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"value": "ctividades y composici\u00f3n del Grupo, y
hechos m\u00e1s significativos del ejercicio
Bankinter, S.A. fue constituido en Espa\u00f1a mediante escritura p\u00fablica otorgada en Madrid el 4 de
junio de 1965, con el nombre de Banco Intercontinental Espa\u00f1ol, S.A. El 24 de julio de 1990
adquiere su denominaci\u00f3n actual. Se encuentra inscrito en el Registro Especial de Bancos y
Banqueros. Su n\u00famero de Identificaci\u00f3n Fiscal es A-28157360 y pertenece al Fondo de Garant\u00eda
de Dep\u00f3sitos con el n\u00famero de c\u00f3digo 0128. El domicilio social est\u00e1 situado en Paseo de la
Castellana n\u00famero 29, 28046 Madrid, Espa\u00f1a. El c\u00f3digo identificador de entidad jur\u00eddica (LEI,
por sus siglas en ingl\u00e9s) de Bankinter, S.A., es VWMYAEQSTOPNV0SUGU82.
Bankinter, S.A., tiene por objeto social el desarrollo de la actividad bancaria, y est\u00e1 sujeto a la
normativa y regulaciones de las entidades bancarias operantes en Espa\u00f1a.
Adicionalmente a las operaciones que lleva a cabo directamente, el Banco es cabecera de un
grupo de entidades dependientes, que se dedican a actividades diversas (fundamentalmente,
servicios bancarios, servicios de inversi\u00f3n, gesti\u00f3n de activos y tarjetas de cr\u00e9dito) y que
constituyen,conjuntamente, el Grupo Bankinter (en adelante, el \u201cGrupo\u201d o el \u201cGrupo Bankinter\u201d).
Consecuentemente, el Banco est\u00e1 obligado a elaborar, adem\u00e1s de sus propias cuentas anuales
individuales, cuentas anuales consolidadas del Grupo, que incluyen, asimismo, las
participaciones en negocios conjuntos e inversiones en entidades asociadas.
Las sociedades filiales que forman el Grupo Bankinter se relacionan en la Nota 13
\u201cCombinaciones de negocios, inversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d.
Los t\u00e9rminos \"Entidad\", \"Grupo\" o \"Banco\" utilizados en las presentes cuentas anuales
consolidadas hacen referencia al grupo consolidable compuesto por la matriz y sus sociedades
dependientes.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo se han preparado de acuerdo con los principios
contables descritos en la Nota 5 \u201cPrincipios Contables y Normas de Valoraci\u00f3n Aplicados\u201d.
Los estados financieros individuales de Bankinter, S.A. al 31 de diciembre de 2025 y
2024(incluyendo el balance, la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, el estado de ingresos y gastos
reconocidos, el estado total de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo)
se presentan en el Anexo IV.
Los hechos m\u00e1s destacados para el Grupo Bankinter, ocurridos durante el ejercicio 2025 han
sido los siguientes:
\u2013 El 19 de junio de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de EVO Banco, S.A.U. y
Bankinter, S.A. formularon el proyecto com\u00fan de fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de EVO Banco
por Bankinter. El Consejo de Bankinter aprob\u00f3 dicho proyecto el 26 de julio de 2024,
conforme al art\u00edculo 53 del Real Decreto-ley 5/2023. La fusi\u00f3n estaba sujeta a
autorizaci\u00f3n del Ministerio de Econom\u00eda, que fue otorgada el 25 de noviembre de
2024. El 1 de abril de 2025 se firm\u00f3 la escritura p\u00fablica de fusi\u00f3n e inscripci\u00f3n en el
Registro Mercantil. Seg\u00fan la normativa contable, la fecha de efectos contables es el 1
de enero de 2024, retrotray\u00e9ndose la fusi\u00f3n a ese ejercicio. Las cuentas anuales
individuales de Bankinter de 2025 reflejan esta fusi\u00f3n con efecto retroactivo. En el
tercer trimestre, ha tenido lugar la integraci\u00f3n inform\u00e1tica de EVO Banco. Esta
operaci\u00f3n solo tiene efectos en los estados financieros de la matriz Bankinter,
S.A.,pero no tiene efecto directo en los estados financieros consolidados, ya que EVO
Banco formaba parte del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo Bankinter.
\u2013 Con fecha 17 de abril de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A.,
sociedad matriz del Grupo Bankinter, y de AvantCard DAC., sociedad filial \u00edntegramente
participada por Bankinter, S.A., acordaron llevar a cabo una fusi\u00f3n por absorci\u00f3n,
integrando as\u00ed AvantCard DAC en la estructura Bankinter, S.A., mejorando la
rentabilidad y la eficiencia del Grupo. El 1 de abril de 2025, se procedi\u00f3 a la fusi\u00f3n de
Bankinter, S.A. y Avantcard DAC, y a la constituci\u00f3n de una sucursal de Bankinter en
dicho pa\u00eds, a la cual se adscribieron todos los activos, pasivos, derechos, obligaciones y
dem\u00e1s relaciones jur\u00eddicas adquiridos por Bankinter, S.A., como consecuencia de la
fusi\u00f3n. Esta sucursal constituye un establecimiento permanente en Irlanda, y contin\u00faa
las actividades que ven\u00eda desarrollando Avantcard DAC en dicha jurisdicci\u00f3n. Esta
operaci\u00f3n solo tiene efectos en los estados financieros de la matriz, Bankinter, S.A.,
pero no tiene efecto directo en los estados financieros consolidados, ya que Avantcard
DAC formaba parte del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo Bankinter.
\u2013 En el primer semestre de 2025 se procedi\u00f3 a la disoluci\u00f3n, liquidaci\u00f3n y extinci\u00f3n de la
filial \u201cBankinter Hogar y Auto, S.A. de Seguros y Reaseguros, Unipersonal\u201d. Esta filial
estaba participada \u00edntegramente\u00a0 por Bankinter, S.A. La liquidaci\u00f3n de esta sociedad no
ha tenido impactos significativos sobre los estados financieros consolidados.
\u2013 El Consejo de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A., acord\u00f3, en noviembre de 2025, dar un
nuevo impulso a la estrategia del Banco en los \u00e1mbitos de consumo y medios de pago,
integrando las capacidades diferenciales desarrolladas, hasta ahora, por su filial de
consumo, \u00edntegramente participada, Bankinter Consumer Finance, EFC, S.A. Una vez
que los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter y Bankinter Consumer Finance
aprueben los respectivos proyectos de fusi\u00f3n y, obtenidas las autorizaciones
regulatorias pertinentes, se producir\u00e1 la integraci\u00f3n plena de equipos y capacidades.
Se espera que la fusi\u00f3n se ejecute durante el ejercicio 2026.
\u2013 En febrero de 2025, Bankinter, S.A., emiti\u00f3 bonos \u201cSenior Non Preferred\u201d por un
importe de 750 millones de euros, con un cup\u00f3n anual del 3,625%. El vencimiento de
la emisi\u00f3n se establece en 2033, con opci\u00f3n de cancelaci\u00f3n anticipada por el emisor un
a\u00f1o antes .
\u2013 En abril de 2025, Bankinter, S.A., llev\u00f3 a cabo la emisi\u00f3n obligaciones subordinadas,
computables como Tier 2 o capital de nivel 2, por un importe de 300 millones de euros,
con vencimiento en 2035 y posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada por el emisor en
2030. La emisi\u00f3n pagar\u00e1 un cup\u00f3n anual del 4,125% hasta 2030.
\u2013 En junio de 2025, Bankinter, S.A., emiti\u00f3 valores perpetuos eventualmente
convertibles en acciones ordinarias de nueva emisi\u00f3n, con exclusi\u00f3n del derecho de
suscripci\u00f3n preferente, por un importe de 500 millones de euros. Estos t\u00edtulos son
computables como capital de nivel 1 adicional de acuerdo con la normativa de
solvencia aplicable. La emisi\u00f3n incluye una opci\u00f3n de cancelaci\u00f3n anticipada por parte
del emisor a partir de junio de 2030.\u00a0 Esta emisi\u00f3n devenga un cup\u00f3n inicial de 6,00%,
manteniendo el Banco la potestad de cancelar el desembolso de cualquier cup\u00f3n
devengado a su discreci\u00f3n y en cualquier momento. Como condici\u00f3n contingente para
la conversi\u00f3n irrevocable y obligatoria de las acciones preferentes en un n\u00famero
variable acciones ordinarias se estableci\u00f3 que la ratio de capital principal de nivel 1
ordinario (CET 1) se sit\u00fae en un nivel inferior al 5,125%.
\u2013 La Ley 7/2024, de 20 de diciembre, cre\u00f3 un nuevo \"impuesto sobre el margen de
intereses y comisiones de determinadas entidades financieras\", para los per\u00edodos
impositivos 2024, 2025 y 2026. El importe devengado de este impuesto has sido cero
tanto en 2025 como en 2024, en aplicaci\u00f3n de la metodolog\u00eda de c\u00e1lculo regulada en
la mencionada ley.
Criterios contables aplicados
a) Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
De acuerdo con el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19
de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la
Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados
que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas conforme a las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (en adelante, NIIF) que hayan sido previamente
adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
Con el objeto de adaptar el r\u00e9gimen contable de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas a los
principios y criterios de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por los
reglamentos de la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE), el Banco de Espa\u00f1a public\u00f3 la Circular 4/2017, de 27
de noviembre\u00a0 cuya entrada en vigor se fijaba en el 1 de enero de 2018.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores del
Banco (en reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n de 18 de febrero de 2026) de acuerdo con el
marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de
Comercio y la restante legislaci\u00f3n mercantil y en las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n
Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea y tomando en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017, de
27 de noviembre del Banco de Espa\u00f1a,\u00a0 y sus modificaciones posteriores, y resto de normativa.
Dichas cuentas anuales consolidadas se presentar\u00e1n a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de
Accionistas, estim\u00e1ndose que ser\u00e1n aprobadas sin modificaciones.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1253": { "value": "Bankinter, S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1254": { "value": "S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1255": { "value": "Paseo de la Castellana n\u00famero 29, 28046 Madrid", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1256": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1257": { "value": "Bankinter, S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1258": { "value": "actividad bancaria", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1260": { "value": "Espa\u00f1a.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1259": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1261": { "value": "Bankinter, S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1263": { "value": "Criterios contables aplicados
a) Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
De acuerdo con el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19
de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la
Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados
que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas conforme a las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (en adelante, NIIF) que hayan sido previamente
adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
Con el objeto de adaptar el r\u00e9gimen contable de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas a los
principios y criterios de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por los
reglamentos de la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE), el Banco de Espa\u00f1a public\u00f3 la Circular 4/2017, de 27
de noviembre\u00a0 cuya entrada en vigor se fijaba en el 1 de enero de 2018.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores del
Banco (en reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n de 18 de febrero de 2026) de acuerdo con el
marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de
Comercio y la restante legislaci\u00f3n mercantil y en las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n
Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea y tomando en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017, de
27 de noviembre del Banco de Espa\u00f1a,\u00a0 y sus modificaciones posteriores, y resto de normativa.
Dichas cuentas anuales consolidadas se presentar\u00e1n a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de
Accionistas, estim\u00e1ndose que ser\u00e1n aprobadas sin modificaciones.
Las notas de la memoria de las cuentas anuales consolidadas contienen informaci\u00f3n adicional a
la presentada en el balance consolidado, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias en consolidada,el
estado de ingresos y gastos reconocidos en consolidado,el estado total de cambios en el
patrimonio neto consolidado\u00a0 y en el estado de flujos de efectivo consolidado. En dichas notas se
suministran descripciones narrativas o desagregaci\u00f3n de tales estados de forma clara,
relevante, fiable y comparable.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2024 fueron
aprobadas por la Junta General de Accionistas celebrada el 27 de marzo de 2025.
Las pol\u00edticas y m\u00e9todos contables utilizados en la elaboraci\u00f3n de las presentes cuentas anuales
consolidadas son las mismas que las aplicadas en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio
anterior, tomando en consideraci\u00f3n las Normas e Interpretaciones que entraron en vigor
durante el ejercicio.
En el anexo II se describen las novedades en normas e interpretaciones clasificadas en las
siguientes tipolog\u00edas:
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones obligatorias para todos los ejercicios
comenzados el 1 de enero de 2025.
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones a las normas existentes que no pueden
adoptarse anticipadamente o que no han sido adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones que todav\u00eda no han entrado en vigor, pero
que se pueden adoptar con anticipaci\u00f3n en los ejercicios comenzados a partir del 1 de
enero de 2026.
b) Principios contables y normas de valoraci\u00f3n
Para la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas han seguido los principios contables
y normas de valoraci\u00f3n generalmente aceptados, descritos en la Nota 5 denominada \u201cPrincipios
Contables y Normas de Valoraci\u00f3n Aplicados\u201d. No existe ning\u00fan principio contable o criterio de
valoraci\u00f3n que, teniendo un efecto significativo en las cuentas anuales, se haya dejado de
aplicar en su elaboraci\u00f3n.
Las presentes cuentas anuales consolidadas, salvo menci\u00f3n en contrario, se presentan en miles
de euros. Para presentar los importes en miles de euros, los saldos contables han sido objeto de
redondeo; por ello, es posible que los importes que aparezcan en ciertas tablas no sean la suma
aritm\u00e9tica exacta de las cifras que los preceden.
c) Juicios y estimaciones utilizados
La informaci\u00f3n incluida en las presentes cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
Administradores del Grupo, habi\u00e9ndose utilizado, en su caso, estimaciones para la valoraci\u00f3n de
determinados activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que han sido realizadas por la
Direcci\u00f3n del Grupo y ratificadas por sus Administradores. Dichas estimaciones corresponden,
fundamentalmente, a:
\u2013 las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos, incluyendo el valor de las garant\u00edas
inmobiliarias y la definici\u00f3n del incremento significativo del riesgo (Notas 10 y 44).
\u2013 la vida \u00fatil aplicada a los elementos de los activos tangibles y del activo intangible, as\u00ed
como la recuperabilidad del fondo de comercio de consolidaci\u00f3n (Notas 14, 15 y 16).
\u2013 el valor razonable de determinados activos financieros no cotizados e inmuebles
(Notas 43 y 12).
\u2013 las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas en el c\u00e1lculo de los pasivos y compromisos por
retribuciones post-empleo (Nota 27).
\u2013 el c\u00e1lculo de las provisiones legales y fiscales (Nota 20).
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n
disponible al cierre del ejercicio, pudiera ser que acontecimientos que, en su caso, tengan lugar
en el futuro obliguen a modificarlas en pr\u00f3ximos ejercicios, lo que se har\u00eda conforme a lo
establecido en la NIC 8 de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n
que, en su caso, pudieran producirse en la correspondiente cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada de los ejercicios afectados.
d) Principios de consolidaci\u00f3n
La definici\u00f3n del Grupo se ha efectuado de acuerdo con lo indicado por la normativa contable en
vigor. Son Entidades Participadas el conjunto de las Entidades Dependientes, Negocios
Conjuntos y Asociadas.
Son Entidades Dependientes aquellas en las que el Grupo tiene capacidad para ejercer control.
El Grupo controla una sociedad cuando est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos
variables por su implicaci\u00f3n en la participada y tiene la capacidad de influir en dichos
rendimientos a trav\u00e9s del poder que ejerce sobre la participada. No existe ninguna sociedad
considerada dependiente en la que el Grupo posea menos de un 50%.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se ha aplicado el procedimiento de integraci\u00f3n global para los
estados financieros de las Entidades Dependientes. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones significativos realizados entre las entidades consolidadas han sido eliminados en
el proceso de consolidaci\u00f3n.
La consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las entidades adquiridas por el Grupo en el
ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre
la fecha de adquisici\u00f3n y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidaci\u00f3n de los resultados
generados por las entidades enajenadas por el Grupo en el ejercicio se realiza teniendo en
cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha
de enajenaci\u00f3n.
Son negocios conjuntos las entidades participadas que, no siendo Entidades Dependientes,
est\u00e1n controladas conjuntamente por el Grupo y por otra u otras entidades no vinculadas con el
Grupo. Igualmente, son negocios conjuntos los acuerdos contractuales en virtud de los cuales
dos o m\u00e1s entidades o part\u00edcipes realizan operaciones o mantienen activos de forma tal que
cualquier decisi\u00f3n estrat\u00e9gica de car\u00e1cter financiero u operativo que los afecte requiere el
consentimiento un\u00e1nime de todos los part\u00edcipes, sin que tales operaciones o activos se
encuentren integrados en estructuras financieras distintas de las de los part\u00edcipes. En el proceso
de consolidaci\u00f3n se aplica el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para la informaci\u00f3n financiera de los
negocios conjuntos.
Son Entidades Asociadas aquellas en las que el Grupo tiene una influencia significativa. Dicha
influencia significativa se manifiesta, en general, aunque no exclusivamente, por mantener una
participaci\u00f3n, directamente o indirectamente a trav\u00e9s de otra u otras Entidades Participadas,
del 20% o m\u00e1s de los derechos de voto de la Entidad Participada. En el proceso de consolidaci\u00f3n
se ha aplicado el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para las Entidades Asociadas.
Consecuentemente, las participaciones en las Entidades Asociadas y Negocios Conjuntos se han
valorado por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo en su capital una vez
considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. Los
resultados de las transacciones con una Entidad Asociada y Negocios Conjuntos se eliminan en
la proporci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo. En el caso de que como consecuencia de
las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una Entidad Asociada o Negocios Conjuntos su patrimonio
contable fuese negativo, en el balance consolidado del Grupo figura con valor nulo, salvo que
exista la obligaci\u00f3n por parte del Grupo de respaldarla financieramente.
Conforme a la NIC 36 en el caso de evidencia de deterioro de los negocios conjuntos y entidades
asociadas debe compararse el valor en libros de los mismos con su importe recuperable, siendo
este el mayor entre el valor en uso y el valor razonable m\u00e1s los costes de venta.
La NIIF 3 define una combinaci\u00f3n de negocios como una transacci\u00f3n u otro suceso en el que un
adquiriente adquiere el control de uno o m\u00e1s negocios.
Se consideran entidades estructuradas aquellas sociedades dise\u00f1adas por el Grupo para que los
derechos de voto y otros similares no sean el factor determinante a la hora de evaluar quien
controla la entidad. En aquellos casos en los que el Grupo constituye estas entidades para
permitir el acceso a los clientes a determinadas inversiones o para la transmisi\u00f3n de riesgos a
otros fines, se determina, de acuerdo a la normativa aplicable, si existe control sobre la entidad
participada, y por tanto si este debe ser o no objeto de consolidaci\u00f3n. En la Nota 13 se incluye
un detalle de las entidades estructuradas.
e) Comparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n
La informaci\u00f3n contenida en esta memoria referida al ejercicio anterior se presenta,
exclusivamente, a efectos comparativos con la informaci\u00f3n relativa al presente ejercicio.
No existen aspectos adicionales de relevancia que puedan afectar de manera significativa a la
comparabilidad de las cifras presentadas correspondientes al ejercicio con las referidas al
ejercicio precedente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1262": { "value": "Criterios contables aplicados
a) Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
De acuerdo con el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19
de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la
Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados
que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas conforme a las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (en adelante, NIIF) que hayan sido previamente
adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
Con el objeto de adaptar el r\u00e9gimen contable de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas a los
principios y criterios de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por los
reglamentos de la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE), el Banco de Espa\u00f1a public\u00f3 la Circular 4/2017, de 27
de noviembre\u00a0 cuya entrada en vigor se fijaba en el 1 de enero de 2018.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1265": { "value": "Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
De acuerdo con el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19
de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la
Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados
que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas conforme a las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (en adelante, NIIF) que hayan sido previamente
adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
Con el objeto de adaptar el r\u00e9gimen contable de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas a los
principios y criterios de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por los
reglamentos de la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE), el Banco de Espa\u00f1a public\u00f3 la Circular 4/2017, de 27
de noviembre\u00a0 cuya entrada en vigor se fijaba en el 1 de enero de 2018.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores del
Banco (en reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n de 18 de febrero de 2026) de acuerdo con el
marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de
Comercio y la restante legislaci\u00f3n mercantil y en las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n
Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea y tomando en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017, de
27 de noviembre del Banco de Espa\u00f1a,\u00a0 y sus modificaciones posteriores, y resto de normativa.
Dichas cuentas anuales consolidadas se presentar\u00e1n a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de
Accionistas, estim\u00e1ndose que ser\u00e1n aprobadas sin modificaciones.
Las notas de la memoria de las cuentas anuales consolidadas contienen informaci\u00f3n adicional a
la presentada en el balance consolidado, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias en consolidada,el
estado de ingresos y gastos reconocidos en consolidado,el estado total de cambios en el
patrimonio neto consolidado\u00a0 y en el estado de flujos de efectivo consolidado. En dichas notas se
suministran descripciones narrativas o desagregaci\u00f3n de tales estados de forma clara,
relevante, fiable y comparable.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2024 fueron
aprobadas por la Junta General de Accionistas celebrada el 27 de marzo de 2025.
Las pol\u00edticas y m\u00e9todos contables utilizados en la elaboraci\u00f3n de las presentes cuentas anuales
consolidadas son las mismas que las aplicadas en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio
anterior, tomando en consideraci\u00f3n las Normas e Interpretaciones que entraron en vigor
durante el ejercicio.
En el anexo II se describen las novedades en normas e interpretaciones clasificadas en las
siguientes tipolog\u00edas:
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones obligatorias para todos los ejercicios
comenzados el 1 de enero de 2025.
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones a las normas existentes que no pueden
adoptarse anticipadamente o que no han sido adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones que todav\u00eda no han entrado en vigor, pero
que se pueden adoptar con anticipaci\u00f3n en los ejercicios comenzados a partir del 1 de
enero de 2026.
Principios de consolidaci\u00f3n
La definici\u00f3n del Grupo se ha efectuado de acuerdo con lo indicado por la normativa contable en
vigor. Son Entidades Participadas el conjunto de las Entidades Dependientes, Negocios
Conjuntos y Asociadas.
Son Entidades Dependientes aquellas en las que el Grupo tiene capacidad para ejercer control.
El Grupo controla una sociedad cuando est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos
variables por su implicaci\u00f3n en la participada y tiene la capacidad de influir en dichos
rendimientos a trav\u00e9s del poder que ejerce sobre la participada. No existe ninguna sociedad
considerada dependiente en la que el Grupo posea menos de un 50%.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se ha aplicado el procedimiento de integraci\u00f3n global para los
estados financieros de las Entidades Dependientes. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones significativos realizados entre las entidades consolidadas han sido eliminados en
el proceso de consolidaci\u00f3n.
La consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las entidades adquiridas por el Grupo en el
ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre
la fecha de adquisici\u00f3n y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidaci\u00f3n de los resultados
generados por las entidades enajenadas por el Grupo en el ejercicio se realiza teniendo en
cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha
de enajenaci\u00f3n.
Son negocios conjuntos las entidades participadas que, no siendo Entidades Dependientes,
est\u00e1n controladas conjuntamente por el Grupo y por otra u otras entidades no vinculadas con el
Grupo. Igualmente, son negocios conjuntos los acuerdos contractuales en virtud de los cuales
dos o m\u00e1s entidades o part\u00edcipes realizan operaciones o mantienen activos de forma tal que
cualquier decisi\u00f3n estrat\u00e9gica de car\u00e1cter financiero u operativo que los afecte requiere el
consentimiento un\u00e1nime de todos los part\u00edcipes, sin que tales operaciones o activos se
encuentren integrados en estructuras financieras distintas de las de los part\u00edcipes. En el proceso
de consolidaci\u00f3n se aplica el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para la informaci\u00f3n financiera de los
negocios conjuntos.
Son Entidades Asociadas aquellas en las que el Grupo tiene una influencia significativa. Dicha
influencia significativa se manifiesta, en general, aunque no exclusivamente, por mantener una
participaci\u00f3n, directamente o indirectamente a trav\u00e9s de otra u otras Entidades Participadas,
del 20% o m\u00e1s de los derechos de voto de la Entidad Participada. En el proceso de consolidaci\u00f3n
se ha aplicado el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para las Entidades Asociadas.
Consecuentemente, las participaciones en las Entidades Asociadas y Negocios Conjuntos se han
valorado por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo en su capital una vez
considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. Los
resultados de las transacciones con una Entidad Asociada y Negocios Conjuntos se eliminan en
la proporci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo. En el caso de que como consecuencia de
las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una Entidad Asociada o Negocios Conjuntos su patrimonio
contable fuese negativo, en el balance consolidado del Grupo figura con valor nulo, salvo que
exista la obligaci\u00f3n por parte del Grupo de respaldarla financieramente.
Conforme a la NIC 36 en el caso de evidencia de deterioro de los negocios conjuntos y entidades
asociadas debe compararse el valor en libros de los mismos con su importe recuperable, siendo
este el mayor entre el valor en uso y el valor razonable m\u00e1s los costes de venta.
La NIIF 3 define una combinaci\u00f3n de negocios como una transacci\u00f3n u otro suceso en el que un
adquiriente adquiere el control de uno o m\u00e1s negocios.
Se consideran entidades estructuradas aquellas sociedades dise\u00f1adas por el Grupo para que los
derechos de voto y otros similares no sean el factor determinante a la hora de evaluar quien
controla la entidad. En aquellos casos en los que el Grupo constituye estas entidades para
permitir el acceso a los clientes a determinadas inversiones o para la transmisi\u00f3n de riesgos a
otros fines, se determina, de acuerdo a la normativa aplicable, si existe control sobre la entidad
participada, y por tanto si este debe ser o no objeto de consolidaci\u00f3n. En la Nota 13 se incluye
un detalle de las entidades estructuradas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1264": { "value": "Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
De acuerdo con el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19
de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la
Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados
que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas conforme a las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (en adelante, NIIF) que hayan sido previamente
adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
Con el objeto de adaptar el r\u00e9gimen contable de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas a los
principios y criterios de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por los
reglamentos de la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE), el Banco de Espa\u00f1a public\u00f3 la Circular 4/2017, de 27
de noviembre\u00a0 cuya entrada en vigor se fijaba en el 1 de enero de 2018.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores del
Banco (en reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n de 18 de febrero de 2026) de acuerdo con el
marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de
Comercio y la restante legislaci\u00f3n mercantil y en las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n
Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea y tomando en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017, de
27 de noviembre del Banco de Espa\u00f1a,\u00a0 y sus modificaciones posteriores, y resto de normativa.
Dichas cuentas anuales consolidadas se presentar\u00e1n a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de
Accionistas, estim\u00e1ndose que ser\u00e1n aprobadas sin modificaciones.
Las notas de la memoria de las cuentas anuales consolidadas contienen informaci\u00f3n adicional a
la presentada en el balance consolidado, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias en consolidada,el
estado de ingresos y gastos reconocidos en consolidado,el estado total de cambios en el
patrimonio neto consolidado\u00a0 y en el estado de flujos de efectivo consolidado. En dichas notas se
suministran descripciones narrativas o desagregaci\u00f3n de tales estados de forma clara,
relevante, fiable y comparable.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2024 fueron
aprobadas por la Junta General de Accionistas celebrada el 27 de marzo de 2025.
Las pol\u00edticas y m\u00e9todos contables utilizados en la elaboraci\u00f3n de las presentes cuentas anuales
consolidadas son las mismas que las aplicadas en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio
anterior, tomando en consideraci\u00f3n las Normas e Interpretaciones que entraron en vigor
durante el ejercicio.
En el anexo II se describen las novedades en normas e interpretaciones clasificadas en las
siguientes tipolog\u00edas:
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones obligatorias para todos los ejercicios
comenzados el 1 de enero de 2025.
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones a las normas existentes que no pueden
adoptarse anticipadamente o que no han sido adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones que todav\u00eda no han entrado en vigor, pero
que se pueden adoptar con anticipaci\u00f3n en los ejercicios comenzados a partir del 1 de
enero de 2026.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1266": { "value": "
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores del
Banco (en reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n de 18 de febrero de 2026) de acuerdo con el
marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de
Comercio y la restante legislaci\u00f3n mercantil y en las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n
Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea y tomando en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017, de
27 de noviembre del Banco de Espa\u00f1a,\u00a0 y sus modificaciones posteriores, y resto de normativa.
Dichas cuentas anuales consolidadas se presentar\u00e1n a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de
Accionistas, estim\u00e1ndose que ser\u00e1n aprobadas sin modificaciones.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1267": { "value": "Principios contables y normas de valoraci\u00f3n
Para la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas han seguido los principios contables
y normas de valoraci\u00f3n generalmente aceptados, descritos en la Nota 5 denominada \u201cPrincipios
Contables y Normas de Valoraci\u00f3n Aplicados\u201d. No existe ning\u00fan principio contable o criterio de
valoraci\u00f3n que, teniendo un efecto significativo en las cuentas anuales, se haya dejado de
aplicar en su elaboraci\u00f3n.
Las presentes cuentas anuales consolidadas, salvo menci\u00f3n en contrario, se presentan en miles
de euros. Para presentar los importes en miles de euros, los saldos contables han sido objeto de
redondeo; por ello, es posible que los importes que aparezcan en ciertas tablas no sean la suma
aritm\u00e9tica exacta de las cifras que los preceden.
c) Juicios y estimaciones utilizados
La informaci\u00f3n incluida en las presentes cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
Administradores del Grupo, habi\u00e9ndose utilizado, en su caso, estimaciones para la valoraci\u00f3n de
determinados activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que han sido realizadas por la
Direcci\u00f3n del Grupo y ratificadas por sus Administradores. Dichas estimaciones corresponden,
fundamentalmente, a:
\u2013 las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos, incluyendo el valor de las garant\u00edas
inmobiliarias y la definici\u00f3n del incremento significativo del riesgo (Notas 10 y 44).
