{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "citi": "https://www.citibank.pl/xbrl/2022", "ifrs-full": "http://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2021-03-24/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "https://www.citibank.pl/xbrl/2022/XLEZHWWOI4HFQDGL4793-2022-12-31.xsd" ] }, "facts": { "Tag1": { "value": "3187563000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromInterest", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag2": { "value": "772212000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromInterest", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag3": { "value": "145241000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:SimilarToInterestIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag4": { "value": "52037000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:SimilarToInterestIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag5": { "value": "591930000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag6": { "value": "36188000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag7": { "value": "2740874000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag8": { "value": "788061000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag9": { "value": "688184000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag10": { "value": "742899000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag11": { "value": "108469000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag12": { "value": "93031000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag13": { "value": "579715000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncomeExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag14": { "value": "649868000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncomeExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag15": { "value": "11089000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromDividends", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag16": { "value": "10959000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromDividends", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag17": { "value": "647198000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:NetIncomeOnTradingFinancialInstrumentsAndRevaluation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag18": { "value": "514603000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:NetIncomeOnTradingFinancialInstrumentsAndRevaluation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag19": { "value": "-323054000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:NetGainLossOnDebtInvestmentFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag20": { "value": "414599000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:NetGainLossOnDebtInvestmentFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag21": { "value": "10886000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:ResultOnEquityAndOtherInvestmentsMeasuredAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag22": { "value": "53214000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:ResultOnEquityAndOtherInvestmentsMeasuredAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag23": { "value": "-1814000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:NetGainLossOnHedgeAccounting", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag24": { "value": "-6421000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:NetGainLossOnHedgeAccounting", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag25": { "value": "23038000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:MiscellaneousOtherOperatingIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag26": { "value": "18878000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:MiscellaneousOtherOperatingIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag27": { "value": "40390000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:MiscellaneousOtherOperatingExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag28": { "value": "89648000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:MiscellaneousOtherOperatingExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag29": { "value": "-17352000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherOperatingIncomeExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag30": { "value": "-70770000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherOperatingIncomeExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag31": { "value": "1234843000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GeneralAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag32": { "value": "1090742000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GeneralAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag33": { "value": "103016000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AmortisationExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag34": { "value": "111833000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AmortisationExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag35": { "value": "2869000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnDisposalsOfOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag36": { "value": "-658000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnDisposalsOfOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag37": { "value": "104840000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag38": { "value": "38784000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag39": { "value": "2207712000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag40": { "value": "1112096000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag41": { "value": "213024000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:TaxOnSomeFinancialInstitutions", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag42": { "value": "161160000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:TaxOnSomeFinancialInstitutions", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag43": { "value": "1994688000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag44": { "value": "950936000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag45": { "value": "449008000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag46": { "value": "233468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag47": { "value": "1545680000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag48": { "value": "717468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag49": { "value": "1545680000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag50": { "value": "717468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag51": { "value": "130659600", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:WeightedAverageShares", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "xbrli:shares" } }, "Tag52": { "value": "130659600", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:WeightedAverageShares", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "xbrli:shares" } }, "Tag53": { "value": "11.83", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShareFromContinuingOperations", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag54": { "value": "5.49", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShareFromContinuingOperations", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag55": { "value": "11.83", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShareFromContinuingOperations", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag56": { "value": "5.49", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShareFromContinuingOperations", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag57": { "value": "1545680000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag58": { "value": "717468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag59": { "value": "-261421000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag60": { "value": "-762051000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag61": { "value": "-523184000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag62": { "value": "-426210000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag63": { "value": "-261674000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag64": { "value": "335825000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeNetOfTax", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag65": { "value": "89000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag66": { "value": "-16000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag67": { "value": "7299000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag68": { "value": "3802000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag69": { "value": "7299000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag70": { "value": "3802000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag71": { "value": "-254122000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag72": { "value": "-758249000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag73": { "value": "1291558000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag74": { "value": "-40781000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag75": { "value": "1291558000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag76": { "value": "-40781000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag77": { "value": "595969000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag78": { "value": "6526743000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag79": { "value": "1043968000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag80": { "value": "967677000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag81": { "value": "7029163000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTrading", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag82": { "value": "9956212000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTrading", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag83": { "value": "60988000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentNoncashAssetsPledgedAsCollateralForWhichTransfereeHasRightByContractOrCustomToSellOrRepledgeCollateral", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag84": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentNoncashAssetsPledgedAsCollateralForWhichTransfereeHasRightByContractOrCustomToSellOrRepledgeCollateral", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag85": { "value": "623000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssetsHeldForHedging", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag86": { "value": "119290000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssetsHeldForHedging", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag87": { "value": "37180808000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag88": { "value": "20590284000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag89": { "value": "697698000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncashAssetsPledgedAsCollateralForWhichTransfereeHasRightByContractOrCustomToSellOrRepledgeCollateral", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag90": { "value": "748763000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncashAssetsPledgedAsCollateralForWhichTransfereeHasRightByContractOrCustomToSellOrRepledgeCollateral", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag91": { "value": "106144000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:EquityAndOtherInstrumentsMeasuredAtFairValueThroughIncomeStatement", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag92": { "value": "97316000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:EquityAndOtherInstrumentsMeasuredAtFairValueThroughIncomeStatement", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag93": { "value": "21620507000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag94": { "value": "21327600000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag95": { "value": "455418000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag96": { "value": "451671000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag97": { "value": "1263863000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag98": { "value": "1243160000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag99": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag100": { "value": "54721000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag101": { "value": "287368000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag102": { "value": "264313000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag103": { "value": "217571000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag104": { "value": "257621000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag105": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag106": { "value": "6163000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag107": { "value": "69801402000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag108": { "value": "61862771000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag109": { "value": "4794671000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromBanks", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag110": { "value": "3383353000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromBanks", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag111": { "value": "4896099000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTrading", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag112": { "value": "6588482000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTrading", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag113": { "value": "6917000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilitiesHeldForHedging", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag114": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilitiesHeldForHedging", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag115": { "value": "50512860000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag116": { "value": "43507474000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag117": { "value": "112507000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag118": { "value": "142024000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag119": { "value": "245937000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag120": { "value": "5974000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag121": { "value": "165000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag122": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag123": { "value": "1272001000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag124": { "value": "852069000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag125": { "value": "61841157000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag126": { "value": "54479376000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag127": { "value": "522638000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag128": { "value": "522638000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag129": { "value": "3001259000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatutoryReserve", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag130": { "value": "3001699000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatutoryReserve", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag131": { "value": "-573528000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag132": { "value": "-312018000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag133": { "value": "2833345000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherReserves", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag134": { "value": "2814030000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherReserves", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag135": { "value": "2176531000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag136": { "value": "1357046000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag137": { "value": "7960245000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag138": { "value": "7383395000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag139": { "value": "69801402000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag140": { "value": "61862771000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag141": { "value": "522638000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag142": { "value": "3001699000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag143": { "value": "-312018000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag144": { "value": "2814030000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag145": { "value": "1357046000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag146": { "value": "7383395000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag147": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag148": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag149": { "value": "-261510000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag150": { "value": "7388000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag151": { "value": "1545680000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag152": { "value": "1291558000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag153": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag154": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag155": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag156": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag157": { "value": "1545680000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag158": { "value": "1545680000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag159": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag160": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag161": { "value": "-261510000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag162": { "value": "7388000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag163": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag164": { "value": "-254122000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag165": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag166": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag167": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag168": { "value": "89000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag169": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag170": { "value": "89000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag171": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag172": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag173": { "value": "-261510000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag174": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag175": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag176": { "value": "-261510000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag177": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag178": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag179": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag180": { "value": "7299000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag181": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag182": { "value": "7299000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag183": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag184": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag185": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag186": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag187": { "value": "714708000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag188": { "value": "714708000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag189": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag190": { "value": "-440000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag191": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag192": { "value": "11927000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag193": { "value": "-11487000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag194": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag195": { "value": "522638000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag196": { "value": "3001259000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag197": { "value": "-573528000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag198": { "value": "2833345000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag199": { "value": "2176531000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag200": { "value": "7960245000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag201": { "value": "522638000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag202": { "value": "3002265000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag203": { "value": "450017000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag204": { "value": "2793561000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag205": { "value": "812486000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag206": { "value": "7580967000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag207": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag208": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag209": { "value": "-762035000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag210": { "value": "3786000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag211": { "value": "717468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag212": { "value": "-40781000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag213": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag214": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag215": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag216": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag217": { "value": "717468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag218": { "value": "717468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag219": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag220": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag221": { "value": "-762035000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag222": { "value": "3786000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag223": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag224": { "value": "-758249000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag225": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag226": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag227": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag228": { "value": "-16000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag229": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag230": { "value": "-16000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag231": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag232": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag233": { "value": "-762035000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag234": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag235": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag236": { "value": "-762035000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag237": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag238": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag239": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag240": { "value": "3802000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag241": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag242": { "value": "3802000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag243": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag244": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag245": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag246": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag247": { "value": "156791000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag248": { "value": "156791000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaid", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag249": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag250": { "value": "-566000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag251": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag252": { "value": "16683000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag253": { "value": "-16117000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag254": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag255": { "value": "522638000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag256": { "value": "3001699000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:StatutoryReserveMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag257": { "value": "-312018000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag258": { "value": "2814030000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:OtherReservesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag259": { "value": "1357046000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag260": { "value": "7383395000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag261": { "value": "1545680000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag262": { "value": "717468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag263": { "value": "-9051333000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag264": { "value": "697395000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag265": { "value": "449008000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncomeTaxExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag266": { "value": "233468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncomeTaxExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag267": { "value": "103016000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag268": { "value": "111833000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag269": { "value": "93961000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag270": { "value": "52493000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag271": { "value": "29095000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForProvisions", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag272": { "value": "54870000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForProvisions", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag273": { "value": "-2740873000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:NetInterestIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag274": { "value": "-788061000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:NetInterestIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag275": { "value": "-11089000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:AdjustmentsForDividendsReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag276": { "value": "-10959000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:AdjustmentsForDividendsReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag277": { "value": "-2869000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForLossesGainsOnDisposalOfNoncurrentAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag278": { "value": "658000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForLossesGainsOnDisposalOfNoncurrentAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag279": { "value": "19807000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUnrealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag280": { "value": "-3941000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUnrealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag281": { "value": "-10886000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:AdjustmentsForResultOnEquityAndOtherInvestmentsMeasuredAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag282": { "value": "-53214000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:AdjustmentsForResultOnEquityAndOtherInvestmentsMeasuredAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag283": { "value": "29295000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag284": { "value": "20539000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag285": { "value": "-37898000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInLoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag286": { "value": "-388544000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInLoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag287": { "value": "-309691000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInLoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag288": { "value": "560023000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInLoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag289": { "value": "-16769855000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:ChangeInDebtFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag290": { "value": "5599855000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:ChangeInDebtFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag291": { "value": "2948243000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInFinancialAssetsHeldForTrading", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag292": { "value": "-5625043000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInFinancialAssetsHeldForTrading", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag293": { "value": "118667000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInDerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag294": { "value": "-119290000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInDerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag295": { "value": "37861000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInOtherAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag296": { "value": "-321000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInOtherAssets", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag297": { "value": "1384681000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDepositsFromBanks", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag298": { "value": "-1736335000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDepositsFromBanks", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag299": { "value": "6943124000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDepositsFromCustomers", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag300": { "value": "114958000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDepositsFromCustomers", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag301": { "value": "-1692383000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInFinancialLiabilitiesHeldForTrading", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag302": { "value": "2932060000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInFinancialLiabilitiesHeldForTrading", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag303": { "value": "6917000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag304": { "value": "-98025000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInDerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag305": { "value": "360536000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInOtherLiabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag306": { "value": "-159629000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInOtherLiabilities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag307": { "value": "3071922000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag308": { "value": "1015038000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag309": { "value": "504181000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag310": { "value": "36756000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag311": { "value": "111709000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag312": { "value": "145335000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag313": { "value": "-5049621000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag314": { "value": "2247810000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag315": { "value": "29624000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag316": { "value": "49369000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag317": { "value": "7048000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag318": { "value": "4359000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag319": { "value": "2058000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashReceiptsFromSalesOfEquityOrDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag320": { "value": "34372000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashReceiptsFromSalesOfEquityOrDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag321": { "value": "9783000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:DisposalOfFixedAssetsOrLiabilitiesHeldForSale", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag322": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:DisposalOfFixedAssetsOrLiabilitiesHeldForSale", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag323": { "value": "10735000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag324": { "value": "10638000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag325": { "value": "142786000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OutflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag326": { "value": "85787000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OutflowsOfCashFromInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag327": { "value": "59107000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag328": { "value": "25573000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag329": { "value": "83679000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag330": { "value": "60214000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag331": { "value": "-113162000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag332": { "value": "-36418000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag333": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:InflowsOfCashFromFinancialActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag334": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:InflowsOfCashFromFinancialActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag335": { "value": "-726286000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:OutflowsOfCashFromFinancialActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag336": { "value": "-168453000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "citi:OutflowsOfCashFromFinancialActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag337": { "value": "714708000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag338": { "value": "156792000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag339": { "value": "11578000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag340": { "value": "11661000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag341": { "value": "-726286000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag342": { "value": "-168453000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag343": { "value": "-18711000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag344": { "value": "3978000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag345": { "value": "-5907780000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag346": { "value": "2046917000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag347": { "value": "6566557000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag348": { "value": "4519640000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag349": { "value": "658777000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag350": { "value": "6566557000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "TextTag1": { "value": "Informacja dodatkowa zawieraj\u0105ca opis przyj\u0119tych zasad rachunkowo\u015bci i inne informacje obja\u015bniaj\u0105ce1.Informacje og\u00f3lne o Banku i Grupie Kapita\u0142owej Banku (\u201eGrupa\u201d)Bank Handlowy w Warszawie S.A. (\u201eJednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eBank\u201d) ma siedzib\u0119 w Polsce przy ul. Senatorskiej 16, 00-923 Warszawa. Bank zosta\u0142 powo\u0142any aktem za\u0142o\u017cycielskim z dnia 13 kwietnia 1870 roku i jest zarejestrowany w Rejestrze Przedsi\u0119biorc\u00f3w w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym prowadzonym przez S\u0105d Rejonowy dla m.st. Warszawy, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy w Warszawie, pod numerem KRS: 0000001538. Bank dzia\u0142a jako Sp\u00f3\u0142ka akcyjna. W okresie sprawozdawczym nazwa podmiotu nie uleg\u0142a zmianie.Jednostce dominuj\u0105cej nadano numer statystyczny REGON 000013037 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 526-030-02-91.Czas trwania Jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy jest nieoznaczony.Kapita\u0142 zak\u0142adowy Banku wynosi 522 638 400 z\u0142 i podzielony jest na 130 659 600 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela, o warto\u015bci nominalnej 4,00 z\u0142 ka\u017cda. Akcje Banku s\u0105 notowane na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie S.A.Bank jest cz\u0142onkiem Citigroup Inc. Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 dla Banku jest Citibank Overseas Investment Corporation z siedzib\u0105 w New Castle, USA. Citibank Overseas Investment Corporation jest podmiotem zale\u017cnym od Citibank N.A. z siedzib\u0105 w Nowym Jorku, USA, podczas gdy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla jest Citigroup Inc.Bank jest uniwersalnym bankiem komercyjnym, oferuj\u0105cym szeroki zakres us\u0142ug bankowych dla os\u00f3b fizycznych i prawnych. W grudniu 2021 roku Bank zako\u0144czy\u0142 procedur\u0119 uzyskania rozszerzonej licencji maklerskiej w Komisji Nadzoru Finansowego. Pozwoli\u0142o to na zako\u0144czenie procesu powo\u0142ania biura maklerskiego w strukturach Banku i sfinalizowanie przeniesienia dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej, prowadzonej wcze\u015bniej przez Dom Maklerski Banku Handlowego S.A. (\u201eDMBH\u201d), na Bank w drodze sprzeda\u017cy przedsi\u0119biorstwa. W dniu 29 lipca 2022 roku Bank zawar\u0142 z DMBH \u201dUmow\u0119 przeniesienia przedsi\u0119biorstwa\u201d na podstawie kt\u00f3rej w dniu 1 sierpnia 2022 roku przedsi\u0119biorstwo DMBH zosta\u0142o przeniesione do Banku. W rezultacie, od dnia 1 sierpnia 2022 roku dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska jest skoncentrowana i prowadzona w Departamencie Maklerskim Banku.Maj\u0105c na uwadze powy\u017csze Zarz\u0105d DMBH w dniu 11 maja 2022 roku, podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o zaprzestaniu prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej z dniem 1 sierpnia 2022 roku. W konsekwencji tej decyzji DMBH w dniu 19 wrze\u015bnia 2022 roku z\u0142o\u017cy\u0142 do Komisji Nadzoru Finansowego (\u201eKNF\u201d) wniosek o uchylenie decyzji w przedmiocie zezwolenia na prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej. W wyniku przeprowadzonego post\u0119powania DMBH otrzyma\u0142 w dniu 7 grudnia 2022 roku decyzj\u0119 KNF w sprawie uchylenia decyzji KPWiG oraz KNF w zakresie zezwolenia na prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej. Decyzja uprawomocni\u0142a si\u0119 po up\u0142ywie 14 dni.Transakcja nabycia zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa od DMBH nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Rozliczenie transakcji nabycia przedsi\u0119biorstwa w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Banku zosta\u0142o uj\u0119te metod\u0105 warto\u015bci ksi\u0119gowych, w ramach kt\u00f3rej r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy zap\u0142aconym wynagrodzeniem a warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto wynosz\u0105c\u0105 16,8 mln z\u0142 uj\u0119to w jednostkowym kapitale Banku, dodatkowe informacje dotycz\u0105ce warto\u015bci ksi\u0119gowych przej\u0119tych aktyw\u00f3w znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 47 Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego Banku Handlowego w Warszawie S.A za rok obrotowy ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022 roku.Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej Banku Handlowego w Warszawie S.A. obejmuje dane Banku - Jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek od niego zale\u017cnych (razem zwanych dalej Grup\u0105).W sk\u0142ad Grupy wchodzi Bank oraz nast\u0119puj\u0105ce jednostki zale\u017cne:Udzia\u0142 w kapitale/w g\u0142osach na WZ w %Nazwa jednostkiSiedziba31.12.202231.12.2021Jednostki konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105Dom Maklerski Banku Handlowego S.A.Warszawa100,00100,00Handlowy-Leasing Sp. z o.o. (poza po\u015brednimi powi\u0105zaniami poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o. gdzie udzia\u0142 w kapitale wynosi 2,53%)Warszawa97,4797,47Handlowy Investments S.A.Luksemburg100,00100,00Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o.Warszawa100,00100,00Struktura Grupy Kapita\u0142owej Banku w 2022 roku nie uleg\u0142a zmianie w por\u00f3wnaniu do ko\u0144ca 2021 roku. Informacje finansowe dotycz\u0105ce jednostek zale\u017cnych 31.12.2022 r.Jednostki podporz\u0105dkowane konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %*)AktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.oWarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingowaJednostka zale\u017cna97,4721 37869020 688697292DOM MAKLERSKIBANKU HANDLOWEGO S.A.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerskaJednostka zale\u017cna100119 2201 934117 28648 3993 333HANDLOWYINVESTMENTS S.A.LuksemburgDzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjnaJednostka zale\u017cna1004 432554 377442(91)HANDLOWY \u2013 INWESTYCJE Sp. z o.o. 1/.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjnaJednostka zale\u017cna10010 5669410 47220812Dane w tys. z\u0142*Udzia\u0142 bezpo\u015bredni.Obja\u015bnienie zale\u017cno\u015bci po\u015brednich:1/ Po\u015brednie powi\u0105zania poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o.Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %)Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142\u00f3w/akcjiAktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.o.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107leasingowaJednostkazale\u017cna2,5341421 37869020 688697292Dane w tys. z\u0142Przedstawione dane finansowe jednostek dost\u0119pne na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania, pochodz\u0105 z niezbadanych sprawozda\u0144 finansowych jednostek. Dane finansowe Handlowy Investments S.A. pochodz\u0105 ze sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 28 lutego 2023 roku b\u0119d\u0105cego dniem bilansowym jednostki.Informacje finansowe dotycz\u0105ce jednostek zale\u017cnych 31.12.2021 r.Jednostki podporz\u0105dkowane konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %*)AktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.oWarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107leasingowaJednostkazale\u017cna97,4721 12973220 397-(441) DOM MAKLERSKIBANKU HANDLOWEGO S.A.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107maklerskaJednostkazale\u017cna100742 894618 481124 41384 84126 858HANDLOWYINVESTMENTS S.A.LuksemburgDzia\u0142alno\u015b\u0107inwestycyjnaJednostkazale\u017cna1004 4931114 382314(359)HANDLOWY \u2013 INWESTYCJE Sp. z o.o. 1/.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107maklerskaJednostkazale\u017cna10010 5195910 460-(169)Dane w tys. z\u0142*Udzia\u0142 bezpo\u015bredni.Obja\u015bnienie zale\u017cno\u015bci po\u015brednich:1/ Po\u015brednie powi\u0105zania poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o. Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %)Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142\u00f3w/akcjiAktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.o.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107leasingowaJednostkazale\u017cna2,5341421 12973220 397-(441)Dane w tys. z\u0142Przedstawione dane finansowe jednostek dost\u0119pne na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania, pochodz\u0105 z niezbadanych sprawozda\u0144 finansowych jednostek. Dane finansowe Handlowy Investments S.A. pochodz\u0105 ze sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 28 lutego 2022 roku b\u0119d\u0105cego dniem bilansowym jednostki.2.Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bciO\u015bwiadczenie o zgodno\u015bciRoczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z wymogami Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d), kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (\u201eMSSF EU\u201d), a w zakresie nieregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci (Dz. U. z 2021 r. poz. 217 z p\u00f3\u017an. zm.) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak r\u00f3wnie\u017c wymogami odnosz\u0105cymi si\u0119 do emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych dopuszczonych lub ubiegaj\u0105cych si\u0119 o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowa\u0144 gie\u0142dowych.Sprawozdanie finansowe Grupy zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Na dzie\u0144 podpisania niniejszego sprawozdania finansowego Zarz\u0105d Banku nie stwierdza istnienia fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na zagro\u017cenie dla mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania b\u0105d\u017a istotnego ograniczenia przez Bank dotychczasowej dzia\u0142alno\u015bci. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Banku do publikacji 20 marca 2023 roku. Ostateczne zatwierdzenie sprawozdania finansowego nast\u0105pi przez Walne Zgromadzenie Banku.Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Banku do publikacji 20 marca 2023 roku. Ostateczne zatwierdzenie sprawozdania finansowego nast\u0105pi przez Walne Zgromadzenie Banku.Podstawy sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowegoSkonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 oraz zawiera dane por\u00f3wnawcze za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w z\u0142otych polskich (waluta prezentacji) w zaokr\u0105gleniu do tysi\u0105ca z\u0142otych.W sprawozdaniu zastosowano koncepcj\u0119 warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, w tym instrument\u00f3w pochodnych, a tak\u017ce inwestycji kapita\u0142owych (akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe) oraz aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wykazywane s\u0105 w warto\u015bci zamortyzowanego kosztu pomniejszonej o odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci zamortyzowanego kosztu.Sporz\u0105dzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy zgodnie z MSSF wymaga od kierownictwa dokonania pewnych szacunk\u00f3w oraz przyj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym. Najwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci oraz szacunki i oceny zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosowane by\u0142y przez Grup\u0119 we wszystkich prezentowanych latach w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia dokonywane s\u0105 w oparciu o dost\u0119pne dane historyczne oraz szereg innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re w danych warunkach uznane zostan\u0105 za w\u0142a\u015bciwe i kt\u00f3re stanowi\u0105 podstaw\u0119 do dokonania szacunk\u00f3w odno\u015bnie warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych warto\u015bci nie mo\u017cna okre\u015bli\u0107 w spos\u00f3b jednoznaczny na podstawie innych \u017ar\u00f3de\u0142. Rzeczywiste warto\u015bci mog\u0105 si\u0119 jednak r\u00f3\u017cni\u0107 od warto\u015bci szacunkowych.Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cym przegl\u0105dom. Korekty szacunk\u00f3w ujmowane s\u0105 w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku, je\u017celi korekta dotyczy tylko tego okresu lub w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany i okresach przysz\u0142ych, je\u017celi korekta wp\u0142ywa zar\u00f3wno na bie\u017c\u0105cy, jak i przysz\u0142e okresy.Najistotniejsze szacunki dokonane za okres dwunastu miesi\u0119cy, zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku dotycz\u0105:\u2022oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych (Nota 3),\u2022wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych (Nota 19),\u2022utraty warto\u015bci firmy (Nota 25),\u2022rezerw (w tym z tytu\u0142u spraw spornych, Nota 40),\u2022\u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (Nota 47).Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci zastosowane przy sporz\u0105dzeniu niniejszego sprawozdania finansowego zaprezentowano w poszczeg\u00f3lnych notach do niniejszego sprawozdania finansowego oraz poni\u017cej.Rachunek zysk\u00f3w i stratNumer noty zawieraj\u0105cej opis zasad rachunkowo\u015bciWynik z tytu\u0142u odsetek5Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji6Przychody z tytu\u0142u dywidend7Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji2.1Wynik na inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktywach finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2.1Wynik na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat2.1Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014437Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerw na zobowi\u0105zania warunkowe3Sprawozdanie z sytuacji finansowejNumer noty zawieraj\u0105cej opis zasad rachunkowo\u015bciNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w2.1Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu2.1Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2.1Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat2.1Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w2.1Rzeczowe aktywa trwa\u0142e23Warto\u015bci niematerialne24Aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego26Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia28Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w2.1Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu2.1Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce37Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2.1Rezerwy31Inne zobowi\u0105zania32Standardy i interpretacje zatwierdzone lecz jeszcze nieobowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy Standardy i interpretacje zatwierdzone lecz jeszcze nieobowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy to:\u2022Zmiana do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz O\u015bwiadczenia praktycznego 2 \u201eDokonywanie ocen materialno\u015bci\u201d w zakresie ujawniania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci, wprowadzaj\u0105ca wym\u00f3g ujawniania materialnych zasad rachunkowo\u015bci zast\u0119puj\u0105cy dotychczasowy wym\u00f3g ujawniania istotnych zasad rachunkowo\u015bci, wydana 12 lutego 2021 roku; \u2022Zmiana do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d wprowadzaj\u0105ca definicj\u0119 warto\u015bci szacunkowych, obejmuj\u0105c\u0105 r\u00f3wnie\u017c definicj\u0119 zmiany warto\u015bci szacunkowych, zamiast dotychczasowej definicji zmiany warto\u015bci szacunkowych, wydana 12 lutego 2021 roku;\u2022MSSF 17 \u2013 Ubezpieczenia \u2013 zast\u0119puj\u0105cy MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe i wprowadzaj\u0105cy kompleksowe uregulowania w obszarze rachunkowego podej\u015bcia do um\u00f3w ubezpieczeniowych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci wynikaj\u0105cych z nich zobowi\u0105za\u0144, wydana 25 czerwca 2020 roku;\u2022Zmiana do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe\u201d - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze dotycz\u0105ce umo\u017cliwienia jednostkom wdra\u017caj\u0105cym MSSF 9 oraz MSSF 17 uproszczenie (wynikaj\u0105ce z trudnych do wyja\u015bnienia wymog\u00f3w prezentowania danych por\u00f3wnawczych z obu tych standard\u00f3w \u0142\u0105cznie) w ujawnianiu danych por\u00f3wnawczych poprzez uznanie, \u017ce standard MSSF 9 by\u0142 zastosowany do aktyw\u00f3w finansowych wcze\u015bniej, wydana 9 grudnia 2021 roku;\u2022Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d zaw\u0119\u017caj\u0105ca zwolnienie z ujmowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, tak \u017ce nie obejmuje ono transakcji, w wyniku kt\u00f3rych powstaj\u0105 opodatkowane i odliczalne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach, wydana 7 maja 2021 roku.Wy\u017cej wymienione zmiany obowi\u0105zuj\u0105 od 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Pozosta\u0142e zmiany standard\u00f3w oczekuj\u0105ce na zatwierdzenie przez Uni\u0119 Europejsk\u0105\u2022Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d w zakresie prezentacji zobowi\u0105za\u0144 finansowych w podziale na kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowe, doprecyzowuj\u0105ca kryteria klasyfikacji zobowi\u0105zania jako d\u0142ugoterminowe;\u2022Zmiana do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d dotycz\u0105ca zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu w przypadku sprzeda\u017cy oraz leasingu zwrotnego, wydana 22 wrze\u015bnia 2022 roku.Wy\u017cej wymienione zmiany nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Standardy obowi\u0105zuj\u0105ce od 1 stycznia 2022\u2022Zmiany do MSSF 3 polegaj\u0105ce na aktualizacji odniesienia do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych; \u2022Zmiany do MSR 16 zabraniaj\u0105ce odliczania od kosztu wytworzenia pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jakichkolwiek wp\u0142yw\u00f3w ze sprzeda\u017cy pozycji wytworzonych w trakcie doprowadzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i stanu umo\u017cliwiaj\u0105cego mu dzia\u0142anie w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo. Zamiast tego jednostka ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy takich pozycji oraz koszt wytworzenia tych pozycji w rachunku zysk\u00f3w i strat. Data obowi\u0105zywania - okres roczny rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie; \u2022Zmiany do MSR 37 precyzuj\u0105ce, \u017ce \u201ekoszt wykonania\u201d umowy rodz\u0105cej obci\u0105\u017cenia obejmuje \u201ekoszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z umow\u0105\u201d. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z umow\u0105 mog\u0105 by\u0107 kosztami kra\u0144cowymi zwi\u0105zanymi z wykonaniem umowy lub alokacj\u0105 innych koszt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z realizacj\u0105 um\u00f3w. Data obowi\u0105zywania - okres roczny rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie;\u2022Zmiany do Mi\u0119dzynarodowych Standar\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej 2018-2020, wyja\u015bniaj\u0105ce u\u017cyte s\u0142ownictwo oraz poprawiaj\u0105ce drobne niekonsekwencje, przeoczenia lub sprzeczno\u015bci mi\u0119dzy wymogami standard\u00f3w w MSSF 1 Zastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty Finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz przyk\u0142adach w MSSF 16 Leasing.Wymienione powy\u017cej zmiany nie wp\u0142ywaj\u0105 istotnie na sprawozdanie finansowe.Podstawy konsolidacjiJednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki kontrolowane przez Grup\u0119. Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 w\u00f3wczas, gdy posiada w\u0142adz\u0119 nad t\u0105 jednostk\u0105, jest nara\u017cona lub ma prawo do zmiennych zwrot\u00f3w ze swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119 oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105. Przej\u0119cie jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119 rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt przej\u0119cia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania, w tym warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, niezale\u017cnie od wielko\u015bci ewentualnych udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnic\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.Transakcje i rozrachunki na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 eliminowane. Eliminacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c istotne niezrealizowane zyski i straty na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z Grupy. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y ujednolicone w procesie przygotowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego tam, gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci we wszystkich istotnych obszarach z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.Waluty obceWarto\u015bci prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentowane s\u0105 w z\u0142otych polskich, kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Grupy. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej i zobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na z\u0142ote polskie wed\u0142ug kursu \u015bredniego ustalonego dla danej waluty przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego (\u201eNBP\u201d) na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 (z\u0142oty polski) wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji. R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z rewaluacji walutowych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozliczenia transakcji walutowych zaliczane s\u0105 do wyniku z pozycji wymiany, w ramach wyniku na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji. Kursy podstawowych walut zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego sprawozdania finansowego s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:w z\u014231 grudnia 2022 r.31 grudnia 2021 r.1USD4,40184,0600 1CHF4,76794,44841EUR4,68994,59942.1 Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe \u2013 klasyfikacja i wycenaKlasyfikacjaBank klasyfikuje instrumenty finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,\u2022aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,\u2022zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat)Kategoria obejmuje:1) aktywa, kt\u00f3re nie zosta\u0142y zaklasyfikowane jako wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, ani jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz2) aktywa finansowe przeznaczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej z zyskami lub stratami ujmowanymi w rachunku zysk\u00f3w i strat, je\u015bli w ten spos\u00f3b Bank eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad oraz3) akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bcioweSk\u0142adnik aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 do tej kategorii w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy jest przeznaczony do obrotu (model aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu), tzn. je\u017celi: zosta\u0142 nabyty g\u0142\u00f3wnie w celu sprzeda\u017cy w bliskim terminie; w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia stanowi cz\u0119\u015b\u0107 portfela okre\u015blonych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rymi zarz\u0105dza si\u0119 \u0142\u0105cznie i dla kt\u00f3rych istniej\u0105 dowody bie\u017c\u0105cego faktycznego trybu generowania kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w; lub jest instrumentem pochodnym.Akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe, w tym akcje nabyte w ramach dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe z tytu\u0142u wybranych zaanga\u017cowa\u0144 strategicznych w tzw. sp\u00f3\u0142kach infrastrukturalnych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rzecz sektora finansowego przedstawione s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako \u201eInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat\u201d.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w)Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie obydwa warunki: a)sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy,b)warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii tej zaliczane s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci nale\u017cno\u015bci kredytowe, fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie, skupione wierzytelno\u015bci oraz d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe nienotowane na aktywnym rynku, a tak\u017ce lokaty zdeponowane na rynku mi\u0119dzybankowym i transakcje reverse repo.Aktywa udzielone lub nabyte ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (tzw. POCI \u2013 purchased or originated credit impaired)Aktywa udzielone lub nabyte ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia mog\u0105 powsta\u0107 w sytuacji, gdyby Grupa udzieli\u0142a lub naby\u0142a ekspozycje ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia lub dla ekspozycji ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, dla kt\u00f3rej wyst\u0105pi\u0142o kryterium wy\u0142\u0105czenia z bilansu (istotna modyfikacja). Aktywa POCI Grupa ujmuje w warto\u015bci godziwej w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie wg zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem stopy efektywnej skorygowanej o oczekiwane straty kredytowe, natomiast oczekiwane straty kredytowe ujmowane s\u0105 w odniesieniu do ca\u0142ego okresu \u017cycia tych instrument\u00f3w (life-time).Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody) Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:a)sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; orazb)warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii tej Grupa klasyfikuje wybrane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe.W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych korekta z tytu\u0142u zmiany stanu d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody uj\u0119te s\u0105 w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.Ocena modelu biznesowegoW ramach oceny modelu biznesowego wspomnianego w opisie kategorii aktyw\u00f3w finansowych Grupa bierze pod uwag\u0119 specyfik\u0119 ca\u0142ego portfela, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 dane aktywo. Informacje uwzgl\u0119dniane w ramach tej oceny obejmuj\u0105:\u2022specyfik\u0119 i cel istnienia danego modelu biznesowego, cel generowania aktyw\u00f3w,\u2022spos\u00f3b oceny wynik\u00f3w funkcjonowania danego portfela i wska\u017aniki jego efektywno\u015bci, a tak\u017ce raportowanie na odpowiednich szczeblach zarz\u0105dczych,\u2022ryzyka w\u0142a\u015bciwe dla danego portfela i jak s\u0105 zarz\u0105dzane,\u2022zdarzenia sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych.Portfel nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w jest zarz\u0105dzany w celu uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy. Sprzeda\u017ce z tego portfela dotycz\u0105 co do zasady nale\u017cno\u015bci ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci.W obszarze funkcji skarbowych Grupy w odniesieniu do papier\u00f3w warto\u015bciowych istnieje model:\u2022kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, poniewa\u017c sprzeda\u017c mo\u017ce by\u0107 realizowana wg aktualnych potrzeb biznesowych, instrumenty mog\u0105 r\u00f3wnie\u017c pozostawa\u0107 w portfelu do terminu zapadalno\u015bci, oraz\u2022aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu)Kategoria ta obejmuje instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u tzw. \u201ekr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy\u201d.Zobowi\u0105zania finansowe wycenianie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w)Do kategorii tej zaklasyfikowane s\u0105 przede wszystkim depozyty klientowskie, a tak\u017ce zobowi\u0105zania do odkupu okre\u015blonych papier\u00f3w warto\u015bciowych w ramach transakcji repo.Ujmowanie i wy\u0142\u0105czenie z bilansu oraz nieistotne modyfikacjeTransakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w pochodnych) oraz transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wy\u0142\u0105cza z ksi\u0105g na dzie\u0144 rozliczenia transakcji, tj. dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa odpowiednio otrzymuje lub przekazuje prawo w\u0142asno\u015bci do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Prawa i obowi\u0105zki z tytu\u0142u zawartej transakcji w okresie pomi\u0119dzy dat\u0105 zawarcia i dat\u0105 rozliczenia transakcji wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej.Po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci wykazywane s\u0105 w momencie uruchomienia \u015brodk\u00f3w na rzecz kredytobiorcy. Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ich tytu\u0142u wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione i Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wy\u0142\u0105czane z sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o, tj. kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce kryteria, kt\u00f3re traktowane s\u0105 jako istotne modyfikacje i kt\u00f3rych wyst\u0105pienie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu i konieczno\u015bci\u0105 jego ponownego uj\u0119cia zgodnie z w\u0142a\u015bciw\u0105 klasyfikacj\u0105:\u2022wprowadzenie do umowy kredytu postanowie\u0144 skutkuj\u0105cych brakiem zdania testu charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022zmiana d\u0142u\u017cnika,\u2022przewalutowanie,\u2022zmian\u0119 formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego,\u2022podwy\u017cszenie zaanga\u017cowania o co najmniej 10% niesp\u0142aconego kapita\u0142u,\u2022wyd\u0142u\u017cenie kredytu harmonogramowego o min. 1 rok, a kredytu hipotecznego min. 4 lata,\u2022odnowienie/wyd\u0142u\u017cenie kredytu nieharmonogramowego o min. 1 rok poprzedzone decyzj\u0105 kredytow\u0105.Na moment wy\u0142\u0105czenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu, niezamortyzowana cz\u0119\u015b\u0107 prowizji ujmowana jest w ca\u0142o\u015bci w przychodzie odsetkowym. Nowo pobrana prowizja rozliczana jest w czasie metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.Je\u015bli nast\u0119puje zmiana przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra nie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie i posiadaj\u0105cych harmonogram sp\u0142aty (nieistotna modyfikacja), wynikaj\u0105ca z aneksu do umowy, Grupa dokonuje ponownego obliczenia warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i ujmuje zysk lub strat\u0119 z tytu\u0142u modyfikacji w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych oblicza si\u0119 jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 renegocjowanych lub zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, dyskontowanych wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe). Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty zwi\u0105zane z modyfikacj\u0105 koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i s\u0105 amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.Pochodne instrumenty finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci godziwej pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji, natomiast wy\u0142\u0105czane s\u0105 z ksi\u0105g w dacie rozliczenia.WycenaW momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego nieklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat o istotne koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia aktywa finansowe:\u2022w warto\u015bci godziwej, nie dokonuj\u0105c pomniejszania o koszty transakcji, jakie mog\u0105 by\u0107 poniesione przy sprzeda\u017cy lub innym sposobie wyzbycia si\u0119 aktyw\u00f3w. Dotyczy to aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu, inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody i inwestycji kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej \u2013 dotyczy to nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w. Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.Zobowi\u0105zania finansowe:\u2022zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej,\u2022zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i wobec klient\u00f3w po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego niestanowi\u0105cych cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u2022W przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego kwalifikowanego jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat; \u2022Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych zaliczonego do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, przychody odsetkowe oraz r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce pieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. W momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu, skumulowane zyski i straty uprzednio uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako aktywa lub zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu i wyceniane w warto\u015bci godziwej.Wbudowane instrumenty pochodne w umowach zasadniczych stanowi\u0105cych zobowi\u0105zania finansowe traktuje si\u0119 jako oddzielne instrumenty pochodne, je\u015bli ryzyka z nimi zwi\u0105zane oraz ich charakterystyka nie s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z ryzykami i charakterystyk\u0105 zasadniczego kontraktu oraz kontrakt zasadniczy nie jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Dla aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w.Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w:\u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce zdarze\u0144, kt\u00f3re wymienione s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci raportu w Nocie 3 \u201eZarz\u0105dzanie ryzykiem\u201d. Niezaklasyfikowanie ekspozycji kredytowej klienta jako ekspozycji o utraconej warto\u015bci kredytowej, pomimo wyst\u0105pienia okre\u015blonych przes\u0142anek wymaga uzasadnienia i udokumentowania, dlaczego nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci.Klasyfikacja ekspozycji do Etapu 1 i 2 jest uzale\u017cniona od wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne vs. grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz liczby dni zaleg\u0142o\u015bci.Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy ustalaniu poziomu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na nale\u017cno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Dodatkowo Grupa dokonuje testowania wstecznego (w oparciu o dane historyczne) w celu por\u00f3wnania warto\u015bci rzeczywi\u015bcie poniesionych strat z szacunkami w zakresie oczekiwanych strat kredytowych.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Kredyty uznane za nie\u015bci\u0105galne (tj. takie, dla kt\u00f3rych Grupa nie spodziewa si\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kt\u00f3re na podstawie przepis\u00f3w podatkowych spe\u0142ni\u0142y warunki niezb\u0119dne do zaliczenia do koszt\u00f3w uzyskania przychodu lub kt\u00f3re zosta\u0142y bezwarunkowo umorzone na mocy umowy z klientem) na podstawie decyzji Banku s\u0105 spisywane w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku odzyskania uprzednio spisanej kwoty przychody z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wzro\u015bnie na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wykazaniu utraty warto\u015bci, w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odpowiednio odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci papier\u00f3w warto\u015bciowych i innych aktyw\u00f3w koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 odpowiednich pozycji aktyw\u00f3w. Rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe wykazywane s\u0105 w zobowi\u0105zaniach w pozycji \u201eRezerwy\u201d. Grupa dokonuje podzia\u0142u sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu ze wzgl\u0119du na podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym danego zaanga\u017cowania na portfel aktyw\u00f3w indywidualnie istotnych oraz portfel aktyw\u00f3w indywidualnie nieistotnych (portfel grupowy). Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie istotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przewidywanych do otrzymania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych ze spodziewanych sp\u0142at przez kredytobiorc\u0119 z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144 lub sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci. Przysz\u0142e przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 instrumentu.Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie nieistotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest na bazie oceny portfelowej opartej o historyczne do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce strat ponoszonych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o podobnych cechach ryzyka.Ekspozycje restrukturyzowane to ekspozycje, wobec kt\u00f3rych zosta\u0142y zastosowane udogodnienia (ang. concession) ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105ce z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a. Proces nadawania ekspozycjom statusu \u201eforborne\u201d jest \u015bci\u015ble zwi\u0105zany z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym r\u00f3wnie\u017c z procesem rozpoznawania utraty warto\u015bci dla ekspozycji. Restrukturyzacja klienta i jego ekspozycji nie zawsze oznacza utrat\u0119 warto\u015bci (np. w przypadku uzyskania odpowiednich rekompensat). Za ekspozycje z utrat\u0105 warto\u015bci uznaje si\u0119 ekspozycje restrukturyzowane z restrukturyzacj\u0105 wymuszon\u0105.W przypadku przyznania przez Grup\u0119 kredytobiorcy udogodnienia, je\u015bli nie zmienia ono w znacz\u0105cy spos\u00f3b istotnych warunk\u00f3w oraz oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktywa finansowego, w\u00f3wczas oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy z aktywa finansowego, kt\u00f3rego dotyczy udogodnienie, Grupa ujmuje w wycenie tego aktywa, stosuj\u0105c pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 dla danego instrumentu. Je\u015bli udzielone udogodnienie w znacz\u0105cy spos\u00f3b zmienia istotne warunki lub oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w\u00f3wczas takie aktywo finansowe jest wy\u0142\u0105czane z bilansu, a nowe aktywo finansowe jest ujmowane w bilansie w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W przypadku nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci innej ni\u017c podstawowa, Grupa przyj\u0119\u0142a podej\u015bcie polegaj\u0105ce na tworzeniu odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w pe\u0142nej wysoko\u015bci po przekroczeniu okre\u015blonego progu przeterminowania p\u0142atno\u015bci. W celu wyliczenia kosztu oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, Grupa wykorzystuje wewn\u0119trzn\u0105 metodyk\u0119, definiuj\u0105c\u0105 parametry prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania (parametr PD), warto\u015b\u0107 straty w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr LGD) oraz warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowej w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr EAD).Dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wzrost lub spadek oczekiwanych strat kredytowych ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.2.2 Warto\u015bci szacunkowe i os\u0105dyUstalenie bilansowych warto\u015bci niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w wymaga oszacowania na dat\u0119 bilansow\u0105 wp\u0142ywu niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144 na te pozycje. Szacunki i za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne oraz inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Poni\u017cej zaprezentowano najistotniejsze z nich, zastosowane przy sporz\u0105dzaniu sprawozdania finansowego.Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119, stosuj\u0105c techniki wyceny. Je\u017celi do ustalenia warto\u015bci godziwej stosuje si\u0119 techniki wyceny, metody te s\u0105 okresowo oceniane i weryfikowane. Wszystkie modele s\u0105 testowane i zatwierdzane przed u\u017cyciem. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, chocia\u017c w pewnych obszarach kierownictwo jednostki musi korzysta\u0107 z oszacowa\u0144. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych szacowanych czynnik\u00f3w mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wykazywane warto\u015bci godziwe instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce metody wyceny w stosunku do poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w instrument\u00f3w pochodnych:\u2022do wyceny terminowych transakcji walutowych stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji opcyjnych wykorzystywane s\u0105 rynkowe modele wyceny opcji,\u2022do wyceny transakcji na stopy procentowe stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji futures stosuje si\u0119 bie\u017c\u0105ce notowania rynkowe. Grupa do wyceny ryzyka kredytowego wykorzystuje kwotowania instrumentu wymiany ryzyka upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika (Credit Default Swap).Grupa r\u00f3\u017cnicuje wycen\u0119 ryzyka kontrahenta ze wzgl\u0119du na dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS):\u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek CDS: uznaje si\u0119, \u017ce kwotowania CDS odzwierciedlaj\u0105 rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka kredytowego, \u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek CDS: na podstawie ratingu kredytowego (zewn\u0119trznego lub wewn\u0119trznego, je\u017celi zewn\u0119trzny nie jest dost\u0119pny) oraz sektora gospodarki, w kt\u00f3rym klient dzia\u0142a, kontrahentowi przypisywana jest warto\u015b\u0107 indeksu CDS, kt\u00f3ra odzwierciedla rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka.W przypadku wyceny w\u0142asnego ryzyka kredytowego, Grupa stosuje metod\u0119 zdefiniowan\u0105 dla klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ma aktywnego rynku CDS.G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na zmiany szacunk\u00f3w w zakresie ryzyka kontrahenta s\u0105: (i) zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych skorelowane mi\u0119dzy innymi z poziomem kurs\u00f3w walut oraz st\u00f3p procentowych, (ii) zmiany w zakresie kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS) (iii) zmiany w zakresie ryzyka kredytowego kontrahent\u00f3w (zmiana rating\u00f3w).Odpisy na oczekiwane straty kredytoweMetodologia szacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe opisana zosta\u0142a powy\u017cej w sekcji Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych.Utrata warto\u015bci firmyGrupa corocznie przeprowadza obligatoryjne testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy zgodnie z modelem opracowanym na podstawie wytycznych zawartych w MSR 36. Podstaw\u0105 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przyporz\u0105dkowano warto\u015b\u0107 firmy, jest ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa, kt\u00f3r\u0105 kierownictwo Banku szacuje w oparciu o plan finansowy, odzwierciedlaj\u0105cy przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych oraz oczekiwanych wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Banku, stop\u0119 dyskontow\u0105 wykorzystan\u0105 w prognozach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz stop\u0119 wzrostu zastosowan\u0105 do ekstrapolacji prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykraczaj\u0105cych poza okres obj\u0119ty planem finansowym.RezerwyMetodologia szacowania i ujmowania rezerw opisana zosta\u0142a w Nocie 31 oraz Nocie 40.\u015awiadczenia pracowniczeRezerwy na przysz\u0142e wyp\u0142aty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, takie jak odprawy emerytalne i rentowe, podlegaj\u0105 okresowemu oszacowaniu aktuarialnemu przez niezale\u017cnego aktuariusza. Wysoko\u015b\u0107 rezerw odpowiada warto\u015bci obecnej przysz\u0142ych d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 Banku wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 sprawozdawczy i bazuje na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144 w obszarze statystyki kadrowej, w tym prawdopodobie\u0144stwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownika Banku, obejmuj\u0105cego rotacj\u0119 pracownik\u00f3w, ryzyko \u015bmierci oraz ryzyko ca\u0142kowitej niezdolno\u015bci do pracy.Reforma WIRONW zwi\u0105zku z rozpocz\u0119t\u0105 reform\u0105 wska\u017anik\u00f3w referencyjnych w Polsce, zak\u0142adaj\u0105c\u0105 m.in. zast\u0105pienie obecnych wska\u017anik\u00f3w WIBOR i WIBID nowym wska\u017anikiem referencyjnym stopy procentowej, Komisja Nadzoru Finansowego powo\u0142a\u0142a w drugiej po\u0142owie 2022 roku Narodow\u0105 Grup\u0119 Robocz\u0105 ds. reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych (\u201eNGR\u201d). We wrze\u015bniu 2022r. Komitet Steruj\u0105cy Narodowej Grupy Roboczej wybra\u0142 WIRON jako wska\u017anik, kt\u00f3ry ma za zadanie zast\u0105pi\u0107 WIBOR i WIBID. W ramach prowadzonych prac Komitet Steruj\u0105cy NGR przyj\u0105\u0142 Map\u0119 Drogow\u0105, okre\u015blaj\u0105c\u0105 harmonogram dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu zast\u0105pienie wska\u017anik\u00f3w referencyjnych WIBOR i WIBID przez indeks WIRON. Zgodnie z tre\u015bci\u0105 Mapy Drogowej, zak\u0142ada si\u0119, \u017ce przy efektywnej wsp\u00f3\u0142pracy wszystkich zaanga\u017cowanych stron, reforma wska\u017anik\u00f3w zostanie zrealizowana w ca\u0142o\u015bci do ko\u0144ca 2024r. Za\u0142o\u017cenia Mapy Drogowej opracowanej w ramach prac NGR wskazuj\u0105 na gotowo\u015b\u0107 do zaprzestania opracowywania i publikowania wska\u017anik\u00f3w referencyjnych WIBOR i WIBID od pocz\u0105tku 2025 roku.Zgodnie z Map\u0105 Drogow\u0105, w roku 2023 ma nast\u0105pi\u0107 weryfikacja przes\u0142anek do wyst\u0105pienia zdarzenia regulacyjnego zgodnie z artyku\u0142em 23, ust.1 Rozporz\u0105dzenia BMR. Zdarzenie regulacyjne stanowi\u0107 b\u0119dzie podstaw\u0119 do wyznaczenia w rozporz\u0105dzeniu Ministra Finans\u00f3w zamiennika WIBOR. Zamiennik b\u0119dzie mia\u0142 zastosowanie do um\u00f3w i instrument\u00f3w finansowych spe\u0142niaj\u0105cych przes\u0142anki wskazane w rozporz\u0105dzeniu BMR. Rozporz\u0105dzenie MF zdefiniuje r\u00f3wnie\u017c spread koryguj\u0105cy oraz dat\u0119, od kt\u00f3rej zamiennik b\u0119dzie stosowany. Grupa posiada ekspozycj\u0119 na stawki, kt\u00f3re maj\u0105 by\u0107 zast\u0105pione przez WIRON w szczeg\u00f3lno\u015bci z tytu\u0142u produkt\u00f3w kredytowych, depozytowych, rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych oraz instrument\u00f3w finansowych w segmencie klienta detalicznego i korporacyjnego.Obecnie Bank jest trakcie wypracowywania metodologii w zakresie kalkulacji wp\u0142ywu zast\u0105pienia wska\u017anika referencyjnego WIBOR przez WIRON z perspektywy produktowej, wyceny klientowskiej oraz procesu wewn\u0119trznych stawek transferowych, kt\u00f3ra pozwoli na poszczeg\u00f3lnych etapach wdro\u017cenia wska\u017anika WIRON (zgodnie z Map\u0105 Drogow\u0105) oszacowa\u0107 wp\u0142yw wdro\u017cenia wska\u017anika WIRON na wy\u017cej wymienione aspekty.W 2022 r. w Banku rozpocz\u0119\u0142y si\u0119 prace przygotowawcze do tranzycji na now\u0105 stawk\u0119 WIRON. W ramach projektu prowadzone s\u0105 intensywne prace m.in. w zakresie wprowadzenia do oferty Banku w 2023 r. produkt\u00f3w opartych na stawce WIRON, zgodnie z Map\u0105 Drogow\u0105 Narodowej Grupy Roboczej. W sk\u0142ad komitetu steruj\u0105cego projektu wchodz\u0105 wszyscy cz\u0142onkowie zarz\u0105du banku, wyznaczono grup\u0119 projektow\u0105, w sk\u0142ad kt\u00f3rej wchodz\u0105 przedstawiciele wszystkich obszar\u00f3w banku. Znacz\u0105ce obszary prac dotycz\u0105 zmian w systemach informatycznych, procesach operacyjnych, dokumentacji klientowskiej oraz zarz\u0105dzaniu ryzykiem. Jednocze\u015bnie Bank aktywnie uczestniczy w pracach strumieni Narodowej Grupy Roboczej.Przeprowadzona rewizja wszystkich um\u00f3w klientowskich z perspektywy klauzul awaryjnych w celu okre\u015blenia dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3re Bank podj\u0105\u0142by na wypadek istotnych zmian lub zaprzestania opracowywania danego wska\u017anika referencyjnego.Jako wynik rewizji um\u00f3w klientowski i regulamin\u00f3w, odpowiednie zmiany zosta\u0142y zawarte w umowach oraz regulaminach produktowych wraz z w\u0142a\u015bciwym procesem informacyjnym do klient\u00f3w Banku.W Banku istniej\u0105 r\u00f3wnie\u017c odpowiednie regulacje prawne okre\u015blaj\u0105ce plan dzia\u0142ania na wypadek istotnych zmian wska\u017anika referencyjnego, zaprzestania jego opracowania lub wyst\u0105pienia zdarzenia regulacyjnego dotycz\u0105cego wska\u017anika referencyjnego.3.Zarz\u0105dzanie ryzykiemSTRUKTURA ORGANIZACYJNA I PROCESY ZARZ\u0104DZANIA RYZYKIEMGrupa dokonuje analizy, oceny, aprobaty oraz zarz\u0105dza wszystkimi rodzajami ryzyka zwi\u0105zanymi z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105cymi z przyj\u0119tej strategii biznesowej. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem jest realizowany we wszystkich jednostkach i na wszystkich poziomach organizacji i pokrywa mi\u0119dzy innymi: ryzyko kredytowe (w\u0142\u0105czaj\u0105c ryzyko kontrahenta, ryzyko rezydualne ograniczane przyjmowanymi zabezpieczeniami, i ryzyko koncentracji), ryzyko p\u0142ynno\u015bci, ryzyko rynkowe oraz ryzyko operacyjne. G\u0142\u00f3wnym za\u0142o\u017ceniem strategii zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie jest podejmowanie wywa\u017conego ryzyka przy zachowaniu zasad wsp\u00f3lnej odpowiedzialno\u015bci. Koncepcja zarz\u0105dzania ryzykiem w oparciu o wsp\u00f3ln\u0105 odpowiedzialno\u015b\u0107 zorganizowana jest na trzech niezale\u017cnych poziomach (\u201etrzech liniach obrony\u201d):\u2022Poziom 1 tj. jednostki organizacyjne odpowiedzialne za prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci, z kt\u00f3rej wynika podejmowanie ryzyka oraz odpowiedzialne za zarz\u0105dzanie ryzykiem w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy, jak r\u00f3wnie\u017c za identyfikowanie i raportowanie ryzyka do jednostek 2-giej linii;\u2022Poziom 2 tj. zarz\u0105dzanie ryzykiem w Jednostkach organizacyjnych, niezale\u017cnie od zarz\u0105dzania ryzykiem na pierwszej linii oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 kom\u00f3rki do spraw zgodno\u015bci \u2013 jednostki lub osoby odpowiedzialne za ustanawianie standard\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem w zakresie identyfikowania, pomiaru lub oceny, ograniczania, kontroli, monitorowania i raportowania oraz nadz\u00f3r nad mechanizmami kontrolnymi stosowanymi przez inne jednostki organizacyjne Grupy w celu ograniczenia ryzyka \u2013 jednostki organizacyjne Sektora Zarz\u0105dzania Ryzykiem, Departament Zgodno\u015bci, Sektor Zarz\u0105dzania Finansami, Pion Prawny, Pion Zarz\u0105dzania Kadrami;\u2022Poziom 3 tj. jednostki Audytu zapewniaj\u0105ce niezale\u017cn\u0105 ocen\u0119 proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem oraz systemu kontroli wewn\u0119trznej.W zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem Rada Nadzorcza Banku jest upowa\u017cniona do podejmowania uchwa\u0142 w sprawie: \u2022Zatwierdzania strategii dzia\u0142alno\u015bci Grupy oraz zasad ostro\u017cnego i stabilnego zarz\u0105dzania ryzykiem uwzgl\u0119dniaj\u0105cych strategi\u0119 zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Grupy;\u2022Zatwierdzania dopuszczalnego poziomu ryzyka w Grupie (\u201eOg\u00f3lnego Apetytu na ryzyko\u201d) w ramach procesu szacowania i alokacji kapita\u0142u wewn\u0119trznego w danym roku (ICAAP);\u2022Zatwierdzania podstawowej struktury organizacyjnej Grupy ustalanej przez Zarz\u0105d, dostosowanej do zakresu i profilu podejmowanego ryzyka.Ponadto, Rada Nadzorcza sprawuje nadz\u00f3r nad zgodno\u015bci\u0105 polityki Grupy w zakresie podejmowania ryzyka ze strategi\u0105 i planem finansowym Grupy oraz realizuje obowi\u0105zki Rady wynikaj\u0105ce z w/w strategii/regulacji lub innych zatwierdzonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 dokument\u00f3w.Zarz\u0105d Banku zatwierdza w drodze uchwa\u0142:\u2022Struktur\u0119 organizacyjn\u0105 Grupy z okre\u015blonymi zakresami odpowiedzialno\u015bci dostosowan\u0105 do zakresu i profilu podejmowanego ryzyka, zapewnia oddzielenie funkcji pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka od jednostek prowadz\u0105cych dzia\u0142ania wymagaj\u0105ce podejmowania ryzyka;\u2022Profil ryzyka Grupy poprzez okre\u015blenie istotnych rodzaj\u00f3w ryzyka, jednocze\u015bnie zapewniaj\u0105c wdro\u017cenie proces\u00f3w zarz\u0105dzania nimi i/lub alokacj\u0119 kapita\u0142u wewn\u0119trznego;\u2022Strategi\u0119 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, Zasady ostro\u017cnego i stabilnego zarz\u0105dzania ryzykiem;\u2022Og\u00f3lny akceptowalny poziom ryzyka w Grupie (\u201eOg\u00f3lny Apetyt na ryzyko\u201d), w ramach dokumentu podsumowuj\u0105cego proces szacowania i alokacji kapita\u0142u wewn\u0119trznego na dany rok. Zasady ostro\u017cnego i stabilnego zarz\u0105dzania ryzykiem w po\u0142\u0105czeniu z Apetytem na Ryzyko stanowi\u0105 strategi\u0119 zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym ryzykiem operacyjnym.Zarz\u0105d Banku powo\u0142uje niezale\u017cnego Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Zarz\u0105dzania Ryzykiem, podlegaj\u0105cego bezpo\u015brednio Prezesowi Zarz\u0105du, odpowiedzialnego za zarz\u0105dzanie i kontrol\u0119 ryzyka kredytowego, rynkowego, operacyjnego, a w szczeg\u00f3lno\u015bci za:\u2022wdro\u017cenie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie, metod identyfikacji, pomiaru i systemu kontroli oraz sprawozdawczo\u015bci ryzyka,\u2022kszta\u0142towanie polityki zarz\u0105dzania ryzykiem i opracowanie system\u00f3w oceny i kontroli ryzyka,\u2022podejmowanie decyzji kredytowych zgodnie z zasadami wynikaj\u0105cymi z procedur kredytowych oraz dokument\u00f3w wyznaczaj\u0105cych polityk\u0119 kredytow\u0105 Grupy,\u2022zapewnienie odpowiedniego poziomu bezpiecze\u0144stwa portfela kredytowego,\u2022zarz\u0105dzanie portfelem kredyt\u00f3w trudnych (w\u0142\u0105czaj\u0105c windykacj\u0119 i restrukturyzacj\u0119 wierzytelno\u015bci).Ponadto odpowiada za:\u2022opracowanie, wprowadzenie oraz aktualizacj\u0119 pisemnych polityk, strategii i procedur w zakresie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem, systemu kontroli wewn\u0119trznej oraz szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego,\u2022dokonywanie przegl\u0105d\u00f3w procesu szacowania i utrzymywania kapita\u0142u wewn\u0119trznego oraz polityki zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144.Procesy zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 wdra\u017cane w Grupie na podstawie pisemnych polityk i zasad dotycz\u0105cych identyfikacji, pomiaru, ograniczania, kontroli, monitorowania i raportowania ryzyka, na kt\u00f3re Grupa jest nara\u017cona, zatwierdzonych przez Zarz\u0105d, osoby upowa\u017cnione zgodnie z zasadami wydawania akt\u00f3w normatywnych w Banku lub odpowiednio powo\u0142ane Komitety. W ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie dzia\u0142aj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce Komitety:\u2022Komitet Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami Banku (ang. ALCO),\u2022Komitet ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em (ang. RCMC) nadzoruj\u0105cy Komisj\u0119 ds. Modeli oraz Komisj\u0119 ds. Ryzyka Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej,\u2022Komitet ds. Nowych Produkt\u00f3w,\u2022Komitet ds. Ryzyka Operacyjnego, Systemu Kontroli i Zgodno\u015bci.Wiceprezes Zarz\u0105du Banku, pe\u0142ni\u0105cy jednocze\u015bnie funkcj\u0119 Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Zarz\u0105dzania Ryzykiem, przedstawia Zarz\u0105dowi Banku do zatwierdzenia struktur\u0119 organizacyjn\u0105 Sektora, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia specyfik\u0119 zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, rynkowym, p\u0142ynno\u015bci i operacyjnym w poszczeg\u00f3lnych segmentach klient\u00f3w. Dla tego celu w ramach Sektora Zarz\u0105dzania Ryzykiem zosta\u0142y wyodr\u0119bnione jednostki organizacyjne odpowiedzialne za:\u2022zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym klient\u00f3w korporacyjnych tj. Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw, zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym Bankowo\u015bci Detalicznej,\u2022zarz\u0105dzanie nale\u017cno\u015bciami z utrat\u0105 warto\u015bci,\u2022zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym, z uwzgl\u0119dnieniem ryzyka stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej,\u2022zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci,\u2022zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym,\u2022zarz\u0105dzanie procesem kapita\u0142owym i ryzykiem modeli,\u2022walidacje modeli,\u2022wsparcie zarz\u0105dzania ryzykiem w wy\u017cej wymienionych obszarach, w tym w ramach funkcji kontrolnych,\u2022proces ca\u0142o\u015bciowej i ci\u0105g\u0142ej oceny ryzyka kredytowego (Fundamentalna Ocena Ryzyka Kredytowego).Mened\u017cerowie z Sektora Zarz\u0105dzania Ryzykiem i jednostek biznesowych s\u0105 odpowiedzialni za ustalanie i wdra\u017canie polityki i praktyki zarz\u0105dzania ryzykiem w odpowiednich jednostkach biznesowych, nadz\u00f3r nad ryzykiem w tych jednostkach oraz reagowanie na potrzeby i problemy w nich wyst\u0119puj\u0105ce.Zarz\u0105dzanie ryzykiem w Grupie wspierane jest przez szereg system\u00f3w informatycznych w zakresie: \u2022oceny ryzyka kredytowego klienta i ekspozycji,\u2022pomiaru, raportowania i monitoringu ryzyka kredytowego, rynkowego i operacyjnego,\u2022wyceny, monitorowania i raportowania zabezpiecze\u0144, \u2022kalkulacji i raportowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Istotne rodzaje ryzykaGrupa zarz\u0105dza wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka, wynikaj\u0105cymi z realizacji przyj\u0119tej strategii biznesowej. W ramach procesu identyfikacji istotnych rodzaj\u00f3w ryzyka w 2022 roku Zarz\u0105d Banku uzna\u0142 za istotne nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka: \u2022Ryzyko kredytowe,\u2022Ryzyko kredytowe kontrahenta,\u2022Ryzyko rynkowe w ksi\u0119dze handlowej,\u2022Ryzyko stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej,\u2022Ryzyko p\u0142ynno\u015bci,\u2022Ryzyko operacyjne,\u2022Ryzyko braku zgodno\u015bci,\u2022Ryzyko technologiczne i bezpiecze\u0144stwa informacji (w\u0142\u0105cznie z ryzykiem ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania i cyberbezpiecze\u0144stwa),\u2022Ryzyko outsourcingu/ zarz\u0105dzania dostawcami,\u2022Ryzyko oszustwa,\u2022Ryzyko kadrowe (kapita\u0142u ludzkiego).Grupa monitoruje wszystkie powy\u017csze rodzaje ryzyka. Z uwagi na charakterystyk\u0119 portfela, w niniejszym rozdziale zostan\u0105 przedstawione zasady zwi\u0105zane z procesem monitorowania ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kontrahenta i koncentracji), operacyjnego, p\u0142ynno\u015bci, rynkowego w ksi\u0119dze handlowej i stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej. Ryzyko kredytowe, obejmuj\u0105ce r\u00f3wnie\u017c ryzyko kredytowe kontrahenta, wynika z zaanga\u017cowania kredytowego lub zwi\u0105zanego z zawieraniem i rozliczaniem ni\u017cej wymienionych transakcji, i jest to ewentualno\u015b\u0107 wyst\u0105pienia strat finansowych w wyniku niedope\u0142nienia zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub umownych przez kredytobiorc\u0119 lub kontrahenta. Ryzyko kredytowe jest elementem wielu aspekt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy, zwanych dalej produktami, takich, jak:\u2022kredyty i po\u017cyczki,\u2022gwarancje i akredytywy,\u2022transakcje walutowe oraz na instrumentach pochodnych,\u2022transakcje na papierach warto\u015bciowych,\u2022finansowanie i obs\u0142uga rozlicze\u0144, w tym handlowych (krajowych i zagranicznych),\u2022transakcje, w kt\u00f3rych Grupa wyst\u0119puje w charakterze po\u015brednika wobec klient\u00f3w lub innych os\u00f3b trzecich.Zasady opisane w sekcji \u201eRyzyko kredytowe\u201d niniejszego dokumentu dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w ekspozycji, kt\u00f3re zosta\u0142y zdefiniowane w odpowiednich Politykach Kredytowych Grupy.Dodatkowo w ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Grupa stosuje zasady ograniczania ryzyka kredytowego (w tym poprzez przyjmowanie zabezpiecze\u0144) ograniczaj\u0105c ryzyko rezydualne oraz zarz\u0105dza ryzykiem koncentracji przy uwzgl\u0119dnieniu istotnych czynnik\u00f3w ryzyka koncentracji. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci to ryzyko, polegaj\u0105ce na tym, \u017ce Grupa mo\u017ce by\u0107 niezdolna do wype\u0142nienia w okre\u015blonym terminie swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych wobec klienta, kredytodawcy lub inwestora. Pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci prowadzony zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami prawa, a w szczeg\u00f3lno\u015bci z ustaw\u0105 Prawo bankowe, opiera si\u0119 o standardy wyznaczone przez regulatora (regulacyjne miary p\u0142ynno\u015bci) oraz o wewn\u0119trzne miary u\u0142atwiaj\u0105ce zarz\u0105dzanie tym ryzykiem.Ryzyko rynkowe to ryzyko utraty zysk\u00f3w wskutek zmian st\u00f3p procentowych, kurs\u00f3w wymiany walut i cen towar\u00f3w oraz ich waha\u0144. Ryzyko rynkowe jest zwi\u0105zane z portfelem bankowym oraz handlowym. Pomiar ryzyka rynkowego jest prowadzony zgodnie z ustalonymi standardami w celu zapewnienia sp\u00f3jno\u015bci pomiar\u00f3w we wszystkich jednostkach oraz mo\u017cliwo\u015bci agregacji ryzyka.Ryzyko operacyjne nale\u017cy rozumie\u0107 jako mo\u017cliwo\u015b\u0107 poniesienia strat w wyniku niew\u0142a\u015bciwych lub zawodnych proces\u00f3w wewn\u0119trznych, czynnik\u00f3w ludzkich, system\u00f3w technicznych lub zdarze\u0144 zewn\u0119trznych. RYZYKO KREDYTOWE G\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym w Grupie jest wspieranie d\u0142ugoterminowego planu stabilnego rozwoju portfela kredytowego przy zachowaniu jego odpowiedniej jako\u015bci. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym realizowane jest w oparciu o polityki i procedury, kt\u00f3re w sp\u00f3jny i jasny spos\u00f3b definiuj\u0105 i komunikuj\u0105 standardy dotycz\u0105ce identyfikacji, pomiaru, akceptacji, kontroli oraz monitorowania i raportowania ryzyka.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym Grupa kontynuowa\u0142a czynno\u015bci w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym zwi\u0105zane z rozwojem otoczenia zewn\u0119trznego w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci skutk\u00f3w inwazji Rosji na Ukrain\u0119, wzrostu cen energii i surowc\u00f3w czy problemami z \u0142a\u0144cuchem dostaw. Zar\u00f3wno w Bankowo\u015bci Korporacyjnej jak i Detalicznej w bie\u017c\u0105cym okresie, Grupa nie zaobserwowa\u0142a istotnego wp\u0142ywu powy\u017cszych czynnik\u00f3w na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. W przypadku dzia\u0142alno\u015bci kredytowej, Bank nie prowadzi aktywno\u015bci w Ukrainie, Rosji, ani w Bia\u0142orusi, a ekspozycja kredytowa Banku wobec firm istotnie zaanga\u017cowanych w tych krajach stanowi mniej ni\u017c 0,5% ekspozycji Banku zwi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym.W 2022 roku w segmencie bankowo\u015bci instytucjonalnej koszt ryzyka wzr\u00f3s\u0142 z uwagi na gorsze przewidywania co do sytuacji makroekonomicznej. W segmencie bankowo\u015bci detalicznej utrzyma\u0142 si\u0119 na poziomie ni\u017cszym ni\u017c w poprzednim roku, pomimo obserwowanego w drugiej po\u0142owie roku szybszego powrotu portfela do jako\u015bci sprzed pandemii COVID-19 za spraw\u0105 czynnik\u00f3w makroekonomicznych \u2013 inflacji oraz wy\u017cszych st\u00f3p procentowych.Zasady polityki zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowymZa ustalanie zasad Polityki Kredytowej Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Polityki Kredytowej Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw, oraz polityk kredytowych Bankowo\u015bci Detalicznej, a tak\u017ce pozosta\u0142ych polityk, program\u00f3w i procedur, monitorowanie wynik\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 ryzyka kredytowego portfela oraz zatwierdzanie indywidualnie znacz\u0105cych limit\u00f3w ryzyka kredytowego odpowiedzialne s\u0105 jednostki zarz\u0105dzania ryzykiem.Zasady akceptacji ryzyka s\u0105 dostosowywane do strategii Grupy, og\u00f3lnego akceptowanego poziomu ryzyka, wynik\u00f3w portfela kredytowego oraz wynik\u00f3w kontroli wewn\u0119trznej.W przypadku klient\u00f3w Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw oraz dzia\u0142alno\u015bci w zakresie bankowo\u015bci inwestycyjnej w skali ca\u0142ej organizacji, proces kredytowy opiera si\u0119 na szeregu fundamentalnych zasad, takich jak:\u2022wsp\u00f3lna odpowiedzialno\u015b\u0107 obszaru biznesu i niezale\u017cnych jednostek zarz\u0105dzania ryzykiem za jako\u015b\u0107 portfela i procesu kredytowego oraz ponoszone straty kredytowe;\u2022Post\u0119powanie zgodnie z wytycznymi dotycz\u0105cymi portfela w celu zapewnienia jego dywersyfikacji i zachowania r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ryzykiem i kapita\u0142em;\u2022Wprowadzenie systemu kompetencji kredytowych, kt\u00f3ry zak\u0142ada, i\u017c kompetencje kredytowe mog\u0105 by\u0107 przyznane upowa\u017cnionym, przeszkolonym i do\u015bwiadczonym pracownikom jednostek zarz\u0105dzania ryzykiem i operacji na podstawie ich dotychczasowego do\u015bwiadczenia zawodowego oraz umiej\u0119tno\u015bci i zdolno\u015bci oceny ryzyka;\u2022Wym\u00f3g podejmowania decyzji kredytowej przez co najmniej dw\u00f3ch upowa\u017cnionych pracownik\u00f3w Grupy posiadaj\u0105cych stosowne limity kompetencyjne dla wszystkich istotnych ekspozycji; \u2022Uzale\u017cnienie wymaganego szczebla akceptacji od ponoszonego ryzyka \u2013 ekspozycje zwi\u0105zane z wi\u0119kszym ryzykiem (uwzgl\u0119dniaj\u0105c wielko\u015b\u0107 i poziom ryzyka) wymagaj\u0105 zatwierdzenia na wy\u017cszym szczeblu decyzyjnym;\u2022Stosowanie zr\u00f3\u017cnicowanych i adekwatnych standard\u00f3w oceny ryzyka do ka\u017cdego kredytobiorcy i zaanga\u017cowania, w tym w ramach dzia\u0142a\u0144 naprawczych;\u2022okre\u015blenie ratingu ryzyka dla ka\u017cdego d\u0142u\u017cnika i ekspozycji w sp\u00f3jnym procesie ratingowym w oparciu m.in. o wyniki modeli ratingowych lub scoringowych;\u2022Okresowe monitorowanie wynik\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci klient\u00f3w oraz identyfikowanie negatywnych zmian w ich sytuacji, kt\u00f3re wymagaj\u0105 podj\u0119cia natychmiastowych dzia\u0142a\u0144 klasyfikuj\u0105cych nale\u017cno\u015b\u0107 lub dzia\u0142a\u0144 naprawczych;\u2022Dob\u00f3r akceptowalnych zabezpiecze\u0144, ich wycen\u0119, prawne ustanowienie oraz monitoring;\u2022Wym\u00f3g zatwierdzania odst\u0119pstw od zasad Polityki Kredytowej na wy\u017cszych szczeblach organizacyjnych, w celu zapewnienia kontroli realizacji jej zasad przez kierownictwo wy\u017cszego szczebla, z zachowaniem zgodno\u015bci z wewn\u0119trznymi aktami normatywnymi obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie, przepisami prawa powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cymi oraz regulacjami wydawanymi przez w\u0142a\u015bciwych regulator\u00f3w.W Sektorze Bankowo\u015bci Detalicznej (SBD) Grupa posiada zatwierdzon\u0105 przez Zarz\u0105d polityk\u0119 kredytow\u0105 oraz szczeg\u00f3\u0142owe zasady jej stosowania dla poszczeg\u00f3lnych produkt\u00f3w kredytowych oferowanych przez SBD.Ryzyko kredytowe w tym obszarze zarz\u0105dzane jest przy pomocy:\u2022szczeg\u00f3\u0142owych polityk kredytowych okre\u015blaj\u0105cych zasady badania zdolno\u015bci kredytowej i wiarygodno\u015bci kredytowej,\u2022Systemu przyznawania kompetencji kredytowych oraz niezale\u017cnego nadzorowania jako\u015bci pracy analityk\u00f3w kredytowych,\u2022Systemu monitorowania jako\u015bci narz\u0119dzi informatycznych wspomagaj\u0105cych analiz\u0119 zdolno\u015bci i wiarygodno\u015bci kredytowej,\u2022Systemu pomiaru i kontroli ryzyka w portfelach kredytowych, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 m.in.: szczeg\u00f3\u0142owy system informacji zarz\u0105dczej o jako\u015bci portfela kredytowego oraz czynno\u015bci windykacyjnych, identyfikacja ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci, monitorowanie przeterminowa\u0144, monitorowanie benchmark\u00f3w itp., zatwierdzonych przez Zarz\u0105d limit\u00f3w wewn\u0119trznych okre\u015blaj\u0105cych parametry portfela kredytowego;\u2022Polityki windykacyjnej oraz polityki zapobiegania nadu\u017cyciami;\u2022Sprawozda\u0144, informacji na temat jako\u015bci portfela kredytowego dla Komisji ds. Ryzyka Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej, Komitetu ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em oraz Komitetu ds. Ryzyka i Kapita\u0142u Rady Nadzorczej;\u2022Zasad przeprowadzania test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych;\u2022Monitoringu dzia\u0142ania modeli scoringowych oraz pomiaru i identyfikacji ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci; \u2022Monitoringu zachowa\u0144 klient\u00f3w Grupy w Biurze Informacji Kredytowej (BIK);\u2022Polityki wyceny zabezpiecze\u0144 kredyt\u00f3w zabezpieczonych hipotecznie oferowanych przez SBD.Ka\u017cdy portfel jest poddawany minimum raz w roku testom warunk\u00f3w skrajnych.Ocena i pomiar ryzyka kredytowegoGrupa stosuje sp\u00f3jn\u0105 metodyk\u0119 ratingow\u0105 w stosunku do ca\u0142ego portfela kredyt\u00f3w w Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw, co u\u0142atwia por\u00f3wnanie zaanga\u017cowania kredytowego w ramach wszystkich sektor\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci, region\u00f3w geograficznych i produkt\u00f3w.Rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i rating limitu d\u0142u\u017cnika s\u0105 elementami oceny ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z udzielonymi produktami. Rating ryzyka d\u0142u\u017cnika odzwierciedla szacunkowe prawdopodobie\u0144stwo niewywi\u0105zania si\u0119 przez d\u0142u\u017cnika ze zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 1 roku i jest obliczany zazwyczaj przy wykorzystaniu modeli statystycznych, ocen zewn\u0119trznych agencji ratingowych lub modeli scoringowych. Rating limitu d\u0142u\u017cnika, jako miara oceny ryzyka w horyzoncie \u015brednio i d\u0142ugoterminowym, uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c dodatkowe parametry jako\u015bciowe, mi\u0119dzy innymi: cykliczno\u015b\u0107 bran\u017cy, jako\u015b\u0107 zarz\u0105du, strategi\u0119 biznesow\u0105 klienta, ryzyko oddzia\u0142ywania na klienta niekorzystnych zmian regulacyjnych czy jawno\u015b\u0107 i jako\u015b\u0107 proces\u00f3w kontroli.Do ka\u017cdego limitu kredytowego jest przypisany rating ryzyka limitu, kt\u00f3ry uwzgl\u0119dnia rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i parametry transakcji, np. form\u0119 prawn\u0105 ustanowionego zabezpieczenia, pomniejszaj\u0105ce straty poniesione w wyniku niewykonania zobowi\u0105zania b\u0105d\u017a rodzaj produktu. W ten spos\u00f3b rating ryzyka limitu okre\u015bla potencjaln\u0105 oczekiwan\u0105 strat\u0119 z tytu\u0142u transakcji.Pomiar ryzyka kredytowego jest dokonywany na wielu poziomach, w tym:\u2022na poziomie limitu, kt\u00f3ry mo\u017ce obejmowa\u0107 jeden lub wi\u0119cej kontrakt\u00f3w, dyspozycji lub transakcji,\u2022na poziomie d\u0142u\u017cnika, w przypadku przyznania d\u0142u\u017cnikowi kilku limit\u00f3w, co pozwala oceni\u0107 \u0142\u0105czne ryzyko braku sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 przez d\u0142u\u017cnika,\u2022na poziomie grupy d\u0142u\u017cnik\u00f3w powi\u0105zanych kapita\u0142owo lub organizacyjnie,\u2022na poziomie portfela, przy czym rating ryzyka portfela jest obliczany jako \u015brednia indywidualnych rating\u00f3w ekspozycji wa\u017conych wielko\u015bci\u0105 ekspozycji.W zakresie ekspozycji kredytowych klient\u00f3w Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw Grupa wykorzystuje modele ratingowe o r\u00f3\u017cnym stopniu skomplikowania m.in. w zale\u017cno\u015bci od wielko\u015bci portfela i bran\u017cy klienta.W zakresie detalicznych ekspozycji kredytowych Grupa wykorzystuje modele oceny punktowej, opracowane na podstawie historii zachowania w\u0142asnych klient\u00f3w. Modele te analizuj\u0105 zachowanie klienta w Biurze Informacji Kredytowej, zachowanie klienta na podstawie w\u0142asnych danych oraz cechy demograficzne klient\u00f3w. Jako\u015b\u0107 dzia\u0142ania modeli scoringowych podlega ocenie bie\u017c\u0105cej oraz monitorowaniu rocznemu. W jej wyniku wprowadzane s\u0105 zmiany w modelu lub polityce kredytowej.Pomiar ryzyka kredytowego portfela detalicznego opiera si\u0119 o dedykowane modele scoringowe oraz techniki raportowania obejmuj\u0105ce analiz\u0119 wska\u017anik\u00f3w dotycz\u0105cych nowych klient\u00f3w oraz istniej\u0105cych portfeli bez utraty warto\u015bci i z utrat\u0105 warto\u015bci.Skuteczno\u015b\u0107 modeli scoringowych stosowanych w procesie oceny ryzyka jest regularnie monitorowana za pomoc\u0105 raport\u00f3w badaj\u0105cych stabilno\u015b\u0107 populacji, raport\u00f3w KS (Ko\u0142mogorowa-Smirnowa) i sprawozda\u0144 dotycz\u0105cych jako\u015bci portfela (wska\u017aniki przeterminowa\u0144 i strat). Ka\u017cdy model scoringowy podlega corocznej walidacji.Monitoring ryzyka kredytowegoZa monitorowanie prawdopodobie\u0144stwa niewywi\u0105zania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 przez d\u0142u\u017cnika odpowiedzialne s\u0105 jednostki zarz\u0105dzania ryzykiem, przy wsparciu jednostek biznesowych odpowiedzialnych za wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z klientem.Monitorowanie i zarz\u0105dzanie ekspozycj\u0105 na ryzyko kredytowe jest dokonywane na dw\u00f3ch poziomach: (a) na poziomie klienta lub d\u0142u\u017cnika, (b) na poziomie portfela.Monitorowanie i zarz\u0105dzanie ekspozycj\u0105 na poziomie klienta odbywa si\u0119 m.in. poprzez okresowe raporty kontrolne, proces wczesnego ostrzegania, okresowe analizy sytuacji klienta.Monitorowanie wynik\u00f3w portfela i identyfikowanie trend\u00f3w w portfelu realizowane jest przy pomocy regularnej informacji zarz\u0105dczej i raport\u00f3w kontrolnych, kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 tak\u017ce aktywne reagowanie w przypadku niepokoj\u0105cych sygna\u0142\u00f3w lub trend\u00f3w. Opr\u00f3cz analizy raport\u00f3w informacji zarz\u0105dczej mened\u017cerowie ryzyka odbywaj\u0105 regularne spotkania dotycz\u0105ce portfela z udzia\u0142em przedstawicieli jednostek biznesowych, w celu dokonania przegl\u0105du potencjalnych transakcji i przeanalizowania kwestii kredytowych.W Sektorze Bankowo\u015bci Detalicznej monitoringowi podlegaj\u0105 modele ocen scoringowych, pomiaru utraty warto\u015bci, poziom przeterminowa\u0144, efektywno\u015b\u0107 dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych, limity wewn\u0119trzne, zachowania klient\u00f3w w BIK, benchmarki itp. Ograniczanie ryzykaOgraniczanie ryzyka kredytowego w ramach okre\u015blonego apetytu na ryzyko jest sta\u0142ym i kluczowym elementem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie. Jest ono prowadzone poprzez:\u2022selekcj\u0119 klient\u00f3w i zatwierdzanie kredyt\u00f3w:-wyznaczanie rynku docelowego oraz kryteri\u00f3w doboru klient\u00f3w,-wyznaczanie maksymalnych, dopuszczalnych limit\u00f3w zaanga\u017cowania kredytowego poprzez limity dla okre\u015blonych rating\u00f3w ryzyka lub poprzez kryteria akceptacji ryzyka,-ustanowienie i monitorowanie odpowiednich limit\u00f3w w celu ograniczania ryzyka koncentracji zaanga\u017cowa\u0144,-wyznaczanie i utrzymywanie wysokich standard\u00f3w analizy informacji o kredytobiorcy (due diligence),-ustanawianie standard\u00f3w w zakresie procesu kredytowego, w celu zapewnienia sp\u00f3jnego podej\u015bcia do danych segment\u00f3w,-stosowanie okre\u015blonych standard\u00f3w dokumentacji kredytowej,\u2022stosowanie zabezpiecze\u0144 w celu ograniczenia ryzyka i zarz\u0105dzanie ryzykiem rezydualnym:-okre\u015blanie akceptowalnych zabezpiecze\u0144 oraz ich klasyfikacja ze wzgl\u0119du na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzysku w przypadku egzekucji,-ustanawianie zabezpiecze\u0144 w odpowiedniej formie prawnej (standardy dokumentacji),-okre\u015blanie oczekiwanej struktury zabezpiecze\u0144 lub relacji warto\u015bci kredytu do warto\u015bci zabezpieczenia,-wycena rzeczowych zabezpiecze\u0144 przez dedykowane i wyspecjalizowane jednostki w Grupie z wykorzystaniem wycen zewn\u0119trznych, tam gdzie zachodzi taka potrzeba,\u2022monitorowanie ekspozycji kredytowych i system wczesnego ostrzegania:-okresowe monitorowanie ekspozycji kredytowych i stosowanie systemu wczesnego ostrzegania,-regularne przegl\u0105dy portfela zapewniaj\u0105ce identyfikacj\u0119 niekorzystnych tendencji i koncentracji,-aktywne zarz\u0105dzanie portfelem poprzez wdra\u017canie odpowiednich zmian w strategii kredytowej w oparciu o przegl\u0105dy portfela lub testy warunk\u00f3w skrajnych.Polityka stosowania zabezpiecze\u0144Poza og\u00f3lnymi zasadami ograniczania ryzyka kredytowego Grupa posiada zdefiniowane zasady, specyficzne dla obszaru korporacyjnego i detalicznego, dotycz\u0105ce przyjmowania, oceny, ustanawiania i monitorowania r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w zabezpiecze\u0144, w tym ustanawianie hipotek na nieruchomo\u015bci, zastawu na \u015brodkach trwa\u0142ych i obrotowych, przyjmowanie gwarancji, por\u0119cze\u0144 i podobnych instrument\u00f3w wsparcia oraz cesji praw do nale\u017cno\u015bci (zwanych dalej \u0142\u0105cznie: zabezpieczeniami). Ryzyko jest ograniczane r\u00f3wnie\u017c poprzez wym\u00f3g ubezpieczenia zabezpiecze\u0144 przez ca\u0142y czas trwania ekspozycji kredytowej. Zasady te s\u0142u\u017c\u0105 minimalizowaniu ryzyka rezydualnego. Dodatkowym czynnikiem ograniczaj\u0105cym ryzyko jest zasada, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 w przypadku finansowania przedsi\u0119biorstw i os\u00f3b prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podstawowym \u017ar\u00f3d\u0142em sp\u0142aty wierzytelno\u015bci Grupy s\u0105 przychody z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci klient\u00f3w, b\u0119d\u0105ce kluczowym elementem oceny zdolno\u015bci kredytowej potencjalnych kredytobiorc\u00f3w.W celu zdywersyfikowania ryzyka zwi\u0105zanego z zabezpieczeniami Grupa przyjmuje r\u00f3\u017cne rodzaje zabezpiecze\u0144:\u2022w obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej s\u0105 to przede wszystkim nieruchomo\u015bci mieszkalne,\u2022w obszarze Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw przyjmowane s\u0105 mi\u0119dzy innymi:-gwarancje i por\u0119czenia,-zabezpieczenia got\u00f3wkowe,-papiery warto\u015bciowe,-nale\u017cno\u015bci,-zapasy,-nieruchomo\u015bci,-maszyny i urz\u0105dzenia,-pojazdy mechaniczne.Szczeg\u00f3\u0142owe procedury okre\u015blaj\u0105ce rodzaje akceptowanych przez Grup\u0119 zabezpiecze\u0144, zasady ich ustanowienia i okre\u015blania ich warto\u015bci oraz wydzielenie specjalistycznej jednostki ryzyka odpowiedzialnej za proces zarz\u0105dzania zabezpieczeniami pozwoli\u0142o na wypracowanie odpowiednich standard\u00f3w dla tego procesu, obejmuj\u0105cych m.in.: \u2022kryteria akceptacji i wyceny zabezpiecze\u0144,\u2022standardy dokumentacji,\u2022zasady oraz cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 monitoringu i aktualizacji warto\u015bci zabezpiecze\u0144 (w tym inspekcji),Ponadto, w regulacjach kredytowych Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw okre\u015blone s\u0105 takie parametry jak:\u2022wymagana struktura zabezpiecze\u0144 dla poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w wierzytelno\u015bci kredytowych,\u2022relacje warto\u015bci kredytu do warto\u015bci zabezpieczenia dla poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w zabezpiecze\u0144,\u2022po\u017c\u0105dana struktura poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w zabezpiecze\u0144 w portfelu wierzytelno\u015bci kredytowych.Grupa okresowo kontroluje, czy bie\u017c\u0105ca struktura portfela zabezpiecze\u0144 w Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw jest zgodna z za\u0142o\u017ceniami oraz czy warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 jest odpowiednia.W ramach Bankowo\u015bci Korporacyjnej oczekiwana warto\u015bci kredytu do warto\u015bci zabezpieczenia okre\u015blana jest ka\u017cdorazowo w decyzji kredytowej. Relacja ta jest r\u00f3wnie\u017c przedmiotem okresowej kontroli/monitorowania.Podstawowym zabezpieczeniem w przypadku Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej jest hipoteka ustanowiona na nieruchomo\u015bci dla kredyt\u00f3w zabezpieczonych hipotecznie. Grupa stosuje r\u00f3wnie\u017c ubezpieczenie pomostowe chroni\u0105ce od ryzyka zaprzestania obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia przez d\u0142u\u017cnika w okresie od wyp\u0142aty kredytu do ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelno\u015bci. Ocena warto\u015bci zabezpieczenia dokonywana jest ka\u017cdorazowo na podstawie operatu szacunkowego nieruchomo\u015bci, zleconego przez Grup\u0119. Operaty szacunkowe s\u0105 weryfikowane przez niezale\u017cny, wewn\u0119trzny zesp\u00f3\u0142 wycen, zgodnie z wytycznymi w zakresie wycen nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie kredyt\u00f3w na nieruchomo\u015bci dla Klient\u00f3w Indywidualnych Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej. Jako\u015b\u0107 pracy zespo\u0142u wycen podlega monitorowaniu. Ryzyko koncentracji w dzia\u0142alno\u015bci kredytowej W celu zapobiegania niekorzystnym zdarzeniom wynikaj\u0105cym z nadmiernej koncentracji, Grupa ogranicza ryzyko koncentracji ustanawiaj\u0105c limity wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w zewn\u0119trznych oraz norm koncentracji przyj\u0119tych wewn\u0119trznie, tak, aby zapewni\u0107 odpowiednie rozproszenie ryzyka w portfelu. Grupa ustanawia Og\u00f3lne i Szczeg\u00f3\u0142owe limity ograniczaj\u0105ce ryzyko koncentracji kredytowej, adekwatnie do zaakceptowanego apetytu na ryzyko Grupy i strategii biznesowej.W ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Grupa w szczeg\u00f3lno\u015bci uwzgl\u0119dnia ryzyko wynikaj\u0105ce z: \u2022ekspozycji wobec pojedynczych podmiot\u00f3w (w tym uwzgl\u0119dniania wp\u0142ywu zaanga\u017cowania wobec pojedynczej izby rozliczeniowej - KDPW_CCP - na poziom ponoszonego ryzyka koncentracji, w szczeg\u00f3lno\u015bci w sytuacji potencjalnego braku mo\u017cliwo\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 izby rozliczeniowej ze zobowi\u0105za\u0144) lub podmiot\u00f3w powi\u0105zanych kapita\u0142owo lub ekonomicznie (ryzyko koncentracji kontrahenta),\u2022ekspozycji wobec podmiot\u00f3w z tej samej bran\u017cy, sektora gospodarczego, prowadz\u0105cych podobny rodzaj dzia\u0142alno\u015bci lub prowadz\u0105cych obr\u00f3t podobnymi towarami (ryzyko koncentracji bran\u017cy),\u2022ekspozycji wobec podmiot\u00f3w z tego samego regionu geograficznego, jak r\u00f3wnie\u017c poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w (ryzyko koncentracji geograficznej),\u2022ekspozycji wobec podmiot\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy kapita\u0142owej Banku,\u2022ekspozycji wobec kontrahent\u00f3w w ramach transakcji pochodnych,\u2022stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego (ekspozycji zabezpieczonych tym samym rodzajem zabezpieczenia), w tym z tytu\u0142u du\u017cych po\u015brednich ekspozycji kredytowych takich jak pojedynczy wystawca (ryzyko koncentracji zabezpieczenia), \u2022specyfiki produktowej/portfeli Grupy oraz d\u0142ugo\u015bci trwania ekspozycji,\u2022poszczeg\u00f3lnych produkt\u00f3w, rynk\u00f3w lub walut.Wyznaczone og\u00f3lne limity koncentracji zatwierdzane s\u0105 na poziomie Zarz\u0105du Banku i monitorowane zgodnie z zasadami odpowiedniej Polityki, g\u0142\u00f3wnie przez Komitet ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em. Mened\u017cerowie poszczeg\u00f3lnych jednostek zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym i jednostek biznesowych okre\u015blaj\u0105 (o ile jest to adekwatne) szczeg\u00f3\u0142owe wewn\u0119trzne limity koncentracji oraz cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 ich kontroli i raportowania, a tak\u017ce zasady akceptacji przekrocze\u0144 tych limit\u00f3w wraz z planem dzia\u0142ania. Przekroczenia limit\u00f3w s\u0105 raportowane, w zale\u017cno\u015bci od szczeg\u00f3\u0142owych wymog\u00f3w Polityki, do akceptacji odpowiednich os\u00f3b, Komitetu ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em i Zarz\u0105du Banku wraz z planem dzia\u0142ania.W obszarze koncentracji zabezpiecze\u0144 s\u0105 ustanowione i kontrolowane odpowiednie limity, w tym dla zaanga\u017cowa\u0144 zabezpieczonych hipotecznie, zgodnie z Rekomendacj\u0105 S. Ryzyko koncentracji zaanga\u017cowania wobec d\u0142u\u017cnikaGrupa d\u0105\u017cy do ograniczenia koncentracji zaanga\u017cowania wobec pojedynczych klient\u00f3w lub klient\u00f3w powi\u0105zanych. Wed\u0142ug danych z dnia 31 grudnia 2022 roku zaanga\u017cowanie Grupy w transakcje z grupami klient\u00f3w, dotycz\u0105ce portfela bankowego, wobec kt\u00f3rych \u0142\u0105czne zaanga\u017cowanie przekracza 10% funduszy w\u0142asnych Grupy (zdefiniowanych w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania) wynosi 6 634 147 tys. z\u0142, czyli 128,68 % tych funduszy (31 grudnia 2021 roku: 5 912 551 tys. z\u0142, tj. 108,6 %). W 2022 roku jak i w 2021 roku Grupa spe\u0142nia\u0142a przepisy dotycz\u0105ce limit\u00f3w koncentracji zaanga\u017cowa\u0144.Koncentracja zaanga\u017cowa\u0144 wobec poszczeg\u00f3lnych najwi\u0119kszych niebankowych kredytobiorc\u00f3w Grupy: 31.12.202231.12.2021w tys. z\u0142Zaanga\u017cowanie bilansowe*Zaanga\u017cowanie z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancyjnych\u0141\u0105czne zaanga\u017cowanieZaanga\u017co-wanie bilansowe*Zaanga\u017cowanie z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancyjnych\u0141\u0105czne zaanga\u017cowanieGRUPA 1893 347291 2491 184 596846 057431 7271 277 784KLIENT 21 006 608-1 006 608---GRUPA 3930 666-930 666361 678-361 678GRUPA 4788 636-788 636482 551-482 551GRUPA 5695 04445 161740 205605 71367 742673 455GRUPA 68 836729 745738 58140 850494 582535 432GRUPA 7512 765175 513688 278613 079172 817785 896GRUPA 8148 963433 050582 013377 853303 947681 800GRUPA 9314 702172 487487 18937 11764 479101 596KLIENT 10318 197140 625458 822219 620542 890762 510Razem 105 617 7641 987 8307 605 5943 584 5182 078 1845 662 702*Nie obejmuje zaanga\u017cowania z tytu\u0142u posiadanych akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych.Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 roku, dane na dzie\u0144 31.12.2021 roku stanowi\u0105 dane por\u00f3wnawcze dla pozycji i nie obrazuj\u0105 koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 na dzie\u0144 31.12.2021 roku. \u201dGrupa\u201d rozumiana jako grupa kapita\u0142owa, w sk\u0142ad kt\u00f3rej wchodz\u0105 jednostki w stosunku do kt\u00f3rych Grupa Kapita\u0142owa Banku Handlowego w Warszawie S.A. posiada zaanga\u017cowania.Limity maksymalnego zaanga\u017cowania Grupy okre\u015bla Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe oraz Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012 (\u201eRozporz\u0105dzenia nr 575/2013\u201d). Przy zachowaniu warunk\u00f3w okre\u015blonych przepisami Rozporz\u0105dzenia nr 575/2013 dopuszcza si\u0119 utrzymywanie przez Grup\u0119 przekroczenia limit\u00f3w koncentracji wierzytelno\u015bci ponad limity okre\u015blone w art. 71 ustawy Prawo bankowe wy\u0142\u0105cznie w zakresie wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105cych z operacji zaliczanych do portfela handlowego. Fundusze w\u0142asne dla cel\u00f3w wyznaczania limit\u00f3w zaanga\u017cowania okre\u015blonych w ustawie Prawo Bankowe ustalone zosta\u0142y zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem nr 575/2013.Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a zaanga\u017cowania wobec klienta lub grupy powi\u0105zanych klient\u00f3w przekraczaj\u0105cego ustawowe limity koncentracji zaanga\u017cowa\u0144.Ryzyko koncentracji zaanga\u017cowania wobec bran\u017cy*Ze wzgl\u0119du na du\u017ce zr\u00f3\u017cnicowanie klient\u00f3w reprezentuj\u0105cych poszczeg\u00f3lne sektory gospodarki w poni\u017cszej tabeli przedstawiono zagregowane dane dotycz\u0105ce zaanga\u017cowa\u0144 Grupy w bran\u017ce gospodarki.Bran\u017ca gospodarki wed\u0142ug NACE*31.12.202231.12.2021w tys. z\u0142w %w tys. z\u0142w %Finansowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa, z wy\u0142\u0105czeniem ubezpiecze\u0144 i fundusz\u00f3w emerytalnych 3 561 15512,8%6 165 68721,8%Handel hurtowy, z wy\u0142\u0105czeniem handlu pojazdami samochodowymi3 463 79512,5%3 369 36411,9%Dzia\u0142alno\u015b\u0107 wspomagaj\u0105ca us\u0142ugi finansowe oraz ubezpieczenia i fundusze emerytalne2 143 1727,7%1 500 0855,3%Wytwarzanie i zaopatrywanie w energi\u0119 elektryczn\u0105, gaz, par\u0119 wodn\u0105, gor\u0105c\u0105 wod\u0119 i powietrze do uk\u0142ad\u00f3w klimatyzacyjnych1 745 5866,3%2 079 3987,3%Produkcja artyku\u0142\u00f3w spo\u017cywczych1 533 2035,5%1 283 2034,5%Produkcja urz\u0105dze\u0144 elektrycznych1 375 9544,9%1 148 8004,1%Dzia\u0142alno\u015b\u0107 firm centralnych (head offices); doradztwo zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem1 302 2704,7%1 057 4513,7%Handel detaliczny, z wy\u0142\u0105czeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi1 081 8523,9%1 055 6363,7%Produkcja metalowych wyrob\u00f3w gotowych, z wy\u0142\u0105czeniem maszyn i urz\u0105dze\u0144955 6123,4%997 5573,5%Telekomunikacja806 2462,9%590 3012,1%Pierwsze \"10\" bran\u017c gospodarki17 968 84564,6%19 247 48267,9%Pozosta\u0142e bran\u017ce9 832 14035,4%9 066 36432,1%Razem27 800 985100,0%28 313 846100,00%*Zaanga\u017cowanie bilansowe i pozabilansowe brutto wobec klient\u00f3w instytucjonalnych (w tym bank\u00f3w) wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w oparciu o NACE Revision 2 (statystyczn\u0105 klasyfikacj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych w Unii Europejskiej), dane na dzie\u0144 31.12.2021 roku stanowi\u0105 dane por\u00f3wnawcze i nie obrazuj\u0105 koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 na dzie\u0144 31.12.2021 roku.Nale\u017cno\u015bci brutto od klient\u00f3w i bank\u00f3w w podziale na typ prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci brutto od podmiot\u00f3w gospodarczych i bank\u00f3wfinansowa4 954 0654 416 830produkcyjna4 847 2604 465 338us\u0142ugowa3 657 2123 281 543pozosta\u0142a3 510 3723 581 71716 968 90915 745 428 Nale\u017cno\u015bci brutto od klient\u00f3w indywidualnych6 553 3057 440 093 Razem (patrz Nota 18, 22)23 522 21423 185 521Odpisy na oczekiwane straty kredytoweGrupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych dla wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w. Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w \u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \uf0d8strata szacowana w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (jest to cz\u0119\u015b\u0107 strat kredytowych oczekiwanych dla ca\u0142ego okresu nara\u017cenia na ryzyko, wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdawczego),\u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \uf0d8straty kredytowe szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego okresu trwania ekspozycji, \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci \uf0d8straty kredytowe szacowane jak dla aktyw\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne lub grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu:\u2022szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz \u2022liczby dni zaleg\u0142o\u015bci (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci dla cel\u00f3w przypisania ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego).Etap 1Wszystkie ekspozycje niezakwalifikowane do Etapu 2 i Etapu 3 s\u0105 klasyfikowane do Etapu 1.W obszarze Bankowo\u015bci Instytucjonalnej Grupa stosuje kryterium niskiego ryzyka kredytowego (ang. LCR, Low Credit Risk) dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem, przy czym istniej\u0105 nadrz\u0119dne kryteria klasyfikacji do Etapu 2 (np. 30 dni przeterminowania). Je\u017celi niskie ryzyko straty wynika jedynie z warto\u015bci zabezpieczenia a sama ekspozycja kredytowa bez tego zabezpieczenia nie by\u0142aby uznawana za charakteryzuj\u0105c\u0105 si\u0119 niskim ryzykiem kredytowym, wtedy nie jest ona traktowana jako LCR.Etap 2W przypadku ekspozycji kredytowych z obszaru bankowo\u015bci detalicznej dla klasyfikacji do Etapu 2, stosowane jest, opr\u00f3cz kryterium 30 dni zaleg\u0142o\u015bci oraz kategorii foreborne, kryterium ilo\u015bciowe \u2013 analiza zmiany poziomu PD od momentu powstania ekspozycji. Grupa nie stosuje sta\u0142ego progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka automatycznie by\u0142by uznawany za istotny. Wynika to z faktu, \u017ce ten sam wzrost parametru PD w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych by\u0142by bardziej znacz\u0105cy dla ekspozycji o ni\u017cszym pocz\u0105tkowym ryzyku ni\u017c dla tych o wy\u017cszym. Wobec powy\u017cszego w banku stosowany jest dedykowany model, kt\u00f3rego celem jest wyznaczenie progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka b\u0119dzie uznawany za istotny. W celu okre\u015blenia relatywnego wzrostu bank stosuje zmienn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 ilorazem prawdopodobie\u0144stwa defaultu w aktualnej dacie raportowej, oraz prawdopodobie\u0144stwa warunkowego wyliczonego na ten sam okres w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pr\u00f3g okre\u015blony jest jako punkt odci\u0119cia, gdzie maksymalizowane jest prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia zdarzenia default w przypadku wzrostu warto\u015bci zmiennej obja\u015bniaj\u0105cej. Kryterium przeterminowania powy\u017cej 30 dni (uwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015b\u0107 przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) oraz powy\u017cej 90 dni (nieuwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) stanowi\u0105 bezpo\u015bredni\u0105 przes\u0142ank\u0119 dla zidentyfikowania istotnego wzrostu ryzyka kredytowego. Dodatkowo uwzgl\u0119dniane s\u0105 przes\u0142anki jako\u015bciowe oparte o dokonane czynno\u015bci mi\u0119kkiej restrukturyzacji oraz fakt braku dost\u0119pno\u015bci informacji o prawdopodobie\u0144stwie niewykonania zobowi\u0105zania. Dla ekspozycji kredytowych w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, przeterminowanie o ponad 30 dni jest brane pod uwag\u0119 podczas oceny potencjalnego wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, natomiast jest to czynnik wspieraj\u0105cy ocen\u0119 i maj\u0105cy charakter po\u015bredni. W celu dokonania oceny czy nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz bie\u017c\u0105cego procesu monitorowania, Grupa analizuje zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej, dokonuj\u0105c por\u00f3wnania bie\u017c\u0105cej oceny ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla ekspozycji kredytowej z ocen\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dokonan\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Ocena zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej dokonywana w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz procesu monitorowania uwzgl\u0119dnia:\u2022czynniki jako\u015bciowe (w tym sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania),\u2022informacje ilo\u015bciowe (obejmuj\u0105ce m.in. rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i jego zmian\u0119 w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, dane finansowe),\u2022oczekiwany okres \u017cycia ekspozycji,\u2022ewentualne przyznanie klientowi, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych, udogodnie\u0144 (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105cych z jego trudno\u015bci finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupy by nie udzieli\u0142 (gdy udogodnienia te nie implikuj\u0105 pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci).Etap 3Grupa stosuje og\u00f3ln\u0105 zasad\u0119, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez wierzyciela ma miejsce w przypadku wyst\u0105pienia jednego lub obu z poni\u017cszych zdarze\u0144: a)zw\u0142oka w wykonaniu przez d\u0142u\u017cnika wszelkich istotnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy wynosi 90 dni i wi\u0119cej,b)istnieje ma\u0142e prawdopodobie\u0144stwo wywi\u0105zania si\u0119 w pe\u0142ni przez d\u0142u\u017cnika ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, bez konieczno\u015bci podejmowania przez instytucj\u0119 dzia\u0142a\u0144 takich jak realizacja zabezpieczenia.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe.Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w, w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce nast\u0119puj\u0105cych zdarze\u0144:\u2022Uzyskanie informacji o istotnych trudno\u015bciach finansowych klienta;\u2022Obni\u017cenie ratingu klienta przez uznan\u0105 i akceptowan\u0105 przez Grup\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 instytucj\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej1;\u2022Przyznanie kredytobiorcy przez Grup\u0119, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, udogodnie\u0144 w zakresie warunk\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a, wyra\u017cenie przez Grup\u0119 zgody na przeprowadzenie awaryjnej restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 kredytowych, je\u017celi mo\u017ce to skutkowa\u0107 zmniejszeniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub, w stosownych przypadkach, op\u0142at lub te\u017c odroczenie ich sp\u0142aty lub zap\u0142aty (restrukturyzacja wymuszona/forborne);\u2022Wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci klienta, powzi\u0119cie informacji o:-og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci, -wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego lub z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci / wniosku o post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe,-postawienie d\u0142u\u017cnika w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji,-oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego,-rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, -ustanowieniu kuratora, -ustanowieniu zarz\u0105du komisarycznego,-z\u0142o\u017ceniu wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne;b\u0105d\u017a przyznanie d\u0142u\u017cnikowi podobnej ochrony, je\u017celi umo\u017cliwi\u0142oby mu to unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych\u2022rozpocz\u0119cie przez Grup\u0119 czynno\u015bci w celu uzyskania tytu\u0142u wykonawczego,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u umowy 90 dni i wi\u0119cej (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego),\u2022zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07,\u2022status ekspozycji zosta\u0142 zmieniony z pracuj\u0105cej/obs\u0142ugiwanej (\u201eaccrual\u201d/\u201eperforming\u201d) na niepracuj\u0105c\u0105/nieobs\u0142ugiwan\u0105 (\u201enon-accrual\u201d/\u201enon-performing\u201d),\u2022ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana wg klasyfikacji wewn\u0119trznej do kategorii Poni\u017cej Standardu Niepracuj\u0105ce/Nieobs\u0142ugiwane (ang. Substandard non-performing/non-accrual), W\u0105tpliwe (ang. Doubtful) lub Stracone (ang. Lost),\u2022Rating Ryzyka D\u0142u\u017cnika (ORR, ang. Obligor Risk Rating) jest groszy ni\u017c 7- nadawany d\u0142u\u017cnikom niewywi\u0105zuj\u0105cym si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144,\u2022uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej, udokumentowane z\u0142o\u017ceniem zawiadomienia o podejrzeniu przest\u0119pstwa do w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w pa\u0144stwowych,\u2022wypowiedzenie umowy kredytu/po\u017cyczki z powodu wysokiego ryzyka kredytowego,1 poni\u017cej poziomu odpowiadaj\u0105cemu ratingowi wewn\u0119trznemu 7- (czyli dla CCC- Standard & Poors i Caa3 Moody\u2019s) \u2022powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,\u2022niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa,\u2022\u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika (w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w prowadz\u0105cych firm\u0119 w formie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) skutkuj\u0105ca brakiem mo\u017cliwo\u015bci kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci,\u2022powzi\u0119cie informacji o niewykonaniu zobowi\u0105zania (ang. default) przez klienta w ramach um\u00f3w zawartych z innymi podmiotami grupy Citi,\u2022w przypadku gdy strata ekonomiczna (ang. Economic Loss, L) powsta\u0142a w wyniku sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest wy\u017csza ni\u017c 5%, wszystkie pozosta\u0142e ekspozycje wobec danego d\u0142u\u017cnika nale\u017cy traktowa\u0107 jako cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zaniaoraz inne zdarzenia, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na mo\u017cliwe do oceny przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w w obszarze detalicznym zalicza si\u0119 spe\u0142nienie nawet jednej z ni\u017cej wymienionych przes\u0142anek przez jak\u0105kolwiek z posiadanych przez klienta ekspozycji: \u2022Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo-odsetkowych, minimalnej kwoty do zap\u0142aty, prowizji lub przekroczenie dozwolonego limitu. Na potrzeby identyfikacji przypadku niewykonania zobowi\u0105zania przyjmuje si\u0119, \u017ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie jest r\u00f3wne lub przekracza 90 dni na moment wyliczania odpisu (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego);\u2022Udzielenie modyfikacji warunk\u00f3w umowy (restrukturyzacje), w rezultacie kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spada poni\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej sprzed modyfikacji;\u2022Wypowiedzenie umowy z przyczyn innych ni\u017c op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie w przypadku produkt\u00f3w hipotecznych;\u2022Zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07;\u2022Wyst\u0105pienie przes\u0142anek jako\u015bciowych: -\u015bmier\u0107, -bankructwo, -trwa\u0142e kalectwo lub powa\u017cna choroba, -nadu\u017cycie finansowe, -uzyskanie informacji o wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego klienta lub og\u0142oszenie przez klienta upad\u0142o\u015bci, -utrata warto\u015bci lub zagro\u017cenie utraty warto\u015bci zabezpieczenia, -uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika,-uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej,-powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,-pobyt klienta w areszcie lub wi\u0119zieniu, -cz\u0119\u015bciowe umorzenie kapita\u0142u, -wypowiedzenie umowy, -wniosek Grupy o wszcz\u0119cie post\u0119powania egzekucyjnego wobec klienta.W przypadku klient\u00f3w, kt\u00f3rzy nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w restrukturyzacyjnych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dla kt\u00f3rych wdro\u017cono \u015bcie\u017ck\u0119 prawn\u0105 (upad\u0142o\u015b\u0107, egzekucja, sp\u00f3r s\u0105dowy) bez perspektyw powrotu formu\u0142y sp\u0142at z podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej klienta, prowadzony jest proces windykacji, a nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105 spisaniu w straty. G\u0142\u00f3wnym celem tego procesu jest maksymalizacja odzyskiwanych przez Grup\u0119 kwot zaleg\u0142ych ekspozycji. W procesie windykacji Grupa wypracuje z klientem formu\u0142\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, w trakcie kt\u00f3rej aktywno\u015b\u0107 Grupy nie ogranicza si\u0119 tylko do dzia\u0142a\u0144 prawnych, ale r\u00f3wnie\u017c w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci prowadzona jest bie\u017c\u0105ca wsp\u00f3\u0142praca. W przypadku, je\u015bli sp\u0142ata ekspozycji jest zagro\u017cona z uwagi na s\u0142aby standing finansowy d\u0142u\u017cnika lub poprzez transfer aktyw\u00f3w poza zasi\u0119g windykacji, w wyj\u0105tkowych przypadkach mo\u017cliwa jest sprzeda\u017c ekspozycji.Grupa ustanowi\u0142a i stosuje okres kwarantanny dla ekspozycji przestaj\u0105cych by\u0107 klasyfikowanymi jako aktywa Etapu 3. W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej zmiana statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci mo\u017ce mie\u0107 miejsce w\u00f3wczas, gdy nie wyst\u0105pi\u0142y zaleg\u0142o\u015bci p\u0142atnicze wobec Grupy w okresie 12 miesi\u0119cy oraz kwota g\u0142\u00f3wna i zwi\u0105zane z ni\u0105 nale\u017cno\u015bci dodatkowe wynikaj\u0105ce z umowy s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania w ca\u0142o\u015bci. Zasadnicz\u0105 przes\u0142ank\u0105 do zmiany statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci jest ca\u0142kowite odzyskanie zdolno\u015bci kredytowej.W obszarze detalicznym, mechanizm kwarantanny polega na utrzymaniu klienta w statusie utraty warto\u015bci przez kolejne 9 miesi\u0119cy od ust\u0105pienia wszystkich przes\u0142anek utraty warto\u015bci.Oczekiwana strata, b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blenia poziomu odpis\u00f3w dla nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci oraz istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wyznaczana jest w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W przypadku ekspozycji ratalnych jest to okres do umownej daty zapadalno\u015bci. Dla ekspozycji odnawialnych, kontraktowy termin zapadalno\u015bci nie jest okre\u015blony, w zast\u0119pstwie wyznaczany jest tzw. behawioralny termin zapadalno\u015bci b\u0119d\u0105cy wynikiem empirycznej estymacji czasu \u017cycia produktu kredytowego. W obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 portfelowo w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. Grupa grupuje instrumenty finansowe dla potrzeb wyceny oczekiwanych strat kredytowych w uj\u0119ciu produktowym w obszarze bankowo\u015bci detalicznej i w uj\u0119ciu segmentacyjnym dla homogenicznego portfela mikroprzedsi\u0119biorstw z minimalnym udzia\u0142em w sumie nale\u017cno\u015bci brutto Grupy. W ramach uj\u0119cia produktowego wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce portfele: karty kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe w ramach kart kredytowych, linie kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe oraz kredyty i po\u017cyczki hipoteczne.W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku wyst\u0105pienia w etapie 3 ekspozycji indywidualnie znacz\u0105cych, odpis na nich jest liczony metod\u0105 indywidualn\u0105. Ekspozycje s\u0105 uznawane za indywidualnie znacz\u0105ce na poziomie klienta, je\u017celi oczekiwana strata na kliencie w przypadku jego wej\u015bcia w etap 3 przekroczy\u0142aby 10% \u015bredniej warto\u015bci odpisu na ekspozycjach wchodz\u0105cych w etap 3 w ostatnim kwartale.W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej g\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki oczekiwanych strat kredytowych (\u2018ECL\u2019) s\u0105 wyniki wewn\u0119trznych proces\u00f3w oceny klienta oraz rezultaty modeli kredytowych.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest pochodn\u0105 ratingu klienta ustalonego na podstawie wewn\u0119trznych modeli ratingowych. Metodyka ECL opisuje proces nak\u0142adania na istniej\u0105ce ratingi, przewidywane w danym scenariuszu makroekonomicznym, rozk\u0142ad\u00f3w migracji. Uzyskuje si\u0119 w ten spos\u00f3b, w kolejnych okresach prognozy, prawdopodobie\u0144stwo migracji do danego przedzia\u0142u ratingowego.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru LGD wynika bezpo\u015brednio z modelu dedykowanego dla klient\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. \u2022Warto\u015b\u0107 ekspozycji na kolejne okresy prognozy bazuje na dost\u0119pnych harmonogramach sp\u0142at jak i (dla produkt\u00f3w odnawialnych) na przewidywanej zmianie ekspozycji opisywanej warto\u015bci\u0105 parametru CCF. Baz\u0105 do oszacowania tego parametru by\u0142y wewn\u0119trzne dane o kwotach wykorzystanych przez klient\u00f3w przed identyfikacj\u0105 przez Grup\u0119 utraty warto\u015bci.\u2022Przypisanie do etapu bazuje na istniej\u0105cym w Grupie procesie oceny klienta u\u017cywanym do zarz\u0105dzania klientem. Proces ten uwzgl\u0119dnia zar\u00f3wno czynniki ilo\u015bciowe (np. rating klienta), jak i szereg czynnik\u00f3w jako\u015bciowych (np. Sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania).\u2022Przyj\u0119te przez Grup\u0119 terminy zapadalno\u015bci wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z um\u00f3w z klientami oraz okres\u00f3w w jakich Grupa jest nara\u017cony na ewentualne ryzyko.W obszarze bankowo\u015bci detalicznej podstaw\u0105 parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki ECL s\u0105 istniej\u0105ce w Grupie wewn\u0119trzne modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, informacje o etapie post\u0119powania windykacyjnego oraz informacje z hurtowni danych Grupy.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest z\u0142o\u017ceniem szeregu modeli oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, po\u0142\u0105czonych ze sob\u0105 za pomoc\u0105 procesu nazwanego logik\u0105 integracyjn\u0105. Metodyka ECL, na podstawie prognoz dostarczonych przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119, przekszta\u0142ca rezultaty logiki integracyjnej tak, by wynik odzwierciedla\u0142 przewidywane zmiany w gospodarce. Tak uzyskane parametry, s\u0105 nast\u0119pnie przyk\u0142adane do wektor\u00f3w strat oczekiwanych w okresie \u017cycia produktu, oszacowanych na podstawie historycznie obserwowanych st\u00f3p strat oczekiwanych. Wektory warto\u015bci odzysk\u00f3w s\u0105 rezultatem analizy wysoko\u015bci historycznie windykowanych nale\u017cno\u015bci dla homogenicznych populacji. Populacje zosta\u0142y posegmentowane wzgl\u0119dem podobnych cech jak typ produktu, czas od momentu wej\u015bcia w default, warto\u015b\u0107 ekspozycji pozosta\u0142ej do sp\u0142aty czy historycznie obserwowane sp\u0142aty.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru EAD bazuje dla produkt\u00f3w ratalnych na przewidywanych harmonogramach sp\u0142at wygenerowanych w oparciu o d\u0142ugo\u015b\u0107 kontraktu i oprocentowanie produktu. Dla produkt\u00f3w odnawialnych EAD bazuje na oszacowanym wewn\u0119trznie parametrze CCF. Grupa korzysta ze scenariuszy makroekonomicznych zawieraj\u0105cych zmienne obja\u015bniaj\u0105ce w modelach wykorzystywanych do pomiaru strat oczekiwanych. Scenariusze przygotowywane s\u0105 przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119 Banku min. raz na kwarta\u0142 w horyzoncie 3 letnim w podziale na kwarta\u0142y (scenariusz bazowy z wag\u0105 60% oraz odchylenie pozytywne i negatywne od tego scenariusza z wag\u0105 20%).W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej Grupa podzieli\u0142a portfel kredytowy na bran\u017ce pod k\u0105tem ich wra\u017cliwo\u015bci na warunki makroekonomiczne, zidentyfikowa\u0142a te zmienne makroekonomiczne, kt\u00f3re najlepiej wyja\u015bnia\u0142y historyczne zmiany jako\u015bci kredytowej oraz przeanalizowa\u0142a zale\u017cno\u015bci od czynnik\u00f3w makroekonomicznych za pomoc\u0105 metod statystycznych. Finalnie, Grupa dla ka\u017cdej z ustalonych klas wra\u017cliwo\u015bci bran\u017c zbudowa\u0142a model pozwalaj\u0105cy na uzale\u017cnienie wsp\u00f3\u0142czynnika determinuj\u0105cego poziom migracji klient\u00f3w pomi\u0119dzy ratingami od tych czynnik\u00f3w. W obszarze bankowo\u015bci detalicznej, na poziomie homogenicznych portfeli produktowych, Grupa, za pomoc\u0105 metod statystycznych zbudowa\u0142a r\u00f3wnania uzale\u017cniaj\u0105ce wysoko\u015bci rocznych st\u00f3p strat od czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Tak powsta\u0142e modele pozwalaj\u0105 na dynamiczne kszta\u0142towanie wysoko\u015bci odpis\u00f3w z tytu\u0142u strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od przewidywanych zmian w gospodarce.Scenariusze makroekonomiczne w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej obejmuj\u0105 poni\u017csze zmienne:-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG,-stop\u0119 bezrobocia,-inflacj\u0119,-PKB,-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-WIBOR 3 miesi\u0119czny,natomiast bankowo\u015b\u0107 detaliczna wykorzystuje w modelowaniu oczekiwanych strat kredytowych dwie zmienne:-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG.Scenariusz dla zmiennych wykorzystywanych do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na 31 grudnia 2022 roku zaprezentowano poni\u017cej. Bazowy scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r2,3-1,91,00,92,33,23,73,73,73,63,53,33,2Inflacja r/r (\u015brednia)17,619,314,611,89,16,86,25,75,13,83,63,43,1Zarejestrowana stopa bezrobocia5,35,85,75,85,96,56,36,46,56,86,36,26,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d3,03,43,23,33,44,03,83,94,04,33,83,73,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,187,146,996,946,776,276,025,605,274,854,524,444,36WIG (koniec okresu)55700530005500056500580005900060500620006350065000660006700068000Pesymistyczny scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r1,7-3,1-0,8-1,50,21,42,12,52,83,03,03,02,8Inflacja r/r (\u015brednia)16,815,39,96,44,13,33,23,12,82,72,72,72,5Zarejestrowana stopa bezrobocia5,46,06,06,26,47,17,07,27,47,77,37,27,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d3,13,53,43,63,84,54,44,64,85,14,74,64,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,196,876,325,694,773,943,523,273,022,602,442,442,44WIG (koniec okresu)54029450504675048025493005015051425527005397555250561005695057800Optymistyczny scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r2,9-0,72,83,34,55,15,24,94,64,24,03,63,6Inflacja r/r (\u015brednia)18,522,419,618,215,311,49,58,17,05,34,84,23,8Zarejestrowana stopa bezrobocia5,25,65,45,45,35,85,65,65,65,95,35,25,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d2,93,33,03,02,93,43,23,23,23,52,92,82,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,277,808,408,698,528,278,027,527,196,526,276,196,02WIG (koniec okresu)57371609506325064975667006785069575713007302574750759007705078200Scenariusze i zmienne makroekonomiczne s\u0105 aktualizowane w cyklach kwartalnych.W ramach oceny adekwatno\u015bci stosowanej metodyki s\u0142u\u017c\u0105cej wyznaczeniu utraty warto\u015bci oraz rezerwy, Grupa regularnie, co najmniej raz w roku, przeprowadza analiz\u0119 w celu weryfikacji, w jakim stopniu dokonane odpisy aktualizuj\u0105ce mia\u0142y odzwierciedlenie w rzeczywi\u015bcie poniesionych stratach. Dodatkowo modele u\u017cywane do wyznaczania rezerw podlegaj\u0105 ocenie niezale\u017cnego Biura Walidacji Modeli.Grupa analizuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych pod k\u0105tem metod i za\u0142o\u017ce\u0144 modelu oczekiwanych strat kredytowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci wra\u017cliwo\u015b\u0107 na prognozy sytuacji makroekonomicznej. Zaprezentowane w tabeli poni\u017cej zmiany oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci zosta\u0142y wyznaczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi dla konkretnego scenariusza makroekonomicznego a oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich scenariuszy makroekonomicznych zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem ich realizacji. Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci (Etap 1 i 2), przy za\u0142o\u017ceniu 100% realizacji scenariusza na dzie\u0144 31.12.2022, w tys. z\u0142Scenariusz optymistycznyScenariusz pesymistycznyBankowo\u015b\u0107 detaliczna(874)761Bankowo\u015b\u0107 instytucjonalna79(506)(795)255Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci (Etap 1 i 2), przy za\u0142o\u017ceniu 100% realizacji scenariusza na dzie\u0144 31.12.2021, w tys. z\u0142Scenariusz optymistycznyScenariusz pesymistycznyBankowo\u015b\u0107 detaliczna(735)902Bankowo\u015b\u0107 instytucjonalna(2 089)2 719(2 824)3 621Grupa rozpoznaje i zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym kontrahenta w transakcjach instrumentami finansowymi w oparciu o wewn\u0119trzne limity na zaanga\u017cowanie przedrozliczeniowe i rozliczeniowe. Ekspozycjom tym nadawane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ratingi kredytowe. W 2022 roku Grupa wprowadzi\u0142a zmiany przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 oraz technik szacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, mi\u0119dzy innymi w wyniku wej\u015bcia w \u017cycie znowelizowanej rekomendacji R. Zmiany obejmowa\u0142y mi\u0119dzy innymi: \u2022w bankowo\u015bci instytucjonalnej zapewnienie braku obci\u0105\u017cono\u015bci poziom\u00f3w oczekiwanych strat kredytowych poprzez wyeliminowanie ograniczenia stosowania minimalnego okresu (12 miesi\u0119cy) zapadalno\u015bci ekspozycji, wprowadzenie sp\u00f3jnych technik szacowania parametr\u00f3w modeli MSSF na poziomie homogenicznych portfeli, wprowadzenie zmian w zakresie klasyfikacji do etap\u00f3w - klasyfikacja do Etapu 1 i 2 na poziomie ekspozycji (nie za\u015b klienta), wprowadzenie kryterium ilo\u015bciowego identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego poprzez uwzgl\u0119dnienie zmiany ratingu ryzyka d\u0142u\u017cnika w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wprowadzenie prog\u00f3w dla okre\u015blonych wska\u017anik\u00f3w finansowych w zakresie oceny istotnych trudno\u015bci finansowych klienta przy klasyfikacji do Etapu 2 oraz Etapu 3, klasyfikacja do Etapu 2 w przypadku braku dost\u0119pnych informacji pozwalaj\u0105cych na ocen\u0119 ryzyka kredytowego ekspozycji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (ekspozycja zaklasyfikowana do Etapu 2 z tego tytu\u0142u nie podlega reklasyfikacji do Etapu 1), wprowadzenie kryterium niskiego ryzyka kredytowego dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem (przy czym Bank stosuje kryteria nadrz\u0119dne wobec tego kryterium - w sytuacji wyst\u0105pienia przes\u0142anek klasyfikacji do Etapu 2 jak dni przeterminowania, brak ratingu na moment pocz\u0105tkowy, poziom klasyfikacji wewn\u0119trznej, ekspozycja zostaje zaklasyfikowana do Etapu 2 pomimo flagi LCR), zmiana w zakresie \u017ar\u00f3d\u0142a informacji na temat parametru LGD, przegl\u0105d i aktualizacja tenoru behawioralnego;\u2022w bankowo\u015bci detalicznej stosowanie sta\u0142ego dla danej ekspozycji progu ilo\u015bciowego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (od\u015bwie\u017canego wy\u0142\u0105cznie dla nowych zaanga\u017cowa\u0144), usp\u00f3jnienie momentu resetu PD z usuni\u0119ciem z bilansu jako momentem rozpocz\u0119cia/zako\u0144czenia danej ekspozycji, gdzie moment wy\u0142\u0105czenia jest zgodny ze zaktualizowan\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci, wprowadzenie sp\u00f3jnych technik wa\u017cenia przy szacowaniu parametr\u00f3w modeli MSSF, wprowadzenie nowych kryteri\u00f3w POCI do modelu.Poni\u017cej zaprezentowano zestawienie okre\u015blaj\u0105ce maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kredytowe:w tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od Banku Centralnego1733 7526 168 909Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (brutto) 181 045 528969 238Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych (brutto)*2215 923 38114 776 190Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych (brutto)*226 553 3057 440 093D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu192 272 5153 781 373Instrumenty pochodne194 730 7526 095 549Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2037 180 80820 590 284w tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Inne aktywa finansowe27155 423187 449Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone4016 320 50718 319 94784 215 97178 329 032*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pomniejszaj\u0105cych maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe dla nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych wynios\u0142a 3 506 019 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 097 737 tys.z\u0142), a dla nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych wynios\u0142a 2 182 645 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 2 404 663 tys.z\u0142).Poni\u017csza tabela przedstawia podzia\u0142 warto\u015bci zabezpieczonych hipotecznie ekspozycji od os\u00f3b fizycznych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach LtV (Loan to Value). Warto\u015b\u0107 ekspozycja okre\u015blona jest warto\u015bci\u0105 niesp\u0142aconego kapita\u0142u.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Mniej ni\u017c 50%949 029893 73351 - 80%1 229 1971 466 36381 - 100%17 52628 828Wi\u0119cej ni\u017c 100%-2622 195 7522 389 185Warto\u015bci zabezpiecze\u0144 wykorzystywane s\u0105 w ramach procesu kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych poprzez przemno\u017cenie ich warto\u015bci przez szacowany parametr potencjalnego odzysku zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 zabezpieczenia. Hipotetyczny wp\u0142yw zabezpiecze\u0144 hipotecznych na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe na nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w detalicznych wynosi 13,6 miliona z\u0142otych na 31 grudnia 2022 roku.Dla ekspozycji od klient\u00f3w korporacyjnych zakwalifikowanych do Etapu 3, u\u017cyta do wyliczenia odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe na 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie przep\u0142ywy oparte o nieruchomo\u015bci, wynios\u0142a 109 926 tys. z\u0142 (przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie). Dla poszczeg\u00f3lnych kredyt\u00f3w warto\u015b\u0107 zabezpieczenia zosta\u0142a pomniejszona o szacowany spadek warto\u015bci zabezpieczenia w procesie windykacji oraz szacowane koszty realizacji zabezpieczenia, ograniczona do wysoko\u015bci ekspozycji i zwa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem scenariusza, w kt\u00f3rym oczekiwane s\u0105 przep\u0142ywy z realizacji zabezpiecze\u0144.Poni\u017cej zosta\u0142 zaprezentowany portfel, pogrupowany na nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 oraz nale\u017cno\u015bci bez utraty warto\u015bci. Zaprezentowano r\u00f3wnie\u017c szczeg\u00f3\u0142y odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. Zgodnie z podej\u015bciem do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, wyodr\u0119bnia si\u0119 portfel zarz\u0105dzany na podstawie indywidualnej klasyfikacji (nale\u017cno\u015bci oceniane indywidualnie) oraz na podstawie portfelowej klasyfikacji (nale\u017cno\u015bci oceniane portfelowo).Ekspozycje oceniane indywidualnie, bez rozpoznanej utraty warto\u015bci klasyfikowane s\u0105 na podstawie wewn\u0119trznych rating\u00f3w ryzyka przyjmuj\u0105cych warto\u015bci od 1 do 7, przy czym kategoria ryzyka 1 jest ratingiem najlepszym.Ekspozycjom ocenianym indywidualnie z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci nadawane s\u0105 ratingi od 8 do 10.Wewn\u0119trzne ratingi ryzyka s\u0105 otrzymywane w kompleksowym procesie oceny kredytowej, na kt\u00f3ry sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 modele i metodyki ratingowe, dodatkowe korekty wynikaj\u0105ce m.in. z posiadanego wsparcia i z zabezpieczenia oraz wszelkie inne zdefiniowane procesy stosowane, w celu uzyskania rating\u00f3w ryzyka. Rating ryzyka okre\u015bla prawdopodobie\u0144stwo niewywi\u0105zania si\u0119 przez d\u0142u\u017cnika z zobowi\u0105za\u0144 w okresie jednego roku. Ratingi od 1 do 4- w\u0142\u0105cznie s\u0105 traktowane jako odpowiednik rating\u00f3w z poziomu inwestycyjnego zewn\u0119trznych agencji oceny wiarygodno\u015bci kredytowej, co oznacza, \u017ce \u015bwiadcz\u0105 o niskim b\u0105d\u017a \u015brednim poziomie ryzyka kredytowego. Ratingi poni\u017cej 4- \u015bwiadcz\u0105 o podwy\u017cszonym poziomie ryzyka kredytowego, przy czym rating 7 oznacza wysokie ryzyko kredytowe i nisk\u0105 zdolno\u015b\u0107 do obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 nawet przy sprzyjaj\u0105cych warunkach makroekonomicznych.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-11 555 463774 75412 330 217rating ryzyka +5-6-2 420 1417 0362 427 177wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie84 973 1994 973 2071-30 dni-77 51077 51031-90 dni-730730Warto\u015b\u0107 brutto13 975 6125 051 439781 79019 808 841Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(40 985)(40 250)(475)(81 710)Warto\u015b\u0107 netto13 934 6275 011 189781 31519 727 131Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-64 485228 739293 224rating ryzyka +5-6-1 065 85234 5671 100 419rating ryzyka +7 i powy\u017cej355 308432355 740wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie941 276941 2761-30 dni107 818107 81831-90 dni23 31723 317Warto\u015b\u0107 brutto1 485 6451 072 411263 7382 821 794Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(43 614)(64 771)(1 085)(109 470)Warto\u015b\u0107 netto1 442 0311 007 640262 6532 712 324Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci419 514419 514wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej455 117-455 117Warto\u015b\u0107 brutto455 117419 514-874 631Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(331 769)(333 032)-(664 801)Warto\u015b\u0107 netto123 34886 482-209 830Nale\u017cno\u015bci udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciwg przeterminowania nale\u017cno\u015bci9 9419 941wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej7 007-7 007Warto\u015b\u0107 brutto7 0079 941-16 948Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 354)(404)-(1 758)Warto\u015b\u0107 netto5 6539 537-15 190\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto15 923 3816 553 3051 045 52823 522 214Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(417 722)(438 457)(1 560)(857 739)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto15 505 6596 114 8481 043 96822 664 475Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-10 402 461731 89511 134 356rating ryzyka +5-6-2 989 039237 3413 226 380wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci46 103 0296 103 033bez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie-76 02276 0221-30 dni-622622Warto\u015b\u0107 brutto13 391 5046 179 673969 23620 540 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(29 137)(34 339)(1 561)(65 037)Warto\u015b\u0107 netto13 362 3676 145 334967 67520 475 376Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-14 104214 106rating ryzyka +5-6-623 400-623 400rating ryzyka +7 i powy\u017cej280 450-280 450wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie731 626731 6261-30 dni81 10981 10931-90 dni14 00414 004Warto\u015b\u0107 brutto917 954826 73921 744 695Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(46 465)(71 682)-(118 147)Warto\u015b\u0107 netto871 489755 05721 626 548Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci433 681433 681wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej466 732-466 732Warto\u015b\u0107 brutto466 732433 681-900 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(352 636)(354 424)-(707 060)Warto\u015b\u0107 netto114 09679 257-193 353\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto14 776 1907 440 093969 23823 185 521Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(428 238)(460 445)(1 561)(890 244)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto14 347 9526 979 648967 67722 295 277Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura instrument\u00f3w pochodnych z punktu widzenia ryzyka kredytowego:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Transakcje z klientami instytucjonalnymiTransakcje z klientami indywidualnymiTransakcje z bankamiTransakcje z klientami instytucjonalnymiTransakcje z klientami indywidualnymiTransakcje z bankamiInstrumenty pochodne wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-3 619 909-914 6924 711 971-803 723rating ryzyka +5-6-135 51913 81145 841531 059-47 706rating ryzyka +7 i powy\u017cej981--1 090--Razem3 756 40913 811960 5335 244 120-851 429Poni\u017cej zaprezentowano podzia\u0142 ekspozycji w portfelu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu oraz w portfelu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody wed\u0142ug rating\u00f3w agencji Fitch:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyRating emitenta agencji FitchA (w tym: od A- do AAA)2 272 51537 180 8083 781 37320 590 284Razem2 272 51537 180 8083 781 37320 590 284Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u014231.12.2022Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnychZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnychZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 1) 9 831 7033 964 409302 538wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-8 586 076299 172rating ryzyka +5-6-1 245 6273 366Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 2) 796 6191 393 325-wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-276 058--rating ryzyka +5-6-379 766--rating ryzyka +7 i powy\u017cej140 795--Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 3) 6 7226 166-wg ratingu ryzyka6 7226 166-rating ryzyka +7 i powy\u017cejZobowi\u0105zania warunkowe udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci19 025--wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej19 025--Razem10 654 0695 363 900302 538Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021:w tys. z\u014231.12.2021Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnychZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnychZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 1) 9 724 3154 380 6842 685 525wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-7 755 7782 681 936rating ryzyka +5-6-1 968 5373 589Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 2) 335 2181 188 240148wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-85 064148rating ryzyka +5-6-110 281-rating ryzyka +7 i powy\u017cej139 873-Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 3) 1 6494 168-wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej1 649-Razem10 061 1825 573 0922 685 673Praktyki \u201eforbearance\u201dW Grupie w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym identyfikuje si\u0119 ekspozycje \u201eforborne\u201d. Grupa uwzgl\u0119dnia ekspozycje \u201eforborne\u201d zgodnie z wymaganiami sprawozdawczymi wynikaj\u0105cymi ze Standard\u00f3w Technicznych EBA/ITS/2013/03 oraz z dokumentu 2012/852 wydanych przez ESMA. W zakresie ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych i restrukturyzowanych Grupa stosuje wytyczne EBA EBA/GL/2018/06.Grupa jako \u201eforborne\u201d traktuje ekspozycje, w sytuacji gdy Grupa udziela d\u0142u\u017cnikowi do\u015bwiadczaj\u0105cemu trudno\u015bci finansowych preferencyjnych warunk\u00f3w finansowania (np. na warunkach nierynkowych), kt\u00f3re w innej sytuacji nie by\u0142yby rozwa\u017cane. Grupa poprzez preferencyjne warunki finansowania rozumie sytuacje, w kt\u00f3rej np. zmodyfikowane oprocentowanie kredytu jest ni\u017csze ni\u017c umowna warto\u015b\u0107 oprocentowania sprzed restrukturyzacji i/lub zmodyfikowane oprocentowanie kredytu jest ni\u017csze ni\u017c oprocentowanie rynkowe dla danego okresu finansowania i ryzyka kredytowego. Zakres, w kt\u00f3rym zmieniane s\u0105 warunki finansowania, ustalany jest indywidualnie dla ka\u017cdego d\u0142u\u017cnika, kt\u00f3rego dotyczy przedmiotowa sytuacja. W szczeg\u00f3lno\u015bci dzia\u0142ania takie obejmuj\u0105: \u2022przej\u0119cie aktyw\u00f3w, \u2022udzielenia nowego, zrestrukturyzowanego zaanga\u017cowania w celu cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej sp\u0142aty istniej\u0105cego zaanga\u017cowania, \u2022modyfikacj\u0119 warunk\u00f3w istniej\u0105cego zaanga\u017cowania, w tym zmiany harmonogramu sp\u0142at (np. wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania), zmiany oprocentowania nale\u017cno\u015bci lub sposobu sp\u0142aty, lub redukcji kwoty do sp\u0142aty (kwoty g\u0142\u00f3wnej lub naros\u0142ych odsetek).Proces nadawania ekspozycjom statusu \u201eforborne\u201d jest \u015bci\u015ble zwi\u0105zany z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym r\u00f3wnie\u017c z procesem rozpoznawania utraty warto\u015bci dla ekspozycji. W przypadku klient\u00f3w instytucjonalnych Grupa nadaje status \u201eforborne\u201d dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci. W przypadku ekspozycji detalicznych status \u201eforborne\u201d mo\u017ce dotyczy\u0107 zar\u00f3wno ekspozycji z portfela z utrat\u0105 warto\u015bci jak i z portfela bez utraty warto\u015bci. Grupa jako \u201eforborne\u201d bez utraty warto\u015bci traktuje ekspozycje, na kt\u00f3rych by\u0142y przeprowadzone dzia\u0142ania restrukturyzacyjne, natomiast zmiana warunk\u00f3w finansowania nie implikowa\u0142a pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci. W takich przypadkach zmiana statusu ekspozycji na \u201eforborne\u201d nie stanowi dowodu utraty warto\u015bci.Grupa przyjmuje, \u017ce ekspozycje pozostaj\u0105 w statusie \u201eforborne\u201d a\u017c do ich ca\u0142kowitej sp\u0142aty.Ekspozycje ze zmodyfikowanymi warunkami podlegaj\u0105cymi zasadom w zakresie forbearance (ekspozycje forborne) s\u0105 przedmiotem raportowania regulacyjnego oraz wewn\u0119trznego.Warto\u015bci ekspozycji w statusie \u201eforborne\u201d:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci,21 585 10721 315 870Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1), w tym:19 027 05119 571 178podmiot\u00f3w sektora niefinansowego15 213 89116 127 730klient\u00f3w instytucjonalnych10 162 4529 948 056klient\u00f3w indywidualnych5 051 4396 179 674Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2), w tym:2 558 0561 744 692podmiot\u00f3w sektora niefinansowego2 557 1871 744 690klient\u00f3w instytucjonalnych1 484 776917 951klient\u00f3w indywidualnych1 072 411826 739Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3), w tym:874 631900 413podmiot\u00f3w sektora niefinansowego874 631900 413klient\u00f3w instytucjonalnych, w tym:455 104466 719\u201eforborne\u201d53 03990 625klient\u00f3w indywidualnych, w tym:419 527433 694\u201eforborne\u201d30 66326 245Nale\u017cno\u015bci udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci, w tym:16 948-podmiot\u00f3w sektora niefinansowego16 948-klient\u00f3w instytucjonalnych, w tym:7 007-\u201eforborne\u201d7 007-klient\u00f3w indywidualnych, w tym:9 941-\u201eforborne\u201d7 809-Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w brutto razem, w tym:22 476 68622 216 283w tys. z\u014231.12.202231.12.2021podmiot\u00f3w sektora niefinansowego18 662 65718 772 833klient\u00f3w instytucjonalnych, w tym:12 109 33911 332 726\u201eforborne\u201d60 04690 625klient\u00f3w indywidualnych, w tym:6 553 3187 440 107\u201eforborne\u201d38 47226 245Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, w tym:(856 179)(888 683)na nale\u017cno\u015bci \u201eforborne\u201d(52 536)(67 387)Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w netto, razem, w tym:21 620 50721 327 600nale\u017cno\u015bci \u201eforborne\u201d45 98249 483RYZYKO P\u0141YNNO\u015aCIProcesy i organizacja zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bciRyzyko p\u0142ynno\u015bci jest definiowane jako niebezpiecze\u0144stwo niewywi\u0105zania si\u0119 Grupy z wykonania wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych wobec klient\u00f3w i kontrahent\u00f3w.Celem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest terminowe wywi\u0105zanie si\u0119 Grupy z wszystkich zobowi\u0105za\u0144 wobec swoich klient\u00f3w oraz zabezpieczenie \u015brodk\u00f3w w celu terminowego rozliczenia wszystkich transakcji na rynku pieni\u0119\u017cnym.Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci opiera si\u0119 na:\u2022obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach prawa w szczeg\u00f3lno\u015bci ustawie Prawo bankowe,\u2022wymaganiach polskich instytucji regulacyjnych, a zw\u0142aszcza na uchwa\u0142ach Komisji Nadzoru Finansowego,\u2022zasadach ostro\u017cnego i stabilnego zarz\u0105dzania Grup\u0105 oraz og\u00f3lnym poziomie ryzyka zaakceptowanym przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku,z uwzgl\u0119dnieniem najlepszych praktyk stosowanych na rynku.Ostateczna odpowiedzialno\u015b\u0107 za przestrzeganie ustalonych poziom\u00f3w ekspozycji na ryzyko rynkowe w Grupie spoczywa na Zarz\u0105dzie Banku, natomiast bie\u017c\u0105ce zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym jest prowadzone przez:\u2022Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Zarz\u0105dzania Ryzykiem,\u2022Komitet ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami (ALCO),\u2022Dyrektora Departamentu Ryzyka Rynkowego,\u2022osoby oddelegowane do zarz\u0105dzania ryzykiem w sp\u00f3\u0142kach Grupy. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105Celem zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 jest zapewnienie Bankowi i podmiotom Grupy dost\u0119pu do \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych, w celu wype\u0142nienia swoich zobowi\u0105za\u0144 w terminie, tak\u017ce w ekstremalnych, lecz prawdopodobnych sytuacjach kryzysowych. Grupa analizuje i zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w r\u00f3\u017cnych horyzontach czasowych, przy czym rozr\u00f3\u017cnia si\u0119 p\u0142ynno\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105, kr\u00f3tko-, \u015brednio- i d\u0142ugoterminow\u0105, stosuj\u0105c adekwatne metody pomiaru i limitowania ryzyka. Przyj\u0119te miary oraz limity maj\u0105 na celu ograniczenie nadmiernej koncentracji w zakresie przyj\u0119tej struktury bilansu, czy te\u017c \u017ar\u00f3de\u0142 finasowania.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 d\u0142ugoterminow\u0105 nale\u017cy do zada\u0144 ALCO i jest okre\u015blone w strategii Grupy. Jest ono prowadzone w oparciu o monitorowanie relacji strukturalnych bilansu oraz o regulacyjne miary p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugookresowej i obejmuje analiz\u0119 luk p\u0142ynno\u015bci, a tak\u017ce mo\u017cliwo\u015bci pozyskania w przysz\u0142o\u015bci wystarczaj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz kosztu pozyskania \u015brodk\u00f3w w kontek\u015bcie wp\u0142ywu na rentowno\u015b\u0107 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 \u015brednioterminow\u0105, w horyzoncie do 1 roku, nale\u017cy do zada\u0144 ALCO i odbywa si\u0119 w oparciu o przygotowywany w cyklu rocznym plan finansowania, okre\u015blaj\u0105cy poziomy limit\u00f3w wewn\u0119trznych oraz przygotowywane przez jednostki biznesowe Grupy plany w zakresie zmiany aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, opracowywane w ramach plan\u00f3w finansowych na kolejny rok bud\u017cetowy.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 kr\u00f3tkoterminow\u0105, w horyzoncie do 3 miesi\u0119cy, nale\u017cy do zada\u0144 Sektora Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej i odbywa si\u0119 w oparciu o regulacyjne miary p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkookresowej oraz limity wewn\u0119trzne. Grupa analizuje tak\u017ce poziom p\u0142ynno\u015bci w sytuacjach kryzysowych, przyjmuj\u0105c, jako warunek konieczny, brak ujemnej luki we wszystkich przedzia\u0142ach czasowych w horyzoncie 3 miesi\u0119cy.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 nale\u017cy do zada\u0144 Sektora Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej i prowadzone jest w oparciu o rachunki nostro Grupy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci rachunek rezerwy obowi\u0105zkowej w NBP, przy u\u017cyciu dost\u0119pnych produkt\u00f3w oferowanych przez rynek pieni\u0119\u017cny oraz Bank Centralny.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 w podmiotach Grupy le\u017cy w zakresie zada\u0144 zarz\u0105d\u00f3w tych sp\u00f3\u0142ek przy uwzgl\u0119dnieniu \u201eZasad zarz\u0105dzania ryzykiem\u201d. Nadz\u00f3r nad p\u0142ynno\u015bci\u0105 podmiot\u00f3w Grupy sprawuje ALCO. W 2022 roku w Grupie nie wprowadzono istotnych zmian w procesach, procedurach, systemach oraz politykach dotycz\u0105cych zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.Plan finansowania i zabezpieczania p\u0142ynno\u015bciRoczny Plan Finansowania i P\u0142ynno\u015bci (Plan) jest przygotowywany dla Grupy przez Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej. Plan podlega aprobacie ALCO. Plan powinien obejmowa\u0107 wszystkie istotne elementy dotycz\u0105ce finansowania i p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z plan\u00f3w biznesowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci w obszarze depozyt\u00f3w i kredyt\u00f3w dla klient\u00f3w, tak jak to zosta\u0142o okre\u015blone w bud\u017cetach rocznych poszczeg\u00f3lnych jednostek biznesowych, a tak\u017ce istotne zmiany otoczenia regulacyjnego oraz sytuacji rynkowej.Narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bciGrupa dokonuje pomiaru i zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez zastosowanie zar\u00f3wno zewn\u0119trznych miar nadzorczych, jak i miar dodatkowych wypracowanych wewn\u0119trznie.Regulacyjne miary p\u0142ynno\u015bciRegulacyjne miary p\u0142ynno\u015bci LCR, i NSFR, a tak\u017ce uchylone ju\u017c wska\u017aniki M1-M4, kt\u00f3re Bank nadal monitoruje, kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na bezpiecznym poziomie i wynosi\u0142y:31.12.202231.12.2021ZmianaM1 \u2013 Luka p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej (w tys. z\u0142)23 161 43618 593 5804 567 856M2 \u2013 Wsp\u00f3\u0142czynnik p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej 1,421,300,12M3 - Wsp\u00f3\u0142czynnik pokrycia aktyw\u00f3w niep\u0142ynnych funduszami w\u0142asnymi5,644,611,03M4 - Wsp\u00f3\u0142czynnik pokrycia aktyw\u00f3w niep\u0142ynnych i aktyw\u00f3w o ograniczonej p\u0142ynno\u015bcifunduszami w\u0142asnymi i \u015brodkami obcymi stabilnymi2,402,140,26LCR 158%169%-11 p.p.NSFR177%189%-12 p.p.Wewn\u0119trzne narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bciW uzupe\u0142nieniu do nadzorczych miar p\u0142ynno\u015bci Grupa stosuje zestaw narz\u0119dzi zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci obejmuj\u0105cy:\u2022analiz\u0119 luk \u2013 MAR/S2,\u2022scenariusze kryzysowe,\u2022strukturalne wska\u017aniki p\u0142ynno\u015bci,\u2022rynkowe czynniki ostrzegawcze,\u2022znacz\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania,\u2022awaryjny plan finansowania.Scenariusze kryzysoweTesty warunk\u00f3w kryzysowych s\u0105 przeprowadzane w celu zbadania potencjalnego wp\u0142ywu okre\u015blonego zdarzenia na bilans Grupy oraz skumulowan\u0105 luk\u0119 w horyzoncie 12 miesi\u0119cy, a tak\u017ce okre\u015blenia, jakie dodatkowe finansowanie dzia\u0142alno\u015bci jest konieczne w ka\u017cdym z okre\u015blonych scenariuszy. Scenariusze te s\u0105 przygotowywane przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej oraz Ryzyko Rynkowe Grupy oraz zatwierdzane przez ALCO.Grupa przeprowadza testy warunk\u00f3w kryzysowych w cyklu miesi\u0119cznym. Scenariusze te zak\u0142adaj\u0105 istotne zmiany w podstawowych parametrach finansowania, takie jak:\u2022koncentracja bazy funduszowej,\u2022Highly Stressed Market Disruption (\u201eS2\u201d) \u2013 powa\u017cne zak\u0142\u00f3cenia na rynkach \u015bwiatowych,\u2022kryzys finansowy na rynku krajowym.Awaryjny plan finansowaniaSektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej przygotowuje oraz aktualizuje w cyklu rocznym \u201ePlan pozyskania funduszy i utrzymania p\u0142ynno\u015bci w sytuacji zagro\u017cenia p\u0142ynno\u015bci\u201d (Plan awaryjny), kt\u00f3ry okre\u015bla spos\u00f3b dzia\u0142ania Grupy w sytuacji kryzysowej, w tym szczeg\u00f3lnie w przypadkach zak\u0142adanych w scenariuszach kryzysowych i opisanych w \u201eRocznym planie finansowania i zabezpieczenia p\u0142ynno\u015bci\u201d. Awaryjny plan finansowania jest zatwierdzany przez ALCO.Plan awaryjny okre\u015bla:\u2022warunki/symptomy wskazuj\u0105ce na wyst\u0105pienie sytuacji kryzysowej,\u2022kompetencje do podejmowania dzia\u0142a\u0144 w ramach realizacji planu,\u2022\u017ar\u00f3d\u0142a pozyskania funduszy, a w szczeg\u00f3lno\u015bci zasady utrzymywania portfela aktyw\u00f3w p\u0142ynnych do u\u017cycia w przypadku wyst\u0105pienia problem\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych,\u2022zasady przeprowadzania sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w i zmiany struktury bilansu, \u2022zasady post\u0119powania w celu przywr\u00f3cenia zaufania klient\u00f3w do instytucji.Poni\u017cej przedstawione zosta\u0142y wielko\u015bci skumulowanej urealnionej luki p\u0142ynno\u015bci w warunkach stresowych oraz poziom aktyw\u00f3w p\u0142ynnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku.Skumulowana urealniona luka p\u0142ynno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u0142Do 1 miesi\u0105caPowy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cyPowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokuPowy\u017cej 1 roku do 2 latPowy\u017cej 2 latAktywa35 231 376442 464761 706-33 365 856Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny11 478 9085 478 447639 297-52 204 750Luka bilansowa w danym okresie23 752 468(5 035 983)122 409-(18 838 894)Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych \u2013 wp\u0142ywy40 657 35311 757 92130 757 01113 616 88722 790 452Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych \u2013 wyp\u0142ywy40 913 36811 810 62330 182 85013 751 56122 920 604Luka pozabilansowa w danym okresie(256 015)(52 702)574 161(134 674)(130 152)Potencjalne wykorzystanie przyznanych linii kredytowych294 357598 717(893 074)--Luka skumulowana23 202 09617 514 69419 104 33818 969 664618Skumulowana urealniona luka p\u0142ynno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:w tys. z\u0142Do 1 miesi\u0105caPowy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cyPowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokuPowy\u017cej 1 roku do 2 latPowy\u017cej 2 latAktywa27 761 402 261 814 606 854 - 33 232 701 Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny9 218 022 4 558 222 72 470 - 48 014 057 Luka bilansowa w danym okresie18 543 380 (4 296 408)534 384 - (14 781 356)Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych \u2013 wp\u0142ywy52 926 255 15 254 252 28 118 416 13 611 610 22 015 518 Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych \u2013 wyp\u0142ywy53 000 288 15 212 828 28 076 293 13 560 191 21 874 443 Luka pozabilansowa w danym okresie(74 033)41 424 42 123 51 419 141 075 Potencjalne wykorzystanie przyznanych linii kredytowych1 142 320 761 229 (1 334 857)- (568 693)Luka skumulowana17 327 027 12 310 814 14 222 178 14 273 597 202 009 Aktywa p\u0142ynne i skumulowana luka p\u0142ynno\u015bci do 1 roku: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021ZmianaAktywa p\u0142ynne, w tym:39 717 50130 763 8668 953 635rachunek nostro, depozyty w NBP i stabilna cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wki264 1786 392 209(6 128 031)d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu2 272 5153 781 373(1 508 858)w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zmianad\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody37 180 80820 590 28416 590 524Skumulowana luka p\u0142ynno\u015bci do 1 roku19 104 33814 222 1784 882 160Wska\u017anik pokrycia luki przez aktywa p\u0142ynne Pozytywna lukaPozytywna luka-Poni\u017cej przedstawione zosta\u0142y zobowi\u0105zania finansowe Grupy wed\u0142ug umownych termin\u00f3w wymagalno\u015bci. Prezentowane kwoty nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142ywu stopy efektywnej na warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odsetek.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w294 794 7953 870 795320 000604 000--Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuZobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych19234 203234 203----Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w, z tego:3050 512 89045 733 8123 062 1631 709 5797 336-Depozyty podmiot\u00f3w sektora finansowego303 635 1593 453 417146 44535 297--Depozyty podmiot\u00f3w sektora niefinansowego3045 160 35940 565 5792 914 1201 673 3247 336-Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania301 717 3721 714 8161 598958--Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuInstrumenty pochodne (rozliczane netto)197 103 671240 593126 351512 7104 363 4541 860 563Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce6 917----6 917Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u niewykorzystanych linii kredytowych4013 683 18111 443 966-76 8411 619 511542 863Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u udzielonych gwarancji402 375 2162 375 216----78 710 87363 898 5853 508 5142 903 1305 990 3012 410 343Instrumenty pochodne rozliczane bruttoWp\u0142ywy96 495 66641 082 78011 477 77724 903 36818 508 047523 694Wyp\u0142ywy96 496 34341 292 15111 558 25824 479 76918 644 376521 789(677)(209 371)(80 481)423 599(136 329)1 905Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w293 383 3533 190 239121 00072 0052584Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuZobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych19515 896515 896----Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w, z tego:3043 507 47242 708 996546 177231 73220 48879Depozyty podmiot\u00f3w sektora finansowego303 192 8603 191 700664470-26Depozyty podmiot\u00f3w sektora niefinansowego3039 589 08238 867 180497 798210 26913 78253Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania30725 530650 11647 71520 9936 706-Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuInstrumenty pochodne (rozliczane netto)197 307 117520 057165 833804 8354 217 8681 598 524Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u niewykorzystanych linii kredytowych4013 218 76511 243 91430 000817 1041 041 28186 466Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u udzielonych gwarancji402 285 7732 285 773----70 218 37660 464 875863 0101 925 6765 279 6621 685 153Instrumenty pochodne rozliczane bruttoWp\u0142ywy112 261 46052 528 03015 741 45223 885 75619 302 369803 853Wyp\u0142ywy112 144 19952 585 82215 774 06423 737 43119 234 285812 597117 261(57 792)(32 612)148 32568 084(8 744)RYZYKO RYNKOWEProcesy i organizacja zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowymRyzyko rynkowe okre\u015blane jest jako ryzyko negatywnego wp\u0142ywu na wynik finansowy oraz warto\u015b\u0107 funduszy w\u0142asnych Grupy zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych, kurs\u00f3w walutowych, kurs\u00f3w akcji, cen towar\u00f3w oraz wszelkich parametr\u00f3w zmienno\u015bci tych st\u00f3p, kurs\u00f3w i cen.Celem zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest zapewnienie, \u017ce rozmiary ponoszonego ryzyka w ramach Grupy odpowiadaj\u0105 poziomowi akceptowalnemu przez akcjonariuszy oraz instytucje nadzoru bankowego, a tak\u017ce zapewnienie, \u017ce wszystkie ekspozycje na ryzyko rynkowe s\u0105 w\u0142a\u015bciwie odzwierciedlone w kalkulowanych miarach ryzyka przekazywanych do wiadomo\u015bci odpowiednim osobom i organom zarz\u0105dzaj\u0105cym. Przyj\u0119te miary oraz limity ryzyka rynkowego maj\u0105 na celu zapobieganie nadmiernej koncentracji ekspozycji na pojedynczy czynnik ryzyka lub grup\u0119 powi\u0105zanych czynnik\u00f3w ryzyka, a tak\u017ce aby okre\u015bli\u0107 og\u00f3lny maksymalny poziom podejmowanego ryzyka w ksi\u0119dze handlowej lub bankowej.Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym w Grupie opiera si\u0119 na:\u2022wymaganiach polskich instytucji regulacyjnych, a zw\u0142aszcza na uchwa\u0142ach Komisji Nadzoru Finansowego,\u2022zasadach ostro\u017cnego i stabilnego zarz\u0105dzania Grup\u0105 oraz og\u00f3lnym poziomie ryzyka zaakceptowanym przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku,z uwzgl\u0119dnieniem najlepszych praktyk stosownych na rynku.Ostateczna odpowiedzialno\u015b\u0107 za przestrzeganie ustalonych poziom\u00f3w ekspozycji na ryzyko rynkowe w Grupie spoczywa na Zarz\u0105dzie Banku, natomiast bie\u017c\u0105ce zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym jest prowadzone przez:\u2022Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Zarz\u0105dzania Ryzykiem,\u2022Komitet ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami (ALCO),\u2022Dyrektora Departamentu Ryzyka Rynkowego,\u2022Szef\u00f3w jednostek biznesowych podejmuj\u0105cych ryzyko,\u2022osoby oddelegowane do zarz\u0105dzania ryzykiem w jednostkach Grupy. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowymZakres ryzykaZarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym dotyczy wszystkich portfeli, z kt\u00f3rych dochody nara\u017cone s\u0105 na negatywny wp\u0142yw czynnik\u00f3w rynkowych, takich jak stopy procentowe, kursy walutowe, ceny akcji, ceny towar\u00f3w masowych oraz parametr\u00f3w zmienno\u015bci tych czynnik\u00f3w. W zarz\u0105dzaniu ryzykiem rynkowym wyodr\u0119bniono dwa rodzaje portfeli: handlowy i bankowy.Portfele handlowe obejmuj\u0105 transakcje na instrumentach finansowych (bilansowych i pozabilansowych), kt\u00f3rych celem jest osi\u0105gni\u0119cie dochodu zwi\u0105zanego ze zmian\u0105 parametr\u00f3w rynkowych w kr\u00f3tkim okresie. Portfele handlowe obejmuj\u0105 pozycje bilansowe, takie jak: d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe kwalifikowane jako przeznaczone do obrotu, tzn. nabywane w celach handlowych i spe\u0142niaj\u0105ce okre\u015blone kryteria p\u0142ynno\u015bci, oraz wszystkie pozycje w instrumentach pochodnych, przy czym w tym przypadku dokonuje si\u0119 rozr\u00f3\u017cnienia portfeli nabywanych w celach czysto handlowych oraz tych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane w celu zabezpieczenia ryzyka pozycji w portfelu bankowym \u2013 tzw. zabezpieczenia ekonomiczne (economic hedge). Wycena portfeli handlowych dokonywana jest bezpo\u015brednio na podstawie cen rynkowych lub za pomoc\u0105 modeli wyceny przy zastosowaniu parametr\u00f3w cenowych notowanych na rynku. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 na portfelach handlowych prowadzona jest przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej Banku w zakresie portfeli obejmuj\u0105cych ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko kursu walutowego. Portfel handlowy obejmuje r\u00f3wnie\u017c opcje, w tym przede wszystkim walutowe transakcje opcyjne, opcje na stopy procentowe oraz struktury opcyjne, b\u0119d\u0105ce odzwierciedleniem ekonomicznej natury oraz ryzyka wynikaj\u0105cego z produkt\u00f3w oferowanych klientom Grupy. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy w tym zakresie jest prowadzona w spos\u00f3b zapewniaj\u0105cy jednoczesne (ka\u017cdorazowe i natychmiastowe) zawarcie transakcji przeciwstawnej o takich samych parametrach, w zwi\u0105zku z czym portfel transakcji opcyjnych nie generuje otwartej ekspozycji ryzyka rynkowego. Jedyn\u0105 wielko\u015bci\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z zawieraniem transakcji opcyjnych uwzgl\u0119dnian\u0105 w pomiarze ryzyka rynkowego, a konkretnie ryzyka walutowego, jest wielko\u015b\u0107 premii p\u0142aconej/otrzymywanej w walucie zagranicznej.Portfele bankowe obejmuj\u0105 wszystkie pozosta\u0142e, niezaliczone do portfeli handlowych, pozycje bilansowe oraz pozabilansowe. Celem zawierania tych transakcji jest realizacja wyniku w ca\u0142ym, kontraktowym okresie transakcji. Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej Banku przejmuje pozycje ryzyka st\u00f3p procentowych z portfeli bankowych z wszystkich innych jednostek organizacyjnych Grupy. Mechanizm przekazywania pozycji ryzyka st\u00f3p procentowych opiera si\u0119 na systemie transferowej ceny funduszy.Pomiar ryzyka rynkowego portfeli bankowychDo portfeli bankowych zastosowanie maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce metody pomiaru ryzyka:\u2022analiza luki stopy procentowej,\u2022metoda koszt\u00f3w zamkni\u0119cia otwartych pozycji odsetkowych (Value-at-Close) / ca\u0142kowitego zwrotu z portfela (Total Return),\u2022metoda dochod\u00f3w odsetkowych nara\u017conych na ryzyko (Interest Rate Exposure, IRE), oparta zar\u00f3wno na metodzie luki, jak i przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych w odpowiednim horyzoncie czasu,\u2022testy warunk\u00f3w skrajnych.Analiza luki stopy procentowej wykorzystuje harmonogram zapadalno\u015bci lub przeszacowania pozycji bilansowych oraz instrument\u00f3w pochodnych ujmowanych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 lub zakwalifikowanych jako zabezpieczenia ekonomiczne, w celu ustalenia r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy pozycjami, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci lub aktualizacji oprocentowania przypada na dany przedzia\u0142 czasowy.Generaln\u0105 zasad\u0105 w analizie luki oprocentowania jest klasyfikacja transakcji do poszczeg\u00f3lnych pasm przeszacowania pozycji z portfeli bankowych wg kontraktowych lub zak\u0142adanych termin\u00f3w zmian oprocentowania transakcji. Przyjmuje si\u0119, \u017ce:\u2022transakcje ze sta\u0142\u0105 stop\u0105 oprocentowania (takie jak: depozyty terminowe, lokaty mi\u0119dzybankowe, portfel d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody o oprocentowaniu sta\u0142ym, kredyty udzielone zar\u00f3wno sp\u0142acane w ca\u0142o\u015bci w dniu zapadalno\u015bci, jak i sp\u0142acane w ratach) klasyfikuje si\u0119 do odpowiednich pasm przeszacowania na podstawie daty zapadalno\u015bci lub wymagalno\u015bci,\u2022transakcje ze stop\u0105 zmienn\u0105, aktualizowan\u0105 w cyklicznych sta\u0142ych okresach (g\u0142\u00f3wnie kredyty udzielone z oprocentowaniem ustalanym w oparciu o stop\u0119 rynkow\u0105/bazow\u0105 np. WIBOR 1M) klasyfikuje si\u0119 do odpowiednich pasm przeszacowania na podstawie daty najbli\u017cszej aktualizacji oprocentowania,\u2022transakcje o oprocentowaniu zmiennym administrowanym (tzn. zmiana wysoko\u015bci oprocentowania oraz jej termin zastrze\u017cona jest do wy\u0142\u0105cznej decyzji Grupy) b\u0105d\u017a o niezdefiniowanym terminie zapadalno\u015bci lub aktualizacji oprocentowania klasyfikuje si\u0119 do odpowiednich pasm przeszacowania na podstawie historycznie zaobserwowanych lub ekspercko przyj\u0119tych przesuni\u0119\u0107 momentu i wielko\u015bci zmiany oprocentowania danej pozycji w stosunku do zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych (model minimalizacji zmienno\u015bci mar\u017cy na produkcie). W Grupie do tych transakcji/pozycji bilansu zalicza si\u0119 m.in.: rachunki bie\u017c\u0105ce, kredyty kartowe, kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym. Dodatkowo uwzgl\u0119dnia si\u0119 wcze\u015bniejsze sp\u0142aty kredyt\u00f3w w oparciu o analiz\u0119 faktycznych sp\u0142at dokonywanych przez klient\u00f3w przed terminem i na tej podstawie ustalany jest profil aktualizacji oprocentowania produktu, dotyczy to w szczeg\u00f3lno\u015bci kredyt\u00f3w ratalnych,\u2022transakcje niewra\u017cliwe na zmiany st\u00f3p procentowych, do kt\u00f3rych zalicza si\u0119 got\u00f3wk\u0119, maj\u0105tek trwa\u0142y, kapita\u0142, pozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania, kwalifikuje si\u0119 do najd\u0142u\u017cszego pasma przeszacowania,\u2022transakcje bezpo\u015brednio zawierane przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej na potrzeby zarz\u0105dzania ryzykiem st\u00f3p procentowych oraz p\u0142ynno\u015bci (portfel w\u0142asny Sektora Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej) klasyfikowane s\u0105 do odpowiednich pasm przeszacowania zawsze na podstawie dat zawartych w kontrakcie.Metoda warto\u015bci zamkni\u0119cia luki st\u00f3p procentowych (Value-at-Close) okre\u015bla warto\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 lub \u201egodziw\u0105\u201d pozycji, analogiczn\u0105 do wyceny rynkowej portfela handlowego. Ca\u0142kowity zwrot na portfelu to suma zmian warto\u015bci zamkni\u0119cia luki st\u00f3p procentowych, naliczonych odsetek oraz zysk\u00f3w/strat ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w lub anulowania zobowi\u0105za\u0144.Metoda dochod\u00f3w odsetkowych nara\u017conych na ryzyko (IRE) s\u0142u\u017cy do pomiaru potencjalnego wp\u0142ywu okre\u015blonego przesuni\u0119cia r\u00f3wnoleg\u0142ego krzywych st\u00f3p procentowych na doch\u00f3d odsetkowy z ksi\u0119gi bankowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ry mo\u017ce by\u0107 uzyskany w okre\u015blonym przedziale czasu. Jest to miara prospektywna, analogiczna do wska\u017anika czynnik\u00f3w wra\u017cliwo\u015bci (Factor Sensitivity) w przypadku portfeli handlowych. Przy czym przyjmuje si\u0119, \u017ce w standardowych warunkach przesuni\u0119cie st\u00f3p procentowych jest identyczne dla ka\u017cdej waluty i wynosi 100 pkt bazowych w g\u00f3r\u0119. Miara IRE jest kalkulowana dla pozycji w ka\u017cdej walucie odr\u0119bnie w horyzoncie dziesi\u0119ciu lat, przy czym do bie\u017c\u0105cego monitorowania oraz limitowania pozycji ryzyka st\u00f3p procentowych portfeli bankowych stosowane s\u0105 zasadniczo miary IRE w horyzoncie jednego roku i pi\u0119ciu lat.Dodatkowo, Grupa mierzy ryzyko stopy procentowej metod\u0105 dochodow\u0105 (cashflow net interest revenue NIR/IRE). Miara ta, podobnie jak IRE liczone metod\u0105 luki, okre\u015bla potencjalny wp\u0142yw przed opodatkowaniem na wynik odsetkowy dla pozycji zaliczonych do ksi\u0119gi bankowej, ze wzgl\u0119du na okre\u015blone zmiany st\u00f3p procentowych w okre\u015blonym okresie sprawozdawczym \u2013 zasadniczo 12 miesi\u0119cy. NIR to r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy naliczonymi przychodami odsetkowymi uzyskanymi z aktyw\u00f3w (np. po\u017cyczki dla klient\u00f3w) a kosztem odsetek zap\u0142aconym od zobowi\u0105za\u0144 (np. depozyty klient\u00f3w). NIR/IRE to delta mi\u0119dzy bazowym NIR a NIR w scenariuszu szoku stopy procentowej tj. +/- 100 pkt. bazowych, dla wszystkich walut razem. Przyjmuje si\u0119 podobne za\u0142o\u017cenia w zakresie dat przeszacowania jak opisane powy\u017cej dla metody luki, z t\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105, \u017ce pozycje niegeneruj\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych oraz kapita\u0142y Banku s\u0105 wyeliminowane z kalkulacji.Poni\u017cej przedstawione s\u0105 miary IRE dla Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, oddzielnie dla miar opartych o metod\u0119 luki jak i przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych. Zestawienie prezentowane jest odr\u0119bnie dla g\u0142\u00f3wnych walut PLN, USD i EUR, stanowi\u0105cych \u0142\u0105cznie ponad 90% bilansu Grupy, oraz \u0142\u0105cznie dla wszystkich walut w przypadku metody przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych.IRE \u2013 metoda luki31.12.202231.12.2021w tys. z\u0142IRE 12MIRE 5LIRE 12MIRE 5LPLN28 76742 46047 34555 338USD28 56044 45024 87835 718EUR(17 317)(30 707)15 88629 475IRE \u2013 metoda przep\u0142yw\u00f3w odsetkowychw tys. z\u014231.12.202231.12.2021 IRE 12MIRE 12M+100 pb-100 pb+100 pb-100 pb\u0141\u0105cznie dla wszystkich walut105 203(106 083)158 340(186 760)Testy warunk\u00f3w skrajnych mierz\u0105 potencjalny wp\u0142yw istotnych zmian w poziomie lub kszta\u0142cie krzywych st\u00f3p procentowych na pozycje otwierane w portfelu bankowym.Grupa dokonuje test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych dla zdefiniowanych scenariuszy ruch\u00f3w st\u00f3p procentowych stanowi\u0105cych kombinacje ruch\u00f3w czynnik\u00f3w rynkowych zdefiniowanych jako zmiany znacz\u0105ce (large move) i kryzysowe (stress move) wyst\u0119puj\u0105cych zar\u00f3wno w kraju, jak i zagranic\u0105. Wielko\u015bci zak\u0142adanych przesuni\u0119\u0107 czynnik\u00f3w rynkowych podlegaj\u0105 regularnej ocenie i s\u0105 odpowiednio dostosowywane do zmian rynkowych warunk\u00f3w dzia\u0142ania Grupy. Testy warunk\u00f3w skrajnych obejmuj\u0105 tak\u017ce zmian\u0119 warto\u015bci kapita\u0142u w wyniku ruch\u00f3w st\u00f3p procentowych dla poszczeg\u00f3lnych walut w scenariuszach zgodnych z wymogami CRR.Departament Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami w Pionie Transakcji Rynku Mi\u0119dzybankowego prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody w Grupie. Okre\u015bla si\u0119 trzy podstawowe cele dzia\u0142alno\u015bci w ramach portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody:\u2022zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105,\u2022zabezpieczenie przed ryzykiem przejmowanym przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej z innych jednostek organizacyjnych Banku lub podmiot\u00f3w Grupy, \u2022otwieranie w\u0142asnych pozycji ryzyka st\u00f3p procentowych w portfelach Grupy przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej.Aby unikn\u0105\u0107 nadmiernych waha\u0144 warto\u015bci funduszy kapita\u0142owych Grupy, spowodowanych przez przeszacowanie aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy, ustala si\u0119 maksymalne limity pozycji DV01 (Dollar Value of 1 basis point), kt\u00f3ra okre\u015bla potencjaln\u0105 zmian\u0119 warto\u015bci pozycji ryzyka dla danej krzywej st\u00f3p procentowych w okre\u015blonym punkcie w\u0119z\u0142owym krzywej (do kt\u00f3rego sprowadzane s\u0105 wszystkie przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ustalonym przedziale czasowym), spowodowan\u0105 przesuni\u0119ciem rynkowej stopy procentowej o jeden punkt bazowy w g\u00f3r\u0119 dla tego typu portfeli. Limity dotycz\u0105 r\u00f3wnie\u017c pozycji otwartych w instrumentach pochodnych (np. transakcjach swap st\u00f3p procentowych), przeprowadzanych w celu zabezpieczenia warto\u015bci godziwej portfela.Program stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Poza og\u00f3lnymi zasadami ograniczania ryzyka rynkowego, w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka st\u00f3p procentowych, Grupa posiada zdefiniowane zasady stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Podstawowym rodzajem ryzyka zabezpieczanym w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 jest ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych, na jakie nara\u017cony jest portfel papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody o sta\u0142ej stopie procentowej. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym wyst\u0119powa\u0142a relacja zabezpieczaj\u0105ca, Grupa dokonywa\u0142a oceny efektywno\u015bci stosowanego zabezpieczenia, analizuj\u0105c zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego oraz instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka.Pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 by\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, denominowan\u0105 w PLN i EUR. We wszystkich przypadkach instrumentem zabezpieczaj\u0105cym by\u0142 swap stopy procentowej (IRS), zamieniaj\u0105cy sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na zmienn\u0105. Zyski i straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz zmiany w wycenie do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych odzwierciedlone s\u0105 \u2013 w cz\u0119\u015bci wynikaj\u0105cej z zabezpieczanego ryzyka \u2013 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201eWynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144\u201d.Poziom ryzyka okre\u015blonego miar\u0105 DV01 dla portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody z uwzgl\u0119dnieniem zabezpiecze\u0144 ekonomicznych, w podziale na portfele w poszczeg\u00f3lnych walutach przedstawiony jest w tabeli poni\u017cej:w tys. z\u014231.12.2022Og\u00f3\u0142em w okresie01.01.2022 \u2013 31.12.2022 Og\u00f3\u0142emPapiery warto\u015bcioweIRS\u015aredniaMaksimumMinimumPLN(1 477)(1 829)352(1 622)(841)(2 105)USD(187)(187)-(202)(182)(231)EUR(739)(739)-(212)(120)(748)w tys. z\u014231.12.2021Og\u00f3\u0142em w okresie01.01.2021 \u2013 31.12.2021 Og\u00f3\u0142emPapiery warto\u015bcioweIRS\u015aredniaMaksimumMinimumPLN(1 638)(2 227)590(2 159)(612)(3 976)USD(229)(229)-(225)(116)(267)EUR(206)(206)-(241)(206)(276)Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy w zakresie inwestycji w d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody by\u0142a g\u0142\u00f3wnym czynnikiem wp\u0142ywaj\u0105cym tak\u017ce na zmiany poziomu ryzyka niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania wyra\u017conych miar\u0105 IRE.Pomiar ryzyka rynkowego portfeli handlowychDo portfeli handlowych zastosowanie maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce metody pomiaru ryzyka:\u2022metoda czynnik\u00f3w wra\u017cliwo\u015bci (Factor Sensitivity),\u2022metoda warto\u015bci nara\u017conej na ryzyko (VaR),\u2022testy warunk\u00f3w skrajnych.Czynniki wra\u017cliwo\u015bci mierz\u0105 zmian\u0119 warto\u015bci pozycji w danym instrumencie bazowym w przypadku okre\u015blonej zmiany czynnika ryzyka rynkowego (np. zmiana o 1 punkt bazowy w oprocentowaniu w danym punkcie na krzywej stopy procentowej, zmiana o 1% w kursie walutowym lub cenie akcji).W przypadku st\u00f3p procentowych miar\u0105 wra\u017cliwo\u015bci jest DV01. W odniesieniu do ryzyka walutowego wielko\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika wra\u017cliwo\u015bci jest r\u00f3wna co do warto\u015bci wielko\u015bci pozycji walutowej w danej walucie. W przypadku pozycji w kapita\u0142owych papierach warto\u015bciowych wielko\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika wra\u017cliwo\u015bci jest r\u00f3wna co do warto\u015bci wielko\u015bci pozycji netto w danym instrumencie (akcji, indeksie, jednostce udzia\u0142owej).Miar\u0105 zintegrowan\u0105 ryzyka rynkowego portfeli handlowych, \u0142\u0105cz\u0105c\u0105 wp\u0142yw pozycji w poszczeg\u00f3lnych czynnikach ryzyka i uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 efekt korelacji pomi\u0119dzy zmienno\u015bciami poszczeg\u00f3lnych czynnik\u00f3w, jest warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko (VaR). Miara VaR jest stosowana do oszacowania potencjalnego spadku warto\u015bci pozycji lub portfela w normalnych warunkach rynkowych, przy ustalonym poziomie ufno\u015bci i w okre\u015blonym czasie. W przypadku pozycji otwieranych w portfelu handlowym Grupy warto\u015b\u0107 VaR jest obliczana przy zastosowaniu 99% poziomu ufno\u015bci i jednodniowego okresu utrzymania.Zar\u00f3wno wska\u017anik DV01, jak i wska\u017anik VaR dla portfela handlowego s\u0105 obliczane jako kwota netto bez zabezpieczenia ekonomicznego portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, tzn. bez instrument\u00f3w pochodnych maj\u0105cych zabezpieczy\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela. Ekspozycja na ryzyko takich transakcji jest kontrolowana poprzez odpowiednie metody pomiaru ryzyka i ograniczana za pomoc\u0105 limit\u00f3w ryzyka portfeli bankowych.W cyklu dziennym dokonywana jest analiza scenariuszy warunk\u00f3w skrajnych (stress test), przy za\u0142o\u017ceniu wi\u0119kszych ni\u017c przyj\u0119te w pomiarze warto\u015bci zagro\u017conej, zmian czynnik\u00f3w ryzyka oraz pomini\u0119ciu historycznie obserwowanych korelacji pomi\u0119dzy tymi czynnikami.Grupa notuje ekspozycje ryzyka rynkowego portfeli handlowych w ponad dwudziestu walutach zar\u00f3wno w przypadku pozycji walutowych jak i ekspozycji na ryzyko st\u00f3p procentowych, przy czym tylko w przypadku kilku walut ekspozycje s\u0105 znacz\u0105ce. Dla du\u017cej grupy walut ekspozycje wynikaj\u0105 z niepe\u0142nego dopasowania transakcji zawartych na zlecenie klienta i transakcji domykaj\u0105cych z innymi kontrahentami rynk\u00f3w hurtowych. Znacz\u0105ce ekspozycje na ryzyko rynkowe otwierane s\u0105 w przypadku PLN, walut rynk\u00f3w wysokorozwini\u0119tych (przede wszystkim USD oraz EUR; rzadziej GBP, CHF, JPY) oraz walut kraj\u00f3w Europy \u015arodkowej.Warto\u015bci znacz\u0105cych ekspozycji na ryzyko st\u00f3p procentowych portfeli handlowych w uj\u0119ciu miary DV01 w 2022 roku prezentuje poni\u017csza tabela:w okresie 01.01.2022 \u2013 31.12.2022w tys. Z\u014231.12.202231.12.2021\u015aredniaMaksimumMinimumPLN(45)5093681 116(611)EUR(214)15651347(223)USD(-1)(34)(8)63(175)W 2022 roku \u015brednia wielko\u015b\u0107 ekspozycji na ryzyko st\u00f3p procentowych w walucie krajowej by\u0142a wy\u017csza w por\u00f3wnaniu z poziomem z roku ubieg\u0142ego i wynios\u0142a 442 tys. z\u0142. \u015arednia ekspozycja na ryzyko st\u00f3p procentowych w EUR by\u0142a wy\u017csza w por\u00f3wnaniu z rokiem 2021 (DV01 wynios\u0142o 111 tys. z\u0142, podczas gdy rok wcze\u015bniej 103 tys. z\u0142). \u015arednia ekspozycja w USD by\u0142a ni\u017csza w por\u00f3wnaniu do roku 2021 (DV01 wynios\u0142o 23 tys. z\u0142, w por\u00f3wnaniu do 53 tys. z\u0142 w 2021 r.). Je\u015bli chodzi o najwi\u0119ksze wielko\u015bci ekspozycji przyjmowanych przez Departament Skarbu to maksymalna ekspozycja w PLN wynios\u0142a 1 116 tys. z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 1 012 tys. z\u0142 w roku 2021, za\u015b maksymalna pozycja w EUR osi\u0105gn\u0119\u0142a wielko\u015b\u0107 347 tys. z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 226 tys. z\u0142 w roku ubieg\u0142ym.Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej, prowadz\u0105cy w ramach Grupy dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 na instrumentach finansowych, kontynuowa\u0142 strategi\u0119 bardzo aktywnego zarz\u0105dzania ekspozycjami nara\u017conymi na ryzyko walutowe i stopy procentowej, dostosowuj\u0105c wielko\u015b\u0107 i kierunek tych ekspozycji w zale\u017cno\u015bci od zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w rynkowych, co obrazuje przedzia\u0142 waha\u0144 tych ekspozycji (warto\u015bci minimum i maksimum w powy\u017cszej tabeli).Poziom ryzyka okre\u015blonego miar\u0105 VaR (bez uwzgl\u0119dnienia zabezpiecze\u0144 ekonomicznych portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody) w podziale na pozycje ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej w 2022 roku prezentuje poni\u017csza tabela:w okresie 01.01.2022 \u2013 31.12.2022w tys. z\u014231.12.202231.12.2021\u015aredniaMaksimumMinimumRyzyko walutowe4269085534 38870Ryzyko st\u00f3p procentowych7 10714 36614 50230 1194 471Ryzyko spreadu7 2683 5046 39011 7803 221Ryzyko og\u00f3\u0142em10 02815 54915 96329 7466 770G\u0142\u00f3wnym czynnikiem ryzyka pozostawa\u0142o ryzyko st\u00f3p procentowych, a na drugim miejscu wyst\u0119powa\u0142o ryzyko spreadu, gdzie ryzyko spreadu kredytowego okre\u015bla wp\u0142yw na wycen\u0119 instrumentu/portfela wynikaj\u0105c\u0105 ze zmiany w postrzeganiu przez rynek jako\u015bci kredytowej niekt\u00f3rych instrument\u00f3w, takich jak \u201ecross currency swap\u201d, \u201easset swap\u201d, czy portfel papier\u00f3w warto\u015bciowych denominowanych w walucie obcej.Og\u00f3lny \u015bredni poziom ryzyka rynkowego portfeli handlowych w roku 2022 by\u0142 o 144% wy\u017cszy od \u015bredniego poziomu zanotowanego w roku 2021, w uj\u0119ciu kwotowym to oko\u0142o 9 411 tys. z\u0142, g\u0142\u00f3wnie jako wynik wzrostu zmienno\u015bci st\u00f3p procentowych. Maksymalny poziom ryzyka cenowego wzr\u00f3s\u0142 z 17 076 tys. z\u0142 w roku 2021 do 29 746 tys. z\u0142 w roku 2022.Ryzyko instrument\u00f3w kapita\u0142owychDo ko\u0144ca sierpnia 2022 roku podstawowym podmiotem Grupy prowadz\u0105cym dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie instrument\u00f3w kapita\u0142owych by\u0142 Dom Maklerski Banku Handlowego S.A.. Od 1 sierpnia 2022 roku dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie instrument\u00f3w kapita\u0142owych zosta\u0142a przeniesiona do struktury Banku i obecnie w ca\u0142ym dotychczasowym zakresie \u015bwiadczona jest przez Departament Maklerski Banku Handlowego (DMBH). Stosownie do swojego podstawowego zakresu dzia\u0142alno\u015bci, DMBH jest uprawniony do podejmowania ryzyka cenowego portfela handlowego akcji, praw do akcji, znajduj\u0105cych si\u0119 lub maj\u0105cych si\u0119 znale\u017a\u0107 w obrocie na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie (GPW) lub BondSpot, kontrakt\u00f3w Futures na index WIG20 i Indeksowanych Jednostek Udzia\u0142owych, a tak\u017ce akcji na gie\u0142dach zagranicznych tych sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re s\u0105 notowane jednocze\u015bnie na GPW. Ryzyko cenowe portfela instrument\u00f3w DMBH ograniczane jest limitami wolumenowymi dla poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w instrument\u00f3w finansowych oraz progami ostrzegawczymi dla koncentracji dla poszczeg\u00f3lnych emitent\u00f3w. Dla DMBH stosowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c progi ostrzegawcze potencjalnej straty dla scenariuszy warunk\u00f3w skrajnych oraz skumulowanej zrealizowanej straty na portfelu handlowym. Ekspozycja walutowa GrupyEkspozycj\u0119 walutow\u0105 Grupy wed\u0142ug podstawowych walut przedstawia poni\u017csza tabela:31.12.2022Operacje bilansoweTransakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych*w tys. z\u0142 AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja nettoEUR 9 241 2398 969 06433 013 22633 241 23544 166USD 2 438 4037 736 02520 182 42414 905 002(20 200)GBP 24 784568 690626 04582 814(675)CHF75 186397 094500 325178 888(471)Pozosta\u0142e waluty 24 378174 0512 521 6062 359 34912 58411 803 99017 844 92456 843 62650 767 28835 404*wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej b\u0119d\u0105cej sum\u0105 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.2021Operacje bilansoweTransakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych*w tys. z\u0142 AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja nettoEUR 3 164 6716 858 01535 733 60532 086 237(45 976)USD 1 941 9326 016 19825 896 54421 806 72415 554GBP 29 714469 003489 40141 9728 140CHF279 906347 2831 531 3481 470 755(6 784)Pozosta\u0142e waluty 41 849243 6254 155 9033 922 41031 7175 458 07213 934 12467 806 80159 328 0982 651*wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej b\u0119d\u0105cej sum\u0105 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychRYZYKO OPERACYJNECele strategiczne oraz za\u0142o\u017cenia systemu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnymCelem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym jest zapewnienie sp\u00f3jnego i efektywnego podej\u015bcia do identyfikacji, oceny, ograniczania, kontroli, monitorowania i raportowania ryzyka, jak r\u00f3wnie\u017c efektywna redukcja poziomu ekspozycji na ryzyko operacyjne, a w konsekwencji ograniczenie liczby i skali zdarze\u0144 o charakterze ryzyka (polityka niskiego poziomu tolerancji na straty operacyjne).Zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym ma r\u00f3wnie\u017c na celu pe\u0142n\u0105 integracj\u0119 proces\u00f3w zarz\u0105dzania tym ryzykiem z procesami podejmowania decyzji biznesowych (tzn. strategia biznesowa wspierana jest ocen\u0105 ryzyka operacyjnego, a biznes oceniany na podstawie wcze\u015bniej ustalonych wska\u017anik\u00f3w kontroli i ryzyka operacyjnego).Organizuj\u0105c proces zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Grupa bierze pod uwag\u0119 strategi\u0119 biznesow\u0105, Profil ryzyka Grupy, otoczenie makroekonomiczne, dost\u0119pne zasoby kapita\u0142u i p\u0142ynno\u015bci oraz wymogi regulacyjne (w tym zw\u0142aszcza Rekomendacji M) stanowi\u0105ce ramy dla przygotowania systemu kontroli i zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w Grupie.Zarz\u0105d Banku i Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych odpowiadaj\u0105 za opracowanie, wdro\u017cenie i funkcjonowanie w\u0142a\u015bciwego systemu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym poprzez wprowadzanie odpowiednich regulacji wewn\u0119trznych, zapewnia sp\u00f3jno\u015b\u0107 systemu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym ze Strategi\u0105 Grupy oraz jego w\u0142a\u015bciwe funkcjonowanie w organizacji poprzez analiz\u0119 informacji umo\u017cliwiaj\u0105cych ocen\u0119, czy system jest adekwatny do profilu ryzyka operacyjnego. W przypadku zaistnienia konieczno\u015bci system zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym jest usprawniany poprzez wprowadzenie niezb\u0119dnych korekt.System zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w Grupie jest zbudowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry zapewnia zarz\u0105dzanie ryzykiem na ka\u017cdym etapie, tj.: identyfikacji, oceny/pomiaru, ograniczania, monitorowania i raportowania.Realizacja za\u0142o\u017ce\u0144 strategii przez Zarz\u0105d Banku oceniana jest przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105, wspieran\u0105 przez Komitet ds. Audytu oraz Komitet ds. Ryzyka i Kapita\u0142u, na podstawie syntetycznych raport\u00f3w przedk\u0142adanych przez Zarz\u0105d z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 skorelowan\u0105 z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 spotka\u0144 komitet\u00f3w, okre\u015blaj\u0105cych skal\u0119 i rodzaje ryzyka operacyjnego, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa, metody zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym, prawdopodobie\u0144stwo jego wyst\u0119powania, ocen\u0119 potencjalnego negatywnego wp\u0142ywu metody zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym, jak te\u017c wyniki monitorowania profilu ryzyka operacyjnego i apetytu na ryzyko operacyjne. Rada Nadzorcza, po dokonaniu oceny, w razie konieczno\u015bci mo\u017ce zleci\u0107 poddanie rewizji ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci systemu zarz\u0105dzania ryzykiem.Definicja ryzyka operacyjnegoRyzyko operacyjne nale\u017cy rozumie\u0107 jako mo\u017cliwo\u015b\u0107 poniesienia strat w wyniku niew\u0142a\u015bciwych lub wadliwych proces\u00f3w wewn\u0119trznych, czynnik\u00f3w ludzkich, system\u00f3w technicznych lub zdarze\u0144 zewn\u0119trznych (z uwzgl\u0119dnieniem ryzyka technologicznego, outsourcingu, nadu\u017cy\u0107/defraudacji, prania pieni\u0119dzy, bezpiecze\u0144stwa informacji, ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania (zdarze\u0144 zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych), podatkowego i rachunkowego, produktu, prawnego, modeli, kadrowego, niew\u0142a\u015bciwego post\u0119powania (conduct risk), jak r\u00f3wnie\u017c ryzyka utraty reputacji, zwi\u0105zanego ze zdarzeniami ryzyka operacyjnego, z praktykami biznesowymi oraz rynkowymi, a tak\u017ce ryzyka operacyjnego wkomponowanego w inne kategorie ryzyka (np. kredytowe, kontrahenta, p\u0142ynno\u015bci, braku zgodno\u015bci). Ryzyko operacyjne nie obejmuje ryzyka strategicznego i ryzyka potencjalnych strat wynikaj\u0105cych z decyzji zwi\u0105zanych z podejmowaniem ryzyka kredytowego, rynkowego, ryzyka p\u0142ynno\u015bci lub ryzyka zwi\u0105zanego z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 ubezpieczeniow\u0105.Ryzyko Operacyjne zosta\u0142o uznane za ryzyko istotne w 2022 roku. Dodatkowo za ryzyko istotne zosta\u0142o r\u00f3wnie\u017c uznane Ryzyko Zgodno\u015bci, kt\u00f3re na potrzeby procesu ICAAP jest w\u0142\u0105czane do Ryzyka Operacyjnego.Zasady identyfikacji ryzyka operacyjnegoKa\u017cda jednostka organizacyjna Grupy identyfikuje wszystkie istotne rodzaje ryzyka operacyjnego, zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostki. W procesie identyfikacji ryzyka Kierownictwo uwzgl\u0119dnia istotne ryzyko zwi\u0105zane ze wszystkimi procesami, produktami, czynnikiem ludzkim, systemami informatycznymi, zgodno\u015bci\u0105 z obowi\u0105zuj\u0105cym prawem, regulacjami i zaleceniami instytucji nadzorczych, regulacjami wewn\u0119trznymi oraz strategi\u0105 Grupy, uwzgl\u0119dniaj\u0105c r\u00f3wnie\u017c ryzyko zwi\u0105zane z zale\u017cno\u015bci\u0105 od innych podmiot\u00f3w w Grupie.Jednostki organizacyjne w ramach Grupy oraz Departament Niezale\u017cnej Kontroli i Ryzyka Operacyjnego wykorzystuj\u0105 w procesie identyfikacji ryzyka procesy regularnego analizowania informacji generowanych przy u\u017cyciu narz\u0119dzi zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym. Profil ryzyka operacyjnego Profil ryzyka operacyjnego rozumiany jest jako skala i struktura ekspozycji na ryzyko operacyjne, okre\u015blaj\u0105ca stopie\u0144 nara\u017cenia na ryzyko operacyjne. Wyra\u017cany jest on w wybranych wymiarach strukturalnych (takich jak m.in. rodzaje zdarze\u0144 operacyjnych, rodzaje linii biznesowych, istotne procesy) oraz w wymiarach skali (takich jak m.in. oszacowana potencjalna wielko\u015b\u0107 straty). Do ustalenia profilu ryzyka operacyjnego Grupa wykorzystuje posiadane informacje na temat zdarze\u0144 operacyjnych oraz informacje pochodz\u0105ce z wykorzystywanych narz\u0119dzi zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym.Pomiar i ocenaW procesie oceny ryzyka Grupa wykorzystuje kombinacje r\u00f3\u017cnych metod pomiaru lub szacowania ryzyka. Ocena ryzyka polega na okre\u015bleniu prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia i wielko\u015bci mo\u017cliwych przysz\u0142ych strat z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego. W tym celu wykorzystuje si\u0119 mierniki ilo\u015bciowe i jako\u015bciowe (np. apetyt na ryzyko, wymogi kapita\u0142owe, docelowy profil ryzyka, kluczowe wska\u017aniki ryzyka, dane o stratach i zdarzeniach ryzyka operacyjnego, problemy kontrolne i dzia\u0142ania naprawcze, proces samooceny, kluczowe projekty, obszary koncentracji ryzyka i obszary wzrastaj\u0105cego poziomu ryzyka, analizy scenariuszy, testy warunk\u00f3w skrajnych, zmiany proces\u00f3w i produkt\u00f3w, informacje z wewn\u0119trznych i zewn\u0119trznych przegl\u0105d\u00f3w i audyt\u00f3w, informacje raportowane do Komisji i Komitet\u00f3w). Ocena uwzgl\u0119dnia analiz\u0119 zagro\u017ce\u0144 zar\u00f3wno wewn\u0119trznych, jak i zewn\u0119trznych. Trafna ocena ryzyka operacyjnego umo\u017cliwia odpowiednie okre\u015blenie profilu ryzyka i w\u0142a\u015bciwe nim zarz\u0105dzanie.Oszacowany wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego pokrywa wszystkie kategorie ryzyka uwzgl\u0119dnione w definicji ryzyka operacyjnego.Ramy akceptacji ryzyka, kontrola ryzyka, ograniczanie ryzykaGrupa wyznacza poziomy tolerancji dla poszczeg\u00f3lnych kategorii ryzyka operacyjnego oraz obszar\u00f3w biznesowych w ramach ustalonego apetytu na ryzyko. Przekroczenie przyj\u0119tych prog\u00f3w tolerancji dla poszczeg\u00f3lnych kategorii zdarze\u0144 wymaga podj\u0119cia dzia\u0142a\u0144 naprawczych, zgodnie z decyzj\u0105 Komitetu ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em. Komitet ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em lub Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych mog\u0105 podj\u0105\u0107 decyzje w zakresie traktowania zidentyfikowanego ryzyka poprzez: \u2022akceptowanie (\u015bwiadome niepodejmowanie dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu ograniczenie prawdopodobie\u0144stwa lub skutk\u00f3w zmaterializowania si\u0119 danego zagro\u017cenia, wraz z ewentualnym zapewnieniem \u015brodk\u00f3w na pokrycie potencjalnie zwi\u0105zanych z nim strat), \u2022ograniczanie (przede wszystkim poprzez odpowiednie zdefiniowanie proces\u00f3w, produkt\u00f3w, system\u00f3w, ich opis/procedury oraz wprowadzenie mechanizm\u00f3w kontrolnych), \u2022transferowanie (przeniesienie cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci ryzyka zwi\u0105zanego z danym zagro\u017ceniem na podmiot zewn\u0119trzny, w szczeg\u00f3lno\u015bci poprzez zlecanie wykonywania czynno\u015bci zewn\u0119trznym dostawcom us\u0142ug lub stosowanie ubezpiecze\u0144), \u2022unikanie (niepodejmowanie dzia\u0142a\u0144, z kt\u00f3rymi wi\u0105\u017ce si\u0119 dane zagro\u017cenie).Procesy identyfikacji ryzyka, samooceny, pomiaru, monitorowania oraz raportowania w zasadniczych aspektach s\u0105 ujednolicone i og\u00f3lnie przyj\u0119te we wszystkich sp\u00f3\u0142kach Grupy. Procesy ograniczania ryzyka s\u0105 okre\u015blane dla ka\u017cdej jednostki organizacyjnej i mog\u0105 by\u0107 r\u00f3\u017cne dla poszczeg\u00f3lnych jednostek.Stosowane procesy kontrolne s\u0142u\u017c\u0105 ograniczaniu przyczyn wyst\u0119powania negatywnych skutk\u00f3w zdarze\u0144 operacyjnych (w\u0142\u0105cznie ze stratami operacyjnymi), zmniejszaniu prawdopodobie\u0144stwa ich wyst\u0105pienia oraz minimalizowaniu dotkliwo\u015bci potencjalnych skutk\u00f3w. Mechanizmy ograniczania ryzyka obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c transfer ryzyka, czyli przeniesienie cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci ryzyka zwi\u0105zanego z danym zagro\u017ceniem na podmiot zewn\u0119trzny, w szczeg\u00f3lno\u015bci poprzez zlecanie wykonywania czynno\u015bci zewn\u0119trznym dostawcom us\u0142ug lub stosowanie ubezpiecze\u0144, z zastrze\u017ceniem, \u017ce transfer nie mo\u017ce by\u0107 traktowany jako alternatywa dla w\u0142a\u015bciwego zarz\u0105dzania ryzykiem. Grupa ocenia i monitoruje prawid\u0142owo\u015b\u0107 funkcjonowania mechanizm\u00f3w transferu ryzyka.Monitorowanie i RaportowanieZa bie\u017c\u0105ce monitorowanie ryzyka operacyjnego odpowiada Komitet ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em, Komitet ds. Ryzyka Operacyjnego, Systemu Kontroli i Zgodno\u015bci, Komitet ds. Nowych Produkt\u00f3w, Komitet ds. Premiowania oraz Komisje wspieraj\u0105ce Komitety. Jako\u015b\u0107 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym (w tym proces samooceny) w poszczeg\u00f3lnych jednostkach organizacyjnych Grupy s\u0105 przedmiotem kontroli i oceny przez Departament Audytu Wewn\u0119trznego.W ramach nadzoru skonsolidowanego, dane o ryzyku operacyjnym Banku i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych prezentowane s\u0105 Komisjom i Komitetom wspieraj\u0105cym Zarz\u0105d Banku i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym.Rada Nadzorcza sprawuje nadz\u00f3r nad systemem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym oraz ocenia jego adekwatno\u015b\u0107 i skuteczno\u015b\u0107. Rada Nadzorcza jest wspierana przez Komitety Rady Nadzorczej - Komitet ds. Audytu, Komitet ds. Ryzyka i Kapita\u0142u oraz Komitet ds. Wynagrodze\u0144. Na podstawie syntetycznych raport\u00f3w ryzyka operacyjnego przedk\u0142adanych przez Zarz\u0105d co najmniej 2 razy w roku, przygotowywanych w oparciu o dane wynikaj\u0105ce z monitorowania ryzyka operacyjnego, okre\u015blaj\u0105cych skal\u0119 i rodzaje ryzyka operacyjnego, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa, prawdopodobie\u0144stwo jego wyst\u0119powania, jego skutki i metody zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym, jak te\u017c profil ryzyka operacyjnego i obszary koncentracji ryzyka, Rada Nadzorcza, wspierana przez Komitet ds. Audytu oraz Komitet ds. Ryzyka i Kapita\u0142u, monitoruje skuteczno\u015b\u0107 system\u00f3w kontroli wewn\u0119trznej oraz zarz\u0105dzania ryzykiem oraz dokonuje oceny realizacji przez Zarz\u0105d za\u0142o\u017ce\u0144 strategii zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce systemu kontroli wewn\u0119trznej w zakresie ryzyka operacyjnegoFunkcjonuj\u0105cy w Grupie system kontroli wewn\u0119trznej i system zarz\u0105dzania ryzykiem zorganizowane s\u0105 na trzech niezale\u017cnych poziomach.W ramach Zarz\u0105du Banku jeden z jego cz\u0142onk\u00f3w \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cy Sektor Zarz\u0105dzania Ryzykiem \u2013 sprawuje nadz\u00f3r nad Departamentem Niezale\u017cnej Kontroli i Ryzyka Operacyjnego oraz odpowiada za dostarczanie Zarz\u0105dowi i Radzie Nadzorczej Banku kompleksowych informacji na temat zarz\u0105dzania ryzykiem. Zarz\u0105d jest wspierany przez Komitet ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em, Komitet ds. Ryzyka Operacyjnego, Systemu Kontroli i Zgodno\u015bci, Komitet ds. Nowych Produkt\u00f3w, Komisj\u0119 ds. Produkt\u00f3w Inwestycyjnych i Ubezpieczeniowych Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej oraz Sektora Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej oraz Komisj\u0119 Etyczn\u0105.Ka\u017cda jednostka organizacyjna jest zobowi\u0105zana do opracowania w\u0142a\u015bciwego systemu kontroli, wsp\u00f3\u0142miernego do poziomu ponoszonego ryzyka, w tym ryzyka operacyjnego, \u0142\u0105cznie z odpowiedni\u0105 dokumentacj\u0105 procedur kontrolnych oraz stosownym szkoleniem personelu. R\u00f3wnie\u017c na jednostkach organizacyjnych ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek identyfikacji ryzyka, kt\u00f3re jest niedopuszczalne lub przekracza poziom ryzyka, jakie dana jednostka mo\u017ce zaakceptowa\u0107 i okre\u015blenia odpowiednich dzia\u0142a\u0144, jakie nale\u017cy podj\u0105\u0107 w celu jego ograniczenia lub transferu. Ustalanie standard\u00f3w kontrolnych, koordynacja zarz\u0105dzania oraz monitorowanie ryzyka dla istotnych kategorii ryzyka wspierane s\u0105 przez wyspecjalizowane jednostki organizacyjne.Departament Niezale\u017cnej Kontroli i Ryzyka Operacyjnego (druga linia obrony), odpowiada za nadz\u00f3r nad procesem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w Banku, w szczeg\u00f3lno\u015bci: ustala i egzekwuje standardy i narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym (obejmuj\u0105cym kategorie ryzyka uwzgl\u0119dnione w definicji ryzyka operacyjnego), zarz\u0105dza procesem samooceny, zarz\u0105dza procesem monitorowania wska\u017anik\u00f3w ryzyka operacyjnego, monitoruje, ogranicza i raportuje straty operacyjne, monitoruje problemy i dzia\u0142ania naprawcze, odpowiada za utrzymanie system\u00f3w informatycznych, wspieraj\u0105cych zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym, obliczanie regulacyjnego i szacowanie ekonomicznego wymogu kapita\u0142owego z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego, raportowanie zarz\u0105dcze i regulacyjne w zakresie ryzyka operacyjnego, ujawnienia rynkowe w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym, rekomendowanie zmian w procesach i operacjach Bankowych w zakresie dostosowania funkcji kontrolnych do akceptowalnego poziomu nara\u017cenia na ryzyko. Departament sprawuje nadz\u00f3r nad przebiegiem raportowania ryzyka operacyjnego przez jednostki organizacyjne Banku. Departament przeprowadza tak\u017ce w jednostkach organizacyjnych Banku przegl\u0105dy w zakresie obszar\u00f3w podwy\u017cszonego poziomu nara\u017cenia na ryzyko operacyjne oraz rekomenduje zmiany w procedurach, procesach i operacjach Bankowych, w celu ograniczenia poziomu ryzyka operacyjnego. W ramach systemu kontroli Departament odpowiada za koordynacj\u0119 matrycy funkcji kontroli oraz monitorowanie pionowe.Za zorganizowanie i efektywne funkcjonowanie procesu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w podmiotach zale\u017cnych Banku odpowiadaj\u0105 ich Zarz\u0105dy. Zarz\u0105dy tych podmiot\u00f3w zapewniaj\u0105 odpowiednie struktury organizacyjne oraz wdro\u017cenie procedur i proces\u00f3w adekwatnych do podejmowanego ryzyka operacyjnego. Rady Nadzorcze sp\u00f3\u0142ek sprawuj\u0105 nadz\u00f3r nad systemem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym oraz oceniaj\u0105 jego skuteczno\u015b\u0107 i adekwatno\u015b\u0107. Sp\u00f3jno\u015b\u0107 podej\u015bcia do standard\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym jest zapewniana przez powo\u0142ane do tego celu odpowiednie jednostki kontrolne w sp\u00f3\u0142kach, przy wsparciu jednostek zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie. Skuteczno\u015b\u0107 zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w podmiotach zale\u017cnych Banku i w Banku jest audytowana i oceniana wg sp\u00f3jnych standard\u00f3w.Departament Audytu Wewn\u0119trznego odpowiada za niezale\u017cn\u0105 ocen\u0119 efektywno\u015bci proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym i ocen\u0119 adekwatno\u015bci i skuteczno\u015bci systemu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym, w tym za jego regularne przegl\u0105dy. Rezultaty bada\u0144 audytu wewn\u0119trznego oraz zewn\u0119trznego s\u0105 uwzgl\u0119dniane w systemie informacji zarz\u0105dczej i w procesie podejmowania decyzji zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem ryzykiem i zarz\u0105dzaniem Grup\u0105.Ryzyko klimatyczneW obszarze ryzyka zwi\u0105zanego z klimatem i polityk\u0105 klimatyczn\u0105 Grupa ze wzgl\u0119du na profil prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci koncentruje swoje dzia\u0142ania na zmniejszeniu negatywnego wp\u0142ywu na klimat i zu\u017cycie zasob\u00f3w naturalnych w swojej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz strukturyzacj\u0119 produkt\u00f3w.Zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j jest jednym z kluczowych cel\u00f3w zdefiniowanych w Strategii Banku na lata 2022-2024. Jednym z g\u0142\u00f3wnych priorytet\u00f3w Banku jest wspieranie klient\u00f3w w transformacji ich modeli biznesowych w kierunku zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju. Bank aktywnie d\u0105\u017cy r\u00f3wnie\u017c do realizacji celu pozyskania 1 mld z\u0142 zielonych aktyw\u00f3w o okresie obowi\u0105zywania aktualnej strategii biznesowej. W odpowiedzi na ryzyka zwi\u0105zane z klimatem Bank skupia si\u0119 te\u017c na wdra\u017caniu zielonych produkt\u00f3w i rozwi\u0105za\u0144 oraz na redukcji w\u0142asnego \u015bladu w\u0119glowego \u2013 wyznaczonym celem jest redukcja \u015bladu w\u0142asnego Banku o 50% do 2024 roku w por\u00f3wnaniu do roku 2019.Inicjatywy oraz dzia\u0142ania podejmowane przez Bank w tym obszarze zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo zaprezentowane w \u201eSprawozdaniu na temat informacji niefinansowych za 2022 rok\u201d.Grupa jest nara\u017cona na ryzyko zmian klimatycznych g\u0142\u00f3wnie poprzez oddzia\u0142ywanie czynnik\u00f3w klimatycznych na otoczenie ekonomiczne, w kt\u00f3rym prowadzona jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. Ryzyko klimatyczne nie mia\u0142o istotnego bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na poszczeg\u00f3lne obszary dokonywanych szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022, w tym na wyznaczanie oczekiwanej straty kredytowej uj\u0119tej w niniejszym sprawozdaniu finansowym, ani te\u017c na kwestie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 w okresie 12 miesi\u0119cy od daty zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego.ZARZ\u0104DZANIE KAPITA\u0141EM W\u0141ASNYMZgodnie z przepisami ustawy Prawo bankowe, banki s\u0105 zobligowane do utrzymywania kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych w wielko\u015bci adekwatnej do poziomu ponoszonego ryzyka. Poziom kapita\u0142\u00f3w zaprezentowany w tabeli poni\u017cej uznawany jest za wystarczaj\u0105cy do prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci biznesowej. Poziom kapita\u0142u jest regularnie monitorowany przy wykorzystaniu do tego celu wsp\u00f3\u0142czynnika adekwatno\u015bci kapita\u0142owej.Od 2008 roku Grupa rozpocz\u0119\u0142a proces szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego. Dokonano klasyfikacji ryzyk ze wzgl\u0119du na kryterium istotno\u015bci, dla ryzyk zidentyfikowanych jako istotne oszacowano kapita\u0142 wymagany do ich pokrycia.W procesie zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupa okre\u015bla polityk\u0119 wyp\u0142at przysz\u0142ych dywidend dla akcjonariuszy. W procesie tym uwzgl\u0119dnia si\u0119 szereg czynnik\u00f3w, takich jak: zyski Grupy, oczekiwania Grupy w zakresie przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych, poziom wymog\u00f3w kapita\u0142owych, a tak\u017ce uwarunkowania regulacyjne i prawne.Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owa*W 2022 roku Grupa spe\u0142nia\u0142a obowi\u0105zuj\u0105ce normy ostro\u017cno\u015bciowe w zakresie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej. Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy ustalany jest zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi w tym zakresie przepisami.Poni\u017csza tabela prezentuje dane finansowe do wyliczenia wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci Grupy.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021IKapita\u0142 podstawowy Tier I 5 240 8015 517 436IICa\u0142kowity wym\u00f3g kapita\u0142owy, z tego:2 376 8542 193 326wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka kredytowego 1 728 0661 697 499wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka kontrahenta149 289119 529wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u korekty wyceny kredytowej4 0367 268wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u przekroczenia limitu koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 i limitu du\u017cych zaanga\u017cowa\u0144--suma wymog\u00f3w kapita\u0142owych z tytu\u0142u ryzyka rynkowego97 49785 572wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego397 966283 458Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier I 17,6%20,1%*\u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy obliczony zosta\u0142 wed\u0142ug zasad okre\u015blonych w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012 (\u201eCRR\u201d). Dane w odpowiednich okresach obejmuj\u0105 zyski zaliczone do funduszy w\u0142asnych zgodnie z maj\u0105cymi zastosowanie wytycznymi EBA**W tabeli zaprezentowano wsp\u00f3\u0142czynnik wyp\u0142acalno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105cy stanowisko Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Bankowego (EBA) dotycz\u0105ce uwzgl\u0119dniania zaudytowanych danych finansowych przy wyliczaniu wymogu kapita\u0142owego z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego. W 2020 roku w ramach jednolitego zbioru pyta\u0144 i odpowiedzi (single rulebook Q&A) EBA opublikowa\u0142 stanowisko (Q&A 2018_3969), zgodnie z kt\u00f3rym wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego powinien zosta\u0107 skorygowany, jak tylko zaudytowane dane za dany rok s\u0105 dost\u0119pne, o ile r\u00f3\u017cni\u0142 si\u0119 on od wymogu obliczonego na podstawie zaudytowanych danych za lata poprzednie lub na podstawie danych szacunkowych za dany rok, je\u017celi r\u00f3\u017cni\u0142y si\u0119 one od danych zaudytowanych.W 2022 roku w Grupie mia\u0142o miejsce jedno przekroczenie limit\u00f3w koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 na ksi\u0119dze bankowej. Przekroczenie zosta\u0142o niezw\u0142ocznie zredukowane i zg\u0142oszone do KNF. W 2021 nie wyst\u0105pi\u0142y przekroczenia limit\u00f3w koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 na ksi\u0119dze bankowej..4.Sprawozdawczo\u015b\u0107 dotycz\u0105ca segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bciSegment dzia\u0142alno\u015bci jest daj\u0105c\u0105 si\u0119 wyodr\u0119bni\u0107 cz\u0119\u015bci\u0105 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, generuj\u0105c\u0105 przychody i koszty (w tym z transakcji wewn\u0105trz Grupy), kt\u00f3rej wyniki operacyjne s\u0105 regularnie analizowane przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej jako g\u0142\u00f3wny organ decyzyjny Grupy, w celu alokacji zasob\u00f3w oraz oceny jej dzia\u0142alno\u015bci.Grupa jest zarz\u0105dzana na poziomie dw\u00f3ch g\u0142\u00f3wnych segment\u00f3w \u2013 bankowo\u015bci instytucjonalnej i bankowo\u015bci detalicznej. Wycena aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w oraz ustalanie wyniku finansowego segmentu dokonywane jest zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119 dla potrzeb sporz\u0105dzenia sprawozda\u0144 finansowych, z uwzgl\u0119dnieniem transakcji pomi\u0119dzy segmentami w ramach Grupy.Przyporz\u0105dkowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w Grupy do segment\u00f3w dokonano na podstawie wewn\u0119trznych informacji przygotowywanych dla potrzeb zarz\u0105dczych. Transfer finansowania pomi\u0119dzy segmentami Grupy oparty jest na stawkach bazuj\u0105cych na stopach rynkowych. Stawki transferowe s\u0105 ustalane wed\u0142ug tych samych zasad dla obu segment\u00f3w, a ich zr\u00f3\u017cnicowanie wynika jedynie ze struktury terminowej i walutowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Podstaw\u0105 oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu jest zysk lub strata brutto.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy prowadzona jest wy\u0142\u0105cznie na terenie Polski. Bankowo\u015b\u0107 Instytucjonalna W ramach segmentu Bankowo\u015bci Instytucjonalnej Grupa oferuje produkty i \u015bwiadczy us\u0142ugi podmiotom gospodarczym, jednostkom samorz\u0105dowym oraz dla sektora bud\u017cetowego. Obok tradycyjnych us\u0142ug bankowych polegaj\u0105cych na dzia\u0142alno\u015bci kredytowej i depozytowej segment \u015bwiadczy us\u0142ugi zarz\u0105dzania got\u00f3wk\u0105, finansowania handlu, leasingu, us\u0142ug maklerskich i powiernictwa papier\u00f3w warto\u015bciowych, oferuje produkty skarbu na rynkach finansowych i towarowych. Ponadto segment oferuje us\u0142ugi bankowo\u015bci inwestycyjnej na lokalnym i mi\u0119dzynarodowym rynku kapita\u0142owym, w tym us\u0142ugi doradztwa, pozyskiwania i gwarantowania finansowania poprzez publiczne i niepubliczne emisje instrument\u00f3w finansowych. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 segmentu obejmuje tak\u017ce transakcje na w\u0142asny rachunek na rynkach instrument\u00f3w kapita\u0142owych, d\u0142u\u017cnych oraz pochodnych.Bankowo\u015b\u0107 DetalicznaSegment Bankowo\u015bci Detalicznej dostarcza produkt\u00f3w i us\u0142ug finansowych klientom indywidualnym, a tak\u017ce - w ramach CitiBusiness - mikroprzedsi\u0119biorstwom oraz osobom fizycznym prowadz\u0105cym dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105. Opr\u00f3cz prowadzenia rachunk\u00f3w, oferty w obszarze dzia\u0142alno\u015bci kredytowej i depozytowej Grupa oferuje klientom po\u017cyczki got\u00f3wkowe, kredyty hipoteczne, karty kredytowe, prowadzi us\u0142ugi zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem, po\u015bredniczy w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w inwestycyjnych i ubezpieczeniowych. Wyniki finansowe Grupy wed\u0142ug segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bciZa okres20222021w tys. z\u0142Bankowo\u015b\u0107 InstytucjonalnaBankowo\u015b\u0107 DetalicznaRazemBankowo\u015b\u0107 InstytucjonalnaBankowo\u015b\u0107 DetalicznaRazemWynik z tytu\u0142u odsetek1 917 894822 9802 740 874389 554398 507788 061Wynik wewn\u0119trzny z tytu\u0142u odsetek, w tym:(188 764)188 764-(27 066)27 066-przychody wewn\u0119trzne-188 764188 764-27 06627 066koszty wewn\u0119trzne(188 764)-(188 764)(27 066)-(27 066)Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji 401 530178 185579 715434 292215 576649 868Przychody z tytu\u0142u dywidend3 3237 76611 0893 2977 66210 959Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji601 89145 307647 198482 41332 190514 603Wynik na inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktywach finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody(323 054)-(323 054)414 599-414 599Wynik na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat8 0352 85110 8866 45946 75553 214Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(1 814)-(1 814)(6 421)-(6 421)Wynik na pozosta\u0142ych przychodach i kosztach operacyjnych3 958(21 310)(17 352)8 033(78 803)(70 770)Koszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du(628 752)(606 091)(1 234 843)(543 363)(547 379)(1 090 742)Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych (24 058)(78 958)(103 016)(22 485)(89 348)(111 833)Wynik z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych------Wynik z tytu\u0142u zbycia pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w3 097(228)2 869(265)(393)(658)Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerw na zobowi\u0105zania warunkowe(57 649)(47 191)(104 840)26 296(65 080)(38 784)Zysk operacyjny1 904 401303 3112 207 7121 192 409(80 313)1 112 096Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych(182 949)(30 075)(213 024)(134 060)(27 100)(161 160)Zysk brutto 1 721 452273 2361 994 6881 058 349(107 413)950 936Podatek dochodowy (449 008)(233 468)Zysk netto 1 545 680717 468Stan na dzie\u014431.12.202231.12.2021w tys. Z\u0142Bankowo\u015b\u0107 Instytucjonalna Bankowo\u015b\u0107 DetalicznaRazemBankowo\u015b\u0107 Instytucjonalna Bankowo\u015b\u0107 DetalicznaRazemAktywa62 743 8377 057 56569 801 40254 215 8927 646 87961 862 771Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny, w tym:49 092 95420 708 44869 801 40242 130 40019 732 37161 862 771zobowi\u0105zania42 560 77519 280 38261 841 15736 087 70118 391 67554 479 3765.Wynik z tytu\u0142u odsetekZasady rachunkowo\u015bci:Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek od instrument\u00f3w finansowych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 naliczania zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego oraz przypisania przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych do odpowiednich okres\u00f3w. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra dyskontuje oszacowane przysz\u0142e pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy lub p\u0142atno\u015bci dokonywane w oczekiwanym okresie do wyga\u015bni\u0119cia instrumentu finansowego do bilansowej warto\u015bci brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zamortyzowanego kosztu dla zobowi\u0105zania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa uwzgl\u0119dnia wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (na przyk\u0142ad: przedp\u0142aty, opcje kupna i podobne), jednak\u017ce nie uwzgl\u0119dnia potencjalnych przysz\u0142ych strat zwi\u0105zanych z nie\u015bci\u0105galno\u015bci\u0105 kredyt\u00f3w. Wyliczenie obejmuje wszelkie p\u0142acone i otrzymywane przez strony umowy prowizje i punkty stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta. W rezultacie prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej po pomniejszeniu o bezpo\u015brednie koszty pozyskania instrumentu finansowego prezentowane s\u0105 jako sk\u0142adnik przychod\u00f3w odsetkowych.Efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 stosuje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe.W przypadku aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych dokonano odpisu z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, przychody odsetkowe s\u0105 ujmowane przy zastosowaniu stopy procentowej u\u017cytej do zdyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Przychody z tytu\u0142u odsetek3 187 563772 212z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu1 803 001580 773operacji z Bankiem Centralnym144 5624 292nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w175 4905 488nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, z tego: 1 482 949570 993podmiot\u00f3w sektora finansowego167 31132 297podmiot\u00f3w sektora niefinansowego, w tym:1 315 638538 696od kart kredytowych373 279153 299z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody1 384 562191 439inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody1 384 562191 439Przychody o podobnym charakterze145 24152 037z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu118 66415 770z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 z ujemn\u0105 stop\u0105 procentow\u010524 12635 362z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u01442 4519053 332 804824 249Koszty odsetek i koszty o podobnym charakterzez tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu(588 862)(17 519)operacji z Bankiem Centralnym(4)-zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w(155 428)(5 907)zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w(429 504)(7 584)zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w sektora finansowego (137 054)(3 166)zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w sektora niefinansowego (292 450)(4 418)zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu(3 926)(4 028)z tytu\u0142u aktyw\u00f3w z ujemn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105(2 952)(3 154)z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(116)(15 515)(591 930)(36 188)Wynik z tytu\u0142u odsetek2 740 874788 061Wp\u0142yw modyfikacji na warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy uleg\u0142y modyfikacji jednak nie zaprzestano ich ujmowania na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 629 tys. z\u0142, za\u015b wynik z tytu\u0142u modyfikacji w 2022 roku wynosi\u0142 (759) tys. z\u0142 (odpowiednio na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 107 tys. z\u0142, za\u015b wynik z tytu\u0142u modyfikacji 335 tys. z\u0142).W dniu 29 lipca 2022 roku wesz\u0142a w \u017cycie Ustawa z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom (Dz.U z 2022 r., poz. 1488), kt\u00f3ra m.in. stworzy\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty kredytu hipotecznego (tzw. \u201ewakacje kredytowe\u201d). Zawieszone raty, w wymiarze dw\u00f3ch miesi\u0119cy zar\u00f3wno dla III jak i IV kwarta\u0142u 2022 r. oraz po jednym miesi\u0105cu w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku, odpowiednio wyd\u0142u\u017caj\u0105 okres kredytowania, a w okresie zawieszenia sp\u0142aty kredytu nie s\u0105 naliczane odsetki (zastosowanie do um\u00f3w zawartych przed dniem 1 lipca 2022 roku).Zgodnie z MSSF 9 Grupa oszacowa\u0142a warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dniaj\u0105cych prognozowane wyst\u0105pienie wakacji kredytowych i por\u00f3wna\u0142a tak ustalon\u0105 warto\u015b\u0107 z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto portfela dotkni\u0119tego (wg prognozy) zmian\u0105. Kwota r\u00f3\u017cnicy pomniejszy\u0142a przychody odsetkowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu od nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w.Grupa stale monitoruje wysoko\u015b\u0107 i ocenia adekwatno\u015b\u0107 utworzonej w 3 kwartale 2022 rezerwy. W czwartym kwartale nie dokonano zmian za\u0142o\u017ce\u0144 oszacowania, zgodnie z kt\u00f3rymi ok. 63% klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty hipoteczne udzielone w walucie polskiej zdecyduje si\u0119 na skorzystanie z wakacji kredytowych. Kwota korekty w rachunku wynik\u00f3w w 2022 roku wynosi 76,7 mln z\u0142 (bez uwzgl\u0119dnienia amortyzacji). W estymacji za\u0142o\u017cono, \u017ce klienci zawiesz\u0105 wszystkie mo\u017cliwe raty. Podany wska\u017anik klient\u00f3w odpowiada za\u0142o\u017ceniu, \u017ce 75% salda niesp\u0142aconego kapita\u0142u wszystkich kredyt\u00f3w zosta\u0142oby obj\u0119te wakacjami kredytowymi. Je\u015bli saldo obj\u0119te wakacjami kredytowymi wynosi\u0142oby 65%, to \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 rezerwy wynios\u0142aby 66,4 ml z\u0142 a w przypadku gdyby wynosi\u0142 85%, to \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 korekty wynios\u0142aby 87,1 mln z\u0142. Partycypacja na 31.12.2022 wynosi\u0142a 65% salda. 6.Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiZasady rachunkowo\u015bci:Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji powstaj\u0105 w wyniku \u015bwiadczenia us\u0142ug finansowych oferowanych przez Bank. Prowizje klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022prowizji stanowi\u0105cych integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, \u2022prowizji z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej obejmuj\u0105ce prowizje z tytu\u0142u wykonywania zlece\u0144 nabycia lub zbycia instrument\u00f3w finansowych, oferowanie instrument\u00f3w finansowych, prowadzenie rachunk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, przechowywanie i rejestrowanie instrument\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz pe\u0142nienie funkcji animatora na rynku,\u2022prowizji za wykonanie us\u0142ugi,\u2022prowizji za wykonanie znacz\u0105cej czynno\u015bci.Prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej zaliczane s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat jako korekta kalkulacji efektywnej stopy procentowej i wykazywane w przychodach odsetkowych.W przypadku kredyt\u00f3w i po\u017cyczek o nieustalonych terminach p\u0142atno\u015bci rat, np. kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym lub kart kredytowych, prowizje rozliczane s\u0105 w czasie metod\u0105 liniow\u0105 przez okres wa\u017cno\u015bci limitu kredytowego. Tego typu prowizje zaliczane s\u0105 do przychod\u00f3w z tytu\u0142u prowizji.Dla pozosta\u0142ych prowizji Grupa stosuje zasady wynikaj\u0105ce z MSSF 15. W szczeg\u00f3lno\u015bci je\u015bli Grupa przenosi kontrol\u0119 nad us\u0142ug\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu i tym samym spe\u0142nia zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia i klient jednocze\u015bnie czerpie korzy\u015bci p\u0142yn\u0105ce ze \u015bwiadczenia Banku, w miar\u0119 wykonywania przez Bank tego \u015bwiadczenia, w\u00f3wczas prowizje s\u0105 ujmowane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu proporcjonalnie do stopnia wykonania us\u0142ugi w przychodach z tytu\u0142u prowizji. W pozosta\u0142ych sytuacjach prowizje ujmowane s\u0105 jednorazowo w momencie wykonania czynno\u015bci i wykazywane w przychodach z tytu\u0142u prowizji. Nie wyst\u0119puj\u0105 sytuacje wstrzymywania realizacji us\u0142ug, kt\u00f3re wp\u0142ywa\u0142yby na opisany powy\u017cej tryb uj\u0119cia przychodu w zwi\u0105zku ze spe\u0142nianiem zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 przychod\u00f3w prowizyjnych jest rozliczana jednorazowo, za wyj\u0105tkiem sytuacji, w kt\u00f3rej prowizja jest pobrana z g\u00f3ry za okres \u015bwiadczonej us\u0142ugi d\u0142u\u017cszy ni\u017c miesi\u0105c. Takie sytuacje maj\u0105 miejsce w odniesieniu do gwarancji lub kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ustala si\u0119 harmonogramu sp\u0142at. W obszarze przychod\u00f3w prowizyjnych otrzymane wynagrodzenie jest co do zasady bezzwrotne.W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia (sta\u0142a, zmienna lub obie), kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich. Bank po\u015bredniczy w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia za dystrybucj\u0119 produkt\u00f3w ubezpieczeniowych niepowi\u0105zanych z instrumentami finansowymi ujmowane s\u0105 w przychodach prowizyjnych w momencie sprzeda\u017cy lub odnowienia polisy, z wyj\u0105tkiem cz\u0119\u015bci wynagrodzenia dotycz\u0105cego us\u0142ug \u015bwiadczonych po dokonaniu sprzeda\u017cy, kt\u00f3re jest ujmowane w przychodach prowizyjnych liniowo, przez okres \u017cycia produktu. W przypadku produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z instrumentem finansowym, gdzie wynagrodzenie otrzymywane jest z g\u00f3ry za okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c miesi\u0119czny, w celu ustalenia sposobu ujmowania wynagrodzenia z tytu\u0142u dystrybucji tego ubezpieczenia stosowany jest model wzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej w wyniku, kt\u00f3rego wynagrodzenie z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego dzielone jest na nast\u0119puj\u0105ce komponenty:\u2022cz\u0119\u015b\u0107 stanowi\u0105ca wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa, ujmowana w wyniku z tytu\u0142u prowizji, oraz \u2022cz\u0119\u015b\u0107 stanowi\u0105ca element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego rozliczanego z u\u017cyciem efektywnej stopy procentowej b\u0119d\u0105ca elementem wyniku odsetkowego.Wynagrodzenie opisane powy\u017cej ujmowane jest z uwzgl\u0119dnieniem szacowanych przysz\u0142ych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u odst\u0105pienia klient\u00f3w od ubezpieczenia w okre\u015blonych przypadkach.Koszty bezpo\u015brednio powi\u0105zane z akwizycj\u0105 po\u017cyczki got\u00f3wkowej Bank rozlicza w czasie jako element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego stanowi\u0105cego cz\u0119\u015b\u0107 wyniku odsetkowego. Je\u015bli Bank ponosi koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produktu ubezpieczeniowego, koszty takie rozliczane s\u0105 zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Koszty niepowi\u0105zane bezpo\u015brednio ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w ubezpieczeniowych ujmowane s\u0105 w rachunku wynik\u00f3w jednorazowo, w momencie ich poniesienia. Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Bankowo\u015b\u0107 InstytucjonalnaBankowo\u015b\u0107 DetalicznaBankowo\u015b\u0107 InstytucjonalnaBankowo\u015b\u0107 DetalicznaPrzychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiz tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci kredytowej (inne ni\u017c uj\u0119te w kalkulacji stopy procentowej)39 17516 33837 64823 880z tytu\u0142u prowadzenia rachunk\u00f3w bankowych96 34828 781109 59029 896z tytu\u0142u po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych i inwestycyjnych(263)45 209(116)67 281z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych i kredytowych14 392117 42410 481112 188z tytu\u0142u realizacji zlece\u0144 p\u0142atniczych 104 242695 208-z tytu\u0142u us\u0142ug powierniczych120 992693121 523-z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej47 86916070 1521 015z tytu\u0142u \u015bwiadczenia us\u0142ug zarz\u0105dzania \u015brodkami na rachunkach klient\u00f3w20 233-19 432-z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 o charakterze finansowym27 371-24 587-inne 2 1447 07013 8906 244472 503215 681502 395240 504Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiz tytu\u0142u kart p\u0142atniczych i kredytowych(1 719)(34 035)(1 607)(23 310)z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej(15 861)-(13 843)-z tytu\u0142u op\u0142at KDPW(28 546)(17)(29 753)(17)z tytu\u0142u op\u0142at brokerskich(4 313)-(4 529)-inne(20 534)(3 444)(18 372)(1 600)(70 973)(37 496)(68 104)(24 927)Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji401 530178 185434 291215 5777.Przychody z tytu\u0142u dywidendZasady rachunkowo\u015bci:Dywidendy wynikaj\u0105ce z instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do ich otrzymania, istnieje prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce jednostka uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dywidend\u0105 oraz wysoko\u015b\u0107 dywidendy mo\u017cna ustali\u0107 w wiarygodny spos\u00f3b. Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat9 3358 967Papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu1 7541 992Przychody z tytu\u0142u dywidend razem11 08910 9598.Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacjiZasady rachunkowo\u015bci:W tej pozycji prezentowany jest wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 2.1 w sekcji Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe \u2013 klasyfikacja i wycena, jak r\u00f3wnie\u017c wynik z pozycji wymiany.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych91 257(2 192)z instrument\u00f3w kapita\u0142owych(8 146)(271)z instrument\u00f3w pochodnych, w tym:250 560117 981na stop\u0119 procentow\u0105236 332111 640kapita\u0142owe14 2045 874towarowe24467333 671115 518Wynik z pozycji wymianyz tytu\u0142u operacji wymiany na walutowych instrumentach pochodnych (98 917)605 343z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (rewaluacja)412 444(206 258)313 527399 085Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji647 198514 603Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji za 2022 rok zawiera zmian\u0119 netto warto\u015bci korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej ryzyko kredytowe kontrahenta oraz korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej w\u0142asne ryzyko kredytowe w wysoko\u015bci 1 750 tys. z\u0142 (za 2021 rok: 12 179 tys. z\u0142). Wynik z instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi, d\u0142u\u017cnymi instrumentami komercyjnymi, papierami warto\u015bciowymi EBI (European Investment Bank) i instrumentami rynku pieni\u0119\u017cnego przeznaczonymi do obrotu.Wynik z instrument\u00f3w kapita\u0142owych obejmuje wynik z tytu\u0142u akcji i udzia\u0142\u00f3w w innych jednostkach.Wynik z instrument\u00f3w pochodnych zawiera wynik netto z tytu\u0142u transakcji swap na stopy procentowe, opcji, transakcji futures i innych instrument\u00f3w pochodnych.Wynik z pozycji wymiany walutowej zawiera zyski i straty z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 denominowanych w walucie obcej oraz na walutowych instrumentach pochodnych, takich jak forward, CIRS i opcje. Wynik z pozycji wymiany zawiera r\u00f3wnie\u017c mar\u017c\u0119 zrealizowan\u0105 na bie\u017c\u0105cych i terminowych transakcjach walutowych.9.Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Zasady rachunkowo\u015bci:Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat stosowanej w Banku rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w tym w zakresie zasad rachunkowo\u015bci, zamieszczone s\u0105 w Nocie nr 37.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej papier\u00f3w warto\u015bciowychWynik z wyceny transakcji zabezpieczanej(3 648)(385 967)Wynik z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cej1 834379 546Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(1 814)(6 421)10.Wynik na pozosta\u0142ych przychodach i kosztach operacyjnychZasady rachunkowo\u015bci:Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zaliczane s\u0105 koszty i przychody niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 bankow\u0105. Jest to w szczeg\u00f3lno\u015bci wynik z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz aktyw\u00f3w do zbycia, przychody zwi\u0105zane z us\u0142ugami na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, a tak\u017ce koszty z tytu\u0142u odszkodowa\u0144, kar i grzywien.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Pozosta\u0142e przychody operacyjnePrzychody z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug na rzecz jednostek powi\u0105zanych spoza Grupy Kapita\u0142owej9 9336 149Przychody z wynajmu powierzchni biurowych6 8237 382Inne6 2825 34723 03818 878Pozosta\u0142e koszty operacyjne Koszty post\u0119powania ugodowego i windykacji (4 571)(4 809)Utworzenie rezerw na sprawy sporne (netto)*(18 490)(67 713)Inne**(17 329)(17 126) (40 390)(89 648) Wynik na pozosta\u0142ych przychodach i kosztach operacyjnych(17 352)(70 770)*Pozycja uwzgl\u0119dnia koszty rezerw (netto) na sprawy sporne, w tym zwi\u0105zane z wyrokami TSUE.**Pozycja \u201eInne\u201d uwzgl\u0119dnia m.in. straty operacyjne i koszty darowizn.11.Koszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105duZasady rachunkowo\u015bci:Koszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du ujmowane s\u0105 w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105.Informacje finansowe:W ramach kosztu wynajmu i utrzymania nieruchomo\u015bci ujmowane s\u0105 op\u0142aty leasingowe dotycz\u0105ce um\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa skorzysta\u0142a ze zwolnie\u0144 (aktywa niskocenne i umowy kr\u00f3tkoterminowe), zmienne op\u0142aty leasingowe, op\u0142aty eksploatacyjne i inne niestanowi\u0105ce op\u0142at leasingowych, a tak\u017ce koszty utrzymania nieruchomo\u015bci u\u017cytkowanych przez Grup\u0119 (w\u0142asnych i leasingowanych).w tys. z\u0142Za okres20222021Koszty pracowniczeKoszty zwi\u0105zane z wynagrodzeniami, w tym:(439 845)(404 710)koszty zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniami emerytalnymi (31 648)(28 270)Premie i nagrody(83 559)(79 769)Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych(72 133)(63 386)(595 537)(547 865)Koszty og\u00f3lno-administracyjneKoszty op\u0142at telekomunikacyjnych i sprz\u0119tu komputerowego(235 635)(205 290)Koszty us\u0142ug obcych, w tym doradczych, audytorskich i konsultacyjnych(49 200)(48 951)Koszty wynajmu i utrzymania nieruchomo\u015bci(59 472)(50 085)w tys. z\u0142Za okres20222021Reklama i marketing(37 707)(34 157)Koszty us\u0142ug zarz\u0105dzania got\u00f3wk\u0105, koszty us\u0142ug KIR i inne koszty transakcyjne(36 786)(38 475)Koszty us\u0142ug zewn\u0119trznych dotycz\u0105ce dystrybucji produkt\u00f3w bankowych (46 306)(42 390)Koszty us\u0142ug pocztowych, materia\u0142\u00f3w biurowych i poligrafii(6 325)(6 062)Koszty szkole\u0144 i edukacji(2 182)(934)Koszty nadzoru bankowego i kapita\u0142owego(7 702)(6 724)Koszty na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (110 937)(77 195)Pozosta\u0142e koszty (47 054)(32 614)(639 306)(542 877)Koszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du razem(1 234 843)(1 090 742)Koszty pracownicze zawieraj\u0105 koszty nast\u0119puj\u0105cych \u015bwiadcze\u0144 dla obecnych i by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku - podmiotu dominuj\u0105cego Grupy:w tys. z\u0142Za okres20222021Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze14 71818 446D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze2 1252 496Nagrody kapita\u0142owe8 4568 71825 29929 66112.Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych Zasady rachunkowo\u015bci:Amortyzacja naliczana jest liniowo wg stawek opisanych odpowiednio w Nocie 23 dla rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz w Nocie 24 dla warto\u015bci niematerialnych.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych(42 538)(43 335)Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych(60 478)(68 498)Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych razem(103 016)(111 833)13.Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkoweZasady rachunkowo\u015bci:W tej pozycji prezentowany jest wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz wynik z tytu\u0142u rezerw na zobowi\u0105zania warunkowe. Zasady tworzenia odpis\u00f3w zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w Nocie 3 w sekcji Ryzyko kredytowe.Informacje finansowe:w tys. Z\u0142Za okres20222021Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wutworzenie odpis\u00f3w(7 527)(6 209)odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w7 5016 448 (26)239Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3wWynik z tytu\u0142u utworzenia i odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w(105 (57 870)w tys. Z\u0142Za okres20222021382)utworzenie odpis\u00f3w(338 397)(296 666)odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w241 313241 867Inne(8 298)(3 071)Odzyski od sprzedanych wierzytelno\u015bci 15 8753 082(89 507)(54 788)Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyutworzenie odpis\u00f3w(5 583)(2 685)odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w1 1554 740(4 428)2 055Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych(93 961)(52 494) utworzenie rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne(62 861)(42 299) rozwi\u0105zanie rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne51 98256 009 Wynik z tytu\u0142u rezerw na zobowi\u0105zania warunkowe(10 879)13 710 Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe (104 840)(38 784)14.Podatek dochodowyZasady rachunkowo\u015bci:Podatek dochodowy sk\u0142ada si\u0119 z podatku bie\u017c\u0105cego oraz odroczonego. Podatek dochodowy ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy kwot ujmowanych w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.Informacje finansowe:Uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i stratw tys. z\u0142Za okres20222021Bie\u017c\u0105cy podatekBie\u017c\u0105cy rok(405 588)(148 786)Korekty z lat ubieg\u0142ych(2 998)3 086(408 586)(145 700)Podatek odroczonyPowstanie i odwr\u00f3cenie si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych(40 422)(87 768)(40 422)(87 768)Razem podatek dochodowy w rachunku zysk\u00f3w i strat(449 008)(233 468)Wyliczenie efektywnej stawki podatkowejw tys. z\u0142Za okres20222021Zysk brutto1 994 688950 936Podatek dochodowy wed\u0142ug krajowej stawki podatku (19%)(378 991)(180 678)Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych niestanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychodu(5 082)(9 034)Przychody podlegaj\u0105ce opodatkowaniu nieuj\u0119te w wyniku finansowym(3 911)(4 357)Koszty stanowi\u0105ce koszty uzyskania przychodu nieuj\u0119te w wyniku finansowym499(331)Przychody niepodlegaj\u0105ce opodatkowaniu2 3464 097Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych(40 475)(30 620)Koszty p\u0142acone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego(21 078)(14 667)Pozosta\u0142e r\u00f3\u017cnice trwa\u0142e, w tym pozosta\u0142e koszty niestanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychodu(2 316)2 122w tys. z\u0142Za okres20222021Og\u00f3\u0142em obci\u0105\u017cenie wyniku(449 008)(233 468)Efektywna stawka podatkowa22,51%24,6%Podatek odroczony uj\u0119ty bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach Podatek odroczony uj\u0119ty bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zwi\u0105zany z aktywami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz wycen\u0105 programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych wynosi\u0142 135 101 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 75 471 tys. z\u0142).15.Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 wynosi\u0142 11,83 z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 5,49 z\u0142).Wyliczenie zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oparte zosta\u0142o na zysku przypadaj\u0105cym na akcjonariuszy w kwocie 1 545 680 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 717 468 tys. z\u0142) oraz \u015bredniej wa\u017conej liczbie akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku w liczbie 130 659 600 (31 grudnia 2021 roku: 130 659 600).Bank nie posiada rozwadniaj\u0105cych, potencjalnych akcji zwyk\u0142ych ani innych instrument\u00f3w rozwadniaj\u0105cych.16.Zestawienie zmian w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodachOdroczony podatek dochodowy i reklasyfikacje uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105 wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej odnoszonej na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny oraz wyceny programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych odnoszonej na pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe.w tys. z\u0142Kwota bruttoOdroczony podatek dochodowy Kwota netto Stan na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(397 222)75 471(321 751)Aktualizacja warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (netto)(645 906)122 722(523 184)(Zyski)/Straty przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat po zaprzestaniu ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (netto)323 054(61 380)261 674Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em zwi\u0105zane z aktywami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody(720 074)136 813(583 261)Zyski/(Straty) aktuarialne z wyceny programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u01449 011(1 712)7 299Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(711 063)135 101(575 962)w tys. z\u0142Kwota bruttoOdroczony podatek dochodowy Kwota netto Stan na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku538 867(102 385)436 482Aktualizacja warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (netto)(526 184)99 974(426 210)(Zysk)i/Straty przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat po zaprzestaniu ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (netto)(414 599)78 774(335 825)Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em zwi\u0105zane z aktywami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody(401 916)76 363(325 553)Zyski/(Straty) aktuarialne z wyceny programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u01444 694(892)3 802Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(397 222)75 471(321 751)17.Kasa, operacje z Bankiem Centralnymw tys. z\u014231.12.202231.12.2021\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie562 217357 834\u015arodki na rachunku bie\u017c\u0105cym w Banku Centralnym22 0796 168 909Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci11 673-Kasa, operacje z Bankiem Centralnym razem595 9696 526 743Na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim (NBP) utrzymywana jest rezerwa obowi\u0105zkowa, kt\u00f3ra mo\u017ce by\u0107 wykorzystywana przez Bank pod warunkiem, \u017ce suma \u015bredniego miesi\u0119cznego salda na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP nie jest mniejsza od poziomu deklarowanego.Deklarowana wysoko\u015b\u0107 rezerwy obowi\u0105zkowej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 1 912 728 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a 1 035 332 tys. z\u0142). 18.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w Zasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w opisane s\u0105 w Nocie 2.1 Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe \u2013 klasyfikacja i wycena.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce75 36740 153Lokaty35 57140 067Kredyty i po\u017cyczki12Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u zakupionych papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu265 745748 166Lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie operacji instrumentami pochodnymi i transakcji gie\u0142dowych663 059140 850Inne nale\u017cno\u015bci5 785-\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto1 045 528969 238Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 560)(1 561)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w netto razem1 043 968967 677Zmiana stanu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(1 561)--(1 561)Transfer do Etapu 1----Transfer do Etapu 2 248(248)--Transfer do Etapu 3----(Utworzenia) / Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat864(890)-(26)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(26)5327Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(475)(1 085)-(1 560)w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku(1 708)--(1 708)w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemTransfer mi\u0119dzy etapami----(Utworzenia) / Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat239--239R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(92)--(92)Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(1 561)--(1 561)Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do zmian odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poni\u017cej:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku969 2362-969 238Transfer do Etapu 12(2)--Transfer do Etapu 2(9 958)9 958--Transfer do Etapu 3----Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone(198 500)252 915-54 415Inne zmiany21 010865-21 875Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku781 790263 738-1 045 528w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku571 93518-571 953Transfer mi\u0119dzy etapami18(18)--Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone373 6712-373 673Inne zmiany23 612--23 612Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku969 2362-969 23819.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu Zasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe:Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuDo kategorii przeznaczone do obrotu Grupa zalicza instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi, wybrane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe oraz instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuObligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne-3 498 300Banki i inne podmioty finansowe*707 4168 270w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Skarb Pa\u0144stwa1 565 099274 8032 272 5153 781 373z tego:notowane na aktywnym rynku2 272 515283 073Instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu25 89679 290z tego:notowane na aktywnym rynku25 89679 290Instrumenty pochodne4 730 7526 095 549 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu razem7 029 1639 956 212*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku papiery warto\u015bciowe (obligacje) emitowane przez banki w kwocie 703 347 tys. z\u0142 s\u0105 obj\u0119te gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa (31 grudnia 2021 roku: 1 tys. z\u0142).Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203515 896Instrumenty pochodne4 661 8966 072 586Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem4 896 0996 588 482Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej21 584 95743 085 75889 525 50325 775 955179 972 1732 448 2922 303 596FRA 7 680 0009 708 000250 000-17 638 0009 79121 918swapy odsetkowe (IRS)9 676 72922 021 54287 811 27825 743 847145 253 3962 415 1012 226 260opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --55 94632 10888 0542 9162 902kontrakty futures*4 228 22811 356 2161 408 279-16 992 72320 48452 516Instrumenty walutowe56 739 99629 454 57223 955 154523 694110 673 4161 629 3161 704 438FX forward/spot17 487 13914 034 5642 371 49533 893 198737 036283 513FX swap31 574 8607 932 2022 267 265-41 774 327210 967861 331swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**4 334 7563 550 71114 462 946523 69422 872 107518 532397 031opcje walutowe 3 343 2413 937 0954 853 448-12 133 784162 781162 563Transakcje na papierach warto\u015bciowych236 0127 748--243 7603411 080kontrakty futures *19 9877 748--27 735--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania216 025---216 0253411 080Transakcje zwi\u0105zane z towarami534 386114 727320 419-969 532652 803652 782swap534 386114 727320 419-969 532652 803652 782Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em79 095 35172 662 805113 801 07626 299 649291 858 8814 730 7524 661 896*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej31 272 41343 006 679152 438 27834 459 349261 176 7193 729 9043 763 843FRA 9 963 0008 629 0001 333 00019 925 00030 69743 238swapy odsetkowe (IRS)20 389 53329 088 369151 046 08934 423 335234 947 3263 697 6433 719 180opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --59 18936 01495 2031 3461 346kontrakty futures*919 8805 289 310--6 209 19021879Instrumenty walutowe70 341 34726 531 80120 047 2961 225 153118 145 597868 843811 238FX forward/spot21 341 5256 448 9304 612 977-32 403 432118 041362 545FX swap42 337 2138 406 8631 461 492-52 205 568518 298264 833swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**5 710 1739 278 62313 879 8161 225 15330 093 765217 390168 531opcje walutowe 952 4362 397 38593 011-3 442 83215 11415 329Transakcje na papierach warto\u015bciowych844 35210 181--854 5331 0711 855kontrakty futures*73 32910 181--83 510--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania771 023---771 0231 0711 855Transakcje zwi\u0105zane z towarami837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650swap837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em103 295 47671 832 270173 344 96235 684 502384 157 2106 095 5496 072 586*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.20.Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyZasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Obligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne13 951 4383 498 300Banki*, w tym:4 675 1391 663 202obligacje zabezpieczane w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej485 494848 928Inne podmioty finansowe2 725 1972 206 299Rz\u0105dy centralne15 829 03413 222 483D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody razem37 180 80820 590 284z tego:notowane na aktywnym rynku23 229 37017 091 984nienotowane na aktywnym rynku13 951 4383 498 300*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku papiery warto\u015bciowe (obligacje) emitowane przez banki w kwocie 4 675 139 tys. z\u0142 s\u0105 obj\u0119te gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa (31 grudnia 2021 roku: 1 663 202 tys. z\u0142 ).Dla inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody skumulowana warto\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 10 319 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 5 890 tys. z\u0142).Zmiana stanu d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: w tys. z\u014220222021Stan na dzie\u0144 1 stycznia 20 590 28427 323 571Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u):nabycia587 897 283420 289 404r\u00f3\u017cnic kursowych65 40452 458rozliczenia dyskonta, premii, odsetek1 356 53427 778Zmniejszenia (z tytu\u0142u):sprzeda\u017cy(572 467 501)(425 761 410)aktualizacji wyceny(208 413)(1 257 899)rozliczenia premii(52 783)(83 618)Stan na dzie\u0144 31 grudnia37 180 80820 590 28421.Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i stratZasady rachunkowo\u015bci:Akcje i udzia\u0142y w innych jednostkach zaliczane s\u0105 do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Zasady ich ujmowania i wyceny opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Inwestycje kapita\u0142owe 92 10571 036Pozosta\u0142e14 03926 280Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat razem106 14497 316z tego:notowane na aktywnym rynku17 6601 160nienotowane na aktywnym rynku88 48496 156Zmiana stanu inwestycji kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021Stan na pocz\u0105tek okresu97 31678 473Sprzeda\u017c(184)(34 372)Konwersja akcji - transfer do Poziomu I7 417-Aktualizacja wyceny1 59553 215Stan na koniec okresu106 14497 31622.Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w Zasady rachunkowo\u015bci:Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w s\u0105 ujmowane i wyceniane zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 2.1 Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe \u2013 klasyfikacja i wycena.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora finansowegoKredyty i po\u017cyczki766 786576 097Nienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe1 227 1301 672 126Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie1 820 1131 159 174Inne nale\u017cno\u015bci-36 053\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto3 814 0293 443 450Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(3 517)(3 346)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto3 810 5123 440 104Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora niefinansowegoKredyty i po\u017cyczki16 558 92816 753 708Nienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe-184 247Skupione wierzytelno\u015bci2 038 1481 784 738Zrealizowane gwarancje i por\u0119czenia 33 06231 811Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie8 269-Inne nale\u017cno\u015bci24 25018 329\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto18 662 65718 772 833Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(852 662)(885 337)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto17 809 99517 887 496 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w netto razem21 620 50721 327 600W nale\u017cno\u015bciach od klient\u00f3w w pozycji \u201eNienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe\u201d zaprezentowane zosta\u0142y m.in. aktywa sekurytyzacyjne obj\u0119te przez Grup\u0119. Grupa wyst\u0119puje jako Inwestor w transakcjach obejmuj\u0105c transze senioralne. Aktywa sekurytyzacyjne obj\u0119te przez Grup\u0119 nie s\u0105 przedmiotem obrotu na rynku. Zamiarem Grupy jest utrzymanie inwestycji do daty zapadalno\u015bci. G\u0142\u00f3wnym ryzykiem, na jakie nara\u017cone s\u0105 transakcje sekurytyzacyjne b\u0119d\u0105ce w posiadaniu Grupy jest ryzyko kredytowe. Maksymalna ekspozycja Banku na ryzyko kredytowe z tytu\u0142u udzia\u0142u w tych jednostkach jest r\u00f3wna ich warto\u015bci bilansowej brutto, zatem na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wynosi 1 227 130 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 r.: 1 672 126 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 bilansowa netto aktyw\u00f3w dotycz\u0105cych udzia\u0142u Banku w jednostkach strukturyzowanych, kt\u00f3re nie podlegaj\u0105 konsolidacji na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. wynosi 1 226 612 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 r.: 1 671 406 tys. z\u0142).Zmiana stanu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemAktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w korporacyjnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(29 135)(46 465)(352 638)-(428 238)Transfer do Etapu 1(69)69---Transfer do Etapu 22 947(2 947)---Transfer do Etapu 3571 446(1 503)--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci--1 735(1 735)-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat(14 427)4 627(25 770)209(35 361)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem--6 477-6 477Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze sprzeda\u017c\u0105 wierzytelno\u015bci--28 018-28 018Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inna ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci(1)(1)4 837-4 835Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku z usuni\u0119ciem z bilansu w wyniku istotnej zmiany---6262R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(357)(342)7 0751106 486Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(40 985)(43 613)(331 769)(1 354)(417 721)Szacowany efekt wdro\u017cenia Rekomendacji R (oraz innych zmian w modelach) na poziom odpis\u00f3w na ekspozycje wobec klient\u00f3w korporacyjnych wynosi\u0142 8.8 mln z\u0142 (zmniejszenie).w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemAktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(34 339)(71 682)(354 424)-(460 445)Transfer do Etapu 1(19 170)16 1573 013--Transfer do Etapu 24 249(8 405)4 156--Transfer do Etapu 32 23322 217(24 450)--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci--15 538(15 538)-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat4 268(21 082)(53 693)734(69 773)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji stosowanej metody dokonywania oszacowa\u0144 (netto)*2 509(1 967)(790)-(248)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem--5 805-5 805Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku sprzeda\u017c\u0105 wierzytelno\u015bci--99 470-99 470Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inne ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci-(10)(26 481)(1 138)(27 629)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku z usuni\u0119ciem z bilansu w wyniku istotnej zmiany---15 53815 538R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany--(1 176)-(1 176)Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(40 250)(64 772)(333 032)(404)(438 458)*dotyczy zmian wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia Rekomendacji Rw tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w korporacyjnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku(46 485)(29 151)(423 694)(499 330)Transfer do Etapu 1(5 659)5 659 - -Transfer do Etapu 23 804(3 804) - -Transfer do Etapu 382683(765) -(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat20 155(20 995)10 2599 419Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem - -60 29260 292Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inna ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci16(2 546)(2 539)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(1 033)1 1373 8163 920Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(29 135)(46 465)(352 638)(428 238)w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku(34 352)(93 466)(370 521)(498 339)Transfer do Etapu 1(26 909)20 9125 997 -Transfer do Etapu 24 164(10 822)6 658 -Transfer do Etapu 32 46228 145(30 607) -(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat19 662(29 235)(44 211)(53 784)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji stosowanej metody dokonywania oszacowa\u0144 (netto)*63412 786(26 925)(13 505)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem - -3 2903 290w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemZmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku sprzeda\u017c\u0105 wierzytelno\u015bci - -113 789113 789Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inne ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci -(2)(9 091)(9 093)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany - -(2 803)(2 803)Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(34 339)(71 682)(354 424)(460 445)*dotyczy zmian wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia nowej definicji default\u2019uZmiany warto\u015bci bilansowej brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do zmian odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poni\u017cej:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku19 571 1771 744 693900 413-22 216 283Transfer do Etapu 1616 884(606 303)(10 581)--Transfer do Etapu 2(1 516 631)1 524 836(8 205)--Transfer do Etapu 3(106 232)(98 223)204 455--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci(678)(5 690)(29 429)35 797-Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone*461 557(27 022)(93 224)(3 566)337 745Nale\u017cno\u015bci spisane--(8 789)-(8 789)Nale\u017cno\u015bci zbyte--(122 312)-(122 312)Inne zmiany97425 76542 303(15 283)53 759Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku19 027 0512 558 056874 63116 94822 476 686*uwzgl\u0119dnia zmiany warto\u015bci nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105ce z wakacji kredytowych opisanych w Nocie 5w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku20 619 1031 309 800982 98922 911 892Transfer do Etapu 1474 055(471 880)(2 175)-Transfer do Etapu 2(914 767)918 129(3 362)-Transfer do Etapu 3(74 180)(91 983)166 163-Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone(587 550)72 389(54 484)(569 645)Nale\u017cno\u015bci spisane--(62 320)(62 320)Nale\u017cno\u015bci zbyte--(159 556)(159 556)Inne zmiany54 5168 23833 15895 912Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku19 571 1771 744 693900 41322 216 283Dla nale\u017cno\u015bci brutto i odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe od klient\u00f3w, kt\u00f3re zmienia\u0142y Etapy w trakcie roku, przesuni\u0119cia zosta\u0142y zaprezentowane jako transfery pomi\u0119dzy Etapem na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego lub na moment uj\u0119cia a Etapem na koniec okresu sprawozdawczego. 23.Rzeczowe aktywa trwa\u0142eZasady rachunkowo\u015bci:Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o naliczone umorzenie, a tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w oraz ich przygotowaniem do u\u017cytkowania.P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny \u015brodek trwa\u0142y (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107. Wszelkie pozosta\u0142e wydatki, na przyk\u0142ad na napraw\u0119 i konserwacj\u0119, odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono.Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przez przewidywany okres u\u017cytkowania przy zastosowaniu stawek okre\u015blonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.Przyk\u0142adowe stosowane roczne stawki amortyzacji s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:Budynki i budowle1,5%-4,5%\u015arodki transportu14,0%-34,0%Komputery25,0%Wyposa\u017cenie biurowe20,0%Inne \u015brodki trwa\u0142e 7,0%-34,0%Inwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych \u2013 zgodnie z okresem trwania umowy najmuNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz okres\u00f3w ich u\u017cytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji.Sk\u0142adniki maj\u0105tku o jednostkowej warto\u015bci pocz\u0105tkowej nieprzekraczaj\u0105cej 3 500 z\u0142 podlegaj\u0105 jednorazowemu odpisaniu w koszty z dat\u0105 wydania ich do u\u017cywania. Suma warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych jednorazowo odpisanych w koszty nie jest istotna z punktu widzenia sprawozdania finansowego.\u015arodki trwa\u0142e w budowie wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u poniesionych koszt\u00f3w pozostaj\u0105cych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z niezako\u0144czon\u0105 jeszcze budow\u0105, monta\u017cem lub ulepszeniem istniej\u0105cego \u015brodka trwa\u0142ego z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.Warto\u015bci bilansowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e od dnia pierwszego zastosowania MSSF 16 uwzgl\u0119dniaj\u0105 aktywa z tytu\u0142u prawa od u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y przedstawione w Nocie 43.Informacje finansowe:Zmiana stanu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w 2022 rokuw tys. z\u0142Grunty i budynkiMaszyny i urz\u0105dzenia\u015arodki transportuInne \u015brodki trwa\u0142eW budowieRazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022715 679-22 624217 44813 344969 095Zwi\u0119kszenia:Zakupy --21 18216 53321 39259 107Inne zwi\u0119kszenia*8 018--468-8 486w tys. z\u0142Grunty i budynkiMaszyny i urz\u0105dzenia\u015arodki transportuInne \u015brodki trwa\u0142eW budowieRazemZmniejszenia:Zbycia--(13 793)(34)-(13 827)Likwidacje(810)--(5 126)-(5 936)Inne zmniejszenia*(22 820)-(38)(4 751)(5 499)(33 108)Transfery4 082--4 230(8 312)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022704 149-29 975228 76820 925983 817Umorzenie Stan na dzie\u0144 1 stycznia 2022321 569-6 291189 564-517 424Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres28 453-2 80511 280-42 538Inne zwi\u0119kszenia167--24-191Zmniejszenia:Zbycia--(5 996)(31)-(6 027)Likwidacje(606)--(5 410)-(6 016)Inne zmniejszenia(15 215)-(38)(4 458)-(19 711)Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022334 368-3 062190 969-528 399Warto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 2022394 110-16 33327 88413 344451 671Na dzie\u0144 31 grudnia 2022369 781-26 91337 79920 925455 418*Inne zwi\u0119kszenia/ zmniejszenia obejmuj\u0105 m. in. przywr\u00f3cenie zlikwidowanego \u015brodka trwa\u0142ego do ewidencji, darowizny, rozliczenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, nowe i zamykane umowy leasingowe.Zmiana stanu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w 2021 rokuw tys. z\u0142Grunty i budynkiMaszyny i urz\u0105dzenia\u015arodki transportuInne \u015brodki trwa\u0142eW budowieRazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021712 730223 792225 16015 310976 994Zwi\u0119kszenia:Zakupy --7 6464 99612 93125 573Inne zwi\u0119kszenia*2 825--850-3 675Zmniejszenia:Zbycia--(8 814)--(8 814)Likwidacje(2 991)--(17 650)-(20 641)Inne zmniejszenia*(5 373)(2)-(128)(2 189)(7 692)Transfery8 488--4 220(12 708)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021715 679-22 624217 44813 344969 095Umorzenie Stan na dzie\u0144 1 stycznia 2021297 89427 706194 483-500 085Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres28 961-2 38111 993-43 335Inne zwi\u0119kszenia36--849-885Zmniejszenia:Zbycia--(3 796)--(3 796)Likwidacje(2 984)(2)-(17 640)-(20 626)Inne zmniejszenia(2 338)--(121)-(2 459)Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021321 569-6 291189 564-517 424Warto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 2021414 836-16 08630 67715 310476 909Na dzie\u0144 31 grudnia 2021394 110-16 33327 88413 344451 671*Inne zwi\u0119kszenia/ zmniejszenia obejmuj\u0105 m. in. przywr\u00f3cenie zlikwidowanego \u015brodka trwa\u0142ego do ewidencji, darowizny, rozliczenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, nowe i zamykane umowy leasingowe.Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 istotnych zobowi\u0105za\u0144 umownych z tytu\u0142u dokonania w przysz\u0142o\u015bci zakupu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosi\u0142a 36 mln z\u0142 netto.24.Warto\u015bci niematerialne Zasady rachunkowo\u015bci:Warto\u015bci niematerialne wykazywane s\u0105 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o naliczone umorzenie, a tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w oraz ich przygotowaniem do u\u017cytkowania.P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107. Wszelkie pozosta\u0142e wydatki odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono.Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przez przewidywany okres u\u017cytkowania przy zastosowaniu stawek okre\u015blonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.Przyk\u0142adowe stosowane roczne stawki amortyzacji s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:Oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie (z wyj\u0105tkiem podstawowych system\u00f3w operacyjnych, do kt\u00f3rych stosuje si\u0119 stawki 10% i 20%)34,0%Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne20,0%Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej warto\u015bci niematerialnych oraz okres\u00f3w ich u\u017cytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji.Warto\u015bci bilansowe warto\u015bci niematerialnych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci firmy, podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Informacje finansowe: Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych w 2022 rokuw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 20221 245 9763 045723 07325 9311 998 025Zwi\u0119kszenia:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemZakupy --80482 87583 679Zmniejszenia:Likwidacje--(1 741)-(1 741)Inne zmniejszenia--(5 856)(2 498)(8 354)Transfery-(3 045)3 095(50)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 20221 245 976-719 375106 2582 071 609UmorzenieStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022-1 654538 504-540 158Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres-18960 289-60 478Zmniejszenia:Likwidacje--(1 741)-(1 741)Inne zmniejszenia--(5 856)-(5 856)Transfery-(1 843)1 843--Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022--593 039-593 039Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022214 707---214 707Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022214 707---214 707Warto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 20221 031 2691 391184 56925 9311 243 160Na dzie\u0144 31 grudnia 20221 031 269-126 336106 2581 263 863Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych w 2021 rokuw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 20211 245 9762 991650 04840 6081 939 623Zwi\u0119kszenia:Zakupy -65929359 26260 214Zmniejszenia:Inne zmniejszenia-(605)(68)(1 139)(1 812)Transfery--72 800(72 800)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 20211 245 9763 045723 07325 9311 998 025UmorzenieStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021-1 955470 378-472 333Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres-30468 194-68 498Zmniejszenia:Inne zmniejszenia-(605)(68)-(673)Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021-1 654538 504-540 158Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021214 707---214 707Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021214 707---214 707w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 20211 031 2691 036179 67040 6081 252 583Na dzie\u0144 31 grudnia 20211 031 2691 391184 56925 9311 243 160Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, jak r\u00f3wnie\u017c wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a istotnych zobowi\u0105za\u0144 umownych z tytu\u0142u dokonania w przysz\u0142o\u015bci zakupu warto\u015bci niematerialnych i prawnych.Warto\u015b\u0107 firmy obejmuje kwot\u0119 1 243 645 tys. z\u0142 powsta\u0142\u0105 w wyniku po\u0142\u0105czenia Banku Handlowego w Warszawie SA z Citibank (Poland) S.A., kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o z dniem 28 lutego 2001 roku oraz kwot\u0119 2 331 tys. z\u0142 powsta\u0142\u0105 w wyniku nabycia zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa bankowego ABN Amro Bank (Polska) S.A., kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o z dniem 1 marca 2005 roku. 25.Test utraty warto\u015bci dla warto\u015bci firmyW skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach, zobowi\u0105zaniach oraz zobowi\u0105zaniach warunkowych na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 w ramach warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana w wysoko\u015bci ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizacyjne wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana na o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne i nie jest amortyzowana, a jedynie corocznie testowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci niezale\u017cnie od wyst\u0105pienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu.Dla potrzeb przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a przyporz\u0105dkowana do dw\u00f3ch o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne: sektora Bankowo\u015bci Instytucjonalnej oraz sektora Bankowo\u015bci Detalicznej. Przyporz\u0105dkowanie zosta\u0142o dokonane na podstawie modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na bazie strategii sprzed po\u0142\u0105czenia. Po fuzji realokacja warto\u015bci firmy zosta\u0142a przeprowadzona w oparciu o warto\u015bci wzgl\u0119dne aktyw\u00f3w przeniesionych do innego o\u015brodka w por\u00f3wnaniu z aktywami zatrzymanymi w danym o\u015brodku. Poni\u017csza tabela prezentuje przyporz\u0105dkowanie warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne.Warto\u015b\u0107 bilansowa warto\u015bci firmy przypisanej do o\u015brodkaw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Sektor Bankowo\u015bci Instytucjonalnej 851 206851 206Sektor Bankowo\u015bci Detalicznej180 063180 0631 031 2691 031 269Podstaw\u0105 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w jest ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa oszacowana w oparciu o plan finansowy. Plan opiera si\u0119 na racjonalnych, odzwierciedlaj\u0105cych ocen\u0119 kierownictwa Banku za\u0142o\u017ceniach odno\u015bnie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych oraz oczekiwanych wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Banku. Plan podlega okresowej aktualizacji i zatwierdzeniu przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku. Zarz\u0105d przyj\u0105\u0142 okres 3 letni w procesie planowania finansowego.W wycenie wykorzystano r\u00f3\u017cne stopy dyskonta dla ka\u017cdego roku prognozy (11,9-12,4%) oszacowane przy zastosowaniu warto\u015bci wska\u017anika beta dla grupy por\u00f3wnawczej, premii za ryzyko oraz stopy wolnej od ryzyka. Ekstrapolacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykraczaj\u0105cych poza okres obj\u0119ty planem finansowym zosta\u0142a oparta o stopy wzrostu odzwierciedlaj\u0105ce d\u0142ugoterminowy cel inflacyjny NBP, kt\u00f3ry na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 2,5 p.p. W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono utraty warto\u015bci firmy na 31 grudnia 2022 r.26.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoZasady rachunkowo\u015bci:Rezerwa i aktywa na podatek odroczony s\u0105 kalkulowane przy u\u017cyciu metody bilansowej, poprzez wyliczenie przej\u015bciowych r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Rezerwa i aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wykazywane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej po dokonaniu kompensaty, wtedy, gdy istnieje tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia takiej kompensaty oraz rezerwa i aktywa dotycz\u0105 tego samego podatnika. Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 771 3331 747 610Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego(1 487 814)(1 483 297)Aktywo netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego283 519264 313Podatek odroczony od transakcji nabycia zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa w warto\u015bci 3 684 tys. z\u0142 b\u0119dzie rozliczany ze zobowi\u0105zaniem wobec Urz\u0119du Skarbowego przez kolejnych 5 lat.Dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe przyj\u0119te do wyliczenia aktyw\u00f3w i rezerwy z tytu\u0142u podatku dochodowegoAktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego zwi\u0105zane s\u0105 z nast\u0119puj\u0105cymi pozycjami:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Odsetki naliczone i inne koszty20 6034 937Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci96 839103 352Niezrealizowana premia od papier\u00f3w warto\u015bciowych 26 26219 290Ujemna wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych1 338 3511 389 326Ujemna wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu3 7732 307Przychody pobrane z g\u00f3ry22 21628 378Prowizje2 7812 784D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody160 908108 651Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych i inne koszty do zap\u0142acenia62 29353 381Leasing MSSF1630 70930 204Pozosta\u0142e6 5985 000Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 771 3331 747 610Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego zwi\u0105zana jest z nast\u0119puj\u0105cymi pozycjami:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Odsetki naliczone (przych\u00f3d)56 48221 595Dodatnia wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych1 349 7641 402 553Niezrealizowane dyskonto od papier\u00f3w warto\u015bciowych16 2097 242Przychody do otrzymania4 6205 383Dodatnia wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu1 356612D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody-(12 910)Ulga inwestycyjna7 5287 814Wycena udzia\u0142\u00f3w15 63016 228Leasing MSSF1628 95328 975Pozosta\u0142e7 2725 805Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 487 8141 483 297 Aktywa netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego283 519264 313Zmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych w ci\u0105gu 2022 rokuZmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:w tys. z\u0142Saldo na 1 stycznia 2022Zmiany odnoszone na wynik finansowyZmiany odnoszone na kapita\u0142Saldo na 31 grudnia 2022Odsetki naliczone i inne koszty4 93715 666-20 603Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci103 352(6 513)-96 839Niezrealizowana premia od papier\u00f3w warto\u015bciowych19 2906 972-26 262Ujemna wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych1 389 326(50 975)-1 338 351Ujemna wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu2 3071 466-3 773Przychody pobrane z g\u00f3ry28 378(6 162)-22 216Prowizje2 784(3)-2 781D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody108 651(82 823)135 080160 908Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych i inne koszty do zap\u0142acenia53 3818 912-62 293Leasing (MSSF 16)30 204505-30 709Pozosta\u0142e5 0001 598-6 5981 747 610(111 357)135 0801 771 333Zmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych dotycz\u0105cych rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:w tys. z\u0142Saldo na 1 stycznia 2022Zmiany odnoszone na wynik finansowyZmiany odnoszone na kapita\u0142Saldo na 31 grudnia 2022Odsetki naliczone (przych\u00f3d)21 59534 887-56 482Dodatnia wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych1 402 553(52 789)-1 349 764Niezrealizowane dyskonto od papier\u00f3w warto\u015bciowych7 2428 967-16 209Przychody do otrzymania5 383(763)-4 620Dodatnia wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu612744-1 356D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody(12 910)(62 542)75 452-Ulga inwestycyjna7 814(286)-7 528Wycena udzia\u0142\u00f3w16 228(598)-15 630Leasing (MSSF 16)28 975(22)-28 953Pozosta\u0142e5 8051 467-7 2721 483 297(70 935)75 4521 487 814 Zmiana aktywa netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego264 313(40 422)59 628283 519Zmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych w ci\u0105gu 2021 rokuZmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:w tys. z\u0142Saldo na 1 stycznia 2021Zmiany odnoszone na wynik finansowyZmiany odnoszone na kapita\u0142Saldo na 31 grudnia 2021Odsetki naliczone i inne koszty7 015(2 078)-4 937Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci109 736(6 384)-103 352Niezrealizowana premia od papier\u00f3w warto\u015bciowych39 676(20 386)-19 290Ujemna wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych1 006 684382 642-1 389 326Ujemna wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu1 711596-2 307Przychody pobrane z g\u00f3ry32 031(3 653)-28 378Prowizje2 249535-2 784D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody-33 20075 451108 651Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych i inne koszty do zap\u0142acenia47 2716 137(27)53 381w tys. z\u0142Saldo na 1 stycznia 2021Zmiany odnoszone na wynik finansowyZmiany odnoszone na kapita\u0142Saldo na 31 grudnia 2021Leasing (MSSF 16)30 680(476)-30 204Pozosta\u0142e6 303(1 303)-5 0001 283 356388 83075 4241 747 610Zmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych dotycz\u0105cych rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:w tys. z\u0142Saldo na 1 stycznia 2021Zmiany odnoszone na wynik finansowyZmiany odnoszone na kapita\u0142Saldo na 31 grudnia 2021Odsetki naliczone (przych\u00f3d)46 274(24 679)-21 595Dodatnia wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych887 686514 867-1 402 553Niezrealizowane dyskonto od papier\u00f3w warto\u015bciowych3 2713 971-7 242Przychody do otrzymania4 703680-5 383Dodatnia wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu368244-612D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody114 662(25 139)(102 433)(12 910)Ulga inwestycyjna8 580(766)-7 814Wycena udzia\u0142\u00f3w6 8779 351-16 228Leasing (MSSF 16)29 466(491)-28 975Pozosta\u0142e7 246(1 441)-5 8051 109 133476 597(102 433)1 483 297Zmiana aktywa netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego174 223(87 767)177 857264 31327.Inne aktywaw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rozrachunki mi\u0119dzybankowe14 23811 079Rozliczenia z tytu\u0142u obrotu papierami warto\u015bciowymi167Rozliczenia z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej55 68148 263Przychody do otrzymania52 43062 446Po\u017cyczki dla pracownik\u00f3w z Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych14 30011 691D\u0142u\u017cnicy r\u00f3\u017cni71 188116 409Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe9 7187 726Inne aktywa razem217 571257 621w tym aktywa finansowe*155 423187 449*Do aktyw\u00f3w finansowych zaliczono wszystkie pozycje \u201eInnych aktyw\u00f3w\u201d z wyj\u0105tkiem pozycji \u201ePrzychody do otrzymania\u201d oraz \u201eRozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d.28.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbyciaZasady rachunkowo\u015bci:Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia wyceniane s\u0105 wg mniejszej z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci: warto\u015bci ksi\u0119gowej lub warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy.Informacje finansowe:W pierwszej po\u0142owie 2022 roku sfinalizowana zosta\u0142a transakcja sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci zaklasyfikowanej uprzednio jako aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia. Jej warto\u015b\u0107 bilansowa wynosi\u0142a 6 163 tys. z\u0142, za\u015b wynik na sprzeda\u017cy to 3 620 tys. z\u0142 uj\u0119ty w wyniku z tytu\u0142u zbycia pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w.29.Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce2 230 9301 752 440Depozyty terminowe2 419 247620 985Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu61 131503 424Inne zobowi\u0105zania, w tym:83 363506 504depozyty zabezpieczaj\u0105ce82 902506 436Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem4 794 6713 383 35330.Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wZasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Depozyty podmiot\u00f3w sektora finansowegoRachunki bie\u017c\u0105ce1 166 9471 105 149Depozyty terminowe2 468 2042 087 7113 635 1513 192 860Depozyty podmiot\u00f3w sektora niefinansowegoRachunki bie\u017c\u0105ce, z tego:34 496 84636 651 442klient\u00f3w instytucjonalnych20 418 78219 241 326klient\u00f3w indywidualnych12 128 14615 508 313jednostek bud\u017cetowych1 949 9181 901 803Depozyty terminowe, z tego:10 663 4912 937 640klient\u00f3w instytucjonalnych4 435 4091 602 069klient\u00f3w indywidualnych5 670 5881 308 703jednostek bud\u017cetowych557 49426 86845 160 33739 589 082 Depozyty razem48 795 48842 781 942Pozosta\u0142e zobowi\u0105zaniaInne zobowi\u0105zania, w tym:1 717 372725 532zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kaucji125 429103 299depozyty zabezpieczaj\u0105ce1 526 384578 728Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania razem1 717 372725 532Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem50 512 86043 507 47431.RezerwyZasady rachunkowo\u015bci:Rezerwy s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, je\u017celi na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek prawny lub zwyczajowo oczekiwany wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, a tak\u017ce je\u017celi prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz kwota rezerwy mo\u017ce by\u0107 w wiarygodny spos\u00f3b oszacowana.Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 jest tworzona po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w: (i) Grupa posiada szczeg\u00f3\u0142owy, formalny plan restrukturyzacji; (ii) restrukturyzacja ju\u017c si\u0119 rozpocz\u0119\u0142a albo zosta\u0142a publicznie og\u0142oszona; (iii) kwota rezerwy mo\u017ce by\u0107 wiarygodnie oszacowana. Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 nie obejmuje przysz\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Na sprawy sporne34 06719 789Na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne*44 96933 910Na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-275Inne**33 47188 050Rezerwy razem112 507142 024Zmiana stanu rezerw przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u014220222021Stan na dzie\u0144 1 stycznia 142 02484 775Z czego dotyczy:Rezerw na sprawy sporne 19 7893 664Rezerw na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne33 91047 354Rezerw na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia275550Inne88 05033 207Zwi\u0119kszenia:Utworzenie odpis\u00f3w na rezerwy w okresie, z tego 81 578128 805na sprawy sporne18 71721 008na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne62 86142 299inne-65 498Inne zwi\u0119kszenia rezerw, z tego:179266na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne179266Zmniejszenia:Rozwi\u0105zanie rezerw w okresie, z tego:(56 076)(66 836)na sprawy sporne(227)(3 834)na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne(51 981)(56 009)na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia(275)-inne(3 593)(6 993)Wykorzystanie rezerw w okresie, z tego:(55 198)(4 986)na sprawy sporne(4 212)(1 049)na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-(275)inne(50 986)(3 662)Stan na dzie\u0144 31 grudnia112 507142 024w tym:na sprawy sporne34 06719 789na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne*44 96933 910na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-275inne**33 47188 050*Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 40.**Pozycja \u201eInne\u201d zawiera rezerwy na sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE opisanymi w Nocie 40.32.Inne zobowi\u0105zania Zasady rachunkowo\u015bci:W celu przypisania koszt\u00f3w do okres\u00f3w sprawozdawczych, kt\u00f3rych one dotycz\u0105, Bank dokonuje czynnych i biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w. Dotyczy to w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w dzia\u0142ania Grupy. Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w s\u0105 prezentowane jako podpozycja \u201eInnych zobowi\u0105za\u0144\u201d w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W zakresie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia spe\u0142nianych w czasie, Grupa stosuje metod\u0119 uj\u0119cia przychodu proporcjonalnie do up\u0142ywaj\u0105cego czasu w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi. Wg Grupy ta metoda rzetelnie odzwierciedla tryb \u015bwiadczenia us\u0142ugi, gdy\u017c w spos\u00f3b r\u00f3wnomierny w czasie zaanga\u017cowane s\u0105 zasoby Grupy w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi.W obszarze metod, danych wej\u015bciowych i za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do szacowania wynagrodzenia zmiennego Grupa stosuje podej\u015bcie najbardziej prawdopodobnych warto\u015bci w odniesieniu do wynagrodzenia uzyskiwanego za osi\u0105gni\u0119cie okre\u015blonych cel\u00f3w, natomiast w zakresie zwrot\u00f3w wynagrodzenia w obszarze po\u015brednictwa ubezpieczeniowego stosowanego s\u0105 metody statystyczne a rezerwa na zwroty ujmowana jest w rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w. Grupa uwzgl\u0119dnia wszelkie kwestie ustalaj\u0105c poziom przychodu uzale\u017cnionego od zidentyfikowanych zmiennych (wynagrodzenia przy spe\u0142nieniu okre\u015blonych cel\u00f3w, oczekiwane zwroty, wszelkie upusty).Dla wynagrodzenia za po\u015brednictwo w dystrybucji produkt\u00f3w ubezpieczeniowych w szczeg\u00f3lno\u015bci dla ubezpieczenia powi\u0105zanego z produktem kredytowym Grupa stosuje model wzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej, na podstawie kt\u00f3rego, stosuj\u0105c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 produktu kredytowego oraz us\u0142ugi sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego, dokonuje podzia\u0142u na wynagrodzenie stanowi\u0105ce komponent przychod\u00f3w odsetkowych oraz wynagrodzenie za wykonane us\u0142ugi zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i obs\u0142ug\u0105 tych produkt\u00f3w.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u maj\u0105tku u\u017cywanego na podstawie leasingu ustalane s\u0105 zgodnie z polityk\u0105 opisan\u0105 w Nocie 43.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, w tym rezerwa na odprawy emerytalne stanowi\u0105ca program okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144, opisane s\u0105 szczeg\u00f3\u0142owo w Nocie 47.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych25 26028 477Rozrachunki mi\u0119dzybankowe448 99158 348Rozrachunki mi\u0119dzysystemowe4 8633 409Rozliczenia z tytu\u0142u obrotu papierami warto\u015bciowymi9 81510Rozliczenia z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej62 43680 935Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u maj\u0105tku u\u017cywanego na podstawie leasingu121 815125 675Wierzyciele r\u00f3\u017cni175 619191 312Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w:362 407323 609koszty do zap\u0142acenia z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 wobec pracownik\u00f3w135 104109 220rezerwa na odprawy emerytalne71 91175 401koszty us\u0142ug IT i wsparcia operacji bankowych67 10354 946koszty us\u0142ug doradczych i wsparcia biznesu8 4599 092inne koszty do zap\u0142acenia79 83074 950Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w13 11315 246Rozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS47 68225 048Inne zobowi\u0105zania razem1 272 001852 069w tym zobowi\u0105zania finansowe*1 211 206811 775*Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych zaliczono wszystkie pozycje \u201eInnych zobowi\u0105za\u0144\u201d z wyj\u0105tkiem pozycji \u201eRozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS\u201d oraz \u201ePrzychody przysz\u0142ych okres\u00f3w\u201d. 33.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wed\u0142ug umownych termin\u00f3w wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bciNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 w tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latKasa, operacje z Bankiem Centralnym17595 969595 969----Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (brutto)181 045 5281 030 528-15 000--Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu192 272 515260 262210 862174 197812 682814 512Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2037 180 80813 951 439393 5712 880 35617 991 3831 964 059Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w (brutto)Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora finansowego223 814 0291 838 164106 865219 0001 650 000-Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora niefinansowego2218 662 6577 255 7891 484 6232 162 9555 430 6492 328 641 w tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w294 794 6703 870 670320 000604 000--Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wZobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w sektora finansowego305 010 1104 828 368146 44535 297--Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w sektora niefinansowego3045 502 75040 905 4142 915 7181 674 2827 336-Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latKasa, operacje z Bankiem Centralnym176 526 7436 526 743----Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (brutto)18969 238929 23840 000---Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu193 781 3733 498 300-1 174274 3867 513Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2020 590 2843 498 300171 24715 43214 559 2612 346 044Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w (brutto)Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora finansowego223 443 4501 029 432175 979568 0391 670 000-Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora niefinansowego2218 772 8336 665 4771 886 0711 605 0235 934 5642 681 698Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w293 383 3533 190 239121 00072 0052584Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wZobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w sektora finansowego303 770 9543 769 588870470-26Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w sektora niefinansowego3039 736 52038 939 410545 307231 26220 4885334.Kapita\u0142y Kapita\u0142y wykazywane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, z wyj\u0105tkiem kapita\u0142u z aktualizacji wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, kt\u00f3ry wykazywany jest z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu odroczonego podatku dochodowego.Kapita\u0142 zak\u0142adowy Seria/emisjaRodzaj akcjiRodzaj uprzywilejowaniaakcjiRodzaj ograni-czeniapraw doakcjiLiczba akcjiWarto\u015b\u0107 serii/emisjiwg warto\u015bci nominalnej(w tys. z\u0142)Spos\u00f3b pokryciakapita\u0142uDatarejestracjiPrawo do dywidendy (od daty)Ana okazicielaakcje zwyk\u0142e-65 000 000260 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony27.03.97 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-1 120 0004 480w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony27.10.98 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-1 557 5006 230w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony25.06.99 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-2 240 0008 960w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony16.11.99 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-17 648 50070 594w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony24.05.02 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-5 434 00021 736w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony16.06.03 r.01.01.97 r.Cna okazicielaakcje zwyk\u0142e-37 659 600150 638przeniesienie maj\u0105tku Citibank (Poland) S.A. na Bank28.02.01 r.01.01.00 r. 130 659 600522 638 Warto\u015b\u0107 nominalna jednej akcji wynosi 4,00 z\u0142Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 zak\u0142adowy Jednostki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 522 638 400 z\u0142 i podzielony by\u0142 na 130 659 600 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela o warto\u015bci nominalnej 4 z\u0142 ka\u017cda i w okresie od 31 grudnia 2021 roku nie uleg\u0142 zmianie.Jednostka dominuj\u0105ca nie emitowa\u0142a akcji uprzywilejowanych.Zar\u00f3wno w 2022 roku, jak r\u00f3wnie\u017c w 2021 roku, nie mia\u0142o miejsca podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego w drodze emisji akcji.Lista akcjonariuszyPoni\u017csza tabela przedstawia akcjonariuszy posiadaj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku co najmniej 5% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu lub co najmniej 5% kapita\u0142u zak\u0142adowego Jednostki dominuj\u0105cej:Warto\u015b\u0107 akcji(w tys. z\u0142)Liczba akcjiAkcje %Liczba g\u0142os\u00f3w na WZG\u0142osy w WZ %Citibank Overseas Investment Corporation, USA391 97997 994 70075,097 994 70075,0Pozostali akcjonariusze130 65932 664 90025,032 664 90025,0522 638130 659 600100,0130 659 600100,0W ci\u0105gu 2022 roku oraz w okresie od przekazania poprzedniego okresowego raportu kwartalnego za III kwarta\u0142 2022 roku do dnia przekazania niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok struktura w\u0142asno\u015bci znacznych pakiet\u00f3w akcji Banku nie uleg\u0142a zmianie.Kapita\u0142 zapasowyNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 zapasowy wynosi\u0142 3 001 259 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 001 699tys. z\u0142). Kapita\u0142 zapasowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych lub na inne cele, w tym na wyp\u0142at\u0119 dywidendy dla akcjonariuszy. O wykorzystaniu kapita\u0142u zapasowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie Banku, jednak\u017ce cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142u zapasowego w wysoko\u015bci jednej trzeciej kapita\u0142u zak\u0142adowego mo\u017ce by\u0107 wykorzystana jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym.Kwota kapita\u0142u zapasowego obejmuje kwot\u0119 2 485 534 tys. z\u0142 stanowi\u0105c\u0105 nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci godziwej wyemitowanych akcji ponad ich warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem Banku z Citibank (Poland) S.A., kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o z dniem 28 lutego 2001 roku.Kapita\u0142 z aktualizacji wycenyw tys. z\u014231.12.202231.12.2021R\u00f3\u017cnice z wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody(573 528)(312 018)Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny nie podlega dystrybucji. Na dzie\u0144 wy\u0142\u0105czenia ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, skumulowane zyski lub straty uj\u0119te uprzednio w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych i zakumulowane w kapitale z aktualizacji wyceny ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowew tys. z\u014231.12.202231.12.2021Kapita\u0142 rezerwowy2 290 6432 278 716Fundusz og\u00f3lnego ryzyka540 200540 200Zyski/(Straty) aktuarialne z wyceny programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144(2 435)(9 734)Kapita\u0142 z przewalutowania4 9374 848Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe razem2 833 3452 814 030W zwi\u0105zku z decyzj\u0105 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Banku z dnia 16 grudnia 2022 roku o wdro\u017ceniu program\u00f3w motywacyjnych opartych o akcje w kapitale zak\u0142adowym Banku w celu sfinansowania nabywania akcji w\u0142asnych przeniesiona zosta\u0142a kwota 50 mln z\u0142 ze \u015brodk\u00f3w kapita\u0142u rezerwowego pochodz\u0105cych z zysku (kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 przeznaczone na wyp\u0142at\u0119 dywidendy) na kapita\u0142 rezerwowy utworzony na potrzeby realizacji Programu Nabywania Akcji W\u0142asnych (kapita\u0142 na skup akcji). Kapita\u0142 ten w sprawozdaniu finansowym jest prezentowany w\u015br\u00f3d Kapita\u0142\u00f3w Rezerwowych. Dodatkowe informacje znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 47 \u201e\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w\u201d.Informacja dotycz\u0105ca podzia\u0142u zysku netto za rok 2021 znajduje si\u0119 poni\u017cej w sekcji \u201eDywidendy wyp\u0142acone (lub zadeklarowane).Kapita\u0142 rezerwowyKapita\u0142 rezerwowy tworzy si\u0119 z corocznych odpis\u00f3w dokonywanych z zysku lub z innych \u017ar\u00f3de\u0142, niezale\u017cnie od kapita\u0142u zapasowego. Kapita\u0142 rezerwowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych lub na inne cele, w tym na wyp\u0142at\u0119 dywidendy dla akcjonariuszy. O wykorzystaniu kapita\u0142u rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie Banku.Fundusz og\u00f3lnego ryzykaFundusz og\u00f3lnego ryzyka tworzony jest z zysku z przeznaczeniem na niezidentyfikowane ryzyka dzia\u0142alno\u015bci bankowej. O wykorzystaniu funduszu rozstrzyga Walne Zgromadzenie Banku, z zastrze\u017ceniem obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w.DywidendyDywidendy s\u0105 ujmowane jako zobowi\u0105zania w momencie, w kt\u00f3rym podzia\u0142 zysku zosta\u0142 zatwierdzony przez Walne Zgromadzenie Banku.Dywidendy wyp\u0142acone (lub zadeklarowane)W dniu 23 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie podzia\u0142u zysku netto za 2021 rok. Zgodnie z uchwa\u0142\u0105 zysk netto Banku za 2021 rok w kwocie 715 972 070,88 z\u0142 zosta\u0142 podzielony w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u2022dywidenda: 714 708 012,00 z\u0142, tj. 5,47 z\u0142/akcja,\u2022kapita\u0142 rezerwowy: 1 264 058,88 z\u0142.Dzie\u0144 dywidendy zosta\u0142 ustalony na 1 lipca 2022 roku, a termin wyp\u0142aty dywidendy na 11 lipca 2022 roku i w tym dniu dywidenda zosta\u0142a wyp\u0142acona. Liczba akcji obj\u0119tych dywidend\u0105 wynios\u0142a 130 659 600 sztuk.Dywidenda stanowi\u0142a 99,82% zysku netto za 2021 rok, a wyp\u0142ata \u015brodk\u00f3w w tej wysoko\u015bci by\u0142a zgodna z indywidualnym zaleceniem Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie spe\u0142nienia przez Bank wymaga\u0144 kwalifikuj\u0105cych do wyp\u0142aty 100% dywidendy z zysku netto wypracowanego w 2021 roku. 35.Transakcje repo oraz reverse repoGrupa dokonuje transakcji sprzeda\u017cy/zakupu aktyw\u00f3w finansowych z przyrzeczeniem odkupu/odsprzeda\u017cy w przysz\u0142o\u015bci po tej samej cenie powi\u0119kszonej o z g\u00f3ry ustalon\u0105 kwot\u0119 odsetek tzw. transakcje typu repo i reverse repo na papierach warto\u015bciowych. Papiery warto\u015bciowe sprzedane z przyrzeczeniem odkupu nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. Je\u017celi nabywaj\u0105cy ma prawo sprzeda\u0107 lub zastawi\u0107 aktywa, aktywa takie prezentowane s\u0105 w wyodr\u0119bnionej linii w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Jednocze\u015bnie ujmowane s\u0105 zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z udzielonego przyrzeczenia odkupu. W przypadku transakcji zakupu z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy nabyte papiery warto\u015bciowe prezentowane s\u0105 jako po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy/zakupu a cen\u0105 odkupu/odsprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 odpowiednio jako koszty lub przychody odsetkowe z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. W przypadku sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych zakupionych uprzednio w transakcji zakupu z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy Grupa wykazuje zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych. Zobowi\u0105zania te s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej.Transakcje z przyrzeczeniem odkupu (repo)Transakcje repo s\u0105 u\u017cywane powszechnie jako narz\u0119dzie kr\u00f3tkoterminowego finansowania aktyw\u00f3w odsetkowych, w zale\u017cno\u015bci od poziomu st\u00f3p procentowych.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nast\u0119puj\u0105ce aktywa by\u0142y sprzedane w ramach transakcji repo: w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w Warto\u015b\u0107 bilansowa odpowiadaj\u0105cych zobowi\u0105za\u0144*Termin odkupuWarto\u015b\u0107 odkupuInstrumenty przeznaczone do obrotu60 98861 131do tygodnia61 176* z uwzgl\u0119dnieniem odsetekNa dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku nast\u0119puj\u0105ce aktywa by\u0142y sprzedane w ramach transakcji repo: w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w Warto\u015b\u0107 bilansowa odpowiadaj\u0105cych zobowi\u0105za\u0144*Termin odkupuWarto\u015b\u0107 odkupuInstrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody500 380503 424do tygodnia503 521* z uwzgl\u0119dnieniem odsetekW przypadku transakcji z przyrzeczeniem odkupu wszelkie korzy\u015bci oraz ryzyka zwi\u0105zane z posiadaniem aktyw\u00f3w pozostaj\u0105 po stronie Grupy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jak r\u00f3wnie\u017c na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku aktywa sprzedane w ramach transakcji repo nie mog\u0142y by\u0107 przedmiotem dalszego obrotu przez Grup\u0119. W 2022 roku \u0142\u0105czne koszty odsetek z transakcji repo wynios\u0142y 77 249 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 3 439 tys. z\u0142).Transakcje z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (reverse repo)Transakcje reverse repo s\u0142u\u017c\u0105 jako narz\u0119dzie pozyskiwania finansowania dla klient\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku aktywa nabyte z przyrzeczeniem ich odsprzeda\u017cy by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 bilansowa nale\u017cno\u015bci*Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cych zabezpieczeniemTermin odsprzeda\u017cyWarto\u015b\u0107 odsprzeda\u017cyNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w254 031253 625do tygodnia254 13711 71411 714do miesi\u0105ca11 730265 745265 339265 867*z uwzgl\u0119dnieniem odsetekNa dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku aktywa nabyte z przyrzeczeniem ich odsprzeda\u017cy by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 bilansowa nale\u017cno\u015bci*Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cych zabezpieczeniemTermin odsprzeda\u017cyWarto\u015b\u0107 odsprzeda\u017cyNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w525 911519 896do tygodnia525 982221 090231 631do miesi\u0105ca222 420747 001751 527 748 402Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku Grupa mia\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastawu lub zbycia papier\u00f3w warto\u015bciowych nabytych w ramach transakcji reverse repo.W 2022 roku \u0142\u0105czne przychody z tytu\u0142u odsetek z transakcji reverse repo wynios\u0142y 97 219 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 1 872 tys. z\u0142).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank mia\u0142 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych zakupionych w transakcjach reverse repo w kwocie 234 203 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 514 346 tys. z\u0142).36.Kompensowanie nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 finansowychAktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowania zobowi\u0105zania. W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wszystkie zobowi\u0105zania i aktywa Grupy wynikaj\u0105ce z transakcji terminowych i pochodnych, rozliczanych przez kontrahenta centralnego KDPW_CCP S.A. s\u0105 podawane w postaci skompensowanej (kompensata zobowi\u0105za\u0144 i aktyw\u00f3w). Poni\u017csze ujawnienie dodatkowo prezentuje kompensowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105cych z transakcji terminowych i pochodnych zawartych na podstawie um\u00f3w ramowych, stanowi\u0105cych standardy rynkowe wypracowane w ramach International Swaps and Derivatives Association (ISDA), Zwi\u0105zku Bank\u00f3w Polskich oraz innych um\u00f3w ramowych przewiduj\u0105cych w sytuacji wyst\u0105pienia okre\u015blonego przypadku naruszenia, mo\u017cliwo\u015b\u0107 skutecznego prawnie rozwi\u0105zania transakcji i rozliczenia z kontrahentem na podstawie skompensowanej kwoty wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144. . W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano kwoty wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych (zar\u00f3wno zaklasyfikowanych do portfela przeznaczonego do obrotu, jak i desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) oraz egzekwowalnych zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych dla transakcji obj\u0119tych umowami ramowymi umo\u017cliwiaj\u0105cymi prawnie skuteczne kompensowanie w okre\u015blonych okoliczno\u015bciach.31.12.202231.12.2021w tys. z\u0142Aktywa finansoweZobowi\u0105zania finansoweAktywa finansoweZobowi\u0105zania finansoweWycena instrument\u00f3w pochodnych (brutto)8 655 3208 592 7568 215 2428 072 989Efekt kompensowania(3 923 944)(3 923 944)(2 000 403)(2 000 403)Wycena instrument\u00f3w pochodnych (netto) zaprezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej4 731 3764 668 8126 214 8396 072 586Warto\u015b\u0107 przyj\u0119tych/z\u0142o\u017conych zabezpiecze\u0144(1 586 736)(2 011 396)(1 038 334)(819 129)Aktywa i zobowi\u0105zania podlegaj\u0105ce kompensacie zgodnie z umow\u0105 ramow\u01053 144 6402 657 4165 176 5055 253 457Maksymalna kwota ewentualnej kompensaty(2 275 677)(2 275 677)(4 709 871)(4 709 871)Aktywa i zobowi\u0105zania podlegaj\u0105ce kompensacie zgodnie z umow\u0105 ramow\u0105 przy uwzgl\u0119dnieniu maksymalnej kwoty ewentualnej kompensaty868 963381 739466 634543 58637.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 Zasady rachunkowo\u015bci:Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej w celu zabezpieczenia zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych. W zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje zasady MSR 39.Instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje Interest Rate Swap, denominowane w tej samej walucie co instrumenty zabezpieczane, w kt\u00f3rych Grupa otrzymuje zmienne przep\u0142ywy, a p\u0142aci sta\u0142e.Wynik z tytu\u0142u zmiany wyceny do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej w zakresie zabezpieczanego ryzyka odnoszony jest do wyniku z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zmiany wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowana jest w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Przychody odsetkowe od d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych ujmowane s\u0105 w wyniku odsetkowym.Zmiana wyceny do warto\u015bci godziwej pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych ujmowana jest w wyniku na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Odsetki od instrument\u00f3w pochodnych desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w wyniku odsetkowym. Dane finansowe:Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r., jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. Grupa posiada\u0142a aktywne relacje zabezpieczaj\u0105ce. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce pozycji wyznaczonych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz efektywno\u015bci wyznaczonych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych przedstawiaj\u0105 tabele poni\u017cej: Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:Warto\u015b\u0107 bilansowaw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 nominalnaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowejZmiana warto\u015bci godziwej zastosowanej dla uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczeniaRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowejTransakcje IRS683 0006236 917Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce1 834Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce pozycji zabezpieczanych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedstawia tabela poni\u017cej:Warto\u015b\u0107 bilansowaw tys. z\u0142AktywaZobowi\u0105zaniaSkumulowana kwota korekt zabezpieczenia warto\u015bci godziwej w warto\u015bci bilansowej pozycji zabezpieczanejPozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowejZmiana warto\u015bci godziwej zastosowanej dla uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczeniaRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowejObligacje bankowe485 494- 6 954Inwestycyjne d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(3 648)Skumulowana kwota korekt zabezpieczenia warto\u015bci godziwej pozostaj\u0105cych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dla wszystkich pozycji zabezpieczanych, w przypadku kt\u00f3rych zaprzestano dokonywania korekt o zyski i straty z tytu\u0142u zabezpieczania warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 6 954 tys. z\u0142. Informacje dotycz\u0105ce efektywno\u015bci wyznaczonych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przestawia tabela poni\u017cej: Nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i stratPozycja w rachunku zysk\u00f3w i stratRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowej(1 814)Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:Warto\u015b\u0107 bilansowaw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 nominalnaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowejZmiana warto\u015bci godziwej zastosowanej dla uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczeniaRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowejTransakcje IRS989 000119 290-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce379 547Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce pozycji zabezpieczanych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przedstawia tabela poni\u017cej:Warto\u015b\u0107 bilansowaw tys. z\u0142AktywaZobowi\u0105zaniaSkumulowana kwota korekt zabezpieczenia warto\u015bci godziwej w warto\u015bci bilansowej pozycji zabezpieczanejPozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowejZmiana warto\u015bci godziwej zastosowanej dla uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczeniaRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowejObligacje skarbowe848 928-(127 272)Inwestycyjne d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(385 968)Skumulowana kwota korekt zabezpieczenia warto\u015bci godziwej pozostaj\u0105cych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dla wszystkich pozycji zabezpieczanych, w przypadku kt\u00f3rych zaprzestano dokonywania korekt o zyski i straty z tytu\u0142u zabezpieczania warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a (127 272) tys. z\u0142.Informacje dotycz\u0105ce efektywno\u015bci wyznaczonych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych 31 grudnia 2021 roku przestawia tabela poni\u017cej: Nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i stratPozycja w rachunku zysk\u00f3w i stratRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowej(6 421)Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014438.Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono by za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Poni\u017cej znajduje si\u0119 podsumowanie warto\u015bci bilansowych (w podziale na kategorie) i godziwych dla ka\u017cdej grupy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**Aktywa finansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu18-1 043 968--1 043 968n/a1 043 991Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane w warto\u015bci godziwej197 029 163---7 029 1637 029 163n/aInwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody20--37 180 808-37 180 80837 180 808n/aInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat21---106 144106 144106 144n/aNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu22-21 620 507--21 620 507n/a21 643 547Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych15 505 65915 505 659n/a15 566 995Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych6 114 8486 114 848n/a6 076 5527 029 16322 664 47537 180 808106 14466 980 59044 316 11522 687 538Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w29---4 794 6714 794 671n/a4 793 332Zobowi\u0105zania 194 896 099---4 896 0994 896 099n/aw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**finansowe przeznaczone do obrotuZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w30---50 512 86050 512 860n/a50 492 8814 896 099--55 307 53160 203 6304 896 09955 286 213* Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.** Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, ale dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**Aktywa finansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu18-967 677--967 677n/a967 660Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane w warto\u015bci godziwej199 956 212---9 956 2129 956 212n/aInwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody20--20 590 284-20 590 28420 590 284n/aInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat21---97 31697 31697 316n/aNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu22-21 327 600--21 327 600n/a21 198 601Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych-14 347 952--14 347 952n/a14 293 764Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych-6 979 648--6 979 648n/a6 904 8379 956 21222 295 27720 590 28497 31652 939 08930 643 81222 166 261Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w29---3 383 3533 383 353n/a3 383 964Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu196 588 482---6 588 4826 588 482n/aZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w30---43 507 47443 507 474n/a43 507 6006 588 482--46 890 82753 479 3096 588 48246 891 564* Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.** Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, ale dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.W zale\u017cno\u015bci od stosowanej metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom I: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, na kt\u00f3rym dost\u0119pne s\u0105 regularne kwotowania i obroty.Do rynku aktywnego mo\u017cemy zaliczy\u0107 notowania gie\u0142dowe, brokerskie oraz notowania w systemach typu serwisy cenowe takie jak Reuters i Bloomberg, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 faktyczne transakcje rynkowe zawierane na warunkach rynkowych. Do poziomu pierwszego zaliczamy przede wszystkim papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu lub wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.\u2022poziom II: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o modele oparte na danych wej\u015bciowych pochodz\u0105cych z aktywnego rynku i prezentowane w systemach Reuters lub Bloomberg i w zale\u017cno\u015bci od instrument\u00f3w finansowych stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce szczeg\u00f3\u0142owe techniki wycen:-notowane ceny rynkowe dla danego instrumentu lub notowane ceny rynkowe dla instrumentu alternatywnego;-warto\u015b\u0107 godziw\u0105 swap\u00f3w na stop\u0119 procentow\u0105 oraz terminowych kontrakt\u00f3w walutowych oblicza si\u0119 jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o rynkowe krzywe dochodowo\u015bci oraz aktualne kursy fixing NBP w przypadku instrument\u00f3w walutowych;-inne techniki, takie jak krzywe dochodowo\u015bci oparte na cenach alternatywnych dla danego instrumentu finansowego.\u2022poziom III: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 warto\u015bci bilansowe instrument\u00f3w finansowych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej usystematyzowane wed\u0142ug powy\u017cszych kategorii:Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaPoziom IPoziom IIPoziom IIIRazemAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu192 318 8954 710 268-7 029 163instrumenty pochodne20 4844 710 268-4 730 752d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 272 515--2 272 515instrumenty kapita\u0142owe25 896--25 896Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce37-623-623Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2023 229 37013 951 438-37 180 808Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat2117 660-88 484106 144Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu19286 7194 609 380-4 896 099kr\u00f3tka sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203--234 203instrumenty pochodne52 5164 609 380-4 661 896Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-6 917-6 917Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuw tys. z\u0142NotaPoziom IPoziom IIPoziom IIIRazemAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu19362 5809 593 632-9 956 212instrumenty pochodne2186 095 331-6 095 549d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe283 0723 498 301-3 781 373instrumenty kapita\u0142owe79 29079 290Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-119 290-119 290Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2015 428 7825 161 502-20 590 284Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat211 160-96 15697 316Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu19515 9756 072 507-6 588 482kr\u00f3tka sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych515 896--515 896instrumenty pochodne796 072 507-6 072 586Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku struktura akcji VISA posiadanych przez Bank uleg\u0142a zmianie w stosunku do 31 grudnia 2021 roku. W wyniku dokonanej konwersji Bank pozyska\u0142 182 uprzywilejowanych akcji VISA Inc. serii \u201eA\u201d o warto\u015bci 17 884 tys. z\u0142, a jednocze\u015bnie zmianie uleg\u0142 wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji akcji C na akcje A czego skutkiem by\u0142o obni\u017cenie wyceny akcji C o 10 467 tys. z\u0142. Wynik na operacji wyni\u00f3s\u0142 7 417 tys. z\u0142 i zosta\u0142 uj\u0119ty jako Wynik na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Jednocze\u015bnie w 2022 roku Bank dokona\u0142 sprzeda\u017cy ca\u0142o\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Odlewnie Polskie S.A. z zyskiem w kwocie 1 796 tys. z\u0142.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmuje warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce Visa Inc. w wysoko\u015bci 14 039 tys. z\u0142 (uprzywilejowana seria C) oraz warto\u015b\u0107 innych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w wysoko\u015bci 74 445 tys. z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku kwota aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmowa\u0142a warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce Visa Inc. w wysoko\u015bci 25 082 tys. z\u0142 (uprzywilejowana seria C) oraz warto\u015b\u0107 innych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w wysoko\u015bci 71 074 tys. z\u0142. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla instrument\u00f3w kapita\u0142owych klasyfikowanych do poziomu III prezentuje poni\u017csza tabela:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 godziwaScenariuszWarto\u015b\u0107 godziwa w scenariuszu pozytywnymWarto\u015b\u0107 godziwa w scenariuszu negatywnymInstrumenty kapita\u0142owe obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy88 484Zmiana kluczowego parametru (koszt kapita\u0142u o - 10% / + 10% lub wska\u017anika konwersji o + 10% / - 10%)96 79782 249Spos\u00f3b oszacowania warto\u015bci godziwej akcji uprzywilejowanych serii C Visa Inc. uwzgl\u0119dnia warto\u015b\u0107 akcji Visa Inc. oraz korekty wynikaj\u0105ce ze spor\u00f3w (bie\u017c\u0105cych lub potencjalnych), kt\u00f3rych stron\u0105 by\u0142aby Visa lub Bank. Udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe w sp\u00f3\u0142kach infrastrukturalnych wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej m.in. z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanych zdyskontowanych dywidend przy u\u017cyciu przyj\u0119tego kosztu kapita\u0142u oraz bior\u0105c pod uwag\u0119 histori\u0119 dystrybucji zysk\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach. Zmiany wyceny odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat i prezentowane w Wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Zmiany aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej okre\u015blonej z wykorzystaniem istotnych parametr\u00f3w niepochodz\u0105cych z rynku (Poziom III) przedstawia poni\u017csza tabela: 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021 w tys. z\u0142Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat Stan na pocz\u0105tek okresu96 15644 859Konwersja akcji - transfer do Poziomu I(10 466)-Sprzeda\u017c(184)-Aktualizacja wyceny2 97851 297Stan na koniec okresu88 48496 156Aktualizacja wyceny uwzgl\u0119dniona jest w wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.W 2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a transferu pomi\u0119dzy poziomami warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych ze wzgl\u0119du na stosowan\u0105 metod\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej.W 2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a zmian w zasadach klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych (prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej) do poszczeg\u00f3lnych kategorii odzwierciedlaj\u0105cych stosowan\u0105 metod\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej (poziom I, poziom II i poziom III).W tym samym okresie Grupa nie dokonywa\u0142a zmian w klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych w wyniku zmiany przeznaczenia b\u0105d\u017a wykorzystania aktywa.Okre\u015blanie warto\u015bci godziwejW przypadku kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zak\u0142ada si\u0119, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych instrument\u00f3w jest zasadniczo r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej. W przypadku instrument\u00f3w innych ni\u017c kr\u00f3tkoterminowe zastosowano nast\u0119puj\u0105ce metody i za\u0142o\u017cenia.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3wW kolumnie \u201ewarto\u015b\u0107 bilansowa\u201d zaprezentowano warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu pomniejszon\u0105 o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jest wyliczana jako zdyskontowana warto\u015b\u0107 oczekiwanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i uwzgl\u0119dnia zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych, a tak\u017ce zmiany mar\u017c dla danego okresu sprawozdawczego. Zmiany mar\u017c dla kredyt\u00f3w wyliczane s\u0105 w oparciu o faktyczne transakcje. Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek nast\u0119powa\u0107 b\u0119d\u0105 w terminach uzgodnionych w umowach. W przypadku kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych terminy sp\u0142at nie s\u0105 okre\u015blone (np. kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym), jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zaprezentowano kwot\u0119 konieczn\u0105 do zap\u0142aty, gdyby nale\u017cno\u015b\u0107 sta\u0142a si\u0119 wymagalna w dniu bilansowym. Powy\u017csze techniki wyceny s\u0105 kwalifikowane do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej, czyli aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3wW przypadku depozyt\u00f3w wyp\u0142acanych na \u017c\u0105danie i depozyt\u00f3w bez ustalonej daty wymagalno\u015bci za warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyjmowana jest kwota, kt\u00f3ra by\u0142aby wyp\u0142acona na \u017c\u0105danie na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 depozyt\u00f3w o ustalonym terminie zapadalno\u015bci oszacowano na podstawie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych bie\u017c\u0105cymi stopami procentowymi z uwzgl\u0119dnieniem bie\u017c\u0105cych mar\u017c, w spos\u00f3b analogiczny jak w przypadku kredyt\u00f3w. Warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 lokat overnight jest ich warto\u015b\u0107 bilansowa. Warto\u015b\u0107 godziwa lokat oprocentowanych wed\u0142ug sta\u0142ej stopy procentowej jest szacowana w oparciu o zdyskontowane przep\u0142ywy przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych rynku pieni\u0119\u017cnego dla nale\u017cno\u015bci o podobnym ryzyku kredytowym, pozostaj\u0105cym terminie do wykupu oraz walucie. Jak opisano powy\u017cej, modele zastosowane do ustalenia warto\u015bci godziwej nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w, wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wykorzystuj\u0105 techniki wyceny oparte na parametrach niepochodz\u0105cych z rynku. Grupa kwalifikuje zatem wycen\u0119 tych instrument\u00f3w finansowych dla potrzeb ujawnie\u0144 do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej. Dla pozosta\u0142ych instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej Grupa uwa\u017ca, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa jest zasadniczo zbli\u017cona do warto\u015bci bilansowej.39.Wynik z tytu\u0142u wy\u0142\u0105czenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansuW Grupie warto\u015b\u0107 wyniku z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych stanowi wynik na inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktywach finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, kt\u00f3ry w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 (323 054) tys. z\u0142 (w 2021 roku: 414 599 tys. z\u0142). w tys. z\u0142 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021Wynik na inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktywach finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodypolskie obligacje skarbowe(237 968)381 086bony pieni\u0119\u017cne NBP-409papiery warto\u015bciowe EBI(52 632)10 812pozosta\u0142e(32 454)22 292 (323 054)414 599Ze wzgl\u0119du na specyfik\u0119 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, zmiana stanu d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykazywana jest w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.40.Zobowi\u0105zania warunkowe i sprawy sporneInformacja o tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powaniach s\u0105dowychW 2022 roku nie toczy\u0142o si\u0119 przed s\u0105dem, organem administracji publicznej lub organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego post\u0119powanie dotycz\u0105ce wierzytelno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 Grupy, kt\u00f3rego warto\u015b\u0107 by\u0142aby znacz\u0105ca. W ocenie Grupy \u017cadne z pojedynczych post\u0119powa\u0144 tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem administracji publicznej lub organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego, jak r\u00f3wnie\u017c wszystkie post\u0119powania \u0142\u0105cznie nie stanowi\u0105 zagro\u017cenia dla p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupy.Na wierzytelno\u015bci b\u0119d\u0105ce przedmiotem post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych Grupa, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami, dokonuje odpowiednich odpis\u00f3w.W przypadku post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez Grup\u0119, utworzone s\u0105 odpowiednie rezerwy. Warto\u015b\u0107 rezerw z tytu\u0142u spraw spornych wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r. wynosi 34,1 mln z\u0142, w tym rezerwa na sprawy dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych wynosi 12,9 mln z\u0142 oraz rezerwa na indywidualne sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE 19,0 mln z\u0142, w tym 17,1 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce kredytu indeksowanego do CHF oraz 1,9 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce zwrotu cz\u0119\u015bci prowizji za udzielenie kredytu konsumenckiego. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 r.: 19,8 mln z\u0142, w tym rezerwa na sprawy dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych: 1,7 mln z\u0142, rezerwa na indywidualne sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE: 17,5 mln z\u0142, w tym 14,3 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce kredytu indeksowanego do CHF oraz 3,2 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce zwrotu cz\u0119\u015bci prowizji za udzielenie kredytu konsumenckiego. Warto\u015bci te nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 rezerw portfelowych utworzonych w zwi\u0105zku z wyrokami TSUE. Z tytu\u0142u spraw s\u0105dowych zako\u0144czonych prawomocnym wyrokiem w 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y istotne rozliczenia.\u2022W dniu 27 maja 2019 roku Bankowi zosta\u0142 dor\u0119czony pozew sp\u00f3\u0142ki Rigall Arteria Management sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp. k. o zap\u0142at\u0119 kwoty 386 139 808,89 z\u0142otych, wraz z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia wniesienia pozwu do dnia zap\u0142aty, oraz kwoty 50 017 463,89 z\u0142otych, wraz z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia wniesienia pozwu do dnia zap\u0142aty. Pozew dotyczy roszcze\u0144 zwi\u0105zanych z wypowiedzian\u0105 w 2014 roku umow\u0105 agencyjn\u0105, kt\u00f3rej przedmiotem by\u0142o po\u015brednictwo w oferowaniu produkt\u00f3w i us\u0142ug Banku, g\u0142\u00f3wnie w segmencie bankowo\u015bci detalicznej. S\u0105d skierowa\u0142 spraw\u0119 do post\u0119powania mediacyjnego, kt\u00f3re nie doprowadzi\u0142o do zawarcia ugody, w zwi\u0105zku z czym sprawa jest w toku przed s\u0105dem pierwszej instancji.W dniu 10 lutego 2020 roku Bankowi zosta\u0142 dor\u0119czony pozew sp\u00f3\u0142ki Rotsa Sales Direct sp. z o.o. o zap\u0142at\u0119 kwoty 419 712 468,48 z\u0142otych, wraz z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia wniesienia pozwu do dnia zap\u0142aty, oraz kwoty 33 047 245,20 z\u0142otych, wraz z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia wniesienia pozwu do dnia zap\u0142aty. Pozew dotyczy roszcze\u0144 zwi\u0105zanych z wypowiedzian\u0105 w 2014 roku umow\u0105 agencyjn\u0105, kt\u00f3rej przedmiotem by\u0142o po\u015brednictwo w oferowaniu produkt\u00f3w i us\u0142ug Banku, g\u0142\u00f3wnie w segmencie bankowo\u015bci detalicznej. S\u0105d skierowa\u0142 spraw\u0119 do post\u0119powania mediacyjnego, kt\u00f3re nie doprowadzi\u0142o do zawarcia ugody, w zwi\u0105zku z czym sprawa jest w toku przed s\u0105dem pierwszej instancji.W ocenie Banku, wysoko\u015b\u0107 roszcze\u0144 zg\u0142aszanych przez sp\u00f3\u0142ki nie jest zasadna. Potwierdzeniem takiego stanowiska Banku s\u0105 korzystne dla Banku prawomocne rozstrzygni\u0119cia wcze\u015bniej podejmowanych przez sp\u00f3\u0142ki krok\u00f3w prawnych przeciwko Bankowi oraz wydany w post\u0119powaniu o sygnaturze C-64/21 w zwi\u0105zku z pytaniami prejudycjalnymi S\u0105du Najwy\u017cszego wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej z dnia 13 pa\u017adziernika 2022.\u2022Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank by\u0142 mi\u0119dzy innymi stron\u0105 18 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych zwi\u0105zanych z terminowymi operacjami finansowymi. Z tej liczby 11 post\u0119powa\u0144 nie zosta\u0142o prawomocnie zako\u0144czonych, a 7 spraw zosta\u0142o prawomocnie zako\u0144czonych, przy czym obecnie co do 5 spraw tocz\u0105 si\u0119 w nich post\u0119powania kasacyjne przed S\u0105dem Najwy\u017cszym, a w przypadku dw\u00f3ch nie up\u0142yn\u0105\u0142 jeszcze termin na z\u0142o\u017cenie skargi kasacyjnej. W 11 sprawach Bank wyst\u0119powa\u0142 jako pozwany, za\u015b w 7 jako pow\u00f3d. \u017b\u0105dania i zarzuty w poszczeg\u00f3lnych sprawach przeciwko Bankowi oparte s\u0105 na r\u00f3\u017cnych podstawach prawnych. Przedmiot sporu dotyczy w szczeg\u00f3lno\u015bci wa\u017cno\u015bci zawartych terminowych operacji finansowych oraz ich skuteczno\u015bci wzgl\u0119dem klient\u00f3w Banku, a tak\u017ce potencjalnych roszcze\u0144 zwi\u0105zanych z ich ewentualnym uniewa\u017cnieniem przez s\u0105d. Klienci staraj\u0105 si\u0119 uniemo\u017cliwi\u0107 Bankowi dochodzenie nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z terminowych operacji finansowych, kwestionuj\u0105 zobowi\u0105zania wobec Banku, podwa\u017caj\u0105 wa\u017cno\u015b\u0107 zawartych um\u00f3w, a tak\u017ce w niekt\u00f3rych przypadkach \u017c\u0105daj\u0105 zap\u0142aty od Banku. \u2022Bank by\u0142 stron\u0105 post\u0119powania wszcz\u0119tego przez Prezesa UOKiK przeciwko operatorom systemu p\u0142atniczego Visa, Europay oraz bankom \u2013 emitentom kart Visa oraz Europay/Eurocard/Mastercard i jednym z adresat\u00f3w decyzji Prezesa UOKiK w tej sprawie. Post\u0119powanie to dotyczy\u0142o praktyk ograniczaj\u0105cych konkurencj\u0119 na rynku p\u0142atno\u015bci za pomoc\u0105 kart p\u0142atniczych w Polsce, maj\u0105cych polega\u0107 na wsp\u00f3lnym ustalaniu op\u0142aty \u201einterchange\u201d za transakcje dokonane kartami systemu Visa oraz Europay/Eurocard/Mastercard, a tak\u017ce ograniczaniu dost\u0119pu do rynku przedsi\u0119biorcom nienale\u017c\u0105cym do zwi\u0105zk\u00f3w emitent\u00f3w kart p\u0142atniczych, przeciw kt\u00f3rym wszcz\u0119te zosta\u0142o przedmiotowe post\u0119powanie. Decyzja Prezesa UOKiK by\u0142a przedmiotem rozwa\u017ca\u0144 w post\u0119powaniach odwo\u0142awczych. W dniu 22 kwietnia 2010 roku S\u0105d Apelacyjny uchyli\u0142 w ca\u0142o\u015bci wyrok SOKiK, przekazuj\u0105c spraw\u0119 do ponownego rozpoznania przez s\u0105d pierwszej instancji. W dniu 21 listopada 2013 roku SOKiK wyda\u0142 wyrok, na podstawie kt\u00f3rego zmodyfikowa\u0142 kar\u0119 na\u0142o\u017con\u0105 na Bank i ustali\u0142 jej wysoko\u015b\u0107 na kwot\u0119 1 775 720 z\u0142. W dniu 6 pa\u017adziernika 2015 roku S\u0105d Apelacyjny ponownie zmieni\u0142 zaskar\u017cony wyrok SOKiK oddalaj\u0105c wszystkie odwo\u0142ania od decyzji Prezesa UOKiK, r\u00f3wnie\u017c w zakresie modyfikacji na\u0142o\u017conych na banki kar, na skutek czego zosta\u0142a przywr\u00f3cona pierwotnie na\u0142o\u017cona na Bank kara w kwocie 10 228 470 z\u0142. Na skutek wniesionej przez Bank skargi kasacyjnej w dniu 25 pa\u017adziernika 2017 roku S\u0105d Najwy\u017cszy uchyli\u0142 wyrok S\u0105du Apelacyjnego, a sprawa zosta\u0142a przekazana S\u0105dowi Apelacyjnemu do ponownego rozpoznania i rozpocz\u0119\u0142o si\u0119 ponownie post\u0119powanie apelacyjne. W pierwszym kwartale 2018 roku Bank otrzyma\u0142 zwrot kary. Wyrokiem z dnia 23 listopada 2020 r. S\u0105d Apelacyjny uchyli\u0142 wyrok SOKiK z 21 listopada 2013 r. i przekaza\u0142 spraw\u0119 s\u0105dowi pierwszej instancji do ponownego rozpoznania.\u2022Bank uwa\u017cnie obserwuje zmiany otoczenia prawnego wynikaj\u0105ce z orzecznictwa s\u0105dowego, kt\u00f3re dotyczy kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do walut obcych, w tym wyroku Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (TSUE) z 3 pa\u017adziernika 2019 roku w sprawie C 260/18. Bank dostrzega szereg w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjnych wynikaj\u0105cych z ww. wyroku. Pomimo nadal niewyja\u015bnionych kwestii (np. mo\u017cliwo\u015b\u0107 \u017c\u0105dania przez banki wynagrodzenia za korzystanie z kapita\u0142u), na dzie\u0144 sporz\u0105dzania niniejszego sprawozdania finansowego, wi\u0119kszo\u015b\u0107 s\u0105d\u00f3w orzeka w sprawach kredyt\u00f3w indeksowanych na niekorzy\u015b\u0107 bank\u00f3w. Oczekiwana uchwa\u0142a Izby Cywilnej S\u0105du Najwy\u017cszego w zakresie zagadnie\u0144, co do kt\u00f3rych s\u0105dy nadal orzekaj\u0105 niejednolicie, zosta\u0142a przesuni\u0119ta na nieokre\u015blony termin. S\u0105d Najwy\u017cszy zada\u0142 pytanie TSUE czy obecny sk\u0142ad Izby SN jest w\u0142adny wyda\u0107 uchwa\u0142\u0119, maj\u0105c na uwadze w\u0105tpliwo\u015bci co do prawid\u0142owo\u015bci obsadzenia niekt\u00f3rych z jego s\u0119dzi\u00f3w. W lutym 2022 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w \u0141odzi oddali\u0142 \u017c\u0105dania 1700 frankowicz\u00f3w (wyst\u0119puj\u0105cy z pozwem przeciwko jednemu z polskich bank\u00f3w), kt\u00f3rzy chcieli uznania ich um\u00f3w kredytowych za niewa\u017cne. S\u0105d Okr\u0119gowy stwierdzi\u0142, \u017ce w jego ocenie nie jest abuzywne pierwsze postanowienie dotycz\u0105ce przeliczenia wyp\u0142aconej kwoty kredytu ze z\u0142ot\u00f3wek na franki. Abuzywne jest natomiast postanowienie, na podstawie kt\u00f3rego bank przelicza raty frank\u00f3w na z\u0142ot\u00f3wki wed\u0142ug w\u0142asnej tabeli, ale zdaniem SO frankowicze z tej sprawy mog\u0105 przecie\u017c sp\u0142aca\u0107 kredyt we frankach.Warto jednak zauwa\u017cy\u0107, \u017ce poza w\u0105tpliwo\u015bciami w sprawach s\u0105dowych, dzia\u0142ania Komisji Nadzoru Finansowego wyznaczy\u0142y kierunek ewentualnych ug\u00f3d pomi\u0119dzy Bankami i kredytobiorcami frankowymi. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank posiada\u0142 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u detalicznych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF w kwocie bilansowej brutto 44,5 mln z\u0142. Bank utrzymuje rezerw\u0119 portfelow\u0105 z tego tytu\u0142u w kwocie 11,3 mln z\u0142. Oszacowanie rezerwy zak\u0142ada oczekiwany poziom skarg klient\u00f3w bazuj\u0105c na trendzie obserwowanym przez Bank, kt\u00f3ry jest inny dla kredyt\u00f3w aktywnych oraz dla kredyt\u00f3w sp\u0142aconych przed dat\u0105 bilansow\u0105, a tak\u017ce prawdopodobie\u0144stwo rozwi\u0105zania ugodowego lub s\u0105dowego i szacunek przegrania przez Bank w przypadku zako\u0144czenia sporu w s\u0105dzie. Warto\u015b\u0107 ta, jak r\u00f3wnie\u017c rezerwy na indywidualne sprawy sporne, jest uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku w pozycji Rezerwy. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku Bank zosta\u0142 pozwany w 68 sprawach dotycz\u0105cych kredytu indeksowanego do CHF na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 ok. 24,0 mln z\u0142. Dziewi\u0119\u0107 spraw zosta\u0142o prawomocnie przegranych, Bank zdecydowa\u0142 si\u0119 wnie\u015b\u0107 dwie skargi kasacyjne (jedna skarga zosta\u0142a odrzucona z przyczyn formalnych). Wi\u0119kszo\u015b\u0107 spraw znajduje si\u0119 w pierwszej instancji.\u2022W dniu 11 wrze\u015bnia 2019 r. TSUE wyda\u0142 wyrok w sprawie C 383/18, w kt\u00f3rym wskaza\u0142, \u017ce art. 16 ust. 1 Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki (Dyrektywa) nale\u017cy interpretowa\u0107 w ten spos\u00f3b, \u017ce \u201eprawo konsumenta do obni\u017cki ca\u0142kowitego kosztu kredytu w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu obejmuje wszystkie koszty, kt\u00f3re zosta\u0142y na\u0142o\u017cone na konsumenta\u201d. Znaczy to, \u017ce zgodnie z przepisem Dyrektywy, wy\u017cej wskazane prawo konsumenta obejmuje koszty, zar\u00f3wno zwi\u0105zane z okresem kredytowania, jak i te, kt\u00f3re takiego zwi\u0105zku nie wykazuj\u0105. Pocz\u0105wszy od 28 wrze\u015bnia 2020 roku Bank, stosuj\u0105c \u201emetod\u0119 liniow\u0105\u201d, zwraca prowizje wszystkim konsumentom, kt\u00f3rzy sp\u0142acili kredyt konsumencki przed terminem wynikaj\u0105cym z umowy, po 11 wrze\u015bnia 2019 roku, o ile prowizja zosta\u0142a pobrana w okresie obowi\u0105zywania ustawy o kredyt konsumencki. 13 listopada 2020 roku Bank otrzyma\u0142 postanowienie o wszcz\u0119ciu post\u0119powania UOKiK w sprawie praktyki polegaj\u0105cej na nieobni\u017caniu ca\u0142kowitego kosztu kredytu o proporcjonaln\u0105 warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w (obliczon\u0105 tzw. metod\u0105 liniow\u0105), kt\u00f3re dotycz\u0105 okresu, o kt\u00f3ry skr\u00f3cono czas obowi\u0105zywania umowy o kredyt konsumencki w przypadku przedterminowej sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci kredytu. Post\u0119powanie zosta\u0142o zako\u0144czone wydaniem przez UOKiK 6 maja 2021 roku tzw. decyzji zobowi\u0105zuj\u0105cej, po z\u0142o\u017ceniu przez Bank zobowi\u0105za\u0144 co do zmiany praktyki. Zgodnie z tre\u015bci\u0105 decyzji, konsumenci, kt\u00f3rzy w okresie od 18 grudnia 2011 roku do 10 wrze\u015bnia 2019 roku dokonali sp\u0142aty po\u017cyczki got\u00f3wkowej lub po\u017cyczki do karty przed terminem umownym, je\u017celi zawarli umow\u0119 o wskazane produkty r\u00f3wnie\u017c w powy\u017cszym okresie, w celu odzyskania nadp\u0142aconej kwoty mog\u0105 wnosi\u0107 o ponowne rozliczenie prowizji wskazuj\u0105c produkt i umow\u0119 oraz numer rachunku bankowego, na kt\u00f3ry ma nast\u0105pi\u0107 zwrot. Bank jest zobowi\u0105zany do zako\u0144czenia spor\u00f3w s\u0105dowych dotycz\u0105cych rozliczenia prowizji, w kt\u00f3rych stronami s\u0105 konsumenci oraz do poinformowania o tre\u015bci decyzji w spos\u00f3b w niej okre\u015blony, w szczeg\u00f3lno\u015bci poprzez publikacj\u0119 komunikatu na stronie internetowej oraz komunikacj\u0119 e-mail. Decyzja jest wykonywana zgodnie z jej tre\u015bci\u0105 i terminami w niej zawartymi.Po wydaniu Decyzji Prezes UOKiK zwr\u00f3ci\u0142 si\u0119 do Banku z pro\u015bb\u0105 o przekazanie wyja\u015bnie\u0144 odno\u015bnie sposobu zwracania przez Bank proporcjonalnej cz\u0119\u015bci prowizji w przypadku zaci\u0105gni\u0119cia przez konsumenta w Banku kolejnego kredytu w taki spos\u00f3b, \u017ce zast\u0119puje on pierwotn\u0105 umow\u0119 (\"umowa Podwy\u017cszenia\"). Bank zdecydowa\u0142 o dostosowaniu praktyki do stanowiska Prezesa UOKiK i podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o rozliczeniu proporcjonalnej cz\u0119\u015bci prowizji w stosunku do klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zawarli umowy Podwy\u017cszenia po 11 wrze\u015bnia 2019 r. Grupa stale monitoruje i szacuje rezerwy z tytu\u0142u ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z wyroku TSUE dotycz\u0105cego zwrot\u00f3w prowizji od kredyt\u00f3w konsumenckich sp\u0142aconych przed terminem i na bie\u017c\u0105co aktualizuje mo\u017cliw\u0105 kwot\u0119 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych tytu\u0142em zwrot\u00f3w prowizji od kredyt\u00f3w konsumenckich. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku Bank zosta\u0142 pozwany w 915 sprawach dotycz\u0105cych zwrotu cz\u0119\u015bci prowizji za udzielenie kredytu konsumenckiego na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 4,1 mln z\u0142.Pozabilansowe zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych i otrzymanych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancyjnychWarto\u015bci udzielonych i otrzymanych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancyjnych wed\u0142ug poszczeg\u00f3lnych kategorii produkt\u00f3w prezentowa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneAkredytywy262 110450 109Gwarancje i por\u0119czenia udzielone2 352 8672 246 001Linie kredytowe udzielone13 683 18113 218 765Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania o charakterze finansowym-2 365 300Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania o charakterze gwarancyjnym22 34939 77216 320 50718 319 947 w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Akredytywy wed\u0142ug kategoriiAkredytywy importowe wystawione262 110450 109262 110450 109Gwarancje udzielone obejmuj\u0105 gwarancje sp\u0142aty kredytu za zleceniodawc\u0119, inne gwarancje zap\u0142aty, gwarancje zwrotu zaliczki, gwarancje nale\u017cytego wykonania kontraktu, gwarancje przetargowe oraz por\u0119czenia wekslowe. Na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzielone przez Grup\u0119 tworzone s\u0105 rezerwy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota utworzonych rezerw na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne wynosi\u0142a 44 969 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 33 910 tys. z\u0142). Zmiana stanu rezerw na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzielone przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku14 63416 3422 934-33 910Transfer do Etapu 12 606(2 163)(443)--Transfer do Etapu 2(1 029)1 360(331)--Transfer do Etapu 3(35)(1 312)1 347--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci-(428)(279)707-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat10 013(340)95724910 879R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany124634(11)180Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku26 31313 5224 18994544 969w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku21 28718 9017 16647 354Transfer do Etapu 14 197(3 446)(751)-Transfer do Etapu 2(541)1 034(493)-Transfer do Etapu 3(33)(1 095)1 128-(Utworzenia) / Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat(9 910)317(4 117)(13 710)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(366)6311266Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku14 63416 3422 93433 910Zmiany warto\u015bci udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do zmian odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poni\u017cej:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowychWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku16 790 5241 523 6065 817-18 319 947Transfer do Etapu 185 978(85 958)(20)--Transfer do Etapu 2(795 892)797 988(2 096)--Transfer do Etapu 2(1 131)(17 750)18 881--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci(13 799)(2 436)(181)16 416-Wzrost/spadek (2 102 094)(33 668)(9 664)2 133(2 143 293)Inne zmiany135 0648 162151476143 853Warto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku14 098 6502 189 94412 88819 02516 320 507w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowychWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku14 777 5851 686 60538 19316 502 383Transfer do Etapu 1116 253(116 238)(15)-Transfer do Etapu 2(278 017)281 097(3 080)-Transfer do Etapu 3(11)(715)726-Wzrost/spadek 2 106 417(332 889)(30 020)1 743 508Inne zmiany68 2975 7461374 056Warto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku16 790 5241 523 6065 81718 319 947 w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne otrzymaneGwarancyjne28 600 49618 439 82128 600 49618 439 82141.Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie Warto\u015bci bilansowe aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie przedstawione s\u0105 poni\u017cej: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenieD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu60 988-Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, w tym:842 221907 728aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie prezentowane osobno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej697 698748 763Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wlokata zabezpieczaj\u0105ca operacje instrumentami pochodnymi i transakcje gie\u0142dowe663 059140 850Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3wfundusze gwarancyjne i lokaty zabezpieczaj\u0105ce transakcje gie\u0142dowe1 828 3811 159 1743 394 6492 207 752Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedstawione w tabeli d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody stanowi\u0105 zabezpieczenie na pokrycie funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego w kwocie 144 523 tys. z\u0142 oraz zabezpieczenie rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych w izbie rozliczeniowej EuroClear w kwocie 697 698 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: zabezpieczenie na rzecz BFG 158 965 tys. z\u0142, zabezpieczenie rozliczenia w EuroClear 248 383 tys. z\u0142 oraz zabezpieczenie z tytu\u0142u transakcji repo 500 380 tys. z\u0142).Bank w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje odr\u0119bnie nieb\u0119d\u0105ce \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w przypadku kt\u00f3rych nabywaj\u0105cy ma prawo sprzeda\u0107 lub zastawi\u0107 przedmiot zabezpieczenia.Pozosta\u0142e aktywa wykazane powy\u017cej stanowi\u0105 zabezpieczenie rozliczenia transakcji instrumentami pochodnymi oraz transakcji gie\u0142dowych. Warunki i zasady dokonanych transakcji nie odbiegaj\u0105 od tych powszechnie przyj\u0119tych i obowi\u0105zuj\u0105cych dla tego typu um\u00f3w.Do aktyw\u00f3w o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania poza instrumentami prezentowanymi w niniejszej nocie zalicza si\u0119 tak\u017ce warto\u015b\u0107 rezerwy obowi\u0105zkowej, kt\u00f3r\u0105 Bank zobowi\u0105zany jest utrzymywa\u0107 na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP. Wi\u0119cej informacji na temat rezerwy obowi\u0105zkowej zawarto w nocie nr 17. Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym.Instrumenty d\u0142u\u017cne stanowi\u0105 zabezpieczenie nast\u0119puj\u0105cych zobowi\u0105za\u0144: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania podlegaj\u0105ce zabezpieczeniuZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wzobowi\u0105zania z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu61 131503 42461 131503 42442.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicza Bank oferuje us\u0142ugi powiernicze zwi\u0105zane z prowadzeniem rachunk\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych dla zagranicznych inwestor\u00f3w instytucjonalnych oraz us\u0142ugi depozytariusza przeznaczone dla krajowych podmiot\u00f3w finansowych, szczeg\u00f3lnie funduszy emerytalnych, inwestycyjnych i kapita\u0142owych funduszy ubezpieczeniowych. Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank prowadzi\u0142 ponad oko\u0142o 17 tys. rachunk\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych (z uwzgl\u0119dnieniem rachunk\u00f3w zbiorczych).43.LeasingZasady rachunkowo\u015bci:W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (zdyskontowanej) op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 wyceniane na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu wed\u0142ug kosztu.W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje prawa z tytu\u0142u u\u017cytkowania w linii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w Innych zobowi\u0105zaniach.W rachunku zysk\u00f3w i strat amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uj\u0119ta jest w amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych, koszty odsetkowe od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu \u2013 w kosztach odsetkowych, a koszty um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych, leasingu aktyw\u00f3w nisko-cennych oraz zmienne leasingu - w kosztach dzia\u0142ania i og\u00f3lnego zarz\u0105du.W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przep\u0142ywy odsetkowe uj\u0119te s\u0105 w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, podczas gdy cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142owa uwzgl\u0119dniona jest w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci finansowej.Umowy leasingu, w kt\u00f3rych Grupa jest leasingobiorc\u0105 Grupa leasinguje powierzchnie biurowe oraz posiada prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w.20222021w tys. z\u0142Prawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemPrawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemAktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania - pocz\u0105tek okresu78 87540 400119 27579 97952 123132 102Zwi\u0119kszenia3 31329 79633 1092 20918 18820 397Amortyzacja(4 417)(35 395)(39 812)(3 313)(29 983)(33 296)Inne zmiany----7272Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania - koniec okresu77 77134 801112 57278 87540 400119 275Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu - koniec okresu81 51740 298121 81581 69843 977125 67520222021w tys. z\u0142Prawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemPrawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemKoszty leasingu4 51811 83516 3534 52612 04516 571Amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania1 10411 32312 4271 10411 43812 542Koszty odsetkowe od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu3 4145123 9263 4216074 028Koszty um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych-515515-526526Koszty leasingu aktyw\u00f3w niskocennych-1 8001 800-1 5011 501Koszty zmienne leasingu-4 2414 241-5 3285 328Wynik na modyfikacji leasingu-326326-584584Koszty leasingu razem4 51818 71723 2354 52619 98424 51020222021w tys. z\u0142Prawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemPrawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemPrzep\u0142ywy z tytu\u0142u leasingu razem3 59511 91415 5093 59512 09915 694Przep\u0142ywy z tytu\u0142u leasingu - przep\u0142ywy odsetkowe3 4145123 9263 4216074 028Przep\u0142ywy z tytu\u0142u leasingu - przep\u0142ywy kapita\u0142owe18111 40211 58317311 49311 666\u015arednio wa\u017cony pozosta\u0142y czas do ko\u0144ca leasingu (w latach)70,75,361,471,75,961,7\u015arednia wa\u017cona stopa dyskontowa4,3%1,6%4,0%4,3%1,2%4,0%Koszty leasingu razem3 59511 91415 5093 59512 09915 694Umowy leasingu, w kt\u00f3rych Grupa jest leasingodawc\u0105P\u0142atno\u015bci leasingowe z tytu\u0142u nieodwo\u0142alnego leasingu operacyjnego wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci przedstawia poni\u017csza tabela:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Poni\u017cej 1 roku6024Od 1 do 5 lat7441 6221 3461 626\u0141\u0105czna op\u0142ata roczna dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony6 7246 25244.Informacje uzupe\u0142niaj\u0105ce do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychNa \u015brodki pieni\u0119\u017cne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015brodki w kasie oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych w bankach.\u015arodki pieni\u0119\u017cnew tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych:\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie17562 217357 834Rachunek bie\u017c\u0105cy nostro w Banku Centralnym1722 0796 168 909Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach (nostro, przekroczenia sald na rachunkach loro)1874 48139 814658 7776 566 55745.Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du BankuCz\u0142onkowie Rady Nadzorczej BankuCz\u0142onkowie Zarz\u0105du BankuCz\u0142onkowie Rady Nadzorczej BankuKredyty udzielone8772993Depozyty Rachunki bie\u017c\u0105ce6 91414 0306 23529 629Depozyty terminowe1 26129 788-21 0448 17543 8186 23550 673Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie zawierano transakcji gwarancji i por\u0119cze\u0144 z cz\u0142onkami Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej Banku.Wszystkie transakcje Grupy z cz\u0142onkami Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej Banku zawierane s\u0105 na warunkach rynkowych.Koszty \u015bwiadcze\u0144 dla obecnych i by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku zosta\u0142y przedstawione w Nocie 11.W 2022 roku mia\u0142y miejsce zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du Banku i Rady Nadzorczej Banku, o kt\u00f3rych mowa poni\u017cej.Zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du BankuW dniu 4 kwietnia 2022 roku Pan Dennis Hussey z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z funkcji cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku ze skutkiem na dzie\u0144 30 czerwca 2022 roku.Rada Nadzorcza Banku w dniu 11 maja 2022 r. postanowi\u0142a z dniem 1 lipca 2022 roku powo\u0142a\u0107 Pana Andrzeja Wilka w sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku Handlowego w Warszawie S.A. na stanowisko Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku na trzyletni\u0105 kadencj\u0119. Kadencja rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 w dniu 1 lipca 2022 roku. Rada Nadzorcza Banku w dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku postanowi\u0142a powo\u0142a\u0107 Pana Ivana Vrhel w sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku Handlowego w Warszawie S.A. na stanowisko Cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku na trzyletni\u0105 kadencj\u0119. Kadencja rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 w dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku. Rada Nadzorcza Banku w dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o zmianie funkcji pe\u0142nionej przez Pani\u0105 Katarzyn\u0119 Majewsk\u0105 w Zarz\u0105dzie Banku Handlowego w Warszawie S.A. z Cz\u0142onka Zarz\u0105du na Wiceprezesa Zarz\u0105du. W ramach wewn\u0119trznego podzia\u0142u kompetencji w Zarz\u0105dzie Banku Pani Katarzyna Majewska pe\u0142ni\u0142a b\u0119dzie funkcj\u0119 Wiceprezesa Zarz\u0105du odpowiedzialnego za operacje i technologi\u0119.Zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej BankuW dniu 9 marca 2022 roku Pan Frank Mannion z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej ze skutkiem na dzie\u0144 31 marca 2022 roku.W dniu 20 kwietnia 2022 roku Bank otrzyma\u0142 informacj\u0119, \u017ce Pani Jenny Grey z\u0142o\u017cy\u0142a rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej ze skutkiem na dzie\u0144 23 czerwca 2022 roku.W dniu 8 czerwca 2022 r. Bank otrzyma\u0142 informacj\u0119, \u017ce Pan Gonzalo Luchetti z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej ze skutkiem na dzie\u0144 23 czerwca 2022 roku.W dniu 23 czerwca 2022 r., Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku Handlowego w Warszawie S.A. powo\u0142a\u0142o z dniem 24 czerwca 2022 r. na cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej na wsp\u00f3ln\u0105, obecnie trwaj\u0105c\u0105 kadencj\u0119: Pani\u0105 Silvia Carpitella, Pani\u0105 Helen Hale oraz Pana Andras Reiniger.Z zakresu stosunku pracy, spo\u015br\u00f3d um\u00f3w o prac\u0119 zawartych mi\u0119dzy Bankiem a cz\u0142onkami Zarz\u0105du Banku, umowy o prac\u0119 nie zawieraj\u0105 postanowie\u0144 m\u00f3wi\u0105cych o odszkodowaniu pieni\u0119\u017cnym w wypadku jej rozwi\u0105zania za wypowiedzeniem lub z przyczyn okre\u015blonych w art. 53 Kodeksu Pracy.Ka\u017cdego z cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku obowi\u0105zuje zawarta z Bankiem odr\u0119bna umowa o zakazie konkurencji. Zgodnie z jej zapisami, w przypadku rozwi\u0105zania stosunku pracy z Bankiem, w okresie 12 miesi\u0119cy (w przypadku jednego Cz\u0142onka Zarz\u0105du przez 6 miesi\u0119cy) od dnia rozwi\u0105zania umowy o prac\u0119, Cz\u0142onek Zarz\u0105du jest obowi\u0105zany powstrzyma\u0107 si\u0119 od zajmowania dzia\u0142alno\u015bci\u0105 konkurencyjn\u0105 wobec Banku. Z tytu\u0142u powy\u017cszego ograniczenia Bank b\u0119dzie zobowi\u0105zany do wyp\u0142aty Cz\u0142onkowi Zarz\u0105du odszkodowania.46.Jednostki powi\u0105zaneBank jest cz\u0142onkiem Citigroup Inc. Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 dla Banku jest Citibank Overseas Investment Corporation z siedzib\u0105 w New Castle, USA. Citibank Overseas Investment Corporation jest podmiotem zale\u017cnym od Citibank N.A. z siedzib\u0105 w Nowym Jorku, USA, podczas gdy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla jest Citigroup Inc. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci biznesowej podmioty Grupy zawieraj\u0105 transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi, a w szczeg\u00f3lno\u015bci z jednostkami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Citigroup Inc. Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi wynikaj\u0105 z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci Grupy i obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie kredyty, depozyty, gwarancje oraz transakcje pochodnymi instrumentami finansowymi. Poza transakcjami opisanymi w niniejszym rozdziale, we wskazanym okresie ani Bank, ani jednostki zale\u017cne od Banku nie dokona\u0142y innych transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi, kt\u00f3re pojedynczo lub \u0142\u0105cznie by\u0142y istotne. \u017badna z transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi nie zosta\u0142a zawarta na innych warunkach ni\u017c warunki rynkowe.Transakcje z jednostkami Citigroup Inc.Nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania wobec jednostek Citigroup Inc. przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci, w tym:718 063276 533Lokaty--Zobowi\u0105zania, w tym:2 449 6571 881 669Depozyty*559 617788 983Wycena bilansowa transakcji pochodnymi instrumentami finansowymi:Aktywa przeznaczone do obrotu963 3761 237 897Zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu1 589 8661 213 295Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone 283 686299 511Zobowi\u0105zania warunkowe otrzymane 201 873174 208Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych (warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w), z tego: 76 227 49772 965 539Instrumenty stopy procentowej17 824 3467 496 622swapy odsetkowe (IRS)787 5961 239 830opcje na stop\u0119 procentow\u010544 02747 602kontrakty futures16 992 7236 209 190Instrumenty walutowe57 877 53063 220 592w tys. z\u014231.12.202231.12.2021FX forward/spot6 065 7394 423 917swapy odsetkowo\u2013walutowe (CIRS)18 067 44524 415 723FX swap27 276 25032 683 483opcje walutowe6 468 0961 697 469Transakcje na papierach warto\u015bciowych40 855258 144papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania21 61493 938papiery warto\u015bciowe sprzedane do wydania19 241164 206Transakcje zwi\u0105zane z towarami484 7661 990 181swap484 7661 990 181*w tym depozyty jednostki dominuj\u0105cej w kwocie 12 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 12 tys. z\u0142) w tys. z\u014220222021Przychody z tytu\u0142u odsetek i prowizji*53 16840 747Koszty z tytu\u0142u odsetek i prowizji* 26 8344 525Koszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du203 184179 640Pozosta\u0142e przychody operacyjne9 9336 149*w tym przychody z tytu\u0142u odsetek i prowizji w kwocie 1 194 tys. z\u0142 (2021 rok: 887 tys. z\u0142) dotycz\u0105 jednostki dominuj\u0105cejGrupa osi\u0105ga przychody oraz ponosi koszty z tytu\u0142u transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z jednostkami Citigroup Inc. w celu zabezpieczenia ryzyka rynkowego. S\u0105 to transakcje przeciwstawne (back-to-back) do transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z pozosta\u0142ymi klientami Grupy oraz domykaj\u0105ce pozycj\u0119 w\u0142asn\u0105 Grupy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wycena bilansowa netto transakcji pochodnymi instrumentami finansowymi z podmiotami powi\u0105zanymi wynosi\u0142a (626 490) tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 24 602 tys. z\u0142). Ponadto Grupa ponosi koszty i uzyskuje przychody z tytu\u0142u zawartych pomi\u0119dzy jednostkami Citigroup Inc. i Grup\u0105 um\u00f3w dotycz\u0105cych wzajemnie \u015bwiadczonych us\u0142ug. Koszty poniesione i naliczone (uwzgl\u0119dniaj\u0105ce odzwierciedlony w kosztach Grupy podatek VAT) w 2022 roku oraz w 2021 roku, z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w dotyczy\u0142y w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w z tytu\u0142u \u015bwiadczenia na rzecz Grupy us\u0142ug zwi\u0105zanych z utrzymaniem i wsparciem bankowych system\u00f3w informatycznych, przychody za\u015b dotyczy\u0142y w szczeg\u00f3lno\u015bci \u015bwiadczenia przez Grup\u0119 na rzecz tych jednostek us\u0142ug zwi\u0105zanych z przetwarzaniem danych.W 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142a kapitalizacja nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych zwi\u0105zanych z pracami nad modyfikacj\u0105 funkcjonalno\u015bci system\u00f3w informatycznych Banku (w 2021 roku \u0142\u0105czna kwota p\u0142atno\u015bci na rzecz podmiot\u00f3w Citigroup Inc. z tego tytu\u0142u wynios\u0142a 30 862 tys. z\u0142). Informacje dotycz\u0105ce transakcji z kluczowym personelem kierowniczym zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 45.47.\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w\u015awiadczenia pracownicze dziel\u0105 si\u0119 na nast\u0119puj\u0105ce kategorie:\u2022\u015bwiadczenia kr\u00f3tkoterminowe, kt\u00f3re obejmuj\u0105 wynagrodzenia, nagrody, sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne, p\u0142atne nieobecno\u015bci i \u015bwiadczenia niepieni\u0119\u017cne (takie jak opieka medyczna, samochody i inne nieodp\u0142atnie przekazywane lub subsydiowane \u015bwiadczenia). Pracownicy, w zale\u017cno\u015bci od ich indywidualnego poziomu zaszeregowania, mog\u0105 otrzyma\u0107 nagrod\u0119 z funduszu motywacyjnego uznaniow\u0105 nagrod\u0119 roczn\u0105 na zasadach okre\u015blonych w wewn\u0119trznych przepisach o wynagradzaniu pracownik\u00f3w. Od 1 lipca 2021 r. w Banku nie ma ju\u017c tzw. plan\u00f3w premiowych. Koszty \u015bwiadcze\u0144 kr\u00f3tkoterminowych ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat na bie\u017c\u0105co w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105. Na koniec okresu sprawozdawczego pozosta\u0142\u0105 do wyp\u0142aty przewidywan\u0105 niezdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 za dany okres obrotowy Grupa ujmuje jako element biernych mi\u0119dzyokresowych rozlicze\u0144 koszt\u00f3w. \u2022d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze W ramach systemu wynagrodze\u0144 Grupa gwarantuje pracownikom odprawy emerytalne i rentowe, stanowi\u0105ce programy okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144. Ich wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od liczby lat pracy w Banku, przypadaj\u0105cych bezpo\u015brednio przed nabyciem prawa do wyp\u0142aty \u015bwiadczenia. Na przysz\u0142e wyp\u0142aty odpraw emerytalnych i rentowych tworzona jest rezerwa, kt\u00f3ra jest wykazana w zobowi\u0105zaniach w pozycji \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d oraz w pozycji \u201eKoszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du\u201d rachunku zysk\u00f3w i strat w cz\u0119\u015bci wynikaj\u0105cej z koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego zatrudnienia i up\u0142ywu czasu. Cz\u0119\u015b\u0107 rezerwy wynikaj\u0105ca ze zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych (ekonomicznych i demograficznych) przyj\u0119tych do wyceny ujmowana jest w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.\u2022Pracowniczy Program EmerytalnyGrupa prowadzi dla swoich pracownik\u00f3w pracowniczy program emerytalny (\u201ePPE\u201d, \u201eProgram\u201d) aktualnie zarejestrowany przez Organ Nadzoru pod numerami ZM RPPE 178/02/12/19 i 993/02/12/19. Umowa zak\u0142adowa oparta jest na zapisach o wnoszenie przez pracodawc\u0119 sk\u0142adek pracownik\u00f3w do funduszu inwestycyjnego. Zgodnie z wpisem KNF z dnia 28 czerwca 2019 Program jest prowadzony i zarz\u0105dzany przez NN Investment Partners Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A, kt\u00f3ry zast\u0105pi\u0142 poprzedniego Zarz\u0105dzaj\u0105cego: Esaliens TFI S.A.Program emerytalny oferowany przez Grup\u0119 stanowi program okre\u015blonych sk\u0142adek zgodnie z MSR 19. Za pracownik\u00f3w uczestnicz\u0105cych w programie Grupa odprowadza sk\u0142adki do odr\u0119bnej jednostki i z chwil\u0105 ich uiszczenia nie posiada dalszych obowi\u0105zk\u00f3w w zakresie dokonywania p\u0142atno\u015bci. Sk\u0142adki ujmuje si\u0119 jako koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105.Sk\u0142adka podstawowa finansowana przez pracodawc\u0119 okre\u015blona jest jako procent wynagrodzenia uczestnika Programu. Stawka sk\u0142adki podstawowej wynosi 7%. Sk\u0142adka dodatkowa - dobrowolna, finansowana jest przez pracownika - uczestnika Programu. Sk\u0142adka podstawowa stanowi przych\u00f3d uczestnika Programu, od kt\u00f3rego obowi\u0105zany jest on zap\u0142aci\u0107 podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (art. 12 i 13 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych Dz. U. z 2019 r. poz. 1387, z p\u00f3\u017an. zm.).Wyp\u0142ata \u015brodk\u00f3w z Programu nast\u0119puje na wniosek uczestnika Programu lub osoby uprawnionej w trybie i na zasadach \u015bci\u015ble okre\u015blonych w programie.Uczestnik Programu mo\u017ce zrezygnowa\u0107 z udzia\u0142u w Programie. Pracodawca zaprzestaje naliczania i odprowadzania na rzecz uczestnika Programu sk\u0142adek podstawowych i sk\u0142adek dodatkowych, a \u015brodki dotychczas zgromadzone na rejestrach Uczestnika Programu pozostaj\u0105 na tych rejestrach do czasu wyp\u0142aty, wyp\u0142aty transferowej, przeniesienia lub zwrotu. W zwi\u0105zku z funkcjonowaniem w Banku PPE, Bank nie wprowadzi\u0142 Pracowniczego Planu Kapita\u0142owego (PPK).