\u2013 la vida \u00fatil aplicada a los elementos de los activos tangibles y del activo intangible, as\u00ed
como la recuperabilidad del fondo de comercio de consolidaci\u00f3n (Notas 14, 15 y 16).
\u2013 el valor razonable de determinados activos financieros no cotizados e inmuebles
(Notas 43 y 12).
\u2013 las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas en el c\u00e1lculo de los pasivos y compromisos por
retribuciones post-empleo (Nota 27).
\u2013 el c\u00e1lculo de las provisiones legales y fiscales (Nota 20).
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n
disponible al cierre del ejercicio, pudiera ser que acontecimientos que, en su caso, tengan lugar
en el futuro obliguen a modificarlas en pr\u00f3ximos ejercicios, lo que se har\u00eda conforme a lo
establecido en la NIC 8 de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n
que, en su caso, pudieran producirse en la correspondiente cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada de los ejercicios afectados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1268": { "value": "Juicios y estimaciones utilizados
La informaci\u00f3n incluida en las presentes cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
Administradores del Grupo, habi\u00e9ndose utilizado, en su caso, estimaciones para la valoraci\u00f3n de
determinados activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que han sido realizadas por la
Direcci\u00f3n del Grupo y ratificadas por sus Administradores. Dichas estimaciones corresponden,
fundamentalmente, a:
\u2013 las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos, incluyendo el valor de las garant\u00edas
inmobiliarias y la definici\u00f3n del incremento significativo del riesgo (Notas 10 y 44).
\u2013 la vida \u00fatil aplicada a los elementos de los activos tangibles y del activo intangible, as\u00ed
como la recuperabilidad del fondo de comercio de consolidaci\u00f3n (Notas 14, 15 y 16).
\u2013 el valor razonable de determinados activos financieros no cotizados e inmuebles
(Notas 43 y 12).
\u2013 las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas en el c\u00e1lculo de los pasivos y compromisos por
retribuciones post-empleo (Nota 27).
\u2013 el c\u00e1lculo de las provisiones legales y fiscales (Nota 20).
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n
disponible al cierre del ejercicio, pudiera ser que acontecimientos que, en su caso, tengan lugar
en el futuro obliguen a modificarlas en pr\u00f3ximos ejercicios, lo que se har\u00eda conforme a lo
establecido en la NIC 8 de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n
que, en su caso, pudieran producirse en la correspondiente cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada de los ejercicios afectados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1269": { "value": "Distribuci\u00f3n del resultado del ejercicio
La propuesta de distribuci\u00f3n del resultado de Bankinter, S.A. del ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2025, formulada por los Administradores del Banco y que se someter\u00e1 a la
aprobaci\u00f3n de la Junta General de Accionistas es la siguiente:
Miles de euros
Distribuci\u00f3n:
Reservas voluntarias
385.081
Reserva legal
-
Dividendos (Nota 21)
544.988
Resultado distribuido
930.069
Resultado del ejercicio
930.069
La Junta General de Accionistas celebrada el 21 de marzo de 2024 aprob\u00f3 la distribuci\u00f3n de
resultados del ejercicio 2024 que constaba de\u00a0 351.354\u00a0 miles de euros destinados a \u201cReservas
voluntarias\u201d y 476.486\u00a0 miles de euros destinados a \u201cDividendos\u201d.
El detalle de los dividendos a cuenta repartidos y los correspondientes estados de liquidez se
detallan en la Nota 21.
Las propuestas de distribuci\u00f3n de resultados individuales del ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2025, de las filiales de Bankinter, S.A., que deber\u00e1n ser aprobados por sus
respectivas Juntas Generales de Accionistas, son las siguientes:
Propuesta de distribuci\u00f3n de resultados 2025
Miles de euros
Resultado
Dividendo
Reservas
Bankinter Consultor\u00eda, Asesoramiento y Atenci\u00f3n Telef\u00f3nica, S.A.
(35)
\u2014
(35)
Bankinter Gesti\u00f3n de Activos, S.G.I.I.C. S.A.
68.039
68.039
\u2014
Hispamarket, S.A.
151
\u2014
151
Intermobiliaria, S.A.
2.004
\u2014
2.004
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A.
182.084
107
181.977
Bankinter Sociedad de Financiaci\u00f3n, S.A.
90
\u2014
90
Bankinter International Notes, S.A.R.L.
265
\u2014
265
Bankinter Investment, S.A.
52.986
\u2014
52.986
Bankinter Investment S.G.E.I.C .,S.A
33.138
16.569
16.569
Bankinter Global Services, S.A
1.262
\u2014
1.262
Bankinter Luxembourg, S.A.
12.915
\u2014
12.915
Naviera Goya. S.L.
(10)
\u2014
(9)
Naviera Sorolla, S.L.
(9)
\u2014
(9)
Las distribuciones de resultados individuales de las filiales de Bankinter, S.A., del ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2024, aprobadas por las respectivas Juntas Generales de
Accionistas, fueron las siguientes:
Distribuci\u00f3n de resultados 2024
Miles de euros
Resultado
Dividendo
Reservas
Bankinter Consultor\u00eda, Asesoramiento y Atenci\u00f3n Telef\u00f3nica, S.A.
269
\u2014
269
Bankinter Gesti\u00f3n de Activos, S.G.I.I.C. S.A.
60.950
60.950
\u2014
Hispamarket, S.A.
235
\u2014
235
Intermobiliaria, S.A.
(2.814)
\u2014
(2.814)
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A.
54.077
\u2014
54.077
Bankinter Sociedad de Financiaci\u00f3n, S.A.
109
\u2014
109
Bankinter International Notes, S.A.R.L.
273
\u2014
273
Bankinter Investment, S.A.
34.520
\u2014
34.520
Bankinter Investment S.G.E.I.C .,S.A
23.870
11.935
11.935
Bankinter Global Services, S.A
5.293
5.293
\u2014
Bankinter Luxembourg, S.A.
11.749
\u2014
11.749
Bankinter Hogar y Auto, S.A. de Seguros y Reaseguros
(15)
\u2014
(15)
Naviera Goya. S.L.
(9)
\u2014
(9)
Naviera Sorolla, S.L.
(8)
\u2014
(8)
Evo Banco S.A
8.130
\u2014
8.130
Avantcard D.A.C
34.691
\u2014
34.691
Dividendos y retribuciones
El detalle de los dividendos distribuidos o propuestos con cargo a resultados de los ejercicios
2025 y 2024 es el siguiente:
Fecha
Dividendo
por Acci\u00f3n
(Euros)
N\u00famero de
Acciones
Importe
(Miles de
Euros)
Fecha
Aprobaci\u00f3n
Consejo
Resultados
del Ejercicio
jun.-2024
0,11172225
898.866.154
100.401
jun .-2024
2.024
dic.-2024
0,29501838
898.866.154
265.123
dic.-2024
2.024
abr.-2025
0,12347370
898.866.154
110.962
feb.-2025
2.024
0,53021433
476.486
jun.-2025
0,15029784
898.866.154
135.068
jun .-2025
2.025
dic.-2025
0,30121021
898.866.154
270.687
nov.-2025
2.025
abr.-2026
0,15493301
898.866.154
139.233
feb.-2026
2.025
0,60644106
544.988
Los estados contables provisionales de Bankinter, S.A., poniendo de manifiesto la existencia de
los recursos suficientes para la distribuci\u00f3n de los dividendos a cuenta, fueron los siguientes:
Junio de 2025
Noviembre de 2025
Primero
Segundo
Beneficio despu\u00e9s de impuestos (miles de euros)
449.296
992.680
Dividendos previos satisfechos (miles de euros)
\u2014
135.068
Dividendo a cuenta del periodo (miles de euros)
135.068
270.687
Dividendos a cuenta acumulados (miles de euros)
135.068
405.755
Dividendo bruto por acci\u00f3n del periodo (euros)
0,15029700
0,30121021
Fecha de pago
jun.-2025
Dic.-2025
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\u00danico de Resoluci\u00f3n
El gasto reconocido por las aportaciones al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y al Fondo \u00danico de
Resoluci\u00f3n se registra en el ep\u00edgrafe \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada (Nota 33). El Grupo realiza en efectivo sus aportaciones a fondos de
resoluci\u00f3n y sistemas de garant\u00eda de dep\u00f3sitos, sin aplicar\u00a0 la opci\u00f3n de\u00a0 compromisos de pago
irrevocables.
Servicio de atenci\u00f3n al cliente
Los clientes y usuarios del Grupo Bankinter tienen a su disposici\u00f3n un Servicio de Atenci\u00f3n al
Cliente (SAC) para resolver quejas y reclamaciones sobre operaciones y servicios financieros.
Este servicio act\u00faa de manera independiente y sus decisiones son vinculantes para la entidad.
Est\u00e1 separado de los servicios comerciales y tiene los medios adecuados para atender y resolver
los casos.
De forma adicional, Bankinter dispone de una figura independiente, el Defensor del Cliente,
igualmente competente en la resoluci\u00f3n de las reclamaciones con total autonom\u00eda en sus
decisiones, siendo estas vinculantes para la entidad.
El SAC asegura atenci\u00f3n, resoluci\u00f3n y comunicaci\u00f3n adecuada al cliente. Los clientes del Grupo
Bankinter pueden enviar sus quejas y reclamaciones a trav\u00e9s de diversos canales: web, e-mail,
m\u00f3vil, oficina, tel\u00e9fono, etc.
Las actividades del Servicio de Atenci\u00f3n al Cliente y del Defensor de Cliente de Bankinter se
desarrollan de acuerdo con lo establecido en el art\u00edculo 17 de la Orden ECO734/2004 de 11 de
marzo del Ministerio de Econom\u00eda. De conformidad con dicho art\u00edculo a continuaci\u00f3n se
presenta un resumen de la actividad.
Actividad del Servicio Atenci\u00f3n al Cliente
Durante el ejercicio 2025, el Servicio de Atenci\u00f3n al Cliente ha resuelto 32.997 expedientes. Por
tipolog\u00eda, 10.108 son quejas (30,6%) y 22.889 reclamaciones (69,4%). De las reclamaciones, el
55,1% han sido favorables a Bankinter y el 44,9% a favor del cliente.
Durante este ejercicio 2025 el plazo medio de resoluci\u00f3n ha sido de 12 d\u00edas.
El SAC cuenta con una herramienta inform\u00e1tica propia a trav\u00e9s de la cual realiza el seguimiento,
an\u00e1lisis y el control de los plazos de respuesta al cliente. En este ejercicio se ha continuado con
la mejora de los sistemas que se utilizan para mejorar la eficiencia en la gesti\u00f3n del
departamento.
Durante el a\u00f1o 2025, se ha seguido con el plan de formaci\u00f3n establecido. El objetivo principal es
asegurar que los gestores del Servicio de Atenci\u00f3n al Cliente posean el conocimiento necesario
para cumplir con sus funciones en el control de la actuaci\u00f3n de la entidad y garantizar su
adecuaci\u00f3n a las normativas vigentes. Esta formaci\u00f3n incluye temas de transparencia bancaria,
productos, servicios y operativas de riesgo, como la prevenci\u00f3n del blanqueo de capitales y la
financiaci\u00f3n del terrorismo.
Banco de Espa\u00f1a
Durante el 2025, se registraron en los sistemas del banco, 459 expedientes del Banco de
Espa\u00f1a. De estos expedientes:
A favor del banco
103
A favor del cliente
44
Allanamientos
106
No competencia
17
Desistimientos
17
Pendientes
189
Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores
Durante el ejercicio 2025, se registraron en los sistemas del banco 51 expedientes de la
Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores . Sobre estos expedientes:
En contra del banco:
6
A favor del banco:
6
Allanamientos:
14
Pendientes:
25
\u00a0 Nota: La informaci\u00f3n expuesta incluye la integraci\u00f3n de datos procedentes de EVO.
Bankinter Irlanda
En cuanto a Bankinter Irlanda, en el a\u00f1o 2025, recibi\u00f3 un total de 584 expedientes, de los
cuales 546 han sido favorables al banco y 38 favorables al cliente.
N\u00famero total de quejas aceptadas, parcialmente ratificadas o rechazadas por el Defensor del
Pueblo de Pensiones de Servicios Financieros \u2013 1 (*parcialmente confirmada).
*El organismo reconoce solo una parte de los hechos planteados por el cliente.
Bankinter Luxemburgo, S.A.
Por otra parte, en Bankinter Luxemburgo, S.A, no se han recibido reclamaciones en 2025.
Oficinas, centros y agentes
El desglose de las oficinas, centros y agentes de Bankinter, S.A. al 31 de diciembre de 2025 y
2024, es el siguiente:
31/12/2025
31/12/2024
Oficinas
446
446
Centros de gesti\u00f3n comercial
Corporativa
25
25
Pymes
78
77
Banca Privada y Finanzas Personales
48
48
Oficinas Virtuales
393
381
N\u00famero de Agentes y Eafis
354
355
Oficinas Telef\u00f3nicas y por Internet
3
3
Bankinter, S.A. opera al 31 de diciembre de 2025 con una red de 328 agentes en Espa\u00f1a m\u00e1s 6
agentes en Bankinter Sucursal en Portugal (328 y 6, respectivamente, al 31 de diciembre de
2024), personas f\u00edsicas o jur\u00eddicas a las que se les han otorgado poderes para actuar
habitualmente frente a su clientela, en nombre y por cuenta de Bankinter, S.A., en la
negociaci\u00f3n y formalizaci\u00f3n de operaciones t\u00edpicas de la actividad de una Entidad de Cr\u00e9dito, y
con 20 Empresas de Asesoramiento Financiero (21 al 31 de diciembre de 2024). Esta red
gestiona unos recursos t\u00edpicos medios\u00a0 de\u00a0 2.360 millones de euros (2.563 millones de euros al
31 de diciembre de 2024) y una inversi\u00f3n media de 2.029\u00a0 millones de euros a diciembre 2025
(1.955 millones de euros al 31 de diciembre de 2024). La relaci\u00f3n de los mismos se encuentra
depositada en la Oficina de Instituciones Financieras de Banco de Espa\u00f1a. Las Empresas de
Asesoramiento Financiero se regulan en la Ley del Mercado de Valores, el Real Decreto
217/2008, de 15 de febrero, sobre r\u00e9gimen jur\u00eddico de las empresas de servicios de inversi\u00f3n, y,
en particular, en la Circular 10/2008, de 30 de diciembre, de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado
de Valores, sobre Empresas de Asesoramiento Financiero.
Emisiones de Bonos Garantizados
En julio de 2022, entr\u00f3 en vigor el Decreto-ley 24/2021, de 2 de noviembre, de transposici\u00f3n de
directivas de la Uni\u00f3n Europea en las materias de, entre otras, bonos garantizados (en adelante,
el RDL 24/2021).
La Entidad emite c\u00e9dulas hipotecarias, tipo de bonos garantizados regulados en la citada norma.
El detalle de las c\u00e9dulas emitidas en circulaci\u00f3n figura en la nota 19. Desde la entrada en vigor
del RDL 24/2021, las c\u00e9dulas emitidas han pasado a estar garantizadas por aquellos activos que
Bankinter ha incorporado al conjunto de activos de cobertura previsto por la norma (el Conjunto
de Cobertura), el cual difiere en su composici\u00f3n y en su valor del conjunto de activos que ven\u00edan
garantizando a las c\u00e9dulas hipotecarias hasta este momento.
El Conjunto de Cobertura est\u00e1 compuesto por los diferentes activos de cobertura que Bankinter
ha incorporado al Registro Especial de Cobertura con la previa autorizaci\u00f3n del \u00d3rgano de
Control del Conjunto de Cobertura, de conformidad con el RDL 24/2021.
El art. 34 del RDL 24/2021 requiere que las entidades emisoras cuenten con un programa de
bonos garantizados autorizado con car\u00e1cter previo por Banco de Espa\u00f1a, en el marco del cual se
ha designado a Intermoney Agency Services, S.A. (\u201cIMAS\u201d) como \u00d3rgano de Control del Conjunto
de Cobertura. A tales efectos, Bankinter ha obtenido de Banco de Espa\u00f1a la aprobaci\u00f3n de su
programa de c\u00e9dulas hipotecarias en fecha 4 de julio de 2022.
ANEXO II - Normas e interpretaciones
Normas, modificaciones e interpretaciones obligatorias para todos los ejercicios
comenzados el 1 de enero de 2025
Durante el ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2025 han pasado a ser de obligado
cumplimiento las siguientes Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera e
interpretaciones de estas y, por tanto, han sido aplicadas en la elaboraci\u00f3n de estas cuentas
anuales consolidadas del Grupo:
NIC 21 (Modificaci\u00f3n) \u201cFalta de convertibilidad\u201d: El IASB ha modificado la NIC 21 para para
a\u00f1adir requisitos para ayudar a las entidades a determinar si una moneda es intercambiable por
otra moneda y el tipo de cambio al contado a utilizar cuando no lo es. Cuando una moneda no se
puede cambiar por otra moneda, es necesario estimar el tipo de cambio al contado en una fecha
de valoraci\u00f3n con el objetivo de determinar la tasa a la que se llevar\u00eda a cabo una transacci\u00f3n de
intercambio ordenada en esa fecha entre participantes del mercado bajo las condiciones
econ\u00f3micas prevalecientes.
Cuando una entidad aplica por primera vez los nuevos requerimientos, no est\u00e1 permitido
reexpresar la informaci\u00f3n comparativa. En cambio, se requiere la conversi\u00f3n de los importes
afectados a tipos de cambio al contado estimados en la fecha de aplicaci\u00f3n inicial de la
modificaci\u00f3n, con un ajuste contra reservas.
Esta modificaci\u00f3n es efectiva para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2025.
La implantaci\u00f3n de esta norma no ha tenido impactos significativos en las cuentas anuales
consolidadas del Grupo en el ejercicio 2025.
Normas, modificaciones e interpretaciones que todav\u00eda no han entrado en vigor, pero que
se pueden adoptar con anticipaci\u00f3n.
Modificaciones a NIIF 9 y NIIF 7 \u201cModificaciones a clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de
instrumentos financieros\u201d: Estas modificaciones a NIIF 9 y NIIF 7 son para:
a. Aclarar la fecha de reconocimiento y baja en cuentas de algunos activos y pasivos
financieros, con una nueva excepci\u00f3n para algunos pasivos financieros liquidados a
trav\u00e9s de un sistema de transferencia electr\u00f3nica de efectivo;
b. Aclarar y a\u00f1adir orientaci\u00f3n adicional para evaluar si un activo financiero cumple con el
criterio \u00fanicamente de pagos de principal e intereses;
c. Incorporar nuevos requerimientos de informaci\u00f3n a revelar para ciertos instrumentos
con t\u00e9rminos contractuales que pueden cambiar los flujos de efectivo (como algunos
instrumentos con caracter\u00edsticas vinculadas al logro de objetivos ambientales, sociales
y de gobernanza (ESG)); y
d. Actualizar la informaci\u00f3n a revelar para los instrumentos de patrimonio designados a
valor razonable con cambios en otro resultado global.
Las modificaciones del punto (b) son m\u00e1s relevantes para las instituciones financieras, si bien las
modificaciones en (a), (c) y (d) son relevantes para todas las entidades.
Estas modificaciones son efectivas para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de
2026. Se permite su aplicaci\u00f3n anticipada.
Se estima que la implantaci\u00f3n de esta norma no tendr\u00e1 impactos significativos en las CCAA
consolidadas del Grupo.\u00a0
Modificaciones a NIIF 9 y NIIF 7 \u201cContratos relativos a electricidad dependiente de la
naturaleza\u201d: Los contratos de electricidad dependientes de la naturaleza ayudan a las
empresas a garantizar su suministro el\u00e9ctrico a partir de fuentes como la energ\u00eda e\u00f3lica y solar.
La cantidad de electricidad generada en virtud de estos contratos puede variar en funci\u00f3n de
factores incontrolables, como las condiciones meteorol\u00f3gicas.
Las modificaciones ayudan a las empresas a reflejar mejor estos contratos en los estados
financieros y consisten en:
\u2022 Una aclaraci\u00f3n de la aplicaci\u00f3n de los requisitos de \"uso propio\";
\u2022 La posibilidad de aplicar la contabilidad de coberturas si estos contratos se utilizan
como instrumentos de cobertura; y
\u2022 La adici\u00f3n de nuevos requisitos de desglose para permitir la comprensi\u00f3n del efecto de
estos contratos sobre la informaci\u00f3n financiera de la empresa.
Estas modificaciones son efectivas para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de
2026. Se permite su aplicaci\u00f3n anticipada, no habi\u00e9ndose acogido el Grupo Bankinter a dicha
opci\u00f3n de aplicaci\u00f3n anticipada.
Se estima que la implantaci\u00f3n de esta norma no tendr\u00e1 impactos significativos en las cuentas
anuales consolidadas del Grupo.\u00a0
Mejoras Anuales de la Norma NIIF. Volumen 11: Las modificaciones aplican a los ejercicios
anuales que comiencen a partir de 1 de enero de 2026.\u00a0 El prop\u00f3sito de las modificaciones es
evitar posibles confusiones surgidas de inconsistencias de redacci\u00f3n en la normativa, abordando
cambios en las siguientes normas:
\u2022 NIIF 1 \" Adopci\u00f3n por primera vez de las NIIF\u201d;
\u2022 NIIF 7 \" Instrumentos financieros: Informaci\u00f3n a revelar\";
\u2022 NIIF 9 \"Instrumentos financieros\";
\u2022 NIIF 10 \"Estados financieros consolidados\u201d; y
\u2022 NIC 7 \"Estado de flujos de efectivo\".
Se estima que la implantaci\u00f3n de esta norma no tendr\u00e1 impactos significativos en las cuentas
anuales consolidadas del Grupo.\u00a0
Normas, interpretaciones y modificaciones a las normas existentes que no pueden
adoptarse anticipadamente o que no han sido adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
A la fecha de formulaci\u00f3n de estos estados financieros intermedios resumidos consolidados, el
IASB y el Comit\u00e9 de Interpretaciones de NIIF hab\u00edan publicado las normas, modificaciones e
interpretaciones que se detallan a continuaci\u00f3n, que est\u00e1n pendientes de adopci\u00f3n por parte de
la Uni\u00f3n Europea.
NIIF 18 \u201cPresentaci\u00f3n y desglose en los estados financieros\u201d: El IASB ha emitido una nueva
norma sobre presentaci\u00f3n y desglose en los estados financieros, que sustituye a la NIC 1
\u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\u201d.\u00a0 Muchos de los principios existentes en la NIC 1 se
mantienen; no obstante, los nuevos conceptos clave introducidos en la NIIF 18 se relacionan
con:
\u2022 La estructura de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, requiriendo la presentaci\u00f3n de
ciertos totales y subtotales espec\u00edficos y exigiendo la clasificaci\u00f3n de las partidas de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias en una de cinco categor\u00edas: operaci\u00f3n, inversi\u00f3n,
financiaci\u00f3n, impuestos sobre las ganancias y operaciones discontinuadas;
\u2022 Desgloses requeridos en los estados financieros para ciertas medidas de desempe\u00f1o
de las que se informa en los estados financieros (es decir, medidas de desempe\u00f1o
definidas por la direcci\u00f3n); y
\u2022 Principios mejorados sobre agregaci\u00f3n y desagregaci\u00f3n que se aplican a los estados
financieros principales y a las notas en general.
La NIIF 18 no cambia el reconocimiento o a la valoraci\u00f3n de partidas en los estados financieros,
pero podr\u00eda cambiar lo que una entidad reporta como su \u201cresultado de explotaci\u00f3n\u201d.
Esta nueva norma es efectiva para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2027,
incluso para los estados financieros intermedios, y se requiere una aplicaci\u00f3n retrospectiva. Se
permite su aplicaci\u00f3n anticipada, si bien la norma est\u00e1 pendiente de aprobaci\u00f3n por parte de la
Uni\u00f3n Europea.
Se estima que la implantaci\u00f3n de esta norma no tendr\u00e1 impactos significativos en las cuentas
anuales consolidadas del Grupo, salvo en cuestiones relativas a la presentaci\u00f3n y desglose.
NIIF 19 \u201cDependientes sin responsabilidad p\u00fablica: Desgloses\u201d: Esta nueva norma ha sido
desarrollada para permitir que las dependientes sin responsabilidad p\u00fablica, con una matriz que
aplica las normas NIIF en sus estados financieros consolidados, apliquen las normas NIIF con
requisitos de desglose reducidos. La NIIF 19 es una norma voluntaria que las dependientes
elegibles pueden aplicar al preparar sus propios estados financieros consolidados, separados o
individuales, siempre que lo permita la legislaci\u00f3n reguladora correspondiente.\u00a0 Estas
dependientes continuar\u00e1n aplicando los requisitos de reconocimiento, valoraci\u00f3n y
presentaci\u00f3n de otras normas NIIF, pero pueden reemplazar los requisitos de desglose de esas
normas con requisitos de desglose reducidos.
La nueva norma es efectiva para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2027. Se
permite su aplicaci\u00f3n anticipada, si bien la norma est\u00e1 pendiente de aprobaci\u00f3n por parte de la
Uni\u00f3n Europea.
Se estima que la implantaci\u00f3n de esta norma no tendr\u00e1 impactos significativos en las cuentas
anuales consolidadas del Grupo.\u00a0
NIIF 19 (Modificaci\u00f3n) \u201cDependientes sin responsabilidad p\u00fablica: Desgloses\u201d: La NIIF 19,
emitida en mayo de 2024, permite a las filiales elegibles revelar menor informaci\u00f3n en relaci\u00f3n
con las normas o modificaciones NIIF emitidas hasta febrero de 2021. Estas nuevas
modificaciones ayudan a las filiales elegibles a reducir los desgloses en relaci\u00f3n con las normas y
modificaciones NIIF emitidas entre febrero de 2021 y mayo de 2024 (entre ellas, la NIIF 18).
Con estas modificaciones, la NIIF 19 refleja los cambios en las NIIF que entrar\u00e1n en vigor hasta el
1 de enero de 2027, fecha en que ser\u00e1 aplicable la NIIF 19. En el futuro, la NIIF 19 se modificar\u00e1
simult\u00e1neamente con la publicaci\u00f3n o revisi\u00f3n por parte del IASB de otras normas de
contabilidad.
Esta modificaci\u00f3n est\u00e1 pendiente de aprobaci\u00f3n por parte de la Uni\u00f3n Europea.
Se estima que la implantaci\u00f3n de esta norma no tendr\u00e1 impactos significativos en las cuentas
anuales consolidadas del Grupo.\u00a0
NIC 21 (Modificaci\u00f3n) \u201cConversi\u00f3n a una moneda de presentaci\u00f3n hiperinflacionaria\u201d:
Esta modificaci\u00f3n aclara c\u00f3mo las empresas deben convertir sus estados financieros de una
moneda no hiperinflacionaria a una hiperinflacionaria, que es relevante para las entidades cuya
moneda de presentaci\u00f3n sea la de una econom\u00eda hiperinflacionaria, y cuya moneda funcional, o
la de sus operaciones en el extranjero, sea la de una econom\u00eda no hiperinflacionaria.
La modificaci\u00f3n exige que todos los importes (incluidas las cifras comparativas) se conviertan de
una moneda funcional que sea la de una econom\u00eda no hiperinflacionaria a una moneda de
presentaci\u00f3n que sea la de una econom\u00eda hiperinflacionaria, utilizando el tipo de cambio de
cierre a la fecha del \u00faltimo balance consolidado.
Se incluye una excepci\u00f3n para las entidades cuya moneda funcional y de presentaci\u00f3n sea la de
una econom\u00eda hiperinflacionaria, permiti\u00e9ndoles no volver a convertir las cifras comparativas de
sus operaciones en el extranjero que tienen una moneda funcional de una econom\u00eda no
hiperinflacionaria.
La modificaci\u00f3n es efectiva para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2027. Se
permite su aplicaci\u00f3n anticipada, si bien la modificaci\u00f3n est\u00e1 pendiente de aprobaci\u00f3n por parte
de la Uni\u00f3n Europea.
Se estima que la implantaci\u00f3n de esta norma no tendr\u00e1 impactos significativos en las CCAA
consolidadas del Grupo.\u00a0
ANEXO VI - Informe Bancario Anual
Informaci\u00f3n del Grupo Bankinter para el cumplimiento del art\u00edculo 87 de la Ley 10/2014,
de 26 de Junio (\u201cInforme Bancario Anual\u201d):
La presente informaci\u00f3n se ha preparado en cumplimiento de lo dispuesto en el art\u00edculo 87 y la
Disposici\u00f3n transitoria decimosegunda de la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci\u00f3n,
supervisi\u00f3n y solvencia de entidades de cr\u00e9dito, publicada en el Bolet\u00edn Oficial del Estado del 27
de junio de 2014, que transpone el art\u00edculo 89 de la Directiva 2013/36/UE del Parlamento
Europeo y del Consejo de 26 de junio de 2013 relativa al acceso a la actividad de las entidades
de cr\u00e9dito y a la supervisi\u00f3n prudencial de las entidades de cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n,
por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE (CRD IV) y se derogan las Directivas 2006/48/CE
y 2006/49/CE.
a) Denominaci\u00f3n, naturaleza y ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de la actividad.
Bankinter, S.A. fue constituido mediante escritura p\u00fablica otorgada en Madrid el 4 de junio de
1965, con el nombre de Banco Intercontinental Espa\u00f1ol, S.A. El 24 de julio de 1990 adquiere su
denominaci\u00f3n actual. Se encuentra inscrito en el Registro Especial de Bancos y Banqueros. Su
n\u00famero de Identificaci\u00f3n Fiscal es A-28157360 y pertenece al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos
con el n\u00famero de c\u00f3digo 0128. El domicilio social est\u00e1 situado en Paseo de la Castellana n\u00famero
29, 28046 Madrid, Espa\u00f1a.
Bankinter, S. A. tiene por objeto social el desarrollo de la actividad bancaria, y est\u00e1 sujeto a la
normativa y regulaciones de las entidades bancarias operantes en Espa\u00f1a.
Adicionalmente a las operaciones que lleva a cabo directamente, el Banco es cabecera de un
grupo de entidades dependientes, que se dedican a actividades diversas (fundamentalmente,
servicios bancarios, servicios de inversi\u00f3n, gesti\u00f3n de activos y tarjetas de cr\u00e9dito) y que
constituyen, junto con \u00e9l, el Grupo Bankinter. Consecuentemente, el Banco est\u00e1 obligado a
elaborar, adem\u00e1s de sus propias cuentas anuales individuales, cuentas anuales consolidadas del
Grupo, que incluyen, asimismo, las participaciones en negocios conjuntos e inversiones en
entidades asociadas.
El grupo consolidado desarrolla su actividad en Espa\u00f1a, Luxemburgo, Portugal e Irlanda, todos
ellos pa\u00edses miembros de la Uni\u00f3n Europea.\u00a0 .
b) Volumen de negocio.
En este ep\u00edgrafe se muestra la informaci\u00f3n correspondiente al volumen de negocio, por pa\u00edses,
en base consolidada. Se ha considerado como volumen de negocio, el margen bruto, seg\u00fan
aparece en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del Grupo, al cierre del ejercicio 2024:
Datos a 31 de diciembre de 2025
Volumen de negocio (en miles de euros)
Espa\u00f1a
2.535.296
Luxemburgo
27.267
Portugal
366.708
Irlanda
117.598
Total
3.046.869
c) N\u00famero de empleados a tiempo completo.
A continuaci\u00f3n, se muestran los datos de empleados a tiempo completo por pa\u00edses al cierre de
2023:
Datos a 31 de diciembre de 2025
N\u00ba de empleados
Espa\u00f1a
5.405
Luxemburgo
42
Portugal
888
Irlanda
343
Total
6.678
d) Resultado bruto antes de impuestos
En este ep\u00edgrafe se muestra el resultado bruto antes de impuestos, en base consolidada.
Datos a 31 de diciembre de 2025
Resultado bruto (en millones de euros)
Espa\u00f1a
1.264.029
Luxemburgo
15.284
Portugal
209.709
Irlanda
46.156
Total
1.535.178
e) Impuestos sobre el resultado
En este ep\u00edgrafe se muestra el Impuesto sobre el resultado, en base consolidada.
Datos a 31 de diciembre de 2025
Impuesto sobre el resultado (en millones de euros)
Espa\u00f1a
379.364
Luxemburgo
4.047
Portugal
54.927
Irlanda
6.864
Total
445.202
f) Subvenciones o ayudas p\u00fablicas recibidas
No se han recibido subvenciones o ayudas p\u00fablicas por parte de Bankinter S.A. ni ninguna
entidad del grupo.
g) Rendimiento de los activos.
El rendimiento de los activos del grupo, como se establece en la Ley 10/2014, de 26 de junio, se
calcula dividiendo el beneficio neto entre los activos totales medios a la fecha de diciembre de
2025. Para calcular los activos totales medios tomamos la media de los activos totales medios
existentes en los \u00faltimos 12 meses. A dicha fecha, el rendimiento de los activos del grupo es del
0,88 %, incluyendo los resultados de actividades interrumpidas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1273": { "value": "Principios contables y normas de valoraci\u00f3n
aplicados
Las presentes cuentas anuales consolidadas han sido formuladas siguiendo los principios
contables y las normas de valoraci\u00f3n establecidas por la normativa contable en vigor. Un
resumen de los m\u00e1s significativos se presenta a continuaci\u00f3n:
a) Principio de empresa en funcionamiento
En la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas se ha considerado que la gesti\u00f3n de las
entidades incluidas en el Grupo continuar\u00e1 en el futuro previsible. Por tanto, la aplicaci\u00f3n de las
normas contables no est\u00e1 encaminada a determinar el valor del Patrimonio Neto a efectos de su
transmisi\u00f3n global o parcial ni el importe resultante en caso de su liquidaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1272": { "value": "Principios contables y normas de valoraci\u00f3n
aplicados
Las presentes cuentas anuales consolidadas han sido formuladas siguiendo los principios
contables y las normas de valoraci\u00f3n establecidas por la normativa contable en vigor. Un
resumen de los m\u00e1s significativos se presenta a continuaci\u00f3n:
a) Principio de empresa en funcionamiento
En la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas se ha considerado que la gesti\u00f3n de las
entidades incluidas en el Grupo continuar\u00e1 en el futuro previsible. Por tanto, la aplicaci\u00f3n de las
normas contables no est\u00e1 encaminada a determinar el valor del Patrimonio Neto a efectos de su
transmisi\u00f3n global o parcial ni el importe resultante en caso de su liquidaci\u00f3n.
b) Principio de devengo
Las presentes cuentas anuales consolidadas, salvo en lo relativo a los estados de flujos de
efectivo, se han elaborado en funci\u00f3n de la corriente real de bienes y servicios, con
independencia de la fecha de su pago o de su cobro.
La periodificaci\u00f3n de intereses en operaciones tanto activas como pasivas, con plazos de
liquidaci\u00f3n superiores a 12 meses, se calculan por el m\u00e9todo financiero(tambi\u00e9n conocido como
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo) En las operaciones a menor plazo, los intereses se
periodifican indistintamente por el m\u00e9todo financiero o lineal.
Siguiendo la pr\u00e1ctica general financiera, las transacciones se registran en la fecha en que se
producen, que puede diferir de su correspondiente fecha valor, en base a la cual se calculan los
ingresos y gastos financieros.
c) Transacciones y saldos en moneda extranjera
La moneda funcional y de presentaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas es el euro.
Consecuentemente, todos los saldos y transacciones denominados en monedas diferentes al
euro se consideran denominados en \"moneda extranjera\".
Los saldos y transacciones en moneda extranjera se han convertido a euros utilizando las
siguientes reglas de conversi\u00f3n:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se han convertido a euros utilizando los
tipos de cambio medios de contado del mercado de divisas al cierre del ejercicio.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha en que se determin\u00f3 el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se han convertido a euros utilizando los tipos de cambio de la
fecha de la operaci\u00f3n (utilizando los tipos de cambio medios del ejercicio para todas las
operaciones realizadas en el mismo). Las amortizaciones se han convertido a euros al
tipo de cambio aplicado al correspondiente activo.
\u2013 Las operaciones de compra\u00a0 venta a plazo de divisa se convierten a los tipos de cambio
de cierre del ejercicio de acuerdo al mercado de divisas a plazo, teniendo en cuenta el
plazo de vencimiento.
Las diferencias de cambio se han registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada,
con la excepci\u00f3n de aquellas diferencias surgidas en partidas no monetarias valoradas por su
valor razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en patrimonio neto. El\u00a0 ep\u00edgrafe
\"Diferencias de cambio [ganancia o p\u00e9rdida], netas\" de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada registra las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n a la moneda funcional.
Las diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en los mismos ep\u00edgrafes en los que
se registren los cambios de valor razonable\u00a0 de los mismos.
d) Estados de flujos de efectivo consolidado
Se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto para la confecci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo
consolidados, los cuales tienen las siguientes expresiones que incorporan los siguientes criterios
de clasificaci\u00f3n:
\u2022 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes;
entendiendo por estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y
bajo riesgo de alteraciones en su valor. Por efectivo y equivalentes se entienden los
saldos incluidos en el\u00a0 ep\u00edgrafe \u201cEfectivo, saldos en efectivo en Bancos Centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado adjunto .
\u2022 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como
otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
\u2022 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros
medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus
equivalentes.
\u2022 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y
composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las
actividades de explotaci\u00f3n.
e) Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
En el estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado se presentan los ingresos y gastos
generados\u00a0 como consecuencia de la actividad durante el ejercicio, distinguiendo aquellos
registrados como resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio y los
otros ingresos y gastos registrados, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa vigente,
directamente en el patrimonio neto consolidado.
Por tanto, en este estado se presenta:
a) El resultado consolidado del ejercicio.
b) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos transitoriamente como ajustes
por valoraci\u00f3n en el patrimonio neto consolidado.
c) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos definitivamente en el patrimonio
neto consolidado.
d) El impuesto sobre beneficios devengado por los conceptos indicados en las letras b) y
c) anteriores, salvo para los importes con origen en participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, que se
presentan en t\u00e9rminos netos.
e) El total de los ingresos y gastos consolidados reconocidos, calculados como la suma de
las letras anteriores, mostrando de manera separada el importe atribuido a la entidad
dominante y el correspondiente a intereses minoritarios.
El importe de los ingresos y gastos que corresponden a entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n registrados directamente contra el patrimonio neto se presentan en este estado,
cualquiera que sea su naturaleza, en la r\u00fabrica \u201cEntidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n\u201d.
Las variaciones habidas en los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto como otro
resultado global se desglosan en:
\u2022 Ganancias (p\u00e9rdidas) de valor: recoge el importe de los ingresos, netos de los gastos
originados en el ejercicio, reconocidos directamente en el patrimonio neto
consolidado. Los importes reconocidos en el ejercicio en esta partida se mantienen en
esta partida, aunque en el mismo ejercicio se traspasan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada o se reclasifiquen a otra partida.
\u2022 Importes transferidos a resultados: recoge el importe de las ganancias o p\u00e9rdidas
por valoraci\u00f3n reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado, aunque
sea en el mismo ejercicio, que se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
\u2022 Importe transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos:
recoge el importe de las ganancias o p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n reconocidas previamente
en el patrimonio neto consolidado, aunque sea en el mismo ejercicio, que se
reconozcan en el valor inicial de los activos o pasivos como consecuencia de coberturas
de flujos de efectivo.
\u2022 Otras reclasificaciones: recoge el importe de los traspasos realizados en el ejercicio
entre partidas de ajustes por valoraci\u00f3n conforme a los criterios establecidos en la
normativa vigente.
Los importes de estas partidas se presentan por su importe bruto, mostr\u00e1ndose, salvo como se
ha indicado anteriormente para las partidas correspondientes a ajustes por valoraci\u00f3n de
entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, su correspondiente efecto impositivo en
la r\u00fabrica \u201cImpuesto sobre beneficios\u201d del estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado.
f) Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
En el estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado se presentan todos los
movimientos habidos en el patrimonio neto, incluidos los que tienen su origen en cambios en los
criterios contables y en correcciones de errores. Este estado muestra, por tanto, una
conciliaci\u00f3n del valor en libros al comienzo y al final del ejercicio de todas las partidas que
forman el patrimonio neto, agrupando los movimientos habidos en funci\u00f3n de su naturaleza en
las siguientes partidas:
\u2022 Efecto de los cambios en criterios contables y correcci\u00f3n de errores: que incluye
los cambios en el patrimonio neto que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n
retroactiva de los saldos de los estados financieros con origen en cambios en los
criterios contables o en la correcci\u00f3n de errores.
\u2022 Resultado global total del ejercicio: recoge, de manera agregada, el total de las
partidas registradas en el estado de Ingresos y Gastos reconocido consolidado
anteriormente indicadas.
\u2022 Otras variaciones del patrimonio neto: recoge el resto de partidas registradas en el
patrimonio neto, como pueden ser aumentos o disminuciones del capital, distribuci\u00f3n
de resultados, operaciones con instrumentos de patrimonio propio, pagos con
instrumentos de capital, traspasos entre partidas del patrimonio neto y cualquier otro
incremento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto.
g) Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable el precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en que los activos financieros se gestionan para
generar flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en consideraci\u00f3n los principios y
estructuras aplicadas por la Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras
individuales. Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como
considerar c\u00f3mo la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o \u201cMantener\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de \u201cNegociaci\u00f3n\".
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de que los cobros o pagos sean
\u201csolamente principal m\u00e1s intereses sobre el principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor
razonable del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la
contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por el riesgo crediticio asociado con el importe
principal pendiente durante un periodo de tiempo concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y
estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia. En el momento del reconocimiento inicial de
un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el test SPPI para dicho instrumento. Las
condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o improbable sobre los flujos de
efectivo de un instrumento financiero no implican un incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto solo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos de efectivo contractuales del activo financiero,
compar\u00e1ndolos con los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con
su plazo de repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a
un 5%. El importe agregado de los activos financieros afectados no es significativo.
Respecto a los activos financieros que el Grupo ofrece vinculados con criterios ASG (Ambiental,
Social y Gobernanza),no se aplican pol\u00edticas contables espec\u00edficas a los mismos, pues sus
caracter\u00edsticas fundamentales\u00a0 (como pueden ser los tipos de inter\u00e9s) no presentan diferencias
relevantes sobre el resto de los productos no ASG ofrecidos por el Grupo. Debido a esto, la
Entidad estima que los flujos de efectivo contractuales de estos productos son \u00fanicamente pago
de principal e intereses y, por tanto,\u00a0 pueden valorarse a coste amortizado, en caso de que su
modelo de negocio sea el de mantenerlos para obtener los flujos de efectivo contractuales.\u00a0
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de \"negocio Tradicional\") y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n solo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Bankinter cuenta con emisiones de participaciones preferentes (computables como AT1) El
principal de estas emisiones se clasifica como un componente de pasivo financiero, mientras
que el pago de los intereses generados por estas emisiones se registra como un componente de
patrimonio neto. La raz\u00f3n de esta clasificaci\u00f3n dual reside en los derechos y obligaciones
asociadas a estos instrumentos.
En primer lugar, el principal es considerado pasivo financiero debido a la existencia de una
condici\u00f3n de conversi\u00f3n obligatoria e irrevocable en un n\u00famero variable de acciones ordinarias si
la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) del banco cae por debajo de cierto nivel. Este
\u201ctrigger\u201d de conversi\u00f3n refleja una caracter\u00edstica de deuda, ya que, en un escenario de crisis, el
banco estar\u00eda obligado a emitir acciones ordinarias y no tendr\u00eda el control sobre dicha emisi\u00f3n,
lo que cumple con la definici\u00f3n de pasivo financiero de acuerdo con la normativa contable (existe
una obligaci\u00f3n contractual de entregar efectivo, otros activos financieros o un n\u00famero variable
de instrumentos de patrimonio propio, en este caso acciones).
Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre el pago del cup\u00f3n, raz\u00f3n por la cual
este ha sido clasificado como un componente de patrimonio neto de conformidad con norma
contable. Aunque el principal se clasifica como pasivo financiero, el Banco conserva la opci\u00f3n de
decidir si paga o no el cup\u00f3n. Seg\u00fan la normativa con, cuando una entidad tiene el derecho de
decidir sobre los pagos sin obligaci\u00f3n contractual, \u00e9stos pueden clasificarse como un
componente de patrimonio neto. Esto implica que el cup\u00f3n se trata como una \u201ddistribuci\u00f3n de
ganancias\u201d y no como un gasto financiero.
En resumen, la estructura de estos instrumentos resulta en una clasificaci\u00f3n h\u00edbrida: el principal
se considera pasivo financiero (debido a la obligaci\u00f3n de conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de
acciones en caso de reducirse el capital regulatorio por debajo de un determinado l\u00edmite),
mientras que los cupones se tratan como un componente del patrimonio, dada la discreci\u00f3n del
banco en cuanto a su pago.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aquella que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
h) Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada:
I. Comisiones crediticias, que son aquellas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al
coste o rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de
apertura y las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de
excedidos de cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aquellas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo o en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general,
de acuerdo a los siguientes criterios:
I. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios
en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.
II. Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo
de tiempo se registran durante el per\u00edodo de tales transacciones o servicios.
III. Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular
se registran cuando se produce el acto que los origina.
Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en funci\u00f3n de principio del
devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un a\u00f1o, se
registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de
efectivo previstos a tasas de mercado.
El reconocimiento de los grav\u00e1menes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene
lugar el hecho que genera el pago.
i) Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los
instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que
reduzca el importe en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con
cambios en otro resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
Las reversiones posteriores de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro previamente
reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del periodo.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo
contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos
los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o,
aproximaci\u00f3n razonable de la misma o, para los activos financieros comprados u originados con
deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia.
Los flujos de efectivo futuros estimados de un instrumento de deuda son todos los importes,
principal e intereses, que la entidad estima que obtendr\u00e1 durante la vida del instrumento. En
dicha estimaci\u00f3n se considera toda la informaci\u00f3n relevante que se encuentra disponible en la
fecha de elaboraci\u00f3n de los estados financieros, que proporcione datos actualizados y fiables
sobre la posibilidad de cobro futuro de los flujos de efectivo contractuales. Asimismo, en la
estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros de instrumentos que cuenten con garant\u00edas reales,
se tienen en cuenta los flujos que se obtendr\u00edan de su realizaci\u00f3n, menos el importe de los
costes necesarios para su obtenci\u00f3n y posterior venta, independientemente de si la ejecuci\u00f3n es
probable (es decir, que la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros considera la probabilidad
de una ejecuci\u00f3n y los flujos de efectivo que proceder\u00edan de la misma).
Las exposiciones crediticias se clasificar\u00e1n, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en alguna de las
categor\u00edas recogidas a continuaci\u00f3n:
1) Riesgo normal (Fase 1)
2) Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2)
3) Riesgo dudoso (Fase 3)
4) Riesgo fallido
En su reconocimiento inicial, las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio
(POCI), como las compradas con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias, se
incluir\u00e1n como parte de la categor\u00eda de riesgo dudoso. La p\u00e9rdida crediticia esperada en la
compra u originaci\u00f3n de estos activos no formar\u00e1 parte de la cobertura ni del importe en libros
bruto en el reconocimiento inicial. Con independencia de su clasificaci\u00f3n posterior, cuando una
operaci\u00f3n se compra u origina con deterioro crediticio, la cobertura ser\u00e1 igual al importe
acumulado de los cambios en las p\u00e9rdidas crediticias posteriores al reconocimiento inicial y los
ingresos por intereses de estos activos se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo
ajustado por la calidad crediticia sobre el\u00a0 coste amortizado del activo financiero.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas se determinan y asignan individualmente a cada
instrumento. Para ello se utilizan modelos que proporcionan estimaciones de la probabilidad de
default (PD), la severidad del default (LGD) y la exposici\u00f3n en caso de default (EAD),
condicionadas a la situaci\u00f3n concreta de cada una de las exposiciones y sus obligados, lo que
permite disponer de una estimaci\u00f3n colectiva con periodicidad diaria de las p\u00e9rdidas esperadas.
No obstante, en las Fases 2 y 3 se realiza una evaluaci\u00f3n individualizada de los instrumentos
considerados significativos con car\u00e1cter sistem\u00e1tico. Por el contrario, en el caso de la Fase 1 y
tambi\u00e9n para exposiciones no significativas de las Fases 2 y 3 se puede desencadenar, con
car\u00e1cter excepcional, la aplicaci\u00f3n de un an\u00e1lisis experto cuando en el seguimiento de la
estimaci\u00f3n colectiva se consideren inadecuados ciertos resultados proporcionados por los
modelos.
En la Nota 44 Pol\u00edticas y Gesti\u00f3n de Riesgos se ampl\u00eda la informaci\u00f3n sobre este punto.
Negocios conjuntos y asociadas
La entidad registrar\u00e1 correcciones de valor por deterioro de la inversi\u00f3n en negocios conjuntos y
asociadas, siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no
ser\u00e1 recuperable. El importe de las correcciones de valor por deterioro ser\u00e1 la diferencia entre el
importe en libros o del instrumento y su importe recuperable. Este \u00faltimo ser\u00e1 el mayor importe
entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.
A estos efectos, la entidad estimar\u00e1 el valor en uso de su inversi\u00f3n como:
a) el valor actual de su participaci\u00f3n en los flujos de efectivo que se espera que sean
generados por la participada, que incluir\u00e1n tanto los procedentes de actividades
ordinarias como los resultantes de su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios, o
b) el valor actual de los flujos de efectivo que se esperen recibir en forma de dividendos
repartidos por la participada y los correspondientes a la enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por
otros medios de la inversi\u00f3n.
Las correcciones de valor por deterioro se registrar\u00e1n inmediatamente como un gasto en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del periodo en que se manifiesten. Las reversiones
posteriores de p\u00e9rdidas por deterioro previamente reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente
como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Existe evidencia objetiva de que las inversiones en negocios conjuntos y asociadas se han
deteriorado cuando, despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el
efecto combinado de varios eventos, que evidencia que no se va a poder recuperar su importe en
libros. La entidad utilizar\u00e1 toda la informaci\u00f3n disponible sobre el rendimiento y las operaciones
de la entidad participada para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro.
j) Derivados financieros
La entidad utiliza derivados financieros negociados en mercados organizados o negociados
bilateralmente con contrapartes fuera de mercados organizados (OTC), tanto en operaciones
propias como en operaciones con el segmento mayorista o minorista de clientes.
La entidad toma posiciones en derivados con el objeto de formalizar coberturas, realizar una
gesti\u00f3n activa con otros activos y pasivos financieros o beneficiarse de los cambios en los
precios de los mismos. Los derivados financieros que no pueden ser considerados de cobertura
se consideran como derivados de negociaci\u00f3n.
Los derivados para los que existe un mercado activo se valoran seg\u00fan la cotizaci\u00f3n de dichos
mercados. Si, por razones excepcionales, no se pudiera establecer su cotizaci\u00f3n en una fecha
dada, se recurrir\u00e1 para valorarlos a m\u00e9todos similares a los utilizados para valorar los derivados
financieros no contratados en mercados organizados.
Los derivados sin mercado o para los que existe un mercado poco activo se valoran siguiendo las
m\u00e1s consistentes y adecuadas metodolog\u00edas de valoraci\u00f3n, maximizando la utilizaci\u00f3n de datos
observables y considerando cualquier factor que un participante en el mercado valorar\u00eda, tales
como: a) transacciones recientes de otros instrumentos que son sustancialmente iguales, b)
descuento de los flujos de efectivo, c) modelos de mercado para valorar opciones. Las t\u00e9cnicas
aplicadas, son las usadas preferentemente por los participantes del mercado y han demostrado
proporcionar la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del instrumento.
En su reconocimiento inicial, todos los derivados financieros se registran por su valor razonable.
En el momento del reconocimiento inicial la mejor evidencia del valor razonable de un
instrumento financiero es normalmente el precio de la transacci\u00f3n. Si se determina que el valor
razonable en el reconocimiento inicial difiere del precio de transacci\u00f3n, se contabilizar\u00e1 dicho
instrumento en esa fecha como sigue:
a) Si dicho valor razonable est\u00e1 respaldado por un precio cotizado en un mercado activo
por un activo o pasivo id\u00e9ntico (es decir, una variable de nivel 1) o se basa en una
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n que emplea \u00fanicamente datos de mercados observables, la
entidad reconoce la diferencia existente entre el valor razonable en el reconocimiento
inicial y el precio de transacci\u00f3n como ganancia o p\u00e9rdida en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
b) En todos los casos restantes, se difiere la diferencia entre el valor razonable en el
reconocimiento inicial y el precio de la transacci\u00f3n, reconoci\u00e9ndola en resultados
\u00fanicamente en la medida en la que se derive de una modificaci\u00f3n de un factor (incluido
el tiempo) que los participantes en el mercado tendr\u00edan en cuenta a la hora de fijar el
precio del activo o pasivo.
El Grupo Bankinter no realiza operaciones relevantes con instrumentos derivados cuyo valor
razonable en el reconocimiento inicial difiera del precio de la transacci\u00f3n.
De acuerdo con las opciones que permite el marco de informaci\u00f3n financiera aplicable, la
entidad ha optado por mantener sin cambios la contabilidad de coberturas hasta que sea
emitida y adoptada la nueva norma del marco de coberturas, que actualmente se encuentra en
proyecto bajo el nombre de \"Risk Management Accounting\" (RMA) .
Un derivado podr\u00e1 ser designado como instrumento de cobertura, exclusivamente, si cumple los
siguientes criterios:
i. Puede ser calificado \u00edntegramente como instrumento de cobertura, aun cuando solo lo
sea por un porcentaje de su importe total, salvo que se trate de opciones, en cuyo caso
podr\u00e1 designarse como instrumento de cobertura el cambio en su valor intr\u00ednseco
excluyendo el cambio en su valor temporal o de contratos a plazo, que podr\u00e1n serlo por
la diferencia entre los precios de contado y a plazo del activo subyacente.
ii. Se designa como cobertura por la totalidad de su plazo remanente.
iii. En el supuesto de cobertura de m\u00e1s de un riesgo, se puedan identificar claramente los
diferentes riesgos cubiertos, designar cada parte del instrumento como cobertura de
partidas cubiertas concretas y demostrar la eficacia de las diferentes coberturas.
La eficacia de la cobertura de los derivados definidos como de cobertura, queda debidamente
documentada por medio de los an\u00e1lisis de eficacia, que es la herramienta que prueba que las
diferencias producidas por las variaciones de precios de mercado entre el elemento cubierto y su
cobertura se mantienen en par\u00e1metros razonables a lo largo de la vida de las operaciones,
cumpliendo as\u00ed las previsiones establecidas en el momento de la contrataci\u00f3n. Si esto no es as\u00ed
en alg\u00fan momento, las operaciones asociadas en el grupo de cobertura pasar\u00edan a ser
consideradas de negociaci\u00f3n y reclasificadas debidamente en el balance consolidado.
Las coberturas realizadas por la entidad pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y
flujos de efectivo:
\u2013 Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificaci\u00f3n
espec\u00edfica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la
exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida
cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o p\u00e9rdida surgida al
valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos se reconoce
inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. En el caso de
coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n atribuibles a la parte del
instrumento de cobertura (eficaz) se reconocer\u00e1n transitoriamente en una partida de
\u201cOtro resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto. La parte ineficaz de la p\u00e9rdida o
ganancia del instrumento de cobertura se reconocer\u00e1 inmediatamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Las coberturas de riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros
(tambi\u00e9n llamadas \u201cmacrocoberturas\u201d) son aquellas en las que se cubren la exposici\u00f3n
al riesgo de tipo de inter\u00e9s de un determinado importe de activos financieros o pasivos
financieros que forman parte del conjunto de instrumentos financieros de la cartera,
pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas de valor razonable del riesgo
de tipo de inter\u00e9s de una cartera que sean altamente eficaces, la ganancia o p\u00e9rdida
surgida al valorar los instrumentos de cobertura se reconoce inmediatamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, en el caso del importe cubierto, la
ganancia o p\u00e9rdida surgida al valorarlo se reconoce directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida \u201cCambios del valor
razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo del tipo
de inter\u00e9s\u201d del balance consolidado, seg\u00fan el importe cubierto corresponda a activos
financieros o a pasivos financieros. En coberturas de flujos de efectivo del riesgo de
tipo de inter\u00e9s de una cartera, la parte eficaz de la variaci\u00f3n de valor del instrumento
de cobertura se registrar\u00e1 transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d del patrimonio neto hasta el per\u00edodo en que ocurran las transacciones
previstas, momento en el que se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada. La parte ineficaz se registrar\u00e1 directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
k) Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Las transferencias de instrumentos financieros se contabilizan teniendo en cuenta la forma en
que se produce el traspaso de los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos financieros
transferidos, sobre la base de los criterios siguientes:
i. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, como en las ventas
incondicionales, las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de
venta emitida profundamente fuera de dinero, las titulizaciones de activos en las que el
cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora
crediticia a los nuevos titulares, etc., el instrumento financiero transferido se da de
baja del balance consolidado, reconoci\u00e9ndose, simult\u00e1neamente, cualquier derecho u
obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
ii. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al instrumento
financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con pacto de
recompra por un precio fijo o por el precio de venta m\u00e1s un inter\u00e9s, los contratos de
pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los
mismos o similares activos, etc., el instrumento financiero transferido no se da de baja
del balance consolidado y se contin\u00faa valor\u00e1ndolo con los mismos criterios utilizados
antes de la transferencia. No obstante, se reconoce contablemente el pasivo financiero
asociado por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida, que se valora
posteriormente a su coste amortizado. Los ingresos del activo financiero transferido
pero no dado de baja y los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocer\u00e1n
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
iii. Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al
instrumento financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con una
opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni
fuera de dinero, las titulizaciones en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n
subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido, etc.,
se distingue entre:
\u2022 Si la entidad no retiene el control del instrumento financiero transferido, en
cuyo caso se da de baja del balance consolidado y se reconoce cualquier
derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la
transferencia.
\u2022 Si la entidad retiene el control del instrumento financiero transferido, en cuyo
caso contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el balance consolidado por un importe igual
a su exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y se reconoce
un pasivo financiero asociado al activo financiero transferido.
El importe neto del activo transferido y del pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los
derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o el
valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su
valor razonable.
Por tanto, los activos financieros solo se dan de baja del balance consolidado cuando se han
extinguido los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a
terceros los riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo
se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido las obligaciones que generan o
cuando se adquieren con la intenci\u00f3n de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
Cuando el activo financiero transferido cause baja del balance consolidado \u00edntegramente, se
reconocer\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada la diferencia entre su valor en
libros y la suma de: a) la contraprestaci\u00f3n recibida, incluyendo cualquier nuevo activo obtenido
menos cualquier pasivo asumido, y b) cualquier resultado acumulado reconocido directamente
como \"Otro resultado global acumulado\" en el patrimonio neto atribuible al activo financiero
transferido.
La normativa contable establece que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cnueva\u201d. La interpretaci\u00f3n general de este p\u00e1rrafo es que la baja y
alta en balance solo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del
instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
a) Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
b) Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
l) Activos tangibles
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro.
Las amortizaciones se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal o de n\u00fameros d\u00edgitos,
aplicando los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de
adquisici\u00f3n de los activos menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se
asientan los edificios y otras construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que,
por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n. Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n\u00a0
se registran con cargo en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y se calculan en funci\u00f3n
de los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada, que vienen a coincidir con los m\u00ednimos legales:
M\u00e9todo de amortizaci\u00f3n
Inmuebles
Lineal en 50 a\u00f1os
Mobiliario e instalaciones y otros
Lineal de 6 a 12 a\u00f1os
Equipos inform\u00e1ticos
Lineal hasta 4 a\u00f1os
El Grupo revisa, al menos al final del ejercicio, el per\u00edodo y m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de cada uno
de los activos materiales.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento del inmovilizado material que no mejoran su
utilizaci\u00f3n o prolongan la vida \u00fatil de los respectivos activos, se cargan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada en el momento en que se producen.
En cada cierre contable, la entidad analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de
que el valor neto de los elementos de su activo material excede de su correspondiente importe
recuperable. En dicho caso, la entidad reduce el valor en libros del correspondiente elemento
hasta su importe recuperable y ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en
proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser
necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte, cuando existen indicios de que se ha
recuperado el valor de un elemento, la entidad registra la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
contabilizada en periodos anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n.
La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido
p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
El ep\u00edgrafe \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance consolidado recoge los valores netos de los
terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de
alquiler, bien para obtener una posible plusval\u00eda en su venta. No existen restricciones para
realizar las Inversiones Inmobiliarias en mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones
inmobiliarias, para su amortizaci\u00f3n, para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles y para el
registro de sus posibles p\u00e9rdidas por deterioro coinciden con los descritos anteriormente.
m) Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin
apariencia f\u00edsica, que surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados
internamente. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede
estimarse de manera razonablemente objetiva, que son susceptibles de separarse, y de los que
se estima probable obtener en el futuro beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y,
posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n
acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan podido experimentar.
Fondo de comercio
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que solo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La normativa contable aplicable establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en
su lugar, la entidad adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia
mayor, si los eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un
deterioro.
Otro activo intangible
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance consolidado
por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n, neto de su amortizaci\u00f3n acumulada y de las posibles
p\u00e9rdidas por deterioro que hubiesen podido sufrir.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201c cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis
realizados de todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del
per\u00edodo durante el cual se espera que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de la entidad; o
de \u201cvida \u00fatil definida\u201c, en los restantes casos.
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre
contable, se revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
estas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia. A cierre de
los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00edan activos intangibles de vida \u00fatil indefinida adicionales al
fondo de comercio.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan linealmente en funci\u00f3n de la misma. La
amortizaci\u00f3n anual de los elementos del inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra
en el ep\u00edgrafe \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. La vida \u00fatil del
software registrado como activo intangible se estima en base, principalmente, a la utilizaci\u00f3n
esperada del mismo, a los ciclos t\u00edpicos de vida del producto y su obsolescencia, a la estabilidad
de la industria, a sus costes de mantenimiento, a la experiencia hist\u00f3rica y a comparables de
mercado. Consecuentemente, las pol\u00edticas contables del grupo clasifican el software activado en
tres categor\u00edas: software de arquitectura y estructural (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os),
software desarrollado en las aplicaciones bancarias (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os) y
software digital (con vidas \u00fatiles entre 3 y 5 a\u00f1os).
Tanto para los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida como para los de vida \u00fatil definida, se
reconoce contablemente contra la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada cualquier
p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su
deterioro. La evaluaci\u00f3n de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a
trav\u00e9s de una estimaci\u00f3n del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se
procede al registro del correspondiente deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada. Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos
y, en su caso, de las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios
anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales de uso propio.
n) Arrendamientos
Los contratos de arrendamiento se presentan en funci\u00f3n del fondo econ\u00f3mico de la operaci\u00f3n,
con independencia de su forma jur\u00eddica:
i. Un arrendamiento se considera como arrendamiento financiero cuando se transfieren
al arrendatario sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad del activo objeto del contrato al arrendatario.
Cuando el Grupo act\u00faa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales de
los importes que recibir\u00e1 del arrendatario m\u00e1s el valor residual garantizado,
habitualmente el precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra del arrendatario a la
finalizaci\u00f3n del contrato, se registra como una financiaci\u00f3n prestada a terceros, por lo
que se incluye en el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado - Pr\u00e9stamos y
anticipos\u201d del balance consolidado, de acuerdo con la naturaleza del arrendatario.
Por otra parte, cuando el Grupo act\u00faa como arrendatario, se registra el coste de los
activos arrendados en el balance consolidado, seg\u00fan la naturaleza del bien objeto del
contrato, y, simult\u00e1neamente, un pasivo por el mismo importe, que ser\u00e1 el menor del
valor razonable del bien arrendado o de la suma de los valores actuales de las
cantidades a pagar al arrendador m\u00e1s, en su caso, el precio de ejercicio de la opci\u00f3n de
compra. Estos activos se amortizan con criterios similares a los aplicados al conjunto
de los activos materiales de uso propio.\u00a0
ii. Los contratos de arrendamiento que no se consideran arrendamientos financieros se
clasifican como arrendamientos operativos.
Cuando la entidad act\u00faa como arrendador, se registra el coste de adquisici\u00f3n de los
bienes arrendados en el ep\u00edgrafe \u201cActivo tangible\u201d. Dichos activos se amortizan de
acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso propio
y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de forma lineal.
iii. Los contratos de arrendamiento en los que el grupo act\u00faa como arrendatario se
tratar\u00e1n del siguiente modo:
No se realiza la distinci\u00f3n entre arrendamiento financiero u operativo. Todos los
arrendamientos (salvo determinadas excepciones) deben activarse como derechos de
uso en el balance del arrendatario, contra un pasivo por arrendamiento calculado como
el valor actual de los pagos esperados del arrendamiento a lo largo del plazo que se
considere razonablemente cierto que el contrato estar\u00e1 en vigor, siendo la tasa de
descuento el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el arrendamiento o, en su defecto, la tasa
incremental de endeudamiento del arrendatario.\u00a0 A estos efectos, el Grupo Bankinter
calcula dicha tasa incremental tomando como referencia los instrumentos de deuda
cotizados emitidos por el Grupo.
Desde el primer d\u00eda y hasta el vencimiento, el activo por arrendamiento se amortizar\u00e1,
mientras que el pasivo por arrendamiento ser\u00e1 tratado de forma similar a un pasivo
financiero, esto es, incrementando el importe en libros para reflejar el inter\u00e9s sobre el
pasivo por arrendamiento, reduciendo el importe en libros para reflejar los pagos por
arrendamiento realizados, y midiendo nuevamente el importe en libros para reflejar las
nuevas mediciones o modificaciones del arrendamiento, y tambi\u00e9n para reflejar los
pagos por arrendamiento fijos en esencia que hayan sido revisados.
La norma permite que los arrendamientos de activos intangibles, aquellos a corto plazo
(duraci\u00f3n de menos de 12 meses), y aquellos donde el bien arrendado sea de bajo
valor (menos de 5.000 euros) sean excluidos del impacto de la norma para los
arrendatarios, y registrados como gasto.
Al determinar el plazo del arrendamiento, la Direcci\u00f3n considera todos los hechos y
circunstancias que crean un incentivo econ\u00f3mico para ejercer una opci\u00f3n de
ampliaci\u00f3n, o no ejercer una opci\u00f3n de finalizaci\u00f3n. Las opciones de ampliaci\u00f3n (o
periodos posteriores a opciones de finalizaci\u00f3n) solo se incluyen en el plazo de
arrendamiento si es razonablemente cierto que el arrendamiento se extienda (o no
finalice).
En cada cierre contable la entidad eval\u00faa si existen indicios de deterioro de los
derechos de uso, de acuerdo con los mismos criterios establecidos para los activos
tangibles.
o) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
Se consideran activos no corrientes mantenidos para la venta aquellos cuyo valor en libros se
pretende recuperar, fundamentalmente, a trav\u00e9s de su venta, siempre que est\u00e9n disponibles
para su venta inmediata y que su venta se considere altamente probable.
Los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas son activos que la entidad recibe de sus
prestatarios u otros deudores, para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que
representan derechos de cobro frente a aquellos, y que se clasifican como \u201cActivos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta en el
balance consolidado\u201d.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su valor
razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de amortizaci\u00f3n.
La estimaci\u00f3n del valor razonable de los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas en el momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n deber\u00e1 realizarse partiendo, como valor
de referencia, del valor de mercado otorgado mediante una tasaci\u00f3n individual completa. Con
posterioridad al momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, deber\u00e1 actualizarse la valoraci\u00f3n de
referencia, que sirve de partida para la estimaci\u00f3n del valor razonable, con una frecuencia
m\u00ednima anual. En determinados casos, se pueden combinar m\u00e9todos automatizados de
valoraci\u00f3n y tasaciones individuales completas, de forma que estas \u00faltimas se realicen, al menos
cada tres a\u00f1os.
En el proceso de estimaci\u00f3n del valor razonable del activo adjudicado o recibido en pago de
deudas, se evaluar\u00e1 si es necesario aplicar al valor de referencia un descuento derivado de las
condiciones espec\u00edficas de los activos, como su situaci\u00f3n o estado de conservaci\u00f3n, o de los
mercados para estos activos, como descensos en el volumen o nivel de actividad. En esta
evaluaci\u00f3n, la entidad tendr\u00e1 en cuenta su experiencia de ventas y el tiempo medio de
permanencia en balance de bienes similares.
La entidad tiene sus metodolog\u00edas propias para las estimaciones de los descuentos sobre el
valor de referencia y los costes de venta de los activos adjudicados o recibidos en pago de
deudas, teniendo en cuenta su experiencia de ventas de bienes similares, en t\u00e9rminos de plazos,
precios y volumen, as\u00ed como el tiempo de permanencia del activo en el balance de la entidad.
Estas metodolog\u00edas se desarrollan en el marco de las metodolog\u00edas internas para las
estimaciones colectivas de coberturas de los riesgos. Sin embargo, las p\u00e9rdidas de los activos
adjudicados ser\u00e1n calculadas de forma individual para aquellos que permanezcan durante un
per\u00edodo superior al inicialmente previsto para su venta.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los Activos no corrientes mantenidos para la venta se reconocen
en la partida \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables
de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Las recuperaciones de valor se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada hasta un importe igual a las
p\u00e9rdidas por deterioro anteriormente reconocidas.
Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables a
aplicar a la misma, as\u00ed como en su presentaci\u00f3n en el balance consolidado y en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada:
\u2013 Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentar\u00e1n
separadamente en el balance consolidado en la partida \u00abActivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb,
mientras que los pasivos se presentar\u00e1n en la partida \u00abpasivos incluidos en grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Los
importes relacionados con dichas partidas registrados en \u00abotro resultado global
acumulado\u00bb del patrimonio neto se clasificar\u00e1n en la partida \u00abactivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\u00bb. Este criterio de presentaci\u00f3n no se aplicar\u00e1 retroactivamente en los balances
comparativos que se publiquen en las cuentas anuales.
\u2013 Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio por la
actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentar\u00e1n, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, como un \u00fanico importe en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas
despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d, incluyendo tambi\u00e9n
en dicha partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluida en los estados financieros a
efectos comparativos tambi\u00e9n se presentar\u00e1 en la partida \u00abGanancias o p\u00e9rdidas
despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u00bb el importe neto de
todos los ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad
interrumpida.
\u2013 Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se
amortizar\u00e1n mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
p) Compensaci\u00f3n de saldos
Los activos y los pasivos, as\u00ed como los ingresos y los gastos, no se compensan a menos que as\u00ed
lo requiera o permita la normativa contable. A continuaci\u00f3n, se muestran ejemplos de ingresos y
gastos cuya compensaci\u00f3n se exige o se permite:
a. Las ganancias y p\u00e9rdidas por la venta o disposici\u00f3n por otra v\u00eda de activos no
corrientes, incluyendo inversiones y activos de la explotaci\u00f3n, se presentan
deduciendo del importe recibido por dicha disposici\u00f3n el importe en libros del activo y
los gastos de venta correspondientes;
b. Los desembolsos relativos a las provisiones reconocidas, activos contingentes y
pasivos contingentes, que hayan sido reembolsados bajo un acuerdo contractual con
un tercero (por ejemplo, un acuerdo de garant\u00eda de un proveedor) pueden netearse
con el correspondiente reembolso.
c. Las ganancias y p\u00e9rdidas que procedan de un grupo de transacciones similares se
presentan sobre una base neta (por ejemplo, las ganancias y p\u00e9rdidas por diferencias
de cambio, o las derivadas de instrumentos financieros mantenidos para negociar).
Sin embargo, estas ganancias y p\u00e9rdidas se presentan separadamente si son
materiales.
q) Valores prestados o en garant\u00eda
Los pr\u00e9stamos de valores son transacciones en las que el prestatario recibe la plena titularidad
de unos valores sin efectuar m\u00e1s desembolso que el pago de unas comisiones, con el
compromiso de devolver al prestamista unos valores de la misma clase que los recibidos.
Los contratos de pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tenga la obligaci\u00f3n de devolver
los mismos activos, otros activos sustancialmente iguales y otros similares que tengan id\u00e9ntico
valor razonable se consideran como operaciones en las que los riesgos y beneficios asociados a
la propiedad del activo son retenidos sustancialmente por el prestamista.
r) Garant\u00edas financieras
Un contrato de garant\u00eda financiera se considera un contrato que exige que el emisor efect\u00fae
pagos espec\u00edficos para reembolsar al acreedor por la p\u00e9rdida en la que incurre cuando un deudor
espec\u00edfico incumpla su obligaci\u00f3n de pago de acuerdo con las condiciones, originales o
modificadas, de un instrumento de deuda, con independencia de su forma jur\u00eddica, que puede
ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
El Grupo reconoce los contratos de garant\u00eda financiera en la partida \u201cOtros pasivos financieros\u201d
por su valor razonable m\u00e1s los costes de la transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a su
emisi\u00f3n. En el inicio, y salvo evidencia en contrario, el valor razonable de los contratos de
garant\u00eda financiera emitidos a favor de un tercero no vinculado, dentro de una transacci\u00f3n
aislada en condiciones de independencia mutua, ser\u00e1 la prima recibida m\u00e1s, en su caso, el valor
actual de los flujos de efectivo a recibir, utilizando un tipo de inter\u00e9s similar al de activos
financieros concedidos por el grupo con similar plazo y riesgo; simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el valor actual de los flujos futuros pendientes de recibir utilizando
el tipo de inter\u00e9s anteriormente citado.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, los contratos se tratar\u00e1n de acuerdo con los
siguientes criterios:
a. El valor de las comisiones o primas a recibir por garant\u00edas financieras se actualizar\u00e1
registrando las diferencias en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidado como un
ingreso financiero.
b. El valor de los contratos de garant\u00eda financiera que no se hayan calificado como
dudosos ser\u00e1 el importe inicialmente reconocido en el pasivo menos la parte imputada
a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidado linealmente a lo largo de la vida
esperada de la garant\u00eda o con otro criterio, siempre que este refleje m\u00e1s
adecuadamente la percepci\u00f3n de los beneficios y riesgos econ\u00f3micos de la garant\u00eda.
Las garant\u00edas financieras se clasifican en funci\u00f3n del riesgo de insolvencia imputable al cliente o
a la operaci\u00f3n y, en su caso, se estima la necesidad de constituir provisiones mediante la
aplicaci\u00f3n de criterios similares indicados en la en el apartado (i) de esta misma Nota para los
instrumentos de deuda valorados a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro
resultado global.
En el caso de que sea necesario constituir una provisi\u00f3n por las garant\u00edas financieras, las
comisiones pendientes de devengo se reclasifican a la correspondiente provisi\u00f3n.
s) Gastos de personal
Retribuciones post-empleo
Los compromisos post-empleo mantenidos por la entidad con sus empleados se consideran
\u201cPlanes de aportaci\u00f3n definida\u201d, cuando la entidad realiza contribuciones de car\u00e1cter
predeterminado a una entidad separada, sin tener obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los
empleados relacionadas con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Los compromisos post-empleo que no cumplan las condiciones anteriores ser\u00e1n considerados
como \u201cPlanes de prestaci\u00f3n definida\u201d. Las caracter\u00edsticas de dichos compromisos se describen
en la Nota 27.
Planes de aportaci\u00f3n definida
El registro de la aportaci\u00f3n devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el
ep\u00edgrafe \u201cGastos de personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En el caso de que al cierre del ejercicio existiese alg\u00fan importe pendiente de aportar al plan
externo en el que se encuentren materializados los compromisos, este se registra por su valor
actual en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones- fondo para pensiones y obligaciones similares\u201d. A cierre de los
dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00eda ning\u00fan importe pendiente de aportaci\u00f3n a planes externos de
aportaci\u00f3n definida.
Planes de prestaci\u00f3n definida
La entidad registra en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones, Pensiones y otras obligaciones de prestaciones
definidas post-empleo\u201d del pasivo del balance consolidado el valor actual de las retribuciones
post-empleo de prestaci\u00f3n definida, neta, seg\u00fan se explica a continuaci\u00f3n, del valor razonable
de los activos que cumplen con los requisitos para ser considerados como \u201cActivos afectos al
plan\u201d.
Se consideran \u201cActivos afectos al plan\u201d aquellos vinculados con un determinado compromiso de
prestaci\u00f3n definida con los cuales se liquidar\u00e1n directamente estas obligaciones y re\u00fanen las
siguientes condiciones: no son propiedad de la Entidad, sino de un tercero separado legalmente
y sin el car\u00e1cter de parte vinculada; solo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones
post-empleo de los empleados; y no pueden retornar a la Entidad, salvo cuando los activos que
quedan en dicho plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones del plan o de las
entidades relacionadas con las prestaciones de los empleados actuales o pasados o para
reembolsar las prestaciones de los empleados ya pagadas por la Entidad.
Si la Entidad puede exigir a las entidades aseguradoras el pago de una parte o de la totalidad del
desembolso requerido para cancelar una obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida, resultando
pr\u00e1cticamente cierto que dicho asegurador vaya a rembolsar alguno o todos los desembolsos
exigidos para cancelar dicha obligaci\u00f3n, pero la p\u00f3liza de seguro no cumple las condiciones para
ser un activo del plan, la Entidad registra su derecho al reembolso en el activo del balance en el
ep\u00edgrafe \u201cOtros activos-contrato de seguros vinculado a pensiones\u201d que, en los dem\u00e1s aspectos,
se trata como un activo del plan.
Las retribuciones post-empleo se reconocen de la siguiente forma:
\u2022 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada se incluyen los siguientes
componentes de las retribuciones post-empleo:
\u2013 El coste de los servicios del per\u00edodo corriente (entendido como el incremento del
valor actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los servicios
prestados en el ejercicio por los empleados) se reconoce en el cap\u00edtulo \"Gastos de
personal\".
\u2013 El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones
introducidas en las retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n
de nuevas prestaciones e incluye el coste de reducciones se reconoce en el
cap\u00edtulo \"Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones\".
\u2013 Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n el plan se registra en el
cap\u00edtulo \"Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones\".
\u2013 El inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de compromisos de prestaci\u00f3n
definida (entendido como el cambio durante el ejercicio en el pasivo (activo) neto
por prestaciones definidas que surge por el transcurso del tiempo), se reconoce
en el cap\u00edtulo \"Gastos por intereses\" (o \"Ingresos por intereses\" en el caso de
resultar un ingreso) de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2022 El rec\u00e1lculo sobre el pasivo (activo) neto por prestaciones definidas se reconoce en el
cap\u00edtulo \"-Otro resultado global acumulado\" e incluye:
\u2013 Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su
origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los
cambios en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
\u2013 El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas
en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
\u2013 Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades
incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
Otras retribuciones a largo plazo
Prejubilaciones
La Entidad garantiza determinados compromisos adquiridos con el personal prejubilado - tanto
en materia de salarios, como de otras cargas sociales- desde el momento de su prejubilaci\u00f3n
hasta la fecha de su jubilaci\u00f3n efectiva.
Los compromisos por prejubilaciones hasta la fecha de jubilaci\u00f3n efectiva se tratan
contablemente, en todo lo aplicable, con los mismos criterios explicados anteriormente para las
retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida, con la excepci\u00f3n de las ganancias y/o
p\u00e9rdidas actuariales que se registran de manera inmediata en el momento en el que surgen con
contrapartida en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Fallecimiento e invalidez del personal activo
Los compromisos asumidos por la Entidad para la cobertura de las contingencias de
fallecimiento e invalidez de los empleados durante el per\u00edodo en el que permanecen en activo y
que se encuentran cubiertos mediante una p\u00f3liza de seguro contratada en coaseguro con Axa y
Caser se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada por un importe igual al
importe de las primas de dicha p\u00f3liza de seguros devengados en cada ejercicio.
Remuneraci\u00f3n con pagos basados en acciones.
La Entidad remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir,
entregando instrumentos de patrimonio propio a cambio de los servicios prestados.
De acuerdo con la normativa contable, los servicios recibidos bajo este sistema de remuneraci\u00f3n
se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas generando como contrapartida
un incremento de Fondos Propios.
Indemnizaciones por cese.
Las indemnizaciones por cese se reconocen como una provisi\u00f3n por fondos de pensiones y
obligaciones similares y como un gasto de personal \u00fanicamente cuando la entidad se haya
comprometido de forma demostrable a rescindir el v\u00ednculo que le une con un empleado o grupo
de empleados antes de la fecha normal de jubilaci\u00f3n, o bien a pagar retribuciones por cese como
resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria por parte de los
empleados. Las indemnizaciones que se vayan a pagar despu\u00e9s de los doce meses posteriores a
la fecha de los estados financieros se valorar\u00e1n por su importe actualizado, utilizando el tipo de
actualizaci\u00f3n que se utilizar\u00eda para los planes de prestaci\u00f3n definida. En el supuesto de existir
una oferta de la entidad para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria del contrato, la valoraci\u00f3n de la
indemnizaci\u00f3n se basar\u00e1 en el n\u00famero esperado de empleados que aceptar\u00e1n dicha oferta.
t) Provisiones y contingencias
La Entidad contabiliza provisiones por el importe estimado para hacer frente a obligaciones
actuales como consecuencia de sucesos pasados que est\u00e1n claramente especificados en cuanto
a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de
cancelaci\u00f3n y para cuya cancelaci\u00f3n es probable que tenga que desprenderse de recursos que
incorporen beneficios econ\u00f3micos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos
siguientes:
\u2022 Una disposici\u00f3n legal o contractual.
\u2022 Una obligaci\u00f3n impl\u00edcita o t\u00e1cita, cuyo nacimiento se sit\u00faa en una expectativa v\u00e1lida
creada por la Entidad frente a terceros respecto de la asunci\u00f3n de ciertos tipos de
responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando la Entidad acepta p\u00fablicamente
responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de pol\u00edticas
empresariales de dominio p\u00fablico.
\u2022 La evoluci\u00f3n pr\u00e1cticamente segura de la regulaci\u00f3n en determinados aspectos, en
particular, proyectos normativos de los que la Entidad no podr\u00e1 sustraerse.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles de la Entidad, surgidas como consecuencia
de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra o no, uno o m\u00e1s eventos
futuros independientes de la voluntad de la Entidad. Los pasivos contingentes incluyen las
obligaciones actuales de la Entidad cuya cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una
disminuci\u00f3n de recursos que incorporan beneficios econ\u00f3micos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
Las obligaciones contingentes se califican como probables cuando existe mayor probabilidad de
que ocurra que de lo contrario, posibles cuando existe menor probabilidad de que ocurra que de
lo contrario y remotos cuando su aparici\u00f3n es extremadamente rara.
El Grupo incluye en las cuentas anuales consolidadas todas las provisiones significativas con
respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n es
mayor que de lo contrario. Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales
sino que se informa sobre los mismos a no ser que se considere remota la posibilidad de que se
produzca una salida de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos.
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre
las consecuencias del suceso que las originan y son estimadas en cada cierre contable, teniendo
en cuenta el efecto financiero en caso de que sea significativo. Las mismas son utilizadas para
afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron reconocidas, procedi\u00e9ndose a su
reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir.
A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas anuales se encontraban en curso
distintos procedimientos judiciales y reclamaciones entablados contra el Grupo con origen en el
desarrollo habitual de sus actividades. Tanto los asesores legales del Grupo como los
Administradores el Grupo entienden que la conclusi\u00f3n de estos procedimientos y reclamaciones
no producir\u00e1 un efecto significativo, adicional, en su caso, al incluido como provisi\u00f3n, en las
cuentas anuales consolidadas.
Por otra parte, la normativa contable define un activo contingente como un activo posible,
surgido a ra\u00edz de sucesos pasados, y cuya existencia ha de ser confirmada por la ocurrencia, o en
su caso por la no ocurrencia, de uno o m\u00e1s eventos inciertos en el futuro, que no est\u00e1n
enteramente bajo el control del Grupo. Un ejemplo de activo contingente es una reclamaci\u00f3n
que la empresa haya podido emprender a trav\u00e9s de procesos legales cuyo desenlace final sea
incierto. La entidad debe abstenerse de reconocer cualquier activo de car\u00e1cter contingente. No
obstante, debe informar en la memoria sobre la existencia del mismo, siempre y cuando sea
probable la entrada de beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas consolidadas, no concurren activos
contingentes de importe significativo.
u) Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas
El Impuesto sobre Sociedades se considera como un gasto y se registra en el ep\u00edgrafe \u201c Gastos o
ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada excepto cuando es consecuencia de una transacci\u00f3n
registrada directamente en el Patrimonio neto, en cuyo supuesto se registra directamente en el
Patrimonio neto, y de una combinaci\u00f3n de negocios, en la que el impuesto diferido se registra
como un elemento patrimonial m\u00e1s de la misma.
El gasto del ep\u00edgrafe \u201cGastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas\u201d viene determinado por el impuesto a pagar calculado respecto a la base imponible
del ejercicio, una vez consideradas las variaciones durante dicho ejercicio derivadas de las
diferencias temporarias, de los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y de bases imponibles
negativas. La base imponible del ejercicio puede diferir del Resultado del periodo presentado en
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada ya que excluye las partidas de ingresos o gastos
que son gravables o deducibles en otros ejercicios (diferencias temporarias) y las partidas que
nunca lo son (diferencias permanentes).
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n
pagaderos o recuperables en las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos
en los estados financieros consolidados y las bases imponibles correspondientes, se
contabilizan utilizando el m\u00e9todo del pasivo en el balance consolidado y se cuantifican aplicando
a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se espera
recuperar o liquidar.
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea
probable que la Entidad obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda
hacerlo efectivo. Se considera probable que la Entidad obtendr\u00e1 en el futuro suficientes
ganancias fiscales, entre otros supuestos, cuando:
i. Existen pasivos por impuestos diferidos cancelables en el mismo ejercicio que el de la
realizaci\u00f3n del activo por impuesto diferido o en otro posterior en el que pueda
compensar la base imponible negativa existente o producida por el importe anticipado.
ii. Las bases imponibles negativas han sido producidas por causas identificadas que es
improbable que se repitan.
No obstante lo anterior, solo se reconoce el activo por impuesto diferido que surge en el registro
contable de inversiones en negocios conjuntos o asociadas, cuando es probable que se vaya a
realizar en un futuro previsible y se espera disponer de suficientes ganancias fiscales en el
futuro contra las que se podr\u00e1 hacer efectivo el mismo. Tampoco se reconoce cuando
inicialmente se registra un elemento patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que
en el momento del reconocimiento no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Los pasivos por impuestos diferidos se contabilizan siempre, salvo cuando se reconozca un
fondo de comercio o surjan en la contabilizaci\u00f3n de inversiones en negocios conjuntos o
asociadas, si la Entidad es capaz de controlar el momento de reversi\u00f3n de la diferencia
temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no revierta en un futuro previsible. Tampoco se
reconoce un pasivo por impuesto diferido cuando inicialmente se registra un elemento
patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que en el momento del reconocimiento
no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Por su parte, la Entidad solo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias
temporarias deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de
bases imponibles negativas si se cumplen las siguientes condiciones:
\u2022 Los activos por impuestos diferidos solamente se reconocen en el caso de que se
considere probable que la Entidad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias
fiscales contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentran garantizados de
acuerdo a lo previsto en la legislaci\u00f3n, y
\u2022 En el caso de activos por impuestos diferidos con origen en bases imponibles
negativas, estas se han producido por causas identificadas que es improbable que se
repitan.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto
activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectu\u00e1ndose las
oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados.
El Grupo opera en Espa\u00f1a, Irlanda, Luxemburgo y Portugal. La empresa matriz \u00faltima (UPE en la
nomenclatura Globe) es Bankinter S.A., ubicada en Espa\u00f1a. A nivel de Espa\u00f1a, derivado de la
aprobaci\u00f3n del Impuesto Complementario Nacional, cada una de las compa\u00f1\u00edas espa\u00f1olas ser\u00e1n
entidades obligadas a dicho impuesto y, en el caso de no estar cubiertas por el denominado
puerto seguro transitorio basado en el informe pa\u00eds por pa\u00eds (\u201cPuertos Seguros Transitorios\u201d),
estar\u00e1n obligadas a ingresar el correspondiente Impuesto Complementario Nacional en caso de
que el tipo de gravamen efectivo (ETR) en Espa\u00f1a sea inferior al 15% (calculado conforme
normas Pilar dos).
La regulaci\u00f3n del Pilar Dos en estas jurisdicciones se encuentra en el siguiente estado:
Espa\u00f1a: El 25 de noviembre de 2024, el Congreso aprob\u00f3 la ley espa\u00f1ola del Pilar Dos y,
posteriormente, el Senado espa\u00f1ol la adopt\u00f3 el 19 de diciembre de 2024. Como \u00faltimo paso, la
ley se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial de Espa\u00f1a el 21 de diciembre de 2024. Como resultado, la ley
espa\u00f1ola del Pilar Dos se considera \"promulgada\" y \"sustancialmente promulgada\" para fines
contables en 2024.
Irlanda: En 2023 se consider\u00f3 la legislaci\u00f3n irlandesa de Pilar Dos como \u201cpromulgada\u201d o
\u201csustancialmente promulgada\u201d para fines contables. Posteriormente, Irlanda avanz\u00f3 en su
desarrollo normativo: public\u00f3 el Proyecto de Ley de Finanzas 2024 en octubre de 2024,
convertido en ley en noviembre, que incluy\u00f3 enmiendas a las reglas nacionales de Pilar Dos y
estableci\u00f3 un impuesto complementario dom\u00e9stico reconocido por la OCDE como puerto
seguro. El 16 de octubre de 2025, Irlanda public\u00f3 su Proyecto de Ley de Finanzas de 2025, que
incorpora modificaciones derivadas de la Gu\u00eda Administrativa de la OCDE de enero de 2025, as\u00ed
como otras enmiendas t\u00e9cnicas. El 8 de enero de 2026, la Hacienda irlandesa actualiz\u00f3 la gu\u00eda
sobre la aplicaci\u00f3n del Pilar Dos.
Luxemburgo: La legislaci\u00f3n \u201cpromulgada\u201d y \u201csustancialmente promulgada\u201d a efectos contables
en 2023. El proyecto de ley modificado fue aprobado por el Parlamento el 19 de diciembre de
2024 y publicado oficialmente en el Bolet\u00edn Oficial el 23 de diciembre de 2024. Posteriormente,
el 24 de julio de 2025, el Gobierno de Luxemburgo emiti\u00f3 un nuevo proyecto de ley para
modificar su Ley de Impuesto M\u00ednimo conforme a la Gu\u00eda Administrativa de la OCDE de enero de
2025 y a los requisitos de presentaci\u00f3n GIR de la DAC 9 de la UE, junto con un proyecto de
Reglamento que detalla el formato del GIR.
Portugal: El 8 de noviembre de 2024, la ley para transponer la Directiva de Impuesto M\u00ednimo de
la UE fue publicada en el bolet\u00edn Oficial. La ley entr\u00f3 en vigor el 9 de noviembre de 2024.
El Grupo ha determinado que el impuesto complementario global m\u00ednimo es un impuesto sobre
la renta dentro del alcance del Impuesto sobre Beneficios.
El gasto por el impuesto sobre las ganancias corriente del Grupo incluye el impuesto relacionado
con la imposici\u00f3n efectiva m\u00ednima de los grupos de empresas multinacionales (normas modelo
de la OCDE o Pilar dos, en adelante el Impuesto Complementario Nacional), siempre que la
sociedad del Grupo sea sujeto pasivo y contribuyente del impuesto.
Como se ha indicado antes, la sociedad Bankinter S.A., como UPE ser\u00e1 responsable del impuesto
complementario en relaci\u00f3n con sus operaciones y todas sus entidades constituyentes, salvo en
aquellos pa\u00edses en los que se haya aprobado un impuesto complementario nacional que se
considere \u201cPuerto seguro\u201d a estos efectos (a fecha actual, el impuesto complementario
dom\u00e9stico de Espa\u00f1a, Irlanda, Portugal y Luxemburgo).
v) Recursos de clientes fuera de balance
En el balance consolidado no se registran los recursos de clientes sobre los que se ejerce la
custodia o que han sido comercializados por la Entidad, por pertenecer dichos recursos a
patrimonios de terceros ajenos a la Entidad. Igualmente, los patrimonios gestionados por el
Banco son propiedad de sus clientes, por lo que tampoco se registran en el balance consolidado.
En las notas de estas cuentas anuales consolidadas se informa de la naturaleza y volumen de
estas actividades. Las comisiones generadas por esta actividad se registran en el ep\u00edgrafe
\u201cIngresos por comisiones\u201d y \u201cGastos por comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
w) Activos y pasivo amparados por contratos de seguros
A cierre de los dos \u00faltimos ejercicios no existen activos de esta naturaleza.
x) Combinaciones de negocios
El m\u00e9todo contable de adquisici\u00f3n se usa para contabilizar todas las combinaciones de negocios,
con independencia de si se adquieren instrumentos de patrimonio u otros activos. La
contraprestaci\u00f3n transferida para la adquisici\u00f3n de una dependiente comprende:
\u2022 los valores razonables de los activos transferidos
\u2022 los pasivos incurridos con los anteriores propietarios del negocio adquirido
\u2022 las participaciones en el patrimonio emitidas por el Grupo
\u2022 el valor razonable de cualquier activo o pasivo que resulte de un acuerdo de
contraprestaci\u00f3n contingente, y
\u2022 el valor razonable de cualquier participaci\u00f3n en el patrimonio previa en la dependiente
Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes asumidos en una
combinaci\u00f3n de negocios, con excepciones limitadas, se valoran inicialmente a sus valores
razonables en la fecha de adquisici\u00f3n.
Los costes relacionados con la adquisici\u00f3n se reconocen como gastos cuando se incurre en ellos.
El exceso de la contraprestaci\u00f3n transferida, el importe de cualquier participaci\u00f3n no dominante
en la entidad adquirida, y el valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n
en el patrimonio previa en la entidad adquirida, sobre el valor razonable de los activos netos
identificables adquiridos se registra como fondo de comercio. Si esos importes son menores que
el valor razonable de los activos netos identificables de la dependiente adquirida, la diferencia se
reconoce directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como una compra en
condiciones muy ventajosas,en el ep\u00edgrafe \"Fondo de comercio negativo reconocido en
resultados\".
Cuando la liquidaci\u00f3n de cualquier parte de la contraprestaci\u00f3n en efectivo se difiere, los
importes a pagar en el futuro se descuentan a su valor actual en la fecha del intercambio. El tipo
de descuento usado es el tipo de inter\u00e9s incremental del endeudamiento de la entidad, siendo el
tipo al que podr\u00eda obtenerse un pr\u00e9stamo similar de una financiera independiente bajo t\u00e9rminos
y condiciones comparables.
La contraprestaci\u00f3n contingente se clasifica como patrimonio neto o pasivo financiero. Los
importes clasificados como un pasivo financiero se vuelven a valorar posteriormente a valor
razonable con los cambios en el valor razonable reconocidos en resultados.
Si la combinaci\u00f3n de negocios se realiza por etapas, el valor contable en la fecha de adquisici\u00f3n
de la participaci\u00f3n en el patrimonio de la adquirida previamente mantenida se valora
nuevamente por su valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n, reconociendo cualquier ganancia
o p\u00e9rdida resultante en resultados.
y) Patrimonio neto
Las partidas de patrimonio neto se presentan en el balance agrupadas consolidado dentro de las
siguientes categor\u00edas: \u00abfondos propios\u00bb, \u00abotro resultado global acumulado\u00bb y, cuando proceda,
\u00abintereses minoritarios\u00bb.
La categor\u00eda \u00abfondos propios\u00bb incluye los importes del patrimonio neto que corresponden a
aportaciones realizadas por los accionistas o socios; resultados acumulados reconocidos
previamente a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada; resultados acumulados
reclasificados desde \u00abotro resultado global acumulado\u00bb, y otros instrumentos que tienen
car\u00e1cter de patrimonio neto permanente. Tambi\u00e9n comprender\u00e1 los importes procedentes de
gastos en la emisi\u00f3n o reducci\u00f3n de instrumentos de patrimonio neto propios, y resultados de
enajenaciones de instrumentos de patrimonio neto propios y de la reexpresi\u00f3n retroactiva de
los estados financieros consolidada por errores y cambios de criterio contable.
La categor\u00eda \u00abotro resultado global acumulado\u00bb incluir\u00e1 los importes acumulados, netos del
efecto fiscal, de los ajustes realizados a los activos y pasivos cuyos cambios de valor se registran
en otro resultado global, as\u00ed como otros conceptos que se registran directamente en otro
resultado global de acuerdo con el marco de informaci\u00f3n financiera aplicable. Las partidas que
se incluyan en esta categor\u00eda se desglosan, seg\u00fan su naturaleza, en \u00abelementos que no se
reclasificar\u00e1n en resultados\u00bb y \u00abelementos que pueden reclasificarse en resultados\u00bb.
Acciones propias y otros instrumentos de patrimonio propio adquiridos:
El valor de los instrumentos de patrimonio neto emitidos por el Banco, o su Grupo, en poder del
mismo se registra minorando el patrimonio neto en el ep\u00edgrafe correspondiente. Estos
instrumentos se registran a su coste de adquisici\u00f3n; y los resultados derivados de su
enajenaci\u00f3n se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cOtras reservas\u201d.
La informaci\u00f3n sobre ganancias obtenidas por acci\u00f3n se presentar\u00e1 al final de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, distinguiendo el importe b\u00e1sico del diluido. Las ganancias por
acci\u00f3n b\u00e1sicas se calcular\u00e1n como el cociente entre el resultado del ejercicio atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (numerador) y el
promedio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio (denominador).
Para el c\u00e1lculo de las ganancias por acci\u00f3n diluidas, la entidad ajustar\u00e1 el numerador y el
denominador anteriores, por todos los efectos dilutivos inherentes a las acciones ordinarias
potenciales.
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La moneda funcional y de presentaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas es el euro.
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La moneda funcional y de presentaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas es el euro.
Consecuentemente, todos los saldos y transacciones denominados en monedas diferentes al
euro se consideran denominados en \"moneda extranjera\".
Los saldos y transacciones en moneda extranjera se han convertido a euros utilizando las
siguientes reglas de conversi\u00f3n:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se han convertido a euros utilizando los
tipos de cambio medios de contado del mercado de divisas al cierre del ejercicio.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha en que se determin\u00f3 el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se han convertido a euros utilizando los tipos de cambio de la
fecha de la operaci\u00f3n (utilizando los tipos de cambio medios del ejercicio para todas las
operaciones realizadas en el mismo). Las amortizaciones se han convertido a euros al
tipo de cambio aplicado al correspondiente activo.
\u2013 Las operaciones de compra\u00a0 venta a plazo de divisa se convierten a los tipos de cambio
de cierre del ejercicio de acuerdo al mercado de divisas a plazo, teniendo en cuenta el
plazo de vencimiento.
Las diferencias de cambio se han registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada,
con la excepci\u00f3n de aquellas diferencias surgidas en partidas no monetarias valoradas por su
valor razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en patrimonio neto. El\u00a0 ep\u00edgrafe
\"Diferencias de cambio [ganancia o p\u00e9rdida], netas\" de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada registra las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n a la moneda funcional.
Las diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en los mismos ep\u00edgrafes en los que
se registren los cambios de valor razonable\u00a0 de los mismos.
d) Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable el precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en que los activos financieros se gestionan para
generar flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en consideraci\u00f3n los principios y
estructuras aplicadas por la Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras
individuales. Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como
considerar c\u00f3mo la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o \u201cMantener\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de \u201cNegociaci\u00f3n\".
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de que los cobros o pagos sean
\u201csolamente principal m\u00e1s intereses sobre el principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor
razonable del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la
contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por el riesgo crediticio asociado con el importe
principal pendiente durante un periodo de tiempo concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y
estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia. En el momento del reconocimiento inicial de
un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el test SPPI para dicho instrumento. Las
condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o improbable sobre los flujos de
efectivo de un instrumento financiero no implican un incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto solo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos de efectivo contractuales del activo financiero,
compar\u00e1ndolos con los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con
su plazo de repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a
un 5%. El importe agregado de los activos financieros afectados no es significativo.
Respecto a los activos financieros que el Grupo ofrece vinculados con criterios ASG (Ambiental,
Social y Gobernanza),no se aplican pol\u00edticas contables espec\u00edficas a los mismos, pues sus
caracter\u00edsticas fundamentales\u00a0 (como pueden ser los tipos de inter\u00e9s) no presentan diferencias
relevantes sobre el resto de los productos no ASG ofrecidos por el Grupo. Debido a esto, la
Entidad estima que los flujos de efectivo contractuales de estos productos son \u00fanicamente pago
de principal e intereses y, por tanto,\u00a0 pueden valorarse a coste amortizado, en caso de que su
modelo de negocio sea el de mantenerlos para obtener los flujos de efectivo contractuales.\u00a0
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de \"negocio Tradicional\") y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n solo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Bankinter cuenta con emisiones de participaciones preferentes (computables como AT1) El
principal de estas emisiones se clasifica como un componente de pasivo financiero, mientras
que el pago de los intereses generados por estas emisiones se registra como un componente de
patrimonio neto. La raz\u00f3n de esta clasificaci\u00f3n dual reside en los derechos y obligaciones
asociadas a estos instrumentos.
En primer lugar, el principal es considerado pasivo financiero debido a la existencia de una
condici\u00f3n de conversi\u00f3n obligatoria e irrevocable en un n\u00famero variable de acciones ordinarias si
la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) del banco cae por debajo de cierto nivel. Este
\u201ctrigger\u201d de conversi\u00f3n refleja una caracter\u00edstica de deuda, ya que, en un escenario de crisis, el
banco estar\u00eda obligado a emitir acciones ordinarias y no tendr\u00eda el control sobre dicha emisi\u00f3n,
lo que cumple con la definici\u00f3n de pasivo financiero de acuerdo con la normativa contable (existe
una obligaci\u00f3n contractual de entregar efectivo, otros activos financieros o un n\u00famero variable
de instrumentos de patrimonio propio, en este caso acciones).
Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre el pago del cup\u00f3n, raz\u00f3n por la cual
este ha sido clasificado como un componente de patrimonio neto de conformidad con norma
contable. Aunque el principal se clasifica como pasivo financiero, el Banco conserva la opci\u00f3n de
decidir si paga o no el cup\u00f3n. Seg\u00fan la normativa con, cuando una entidad tiene el derecho de
decidir sobre los pagos sin obligaci\u00f3n contractual, \u00e9stos pueden clasificarse como un
componente de patrimonio neto. Esto implica que el cup\u00f3n se trata como una \u201ddistribuci\u00f3n de
ganancias\u201d y no como un gasto financiero.
En resumen, la estructura de estos instrumentos resulta en una clasificaci\u00f3n h\u00edbrida: el principal
se considera pasivo financiero (debido a la obligaci\u00f3n de conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de
acciones en caso de reducirse el capital regulatorio por debajo de un determinado l\u00edmite),
mientras que los cupones se tratan como un componente del patrimonio, dada la discreci\u00f3n del
banco en cuanto a su pago.
Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los
instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que
reduzca el importe en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con
cambios en otro resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
En su reconocimiento inicial, todos los derivados financieros se registran por su valor razonable.
En el momento del reconocimiento inicial la mejor evidencia del valor razonable de un
instrumento financiero es normalmente el precio de la transacci\u00f3n. Si se determina que el valor
razonable en el reconocimiento inicial difiere del precio de transacci\u00f3n, se contabilizar\u00e1 dicho
instrumento en esa fecha como sigue:
a) Si dicho valor razonable est\u00e1 respaldado por un precio cotizado en un mercado activo
por un activo o pasivo id\u00e9ntico (es decir, una variable de nivel 1) o se basa en una
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n que emplea \u00fanicamente datos de mercados observables, la
entidad reconoce la diferencia existente entre el valor razonable en el reconocimiento
inicial y el precio de transacci\u00f3n como ganancia o p\u00e9rdida en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
b) En todos los casos restantes, se difiere la diferencia entre el valor razonable en el
reconocimiento inicial y el precio de la transacci\u00f3n, reconoci\u00e9ndola en resultados
\u00fanicamente en la medida en la que se derive de una modificaci\u00f3n de un factor (incluido
el tiempo) que los participantes en el mercado tendr\u00edan en cuenta a la hora de fijar el
precio del activo o pasivo.
El Grupo Bankinter no realiza operaciones relevantes con instrumentos derivados cuyo valor
razonable en el reconocimiento inicial difiera del precio de la transacci\u00f3n.
Las coberturas realizadas por la entidad pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y
flujos de efectivo:
\u2013 Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificaci\u00f3n
espec\u00edfica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la
exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida
cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o p\u00e9rdida surgida al
valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos se reconoce
inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. En el caso de
coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n atribuibles a la parte del
instrumento de cobertura (eficaz) se reconocer\u00e1n transitoriamente en una partida de
\u201cOtro resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto. La parte ineficaz de la p\u00e9rdida o
ganancia del instrumento de cobertura se reconocer\u00e1 inmediatamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Las coberturas de riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros
(tambi\u00e9n llamadas \u201cmacrocoberturas\u201d) son aquellas en las que se cubren la exposici\u00f3n
al riesgo de tipo de inter\u00e9s de un determinado importe de activos financieros o pasivos
financieros que forman parte del conjunto de instrumentos financieros de la cartera,
pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas de valor razonable del riesgo
de tipo de inter\u00e9s de una cartera que sean altamente eficaces, la ganancia o p\u00e9rdida
surgida al valorar los instrumentos de cobertura se reconoce inmediatamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, en el caso del importe cubierto, la
ganancia o p\u00e9rdida surgida al valorarlo se reconoce directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida \u201cCambios del valor
razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo del tipo
de inter\u00e9s\u201d del balance consolidado, seg\u00fan el importe cubierto corresponda a activos
financieros o a pasivos financieros. En coberturas de flujos de efectivo del riesgo de
tipo de inter\u00e9s de una cartera, la parte eficaz de la variaci\u00f3n de valor del instrumento
de cobertura se registrar\u00e1 transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d del patrimonio neto hasta el per\u00edodo en que ocurran las transacciones
previstas, momento en el que se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada. La parte ineficaz se registrar\u00e1 directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que solo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su valor
razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de amortizaci\u00f3n.
La estimaci\u00f3n del valor razonable de los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas en el momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n deber\u00e1 realizarse partiendo, como valor
de referencia, del valor de mercado otorgado mediante una tasaci\u00f3n individual completa. Con
posterioridad al momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, deber\u00e1 actualizarse la valoraci\u00f3n de
referencia, que sirve de partida para la estimaci\u00f3n del valor razonable, con una frecuencia
m\u00ednima anual. En determinados casos, se pueden combinar m\u00e9todos automatizados de
valoraci\u00f3n y tasaciones individuales completas, de forma que estas \u00faltimas se realicen, al menos
cada tres a\u00f1os.
En el proceso de estimaci\u00f3n del valor razonable del activo adjudicado o recibido en pago de
deudas, se evaluar\u00e1 si es necesario aplicar al valor de referencia un descuento derivado de las
condiciones espec\u00edficas de los activos, como su situaci\u00f3n o estado de conservaci\u00f3n, o de los
mercados para estos activos, como descensos en el volumen o nivel de actividad. En esta
evaluaci\u00f3n, la entidad tendr\u00e1 en cuenta su experiencia de ventas y el tiempo medio de
permanencia en balance de bienes similares.
reconoce los contratos de garant\u00eda financiera en la partida \u201cOtros pasivos financieros\u201d
por su valor razonable m\u00e1s los costes de la transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a su
emisi\u00f3n. En el inicio, y salvo evidencia en contrario, el valor razonable de los contratos de
garant\u00eda financiera emitidos a favor de un tercero no vinculado, dentro de una transacci\u00f3n
aislada en condiciones de independencia mutua, ser\u00e1 la prima recibida m\u00e1s, en su caso, el valor
actual de los flujos de efectivo a recibir, utilizando un tipo de inter\u00e9s similar al de activos
financieros concedidos por el grupo con similar plazo y riesgo; simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el valor actual de los flujos futuros pendientes de recibir utilizando
el tipo de inter\u00e9s anteriormente citado.
Combinaciones de negocios
El m\u00e9todo contable de adquisici\u00f3n se usa para contabilizar todas las combinaciones de negocios,
con independencia de si se adquieren instrumentos de patrimonio u otros activos. La
contraprestaci\u00f3n transferida para la adquisici\u00f3n de una dependiente comprende:
\u2022 los valores razonables de los activos transferidos
\u2022 los pasivos incurridos con los anteriores propietarios del negocio adquirido
\u2022 las participaciones en el patrimonio emitidas por el Grupo
\u2022 el valor razonable de cualquier activo o pasivo que resulte de un acuerdo de
contraprestaci\u00f3n contingente, y
\u2022 el valor razonable de cualquier participaci\u00f3n en el patrimonio previa en la dependiente
Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes asumidos en una
combinaci\u00f3n de negocios, con excepciones limitadas, se valoran inicialmente a sus valores
razonables en la fecha de adquisici\u00f3n.
Los costes relacionados con la adquisici\u00f3n se reconocen como gastos cuando se incurre en ellos.
El exceso de la contraprestaci\u00f3n transferida, el importe de cualquier participaci\u00f3n no dominante
en la entidad adquirida, y el valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n
en el patrimonio previa en la entidad adquirida, sobre el valor razonable de los activos netos
identificables adquiridos se registra como fondo de comercio. Si esos importes son menores que
el valor razonable de los activos netos identificables de la dependiente adquirida, la diferencia se
reconoce directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como una compra en
condiciones muy ventajosas,en el ep\u00edgrafe \"Fondo de comercio negativo reconocido en
resultados\".
Cuando la liquidaci\u00f3n de cualquier parte de la contraprestaci\u00f3n en efectivo se difiere, los
importes a pagar en el futuro se descuentan a su valor actual en la fecha del intercambio. El tipo
de descuento usado es el tipo de inter\u00e9s incremental del endeudamiento de la entidad, siendo el
tipo al que podr\u00eda obtenerse un pr\u00e9stamo similar de una financiera independiente bajo t\u00e9rminos
y condiciones comparables.
La contraprestaci\u00f3n contingente se clasifica como patrimonio neto o pasivo financiero. Los
importes clasificados como un pasivo financiero se vuelven a valorar posteriormente a valor
razonable con los cambios en el valor razonable reconocidos en resultados.
Si la combinaci\u00f3n de negocios se realiza por etapas, el valor contable en la fecha de adquisici\u00f3n
de la participaci\u00f3n en el patrimonio de la adquirida previamente mantenida se valora
nuevamente por su valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n, reconociendo cualquier ganancia
o p\u00e9rdida resultante en resultados.
y) Patrimonio neto
Las partidas de patrimonio neto se presentan en el balance agrupadas consolidado dentro de las
siguientes categor\u00edas: \u00abfondos propios\u00bb, \u00abotro resultado global acumulado\u00bb y, cuando proceda,
\u00abintereses minoritarios\u00bb.
La categor\u00eda \u00abfondos propios\u00bb incluye los importes del patrimonio neto que corresponden a
aportaciones realizadas por los accionistas o socios; resultados acumulados reconocidos
previamente a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada; resultados acumulados
reclasificados desde \u00abotro resultado global acumulado\u00bb, y otros instrumentos que tienen
car\u00e1cter de patrimonio neto permanente. Tambi\u00e9n comprender\u00e1 los importes procedentes de
gastos en la emisi\u00f3n o reducci\u00f3n de instrumentos de patrimonio neto propios, y resultados de
enajenaciones de instrumentos de patrimonio neto propios y de la reexpresi\u00f3n retroactiva de
los estados financieros consolidada por errores y cambios de criterio contable.
La categor\u00eda \u00abotro resultado global acumulado\u00bb incluir\u00e1 los importes acumulados, netos del
efecto fiscal, de los ajustes realizados a los activos y pasivos cuyos cambios de valor se registran
en otro resultado global, as\u00ed como otros conceptos que se registran directamente en otro
resultado global de acuerdo con el marco de informaci\u00f3n financiera aplicable. Las partidas que
se incluyan en esta categor\u00eda se desglosan, seg\u00fan su naturaleza, en \u00abelementos que no se
reclasificar\u00e1n en resultados\u00bb y \u00abelementos que pueden reclasificarse en resultados\u00bb.
Acciones propias y otros instrumentos de patrimonio propio adquiridos:
El valor de los instrumentos de patrimonio neto emitidos por el Banco, o su Grupo, en poder del
mismo se registra minorando el patrimonio neto en el ep\u00edgrafe correspondiente. Estos
instrumentos se registran a su coste de adquisici\u00f3n; y los resultados derivados de su
enajenaci\u00f3n se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cOtras reservas\u201d.
La informaci\u00f3n sobre ganancias obtenidas por acci\u00f3n se presentar\u00e1 al final de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, distinguiendo el importe b\u00e1sico del diluido. Las ganancias por
acci\u00f3n b\u00e1sicas se calcular\u00e1n como el cociente entre el resultado del ejercicio atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (numerador) y el
promedio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio (denominador).
Para el c\u00e1lculo de las ganancias por acci\u00f3n diluidas, la entidad ajustar\u00e1 el numerador y el
denominador anteriores, por todos los efectos dilutivos inherentes a las acciones ordinarias
potenciales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1276": { "value": "
Los saldos y transacciones en moneda extranjera se han convertido a euros utilizando las
siguientes reglas de conversi\u00f3n:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se han convertido a euros utilizando los
tipos de cambio medios de contado del mercado de divisas al cierre del ejercicio.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha en que se determin\u00f3 el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se han convertido a euros utilizando los tipos de cambio de la
fecha de la operaci\u00f3n (utilizando los tipos de cambio medios del ejercicio para todas las
operaciones realizadas en el mismo). Las amortizaciones se han convertido a euros al
tipo de cambio aplicado al correspondiente activo.
\u2013 Las operaciones de compra\u00a0 venta a plazo de divisa se convierten a los tipos de cambio
de cierre del ejercicio de acuerdo al mercado de divisas a plazo, teniendo en cuenta el
plazo de vencimiento.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1278": { "value": "Estados de flujos de efectivo consolidado
Se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto para la confecci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo
consolidados, los cuales tienen las siguientes expresiones que incorporan los siguientes criterios
de clasificaci\u00f3n:
\u2022 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes;
entendiendo por estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y
bajo riesgo de alteraciones en su valor. Por efectivo y equivalentes se entienden los
saldos incluidos en el\u00a0 ep\u00edgrafe \u201cEfectivo, saldos en efectivo en Bancos Centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado adjunto .
\u2022 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como
otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
\u2022 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros
medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus
equivalentes.
\u2022 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y
composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las
actividades de explotaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1277": { "value": "Estados de flujos de efectivo consolidado
Se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto para la confecci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo
consolidados, los cuales tienen las siguientes expresiones que incorporan los siguientes criterios
de clasificaci\u00f3n:
\u2022 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes;
entendiendo por estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y
bajo riesgo de alteraciones en su valor. Por efectivo y equivalentes se entienden los
saldos incluidos en el\u00a0 ep\u00edgrafe \u201cEfectivo, saldos en efectivo en Bancos Centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado adjunto .
\u2022 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como
otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
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medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus
equivalentes.
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composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las
actividades de explotaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1286": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable el precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1285": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable el precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en que los activos financieros se gestionan para
generar flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en consideraci\u00f3n los principios y
estructuras aplicadas por la Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras
individuales. Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como
considerar c\u00f3mo la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o \u201cMantener\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de \u201cNegociaci\u00f3n\".
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de que los cobros o pagos sean
\u201csolamente principal m\u00e1s intereses sobre el principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor
razonable del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la
contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por el riesgo crediticio asociado con el importe
principal pendiente durante un periodo de tiempo concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y
estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia. En el momento del reconocimiento inicial de
un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el test SPPI para dicho instrumento. Las
condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o improbable sobre los flujos de
efectivo de un instrumento financiero no implican un incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto solo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos de efectivo contractuales del activo financiero,
compar\u00e1ndolos con los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con
su plazo de repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a
un 5%. El importe agregado de los activos financieros afectados no es significativo.
Respecto a los activos financieros que el Grupo ofrece vinculados con criterios ASG (Ambiental,
Social y Gobernanza),no se aplican pol\u00edticas contables espec\u00edficas a los mismos, pues sus
caracter\u00edsticas fundamentales\u00a0 (como pueden ser los tipos de inter\u00e9s) no presentan diferencias
relevantes sobre el resto de los productos no ASG ofrecidos por el Grupo. Debido a esto, la
Entidad estima que los flujos de efectivo contractuales de estos productos son \u00fanicamente pago
de principal e intereses y, por tanto,\u00a0 pueden valorarse a coste amortizado, en caso de que su
modelo de negocio sea el de mantenerlos para obtener los flujos de efectivo contractuales.\u00a0
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de \"negocio Tradicional\") y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n solo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Bankinter cuenta con emisiones de participaciones preferentes (computables como AT1) El
principal de estas emisiones se clasifica como un componente de pasivo financiero, mientras
que el pago de los intereses generados por estas emisiones se registra como un componente de
patrimonio neto. La raz\u00f3n de esta clasificaci\u00f3n dual reside en los derechos y obligaciones
asociadas a estos instrumentos.
En primer lugar, el principal es considerado pasivo financiero debido a la existencia de una
condici\u00f3n de conversi\u00f3n obligatoria e irrevocable en un n\u00famero variable de acciones ordinarias si
la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) del banco cae por debajo de cierto nivel. Este
\u201ctrigger\u201d de conversi\u00f3n refleja una caracter\u00edstica de deuda, ya que, en un escenario de crisis, el
banco estar\u00eda obligado a emitir acciones ordinarias y no tendr\u00eda el control sobre dicha emisi\u00f3n,
lo que cumple con la definici\u00f3n de pasivo financiero de acuerdo con la normativa contable (existe
una obligaci\u00f3n contractual de entregar efectivo, otros activos financieros o un n\u00famero variable
de instrumentos de patrimonio propio, en este caso acciones).
Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre el pago del cup\u00f3n, raz\u00f3n por la cual
este ha sido clasificado como un componente de patrimonio neto de conformidad con norma
contable. Aunque el principal se clasifica como pasivo financiero, el Banco conserva la opci\u00f3n de
decidir si paga o no el cup\u00f3n. Seg\u00fan la normativa con, cuando una entidad tiene el derecho de
decidir sobre los pagos sin obligaci\u00f3n contractual, \u00e9stos pueden clasificarse como un
componente de patrimonio neto. Esto implica que el cup\u00f3n se trata como una \u201ddistribuci\u00f3n de
ganancias\u201d y no como un gasto financiero.
En resumen, la estructura de estos instrumentos resulta en una clasificaci\u00f3n h\u00edbrida: el principal
se considera pasivo financiero (debido a la obligaci\u00f3n de conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de
acciones en caso de reducirse el capital regulatorio por debajo de un determinado l\u00edmite),
mientras que los cupones se tratan como un componente del patrimonio, dada la discreci\u00f3n del
banco en cuanto a su pago.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aquella que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1284": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable el precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en que los activos financieros se gestionan para
generar flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en consideraci\u00f3n los principios y
estructuras aplicadas por la Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras
individuales. Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como
considerar c\u00f3mo la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o \u201cMantener\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de \u201cNegociaci\u00f3n\".
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de que los cobros o pagos sean
\u201csolamente principal m\u00e1s intereses sobre el principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor
razonable del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la
contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por el riesgo crediticio asociado con el importe
principal pendiente durante un periodo de tiempo concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y
estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia. En el momento del reconocimiento inicial de
un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el test SPPI para dicho instrumento. Las
condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o improbable sobre los flujos de
efectivo de un instrumento financiero no implican un incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto solo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos de efectivo contractuales del activo financiero,
compar\u00e1ndolos con los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con
su plazo de repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a
un 5%. El importe agregado de los activos financieros afectados no es significativo.
Respecto a los activos financieros que el Grupo ofrece vinculados con criterios ASG (Ambiental,
Social y Gobernanza),no se aplican pol\u00edticas contables espec\u00edficas a los mismos, pues sus
caracter\u00edsticas fundamentales\u00a0 (como pueden ser los tipos de inter\u00e9s) no presentan diferencias
relevantes sobre el resto de los productos no ASG ofrecidos por el Grupo. Debido a esto, la
Entidad estima que los flujos de efectivo contractuales de estos productos son \u00fanicamente pago
de principal e intereses y, por tanto,\u00a0 pueden valorarse a coste amortizado, en caso de que su
modelo de negocio sea el de mantenerlos para obtener los flujos de efectivo contractuales.\u00a0
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de \"negocio Tradicional\") y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n solo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Bankinter cuenta con emisiones de participaciones preferentes (computables como AT1) El
principal de estas emisiones se clasifica como un componente de pasivo financiero, mientras
que el pago de los intereses generados por estas emisiones se registra como un componente de
patrimonio neto. La raz\u00f3n de esta clasificaci\u00f3n dual reside en los derechos y obligaciones
asociadas a estos instrumentos.
En primer lugar, el principal es considerado pasivo financiero debido a la existencia de una
condici\u00f3n de conversi\u00f3n obligatoria e irrevocable en un n\u00famero variable de acciones ordinarias si
la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) del banco cae por debajo de cierto nivel. Este
\u201ctrigger\u201d de conversi\u00f3n refleja una caracter\u00edstica de deuda, ya que, en un escenario de crisis, el
banco estar\u00eda obligado a emitir acciones ordinarias y no tendr\u00eda el control sobre dicha emisi\u00f3n,
lo que cumple con la definici\u00f3n de pasivo financiero de acuerdo con la normativa contable (existe
una obligaci\u00f3n contractual de entregar efectivo, otros activos financieros o un n\u00famero variable
de instrumentos de patrimonio propio, en este caso acciones).
Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre el pago del cup\u00f3n, raz\u00f3n por la cual
este ha sido clasificado como un componente de patrimonio neto de conformidad con norma
contable. Aunque el principal se clasifica como pasivo financiero, el Banco conserva la opci\u00f3n de
decidir si paga o no el cup\u00f3n. Seg\u00fan la normativa con, cuando una entidad tiene el derecho de
decidir sobre los pagos sin obligaci\u00f3n contractual, \u00e9stos pueden clasificarse como un
componente de patrimonio neto. Esto implica que el cup\u00f3n se trata como una \u201ddistribuci\u00f3n de
ganancias\u201d y no como un gasto financiero.
En resumen, la estructura de estos instrumentos resulta en una clasificaci\u00f3n h\u00edbrida: el principal
se considera pasivo financiero (debido a la obligaci\u00f3n de conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de
acciones en caso de reducirse el capital regulatorio por debajo de un determinado l\u00edmite),
mientras que los cupones se tratan como un componente del patrimonio, dada la discreci\u00f3n del
banco en cuanto a su pago.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aquella que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Las transferencias de instrumentos financieros se contabilizan teniendo en cuenta la forma en
que se produce el traspaso de los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos financieros
transferidos, sobre la base de los criterios siguientes:
i. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, como en las ventas
incondicionales, las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de
venta emitida profundamente fuera de dinero, las titulizaciones de activos en las que el
cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora
crediticia a los nuevos titulares, etc., el instrumento financiero transferido se da de
baja del balance consolidado, reconoci\u00e9ndose, simult\u00e1neamente, cualquier derecho u
obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
ii. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al instrumento
financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con pacto de
recompra por un precio fijo o por el precio de venta m\u00e1s un inter\u00e9s, los contratos de
pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los
mismos o similares activos, etc., el instrumento financiero transferido no se da de baja
del balance consolidado y se contin\u00faa valor\u00e1ndolo con los mismos criterios utilizados
antes de la transferencia. No obstante, se reconoce contablemente el pasivo financiero
asociado por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida, que se valora
posteriormente a su coste amortizado. Los ingresos del activo financiero transferido
pero no dado de baja y los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocer\u00e1n
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
iii. Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al
instrumento financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con una
opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni
fuera de dinero, las titulizaciones en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n
subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido, etc.,
se distingue entre:
\u2022 Si la entidad no retiene el control del instrumento financiero transferido, en
cuyo caso se da de baja del balance consolidado y se reconoce cualquier
derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la
transferencia.
\u2022 Si la entidad retiene el control del instrumento financiero transferido, en cuyo
caso contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el balance consolidado por un importe igual
a su exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y se reconoce
un pasivo financiero asociado al activo financiero transferido.
El importe neto del activo transferido y del pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los
derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o el
valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su
valor razonable.
Por tanto, los activos financieros solo se dan de baja del balance consolidado cuando se han
extinguido los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a
terceros los riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo
se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido las obligaciones que generan o
cuando se adquieren con la intenci\u00f3n de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
Cuando el activo financiero transferido cause baja del balance consolidado \u00edntegramente, se
reconocer\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada la diferencia entre su valor en
libros y la suma de: a) la contraprestaci\u00f3n recibida, incluyendo cualquier nuevo activo obtenido
menos cualquier pasivo asumido, y b) cualquier resultado acumulado reconocido directamente
como \"Otro resultado global acumulado\" en el patrimonio neto atribuible al activo financiero
transferido.
La normativa contable establece que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cnueva\u201d. La interpretaci\u00f3n general de este p\u00e1rrafo es que la baja y
alta en balance solo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del
instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
a) Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
b) Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
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Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable el precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en que los activos financieros se gestionan para
generar flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en consideraci\u00f3n los principios y
estructuras aplicadas por la Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras
individuales. Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como
considerar c\u00f3mo la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o \u201cMantener\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de \u201cNegociaci\u00f3n\".
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de que los cobros o pagos sean
\u201csolamente principal m\u00e1s intereses sobre el principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor
razonable del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la
contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por el riesgo crediticio asociado con el importe
principal pendiente durante un periodo de tiempo concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y
estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia. En el momento del reconocimiento inicial de
un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el test SPPI para dicho instrumento. Las
condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o improbable sobre los flujos de
efectivo de un instrumento financiero no implican un incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto solo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos de efectivo contractuales del activo financiero,
compar\u00e1ndolos con los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con
su plazo de repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a
un 5%. El importe agregado de los activos financieros afectados no es significativo.
Respecto a los activos financieros que el Grupo ofrece vinculados con criterios ASG (Ambiental,
Social y Gobernanza),no se aplican pol\u00edticas contables espec\u00edficas a los mismos, pues sus
caracter\u00edsticas fundamentales\u00a0 (como pueden ser los tipos de inter\u00e9s) no presentan diferencias
relevantes sobre el resto de los productos no ASG ofrecidos por el Grupo. Debido a esto, la
Entidad estima que los flujos de efectivo contractuales de estos productos son \u00fanicamente pago
de principal e intereses y, por tanto,\u00a0 pueden valorarse a coste amortizado, en caso de que su
modelo de negocio sea el de mantenerlos para obtener los flujos de efectivo contractuales.\u00a0
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de \"negocio Tradicional\") y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n solo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Bankinter cuenta con emisiones de participaciones preferentes (computables como AT1) El
principal de estas emisiones se clasifica como un componente de pasivo financiero, mientras
que el pago de los intereses generados por estas emisiones se registra como un componente de
patrimonio neto. La raz\u00f3n de esta clasificaci\u00f3n dual reside en los derechos y obligaciones
asociadas a estos instrumentos.
En primer lugar, el principal es considerado pasivo financiero debido a la existencia de una
condici\u00f3n de conversi\u00f3n obligatoria e irrevocable en un n\u00famero variable de acciones ordinarias si
la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) del banco cae por debajo de cierto nivel. Este
\u201ctrigger\u201d de conversi\u00f3n refleja una caracter\u00edstica de deuda, ya que, en un escenario de crisis, el
banco estar\u00eda obligado a emitir acciones ordinarias y no tendr\u00eda el control sobre dicha emisi\u00f3n,
lo que cumple con la definici\u00f3n de pasivo financiero de acuerdo con la normativa contable (existe
una obligaci\u00f3n contractual de entregar efectivo, otros activos financieros o un n\u00famero variable
de instrumentos de patrimonio propio, en este caso acciones).
Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre el pago del cup\u00f3n, raz\u00f3n por la cual
este ha sido clasificado como un componente de patrimonio neto de conformidad con norma
contable. Aunque el principal se clasifica como pasivo financiero, el Banco conserva la opci\u00f3n de
decidir si paga o no el cup\u00f3n. Seg\u00fan la normativa con, cuando una entidad tiene el derecho de
decidir sobre los pagos sin obligaci\u00f3n contractual, \u00e9stos pueden clasificarse como un
componente de patrimonio neto. Esto implica que el cup\u00f3n se trata como una \u201ddistribuci\u00f3n de
ganancias\u201d y no como un gasto financiero.
En resumen, la estructura de estos instrumentos resulta en una clasificaci\u00f3n h\u00edbrida: el principal
se considera pasivo financiero (debido a la obligaci\u00f3n de conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de
acciones en caso de reducirse el capital regulatorio por debajo de un determinado l\u00edmite),
mientras que los cupones se tratan como un componente del patrimonio, dada la discreci\u00f3n del
banco en cuanto a su pago.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aquella que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1282": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable el precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en que los activos financieros se gestionan para
generar flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en consideraci\u00f3n los principios y
estructuras aplicadas por la Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras
individuales. Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como
considerar c\u00f3mo la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o \u201cMantener\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de \u201cNegociaci\u00f3n\".
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de que los cobros o pagos sean
\u201csolamente principal m\u00e1s intereses sobre el principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor
razonable del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la
contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por el riesgo crediticio asociado con el importe
principal pendiente durante un periodo de tiempo concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y
estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia. En el momento del reconocimiento inicial de
un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el test SPPI para dicho instrumento. Las
condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o improbable sobre los flujos de
efectivo de un instrumento financiero no implican un incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto solo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos de efectivo contractuales del activo financiero,
compar\u00e1ndolos con los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con
su plazo de repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a
un 5%. El importe agregado de los activos financieros afectados no es significativo.
Respecto a los activos financieros que el Grupo ofrece vinculados con criterios ASG (Ambiental,
Social y Gobernanza),no se aplican pol\u00edticas contables espec\u00edficas a los mismos, pues sus
caracter\u00edsticas fundamentales\u00a0 (como pueden ser los tipos de inter\u00e9s) no presentan diferencias
relevantes sobre el resto de los productos no ASG ofrecidos por el Grupo. Debido a esto, la
Entidad estima que los flujos de efectivo contractuales de estos productos son \u00fanicamente pago
de principal e intereses y, por tanto,\u00a0 pueden valorarse a coste amortizado, en caso de que su
modelo de negocio sea el de mantenerlos para obtener los flujos de efectivo contractuales.\u00a0
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de \"negocio Tradicional\") y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n solo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Bankinter cuenta con emisiones de participaciones preferentes (computables como AT1) El
principal de estas emisiones se clasifica como un componente de pasivo financiero, mientras
que el pago de los intereses generados por estas emisiones se registra como un componente de
patrimonio neto. La raz\u00f3n de esta clasificaci\u00f3n dual reside en los derechos y obligaciones
asociadas a estos instrumentos.
En primer lugar, el principal es considerado pasivo financiero debido a la existencia de una
condici\u00f3n de conversi\u00f3n obligatoria e irrevocable en un n\u00famero variable de acciones ordinarias si
la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) del banco cae por debajo de cierto nivel. Este
\u201ctrigger\u201d de conversi\u00f3n refleja una caracter\u00edstica de deuda, ya que, en un escenario de crisis, el
banco estar\u00eda obligado a emitir acciones ordinarias y no tendr\u00eda el control sobre dicha emisi\u00f3n,
lo que cumple con la definici\u00f3n de pasivo financiero de acuerdo con la normativa contable (existe
una obligaci\u00f3n contractual de entregar efectivo, otros activos financieros o un n\u00famero variable
de instrumentos de patrimonio propio, en este caso acciones).
Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre el pago del cup\u00f3n, raz\u00f3n por la cual
este ha sido clasificado como un componente de patrimonio neto de conformidad con norma
contable. Aunque el principal se clasifica como pasivo financiero, el Banco conserva la opci\u00f3n de
decidir si paga o no el cup\u00f3n. Seg\u00fan la normativa con, cuando una entidad tiene el derecho de
decidir sobre los pagos sin obligaci\u00f3n contractual, \u00e9stos pueden clasificarse como un
componente de patrimonio neto. Esto implica que el cup\u00f3n se trata como una \u201ddistribuci\u00f3n de
ganancias\u201d y no como un gasto financiero.
En resumen, la estructura de estos instrumentos resulta en una clasificaci\u00f3n h\u00edbrida: el principal
se considera pasivo financiero (debido a la obligaci\u00f3n de conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de
acciones en caso de reducirse el capital regulatorio por debajo de un determinado l\u00edmite),
mientras que los cupones se tratan como un componente del patrimonio, dada la discreci\u00f3n del
banco en cuanto a su pago.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aquella que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
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Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable el precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1280": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable el precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en que los activos financieros se gestionan para
generar flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en consideraci\u00f3n los principios y
estructuras aplicadas por la Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras
individuales. Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como
considerar c\u00f3mo la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o \u201cMantener\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de \u201cNegociaci\u00f3n\".
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de que los cobros o pagos sean
\u201csolamente principal m\u00e1s intereses sobre el principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor
razonable del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la
contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por el riesgo crediticio asociado con el importe
principal pendiente durante un periodo de tiempo concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y
estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia. En el momento del reconocimiento inicial de
un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el test SPPI para dicho instrumento. Las
condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o improbable sobre los flujos de
efectivo de un instrumento financiero no implican un incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto solo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos de efectivo contractuales del activo financiero,
compar\u00e1ndolos con los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con
su plazo de repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a
un 5%. El importe agregado de los activos financieros afectados no es significativo.
Respecto a los activos financieros que el Grupo ofrece vinculados con criterios ASG (Ambiental,
Social y Gobernanza),no se aplican pol\u00edticas contables espec\u00edficas a los mismos, pues sus
caracter\u00edsticas fundamentales\u00a0 (como pueden ser los tipos de inter\u00e9s) no presentan diferencias
relevantes sobre el resto de los productos no ASG ofrecidos por el Grupo. Debido a esto, la
Entidad estima que los flujos de efectivo contractuales de estos productos son \u00fanicamente pago
de principal e intereses y, por tanto,\u00a0 pueden valorarse a coste amortizado, en caso de que su
modelo de negocio sea el de mantenerlos para obtener los flujos de efectivo contractuales.\u00a0
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de \"negocio Tradicional\") y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n solo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Bankinter cuenta con emisiones de participaciones preferentes (computables como AT1) El
principal de estas emisiones se clasifica como un componente de pasivo financiero, mientras
que el pago de los intereses generados por estas emisiones se registra como un componente de
patrimonio neto. La raz\u00f3n de esta clasificaci\u00f3n dual reside en los derechos y obligaciones
asociadas a estos instrumentos.
En primer lugar, el principal es considerado pasivo financiero debido a la existencia de una
condici\u00f3n de conversi\u00f3n obligatoria e irrevocable en un n\u00famero variable de acciones ordinarias si
la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) del banco cae por debajo de cierto nivel. Este
\u201ctrigger\u201d de conversi\u00f3n refleja una caracter\u00edstica de deuda, ya que, en un escenario de crisis, el
banco estar\u00eda obligado a emitir acciones ordinarias y no tendr\u00eda el control sobre dicha emisi\u00f3n,
lo que cumple con la definici\u00f3n de pasivo financiero de acuerdo con la normativa contable (existe
una obligaci\u00f3n contractual de entregar efectivo, otros activos financieros o un n\u00famero variable
de instrumentos de patrimonio propio, en este caso acciones).
Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre el pago del cup\u00f3n, raz\u00f3n por la cual
este ha sido clasificado como un componente de patrimonio neto de conformidad con norma
contable. Aunque el principal se clasifica como pasivo financiero, el Banco conserva la opci\u00f3n de
decidir si paga o no el cup\u00f3n. Seg\u00fan la normativa con, cuando una entidad tiene el derecho de
decidir sobre los pagos sin obligaci\u00f3n contractual, \u00e9stos pueden clasificarse como un
componente de patrimonio neto. Esto implica que el cup\u00f3n se trata como una \u201ddistribuci\u00f3n de
ganancias\u201d y no como un gasto financiero.
En resumen, la estructura de estos instrumentos resulta en una clasificaci\u00f3n h\u00edbrida: el principal
se considera pasivo financiero (debido a la obligaci\u00f3n de conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de
acciones en caso de reducirse el capital regulatorio por debajo de un determinado l\u00edmite),
mientras que los cupones se tratan como un componente del patrimonio, dada la discreci\u00f3n del
banco en cuanto a su pago.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aquella que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1279": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n solo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Bankinter cuenta con emisiones de participaciones preferentes (computables como AT1) El
principal de estas emisiones se clasifica como un componente de pasivo financiero, mientras
que el pago de los intereses generados por estas emisiones se registra como un componente de
patrimonio neto. La raz\u00f3n de esta clasificaci\u00f3n dual reside en los derechos y obligaciones
asociadas a estos instrumentos.
En primer lugar, el principal es considerado pasivo financiero debido a la existencia de una
condici\u00f3n de conversi\u00f3n obligatoria e irrevocable en un n\u00famero variable de acciones ordinarias si
la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) del banco cae por debajo de cierto nivel. Este
\u201ctrigger\u201d de conversi\u00f3n refleja una caracter\u00edstica de deuda, ya que, en un escenario de crisis, el
banco estar\u00eda obligado a emitir acciones ordinarias y no tendr\u00eda el control sobre dicha emisi\u00f3n,
lo que cumple con la definici\u00f3n de pasivo financiero de acuerdo con la normativa contable (existe
una obligaci\u00f3n contractual de entregar efectivo, otros activos financieros o un n\u00famero variable
de instrumentos de patrimonio propio, en este caso acciones).
Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre el pago del cup\u00f3n, raz\u00f3n por la cual
este ha sido clasificado como un componente de patrimonio neto de conformidad con norma
contable. Aunque el principal se clasifica como pasivo financiero, el Banco conserva la opci\u00f3n de
decidir si paga o no el cup\u00f3n. Seg\u00fan la normativa con, cuando una entidad tiene el derecho de
decidir sobre los pagos sin obligaci\u00f3n contractual, \u00e9stos pueden clasificarse como un
componente de patrimonio neto. Esto implica que el cup\u00f3n se trata como una \u201ddistribuci\u00f3n de
ganancias\u201d y no como un gasto financiero.
En resumen, la estructura de estos instrumentos resulta en una clasificaci\u00f3n h\u00edbrida: el principal
se considera pasivo financiero (debido a la obligaci\u00f3n de conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de
acciones en caso de reducirse el capital regulatorio por debajo de un determinado l\u00edmite),
mientras que los cupones se tratan como un componente del patrimonio, dada la discreci\u00f3n del
banco en cuanto a su pago.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aquella que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
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Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable el precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en que los activos financieros se gestionan para
generar flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en consideraci\u00f3n los principios y
estructuras aplicadas por la Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras
individuales. Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como
considerar c\u00f3mo la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o \u201cMantener\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de \u201cNegociaci\u00f3n\".
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de que los cobros o pagos sean
\u201csolamente principal m\u00e1s intereses sobre el principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor
razonable del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la
contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por el riesgo crediticio asociado con el importe
principal pendiente durante un periodo de tiempo concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y
estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia. En el momento del reconocimiento inicial de
un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el test SPPI para dicho instrumento. Las
condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o improbable sobre los flujos de
efectivo de un instrumento financiero no implican un incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto solo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos de efectivo contractuales del activo financiero,
compar\u00e1ndolos con los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con
su plazo de repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a
un 5%. El importe agregado de los activos financieros afectados no es significativo.
Respecto a los activos financieros que el Grupo ofrece vinculados con criterios ASG (Ambiental,
Social y Gobernanza),no se aplican pol\u00edticas contables espec\u00edficas a los mismos, pues sus
caracter\u00edsticas fundamentales\u00a0 (como pueden ser los tipos de inter\u00e9s) no presentan diferencias
relevantes sobre el resto de los productos no ASG ofrecidos por el Grupo. Debido a esto, la
Entidad estima que los flujos de efectivo contractuales de estos productos son \u00fanicamente pago
de principal e intereses y, por tanto,\u00a0 pueden valorarse a coste amortizado, en caso de que su
modelo de negocio sea el de mantenerlos para obtener los flujos de efectivo contractuales.\u00a0
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de \"negocio Tradicional\") y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1290": { "value": "Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1289": { "value": "Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1288": { "value": "Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1291": { "value": "
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1292": { "value": "
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1294": { "value": "
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n solo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Bankinter cuenta con emisiones de participaciones preferentes (computables como AT1) El
principal de estas emisiones se clasifica como un componente de pasivo financiero, mientras
que el pago de los intereses generados por estas emisiones se registra como un componente de
patrimonio neto. La raz\u00f3n de esta clasificaci\u00f3n dual reside en los derechos y obligaciones
asociadas a estos instrumentos.
En primer lugar, el principal es considerado pasivo financiero debido a la existencia de una
condici\u00f3n de conversi\u00f3n obligatoria e irrevocable en un n\u00famero variable de acciones ordinarias si
la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) del banco cae por debajo de cierto nivel. Este
\u201ctrigger\u201d de conversi\u00f3n refleja una caracter\u00edstica de deuda, ya que, en un escenario de crisis, el
banco estar\u00eda obligado a emitir acciones ordinarias y no tendr\u00eda el control sobre dicha emisi\u00f3n,
lo que cumple con la definici\u00f3n de pasivo financiero de acuerdo con la normativa contable (existe
una obligaci\u00f3n contractual de entregar efectivo, otros activos financieros o un n\u00famero variable
de instrumentos de patrimonio propio, en este caso acciones).
Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre el pago del cup\u00f3n, raz\u00f3n por la cual
este ha sido clasificado como un componente de patrimonio neto de conformidad con norma
contable. Aunque el principal se clasifica como pasivo financiero, el Banco conserva la opci\u00f3n de
decidir si paga o no el cup\u00f3n. Seg\u00fan la normativa con, cuando una entidad tiene el derecho de
decidir sobre los pagos sin obligaci\u00f3n contractual, \u00e9stos pueden clasificarse como un
componente de patrimonio neto. Esto implica que el cup\u00f3n se trata como una \u201ddistribuci\u00f3n de
ganancias\u201d y no como un gasto financiero.
En resumen, la estructura de estos instrumentos resulta en una clasificaci\u00f3n h\u00edbrida: el principal
se considera pasivo financiero (debido a la obligaci\u00f3n de conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de
acciones en caso de reducirse el capital regulatorio por debajo de un determinado l\u00edmite),
mientras que los cupones se tratan como un componente del patrimonio, dada la discreci\u00f3n del
banco en cuanto a su pago.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aquella que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1293": { "value": "
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n solo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Bankinter cuenta con emisiones de participaciones preferentes (computables como AT1) El
principal de estas emisiones se clasifica como un componente de pasivo financiero, mientras
que el pago de los intereses generados por estas emisiones se registra como un componente de
patrimonio neto. La raz\u00f3n de esta clasificaci\u00f3n dual reside en los derechos y obligaciones
asociadas a estos instrumentos.
En primer lugar, el principal es considerado pasivo financiero debido a la existencia de una
condici\u00f3n de conversi\u00f3n obligatoria e irrevocable en un n\u00famero variable de acciones ordinarias si
la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) del banco cae por debajo de cierto nivel. Este
\u201ctrigger\u201d de conversi\u00f3n refleja una caracter\u00edstica de deuda, ya que, en un escenario de crisis, el
banco estar\u00eda obligado a emitir acciones ordinarias y no tendr\u00eda el control sobre dicha emisi\u00f3n,
lo que cumple con la definici\u00f3n de pasivo financiero de acuerdo con la normativa contable (existe
una obligaci\u00f3n contractual de entregar efectivo, otros activos financieros o un n\u00famero variable
de instrumentos de patrimonio propio, en este caso acciones).
Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre el pago del cup\u00f3n, raz\u00f3n por la cual
este ha sido clasificado como un componente de patrimonio neto de conformidad con norma
contable. Aunque el principal se clasifica como pasivo financiero, el Banco conserva la opci\u00f3n de
decidir si paga o no el cup\u00f3n. Seg\u00fan la normativa con, cuando una entidad tiene el derecho de
decidir sobre los pagos sin obligaci\u00f3n contractual, \u00e9stos pueden clasificarse como un
componente de patrimonio neto. Esto implica que el cup\u00f3n se trata como una \u201ddistribuci\u00f3n de
ganancias\u201d y no como un gasto financiero.
En resumen, la estructura de estos instrumentos resulta en una clasificaci\u00f3n h\u00edbrida: el principal
se considera pasivo financiero (debido a la obligaci\u00f3n de conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de
acciones en caso de reducirse el capital regulatorio por debajo de un determinado l\u00edmite),
mientras que los cupones se tratan como un componente del patrimonio, dada la discreci\u00f3n del
banco en cuanto a su pago.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1303": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Miles de euros
Gastos por intereses
2025
2024
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
\u2014
10.057
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
288.724
411.896
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
15.107
2.531
De dep\u00f3sitos de la clientela
988.785
1.250.706
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
196.134
165.559
De pasivos subordinados (Nota 19)
34.295
23.452
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
81.699
222.213
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.819
2.992
Otros intereses
20.707
31.973
1.628.270
2.121.380
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Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
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Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
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Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
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Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada:
I. Comisiones crediticias, que son aquellas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al
coste o rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de
apertura y las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de
excedidos de cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aquellas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo o en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1298": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada:
I. Comisiones crediticias, que son aquellas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al
coste o rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de
apertura y las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de
excedidos de cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aquellas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo o en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general,
de acuerdo a los siguientes criterios:
I. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios
en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.
II. Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo
de tiempo se registran durante el per\u00edodo de tales transacciones o servicios.
III. Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular
se registran cuando se produce el acto que los origina.
Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en funci\u00f3n de principio del
devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un a\u00f1o, se
registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de
efectivo previstos a tasas de mercado.
El reconocimiento de los grav\u00e1menes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene
lugar el hecho que genera el pago.
i)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1297": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada:
I. Comisiones crediticias, que son aquellas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al
coste o rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de
apertura y las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de
excedidos de cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aquellas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo o en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general,
de acuerdo a los siguientes criterios:
I. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios
en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.
II. Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo
de tiempo se registran durante el per\u00edodo de tales transacciones o servicios.
III. Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular
se registran cuando se produce el acto que los origina.
Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en funci\u00f3n de principio del
devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un a\u00f1o, se
registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de
efectivo previstos a tasas de mercado.
El reconocimiento de los grav\u00e1menes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene
lugar el hecho que genera el pago.
i)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1296": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada:
I. Comisiones crediticias, que son aquellas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al
coste o rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de
apertura y las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de
excedidos de cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aquellas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo o en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general,
de acuerdo a los siguientes criterios:
I. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios
en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.
II. Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo
de tiempo se registran durante el per\u00edodo de tales transacciones o servicios.
III. Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular
se registran cuando se produce el acto que los origina.
Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en funci\u00f3n de principio del
devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un a\u00f1o, se
registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de
efectivo previstos a tasas de mercado.
El reconocimiento de los grav\u00e1menes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene
lugar el hecho que genera el pago.
i) Gastos de personal
Retribuciones post-empleo
Los compromisos post-empleo mantenidos por la entidad con sus empleados se consideran
\u201cPlanes de aportaci\u00f3n definida\u201d, cuando la entidad realiza contribuciones de car\u00e1cter
predeterminado a una entidad separada, sin tener obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los
empleados relacionadas con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Los compromisos post-empleo que no cumplan las condiciones anteriores ser\u00e1n considerados
como \u201cPlanes de prestaci\u00f3n definida\u201d. Las caracter\u00edsticas de dichos compromisos se describen
en la Nota 27.
Planes de aportaci\u00f3n definida
El registro de la aportaci\u00f3n devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el
ep\u00edgrafe \u201cGastos de personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En el caso de que al cierre del ejercicio existiese alg\u00fan importe pendiente de aportar al plan
externo en el que se encuentren materializados los compromisos, este se registra por su valor
actual en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones- fondo para pensiones y obligaciones similares\u201d. A cierre de los
dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00eda ning\u00fan importe pendiente de aportaci\u00f3n a planes externos de
aportaci\u00f3n definida.
Planes de prestaci\u00f3n definida
La entidad registra en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones, Pensiones y otras obligaciones de prestaciones
definidas post-empleo\u201d del pasivo del balance consolidado el valor actual de las retribuciones
post-empleo de prestaci\u00f3n definida, neta, seg\u00fan se explica a continuaci\u00f3n, del valor razonable
de los activos que cumplen con los requisitos para ser considerados como \u201cActivos afectos al
plan\u201d.
Se consideran \u201cActivos afectos al plan\u201d aquellos vinculados con un determinado compromiso de
prestaci\u00f3n definida con los cuales se liquidar\u00e1n directamente estas obligaciones y re\u00fanen las
siguientes condiciones: no son propiedad de la Entidad, sino de un tercero separado legalmente
y sin el car\u00e1cter de parte vinculada; solo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones
post-empleo de los empleados; y no pueden retornar a la Entidad, salvo cuando los activos que
quedan en dicho plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones del plan o de las
entidades relacionadas con las prestaciones de los empleados actuales o pasados o para
reembolsar las prestaciones de los empleados ya pagadas por la Entidad.
Si la Entidad puede exigir a las entidades aseguradoras el pago de una parte o de la totalidad del
desembolso requerido para cancelar una obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida, resultando
pr\u00e1cticamente cierto que dicho asegurador vaya a rembolsar alguno o todos los desembolsos
exigidos para cancelar dicha obligaci\u00f3n, pero la p\u00f3liza de seguro no cumple las condiciones para
ser un activo del plan, la Entidad registra su derecho al reembolso en el activo del balance en el
ep\u00edgrafe \u201cOtros activos-contrato de seguros vinculado a pensiones\u201d que, en los dem\u00e1s aspectos,
se trata como un activo del plan.
Las retribuciones post-empleo se reconocen de la siguiente forma:
\u2022 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada se incluyen los siguientes
componentes de las retribuciones post-empleo:
\u2013 El coste de los servicios del per\u00edodo corriente (entendido como el incremento del
valor actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los servicios
prestados en el ejercicio por los empleados) se reconoce en el cap\u00edtulo \"Gastos de
personal\".
\u2013 El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones
introducidas en las retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n
de nuevas prestaciones e incluye el coste de reducciones se reconoce en el
cap\u00edtulo \"Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones\".
\u2013 Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n el plan se registra en el
cap\u00edtulo \"Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones\".
\u2013 El inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de compromisos de prestaci\u00f3n
definida (entendido como el cambio durante el ejercicio en el pasivo (activo) neto
por prestaciones definidas que surge por el transcurso del tiempo), se reconoce
en el cap\u00edtulo \"Gastos por intereses\" (o \"Ingresos por intereses\" en el caso de
resultar un ingreso) de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2022 El rec\u00e1lculo sobre el pasivo (activo) neto por prestaciones definidas se reconoce en el
cap\u00edtulo \"-Otro resultado global acumulado\" e incluye:
\u2013 Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su
origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los
cambios en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
\u2013 El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas
en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
\u2013 Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades
incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
Otras retribuciones a largo plazo
Prejubilaciones
La Entidad garantiza determinados compromisos adquiridos con el personal prejubilado - tanto
en materia de salarios, como de otras cargas sociales- desde el momento de su prejubilaci\u00f3n
hasta la fecha de su jubilaci\u00f3n efectiva.
Los compromisos por prejubilaciones hasta la fecha de jubilaci\u00f3n efectiva se tratan
contablemente, en todo lo aplicable, con los mismos criterios explicados anteriormente para las
retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida, con la excepci\u00f3n de las ganancias y/o
p\u00e9rdidas actuariales que se registran de manera inmediata en el momento en el que surgen con
contrapartida en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Fallecimiento e invalidez del personal activo
Los compromisos asumidos por la Entidad para la cobertura de las contingencias de
fallecimiento e invalidez de los empleados durante el per\u00edodo en el que permanecen en activo y
que se encuentran cubiertos mediante una p\u00f3liza de seguro contratada en coaseguro con Axa y
Caser se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada por un importe igual al
importe de las primas de dicha p\u00f3liza de seguros devengados en cada ejercicio.
Remuneraci\u00f3n con pagos basados en acciones.
La Entidad remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir,
entregando instrumentos de patrimonio propio a cambio de los servicios prestados.
De acuerdo con la normativa contable, los servicios recibidos bajo este sistema de remuneraci\u00f3n
se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas generando como contrapartida
un incremento de Fondos Propios.
Indemnizaciones por cese.
Las indemnizaciones por cese se reconocen como una provisi\u00f3n por fondos de pensiones y
obligaciones similares y como un gasto de personal \u00fanicamente cuando la entidad se haya
comprometido de forma demostrable a rescindir el v\u00ednculo que le une con un empleado o grupo
de empleados antes de la fecha normal de jubilaci\u00f3n, o bien a pagar retribuciones por cese como
resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria por parte de los
empleados. Las indemnizaciones que se vayan a pagar despu\u00e9s de los doce meses posteriores a
la fecha de los estados financieros se valorar\u00e1n por su importe actualizado, utilizando el tipo de
actualizaci\u00f3n que se utilizar\u00eda para los planes de prestaci\u00f3n definida. En el supuesto de existir
una oferta de la entidad para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria del contrato, la valoraci\u00f3n de la
indemnizaci\u00f3n se basar\u00e1 en el n\u00famero esperado de empleados que aceptar\u00e1n dicha oferta.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1295": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada:
I. Comisiones crediticias, que son aquellas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al
coste o rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de
apertura y las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de
excedidos de cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aquellas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo o en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general,
de acuerdo a los siguientes criterios:
I. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios
en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.
II. Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo
de tiempo se registran durante el per\u00edodo de tales transacciones o servicios.
III. Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular
se registran cuando se produce el acto que los origina.
Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en funci\u00f3n de principio del
devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un a\u00f1o, se
registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de
efectivo previstos a tasas de mercado.
El reconocimiento de los grav\u00e1menes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene
lugar el hecho que genera el pago.
i)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1307": { "value": "Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los
instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que
reduzca el importe en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con
cambios en otro resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
Las reversiones posteriores de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro previamente
reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del periodo.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo
contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos
los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o,
aproximaci\u00f3n razonable de la misma o, para los activos financieros comprados u originados con
deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia.
Los flujos de efectivo futuros estimados de un instrumento de deuda son todos los importes,
principal e intereses, que la entidad estima que obtendr\u00e1 durante la vida del instrumento. En
dicha estimaci\u00f3n se considera toda la informaci\u00f3n relevante que se encuentra disponible en la
fecha de elaboraci\u00f3n de los estados financieros, que proporcione datos actualizados y fiables
sobre la posibilidad de cobro futuro de los flujos de efectivo contractuales. Asimismo, en la
estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros de instrumentos que cuenten con garant\u00edas reales,
se tienen en cuenta los flujos que se obtendr\u00edan de su realizaci\u00f3n, menos el importe de los
costes necesarios para su obtenci\u00f3n y posterior venta, independientemente de si la ejecuci\u00f3n es
probable (es decir, que la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros considera la probabilidad
de una ejecuci\u00f3n y los flujos de efectivo que proceder\u00edan de la misma).
Las exposiciones crediticias se clasificar\u00e1n, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en alguna de las
categor\u00edas recogidas a continuaci\u00f3n:
1) Riesgo normal (Fase 1)
2) Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2)
3) Riesgo dudoso (Fase 3)
4) Riesgo fallido
En su reconocimiento inicial, las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio
(POCI), como las compradas con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias, se
incluir\u00e1n como parte de la categor\u00eda de riesgo dudoso. La p\u00e9rdida crediticia esperada en la
compra u originaci\u00f3n de estos activos no formar\u00e1 parte de la cobertura ni del importe en libros
bruto en el reconocimiento inicial. Con independencia de su clasificaci\u00f3n posterior, cuando una
operaci\u00f3n se compra u origina con deterioro crediticio, la cobertura ser\u00e1 igual al importe
acumulado de los cambios en las p\u00e9rdidas crediticias posteriores al reconocimiento inicial y los
ingresos por intereses de estos activos se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo
ajustado por la calidad crediticia sobre el\u00a0 coste amortizado del activo financiero.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas se determinan y asignan individualmente a cada
instrumento. Para ello se utilizan modelos que proporcionan estimaciones de la probabilidad de
default (PD), la severidad del default (LGD) y la exposici\u00f3n en caso de default (EAD),
condicionadas a la situaci\u00f3n concreta de cada una de las exposiciones y sus obligados, lo que
permite disponer de una estimaci\u00f3n colectiva con periodicidad diaria de las p\u00e9rdidas esperadas.
No obstante, en las Fases 2 y 3 se realiza una evaluaci\u00f3n individualizada de los instrumentos
considerados significativos con car\u00e1cter sistem\u00e1tico. Por el contrario, en el caso de la Fase 1 y
tambi\u00e9n para exposiciones no significativas de las Fases 2 y 3 se puede desencadenar, con
car\u00e1cter excepcional, la aplicaci\u00f3n de un an\u00e1lisis experto cuando en el seguimiento de la
estimaci\u00f3n colectiva se consideren inadecuados ciertos resultados proporcionados por los
modelos.
En la Nota 44 Pol\u00edticas y Gesti\u00f3n de Riesgos se ampl\u00eda la informaci\u00f3n sobre este punto.
Negocios conjuntos y asociadas
La entidad registrar\u00e1 correcciones de valor por deterioro de la inversi\u00f3n en negocios conjuntos y
asociadas, siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no
ser\u00e1 recuperable. El importe de las correcciones de valor por deterioro ser\u00e1 la diferencia entre el
importe en libros o del instrumento y su importe recuperable. Este \u00faltimo ser\u00e1 el mayor importe
entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.
A estos efectos, la entidad estimar\u00e1 el valor en uso de su inversi\u00f3n como:
a) el valor actual de su participaci\u00f3n en los flujos de efectivo que se espera que sean
generados por la participada, que incluir\u00e1n tanto los procedentes de actividades
ordinarias como los resultantes de su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios, o
b) el valor actual de los flujos de efectivo que se esperen recibir en forma de dividendos
repartidos por la participada y los correspondientes a la enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por
otros medios de la inversi\u00f3n.
Las correcciones de valor por deterioro se registrar\u00e1n inmediatamente como un gasto en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del periodo en que se manifiesten. Las reversiones
posteriores de p\u00e9rdidas por deterioro previamente reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente
como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Existe evidencia objetiva de que las inversiones en negocios conjuntos y asociadas se han
deteriorado cuando, despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el
efecto combinado de varios eventos, que evidencia que no se va a poder recuperar su importe en
libros. La entidad utilizar\u00e1 toda la informaci\u00f3n disponible sobre el rendimiento y las operaciones
de la entidad participada para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro.
Fondos propios
El detalle de composici\u00f3n y movimientos de los fondos propios del Grupo en los ejercicios 2025
y 2024 se incluye en el Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado.
a) Capital
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 el capital social de Bankinter, S.A. est\u00e1 representado por
898.866.154 acciones nominativas de 0,3 euros de valor nominal cada una, totalmente
suscritas y desembolsadas. Estas acciones gozan de iguales derechos pol\u00edticos y econ\u00f3micos.
Todas las acciones est\u00e1n representadas en anotaciones en cuenta, admitidas a cotizaci\u00f3n oficial
en las Bolsas de Madrid y Barcelona y se contratan en el Mercado Continuo.
En el capital social no se han producido movimientos durante el ejercicio 2025.
Miles de Euros
N\u00famero de Acciones
Valor Nominal
Saldo al 31-12-2023
898.866.154
269.660
Altas
\u2014
\u2014
Saldo al 31-12-2024
898.866.154
269.660
Altas
\u2014
\u2014
Saldo al 31-12-2025
898.866.154
269.660
El detalle de los accionistas con un porcentaje de participaci\u00f3n igual o superior al 10% del capital
social al 31 de diciembre de 2025 y 2024, es el siguiente:
N\u00ba de Acciones Directas
N\u00ba de Acciones Indirectas
% sobre el Capital Social
Accionista
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Cartival, S.A.
208.505.602
208.501.054
\u2014
\u2014
23,20
23,20
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1306": { "value": "Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los
instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que
reduzca el importe en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con
cambios en otro resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
Las reversiones posteriores de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro previamente
reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del periodo.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo
contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos
los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o,
aproximaci\u00f3n razonable de la misma o, para los activos financieros comprados u originados con
deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia.
Los flujos de efectivo futuros estimados de un instrumento de deuda son todos los importes,
principal e intereses, que la entidad estima que obtendr\u00e1 durante la vida del instrumento. En
dicha estimaci\u00f3n se considera toda la informaci\u00f3n relevante que se encuentra disponible en la
fecha de elaboraci\u00f3n de los estados financieros, que proporcione datos actualizados y fiables
sobre la posibilidad de cobro futuro de los flujos de efectivo contractuales. Asimismo, en la
estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros de instrumentos que cuenten con garant\u00edas reales,
se tienen en cuenta los flujos que se obtendr\u00edan de su realizaci\u00f3n, menos el importe de los
costes necesarios para su obtenci\u00f3n y posterior venta, independientemente de si la ejecuci\u00f3n es
probable (es decir, que la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros considera la probabilidad
de una ejecuci\u00f3n y los flujos de efectivo que proceder\u00edan de la misma).
Las exposiciones crediticias se clasificar\u00e1n, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en alguna de las
categor\u00edas recogidas a continuaci\u00f3n:
1) Riesgo normal (Fase 1)
2) Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2)
3) Riesgo dudoso (Fase 3)
4) Riesgo fallido
En su reconocimiento inicial, las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio
(POCI), como las compradas con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias, se
incluir\u00e1n como parte de la categor\u00eda de riesgo dudoso. La p\u00e9rdida crediticia esperada en la
compra u originaci\u00f3n de estos activos no formar\u00e1 parte de la cobertura ni del importe en libros
bruto en el reconocimiento inicial. Con independencia de su clasificaci\u00f3n posterior, cuando una
operaci\u00f3n se compra u origina con deterioro crediticio, la cobertura ser\u00e1 igual al importe
acumulado de los cambios en las p\u00e9rdidas crediticias posteriores al reconocimiento inicial y los
ingresos por intereses de estos activos se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo
ajustado por la calidad crediticia sobre el\u00a0 coste amortizado del activo financiero.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas se determinan y asignan individualmente a cada
instrumento. Para ello se utilizan modelos que proporcionan estimaciones de la probabilidad de
default (PD), la severidad del default (LGD) y la exposici\u00f3n en caso de default (EAD),
condicionadas a la situaci\u00f3n concreta de cada una de las exposiciones y sus obligados, lo que
permite disponer de una estimaci\u00f3n colectiva con periodicidad diaria de las p\u00e9rdidas esperadas.
No obstante, en las Fases 2 y 3 se realiza una evaluaci\u00f3n individualizada de los instrumentos
considerados significativos con car\u00e1cter sistem\u00e1tico. Por el contrario, en el caso de la Fase 1 y
tambi\u00e9n para exposiciones no significativas de las Fases 2 y 3 se puede desencadenar, con
car\u00e1cter excepcional, la aplicaci\u00f3n de un an\u00e1lisis experto cuando en el seguimiento de la
estimaci\u00f3n colectiva se consideren inadecuados ciertos resultados proporcionados por los
modelos.
En la Nota 44 Pol\u00edticas y Gesti\u00f3n de Riesgos se ampl\u00eda la informaci\u00f3n sobre este punto.
Negocios conjuntos y asociadas
La entidad registrar\u00e1 correcciones de valor por deterioro de la inversi\u00f3n en negocios conjuntos y
asociadas, siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no
ser\u00e1 recuperable. El importe de las correcciones de valor por deterioro ser\u00e1 la diferencia entre el
importe en libros o del instrumento y su importe recuperable. Este \u00faltimo ser\u00e1 el mayor importe
entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.
A estos efectos, la entidad estimar\u00e1 el valor en uso de su inversi\u00f3n como:
a) el valor actual de su participaci\u00f3n en los flujos de efectivo que se espera que sean
generados por la participada, que incluir\u00e1n tanto los procedentes de actividades
ordinarias como los resultantes de su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios, o
b) el valor actual de los flujos de efectivo que se esperen recibir en forma de dividendos
repartidos por la participada y los correspondientes a la enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por
otros medios de la inversi\u00f3n.
Las correcciones de valor por deterioro se registrar\u00e1n inmediatamente como un gasto en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del periodo en que se manifiesten. Las reversiones
posteriores de p\u00e9rdidas por deterioro previamente reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente
como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Existe evidencia objetiva de que las inversiones en negocios conjuntos y asociadas se han
deteriorado cuando, despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el
efecto combinado de varios eventos, que evidencia que no se va a poder recuperar su importe en
libros. La entidad utilizar\u00e1 toda la informaci\u00f3n disponible sobre el rendimiento y las operaciones
de la entidad participada para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1305": { "value": "Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los
instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que
reduzca el importe en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con
cambios en otro resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
Las reversiones posteriores de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro previamente
reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del periodo.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo
contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos
los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o,
aproximaci\u00f3n razonable de la misma o, para los activos financieros comprados u originados con
deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia.
Activos tangibles
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y,
posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n
acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan podido experimentar.
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
Se consideran activos no corrientes mantenidos para la venta aquellos cuyo valor en libros se
pretende recuperar, fundamentalmente, a trav\u00e9s de su venta, siempre que est\u00e9n disponibles
para su venta inmediata y que su venta se considere altamente probable.
Los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas son activos que la entidad recibe de sus
prestatarios u otros deudores, para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que
representan derechos de cobro frente a aquellos, y que se clasifican como \u201cActivos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta en el
balance consolidado\u201d.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su valor
razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de amortizaci\u00f3n.
La estimaci\u00f3n del valor razonable de los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas en el momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n deber\u00e1 realizarse partiendo, como valor
de referencia, del valor de mercado otorgado mediante una tasaci\u00f3n individual completa. Con
posterioridad al momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, deber\u00e1 actualizarse la valoraci\u00f3n de
referencia, que sirve de partida para la estimaci\u00f3n del valor razonable, con una frecuencia
m\u00ednima anual. En determinados casos, se pueden combinar m\u00e9todos automatizados de
valoraci\u00f3n y tasaciones individuales completas, de forma que estas \u00faltimas se realicen, al menos
cada tres a\u00f1os.
En el proceso de estimaci\u00f3n del valor razonable del activo adjudicado o recibido en pago de
deudas, se evaluar\u00e1 si es necesario aplicar al valor de referencia un descuento derivado de las
condiciones espec\u00edficas de los activos, como su situaci\u00f3n o estado de conservaci\u00f3n, o de los
mercados para estos activos, como descensos en el volumen o nivel de actividad. En esta
evaluaci\u00f3n, la entidad tendr\u00e1 en cuenta su experiencia de ventas y el tiempo medio de
permanencia en balance de bienes similares.
La entidad tiene sus metodolog\u00edas propias para las estimaciones de los descuentos sobre el
valor de referencia y los costes de venta de los activos adjudicados o recibidos en pago de
deudas, teniendo en cuenta su experiencia de ventas de bienes similares, en t\u00e9rminos de plazos,
precios y volumen, as\u00ed como el tiempo de permanencia del activo en el balance de la entidad.
Estas metodolog\u00edas se desarrollan en el marco de las metodolog\u00edas internas para las
estimaciones colectivas de coberturas de los riesgos. Sin embargo, las p\u00e9rdidas de los activos
adjudicados ser\u00e1n calculadas de forma individual para aquellos que permanezcan durante un
per\u00edodo superior al inicialmente previsto para su venta.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los Activos no corrientes mantenidos para la venta se reconocen
en la partida \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables
de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Las recuperaciones de valor se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada hasta un importe igual a las
p\u00e9rdidas por deterioro anteriormente reconocidas.
Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables a
aplicar a la misma, as\u00ed como en su presentaci\u00f3n en el balance consolidado y en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada:
\u2013 Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentar\u00e1n
separadamente en el balance consolidado en la partida \u00abActivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb,
mientras que los pasivos se presentar\u00e1n en la partida \u00abpasivos incluidos en grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Los
importes relacionados con dichas partidas registrados en \u00abotro resultado global
acumulado\u00bb del patrimonio neto se clasificar\u00e1n en la partida \u00abactivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\u00bb. Este criterio de presentaci\u00f3n no se aplicar\u00e1 retroactivamente en los balances
comparativos que se publiquen en las cuentas anuales.
\u2013 Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio por la
actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentar\u00e1n, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, como un \u00fanico importe en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas
despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d, incluyendo tambi\u00e9n
en dicha partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluida en los estados financieros a
efectos comparativos tambi\u00e9n se presentar\u00e1 en la partida \u00abGanancias o p\u00e9rdidas
despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u00bb el importe neto de
todos los ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad
interrumpida.
\u2013 Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se
amortizar\u00e1n mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1304": { "value": "Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los
instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que
reduzca el importe en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con
cambios en otro resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
Las reversiones posteriores de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro previamente
reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del periodo.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo
contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos
los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o,
aproximaci\u00f3n razonable de la misma o, para los activos financieros comprados u originados con
deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1309": { "value": "Derivados financieros
La entidad utiliza derivados financieros negociados en mercados organizados o negociados
bilateralmente con contrapartes fuera de mercados organizados (OTC), tanto en operaciones
propias como en operaciones con el segmento mayorista o minorista de clientes.
La entidad toma posiciones en derivados con el objeto de formalizar coberturas, realizar una
gesti\u00f3n activa con otros activos y pasivos financieros o beneficiarse de los cambios en los
precios de los mismos. Los derivados financieros que no pueden ser considerados de cobertura
se consideran como derivados de negociaci\u00f3n.
Los derivados para los que existe un mercado activo se valoran seg\u00fan la cotizaci\u00f3n de dichos
mercados. Si, por razones excepcionales, no se pudiera establecer su cotizaci\u00f3n en una fecha
dada, se recurrir\u00e1 para valorarlos a m\u00e9todos similares a los utilizados para valorar los derivados
financieros no contratados en mercados organizados.
Los derivados sin mercado o para los que existe un mercado poco activo se valoran siguiendo las
m\u00e1s consistentes y adecuadas metodolog\u00edas de valoraci\u00f3n, maximizando la utilizaci\u00f3n de datos
observables y considerando cualquier factor que un participante en el mercado valorar\u00eda, tales
como: a) transacciones recientes de otros instrumentos que son sustancialmente iguales, b)
descuento de los flujos de efectivo, c) modelos de mercado para valorar opciones. Las t\u00e9cnicas
aplicadas, son las usadas preferentemente por los participantes del mercado y han demostrado
proporcionar la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del instrumento.
En su reconocimiento inicial, todos los derivados financieros se registran por su valor razonable.
En el momento del reconocimiento inicial la mejor evidencia del valor razonable de un
instrumento financiero es normalmente el precio de la transacci\u00f3n. Si se determina que el valor
razonable en el reconocimiento inicial difiere del precio de transacci\u00f3n, se contabilizar\u00e1 dicho
instrumento en esa fecha como sigue:
a) Si dicho valor razonable est\u00e1 respaldado por un precio cotizado en un mercado activo
por un activo o pasivo id\u00e9ntico (es decir, una variable de nivel 1) o se basa en una
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n que emplea \u00fanicamente datos de mercados observables, la
entidad reconoce la diferencia existente entre el valor razonable en el reconocimiento
inicial y el precio de transacci\u00f3n como ganancia o p\u00e9rdida en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
b) En todos los casos restantes, se difiere la diferencia entre el valor razonable en el
reconocimiento inicial y el precio de la transacci\u00f3n, reconoci\u00e9ndola en resultados
\u00fanicamente en la medida en la que se derive de una modificaci\u00f3n de un factor (incluido
el tiempo) que los participantes en el mercado tendr\u00edan en cuenta a la hora de fijar el
precio del activo o pasivo.
El Grupo Bankinter no realiza operaciones relevantes con instrumentos derivados cuyo valor
razonable en el reconocimiento inicial difiera del precio de la transacci\u00f3n.
De acuerdo con las opciones que permite el marco de informaci\u00f3n financiera aplicable, la
entidad ha optado por mantener sin cambios la contabilidad de coberturas hasta que sea
emitida y adoptada la nueva norma del marco de coberturas, que actualmente se encuentra en
proyecto bajo el nombre de \"Risk Management Accounting\" (RMA) .
Un derivado podr\u00e1 ser designado como instrumento de cobertura, exclusivamente, si cumple los
siguientes criterios:
i. Puede ser calificado \u00edntegramente como instrumento de cobertura, aun cuando solo lo
sea por un porcentaje de su importe total, salvo que se trate de opciones, en cuyo caso
podr\u00e1 designarse como instrumento de cobertura el cambio en su valor intr\u00ednseco
excluyendo el cambio en su valor temporal o de contratos a plazo, que podr\u00e1n serlo por
la diferencia entre los precios de contado y a plazo del activo subyacente.
ii. Se designa como cobertura por la totalidad de su plazo remanente.
iii. En el supuesto de cobertura de m\u00e1s de un riesgo, se puedan identificar claramente los
diferentes riesgos cubiertos, designar cada parte del instrumento como cobertura de
partidas cubiertas concretas y demostrar la eficacia de las diferentes coberturas.
La eficacia de la cobertura de los derivados definidos como de cobertura, queda debidamente
documentada por medio de los an\u00e1lisis de eficacia, que es la herramienta que prueba que las
diferencias producidas por las variaciones de precios de mercado entre el elemento cubierto y su
cobertura se mantienen en par\u00e1metros razonables a lo largo de la vida de las operaciones,
cumpliendo as\u00ed las previsiones establecidas en el momento de la contrataci\u00f3n. Si esto no es as\u00ed
en alg\u00fan momento, las operaciones asociadas en el grupo de cobertura pasar\u00edan a ser
consideradas de negociaci\u00f3n y reclasificadas debidamente en el balance consolidado.
Las coberturas realizadas por la entidad pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y
flujos de efectivo:
\u2013 Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificaci\u00f3n
espec\u00edfica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la
exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida
cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o p\u00e9rdida surgida al
valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos se reconoce
inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. En el caso de
coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n atribuibles a la parte del
instrumento de cobertura (eficaz) se reconocer\u00e1n transitoriamente en una partida de
\u201cOtro resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto. La parte ineficaz de la p\u00e9rdida o
ganancia del instrumento de cobertura se reconocer\u00e1 inmediatamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Las coberturas de riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros
(tambi\u00e9n llamadas \u201cmacrocoberturas\u201d) son aquellas en las que se cubren la exposici\u00f3n
al riesgo de tipo de inter\u00e9s de un determinado importe de activos financieros o pasivos
financieros que forman parte del conjunto de instrumentos financieros de la cartera,
pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas de valor razonable del riesgo
de tipo de inter\u00e9s de una cartera que sean altamente eficaces, la ganancia o p\u00e9rdida
surgida al valorar los instrumentos de cobertura se reconoce inmediatamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, en el caso del importe cubierto, la
ganancia o p\u00e9rdida surgida al valorarlo se reconoce directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida \u201cCambios del valor
razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo del tipo
de inter\u00e9s\u201d del balance consolidado, seg\u00fan el importe cubierto corresponda a activos
financieros o a pasivos financieros. En coberturas de flujos de efectivo del riesgo de
tipo de inter\u00e9s de una cartera, la parte eficaz de la variaci\u00f3n de valor del instrumento
de cobertura se registrar\u00e1 transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d del patrimonio neto hasta el per\u00edodo en que ocurran las transacciones
previstas, momento en el que se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada. La parte ineficaz se registrar\u00e1 directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1308": { "value": "Derivados financieros
La entidad utiliza derivados financieros negociados en mercados organizados o negociados
bilateralmente con contrapartes fuera de mercados organizados (OTC), tanto en operaciones
propias como en operaciones con el segmento mayorista o minorista de clientes.