\u2022Inne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze \u2013 nagrody za wieloletni\u0105 prac\u0119 i inne \u015bwiadczenia z tytu\u0142u d\u0142ugiego sta\u017cu pracy oraz odroczona nagroda pieni\u0119\u017cna, przyznawana Zarz\u0105dowi Banku oraz pozosta\u0142ym osobom, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 zawodowa ma istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku. Od 1 stycznia 2015 r. pracownicy o d\u0142ugoletnim sta\u017cu pracy (10, 20, 30 itd.) s\u0105 uprawnieni do nagrody w formie rzeczowej. Bank wprowadzi\u0142 zmiany w strukturze odroczonego wynagrodzenia zmiennego. Pocz\u0105wszy od nagrody rocznej za 2022 rok ca\u0142o\u015b\u0107 odroczonego wynagrodzenia zmiennego jest przyznana warunkowo w instrumencie finansowym.\u2022Kapita\u0142owe \u015bwiadczenia pracownicze \u2013 w postaci istniej\u0105cych akcji w kapitale zak\u0142adowym Banku Handlowego w Warszawie S.A. lub akcji fantomowych, (w tym r\u00f3wnie\u017c w ramach tzw. Nagrody Transakcyjnej) a tak\u017ce w formie programu tzw. \u201eakcji odroczonych\u201d Citigroup. W 2022 roku nagrod\u0119 pod programem tzw. \u201eakcji odroczonych\u201d Citigroup (program akumulacji kapita\u0142u \u2013 CAP) przyznano jednej osobie. Zgodnie z MSSF 2 \u201eP\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych\", wszystkie programy funkcjonuj\u0105ce w Grupie traktowane s\u0105 jako programy rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych. Na przysz\u0142e wyp\u0142aty tworzona jest rezerwa wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d oraz w pozycji \u201eKoszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du\u201d rachunku zysk\u00f3w i strat. Koszty programu okre\u015blone s\u0105 na podstawie ceny akcji Banku lub ceny akcji Citigroup. Zgodnie z wymogami standardu warto\u015b\u0107 godziwa jest pocz\u0105tkowo ustalana na dzie\u0144 przyznania nagrody, a nast\u0119pnie na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy, a\u017c do ca\u0142kowitego rozliczenia. \u0141\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w uj\u0119tych na dany dzie\u0144 sprawozdawczy stanowi iloczyn warto\u015bci godziwej akcji odroczonych na dzie\u0144 sprawozdawczy i cz\u0119\u015bci uprawnienia uznanego za nabyte w tym okresie. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce zasad funkcjonowania program\u00f3w kapita\u0142owych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych opisane s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci niniejszej noty. Stan rezerw na opisane powy\u017cej \u015bwiadczenia przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rezerwa na wynagrodzenia i koszty pochodne od wynagrodze\u014483 96868 498Rezerwa na niewykorzystane urlopy13 81014 311Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe71 91175 401Rezerwa na pracownicze \u015bwiadczenia kapita\u0142owe37 32526 412Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-275207 014184 897Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe tworzona jest indywidualnie na podstawie wyceny aktuarialnej sporz\u0105dzanej okresowo przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 doradztwa aktuarialnego. Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 w przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142acone. Grupa dokona\u0142a aktualizacji szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wykorzystuj\u0105c kalkulacje przeprowadzone przez zewn\u0119trznego, niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia ko\u0144cz\u0105cego okres sprawozdawczy. Przyj\u0119to stop\u0119 dyskonta na poziomie 7% oraz wsp\u00f3\u0142czynnik przyrostu p\u0142ac na poziomie 10% w 2023 roku oraz 6% w kolejnych latach. W 2022 roku mia\u0142o miejsce nabycie przez Bank zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Domu Maklerskiego Banku Handlowego S.A. i w jego efekcie jej pracownicy stali si\u0119 pracownikami Banku, w zwi\u0105zku z czym rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe zosta\u0142a dla nich rozpoznana w Banku. Pracownicy byli i s\u0105 obj\u0119ci tym samym planem odpraw emerytalnych. Zmiana stanu rezerw na odprawy emerytalno-rentowe przedstawia\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u014220222021Stan na dzie\u0144 1 stycznia 75 40175 880Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u):(1 741)831zyski/(straty) aktuarialne z wyceny(9 010)(4 693)w tym wynikaj\u0105ce ze:zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 ekonomicznych(6 286)(2 312)zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych(6 170)(5 350)korekty za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post3 4462 969koszt wynagrodzenia4 855948koszt odsetek2 4144 576Zmniejszenia (z tytu\u0142u):(1 749)(1 310)wykorzystanie rezerw(1 749)(1 310)Stan na dzie\u0144 31 grudnia71 91175 401Analiza wra\u017cliwo\u015bci dla istotnych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych:w tys. z\u014220222021Warto\u015b\u0107 centralna 71 91175 401Zmniejszenie stopy wzrostu p\u0142ac o 1 p.p.64 50467 546Zwi\u0119kszenie stopy wzrostu p\u0142ac o 1 p.p.80 40284 451Zmniejszenie rotacji o 10%74 40378 709Zwi\u0119kszenie rotacji o 10%69 58972 360Zmniejszenie stopy dyskonta o 0,5 p.p, w tym:73 76959 539przypadaj\u0105ca na \u015bwiadczenia p\u0142atne w ci\u0105gu 1 roku5 9692 175Zwi\u0119kszenie stopy dyskonta o 0,5 p.p, w tym:70 18573 768przypadaj\u0105ca na \u015bwiadczenia p\u0142atne w ci\u0105gu 1 roku5 9692 171Wi\u0119cej informacji o uj\u0119ciu programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 w sprawozdaniu finansowym Banku znajduje si\u0119 w Nocie 2.Koszty poniesione przez Grup\u0119 w 2022 roku z tytu\u0142u sk\u0142adek na pracowniczy program emerytalny wynosi\u0142y 5 839 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 24 712 tys. z\u0142).Zatrudnienie w Grupie:w etatach20222021\u015arednie zatrudnienie w roku2 9072 940Stan zatrudnienia na koniec roku2 9102 903Charakter i zasady funkcjonowania program\u00f3w kapita\u0142owych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczychW ramach programu \u015bwiadcze\u0144 kapita\u0142owych wybranym pracownikom oferowane s\u0105 akcje fantomowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz nagrody w formie akcji Citigroup (tzw. program akumulacji kapita\u0142u lub CAP). Bank zaktualizowa\u0142 polityki wynagrodze\u0144 o mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyp\u0142aty wynagrodzenia przyznanego w instrumencie finansowym w formie istniej\u0105cych akcji w kapitale zak\u0142adowym Banku osobom wskazanym w/w dokumentach. W dniu 7 listopada 2022 r. Zarz\u0105d Banku w drodze uchwa\u0142y wdro\u017cy\u0142 zmiany do polityk wynagrodze\u0144, a nast\u0119pnie w dniu 14 listopada 2022 r. Rada Nadzorcza Banku je przyj\u0119\u0142a. W dniu 16 grudnia 2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy podj\u0119\u0142o decyzj\u0119 o wdro\u017ceniu program\u00f3w motywacyjnych upartych o akcje w kapitale zak\u0142adowym Banku. Skup akcji z rynku b\u0119dzie mo\u017cliwy po uzyskaniu przez Bank odpowiedniego zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego. W przypadku, gdy Bank nie b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 przekaza\u0107 wystarczaj\u0105cej liczby akcji w\u0142asnych w stosunku do liczby koniecznej do wydania pracownikom, przyj\u0119te zmiany do Polityk dopuszczaj\u0105 kontynuacj\u0119 wynagradzania niekt\u00f3rych Os\u00f3b Uprawnionych w oparciu o akcje fantomowe lub, w zale\u017cno\u015bci od sytuacji i decyzji Banku, w oparciu o akcje fantomowe oraz akcje w kapitale zak\u0142adowym Banku. Nagrody za 2022 r. s\u0105 przyznawane w 2023 r. ju\u017c na nowych zasadach. Zmienione polityki wynagrodze\u0144 dopuszczaj\u0105 konwersj\u0119 1:1 akcji fantomowych przyznanych przed przyj\u0119ciem zmian, pod warunkiem podpisania stosownego porozumienia z pracownikami, kt\u00f3rych to dotyczy. W ramach programu CAP uprawnieni pracownicy otrzymuj\u0105 tzw. \u201eakcje odroczone\u201d Citigroup. \u201eAkcje odroczone\u201d w ramach programu CAP przyznawane s\u0105 po \u015bredniej cenie zamkni\u0119cia z gie\u0142dy NYSE z ostatnich 5 dni poprzedzaj\u0105cych przyznanie nagrody. \u201eAkcje odroczone\u201d pozwalaj\u0105 uczestniczy\u0107 w ekwiwalencie dywidendy, nie daj\u0105 jednak prawa g\u0142osu i nie mog\u0105 zosta\u0107 sprzedane do dnia przekazania. \u201eAkcje odroczone\u201d przekszta\u0142caj\u0105 si\u0119 w akcje zwyk\u0142e po up\u0142ywie okresu okre\u015blonego w regulaminie programu CAP. Co do zasady, pracownik traci prawo do przyznanych akcji z chwil\u0105 ustania zatrudnienia w Citigroup, chyba \u017ce rozwi\u0105zanie umowy o prac\u0119 nast\u0119puje w trybie gwarantuj\u0105cym zachowanie prawa do przyznanych akcji. Szczeg\u00f3\u0142owe warunki opisane s\u0105 w odr\u0119bnym dokumencie podpisywanym z pracownikiem. Akcje przyznane w poprzednich latach b\u0119d\u0105 przekazywane w cz\u0119\u015bciach po 25% rocznie w ci\u0105gu czterech lat pocz\u0105wszy pierwszego roku po przyznaniu akcji.W 2022 pod tym Programem przyznano nagrod\u0119 dla jednego pracownika Banku.Program akcji pracowniczych podlega wewn\u0119trznej kontroli w Biurze Polityki Wynagradzania.W dniu 22 grudnia 2017 roku Bank wdro\u017cy\u0142 Polityk\u0119 wynagrodze\u0144 os\u00f3b, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 zawodowa ma istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku Handlowego w Warszawie S.A. (\u201ePolityka\u201d). Polityka ta zast\u0105pi\u0142a obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 wcze\u015bniej \u201ePolityk\u0119 zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodzenia os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze w Banku Handlowym w Warszawie S.A.\u201d. Od tego czasu ww. Polityka podlega\u0142a przegl\u0105dom i zmianom. Ostatnia zmiana zosta\u0142a wdro\u017cona decyzj\u0105 Rady Nadzorczej Banku 14 listopada 2022 roku. Zgodnie z Polityk\u0105, Zarz\u0105d Banku oraz pozosta\u0142e osoby, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 zawodowa ma istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku, otrzymuj\u0105 zmienne wynagrodzenia na podstawie wynik\u00f3w indywidualnych, jednostki organizacyjnej, w kt\u00f3rej dana osoba jest zatrudniona oraz ca\u0142ego Banku. Cz\u0119\u015b\u0107 zmiennych wynagrodze\u0144 przyznanych warunkowo w 2022 roku osobom obj\u0119tym Polityk\u0105 b\u0119dzie wyp\u0142acana w transzach przez kolejne 4,5 roku lub 6 lat dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku. Zmienne wynagrodzenia \u2013 w postaci instrumentu finansowego - Akcje Fantomowe i/lub akcje w\u0142asne BankuRodzaj transakcji w \u015bwietle MSSF EUTransakcje p\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSSF 2 Data przyznania nagrody w postaci instrumentu finansowego 15 stycznia 2018 roku 14 stycznia 2019 roku14 stycznia 2020 roku11 stycznia 2021 roku13 stycznia 2022 roku (w przypadku pracownik\u00f3w poza cz\u0142onkami Zarz\u0105du Banku)10 lutego 2022 roku (w przypadku cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku)Liczba instrument\u00f3w przyznanych Zosta\u0142a ustalona w dacie przyznania nagrody Data zapadalno\u015bci \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Prezesowi Zarz\u0105du w latach 2018-2021 \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, 60, 72 miesi\u0105ce od daty przyznania instrument\u00f3w finansowych\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych w latach 2019-2021 pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 co najmniej 6, 18, 30, 42 miesi\u0105ce od daty przyznania instrument\u00f3w finansowych\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych cz\u0142onkom Zarz\u0105du (w tym Prezes Zarz\u0105du) w 2022 r. \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, 60, 72\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych w 2022 r. pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 co najmniej 6, 18, 30, 42 i 54 miesi\u0105ce od daty przyznania instrument\u00f3w finansowychData nabycia uprawnie\u0144 \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Prezesowi Zarz\u0105du w latach:o2018-2019 \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania instrument\u00f3w finansowycho2020-2022 \u2013 dla kr\u00f3tkoterminowej nagrody w instrumentach finansowych w momencie przyznania, dla d\u0142ugoterminowej nagrody w instrumentach Zmienne wynagrodzenia \u2013 w postaci instrumentu finansowego - Akcje Fantomowe i/lub akcje w\u0142asne Bankufinansowych - co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych cz\u0142onkom Zarz\u0105du poza Prezesem Zarz\u0105du:o2019-2021 \u2013 dla kr\u00f3tkoterminowej nagrody instrumentach finansowych w momencie przyznania, dla d\u0142ugoterminowej nagrody w instrumentach finansowych co najmniej 12, 24, 36 miesi\u0119cy od daty przyznania instrument\u00f3w finansowycho2022 - dla kr\u00f3tkoterminowej nagrody w instrumentach finansowych w momencie przyznania, dla d\u0142ugoterminowej nagrody w instrumentach finansowych co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania instrument\u00f3w finansowych\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom w latach:o2019-2021 \u2013 dla kr\u00f3tkoterminowej nagrody w instrumentach finansowych w momencie przyznania, dla d\u0142ugoterminowej nagrody w akcjach fantomowych co najmniej 12, 24, 36 miesi\u0119cy od daty przyznania akcji fantomowycho2022 - dla kr\u00f3tkoterminowej nagrody w instrumentach finansowych w momencie przyznania, dla d\u0142ugoterminowej nagrody w instrumentach finansowych co najmniej 12, 24, 36, 48 miesi\u0119cy od daty przyznania Instrument\u00f3w finansowychWarunki nabycia uprawnie\u0144 dla nagrody Spe\u0142nienie warunk\u00f3w dotycz\u0105cych wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracy oraz zatrudnienia w Grupie w odniesieniu do nagr\u00f3d przyznanych w: \u20222018: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2018-2023\u20222019: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2019-2024oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2019-2022\u20222020: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2020-2025oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2020-2023\u20222021oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2021-2026oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2021-2024\u20222022oDla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku (w tym Prezes Zarz\u0105du) w latach 2022-2027oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2022-2026Rozliczenie programu W dniu rozliczenia uczestnikowi zostanie wyp\u0142acona kwota \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105ca iloczyn posiadanych przez uczestnika akcji fantomowych oraz \u015bredniej arytmetycznej najni\u017cszej i najwy\u017cszej ceny akcji Banku na GPW w dniu zapadalno\u015bci nagrody (zako\u0144czenia okresu retencji). Nabycie uprawnienia b\u0119dzie ka\u017cdorazowo potwierdzone decyzj\u0105 Rady Nadzorczej w stosunku do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz decyzj\u0105 Zarz\u0105du w stosunku do pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w obj\u0119tych Polityk\u0105. Zgodnie z decyzj\u0105 ww. w\u0142adz Banku kwota wyp\u0142aty mo\u017ce zosta\u0107 pomniejszona lub ca\u0142kowicie zredukowana zgodnie z warunkami podanymi w Polityce. Warunki te odnosz\u0105 si\u0119 do wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracownik\u00f3w, zatrudnienia i b\u0119d\u0105 si\u0119 odnosi\u0107 do ca\u0142ego okresu nabywania uprawnie\u0144 dla poszczeg\u00f3lnych transz.Innym elementem sk\u0142adowym wynagrodzenia zmiennego przyznawanego do 2022 w oparciu o Polityk\u0119 jest Odroczona Nagroda Pieni\u0119\u017cna.Zmienne wynagrodzenia \u2013 Odroczona Nagroda Pieni\u0119\u017cnaRodzaj transakcji w \u015bwietle MSSF EUInne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze zgodnie z MSR 19Data przyznania nagrody w postaci Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej 15 stycznia 2018 roku 14 stycznia 2019 roku14 stycznia 2020 roku11 stycznia 2021 roku13 stycznia 2022 roku (w przypadku pracownik\u00f3w poza cz\u0142onkami Zarz\u0105du Banku)10 lutego 2022 roku (w przypadku cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku, w tym Prezes Zarz\u0105du)Przyznana kwota Zosta\u0142a ustalona w dacie przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej Data zapadalno\u015bci \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Prezesowi Zarz\u0105du w latach 2018-2021\u2013 co najmniej 18, 30, 42, 54, 66 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych w latach 2019-2021 pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 co najmniej 18, 30, 42 miesi\u0105ce od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej;\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych cz\u0142onkom Zarz\u0105du (w tym Prezes Zarz\u0105du) w 2022 \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych w 2022 pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, miesi\u0105ce od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej;Data nabycia uprawnie\u0144 \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Prezesowi Zarz\u0105du w latach 2018-2021 \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych w latach 2018-2021 pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 co najmniej 12, 24 i 36 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych cz\u0142onkom Zarz\u0105du (w tym Prezes Zarz\u0105du) w 2022 \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych w 2022 pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnejWarunki nabycia uprawnie\u0144 dla nagrody Spe\u0142nienie warunk\u00f3w dotycz\u0105cych wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracy oraz zatrudnienia w Grupie w odniesieniu do nagr\u00f3d przyznanych w: \u20222018: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2018-2023\u20222019: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2019-2024oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2019-2022\u20222020: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2020-2025oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2020-2023\u20222021: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2021-2026oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2021-2024\u20222022: oDla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du (w tym Prezes Zarz\u0105du) w latach 2022-2027oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2022-2026Rozliczenie programu W dniu rozliczenia uczestnikowi zostanie wyp\u0142acona kwota \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105ca transz\u0119 Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej powi\u0119kszona o kwot\u0119 odsetek za okres odroczenia i retencji a\u017c do dnia wyp\u0142aty. Wysoko\u015b\u0107 odsetek zosta\u0142a ustalona w styczniu 2018, 2019, 2020, 2021 i 2022 roku Uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej Banku dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Uchwa\u0142\u0105 Zarz\u0105du Banku dla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w obj\u0119tych Polityk\u0105. Nabycie uprawnienia do nagrody b\u0119dzie ka\u017cdorazowo potwierdzone decyzj\u0105 Rady Nadzorczej w stosunku do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz decyzj\u0105 Zarz\u0105du w stosunku do pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w obj\u0119tych Polityk\u0105. Zgodnie z decyzj\u0105 ww. w\u0142adz Banku kwota wyp\u0142aty mo\u017ce zosta\u0107 pomniejszona lub ca\u0142kowicie zredukowana zgodnie z warunkami podanymi w Polityce. Warunki te odnosz\u0105 si\u0119 do wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracownik\u00f3w, zatrudnienia i b\u0119d\u0105 si\u0119 odnosi\u0107 do ca\u0142ego okresu nabywania uprawnie\u0144 dla poszczeg\u00f3lnych transz.W zwi\u0105zku z informacj\u0105 przekazan\u0105 przez Citigroup w dniu 15 kwietnia 2021 r. dotycz\u0105c\u0105 planowanych zmian strategii w obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej, (dalej \u201eSBD\u201d), Zarz\u0105d Banku przyj\u0105\u0142 polityk\u0119, umo\u017cliwiaj\u0105c\u0105 przyznanie nagrody za uznanie dotychczasowego wk\u0142adu pracownik\u00f3w, kt\u00f3rych wsparcie w realizacji zmiany strategii wydzielonej cz\u0119\u015bci Banku Handlowego w Warszawie S.A. (segmentu bankowo\u015bci detalicznej) b\u0119dzie kluczowe \u2013 Polityka Nagrody Transakcyjnej.W 2022 r. decyzjami Rady Nadzorczej Banku Handlowego w Warszawie S.A. Polityka Nagrody Transakcyjnej zosta\u0142a zaktualizowana m.in. o odej\u015bcie od odroczonego wynagrodzenia pieni\u0119\u017cnego lub o mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyp\u0142aty instrumentu finansowego w formie istniej\u0105cych akcji w kapitale zak\u0142adowej Banku. Powy\u017csza polityka dopuszcza konwersj\u0119 akcji fantomowych na akcje w\u0142asne Banku (1:1), pod warunkiem podpisania stosownych porozumie\u0144 z pracownikami, kt\u00f3rych to dotyczy.W zwi\u0105zku z odej\u015bciem z Banku Wiceprezesa Zarz\u0105du Pana Dennisa Hussey\u2019a, w dniu 29 wrze\u015bnia 2022 r. Rada Nadzorcza podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 o utracie przez niego prawa do Nagrody Transakcyjnej przyznanej warunkowo w 2021 roku. Zmienne wynagrodzenia \u2013 Akcje Fantomowe przyznane w latach 2021-2022 w ramach tzw. Nagrody Transakcyjnej Rodzaj transakcji w \u015bwietle MSSF EUTransakcje p\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSSF 2 Data przyznania nagrody w postaci akcji fantomowych 1 lipca 2021 roku oraz 3 grudnia 2021 r.1 lipca 2022 roku oraz 1 listopada 2022 rokuLiczba instrument\u00f3w przyznanych Zosta\u0142a ustalona w dacie przyznania nagrody akcji fantomowych \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Wiceprezesowi Zarz\u0105du \u2013 w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, nie wcze\u015bniej ni\u017c 30 czerwca 2025 r. lub przed finalizacj\u0105 Transakcji je\u015bli nast\u0105pi wcze\u015bniej i nie wcze\u015bniej ni\u017c 24, 36, 48, 60, 72 miesi\u0119cy od daty przyznania akcji fantomowych\u2013 przy czym w 2022 w zwi\u0105zku z odej\u015bciem z Banku p. Dennisa Hussey\u2019a nagroda ta uleg\u0142a przepadkowi\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom, maj\u0105cym istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku \u2013 w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, nie wcze\u015bniej ni\u017c 30 czerwca 2025 r. lub przed finalizacj\u0105 Transakcji je\u015bli nast\u0105pi wcze\u015bniej i nie wcze\u015bniej ni\u017c 18, 30, 42, 54 miesi\u0119cy od daty przyznania akcji fantomowychData zapadalno\u015bci Data nabycia uprawnie\u0144 \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Wiceprezesowi Zarz\u0105du - w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, nie wcze\u015bniej ni\u017c 30 czerwca 2025 r. lub przed finalizacj\u0105 Transakcji je\u015bli nast\u0105pi wcze\u015bniej i co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom, maj\u0105cym istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku \u2013 w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, niezw\u0142ocznie od spe\u0142nienia kryteri\u00f3w (w tym dotycz\u0105cych Transakcji) i nie wcze\u015bniej ni\u017c 30 czerwca 2025 r. lub przed finalizacj\u0105 Transakcji je\u015bli nast\u0105pi wcze\u015bniej i nie wcze\u015bniej ni\u017c 12, 24, 36 i 48 miesi\u0119cy od daty przyznania akcji fantomowychWarunki nabycia uprawnie\u0144 dla nagrody Finalizacja Transakcji do okre\u015blonej daty oraz spe\u0142nienie warunk\u00f3w dotycz\u0105cych wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracy oraz zatrudnienia w GrupieDla 2021oDla Wiceprezesa Zarz\u0105du w latach 2021-2026 \u2013 przy czym w 2022 w zwi\u0105zku z odej\u015bciem z Banku p. Dennisa Hussey\u2019a nagroda ta uleg\u0142a przepadkowioDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2021-2025Dla 2022 oDla Wiceprezesa Zarz\u0105du p. Andrzeja Wilka w latach 2022-2027oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2022-2026Rozliczenie programu W dniu 29 wrze\u015bnia 2022 r. Rada Nadzorcza podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 o utracie prawa do nagrody w Akcjach Fantomowych przez p. Dennisa Hussey\u2019a w zwi\u0105zku z jego odej\u015bciem z Banku. W dniu rozliczenia uczestnikowi zostanie wyp\u0142acona kwota \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105ca iloczyn posiadanych przez uczestnika akcji fantomowych oraz \u015bredniej arytmetycznej najni\u017cszej i najwy\u017cszej ceny akcji Banku na GPW w dniu zapadalno\u015bci nagrody (zako\u0144czenia okresu retencji). Nabycie uprawnienia b\u0119dzie ka\u017cdorazowo potwierdzone decyzj\u0105 Rady Nadzorczej w stosunku do Wiceprezesa Zarz\u0105du p. Andrzeja Wilka oraz decyzj\u0105 Zarz\u0105du w stosunku do pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w obj\u0119tych Polityk\u0105 Zmienne wynagrodzenia \u2013 Akcje Fantomowe przyznane w latach 2021-2022 w ramach tzw. Nagrody Transakcyjnej Nagrody Transakcyjnej. Zgodnie z decyzj\u0105 ww. w\u0142adz Banku kwota wyp\u0142aty mo\u017ce zosta\u0107 pomniejszona lub ca\u0142kowicie zredukowana zgodnie z warunkami podanymi w Polityce. Warunki te odnosz\u0105 si\u0119 do wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracownik\u00f3w, zatrudnienia i b\u0119d\u0105 si\u0119 odnosi\u0107 do ca\u0142ego okresu nabywania uprawnie\u0144 dla poszczeg\u00f3lnych transz.Innym elementem sk\u0142adowym wynagrodzenia zmiennego przyznawanego w ramach tzw. Nagrody Transakcyjnej jest Odroczona Nagroda Pieni\u0119\u017cna przyznana w 2021.Wynagrodzenie Zmienne \u2013 Odroczona Nagroda Pieni\u0119\u017cnaRodzaj transakcji w \u015bwietle MSSF EUInne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze zgodnie z MSR 19Data przyznania nagrody w postaci Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej 1 lipca 2021 r. oraz 3 grudnia 2021 r.Przyznana kwota Zosta\u0142a ustalona w dacie przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej/ Warunkowej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej Data zapadalno\u015bci \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Wiceprezesowi Zarz\u0105du \u2013 w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, nie wcze\u015bniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy od finalizacji Transakcji i nie wcze\u015bniej ni\u017c 18, 30, 42, 54, 66 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej \u2013 przy czym w 2022 w zwi\u0105zku z odej\u015bciem z Banku p. Dennisa Hussey\u2019a nagroda ta uleg\u0142a przepadkowi\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom, maj\u0105cym istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku \u2013 w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, niezw\u0142ocznie od spe\u0142nienia kryteri\u00f3w (w tym dotycz\u0105cych Transakcji) lub nie wcze\u015bniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy od finalizacji Transakcji i dla Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej nie wcze\u015bniej ni\u017c 18, 30, 42, 54 miesi\u0119cy od daty przyznania\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 nie wcze\u015bniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy od finalizacji Transakcji.Data nabycia uprawnie\u0144 \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Wiceprezesowi Zarz\u0105du - w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, nie wcze\u015bniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy od finalizacji Transakcji i co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej\u2013 przy czym w 2022 w zwi\u0105zku z odej\u015bciem z Banku p. Dennisa Hussey\u2019a nagroda ta uleg\u0142a przepadkowi\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom, maj\u0105cym istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku \u2013 w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, niezw\u0142ocznie od spe\u0142nienia kryteri\u00f3w (w tym dotycz\u0105cych Transakcji) lub nie wcze\u015bniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy od finalizacji Transakcji i dla Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej nie wcze\u015bniej ni\u017c 12, 24, 36 i 48 miesi\u0119cy od daty przyznania\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 nie wcze\u015bniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy od finalizacji Transakcji.Warunki nabycia uprawnie\u0144 dla nagrody Finalizacja Transakcji do okre\u015blonej daty oraz spe\u0142nienie warunk\u00f3w dotycz\u0105cych wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracy oraz zatrudnienia w Grupie: oDla Wiceprezesa Zarz\u0105du w latach 2021-2026 \u2013 przy czym w 2022 w zwi\u0105zku z odej\u015bciem z Banku p. Dennisa Hussey\u2019a nagroda ta uleg\u0142a przepadkowioDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2021-2025Rozliczenie programu W dniu 29 wrze\u015bnia 2022 r. Rada Nadzorcza podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 o utracie prawa do Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej przez p. Dennisa Hussey\u2019a w zwi\u0105zku z jego odej\u015bciem z Banku. W dniu rozliczenia uczestnikowi zostanie wyp\u0142acona kwota \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105ca transz\u0119 Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej. Nabycie uprawnienia do nagrody b\u0119dzie Wynagrodzenie Zmienne \u2013 Odroczona Nagroda Pieni\u0119\u017cnaka\u017cdorazowo potwierdzone decyzj\u0105 Zarz\u0105du w stosunku do pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w obj\u0119tych Polityk\u0105 Nagrody Transakcyjnej. Zgodnie z decyzj\u0105 ww. w\u0142adz Banku kwota wyp\u0142aty mo\u017ce zosta\u0107 pomniejszona lub ca\u0142kowicie zredukowana zgodnie z warunkami podanymi w Polityce. Warunki te odnosz\u0105 si\u0119 do wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracownik\u00f3w, zatrudnienia i b\u0119d\u0105 si\u0119 odnosi\u0107 do ca\u0142ego okresu nabywania uprawnie\u0144 dla poszczeg\u00f3lnych transz.Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny program\u00f3w pracowniczych \u015bwiadcze\u0144 kapita\u0142owychWarto\u015b\u0107 godziwa poszczeg\u00f3lnych nagr\u00f3d oraz za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny przedstawione s\u0105 poni\u017cej:Program CAPData przyznaniaCena wykonania / Warto\u015b\u0107 akcji na moment przyznania(w USD)Liczba nagrodzonych pracownik\u00f3wLiczba opcji/akcji113.02.202078,911193210.02.202266,531374Program Akcje FantomoweData przyznaniaCena wykonania / Warto\u015b\u0107 akcji na moment przyznania (w PLN)Liczba nagrodzonych pracownik\u00f3wLiczba opcji/akcji115.01.201883,0214 563214.01.201969,1015 792314.01.202052,563932 37445611.01.202113.01.202210.02.202235,1461,6965,8646197112 97833 36771 701Program CAPProgram Akcje FantomoweOkres nabywania uprawnie\u0144 (lata)25% po ka\u017cdym kolejnym rokuW latach 2018-2019: 40% po 0,5 roku i po 20% w ci\u0105gu trzech kolejnych lat, 40% po jednym roku i po 12% w ci\u0105gu 5 kolejnych lat lub 60% po 0,5 roku i 13,33% w ci\u0105gu 3 kolejnych lat, 60% po jednym roku i 8% w ci\u0105gu 5 kolejnych lat. Od roku 2020: 40% w dniu przyznania i po 20% w ci\u0105gu trzech kolejnych lat, 40% w dniu przyznania i po 12% w ci\u0105gu 5 kolejnych lat lub 60% w dniu przyznania i po 13,33% w ci\u0105gu 3 kolejnych lat, 60% w dniu przyznania i po 8% w ci\u0105gu 5 kolejnych lat.Od roku 2022: 40% w dniu przyznania i po 15% w ci\u0105gu czterech kolejnych lat, 40% w dniu przyznania i po 12% w ci\u0105gu 5 kolejnych lat lub 60% w dniu przyznania i po 10% w ci\u0105gu 4 kolejnych lat, 60% w dniu przyznania i po 8% w ci\u0105gu 5 kolejnych lat.\u015aredni oczekiwany okres trwania instrumentu (\u017cycia)W momencie nabycia uprawnie\u0144W momencie nabycia uprawnie\u0144Prawdopodobie\u0144stwo zako\u0144czenia zatrudnienia przed terminem (roczny wska\u017anik rotacji nagrodzonych pracownik\u00f3w)0,00%13,46%Warto\u015b\u0107 godziwa jednego instrumentu*43,81 (USD)75,80 (PLN)* r\u00f3\u017cni si\u0119 w zale\u017cno\u015bci od daty wykonaniaLiczb\u0119 oraz \u015brednie wa\u017cone ceny akcji (program CAP) przedstawia poni\u017csza tabela:31.12.202231.12.2021Liczba\u015arednia wa\u017cona cena akcji(w USD)Liczba\u015arednia wa\u017cona cena akcji(w USD)Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tek okresu29078,9138778,91Przyznane w danym okresie37466,53--Wykonane/umorzone/wygas\u0142e w danym okresie9764,249763,69Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu56770,7129078,91Liczb\u0119 oraz \u015brednie wa\u017cone ceny akcji fantomowych przedstawia poni\u017csza tabela:31.12.202231.12.2021Liczba\u015arednia wa\u017cona cena akcji(w PLN)Liczba\u015arednia wa\u017cona cena akcji(w PLN)Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tek okresu260 81643,22149 90261,49Przyznane w danym okresie157 37163,74339 65835,14Wykonane w danym okresie156 50057,60228 74444,69Umorzone/wygas\u0142e w danym okresie912---Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu260 77550,77260 81643,22Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z akcji fantomowych oraz program\u00f3w CAP wynios\u0142a 36 480 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 26 052 tys. z\u0142). Koszty uj\u0119te z tego tytu\u0142u wynios\u0142y w 2022 roku 13 096 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 20 211 tys. z\u0142), w tym r\u00f3wnie\u017c koszty program\u00f3w CAP.48.Wp\u0142yw wojny w UkrainieW dniu 24 lutego 2022 roku dosz\u0142o do bezprecedensowego wydarzenia, jakim jest inwazja wojsk rosyjskich na niepodleg\u0142e pa\u0144stwo Ukrain\u0119. Wybuch wojny w kraju, kt\u00f3ry s\u0105siaduje z Polsk\u0105, ma istotny wp\u0142yw na otoczenie gospodarcze i \u015brodowisko operacyjne, w jakim funkcjonuje Bank. Zarz\u0105d Banku monitoruje sytuacj\u0119 wybuchu wojny w Ukrainie i jej bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Banku, w tym na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego, co zosta\u0142o opisane w nocie \u201eZarz\u0105dzanie Ryzykiem\u201d.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjna Banku Zarz\u0105d Banku monitoruje sytuacj\u0119 wybuchu wojny w Ukrainie i jej bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 Banku, w tym na dzia\u0142alno\u015b\u0107 kredytow\u0105 i zwi\u0105zan\u0105 z ryzykiem operacyjnym (g\u0142\u00f3wnie zagro\u017ceniem w cyberprzestrzeni).W przypadku dzia\u0142alno\u015bci kredytowej, Bank nie prowadzi aktywno\u015bci w Ukrainie, Rosji ani na Bia\u0142orusi, a ekspozycja kredytowa Banku wobec firm istotnie zaanga\u017cowanych w tych krajach stanowi mniej ni\u017c 0,5% ekspozycji Banku zwi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym. Wspieranie klient\u00f3w Banku i spo\u0142eczna odpowiedzialno\u015b\u0107Bank podj\u0105\u0142 wiele inicjatyw w celu wspierania klient\u00f3w instytucjonalnych i indywidualnych, takich jak:\u2022Zniesienie op\u0142at za przelewy indywidualne i korporacyjne do Ukrainy\u2022Uruchomienie specjalnej strony internetowej w j\u0119zyku ukrai\u0144skim, z niezb\u0119dnymi informacjami dla Ukrai\u0144c\u00f3w \u2022Wdro\u017cenie przyspieszonej \u015bcie\u017cki otwierania kont przez uchod\u017ac\u00f3w z Ukrainy\u2022Zwi\u0119kszenie mo\u017cliwo\u015bci wyp\u0142aty got\u00f3wki dla klient\u00f3w korporacyjnych, aby mogli wspiera\u0107 swoich pracownik\u00f3w, g\u0142\u00f3wnie uchod\u017ac\u00f3w i ich rodziny\u2022Uproszczenie procesu i b\u0142yskawiczne uruchomienie kont dla 8 organizacji pozarz\u0105dowych, w tym humanitarnych organizacji mi\u0119dzynarodowych.Dodatkowo Fundacja Banku Citi Handlowy im. Leopolda Kronenberga podejmowa\u0142a i koordynowa\u0142a dzia\u0142ania w obszarze pomocy dla uchod\u017ac\u00f3w. Oko\u0142o 800 wolontariuszy Citi w Polsce jest zaanga\u017cowanych w ponad 60 projekt\u00f3w dotycz\u0105cych m.in.:\u2022Organizacji zbi\u00f3rek pieni\u0119dzy na ewakuacj\u0119 i pomoc ukrai\u0144skim dzieciom cierpi\u0105cym na choroby nowotworowe\u2022Pomocy w znalezieniu bezpiecznego schronienia w Polsce dla dzieci osieroconych i z rodzin zast\u0119pczych\u2022Organizacji kilkudziesi\u0119ciu zbi\u00f3rek rzeczowych\u2022Wsparcia rzeczowego dla organizacji pracuj\u0105cych na granicy.49.Zdarzenia po dacie bilansowejDo dnia 31 grudnia 2022 r. Grupa, zgodnie z art. 500a ust. 1 CRR, do ekspozycji wobec rz\u0105d\u00f3w centralnych i bank\u00f3w centralnych pa\u0144stw cz\u0142onkowskich, w przypadku gdy ekspozycje te s\u0105 denominowane i finansowane w walucie krajowej innego pa\u0144stwa cz\u0142onkowskiego, stosowa\u0142a wag\u0119 ryzyka 0%. W zwi\u0105zku z ustaniem z ko\u0144cem 2022 r. mo\u017cliwo\u015bci stosowania wagi ryzyka 0% w odniesieniu do powy\u017cej wskazanych ekspozycji bezpo\u015brednio na podstawie przepisu art. 500a ust 1 CRR, od dnia 1 stycznia 2023 Grupa notuje przekroczenie limitu koncentracji dotycz\u0105ce wy\u0142\u0105cznie ekspozycji walutowych z tytu\u0142u obligacji emitowanych przez Skarb Pa\u0144stwa oraz Bank Gospodarstwa Krajowego SA i gwarantowanych przez Skarb Pa\u0144stwa. Grupa wyst\u0105pi\u0142a do Komisji Nadzoru Finansowego z wnioskiem o zgod\u0119 na przyjmowanie na siebie ekspozycji w tych instrumentach do wysoko\u015bci limit\u00f3w okre\u015blonych ust 2 art. 500a CRR. Ewentualne obliczenie skutk\u00f3w finansowych dla Grupy, je\u017celi mia\u0142yby one wyst\u0105pi\u0107, mo\u017cliwe b\u0119dzie po zako\u0144czeniu post\u0119powania wszcz\u0119tego na wniosek Grupy i zale\u017cne b\u0119dzie od jego wyniku, w szczeg\u00f3lno\u015bci horyzontu czasowego ewentualnego dostosowania si\u0119 do limit\u00f3w.W opinii z dnia 16 lutego 2022 r. wydanej w sprawie C-520/21 Rzecznik Generalny Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej interpretuj\u0105c przepisy Dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 r. w sprawie nieuczciwych warunk\u00f3w w umowach konsumenckich stwierdzi\u0142, \u017ce po uznaniu umowy kredytu hipotecznego za niewa\u017cn\u0105 ze wzgl\u0119du na nieuczciwe warunki konsumenci mog\u0105 dochodzi\u0107 wzgl\u0119dem bank\u00f3w roszcze\u0144 wykraczaj\u0105cych poza zwrot \u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych. Ocena, czy konsumenci maj\u0105 prawo dochodzi\u0107 tego rodzaju roszcze\u0144 oraz ewentualne rozstrzygni\u0119cie o ich zasadno\u015bci nale\u017cy do kompetencji s\u0105d\u00f3w krajowych dzia\u0142aj\u0105cych w oparciu o prawo krajowe. W odniesieniu do mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia przez banki roszcze\u0144 o podobnym charakterze przeciwko konsumentom, Rzecznik Generalny wyrazi\u0142 odmienny pogl\u0105d i zaproponowa\u0142, by Trybuna\u0142 orzek\u0142, \u017ce bank nie mo\u017ce dochodzi\u0107 wzgl\u0119dem konsumenta roszcze\u0144 wykraczaj\u0105cych poza zwrot przekazanego kapita\u0142u kredytu i zap\u0142at\u0119 odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie od chwili wezwania do zap\u0142aty. Opinia Rzecznika Generalnego nie jest wi\u0105\u017c\u0105ca dla Trybuna\u0142u, kt\u00f3ry mo\u017ce podzieli\u0107 stanowisko w niej wyra\u017cone, ale mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wyda\u0107 wyrok odmienny inaczej interpretuj\u0105c Dyrektyw\u0119 93/13.Grupa ocenia, i\u017c powy\u017csza opinia nie ma wp\u0142ywu na za\u0142o\u017cenia modelu przyj\u0119te na potrzeby sporz\u0105dzenia na dat\u0119 bilansow\u0105 szacunku wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF.Po dniu 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y inne zdarzenia, nieuj\u0119te w tym sprawozdaniu finansowym, mog\u0105ce w znacz\u0105cy spos\u00f3b wp\u0142yn\u0105\u0107 na wyniki Grupy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag2": { "value": "1.Informacje og\u00f3lne o Banku i Grupie Kapita\u0142owej Banku (\u201eGrupa\u201d)Bank Handlowy w Warszawie S.A. (\u201eJednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eBank\u201d) ma siedzib\u0119 w Polsce przy ul. Senatorskiej 16, 00-923 Warszawa. Bank zosta\u0142 powo\u0142any aktem za\u0142o\u017cycielskim z dnia 13 kwietnia 1870 roku i jest zarejestrowany w Rejestrze Przedsi\u0119biorc\u00f3w w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym prowadzonym przez S\u0105d Rejonowy dla m.st. Warszawy, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy w Warszawie, pod numerem KRS: 0000001538. Bank dzia\u0142a jako Sp\u00f3\u0142ka akcyjna. W okresie sprawozdawczym nazwa podmiotu nie uleg\u0142a zmianie.Jednostce dominuj\u0105cej nadano numer statystyczny REGON 000013037 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 526-030-02-91.Czas trwania Jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy jest nieoznaczony.Kapita\u0142 zak\u0142adowy Banku wynosi 522 638 400 z\u0142 i podzielony jest na 130 659 600 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela, o warto\u015bci nominalnej 4,00 z\u0142 ka\u017cda. Akcje Banku s\u0105 notowane na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie S.A.Bank jest cz\u0142onkiem Citigroup Inc. Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 dla Banku jest Citibank Overseas Investment Corporation z siedzib\u0105 w New Castle, USA. Citibank Overseas Investment Corporation jest podmiotem zale\u017cnym od Citibank N.A. z siedzib\u0105 w Nowym Jorku, USA, podczas gdy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla jest Citigroup Inc.Bank jest uniwersalnym bankiem komercyjnym, oferuj\u0105cym szeroki zakres us\u0142ug bankowych dla os\u00f3b fizycznych i prawnych. W grudniu 2021 roku Bank zako\u0144czy\u0142 procedur\u0119 uzyskania rozszerzonej licencji maklerskiej w Komisji Nadzoru Finansowego. Pozwoli\u0142o to na zako\u0144czenie procesu powo\u0142ania biura maklerskiego w strukturach Banku i sfinalizowanie przeniesienia dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej, prowadzonej wcze\u015bniej przez Dom Maklerski Banku Handlowego S.A. (\u201eDMBH\u201d), na Bank w drodze sprzeda\u017cy przedsi\u0119biorstwa. W dniu 29 lipca 2022 roku Bank zawar\u0142 z DMBH \u201dUmow\u0119 przeniesienia przedsi\u0119biorstwa\u201d na podstawie kt\u00f3rej w dniu 1 sierpnia 2022 roku przedsi\u0119biorstwo DMBH zosta\u0142o przeniesione do Banku. W rezultacie, od dnia 1 sierpnia 2022 roku dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska jest skoncentrowana i prowadzona w Departamencie Maklerskim Banku.Maj\u0105c na uwadze powy\u017csze Zarz\u0105d DMBH w dniu 11 maja 2022 roku, podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o zaprzestaniu prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej z dniem 1 sierpnia 2022 roku. W konsekwencji tej decyzji DMBH w dniu 19 wrze\u015bnia 2022 roku z\u0142o\u017cy\u0142 do Komisji Nadzoru Finansowego (\u201eKNF\u201d) wniosek o uchylenie decyzji w przedmiocie zezwolenia na prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej. W wyniku przeprowadzonego post\u0119powania DMBH otrzyma\u0142 w dniu 7 grudnia 2022 roku decyzj\u0119 KNF w sprawie uchylenia decyzji KPWiG oraz KNF w zakresie zezwolenia na prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej. Decyzja uprawomocni\u0142a si\u0119 po up\u0142ywie 14 dni.Transakcja nabycia zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa od DMBH nie mia\u0142a wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Rozliczenie transakcji nabycia przedsi\u0119biorstwa w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Banku zosta\u0142o uj\u0119te metod\u0105 warto\u015bci ksi\u0119gowych, w ramach kt\u00f3rej r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy zap\u0142aconym wynagrodzeniem a warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto wynosz\u0105c\u0105 16,8 mln z\u0142 uj\u0119to w jednostkowym kapitale Banku, dodatkowe informacje dotycz\u0105ce warto\u015bci ksi\u0119gowych przej\u0119tych aktyw\u00f3w znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 47 Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego Banku Handlowego w Warszawie S.A za rok obrotowy ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022 roku.Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej Banku Handlowego w Warszawie S.A. obejmuje dane Banku - Jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek od niego zale\u017cnych (razem zwanych dalej Grup\u0105).W sk\u0142ad Grupy wchodzi Bank oraz nast\u0119puj\u0105ce jednostki zale\u017cne:Udzia\u0142 w kapitale/w g\u0142osach na WZ w %Nazwa jednostkiSiedziba31.12.202231.12.2021Jednostki konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105Dom Maklerski Banku Handlowego S.A.Warszawa100,00100,00Handlowy-Leasing Sp. z o.o. (poza po\u015brednimi powi\u0105zaniami poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o. gdzie udzia\u0142 w kapitale wynosi 2,53%)Warszawa97,4797,47Handlowy Investments S.A.Luksemburg100,00100,00Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o.Warszawa100,00100,00Struktura Grupy Kapita\u0142owej Banku w 2022 roku nie uleg\u0142a zmianie w por\u00f3wnaniu do ko\u0144ca 2021 roku. Informacje finansowe dotycz\u0105ce jednostek zale\u017cnych 31.12.2022 r.Jednostki podporz\u0105dkowane konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %*)AktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.oWarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingowaJednostka zale\u017cna97,4721 37869020 688697292DOM MAKLERSKIBANKU HANDLOWEGO S.A.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerskaJednostka zale\u017cna100119 2201 934117 28648 3993 333HANDLOWYINVESTMENTS S.A.LuksemburgDzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjnaJednostka zale\u017cna1004 432554 377442(91)HANDLOWY \u2013 INWESTYCJE Sp. z o.o. 1/.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjnaJednostka zale\u017cna10010 5669410 47220812Dane w tys. z\u0142*Udzia\u0142 bezpo\u015bredni.Obja\u015bnienie zale\u017cno\u015bci po\u015brednich:1/ Po\u015brednie powi\u0105zania poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o.Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %)Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142\u00f3w/akcjiAktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.o.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107leasingowaJednostkazale\u017cna2,5341421 37869020 688697292Dane w tys. z\u0142Przedstawione dane finansowe jednostek dost\u0119pne na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania, pochodz\u0105 z niezbadanych sprawozda\u0144 finansowych jednostek. Dane finansowe Handlowy Investments S.A. pochodz\u0105 ze sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 28 lutego 2023 roku b\u0119d\u0105cego dniem bilansowym jednostki.Informacje finansowe dotycz\u0105ce jednostek zale\u017cnych 31.12.2021 r.Jednostki podporz\u0105dkowane konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %*)AktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.oWarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107leasingowaJednostkazale\u017cna97,4721 12973220 397-(441) DOM MAKLERSKIBANKU HANDLOWEGO S.A.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107maklerskaJednostkazale\u017cna100742 894618 481124 41384 84126 858HANDLOWYINVESTMENTS S.A.LuksemburgDzia\u0142alno\u015b\u0107inwestycyjnaJednostkazale\u017cna1004 4931114 382314(359)HANDLOWY \u2013 INWESTYCJE Sp. z o.o. 1/.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107maklerskaJednostkazale\u017cna10010 5195910 460-(169)Dane w tys. z\u0142*Udzia\u0142 bezpo\u015bredni.Obja\u015bnienie zale\u017cno\u015bci po\u015brednich:1/ Po\u015brednie powi\u0105zania poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o. Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %)Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142\u00f3w/akcjiAktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.o.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107leasingowaJednostkazale\u017cna2,5341421 12973220 397-(441)Dane w tys. z\u0142Przedstawione dane finansowe jednostek dost\u0119pne na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania, pochodz\u0105 z niezbadanych sprawozda\u0144 finansowych jednostek. Dane finansowe Handlowy Investments S.A. pochodz\u0105 ze sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 28 lutego 2022 roku b\u0119d\u0105cego dniem bilansowym jednostki.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 oraz zawiera dane por\u00f3wnawcze za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w z\u0142otych polskich (waluta prezentacji) w zaokr\u0105gleniu do tysi\u0105ca z\u0142otych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag3": { "value": "Bank Handlowy w Warszawie S.A", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag5": { "value": "Polsce", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag4": { "value": "Polsce", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag7": { "value": "Senatorskiej 16, 00-923 Warszawa", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag6": { "value": "Senatorskiej 16, 00-923 Warszawa", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag8": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag9": { "value": "W okresie sprawozdawczym nazwa podmiotu nie uleg\u0142a zmianie.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfChangeInNameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationFromEndOfPrecedingReportingPeriod", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag10": { "value": "Citibank Overseas Investment Corporation ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag11": { "value": "Citigroup Inc.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag12": { "value": "Bank jest uniwersalnym bankiem komercyjnym, oferuj\u0105cym szeroki zakres us\u0142ug bankowych dla os\u00f3b fizycznych i prawnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag14": { "value": "Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej Banku Handlowego w Warszawie S.A. obejmuje dane Banku - Jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek od niego zale\u017cnych (razem zwanych dalej Grup\u0105).W sk\u0142ad Grupy wchodzi Bank oraz nast\u0119puj\u0105ce jednostki zale\u017cne:Udzia\u0142 w kapitale/w g\u0142osach na WZ w %Nazwa jednostkiSiedziba31.12.202231.12.2021Jednostki konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105Dom Maklerski Banku Handlowego S.A.Warszawa100,00100,00Handlowy-Leasing Sp. z o.o. (poza po\u015brednimi powi\u0105zaniami poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o. gdzie udzia\u0142 w kapitale wynosi 2,53%)Warszawa97,4797,47Handlowy Investments S.A.Luksemburg100,00100,00Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o.Warszawa100,00100,00Struktura Grupy Kapita\u0142owej Banku w 2022 roku nie uleg\u0142a zmianie w por\u00f3wnaniu do ko\u0144ca 2021 roku. Informacje finansowe dotycz\u0105ce jednostek zale\u017cnych 31.12.2022 r.Jednostki podporz\u0105dkowane konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %*)AktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.oWarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingowaJednostka zale\u017cna97,4721 37869020 688697292DOM MAKLERSKIBANKU HANDLOWEGO S.A.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerskaJednostka zale\u017cna100119 2201 934117 28648 3993 333HANDLOWYINVESTMENTS S.A.LuksemburgDzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjnaJednostka zale\u017cna1004 432554 377442(91)HANDLOWY \u2013 INWESTYCJE Sp. z o.o. 1/.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjnaJednostka zale\u017cna10010 5669410 47220812Dane w tys. z\u0142*Udzia\u0142 bezpo\u015bredni.Obja\u015bnienie zale\u017cno\u015bci po\u015brednich:1/ Po\u015brednie powi\u0105zania poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o.Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %)Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142\u00f3w/akcjiAktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.o.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107leasingowaJednostkazale\u017cna2,5341421 37869020 688697292Dane w tys. z\u0142Przedstawione dane finansowe jednostek dost\u0119pne na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania, pochodz\u0105 z niezbadanych sprawozda\u0144 finansowych jednostek. Dane finansowe Handlowy Investments S.A. pochodz\u0105 ze sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 28 lutego 2023 roku b\u0119d\u0105cego dniem bilansowym jednostki.Informacje finansowe dotycz\u0105ce jednostek zale\u017cnych 31.12.2021 r.Jednostki podporz\u0105dkowane konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %*)AktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.oWarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107leasingowaJednostkazale\u017cna97,4721 12973220 397-(441) DOM MAKLERSKIBANKU HANDLOWEGO S.A.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107maklerskaJednostkazale\u017cna100742 894618 481124 41384 84126 858HANDLOWYINVESTMENTS S.A.LuksemburgDzia\u0142alno\u015b\u0107inwestycyjnaJednostkazale\u017cna1004 4931114 382314(359)HANDLOWY \u2013 INWESTYCJE Sp. z o.o. 1/.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107maklerskaJednostkazale\u017cna10010 5195910 460-(169)Dane w tys. z\u0142*Udzia\u0142 bezpo\u015bredni.Obja\u015bnienie zale\u017cno\u015bci po\u015brednich:1/ Po\u015brednie powi\u0105zania poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o. Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %)Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142\u00f3w/akcjiAktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.o.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107leasingowaJednostkazale\u017cna2,5341421 12973220 397-(441)Dane w tys. z\u0142Przedstawione dane finansowe jednostek dost\u0119pne na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania, pochodz\u0105 z niezbadanych sprawozda\u0144 finansowych jednostek. Dane finansowe Handlowy Investments S.A. pochodz\u0105 ze sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 28 lutego 2022 roku b\u0119d\u0105cego dniem bilansowym jednostki.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych91 257(2 192)z instrument\u00f3w kapita\u0142owych(8 146)(271)z instrument\u00f3w pochodnych, w tym:250 560117 981na stop\u0119 procentow\u0105236 332111 640kapita\u0142owe14 2045 874towarowe24467333 671115 518Wynik z pozycji wymianyz tytu\u0142u operacji wymiany na walutowych instrumentach pochodnych (98 917)605 343z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (rewaluacja)412 444(206 258)313 527399 085Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji647 198514 603w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuObligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne-3 498 300Banki i inne podmioty finansowe*707 4168 270w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Skarb Pa\u0144stwa1 565 099274 8032 272 5153 781 373z tego:notowane na aktywnym rynku2 272 515283 073Instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu25 89679 290z tego:notowane na aktywnym rynku25 89679 290Instrumenty pochodne4 730 7526 095 549 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu razem7 029 1639 956 212Informacje finansowe: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Inwestycje kapita\u0142owe 92 10571 036Pozosta\u0142e14 03926 280Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat razem106 14497 316z tego:notowane na aktywnym rynku17 6601 160nienotowane na aktywnym rynku88 48496 156Zmiana stanu inwestycji kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021Stan na pocz\u0105tek okresu97 31678 473Sprzeda\u017c(184)(34 372)Konwersja akcji - transfer do Poziomu I7 417-Aktualizacja wyceny1 59553 215Stan na koniec okresu106 14497 316", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag13": { "value": "Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej Banku Handlowego w Warszawie S.A. obejmuje dane Banku - Jednostki dominuj\u0105cej oraz jednostek od niego zale\u017cnych (razem zwanych dalej Grup\u0105).W sk\u0142ad Grupy wchodzi Bank oraz nast\u0119puj\u0105ce jednostki zale\u017cne:Udzia\u0142 w kapitale/w g\u0142osach na WZ w %Nazwa jednostkiSiedziba31.12.202231.12.2021Jednostki konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105Dom Maklerski Banku Handlowego S.A.Warszawa100,00100,00Handlowy-Leasing Sp. z o.o. (poza po\u015brednimi powi\u0105zaniami poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o. gdzie udzia\u0142 w kapitale wynosi 2,53%)Warszawa97,4797,47Handlowy Investments S.A.Luksemburg100,00100,00Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o.Warszawa100,00100,00Struktura Grupy Kapita\u0142owej Banku w 2022 roku nie uleg\u0142a zmianie w por\u00f3wnaniu do ko\u0144ca 2021 roku. Informacje finansowe dotycz\u0105ce jednostek zale\u017cnych 31.12.2022 r.Jednostki podporz\u0105dkowane konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %*)AktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.oWarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingowaJednostka zale\u017cna97,4721 37869020 688697292DOM MAKLERSKIBANKU HANDLOWEGO S.A.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerskaJednostka zale\u017cna100119 2201 934117 28648 3993 333HANDLOWYINVESTMENTS S.A.LuksemburgDzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjnaJednostka zale\u017cna1004 432554 377442(91)HANDLOWY \u2013 INWESTYCJE Sp. z o.o. 1/.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107 inwestycyjnaJednostka zale\u017cna10010 5669410 47220812Dane w tys. z\u0142*Udzia\u0142 bezpo\u015bredni.Obja\u015bnienie zale\u017cno\u015bci po\u015brednich:1/ Po\u015brednie powi\u0105zania poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o.Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %)Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142\u00f3w/akcjiAktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.o.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107leasingowaJednostkazale\u017cna2,5341421 37869020 688697292Dane w tys. z\u0142Przedstawione dane finansowe jednostek dost\u0119pne na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania, pochodz\u0105 z niezbadanych sprawozda\u0144 finansowych jednostek. Dane finansowe Handlowy Investments S.A. pochodz\u0105 ze sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 28 lutego 2023 roku b\u0119d\u0105cego dniem bilansowym jednostki.Informacje finansowe dotycz\u0105ce jednostek zale\u017cnych 31.12.2021 r.Jednostki podporz\u0105dkowane konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %*)AktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.oWarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107leasingowaJednostkazale\u017cna97,4721 12973220 397-(441) DOM MAKLERSKIBANKU HANDLOWEGO S.A.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107maklerskaJednostkazale\u017cna100742 894618 481124 41384 84126 858HANDLOWYINVESTMENTS S.A.LuksemburgDzia\u0142alno\u015b\u0107inwestycyjnaJednostkazale\u017cna1004 4931114 382314(359)HANDLOWY \u2013 INWESTYCJE Sp. z o.o. 1/.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107maklerskaJednostkazale\u017cna10010 5195910 460-(169)Dane w tys. z\u0142*Udzia\u0142 bezpo\u015bredni.Obja\u015bnienie zale\u017cno\u015bci po\u015brednich:1/ Po\u015brednie powi\u0105zania poprzez Handlowy-Inwestycje Sp. z o.o. Nazwa jednostki SiedzibaPrzedmiot przedsi\u0119biorstwaCharakter powi\u0105zania kapita\u0142owegoUdzia\u0142 w kapitale (w %)Warto\u015b\u0107 bilansowa udzia\u0142\u00f3w/akcjiAktywaZobowi\u0105-zaniaKapita\u0142Przychody Zysk/StrataHANDLOWY\u2013LEASINGSp. z o.o.WarszawaDzia\u0142alno\u015b\u0107leasingowaJednostkazale\u017cna2,5341421 12973220 397-(441)Dane w tys. z\u0142Przedstawione dane finansowe jednostek dost\u0119pne na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania, pochodz\u0105 z niezbadanych sprawozda\u0144 finansowych jednostek. Dane finansowe Handlowy Investments S.A. pochodz\u0105 ze sprawozdania finansowego sporz\u0105dzonego na dzie\u0144 28 lutego 2022 roku b\u0119d\u0105cego dniem bilansowym jednostki.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag15": { "value": "2.Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bciO\u015bwiadczenie o zgodno\u015bciRoczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z wymogami Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d), kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (\u201eMSSF EU\u201d), a w zakresie nieregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci (Dz. U. z 2021 r. poz. 217 z p\u00f3\u017an. zm.) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak r\u00f3wnie\u017c wymogami odnosz\u0105cymi si\u0119 do emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych dopuszczonych lub ubiegaj\u0105cych si\u0119 o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowa\u0144 gie\u0142dowych.Sprawozdanie finansowe Grupy zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Na dzie\u0144 podpisania niniejszego sprawozdania finansowego Zarz\u0105d Banku nie stwierdza istnienia fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na zagro\u017cenie dla mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania b\u0105d\u017a istotnego ograniczenia przez Bank dotychczasowej dzia\u0142alno\u015bci. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Banku do publikacji 20 marca 2023 roku. Ostateczne zatwierdzenie sprawozdania finansowego nast\u0105pi przez Walne Zgromadzenie Banku.Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Banku do publikacji 20 marca 2023 roku. Ostateczne zatwierdzenie sprawozdania finansowego nast\u0105pi przez Walne Zgromadzenie Banku.Podstawy sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowegoSkonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 oraz zawiera dane por\u00f3wnawcze za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w z\u0142otych polskich (waluta prezentacji) w zaokr\u0105gleniu do tysi\u0105ca z\u0142otych.W sprawozdaniu zastosowano koncepcj\u0119 warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, w tym instrument\u00f3w pochodnych, a tak\u017ce inwestycji kapita\u0142owych (akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe) oraz aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wykazywane s\u0105 w warto\u015bci zamortyzowanego kosztu pomniejszonej o odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci zamortyzowanego kosztu.Sporz\u0105dzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy zgodnie z MSSF wymaga od kierownictwa dokonania pewnych szacunk\u00f3w oraz przyj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym. Najwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci oraz szacunki i oceny zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosowane by\u0142y przez Grup\u0119 we wszystkich prezentowanych latach w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia dokonywane s\u0105 w oparciu o dost\u0119pne dane historyczne oraz szereg innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re w danych warunkach uznane zostan\u0105 za w\u0142a\u015bciwe i kt\u00f3re stanowi\u0105 podstaw\u0119 do dokonania szacunk\u00f3w odno\u015bnie warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych warto\u015bci nie mo\u017cna okre\u015bli\u0107 w spos\u00f3b jednoznaczny na podstawie innych \u017ar\u00f3de\u0142. Rzeczywiste warto\u015bci mog\u0105 si\u0119 jednak r\u00f3\u017cni\u0107 od warto\u015bci szacunkowych.Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cym przegl\u0105dom. Korekty szacunk\u00f3w ujmowane s\u0105 w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku, je\u017celi korekta dotyczy tylko tego okresu lub w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany i okresach przysz\u0142ych, je\u017celi korekta wp\u0142ywa zar\u00f3wno na bie\u017c\u0105cy, jak i przysz\u0142e okresy.Najistotniejsze szacunki dokonane za okres dwunastu miesi\u0119cy, zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku dotycz\u0105:\u2022oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych (Nota 3),\u2022wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych (Nota 19),\u2022utraty warto\u015bci firmy (Nota 25),\u2022rezerw (w tym z tytu\u0142u spraw spornych, Nota 40),\u2022\u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (Nota 47).Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci zastosowane przy sporz\u0105dzeniu niniejszego sprawozdania finansowego zaprezentowano w poszczeg\u00f3lnych notach do niniejszego sprawozdania finansowego oraz poni\u017cej.Rachunek zysk\u00f3w i stratNumer noty zawieraj\u0105cej opis zasad rachunkowo\u015bciWynik z tytu\u0142u odsetek5Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji6Przychody z tytu\u0142u dywidend7Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji2.1Wynik na inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktywach finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2.1Wynik na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat2.1Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014437Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerw na zobowi\u0105zania warunkowe3Sprawozdanie z sytuacji finansowejNumer noty zawieraj\u0105cej opis zasad rachunkowo\u015bciNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w2.1Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu2.1Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2.1Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat2.1Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w2.1Rzeczowe aktywa trwa\u0142e23Warto\u015bci niematerialne24Aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego26Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia28Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w2.1Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu2.1Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce37Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2.1Rezerwy31Inne zobowi\u0105zania32Standardy i interpretacje zatwierdzone lecz jeszcze nieobowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy Standardy i interpretacje zatwierdzone lecz jeszcze nieobowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy to:\u2022Zmiana do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz O\u015bwiadczenia praktycznego 2 \u201eDokonywanie ocen materialno\u015bci\u201d w zakresie ujawniania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci, wprowadzaj\u0105ca wym\u00f3g ujawniania materialnych zasad rachunkowo\u015bci zast\u0119puj\u0105cy dotychczasowy wym\u00f3g ujawniania istotnych zasad rachunkowo\u015bci, wydana 12 lutego 2021 roku; \u2022Zmiana do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d wprowadzaj\u0105ca definicj\u0119 warto\u015bci szacunkowych, obejmuj\u0105c\u0105 r\u00f3wnie\u017c definicj\u0119 zmiany warto\u015bci szacunkowych, zamiast dotychczasowej definicji zmiany warto\u015bci szacunkowych, wydana 12 lutego 2021 roku;\u2022MSSF 17 \u2013 Ubezpieczenia \u2013 zast\u0119puj\u0105cy MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe i wprowadzaj\u0105cy kompleksowe uregulowania w obszarze rachunkowego podej\u015bcia do um\u00f3w ubezpieczeniowych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci wynikaj\u0105cych z nich zobowi\u0105za\u0144, wydana 25 czerwca 2020 roku;\u2022Zmiana do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe\u201d - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze dotycz\u0105ce umo\u017cliwienia jednostkom wdra\u017caj\u0105cym MSSF 9 oraz MSSF 17 uproszczenie (wynikaj\u0105ce z trudnych do wyja\u015bnienia wymog\u00f3w prezentowania danych por\u00f3wnawczych z obu tych standard\u00f3w \u0142\u0105cznie) w ujawnianiu danych por\u00f3wnawczych poprzez uznanie, \u017ce standard MSSF 9 by\u0142 zastosowany do aktyw\u00f3w finansowych wcze\u015bniej, wydana 9 grudnia 2021 roku;\u2022Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d zaw\u0119\u017caj\u0105ca zwolnienie z ujmowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, tak \u017ce nie obejmuje ono transakcji, w wyniku kt\u00f3rych powstaj\u0105 opodatkowane i odliczalne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach, wydana 7 maja 2021 roku.Wy\u017cej wymienione zmiany obowi\u0105zuj\u0105 od 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Pozosta\u0142e zmiany standard\u00f3w oczekuj\u0105ce na zatwierdzenie przez Uni\u0119 Europejsk\u0105\u2022Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d w zakresie prezentacji zobowi\u0105za\u0144 finansowych w podziale na kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowe, doprecyzowuj\u0105ca kryteria klasyfikacji zobowi\u0105zania jako d\u0142ugoterminowe;\u2022Zmiana do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d dotycz\u0105ca zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu w przypadku sprzeda\u017cy oraz leasingu zwrotnego, wydana 22 wrze\u015bnia 2022 roku.Wy\u017cej wymienione zmiany nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Standardy obowi\u0105zuj\u0105ce od 1 stycznia 2022\u2022Zmiany do MSSF 3 polegaj\u0105ce na aktualizacji odniesienia do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych; \u2022Zmiany do MSR 16 zabraniaj\u0105ce odliczania od kosztu wytworzenia pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jakichkolwiek wp\u0142yw\u00f3w ze sprzeda\u017cy pozycji wytworzonych w trakcie doprowadzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i stanu umo\u017cliwiaj\u0105cego mu dzia\u0142anie w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo. Zamiast tego jednostka ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy takich pozycji oraz koszt wytworzenia tych pozycji w rachunku zysk\u00f3w i strat. Data obowi\u0105zywania - okres roczny rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie; \u2022Zmiany do MSR 37 precyzuj\u0105ce, \u017ce \u201ekoszt wykonania\u201d umowy rodz\u0105cej obci\u0105\u017cenia obejmuje \u201ekoszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z umow\u0105\u201d. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z umow\u0105 mog\u0105 by\u0107 kosztami kra\u0144cowymi zwi\u0105zanymi z wykonaniem umowy lub alokacj\u0105 innych koszt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z realizacj\u0105 um\u00f3w. Data obowi\u0105zywania - okres roczny rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie;\u2022Zmiany do Mi\u0119dzynarodowych Standar\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej 2018-2020, wyja\u015bniaj\u0105ce u\u017cyte s\u0142ownictwo oraz poprawiaj\u0105ce drobne niekonsekwencje, przeoczenia lub sprzeczno\u015bci mi\u0119dzy wymogami standard\u00f3w w MSSF 1 Zastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty Finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz przyk\u0142adach w MSSF 16 Leasing.Wymienione powy\u017cej zmiany nie wp\u0142ywaj\u0105 istotnie na sprawozdanie finansowe.Podstawy konsolidacjiJednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki kontrolowane przez Grup\u0119. Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 w\u00f3wczas, gdy posiada w\u0142adz\u0119 nad t\u0105 jednostk\u0105, jest nara\u017cona lub ma prawo do zmiennych zwrot\u00f3w ze swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119 oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105. Przej\u0119cie jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119 rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt przej\u0119cia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania, w tym warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, niezale\u017cnie od wielko\u015bci ewentualnych udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnic\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.Transakcje i rozrachunki na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 eliminowane. Eliminacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c istotne niezrealizowane zyski i straty na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z Grupy. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y ujednolicone w procesie przygotowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego tam, gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci we wszystkich istotnych obszarach z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.Waluty obceWarto\u015bci prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentowane s\u0105 w z\u0142otych polskich, kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Grupy. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej i zobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na z\u0142ote polskie wed\u0142ug kursu \u015bredniego ustalonego dla danej waluty przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego (\u201eNBP\u201d) na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 (z\u0142oty polski) wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji. R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z rewaluacji walutowych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozliczenia transakcji walutowych zaliczane s\u0105 do wyniku z pozycji wymiany, w ramach wyniku na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji. Kursy podstawowych walut zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego sprawozdania finansowego s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:w z\u014231 grudnia 2022 r.31 grudnia 2021 r.1USD4,40184,0600 1CHF4,76794,44841EUR4,68994,59942.1 Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe \u2013 klasyfikacja i wycenaKlasyfikacjaBank klasyfikuje instrumenty finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,\u2022aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,\u2022zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat)Kategoria obejmuje:1) aktywa, kt\u00f3re nie zosta\u0142y zaklasyfikowane jako wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, ani jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz2) aktywa finansowe przeznaczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej z zyskami lub stratami ujmowanymi w rachunku zysk\u00f3w i strat, je\u015bli w ten spos\u00f3b Bank eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad oraz3) akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bcioweSk\u0142adnik aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 do tej kategorii w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy jest przeznaczony do obrotu (model aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu), tzn. je\u017celi: zosta\u0142 nabyty g\u0142\u00f3wnie w celu sprzeda\u017cy w bliskim terminie; w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia stanowi cz\u0119\u015b\u0107 portfela okre\u015blonych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rymi zarz\u0105dza si\u0119 \u0142\u0105cznie i dla kt\u00f3rych istniej\u0105 dowody bie\u017c\u0105cego faktycznego trybu generowania kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w; lub jest instrumentem pochodnym.Akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe, w tym akcje nabyte w ramach dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe z tytu\u0142u wybranych zaanga\u017cowa\u0144 strategicznych w tzw. sp\u00f3\u0142kach infrastrukturalnych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rzecz sektora finansowego przedstawione s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako \u201eInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat\u201d.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w)Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie obydwa warunki: a)sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy,b)warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii tej zaliczane s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci nale\u017cno\u015bci kredytowe, fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie, skupione wierzytelno\u015bci oraz d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe nienotowane na aktywnym rynku, a tak\u017ce lokaty zdeponowane na rynku mi\u0119dzybankowym i transakcje reverse repo.Aktywa udzielone lub nabyte ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (tzw. POCI \u2013 purchased or originated credit impaired)Aktywa udzielone lub nabyte ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia mog\u0105 powsta\u0107 w sytuacji, gdyby Grupa udzieli\u0142a lub naby\u0142a ekspozycje ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia lub dla ekspozycji ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, dla kt\u00f3rej wyst\u0105pi\u0142o kryterium wy\u0142\u0105czenia z bilansu (istotna modyfikacja). Aktywa POCI Grupa ujmuje w warto\u015bci godziwej w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie wg zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem stopy efektywnej skorygowanej o oczekiwane straty kredytowe, natomiast oczekiwane straty kredytowe ujmowane s\u0105 w odniesieniu do ca\u0142ego okresu \u017cycia tych instrument\u00f3w (life-time).Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody) Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:a)sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; orazb)warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii tej Grupa klasyfikuje wybrane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe.W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych korekta z tytu\u0142u zmiany stanu d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody uj\u0119te s\u0105 w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.Ocena modelu biznesowegoW ramach oceny modelu biznesowego wspomnianego w opisie kategorii aktyw\u00f3w finansowych Grupa bierze pod uwag\u0119 specyfik\u0119 ca\u0142ego portfela, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 dane aktywo. Informacje uwzgl\u0119dniane w ramach tej oceny obejmuj\u0105:\u2022specyfik\u0119 i cel istnienia danego modelu biznesowego, cel generowania aktyw\u00f3w,\u2022spos\u00f3b oceny wynik\u00f3w funkcjonowania danego portfela i wska\u017aniki jego efektywno\u015bci, a tak\u017ce raportowanie na odpowiednich szczeblach zarz\u0105dczych,\u2022ryzyka w\u0142a\u015bciwe dla danego portfela i jak s\u0105 zarz\u0105dzane,\u2022zdarzenia sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych.Portfel nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w jest zarz\u0105dzany w celu uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy. Sprzeda\u017ce z tego portfela dotycz\u0105 co do zasady nale\u017cno\u015bci ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci.W obszarze funkcji skarbowych Grupy w odniesieniu do papier\u00f3w warto\u015bciowych istnieje model:\u2022kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, poniewa\u017c sprzeda\u017c mo\u017ce by\u0107 realizowana wg aktualnych potrzeb biznesowych, instrumenty mog\u0105 r\u00f3wnie\u017c pozostawa\u0107 w portfelu do terminu zapadalno\u015bci, oraz\u2022aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu)Kategoria ta obejmuje instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u tzw. \u201ekr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy\u201d.Zobowi\u0105zania finansowe wycenianie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w)Do kategorii tej zaklasyfikowane s\u0105 przede wszystkim depozyty klientowskie, a tak\u017ce zobowi\u0105zania do odkupu okre\u015blonych papier\u00f3w warto\u015bciowych w ramach transakcji repo.Ujmowanie i wy\u0142\u0105czenie z bilansu oraz nieistotne modyfikacjeTransakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w pochodnych) oraz transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wy\u0142\u0105cza z ksi\u0105g na dzie\u0144 rozliczenia transakcji, tj. dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa odpowiednio otrzymuje lub przekazuje prawo w\u0142asno\u015bci do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Prawa i obowi\u0105zki z tytu\u0142u zawartej transakcji w okresie pomi\u0119dzy dat\u0105 zawarcia i dat\u0105 rozliczenia transakcji wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej.Po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci wykazywane s\u0105 w momencie uruchomienia \u015brodk\u00f3w na rzecz kredytobiorcy. Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ich tytu\u0142u wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione i Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wy\u0142\u0105czane z sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o, tj. kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce kryteria, kt\u00f3re traktowane s\u0105 jako istotne modyfikacje i kt\u00f3rych wyst\u0105pienie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu i konieczno\u015bci\u0105 jego ponownego uj\u0119cia zgodnie z w\u0142a\u015bciw\u0105 klasyfikacj\u0105:\u2022wprowadzenie do umowy kredytu postanowie\u0144 skutkuj\u0105cych brakiem zdania testu charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022zmiana d\u0142u\u017cnika,\u2022przewalutowanie,\u2022zmian\u0119 formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego,\u2022podwy\u017cszenie zaanga\u017cowania o co najmniej 10% niesp\u0142aconego kapita\u0142u,\u2022wyd\u0142u\u017cenie kredytu harmonogramowego o min. 1 rok, a kredytu hipotecznego min. 4 lata,\u2022odnowienie/wyd\u0142u\u017cenie kredytu nieharmonogramowego o min. 1 rok poprzedzone decyzj\u0105 kredytow\u0105.Na moment wy\u0142\u0105czenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu, niezamortyzowana cz\u0119\u015b\u0107 prowizji ujmowana jest w ca\u0142o\u015bci w przychodzie odsetkowym. Nowo pobrana prowizja rozliczana jest w czasie metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.Je\u015bli nast\u0119puje zmiana przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra nie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie i posiadaj\u0105cych harmonogram sp\u0142aty (nieistotna modyfikacja), wynikaj\u0105ca z aneksu do umowy, Grupa dokonuje ponownego obliczenia warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i ujmuje zysk lub strat\u0119 z tytu\u0142u modyfikacji w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych oblicza si\u0119 jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 renegocjowanych lub zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, dyskontowanych wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe). Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty zwi\u0105zane z modyfikacj\u0105 koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i s\u0105 amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.Pochodne instrumenty finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci godziwej pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji, natomiast wy\u0142\u0105czane s\u0105 z ksi\u0105g w dacie rozliczenia.WycenaW momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego nieklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat o istotne koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia aktywa finansowe:\u2022w warto\u015bci godziwej, nie dokonuj\u0105c pomniejszania o koszty transakcji, jakie mog\u0105 by\u0107 poniesione przy sprzeda\u017cy lub innym sposobie wyzbycia si\u0119 aktyw\u00f3w. Dotyczy to aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu, inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody i inwestycji kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej \u2013 dotyczy to nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w. Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.Zobowi\u0105zania finansowe:\u2022zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej,\u2022zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i wobec klient\u00f3w po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego niestanowi\u0105cych cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u2022W przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego kwalifikowanego jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat; \u2022Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych zaliczonego do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, przychody odsetkowe oraz r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce pieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. W momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu, skumulowane zyski i straty uprzednio uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako aktywa lub zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu i wyceniane w warto\u015bci godziwej.Wbudowane instrumenty pochodne w umowach zasadniczych stanowi\u0105cych zobowi\u0105zania finansowe traktuje si\u0119 jako oddzielne instrumenty pochodne, je\u015bli ryzyka z nimi zwi\u0105zane oraz ich charakterystyka nie s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z ryzykami i charakterystyk\u0105 zasadniczego kontraktu oraz kontrakt zasadniczy nie jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Dla aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w.Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w:\u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce zdarze\u0144, kt\u00f3re wymienione s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci raportu w Nocie 3 \u201eZarz\u0105dzanie ryzykiem\u201d. Niezaklasyfikowanie ekspozycji kredytowej klienta jako ekspozycji o utraconej warto\u015bci kredytowej, pomimo wyst\u0105pienia okre\u015blonych przes\u0142anek wymaga uzasadnienia i udokumentowania, dlaczego nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci.Klasyfikacja ekspozycji do Etapu 1 i 2 jest uzale\u017cniona od wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne vs. grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz liczby dni zaleg\u0142o\u015bci.Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy ustalaniu poziomu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na nale\u017cno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Dodatkowo Grupa dokonuje testowania wstecznego (w oparciu o dane historyczne) w celu por\u00f3wnania warto\u015bci rzeczywi\u015bcie poniesionych strat z szacunkami w zakresie oczekiwanych strat kredytowych.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Kredyty uznane za nie\u015bci\u0105galne (tj. takie, dla kt\u00f3rych Grupa nie spodziewa si\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kt\u00f3re na podstawie przepis\u00f3w podatkowych spe\u0142ni\u0142y warunki niezb\u0119dne do zaliczenia do koszt\u00f3w uzyskania przychodu lub kt\u00f3re zosta\u0142y bezwarunkowo umorzone na mocy umowy z klientem) na podstawie decyzji Banku s\u0105 spisywane w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku odzyskania uprzednio spisanej kwoty przychody z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wzro\u015bnie na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wykazaniu utraty warto\u015bci, w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odpowiednio odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci papier\u00f3w warto\u015bciowych i innych aktyw\u00f3w koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 odpowiednich pozycji aktyw\u00f3w. Rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe wykazywane s\u0105 w zobowi\u0105zaniach w pozycji \u201eRezerwy\u201d. Grupa dokonuje podzia\u0142u sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu ze wzgl\u0119du na podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym danego zaanga\u017cowania na portfel aktyw\u00f3w indywidualnie istotnych oraz portfel aktyw\u00f3w indywidualnie nieistotnych (portfel grupowy). Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie istotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przewidywanych do otrzymania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych ze spodziewanych sp\u0142at przez kredytobiorc\u0119 z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144 lub sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci. Przysz\u0142e przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 instrumentu.Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie nieistotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest na bazie oceny portfelowej opartej o historyczne do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce strat ponoszonych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o podobnych cechach ryzyka.Ekspozycje restrukturyzowane to ekspozycje, wobec kt\u00f3rych zosta\u0142y zastosowane udogodnienia (ang. concession) ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105ce z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a. Proces nadawania ekspozycjom statusu \u201eforborne\u201d jest \u015bci\u015ble zwi\u0105zany z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym r\u00f3wnie\u017c z procesem rozpoznawania utraty warto\u015bci dla ekspozycji. Restrukturyzacja klienta i jego ekspozycji nie zawsze oznacza utrat\u0119 warto\u015bci (np. w przypadku uzyskania odpowiednich rekompensat). Za ekspozycje z utrat\u0105 warto\u015bci uznaje si\u0119 ekspozycje restrukturyzowane z restrukturyzacj\u0105 wymuszon\u0105.W przypadku przyznania przez Grup\u0119 kredytobiorcy udogodnienia, je\u015bli nie zmienia ono w znacz\u0105cy spos\u00f3b istotnych warunk\u00f3w oraz oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktywa finansowego, w\u00f3wczas oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy z aktywa finansowego, kt\u00f3rego dotyczy udogodnienie, Grupa ujmuje w wycenie tego aktywa, stosuj\u0105c pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 dla danego instrumentu. Je\u015bli udzielone udogodnienie w znacz\u0105cy spos\u00f3b zmienia istotne warunki lub oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w\u00f3wczas takie aktywo finansowe jest wy\u0142\u0105czane z bilansu, a nowe aktywo finansowe jest ujmowane w bilansie w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W przypadku nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci innej ni\u017c podstawowa, Grupa przyj\u0119\u0142a podej\u015bcie polegaj\u0105ce na tworzeniu odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w pe\u0142nej wysoko\u015bci po przekroczeniu okre\u015blonego progu przeterminowania p\u0142atno\u015bci. W celu wyliczenia kosztu oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, Grupa wykorzystuje wewn\u0119trzn\u0105 metodyk\u0119, definiuj\u0105c\u0105 parametry prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania (parametr PD), warto\u015b\u0107 straty w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr LGD) oraz warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowej w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr EAD).Dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wzrost lub spadek oczekiwanych strat kredytowych ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.2.2 Warto\u015bci szacunkowe i os\u0105dyUstalenie bilansowych warto\u015bci niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w wymaga oszacowania na dat\u0119 bilansow\u0105 wp\u0142ywu niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144 na te pozycje. Szacunki i za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne oraz inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Poni\u017cej zaprezentowano najistotniejsze z nich, zastosowane przy sporz\u0105dzaniu sprawozdania finansowego.Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119, stosuj\u0105c techniki wyceny. Je\u017celi do ustalenia warto\u015bci godziwej stosuje si\u0119 techniki wyceny, metody te s\u0105 okresowo oceniane i weryfikowane. Wszystkie modele s\u0105 testowane i zatwierdzane przed u\u017cyciem. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, chocia\u017c w pewnych obszarach kierownictwo jednostki musi korzysta\u0107 z oszacowa\u0144. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych szacowanych czynnik\u00f3w mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wykazywane warto\u015bci godziwe instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce metody wyceny w stosunku do poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w instrument\u00f3w pochodnych:\u2022do wyceny terminowych transakcji walutowych stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji opcyjnych wykorzystywane s\u0105 rynkowe modele wyceny opcji,\u2022do wyceny transakcji na stopy procentowe stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji futures stosuje si\u0119 bie\u017c\u0105ce notowania rynkowe. Grupa do wyceny ryzyka kredytowego wykorzystuje kwotowania instrumentu wymiany ryzyka upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika (Credit Default Swap).Grupa r\u00f3\u017cnicuje wycen\u0119 ryzyka kontrahenta ze wzgl\u0119du na dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS):\u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek CDS: uznaje si\u0119, \u017ce kwotowania CDS odzwierciedlaj\u0105 rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka kredytowego, \u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek CDS: na podstawie ratingu kredytowego (zewn\u0119trznego lub wewn\u0119trznego, je\u017celi zewn\u0119trzny nie jest dost\u0119pny) oraz sektora gospodarki, w kt\u00f3rym klient dzia\u0142a, kontrahentowi przypisywana jest warto\u015b\u0107 indeksu CDS, kt\u00f3ra odzwierciedla rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka.W przypadku wyceny w\u0142asnego ryzyka kredytowego, Grupa stosuje metod\u0119 zdefiniowan\u0105 dla klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ma aktywnego rynku CDS.G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na zmiany szacunk\u00f3w w zakresie ryzyka kontrahenta s\u0105: (i) zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych skorelowane mi\u0119dzy innymi z poziomem kurs\u00f3w walut oraz st\u00f3p procentowych, (ii) zmiany w zakresie kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS) (iii) zmiany w zakresie ryzyka kredytowego kontrahent\u00f3w (zmiana rating\u00f3w).Odpisy na oczekiwane straty kredytoweMetodologia szacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe opisana zosta\u0142a powy\u017cej w sekcji Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych.Utrata warto\u015bci firmyGrupa corocznie przeprowadza obligatoryjne testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy zgodnie z modelem opracowanym na podstawie wytycznych zawartych w MSR 36. Podstaw\u0105 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przyporz\u0105dkowano warto\u015b\u0107 firmy, jest ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa, kt\u00f3r\u0105 kierownictwo Banku szacuje w oparciu o plan finansowy, odzwierciedlaj\u0105cy przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych oraz oczekiwanych wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Banku, stop\u0119 dyskontow\u0105 wykorzystan\u0105 w prognozach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz stop\u0119 wzrostu zastosowan\u0105 do ekstrapolacji prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykraczaj\u0105cych poza okres obj\u0119ty planem finansowym.RezerwyMetodologia szacowania i ujmowania rezerw opisana zosta\u0142a w Nocie 31 oraz Nocie 40.\u015awiadczenia pracowniczeRezerwy na przysz\u0142e wyp\u0142aty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, takie jak odprawy emerytalne i rentowe, podlegaj\u0105 okresowemu oszacowaniu aktuarialnemu przez niezale\u017cnego aktuariusza. Wysoko\u015b\u0107 rezerw odpowiada warto\u015bci obecnej przysz\u0142ych d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 Banku wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 sprawozdawczy i bazuje na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144 w obszarze statystyki kadrowej, w tym prawdopodobie\u0144stwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownika Banku, obejmuj\u0105cego rotacj\u0119 pracownik\u00f3w, ryzyko \u015bmierci oraz ryzyko ca\u0142kowitej niezdolno\u015bci do pracy.Odpisy na oczekiwane straty kredytoweGrupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych dla wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w. Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w \u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \uf0d8strata szacowana w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (jest to cz\u0119\u015b\u0107 strat kredytowych oczekiwanych dla ca\u0142ego okresu nara\u017cenia na ryzyko, wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdawczego),\u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \uf0d8straty kredytowe szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego okresu trwania ekspozycji, \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci \uf0d8straty kredytowe szacowane jak dla aktyw\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne lub grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu:\u2022szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz \u2022liczby dni zaleg\u0142o\u015bci (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci dla cel\u00f3w przypisania ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego).Etap 1Wszystkie ekspozycje niezakwalifikowane do Etapu 2 i Etapu 3 s\u0105 klasyfikowane do Etapu 1.W obszarze Bankowo\u015bci Instytucjonalnej Grupa stosuje kryterium niskiego ryzyka kredytowego (ang. LCR, Low Credit Risk) dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem, przy czym istniej\u0105 nadrz\u0119dne kryteria klasyfikacji do Etapu 2 (np. 30 dni przeterminowania). Je\u017celi niskie ryzyko straty wynika jedynie z warto\u015bci zabezpieczenia a sama ekspozycja kredytowa bez tego zabezpieczenia nie by\u0142aby uznawana za charakteryzuj\u0105c\u0105 si\u0119 niskim ryzykiem kredytowym, wtedy nie jest ona traktowana jako LCR.Etap 2W przypadku ekspozycji kredytowych z obszaru bankowo\u015bci detalicznej dla klasyfikacji do Etapu 2, stosowane jest, opr\u00f3cz kryterium 30 dni zaleg\u0142o\u015bci oraz kategorii foreborne, kryterium ilo\u015bciowe \u2013 analiza zmiany poziomu PD od momentu powstania ekspozycji. Grupa nie stosuje sta\u0142ego progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka automatycznie by\u0142by uznawany za istotny. Wynika to z faktu, \u017ce ten sam wzrost parametru PD w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych by\u0142by bardziej znacz\u0105cy dla ekspozycji o ni\u017cszym pocz\u0105tkowym ryzyku ni\u017c dla tych o wy\u017cszym. Wobec powy\u017cszego w banku stosowany jest dedykowany model, kt\u00f3rego celem jest wyznaczenie progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka b\u0119dzie uznawany za istotny. W celu okre\u015blenia relatywnego wzrostu bank stosuje zmienn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 ilorazem prawdopodobie\u0144stwa defaultu w aktualnej dacie raportowej, oraz prawdopodobie\u0144stwa warunkowego wyliczonego na ten sam okres w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pr\u00f3g okre\u015blony jest jako punkt odci\u0119cia, gdzie maksymalizowane jest prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia zdarzenia default w przypadku wzrostu warto\u015bci zmiennej obja\u015bniaj\u0105cej. Kryterium przeterminowania powy\u017cej 30 dni (uwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015b\u0107 przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) oraz powy\u017cej 90 dni (nieuwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) stanowi\u0105 bezpo\u015bredni\u0105 przes\u0142ank\u0119 dla zidentyfikowania istotnego wzrostu ryzyka kredytowego. Dodatkowo uwzgl\u0119dniane s\u0105 przes\u0142anki jako\u015bciowe oparte o dokonane czynno\u015bci mi\u0119kkiej restrukturyzacji oraz fakt braku dost\u0119pno\u015bci informacji o prawdopodobie\u0144stwie niewykonania zobowi\u0105zania. Dla ekspozycji kredytowych w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, przeterminowanie o ponad 30 dni jest brane pod uwag\u0119 podczas oceny potencjalnego wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, natomiast jest to czynnik wspieraj\u0105cy ocen\u0119 i maj\u0105cy charakter po\u015bredni. W celu dokonania oceny czy nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz bie\u017c\u0105cego procesu monitorowania, Grupa analizuje zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej, dokonuj\u0105c por\u00f3wnania bie\u017c\u0105cej oceny ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla ekspozycji kredytowej z ocen\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dokonan\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Ocena zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej dokonywana w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz procesu monitorowania uwzgl\u0119dnia:\u2022czynniki jako\u015bciowe (w tym sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania),\u2022informacje ilo\u015bciowe (obejmuj\u0105ce m.in. rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i jego zmian\u0119 w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, dane finansowe),\u2022oczekiwany okres \u017cycia ekspozycji,\u2022ewentualne przyznanie klientowi, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych, udogodnie\u0144 (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105cych z jego trudno\u015bci finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupy by nie udzieli\u0142 (gdy udogodnienia te nie implikuj\u0105 pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci).Etap 3Grupa stosuje og\u00f3ln\u0105 zasad\u0119, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez wierzyciela ma miejsce w przypadku wyst\u0105pienia jednego lub obu z poni\u017cszych zdarze\u0144: a)zw\u0142oka w wykonaniu przez d\u0142u\u017cnika wszelkich istotnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy wynosi 90 dni i wi\u0119cej,b)istnieje ma\u0142e prawdopodobie\u0144stwo wywi\u0105zania si\u0119 w pe\u0142ni przez d\u0142u\u017cnika ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, bez konieczno\u015bci podejmowania przez instytucj\u0119 dzia\u0142a\u0144 takich jak realizacja zabezpieczenia.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe.Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w, w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce nast\u0119puj\u0105cych zdarze\u0144:\u2022Uzyskanie informacji o istotnych trudno\u015bciach finansowych klienta;\u2022Obni\u017cenie ratingu klienta przez uznan\u0105 i akceptowan\u0105 przez Grup\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 instytucj\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej1;\u2022Przyznanie kredytobiorcy przez Grup\u0119, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, udogodnie\u0144 w zakresie warunk\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a, wyra\u017cenie przez Grup\u0119 zgody na przeprowadzenie awaryjnej restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 kredytowych, je\u017celi mo\u017ce to skutkowa\u0107 zmniejszeniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub, w stosownych przypadkach, op\u0142at lub te\u017c odroczenie ich sp\u0142aty lub zap\u0142aty (restrukturyzacja wymuszona/forborne);\u2022Wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci klienta, powzi\u0119cie informacji o:-og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci, -wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego lub z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci / wniosku o post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe,-postawienie d\u0142u\u017cnika w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji,-oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego,-rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, -ustanowieniu kuratora, -ustanowieniu zarz\u0105du komisarycznego,-z\u0142o\u017ceniu wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne;b\u0105d\u017a przyznanie d\u0142u\u017cnikowi podobnej ochrony, je\u017celi umo\u017cliwi\u0142oby mu to unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych\u2022rozpocz\u0119cie przez Grup\u0119 czynno\u015bci w celu uzyskania tytu\u0142u wykonawczego,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u umowy 90 dni i wi\u0119cej (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego),\u2022zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07,\u2022status ekspozycji zosta\u0142 zmieniony z pracuj\u0105cej/obs\u0142ugiwanej (\u201eaccrual\u201d/\u201eperforming\u201d) na niepracuj\u0105c\u0105/nieobs\u0142ugiwan\u0105 (\u201enon-accrual\u201d/\u201enon-performing\u201d),\u2022ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana wg klasyfikacji wewn\u0119trznej do kategorii Poni\u017cej Standardu Niepracuj\u0105ce/Nieobs\u0142ugiwane (ang. Substandard non-performing/non-accrual), W\u0105tpliwe (ang. Doubtful) lub Stracone (ang. Lost),\u2022Rating Ryzyka D\u0142u\u017cnika (ORR, ang. Obligor Risk Rating) jest groszy ni\u017c 7- nadawany d\u0142u\u017cnikom niewywi\u0105zuj\u0105cym si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144,\u2022uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej, udokumentowane z\u0142o\u017ceniem zawiadomienia o podejrzeniu przest\u0119pstwa do w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w pa\u0144stwowych,\u2022wypowiedzenie umowy kredytu/po\u017cyczki z powodu wysokiego ryzyka kredytowego,1 poni\u017cej poziomu odpowiadaj\u0105cemu ratingowi wewn\u0119trznemu 7- (czyli dla CCC- Standard & Poors i Caa3 Moody\u2019s) \u2022powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,\u2022niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa,\u2022\u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika (w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w prowadz\u0105cych firm\u0119 w formie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) skutkuj\u0105ca brakiem mo\u017cliwo\u015bci kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci,\u2022powzi\u0119cie informacji o niewykonaniu zobowi\u0105zania (ang. default) przez klienta w ramach um\u00f3w zawartych z innymi podmiotami grupy Citi,\u2022w przypadku gdy strata ekonomiczna (ang. Economic Loss, L) powsta\u0142a w wyniku sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest wy\u017csza ni\u017c 5%, wszystkie pozosta\u0142e ekspozycje wobec danego d\u0142u\u017cnika nale\u017cy traktowa\u0107 jako cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zaniaoraz inne zdarzenia, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na mo\u017cliwe do oceny przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w w obszarze detalicznym zalicza si\u0119 spe\u0142nienie nawet jednej z ni\u017cej wymienionych przes\u0142anek przez jak\u0105kolwiek z posiadanych przez klienta ekspozycji: \u2022Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo-odsetkowych, minimalnej kwoty do zap\u0142aty, prowizji lub przekroczenie dozwolonego limitu. Na potrzeby identyfikacji przypadku niewykonania zobowi\u0105zania przyjmuje si\u0119, \u017ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie jest r\u00f3wne lub przekracza 90 dni na moment wyliczania odpisu (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego);\u2022Udzielenie modyfikacji warunk\u00f3w umowy (restrukturyzacje), w rezultacie kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spada poni\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej sprzed modyfikacji;\u2022Wypowiedzenie umowy z przyczyn innych ni\u017c op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie w przypadku produkt\u00f3w hipotecznych;\u2022Zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07;\u2022Wyst\u0105pienie przes\u0142anek jako\u015bciowych: -\u015bmier\u0107, -bankructwo, -trwa\u0142e kalectwo lub powa\u017cna choroba, -nadu\u017cycie finansowe, -uzyskanie informacji o wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego klienta lub og\u0142oszenie przez klienta upad\u0142o\u015bci, -utrata warto\u015bci lub zagro\u017cenie utraty warto\u015bci zabezpieczenia, -uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika,-uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej,-powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,-pobyt klienta w areszcie lub wi\u0119zieniu, -cz\u0119\u015bciowe umorzenie kapita\u0142u, -wypowiedzenie umowy, -wniosek Grupy o wszcz\u0119cie post\u0119powania egzekucyjnego wobec klienta.W przypadku klient\u00f3w, kt\u00f3rzy nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w restrukturyzacyjnych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dla kt\u00f3rych wdro\u017cono \u015bcie\u017ck\u0119 prawn\u0105 (upad\u0142o\u015b\u0107, egzekucja, sp\u00f3r s\u0105dowy) bez perspektyw powrotu formu\u0142y sp\u0142at z podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej klienta, prowadzony jest proces windykacji, a nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105 spisaniu w straty. G\u0142\u00f3wnym celem tego procesu jest maksymalizacja odzyskiwanych przez Grup\u0119 kwot zaleg\u0142ych ekspozycji. W procesie windykacji Grupa wypracuje z klientem formu\u0142\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, w trakcie kt\u00f3rej aktywno\u015b\u0107 Grupy nie ogranicza si\u0119 tylko do dzia\u0142a\u0144 prawnych, ale r\u00f3wnie\u017c w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci prowadzona jest bie\u017c\u0105ca wsp\u00f3\u0142praca. W przypadku, je\u015bli sp\u0142ata ekspozycji jest zagro\u017cona z uwagi na s\u0142aby standing finansowy d\u0142u\u017cnika lub poprzez transfer aktyw\u00f3w poza zasi\u0119g windykacji, w wyj\u0105tkowych przypadkach mo\u017cliwa jest sprzeda\u017c ekspozycji.Grupa ustanowi\u0142a i stosuje okres kwarantanny dla ekspozycji przestaj\u0105cych by\u0107 klasyfikowanymi jako aktywa Etapu 3. W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej zmiana statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci mo\u017ce mie\u0107 miejsce w\u00f3wczas, gdy nie wyst\u0105pi\u0142y zaleg\u0142o\u015bci p\u0142atnicze wobec Grupy w okresie 12 miesi\u0119cy oraz kwota g\u0142\u00f3wna i zwi\u0105zane z ni\u0105 nale\u017cno\u015bci dodatkowe wynikaj\u0105ce z umowy s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania w ca\u0142o\u015bci. Zasadnicz\u0105 przes\u0142ank\u0105 do zmiany statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci jest ca\u0142kowite odzyskanie zdolno\u015bci kredytowej.W obszarze detalicznym, mechanizm kwarantanny polega na utrzymaniu klienta w statusie utraty warto\u015bci przez kolejne 9 miesi\u0119cy od ust\u0105pienia wszystkich przes\u0142anek utraty warto\u015bci.Oczekiwana strata, b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blenia poziomu odpis\u00f3w dla nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci oraz istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wyznaczana jest w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W przypadku ekspozycji ratalnych jest to okres do umownej daty zapadalno\u015bci. Dla ekspozycji odnawialnych, kontraktowy termin zapadalno\u015bci nie jest okre\u015blony, w zast\u0119pstwie wyznaczany jest tzw. behawioralny termin zapadalno\u015bci b\u0119d\u0105cy wynikiem empirycznej estymacji czasu \u017cycia produktu kredytowego. W obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 portfelowo w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. Grupa grupuje instrumenty finansowe dla potrzeb wyceny oczekiwanych strat kredytowych w uj\u0119ciu produktowym w obszarze bankowo\u015bci detalicznej i w uj\u0119ciu segmentacyjnym dla homogenicznego portfela mikroprzedsi\u0119biorstw z minimalnym udzia\u0142em w sumie nale\u017cno\u015bci brutto Grupy. W ramach uj\u0119cia produktowego wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce portfele: karty kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe w ramach kart kredytowych, linie kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe oraz kredyty i po\u017cyczki hipoteczne.W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku wyst\u0105pienia w etapie 3 ekspozycji indywidualnie znacz\u0105cych, odpis na nich jest liczony metod\u0105 indywidualn\u0105. Ekspozycje s\u0105 uznawane za indywidualnie znacz\u0105ce na poziomie klienta, je\u017celi oczekiwana strata na kliencie w przypadku jego wej\u015bcia w etap 3 przekroczy\u0142aby 10% \u015bredniej warto\u015bci odpisu na ekspozycjach wchodz\u0105cych w etap 3 w ostatnim kwartale.W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej g\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki oczekiwanych strat kredytowych (\u2018ECL\u2019) s\u0105 wyniki wewn\u0119trznych proces\u00f3w oceny klienta oraz rezultaty modeli kredytowych.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest pochodn\u0105 ratingu klienta ustalonego na podstawie wewn\u0119trznych modeli ratingowych. Metodyka ECL opisuje proces nak\u0142adania na istniej\u0105ce ratingi, przewidywane w danym scenariuszu makroekonomicznym, rozk\u0142ad\u00f3w migracji. Uzyskuje si\u0119 w ten spos\u00f3b, w kolejnych okresach prognozy, prawdopodobie\u0144stwo migracji do danego przedzia\u0142u ratingowego.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru LGD wynika bezpo\u015brednio z modelu dedykowanego dla klient\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. \u2022Warto\u015b\u0107 ekspozycji na kolejne okresy prognozy bazuje na dost\u0119pnych harmonogramach sp\u0142at jak i (dla produkt\u00f3w odnawialnych) na przewidywanej zmianie ekspozycji opisywanej warto\u015bci\u0105 parametru CCF. Baz\u0105 do oszacowania tego parametru by\u0142y wewn\u0119trzne dane o kwotach wykorzystanych przez klient\u00f3w przed identyfikacj\u0105 przez Grup\u0119 utraty warto\u015bci.\u2022Przypisanie do etapu bazuje na istniej\u0105cym w Grupie procesie oceny klienta u\u017cywanym do zarz\u0105dzania klientem. Proces ten uwzgl\u0119dnia zar\u00f3wno czynniki ilo\u015bciowe (np. rating klienta), jak i szereg czynnik\u00f3w jako\u015bciowych (np. Sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania).\u2022Przyj\u0119te przez Grup\u0119 terminy zapadalno\u015bci wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z um\u00f3w z klientami oraz okres\u00f3w w jakich Grupa jest nara\u017cony na ewentualne ryzyko.W obszarze bankowo\u015bci detalicznej podstaw\u0105 parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki ECL s\u0105 istniej\u0105ce w Grupie wewn\u0119trzne modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, informacje o etapie post\u0119powania windykacyjnego oraz informacje z hurtowni danych Grupy.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest z\u0142o\u017ceniem szeregu modeli oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, po\u0142\u0105czonych ze sob\u0105 za pomoc\u0105 procesu nazwanego logik\u0105 integracyjn\u0105. Metodyka ECL, na podstawie prognoz dostarczonych przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119, przekszta\u0142ca rezultaty logiki integracyjnej tak, by wynik odzwierciedla\u0142 przewidywane zmiany w gospodarce. Tak uzyskane parametry, s\u0105 nast\u0119pnie przyk\u0142adane do wektor\u00f3w strat oczekiwanych w okresie \u017cycia produktu, oszacowanych na podstawie historycznie obserwowanych st\u00f3p strat oczekiwanych. Wektory warto\u015bci odzysk\u00f3w s\u0105 rezultatem analizy wysoko\u015bci historycznie windykowanych nale\u017cno\u015bci dla homogenicznych populacji. Populacje zosta\u0142y posegmentowane wzgl\u0119dem podobnych cech jak typ produktu, czas od momentu wej\u015bcia w default, warto\u015b\u0107 ekspozycji pozosta\u0142ej do sp\u0142aty czy historycznie obserwowane sp\u0142aty.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru EAD bazuje dla produkt\u00f3w ratalnych na przewidywanych harmonogramach sp\u0142at wygenerowanych w oparciu o d\u0142ugo\u015b\u0107 kontraktu i oprocentowanie produktu. Dla produkt\u00f3w odnawialnych EAD bazuje na oszacowanym wewn\u0119trznie parametrze CCF. Grupa korzysta ze scenariuszy makroekonomicznych zawieraj\u0105cych zmienne obja\u015bniaj\u0105ce w modelach wykorzystywanych do pomiaru strat oczekiwanych. Scenariusze przygotowywane s\u0105 przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119 Banku min. raz na kwarta\u0142 w horyzoncie 3 letnim w podziale na kwarta\u0142y (scenariusz bazowy z wag\u0105 60% oraz odchylenie pozytywne i negatywne od tego scenariusza z wag\u0105 20%).W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej Grupa podzieli\u0142a portfel kredytowy na bran\u017ce pod k\u0105tem ich wra\u017cliwo\u015bci na warunki makroekonomiczne, zidentyfikowa\u0142a te zmienne makroekonomiczne, kt\u00f3re najlepiej wyja\u015bnia\u0142y historyczne zmiany jako\u015bci kredytowej oraz przeanalizowa\u0142a zale\u017cno\u015bci od czynnik\u00f3w makroekonomicznych za pomoc\u0105 metod statystycznych. Finalnie, Grupa dla ka\u017cdej z ustalonych klas wra\u017cliwo\u015bci bran\u017c zbudowa\u0142a model pozwalaj\u0105cy na uzale\u017cnienie wsp\u00f3\u0142czynnika determinuj\u0105cego poziom migracji klient\u00f3w pomi\u0119dzy ratingami od tych czynnik\u00f3w. W obszarze bankowo\u015bci detalicznej, na poziomie homogenicznych portfeli produktowych, Grupa, za pomoc\u0105 metod statystycznych zbudowa\u0142a r\u00f3wnania uzale\u017cniaj\u0105ce wysoko\u015bci rocznych st\u00f3p strat od czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Tak powsta\u0142e modele pozwalaj\u0105 na dynamiczne kszta\u0142towanie wysoko\u015bci odpis\u00f3w z tytu\u0142u strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od przewidywanych zmian w gospodarce.Scenariusze makroekonomiczne w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej obejmuj\u0105 poni\u017csze zmienne:-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG,-stop\u0119 bezrobocia,-inflacj\u0119,-PKB,-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-WIBOR 3 miesi\u0119czny,natomiast bankowo\u015b\u0107 detaliczna wykorzystuje w modelowaniu oczekiwanych strat kredytowych dwie zmienne:-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG.Zasady rachunkowo\u015bci:Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek od instrument\u00f3w finansowych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 naliczania zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego oraz przypisania przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych do odpowiednich okres\u00f3w. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra dyskontuje oszacowane przysz\u0142e pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy lub p\u0142atno\u015bci dokonywane w oczekiwanym okresie do wyga\u015bni\u0119cia instrumentu finansowego do bilansowej warto\u015bci brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zamortyzowanego kosztu dla zobowi\u0105zania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa uwzgl\u0119dnia wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (na przyk\u0142ad: przedp\u0142aty, opcje kupna i podobne), jednak\u017ce nie uwzgl\u0119dnia potencjalnych przysz\u0142ych strat zwi\u0105zanych z nie\u015bci\u0105galno\u015bci\u0105 kredyt\u00f3w. Wyliczenie obejmuje wszelkie p\u0142acone i otrzymywane przez strony umowy prowizje i punkty stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta. W rezultacie prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej po pomniejszeniu o bezpo\u015brednie koszty pozyskania instrumentu finansowego prezentowane s\u0105 jako sk\u0142adnik przychod\u00f3w odsetkowych.Efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 stosuje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe.W przypadku aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych dokonano odpisu z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, przychody odsetkowe s\u0105 ujmowane przy zastosowaniu stopy procentowej u\u017cytej do zdyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.Zasady rachunkowo\u015bci:Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji powstaj\u0105 w wyniku \u015bwiadczenia us\u0142ug finansowych oferowanych przez Bank. Prowizje klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022prowizji stanowi\u0105cych integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, \u2022prowizji z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej obejmuj\u0105ce prowizje z tytu\u0142u wykonywania zlece\u0144 nabycia lub zbycia instrument\u00f3w finansowych, oferowanie instrument\u00f3w finansowych, prowadzenie rachunk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, przechowywanie i rejestrowanie instrument\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz pe\u0142nienie funkcji animatora na rynku,\u2022prowizji za wykonanie us\u0142ugi,\u2022prowizji za wykonanie znacz\u0105cej czynno\u015bci.Prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej zaliczane s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat jako korekta kalkulacji efektywnej stopy procentowej i wykazywane w przychodach odsetkowych.W przypadku kredyt\u00f3w i po\u017cyczek o nieustalonych terminach p\u0142atno\u015bci rat, np. kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym lub kart kredytowych, prowizje rozliczane s\u0105 w czasie metod\u0105 liniow\u0105 przez okres wa\u017cno\u015bci limitu kredytowego. Tego typu prowizje zaliczane s\u0105 do przychod\u00f3w z tytu\u0142u prowizji.Dla pozosta\u0142ych prowizji Grupa stosuje zasady wynikaj\u0105ce z MSSF 15. W szczeg\u00f3lno\u015bci je\u015bli Grupa przenosi kontrol\u0119 nad us\u0142ug\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu i tym samym spe\u0142nia zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia i klient jednocze\u015bnie czerpie korzy\u015bci p\u0142yn\u0105ce ze \u015bwiadczenia Banku, w miar\u0119 wykonywania przez Bank tego \u015bwiadczenia, w\u00f3wczas prowizje s\u0105 ujmowane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu proporcjonalnie do stopnia wykonania us\u0142ugi w przychodach z tytu\u0142u prowizji. W pozosta\u0142ych sytuacjach prowizje ujmowane s\u0105 jednorazowo w momencie wykonania czynno\u015bci i wykazywane w przychodach z tytu\u0142u prowizji. Nie wyst\u0119puj\u0105 sytuacje wstrzymywania realizacji us\u0142ug, kt\u00f3re wp\u0142ywa\u0142yby na opisany powy\u017cej tryb uj\u0119cia przychodu w zwi\u0105zku ze spe\u0142nianiem zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 przychod\u00f3w prowizyjnych jest rozliczana jednorazowo, za wyj\u0105tkiem sytuacji, w kt\u00f3rej prowizja jest pobrana z g\u00f3ry za okres \u015bwiadczonej us\u0142ugi d\u0142u\u017cszy ni\u017c miesi\u0105c. Takie sytuacje maj\u0105 miejsce w odniesieniu do gwarancji lub kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ustala si\u0119 harmonogramu sp\u0142at. W obszarze przychod\u00f3w prowizyjnych otrzymane wynagrodzenie jest co do zasady bezzwrotne.W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia (sta\u0142a, zmienna lub obie), kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich. Bank po\u015bredniczy w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia za dystrybucj\u0119 produkt\u00f3w ubezpieczeniowych niepowi\u0105zanych z instrumentami finansowymi ujmowane s\u0105 w przychodach prowizyjnych w momencie sprzeda\u017cy lub odnowienia polisy, z wyj\u0105tkiem cz\u0119\u015bci wynagrodzenia dotycz\u0105cego us\u0142ug \u015bwiadczonych po dokonaniu sprzeda\u017cy, kt\u00f3re jest ujmowane w przychodach prowizyjnych liniowo, przez okres \u017cycia produktu. W przypadku produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z instrumentem finansowym, gdzie wynagrodzenie otrzymywane jest z g\u00f3ry za okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c miesi\u0119czny, w celu ustalenia sposobu ujmowania wynagrodzenia z tytu\u0142u dystrybucji tego ubezpieczenia stosowany jest model wzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej w wyniku, kt\u00f3rego wynagrodzenie z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego dzielone jest na nast\u0119puj\u0105ce komponenty:\u2022cz\u0119\u015b\u0107 stanowi\u0105ca wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa, ujmowana w wyniku z tytu\u0142u prowizji, oraz \u2022cz\u0119\u015b\u0107 stanowi\u0105ca element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego rozliczanego z u\u017cyciem efektywnej stopy procentowej b\u0119d\u0105ca elementem wyniku odsetkowego.Wynagrodzenie opisane powy\u017cej ujmowane jest z uwzgl\u0119dnieniem szacowanych przysz\u0142ych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u odst\u0105pienia klient\u00f3w od ubezpieczenia w okre\u015blonych przypadkach.Koszty bezpo\u015brednio powi\u0105zane z akwizycj\u0105 po\u017cyczki got\u00f3wkowej Bank rozlicza w czasie jako element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego stanowi\u0105cego cz\u0119\u015b\u0107 wyniku odsetkowego. Je\u015bli Bank ponosi koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produktu ubezpieczeniowego, koszty takie rozliczane s\u0105 zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Koszty niepowi\u0105zane bezpo\u015brednio ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w ubezpieczeniowych ujmowane s\u0105 w rachunku wynik\u00f3w jednorazowo, w momencie ich poniesienia. Zasady rachunkowo\u015bci:Dywidendy wynikaj\u0105ce z instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do ich otrzymania, istnieje prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce jednostka uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dywidend\u0105 oraz wysoko\u015b\u0107 dywidendy mo\u017cna ustali\u0107 w wiarygodny spos\u00f3b. Zasady rachunkowo\u015bci:Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zaliczane s\u0105 koszty i przychody niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 bankow\u0105. Jest to w szczeg\u00f3lno\u015bci wynik z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz aktyw\u00f3w do zbycia, przychody zwi\u0105zane z us\u0142ugami na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, a tak\u017ce koszty z tytu\u0142u odszkodowa\u0144, kar i grzywien.Zasady rachunkowo\u015bci:Koszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du ujmowane s\u0105 w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105.Zasady rachunkowo\u015bci:Podatek dochodowy sk\u0142ada si\u0119 z podatku bie\u017c\u0105cego oraz odroczonego. Podatek dochodowy ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy kwot ujmowanych w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.Zasady rachunkowo\u015bci:Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o naliczone umorzenie, a tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w oraz ich przygotowaniem do u\u017cytkowania.P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny \u015brodek trwa\u0142y (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107. Wszelkie pozosta\u0142e wydatki, na przyk\u0142ad na napraw\u0119 i konserwacj\u0119, odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono.Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przez przewidywany okres u\u017cytkowania przy zastosowaniu stawek okre\u015blonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.Przyk\u0142adowe stosowane roczne stawki amortyzacji s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:Budynki i budowle1,5%-4,5%\u015arodki transportu14,0%-34,0%Komputery25,0%Wyposa\u017cenie biurowe20,0%Inne \u015brodki trwa\u0142e 7,0%-34,0%Inwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych \u2013 zgodnie z okresem trwania umowy najmuNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz okres\u00f3w ich u\u017cytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji.Sk\u0142adniki maj\u0105tku o jednostkowej warto\u015bci pocz\u0105tkowej nieprzekraczaj\u0105cej 3 500 z\u0142 podlegaj\u0105 jednorazowemu odpisaniu w koszty z dat\u0105 wydania ich do u\u017cywania. Suma warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych jednorazowo odpisanych w koszty nie jest istotna z punktu widzenia sprawozdania finansowego.\u015arodki trwa\u0142e w budowie wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u poniesionych koszt\u00f3w pozostaj\u0105cych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z niezako\u0144czon\u0105 jeszcze budow\u0105, monta\u017cem lub ulepszeniem istniej\u0105cego \u015brodka trwa\u0142ego z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.Warto\u015bci bilansowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e od dnia pierwszego zastosowania MSSF 16 uwzgl\u0119dniaj\u0105 aktywa z tytu\u0142u prawa od u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Zasady rachunkowo\u015bci:Warto\u015bci niematerialne wykazywane s\u0105 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o naliczone umorzenie, a tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w oraz ich przygotowaniem do u\u017cytkowania.P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107. Wszelkie pozosta\u0142e wydatki odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono.Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przez przewidywany okres u\u017cytkowania przy zastosowaniu stawek okre\u015blonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.Przyk\u0142adowe stosowane roczne stawki amortyzacji s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:Oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie (z wyj\u0105tkiem podstawowych system\u00f3w operacyjnych, do kt\u00f3rych stosuje si\u0119 stawki 10% i 20%)34,0%Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne20,0%Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej warto\u015bci niematerialnych oraz okres\u00f3w ich u\u017cytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji.Warto\u015bci bilansowe warto\u015bci niematerialnych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci firmy, podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach, zobowi\u0105zaniach oraz zobowi\u0105zaniach warunkowych na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 w ramach warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana w wysoko\u015bci ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizacyjne wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana na o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne i nie jest amortyzowana, a jedynie corocznie testowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci niezale\u017cnie od wyst\u0105pienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu.26.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoZasady rachunkowo\u015bci:Rezerwa i aktywa na podatek odroczony s\u0105 kalkulowane przy u\u017cyciu metody bilansowej, poprzez wyliczenie przej\u015bciowych r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Rezerwa i aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wykazywane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej po dokonaniu kompensaty, wtedy, gdy istnieje tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia takiej kompensaty oraz rezerwa i aktywa dotycz\u0105 tego samego podatnika. Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania.Zasady rachunkowo\u015bci:Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia wyceniane s\u0105 wg mniejszej z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci: warto\u015bci ksi\u0119gowej lub warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy.Zasady rachunkowo\u015bci:Rezerwy s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, je\u017celi na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek prawny lub zwyczajowo oczekiwany wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, a tak\u017ce je\u017celi prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz kwota rezerwy mo\u017ce by\u0107 w wiarygodny spos\u00f3b oszacowana.Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 jest tworzona po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w: (i) Grupa posiada szczeg\u00f3\u0142owy, formalny plan restrukturyzacji; (ii) restrukturyzacja ju\u017c si\u0119 rozpocz\u0119\u0142a albo zosta\u0142a publicznie og\u0142oszona; (iii) kwota rezerwy mo\u017ce by\u0107 wiarygodnie oszacowana. Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 nie obejmuje przysz\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.Zasady rachunkowo\u015bci:W celu przypisania koszt\u00f3w do okres\u00f3w sprawozdawczych, kt\u00f3rych one dotycz\u0105, Bank dokonuje czynnych i biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w. Dotyczy to w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w dzia\u0142ania Grupy. Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w s\u0105 prezentowane jako podpozycja \u201eInnych zobowi\u0105za\u0144\u201d w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W zakresie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia spe\u0142nianych w czasie, Grupa stosuje metod\u0119 uj\u0119cia przychodu proporcjonalnie do up\u0142ywaj\u0105cego czasu w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi. Wg Grupy ta metoda rzetelnie odzwierciedla tryb \u015bwiadczenia us\u0142ugi, gdy\u017c w spos\u00f3b r\u00f3wnomierny w czasie zaanga\u017cowane s\u0105 zasoby Grupy w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi.W obszarze metod, danych wej\u015bciowych i za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do szacowania wynagrodzenia zmiennego Grupa stosuje podej\u015bcie najbardziej prawdopodobnych warto\u015bci w odniesieniu do wynagrodzenia uzyskiwanego za osi\u0105gni\u0119cie okre\u015blonych cel\u00f3w, natomiast w zakresie zwrot\u00f3w wynagrodzenia w obszarze po\u015brednictwa ubezpieczeniowego stosowanego s\u0105 metody statystyczne a rezerwa na zwroty ujmowana jest w rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w. Grupa uwzgl\u0119dnia wszelkie kwestie ustalaj\u0105c poziom przychodu uzale\u017cnionego od zidentyfikowanych zmiennych (wynagrodzenia przy spe\u0142nieniu okre\u015blonych cel\u00f3w, oczekiwane zwroty, wszelkie upusty).Dla wynagrodzenia za po\u015brednictwo w dystrybucji produkt\u00f3w ubezpieczeniowych w szczeg\u00f3lno\u015bci dla ubezpieczenia powi\u0105zanego z produktem kredytowym Grupa stosuje model wzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej, na podstawie kt\u00f3rego, stosuj\u0105c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 produktu kredytowego oraz us\u0142ugi sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego, dokonuje podzia\u0142u na wynagrodzenie stanowi\u0105ce komponent przychod\u00f3w odsetkowych oraz wynagrodzenie za wykonane us\u0142ugi zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i obs\u0142ug\u0105 tych produkt\u00f3w.Grupa dokonuje transakcji sprzeda\u017cy/zakupu aktyw\u00f3w finansowych z przyrzeczeniem odkupu/odsprzeda\u017cy w przysz\u0142o\u015bci po tej samej cenie powi\u0119kszonej o z g\u00f3ry ustalon\u0105 kwot\u0119 odsetek tzw. transakcje typu repo i reverse repo na papierach warto\u015bciowych. Papiery warto\u015bciowe sprzedane z przyrzeczeniem odkupu nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. Je\u017celi nabywaj\u0105cy ma prawo sprzeda\u0107 lub zastawi\u0107 aktywa, aktywa takie prezentowane s\u0105 w wyodr\u0119bnionej linii w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Jednocze\u015bnie ujmowane s\u0105 zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z udzielonego przyrzeczenia odkupu. W przypadku transakcji zakupu z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy nabyte papiery warto\u015bciowe prezentowane s\u0105 jako po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy/zakupu a cen\u0105 odkupu/odsprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 odpowiednio jako koszty lub przychody odsetkowe z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. W przypadku sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych zakupionych uprzednio w transakcji zakupu z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy Grupa wykazuje zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych. Zobowi\u0105zania te s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowania zobowi\u0105zania. W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wszystkie zobowi\u0105zania i aktywa Grupy wynikaj\u0105ce z transakcji terminowych i pochodnych, rozliczanych przez kontrahenta centralnego KDPW_CCP S.A. s\u0105 podawane w postaci skompensowanej (kompensata zobowi\u0105za\u0144 i aktyw\u00f3w).Zasady rachunkowo\u015bci:Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej w celu zabezpieczenia zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych. W zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje zasady MSR 39.Instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje Interest Rate Swap, denominowane w tej samej walucie co instrumenty zabezpieczane, w kt\u00f3rych Grupa otrzymuje zmienne przep\u0142ywy, a p\u0142aci sta\u0142e.Wynik z tytu\u0142u zmiany wyceny do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej w zakresie zabezpieczanego ryzyka odnoszony jest do wyniku z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zmiany wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowana jest w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Przychody odsetkowe od d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych ujmowane s\u0105 w wyniku odsetkowym.Zmiana wyceny do warto\u015bci godziwej pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych ujmowana jest w wyniku na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Odsetki od instrument\u00f3w pochodnych desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w wyniku odsetkowym. W przypadku post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez Grup\u0119, utworzone s\u0105 odpowiednie rezerwy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank posiada\u0142 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u detalicznych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF w kwocie bilansowej brutto 44,5 mln z\u0142. Bank utrzymuje rezerw\u0119 portfelow\u0105 z tego tytu\u0142u w kwocie 11,3 mln z\u0142. Oszacowanie rezerwy zak\u0142ada oczekiwany poziom skarg klient\u00f3w bazuj\u0105c na trendzie obserwowanym przez Bank, kt\u00f3ry jest inny dla kredyt\u00f3w aktywnych oraz dla kredyt\u00f3w sp\u0142aconych przed dat\u0105 bilansow\u0105, a tak\u017ce prawdopodobie\u0144stwo rozwi\u0105zania ugodowego lub s\u0105dowego i szacunek przegrania przez Bank w przypadku zako\u0144czenia sporu w s\u0105dzie. Warto\u015b\u0107 ta, jak r\u00f3wnie\u017c rezerwy na indywidualne sprawy sporne, jest uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku w pozycji Rezerwy. Zasady rachunkowo\u015bci:W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (zdyskontowanej) op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 wyceniane na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu wed\u0142ug kosztu.W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje prawa z tytu\u0142u u\u017cytkowania w linii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w Innych zobowi\u0105zaniach.W rachunku zysk\u00f3w i strat amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uj\u0119ta jest w amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych, koszty odsetkowe od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu \u2013 w kosztach odsetkowych, a koszty um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych, leasingu aktyw\u00f3w nisko-cennych oraz zmienne leasingu - w kosztach dzia\u0142ania i og\u00f3lnego zarz\u0105du.W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przep\u0142ywy odsetkowe uj\u0119te s\u0105 w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, podczas gdy cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142owa uwzgl\u0119dniona jest w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci finansowej.Bank jest cz\u0142onkiem Citigroup Inc. Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 dla Banku jest Citibank Overseas Investment Corporation z siedzib\u0105 w New Castle, USA. Citibank Overseas Investment Corporation jest podmiotem zale\u017cnym od Citibank N.A. z siedzib\u0105 w Nowym Jorku, USA, podczas gdy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla jest Citigroup Inc. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci biznesowej podmioty Grupy zawieraj\u0105 transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi, a w szczeg\u00f3lno\u015bci z jednostkami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Citigroup Inc. Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi wynikaj\u0105 z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci Grupy i obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie kredyty, depozyty, gwarancje oraz transakcje pochodnymi instrumentami finansowymi. Poza transakcjami opisanymi w niniejszym rozdziale, we wskazanym okresie ani Bank, ani jednostki zale\u017cne od Banku nie dokona\u0142y innych transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi, kt\u00f3re pojedynczo lub \u0142\u0105cznie by\u0142y istotne. \u017badna z transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi nie zosta\u0142a zawarta na innych warunkach ni\u017c warunki rynkowe.\u015awiadczenia pracownicze dziel\u0105 si\u0119 na nast\u0119puj\u0105ce kategorie:\u2022\u015bwiadczenia kr\u00f3tkoterminowe, kt\u00f3re obejmuj\u0105 wynagrodzenia, nagrody, sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne, p\u0142atne nieobecno\u015bci i \u015bwiadczenia niepieni\u0119\u017cne (takie jak opieka medyczna, samochody i inne nieodp\u0142atnie przekazywane lub subsydiowane \u015bwiadczenia). Pracownicy, w zale\u017cno\u015bci od ich indywidualnego poziomu zaszeregowania, mog\u0105 otrzyma\u0107 nagrod\u0119 z funduszu motywacyjnego uznaniow\u0105 nagrod\u0119 roczn\u0105 na zasadach okre\u015blonych w wewn\u0119trznych przepisach o wynagradzaniu pracownik\u00f3w. Od 1 lipca 2021 r. w Banku nie ma ju\u017c tzw. plan\u00f3w premiowych. Koszty \u015bwiadcze\u0144 kr\u00f3tkoterminowych ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat na bie\u017c\u0105co w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105. Na koniec okresu sprawozdawczego pozosta\u0142\u0105 do wyp\u0142aty przewidywan\u0105 niezdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 za dany okres obrotowy Grupa ujmuje jako element biernych mi\u0119dzyokresowych rozlicze\u0144 koszt\u00f3w. \u2022d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze W ramach systemu wynagrodze\u0144 Grupa gwarantuje pracownikom odprawy emerytalne i rentowe, stanowi\u0105ce programy okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144. Ich wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od liczby lat pracy w Banku, przypadaj\u0105cych bezpo\u015brednio przed nabyciem prawa do wyp\u0142aty \u015bwiadczenia. Na przysz\u0142e wyp\u0142aty odpraw emerytalnych i rentowych tworzona jest rezerwa, kt\u00f3ra jest wykazana w zobowi\u0105zaniach w pozycji \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d oraz w pozycji \u201eKoszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du\u201d rachunku zysk\u00f3w i strat w cz\u0119\u015bci wynikaj\u0105cej z koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego zatrudnienia i up\u0142ywu czasu. Cz\u0119\u015b\u0107 rezerwy wynikaj\u0105ca ze zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych (ekonomicznych i demograficznych) przyj\u0119tych do wyceny ujmowana jest w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.\u2022Pracowniczy Program EmerytalnyGrupa prowadzi dla swoich pracownik\u00f3w pracowniczy program emerytalny (\u201ePPE\u201d, \u201eProgram\u201d) aktualnie zarejestrowany przez Organ Nadzoru pod numerami ZM RPPE 178/02/12/19 i 993/02/12/19. Umowa zak\u0142adowa oparta jest na zapisach o wnoszenie przez pracodawc\u0119 sk\u0142adek pracownik\u00f3w do funduszu inwestycyjnego. Zgodnie z wpisem KNF z dnia 28 czerwca 2019 Program jest prowadzony i zarz\u0105dzany przez NN Investment Partners Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A, kt\u00f3ry zast\u0105pi\u0142 poprzedniego Zarz\u0105dzaj\u0105cego: Esaliens TFI S.A.Program emerytalny oferowany przez Grup\u0119 stanowi program okre\u015blonych sk\u0142adek zgodnie z MSR 19. Za pracownik\u00f3w uczestnicz\u0105cych w programie Grupa odprowadza sk\u0142adki do odr\u0119bnej jednostki i z chwil\u0105 ich uiszczenia nie posiada dalszych obowi\u0105zk\u00f3w w zakresie dokonywania p\u0142atno\u015bci. Sk\u0142adki ujmuje si\u0119 jako koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105.Sk\u0142adka podstawowa finansowana przez pracodawc\u0119 okre\u015blona jest jako procent wynagrodzenia uczestnika Programu. Stawka sk\u0142adki podstawowej wynosi 7%. Sk\u0142adka dodatkowa - dobrowolna, finansowana jest przez pracownika - uczestnika Programu. Sk\u0142adka podstawowa stanowi przych\u00f3d uczestnika Programu, od kt\u00f3rego obowi\u0105zany jest on zap\u0142aci\u0107 podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (art. 12 i 13 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych Dz. U. z 2019 r. poz. 1387, z p\u00f3\u017an. zm.).Wyp\u0142ata \u015brodk\u00f3w z Programu nast\u0119puje na wniosek uczestnika Programu lub osoby uprawnionej w trybie i na zasadach \u015bci\u015ble okre\u015blonych w programie.Uczestnik Programu mo\u017ce zrezygnowa\u0107 z udzia\u0142u w Programie. Pracodawca zaprzestaje naliczania i odprowadzania na rzecz uczestnika Programu sk\u0142adek podstawowych i sk\u0142adek dodatkowych, a \u015brodki dotychczas zgromadzone na rejestrach Uczestnika Programu pozostaj\u0105 na tych rejestrach do czasu wyp\u0142aty, wyp\u0142aty transferowej, przeniesienia lub zwrotu. W zwi\u0105zku z funkcjonowaniem w Banku PPE, Bank nie wprowadzi\u0142 Pracowniczego Planu Kapita\u0142owego (PPK).\u2022Inne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze \u2013 nagrody za wieloletni\u0105 prac\u0119 i inne \u015bwiadczenia z tytu\u0142u d\u0142ugiego sta\u017cu pracy oraz odroczona nagroda pieni\u0119\u017cna, przyznawana Zarz\u0105dowi Banku oraz pozosta\u0142ym osobom, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 zawodowa ma istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku. Od 1 stycznia 2015 r. pracownicy o d\u0142ugoletnim sta\u017cu pracy (10, 20, 30 itd.) s\u0105 uprawnieni do nagrody w formie rzeczowej. Bank wprowadzi\u0142 zmiany w strukturze odroczonego wynagrodzenia zmiennego. Pocz\u0105wszy od nagrody rocznej za 2022 rok ca\u0142o\u015b\u0107 odroczonego wynagrodzenia zmiennego jest przyznana warunkowo w instrumencie finansowym.\u2022Kapita\u0142owe \u015bwiadczenia pracownicze \u2013 w postaci istniej\u0105cych akcji w kapitale zak\u0142adowym Banku Handlowego w Warszawie S.A. lub akcji fantomowych, (w tym r\u00f3wnie\u017c w ramach tzw. Nagrody Transakcyjnej) a tak\u017ce w formie programu tzw. \u201eakcji odroczonych\u201d Citigroup. W 2022 roku nagrod\u0119 pod programem tzw. \u201eakcji odroczonych\u201d Citigroup (program akumulacji kapita\u0142u \u2013 CAP) przyznano jednej osobie. Zgodnie z MSSF 2 \u201eP\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych\", wszystkie programy funkcjonuj\u0105ce w Grupie traktowane s\u0105 jako programy rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych. Na przysz\u0142e wyp\u0142aty tworzona jest rezerwa wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d oraz w pozycji \u201eKoszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du\u201d rachunku zysk\u00f3w i strat. Koszty programu okre\u015blone s\u0105 na podstawie ceny akcji Banku lub ceny akcji Citigroup. Zgodnie z wymogami standardu warto\u015b\u0107 godziwa jest pocz\u0105tkowo ustalana na dzie\u0144 przyznania nagrody, a nast\u0119pnie na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy, a\u017c do ca\u0142kowitego rozliczenia. \u0141\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w uj\u0119tych na dany dzie\u0144 sprawozdawczy stanowi iloczyn warto\u015bci godziwej akcji odroczonych na dzie\u0144 sprawozdawczy i cz\u0119\u015bci uprawnienia uznanego za nabyte w tym okresie. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce zasad funkcjonowania program\u00f3w kapita\u0142owych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych opisane s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci niniejszej noty. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe tworzona jest indywidualnie na podstawie wyceny aktuarialnej sporz\u0105dzanej okresowo przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 doradztwa aktuarialnego. Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 w przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142acone. Grupa dokona\u0142a aktualizacji szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wykorzystuj\u0105c kalkulacje przeprowadzone przez zewn\u0119trznego, niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia ko\u0144cz\u0105cego okres sprawozdawczy. Przyj\u0119to stop\u0119 dyskonta na poziomie 7% oraz wsp\u00f3\u0142czynnik przyrostu p\u0142ac na poziomie 10% w 2023 roku oraz 6% w kolejnych latach. W 2022 roku mia\u0142o miejsce nabycie przez Bank zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Domu Maklerskiego Banku Handlowego S.A. i w jego efekcie jej pracownicy stali si\u0119 pracownikami Banku, w zwi\u0105zku z czym rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe zosta\u0142a dla nich rozpoznana w Banku. Pracownicy byli i s\u0105 obj\u0119ci tym samym planem odpraw emerytalnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag16": { "value": "O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bciRoczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z wymogami Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d), kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (\u201eMSSF EU\u201d), a w zakresie nieregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci (Dz. U. z 2021 r. poz. 217 z p\u00f3\u017an. zm.) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak r\u00f3wnie\u017c wymogami odnosz\u0105cymi si\u0119 do emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych dopuszczonych lub ubiegaj\u0105cych si\u0119 o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowa\u0144 gie\u0142dowych.Standardy i interpretacje zatwierdzone lecz jeszcze nieobowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy Standardy i interpretacje zatwierdzone lecz jeszcze nieobowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na sprawozdanie finansowe Grupy to:\u2022Zmiana do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz O\u015bwiadczenia praktycznego 2 \u201eDokonywanie ocen materialno\u015bci\u201d w zakresie ujawniania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci, wprowadzaj\u0105ca wym\u00f3g ujawniania materialnych zasad rachunkowo\u015bci zast\u0119puj\u0105cy dotychczasowy wym\u00f3g ujawniania istotnych zasad rachunkowo\u015bci, wydana 12 lutego 2021 roku; \u2022Zmiana do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d wprowadzaj\u0105ca definicj\u0119 warto\u015bci szacunkowych, obejmuj\u0105c\u0105 r\u00f3wnie\u017c definicj\u0119 zmiany warto\u015bci szacunkowych, zamiast dotychczasowej definicji zmiany warto\u015bci szacunkowych, wydana 12 lutego 2021 roku;\u2022MSSF 17 \u2013 Ubezpieczenia \u2013 zast\u0119puj\u0105cy MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe i wprowadzaj\u0105cy kompleksowe uregulowania w obszarze rachunkowego podej\u015bcia do um\u00f3w ubezpieczeniowych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci wynikaj\u0105cych z nich zobowi\u0105za\u0144, wydana 25 czerwca 2020 roku;\u2022Zmiana do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe\u201d - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze dotycz\u0105ce umo\u017cliwienia jednostkom wdra\u017caj\u0105cym MSSF 9 oraz MSSF 17 uproszczenie (wynikaj\u0105ce z trudnych do wyja\u015bnienia wymog\u00f3w prezentowania danych por\u00f3wnawczych z obu tych standard\u00f3w \u0142\u0105cznie) w ujawnianiu danych por\u00f3wnawczych poprzez uznanie, \u017ce standard MSSF 9 by\u0142 zastosowany do aktyw\u00f3w finansowych wcze\u015bniej, wydana 9 grudnia 2021 roku;\u2022Zmiana do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d zaw\u0119\u017caj\u0105ca zwolnienie z ujmowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, tak \u017ce nie obejmuje ono transakcji, w wyniku kt\u00f3rych powstaj\u0105 opodatkowane i odliczalne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach, wydana 7 maja 2021 roku.Wy\u017cej wymienione zmiany obowi\u0105zuj\u0105 od 1 stycznia 2023 roku i nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Pozosta\u0142e zmiany standard\u00f3w oczekuj\u0105ce na zatwierdzenie przez Uni\u0119 Europejsk\u0105\u2022Zmiana MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d w zakresie prezentacji zobowi\u0105za\u0144 finansowych w podziale na kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowe, doprecyzowuj\u0105ca kryteria klasyfikacji zobowi\u0105zania jako d\u0142ugoterminowe;\u2022Zmiana do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d dotycz\u0105ca zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu w przypadku sprzeda\u017cy oraz leasingu zwrotnego, wydana 22 wrze\u015bnia 2022 roku.Wy\u017cej wymienione zmiany nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Standardy obowi\u0105zuj\u0105ce od 1 stycznia 2022\u2022Zmiany do MSSF 3 polegaj\u0105ce na aktualizacji odniesienia do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych; \u2022Zmiany do MSR 16 zabraniaj\u0105ce odliczania od kosztu wytworzenia pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jakichkolwiek wp\u0142yw\u00f3w ze sprzeda\u017cy pozycji wytworzonych w trakcie doprowadzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do miejsca i stanu umo\u017cliwiaj\u0105cego mu dzia\u0142anie w spos\u00f3b zamierzony przez kierownictwo. Zamiast tego jednostka ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy takich pozycji oraz koszt wytworzenia tych pozycji w rachunku zysk\u00f3w i strat. Data obowi\u0105zywania - okres roczny rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie; \u2022Zmiany do MSR 37 precyzuj\u0105ce, \u017ce \u201ekoszt wykonania\u201d umowy rodz\u0105cej obci\u0105\u017cenia obejmuje \u201ekoszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z umow\u0105\u201d. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z umow\u0105 mog\u0105 by\u0107 kosztami kra\u0144cowymi zwi\u0105zanymi z wykonaniem umowy lub alokacj\u0105 innych koszt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z realizacj\u0105 um\u00f3w. Data obowi\u0105zywania - okres roczny rozpoczynaj\u0105cy si\u0119 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie;\u2022Zmiany do Mi\u0119dzynarodowych Standar\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej 2018-2020, wyja\u015bniaj\u0105ce u\u017cyte s\u0142ownictwo oraz poprawiaj\u0105ce drobne niekonsekwencje, przeoczenia lub sprzeczno\u015bci mi\u0119dzy wymogami standard\u00f3w w MSSF 1 Zastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty Finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz przyk\u0142adach w MSSF 16 Leasing.Wymienione powy\u017cej zmiany nie wp\u0142ywaj\u0105 istotnie na sprawozdanie finansowe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag17": { "value": "Sprawozdanie finansowe Grupy zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Na dzie\u0144 podpisania niniejszego sprawozdania finansowego Zarz\u0105d Banku nie stwierdza istnienia fakt\u00f3w i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na zagro\u017cenie dla mo\u017cliwo\u015bci kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 w okresie co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania b\u0105d\u017a istotnego ograniczenia przez Bank dotychczasowej dzia\u0142alno\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag18": { "value": "Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Banku do publikacji 20 marca 2023 roku. Ostateczne zatwierdzenie sprawozdania finansowego nast\u0105pi przez Walne Zgromadzenie Banku.Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Banku do publikacji 20 marca 2023 roku. Ostateczne zatwierdzenie sprawozdania finansowego nast\u0105pi przez Walne Zgromadzenie Banku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag19": { "value": "Podstawy sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowegoSkonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 oraz zawiera dane por\u00f3wnawcze za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w z\u0142otych polskich (waluta prezentacji) w zaokr\u0105gleniu do tysi\u0105ca z\u0142otych.W sprawozdaniu zastosowano koncepcj\u0119 warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, w tym instrument\u00f3w pochodnych, a tak\u017ce inwestycji kapita\u0142owych (akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe) oraz aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wykazywane s\u0105 w warto\u015bci zamortyzowanego kosztu pomniejszonej o odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci zamortyzowanego kosztu.Sporz\u0105dzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy zgodnie z MSSF wymaga od kierownictwa dokonania pewnych szacunk\u00f3w oraz przyj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym. Najwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci oraz szacunki i oceny zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosowane by\u0142y przez Grup\u0119 we wszystkich prezentowanych latach w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia dokonywane s\u0105 w oparciu o dost\u0119pne dane historyczne oraz szereg innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re w danych warunkach uznane zostan\u0105 za w\u0142a\u015bciwe i kt\u00f3re stanowi\u0105 podstaw\u0119 do dokonania szacunk\u00f3w odno\u015bnie warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych warto\u015bci nie mo\u017cna okre\u015bli\u0107 w spos\u00f3b jednoznaczny na podstawie innych \u017ar\u00f3de\u0142. Rzeczywiste warto\u015bci mog\u0105 si\u0119 jednak r\u00f3\u017cni\u0107 od warto\u015bci szacunkowych.Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cym przegl\u0105dom. Korekty szacunk\u00f3w ujmowane s\u0105 w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku, je\u017celi korekta dotyczy tylko tego okresu lub w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany i okresach przysz\u0142ych, je\u017celi korekta wp\u0142ywa zar\u00f3wno na bie\u017c\u0105cy, jak i przysz\u0142e okresy.Najistotniejsze szacunki dokonane za okres dwunastu miesi\u0119cy, zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku dotycz\u0105:\u2022oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych (Nota 3),\u2022wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych (Nota 19),\u2022utraty warto\u015bci firmy (Nota 25),\u2022rezerw (w tym z tytu\u0142u spraw spornych, Nota 40),\u2022\u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (Nota 47).Znacz\u0105ce zasady rachunkowo\u015bci zastosowane przy sporz\u0105dzeniu niniejszego sprawozdania finansowego zaprezentowano w poszczeg\u00f3lnych notach do niniejszego sprawozdania finansowego oraz poni\u017cej.Rachunek zysk\u00f3w i stratNumer noty zawieraj\u0105cej opis zasad rachunkowo\u015bciWynik z tytu\u0142u odsetek5Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji6Przychody z tytu\u0142u dywidend7Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji2.1Wynik na inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktywach finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2.1Wynik na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat2.1Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014437Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerw na zobowi\u0105zania warunkowe3Sprawozdanie z sytuacji finansowejNumer noty zawieraj\u0105cej opis zasad rachunkowo\u015bciNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w2.1Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu2.1Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2.1Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat2.1Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w2.1Rzeczowe aktywa trwa\u0142e23Warto\u015bci niematerialne24Aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego26Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia28Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w2.1Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu2.1Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce37Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2.1Rezerwy31Inne zobowi\u0105zania32", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag20": { "value": "Sporz\u0105dzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy zgodnie z MSSF wymaga od kierownictwa dokonania pewnych szacunk\u00f3w oraz przyj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym. Najwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci oraz szacunki i oceny zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosowane by\u0142y przez Grup\u0119 we wszystkich prezentowanych latach w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia dokonywane s\u0105 w oparciu o dost\u0119pne dane historyczne oraz szereg innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re w danych warunkach uznane zostan\u0105 za w\u0142a\u015bciwe i kt\u00f3re stanowi\u0105 podstaw\u0119 do dokonania szacunk\u00f3w odno\u015bnie warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych warto\u015bci nie mo\u017cna okre\u015bli\u0107 w spos\u00f3b jednoznaczny na podstawie innych \u017ar\u00f3de\u0142. Rzeczywiste warto\u015bci mog\u0105 si\u0119 jednak r\u00f3\u017cni\u0107 od warto\u015bci szacunkowych.Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cym przegl\u0105dom. Korekty szacunk\u00f3w ujmowane s\u0105 w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany szacunku, je\u017celi korekta dotyczy tylko tego okresu lub w okresie, w kt\u00f3rym dokonano zmiany i okresach przysz\u0142ych, je\u017celi korekta wp\u0142ywa zar\u00f3wno na bie\u017c\u0105cy, jak i przysz\u0142e okresy.Najistotniejsze szacunki dokonane za okres dwunastu miesi\u0119cy, zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku dotycz\u0105:\u2022oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych (Nota 3),\u2022wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych (Nota 19),\u2022utraty warto\u015bci firmy (Nota 25),\u2022rezerw (w tym z tytu\u0142u spraw spornych, Nota 40),\u2022\u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (Nota 47).Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Dla aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w.Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w:\u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce zdarze\u0144, kt\u00f3re wymienione s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci raportu w Nocie 3 \u201eZarz\u0105dzanie ryzykiem\u201d. Niezaklasyfikowanie ekspozycji kredytowej klienta jako ekspozycji o utraconej warto\u015bci kredytowej, pomimo wyst\u0105pienia okre\u015blonych przes\u0142anek wymaga uzasadnienia i udokumentowania, dlaczego nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci.Klasyfikacja ekspozycji do Etapu 1 i 2 jest uzale\u017cniona od wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne vs. grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz liczby dni zaleg\u0142o\u015bci.Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy ustalaniu poziomu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na nale\u017cno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Dodatkowo Grupa dokonuje testowania wstecznego (w oparciu o dane historyczne) w celu por\u00f3wnania warto\u015bci rzeczywi\u015bcie poniesionych strat z szacunkami w zakresie oczekiwanych strat kredytowych.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Kredyty uznane za nie\u015bci\u0105galne (tj. takie, dla kt\u00f3rych Grupa nie spodziewa si\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kt\u00f3re na podstawie przepis\u00f3w podatkowych spe\u0142ni\u0142y warunki niezb\u0119dne do zaliczenia do koszt\u00f3w uzyskania przychodu lub kt\u00f3re zosta\u0142y bezwarunkowo umorzone na mocy umowy z klientem) na podstawie decyzji Banku s\u0105 spisywane w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku odzyskania uprzednio spisanej kwoty przychody z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wzro\u015bnie na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wykazaniu utraty warto\u015bci, w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odpowiednio odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci papier\u00f3w warto\u015bciowych i innych aktyw\u00f3w koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 odpowiednich pozycji aktyw\u00f3w. Rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe wykazywane s\u0105 w zobowi\u0105zaniach w pozycji \u201eRezerwy\u201d. Grupa dokonuje podzia\u0142u sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu ze wzgl\u0119du na podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym danego zaanga\u017cowania na portfel aktyw\u00f3w indywidualnie istotnych oraz portfel aktyw\u00f3w indywidualnie nieistotnych (portfel grupowy). Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie istotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przewidywanych do otrzymania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych ze spodziewanych sp\u0142at przez kredytobiorc\u0119 z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144 lub sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci. Przysz\u0142e przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 instrumentu.Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie nieistotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest na bazie oceny portfelowej opartej o historyczne do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce strat ponoszonych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o podobnych cechach ryzyka.Ekspozycje restrukturyzowane to ekspozycje, wobec kt\u00f3rych zosta\u0142y zastosowane udogodnienia (ang. concession) ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105ce z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a. Proces nadawania ekspozycjom statusu \u201eforborne\u201d jest \u015bci\u015ble zwi\u0105zany z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym r\u00f3wnie\u017c z procesem rozpoznawania utraty warto\u015bci dla ekspozycji. Restrukturyzacja klienta i jego ekspozycji nie zawsze oznacza utrat\u0119 warto\u015bci (np. w przypadku uzyskania odpowiednich rekompensat). Za ekspozycje z utrat\u0105 warto\u015bci uznaje si\u0119 ekspozycje restrukturyzowane z restrukturyzacj\u0105 wymuszon\u0105.W przypadku przyznania przez Grup\u0119 kredytobiorcy udogodnienia, je\u015bli nie zmienia ono w znacz\u0105cy spos\u00f3b istotnych warunk\u00f3w oraz oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktywa finansowego, w\u00f3wczas oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy z aktywa finansowego, kt\u00f3rego dotyczy udogodnienie, Grupa ujmuje w wycenie tego aktywa, stosuj\u0105c pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 dla danego instrumentu. Je\u015bli udzielone udogodnienie w znacz\u0105cy spos\u00f3b zmienia istotne warunki lub oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w\u00f3wczas takie aktywo finansowe jest wy\u0142\u0105czane z bilansu, a nowe aktywo finansowe jest ujmowane w bilansie w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W przypadku nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci innej ni\u017c podstawowa, Grupa przyj\u0119\u0142a podej\u015bcie polegaj\u0105ce na tworzeniu odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w pe\u0142nej wysoko\u015bci po przekroczeniu okre\u015blonego progu przeterminowania p\u0142atno\u015bci. W celu wyliczenia kosztu oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, Grupa wykorzystuje wewn\u0119trzn\u0105 metodyk\u0119, definiuj\u0105c\u0105 parametry prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania (parametr PD), warto\u015b\u0107 straty w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr LGD) oraz warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowej w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr EAD).Dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wzrost lub spadek oczekiwanych strat kredytowych ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Warto\u015bci szacunkowe i os\u0105dyUstalenie bilansowych warto\u015bci niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w wymaga oszacowania na dat\u0119 bilansow\u0105 wp\u0142ywu niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144 na te pozycje. Szacunki i za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne oraz inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Poni\u017cej zaprezentowano najistotniejsze z nich, zastosowane przy sporz\u0105dzaniu sprawozdania finansowego.Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119, stosuj\u0105c techniki wyceny. Je\u017celi do ustalenia warto\u015bci godziwej stosuje si\u0119 techniki wyceny, metody te s\u0105 okresowo oceniane i weryfikowane. Wszystkie modele s\u0105 testowane i zatwierdzane przed u\u017cyciem. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, chocia\u017c w pewnych obszarach kierownictwo jednostki musi korzysta\u0107 z oszacowa\u0144. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych szacowanych czynnik\u00f3w mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wykazywane warto\u015bci godziwe instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce metody wyceny w stosunku do poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w instrument\u00f3w pochodnych:\u2022do wyceny terminowych transakcji walutowych stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji opcyjnych wykorzystywane s\u0105 rynkowe modele wyceny opcji,\u2022do wyceny transakcji na stopy procentowe stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji futures stosuje si\u0119 bie\u017c\u0105ce notowania rynkowe. Grupa do wyceny ryzyka kredytowego wykorzystuje kwotowania instrumentu wymiany ryzyka upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika (Credit Default Swap).Grupa r\u00f3\u017cnicuje wycen\u0119 ryzyka kontrahenta ze wzgl\u0119du na dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS):\u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek CDS: uznaje si\u0119, \u017ce kwotowania CDS odzwierciedlaj\u0105 rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka kredytowego, \u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek CDS: na podstawie ratingu kredytowego (zewn\u0119trznego lub wewn\u0119trznego, je\u017celi zewn\u0119trzny nie jest dost\u0119pny) oraz sektora gospodarki, w kt\u00f3rym klient dzia\u0142a, kontrahentowi przypisywana jest warto\u015b\u0107 indeksu CDS, kt\u00f3ra odzwierciedla rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka.W przypadku wyceny w\u0142asnego ryzyka kredytowego, Grupa stosuje metod\u0119 zdefiniowan\u0105 dla klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ma aktywnego rynku CDS.G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na zmiany szacunk\u00f3w w zakresie ryzyka kontrahenta s\u0105: (i) zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych skorelowane mi\u0119dzy innymi z poziomem kurs\u00f3w walut oraz st\u00f3p procentowych, (ii) zmiany w zakresie kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS) (iii) zmiany w zakresie ryzyka kredytowego kontrahent\u00f3w (zmiana rating\u00f3w).Odpisy na oczekiwane straty kredytoweMetodologia szacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe opisana zosta\u0142a powy\u017cej w sekcji Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych.Utrata warto\u015bci firmyGrupa corocznie przeprowadza obligatoryjne testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy zgodnie z modelem opracowanym na podstawie wytycznych zawartych w MSR 36. Podstaw\u0105 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przyporz\u0105dkowano warto\u015b\u0107 firmy, jest ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa, kt\u00f3r\u0105 kierownictwo Banku szacuje w oparciu o plan finansowy, odzwierciedlaj\u0105cy przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych oraz oczekiwanych wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Banku, stop\u0119 dyskontow\u0105 wykorzystan\u0105 w prognozach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz stop\u0119 wzrostu zastosowan\u0105 do ekstrapolacji prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykraczaj\u0105cych poza okres obj\u0119ty planem finansowym.RezerwyMetodologia szacowania i ujmowania rezerw opisana zosta\u0142a w Nocie 31 oraz Nocie 40.\u015awiadczenia pracowniczeRezerwy na przysz\u0142e wyp\u0142aty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, takie jak odprawy emerytalne i rentowe, podlegaj\u0105 okresowemu oszacowaniu aktuarialnemu przez niezale\u017cnego aktuariusza. Wysoko\u015b\u0107 rezerw odpowiada warto\u015bci obecnej przysz\u0142ych d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 Banku wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 sprawozdawczy i bazuje na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144 w obszarze statystyki kadrowej, w tym prawdopodobie\u0144stwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownika Banku, obejmuj\u0105cego rotacj\u0119 pracownik\u00f3w, ryzyko \u015bmierci oraz ryzyko ca\u0142kowitej niezdolno\u015bci do pracy.Odpisy na oczekiwane straty kredytoweGrupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych dla wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w. Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w \u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \uf0d8strata szacowana w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (jest to cz\u0119\u015b\u0107 strat kredytowych oczekiwanych dla ca\u0142ego okresu nara\u017cenia na ryzyko, wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdawczego),\u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \uf0d8straty kredytowe szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego okresu trwania ekspozycji, \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci \uf0d8straty kredytowe szacowane jak dla aktyw\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne lub grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu:\u2022szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz \u2022liczby dni zaleg\u0142o\u015bci (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci dla cel\u00f3w przypisania ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego).Etap 1Wszystkie ekspozycje niezakwalifikowane do Etapu 2 i Etapu 3 s\u0105 klasyfikowane do Etapu 1.W obszarze Bankowo\u015bci Instytucjonalnej Grupa stosuje kryterium niskiego ryzyka kredytowego (ang. LCR, Low Credit Risk) dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem, przy czym istniej\u0105 nadrz\u0119dne kryteria klasyfikacji do Etapu 2 (np. 30 dni przeterminowania). Je\u017celi niskie ryzyko straty wynika jedynie z warto\u015bci zabezpieczenia a sama ekspozycja kredytowa bez tego zabezpieczenia nie by\u0142aby uznawana za charakteryzuj\u0105c\u0105 si\u0119 niskim ryzykiem kredytowym, wtedy nie jest ona traktowana jako LCR.Etap 2W przypadku ekspozycji kredytowych z obszaru bankowo\u015bci detalicznej dla klasyfikacji do Etapu 2, stosowane jest, opr\u00f3cz kryterium 30 dni zaleg\u0142o\u015bci oraz kategorii foreborne, kryterium ilo\u015bciowe \u2013 analiza zmiany poziomu PD od momentu powstania ekspozycji. Grupa nie stosuje sta\u0142ego progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka automatycznie by\u0142by uznawany za istotny. Wynika to z faktu, \u017ce ten sam wzrost parametru PD w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych by\u0142by bardziej znacz\u0105cy dla ekspozycji o ni\u017cszym pocz\u0105tkowym ryzyku ni\u017c dla tych o wy\u017cszym. Wobec powy\u017cszego w banku stosowany jest dedykowany model, kt\u00f3rego celem jest wyznaczenie progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka b\u0119dzie uznawany za istotny. W celu okre\u015blenia relatywnego wzrostu bank stosuje zmienn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 ilorazem prawdopodobie\u0144stwa defaultu w aktualnej dacie raportowej, oraz prawdopodobie\u0144stwa warunkowego wyliczonego na ten sam okres w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pr\u00f3g okre\u015blony jest jako punkt odci\u0119cia, gdzie maksymalizowane jest prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia zdarzenia default w przypadku wzrostu warto\u015bci zmiennej obja\u015bniaj\u0105cej. Kryterium przeterminowania powy\u017cej 30 dni (uwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015b\u0107 przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) oraz powy\u017cej 90 dni (nieuwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) stanowi\u0105 bezpo\u015bredni\u0105 przes\u0142ank\u0119 dla zidentyfikowania istotnego wzrostu ryzyka kredytowego. Dodatkowo uwzgl\u0119dniane s\u0105 przes\u0142anki jako\u015bciowe oparte o dokonane czynno\u015bci mi\u0119kkiej restrukturyzacji oraz fakt braku dost\u0119pno\u015bci informacji o prawdopodobie\u0144stwie niewykonania zobowi\u0105zania. Dla ekspozycji kredytowych w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, przeterminowanie o ponad 30 dni jest brane pod uwag\u0119 podczas oceny potencjalnego wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, natomiast jest to czynnik wspieraj\u0105cy ocen\u0119 i maj\u0105cy charakter po\u015bredni. W celu dokonania oceny czy nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz bie\u017c\u0105cego procesu monitorowania, Grupa analizuje zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej, dokonuj\u0105c por\u00f3wnania bie\u017c\u0105cej oceny ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla ekspozycji kredytowej z ocen\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dokonan\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Ocena zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej dokonywana w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz procesu monitorowania uwzgl\u0119dnia:\u2022czynniki jako\u015bciowe (w tym sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania),\u2022informacje ilo\u015bciowe (obejmuj\u0105ce m.in. rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i jego zmian\u0119 w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, dane finansowe),\u2022oczekiwany okres \u017cycia ekspozycji,\u2022ewentualne przyznanie klientowi, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych, udogodnie\u0144 (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105cych z jego trudno\u015bci finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupy by nie udzieli\u0142 (gdy udogodnienia te nie implikuj\u0105 pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci).Etap 3Grupa stosuje og\u00f3ln\u0105 zasad\u0119, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez wierzyciela ma miejsce w przypadku wyst\u0105pienia jednego lub obu z poni\u017cszych zdarze\u0144: a)zw\u0142oka w wykonaniu przez d\u0142u\u017cnika wszelkich istotnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy wynosi 90 dni i wi\u0119cej,b)istnieje ma\u0142e prawdopodobie\u0144stwo wywi\u0105zania si\u0119 w pe\u0142ni przez d\u0142u\u017cnika ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, bez konieczno\u015bci podejmowania przez instytucj\u0119 dzia\u0142a\u0144 takich jak realizacja zabezpieczenia.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe.Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w, w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce nast\u0119puj\u0105cych zdarze\u0144:\u2022Uzyskanie informacji o istotnych trudno\u015bciach finansowych klienta;\u2022Obni\u017cenie ratingu klienta przez uznan\u0105 i akceptowan\u0105 przez Grup\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 instytucj\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej1;\u2022Przyznanie kredytobiorcy przez Grup\u0119, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, udogodnie\u0144 w zakresie warunk\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a, wyra\u017cenie przez Grup\u0119 zgody na przeprowadzenie awaryjnej restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 kredytowych, je\u017celi mo\u017ce to skutkowa\u0107 zmniejszeniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub, w stosownych przypadkach, op\u0142at lub te\u017c odroczenie ich sp\u0142aty lub zap\u0142aty (restrukturyzacja wymuszona/forborne);\u2022Wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci klienta, powzi\u0119cie informacji o:-og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci, -wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego lub z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci / wniosku o post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe,-postawienie d\u0142u\u017cnika w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji,-oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego,-rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, -ustanowieniu kuratora, -ustanowieniu zarz\u0105du komisarycznego,-z\u0142o\u017ceniu wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne;b\u0105d\u017a przyznanie d\u0142u\u017cnikowi podobnej ochrony, je\u017celi umo\u017cliwi\u0142oby mu to unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych\u2022rozpocz\u0119cie przez Grup\u0119 czynno\u015bci w celu uzyskania tytu\u0142u wykonawczego,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u umowy 90 dni i wi\u0119cej (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego),\u2022zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07,\u2022status ekspozycji zosta\u0142 zmieniony z pracuj\u0105cej/obs\u0142ugiwanej (\u201eaccrual\u201d/\u201eperforming\u201d) na niepracuj\u0105c\u0105/nieobs\u0142ugiwan\u0105 (\u201enon-accrual\u201d/\u201enon-performing\u201d),\u2022ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana wg klasyfikacji wewn\u0119trznej do kategorii Poni\u017cej Standardu Niepracuj\u0105ce/Nieobs\u0142ugiwane (ang. Substandard non-performing/non-accrual), W\u0105tpliwe (ang. Doubtful) lub Stracone (ang. Lost),\u2022Rating Ryzyka D\u0142u\u017cnika (ORR, ang. Obligor Risk Rating) jest groszy ni\u017c 7- nadawany d\u0142u\u017cnikom niewywi\u0105zuj\u0105cym si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144,\u2022uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej, udokumentowane z\u0142o\u017ceniem zawiadomienia o podejrzeniu przest\u0119pstwa do w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w pa\u0144stwowych,\u2022wypowiedzenie umowy kredytu/po\u017cyczki z powodu wysokiego ryzyka kredytowego,1 poni\u017cej poziomu odpowiadaj\u0105cemu ratingowi wewn\u0119trznemu 7- (czyli dla CCC- Standard & Poors i Caa3 Moody\u2019s) \u2022powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,\u2022niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa,\u2022\u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika (w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w prowadz\u0105cych firm\u0119 w formie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) skutkuj\u0105ca brakiem mo\u017cliwo\u015bci kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci,\u2022powzi\u0119cie informacji o niewykonaniu zobowi\u0105zania (ang. default) przez klienta w ramach um\u00f3w zawartych z innymi podmiotami grupy Citi,\u2022w przypadku gdy strata ekonomiczna (ang. Economic Loss, L) powsta\u0142a w wyniku sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest wy\u017csza ni\u017c 5%, wszystkie pozosta\u0142e ekspozycje wobec danego d\u0142u\u017cnika nale\u017cy traktowa\u0107 jako cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zaniaoraz inne zdarzenia, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na mo\u017cliwe do oceny przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w w obszarze detalicznym zalicza si\u0119 spe\u0142nienie nawet jednej z ni\u017cej wymienionych przes\u0142anek przez jak\u0105kolwiek z posiadanych przez klienta ekspozycji: \u2022Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo-odsetkowych, minimalnej kwoty do zap\u0142aty, prowizji lub przekroczenie dozwolonego limitu. Na potrzeby identyfikacji przypadku niewykonania zobowi\u0105zania przyjmuje si\u0119, \u017ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie jest r\u00f3wne lub przekracza 90 dni na moment wyliczania odpisu (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego);\u2022Udzielenie modyfikacji warunk\u00f3w umowy (restrukturyzacje), w rezultacie kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spada poni\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej sprzed modyfikacji;\u2022Wypowiedzenie umowy z przyczyn innych ni\u017c op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie w przypadku produkt\u00f3w hipotecznych;\u2022Zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07;\u2022Wyst\u0105pienie przes\u0142anek jako\u015bciowych: -\u015bmier\u0107, -bankructwo, -trwa\u0142e kalectwo lub powa\u017cna choroba, -nadu\u017cycie finansowe, -uzyskanie informacji o wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego klienta lub og\u0142oszenie przez klienta upad\u0142o\u015bci, -utrata warto\u015bci lub zagro\u017cenie utraty warto\u015bci zabezpieczenia, -uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika,-uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej,-powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,-pobyt klienta w areszcie lub wi\u0119zieniu, -cz\u0119\u015bciowe umorzenie kapita\u0142u, -wypowiedzenie umowy, -wniosek Grupy o wszcz\u0119cie post\u0119powania egzekucyjnego wobec klienta.W przypadku klient\u00f3w, kt\u00f3rzy nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w restrukturyzacyjnych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dla kt\u00f3rych wdro\u017cono \u015bcie\u017ck\u0119 prawn\u0105 (upad\u0142o\u015b\u0107, egzekucja, sp\u00f3r s\u0105dowy) bez perspektyw powrotu formu\u0142y sp\u0142at z podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej klienta, prowadzony jest proces windykacji, a nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105 spisaniu w straty. G\u0142\u00f3wnym celem tego procesu jest maksymalizacja odzyskiwanych przez Grup\u0119 kwot zaleg\u0142ych ekspozycji. W procesie windykacji Grupa wypracuje z klientem formu\u0142\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, w trakcie kt\u00f3rej aktywno\u015b\u0107 Grupy nie ogranicza si\u0119 tylko do dzia\u0142a\u0144 prawnych, ale r\u00f3wnie\u017c w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci prowadzona jest bie\u017c\u0105ca wsp\u00f3\u0142praca. W przypadku, je\u015bli sp\u0142ata ekspozycji jest zagro\u017cona z uwagi na s\u0142aby standing finansowy d\u0142u\u017cnika lub poprzez transfer aktyw\u00f3w poza zasi\u0119g windykacji, w wyj\u0105tkowych przypadkach mo\u017cliwa jest sprzeda\u017c ekspozycji.Grupa ustanowi\u0142a i stosuje okres kwarantanny dla ekspozycji przestaj\u0105cych by\u0107 klasyfikowanymi jako aktywa Etapu 3. W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej zmiana statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci mo\u017ce mie\u0107 miejsce w\u00f3wczas, gdy nie wyst\u0105pi\u0142y zaleg\u0142o\u015bci p\u0142atnicze wobec Grupy w okresie 12 miesi\u0119cy oraz kwota g\u0142\u00f3wna i zwi\u0105zane z ni\u0105 nale\u017cno\u015bci dodatkowe wynikaj\u0105ce z umowy s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania w ca\u0142o\u015bci. Zasadnicz\u0105 przes\u0142ank\u0105 do zmiany statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci jest ca\u0142kowite odzyskanie zdolno\u015bci kredytowej.W obszarze detalicznym, mechanizm kwarantanny polega na utrzymaniu klienta w statusie utraty warto\u015bci przez kolejne 9 miesi\u0119cy od ust\u0105pienia wszystkich przes\u0142anek utraty warto\u015bci.Oczekiwana strata, b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blenia poziomu odpis\u00f3w dla nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci oraz istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wyznaczana jest w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W przypadku ekspozycji ratalnych jest to okres do umownej daty zapadalno\u015bci. Dla ekspozycji odnawialnych, kontraktowy termin zapadalno\u015bci nie jest okre\u015blony, w zast\u0119pstwie wyznaczany jest tzw. behawioralny termin zapadalno\u015bci b\u0119d\u0105cy wynikiem empirycznej estymacji czasu \u017cycia produktu kredytowego. W obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 portfelowo w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. Grupa grupuje instrumenty finansowe dla potrzeb wyceny oczekiwanych strat kredytowych w uj\u0119ciu produktowym w obszarze bankowo\u015bci detalicznej i w uj\u0119ciu segmentacyjnym dla homogenicznego portfela mikroprzedsi\u0119biorstw z minimalnym udzia\u0142em w sumie nale\u017cno\u015bci brutto Grupy. W ramach uj\u0119cia produktowego wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce portfele: karty kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe w ramach kart kredytowych, linie kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe oraz kredyty i po\u017cyczki hipoteczne.W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku wyst\u0105pienia w etapie 3 ekspozycji indywidualnie znacz\u0105cych, odpis na nich jest liczony metod\u0105 indywidualn\u0105. Ekspozycje s\u0105 uznawane za indywidualnie znacz\u0105ce na poziomie klienta, je\u017celi oczekiwana strata na kliencie w przypadku jego wej\u015bcia w etap 3 przekroczy\u0142aby 10% \u015bredniej warto\u015bci odpisu na ekspozycjach wchodz\u0105cych w etap 3 w ostatnim kwartale.W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej g\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki oczekiwanych strat kredytowych (\u2018ECL\u2019) s\u0105 wyniki wewn\u0119trznych proces\u00f3w oceny klienta oraz rezultaty modeli kredytowych.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest pochodn\u0105 ratingu klienta ustalonego na podstawie wewn\u0119trznych modeli ratingowych. Metodyka ECL opisuje proces nak\u0142adania na istniej\u0105ce ratingi, przewidywane w danym scenariuszu makroekonomicznym, rozk\u0142ad\u00f3w migracji. Uzyskuje si\u0119 w ten spos\u00f3b, w kolejnych okresach prognozy, prawdopodobie\u0144stwo migracji do danego przedzia\u0142u ratingowego.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru LGD wynika bezpo\u015brednio z modelu dedykowanego dla klient\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. \u2022Warto\u015b\u0107 ekspozycji na kolejne okresy prognozy bazuje na dost\u0119pnych harmonogramach sp\u0142at jak i (dla produkt\u00f3w odnawialnych) na przewidywanej zmianie ekspozycji opisywanej warto\u015bci\u0105 parametru CCF. Baz\u0105 do oszacowania tego parametru by\u0142y wewn\u0119trzne dane o kwotach wykorzystanych przez klient\u00f3w przed identyfikacj\u0105 przez Grup\u0119 utraty warto\u015bci.\u2022Przypisanie do etapu bazuje na istniej\u0105cym w Grupie procesie oceny klienta u\u017cywanym do zarz\u0105dzania klientem. Proces ten uwzgl\u0119dnia zar\u00f3wno czynniki ilo\u015bciowe (np. rating klienta), jak i szereg czynnik\u00f3w jako\u015bciowych (np. Sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania).\u2022Przyj\u0119te przez Grup\u0119 terminy zapadalno\u015bci wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z um\u00f3w z klientami oraz okres\u00f3w w jakich Grupa jest nara\u017cony na ewentualne ryzyko.W obszarze bankowo\u015bci detalicznej podstaw\u0105 parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki ECL s\u0105 istniej\u0105ce w Grupie wewn\u0119trzne modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, informacje o etapie post\u0119powania windykacyjnego oraz informacje z hurtowni danych Grupy.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest z\u0142o\u017ceniem szeregu modeli oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, po\u0142\u0105czonych ze sob\u0105 za pomoc\u0105 procesu nazwanego logik\u0105 integracyjn\u0105. Metodyka ECL, na podstawie prognoz dostarczonych przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119, przekszta\u0142ca rezultaty logiki integracyjnej tak, by wynik odzwierciedla\u0142 przewidywane zmiany w gospodarce. Tak uzyskane parametry, s\u0105 nast\u0119pnie przyk\u0142adane do wektor\u00f3w strat oczekiwanych w okresie \u017cycia produktu, oszacowanych na podstawie historycznie obserwowanych st\u00f3p strat oczekiwanych. Wektory warto\u015bci odzysk\u00f3w s\u0105 rezultatem analizy wysoko\u015bci historycznie windykowanych nale\u017cno\u015bci dla homogenicznych populacji. Populacje zosta\u0142y posegmentowane wzgl\u0119dem podobnych cech jak typ produktu, czas od momentu wej\u015bcia w default, warto\u015b\u0107 ekspozycji pozosta\u0142ej do sp\u0142aty czy historycznie obserwowane sp\u0142aty.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru EAD bazuje dla produkt\u00f3w ratalnych na przewidywanych harmonogramach sp\u0142at wygenerowanych w oparciu o d\u0142ugo\u015b\u0107 kontraktu i oprocentowanie produktu. Dla produkt\u00f3w odnawialnych EAD bazuje na oszacowanym wewn\u0119trznie parametrze CCF. Grupa korzysta ze scenariuszy makroekonomicznych zawieraj\u0105cych zmienne obja\u015bniaj\u0105ce w modelach wykorzystywanych do pomiaru strat oczekiwanych. Scenariusze przygotowywane s\u0105 przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119 Banku min. raz na kwarta\u0142 w horyzoncie 3 letnim w podziale na kwarta\u0142y (scenariusz bazowy z wag\u0105 60% oraz odchylenie pozytywne i negatywne od tego scenariusza z wag\u0105 20%).W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej Grupa podzieli\u0142a portfel kredytowy na bran\u017ce pod k\u0105tem ich wra\u017cliwo\u015bci na warunki makroekonomiczne, zidentyfikowa\u0142a te zmienne makroekonomiczne, kt\u00f3re najlepiej wyja\u015bnia\u0142y historyczne zmiany jako\u015bci kredytowej oraz przeanalizowa\u0142a zale\u017cno\u015bci od czynnik\u00f3w makroekonomicznych za pomoc\u0105 metod statystycznych. Finalnie, Grupa dla ka\u017cdej z ustalonych klas wra\u017cliwo\u015bci bran\u017c zbudowa\u0142a model pozwalaj\u0105cy na uzale\u017cnienie wsp\u00f3\u0142czynnika determinuj\u0105cego poziom migracji klient\u00f3w pomi\u0119dzy ratingami od tych czynnik\u00f3w. W obszarze bankowo\u015bci detalicznej, na poziomie homogenicznych portfeli produktowych, Grupa, za pomoc\u0105 metod statystycznych zbudowa\u0142a r\u00f3wnania uzale\u017cniaj\u0105ce wysoko\u015bci rocznych st\u00f3p strat od czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Tak powsta\u0142e modele pozwalaj\u0105 na dynamiczne kszta\u0142towanie wysoko\u015bci odpis\u00f3w z tytu\u0142u strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od przewidywanych zmian w gospodarce.Scenariusze makroekonomiczne w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej obejmuj\u0105 poni\u017csze zmienne:-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG,-stop\u0119 bezrobocia,-inflacj\u0119,-PKB,-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-WIBOR 3 miesi\u0119czny,natomiast bankowo\u015b\u0107 detaliczna wykorzystuje w modelowaniu oczekiwanych strat kredytowych dwie zmienne:-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG.Scenariusz dla zmiennych wykorzystywanych do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na 31 grudnia 2022 roku zaprezentowano poni\u017cej. Bazowy scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r2,3-1,91,00,92,33,23,73,73,73,63,53,33,2Inflacja r/r (\u015brednia)17,619,314,611,89,16,86,25,75,13,83,63,43,1Zarejestrowana stopa bezrobocia5,35,85,75,85,96,56,36,46,56,86,36,26,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d3,03,43,23,33,44,03,83,94,04,33,83,73,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,187,146,996,946,776,276,025,605,274,854,524,444,36WIG (koniec okresu)55700530005500056500580005900060500620006350065000660006700068000Pesymistyczny scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r1,7-3,1-0,8-1,50,21,42,12,52,83,03,03,02,8Inflacja r/r (\u015brednia)16,815,39,96,44,13,33,23,12,82,72,72,72,5Zarejestrowana stopa bezrobocia5,46,06,06,26,47,17,07,27,47,77,37,27,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d3,13,53,43,63,84,54,44,64,85,14,74,64,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,196,876,325,694,773,943,523,273,022,602,442,442,44WIG (koniec okresu)54029450504675048025493005015051425527005397555250561005695057800Optymistyczny scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r2,9-0,72,83,34,55,15,24,94,64,24,03,63,6Inflacja r/r (\u015brednia)18,522,419,618,215,311,49,58,17,05,34,84,23,8Zarejestrowana stopa bezrobocia5,25,65,45,45,35,85,65,65,65,95,35,25,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d2,93,33,03,02,93,43,23,23,23,52,92,82,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,277,808,408,698,528,278,027,527,196,526,276,196,02WIG (koniec okresu)57371609506325064975667006785069575713007302574750759007705078200Scenariusze i zmienne makroekonomiczne s\u0105 aktualizowane w cyklach kwartalnych.W ramach oceny adekwatno\u015bci stosowanej metodyki s\u0142u\u017c\u0105cej wyznaczeniu utraty warto\u015bci oraz rezerwy, Grupa regularnie, co najmniej raz w roku, przeprowadza analiz\u0119 w celu weryfikacji, w jakim stopniu dokonane odpisy aktualizuj\u0105ce mia\u0142y odzwierciedlenie w rzeczywi\u015bcie poniesionych stratach. Dodatkowo modele u\u017cywane do wyznaczania rezerw podlegaj\u0105 ocenie niezale\u017cnego Biura Walidacji Modeli.Grupa analizuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych pod k\u0105tem metod i za\u0142o\u017ce\u0144 modelu oczekiwanych strat kredytowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci wra\u017cliwo\u015b\u0107 na prognozy sytuacji makroekonomicznej. Zaprezentowane w tabeli poni\u017cej zmiany oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci zosta\u0142y wyznaczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi dla konkretnego scenariusza makroekonomicznego a oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich scenariuszy makroekonomicznych zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem ich realizacji. Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci (Etap 1 i 2), przy za\u0142o\u017ceniu 100% realizacji scenariusza na dzie\u0144 31.12.2022, w tys. z\u0142Scenariusz optymistycznyScenariusz pesymistycznyBankowo\u015b\u0107 detaliczna(874)761Bankowo\u015b\u0107 instytucjonalna79(506)(795)255Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci (Etap 1 i 2), przy za\u0142o\u017ceniu 100% realizacji scenariusza na dzie\u0144 31.12.2021, w tys. z\u0142Scenariusz optymistycznyScenariusz pesymistycznyBankowo\u015b\u0107 detaliczna(735)902Bankowo\u015b\u0107 instytucjonalna(2 089)2 719(2 824)3 62125.Test utraty warto\u015bci dla warto\u015bci firmyW skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach, zobowi\u0105zaniach oraz zobowi\u0105zaniach warunkowych na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 w ramach warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana w wysoko\u015bci ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizacyjne wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana na o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne i nie jest amortyzowana, a jedynie corocznie testowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci niezale\u017cnie od wyst\u0105pienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu.38.Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono by za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Poni\u017cej znajduje si\u0119 podsumowanie warto\u015bci bilansowych (w podziale na kategorie) i godziwych dla ka\u017cdej grupy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**Aktywa finansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu18-1 043 968--1 043 968n/a1 043 991Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane w warto\u015bci godziwej197 029 163---7 029 1637 029 163n/aInwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody20--37 180 808-37 180 80837 180 808n/aInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat21---106 144106 144106 144n/aNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu22-21 620 507--21 620 507n/a21 643 547Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych15 505 65915 505 659n/a15 566 995Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych6 114 8486 114 848n/a6 076 5527 029 16322 664 47537 180 808106 14466 980 59044 316 11522 687 538Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w29---4 794 6714 794 671n/a4 793 332Zobowi\u0105zania 194 896 099---4 896 0994 896 099n/aw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**finansowe przeznaczone do obrotuZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w30---50 512 86050 512 860n/a50 492 8814 896 099--55 307 53160 203 6304 896 09955 286 213* Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.** Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, ale dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**Aktywa finansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu18-967 677--967 677n/a967 660Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane w warto\u015bci godziwej199 956 212---9 956 2129 956 212n/aInwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody20--20 590 284-20 590 28420 590 284n/aInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat21---97 31697 31697 316n/aNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu22-21 327 600--21 327 600n/a21 198 601Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych-14 347 952--14 347 952n/a14 293 764Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych-6 979 648--6 979 648n/a6 904 8379 956 21222 295 27720 590 28497 31652 939 08930 643 81222 166 261Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w29---3 383 3533 383 353n/a3 383 964Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu196 588 482---6 588 4826 588 482n/aZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w30---43 507 47443 507 474n/a43 507 6006 588 482--46 890 82753 479 3096 588 48246 891 564* Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.** Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, ale dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.W zale\u017cno\u015bci od stosowanej metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom I: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, na kt\u00f3rym dost\u0119pne s\u0105 regularne kwotowania i obroty.Do rynku aktywnego mo\u017cemy zaliczy\u0107 notowania gie\u0142dowe, brokerskie oraz notowania w systemach typu serwisy cenowe takie jak Reuters i Bloomberg, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 faktyczne transakcje rynkowe zawierane na warunkach rynkowych. Do poziomu pierwszego zaliczamy przede wszystkim papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu lub wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.\u2022poziom II: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o modele oparte na danych wej\u015bciowych pochodz\u0105cych z aktywnego rynku i prezentowane w systemach Reuters lub Bloomberg i w zale\u017cno\u015bci od instrument\u00f3w finansowych stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce szczeg\u00f3\u0142owe techniki wycen:-notowane ceny rynkowe dla danego instrumentu lub notowane ceny rynkowe dla instrumentu alternatywnego;-warto\u015b\u0107 godziw\u0105 swap\u00f3w na stop\u0119 procentow\u0105 oraz terminowych kontrakt\u00f3w walutowych oblicza si\u0119 jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o rynkowe krzywe dochodowo\u015bci oraz aktualne kursy fixing NBP w przypadku instrument\u00f3w walutowych;-inne techniki, takie jak krzywe dochodowo\u015bci oparte na cenach alternatywnych dla danego instrumentu finansowego.\u2022poziom III: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 warto\u015bci bilansowe instrument\u00f3w finansowych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej usystematyzowane wed\u0142ug powy\u017cszych kategorii:Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaPoziom IPoziom IIPoziom IIIRazemAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu192 318 8954 710 268-7 029 163instrumenty pochodne20 4844 710 268-4 730 752d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 272 515--2 272 515instrumenty kapita\u0142owe25 896--25 896Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce37-623-623Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2023 229 37013 951 438-37 180 808Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat2117 660-88 484106 144Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu19286 7194 609 380-4 896 099kr\u00f3tka sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203--234 203instrumenty pochodne52 5164 609 380-4 661 896Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-6 917-6 917Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuw tys. z\u0142NotaPoziom IPoziom IIPoziom IIIRazemAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu19362 5809 593 632-9 956 212instrumenty pochodne2186 095 331-6 095 549d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe283 0723 498 301-3 781 373instrumenty kapita\u0142owe79 29079 290Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-119 290-119 290Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2015 428 7825 161 502-20 590 284Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat211 160-96 15697 316Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu19515 9756 072 507-6 588 482kr\u00f3tka sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych515 896--515 896instrumenty pochodne796 072 507-6 072 586Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku struktura akcji VISA posiadanych przez Bank uleg\u0142a zmianie w stosunku do 31 grudnia 2021 roku. W wyniku dokonanej konwersji Bank pozyska\u0142 182 uprzywilejowanych akcji VISA Inc. serii \u201eA\u201d o warto\u015bci 17 884 tys. z\u0142, a jednocze\u015bnie zmianie uleg\u0142 wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji akcji C na akcje A czego skutkiem by\u0142o obni\u017cenie wyceny akcji C o 10 467 tys. z\u0142. Wynik na operacji wyni\u00f3s\u0142 7 417 tys. z\u0142 i zosta\u0142 uj\u0119ty jako Wynik na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Jednocze\u015bnie w 2022 roku Bank dokona\u0142 sprzeda\u017cy ca\u0142o\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Odlewnie Polskie S.A. z zyskiem w kwocie 1 796 tys. z\u0142.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmuje warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce Visa Inc. w wysoko\u015bci 14 039 tys. z\u0142 (uprzywilejowana seria C) oraz warto\u015b\u0107 innych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w wysoko\u015bci 74 445 tys. z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku kwota aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmowa\u0142a warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce Visa Inc. w wysoko\u015bci 25 082 tys. z\u0142 (uprzywilejowana seria C) oraz warto\u015b\u0107 innych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w wysoko\u015bci 71 074 tys. z\u0142. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla instrument\u00f3w kapita\u0142owych klasyfikowanych do poziomu III prezentuje poni\u017csza tabela:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 godziwaScenariuszWarto\u015b\u0107 godziwa w scenariuszu pozytywnymWarto\u015b\u0107 godziwa w scenariuszu negatywnymInstrumenty kapita\u0142owe obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy88 484Zmiana kluczowego parametru (koszt kapita\u0142u o - 10% / + 10% lub wska\u017anika konwersji o + 10% / - 10%)96 79782 249Spos\u00f3b oszacowania warto\u015bci godziwej akcji uprzywilejowanych serii C Visa Inc. uwzgl\u0119dnia warto\u015b\u0107 akcji Visa Inc. oraz korekty wynikaj\u0105ce ze spor\u00f3w (bie\u017c\u0105cych lub potencjalnych), kt\u00f3rych stron\u0105 by\u0142aby Visa lub Bank. Udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe w sp\u00f3\u0142kach infrastrukturalnych wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej m.in. z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanych zdyskontowanych dywidend przy u\u017cyciu przyj\u0119tego kosztu kapita\u0142u oraz bior\u0105c pod uwag\u0119 histori\u0119 dystrybucji zysk\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach. Zmiany wyceny odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat i prezentowane w Wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Zmiany aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej okre\u015blonej z wykorzystaniem istotnych parametr\u00f3w niepochodz\u0105cych z rynku (Poziom III) przedstawia poni\u017csza tabela: 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021 w tys. z\u0142Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat Stan na pocz\u0105tek okresu96 15644 859Konwersja akcji - transfer do Poziomu I(10 466)-Sprzeda\u017c(184)-Aktualizacja wyceny2 97851 297Stan na koniec okresu88 48496 156Aktualizacja wyceny uwzgl\u0119dniona jest w wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.W 2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a transferu pomi\u0119dzy poziomami warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych ze wzgl\u0119du na stosowan\u0105 metod\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej.W 2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a zmian w zasadach klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych (prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej) do poszczeg\u00f3lnych kategorii odzwierciedlaj\u0105cych stosowan\u0105 metod\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej (poziom I, poziom II i poziom III).W tym samym okresie Grupa nie dokonywa\u0142a zmian w klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych w wyniku zmiany przeznaczenia b\u0105d\u017a wykorzystania aktywa.Okre\u015blanie warto\u015bci godziwejW przypadku kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zak\u0142ada si\u0119, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych instrument\u00f3w jest zasadniczo r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej. W przypadku instrument\u00f3w innych ni\u017c kr\u00f3tkoterminowe zastosowano nast\u0119puj\u0105ce metody i za\u0142o\u017cenia.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3wW kolumnie \u201ewarto\u015b\u0107 bilansowa\u201d zaprezentowano warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu pomniejszon\u0105 o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jest wyliczana jako zdyskontowana warto\u015b\u0107 oczekiwanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i uwzgl\u0119dnia zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych, a tak\u017ce zmiany mar\u017c dla danego okresu sprawozdawczego. Zmiany mar\u017c dla kredyt\u00f3w wyliczane s\u0105 w oparciu o faktyczne transakcje. Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek nast\u0119powa\u0107 b\u0119d\u0105 w terminach uzgodnionych w umowach. W przypadku kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych terminy sp\u0142at nie s\u0105 okre\u015blone (np. kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym), jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zaprezentowano kwot\u0119 konieczn\u0105 do zap\u0142aty, gdyby nale\u017cno\u015b\u0107 sta\u0142a si\u0119 wymagalna w dniu bilansowym. Powy\u017csze techniki wyceny s\u0105 kwalifikowane do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej, czyli aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3wW przypadku depozyt\u00f3w wyp\u0142acanych na \u017c\u0105danie i depozyt\u00f3w bez ustalonej daty wymagalno\u015bci za warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyjmowana jest kwota, kt\u00f3ra by\u0142aby wyp\u0142acona na \u017c\u0105danie na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 depozyt\u00f3w o ustalonym terminie zapadalno\u015bci oszacowano na podstawie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych bie\u017c\u0105cymi stopami procentowymi z uwzgl\u0119dnieniem bie\u017c\u0105cych mar\u017c, w spos\u00f3b analogiczny jak w przypadku kredyt\u00f3w. Warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 lokat overnight jest ich warto\u015b\u0107 bilansowa. Warto\u015b\u0107 godziwa lokat oprocentowanych wed\u0142ug sta\u0142ej stopy procentowej jest szacowana w oparciu o zdyskontowane przep\u0142ywy przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych rynku pieni\u0119\u017cnego dla nale\u017cno\u015bci o podobnym ryzyku kredytowym, pozostaj\u0105cym terminie do wykupu oraz walucie. Jak opisano powy\u017cej, modele zastosowane do ustalenia warto\u015bci godziwej nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w, wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wykorzystuj\u0105 techniki wyceny oparte na parametrach niepochodz\u0105cych z rynku. Grupa kwalifikuje zatem wycen\u0119 tych instrument\u00f3w finansowych dla potrzeb ujawnie\u0144 do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej. Dla pozosta\u0142ych instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej Grupa uwa\u017ca, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa jest zasadniczo zbli\u017cona do warto\u015bci bilansowej.W przypadku post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez Grup\u0119, utworzone s\u0105 odpowiednie rezerwyNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank posiada\u0142 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u detalicznych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF w kwocie bilansowej brutto 44,5 mln z\u0142. Bank utrzymuje rezerw\u0119 portfelow\u0105 z tego tytu\u0142u w kwocie 11,3 mln z\u0142. Oszacowanie rezerwy zak\u0142ada oczekiwany poziom skarg klient\u00f3w bazuj\u0105c na trendzie obserwowanym przez Bank, kt\u00f3ry jest inny dla kredyt\u00f3w aktywnych oraz dla kredyt\u00f3w sp\u0142aconych przed dat\u0105 bilansow\u0105, a tak\u017ce prawdopodobie\u0144stwo rozwi\u0105zania ugodowego lub s\u0105dowego i szacunek przegrania przez Bank w przypadku zako\u0144czenia sporu w s\u0105dzie. Warto\u015b\u0107 ta, jak r\u00f3wnie\u017c rezerwy na indywidualne sprawy sporne, jest uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku w pozycji Rezerwy. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe tworzona jest indywidualnie na podstawie wyceny aktuarialnej sporz\u0105dzanej okresowo przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 doradztwa aktuarialnego. Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 w przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142acone. Grupa dokona\u0142a aktualizacji szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wykorzystuj\u0105c kalkulacje przeprowadzone przez zewn\u0119trznego, niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia ko\u0144cz\u0105cego okres sprawozdawczy. Przyj\u0119to stop\u0119 dyskonta na poziomie 7% oraz wsp\u00f3\u0142czynnik przyrostu p\u0142ac na poziomie 10% w 2023 roku oraz 6% w kolejnych latach. W 2022 roku mia\u0142o miejsce nabycie przez Bank zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Domu Maklerskiego Banku Handlowego S.A. i w jego efekcie jej pracownicy stali si\u0119 pracownikami Banku, w zwi\u0105zku z czym rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe zosta\u0142a dla nich rozpoznana w Banku. Pracownicy byli i s\u0105 obj\u0119ci tym samym planem odpraw emerytalnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag23": { "value": "Podstawy konsolidacjiJednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki kontrolowane przez Grup\u0119. Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 w\u00f3wczas, gdy posiada w\u0142adz\u0119 nad t\u0105 jednostk\u0105, jest nara\u017cona lub ma prawo do zmiennych zwrot\u00f3w ze swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119 oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105. Przej\u0119cie jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119 rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt przej\u0119cia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania, w tym warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, niezale\u017cnie od wielko\u015bci ewentualnych udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnic\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.Transakcje i rozrachunki na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 eliminowane. Eliminacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c istotne niezrealizowane zyski i straty na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z Grupy. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y ujednolicone w procesie przygotowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego tam, gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci we wszystkich istotnych obszarach z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag22": { "value": "Podstawy konsolidacjiJednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki kontrolowane przez Grup\u0119. Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 w\u00f3wczas, gdy posiada w\u0142adz\u0119 nad t\u0105 jednostk\u0105, jest nara\u017cona lub ma prawo do zmiennych zwrot\u00f3w ze swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119 oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105. Przej\u0119cie jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119 rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt przej\u0119cia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania, w tym warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, niezale\u017cnie od wielko\u015bci ewentualnych udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnic\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.Transakcje i rozrachunki na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 eliminowane. Eliminacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c istotne niezrealizowane zyski i straty na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z Grupy. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y ujednolicone w procesie przygotowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego tam, gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci we wszystkich istotnych obszarach z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag21": { "value": "Podstawy konsolidacjiJednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki kontrolowane przez Grup\u0119. Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 w\u00f3wczas, gdy posiada w\u0142adz\u0119 nad t\u0105 jednostk\u0105, jest nara\u017cona lub ma prawo do zmiennych zwrot\u00f3w ze swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119 oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105. Przej\u0119cie jednostek zale\u017cnych przez Grup\u0119 rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt przej\u0119cia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowi\u0105zania, w tym warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, niezale\u017cnie od wielko\u015bci ewentualnych udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy. Je\u017celi koszt przej\u0119cia jest ni\u017cszy od warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki zale\u017cnej, r\u00f3\u017cnic\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat.Transakcje i rozrachunki na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 eliminowane. Eliminacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c istotne niezrealizowane zyski i straty na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z Grupy. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y ujednolicone w procesie przygotowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego tam, gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci we wszystkich istotnych obszarach z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag24": { "value": "Waluty obceWarto\u015bci prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentowane s\u0105 w z\u0142otych polskich, kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i walut\u0105 prezentacji Grupy. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej i zobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na z\u0142ote polskie wed\u0142ug kursu \u015bredniego ustalonego dla danej waluty przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego (\u201eNBP\u201d) na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 (z\u0142oty polski) wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji. R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z rewaluacji walutowych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozliczenia transakcji walutowych zaliczane s\u0105 do wyniku z pozycji wymiany, w ramach wyniku na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji. Kursy podstawowych walut zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego sprawozdania finansowego s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:w z\u014231 grudnia 2022 r.31 grudnia 2021 r.1USD4,40184,0600 1CHF4,76794,44841EUR4,68994,5994", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag25": { "value": "Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej i zobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na z\u0142ote polskie wed\u0142ug kursu \u015bredniego ustalonego dla danej waluty przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego (\u201eNBP\u201d) na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 (z\u0142oty polski) wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji. R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z rewaluacji walutowych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozliczenia transakcji walutowych zaliczane s\u0105 do wyniku z pozycji wymiany, w ramach wyniku na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji. Kursy podstawowych walut zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego sprawozdania finansowego s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:w z\u014231 grudnia 2022 r.31 grudnia 2021 r.1USD4,40184,0600 1CHF4,76794,44841EUR4,68994,5994", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag26": { "value": "2.1 Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe \u2013 klasyfikacja i wycenaKlasyfikacjaBank klasyfikuje instrumenty finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,\u2022aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,\u2022zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat)Kategoria obejmuje:1) aktywa, kt\u00f3re nie zosta\u0142y zaklasyfikowane jako wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, ani jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz2) aktywa finansowe przeznaczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej z zyskami lub stratami ujmowanymi w rachunku zysk\u00f3w i strat, je\u015bli w ten spos\u00f3b Bank eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad oraz3) akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bcioweSk\u0142adnik aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 do tej kategorii w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy jest przeznaczony do obrotu (model aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu), tzn. je\u017celi: zosta\u0142 nabyty g\u0142\u00f3wnie w celu sprzeda\u017cy w bliskim terminie; w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia stanowi cz\u0119\u015b\u0107 portfela okre\u015blonych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rymi zarz\u0105dza si\u0119 \u0142\u0105cznie i dla kt\u00f3rych istniej\u0105 dowody bie\u017c\u0105cego faktycznego trybu generowania kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w; lub jest instrumentem pochodnym.Akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe, w tym akcje nabyte w ramach dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe z tytu\u0142u wybranych zaanga\u017cowa\u0144 strategicznych w tzw. sp\u00f3\u0142kach infrastrukturalnych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rzecz sektora finansowego przedstawione s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako \u201eInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat\u201d.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w)Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie obydwa warunki: a)sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy,b)warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii tej zaliczane s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci nale\u017cno\u015bci kredytowe, fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie, skupione wierzytelno\u015bci oraz d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe nienotowane na aktywnym rynku, a tak\u017ce lokaty zdeponowane na rynku mi\u0119dzybankowym i transakcje reverse repo.Aktywa udzielone lub nabyte ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (tzw. POCI \u2013 purchased or originated credit impaired)Aktywa udzielone lub nabyte ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia mog\u0105 powsta\u0107 w sytuacji, gdyby Grupa udzieli\u0142a lub naby\u0142a ekspozycje ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia lub dla ekspozycji ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, dla kt\u00f3rej wyst\u0105pi\u0142o kryterium wy\u0142\u0105czenia z bilansu (istotna modyfikacja). Aktywa POCI Grupa ujmuje w warto\u015bci godziwej w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie wg zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem stopy efektywnej skorygowanej o oczekiwane straty kredytowe, natomiast oczekiwane straty kredytowe ujmowane s\u0105 w odniesieniu do ca\u0142ego okresu \u017cycia tych instrument\u00f3w (life-time).Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody) Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:a)sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; orazb)warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii tej Grupa klasyfikuje wybrane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe.W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych korekta z tytu\u0142u zmiany stanu d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody uj\u0119te s\u0105 w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.Ocena modelu biznesowegoW ramach oceny modelu biznesowego wspomnianego w opisie kategorii aktyw\u00f3w finansowych Grupa bierze pod uwag\u0119 specyfik\u0119 ca\u0142ego portfela, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 dane aktywo. Informacje uwzgl\u0119dniane w ramach tej oceny obejmuj\u0105:\u2022specyfik\u0119 i cel istnienia danego modelu biznesowego, cel generowania aktyw\u00f3w,\u2022spos\u00f3b oceny wynik\u00f3w funkcjonowania danego portfela i wska\u017aniki jego efektywno\u015bci, a tak\u017ce raportowanie na odpowiednich szczeblach zarz\u0105dczych,\u2022ryzyka w\u0142a\u015bciwe dla danego portfela i jak s\u0105 zarz\u0105dzane,\u2022zdarzenia sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych.Portfel nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w jest zarz\u0105dzany w celu uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy. Sprzeda\u017ce z tego portfela dotycz\u0105 co do zasady nale\u017cno\u015bci ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci.W obszarze funkcji skarbowych Grupy w odniesieniu do papier\u00f3w warto\u015bciowych istnieje model:\u2022kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, poniewa\u017c sprzeda\u017c mo\u017ce by\u0107 realizowana wg aktualnych potrzeb biznesowych, instrumenty mog\u0105 r\u00f3wnie\u017c pozostawa\u0107 w portfelu do terminu zapadalno\u015bci, oraz\u2022aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu)Kategoria ta obejmuje instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u tzw. \u201ekr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy\u201d.Zobowi\u0105zania finansowe wycenianie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w)Do kategorii tej zaklasyfikowane s\u0105 przede wszystkim depozyty klientowskie, a tak\u017ce zobowi\u0105zania do odkupu okre\u015blonych papier\u00f3w warto\u015bciowych w ramach transakcji repo.Ujmowanie i wy\u0142\u0105czenie z bilansu oraz nieistotne modyfikacjeTransakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w pochodnych) oraz transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wy\u0142\u0105cza z ksi\u0105g na dzie\u0144 rozliczenia transakcji, tj. dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa odpowiednio otrzymuje lub przekazuje prawo w\u0142asno\u015bci do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Prawa i obowi\u0105zki z tytu\u0142u zawartej transakcji w okresie pomi\u0119dzy dat\u0105 zawarcia i dat\u0105 rozliczenia transakcji wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej.Po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci wykazywane s\u0105 w momencie uruchomienia \u015brodk\u00f3w na rzecz kredytobiorcy. Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ich tytu\u0142u wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione i Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wy\u0142\u0105czane z sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o, tj. kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce kryteria, kt\u00f3re traktowane s\u0105 jako istotne modyfikacje i kt\u00f3rych wyst\u0105pienie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu i konieczno\u015bci\u0105 jego ponownego uj\u0119cia zgodnie z w\u0142a\u015bciw\u0105 klasyfikacj\u0105:\u2022wprowadzenie do umowy kredytu postanowie\u0144 skutkuj\u0105cych brakiem zdania testu charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022zmiana d\u0142u\u017cnika,\u2022przewalutowanie,\u2022zmian\u0119 formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego,\u2022podwy\u017cszenie zaanga\u017cowania o co najmniej 10% niesp\u0142aconego kapita\u0142u,\u2022wyd\u0142u\u017cenie kredytu harmonogramowego o min. 1 rok, a kredytu hipotecznego min. 4 lata,\u2022odnowienie/wyd\u0142u\u017cenie kredytu nieharmonogramowego o min. 1 rok poprzedzone decyzj\u0105 kredytow\u0105.Na moment wy\u0142\u0105czenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu, niezamortyzowana cz\u0119\u015b\u0107 prowizji ujmowana jest w ca\u0142o\u015bci w przychodzie odsetkowym. Nowo pobrana prowizja rozliczana jest w czasie metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.Je\u015bli nast\u0119puje zmiana przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra nie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie i posiadaj\u0105cych harmonogram sp\u0142aty (nieistotna modyfikacja), wynikaj\u0105ca z aneksu do umowy, Grupa dokonuje ponownego obliczenia warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i ujmuje zysk lub strat\u0119 z tytu\u0142u modyfikacji w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych oblicza si\u0119 jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 renegocjowanych lub zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, dyskontowanych wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe). Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty zwi\u0105zane z modyfikacj\u0105 koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i s\u0105 amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.Pochodne instrumenty finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci godziwej pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji, natomiast wy\u0142\u0105czane s\u0105 z ksi\u0105g w dacie rozliczenia.WycenaW momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego nieklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat o istotne koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia aktywa finansowe:\u2022w warto\u015bci godziwej, nie dokonuj\u0105c pomniejszania o koszty transakcji, jakie mog\u0105 by\u0107 poniesione przy sprzeda\u017cy lub innym sposobie wyzbycia si\u0119 aktyw\u00f3w. Dotyczy to aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu, inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody i inwestycji kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej \u2013 dotyczy to nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w. Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.Zobowi\u0105zania finansowe:\u2022zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej,\u2022zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i wobec klient\u00f3w po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego niestanowi\u0105cych cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u2022W przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego kwalifikowanego jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat; \u2022Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych zaliczonego do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, przychody odsetkowe oraz r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce pieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. W momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu, skumulowane zyski i straty uprzednio uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako aktywa lub zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu i wyceniane w warto\u015bci godziwej.Wbudowane instrumenty pochodne w umowach zasadniczych stanowi\u0105cych zobowi\u0105zania finansowe traktuje si\u0119 jako oddzielne instrumenty pochodne, je\u015bli ryzyka z nimi zwi\u0105zane oraz ich charakterystyka nie s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z ryzykami i charakterystyk\u0105 zasadniczego kontraktu oraz kontrakt zasadniczy nie jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Dla aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w.Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w:\u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce zdarze\u0144, kt\u00f3re wymienione s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci raportu w Nocie 3 \u201eZarz\u0105dzanie ryzykiem\u201d. Niezaklasyfikowanie ekspozycji kredytowej klienta jako ekspozycji o utraconej warto\u015bci kredytowej, pomimo wyst\u0105pienia okre\u015blonych przes\u0142anek wymaga uzasadnienia i udokumentowania, dlaczego nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci.Klasyfikacja ekspozycji do Etapu 1 i 2 jest uzale\u017cniona od wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne vs. grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz liczby dni zaleg\u0142o\u015bci.Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy ustalaniu poziomu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na nale\u017cno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Dodatkowo Grupa dokonuje testowania wstecznego (w oparciu o dane historyczne) w celu por\u00f3wnania warto\u015bci rzeczywi\u015bcie poniesionych strat z szacunkami w zakresie oczekiwanych strat kredytowych.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Kredyty uznane za nie\u015bci\u0105galne (tj. takie, dla kt\u00f3rych Grupa nie spodziewa si\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kt\u00f3re na podstawie przepis\u00f3w podatkowych spe\u0142ni\u0142y warunki niezb\u0119dne do zaliczenia do koszt\u00f3w uzyskania przychodu lub kt\u00f3re zosta\u0142y bezwarunkowo umorzone na mocy umowy z klientem) na podstawie decyzji Banku s\u0105 spisywane w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku odzyskania uprzednio spisanej kwoty przychody z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wzro\u015bnie na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wykazaniu utraty warto\u015bci, w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odpowiednio odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci papier\u00f3w warto\u015bciowych i innych aktyw\u00f3w koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 odpowiednich pozycji aktyw\u00f3w. Rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe wykazywane s\u0105 w zobowi\u0105zaniach w pozycji \u201eRezerwy\u201d. Grupa dokonuje podzia\u0142u sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu ze wzgl\u0119du na podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym danego zaanga\u017cowania na portfel aktyw\u00f3w indywidualnie istotnych oraz portfel aktyw\u00f3w indywidualnie nieistotnych (portfel grupowy). Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie istotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przewidywanych do otrzymania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych ze spodziewanych sp\u0142at przez kredytobiorc\u0119 z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144 lub sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci. Przysz\u0142e przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 instrumentu.Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie nieistotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest na bazie oceny portfelowej opartej o historyczne do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce strat ponoszonych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o podobnych cechach ryzyka.Ekspozycje restrukturyzowane to ekspozycje, wobec kt\u00f3rych zosta\u0142y zastosowane udogodnienia (ang. concession) ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105ce z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a. Proces nadawania ekspozycjom statusu \u201eforborne\u201d jest \u015bci\u015ble zwi\u0105zany z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym r\u00f3wnie\u017c z procesem rozpoznawania utraty warto\u015bci dla ekspozycji. Restrukturyzacja klienta i jego ekspozycji nie zawsze oznacza utrat\u0119 warto\u015bci (np. w przypadku uzyskania odpowiednich rekompensat). Za ekspozycje z utrat\u0105 warto\u015bci uznaje si\u0119 ekspozycje restrukturyzowane z restrukturyzacj\u0105 wymuszon\u0105.W przypadku przyznania przez Grup\u0119 kredytobiorcy udogodnienia, je\u015bli nie zmienia ono w znacz\u0105cy spos\u00f3b istotnych warunk\u00f3w oraz oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktywa finansowego, w\u00f3wczas oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy z aktywa finansowego, kt\u00f3rego dotyczy udogodnienie, Grupa ujmuje w wycenie tego aktywa, stosuj\u0105c pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 dla danego instrumentu. Je\u015bli udzielone udogodnienie w znacz\u0105cy spos\u00f3b zmienia istotne warunki lub oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w\u00f3wczas takie aktywo finansowe jest wy\u0142\u0105czane z bilansu, a nowe aktywo finansowe jest ujmowane w bilansie w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W przypadku nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci innej ni\u017c podstawowa, Grupa przyj\u0119\u0142a podej\u015bcie polegaj\u0105ce na tworzeniu odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w pe\u0142nej wysoko\u015bci po przekroczeniu okre\u015blonego progu przeterminowania p\u0142atno\u015bci. W celu wyliczenia kosztu oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, Grupa wykorzystuje wewn\u0119trzn\u0105 metodyk\u0119, definiuj\u0105c\u0105 parametry prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania (parametr PD), warto\u015b\u0107 straty w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr LGD) oraz warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowej w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr EAD).Dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wzrost lub spadek oczekiwanych strat kredytowych ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119, stosuj\u0105c techniki wyceny. Je\u017celi do ustalenia warto\u015bci godziwej stosuje si\u0119 techniki wyceny, metody te s\u0105 okresowo oceniane i weryfikowane. Wszystkie modele s\u0105 testowane i zatwierdzane przed u\u017cyciem. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, chocia\u017c w pewnych obszarach kierownictwo jednostki musi korzysta\u0107 z oszacowa\u0144. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych szacowanych czynnik\u00f3w mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wykazywane warto\u015bci godziwe instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce metody wyceny w stosunku do poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w instrument\u00f3w pochodnych:\u2022do wyceny terminowych transakcji walutowych stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji opcyjnych wykorzystywane s\u0105 rynkowe modele wyceny opcji,\u2022do wyceny transakcji na stopy procentowe stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji futures stosuje si\u0119 bie\u017c\u0105ce notowania rynkowe. Grupa do wyceny ryzyka kredytowego wykorzystuje kwotowania instrumentu wymiany ryzyka upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika (Credit Default Swap).Grupa r\u00f3\u017cnicuje wycen\u0119 ryzyka kontrahenta ze wzgl\u0119du na dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS):\u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek CDS: uznaje si\u0119, \u017ce kwotowania CDS odzwierciedlaj\u0105 rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka kredytowego, \u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek CDS: na podstawie ratingu kredytowego (zewn\u0119trznego lub wewn\u0119trznego, je\u017celi zewn\u0119trzny nie jest dost\u0119pny) oraz sektora gospodarki, w kt\u00f3rym klient dzia\u0142a, kontrahentowi przypisywana jest warto\u015b\u0107 indeksu CDS, kt\u00f3ra odzwierciedla rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka.W przypadku wyceny w\u0142asnego ryzyka kredytowego, Grupa stosuje metod\u0119 zdefiniowan\u0105 dla klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ma aktywnego rynku CDS.G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na zmiany szacunk\u00f3w w zakresie ryzyka kontrahenta s\u0105: (i) zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych skorelowane mi\u0119dzy innymi z poziomem kurs\u00f3w walut oraz st\u00f3p procentowych, (ii) zmiany w zakresie kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS) (iii) zmiany w zakresie ryzyka kredytowego kontrahent\u00f3w (zmiana rating\u00f3w).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag29": { "value": "Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat)Kategoria obejmuje:1) aktywa, kt\u00f3re nie zosta\u0142y zaklasyfikowane jako wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, ani jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz2) aktywa finansowe przeznaczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej z zyskami lub stratami ujmowanymi w rachunku zysk\u00f3w i strat, je\u015bli w ten spos\u00f3b Bank eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad orazZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu)Kategoria ta obejmuje instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u tzw. \u201ekr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy\u201d.Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako aktywa lub zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu i wyceniane w warto\u015bci godziwej.Wbudowane instrumenty pochodne w umowach zasadniczych stanowi\u0105cych zobowi\u0105zania finansowe traktuje si\u0119 jako oddzielne instrumenty pochodne, je\u015bli ryzyka z nimi zwi\u0105zane oraz ich charakterystyka nie s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z ryzykami i charakterystyk\u0105 zasadniczego kontraktu oraz kontrakt zasadniczy nie jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119, stosuj\u0105c techniki wyceny. Je\u017celi do ustalenia warto\u015bci godziwej stosuje si\u0119 techniki wyceny, metody te s\u0105 okresowo oceniane i weryfikowane. Wszystkie modele s\u0105 testowane i zatwierdzane przed u\u017cyciem. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, chocia\u017c w pewnych obszarach kierownictwo jednostki musi korzysta\u0107 z oszacowa\u0144. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych szacowanych czynnik\u00f3w mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wykazywane warto\u015bci godziwe instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce metody wyceny w stosunku do poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w instrument\u00f3w pochodnych:\u2022do wyceny terminowych transakcji walutowych stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji opcyjnych wykorzystywane s\u0105 rynkowe modele wyceny opcji,\u2022do wyceny transakcji na stopy procentowe stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji futures stosuje si\u0119 bie\u017c\u0105ce notowania rynkowe. Grupa do wyceny ryzyka kredytowego wykorzystuje kwotowania instrumentu wymiany ryzyka upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika (Credit Default Swap).Grupa r\u00f3\u017cnicuje wycen\u0119 ryzyka kontrahenta ze wzgl\u0119du na dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS):\u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek CDS: uznaje si\u0119, \u017ce kwotowania CDS odzwierciedlaj\u0105 rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka kredytowego, \u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek CDS: na podstawie ratingu kredytowego (zewn\u0119trznego lub wewn\u0119trznego, je\u017celi zewn\u0119trzny nie jest dost\u0119pny) oraz sektora gospodarki, w kt\u00f3rym klient dzia\u0142a, kontrahentowi przypisywana jest warto\u015b\u0107 indeksu CDS, kt\u00f3ra odzwierciedla rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka.W przypadku wyceny w\u0142asnego ryzyka kredytowego, Grupa stosuje metod\u0119 zdefiniowan\u0105 dla klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ma aktywnego rynku CDS.G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na zmiany szacunk\u00f3w w zakresie ryzyka kontrahenta s\u0105: (i) zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych skorelowane mi\u0119dzy innymi z poziomem kurs\u00f3w walut oraz st\u00f3p procentowych, (ii) zmiany w zakresie kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS) (iii) zmiany w zakresie ryzyka kredytowego kontrahent\u00f3w (zmiana rating\u00f3w).Zasady rachunkowo\u015bci:Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej w celu zabezpieczenia zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych. W zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje zasady MSR 39.Instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje Interest Rate Swap, denominowane w tej samej walucie co instrumenty zabezpieczane, w kt\u00f3rych Grupa otrzymuje zmienne przep\u0142ywy, a p\u0142aci sta\u0142e.Wynik z tytu\u0142u zmiany wyceny do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej w zakresie zabezpieczanego ryzyka odnoszony jest do wyniku z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zmiany wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowana jest w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Przychody odsetkowe od d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych ujmowane s\u0105 w wyniku odsetkowym.Zmiana wyceny do warto\u015bci godziwej pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych ujmowana jest w wyniku na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Odsetki od instrument\u00f3w pochodnych desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w wyniku odsetkowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag28": { "value": "Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat)Kategoria obejmuje:1) aktywa, kt\u00f3re nie zosta\u0142y zaklasyfikowane jako wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, ani jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz2) aktywa finansowe przeznaczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej z zyskami lub stratami ujmowanymi w rachunku zysk\u00f3w i strat, je\u015bli w ten spos\u00f3b Bank eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad oraz3) akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bcioweSk\u0142adnik aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 do tej kategorii w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy jest przeznaczony do obrotu (model aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu), tzn. je\u017celi: zosta\u0142 nabyty g\u0142\u00f3wnie w celu sprzeda\u017cy w bliskim terminie; w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia stanowi cz\u0119\u015b\u0107 portfela okre\u015blonych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rymi zarz\u0105dza si\u0119 \u0142\u0105cznie i dla kt\u00f3rych istniej\u0105 dowody bie\u017c\u0105cego faktycznego trybu generowania kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w; lub jest instrumentem pochodnym.Akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe, w tym akcje nabyte w ramach dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe z tytu\u0142u wybranych zaanga\u017cowa\u0144 strategicznych w tzw. sp\u00f3\u0142kach infrastrukturalnych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rzecz sektora finansowego przedstawione s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako \u201eInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat\u201d.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu)Kategoria ta obejmuje instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u tzw. \u201ekr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy\u201d.Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119, stosuj\u0105c techniki wyceny. Je\u017celi do ustalenia warto\u015bci godziwej stosuje si\u0119 techniki wyceny, metody te s\u0105 okresowo oceniane i weryfikowane. Wszystkie modele s\u0105 testowane i zatwierdzane przed u\u017cyciem. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, chocia\u017c w pewnych obszarach kierownictwo jednostki musi korzysta\u0107 z oszacowa\u0144. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych szacowanych czynnik\u00f3w mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wykazywane warto\u015bci godziwe instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce metody wyceny w stosunku do poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w instrument\u00f3w pochodnych:\u2022do wyceny terminowych transakcji walutowych stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji opcyjnych wykorzystywane s\u0105 rynkowe modele wyceny opcji,\u2022do wyceny transakcji na stopy procentowe stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji futures stosuje si\u0119 bie\u017c\u0105ce notowania rynkowe. Grupa do wyceny ryzyka kredytowego wykorzystuje kwotowania instrumentu wymiany ryzyka upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika (Credit Default Swap).Grupa r\u00f3\u017cnicuje wycen\u0119 ryzyka kontrahenta ze wzgl\u0119du na dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS):\u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek CDS: uznaje si\u0119, \u017ce kwotowania CDS odzwierciedlaj\u0105 rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka kredytowego, \u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek CDS: na podstawie ratingu kredytowego (zewn\u0119trznego lub wewn\u0119trznego, je\u017celi zewn\u0119trzny nie jest dost\u0119pny) oraz sektora gospodarki, w kt\u00f3rym klient dzia\u0142a, kontrahentowi przypisywana jest warto\u015b\u0107 indeksu CDS, kt\u00f3ra odzwierciedla rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka.W przypadku wyceny w\u0142asnego ryzyka kredytowego, Grupa stosuje metod\u0119 zdefiniowan\u0105 dla klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ma aktywnego rynku CDS.G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na zmiany szacunk\u00f3w w zakresie ryzyka kontrahenta s\u0105: (i) zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych skorelowane mi\u0119dzy innymi z poziomem kurs\u00f3w walut oraz st\u00f3p procentowych, (ii) zmiany w zakresie kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS) (iii) zmiany w zakresie ryzyka kredytowego kontrahent\u00f3w (zmiana rating\u00f3w).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag27": { "value": "Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat)Kategoria obejmuje:1) aktywa, kt\u00f3re nie zosta\u0142y zaklasyfikowane jako wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, ani jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz2) aktywa finansowe przeznaczone w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej z zyskami lub stratami ujmowanymi w rachunku zysk\u00f3w i strat, je\u015bli w ten spos\u00f3b Bank eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad oraz3) akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bcioweSk\u0142adnik aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 do tej kategorii w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy jest przeznaczony do obrotu (model aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu), tzn. je\u017celi: zosta\u0142 nabyty g\u0142\u00f3wnie w celu sprzeda\u017cy w bliskim terminie; w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia stanowi cz\u0119\u015b\u0107 portfela okre\u015blonych instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rymi zarz\u0105dza si\u0119 \u0142\u0105cznie i dla kt\u00f3rych istniej\u0105 dowody bie\u017c\u0105cego faktycznego trybu generowania kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w; lub jest instrumentem pochodnym.Akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe, w tym akcje nabyte w ramach dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Akcje i udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe z tytu\u0142u wybranych zaanga\u017cowa\u0144 strategicznych w tzw. sp\u00f3\u0142kach infrastrukturalnych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rzecz sektora finansowego przedstawione s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako \u201eInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat\u201d.Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w)Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie obydwa warunki: a)sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy,b)warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii tej zaliczane s\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci nale\u017cno\u015bci kredytowe, fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie, skupione wierzytelno\u015bci oraz d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe nienotowane na aktywnym rynku, a tak\u017ce lokaty zdeponowane na rynku mi\u0119dzybankowym i transakcje reverse repo.Aktywa udzielone lub nabyte ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (tzw. POCI \u2013 purchased or originated credit impaired)Aktywa udzielone lub nabyte ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia mog\u0105 powsta\u0107 w sytuacji, gdyby Grupa udzieli\u0142a lub naby\u0142a ekspozycje ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia lub dla ekspozycji ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, dla kt\u00f3rej wyst\u0105pi\u0142o kryterium wy\u0142\u0105czenia z bilansu (istotna modyfikacja). Aktywa POCI Grupa ujmuje w warto\u015bci godziwej w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a nast\u0119pnie wg zamortyzowanego kosztu z uwzgl\u0119dnieniem stopy efektywnej skorygowanej o oczekiwane straty kredytowe, natomiast oczekiwane straty kredytowe ujmowane s\u0105 w odniesieniu do ca\u0142ego okresu \u017cycia tych instrument\u00f3w (life-time).Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody) Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:a)sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; orazb)warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Do kategorii tej Grupa klasyfikuje wybrane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe.W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych korekta z tytu\u0142u zmiany stanu d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody uj\u0119te s\u0105 w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.Ocena modelu biznesowegoW ramach oceny modelu biznesowego wspomnianego w opisie kategorii aktyw\u00f3w finansowych Grupa bierze pod uwag\u0119 specyfik\u0119 ca\u0142ego portfela, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 dane aktywo. Informacje uwzgl\u0119dniane w ramach tej oceny obejmuj\u0105:\u2022specyfik\u0119 i cel istnienia danego modelu biznesowego, cel generowania aktyw\u00f3w,\u2022spos\u00f3b oceny wynik\u00f3w funkcjonowania danego portfela i wska\u017aniki jego efektywno\u015bci, a tak\u017ce raportowanie na odpowiednich szczeblach zarz\u0105dczych,\u2022ryzyka w\u0142a\u015bciwe dla danego portfela i jak s\u0105 zarz\u0105dzane,\u2022zdarzenia sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych.Portfel nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w jest zarz\u0105dzany w celu uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy. Sprzeda\u017ce z tego portfela dotycz\u0105 co do zasady nale\u017cno\u015bci ze zidentyfikowan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci.W obszarze funkcji skarbowych Grupy w odniesieniu do papier\u00f3w warto\u015bciowych istnieje model:\u2022kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, poniewa\u017c sprzeda\u017c mo\u017ce by\u0107 realizowana wg aktualnych potrzeb biznesowych, instrumenty mog\u0105 r\u00f3wnie\u017c pozostawa\u0107 w portfelu do terminu zapadalno\u015bci, oraz\u2022aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotuWycenaW momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego nieklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat o istotne koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia aktywa finansowe:\u2022w warto\u015bci godziwej, nie dokonuj\u0105c pomniejszania o koszty transakcji, jakie mog\u0105 by\u0107 poniesione przy sprzeda\u017cy lub innym sposobie wyzbycia si\u0119 aktyw\u00f3w. Dotyczy to aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu, inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody i inwestycji kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej \u2013 dotyczy to nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w. Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.Zobowi\u0105zania finansowe:\u2022zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej,\u2022zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i wobec klient\u00f3w po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.Odpisy na oczekiwane straty kredytoweGrupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych dla wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w. Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w \u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \uf0d8strata szacowana w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (jest to cz\u0119\u015b\u0107 strat kredytowych oczekiwanych dla ca\u0142ego okresu nara\u017cenia na ryzyko, wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdawczego),\u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \uf0d8straty kredytowe szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego okresu trwania ekspozycji, \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci \uf0d8straty kredytowe szacowane jak dla aktyw\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne lub grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu:\u2022szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz \u2022liczby dni zaleg\u0142o\u015bci (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci dla cel\u00f3w przypisania ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego).Etap 1Wszystkie ekspozycje niezakwalifikowane do Etapu 2 i Etapu 3 s\u0105 klasyfikowane do Etapu 1.W obszarze Bankowo\u015bci Instytucjonalnej Grupa stosuje kryterium niskiego ryzyka kredytowego (ang. LCR, Low Credit Risk) dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem, przy czym istniej\u0105 nadrz\u0119dne kryteria klasyfikacji do Etapu 2 (np. 30 dni przeterminowania). Je\u017celi niskie ryzyko straty wynika jedynie z warto\u015bci zabezpieczenia a sama ekspozycja kredytowa bez tego zabezpieczenia nie by\u0142aby uznawana za charakteryzuj\u0105c\u0105 si\u0119 niskim ryzykiem kredytowym, wtedy nie jest ona traktowana jako LCR.Etap 2W przypadku ekspozycji kredytowych z obszaru bankowo\u015bci detalicznej dla klasyfikacji do Etapu 2, stosowane jest, opr\u00f3cz kryterium 30 dni zaleg\u0142o\u015bci oraz kategorii foreborne, kryterium ilo\u015bciowe \u2013 analiza zmiany poziomu PD od momentu powstania ekspozycji. Grupa nie stosuje sta\u0142ego progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka automatycznie by\u0142by uznawany za istotny. Wynika to z faktu, \u017ce ten sam wzrost parametru PD w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych by\u0142by bardziej znacz\u0105cy dla ekspozycji o ni\u017cszym pocz\u0105tkowym ryzyku ni\u017c dla tych o wy\u017cszym. Wobec powy\u017cszego w banku stosowany jest dedykowany model, kt\u00f3rego celem jest wyznaczenie progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka b\u0119dzie uznawany za istotny. W celu okre\u015blenia relatywnego wzrostu bank stosuje zmienn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 ilorazem prawdopodobie\u0144stwa defaultu w aktualnej dacie raportowej, oraz prawdopodobie\u0144stwa warunkowego wyliczonego na ten sam okres w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pr\u00f3g okre\u015blony jest jako punkt odci\u0119cia, gdzie maksymalizowane jest prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia zdarzenia default w przypadku wzrostu warto\u015bci zmiennej obja\u015bniaj\u0105cej. Kryterium przeterminowania powy\u017cej 30 dni (uwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015b\u0107 przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) oraz powy\u017cej 90 dni (nieuwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) stanowi\u0105 bezpo\u015bredni\u0105 przes\u0142ank\u0119 dla zidentyfikowania istotnego wzrostu ryzyka kredytowego. Dodatkowo uwzgl\u0119dniane s\u0105 przes\u0142anki jako\u015bciowe oparte o dokonane czynno\u015bci mi\u0119kkiej restrukturyzacji oraz fakt braku dost\u0119pno\u015bci informacji o prawdopodobie\u0144stwie niewykonania zobowi\u0105zania. Dla ekspozycji kredytowych w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, przeterminowanie o ponad 30 dni jest brane pod uwag\u0119 podczas oceny potencjalnego wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, natomiast jest to czynnik wspieraj\u0105cy ocen\u0119 i maj\u0105cy charakter po\u015bredni. W celu dokonania oceny czy nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz bie\u017c\u0105cego procesu monitorowania, Grupa analizuje zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej, dokonuj\u0105c por\u00f3wnania bie\u017c\u0105cej oceny ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla ekspozycji kredytowej z ocen\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dokonan\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Ocena zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej dokonywana w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz procesu monitorowania uwzgl\u0119dnia:\u2022czynniki jako\u015bciowe (w tym sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania),\u2022informacje ilo\u015bciowe (obejmuj\u0105ce m.in. rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i jego zmian\u0119 w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, dane finansowe),\u2022oczekiwany okres \u017cycia ekspozycji,\u2022ewentualne przyznanie klientowi, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych, udogodnie\u0144 (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105cych z jego trudno\u015bci finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupy by nie udzieli\u0142 (gdy udogodnienia te nie implikuj\u0105 pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci).Etap 3Grupa stosuje og\u00f3ln\u0105 zasad\u0119, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez wierzyciela ma miejsce w przypadku wyst\u0105pienia jednego lub obu z poni\u017cszych zdarze\u0144: a)zw\u0142oka w wykonaniu przez d\u0142u\u017cnika wszelkich istotnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy wynosi 90 dni i wi\u0119cej,b)istnieje ma\u0142e prawdopodobie\u0144stwo wywi\u0105zania si\u0119 w pe\u0142ni przez d\u0142u\u017cnika ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, bez konieczno\u015bci podejmowania przez instytucj\u0119 dzia\u0142a\u0144 takich jak realizacja zabezpieczenia.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe.Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w, w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce nast\u0119puj\u0105cych zdarze\u0144:\u2022Uzyskanie informacji o istotnych trudno\u015bciach finansowych klienta;\u2022Obni\u017cenie ratingu klienta przez uznan\u0105 i akceptowan\u0105 przez Grup\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 instytucj\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej1;\u2022Przyznanie kredytobiorcy przez Grup\u0119, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, udogodnie\u0144 w zakresie warunk\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a, wyra\u017cenie przez Grup\u0119 zgody na przeprowadzenie awaryjnej restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 kredytowych, je\u017celi mo\u017ce to skutkowa\u0107 zmniejszeniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub, w stosownych przypadkach, op\u0142at lub te\u017c odroczenie ich sp\u0142aty lub zap\u0142aty (restrukturyzacja wymuszona/forborne);\u2022Wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci klienta, powzi\u0119cie informacji o:-og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci, -wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego lub z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci / wniosku o post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe,-postawienie d\u0142u\u017cnika w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji,-oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego,-rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, -ustanowieniu kuratora, -ustanowieniu zarz\u0105du komisarycznego,-z\u0142o\u017ceniu wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne;b\u0105d\u017a przyznanie d\u0142u\u017cnikowi podobnej ochrony, je\u017celi umo\u017cliwi\u0142oby mu to unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych\u2022rozpocz\u0119cie przez Grup\u0119 czynno\u015bci w celu uzyskania tytu\u0142u wykonawczego,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u umowy 90 dni i wi\u0119cej (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego),\u2022zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07,\u2022status ekspozycji zosta\u0142 zmieniony z pracuj\u0105cej/obs\u0142ugiwanej (\u201eaccrual\u201d/\u201eperforming\u201d) na niepracuj\u0105c\u0105/nieobs\u0142ugiwan\u0105 (\u201enon-accrual\u201d/\u201enon-performing\u201d),\u2022ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana wg klasyfikacji wewn\u0119trznej do kategorii Poni\u017cej Standardu Niepracuj\u0105ce/Nieobs\u0142ugiwane (ang. Substandard non-performing/non-accrual), W\u0105tpliwe (ang. Doubtful) lub Stracone (ang. Lost),\u2022Rating Ryzyka D\u0142u\u017cnika (ORR, ang. Obligor Risk Rating) jest groszy ni\u017c 7- nadawany d\u0142u\u017cnikom niewywi\u0105zuj\u0105cym si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144,\u2022uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej, udokumentowane z\u0142o\u017ceniem zawiadomienia o podejrzeniu przest\u0119pstwa do w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w pa\u0144stwowych,\u2022wypowiedzenie umowy kredytu/po\u017cyczki z powodu wysokiego ryzyka kredytowego,1 poni\u017cej poziomu odpowiadaj\u0105cemu ratingowi wewn\u0119trznemu 7- (czyli dla CCC- Standard & Poors i Caa3 Moody\u2019s) \u2022powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,\u2022niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa,\u2022\u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika (w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w prowadz\u0105cych firm\u0119 w formie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) skutkuj\u0105ca brakiem mo\u017cliwo\u015bci kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci,\u2022powzi\u0119cie informacji o niewykonaniu zobowi\u0105zania (ang. default) przez klienta w ramach um\u00f3w zawartych z innymi podmiotami grupy Citi,\u2022w przypadku gdy strata ekonomiczna (ang. Economic Loss, L) powsta\u0142a w wyniku sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest wy\u017csza ni\u017c 5%, wszystkie pozosta\u0142e ekspozycje wobec danego d\u0142u\u017cnika nale\u017cy traktowa\u0107 jako cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zaniaoraz inne zdarzenia, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na mo\u017cliwe do oceny przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w w obszarze detalicznym zalicza si\u0119 spe\u0142nienie nawet jednej z ni\u017cej wymienionych przes\u0142anek przez jak\u0105kolwiek z posiadanych przez klienta ekspozycji: \u2022Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo-odsetkowych, minimalnej kwoty do zap\u0142aty, prowizji lub przekroczenie dozwolonego limitu. Na potrzeby identyfikacji przypadku niewykonania zobowi\u0105zania przyjmuje si\u0119, \u017ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie jest r\u00f3wne lub przekracza 90 dni na moment wyliczania odpisu (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego);\u2022Udzielenie modyfikacji warunk\u00f3w umowy (restrukturyzacje), w rezultacie kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spada poni\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej sprzed modyfikacji;\u2022Wypowiedzenie umowy z przyczyn innych ni\u017c op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie w przypadku produkt\u00f3w hipotecznych;\u2022Zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07;\u2022Wyst\u0105pienie przes\u0142anek jako\u015bciowych: -\u015bmier\u0107, -bankructwo, -trwa\u0142e kalectwo lub powa\u017cna choroba, -nadu\u017cycie finansowe, -uzyskanie informacji o wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego klienta lub og\u0142oszenie przez klienta upad\u0142o\u015bci, -utrata warto\u015bci lub zagro\u017cenie utraty warto\u015bci zabezpieczenia, -uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika,-uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej,-powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,-pobyt klienta w areszcie lub wi\u0119zieniu, -cz\u0119\u015bciowe umorzenie kapita\u0142u, -wypowiedzenie umowy, -wniosek Grupy o wszcz\u0119cie post\u0119powania egzekucyjnego wobec klienta.W przypadku klient\u00f3w, kt\u00f3rzy nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w restrukturyzacyjnych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dla kt\u00f3rych wdro\u017cono \u015bcie\u017ck\u0119 prawn\u0105 (upad\u0142o\u015b\u0107, egzekucja, sp\u00f3r s\u0105dowy) bez perspektyw powrotu formu\u0142y sp\u0142at z podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej klienta, prowadzony jest proces windykacji, a nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105 spisaniu w straty. G\u0142\u00f3wnym celem tego procesu jest maksymalizacja odzyskiwanych przez Grup\u0119 kwot zaleg\u0142ych ekspozycji. W procesie windykacji Grupa wypracuje z klientem formu\u0142\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, w trakcie kt\u00f3rej aktywno\u015b\u0107 Grupy nie ogranicza si\u0119 tylko do dzia\u0142a\u0144 prawnych, ale r\u00f3wnie\u017c w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci prowadzona jest bie\u017c\u0105ca wsp\u00f3\u0142praca. W przypadku, je\u015bli sp\u0142ata ekspozycji jest zagro\u017cona z uwagi na s\u0142aby standing finansowy d\u0142u\u017cnika lub poprzez transfer aktyw\u00f3w poza zasi\u0119g windykacji, w wyj\u0105tkowych przypadkach mo\u017cliwa jest sprzeda\u017c ekspozycji.Grupa ustanowi\u0142a i stosuje okres kwarantanny dla ekspozycji przestaj\u0105cych by\u0107 klasyfikowanymi jako aktywa Etapu 3. W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej zmiana statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci mo\u017ce mie\u0107 miejsce w\u00f3wczas, gdy nie wyst\u0105pi\u0142y zaleg\u0142o\u015bci p\u0142atnicze wobec Grupy w okresie 12 miesi\u0119cy oraz kwota g\u0142\u00f3wna i zwi\u0105zane z ni\u0105 nale\u017cno\u015bci dodatkowe wynikaj\u0105ce z umowy s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania w ca\u0142o\u015bci. Zasadnicz\u0105 przes\u0142ank\u0105 do zmiany statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci jest ca\u0142kowite odzyskanie zdolno\u015bci kredytowej.W obszarze detalicznym, mechanizm kwarantanny polega na utrzymaniu klienta w statusie utraty warto\u015bci przez kolejne 9 miesi\u0119cy od ust\u0105pienia wszystkich przes\u0142anek utraty warto\u015bci.Oczekiwana strata, b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blenia poziomu odpis\u00f3w dla nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci oraz istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wyznaczana jest w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W przypadku ekspozycji ratalnych jest to okres do umownej daty zapadalno\u015bci. Dla ekspozycji odnawialnych, kontraktowy termin zapadalno\u015bci nie jest okre\u015blony, w zast\u0119pstwie wyznaczany jest tzw. behawioralny termin zapadalno\u015bci b\u0119d\u0105cy wynikiem empirycznej estymacji czasu \u017cycia produktu kredytowego. W obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 portfelowo w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. Grupa grupuje instrumenty finansowe dla potrzeb wyceny oczekiwanych strat kredytowych w uj\u0119ciu produktowym w obszarze bankowo\u015bci detalicznej i w uj\u0119ciu segmentacyjnym dla homogenicznego portfela mikroprzedsi\u0119biorstw z minimalnym udzia\u0142em w sumie nale\u017cno\u015bci brutto Grupy. W ramach uj\u0119cia produktowego wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce portfele: karty kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe w ramach kart kredytowych, linie kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe oraz kredyty i po\u017cyczki hipoteczne.W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku wyst\u0105pienia w etapie 3 ekspozycji indywidualnie znacz\u0105cych, odpis na nich jest liczony metod\u0105 indywidualn\u0105. Ekspozycje s\u0105 uznawane za indywidualnie znacz\u0105ce na poziomie klienta, je\u017celi oczekiwana strata na kliencie w przypadku jego wej\u015bcia w etap 3 przekroczy\u0142aby 10% \u015bredniej warto\u015bci odpisu na ekspozycjach wchodz\u0105cych w etap 3 w ostatnim kwartale.W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej g\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki oczekiwanych strat kredytowych (\u2018ECL\u2019) s\u0105 wyniki wewn\u0119trznych proces\u00f3w oceny klienta oraz rezultaty modeli kredytowych.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest pochodn\u0105 ratingu klienta ustalonego na podstawie wewn\u0119trznych modeli ratingowych. Metodyka ECL opisuje proces nak\u0142adania na istniej\u0105ce ratingi, przewidywane w danym scenariuszu makroekonomicznym, rozk\u0142ad\u00f3w migracji. Uzyskuje si\u0119 w ten spos\u00f3b, w kolejnych okresach prognozy, prawdopodobie\u0144stwo migracji do danego przedzia\u0142u ratingowego.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru LGD wynika bezpo\u015brednio z modelu dedykowanego dla klient\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. \u2022Warto\u015b\u0107 ekspozycji na kolejne okresy prognozy bazuje na dost\u0119pnych harmonogramach sp\u0142at jak i (dla produkt\u00f3w odnawialnych) na przewidywanej zmianie ekspozycji opisywanej warto\u015bci\u0105 parametru CCF. Baz\u0105 do oszacowania tego parametru by\u0142y wewn\u0119trzne dane o kwotach wykorzystanych przez klient\u00f3w przed identyfikacj\u0105 przez Grup\u0119 utraty warto\u015bci.\u2022Przypisanie do etapu bazuje na istniej\u0105cym w Grupie procesie oceny klienta u\u017cywanym do zarz\u0105dzania klientem. Proces ten uwzgl\u0119dnia zar\u00f3wno czynniki ilo\u015bciowe (np. rating klienta), jak i szereg czynnik\u00f3w jako\u015bciowych (np. Sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania).\u2022Przyj\u0119te przez Grup\u0119 terminy zapadalno\u015bci wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z um\u00f3w z klientami oraz okres\u00f3w w jakich Grupa jest nara\u017cony na ewentualne ryzyko.W obszarze bankowo\u015bci detalicznej podstaw\u0105 parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki ECL s\u0105 istniej\u0105ce w Grupie wewn\u0119trzne modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, informacje o etapie post\u0119powania windykacyjnego oraz informacje z hurtowni danych Grupy.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest z\u0142o\u017ceniem szeregu modeli oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, po\u0142\u0105czonych ze sob\u0105 za pomoc\u0105 procesu nazwanego logik\u0105 integracyjn\u0105. Metodyka ECL, na podstawie prognoz dostarczonych przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119, przekszta\u0142ca rezultaty logiki integracyjnej tak, by wynik odzwierciedla\u0142 przewidywane zmiany w gospodarce. Tak uzyskane parametry, s\u0105 nast\u0119pnie przyk\u0142adane do wektor\u00f3w strat oczekiwanych w okresie \u017cycia produktu, oszacowanych na podstawie historycznie obserwowanych st\u00f3p strat oczekiwanych. Wektory warto\u015bci odzysk\u00f3w s\u0105 rezultatem analizy wysoko\u015bci historycznie windykowanych nale\u017cno\u015bci dla homogenicznych populacji. Populacje zosta\u0142y posegmentowane wzgl\u0119dem podobnych cech jak typ produktu, czas od momentu wej\u015bcia w default, warto\u015b\u0107 ekspozycji pozosta\u0142ej do sp\u0142aty czy historycznie obserwowane sp\u0142aty.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru EAD bazuje dla produkt\u00f3w ratalnych na przewidywanych harmonogramach sp\u0142at wygenerowanych w oparciu o d\u0142ugo\u015b\u0107 kontraktu i oprocentowanie produktu. Dla produkt\u00f3w odnawialnych EAD bazuje na oszacowanym wewn\u0119trznie parametrze CCF. Grupa korzysta ze scenariuszy makroekonomicznych zawieraj\u0105cych zmienne obja\u015bniaj\u0105ce w modelach wykorzystywanych do pomiaru strat oczekiwanych. Scenariusze przygotowywane s\u0105 przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119 Banku min. raz na kwarta\u0142 w horyzoncie 3 letnim w podziale na kwarta\u0142y (scenariusz bazowy z wag\u0105 60% oraz odchylenie pozytywne i negatywne od tego scenariusza z wag\u0105 20%).W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej Grupa podzieli\u0142a portfel kredytowy na bran\u017ce pod k\u0105tem ich wra\u017cliwo\u015bci na warunki makroekonomiczne, zidentyfikowa\u0142a te zmienne makroekonomiczne, kt\u00f3re najlepiej wyja\u015bnia\u0142y historyczne zmiany jako\u015bci kredytowej oraz przeanalizowa\u0142a zale\u017cno\u015bci od czynnik\u00f3w makroekonomicznych za pomoc\u0105 metod statystycznych. Finalnie, Grupa dla ka\u017cdej z ustalonych klas wra\u017cliwo\u015bci bran\u017c zbudowa\u0142a model pozwalaj\u0105cy na uzale\u017cnienie wsp\u00f3\u0142czynnika determinuj\u0105cego poziom migracji klient\u00f3w pomi\u0119dzy ratingami od tych czynnik\u00f3w. W obszarze bankowo\u015bci detalicznej, na poziomie homogenicznych portfeli produktowych, Grupa, za pomoc\u0105 metod statystycznych zbudowa\u0142a r\u00f3wnania uzale\u017cniaj\u0105ce wysoko\u015bci rocznych st\u00f3p strat od czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Tak powsta\u0142e modele pozwalaj\u0105 na dynamiczne kszta\u0142towanie wysoko\u015bci odpis\u00f3w z tytu\u0142u strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od przewidywanych zmian w gospodarce.Scenariusze makroekonomiczne w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej obejmuj\u0105 poni\u017csze zmienne:-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG,-stop\u0119 bezrobocia,-inflacj\u0119,-PKB,-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-WIBOR 3 miesi\u0119czny,natomiast bankowo\u015b\u0107 detaliczna wykorzystuje w modelowaniu oczekiwanych strat kredytowych dwie zmienne:-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag30": { "value": "Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu)Kategoria ta obejmuje instrumenty pochodne b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u tzw. \u201ekr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy\u201d.Zobowi\u0105zania finansowe wycenianie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w)Do kategorii tej zaklasyfikowane s\u0105 przede wszystkim depozyty klientowskie, a tak\u017ce zobowi\u0105zania do odkupu okre\u015blonych papier\u00f3w warto\u015bciowych w ramach transakcji repo.WycenaW momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego nieklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat o istotne koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia aktywa finansowe:\u2022w warto\u015bci godziwej, nie dokonuj\u0105c pomniejszania o koszty transakcji, jakie mog\u0105 by\u0107 poniesione przy sprzeda\u017cy lub innym sposobie wyzbycia si\u0119 aktyw\u00f3w. Dotyczy to aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu, inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody i inwestycji kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej \u2013 dotyczy to nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w. Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.Zobowi\u0105zania finansowe:\u2022zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej,\u2022zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i wobec klient\u00f3w po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego niestanowi\u0105cych cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u2022W przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego kwalifikowanego jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat; \u2022Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych zaliczonego do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, przychody odsetkowe oraz r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce pieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. W momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu, skumulowane zyski i straty uprzednio uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako aktywa lub zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu i wyceniane w warto\u015bci godziwej.Wbudowane instrumenty pochodne w umowach zasadniczych stanowi\u0105cych zobowi\u0105zania finansowe traktuje si\u0119 jako oddzielne instrumenty pochodne, je\u015bli ryzyka z nimi zwi\u0105zane oraz ich charakterystyka nie s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z ryzykami i charakterystyk\u0105 zasadniczego kontraktu oraz kontrakt zasadniczy nie jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag32": { "value": "Zobowi\u0105zania finansowe wycenianie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w)Do kategorii tej zaklasyfikowane s\u0105 przede wszystkim depozyty klientowskie, a tak\u017ce zobowi\u0105zania do odkupu okre\u015blonych papier\u00f3w warto\u015bciowych w ramach transakcji repo.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag31": { "value": "Zobowi\u0105zania finansowe wycenianie wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu (Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w)Do kategorii tej zaklasyfikowane s\u0105 przede wszystkim depozyty klientowskie, a tak\u017ce zobowi\u0105zania do odkupu okre\u015blonych papier\u00f3w warto\u015bciowych w ramach transakcji repo.Grupa dokonuje transakcji sprzeda\u017cy/zakupu aktyw\u00f3w finansowych z przyrzeczeniem odkupu/odsprzeda\u017cy w przysz\u0142o\u015bci po tej samej cenie powi\u0119kszonej o z g\u00f3ry ustalon\u0105 kwot\u0119 odsetek tzw. transakcje typu repo i reverse repo na papierach warto\u015bciowych. Papiery warto\u015bciowe sprzedane z przyrzeczeniem odkupu nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. Je\u017celi nabywaj\u0105cy ma prawo sprzeda\u0107 lub zastawi\u0107 aktywa, aktywa takie prezentowane s\u0105 w wyodr\u0119bnionej linii w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Jednocze\u015bnie ujmowane s\u0105 zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z udzielonego przyrzeczenia odkupu. W przypadku transakcji zakupu z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy nabyte papiery warto\u015bciowe prezentowane s\u0105 jako po\u017cyczki i nale\u017cno\u015bci. R\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy/zakupu a cen\u0105 odkupu/odsprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 odpowiednio jako koszty lub przychody odsetkowe z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. W przypadku sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych zakupionych uprzednio w transakcji zakupu z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy Grupa wykazuje zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych. Zobowi\u0105zania te s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag34": { "value": "Ujmowanie i wy\u0142\u0105czenie z bilansu oraz nieistotne modyfikacjeTransakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w pochodnych) oraz transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wy\u0142\u0105cza z ksi\u0105g na dzie\u0144 rozliczenia transakcji, tj. dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa odpowiednio otrzymuje lub przekazuje prawo w\u0142asno\u015bci do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Prawa i obowi\u0105zki z tytu\u0142u zawartej transakcji w okresie pomi\u0119dzy dat\u0105 zawarcia i dat\u0105 rozliczenia transakcji wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej.Po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci wykazywane s\u0105 w momencie uruchomienia \u015brodk\u00f3w na rzecz kredytobiorcy. Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ich tytu\u0142u wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione i Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wy\u0142\u0105czane z sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o, tj. kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce kryteria, kt\u00f3re traktowane s\u0105 jako istotne modyfikacje i kt\u00f3rych wyst\u0105pienie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu i konieczno\u015bci\u0105 jego ponownego uj\u0119cia zgodnie z w\u0142a\u015bciw\u0105 klasyfikacj\u0105:\u2022wprowadzenie do umowy kredytu postanowie\u0144 skutkuj\u0105cych brakiem zdania testu charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022zmiana d\u0142u\u017cnika,\u2022przewalutowanie,\u2022zmian\u0119 formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego,\u2022podwy\u017cszenie zaanga\u017cowania o co najmniej 10% niesp\u0142aconego kapita\u0142u,\u2022wyd\u0142u\u017cenie kredytu harmonogramowego o min. 1 rok, a kredytu hipotecznego min. 4 lata,\u2022odnowienie/wyd\u0142u\u017cenie kredytu nieharmonogramowego o min. 1 rok poprzedzone decyzj\u0105 kredytow\u0105.Na moment wy\u0142\u0105czenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu, niezamortyzowana cz\u0119\u015b\u0107 prowizji ujmowana jest w ca\u0142o\u015bci w przychodzie odsetkowym. Nowo pobrana prowizja rozliczana jest w czasie metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.Je\u015bli nast\u0119puje zmiana przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra nie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie i posiadaj\u0105cych harmonogram sp\u0142aty (nieistotna modyfikacja), wynikaj\u0105ca z aneksu do umowy, Grupa dokonuje ponownego obliczenia warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i ujmuje zysk lub strat\u0119 z tytu\u0142u modyfikacji w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych oblicza si\u0119 jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 renegocjowanych lub zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, dyskontowanych wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe). Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty zwi\u0105zane z modyfikacj\u0105 koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i s\u0105 amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.Pochodne instrumenty finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci godziwej pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji, natomiast wy\u0142\u0105czane s\u0105 z ksi\u0105g w dacie rozliczenia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag33": { "value": "Ujmowanie i wy\u0142\u0105czenie z bilansu oraz nieistotne modyfikacjeTransakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat (z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w pochodnych) oraz transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wy\u0142\u0105cza z ksi\u0105g na dzie\u0144 rozliczenia transakcji, tj. dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa odpowiednio otrzymuje lub przekazuje prawo w\u0142asno\u015bci do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Prawa i obowi\u0105zki z tytu\u0142u zawartej transakcji w okresie pomi\u0119dzy dat\u0105 zawarcia i dat\u0105 rozliczenia transakcji wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej.Po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci wykazywane s\u0105 w momencie uruchomienia \u015brodk\u00f3w na rzecz kredytobiorcy. Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ich tytu\u0142u wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione i Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 wy\u0142\u0105czane z sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o, tj. kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce kryteria, kt\u00f3re traktowane s\u0105 jako istotne modyfikacje i kt\u00f3rych wyst\u0105pienie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu i konieczno\u015bci\u0105 jego ponownego uj\u0119cia zgodnie z w\u0142a\u015bciw\u0105 klasyfikacj\u0105:\u2022wprowadzenie do umowy kredytu postanowie\u0144 skutkuj\u0105cych brakiem zdania testu charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022zmiana d\u0142u\u017cnika,\u2022przewalutowanie,\u2022zmian\u0119 formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego,\u2022podwy\u017cszenie zaanga\u017cowania o co najmniej 10% niesp\u0142aconego kapita\u0142u,\u2022wyd\u0142u\u017cenie kredytu harmonogramowego o min. 1 rok, a kredytu hipotecznego min. 4 lata,\u2022odnowienie/wyd\u0142u\u017cenie kredytu nieharmonogramowego o min. 1 rok poprzedzone decyzj\u0105 kredytow\u0105.Na moment wy\u0142\u0105czenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu, niezamortyzowana cz\u0119\u015b\u0107 prowizji ujmowana jest w ca\u0142o\u015bci w przychodzie odsetkowym. Nowo pobrana prowizja rozliczana jest w czasie metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.Je\u015bli nast\u0119puje zmiana przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra nie skutkuje wy\u0142\u0105czeniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie i posiadaj\u0105cych harmonogram sp\u0142aty (nieistotna modyfikacja), wynikaj\u0105ca z aneksu do umowy, Grupa dokonuje ponownego obliczenia warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i ujmuje zysk lub strat\u0119 z tytu\u0142u modyfikacji w rachunku zysk\u00f3w i strat. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych oblicza si\u0119 jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 renegocjowanych lub zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, dyskontowanych wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe). Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty zwi\u0105zane z modyfikacj\u0105 koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i s\u0105 amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.Pochodne instrumenty finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci godziwej pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji, natomiast wy\u0142\u0105czane s\u0105 z ksi\u0105g w dacie rozliczenia.WycenaW momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego nieklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat o istotne koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia aktywa finansowe:\u2022w warto\u015bci godziwej, nie dokonuj\u0105c pomniejszania o koszty transakcji, jakie mog\u0105 by\u0107 poniesione przy sprzeda\u017cy lub innym sposobie wyzbycia si\u0119 aktyw\u00f3w. Dotyczy to aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu, inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody i inwestycji kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej \u2013 dotyczy to nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w. Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.Zobowi\u0105zania finansowe:\u2022zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej,\u2022zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i wobec klient\u00f3w po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.Zyski lub straty wynikaj\u0105ce ze zmiany warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego niestanowi\u0105cych cz\u0119\u015bci powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego, ujmuje si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u2022W przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego kwalifikowanego jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat; \u2022Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych zaliczonego do wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, przychody odsetkowe oraz r\u00f3\u017cnice kursowe dotycz\u0105ce pieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. W momencie usuni\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansu, skumulowane zyski i straty uprzednio uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym, ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w pochodnych ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Instrumenty pochodne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y desygnowane jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, klasyfikowane s\u0105 jako aktywa lub zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu i wyceniane w warto\u015bci godziwej.Wbudowane instrumenty pochodne w umowach zasadniczych stanowi\u0105cych zobowi\u0105zania finansowe traktuje si\u0119 jako oddzielne instrumenty pochodne, je\u015bli ryzyka z nimi zwi\u0105zane oraz ich charakterystyka nie s\u0105 \u015bci\u015ble powi\u0105zane z ryzykami i charakterystyk\u0105 zasadniczego kontraktu oraz kontrakt zasadniczy nie jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Dla aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w.Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w:\u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce zdarze\u0144, kt\u00f3re wymienione s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci raportu w Nocie 3 \u201eZarz\u0105dzanie ryzykiem\u201d. Niezaklasyfikowanie ekspozycji kredytowej klienta jako ekspozycji o utraconej warto\u015bci kredytowej, pomimo wyst\u0105pienia okre\u015blonych przes\u0142anek wymaga uzasadnienia i udokumentowania, dlaczego nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci.Klasyfikacja ekspozycji do Etapu 1 i 2 jest uzale\u017cniona od wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne vs. grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz liczby dni zaleg\u0142o\u015bci.Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy ustalaniu poziomu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na nale\u017cno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Dodatkowo Grupa dokonuje testowania wstecznego (w oparciu o dane historyczne) w celu por\u00f3wnania warto\u015bci rzeczywi\u015bcie poniesionych strat z szacunkami w zakresie oczekiwanych strat kredytowych.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Kredyty uznane za nie\u015bci\u0105galne (tj. takie, dla kt\u00f3rych Grupa nie spodziewa si\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kt\u00f3re na podstawie przepis\u00f3w podatkowych spe\u0142ni\u0142y warunki niezb\u0119dne do zaliczenia do koszt\u00f3w uzyskania przychodu lub kt\u00f3re zosta\u0142y bezwarunkowo umorzone na mocy umowy z klientem) na podstawie decyzji Banku s\u0105 spisywane w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku odzyskania uprzednio spisanej kwoty przychody z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wzro\u015bnie na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wykazaniu utraty warto\u015bci, w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odpowiednio odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci papier\u00f3w warto\u015bciowych i innych aktyw\u00f3w koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 odpowiednich pozycji aktyw\u00f3w. Rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe wykazywane s\u0105 w zobowi\u0105zaniach w pozycji \u201eRezerwy\u201d. Grupa dokonuje podzia\u0142u sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu ze wzgl\u0119du na podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym danego zaanga\u017cowania na portfel aktyw\u00f3w indywidualnie istotnych oraz portfel aktyw\u00f3w indywidualnie nieistotnych (portfel grupowy). Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie istotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przewidywanych do otrzymania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych ze spodziewanych sp\u0142at przez kredytobiorc\u0119 z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144 lub sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci. Przysz\u0142e przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 instrumentu.Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie nieistotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest na bazie oceny portfelowej opartej o historyczne do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce strat ponoszonych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o podobnych cechach ryzyka.Ekspozycje restrukturyzowane to ekspozycje, wobec kt\u00f3rych zosta\u0142y zastosowane udogodnienia (ang. concession) ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105ce z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a. Proces nadawania ekspozycjom statusu \u201eforborne\u201d jest \u015bci\u015ble zwi\u0105zany z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym r\u00f3wnie\u017c z procesem rozpoznawania utraty warto\u015bci dla ekspozycji. Restrukturyzacja klienta i jego ekspozycji nie zawsze oznacza utrat\u0119 warto\u015bci (np. w przypadku uzyskania odpowiednich rekompensat). Za ekspozycje z utrat\u0105 warto\u015bci uznaje si\u0119 ekspozycje restrukturyzowane z restrukturyzacj\u0105 wymuszon\u0105.W przypadku przyznania przez Grup\u0119 kredytobiorcy udogodnienia, je\u015bli nie zmienia ono w znacz\u0105cy spos\u00f3b istotnych warunk\u00f3w oraz oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktywa finansowego, w\u00f3wczas oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy z aktywa finansowego, kt\u00f3rego dotyczy udogodnienie, Grupa ujmuje w wycenie tego aktywa, stosuj\u0105c pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 dla danego instrumentu. Je\u015bli udzielone udogodnienie w znacz\u0105cy spos\u00f3b zmienia istotne warunki lub oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w\u00f3wczas takie aktywo finansowe jest wy\u0142\u0105czane z bilansu, a nowe aktywo finansowe jest ujmowane w bilansie w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W przypadku nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci innej ni\u017c podstawowa, Grupa przyj\u0119\u0142a podej\u015bcie polegaj\u0105ce na tworzeniu odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w pe\u0142nej wysoko\u015bci po przekroczeniu okre\u015blonego progu przeterminowania p\u0142atno\u015bci. W celu wyliczenia kosztu oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, Grupa wykorzystuje wewn\u0119trzn\u0105 metodyk\u0119, definiuj\u0105c\u0105 parametry prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania (parametr PD), warto\u015b\u0107 straty w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr LGD) oraz warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowej w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr EAD).Dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wzrost lub spadek oczekiwanych strat kredytowych ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.8.Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacjiZasady rachunkowo\u015bci:W tej pozycji prezentowany jest wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 2.1 w sekcji Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe \u2013 klasyfikacja i wycena, jak r\u00f3wnie\u017c wynik z pozycji wymiany.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych91 257(2 192)z instrument\u00f3w kapita\u0142owych(8 146)(271)z instrument\u00f3w pochodnych, w tym:250 560117 981na stop\u0119 procentow\u0105236 332111 640kapita\u0142owe14 2045 874towarowe24467333 671115 518Wynik z pozycji wymianyz tytu\u0142u operacji wymiany na walutowych instrumentach pochodnych (98 917)605 343z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (rewaluacja)412 444(206 258)313 527399 085Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji647 198514 603Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji za 2022 rok zawiera zmian\u0119 netto warto\u015bci korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej ryzyko kredytowe kontrahenta oraz korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej w\u0142asne ryzyko kredytowe w wysoko\u015bci 1 750 tys. z\u0142 (za 2021 rok: 12 179 tys. z\u0142). Wynik z instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi, d\u0142u\u017cnymi instrumentami komercyjnymi, papierami warto\u015bciowymi EBI (European Investment Bank) i instrumentami rynku pieni\u0119\u017cnego przeznaczonymi do obrotu.Wynik z instrument\u00f3w kapita\u0142owych obejmuje wynik z tytu\u0142u akcji i udzia\u0142\u00f3w w innych jednostkach.Wynik z instrument\u00f3w pochodnych zawiera wynik netto z tytu\u0142u transakcji swap na stopy procentowe, opcji, transakcji futures i innych instrument\u00f3w pochodnych.Wynik z pozycji wymiany walutowej zawiera zyski i straty z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 denominowanych w walucie obcej oraz na walutowych instrumentach pochodnych, takich jak forward, CIRS i opcje. Wynik z pozycji wymiany zawiera r\u00f3wnie\u017c mar\u017c\u0119 zrealizowan\u0105 na bie\u017c\u0105cych i terminowych transakcjach walutowych.9.Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Zasady rachunkowo\u015bci:Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat stosowanej w Banku rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, w tym w zakresie zasad rachunkowo\u015bci, zamieszczone s\u0105 w Nocie nr 37.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej papier\u00f3w warto\u015bciowychWynik z wyceny transakcji zabezpieczanej(3 648)(385 967)Wynik z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cej1 834379 546Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(1 814)(6 421)Odroczony podatek dochodowy i reklasyfikacje uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105 wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej odnoszonej na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny oraz wyceny programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych odnoszonej na pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe.w tys. z\u0142Kwota bruttoOdroczony podatek dochodowy Kwota netto Stan na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(397 222)75 471(321 751)Aktualizacja warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (netto)(645 906)122 722(523 184)(Zyski)/Straty przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat po zaprzestaniu ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (netto)323 054(61 380)261 674Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em zwi\u0105zane z aktywami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody(720 074)136 813(583 261)Zyski/(Straty) aktuarialne z wyceny programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u01449 011(1 712)7 299Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(711 063)135 101(575 962)w tys. z\u0142Kwota bruttoOdroczony podatek dochodowy Kwota netto Stan na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku538 867(102 385)436 482Aktualizacja warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (netto)(526 184)99 974(426 210)(Zysk)i/Straty przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat po zaprzestaniu ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (netto)(414 599)78 774(335 825)Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em zwi\u0105zane z aktywami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody(401 916)76 363(325 553)Zyski/(Straty) aktuarialne z wyceny programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u01444 694(892)3 802Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(397 222)75 471(321 751)17.Kasa, operacje z Bankiem Centralnymw tys. z\u014231.12.202231.12.2021\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie562 217357 834\u015arodki na rachunku bie\u017c\u0105cym w Banku Centralnym22 0796 168 909Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci11 673-Kasa, operacje z Bankiem Centralnym razem595 9696 526 743Na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim (NBP) utrzymywana jest rezerwa obowi\u0105zkowa, kt\u00f3ra mo\u017ce by\u0107 wykorzystywana przez Bank pod warunkiem, \u017ce suma \u015bredniego miesi\u0119cznego salda na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP nie jest mniejsza od poziomu deklarowanego.Deklarowana wysoko\u015b\u0107 rezerwy obowi\u0105zkowej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 1 912 728 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a 1 035 332 tys. z\u0142). 18.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w Zasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w opisane s\u0105 w Nocie 2.1 Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe \u2013 klasyfikacja i wycena.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce75 36740 153Lokaty35 57140 067Kredyty i po\u017cyczki12Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u zakupionych papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu265 745748 166Lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie operacji instrumentami pochodnymi i transakcji gie\u0142dowych663 059140 850Inne nale\u017cno\u015bci5 785-\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto1 045 528969 238Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 560)(1 561)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w netto razem1 043 968967 677Zmiana stanu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(1 561)--(1 561)Transfer do Etapu 1----Transfer do Etapu 2 248(248)--Transfer do Etapu 3----(Utworzenia) / Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat864(890)-(26)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(26)5327Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(475)(1 085)-(1 560)w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku(1 708)--(1 708)w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemTransfer mi\u0119dzy etapami----(Utworzenia) / Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat239--239R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(92)--(92)Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(1 561)--(1 561)Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do zmian odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poni\u017cej:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku969 2362-969 238Transfer do Etapu 12(2)--Transfer do Etapu 2(9 958)9 958--Transfer do Etapu 3----Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone(198 500)252 915-54 415Inne zmiany21 010865-21 875Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku781 790263 738-1 045 528w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku571 93518-571 953Transfer mi\u0119dzy etapami18(18)--Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone373 6712-373 673Inne zmiany23 612--23 612Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku969 2362-969 23819.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu Zasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe:Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuDo kategorii przeznaczone do obrotu Grupa zalicza instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi, wybrane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe oraz instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuObligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne-3 498 300Banki i inne podmioty finansowe*707 4168 270w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Skarb Pa\u0144stwa1 565 099274 8032 272 5153 781 373z tego:notowane na aktywnym rynku2 272 515283 073Instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu25 89679 290z tego:notowane na aktywnym rynku25 89679 290Instrumenty pochodne4 730 7526 095 549 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu razem7 029 1639 956 212*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku papiery warto\u015bciowe (obligacje) emitowane przez banki w kwocie 703 347 tys. z\u0142 s\u0105 obj\u0119te gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa (31 grudnia 2021 roku: 1 tys. z\u0142).Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203515 896Instrumenty pochodne4 661 8966 072 586Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem4 896 0996 588 482Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej21 584 95743 085 75889 525 50325 775 955179 972 1732 448 2922 303 596FRA 7 680 0009 708 000250 000-17 638 0009 79121 918swapy odsetkowe (IRS)9 676 72922 021 54287 811 27825 743 847145 253 3962 415 1012 226 260opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --55 94632 10888 0542 9162 902kontrakty futures*4 228 22811 356 2161 408 279-16 992 72320 48452 516Instrumenty walutowe56 739 99629 454 57223 955 154523 694110 673 4161 629 3161 704 438FX forward/spot17 487 13914 034 5642 371 49533 893 198737 036283 513FX swap31 574 8607 932 2022 267 265-41 774 327210 967861 331swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**4 334 7563 550 71114 462 946523 69422 872 107518 532397 031opcje walutowe 3 343 2413 937 0954 853 448-12 133 784162 781162 563Transakcje na papierach warto\u015bciowych236 0127 748--243 7603411 080kontrakty futures *19 9877 748--27 735--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania216 025---216 0253411 080Transakcje zwi\u0105zane z towarami534 386114 727320 419-969 532652 803652 782swap534 386114 727320 419-969 532652 803652 782Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em79 095 35172 662 805113 801 07626 299 649291 858 8814 730 7524 661 896*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej31 272 41343 006 679152 438 27834 459 349261 176 7193 729 9043 763 843FRA 9 963 0008 629 0001 333 00019 925 00030 69743 238swapy odsetkowe (IRS)20 389 53329 088 369151 046 08934 423 335234 947 3263 697 6433 719 180opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --59 18936 01495 2031 3461 346kontrakty futures*919 8805 289 310--6 209 19021879Instrumenty walutowe70 341 34726 531 80120 047 2961 225 153118 145 597868 843811 238FX forward/spot21 341 5256 448 9304 612 977-32 403 432118 041362 545FX swap42 337 2138 406 8631 461 492-52 205 568518 298264 833swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**5 710 1739 278 62313 879 8161 225 15330 093 765217 390168 531opcje walutowe 952 4362 397 38593 011-3 442 83215 11415 329Transakcje na papierach warto\u015bciowych844 35210 181--854 5331 0711 855kontrakty futures*73 32910 181--83 510--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania771 023---771 0231 0711 855Transakcje zwi\u0105zane z towarami837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650swap837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em103 295 47671 832 270173 344 96235 684 502384 157 2106 095 5496 072 586*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.20.Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyZasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Obligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne13 951 4383 498 300Banki*, w tym:4 675 1391 663 202obligacje zabezpieczane w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej485 494848 928Inne podmioty finansowe2 725 1972 206 299Rz\u0105dy centralne15 829 03413 222 483D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody razem37 180 80820 590 284z tego:notowane na aktywnym rynku23 229 37017 091 984nienotowane na aktywnym rynku13 951 4383 498 300*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku papiery warto\u015bciowe (obligacje) emitowane przez banki w kwocie 4 675 139 tys. z\u0142 s\u0105 obj\u0119te gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa (31 grudnia 2021 roku: 1 663 202 tys. z\u0142 ).Dla inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody skumulowana warto\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 10 319 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 5 890 tys. z\u0142).Zmiana stanu d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: w tys. z\u014220222021Stan na dzie\u0144 1 stycznia 20 590 28427 323 571Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u):nabycia587 897 283420 289 404r\u00f3\u017cnic kursowych65 40452 458rozliczenia dyskonta, premii, odsetek1 356 53427 778Zmniejszenia (z tytu\u0142u):sprzeda\u017cy(572 467 501)(425 761 410)aktualizacji wyceny(208 413)(1 257 899)rozliczenia premii(52 783)(83 618)Stan na dzie\u0144 31 grudnia37 180 80820 590 28421.Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i stratZasady rachunkowo\u015bci:Akcje i udzia\u0142y w innych jednostkach zaliczane s\u0105 do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Zasady ich ujmowania i wyceny opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Inwestycje kapita\u0142owe 92 10571 036Pozosta\u0142e14 03926 280Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat razem106 14497 316z tego:notowane na aktywnym rynku17 6601 160nienotowane na aktywnym rynku88 48496 156Zmiana stanu inwestycji kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021Stan na pocz\u0105tek okresu97 31678 473Sprzeda\u017c(184)(34 372)Konwersja akcji - transfer do Poziomu I7 417-Aktualizacja wyceny1 59553 215Stan na koniec okresu106 14497 31622.Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w Zasady rachunkowo\u015bci:Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w s\u0105 ujmowane i wyceniane zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 2.1 Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe \u2013 klasyfikacja i wycena.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora finansowegoKredyty i po\u017cyczki766 786576 097Nienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe1 227 1301 672 126Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie1 820 1131 159 174Inne nale\u017cno\u015bci-36 053\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto3 814 0293 443 450Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(3 517)(3 346)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto3 810 5123 440 104Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora niefinansowegoKredyty i po\u017cyczki16 558 92816 753 708Nienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe-184 247Skupione wierzytelno\u015bci2 038 1481 784 738Zrealizowane gwarancje i por\u0119czenia 33 06231 811Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie8 269-Inne nale\u017cno\u015bci24 25018 329\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto18 662 65718 772 833Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(852 662)(885 337)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto17 809 99517 887 496 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w netto razem21 620 50721 327 600W nale\u017cno\u015bciach od klient\u00f3w w pozycji \u201eNienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe\u201d zaprezentowane zosta\u0142y m.in. aktywa sekurytyzacyjne obj\u0119te przez Grup\u0119. Grupa wyst\u0119puje jako Inwestor w transakcjach obejmuj\u0105c transze senioralne. Aktywa sekurytyzacyjne obj\u0119te przez Grup\u0119 nie s\u0105 przedmiotem obrotu na rynku. Zamiarem Grupy jest utrzymanie inwestycji do daty zapadalno\u015bci. G\u0142\u00f3wnym ryzykiem, na jakie nara\u017cone s\u0105 transakcje sekurytyzacyjne b\u0119d\u0105ce w posiadaniu Grupy jest ryzyko kredytowe. Maksymalna ekspozycja Banku na ryzyko kredytowe z tytu\u0142u udzia\u0142u w tych jednostkach jest r\u00f3wna ich warto\u015bci bilansowej brutto, zatem na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wynosi 1 227 130 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 r.: 1 672 126 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 bilansowa netto aktyw\u00f3w dotycz\u0105cych udzia\u0142u Banku w jednostkach strukturyzowanych, kt\u00f3re nie podlegaj\u0105 konsolidacji na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. wynosi 1 226 612 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 r.: 1 671 406 tys. z\u0142).Zmiana stanu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemAktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w korporacyjnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(29 135)(46 465)(352 638)-(428 238)Transfer do Etapu 1(69)69---Transfer do Etapu 22 947(2 947)---Transfer do Etapu 3571 446(1 503)--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci--1 735(1 735)-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat(14 427)4 627(25 770)209(35 361)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem--6 477-6 477Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze sprzeda\u017c\u0105 wierzytelno\u015bci--28 018-28 018Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inna ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci(1)(1)4 837-4 835Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku z usuni\u0119ciem z bilansu w wyniku istotnej zmiany---6262R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(357)(342)7 0751106 486Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(40 985)(43 613)(331 769)(1 354)(417 721)Szacowany efekt wdro\u017cenia Rekomendacji R (oraz innych zmian w modelach) na poziom odpis\u00f3w na ekspozycje wobec klient\u00f3w korporacyjnych wynosi\u0142 8.8 mln z\u0142 (zmniejszenie).w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemAktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(34 339)(71 682)(354 424)-(460 445)Transfer do Etapu 1(19 170)16 1573 013--Transfer do Etapu 24 249(8 405)4 156--Transfer do Etapu 32 23322 217(24 450)--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci--15 538(15 538)-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat4 268(21 082)(53 693)734(69 773)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji stosowanej metody dokonywania oszacowa\u0144 (netto)*2 509(1 967)(790)-(248)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem--5 805-5 805Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku sprzeda\u017c\u0105 wierzytelno\u015bci--99 470-99 470Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inne ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci-(10)(26 481)(1 138)(27 629)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku z usuni\u0119ciem z bilansu w wyniku istotnej zmiany---15 53815 538R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany--(1 176)-(1 176)Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(40 250)(64 772)(333 032)(404)(438 458)*dotyczy zmian wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia Rekomendacji Rw tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w korporacyjnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku(46 485)(29 151)(423 694)(499 330)Transfer do Etapu 1(5 659)5 659 - -Transfer do Etapu 23 804(3 804) - -Transfer do Etapu 382683(765) -(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat20 155(20 995)10 2599 419Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem - -60 29260 292Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inna ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci16(2 546)(2 539)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(1 033)1 1373 8163 920Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(29 135)(46 465)(352 638)(428 238)w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku(34 352)(93 466)(370 521)(498 339)Transfer do Etapu 1(26 909)20 9125 997 -Transfer do Etapu 24 164(10 822)6 658 -Transfer do Etapu 32 46228 145(30 607) -(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat19 662(29 235)(44 211)(53 784)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji stosowanej metody dokonywania oszacowa\u0144 (netto)*63412 786(26 925)(13 505)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem - -3 2903 290w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemZmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku sprzeda\u017c\u0105 wierzytelno\u015bci - -113 789113 789Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inne ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci -(2)(9 091)(9 093)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany - -(2 803)(2 803)Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(34 339)(71 682)(354 424)(460 445)*dotyczy zmian wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia nowej definicji default\u2019uZmiany warto\u015bci bilansowej brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do zmian odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poni\u017cej:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku19 571 1771 744 693900 413-22 216 283Transfer do Etapu 1616 884(606 303)(10 581)--Transfer do Etapu 2(1 516 631)1 524 836(8 205)--Transfer do Etapu 3(106 232)(98 223)204 455--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci(678)(5 690)(29 429)35 797-Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone*461 557(27 022)(93 224)(3 566)337 745Nale\u017cno\u015bci spisane--(8 789)-(8 789)Nale\u017cno\u015bci zbyte--(122 312)-(122 312)Inne zmiany97425 76542 303(15 283)53 759Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku19 027 0512 558 056874 63116 94822 476 686*uwzgl\u0119dnia zmiany warto\u015bci nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105ce z wakacji kredytowych opisanych w Nocie 5w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku20 619 1031 309 800982 98922 911 892Transfer do Etapu 1474 055(471 880)(2 175)-Transfer do Etapu 2(914 767)918 129(3 362)-Transfer do Etapu 3(74 180)(91 983)166 163-Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone(587 550)72 389(54 484)(569 645)Nale\u017cno\u015bci spisane--(62 320)(62 320)Nale\u017cno\u015bci zbyte--(159 556)(159 556)Inne zmiany54 5168 23833 15895 912Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku19 571 1771 744 693900 41322 216 283Dla nale\u017cno\u015bci brutto i odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe od klient\u00f3w, kt\u00f3re zmienia\u0142y Etapy w trakcie roku, przesuni\u0119cia zosta\u0142y zaprezentowane jako transfery pomi\u0119dzy Etapem na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego lub na moment uj\u0119cia a Etapem na koniec okresu sprawozdawczego. 29.Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce2 230 9301 752 440Depozyty terminowe2 419 247620 985Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu61 131503 424Inne zobowi\u0105zania, w tym:83 363506 504depozyty zabezpieczaj\u0105ce82 902506 436Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem4 794 6713 383 35330.Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wZasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Depozyty podmiot\u00f3w sektora finansowegoRachunki bie\u017c\u0105ce1 166 9471 105 149Depozyty terminowe2 468 2042 087 7113 635 1513 192 860Depozyty podmiot\u00f3w sektora niefinansowegoRachunki bie\u017c\u0105ce, z tego:34 496 84636 651 442klient\u00f3w instytucjonalnych20 418 78219 241 326klient\u00f3w indywidualnych12 128 14615 508 313jednostek bud\u017cetowych1 949 9181 901 803Depozyty terminowe, z tego:10 663 4912 937 640klient\u00f3w instytucjonalnych4 435 4091 602 069klient\u00f3w indywidualnych5 670 5881 308 703jednostek bud\u017cetowych557 49426 86845 160 33739 589 082 Depozyty razem48 795 48842 781 942Pozosta\u0142e zobowi\u0105zaniaInne zobowi\u0105zania, w tym:1 717 372725 532zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kaucji125 429103 299depozyty zabezpieczaj\u0105ce1 526 384578 728Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania razem1 717 372725 532Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem50 512 86043 507 47433.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wed\u0142ug umownych termin\u00f3w wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bciNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 w tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latKasa, operacje z Bankiem Centralnym17595 969595 969----Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (brutto)181 045 5281 030 528-15 000--Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu192 272 515260 262210 862174 197812 682814 512Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2037 180 80813 951 439393 5712 880 35617 991 3831 964 059Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w (brutto)Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora finansowego223 814 0291 838 164106 865219 0001 650 000-Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora niefinansowego2218 662 6577 255 7891 484 6232 162 9555 430 6492 328 641 w tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w294 794 6703 870 670320 000604 000--Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wZobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w sektora finansowego305 010 1104 828 368146 44535 297--Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w sektora niefinansowego3045 502 75040 905 4142 915 7181 674 2827 336-Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latKasa, operacje z Bankiem Centralnym176 526 7436 526 743----Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (brutto)18969 238929 23840 000---Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu193 781 3733 498 300-1 174274 3867 513Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2020 590 2843 498 300171 24715 43214 559 2612 346 044Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w (brutto)Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora finansowego223 443 4501 029 432175 979568 0391 670 000-Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora niefinansowego2218 772 8336 665 4771 886 0711 605 0235 934 5642 681 698Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w293 383 3533 190 239121 00072 0052584Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wZobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w sektora finansowego303 770 9543 769 588870470-26Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w sektora niefinansowego3039 736 52038 939 410545 307231 26220 4885336.Kompensowanie nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 finansowychAktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowania zobowi\u0105zania. W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wszystkie zobowi\u0105zania i aktywa Grupy wynikaj\u0105ce z transakcji terminowych i pochodnych, rozliczanych przez kontrahenta centralnego KDPW_CCP S.A. s\u0105 podawane w postaci skompensowanej (kompensata zobowi\u0105za\u0144 i aktyw\u00f3w). Poni\u017csze ujawnienie dodatkowo prezentuje kompensowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105cych z transakcji terminowych i pochodnych zawartych na podstawie um\u00f3w ramowych, stanowi\u0105cych standardy rynkowe wypracowane w ramach International Swaps and Derivatives Association (ISDA), Zwi\u0105zku Bank\u00f3w Polskich oraz innych um\u00f3w ramowych przewiduj\u0105cych w sytuacji wyst\u0105pienia okre\u015blonego przypadku naruszenia, mo\u017cliwo\u015b\u0107 skutecznego prawnie rozwi\u0105zania transakcji i rozliczenia z kontrahentem na podstawie skompensowanej kwoty wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144. . W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano kwoty wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych (zar\u00f3wno zaklasyfikowanych do portfela przeznaczonego do obrotu, jak i desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) oraz egzekwowalnych zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych dla transakcji obj\u0119tych umowami ramowymi umo\u017cliwiaj\u0105cymi prawnie skuteczne kompensowanie w okre\u015blonych okoliczno\u015bciach.31.12.202231.12.2021w tys. z\u0142Aktywa finansoweZobowi\u0105zania finansoweAktywa finansoweZobowi\u0105zania finansoweWycena instrument\u00f3w pochodnych (brutto)8 655 3208 592 7568 215 2428 072 989Efekt kompensowania(3 923 944)(3 923 944)(2 000 403)(2 000 403)Wycena instrument\u00f3w pochodnych (netto) zaprezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej4 731 3764 668 8126 214 8396 072 586Warto\u015b\u0107 przyj\u0119tych/z\u0142o\u017conych zabezpiecze\u0144(1 586 736)(2 011 396)(1 038 334)(819 129)Aktywa i zobowi\u0105zania podlegaj\u0105ce kompensacie zgodnie z umow\u0105 ramow\u01053 144 6402 657 4165 176 5055 253 457Maksymalna kwota ewentualnej kompensaty(2 275 677)(2 275 677)(4 709 871)(4 709 871)Aktywa i zobowi\u0105zania podlegaj\u0105ce kompensacie zgodnie z umow\u0105 ramow\u0105 przy uwzgl\u0119dnieniu maksymalnej kwoty ewentualnej kompensaty868 963381 739466 634543 586Dane finansowe:Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r., jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. Grupa posiada\u0142a aktywne relacje zabezpieczaj\u0105ce. Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce pozycji wyznaczonych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz efektywno\u015bci wyznaczonych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych przedstawiaj\u0105 tabele poni\u017cej: Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:Warto\u015b\u0107 bilansowaw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 nominalnaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowejZmiana warto\u015bci godziwej zastosowanej dla uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczeniaRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowejTransakcje IRS683 0006236 917Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce1 834Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce pozycji zabezpieczanych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedstawia tabela poni\u017cej:Warto\u015b\u0107 bilansowaw tys. z\u0142AktywaZobowi\u0105zaniaSkumulowana kwota korekt zabezpieczenia warto\u015bci godziwej w warto\u015bci bilansowej pozycji zabezpieczanejPozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowejZmiana warto\u015bci godziwej zastosowanej dla uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczeniaRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowejObligacje bankowe485 494- 6 954Inwestycyjne d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(3 648)Skumulowana kwota korekt zabezpieczenia warto\u015bci godziwej pozostaj\u0105cych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dla wszystkich pozycji zabezpieczanych, w przypadku kt\u00f3rych zaprzestano dokonywania korekt o zyski i straty z tytu\u0142u zabezpieczania warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 6 954 tys. z\u0142. Informacje dotycz\u0105ce efektywno\u015bci wyznaczonych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przestawia tabela poni\u017cej: Nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i stratPozycja w rachunku zysk\u00f3w i stratRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowej(1 814)Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:Warto\u015b\u0107 bilansowaw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 nominalnaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowejZmiana warto\u015bci godziwej zastosowanej dla uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczeniaRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowejTransakcje IRS989 000119 290-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce379 547Szczeg\u00f3\u0142y dotycz\u0105ce pozycji zabezpieczanych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku przedstawia tabela poni\u017cej:Warto\u015b\u0107 bilansowaw tys. z\u0142AktywaZobowi\u0105zaniaSkumulowana kwota korekt zabezpieczenia warto\u015bci godziwej w warto\u015bci bilansowej pozycji zabezpieczanejPozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowejZmiana warto\u015bci godziwej zastosowanej dla uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczeniaRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowejObligacje skarbowe848 928-(127 272)Inwestycyjne d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(385 968)Skumulowana kwota korekt zabezpieczenia warto\u015bci godziwej pozostaj\u0105cych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dla wszystkich pozycji zabezpieczanych, w przypadku kt\u00f3rych zaprzestano dokonywania korekt o zyski i straty z tytu\u0142u zabezpieczania warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a (127 272) tys. z\u0142.Informacje dotycz\u0105ce efektywno\u015bci wyznaczonych powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych 31 grudnia 2021 roku przestawia tabela poni\u017cej: Nieefektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysk\u00f3w i stratPozycja w rachunku zysk\u00f3w i stratRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowej(6 421)Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014439.Wynik z tytu\u0142u wy\u0142\u0105czenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych z bilansuW Grupie warto\u015b\u0107 wyniku z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych stanowi wynik na inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktywach finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, kt\u00f3ry w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 (323 054) tys. z\u0142 (w 2021 roku: 414 599 tys. z\u0142). w tys. z\u0142 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021Wynik na inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktywach finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodypolskie obligacje skarbowe(237 968)381 086bony pieni\u0119\u017cne NBP-409papiery warto\u015bciowe EBI(52 632)10 812pozosta\u0142e(32 454)22 292 (323 054)414 599Ze wzgl\u0119du na specyfik\u0119 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, zmiana stanu d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykazywana jest w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.41.Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie Warto\u015bci bilansowe aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie przedstawione s\u0105 poni\u017cej: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenieD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu60 988-Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, w tym:842 221907 728aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie prezentowane osobno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej697 698748 763Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wlokata zabezpieczaj\u0105ca operacje instrumentami pochodnymi i transakcje gie\u0142dowe663 059140 850Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3wfundusze gwarancyjne i lokaty zabezpieczaj\u0105ce transakcje gie\u0142dowe1 828 3811 159 1743 394 6492 207 752Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedstawione w tabeli d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody stanowi\u0105 zabezpieczenie na pokrycie funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego w kwocie 144 523 tys. z\u0142 oraz zabezpieczenie rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych w izbie rozliczeniowej EuroClear w kwocie 697 698 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: zabezpieczenie na rzecz BFG 158 965 tys. z\u0142, zabezpieczenie rozliczenia w EuroClear 248 383 tys. z\u0142 oraz zabezpieczenie z tytu\u0142u transakcji repo 500 380 tys. z\u0142).Bank w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje odr\u0119bnie nieb\u0119d\u0105ce \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144, w przypadku kt\u00f3rych nabywaj\u0105cy ma prawo sprzeda\u0107 lub zastawi\u0107 przedmiot zabezpieczenia.Pozosta\u0142e aktywa wykazane powy\u017cej stanowi\u0105 zabezpieczenie rozliczenia transakcji instrumentami pochodnymi oraz transakcji gie\u0142dowych. Warunki i zasady dokonanych transakcji nie odbiegaj\u0105 od tych powszechnie przyj\u0119tych i obowi\u0105zuj\u0105cych dla tego typu um\u00f3w.Do aktyw\u00f3w o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania poza instrumentami prezentowanymi w niniejszej nocie zalicza si\u0119 tak\u017ce warto\u015b\u0107 rezerwy obowi\u0105zkowej, kt\u00f3r\u0105 Bank zobowi\u0105zany jest utrzymywa\u0107 na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP. Wi\u0119cej informacji na temat rezerwy obowi\u0105zkowej zawarto w nocie nr 17. Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym.Instrumenty d\u0142u\u017cne stanowi\u0105 zabezpieczenie nast\u0119puj\u0105cych zobowi\u0105za\u0144: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania podlegaj\u0105ce zabezpieczeniuZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wzobowi\u0105zania z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu61 131503 42461 131503 424", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag35": { "value": "Po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci wykazywane s\u0105 w momencie uruchomienia \u015brodk\u00f3w na rzecz kredytobiorcy", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag36": { "value": "WycenaW momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej, powi\u0119kszonej w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego nieklasyfikowanych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat o istotne koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia aktywa finansowe:\u2022w warto\u015bci godziwej, nie dokonuj\u0105c pomniejszania o koszty transakcji, jakie mog\u0105 by\u0107 poniesione przy sprzeda\u017cy lub innym sposobie wyzbycia si\u0119 aktyw\u00f3w. Dotyczy to aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu, inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody i inwestycji kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat,\u2022wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej \u2013 dotyczy to nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w. Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.Zobowi\u0105zania finansowe:\u2022zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej,\u2022zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i wobec klient\u00f3w po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119, stosuj\u0105c techniki wyceny. Je\u017celi do ustalenia warto\u015bci godziwej stosuje si\u0119 techniki wyceny, metody te s\u0105 okresowo oceniane i weryfikowane. Wszystkie modele s\u0105 testowane i zatwierdzane przed u\u017cyciem. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, chocia\u017c w pewnych obszarach kierownictwo jednostki musi korzysta\u0107 z oszacowa\u0144. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych szacowanych czynnik\u00f3w mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wykazywane warto\u015bci godziwe instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce metody wyceny w stosunku do poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w instrument\u00f3w pochodnych:\u2022do wyceny terminowych transakcji walutowych stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji opcyjnych wykorzystywane s\u0105 rynkowe modele wyceny opcji,\u2022do wyceny transakcji na stopy procentowe stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji futures stosuje si\u0119 bie\u017c\u0105ce notowania rynkowe. Grupa do wyceny ryzyka kredytowego wykorzystuje kwotowania instrumentu wymiany ryzyka upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika (Credit Default Swap).Grupa r\u00f3\u017cnicuje wycen\u0119 ryzyka kontrahenta ze wzgl\u0119du na dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS):\u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek CDS: uznaje si\u0119, \u017ce kwotowania CDS odzwierciedlaj\u0105 rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka kredytowego, \u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek CDS: na podstawie ratingu kredytowego (zewn\u0119trznego lub wewn\u0119trznego, je\u017celi zewn\u0119trzny nie jest dost\u0119pny) oraz sektora gospodarki, w kt\u00f3rym klient dzia\u0142a, kontrahentowi przypisywana jest warto\u015b\u0107 indeksu CDS, kt\u00f3ra odzwierciedla rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka.W przypadku wyceny w\u0142asnego ryzyka kredytowego, Grupa stosuje metod\u0119 zdefiniowan\u0105 dla klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ma aktywnego rynku CDS.G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na zmiany szacunk\u00f3w w zakresie ryzyka kontrahenta s\u0105: (i) zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych skorelowane mi\u0119dzy innymi z poziomem kurs\u00f3w walut oraz st\u00f3p procentowych, (ii) zmiany w zakresie kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS) (iii) zmiany w zakresie ryzyka kredytowego kontrahent\u00f3w (zmiana rating\u00f3w).Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono by za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Poni\u017cej znajduje si\u0119 podsumowanie warto\u015bci bilansowych (w podziale na kategorie) i godziwych dla ka\u017cdej grupy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych.W zale\u017cno\u015bci od stosowanej metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom I: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, na kt\u00f3rym dost\u0119pne s\u0105 regularne kwotowania i obroty.Do rynku aktywnego mo\u017cemy zaliczy\u0107 notowania gie\u0142dowe, brokerskie oraz notowania w systemach typu serwisy cenowe takie jak Reuters i Bloomberg, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 faktyczne transakcje rynkowe zawierane na warunkach rynkowych. Do poziomu pierwszego zaliczamy przede wszystkim papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu lub wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.\u2022poziom II: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o modele oparte na danych wej\u015bciowych pochodz\u0105cych z aktywnego rynku i prezentowane w systemach Reuters lub Bloomberg i w zale\u017cno\u015bci od instrument\u00f3w finansowych stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce szczeg\u00f3\u0142owe techniki wycen:-notowane ceny rynkowe dla danego instrumentu lub notowane ceny rynkowe dla instrumentu alternatywnego;-warto\u015b\u0107 godziw\u0105 swap\u00f3w na stop\u0119 procentow\u0105 oraz terminowych kontrakt\u00f3w walutowych oblicza si\u0119 jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o rynkowe krzywe dochodowo\u015bci oraz aktualne kursy fixing NBP w przypadku instrument\u00f3w walutowych;-inne techniki, takie jak krzywe dochodowo\u015bci oparte na cenach alternatywnych dla danego instrumentu finansowego.\u2022poziom III: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Spos\u00f3b oszacowania warto\u015bci godziwej akcji uprzywilejowanych serii C Visa Inc. uwzgl\u0119dnia warto\u015b\u0107 akcji Visa Inc. oraz korekty wynikaj\u0105ce ze spor\u00f3w (bie\u017c\u0105cych lub potencjalnych), kt\u00f3rych stron\u0105 by\u0142aby Visa lub Bank. Udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe w sp\u00f3\u0142kach infrastrukturalnych wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej m.in. z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanych zdyskontowanych dywidend przy u\u017cyciu przyj\u0119tego kosztu kapita\u0142u oraz bior\u0105c pod uwag\u0119 histori\u0119 dystrybucji zysk\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach. Zmiany wyceny odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat i prezentowane w Wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Okre\u015blanie warto\u015bci godziwejW przypadku kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zak\u0142ada si\u0119, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych instrument\u00f3w jest zasadniczo r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej. W przypadku instrument\u00f3w innych ni\u017c kr\u00f3tkoterminowe zastosowano nast\u0119puj\u0105ce metody i za\u0142o\u017cenia.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3wW kolumnie \u201ewarto\u015b\u0107 bilansowa\u201d zaprezentowano warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu pomniejszon\u0105 o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jest wyliczana jako zdyskontowana warto\u015b\u0107 oczekiwanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i uwzgl\u0119dnia zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych, a tak\u017ce zmiany mar\u017c dla danego okresu sprawozdawczego. Zmiany mar\u017c dla kredyt\u00f3w wyliczane s\u0105 w oparciu o faktyczne transakcje. Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek nast\u0119powa\u0107 b\u0119d\u0105 w terminach uzgodnionych w umowach. W przypadku kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych terminy sp\u0142at nie s\u0105 okre\u015blone (np. kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym), jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zaprezentowano kwot\u0119 konieczn\u0105 do zap\u0142aty, gdyby nale\u017cno\u015b\u0107 sta\u0142a si\u0119 wymagalna w dniu bilansowym. Powy\u017csze techniki wyceny s\u0105 kwalifikowane do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej, czyli aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3wW przypadku depozyt\u00f3w wyp\u0142acanych na \u017c\u0105danie i depozyt\u00f3w bez ustalonej daty wymagalno\u015bci za warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyjmowana jest kwota, kt\u00f3ra by\u0142aby wyp\u0142acona na \u017c\u0105danie na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 depozyt\u00f3w o ustalonym terminie zapadalno\u015bci oszacowano na podstawie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych bie\u017c\u0105cymi stopami procentowymi z uwzgl\u0119dnieniem bie\u017c\u0105cych mar\u017c, w spos\u00f3b analogiczny jak w przypadku kredyt\u00f3w. Warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 lokat overnight jest ich warto\u015b\u0107 bilansowa. Warto\u015b\u0107 godziwa lokat oprocentowanych wed\u0142ug sta\u0142ej stopy procentowej jest szacowana w oparciu o zdyskontowane przep\u0142ywy przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych rynku pieni\u0119\u017cnego dla nale\u017cno\u015bci o podobnym ryzyku kredytowym, pozostaj\u0105cym terminie do wykupu oraz walucie. Jak opisano powy\u017cej, modele zastosowane do ustalenia warto\u015bci godziwej nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w, wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wykorzystuj\u0105 techniki wyceny oparte na parametrach niepochodz\u0105cych z rynku. Grupa kwalifikuje zatem wycen\u0119 tych instrument\u00f3w finansowych dla potrzeb ujawnie\u0144 do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej. Dla pozosta\u0142ych instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej Grupa uwa\u017ca, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa jest zasadniczo zbli\u017cona do warto\u015bci bilansowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag39": { "value": "Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Dla aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w.Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w:\u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce zdarze\u0144, kt\u00f3re wymienione s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci raportu w Nocie 3 \u201eZarz\u0105dzanie ryzykiem\u201d. Niezaklasyfikowanie ekspozycji kredytowej klienta jako ekspozycji o utraconej warto\u015bci kredytowej, pomimo wyst\u0105pienia okre\u015blonych przes\u0142anek wymaga uzasadnienia i udokumentowania, dlaczego nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci.Klasyfikacja ekspozycji do Etapu 1 i 2 jest uzale\u017cniona od wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne vs. grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz liczby dni zaleg\u0142o\u015bci.Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy ustalaniu poziomu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na nale\u017cno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Dodatkowo Grupa dokonuje testowania wstecznego (w oparciu o dane historyczne) w celu por\u00f3wnania warto\u015bci rzeczywi\u015bcie poniesionych strat z szacunkami w zakresie oczekiwanych strat kredytowych.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Kredyty uznane za nie\u015bci\u0105galne (tj. takie, dla kt\u00f3rych Grupa nie spodziewa si\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kt\u00f3re na podstawie przepis\u00f3w podatkowych spe\u0142ni\u0142y warunki niezb\u0119dne do zaliczenia do koszt\u00f3w uzyskania przychodu lub kt\u00f3re zosta\u0142y bezwarunkowo umorzone na mocy umowy z klientem) na podstawie decyzji Banku s\u0105 spisywane w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku odzyskania uprzednio spisanej kwoty przychody z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wzro\u015bnie na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wykazaniu utraty warto\u015bci, w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odpowiednio odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci papier\u00f3w warto\u015bciowych i innych aktyw\u00f3w koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 odpowiednich pozycji aktyw\u00f3w. Rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe wykazywane s\u0105 w zobowi\u0105zaniach w pozycji \u201eRezerwy\u201d. Grupa dokonuje podzia\u0142u sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu ze wzgl\u0119du na podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym danego zaanga\u017cowania na portfel aktyw\u00f3w indywidualnie istotnych oraz portfel aktyw\u00f3w indywidualnie nieistotnych (portfel grupowy). Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie istotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przewidywanych do otrzymania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych ze spodziewanych sp\u0142at przez kredytobiorc\u0119 z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144 lub sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci. Przysz\u0142e przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 instrumentu.Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie nieistotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest na bazie oceny portfelowej opartej o historyczne do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce strat ponoszonych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o podobnych cechach ryzyka.Ekspozycje restrukturyzowane to ekspozycje, wobec kt\u00f3rych zosta\u0142y zastosowane udogodnienia (ang. concession) ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105ce z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a. Proces nadawania ekspozycjom statusu \u201eforborne\u201d jest \u015bci\u015ble zwi\u0105zany z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym r\u00f3wnie\u017c z procesem rozpoznawania utraty warto\u015bci dla ekspozycji. Restrukturyzacja klienta i jego ekspozycji nie zawsze oznacza utrat\u0119 warto\u015bci (np. w przypadku uzyskania odpowiednich rekompensat). Za ekspozycje z utrat\u0105 warto\u015bci uznaje si\u0119 ekspozycje restrukturyzowane z restrukturyzacj\u0105 wymuszon\u0105.W przypadku przyznania przez Grup\u0119 kredytobiorcy udogodnienia, je\u015bli nie zmienia ono w znacz\u0105cy spos\u00f3b istotnych warunk\u00f3w oraz oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktywa finansowego, w\u00f3wczas oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy z aktywa finansowego, kt\u00f3rego dotyczy udogodnienie, Grupa ujmuje w wycenie tego aktywa, stosuj\u0105c pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 dla danego instrumentu. Je\u015bli udzielone udogodnienie w znacz\u0105cy spos\u00f3b zmienia istotne warunki lub oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w\u00f3wczas takie aktywo finansowe jest wy\u0142\u0105czane z bilansu, a nowe aktywo finansowe jest ujmowane w bilansie w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W przypadku nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci innej ni\u017c podstawowa, Grupa przyj\u0119\u0142a podej\u015bcie polegaj\u0105ce na tworzeniu odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w pe\u0142nej wysoko\u015bci po przekroczeniu okre\u015blonego progu przeterminowania p\u0142atno\u015bci. W celu wyliczenia kosztu oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, Grupa wykorzystuje wewn\u0119trzn\u0105 metodyk\u0119, definiuj\u0105c\u0105 parametry prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania (parametr PD), warto\u015b\u0107 straty w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr LGD) oraz warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowej w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr EAD).Dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wzrost lub spadek oczekiwanych strat kredytowych ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Odpisy na oczekiwane straty kredytoweGrupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych dla wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w. Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w \u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \uf0d8strata szacowana w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (jest to cz\u0119\u015b\u0107 strat kredytowych oczekiwanych dla ca\u0142ego okresu nara\u017cenia na ryzyko, wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdawczego),\u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \uf0d8straty kredytowe szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego okresu trwania ekspozycji, \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci \uf0d8straty kredytowe szacowane jak dla aktyw\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne lub grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu:\u2022szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz \u2022liczby dni zaleg\u0142o\u015bci (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci dla cel\u00f3w przypisania ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego).Etap 1Wszystkie ekspozycje niezakwalifikowane do Etapu 2 i Etapu 3 s\u0105 klasyfikowane do Etapu 1.W obszarze Bankowo\u015bci Instytucjonalnej Grupa stosuje kryterium niskiego ryzyka kredytowego (ang. LCR, Low Credit Risk) dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem, przy czym istniej\u0105 nadrz\u0119dne kryteria klasyfikacji do Etapu 2 (np. 30 dni przeterminowania). Je\u017celi niskie ryzyko straty wynika jedynie z warto\u015bci zabezpieczenia a sama ekspozycja kredytowa bez tego zabezpieczenia nie by\u0142aby uznawana za charakteryzuj\u0105c\u0105 si\u0119 niskim ryzykiem kredytowym, wtedy nie jest ona traktowana jako LCR.Etap 2W przypadku ekspozycji kredytowych z obszaru bankowo\u015bci detalicznej dla klasyfikacji do Etapu 2, stosowane jest, opr\u00f3cz kryterium 30 dni zaleg\u0142o\u015bci oraz kategorii foreborne, kryterium ilo\u015bciowe \u2013 analiza zmiany poziomu PD od momentu powstania ekspozycji. Grupa nie stosuje sta\u0142ego progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka automatycznie by\u0142by uznawany za istotny. Wynika to z faktu, \u017ce ten sam wzrost parametru PD w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych by\u0142by bardziej znacz\u0105cy dla ekspozycji o ni\u017cszym pocz\u0105tkowym ryzyku ni\u017c dla tych o wy\u017cszym. Wobec powy\u017cszego w banku stosowany jest dedykowany model, kt\u00f3rego celem jest wyznaczenie progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka b\u0119dzie uznawany za istotny. W celu okre\u015blenia relatywnego wzrostu bank stosuje zmienn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 ilorazem prawdopodobie\u0144stwa defaultu w aktualnej dacie raportowej, oraz prawdopodobie\u0144stwa warunkowego wyliczonego na ten sam okres w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pr\u00f3g okre\u015blony jest jako punkt odci\u0119cia, gdzie maksymalizowane jest prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia zdarzenia default w przypadku wzrostu warto\u015bci zmiennej obja\u015bniaj\u0105cej. Kryterium przeterminowania powy\u017cej 30 dni (uwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015b\u0107 przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) oraz powy\u017cej 90 dni (nieuwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) stanowi\u0105 bezpo\u015bredni\u0105 przes\u0142ank\u0119 dla zidentyfikowania istotnego wzrostu ryzyka kredytowego. Dodatkowo uwzgl\u0119dniane s\u0105 przes\u0142anki jako\u015bciowe oparte o dokonane czynno\u015bci mi\u0119kkiej restrukturyzacji oraz fakt braku dost\u0119pno\u015bci informacji o prawdopodobie\u0144stwie niewykonania zobowi\u0105zania. Dla ekspozycji kredytowych w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, przeterminowanie o ponad 30 dni jest brane pod uwag\u0119 podczas oceny potencjalnego wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, natomiast jest to czynnik wspieraj\u0105cy ocen\u0119 i maj\u0105cy charakter po\u015bredni. W celu dokonania oceny czy nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz bie\u017c\u0105cego procesu monitorowania, Grupa analizuje zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej, dokonuj\u0105c por\u00f3wnania bie\u017c\u0105cej oceny ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla ekspozycji kredytowej z ocen\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dokonan\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Ocena zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej dokonywana w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz procesu monitorowania uwzgl\u0119dnia:\u2022czynniki jako\u015bciowe (w tym sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania),\u2022informacje ilo\u015bciowe (obejmuj\u0105ce m.in. rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i jego zmian\u0119 w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, dane finansowe),\u2022oczekiwany okres \u017cycia ekspozycji,\u2022ewentualne przyznanie klientowi, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych, udogodnie\u0144 (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105cych z jego trudno\u015bci finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupy by nie udzieli\u0142 (gdy udogodnienia te nie implikuj\u0105 pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci).Etap 3Grupa stosuje og\u00f3ln\u0105 zasad\u0119, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez wierzyciela ma miejsce w przypadku wyst\u0105pienia jednego lub obu z poni\u017cszych zdarze\u0144: a)zw\u0142oka w wykonaniu przez d\u0142u\u017cnika wszelkich istotnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy wynosi 90 dni i wi\u0119cej,b)istnieje ma\u0142e prawdopodobie\u0144stwo wywi\u0105zania si\u0119 w pe\u0142ni przez d\u0142u\u017cnika ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, bez konieczno\u015bci podejmowania przez instytucj\u0119 dzia\u0142a\u0144 takich jak realizacja zabezpieczenia.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe.Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w, w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce nast\u0119puj\u0105cych zdarze\u0144:\u2022Uzyskanie informacji o istotnych trudno\u015bciach finansowych klienta;\u2022Obni\u017cenie ratingu klienta przez uznan\u0105 i akceptowan\u0105 przez Grup\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 instytucj\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej1;\u2022Przyznanie kredytobiorcy przez Grup\u0119, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, udogodnie\u0144 w zakresie warunk\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a, wyra\u017cenie przez Grup\u0119 zgody na przeprowadzenie awaryjnej restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 kredytowych, je\u017celi mo\u017ce to skutkowa\u0107 zmniejszeniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub, w stosownych przypadkach, op\u0142at lub te\u017c odroczenie ich sp\u0142aty lub zap\u0142aty (restrukturyzacja wymuszona/forborne);\u2022Wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci klienta, powzi\u0119cie informacji o:-og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci, -wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego lub z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci / wniosku o post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe,-postawienie d\u0142u\u017cnika w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji,-oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego,-rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, -ustanowieniu kuratora, -ustanowieniu zarz\u0105du komisarycznego,-z\u0142o\u017ceniu wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne;b\u0105d\u017a przyznanie d\u0142u\u017cnikowi podobnej ochrony, je\u017celi umo\u017cliwi\u0142oby mu to unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych\u2022rozpocz\u0119cie przez Grup\u0119 czynno\u015bci w celu uzyskania tytu\u0142u wykonawczego,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u umowy 90 dni i wi\u0119cej (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego),\u2022zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07,\u2022status ekspozycji zosta\u0142 zmieniony z pracuj\u0105cej/obs\u0142ugiwanej (\u201eaccrual\u201d/\u201eperforming\u201d) na niepracuj\u0105c\u0105/nieobs\u0142ugiwan\u0105 (\u201enon-accrual\u201d/\u201enon-performing\u201d),\u2022ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana wg klasyfikacji wewn\u0119trznej do kategorii Poni\u017cej Standardu Niepracuj\u0105ce/Nieobs\u0142ugiwane (ang. Substandard non-performing/non-accrual), W\u0105tpliwe (ang. Doubtful) lub Stracone (ang. Lost),\u2022Rating Ryzyka D\u0142u\u017cnika (ORR, ang. Obligor Risk Rating) jest groszy ni\u017c 7- nadawany d\u0142u\u017cnikom niewywi\u0105zuj\u0105cym si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144,\u2022uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej, udokumentowane z\u0142o\u017ceniem zawiadomienia o podejrzeniu przest\u0119pstwa do w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w pa\u0144stwowych,\u2022wypowiedzenie umowy kredytu/po\u017cyczki z powodu wysokiego ryzyka kredytowego,1 poni\u017cej poziomu odpowiadaj\u0105cemu ratingowi wewn\u0119trznemu 7- (czyli dla CCC- Standard & Poors i Caa3 Moody\u2019s) \u2022powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,\u2022niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa,\u2022\u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika (w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w prowadz\u0105cych firm\u0119 w formie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) skutkuj\u0105ca brakiem mo\u017cliwo\u015bci kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci,\u2022powzi\u0119cie informacji o niewykonaniu zobowi\u0105zania (ang. default) przez klienta w ramach um\u00f3w zawartych z innymi podmiotami grupy Citi,\u2022w przypadku gdy strata ekonomiczna (ang. Economic Loss, L) powsta\u0142a w wyniku sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest wy\u017csza ni\u017c 5%, wszystkie pozosta\u0142e ekspozycje wobec danego d\u0142u\u017cnika nale\u017cy traktowa\u0107 jako cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zaniaoraz inne zdarzenia, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na mo\u017cliwe do oceny przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w w obszarze detalicznym zalicza si\u0119 spe\u0142nienie nawet jednej z ni\u017cej wymienionych przes\u0142anek przez jak\u0105kolwiek z posiadanych przez klienta ekspozycji: \u2022Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo-odsetkowych, minimalnej kwoty do zap\u0142aty, prowizji lub przekroczenie dozwolonego limitu. Na potrzeby identyfikacji przypadku niewykonania zobowi\u0105zania przyjmuje si\u0119, \u017ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie jest r\u00f3wne lub przekracza 90 dni na moment wyliczania odpisu (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego);\u2022Udzielenie modyfikacji warunk\u00f3w umowy (restrukturyzacje), w rezultacie kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spada poni\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej sprzed modyfikacji;\u2022Wypowiedzenie umowy z przyczyn innych ni\u017c op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie w przypadku produkt\u00f3w hipotecznych;\u2022Zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07;\u2022Wyst\u0105pienie przes\u0142anek jako\u015bciowych: -\u015bmier\u0107, -bankructwo, -trwa\u0142e kalectwo lub powa\u017cna choroba, -nadu\u017cycie finansowe, -uzyskanie informacji o wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego klienta lub og\u0142oszenie przez klienta upad\u0142o\u015bci, -utrata warto\u015bci lub zagro\u017cenie utraty warto\u015bci zabezpieczenia, -uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika,-uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej,-powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,-pobyt klienta w areszcie lub wi\u0119zieniu, -cz\u0119\u015bciowe umorzenie kapita\u0142u, -wypowiedzenie umowy, -wniosek Grupy o wszcz\u0119cie post\u0119powania egzekucyjnego wobec klienta.W przypadku klient\u00f3w, kt\u00f3rzy nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w restrukturyzacyjnych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dla kt\u00f3rych wdro\u017cono \u015bcie\u017ck\u0119 prawn\u0105 (upad\u0142o\u015b\u0107, egzekucja, sp\u00f3r s\u0105dowy) bez perspektyw powrotu formu\u0142y sp\u0142at z podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej klienta, prowadzony jest proces windykacji, a nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105 spisaniu w straty. G\u0142\u00f3wnym celem tego procesu jest maksymalizacja odzyskiwanych przez Grup\u0119 kwot zaleg\u0142ych ekspozycji. W procesie windykacji Grupa wypracuje z klientem formu\u0142\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, w trakcie kt\u00f3rej aktywno\u015b\u0107 Grupy nie ogranicza si\u0119 tylko do dzia\u0142a\u0144 prawnych, ale r\u00f3wnie\u017c w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci prowadzona jest bie\u017c\u0105ca wsp\u00f3\u0142praca. W przypadku, je\u015bli sp\u0142ata ekspozycji jest zagro\u017cona z uwagi na s\u0142aby standing finansowy d\u0142u\u017cnika lub poprzez transfer aktyw\u00f3w poza zasi\u0119g windykacji, w wyj\u0105tkowych przypadkach mo\u017cliwa jest sprzeda\u017c ekspozycji.Grupa ustanowi\u0142a i stosuje okres kwarantanny dla ekspozycji przestaj\u0105cych by\u0107 klasyfikowanymi jako aktywa Etapu 3. W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej zmiana statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci mo\u017ce mie\u0107 miejsce w\u00f3wczas, gdy nie wyst\u0105pi\u0142y zaleg\u0142o\u015bci p\u0142atnicze wobec Grupy w okresie 12 miesi\u0119cy oraz kwota g\u0142\u00f3wna i zwi\u0105zane z ni\u0105 nale\u017cno\u015bci dodatkowe wynikaj\u0105ce z umowy s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania w ca\u0142o\u015bci. Zasadnicz\u0105 przes\u0142ank\u0105 do zmiany statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci jest ca\u0142kowite odzyskanie zdolno\u015bci kredytowej.W obszarze detalicznym, mechanizm kwarantanny polega na utrzymaniu klienta w statusie utraty warto\u015bci przez kolejne 9 miesi\u0119cy od ust\u0105pienia wszystkich przes\u0142anek utraty warto\u015bci.Oczekiwana strata, b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blenia poziomu odpis\u00f3w dla nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci oraz istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wyznaczana jest w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W przypadku ekspozycji ratalnych jest to okres do umownej daty zapadalno\u015bci. Dla ekspozycji odnawialnych, kontraktowy termin zapadalno\u015bci nie jest okre\u015blony, w zast\u0119pstwie wyznaczany jest tzw. behawioralny termin zapadalno\u015bci b\u0119d\u0105cy wynikiem empirycznej estymacji czasu \u017cycia produktu kredytowego. W obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 portfelowo w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. Grupa grupuje instrumenty finansowe dla potrzeb wyceny oczekiwanych strat kredytowych w uj\u0119ciu produktowym w obszarze bankowo\u015bci detalicznej i w uj\u0119ciu segmentacyjnym dla homogenicznego portfela mikroprzedsi\u0119biorstw z minimalnym udzia\u0142em w sumie nale\u017cno\u015bci brutto Grupy. W ramach uj\u0119cia produktowego wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce portfele: karty kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe w ramach kart kredytowych, linie kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe oraz kredyty i po\u017cyczki hipoteczne.W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku wyst\u0105pienia w etapie 3 ekspozycji indywidualnie znacz\u0105cych, odpis na nich jest liczony metod\u0105 indywidualn\u0105. Ekspozycje s\u0105 uznawane za indywidualnie znacz\u0105ce na poziomie klienta, je\u017celi oczekiwana strata na kliencie w przypadku jego wej\u015bcia w etap 3 przekroczy\u0142aby 10% \u015bredniej warto\u015bci odpisu na ekspozycjach wchodz\u0105cych w etap 3 w ostatnim kwartale.W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej g\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki oczekiwanych strat kredytowych (\u2018ECL\u2019) s\u0105 wyniki wewn\u0119trznych proces\u00f3w oceny klienta oraz rezultaty modeli kredytowych.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest pochodn\u0105 ratingu klienta ustalonego na podstawie wewn\u0119trznych modeli ratingowych. Metodyka ECL opisuje proces nak\u0142adania na istniej\u0105ce ratingi, przewidywane w danym scenariuszu makroekonomicznym, rozk\u0142ad\u00f3w migracji. Uzyskuje si\u0119 w ten spos\u00f3b, w kolejnych okresach prognozy, prawdopodobie\u0144stwo migracji do danego przedzia\u0142u ratingowego.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru LGD wynika bezpo\u015brednio z modelu dedykowanego dla klient\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. \u2022Warto\u015b\u0107 ekspozycji na kolejne okresy prognozy bazuje na dost\u0119pnych harmonogramach sp\u0142at jak i (dla produkt\u00f3w odnawialnych) na przewidywanej zmianie ekspozycji opisywanej warto\u015bci\u0105 parametru CCF. Baz\u0105 do oszacowania tego parametru by\u0142y wewn\u0119trzne dane o kwotach wykorzystanych przez klient\u00f3w przed identyfikacj\u0105 przez Grup\u0119 utraty warto\u015bci.\u2022Przypisanie do etapu bazuje na istniej\u0105cym w Grupie procesie oceny klienta u\u017cywanym do zarz\u0105dzania klientem. Proces ten uwzgl\u0119dnia zar\u00f3wno czynniki ilo\u015bciowe (np. rating klienta), jak i szereg czynnik\u00f3w jako\u015bciowych (np. Sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania).\u2022Przyj\u0119te przez Grup\u0119 terminy zapadalno\u015bci wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z um\u00f3w z klientami oraz okres\u00f3w w jakich Grupa jest nara\u017cony na ewentualne ryzyko.W obszarze bankowo\u015bci detalicznej podstaw\u0105 parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki ECL s\u0105 istniej\u0105ce w Grupie wewn\u0119trzne modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, informacje o etapie post\u0119powania windykacyjnego oraz informacje z hurtowni danych Grupy.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest z\u0142o\u017ceniem szeregu modeli oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, po\u0142\u0105czonych ze sob\u0105 za pomoc\u0105 procesu nazwanego logik\u0105 integracyjn\u0105. Metodyka ECL, na podstawie prognoz dostarczonych przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119, przekszta\u0142ca rezultaty logiki integracyjnej tak, by wynik odzwierciedla\u0142 przewidywane zmiany w gospodarce. Tak uzyskane parametry, s\u0105 nast\u0119pnie przyk\u0142adane do wektor\u00f3w strat oczekiwanych w okresie \u017cycia produktu, oszacowanych na podstawie historycznie obserwowanych st\u00f3p strat oczekiwanych. Wektory warto\u015bci odzysk\u00f3w s\u0105 rezultatem analizy wysoko\u015bci historycznie windykowanych nale\u017cno\u015bci dla homogenicznych populacji. Populacje zosta\u0142y posegmentowane wzgl\u0119dem podobnych cech jak typ produktu, czas od momentu wej\u015bcia w default, warto\u015b\u0107 ekspozycji pozosta\u0142ej do sp\u0142aty czy historycznie obserwowane sp\u0142aty.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru EAD bazuje dla produkt\u00f3w ratalnych na przewidywanych harmonogramach sp\u0142at wygenerowanych w oparciu o d\u0142ugo\u015b\u0107 kontraktu i oprocentowanie produktu. Dla produkt\u00f3w odnawialnych EAD bazuje na oszacowanym wewn\u0119trznie parametrze CCF. Grupa korzysta ze scenariuszy makroekonomicznych zawieraj\u0105cych zmienne obja\u015bniaj\u0105ce w modelach wykorzystywanych do pomiaru strat oczekiwanych. Scenariusze przygotowywane s\u0105 przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119 Banku min. raz na kwarta\u0142 w horyzoncie 3 letnim w podziale na kwarta\u0142y (scenariusz bazowy z wag\u0105 60% oraz odchylenie pozytywne i negatywne od tego scenariusza z wag\u0105 20%).W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej Grupa podzieli\u0142a portfel kredytowy na bran\u017ce pod k\u0105tem ich wra\u017cliwo\u015bci na warunki makroekonomiczne, zidentyfikowa\u0142a te zmienne makroekonomiczne, kt\u00f3re najlepiej wyja\u015bnia\u0142y historyczne zmiany jako\u015bci kredytowej oraz przeanalizowa\u0142a zale\u017cno\u015bci od czynnik\u00f3w makroekonomicznych za pomoc\u0105 metod statystycznych. Finalnie, Grupa dla ka\u017cdej z ustalonych klas wra\u017cliwo\u015bci bran\u017c zbudowa\u0142a model pozwalaj\u0105cy na uzale\u017cnienie wsp\u00f3\u0142czynnika determinuj\u0105cego poziom migracji klient\u00f3w pomi\u0119dzy ratingami od tych czynnik\u00f3w. W obszarze bankowo\u015bci detalicznej, na poziomie homogenicznych portfeli produktowych, Grupa, za pomoc\u0105 metod statystycznych zbudowa\u0142a r\u00f3wnania uzale\u017cniaj\u0105ce wysoko\u015bci rocznych st\u00f3p strat od czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Tak powsta\u0142e modele pozwalaj\u0105 na dynamiczne kszta\u0142towanie wysoko\u015bci odpis\u00f3w z tytu\u0142u strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od przewidywanych zmian w gospodarce.Scenariusze makroekonomiczne w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej obejmuj\u0105 poni\u017csze zmienne:-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG,-stop\u0119 bezrobocia,-inflacj\u0119,-PKB,-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-WIBOR 3 miesi\u0119czny,natomiast bankowo\u015b\u0107 detaliczna wykorzystuje w modelowaniu oczekiwanych strat kredytowych dwie zmienne:-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag38": { "value": "Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Dla aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w.Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w:\u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce zdarze\u0144, kt\u00f3re wymienione s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci raportu w Nocie 3 \u201eZarz\u0105dzanie ryzykiem\u201d. Niezaklasyfikowanie ekspozycji kredytowej klienta jako ekspozycji o utraconej warto\u015bci kredytowej, pomimo wyst\u0105pienia okre\u015blonych przes\u0142anek wymaga uzasadnienia i udokumentowania, dlaczego nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci.Klasyfikacja ekspozycji do Etapu 1 i 2 jest uzale\u017cniona od wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne vs. grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz liczby dni zaleg\u0142o\u015bci.Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy ustalaniu poziomu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na nale\u017cno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Dodatkowo Grupa dokonuje testowania wstecznego (w oparciu o dane historyczne) w celu por\u00f3wnania warto\u015bci rzeczywi\u015bcie poniesionych strat z szacunkami w zakresie oczekiwanych strat kredytowych.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Kredyty uznane za nie\u015bci\u0105galne (tj. takie, dla kt\u00f3rych Grupa nie spodziewa si\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kt\u00f3re na podstawie przepis\u00f3w podatkowych spe\u0142ni\u0142y warunki niezb\u0119dne do zaliczenia do koszt\u00f3w uzyskania przychodu lub kt\u00f3re zosta\u0142y bezwarunkowo umorzone na mocy umowy z klientem) na podstawie decyzji Banku s\u0105 spisywane w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku odzyskania uprzednio spisanej kwoty przychody z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wzro\u015bnie na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wykazaniu utraty warto\u015bci, w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odpowiednio odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci papier\u00f3w warto\u015bciowych i innych aktyw\u00f3w koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 odpowiednich pozycji aktyw\u00f3w. Rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe wykazywane s\u0105 w zobowi\u0105zaniach w pozycji \u201eRezerwy\u201d. Grupa dokonuje podzia\u0142u sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu ze wzgl\u0119du na podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym danego zaanga\u017cowania na portfel aktyw\u00f3w indywidualnie istotnych oraz portfel aktyw\u00f3w indywidualnie nieistotnych (portfel grupowy). Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie istotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przewidywanych do otrzymania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych ze spodziewanych sp\u0142at przez kredytobiorc\u0119 z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144 lub sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci. Przysz\u0142e przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 instrumentu.Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie nieistotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest na bazie oceny portfelowej opartej o historyczne do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce strat ponoszonych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o podobnych cechach ryzyka.Ekspozycje restrukturyzowane to ekspozycje, wobec kt\u00f3rych zosta\u0142y zastosowane udogodnienia (ang. concession) ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105ce z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a. Proces nadawania ekspozycjom statusu \u201eforborne\u201d jest \u015bci\u015ble zwi\u0105zany z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym r\u00f3wnie\u017c z procesem rozpoznawania utraty warto\u015bci dla ekspozycji. Restrukturyzacja klienta i jego ekspozycji nie zawsze oznacza utrat\u0119 warto\u015bci (np. w przypadku uzyskania odpowiednich rekompensat). Za ekspozycje z utrat\u0105 warto\u015bci uznaje si\u0119 ekspozycje restrukturyzowane z restrukturyzacj\u0105 wymuszon\u0105.W przypadku przyznania przez Grup\u0119 kredytobiorcy udogodnienia, je\u015bli nie zmienia ono w znacz\u0105cy spos\u00f3b istotnych warunk\u00f3w oraz oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktywa finansowego, w\u00f3wczas oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy z aktywa finansowego, kt\u00f3rego dotyczy udogodnienie, Grupa ujmuje w wycenie tego aktywa, stosuj\u0105c pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 dla danego instrumentu. Je\u015bli udzielone udogodnienie w znacz\u0105cy spos\u00f3b zmienia istotne warunki lub oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w\u00f3wczas takie aktywo finansowe jest wy\u0142\u0105czane z bilansu, a nowe aktywo finansowe jest ujmowane w bilansie w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W przypadku nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci innej ni\u017c podstawowa, Grupa przyj\u0119\u0142a podej\u015bcie polegaj\u0105ce na tworzeniu odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w pe\u0142nej wysoko\u015bci po przekroczeniu okre\u015blonego progu przeterminowania p\u0142atno\u015bci. W celu wyliczenia kosztu oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, Grupa wykorzystuje wewn\u0119trzn\u0105 metodyk\u0119, definiuj\u0105c\u0105 parametry prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania (parametr PD), warto\u015b\u0107 straty w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr LGD) oraz warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowej w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr EAD).Dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wzrost lub spadek oczekiwanych strat kredytowych ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Warto\u015bci szacunkowe i os\u0105dyUstalenie bilansowych warto\u015bci niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w wymaga oszacowania na dat\u0119 bilansow\u0105 wp\u0142ywu niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144 na te pozycje. Szacunki i za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne oraz inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Poni\u017cej zaprezentowano najistotniejsze z nich, zastosowane przy sporz\u0105dzaniu sprawozdania finansowego.Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119, stosuj\u0105c techniki wyceny. Je\u017celi do ustalenia warto\u015bci godziwej stosuje si\u0119 techniki wyceny, metody te s\u0105 okresowo oceniane i weryfikowane. Wszystkie modele s\u0105 testowane i zatwierdzane przed u\u017cyciem. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, chocia\u017c w pewnych obszarach kierownictwo jednostki musi korzysta\u0107 z oszacowa\u0144. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych szacowanych czynnik\u00f3w mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wykazywane warto\u015bci godziwe instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce metody wyceny w stosunku do poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w instrument\u00f3w pochodnych:\u2022do wyceny terminowych transakcji walutowych stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji opcyjnych wykorzystywane s\u0105 rynkowe modele wyceny opcji,\u2022do wyceny transakcji na stopy procentowe stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji futures stosuje si\u0119 bie\u017c\u0105ce notowania rynkowe. Grupa do wyceny ryzyka kredytowego wykorzystuje kwotowania instrumentu wymiany ryzyka upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika (Credit Default Swap).Grupa r\u00f3\u017cnicuje wycen\u0119 ryzyka kontrahenta ze wzgl\u0119du na dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS):\u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek CDS: uznaje si\u0119, \u017ce kwotowania CDS odzwierciedlaj\u0105 rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka kredytowego, \u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek CDS: na podstawie ratingu kredytowego (zewn\u0119trznego lub wewn\u0119trznego, je\u017celi zewn\u0119trzny nie jest dost\u0119pny) oraz sektora gospodarki, w kt\u00f3rym klient dzia\u0142a, kontrahentowi przypisywana jest warto\u015b\u0107 indeksu CDS, kt\u00f3ra odzwierciedla rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka.W przypadku wyceny w\u0142asnego ryzyka kredytowego, Grupa stosuje metod\u0119 zdefiniowan\u0105 dla klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ma aktywnego rynku CDS.G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na zmiany szacunk\u00f3w w zakresie ryzyka kontrahenta s\u0105: (i) zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych skorelowane mi\u0119dzy innymi z poziomem kurs\u00f3w walut oraz st\u00f3p procentowych, (ii) zmiany w zakresie kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS) (iii) zmiany w zakresie ryzyka kredytowego kontrahent\u00f3w (zmiana rating\u00f3w).Odpisy na oczekiwane straty kredytoweMetodologia szacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe opisana zosta\u0142a powy\u017cej w sekcji Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych.Utrata warto\u015bci firmyGrupa corocznie przeprowadza obligatoryjne testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy zgodnie z modelem opracowanym na podstawie wytycznych zawartych w MSR 36. Podstaw\u0105 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przyporz\u0105dkowano warto\u015b\u0107 firmy, jest ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa, kt\u00f3r\u0105 kierownictwo Banku szacuje w oparciu o plan finansowy, odzwierciedlaj\u0105cy przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych oraz oczekiwanych wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Banku, stop\u0119 dyskontow\u0105 wykorzystan\u0105 w prognozach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz stop\u0119 wzrostu zastosowan\u0105 do ekstrapolacji prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykraczaj\u0105cych poza okres obj\u0119ty planem finansowym.RezerwyMetodologia szacowania i ujmowania rezerw opisana zosta\u0142a w Nocie 31 oraz Nocie 40.\u015awiadczenia pracowniczeRezerwy na przysz\u0142e wyp\u0142aty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, takie jak odprawy emerytalne i rentowe, podlegaj\u0105 okresowemu oszacowaniu aktuarialnemu przez niezale\u017cnego aktuariusza. Wysoko\u015b\u0107 rezerw odpowiada warto\u015bci obecnej przysz\u0142ych d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 Banku wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 sprawozdawczy i bazuje na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144 w obszarze statystyki kadrowej, w tym prawdopodobie\u0144stwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownika Banku, obejmuj\u0105cego rotacj\u0119 pracownik\u00f3w, ryzyko \u015bmierci oraz ryzyko ca\u0142kowitej niezdolno\u015bci do pracy.Odpisy na oczekiwane straty kredytoweGrupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych dla wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w. Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w \u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \uf0d8strata szacowana w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (jest to cz\u0119\u015b\u0107 strat kredytowych oczekiwanych dla ca\u0142ego okresu nara\u017cenia na ryzyko, wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdawczego),\u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \uf0d8straty kredytowe szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego okresu trwania ekspozycji, \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci \uf0d8straty kredytowe szacowane jak dla aktyw\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne lub grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu:\u2022szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz \u2022liczby dni zaleg\u0142o\u015bci (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci dla cel\u00f3w przypisania ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego).Etap 1Wszystkie ekspozycje niezakwalifikowane do Etapu 2 i Etapu 3 s\u0105 klasyfikowane do Etapu 1.W obszarze Bankowo\u015bci Instytucjonalnej Grupa stosuje kryterium niskiego ryzyka kredytowego (ang. LCR, Low Credit Risk) dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem, przy czym istniej\u0105 nadrz\u0119dne kryteria klasyfikacji do Etapu 2 (np. 30 dni przeterminowania). Je\u017celi niskie ryzyko straty wynika jedynie z warto\u015bci zabezpieczenia a sama ekspozycja kredytowa bez tego zabezpieczenia nie by\u0142aby uznawana za charakteryzuj\u0105c\u0105 si\u0119 niskim ryzykiem kredytowym, wtedy nie jest ona traktowana jako LCR.Etap 2W przypadku ekspozycji kredytowych z obszaru bankowo\u015bci detalicznej dla klasyfikacji do Etapu 2, stosowane jest, opr\u00f3cz kryterium 30 dni zaleg\u0142o\u015bci oraz kategorii foreborne, kryterium ilo\u015bciowe \u2013 analiza zmiany poziomu PD od momentu powstania ekspozycji. Grupa nie stosuje sta\u0142ego progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka automatycznie by\u0142by uznawany za istotny. Wynika to z faktu, \u017ce ten sam wzrost parametru PD w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych by\u0142by bardziej znacz\u0105cy dla ekspozycji o ni\u017cszym pocz\u0105tkowym ryzyku ni\u017c dla tych o wy\u017cszym. Wobec powy\u017cszego w banku stosowany jest dedykowany model, kt\u00f3rego celem jest wyznaczenie progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka b\u0119dzie uznawany za istotny. W celu okre\u015blenia relatywnego wzrostu bank stosuje zmienn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 ilorazem prawdopodobie\u0144stwa defaultu w aktualnej dacie raportowej, oraz prawdopodobie\u0144stwa warunkowego wyliczonego na ten sam okres w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pr\u00f3g okre\u015blony jest jako punkt odci\u0119cia, gdzie maksymalizowane jest prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia zdarzenia default w przypadku wzrostu warto\u015bci zmiennej obja\u015bniaj\u0105cej. Kryterium przeterminowania powy\u017cej 30 dni (uwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015b\u0107 przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) oraz powy\u017cej 90 dni (nieuwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) stanowi\u0105 bezpo\u015bredni\u0105 przes\u0142ank\u0119 dla zidentyfikowania istotnego wzrostu ryzyka kredytowego. Dodatkowo uwzgl\u0119dniane s\u0105 przes\u0142anki jako\u015bciowe oparte o dokonane czynno\u015bci mi\u0119kkiej restrukturyzacji oraz fakt braku dost\u0119pno\u015bci informacji o prawdopodobie\u0144stwie niewykonania zobowi\u0105zania. Dla ekspozycji kredytowych w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, przeterminowanie o ponad 30 dni jest brane pod uwag\u0119 podczas oceny potencjalnego wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, natomiast jest to czynnik wspieraj\u0105cy ocen\u0119 i maj\u0105cy charakter po\u015bredni. W celu dokonania oceny czy nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz bie\u017c\u0105cego procesu monitorowania, Grupa analizuje zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej, dokonuj\u0105c por\u00f3wnania bie\u017c\u0105cej oceny ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla ekspozycji kredytowej z ocen\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dokonan\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Ocena zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej dokonywana w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz procesu monitorowania uwzgl\u0119dnia:\u2022czynniki jako\u015bciowe (w tym sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania),\u2022informacje ilo\u015bciowe (obejmuj\u0105ce m.in. rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i jego zmian\u0119 w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, dane finansowe),\u2022oczekiwany okres \u017cycia ekspozycji,\u2022ewentualne przyznanie klientowi, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych, udogodnie\u0144 (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105cych z jego trudno\u015bci finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupy by nie udzieli\u0142 (gdy udogodnienia te nie implikuj\u0105 pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci).Etap 3Grupa stosuje og\u00f3ln\u0105 zasad\u0119, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez wierzyciela ma miejsce w przypadku wyst\u0105pienia jednego lub obu z poni\u017cszych zdarze\u0144: a)zw\u0142oka w wykonaniu przez d\u0142u\u017cnika wszelkich istotnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy wynosi 90 dni i wi\u0119cej,b)istnieje ma\u0142e prawdopodobie\u0144stwo wywi\u0105zania si\u0119 w pe\u0142ni przez d\u0142u\u017cnika ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, bez konieczno\u015bci podejmowania przez instytucj\u0119 dzia\u0142a\u0144 takich jak realizacja zabezpieczenia.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe.Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w, w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce nast\u0119puj\u0105cych zdarze\u0144:\u2022Uzyskanie informacji o istotnych trudno\u015bciach finansowych klienta;\u2022Obni\u017cenie ratingu klienta przez uznan\u0105 i akceptowan\u0105 przez Grup\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 instytucj\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej1;\u2022Przyznanie kredytobiorcy przez Grup\u0119, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, udogodnie\u0144 w zakresie warunk\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a, wyra\u017cenie przez Grup\u0119 zgody na przeprowadzenie awaryjnej restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 kredytowych, je\u017celi mo\u017ce to skutkowa\u0107 zmniejszeniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub, w stosownych przypadkach, op\u0142at lub te\u017c odroczenie ich sp\u0142aty lub zap\u0142aty (restrukturyzacja wymuszona/forborne);\u2022Wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci klienta, powzi\u0119cie informacji o:-og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci, -wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego lub z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci / wniosku o post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe,-postawienie d\u0142u\u017cnika w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji,-oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego,-rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, -ustanowieniu kuratora, -ustanowieniu zarz\u0105du komisarycznego,-z\u0142o\u017ceniu wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne;b\u0105d\u017a przyznanie d\u0142u\u017cnikowi podobnej ochrony, je\u017celi umo\u017cliwi\u0142oby mu to unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych\u2022rozpocz\u0119cie przez Grup\u0119 czynno\u015bci w celu uzyskania tytu\u0142u wykonawczego,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u umowy 90 dni i wi\u0119cej (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego),\u2022zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07,\u2022status ekspozycji zosta\u0142 zmieniony z pracuj\u0105cej/obs\u0142ugiwanej (\u201eaccrual\u201d/\u201eperforming\u201d) na niepracuj\u0105c\u0105/nieobs\u0142ugiwan\u0105 (\u201enon-accrual\u201d/\u201enon-performing\u201d),\u2022ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana wg klasyfikacji wewn\u0119trznej do kategorii Poni\u017cej Standardu Niepracuj\u0105ce/Nieobs\u0142ugiwane (ang. Substandard non-performing/non-accrual), W\u0105tpliwe (ang. Doubtful) lub Stracone (ang. Lost),\u2022Rating Ryzyka D\u0142u\u017cnika (ORR, ang. Obligor Risk Rating) jest groszy ni\u017c 7- nadawany d\u0142u\u017cnikom niewywi\u0105zuj\u0105cym si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144,\u2022uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej, udokumentowane z\u0142o\u017ceniem zawiadomienia o podejrzeniu przest\u0119pstwa do w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w pa\u0144stwowych,\u2022wypowiedzenie umowy kredytu/po\u017cyczki z powodu wysokiego ryzyka kredytowego,1 poni\u017cej poziomu odpowiadaj\u0105cemu ratingowi wewn\u0119trznemu 7- (czyli dla CCC- Standard & Poors i Caa3 Moody\u2019s) \u2022powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,\u2022niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa,\u2022\u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika (w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w prowadz\u0105cych firm\u0119 w formie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) skutkuj\u0105ca brakiem mo\u017cliwo\u015bci kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci,\u2022powzi\u0119cie informacji o niewykonaniu zobowi\u0105zania (ang. default) przez klienta w ramach um\u00f3w zawartych z innymi podmiotami grupy Citi,\u2022w przypadku gdy strata ekonomiczna (ang. Economic Loss, L) powsta\u0142a w wyniku sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest wy\u017csza ni\u017c 5%, wszystkie pozosta\u0142e ekspozycje wobec danego d\u0142u\u017cnika nale\u017cy traktowa\u0107 jako cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zaniaoraz inne zdarzenia, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na mo\u017cliwe do oceny przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w w obszarze detalicznym zalicza si\u0119 spe\u0142nienie nawet jednej z ni\u017cej wymienionych przes\u0142anek przez jak\u0105kolwiek z posiadanych przez klienta ekspozycji: \u2022Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo-odsetkowych, minimalnej kwoty do zap\u0142aty, prowizji lub przekroczenie dozwolonego limitu. Na potrzeby identyfikacji przypadku niewykonania zobowi\u0105zania przyjmuje si\u0119, \u017ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie jest r\u00f3wne lub przekracza 90 dni na moment wyliczania odpisu (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego);\u2022Udzielenie modyfikacji warunk\u00f3w umowy (restrukturyzacje), w rezultacie kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spada poni\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej sprzed modyfikacji;\u2022Wypowiedzenie umowy z przyczyn innych ni\u017c op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie w przypadku produkt\u00f3w hipotecznych;\u2022Zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07;\u2022Wyst\u0105pienie przes\u0142anek jako\u015bciowych: -\u015bmier\u0107, -bankructwo, -trwa\u0142e kalectwo lub powa\u017cna choroba, -nadu\u017cycie finansowe, -uzyskanie informacji o wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego klienta lub og\u0142oszenie przez klienta upad\u0142o\u015bci, -utrata warto\u015bci lub zagro\u017cenie utraty warto\u015bci zabezpieczenia, -uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika,-uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej,-powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,-pobyt klienta w areszcie lub wi\u0119zieniu, -cz\u0119\u015bciowe umorzenie kapita\u0142u, -wypowiedzenie umowy, -wniosek Grupy o wszcz\u0119cie post\u0119powania egzekucyjnego wobec klienta.W przypadku klient\u00f3w, kt\u00f3rzy nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w restrukturyzacyjnych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dla kt\u00f3rych wdro\u017cono \u015bcie\u017ck\u0119 prawn\u0105 (upad\u0142o\u015b\u0107, egzekucja, sp\u00f3r s\u0105dowy) bez perspektyw powrotu formu\u0142y sp\u0142at z podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej klienta, prowadzony jest proces windykacji, a nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105 spisaniu w straty. G\u0142\u00f3wnym celem tego procesu jest maksymalizacja odzyskiwanych przez Grup\u0119 kwot zaleg\u0142ych ekspozycji. W procesie windykacji Grupa wypracuje z klientem formu\u0142\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, w trakcie kt\u00f3rej aktywno\u015b\u0107 Grupy nie ogranicza si\u0119 tylko do dzia\u0142a\u0144 prawnych, ale r\u00f3wnie\u017c w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci prowadzona jest bie\u017c\u0105ca wsp\u00f3\u0142praca. W przypadku, je\u015bli sp\u0142ata ekspozycji jest zagro\u017cona z uwagi na s\u0142aby standing finansowy d\u0142u\u017cnika lub poprzez transfer aktyw\u00f3w poza zasi\u0119g windykacji, w wyj\u0105tkowych przypadkach mo\u017cliwa jest sprzeda\u017c ekspozycji.Grupa ustanowi\u0142a i stosuje okres kwarantanny dla ekspozycji przestaj\u0105cych by\u0107 klasyfikowanymi jako aktywa Etapu 3. W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej zmiana statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci mo\u017ce mie\u0107 miejsce w\u00f3wczas, gdy nie wyst\u0105pi\u0142y zaleg\u0142o\u015bci p\u0142atnicze wobec Grupy w okresie 12 miesi\u0119cy oraz kwota g\u0142\u00f3wna i zwi\u0105zane z ni\u0105 nale\u017cno\u015bci dodatkowe wynikaj\u0105ce z umowy s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania w ca\u0142o\u015bci. Zasadnicz\u0105 przes\u0142ank\u0105 do zmiany statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci jest ca\u0142kowite odzyskanie zdolno\u015bci kredytowej.W obszarze detalicznym, mechanizm kwarantanny polega na utrzymaniu klienta w statusie utraty warto\u015bci przez kolejne 9 miesi\u0119cy od ust\u0105pienia wszystkich przes\u0142anek utraty warto\u015bci.Oczekiwana strata, b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blenia poziomu odpis\u00f3w dla nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci oraz istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wyznaczana jest w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W przypadku ekspozycji ratalnych jest to okres do umownej daty zapadalno\u015bci. Dla ekspozycji odnawialnych, kontraktowy termin zapadalno\u015bci nie jest okre\u015blony, w zast\u0119pstwie wyznaczany jest tzw. behawioralny termin zapadalno\u015bci b\u0119d\u0105cy wynikiem empirycznej estymacji czasu \u017cycia produktu kredytowego. W obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 portfelowo w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. Grupa grupuje instrumenty finansowe dla potrzeb wyceny oczekiwanych strat kredytowych w uj\u0119ciu produktowym w obszarze bankowo\u015bci detalicznej i w uj\u0119ciu segmentacyjnym dla homogenicznego portfela mikroprzedsi\u0119biorstw z minimalnym udzia\u0142em w sumie nale\u017cno\u015bci brutto Grupy. W ramach uj\u0119cia produktowego wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce portfele: karty kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe w ramach kart kredytowych, linie kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe oraz kredyty i po\u017cyczki hipoteczne.W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku wyst\u0105pienia w etapie 3 ekspozycji indywidualnie znacz\u0105cych, odpis na nich jest liczony metod\u0105 indywidualn\u0105. Ekspozycje s\u0105 uznawane za indywidualnie znacz\u0105ce na poziomie klienta, je\u017celi oczekiwana strata na kliencie w przypadku jego wej\u015bcia w etap 3 przekroczy\u0142aby 10% \u015bredniej warto\u015bci odpisu na ekspozycjach wchodz\u0105cych w etap 3 w ostatnim kwartale.W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej g\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki oczekiwanych strat kredytowych (\u2018ECL\u2019) s\u0105 wyniki wewn\u0119trznych proces\u00f3w oceny klienta oraz rezultaty modeli kredytowych.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest pochodn\u0105 ratingu klienta ustalonego na podstawie wewn\u0119trznych modeli ratingowych. Metodyka ECL opisuje proces nak\u0142adania na istniej\u0105ce ratingi, przewidywane w danym scenariuszu makroekonomicznym, rozk\u0142ad\u00f3w migracji. Uzyskuje si\u0119 w ten spos\u00f3b, w kolejnych okresach prognozy, prawdopodobie\u0144stwo migracji do danego przedzia\u0142u ratingowego.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru LGD wynika bezpo\u015brednio z modelu dedykowanego dla klient\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. \u2022Warto\u015b\u0107 ekspozycji na kolejne okresy prognozy bazuje na dost\u0119pnych harmonogramach sp\u0142at jak i (dla produkt\u00f3w odnawialnych) na przewidywanej zmianie ekspozycji opisywanej warto\u015bci\u0105 parametru CCF. Baz\u0105 do oszacowania tego parametru by\u0142y wewn\u0119trzne dane o kwotach wykorzystanych przez klient\u00f3w przed identyfikacj\u0105 przez Grup\u0119 utraty warto\u015bci.\u2022Przypisanie do etapu bazuje na istniej\u0105cym w Grupie procesie oceny klienta u\u017cywanym do zarz\u0105dzania klientem. Proces ten uwzgl\u0119dnia zar\u00f3wno czynniki ilo\u015bciowe (np. rating klienta), jak i szereg czynnik\u00f3w jako\u015bciowych (np. Sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania).\u2022Przyj\u0119te przez Grup\u0119 terminy zapadalno\u015bci wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z um\u00f3w z klientami oraz okres\u00f3w w jakich Grupa jest nara\u017cony na ewentualne ryzyko.W obszarze bankowo\u015bci detalicznej podstaw\u0105 parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki ECL s\u0105 istniej\u0105ce w Grupie wewn\u0119trzne modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, informacje o etapie post\u0119powania windykacyjnego oraz informacje z hurtowni danych Grupy.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest z\u0142o\u017ceniem szeregu modeli oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, po\u0142\u0105czonych ze sob\u0105 za pomoc\u0105 procesu nazwanego logik\u0105 integracyjn\u0105. Metodyka ECL, na podstawie prognoz dostarczonych przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119, przekszta\u0142ca rezultaty logiki integracyjnej tak, by wynik odzwierciedla\u0142 przewidywane zmiany w gospodarce. Tak uzyskane parametry, s\u0105 nast\u0119pnie przyk\u0142adane do wektor\u00f3w strat oczekiwanych w okresie \u017cycia produktu, oszacowanych na podstawie historycznie obserwowanych st\u00f3p strat oczekiwanych. Wektory warto\u015bci odzysk\u00f3w s\u0105 rezultatem analizy wysoko\u015bci historycznie windykowanych nale\u017cno\u015bci dla homogenicznych populacji. Populacje zosta\u0142y posegmentowane wzgl\u0119dem podobnych cech jak typ produktu, czas od momentu wej\u015bcia w default, warto\u015b\u0107 ekspozycji pozosta\u0142ej do sp\u0142aty czy historycznie obserwowane sp\u0142aty.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru EAD bazuje dla produkt\u00f3w ratalnych na przewidywanych harmonogramach sp\u0142at wygenerowanych w oparciu o d\u0142ugo\u015b\u0107 kontraktu i oprocentowanie produktu. Dla produkt\u00f3w odnawialnych EAD bazuje na oszacowanym wewn\u0119trznie parametrze CCF. Grupa korzysta ze scenariuszy makroekonomicznych zawieraj\u0105cych zmienne obja\u015bniaj\u0105ce w modelach wykorzystywanych do pomiaru strat oczekiwanych. Scenariusze przygotowywane s\u0105 przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119 Banku min. raz na kwarta\u0142 w horyzoncie 3 letnim w podziale na kwarta\u0142y (scenariusz bazowy z wag\u0105 60% oraz odchylenie pozytywne i negatywne od tego scenariusza z wag\u0105 20%).W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej Grupa podzieli\u0142a portfel kredytowy na bran\u017ce pod k\u0105tem ich wra\u017cliwo\u015bci na warunki makroekonomiczne, zidentyfikowa\u0142a te zmienne makroekonomiczne, kt\u00f3re najlepiej wyja\u015bnia\u0142y historyczne zmiany jako\u015bci kredytowej oraz przeanalizowa\u0142a zale\u017cno\u015bci od czynnik\u00f3w makroekonomicznych za pomoc\u0105 metod statystycznych. Finalnie, Grupa dla ka\u017cdej z ustalonych klas wra\u017cliwo\u015bci bran\u017c zbudowa\u0142a model pozwalaj\u0105cy na uzale\u017cnienie wsp\u00f3\u0142czynnika determinuj\u0105cego poziom migracji klient\u00f3w pomi\u0119dzy ratingami od tych czynnik\u00f3w. W obszarze bankowo\u015bci detalicznej, na poziomie homogenicznych portfeli produktowych, Grupa, za pomoc\u0105 metod statystycznych zbudowa\u0142a r\u00f3wnania uzale\u017cniaj\u0105ce wysoko\u015bci rocznych st\u00f3p strat od czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Tak powsta\u0142e modele pozwalaj\u0105 na dynamiczne kszta\u0142towanie wysoko\u015bci odpis\u00f3w z tytu\u0142u strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od przewidywanych zmian w gospodarce.Scenariusze makroekonomiczne w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej obejmuj\u0105 poni\u017csze zmienne:-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG,-stop\u0119 bezrobocia,-inflacj\u0119,-PKB,-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-WIBOR 3 miesi\u0119czny,natomiast bankowo\u015b\u0107 detaliczna wykorzystuje w modelowaniu oczekiwanych strat kredytowych dwie zmienne:-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG.Scenariusz dla zmiennych wykorzystywanych do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na 31 grudnia 2022 roku zaprezentowano poni\u017cej. Bazowy scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r2,3-1,91,00,92,33,23,73,73,73,63,53,33,2Inflacja r/r (\u015brednia)17,619,314,611,89,16,86,25,75,13,83,63,43,1Zarejestrowana stopa bezrobocia5,35,85,75,85,96,56,36,46,56,86,36,26,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d3,03,43,23,33,44,03,83,94,04,33,83,73,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,187,146,996,946,776,276,025,605,274,854,524,444,36WIG (koniec okresu)55700530005500056500580005900060500620006350065000660006700068000Pesymistyczny scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r1,7-3,1-0,8-1,50,21,42,12,52,83,03,03,02,8Inflacja r/r (\u015brednia)16,815,39,96,44,13,33,23,12,82,72,72,72,5Zarejestrowana stopa bezrobocia5,46,06,06,26,47,17,07,27,47,77,37,27,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d3,13,53,43,63,84,54,44,64,85,14,74,64,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,196,876,325,694,773,943,523,273,022,602,442,442,44WIG (koniec okresu)54029450504675048025493005015051425527005397555250561005695057800Optymistyczny scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r2,9-0,72,83,34,55,15,24,94,64,24,03,63,6Inflacja r/r (\u015brednia)18,522,419,618,215,311,49,58,17,05,34,84,23,8Zarejestrowana stopa bezrobocia5,25,65,45,45,35,85,65,65,65,95,35,25,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d2,93,33,03,02,93,43,23,23,23,52,92,82,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,277,808,408,698,528,278,027,527,196,526,276,196,02WIG (koniec okresu)57371609506325064975667006785069575713007302574750759007705078200Scenariusze i zmienne makroekonomiczne s\u0105 aktualizowane w cyklach kwartalnych.W ramach oceny adekwatno\u015bci stosowanej metodyki s\u0142u\u017c\u0105cej wyznaczeniu utraty warto\u015bci oraz rezerwy, Grupa regularnie, co najmniej raz w roku, przeprowadza analiz\u0119 w celu weryfikacji, w jakim stopniu dokonane odpisy aktualizuj\u0105ce mia\u0142y odzwierciedlenie w rzeczywi\u015bcie poniesionych stratach. Dodatkowo modele u\u017cywane do wyznaczania rezerw podlegaj\u0105 ocenie niezale\u017cnego Biura Walidacji Modeli.Grupa analizuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych pod k\u0105tem metod i za\u0142o\u017ce\u0144 modelu oczekiwanych strat kredytowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci wra\u017cliwo\u015b\u0107 na prognozy sytuacji makroekonomicznej. Zaprezentowane w tabeli poni\u017cej zmiany oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci zosta\u0142y wyznaczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi dla konkretnego scenariusza makroekonomicznego a oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich scenariuszy makroekonomicznych zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem ich realizacji. Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci (Etap 1 i 2), przy za\u0142o\u017ceniu 100% realizacji scenariusza na dzie\u0144 31.12.2022, w tys. z\u0142Scenariusz optymistycznyScenariusz pesymistycznyBankowo\u015b\u0107 detaliczna(874)761Bankowo\u015b\u0107 instytucjonalna79(506)(795)255Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci (Etap 1 i 2), przy za\u0142o\u017ceniu 100% realizacji scenariusza na dzie\u0144 31.12.2021, w tys. z\u0142Scenariusz optymistycznyScenariusz pesymistycznyBankowo\u015b\u0107 detaliczna(735)902Bankowo\u015b\u0107 instytucjonalna(2 089)2 719(2 824)3 621Grupa rozpoznaje i zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym kontrahenta w transakcjach instrumentami finansowymi w oparciu o wewn\u0119trzne limity na zaanga\u017cowanie przedrozliczeniowe i rozliczeniowe. Ekspozycjom tym nadawane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ratingi kredytowe. W 2022 roku Grupa wprowadzi\u0142a zmiany przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 oraz technik szacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, mi\u0119dzy innymi w wyniku wej\u015bcia w \u017cycie znowelizowanej rekomendacji R. Zmiany obejmowa\u0142y mi\u0119dzy innymi: \u2022w bankowo\u015bci instytucjonalnej zapewnienie braku obci\u0105\u017cono\u015bci poziom\u00f3w oczekiwanych strat kredytowych poprzez wyeliminowanie ograniczenia stosowania minimalnego okresu (12 miesi\u0119cy) zapadalno\u015bci ekspozycji, wprowadzenie sp\u00f3jnych technik szacowania parametr\u00f3w modeli MSSF na poziomie homogenicznych portfeli, wprowadzenie zmian w zakresie klasyfikacji do etap\u00f3w - klasyfikacja do Etapu 1 i 2 na poziomie ekspozycji (nie za\u015b klienta), wprowadzenie kryterium ilo\u015bciowego identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego poprzez uwzgl\u0119dnienie zmiany ratingu ryzyka d\u0142u\u017cnika w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wprowadzenie prog\u00f3w dla okre\u015blonych wska\u017anik\u00f3w finansowych w zakresie oceny istotnych trudno\u015bci finansowych klienta przy klasyfikacji do Etapu 2 oraz Etapu 3, klasyfikacja do Etapu 2 w przypadku braku dost\u0119pnych informacji pozwalaj\u0105cych na ocen\u0119 ryzyka kredytowego ekspozycji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (ekspozycja zaklasyfikowana do Etapu 2 z tego tytu\u0142u nie podlega reklasyfikacji do Etapu 1), wprowadzenie kryterium niskiego ryzyka kredytowego dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem (przy czym Bank stosuje kryteria nadrz\u0119dne wobec tego kryterium - w sytuacji wyst\u0105pienia przes\u0142anek klasyfikacji do Etapu 2 jak dni przeterminowania, brak ratingu na moment pocz\u0105tkowy, poziom klasyfikacji wewn\u0119trznej, ekspozycja zostaje zaklasyfikowana do Etapu 2 pomimo flagi LCR), zmiana w zakresie \u017ar\u00f3d\u0142a informacji na temat parametru LGD, przegl\u0105d i aktualizacja tenoru behawioralnego;\u2022w bankowo\u015bci detalicznej stosowanie sta\u0142ego dla danej ekspozycji progu ilo\u015bciowego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (od\u015bwie\u017canego wy\u0142\u0105cznie dla nowych zaanga\u017cowa\u0144), usp\u00f3jnienie momentu resetu PD z usuni\u0119ciem z bilansu jako momentem rozpocz\u0119cia/zako\u0144czenia danej ekspozycji, gdzie moment wy\u0142\u0105czenia jest zgodny ze zaktualizowan\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci, wprowadzenie sp\u00f3jnych technik wa\u017cenia przy szacowaniu parametr\u00f3w modeli MSSF, wprowadzenie nowych kryteri\u00f3w POCI do modelu.Poni\u017cej zaprezentowano zestawienie okre\u015blaj\u0105ce maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kredytowe:w tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od Banku Centralnego1733 7526 168 909Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (brutto) 181 045 528969 238Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych (brutto)*2215 923 38114 776 190Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych (brutto)*226 553 3057 440 093D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu192 272 5153 781 373Instrumenty pochodne194 730 7526 095 549Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2037 180 80820 590 284w tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Inne aktywa finansowe27155 423187 449Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone4016 320 50718 319 94784 215 97178 329 032*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pomniejszaj\u0105cych maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe dla nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych wynios\u0142a 3 506 019 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 097 737 tys.z\u0142), a dla nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych wynios\u0142a 2 182 645 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 2 404 663 tys.z\u0142).Poni\u017csza tabela przedstawia podzia\u0142 warto\u015bci zabezpieczonych hipotecznie ekspozycji od os\u00f3b fizycznych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach LtV (Loan to Value). Warto\u015b\u0107 ekspozycja okre\u015blona jest warto\u015bci\u0105 niesp\u0142aconego kapita\u0142u.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Mniej ni\u017c 50%949 029893 73351 - 80%1 229 1971 466 36381 - 100%17 52628 828Wi\u0119cej ni\u017c 100%-2622 195 7522 389 185Warto\u015bci zabezpiecze\u0144 wykorzystywane s\u0105 w ramach procesu kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych poprzez przemno\u017cenie ich warto\u015bci przez szacowany parametr potencjalnego odzysku zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 zabezpieczenia. Hipotetyczny wp\u0142yw zabezpiecze\u0144 hipotecznych na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe na nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w detalicznych wynosi 13,6 miliona z\u0142otych na 31 grudnia 2022 roku.Dla ekspozycji od klient\u00f3w korporacyjnych zakwalifikowanych do Etapu 3, u\u017cyta do wyliczenia odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe na 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie przep\u0142ywy oparte o nieruchomo\u015bci, wynios\u0142a 109 926 tys. z\u0142 (przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie). Dla poszczeg\u00f3lnych kredyt\u00f3w warto\u015b\u0107 zabezpieczenia zosta\u0142a pomniejszona o szacowany spadek warto\u015bci zabezpieczenia w procesie windykacji oraz szacowane koszty realizacji zabezpieczenia, ograniczona do wysoko\u015bci ekspozycji i zwa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem scenariusza, w kt\u00f3rym oczekiwane s\u0105 przep\u0142ywy z realizacji zabezpiecze\u0144.Poni\u017cej zosta\u0142 zaprezentowany portfel, pogrupowany na nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 oraz nale\u017cno\u015bci bez utraty warto\u015bci. Zaprezentowano r\u00f3wnie\u017c szczeg\u00f3\u0142y odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. Zgodnie z podej\u015bciem do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, wyodr\u0119bnia si\u0119 portfel zarz\u0105dzany na podstawie indywidualnej klasyfikacji (nale\u017cno\u015bci oceniane indywidualnie) oraz na podstawie portfelowej klasyfikacji (nale\u017cno\u015bci oceniane portfelowo).Ekspozycje oceniane indywidualnie, bez rozpoznanej utraty warto\u015bci klasyfikowane s\u0105 na podstawie wewn\u0119trznych rating\u00f3w ryzyka przyjmuj\u0105cych warto\u015bci od 1 do 7, przy czym kategoria ryzyka 1 jest ratingiem najlepszym.Ekspozycjom ocenianym indywidualnie z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci nadawane s\u0105 ratingi od 8 do 10.Wewn\u0119trzne ratingi ryzyka s\u0105 otrzymywane w kompleksowym procesie oceny kredytowej, na kt\u00f3ry sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 modele i metodyki ratingowe, dodatkowe korekty wynikaj\u0105ce m.in. z posiadanego wsparcia i z zabezpieczenia oraz wszelkie inne zdefiniowane procesy stosowane, w celu uzyskania rating\u00f3w ryzyka. Rating ryzyka okre\u015bla prawdopodobie\u0144stwo niewywi\u0105zania si\u0119 przez d\u0142u\u017cnika z zobowi\u0105za\u0144 w okresie jednego roku. Ratingi od 1 do 4- w\u0142\u0105cznie s\u0105 traktowane jako odpowiednik rating\u00f3w z poziomu inwestycyjnego zewn\u0119trznych agencji oceny wiarygodno\u015bci kredytowej, co oznacza, \u017ce \u015bwiadcz\u0105 o niskim b\u0105d\u017a \u015brednim poziomie ryzyka kredytowego. Ratingi poni\u017cej 4- \u015bwiadcz\u0105 o podwy\u017cszonym poziomie ryzyka kredytowego, przy czym rating 7 oznacza wysokie ryzyko kredytowe i nisk\u0105 zdolno\u015b\u0107 do obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 nawet przy sprzyjaj\u0105cych warunkach makroekonomicznych.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-11 555 463774 75412 330 217rating ryzyka +5-6-2 420 1417 0362 427 177wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie84 973 1994 973 2071-30 dni-77 51077 51031-90 dni-730730Warto\u015b\u0107 brutto13 975 6125 051 439781 79019 808 841Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(40 985)(40 250)(475)(81 710)Warto\u015b\u0107 netto13 934 6275 011 189781 31519 727 131Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-64 485228 739293 224rating ryzyka +5-6-1 065 85234 5671 100 419rating ryzyka +7 i powy\u017cej355 308432355 740wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie941 276941 2761-30 dni107 818107 81831-90 dni23 31723 317Warto\u015b\u0107 brutto1 485 6451 072 411263 7382 821 794Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(43 614)(64 771)(1 085)(109 470)Warto\u015b\u0107 netto1 442 0311 007 640262 6532 712 324Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci419 514419 514wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej455 117-455 117Warto\u015b\u0107 brutto455 117419 514-874 631Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(331 769)(333 032)-(664 801)Warto\u015b\u0107 netto123 34886 482-209 830Nale\u017cno\u015bci udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciwg przeterminowania nale\u017cno\u015bci9 9419 941wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej7 007-7 007Warto\u015b\u0107 brutto7 0079 941-16 948Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 354)(404)-(1 758)Warto\u015b\u0107 netto5 6539 537-15 190\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto15 923 3816 553 3051 045 52823 522 214Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(417 722)(438 457)(1 560)(857 739)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto15 505 6596 114 8481 043 96822 664 475Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-10 402 461731 89511 134 356rating ryzyka +5-6-2 989 039237 3413 226 380wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci46 103 0296 103 033bez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie-76 02276 0221-30 dni-622622Warto\u015b\u0107 brutto13 391 5046 179 673969 23620 540 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(29 137)(34 339)(1 561)(65 037)Warto\u015b\u0107 netto13 362 3676 145 334967 67520 475 376Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-14 104214 106rating ryzyka +5-6-623 400-623 400rating ryzyka +7 i powy\u017cej280 450-280 450wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie731 626731 6261-30 dni81 10981 10931-90 dni14 00414 004Warto\u015b\u0107 brutto917 954826 73921 744 695Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(46 465)(71 682)-(118 147)Warto\u015b\u0107 netto871 489755 05721 626 548Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci433 681433 681wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej466 732-466 732Warto\u015b\u0107 brutto466 732433 681-900 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(352 636)(354 424)-(707 060)Warto\u015b\u0107 netto114 09679 257-193 353\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto14 776 1907 440 093969 23823 185 521Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(428 238)(460 445)(1 561)(890 244)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto14 347 9526 979 648967 67722 295 277Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura instrument\u00f3w pochodnych z punktu widzenia ryzyka kredytowego:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Transakcje z klientami instytucjonalnymiTransakcje z klientami indywidualnymiTransakcje z bankamiTransakcje z klientami instytucjonalnymiTransakcje z klientami indywidualnymiTransakcje z bankamiInstrumenty pochodne wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-3 619 909-914 6924 711 971-803 723rating ryzyka +5-6-135 51913 81145 841531 059-47 706rating ryzyka +7 i powy\u017cej981--1 090--Razem3 756 40913 811960 5335 244 120-851 429Poni\u017cej zaprezentowano podzia\u0142 ekspozycji w portfelu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu oraz w portfelu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody wed\u0142ug rating\u00f3w agencji Fitch:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyRating emitenta agencji FitchA (w tym: od A- do AAA)2 272 51537 180 8083 781 37320 590 284Razem2 272 51537 180 8083 781 37320 590 284Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u014231.12.2022Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnychZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnychZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 1) 9 831 7033 964 409302 538wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-8 586 076299 172rating ryzyka +5-6-1 245 6273 366Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 2) 796 6191 393 325-wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-276 058--rating ryzyka +5-6-379 766--rating ryzyka +7 i powy\u017cej140 795--Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 3) 6 7226 166-wg ratingu ryzyka6 7226 166-rating ryzyka +7 i powy\u017cejZobowi\u0105zania warunkowe udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci19 025--wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej19 025--Razem10 654 0695 363 900302 538Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021:w tys. z\u014231.12.2021Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnychZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnychZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 1) 9 724 3154 380 6842 685 525wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-7 755 7782 681 936rating ryzyka +5-6-1 968 5373 589Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 2) 335 2181 188 240148wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-85 064148rating ryzyka +5-6-110 281-rating ryzyka +7 i powy\u017cej139 873-Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 3) 1 6494 168-wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej1 649-Razem10 061 1825 573 0922 685 673Dla potrzeb przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a przyporz\u0105dkowana do dw\u00f3ch o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne: sektora Bankowo\u015bci Instytucjonalnej oraz sektora Bankowo\u015bci Detalicznej. Przyporz\u0105dkowanie zosta\u0142o dokonane na podstawie modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na bazie strategii sprzed po\u0142\u0105czenia. Po fuzji realokacja warto\u015bci firmy zosta\u0142a przeprowadzona w oparciu o warto\u015bci wzgl\u0119dne aktyw\u00f3w przeniesionych do innego o\u015brodka w por\u00f3wnaniu z aktywami zatrzymanymi w danym o\u015brodku. Poni\u017csza tabela prezentuje przyporz\u0105dkowanie warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne.Warto\u015b\u0107 bilansowa warto\u015bci firmy przypisanej do o\u015brodkaw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Sektor Bankowo\u015bci Instytucjonalnej 851 206851 206Sektor Bankowo\u015bci Detalicznej180 063180 0631 031 2691 031 269Podstaw\u0105 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w jest ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa oszacowana w oparciu o plan finansowy. Plan opiera si\u0119 na racjonalnych, odzwierciedlaj\u0105cych ocen\u0119 kierownictwa Banku za\u0142o\u017ceniach odno\u015bnie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych oraz oczekiwanych wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Banku. Plan podlega okresowej aktualizacji i zatwierdzeniu przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku. Zarz\u0105d przyj\u0105\u0142 okres 3 letni w procesie planowania finansowego.W wycenie wykorzystano r\u00f3\u017cne stopy dyskonta dla ka\u017cdego roku prognozy (11,9-12,4%) oszacowane przy zastosowaniu warto\u015bci wska\u017anika beta dla grupy por\u00f3wnawczej, premii za ryzyko oraz stopy wolnej od ryzyka. Ekstrapolacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykraczaj\u0105cych poza okres obj\u0119ty planem finansowym zosta\u0142a oparta o stopy wzrostu odzwierciedlaj\u0105ce d\u0142ugoterminowy cel inflacyjny NBP, kt\u00f3ry na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 2,5 p.p. W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono utraty warto\u015bci firmy na 31 grudnia 2022 r.38.Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono by za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Poni\u017cej znajduje si\u0119 podsumowanie warto\u015bci bilansowych (w podziale na kategorie) i godziwych dla ka\u017cdej grupy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**Aktywa finansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu18-1 043 968--1 043 968n/a1 043 991Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane w warto\u015bci godziwej197 029 163---7 029 1637 029 163n/aInwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody20--37 180 808-37 180 80837 180 808n/aInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat21---106 144106 144106 144n/aNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu22-21 620 507--21 620 507n/a21 643 547Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych15 505 65915 505 659n/a15 566 995Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych6 114 8486 114 848n/a6 076 5527 029 16322 664 47537 180 808106 14466 980 59044 316 11522 687 538Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w29---4 794 6714 794 671n/a4 793 332Zobowi\u0105zania 194 896 099---4 896 0994 896 099n/aw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**finansowe przeznaczone do obrotuZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w30---50 512 86050 512 860n/a50 492 8814 896 099--55 307 53160 203 6304 896 09955 286 213* Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.** Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, ale dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**Aktywa finansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu18-967 677--967 677n/a967 660Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane w warto\u015bci godziwej199 956 212---9 956 2129 956 212n/aInwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody20--20 590 284-20 590 28420 590 284n/aInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat21---97 31697 31697 316n/aNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu22-21 327 600--21 327 600n/a21 198 601Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych-14 347 952--14 347 952n/a14 293 764Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych-6 979 648--6 979 648n/a6 904 8379 956 21222 295 27720 590 28497 31652 939 08930 643 81222 166 261Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w29---3 383 3533 383 353n/a3 383 964Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu196 588 482---6 588 4826 588 482n/aZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w30---43 507 47443 507 474n/a43 507 6006 588 482--46 890 82753 479 3096 588 48246 891 564* Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.** Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, ale dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.W zale\u017cno\u015bci od stosowanej metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom I: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, na kt\u00f3rym dost\u0119pne s\u0105 regularne kwotowania i obroty.Do rynku aktywnego mo\u017cemy zaliczy\u0107 notowania gie\u0142dowe, brokerskie oraz notowania w systemach typu serwisy cenowe takie jak Reuters i Bloomberg, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 faktyczne transakcje rynkowe zawierane na warunkach rynkowych. Do poziomu pierwszego zaliczamy przede wszystkim papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu lub wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.\u2022poziom II: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o modele oparte na danych wej\u015bciowych pochodz\u0105cych z aktywnego rynku i prezentowane w systemach Reuters lub Bloomberg i w zale\u017cno\u015bci od instrument\u00f3w finansowych stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce szczeg\u00f3\u0142owe techniki wycen:-notowane ceny rynkowe dla danego instrumentu lub notowane ceny rynkowe dla instrumentu alternatywnego;-warto\u015b\u0107 godziw\u0105 swap\u00f3w na stop\u0119 procentow\u0105 oraz terminowych kontrakt\u00f3w walutowych oblicza si\u0119 jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o rynkowe krzywe dochodowo\u015bci oraz aktualne kursy fixing NBP w przypadku instrument\u00f3w walutowych;-inne techniki, takie jak krzywe dochodowo\u015bci oparte na cenach alternatywnych dla danego instrumentu finansowego.\u2022poziom III: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 warto\u015bci bilansowe instrument\u00f3w finansowych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej usystematyzowane wed\u0142ug powy\u017cszych kategorii:Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaPoziom IPoziom IIPoziom IIIRazemAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu192 318 8954 710 268-7 029 163instrumenty pochodne20 4844 710 268-4 730 752d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 272 515--2 272 515instrumenty kapita\u0142owe25 896--25 896Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce37-623-623Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2023 229 37013 951 438-37 180 808Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat2117 660-88 484106 144Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu19286 7194 609 380-4 896 099kr\u00f3tka sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203--234 203instrumenty pochodne52 5164 609 380-4 661 896Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-6 917-6 917Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuw tys. z\u0142NotaPoziom IPoziom IIPoziom IIIRazemAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu19362 5809 593 632-9 956 212instrumenty pochodne2186 095 331-6 095 549d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe283 0723 498 301-3 781 373instrumenty kapita\u0142owe79 29079 290Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-119 290-119 290Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2015 428 7825 161 502-20 590 284Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat211 160-96 15697 316Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu19515 9756 072 507-6 588 482kr\u00f3tka sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych515 896--515 896instrumenty pochodne796 072 507-6 072 586Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku struktura akcji VISA posiadanych przez Bank uleg\u0142a zmianie w stosunku do 31 grudnia 2021 roku. W wyniku dokonanej konwersji Bank pozyska\u0142 182 uprzywilejowanych akcji VISA Inc. serii \u201eA\u201d o warto\u015bci 17 884 tys. z\u0142, a jednocze\u015bnie zmianie uleg\u0142 wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji akcji C na akcje A czego skutkiem by\u0142o obni\u017cenie wyceny akcji C o 10 467 tys. z\u0142. Wynik na operacji wyni\u00f3s\u0142 7 417 tys. z\u0142 i zosta\u0142 uj\u0119ty jako Wynik na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Jednocze\u015bnie w 2022 roku Bank dokona\u0142 sprzeda\u017cy ca\u0142o\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Odlewnie Polskie S.A. z zyskiem w kwocie 1 796 tys. z\u0142.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmuje warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce Visa Inc. w wysoko\u015bci 14 039 tys. z\u0142 (uprzywilejowana seria C) oraz warto\u015b\u0107 innych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w wysoko\u015bci 74 445 tys. z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku kwota aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmowa\u0142a warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce Visa Inc. w wysoko\u015bci 25 082 tys. z\u0142 (uprzywilejowana seria C) oraz warto\u015b\u0107 innych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w wysoko\u015bci 71 074 tys. z\u0142. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla instrument\u00f3w kapita\u0142owych klasyfikowanych do poziomu III prezentuje poni\u017csza tabela:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 godziwaScenariuszWarto\u015b\u0107 godziwa w scenariuszu pozytywnymWarto\u015b\u0107 godziwa w scenariuszu negatywnymInstrumenty kapita\u0142owe obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy88 484Zmiana kluczowego parametru (koszt kapita\u0142u o - 10% / + 10% lub wska\u017anika konwersji o + 10% / - 10%)96 79782 249Spos\u00f3b oszacowania warto\u015bci godziwej akcji uprzywilejowanych serii C Visa Inc. uwzgl\u0119dnia warto\u015b\u0107 akcji Visa Inc. oraz korekty wynikaj\u0105ce ze spor\u00f3w (bie\u017c\u0105cych lub potencjalnych), kt\u00f3rych stron\u0105 by\u0142aby Visa lub Bank. Udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe w sp\u00f3\u0142kach infrastrukturalnych wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej m.in. z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanych zdyskontowanych dywidend przy u\u017cyciu przyj\u0119tego kosztu kapita\u0142u oraz bior\u0105c pod uwag\u0119 histori\u0119 dystrybucji zysk\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach. Zmiany wyceny odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat i prezentowane w Wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Zmiany aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej okre\u015blonej z wykorzystaniem istotnych parametr\u00f3w niepochodz\u0105cych z rynku (Poziom III) przedstawia poni\u017csza tabela: 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021 w tys. z\u0142Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat Stan na pocz\u0105tek okresu96 15644 859Konwersja akcji - transfer do Poziomu I(10 466)-Sprzeda\u017c(184)-Aktualizacja wyceny2 97851 297Stan na koniec okresu88 48496 156Aktualizacja wyceny uwzgl\u0119dniona jest w wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.W 2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a transferu pomi\u0119dzy poziomami warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych ze wzgl\u0119du na stosowan\u0105 metod\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej.W 2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a zmian w zasadach klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych (prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej) do poszczeg\u00f3lnych kategorii odzwierciedlaj\u0105cych stosowan\u0105 metod\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej (poziom I, poziom II i poziom III).W tym samym okresie Grupa nie dokonywa\u0142a zmian w klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych w wyniku zmiany przeznaczenia b\u0105d\u017a wykorzystania aktywa.Okre\u015blanie warto\u015bci godziwejW przypadku kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zak\u0142ada si\u0119, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych instrument\u00f3w jest zasadniczo r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej. W przypadku instrument\u00f3w innych ni\u017c kr\u00f3tkoterminowe zastosowano nast\u0119puj\u0105ce metody i za\u0142o\u017cenia.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3wW kolumnie \u201ewarto\u015b\u0107 bilansowa\u201d zaprezentowano warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu pomniejszon\u0105 o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jest wyliczana jako zdyskontowana warto\u015b\u0107 oczekiwanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i uwzgl\u0119dnia zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych, a tak\u017ce zmiany mar\u017c dla danego okresu sprawozdawczego. Zmiany mar\u017c dla kredyt\u00f3w wyliczane s\u0105 w oparciu o faktyczne transakcje. Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek nast\u0119powa\u0107 b\u0119d\u0105 w terminach uzgodnionych w umowach. W przypadku kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych terminy sp\u0142at nie s\u0105 okre\u015blone (np. kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym), jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zaprezentowano kwot\u0119 konieczn\u0105 do zap\u0142aty, gdyby nale\u017cno\u015b\u0107 sta\u0142a si\u0119 wymagalna w dniu bilansowym. Powy\u017csze techniki wyceny s\u0105 kwalifikowane do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej, czyli aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3wW przypadku depozyt\u00f3w wyp\u0142acanych na \u017c\u0105danie i depozyt\u00f3w bez ustalonej daty wymagalno\u015bci za warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyjmowana jest kwota, kt\u00f3ra by\u0142aby wyp\u0142acona na \u017c\u0105danie na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 depozyt\u00f3w o ustalonym terminie zapadalno\u015bci oszacowano na podstawie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych bie\u017c\u0105cymi stopami procentowymi z uwzgl\u0119dnieniem bie\u017c\u0105cych mar\u017c, w spos\u00f3b analogiczny jak w przypadku kredyt\u00f3w. Warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 lokat overnight jest ich warto\u015b\u0107 bilansowa. Warto\u015b\u0107 godziwa lokat oprocentowanych wed\u0142ug sta\u0142ej stopy procentowej jest szacowana w oparciu o zdyskontowane przep\u0142ywy przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych rynku pieni\u0119\u017cnego dla nale\u017cno\u015bci o podobnym ryzyku kredytowym, pozostaj\u0105cym terminie do wykupu oraz walucie. Jak opisano powy\u017cej, modele zastosowane do ustalenia warto\u015bci godziwej nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w, wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wykorzystuj\u0105 techniki wyceny oparte na parametrach niepochodz\u0105cych z rynku. Grupa kwalifikuje zatem wycen\u0119 tych instrument\u00f3w finansowych dla potrzeb ujawnie\u0144 do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej. Dla pozosta\u0142ych instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej Grupa uwa\u017ca, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa jest zasadniczo zbli\u017cona do warto\u015bci bilansowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag37": { "value": "Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych Dla aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu oraz zobowi\u0105za\u0144 warunkowych Grupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w.Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w:\u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce zdarze\u0144, kt\u00f3re wymienione s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci raportu w Nocie 3 \u201eZarz\u0105dzanie ryzykiem\u201d. Niezaklasyfikowanie ekspozycji kredytowej klienta jako ekspozycji o utraconej warto\u015bci kredytowej, pomimo wyst\u0105pienia okre\u015blonych przes\u0142anek wymaga uzasadnienia i udokumentowania, dlaczego nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci.Klasyfikacja ekspozycji do Etapu 1 i 2 jest uzale\u017cniona od wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne vs. grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz liczby dni zaleg\u0142o\u015bci.Metodologia i za\u0142o\u017cenia wykorzystywane przy ustalaniu poziomu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na nale\u017cno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane i uaktualniane w razie potrzeby. Dodatkowo Grupa dokonuje testowania wstecznego (w oparciu o dane historyczne) w celu por\u00f3wnania warto\u015bci rzeczywi\u015bcie poniesionych strat z szacunkami w zakresie oczekiwanych strat kredytowych.Odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Kredyty uznane za nie\u015bci\u0105galne (tj. takie, dla kt\u00f3rych Grupa nie spodziewa si\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kt\u00f3re na podstawie przepis\u00f3w podatkowych spe\u0142ni\u0142y warunki niezb\u0119dne do zaliczenia do koszt\u00f3w uzyskania przychodu lub kt\u00f3re zosta\u0142y bezwarunkowo umorzone na mocy umowy z klientem) na podstawie decyzji Banku s\u0105 spisywane w ci\u0119\u017car odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. W przypadku odzyskania uprzednio spisanej kwoty przychody z tego tytu\u0142u prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Je\u017celi warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wzro\u015bnie na skutek zdarzenia, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o po wykazaniu utraty warto\u015bci, w\u00f3wczas uprzednio dokonany odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest odpowiednio odwracany przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3w, odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci papier\u00f3w warto\u015bciowych i innych aktyw\u00f3w koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 odpowiednich pozycji aktyw\u00f3w. Rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe wykazywane s\u0105 w zobowi\u0105zaniach w pozycji \u201eRezerwy\u201d. Grupa dokonuje podzia\u0142u sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu ze wzgl\u0119du na podej\u015bcie do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym danego zaanga\u017cowania na portfel aktyw\u00f3w indywidualnie istotnych oraz portfel aktyw\u00f3w indywidualnie nieistotnych (portfel grupowy). Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie istotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w a warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 przewidywanych do otrzymania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych ze spodziewanych sp\u0142at przez kredytobiorc\u0119 z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144 lub sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci. Przysz\u0142e przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 instrumentu.Poziom odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na nale\u017cno\u015bci uznane za indywidualnie nieistotne, dla kt\u00f3rych stwierdzono wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci, obliczany jest na bazie oceny portfelowej opartej o historyczne do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce strat ponoszonych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w o podobnych cechach ryzyka.Ekspozycje restrukturyzowane to ekspozycje, wobec kt\u00f3rych zosta\u0142y zastosowane udogodnienia (ang. concession) ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105ce z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a. Proces nadawania ekspozycjom statusu \u201eforborne\u201d jest \u015bci\u015ble zwi\u0105zany z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym r\u00f3wnie\u017c z procesem rozpoznawania utraty warto\u015bci dla ekspozycji. Restrukturyzacja klienta i jego ekspozycji nie zawsze oznacza utrat\u0119 warto\u015bci (np. w przypadku uzyskania odpowiednich rekompensat). Za ekspozycje z utrat\u0105 warto\u015bci uznaje si\u0119 ekspozycje restrukturyzowane z restrukturyzacj\u0105 wymuszon\u0105.W przypadku przyznania przez Grup\u0119 kredytobiorcy udogodnienia, je\u015bli nie zmienia ono w znacz\u0105cy spos\u00f3b istotnych warunk\u00f3w oraz oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktywa finansowego, w\u00f3wczas oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy z aktywa finansowego, kt\u00f3rego dotyczy udogodnienie, Grupa ujmuje w wycenie tego aktywa, stosuj\u0105c pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 dla danego instrumentu. Je\u015bli udzielone udogodnienie w znacz\u0105cy spos\u00f3b zmienia istotne warunki lub oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, w\u00f3wczas takie aktywo finansowe jest wy\u0142\u0105czane z bilansu, a nowe aktywo finansowe jest ujmowane w bilansie w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W przypadku nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci innej ni\u017c podstawowa, Grupa przyj\u0119\u0142a podej\u015bcie polegaj\u0105ce na tworzeniu odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe w pe\u0142nej wysoko\u015bci po przekroczeniu okre\u015blonego progu przeterminowania p\u0142atno\u015bci. W celu wyliczenia kosztu oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, Grupa wykorzystuje wewn\u0119trzn\u0105 metodyk\u0119, definiuj\u0105c\u0105 parametry prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia niewykonania zobowi\u0105zania (parametr PD), warto\u015b\u0107 straty w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr LGD) oraz warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowej w momencie niewykonania zobowi\u0105zania (parametr EAD).Dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wzrost lub spadek oczekiwanych strat kredytowych ujmowany jest w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201eWynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe\u201d.Warto\u015bci szacunkowe i os\u0105dyUstalenie bilansowych warto\u015bci niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w wymaga oszacowania na dat\u0119 bilansow\u0105 wp\u0142ywu niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144 na te pozycje. Szacunki i za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne oraz inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Poni\u017cej zaprezentowano najistotniejsze z nich, zastosowane przy sporz\u0105dzaniu sprawozdania finansowego.Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119, stosuj\u0105c techniki wyceny. Je\u017celi do ustalenia warto\u015bci godziwej stosuje si\u0119 techniki wyceny, metody te s\u0105 okresowo oceniane i weryfikowane. Wszystkie modele s\u0105 testowane i zatwierdzane przed u\u017cyciem. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, chocia\u017c w pewnych obszarach kierownictwo jednostki musi korzysta\u0107 z oszacowa\u0144. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych szacowanych czynnik\u00f3w mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wykazywane warto\u015bci godziwe instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce metody wyceny w stosunku do poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w instrument\u00f3w pochodnych:\u2022do wyceny terminowych transakcji walutowych stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji opcyjnych wykorzystywane s\u0105 rynkowe modele wyceny opcji,\u2022do wyceny transakcji na stopy procentowe stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji futures stosuje si\u0119 bie\u017c\u0105ce notowania rynkowe. Grupa do wyceny ryzyka kredytowego wykorzystuje kwotowania instrumentu wymiany ryzyka upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika (Credit Default Swap).Grupa r\u00f3\u017cnicuje wycen\u0119 ryzyka kontrahenta ze wzgl\u0119du na dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS):\u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek CDS: uznaje si\u0119, \u017ce kwotowania CDS odzwierciedlaj\u0105 rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka kredytowego, \u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek CDS: na podstawie ratingu kredytowego (zewn\u0119trznego lub wewn\u0119trznego, je\u017celi zewn\u0119trzny nie jest dost\u0119pny) oraz sektora gospodarki, w kt\u00f3rym klient dzia\u0142a, kontrahentowi przypisywana jest warto\u015b\u0107 indeksu CDS, kt\u00f3ra odzwierciedla rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka.W przypadku wyceny w\u0142asnego ryzyka kredytowego, Grupa stosuje metod\u0119 zdefiniowan\u0105 dla klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ma aktywnego rynku CDS.G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na zmiany szacunk\u00f3w w zakresie ryzyka kontrahenta s\u0105: (i) zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych skorelowane mi\u0119dzy innymi z poziomem kurs\u00f3w walut oraz st\u00f3p procentowych, (ii) zmiany w zakresie kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS) (iii) zmiany w zakresie ryzyka kredytowego kontrahent\u00f3w (zmiana rating\u00f3w).Odpisy na oczekiwane straty kredytoweMetodologia szacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe opisana zosta\u0142a powy\u017cej w sekcji Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych.Utrata warto\u015bci firmyGrupa corocznie przeprowadza obligatoryjne testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy zgodnie z modelem opracowanym na podstawie wytycznych zawartych w MSR 36. Podstaw\u0105 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przyporz\u0105dkowano warto\u015b\u0107 firmy, jest ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa, kt\u00f3r\u0105 kierownictwo Banku szacuje w oparciu o plan finansowy, odzwierciedlaj\u0105cy przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych oraz oczekiwanych wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Banku, stop\u0119 dyskontow\u0105 wykorzystan\u0105 w prognozach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz stop\u0119 wzrostu zastosowan\u0105 do ekstrapolacji prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykraczaj\u0105cych poza okres obj\u0119ty planem finansowym.RezerwyMetodologia szacowania i ujmowania rezerw opisana zosta\u0142a w Nocie 31 oraz Nocie 40.\u015awiadczenia pracowniczeRezerwy na przysz\u0142e wyp\u0142aty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, takie jak odprawy emerytalne i rentowe, podlegaj\u0105 okresowemu oszacowaniu aktuarialnemu przez niezale\u017cnego aktuariusza. Wysoko\u015b\u0107 rezerw odpowiada warto\u015bci obecnej przysz\u0142ych d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 Banku wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 sprawozdawczy i bazuje na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144 w obszarze statystyki kadrowej, w tym prawdopodobie\u0144stwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownika Banku, obejmuj\u0105cego rotacj\u0119 pracownik\u00f3w, ryzyko \u015bmierci oraz ryzyko ca\u0142kowitej niezdolno\u015bci do pracy.Odpisy na oczekiwane straty kredytoweGrupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych dla wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w. Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w \u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \uf0d8strata szacowana w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (jest to cz\u0119\u015b\u0107 strat kredytowych oczekiwanych dla ca\u0142ego okresu nara\u017cenia na ryzyko, wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdawczego),\u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \uf0d8straty kredytowe szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego okresu trwania ekspozycji, \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci \uf0d8straty kredytowe szacowane jak dla aktyw\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne lub grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu:\u2022szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz \u2022liczby dni zaleg\u0142o\u015bci (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci dla cel\u00f3w przypisania ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego).Etap 1Wszystkie ekspozycje niezakwalifikowane do Etapu 2 i Etapu 3 s\u0105 klasyfikowane do Etapu 1.W obszarze Bankowo\u015bci Instytucjonalnej Grupa stosuje kryterium niskiego ryzyka kredytowego (ang. LCR, Low Credit Risk) dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem, przy czym istniej\u0105 nadrz\u0119dne kryteria klasyfikacji do Etapu 2 (np. 30 dni przeterminowania). Je\u017celi niskie ryzyko straty wynika jedynie z warto\u015bci zabezpieczenia a sama ekspozycja kredytowa bez tego zabezpieczenia nie by\u0142aby uznawana za charakteryzuj\u0105c\u0105 si\u0119 niskim ryzykiem kredytowym, wtedy nie jest ona traktowana jako LCR.Etap 2W przypadku ekspozycji kredytowych z obszaru bankowo\u015bci detalicznej dla klasyfikacji do Etapu 2, stosowane jest, opr\u00f3cz kryterium 30 dni zaleg\u0142o\u015bci oraz kategorii foreborne, kryterium ilo\u015bciowe \u2013 analiza zmiany poziomu PD od momentu powstania ekspozycji. Grupa nie stosuje sta\u0142ego progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka automatycznie by\u0142by uznawany za istotny. Wynika to z faktu, \u017ce ten sam wzrost parametru PD w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych by\u0142by bardziej znacz\u0105cy dla ekspozycji o ni\u017cszym pocz\u0105tkowym ryzyku ni\u017c dla tych o wy\u017cszym. Wobec powy\u017cszego w banku stosowany jest dedykowany model, kt\u00f3rego celem jest wyznaczenie progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka b\u0119dzie uznawany za istotny. W celu okre\u015blenia relatywnego wzrostu bank stosuje zmienn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 ilorazem prawdopodobie\u0144stwa defaultu w aktualnej dacie raportowej, oraz prawdopodobie\u0144stwa warunkowego wyliczonego na ten sam okres w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pr\u00f3g okre\u015blony jest jako punkt odci\u0119cia, gdzie maksymalizowane jest prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia zdarzenia default w przypadku wzrostu warto\u015bci zmiennej obja\u015bniaj\u0105cej. Kryterium przeterminowania powy\u017cej 30 dni (uwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015b\u0107 przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) oraz powy\u017cej 90 dni (nieuwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) stanowi\u0105 bezpo\u015bredni\u0105 przes\u0142ank\u0119 dla zidentyfikowania istotnego wzrostu ryzyka kredytowego. Dodatkowo uwzgl\u0119dniane s\u0105 przes\u0142anki jako\u015bciowe oparte o dokonane czynno\u015bci mi\u0119kkiej restrukturyzacji oraz fakt braku dost\u0119pno\u015bci informacji o prawdopodobie\u0144stwie niewykonania zobowi\u0105zania. Dla ekspozycji kredytowych w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, przeterminowanie o ponad 30 dni jest brane pod uwag\u0119 podczas oceny potencjalnego wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, natomiast jest to czynnik wspieraj\u0105cy ocen\u0119 i maj\u0105cy charakter po\u015bredni. W celu dokonania oceny czy nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz bie\u017c\u0105cego procesu monitorowania, Grupa analizuje zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej, dokonuj\u0105c por\u00f3wnania bie\u017c\u0105cej oceny ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla ekspozycji kredytowej z ocen\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dokonan\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Ocena zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej dokonywana w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz procesu monitorowania uwzgl\u0119dnia:\u2022czynniki jako\u015bciowe (w tym sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania),\u2022informacje ilo\u015bciowe (obejmuj\u0105ce m.in. rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i jego zmian\u0119 w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, dane finansowe),\u2022oczekiwany okres \u017cycia ekspozycji,\u2022ewentualne przyznanie klientowi, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych, udogodnie\u0144 (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105cych z jego trudno\u015bci finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupy by nie udzieli\u0142 (gdy udogodnienia te nie implikuj\u0105 pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci).Etap 3Grupa stosuje og\u00f3ln\u0105 zasad\u0119, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez wierzyciela ma miejsce w przypadku wyst\u0105pienia jednego lub obu z poni\u017cszych zdarze\u0144: a)zw\u0142oka w wykonaniu przez d\u0142u\u017cnika wszelkich istotnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy wynosi 90 dni i wi\u0119cej,b)istnieje ma\u0142e prawdopodobie\u0144stwo wywi\u0105zania si\u0119 w pe\u0142ni przez d\u0142u\u017cnika ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, bez konieczno\u015bci podejmowania przez instytucj\u0119 dzia\u0142a\u0144 takich jak realizacja zabezpieczenia.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe.Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w, w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce nast\u0119puj\u0105cych zdarze\u0144:\u2022Uzyskanie informacji o istotnych trudno\u015bciach finansowych klienta;\u2022Obni\u017cenie ratingu klienta przez uznan\u0105 i akceptowan\u0105 przez Grup\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 instytucj\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej1;\u2022Przyznanie kredytobiorcy przez Grup\u0119, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, udogodnie\u0144 w zakresie warunk\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a, wyra\u017cenie przez Grup\u0119 zgody na przeprowadzenie awaryjnej restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 kredytowych, je\u017celi mo\u017ce to skutkowa\u0107 zmniejszeniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub, w stosownych przypadkach, op\u0142at lub te\u017c odroczenie ich sp\u0142aty lub zap\u0142aty (restrukturyzacja wymuszona/forborne);\u2022Wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci klienta, powzi\u0119cie informacji o:-og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci, -wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego lub z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci / wniosku o post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe,-postawienie d\u0142u\u017cnika w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji,-oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego,-rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, -ustanowieniu kuratora, -ustanowieniu zarz\u0105du komisarycznego,-z\u0142o\u017ceniu wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne;b\u0105d\u017a przyznanie d\u0142u\u017cnikowi podobnej ochrony, je\u017celi umo\u017cliwi\u0142oby mu to unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych\u2022rozpocz\u0119cie przez Grup\u0119 czynno\u015bci w celu uzyskania tytu\u0142u wykonawczego,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u umowy 90 dni i wi\u0119cej (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego),\u2022zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07,\u2022status ekspozycji zosta\u0142 zmieniony z pracuj\u0105cej/obs\u0142ugiwanej (\u201eaccrual\u201d/\u201eperforming\u201d) na niepracuj\u0105c\u0105/nieobs\u0142ugiwan\u0105 (\u201enon-accrual\u201d/\u201enon-performing\u201d),\u2022ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana wg klasyfikacji wewn\u0119trznej do kategorii Poni\u017cej Standardu Niepracuj\u0105ce/Nieobs\u0142ugiwane (ang. Substandard non-performing/non-accrual), W\u0105tpliwe (ang. Doubtful) lub Stracone (ang. Lost),\u2022Rating Ryzyka D\u0142u\u017cnika (ORR, ang. Obligor Risk Rating) jest groszy ni\u017c 7- nadawany d\u0142u\u017cnikom niewywi\u0105zuj\u0105cym si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144,\u2022uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej, udokumentowane z\u0142o\u017ceniem zawiadomienia o podejrzeniu przest\u0119pstwa do w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w pa\u0144stwowych,\u2022wypowiedzenie umowy kredytu/po\u017cyczki z powodu wysokiego ryzyka kredytowego,1 poni\u017cej poziomu odpowiadaj\u0105cemu ratingowi wewn\u0119trznemu 7- (czyli dla CCC- Standard & Poors i Caa3 Moody\u2019s) \u2022powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,\u2022niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa,\u2022\u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika (w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w prowadz\u0105cych firm\u0119 w formie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) skutkuj\u0105ca brakiem mo\u017cliwo\u015bci kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci,\u2022powzi\u0119cie informacji o niewykonaniu zobowi\u0105zania (ang. default) przez klienta w ramach um\u00f3w zawartych z innymi podmiotami grupy Citi,\u2022w przypadku gdy strata ekonomiczna (ang. Economic Loss, L) powsta\u0142a w wyniku sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest wy\u017csza ni\u017c 5%, wszystkie pozosta\u0142e ekspozycje wobec danego d\u0142u\u017cnika nale\u017cy traktowa\u0107 jako cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zaniaoraz inne zdarzenia, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na mo\u017cliwe do oceny przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w w obszarze detalicznym zalicza si\u0119 spe\u0142nienie nawet jednej z ni\u017cej wymienionych przes\u0142anek przez jak\u0105kolwiek z posiadanych przez klienta ekspozycji: \u2022Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo-odsetkowych, minimalnej kwoty do zap\u0142aty, prowizji lub przekroczenie dozwolonego limitu. Na potrzeby identyfikacji przypadku niewykonania zobowi\u0105zania przyjmuje si\u0119, \u017ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie jest r\u00f3wne lub przekracza 90 dni na moment wyliczania odpisu (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego);\u2022Udzielenie modyfikacji warunk\u00f3w umowy (restrukturyzacje), w rezultacie kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spada poni\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej sprzed modyfikacji;\u2022Wypowiedzenie umowy z przyczyn innych ni\u017c op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie w przypadku produkt\u00f3w hipotecznych;\u2022Zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07;\u2022Wyst\u0105pienie przes\u0142anek jako\u015bciowych: -\u015bmier\u0107, -bankructwo, -trwa\u0142e kalectwo lub powa\u017cna choroba, -nadu\u017cycie finansowe, -uzyskanie informacji o wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego klienta lub og\u0142oszenie przez klienta upad\u0142o\u015bci, -utrata warto\u015bci lub zagro\u017cenie utraty warto\u015bci zabezpieczenia, -uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika,-uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej,-powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,-pobyt klienta w areszcie lub wi\u0119zieniu, -cz\u0119\u015bciowe umorzenie kapita\u0142u, -wypowiedzenie umowy, -wniosek Grupy o wszcz\u0119cie post\u0119powania egzekucyjnego wobec klienta.W przypadku klient\u00f3w, kt\u00f3rzy nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w restrukturyzacyjnych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dla kt\u00f3rych wdro\u017cono \u015bcie\u017ck\u0119 prawn\u0105 (upad\u0142o\u015b\u0107, egzekucja, sp\u00f3r s\u0105dowy) bez perspektyw powrotu formu\u0142y sp\u0142at z podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej klienta, prowadzony jest proces windykacji, a nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105 spisaniu w straty. G\u0142\u00f3wnym celem tego procesu jest maksymalizacja odzyskiwanych przez Grup\u0119 kwot zaleg\u0142ych ekspozycji. W procesie windykacji Grupa wypracuje z klientem formu\u0142\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, w trakcie kt\u00f3rej aktywno\u015b\u0107 Grupy nie ogranicza si\u0119 tylko do dzia\u0142a\u0144 prawnych, ale r\u00f3wnie\u017c w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci prowadzona jest bie\u017c\u0105ca wsp\u00f3\u0142praca. W przypadku, je\u015bli sp\u0142ata ekspozycji jest zagro\u017cona z uwagi na s\u0142aby standing finansowy d\u0142u\u017cnika lub poprzez transfer aktyw\u00f3w poza zasi\u0119g windykacji, w wyj\u0105tkowych przypadkach mo\u017cliwa jest sprzeda\u017c ekspozycji.Grupa ustanowi\u0142a i stosuje okres kwarantanny dla ekspozycji przestaj\u0105cych by\u0107 klasyfikowanymi jako aktywa Etapu 3. W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej zmiana statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci mo\u017ce mie\u0107 miejsce w\u00f3wczas, gdy nie wyst\u0105pi\u0142y zaleg\u0142o\u015bci p\u0142atnicze wobec Grupy w okresie 12 miesi\u0119cy oraz kwota g\u0142\u00f3wna i zwi\u0105zane z ni\u0105 nale\u017cno\u015bci dodatkowe wynikaj\u0105ce z umowy s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania w ca\u0142o\u015bci. Zasadnicz\u0105 przes\u0142ank\u0105 do zmiany statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci jest ca\u0142kowite odzyskanie zdolno\u015bci kredytowej.W obszarze detalicznym, mechanizm kwarantanny polega na utrzymaniu klienta w statusie utraty warto\u015bci przez kolejne 9 miesi\u0119cy od ust\u0105pienia wszystkich przes\u0142anek utraty warto\u015bci.Oczekiwana strata, b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blenia poziomu odpis\u00f3w dla nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci oraz istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wyznaczana jest w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W przypadku ekspozycji ratalnych jest to okres do umownej daty zapadalno\u015bci. Dla ekspozycji odnawialnych, kontraktowy termin zapadalno\u015bci nie jest okre\u015blony, w zast\u0119pstwie wyznaczany jest tzw. behawioralny termin zapadalno\u015bci b\u0119d\u0105cy wynikiem empirycznej estymacji czasu \u017cycia produktu kredytowego. W obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 portfelowo w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. Grupa grupuje instrumenty finansowe dla potrzeb wyceny oczekiwanych strat kredytowych w uj\u0119ciu produktowym w obszarze bankowo\u015bci detalicznej i w uj\u0119ciu segmentacyjnym dla homogenicznego portfela mikroprzedsi\u0119biorstw z minimalnym udzia\u0142em w sumie nale\u017cno\u015bci brutto Grupy. W ramach uj\u0119cia produktowego wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce portfele: karty kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe w ramach kart kredytowych, linie kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe oraz kredyty i po\u017cyczki hipoteczne.W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku wyst\u0105pienia w etapie 3 ekspozycji indywidualnie znacz\u0105cych, odpis na nich jest liczony metod\u0105 indywidualn\u0105. Ekspozycje s\u0105 uznawane za indywidualnie znacz\u0105ce na poziomie klienta, je\u017celi oczekiwana strata na kliencie w przypadku jego wej\u015bcia w etap 3 przekroczy\u0142aby 10% \u015bredniej warto\u015bci odpisu na ekspozycjach wchodz\u0105cych w etap 3 w ostatnim kwartale.W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej g\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki oczekiwanych strat kredytowych (\u2018ECL\u2019) s\u0105 wyniki wewn\u0119trznych proces\u00f3w oceny klienta oraz rezultaty modeli kredytowych.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest pochodn\u0105 ratingu klienta ustalonego na podstawie wewn\u0119trznych modeli ratingowych. Metodyka ECL opisuje proces nak\u0142adania na istniej\u0105ce ratingi, przewidywane w danym scenariuszu makroekonomicznym, rozk\u0142ad\u00f3w migracji. Uzyskuje si\u0119 w ten spos\u00f3b, w kolejnych okresach prognozy, prawdopodobie\u0144stwo migracji do danego przedzia\u0142u ratingowego.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru LGD wynika bezpo\u015brednio z modelu dedykowanego dla klient\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. \u2022Warto\u015b\u0107 ekspozycji na kolejne okresy prognozy bazuje na dost\u0119pnych harmonogramach sp\u0142at jak i (dla produkt\u00f3w odnawialnych) na przewidywanej zmianie ekspozycji opisywanej warto\u015bci\u0105 parametru CCF. Baz\u0105 do oszacowania tego parametru by\u0142y wewn\u0119trzne dane o kwotach wykorzystanych przez klient\u00f3w przed identyfikacj\u0105 przez Grup\u0119 utraty warto\u015bci.\u2022Przypisanie do etapu bazuje na istniej\u0105cym w Grupie procesie oceny klienta u\u017cywanym do zarz\u0105dzania klientem. Proces ten uwzgl\u0119dnia zar\u00f3wno czynniki ilo\u015bciowe (np. rating klienta), jak i szereg czynnik\u00f3w jako\u015bciowych (np. Sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania).\u2022Przyj\u0119te przez Grup\u0119 terminy zapadalno\u015bci wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z um\u00f3w z klientami oraz okres\u00f3w w jakich Grupa jest nara\u017cony na ewentualne ryzyko.W obszarze bankowo\u015bci detalicznej podstaw\u0105 parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki ECL s\u0105 istniej\u0105ce w Grupie wewn\u0119trzne modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, informacje o etapie post\u0119powania windykacyjnego oraz informacje z hurtowni danych Grupy.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest z\u0142o\u017ceniem szeregu modeli oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, po\u0142\u0105czonych ze sob\u0105 za pomoc\u0105 procesu nazwanego logik\u0105 integracyjn\u0105. Metodyka ECL, na podstawie prognoz dostarczonych przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119, przekszta\u0142ca rezultaty logiki integracyjnej tak, by wynik odzwierciedla\u0142 przewidywane zmiany w gospodarce. Tak uzyskane parametry, s\u0105 nast\u0119pnie przyk\u0142adane do wektor\u00f3w strat oczekiwanych w okresie \u017cycia produktu, oszacowanych na podstawie historycznie obserwowanych st\u00f3p strat oczekiwanych. Wektory warto\u015bci odzysk\u00f3w s\u0105 rezultatem analizy wysoko\u015bci historycznie windykowanych nale\u017cno\u015bci dla homogenicznych populacji. Populacje zosta\u0142y posegmentowane wzgl\u0119dem podobnych cech jak typ produktu, czas od momentu wej\u015bcia w default, warto\u015b\u0107 ekspozycji pozosta\u0142ej do sp\u0142aty czy historycznie obserwowane sp\u0142aty.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru EAD bazuje dla produkt\u00f3w ratalnych na przewidywanych harmonogramach sp\u0142at wygenerowanych w oparciu o d\u0142ugo\u015b\u0107 kontraktu i oprocentowanie produktu. Dla produkt\u00f3w odnawialnych EAD bazuje na oszacowanym wewn\u0119trznie parametrze CCF. Grupa korzysta ze scenariuszy makroekonomicznych zawieraj\u0105cych zmienne obja\u015bniaj\u0105ce w modelach wykorzystywanych do pomiaru strat oczekiwanych. Scenariusze przygotowywane s\u0105 przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119 Banku min. raz na kwarta\u0142 w horyzoncie 3 letnim w podziale na kwarta\u0142y (scenariusz bazowy z wag\u0105 60% oraz odchylenie pozytywne i negatywne od tego scenariusza z wag\u0105 20%).W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej Grupa podzieli\u0142a portfel kredytowy na bran\u017ce pod k\u0105tem ich wra\u017cliwo\u015bci na warunki makroekonomiczne, zidentyfikowa\u0142a te zmienne makroekonomiczne, kt\u00f3re najlepiej wyja\u015bnia\u0142y historyczne zmiany jako\u015bci kredytowej oraz przeanalizowa\u0142a zale\u017cno\u015bci od czynnik\u00f3w makroekonomicznych za pomoc\u0105 metod statystycznych. Finalnie, Grupa dla ka\u017cdej z ustalonych klas wra\u017cliwo\u015bci bran\u017c zbudowa\u0142a model pozwalaj\u0105cy na uzale\u017cnienie wsp\u00f3\u0142czynnika determinuj\u0105cego poziom migracji klient\u00f3w pomi\u0119dzy ratingami od tych czynnik\u00f3w. W obszarze bankowo\u015bci detalicznej, na poziomie homogenicznych portfeli produktowych, Grupa, za pomoc\u0105 metod statystycznych zbudowa\u0142a r\u00f3wnania uzale\u017cniaj\u0105ce wysoko\u015bci rocznych st\u00f3p strat od czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Tak powsta\u0142e modele pozwalaj\u0105 na dynamiczne kszta\u0142towanie wysoko\u015bci odpis\u00f3w z tytu\u0142u strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od przewidywanych zmian w gospodarce.Scenariusze makroekonomiczne w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej obejmuj\u0105 poni\u017csze zmienne:-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG,-stop\u0119 bezrobocia,-inflacj\u0119,-PKB,-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-WIBOR 3 miesi\u0119czny,natomiast bankowo\u015b\u0107 detaliczna wykorzystuje w modelowaniu oczekiwanych strat kredytowych dwie zmienne:-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG.Scenariusz dla zmiennych wykorzystywanych do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na 31 grudnia 2022 roku zaprezentowano poni\u017cej. Bazowy scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r2,3-1,91,00,92,33,23,73,73,73,63,53,33,2Inflacja r/r (\u015brednia)17,619,314,611,89,16,86,25,75,13,83,63,43,1Zarejestrowana stopa bezrobocia5,35,85,75,85,96,56,36,46,56,86,36,26,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d3,03,43,23,33,44,03,83,94,04,33,83,73,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,187,146,996,946,776,276,025,605,274,854,524,444,36WIG (koniec okresu)55700530005500056500580005900060500620006350065000660006700068000Pesymistyczny scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r1,7-3,1-0,8-1,50,21,42,12,52,83,03,03,02,8Inflacja r/r (\u015brednia)16,815,39,96,44,13,33,23,12,82,72,72,72,5Zarejestrowana stopa bezrobocia5,46,06,06,26,47,17,07,27,47,77,37,27,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d3,13,53,43,63,84,54,44,64,85,14,74,64,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,196,876,325,694,773,943,523,273,022,602,442,442,44WIG (koniec okresu)54029450504675048025493005015051425527005397555250561005695057800Optymistyczny scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r2,9-0,72,83,34,55,15,24,94,64,24,03,63,6Inflacja r/r (\u015brednia)18,522,419,618,215,311,49,58,17,05,34,84,23,8Zarejestrowana stopa bezrobocia5,25,65,45,45,35,85,65,65,65,95,35,25,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d2,93,33,03,02,93,43,23,23,23,52,92,82,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,277,808,408,698,528,278,027,527,196,526,276,196,02WIG (koniec okresu)57371609506325064975667006785069575713007302574750759007705078200Scenariusze i zmienne makroekonomiczne s\u0105 aktualizowane w cyklach kwartalnych.W ramach oceny adekwatno\u015bci stosowanej metodyki s\u0142u\u017c\u0105cej wyznaczeniu utraty warto\u015bci oraz rezerwy, Grupa regularnie, co najmniej raz w roku, przeprowadza analiz\u0119 w celu weryfikacji, w jakim stopniu dokonane odpisy aktualizuj\u0105ce mia\u0142y odzwierciedlenie w rzeczywi\u015bcie poniesionych stratach. Dodatkowo modele u\u017cywane do wyznaczania rezerw podlegaj\u0105 ocenie niezale\u017cnego Biura Walidacji Modeli.Grupa analizuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych pod k\u0105tem metod i za\u0142o\u017ce\u0144 modelu oczekiwanych strat kredytowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci wra\u017cliwo\u015b\u0107 na prognozy sytuacji makroekonomicznej. Zaprezentowane w tabeli poni\u017cej zmiany oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci zosta\u0142y wyznaczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi dla konkretnego scenariusza makroekonomicznego a oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich scenariuszy makroekonomicznych zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem ich realizacji. Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci (Etap 1 i 2), przy za\u0142o\u017ceniu 100% realizacji scenariusza na dzie\u0144 31.12.2022, w tys. z\u0142Scenariusz optymistycznyScenariusz pesymistycznyBankowo\u015b\u0107 detaliczna(874)761Bankowo\u015b\u0107 instytucjonalna79(506)(795)255Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci (Etap 1 i 2), przy za\u0142o\u017ceniu 100% realizacji scenariusza na dzie\u0144 31.12.2021, w tys. z\u0142Scenariusz optymistycznyScenariusz pesymistycznyBankowo\u015b\u0107 detaliczna(735)902Bankowo\u015b\u0107 instytucjonalna(2 089)2 719(2 824)3 621Grupa rozpoznaje i zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym kontrahenta w transakcjach instrumentami finansowymi w oparciu o wewn\u0119trzne limity na zaanga\u017cowanie przedrozliczeniowe i rozliczeniowe. Ekspozycjom tym nadawane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ratingi kredytowe. W 2022 roku Grupa wprowadzi\u0142a zmiany przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 oraz technik szacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, mi\u0119dzy innymi w wyniku wej\u015bcia w \u017cycie znowelizowanej rekomendacji R. Zmiany obejmowa\u0142y mi\u0119dzy innymi: \u2022w bankowo\u015bci instytucjonalnej zapewnienie braku obci\u0105\u017cono\u015bci poziom\u00f3w oczekiwanych strat kredytowych poprzez wyeliminowanie ograniczenia stosowania minimalnego okresu (12 miesi\u0119cy) zapadalno\u015bci ekspozycji, wprowadzenie sp\u00f3jnych technik szacowania parametr\u00f3w modeli MSSF na poziomie homogenicznych portfeli, wprowadzenie zmian w zakresie klasyfikacji do etap\u00f3w - klasyfikacja do Etapu 1 i 2 na poziomie ekspozycji (nie za\u015b klienta), wprowadzenie kryterium ilo\u015bciowego identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego poprzez uwzgl\u0119dnienie zmiany ratingu ryzyka d\u0142u\u017cnika w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wprowadzenie prog\u00f3w dla okre\u015blonych wska\u017anik\u00f3w finansowych w zakresie oceny istotnych trudno\u015bci finansowych klienta przy klasyfikacji do Etapu 2 oraz Etapu 3, klasyfikacja do Etapu 2 w przypadku braku dost\u0119pnych informacji pozwalaj\u0105cych na ocen\u0119 ryzyka kredytowego ekspozycji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (ekspozycja zaklasyfikowana do Etapu 2 z tego tytu\u0142u nie podlega reklasyfikacji do Etapu 1), wprowadzenie kryterium niskiego ryzyka kredytowego dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem (przy czym Bank stosuje kryteria nadrz\u0119dne wobec tego kryterium - w sytuacji wyst\u0105pienia przes\u0142anek klasyfikacji do Etapu 2 jak dni przeterminowania, brak ratingu na moment pocz\u0105tkowy, poziom klasyfikacji wewn\u0119trznej, ekspozycja zostaje zaklasyfikowana do Etapu 2 pomimo flagi LCR), zmiana w zakresie \u017ar\u00f3d\u0142a informacji na temat parametru LGD, przegl\u0105d i aktualizacja tenoru behawioralnego;\u2022w bankowo\u015bci detalicznej stosowanie sta\u0142ego dla danej ekspozycji progu ilo\u015bciowego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (od\u015bwie\u017canego wy\u0142\u0105cznie dla nowych zaanga\u017cowa\u0144), usp\u00f3jnienie momentu resetu PD z usuni\u0119ciem z bilansu jako momentem rozpocz\u0119cia/zako\u0144czenia danej ekspozycji, gdzie moment wy\u0142\u0105czenia jest zgodny ze zaktualizowan\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci, wprowadzenie sp\u00f3jnych technik wa\u017cenia przy szacowaniu parametr\u00f3w modeli MSSF, wprowadzenie nowych kryteri\u00f3w POCI do modelu.Poni\u017cej zaprezentowano zestawienie okre\u015blaj\u0105ce maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kredytowe:w tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od Banku Centralnego1733 7526 168 909Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (brutto) 181 045 528969 238Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych (brutto)*2215 923 38114 776 190Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych (brutto)*226 553 3057 440 093D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu192 272 5153 781 373Instrumenty pochodne194 730 7526 095 549Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2037 180 80820 590 284w tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Inne aktywa finansowe27155 423187 449Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone4016 320 50718 319 94784 215 97178 329 032*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pomniejszaj\u0105cych maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe dla nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych wynios\u0142a 3 506 019 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 097 737 tys.z\u0142), a dla nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych wynios\u0142a 2 182 645 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 2 404 663 tys.z\u0142).Poni\u017csza tabela przedstawia podzia\u0142 warto\u015bci zabezpieczonych hipotecznie ekspozycji od os\u00f3b fizycznych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach LtV (Loan to Value). Warto\u015b\u0107 ekspozycja okre\u015blona jest warto\u015bci\u0105 niesp\u0142aconego kapita\u0142u.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Mniej ni\u017c 50%949 029893 73351 - 80%1 229 1971 466 36381 - 100%17 52628 828Wi\u0119cej ni\u017c 100%-2622 195 7522 389 185Warto\u015bci zabezpiecze\u0144 wykorzystywane s\u0105 w ramach procesu kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych poprzez przemno\u017cenie ich warto\u015bci przez szacowany parametr potencjalnego odzysku zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 zabezpieczenia. Hipotetyczny wp\u0142yw zabezpiecze\u0144 hipotecznych na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe na nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w detalicznych wynosi 13,6 miliona z\u0142otych na 31 grudnia 2022 roku.Dla ekspozycji od klient\u00f3w korporacyjnych zakwalifikowanych do Etapu 3, u\u017cyta do wyliczenia odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe na 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie przep\u0142ywy oparte o nieruchomo\u015bci, wynios\u0142a 109 926 tys. z\u0142 (przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie). Dla poszczeg\u00f3lnych kredyt\u00f3w warto\u015b\u0107 zabezpieczenia zosta\u0142a pomniejszona o szacowany spadek warto\u015bci zabezpieczenia w procesie windykacji oraz szacowane koszty realizacji zabezpieczenia, ograniczona do wysoko\u015bci ekspozycji i zwa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem scenariusza, w kt\u00f3rym oczekiwane s\u0105 przep\u0142ywy z realizacji zabezpiecze\u0144.Poni\u017cej zosta\u0142 zaprezentowany portfel, pogrupowany na nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 oraz nale\u017cno\u015bci bez utraty warto\u015bci. Zaprezentowano r\u00f3wnie\u017c szczeg\u00f3\u0142y odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. Zgodnie z podej\u015bciem do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, wyodr\u0119bnia si\u0119 portfel zarz\u0105dzany na podstawie indywidualnej klasyfikacji (nale\u017cno\u015bci oceniane indywidualnie) oraz na podstawie portfelowej klasyfikacji (nale\u017cno\u015bci oceniane portfelowo).Ekspozycje oceniane indywidualnie, bez rozpoznanej utraty warto\u015bci klasyfikowane s\u0105 na podstawie wewn\u0119trznych rating\u00f3w ryzyka przyjmuj\u0105cych warto\u015bci od 1 do 7, przy czym kategoria ryzyka 1 jest ratingiem najlepszym.Ekspozycjom ocenianym indywidualnie z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci nadawane s\u0105 ratingi od 8 do 10.Wewn\u0119trzne ratingi ryzyka s\u0105 otrzymywane w kompleksowym procesie oceny kredytowej, na kt\u00f3ry sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 modele i metodyki ratingowe, dodatkowe korekty wynikaj\u0105ce m.in. z posiadanego wsparcia i z zabezpieczenia oraz wszelkie inne zdefiniowane procesy stosowane, w celu uzyskania rating\u00f3w ryzyka. Rating ryzyka okre\u015bla prawdopodobie\u0144stwo niewywi\u0105zania si\u0119 przez d\u0142u\u017cnika z zobowi\u0105za\u0144 w okresie jednego roku. Ratingi od 1 do 4- w\u0142\u0105cznie s\u0105 traktowane jako odpowiednik rating\u00f3w z poziomu inwestycyjnego zewn\u0119trznych agencji oceny wiarygodno\u015bci kredytowej, co oznacza, \u017ce \u015bwiadcz\u0105 o niskim b\u0105d\u017a \u015brednim poziomie ryzyka kredytowego. Ratingi poni\u017cej 4- \u015bwiadcz\u0105 o podwy\u017cszonym poziomie ryzyka kredytowego, przy czym rating 7 oznacza wysokie ryzyko kredytowe i nisk\u0105 zdolno\u015b\u0107 do obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 nawet przy sprzyjaj\u0105cych warunkach makroekonomicznych.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-11 555 463774 75412 330 217rating ryzyka +5-6-2 420 1417 0362 427 177wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie84 973 1994 973 2071-30 dni-77 51077 51031-90 dni-730730Warto\u015b\u0107 brutto13 975 6125 051 439781 79019 808 841Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(40 985)(40 250)(475)(81 710)Warto\u015b\u0107 netto13 934 6275 011 189781 31519 727 131Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-64 485228 739293 224rating ryzyka +5-6-1 065 85234 5671 100 419rating ryzyka +7 i powy\u017cej355 308432355 740wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie941 276941 2761-30 dni107 818107 81831-90 dni23 31723 317Warto\u015b\u0107 brutto1 485 6451 072 411263 7382 821 794Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(43 614)(64 771)(1 085)(109 470)Warto\u015b\u0107 netto1 442 0311 007 640262 6532 712 324Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci419 514419 514wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej455 117-455 117Warto\u015b\u0107 brutto455 117419 514-874 631Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(331 769)(333 032)-(664 801)Warto\u015b\u0107 netto123 34886 482-209 830Nale\u017cno\u015bci udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciwg przeterminowania nale\u017cno\u015bci9 9419 941wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej7 007-7 007Warto\u015b\u0107 brutto7 0079 941-16 948Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 354)(404)-(1 758)Warto\u015b\u0107 netto5 6539 537-15 190\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto15 923 3816 553 3051 045 52823 522 214Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(417 722)(438 457)(1 560)(857 739)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto15 505 6596 114 8481 043 96822 664 475Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-10 402 461731 89511 134 356rating ryzyka +5-6-2 989 039237 3413 226 380wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci46 103 0296 103 033bez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie-76 02276 0221-30 dni-622622Warto\u015b\u0107 brutto13 391 5046 179 673969 23620 540 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(29 137)(34 339)(1 561)(65 037)Warto\u015b\u0107 netto13 362 3676 145 334967 67520 475 376Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-14 104214 106rating ryzyka +5-6-623 400-623 400rating ryzyka +7 i powy\u017cej280 450-280 450wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie731 626731 6261-30 dni81 10981 10931-90 dni14 00414 004Warto\u015b\u0107 brutto917 954826 73921 744 695Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(46 465)(71 682)-(118 147)Warto\u015b\u0107 netto871 489755 05721 626 548Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci433 681433 681wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej466 732-466 732Warto\u015b\u0107 brutto466 732433 681-900 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(352 636)(354 424)-(707 060)Warto\u015b\u0107 netto114 09679 257-193 353\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto14 776 1907 440 093969 23823 185 521Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(428 238)(460 445)(1 561)(890 244)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto14 347 9526 979 648967 67722 295 277Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura instrument\u00f3w pochodnych z punktu widzenia ryzyka kredytowego:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Transakcje z klientami instytucjonalnymiTransakcje z klientami indywidualnymiTransakcje z bankamiTransakcje z klientami instytucjonalnymiTransakcje z klientami indywidualnymiTransakcje z bankamiInstrumenty pochodne wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-3 619 909-914 6924 711 971-803 723rating ryzyka +5-6-135 51913 81145 841531 059-47 706rating ryzyka +7 i powy\u017cej981--1 090--Razem3 756 40913 811960 5335 244 120-851 429Poni\u017cej zaprezentowano podzia\u0142 ekspozycji w portfelu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu oraz w portfelu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody wed\u0142ug rating\u00f3w agencji Fitch:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyRating emitenta agencji FitchA (w tym: od A- do AAA)2 272 51537 180 8083 781 37320 590 284Razem2 272 51537 180 8083 781 37320 590 284Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u014231.12.2022Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnychZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnychZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 1) 9 831 7033 964 409302 538wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-8 586 076299 172rating ryzyka +5-6-1 245 6273 366Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 2) 796 6191 393 325-wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-276 058--rating ryzyka +5-6-379 766--rating ryzyka +7 i powy\u017cej140 795--Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 3) 6 7226 166-wg ratingu ryzyka6 7226 166-rating ryzyka +7 i powy\u017cejZobowi\u0105zania warunkowe udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci19 025--wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej19 025--Razem10 654 0695 363 900302 538Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021:w tys. z\u014231.12.2021Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnychZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnychZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 1) 9 724 3154 380 6842 685 525wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-7 755 7782 681 936rating ryzyka +5-6-1 968 5373 589Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 2) 335 2181 188 240148wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-85 064148rating ryzyka +5-6-110 281-rating ryzyka +7 i powy\u017cej139 873-Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 3) 1 6494 168-wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej1 649-Razem10 061 1825 573 0922 685 673Dla potrzeb przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a przyporz\u0105dkowana do dw\u00f3ch o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne: sektora Bankowo\u015bci Instytucjonalnej oraz sektora Bankowo\u015bci Detalicznej. Przyporz\u0105dkowanie zosta\u0142o dokonane na podstawie modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na bazie strategii sprzed po\u0142\u0105czenia. Po fuzji realokacja warto\u015bci firmy zosta\u0142a przeprowadzona w oparciu o warto\u015bci wzgl\u0119dne aktyw\u00f3w przeniesionych do innego o\u015brodka w por\u00f3wnaniu z aktywami zatrzymanymi w danym o\u015brodku. Poni\u017csza tabela prezentuje przyporz\u0105dkowanie warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne.Warto\u015b\u0107 bilansowa warto\u015bci firmy przypisanej do o\u015brodkaw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Sektor Bankowo\u015bci Instytucjonalnej 851 206851 206Sektor Bankowo\u015bci Detalicznej180 063180 0631 031 2691 031 269Podstaw\u0105 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w jest ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa oszacowana w oparciu o plan finansowy. Plan opiera si\u0119 na racjonalnych, odzwierciedlaj\u0105cych ocen\u0119 kierownictwa Banku za\u0142o\u017ceniach odno\u015bnie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych oraz oczekiwanych wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Banku. Plan podlega okresowej aktualizacji i zatwierdzeniu przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku. Zarz\u0105d przyj\u0105\u0142 okres 3 letni w procesie planowania finansowego.W wycenie wykorzystano r\u00f3\u017cne stopy dyskonta dla ka\u017cdego roku prognozy (11,9-12,4%) oszacowane przy zastosowaniu warto\u015bci wska\u017anika beta dla grupy por\u00f3wnawczej, premii za ryzyko oraz stopy wolnej od ryzyka. Ekstrapolacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykraczaj\u0105cych poza okres obj\u0119ty planem finansowym zosta\u0142a oparta o stopy wzrostu odzwierciedlaj\u0105ce d\u0142ugoterminowy cel inflacyjny NBP, kt\u00f3ry na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 2,5 p.p. W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono utraty warto\u015bci firmy na 31 grudnia 2022 r.38.Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono by za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Poni\u017cej znajduje si\u0119 podsumowanie warto\u015bci bilansowych (w podziale na kategorie) i godziwych dla ka\u017cdej grupy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**Aktywa finansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu18-1 043 968--1 043 968n/a1 043 991Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane w warto\u015bci godziwej197 029 163---7 029 1637 029 163n/aInwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody20--37 180 808-37 180 80837 180 808n/aInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat21---106 144106 144106 144n/aNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu22-21 620 507--21 620 507n/a21 643 547Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych15 505 65915 505 659n/a15 566 995Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych6 114 8486 114 848n/a6 076 5527 029 16322 664 47537 180 808106 14466 980 59044 316 11522 687 538Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w29---4 794 6714 794 671n/a4 793 332Zobowi\u0105zania 194 896 099---4 896 0994 896 099n/aw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**finansowe przeznaczone do obrotuZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w30---50 512 86050 512 860n/a50 492 8814 896 099--55 307 53160 203 6304 896 09955 286 213* Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.** Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, ale dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**Aktywa finansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu18-967 677--967 677n/a967 660Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane w warto\u015bci godziwej199 956 212---9 956 2129 956 212n/aInwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody20--20 590 284-20 590 28420 590 284n/aInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat21---97 31697 31697 316n/aNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu22-21 327 600--21 327 600n/a21 198 601Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych-14 347 952--14 347 952n/a14 293 764Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych-6 979 648--6 979 648n/a6 904 8379 956 21222 295 27720 590 28497 31652 939 08930 643 81222 166 261Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w29---3 383 3533 383 353n/a3 383 964Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu196 588 482---6 588 4826 588 482n/aZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w30---43 507 47443 507 474n/a43 507 6006 588 482--46 890 82753 479 3096 588 48246 891 564* Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.** Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, ale dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.W zale\u017cno\u015bci od stosowanej metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom I: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, na kt\u00f3rym dost\u0119pne s\u0105 regularne kwotowania i obroty.Do rynku aktywnego mo\u017cemy zaliczy\u0107 notowania gie\u0142dowe, brokerskie oraz notowania w systemach typu serwisy cenowe takie jak Reuters i Bloomberg, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 faktyczne transakcje rynkowe zawierane na warunkach rynkowych. Do poziomu pierwszego zaliczamy przede wszystkim papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu lub wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.\u2022poziom II: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o modele oparte na danych wej\u015bciowych pochodz\u0105cych z aktywnego rynku i prezentowane w systemach Reuters lub Bloomberg i w zale\u017cno\u015bci od instrument\u00f3w finansowych stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce szczeg\u00f3\u0142owe techniki wycen:-notowane ceny rynkowe dla danego instrumentu lub notowane ceny rynkowe dla instrumentu alternatywnego;-warto\u015b\u0107 godziw\u0105 swap\u00f3w na stop\u0119 procentow\u0105 oraz terminowych kontrakt\u00f3w walutowych oblicza si\u0119 jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o rynkowe krzywe dochodowo\u015bci oraz aktualne kursy fixing NBP w przypadku instrument\u00f3w walutowych;-inne techniki, takie jak krzywe dochodowo\u015bci oparte na cenach alternatywnych dla danego instrumentu finansowego.\u2022poziom III: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 warto\u015bci bilansowe instrument\u00f3w finansowych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej usystematyzowane wed\u0142ug powy\u017cszych kategorii:Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaPoziom IPoziom IIPoziom IIIRazemAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu192 318 8954 710 268-7 029 163instrumenty pochodne20 4844 710 268-4 730 752d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 272 515--2 272 515instrumenty kapita\u0142owe25 896--25 896Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce37-623-623Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2023 229 37013 951 438-37 180 808Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat2117 660-88 484106 144Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu19286 7194 609 380-4 896 099kr\u00f3tka sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203--234 203instrumenty pochodne52 5164 609 380-4 661 896Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-6 917-6 917Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuw tys. z\u0142NotaPoziom IPoziom IIPoziom IIIRazemAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu19362 5809 593 632-9 956 212instrumenty pochodne2186 095 331-6 095 549d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe283 0723 498 301-3 781 373instrumenty kapita\u0142owe79 29079 290Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-119 290-119 290Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2015 428 7825 161 502-20 590 284Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat211 160-96 15697 316Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu19515 9756 072 507-6 588 482kr\u00f3tka sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych515 896--515 896instrumenty pochodne796 072 507-6 072 586Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku struktura akcji VISA posiadanych przez Bank uleg\u0142a zmianie w stosunku do 31 grudnia 2021 roku. W wyniku dokonanej konwersji Bank pozyska\u0142 182 uprzywilejowanych akcji VISA Inc. serii \u201eA\u201d o warto\u015bci 17 884 tys. z\u0142, a jednocze\u015bnie zmianie uleg\u0142 wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji akcji C na akcje A czego skutkiem by\u0142o obni\u017cenie wyceny akcji C o 10 467 tys. z\u0142. Wynik na operacji wyni\u00f3s\u0142 7 417 tys. z\u0142 i zosta\u0142 uj\u0119ty jako Wynik na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Jednocze\u015bnie w 2022 roku Bank dokona\u0142 sprzeda\u017cy ca\u0142o\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Odlewnie Polskie S.A. z zyskiem w kwocie 1 796 tys. z\u0142.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmuje warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce Visa Inc. w wysoko\u015bci 14 039 tys. z\u0142 (uprzywilejowana seria C) oraz warto\u015b\u0107 innych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w wysoko\u015bci 74 445 tys. z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku kwota aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmowa\u0142a warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce Visa Inc. w wysoko\u015bci 25 082 tys. z\u0142 (uprzywilejowana seria C) oraz warto\u015b\u0107 innych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w wysoko\u015bci 71 074 tys. z\u0142. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla instrument\u00f3w kapita\u0142owych klasyfikowanych do poziomu III prezentuje poni\u017csza tabela:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 godziwaScenariuszWarto\u015b\u0107 godziwa w scenariuszu pozytywnymWarto\u015b\u0107 godziwa w scenariuszu negatywnymInstrumenty kapita\u0142owe obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy88 484Zmiana kluczowego parametru (koszt kapita\u0142u o - 10% / + 10% lub wska\u017anika konwersji o + 10% / - 10%)96 79782 249Spos\u00f3b oszacowania warto\u015bci godziwej akcji uprzywilejowanych serii C Visa Inc. uwzgl\u0119dnia warto\u015b\u0107 akcji Visa Inc. oraz korekty wynikaj\u0105ce ze spor\u00f3w (bie\u017c\u0105cych lub potencjalnych), kt\u00f3rych stron\u0105 by\u0142aby Visa lub Bank. Udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe w sp\u00f3\u0142kach infrastrukturalnych wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej m.in. z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanych zdyskontowanych dywidend przy u\u017cyciu przyj\u0119tego kosztu kapita\u0142u oraz bior\u0105c pod uwag\u0119 histori\u0119 dystrybucji zysk\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach. Zmiany wyceny odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat i prezentowane w Wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Zmiany aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej okre\u015blonej z wykorzystaniem istotnych parametr\u00f3w niepochodz\u0105cych z rynku (Poziom III) przedstawia poni\u017csza tabela: 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021 w tys. z\u0142Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat Stan na pocz\u0105tek okresu96 15644 859Konwersja akcji - transfer do Poziomu I(10 466)-Sprzeda\u017c(184)-Aktualizacja wyceny2 97851 297Stan na koniec okresu88 48496 156Aktualizacja wyceny uwzgl\u0119dniona jest w wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.W 2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a transferu pomi\u0119dzy poziomami warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych ze wzgl\u0119du na stosowan\u0105 metod\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej.W 2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a zmian w zasadach klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych (prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej) do poszczeg\u00f3lnych kategorii odzwierciedlaj\u0105cych stosowan\u0105 metod\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej (poziom I, poziom II i poziom III).W tym samym okresie Grupa nie dokonywa\u0142a zmian w klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych w wyniku zmiany przeznaczenia b\u0105d\u017a wykorzystania aktywa.Okre\u015blanie warto\u015bci godziwejW przypadku kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zak\u0142ada si\u0119, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych instrument\u00f3w jest zasadniczo r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej. W przypadku instrument\u00f3w innych ni\u017c kr\u00f3tkoterminowe zastosowano nast\u0119puj\u0105ce metody i za\u0142o\u017cenia.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3wW kolumnie \u201ewarto\u015b\u0107 bilansowa\u201d zaprezentowano warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu pomniejszon\u0105 o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jest wyliczana jako zdyskontowana warto\u015b\u0107 oczekiwanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i uwzgl\u0119dnia zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych, a tak\u017ce zmiany mar\u017c dla danego okresu sprawozdawczego. Zmiany mar\u017c dla kredyt\u00f3w wyliczane s\u0105 w oparciu o faktyczne transakcje. Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek nast\u0119powa\u0107 b\u0119d\u0105 w terminach uzgodnionych w umowach. W przypadku kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych terminy sp\u0142at nie s\u0105 okre\u015blone (np. kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym), jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zaprezentowano kwot\u0119 konieczn\u0105 do zap\u0142aty, gdyby nale\u017cno\u015b\u0107 sta\u0142a si\u0119 wymagalna w dniu bilansowym. Powy\u017csze techniki wyceny s\u0105 kwalifikowane do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej, czyli aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3wW przypadku depozyt\u00f3w wyp\u0142acanych na \u017c\u0105danie i depozyt\u00f3w bez ustalonej daty wymagalno\u015bci za warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyjmowana jest kwota, kt\u00f3ra by\u0142aby wyp\u0142acona na \u017c\u0105danie na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 depozyt\u00f3w o ustalonym terminie zapadalno\u015bci oszacowano na podstawie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych bie\u017c\u0105cymi stopami procentowymi z uwzgl\u0119dnieniem bie\u017c\u0105cych mar\u017c, w spos\u00f3b analogiczny jak w przypadku kredyt\u00f3w. Warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 lokat overnight jest ich warto\u015b\u0107 bilansowa. Warto\u015b\u0107 godziwa lokat oprocentowanych wed\u0142ug sta\u0142ej stopy procentowej jest szacowana w oparciu o zdyskontowane przep\u0142ywy przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych rynku pieni\u0119\u017cnego dla nale\u017cno\u015bci o podobnym ryzyku kredytowym, pozostaj\u0105cym terminie do wykupu oraz walucie. Jak opisano powy\u017cej, modele zastosowane do ustalenia warto\u015bci godziwej nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w, wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wykorzystuj\u0105 techniki wyceny oparte na parametrach niepochodz\u0105cych z rynku. Grupa kwalifikuje zatem wycen\u0119 tych instrument\u00f3w finansowych dla potrzeb ujawnie\u0144 do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej. Dla pozosta\u0142ych instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej Grupa uwa\u017ca, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa jest zasadniczo zbli\u017cona do warto\u015bci bilansowej.Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe tworzona jest indywidualnie na podstawie wyceny aktuarialnej sporz\u0105dzanej okresowo przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 doradztwa aktuarialnego. Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 w przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142acone. Grupa dokona\u0142a aktualizacji szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wykorzystuj\u0105c kalkulacje przeprowadzone przez zewn\u0119trznego, niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia ko\u0144cz\u0105cego okres sprawozdawczy. Przyj\u0119to stop\u0119 dyskonta na poziomie 7% oraz wsp\u00f3\u0142czynnik przyrostu p\u0142ac na poziomie 10% w 2023 roku oraz 6% w kolejnych latach. W 2022 roku mia\u0142o miejsce nabycie przez Bank zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Domu Maklerskiego Banku Handlowego S.A. i w jego efekcie jej pracownicy stali si\u0119 pracownikami Banku, w zwi\u0105zku z czym rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe zosta\u0142a dla nich rozpoznana w Banku. Pracownicy byli i s\u0105 obj\u0119ci tym samym planem odpraw emerytalnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag40": { "value": "Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nienotowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119, stosuj\u0105c techniki wyceny. Je\u017celi do ustalenia warto\u015bci godziwej stosuje si\u0119 techniki wyceny, metody te s\u0105 okresowo oceniane i weryfikowane. Wszystkie modele s\u0105 testowane i zatwierdzane przed u\u017cyciem. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, chocia\u017c w pewnych obszarach kierownictwo jednostki musi korzysta\u0107 z oszacowa\u0144. Zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych szacowanych czynnik\u00f3w mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wykazywane warto\u015bci godziwe instrument\u00f3w finansowych.Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce metody wyceny w stosunku do poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w instrument\u00f3w pochodnych:\u2022do wyceny terminowych transakcji walutowych stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji opcyjnych wykorzystywane s\u0105 rynkowe modele wyceny opcji,\u2022do wyceny transakcji na stopy procentowe stosuje si\u0119 model zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,\u2022do wyceny transakcji futures stosuje si\u0119 bie\u017c\u0105ce notowania rynkowe. Grupa do wyceny ryzyka kredytowego wykorzystuje kwotowania instrumentu wymiany ryzyka upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika (Credit Default Swap).Grupa r\u00f3\u017cnicuje wycen\u0119 ryzyka kontrahenta ze wzgl\u0119du na dost\u0119pno\u015b\u0107 kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS):\u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek CDS: uznaje si\u0119, \u017ce kwotowania CDS odzwierciedlaj\u0105 rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka kredytowego, \u2022ryzyko kredytowe kontrahent\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek CDS: na podstawie ratingu kredytowego (zewn\u0119trznego lub wewn\u0119trznego, je\u017celi zewn\u0119trzny nie jest dost\u0119pny) oraz sektora gospodarki, w kt\u00f3rym klient dzia\u0142a, kontrahentowi przypisywana jest warto\u015b\u0107 indeksu CDS, kt\u00f3ra odzwierciedla rynkow\u0105 wycen\u0119 ryzyka.W przypadku wyceny w\u0142asnego ryzyka kredytowego, Grupa stosuje metod\u0119 zdefiniowan\u0105 dla klient\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ma aktywnego rynku CDS.G\u0142\u00f3wnymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na zmiany szacunk\u00f3w w zakresie ryzyka kontrahenta s\u0105: (i) zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych skorelowane mi\u0119dzy innymi z poziomem kurs\u00f3w walut oraz st\u00f3p procentowych, (ii) zmiany w zakresie kwotowa\u0144 kredytowych instrument\u00f3w pochodnych (CDS) (iii) zmiany w zakresie ryzyka kredytowego kontrahent\u00f3w (zmiana rating\u00f3w).Program stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Poza og\u00f3lnymi zasadami ograniczania ryzyka rynkowego, w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka st\u00f3p procentowych, Grupa posiada zdefiniowane zasady stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Podstawowym rodzajem ryzyka zabezpieczanym w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 jest ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych, na jakie nara\u017cony jest portfel papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody o sta\u0142ej stopie procentowej. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym wyst\u0119powa\u0142a relacja zabezpieczaj\u0105ca, Grupa dokonywa\u0142a oceny efektywno\u015bci stosowanego zabezpieczenia, analizuj\u0105c zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego oraz instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka.Pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 by\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, denominowan\u0105 w PLN i EUR. We wszystkich przypadkach instrumentem zabezpieczaj\u0105cym by\u0142 swap stopy procentowej (IRS), zamieniaj\u0105cy sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na zmienn\u0105. Zyski i straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz zmiany w wycenie do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych odzwierciedlone s\u0105 \u2013 w cz\u0119\u015bci wynikaj\u0105cej z zabezpieczanego ryzyka \u2013 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201eWynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144\u201d.Poziom ryzyka okre\u015blonego miar\u0105 DV01 dla portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody z uwzgl\u0119dnieniem zabezpiecze\u0144 ekonomicznych, w podziale na portfele w poszczeg\u00f3lnych walutach przedstawiony jest w tabeli poni\u017cej:w tys. z\u014231.12.2022Og\u00f3\u0142em w okresie01.01.2022 \u2013 31.12.2022 Og\u00f3\u0142emPapiery warto\u015bcioweIRS\u015aredniaMaksimumMinimumPLN(1 477)(1 829)352(1 622)(841)(2 105)USD(187)(187)-(202)(182)(231)EUR(739)(739)-(212)(120)(748)w tys. z\u014231.12.2021Og\u00f3\u0142em w okresie01.01.2021 \u2013 31.12.2021 Og\u00f3\u0142emPapiery warto\u015bcioweIRS\u015aredniaMaksimumMinimumPLN(1 638)(2 227)590(2 159)(612)(3 976)USD(229)(229)-(225)(116)(267)EUR(206)(206)-(241)(206)(276)Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy w zakresie inwestycji w d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody by\u0142a g\u0142\u00f3wnym czynnikiem wp\u0142ywaj\u0105cym tak\u017ce na zmiany poziomu ryzyka niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania wyra\u017conych miar\u0105 IRE.Zasady rachunkowo\u015bci:Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej w celu zabezpieczenia zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych. W zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje zasady MSR 39.Instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje Interest Rate Swap, denominowane w tej samej walucie co instrumenty zabezpieczane, w kt\u00f3rych Grupa otrzymuje zmienne przep\u0142ywy, a p\u0142aci sta\u0142e.Wynik z tytu\u0142u zmiany wyceny do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej w zakresie zabezpieczanego ryzyka odnoszony jest do wyniku z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zmiany wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowana jest w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Przychody odsetkowe od d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych ujmowane s\u0105 w wyniku odsetkowym.Zmiana wyceny do warto\u015bci godziwej pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych ujmowana jest w wyniku na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Odsetki od instrument\u00f3w pochodnych desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w wyniku odsetkowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag41": { "value": "Utrata warto\u015bci firmyGrupa corocznie przeprowadza obligatoryjne testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy zgodnie z modelem opracowanym na podstawie wytycznych zawartych w MSR 36. Podstaw\u0105 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przyporz\u0105dkowano warto\u015b\u0107 firmy, jest ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa, kt\u00f3r\u0105 kierownictwo Banku szacuje w oparciu o plan finansowy, odzwierciedlaj\u0105cy przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia odno\u015bnie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych oraz oczekiwanych wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Banku, stop\u0119 dyskontow\u0105 wykorzystan\u0105 w prognozach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz stop\u0119 wzrostu zastosowan\u0105 do ekstrapolacji prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykraczaj\u0105cych poza okres obj\u0119ty planem finansowym.W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach, zobowi\u0105zaniach oraz zobowi\u0105zaniach warunkowych na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 w ramach warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana w wysoko\u015bci ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizacyjne wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana na o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne i nie jest amortyzowana, a jedynie corocznie testowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci niezale\u017cnie od wyst\u0105pienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag42": { "value": "\u015awiadczenia pracowniczeRezerwy na przysz\u0142e wyp\u0142aty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, takie jak odprawy emerytalne i rentowe, podlegaj\u0105 okresowemu oszacowaniu aktuarialnemu przez niezale\u017cnego aktuariusza. Wysoko\u015b\u0107 rezerw odpowiada warto\u015bci obecnej przysz\u0142ych d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 Banku wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 sprawozdawczy i bazuje na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144 w obszarze statystyki kadrowej, w tym prawdopodobie\u0144stwa dotrwania danej osoby do wieku emerytalnego jako pracownika Banku, obejmuj\u0105cego rotacj\u0119 pracownik\u00f3w, ryzyko \u015bmierci oraz ryzyko ca\u0142kowitej niezdolno\u015bci do pracy.\u015awiadczenia pracownicze dziel\u0105 si\u0119 na nast\u0119puj\u0105ce kategorie:\u2022\u015bwiadczenia kr\u00f3tkoterminowe, kt\u00f3re obejmuj\u0105 wynagrodzenia, nagrody, sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne, p\u0142atne nieobecno\u015bci i \u015bwiadczenia niepieni\u0119\u017cne (takie jak opieka medyczna, samochody i inne nieodp\u0142atnie przekazywane lub subsydiowane \u015bwiadczenia). Pracownicy, w zale\u017cno\u015bci od ich indywidualnego poziomu zaszeregowania, mog\u0105 otrzyma\u0107 nagrod\u0119 z funduszu motywacyjnego uznaniow\u0105 nagrod\u0119 roczn\u0105 na zasadach okre\u015blonych w wewn\u0119trznych przepisach o wynagradzaniu pracownik\u00f3w. Od 1 lipca 2021 r. w Banku nie ma ju\u017c tzw. plan\u00f3w premiowych. Koszty \u015bwiadcze\u0144 kr\u00f3tkoterminowych ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat na bie\u017c\u0105co w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105. Na koniec okresu sprawozdawczego pozosta\u0142\u0105 do wyp\u0142aty przewidywan\u0105 niezdyskontowan\u0105 warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 za dany okres obrotowy Grupa ujmuje jako element biernych mi\u0119dzyokresowych rozlicze\u0144 koszt\u00f3w. \u2022d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze W ramach systemu wynagrodze\u0144 Grupa gwarantuje pracownikom odprawy emerytalne i rentowe, stanowi\u0105ce programy okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144. Ich wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od liczby lat pracy w Banku, przypadaj\u0105cych bezpo\u015brednio przed nabyciem prawa do wyp\u0142aty \u015bwiadczenia. Na przysz\u0142e wyp\u0142aty odpraw emerytalnych i rentowych tworzona jest rezerwa, kt\u00f3ra jest wykazana w zobowi\u0105zaniach w pozycji \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d oraz w pozycji \u201eKoszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du\u201d rachunku zysk\u00f3w i strat w cz\u0119\u015bci wynikaj\u0105cej z koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cego zatrudnienia i up\u0142ywu czasu. Cz\u0119\u015b\u0107 rezerwy wynikaj\u0105ca ze zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych (ekonomicznych i demograficznych) przyj\u0119tych do wyceny ujmowana jest w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.\u2022Pracowniczy Program EmerytalnyGrupa prowadzi dla swoich pracownik\u00f3w pracowniczy program emerytalny (\u201ePPE\u201d, \u201eProgram\u201d) aktualnie zarejestrowany przez Organ Nadzoru pod numerami ZM RPPE 178/02/12/19 i 993/02/12/19. Umowa zak\u0142adowa oparta jest na zapisach o wnoszenie przez pracodawc\u0119 sk\u0142adek pracownik\u00f3w do funduszu inwestycyjnego. Zgodnie z wpisem KNF z dnia 28 czerwca 2019 Program jest prowadzony i zarz\u0105dzany przez NN Investment Partners Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A, kt\u00f3ry zast\u0105pi\u0142 poprzedniego Zarz\u0105dzaj\u0105cego: Esaliens TFI S.A.Program emerytalny oferowany przez Grup\u0119 stanowi program okre\u015blonych sk\u0142adek zgodnie z MSR 19. Za pracownik\u00f3w uczestnicz\u0105cych w programie Grupa odprowadza sk\u0142adki do odr\u0119bnej jednostki i z chwil\u0105 ich uiszczenia nie posiada dalszych obowi\u0105zk\u00f3w w zakresie dokonywania p\u0142atno\u015bci. Sk\u0142adki ujmuje si\u0119 jako koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105.Sk\u0142adka podstawowa finansowana przez pracodawc\u0119 okre\u015blona jest jako procent wynagrodzenia uczestnika Programu. Stawka sk\u0142adki podstawowej wynosi 7%. Sk\u0142adka dodatkowa - dobrowolna, finansowana jest przez pracownika - uczestnika Programu. Sk\u0142adka podstawowa stanowi przych\u00f3d uczestnika Programu, od kt\u00f3rego obowi\u0105zany jest on zap\u0142aci\u0107 podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych (art. 12 i 13 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych Dz. U. z 2019 r. poz. 1387, z p\u00f3\u017an. zm.).Wyp\u0142ata \u015brodk\u00f3w z Programu nast\u0119puje na wniosek uczestnika Programu lub osoby uprawnionej w trybie i na zasadach \u015bci\u015ble okre\u015blonych w programie.Uczestnik Programu mo\u017ce zrezygnowa\u0107 z udzia\u0142u w Programie. Pracodawca zaprzestaje naliczania i odprowadzania na rzecz uczestnika Programu sk\u0142adek podstawowych i sk\u0142adek dodatkowych, a \u015brodki dotychczas zgromadzone na rejestrach Uczestnika Programu pozostaj\u0105 na tych rejestrach do czasu wyp\u0142aty, wyp\u0142aty transferowej, przeniesienia lub zwrotu. W zwi\u0105zku z funkcjonowaniem w Banku PPE, Bank nie wprowadzi\u0142 Pracowniczego Planu Kapita\u0142owego (PPK).\u2022Inne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze \u2013 nagrody za wieloletni\u0105 prac\u0119 i inne \u015bwiadczenia z tytu\u0142u d\u0142ugiego sta\u017cu pracy oraz odroczona nagroda pieni\u0119\u017cna, przyznawana Zarz\u0105dowi Banku oraz pozosta\u0142ym osobom, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 zawodowa ma istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku. Od 1 stycznia 2015 r. pracownicy o d\u0142ugoletnim sta\u017cu pracy (10, 20, 30 itd.) s\u0105 uprawnieni do nagrody w formie rzeczowej. Bank wprowadzi\u0142 zmiany w strukturze odroczonego wynagrodzenia zmiennego. Pocz\u0105wszy od nagrody rocznej za 2022 rok ca\u0142o\u015b\u0107 odroczonego wynagrodzenia zmiennego jest przyznana warunkowo w instrumencie finansowym.\u2022Kapita\u0142owe \u015bwiadczenia pracownicze \u2013 w postaci istniej\u0105cych akcji w kapitale zak\u0142adowym Banku Handlowego w Warszawie S.A. lub akcji fantomowych, (w tym r\u00f3wnie\u017c w ramach tzw. Nagrody Transakcyjnej) a tak\u017ce w formie programu tzw. \u201eakcji odroczonych\u201d Citigroup. W 2022 roku nagrod\u0119 pod programem tzw. \u201eakcji odroczonych\u201d Citigroup (program akumulacji kapita\u0142u \u2013 CAP) przyznano jednej osobie. Zgodnie z MSSF 2 \u201eP\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych\", wszystkie programy funkcjonuj\u0105ce w Grupie traktowane s\u0105 jako programy rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych. Na przysz\u0142e wyp\u0142aty tworzona jest rezerwa wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d oraz w pozycji \u201eKoszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du\u201d rachunku zysk\u00f3w i strat. Koszty programu okre\u015blone s\u0105 na podstawie ceny akcji Banku lub ceny akcji Citigroup. Zgodnie z wymogami standardu warto\u015b\u0107 godziwa jest pocz\u0105tkowo ustalana na dzie\u0144 przyznania nagrody, a nast\u0119pnie na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy, a\u017c do ca\u0142kowitego rozliczenia. \u0141\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w uj\u0119tych na dany dzie\u0144 sprawozdawczy stanowi iloczyn warto\u015bci godziwej akcji odroczonych na dzie\u0144 sprawozdawczy i cz\u0119\u015bci uprawnienia uznanego za nabyte w tym okresie. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce zasad funkcjonowania program\u00f3w kapita\u0142owych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych opisane s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci niniejszej noty. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe tworzona jest indywidualnie na podstawie wyceny aktuarialnej sporz\u0105dzanej okresowo przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 doradztwa aktuarialnego. Wycena rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzgl\u0119dniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 w przysz\u0142o\u015bci wyp\u0142acone. Grupa dokona\u0142a aktualizacji szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wykorzystuj\u0105c kalkulacje przeprowadzone przez zewn\u0119trznego, niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane, z uwzgl\u0119dnieniem rotacji zatrudnienia i dotycz\u0105 okresu do dnia ko\u0144cz\u0105cego okres sprawozdawczy. Przyj\u0119to stop\u0119 dyskonta na poziomie 7% oraz wsp\u00f3\u0142czynnik przyrostu p\u0142ac na poziomie 10% w 2023 roku oraz 6% w kolejnych latach. W 2022 roku mia\u0142o miejsce nabycie przez Bank zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa Domu Maklerskiego Banku Handlowego S.A. i w jego efekcie jej pracownicy stali si\u0119 pracownikami Banku, w zwi\u0105zku z czym rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe zosta\u0142a dla nich rozpoznana w Banku. Pracownicy byli i s\u0105 obj\u0119ci tym samym planem odpraw emerytalnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag43": { "value": "3.Zarz\u0105dzanie ryzykiemSTRUKTURA ORGANIZACYJNA I PROCESY ZARZ\u0104DZANIA RYZYKIEMGrupa dokonuje analizy, oceny, aprobaty oraz zarz\u0105dza wszystkimi rodzajami ryzyka zwi\u0105zanymi z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105 wynikaj\u0105cymi z przyj\u0119tej strategii biznesowej. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem jest realizowany we wszystkich jednostkach i na wszystkich poziomach organizacji i pokrywa mi\u0119dzy innymi: ryzyko kredytowe (w\u0142\u0105czaj\u0105c ryzyko kontrahenta, ryzyko rezydualne ograniczane przyjmowanymi zabezpieczeniami, i ryzyko koncentracji), ryzyko p\u0142ynno\u015bci, ryzyko rynkowe oraz ryzyko operacyjne. G\u0142\u00f3wnym za\u0142o\u017ceniem strategii zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie jest podejmowanie wywa\u017conego ryzyka przy zachowaniu zasad wsp\u00f3lnej odpowiedzialno\u015bci. Koncepcja zarz\u0105dzania ryzykiem w oparciu o wsp\u00f3ln\u0105 odpowiedzialno\u015b\u0107 zorganizowana jest na trzech niezale\u017cnych poziomach (\u201etrzech liniach obrony\u201d):\u2022Poziom 1 tj. jednostki organizacyjne odpowiedzialne za prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci, z kt\u00f3rej wynika podejmowanie ryzyka oraz odpowiedzialne za zarz\u0105dzanie ryzykiem w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy, jak r\u00f3wnie\u017c za identyfikowanie i raportowanie ryzyka do jednostek 2-giej linii;\u2022Poziom 2 tj. zarz\u0105dzanie ryzykiem w Jednostkach organizacyjnych, niezale\u017cnie od zarz\u0105dzania ryzykiem na pierwszej linii oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 kom\u00f3rki do spraw zgodno\u015bci \u2013 jednostki lub osoby odpowiedzialne za ustanawianie standard\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem w zakresie identyfikowania, pomiaru lub oceny, ograniczania, kontroli, monitorowania i raportowania oraz nadz\u00f3r nad mechanizmami kontrolnymi stosowanymi przez inne jednostki organizacyjne Grupy w celu ograniczenia ryzyka \u2013 jednostki organizacyjne Sektora Zarz\u0105dzania Ryzykiem, Departament Zgodno\u015bci, Sektor Zarz\u0105dzania Finansami, Pion Prawny, Pion Zarz\u0105dzania Kadrami;\u2022Poziom 3 tj. jednostki Audytu zapewniaj\u0105ce niezale\u017cn\u0105 ocen\u0119 proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem oraz systemu kontroli wewn\u0119trznej.W zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem Rada Nadzorcza Banku jest upowa\u017cniona do podejmowania uchwa\u0142 w sprawie: \u2022Zatwierdzania strategii dzia\u0142alno\u015bci Grupy oraz zasad ostro\u017cnego i stabilnego zarz\u0105dzania ryzykiem uwzgl\u0119dniaj\u0105cych strategi\u0119 zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Grupy;\u2022Zatwierdzania dopuszczalnego poziomu ryzyka w Grupie (\u201eOg\u00f3lnego Apetytu na ryzyko\u201d) w ramach procesu szacowania i alokacji kapita\u0142u wewn\u0119trznego w danym roku (ICAAP);\u2022Zatwierdzania podstawowej struktury organizacyjnej Grupy ustalanej przez Zarz\u0105d, dostosowanej do zakresu i profilu podejmowanego ryzyka.Ponadto, Rada Nadzorcza sprawuje nadz\u00f3r nad zgodno\u015bci\u0105 polityki Grupy w zakresie podejmowania ryzyka ze strategi\u0105 i planem finansowym Grupy oraz realizuje obowi\u0105zki Rady wynikaj\u0105ce z w/w strategii/regulacji lub innych zatwierdzonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 dokument\u00f3w.Zarz\u0105d Banku zatwierdza w drodze uchwa\u0142:\u2022Struktur\u0119 organizacyjn\u0105 Grupy z okre\u015blonymi zakresami odpowiedzialno\u015bci dostosowan\u0105 do zakresu i profilu podejmowanego ryzyka, zapewnia oddzielenie funkcji pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka od jednostek prowadz\u0105cych dzia\u0142ania wymagaj\u0105ce podejmowania ryzyka;\u2022Profil ryzyka Grupy poprzez okre\u015blenie istotnych rodzaj\u00f3w ryzyka, jednocze\u015bnie zapewniaj\u0105c wdro\u017cenie proces\u00f3w zarz\u0105dzania nimi i/lub alokacj\u0119 kapita\u0142u wewn\u0119trznego;\u2022Strategi\u0119 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, Zasady ostro\u017cnego i stabilnego zarz\u0105dzania ryzykiem;\u2022Og\u00f3lny akceptowalny poziom ryzyka w Grupie (\u201eOg\u00f3lny Apetyt na ryzyko\u201d), w ramach dokumentu podsumowuj\u0105cego proces szacowania i alokacji kapita\u0142u wewn\u0119trznego na dany rok. Zasady ostro\u017cnego i stabilnego zarz\u0105dzania ryzykiem w po\u0142\u0105czeniu z Apetytem na Ryzyko stanowi\u0105 strategi\u0119 zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym ryzykiem operacyjnym.Zarz\u0105d Banku powo\u0142uje niezale\u017cnego Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Zarz\u0105dzania Ryzykiem, podlegaj\u0105cego bezpo\u015brednio Prezesowi Zarz\u0105du, odpowiedzialnego za zarz\u0105dzanie i kontrol\u0119 ryzyka kredytowego, rynkowego, operacyjnego, a w szczeg\u00f3lno\u015bci za:\u2022wdro\u017cenie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie, metod identyfikacji, pomiaru i systemu kontroli oraz sprawozdawczo\u015bci ryzyka,\u2022kszta\u0142towanie polityki zarz\u0105dzania ryzykiem i opracowanie system\u00f3w oceny i kontroli ryzyka,\u2022podejmowanie decyzji kredytowych zgodnie z zasadami wynikaj\u0105cymi z procedur kredytowych oraz dokument\u00f3w wyznaczaj\u0105cych polityk\u0119 kredytow\u0105 Grupy,\u2022zapewnienie odpowiedniego poziomu bezpiecze\u0144stwa portfela kredytowego,\u2022zarz\u0105dzanie portfelem kredyt\u00f3w trudnych (w\u0142\u0105czaj\u0105c windykacj\u0119 i restrukturyzacj\u0119 wierzytelno\u015bci).Ponadto odpowiada za:\u2022opracowanie, wprowadzenie oraz aktualizacj\u0119 pisemnych polityk, strategii i procedur w zakresie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem, systemu kontroli wewn\u0119trznej oraz szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego,\u2022dokonywanie przegl\u0105d\u00f3w procesu szacowania i utrzymywania kapita\u0142u wewn\u0119trznego oraz polityki zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144.Procesy zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 wdra\u017cane w Grupie na podstawie pisemnych polityk i zasad dotycz\u0105cych identyfikacji, pomiaru, ograniczania, kontroli, monitorowania i raportowania ryzyka, na kt\u00f3re Grupa jest nara\u017cona, zatwierdzonych przez Zarz\u0105d, osoby upowa\u017cnione zgodnie z zasadami wydawania akt\u00f3w normatywnych w Banku lub odpowiednio powo\u0142ane Komitety. W ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie dzia\u0142aj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce Komitety:\u2022Komitet Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami Banku (ang. ALCO),\u2022Komitet ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em (ang. RCMC) nadzoruj\u0105cy Komisj\u0119 ds. Modeli oraz Komisj\u0119 ds. Ryzyka Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej,\u2022Komitet ds. Nowych Produkt\u00f3w,\u2022Komitet ds. Ryzyka Operacyjnego, Systemu Kontroli i Zgodno\u015bci.Wiceprezes Zarz\u0105du Banku, pe\u0142ni\u0105cy jednocze\u015bnie funkcj\u0119 Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Zarz\u0105dzania Ryzykiem, przedstawia Zarz\u0105dowi Banku do zatwierdzenia struktur\u0119 organizacyjn\u0105 Sektora, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia specyfik\u0119 zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, rynkowym, p\u0142ynno\u015bci i operacyjnym w poszczeg\u00f3lnych segmentach klient\u00f3w. Dla tego celu w ramach Sektora Zarz\u0105dzania Ryzykiem zosta\u0142y wyodr\u0119bnione jednostki organizacyjne odpowiedzialne za:\u2022zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym klient\u00f3w korporacyjnych tj. Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw, zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym Bankowo\u015bci Detalicznej,\u2022zarz\u0105dzanie nale\u017cno\u015bciami z utrat\u0105 warto\u015bci,\u2022zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym, z uwzgl\u0119dnieniem ryzyka stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej,\u2022zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci,\u2022zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym,\u2022zarz\u0105dzanie procesem kapita\u0142owym i ryzykiem modeli,\u2022walidacje modeli,\u2022wsparcie zarz\u0105dzania ryzykiem w wy\u017cej wymienionych obszarach, w tym w ramach funkcji kontrolnych,\u2022proces ca\u0142o\u015bciowej i ci\u0105g\u0142ej oceny ryzyka kredytowego (Fundamentalna Ocena Ryzyka Kredytowego).Mened\u017cerowie z Sektora Zarz\u0105dzania Ryzykiem i jednostek biznesowych s\u0105 odpowiedzialni za ustalanie i wdra\u017canie polityki i praktyki zarz\u0105dzania ryzykiem w odpowiednich jednostkach biznesowych, nadz\u00f3r nad ryzykiem w tych jednostkach oraz reagowanie na potrzeby i problemy w nich wyst\u0119puj\u0105ce.Zarz\u0105dzanie ryzykiem w Grupie wspierane jest przez szereg system\u00f3w informatycznych w zakresie: \u2022oceny ryzyka kredytowego klienta i ekspozycji,\u2022pomiaru, raportowania i monitoringu ryzyka kredytowego, rynkowego i operacyjnego,\u2022wyceny, monitorowania i raportowania zabezpiecze\u0144, \u2022kalkulacji i raportowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe.Istotne rodzaje ryzykaGrupa zarz\u0105dza wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka, wynikaj\u0105cymi z realizacji przyj\u0119tej strategii biznesowej. W ramach procesu identyfikacji istotnych rodzaj\u00f3w ryzyka w 2022 roku Zarz\u0105d Banku uzna\u0142 za istotne nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka: \u2022Ryzyko kredytowe,\u2022Ryzyko kredytowe kontrahenta,\u2022Ryzyko rynkowe w ksi\u0119dze handlowej,\u2022Ryzyko stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej,\u2022Ryzyko p\u0142ynno\u015bci,\u2022Ryzyko operacyjne,\u2022Ryzyko braku zgodno\u015bci,\u2022Ryzyko technologiczne i bezpiecze\u0144stwa informacji (w\u0142\u0105cznie z ryzykiem ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania i cyberbezpiecze\u0144stwa),\u2022Ryzyko outsourcingu/ zarz\u0105dzania dostawcami,\u2022Ryzyko oszustwa,\u2022Ryzyko kadrowe (kapita\u0142u ludzkiego).Grupa monitoruje wszystkie powy\u017csze rodzaje ryzyka. Z uwagi na charakterystyk\u0119 portfela, w niniejszym rozdziale zostan\u0105 przedstawione zasady zwi\u0105zane z procesem monitorowania ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kontrahenta i koncentracji), operacyjnego, p\u0142ynno\u015bci, rynkowego w ksi\u0119dze handlowej i stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej. Ryzyko kredytowe, obejmuj\u0105ce r\u00f3wnie\u017c ryzyko kredytowe kontrahenta, wynika z zaanga\u017cowania kredytowego lub zwi\u0105zanego z zawieraniem i rozliczaniem ni\u017cej wymienionych transakcji, i jest to ewentualno\u015b\u0107 wyst\u0105pienia strat finansowych w wyniku niedope\u0142nienia zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub umownych przez kredytobiorc\u0119 lub kontrahenta. Ryzyko kredytowe jest elementem wielu aspekt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy, zwanych dalej produktami, takich, jak:\u2022kredyty i po\u017cyczki,\u2022gwarancje i akredytywy,\u2022transakcje walutowe oraz na instrumentach pochodnych,\u2022transakcje na papierach warto\u015bciowych,\u2022finansowanie i obs\u0142uga rozlicze\u0144, w tym handlowych (krajowych i zagranicznych),\u2022transakcje, w kt\u00f3rych Grupa wyst\u0119puje w charakterze po\u015brednika wobec klient\u00f3w lub innych os\u00f3b trzecich.Zasady opisane w sekcji \u201eRyzyko kredytowe\u201d niniejszego dokumentu dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w ekspozycji, kt\u00f3re zosta\u0142y zdefiniowane w odpowiednich Politykach Kredytowych Grupy.Dodatkowo w ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Grupa stosuje zasady ograniczania ryzyka kredytowego (w tym poprzez przyjmowanie zabezpiecze\u0144) ograniczaj\u0105c ryzyko rezydualne oraz zarz\u0105dza ryzykiem koncentracji przy uwzgl\u0119dnieniu istotnych czynnik\u00f3w ryzyka koncentracji. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci to ryzyko, polegaj\u0105ce na tym, \u017ce Grupa mo\u017ce by\u0107 niezdolna do wype\u0142nienia w okre\u015blonym terminie swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych wobec klienta, kredytodawcy lub inwestora. Pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci prowadzony zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami prawa, a w szczeg\u00f3lno\u015bci z ustaw\u0105 Prawo bankowe, opiera si\u0119 o standardy wyznaczone przez regulatora (regulacyjne miary p\u0142ynno\u015bci) oraz o wewn\u0119trzne miary u\u0142atwiaj\u0105ce zarz\u0105dzanie tym ryzykiem.Ryzyko rynkowe to ryzyko utraty zysk\u00f3w wskutek zmian st\u00f3p procentowych, kurs\u00f3w wymiany walut i cen towar\u00f3w oraz ich waha\u0144. Ryzyko rynkowe jest zwi\u0105zane z portfelem bankowym oraz handlowym. Pomiar ryzyka rynkowego jest prowadzony zgodnie z ustalonymi standardami w celu zapewnienia sp\u00f3jno\u015bci pomiar\u00f3w we wszystkich jednostkach oraz mo\u017cliwo\u015bci agregacji ryzyka.Ryzyko operacyjne nale\u017cy rozumie\u0107 jako mo\u017cliwo\u015b\u0107 poniesienia strat w wyniku niew\u0142a\u015bciwych lub zawodnych proces\u00f3w wewn\u0119trznych, czynnik\u00f3w ludzkich, system\u00f3w technicznych lub zdarze\u0144 zewn\u0119trznych. RYZYKO KREDYTOWE G\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym w Grupie jest wspieranie d\u0142ugoterminowego planu stabilnego rozwoju portfela kredytowego przy zachowaniu jego odpowiedniej jako\u015bci. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym realizowane jest w oparciu o polityki i procedury, kt\u00f3re w sp\u00f3jny i jasny spos\u00f3b definiuj\u0105 i komunikuj\u0105 standardy dotycz\u0105ce identyfikacji, pomiaru, akceptacji, kontroli oraz monitorowania i raportowania ryzyka.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym Grupa kontynuowa\u0142a czynno\u015bci w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym zwi\u0105zane z rozwojem otoczenia zewn\u0119trznego w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci skutk\u00f3w inwazji Rosji na Ukrain\u0119, wzrostu cen energii i surowc\u00f3w czy problemami z \u0142a\u0144cuchem dostaw. Zar\u00f3wno w Bankowo\u015bci Korporacyjnej jak i Detalicznej w bie\u017c\u0105cym okresie, Grupa nie zaobserwowa\u0142a istotnego wp\u0142ywu powy\u017cszych czynnik\u00f3w na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. W przypadku dzia\u0142alno\u015bci kredytowej, Bank nie prowadzi aktywno\u015bci w Ukrainie, Rosji, ani w Bia\u0142orusi, a ekspozycja kredytowa Banku wobec firm istotnie zaanga\u017cowanych w tych krajach stanowi mniej ni\u017c 0,5% ekspozycji Banku zwi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym.W 2022 roku w segmencie bankowo\u015bci instytucjonalnej koszt ryzyka wzr\u00f3s\u0142 z uwagi na gorsze przewidywania co do sytuacji makroekonomicznej. W segmencie bankowo\u015bci detalicznej utrzyma\u0142 si\u0119 na poziomie ni\u017cszym ni\u017c w poprzednim roku, pomimo obserwowanego w drugiej po\u0142owie roku szybszego powrotu portfela do jako\u015bci sprzed pandemii COVID-19 za spraw\u0105 czynnik\u00f3w makroekonomicznych \u2013 inflacji oraz wy\u017cszych st\u00f3p procentowych.Zasady polityki zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowymZa ustalanie zasad Polityki Kredytowej Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Polityki Kredytowej Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw, oraz polityk kredytowych Bankowo\u015bci Detalicznej, a tak\u017ce pozosta\u0142ych polityk, program\u00f3w i procedur, monitorowanie wynik\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 ryzyka kredytowego portfela oraz zatwierdzanie indywidualnie znacz\u0105cych limit\u00f3w ryzyka kredytowego odpowiedzialne s\u0105 jednostki zarz\u0105dzania ryzykiem.Zasady akceptacji ryzyka s\u0105 dostosowywane do strategii Grupy, og\u00f3lnego akceptowanego poziomu ryzyka, wynik\u00f3w portfela kredytowego oraz wynik\u00f3w kontroli wewn\u0119trznej.W przypadku klient\u00f3w Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw oraz dzia\u0142alno\u015bci w zakresie bankowo\u015bci inwestycyjnej w skali ca\u0142ej organizacji, proces kredytowy opiera si\u0119 na szeregu fundamentalnych zasad, takich jak:\u2022wsp\u00f3lna odpowiedzialno\u015b\u0107 obszaru biznesu i niezale\u017cnych jednostek zarz\u0105dzania ryzykiem za jako\u015b\u0107 portfela i procesu kredytowego oraz ponoszone straty kredytowe;\u2022Post\u0119powanie zgodnie z wytycznymi dotycz\u0105cymi portfela w celu zapewnienia jego dywersyfikacji i zachowania r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ryzykiem i kapita\u0142em;\u2022Wprowadzenie systemu kompetencji kredytowych, kt\u00f3ry zak\u0142ada, i\u017c kompetencje kredytowe mog\u0105 by\u0107 przyznane upowa\u017cnionym, przeszkolonym i do\u015bwiadczonym pracownikom jednostek zarz\u0105dzania ryzykiem i operacji na podstawie ich dotychczasowego do\u015bwiadczenia zawodowego oraz umiej\u0119tno\u015bci i zdolno\u015bci oceny ryzyka;\u2022Wym\u00f3g podejmowania decyzji kredytowej przez co najmniej dw\u00f3ch upowa\u017cnionych pracownik\u00f3w Grupy posiadaj\u0105cych stosowne limity kompetencyjne dla wszystkich istotnych ekspozycji; \u2022Uzale\u017cnienie wymaganego szczebla akceptacji od ponoszonego ryzyka \u2013 ekspozycje zwi\u0105zane z wi\u0119kszym ryzykiem (uwzgl\u0119dniaj\u0105c wielko\u015b\u0107 i poziom ryzyka) wymagaj\u0105 zatwierdzenia na wy\u017cszym szczeblu decyzyjnym;\u2022Stosowanie zr\u00f3\u017cnicowanych i adekwatnych standard\u00f3w oceny ryzyka do ka\u017cdego kredytobiorcy i zaanga\u017cowania, w tym w ramach dzia\u0142a\u0144 naprawczych;\u2022okre\u015blenie ratingu ryzyka dla ka\u017cdego d\u0142u\u017cnika i ekspozycji w sp\u00f3jnym procesie ratingowym w oparciu m.in. o wyniki modeli ratingowych lub scoringowych;\u2022Okresowe monitorowanie wynik\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci klient\u00f3w oraz identyfikowanie negatywnych zmian w ich sytuacji, kt\u00f3re wymagaj\u0105 podj\u0119cia natychmiastowych dzia\u0142a\u0144 klasyfikuj\u0105cych nale\u017cno\u015b\u0107 lub dzia\u0142a\u0144 naprawczych;\u2022Dob\u00f3r akceptowalnych zabezpiecze\u0144, ich wycen\u0119, prawne ustanowienie oraz monitoring;\u2022Wym\u00f3g zatwierdzania odst\u0119pstw od zasad Polityki Kredytowej na wy\u017cszych szczeblach organizacyjnych, w celu zapewnienia kontroli realizacji jej zasad przez kierownictwo wy\u017cszego szczebla, z zachowaniem zgodno\u015bci z wewn\u0119trznymi aktami normatywnymi obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie, przepisami prawa powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cymi oraz regulacjami wydawanymi przez w\u0142a\u015bciwych regulator\u00f3w.W Sektorze Bankowo\u015bci Detalicznej (SBD) Grupa posiada zatwierdzon\u0105 przez Zarz\u0105d polityk\u0119 kredytow\u0105 oraz szczeg\u00f3\u0142owe zasady jej stosowania dla poszczeg\u00f3lnych produkt\u00f3w kredytowych oferowanych przez SBD.Ryzyko kredytowe w tym obszarze zarz\u0105dzane jest przy pomocy:\u2022szczeg\u00f3\u0142owych polityk kredytowych okre\u015blaj\u0105cych zasady badania zdolno\u015bci kredytowej i wiarygodno\u015bci kredytowej,\u2022Systemu przyznawania kompetencji kredytowych oraz niezale\u017cnego nadzorowania jako\u015bci pracy analityk\u00f3w kredytowych,\u2022Systemu monitorowania jako\u015bci narz\u0119dzi informatycznych wspomagaj\u0105cych analiz\u0119 zdolno\u015bci i wiarygodno\u015bci kredytowej,\u2022Systemu pomiaru i kontroli ryzyka w portfelach kredytowych, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 m.in.: szczeg\u00f3\u0142owy system informacji zarz\u0105dczej o jako\u015bci portfela kredytowego oraz czynno\u015bci windykacyjnych, identyfikacja ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci, monitorowanie przeterminowa\u0144, monitorowanie benchmark\u00f3w itp., zatwierdzonych przez Zarz\u0105d limit\u00f3w wewn\u0119trznych okre\u015blaj\u0105cych parametry portfela kredytowego;\u2022Polityki windykacyjnej oraz polityki zapobiegania nadu\u017cyciami;\u2022Sprawozda\u0144, informacji na temat jako\u015bci portfela kredytowego dla Komisji ds. Ryzyka Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej, Komitetu ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em oraz Komitetu ds. Ryzyka i Kapita\u0142u Rady Nadzorczej;\u2022Zasad przeprowadzania test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych;\u2022Monitoringu dzia\u0142ania modeli scoringowych oraz pomiaru i identyfikacji ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci; \u2022Monitoringu zachowa\u0144 klient\u00f3w Grupy w Biurze Informacji Kredytowej (BIK);\u2022Polityki wyceny zabezpiecze\u0144 kredyt\u00f3w zabezpieczonych hipotecznie oferowanych przez SBD.Ka\u017cdy portfel jest poddawany minimum raz w roku testom warunk\u00f3w skrajnych.Ocena i pomiar ryzyka kredytowegoGrupa stosuje sp\u00f3jn\u0105 metodyk\u0119 ratingow\u0105 w stosunku do ca\u0142ego portfela kredyt\u00f3w w Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw, co u\u0142atwia por\u00f3wnanie zaanga\u017cowania kredytowego w ramach wszystkich sektor\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci, region\u00f3w geograficznych i produkt\u00f3w.Rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i rating limitu d\u0142u\u017cnika s\u0105 elementami oceny ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z udzielonymi produktami. Rating ryzyka d\u0142u\u017cnika odzwierciedla szacunkowe prawdopodobie\u0144stwo niewywi\u0105zania si\u0119 przez d\u0142u\u017cnika ze zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 1 roku i jest obliczany zazwyczaj przy wykorzystaniu modeli statystycznych, ocen zewn\u0119trznych agencji ratingowych lub modeli scoringowych. Rating limitu d\u0142u\u017cnika, jako miara oceny ryzyka w horyzoncie \u015brednio i d\u0142ugoterminowym, uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c dodatkowe parametry jako\u015bciowe, mi\u0119dzy innymi: cykliczno\u015b\u0107 bran\u017cy, jako\u015b\u0107 zarz\u0105du, strategi\u0119 biznesow\u0105 klienta, ryzyko oddzia\u0142ywania na klienta niekorzystnych zmian regulacyjnych czy jawno\u015b\u0107 i jako\u015b\u0107 proces\u00f3w kontroli.Do ka\u017cdego limitu kredytowego jest przypisany rating ryzyka limitu, kt\u00f3ry uwzgl\u0119dnia rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i parametry transakcji, np. form\u0119 prawn\u0105 ustanowionego zabezpieczenia, pomniejszaj\u0105ce straty poniesione w wyniku niewykonania zobowi\u0105zania b\u0105d\u017a rodzaj produktu. W ten spos\u00f3b rating ryzyka limitu okre\u015bla potencjaln\u0105 oczekiwan\u0105 strat\u0119 z tytu\u0142u transakcji.Pomiar ryzyka kredytowego jest dokonywany na wielu poziomach, w tym:\u2022na poziomie limitu, kt\u00f3ry mo\u017ce obejmowa\u0107 jeden lub wi\u0119cej kontrakt\u00f3w, dyspozycji lub transakcji,\u2022na poziomie d\u0142u\u017cnika, w przypadku przyznania d\u0142u\u017cnikowi kilku limit\u00f3w, co pozwala oceni\u0107 \u0142\u0105czne ryzyko braku sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 przez d\u0142u\u017cnika,\u2022na poziomie grupy d\u0142u\u017cnik\u00f3w powi\u0105zanych kapita\u0142owo lub organizacyjnie,\u2022na poziomie portfela, przy czym rating ryzyka portfela jest obliczany jako \u015brednia indywidualnych rating\u00f3w ekspozycji wa\u017conych wielko\u015bci\u0105 ekspozycji.W zakresie ekspozycji kredytowych klient\u00f3w Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw Grupa wykorzystuje modele ratingowe o r\u00f3\u017cnym stopniu skomplikowania m.in. w zale\u017cno\u015bci od wielko\u015bci portfela i bran\u017cy klienta.W zakresie detalicznych ekspozycji kredytowych Grupa wykorzystuje modele oceny punktowej, opracowane na podstawie historii zachowania w\u0142asnych klient\u00f3w. Modele te analizuj\u0105 zachowanie klienta w Biurze Informacji Kredytowej, zachowanie klienta na podstawie w\u0142asnych danych oraz cechy demograficzne klient\u00f3w. Jako\u015b\u0107 dzia\u0142ania modeli scoringowych podlega ocenie bie\u017c\u0105cej oraz monitorowaniu rocznemu. W jej wyniku wprowadzane s\u0105 zmiany w modelu lub polityce kredytowej.Pomiar ryzyka kredytowego portfela detalicznego opiera si\u0119 o dedykowane modele scoringowe oraz techniki raportowania obejmuj\u0105ce analiz\u0119 wska\u017anik\u00f3w dotycz\u0105cych nowych klient\u00f3w oraz istniej\u0105cych portfeli bez utraty warto\u015bci i z utrat\u0105 warto\u015bci.Skuteczno\u015b\u0107 modeli scoringowych stosowanych w procesie oceny ryzyka jest regularnie monitorowana za pomoc\u0105 raport\u00f3w badaj\u0105cych stabilno\u015b\u0107 populacji, raport\u00f3w KS (Ko\u0142mogorowa-Smirnowa) i sprawozda\u0144 dotycz\u0105cych jako\u015bci portfela (wska\u017aniki przeterminowa\u0144 i strat). Ka\u017cdy model scoringowy podlega corocznej walidacji.Monitoring ryzyka kredytowegoZa monitorowanie prawdopodobie\u0144stwa niewywi\u0105zania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 przez d\u0142u\u017cnika odpowiedzialne s\u0105 jednostki zarz\u0105dzania ryzykiem, przy wsparciu jednostek biznesowych odpowiedzialnych za wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z klientem.Monitorowanie i zarz\u0105dzanie ekspozycj\u0105 na ryzyko kredytowe jest dokonywane na dw\u00f3ch poziomach: (a) na poziomie klienta lub d\u0142u\u017cnika, (b) na poziomie portfela.Monitorowanie i zarz\u0105dzanie ekspozycj\u0105 na poziomie klienta odbywa si\u0119 m.in. poprzez okresowe raporty kontrolne, proces wczesnego ostrzegania, okresowe analizy sytuacji klienta.Monitorowanie wynik\u00f3w portfela i identyfikowanie trend\u00f3w w portfelu realizowane jest przy pomocy regularnej informacji zarz\u0105dczej i raport\u00f3w kontrolnych, kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 tak\u017ce aktywne reagowanie w przypadku niepokoj\u0105cych sygna\u0142\u00f3w lub trend\u00f3w. Opr\u00f3cz analizy raport\u00f3w informacji zarz\u0105dczej mened\u017cerowie ryzyka odbywaj\u0105 regularne spotkania dotycz\u0105ce portfela z udzia\u0142em przedstawicieli jednostek biznesowych, w celu dokonania przegl\u0105du potencjalnych transakcji i przeanalizowania kwestii kredytowych.W Sektorze Bankowo\u015bci Detalicznej monitoringowi podlegaj\u0105 modele ocen scoringowych, pomiaru utraty warto\u015bci, poziom przeterminowa\u0144, efektywno\u015b\u0107 dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych, limity wewn\u0119trzne, zachowania klient\u00f3w w BIK, benchmarki itp. Ograniczanie ryzykaOgraniczanie ryzyka kredytowego w ramach okre\u015blonego apetytu na ryzyko jest sta\u0142ym i kluczowym elementem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie. Jest ono prowadzone poprzez:\u2022selekcj\u0119 klient\u00f3w i zatwierdzanie kredyt\u00f3w:-wyznaczanie rynku docelowego oraz kryteri\u00f3w doboru klient\u00f3w,-wyznaczanie maksymalnych, dopuszczalnych limit\u00f3w zaanga\u017cowania kredytowego poprzez limity dla okre\u015blonych rating\u00f3w ryzyka lub poprzez kryteria akceptacji ryzyka,-ustanowienie i monitorowanie odpowiednich limit\u00f3w w celu ograniczania ryzyka koncentracji zaanga\u017cowa\u0144,-wyznaczanie i utrzymywanie wysokich standard\u00f3w analizy informacji o kredytobiorcy (due diligence),-ustanawianie standard\u00f3w w zakresie procesu kredytowego, w celu zapewnienia sp\u00f3jnego podej\u015bcia do danych segment\u00f3w,-stosowanie okre\u015blonych standard\u00f3w dokumentacji kredytowej,\u2022stosowanie zabezpiecze\u0144 w celu ograniczenia ryzyka i zarz\u0105dzanie ryzykiem rezydualnym:-okre\u015blanie akceptowalnych zabezpiecze\u0144 oraz ich klasyfikacja ze wzgl\u0119du na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzysku w przypadku egzekucji,-ustanawianie zabezpiecze\u0144 w odpowiedniej formie prawnej (standardy dokumentacji),-okre\u015blanie oczekiwanej struktury zabezpiecze\u0144 lub relacji warto\u015bci kredytu do warto\u015bci zabezpieczenia,-wycena rzeczowych zabezpiecze\u0144 przez dedykowane i wyspecjalizowane jednostki w Grupie z wykorzystaniem wycen zewn\u0119trznych, tam gdzie zachodzi taka potrzeba,\u2022monitorowanie ekspozycji kredytowych i system wczesnego ostrzegania:-okresowe monitorowanie ekspozycji kredytowych i stosowanie systemu wczesnego ostrzegania,-regularne przegl\u0105dy portfela zapewniaj\u0105ce identyfikacj\u0119 niekorzystnych tendencji i koncentracji,-aktywne zarz\u0105dzanie portfelem poprzez wdra\u017canie odpowiednich zmian w strategii kredytowej w oparciu o przegl\u0105dy portfela lub testy warunk\u00f3w skrajnych.Polityka stosowania zabezpiecze\u0144Poza og\u00f3lnymi zasadami ograniczania ryzyka kredytowego Grupa posiada zdefiniowane zasady, specyficzne dla obszaru korporacyjnego i detalicznego, dotycz\u0105ce przyjmowania, oceny, ustanawiania i monitorowania r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w zabezpiecze\u0144, w tym ustanawianie hipotek na nieruchomo\u015bci, zastawu na \u015brodkach trwa\u0142ych i obrotowych, przyjmowanie gwarancji, por\u0119cze\u0144 i podobnych instrument\u00f3w wsparcia oraz cesji praw do nale\u017cno\u015bci (zwanych dalej \u0142\u0105cznie: zabezpieczeniami). Ryzyko jest ograniczane r\u00f3wnie\u017c poprzez wym\u00f3g ubezpieczenia zabezpiecze\u0144 przez ca\u0142y czas trwania ekspozycji kredytowej. Zasady te s\u0142u\u017c\u0105 minimalizowaniu ryzyka rezydualnego. Dodatkowym czynnikiem ograniczaj\u0105cym ryzyko jest zasada, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 w przypadku finansowania przedsi\u0119biorstw i os\u00f3b prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podstawowym \u017ar\u00f3d\u0142em sp\u0142aty wierzytelno\u015bci Grupy s\u0105 przychody z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci klient\u00f3w, b\u0119d\u0105ce kluczowym elementem oceny zdolno\u015bci kredytowej potencjalnych kredytobiorc\u00f3w.W celu zdywersyfikowania ryzyka zwi\u0105zanego z zabezpieczeniami Grupa przyjmuje r\u00f3\u017cne rodzaje zabezpiecze\u0144:\u2022w obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej s\u0105 to przede wszystkim nieruchomo\u015bci mieszkalne,\u2022w obszarze Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw przyjmowane s\u0105 mi\u0119dzy innymi:-gwarancje i por\u0119czenia,-zabezpieczenia got\u00f3wkowe,-papiery warto\u015bciowe,-nale\u017cno\u015bci,-zapasy,-nieruchomo\u015bci,-maszyny i urz\u0105dzenia,-pojazdy mechaniczne.Szczeg\u00f3\u0142owe procedury okre\u015blaj\u0105ce rodzaje akceptowanych przez Grup\u0119 zabezpiecze\u0144, zasady ich ustanowienia i okre\u015blania ich warto\u015bci oraz wydzielenie specjalistycznej jednostki ryzyka odpowiedzialnej za proces zarz\u0105dzania zabezpieczeniami pozwoli\u0142o na wypracowanie odpowiednich standard\u00f3w dla tego procesu, obejmuj\u0105cych m.in.: \u2022kryteria akceptacji i wyceny zabezpiecze\u0144,\u2022standardy dokumentacji,\u2022zasady oraz cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 monitoringu i aktualizacji warto\u015bci zabezpiecze\u0144 (w tym inspekcji),Ponadto, w regulacjach kredytowych Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw okre\u015blone s\u0105 takie parametry jak:\u2022wymagana struktura zabezpiecze\u0144 dla poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w wierzytelno\u015bci kredytowych,\u2022relacje warto\u015bci kredytu do warto\u015bci zabezpieczenia dla poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w zabezpiecze\u0144,\u2022po\u017c\u0105dana struktura poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w zabezpiecze\u0144 w portfelu wierzytelno\u015bci kredytowych.Grupa okresowo kontroluje, czy bie\u017c\u0105ca struktura portfela zabezpiecze\u0144 w Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw jest zgodna z za\u0142o\u017ceniami oraz czy warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 jest odpowiednia.W ramach Bankowo\u015bci Korporacyjnej oczekiwana warto\u015bci kredytu do warto\u015bci zabezpieczenia okre\u015blana jest ka\u017cdorazowo w decyzji kredytowej. Relacja ta jest r\u00f3wnie\u017c przedmiotem okresowej kontroli/monitorowania.Podstawowym zabezpieczeniem w przypadku Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej jest hipoteka ustanowiona na nieruchomo\u015bci dla kredyt\u00f3w zabezpieczonych hipotecznie. Grupa stosuje r\u00f3wnie\u017c ubezpieczenie pomostowe chroni\u0105ce od ryzyka zaprzestania obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia przez d\u0142u\u017cnika w okresie od wyp\u0142aty kredytu do ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelno\u015bci. Ocena warto\u015bci zabezpieczenia dokonywana jest ka\u017cdorazowo na podstawie operatu szacunkowego nieruchomo\u015bci, zleconego przez Grup\u0119. Operaty szacunkowe s\u0105 weryfikowane przez niezale\u017cny, wewn\u0119trzny zesp\u00f3\u0142 wycen, zgodnie z wytycznymi w zakresie wycen nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie kredyt\u00f3w na nieruchomo\u015bci dla Klient\u00f3w Indywidualnych Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej. Jako\u015b\u0107 pracy zespo\u0142u wycen podlega monitorowaniu. Ryzyko koncentracji w dzia\u0142alno\u015bci kredytowej W celu zapobiegania niekorzystnym zdarzeniom wynikaj\u0105cym z nadmiernej koncentracji, Grupa ogranicza ryzyko koncentracji ustanawiaj\u0105c limity wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w zewn\u0119trznych oraz norm koncentracji przyj\u0119tych wewn\u0119trznie, tak, aby zapewni\u0107 odpowiednie rozproszenie ryzyka w portfelu. Grupa ustanawia Og\u00f3lne i Szczeg\u00f3\u0142owe limity ograniczaj\u0105ce ryzyko koncentracji kredytowej, adekwatnie do zaakceptowanego apetytu na ryzyko Grupy i strategii biznesowej.W ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Grupa w szczeg\u00f3lno\u015bci uwzgl\u0119dnia ryzyko wynikaj\u0105ce z: \u2022ekspozycji wobec pojedynczych podmiot\u00f3w (w tym uwzgl\u0119dniania wp\u0142ywu zaanga\u017cowania wobec pojedynczej izby rozliczeniowej - KDPW_CCP - na poziom ponoszonego ryzyka koncentracji, w szczeg\u00f3lno\u015bci w sytuacji potencjalnego braku mo\u017cliwo\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 izby rozliczeniowej ze zobowi\u0105za\u0144) lub podmiot\u00f3w powi\u0105zanych kapita\u0142owo lub ekonomicznie (ryzyko koncentracji kontrahenta),\u2022ekspozycji wobec podmiot\u00f3w z tej samej bran\u017cy, sektora gospodarczego, prowadz\u0105cych podobny rodzaj dzia\u0142alno\u015bci lub prowadz\u0105cych obr\u00f3t podobnymi towarami (ryzyko koncentracji bran\u017cy),\u2022ekspozycji wobec podmiot\u00f3w z tego samego regionu geograficznego, jak r\u00f3wnie\u017c poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w (ryzyko koncentracji geograficznej),\u2022ekspozycji wobec podmiot\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy kapita\u0142owej Banku,\u2022ekspozycji wobec kontrahent\u00f3w w ramach transakcji pochodnych,\u2022stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego (ekspozycji zabezpieczonych tym samym rodzajem zabezpieczenia), w tym z tytu\u0142u du\u017cych po\u015brednich ekspozycji kredytowych takich jak pojedynczy wystawca (ryzyko koncentracji zabezpieczenia), \u2022specyfiki produktowej/portfeli Grupy oraz d\u0142ugo\u015bci trwania ekspozycji,\u2022poszczeg\u00f3lnych produkt\u00f3w, rynk\u00f3w lub walut.Wyznaczone og\u00f3lne limity koncentracji zatwierdzane s\u0105 na poziomie Zarz\u0105du Banku i monitorowane zgodnie z zasadami odpowiedniej Polityki, g\u0142\u00f3wnie przez Komitet ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em. Mened\u017cerowie poszczeg\u00f3lnych jednostek zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym i jednostek biznesowych okre\u015blaj\u0105 (o ile jest to adekwatne) szczeg\u00f3\u0142owe wewn\u0119trzne limity koncentracji oraz cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 ich kontroli i raportowania, a tak\u017ce zasady akceptacji przekrocze\u0144 tych limit\u00f3w wraz z planem dzia\u0142ania. Przekroczenia limit\u00f3w s\u0105 raportowane, w zale\u017cno\u015bci od szczeg\u00f3\u0142owych wymog\u00f3w Polityki, do akceptacji odpowiednich os\u00f3b, Komitetu ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em i Zarz\u0105du Banku wraz z planem dzia\u0142ania.W obszarze koncentracji zabezpiecze\u0144 s\u0105 ustanowione i kontrolowane odpowiednie limity, w tym dla zaanga\u017cowa\u0144 zabezpieczonych hipotecznie, zgodnie z Rekomendacj\u0105 S. Ryzyko koncentracji zaanga\u017cowania wobec d\u0142u\u017cnikaGrupa d\u0105\u017cy do ograniczenia koncentracji zaanga\u017cowania wobec pojedynczych klient\u00f3w lub klient\u00f3w powi\u0105zanych. Wed\u0142ug danych z dnia 31 grudnia 2022 roku zaanga\u017cowanie Grupy w transakcje z grupami klient\u00f3w, dotycz\u0105ce portfela bankowego, wobec kt\u00f3rych \u0142\u0105czne zaanga\u017cowanie przekracza 10% funduszy w\u0142asnych Grupy (zdefiniowanych w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania) wynosi 6 634 147 tys. z\u0142, czyli 128,68 % tych funduszy (31 grudnia 2021 roku: 5 912 551 tys. z\u0142, tj. 108,6 %). W 2022 roku jak i w 2021 roku Grupa spe\u0142nia\u0142a przepisy dotycz\u0105ce limit\u00f3w koncentracji zaanga\u017cowa\u0144.Koncentracja zaanga\u017cowa\u0144 wobec poszczeg\u00f3lnych najwi\u0119kszych niebankowych kredytobiorc\u00f3w Grupy: 31.12.202231.12.2021w tys. z\u0142Zaanga\u017cowanie bilansowe*Zaanga\u017cowanie z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancyjnych\u0141\u0105czne zaanga\u017cowanieZaanga\u017co-wanie bilansowe*Zaanga\u017cowanie z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancyjnych\u0141\u0105czne zaanga\u017cowanieGRUPA 1893 347291 2491 184 596846 057431 7271 277 784KLIENT 21 006 608-1 006 608---GRUPA 3930 666-930 666361 678-361 678GRUPA 4788 636-788 636482 551-482 551GRUPA 5695 04445 161740 205605 71367 742673 455GRUPA 68 836729 745738 58140 850494 582535 432GRUPA 7512 765175 513688 278613 079172 817785 896GRUPA 8148 963433 050582 013377 853303 947681 800GRUPA 9314 702172 487487 18937 11764 479101 596KLIENT 10318 197140 625458 822219 620542 890762 510Razem 105 617 7641 987 8307 605 5943 584 5182 078 1845 662 702*Nie obejmuje zaanga\u017cowania z tytu\u0142u posiadanych akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych.Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 roku, dane na dzie\u0144 31.12.2021 roku stanowi\u0105 dane por\u00f3wnawcze dla pozycji i nie obrazuj\u0105 koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 na dzie\u0144 31.12.2021 roku. \u201dGrupa\u201d rozumiana jako grupa kapita\u0142owa, w sk\u0142ad kt\u00f3rej wchodz\u0105 jednostki w stosunku do kt\u00f3rych Grupa Kapita\u0142owa Banku Handlowego w Warszawie S.A. posiada zaanga\u017cowania.Limity maksymalnego zaanga\u017cowania Grupy okre\u015bla Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe oraz Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012 (\u201eRozporz\u0105dzenia nr 575/2013\u201d). Przy zachowaniu warunk\u00f3w okre\u015blonych przepisami Rozporz\u0105dzenia nr 575/2013 dopuszcza si\u0119 utrzymywanie przez Grup\u0119 przekroczenia limit\u00f3w koncentracji wierzytelno\u015bci ponad limity okre\u015blone w art. 71 ustawy Prawo bankowe wy\u0142\u0105cznie w zakresie wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105cych z operacji zaliczanych do portfela handlowego. Fundusze w\u0142asne dla cel\u00f3w wyznaczania limit\u00f3w zaanga\u017cowania okre\u015blonych w ustawie Prawo Bankowe ustalone zosta\u0142y zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem nr 575/2013.Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a zaanga\u017cowania wobec klienta lub grupy powi\u0105zanych klient\u00f3w przekraczaj\u0105cego ustawowe limity koncentracji zaanga\u017cowa\u0144.Ryzyko koncentracji zaanga\u017cowania wobec bran\u017cy*Ze wzgl\u0119du na du\u017ce zr\u00f3\u017cnicowanie klient\u00f3w reprezentuj\u0105cych poszczeg\u00f3lne sektory gospodarki w poni\u017cszej tabeli przedstawiono zagregowane dane dotycz\u0105ce zaanga\u017cowa\u0144 Grupy w bran\u017ce gospodarki.Bran\u017ca gospodarki wed\u0142ug NACE*31.12.202231.12.2021w tys. z\u0142w %w tys. z\u0142w %Finansowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa, z wy\u0142\u0105czeniem ubezpiecze\u0144 i fundusz\u00f3w emerytalnych 3 561 15512,8%6 165 68721,8%Handel hurtowy, z wy\u0142\u0105czeniem handlu pojazdami samochodowymi3 463 79512,5%3 369 36411,9%Dzia\u0142alno\u015b\u0107 wspomagaj\u0105ca us\u0142ugi finansowe oraz ubezpieczenia i fundusze emerytalne2 143 1727,7%1 500 0855,3%Wytwarzanie i zaopatrywanie w energi\u0119 elektryczn\u0105, gaz, par\u0119 wodn\u0105, gor\u0105c\u0105 wod\u0119 i powietrze do uk\u0142ad\u00f3w klimatyzacyjnych1 745 5866,3%2 079 3987,3%Produkcja artyku\u0142\u00f3w spo\u017cywczych1 533 2035,5%1 283 2034,5%Produkcja urz\u0105dze\u0144 elektrycznych1 375 9544,9%1 148 8004,1%Dzia\u0142alno\u015b\u0107 firm centralnych (head offices); doradztwo zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem1 302 2704,7%1 057 4513,7%Handel detaliczny, z wy\u0142\u0105czeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi1 081 8523,9%1 055 6363,7%Produkcja metalowych wyrob\u00f3w gotowych, z wy\u0142\u0105czeniem maszyn i urz\u0105dze\u0144955 6123,4%997 5573,5%Telekomunikacja806 2462,9%590 3012,1%Pierwsze \"10\" bran\u017c gospodarki17 968 84564,6%19 247 48267,9%Pozosta\u0142e bran\u017ce9 832 14035,4%9 066 36432,1%Razem27 800 985100,0%28 313 846100,00%*Zaanga\u017cowanie bilansowe i pozabilansowe brutto wobec klient\u00f3w instytucjonalnych (w tym bank\u00f3w) wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w oparciu o NACE Revision 2 (statystyczn\u0105 klasyfikacj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych w Unii Europejskiej), dane na dzie\u0144 31.12.2021 roku stanowi\u0105 dane por\u00f3wnawcze i nie obrazuj\u0105 koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 na dzie\u0144 31.12.2021 roku.Nale\u017cno\u015bci brutto od klient\u00f3w i bank\u00f3w w podziale na typ prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci brutto od podmiot\u00f3w gospodarczych i bank\u00f3wfinansowa4 954 0654 416 830produkcyjna4 847 2604 465 338us\u0142ugowa3 657 2123 281 543pozosta\u0142a3 510 3723 581 71716 968 90915 745 428 Nale\u017cno\u015bci brutto od klient\u00f3w indywidualnych6 553 3057 440 093 Razem (patrz Nota 18, 22)23 522 21423 185 521Odpisy na oczekiwane straty kredytoweGrupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych dla wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w. Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w \u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \uf0d8strata szacowana w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (jest to cz\u0119\u015b\u0107 strat kredytowych oczekiwanych dla ca\u0142ego okresu nara\u017cenia na ryzyko, wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdawczego),\u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \uf0d8straty kredytowe szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego okresu trwania ekspozycji, \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci \uf0d8straty kredytowe szacowane jak dla aktyw\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne lub grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu:\u2022szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz \u2022liczby dni zaleg\u0142o\u015bci (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci dla cel\u00f3w przypisania ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego).Etap 1Wszystkie ekspozycje niezakwalifikowane do Etapu 2 i Etapu 3 s\u0105 klasyfikowane do Etapu 1.W obszarze Bankowo\u015bci Instytucjonalnej Grupa stosuje kryterium niskiego ryzyka kredytowego (ang. LCR, Low Credit Risk) dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem, przy czym istniej\u0105 nadrz\u0119dne kryteria klasyfikacji do Etapu 2 (np. 30 dni przeterminowania). Je\u017celi niskie ryzyko straty wynika jedynie z warto\u015bci zabezpieczenia a sama ekspozycja kredytowa bez tego zabezpieczenia nie by\u0142aby uznawana za charakteryzuj\u0105c\u0105 si\u0119 niskim ryzykiem kredytowym, wtedy nie jest ona traktowana jako LCR.Etap 2W przypadku ekspozycji kredytowych z obszaru bankowo\u015bci detalicznej dla klasyfikacji do Etapu 2, stosowane jest, opr\u00f3cz kryterium 30 dni zaleg\u0142o\u015bci oraz kategorii foreborne, kryterium ilo\u015bciowe \u2013 analiza zmiany poziomu PD od momentu powstania ekspozycji. Grupa nie stosuje sta\u0142ego progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka automatycznie by\u0142by uznawany za istotny. Wynika to z faktu, \u017ce ten sam wzrost parametru PD w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych by\u0142by bardziej znacz\u0105cy dla ekspozycji o ni\u017cszym pocz\u0105tkowym ryzyku ni\u017c dla tych o wy\u017cszym. Wobec powy\u017cszego w banku stosowany jest dedykowany model, kt\u00f3rego celem jest wyznaczenie progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka b\u0119dzie uznawany za istotny. W celu okre\u015blenia relatywnego wzrostu bank stosuje zmienn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 ilorazem prawdopodobie\u0144stwa defaultu w aktualnej dacie raportowej, oraz prawdopodobie\u0144stwa warunkowego wyliczonego na ten sam okres w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pr\u00f3g okre\u015blony jest jako punkt odci\u0119cia, gdzie maksymalizowane jest prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia zdarzenia default w przypadku wzrostu warto\u015bci zmiennej obja\u015bniaj\u0105cej. Kryterium przeterminowania powy\u017cej 30 dni (uwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015b\u0107 przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) oraz powy\u017cej 90 dni (nieuwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) stanowi\u0105 bezpo\u015bredni\u0105 przes\u0142ank\u0119 dla zidentyfikowania istotnego wzrostu ryzyka kredytowego. Dodatkowo uwzgl\u0119dniane s\u0105 przes\u0142anki jako\u015bciowe oparte o dokonane czynno\u015bci mi\u0119kkiej restrukturyzacji oraz fakt braku dost\u0119pno\u015bci informacji o prawdopodobie\u0144stwie niewykonania zobowi\u0105zania. Dla ekspozycji kredytowych w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, przeterminowanie o ponad 30 dni jest brane pod uwag\u0119 podczas oceny potencjalnego wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, natomiast jest to czynnik wspieraj\u0105cy ocen\u0119 i maj\u0105cy charakter po\u015bredni. W celu dokonania oceny czy nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz bie\u017c\u0105cego procesu monitorowania, Grupa analizuje zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej, dokonuj\u0105c por\u00f3wnania bie\u017c\u0105cej oceny ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla ekspozycji kredytowej z ocen\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dokonan\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Ocena zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej dokonywana w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz procesu monitorowania uwzgl\u0119dnia:\u2022czynniki jako\u015bciowe (w tym sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania),\u2022informacje ilo\u015bciowe (obejmuj\u0105ce m.in. rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i jego zmian\u0119 w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, dane finansowe),\u2022oczekiwany okres \u017cycia ekspozycji,\u2022ewentualne przyznanie klientowi, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych, udogodnie\u0144 (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105cych z jego trudno\u015bci finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupy by nie udzieli\u0142 (gdy udogodnienia te nie implikuj\u0105 pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci).Etap 3Grupa stosuje og\u00f3ln\u0105 zasad\u0119, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez wierzyciela ma miejsce w przypadku wyst\u0105pienia jednego lub obu z poni\u017cszych zdarze\u0144: a)zw\u0142oka w wykonaniu przez d\u0142u\u017cnika wszelkich istotnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy wynosi 90 dni i wi\u0119cej,b)istnieje ma\u0142e prawdopodobie\u0144stwo wywi\u0105zania si\u0119 w pe\u0142ni przez d\u0142u\u017cnika ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, bez konieczno\u015bci podejmowania przez instytucj\u0119 dzia\u0142a\u0144 takich jak realizacja zabezpieczenia.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe.Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w, w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce nast\u0119puj\u0105cych zdarze\u0144:\u2022Uzyskanie informacji o istotnych trudno\u015bciach finansowych klienta;\u2022Obni\u017cenie ratingu klienta przez uznan\u0105 i akceptowan\u0105 przez Grup\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 instytucj\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej1;\u2022Przyznanie kredytobiorcy przez Grup\u0119, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, udogodnie\u0144 w zakresie warunk\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a, wyra\u017cenie przez Grup\u0119 zgody na przeprowadzenie awaryjnej restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 kredytowych, je\u017celi mo\u017ce to skutkowa\u0107 zmniejszeniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub, w stosownych przypadkach, op\u0142at lub te\u017c odroczenie ich sp\u0142aty lub zap\u0142aty (restrukturyzacja wymuszona/forborne);\u2022Wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci klienta, powzi\u0119cie informacji o:-og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci, -wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego lub z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci / wniosku o post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe,-postawienie d\u0142u\u017cnika w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji,-oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego,-rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, -ustanowieniu kuratora, -ustanowieniu zarz\u0105du komisarycznego,-z\u0142o\u017ceniu wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne;b\u0105d\u017a przyznanie d\u0142u\u017cnikowi podobnej ochrony, je\u017celi umo\u017cliwi\u0142oby mu to unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych\u2022rozpocz\u0119cie przez Grup\u0119 czynno\u015bci w celu uzyskania tytu\u0142u wykonawczego,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u umowy 90 dni i wi\u0119cej (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego),\u2022zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07,\u2022status ekspozycji zosta\u0142 zmieniony z pracuj\u0105cej/obs\u0142ugiwanej (\u201eaccrual\u201d/\u201eperforming\u201d) na niepracuj\u0105c\u0105/nieobs\u0142ugiwan\u0105 (\u201enon-accrual\u201d/\u201enon-performing\u201d),\u2022ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana wg klasyfikacji wewn\u0119trznej do kategorii Poni\u017cej Standardu Niepracuj\u0105ce/Nieobs\u0142ugiwane (ang. Substandard non-performing/non-accrual), W\u0105tpliwe (ang. Doubtful) lub Stracone (ang. Lost),\u2022Rating Ryzyka D\u0142u\u017cnika (ORR, ang. Obligor Risk Rating) jest groszy ni\u017c 7- nadawany d\u0142u\u017cnikom niewywi\u0105zuj\u0105cym si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144,\u2022uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej, udokumentowane z\u0142o\u017ceniem zawiadomienia o podejrzeniu przest\u0119pstwa do w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w pa\u0144stwowych,\u2022wypowiedzenie umowy kredytu/po\u017cyczki z powodu wysokiego ryzyka kredytowego,1 poni\u017cej poziomu odpowiadaj\u0105cemu ratingowi wewn\u0119trznemu 7- (czyli dla CCC- Standard & Poors i Caa3 Moody\u2019s) \u2022powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,\u2022niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa,\u2022\u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika (w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w prowadz\u0105cych firm\u0119 w formie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) skutkuj\u0105ca brakiem mo\u017cliwo\u015bci kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci,\u2022powzi\u0119cie informacji o niewykonaniu zobowi\u0105zania (ang. default) przez klienta w ramach um\u00f3w zawartych z innymi podmiotami grupy Citi,\u2022w przypadku gdy strata ekonomiczna (ang. Economic Loss, L) powsta\u0142a w wyniku sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest wy\u017csza ni\u017c 5%, wszystkie pozosta\u0142e ekspozycje wobec danego d\u0142u\u017cnika nale\u017cy traktowa\u0107 jako cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zaniaoraz inne zdarzenia, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na mo\u017cliwe do oceny przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w w obszarze detalicznym zalicza si\u0119 spe\u0142nienie nawet jednej z ni\u017cej wymienionych przes\u0142anek przez jak\u0105kolwiek z posiadanych przez klienta ekspozycji: \u2022Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo-odsetkowych, minimalnej kwoty do zap\u0142aty, prowizji lub przekroczenie dozwolonego limitu. Na potrzeby identyfikacji przypadku niewykonania zobowi\u0105zania przyjmuje si\u0119, \u017ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie jest r\u00f3wne lub przekracza 90 dni na moment wyliczania odpisu (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego);\u2022Udzielenie modyfikacji warunk\u00f3w umowy (restrukturyzacje), w rezultacie kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spada poni\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej sprzed modyfikacji;\u2022Wypowiedzenie umowy z przyczyn innych ni\u017c op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie w przypadku produkt\u00f3w hipotecznych;\u2022Zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07;\u2022Wyst\u0105pienie przes\u0142anek jako\u015bciowych: -\u015bmier\u0107, -bankructwo, -trwa\u0142e kalectwo lub powa\u017cna choroba, -nadu\u017cycie finansowe, -uzyskanie informacji o wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego klienta lub og\u0142oszenie przez klienta upad\u0142o\u015bci, -utrata warto\u015bci lub zagro\u017cenie utraty warto\u015bci zabezpieczenia, -uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika,-uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej,-powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,-pobyt klienta w areszcie lub wi\u0119zieniu, -cz\u0119\u015bciowe umorzenie kapita\u0142u, -wypowiedzenie umowy, -wniosek Grupy o wszcz\u0119cie post\u0119powania egzekucyjnego wobec klienta.W przypadku klient\u00f3w, kt\u00f3rzy nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w restrukturyzacyjnych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dla kt\u00f3rych wdro\u017cono \u015bcie\u017ck\u0119 prawn\u0105 (upad\u0142o\u015b\u0107, egzekucja, sp\u00f3r s\u0105dowy) bez perspektyw powrotu formu\u0142y sp\u0142at z podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej klienta, prowadzony jest proces windykacji, a nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105 spisaniu w straty. G\u0142\u00f3wnym celem tego procesu jest maksymalizacja odzyskiwanych przez Grup\u0119 kwot zaleg\u0142ych ekspozycji. W procesie windykacji Grupa wypracuje z klientem formu\u0142\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, w trakcie kt\u00f3rej aktywno\u015b\u0107 Grupy nie ogranicza si\u0119 tylko do dzia\u0142a\u0144 prawnych, ale r\u00f3wnie\u017c w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci prowadzona jest bie\u017c\u0105ca wsp\u00f3\u0142praca. W przypadku, je\u015bli sp\u0142ata ekspozycji jest zagro\u017cona z uwagi na s\u0142aby standing finansowy d\u0142u\u017cnika lub poprzez transfer aktyw\u00f3w poza zasi\u0119g windykacji, w wyj\u0105tkowych przypadkach mo\u017cliwa jest sprzeda\u017c ekspozycji.Grupa ustanowi\u0142a i stosuje okres kwarantanny dla ekspozycji przestaj\u0105cych by\u0107 klasyfikowanymi jako aktywa Etapu 3. W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej zmiana statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci mo\u017ce mie\u0107 miejsce w\u00f3wczas, gdy nie wyst\u0105pi\u0142y zaleg\u0142o\u015bci p\u0142atnicze wobec Grupy w okresie 12 miesi\u0119cy oraz kwota g\u0142\u00f3wna i zwi\u0105zane z ni\u0105 nale\u017cno\u015bci dodatkowe wynikaj\u0105ce z umowy s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania w ca\u0142o\u015bci. Zasadnicz\u0105 przes\u0142ank\u0105 do zmiany statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci jest ca\u0142kowite odzyskanie zdolno\u015bci kredytowej.W obszarze detalicznym, mechanizm kwarantanny polega na utrzymaniu klienta w statusie utraty warto\u015bci przez kolejne 9 miesi\u0119cy od ust\u0105pienia wszystkich przes\u0142anek utraty warto\u015bci.Oczekiwana strata, b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blenia poziomu odpis\u00f3w dla nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci oraz istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wyznaczana jest w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W przypadku ekspozycji ratalnych jest to okres do umownej daty zapadalno\u015bci. Dla ekspozycji odnawialnych, kontraktowy termin zapadalno\u015bci nie jest okre\u015blony, w zast\u0119pstwie wyznaczany jest tzw. behawioralny termin zapadalno\u015bci b\u0119d\u0105cy wynikiem empirycznej estymacji czasu \u017cycia produktu kredytowego. W obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 portfelowo w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. Grupa grupuje instrumenty finansowe dla potrzeb wyceny oczekiwanych strat kredytowych w uj\u0119ciu produktowym w obszarze bankowo\u015bci detalicznej i w uj\u0119ciu segmentacyjnym dla homogenicznego portfela mikroprzedsi\u0119biorstw z minimalnym udzia\u0142em w sumie nale\u017cno\u015bci brutto Grupy. W ramach uj\u0119cia produktowego wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce portfele: karty kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe w ramach kart kredytowych, linie kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe oraz kredyty i po\u017cyczki hipoteczne.W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku wyst\u0105pienia w etapie 3 ekspozycji indywidualnie znacz\u0105cych, odpis na nich jest liczony metod\u0105 indywidualn\u0105. Ekspozycje s\u0105 uznawane za indywidualnie znacz\u0105ce na poziomie klienta, je\u017celi oczekiwana strata na kliencie w przypadku jego wej\u015bcia w etap 3 przekroczy\u0142aby 10% \u015bredniej warto\u015bci odpisu na ekspozycjach wchodz\u0105cych w etap 3 w ostatnim kwartale.W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej g\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki oczekiwanych strat kredytowych (\u2018ECL\u2019) s\u0105 wyniki wewn\u0119trznych proces\u00f3w oceny klienta oraz rezultaty modeli kredytowych.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest pochodn\u0105 ratingu klienta ustalonego na podstawie wewn\u0119trznych modeli ratingowych. Metodyka ECL opisuje proces nak\u0142adania na istniej\u0105ce ratingi, przewidywane w danym scenariuszu makroekonomicznym, rozk\u0142ad\u00f3w migracji. Uzyskuje si\u0119 w ten spos\u00f3b, w kolejnych okresach prognozy, prawdopodobie\u0144stwo migracji do danego przedzia\u0142u ratingowego.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru LGD wynika bezpo\u015brednio z modelu dedykowanego dla klient\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. \u2022Warto\u015b\u0107 ekspozycji na kolejne okresy prognozy bazuje na dost\u0119pnych harmonogramach sp\u0142at jak i (dla produkt\u00f3w odnawialnych) na przewidywanej zmianie ekspozycji opisywanej warto\u015bci\u0105 parametru CCF. Baz\u0105 do oszacowania tego parametru by\u0142y wewn\u0119trzne dane o kwotach wykorzystanych przez klient\u00f3w przed identyfikacj\u0105 przez Grup\u0119 utraty warto\u015bci.\u2022Przypisanie do etapu bazuje na istniej\u0105cym w Grupie procesie oceny klienta u\u017cywanym do zarz\u0105dzania klientem. Proces ten uwzgl\u0119dnia zar\u00f3wno czynniki ilo\u015bciowe (np. rating klienta), jak i szereg czynnik\u00f3w jako\u015bciowych (np. Sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania).\u2022Przyj\u0119te przez Grup\u0119 terminy zapadalno\u015bci wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z um\u00f3w z klientami oraz okres\u00f3w w jakich Grupa jest nara\u017cony na ewentualne ryzyko.W obszarze bankowo\u015bci detalicznej podstaw\u0105 parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki ECL s\u0105 istniej\u0105ce w Grupie wewn\u0119trzne modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, informacje o etapie post\u0119powania windykacyjnego oraz informacje z hurtowni danych Grupy.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest z\u0142o\u017ceniem szeregu modeli oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, po\u0142\u0105czonych ze sob\u0105 za pomoc\u0105 procesu nazwanego logik\u0105 integracyjn\u0105. Metodyka ECL, na podstawie prognoz dostarczonych przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119, przekszta\u0142ca rezultaty logiki integracyjnej tak, by wynik odzwierciedla\u0142 przewidywane zmiany w gospodarce. Tak uzyskane parametry, s\u0105 nast\u0119pnie przyk\u0142adane do wektor\u00f3w strat oczekiwanych w okresie \u017cycia produktu, oszacowanych na podstawie historycznie obserwowanych st\u00f3p strat oczekiwanych. Wektory warto\u015bci odzysk\u00f3w s\u0105 rezultatem analizy wysoko\u015bci historycznie windykowanych nale\u017cno\u015bci dla homogenicznych populacji. Populacje zosta\u0142y posegmentowane wzgl\u0119dem podobnych cech jak typ produktu, czas od momentu wej\u015bcia w default, warto\u015b\u0107 ekspozycji pozosta\u0142ej do sp\u0142aty czy historycznie obserwowane sp\u0142aty.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru EAD bazuje dla produkt\u00f3w ratalnych na przewidywanych harmonogramach sp\u0142at wygenerowanych w oparciu o d\u0142ugo\u015b\u0107 kontraktu i oprocentowanie produktu. Dla produkt\u00f3w odnawialnych EAD bazuje na oszacowanym wewn\u0119trznie parametrze CCF. Grupa korzysta ze scenariuszy makroekonomicznych zawieraj\u0105cych zmienne obja\u015bniaj\u0105ce w modelach wykorzystywanych do pomiaru strat oczekiwanych. Scenariusze przygotowywane s\u0105 przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119 Banku min. raz na kwarta\u0142 w horyzoncie 3 letnim w podziale na kwarta\u0142y (scenariusz bazowy z wag\u0105 60% oraz odchylenie pozytywne i negatywne od tego scenariusza z wag\u0105 20%).W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej Grupa podzieli\u0142a portfel kredytowy na bran\u017ce pod k\u0105tem ich wra\u017cliwo\u015bci na warunki makroekonomiczne, zidentyfikowa\u0142a te zmienne makroekonomiczne, kt\u00f3re najlepiej wyja\u015bnia\u0142y historyczne zmiany jako\u015bci kredytowej oraz przeanalizowa\u0142a zale\u017cno\u015bci od czynnik\u00f3w makroekonomicznych za pomoc\u0105 metod statystycznych. Finalnie, Grupa dla ka\u017cdej z ustalonych klas wra\u017cliwo\u015bci bran\u017c zbudowa\u0142a model pozwalaj\u0105cy na uzale\u017cnienie wsp\u00f3\u0142czynnika determinuj\u0105cego poziom migracji klient\u00f3w pomi\u0119dzy ratingami od tych czynnik\u00f3w. W obszarze bankowo\u015bci detalicznej, na poziomie homogenicznych portfeli produktowych, Grupa, za pomoc\u0105 metod statystycznych zbudowa\u0142a r\u00f3wnania uzale\u017cniaj\u0105ce wysoko\u015bci rocznych st\u00f3p strat od czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Tak powsta\u0142e modele pozwalaj\u0105 na dynamiczne kszta\u0142towanie wysoko\u015bci odpis\u00f3w z tytu\u0142u strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od przewidywanych zmian w gospodarce.Scenariusze makroekonomiczne w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej obejmuj\u0105 poni\u017csze zmienne:-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG,-stop\u0119 bezrobocia,-inflacj\u0119,-PKB,-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-WIBOR 3 miesi\u0119czny,natomiast bankowo\u015b\u0107 detaliczna wykorzystuje w modelowaniu oczekiwanych strat kredytowych dwie zmienne:-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG.Scenariusz dla zmiennych wykorzystywanych do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na 31 grudnia 2022 roku zaprezentowano poni\u017cej. Bazowy scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r2,3-1,91,00,92,33,23,73,73,73,63,53,33,2Inflacja r/r (\u015brednia)17,619,314,611,89,16,86,25,75,13,83,63,43,1Zarejestrowana stopa bezrobocia5,35,85,75,85,96,56,36,46,56,86,36,26,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d3,03,43,23,33,44,03,83,94,04,33,83,73,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,187,146,996,946,776,276,025,605,274,854,524,444,36WIG (koniec okresu)55700530005500056500580005900060500620006350065000660006700068000Pesymistyczny scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r1,7-3,1-0,8-1,50,21,42,12,52,83,03,03,02,8Inflacja r/r (\u015brednia)16,815,39,96,44,13,33,23,12,82,72,72,72,5Zarejestrowana stopa bezrobocia5,46,06,06,26,47,17,07,27,47,77,37,27,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d3,13,53,43,63,84,54,44,64,85,14,74,64,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,196,876,325,694,773,943,523,273,022,602,442,442,44WIG (koniec okresu)54029450504675048025493005015051425527005397555250561005695057800Optymistyczny scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r2,9-0,72,83,34,55,15,24,94,64,24,03,63,6Inflacja r/r (\u015brednia)18,522,419,618,215,311,49,58,17,05,34,84,23,8Zarejestrowana stopa bezrobocia5,25,65,45,45,35,85,65,65,65,95,35,25,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d2,93,33,03,02,93,43,23,23,23,52,92,82,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,277,808,408,698,528,278,027,527,196,526,276,196,02WIG (koniec okresu)57371609506325064975667006785069575713007302574750759007705078200Scenariusze i zmienne makroekonomiczne s\u0105 aktualizowane w cyklach kwartalnych.W ramach oceny adekwatno\u015bci stosowanej metodyki s\u0142u\u017c\u0105cej wyznaczeniu utraty warto\u015bci oraz rezerwy, Grupa regularnie, co najmniej raz w roku, przeprowadza analiz\u0119 w celu weryfikacji, w jakim stopniu dokonane odpisy aktualizuj\u0105ce mia\u0142y odzwierciedlenie w rzeczywi\u015bcie poniesionych stratach. Dodatkowo modele u\u017cywane do wyznaczania rezerw podlegaj\u0105 ocenie niezale\u017cnego Biura Walidacji Modeli.Grupa analizuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych pod k\u0105tem metod i za\u0142o\u017ce\u0144 modelu oczekiwanych strat kredytowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci wra\u017cliwo\u015b\u0107 na prognozy sytuacji makroekonomicznej. Zaprezentowane w tabeli poni\u017cej zmiany oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci zosta\u0142y wyznaczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi dla konkretnego scenariusza makroekonomicznego a oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich scenariuszy makroekonomicznych zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem ich realizacji. Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci (Etap 1 i 2), przy za\u0142o\u017ceniu 100% realizacji scenariusza na dzie\u0144 31.12.2022, w tys. z\u0142Scenariusz optymistycznyScenariusz pesymistycznyBankowo\u015b\u0107 detaliczna(874)761Bankowo\u015b\u0107 instytucjonalna79(506)(795)255Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci (Etap 1 i 2), przy za\u0142o\u017ceniu 100% realizacji scenariusza na dzie\u0144 31.12.2021, w tys. z\u0142Scenariusz optymistycznyScenariusz pesymistycznyBankowo\u015b\u0107 detaliczna(735)902Bankowo\u015b\u0107 instytucjonalna(2 089)2 719(2 824)3 621Grupa rozpoznaje i zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym kontrahenta w transakcjach instrumentami finansowymi w oparciu o wewn\u0119trzne limity na zaanga\u017cowanie przedrozliczeniowe i rozliczeniowe. Ekspozycjom tym nadawane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ratingi kredytowe. W 2022 roku Grupa wprowadzi\u0142a zmiany przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 oraz technik szacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, mi\u0119dzy innymi w wyniku wej\u015bcia w \u017cycie znowelizowanej rekomendacji R. Zmiany obejmowa\u0142y mi\u0119dzy innymi: \u2022w bankowo\u015bci instytucjonalnej zapewnienie braku obci\u0105\u017cono\u015bci poziom\u00f3w oczekiwanych strat kredytowych poprzez wyeliminowanie ograniczenia stosowania minimalnego okresu (12 miesi\u0119cy) zapadalno\u015bci ekspozycji, wprowadzenie sp\u00f3jnych technik szacowania parametr\u00f3w modeli MSSF na poziomie homogenicznych portfeli, wprowadzenie zmian w zakresie klasyfikacji do etap\u00f3w - klasyfikacja do Etapu 1 i 2 na poziomie ekspozycji (nie za\u015b klienta), wprowadzenie kryterium ilo\u015bciowego identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego poprzez uwzgl\u0119dnienie zmiany ratingu ryzyka d\u0142u\u017cnika w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wprowadzenie prog\u00f3w dla okre\u015blonych wska\u017anik\u00f3w finansowych w zakresie oceny istotnych trudno\u015bci finansowych klienta przy klasyfikacji do Etapu 2 oraz Etapu 3, klasyfikacja do Etapu 2 w przypadku braku dost\u0119pnych informacji pozwalaj\u0105cych na ocen\u0119 ryzyka kredytowego ekspozycji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (ekspozycja zaklasyfikowana do Etapu 2 z tego tytu\u0142u nie podlega reklasyfikacji do Etapu 1), wprowadzenie kryterium niskiego ryzyka kredytowego dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem (przy czym Bank stosuje kryteria nadrz\u0119dne wobec tego kryterium - w sytuacji wyst\u0105pienia przes\u0142anek klasyfikacji do Etapu 2 jak dni przeterminowania, brak ratingu na moment pocz\u0105tkowy, poziom klasyfikacji wewn\u0119trznej, ekspozycja zostaje zaklasyfikowana do Etapu 2 pomimo flagi LCR), zmiana w zakresie \u017ar\u00f3d\u0142a informacji na temat parametru LGD, przegl\u0105d i aktualizacja tenoru behawioralnego;\u2022w bankowo\u015bci detalicznej stosowanie sta\u0142ego dla danej ekspozycji progu ilo\u015bciowego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (od\u015bwie\u017canego wy\u0142\u0105cznie dla nowych zaanga\u017cowa\u0144), usp\u00f3jnienie momentu resetu PD z usuni\u0119ciem z bilansu jako momentem rozpocz\u0119cia/zako\u0144czenia danej ekspozycji, gdzie moment wy\u0142\u0105czenia jest zgodny ze zaktualizowan\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci, wprowadzenie sp\u00f3jnych technik wa\u017cenia przy szacowaniu parametr\u00f3w modeli MSSF, wprowadzenie nowych kryteri\u00f3w POCI do modelu.Poni\u017cej zaprezentowano zestawienie okre\u015blaj\u0105ce maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kredytowe:w tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od Banku Centralnego1733 7526 168 909Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (brutto) 181 045 528969 238Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych (brutto)*2215 923 38114 776 190Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych (brutto)*226 553 3057 440 093D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu192 272 5153 781 373Instrumenty pochodne194 730 7526 095 549Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2037 180 80820 590 284w tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Inne aktywa finansowe27155 423187 449Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone4016 320 50718 319 94784 215 97178 329 032*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pomniejszaj\u0105cych maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe dla nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych wynios\u0142a 3 506 019 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 097 737 tys.z\u0142), a dla nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych wynios\u0142a 2 182 645 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 2 404 663 tys.z\u0142).Poni\u017csza tabela przedstawia podzia\u0142 warto\u015bci zabezpieczonych hipotecznie ekspozycji od os\u00f3b fizycznych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach LtV (Loan to Value). Warto\u015b\u0107 ekspozycja okre\u015blona jest warto\u015bci\u0105 niesp\u0142aconego kapita\u0142u.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Mniej ni\u017c 50%949 029893 73351 - 80%1 229 1971 466 36381 - 100%17 52628 828Wi\u0119cej ni\u017c 100%-2622 195 7522 389 185Warto\u015bci zabezpiecze\u0144 wykorzystywane s\u0105 w ramach procesu kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych poprzez przemno\u017cenie ich warto\u015bci przez szacowany parametr potencjalnego odzysku zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 zabezpieczenia. Hipotetyczny wp\u0142yw zabezpiecze\u0144 hipotecznych na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe na nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w detalicznych wynosi 13,6 miliona z\u0142otych na 31 grudnia 2022 roku.Dla ekspozycji od klient\u00f3w korporacyjnych zakwalifikowanych do Etapu 3, u\u017cyta do wyliczenia odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe na 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie przep\u0142ywy oparte o nieruchomo\u015bci, wynios\u0142a 109 926 tys. z\u0142 (przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie). Dla poszczeg\u00f3lnych kredyt\u00f3w warto\u015b\u0107 zabezpieczenia zosta\u0142a pomniejszona o szacowany spadek warto\u015bci zabezpieczenia w procesie windykacji oraz szacowane koszty realizacji zabezpieczenia, ograniczona do wysoko\u015bci ekspozycji i zwa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem scenariusza, w kt\u00f3rym oczekiwane s\u0105 przep\u0142ywy z realizacji zabezpiecze\u0144.Poni\u017cej zosta\u0142 zaprezentowany portfel, pogrupowany na nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 oraz nale\u017cno\u015bci bez utraty warto\u015bci. Zaprezentowano r\u00f3wnie\u017c szczeg\u00f3\u0142y odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. Zgodnie z podej\u015bciem do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, wyodr\u0119bnia si\u0119 portfel zarz\u0105dzany na podstawie indywidualnej klasyfikacji (nale\u017cno\u015bci oceniane indywidualnie) oraz na podstawie portfelowej klasyfikacji (nale\u017cno\u015bci oceniane portfelowo).Ekspozycje oceniane indywidualnie, bez rozpoznanej utraty warto\u015bci klasyfikowane s\u0105 na podstawie wewn\u0119trznych rating\u00f3w ryzyka przyjmuj\u0105cych warto\u015bci od 1 do 7, przy czym kategoria ryzyka 1 jest ratingiem najlepszym.Ekspozycjom ocenianym indywidualnie z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci nadawane s\u0105 ratingi od 8 do 10.Wewn\u0119trzne ratingi ryzyka s\u0105 otrzymywane w kompleksowym procesie oceny kredytowej, na kt\u00f3ry sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 modele i metodyki ratingowe, dodatkowe korekty wynikaj\u0105ce m.in. z posiadanego wsparcia i z zabezpieczenia oraz wszelkie inne zdefiniowane procesy stosowane, w celu uzyskania rating\u00f3w ryzyka. Rating ryzyka okre\u015bla prawdopodobie\u0144stwo niewywi\u0105zania si\u0119 przez d\u0142u\u017cnika z zobowi\u0105za\u0144 w okresie jednego roku. Ratingi od 1 do 4- w\u0142\u0105cznie s\u0105 traktowane jako odpowiednik rating\u00f3w z poziomu inwestycyjnego zewn\u0119trznych agencji oceny wiarygodno\u015bci kredytowej, co oznacza, \u017ce \u015bwiadcz\u0105 o niskim b\u0105d\u017a \u015brednim poziomie ryzyka kredytowego. Ratingi poni\u017cej 4- \u015bwiadcz\u0105 o podwy\u017cszonym poziomie ryzyka kredytowego, przy czym rating 7 oznacza wysokie ryzyko kredytowe i nisk\u0105 zdolno\u015b\u0107 do obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 nawet przy sprzyjaj\u0105cych warunkach makroekonomicznych.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-11 555 463774 75412 330 217rating ryzyka +5-6-2 420 1417 0362 427 177wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie84 973 1994 973 2071-30 dni-77 51077 51031-90 dni-730730Warto\u015b\u0107 brutto13 975 6125 051 439781 79019 808 841Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(40 985)(40 250)(475)(81 710)Warto\u015b\u0107 netto13 934 6275 011 189781 31519 727 131Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-64 485228 739293 224rating ryzyka +5-6-1 065 85234 5671 100 419rating ryzyka +7 i powy\u017cej355 308432355 740wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie941 276941 2761-30 dni107 818107 81831-90 dni23 31723 317Warto\u015b\u0107 brutto1 485 6451 072 411263 7382 821 794Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(43 614)(64 771)(1 085)(109 470)Warto\u015b\u0107 netto1 442 0311 007 640262 6532 712 324Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci419 514419 514wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej455 117-455 117Warto\u015b\u0107 brutto455 117419 514-874 631Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(331 769)(333 032)-(664 801)Warto\u015b\u0107 netto123 34886 482-209 830Nale\u017cno\u015bci udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciwg przeterminowania nale\u017cno\u015bci9 9419 941wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej7 007-7 007Warto\u015b\u0107 brutto7 0079 941-16 948Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 354)(404)-(1 758)Warto\u015b\u0107 netto5 6539 537-15 190\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto15 923 3816 553 3051 045 52823 522 214Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(417 722)(438 457)(1 560)(857 739)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto15 505 6596 114 8481 043 96822 664 475Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-10 402 461731 89511 134 356rating ryzyka +5-6-2 989 039237 3413 226 380wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci46 103 0296 103 033bez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie-76 02276 0221-30 dni-622622Warto\u015b\u0107 brutto13 391 5046 179 673969 23620 540 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(29 137)(34 339)(1 561)(65 037)Warto\u015b\u0107 netto13 362 3676 145 334967 67520 475 376Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-14 104214 106rating ryzyka +5-6-623 400-623 400rating ryzyka +7 i powy\u017cej280 450-280 450wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie731 626731 6261-30 dni81 10981 10931-90 dni14 00414 004Warto\u015b\u0107 brutto917 954826 73921 744 695Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(46 465)(71 682)-(118 147)Warto\u015b\u0107 netto871 489755 05721 626 548Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci433 681433 681wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej466 732-466 732Warto\u015b\u0107 brutto466 732433 681-900 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(352 636)(354 424)-(707 060)Warto\u015b\u0107 netto114 09679 257-193 353\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto14 776 1907 440 093969 23823 185 521Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(428 238)(460 445)(1 561)(890 244)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto14 347 9526 979 648967 67722 295 277Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura instrument\u00f3w pochodnych z punktu widzenia ryzyka kredytowego:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Transakcje z klientami instytucjonalnymiTransakcje z klientami indywidualnymiTransakcje z bankamiTransakcje z klientami instytucjonalnymiTransakcje z klientami indywidualnymiTransakcje z bankamiInstrumenty pochodne wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-3 619 909-914 6924 711 971-803 723rating ryzyka +5-6-135 51913 81145 841531 059-47 706rating ryzyka +7 i powy\u017cej981--1 090--Razem3 756 40913 811960 5335 244 120-851 429Poni\u017cej zaprezentowano podzia\u0142 ekspozycji w portfelu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu oraz w portfelu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody wed\u0142ug rating\u00f3w agencji Fitch:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyRating emitenta agencji FitchA (w tym: od A- do AAA)2 272 51537 180 8083 781 37320 590 284Razem2 272 51537 180 8083 781 37320 590 284Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u014231.12.2022Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnychZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnychZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 1) 9 831 7033 964 409302 538wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-8 586 076299 172rating ryzyka +5-6-1 245 6273 366Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 2) 796 6191 393 325-wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-276 058--rating ryzyka +5-6-379 766--rating ryzyka +7 i powy\u017cej140 795--Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 3) 6 7226 166-wg ratingu ryzyka6 7226 166-rating ryzyka +7 i powy\u017cejZobowi\u0105zania warunkowe udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci19 025--wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej19 025--Razem10 654 0695 363 900302 538Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021:w tys. z\u014231.12.2021Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnychZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnychZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 1) 9 724 3154 380 6842 685 525wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-7 755 7782 681 936rating ryzyka +5-6-1 968 5373 589Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 2) 335 2181 188 240148wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-85 064148rating ryzyka +5-6-110 281-rating ryzyka +7 i powy\u017cej139 873-Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 3) 1 6494 168-wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej1 649-Razem10 061 1825 573 0922 685 673Praktyki \u201eforbearance\u201dW Grupie w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym identyfikuje si\u0119 ekspozycje \u201eforborne\u201d. Grupa uwzgl\u0119dnia ekspozycje \u201eforborne\u201d zgodnie z wymaganiami sprawozdawczymi wynikaj\u0105cymi ze Standard\u00f3w Technicznych EBA/ITS/2013/03 oraz z dokumentu 2012/852 wydanych przez ESMA. W zakresie ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych i restrukturyzowanych Grupa stosuje wytyczne EBA EBA/GL/2018/06.Grupa jako \u201eforborne\u201d traktuje ekspozycje, w sytuacji gdy Grupa udziela d\u0142u\u017cnikowi do\u015bwiadczaj\u0105cemu trudno\u015bci finansowych preferencyjnych warunk\u00f3w finansowania (np. na warunkach nierynkowych), kt\u00f3re w innej sytuacji nie by\u0142yby rozwa\u017cane. Grupa poprzez preferencyjne warunki finansowania rozumie sytuacje, w kt\u00f3rej np. zmodyfikowane oprocentowanie kredytu jest ni\u017csze ni\u017c umowna warto\u015b\u0107 oprocentowania sprzed restrukturyzacji i/lub zmodyfikowane oprocentowanie kredytu jest ni\u017csze ni\u017c oprocentowanie rynkowe dla danego okresu finansowania i ryzyka kredytowego. Zakres, w kt\u00f3rym zmieniane s\u0105 warunki finansowania, ustalany jest indywidualnie dla ka\u017cdego d\u0142u\u017cnika, kt\u00f3rego dotyczy przedmiotowa sytuacja. W szczeg\u00f3lno\u015bci dzia\u0142ania takie obejmuj\u0105: \u2022przej\u0119cie aktyw\u00f3w, \u2022udzielenia nowego, zrestrukturyzowanego zaanga\u017cowania w celu cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej sp\u0142aty istniej\u0105cego zaanga\u017cowania, \u2022modyfikacj\u0119 warunk\u00f3w istniej\u0105cego zaanga\u017cowania, w tym zmiany harmonogramu sp\u0142at (np. wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania), zmiany oprocentowania nale\u017cno\u015bci lub sposobu sp\u0142aty, lub redukcji kwoty do sp\u0142aty (kwoty g\u0142\u00f3wnej lub naros\u0142ych odsetek).Proces nadawania ekspozycjom statusu \u201eforborne\u201d jest \u015bci\u015ble zwi\u0105zany z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym r\u00f3wnie\u017c z procesem rozpoznawania utraty warto\u015bci dla ekspozycji. W przypadku klient\u00f3w instytucjonalnych Grupa nadaje status \u201eforborne\u201d dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci. W przypadku ekspozycji detalicznych status \u201eforborne\u201d mo\u017ce dotyczy\u0107 zar\u00f3wno ekspozycji z portfela z utrat\u0105 warto\u015bci jak i z portfela bez utraty warto\u015bci. Grupa jako \u201eforborne\u201d bez utraty warto\u015bci traktuje ekspozycje, na kt\u00f3rych by\u0142y przeprowadzone dzia\u0142ania restrukturyzacyjne, natomiast zmiana warunk\u00f3w finansowania nie implikowa\u0142a pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci. W takich przypadkach zmiana statusu ekspozycji na \u201eforborne\u201d nie stanowi dowodu utraty warto\u015bci.Grupa przyjmuje, \u017ce ekspozycje pozostaj\u0105 w statusie \u201eforborne\u201d a\u017c do ich ca\u0142kowitej sp\u0142aty.Ekspozycje ze zmodyfikowanymi warunkami podlegaj\u0105cymi zasadom w zakresie forbearance (ekspozycje forborne) s\u0105 przedmiotem raportowania regulacyjnego oraz wewn\u0119trznego.Warto\u015bci ekspozycji w statusie \u201eforborne\u201d:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci,21 585 10721 315 870Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1), w tym:19 027 05119 571 178podmiot\u00f3w sektora niefinansowego15 213 89116 127 730klient\u00f3w instytucjonalnych10 162 4529 948 056klient\u00f3w indywidualnych5 051 4396 179 674Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2), w tym:2 558 0561 744 692podmiot\u00f3w sektora niefinansowego2 557 1871 744 690klient\u00f3w instytucjonalnych1 484 776917 951klient\u00f3w indywidualnych1 072 411826 739Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3), w tym:874 631900 413podmiot\u00f3w sektora niefinansowego874 631900 413klient\u00f3w instytucjonalnych, w tym:455 104466 719\u201eforborne\u201d53 03990 625klient\u00f3w indywidualnych, w tym:419 527433 694\u201eforborne\u201d30 66326 245Nale\u017cno\u015bci udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci, w tym:16 948-podmiot\u00f3w sektora niefinansowego16 948-klient\u00f3w instytucjonalnych, w tym:7 007-\u201eforborne\u201d7 007-klient\u00f3w indywidualnych, w tym:9 941-\u201eforborne\u201d7 809-Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w brutto razem, w tym:22 476 68622 216 283w tys. z\u014231.12.202231.12.2021podmiot\u00f3w sektora niefinansowego18 662 65718 772 833klient\u00f3w instytucjonalnych, w tym:12 109 33911 332 726\u201eforborne\u201d60 04690 625klient\u00f3w indywidualnych, w tym:6 553 3187 440 107\u201eforborne\u201d38 47226 245Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, w tym:(856 179)(888 683)na nale\u017cno\u015bci \u201eforborne\u201d(52 536)(67 387)Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w netto, razem, w tym:21 620 50721 327 600nale\u017cno\u015bci \u201eforborne\u201d45 98249 483RYZYKO P\u0141YNNO\u015aCIProcesy i organizacja zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bciRyzyko p\u0142ynno\u015bci jest definiowane jako niebezpiecze\u0144stwo niewywi\u0105zania si\u0119 Grupy z wykonania wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych wobec klient\u00f3w i kontrahent\u00f3w.Celem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest terminowe wywi\u0105zanie si\u0119 Grupy z wszystkich zobowi\u0105za\u0144 wobec swoich klient\u00f3w oraz zabezpieczenie \u015brodk\u00f3w w celu terminowego rozliczenia wszystkich transakcji na rynku pieni\u0119\u017cnym.Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci opiera si\u0119 na:\u2022obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach prawa w szczeg\u00f3lno\u015bci ustawie Prawo bankowe,\u2022wymaganiach polskich instytucji regulacyjnych, a zw\u0142aszcza na uchwa\u0142ach Komisji Nadzoru Finansowego,\u2022zasadach ostro\u017cnego i stabilnego zarz\u0105dzania Grup\u0105 oraz og\u00f3lnym poziomie ryzyka zaakceptowanym przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku,z uwzgl\u0119dnieniem najlepszych praktyk stosowanych na rynku.Ostateczna odpowiedzialno\u015b\u0107 za przestrzeganie ustalonych poziom\u00f3w ekspozycji na ryzyko rynkowe w Grupie spoczywa na Zarz\u0105dzie Banku, natomiast bie\u017c\u0105ce zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym jest prowadzone przez:\u2022Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Zarz\u0105dzania Ryzykiem,\u2022Komitet ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami (ALCO),\u2022Dyrektora Departamentu Ryzyka Rynkowego,\u2022osoby oddelegowane do zarz\u0105dzania ryzykiem w sp\u00f3\u0142kach Grupy. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105Celem zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 jest zapewnienie Bankowi i podmiotom Grupy dost\u0119pu do \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych, w celu wype\u0142nienia swoich zobowi\u0105za\u0144 w terminie, tak\u017ce w ekstremalnych, lecz prawdopodobnych sytuacjach kryzysowych. Grupa analizuje i zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w r\u00f3\u017cnych horyzontach czasowych, przy czym rozr\u00f3\u017cnia si\u0119 p\u0142ynno\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105, kr\u00f3tko-, \u015brednio- i d\u0142ugoterminow\u0105, stosuj\u0105c adekwatne metody pomiaru i limitowania ryzyka. Przyj\u0119te miary oraz limity maj\u0105 na celu ograniczenie nadmiernej koncentracji w zakresie przyj\u0119tej struktury bilansu, czy te\u017c \u017ar\u00f3de\u0142 finasowania.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 d\u0142ugoterminow\u0105 nale\u017cy do zada\u0144 ALCO i jest okre\u015blone w strategii Grupy. Jest ono prowadzone w oparciu o monitorowanie relacji strukturalnych bilansu oraz o regulacyjne miary p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugookresowej i obejmuje analiz\u0119 luk p\u0142ynno\u015bci, a tak\u017ce mo\u017cliwo\u015bci pozyskania w przysz\u0142o\u015bci wystarczaj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz kosztu pozyskania \u015brodk\u00f3w w kontek\u015bcie wp\u0142ywu na rentowno\u015b\u0107 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 \u015brednioterminow\u0105, w horyzoncie do 1 roku, nale\u017cy do zada\u0144 ALCO i odbywa si\u0119 w oparciu o przygotowywany w cyklu rocznym plan finansowania, okre\u015blaj\u0105cy poziomy limit\u00f3w wewn\u0119trznych oraz przygotowywane przez jednostki biznesowe Grupy plany w zakresie zmiany aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, opracowywane w ramach plan\u00f3w finansowych na kolejny rok bud\u017cetowy.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 kr\u00f3tkoterminow\u0105, w horyzoncie do 3 miesi\u0119cy, nale\u017cy do zada\u0144 Sektora Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej i odbywa si\u0119 w oparciu o regulacyjne miary p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkookresowej oraz limity wewn\u0119trzne. Grupa analizuje tak\u017ce poziom p\u0142ynno\u015bci w sytuacjach kryzysowych, przyjmuj\u0105c, jako warunek konieczny, brak ujemnej luki we wszystkich przedzia\u0142ach czasowych w horyzoncie 3 miesi\u0119cy.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 nale\u017cy do zada\u0144 Sektora Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej i prowadzone jest w oparciu o rachunki nostro Grupy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci rachunek rezerwy obowi\u0105zkowej w NBP, przy u\u017cyciu dost\u0119pnych produkt\u00f3w oferowanych przez rynek pieni\u0119\u017cny oraz Bank Centralny.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 w podmiotach Grupy le\u017cy w zakresie zada\u0144 zarz\u0105d\u00f3w tych sp\u00f3\u0142ek przy uwzgl\u0119dnieniu \u201eZasad zarz\u0105dzania ryzykiem\u201d. Nadz\u00f3r nad p\u0142ynno\u015bci\u0105 podmiot\u00f3w Grupy sprawuje ALCO. W 2022 roku w Grupie nie wprowadzono istotnych zmian w procesach, procedurach, systemach oraz politykach dotycz\u0105cych zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.Plan finansowania i zabezpieczania p\u0142ynno\u015bciRoczny Plan Finansowania i P\u0142ynno\u015bci (Plan) jest przygotowywany dla Grupy przez Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej. Plan podlega aprobacie ALCO. Plan powinien obejmowa\u0107 wszystkie istotne elementy dotycz\u0105ce finansowania i p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z plan\u00f3w biznesowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci w obszarze depozyt\u00f3w i kredyt\u00f3w dla klient\u00f3w, tak jak to zosta\u0142o okre\u015blone w bud\u017cetach rocznych poszczeg\u00f3lnych jednostek biznesowych, a tak\u017ce istotne zmiany otoczenia regulacyjnego oraz sytuacji rynkowej.Narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bciGrupa dokonuje pomiaru i zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez zastosowanie zar\u00f3wno zewn\u0119trznych miar nadzorczych, jak i miar dodatkowych wypracowanych wewn\u0119trznie.Regulacyjne miary p\u0142ynno\u015bciRegulacyjne miary p\u0142ynno\u015bci LCR, i NSFR, a tak\u017ce uchylone ju\u017c wska\u017aniki M1-M4, kt\u00f3re Bank nadal monitoruje, kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na bezpiecznym poziomie i wynosi\u0142y:31.12.202231.12.2021ZmianaM1 \u2013 Luka p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej (w tys. z\u0142)23 161 43618 593 5804 567 856M2 \u2013 Wsp\u00f3\u0142czynnik p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej 1,421,300,12M3 - Wsp\u00f3\u0142czynnik pokrycia aktyw\u00f3w niep\u0142ynnych funduszami w\u0142asnymi5,644,611,03M4 - Wsp\u00f3\u0142czynnik pokrycia aktyw\u00f3w niep\u0142ynnych i aktyw\u00f3w o ograniczonej p\u0142ynno\u015bcifunduszami w\u0142asnymi i \u015brodkami obcymi stabilnymi2,402,140,26LCR 158%169%-11 p.p.NSFR177%189%-12 p.p.Wewn\u0119trzne narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bciW uzupe\u0142nieniu do nadzorczych miar p\u0142ynno\u015bci Grupa stosuje zestaw narz\u0119dzi zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci obejmuj\u0105cy:\u2022analiz\u0119 luk \u2013 MAR/S2,\u2022scenariusze kryzysowe,\u2022strukturalne wska\u017aniki p\u0142ynno\u015bci,\u2022rynkowe czynniki ostrzegawcze,\u2022znacz\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania,\u2022awaryjny plan finansowania.Scenariusze kryzysoweTesty warunk\u00f3w kryzysowych s\u0105 przeprowadzane w celu zbadania potencjalnego wp\u0142ywu okre\u015blonego zdarzenia na bilans Grupy oraz skumulowan\u0105 luk\u0119 w horyzoncie 12 miesi\u0119cy, a tak\u017ce okre\u015blenia, jakie dodatkowe finansowanie dzia\u0142alno\u015bci jest konieczne w ka\u017cdym z okre\u015blonych scenariuszy. Scenariusze te s\u0105 przygotowywane przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej oraz Ryzyko Rynkowe Grupy oraz zatwierdzane przez ALCO.Grupa przeprowadza testy warunk\u00f3w kryzysowych w cyklu miesi\u0119cznym. Scenariusze te zak\u0142adaj\u0105 istotne zmiany w podstawowych parametrach finansowania, takie jak:\u2022koncentracja bazy funduszowej,\u2022Highly Stressed Market Disruption (\u201eS2\u201d) \u2013 powa\u017cne zak\u0142\u00f3cenia na rynkach \u015bwiatowych,\u2022kryzys finansowy na rynku krajowym.Awaryjny plan finansowaniaSektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej przygotowuje oraz aktualizuje w cyklu rocznym \u201ePlan pozyskania funduszy i utrzymania p\u0142ynno\u015bci w sytuacji zagro\u017cenia p\u0142ynno\u015bci\u201d (Plan awaryjny), kt\u00f3ry okre\u015bla spos\u00f3b dzia\u0142ania Grupy w sytuacji kryzysowej, w tym szczeg\u00f3lnie w przypadkach zak\u0142adanych w scenariuszach kryzysowych i opisanych w \u201eRocznym planie finansowania i zabezpieczenia p\u0142ynno\u015bci\u201d. Awaryjny plan finansowania jest zatwierdzany przez ALCO.Plan awaryjny okre\u015bla:\u2022warunki/symptomy wskazuj\u0105ce na wyst\u0105pienie sytuacji kryzysowej,\u2022kompetencje do podejmowania dzia\u0142a\u0144 w ramach realizacji planu,\u2022\u017ar\u00f3d\u0142a pozyskania funduszy, a w szczeg\u00f3lno\u015bci zasady utrzymywania portfela aktyw\u00f3w p\u0142ynnych do u\u017cycia w przypadku wyst\u0105pienia problem\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych,\u2022zasady przeprowadzania sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w i zmiany struktury bilansu, \u2022zasady post\u0119powania w celu przywr\u00f3cenia zaufania klient\u00f3w do instytucji.Poni\u017cej przedstawione zosta\u0142y wielko\u015bci skumulowanej urealnionej luki p\u0142ynno\u015bci w warunkach stresowych oraz poziom aktyw\u00f3w p\u0142ynnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku.Skumulowana urealniona luka p\u0142ynno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u0142Do 1 miesi\u0105caPowy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cyPowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokuPowy\u017cej 1 roku do 2 latPowy\u017cej 2 latAktywa35 231 376442 464761 706-33 365 856Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny11 478 9085 478 447639 297-52 204 750Luka bilansowa w danym okresie23 752 468(5 035 983)122 409-(18 838 894)Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych \u2013 wp\u0142ywy40 657 35311 757 92130 757 01113 616 88722 790 452Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych \u2013 wyp\u0142ywy40 913 36811 810 62330 182 85013 751 56122 920 604Luka pozabilansowa w danym okresie(256 015)(52 702)574 161(134 674)(130 152)Potencjalne wykorzystanie przyznanych linii kredytowych294 357598 717(893 074)--Luka skumulowana23 202 09617 514 69419 104 33818 969 664618Skumulowana urealniona luka p\u0142ynno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:w tys. z\u0142Do 1 miesi\u0105caPowy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cyPowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokuPowy\u017cej 1 roku do 2 latPowy\u017cej 2 latAktywa27 761 402 261 814 606 854 - 33 232 701 Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny9 218 022 4 558 222 72 470 - 48 014 057 Luka bilansowa w danym okresie18 543 380 (4 296 408)534 384 - (14 781 356)Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych \u2013 wp\u0142ywy52 926 255 15 254 252 28 118 416 13 611 610 22 015 518 Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych \u2013 wyp\u0142ywy53 000 288 15 212 828 28 076 293 13 560 191 21 874 443 Luka pozabilansowa w danym okresie(74 033)41 424 42 123 51 419 141 075 Potencjalne wykorzystanie przyznanych linii kredytowych1 142 320 761 229 (1 334 857)- (568 693)Luka skumulowana17 327 027 12 310 814 14 222 178 14 273 597 202 009 Aktywa p\u0142ynne i skumulowana luka p\u0142ynno\u015bci do 1 roku: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021ZmianaAktywa p\u0142ynne, w tym:39 717 50130 763 8668 953 635rachunek nostro, depozyty w NBP i stabilna cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wki264 1786 392 209(6 128 031)d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu2 272 5153 781 373(1 508 858)w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zmianad\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody37 180 80820 590 28416 590 524Skumulowana luka p\u0142ynno\u015bci do 1 roku19 104 33814 222 1784 882 160Wska\u017anik pokrycia luki przez aktywa p\u0142ynne Pozytywna lukaPozytywna luka-Poni\u017cej przedstawione zosta\u0142y zobowi\u0105zania finansowe Grupy wed\u0142ug umownych termin\u00f3w wymagalno\u015bci. Prezentowane kwoty nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142ywu stopy efektywnej na warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odsetek.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w294 794 7953 870 795320 000604 000--Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuZobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych19234 203234 203----Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w, z tego:3050 512 89045 733 8123 062 1631 709 5797 336-Depozyty podmiot\u00f3w sektora finansowego303 635 1593 453 417146 44535 297--Depozyty podmiot\u00f3w sektora niefinansowego3045 160 35940 565 5792 914 1201 673 3247 336-Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania301 717 3721 714 8161 598958--Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuInstrumenty pochodne (rozliczane netto)197 103 671240 593126 351512 7104 363 4541 860 563Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce6 917----6 917Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u niewykorzystanych linii kredytowych4013 683 18111 443 966-76 8411 619 511542 863Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u udzielonych gwarancji402 375 2162 375 216----78 710 87363 898 5853 508 5142 903 1305 990 3012 410 343Instrumenty pochodne rozliczane bruttoWp\u0142ywy96 495 66641 082 78011 477 77724 903 36818 508 047523 694Wyp\u0142ywy96 496 34341 292 15111 558 25824 479 76918 644 376521 789(677)(209 371)(80 481)423 599(136 329)1 905Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w293 383 3533 190 239121 00072 0052584Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuZobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych19515 896515 896----Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w, z tego:3043 507 47242 708 996546 177231 73220 48879Depozyty podmiot\u00f3w sektora finansowego303 192 8603 191 700664470-26Depozyty podmiot\u00f3w sektora niefinansowego3039 589 08238 867 180497 798210 26913 78253Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania30725 530650 11647 71520 9936 706-Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuInstrumenty pochodne (rozliczane netto)197 307 117520 057165 833804 8354 217 8681 598 524Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u niewykorzystanych linii kredytowych4013 218 76511 243 91430 000817 1041 041 28186 466Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u udzielonych gwarancji402 285 7732 285 773----70 218 37660 464 875863 0101 925 6765 279 6621 685 153Instrumenty pochodne rozliczane bruttoWp\u0142ywy112 261 46052 528 03015 741 45223 885 75619 302 369803 853Wyp\u0142ywy112 144 19952 585 82215 774 06423 737 43119 234 285812 597117 261(57 792)(32 612)148 32568 084(8 744)RYZYKO RYNKOWEProcesy i organizacja zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowymRyzyko rynkowe okre\u015blane jest jako ryzyko negatywnego wp\u0142ywu na wynik finansowy oraz warto\u015b\u0107 funduszy w\u0142asnych Grupy zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych, kurs\u00f3w walutowych, kurs\u00f3w akcji, cen towar\u00f3w oraz wszelkich parametr\u00f3w zmienno\u015bci tych st\u00f3p, kurs\u00f3w i cen.Celem zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest zapewnienie, \u017ce rozmiary ponoszonego ryzyka w ramach Grupy odpowiadaj\u0105 poziomowi akceptowalnemu przez akcjonariuszy oraz instytucje nadzoru bankowego, a tak\u017ce zapewnienie, \u017ce wszystkie ekspozycje na ryzyko rynkowe s\u0105 w\u0142a\u015bciwie odzwierciedlone w kalkulowanych miarach ryzyka przekazywanych do wiadomo\u015bci odpowiednim osobom i organom zarz\u0105dzaj\u0105cym. Przyj\u0119te miary oraz limity ryzyka rynkowego maj\u0105 na celu zapobieganie nadmiernej koncentracji ekspozycji na pojedynczy czynnik ryzyka lub grup\u0119 powi\u0105zanych czynnik\u00f3w ryzyka, a tak\u017ce aby okre\u015bli\u0107 og\u00f3lny maksymalny poziom podejmowanego ryzyka w ksi\u0119dze handlowej lub bankowej.Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym w Grupie opiera si\u0119 na:\u2022wymaganiach polskich instytucji regulacyjnych, a zw\u0142aszcza na uchwa\u0142ach Komisji Nadzoru Finansowego,\u2022zasadach ostro\u017cnego i stabilnego zarz\u0105dzania Grup\u0105 oraz og\u00f3lnym poziomie ryzyka zaakceptowanym przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku,z uwzgl\u0119dnieniem najlepszych praktyk stosownych na rynku.Ostateczna odpowiedzialno\u015b\u0107 za przestrzeganie ustalonych poziom\u00f3w ekspozycji na ryzyko rynkowe w Grupie spoczywa na Zarz\u0105dzie Banku, natomiast bie\u017c\u0105ce zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym jest prowadzone przez:\u2022Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Zarz\u0105dzania Ryzykiem,\u2022Komitet ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami (ALCO),\u2022Dyrektora Departamentu Ryzyka Rynkowego,\u2022Szef\u00f3w jednostek biznesowych podejmuj\u0105cych ryzyko,\u2022osoby oddelegowane do zarz\u0105dzania ryzykiem w jednostkach Grupy. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowymZakres ryzykaZarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym dotyczy wszystkich portfeli, z kt\u00f3rych dochody nara\u017cone s\u0105 na negatywny wp\u0142yw czynnik\u00f3w rynkowych, takich jak stopy procentowe, kursy walutowe, ceny akcji, ceny towar\u00f3w masowych oraz parametr\u00f3w zmienno\u015bci tych czynnik\u00f3w. W zarz\u0105dzaniu ryzykiem rynkowym wyodr\u0119bniono dwa rodzaje portfeli: handlowy i bankowy.Portfele handlowe obejmuj\u0105 transakcje na instrumentach finansowych (bilansowych i pozabilansowych), kt\u00f3rych celem jest osi\u0105gni\u0119cie dochodu zwi\u0105zanego ze zmian\u0105 parametr\u00f3w rynkowych w kr\u00f3tkim okresie. Portfele handlowe obejmuj\u0105 pozycje bilansowe, takie jak: d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe kwalifikowane jako przeznaczone do obrotu, tzn. nabywane w celach handlowych i spe\u0142niaj\u0105ce okre\u015blone kryteria p\u0142ynno\u015bci, oraz wszystkie pozycje w instrumentach pochodnych, przy czym w tym przypadku dokonuje si\u0119 rozr\u00f3\u017cnienia portfeli nabywanych w celach czysto handlowych oraz tych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane w celu zabezpieczenia ryzyka pozycji w portfelu bankowym \u2013 tzw. zabezpieczenia ekonomiczne (economic hedge). Wycena portfeli handlowych dokonywana jest bezpo\u015brednio na podstawie cen rynkowych lub za pomoc\u0105 modeli wyceny przy zastosowaniu parametr\u00f3w cenowych notowanych na rynku. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 na portfelach handlowych prowadzona jest przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej Banku w zakresie portfeli obejmuj\u0105cych ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko kursu walutowego. Portfel handlowy obejmuje r\u00f3wnie\u017c opcje, w tym przede wszystkim walutowe transakcje opcyjne, opcje na stopy procentowe oraz struktury opcyjne, b\u0119d\u0105ce odzwierciedleniem ekonomicznej natury oraz ryzyka wynikaj\u0105cego z produkt\u00f3w oferowanych klientom Grupy. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy w tym zakresie jest prowadzona w spos\u00f3b zapewniaj\u0105cy jednoczesne (ka\u017cdorazowe i natychmiastowe) zawarcie transakcji przeciwstawnej o takich samych parametrach, w zwi\u0105zku z czym portfel transakcji opcyjnych nie generuje otwartej ekspozycji ryzyka rynkowego. Jedyn\u0105 wielko\u015bci\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z zawieraniem transakcji opcyjnych uwzgl\u0119dnian\u0105 w pomiarze ryzyka rynkowego, a konkretnie ryzyka walutowego, jest wielko\u015b\u0107 premii p\u0142aconej/otrzymywanej w walucie zagranicznej.Portfele bankowe obejmuj\u0105 wszystkie pozosta\u0142e, niezaliczone do portfeli handlowych, pozycje bilansowe oraz pozabilansowe. Celem zawierania tych transakcji jest realizacja wyniku w ca\u0142ym, kontraktowym okresie transakcji. Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej Banku przejmuje pozycje ryzyka st\u00f3p procentowych z portfeli bankowych z wszystkich innych jednostek organizacyjnych Grupy. Mechanizm przekazywania pozycji ryzyka st\u00f3p procentowych opiera si\u0119 na systemie transferowej ceny funduszy.Pomiar ryzyka rynkowego portfeli bankowychDo portfeli bankowych zastosowanie maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce metody pomiaru ryzyka:\u2022analiza luki stopy procentowej,\u2022metoda koszt\u00f3w zamkni\u0119cia otwartych pozycji odsetkowych (Value-at-Close) / ca\u0142kowitego zwrotu z portfela (Total Return),\u2022metoda dochod\u00f3w odsetkowych nara\u017conych na ryzyko (Interest Rate Exposure, IRE), oparta zar\u00f3wno na metodzie luki, jak i przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych w odpowiednim horyzoncie czasu,\u2022testy warunk\u00f3w skrajnych.Analiza luki stopy procentowej wykorzystuje harmonogram zapadalno\u015bci lub przeszacowania pozycji bilansowych oraz instrument\u00f3w pochodnych ujmowanych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 lub zakwalifikowanych jako zabezpieczenia ekonomiczne, w celu ustalenia r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy pozycjami, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci lub aktualizacji oprocentowania przypada na dany przedzia\u0142 czasowy.Generaln\u0105 zasad\u0105 w analizie luki oprocentowania jest klasyfikacja transakcji do poszczeg\u00f3lnych pasm przeszacowania pozycji z portfeli bankowych wg kontraktowych lub zak\u0142adanych termin\u00f3w zmian oprocentowania transakcji. Przyjmuje si\u0119, \u017ce:\u2022transakcje ze sta\u0142\u0105 stop\u0105 oprocentowania (takie jak: depozyty terminowe, lokaty mi\u0119dzybankowe, portfel d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody o oprocentowaniu sta\u0142ym, kredyty udzielone zar\u00f3wno sp\u0142acane w ca\u0142o\u015bci w dniu zapadalno\u015bci, jak i sp\u0142acane w ratach) klasyfikuje si\u0119 do odpowiednich pasm przeszacowania na podstawie daty zapadalno\u015bci lub wymagalno\u015bci,\u2022transakcje ze stop\u0105 zmienn\u0105, aktualizowan\u0105 w cyklicznych sta\u0142ych okresach (g\u0142\u00f3wnie kredyty udzielone z oprocentowaniem ustalanym w oparciu o stop\u0119 rynkow\u0105/bazow\u0105 np. WIBOR 1M) klasyfikuje si\u0119 do odpowiednich pasm przeszacowania na podstawie daty najbli\u017cszej aktualizacji oprocentowania,\u2022transakcje o oprocentowaniu zmiennym administrowanym (tzn. zmiana wysoko\u015bci oprocentowania oraz jej termin zastrze\u017cona jest do wy\u0142\u0105cznej decyzji Grupy) b\u0105d\u017a o niezdefiniowanym terminie zapadalno\u015bci lub aktualizacji oprocentowania klasyfikuje si\u0119 do odpowiednich pasm przeszacowania na podstawie historycznie zaobserwowanych lub ekspercko przyj\u0119tych przesuni\u0119\u0107 momentu i wielko\u015bci zmiany oprocentowania danej pozycji w stosunku do zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych (model minimalizacji zmienno\u015bci mar\u017cy na produkcie). W Grupie do tych transakcji/pozycji bilansu zalicza si\u0119 m.in.: rachunki bie\u017c\u0105ce, kredyty kartowe, kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym. Dodatkowo uwzgl\u0119dnia si\u0119 wcze\u015bniejsze sp\u0142aty kredyt\u00f3w w oparciu o analiz\u0119 faktycznych sp\u0142at dokonywanych przez klient\u00f3w przed terminem i na tej podstawie ustalany jest profil aktualizacji oprocentowania produktu, dotyczy to w szczeg\u00f3lno\u015bci kredyt\u00f3w ratalnych,\u2022transakcje niewra\u017cliwe na zmiany st\u00f3p procentowych, do kt\u00f3rych zalicza si\u0119 got\u00f3wk\u0119, maj\u0105tek trwa\u0142y, kapita\u0142, pozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania, kwalifikuje si\u0119 do najd\u0142u\u017cszego pasma przeszacowania,\u2022transakcje bezpo\u015brednio zawierane przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej na potrzeby zarz\u0105dzania ryzykiem st\u00f3p procentowych oraz p\u0142ynno\u015bci (portfel w\u0142asny Sektora Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej) klasyfikowane s\u0105 do odpowiednich pasm przeszacowania zawsze na podstawie dat zawartych w kontrakcie.Metoda warto\u015bci zamkni\u0119cia luki st\u00f3p procentowych (Value-at-Close) okre\u015bla warto\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 lub \u201egodziw\u0105\u201d pozycji, analogiczn\u0105 do wyceny rynkowej portfela handlowego. Ca\u0142kowity zwrot na portfelu to suma zmian warto\u015bci zamkni\u0119cia luki st\u00f3p procentowych, naliczonych odsetek oraz zysk\u00f3w/strat ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w lub anulowania zobowi\u0105za\u0144.Metoda dochod\u00f3w odsetkowych nara\u017conych na ryzyko (IRE) s\u0142u\u017cy do pomiaru potencjalnego wp\u0142ywu okre\u015blonego przesuni\u0119cia r\u00f3wnoleg\u0142ego krzywych st\u00f3p procentowych na doch\u00f3d odsetkowy z ksi\u0119gi bankowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ry mo\u017ce by\u0107 uzyskany w okre\u015blonym przedziale czasu. Jest to miara prospektywna, analogiczna do wska\u017anika czynnik\u00f3w wra\u017cliwo\u015bci (Factor Sensitivity) w przypadku portfeli handlowych. Przy czym przyjmuje si\u0119, \u017ce w standardowych warunkach przesuni\u0119cie st\u00f3p procentowych jest identyczne dla ka\u017cdej waluty i wynosi 100 pkt bazowych w g\u00f3r\u0119. Miara IRE jest kalkulowana dla pozycji w ka\u017cdej walucie odr\u0119bnie w horyzoncie dziesi\u0119ciu lat, przy czym do bie\u017c\u0105cego monitorowania oraz limitowania pozycji ryzyka st\u00f3p procentowych portfeli bankowych stosowane s\u0105 zasadniczo miary IRE w horyzoncie jednego roku i pi\u0119ciu lat.Dodatkowo, Grupa mierzy ryzyko stopy procentowej metod\u0105 dochodow\u0105 (cashflow net interest revenue NIR/IRE). Miara ta, podobnie jak IRE liczone metod\u0105 luki, okre\u015bla potencjalny wp\u0142yw przed opodatkowaniem na wynik odsetkowy dla pozycji zaliczonych do ksi\u0119gi bankowej, ze wzgl\u0119du na okre\u015blone zmiany st\u00f3p procentowych w okre\u015blonym okresie sprawozdawczym \u2013 zasadniczo 12 miesi\u0119cy. NIR to r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy naliczonymi przychodami odsetkowymi uzyskanymi z aktyw\u00f3w (np. po\u017cyczki dla klient\u00f3w) a kosztem odsetek zap\u0142aconym od zobowi\u0105za\u0144 (np. depozyty klient\u00f3w). NIR/IRE to delta mi\u0119dzy bazowym NIR a NIR w scenariuszu szoku stopy procentowej tj. +/- 100 pkt. bazowych, dla wszystkich walut razem. Przyjmuje si\u0119 podobne za\u0142o\u017cenia w zakresie dat przeszacowania jak opisane powy\u017cej dla metody luki, z t\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105, \u017ce pozycje niegeneruj\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych oraz kapita\u0142y Banku s\u0105 wyeliminowane z kalkulacji.Poni\u017cej przedstawione s\u0105 miary IRE dla Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, oddzielnie dla miar opartych o metod\u0119 luki jak i przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych. Zestawienie prezentowane jest odr\u0119bnie dla g\u0142\u00f3wnych walut PLN, USD i EUR, stanowi\u0105cych \u0142\u0105cznie ponad 90% bilansu Grupy, oraz \u0142\u0105cznie dla wszystkich walut w przypadku metody przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych.IRE \u2013 metoda luki31.12.202231.12.2021w tys. z\u0142IRE 12MIRE 5LIRE 12MIRE 5LPLN28 76742 46047 34555 338USD28 56044 45024 87835 718EUR(17 317)(30 707)15 88629 475IRE \u2013 metoda przep\u0142yw\u00f3w odsetkowychw tys. z\u014231.12.202231.12.2021 IRE 12MIRE 12M+100 pb-100 pb+100 pb-100 pb\u0141\u0105cznie dla wszystkich walut105 203(106 083)158 340(186 760)Testy warunk\u00f3w skrajnych mierz\u0105 potencjalny wp\u0142yw istotnych zmian w poziomie lub kszta\u0142cie krzywych st\u00f3p procentowych na pozycje otwierane w portfelu bankowym.Grupa dokonuje test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych dla zdefiniowanych scenariuszy ruch\u00f3w st\u00f3p procentowych stanowi\u0105cych kombinacje ruch\u00f3w czynnik\u00f3w rynkowych zdefiniowanych jako zmiany znacz\u0105ce (large move) i kryzysowe (stress move) wyst\u0119puj\u0105cych zar\u00f3wno w kraju, jak i zagranic\u0105. Wielko\u015bci zak\u0142adanych przesuni\u0119\u0107 czynnik\u00f3w rynkowych podlegaj\u0105 regularnej ocenie i s\u0105 odpowiednio dostosowywane do zmian rynkowych warunk\u00f3w dzia\u0142ania Grupy. Testy warunk\u00f3w skrajnych obejmuj\u0105 tak\u017ce zmian\u0119 warto\u015bci kapita\u0142u w wyniku ruch\u00f3w st\u00f3p procentowych dla poszczeg\u00f3lnych walut w scenariuszach zgodnych z wymogami CRR.Departament Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami w Pionie Transakcji Rynku Mi\u0119dzybankowego prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody w Grupie. Okre\u015bla si\u0119 trzy podstawowe cele dzia\u0142alno\u015bci w ramach portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody:\u2022zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105,\u2022zabezpieczenie przed ryzykiem przejmowanym przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej z innych jednostek organizacyjnych Banku lub podmiot\u00f3w Grupy, \u2022otwieranie w\u0142asnych pozycji ryzyka st\u00f3p procentowych w portfelach Grupy przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej.Aby unikn\u0105\u0107 nadmiernych waha\u0144 warto\u015bci funduszy kapita\u0142owych Grupy, spowodowanych przez przeszacowanie aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy, ustala si\u0119 maksymalne limity pozycji DV01 (Dollar Value of 1 basis point), kt\u00f3ra okre\u015bla potencjaln\u0105 zmian\u0119 warto\u015bci pozycji ryzyka dla danej krzywej st\u00f3p procentowych w okre\u015blonym punkcie w\u0119z\u0142owym krzywej (do kt\u00f3rego sprowadzane s\u0105 wszystkie przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ustalonym przedziale czasowym), spowodowan\u0105 przesuni\u0119ciem rynkowej stopy procentowej o jeden punkt bazowy w g\u00f3r\u0119 dla tego typu portfeli. Limity dotycz\u0105 r\u00f3wnie\u017c pozycji otwartych w instrumentach pochodnych (np. transakcjach swap st\u00f3p procentowych), przeprowadzanych w celu zabezpieczenia warto\u015bci godziwej portfela.Program stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Poza og\u00f3lnymi zasadami ograniczania ryzyka rynkowego, w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka st\u00f3p procentowych, Grupa posiada zdefiniowane zasady stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Podstawowym rodzajem ryzyka zabezpieczanym w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 jest ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych, na jakie nara\u017cony jest portfel papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody o sta\u0142ej stopie procentowej. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym wyst\u0119powa\u0142a relacja zabezpieczaj\u0105ca, Grupa dokonywa\u0142a oceny efektywno\u015bci stosowanego zabezpieczenia, analizuj\u0105c zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego oraz instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka.Pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 by\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, denominowan\u0105 w PLN i EUR. We wszystkich przypadkach instrumentem zabezpieczaj\u0105cym by\u0142 swap stopy procentowej (IRS), zamieniaj\u0105cy sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na zmienn\u0105. Zyski i straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz zmiany w wycenie do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych odzwierciedlone s\u0105 \u2013 w cz\u0119\u015bci wynikaj\u0105cej z zabezpieczanego ryzyka \u2013 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201eWynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144\u201d.Poziom ryzyka okre\u015blonego miar\u0105 DV01 dla portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody z uwzgl\u0119dnieniem zabezpiecze\u0144 ekonomicznych, w podziale na portfele w poszczeg\u00f3lnych walutach przedstawiony jest w tabeli poni\u017cej:w tys. z\u014231.12.2022Og\u00f3\u0142em w okresie01.01.2022 \u2013 31.12.2022 Og\u00f3\u0142emPapiery warto\u015bcioweIRS\u015aredniaMaksimumMinimumPLN(1 477)(1 829)352(1 622)(841)(2 105)USD(187)(187)-(202)(182)(231)EUR(739)(739)-(212)(120)(748)w tys. z\u014231.12.2021Og\u00f3\u0142em w okresie01.01.2021 \u2013 31.12.2021 Og\u00f3\u0142emPapiery warto\u015bcioweIRS\u015aredniaMaksimumMinimumPLN(1 638)(2 227)590(2 159)(612)(3 976)USD(229)(229)-(225)(116)(267)EUR(206)(206)-(241)(206)(276)Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy w zakresie inwestycji w d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody by\u0142a g\u0142\u00f3wnym czynnikiem wp\u0142ywaj\u0105cym tak\u017ce na zmiany poziomu ryzyka niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania wyra\u017conych miar\u0105 IRE.Pomiar ryzyka rynkowego portfeli handlowychDo portfeli handlowych zastosowanie maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce metody pomiaru ryzyka:\u2022metoda czynnik\u00f3w wra\u017cliwo\u015bci (Factor Sensitivity),\u2022metoda warto\u015bci nara\u017conej na ryzyko (VaR),\u2022testy warunk\u00f3w skrajnych.Czynniki wra\u017cliwo\u015bci mierz\u0105 zmian\u0119 warto\u015bci pozycji w danym instrumencie bazowym w przypadku okre\u015blonej zmiany czynnika ryzyka rynkowego (np. zmiana o 1 punkt bazowy w oprocentowaniu w danym punkcie na krzywej stopy procentowej, zmiana o 1% w kursie walutowym lub cenie akcji).W przypadku st\u00f3p procentowych miar\u0105 wra\u017cliwo\u015bci jest DV01. W odniesieniu do ryzyka walutowego wielko\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika wra\u017cliwo\u015bci jest r\u00f3wna co do warto\u015bci wielko\u015bci pozycji walutowej w danej walucie. W przypadku pozycji w kapita\u0142owych papierach warto\u015bciowych wielko\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika wra\u017cliwo\u015bci jest r\u00f3wna co do warto\u015bci wielko\u015bci pozycji netto w danym instrumencie (akcji, indeksie, jednostce udzia\u0142owej).Miar\u0105 zintegrowan\u0105 ryzyka rynkowego portfeli handlowych, \u0142\u0105cz\u0105c\u0105 wp\u0142yw pozycji w poszczeg\u00f3lnych czynnikach ryzyka i uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 efekt korelacji pomi\u0119dzy zmienno\u015bciami poszczeg\u00f3lnych czynnik\u00f3w, jest warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko (VaR). Miara VaR jest stosowana do oszacowania potencjalnego spadku warto\u015bci pozycji lub portfela w normalnych warunkach rynkowych, przy ustalonym poziomie ufno\u015bci i w okre\u015blonym czasie. W przypadku pozycji otwieranych w portfelu handlowym Grupy warto\u015b\u0107 VaR jest obliczana przy zastosowaniu 99% poziomu ufno\u015bci i jednodniowego okresu utrzymania.Zar\u00f3wno wska\u017anik DV01, jak i wska\u017anik VaR dla portfela handlowego s\u0105 obliczane jako kwota netto bez zabezpieczenia ekonomicznego portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, tzn. bez instrument\u00f3w pochodnych maj\u0105cych zabezpieczy\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela. Ekspozycja na ryzyko takich transakcji jest kontrolowana poprzez odpowiednie metody pomiaru ryzyka i ograniczana za pomoc\u0105 limit\u00f3w ryzyka portfeli bankowych.W cyklu dziennym dokonywana jest analiza scenariuszy warunk\u00f3w skrajnych (stress test), przy za\u0142o\u017ceniu wi\u0119kszych ni\u017c przyj\u0119te w pomiarze warto\u015bci zagro\u017conej, zmian czynnik\u00f3w ryzyka oraz pomini\u0119ciu historycznie obserwowanych korelacji pomi\u0119dzy tymi czynnikami.Grupa notuje ekspozycje ryzyka rynkowego portfeli handlowych w ponad dwudziestu walutach zar\u00f3wno w przypadku pozycji walutowych jak i ekspozycji na ryzyko st\u00f3p procentowych, przy czym tylko w przypadku kilku walut ekspozycje s\u0105 znacz\u0105ce. Dla du\u017cej grupy walut ekspozycje wynikaj\u0105 z niepe\u0142nego dopasowania transakcji zawartych na zlecenie klienta i transakcji domykaj\u0105cych z innymi kontrahentami rynk\u00f3w hurtowych. Znacz\u0105ce ekspozycje na ryzyko rynkowe otwierane s\u0105 w przypadku PLN, walut rynk\u00f3w wysokorozwini\u0119tych (przede wszystkim USD oraz EUR; rzadziej GBP, CHF, JPY) oraz walut kraj\u00f3w Europy \u015arodkowej.Warto\u015bci znacz\u0105cych ekspozycji na ryzyko st\u00f3p procentowych portfeli handlowych w uj\u0119ciu miary DV01 w 2022 roku prezentuje poni\u017csza tabela:w okresie 01.01.2022 \u2013 31.12.2022w tys. Z\u014231.12.202231.12.2021\u015aredniaMaksimumMinimumPLN(45)5093681 116(611)EUR(214)15651347(223)USD(-1)(34)(8)63(175)W 2022 roku \u015brednia wielko\u015b\u0107 ekspozycji na ryzyko st\u00f3p procentowych w walucie krajowej by\u0142a wy\u017csza w por\u00f3wnaniu z poziomem z roku ubieg\u0142ego i wynios\u0142a 442 tys. z\u0142. \u015arednia ekspozycja na ryzyko st\u00f3p procentowych w EUR by\u0142a wy\u017csza w por\u00f3wnaniu z rokiem 2021 (DV01 wynios\u0142o 111 tys. z\u0142, podczas gdy rok wcze\u015bniej 103 tys. z\u0142). \u015arednia ekspozycja w USD by\u0142a ni\u017csza w por\u00f3wnaniu do roku 2021 (DV01 wynios\u0142o 23 tys. z\u0142, w por\u00f3wnaniu do 53 tys. z\u0142 w 2021 r.). Je\u015bli chodzi o najwi\u0119ksze wielko\u015bci ekspozycji przyjmowanych przez Departament Skarbu to maksymalna ekspozycja w PLN wynios\u0142a 1 116 tys. z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 1 012 tys. z\u0142 w roku 2021, za\u015b maksymalna pozycja w EUR osi\u0105gn\u0119\u0142a wielko\u015b\u0107 347 tys. z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 226 tys. z\u0142 w roku ubieg\u0142ym.Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej, prowadz\u0105cy w ramach Grupy dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 na instrumentach finansowych, kontynuowa\u0142 strategi\u0119 bardzo aktywnego zarz\u0105dzania ekspozycjami nara\u017conymi na ryzyko walutowe i stopy procentowej, dostosowuj\u0105c wielko\u015b\u0107 i kierunek tych ekspozycji w zale\u017cno\u015bci od zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w rynkowych, co obrazuje przedzia\u0142 waha\u0144 tych ekspozycji (warto\u015bci minimum i maksimum w powy\u017cszej tabeli).Poziom ryzyka okre\u015blonego miar\u0105 VaR (bez uwzgl\u0119dnienia zabezpiecze\u0144 ekonomicznych portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody) w podziale na pozycje ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej w 2022 roku prezentuje poni\u017csza tabela:w okresie 01.01.2022 \u2013 31.12.2022w tys. z\u014231.12.202231.12.2021\u015aredniaMaksimumMinimumRyzyko walutowe4269085534 38870Ryzyko st\u00f3p procentowych7 10714 36614 50230 1194 471Ryzyko spreadu7 2683 5046 39011 7803 221Ryzyko og\u00f3\u0142em10 02815 54915 96329 7466 770G\u0142\u00f3wnym czynnikiem ryzyka pozostawa\u0142o ryzyko st\u00f3p procentowych, a na drugim miejscu wyst\u0119powa\u0142o ryzyko spreadu, gdzie ryzyko spreadu kredytowego okre\u015bla wp\u0142yw na wycen\u0119 instrumentu/portfela wynikaj\u0105c\u0105 ze zmiany w postrzeganiu przez rynek jako\u015bci kredytowej niekt\u00f3rych instrument\u00f3w, takich jak \u201ecross currency swap\u201d, \u201easset swap\u201d, czy portfel papier\u00f3w warto\u015bciowych denominowanych w walucie obcej.Og\u00f3lny \u015bredni poziom ryzyka rynkowego portfeli handlowych w roku 2022 by\u0142 o 144% wy\u017cszy od \u015bredniego poziomu zanotowanego w roku 2021, w uj\u0119ciu kwotowym to oko\u0142o 9 411 tys. z\u0142, g\u0142\u00f3wnie jako wynik wzrostu zmienno\u015bci st\u00f3p procentowych. Maksymalny poziom ryzyka cenowego wzr\u00f3s\u0142 z 17 076 tys. z\u0142 w roku 2021 do 29 746 tys. z\u0142 w roku 2022.Ryzyko instrument\u00f3w kapita\u0142owychDo ko\u0144ca sierpnia 2022 roku podstawowym podmiotem Grupy prowadz\u0105cym dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie instrument\u00f3w kapita\u0142owych by\u0142 Dom Maklerski Banku Handlowego S.A.. Od 1 sierpnia 2022 roku dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie instrument\u00f3w kapita\u0142owych zosta\u0142a przeniesiona do struktury Banku i obecnie w ca\u0142ym dotychczasowym zakresie \u015bwiadczona jest przez Departament Maklerski Banku Handlowego (DMBH). Stosownie do swojego podstawowego zakresu dzia\u0142alno\u015bci, DMBH jest uprawniony do podejmowania ryzyka cenowego portfela handlowego akcji, praw do akcji, znajduj\u0105cych si\u0119 lub maj\u0105cych si\u0119 znale\u017a\u0107 w obrocie na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie (GPW) lub BondSpot, kontrakt\u00f3w Futures na index WIG20 i Indeksowanych Jednostek Udzia\u0142owych, a tak\u017ce akcji na gie\u0142dach zagranicznych tych sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re s\u0105 notowane jednocze\u015bnie na GPW. Ryzyko cenowe portfela instrument\u00f3w DMBH ograniczane jest limitami wolumenowymi dla poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w instrument\u00f3w finansowych oraz progami ostrzegawczymi dla koncentracji dla poszczeg\u00f3lnych emitent\u00f3w. Dla DMBH stosowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c progi ostrzegawcze potencjalnej straty dla scenariuszy warunk\u00f3w skrajnych oraz skumulowanej zrealizowanej straty na portfelu handlowym. Ekspozycja walutowa GrupyEkspozycj\u0119 walutow\u0105 Grupy wed\u0142ug podstawowych walut przedstawia poni\u017csza tabela:31.12.2022Operacje bilansoweTransakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych*w tys. z\u0142 AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja nettoEUR 9 241 2398 969 06433 013 22633 241 23544 166USD 2 438 4037 736 02520 182 42414 905 002(20 200)GBP 24 784568 690626 04582 814(675)CHF75 186397 094500 325178 888(471)Pozosta\u0142e waluty 24 378174 0512 521 6062 359 34912 58411 803 99017 844 92456 843 62650 767 28835 404*wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej b\u0119d\u0105cej sum\u0105 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.2021Operacje bilansoweTransakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych*w tys. z\u0142 AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja nettoEUR 3 164 6716 858 01535 733 60532 086 237(45 976)USD 1 941 9326 016 19825 896 54421 806 72415 554GBP 29 714469 003489 40141 9728 140CHF279 906347 2831 531 3481 470 755(6 784)Pozosta\u0142e waluty 41 849243 6254 155 9033 922 41031 7175 458 07213 934 12467 806 80159 328 0982 651*wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej b\u0119d\u0105cej sum\u0105 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychRYZYKO OPERACYJNECele strategiczne oraz za\u0142o\u017cenia systemu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnymCelem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym jest zapewnienie sp\u00f3jnego i efektywnego podej\u015bcia do identyfikacji, oceny, ograniczania, kontroli, monitorowania i raportowania ryzyka, jak r\u00f3wnie\u017c efektywna redukcja poziomu ekspozycji na ryzyko operacyjne, a w konsekwencji ograniczenie liczby i skali zdarze\u0144 o charakterze ryzyka (polityka niskiego poziomu tolerancji na straty operacyjne).Zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym ma r\u00f3wnie\u017c na celu pe\u0142n\u0105 integracj\u0119 proces\u00f3w zarz\u0105dzania tym ryzykiem z procesami podejmowania decyzji biznesowych (tzn. strategia biznesowa wspierana jest ocen\u0105 ryzyka operacyjnego, a biznes oceniany na podstawie wcze\u015bniej ustalonych wska\u017anik\u00f3w kontroli i ryzyka operacyjnego).Organizuj\u0105c proces zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Grupa bierze pod uwag\u0119 strategi\u0119 biznesow\u0105, Profil ryzyka Grupy, otoczenie makroekonomiczne, dost\u0119pne zasoby kapita\u0142u i p\u0142ynno\u015bci oraz wymogi regulacyjne (w tym zw\u0142aszcza Rekomendacji M) stanowi\u0105ce ramy dla przygotowania systemu kontroli i zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w Grupie.Zarz\u0105d Banku i Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych odpowiadaj\u0105 za opracowanie, wdro\u017cenie i funkcjonowanie w\u0142a\u015bciwego systemu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym poprzez wprowadzanie odpowiednich regulacji wewn\u0119trznych, zapewnia sp\u00f3jno\u015b\u0107 systemu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym ze Strategi\u0105 Grupy oraz jego w\u0142a\u015bciwe funkcjonowanie w organizacji poprzez analiz\u0119 informacji umo\u017cliwiaj\u0105cych ocen\u0119, czy system jest adekwatny do profilu ryzyka operacyjnego. W przypadku zaistnienia konieczno\u015bci system zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym jest usprawniany poprzez wprowadzenie niezb\u0119dnych korekt.System zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w Grupie jest zbudowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry zapewnia zarz\u0105dzanie ryzykiem na ka\u017cdym etapie, tj.: identyfikacji, oceny/pomiaru, ograniczania, monitorowania i raportowania.Realizacja za\u0142o\u017ce\u0144 strategii przez Zarz\u0105d Banku oceniana jest przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105, wspieran\u0105 przez Komitet ds. Audytu oraz Komitet ds. Ryzyka i Kapita\u0142u, na podstawie syntetycznych raport\u00f3w przedk\u0142adanych przez Zarz\u0105d z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 skorelowan\u0105 z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 spotka\u0144 komitet\u00f3w, okre\u015blaj\u0105cych skal\u0119 i rodzaje ryzyka operacyjnego, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa, metody zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym, prawdopodobie\u0144stwo jego wyst\u0119powania, ocen\u0119 potencjalnego negatywnego wp\u0142ywu metody zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym, jak te\u017c wyniki monitorowania profilu ryzyka operacyjnego i apetytu na ryzyko operacyjne. Rada Nadzorcza, po dokonaniu oceny, w razie konieczno\u015bci mo\u017ce zleci\u0107 poddanie rewizji ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci systemu zarz\u0105dzania ryzykiem.Definicja ryzyka operacyjnegoRyzyko operacyjne nale\u017cy rozumie\u0107 jako mo\u017cliwo\u015b\u0107 poniesienia strat w wyniku niew\u0142a\u015bciwych lub wadliwych proces\u00f3w wewn\u0119trznych, czynnik\u00f3w ludzkich, system\u00f3w technicznych lub zdarze\u0144 zewn\u0119trznych (z uwzgl\u0119dnieniem ryzyka technologicznego, outsourcingu, nadu\u017cy\u0107/defraudacji, prania pieni\u0119dzy, bezpiecze\u0144stwa informacji, ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania (zdarze\u0144 zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych), podatkowego i rachunkowego, produktu, prawnego, modeli, kadrowego, niew\u0142a\u015bciwego post\u0119powania (conduct risk), jak r\u00f3wnie\u017c ryzyka utraty reputacji, zwi\u0105zanego ze zdarzeniami ryzyka operacyjnego, z praktykami biznesowymi oraz rynkowymi, a tak\u017ce ryzyka operacyjnego wkomponowanego w inne kategorie ryzyka (np. kredytowe, kontrahenta, p\u0142ynno\u015bci, braku zgodno\u015bci). Ryzyko operacyjne nie obejmuje ryzyka strategicznego i ryzyka potencjalnych strat wynikaj\u0105cych z decyzji zwi\u0105zanych z podejmowaniem ryzyka kredytowego, rynkowego, ryzyka p\u0142ynno\u015bci lub ryzyka zwi\u0105zanego z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 ubezpieczeniow\u0105.Ryzyko Operacyjne zosta\u0142o uznane za ryzyko istotne w 2022 roku. Dodatkowo za ryzyko istotne zosta\u0142o r\u00f3wnie\u017c uznane Ryzyko Zgodno\u015bci, kt\u00f3re na potrzeby procesu ICAAP jest w\u0142\u0105czane do Ryzyka Operacyjnego.Zasady identyfikacji ryzyka operacyjnegoKa\u017cda jednostka organizacyjna Grupy identyfikuje wszystkie istotne rodzaje ryzyka operacyjnego, zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostki. W procesie identyfikacji ryzyka Kierownictwo uwzgl\u0119dnia istotne ryzyko zwi\u0105zane ze wszystkimi procesami, produktami, czynnikiem ludzkim, systemami informatycznymi, zgodno\u015bci\u0105 z obowi\u0105zuj\u0105cym prawem, regulacjami i zaleceniami instytucji nadzorczych, regulacjami wewn\u0119trznymi oraz strategi\u0105 Grupy, uwzgl\u0119dniaj\u0105c r\u00f3wnie\u017c ryzyko zwi\u0105zane z zale\u017cno\u015bci\u0105 od innych podmiot\u00f3w w Grupie.Jednostki organizacyjne w ramach Grupy oraz Departament Niezale\u017cnej Kontroli i Ryzyka Operacyjnego wykorzystuj\u0105 w procesie identyfikacji ryzyka procesy regularnego analizowania informacji generowanych przy u\u017cyciu narz\u0119dzi zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym. Profil ryzyka operacyjnego Profil ryzyka operacyjnego rozumiany jest jako skala i struktura ekspozycji na ryzyko operacyjne, okre\u015blaj\u0105ca stopie\u0144 nara\u017cenia na ryzyko operacyjne. Wyra\u017cany jest on w wybranych wymiarach strukturalnych (takich jak m.in. rodzaje zdarze\u0144 operacyjnych, rodzaje linii biznesowych, istotne procesy) oraz w wymiarach skali (takich jak m.in. oszacowana potencjalna wielko\u015b\u0107 straty). Do ustalenia profilu ryzyka operacyjnego Grupa wykorzystuje posiadane informacje na temat zdarze\u0144 operacyjnych oraz informacje pochodz\u0105ce z wykorzystywanych narz\u0119dzi zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym.Pomiar i ocenaW procesie oceny ryzyka Grupa wykorzystuje kombinacje r\u00f3\u017cnych metod pomiaru lub szacowania ryzyka. Ocena ryzyka polega na okre\u015bleniu prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia i wielko\u015bci mo\u017cliwych przysz\u0142ych strat z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego. W tym celu wykorzystuje si\u0119 mierniki ilo\u015bciowe i jako\u015bciowe (np. apetyt na ryzyko, wymogi kapita\u0142owe, docelowy profil ryzyka, kluczowe wska\u017aniki ryzyka, dane o stratach i zdarzeniach ryzyka operacyjnego, problemy kontrolne i dzia\u0142ania naprawcze, proces samooceny, kluczowe projekty, obszary koncentracji ryzyka i obszary wzrastaj\u0105cego poziomu ryzyka, analizy scenariuszy, testy warunk\u00f3w skrajnych, zmiany proces\u00f3w i produkt\u00f3w, informacje z wewn\u0119trznych i zewn\u0119trznych przegl\u0105d\u00f3w i audyt\u00f3w, informacje raportowane do Komisji i Komitet\u00f3w). Ocena uwzgl\u0119dnia analiz\u0119 zagro\u017ce\u0144 zar\u00f3wno wewn\u0119trznych, jak i zewn\u0119trznych. Trafna ocena ryzyka operacyjnego umo\u017cliwia odpowiednie okre\u015blenie profilu ryzyka i w\u0142a\u015bciwe nim zarz\u0105dzanie.Oszacowany wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego pokrywa wszystkie kategorie ryzyka uwzgl\u0119dnione w definicji ryzyka operacyjnego.Ramy akceptacji ryzyka, kontrola ryzyka, ograniczanie ryzykaGrupa wyznacza poziomy tolerancji dla poszczeg\u00f3lnych kategorii ryzyka operacyjnego oraz obszar\u00f3w biznesowych w ramach ustalonego apetytu na ryzyko. Przekroczenie przyj\u0119tych prog\u00f3w tolerancji dla poszczeg\u00f3lnych kategorii zdarze\u0144 wymaga podj\u0119cia dzia\u0142a\u0144 naprawczych, zgodnie z decyzj\u0105 Komitetu ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em. Komitet ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em lub Zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych mog\u0105 podj\u0105\u0107 decyzje w zakresie traktowania zidentyfikowanego ryzyka poprzez: \u2022akceptowanie (\u015bwiadome niepodejmowanie dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu ograniczenie prawdopodobie\u0144stwa lub skutk\u00f3w zmaterializowania si\u0119 danego zagro\u017cenia, wraz z ewentualnym zapewnieniem \u015brodk\u00f3w na pokrycie potencjalnie zwi\u0105zanych z nim strat), \u2022ograniczanie (przede wszystkim poprzez odpowiednie zdefiniowanie proces\u00f3w, produkt\u00f3w, system\u00f3w, ich opis/procedury oraz wprowadzenie mechanizm\u00f3w kontrolnych), \u2022transferowanie (przeniesienie cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci ryzyka zwi\u0105zanego z danym zagro\u017ceniem na podmiot zewn\u0119trzny, w szczeg\u00f3lno\u015bci poprzez zlecanie wykonywania czynno\u015bci zewn\u0119trznym dostawcom us\u0142ug lub stosowanie ubezpiecze\u0144), \u2022unikanie (niepodejmowanie dzia\u0142a\u0144, z kt\u00f3rymi wi\u0105\u017ce si\u0119 dane zagro\u017cenie).Procesy identyfikacji ryzyka, samooceny, pomiaru, monitorowania oraz raportowania w zasadniczych aspektach s\u0105 ujednolicone i og\u00f3lnie przyj\u0119te we wszystkich sp\u00f3\u0142kach Grupy. Procesy ograniczania ryzyka s\u0105 okre\u015blane dla ka\u017cdej jednostki organizacyjnej i mog\u0105 by\u0107 r\u00f3\u017cne dla poszczeg\u00f3lnych jednostek.Stosowane procesy kontrolne s\u0142u\u017c\u0105 ograniczaniu przyczyn wyst\u0119powania negatywnych skutk\u00f3w zdarze\u0144 operacyjnych (w\u0142\u0105cznie ze stratami operacyjnymi), zmniejszaniu prawdopodobie\u0144stwa ich wyst\u0105pienia oraz minimalizowaniu dotkliwo\u015bci potencjalnych skutk\u00f3w. Mechanizmy ograniczania ryzyka obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c transfer ryzyka, czyli przeniesienie cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci ryzyka zwi\u0105zanego z danym zagro\u017ceniem na podmiot zewn\u0119trzny, w szczeg\u00f3lno\u015bci poprzez zlecanie wykonywania czynno\u015bci zewn\u0119trznym dostawcom us\u0142ug lub stosowanie ubezpiecze\u0144, z zastrze\u017ceniem, \u017ce transfer nie mo\u017ce by\u0107 traktowany jako alternatywa dla w\u0142a\u015bciwego zarz\u0105dzania ryzykiem. Grupa ocenia i monitoruje prawid\u0142owo\u015b\u0107 funkcjonowania mechanizm\u00f3w transferu ryzyka.Monitorowanie i RaportowanieZa bie\u017c\u0105ce monitorowanie ryzyka operacyjnego odpowiada Komitet ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em, Komitet ds. Ryzyka Operacyjnego, Systemu Kontroli i Zgodno\u015bci, Komitet ds. Nowych Produkt\u00f3w, Komitet ds. Premiowania oraz Komisje wspieraj\u0105ce Komitety. Jako\u015b\u0107 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym (w tym proces samooceny) w poszczeg\u00f3lnych jednostkach organizacyjnych Grupy s\u0105 przedmiotem kontroli i oceny przez Departament Audytu Wewn\u0119trznego.W ramach nadzoru skonsolidowanego, dane o ryzyku operacyjnym Banku i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych prezentowane s\u0105 Komisjom i Komitetom wspieraj\u0105cym Zarz\u0105d Banku i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym.Rada Nadzorcza sprawuje nadz\u00f3r nad systemem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym oraz ocenia jego adekwatno\u015b\u0107 i skuteczno\u015b\u0107. Rada Nadzorcza jest wspierana przez Komitety Rady Nadzorczej - Komitet ds. Audytu, Komitet ds. Ryzyka i Kapita\u0142u oraz Komitet ds. Wynagrodze\u0144. Na podstawie syntetycznych raport\u00f3w ryzyka operacyjnego przedk\u0142adanych przez Zarz\u0105d co najmniej 2 razy w roku, przygotowywanych w oparciu o dane wynikaj\u0105ce z monitorowania ryzyka operacyjnego, okre\u015blaj\u0105cych skal\u0119 i rodzaje ryzyka operacyjnego, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa, prawdopodobie\u0144stwo jego wyst\u0119powania, jego skutki i metody zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym, jak te\u017c profil ryzyka operacyjnego i obszary koncentracji ryzyka, Rada Nadzorcza, wspierana przez Komitet ds. Audytu oraz Komitet ds. Ryzyka i Kapita\u0142u, monitoruje skuteczno\u015b\u0107 system\u00f3w kontroli wewn\u0119trznej oraz zarz\u0105dzania ryzykiem oraz dokonuje oceny realizacji przez Zarz\u0105d za\u0142o\u017ce\u0144 strategii zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym. Za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce systemu kontroli wewn\u0119trznej w zakresie ryzyka operacyjnegoFunkcjonuj\u0105cy w Grupie system kontroli wewn\u0119trznej i system zarz\u0105dzania ryzykiem zorganizowane s\u0105 na trzech niezale\u017cnych poziomach.W ramach Zarz\u0105du Banku jeden z jego cz\u0142onk\u00f3w \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cy Sektor Zarz\u0105dzania Ryzykiem \u2013 sprawuje nadz\u00f3r nad Departamentem Niezale\u017cnej Kontroli i Ryzyka Operacyjnego oraz odpowiada za dostarczanie Zarz\u0105dowi i Radzie Nadzorczej Banku kompleksowych informacji na temat zarz\u0105dzania ryzykiem. Zarz\u0105d jest wspierany przez Komitet ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em, Komitet ds. Ryzyka Operacyjnego, Systemu Kontroli i Zgodno\u015bci, Komitet ds. Nowych Produkt\u00f3w, Komisj\u0119 ds. Produkt\u00f3w Inwestycyjnych i Ubezpieczeniowych Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej oraz Sektora Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej oraz Komisj\u0119 Etyczn\u0105.Ka\u017cda jednostka organizacyjna jest zobowi\u0105zana do opracowania w\u0142a\u015bciwego systemu kontroli, wsp\u00f3\u0142miernego do poziomu ponoszonego ryzyka, w tym ryzyka operacyjnego, \u0142\u0105cznie z odpowiedni\u0105 dokumentacj\u0105 procedur kontrolnych oraz stosownym szkoleniem personelu. R\u00f3wnie\u017c na jednostkach organizacyjnych ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek identyfikacji ryzyka, kt\u00f3re jest niedopuszczalne lub przekracza poziom ryzyka, jakie dana jednostka mo\u017ce zaakceptowa\u0107 i okre\u015blenia odpowiednich dzia\u0142a\u0144, jakie nale\u017cy podj\u0105\u0107 w celu jego ograniczenia lub transferu. Ustalanie standard\u00f3w kontrolnych, koordynacja zarz\u0105dzania oraz monitorowanie ryzyka dla istotnych kategorii ryzyka wspierane s\u0105 przez wyspecjalizowane jednostki organizacyjne.Departament Niezale\u017cnej Kontroli i Ryzyka Operacyjnego (druga linia obrony), odpowiada za nadz\u00f3r nad procesem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w Banku, w szczeg\u00f3lno\u015bci: ustala i egzekwuje standardy i narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym (obejmuj\u0105cym kategorie ryzyka uwzgl\u0119dnione w definicji ryzyka operacyjnego), zarz\u0105dza procesem samooceny, zarz\u0105dza procesem monitorowania wska\u017anik\u00f3w ryzyka operacyjnego, monitoruje, ogranicza i raportuje straty operacyjne, monitoruje problemy i dzia\u0142ania naprawcze, odpowiada za utrzymanie system\u00f3w informatycznych, wspieraj\u0105cych zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym, obliczanie regulacyjnego i szacowanie ekonomicznego wymogu kapita\u0142owego z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego, raportowanie zarz\u0105dcze i regulacyjne w zakresie ryzyka operacyjnego, ujawnienia rynkowe w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym, rekomendowanie zmian w procesach i operacjach Bankowych w zakresie dostosowania funkcji kontrolnych do akceptowalnego poziomu nara\u017cenia na ryzyko. Departament sprawuje nadz\u00f3r nad przebiegiem raportowania ryzyka operacyjnego przez jednostki organizacyjne Banku. Departament przeprowadza tak\u017ce w jednostkach organizacyjnych Banku przegl\u0105dy w zakresie obszar\u00f3w podwy\u017cszonego poziomu nara\u017cenia na ryzyko operacyjne oraz rekomenduje zmiany w procedurach, procesach i operacjach Bankowych, w celu ograniczenia poziomu ryzyka operacyjnego. W ramach systemu kontroli Departament odpowiada za koordynacj\u0119 matrycy funkcji kontroli oraz monitorowanie pionowe.Za zorganizowanie i efektywne funkcjonowanie procesu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w podmiotach zale\u017cnych Banku odpowiadaj\u0105 ich Zarz\u0105dy. Zarz\u0105dy tych podmiot\u00f3w zapewniaj\u0105 odpowiednie struktury organizacyjne oraz wdro\u017cenie procedur i proces\u00f3w adekwatnych do podejmowanego ryzyka operacyjnego. Rady Nadzorcze sp\u00f3\u0142ek sprawuj\u0105 nadz\u00f3r nad systemem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym oraz oceniaj\u0105 jego skuteczno\u015b\u0107 i adekwatno\u015b\u0107. Sp\u00f3jno\u015b\u0107 podej\u015bcia do standard\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym jest zapewniana przez powo\u0142ane do tego celu odpowiednie jednostki kontrolne w sp\u00f3\u0142kach, przy wsparciu jednostek zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie. Skuteczno\u015b\u0107 zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w podmiotach zale\u017cnych Banku i w Banku jest audytowana i oceniana wg sp\u00f3jnych standard\u00f3w.Departament Audytu Wewn\u0119trznego odpowiada za niezale\u017cn\u0105 ocen\u0119 efektywno\u015bci proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym i ocen\u0119 adekwatno\u015bci i skuteczno\u015bci systemu zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym, w tym za jego regularne przegl\u0105dy. Rezultaty bada\u0144 audytu wewn\u0119trznego oraz zewn\u0119trznego s\u0105 uwzgl\u0119dniane w systemie informacji zarz\u0105dczej i w procesie podejmowania decyzji zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem ryzykiem i zarz\u0105dzaniem Grup\u0105.Ryzyko klimatyczneW obszarze ryzyka zwi\u0105zanego z klimatem i polityk\u0105 klimatyczn\u0105 Grupa ze wzgl\u0119du na profil prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci koncentruje swoje dzia\u0142ania na zmniejszeniu negatywnego wp\u0142ywu na klimat i zu\u017cycie zasob\u00f3w naturalnych w swojej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz strukturyzacj\u0119 produkt\u00f3w.Zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j jest jednym z kluczowych cel\u00f3w zdefiniowanych w Strategii Banku na lata 2022-2024. Jednym z g\u0142\u00f3wnych priorytet\u00f3w Banku jest wspieranie klient\u00f3w w transformacji ich modeli biznesowych w kierunku zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju. Bank aktywnie d\u0105\u017cy r\u00f3wnie\u017c do realizacji celu pozyskania 1 mld z\u0142 zielonych aktyw\u00f3w o okresie obowi\u0105zywania aktualnej strategii biznesowej. W odpowiedzi na ryzyka zwi\u0105zane z klimatem Bank skupia si\u0119 te\u017c na wdra\u017caniu zielonych produkt\u00f3w i rozwi\u0105za\u0144 oraz na redukcji w\u0142asnego \u015bladu w\u0119glowego \u2013 wyznaczonym celem jest redukcja \u015bladu w\u0142asnego Banku o 50% do 2024 roku w por\u00f3wnaniu do roku 2019.Inicjatywy oraz dzia\u0142ania podejmowane przez Bank w tym obszarze zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo zaprezentowane w \u201eSprawozdaniu na temat informacji niefinansowych za 2022 rok\u201d.Grupa jest nara\u017cona na ryzyko zmian klimatycznych g\u0142\u00f3wnie poprzez oddzia\u0142ywanie czynnik\u00f3w klimatycznych na otoczenie ekonomiczne, w kt\u00f3rym prowadzona jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. Ryzyko klimatyczne nie mia\u0142o istotnego bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na poszczeg\u00f3lne obszary dokonywanych szacunk\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022, w tym na wyznaczanie oczekiwanej straty kredytowej uj\u0119tej w niniejszym sprawozdaniu finansowym, ani te\u017c na kwestie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 w okresie 12 miesi\u0119cy od daty zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego.ZARZ\u0104DZANIE KAPITA\u0141EM W\u0141ASNYMZgodnie z przepisami ustawy Prawo bankowe, banki s\u0105 zobligowane do utrzymywania kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych w wielko\u015bci adekwatnej do poziomu ponoszonego ryzyka. Poziom kapita\u0142\u00f3w zaprezentowany w tabeli poni\u017cej uznawany jest za wystarczaj\u0105cy do prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci biznesowej. Poziom kapita\u0142u jest regularnie monitorowany przy wykorzystaniu do tego celu wsp\u00f3\u0142czynnika adekwatno\u015bci kapita\u0142owej.Od 2008 roku Grupa rozpocz\u0119\u0142a proces szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego. Dokonano klasyfikacji ryzyk ze wzgl\u0119du na kryterium istotno\u015bci, dla ryzyk zidentyfikowanych jako istotne oszacowano kapita\u0142 wymagany do ich pokrycia.W procesie zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupa okre\u015bla polityk\u0119 wyp\u0142at przysz\u0142ych dywidend dla akcjonariuszy. W procesie tym uwzgl\u0119dnia si\u0119 szereg czynnik\u00f3w, takich jak: zyski Grupy, oczekiwania Grupy w zakresie przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych, poziom wymog\u00f3w kapita\u0142owych, a tak\u017ce uwarunkowania regulacyjne i prawne.Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owa*W 2022 roku Grupa spe\u0142nia\u0142a obowi\u0105zuj\u0105ce normy ostro\u017cno\u015bciowe w zakresie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej. Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy ustalany jest zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi w tym zakresie przepisami.Poni\u017csza tabela prezentuje dane finansowe do wyliczenia wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci Grupy.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021IKapita\u0142 podstawowy Tier I 5 240 8015 517 436IICa\u0142kowity wym\u00f3g kapita\u0142owy, z tego:2 376 8542 193 326wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka kredytowego 1 728 0661 697 499wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka kontrahenta149 289119 529wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u korekty wyceny kredytowej4 0367 268wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u przekroczenia limitu koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 i limitu du\u017cych zaanga\u017cowa\u0144--suma wymog\u00f3w kapita\u0142owych z tytu\u0142u ryzyka rynkowego97 49785 572wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego397 966283 458Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier I 17,6%20,1%*\u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy obliczony zosta\u0142 wed\u0142ug zasad okre\u015blonych w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012 (\u201eCRR\u201d). Dane w odpowiednich okresach obejmuj\u0105 zyski zaliczone do funduszy w\u0142asnych zgodnie z maj\u0105cymi zastosowanie wytycznymi EBA**W tabeli zaprezentowano wsp\u00f3\u0142czynnik wyp\u0142acalno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105cy stanowisko Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Bankowego (EBA) dotycz\u0105ce uwzgl\u0119dniania zaudytowanych danych finansowych przy wyliczaniu wymogu kapita\u0142owego z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego. W 2020 roku w ramach jednolitego zbioru pyta\u0144 i odpowiedzi (single rulebook Q&A) EBA opublikowa\u0142 stanowisko (Q&A 2018_3969), zgodnie z kt\u00f3rym wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego powinien zosta\u0107 skorygowany, jak tylko zaudytowane dane za dany rok s\u0105 dost\u0119pne, o ile r\u00f3\u017cni\u0142 si\u0119 on od wymogu obliczonego na podstawie zaudytowanych danych za lata poprzednie lub na podstawie danych szacunkowych za dany rok, je\u017celi r\u00f3\u017cni\u0142y si\u0119 one od danych zaudytowanych.W 2022 roku w Grupie mia\u0142o miejsce jedno przekroczenie limit\u00f3w koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 na ksi\u0119dze bankowej. Przekroczenie zosta\u0142o niezw\u0142ocznie zredukowane i zg\u0142oszone do KNF. W 2021 nie wyst\u0105pi\u0142y przekroczenia limit\u00f3w koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 na ksi\u0119dze bankowej..", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag44": { "value": "Ryzyko kredytowe, obejmuj\u0105ce r\u00f3wnie\u017c ryzyko kredytowe kontrahenta, wynika z zaanga\u017cowania kredytowego lub zwi\u0105zanego z zawieraniem i rozliczaniem ni\u017cej wymienionych transakcji, i jest to ewentualno\u015b\u0107 wyst\u0105pienia strat finansowych w wyniku niedope\u0142nienia zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub umownych przez kredytobiorc\u0119 lub kontrahenta. Ryzyko kredytowe jest elementem wielu aspekt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy, zwanych dalej produktami, takich, jak:\u2022kredyty i po\u017cyczki,\u2022gwarancje i akredytywy,\u2022transakcje walutowe oraz na instrumentach pochodnych,\u2022transakcje na papierach warto\u015bciowych,\u2022finansowanie i obs\u0142uga rozlicze\u0144, w tym handlowych (krajowych i zagranicznych),\u2022transakcje, w kt\u00f3rych Grupa wyst\u0119puje w charakterze po\u015brednika wobec klient\u00f3w lub innych os\u00f3b trzecich.Zasady opisane w sekcji \u201eRyzyko kredytowe\u201d niniejszego dokumentu dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w ekspozycji, kt\u00f3re zosta\u0142y zdefiniowane w odpowiednich Politykach Kredytowych Grupy.Dodatkowo w ramach systemu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Grupa stosuje zasady ograniczania ryzyka kredytowego (w tym poprzez przyjmowanie zabezpiecze\u0144) ograniczaj\u0105c ryzyko rezydualne oraz zarz\u0105dza ryzykiem koncentracji przy uwzgl\u0119dnieniu istotnych czynnik\u00f3w ryzyka koncentracji. RYZYKO KREDYTOWE G\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym w Grupie jest wspieranie d\u0142ugoterminowego planu stabilnego rozwoju portfela kredytowego przy zachowaniu jego odpowiedniej jako\u015bci. Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym realizowane jest w oparciu o polityki i procedury, kt\u00f3re w sp\u00f3jny i jasny spos\u00f3b definiuj\u0105 i komunikuj\u0105 standardy dotycz\u0105ce identyfikacji, pomiaru, akceptacji, kontroli oraz monitorowania i raportowania ryzyka.W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym Grupa kontynuowa\u0142a czynno\u015bci w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym zwi\u0105zane z rozwojem otoczenia zewn\u0119trznego w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci skutk\u00f3w inwazji Rosji na Ukrain\u0119, wzrostu cen energii i surowc\u00f3w czy problemami z \u0142a\u0144cuchem dostaw. Zar\u00f3wno w Bankowo\u015bci Korporacyjnej jak i Detalicznej w bie\u017c\u0105cym okresie, Grupa nie zaobserwowa\u0142a istotnego wp\u0142ywu powy\u017cszych czynnik\u00f3w na jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. W przypadku dzia\u0142alno\u015bci kredytowej, Bank nie prowadzi aktywno\u015bci w Ukrainie, Rosji, ani w Bia\u0142orusi, a ekspozycja kredytowa Banku wobec firm istotnie zaanga\u017cowanych w tych krajach stanowi mniej ni\u017c 0,5% ekspozycji Banku zwi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym.W 2022 roku w segmencie bankowo\u015bci instytucjonalnej koszt ryzyka wzr\u00f3s\u0142 z uwagi na gorsze przewidywania co do sytuacji makroekonomicznej. W segmencie bankowo\u015bci detalicznej utrzyma\u0142 si\u0119 na poziomie ni\u017cszym ni\u017c w poprzednim roku, pomimo obserwowanego w drugiej po\u0142owie roku szybszego powrotu portfela do jako\u015bci sprzed pandemii COVID-19 za spraw\u0105 czynnik\u00f3w makroekonomicznych \u2013 inflacji oraz wy\u017cszych st\u00f3p procentowych.Zasady polityki zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowymZa ustalanie zasad Polityki Kredytowej Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Polityki Kredytowej Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw, oraz polityk kredytowych Bankowo\u015bci Detalicznej, a tak\u017ce pozosta\u0142ych polityk, program\u00f3w i procedur, monitorowanie wynik\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, bie\u017c\u0105c\u0105 ocen\u0119 ryzyka kredytowego portfela oraz zatwierdzanie indywidualnie znacz\u0105cych limit\u00f3w ryzyka kredytowego odpowiedzialne s\u0105 jednostki zarz\u0105dzania ryzykiem.Zasady akceptacji ryzyka s\u0105 dostosowywane do strategii Grupy, og\u00f3lnego akceptowanego poziomu ryzyka, wynik\u00f3w portfela kredytowego oraz wynik\u00f3w kontroli wewn\u0119trznej.W przypadku klient\u00f3w Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw oraz dzia\u0142alno\u015bci w zakresie bankowo\u015bci inwestycyjnej w skali ca\u0142ej organizacji, proces kredytowy opiera si\u0119 na szeregu fundamentalnych zasad, takich jak:\u2022wsp\u00f3lna odpowiedzialno\u015b\u0107 obszaru biznesu i niezale\u017cnych jednostek zarz\u0105dzania ryzykiem za jako\u015b\u0107 portfela i procesu kredytowego oraz ponoszone straty kredytowe;\u2022Post\u0119powanie zgodnie z wytycznymi dotycz\u0105cymi portfela w celu zapewnienia jego dywersyfikacji i zachowania r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ryzykiem i kapita\u0142em;\u2022Wprowadzenie systemu kompetencji kredytowych, kt\u00f3ry zak\u0142ada, i\u017c kompetencje kredytowe mog\u0105 by\u0107 przyznane upowa\u017cnionym, przeszkolonym i do\u015bwiadczonym pracownikom jednostek zarz\u0105dzania ryzykiem i operacji na podstawie ich dotychczasowego do\u015bwiadczenia zawodowego oraz umiej\u0119tno\u015bci i zdolno\u015bci oceny ryzyka;\u2022Wym\u00f3g podejmowania decyzji kredytowej przez co najmniej dw\u00f3ch upowa\u017cnionych pracownik\u00f3w Grupy posiadaj\u0105cych stosowne limity kompetencyjne dla wszystkich istotnych ekspozycji; \u2022Uzale\u017cnienie wymaganego szczebla akceptacji od ponoszonego ryzyka \u2013 ekspozycje zwi\u0105zane z wi\u0119kszym ryzykiem (uwzgl\u0119dniaj\u0105c wielko\u015b\u0107 i poziom ryzyka) wymagaj\u0105 zatwierdzenia na wy\u017cszym szczeblu decyzyjnym;\u2022Stosowanie zr\u00f3\u017cnicowanych i adekwatnych standard\u00f3w oceny ryzyka do ka\u017cdego kredytobiorcy i zaanga\u017cowania, w tym w ramach dzia\u0142a\u0144 naprawczych;\u2022okre\u015blenie ratingu ryzyka dla ka\u017cdego d\u0142u\u017cnika i ekspozycji w sp\u00f3jnym procesie ratingowym w oparciu m.in. o wyniki modeli ratingowych lub scoringowych;\u2022Okresowe monitorowanie wynik\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci klient\u00f3w oraz identyfikowanie negatywnych zmian w ich sytuacji, kt\u00f3re wymagaj\u0105 podj\u0119cia natychmiastowych dzia\u0142a\u0144 klasyfikuj\u0105cych nale\u017cno\u015b\u0107 lub dzia\u0142a\u0144 naprawczych;\u2022Dob\u00f3r akceptowalnych zabezpiecze\u0144, ich wycen\u0119, prawne ustanowienie oraz monitoring;\u2022Wym\u00f3g zatwierdzania odst\u0119pstw od zasad Polityki Kredytowej na wy\u017cszych szczeblach organizacyjnych, w celu zapewnienia kontroli realizacji jej zasad przez kierownictwo wy\u017cszego szczebla, z zachowaniem zgodno\u015bci z wewn\u0119trznymi aktami normatywnymi obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie, przepisami prawa powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cymi oraz regulacjami wydawanymi przez w\u0142a\u015bciwych regulator\u00f3w.W Sektorze Bankowo\u015bci Detalicznej (SBD) Grupa posiada zatwierdzon\u0105 przez Zarz\u0105d polityk\u0119 kredytow\u0105 oraz szczeg\u00f3\u0142owe zasady jej stosowania dla poszczeg\u00f3lnych produkt\u00f3w kredytowych oferowanych przez SBD.Ryzyko kredytowe w tym obszarze zarz\u0105dzane jest przy pomocy:\u2022szczeg\u00f3\u0142owych polityk kredytowych okre\u015blaj\u0105cych zasady badania zdolno\u015bci kredytowej i wiarygodno\u015bci kredytowej,\u2022Systemu przyznawania kompetencji kredytowych oraz niezale\u017cnego nadzorowania jako\u015bci pracy analityk\u00f3w kredytowych,\u2022Systemu monitorowania jako\u015bci narz\u0119dzi informatycznych wspomagaj\u0105cych analiz\u0119 zdolno\u015bci i wiarygodno\u015bci kredytowej,\u2022Systemu pomiaru i kontroli ryzyka w portfelach kredytowych, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 m.in.: szczeg\u00f3\u0142owy system informacji zarz\u0105dczej o jako\u015bci portfela kredytowego oraz czynno\u015bci windykacyjnych, identyfikacja ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci, monitorowanie przeterminowa\u0144, monitorowanie benchmark\u00f3w itp., zatwierdzonych przez Zarz\u0105d limit\u00f3w wewn\u0119trznych okre\u015blaj\u0105cych parametry portfela kredytowego;\u2022Polityki windykacyjnej oraz polityki zapobiegania nadu\u017cyciami;\u2022Sprawozda\u0144, informacji na temat jako\u015bci portfela kredytowego dla Komisji ds. Ryzyka Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej, Komitetu ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em oraz Komitetu ds. Ryzyka i Kapita\u0142u Rady Nadzorczej;\u2022Zasad przeprowadzania test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych;\u2022Monitoringu dzia\u0142ania modeli scoringowych oraz pomiaru i identyfikacji ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci; \u2022Monitoringu zachowa\u0144 klient\u00f3w Grupy w Biurze Informacji Kredytowej (BIK);\u2022Polityki wyceny zabezpiecze\u0144 kredyt\u00f3w zabezpieczonych hipotecznie oferowanych przez SBD.Ka\u017cdy portfel jest poddawany minimum raz w roku testom warunk\u00f3w skrajnych.Ocena i pomiar ryzyka kredytowegoGrupa stosuje sp\u00f3jn\u0105 metodyk\u0119 ratingow\u0105 w stosunku do ca\u0142ego portfela kredyt\u00f3w w Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw, co u\u0142atwia por\u00f3wnanie zaanga\u017cowania kredytowego w ramach wszystkich sektor\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci, region\u00f3w geograficznych i produkt\u00f3w.Rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i rating limitu d\u0142u\u017cnika s\u0105 elementami oceny ryzyka kredytowego zwi\u0105zanego z udzielonymi produktami. Rating ryzyka d\u0142u\u017cnika odzwierciedla szacunkowe prawdopodobie\u0144stwo niewywi\u0105zania si\u0119 przez d\u0142u\u017cnika ze zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 1 roku i jest obliczany zazwyczaj przy wykorzystaniu modeli statystycznych, ocen zewn\u0119trznych agencji ratingowych lub modeli scoringowych. Rating limitu d\u0142u\u017cnika, jako miara oceny ryzyka w horyzoncie \u015brednio i d\u0142ugoterminowym, uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c dodatkowe parametry jako\u015bciowe, mi\u0119dzy innymi: cykliczno\u015b\u0107 bran\u017cy, jako\u015b\u0107 zarz\u0105du, strategi\u0119 biznesow\u0105 klienta, ryzyko oddzia\u0142ywania na klienta niekorzystnych zmian regulacyjnych czy jawno\u015b\u0107 i jako\u015b\u0107 proces\u00f3w kontroli.Do ka\u017cdego limitu kredytowego jest przypisany rating ryzyka limitu, kt\u00f3ry uwzgl\u0119dnia rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i parametry transakcji, np. form\u0119 prawn\u0105 ustanowionego zabezpieczenia, pomniejszaj\u0105ce straty poniesione w wyniku niewykonania zobowi\u0105zania b\u0105d\u017a rodzaj produktu. W ten spos\u00f3b rating ryzyka limitu okre\u015bla potencjaln\u0105 oczekiwan\u0105 strat\u0119 z tytu\u0142u transakcji.Pomiar ryzyka kredytowego jest dokonywany na wielu poziomach, w tym:\u2022na poziomie limitu, kt\u00f3ry mo\u017ce obejmowa\u0107 jeden lub wi\u0119cej kontrakt\u00f3w, dyspozycji lub transakcji,\u2022na poziomie d\u0142u\u017cnika, w przypadku przyznania d\u0142u\u017cnikowi kilku limit\u00f3w, co pozwala oceni\u0107 \u0142\u0105czne ryzyko braku sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 przez d\u0142u\u017cnika,\u2022na poziomie grupy d\u0142u\u017cnik\u00f3w powi\u0105zanych kapita\u0142owo lub organizacyjnie,\u2022na poziomie portfela, przy czym rating ryzyka portfela jest obliczany jako \u015brednia indywidualnych rating\u00f3w ekspozycji wa\u017conych wielko\u015bci\u0105 ekspozycji.W zakresie ekspozycji kredytowych klient\u00f3w Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw Grupa wykorzystuje modele ratingowe o r\u00f3\u017cnym stopniu skomplikowania m.in. w zale\u017cno\u015bci od wielko\u015bci portfela i bran\u017cy klienta.W zakresie detalicznych ekspozycji kredytowych Grupa wykorzystuje modele oceny punktowej, opracowane na podstawie historii zachowania w\u0142asnych klient\u00f3w. Modele te analizuj\u0105 zachowanie klienta w Biurze Informacji Kredytowej, zachowanie klienta na podstawie w\u0142asnych danych oraz cechy demograficzne klient\u00f3w. Jako\u015b\u0107 dzia\u0142ania modeli scoringowych podlega ocenie bie\u017c\u0105cej oraz monitorowaniu rocznemu. W jej wyniku wprowadzane s\u0105 zmiany w modelu lub polityce kredytowej.Pomiar ryzyka kredytowego portfela detalicznego opiera si\u0119 o dedykowane modele scoringowe oraz techniki raportowania obejmuj\u0105ce analiz\u0119 wska\u017anik\u00f3w dotycz\u0105cych nowych klient\u00f3w oraz istniej\u0105cych portfeli bez utraty warto\u015bci i z utrat\u0105 warto\u015bci.Skuteczno\u015b\u0107 modeli scoringowych stosowanych w procesie oceny ryzyka jest regularnie monitorowana za pomoc\u0105 raport\u00f3w badaj\u0105cych stabilno\u015b\u0107 populacji, raport\u00f3w KS (Ko\u0142mogorowa-Smirnowa) i sprawozda\u0144 dotycz\u0105cych jako\u015bci portfela (wska\u017aniki przeterminowa\u0144 i strat). Ka\u017cdy model scoringowy podlega corocznej walidacji.Monitoring ryzyka kredytowegoZa monitorowanie prawdopodobie\u0144stwa niewywi\u0105zania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 przez d\u0142u\u017cnika odpowiedzialne s\u0105 jednostki zarz\u0105dzania ryzykiem, przy wsparciu jednostek biznesowych odpowiedzialnych za wsp\u00f3\u0142prac\u0119 z klientem.Monitorowanie i zarz\u0105dzanie ekspozycj\u0105 na ryzyko kredytowe jest dokonywane na dw\u00f3ch poziomach: (a) na poziomie klienta lub d\u0142u\u017cnika, (b) na poziomie portfela.Monitorowanie i zarz\u0105dzanie ekspozycj\u0105 na poziomie klienta odbywa si\u0119 m.in. poprzez okresowe raporty kontrolne, proces wczesnego ostrzegania, okresowe analizy sytuacji klienta.Monitorowanie wynik\u00f3w portfela i identyfikowanie trend\u00f3w w portfelu realizowane jest przy pomocy regularnej informacji zarz\u0105dczej i raport\u00f3w kontrolnych, kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 tak\u017ce aktywne reagowanie w przypadku niepokoj\u0105cych sygna\u0142\u00f3w lub trend\u00f3w. Opr\u00f3cz analizy raport\u00f3w informacji zarz\u0105dczej mened\u017cerowie ryzyka odbywaj\u0105 regularne spotkania dotycz\u0105ce portfela z udzia\u0142em przedstawicieli jednostek biznesowych, w celu dokonania przegl\u0105du potencjalnych transakcji i przeanalizowania kwestii kredytowych.W Sektorze Bankowo\u015bci Detalicznej monitoringowi podlegaj\u0105 modele ocen scoringowych, pomiaru utraty warto\u015bci, poziom przeterminowa\u0144, efektywno\u015b\u0107 dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych, limity wewn\u0119trzne, zachowania klient\u00f3w w BIK, benchmarki itp. Ograniczanie ryzykaOgraniczanie ryzyka kredytowego w ramach okre\u015blonego apetytu na ryzyko jest sta\u0142ym i kluczowym elementem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem w Grupie. Jest ono prowadzone poprzez:\u2022selekcj\u0119 klient\u00f3w i zatwierdzanie kredyt\u00f3w:-wyznaczanie rynku docelowego oraz kryteri\u00f3w doboru klient\u00f3w,-wyznaczanie maksymalnych, dopuszczalnych limit\u00f3w zaanga\u017cowania kredytowego poprzez limity dla okre\u015blonych rating\u00f3w ryzyka lub poprzez kryteria akceptacji ryzyka,-ustanowienie i monitorowanie odpowiednich limit\u00f3w w celu ograniczania ryzyka koncentracji zaanga\u017cowa\u0144,-wyznaczanie i utrzymywanie wysokich standard\u00f3w analizy informacji o kredytobiorcy (due diligence),-ustanawianie standard\u00f3w w zakresie procesu kredytowego, w celu zapewnienia sp\u00f3jnego podej\u015bcia do danych segment\u00f3w,-stosowanie okre\u015blonych standard\u00f3w dokumentacji kredytowej,\u2022stosowanie zabezpiecze\u0144 w celu ograniczenia ryzyka i zarz\u0105dzanie ryzykiem rezydualnym:-okre\u015blanie akceptowalnych zabezpiecze\u0144 oraz ich klasyfikacja ze wzgl\u0119du na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzysku w przypadku egzekucji,-ustanawianie zabezpiecze\u0144 w odpowiedniej formie prawnej (standardy dokumentacji),-okre\u015blanie oczekiwanej struktury zabezpiecze\u0144 lub relacji warto\u015bci kredytu do warto\u015bci zabezpieczenia,-wycena rzeczowych zabezpiecze\u0144 przez dedykowane i wyspecjalizowane jednostki w Grupie z wykorzystaniem wycen zewn\u0119trznych, tam gdzie zachodzi taka potrzeba,\u2022monitorowanie ekspozycji kredytowych i system wczesnego ostrzegania:-okresowe monitorowanie ekspozycji kredytowych i stosowanie systemu wczesnego ostrzegania,-regularne przegl\u0105dy portfela zapewniaj\u0105ce identyfikacj\u0119 niekorzystnych tendencji i koncentracji,-aktywne zarz\u0105dzanie portfelem poprzez wdra\u017canie odpowiednich zmian w strategii kredytowej w oparciu o przegl\u0105dy portfela lub testy warunk\u00f3w skrajnych.Polityka stosowania zabezpiecze\u0144Poza og\u00f3lnymi zasadami ograniczania ryzyka kredytowego Grupa posiada zdefiniowane zasady, specyficzne dla obszaru korporacyjnego i detalicznego, dotycz\u0105ce przyjmowania, oceny, ustanawiania i monitorowania r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w zabezpiecze\u0144, w tym ustanawianie hipotek na nieruchomo\u015bci, zastawu na \u015brodkach trwa\u0142ych i obrotowych, przyjmowanie gwarancji, por\u0119cze\u0144 i podobnych instrument\u00f3w wsparcia oraz cesji praw do nale\u017cno\u015bci (zwanych dalej \u0142\u0105cznie: zabezpieczeniami). Ryzyko jest ograniczane r\u00f3wnie\u017c poprzez wym\u00f3g ubezpieczenia zabezpiecze\u0144 przez ca\u0142y czas trwania ekspozycji kredytowej. Zasady te s\u0142u\u017c\u0105 minimalizowaniu ryzyka rezydualnego. Dodatkowym czynnikiem ograniczaj\u0105cym ryzyko jest zasada, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 w przypadku finansowania przedsi\u0119biorstw i os\u00f3b prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podstawowym \u017ar\u00f3d\u0142em sp\u0142aty wierzytelno\u015bci Grupy s\u0105 przychody z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci klient\u00f3w, b\u0119d\u0105ce kluczowym elementem oceny zdolno\u015bci kredytowej potencjalnych kredytobiorc\u00f3w.W celu zdywersyfikowania ryzyka zwi\u0105zanego z zabezpieczeniami Grupa przyjmuje r\u00f3\u017cne rodzaje zabezpiecze\u0144:\u2022w obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej s\u0105 to przede wszystkim nieruchomo\u015bci mieszkalne,\u2022w obszarze Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw przyjmowane s\u0105 mi\u0119dzy innymi:-gwarancje i por\u0119czenia,-zabezpieczenia got\u00f3wkowe,-papiery warto\u015bciowe,-nale\u017cno\u015bci,-zapasy,-nieruchomo\u015bci,-maszyny i urz\u0105dzenia,-pojazdy mechaniczne.Szczeg\u00f3\u0142owe procedury okre\u015blaj\u0105ce rodzaje akceptowanych przez Grup\u0119 zabezpiecze\u0144, zasady ich ustanowienia i okre\u015blania ich warto\u015bci oraz wydzielenie specjalistycznej jednostki ryzyka odpowiedzialnej za proces zarz\u0105dzania zabezpieczeniami pozwoli\u0142o na wypracowanie odpowiednich standard\u00f3w dla tego procesu, obejmuj\u0105cych m.in.: \u2022kryteria akceptacji i wyceny zabezpiecze\u0144,\u2022standardy dokumentacji,\u2022zasady oraz cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 monitoringu i aktualizacji warto\u015bci zabezpiecze\u0144 (w tym inspekcji),Ponadto, w regulacjach kredytowych Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw okre\u015blone s\u0105 takie parametry jak:\u2022wymagana struktura zabezpiecze\u0144 dla poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w wierzytelno\u015bci kredytowych,\u2022relacje warto\u015bci kredytu do warto\u015bci zabezpieczenia dla poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w zabezpiecze\u0144,\u2022po\u017c\u0105dana struktura poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w zabezpiecze\u0144 w portfelu wierzytelno\u015bci kredytowych.Grupa okresowo kontroluje, czy bie\u017c\u0105ca struktura portfela zabezpiecze\u0144 w Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw jest zgodna z za\u0142o\u017ceniami oraz czy warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 jest odpowiednia.W ramach Bankowo\u015bci Korporacyjnej oczekiwana warto\u015bci kredytu do warto\u015bci zabezpieczenia okre\u015blana jest ka\u017cdorazowo w decyzji kredytowej. Relacja ta jest r\u00f3wnie\u017c przedmiotem okresowej kontroli/monitorowania.Podstawowym zabezpieczeniem w przypadku Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej jest hipoteka ustanowiona na nieruchomo\u015bci dla kredyt\u00f3w zabezpieczonych hipotecznie. Grupa stosuje r\u00f3wnie\u017c ubezpieczenie pomostowe chroni\u0105ce od ryzyka zaprzestania obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia przez d\u0142u\u017cnika w okresie od wyp\u0142aty kredytu do ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelno\u015bci. Ocena warto\u015bci zabezpieczenia dokonywana jest ka\u017cdorazowo na podstawie operatu szacunkowego nieruchomo\u015bci, zleconego przez Grup\u0119. Operaty szacunkowe s\u0105 weryfikowane przez niezale\u017cny, wewn\u0119trzny zesp\u00f3\u0142 wycen, zgodnie z wytycznymi w zakresie wycen nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie kredyt\u00f3w na nieruchomo\u015bci dla Klient\u00f3w Indywidualnych Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej. Jako\u015b\u0107 pracy zespo\u0142u wycen podlega monitorowaniu. Ryzyko koncentracji w dzia\u0142alno\u015bci kredytowej W celu zapobiegania niekorzystnym zdarzeniom wynikaj\u0105cym z nadmiernej koncentracji, Grupa ogranicza ryzyko koncentracji ustanawiaj\u0105c limity wynikaj\u0105ce z przepis\u00f3w zewn\u0119trznych oraz norm koncentracji przyj\u0119tych wewn\u0119trznie, tak, aby zapewni\u0107 odpowiednie rozproszenie ryzyka w portfelu. Grupa ustanawia Og\u00f3lne i Szczeg\u00f3\u0142owe limity ograniczaj\u0105ce ryzyko koncentracji kredytowej, adekwatnie do zaakceptowanego apetytu na ryzyko Grupy i strategii biznesowej.W ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Grupa w szczeg\u00f3lno\u015bci uwzgl\u0119dnia ryzyko wynikaj\u0105ce z: \u2022ekspozycji wobec pojedynczych podmiot\u00f3w (w tym uwzgl\u0119dniania wp\u0142ywu zaanga\u017cowania wobec pojedynczej izby rozliczeniowej - KDPW_CCP - na poziom ponoszonego ryzyka koncentracji, w szczeg\u00f3lno\u015bci w sytuacji potencjalnego braku mo\u017cliwo\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 izby rozliczeniowej ze zobowi\u0105za\u0144) lub podmiot\u00f3w powi\u0105zanych kapita\u0142owo lub ekonomicznie (ryzyko koncentracji kontrahenta),\u2022ekspozycji wobec podmiot\u00f3w z tej samej bran\u017cy, sektora gospodarczego, prowadz\u0105cych podobny rodzaj dzia\u0142alno\u015bci lub prowadz\u0105cych obr\u00f3t podobnymi towarami (ryzyko koncentracji bran\u017cy),\u2022ekspozycji wobec podmiot\u00f3w z tego samego regionu geograficznego, jak r\u00f3wnie\u017c poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w (ryzyko koncentracji geograficznej),\u2022ekspozycji wobec podmiot\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy kapita\u0142owej Banku,\u2022ekspozycji wobec kontrahent\u00f3w w ramach transakcji pochodnych,\u2022stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego (ekspozycji zabezpieczonych tym samym rodzajem zabezpieczenia), w tym z tytu\u0142u du\u017cych po\u015brednich ekspozycji kredytowych takich jak pojedynczy wystawca (ryzyko koncentracji zabezpieczenia), \u2022specyfiki produktowej/portfeli Grupy oraz d\u0142ugo\u015bci trwania ekspozycji,\u2022poszczeg\u00f3lnych produkt\u00f3w, rynk\u00f3w lub walut.Wyznaczone og\u00f3lne limity koncentracji zatwierdzane s\u0105 na poziomie Zarz\u0105du Banku i monitorowane zgodnie z zasadami odpowiedniej Polityki, g\u0142\u00f3wnie przez Komitet ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em. Mened\u017cerowie poszczeg\u00f3lnych jednostek zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym i jednostek biznesowych okre\u015blaj\u0105 (o ile jest to adekwatne) szczeg\u00f3\u0142owe wewn\u0119trzne limity koncentracji oraz cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 ich kontroli i raportowania, a tak\u017ce zasady akceptacji przekrocze\u0144 tych limit\u00f3w wraz z planem dzia\u0142ania. Przekroczenia limit\u00f3w s\u0105 raportowane, w zale\u017cno\u015bci od szczeg\u00f3\u0142owych wymog\u00f3w Polityki, do akceptacji odpowiednich os\u00f3b, Komitetu ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem i Kapita\u0142em i Zarz\u0105du Banku wraz z planem dzia\u0142ania.W obszarze koncentracji zabezpiecze\u0144 s\u0105 ustanowione i kontrolowane odpowiednie limity, w tym dla zaanga\u017cowa\u0144 zabezpieczonych hipotecznie, zgodnie z Rekomendacj\u0105 S. Ryzyko koncentracji zaanga\u017cowania wobec d\u0142u\u017cnikaGrupa d\u0105\u017cy do ograniczenia koncentracji zaanga\u017cowania wobec pojedynczych klient\u00f3w lub klient\u00f3w powi\u0105zanych. Wed\u0142ug danych z dnia 31 grudnia 2022 roku zaanga\u017cowanie Grupy w transakcje z grupami klient\u00f3w, dotycz\u0105ce portfela bankowego, wobec kt\u00f3rych \u0142\u0105czne zaanga\u017cowanie przekracza 10% funduszy w\u0142asnych Grupy (zdefiniowanych w dalszej cz\u0119\u015bci sprawozdania) wynosi 6 634 147 tys. z\u0142, czyli 128,68 % tych funduszy (31 grudnia 2021 roku: 5 912 551 tys. z\u0142, tj. 108,6 %). W 2022 roku jak i w 2021 roku Grupa spe\u0142nia\u0142a przepisy dotycz\u0105ce limit\u00f3w koncentracji zaanga\u017cowa\u0144.Koncentracja zaanga\u017cowa\u0144 wobec poszczeg\u00f3lnych najwi\u0119kszych niebankowych kredytobiorc\u00f3w Grupy: 31.12.202231.12.2021w tys. z\u0142Zaanga\u017cowanie bilansowe*Zaanga\u017cowanie z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancyjnych\u0141\u0105czne zaanga\u017cowanieZaanga\u017co-wanie bilansowe*Zaanga\u017cowanie z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancyjnych\u0141\u0105czne zaanga\u017cowanieGRUPA 1893 347291 2491 184 596846 057431 7271 277 784KLIENT 21 006 608-1 006 608---GRUPA 3930 666-930 666361 678-361 678GRUPA 4788 636-788 636482 551-482 551GRUPA 5695 04445 161740 205605 71367 742673 455GRUPA 68 836729 745738 58140 850494 582535 432GRUPA 7512 765175 513688 278613 079172 817785 896GRUPA 8148 963433 050582 013377 853303 947681 800GRUPA 9314 702172 487487 18937 11764 479101 596KLIENT 10318 197140 625458 822219 620542 890762 510Razem 105 617 7641 987 8307 605 5943 584 5182 078 1845 662 702*Nie obejmuje zaanga\u017cowania z tytu\u0142u posiadanych akcji i innych papier\u00f3w warto\u015bciowych.Wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 roku, dane na dzie\u0144 31.12.2021 roku stanowi\u0105 dane por\u00f3wnawcze dla pozycji i nie obrazuj\u0105 koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 na dzie\u0144 31.12.2021 roku. \u201dGrupa\u201d rozumiana jako grupa kapita\u0142owa, w sk\u0142ad kt\u00f3rej wchodz\u0105 jednostki w stosunku do kt\u00f3rych Grupa Kapita\u0142owa Banku Handlowego w Warszawie S.A. posiada zaanga\u017cowania.Limity maksymalnego zaanga\u017cowania Grupy okre\u015bla Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe oraz Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012 (\u201eRozporz\u0105dzenia nr 575/2013\u201d). Przy zachowaniu warunk\u00f3w okre\u015blonych przepisami Rozporz\u0105dzenia nr 575/2013 dopuszcza si\u0119 utrzymywanie przez Grup\u0119 przekroczenia limit\u00f3w koncentracji wierzytelno\u015bci ponad limity okre\u015blone w art. 71 ustawy Prawo bankowe wy\u0142\u0105cznie w zakresie wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105cych z operacji zaliczanych do portfela handlowego. Fundusze w\u0142asne dla cel\u00f3w wyznaczania limit\u00f3w zaanga\u017cowania okre\u015blonych w ustawie Prawo Bankowe ustalone zosta\u0142y zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem nr 575/2013.Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a zaanga\u017cowania wobec klienta lub grupy powi\u0105zanych klient\u00f3w przekraczaj\u0105cego ustawowe limity koncentracji zaanga\u017cowa\u0144.Ryzyko koncentracji zaanga\u017cowania wobec bran\u017cy*Ze wzgl\u0119du na du\u017ce zr\u00f3\u017cnicowanie klient\u00f3w reprezentuj\u0105cych poszczeg\u00f3lne sektory gospodarki w poni\u017cszej tabeli przedstawiono zagregowane dane dotycz\u0105ce zaanga\u017cowa\u0144 Grupy w bran\u017ce gospodarki.Bran\u017ca gospodarki wed\u0142ug NACE*31.12.202231.12.2021w tys. z\u0142w %w tys. z\u0142w %Finansowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa, z wy\u0142\u0105czeniem ubezpiecze\u0144 i fundusz\u00f3w emerytalnych 3 561 15512,8%6 165 68721,8%Handel hurtowy, z wy\u0142\u0105czeniem handlu pojazdami samochodowymi3 463 79512,5%3 369 36411,9%Dzia\u0142alno\u015b\u0107 wspomagaj\u0105ca us\u0142ugi finansowe oraz ubezpieczenia i fundusze emerytalne2 143 1727,7%1 500 0855,3%Wytwarzanie i zaopatrywanie w energi\u0119 elektryczn\u0105, gaz, par\u0119 wodn\u0105, gor\u0105c\u0105 wod\u0119 i powietrze do uk\u0142ad\u00f3w klimatyzacyjnych1 745 5866,3%2 079 3987,3%Produkcja artyku\u0142\u00f3w spo\u017cywczych1 533 2035,5%1 283 2034,5%Produkcja urz\u0105dze\u0144 elektrycznych1 375 9544,9%1 148 8004,1%Dzia\u0142alno\u015b\u0107 firm centralnych (head offices); doradztwo zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem1 302 2704,7%1 057 4513,7%Handel detaliczny, z wy\u0142\u0105czeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi1 081 8523,9%1 055 6363,7%Produkcja metalowych wyrob\u00f3w gotowych, z wy\u0142\u0105czeniem maszyn i urz\u0105dze\u0144955 6123,4%997 5573,5%Telekomunikacja806 2462,9%590 3012,1%Pierwsze \"10\" bran\u017c gospodarki17 968 84564,6%19 247 48267,9%Pozosta\u0142e bran\u017ce9 832 14035,4%9 066 36432,1%Razem27 800 985100,0%28 313 846100,00%*Zaanga\u017cowanie bilansowe i pozabilansowe brutto wobec klient\u00f3w instytucjonalnych (w tym bank\u00f3w) wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 roku, w oparciu o NACE Revision 2 (statystyczn\u0105 klasyfikacj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych w Unii Europejskiej), dane na dzie\u0144 31.12.2021 roku stanowi\u0105 dane por\u00f3wnawcze i nie obrazuj\u0105 koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 na dzie\u0144 31.12.2021 roku.Nale\u017cno\u015bci brutto od klient\u00f3w i bank\u00f3w w podziale na typ prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci brutto od podmiot\u00f3w gospodarczych i bank\u00f3wfinansowa4 954 0654 416 830produkcyjna4 847 2604 465 338us\u0142ugowa3 657 2123 281 543pozosta\u0142a3 510 3723 581 71716 968 90915 745 428 Nale\u017cno\u015bci brutto od klient\u00f3w indywidualnych6 553 3057 440 093 Razem (patrz Nota 18, 22)23 522 21423 185 521Odpisy na oczekiwane straty kredytoweGrupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych dla wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w. Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w \u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \uf0d8strata szacowana w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (jest to cz\u0119\u015b\u0107 strat kredytowych oczekiwanych dla ca\u0142ego okresu nara\u017cenia na ryzyko, wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdawczego),\u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \uf0d8straty kredytowe szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego okresu trwania ekspozycji, \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci \uf0d8straty kredytowe szacowane jak dla aktyw\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne lub grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu:\u2022szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz \u2022liczby dni zaleg\u0142o\u015bci (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci dla cel\u00f3w przypisania ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego).Etap 1Wszystkie ekspozycje niezakwalifikowane do Etapu 2 i Etapu 3 s\u0105 klasyfikowane do Etapu 1.W obszarze Bankowo\u015bci Instytucjonalnej Grupa stosuje kryterium niskiego ryzyka kredytowego (ang. LCR, Low Credit Risk) dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem, przy czym istniej\u0105 nadrz\u0119dne kryteria klasyfikacji do Etapu 2 (np. 30 dni przeterminowania). Je\u017celi niskie ryzyko straty wynika jedynie z warto\u015bci zabezpieczenia a sama ekspozycja kredytowa bez tego zabezpieczenia nie by\u0142aby uznawana za charakteryzuj\u0105c\u0105 si\u0119 niskim ryzykiem kredytowym, wtedy nie jest ona traktowana jako LCR.Etap 2W przypadku ekspozycji kredytowych z obszaru bankowo\u015bci detalicznej dla klasyfikacji do Etapu 2, stosowane jest, opr\u00f3cz kryterium 30 dni zaleg\u0142o\u015bci oraz kategorii foreborne, kryterium ilo\u015bciowe \u2013 analiza zmiany poziomu PD od momentu powstania ekspozycji. Grupa nie stosuje sta\u0142ego progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka automatycznie by\u0142by uznawany za istotny. Wynika to z faktu, \u017ce ten sam wzrost parametru PD w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych by\u0142by bardziej znacz\u0105cy dla ekspozycji o ni\u017cszym pocz\u0105tkowym ryzyku ni\u017c dla tych o wy\u017cszym. Wobec powy\u017cszego w banku stosowany jest dedykowany model, kt\u00f3rego celem jest wyznaczenie progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka b\u0119dzie uznawany za istotny. W celu okre\u015blenia relatywnego wzrostu bank stosuje zmienn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 ilorazem prawdopodobie\u0144stwa defaultu w aktualnej dacie raportowej, oraz prawdopodobie\u0144stwa warunkowego wyliczonego na ten sam okres w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pr\u00f3g okre\u015blony jest jako punkt odci\u0119cia, gdzie maksymalizowane jest prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia zdarzenia default w przypadku wzrostu warto\u015bci zmiennej obja\u015bniaj\u0105cej. Kryterium przeterminowania powy\u017cej 30 dni (uwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015b\u0107 przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) oraz powy\u017cej 90 dni (nieuwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) stanowi\u0105 bezpo\u015bredni\u0105 przes\u0142ank\u0119 dla zidentyfikowania istotnego wzrostu ryzyka kredytowego. Dodatkowo uwzgl\u0119dniane s\u0105 przes\u0142anki jako\u015bciowe oparte o dokonane czynno\u015bci mi\u0119kkiej restrukturyzacji oraz fakt braku dost\u0119pno\u015bci informacji o prawdopodobie\u0144stwie niewykonania zobowi\u0105zania. Dla ekspozycji kredytowych w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, przeterminowanie o ponad 30 dni jest brane pod uwag\u0119 podczas oceny potencjalnego wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, natomiast jest to czynnik wspieraj\u0105cy ocen\u0119 i maj\u0105cy charakter po\u015bredni. W celu dokonania oceny czy nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz bie\u017c\u0105cego procesu monitorowania, Grupa analizuje zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej, dokonuj\u0105c por\u00f3wnania bie\u017c\u0105cej oceny ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla ekspozycji kredytowej z ocen\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dokonan\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Ocena zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej dokonywana w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz procesu monitorowania uwzgl\u0119dnia:\u2022czynniki jako\u015bciowe (w tym sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania),\u2022informacje ilo\u015bciowe (obejmuj\u0105ce m.in. rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i jego zmian\u0119 w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, dane finansowe),\u2022oczekiwany okres \u017cycia ekspozycji,\u2022ewentualne przyznanie klientowi, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych, udogodnie\u0144 (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105cych z jego trudno\u015bci finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupy by nie udzieli\u0142 (gdy udogodnienia te nie implikuj\u0105 pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci).Etap 3Grupa stosuje og\u00f3ln\u0105 zasad\u0119, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez wierzyciela ma miejsce w przypadku wyst\u0105pienia jednego lub obu z poni\u017cszych zdarze\u0144: a)zw\u0142oka w wykonaniu przez d\u0142u\u017cnika wszelkich istotnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy wynosi 90 dni i wi\u0119cej,b)istnieje ma\u0142e prawdopodobie\u0144stwo wywi\u0105zania si\u0119 w pe\u0142ni przez d\u0142u\u017cnika ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, bez konieczno\u015bci podejmowania przez instytucj\u0119 dzia\u0142a\u0144 takich jak realizacja zabezpieczenia.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe.Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w, w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce nast\u0119puj\u0105cych zdarze\u0144:\u2022Uzyskanie informacji o istotnych trudno\u015bciach finansowych klienta;\u2022Obni\u017cenie ratingu klienta przez uznan\u0105 i akceptowan\u0105 przez Grup\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 instytucj\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej1;\u2022Przyznanie kredytobiorcy przez Grup\u0119, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, udogodnie\u0144 w zakresie warunk\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a, wyra\u017cenie przez Grup\u0119 zgody na przeprowadzenie awaryjnej restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 kredytowych, je\u017celi mo\u017ce to skutkowa\u0107 zmniejszeniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub, w stosownych przypadkach, op\u0142at lub te\u017c odroczenie ich sp\u0142aty lub zap\u0142aty (restrukturyzacja wymuszona/forborne);\u2022Wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci klienta, powzi\u0119cie informacji o:-og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci, -wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego lub z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci / wniosku o post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe,-postawienie d\u0142u\u017cnika w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji,-oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego,-rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, -ustanowieniu kuratora, -ustanowieniu zarz\u0105du komisarycznego,-z\u0142o\u017ceniu wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne;b\u0105d\u017a przyznanie d\u0142u\u017cnikowi podobnej ochrony, je\u017celi umo\u017cliwi\u0142oby mu to unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych\u2022rozpocz\u0119cie przez Grup\u0119 czynno\u015bci w celu uzyskania tytu\u0142u wykonawczego,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u umowy 90 dni i wi\u0119cej (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego),\u2022zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07,\u2022status ekspozycji zosta\u0142 zmieniony z pracuj\u0105cej/obs\u0142ugiwanej (\u201eaccrual\u201d/\u201eperforming\u201d) na niepracuj\u0105c\u0105/nieobs\u0142ugiwan\u0105 (\u201enon-accrual\u201d/\u201enon-performing\u201d),\u2022ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana wg klasyfikacji wewn\u0119trznej do kategorii Poni\u017cej Standardu Niepracuj\u0105ce/Nieobs\u0142ugiwane (ang. Substandard non-performing/non-accrual), W\u0105tpliwe (ang. Doubtful) lub Stracone (ang. Lost),\u2022Rating Ryzyka D\u0142u\u017cnika (ORR, ang. Obligor Risk Rating) jest groszy ni\u017c 7- nadawany d\u0142u\u017cnikom niewywi\u0105zuj\u0105cym si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144,\u2022uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej, udokumentowane z\u0142o\u017ceniem zawiadomienia o podejrzeniu przest\u0119pstwa do w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w pa\u0144stwowych,\u2022wypowiedzenie umowy kredytu/po\u017cyczki z powodu wysokiego ryzyka kredytowego,1 poni\u017cej poziomu odpowiadaj\u0105cemu ratingowi wewn\u0119trznemu 7- (czyli dla CCC- Standard & Poors i Caa3 Moody\u2019s) \u2022powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,\u2022niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa,\u2022\u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika (w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w prowadz\u0105cych firm\u0119 w formie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) skutkuj\u0105ca brakiem mo\u017cliwo\u015bci kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci,\u2022powzi\u0119cie informacji o niewykonaniu zobowi\u0105zania (ang. default) przez klienta w ramach um\u00f3w zawartych z innymi podmiotami grupy Citi,\u2022w przypadku gdy strata ekonomiczna (ang. Economic Loss, L) powsta\u0142a w wyniku sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest wy\u017csza ni\u017c 5%, wszystkie pozosta\u0142e ekspozycje wobec danego d\u0142u\u017cnika nale\u017cy traktowa\u0107 jako cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zaniaoraz inne zdarzenia, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na mo\u017cliwe do oceny przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w w obszarze detalicznym zalicza si\u0119 spe\u0142nienie nawet jednej z ni\u017cej wymienionych przes\u0142anek przez jak\u0105kolwiek z posiadanych przez klienta ekspozycji: \u2022Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo-odsetkowych, minimalnej kwoty do zap\u0142aty, prowizji lub przekroczenie dozwolonego limitu. Na potrzeby identyfikacji przypadku niewykonania zobowi\u0105zania przyjmuje si\u0119, \u017ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie jest r\u00f3wne lub przekracza 90 dni na moment wyliczania odpisu (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego);\u2022Udzielenie modyfikacji warunk\u00f3w umowy (restrukturyzacje), w rezultacie kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spada poni\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej sprzed modyfikacji;\u2022Wypowiedzenie umowy z przyczyn innych ni\u017c op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie w przypadku produkt\u00f3w hipotecznych;\u2022Zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07;\u2022Wyst\u0105pienie przes\u0142anek jako\u015bciowych: -\u015bmier\u0107, -bankructwo, -trwa\u0142e kalectwo lub powa\u017cna choroba, -nadu\u017cycie finansowe, -uzyskanie informacji o wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego klienta lub og\u0142oszenie przez klienta upad\u0142o\u015bci, -utrata warto\u015bci lub zagro\u017cenie utraty warto\u015bci zabezpieczenia, -uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika,-uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej,-powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,-pobyt klienta w areszcie lub wi\u0119zieniu, -cz\u0119\u015bciowe umorzenie kapita\u0142u, -wypowiedzenie umowy, -wniosek Grupy o wszcz\u0119cie post\u0119powania egzekucyjnego wobec klienta.W przypadku klient\u00f3w, kt\u00f3rzy nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w restrukturyzacyjnych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dla kt\u00f3rych wdro\u017cono \u015bcie\u017ck\u0119 prawn\u0105 (upad\u0142o\u015b\u0107, egzekucja, sp\u00f3r s\u0105dowy) bez perspektyw powrotu formu\u0142y sp\u0142at z podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej klienta, prowadzony jest proces windykacji, a nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105 spisaniu w straty. G\u0142\u00f3wnym celem tego procesu jest maksymalizacja odzyskiwanych przez Grup\u0119 kwot zaleg\u0142ych ekspozycji. W procesie windykacji Grupa wypracuje z klientem formu\u0142\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, w trakcie kt\u00f3rej aktywno\u015b\u0107 Grupy nie ogranicza si\u0119 tylko do dzia\u0142a\u0144 prawnych, ale r\u00f3wnie\u017c w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci prowadzona jest bie\u017c\u0105ca wsp\u00f3\u0142praca. W przypadku, je\u015bli sp\u0142ata ekspozycji jest zagro\u017cona z uwagi na s\u0142aby standing finansowy d\u0142u\u017cnika lub poprzez transfer aktyw\u00f3w poza zasi\u0119g windykacji, w wyj\u0105tkowych przypadkach mo\u017cliwa jest sprzeda\u017c ekspozycji.Grupa ustanowi\u0142a i stosuje okres kwarantanny dla ekspozycji przestaj\u0105cych by\u0107 klasyfikowanymi jako aktywa Etapu 3. W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej zmiana statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci mo\u017ce mie\u0107 miejsce w\u00f3wczas, gdy nie wyst\u0105pi\u0142y zaleg\u0142o\u015bci p\u0142atnicze wobec Grupy w okresie 12 miesi\u0119cy oraz kwota g\u0142\u00f3wna i zwi\u0105zane z ni\u0105 nale\u017cno\u015bci dodatkowe wynikaj\u0105ce z umowy s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania w ca\u0142o\u015bci. Zasadnicz\u0105 przes\u0142ank\u0105 do zmiany statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci jest ca\u0142kowite odzyskanie zdolno\u015bci kredytowej.W obszarze detalicznym, mechanizm kwarantanny polega na utrzymaniu klienta w statusie utraty warto\u015bci przez kolejne 9 miesi\u0119cy od ust\u0105pienia wszystkich przes\u0142anek utraty warto\u015bci.Oczekiwana strata, b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blenia poziomu odpis\u00f3w dla nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci oraz istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wyznaczana jest w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W przypadku ekspozycji ratalnych jest to okres do umownej daty zapadalno\u015bci. Dla ekspozycji odnawialnych, kontraktowy termin zapadalno\u015bci nie jest okre\u015blony, w zast\u0119pstwie wyznaczany jest tzw. behawioralny termin zapadalno\u015bci b\u0119d\u0105cy wynikiem empirycznej estymacji czasu \u017cycia produktu kredytowego. W obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 portfelowo w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. Grupa grupuje instrumenty finansowe dla potrzeb wyceny oczekiwanych strat kredytowych w uj\u0119ciu produktowym w obszarze bankowo\u015bci detalicznej i w uj\u0119ciu segmentacyjnym dla homogenicznego portfela mikroprzedsi\u0119biorstw z minimalnym udzia\u0142em w sumie nale\u017cno\u015bci brutto Grupy. W ramach uj\u0119cia produktowego wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce portfele: karty kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe w ramach kart kredytowych, linie kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe oraz kredyty i po\u017cyczki hipoteczne.W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku wyst\u0105pienia w etapie 3 ekspozycji indywidualnie znacz\u0105cych, odpis na nich jest liczony metod\u0105 indywidualn\u0105. Ekspozycje s\u0105 uznawane za indywidualnie znacz\u0105ce na poziomie klienta, je\u017celi oczekiwana strata na kliencie w przypadku jego wej\u015bcia w etap 3 przekroczy\u0142aby 10% \u015bredniej warto\u015bci odpisu na ekspozycjach wchodz\u0105cych w etap 3 w ostatnim kwartale.W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej g\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki oczekiwanych strat kredytowych (\u2018ECL\u2019) s\u0105 wyniki wewn\u0119trznych proces\u00f3w oceny klienta oraz rezultaty modeli kredytowych.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest pochodn\u0105 ratingu klienta ustalonego na podstawie wewn\u0119trznych modeli ratingowych. Metodyka ECL opisuje proces nak\u0142adania na istniej\u0105ce ratingi, przewidywane w danym scenariuszu makroekonomicznym, rozk\u0142ad\u00f3w migracji. Uzyskuje si\u0119 w ten spos\u00f3b, w kolejnych okresach prognozy, prawdopodobie\u0144stwo migracji do danego przedzia\u0142u ratingowego.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru LGD wynika bezpo\u015brednio z modelu dedykowanego dla klient\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. \u2022Warto\u015b\u0107 ekspozycji na kolejne okresy prognozy bazuje na dost\u0119pnych harmonogramach sp\u0142at jak i (dla produkt\u00f3w odnawialnych) na przewidywanej zmianie ekspozycji opisywanej warto\u015bci\u0105 parametru CCF. Baz\u0105 do oszacowania tego parametru by\u0142y wewn\u0119trzne dane o kwotach wykorzystanych przez klient\u00f3w przed identyfikacj\u0105 przez Grup\u0119 utraty warto\u015bci.\u2022Przypisanie do etapu bazuje na istniej\u0105cym w Grupie procesie oceny klienta u\u017cywanym do zarz\u0105dzania klientem. Proces ten uwzgl\u0119dnia zar\u00f3wno czynniki ilo\u015bciowe (np. rating klienta), jak i szereg czynnik\u00f3w jako\u015bciowych (np. Sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania).\u2022Przyj\u0119te przez Grup\u0119 terminy zapadalno\u015bci wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z um\u00f3w z klientami oraz okres\u00f3w w jakich Grupa jest nara\u017cony na ewentualne ryzyko.W obszarze bankowo\u015bci detalicznej podstaw\u0105 parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki ECL s\u0105 istniej\u0105ce w Grupie wewn\u0119trzne modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, informacje o etapie post\u0119powania windykacyjnego oraz informacje z hurtowni danych Grupy.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest z\u0142o\u017ceniem szeregu modeli oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, po\u0142\u0105czonych ze sob\u0105 za pomoc\u0105 procesu nazwanego logik\u0105 integracyjn\u0105. Metodyka ECL, na podstawie prognoz dostarczonych przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119, przekszta\u0142ca rezultaty logiki integracyjnej tak, by wynik odzwierciedla\u0142 przewidywane zmiany w gospodarce. Tak uzyskane parametry, s\u0105 nast\u0119pnie przyk\u0142adane do wektor\u00f3w strat oczekiwanych w okresie \u017cycia produktu, oszacowanych na podstawie historycznie obserwowanych st\u00f3p strat oczekiwanych. Wektory warto\u015bci odzysk\u00f3w s\u0105 rezultatem analizy wysoko\u015bci historycznie windykowanych nale\u017cno\u015bci dla homogenicznych populacji. Populacje zosta\u0142y posegmentowane wzgl\u0119dem podobnych cech jak typ produktu, czas od momentu wej\u015bcia w default, warto\u015b\u0107 ekspozycji pozosta\u0142ej do sp\u0142aty czy historycznie obserwowane sp\u0142aty.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru EAD bazuje dla produkt\u00f3w ratalnych na przewidywanych harmonogramach sp\u0142at wygenerowanych w oparciu o d\u0142ugo\u015b\u0107 kontraktu i oprocentowanie produktu. Dla produkt\u00f3w odnawialnych EAD bazuje na oszacowanym wewn\u0119trznie parametrze CCF. Grupa korzysta ze scenariuszy makroekonomicznych zawieraj\u0105cych zmienne obja\u015bniaj\u0105ce w modelach wykorzystywanych do pomiaru strat oczekiwanych. Scenariusze przygotowywane s\u0105 przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119 Banku min. raz na kwarta\u0142 w horyzoncie 3 letnim w podziale na kwarta\u0142y (scenariusz bazowy z wag\u0105 60% oraz odchylenie pozytywne i negatywne od tego scenariusza z wag\u0105 20%).W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej Grupa podzieli\u0142a portfel kredytowy na bran\u017ce pod k\u0105tem ich wra\u017cliwo\u015bci na warunki makroekonomiczne, zidentyfikowa\u0142a te zmienne makroekonomiczne, kt\u00f3re najlepiej wyja\u015bnia\u0142y historyczne zmiany jako\u015bci kredytowej oraz przeanalizowa\u0142a zale\u017cno\u015bci od czynnik\u00f3w makroekonomicznych za pomoc\u0105 metod statystycznych. Finalnie, Grupa dla ka\u017cdej z ustalonych klas wra\u017cliwo\u015bci bran\u017c zbudowa\u0142a model pozwalaj\u0105cy na uzale\u017cnienie wsp\u00f3\u0142czynnika determinuj\u0105cego poziom migracji klient\u00f3w pomi\u0119dzy ratingami od tych czynnik\u00f3w. W obszarze bankowo\u015bci detalicznej, na poziomie homogenicznych portfeli produktowych, Grupa, za pomoc\u0105 metod statystycznych zbudowa\u0142a r\u00f3wnania uzale\u017cniaj\u0105ce wysoko\u015bci rocznych st\u00f3p strat od czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Tak powsta\u0142e modele pozwalaj\u0105 na dynamiczne kszta\u0142towanie wysoko\u015bci odpis\u00f3w z tytu\u0142u strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od przewidywanych zmian w gospodarce.Scenariusze makroekonomiczne w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej obejmuj\u0105 poni\u017csze zmienne:-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG,-stop\u0119 bezrobocia,-inflacj\u0119,-PKB,-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-WIBOR 3 miesi\u0119czny,natomiast bankowo\u015b\u0107 detaliczna wykorzystuje w modelowaniu oczekiwanych strat kredytowych dwie zmienne:-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG.Scenariusz dla zmiennych wykorzystywanych do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na 31 grudnia 2022 roku zaprezentowano poni\u017cej. Bazowy scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r2,3-1,91,00,92,33,23,73,73,73,63,53,33,2Inflacja r/r (\u015brednia)17,619,314,611,89,16,86,25,75,13,83,63,43,1Zarejestrowana stopa bezrobocia5,35,85,75,85,96,56,36,46,56,86,36,26,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d3,03,43,23,33,44,03,83,94,04,33,83,73,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,187,146,996,946,776,276,025,605,274,854,524,444,36WIG (koniec okresu)55700530005500056500580005900060500620006350065000660006700068000Pesymistyczny scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r1,7-3,1-0,8-1,50,21,42,12,52,83,03,03,02,8Inflacja r/r (\u015brednia)16,815,39,96,44,13,33,23,12,82,72,72,72,5Zarejestrowana stopa bezrobocia5,46,06,06,26,47,17,07,27,47,77,37,27,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d3,13,53,43,63,84,54,44,64,85,14,74,64,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,196,876,325,694,773,943,523,273,022,602,442,442,44WIG (koniec okresu)54029450504675048025493005015051425527005397555250561005695057800Optymistyczny scenariusz ekonomiczny4q221q232q233q234q231q242q243q244q241q252q253q254q25PKB przyrost r/r2,9-0,72,83,34,55,15,24,94,64,24,03,63,6Inflacja r/r (\u015brednia)18,522,419,618,215,311,49,58,17,05,34,84,23,8Zarejestrowana stopa bezrobocia5,25,65,45,45,35,85,65,65,65,95,35,25,1stopa bezrobocia \u201eBAEL\u201d2,93,33,03,02,93,43,23,23,23,52,92,82,6WIBOR 3M (koniec okresu)7,277,808,408,698,528,278,027,527,196,526,276,196,02WIG (koniec okresu)57371609506325064975667006785069575713007302574750759007705078200Scenariusze i zmienne makroekonomiczne s\u0105 aktualizowane w cyklach kwartalnych.W ramach oceny adekwatno\u015bci stosowanej metodyki s\u0142u\u017c\u0105cej wyznaczeniu utraty warto\u015bci oraz rezerwy, Grupa regularnie, co najmniej raz w roku, przeprowadza analiz\u0119 w celu weryfikacji, w jakim stopniu dokonane odpisy aktualizuj\u0105ce mia\u0142y odzwierciedlenie w rzeczywi\u015bcie poniesionych stratach. Dodatkowo modele u\u017cywane do wyznaczania rezerw podlegaj\u0105 ocenie niezale\u017cnego Biura Walidacji Modeli.Grupa analizuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych pod k\u0105tem metod i za\u0142o\u017ce\u0144 modelu oczekiwanych strat kredytowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci wra\u017cliwo\u015b\u0107 na prognozy sytuacji makroekonomicznej. Zaprezentowane w tabeli poni\u017cej zmiany oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci zosta\u0142y wyznaczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi dla konkretnego scenariusza makroekonomicznego a oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi z uwzgl\u0119dnieniem wszystkich scenariuszy makroekonomicznych zwa\u017conych prawdopodobie\u0144stwem ich realizacji. Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci (Etap 1 i 2), przy za\u0142o\u017ceniu 100% realizacji scenariusza na dzie\u0144 31.12.2022, w tys. z\u0142Scenariusz optymistycznyScenariusz pesymistycznyBankowo\u015b\u0107 detaliczna(874)761Bankowo\u015b\u0107 instytucjonalna79(506)(795)255Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty warto\u015bci (Etap 1 i 2), przy za\u0142o\u017ceniu 100% realizacji scenariusza na dzie\u0144 31.12.2021, w tys. z\u0142Scenariusz optymistycznyScenariusz pesymistycznyBankowo\u015b\u0107 detaliczna(735)902Bankowo\u015b\u0107 instytucjonalna(2 089)2 719(2 824)3 621Grupa rozpoznaje i zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym kontrahenta w transakcjach instrumentami finansowymi w oparciu o wewn\u0119trzne limity na zaanga\u017cowanie przedrozliczeniowe i rozliczeniowe. Ekspozycjom tym nadawane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c ratingi kredytowe. W 2022 roku Grupa wprowadzi\u0142a zmiany przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 oraz technik szacowania odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, mi\u0119dzy innymi w wyniku wej\u015bcia w \u017cycie znowelizowanej rekomendacji R. Zmiany obejmowa\u0142y mi\u0119dzy innymi: \u2022w bankowo\u015bci instytucjonalnej zapewnienie braku obci\u0105\u017cono\u015bci poziom\u00f3w oczekiwanych strat kredytowych poprzez wyeliminowanie ograniczenia stosowania minimalnego okresu (12 miesi\u0119cy) zapadalno\u015bci ekspozycji, wprowadzenie sp\u00f3jnych technik szacowania parametr\u00f3w modeli MSSF na poziomie homogenicznych portfeli, wprowadzenie zmian w zakresie klasyfikacji do etap\u00f3w - klasyfikacja do Etapu 1 i 2 na poziomie ekspozycji (nie za\u015b klienta), wprowadzenie kryterium ilo\u015bciowego identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego poprzez uwzgl\u0119dnienie zmiany ratingu ryzyka d\u0142u\u017cnika w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wprowadzenie prog\u00f3w dla okre\u015blonych wska\u017anik\u00f3w finansowych w zakresie oceny istotnych trudno\u015bci finansowych klienta przy klasyfikacji do Etapu 2 oraz Etapu 3, klasyfikacja do Etapu 2 w przypadku braku dost\u0119pnych informacji pozwalaj\u0105cych na ocen\u0119 ryzyka kredytowego ekspozycji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (ekspozycja zaklasyfikowana do Etapu 2 z tego tytu\u0142u nie podlega reklasyfikacji do Etapu 1), wprowadzenie kryterium niskiego ryzyka kredytowego dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem (przy czym Bank stosuje kryteria nadrz\u0119dne wobec tego kryterium - w sytuacji wyst\u0105pienia przes\u0142anek klasyfikacji do Etapu 2 jak dni przeterminowania, brak ratingu na moment pocz\u0105tkowy, poziom klasyfikacji wewn\u0119trznej, ekspozycja zostaje zaklasyfikowana do Etapu 2 pomimo flagi LCR), zmiana w zakresie \u017ar\u00f3d\u0142a informacji na temat parametru LGD, przegl\u0105d i aktualizacja tenoru behawioralnego;\u2022w bankowo\u015bci detalicznej stosowanie sta\u0142ego dla danej ekspozycji progu ilo\u015bciowego istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (od\u015bwie\u017canego wy\u0142\u0105cznie dla nowych zaanga\u017cowa\u0144), usp\u00f3jnienie momentu resetu PD z usuni\u0119ciem z bilansu jako momentem rozpocz\u0119cia/zako\u0144czenia danej ekspozycji, gdzie moment wy\u0142\u0105czenia jest zgodny ze zaktualizowan\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci, wprowadzenie sp\u00f3jnych technik wa\u017cenia przy szacowaniu parametr\u00f3w modeli MSSF, wprowadzenie nowych kryteri\u00f3w POCI do modelu.Poni\u017cej zaprezentowano zestawienie okre\u015blaj\u0105ce maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kredytowe:w tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od Banku Centralnego1733 7526 168 909Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (brutto) 181 045 528969 238Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych (brutto)*2215 923 38114 776 190Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych (brutto)*226 553 3057 440 093D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu192 272 5153 781 373Instrumenty pochodne194 730 7526 095 549Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2037 180 80820 590 284w tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Inne aktywa finansowe27155 423187 449Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone4016 320 50718 319 94784 215 97178 329 032*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pomniejszaj\u0105cych maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe dla nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych wynios\u0142a 3 506 019 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 097 737 tys.z\u0142), a dla nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych wynios\u0142a 2 182 645 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 2 404 663 tys.z\u0142).Poni\u017csza tabela przedstawia podzia\u0142 warto\u015bci zabezpieczonych hipotecznie ekspozycji od os\u00f3b fizycznych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach LtV (Loan to Value). Warto\u015b\u0107 ekspozycja okre\u015blona jest warto\u015bci\u0105 niesp\u0142aconego kapita\u0142u.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Mniej ni\u017c 50%949 029893 73351 - 80%1 229 1971 466 36381 - 100%17 52628 828Wi\u0119cej ni\u017c 100%-2622 195 7522 389 185Warto\u015bci zabezpiecze\u0144 wykorzystywane s\u0105 w ramach procesu kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych poprzez przemno\u017cenie ich warto\u015bci przez szacowany parametr potencjalnego odzysku zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 zabezpieczenia. Hipotetyczny wp\u0142yw zabezpiecze\u0144 hipotecznych na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe na nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w detalicznych wynosi 13,6 miliona z\u0142otych na 31 grudnia 2022 roku.Dla ekspozycji od klient\u00f3w korporacyjnych zakwalifikowanych do Etapu 3, u\u017cyta do wyliczenia odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe na 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie przep\u0142ywy oparte o nieruchomo\u015bci, wynios\u0142a 109 926 tys. z\u0142 (przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie). Dla poszczeg\u00f3lnych kredyt\u00f3w warto\u015b\u0107 zabezpieczenia zosta\u0142a pomniejszona o szacowany spadek warto\u015bci zabezpieczenia w procesie windykacji oraz szacowane koszty realizacji zabezpieczenia, ograniczona do wysoko\u015bci ekspozycji i zwa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem scenariusza, w kt\u00f3rym oczekiwane s\u0105 przep\u0142ywy z realizacji zabezpiecze\u0144.Poni\u017cej zosta\u0142 zaprezentowany portfel, pogrupowany na nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w ze stwierdzon\u0105 utrat\u0105 oraz nale\u017cno\u015bci bez utraty warto\u015bci. Zaprezentowano r\u00f3wnie\u017c szczeg\u00f3\u0142y odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. Zgodnie z podej\u015bciem do zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, wyodr\u0119bnia si\u0119 portfel zarz\u0105dzany na podstawie indywidualnej klasyfikacji (nale\u017cno\u015bci oceniane indywidualnie) oraz na podstawie portfelowej klasyfikacji (nale\u017cno\u015bci oceniane portfelowo).Ekspozycje oceniane indywidualnie, bez rozpoznanej utraty warto\u015bci klasyfikowane s\u0105 na podstawie wewn\u0119trznych rating\u00f3w ryzyka przyjmuj\u0105cych warto\u015bci od 1 do 7, przy czym kategoria ryzyka 1 jest ratingiem najlepszym.Ekspozycjom ocenianym indywidualnie z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci nadawane s\u0105 ratingi od 8 do 10.Wewn\u0119trzne ratingi ryzyka s\u0105 otrzymywane w kompleksowym procesie oceny kredytowej, na kt\u00f3ry sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 modele i metodyki ratingowe, dodatkowe korekty wynikaj\u0105ce m.in. z posiadanego wsparcia i z zabezpieczenia oraz wszelkie inne zdefiniowane procesy stosowane, w celu uzyskania rating\u00f3w ryzyka. Rating ryzyka okre\u015bla prawdopodobie\u0144stwo niewywi\u0105zania si\u0119 przez d\u0142u\u017cnika z zobowi\u0105za\u0144 w okresie jednego roku. Ratingi od 1 do 4- w\u0142\u0105cznie s\u0105 traktowane jako odpowiednik rating\u00f3w z poziomu inwestycyjnego zewn\u0119trznych agencji oceny wiarygodno\u015bci kredytowej, co oznacza, \u017ce \u015bwiadcz\u0105 o niskim b\u0105d\u017a \u015brednim poziomie ryzyka kredytowego. Ratingi poni\u017cej 4- \u015bwiadcz\u0105 o podwy\u017cszonym poziomie ryzyka kredytowego, przy czym rating 7 oznacza wysokie ryzyko kredytowe i nisk\u0105 zdolno\u015b\u0107 do obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144 nawet przy sprzyjaj\u0105cych warunkach makroekonomicznych.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-11 555 463774 75412 330 217rating ryzyka +5-6-2 420 1417 0362 427 177wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie84 973 1994 973 2071-30 dni-77 51077 51031-90 dni-730730Warto\u015b\u0107 brutto13 975 6125 051 439781 79019 808 841Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(40 985)(40 250)(475)(81 710)Warto\u015b\u0107 netto13 934 6275 011 189781 31519 727 131Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-64 485228 739293 224rating ryzyka +5-6-1 065 85234 5671 100 419rating ryzyka +7 i powy\u017cej355 308432355 740wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie941 276941 2761-30 dni107 818107 81831-90 dni23 31723 317Warto\u015b\u0107 brutto1 485 6451 072 411263 7382 821 794Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(43 614)(64 771)(1 085)(109 470)Warto\u015b\u0107 netto1 442 0311 007 640262 6532 712 324Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci419 514419 514wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej455 117-455 117Warto\u015b\u0107 brutto455 117419 514-874 631Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(331 769)(333 032)-(664 801)Warto\u015b\u0107 netto123 34886 482-209 830Nale\u017cno\u015bci udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciwg przeterminowania nale\u017cno\u015bci9 9419 941wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej7 007-7 007Warto\u015b\u0107 brutto7 0079 941-16 948Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 354)(404)-(1 758)Warto\u015b\u0107 netto5 6539 537-15 190\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto15 923 3816 553 3051 045 52823 522 214Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(417 722)(438 457)(1 560)(857 739)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto15 505 6596 114 8481 043 96822 664 475Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-10 402 461731 89511 134 356rating ryzyka +5-6-2 989 039237 3413 226 380wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci46 103 0296 103 033bez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie-76 02276 0221-30 dni-622622Warto\u015b\u0107 brutto13 391 5046 179 673969 23620 540 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(29 137)(34 339)(1 561)(65 037)Warto\u015b\u0107 netto13 362 3676 145 334967 67520 475 376Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-14 104214 106rating ryzyka +5-6-623 400-623 400rating ryzyka +7 i powy\u017cej280 450-280 450wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie731 626731 6261-30 dni81 10981 10931-90 dni14 00414 004Warto\u015b\u0107 brutto917 954826 73921 744 695Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(46 465)(71 682)-(118 147)Warto\u015b\u0107 netto871 489755 05721 626 548Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci433 681433 681wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej466 732-466 732Warto\u015b\u0107 brutto466 732433 681-900 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(352 636)(354 424)-(707 060)Warto\u015b\u0107 netto114 09679 257-193 353\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto14 776 1907 440 093969 23823 185 521Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(428 238)(460 445)(1 561)(890 244)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto14 347 9526 979 648967 67722 295 277Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura instrument\u00f3w pochodnych z punktu widzenia ryzyka kredytowego:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Transakcje z klientami instytucjonalnymiTransakcje z klientami indywidualnymiTransakcje z bankamiTransakcje z klientami instytucjonalnymiTransakcje z klientami indywidualnymiTransakcje z bankamiInstrumenty pochodne wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-3 619 909-914 6924 711 971-803 723rating ryzyka +5-6-135 51913 81145 841531 059-47 706rating ryzyka +7 i powy\u017cej981--1 090--Razem3 756 40913 811960 5335 244 120-851 429Poni\u017cej zaprezentowano podzia\u0142 ekspozycji w portfelu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu oraz w portfelu d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody wed\u0142ug rating\u00f3w agencji Fitch:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyRating emitenta agencji FitchA (w tym: od A- do AAA)2 272 51537 180 8083 781 37320 590 284Razem2 272 51537 180 8083 781 37320 590 284Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u014231.12.2022Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnychZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnychZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 1) 9 831 7033 964 409302 538wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-8 586 076299 172rating ryzyka +5-6-1 245 6273 366Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 2) 796 6191 393 325-wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-276 058--rating ryzyka +5-6-379 766--rating ryzyka +7 i powy\u017cej140 795--Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 3) 6 7226 166-wg ratingu ryzyka6 7226 166-rating ryzyka +7 i powy\u017cejZobowi\u0105zania warunkowe udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci19 025--wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej19 025--Razem10 654 0695 363 900302 538Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021:w tys. z\u014231.12.2021Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnychZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnychZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 1) 9 724 3154 380 6842 685 525wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-7 755 7782 681 936rating ryzyka +5-6-1 968 5373 589Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 2) 335 2181 188 240148wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-85 064148rating ryzyka +5-6-110 281-rating ryzyka +7 i powy\u017cej139 873-Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 3) 1 6494 168-wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej1 649-Razem10 061 1825 573 0922 685 673Praktyki \u201eforbearance\u201dW Grupie w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym identyfikuje si\u0119 ekspozycje \u201eforborne\u201d. Grupa uwzgl\u0119dnia ekspozycje \u201eforborne\u201d zgodnie z wymaganiami sprawozdawczymi wynikaj\u0105cymi ze Standard\u00f3w Technicznych EBA/ITS/2013/03 oraz z dokumentu 2012/852 wydanych przez ESMA. W zakresie ekspozycji nieobs\u0142ugiwanych i restrukturyzowanych Grupa stosuje wytyczne EBA EBA/GL/2018/06.Grupa jako \u201eforborne\u201d traktuje ekspozycje, w sytuacji gdy Grupa udziela d\u0142u\u017cnikowi do\u015bwiadczaj\u0105cemu trudno\u015bci finansowych preferencyjnych warunk\u00f3w finansowania (np. na warunkach nierynkowych), kt\u00f3re w innej sytuacji nie by\u0142yby rozwa\u017cane. Grupa poprzez preferencyjne warunki finansowania rozumie sytuacje, w kt\u00f3rej np. zmodyfikowane oprocentowanie kredytu jest ni\u017csze ni\u017c umowna warto\u015b\u0107 oprocentowania sprzed restrukturyzacji i/lub zmodyfikowane oprocentowanie kredytu jest ni\u017csze ni\u017c oprocentowanie rynkowe dla danego okresu finansowania i ryzyka kredytowego. Zakres, w kt\u00f3rym zmieniane s\u0105 warunki finansowania, ustalany jest indywidualnie dla ka\u017cdego d\u0142u\u017cnika, kt\u00f3rego dotyczy przedmiotowa sytuacja. W szczeg\u00f3lno\u015bci dzia\u0142ania takie obejmuj\u0105: \u2022przej\u0119cie aktyw\u00f3w, \u2022udzielenia nowego, zrestrukturyzowanego zaanga\u017cowania w celu cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej sp\u0142aty istniej\u0105cego zaanga\u017cowania, \u2022modyfikacj\u0119 warunk\u00f3w istniej\u0105cego zaanga\u017cowania, w tym zmiany harmonogramu sp\u0142at (np. wyd\u0142u\u017cenie okresu kredytowania), zmiany oprocentowania nale\u017cno\u015bci lub sposobu sp\u0142aty, lub redukcji kwoty do sp\u0142aty (kwoty g\u0142\u00f3wnej lub naros\u0142ych odsetek).Proces nadawania ekspozycjom statusu \u201eforborne\u201d jest \u015bci\u015ble zwi\u0105zany z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym r\u00f3wnie\u017c z procesem rozpoznawania utraty warto\u015bci dla ekspozycji. W przypadku klient\u00f3w instytucjonalnych Grupa nadaje status \u201eforborne\u201d dla ekspozycji z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci. W przypadku ekspozycji detalicznych status \u201eforborne\u201d mo\u017ce dotyczy\u0107 zar\u00f3wno ekspozycji z portfela z utrat\u0105 warto\u015bci jak i z portfela bez utraty warto\u015bci. Grupa jako \u201eforborne\u201d bez utraty warto\u015bci traktuje ekspozycje, na kt\u00f3rych by\u0142y przeprowadzone dzia\u0142ania restrukturyzacyjne, natomiast zmiana warunk\u00f3w finansowania nie implikowa\u0142a pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci. W takich przypadkach zmiana statusu ekspozycji na \u201eforborne\u201d nie stanowi dowodu utraty warto\u015bci.Grupa przyjmuje, \u017ce ekspozycje pozostaj\u0105 w statusie \u201eforborne\u201d a\u017c do ich ca\u0142kowitej sp\u0142aty.Ekspozycje ze zmodyfikowanymi warunkami podlegaj\u0105cymi zasadom w zakresie forbearance (ekspozycje forborne) s\u0105 przedmiotem raportowania regulacyjnego oraz wewn\u0119trznego.Warto\u015bci ekspozycji w statusie \u201eforborne\u201d:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci,21 585 10721 315 870Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1), w tym:19 027 05119 571 178podmiot\u00f3w sektora niefinansowego15 213 89116 127 730klient\u00f3w instytucjonalnych10 162 4529 948 056klient\u00f3w indywidualnych5 051 4396 179 674Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2), w tym:2 558 0561 744 692podmiot\u00f3w sektora niefinansowego2 557 1871 744 690klient\u00f3w instytucjonalnych1 484 776917 951klient\u00f3w indywidualnych1 072 411826 739Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3), w tym:874 631900 413podmiot\u00f3w sektora niefinansowego874 631900 413klient\u00f3w instytucjonalnych, w tym:455 104466 719\u201eforborne\u201d53 03990 625klient\u00f3w indywidualnych, w tym:419 527433 694\u201eforborne\u201d30 66326 245Nale\u017cno\u015bci udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci, w tym:16 948-podmiot\u00f3w sektora niefinansowego16 948-klient\u00f3w instytucjonalnych, w tym:7 007-\u201eforborne\u201d7 007-klient\u00f3w indywidualnych, w tym:9 941-\u201eforborne\u201d7 809-Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w brutto razem, w tym:22 476 68622 216 283w tys. z\u014231.12.202231.12.2021podmiot\u00f3w sektora niefinansowego18 662 65718 772 833klient\u00f3w instytucjonalnych, w tym:12 109 33911 332 726\u201eforborne\u201d60 04690 625klient\u00f3w indywidualnych, w tym:6 553 3187 440 107\u201eforborne\u201d38 47226 245Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, w tym:(856 179)(888 683)na nale\u017cno\u015bci \u201eforborne\u201d(52 536)(67 387)Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w netto, razem, w tym:21 620 50721 327 600nale\u017cno\u015bci \u201eforborne\u201d45 98249 483", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag45": { "value": "Ryzyko p\u0142ynno\u015bci to ryzyko, polegaj\u0105ce na tym, \u017ce Grupa mo\u017ce by\u0107 niezdolna do wype\u0142nienia w okre\u015blonym terminie swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych wobec klienta, kredytodawcy lub inwestora. Pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci prowadzony zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami prawa, a w szczeg\u00f3lno\u015bci z ustaw\u0105 Prawo bankowe, opiera si\u0119 o standardy wyznaczone przez regulatora (regulacyjne miary p\u0142ynno\u015bci) oraz o wewn\u0119trzne miary u\u0142atwiaj\u0105ce zarz\u0105dzanie tym ryzykiem.RYZYKO P\u0141YNNO\u015aCIProcesy i organizacja zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bciRyzyko p\u0142ynno\u015bci jest definiowane jako niebezpiecze\u0144stwo niewywi\u0105zania si\u0119 Grupy z wykonania wymagalnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych wobec klient\u00f3w i kontrahent\u00f3w.Celem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest terminowe wywi\u0105zanie si\u0119 Grupy z wszystkich zobowi\u0105za\u0144 wobec swoich klient\u00f3w oraz zabezpieczenie \u015brodk\u00f3w w celu terminowego rozliczenia wszystkich transakcji na rynku pieni\u0119\u017cnym.Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci opiera si\u0119 na:\u2022obowi\u0105zuj\u0105cych przepisach prawa w szczeg\u00f3lno\u015bci ustawie Prawo bankowe,\u2022wymaganiach polskich instytucji regulacyjnych, a zw\u0142aszcza na uchwa\u0142ach Komisji Nadzoru Finansowego,\u2022zasadach ostro\u017cnego i stabilnego zarz\u0105dzania Grup\u0105 oraz og\u00f3lnym poziomie ryzyka zaakceptowanym przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku,z uwzgl\u0119dnieniem najlepszych praktyk stosowanych na rynku.Ostateczna odpowiedzialno\u015b\u0107 za przestrzeganie ustalonych poziom\u00f3w ekspozycji na ryzyko rynkowe w Grupie spoczywa na Zarz\u0105dzie Banku, natomiast bie\u017c\u0105ce zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym jest prowadzone przez:\u2022Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Zarz\u0105dzania Ryzykiem,\u2022Komitet ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami (ALCO),\u2022Dyrektora Departamentu Ryzyka Rynkowego,\u2022osoby oddelegowane do zarz\u0105dzania ryzykiem w sp\u00f3\u0142kach Grupy. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105Celem zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 jest zapewnienie Bankowi i podmiotom Grupy dost\u0119pu do \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych, w celu wype\u0142nienia swoich zobowi\u0105za\u0144 w terminie, tak\u017ce w ekstremalnych, lecz prawdopodobnych sytuacjach kryzysowych. Grupa analizuje i zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w r\u00f3\u017cnych horyzontach czasowych, przy czym rozr\u00f3\u017cnia si\u0119 p\u0142ynno\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105, kr\u00f3tko-, \u015brednio- i d\u0142ugoterminow\u0105, stosuj\u0105c adekwatne metody pomiaru i limitowania ryzyka. Przyj\u0119te miary oraz limity maj\u0105 na celu ograniczenie nadmiernej koncentracji w zakresie przyj\u0119tej struktury bilansu, czy te\u017c \u017ar\u00f3de\u0142 finasowania.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 d\u0142ugoterminow\u0105 nale\u017cy do zada\u0144 ALCO i jest okre\u015blone w strategii Grupy. Jest ono prowadzone w oparciu o monitorowanie relacji strukturalnych bilansu oraz o regulacyjne miary p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugookresowej i obejmuje analiz\u0119 luk p\u0142ynno\u015bci, a tak\u017ce mo\u017cliwo\u015bci pozyskania w przysz\u0142o\u015bci wystarczaj\u0105cych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania oraz kosztu pozyskania \u015brodk\u00f3w w kontek\u015bcie wp\u0142ywu na rentowno\u015b\u0107 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 \u015brednioterminow\u0105, w horyzoncie do 1 roku, nale\u017cy do zada\u0144 ALCO i odbywa si\u0119 w oparciu o przygotowywany w cyklu rocznym plan finansowania, okre\u015blaj\u0105cy poziomy limit\u00f3w wewn\u0119trznych oraz przygotowywane przez jednostki biznesowe Grupy plany w zakresie zmiany aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w, opracowywane w ramach plan\u00f3w finansowych na kolejny rok bud\u017cetowy.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 kr\u00f3tkoterminow\u0105, w horyzoncie do 3 miesi\u0119cy, nale\u017cy do zada\u0144 Sektora Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej i odbywa si\u0119 w oparciu o regulacyjne miary p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkookresowej oraz limity wewn\u0119trzne. Grupa analizuje tak\u017ce poziom p\u0142ynno\u015bci w sytuacjach kryzysowych, przyjmuj\u0105c, jako warunek konieczny, brak ujemnej luki we wszystkich przedzia\u0142ach czasowych w horyzoncie 3 miesi\u0119cy.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 nale\u017cy do zada\u0144 Sektora Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej i prowadzone jest w oparciu o rachunki nostro Grupy, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci rachunek rezerwy obowi\u0105zkowej w NBP, przy u\u017cyciu dost\u0119pnych produkt\u00f3w oferowanych przez rynek pieni\u0119\u017cny oraz Bank Centralny.Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 w podmiotach Grupy le\u017cy w zakresie zada\u0144 zarz\u0105d\u00f3w tych sp\u00f3\u0142ek przy uwzgl\u0119dnieniu \u201eZasad zarz\u0105dzania ryzykiem\u201d. Nadz\u00f3r nad p\u0142ynno\u015bci\u0105 podmiot\u00f3w Grupy sprawuje ALCO. W 2022 roku w Grupie nie wprowadzono istotnych zmian w procesach, procedurach, systemach oraz politykach dotycz\u0105cych zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.Plan finansowania i zabezpieczania p\u0142ynno\u015bciRoczny Plan Finansowania i P\u0142ynno\u015bci (Plan) jest przygotowywany dla Grupy przez Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej. Plan podlega aprobacie ALCO. Plan powinien obejmowa\u0107 wszystkie istotne elementy dotycz\u0105ce finansowania i p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z plan\u00f3w biznesowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci w obszarze depozyt\u00f3w i kredyt\u00f3w dla klient\u00f3w, tak jak to zosta\u0142o okre\u015blone w bud\u017cetach rocznych poszczeg\u00f3lnych jednostek biznesowych, a tak\u017ce istotne zmiany otoczenia regulacyjnego oraz sytuacji rynkowej.Narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bciGrupa dokonuje pomiaru i zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez zastosowanie zar\u00f3wno zewn\u0119trznych miar nadzorczych, jak i miar dodatkowych wypracowanych wewn\u0119trznie.Regulacyjne miary p\u0142ynno\u015bciRegulacyjne miary p\u0142ynno\u015bci LCR, i NSFR, a tak\u017ce uchylone ju\u017c wska\u017aniki M1-M4, kt\u00f3re Bank nadal monitoruje, kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na bezpiecznym poziomie i wynosi\u0142y:31.12.202231.12.2021ZmianaM1 \u2013 Luka p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej (w tys. z\u0142)23 161 43618 593 5804 567 856M2 \u2013 Wsp\u00f3\u0142czynnik p\u0142ynno\u015bci kr\u00f3tkoterminowej 1,421,300,12M3 - Wsp\u00f3\u0142czynnik pokrycia aktyw\u00f3w niep\u0142ynnych funduszami w\u0142asnymi5,644,611,03M4 - Wsp\u00f3\u0142czynnik pokrycia aktyw\u00f3w niep\u0142ynnych i aktyw\u00f3w o ograniczonej p\u0142ynno\u015bcifunduszami w\u0142asnymi i \u015brodkami obcymi stabilnymi2,402,140,26LCR 158%169%-11 p.p.NSFR177%189%-12 p.p.Wewn\u0119trzne narz\u0119dzia zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bciW uzupe\u0142nieniu do nadzorczych miar p\u0142ynno\u015bci Grupa stosuje zestaw narz\u0119dzi zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci obejmuj\u0105cy:\u2022analiz\u0119 luk \u2013 MAR/S2,\u2022scenariusze kryzysowe,\u2022strukturalne wska\u017aniki p\u0142ynno\u015bci,\u2022rynkowe czynniki ostrzegawcze,\u2022znacz\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania,\u2022awaryjny plan finansowania.Scenariusze kryzysoweTesty warunk\u00f3w kryzysowych s\u0105 przeprowadzane w celu zbadania potencjalnego wp\u0142ywu okre\u015blonego zdarzenia na bilans Grupy oraz skumulowan\u0105 luk\u0119 w horyzoncie 12 miesi\u0119cy, a tak\u017ce okre\u015blenia, jakie dodatkowe finansowanie dzia\u0142alno\u015bci jest konieczne w ka\u017cdym z okre\u015blonych scenariuszy. Scenariusze te s\u0105 przygotowywane przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej oraz Ryzyko Rynkowe Grupy oraz zatwierdzane przez ALCO.Grupa przeprowadza testy warunk\u00f3w kryzysowych w cyklu miesi\u0119cznym. Scenariusze te zak\u0142adaj\u0105 istotne zmiany w podstawowych parametrach finansowania, takie jak:\u2022koncentracja bazy funduszowej,\u2022Highly Stressed Market Disruption (\u201eS2\u201d) \u2013 powa\u017cne zak\u0142\u00f3cenia na rynkach \u015bwiatowych,\u2022kryzys finansowy na rynku krajowym.Awaryjny plan finansowaniaSektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej przygotowuje oraz aktualizuje w cyklu rocznym \u201ePlan pozyskania funduszy i utrzymania p\u0142ynno\u015bci w sytuacji zagro\u017cenia p\u0142ynno\u015bci\u201d (Plan awaryjny), kt\u00f3ry okre\u015bla spos\u00f3b dzia\u0142ania Grupy w sytuacji kryzysowej, w tym szczeg\u00f3lnie w przypadkach zak\u0142adanych w scenariuszach kryzysowych i opisanych w \u201eRocznym planie finansowania i zabezpieczenia p\u0142ynno\u015bci\u201d. Awaryjny plan finansowania jest zatwierdzany przez ALCO.Plan awaryjny okre\u015bla:\u2022warunki/symptomy wskazuj\u0105ce na wyst\u0105pienie sytuacji kryzysowej,\u2022kompetencje do podejmowania dzia\u0142a\u0144 w ramach realizacji planu,\u2022\u017ar\u00f3d\u0142a pozyskania funduszy, a w szczeg\u00f3lno\u015bci zasady utrzymywania portfela aktyw\u00f3w p\u0142ynnych do u\u017cycia w przypadku wyst\u0105pienia problem\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych,\u2022zasady przeprowadzania sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w i zmiany struktury bilansu, \u2022zasady post\u0119powania w celu przywr\u00f3cenia zaufania klient\u00f3w do instytucji.Poni\u017cej przedstawione zosta\u0142y wielko\u015bci skumulowanej urealnionej luki p\u0142ynno\u015bci w warunkach stresowych oraz poziom aktyw\u00f3w p\u0142ynnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku.Skumulowana urealniona luka p\u0142ynno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:w tys. z\u0142Do 1 miesi\u0105caPowy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cyPowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokuPowy\u017cej 1 roku do 2 latPowy\u017cej 2 latAktywa35 231 376442 464761 706-33 365 856Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny11 478 9085 478 447639 297-52 204 750Luka bilansowa w danym okresie23 752 468(5 035 983)122 409-(18 838 894)Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych \u2013 wp\u0142ywy40 657 35311 757 92130 757 01113 616 88722 790 452Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych \u2013 wyp\u0142ywy40 913 36811 810 62330 182 85013 751 56122 920 604Luka pozabilansowa w danym okresie(256 015)(52 702)574 161(134 674)(130 152)Potencjalne wykorzystanie przyznanych linii kredytowych294 357598 717(893 074)--Luka skumulowana23 202 09617 514 69419 104 33818 969 664618Skumulowana urealniona luka p\u0142ynno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:w tys. z\u0142Do 1 miesi\u0105caPowy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cyPowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokuPowy\u017cej 1 roku do 2 latPowy\u017cej 2 latAktywa27 761 402 261 814 606 854 - 33 232 701 Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny9 218 022 4 558 222 72 470 - 48 014 057 Luka bilansowa w danym okresie18 543 380 (4 296 408)534 384 - (14 781 356)Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych \u2013 wp\u0142ywy52 926 255 15 254 252 28 118 416 13 611 610 22 015 518 Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych \u2013 wyp\u0142ywy53 000 288 15 212 828 28 076 293 13 560 191 21 874 443 Luka pozabilansowa w danym okresie(74 033)41 424 42 123 51 419 141 075 Potencjalne wykorzystanie przyznanych linii kredytowych1 142 320 761 229 (1 334 857)- (568 693)Luka skumulowana17 327 027 12 310 814 14 222 178 14 273 597 202 009 Aktywa p\u0142ynne i skumulowana luka p\u0142ynno\u015bci do 1 roku: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021ZmianaAktywa p\u0142ynne, w tym:39 717 50130 763 8668 953 635rachunek nostro, depozyty w NBP i stabilna cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wki264 1786 392 209(6 128 031)d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu2 272 5153 781 373(1 508 858)w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zmianad\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody37 180 80820 590 28416 590 524Skumulowana luka p\u0142ynno\u015bci do 1 roku19 104 33814 222 1784 882 160Wska\u017anik pokrycia luki przez aktywa p\u0142ynne Pozytywna lukaPozytywna luka-Poni\u017cej przedstawione zosta\u0142y zobowi\u0105zania finansowe Grupy wed\u0142ug umownych termin\u00f3w wymagalno\u015bci. Prezentowane kwoty nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 wp\u0142ywu stopy efektywnej na warto\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odsetek.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w294 794 7953 870 795320 000604 000--Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuZobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych19234 203234 203----Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w, z tego:3050 512 89045 733 8123 062 1631 709 5797 336-Depozyty podmiot\u00f3w sektora finansowego303 635 1593 453 417146 44535 297--Depozyty podmiot\u00f3w sektora niefinansowego3045 160 35940 565 5792 914 1201 673 3247 336-Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania301 717 3721 714 8161 598958--Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuInstrumenty pochodne (rozliczane netto)197 103 671240 593126 351512 7104 363 4541 860 563Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce6 917----6 917Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u niewykorzystanych linii kredytowych4013 683 18111 443 966-76 8411 619 511542 863Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u udzielonych gwarancji402 375 2162 375 216----78 710 87363 898 5853 508 5142 903 1305 990 3012 410 343Instrumenty pochodne rozliczane bruttoWp\u0142ywy96 495 66641 082 78011 477 77724 903 36818 508 047523 694Wyp\u0142ywy96 496 34341 292 15111 558 25824 479 76918 644 376521 789(677)(209 371)(80 481)423 599(136 329)1 905Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w293 383 3533 190 239121 00072 0052584Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuZobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych19515 896515 896----Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w, z tego:3043 507 47242 708 996546 177231 73220 48879Depozyty podmiot\u00f3w sektora finansowego303 192 8603 191 700664470-26Depozyty podmiot\u00f3w sektora niefinansowego3039 589 08238 867 180497 798210 26913 78253Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania30725 530650 11647 71520 9936 706-Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuInstrumenty pochodne (rozliczane netto)197 307 117520 057165 833804 8354 217 8681 598 524Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u niewykorzystanych linii kredytowych4013 218 76511 243 91430 000817 1041 041 28186 466Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u udzielonych gwarancji402 285 7732 285 773----70 218 37660 464 875863 0101 925 6765 279 6621 685 153Instrumenty pochodne rozliczane bruttoWp\u0142ywy112 261 46052 528 03015 741 45223 885 75619 302 369803 853Wyp\u0142ywy112 144 19952 585 82215 774 06423 737 43119 234 285812 597117 261(57 792)(32 612)148 32568 084(8 744)33.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wed\u0142ug umownych termin\u00f3w wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bciNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 w tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latKasa, operacje z Bankiem Centralnym17595 969595 969----Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (brutto)181 045 5281 030 528-15 000--Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu192 272 515260 262210 862174 197812 682814 512Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2037 180 80813 951 439393 5712 880 35617 991 3831 964 059Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w (brutto)Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora finansowego223 814 0291 838 164106 865219 0001 650 000-Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora niefinansowego2218 662 6577 255 7891 484 6232 162 9555 430 6492 328 641 w tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w294 794 6703 870 670320 000604 000--Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wZobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w sektora finansowego305 010 1104 828 368146 44535 297--Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w sektora niefinansowego3045 502 75040 905 4142 915 7181 674 2827 336-Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w tys. z\u0142NotaRazemDo 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPonad 5 latKasa, operacje z Bankiem Centralnym176 526 7436 526 743----Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (brutto)18969 238929 23840 000---Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu193 781 3733 498 300-1 174274 3867 513Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2020 590 2843 498 300171 24715 43214 559 2612 346 044Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w (brutto)Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora finansowego223 443 4501 029 432175 979568 0391 670 000-Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora niefinansowego2218 772 8336 665 4771 886 0711 605 0235 934 5642 681 698Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w293 383 3533 190 239121 00072 0052584Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wZobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w sektora finansowego303 770 9543 769 588870470-26Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w sektora niefinansowego3039 736 52038 939 410545 307231 26220 48853", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag46": { "value": "Ryzyko rynkowe to ryzyko utraty zysk\u00f3w wskutek zmian st\u00f3p procentowych, kurs\u00f3w wymiany walut i cen towar\u00f3w oraz ich waha\u0144. Ryzyko rynkowe jest zwi\u0105zane z portfelem bankowym oraz handlowym. Pomiar ryzyka rynkowego jest prowadzony zgodnie z ustalonymi standardami w celu zapewnienia sp\u00f3jno\u015bci pomiar\u00f3w we wszystkich jednostkach oraz mo\u017cliwo\u015bci agregacji ryzyka.RYZYKO RYNKOWEProcesy i organizacja zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowymRyzyko rynkowe okre\u015blane jest jako ryzyko negatywnego wp\u0142ywu na wynik finansowy oraz warto\u015b\u0107 funduszy w\u0142asnych Grupy zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych, kurs\u00f3w walutowych, kurs\u00f3w akcji, cen towar\u00f3w oraz wszelkich parametr\u00f3w zmienno\u015bci tych st\u00f3p, kurs\u00f3w i cen.Celem zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest zapewnienie, \u017ce rozmiary ponoszonego ryzyka w ramach Grupy odpowiadaj\u0105 poziomowi akceptowalnemu przez akcjonariuszy oraz instytucje nadzoru bankowego, a tak\u017ce zapewnienie, \u017ce wszystkie ekspozycje na ryzyko rynkowe s\u0105 w\u0142a\u015bciwie odzwierciedlone w kalkulowanych miarach ryzyka przekazywanych do wiadomo\u015bci odpowiednim osobom i organom zarz\u0105dzaj\u0105cym. Przyj\u0119te miary oraz limity ryzyka rynkowego maj\u0105 na celu zapobieganie nadmiernej koncentracji ekspozycji na pojedynczy czynnik ryzyka lub grup\u0119 powi\u0105zanych czynnik\u00f3w ryzyka, a tak\u017ce aby okre\u015bli\u0107 og\u00f3lny maksymalny poziom podejmowanego ryzyka w ksi\u0119dze handlowej lub bankowej.Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym w Grupie opiera si\u0119 na:\u2022wymaganiach polskich instytucji regulacyjnych, a zw\u0142aszcza na uchwa\u0142ach Komisji Nadzoru Finansowego,\u2022zasadach ostro\u017cnego i stabilnego zarz\u0105dzania Grup\u0105 oraz og\u00f3lnym poziomie ryzyka zaakceptowanym przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku,z uwzgl\u0119dnieniem najlepszych praktyk stosownych na rynku.Ostateczna odpowiedzialno\u015b\u0107 za przestrzeganie ustalonych poziom\u00f3w ekspozycji na ryzyko rynkowe w Grupie spoczywa na Zarz\u0105dzie Banku, natomiast bie\u017c\u0105ce zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym jest prowadzone przez:\u2022Cz\u0142onka Zarz\u0105du Nadzoruj\u0105cego Sektor Zarz\u0105dzania Ryzykiem,\u2022Komitet ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami (ALCO),\u2022Dyrektora Departamentu Ryzyka Rynkowego,\u2022Szef\u00f3w jednostek biznesowych podejmuj\u0105cych ryzyko,\u2022osoby oddelegowane do zarz\u0105dzania ryzykiem w jednostkach Grupy. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowymZakres ryzykaZarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym dotyczy wszystkich portfeli, z kt\u00f3rych dochody nara\u017cone s\u0105 na negatywny wp\u0142yw czynnik\u00f3w rynkowych, takich jak stopy procentowe, kursy walutowe, ceny akcji, ceny towar\u00f3w masowych oraz parametr\u00f3w zmienno\u015bci tych czynnik\u00f3w. W zarz\u0105dzaniu ryzykiem rynkowym wyodr\u0119bniono dwa rodzaje portfeli: handlowy i bankowy.Portfele handlowe obejmuj\u0105 transakcje na instrumentach finansowych (bilansowych i pozabilansowych), kt\u00f3rych celem jest osi\u0105gni\u0119cie dochodu zwi\u0105zanego ze zmian\u0105 parametr\u00f3w rynkowych w kr\u00f3tkim okresie. Portfele handlowe obejmuj\u0105 pozycje bilansowe, takie jak: d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe kwalifikowane jako przeznaczone do obrotu, tzn. nabywane w celach handlowych i spe\u0142niaj\u0105ce okre\u015blone kryteria p\u0142ynno\u015bci, oraz wszystkie pozycje w instrumentach pochodnych, przy czym w tym przypadku dokonuje si\u0119 rozr\u00f3\u017cnienia portfeli nabywanych w celach czysto handlowych oraz tych, kt\u00f3re s\u0105 zawierane w celu zabezpieczenia ryzyka pozycji w portfelu bankowym \u2013 tzw. zabezpieczenia ekonomiczne (economic hedge). Wycena portfeli handlowych dokonywana jest bezpo\u015brednio na podstawie cen rynkowych lub za pomoc\u0105 modeli wyceny przy zastosowaniu parametr\u00f3w cenowych notowanych na rynku. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 na portfelach handlowych prowadzona jest przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej Banku w zakresie portfeli obejmuj\u0105cych ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko kursu walutowego. Portfel handlowy obejmuje r\u00f3wnie\u017c opcje, w tym przede wszystkim walutowe transakcje opcyjne, opcje na stopy procentowe oraz struktury opcyjne, b\u0119d\u0105ce odzwierciedleniem ekonomicznej natury oraz ryzyka wynikaj\u0105cego z produkt\u00f3w oferowanych klientom Grupy. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy w tym zakresie jest prowadzona w spos\u00f3b zapewniaj\u0105cy jednoczesne (ka\u017cdorazowe i natychmiastowe) zawarcie transakcji przeciwstawnej o takich samych parametrach, w zwi\u0105zku z czym portfel transakcji opcyjnych nie generuje otwartej ekspozycji ryzyka rynkowego. Jedyn\u0105 wielko\u015bci\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z zawieraniem transakcji opcyjnych uwzgl\u0119dnian\u0105 w pomiarze ryzyka rynkowego, a konkretnie ryzyka walutowego, jest wielko\u015b\u0107 premii p\u0142aconej/otrzymywanej w walucie zagranicznej.Portfele bankowe obejmuj\u0105 wszystkie pozosta\u0142e, niezaliczone do portfeli handlowych, pozycje bilansowe oraz pozabilansowe. Celem zawierania tych transakcji jest realizacja wyniku w ca\u0142ym, kontraktowym okresie transakcji. Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej Banku przejmuje pozycje ryzyka st\u00f3p procentowych z portfeli bankowych z wszystkich innych jednostek organizacyjnych Grupy. Mechanizm przekazywania pozycji ryzyka st\u00f3p procentowych opiera si\u0119 na systemie transferowej ceny funduszy.Pomiar ryzyka rynkowego portfeli bankowychDo portfeli bankowych zastosowanie maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce metody pomiaru ryzyka:\u2022analiza luki stopy procentowej,\u2022metoda koszt\u00f3w zamkni\u0119cia otwartych pozycji odsetkowych (Value-at-Close) / ca\u0142kowitego zwrotu z portfela (Total Return),\u2022metoda dochod\u00f3w odsetkowych nara\u017conych na ryzyko (Interest Rate Exposure, IRE), oparta zar\u00f3wno na metodzie luki, jak i przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych w odpowiednim horyzoncie czasu,\u2022testy warunk\u00f3w skrajnych.Analiza luki stopy procentowej wykorzystuje harmonogram zapadalno\u015bci lub przeszacowania pozycji bilansowych oraz instrument\u00f3w pochodnych ujmowanych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 lub zakwalifikowanych jako zabezpieczenia ekonomiczne, w celu ustalenia r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy pozycjami, kt\u00f3rych termin zapadalno\u015bci lub aktualizacji oprocentowania przypada na dany przedzia\u0142 czasowy.Generaln\u0105 zasad\u0105 w analizie luki oprocentowania jest klasyfikacja transakcji do poszczeg\u00f3lnych pasm przeszacowania pozycji z portfeli bankowych wg kontraktowych lub zak\u0142adanych termin\u00f3w zmian oprocentowania transakcji. Przyjmuje si\u0119, \u017ce:\u2022transakcje ze sta\u0142\u0105 stop\u0105 oprocentowania (takie jak: depozyty terminowe, lokaty mi\u0119dzybankowe, portfel d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody o oprocentowaniu sta\u0142ym, kredyty udzielone zar\u00f3wno sp\u0142acane w ca\u0142o\u015bci w dniu zapadalno\u015bci, jak i sp\u0142acane w ratach) klasyfikuje si\u0119 do odpowiednich pasm przeszacowania na podstawie daty zapadalno\u015bci lub wymagalno\u015bci,\u2022transakcje ze stop\u0105 zmienn\u0105, aktualizowan\u0105 w cyklicznych sta\u0142ych okresach (g\u0142\u00f3wnie kredyty udzielone z oprocentowaniem ustalanym w oparciu o stop\u0119 rynkow\u0105/bazow\u0105 np. WIBOR 1M) klasyfikuje si\u0119 do odpowiednich pasm przeszacowania na podstawie daty najbli\u017cszej aktualizacji oprocentowania,\u2022transakcje o oprocentowaniu zmiennym administrowanym (tzn. zmiana wysoko\u015bci oprocentowania oraz jej termin zastrze\u017cona jest do wy\u0142\u0105cznej decyzji Grupy) b\u0105d\u017a o niezdefiniowanym terminie zapadalno\u015bci lub aktualizacji oprocentowania klasyfikuje si\u0119 do odpowiednich pasm przeszacowania na podstawie historycznie zaobserwowanych lub ekspercko przyj\u0119tych przesuni\u0119\u0107 momentu i wielko\u015bci zmiany oprocentowania danej pozycji w stosunku do zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych (model minimalizacji zmienno\u015bci mar\u017cy na produkcie). W Grupie do tych transakcji/pozycji bilansu zalicza si\u0119 m.in.: rachunki bie\u017c\u0105ce, kredyty kartowe, kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym. Dodatkowo uwzgl\u0119dnia si\u0119 wcze\u015bniejsze sp\u0142aty kredyt\u00f3w w oparciu o analiz\u0119 faktycznych sp\u0142at dokonywanych przez klient\u00f3w przed terminem i na tej podstawie ustalany jest profil aktualizacji oprocentowania produktu, dotyczy to w szczeg\u00f3lno\u015bci kredyt\u00f3w ratalnych,\u2022transakcje niewra\u017cliwe na zmiany st\u00f3p procentowych, do kt\u00f3rych zalicza si\u0119 got\u00f3wk\u0119, maj\u0105tek trwa\u0142y, kapita\u0142, pozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania, kwalifikuje si\u0119 do najd\u0142u\u017cszego pasma przeszacowania,\u2022transakcje bezpo\u015brednio zawierane przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej na potrzeby zarz\u0105dzania ryzykiem st\u00f3p procentowych oraz p\u0142ynno\u015bci (portfel w\u0142asny Sektora Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej) klasyfikowane s\u0105 do odpowiednich pasm przeszacowania zawsze na podstawie dat zawartych w kontrakcie.Metoda warto\u015bci zamkni\u0119cia luki st\u00f3p procentowych (Value-at-Close) okre\u015bla warto\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 lub \u201egodziw\u0105\u201d pozycji, analogiczn\u0105 do wyceny rynkowej portfela handlowego. Ca\u0142kowity zwrot na portfelu to suma zmian warto\u015bci zamkni\u0119cia luki st\u00f3p procentowych, naliczonych odsetek oraz zysk\u00f3w/strat ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w lub anulowania zobowi\u0105za\u0144.Metoda dochod\u00f3w odsetkowych nara\u017conych na ryzyko (IRE) s\u0142u\u017cy do pomiaru potencjalnego wp\u0142ywu okre\u015blonego przesuni\u0119cia r\u00f3wnoleg\u0142ego krzywych st\u00f3p procentowych na doch\u00f3d odsetkowy z ksi\u0119gi bankowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ry mo\u017ce by\u0107 uzyskany w okre\u015blonym przedziale czasu. Jest to miara prospektywna, analogiczna do wska\u017anika czynnik\u00f3w wra\u017cliwo\u015bci (Factor Sensitivity) w przypadku portfeli handlowych. Przy czym przyjmuje si\u0119, \u017ce w standardowych warunkach przesuni\u0119cie st\u00f3p procentowych jest identyczne dla ka\u017cdej waluty i wynosi 100 pkt bazowych w g\u00f3r\u0119. Miara IRE jest kalkulowana dla pozycji w ka\u017cdej walucie odr\u0119bnie w horyzoncie dziesi\u0119ciu lat, przy czym do bie\u017c\u0105cego monitorowania oraz limitowania pozycji ryzyka st\u00f3p procentowych portfeli bankowych stosowane s\u0105 zasadniczo miary IRE w horyzoncie jednego roku i pi\u0119ciu lat.Dodatkowo, Grupa mierzy ryzyko stopy procentowej metod\u0105 dochodow\u0105 (cashflow net interest revenue NIR/IRE). Miara ta, podobnie jak IRE liczone metod\u0105 luki, okre\u015bla potencjalny wp\u0142yw przed opodatkowaniem na wynik odsetkowy dla pozycji zaliczonych do ksi\u0119gi bankowej, ze wzgl\u0119du na okre\u015blone zmiany st\u00f3p procentowych w okre\u015blonym okresie sprawozdawczym \u2013 zasadniczo 12 miesi\u0119cy. NIR to r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy naliczonymi przychodami odsetkowymi uzyskanymi z aktyw\u00f3w (np. po\u017cyczki dla klient\u00f3w) a kosztem odsetek zap\u0142aconym od zobowi\u0105za\u0144 (np. depozyty klient\u00f3w). NIR/IRE to delta mi\u0119dzy bazowym NIR a NIR w scenariuszu szoku stopy procentowej tj. +/- 100 pkt. bazowych, dla wszystkich walut razem. Przyjmuje si\u0119 podobne za\u0142o\u017cenia w zakresie dat przeszacowania jak opisane powy\u017cej dla metody luki, z t\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105, \u017ce pozycje niegeneruj\u0105ce przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych oraz kapita\u0142y Banku s\u0105 wyeliminowane z kalkulacji.Poni\u017cej przedstawione s\u0105 miary IRE dla Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, oddzielnie dla miar opartych o metod\u0119 luki jak i przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych. Zestawienie prezentowane jest odr\u0119bnie dla g\u0142\u00f3wnych walut PLN, USD i EUR, stanowi\u0105cych \u0142\u0105cznie ponad 90% bilansu Grupy, oraz \u0142\u0105cznie dla wszystkich walut w przypadku metody przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych.IRE \u2013 metoda luki31.12.202231.12.2021w tys. z\u0142IRE 12MIRE 5LIRE 12MIRE 5LPLN28 76742 46047 34555 338USD28 56044 45024 87835 718EUR(17 317)(30 707)15 88629 475IRE \u2013 metoda przep\u0142yw\u00f3w odsetkowychw tys. z\u014231.12.202231.12.2021 IRE 12MIRE 12M+100 pb-100 pb+100 pb-100 pb\u0141\u0105cznie dla wszystkich walut105 203(106 083)158 340(186 760)Testy warunk\u00f3w skrajnych mierz\u0105 potencjalny wp\u0142yw istotnych zmian w poziomie lub kszta\u0142cie krzywych st\u00f3p procentowych na pozycje otwierane w portfelu bankowym.Grupa dokonuje test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych dla zdefiniowanych scenariuszy ruch\u00f3w st\u00f3p procentowych stanowi\u0105cych kombinacje ruch\u00f3w czynnik\u00f3w rynkowych zdefiniowanych jako zmiany znacz\u0105ce (large move) i kryzysowe (stress move) wyst\u0119puj\u0105cych zar\u00f3wno w kraju, jak i zagranic\u0105. Wielko\u015bci zak\u0142adanych przesuni\u0119\u0107 czynnik\u00f3w rynkowych podlegaj\u0105 regularnej ocenie i s\u0105 odpowiednio dostosowywane do zmian rynkowych warunk\u00f3w dzia\u0142ania Grupy. Testy warunk\u00f3w skrajnych obejmuj\u0105 tak\u017ce zmian\u0119 warto\u015bci kapita\u0142u w wyniku ruch\u00f3w st\u00f3p procentowych dla poszczeg\u00f3lnych walut w scenariuszach zgodnych z wymogami CRR.Departament Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami w Pionie Transakcji Rynku Mi\u0119dzybankowego prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody w Grupie. Okre\u015bla si\u0119 trzy podstawowe cele dzia\u0142alno\u015bci w ramach portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody:\u2022zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105,\u2022zabezpieczenie przed ryzykiem przejmowanym przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej z innych jednostek organizacyjnych Banku lub podmiot\u00f3w Grupy, \u2022otwieranie w\u0142asnych pozycji ryzyka st\u00f3p procentowych w portfelach Grupy przez Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej.Aby unikn\u0105\u0107 nadmiernych waha\u0144 warto\u015bci funduszy kapita\u0142owych Grupy, spowodowanych przez przeszacowanie aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy, ustala si\u0119 maksymalne limity pozycji DV01 (Dollar Value of 1 basis point), kt\u00f3ra okre\u015bla potencjaln\u0105 zmian\u0119 warto\u015bci pozycji ryzyka dla danej krzywej st\u00f3p procentowych w okre\u015blonym punkcie w\u0119z\u0142owym krzywej (do kt\u00f3rego sprowadzane s\u0105 wszystkie przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ustalonym przedziale czasowym), spowodowan\u0105 przesuni\u0119ciem rynkowej stopy procentowej o jeden punkt bazowy w g\u00f3r\u0119 dla tego typu portfeli. Limity dotycz\u0105 r\u00f3wnie\u017c pozycji otwartych w instrumentach pochodnych (np. transakcjach swap st\u00f3p procentowych), przeprowadzanych w celu zabezpieczenia warto\u015bci godziwej portfela.Program stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Poza og\u00f3lnymi zasadami ograniczania ryzyka rynkowego, w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka st\u00f3p procentowych, Grupa posiada zdefiniowane zasady stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Podstawowym rodzajem ryzyka zabezpieczanym w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 jest ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych, na jakie nara\u017cony jest portfel papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody o sta\u0142ej stopie procentowej. Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym wyst\u0119powa\u0142a relacja zabezpieczaj\u0105ca, Grupa dokonywa\u0142a oceny efektywno\u015bci stosowanego zabezpieczenia, analizuj\u0105c zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego oraz instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka.Pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 by\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, denominowan\u0105 w PLN i EUR. We wszystkich przypadkach instrumentem zabezpieczaj\u0105cym by\u0142 swap stopy procentowej (IRS), zamieniaj\u0105cy sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na zmienn\u0105. Zyski i straty wynikaj\u0105ce z przeszacowania warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz zmiany w wycenie do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych odzwierciedlone s\u0105 \u2013 w cz\u0119\u015bci wynikaj\u0105cej z zabezpieczanego ryzyka \u2013 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji \u201eWynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144\u201d.Poziom ryzyka okre\u015blonego miar\u0105 DV01 dla portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody z uwzgl\u0119dnieniem zabezpiecze\u0144 ekonomicznych, w podziale na portfele w poszczeg\u00f3lnych walutach przedstawiony jest w tabeli poni\u017cej:w tys. z\u014231.12.2022Og\u00f3\u0142em w okresie01.01.2022 \u2013 31.12.2022 Og\u00f3\u0142emPapiery warto\u015bcioweIRS\u015aredniaMaksimumMinimumPLN(1 477)(1 829)352(1 622)(841)(2 105)USD(187)(187)-(202)(182)(231)EUR(739)(739)-(212)(120)(748)w tys. z\u014231.12.2021Og\u00f3\u0142em w okresie01.01.2021 \u2013 31.12.2021 Og\u00f3\u0142emPapiery warto\u015bcioweIRS\u015aredniaMaksimumMinimumPLN(1 638)(2 227)590(2 159)(612)(3 976)USD(229)(229)-(225)(116)(267)EUR(206)(206)-(241)(206)(276)Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy w zakresie inwestycji w d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody by\u0142a g\u0142\u00f3wnym czynnikiem wp\u0142ywaj\u0105cym tak\u017ce na zmiany poziomu ryzyka niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania wyra\u017conych miar\u0105 IRE.Pomiar ryzyka rynkowego portfeli handlowychDo portfeli handlowych zastosowanie maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce metody pomiaru ryzyka:\u2022metoda czynnik\u00f3w wra\u017cliwo\u015bci (Factor Sensitivity),\u2022metoda warto\u015bci nara\u017conej na ryzyko (VaR),\u2022testy warunk\u00f3w skrajnych.Czynniki wra\u017cliwo\u015bci mierz\u0105 zmian\u0119 warto\u015bci pozycji w danym instrumencie bazowym w przypadku okre\u015blonej zmiany czynnika ryzyka rynkowego (np. zmiana o 1 punkt bazowy w oprocentowaniu w danym punkcie na krzywej stopy procentowej, zmiana o 1% w kursie walutowym lub cenie akcji).W przypadku st\u00f3p procentowych miar\u0105 wra\u017cliwo\u015bci jest DV01. W odniesieniu do ryzyka walutowego wielko\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika wra\u017cliwo\u015bci jest r\u00f3wna co do warto\u015bci wielko\u015bci pozycji walutowej w danej walucie. W przypadku pozycji w kapita\u0142owych papierach warto\u015bciowych wielko\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika wra\u017cliwo\u015bci jest r\u00f3wna co do warto\u015bci wielko\u015bci pozycji netto w danym instrumencie (akcji, indeksie, jednostce udzia\u0142owej).Miar\u0105 zintegrowan\u0105 ryzyka rynkowego portfeli handlowych, \u0142\u0105cz\u0105c\u0105 wp\u0142yw pozycji w poszczeg\u00f3lnych czynnikach ryzyka i uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 efekt korelacji pomi\u0119dzy zmienno\u015bciami poszczeg\u00f3lnych czynnik\u00f3w, jest warto\u015b\u0107 nara\u017cona na ryzyko (VaR). Miara VaR jest stosowana do oszacowania potencjalnego spadku warto\u015bci pozycji lub portfela w normalnych warunkach rynkowych, przy ustalonym poziomie ufno\u015bci i w okre\u015blonym czasie. W przypadku pozycji otwieranych w portfelu handlowym Grupy warto\u015b\u0107 VaR jest obliczana przy zastosowaniu 99% poziomu ufno\u015bci i jednodniowego okresu utrzymania.Zar\u00f3wno wska\u017anik DV01, jak i wska\u017anik VaR dla portfela handlowego s\u0105 obliczane jako kwota netto bez zabezpieczenia ekonomicznego portfela papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, tzn. bez instrument\u00f3w pochodnych maj\u0105cych zabezpieczy\u0107 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela. Ekspozycja na ryzyko takich transakcji jest kontrolowana poprzez odpowiednie metody pomiaru ryzyka i ograniczana za pomoc\u0105 limit\u00f3w ryzyka portfeli bankowych.W cyklu dziennym dokonywana jest analiza scenariuszy warunk\u00f3w skrajnych (stress test), przy za\u0142o\u017ceniu wi\u0119kszych ni\u017c przyj\u0119te w pomiarze warto\u015bci zagro\u017conej, zmian czynnik\u00f3w ryzyka oraz pomini\u0119ciu historycznie obserwowanych korelacji pomi\u0119dzy tymi czynnikami.Grupa notuje ekspozycje ryzyka rynkowego portfeli handlowych w ponad dwudziestu walutach zar\u00f3wno w przypadku pozycji walutowych jak i ekspozycji na ryzyko st\u00f3p procentowych, przy czym tylko w przypadku kilku walut ekspozycje s\u0105 znacz\u0105ce. Dla du\u017cej grupy walut ekspozycje wynikaj\u0105 z niepe\u0142nego dopasowania transakcji zawartych na zlecenie klienta i transakcji domykaj\u0105cych z innymi kontrahentami rynk\u00f3w hurtowych. Znacz\u0105ce ekspozycje na ryzyko rynkowe otwierane s\u0105 w przypadku PLN, walut rynk\u00f3w wysokorozwini\u0119tych (przede wszystkim USD oraz EUR; rzadziej GBP, CHF, JPY) oraz walut kraj\u00f3w Europy \u015arodkowej.Warto\u015bci znacz\u0105cych ekspozycji na ryzyko st\u00f3p procentowych portfeli handlowych w uj\u0119ciu miary DV01 w 2022 roku prezentuje poni\u017csza tabela:w okresie 01.01.2022 \u2013 31.12.2022w tys. Z\u014231.12.202231.12.2021\u015aredniaMaksimumMinimumPLN(45)5093681 116(611)EUR(214)15651347(223)USD(-1)(34)(8)63(175)W 2022 roku \u015brednia wielko\u015b\u0107 ekspozycji na ryzyko st\u00f3p procentowych w walucie krajowej by\u0142a wy\u017csza w por\u00f3wnaniu z poziomem z roku ubieg\u0142ego i wynios\u0142a 442 tys. z\u0142. \u015arednia ekspozycja na ryzyko st\u00f3p procentowych w EUR by\u0142a wy\u017csza w por\u00f3wnaniu z rokiem 2021 (DV01 wynios\u0142o 111 tys. z\u0142, podczas gdy rok wcze\u015bniej 103 tys. z\u0142). \u015arednia ekspozycja w USD by\u0142a ni\u017csza w por\u00f3wnaniu do roku 2021 (DV01 wynios\u0142o 23 tys. z\u0142, w por\u00f3wnaniu do 53 tys. z\u0142 w 2021 r.). Je\u015bli chodzi o najwi\u0119ksze wielko\u015bci ekspozycji przyjmowanych przez Departament Skarbu to maksymalna ekspozycja w PLN wynios\u0142a 1 116 tys. z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 1 012 tys. z\u0142 w roku 2021, za\u015b maksymalna pozycja w EUR osi\u0105gn\u0119\u0142a wielko\u015b\u0107 347 tys. z\u0142 w por\u00f3wnaniu z 226 tys. z\u0142 w roku ubieg\u0142ym.Sektor Rynk\u00f3w Finansowych i Bankowo\u015bci Korporacyjnej, prowadz\u0105cy w ramach Grupy dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 na instrumentach finansowych, kontynuowa\u0142 strategi\u0119 bardzo aktywnego zarz\u0105dzania ekspozycjami nara\u017conymi na ryzyko walutowe i stopy procentowej, dostosowuj\u0105c wielko\u015b\u0107 i kierunek tych ekspozycji w zale\u017cno\u015bci od zmieniaj\u0105cych si\u0119 warunk\u00f3w rynkowych, co obrazuje przedzia\u0142 waha\u0144 tych ekspozycji (warto\u015bci minimum i maksimum w powy\u017cszej tabeli).Poziom ryzyka okre\u015blonego miar\u0105 VaR (bez uwzgl\u0119dnienia zabezpiecze\u0144 ekonomicznych portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody) w podziale na pozycje ryzyka walutowego i ryzyka stopy procentowej w 2022 roku prezentuje poni\u017csza tabela:w okresie 01.01.2022 \u2013 31.12.2022w tys. z\u014231.12.202231.12.2021\u015aredniaMaksimumMinimumRyzyko walutowe4269085534 38870Ryzyko st\u00f3p procentowych7 10714 36614 50230 1194 471Ryzyko spreadu7 2683 5046 39011 7803 221Ryzyko og\u00f3\u0142em10 02815 54915 96329 7466 770G\u0142\u00f3wnym czynnikiem ryzyka pozostawa\u0142o ryzyko st\u00f3p procentowych, a na drugim miejscu wyst\u0119powa\u0142o ryzyko spreadu, gdzie ryzyko spreadu kredytowego okre\u015bla wp\u0142yw na wycen\u0119 instrumentu/portfela wynikaj\u0105c\u0105 ze zmiany w postrzeganiu przez rynek jako\u015bci kredytowej niekt\u00f3rych instrument\u00f3w, takich jak \u201ecross currency swap\u201d, \u201easset swap\u201d, czy portfel papier\u00f3w warto\u015bciowych denominowanych w walucie obcej.Og\u00f3lny \u015bredni poziom ryzyka rynkowego portfeli handlowych w roku 2022 by\u0142 o 144% wy\u017cszy od \u015bredniego poziomu zanotowanego w roku 2021, w uj\u0119ciu kwotowym to oko\u0142o 9 411 tys. z\u0142, g\u0142\u00f3wnie jako wynik wzrostu zmienno\u015bci st\u00f3p procentowych. Maksymalny poziom ryzyka cenowego wzr\u00f3s\u0142 z 17 076 tys. z\u0142 w roku 2021 do 29 746 tys. z\u0142 w roku 2022.Ryzyko instrument\u00f3w kapita\u0142owychDo ko\u0144ca sierpnia 2022 roku podstawowym podmiotem Grupy prowadz\u0105cym dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie instrument\u00f3w kapita\u0142owych by\u0142 Dom Maklerski Banku Handlowego S.A.. Od 1 sierpnia 2022 roku dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie instrument\u00f3w kapita\u0142owych zosta\u0142a przeniesiona do struktury Banku i obecnie w ca\u0142ym dotychczasowym zakresie \u015bwiadczona jest przez Departament Maklerski Banku Handlowego (DMBH). Stosownie do swojego podstawowego zakresu dzia\u0142alno\u015bci, DMBH jest uprawniony do podejmowania ryzyka cenowego portfela handlowego akcji, praw do akcji, znajduj\u0105cych si\u0119 lub maj\u0105cych si\u0119 znale\u017a\u0107 w obrocie na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie (GPW) lub BondSpot, kontrakt\u00f3w Futures na index WIG20 i Indeksowanych Jednostek Udzia\u0142owych, a tak\u017ce akcji na gie\u0142dach zagranicznych tych sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re s\u0105 notowane jednocze\u015bnie na GPW. Ryzyko cenowe portfela instrument\u00f3w DMBH ograniczane jest limitami wolumenowymi dla poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w instrument\u00f3w finansowych oraz progami ostrzegawczymi dla koncentracji dla poszczeg\u00f3lnych emitent\u00f3w. Dla DMBH stosowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c progi ostrzegawcze potencjalnej straty dla scenariuszy warunk\u00f3w skrajnych oraz skumulowanej zrealizowanej straty na portfelu handlowym. Ekspozycja walutowa GrupyEkspozycj\u0119 walutow\u0105 Grupy wed\u0142ug podstawowych walut przedstawia poni\u017csza tabela:31.12.2022Operacje bilansoweTransakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych*w tys. z\u0142 AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja nettoEUR 9 241 2398 969 06433 013 22633 241 23544 166USD 2 438 4037 736 02520 182 42414 905 002(20 200)GBP 24 784568 690626 04582 814(675)CHF75 186397 094500 325178 888(471)Pozosta\u0142e waluty 24 378174 0512 521 6062 359 34912 58411 803 99017 844 92456 843 62650 767 28835 404*wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej b\u0119d\u0105cej sum\u0105 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.2021Operacje bilansoweTransakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych*w tys. z\u0142 AktywaZobowi\u0105zaniaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja nettoEUR 3 164 6716 858 01535 733 60532 086 237(45 976)USD 1 941 9326 016 19825 896 54421 806 72415 554GBP 29 714469 003489 40141 9728 140CHF279 906347 2831 531 3481 470 755(6 784)Pozosta\u0142e waluty 41 849243 6254 155 9033 922 41031 7175 458 07213 934 12467 806 80159 328 0982 651*wed\u0142ug warto\u015bci bie\u017c\u0105cej b\u0119d\u0105cej sum\u0105 zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag47": { "value": "Polityka stosowania zabezpiecze\u0144Poza og\u00f3lnymi zasadami ograniczania ryzyka kredytowego Grupa posiada zdefiniowane zasady, specyficzne dla obszaru korporacyjnego i detalicznego, dotycz\u0105ce przyjmowania, oceny, ustanawiania i monitorowania r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w zabezpiecze\u0144, w tym ustanawianie hipotek na nieruchomo\u015bci, zastawu na \u015brodkach trwa\u0142ych i obrotowych, przyjmowanie gwarancji, por\u0119cze\u0144 i podobnych instrument\u00f3w wsparcia oraz cesji praw do nale\u017cno\u015bci (zwanych dalej \u0142\u0105cznie: zabezpieczeniami). Ryzyko jest ograniczane r\u00f3wnie\u017c poprzez wym\u00f3g ubezpieczenia zabezpiecze\u0144 przez ca\u0142y czas trwania ekspozycji kredytowej. Zasady te s\u0142u\u017c\u0105 minimalizowaniu ryzyka rezydualnego. Dodatkowym czynnikiem ograniczaj\u0105cym ryzyko jest zasada, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 w przypadku finansowania przedsi\u0119biorstw i os\u00f3b prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 podstawowym \u017ar\u00f3d\u0142em sp\u0142aty wierzytelno\u015bci Grupy s\u0105 przychody z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci klient\u00f3w, b\u0119d\u0105ce kluczowym elementem oceny zdolno\u015bci kredytowej potencjalnych kredytobiorc\u00f3w.W celu zdywersyfikowania ryzyka zwi\u0105zanego z zabezpieczeniami Grupa przyjmuje r\u00f3\u017cne rodzaje zabezpiecze\u0144:\u2022w obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej s\u0105 to przede wszystkim nieruchomo\u015bci mieszkalne,\u2022w obszarze Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw przyjmowane s\u0105 mi\u0119dzy innymi:-gwarancje i por\u0119czenia,-zabezpieczenia got\u00f3wkowe,-papiery warto\u015bciowe,-nale\u017cno\u015bci,-zapasy,-nieruchomo\u015bci,-maszyny i urz\u0105dzenia,-pojazdy mechaniczne.Szczeg\u00f3\u0142owe procedury okre\u015blaj\u0105ce rodzaje akceptowanych przez Grup\u0119 zabezpiecze\u0144, zasady ich ustanowienia i okre\u015blania ich warto\u015bci oraz wydzielenie specjalistycznej jednostki ryzyka odpowiedzialnej za proces zarz\u0105dzania zabezpieczeniami pozwoli\u0142o na wypracowanie odpowiednich standard\u00f3w dla tego procesu, obejmuj\u0105cych m.in.: \u2022kryteria akceptacji i wyceny zabezpiecze\u0144,\u2022standardy dokumentacji,\u2022zasady oraz cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 monitoringu i aktualizacji warto\u015bci zabezpiecze\u0144 (w tym inspekcji),Ponadto, w regulacjach kredytowych Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw okre\u015blone s\u0105 takie parametry jak:\u2022wymagana struktura zabezpiecze\u0144 dla poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w wierzytelno\u015bci kredytowych,\u2022relacje warto\u015bci kredytu do warto\u015bci zabezpieczenia dla poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w zabezpiecze\u0144,\u2022po\u017c\u0105dana struktura poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w zabezpiecze\u0144 w portfelu wierzytelno\u015bci kredytowych.Grupa okresowo kontroluje, czy bie\u017c\u0105ca struktura portfela zabezpiecze\u0144 w Bankowo\u015bci Przedsi\u0119biorstw jest zgodna z za\u0142o\u017ceniami oraz czy warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 jest odpowiednia.W ramach Bankowo\u015bci Korporacyjnej oczekiwana warto\u015bci kredytu do warto\u015bci zabezpieczenia okre\u015blana jest ka\u017cdorazowo w decyzji kredytowej. Relacja ta jest r\u00f3wnie\u017c przedmiotem okresowej kontroli/monitorowania.Podstawowym zabezpieczeniem w przypadku Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej jest hipoteka ustanowiona na nieruchomo\u015bci dla kredyt\u00f3w zabezpieczonych hipotecznie. Grupa stosuje r\u00f3wnie\u017c ubezpieczenie pomostowe chroni\u0105ce od ryzyka zaprzestania obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia przez d\u0142u\u017cnika w okresie od wyp\u0142aty kredytu do ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelno\u015bci. Ocena warto\u015bci zabezpieczenia dokonywana jest ka\u017cdorazowo na podstawie operatu szacunkowego nieruchomo\u015bci, zleconego przez Grup\u0119. Operaty szacunkowe s\u0105 weryfikowane przez niezale\u017cny, wewn\u0119trzny zesp\u00f3\u0142 wycen, zgodnie z wytycznymi w zakresie wycen nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie kredyt\u00f3w na nieruchomo\u015bci dla Klient\u00f3w Indywidualnych Sektora Bankowo\u015bci Detalicznej. Jako\u015b\u0107 pracy zespo\u0142u wycen podlega monitorowaniu. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag49": { "value": "Nale\u017cno\u015bci brutto od klient\u00f3w i bank\u00f3w w podziale na typ prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci brutto od podmiot\u00f3w gospodarczych i bank\u00f3wfinansowa4 954 0654 416 830produkcyjna4 847 2604 465 338us\u0142ugowa3 657 2123 281 543pozosta\u0142a3 510 3723 581 71716 968 90915 745 428 Nale\u017cno\u015bci brutto od klient\u00f3w indywidualnych6 553 3057 440 093 Razem (patrz Nota 18, 22)23 522 21423 185 521w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-11 555 463774 75412 330 217rating ryzyka +5-6-2 420 1417 0362 427 177wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie84 973 1994 973 2071-30 dni-77 51077 51031-90 dni-730730Warto\u015b\u0107 brutto13 975 6125 051 439781 79019 808 841Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(40 985)(40 250)(475)(81 710)Warto\u015b\u0107 netto13 934 6275 011 189781 31519 727 131Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-64 485228 739293 224rating ryzyka +5-6-1 065 85234 5671 100 419rating ryzyka +7 i powy\u017cej355 308432355 740wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie941 276941 2761-30 dni107 818107 81831-90 dni23 31723 317Warto\u015b\u0107 brutto1 485 6451 072 411263 7382 821 794Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(43 614)(64 771)(1 085)(109 470)Warto\u015b\u0107 netto1 442 0311 007 640262 6532 712 324Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci419 514419 514wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej455 117-455 117Warto\u015b\u0107 brutto455 117419 514-874 631Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(331 769)(333 032)-(664 801)Warto\u015b\u0107 netto123 34886 482-209 830Nale\u017cno\u015bci udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciwg przeterminowania nale\u017cno\u015bci9 9419 941wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej7 007-7 007Warto\u015b\u0107 brutto7 0079 941-16 948Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 354)(404)-(1 758)Warto\u015b\u0107 netto5 6539 537-15 190\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto15 923 3816 553 3051 045 52823 522 214Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(417 722)(438 457)(1 560)(857 739)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto15 505 6596 114 8481 043 96822 664 475Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-10 402 461731 89511 134 356rating ryzyka +5-6-2 989 039237 3413 226 380wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci46 103 0296 103 033bez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie-76 02276 0221-30 dni-622622Warto\u015b\u0107 brutto13 391 5046 179 673969 23620 540 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(29 137)(34 339)(1 561)(65 037)Warto\u015b\u0107 netto13 362 3676 145 334967 67520 475 376Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-14 104214 106rating ryzyka +5-6-623 400-623 400rating ryzyka +7 i powy\u017cej280 450-280 450wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie731 626731 6261-30 dni81 10981 10931-90 dni14 00414 004Warto\u015b\u0107 brutto917 954826 73921 744 695Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(46 465)(71 682)-(118 147)Warto\u015b\u0107 netto871 489755 05721 626 548Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci433 681433 681wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej466 732-466 732Warto\u015b\u0107 brutto466 732433 681-900 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(352 636)(354 424)-(707 060)Warto\u015b\u0107 netto114 09679 257-193 353\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto14 776 1907 440 093969 23823 185 521Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(428 238)(460 445)(1 561)(890 244)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto14 347 9526 979 648967 67722 295 277Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora finansowegoKredyty i po\u017cyczki766 786576 097Nienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe1 227 1301 672 126Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie1 820 1131 159 174Inne nale\u017cno\u015bci-36 053\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto3 814 0293 443 450Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(3 517)(3 346)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto3 810 5123 440 104Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora niefinansowegoKredyty i po\u017cyczki16 558 92816 753 708Nienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe-184 247Skupione wierzytelno\u015bci2 038 1481 784 738Zrealizowane gwarancje i por\u0119czenia 33 06231 811Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie8 269-Inne nale\u017cno\u015bci24 25018 329\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto18 662 65718 772 833Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(852 662)(885 337)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto17 809 99517 887 496 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w netto razem21 620 50721 327 600W nale\u017cno\u015bciach od klient\u00f3w w pozycji \u201eNienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe\u201d zaprezentowane zosta\u0142y m.in. aktywa sekurytyzacyjne obj\u0119te przez Grup\u0119. Grupa wyst\u0119puje jako Inwestor w transakcjach obejmuj\u0105c transze senioralne. Aktywa sekurytyzacyjne obj\u0119te przez Grup\u0119 nie s\u0105 przedmiotem obrotu na rynku. Zamiarem Grupy jest utrzymanie inwestycji do daty zapadalno\u015bci. G\u0142\u00f3wnym ryzykiem, na jakie nara\u017cone s\u0105 transakcje sekurytyzacyjne b\u0119d\u0105ce w posiadaniu Grupy jest ryzyko kredytowe. Maksymalna ekspozycja Banku na ryzyko kredytowe z tytu\u0142u udzia\u0142u w tych jednostkach jest r\u00f3wna ich warto\u015bci bilansowej brutto, zatem na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. wynosi 1 227 130 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 r.: 1 672 126 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 bilansowa netto aktyw\u00f3w dotycz\u0105cych udzia\u0142u Banku w jednostkach strukturyzowanych, kt\u00f3re nie podlegaj\u0105 konsolidacji na dzie\u0144 31 grudnia 2021 r. wynosi 1 226 612 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 r.: 1 671 406 tys. z\u0142).Zmiana stanu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemAktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w korporacyjnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(29 135)(46 465)(352 638)-(428 238)Transfer do Etapu 1(69)69---Transfer do Etapu 22 947(2 947)---Transfer do Etapu 3571 446(1 503)--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci--1 735(1 735)-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat(14 427)4 627(25 770)209(35 361)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem--6 477-6 477Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze sprzeda\u017c\u0105 wierzytelno\u015bci--28 018-28 018Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inna ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci(1)(1)4 837-4 835Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku z usuni\u0119ciem z bilansu w wyniku istotnej zmiany---6262R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(357)(342)7 0751106 486Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(40 985)(43 613)(331 769)(1 354)(417 721)Szacowany efekt wdro\u017cenia Rekomendacji R (oraz innych zmian w modelach) na poziom odpis\u00f3w na ekspozycje wobec klient\u00f3w korporacyjnych wynosi\u0142 8.8 mln z\u0142 (zmniejszenie).w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemAktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(34 339)(71 682)(354 424)-(460 445)Transfer do Etapu 1(19 170)16 1573 013--Transfer do Etapu 24 249(8 405)4 156--Transfer do Etapu 32 23322 217(24 450)--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci--15 538(15 538)-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat4 268(21 082)(53 693)734(69 773)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji stosowanej metody dokonywania oszacowa\u0144 (netto)*2 509(1 967)(790)-(248)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem--5 805-5 805Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku sprzeda\u017c\u0105 wierzytelno\u015bci--99 470-99 470Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inne ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci-(10)(26 481)(1 138)(27 629)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku z usuni\u0119ciem z bilansu w wyniku istotnej zmiany---15 53815 538R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany--(1 176)-(1 176)Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(40 250)(64 772)(333 032)(404)(438 458)*dotyczy zmian wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia Rekomendacji Rw tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w korporacyjnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku(46 485)(29 151)(423 694)(499 330)Transfer do Etapu 1(5 659)5 659 - -Transfer do Etapu 23 804(3 804) - -Transfer do Etapu 382683(765) -(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat20 155(20 995)10 2599 419Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem - -60 29260 292Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inna ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci16(2 546)(2 539)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(1 033)1 1373 8163 920Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(29 135)(46 465)(352 638)(428 238)w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku(34 352)(93 466)(370 521)(498 339)Transfer do Etapu 1(26 909)20 9125 997 -Transfer do Etapu 24 164(10 822)6 658 -Transfer do Etapu 32 46228 145(30 607) -(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat19 662(29 235)(44 211)(53 784)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji stosowanej metody dokonywania oszacowa\u0144 (netto)*63412 786(26 925)(13 505)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem - -3 2903 290w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemZmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku sprzeda\u017c\u0105 wierzytelno\u015bci - -113 789113 789Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inne ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci -(2)(9 091)(9 093)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany - -(2 803)(2 803)Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(34 339)(71 682)(354 424)(460 445)*dotyczy zmian wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia nowej definicji default\u2019uZmiany warto\u015bci bilansowej brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do zmian odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poni\u017cej:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku19 571 1771 744 693900 413-22 216 283Transfer do Etapu 1616 884(606 303)(10 581)--Transfer do Etapu 2(1 516 631)1 524 836(8 205)--Transfer do Etapu 3(106 232)(98 223)204 455--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci(678)(5 690)(29 429)35 797-Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone*461 557(27 022)(93 224)(3 566)337 745Nale\u017cno\u015bci spisane--(8 789)-(8 789)Nale\u017cno\u015bci zbyte--(122 312)-(122 312)Inne zmiany97425 76542 303(15 283)53 759Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku19 027 0512 558 056874 63116 94822 476 686*uwzgl\u0119dnia zmiany warto\u015bci nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105ce z wakacji kredytowych opisanych w Nocie 5w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku20 619 1031 309 800982 98922 911 892Transfer do Etapu 1474 055(471 880)(2 175)-Transfer do Etapu 2(914 767)918 129(3 362)-Transfer do Etapu 3(74 180)(91 983)166 163-Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone(587 550)72 389(54 484)(569 645)Nale\u017cno\u015bci spisane--(62 320)(62 320)Nale\u017cno\u015bci zbyte--(159 556)(159 556)Inne zmiany54 5168 23833 15895 912Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku19 571 1771 744 693900 41322 216 283Dla nale\u017cno\u015bci brutto i odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe od klient\u00f3w, kt\u00f3re zmienia\u0142y Etapy w trakcie roku, przesuni\u0119cia zosta\u0142y zaprezentowane jako transfery pomi\u0119dzy Etapem na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego lub na moment uj\u0119cia a Etapem na koniec okresu sprawozdawczego.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenieD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu60 988-Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, w tym:842 221907 728aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie prezentowane osobno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej697 698748 763Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wlokata zabezpieczaj\u0105ca operacje instrumentami pochodnymi i transakcje gie\u0142dowe663 059140 850Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3wfundusze gwarancyjne i lokaty zabezpieczaj\u0105ce transakcje gie\u0142dowe1 828 3811 159 1743 394 6492 207 752Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedstawione w tabeli d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody stanowi\u0105 zabezpieczenie na pokrycie funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego w kwocie 144 523 tys. z\u0142 oraz zabezpieczenie rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych w izbie rozliczeniowej EuroClear w kwocie 697 698 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: zabezpieczenie na rzecz BFG 158 965 tys. z\u0142, zabezpieczenie rozliczenia w EuroClear 248 383 tys. z\u0142 oraz zabezpieczenie z tytu\u0142u transakcji repo 500 380 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag48": { "value": "Nale\u017cno\u015bci brutto od klient\u00f3w i bank\u00f3w w podziale na typ prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci brutto od podmiot\u00f3w gospodarczych i bank\u00f3wfinansowa4 954 0654 416 830produkcyjna4 847 2604 465 338us\u0142ugowa3 657 2123 281 543pozosta\u0142a3 510 3723 581 71716 968 90915 745 428 Nale\u017cno\u015bci brutto od klient\u00f3w indywidualnych6 553 3057 440 093 Razem (patrz Nota 18, 22)23 522 21423 185 521w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-11 555 463774 75412 330 217rating ryzyka +5-6-2 420 1417 0362 427 177wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie84 973 1994 973 2071-30 dni-77 51077 51031-90 dni-730730Warto\u015b\u0107 brutto13 975 6125 051 439781 79019 808 841Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(40 985)(40 250)(475)(81 710)Warto\u015b\u0107 netto13 934 6275 011 189781 31519 727 131Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-64 485228 739293 224rating ryzyka +5-6-1 065 85234 5671 100 419rating ryzyka +7 i powy\u017cej355 308432355 740wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie941 276941 2761-30 dni107 818107 81831-90 dni23 31723 317Warto\u015b\u0107 brutto1 485 6451 072 411263 7382 821 794Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(43 614)(64 771)(1 085)(109 470)Warto\u015b\u0107 netto1 442 0311 007 640262 6532 712 324Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci419 514419 514wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej455 117-455 117Warto\u015b\u0107 brutto455 117419 514-874 631Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(331 769)(333 032)-(664 801)Warto\u015b\u0107 netto123 34886 482-209 830Nale\u017cno\u015bci udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciwg przeterminowania nale\u017cno\u015bci9 9419 941wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej7 007-7 007Warto\u015b\u0107 brutto7 0079 941-16 948Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 354)(404)-(1 758)Warto\u015b\u0107 netto5 6539 537-15 190\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto15 923 3816 553 3051 045 52823 522 214Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(417 722)(438 457)(1 560)(857 739)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto15 505 6596 114 8481 043 96822 664 475Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-10 402 461731 89511 134 356rating ryzyka +5-6-2 989 039237 3413 226 380wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci46 103 0296 103 033bez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie-76 02276 0221-30 dni-622622Warto\u015b\u0107 brutto13 391 5046 179 673969 23620 540 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(29 137)(34 339)(1 561)(65 037)Warto\u015b\u0107 netto13 362 3676 145 334967 67520 475 376Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-14 104214 106rating ryzyka +5-6-623 400-623 400rating ryzyka +7 i powy\u017cej280 450-280 450wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie731 626731 6261-30 dni81 10981 10931-90 dni14 00414 004Warto\u015b\u0107 brutto917 954826 73921 744 695Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(46 465)(71 682)-(118 147)Warto\u015b\u0107 netto871 489755 05721 626 548Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci433 681433 681wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej466 732-466 732Warto\u015b\u0107 brutto466 732433 681-900 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(352 636)(354 424)-(707 060)Warto\u015b\u0107 netto114 09679 257-193 353\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto14 776 1907 440 093969 23823 185 521Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(428 238)(460 445)(1 561)(890 244)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto14 347 9526 979 648967 67722 295 277Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce75 36740 153Lokaty35 57140 067Kredyty i po\u017cyczki12Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u zakupionych papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu265 745748 166Lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie operacji instrumentami pochodnymi i transakcji gie\u0142dowych663 059140 850Inne nale\u017cno\u015bci5 785-\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto1 045 528969 238Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 560)(1 561)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w netto razem1 043 968967 677w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenieD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu60 988-Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, w tym:842 221907 728aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie prezentowane osobno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej697 698748 763Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wlokata zabezpieczaj\u0105ca operacje instrumentami pochodnymi i transakcje gie\u0142dowe663 059140 850Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3wfundusze gwarancyjne i lokaty zabezpieczaj\u0105ce transakcje gie\u0142dowe1 828 3811 159 1743 394 6492 207 752Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedstawione w tabeli d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody stanowi\u0105 zabezpieczenie na pokrycie funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego w kwocie 144 523 tys. z\u0142 oraz zabezpieczenie rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych w izbie rozliczeniowej EuroClear w kwocie 697 698 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: zabezpieczenie na rzecz BFG 158 965 tys. z\u0142, zabezpieczenie rozliczenia w EuroClear 248 383 tys. z\u0142 oraz zabezpieczenie z tytu\u0142u transakcji repo 500 380 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag50": { "value": "Odpisy na oczekiwane straty kredytoweGrupa dokonuje odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe, wed\u0142ug opracowanych dla wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, wewn\u0119trznych zasad i metodyk kalkulacji odpis\u00f3w. Dokonywane s\u0105 one w uj\u0119ciu zagregowanym dla ka\u017cdego z 3 etap\u00f3w \u2022Etap 1: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych ryzyko kredytowe nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia \uf0d8strata szacowana w horyzoncie 12 miesi\u0119cy (jest to cz\u0119\u015b\u0107 strat kredytowych oczekiwanych dla ca\u0142ego okresu nara\u017cenia na ryzyko, wynikaj\u0105ca z niewykonania zobowi\u0105zania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdawczego),\u2022Etap 2: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego \uf0d8straty kredytowe szacuje si\u0119 dla ca\u0142ego okresu trwania ekspozycji, \u2022Etap 3: ekspozycje kredytowe, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci \uf0d8straty kredytowe szacowane jak dla aktyw\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. Przypisanie ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119, w zale\u017cno\u015bci od sposobu zarz\u0105dzania klientem (indywidualne lub grupowe), przy uwzgl\u0119dnieniu:\u2022szerokiego zakresu informacji pozyskiwanych w ramach standardowych proces\u00f3w zarz\u0105dzania ryzykiem (w tym procesu Wczesnego Ostrzegania), dotycz\u0105cych zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zdarze\u0144, w tym czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz \u2022liczby dni zaleg\u0142o\u015bci (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci dla cel\u00f3w przypisania ekspozycji do Etapu odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego).Etap 1Wszystkie ekspozycje niezakwalifikowane do Etapu 2 i Etapu 3 s\u0105 klasyfikowane do Etapu 1.W obszarze Bankowo\u015bci Instytucjonalnej Grupa stosuje kryterium niskiego ryzyka kredytowego (ang. LCR, Low Credit Risk) dla ekspozycji kredytowych z nadanym wysokim ratingiem, przy czym istniej\u0105 nadrz\u0119dne kryteria klasyfikacji do Etapu 2 (np. 30 dni przeterminowania). Je\u017celi niskie ryzyko straty wynika jedynie z warto\u015bci zabezpieczenia a sama ekspozycja kredytowa bez tego zabezpieczenia nie by\u0142aby uznawana za charakteryzuj\u0105c\u0105 si\u0119 niskim ryzykiem kredytowym, wtedy nie jest ona traktowana jako LCR.Etap 2W przypadku ekspozycji kredytowych z obszaru bankowo\u015bci detalicznej dla klasyfikacji do Etapu 2, stosowane jest, opr\u00f3cz kryterium 30 dni zaleg\u0142o\u015bci oraz kategorii foreborne, kryterium ilo\u015bciowe \u2013 analiza zmiany poziomu PD od momentu powstania ekspozycji. Grupa nie stosuje sta\u0142ego progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka automatycznie by\u0142by uznawany za istotny. Wynika to z faktu, \u017ce ten sam wzrost parametru PD w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych by\u0142by bardziej znacz\u0105cy dla ekspozycji o ni\u017cszym pocz\u0105tkowym ryzyku ni\u017c dla tych o wy\u017cszym. Wobec powy\u017cszego w banku stosowany jest dedykowany model, kt\u00f3rego celem jest wyznaczenie progu, powy\u017cej kt\u00f3rego wzrost ryzyka b\u0119dzie uznawany za istotny. W celu okre\u015blenia relatywnego wzrostu bank stosuje zmienn\u0105 b\u0119d\u0105c\u0105 ilorazem prawdopodobie\u0144stwa defaultu w aktualnej dacie raportowej, oraz prawdopodobie\u0144stwa warunkowego wyliczonego na ten sam okres w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Pr\u00f3g okre\u015blony jest jako punkt odci\u0119cia, gdzie maksymalizowane jest prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia zdarzenia default w przypadku wzrostu warto\u015bci zmiennej obja\u015bniaj\u0105cej. Kryterium przeterminowania powy\u017cej 30 dni (uwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015b\u0107 przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) oraz powy\u017cej 90 dni (nieuwzgl\u0119dniaj\u0105ce istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego) stanowi\u0105 bezpo\u015bredni\u0105 przes\u0142ank\u0119 dla zidentyfikowania istotnego wzrostu ryzyka kredytowego. Dodatkowo uwzgl\u0119dniane s\u0105 przes\u0142anki jako\u015bciowe oparte o dokonane czynno\u015bci mi\u0119kkiej restrukturyzacji oraz fakt braku dost\u0119pno\u015bci informacji o prawdopodobie\u0144stwie niewykonania zobowi\u0105zania. Dla ekspozycji kredytowych w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, przeterminowanie o ponad 30 dni jest brane pod uwag\u0119 podczas oceny potencjalnego wyst\u0105pienia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, natomiast jest to czynnik wspieraj\u0105cy ocen\u0119 i maj\u0105cy charakter po\u015bredni. W celu dokonania oceny czy nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz bie\u017c\u0105cego procesu monitorowania, Grupa analizuje zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej, dokonuj\u0105c por\u00f3wnania bie\u017c\u0105cej oceny ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla ekspozycji kredytowej z ocen\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dokonan\u0105 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Ocena zmiany ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania dla danej ekspozycji kredytowej dokonywana w ramach procesu klasyfikacji wewn\u0119trznej oraz procesu monitorowania uwzgl\u0119dnia:\u2022czynniki jako\u015bciowe (w tym sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania),\u2022informacje ilo\u015bciowe (obejmuj\u0105ce m.in. rating ryzyka d\u0142u\u017cnika i jego zmian\u0119 w stosunku do momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, dane finansowe),\u2022oczekiwany okres \u017cycia ekspozycji,\u2022ewentualne przyznanie klientowi, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych, udogodnie\u0144 (w zakresie warunk\u00f3w finansowych) wynikaj\u0105cych z jego trudno\u015bci finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupy by nie udzieli\u0142 (gdy udogodnienia te nie implikuj\u0105 pogorszenia przysz\u0142ych strumieni p\u0142atno\u015bci).Etap 3Grupa stosuje og\u00f3ln\u0105 zasad\u0119, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez wierzyciela ma miejsce w przypadku wyst\u0105pienia jednego lub obu z poni\u017cszych zdarze\u0144: a)zw\u0142oka w wykonaniu przez d\u0142u\u017cnika wszelkich istotnych zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy wynosi 90 dni i wi\u0119cej,b)istnieje ma\u0142e prawdopodobie\u0144stwo wywi\u0105zania si\u0119 w pe\u0142ni przez d\u0142u\u017cnika ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Grupy, bez konieczno\u015bci podejmowania przez instytucj\u0119 dzia\u0142a\u0144 takich jak realizacja zabezpieczenia.Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych.Sk\u0142adnik aktywa finansowego lub grupa aktyw\u00f3w finansowych utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wy\u0142\u0105cznie gdy istniej\u0105 obiektywne dowody utraty warto\u015bci wynikaj\u0105ce z jednego lub wi\u0119cej zdarze\u0144 maj\u0105cych miejsce po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (zdarzenie powoduj\u0105ce strat\u0119), a zdarzenie (lub zdarzenia) powoduj\u0105ce strat\u0119 ma wp\u0142yw na oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych wiarygodne oszacowanie jest mo\u017cliwe.Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w, w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej, zalicza si\u0119 uzyskane przez Grup\u0119 informacje dotycz\u0105ce nast\u0119puj\u0105cych zdarze\u0144:\u2022Uzyskanie informacji o istotnych trudno\u015bciach finansowych klienta;\u2022Obni\u017cenie ratingu klienta przez uznan\u0105 i akceptowan\u0105 przez Grup\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 instytucj\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej1;\u2022Przyznanie kredytobiorcy przez Grup\u0119, ze wzgl\u0119d\u00f3w ekonomicznych lub umownych wynikaj\u0105cych z trudno\u015bci finansowych kredytobiorcy, udogodnie\u0144 w zakresie warunk\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych w innym przypadku Grupa by nie udzieli\u0142a, wyra\u017cenie przez Grup\u0119 zgody na przeprowadzenie awaryjnej restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 kredytowych, je\u017celi mo\u017ce to skutkowa\u0107 zmniejszeniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez umorzenie istotnej cz\u0119\u015bci kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub, w stosownych przypadkach, op\u0142at lub te\u017c odroczenie ich sp\u0142aty lub zap\u0142aty (restrukturyzacja wymuszona/forborne);\u2022Wysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci klienta, powzi\u0119cie informacji o:-og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci, -wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego lub z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci / wniosku o post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe,-postawienie d\u0142u\u017cnika w stan upad\u0142o\u015bci lub likwidacji,-oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego,-rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, -ustanowieniu kuratora, -ustanowieniu zarz\u0105du komisarycznego,-z\u0142o\u017ceniu wniosku o post\u0119powanie restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy Prawo restrukturyzacyjne;b\u0105d\u017a przyznanie d\u0142u\u017cnikowi podobnej ochrony, je\u017celi umo\u017cliwi\u0142oby mu to unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych\u2022rozpocz\u0119cie przez Grup\u0119 czynno\u015bci w celu uzyskania tytu\u0142u wykonawczego,\u2022op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u umowy 90 dni i wi\u0119cej (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego),\u2022zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07,\u2022status ekspozycji zosta\u0142 zmieniony z pracuj\u0105cej/obs\u0142ugiwanej (\u201eaccrual\u201d/\u201eperforming\u201d) na niepracuj\u0105c\u0105/nieobs\u0142ugiwan\u0105 (\u201enon-accrual\u201d/\u201enon-performing\u201d),\u2022ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana wg klasyfikacji wewn\u0119trznej do kategorii Poni\u017cej Standardu Niepracuj\u0105ce/Nieobs\u0142ugiwane (ang. Substandard non-performing/non-accrual), W\u0105tpliwe (ang. Doubtful) lub Stracone (ang. Lost),\u2022Rating Ryzyka D\u0142u\u017cnika (ORR, ang. Obligor Risk Rating) jest groszy ni\u017c 7- nadawany d\u0142u\u017cnikom niewywi\u0105zuj\u0105cym si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144,\u2022uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej, udokumentowane z\u0142o\u017ceniem zawiadomienia o podejrzeniu przest\u0119pstwa do w\u0142a\u015bciwych organ\u00f3w pa\u0144stwowych,\u2022wypowiedzenie umowy kredytu/po\u017cyczki z powodu wysokiego ryzyka kredytowego,1 poni\u017cej poziomu odpowiadaj\u0105cemu ratingowi wewn\u0119trznemu 7- (czyli dla CCC- Standard & Poors i Caa3 Moody\u2019s) \u2022powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,\u2022niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa,\u2022\u015bmier\u0107 d\u0142u\u017cnika (w przypadku d\u0142u\u017cnik\u00f3w prowadz\u0105cych firm\u0119 w formie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej) skutkuj\u0105ca brakiem mo\u017cliwo\u015bci kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci,\u2022powzi\u0119cie informacji o niewykonaniu zobowi\u0105zania (ang. default) przez klienta w ramach um\u00f3w zawartych z innymi podmiotami grupy Citi,\u2022w przypadku gdy strata ekonomiczna (ang. Economic Loss, L) powsta\u0142a w wyniku sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci jest wy\u017csza ni\u017c 5%, wszystkie pozosta\u0142e ekspozycje wobec danego d\u0142u\u017cnika nale\u017cy traktowa\u0107 jako cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zaniaoraz inne zdarzenia, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 negatywny wp\u0142yw na mo\u017cliwe do oceny przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej. Do obiektywnych dowod\u00f3w utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w w obszarze detalicznym zalicza si\u0119 spe\u0142nienie nawet jednej z ni\u017cej wymienionych przes\u0142anek przez jak\u0105kolwiek z posiadanych przez klienta ekspozycji: \u2022Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie rat kapita\u0142owo-odsetkowych, minimalnej kwoty do zap\u0142aty, prowizji lub przekroczenie dozwolonego limitu. Na potrzeby identyfikacji przypadku niewykonania zobowi\u0105zania przyjmuje si\u0119, \u017ce op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie jest r\u00f3wne lub przekracza 90 dni na moment wyliczania odpisu (przy czym kalkulacja liczby dni zaleg\u0142o\u015bci odbywa si\u0119 zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07 oraz Rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3 pa\u017adziernika 2019 r. w sprawie poziomu istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego);\u2022Udzielenie modyfikacji warunk\u00f3w umowy (restrukturyzacje), w rezultacie kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spada poni\u017cej warto\u015bci ksi\u0119gowej sprzed modyfikacji;\u2022Wypowiedzenie umowy z przyczyn innych ni\u017c op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie w przypadku produkt\u00f3w hipotecznych;\u2022Zara\u017cenie klienta statusem niewykonania zobowi\u0105zania zgodnie z wytycznymi EBA/GL/2016/07;\u2022Wyst\u0105pienie przes\u0142anek jako\u015bciowych: -\u015bmier\u0107, -bankructwo, -trwa\u0142e kalectwo lub powa\u017cna choroba, -nadu\u017cycie finansowe, -uzyskanie informacji o wszcz\u0119ciu post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego klienta lub og\u0142oszenie przez klienta upad\u0142o\u015bci, -utrata warto\u015bci lub zagro\u017cenie utraty warto\u015bci zabezpieczenia, -uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika,-uzasadnione podejrzenie wy\u0142udzenia ekspozycji kredytowej lub zidentyfikowanie przypadk\u00f3w zaistnienia uprawdopodobnionego czynu zabronionego dotycz\u0105cego ekspozycji kredytowej,-powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej,-pobyt klienta w areszcie lub wi\u0119zieniu, -cz\u0119\u015bciowe umorzenie kapita\u0142u, -wypowiedzenie umowy, -wniosek Grupy o wszcz\u0119cie post\u0119powania egzekucyjnego wobec klienta.W przypadku klient\u00f3w, kt\u00f3rzy nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w restrukturyzacyjnych, a w szczeg\u00f3lno\u015bci dla kt\u00f3rych wdro\u017cono \u015bcie\u017ck\u0119 prawn\u0105 (upad\u0142o\u015b\u0107, egzekucja, sp\u00f3r s\u0105dowy) bez perspektyw powrotu formu\u0142y sp\u0142at z podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej klienta, prowadzony jest proces windykacji, a nale\u017cno\u015bci podlegaj\u0105 spisaniu w straty. G\u0142\u00f3wnym celem tego procesu jest maksymalizacja odzyskiwanych przez Grup\u0119 kwot zaleg\u0142ych ekspozycji. W procesie windykacji Grupa wypracuje z klientem formu\u0142\u0119 wsp\u00f3\u0142pracy, w trakcie kt\u00f3rej aktywno\u015b\u0107 Grupy nie ogranicza si\u0119 tylko do dzia\u0142a\u0144 prawnych, ale r\u00f3wnie\u017c w miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci prowadzona jest bie\u017c\u0105ca wsp\u00f3\u0142praca. W przypadku, je\u015bli sp\u0142ata ekspozycji jest zagro\u017cona z uwagi na s\u0142aby standing finansowy d\u0142u\u017cnika lub poprzez transfer aktyw\u00f3w poza zasi\u0119g windykacji, w wyj\u0105tkowych przypadkach mo\u017cliwa jest sprzeda\u017c ekspozycji.Grupa ustanowi\u0142a i stosuje okres kwarantanny dla ekspozycji przestaj\u0105cych by\u0107 klasyfikowanymi jako aktywa Etapu 3. W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej zmiana statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci mo\u017ce mie\u0107 miejsce w\u00f3wczas, gdy nie wyst\u0105pi\u0142y zaleg\u0142o\u015bci p\u0142atnicze wobec Grupy w okresie 12 miesi\u0119cy oraz kwota g\u0142\u00f3wna i zwi\u0105zane z ni\u0105 nale\u017cno\u015bci dodatkowe wynikaj\u0105ce z umowy s\u0105 mo\u017cliwe do odzyskania w ca\u0142o\u015bci. Zasadnicz\u0105 przes\u0142ank\u0105 do zmiany statusu z utraty warto\u015bci na brak utraty warto\u015bci jest ca\u0142kowite odzyskanie zdolno\u015bci kredytowej.W obszarze detalicznym, mechanizm kwarantanny polega na utrzymaniu klienta w statusie utraty warto\u015bci przez kolejne 9 miesi\u0119cy od ust\u0105pienia wszystkich przes\u0142anek utraty warto\u015bci.Oczekiwana strata, b\u0119d\u0105ca podstaw\u0105 okre\u015blenia poziomu odpis\u00f3w dla nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci oraz istotnym wzrostem ryzyka kredytowego od pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wyznaczana jest w ca\u0142ym okresie \u017cycia ekspozycji. W przypadku ekspozycji ratalnych jest to okres do umownej daty zapadalno\u015bci. Dla ekspozycji odnawialnych, kontraktowy termin zapadalno\u015bci nie jest okre\u015blony, w zast\u0119pstwie wyznaczany jest tzw. behawioralny termin zapadalno\u015bci b\u0119d\u0105cy wynikiem empirycznej estymacji czasu \u017cycia produktu kredytowego. W obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej odpisy na oczekiwane straty kredytowe liczone s\u0105 portfelowo w oparciu o modele statystyczne dla grup aktyw\u00f3w \u0142\u0105czonych w portfele o wsp\u00f3lnych cechach ryzyka kredytowego. Grupa grupuje instrumenty finansowe dla potrzeb wyceny oczekiwanych strat kredytowych w uj\u0119ciu produktowym w obszarze bankowo\u015bci detalicznej i w uj\u0119ciu segmentacyjnym dla homogenicznego portfela mikroprzedsi\u0119biorstw z minimalnym udzia\u0142em w sumie nale\u017cno\u015bci brutto Grupy. W ramach uj\u0119cia produktowego wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce portfele: karty kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe w ramach kart kredytowych, linie kredytowe, po\u017cyczki got\u00f3wkowe oraz kredyty i po\u017cyczki hipoteczne.W sprawozdaniu finansowym Grupa koryguje warto\u015b\u0107 ekspozycji kredytowych o warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku wyst\u0105pienia w etapie 3 ekspozycji indywidualnie znacz\u0105cych, odpis na nich jest liczony metod\u0105 indywidualn\u0105. Ekspozycje s\u0105 uznawane za indywidualnie znacz\u0105ce na poziomie klienta, je\u017celi oczekiwana strata na kliencie w przypadku jego wej\u015bcia w etap 3 przekroczy\u0142aby 10% \u015bredniej warto\u015bci odpisu na ekspozycjach wchodz\u0105cych w etap 3 w ostatnim kwartale.W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej g\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki oczekiwanych strat kredytowych (\u2018ECL\u2019) s\u0105 wyniki wewn\u0119trznych proces\u00f3w oceny klienta oraz rezultaty modeli kredytowych.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest pochodn\u0105 ratingu klienta ustalonego na podstawie wewn\u0119trznych modeli ratingowych. Metodyka ECL opisuje proces nak\u0142adania na istniej\u0105ce ratingi, przewidywane w danym scenariuszu makroekonomicznym, rozk\u0142ad\u00f3w migracji. Uzyskuje si\u0119 w ten spos\u00f3b, w kolejnych okresach prognozy, prawdopodobie\u0144stwo migracji do danego przedzia\u0142u ratingowego.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru LGD wynika bezpo\u015brednio z modelu dedykowanego dla klient\u00f3w z utrat\u0105 warto\u015bci. \u2022Warto\u015b\u0107 ekspozycji na kolejne okresy prognozy bazuje na dost\u0119pnych harmonogramach sp\u0142at jak i (dla produkt\u00f3w odnawialnych) na przewidywanej zmianie ekspozycji opisywanej warto\u015bci\u0105 parametru CCF. Baz\u0105 do oszacowania tego parametru by\u0142y wewn\u0119trzne dane o kwotach wykorzystanych przez klient\u00f3w przed identyfikacj\u0105 przez Grup\u0119 utraty warto\u015bci.\u2022Przypisanie do etapu bazuje na istniej\u0105cym w Grupie procesie oceny klienta u\u017cywanym do zarz\u0105dzania klientem. Proces ten uwzgl\u0119dnia zar\u00f3wno czynniki ilo\u015bciowe (np. rating klienta), jak i szereg czynnik\u00f3w jako\u015bciowych (np. Sygna\u0142y Wczesnego Ostrzegania).\u2022Przyj\u0119te przez Grup\u0119 terminy zapadalno\u015bci wynikaj\u0105 bezpo\u015brednio z um\u00f3w z klientami oraz okres\u00f3w w jakich Grupa jest nara\u017cony na ewentualne ryzyko.W obszarze bankowo\u015bci detalicznej podstaw\u0105 parametr\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad metodyki ECL s\u0105 istniej\u0105ce w Grupie wewn\u0119trzne modele oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, informacje o etapie post\u0119powania windykacyjnego oraz informacje z hurtowni danych Grupy.\u2022Stopa strat oczekiwanych jest z\u0142o\u017ceniem szeregu modeli oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta, po\u0142\u0105czonych ze sob\u0105 za pomoc\u0105 procesu nazwanego logik\u0105 integracyjn\u0105. Metodyka ECL, na podstawie prognoz dostarczonych przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119, przekszta\u0142ca rezultaty logiki integracyjnej tak, by wynik odzwierciedla\u0142 przewidywane zmiany w gospodarce. Tak uzyskane parametry, s\u0105 nast\u0119pnie przyk\u0142adane do wektor\u00f3w strat oczekiwanych w okresie \u017cycia produktu, oszacowanych na podstawie historycznie obserwowanych st\u00f3p strat oczekiwanych. Wektory warto\u015bci odzysk\u00f3w s\u0105 rezultatem analizy wysoko\u015bci historycznie windykowanych nale\u017cno\u015bci dla homogenicznych populacji. Populacje zosta\u0142y posegmentowane wzgl\u0119dem podobnych cech jak typ produktu, czas od momentu wej\u015bcia w default, warto\u015b\u0107 ekspozycji pozosta\u0142ej do sp\u0142aty czy historycznie obserwowane sp\u0142aty.\u2022Warto\u015b\u0107 parametru EAD bazuje dla produkt\u00f3w ratalnych na przewidywanych harmonogramach sp\u0142at wygenerowanych w oparciu o d\u0142ugo\u015b\u0107 kontraktu i oprocentowanie produktu. Dla produkt\u00f3w odnawialnych EAD bazuje na oszacowanym wewn\u0119trznie parametrze CCF. Grupa korzysta ze scenariuszy makroekonomicznych zawieraj\u0105cych zmienne obja\u015bniaj\u0105ce w modelach wykorzystywanych do pomiaru strat oczekiwanych. Scenariusze przygotowywane s\u0105 przez G\u0142\u00f3wnego Ekonomist\u0119 Banku min. raz na kwarta\u0142 w horyzoncie 3 letnim w podziale na kwarta\u0142y (scenariusz bazowy z wag\u0105 60% oraz odchylenie pozytywne i negatywne od tego scenariusza z wag\u0105 20%).W obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej Grupa podzieli\u0142a portfel kredytowy na bran\u017ce pod k\u0105tem ich wra\u017cliwo\u015bci na warunki makroekonomiczne, zidentyfikowa\u0142a te zmienne makroekonomiczne, kt\u00f3re najlepiej wyja\u015bnia\u0142y historyczne zmiany jako\u015bci kredytowej oraz przeanalizowa\u0142a zale\u017cno\u015bci od czynnik\u00f3w makroekonomicznych za pomoc\u0105 metod statystycznych. Finalnie, Grupa dla ka\u017cdej z ustalonych klas wra\u017cliwo\u015bci bran\u017c zbudowa\u0142a model pozwalaj\u0105cy na uzale\u017cnienie wsp\u00f3\u0142czynnika determinuj\u0105cego poziom migracji klient\u00f3w pomi\u0119dzy ratingami od tych czynnik\u00f3w. W obszarze bankowo\u015bci detalicznej, na poziomie homogenicznych portfeli produktowych, Grupa, za pomoc\u0105 metod statystycznych zbudowa\u0142a r\u00f3wnania uzale\u017cniaj\u0105ce wysoko\u015bci rocznych st\u00f3p strat od czynnik\u00f3w makroekonomicznych. Tak powsta\u0142e modele pozwalaj\u0105 na dynamiczne kszta\u0142towanie wysoko\u015bci odpis\u00f3w z tytu\u0142u strat oczekiwanych w zale\u017cno\u015bci od przewidywanych zmian w gospodarce.Scenariusze makroekonomiczne w obszarze bankowo\u015bci instytucjonalnej obejmuj\u0105 poni\u017csze zmienne:-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG,-stop\u0119 bezrobocia,-inflacj\u0119,-PKB,-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-WIBOR 3 miesi\u0119czny,natomiast bankowo\u015b\u0107 detaliczna wykorzystuje w modelowaniu oczekiwanych strat kredytowych dwie zmienne:-stop\u0119 bezrobocia \u201eBAEL\u201d,-roczn\u0105 zmian\u0119 indeksu WIG.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag51": { "value": "*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pomniejszaj\u0105cych maksymaln\u0105 ekspozycj\u0119 na ryzyko kredytowe dla nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych wynios\u0142a 3 506 019 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 097 737 tys.z\u0142), a dla nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych wynios\u0142a 2 182 645 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 2 404 663 tys.z\u0142).Poni\u017csza tabela przedstawia podzia\u0142 warto\u015bci zabezpieczonych hipotecznie ekspozycji od os\u00f3b fizycznych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach LtV (Loan to Value). Warto\u015b\u0107 ekspozycja okre\u015blona jest warto\u015bci\u0105 niesp\u0142aconego kapita\u0142u.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Mniej ni\u017c 50%949 029893 73351 - 80%1 229 1971 466 36381 - 100%17 52628 828Wi\u0119cej ni\u017c 100%-2622 195 7522 389 185Warto\u015bci zabezpiecze\u0144 wykorzystywane s\u0105 w ramach procesu kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych poprzez przemno\u017cenie ich warto\u015bci przez szacowany parametr potencjalnego odzysku zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 zabezpieczenia. Hipotetyczny wp\u0142yw zabezpiecze\u0144 hipotecznych na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe na nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w detalicznych wynosi 13,6 miliona z\u0142otych na 31 grudnia 2022 roku.Dla ekspozycji od klient\u00f3w korporacyjnych zakwalifikowanych do Etapu 3, u\u017cyta do wyliczenia odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe na 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u realizacji zabezpiecze\u0144, na kt\u00f3r\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie przep\u0142ywy oparte o nieruchomo\u015bci, wynios\u0142a 109 926 tys. z\u0142 (przed uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie). Dla poszczeg\u00f3lnych kredyt\u00f3w warto\u015b\u0107 zabezpieczenia zosta\u0142a pomniejszona o szacowany spadek warto\u015bci zabezpieczenia w procesie windykacji oraz szacowane koszty realizacji zabezpieczenia, ograniczona do wysoko\u015bci ekspozycji i zwa\u017cona prawdopodobie\u0144stwem scenariusza, w kt\u00f3rym oczekiwane s\u0105 przep\u0142ywy z realizacji zabezpiecze\u0144.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce75 36740 153Lokaty35 57140 067Kredyty i po\u017cyczki12Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u zakupionych papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu265 745748 166Lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie operacji instrumentami pochodnymi i transakcji gie\u0142dowych663 059140 850Inne nale\u017cno\u015bci5 785-\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto1 045 528969 238Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 560)(1 561)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w netto razem1 043 968967 677w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora finansowegoKredyty i po\u017cyczki766 786576 097Nienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe1 227 1301 672 126Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie1 820 1131 159 174Inne nale\u017cno\u015bci-36 053\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto3 814 0293 443 450Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(3 517)(3 346)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto3 810 5123 440 104Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora niefinansowegoKredyty i po\u017cyczki16 558 92816 753 708Nienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe-184 247Skupione wierzytelno\u015bci2 038 1481 784 738Zrealizowane gwarancje i por\u0119czenia 33 06231 811Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie8 269-Inne nale\u017cno\u015bci24 25018 329\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto18 662 65718 772 833Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(852 662)(885 337)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto17 809 99517 887 496 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w netto razem21 620 50721 327 600w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce2 230 9301 752 440Depozyty terminowe2 419 247620 985Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu61 131503 424Inne zobowi\u0105zania, w tym:83 363506 504depozyty zabezpieczaj\u0105ce82 902506 436Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem4 794 6713 383 353w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Depozyty podmiot\u00f3w sektora finansowegoRachunki bie\u017c\u0105ce1 166 9471 105 149Depozyty terminowe2 468 2042 087 7113 635 1513 192 860Depozyty podmiot\u00f3w sektora niefinansowegoRachunki bie\u017c\u0105ce, z tego:34 496 84636 651 442klient\u00f3w instytucjonalnych20 418 78219 241 326klient\u00f3w indywidualnych12 128 14615 508 313jednostek bud\u017cetowych1 949 9181 901 803Depozyty terminowe, z tego:10 663 4912 937 640klient\u00f3w instytucjonalnych4 435 4091 602 069klient\u00f3w indywidualnych5 670 5881 308 703jednostek bud\u017cetowych557 49426 86845 160 33739 589 082 Depozyty razem48 795 48842 781 942Pozosta\u0142e zobowi\u0105zaniaInne zobowi\u0105zania, w tym:1 717 372725 532zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kaucji125 429103 299depozyty zabezpieczaj\u0105ce1 526 384578 728Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania razem1 717 372725 532Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem50 512 86043 507 47431.12.202231.12.2021w tys. z\u0142Aktywa finansoweZobowi\u0105zania finansoweAktywa finansoweZobowi\u0105zania finansoweWycena instrument\u00f3w pochodnych (brutto)8 655 3208 592 7568 215 2428 072 989Efekt kompensowania(3 923 944)(3 923 944)(2 000 403)(2 000 403)Wycena instrument\u00f3w pochodnych (netto) zaprezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej4 731 3764 668 8126 214 8396 072 586Warto\u015b\u0107 przyj\u0119tych/z\u0142o\u017conych zabezpiecze\u0144(1 586 736)(2 011 396)(1 038 334)(819 129)Aktywa i zobowi\u0105zania podlegaj\u0105ce kompensacie zgodnie z umow\u0105 ramow\u01053 144 6402 657 4165 176 5055 253 457Maksymalna kwota ewentualnej kompensaty(2 275 677)(2 275 677)(4 709 871)(4 709 871)Aktywa i zobowi\u0105zania podlegaj\u0105ce kompensacie zgodnie z umow\u0105 ramow\u0105 przy uwzgl\u0119dnieniu maksymalnej kwoty ewentualnej kompensaty868 963381 739466 634543 586", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag52": { "value": "w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-11 555 463774 75412 330 217rating ryzyka +5-6-2 420 1417 0362 427 177wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie84 973 1994 973 2071-30 dni-77 51077 51031-90 dni-730730Warto\u015b\u0107 brutto13 975 6125 051 439781 79019 808 841Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(40 985)(40 250)(475)(81 710)Warto\u015b\u0107 netto13 934 6275 011 189781 31519 727 131Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-64 485228 739293 224rating ryzyka +5-6-1 065 85234 5671 100 419rating ryzyka +7 i powy\u017cej355 308432355 740wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie941 276941 2761-30 dni107 818107 81831-90 dni23 31723 317Warto\u015b\u0107 brutto1 485 6451 072 411263 7382 821 794Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(43 614)(64 771)(1 085)(109 470)Warto\u015b\u0107 netto1 442 0311 007 640262 6532 712 324Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci419 514419 514wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej455 117-455 117Warto\u015b\u0107 brutto455 117419 514-874 631Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(331 769)(333 032)-(664 801)Warto\u015b\u0107 netto123 34886 482-209 830Nale\u017cno\u015bci udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciwg przeterminowania nale\u017cno\u015bci9 9419 941wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej7 007-7 007Warto\u015b\u0107 brutto7 0079 941-16 948Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 354)(404)-(1 758)Warto\u015b\u0107 netto5 6539 537-15 190\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto15 923 3816 553 3051 045 52823 522 214Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(417 722)(438 457)(1 560)(857 739)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto15 505 6596 114 8481 043 96822 664 475Jak opisano powy\u017cej jednym z g\u0142\u00f3wnych czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na zarz\u0105dzanie portfelem nale\u017cno\u015bci klient\u00f3w detalicznych s\u0105 dni zaleg\u0142o\u015bci, podczas gdy w segmencie klient\u00f3w instytucjonalnych jest to rating.Struktura portfela zaanga\u017cowa\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:w tys. z\u0142Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnychNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wRazemNale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 1)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-10 402 461731 89511 134 356rating ryzyka +5-6-2 989 039237 3413 226 380wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci46 103 0296 103 033bez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie-76 02276 0221-30 dni-622622Warto\u015b\u0107 brutto13 391 5046 179 673969 23620 540 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(29 137)(34 339)(1 561)(65 037)Warto\u015b\u0107 netto13 362 3676 145 334967 67520 475 376Nale\u017cno\u015bci bez rozpoznanej utraty warto\u015bci (Etap 2)wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-14 104214 106rating ryzyka +5-6-623 400-623 400rating ryzyka +7 i powy\u017cej280 450-280 450wg przeterminowania nale\u017cno\u015bcibez op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie731 626731 6261-30 dni81 10981 10931-90 dni14 00414 004Warto\u015b\u0107 brutto917 954826 73921 744 695Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(46 465)(71 682)-(118 147)Warto\u015b\u0107 netto871 489755 05721 626 548Nale\u017cno\u015bci z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci (Etap 3)wg przeterminowania nale\u017cno\u015bci433 681433 681wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej466 732-466 732Warto\u015b\u0107 brutto466 732433 681-900 413Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(352 636)(354 424)-(707 060)Warto\u015b\u0107 netto114 09679 257-193 353\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto14 776 1907 440 093969 23823 185 521Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(428 238)(460 445)(1 561)(890 244)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto14 347 9526 979 648967 67722 295 27713.Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkoweZasady rachunkowo\u015bci:W tej pozycji prezentowany jest wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz wynik z tytu\u0142u rezerw na zobowi\u0105zania warunkowe. Zasady tworzenia odpis\u00f3w zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w Nocie 3 w sekcji Ryzyko kredytowe.Informacje finansowe:w tys. Z\u0142Za okres20222021Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wutworzenie odpis\u00f3w(7 527)(6 209)odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w7 5016 448 (26)239Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3wWynik z tytu\u0142u utworzenia i odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w(105 (57 870)w tys. Z\u0142Za okres20222021382)utworzenie odpis\u00f3w(338 397)(296 666)odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w241 313241 867Inne(8 298)(3 071)Odzyski od sprzedanych wierzytelno\u015bci 15 8753 082(89 507)(54 788)Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyutworzenie odpis\u00f3w(5 583)(2 685)odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w1 1554 740(4 428)2 055Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych(93 961)(52 494) utworzenie rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne(62 861)(42 299) rozwi\u0105zanie rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne51 98256 009 Wynik z tytu\u0142u rezerw na zobowi\u0105zania warunkowe(10 879)13 710 Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerwy na zobowi\u0105zania warunkowe (104 840)(38 784)Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce75 36740 153Lokaty35 57140 067Kredyty i po\u017cyczki12Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u zakupionych papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu265 745748 166Lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie operacji instrumentami pochodnymi i transakcji gie\u0142dowych663 059140 850Inne nale\u017cno\u015bci5 785-\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto1 045 528969 238Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 560)(1 561)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w netto razem1 043 968967 677Zmiana stanu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(1 561)--(1 561)Transfer do Etapu 1----Transfer do Etapu 2 248(248)--Transfer do Etapu 3----(Utworzenia) / Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat864(890)-(26)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(26)5327Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(475)(1 085)-(1 560)w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku(1 708)--(1 708)w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemTransfer mi\u0119dzy etapami----(Utworzenia) / Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat239--239R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(92)--(92)Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(1 561)--(1 561)Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do zmian odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poni\u017cej:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku969 2362-969 238Transfer do Etapu 12(2)--Transfer do Etapu 2(9 958)9 958--Transfer do Etapu 3----Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone(198 500)252 915-54 415Inne zmiany21 010865-21 875Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku781 790263 738-1 045 528w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku571 93518-571 953Transfer mi\u0119dzy etapami18(18)--Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone373 6712-373 673Inne zmiany23 612--23 612Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku969 2362-969 238Dla inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody skumulowana warto\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 10 319 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 5 890 tys. z\u0142).w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora finansowegoKredyty i po\u017cyczki766 786576 097Nienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe1 227 1301 672 126Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie1 820 1131 159 174Inne nale\u017cno\u015bci-36 053\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto3 814 0293 443 450Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(3 517)(3 346)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto3 810 5123 440 104Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w sektora niefinansowegoKredyty i po\u017cyczki16 558 92816 753 708Nienotowane d\u0142u\u017cne aktywa finansowe-184 247Skupione wierzytelno\u015bci2 038 1481 784 738Zrealizowane gwarancje i por\u0119czenia 33 06231 811Fundusze gwarancyjne i lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie8 269-Inne nale\u017cno\u015bci24 25018 329\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto18 662 65718 772 833Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(852 662)(885 337)\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 netto17 809 99517 887 496 Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w netto razem21 620 50721 327 600Zmiana stanu odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemAktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w korporacyjnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(29 135)(46 465)(352 638)-(428 238)Transfer do Etapu 1(69)69---Transfer do Etapu 22 947(2 947)---Transfer do Etapu 3571 446(1 503)--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci--1 735(1 735)-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat(14 427)4 627(25 770)209(35 361)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem--6 477-6 477Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze sprzeda\u017c\u0105 wierzytelno\u015bci--28 018-28 018Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inna ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci(1)(1)4 837-4 835Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku z usuni\u0119ciem z bilansu w wyniku istotnej zmiany---6262R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(357)(342)7 0751106 486Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(40 985)(43 613)(331 769)(1 354)(417 721)Szacowany efekt wdro\u017cenia Rekomendacji R (oraz innych zmian w modelach) na poziom odpis\u00f3w na ekspozycje wobec klient\u00f3w korporacyjnych wynosi\u0142 8.8 mln z\u0142 (zmniejszenie).w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemAktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(34 339)(71 682)(354 424)-(460 445)Transfer do Etapu 1(19 170)16 1573 013--Transfer do Etapu 24 249(8 405)4 156--Transfer do Etapu 32 23322 217(24 450)--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci--15 538(15 538)-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat4 268(21 082)(53 693)734(69 773)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji stosowanej metody dokonywania oszacowa\u0144 (netto)*2 509(1 967)(790)-(248)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem--5 805-5 805Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku sprzeda\u017c\u0105 wierzytelno\u015bci--99 470-99 470Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inne ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci-(10)(26 481)(1 138)(27 629)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku z usuni\u0119ciem z bilansu w wyniku istotnej zmiany---15 53815 538R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany--(1 176)-(1 176)Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(40 250)(64 772)(333 032)(404)(438 458)*dotyczy zmian wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia Rekomendacji Rw tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w korporacyjnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku(46 485)(29 151)(423 694)(499 330)Transfer do Etapu 1(5 659)5 659 - -Transfer do Etapu 23 804(3 804) - -Transfer do Etapu 382683(765) -(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat20 155(20 995)10 2599 419Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem - -60 29260 292Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inna ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci16(2 546)(2 539)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(1 033)1 1373 8163 920Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(29 135)(46 465)(352 638)(428 238)w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnychOdpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku(34 352)(93 466)(370 521)(498 339)Transfer do Etapu 1(26 909)20 9125 997 -Transfer do Etapu 24 164(10 822)6 658 -Transfer do Etapu 32 46228 145(30 607) -(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat19 662(29 235)(44 211)(53 784)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji stosowanej metody dokonywania oszacowa\u0144 (netto)*63412 786(26 925)(13 505)Zmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku ze spisaniem - -3 2903 290w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemZmniejszenie stanu odpis\u00f3w w zwi\u0105zku sprzeda\u017c\u0105 wierzytelno\u015bci - -113 789113 789Zmiana odpisu na odsetki naliczone od ekspozycji w Etapie 3 inne ni\u017c spisanie lub sprzeda\u017c wierzytelno\u015bci -(2)(9 091)(9 093)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany - -(2 803)(2 803)Odpis z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(34 339)(71 682)(354 424)(460 445)*dotyczy zmian wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia nowej definicji default\u2019uZmiany warto\u015bci bilansowej brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do zmian odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poni\u017cej:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku19 571 1771 744 693900 413-22 216 283Transfer do Etapu 1616 884(606 303)(10 581)--Transfer do Etapu 2(1 516 631)1 524 836(8 205)--Transfer do Etapu 3(106 232)(98 223)204 455--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci(678)(5 690)(29 429)35 797-Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone*461 557(27 022)(93 224)(3 566)337 745Nale\u017cno\u015bci spisane--(8 789)-(8 789)Nale\u017cno\u015bci zbyte--(122 312)-(122 312)Inne zmiany97425 76542 303(15 283)53 759Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku19 027 0512 558 056874 63116 94822 476 686*uwzgl\u0119dnia zmiany warto\u015bci nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105ce z wakacji kredytowych opisanych w Nocie 5w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztuWarto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku20 619 1031 309 800982 98922 911 892Transfer do Etapu 1474 055(471 880)(2 175)-Transfer do Etapu 2(914 767)918 129(3 362)-Transfer do Etapu 3(74 180)(91 983)166 163-Nale\u017cno\u015bci poci\u0105gni\u0119te/sp\u0142acone(587 550)72 389(54 484)(569 645)Nale\u017cno\u015bci spisane--(62 320)(62 320)Nale\u017cno\u015bci zbyte--(159 556)(159 556)Inne zmiany54 5168 23833 15895 912Warto\u015b\u0107 brutto nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku19 571 1771 744 693900 41322 216 283Dla nale\u017cno\u015bci brutto i odpis\u00f3w na oczekiwane straty kredytowe od klient\u00f3w, kt\u00f3re zmienia\u0142y Etapy w trakcie roku, przesuni\u0119cia zosta\u0142y zaprezentowane jako transfery pomi\u0119dzy Etapem na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego lub na moment uj\u0119cia a Etapem na koniec okresu sprawozdawczego. w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Na sprawy sporne34 06719 789Na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne*44 96933 910Na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-275Inne**33 47188 050Rezerwy razem112 507142 024Zmiana stanu rezerw przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u014220222021Stan na dzie\u0144 1 stycznia 142 02484 775Z czego dotyczy:Rezerw na sprawy sporne 19 7893 664Rezerw na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne33 91047 354Rezerw na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia275550Inne88 05033 207Zwi\u0119kszenia:Utworzenie odpis\u00f3w na rezerwy w okresie, z tego 81 578128 805na sprawy sporne18 71721 008na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne62 86142 299inne-65 498Inne zwi\u0119kszenia rezerw, z tego:179266na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne179266Zmniejszenia:Rozwi\u0105zanie rezerw w okresie, z tego:(56 076)(66 836)na sprawy sporne(227)(3 834)na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne(51 981)(56 009)na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia(275)-inne(3 593)(6 993)Wykorzystanie rezerw w okresie, z tego:(55 198)(4 986)na sprawy sporne(4 212)(1 049)na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-(275)inne(50 986)(3 662)Stan na dzie\u0144 31 grudnia112 507142 024w tym:na sprawy sporne34 06719 789na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne*44 96933 910na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-275inne**33 47188 050*Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 40.**Pozycja \u201eInne\u201d zawiera rezerwy na sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE opisanymi w Nocie 40.Na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzielone przez Grup\u0119 tworzone s\u0105 rezerwy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota utworzonych rezerw na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne wynosi\u0142a 44 969 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 33 910 tys. z\u0142). Zmiana stanu rezerw na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzielone przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku14 63416 3422 934-33 910Transfer do Etapu 12 606(2 163)(443)--Transfer do Etapu 2(1 029)1 360(331)--Transfer do Etapu 3(35)(1 312)1 347--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci-(428)(279)707-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat10 013(340)95724910 879R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany124634(11)180Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku26 31313 5224 18994544 969w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku21 28718 9017 16647 354Transfer do Etapu 14 197(3 446)(751)-Transfer do Etapu 2(541)1 034(493)-Transfer do Etapu 3(33)(1 095)1 128-(Utworzenia) / Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat(9 910)317(4 117)(13 710)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(366)6311266Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku14 63416 3422 93433 910Zmiany warto\u015bci udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do zmian odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poni\u017cej:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowychWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku16 790 5241 523 6065 817-18 319 947Transfer do Etapu 185 978(85 958)(20)--Transfer do Etapu 2(795 892)797 988(2 096)--Transfer do Etapu 2(1 131)(17 750)18 881--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci(13 799)(2 436)(181)16 416-Wzrost/spadek (2 102 094)(33 668)(9 664)2 133(2 143 293)Inne zmiany135 0648 162151476143 853Warto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku14 098 6502 189 94412 88819 02516 320 507w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowychWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku14 777 5851 686 60538 19316 502 383Transfer do Etapu 1116 253(116 238)(15)-Transfer do Etapu 2(278 017)281 097(3 080)-Transfer do Etapu 3(11)(715)726-Wzrost/spadek 2 106 417(332 889)(30 020)1 743 508Inne zmiany68 2975 7461374 056Warto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku16 790 5241 523 6065 81718 319 947 w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne otrzymaneGwarancyjne28 600 49618 439 82128 600 49618 439 821", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag53": { "value": "w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Transakcje z klientami instytucjonalnymiTransakcje z klientami indywidualnymiTransakcje z bankamiTransakcje z klientami instytucjonalnymiTransakcje z klientami indywidualnymiTransakcje z bankamiInstrumenty pochodne wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-3 619 909-914 6924 711 971-803 723rating ryzyka +5-6-135 51913 81145 841531 059-47 706rating ryzyka +7 i powy\u017cej981--1 090--Razem3 756 40913 811960 5335 244 120-851 429Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych91 257(2 192)z instrument\u00f3w kapita\u0142owych(8 146)(271)z instrument\u00f3w pochodnych, w tym:250 560117 981na stop\u0119 procentow\u0105236 332111 640kapita\u0142owe14 2045 874towarowe24467333 671115 518Wynik z pozycji wymianyz tytu\u0142u operacji wymiany na walutowych instrumentach pochodnych (98 917)605 343z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (rewaluacja)412 444(206 258)313 527399 085Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji647 198514 603Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji za 2022 rok zawiera zmian\u0119 netto warto\u015bci korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej ryzyko kredytowe kontrahenta oraz korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej w\u0142asne ryzyko kredytowe w wysoko\u015bci 1 750 tys. z\u0142 (za 2021 rok: 12 179 tys. z\u0142). Wynik z instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi, d\u0142u\u017cnymi instrumentami komercyjnymi, papierami warto\u015bciowymi EBI (European Investment Bank) i instrumentami rynku pieni\u0119\u017cnego przeznaczonymi do obrotu.Wynik z instrument\u00f3w kapita\u0142owych obejmuje wynik z tytu\u0142u akcji i udzia\u0142\u00f3w w innych jednostkach.Wynik z instrument\u00f3w pochodnych zawiera wynik netto z tytu\u0142u transakcji swap na stopy procentowe, opcji, transakcji futures i innych instrument\u00f3w pochodnych.Wynik z pozycji wymiany walutowej zawiera zyski i straty z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 denominowanych w walucie obcej oraz na walutowych instrumentach pochodnych, takich jak forward, CIRS i opcje. Wynik z pozycji wymiany zawiera r\u00f3wnie\u017c mar\u017c\u0119 zrealizowan\u0105 na bie\u017c\u0105cych i terminowych transakcjach walutowych.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej papier\u00f3w warto\u015bciowychWynik z wyceny transakcji zabezpieczanej(3 648)(385 967)Wynik z wyceny transakcji zabezpieczaj\u0105cej1 834379 546Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(1 814)(6 421)Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej21 584 95743 085 75889 525 50325 775 955179 972 1732 448 2922 303 596FRA 7 680 0009 708 000250 000-17 638 0009 79121 918swapy odsetkowe (IRS)9 676 72922 021 54287 811 27825 743 847145 253 3962 415 1012 226 260opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --55 94632 10888 0542 9162 902kontrakty futures*4 228 22811 356 2161 408 279-16 992 72320 48452 516Instrumenty walutowe56 739 99629 454 57223 955 154523 694110 673 4161 629 3161 704 438FX forward/spot17 487 13914 034 5642 371 49533 893 198737 036283 513FX swap31 574 8607 932 2022 267 265-41 774 327210 967861 331swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**4 334 7563 550 71114 462 946523 69422 872 107518 532397 031opcje walutowe 3 343 2413 937 0954 853 448-12 133 784162 781162 563Transakcje na papierach warto\u015bciowych236 0127 748--243 7603411 080kontrakty futures *19 9877 748--27 735--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania216 025---216 0253411 080Transakcje zwi\u0105zane z towarami534 386114 727320 419-969 532652 803652 782swap534 386114 727320 419-969 532652 803652 782Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em79 095 35172 662 805113 801 07626 299 649291 858 8814 730 7524 661 896*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej31 272 41343 006 679152 438 27834 459 349261 176 7193 729 9043 763 843FRA 9 963 0008 629 0001 333 00019 925 00030 69743 238swapy odsetkowe (IRS)20 389 53329 088 369151 046 08934 423 335234 947 3263 697 6433 719 180opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --59 18936 01495 2031 3461 346kontrakty futures*919 8805 289 310--6 209 19021879Instrumenty walutowe70 341 34726 531 80120 047 2961 225 153118 145 597868 843811 238FX forward/spot21 341 5256 448 9304 612 977-32 403 432118 041362 545FX swap42 337 2138 406 8631 461 492-52 205 568518 298264 833swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**5 710 1739 278 62313 879 8161 225 15330 093 765217 390168 531opcje walutowe 952 4362 397 38593 011-3 442 83215 11415 329Transakcje na papierach warto\u015bciowych844 35210 181--854 5331 0711 855kontrakty futures*73 32910 181--83 510--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania771 023---771 0231 0711 855Transakcje zwi\u0105zane z towarami837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650swap837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em103 295 47671 832 270173 344 96235 684 502384 157 2106 095 5496 072 586*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.Poni\u017csze ujawnienie dodatkowo prezentuje kompensowanie aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wynikaj\u0105cych z transakcji terminowych i pochodnych zawartych na podstawie um\u00f3w ramowych, stanowi\u0105cych standardy rynkowe wypracowane w ramach International Swaps and Derivatives Association (ISDA), Zwi\u0105zku Bank\u00f3w Polskich oraz innych um\u00f3w ramowych przewiduj\u0105cych w sytuacji wyst\u0105pienia okre\u015blonego przypadku naruszenia, mo\u017cliwo\u015b\u0107 skutecznego prawnie rozwi\u0105zania transakcji i rozliczenia z kontrahentem na podstawie skompensowanej kwoty wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144. . W poni\u017cszej tabeli zaprezentowano kwoty wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych (zar\u00f3wno zaklasyfikowanych do portfela przeznaczonego do obrotu, jak i desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144) oraz egzekwowalnych zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych dla transakcji obj\u0119tych umowami ramowymi umo\u017cliwiaj\u0105cymi prawnie skuteczne kompensowanie w okre\u015blonych okoliczno\u015bciach.31.12.202231.12.2021w tys. z\u0142Aktywa finansoweZobowi\u0105zania finansoweAktywa finansoweZobowi\u0105zania finansoweWycena instrument\u00f3w pochodnych (brutto)8 655 3208 592 7568 215 2428 072 989Efekt kompensowania(3 923 944)(3 923 944)(2 000 403)(2 000 403)Wycena instrument\u00f3w pochodnych (netto) zaprezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej4 731 3764 668 8126 214 8396 072 586Warto\u015b\u0107 przyj\u0119tych/z\u0142o\u017conych zabezpiecze\u0144(1 586 736)(2 011 396)(1 038 334)(819 129)Aktywa i zobowi\u0105zania podlegaj\u0105ce kompensacie zgodnie z umow\u0105 ramow\u01053 144 6402 657 4165 176 5055 253 457Maksymalna kwota ewentualnej kompensaty(2 275 677)(2 275 677)(4 709 871)(4 709 871)Aktywa i zobowi\u0105zania podlegaj\u0105ce kompensacie zgodnie z umow\u0105 ramow\u0105 przy uwzgl\u0119dnieniu maksymalnej kwoty ewentualnej kompensaty868 963381 739466 634543 586Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:Warto\u015b\u0107 bilansowaw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 nominalnaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowejZmiana warto\u015bci godziwej zastosowanej dla uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczeniaRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowejTransakcje IRS683 0006236 917Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce1 834Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:Warto\u015b\u0107 bilansowaw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 nominalnaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowejZmiana warto\u015bci godziwej zastosowanej dla uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczeniaRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowejTransakcje IRS989 000119 290-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce379 547Pozosta\u0142e aktywa wykazane powy\u017cej stanowi\u0105 zabezpieczenie rozliczenia transakcji instrumentami pochodnymi oraz transakcji gie\u0142dowych. Warunki i zasady dokonanych transakcji nie odbiegaj\u0105 od tych powszechnie przyj\u0119tych i obowi\u0105zuj\u0105cych dla tego typu um\u00f3w.Grupa osi\u0105ga przychody oraz ponosi koszty z tytu\u0142u transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z jednostkami Citigroup Inc. w celu zabezpieczenia ryzyka rynkowego. S\u0105 to transakcje przeciwstawne (back-to-back) do transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z pozosta\u0142ymi klientami Grupy oraz domykaj\u0105ce pozycj\u0119 w\u0142asn\u0105 Grupy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wycena bilansowa netto transakcji pochodnymi instrumentami finansowymi z podmiotami powi\u0105zanymi wynosi\u0142a (626 490) tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 24 602 tys. z\u0142). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag54": { "value": "w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyRating emitenta agencji FitchA (w tym: od A- do AAA)2 272 51537 180 8083 781 37320 590 284Razem2 272 51537 180 8083 781 37320 590 284Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych91 257(2 192)z instrument\u00f3w kapita\u0142owych(8 146)(271)z instrument\u00f3w pochodnych, w tym:250 560117 981na stop\u0119 procentow\u0105236 332111 640kapita\u0142owe14 2045 874towarowe24467333 671115 518Wynik z pozycji wymianyz tytu\u0142u operacji wymiany na walutowych instrumentach pochodnych (98 917)605 343z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (rewaluacja)412 444(206 258)313 527399 085Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji647 198514 603Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji za 2022 rok zawiera zmian\u0119 netto warto\u015bci korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej ryzyko kredytowe kontrahenta oraz korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej w\u0142asne ryzyko kredytowe w wysoko\u015bci 1 750 tys. z\u0142 (za 2021 rok: 12 179 tys. z\u0142). Wynik z instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi, d\u0142u\u017cnymi instrumentami komercyjnymi, papierami warto\u015bciowymi EBI (European Investment Bank) i instrumentami rynku pieni\u0119\u017cnego przeznaczonymi do obrotu.Wynik z instrument\u00f3w kapita\u0142owych obejmuje wynik z tytu\u0142u akcji i udzia\u0142\u00f3w w innych jednostkach.Wynik z instrument\u00f3w pochodnych zawiera wynik netto z tytu\u0142u transakcji swap na stopy procentowe, opcji, transakcji futures i innych instrument\u00f3w pochodnych.Wynik z pozycji wymiany walutowej zawiera zyski i straty z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 denominowanych w walucie obcej oraz na walutowych instrumentach pochodnych, takich jak forward, CIRS i opcje. Wynik z pozycji wymiany zawiera r\u00f3wnie\u017c mar\u017c\u0119 zrealizowan\u0105 na bie\u017c\u0105cych i terminowych transakcjach walutowych.Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuDo kategorii przeznaczone do obrotu Grupa zalicza instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi, wybrane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe oraz instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuObligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne-3 498 300Banki i inne podmioty finansowe*707 4168 270w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Skarb Pa\u0144stwa1 565 099274 8032 272 5153 781 373z tego:notowane na aktywnym rynku2 272 515283 073Instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu25 89679 290z tego:notowane na aktywnym rynku25 89679 290Instrumenty pochodne4 730 7526 095 549 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu razem7 029 1639 956 212*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku papiery warto\u015bciowe (obligacje) emitowane przez banki w kwocie 703 347 tys. z\u0142 s\u0105 obj\u0119te gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa (31 grudnia 2021 roku: 1 tys. z\u0142).20.Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyZasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Obligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne13 951 4383 498 300Banki*, w tym:4 675 1391 663 202obligacje zabezpieczane w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej485 494848 928Inne podmioty finansowe2 725 1972 206 299Rz\u0105dy centralne15 829 03413 222 483D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody razem37 180 80820 590 284z tego:notowane na aktywnym rynku23 229 37017 091 984nienotowane na aktywnym rynku13 951 4383 498 300*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku papiery warto\u015bciowe (obligacje) emitowane przez banki w kwocie 4 675 139 tys. z\u0142 s\u0105 obj\u0119te gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa (31 grudnia 2021 roku: 1 663 202 tys. z\u0142 ).Dla inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody skumulowana warto\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 10 319 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 5 890 tys. z\u0142).Zmiana stanu d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: w tys. z\u014220222021Stan na dzie\u0144 1 stycznia 20 590 28427 323 571Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u):nabycia587 897 283420 289 404r\u00f3\u017cnic kursowych65 40452 458rozliczenia dyskonta, premii, odsetek1 356 53427 778Zmniejszenia (z tytu\u0142u):sprzeda\u017cy(572 467 501)(425 761 410)aktualizacji wyceny(208 413)(1 257 899)rozliczenia premii(52 783)(83 618)Stan na dzie\u0144 31 grudnia37 180 80820 590 284 w tys. z\u0142 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021Wynik na inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktywach finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodypolskie obligacje skarbowe(237 968)381 086bony pieni\u0119\u017cne NBP-409papiery warto\u015bciowe EBI(52 632)10 812pozosta\u0142e(32 454)22 292 (323 054)414 599w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenieD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu60 988-Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, w tym:842 221907 728aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie prezentowane osobno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej697 698748 763Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3wlokata zabezpieczaj\u0105ca operacje instrumentami pochodnymi i transakcje gie\u0142dowe663 059140 850Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3wfundusze gwarancyjne i lokaty zabezpieczaj\u0105ce transakcje gie\u0142dowe1 828 3811 159 1743 394 6492 207 752Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedstawione w tabeli d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody stanowi\u0105 zabezpieczenie na pokrycie funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego w kwocie 144 523 tys. z\u0142 oraz zabezpieczenie rozliczenia instrument\u00f3w pochodnych w izbie rozliczeniowej EuroClear w kwocie 697 698 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: zabezpieczenie na rzecz BFG 158 965 tys. z\u0142, zabezpieczenie rozliczenia w EuroClear 248 383 tys. z\u0142 oraz zabezpieczenie z tytu\u0142u transakcji repo 500 380 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag55": { "value": "w tys. z\u014231.12.2022Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnychZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnychZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 1) 9 831 7033 964 409302 538wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-8 586 076299 172rating ryzyka +5-6-1 245 6273 366Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 2) 796 6191 393 325-wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-276 058--rating ryzyka +5-6-379 766--rating ryzyka +7 i powy\u017cej140 795--Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 3) 6 7226 166-wg ratingu ryzyka6 7226 166-rating ryzyka +7 i powy\u017cejZobowi\u0105zania warunkowe udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci19 025--wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej19 025--Razem10 654 0695 363 900302 538Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych udzielonych z punktu widzenia ryzyka kredytowego na dzie\u0144 31 grudnia 2021:w tys. z\u014231.12.2021Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnychZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnychZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 1) 9 724 3154 380 6842 685 525wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-7 755 7782 681 936rating ryzyka +5-6-1 968 5373 589Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 2) 335 2181 188 240148wg ratingu ryzykarating ryzyka 1-4-85 064148rating ryzyka +5-6-110 281-rating ryzyka +7 i powy\u017cej139 873-Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone (Etap 3) 1 6494 168-wg ratingu ryzykarating ryzyka +7 i powy\u017cej1 649-Razem10 061 1825 573 0922 685 67340.Zobowi\u0105zania warunkowe i sprawy sporneInformacja o tocz\u0105cych si\u0119 post\u0119powaniach s\u0105dowychW 2022 roku nie toczy\u0142o si\u0119 przed s\u0105dem, organem administracji publicznej lub organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego post\u0119powanie dotycz\u0105ce wierzytelno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 Grupy, kt\u00f3rego warto\u015b\u0107 by\u0142aby znacz\u0105ca. W ocenie Grupy \u017cadne z pojedynczych post\u0119powa\u0144 tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem administracji publicznej lub organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego, jak r\u00f3wnie\u017c wszystkie post\u0119powania \u0142\u0105cznie nie stanowi\u0105 zagro\u017cenia dla p\u0142ynno\u015bci finansowej Grupy.Na wierzytelno\u015bci b\u0119d\u0105ce przedmiotem post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych Grupa, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami, dokonuje odpowiednich odpis\u00f3w.W przypadku post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez Grup\u0119, utworzone s\u0105 odpowiednie rezerwy. Warto\u015b\u0107 rezerw z tytu\u0142u spraw spornych wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r. wynosi 34,1 mln z\u0142, w tym rezerwa na sprawy dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych wynosi 12,9 mln z\u0142 oraz rezerwa na indywidualne sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE 19,0 mln z\u0142, w tym 17,1 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce kredytu indeksowanego do CHF oraz 1,9 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce zwrotu cz\u0119\u015bci prowizji za udzielenie kredytu konsumenckiego. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 r.: 19,8 mln z\u0142, w tym rezerwa na sprawy dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych: 1,7 mln z\u0142, rezerwa na indywidualne sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE: 17,5 mln z\u0142, w tym 14,3 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce kredytu indeksowanego do CHF oraz 3,2 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce zwrotu cz\u0119\u015bci prowizji za udzielenie kredytu konsumenckiego. Warto\u015bci te nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 rezerw portfelowych utworzonych w zwi\u0105zku z wyrokami TSUE. Z tytu\u0142u spraw s\u0105dowych zako\u0144czonych prawomocnym wyrokiem w 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y istotne rozliczenia.\u2022W dniu 27 maja 2019 roku Bankowi zosta\u0142 dor\u0119czony pozew sp\u00f3\u0142ki Rigall Arteria Management sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp. k. o zap\u0142at\u0119 kwoty 386 139 808,89 z\u0142otych, wraz z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia wniesienia pozwu do dnia zap\u0142aty, oraz kwoty 50 017 463,89 z\u0142otych, wraz z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia wniesienia pozwu do dnia zap\u0142aty. Pozew dotyczy roszcze\u0144 zwi\u0105zanych z wypowiedzian\u0105 w 2014 roku umow\u0105 agencyjn\u0105, kt\u00f3rej przedmiotem by\u0142o po\u015brednictwo w oferowaniu produkt\u00f3w i us\u0142ug Banku, g\u0142\u00f3wnie w segmencie bankowo\u015bci detalicznej. S\u0105d skierowa\u0142 spraw\u0119 do post\u0119powania mediacyjnego, kt\u00f3re nie doprowadzi\u0142o do zawarcia ugody, w zwi\u0105zku z czym sprawa jest w toku przed s\u0105dem pierwszej instancji.W dniu 10 lutego 2020 roku Bankowi zosta\u0142 dor\u0119czony pozew sp\u00f3\u0142ki Rotsa Sales Direct sp. z o.o. o zap\u0142at\u0119 kwoty 419 712 468,48 z\u0142otych, wraz z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia wniesienia pozwu do dnia zap\u0142aty, oraz kwoty 33 047 245,20 z\u0142otych, wraz z ustawowymi odsetkami za op\u00f3\u017anienie od dnia wniesienia pozwu do dnia zap\u0142aty. Pozew dotyczy roszcze\u0144 zwi\u0105zanych z wypowiedzian\u0105 w 2014 roku umow\u0105 agencyjn\u0105, kt\u00f3rej przedmiotem by\u0142o po\u015brednictwo w oferowaniu produkt\u00f3w i us\u0142ug Banku, g\u0142\u00f3wnie w segmencie bankowo\u015bci detalicznej. S\u0105d skierowa\u0142 spraw\u0119 do post\u0119powania mediacyjnego, kt\u00f3re nie doprowadzi\u0142o do zawarcia ugody, w zwi\u0105zku z czym sprawa jest w toku przed s\u0105dem pierwszej instancji.W ocenie Banku, wysoko\u015b\u0107 roszcze\u0144 zg\u0142aszanych przez sp\u00f3\u0142ki nie jest zasadna. Potwierdzeniem takiego stanowiska Banku s\u0105 korzystne dla Banku prawomocne rozstrzygni\u0119cia wcze\u015bniej podejmowanych przez sp\u00f3\u0142ki krok\u00f3w prawnych przeciwko Bankowi oraz wydany w post\u0119powaniu o sygnaturze C-64/21 w zwi\u0105zku z pytaniami prejudycjalnymi S\u0105du Najwy\u017cszego wyrok Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej z dnia 13 pa\u017adziernika 2022.\u2022Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank by\u0142 mi\u0119dzy innymi stron\u0105 18 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych zwi\u0105zanych z terminowymi operacjami finansowymi. Z tej liczby 11 post\u0119powa\u0144 nie zosta\u0142o prawomocnie zako\u0144czonych, a 7 spraw zosta\u0142o prawomocnie zako\u0144czonych, przy czym obecnie co do 5 spraw tocz\u0105 si\u0119 w nich post\u0119powania kasacyjne przed S\u0105dem Najwy\u017cszym, a w przypadku dw\u00f3ch nie up\u0142yn\u0105\u0142 jeszcze termin na z\u0142o\u017cenie skargi kasacyjnej. W 11 sprawach Bank wyst\u0119powa\u0142 jako pozwany, za\u015b w 7 jako pow\u00f3d. \u017b\u0105dania i zarzuty w poszczeg\u00f3lnych sprawach przeciwko Bankowi oparte s\u0105 na r\u00f3\u017cnych podstawach prawnych. Przedmiot sporu dotyczy w szczeg\u00f3lno\u015bci wa\u017cno\u015bci zawartych terminowych operacji finansowych oraz ich skuteczno\u015bci wzgl\u0119dem klient\u00f3w Banku, a tak\u017ce potencjalnych roszcze\u0144 zwi\u0105zanych z ich ewentualnym uniewa\u017cnieniem przez s\u0105d. Klienci staraj\u0105 si\u0119 uniemo\u017cliwi\u0107 Bankowi dochodzenie nale\u017cno\u015bci wynikaj\u0105cych z terminowych operacji finansowych, kwestionuj\u0105 zobowi\u0105zania wobec Banku, podwa\u017caj\u0105 wa\u017cno\u015b\u0107 zawartych um\u00f3w, a tak\u017ce w niekt\u00f3rych przypadkach \u017c\u0105daj\u0105 zap\u0142aty od Banku. \u2022Bank by\u0142 stron\u0105 post\u0119powania wszcz\u0119tego przez Prezesa UOKiK przeciwko operatorom systemu p\u0142atniczego Visa, Europay oraz bankom \u2013 emitentom kart Visa oraz Europay/Eurocard/Mastercard i jednym z adresat\u00f3w decyzji Prezesa UOKiK w tej sprawie. Post\u0119powanie to dotyczy\u0142o praktyk ograniczaj\u0105cych konkurencj\u0119 na rynku p\u0142atno\u015bci za pomoc\u0105 kart p\u0142atniczych w Polsce, maj\u0105cych polega\u0107 na wsp\u00f3lnym ustalaniu op\u0142aty \u201einterchange\u201d za transakcje dokonane kartami systemu Visa oraz Europay/Eurocard/Mastercard, a tak\u017ce ograniczaniu dost\u0119pu do rynku przedsi\u0119biorcom nienale\u017c\u0105cym do zwi\u0105zk\u00f3w emitent\u00f3w kart p\u0142atniczych, przeciw kt\u00f3rym wszcz\u0119te zosta\u0142o przedmiotowe post\u0119powanie. Decyzja Prezesa UOKiK by\u0142a przedmiotem rozwa\u017ca\u0144 w post\u0119powaniach odwo\u0142awczych. W dniu 22 kwietnia 2010 roku S\u0105d Apelacyjny uchyli\u0142 w ca\u0142o\u015bci wyrok SOKiK, przekazuj\u0105c spraw\u0119 do ponownego rozpoznania przez s\u0105d pierwszej instancji. W dniu 21 listopada 2013 roku SOKiK wyda\u0142 wyrok, na podstawie kt\u00f3rego zmodyfikowa\u0142 kar\u0119 na\u0142o\u017con\u0105 na Bank i ustali\u0142 jej wysoko\u015b\u0107 na kwot\u0119 1 775 720 z\u0142. W dniu 6 pa\u017adziernika 2015 roku S\u0105d Apelacyjny ponownie zmieni\u0142 zaskar\u017cony wyrok SOKiK oddalaj\u0105c wszystkie odwo\u0142ania od decyzji Prezesa UOKiK, r\u00f3wnie\u017c w zakresie modyfikacji na\u0142o\u017conych na banki kar, na skutek czego zosta\u0142a przywr\u00f3cona pierwotnie na\u0142o\u017cona na Bank kara w kwocie 10 228 470 z\u0142. Na skutek wniesionej przez Bank skargi kasacyjnej w dniu 25 pa\u017adziernika 2017 roku S\u0105d Najwy\u017cszy uchyli\u0142 wyrok S\u0105du Apelacyjnego, a sprawa zosta\u0142a przekazana S\u0105dowi Apelacyjnemu do ponownego rozpoznania i rozpocz\u0119\u0142o si\u0119 ponownie post\u0119powanie apelacyjne. W pierwszym kwartale 2018 roku Bank otrzyma\u0142 zwrot kary. Wyrokiem z dnia 23 listopada 2020 r. S\u0105d Apelacyjny uchyli\u0142 wyrok SOKiK z 21 listopada 2013 r. i przekaza\u0142 spraw\u0119 s\u0105dowi pierwszej instancji do ponownego rozpoznania.\u2022Bank uwa\u017cnie obserwuje zmiany otoczenia prawnego wynikaj\u0105ce z orzecznictwa s\u0105dowego, kt\u00f3re dotyczy kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych do walut obcych, w tym wyroku Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (TSUE) z 3 pa\u017adziernika 2019 roku w sprawie C 260/18. Bank dostrzega szereg w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjnych wynikaj\u0105cych z ww. wyroku. Pomimo nadal niewyja\u015bnionych kwestii (np. mo\u017cliwo\u015b\u0107 \u017c\u0105dania przez banki wynagrodzenia za korzystanie z kapita\u0142u), na dzie\u0144 sporz\u0105dzania niniejszego sprawozdania finansowego, wi\u0119kszo\u015b\u0107 s\u0105d\u00f3w orzeka w sprawach kredyt\u00f3w indeksowanych na niekorzy\u015b\u0107 bank\u00f3w. Oczekiwana uchwa\u0142a Izby Cywilnej S\u0105du Najwy\u017cszego w zakresie zagadnie\u0144, co do kt\u00f3rych s\u0105dy nadal orzekaj\u0105 niejednolicie, zosta\u0142a przesuni\u0119ta na nieokre\u015blony termin. S\u0105d Najwy\u017cszy zada\u0142 pytanie TSUE czy obecny sk\u0142ad Izby SN jest w\u0142adny wyda\u0107 uchwa\u0142\u0119, maj\u0105c na uwadze w\u0105tpliwo\u015bci co do prawid\u0142owo\u015bci obsadzenia niekt\u00f3rych z jego s\u0119dzi\u00f3w. W lutym 2022 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w \u0141odzi oddali\u0142 \u017c\u0105dania 1700 frankowicz\u00f3w (wyst\u0119puj\u0105cy z pozwem przeciwko jednemu z polskich bank\u00f3w), kt\u00f3rzy chcieli uznania ich um\u00f3w kredytowych za niewa\u017cne. S\u0105d Okr\u0119gowy stwierdzi\u0142, \u017ce w jego ocenie nie jest abuzywne pierwsze postanowienie dotycz\u0105ce przeliczenia wyp\u0142aconej kwoty kredytu ze z\u0142ot\u00f3wek na franki. Abuzywne jest natomiast postanowienie, na podstawie kt\u00f3rego bank przelicza raty frank\u00f3w na z\u0142ot\u00f3wki wed\u0142ug w\u0142asnej tabeli, ale zdaniem SO frankowicze z tej sprawy mog\u0105 przecie\u017c sp\u0142aca\u0107 kredyt we frankach.Warto jednak zauwa\u017cy\u0107, \u017ce poza w\u0105tpliwo\u015bciami w sprawach s\u0105dowych, dzia\u0142ania Komisji Nadzoru Finansowego wyznaczy\u0142y kierunek ewentualnych ug\u00f3d pomi\u0119dzy Bankami i kredytobiorcami frankowymi. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank posiada\u0142 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u detalicznych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF w kwocie bilansowej brutto 44,5 mln z\u0142. Bank utrzymuje rezerw\u0119 portfelow\u0105 z tego tytu\u0142u w kwocie 11,3 mln z\u0142. Oszacowanie rezerwy zak\u0142ada oczekiwany poziom skarg klient\u00f3w bazuj\u0105c na trendzie obserwowanym przez Bank, kt\u00f3ry jest inny dla kredyt\u00f3w aktywnych oraz dla kredyt\u00f3w sp\u0142aconych przed dat\u0105 bilansow\u0105, a tak\u017ce prawdopodobie\u0144stwo rozwi\u0105zania ugodowego lub s\u0105dowego i szacunek przegrania przez Bank w przypadku zako\u0144czenia sporu w s\u0105dzie. Warto\u015b\u0107 ta, jak r\u00f3wnie\u017c rezerwy na indywidualne sprawy sporne, jest uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku w pozycji Rezerwy. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku Bank zosta\u0142 pozwany w 68 sprawach dotycz\u0105cych kredytu indeksowanego do CHF na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 ok. 24,0 mln z\u0142. Dziewi\u0119\u0107 spraw zosta\u0142o prawomocnie przegranych, Bank zdecydowa\u0142 si\u0119 wnie\u015b\u0107 dwie skargi kasacyjne (jedna skarga zosta\u0142a odrzucona z przyczyn formalnych). Wi\u0119kszo\u015b\u0107 spraw znajduje si\u0119 w pierwszej instancji.\u2022W dniu 11 wrze\u015bnia 2019 r. TSUE wyda\u0142 wyrok w sprawie C 383/18, w kt\u00f3rym wskaza\u0142, \u017ce art. 16 ust. 1 Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie um\u00f3w o kredyt konsumencki (Dyrektywa) nale\u017cy interpretowa\u0107 w ten spos\u00f3b, \u017ce \u201eprawo konsumenta do obni\u017cki ca\u0142kowitego kosztu kredytu w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu obejmuje wszystkie koszty, kt\u00f3re zosta\u0142y na\u0142o\u017cone na konsumenta\u201d. Znaczy to, \u017ce zgodnie z przepisem Dyrektywy, wy\u017cej wskazane prawo konsumenta obejmuje koszty, zar\u00f3wno zwi\u0105zane z okresem kredytowania, jak i te, kt\u00f3re takiego zwi\u0105zku nie wykazuj\u0105. Pocz\u0105wszy od 28 wrze\u015bnia 2020 roku Bank, stosuj\u0105c \u201emetod\u0119 liniow\u0105\u201d, zwraca prowizje wszystkim konsumentom, kt\u00f3rzy sp\u0142acili kredyt konsumencki przed terminem wynikaj\u0105cym z umowy, po 11 wrze\u015bnia 2019 roku, o ile prowizja zosta\u0142a pobrana w okresie obowi\u0105zywania ustawy o kredyt konsumencki. 13 listopada 2020 roku Bank otrzyma\u0142 postanowienie o wszcz\u0119ciu post\u0119powania UOKiK w sprawie praktyki polegaj\u0105cej na nieobni\u017caniu ca\u0142kowitego kosztu kredytu o proporcjonaln\u0105 warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w (obliczon\u0105 tzw. metod\u0105 liniow\u0105), kt\u00f3re dotycz\u0105 okresu, o kt\u00f3ry skr\u00f3cono czas obowi\u0105zywania umowy o kredyt konsumencki w przypadku przedterminowej sp\u0142aty ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci kredytu. Post\u0119powanie zosta\u0142o zako\u0144czone wydaniem przez UOKiK 6 maja 2021 roku tzw. decyzji zobowi\u0105zuj\u0105cej, po z\u0142o\u017ceniu przez Bank zobowi\u0105za\u0144 co do zmiany praktyki. Zgodnie z tre\u015bci\u0105 decyzji, konsumenci, kt\u00f3rzy w okresie od 18 grudnia 2011 roku do 10 wrze\u015bnia 2019 roku dokonali sp\u0142aty po\u017cyczki got\u00f3wkowej lub po\u017cyczki do karty przed terminem umownym, je\u017celi zawarli umow\u0119 o wskazane produkty r\u00f3wnie\u017c w powy\u017cszym okresie, w celu odzyskania nadp\u0142aconej kwoty mog\u0105 wnosi\u0107 o ponowne rozliczenie prowizji wskazuj\u0105c produkt i umow\u0119 oraz numer rachunku bankowego, na kt\u00f3ry ma nast\u0105pi\u0107 zwrot. Bank jest zobowi\u0105zany do zako\u0144czenia spor\u00f3w s\u0105dowych dotycz\u0105cych rozliczenia prowizji, w kt\u00f3rych stronami s\u0105 konsumenci oraz do poinformowania o tre\u015bci decyzji w spos\u00f3b w niej okre\u015blony, w szczeg\u00f3lno\u015bci poprzez publikacj\u0119 komunikatu na stronie internetowej oraz komunikacj\u0119 e-mail. Decyzja jest wykonywana zgodnie z jej tre\u015bci\u0105 i terminami w niej zawartymi.Po wydaniu Decyzji Prezes UOKiK zwr\u00f3ci\u0142 si\u0119 do Banku z pro\u015bb\u0105 o przekazanie wyja\u015bnie\u0144 odno\u015bnie sposobu zwracania przez Bank proporcjonalnej cz\u0119\u015bci prowizji w przypadku zaci\u0105gni\u0119cia przez konsumenta w Banku kolejnego kredytu w taki spos\u00f3b, \u017ce zast\u0119puje on pierwotn\u0105 umow\u0119 (\"umowa Podwy\u017cszenia\"). Bank zdecydowa\u0142 o dostosowaniu praktyki do stanowiska Prezesa UOKiK i podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o rozliczeniu proporcjonalnej cz\u0119\u015bci prowizji w stosunku do klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zawarli umowy Podwy\u017cszenia po 11 wrze\u015bnia 2019 r. Grupa stale monitoruje i szacuje rezerwy z tytu\u0142u ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z wyroku TSUE dotycz\u0105cego zwrot\u00f3w prowizji od kredyt\u00f3w konsumenckich sp\u0142aconych przed terminem i na bie\u017c\u0105co aktualizuje mo\u017cliw\u0105 kwot\u0119 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych tytu\u0142em zwrot\u00f3w prowizji od kredyt\u00f3w konsumenckich. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku Bank zosta\u0142 pozwany w 915 sprawach dotycz\u0105cych zwrotu cz\u0119\u015bci prowizji za udzielenie kredytu konsumenckiego na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 4,1 mln z\u0142.Pozabilansowe zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych i otrzymanych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancyjnychWarto\u015bci udzielonych i otrzymanych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancyjnych wed\u0142ug poszczeg\u00f3lnych kategorii produkt\u00f3w prezentowa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneAkredytywy262 110450 109Gwarancje i por\u0119czenia udzielone2 352 8672 246 001Linie kredytowe udzielone13 683 18113 218 765Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania o charakterze finansowym-2 365 300Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania o charakterze gwarancyjnym22 34939 77216 320 50718 319 947 w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Akredytywy wed\u0142ug kategoriiAkredytywy importowe wystawione262 110450 109262 110450 109Gwarancje udzielone obejmuj\u0105 gwarancje sp\u0142aty kredytu za zleceniodawc\u0119, inne gwarancje zap\u0142aty, gwarancje zwrotu zaliczki, gwarancje nale\u017cytego wykonania kontraktu, gwarancje przetargowe oraz por\u0119czenia wekslowe. Na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzielone przez Grup\u0119 tworzone s\u0105 rezerwy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota utworzonych rezerw na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne wynosi\u0142a 44 969 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 33 910 tys. z\u0142). Zmiana stanu rezerw na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzielone przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku14 63416 3422 934-33 910Transfer do Etapu 12 606(2 163)(443)--Transfer do Etapu 2(1 029)1 360(331)--Transfer do Etapu 3(35)(1 312)1 347--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci-(428)(279)707-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat10 013(340)95724910 879R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany124634(11)180Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku26 31313 5224 18994544 969w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku21 28718 9017 16647 354Transfer do Etapu 14 197(3 446)(751)-Transfer do Etapu 2(541)1 034(493)-Transfer do Etapu 3(33)(1 095)1 128-(Utworzenia) / Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat(9 910)317(4 117)(13 710)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(366)6311266Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku14 63416 3422 93433 910Zmiany warto\u015bci udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do zmian odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poni\u017cej:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowychWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku16 790 5241 523 6065 817-18 319 947Transfer do Etapu 185 978(85 958)(20)--Transfer do Etapu 2(795 892)797 988(2 096)--Transfer do Etapu 2(1 131)(17 750)18 881--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci(13 799)(2 436)(181)16 416-Wzrost/spadek (2 102 094)(33 668)(9 664)2 133(2 143 293)Inne zmiany135 0648 162151476143 853Warto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku14 098 6502 189 94412 88819 02516 320 507w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowychWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku14 777 5851 686 60538 19316 502 383Transfer do Etapu 1116 253(116 238)(15)-Transfer do Etapu 2(278 017)281 097(3 080)-Transfer do Etapu 3(11)(715)726-Wzrost/spadek 2 106 417(332 889)(30 020)1 743 508Inne zmiany68 2975 7461374 056Warto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku16 790 5241 523 6065 81718 319 947 w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne otrzymaneGwarancyjne28 600 49618 439 82128 600 49618 439 821", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag56": { "value": "ZARZ\u0104DZANIE KAPITA\u0141EM W\u0141ASNYMZgodnie z przepisami ustawy Prawo bankowe, banki s\u0105 zobligowane do utrzymywania kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych w wielko\u015bci adekwatnej do poziomu ponoszonego ryzyka. Poziom kapita\u0142\u00f3w zaprezentowany w tabeli poni\u017cej uznawany jest za wystarczaj\u0105cy do prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci biznesowej. Poziom kapita\u0142u jest regularnie monitorowany przy wykorzystaniu do tego celu wsp\u00f3\u0142czynnika adekwatno\u015bci kapita\u0142owej.Od 2008 roku Grupa rozpocz\u0119\u0142a proces szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego. Dokonano klasyfikacji ryzyk ze wzgl\u0119du na kryterium istotno\u015bci, dla ryzyk zidentyfikowanych jako istotne oszacowano kapita\u0142 wymagany do ich pokrycia.W procesie zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupa okre\u015bla polityk\u0119 wyp\u0142at przysz\u0142ych dywidend dla akcjonariuszy. W procesie tym uwzgl\u0119dnia si\u0119 szereg czynnik\u00f3w, takich jak: zyski Grupy, oczekiwania Grupy w zakresie przysz\u0142ych wynik\u00f3w finansowych, poziom wymog\u00f3w kapita\u0142owych, a tak\u017ce uwarunkowania regulacyjne i prawne.Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owa*W 2022 roku Grupa spe\u0142nia\u0142a obowi\u0105zuj\u0105ce normy ostro\u017cno\u015bciowe w zakresie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej. Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy ustalany jest zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi w tym zakresie przepisami.Poni\u017csza tabela prezentuje dane finansowe do wyliczenia wsp\u00f3\u0142czynnika wyp\u0142acalno\u015bci Grupy.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021IKapita\u0142 podstawowy Tier I 5 240 8015 517 436IICa\u0142kowity wym\u00f3g kapita\u0142owy, z tego:2 376 8542 193 326wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka kredytowego 1 728 0661 697 499wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka kontrahenta149 289119 529wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u korekty wyceny kredytowej4 0367 268wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u przekroczenia limitu koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 i limitu du\u017cych zaanga\u017cowa\u0144--suma wymog\u00f3w kapita\u0142owych z tytu\u0142u ryzyka rynkowego97 49785 572wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego397 966283 458Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier I 17,6%20,1%*\u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy obliczony zosta\u0142 wed\u0142ug zasad okre\u015blonych w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012 (\u201eCRR\u201d). Dane w odpowiednich okresach obejmuj\u0105 zyski zaliczone do funduszy w\u0142asnych zgodnie z maj\u0105cymi zastosowanie wytycznymi EBA**W tabeli zaprezentowano wsp\u00f3\u0142czynnik wyp\u0142acalno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105cy stanowisko Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Bankowego (EBA) dotycz\u0105ce uwzgl\u0119dniania zaudytowanych danych finansowych przy wyliczaniu wymogu kapita\u0142owego z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego. W 2020 roku w ramach jednolitego zbioru pyta\u0144 i odpowiedzi (single rulebook Q&A) EBA opublikowa\u0142 stanowisko (Q&A 2018_3969), zgodnie z kt\u00f3rym wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego powinien zosta\u0107 skorygowany, jak tylko zaudytowane dane za dany rok s\u0105 dost\u0119pne, o ile r\u00f3\u017cni\u0142 si\u0119 on od wymogu obliczonego na podstawie zaudytowanych danych za lata poprzednie lub na podstawie danych szacunkowych za dany rok, je\u017celi r\u00f3\u017cni\u0142y si\u0119 one od danych zaudytowanych.W 2022 roku w Grupie mia\u0142o miejsce jedno przekroczenie limit\u00f3w koncentracji zaanga\u017cowa\u0144 na ksi\u0119dze bankowej. Przekroczenie zosta\u0142o niezw\u0142ocznie zredukowane i zg\u0142oszone do KNF.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag57": { "value": "4.Sprawozdawczo\u015b\u0107 dotycz\u0105ca segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bciSegment dzia\u0142alno\u015bci jest daj\u0105c\u0105 si\u0119 wyodr\u0119bni\u0107 cz\u0119\u015bci\u0105 dzia\u0142alno\u015bci Grupy, generuj\u0105c\u0105 przychody i koszty (w tym z transakcji wewn\u0105trz Grupy), kt\u00f3rej wyniki operacyjne s\u0105 regularnie analizowane przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej jako g\u0142\u00f3wny organ decyzyjny Grupy, w celu alokacji zasob\u00f3w oraz oceny jej dzia\u0142alno\u015bci.Grupa jest zarz\u0105dzana na poziomie dw\u00f3ch g\u0142\u00f3wnych segment\u00f3w \u2013 bankowo\u015bci instytucjonalnej i bankowo\u015bci detalicznej. Wycena aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w oraz ustalanie wyniku finansowego segmentu dokonywane jest zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119 dla potrzeb sporz\u0105dzenia sprawozda\u0144 finansowych, z uwzgl\u0119dnieniem transakcji pomi\u0119dzy segmentami w ramach Grupy.Przyporz\u0105dkowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w Grupy do segment\u00f3w dokonano na podstawie wewn\u0119trznych informacji przygotowywanych dla potrzeb zarz\u0105dczych. Transfer finansowania pomi\u0119dzy segmentami Grupy oparty jest na stawkach bazuj\u0105cych na stopach rynkowych. Stawki transferowe s\u0105 ustalane wed\u0142ug tych samych zasad dla obu segment\u00f3w, a ich zr\u00f3\u017cnicowanie wynika jedynie ze struktury terminowej i walutowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Podstaw\u0105 oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu jest zysk lub strata brutto.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy prowadzona jest wy\u0142\u0105cznie na terenie Polski. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag58": { "value": "Bankowo\u015b\u0107 Instytucjonalna W ramach segmentu Bankowo\u015bci Instytucjonalnej Grupa oferuje produkty i \u015bwiadczy us\u0142ugi podmiotom gospodarczym, jednostkom samorz\u0105dowym oraz dla sektora bud\u017cetowego. Obok tradycyjnych us\u0142ug bankowych polegaj\u0105cych na dzia\u0142alno\u015bci kredytowej i depozytowej segment \u015bwiadczy us\u0142ugi zarz\u0105dzania got\u00f3wk\u0105, finansowania handlu, leasingu, us\u0142ug maklerskich i powiernictwa papier\u00f3w warto\u015bciowych, oferuje produkty skarbu na rynkach finansowych i towarowych. Ponadto segment oferuje us\u0142ugi bankowo\u015bci inwestycyjnej na lokalnym i mi\u0119dzynarodowym rynku kapita\u0142owym, w tym us\u0142ugi doradztwa, pozyskiwania i gwarantowania finansowania poprzez publiczne i niepubliczne emisje instrument\u00f3w finansowych. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 segmentu obejmuje tak\u017ce transakcje na w\u0142asny rachunek na rynkach instrument\u00f3w kapita\u0142owych, d\u0142u\u017cnych oraz pochodnych.Bankowo\u015b\u0107 DetalicznaSegment Bankowo\u015bci Detalicznej dostarcza produkt\u00f3w i us\u0142ug finansowych klientom indywidualnym, a tak\u017ce - w ramach CitiBusiness - mikroprzedsi\u0119biorstwom oraz osobom fizycznym prowadz\u0105cym dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105. Opr\u00f3cz prowadzenia rachunk\u00f3w, oferty w obszarze dzia\u0142alno\u015bci kredytowej i depozytowej Grupa oferuje klientom po\u017cyczki got\u00f3wkowe, kredyty hipoteczne, karty kredytowe, prowadzi us\u0142ugi zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem, po\u015bredniczy w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w inwestycyjnych i ubezpieczeniowych. Wyniki finansowe Grupy wed\u0142ug segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bciZa okres20222021w tys. z\u0142Bankowo\u015b\u0107 InstytucjonalnaBankowo\u015b\u0107 DetalicznaRazemBankowo\u015b\u0107 InstytucjonalnaBankowo\u015b\u0107 DetalicznaRazemWynik z tytu\u0142u odsetek1 917 894822 9802 740 874389 554398 507788 061Wynik wewn\u0119trzny z tytu\u0142u odsetek, w tym:(188 764)188 764-(27 066)27 066-przychody wewn\u0119trzne-188 764188 764-27 06627 066koszty wewn\u0119trzne(188 764)-(188 764)(27 066)-(27 066)Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji 401 530178 185579 715434 292215 576649 868Przychody z tytu\u0142u dywidend3 3237 76611 0893 2977 66210 959Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji601 89145 307647 198482 41332 190514 603Wynik na inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktywach finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody(323 054)-(323 054)414 599-414 599Wynik na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat8 0352 85110 8866 45946 75553 214Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(1 814)-(1 814)(6 421)-(6 421)Wynik na pozosta\u0142ych przychodach i kosztach operacyjnych3 958(21 310)(17 352)8 033(78 803)(70 770)Koszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du(628 752)(606 091)(1 234 843)(543 363)(547 379)(1 090 742)Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych (24 058)(78 958)(103 016)(22 485)(89 348)(111 833)Wynik z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych------Wynik z tytu\u0142u zbycia pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w3 097(228)2 869(265)(393)(658)Wynik z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych aktyw\u00f3w finansowych oraz rezerw na zobowi\u0105zania warunkowe(57 649)(47 191)(104 840)26 296(65 080)(38 784)Zysk operacyjny1 904 401303 3112 207 7121 192 409(80 313)1 112 096Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych(182 949)(30 075)(213 024)(134 060)(27 100)(161 160)Zysk brutto 1 721 452273 2361 994 6881 058 349(107 413)950 936Podatek dochodowy (449 008)(233 468)Zysk netto 1 545 680717 468Stan na dzie\u014431.12.202231.12.2021w tys. Z\u0142Bankowo\u015b\u0107 Instytucjonalna Bankowo\u015b\u0107 DetalicznaRazemBankowo\u015b\u0107 Instytucjonalna Bankowo\u015b\u0107 DetalicznaRazemAktywa62 743 8377 057 56569 801 40254 215 8927 646 87961 862 771Zobowi\u0105zania i kapita\u0142 w\u0142asny, w tym:49 092 95420 708 44869 801 40242 130 40019 732 37161 862 771zobowi\u0105zania42 560 77519 280 38261 841 15736 087 70118 391 67554 479 376", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag61": { "value": "5.Wynik z tytu\u0142u odsetekZasady rachunkowo\u015bci:Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek od instrument\u00f3w finansowych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 naliczania zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego oraz przypisania przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych do odpowiednich okres\u00f3w. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra dyskontuje oszacowane przysz\u0142e pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy lub p\u0142atno\u015bci dokonywane w oczekiwanym okresie do wyga\u015bni\u0119cia instrumentu finansowego do bilansowej warto\u015bci brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zamortyzowanego kosztu dla zobowi\u0105zania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa uwzgl\u0119dnia wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (na przyk\u0142ad: przedp\u0142aty, opcje kupna i podobne), jednak\u017ce nie uwzgl\u0119dnia potencjalnych przysz\u0142ych strat zwi\u0105zanych z nie\u015bci\u0105galno\u015bci\u0105 kredyt\u00f3w. Wyliczenie obejmuje wszelkie p\u0142acone i otrzymywane przez strony umowy prowizje i punkty stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta. W rezultacie prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej po pomniejszeniu o bezpo\u015brednie koszty pozyskania instrumentu finansowego prezentowane s\u0105 jako sk\u0142adnik przychod\u00f3w odsetkowych.Efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 stosuje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe.W przypadku aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych dokonano odpisu z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, przychody odsetkowe s\u0105 ujmowane przy zastosowaniu stopy procentowej u\u017cytej do zdyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Przychody z tytu\u0142u odsetek3 187 563772 212z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu1 803 001580 773operacji z Bankiem Centralnym144 5624 292nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w175 4905 488nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, z tego: 1 482 949570 993podmiot\u00f3w sektora finansowego167 31132 297podmiot\u00f3w sektora niefinansowego, w tym:1 315 638538 696od kart kredytowych373 279153 299z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody1 384 562191 439inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody1 384 562191 439Przychody o podobnym charakterze145 24152 037z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu118 66415 770z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 z ujemn\u0105 stop\u0105 procentow\u010524 12635 362z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u01442 4519053 332 804824 249Koszty odsetek i koszty o podobnym charakterzez tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu(588 862)(17 519)operacji z Bankiem Centralnym(4)-zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w(155 428)(5 907)zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w(429 504)(7 584)zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w sektora finansowego (137 054)(3 166)zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w sektora niefinansowego (292 450)(4 418)zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu(3 926)(4 028)z tytu\u0142u aktyw\u00f3w z ujemn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105(2 952)(3 154)z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(116)(15 515)(591 930)(36 188)Wynik z tytu\u0142u odsetek2 740 874788 061Wp\u0142yw modyfikacji na warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy uleg\u0142y modyfikacji jednak nie zaprzestano ich ujmowania na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 629 tys. z\u0142, za\u015b wynik z tytu\u0142u modyfikacji w 2022 roku wynosi\u0142 (759) tys. z\u0142 (odpowiednio na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 107 tys. z\u0142, za\u015b wynik z tytu\u0142u modyfikacji 335 tys. z\u0142).W dniu 29 lipca 2022 roku wesz\u0142a w \u017cycie Ustawa z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom (Dz.U z 2022 r., poz. 1488), kt\u00f3ra m.in. stworzy\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty kredytu hipotecznego (tzw. \u201ewakacje kredytowe\u201d). Zawieszone raty, w wymiarze dw\u00f3ch miesi\u0119cy zar\u00f3wno dla III jak i IV kwarta\u0142u 2022 r. oraz po jednym miesi\u0105cu w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku, odpowiednio wyd\u0142u\u017caj\u0105 okres kredytowania, a w okresie zawieszenia sp\u0142aty kredytu nie s\u0105 naliczane odsetki (zastosowanie do um\u00f3w zawartych przed dniem 1 lipca 2022 roku).Zgodnie z MSSF 9 Grupa oszacowa\u0142a warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dniaj\u0105cych prognozowane wyst\u0105pienie wakacji kredytowych i por\u00f3wna\u0142a tak ustalon\u0105 warto\u015b\u0107 z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto portfela dotkni\u0119tego (wg prognozy) zmian\u0105. Kwota r\u00f3\u017cnicy pomniejszy\u0142a przychody odsetkowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu od nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w.Grupa stale monitoruje wysoko\u015b\u0107 i ocenia adekwatno\u015b\u0107 utworzonej w 3 kwartale 2022 rezerwy. W czwartym kwartale nie dokonano zmian za\u0142o\u017ce\u0144 oszacowania, zgodnie z kt\u00f3rymi ok. 63% klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty hipoteczne udzielone w walucie polskiej zdecyduje si\u0119 na skorzystanie z wakacji kredytowych. Kwota korekty w rachunku wynik\u00f3w w 2022 roku wynosi 76,7 mln z\u0142 (bez uwzgl\u0119dnienia amortyzacji). W estymacji za\u0142o\u017cono, \u017ce klienci zawiesz\u0105 wszystkie mo\u017cliwe raty. Podany wska\u017anik klient\u00f3w odpowiada za\u0142o\u017ceniu, \u017ce 75% salda niesp\u0142aconego kapita\u0142u wszystkich kredyt\u00f3w zosta\u0142oby obj\u0119te wakacjami kredytowymi. Je\u015bli saldo obj\u0119te wakacjami kredytowymi wynosi\u0142oby 65%, to \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 rezerwy wynios\u0142aby 66,4 ml z\u0142 a w przypadku gdyby wynosi\u0142 85%, to \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 korekty wynios\u0142aby 87,1 mln z\u0142. Partycypacja na 31.12.2022 wynosi\u0142a 65% salda", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag60": { "value": "5.Wynik z tytu\u0142u odsetekZasady rachunkowo\u015bci:Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek od instrument\u00f3w finansowych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 naliczania zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego oraz przypisania przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych do odpowiednich okres\u00f3w. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra dyskontuje oszacowane przysz\u0142e pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy lub p\u0142atno\u015bci dokonywane w oczekiwanym okresie do wyga\u015bni\u0119cia instrumentu finansowego do bilansowej warto\u015bci brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zamortyzowanego kosztu dla zobowi\u0105zania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa uwzgl\u0119dnia wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (na przyk\u0142ad: przedp\u0142aty, opcje kupna i podobne), jednak\u017ce nie uwzgl\u0119dnia potencjalnych przysz\u0142ych strat zwi\u0105zanych z nie\u015bci\u0105galno\u015bci\u0105 kredyt\u00f3w. Wyliczenie obejmuje wszelkie p\u0142acone i otrzymywane przez strony umowy prowizje i punkty stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta. W rezultacie prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej po pomniejszeniu o bezpo\u015brednie koszty pozyskania instrumentu finansowego prezentowane s\u0105 jako sk\u0142adnik przychod\u00f3w odsetkowych.Efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 stosuje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe.W przypadku aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych dokonano odpisu z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, przychody odsetkowe s\u0105 ujmowane przy zastosowaniu stopy procentowej u\u017cytej do zdyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Przychody z tytu\u0142u odsetek3 187 563772 212z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu1 803 001580 773operacji z Bankiem Centralnym144 5624 292nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w175 4905 488nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, z tego: 1 482 949570 993podmiot\u00f3w sektora finansowego167 31132 297podmiot\u00f3w sektora niefinansowego, w tym:1 315 638538 696od kart kredytowych373 279153 299z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody1 384 562191 439inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody1 384 562191 439Przychody o podobnym charakterze145 24152 037z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu118 66415 770z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 z ujemn\u0105 stop\u0105 procentow\u010524 12635 362z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u01442 4519053 332 804824 249Koszty odsetek i koszty o podobnym charakterzez tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu(588 862)(17 519)operacji z Bankiem Centralnym(4)-zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w(155 428)(5 907)zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w(429 504)(7 584)zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w sektora finansowego (137 054)(3 166)zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w sektora niefinansowego (292 450)(4 418)zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu(3 926)(4 028)z tytu\u0142u aktyw\u00f3w z ujemn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105(2 952)(3 154)z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(116)(15 515)(591 930)(36 188)Wynik z tytu\u0142u odsetek2 740 874788 061Wp\u0142yw modyfikacji na warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy uleg\u0142y modyfikacji jednak nie zaprzestano ich ujmowania na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 629 tys. z\u0142, za\u015b wynik z tytu\u0142u modyfikacji w 2022 roku wynosi\u0142 (759) tys. z\u0142 (odpowiednio na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 107 tys. z\u0142, za\u015b wynik z tytu\u0142u modyfikacji 335 tys. z\u0142).W dniu 29 lipca 2022 roku wesz\u0142a w \u017cycie Ustawa z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom (Dz.U z 2022 r., poz. 1488), kt\u00f3ra m.in. stworzy\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty kredytu hipotecznego (tzw. \u201ewakacje kredytowe\u201d). Zawieszone raty, w wymiarze dw\u00f3ch miesi\u0119cy zar\u00f3wno dla III jak i IV kwarta\u0142u 2022 r. oraz po jednym miesi\u0105cu w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku, odpowiednio wyd\u0142u\u017caj\u0105 okres kredytowania, a w okresie zawieszenia sp\u0142aty kredytu nie s\u0105 naliczane odsetki (zastosowanie do um\u00f3w zawartych przed dniem 1 lipca 2022 roku).Zgodnie z MSSF 9 Grupa oszacowa\u0142a warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dniaj\u0105cych prognozowane wyst\u0105pienie wakacji kredytowych i por\u00f3wna\u0142a tak ustalon\u0105 warto\u015b\u0107 z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto portfela dotkni\u0119tego (wg prognozy) zmian\u0105. Kwota r\u00f3\u017cnicy pomniejszy\u0142a przychody odsetkowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu od nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w.Grupa stale monitoruje wysoko\u015b\u0107 i ocenia adekwatno\u015b\u0107 utworzonej w 3 kwartale 2022 rezerwy. W czwartym kwartale nie dokonano zmian za\u0142o\u017ce\u0144 oszacowania, zgodnie z kt\u00f3rymi ok. 63% klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty hipoteczne udzielone w walucie polskiej zdecyduje si\u0119 na skorzystanie z wakacji kredytowych. Kwota korekty w rachunku wynik\u00f3w w 2022 roku wynosi 76,7 mln z\u0142 (bez uwzgl\u0119dnienia amortyzacji). W estymacji za\u0142o\u017cono, \u017ce klienci zawiesz\u0105 wszystkie mo\u017cliwe raty. Podany wska\u017anik klient\u00f3w odpowiada za\u0142o\u017ceniu, \u017ce 75% salda niesp\u0142aconego kapita\u0142u wszystkich kredyt\u00f3w zosta\u0142oby obj\u0119te wakacjami kredytowymi. Je\u015bli saldo obj\u0119te wakacjami kredytowymi wynosi\u0142oby 65%, to \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 rezerwy wynios\u0142aby 66,4 ml z\u0142 a w przypadku gdyby wynosi\u0142 85%, to \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 korekty wynios\u0142aby 87,1 mln z\u0142. Partycypacja na 31.12.2022 wynosi\u0142a 65% salda. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag59": { "value": "5.Wynik z tytu\u0142u odsetekZasady rachunkowo\u015bci:Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek od instrument\u00f3w finansowych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 naliczania zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego oraz przypisania przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych do odpowiednich okres\u00f3w. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra dyskontuje oszacowane przysz\u0142e pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy lub p\u0142atno\u015bci dokonywane w oczekiwanym okresie do wyga\u015bni\u0119cia instrumentu finansowego do bilansowej warto\u015bci brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zamortyzowanego kosztu dla zobowi\u0105zania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa uwzgl\u0119dnia wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (na przyk\u0142ad: przedp\u0142aty, opcje kupna i podobne), jednak\u017ce nie uwzgl\u0119dnia potencjalnych przysz\u0142ych strat zwi\u0105zanych z nie\u015bci\u0105galno\u015bci\u0105 kredyt\u00f3w. Wyliczenie obejmuje wszelkie p\u0142acone i otrzymywane przez strony umowy prowizje i punkty stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta. W rezultacie prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej po pomniejszeniu o bezpo\u015brednie koszty pozyskania instrumentu finansowego prezentowane s\u0105 jako sk\u0142adnik przychod\u00f3w odsetkowych.Efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 stosuje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe.W przypadku aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych dokonano odpisu z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, przychody odsetkowe s\u0105 ujmowane przy zastosowaniu stopy procentowej u\u017cytej do zdyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Przychody z tytu\u0142u odsetek3 187 563772 212z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu1 803 001580 773operacji z Bankiem Centralnym144 5624 292nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w175 4905 488nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w, z tego: 1 482 949570 993podmiot\u00f3w sektora finansowego167 31132 297podmiot\u00f3w sektora niefinansowego, w tym:1 315 638538 696od kart kredytowych373 279153 299z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody1 384 562191 439inwestycyjnych d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody1 384 562191 439Przychody o podobnym charakterze145 24152 037z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu118 66415 770z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 z ujemn\u0105 stop\u0105 procentow\u010524 12635 362z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u01442 4519053 332 804824 249Koszty odsetek i koszty o podobnym charakterzez tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu(588 862)(17 519)operacji z Bankiem Centralnym(4)-zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w(155 428)(5 907)zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w(429 504)(7 584)zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w sektora finansowego (137 054)(3 166)zobowi\u0105za\u0144 wobec podmiot\u00f3w sektora niefinansowego (292 450)(4 418)zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu(3 926)(4 028)z tytu\u0142u aktyw\u00f3w z ujemn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105(2 952)(3 154)z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(116)(15 515)(591 930)(36 188)Wynik z tytu\u0142u odsetek2 740 874788 061Wp\u0142yw modyfikacji na warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z umowy uleg\u0142y modyfikacji jednak nie zaprzestano ich ujmowania na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 629 tys. z\u0142, za\u015b wynik z tytu\u0142u modyfikacji w 2022 roku wynosi\u0142 (759) tys. z\u0142 (odpowiednio na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 107 tys. z\u0142, za\u015b wynik z tytu\u0142u modyfikacji 335 tys. z\u0142).W dniu 29 lipca 2022 roku wesz\u0142a w \u017cycie Ustawa z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom (Dz.U z 2022 r., poz. 1488), kt\u00f3ra m.in. stworzy\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia sp\u0142aty kredytu hipotecznego (tzw. \u201ewakacje kredytowe\u201d). Zawieszone raty, w wymiarze dw\u00f3ch miesi\u0119cy zar\u00f3wno dla III jak i IV kwarta\u0142u 2022 r. oraz po jednym miesi\u0105cu w ka\u017cdym z kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku, odpowiednio wyd\u0142u\u017caj\u0105 okres kredytowania, a w okresie zawieszenia sp\u0142aty kredytu nie s\u0105 naliczane odsetki (zastosowanie do um\u00f3w zawartych przed dniem 1 lipca 2022 roku).Zgodnie z MSSF 9 Grupa oszacowa\u0142a warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uwzgl\u0119dniaj\u0105cych prognozowane wyst\u0105pienie wakacji kredytowych i por\u00f3wna\u0142a tak ustalon\u0105 warto\u015b\u0107 z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto portfela dotkni\u0119tego (wg prognozy) zmian\u0105. Kwota r\u00f3\u017cnicy pomniejszy\u0142a przychody odsetkowe z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu od nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w.Grupa stale monitoruje wysoko\u015b\u0107 i ocenia adekwatno\u015b\u0107 utworzonej w 3 kwartale 2022 rezerwy. W czwartym kwartale nie dokonano zmian za\u0142o\u017ce\u0144 oszacowania, zgodnie z kt\u00f3rymi ok. 63% klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty hipoteczne udzielone w walucie polskiej zdecyduje si\u0119 na skorzystanie z wakacji kredytowych. Kwota korekty w rachunku wynik\u00f3w w 2022 roku wynosi 76,7 mln z\u0142 (bez uwzgl\u0119dnienia amortyzacji). W estymacji za\u0142o\u017cono, \u017ce klienci zawiesz\u0105 wszystkie mo\u017cliwe raty. Podany wska\u017anik klient\u00f3w odpowiada za\u0142o\u017ceniu, \u017ce 75% salda niesp\u0142aconego kapita\u0142u wszystkich kredyt\u00f3w zosta\u0142oby obj\u0119te wakacjami kredytowymi. Je\u015bli saldo obj\u0119te wakacjami kredytowymi wynosi\u0142oby 65%, to \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 rezerwy wynios\u0142aby 66,4 ml z\u0142 a w przypadku gdyby wynosi\u0142 85%, to \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 korekty wynios\u0142aby 87,1 mln z\u0142. Partycypacja na 31.12.2022 wynosi\u0142a 65% salda. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag62": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek od instrument\u00f3w finansowych s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 naliczania zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania finansowego oraz przypisania przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w odsetkowych do odpowiednich okres\u00f3w. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra dyskontuje oszacowane przysz\u0142e pieni\u0119\u017cne wp\u0142ywy lub p\u0142atno\u015bci dokonywane w oczekiwanym okresie do wyga\u015bni\u0119cia instrumentu finansowego do bilansowej warto\u015bci brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zamortyzowanego kosztu dla zobowi\u0105zania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa uwzgl\u0119dnia wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (na przyk\u0142ad: przedp\u0142aty, opcje kupna i podobne), jednak\u017ce nie uwzgl\u0119dnia potencjalnych przysz\u0142ych strat zwi\u0105zanych z nie\u015bci\u0105galno\u015bci\u0105 kredyt\u00f3w. Wyliczenie obejmuje wszelkie p\u0142acone i otrzymywane przez strony umowy prowizje i punkty stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta. W rezultacie prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej po pomniejszeniu o bezpo\u015brednie koszty pozyskania instrumentu finansowego prezentowane s\u0105 jako sk\u0142adnik przychod\u00f3w odsetkowych.Efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 stosuje si\u0119 do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, z wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe.W przypadku aktyw\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych dokonano odpisu z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych, przychody odsetkowe s\u0105 ujmowane przy zastosowaniu stopy procentowej u\u017cytej do zdyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag63": { "value": "6.Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiZasady rachunkowo\u015bci:Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji powstaj\u0105 w wyniku \u015bwiadczenia us\u0142ug finansowych oferowanych przez Bank. Prowizje klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022prowizji stanowi\u0105cych integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, \u2022prowizji z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej obejmuj\u0105ce prowizje z tytu\u0142u wykonywania zlece\u0144 nabycia lub zbycia instrument\u00f3w finansowych, oferowanie instrument\u00f3w finansowych, prowadzenie rachunk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, przechowywanie i rejestrowanie instrument\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz pe\u0142nienie funkcji animatora na rynku,\u2022prowizji za wykonanie us\u0142ugi,\u2022prowizji za wykonanie znacz\u0105cej czynno\u015bci.Prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej zaliczane s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat jako korekta kalkulacji efektywnej stopy procentowej i wykazywane w przychodach odsetkowych.W przypadku kredyt\u00f3w i po\u017cyczek o nieustalonych terminach p\u0142atno\u015bci rat, np. kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym lub kart kredytowych, prowizje rozliczane s\u0105 w czasie metod\u0105 liniow\u0105 przez okres wa\u017cno\u015bci limitu kredytowego. Tego typu prowizje zaliczane s\u0105 do przychod\u00f3w z tytu\u0142u prowizji.Dla pozosta\u0142ych prowizji Grupa stosuje zasady wynikaj\u0105ce z MSSF 15. W szczeg\u00f3lno\u015bci je\u015bli Grupa przenosi kontrol\u0119 nad us\u0142ug\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu i tym samym spe\u0142nia zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia i klient jednocze\u015bnie czerpie korzy\u015bci p\u0142yn\u0105ce ze \u015bwiadczenia Banku, w miar\u0119 wykonywania przez Bank tego \u015bwiadczenia, w\u00f3wczas prowizje s\u0105 ujmowane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu proporcjonalnie do stopnia wykonania us\u0142ugi w przychodach z tytu\u0142u prowizji. W pozosta\u0142ych sytuacjach prowizje ujmowane s\u0105 jednorazowo w momencie wykonania czynno\u015bci i wykazywane w przychodach z tytu\u0142u prowizji. Nie wyst\u0119puj\u0105 sytuacje wstrzymywania realizacji us\u0142ug, kt\u00f3re wp\u0142ywa\u0142yby na opisany powy\u017cej tryb uj\u0119cia przychodu w zwi\u0105zku ze spe\u0142nianiem zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 przychod\u00f3w prowizyjnych jest rozliczana jednorazowo, za wyj\u0105tkiem sytuacji, w kt\u00f3rej prowizja jest pobrana z g\u00f3ry za okres \u015bwiadczonej us\u0142ugi d\u0142u\u017cszy ni\u017c miesi\u0105c. Takie sytuacje maj\u0105 miejsce w odniesieniu do gwarancji lub kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ustala si\u0119 harmonogramu sp\u0142at. W obszarze przychod\u00f3w prowizyjnych otrzymane wynagrodzenie jest co do zasady bezzwrotne.W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia (sta\u0142a, zmienna lub obie), kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich. Bank po\u015bredniczy w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia za dystrybucj\u0119 produkt\u00f3w ubezpieczeniowych niepowi\u0105zanych z instrumentami finansowymi ujmowane s\u0105 w przychodach prowizyjnych w momencie sprzeda\u017cy lub odnowienia polisy, z wyj\u0105tkiem cz\u0119\u015bci wynagrodzenia dotycz\u0105cego us\u0142ug \u015bwiadczonych po dokonaniu sprzeda\u017cy, kt\u00f3re jest ujmowane w przychodach prowizyjnych liniowo, przez okres \u017cycia produktu. W przypadku produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z instrumentem finansowym, gdzie wynagrodzenie otrzymywane jest z g\u00f3ry za okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c miesi\u0119czny, w celu ustalenia sposobu ujmowania wynagrodzenia z tytu\u0142u dystrybucji tego ubezpieczenia stosowany jest model wzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej w wyniku, kt\u00f3rego wynagrodzenie z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego dzielone jest na nast\u0119puj\u0105ce komponenty:\u2022cz\u0119\u015b\u0107 stanowi\u0105ca wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa, ujmowana w wyniku z tytu\u0142u prowizji, oraz \u2022cz\u0119\u015b\u0107 stanowi\u0105ca element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego rozliczanego z u\u017cyciem efektywnej stopy procentowej b\u0119d\u0105ca elementem wyniku odsetkowego.Wynagrodzenie opisane powy\u017cej ujmowane jest z uwzgl\u0119dnieniem szacowanych przysz\u0142ych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u odst\u0105pienia klient\u00f3w od ubezpieczenia w okre\u015blonych przypadkach.Koszty bezpo\u015brednio powi\u0105zane z akwizycj\u0105 po\u017cyczki got\u00f3wkowej Bank rozlicza w czasie jako element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego stanowi\u0105cego cz\u0119\u015b\u0107 wyniku odsetkowego. Je\u015bli Bank ponosi koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produktu ubezpieczeniowego, koszty takie rozliczane s\u0105 zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Koszty niepowi\u0105zane bezpo\u015brednio ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w ubezpieczeniowych ujmowane s\u0105 w rachunku wynik\u00f3w jednorazowo, w momencie ich poniesienia. Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Bankowo\u015b\u0107 InstytucjonalnaBankowo\u015b\u0107 DetalicznaBankowo\u015b\u0107 InstytucjonalnaBankowo\u015b\u0107 DetalicznaPrzychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiz tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci kredytowej (inne ni\u017c uj\u0119te w kalkulacji stopy procentowej)39 17516 33837 64823 880z tytu\u0142u prowadzenia rachunk\u00f3w bankowych96 34828 781109 59029 896z tytu\u0142u po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych i inwestycyjnych(263)45 209(116)67 281z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych i kredytowych14 392117 42410 481112 188z tytu\u0142u realizacji zlece\u0144 p\u0142atniczych 104 242695 208-z tytu\u0142u us\u0142ug powierniczych120 992693121 523-z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej47 86916070 1521 015z tytu\u0142u \u015bwiadczenia us\u0142ug zarz\u0105dzania \u015brodkami na rachunkach klient\u00f3w20 233-19 432-z tytu\u0142u udzielonych zobowi\u0105za\u0144 o charakterze finansowym27 371-24 587-inne 2 1447 07013 8906 244472 503215 681502 395240 504Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiz tytu\u0142u kart p\u0142atniczych i kredytowych(1 719)(34 035)(1 607)(23 310)z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej(15 861)-(13 843)-z tytu\u0142u op\u0142at KDPW(28 546)(17)(29 753)(17)z tytu\u0142u op\u0142at brokerskich(4 313)-(4 529)-inne(20 534)(3 444)(18 372)(1 600)(70 973)(37 496)(68 104)(24 927)Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji401 530178 185434 291215 577", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag64": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji powstaj\u0105 w wyniku \u015bwiadczenia us\u0142ug finansowych oferowanych przez Bank. Prowizje klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii: \u2022prowizji stanowi\u0105cych integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej, \u2022prowizji z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej obejmuj\u0105ce prowizje z tytu\u0142u wykonywania zlece\u0144 nabycia lub zbycia instrument\u00f3w finansowych, oferowanie instrument\u00f3w finansowych, prowadzenie rachunk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, przechowywanie i rejestrowanie instrument\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz pe\u0142nienie funkcji animatora na rynku,\u2022prowizji za wykonanie us\u0142ugi,\u2022prowizji za wykonanie znacz\u0105cej czynno\u015bci.Prowizje stanowi\u0105ce integraln\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 efektywnej stopy procentowej zaliczane s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat jako korekta kalkulacji efektywnej stopy procentowej i wykazywane w przychodach odsetkowych.W przypadku kredyt\u00f3w i po\u017cyczek o nieustalonych terminach p\u0142atno\u015bci rat, np. kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym lub kart kredytowych, prowizje rozliczane s\u0105 w czasie metod\u0105 liniow\u0105 przez okres wa\u017cno\u015bci limitu kredytowego. Tego typu prowizje zaliczane s\u0105 do przychod\u00f3w z tytu\u0142u prowizji.Dla pozosta\u0142ych prowizji Grupa stosuje zasady wynikaj\u0105ce z MSSF 15. W szczeg\u00f3lno\u015bci je\u015bli Grupa przenosi kontrol\u0119 nad us\u0142ug\u0105 w miar\u0119 up\u0142ywu czasu i tym samym spe\u0142nia zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia i klient jednocze\u015bnie czerpie korzy\u015bci p\u0142yn\u0105ce ze \u015bwiadczenia Banku, w miar\u0119 wykonywania przez Bank tego \u015bwiadczenia, w\u00f3wczas prowizje s\u0105 ujmowane w miar\u0119 up\u0142ywu czasu proporcjonalnie do stopnia wykonania us\u0142ugi w przychodach z tytu\u0142u prowizji. W pozosta\u0142ych sytuacjach prowizje ujmowane s\u0105 jednorazowo w momencie wykonania czynno\u015bci i wykazywane w przychodach z tytu\u0142u prowizji. Nie wyst\u0119puj\u0105 sytuacje wstrzymywania realizacji us\u0142ug, kt\u00f3re wp\u0142ywa\u0142yby na opisany powy\u017cej tryb uj\u0119cia przychodu w zwi\u0105zku ze spe\u0142nianiem zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia. Wi\u0119kszo\u015b\u0107 przychod\u00f3w prowizyjnych jest rozliczana jednorazowo, za wyj\u0105tkiem sytuacji, w kt\u00f3rej prowizja jest pobrana z g\u00f3ry za okres \u015bwiadczonej us\u0142ugi d\u0142u\u017cszy ni\u017c miesi\u0105c. Takie sytuacje maj\u0105 miejsce w odniesieniu do gwarancji lub kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych nie ustala si\u0119 harmonogramu sp\u0142at. W obszarze przychod\u00f3w prowizyjnych otrzymane wynagrodzenie jest co do zasady bezzwrotne.W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia (sta\u0142a, zmienna lub obie), kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich. Bank po\u015bredniczy w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych. Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia za dystrybucj\u0119 produkt\u00f3w ubezpieczeniowych niepowi\u0105zanych z instrumentami finansowymi ujmowane s\u0105 w przychodach prowizyjnych w momencie sprzeda\u017cy lub odnowienia polisy, z wyj\u0105tkiem cz\u0119\u015bci wynagrodzenia dotycz\u0105cego us\u0142ug \u015bwiadczonych po dokonaniu sprzeda\u017cy, kt\u00f3re jest ujmowane w przychodach prowizyjnych liniowo, przez okres \u017cycia produktu. W przypadku produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z instrumentem finansowym, gdzie wynagrodzenie otrzymywane jest z g\u00f3ry za okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c miesi\u0119czny, w celu ustalenia sposobu ujmowania wynagrodzenia z tytu\u0142u dystrybucji tego ubezpieczenia stosowany jest model wzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej w wyniku, kt\u00f3rego wynagrodzenie z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego dzielone jest na nast\u0119puj\u0105ce komponenty:\u2022cz\u0119\u015b\u0107 stanowi\u0105ca wynagrodzenie za us\u0142ug\u0119 po\u015brednictwa, ujmowana w wyniku z tytu\u0142u prowizji, oraz \u2022cz\u0119\u015b\u0107 stanowi\u0105ca element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego rozliczanego z u\u017cyciem efektywnej stopy procentowej b\u0119d\u0105ca elementem wyniku odsetkowego.Wynagrodzenie opisane powy\u017cej ujmowane jest z uwzgl\u0119dnieniem szacowanych przysz\u0142ych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u odst\u0105pienia klient\u00f3w od ubezpieczenia w okre\u015blonych przypadkach.Koszty bezpo\u015brednio powi\u0105zane z akwizycj\u0105 po\u017cyczki got\u00f3wkowej Bank rozlicza w czasie jako element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego stanowi\u0105cego cz\u0119\u015b\u0107 wyniku odsetkowego. Je\u015bli Bank ponosi koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produktu ubezpieczeniowego, koszty takie rozliczane s\u0105 zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Koszty niepowi\u0105zane bezpo\u015brednio ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w ubezpieczeniowych ujmowane s\u0105 w rachunku wynik\u00f3w jednorazowo, w momencie ich poniesienia. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag65": { "value": "7.Przychody z tytu\u0142u dywidendZasady rachunkowo\u015bci:Dywidendy wynikaj\u0105ce z instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do ich otrzymania, istnieje prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce jednostka uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dywidend\u0105 oraz wysoko\u015b\u0107 dywidendy mo\u017cna ustali\u0107 w wiarygodny spos\u00f3b. Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat9 3358 967Papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu1 7541 992Przychody z tytu\u0142u dywidend razem11 08910 959DywidendyDywidendy s\u0105 ujmowane jako zobowi\u0105zania w momencie, w kt\u00f3rym podzia\u0142 zysku zosta\u0142 zatwierdzony przez Walne Zgromadzenie Banku.Dywidendy wyp\u0142acone (lub zadeklarowane)W dniu 23 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie podzia\u0142u zysku netto za 2021 rok. Zgodnie z uchwa\u0142\u0105 zysk netto Banku za 2021 rok w kwocie 715 972 070,88 z\u0142 zosta\u0142 podzielony w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u2022dywidenda: 714 708 012,00 z\u0142, tj. 5,47 z\u0142/akcja,\u2022kapita\u0142 rezerwowy: 1 264 058,88 z\u0142.Dzie\u0144 dywidendy zosta\u0142 ustalony na 1 lipca 2022 roku, a termin wyp\u0142aty dywidendy na 11 lipca 2022 roku i w tym dniu dywidenda zosta\u0142a wyp\u0142acona. Liczba akcji obj\u0119tych dywidend\u0105 wynios\u0142a 130 659 600 sztuk.Dywidenda stanowi\u0142a 99,82% zysku netto za 2021 rok, a wyp\u0142ata \u015brodk\u00f3w w tej wysoko\u015bci by\u0142a zgodna z indywidualnym zaleceniem Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie spe\u0142nienia przez Bank wymaga\u0144 kwalifikuj\u0105cych do wyp\u0142aty 100% dywidendy z zysku netto wypracowanego w 2021 roku. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag66": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:Dywidendy wynikaj\u0105ce z instrument\u00f3w kapita\u0142owych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do ich otrzymania, istnieje prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce jednostka uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dywidend\u0105 oraz wysoko\u015b\u0107 dywidendy mo\u017cna ustali\u0107 w wiarygodny spos\u00f3b. DywidendyDywidendy s\u0105 ujmowane jako zobowi\u0105zania w momencie, w kt\u00f3rym podzia\u0142 zysku zosta\u0142 zatwierdzony przez Walne Zgromadzenie Banku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag70": { "value": "Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych91 257(2 192)z instrument\u00f3w kapita\u0142owych(8 146)(271)z instrument\u00f3w pochodnych, w tym:250 560117 981na stop\u0119 procentow\u0105236 332111 640kapita\u0142owe14 2045 874towarowe24467333 671115 518Wynik z pozycji wymianyz tytu\u0142u operacji wymiany na walutowych instrumentach pochodnych (98 917)605 343z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (rewaluacja)412 444(206 258)313 527399 085Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji647 198514 603Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji za 2022 rok zawiera zmian\u0119 netto warto\u015bci korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej ryzyko kredytowe kontrahenta oraz korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej w\u0142asne ryzyko kredytowe w wysoko\u015bci 1 750 tys. z\u0142 (za 2021 rok: 12 179 tys. z\u0142). Wynik z instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi, d\u0142u\u017cnymi instrumentami komercyjnymi, papierami warto\u015bciowymi EBI (European Investment Bank) i instrumentami rynku pieni\u0119\u017cnego przeznaczonymi do obrotu.Wynik z instrument\u00f3w kapita\u0142owych obejmuje wynik z tytu\u0142u akcji i udzia\u0142\u00f3w w innych jednostkach.Wynik z instrument\u00f3w pochodnych zawiera wynik netto z tytu\u0142u transakcji swap na stopy procentowe, opcji, transakcji futures i innych instrument\u00f3w pochodnych.Wynik z pozycji wymiany walutowej zawiera zyski i straty z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 denominowanych w walucie obcej oraz na walutowych instrumentach pochodnych, takich jak forward, CIRS i opcje. Wynik z pozycji wymiany zawiera r\u00f3wnie\u017c mar\u017c\u0119 zrealizowan\u0105 na bie\u017c\u0105cych i terminowych transakcjach walutowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag69": { "value": "Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych91 257(2 192)z instrument\u00f3w kapita\u0142owych(8 146)(271)z instrument\u00f3w pochodnych, w tym:250 560117 981na stop\u0119 procentow\u0105236 332111 640kapita\u0142owe14 2045 874towarowe24467333 671115 518Wynik z pozycji wymianyz tytu\u0142u operacji wymiany na walutowych instrumentach pochodnych (98 917)605 343z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (rewaluacja)412 444(206 258)313 527399 085Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji647 198514 603Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji za 2022 rok zawiera zmian\u0119 netto warto\u015bci korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej ryzyko kredytowe kontrahenta oraz korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej w\u0142asne ryzyko kredytowe w wysoko\u015bci 1 750 tys. z\u0142 (za 2021 rok: 12 179 tys. z\u0142). Wynik z instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi, d\u0142u\u017cnymi instrumentami komercyjnymi, papierami warto\u015bciowymi EBI (European Investment Bank) i instrumentami rynku pieni\u0119\u017cnego przeznaczonymi do obrotu.Wynik z instrument\u00f3w kapita\u0142owych obejmuje wynik z tytu\u0142u akcji i udzia\u0142\u00f3w w innych jednostkach.Wynik z instrument\u00f3w pochodnych zawiera wynik netto z tytu\u0142u transakcji swap na stopy procentowe, opcji, transakcji futures i innych instrument\u00f3w pochodnych.Wynik z pozycji wymiany walutowej zawiera zyski i straty z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 denominowanych w walucie obcej oraz na walutowych instrumentach pochodnych, takich jak forward, CIRS i opcje. Wynik z pozycji wymiany zawiera r\u00f3wnie\u017c mar\u017c\u0119 zrealizowan\u0105 na bie\u017c\u0105cych i terminowych transakcjach walutowych.19.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu Zasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe:Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuDo kategorii przeznaczone do obrotu Grupa zalicza instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi, wybrane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe oraz instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuObligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne-3 498 300Banki i inne podmioty finansowe*707 4168 270w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Skarb Pa\u0144stwa1 565 099274 8032 272 5153 781 373z tego:notowane na aktywnym rynku2 272 515283 073Instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu25 89679 290z tego:notowane na aktywnym rynku25 89679 290Instrumenty pochodne4 730 7526 095 549 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu razem7 029 1639 956 212*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku papiery warto\u015bciowe (obligacje) emitowane przez banki w kwocie 703 347 tys. z\u0142 s\u0105 obj\u0119te gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa (31 grudnia 2021 roku: 1 tys. z\u0142).Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203515 896Instrumenty pochodne4 661 8966 072 586Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem4 896 0996 588 482Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej21 584 95743 085 75889 525 50325 775 955179 972 1732 448 2922 303 596FRA 7 680 0009 708 000250 000-17 638 0009 79121 918swapy odsetkowe (IRS)9 676 72922 021 54287 811 27825 743 847145 253 3962 415 1012 226 260opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --55 94632 10888 0542 9162 902kontrakty futures*4 228 22811 356 2161 408 279-16 992 72320 48452 516Instrumenty walutowe56 739 99629 454 57223 955 154523 694110 673 4161 629 3161 704 438FX forward/spot17 487 13914 034 5642 371 49533 893 198737 036283 513FX swap31 574 8607 932 2022 267 265-41 774 327210 967861 331swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**4 334 7563 550 71114 462 946523 69422 872 107518 532397 031opcje walutowe 3 343 2413 937 0954 853 448-12 133 784162 781162 563Transakcje na papierach warto\u015bciowych236 0127 748--243 7603411 080kontrakty futures *19 9877 748--27 735--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania216 025---216 0253411 080Transakcje zwi\u0105zane z towarami534 386114 727320 419-969 532652 803652 782swap534 386114 727320 419-969 532652 803652 782Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em79 095 35172 662 805113 801 07626 299 649291 858 8814 730 7524 661 896*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej31 272 41343 006 679152 438 27834 459 349261 176 7193 729 9043 763 843FRA 9 963 0008 629 0001 333 00019 925 00030 69743 238swapy odsetkowe (IRS)20 389 53329 088 369151 046 08934 423 335234 947 3263 697 6433 719 180opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --59 18936 01495 2031 3461 346kontrakty futures*919 8805 289 310--6 209 19021879Instrumenty walutowe70 341 34726 531 80120 047 2961 225 153118 145 597868 843811 238FX forward/spot21 341 5256 448 9304 612 977-32 403 432118 041362 545FX swap42 337 2138 406 8631 461 492-52 205 568518 298264 833swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**5 710 1739 278 62313 879 8161 225 15330 093 765217 390168 531opcje walutowe 952 4362 397 38593 011-3 442 83215 11415 329Transakcje na papierach warto\u015bciowych844 35210 181--854 5331 0711 855kontrakty futures*73 32910 181--83 510--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania771 023---771 0231 0711 855Transakcje zwi\u0105zane z towarami837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650swap837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em103 295 47671 832 270173 344 96235 684 502384 157 2106 095 5496 072 586*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag68": { "value": "Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych91 257(2 192)z instrument\u00f3w kapita\u0142owych(8 146)(271)z instrument\u00f3w pochodnych, w tym:250 560117 981na stop\u0119 procentow\u0105236 332111 640kapita\u0142owe14 2045 874towarowe24467333 671115 518Wynik z pozycji wymianyz tytu\u0142u operacji wymiany na walutowych instrumentach pochodnych (98 917)605 343z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (rewaluacja)412 444(206 258)313 527399 085Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji647 198514 603Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji za 2022 rok zawiera zmian\u0119 netto warto\u015bci korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej ryzyko kredytowe kontrahenta oraz korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej w\u0142asne ryzyko kredytowe w wysoko\u015bci 1 750 tys. z\u0142 (za 2021 rok: 12 179 tys. z\u0142). Wynik z instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi, d\u0142u\u017cnymi instrumentami komercyjnymi, papierami warto\u015bciowymi EBI (European Investment Bank) i instrumentami rynku pieni\u0119\u017cnego przeznaczonymi do obrotu.Wynik z instrument\u00f3w kapita\u0142owych obejmuje wynik z tytu\u0142u akcji i udzia\u0142\u00f3w w innych jednostkach.Wynik z instrument\u00f3w pochodnych zawiera wynik netto z tytu\u0142u transakcji swap na stopy procentowe, opcji, transakcji futures i innych instrument\u00f3w pochodnych.Wynik z pozycji wymiany walutowej zawiera zyski i straty z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 denominowanych w walucie obcej oraz na walutowych instrumentach pochodnych, takich jak forward, CIRS i opcje. Wynik z pozycji wymiany zawiera r\u00f3wnie\u017c mar\u017c\u0119 zrealizowan\u0105 na bie\u017c\u0105cych i terminowych transakcjach walutowych.19.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu Zasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe:Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuDo kategorii przeznaczone do obrotu Grupa zalicza instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi, wybrane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe oraz instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuObligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne-3 498 300Banki i inne podmioty finansowe*707 4168 270w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Skarb Pa\u0144stwa1 565 099274 8032 272 5153 781 373z tego:notowane na aktywnym rynku2 272 515283 073Instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu25 89679 290z tego:notowane na aktywnym rynku25 89679 290Instrumenty pochodne4 730 7526 095 549 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu razem7 029 1639 956 212*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku papiery warto\u015bciowe (obligacje) emitowane przez banki w kwocie 703 347 tys. z\u0142 s\u0105 obj\u0119te gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa (31 grudnia 2021 roku: 1 tys. z\u0142).Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203515 896Instrumenty pochodne4 661 8966 072 586Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem4 896 0996 588 482Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej21 584 95743 085 75889 525 50325 775 955179 972 1732 448 2922 303 596FRA 7 680 0009 708 000250 000-17 638 0009 79121 918swapy odsetkowe (IRS)9 676 72922 021 54287 811 27825 743 847145 253 3962 415 1012 226 260opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --55 94632 10888 0542 9162 902kontrakty futures*4 228 22811 356 2161 408 279-16 992 72320 48452 516Instrumenty walutowe56 739 99629 454 57223 955 154523 694110 673 4161 629 3161 704 438FX forward/spot17 487 13914 034 5642 371 49533 893 198737 036283 513FX swap31 574 8607 932 2022 267 265-41 774 327210 967861 331swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**4 334 7563 550 71114 462 946523 69422 872 107518 532397 031opcje walutowe 3 343 2413 937 0954 853 448-12 133 784162 781162 563Transakcje na papierach warto\u015bciowych236 0127 748--243 7603411 080kontrakty futures *19 9877 748--27 735--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania216 025---216 0253411 080Transakcje zwi\u0105zane z towarami534 386114 727320 419-969 532652 803652 782swap534 386114 727320 419-969 532652 803652 782Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em79 095 35172 662 805113 801 07626 299 649291 858 8814 730 7524 661 896*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej31 272 41343 006 679152 438 27834 459 349261 176 7193 729 9043 763 843FRA 9 963 0008 629 0001 333 00019 925 00030 69743 238swapy odsetkowe (IRS)20 389 53329 088 369151 046 08934 423 335234 947 3263 697 6433 719 180opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --59 18936 01495 2031 3461 346kontrakty futures*919 8805 289 310--6 209 19021879Instrumenty walutowe70 341 34726 531 80120 047 2961 225 153118 145 597868 843811 238FX forward/spot21 341 5256 448 9304 612 977-32 403 432118 041362 545FX swap42 337 2138 406 8631 461 492-52 205 568518 298264 833swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**5 710 1739 278 62313 879 8161 225 15330 093 765217 390168 531opcje walutowe 952 4362 397 38593 011-3 442 83215 11415 329Transakcje na papierach warto\u015bciowych844 35210 181--854 5331 0711 855kontrakty futures*73 32910 181--83 510--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania771 023---771 0231 0711 855Transakcje zwi\u0105zane z towarami837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650swap837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em103 295 47671 832 270173 344 96235 684 502384 157 2106 095 5496 072 586*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag67": { "value": "Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych91 257(2 192)z instrument\u00f3w kapita\u0142owych(8 146)(271)z instrument\u00f3w pochodnych, w tym:250 560117 981na stop\u0119 procentow\u0105236 332111 640kapita\u0142owe14 2045 874towarowe24467333 671115 518Wynik z pozycji wymianyz tytu\u0142u operacji wymiany na walutowych instrumentach pochodnych (98 917)605 343z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (rewaluacja)412 444(206 258)313 527399 085Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji647 198514 603Wynik na handlowych instrumentach finansowych i rewaluacji za 2022 rok zawiera zmian\u0119 netto warto\u015bci korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej ryzyko kredytowe kontrahenta oraz korekty wyceny instrument\u00f3w pochodnych odzwierciedlaj\u0105cej w\u0142asne ryzyko kredytowe w wysoko\u015bci 1 750 tys. z\u0142 (za 2021 rok: 12 179 tys. z\u0142). Wynik z instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych zawiera wynik netto na obrocie rz\u0105dowymi papierami warto\u015bciowymi, d\u0142u\u017cnymi instrumentami komercyjnymi, papierami warto\u015bciowymi EBI (European Investment Bank) i instrumentami rynku pieni\u0119\u017cnego przeznaczonymi do obrotu.Wynik z instrument\u00f3w kapita\u0142owych obejmuje wynik z tytu\u0142u akcji i udzia\u0142\u00f3w w innych jednostkach.Wynik z instrument\u00f3w pochodnych zawiera wynik netto z tytu\u0142u transakcji swap na stopy procentowe, opcji, transakcji futures i innych instrument\u00f3w pochodnych.Wynik z pozycji wymiany walutowej zawiera zyski i straty z wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 denominowanych w walucie obcej oraz na walutowych instrumentach pochodnych, takich jak forward, CIRS i opcje. Wynik z pozycji wymiany zawiera r\u00f3wnie\u017c mar\u017c\u0119 zrealizowan\u0105 na bie\u017c\u0105cych i terminowych transakcjach walutowych.19.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu Zasady rachunkowo\u015bci:Zasady ujmowania i wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe:Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuDo kategorii przeznaczone do obrotu Grupa zalicza instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi, wybrane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe oraz instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuObligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne-3 498 300Banki i inne podmioty finansowe*707 4168 270w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Skarb Pa\u0144stwa1 565 099274 8032 272 5153 781 373z tego:notowane na aktywnym rynku2 272 515283 073Instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu25 89679 290z tego:notowane na aktywnym rynku25 89679 290Instrumenty pochodne4 730 7526 095 549 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu razem7 029 1639 956 212*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku papiery warto\u015bciowe (obligacje) emitowane przez banki w kwocie 703 347 tys. z\u0142 s\u0105 obj\u0119te gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa (31 grudnia 2021 roku: 1 tys. z\u0142).Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203515 896Instrumenty pochodne4 661 8966 072 586Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem4 896 0996 588 482Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej21 584 95743 085 75889 525 50325 775 955179 972 1732 448 2922 303 596FRA 7 680 0009 708 000250 000-17 638 0009 79121 918swapy odsetkowe (IRS)9 676 72922 021 54287 811 27825 743 847145 253 3962 415 1012 226 260opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --55 94632 10888 0542 9162 902kontrakty futures*4 228 22811 356 2161 408 279-16 992 72320 48452 516Instrumenty walutowe56 739 99629 454 57223 955 154523 694110 673 4161 629 3161 704 438FX forward/spot17 487 13914 034 5642 371 49533 893 198737 036283 513FX swap31 574 8607 932 2022 267 265-41 774 327210 967861 331swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**4 334 7563 550 71114 462 946523 69422 872 107518 532397 031opcje walutowe 3 343 2413 937 0954 853 448-12 133 784162 781162 563Transakcje na papierach warto\u015bciowych236 0127 748--243 7603411 080kontrakty futures *19 9877 748--27 735--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania216 025---216 0253411 080Transakcje zwi\u0105zane z towarami534 386114 727320 419-969 532652 803652 782swap534 386114 727320 419-969 532652 803652 782Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em79 095 35172 662 805113 801 07626 299 649291 858 8814 730 7524 661 896*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej31 272 41343 006 679152 438 27834 459 349261 176 7193 729 9043 763 843FRA 9 963 0008 629 0001 333 00019 925 00030 69743 238swapy odsetkowe (IRS)20 389 53329 088 369151 046 08934 423 335234 947 3263 697 6433 719 180opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --59 18936 01495 2031 3461 346kontrakty futures*919 8805 289 310--6 209 19021879Instrumenty walutowe70 341 34726 531 80120 047 2961 225 153118 145 597868 843811 238FX forward/spot21 341 5256 448 9304 612 977-32 403 432118 041362 545FX swap42 337 2138 406 8631 461 492-52 205 568518 298264 833swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**5 710 1739 278 62313 879 8161 225 15330 093 765217 390168 531opcje walutowe 952 4362 397 38593 011-3 442 83215 11415 329Transakcje na papierach warto\u015bciowych844 35210 181--854 5331 0711 855kontrakty futures*73 32910 181--83 510--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania771 023---771 0231 0711 855Transakcje zwi\u0105zane z towarami837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650swap837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em103 295 47671 832 270173 344 96235 684 502384 157 2106 095 5496 072 586*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag73": { "value": "10.Wynik na pozosta\u0142ych przychodach i kosztach operacyjnychZasady rachunkowo\u015bci:Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zaliczane s\u0105 koszty i przychody niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 bankow\u0105. Jest to w szczeg\u00f3lno\u015bci wynik z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz aktyw\u00f3w do zbycia, przychody zwi\u0105zane z us\u0142ugami na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, a tak\u017ce koszty z tytu\u0142u odszkodowa\u0144, kar i grzywien.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Pozosta\u0142e przychody operacyjnePrzychody z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug na rzecz jednostek powi\u0105zanych spoza Grupy Kapita\u0142owej9 9336 149Przychody z wynajmu powierzchni biurowych6 8237 382Inne6 2825 34723 03818 878Pozosta\u0142e koszty operacyjne Koszty post\u0119powania ugodowego i windykacji (4 571)(4 809)Utworzenie rezerw na sprawy sporne (netto)*(18 490)(67 713)Inne**(17 329)(17 126) (40 390)(89 648) Wynik na pozosta\u0142ych przychodach i kosztach operacyjnych(17 352)(70 770)*Pozycja uwzgl\u0119dnia koszty rezerw (netto) na sprawy sporne, w tym zwi\u0105zane z wyrokami TSUE.**Pozycja \u201eInne\u201d uwzgl\u0119dnia m.in. straty operacyjne i koszty darowizn.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag72": { "value": "10.Wynik na pozosta\u0142ych przychodach i kosztach operacyjnychZasady rachunkowo\u015bci:Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zaliczane s\u0105 koszty i przychody niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 bankow\u0105. Jest to w szczeg\u00f3lno\u015bci wynik z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz aktyw\u00f3w do zbycia, przychody zwi\u0105zane z us\u0142ugami na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, a tak\u017ce koszty z tytu\u0142u odszkodowa\u0144, kar i grzywien.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Pozosta\u0142e przychody operacyjnePrzychody z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug na rzecz jednostek powi\u0105zanych spoza Grupy Kapita\u0142owej9 9336 149Przychody z wynajmu powierzchni biurowych6 8237 382Inne6 2825 34723 03818 878Pozosta\u0142e koszty operacyjne Koszty post\u0119powania ugodowego i windykacji (4 571)(4 809)Utworzenie rezerw na sprawy sporne (netto)*(18 490)(67 713)Inne**(17 329)(17 126) (40 390)(89 648) Wynik na pozosta\u0142ych przychodach i kosztach operacyjnych(17 352)(70 770)*Pozycja uwzgl\u0119dnia koszty rezerw (netto) na sprawy sporne, w tym zwi\u0105zane z wyrokami TSUE.**Pozycja \u201eInne\u201d uwzgl\u0119dnia m.in. straty operacyjne i koszty darowizn.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag71": { "value": "10.Wynik na pozosta\u0142ych przychodach i kosztach operacyjnychZasady rachunkowo\u015bci:Do pozosta\u0142ych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w operacyjnych zaliczane s\u0105 koszty i przychody niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 bankow\u0105. Jest to w szczeg\u00f3lno\u015bci wynik z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz aktyw\u00f3w do zbycia, przychody zwi\u0105zane z us\u0142ugami na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, a tak\u017ce koszty z tytu\u0142u odszkodowa\u0144, kar i grzywien.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Pozosta\u0142e przychody operacyjnePrzychody z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug na rzecz jednostek powi\u0105zanych spoza Grupy Kapita\u0142owej9 9336 149Przychody z wynajmu powierzchni biurowych6 8237 382Inne6 2825 34723 03818 878Pozosta\u0142e koszty operacyjne Koszty post\u0119powania ugodowego i windykacji (4 571)(4 809)Utworzenie rezerw na sprawy sporne (netto)*(18 490)(67 713)Inne**(17 329)(17 126) (40 390)(89 648) Wynik na pozosta\u0142ych przychodach i kosztach operacyjnych(17 352)(70 770)*Pozycja uwzgl\u0119dnia koszty rezerw (netto) na sprawy sporne, w tym zwi\u0105zane z wyrokami TSUE.**Pozycja \u201eInne\u201d uwzgl\u0119dnia m.in. straty operacyjne i koszty darowizn.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag74": { "value": "11.Koszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105duZasady rachunkowo\u015bci:Koszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du ujmowane s\u0105 w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105.Informacje finansowe:W ramach kosztu wynajmu i utrzymania nieruchomo\u015bci ujmowane s\u0105 op\u0142aty leasingowe dotycz\u0105ce um\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa skorzysta\u0142a ze zwolnie\u0144 (aktywa niskocenne i umowy kr\u00f3tkoterminowe), zmienne op\u0142aty leasingowe, op\u0142aty eksploatacyjne i inne niestanowi\u0105ce op\u0142at leasingowych, a tak\u017ce koszty utrzymania nieruchomo\u015bci u\u017cytkowanych przez Grup\u0119 (w\u0142asnych i leasingowanych).w tys. z\u0142Za okres20222021Koszty pracowniczeKoszty zwi\u0105zane z wynagrodzeniami, w tym:(439 845)(404 710)koszty zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniami emerytalnymi (31 648)(28 270)Premie i nagrody(83 559)(79 769)Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych(72 133)(63 386)(595 537)(547 865)Koszty og\u00f3lno-administracyjneKoszty op\u0142at telekomunikacyjnych i sprz\u0119tu komputerowego(235 635)(205 290)Koszty us\u0142ug obcych, w tym doradczych, audytorskich i konsultacyjnych(49 200)(48 951)Koszty wynajmu i utrzymania nieruchomo\u015bci(59 472)(50 085)w tys. z\u0142Za okres20222021Reklama i marketing(37 707)(34 157)Koszty us\u0142ug zarz\u0105dzania got\u00f3wk\u0105, koszty us\u0142ug KIR i inne koszty transakcyjne(36 786)(38 475)Koszty us\u0142ug zewn\u0119trznych dotycz\u0105ce dystrybucji produkt\u00f3w bankowych (46 306)(42 390)Koszty us\u0142ug pocztowych, materia\u0142\u00f3w biurowych i poligrafii(6 325)(6 062)Koszty szkole\u0144 i edukacji(2 182)(934)Koszty nadzoru bankowego i kapita\u0142owego(7 702)(6 724)Koszty na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (110 937)(77 195)Pozosta\u0142e koszty (47 054)(32 614)(639 306)(542 877)Koszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du razem(1 234 843)(1 090 742)Koszty pracownicze zawieraj\u0105 koszty nast\u0119puj\u0105cych \u015bwiadcze\u0144 dla obecnych i by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku - podmiotu dominuj\u0105cego Grupy:w tys. z\u0142Za okres20222021Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze14 71818 446D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze2 1252 496Nagrody kapita\u0142owe8 4568 71825 29929 661", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag75": { "value": "w tys. z\u0142Za okres20222021Koszty pracowniczeKoszty zwi\u0105zane z wynagrodzeniami, w tym:(439 845)(404 710)koszty zwi\u0105zane ze \u015bwiadczeniami emerytalnymi (31 648)(28 270)Premie i nagrody(83 559)(79 769)Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych(72 133)(63 386)(595 537)(547 865)Koszty og\u00f3lno-administracyjneKoszty op\u0142at telekomunikacyjnych i sprz\u0119tu komputerowego(235 635)(205 290)Koszty us\u0142ug obcych, w tym doradczych, audytorskich i konsultacyjnych(49 200)(48 951)Koszty wynajmu i utrzymania nieruchomo\u015bci(59 472)(50 085)w tys. z\u0142Za okres20222021Reklama i marketing(37 707)(34 157)Koszty us\u0142ug zarz\u0105dzania got\u00f3wk\u0105, koszty us\u0142ug KIR i inne koszty transakcyjne(36 786)(38 475)Koszty us\u0142ug zewn\u0119trznych dotycz\u0105ce dystrybucji produkt\u00f3w bankowych (46 306)(42 390)Koszty us\u0142ug pocztowych, materia\u0142\u00f3w biurowych i poligrafii(6 325)(6 062)Koszty szkole\u0144 i edukacji(2 182)(934)Koszty nadzoru bankowego i kapita\u0142owego(7 702)(6 724)Koszty na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (110 937)(77 195)Pozosta\u0142e koszty (47 054)(32 614)(639 306)(542 877)Koszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du razem(1 234 843)(1 090 742)Koszty pracownicze zawieraj\u0105 koszty nast\u0119puj\u0105cych \u015bwiadcze\u0144 dla obecnych i by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku - podmiotu dominuj\u0105cego Grupy:w tys. z\u0142Za okres20222021Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze14 71818 446D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze2 1252 496Nagrody kapita\u0142owe8 4568 71825 29929 661Odroczony podatek dochodowy i reklasyfikacje uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105 wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej odnoszonej na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny oraz wyceny programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych odnoszonej na pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe.w tys. z\u0142Kwota bruttoOdroczony podatek dochodowy Kwota netto Stan na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku(397 222)75 471(321 751)Aktualizacja warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (netto)(645 906)122 722(523 184)(Zyski)/Straty przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat po zaprzestaniu ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (netto)323 054(61 380)261 674Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em zwi\u0105zane z aktywami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody(720 074)136 813(583 261)Zyski/(Straty) aktuarialne z wyceny programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u01449 011(1 712)7 299Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku(711 063)135 101(575 962)w tys. z\u0142Kwota bruttoOdroczony podatek dochodowy Kwota netto Stan na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku538 867(102 385)436 482Aktualizacja warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (netto)(526 184)99 974(426 210)(Zysk)i/Straty przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat po zaprzestaniu ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody (netto)(414 599)78 774(335 825)Ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em zwi\u0105zane z aktywami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody(401 916)76 363(325 553)Zyski/(Straty) aktuarialne z wyceny programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u01444 694(892)3 802Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku(397 222)75 471(321 751)w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Na sprawy sporne34 06719 789Na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne*44 96933 910Na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-275Inne**33 47188 050Rezerwy razem112 507142 024Zmiana stanu rezerw przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u014220222021Stan na dzie\u0144 1 stycznia 142 02484 775Z czego dotyczy:Rezerw na sprawy sporne 19 7893 664Rezerw na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne33 91047 354Rezerw na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia275550Inne88 05033 207Zwi\u0119kszenia:Utworzenie odpis\u00f3w na rezerwy w okresie, z tego 81 578128 805na sprawy sporne18 71721 008na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne62 86142 299inne-65 498Inne zwi\u0119kszenia rezerw, z tego:179266na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne179266Zmniejszenia:Rozwi\u0105zanie rezerw w okresie, z tego:(56 076)(66 836)na sprawy sporne(227)(3 834)na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne(51 981)(56 009)na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia(275)-inne(3 593)(6 993)Wykorzystanie rezerw w okresie, z tego:(55 198)(4 986)na sprawy sporne(4 212)(1 049)na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-(275)inne(50 986)(3 662)Stan na dzie\u0144 31 grudnia112 507142 024w tym:na sprawy sporne34 06719 789na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne*44 96933 910na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-275inne**33 47188 050*Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 40.**Pozycja \u201eInne\u201d zawiera rezerwy na sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE opisanymi w Nocie 40.