La entidad toma posiciones en derivados con el objeto de formalizar coberturas, realizar una
gesti\u00f3n activa con otros activos y pasivos financieros o beneficiarse de los cambios en los
precios de los mismos. Los derivados financieros que no pueden ser considerados de cobertura
se consideran como derivados de negociaci\u00f3n.
Los derivados para los que existe un mercado activo se valoran seg\u00fan la cotizaci\u00f3n de dichos
mercados. Si, por razones excepcionales, no se pudiera establecer su cotizaci\u00f3n en una fecha
dada, se recurrir\u00e1 para valorarlos a m\u00e9todos similares a los utilizados para valorar los derivados
financieros no contratados en mercados organizados.
Los derivados sin mercado o para los que existe un mercado poco activo se valoran siguiendo las
m\u00e1s consistentes y adecuadas metodolog\u00edas de valoraci\u00f3n, maximizando la utilizaci\u00f3n de datos
observables y considerando cualquier factor que un participante en el mercado valorar\u00eda, tales
como: a) transacciones recientes de otros instrumentos que son sustancialmente iguales, b)
descuento de los flujos de efectivo, c) modelos de mercado para valorar opciones. Las t\u00e9cnicas
aplicadas, son las usadas preferentemente por los participantes del mercado y han demostrado
proporcionar la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del instrumento.
En su reconocimiento inicial, todos los derivados financieros se registran por su valor razonable.
En el momento del reconocimiento inicial la mejor evidencia del valor razonable de un
instrumento financiero es normalmente el precio de la transacci\u00f3n. Si se determina que el valor
razonable en el reconocimiento inicial difiere del precio de transacci\u00f3n, se contabilizar\u00e1 dicho
instrumento en esa fecha como sigue:
a) Si dicho valor razonable est\u00e1 respaldado por un precio cotizado en un mercado activo
por un activo o pasivo id\u00e9ntico (es decir, una variable de nivel 1) o se basa en una
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n que emplea \u00fanicamente datos de mercados observables, la
entidad reconoce la diferencia existente entre el valor razonable en el reconocimiento
inicial y el precio de transacci\u00f3n como ganancia o p\u00e9rdida en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
b) En todos los casos restantes, se difiere la diferencia entre el valor razonable en el
reconocimiento inicial y el precio de la transacci\u00f3n, reconoci\u00e9ndola en resultados
\u00fanicamente en la medida en la que se derive de una modificaci\u00f3n de un factor (incluido
el tiempo) que los participantes en el mercado tendr\u00edan en cuenta a la hora de fijar el
precio del activo o pasivo.
El Grupo Bankinter no realiza operaciones relevantes con instrumentos derivados cuyo valor
razonable en el reconocimiento inicial difiera del precio de la transacci\u00f3n.
De acuerdo con las opciones que permite el marco de informaci\u00f3n financiera aplicable, la
entidad ha optado por mantener sin cambios la contabilidad de coberturas hasta que sea
emitida y adoptada la nueva norma del marco de coberturas, que actualmente se encuentra en
proyecto bajo el nombre de \"Risk Management Accounting\" (RMA) .
Un derivado podr\u00e1 ser designado como instrumento de cobertura, exclusivamente, si cumple los
siguientes criterios:
i. Puede ser calificado \u00edntegramente como instrumento de cobertura, aun cuando solo lo
sea por un porcentaje de su importe total, salvo que se trate de opciones, en cuyo caso
podr\u00e1 designarse como instrumento de cobertura el cambio en su valor intr\u00ednseco
excluyendo el cambio en su valor temporal o de contratos a plazo, que podr\u00e1n serlo por
la diferencia entre los precios de contado y a plazo del activo subyacente.
ii. Se designa como cobertura por la totalidad de su plazo remanente.
iii. En el supuesto de cobertura de m\u00e1s de un riesgo, se puedan identificar claramente los
diferentes riesgos cubiertos, designar cada parte del instrumento como cobertura de
partidas cubiertas concretas y demostrar la eficacia de las diferentes coberturas.
La eficacia de la cobertura de los derivados definidos como de cobertura, queda debidamente
documentada por medio de los an\u00e1lisis de eficacia, que es la herramienta que prueba que las
diferencias producidas por las variaciones de precios de mercado entre el elemento cubierto y su
cobertura se mantienen en par\u00e1metros razonables a lo largo de la vida de las operaciones,
cumpliendo as\u00ed las previsiones establecidas en el momento de la contrataci\u00f3n. Si esto no es as\u00ed
en alg\u00fan momento, las operaciones asociadas en el grupo de cobertura pasar\u00edan a ser
consideradas de negociaci\u00f3n y reclasificadas debidamente en el balance consolidado.
Las coberturas realizadas por la entidad pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y
flujos de efectivo:
\u2013 Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificaci\u00f3n
espec\u00edfica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la
exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida
cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o p\u00e9rdida surgida al
valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos se reconoce
inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. En el caso de
coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n atribuibles a la parte del
instrumento de cobertura (eficaz) se reconocer\u00e1n transitoriamente en una partida de
\u201cOtro resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto. La parte ineficaz de la p\u00e9rdida o
ganancia del instrumento de cobertura se reconocer\u00e1 inmediatamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Las coberturas de riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros
(tambi\u00e9n llamadas \u201cmacrocoberturas\u201d) son aquellas en las que se cubren la exposici\u00f3n
al riesgo de tipo de inter\u00e9s de un determinado importe de activos financieros o pasivos
financieros que forman parte del conjunto de instrumentos financieros de la cartera,
pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas de valor razonable del riesgo
de tipo de inter\u00e9s de una cartera que sean altamente eficaces, la ganancia o p\u00e9rdida
surgida al valorar los instrumentos de cobertura se reconoce inmediatamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, en el caso del importe cubierto, la
ganancia o p\u00e9rdida surgida al valorarlo se reconoce directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida \u201cCambios del valor
razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo del tipo
de inter\u00e9s\u201d del balance consolidado, seg\u00fan el importe cubierto corresponda a activos
financieros o a pasivos financieros. En coberturas de flujos de efectivo del riesgo de
tipo de inter\u00e9s de una cartera, la parte eficaz de la variaci\u00f3n de valor del instrumento
de cobertura se registrar\u00e1 transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d del patrimonio neto hasta el per\u00edodo en que ocurran las transacciones
previstas, momento en el que se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada. La parte ineficaz se registrar\u00e1 directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1310": { "value": "
Las coberturas realizadas por la entidad pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y
flujos de efectivo:
\u2013 Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificaci\u00f3n
espec\u00edfica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la
exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida
cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o p\u00e9rdida surgida al
valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos se reconoce
inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. En el caso de
coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n atribuibles a la parte del
instrumento de cobertura (eficaz) se reconocer\u00e1n transitoriamente en una partida de
\u201cOtro resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto. La parte ineficaz de la p\u00e9rdida o
ganancia del instrumento de cobertura se reconocer\u00e1 inmediatamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Las coberturas de riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros
(tambi\u00e9n llamadas \u201cmacrocoberturas\u201d) son aquellas en las que se cubren la exposici\u00f3n
al riesgo de tipo de inter\u00e9s de un determinado importe de activos financieros o pasivos
financieros que forman parte del conjunto de instrumentos financieros de la cartera,
pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas de valor razonable del riesgo
de tipo de inter\u00e9s de una cartera que sean altamente eficaces, la ganancia o p\u00e9rdida
surgida al valorar los instrumentos de cobertura se reconoce inmediatamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, en el caso del importe cubierto, la
ganancia o p\u00e9rdida surgida al valorarlo se reconoce directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida \u201cCambios del valor
razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo del tipo
de inter\u00e9s\u201d del balance consolidado, seg\u00fan el importe cubierto corresponda a activos
financieros o a pasivos financieros. En coberturas de flujos de efectivo del riesgo de
tipo de inter\u00e9s de una cartera, la parte eficaz de la variaci\u00f3n de valor del instrumento
de cobertura se registrar\u00e1 transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d del patrimonio neto hasta el per\u00edodo en que ocurran las transacciones
previstas, momento en el que se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada. La parte ineficaz se registrar\u00e1 directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1312": { "value": "Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Las transferencias de instrumentos financieros se contabilizan teniendo en cuenta la forma en
que se produce el traspaso de los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos financieros
transferidos, sobre la base de los criterios siguientes:
i. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, como en las ventas
incondicionales, las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de
venta emitida profundamente fuera de dinero, las titulizaciones de activos en las que el
cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora
crediticia a los nuevos titulares, etc., el instrumento financiero transferido se da de
baja del balance consolidado, reconoci\u00e9ndose, simult\u00e1neamente, cualquier derecho u
obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
ii. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al instrumento
financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con pacto de
recompra por un precio fijo o por el precio de venta m\u00e1s un inter\u00e9s, los contratos de
pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los
mismos o similares activos, etc., el instrumento financiero transferido no se da de baja
del balance consolidado y se contin\u00faa valor\u00e1ndolo con los mismos criterios utilizados
antes de la transferencia. No obstante, se reconoce contablemente el pasivo financiero
asociado por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida, que se valora
posteriormente a su coste amortizado. Los ingresos del activo financiero transferido
pero no dado de baja y los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocer\u00e1n
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
iii. Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al
instrumento financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con una
opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni
fuera de dinero, las titulizaciones en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n
subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido, etc.,
se distingue entre:
\u2022 Si la entidad no retiene el control del instrumento financiero transferido, en
cuyo caso se da de baja del balance consolidado y se reconoce cualquier
derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la
transferencia.
\u2022 Si la entidad retiene el control del instrumento financiero transferido, en cuyo
caso contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el balance consolidado por un importe igual
a su exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y se reconoce
un pasivo financiero asociado al activo financiero transferido.
El importe neto del activo transferido y del pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los
derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o el
valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su
valor razonable.
Por tanto, los activos financieros solo se dan de baja del balance consolidado cuando se han
extinguido los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a
terceros los riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo
se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido las obligaciones que generan o
cuando se adquieren con la intenci\u00f3n de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
Cuando el activo financiero transferido cause baja del balance consolidado \u00edntegramente, se
reconocer\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada la diferencia entre su valor en
libros y la suma de: a) la contraprestaci\u00f3n recibida, incluyendo cualquier nuevo activo obtenido
menos cualquier pasivo asumido, y b) cualquier resultado acumulado reconocido directamente
como \"Otro resultado global acumulado\" en el patrimonio neto atribuible al activo financiero
transferido.
La normativa contable establece que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cnueva\u201d. La interpretaci\u00f3n general de este p\u00e1rrafo es que la baja y
alta en balance solo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del
instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
a) Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
b) Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1311": { "value": "Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Las transferencias de instrumentos financieros se contabilizan teniendo en cuenta la forma en
que se produce el traspaso de los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos financieros
transferidos, sobre la base de los criterios siguientes:
i. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, como en las ventas
incondicionales, las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de
venta emitida profundamente fuera de dinero, las titulizaciones de activos en las que el
cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora
crediticia a los nuevos titulares, etc., el instrumento financiero transferido se da de
baja del balance consolidado, reconoci\u00e9ndose, simult\u00e1neamente, cualquier derecho u
obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
ii. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al instrumento
financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con pacto de
recompra por un precio fijo o por el precio de venta m\u00e1s un inter\u00e9s, los contratos de
pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los
mismos o similares activos, etc., el instrumento financiero transferido no se da de baja
del balance consolidado y se contin\u00faa valor\u00e1ndolo con los mismos criterios utilizados
antes de la transferencia. No obstante, se reconoce contablemente el pasivo financiero
asociado por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida, que se valora
posteriormente a su coste amortizado. Los ingresos del activo financiero transferido
pero no dado de baja y los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocer\u00e1n
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
iii. Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al
instrumento financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con una
opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni
fuera de dinero, las titulizaciones en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n
subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido, etc.,
se distingue entre:
\u2022 Si la entidad no retiene el control del instrumento financiero transferido, en
cuyo caso se da de baja del balance consolidado y se reconoce cualquier
derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la
transferencia.
\u2022 Si la entidad retiene el control del instrumento financiero transferido, en cuyo
caso contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el balance consolidado por un importe igual
a su exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y se reconoce
un pasivo financiero asociado al activo financiero transferido.
El importe neto del activo transferido y del pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los
derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o el
valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su
valor razonable.
Por tanto, los activos financieros solo se dan de baja del balance consolidado cuando se han
extinguido los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a
terceros los riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo
se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido las obligaciones que generan o
cuando se adquieren con la intenci\u00f3n de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
Cuando el activo financiero transferido cause baja del balance consolidado \u00edntegramente, se
reconocer\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada la diferencia entre su valor en
libros y la suma de: a) la contraprestaci\u00f3n recibida, incluyendo cualquier nuevo activo obtenido
menos cualquier pasivo asumido, y b) cualquier resultado acumulado reconocido directamente
como \"Otro resultado global acumulado\" en el patrimonio neto atribuible al activo financiero
transferido.
La normativa contable establece que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cnueva\u201d. La interpretaci\u00f3n general de este p\u00e1rrafo es que la baja y
alta en balance solo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del
instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
a) Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
b) Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1315": { "value": "Activos tangibles
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro.
Las amortizaciones se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal o de n\u00fameros d\u00edgitos,
aplicando los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de
adquisici\u00f3n de los activos menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se
asientan los edificios y otras construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que,
por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n. Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n\u00a0
se registran con cargo en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y se calculan en funci\u00f3n
de los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada, que vienen a coincidir con los m\u00ednimos legales:
M\u00e9todo de amortizaci\u00f3n
Inmuebles
Lineal en 50 a\u00f1os
Mobiliario e instalaciones y otros
Lineal de 6 a 12 a\u00f1os
Equipos inform\u00e1ticos
Lineal hasta 4 a\u00f1os
El Grupo revisa, al menos al final del ejercicio, el per\u00edodo y m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de cada uno
de los activos materiales.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento del inmovilizado material que no mejoran su
utilizaci\u00f3n o prolongan la vida \u00fatil de los respectivos activos, se cargan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada en el momento en que se producen.
En cada cierre contable, la entidad analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de
que el valor neto de los elementos de su activo material excede de su correspondiente importe
recuperable. En dicho caso, la entidad reduce el valor en libros del correspondiente elemento
hasta su importe recuperable y ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en
proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser
necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte, cuando existen indicios de que se ha
recuperado el valor de un elemento, la entidad registra la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
contabilizada en periodos anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n.
La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido
p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
El ep\u00edgrafe \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance consolidado recoge los valores netos de los
terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de
alquiler, bien para obtener una posible plusval\u00eda en su venta. No existen restricciones para
realizar las Inversiones Inmobiliarias en mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones
inmobiliarias, para su amortizaci\u00f3n, para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles y para el
registro de sus posibles p\u00e9rdidas por deterioro coinciden con los descritos anteriormente.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1314": { "value": "Activos tangibles
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro.
En cada cierre contable, la entidad analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de
que el valor neto de los elementos de su activo material excede de su correspondiente importe
recuperable. En dicho caso, la entidad reduce el valor en libros del correspondiente elemento
hasta su importe recuperable y ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en
proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser
necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte, cuando existen indicios de que se ha
recuperado el valor de un elemento, la entidad registra la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
contabilizada en periodos anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n.
La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido
p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
El ep\u00edgrafe \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance consolidado recoge los valores netos de los
terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de
alquiler, bien para obtener una posible plusval\u00eda en su venta. No existen restricciones para
realizar las Inversiones Inmobiliarias en mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones
inmobiliarias, para su amortizaci\u00f3n, para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles y para el
registro de sus posibles p\u00e9rdidas por deterioro coinciden con los descritos anteriormente.
Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin
apariencia f\u00edsica, que surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados
internamente. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede
estimarse de manera razonablemente objetiva, que son susceptibles de separarse, y de los que
se estima probable obtener en el futuro beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y,
posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n
acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan podido experimentar.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La normativa contable aplicable establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en
su lugar, la entidad adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia
mayor, si los eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un
deterioro.
Otro activo intangible
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance consolidado
por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n, neto de su amortizaci\u00f3n acumulada y de las posibles
p\u00e9rdidas por deterioro que hubiesen podido sufrir.
Tanto para los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida como para los de vida \u00fatil definida, se
reconoce contablemente contra la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada cualquier
p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su
deterioro. La evaluaci\u00f3n de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a
trav\u00e9s de una estimaci\u00f3n del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se
procede al registro del correspondiente deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada. Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos
y, en su caso, de las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios
anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales de uso propio.
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
Se consideran activos no corrientes mantenidos para la venta aquellos cuyo valor en libros se
pretende recuperar, fundamentalmente, a trav\u00e9s de su venta, siempre que est\u00e9n disponibles
para su venta inmediata y que su venta se considere altamente probable.
Los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas son activos que la entidad recibe de sus
prestatarios u otros deudores, para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que
representan derechos de cobro frente a aquellos, y que se clasifican como \u201cActivos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta en el
balance consolidado\u201d.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su valor
razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de amortizaci\u00f3n.
La estimaci\u00f3n del valor razonable de los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas en el momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n deber\u00e1 realizarse partiendo, como valor
de referencia, del valor de mercado otorgado mediante una tasaci\u00f3n individual completa. Con
posterioridad al momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, deber\u00e1 actualizarse la valoraci\u00f3n de
referencia, que sirve de partida para la estimaci\u00f3n del valor razonable, con una frecuencia
m\u00ednima anual. En determinados casos, se pueden combinar m\u00e9todos automatizados de
valoraci\u00f3n y tasaciones individuales completas, de forma que estas \u00faltimas se realicen, al menos
cada tres a\u00f1os.
En el proceso de estimaci\u00f3n del valor razonable del activo adjudicado o recibido en pago de
deudas, se evaluar\u00e1 si es necesario aplicar al valor de referencia un descuento derivado de las
condiciones espec\u00edficas de los activos, como su situaci\u00f3n o estado de conservaci\u00f3n, o de los
mercados para estos activos, como descensos en el volumen o nivel de actividad. En esta
evaluaci\u00f3n, la entidad tendr\u00e1 en cuenta su experiencia de ventas y el tiempo medio de
permanencia en balance de bienes similares.
La entidad tiene sus metodolog\u00edas propias para las estimaciones de los descuentos sobre el
valor de referencia y los costes de venta de los activos adjudicados o recibidos en pago de
deudas, teniendo en cuenta su experiencia de ventas de bienes similares, en t\u00e9rminos de plazos,
precios y volumen, as\u00ed como el tiempo de permanencia del activo en el balance de la entidad.
Estas metodolog\u00edas se desarrollan en el marco de las metodolog\u00edas internas para las
estimaciones colectivas de coberturas de los riesgos. Sin embargo, las p\u00e9rdidas de los activos
adjudicados ser\u00e1n calculadas de forma individual para aquellos que permanezcan durante un
per\u00edodo superior al inicialmente previsto para su venta.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los Activos no corrientes mantenidos para la venta se reconocen
en la partida \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables
de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Las recuperaciones de valor se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada hasta un importe igual a las
p\u00e9rdidas por deterioro anteriormente reconocidas.
Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables a
aplicar a la misma, as\u00ed como en su presentaci\u00f3n en el balance consolidado y en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada:
\u2013 Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentar\u00e1n
separadamente en el balance consolidado en la partida \u00abActivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb,
mientras que los pasivos se presentar\u00e1n en la partida \u00abpasivos incluidos en grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Los
importes relacionados con dichas partidas registrados en \u00abotro resultado global
acumulado\u00bb del patrimonio neto se clasificar\u00e1n en la partida \u00abactivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\u00bb. Este criterio de presentaci\u00f3n no se aplicar\u00e1 retroactivamente en los balances
comparativos que se publiquen en las cuentas anuales.
\u2013 Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio por la
actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentar\u00e1n, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, como un \u00fanico importe en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas
despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d, incluyendo tambi\u00e9n
en dicha partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluida en los estados financieros a
efectos comparativos tambi\u00e9n se presentar\u00e1 en la partida \u00abGanancias o p\u00e9rdidas
despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u00bb el importe neto de
todos los ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad
interrumpida.
\u2013 Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se
amortizar\u00e1n mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1313": { "value": "Activos tangibles
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro.
Las amortizaciones se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal o de n\u00fameros d\u00edgitos,
aplicando los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de
adquisici\u00f3n de los activos menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se
asientan los edificios y otras construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que,
por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n. Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n\u00a0
se registran con cargo en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y se calculan en funci\u00f3n
de los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada, que vienen a coincidir con los m\u00ednimos legales:
M\u00e9todo de amortizaci\u00f3n
Inmuebles
Lineal en 50 a\u00f1os
Mobiliario e instalaciones y otros
Lineal de 6 a 12 a\u00f1os
Equipos inform\u00e1ticos
Lineal hasta 4 a\u00f1os
Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin
apariencia f\u00edsica, que surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados
internamente. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede
estimarse de manera razonablemente objetiva, que son susceptibles de separarse, y de los que
se estima probable obtener en el futuro beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y,
posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n
acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan podido experimentar.
Fondo de comercio
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que solo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La normativa contable aplicable establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en
su lugar, la entidad adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia
mayor, si los eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un
deterioro.
Otro activo intangible
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance consolidado
por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n, neto de su amortizaci\u00f3n acumulada y de las posibles
p\u00e9rdidas por deterioro que hubiesen podido sufrir.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201c cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis
realizados de todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del
per\u00edodo durante el cual se espera que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de la entidad; o
de \u201cvida \u00fatil definida\u201c, en los restantes casos.
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre
contable, se revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
estas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia. A cierre de
los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00edan activos intangibles de vida \u00fatil indefinida adicionales al
fondo de comercio.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan linealmente en funci\u00f3n de la misma. La
amortizaci\u00f3n anual de los elementos del inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra
en el ep\u00edgrafe \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. La vida \u00fatil del
software registrado como activo intangible se estima en base, principalmente, a la utilizaci\u00f3n
esperada del mismo, a los ciclos t\u00edpicos de vida del producto y su obsolescencia, a la estabilidad
de la industria, a sus costes de mantenimiento, a la experiencia hist\u00f3rica y a comparables de
mercado. Consecuentemente, las pol\u00edticas contables del grupo clasifican el software activado en
tres categor\u00edas: software de arquitectura y estructural (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os),
software desarrollado en las aplicaciones bancarias (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os) y
software digital (con vidas \u00fatiles entre 3 y 5 a\u00f1os).
Tanto para los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida como para los de vida \u00fatil definida, se
reconoce contablemente contra la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada cualquier
p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su
deterioro. La evaluaci\u00f3n de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a
trav\u00e9s de una estimaci\u00f3n del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se
procede al registro del correspondiente deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada. Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos
y, en su caso, de las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios
anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales de uso propio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1316": { "value": "
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento del inmovilizado material que no mejoran su
utilizaci\u00f3n o prolongan la vida \u00fatil de los respectivos activos, se cargan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada en el momento en que se producen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1317": { "value": "
El ep\u00edgrafe \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance consolidado recoge los valores netos de los
terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de
alquiler, bien para obtener una posible plusval\u00eda en su venta. No existen restricciones para
realizar las Inversiones Inmobiliarias en mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones
inmobiliarias, para su amortizaci\u00f3n, para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles y para el
registro de sus posibles p\u00e9rdidas por deterioro coinciden con los descritos anteriormente.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1318": { "value": "Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin
apariencia f\u00edsica, que surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados
internamente. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede
estimarse de manera razonablemente objetiva, que son susceptibles de separarse, y de los que
se estima probable obtener en el futuro beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y,
posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n
acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan podido experimentar.
Fondo de comercio
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que solo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La normativa contable aplicable establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en
su lugar, la entidad adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia
mayor, si los eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un
deterioro.
Otro activo intangible
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance consolidado
por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n, neto de su amortizaci\u00f3n acumulada y de las posibles
p\u00e9rdidas por deterioro que hubiesen podido sufrir.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201c cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis
realizados de todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del
per\u00edodo durante el cual se espera que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de la entidad; o
de \u201cvida \u00fatil definida\u201c, en los restantes casos.
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre
contable, se revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
estas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia. A cierre de
los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00edan activos intangibles de vida \u00fatil indefinida adicionales al
fondo de comercio.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan linealmente en funci\u00f3n de la misma. La
amortizaci\u00f3n anual de los elementos del inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra
en el ep\u00edgrafe \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. La vida \u00fatil del
software registrado como activo intangible se estima en base, principalmente, a la utilizaci\u00f3n
esperada del mismo, a los ciclos t\u00edpicos de vida del producto y su obsolescencia, a la estabilidad
de la industria, a sus costes de mantenimiento, a la experiencia hist\u00f3rica y a comparables de
mercado. Consecuentemente, las pol\u00edticas contables del grupo clasifican el software activado en
tres categor\u00edas: software de arquitectura y estructural (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os),
software desarrollado en las aplicaciones bancarias (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os) y
software digital (con vidas \u00fatiles entre 3 y 5 a\u00f1os).
Tanto para los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida como para los de vida \u00fatil definida, se
reconoce contablemente contra la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada cualquier
p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su
deterioro. La evaluaci\u00f3n de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a
trav\u00e9s de una estimaci\u00f3n del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se
procede al registro del correspondiente deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada. Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos
y, en su caso, de las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios
anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales de uso propio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1320": { "value": "
Fondo de comercio
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que solo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La normativa contable aplicable establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en
su lugar, la entidad adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia
mayor, si los eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un
deterioro.
Combinaciones de negocios
El m\u00e9todo contable de adquisici\u00f3n se usa para contabilizar todas las combinaciones de negocios,
con independencia de si se adquieren instrumentos de patrimonio u otros activos. La
contraprestaci\u00f3n transferida para la adquisici\u00f3n de una dependiente comprende:
\u2022 los valores razonables de los activos transferidos
\u2022 los pasivos incurridos con los anteriores propietarios del negocio adquirido
\u2022 las participaciones en el patrimonio emitidas por el Grupo
\u2022 el valor razonable de cualquier activo o pasivo que resulte de un acuerdo de
contraprestaci\u00f3n contingente, y
\u2022 el valor razonable de cualquier participaci\u00f3n en el patrimonio previa en la dependiente
Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes asumidos en una
combinaci\u00f3n de negocios, con excepciones limitadas, se valoran inicialmente a sus valores
razonables en la fecha de adquisici\u00f3n.
Los costes relacionados con la adquisici\u00f3n se reconocen como gastos cuando se incurre en ellos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1319": { "value": "
Fondo de comercio
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que solo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La normativa contable aplicable establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en
su lugar, la entidad adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia
mayor, si los eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un
deterioro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1321": { "value": "
Otro activo intangible
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance consolidado
por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n, neto de su amortizaci\u00f3n acumulada y de las posibles
p\u00e9rdidas por deterioro que hubiesen podido sufrir.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201c cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis
realizados de todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del
per\u00edodo durante el cual se espera que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de la entidad; o
de \u201cvida \u00fatil definida\u201c, en los restantes casos.
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre
contable, se revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
estas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia. A cierre de
los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00edan activos intangibles de vida \u00fatil indefinida adicionales al
fondo de comercio.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan linealmente en funci\u00f3n de la misma. La
amortizaci\u00f3n anual de los elementos del inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra
en el ep\u00edgrafe \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. La vida \u00fatil del
software registrado como activo intangible se estima en base, principalmente, a la utilizaci\u00f3n
esperada del mismo, a los ciclos t\u00edpicos de vida del producto y su obsolescencia, a la estabilidad
de la industria, a sus costes de mantenimiento, a la experiencia hist\u00f3rica y a comparables de
mercado. Consecuentemente, las pol\u00edticas contables del grupo clasifican el software activado en
tres categor\u00edas: software de arquitectura y estructural (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os),
software desarrollado en las aplicaciones bancarias (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os) y
software digital (con vidas \u00fatiles entre 3 y 5 a\u00f1os).
Tanto para los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida como para los de vida \u00fatil definida, se
reconoce contablemente contra la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada cualquier
p\u00e9rdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su
deterioro. La evaluaci\u00f3n de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a
trav\u00e9s de una estimaci\u00f3n del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se
procede al registro del correspondiente deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada. Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos
y, en su caso, de las recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios
anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales de uso propio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1322": { "value": "Arrendamientos
Los contratos de arrendamiento se presentan en funci\u00f3n del fondo econ\u00f3mico de la operaci\u00f3n,
con independencia de su forma jur\u00eddica:
i. Un arrendamiento se considera como arrendamiento financiero cuando se transfieren
al arrendatario sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad del activo objeto del contrato al arrendatario.
Cuando el Grupo act\u00faa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales de
los importes que recibir\u00e1 del arrendatario m\u00e1s el valor residual garantizado,
habitualmente el precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra del arrendatario a la
finalizaci\u00f3n del contrato, se registra como una financiaci\u00f3n prestada a terceros, por lo
que se incluye en el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado - Pr\u00e9stamos y
anticipos\u201d del balance consolidado, de acuerdo con la naturaleza del arrendatario.
Por otra parte, cuando el Grupo act\u00faa como arrendatario, se registra el coste de los
activos arrendados en el balance consolidado, seg\u00fan la naturaleza del bien objeto del
contrato, y, simult\u00e1neamente, un pasivo por el mismo importe, que ser\u00e1 el