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych25 26028 477Rozrachunki mi\u0119dzybankowe448 99158 348Rozrachunki mi\u0119dzysystemowe4 8633 409Rozliczenia z tytu\u0142u obrotu papierami warto\u015bciowymi9 81510Rozliczenia z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej62 43680 935Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u maj\u0105tku u\u017cywanego na podstawie leasingu121 815125 675Wierzyciele r\u00f3\u017cni175 619191 312Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w:362 407323 609koszty do zap\u0142acenia z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 wobec pracownik\u00f3w135 104109 220rezerwa na odprawy emerytalne71 91175 401koszty us\u0142ug IT i wsparcia operacji bankowych67 10354 946koszty us\u0142ug doradczych i wsparcia biznesu8 4599 092inne koszty do zap\u0142acenia79 83074 950Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w13 11315 246Rozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS47 68225 048Inne zobowi\u0105zania razem1 272 001852 069w tym zobowi\u0105zania finansowe*1 211 206811 775*Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych zaliczono wszystkie pozycje \u201eInnych zobowi\u0105za\u0144\u201d z wyj\u0105tkiem pozycji \u201eRozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS\u201d oraz \u201ePrzychody przysz\u0142ych okres\u00f3w\u201d. Stan rezerw na opisane powy\u017cej \u015bwiadczenia przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rezerwa na wynagrodzenia i koszty pochodne od wynagrodze\u014483 96868 498Rezerwa na niewykorzystane urlopy13 81014 311Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe71 91175 401Rezerwa na pracownicze \u015bwiadczenia kapita\u0142owe37 32526 412Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-275207 014184 897Zmiana stanu rezerw na odprawy emerytalno-rentowe przedstawia\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u014220222021Stan na dzie\u0144 1 stycznia 75 40175 880Zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u):(1 741)831zyski/(straty) aktuarialne z wyceny(9 010)(4 693)w tym wynikaj\u0105ce ze:zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 ekonomicznych(6 286)(2 312)zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych(6 170)(5 350)korekty za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post3 4462 969koszt wynagrodzenia4 855948koszt odsetek2 4144 576Zmniejszenia (z tytu\u0142u):(1 749)(1 310)wykorzystanie rezerw(1 749)(1 310)Stan na dzie\u0144 31 grudnia71 91175 401Analiza wra\u017cliwo\u015bci dla istotnych za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych:w tys. z\u014220222021Warto\u015b\u0107 centralna 71 91175 401Zmniejszenie stopy wzrostu p\u0142ac o 1 p.p.64 50467 546Zwi\u0119kszenie stopy wzrostu p\u0142ac o 1 p.p.80 40284 451Zmniejszenie rotacji o 10%74 40378 709Zwi\u0119kszenie rotacji o 10%69 58972 360Zmniejszenie stopy dyskonta o 0,5 p.p, w tym:73 76959 539przypadaj\u0105ca na \u015bwiadczenia p\u0142atne w ci\u0105gu 1 roku5 9692 175Zwi\u0119kszenie stopy dyskonta o 0,5 p.p, w tym:70 18573 768przypadaj\u0105ca na \u015bwiadczenia p\u0142atne w ci\u0105gu 1 roku5 9692 171Wi\u0119cej informacji o uj\u0119ciu programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 w sprawozdaniu finansowym Banku znajduje si\u0119 w Nocie 2.Koszty poniesione przez Grup\u0119 w 2022 roku z tytu\u0142u sk\u0142adek na pracowniczy program emerytalny wynosi\u0142y 5 839 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 24 712 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag76": { "value": "Koszty pracownicze zawieraj\u0105 koszty nast\u0119puj\u0105cych \u015bwiadcze\u0144 dla obecnych i by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku - podmiotu dominuj\u0105cego Grupy:w tys. z\u0142Za okres20222021Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze14 71818 446D\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze2 1252 496Nagrody kapita\u0142owe8 4568 71825 29929 66145.Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du BankuCz\u0142onkowie Rady Nadzorczej BankuCz\u0142onkowie Zarz\u0105du BankuCz\u0142onkowie Rady Nadzorczej BankuKredyty udzielone8772993Depozyty Rachunki bie\u017c\u0105ce6 91414 0306 23529 629Depozyty terminowe1 26129 788-21 0448 17543 8186 23550 673Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie zawierano transakcji gwarancji i por\u0119cze\u0144 z cz\u0142onkami Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej Banku.Wszystkie transakcje Grupy z cz\u0142onkami Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej Banku zawierane s\u0105 na warunkach rynkowych.Koszty \u015bwiadcze\u0144 dla obecnych i by\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku zosta\u0142y przedstawione w Nocie 11.W 2022 roku mia\u0142y miejsce zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du Banku i Rady Nadzorczej Banku, o kt\u00f3rych mowa poni\u017cej.Zmiany w sk\u0142adzie Zarz\u0105du BankuW dniu 4 kwietnia 2022 roku Pan Dennis Hussey z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z funkcji cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku ze skutkiem na dzie\u0144 30 czerwca 2022 roku.Rada Nadzorcza Banku w dniu 11 maja 2022 r. postanowi\u0142a z dniem 1 lipca 2022 roku powo\u0142a\u0107 Pana Andrzeja Wilka w sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku Handlowego w Warszawie S.A. na stanowisko Wiceprezesa Zarz\u0105du Banku na trzyletni\u0105 kadencj\u0119. Kadencja rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 w dniu 1 lipca 2022 roku. Rada Nadzorcza Banku w dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku postanowi\u0142a powo\u0142a\u0107 Pana Ivana Vrhel w sk\u0142ad Zarz\u0105du Banku Handlowego w Warszawie S.A. na stanowisko Cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku na trzyletni\u0105 kadencj\u0119. Kadencja rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 w dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku. Rada Nadzorcza Banku w dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o zmianie funkcji pe\u0142nionej przez Pani\u0105 Katarzyn\u0119 Majewsk\u0105 w Zarz\u0105dzie Banku Handlowego w Warszawie S.A. z Cz\u0142onka Zarz\u0105du na Wiceprezesa Zarz\u0105du. W ramach wewn\u0119trznego podzia\u0142u kompetencji w Zarz\u0105dzie Banku Pani Katarzyna Majewska pe\u0142ni\u0142a b\u0119dzie funkcj\u0119 Wiceprezesa Zarz\u0105du odpowiedzialnego za operacje i technologi\u0119.Zmiany w sk\u0142adzie Rady Nadzorczej BankuW dniu 9 marca 2022 roku Pan Frank Mannion z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej ze skutkiem na dzie\u0144 31 marca 2022 roku.W dniu 20 kwietnia 2022 roku Bank otrzyma\u0142 informacj\u0119, \u017ce Pani Jenny Grey z\u0142o\u017cy\u0142a rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej ze skutkiem na dzie\u0144 23 czerwca 2022 roku.W dniu 8 czerwca 2022 r. Bank otrzyma\u0142 informacj\u0119, \u017ce Pan Gonzalo Luchetti z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nienia funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej ze skutkiem na dzie\u0144 23 czerwca 2022 roku.W dniu 23 czerwca 2022 r., Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku Handlowego w Warszawie S.A. powo\u0142a\u0142o z dniem 24 czerwca 2022 r. na cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej na wsp\u00f3ln\u0105, obecnie trwaj\u0105c\u0105 kadencj\u0119: Pani\u0105 Silvia Carpitella, Pani\u0105 Helen Hale oraz Pana Andras Reiniger.Z zakresu stosunku pracy, spo\u015br\u00f3d um\u00f3w o prac\u0119 zawartych mi\u0119dzy Bankiem a cz\u0142onkami Zarz\u0105du Banku, umowy o prac\u0119 nie zawieraj\u0105 postanowie\u0144 m\u00f3wi\u0105cych o odszkodowaniu pieni\u0119\u017cnym w wypadku jej rozwi\u0105zania za wypowiedzeniem lub z przyczyn okre\u015blonych w art. 53 Kodeksu Pracy.Ka\u017cdego z cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku obowi\u0105zuje zawarta z Bankiem odr\u0119bna umowa o zakazie konkurencji. Zgodnie z jej zapisami, w przypadku rozwi\u0105zania stosunku pracy z Bankiem, w okresie 12 miesi\u0119cy (w przypadku jednego Cz\u0142onka Zarz\u0105du przez 6 miesi\u0119cy) od dnia rozwi\u0105zania umowy o prac\u0119, Cz\u0142onek Zarz\u0105du jest obowi\u0105zany powstrzyma\u0107 si\u0119 od zajmowania dzia\u0142alno\u015bci\u0105 konkurencyjn\u0105 wobec Banku. Z tytu\u0142u powy\u017cszego ograniczenia Bank b\u0119dzie zobowi\u0105zany do wyp\u0142aty Cz\u0142onkowi Zarz\u0105du odszkodowania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag77": { "value": "12.Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych Zasady rachunkowo\u015bci:Amortyzacja naliczana jest liniowo wg stawek opisanych odpowiednio w Nocie 23 dla rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz w Nocie 24 dla warto\u015bci niematerialnych.Informacje finansowe:w tys. z\u0142Za okres20222021Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych(42 538)(43 335)Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych(60 478)(68 498)Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych razem(103 016)(111 833)Zmiana stanu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w 2022 rokuw tys. z\u0142Grunty i budynkiMaszyny i urz\u0105dzenia\u015arodki transportuInne \u015brodki trwa\u0142eW budowieRazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022715 679-22 624217 44813 344969 095Zwi\u0119kszenia:Zakupy --21 18216 53321 39259 107Inne zwi\u0119kszenia*8 018--468-8 486w tys. z\u0142Grunty i budynkiMaszyny i urz\u0105dzenia\u015arodki transportuInne \u015brodki trwa\u0142eW budowieRazemZmniejszenia:Zbycia--(13 793)(34)-(13 827)Likwidacje(810)--(5 126)-(5 936)Inne zmniejszenia*(22 820)-(38)(4 751)(5 499)(33 108)Transfery4 082--4 230(8 312)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022704 149-29 975228 76820 925983 817Umorzenie Stan na dzie\u0144 1 stycznia 2022321 569-6 291189 564-517 424Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres28 453-2 80511 280-42 538Inne zwi\u0119kszenia167--24-191Zmniejszenia:Zbycia--(5 996)(31)-(6 027)Likwidacje(606)--(5 410)-(6 016)Inne zmniejszenia(15 215)-(38)(4 458)-(19 711)Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022334 368-3 062190 969-528 399Warto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 2022394 110-16 33327 88413 344451 671Na dzie\u0144 31 grudnia 2022369 781-26 91337 79920 925455 418*Inne zwi\u0119kszenia/ zmniejszenia obejmuj\u0105 m. in. przywr\u00f3cenie zlikwidowanego \u015brodka trwa\u0142ego do ewidencji, darowizny, rozliczenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, nowe i zamykane umowy leasingowe.Zmiana stanu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w 2021 rokuw tys. z\u0142Grunty i budynkiMaszyny i urz\u0105dzenia\u015arodki transportuInne \u015brodki trwa\u0142eW budowieRazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021712 730223 792225 16015 310976 994Zwi\u0119kszenia:Zakupy --7 6464 99612 93125 573Inne zwi\u0119kszenia*2 825--850-3 675Zmniejszenia:Zbycia--(8 814)--(8 814)Likwidacje(2 991)--(17 650)-(20 641)Inne zmniejszenia*(5 373)(2)-(128)(2 189)(7 692)Transfery8 488--4 220(12 708)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021715 679-22 624217 44813 344969 095Umorzenie Stan na dzie\u0144 1 stycznia 2021297 89427 706194 483-500 085Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres28 961-2 38111 993-43 335Inne zwi\u0119kszenia36--849-885Zmniejszenia:Zbycia--(3 796)--(3 796)Likwidacje(2 984)(2)-(17 640)-(20 626)Inne zmniejszenia(2 338)--(121)-(2 459)Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021321 569-6 291189 564-517 424Warto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 2021414 836-16 08630 67715 310476 909Na dzie\u0144 31 grudnia 2021394 110-16 33327 88413 344451 671*Inne zwi\u0119kszenia/ zmniejszenia obejmuj\u0105 m. in. przywr\u00f3cenie zlikwidowanego \u015brodka trwa\u0142ego do ewidencji, darowizny, rozliczenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, nowe i zamykane umowy leasingowe.Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przez przewidywany okres u\u017cytkowania przy zastosowaniu stawek okre\u015blonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.Przyk\u0142adowe stosowane roczne stawki amortyzacji s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:Oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie (z wyj\u0105tkiem podstawowych system\u00f3w operacyjnych, do kt\u00f3rych stosuje si\u0119 stawki 10% i 20%)34,0%Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne20,0%Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej warto\u015bci niematerialnych oraz okres\u00f3w ich u\u017cytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji.20222021w tys. z\u0142Prawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemPrawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemAktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania - pocz\u0105tek okresu78 87540 400119 27579 97952 123132 102Zwi\u0119kszenia3 31329 79633 1092 20918 18820 397Amortyzacja(4 417)(35 395)(39 812)(3 313)(29 983)(33 296)Inne zmiany----7272Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania - koniec okresu77 77134 801112 57278 87540 400119 275Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu - koniec okresu81 51740 298121 81581 69843 977125 67520222021w tys. z\u0142Prawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemPrawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemKoszty leasingu4 51811 83516 3534 52612 04516 571Amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania1 10411 32312 4271 10411 43812 542Koszty odsetkowe od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu3 4145123 9263 4216074 028Koszty um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych-515515-526526Koszty leasingu aktyw\u00f3w niskocennych-1 8001 800-1 5011 501Koszty zmienne leasingu-4 2414 241-5 3285 328Wynik na modyfikacji leasingu-326326-584584Koszty leasingu razem4 51818 71723 2354 52619 98424 510", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag78": { "value": "14.Podatek dochodowyZasady rachunkowo\u015bci:Podatek dochodowy sk\u0142ada si\u0119 z podatku bie\u017c\u0105cego oraz odroczonego. Podatek dochodowy ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy kwot ujmowanych w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.Informacje finansowe:Uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i stratw tys. z\u0142Za okres20222021Bie\u017c\u0105cy podatekBie\u017c\u0105cy rok(405 588)(148 786)Korekty z lat ubieg\u0142ych(2 998)3 086(408 586)(145 700)Podatek odroczonyPowstanie i odwr\u00f3cenie si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych(40 422)(87 768)(40 422)(87 768)Razem podatek dochodowy w rachunku zysk\u00f3w i strat(449 008)(233 468)Wyliczenie efektywnej stawki podatkowejw tys. z\u0142Za okres20222021Zysk brutto1 994 688950 936Podatek dochodowy wed\u0142ug krajowej stawki podatku (19%)(378 991)(180 678)Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych niestanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychodu(5 082)(9 034)Przychody podlegaj\u0105ce opodatkowaniu nieuj\u0119te w wyniku finansowym(3 911)(4 357)Koszty stanowi\u0105ce koszty uzyskania przychodu nieuj\u0119te w wyniku finansowym499(331)Przychody niepodlegaj\u0105ce opodatkowaniu2 3464 097Podatek od niekt\u00f3rych instytucji finansowych(40 475)(30 620)Koszty p\u0142acone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego(21 078)(14 667)Pozosta\u0142e r\u00f3\u017cnice trwa\u0142e, w tym pozosta\u0142e koszty niestanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychodu(2 316)2 122w tys. z\u0142Za okres20222021Og\u00f3\u0142em obci\u0105\u017cenie wyniku(449 008)(233 468)Efektywna stawka podatkowa22,51%24,6%Podatek odroczony uj\u0119ty bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach Podatek odroczony uj\u0119ty bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zwi\u0105zany z aktywami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz wycen\u0105 programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych wynosi\u0142 135 101 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 75 471 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag80": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:Podatek dochodowy sk\u0142ada si\u0119 z podatku bie\u017c\u0105cego oraz odroczonego. Podatek dochodowy ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy kwot ujmowanych w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag79": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:Podatek dochodowy sk\u0142ada si\u0119 z podatku bie\u017c\u0105cego oraz odroczonego. Podatek dochodowy ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy kwot ujmowanych w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.Zasady rachunkowo\u015bci:Rezerwa i aktywa na podatek odroczony s\u0105 kalkulowane przy u\u017cyciu metody bilansowej, poprzez wyliczenie przej\u015bciowych r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Rezerwa i aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wykazywane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej po dokonaniu kompensaty, wtedy, gdy istnieje tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia takiej kompensaty oraz rezerwa i aktywa dotycz\u0105 tego samego podatnika. Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag81": { "value": "Informacje finansowe:Uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i stratw tys. z\u0142Za okres20222021Bie\u017c\u0105cy podatekBie\u017c\u0105cy rok(405 588)(148 786)Korekty z lat ubieg\u0142ych(2 998)3 086(408 586)(145 700)Podatek odroczonyPowstanie i odwr\u00f3cenie si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych(40 422)(87 768)(40 422)(87 768)Razem podatek dochodowy w rachunku zysk\u00f3w i strat(449 008)(233 468)Podatek odroczony uj\u0119ty bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach Podatek odroczony uj\u0119ty bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zwi\u0105zany z aktywami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz wycen\u0105 programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych wynosi\u0142 135 101 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 75 471 tys. z\u0142).26.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoZasady rachunkowo\u015bci:Rezerwa i aktywa na podatek odroczony s\u0105 kalkulowane przy u\u017cyciu metody bilansowej, poprzez wyliczenie przej\u015bciowych r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Rezerwa i aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wykazywane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej po dokonaniu kompensaty, wtedy, gdy istnieje tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia takiej kompensaty oraz rezerwa i aktywa dotycz\u0105 tego samego podatnika. Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmuje si\u0119 w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 771 3331 747 610Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego(1 487 814)(1 483 297)Aktywo netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego283 519264 313Podatek odroczony od transakcji nabycia zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa w warto\u015bci 3 684 tys. z\u0142 b\u0119dzie rozliczany ze zobowi\u0105zaniem wobec Urz\u0119du Skarbowego przez kolejnych 5 lat.Dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe przyj\u0119te do wyliczenia aktyw\u00f3w i rezerwy z tytu\u0142u podatku dochodowegoAktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego zwi\u0105zane s\u0105 z nast\u0119puj\u0105cymi pozycjami:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Odsetki naliczone i inne koszty20 6034 937Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci96 839103 352Niezrealizowana premia od papier\u00f3w warto\u015bciowych 26 26219 290Ujemna wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych1 338 3511 389 326Ujemna wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu3 7732 307Przychody pobrane z g\u00f3ry22 21628 378Prowizje2 7812 784D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody160 908108 651Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych i inne koszty do zap\u0142acenia62 29353 381Leasing MSSF1630 70930 204Pozosta\u0142e6 5985 000Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 771 3331 747 610Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego zwi\u0105zana jest z nast\u0119puj\u0105cymi pozycjami:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Odsetki naliczone (przych\u00f3d)56 48221 595Dodatnia wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych1 349 7641 402 553Niezrealizowane dyskonto od papier\u00f3w warto\u015bciowych16 2097 242Przychody do otrzymania4 6205 383Dodatnia wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu1 356612D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody-(12 910)Ulga inwestycyjna7 5287 814Wycena udzia\u0142\u00f3w15 63016 228Leasing MSSF1628 95328 975Pozosta\u0142e7 2725 805Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 487 8141 483 297 Aktywa netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego283 519264 313Zmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych w ci\u0105gu 2022 rokuZmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:w tys. z\u0142Saldo na 1 stycznia 2022Zmiany odnoszone na wynik finansowyZmiany odnoszone na kapita\u0142Saldo na 31 grudnia 2022Odsetki naliczone i inne koszty4 93715 666-20 603Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci103 352(6 513)-96 839Niezrealizowana premia od papier\u00f3w warto\u015bciowych19 2906 972-26 262Ujemna wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych1 389 326(50 975)-1 338 351Ujemna wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu2 3071 466-3 773Przychody pobrane z g\u00f3ry28 378(6 162)-22 216Prowizje2 784(3)-2 781D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody108 651(82 823)135 080160 908Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych i inne koszty do zap\u0142acenia53 3818 912-62 293Leasing (MSSF 16)30 204505-30 709Pozosta\u0142e5 0001 598-6 5981 747 610(111 357)135 0801 771 333Zmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych dotycz\u0105cych rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:w tys. z\u0142Saldo na 1 stycznia 2022Zmiany odnoszone na wynik finansowyZmiany odnoszone na kapita\u0142Saldo na 31 grudnia 2022Odsetki naliczone (przych\u00f3d)21 59534 887-56 482Dodatnia wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych1 402 553(52 789)-1 349 764Niezrealizowane dyskonto od papier\u00f3w warto\u015bciowych7 2428 967-16 209Przychody do otrzymania5 383(763)-4 620Dodatnia wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu612744-1 356D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody(12 910)(62 542)75 452-Ulga inwestycyjna7 814(286)-7 528Wycena udzia\u0142\u00f3w16 228(598)-15 630Leasing (MSSF 16)28 975(22)-28 953Pozosta\u0142e5 8051 467-7 2721 483 297(70 935)75 4521 487 814 Zmiana aktywa netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego264 313(40 422)59 628283 519Zmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych w ci\u0105gu 2021 rokuZmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:w tys. z\u0142Saldo na 1 stycznia 2021Zmiany odnoszone na wynik finansowyZmiany odnoszone na kapita\u0142Saldo na 31 grudnia 2021Odsetki naliczone i inne koszty7 015(2 078)-4 937Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci109 736(6 384)-103 352Niezrealizowana premia od papier\u00f3w warto\u015bciowych39 676(20 386)-19 290Ujemna wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych1 006 684382 642-1 389 326Ujemna wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu1 711596-2 307Przychody pobrane z g\u00f3ry32 031(3 653)-28 378Prowizje2 249535-2 784D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody-33 20075 451108 651Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych i inne koszty do zap\u0142acenia47 2716 137(27)53 381w tys. z\u0142Saldo na 1 stycznia 2021Zmiany odnoszone na wynik finansowyZmiany odnoszone na kapita\u0142Saldo na 31 grudnia 2021Leasing (MSSF 16)30 680(476)-30 204Pozosta\u0142e6 303(1 303)-5 0001 283 356388 83075 4241 747 610Zmiany r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych dotycz\u0105cych rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:w tys. z\u0142Saldo na 1 stycznia 2021Zmiany odnoszone na wynik finansowyZmiany odnoszone na kapita\u0142Saldo na 31 grudnia 2021Odsetki naliczone (przych\u00f3d)46 274(24 679)-21 595Dodatnia wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych887 686514 867-1 402 553Niezrealizowane dyskonto od papier\u00f3w warto\u015bciowych3 2713 971-7 242Przychody do otrzymania4 703680-5 383Dodatnia wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu368244-612D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody114 662(25 139)(102 433)(12 910)Ulga inwestycyjna8 580(766)-7 814Wycena udzia\u0142\u00f3w6 8779 351-16 228Leasing (MSSF 16)29 466(491)-28 975Pozosta\u0142e7 246(1 441)-5 8051 109 133476 597(102 433)1 483 297Zmiana aktywa netto z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego174 223(87 767)177 857264 313", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag82": { "value": "15.Zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zysk przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 wynosi\u0142 11,83 z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 5,49 z\u0142).Wyliczenie zysku przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oparte zosta\u0142o na zysku przypadaj\u0105cym na akcjonariuszy w kwocie 1 545 680 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 717 468 tys. z\u0142) oraz \u015bredniej wa\u017conej liczbie akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w roku zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku w liczbie 130 659 600 (31 grudnia 2021 roku: 130 659 600).Bank nie posiada rozwadniaj\u0105cych, potencjalnych akcji zwyk\u0142ych ani innych instrument\u00f3w rozwadniaj\u0105cych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag83": { "value": "17.Kasa, operacje z Bankiem Centralnymw tys. z\u014231.12.202231.12.2021\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie562 217357 834\u015arodki na rachunku bie\u017c\u0105cym w Banku Centralnym22 0796 168 909Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci11 673-Kasa, operacje z Bankiem Centralnym razem595 9696 526 743Na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim (NBP) utrzymywana jest rezerwa obowi\u0105zkowa, kt\u00f3ra mo\u017ce by\u0107 wykorzystywana przez Bank pod warunkiem, \u017ce suma \u015bredniego miesi\u0119cznego salda na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP nie jest mniejsza od poziomu deklarowanego.Deklarowana wysoko\u015b\u0107 rezerwy obowi\u0105zkowej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 1 912 728 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a 1 035 332 tys. z\u0142). \u015arodki pieni\u0119\u017cnew tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych:\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie17562 217357 834Rachunek bie\u017c\u0105cy nostro w Banku Centralnym1722 0796 168 909Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach (nostro, przekroczenia sald na rachunkach loro)1874 48139 814658 7776 566 557", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag84": { "value": "Na rachunku bie\u017c\u0105cym w Narodowym Banku Polskim (NBP) utrzymywana jest rezerwa obowi\u0105zkowa, kt\u00f3ra mo\u017ce by\u0107 wykorzystywana przez Bank pod warunkiem, \u017ce suma \u015bredniego miesi\u0119cznego salda na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP nie jest mniejsza od poziomu deklarowanego.Deklarowana wysoko\u015b\u0107 rezerwy obowi\u0105zkowej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 1 912 728 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wynosi\u0142a 1 035 332 tys. z\u0142). Do aktyw\u00f3w o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania poza instrumentami prezentowanymi w niniejszej nocie zalicza si\u0119 tak\u017ce warto\u015b\u0107 rezerwy obowi\u0105zkowej, kt\u00f3r\u0105 Bank zobowi\u0105zany jest utrzymywa\u0107 na rachunku bie\u017c\u0105cym w NBP. Wi\u0119cej informacji na temat rezerwy obowi\u0105zkowej zawarto w nocie nr 17. Kasa, \u015brodki w Banku Centralnym.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag85": { "value": "Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce75 36740 153Lokaty35 57140 067Kredyty i po\u017cyczki12Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u zakupionych papier\u00f3w warto\u015bciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu265 745748 166Lokaty stanowi\u0105ce zabezpieczenie operacji instrumentami pochodnymi i transakcji gie\u0142dowych663 059140 850Inne nale\u017cno\u015bci5 785-\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 brutto1 045 528969 238Odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych(1 560)(1 561)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w netto razem1 043 968967 677w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce2 230 9301 752 440Depozyty terminowe2 419 247620 985Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu61 131503 424Inne zobowi\u0105zania, w tym:83 363506 504depozyty zabezpieczaj\u0105ce82 902506 436Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem4 794 6713 383 353Instrumenty d\u0142u\u017cne stanowi\u0105 zabezpieczenie nast\u0119puj\u0105cych zobowi\u0105za\u0144: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania podlegaj\u0105ce zabezpieczeniuZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wzobowi\u0105zania z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu61 131503 42461 131503 424", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag86": { "value": "Informacje finansowe:Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuDo kategorii przeznaczone do obrotu Grupa zalicza instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi, wybrane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe oraz instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuObligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne-3 498 300Banki i inne podmioty finansowe*707 4168 270w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Skarb Pa\u0144stwa1 565 099274 8032 272 5153 781 373z tego:notowane na aktywnym rynku2 272 515283 073Instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu25 89679 290z tego:notowane na aktywnym rynku25 89679 290Instrumenty pochodne4 730 7526 095 549 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu razem7 029 1639 956 212*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku papiery warto\u015bciowe (obligacje) emitowane przez banki w kwocie 703 347 tys. z\u0142 s\u0105 obj\u0119te gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa (31 grudnia 2021 roku: 1 tys. z\u0142).Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203515 896Instrumenty pochodne4 661 8966 072 586Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem4 896 0996 588 482Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej21 584 95743 085 75889 525 50325 775 955179 972 1732 448 2922 303 596FRA 7 680 0009 708 000250 000-17 638 0009 79121 918swapy odsetkowe (IRS)9 676 72922 021 54287 811 27825 743 847145 253 3962 415 1012 226 260opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --55 94632 10888 0542 9162 902kontrakty futures*4 228 22811 356 2161 408 279-16 992 72320 48452 516Instrumenty walutowe56 739 99629 454 57223 955 154523 694110 673 4161 629 3161 704 438FX forward/spot17 487 13914 034 5642 371 49533 893 198737 036283 513FX swap31 574 8607 932 2022 267 265-41 774 327210 967861 331swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**4 334 7563 550 71114 462 946523 69422 872 107518 532397 031opcje walutowe 3 343 2413 937 0954 853 448-12 133 784162 781162 563Transakcje na papierach warto\u015bciowych236 0127 748--243 7603411 080kontrakty futures *19 9877 748--27 735--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania216 025---216 0253411 080Transakcje zwi\u0105zane z towarami534 386114 727320 419-969 532652 803652 782swap534 386114 727320 419-969 532652 803652 782Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em79 095 35172 662 805113 801 07626 299 649291 858 8814 730 7524 661 896*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej31 272 41343 006 679152 438 27834 459 349261 176 7193 729 9043 763 843FRA 9 963 0008 629 0001 333 00019 925 00030 69743 238swapy odsetkowe (IRS)20 389 53329 088 369151 046 08934 423 335234 947 3263 697 6433 719 180opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --59 18936 01495 2031 3461 346kontrakty futures*919 8805 289 310--6 209 19021879Instrumenty walutowe70 341 34726 531 80120 047 2961 225 153118 145 597868 843811 238FX forward/spot21 341 5256 448 9304 612 977-32 403 432118 041362 545FX swap42 337 2138 406 8631 461 492-52 205 568518 298264 833swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**5 710 1739 278 62313 879 8161 225 15330 093 765217 390168 531opcje walutowe 952 4362 397 38593 011-3 442 83215 11415 329Transakcje na papierach warto\u015bciowych844 35210 181--854 5331 0711 855kontrakty futures*73 32910 181--83 510--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania771 023---771 0231 0711 855Transakcje zwi\u0105zane z towarami837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650swap837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em103 295 47671 832 270173 344 96235 684 502384 157 2106 095 5496 072 586*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Obligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne13 951 4383 498 300Banki*, w tym:4 675 1391 663 202obligacje zabezpieczane w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej485 494848 928Inne podmioty finansowe2 725 1972 206 299Rz\u0105dy centralne15 829 03413 222 483D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody razem37 180 80820 590 284z tego:notowane na aktywnym rynku23 229 37017 091 984nienotowane na aktywnym rynku13 951 4383 498 300w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Inwestycje kapita\u0142owe 92 10571 036Pozosta\u0142e14 03926 280Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat razem106 14497 316z tego:notowane na aktywnym rynku17 6601 160nienotowane na aktywnym rynku88 48496 156Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:Warto\u015b\u0107 bilansowaw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 nominalnaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowejZmiana warto\u015bci godziwej zastosowanej dla uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczeniaRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowejTransakcje IRS683 0006236 917Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce1 834Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:Warto\u015b\u0107 bilansowaw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 nominalnaAktywaZobowi\u0105zaniaPozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowejZmiana warto\u015bci godziwej zastosowanej dla uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczeniaRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej Ryzyko stopy procentowejTransakcje IRS989 000119 290-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce379 54738.Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono by za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Poni\u017cej znajduje si\u0119 podsumowanie warto\u015bci bilansowych (w podziale na kategorie) i godziwych dla ka\u017cdej grupy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**Aktywa finansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu18-1 043 968--1 043 968n/a1 043 991Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane w warto\u015bci godziwej197 029 163---7 029 1637 029 163n/aInwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody20--37 180 808-37 180 80837 180 808n/aInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat21---106 144106 144106 144n/aNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu22-21 620 507--21 620 507n/a21 643 547Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych15 505 65915 505 659n/a15 566 995Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych6 114 8486 114 848n/a6 076 5527 029 16322 664 47537 180 808106 14466 980 59044 316 11522 687 538Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w29---4 794 6714 794 671n/a4 793 332Zobowi\u0105zania 194 896 099---4 896 0994 896 099n/aw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**finansowe przeznaczone do obrotuZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w30---50 512 86050 512 860n/a50 492 8814 896 099--55 307 53160 203 6304 896 09955 286 213* Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.** Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, ale dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**Aktywa finansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu18-967 677--967 677n/a967 660Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane w warto\u015bci godziwej199 956 212---9 956 2129 956 212n/aInwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody20--20 590 284-20 590 28420 590 284n/aInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat21---97 31697 31697 316n/aNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu22-21 327 600--21 327 600n/a21 198 601Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych-14 347 952--14 347 952n/a14 293 764Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych-6 979 648--6 979 648n/a6 904 8379 956 21222 295 27720 590 28497 31652 939 08930 643 81222 166 261Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w29---3 383 3533 383 353n/a3 383 964Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu196 588 482---6 588 4826 588 482n/aZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w30---43 507 47443 507 474n/a43 507 6006 588 482--46 890 82753 479 3096 588 48246 891 564* Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.** Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, ale dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.W zale\u017cno\u015bci od stosowanej metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom I: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, na kt\u00f3rym dost\u0119pne s\u0105 regularne kwotowania i obroty.Do rynku aktywnego mo\u017cemy zaliczy\u0107 notowania gie\u0142dowe, brokerskie oraz notowania w systemach typu serwisy cenowe takie jak Reuters i Bloomberg, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 faktyczne transakcje rynkowe zawierane na warunkach rynkowych. Do poziomu pierwszego zaliczamy przede wszystkim papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu lub wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.\u2022poziom II: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o modele oparte na danych wej\u015bciowych pochodz\u0105cych z aktywnego rynku i prezentowane w systemach Reuters lub Bloomberg i w zale\u017cno\u015bci od instrument\u00f3w finansowych stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce szczeg\u00f3\u0142owe techniki wycen:-notowane ceny rynkowe dla danego instrumentu lub notowane ceny rynkowe dla instrumentu alternatywnego;-warto\u015b\u0107 godziw\u0105 swap\u00f3w na stop\u0119 procentow\u0105 oraz terminowych kontrakt\u00f3w walutowych oblicza si\u0119 jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o rynkowe krzywe dochodowo\u015bci oraz aktualne kursy fixing NBP w przypadku instrument\u00f3w walutowych;-inne techniki, takie jak krzywe dochodowo\u015bci oparte na cenach alternatywnych dla danego instrumentu finansowego.\u2022poziom III: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 warto\u015bci bilansowe instrument\u00f3w finansowych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej usystematyzowane wed\u0142ug powy\u017cszych kategorii:Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaPoziom IPoziom IIPoziom IIIRazemAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu192 318 8954 710 268-7 029 163instrumenty pochodne20 4844 710 268-4 730 752d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 272 515--2 272 515instrumenty kapita\u0142owe25 896--25 896Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce37-623-623Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2023 229 37013 951 438-37 180 808Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat2117 660-88 484106 144Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu19286 7194 609 380-4 896 099kr\u00f3tka sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203--234 203instrumenty pochodne52 5164 609 380-4 661 896Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-6 917-6 917Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuw tys. z\u0142NotaPoziom IPoziom IIPoziom IIIRazemAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu19362 5809 593 632-9 956 212instrumenty pochodne2186 095 331-6 095 549d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe283 0723 498 301-3 781 373instrumenty kapita\u0142owe79 29079 290Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-119 290-119 290Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2015 428 7825 161 502-20 590 284Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat211 160-96 15697 316Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu19515 9756 072 507-6 588 482kr\u00f3tka sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych515 896--515 896instrumenty pochodne796 072 507-6 072 586Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku struktura akcji VISA posiadanych przez Bank uleg\u0142a zmianie w stosunku do 31 grudnia 2021 roku. W wyniku dokonanej konwersji Bank pozyska\u0142 182 uprzywilejowanych akcji VISA Inc. serii \u201eA\u201d o warto\u015bci 17 884 tys. z\u0142, a jednocze\u015bnie zmianie uleg\u0142 wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji akcji C na akcje A czego skutkiem by\u0142o obni\u017cenie wyceny akcji C o 10 467 tys. z\u0142. Wynik na operacji wyni\u00f3s\u0142 7 417 tys. z\u0142 i zosta\u0142 uj\u0119ty jako Wynik na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Jednocze\u015bnie w 2022 roku Bank dokona\u0142 sprzeda\u017cy ca\u0142o\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Odlewnie Polskie S.A. z zyskiem w kwocie 1 796 tys. z\u0142.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmuje warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce Visa Inc. w wysoko\u015bci 14 039 tys. z\u0142 (uprzywilejowana seria C) oraz warto\u015b\u0107 innych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w wysoko\u015bci 74 445 tys. z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku kwota aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmowa\u0142a warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce Visa Inc. w wysoko\u015bci 25 082 tys. z\u0142 (uprzywilejowana seria C) oraz warto\u015b\u0107 innych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w wysoko\u015bci 71 074 tys. z\u0142. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla instrument\u00f3w kapita\u0142owych klasyfikowanych do poziomu III prezentuje poni\u017csza tabela:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 godziwaScenariuszWarto\u015b\u0107 godziwa w scenariuszu pozytywnymWarto\u015b\u0107 godziwa w scenariuszu negatywnymInstrumenty kapita\u0142owe obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy88 484Zmiana kluczowego parametru (koszt kapita\u0142u o - 10% / + 10% lub wska\u017anika konwersji o + 10% / - 10%)96 79782 249Spos\u00f3b oszacowania warto\u015bci godziwej akcji uprzywilejowanych serii C Visa Inc. uwzgl\u0119dnia warto\u015b\u0107 akcji Visa Inc. oraz korekty wynikaj\u0105ce ze spor\u00f3w (bie\u017c\u0105cych lub potencjalnych), kt\u00f3rych stron\u0105 by\u0142aby Visa lub Bank. Udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe w sp\u00f3\u0142kach infrastrukturalnych wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej m.in. z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanych zdyskontowanych dywidend przy u\u017cyciu przyj\u0119tego kosztu kapita\u0142u oraz bior\u0105c pod uwag\u0119 histori\u0119 dystrybucji zysk\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach. Zmiany wyceny odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat i prezentowane w Wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Zmiany aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej okre\u015blonej z wykorzystaniem istotnych parametr\u00f3w niepochodz\u0105cych z rynku (Poziom III) przedstawia poni\u017csza tabela: 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021 w tys. z\u0142Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat Stan na pocz\u0105tek okresu96 15644 859Konwersja akcji - transfer do Poziomu I(10 466)-Sprzeda\u017c(184)-Aktualizacja wyceny2 97851 297Stan na koniec okresu88 48496 156Aktualizacja wyceny uwzgl\u0119dniona jest w wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.W 2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a transferu pomi\u0119dzy poziomami warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych ze wzgl\u0119du na stosowan\u0105 metod\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej.W 2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a zmian w zasadach klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych (prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej) do poszczeg\u00f3lnych kategorii odzwierciedlaj\u0105cych stosowan\u0105 metod\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej (poziom I, poziom II i poziom III).W tym samym okresie Grupa nie dokonywa\u0142a zmian w klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych w wyniku zmiany przeznaczenia b\u0105d\u017a wykorzystania aktywa.Okre\u015blanie warto\u015bci godziwejW przypadku kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zak\u0142ada si\u0119, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych instrument\u00f3w jest zasadniczo r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej. W przypadku instrument\u00f3w innych ni\u017c kr\u00f3tkoterminowe zastosowano nast\u0119puj\u0105ce metody i za\u0142o\u017cenia.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3wW kolumnie \u201ewarto\u015b\u0107 bilansowa\u201d zaprezentowano warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu pomniejszon\u0105 o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jest wyliczana jako zdyskontowana warto\u015b\u0107 oczekiwanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i uwzgl\u0119dnia zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych, a tak\u017ce zmiany mar\u017c dla danego okresu sprawozdawczego. Zmiany mar\u017c dla kredyt\u00f3w wyliczane s\u0105 w oparciu o faktyczne transakcje. Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek nast\u0119powa\u0107 b\u0119d\u0105 w terminach uzgodnionych w umowach. W przypadku kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych terminy sp\u0142at nie s\u0105 okre\u015blone (np. kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym), jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zaprezentowano kwot\u0119 konieczn\u0105 do zap\u0142aty, gdyby nale\u017cno\u015b\u0107 sta\u0142a si\u0119 wymagalna w dniu bilansowym. Powy\u017csze techniki wyceny s\u0105 kwalifikowane do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej, czyli aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3wW przypadku depozyt\u00f3w wyp\u0142acanych na \u017c\u0105danie i depozyt\u00f3w bez ustalonej daty wymagalno\u015bci za warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyjmowana jest kwota, kt\u00f3ra by\u0142aby wyp\u0142acona na \u017c\u0105danie na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 depozyt\u00f3w o ustalonym terminie zapadalno\u015bci oszacowano na podstawie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych bie\u017c\u0105cymi stopami procentowymi z uwzgl\u0119dnieniem bie\u017c\u0105cych mar\u017c, w spos\u00f3b analogiczny jak w przypadku kredyt\u00f3w. Warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 lokat overnight jest ich warto\u015b\u0107 bilansowa. Warto\u015b\u0107 godziwa lokat oprocentowanych wed\u0142ug sta\u0142ej stopy procentowej jest szacowana w oparciu o zdyskontowane przep\u0142ywy przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych rynku pieni\u0119\u017cnego dla nale\u017cno\u015bci o podobnym ryzyku kredytowym, pozostaj\u0105cym terminie do wykupu oraz walucie. Jak opisano powy\u017cej, modele zastosowane do ustalenia warto\u015bci godziwej nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w, wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wykorzystuj\u0105 techniki wyceny oparte na parametrach niepochodz\u0105cych z rynku. Grupa kwalifikuje zatem wycen\u0119 tych instrument\u00f3w finansowych dla potrzeb ujawnie\u0144 do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej. Dla pozosta\u0142ych instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej Grupa uwa\u017ca, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa jest zasadniczo zbli\u017cona do warto\u015bci bilansowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag87": { "value": "Aktywa finansowe przeznaczone do obrotuDo kategorii przeznaczone do obrotu Grupa zalicza instrumenty pochodne nieb\u0119d\u0105ce instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi, wybrane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe oraz instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu.w tys. z\u014231.12.202231.12.2021D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotuObligacje i bony wyemitowane przez:Banki centralne-3 498 300Banki i inne podmioty finansowe*707 4168 270w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Skarb Pa\u0144stwa1 565 099274 8032 272 5153 781 373z tego:notowane na aktywnym rynku2 272 515283 073Instrumenty kapita\u0142owe przeznaczone do obrotu25 89679 290z tego:notowane na aktywnym rynku25 89679 290Instrumenty pochodne4 730 7526 095 549 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu razem7 029 1639 956 212*Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku papiery warto\u015bciowe (obligacje) emitowane przez banki w kwocie 703 347 tys. z\u0142 s\u0105 obj\u0119te gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa (31 grudnia 2021 roku: 1 tys. z\u0142).Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotuw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203515 896Instrumenty pochodne4 661 8966 072 586Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem4 896 0996 588 482Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej21 584 95743 085 75889 525 50325 775 955179 972 1732 448 2922 303 596FRA 7 680 0009 708 000250 000-17 638 0009 79121 918swapy odsetkowe (IRS)9 676 72922 021 54287 811 27825 743 847145 253 3962 415 1012 226 260opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --55 94632 10888 0542 9162 902kontrakty futures*4 228 22811 356 2161 408 279-16 992 72320 48452 516Instrumenty walutowe56 739 99629 454 57223 955 154523 694110 673 4161 629 3161 704 438FX forward/spot17 487 13914 034 5642 371 49533 893 198737 036283 513FX swap31 574 8607 932 2022 267 265-41 774 327210 967861 331swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**4 334 7563 550 71114 462 946523 69422 872 107518 532397 031opcje walutowe 3 343 2413 937 0954 853 448-12 133 784162 781162 563Transakcje na papierach warto\u015bciowych236 0127 748--243 7603411 080kontrakty futures *19 9877 748--27 735--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania216 025---216 0253411 080Transakcje zwi\u0105zane z towarami534 386114 727320 419-969 532652 803652 782swap534 386114 727320 419-969 532652 803652 782Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em79 095 35172 662 805113 801 07626 299 649291 858 8814 730 7524 661 896*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.Instrumenty pochodne na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuWarto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w o terminie pozostaj\u0105cym do realizacjiWarto\u015b\u0107 godziwaw tys. z\u0142do 3 miesi\u0119cypowy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 1 rokupowy\u017cej 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemAktywaPasywaInstrumenty stopy procentowej31 272 41343 006 679152 438 27834 459 349261 176 7193 729 9043 763 843FRA 9 963 0008 629 0001 333 00019 925 00030 69743 238swapy odsetkowe (IRS)20 389 53329 088 369151 046 08934 423 335234 947 3263 697 6433 719 180opcje na stop\u0119 procentow\u0105 --59 18936 01495 2031 3461 346kontrakty futures*919 8805 289 310--6 209 19021879Instrumenty walutowe70 341 34726 531 80120 047 2961 225 153118 145 597868 843811 238FX forward/spot21 341 5256 448 9304 612 977-32 403 432118 041362 545FX swap42 337 2138 406 8631 461 492-52 205 568518 298264 833swapy walutowo \u2013 odsetkowe (CIRS)**5 710 1739 278 62313 879 8161 225 15330 093 765217 390168 531opcje walutowe 952 4362 397 38593 011-3 442 83215 11415 329Transakcje na papierach warto\u015bciowych844 35210 181--854 5331 0711 855kontrakty futures*73 32910 181--83 510--papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania/sprzedane do wydania771 023---771 0231 0711 855Transakcje zwi\u0105zane z towarami837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650swap837 3642 283 609859 388-3 980 3611 495 7311 495 650Instrumenty pochodne og\u00f3\u0142em103 295 47671 832 270173 344 96235 684 502384 157 2106 095 5496 072 586*Instrumenty znajduj\u0105ce si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym.**Swapy walutowo-odsetkowe z wymian\u0105 kapita\u0142u.21.Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i stratZasady rachunkowo\u015bci:Akcje i udzia\u0142y w innych jednostkach zaliczane s\u0105 do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Zasady ich ujmowania i wyceny opisane s\u0105 w Nocie 2.1.Informacje finansowe: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Inwestycje kapita\u0142owe 92 10571 036Pozosta\u0142e14 03926 280Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat razem106 14497 316z tego:notowane na aktywnym rynku17 6601 160nienotowane na aktywnym rynku88 48496 156Zmiana stanu inwestycji kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021Stan na pocz\u0105tek okresu97 31678 473Sprzeda\u017c(184)(34 372)Konwersja akcji - transfer do Poziomu I7 417-Aktualizacja wyceny1 59553 215Stan na koniec okresu106 14497 316", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag88": { "value": "23.Rzeczowe aktywa trwa\u0142eZasady rachunkowo\u015bci:Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o naliczone umorzenie, a tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w oraz ich przygotowaniem do u\u017cytkowania.P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny \u015brodek trwa\u0142y (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107. Wszelkie pozosta\u0142e wydatki, na przyk\u0142ad na napraw\u0119 i konserwacj\u0119, odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono.Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przez przewidywany okres u\u017cytkowania przy zastosowaniu stawek okre\u015blonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.Przyk\u0142adowe stosowane roczne stawki amortyzacji s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:Budynki i budowle1,5%-4,5%\u015arodki transportu14,0%-34,0%Komputery25,0%Wyposa\u017cenie biurowe20,0%Inne \u015brodki trwa\u0142e 7,0%-34,0%Inwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych \u2013 zgodnie z okresem trwania umowy najmuNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz okres\u00f3w ich u\u017cytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji.Sk\u0142adniki maj\u0105tku o jednostkowej warto\u015bci pocz\u0105tkowej nieprzekraczaj\u0105cej 3 500 z\u0142 podlegaj\u0105 jednorazowemu odpisaniu w koszty z dat\u0105 wydania ich do u\u017cywania. Suma warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych jednorazowo odpisanych w koszty nie jest istotna z punktu widzenia sprawozdania finansowego.\u015arodki trwa\u0142e w budowie wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u poniesionych koszt\u00f3w pozostaj\u0105cych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z niezako\u0144czon\u0105 jeszcze budow\u0105, monta\u017cem lub ulepszeniem istniej\u0105cego \u015brodka trwa\u0142ego z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.Warto\u015bci bilansowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e od dnia pierwszego zastosowania MSSF 16 uwzgl\u0119dniaj\u0105 aktywa z tytu\u0142u prawa od u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Szczeg\u00f3\u0142y zosta\u0142y przedstawione w Nocie 43.Informacje finansowe:Zmiana stanu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w 2022 rokuw tys. z\u0142Grunty i budynkiMaszyny i urz\u0105dzenia\u015arodki transportuInne \u015brodki trwa\u0142eW budowieRazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022715 679-22 624217 44813 344969 095Zwi\u0119kszenia:Zakupy --21 18216 53321 39259 107Inne zwi\u0119kszenia*8 018--468-8 486w tys. z\u0142Grunty i budynkiMaszyny i urz\u0105dzenia\u015arodki transportuInne \u015brodki trwa\u0142eW budowieRazemZmniejszenia:Zbycia--(13 793)(34)-(13 827)Likwidacje(810)--(5 126)-(5 936)Inne zmniejszenia*(22 820)-(38)(4 751)(5 499)(33 108)Transfery4 082--4 230(8 312)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022704 149-29 975228 76820 925983 817Umorzenie Stan na dzie\u0144 1 stycznia 2022321 569-6 291189 564-517 424Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres28 453-2 80511 280-42 538Inne zwi\u0119kszenia167--24-191Zmniejszenia:Zbycia--(5 996)(31)-(6 027)Likwidacje(606)--(5 410)-(6 016)Inne zmniejszenia(15 215)-(38)(4 458)-(19 711)Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022334 368-3 062190 969-528 399Warto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 2022394 110-16 33327 88413 344451 671Na dzie\u0144 31 grudnia 2022369 781-26 91337 79920 925455 418*Inne zwi\u0119kszenia/ zmniejszenia obejmuj\u0105 m. in. przywr\u00f3cenie zlikwidowanego \u015brodka trwa\u0142ego do ewidencji, darowizny, rozliczenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, nowe i zamykane umowy leasingowe.Zmiana stanu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w 2021 rokuw tys. z\u0142Grunty i budynkiMaszyny i urz\u0105dzenia\u015arodki transportuInne \u015brodki trwa\u0142eW budowieRazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021712 730223 792225 16015 310976 994Zwi\u0119kszenia:Zakupy --7 6464 99612 93125 573Inne zwi\u0119kszenia*2 825--850-3 675Zmniejszenia:Zbycia--(8 814)--(8 814)Likwidacje(2 991)--(17 650)-(20 641)Inne zmniejszenia*(5 373)(2)-(128)(2 189)(7 692)Transfery8 488--4 220(12 708)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021715 679-22 624217 44813 344969 095Umorzenie Stan na dzie\u0144 1 stycznia 2021297 89427 706194 483-500 085Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres28 961-2 38111 993-43 335Inne zwi\u0119kszenia36--849-885Zmniejszenia:Zbycia--(3 796)--(3 796)Likwidacje(2 984)(2)-(17 640)-(20 626)Inne zmniejszenia(2 338)--(121)-(2 459)Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021321 569-6 291189 564-517 424Warto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 2021414 836-16 08630 67715 310476 909Na dzie\u0144 31 grudnia 2021394 110-16 33327 88413 344451 671*Inne zwi\u0119kszenia/ zmniejszenia obejmuj\u0105 m. in. przywr\u00f3cenie zlikwidowanego \u015brodka trwa\u0142ego do ewidencji, darowizny, rozliczenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie, nowe i zamykane umowy leasingowe.Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 istotnych zobowi\u0105za\u0144 umownych z tytu\u0142u dokonania w przysz\u0142o\u015bci zakupu rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosi\u0142a 36 mln z\u0142 netto.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag89": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o naliczone umorzenie, a tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w oraz ich przygotowaniem do u\u017cytkowania.P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny \u015brodek trwa\u0142y (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107. Wszelkie pozosta\u0142e wydatki, na przyk\u0142ad na napraw\u0119 i konserwacj\u0119, odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono.Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przez przewidywany okres u\u017cytkowania przy zastosowaniu stawek okre\u015blonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.Przyk\u0142adowe stosowane roczne stawki amortyzacji s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:Budynki i budowle1,5%-4,5%\u015arodki transportu14,0%-34,0%Komputery25,0%Wyposa\u017cenie biurowe20,0%Inne \u015brodki trwa\u0142e 7,0%-34,0%Inwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych \u2013 zgodnie z okresem trwania umowy najmuNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz okres\u00f3w ich u\u017cytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji.Sk\u0142adniki maj\u0105tku o jednostkowej warto\u015bci pocz\u0105tkowej nieprzekraczaj\u0105cej 3 500 z\u0142 podlegaj\u0105 jednorazowemu odpisaniu w koszty z dat\u0105 wydania ich do u\u017cywania. Suma warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych jednorazowo odpisanych w koszty nie jest istotna z punktu widzenia sprawozdania finansowego.\u015arodki trwa\u0142e w budowie wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u poniesionych koszt\u00f3w pozostaj\u0105cych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z niezako\u0144czon\u0105 jeszcze budow\u0105, monta\u017cem lub ulepszeniem istniej\u0105cego \u015brodka trwa\u0142ego z uwzgl\u0119dnieniem odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych.Warto\u015bci bilansowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e od dnia pierwszego zastosowania MSSF 16 uwzgl\u0119dniaj\u0105 aktywa z tytu\u0142u prawa od u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag90": { "value": "Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przez przewidywany okres u\u017cytkowania przy zastosowaniu stawek okre\u015blonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.Przyk\u0142adowe stosowane roczne stawki amortyzacji s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:Budynki i budowle1,5%-4,5%\u015arodki transportu14,0%-34,0%Komputery25,0%Wyposa\u017cenie biurowe20,0%Inne \u015brodki trwa\u0142e 7,0%-34,0%Inwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych \u2013 zgodnie z okresem trwania umowy najmuNa ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz okres\u00f3w ich u\u017cytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji.Sk\u0142adniki maj\u0105tku o jednostkowej warto\u015bci pocz\u0105tkowej nieprzekraczaj\u0105cej 3 500 z\u0142 podlegaj\u0105 jednorazowemu odpisaniu w koszty z dat\u0105 wydania ich do u\u017cywania. Suma warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych jednorazowo odpisanych w koszty nie jest istotna z punktu widzenia sprawozdania finansowego.Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przez przewidywany okres u\u017cytkowania przy zastosowaniu stawek okre\u015blonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.Przyk\u0142adowe stosowane roczne stawki amortyzacji s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:Oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie (z wyj\u0105tkiem podstawowych system\u00f3w operacyjnych, do kt\u00f3rych stosuje si\u0119 stawki 10% i 20%)34,0%Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne20,0%Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej warto\u015bci niematerialnych oraz okres\u00f3w ich u\u017cytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag92": { "value": "Warto\u015bci bilansowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Warto\u015bci bilansowe warto\u015bci niematerialnych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci firmy, podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciW skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach, zobowi\u0105zaniach oraz zobowi\u0105zaniach warunkowych na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 w ramach warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana w wysoko\u015bci ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizacyjne wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana na o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne i nie jest amortyzowana, a jedynie corocznie testowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci niezale\u017cnie od wyst\u0105pienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag91": { "value": "Warto\u015bci bilansowe rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Warto\u015bci bilansowe warto\u015bci niematerialnych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci firmy, podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach, zobowi\u0105zaniach oraz zobowi\u0105zaniach warunkowych na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 w ramach warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana w wysoko\u015bci ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizacyjne wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana na o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne i nie jest amortyzowana, a jedynie corocznie testowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci niezale\u017cnie od wyst\u0105pienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag94": { "value": "24.Warto\u015bci niematerialne Zasady rachunkowo\u015bci:Warto\u015bci niematerialne wykazywane s\u0105 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o naliczone umorzenie, a tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w oraz ich przygotowaniem do u\u017cytkowania.P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107. Wszelkie pozosta\u0142e wydatki odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono.Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przez przewidywany okres u\u017cytkowania przy zastosowaniu stawek okre\u015blonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.Przyk\u0142adowe stosowane roczne stawki amortyzacji s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:Oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie (z wyj\u0105tkiem podstawowych system\u00f3w operacyjnych, do kt\u00f3rych stosuje si\u0119 stawki 10% i 20%)34,0%Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne20,0%Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej warto\u015bci niematerialnych oraz okres\u00f3w ich u\u017cytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji.Warto\u015bci bilansowe warto\u015bci niematerialnych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci firmy, podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Informacje finansowe: Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych w 2022 rokuw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 20221 245 9763 045723 07325 9311 998 025Zwi\u0119kszenia:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemZakupy --80482 87583 679Zmniejszenia:Likwidacje--(1 741)-(1 741)Inne zmniejszenia--(5 856)(2 498)(8 354)Transfery-(3 045)3 095(50)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 20221 245 976-719 375106 2582 071 609UmorzenieStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022-1 654538 504-540 158Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres-18960 289-60 478Zmniejszenia:Likwidacje--(1 741)-(1 741)Inne zmniejszenia--(5 856)-(5 856)Transfery-(1 843)1 843--Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022--593 039-593 039Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022214 707---214 707Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022214 707---214 707Warto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 20221 031 2691 391184 56925 9311 243 160Na dzie\u0144 31 grudnia 20221 031 269-126 336106 2581 263 863Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych w 2021 rokuw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 20211 245 9762 991650 04840 6081 939 623Zwi\u0119kszenia:Zakupy -65929359 26260 214Zmniejszenia:Inne zmniejszenia-(605)(68)(1 139)(1 812)Transfery--72 800(72 800)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 20211 245 9763 045723 07325 9311 998 025UmorzenieStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021-1 955470 378-472 333Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres-30468 194-68 498Zmniejszenia:Inne zmniejszenia-(605)(68)-(673)Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021-1 654538 504-540 158Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021214 707---214 707Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021214 707---214 707w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 20211 031 2691 036179 67040 6081 252 583Na dzie\u0144 31 grudnia 20211 031 2691 391184 56925 9311 243 160Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, jak r\u00f3wnie\u017c wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a istotnych zobowi\u0105za\u0144 umownych z tytu\u0142u dokonania w przysz\u0142o\u015bci zakupu warto\u015bci niematerialnych i prawnych.Warto\u015b\u0107 firmy obejmuje kwot\u0119 1 243 645 tys. z\u0142 powsta\u0142\u0105 w wyniku po\u0142\u0105czenia Banku Handlowego w Warszawie SA z Citibank (Poland) S.A., kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o z dniem 28 lutego 2001 roku oraz kwot\u0119 2 331 tys. z\u0142 powsta\u0142\u0105 w wyniku nabycia zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa bankowego ABN Amro Bank (Polska) S.A., kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o z dniem 1 marca 2005 roku. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag93": { "value": "24.Warto\u015bci niematerialne Zasady rachunkowo\u015bci:Warto\u015bci niematerialne wykazywane s\u0105 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o naliczone umorzenie, a tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w oraz ich przygotowaniem do u\u017cytkowania.P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107. Wszelkie pozosta\u0142e wydatki odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono.Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przez przewidywany okres u\u017cytkowania przy zastosowaniu stawek okre\u015blonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.Przyk\u0142adowe stosowane roczne stawki amortyzacji s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:Oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie (z wyj\u0105tkiem podstawowych system\u00f3w operacyjnych, do kt\u00f3rych stosuje si\u0119 stawki 10% i 20%)34,0%Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne20,0%Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej warto\u015bci niematerialnych oraz okres\u00f3w ich u\u017cytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji.Warto\u015bci bilansowe warto\u015bci niematerialnych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci firmy, podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.Informacje finansowe: Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych w 2022 rokuw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 20221 245 9763 045723 07325 9311 998 025Zwi\u0119kszenia:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemZakupy --80482 87583 679Zmniejszenia:Likwidacje--(1 741)-(1 741)Inne zmniejszenia--(5 856)(2 498)(8 354)Transfery-(3 045)3 095(50)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 20221 245 976-719 375106 2582 071 609UmorzenieStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022-1 654538 504-540 158Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres-18960 289-60 478Zmniejszenia:Likwidacje--(1 741)-(1 741)Inne zmniejszenia--(5 856)-(5 856)Transfery-(1 843)1 843--Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022--593 039-593 039Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022214 707---214 707Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022214 707---214 707Warto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 20221 031 2691 391184 56925 9311 243 160Na dzie\u0144 31 grudnia 20221 031 269-126 336106 2581 263 863Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych w 2021 rokuw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 20211 245 9762 991650 04840 6081 939 623Zwi\u0119kszenia:Zakupy -65929359 26260 214Zmniejszenia:Inne zmniejszenia-(605)(68)(1 139)(1 812)Transfery--72 800(72 800)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 20211 245 9763 045723 07325 9311 998 025UmorzenieStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021-1 955470 378-472 333Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres-30468 194-68 498Zmniejszenia:Inne zmniejszenia-(605)(68)-(673)Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021-1 654538 504-540 158Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021214 707---214 707Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021214 707---214 707w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 20211 031 2691 036179 67040 6081 252 583Na dzie\u0144 31 grudnia 20211 031 2691 391184 56925 9311 243 160Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, jak r\u00f3wnie\u017c wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a istotnych zobowi\u0105za\u0144 umownych z tytu\u0142u dokonania w przysz\u0142o\u015bci zakupu warto\u015bci niematerialnych i prawnych.Warto\u015b\u0107 firmy obejmuje kwot\u0119 1 243 645 tys. z\u0142 powsta\u0142\u0105 w wyniku po\u0142\u0105czenia Banku Handlowego w Warszawie SA z Citibank (Poland) S.A., kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o z dniem 28 lutego 2001 roku oraz kwot\u0119 2 331 tys. z\u0142 powsta\u0142\u0105 w wyniku nabycia zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa bankowego ABN Amro Bank (Polska) S.A., kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o z dniem 1 marca 2005 roku. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag95": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:Warto\u015bci niematerialne wykazywane s\u0105 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o naliczone umorzenie, a tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w oraz ich przygotowaniem do u\u017cytkowania.P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107. Wszelkie pozosta\u0142e wydatki odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym je poniesiono.Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przez przewidywany okres u\u017cytkowania przy zastosowaniu stawek okre\u015blonych w zatwierdzonym planie amortyzacji na 2022 rok.Przyk\u0142adowe stosowane roczne stawki amortyzacji s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:Oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie (z wyj\u0105tkiem podstawowych system\u00f3w operacyjnych, do kt\u00f3rych stosuje si\u0119 stawki 10% i 20%)34,0%Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne20,0%Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej warto\u015bci niematerialnych oraz okres\u00f3w ich u\u017cytkowania i w razie potrzeby dokonuje stosownych korekt planu amortyzacji.Warto\u015bci bilansowe warto\u015bci niematerialnych przegl\u0105dane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy w celu okre\u015blenia, czy zaistnia\u0142y przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi istnieje taka przes\u0142anka, nale\u017cy okre\u015bli\u0107 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany, je\u017celi warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne przekracza warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Odpis aktualizacyjny z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany w rachunku zysk\u00f3w i strat. Odpisy aktualizacyjne z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w przypadku o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne w pierwszej kolejno\u015bci redukuj\u0105 warto\u015b\u0107 firmy przypadaj\u0105c\u0105 na te o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne (grup\u0119 o\u015brodk\u00f3w), a nast\u0119pnie redukuj\u0105 proporcjonalnie warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 innych aktyw\u00f3w w o\u015brodku (grupie o\u015brodk\u00f3w). Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest warto\u015bci\u0105 wi\u0119ksz\u0105 z: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej. W celu wyznaczenia warto\u015bci u\u017cytkowej, oszacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy u\u017cyciu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce oczekiwania rynku co do warto\u015bci pieni\u0105dza oraz specyficznego ryzyka w odniesieniu do danego aktywa. Dla aktyw\u00f3w niegeneruj\u0105cych niezale\u017cnych przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wyznaczana dla danego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego te aktywa nale\u017c\u0105.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci firmy, podlega odwr\u00f3ceniu, je\u017celi nast\u0105pi\u0142a zmiana w szacunkach s\u0142u\u017c\u0105cych do okre\u015blenia warto\u015bci mo\u017cliwej do odzyskania.Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony tylko do poziomu, przy kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktywa nie przekracza warto\u015bci ksi\u0119gowej, kt\u00f3ra pomniejszona o kwot\u0119 amortyzacji, zosta\u0142aby wyznaczona, je\u017celi nie zosta\u0142by uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag97": { "value": "Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych w 2022 rokuw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 20221 245 9763 045723 07325 9311 998 025Zwi\u0119kszenia:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemZakupy --80482 87583 679Zmniejszenia:Likwidacje--(1 741)-(1 741)Inne zmniejszenia--(5 856)(2 498)(8 354)Transfery-(3 045)3 095(50)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 20221 245 976-719 375106 2582 071 609UmorzenieStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022-1 654538 504-540 158Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres-18960 289-60 478Zmniejszenia:Likwidacje--(1 741)-(1 741)Inne zmniejszenia--(5 856)-(5 856)Transfery-(1 843)1 843--Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022--593 039-593 039Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022214 707---214 707Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022214 707---214 707Warto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 20221 031 2691 391184 56925 9311 243 160Na dzie\u0144 31 grudnia 20221 031 269-126 336106 2581 263 863Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych w 2021 rokuw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 20211 245 9762 991650 04840 6081 939 623Zwi\u0119kszenia:Zakupy -65929359 26260 214Zmniejszenia:Inne zmniejszenia-(605)(68)(1 139)(1 812)Transfery--72 800(72 800)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 20211 245 9763 045723 07325 9311 998 025UmorzenieStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021-1 955470 378-472 333Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres-30468 194-68 498Zmniejszenia:Inne zmniejszenia-(605)(68)-(673)Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021-1 654538 504-540 158Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021214 707---214 707Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021214 707---214 707w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 20211 031 2691 036179 67040 6081 252 583Na dzie\u0144 31 grudnia 20211 031 2691 391184 56925 9311 243 160Dla potrzeb przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a przyporz\u0105dkowana do dw\u00f3ch o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne: sektora Bankowo\u015bci Instytucjonalnej oraz sektora Bankowo\u015bci Detalicznej. Przyporz\u0105dkowanie zosta\u0142o dokonane na podstawie modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na bazie strategii sprzed po\u0142\u0105czenia. Po fuzji realokacja warto\u015bci firmy zosta\u0142a przeprowadzona w oparciu o warto\u015bci wzgl\u0119dne aktyw\u00f3w przeniesionych do innego o\u015brodka w por\u00f3wnaniu z aktywami zatrzymanymi w danym o\u015brodku. Poni\u017csza tabela prezentuje przyporz\u0105dkowanie warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne.Warto\u015b\u0107 bilansowa warto\u015bci firmy przypisanej do o\u015brodkaw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Sektor Bankowo\u015bci Instytucjonalnej 851 206851 206Sektor Bankowo\u015bci Detalicznej180 063180 0631 031 2691 031 269Podstaw\u0105 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w jest ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa oszacowana w oparciu o plan finansowy. Plan opiera si\u0119 na racjonalnych, odzwierciedlaj\u0105cych ocen\u0119 kierownictwa Banku za\u0142o\u017ceniach odno\u015bnie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych oraz oczekiwanych wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Banku. Plan podlega okresowej aktualizacji i zatwierdzeniu przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku. Zarz\u0105d przyj\u0105\u0142 okres 3 letni w procesie planowania finansowego.W wycenie wykorzystano r\u00f3\u017cne stopy dyskonta dla ka\u017cdego roku prognozy (11,9-12,4%) oszacowane przy zastosowaniu warto\u015bci wska\u017anika beta dla grupy por\u00f3wnawczej, premii za ryzyko oraz stopy wolnej od ryzyka. Ekstrapolacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykraczaj\u0105cych poza okres obj\u0119ty planem finansowym zosta\u0142a oparta o stopy wzrostu odzwierciedlaj\u0105ce d\u0142ugoterminowy cel inflacyjny NBP, kt\u00f3ry na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 2,5 p.p. W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono utraty warto\u015bci firmy na 31 grudnia 2022 r", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag96": { "value": "Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych w 2022 rokuw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 20221 245 9763 045723 07325 9311 998 025Zwi\u0119kszenia:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemZakupy --80482 87583 679Zmniejszenia:Likwidacje--(1 741)-(1 741)Inne zmniejszenia--(5 856)(2 498)(8 354)Transfery-(3 045)3 095(50)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 20221 245 976-719 375106 2582 071 609UmorzenieStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022-1 654538 504-540 158Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres-18960 289-60 478Zmniejszenia:Likwidacje--(1 741)-(1 741)Inne zmniejszenia--(5 856)-(5 856)Transfery-(1 843)1 843--Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022--593 039-593 039Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciStan na dzie\u0144 1 stycznia 2022214 707---214 707Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022214 707---214 707Warto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 20221 031 2691 391184 56925 9311 243 160Na dzie\u0144 31 grudnia 20221 031 269-126 336106 2581 263 863Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnych w 2021 rokuw tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bruttoStan na dzie\u0144 1 stycznia 20211 245 9762 991650 04840 6081 939 623Zwi\u0119kszenia:Zakupy -65929359 26260 214Zmniejszenia:Inne zmniejszenia-(605)(68)(1 139)(1 812)Transfery--72 800(72 800)-Stan na dzie\u0144 31 grudnia 20211 245 9763 045723 07325 9311 998 025UmorzenieStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021-1 955470 378-472 333Zwi\u0119kszenia:Koszty amortyzacji za okres-30468 194-68 498Zmniejszenia:Inne zmniejszenia-(605)(68)-(673)Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021-1 654538 504-540 158Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bciStan na dzie\u0144 1 stycznia 2021214 707---214 707Stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021214 707---214 707w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 firmyKoncesje, patenty, licencje i podobne warto\u015bciOprogramo-wanie komputeroweZaliczki na warto\u015bci niematerialne RazemWarto\u015b\u0107 bilansowaNa dzie\u0144 1 stycznia 20211 031 2691 036179 67040 6081 252 583Na dzie\u0144 31 grudnia 20211 031 2691 391184 56925 9311 243 160Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, jak r\u00f3wnie\u017c wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a istotnych zobowi\u0105za\u0144 umownych z tytu\u0142u dokonania w przysz\u0142o\u015bci zakupu warto\u015bci niematerialnych i prawnych.Warto\u015b\u0107 firmy obejmuje kwot\u0119 1 243 645 tys. z\u0142 powsta\u0142\u0105 w wyniku po\u0142\u0105czenia Banku Handlowego w Warszawie SA z Citibank (Poland) S.A., kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o z dniem 28 lutego 2001 roku oraz kwot\u0119 2 331 tys. z\u0142 powsta\u0142\u0105 w wyniku nabycia zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa bankowego ABN Amro Bank (Polska) S.A., kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o z dniem 1 marca 2005 roku. 25.Test utraty warto\u015bci dla warto\u015bci firmyW skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy warto\u015b\u0107 firmy stanowi nadwy\u017ck\u0119 kosztu przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 udzia\u0142u Grupy w mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktywach, zobowi\u0105zaniach oraz zobowi\u0105zaniach warunkowych na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 w ramach warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015b\u0107 firmy jest wykazywana w wysoko\u015bci ceny nabycia pomniejszonej o \u0142\u0105czne dotychczasowe odpisy aktualizacyjne wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana na o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne i nie jest amortyzowana, a jedynie corocznie testowana pod k\u0105tem utraty warto\u015bci niezale\u017cnie od wyst\u0105pienia przes\u0142anek utraty warto\u015bci. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu.Dla potrzeb przeprowadzenia test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a przyporz\u0105dkowana do dw\u00f3ch o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne: sektora Bankowo\u015bci Instytucjonalnej oraz sektora Bankowo\u015bci Detalicznej. Przyporz\u0105dkowanie zosta\u0142o dokonane na podstawie modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na bazie strategii sprzed po\u0142\u0105czenia. Po fuzji realokacja warto\u015bci firmy zosta\u0142a przeprowadzona w oparciu o warto\u015bci wzgl\u0119dne aktyw\u00f3w przeniesionych do innego o\u015brodka w por\u00f3wnaniu z aktywami zatrzymanymi w danym o\u015brodku. Poni\u017csza tabela prezentuje przyporz\u0105dkowanie warto\u015bci firmy do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne.Warto\u015b\u0107 bilansowa warto\u015bci firmy przypisanej do o\u015brodkaw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Sektor Bankowo\u015bci Instytucjonalnej 851 206851 206Sektor Bankowo\u015bci Detalicznej180 063180 0631 031 2691 031 269Podstaw\u0105 wyceny warto\u015bci odzyskiwalnej o\u015brodk\u00f3w jest ich warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa oszacowana w oparciu o plan finansowy. Plan opiera si\u0119 na racjonalnych, odzwierciedlaj\u0105cych ocen\u0119 kierownictwa Banku za\u0142o\u017ceniach odno\u015bnie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych oraz oczekiwanych wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Banku. Plan podlega okresowej aktualizacji i zatwierdzeniu przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku. Zarz\u0105d przyj\u0105\u0142 okres 3 letni w procesie planowania finansowego.W wycenie wykorzystano r\u00f3\u017cne stopy dyskonta dla ka\u017cdego roku prognozy (11,9-12,4%) oszacowane przy zastosowaniu warto\u015bci wska\u017anika beta dla grupy por\u00f3wnawczej, premii za ryzyko oraz stopy wolnej od ryzyka. Ekstrapolacja przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykraczaj\u0105cych poza okres obj\u0119ty planem finansowym zosta\u0142a oparta o stopy wzrostu odzwierciedlaj\u0105ce d\u0142ugoterminowy cel inflacyjny NBP, kt\u00f3ry na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 2,5 p.p. W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono utraty warto\u015bci firmy na 31 grudnia 2022 r.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag100": { "value": "27.Inne aktywaw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rozrachunki mi\u0119dzybankowe14 23811 079Rozliczenia z tytu\u0142u obrotu papierami warto\u015bciowymi167Rozliczenia z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej55 68148 263Przychody do otrzymania52 43062 446Po\u017cyczki dla pracownik\u00f3w z Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych14 30011 691D\u0142u\u017cnicy r\u00f3\u017cni71 188116 409Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe9 7187 726Inne aktywa razem217 571257 621w tym aktywa finansowe*155 423187 449*Do aktyw\u00f3w finansowych zaliczono wszystkie pozycje \u201eInnych aktyw\u00f3w\u201d z wyj\u0105tkiem pozycji \u201ePrzychody do otrzymania\u201d oraz \u201eRozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag99": { "value": "27.Inne aktywaw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rozrachunki mi\u0119dzybankowe14 23811 079Rozliczenia z tytu\u0142u obrotu papierami warto\u015bciowymi167Rozliczenia z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej55 68148 263Przychody do otrzymania52 43062 446Po\u017cyczki dla pracownik\u00f3w z Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych14 30011 691D\u0142u\u017cnicy r\u00f3\u017cni71 188116 409Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe9 7187 726Inne aktywa razem217 571257 621w tym aktywa finansowe*155 423187 449*Do aktyw\u00f3w finansowych zaliczono wszystkie pozycje \u201eInnych aktyw\u00f3w\u201d z wyj\u0105tkiem pozycji \u201ePrzychody do otrzymania\u201d oraz \u201eRozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag98": { "value": "27.Inne aktywaw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rozrachunki mi\u0119dzybankowe14 23811 079Rozliczenia z tytu\u0142u obrotu papierami warto\u015bciowymi167Rozliczenia z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej55 68148 263Przychody do otrzymania52 43062 446Po\u017cyczki dla pracownik\u00f3w z Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych14 30011 691D\u0142u\u017cnicy r\u00f3\u017cni71 188116 409Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe9 7187 726Inne aktywa razem217 571257 621w tym aktywa finansowe*155 423187 449*Do aktyw\u00f3w finansowych zaliczono wszystkie pozycje \u201eInnych aktyw\u00f3w\u201d z wyj\u0105tkiem pozycji \u201ePrzychody do otrzymania\u201d oraz \u201eRozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag102": { "value": "28.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbyciaZasady rachunkowo\u015bci:Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia wyceniane s\u0105 wg mniejszej z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci: warto\u015bci ksi\u0119gowej lub warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy.Informacje finansowe:W pierwszej po\u0142owie 2022 roku sfinalizowana zosta\u0142a transakcja sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci zaklasyfikowanej uprzednio jako aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia. Jej warto\u015b\u0107 bilansowa wynosi\u0142a 6 163 tys. z\u0142, za\u015b wynik na sprzeda\u017cy to 3 620 tys. z\u0142 uj\u0119ty w wyniku z tytu\u0142u zbycia pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag101": { "value": "28.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbyciaZasady rachunkowo\u015bci:Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia wyceniane s\u0105 wg mniejszej z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci: warto\u015bci ksi\u0119gowej lub warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy.Informacje finansowe:W pierwszej po\u0142owie 2022 roku sfinalizowana zosta\u0142a transakcja sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci zaklasyfikowanej uprzednio jako aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia. Jej warto\u015b\u0107 bilansowa wynosi\u0142a 6 163 tys. z\u0142, za\u015b wynik na sprzeda\u017cy to 3 620 tys. z\u0142 uj\u0119ty w wyniku z tytu\u0142u zbycia pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag104": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia wyceniane s\u0105 wg mniejszej z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci: warto\u015bci ksi\u0119gowej lub warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag103": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia wyceniane s\u0105 wg mniejszej z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci: warto\u015bci ksi\u0119gowej lub warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag105": { "value": "Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce2 230 9301 752 440Depozyty terminowe2 419 247620 985Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sprzedanych papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu61 131503 424Inne zobowi\u0105zania, w tym:83 363506 504depozyty zabezpieczaj\u0105ce82 902506 436Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w razem4 794 6713 383 353", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag106": { "value": "Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Depozyty podmiot\u00f3w sektora finansowegoRachunki bie\u017c\u0105ce1 166 9471 105 149Depozyty terminowe2 468 2042 087 7113 635 1513 192 860Depozyty podmiot\u00f3w sektora niefinansowegoRachunki bie\u017c\u0105ce, z tego:34 496 84636 651 442klient\u00f3w instytucjonalnych20 418 78219 241 326klient\u00f3w indywidualnych12 128 14615 508 313jednostek bud\u017cetowych1 949 9181 901 803Depozyty terminowe, z tego:10 663 4912 937 640klient\u00f3w instytucjonalnych4 435 4091 602 069klient\u00f3w indywidualnych5 670 5881 308 703jednostek bud\u017cetowych557 49426 86845 160 33739 589 082 Depozyty razem48 795 48842 781 942Pozosta\u0142e zobowi\u0105zaniaInne zobowi\u0105zania, w tym:1 717 372725 532zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kaucji125 429103 299depozyty zabezpieczaj\u0105ce1 526 384578 728Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania razem1 717 372725 532Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w razem50 512 86043 507 474", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag107": { "value": "31.RezerwyZasady rachunkowo\u015bci:Rezerwy s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, je\u017celi na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek prawny lub zwyczajowo oczekiwany wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, a tak\u017ce je\u017celi prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz kwota rezerwy mo\u017ce by\u0107 w wiarygodny spos\u00f3b oszacowana.Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 jest tworzona po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w: (i) Grupa posiada szczeg\u00f3\u0142owy, formalny plan restrukturyzacji; (ii) restrukturyzacja ju\u017c si\u0119 rozpocz\u0119\u0142a albo zosta\u0142a publicznie og\u0142oszona; (iii) kwota rezerwy mo\u017ce by\u0107 wiarygodnie oszacowana. Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 nie obejmuje przysz\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Na sprawy sporne34 06719 789Na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne*44 96933 910Na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-275Inne**33 47188 050Rezerwy razem112 507142 024Zmiana stanu rezerw przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u014220222021Stan na dzie\u0144 1 stycznia 142 02484 775Z czego dotyczy:Rezerw na sprawy sporne 19 7893 664Rezerw na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne33 91047 354Rezerw na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia275550Inne88 05033 207Zwi\u0119kszenia:Utworzenie odpis\u00f3w na rezerwy w okresie, z tego 81 578128 805na sprawy sporne18 71721 008na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne62 86142 299inne-65 498Inne zwi\u0119kszenia rezerw, z tego:179266na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne179266Zmniejszenia:Rozwi\u0105zanie rezerw w okresie, z tego:(56 076)(66 836)na sprawy sporne(227)(3 834)na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne(51 981)(56 009)na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia(275)-inne(3 593)(6 993)Wykorzystanie rezerw w okresie, z tego:(55 198)(4 986)na sprawy sporne(4 212)(1 049)na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-(275)inne(50 986)(3 662)Stan na dzie\u0144 31 grudnia112 507142 024w tym:na sprawy sporne34 06719 789na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne*44 96933 910na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-275inne**33 47188 050*Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 40.**Pozycja \u201eInne\u201d zawiera rezerwy na sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE opisanymi w Nocie 40.Warto\u015b\u0107 rezerw z tytu\u0142u spraw spornych wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r. wynosi 34,1 mln z\u0142, w tym rezerwa na sprawy dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych wynosi 12,9 mln z\u0142 oraz rezerwa na indywidualne sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE 19,0 mln z\u0142, w tym 17,1 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce kredytu indeksowanego do CHF oraz 1,9 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce zwrotu cz\u0119\u015bci prowizji za udzielenie kredytu konsumenckiego. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 r.: 19,8 mln z\u0142, w tym rezerwa na sprawy dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych: 1,7 mln z\u0142, rezerwa na indywidualne sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE: 17,5 mln z\u0142, w tym 14,3 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce kredytu indeksowanego do CHF oraz 3,2 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce zwrotu cz\u0119\u015bci prowizji za udzielenie kredytu konsumenckiego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank posiada\u0142 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u detalicznych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF w kwocie bilansowej brutto 44,5 mln z\u0142. Na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzielone przez Grup\u0119 tworzone s\u0105 rezerwy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota utworzonych rezerw na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne wynosi\u0142a 44 969 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 33 910 tys. z\u0142). Zmiana stanu rezerw na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzielone przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku14 63416 3422 934-33 910Transfer do Etapu 12 606(2 163)(443)--Transfer do Etapu 2(1 029)1 360(331)--Transfer do Etapu 3(35)(1 312)1 347--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci-(428)(279)707-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat10 013(340)95724910 879R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany124634(11)180Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku26 31313 5224 18994544 969w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku21 28718 9017 16647 354Transfer do Etapu 14 197(3 446)(751)-Transfer do Etapu 2(541)1 034(493)-Transfer do Etapu 3(33)(1 095)1 128-(Utworzenia) / Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat(9 910)317(4 117)(13 710)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(366)6311266Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku14 63416 3422 93433 910", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag109": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:Rezerwy s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, je\u017celi na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek prawny lub zwyczajowo oczekiwany wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, a tak\u017ce je\u017celi prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz kwota rezerwy mo\u017ce by\u0107 w wiarygodny spos\u00f3b oszacowana.Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 jest tworzona po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w: (i) Grupa posiada szczeg\u00f3\u0142owy, formalny plan restrukturyzacji; (ii) restrukturyzacja ju\u017c si\u0119 rozpocz\u0119\u0142a albo zosta\u0142a publicznie og\u0142oszona; (iii) kwota rezerwy mo\u017ce by\u0107 wiarygodnie oszacowana. Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 nie obejmuje przysz\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.W przypadku post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez Grup\u0119, utworzone s\u0105 odpowiednie rezerwy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank posiada\u0142 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u detalicznych kredyt\u00f3w hipotecznych indeksowanych kursem CHF w kwocie bilansowej brutto 44,5 mln z\u0142. Bank utrzymuje rezerw\u0119 portfelow\u0105 z tego tytu\u0142u w kwocie 11,3 mln z\u0142. Oszacowanie rezerwy zak\u0142ada oczekiwany poziom skarg klient\u00f3w bazuj\u0105c na trendzie obserwowanym przez Bank, kt\u00f3ry jest inny dla kredyt\u00f3w aktywnych oraz dla kredyt\u00f3w sp\u0142aconych przed dat\u0105 bilansow\u0105, a tak\u017ce prawdopodobie\u0144stwo rozwi\u0105zania ugodowego lub s\u0105dowego i szacunek przegrania przez Bank w przypadku zako\u0144czenia sporu w s\u0105dzie. Warto\u015b\u0107 ta, jak r\u00f3wnie\u017c rezerwy na indywidualne sprawy sporne, jest uj\u0119ta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku w pozycji Rezerwy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag108": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:Rezerwy s\u0105 ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, je\u017celi na Grupie ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek prawny lub zwyczajowo oczekiwany wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, a tak\u017ce je\u017celi prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne oraz kwota rezerwy mo\u017ce by\u0107 w wiarygodny spos\u00f3b oszacowana.Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 jest tworzona po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w: (i) Grupa posiada szczeg\u00f3\u0142owy, formalny plan restrukturyzacji; (ii) restrukturyzacja ju\u017c si\u0119 rozpocz\u0119\u0142a albo zosta\u0142a publicznie og\u0142oszona; (iii) kwota rezerwy mo\u017ce by\u0107 wiarygodnie oszacowana. Rezerwa na restrukturyzacj\u0119 nie obejmuje przysz\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag110": { "value": "w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Na sprawy sporne34 06719 789Na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne*44 96933 910Na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-275Inne**33 47188 050Rezerwy razem112 507142 024Zmiana stanu rezerw przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u014220222021Stan na dzie\u0144 1 stycznia 142 02484 775Z czego dotyczy:Rezerw na sprawy sporne 19 7893 664Rezerw na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne33 91047 354Rezerw na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia275550Inne88 05033 207Zwi\u0119kszenia:Utworzenie odpis\u00f3w na rezerwy w okresie, z tego 81 578128 805na sprawy sporne18 71721 008na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne62 86142 299inne-65 498Inne zwi\u0119kszenia rezerw, z tego:179266na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne179266Zmniejszenia:Rozwi\u0105zanie rezerw w okresie, z tego:(56 076)(66 836)na sprawy sporne(227)(3 834)na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne(51 981)(56 009)na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia(275)-inne(3 593)(6 993)Wykorzystanie rezerw w okresie, z tego:(55 198)(4 986)na sprawy sporne(4 212)(1 049)na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-(275)inne(50 986)(3 662)Stan na dzie\u0144 31 grudnia112 507142 024w tym:na sprawy sporne34 06719 789na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne*44 96933 910na restrukturyzacj\u0119 zatrudnienia-275inne**33 47188 050*Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce rezerwy na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 40.**Pozycja \u201eInne\u201d zawiera rezerwy na sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE opisanymi w Nocie 40.W przypadku post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych wi\u0105\u017c\u0105cych si\u0119 z ryzykiem wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez Grup\u0119, utworzone s\u0105 odpowiednie rezerwy. Warto\u015b\u0107 rezerw z tytu\u0142u spraw spornych wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 r. wynosi 34,1 mln z\u0142, w tym rezerwa na sprawy dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych wynosi 12,9 mln z\u0142 oraz rezerwa na indywidualne sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE 19,0 mln z\u0142, w tym 17,1 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce kredytu indeksowanego do CHF oraz 1,9 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce zwrotu cz\u0119\u015bci prowizji za udzielenie kredytu konsumenckiego. Wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 r.: 19,8 mln z\u0142, w tym rezerwa na sprawy dotycz\u0105ce instrument\u00f3w pochodnych: 1,7 mln z\u0142, rezerwa na indywidualne sprawy zwi\u0105zane z wyrokami TSUE: 17,5 mln z\u0142, w tym 14,3 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce kredytu indeksowanego do CHF oraz 3,2 mln z\u0142 na sprawy dotycz\u0105ce zwrotu cz\u0119\u015bci prowizji za udzielenie kredytu konsumenckiego. Pozabilansowe zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych i otrzymanych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancyjnychWarto\u015bci udzielonych i otrzymanych zobowi\u0105za\u0144 finansowych i gwarancyjnych wed\u0142ug poszczeg\u00f3lnych kategorii produkt\u00f3w prezentowa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneAkredytywy262 110450 109Gwarancje i por\u0119czenia udzielone2 352 8672 246 001Linie kredytowe udzielone13 683 18113 218 765Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania o charakterze finansowym-2 365 300Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania o charakterze gwarancyjnym22 34939 77216 320 50718 319 947 w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Akredytywy wed\u0142ug kategoriiAkredytywy importowe wystawione262 110450 109262 110450 109Gwarancje udzielone obejmuj\u0105 gwarancje sp\u0142aty kredytu za zleceniodawc\u0119, inne gwarancje zap\u0142aty, gwarancje zwrotu zaliczki, gwarancje nale\u017cytego wykonania kontraktu, gwarancje przetargowe oraz por\u0119czenia wekslowe. Na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzielone przez Grup\u0119 tworzone s\u0105 rezerwy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota utworzonych rezerw na udzielone zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne wynosi\u0142a 44 969 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 33 910 tys. z\u0142). Zmiana stanu rezerw na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzielone przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku14 63416 3422 934-33 910Transfer do Etapu 12 606(2 163)(443)--Transfer do Etapu 2(1 029)1 360(331)--Transfer do Etapu 3(35)(1 312)1 347--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci-(428)(279)707-(Utworzenia)/Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat10 013(340)95724910 879R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany124634(11)180Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku26 31313 5224 18994544 969w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne udzieloneOdpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku21 28718 9017 16647 354Transfer do Etapu 14 197(3 446)(751)-Transfer do Etapu 2(541)1 034(493)-Transfer do Etapu 3(33)(1 095)1 128-(Utworzenia) / Rozwi\u0105zania w okresie przez rachunek zysk\u00f3w i strat(9 910)317(4 117)(13 710)R\u00f3\u017cnice kursowe i inne zmiany(366)6311266Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku14 63416 3422 93433 910Zmiany warto\u015bci udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do zmian odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych przedstawia tabela poni\u017cej:w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3Aktywa udzielone z utrat\u0105 warto\u015bciRazemWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowychWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 1 stycznia 2022 roku16 790 5241 523 6065 817-18 319 947Transfer do Etapu 185 978(85 958)(20)--Transfer do Etapu 2(795 892)797 988(2 096)--Transfer do Etapu 2(1 131)(17 750)18 881--Transfer do aktyw\u00f3w udzielonych z utrat\u0105 warto\u015bci(13 799)(2 436)(181)16 416-Wzrost/spadek (2 102 094)(33 668)(9 664)2 133(2 143 293)Inne zmiany135 0648 162151476143 853Warto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku14 098 6502 189 94412 88819 02516 320 507w tys. z\u0142Etap 1Etap 2Etap 3RazemWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowychWarto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku14 777 5851 686 60538 19316 502 383Transfer do Etapu 1116 253(116 238)(15)-Transfer do Etapu 2(278 017)281 097(3 080)-Transfer do Etapu 3(11)(715)726-Wzrost/spadek 2 106 417(332 889)(30 020)1 743 508Inne zmiany68 2975 7461374 056Warto\u015b\u0107 brutto udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku16 790 5241 523 6065 81718 319 947 w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania finansowe i gwarancyjne otrzymaneGwarancyjne28 600 49618 439 82128 600 49618 439 821", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag111": { "value": "32.Inne zobowi\u0105zania Zasady rachunkowo\u015bci:W celu przypisania koszt\u00f3w do okres\u00f3w sprawozdawczych, kt\u00f3rych one dotycz\u0105, Bank dokonuje czynnych i biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w. Dotyczy to w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w dzia\u0142ania Grupy. Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w s\u0105 prezentowane jako podpozycja \u201eInnych zobowi\u0105za\u0144\u201d w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W zakresie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia spe\u0142nianych w czasie, Grupa stosuje metod\u0119 uj\u0119cia przychodu proporcjonalnie do up\u0142ywaj\u0105cego czasu w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi. Wg Grupy ta metoda rzetelnie odzwierciedla tryb \u015bwiadczenia us\u0142ugi, gdy\u017c w spos\u00f3b r\u00f3wnomierny w czasie zaanga\u017cowane s\u0105 zasoby Grupy w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi.W obszarze metod, danych wej\u015bciowych i za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do szacowania wynagrodzenia zmiennego Grupa stosuje podej\u015bcie najbardziej prawdopodobnych warto\u015bci w odniesieniu do wynagrodzenia uzyskiwanego za osi\u0105gni\u0119cie okre\u015blonych cel\u00f3w, natomiast w zakresie zwrot\u00f3w wynagrodzenia w obszarze po\u015brednictwa ubezpieczeniowego stosowanego s\u0105 metody statystyczne a rezerwa na zwroty ujmowana jest w rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w. Grupa uwzgl\u0119dnia wszelkie kwestie ustalaj\u0105c poziom przychodu uzale\u017cnionego od zidentyfikowanych zmiennych (wynagrodzenia przy spe\u0142nieniu okre\u015blonych cel\u00f3w, oczekiwane zwroty, wszelkie upusty).Dla wynagrodzenia za po\u015brednictwo w dystrybucji produkt\u00f3w ubezpieczeniowych w szczeg\u00f3lno\u015bci dla ubezpieczenia powi\u0105zanego z produktem kredytowym Grupa stosuje model wzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej, na podstawie kt\u00f3rego, stosuj\u0105c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 produktu kredytowego oraz us\u0142ugi sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego, dokonuje podzia\u0142u na wynagrodzenie stanowi\u0105ce komponent przychod\u00f3w odsetkowych oraz wynagrodzenie za wykonane us\u0142ugi zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i obs\u0142ug\u0105 tych produkt\u00f3w.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u maj\u0105tku u\u017cywanego na podstawie leasingu ustalane s\u0105 zgodnie z polityk\u0105 opisan\u0105 w Nocie 43.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, w tym rezerwa na odprawy emerytalne stanowi\u0105ca program okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144, opisane s\u0105 szczeg\u00f3\u0142owo w Nocie 47.Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych25 26028 477Rozrachunki mi\u0119dzybankowe448 99158 348Rozrachunki mi\u0119dzysystemowe4 8633 409Rozliczenia z tytu\u0142u obrotu papierami warto\u015bciowymi9 81510Rozliczenia z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej62 43680 935Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u maj\u0105tku u\u017cywanego na podstawie leasingu121 815125 675Wierzyciele r\u00f3\u017cni175 619191 312Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w:362 407323 609koszty do zap\u0142acenia z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 wobec pracownik\u00f3w135 104109 220rezerwa na odprawy emerytalne71 91175 401koszty us\u0142ug IT i wsparcia operacji bankowych67 10354 946koszty us\u0142ug doradczych i wsparcia biznesu8 4599 092inne koszty do zap\u0142acenia79 83074 950Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w13 11315 246Rozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS47 68225 048Inne zobowi\u0105zania razem1 272 001852 069w tym zobowi\u0105zania finansowe*1 211 206811 775*Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych zaliczono wszystkie pozycje \u201eInnych zobowi\u0105za\u0144\u201d z wyj\u0105tkiem pozycji \u201eRozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS\u201d oraz \u201ePrzychody przysz\u0142ych okres\u00f3w\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag112": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:W celu przypisania koszt\u00f3w do okres\u00f3w sprawozdawczych, kt\u00f3rych one dotycz\u0105, Bank dokonuje czynnych i biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w. Dotyczy to w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w dzia\u0142ania Grupy. Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w s\u0105 prezentowane jako podpozycja \u201eInnych zobowi\u0105za\u0144\u201d w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. W zakresie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia spe\u0142nianych w czasie, Grupa stosuje metod\u0119 uj\u0119cia przychodu proporcjonalnie do up\u0142ywaj\u0105cego czasu w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi. Wg Grupy ta metoda rzetelnie odzwierciedla tryb \u015bwiadczenia us\u0142ugi, gdy\u017c w spos\u00f3b r\u00f3wnomierny w czasie zaanga\u017cowane s\u0105 zasoby Grupy w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ugi.W obszarze metod, danych wej\u015bciowych i za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do szacowania wynagrodzenia zmiennego Grupa stosuje podej\u015bcie najbardziej prawdopodobnych warto\u015bci w odniesieniu do wynagrodzenia uzyskiwanego za osi\u0105gni\u0119cie okre\u015blonych cel\u00f3w, natomiast w zakresie zwrot\u00f3w wynagrodzenia w obszarze po\u015brednictwa ubezpieczeniowego stosowanego s\u0105 metody statystyczne a rezerwa na zwroty ujmowana jest w rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w. Grupa uwzgl\u0119dnia wszelkie kwestie ustalaj\u0105c poziom przychodu uzale\u017cnionego od zidentyfikowanych zmiennych (wynagrodzenia przy spe\u0142nieniu okre\u015blonych cel\u00f3w, oczekiwane zwroty, wszelkie upusty).Dla wynagrodzenia za po\u015brednictwo w dystrybucji produkt\u00f3w ubezpieczeniowych w szczeg\u00f3lno\u015bci dla ubezpieczenia powi\u0105zanego z produktem kredytowym Grupa stosuje model wzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej, na podstawie kt\u00f3rego, stosuj\u0105c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 produktu kredytowego oraz us\u0142ugi sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego, dokonuje podzia\u0142u na wynagrodzenie stanowi\u0105ce komponent przychod\u00f3w odsetkowych oraz wynagrodzenie za wykonane us\u0142ugi zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i obs\u0142ug\u0105 tych produkt\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag113": { "value": "W obszarze metod, danych wej\u015bciowych i za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych do szacowania wynagrodzenia zmiennego Grupa stosuje podej\u015bcie najbardziej prawdopodobnych warto\u015bci w odniesieniu do wynagrodzenia uzyskiwanego za osi\u0105gni\u0119cie okre\u015blonych cel\u00f3w, natomiast w zakresie zwrot\u00f3w wynagrodzenia w obszarze po\u015brednictwa ubezpieczeniowego stosowanego s\u0105 metody statystyczne a rezerwa na zwroty ujmowana jest w rozliczeniach mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w. Grupa uwzgl\u0119dnia wszelkie kwestie ustalaj\u0105c poziom przychodu uzale\u017cnionego od zidentyfikowanych zmiennych (wynagrodzenia przy spe\u0142nieniu okre\u015blonych cel\u00f3w, oczekiwane zwroty, wszelkie upusty).\u2022Kapita\u0142owe \u015bwiadczenia pracownicze \u2013 w postaci istniej\u0105cych akcji w kapitale zak\u0142adowym Banku Handlowego w Warszawie S.A. lub akcji fantomowych, (w tym r\u00f3wnie\u017c w ramach tzw. Nagrody Transakcyjnej) a tak\u017ce w formie programu tzw. \u201eakcji odroczonych\u201d Citigroup. W 2022 roku nagrod\u0119 pod programem tzw. \u201eakcji odroczonych\u201d Citigroup (program akumulacji kapita\u0142u \u2013 CAP) przyznano jednej osobie. Zgodnie z MSSF 2 \u201eP\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych\", wszystkie programy funkcjonuj\u0105ce w Grupie traktowane s\u0105 jako programy rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych. Na przysz\u0142e wyp\u0142aty tworzona jest rezerwa wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201eInne zobowi\u0105zania\u201d oraz w pozycji \u201eKoszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du\u201d rachunku zysk\u00f3w i strat. Koszty programu okre\u015blone s\u0105 na podstawie ceny akcji Banku lub ceny akcji Citigroup. Zgodnie z wymogami standardu warto\u015b\u0107 godziwa jest pocz\u0105tkowo ustalana na dzie\u0144 przyznania nagrody, a nast\u0119pnie na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy, a\u017c do ca\u0142kowitego rozliczenia. \u0141\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w uj\u0119tych na dany dzie\u0144 sprawozdawczy stanowi iloczyn warto\u015bci godziwej akcji odroczonych na dzie\u0144 sprawozdawczy i cz\u0119\u015bci uprawnienia uznanego za nabyte w tym okresie. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce zasad funkcjonowania program\u00f3w kapita\u0142owych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych opisane s\u0105 w dalszej cz\u0119\u015bci niniejszej noty. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag114": { "value": "Dla wynagrodzenia za po\u015brednictwo w dystrybucji produkt\u00f3w ubezpieczeniowych w szczeg\u00f3lno\u015bci dla ubezpieczenia powi\u0105zanego z produktem kredytowym Grupa stosuje model wzgl\u0119dnej warto\u015bci godziwej, na podstawie kt\u00f3rego, stosuj\u0105c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 produktu kredytowego oraz us\u0142ugi sprzeda\u017cy produktu ubezpieczeniowego, dokonuje podzia\u0142u na wynagrodzenie stanowi\u0105ce komponent przychod\u00f3w odsetkowych oraz wynagrodzenie za wykonane us\u0142ugi zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 i obs\u0142ug\u0105 tych produkt\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag118": { "value": "Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych25 26028 477Rozrachunki mi\u0119dzybankowe448 99158 348Rozrachunki mi\u0119dzysystemowe4 8633 409Rozliczenia z tytu\u0142u obrotu papierami warto\u015bciowymi9 81510Rozliczenia z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej62 43680 935Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u maj\u0105tku u\u017cywanego na podstawie leasingu121 815125 675Wierzyciele r\u00f3\u017cni175 619191 312Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w:362 407323 609koszty do zap\u0142acenia z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 wobec pracownik\u00f3w135 104109 220rezerwa na odprawy emerytalne71 91175 401koszty us\u0142ug IT i wsparcia operacji bankowych67 10354 946koszty us\u0142ug doradczych i wsparcia biznesu8 4599 092inne koszty do zap\u0142acenia79 83074 950Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w13 11315 246Rozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS47 68225 048Inne zobowi\u0105zania razem1 272 001852 069w tym zobowi\u0105zania finansowe*1 211 206811 775*Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych zaliczono wszystkie pozycje \u201eInnych zobowi\u0105za\u0144\u201d z wyj\u0105tkiem pozycji \u201eRozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS\u201d oraz \u201ePrzychody przysz\u0142ych okres\u00f3w\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag117": { "value": "Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych25 26028 477Rozrachunki mi\u0119dzybankowe448 99158 348Rozrachunki mi\u0119dzysystemowe4 8633 409Rozliczenia z tytu\u0142u obrotu papierami warto\u015bciowymi9 81510Rozliczenia z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej62 43680 935Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u maj\u0105tku u\u017cywanego na podstawie leasingu121 815125 675Wierzyciele r\u00f3\u017cni175 619191 312Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w:362 407323 609koszty do zap\u0142acenia z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 wobec pracownik\u00f3w135 104109 220rezerwa na odprawy emerytalne71 91175 401koszty us\u0142ug IT i wsparcia operacji bankowych67 10354 946koszty us\u0142ug doradczych i wsparcia biznesu8 4599 092inne koszty do zap\u0142acenia79 83074 950Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w13 11315 246Rozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS47 68225 048Inne zobowi\u0105zania razem1 272 001852 069w tym zobowi\u0105zania finansowe*1 211 206811 775*Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych zaliczono wszystkie pozycje \u201eInnych zobowi\u0105za\u0144\u201d z wyj\u0105tkiem pozycji \u201eRozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS\u201d oraz \u201ePrzychody przysz\u0142ych okres\u00f3w\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag116": { "value": "Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych25 26028 477Rozrachunki mi\u0119dzybankowe448 99158 348Rozrachunki mi\u0119dzysystemowe4 8633 409Rozliczenia z tytu\u0142u obrotu papierami warto\u015bciowymi9 81510Rozliczenia z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej62 43680 935Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u maj\u0105tku u\u017cywanego na podstawie leasingu121 815125 675Wierzyciele r\u00f3\u017cni175 619191 312Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w:362 407323 609koszty do zap\u0142acenia z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 wobec pracownik\u00f3w135 104109 220rezerwa na odprawy emerytalne71 91175 401koszty us\u0142ug IT i wsparcia operacji bankowych67 10354 946koszty us\u0142ug doradczych i wsparcia biznesu8 4599 092inne koszty do zap\u0142acenia79 83074 950Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w13 11315 246Rozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS47 68225 048Inne zobowi\u0105zania razem1 272 001852 069w tym zobowi\u0105zania finansowe*1 211 206811 775*Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych zaliczono wszystkie pozycje \u201eInnych zobowi\u0105za\u0144\u201d z wyj\u0105tkiem pozycji \u201eRozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS\u201d oraz \u201ePrzychody przysz\u0142ych okres\u00f3w\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag115": { "value": "Informacje finansowe:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych25 26028 477Rozrachunki mi\u0119dzybankowe448 99158 348Rozrachunki mi\u0119dzysystemowe4 8633 409Rozliczenia z tytu\u0142u obrotu papierami warto\u015bciowymi9 81510Rozliczenia z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej62 43680 935Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u maj\u0105tku u\u017cywanego na podstawie leasingu121 815125 675Wierzyciele r\u00f3\u017cni175 619191 312Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w:362 407323 609koszty do zap\u0142acenia z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 wobec pracownik\u00f3w135 104109 220rezerwa na odprawy emerytalne71 91175 401koszty us\u0142ug IT i wsparcia operacji bankowych67 10354 946koszty us\u0142ug doradczych i wsparcia biznesu8 4599 092inne koszty do zap\u0142acenia79 83074 950Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w13 11315 246Rozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS47 68225 048Inne zobowi\u0105zania razem1 272 001852 069w tym zobowi\u0105zania finansowe*1 211 206811 775*Do zobowi\u0105za\u0144 finansowych zaliczono wszystkie pozycje \u201eInnych zobowi\u0105za\u0144\u201d z wyj\u0105tkiem pozycji \u201eRozliczenia z Urz\u0119dem Skarbowym i ZUS\u201d oraz \u201ePrzychody przysz\u0142ych okres\u00f3w\u201d. 43.LeasingZasady rachunkowo\u015bci:W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (zdyskontowanej) op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 wyceniane na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu wed\u0142ug kosztu.W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje prawa z tytu\u0142u u\u017cytkowania w linii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w Innych zobowi\u0105zaniach.W rachunku zysk\u00f3w i strat amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uj\u0119ta jest w amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych, koszty odsetkowe od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu \u2013 w kosztach odsetkowych, a koszty um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych, leasingu aktyw\u00f3w nisko-cennych oraz zmienne leasingu - w kosztach dzia\u0142ania i og\u00f3lnego zarz\u0105du.W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przep\u0142ywy odsetkowe uj\u0119te s\u0105 w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, podczas gdy cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142owa uwzgl\u0119dniona jest w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci finansowej.Umowy leasingu, w kt\u00f3rych Grupa jest leasingobiorc\u0105 Grupa leasinguje powierzchnie biurowe oraz posiada prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w.20222021w tys. z\u0142Prawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemPrawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemAktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania - pocz\u0105tek okresu78 87540 400119 27579 97952 123132 102Zwi\u0119kszenia3 31329 79633 1092 20918 18820 397Amortyzacja(4 417)(35 395)(39 812)(3 313)(29 983)(33 296)Inne zmiany----7272Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania - koniec okresu77 77134 801112 57278 87540 400119 275Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu - koniec okresu81 51740 298121 81581 69843 977125 67520222021w tys. z\u0142Prawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemPrawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemKoszty leasingu4 51811 83516 3534 52612 04516 571Amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania1 10411 32312 4271 10411 43812 542Koszty odsetkowe od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu3 4145123 9263 4216074 028Koszty um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych-515515-526526Koszty leasingu aktyw\u00f3w niskocennych-1 8001 800-1 5011 501Koszty zmienne leasingu-4 2414 241-5 3285 328Wynik na modyfikacji leasingu-326326-584584Koszty leasingu razem4 51818 71723 2354 52619 98424 51020222021w tys. z\u0142Prawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemPrawa wieczystego u\u017cytkowaniaNajem nieruchomo\u015bci i inneRazemPrzep\u0142ywy z tytu\u0142u leasingu razem3 59511 91415 5093 59512 09915 694Przep\u0142ywy z tytu\u0142u leasingu - przep\u0142ywy odsetkowe3 4145123 9263 4216074 028Przep\u0142ywy z tytu\u0142u leasingu - przep\u0142ywy kapita\u0142owe18111 40211 58317311 49311 666\u015arednio wa\u017cony pozosta\u0142y czas do ko\u0144ca leasingu (w latach)70,75,361,471,75,961,7\u015arednia wa\u017cona stopa dyskontowa4,3%1,6%4,0%4,3%1,2%4,0%Koszty leasingu razem3 59511 91415 5093 59512 09915 694Umowy leasingu, w kt\u00f3rych Grupa jest leasingodawc\u0105P\u0142atno\u015bci leasingowe z tytu\u0142u nieodwo\u0142alnego leasingu operacyjnego wed\u0142ug termin\u00f3w zapadalno\u015bci przedstawia poni\u017csza tabela:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Poni\u017cej 1 roku6024Od 1 do 5 lat7441 6221 3461 626\u0141\u0105czna op\u0142ata roczna dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony6 7246 252", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag119": { "value": "34.Kapita\u0142y Kapita\u0142y wykazywane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, z wyj\u0105tkiem kapita\u0142u z aktualizacji wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, kt\u00f3ry wykazywany jest z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu odroczonego podatku dochodowego.Kapita\u0142 zak\u0142adowy Seria/emisjaRodzaj akcjiRodzaj uprzywilejowaniaakcjiRodzaj ograni-czeniapraw doakcjiLiczba akcjiWarto\u015b\u0107 serii/emisjiwg warto\u015bci nominalnej(w tys. z\u0142)Spos\u00f3b pokryciakapita\u0142uDatarejestracjiPrawo do dywidendy (od daty)Ana okazicielaakcje zwyk\u0142e-65 000 000260 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony27.03.97 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-1 120 0004 480w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony27.10.98 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-1 557 5006 230w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony25.06.99 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-2 240 0008 960w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony16.11.99 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-17 648 50070 594w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony24.05.02 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-5 434 00021 736w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony16.06.03 r.01.01.97 r.Cna okazicielaakcje zwyk\u0142e-37 659 600150 638przeniesienie maj\u0105tku Citibank (Poland) S.A. na Bank28.02.01 r.01.01.00 r. 130 659 600522 638 Warto\u015b\u0107 nominalna jednej akcji wynosi 4,00 z\u0142Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 zak\u0142adowy Jednostki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 522 638 400 z\u0142 i podzielony by\u0142 na 130 659 600 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela o warto\u015bci nominalnej 4 z\u0142 ka\u017cda i w okresie od 31 grudnia 2021 roku nie uleg\u0142 zmianie.Jednostka dominuj\u0105ca nie emitowa\u0142a akcji uprzywilejowanych.Zar\u00f3wno w 2022 roku, jak r\u00f3wnie\u017c w 2021 roku, nie mia\u0142o miejsca podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego w drodze emisji akcji.Lista akcjonariuszyPoni\u017csza tabela przedstawia akcjonariuszy posiadaj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku co najmniej 5% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu lub co najmniej 5% kapita\u0142u zak\u0142adowego Jednostki dominuj\u0105cej:Warto\u015b\u0107 akcji(w tys. z\u0142)Liczba akcjiAkcje %Liczba g\u0142os\u00f3w na WZG\u0142osy w WZ %Citibank Overseas Investment Corporation, USA391 97997 994 70075,097 994 70075,0Pozostali akcjonariusze130 65932 664 90025,032 664 90025,0522 638130 659 600100,0130 659 600100,0W ci\u0105gu 2022 roku oraz w okresie od przekazania poprzedniego okresowego raportu kwartalnego za III kwarta\u0142 2022 roku do dnia przekazania niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok struktura w\u0142asno\u015bci znacznych pakiet\u00f3w akcji Banku nie uleg\u0142a zmianie.Kapita\u0142 zapasowyNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 zapasowy wynosi\u0142 3 001 259 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 001 699tys. z\u0142). Kapita\u0142 zapasowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych lub na inne cele, w tym na wyp\u0142at\u0119 dywidendy dla akcjonariuszy. O wykorzystaniu kapita\u0142u zapasowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie Banku, jednak\u017ce cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142u zapasowego w wysoko\u015bci jednej trzeciej kapita\u0142u zak\u0142adowego mo\u017ce by\u0107 wykorzystana jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym.Kwota kapita\u0142u zapasowego obejmuje kwot\u0119 2 485 534 tys. z\u0142 stanowi\u0105c\u0105 nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci godziwej wyemitowanych akcji ponad ich warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem Banku z Citibank (Poland) S.A., kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o z dniem 28 lutego 2001 roku.Kapita\u0142 z aktualizacji wycenyw tys. z\u014231.12.202231.12.2021R\u00f3\u017cnice z wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody(573 528)(312 018)Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny nie podlega dystrybucji. Na dzie\u0144 wy\u0142\u0105czenia ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, skumulowane zyski lub straty uj\u0119te uprzednio w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych i zakumulowane w kapitale z aktualizacji wyceny ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowew tys. z\u014231.12.202231.12.2021Kapita\u0142 rezerwowy2 290 6432 278 716Fundusz og\u00f3lnego ryzyka540 200540 200Zyski/(Straty) aktuarialne z wyceny programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144(2 435)(9 734)Kapita\u0142 z przewalutowania4 9374 848Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe razem2 833 3452 814 030W zwi\u0105zku z decyzj\u0105 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Banku z dnia 16 grudnia 2022 roku o wdro\u017ceniu program\u00f3w motywacyjnych opartych o akcje w kapitale zak\u0142adowym Banku w celu sfinansowania nabywania akcji w\u0142asnych przeniesiona zosta\u0142a kwota 50 mln z\u0142 ze \u015brodk\u00f3w kapita\u0142u rezerwowego pochodz\u0105cych z zysku (kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 przeznaczone na wyp\u0142at\u0119 dywidendy) na kapita\u0142 rezerwowy utworzony na potrzeby realizacji Programu Nabywania Akcji W\u0142asnych (kapita\u0142 na skup akcji). Kapita\u0142 ten w sprawozdaniu finansowym jest prezentowany w\u015br\u00f3d Kapita\u0142\u00f3w Rezerwowych. Dodatkowe informacje znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 47 \u201e\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w\u201d.Informacja dotycz\u0105ca podzia\u0142u zysku netto za rok 2021 znajduje si\u0119 poni\u017cej w sekcji \u201eDywidendy wyp\u0142acone (lub zadeklarowane).Kapita\u0142 rezerwowyKapita\u0142 rezerwowy tworzy si\u0119 z corocznych odpis\u00f3w dokonywanych z zysku lub z innych \u017ar\u00f3de\u0142, niezale\u017cnie od kapita\u0142u zapasowego. Kapita\u0142 rezerwowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych lub na inne cele, w tym na wyp\u0142at\u0119 dywidendy dla akcjonariuszy. O wykorzystaniu kapita\u0142u rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie Banku.Fundusz og\u00f3lnego ryzykaFundusz og\u00f3lnego ryzyka tworzony jest z zysku z przeznaczeniem na niezidentyfikowane ryzyka dzia\u0142alno\u015bci bankowej. O wykorzystaniu funduszu rozstrzyga Walne Zgromadzenie Banku, z zastrze\u017ceniem obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag120": { "value": "Kapita\u0142y wykazywane s\u0105 wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, z wyj\u0105tkiem kapita\u0142u z aktualizacji wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, kt\u00f3ry wykazywany jest z uwzgl\u0119dnieniem wp\u0142ywu odroczonego podatku dochodowego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag121": { "value": "Kapita\u0142 zak\u0142adowy Seria/emisjaRodzaj akcjiRodzaj uprzywilejowaniaakcjiRodzaj ograni-czeniapraw doakcjiLiczba akcjiWarto\u015b\u0107 serii/emisjiwg warto\u015bci nominalnej(w tys. z\u0142)Spos\u00f3b pokryciakapita\u0142uDatarejestracjiPrawo do dywidendy (od daty)Ana okazicielaakcje zwyk\u0142e-65 000 000260 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony27.03.97 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-1 120 0004 480w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony27.10.98 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-1 557 5006 230w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony25.06.99 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-2 240 0008 960w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony16.11.99 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-17 648 50070 594w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony24.05.02 r.01.01.97 r.Bna okazicielaakcje zwyk\u0142e-5 434 00021 736w ca\u0142o\u015bci op\u0142acony16.06.03 r.01.01.97 r.Cna okazicielaakcje zwyk\u0142e-37 659 600150 638przeniesienie maj\u0105tku Citibank (Poland) S.A. na Bank28.02.01 r.01.01.00 r. 130 659 600522 638 Warto\u015b\u0107 nominalna jednej akcji wynosi 4,00 z\u0142Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 zak\u0142adowy Jednostki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 522 638 400 z\u0142 i podzielony by\u0142 na 130 659 600 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela o warto\u015bci nominalnej 4 z\u0142 ka\u017cda i w okresie od 31 grudnia 2021 roku nie uleg\u0142 zmianie.Jednostka dominuj\u0105ca nie emitowa\u0142a akcji uprzywilejowanych.Zar\u00f3wno w 2022 roku, jak r\u00f3wnie\u017c w 2021 roku, nie mia\u0142o miejsca podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego w drodze emisji akcji.Lista akcjonariuszyPoni\u017csza tabela przedstawia akcjonariuszy posiadaj\u0105cych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku co najmniej 5% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu lub co najmniej 5% kapita\u0142u zak\u0142adowego Jednostki dominuj\u0105cej:Warto\u015b\u0107 akcji(w tys. z\u0142)Liczba akcjiAkcje %Liczba g\u0142os\u00f3w na WZG\u0142osy w WZ %Citibank Overseas Investment Corporation, USA391 97997 994 70075,097 994 70075,0Pozostali akcjonariusze130 65932 664 90025,032 664 90025,0522 638130 659 600100,0130 659 600100,0W ci\u0105gu 2022 roku oraz w okresie od przekazania poprzedniego okresowego raportu kwartalnego za III kwarta\u0142 2022 roku do dnia przekazania niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok struktura w\u0142asno\u015bci znacznych pakiet\u00f3w akcji Banku nie uleg\u0142a zmianie.Kwota kapita\u0142u zapasowego obejmuje kwot\u0119 2 485 534 tys. z\u0142 stanowi\u0105c\u0105 nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci godziwej wyemitowanych akcji ponad ich warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 w zwi\u0105zku z po\u0142\u0105czeniem Banku z Citibank (Poland) S.A., kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142o z dniem 28 lutego 2001 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag122": { "value": "Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowew tys. z\u014231.12.202231.12.2021Kapita\u0142 rezerwowy2 290 6432 278 716Fundusz og\u00f3lnego ryzyka540 200540 200Zyski/(Straty) aktuarialne z wyceny programu okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144(2 435)(9 734)Kapita\u0142 z przewalutowania4 9374 848Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe razem2 833 3452 814 030W zwi\u0105zku z decyzj\u0105 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Banku z dnia 16 grudnia 2022 roku o wdro\u017ceniu program\u00f3w motywacyjnych opartych o akcje w kapitale zak\u0142adowym Banku w celu sfinansowania nabywania akcji w\u0142asnych przeniesiona zosta\u0142a kwota 50 mln z\u0142 ze \u015brodk\u00f3w kapita\u0142u rezerwowego pochodz\u0105cych z zysku (kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 przeznaczone na wyp\u0142at\u0119 dywidendy) na kapita\u0142 rezerwowy utworzony na potrzeby realizacji Programu Nabywania Akcji W\u0142asnych (kapita\u0142 na skup akcji). Kapita\u0142 ten w sprawozdaniu finansowym jest prezentowany w\u015br\u00f3d Kapita\u0142\u00f3w Rezerwowych. Dodatkowe informacje znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 47 \u201e\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w\u201d.Informacja dotycz\u0105ca podzia\u0142u zysku netto za rok 2021 znajduje si\u0119 poni\u017cej w sekcji \u201eDywidendy wyp\u0142acone (lub zadeklarowane).Kapita\u0142 rezerwowyKapita\u0142 rezerwowy tworzy si\u0119 z corocznych odpis\u00f3w dokonywanych z zysku lub z innych \u017ar\u00f3de\u0142, niezale\u017cnie od kapita\u0142u zapasowego. Kapita\u0142 rezerwowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych lub na inne cele, w tym na wyp\u0142at\u0119 dywidendy dla akcjonariuszy. O wykorzystaniu kapita\u0142u rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie Banku.Fundusz og\u00f3lnego ryzykaFundusz og\u00f3lnego ryzyka tworzony jest z zysku z przeznaczeniem na niezidentyfikowane ryzyka dzia\u0142alno\u015bci bankowej. O wykorzystaniu funduszu rozstrzyga Walne Zgromadzenie Banku, z zastrze\u017ceniem obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag123": { "value": "Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowania zobowi\u0105zania. W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wszystkie zobowi\u0105zania i aktywa Grupy wynikaj\u0105ce z transakcji terminowych i pochodnych, rozliczanych przez kontrahenta centralnego KDPW_CCP S.A. s\u0105 podawane w postaci skompensowanej (kompensata zobowi\u0105za\u0144 i aktyw\u00f3w). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag124": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej w celu zabezpieczenia zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych o sta\u0142ej stopie procentowej zaklasyfikowanych do portfela aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody przed ryzykiem wynikaj\u0105cym ze zmiany st\u00f3p procentowych. W zakresie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje zasady MSR 39.Instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje Interest Rate Swap, denominowane w tej samej walucie co instrumenty zabezpieczane, w kt\u00f3rych Grupa otrzymuje zmienne przep\u0142ywy, a p\u0142aci sta\u0142e.Wynik z tytu\u0142u zmiany wyceny do warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej w zakresie zabezpieczanego ryzyka odnoszony jest do wyniku z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zmiany wyceny do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmowana jest w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Przychody odsetkowe od d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych ujmowane s\u0105 w wyniku odsetkowym.Zmiana wyceny do warto\u015bci godziwej pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych ujmowana jest w wyniku na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej. Odsetki od instrument\u00f3w pochodnych desygnowanych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w wyniku odsetkowym. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag125": { "value": "38.Warto\u015b\u0107 godziwa Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych Warto\u015b\u0107 godziwa to cena, kt\u00f3r\u0105 otrzymano by za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zap\u0142acono by za przeniesienie zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Poni\u017cej znajduje si\u0119 podsumowanie warto\u015bci bilansowych (w podziale na kategorie) i godziwych dla ka\u017cdej grupy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**Aktywa finansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu18-1 043 968--1 043 968n/a1 043 991Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane w warto\u015bci godziwej197 029 163---7 029 1637 029 163n/aInwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody20--37 180 808-37 180 80837 180 808n/aInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat21---106 144106 144106 144n/aNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu22-21 620 507--21 620 507n/a21 643 547Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych15 505 65915 505 659n/a15 566 995Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych6 114 8486 114 848n/a6 076 5527 029 16322 664 47537 180 808106 14466 980 59044 316 11522 687 538Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w29---4 794 6714 794 671n/a4 793 332Zobowi\u0105zania 194 896 099---4 896 0994 896 099n/aw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**finansowe przeznaczone do obrotuZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w30---50 512 86050 512 860n/a50 492 8814 896 099--55 307 53160 203 6304 896 09955 286 213* Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.** Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, ale dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuw tys. z\u0142NotaPrzezna-czone do obrotuKredyty, po\u017cyczki i inne nale\u017cno\u015bci Wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e aktywa/zobowi\u0105zania finansowe\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 bilansowaWarto\u015b\u0107 godziwa*Warto\u015b\u0107 godziwa ujawnienie**Aktywa finansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu18-967 677--967 677n/a967 660Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane w warto\u015bci godziwej199 956 212---9 956 2129 956 212n/aInwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody20--20 590 284-20 590 28420 590 284n/aInwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat21---97 31697 31697 316n/aNale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu22-21 327 600--21 327 600n/a21 198 601Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w instytucjonalnych-14 347 952--14 347 952n/a14 293 764Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w indywidualnych-6 979 648--6 979 648n/a6 904 8379 956 21222 295 27720 590 28497 31652 939 08930 643 81222 166 261Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w29---3 383 3533 383 353n/a3 383 964Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu196 588 482---6 588 4826 588 482n/aZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w30---43 507 47443 507 474n/a43 507 6006 588 482--46 890 82753 479 3096 588 48246 891 564* Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.** Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 ujmowane i wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, ale dla kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa jest dodatkowo ujawniana zgodnie z wymogiem MSSF 13.W zale\u017cno\u015bci od stosowanej metody ustalania warto\u015bci godziwej, poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w/zobowi\u0105za\u0144 finansowych klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u2022poziom I: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane bezpo\u015brednio w oparciu o ceny pochodz\u0105ce z aktywnego rynku, na kt\u00f3rym dost\u0119pne s\u0105 regularne kwotowania i obroty.Do rynku aktywnego mo\u017cemy zaliczy\u0107 notowania gie\u0142dowe, brokerskie oraz notowania w systemach typu serwisy cenowe takie jak Reuters i Bloomberg, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 faktyczne transakcje rynkowe zawierane na warunkach rynkowych. Do poziomu pierwszego zaliczamy przede wszystkim papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu lub wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.\u2022poziom II: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o modele oparte na danych wej\u015bciowych pochodz\u0105cych z aktywnego rynku i prezentowane w systemach Reuters lub Bloomberg i w zale\u017cno\u015bci od instrument\u00f3w finansowych stosowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce szczeg\u00f3\u0142owe techniki wycen:-notowane ceny rynkowe dla danego instrumentu lub notowane ceny rynkowe dla instrumentu alternatywnego;-warto\u015b\u0107 godziw\u0105 swap\u00f3w na stop\u0119 procentow\u0105 oraz terminowych kontrakt\u00f3w walutowych oblicza si\u0119 jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w oparciu o rynkowe krzywe dochodowo\u015bci oraz aktualne kursy fixing NBP w przypadku instrument\u00f3w walutowych;-inne techniki, takie jak krzywe dochodowo\u015bci oparte na cenach alternatywnych dla danego instrumentu finansowego.\u2022poziom III: aktywa / zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 warto\u015bci bilansowe instrument\u00f3w finansowych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej usystematyzowane wed\u0142ug powy\u017cszych kategorii:Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 rokuw tys. z\u0142NotaPoziom IPoziom IIPoziom IIIRazemAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu192 318 8954 710 268-7 029 163instrumenty pochodne20 4844 710 268-4 730 752d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe2 272 515--2 272 515instrumenty kapita\u0142owe25 896--25 896Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce37-623-623Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2023 229 37013 951 438-37 180 808Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat2117 660-88 484106 144Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu19286 7194 609 380-4 896 099kr\u00f3tka sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych234 203--234 203instrumenty pochodne52 5164 609 380-4 661 896Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-6 917-6 917Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuw tys. z\u0142NotaPoziom IPoziom IIPoziom IIIRazemAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu19362 5809 593 632-9 956 212instrumenty pochodne2186 095 331-6 095 549d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe283 0723 498 301-3 781 373instrumenty kapita\u0142owe79 29079 290Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce-119 290-119 290Inwestycyjne d\u0142u\u017cne aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody2015 428 7825 161 502-20 590 284Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat211 160-96 15697 316Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu19515 9756 072 507-6 588 482kr\u00f3tka sprzeda\u017c papier\u00f3w warto\u015bciowych515 896--515 896instrumenty pochodne796 072 507-6 072 586Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku struktura akcji VISA posiadanych przez Bank uleg\u0142a zmianie w stosunku do 31 grudnia 2021 roku. W wyniku dokonanej konwersji Bank pozyska\u0142 182 uprzywilejowanych akcji VISA Inc. serii \u201eA\u201d o warto\u015bci 17 884 tys. z\u0142, a jednocze\u015bnie zmianie uleg\u0142 wsp\u00f3\u0142czynnik konwersji akcji C na akcje A czego skutkiem by\u0142o obni\u017cenie wyceny akcji C o 10 467 tys. z\u0142. Wynik na operacji wyni\u00f3s\u0142 7 417 tys. z\u0142 i zosta\u0142 uj\u0119ty jako Wynik na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. Jednocze\u015bnie w 2022 roku Bank dokona\u0142 sprzeda\u017cy ca\u0142o\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Odlewnie Polskie S.A. z zyskiem w kwocie 1 796 tys. z\u0142.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmuje warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce Visa Inc. w wysoko\u015bci 14 039 tys. z\u0142 (uprzywilejowana seria C) oraz warto\u015b\u0107 innych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w wysoko\u015bci 74 445 tys. z\u0142. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku kwota aktyw\u00f3w finansowych klasyfikowanych do poziomu III obejmowa\u0142a warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w sp\u00f3\u0142ce Visa Inc. w wysoko\u015bci 25 082 tys. z\u0142 (uprzywilejowana seria C) oraz warto\u015b\u0107 innych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w wysoko\u015bci 71 074 tys. z\u0142. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla instrument\u00f3w kapita\u0142owych klasyfikowanych do poziomu III prezentuje poni\u017csza tabela:w tys. z\u0142Warto\u015b\u0107 godziwaScenariuszWarto\u015b\u0107 godziwa w scenariuszu pozytywnymWarto\u015b\u0107 godziwa w scenariuszu negatywnymInstrumenty kapita\u0142owe obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy88 484Zmiana kluczowego parametru (koszt kapita\u0142u o - 10% / + 10% lub wska\u017anika konwersji o + 10% / - 10%)96 79782 249Spos\u00f3b oszacowania warto\u015bci godziwej akcji uprzywilejowanych serii C Visa Inc. uwzgl\u0119dnia warto\u015b\u0107 akcji Visa Inc. oraz korekty wynikaj\u0105ce ze spor\u00f3w (bie\u017c\u0105cych lub potencjalnych), kt\u00f3rych stron\u0105 by\u0142aby Visa lub Bank. Udzia\u0142y mniejszo\u015bciowe w sp\u00f3\u0142kach infrastrukturalnych wyceniane s\u0105 do warto\u015bci godziwej m.in. z uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanych zdyskontowanych dywidend przy u\u017cyciu przyj\u0119tego kosztu kapita\u0142u oraz bior\u0105c pod uwag\u0119 histori\u0119 dystrybucji zysk\u00f3w w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach. Zmiany wyceny odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat i prezentowane w Wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Zmiany aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej okre\u015blonej z wykorzystaniem istotnych parametr\u00f3w niepochodz\u0105cych z rynku (Poziom III) przedstawia poni\u017csza tabela: 01.01.-31.12.202201.01.-31.12.2021 w tys. z\u0142Inwestycje kapita\u0142owe i pozosta\u0142e wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat Stan na pocz\u0105tek okresu96 15644 859Konwersja akcji - transfer do Poziomu I(10 466)-Sprzeda\u017c(184)-Aktualizacja wyceny2 97851 297Stan na koniec okresu88 48496 156Aktualizacja wyceny uwzgl\u0119dniona jest w wyniku na inwestycjach kapita\u0142owych i pozosta\u0142ych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.W 2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a transferu pomi\u0119dzy poziomami warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych ze wzgl\u0119du na stosowan\u0105 metod\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej.W 2022 roku Grupa nie dokonywa\u0142a zmian w zasadach klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych (prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej) do poszczeg\u00f3lnych kategorii odzwierciedlaj\u0105cych stosowan\u0105 metod\u0119 ustalania warto\u015bci godziwej (poziom I, poziom II i poziom III).W tym samym okresie Grupa nie dokonywa\u0142a zmian w klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych w wyniku zmiany przeznaczenia b\u0105d\u017a wykorzystania aktywa.Okre\u015blanie warto\u015bci godziwejW przypadku kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych zak\u0142ada si\u0119, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa tych instrument\u00f3w jest zasadniczo r\u00f3wna ich warto\u015bci godziwej. W przypadku instrument\u00f3w innych ni\u017c kr\u00f3tkoterminowe zastosowano nast\u0119puj\u0105ce metody i za\u0142o\u017cenia.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w i klient\u00f3wW kolumnie \u201ewarto\u015b\u0107 bilansowa\u201d zaprezentowano warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu pomniejszon\u0105 o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek jest wyliczana jako zdyskontowana warto\u015b\u0107 oczekiwanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i uwzgl\u0119dnia zmiany rynkowych st\u00f3p procentowych, a tak\u017ce zmiany mar\u017c dla danego okresu sprawozdawczego. Zmiany mar\u017c dla kredyt\u00f3w wyliczane s\u0105 w oparciu o faktyczne transakcje. Zak\u0142ada si\u0119, \u017ce sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek nast\u0119powa\u0107 b\u0119d\u0105 w terminach uzgodnionych w umowach. W przypadku kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych terminy sp\u0142at nie s\u0105 okre\u015blone (np. kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym), jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zaprezentowano kwot\u0119 konieczn\u0105 do zap\u0142aty, gdyby nale\u017cno\u015b\u0107 sta\u0142a si\u0119 wymagalna w dniu bilansowym. Powy\u017csze techniki wyceny s\u0105 kwalifikowane do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej, czyli aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w oparciu o techniki wyceny wykorzystuj\u0105ce istotne parametry niepochodz\u0105ce z rynku.Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3wW przypadku depozyt\u00f3w wyp\u0142acanych na \u017c\u0105danie i depozyt\u00f3w bez ustalonej daty wymagalno\u015bci za warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyjmowana jest kwota, kt\u00f3ra by\u0142aby wyp\u0142acona na \u017c\u0105danie na dzie\u0144 bilansowy. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 depozyt\u00f3w o ustalonym terminie zapadalno\u015bci oszacowano na podstawie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych bie\u017c\u0105cymi stopami procentowymi z uwzgl\u0119dnieniem bie\u017c\u0105cych mar\u017c, w spos\u00f3b analogiczny jak w przypadku kredyt\u00f3w. Warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 lokat overnight jest ich warto\u015b\u0107 bilansowa. Warto\u015b\u0107 godziwa lokat oprocentowanych wed\u0142ug sta\u0142ej stopy procentowej jest szacowana w oparciu o zdyskontowane przep\u0142ywy przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych rynku pieni\u0119\u017cnego dla nale\u017cno\u015bci o podobnym ryzyku kredytowym, pozostaj\u0105cym terminie do wykupu oraz walucie. Jak opisano powy\u017cej, modele zastosowane do ustalenia warto\u015bci godziwej nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w i klient\u00f3w, wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, wykorzystuj\u0105 techniki wyceny oparte na parametrach niepochodz\u0105cych z rynku. Grupa kwalifikuje zatem wycen\u0119 tych instrument\u00f3w finansowych dla potrzeb ujawnie\u0144 do poziomu III hierarchii warto\u015bci godziwej. Dla pozosta\u0142ych instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej Grupa uwa\u017ca, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa jest zasadniczo zbli\u017cona do warto\u015bci bilansowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag126": { "value": "Zasady rachunkowo\u015bci:W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (zdyskontowanej) op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 wyceniane na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia leasingu wed\u0142ug kosztu.W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje prawa z tytu\u0142u u\u017cytkowania w linii rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu w Innych zobowi\u0105zaniach.W rachunku zysk\u00f3w i strat amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania uj\u0119ta jest w amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych, koszty odsetkowe od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu \u2013 w kosztach odsetkowych, a koszty um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych, leasingu aktyw\u00f3w nisko-cennych oraz zmienne leasingu - w kosztach dzia\u0142ania i og\u00f3lnego zarz\u0105du.W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przep\u0142ywy odsetkowe uj\u0119te s\u0105 w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, podczas gdy cz\u0119\u015b\u0107 kapita\u0142owa uwzgl\u0119dniona jest w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci finansowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag127": { "value": "44.Informacje uzupe\u0142niaj\u0105ce do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychNa \u015brodki pieni\u0119\u017cne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015brodki w kasie oraz nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych w bankach.\u015arodki pieni\u0119\u017cnew tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych:\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie17562 217357 834Rachunek bie\u017c\u0105cy nostro w Banku Centralnym1722 0796 168 909Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach (nostro, przekroczenia sald na rachunkach loro)1874 48139 814658 7776 566 557", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag128": { "value": "\u015arodki pieni\u0119\u017cnew tys. z\u0142Nota31.12.202231.12.2021Stan \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych:\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie17562 217357 834Rachunek bie\u017c\u0105cy nostro w Banku Centralnym1722 0796 168 909Rachunki bie\u017c\u0105ce w innych bankach (nostro, przekroczenia sald na rachunkach loro)1874 48139 814658 7776 566 557", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag129": { "value": "Z zakresu stosunku pracy, spo\u015br\u00f3d um\u00f3w o prac\u0119 zawartych mi\u0119dzy Bankiem a cz\u0142onkami Zarz\u0105du Banku, umowy o prac\u0119 nie zawieraj\u0105 postanowie\u0144 m\u00f3wi\u0105cych o odszkodowaniu pieni\u0119\u017cnym w wypadku jej rozwi\u0105zania za wypowiedzeniem lub z przyczyn okre\u015blonych w art. 53 Kodeksu Pracy.Ka\u017cdego z cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku obowi\u0105zuje zawarta z Bankiem odr\u0119bna umowa o zakazie konkurencji. Zgodnie z jej zapisami, w przypadku rozwi\u0105zania stosunku pracy z Bankiem, w okresie 12 miesi\u0119cy (w przypadku jednego Cz\u0142onka Zarz\u0105du przez 6 miesi\u0119cy) od dnia rozwi\u0105zania umowy o prac\u0119, Cz\u0142onek Zarz\u0105du jest obowi\u0105zany powstrzyma\u0107 si\u0119 od zajmowania dzia\u0142alno\u015bci\u0105 konkurencyjn\u0105 wobec Banku. Z tytu\u0142u powy\u017cszego ograniczenia Bank b\u0119dzie zobowi\u0105zany do wyp\u0142aty Cz\u0142onkowi Zarz\u0105du odszkodowania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag130": { "value": "46.Jednostki powi\u0105zaneBank jest cz\u0142onkiem Citigroup Inc. Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 dla Banku jest Citibank Overseas Investment Corporation z siedzib\u0105 w New Castle, USA. Citibank Overseas Investment Corporation jest podmiotem zale\u017cnym od Citibank N.A. z siedzib\u0105 w Nowym Jorku, USA, podczas gdy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla jest Citigroup Inc. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci biznesowej podmioty Grupy zawieraj\u0105 transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi, a w szczeg\u00f3lno\u015bci z jednostkami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Citigroup Inc. Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi wynikaj\u0105 z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci Grupy i obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie kredyty, depozyty, gwarancje oraz transakcje pochodnymi instrumentami finansowymi. Poza transakcjami opisanymi w niniejszym rozdziale, we wskazanym okresie ani Bank, ani jednostki zale\u017cne od Banku nie dokona\u0142y innych transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi, kt\u00f3re pojedynczo lub \u0142\u0105cznie by\u0142y istotne. \u017badna z transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi nie zosta\u0142a zawarta na innych warunkach ni\u017c warunki rynkowe.Transakcje z jednostkami Citigroup Inc.Nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania wobec jednostek Citigroup Inc. przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:w tys. z\u014231.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci, w tym:718 063276 533Lokaty--Zobowi\u0105zania, w tym:2 449 6571 881 669Depozyty*559 617788 983Wycena bilansowa transakcji pochodnymi instrumentami finansowymi:Aktywa przeznaczone do obrotu963 3761 237 897Zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu1 589 8661 213 295Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone 283 686299 511Zobowi\u0105zania warunkowe otrzymane 201 873174 208Transakcje warunkowe z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych (warto\u015b\u0107 nominalna instrument\u00f3w), z tego: 76 227 49772 965 539Instrumenty stopy procentowej17 824 3467 496 622swapy odsetkowe (IRS)787 5961 239 830opcje na stop\u0119 procentow\u010544 02747 602kontrakty futures16 992 7236 209 190Instrumenty walutowe57 877 53063 220 592w tys. z\u014231.12.202231.12.2021FX forward/spot6 065 7394 423 917swapy odsetkowo\u2013walutowe (CIRS)18 067 44524 415 723FX swap27 276 25032 683 483opcje walutowe6 468 0961 697 469Transakcje na papierach warto\u015bciowych40 855258 144papiery warto\u015bciowe zakupione do otrzymania21 61493 938papiery warto\u015bciowe sprzedane do wydania19 241164 206Transakcje zwi\u0105zane z towarami484 7661 990 181swap484 7661 990 181*w tym depozyty jednostki dominuj\u0105cej w kwocie 12 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 12 tys. z\u0142) w tys. z\u014220222021Przychody z tytu\u0142u odsetek i prowizji*53 16840 747Koszty z tytu\u0142u odsetek i prowizji* 26 8344 525Koszty dzia\u0142ania i koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du203 184179 640Pozosta\u0142e przychody operacyjne9 9336 149*w tym przychody z tytu\u0142u odsetek i prowizji w kwocie 1 194 tys. z\u0142 (2021 rok: 887 tys. z\u0142) dotycz\u0105 jednostki dominuj\u0105cejGrupa osi\u0105ga przychody oraz ponosi koszty z tytu\u0142u transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z jednostkami Citigroup Inc. w celu zabezpieczenia ryzyka rynkowego. S\u0105 to transakcje przeciwstawne (back-to-back) do transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z pozosta\u0142ymi klientami Grupy oraz domykaj\u0105ce pozycj\u0119 w\u0142asn\u0105 Grupy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wycena bilansowa netto transakcji pochodnymi instrumentami finansowymi z podmiotami powi\u0105zanymi wynosi\u0142a (626 490) tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 24 602 tys. z\u0142). Ponadto Grupa ponosi koszty i uzyskuje przychody z tytu\u0142u zawartych pomi\u0119dzy jednostkami Citigroup Inc. i Grup\u0105 um\u00f3w dotycz\u0105cych wzajemnie \u015bwiadczonych us\u0142ug. Koszty poniesione i naliczone (uwzgl\u0119dniaj\u0105ce odzwierciedlony w kosztach Grupy podatek VAT) w 2022 roku oraz w 2021 roku, z tytu\u0142u zawartych um\u00f3w dotyczy\u0142y w szczeg\u00f3lno\u015bci koszt\u00f3w z tytu\u0142u \u015bwiadczenia na rzecz Grupy us\u0142ug zwi\u0105zanych z utrzymaniem i wsparciem bankowych system\u00f3w informatycznych, przychody za\u015b dotyczy\u0142y w szczeg\u00f3lno\u015bci \u015bwiadczenia przez Grup\u0119 na rzecz tych jednostek us\u0142ug zwi\u0105zanych z przetwarzaniem danych.W 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142a kapitalizacja nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych zwi\u0105zanych z pracami nad modyfikacj\u0105 funkcjonalno\u015bci system\u00f3w informatycznych Banku (w 2021 roku \u0142\u0105czna kwota p\u0142atno\u015bci na rzecz podmiot\u00f3w Citigroup Inc. z tego tytu\u0142u wynios\u0142a 30 862 tys. z\u0142). Informacje dotycz\u0105ce transakcji z kluczowym personelem kierowniczym zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 45.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag131": { "value": "Bank jest cz\u0142onkiem Citigroup Inc. Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 dla Banku jest Citibank Overseas Investment Corporation z siedzib\u0105 w New Castle, USA. Citibank Overseas Investment Corporation jest podmiotem zale\u017cnym od Citibank N.A. z siedzib\u0105 w Nowym Jorku, USA, podczas gdy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla jest Citigroup Inc. W ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci biznesowej podmioty Grupy zawieraj\u0105 transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi, a w szczeg\u00f3lno\u015bci z jednostkami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Citigroup Inc. Transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi wynikaj\u0105 z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci Grupy i obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie kredyty, depozyty, gwarancje oraz transakcje pochodnymi instrumentami finansowymi. Poza transakcjami opisanymi w niniejszym rozdziale, we wskazanym okresie ani Bank, ani jednostki zale\u017cne od Banku nie dokona\u0142y innych transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi, kt\u00f3re pojedynczo lub \u0142\u0105cznie by\u0142y istotne. \u017badna z transakcji z podmiotami powi\u0105zanymi nie zosta\u0142a zawarta na innych warunkach ni\u017c warunki rynkowe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag132": { "value": "Zatrudnienie w Grupie:w etatach20222021\u015arednie zatrudnienie w roku2 9072 940Stan zatrudnienia na koniec roku2 9102 903", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag133": { "value": "Charakter i zasady funkcjonowania program\u00f3w kapita\u0142owych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczychW ramach programu \u015bwiadcze\u0144 kapita\u0142owych wybranym pracownikom oferowane s\u0105 akcje fantomowe Banku Handlowego w Warszawie S.A. oraz nagrody w formie akcji Citigroup (tzw. program akumulacji kapita\u0142u lub CAP). Bank zaktualizowa\u0142 polityki wynagrodze\u0144 o mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyp\u0142aty wynagrodzenia przyznanego w instrumencie finansowym w formie istniej\u0105cych akcji w kapitale zak\u0142adowym Banku osobom wskazanym w/w dokumentach. W dniu 7 listopada 2022 r. Zarz\u0105d Banku w drodze uchwa\u0142y wdro\u017cy\u0142 zmiany do polityk wynagrodze\u0144, a nast\u0119pnie w dniu 14 listopada 2022 r. Rada Nadzorcza Banku je przyj\u0119\u0142a. W dniu 16 grudnia 2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy podj\u0119\u0142o decyzj\u0119 o wdro\u017ceniu program\u00f3w motywacyjnych upartych o akcje w kapitale zak\u0142adowym Banku. Skup akcji z rynku b\u0119dzie mo\u017cliwy po uzyskaniu przez Bank odpowiedniego zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego. W przypadku, gdy Bank nie b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 przekaza\u0107 wystarczaj\u0105cej liczby akcji w\u0142asnych w stosunku do liczby koniecznej do wydania pracownikom, przyj\u0119te zmiany do Polityk dopuszczaj\u0105 kontynuacj\u0119 wynagradzania niekt\u00f3rych Os\u00f3b Uprawnionych w oparciu o akcje fantomowe lub, w zale\u017cno\u015bci od sytuacji i decyzji Banku, w oparciu o akcje fantomowe oraz akcje w kapitale zak\u0142adowym Banku. Nagrody za 2022 r. s\u0105 przyznawane w 2023 r. ju\u017c na nowych zasadach. Zmienione polityki wynagrodze\u0144 dopuszczaj\u0105 konwersj\u0119 1:1 akcji fantomowych przyznanych przed przyj\u0119ciem zmian, pod warunkiem podpisania stosownego porozumienia z pracownikami, kt\u00f3rych to dotyczy. W ramach programu CAP uprawnieni pracownicy otrzymuj\u0105 tzw. \u201eakcje odroczone\u201d Citigroup. \u201eAkcje odroczone\u201d w ramach programu CAP przyznawane s\u0105 po \u015bredniej cenie zamkni\u0119cia z gie\u0142dy NYSE z ostatnich 5 dni poprzedzaj\u0105cych przyznanie nagrody. \u201eAkcje odroczone\u201d pozwalaj\u0105 uczestniczy\u0107 w ekwiwalencie dywidendy, nie daj\u0105 jednak prawa g\u0142osu i nie mog\u0105 zosta\u0107 sprzedane do dnia przekazania. \u201eAkcje odroczone\u201d przekszta\u0142caj\u0105 si\u0119 w akcje zwyk\u0142e po up\u0142ywie okresu okre\u015blonego w regulaminie programu CAP. Co do zasady, pracownik traci prawo do przyznanych akcji z chwil\u0105 ustania zatrudnienia w Citigroup, chyba \u017ce rozwi\u0105zanie umowy o prac\u0119 nast\u0119puje w trybie gwarantuj\u0105cym zachowanie prawa do przyznanych akcji. Szczeg\u00f3\u0142owe warunki opisane s\u0105 w odr\u0119bnym dokumencie podpisywanym z pracownikiem. Akcje przyznane w poprzednich latach b\u0119d\u0105 przekazywane w cz\u0119\u015bciach po 25% rocznie w ci\u0105gu czterech lat pocz\u0105wszy pierwszego roku po przyznaniu akcji.W 2022 pod tym Programem przyznano nagrod\u0119 dla jednego pracownika Banku.Program akcji pracowniczych podlega wewn\u0119trznej kontroli w Biurze Polityki Wynagradzania.W dniu 22 grudnia 2017 roku Bank wdro\u017cy\u0142 Polityk\u0119 wynagrodze\u0144 os\u00f3b, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 zawodowa ma istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku Handlowego w Warszawie S.A. (\u201ePolityka\u201d). Polityka ta zast\u0105pi\u0142a obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 wcze\u015bniej \u201ePolityk\u0119 zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodzenia os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze w Banku Handlowym w Warszawie S.A.\u201d. Od tego czasu ww. Polityka podlega\u0142a przegl\u0105dom i zmianom. Ostatnia zmiana zosta\u0142a wdro\u017cona decyzj\u0105 Rady Nadzorczej Banku 14 listopada 2022 roku. Zgodnie z Polityk\u0105, Zarz\u0105d Banku oraz pozosta\u0142e osoby, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 zawodowa ma istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku, otrzymuj\u0105 zmienne wynagrodzenia na podstawie wynik\u00f3w indywidualnych, jednostki organizacyjnej, w kt\u00f3rej dana osoba jest zatrudniona oraz ca\u0142ego Banku. Cz\u0119\u015b\u0107 zmiennych wynagrodze\u0144 przyznanych warunkowo w 2022 roku osobom obj\u0119tym Polityk\u0105 b\u0119dzie wyp\u0142acana w transzach przez kolejne 4,5 roku lub 6 lat dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku. Zmienne wynagrodzenia \u2013 w postaci instrumentu finansowego - Akcje Fantomowe i/lub akcje w\u0142asne BankuRodzaj transakcji w \u015bwietle MSSF EUTransakcje p\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSSF 2 Data przyznania nagrody w postaci instrumentu finansowego 15 stycznia 2018 roku 14 stycznia 2019 roku14 stycznia 2020 roku11 stycznia 2021 roku13 stycznia 2022 roku (w przypadku pracownik\u00f3w poza cz\u0142onkami Zarz\u0105du Banku)10 lutego 2022 roku (w przypadku cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku)Liczba instrument\u00f3w przyznanych Zosta\u0142a ustalona w dacie przyznania nagrody Data zapadalno\u015bci \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Prezesowi Zarz\u0105du w latach 2018-2021 \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, 60, 72 miesi\u0105ce od daty przyznania instrument\u00f3w finansowych\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych w latach 2019-2021 pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 co najmniej 6, 18, 30, 42 miesi\u0105ce od daty przyznania instrument\u00f3w finansowych\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych cz\u0142onkom Zarz\u0105du (w tym Prezes Zarz\u0105du) w 2022 r. \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, 60, 72\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych w 2022 r. pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 co najmniej 6, 18, 30, 42 i 54 miesi\u0105ce od daty przyznania instrument\u00f3w finansowychData nabycia uprawnie\u0144 \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Prezesowi Zarz\u0105du w latach:o2018-2019 \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania instrument\u00f3w finansowycho2020-2022 \u2013 dla kr\u00f3tkoterminowej nagrody w instrumentach finansowych w momencie przyznania, dla d\u0142ugoterminowej nagrody w instrumentach Zmienne wynagrodzenia \u2013 w postaci instrumentu finansowego - Akcje Fantomowe i/lub akcje w\u0142asne Bankufinansowych - co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych cz\u0142onkom Zarz\u0105du poza Prezesem Zarz\u0105du:o2019-2021 \u2013 dla kr\u00f3tkoterminowej nagrody instrumentach finansowych w momencie przyznania, dla d\u0142ugoterminowej nagrody w instrumentach finansowych co najmniej 12, 24, 36 miesi\u0119cy od daty przyznania instrument\u00f3w finansowycho2022 - dla kr\u00f3tkoterminowej nagrody w instrumentach finansowych w momencie przyznania, dla d\u0142ugoterminowej nagrody w instrumentach finansowych co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania instrument\u00f3w finansowych\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom w latach:o2019-2021 \u2013 dla kr\u00f3tkoterminowej nagrody w instrumentach finansowych w momencie przyznania, dla d\u0142ugoterminowej nagrody w akcjach fantomowych co najmniej 12, 24, 36 miesi\u0119cy od daty przyznania akcji fantomowycho2022 - dla kr\u00f3tkoterminowej nagrody w instrumentach finansowych w momencie przyznania, dla d\u0142ugoterminowej nagrody w instrumentach finansowych co najmniej 12, 24, 36, 48 miesi\u0119cy od daty przyznania Instrument\u00f3w finansowychWarunki nabycia uprawnie\u0144 dla nagrody Spe\u0142nienie warunk\u00f3w dotycz\u0105cych wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracy oraz zatrudnienia w Grupie w odniesieniu do nagr\u00f3d przyznanych w: \u20222018: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2018-2023\u20222019: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2019-2024oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2019-2022\u20222020: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2020-2025oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2020-2023\u20222021oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2021-2026oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2021-2024\u20222022oDla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku (w tym Prezes Zarz\u0105du) w latach 2022-2027oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2022-2026Rozliczenie programu W dniu rozliczenia uczestnikowi zostanie wyp\u0142acona kwota \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105ca iloczyn posiadanych przez uczestnika akcji fantomowych oraz \u015bredniej arytmetycznej najni\u017cszej i najwy\u017cszej ceny akcji Banku na GPW w dniu zapadalno\u015bci nagrody (zako\u0144czenia okresu retencji). Nabycie uprawnienia b\u0119dzie ka\u017cdorazowo potwierdzone decyzj\u0105 Rady Nadzorczej w stosunku do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz decyzj\u0105 Zarz\u0105du w stosunku do pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w obj\u0119tych Polityk\u0105. Zgodnie z decyzj\u0105 ww. w\u0142adz Banku kwota wyp\u0142aty mo\u017ce zosta\u0107 pomniejszona lub ca\u0142kowicie zredukowana zgodnie z warunkami podanymi w Polityce. Warunki te odnosz\u0105 si\u0119 do wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracownik\u00f3w, zatrudnienia i b\u0119d\u0105 si\u0119 odnosi\u0107 do ca\u0142ego okresu nabywania uprawnie\u0144 dla poszczeg\u00f3lnych transz.Innym elementem sk\u0142adowym wynagrodzenia zmiennego przyznawanego do 2022 w oparciu o Polityk\u0119 jest Odroczona Nagroda Pieni\u0119\u017cna.Zmienne wynagrodzenia \u2013 Odroczona Nagroda Pieni\u0119\u017cnaRodzaj transakcji w \u015bwietle MSSF EUInne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze zgodnie z MSR 19Data przyznania nagrody w postaci Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej 15 stycznia 2018 roku 14 stycznia 2019 roku14 stycznia 2020 roku11 stycznia 2021 roku13 stycznia 2022 roku (w przypadku pracownik\u00f3w poza cz\u0142onkami Zarz\u0105du Banku)10 lutego 2022 roku (w przypadku cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku, w tym Prezes Zarz\u0105du)Przyznana kwota Zosta\u0142a ustalona w dacie przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej Data zapadalno\u015bci \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Prezesowi Zarz\u0105du w latach 2018-2021\u2013 co najmniej 18, 30, 42, 54, 66 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych w latach 2019-2021 pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 co najmniej 18, 30, 42 miesi\u0105ce od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej;\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych cz\u0142onkom Zarz\u0105du (w tym Prezes Zarz\u0105du) w 2022 \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych w 2022 pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, miesi\u0105ce od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej;Data nabycia uprawnie\u0144 \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Prezesowi Zarz\u0105du w latach 2018-2021 \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych w latach 2018-2021 pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 co najmniej 12, 24 i 36 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych cz\u0142onkom Zarz\u0105du (w tym Prezes Zarz\u0105du) w 2022 \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych w 2022 pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 co najmniej 12, 24, 36, 48 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnejWarunki nabycia uprawnie\u0144 dla nagrody Spe\u0142nienie warunk\u00f3w dotycz\u0105cych wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracy oraz zatrudnienia w Grupie w odniesieniu do nagr\u00f3d przyznanych w: \u20222018: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2018-2023\u20222019: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2019-2024oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2019-2022\u20222020: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2020-2025oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2020-2023\u20222021: oDla Prezesa Zarz\u0105du w latach 2021-2026oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2021-2024\u20222022: oDla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du (w tym Prezes Zarz\u0105du) w latach 2022-2027oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2022-2026Rozliczenie programu W dniu rozliczenia uczestnikowi zostanie wyp\u0142acona kwota \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105ca transz\u0119 Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej powi\u0119kszona o kwot\u0119 odsetek za okres odroczenia i retencji a\u017c do dnia wyp\u0142aty. Wysoko\u015b\u0107 odsetek zosta\u0142a ustalona w styczniu 2018, 2019, 2020, 2021 i 2022 roku Uchwa\u0142\u0105 Rady Nadzorczej Banku dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Uchwa\u0142\u0105 Zarz\u0105du Banku dla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w obj\u0119tych Polityk\u0105. Nabycie uprawnienia do nagrody b\u0119dzie ka\u017cdorazowo potwierdzone decyzj\u0105 Rady Nadzorczej w stosunku do cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz decyzj\u0105 Zarz\u0105du w stosunku do pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w obj\u0119tych Polityk\u0105. Zgodnie z decyzj\u0105 ww. w\u0142adz Banku kwota wyp\u0142aty mo\u017ce zosta\u0107 pomniejszona lub ca\u0142kowicie zredukowana zgodnie z warunkami podanymi w Polityce. Warunki te odnosz\u0105 si\u0119 do wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracownik\u00f3w, zatrudnienia i b\u0119d\u0105 si\u0119 odnosi\u0107 do ca\u0142ego okresu nabywania uprawnie\u0144 dla poszczeg\u00f3lnych transz.W zwi\u0105zku z informacj\u0105 przekazan\u0105 przez Citigroup w dniu 15 kwietnia 2021 r. dotycz\u0105c\u0105 planowanych zmian strategii w obszarze Bankowo\u015bci Detalicznej, (dalej \u201eSBD\u201d), Zarz\u0105d Banku przyj\u0105\u0142 polityk\u0119, umo\u017cliwiaj\u0105c\u0105 przyznanie nagrody za uznanie dotychczasowego wk\u0142adu pracownik\u00f3w, kt\u00f3rych wsparcie w realizacji zmiany strategii wydzielonej cz\u0119\u015bci Banku Handlowego w Warszawie S.A. (segmentu bankowo\u015bci detalicznej) b\u0119dzie kluczowe \u2013 Polityka Nagrody Transakcyjnej.W 2022 r. decyzjami Rady Nadzorczej Banku Handlowego w Warszawie S.A. Polityka Nagrody Transakcyjnej zosta\u0142a zaktualizowana m.in. o odej\u015bcie od odroczonego wynagrodzenia pieni\u0119\u017cnego lub o mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyp\u0142aty instrumentu finansowego w formie istniej\u0105cych akcji w kapitale zak\u0142adowej Banku. Powy\u017csza polityka dopuszcza konwersj\u0119 akcji fantomowych na akcje w\u0142asne Banku (1:1), pod warunkiem podpisania stosownych porozumie\u0144 z pracownikami, kt\u00f3rych to dotyczy.W zwi\u0105zku z odej\u015bciem z Banku Wiceprezesa Zarz\u0105du Pana Dennisa Hussey\u2019a, w dniu 29 wrze\u015bnia 2022 r. Rada Nadzorcza podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 o utracie przez niego prawa do Nagrody Transakcyjnej przyznanej warunkowo w 2021 roku. Zmienne wynagrodzenia \u2013 Akcje Fantomowe przyznane w latach 2021-2022 w ramach tzw. Nagrody Transakcyjnej Rodzaj transakcji w \u015bwietle MSSF EUTransakcje p\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zgodnie z MSSF 2 Data przyznania nagrody w postaci akcji fantomowych 1 lipca 2021 roku oraz 3 grudnia 2021 r.1 lipca 2022 roku oraz 1 listopada 2022 rokuLiczba instrument\u00f3w przyznanych Zosta\u0142a ustalona w dacie przyznania nagrody akcji fantomowych \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Wiceprezesowi Zarz\u0105du \u2013 w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, nie wcze\u015bniej ni\u017c 30 czerwca 2025 r. lub przed finalizacj\u0105 Transakcji je\u015bli nast\u0105pi wcze\u015bniej i nie wcze\u015bniej ni\u017c 24, 36, 48, 60, 72 miesi\u0119cy od daty przyznania akcji fantomowych\u2013 przy czym w 2022 w zwi\u0105zku z odej\u015bciem z Banku p. Dennisa Hussey\u2019a nagroda ta uleg\u0142a przepadkowi\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom, maj\u0105cym istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku \u2013 w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, nie wcze\u015bniej ni\u017c 30 czerwca 2025 r. lub przed finalizacj\u0105 Transakcji je\u015bli nast\u0105pi wcze\u015bniej i nie wcze\u015bniej ni\u017c 18, 30, 42, 54 miesi\u0119cy od daty przyznania akcji fantomowychData zapadalno\u015bci Data nabycia uprawnie\u0144 \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Wiceprezesowi Zarz\u0105du - w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, nie wcze\u015bniej ni\u017c 30 czerwca 2025 r. lub przed finalizacj\u0105 Transakcji je\u015bli nast\u0105pi wcze\u015bniej i co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom, maj\u0105cym istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku \u2013 w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, niezw\u0142ocznie od spe\u0142nienia kryteri\u00f3w (w tym dotycz\u0105cych Transakcji) i nie wcze\u015bniej ni\u017c 30 czerwca 2025 r. lub przed finalizacj\u0105 Transakcji je\u015bli nast\u0105pi wcze\u015bniej i nie wcze\u015bniej ni\u017c 12, 24, 36 i 48 miesi\u0119cy od daty przyznania akcji fantomowychWarunki nabycia uprawnie\u0144 dla nagrody Finalizacja Transakcji do okre\u015blonej daty oraz spe\u0142nienie warunk\u00f3w dotycz\u0105cych wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracy oraz zatrudnienia w GrupieDla 2021oDla Wiceprezesa Zarz\u0105du w latach 2021-2026 \u2013 przy czym w 2022 w zwi\u0105zku z odej\u015bciem z Banku p. Dennisa Hussey\u2019a nagroda ta uleg\u0142a przepadkowioDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2021-2025Dla 2022 oDla Wiceprezesa Zarz\u0105du p. Andrzeja Wilka w latach 2022-2027oDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2022-2026Rozliczenie programu W dniu 29 wrze\u015bnia 2022 r. Rada Nadzorcza podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 o utracie prawa do nagrody w Akcjach Fantomowych przez p. Dennisa Hussey\u2019a w zwi\u0105zku z jego odej\u015bciem z Banku. W dniu rozliczenia uczestnikowi zostanie wyp\u0142acona kwota \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105ca iloczyn posiadanych przez uczestnika akcji fantomowych oraz \u015bredniej arytmetycznej najni\u017cszej i najwy\u017cszej ceny akcji Banku na GPW w dniu zapadalno\u015bci nagrody (zako\u0144czenia okresu retencji). Nabycie uprawnienia b\u0119dzie ka\u017cdorazowo potwierdzone decyzj\u0105 Rady Nadzorczej w stosunku do Wiceprezesa Zarz\u0105du p. Andrzeja Wilka oraz decyzj\u0105 Zarz\u0105du w stosunku do pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w obj\u0119tych Polityk\u0105 Zmienne wynagrodzenia \u2013 Akcje Fantomowe przyznane w latach 2021-2022 w ramach tzw. Nagrody Transakcyjnej Nagrody Transakcyjnej. Zgodnie z decyzj\u0105 ww. w\u0142adz Banku kwota wyp\u0142aty mo\u017ce zosta\u0107 pomniejszona lub ca\u0142kowicie zredukowana zgodnie z warunkami podanymi w Polityce. Warunki te odnosz\u0105 si\u0119 do wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracownik\u00f3w, zatrudnienia i b\u0119d\u0105 si\u0119 odnosi\u0107 do ca\u0142ego okresu nabywania uprawnie\u0144 dla poszczeg\u00f3lnych transz.Innym elementem sk\u0142adowym wynagrodzenia zmiennego przyznawanego w ramach tzw. Nagrody Transakcyjnej jest Odroczona Nagroda Pieni\u0119\u017cna przyznana w 2021.Wynagrodzenie Zmienne \u2013 Odroczona Nagroda Pieni\u0119\u017cnaRodzaj transakcji w \u015bwietle MSSF EUInne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze zgodnie z MSR 19Data przyznania nagrody w postaci Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej 1 lipca 2021 r. oraz 3 grudnia 2021 r.Przyznana kwota Zosta\u0142a ustalona w dacie przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej/ Warunkowej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej Data zapadalno\u015bci \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Wiceprezesowi Zarz\u0105du \u2013 w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, nie wcze\u015bniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy od finalizacji Transakcji i nie wcze\u015bniej ni\u017c 18, 30, 42, 54, 66 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej \u2013 przy czym w 2022 w zwi\u0105zku z odej\u015bciem z Banku p. Dennisa Hussey\u2019a nagroda ta uleg\u0142a przepadkowi\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom, maj\u0105cym istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku \u2013 w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, niezw\u0142ocznie od spe\u0142nienia kryteri\u00f3w (w tym dotycz\u0105cych Transakcji) lub nie wcze\u015bniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy od finalizacji Transakcji i dla Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej nie wcze\u015bniej ni\u017c 18, 30, 42, 54 miesi\u0119cy od daty przyznania\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 nie wcze\u015bniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy od finalizacji Transakcji.Data nabycia uprawnie\u0144 \u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych Wiceprezesowi Zarz\u0105du - w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, nie wcze\u015bniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy od finalizacji Transakcji i co najmniej 12, 24, 36, 48, 60 miesi\u0119cy od daty przyznania Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej\u2013 przy czym w 2022 w zwi\u0105zku z odej\u015bciem z Banku p. Dennisa Hussey\u2019a nagroda ta uleg\u0142a przepadkowi\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom, maj\u0105cym istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku \u2013 w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nagrody, niezw\u0142ocznie od spe\u0142nienia kryteri\u00f3w (w tym dotycz\u0105cych Transakcji) lub nie wcze\u015bniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy od finalizacji Transakcji i dla Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej nie wcze\u015bniej ni\u017c 12, 24, 36 i 48 miesi\u0119cy od daty przyznania\u2022Dla nagr\u00f3d przyznanych pozosta\u0142ym pracownikom \u2013 nie wcze\u015bniej ni\u017c 6 miesi\u0119cy od finalizacji Transakcji.Warunki nabycia uprawnie\u0144 dla nagrody Finalizacja Transakcji do okre\u015blonej daty oraz spe\u0142nienie warunk\u00f3w dotycz\u0105cych wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracy oraz zatrudnienia w Grupie: oDla Wiceprezesa Zarz\u0105du w latach 2021-2026 \u2013 przy czym w 2022 w zwi\u0105zku z odej\u015bciem z Banku p. Dennisa Hussey\u2019a nagroda ta uleg\u0142a przepadkowioDla pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w w latach 2021-2025Rozliczenie programu W dniu 29 wrze\u015bnia 2022 r. Rada Nadzorcza podj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 o utracie prawa do Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej przez p. Dennisa Hussey\u2019a w zwi\u0105zku z jego odej\u015bciem z Banku. W dniu rozliczenia uczestnikowi zostanie wyp\u0142acona kwota \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stanowi\u0105ca transz\u0119 Odroczonej Nagrody Pieni\u0119\u017cnej. Nabycie uprawnienia do nagrody b\u0119dzie Wynagrodzenie Zmienne \u2013 Odroczona Nagroda Pieni\u0119\u017cnaka\u017cdorazowo potwierdzone decyzj\u0105 Zarz\u0105du w stosunku do pozosta\u0142ych pracownik\u00f3w obj\u0119tych Polityk\u0105 Nagrody Transakcyjnej. Zgodnie z decyzj\u0105 ww. w\u0142adz Banku kwota wyp\u0142aty mo\u017ce zosta\u0107 pomniejszona lub ca\u0142kowicie zredukowana zgodnie z warunkami podanymi w Polityce. Warunki te odnosz\u0105 si\u0119 do wynik\u00f3w Banku, indywidualnych wynik\u00f3w pracownik\u00f3w, zatrudnienia i b\u0119d\u0105 si\u0119 odnosi\u0107 do ca\u0142ego okresu nabywania uprawnie\u0144 dla poszczeg\u00f3lnych transz.Za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny program\u00f3w pracowniczych \u015bwiadcze\u0144 kapita\u0142owychWarto\u015b\u0107 godziwa poszczeg\u00f3lnych nagr\u00f3d oraz za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do wyceny przedstawione s\u0105 poni\u017cej:Program CAPData przyznaniaCena wykonania / Warto\u015b\u0107 akcji na moment przyznania(w USD)Liczba nagrodzonych pracownik\u00f3wLiczba opcji/akcji113.02.202078,911193210.02.202266,531374Program Akcje FantomoweData przyznaniaCena wykonania / Warto\u015b\u0107 akcji na moment przyznania (w PLN)Liczba nagrodzonych pracownik\u00f3wLiczba opcji/akcji115.01.201883,0214 563214.01.201969,1015 792314.01.202052,563932 37445611.01.202113.01.202210.02.202235,1461,6965,8646197112 97833 36771 701Program CAPProgram Akcje FantomoweOkres nabywania uprawnie\u0144 (lata)25% po ka\u017cdym kolejnym rokuW latach 2018-2019: 40% po 0,5 roku i po 20% w ci\u0105gu trzech kolejnych lat, 40% po jednym roku i po 12% w ci\u0105gu 5 kolejnych lat lub 60% po 0,5 roku i 13,33% w ci\u0105gu 3 kolejnych lat, 60% po jednym roku i 8% w ci\u0105gu 5 kolejnych lat. Od roku 2020: 40% w dniu przyznania i po 20% w ci\u0105gu trzech kolejnych lat, 40% w dniu przyznania i po 12% w ci\u0105gu 5 kolejnych lat lub 60% w dniu przyznania i po 13,33% w ci\u0105gu 3 kolejnych lat, 60% w dniu przyznania i po 8% w ci\u0105gu 5 kolejnych lat.Od roku 2022: 40% w dniu przyznania i po 15% w ci\u0105gu czterech kolejnych lat, 40% w dniu przyznania i po 12% w ci\u0105gu 5 kolejnych lat lub 60% w dniu przyznania i po 10% w ci\u0105gu 4 kolejnych lat, 60% w dniu przyznania i po 8% w ci\u0105gu 5 kolejnych lat.\u015aredni oczekiwany okres trwania instrumentu (\u017cycia)W momencie nabycia uprawnie\u0144W momencie nabycia uprawnie\u0144Prawdopodobie\u0144stwo zako\u0144czenia zatrudnienia przed terminem (roczny wska\u017anik rotacji nagrodzonych pracownik\u00f3w)0,00%13,46%Warto\u015b\u0107 godziwa jednego instrumentu*43,81 (USD)75,80 (PLN)* r\u00f3\u017cni si\u0119 w zale\u017cno\u015bci od daty wykonaniaLiczb\u0119 oraz \u015brednie wa\u017cone ceny akcji (program CAP) przedstawia poni\u017csza tabela:31.12.202231.12.2021Liczba\u015arednia wa\u017cona cena akcji(w USD)Liczba\u015arednia wa\u017cona cena akcji(w USD)Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tek okresu29078,9138778,91Przyznane w danym okresie37466,53--Wykonane/umorzone/wygas\u0142e w danym okresie9764,249763,69Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu56770,7129078,91Liczb\u0119 oraz \u015brednie wa\u017cone ceny akcji fantomowych przedstawia poni\u017csza tabela:31.12.202231.12.2021Liczba\u015arednia wa\u017cona cena akcji(w PLN)Liczba\u015arednia wa\u017cona cena akcji(w PLN)Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tek okresu260 81643,22149 90261,49Przyznane w danym okresie157 37163,74339 65835,14Wykonane w danym okresie156 50057,60228 74444,69Umorzone/wygas\u0142e w danym okresie912---Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu260 77550,77260 81643,22Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z akcji fantomowych oraz program\u00f3w CAP wynios\u0142a 36 480 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 26 052 tys. z\u0142). Koszty uj\u0119te z tego tytu\u0142u wynios\u0142y w 2022 roku 13 096 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 20 211 tys. z\u0142), w tym r\u00f3wnie\u017c koszty program\u00f3w CAP.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag134": { "value": "49.Zdarzenia po dacie bilansowejDo dnia 31 grudnia 2022 r. Grupa, zgodnie z art. 500a ust. 1 CRR, do ekspozycji wobec rz\u0105d\u00f3w centralnych i bank\u00f3w centralnych pa\u0144stw cz\u0142onkowskich, w przypadku gdy ekspozycje te s\u0105 denominowane i finansowane w walucie krajowej innego pa\u0144stwa cz\u0142onkowskiego, stosowa\u0142a wag\u0119 ryzyka 0%. W zwi\u0105zku z ustaniem z ko\u0144cem 2022 r. mo\u017cliwo\u015bci stosowania wagi ryzyka 0% w odniesieniu do powy\u017cej wskazanych ekspozycji bezpo\u015brednio na podstawie przepisu art. 500a ust 1 CRR, od dnia 1 stycznia 2023 Grupa notuje przekroczenie limitu koncentracji dotycz\u0105ce wy\u0142\u0105cznie ekspozycji walutowych z tytu\u0142u obligacji emitowanych przez Skarb Pa\u0144stwa oraz Bank Gospodarstwa Krajowego SA i gwarantowanych przez Skarb Pa\u0144stwa. Grupa wyst\u0105pi\u0142a do Komisji Nadzoru Finansowego z wnioskiem o zgod\u0119 na przyjmowanie na siebie ekspozycji w tych instrumentach do wysoko\u015bci limit\u00f3w okre\u015blonych ust 2 art. 500a CRR. Ewentualne obliczenie skutk\u00f3w finansowych dla Grupy, je\u017celi mia\u0142yby one wyst\u0105pi\u0107, mo\u017cliwe b\u0119dzie po zako\u0144czeniu post\u0119powania wszcz\u0119tego na wniosek Grupy i zale\u017cne b\u0119dzie od jego wyniku, w szczeg\u00f3lno\u015bci horyzontu czasowego ewentualnego dostosowania si\u0119 do limit\u00f3w.W opinii z dnia 16 lutego 2022 r. wydanej w sprawie C-520/21 Rzecznik Generalny Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej interpretuj\u0105c przepisy Dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 r. w sprawie nieuczciwych warunk\u00f3w w umowach konsumenckich stwierdzi\u0142, \u017ce po uznaniu umowy kredytu hipotecznego za niewa\u017cn\u0105 ze wzgl\u0119du na nieuczciwe warunki konsumenci mog\u0105 dochodzi\u0107 wzgl\u0119dem bank\u00f3w roszcze\u0144 wykraczaj\u0105cych poza zwrot \u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych. Ocena, czy konsumenci maj\u0105 prawo dochodzi\u0107 tego rodzaju roszcze\u0144 oraz ewentualne rozstrzygni\u0119cie o ich zasadno\u015bci nale\u017cy do kompetencji s\u0105d\u00f3w krajowych dzia\u0142aj\u0105cych w oparciu o prawo krajowe. W odniesieniu do mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia przez banki roszcze\u0144 o podobnym charakterze przeciwko konsumentom, Rzecznik Generalny wyrazi\u0142 odmienny pogl\u0105d i zaproponowa\u0142, by Trybuna\u0142 orzek\u0142, \u017ce bank nie mo\u017ce dochodzi\u0107 wzgl\u0119dem konsumenta roszcze\u0144 wykraczaj\u0105cych poza zwrot przekazanego kapita\u0142u kredytu i zap\u0142at\u0119 odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie od chwili wezwania do zap\u0142aty. Opinia Rzecznika Generalnego nie jest wi\u0105\u017c\u0105ca dla Trybuna\u0142u, kt\u00f3ry mo\u017ce podzieli\u0107 stanowisko w niej wyra\u017cone, ale mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wyda\u0107 wyrok odmienny inaczej interpretuj\u0105c Dyrektyw\u0119 93/13.Grupa ocenia, i\u017c powy\u017csza opinia nie ma wp\u0142ywu na za\u0142o\u017cenia modelu przyj\u0119te na potrzeby sporz\u0105dzenia na dat\u0119 bilansow\u0105 szacunku wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF.Po dniu 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y inne zdarzenia, nieuj\u0119te w tym sprawozdaniu finansowym, mog\u0105ce w znacz\u0105cy spos\u00f3b wp\u0142yn\u0105\u0107 na wyniki Grupy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:XLEZHWWOI4HFQDGL4793", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }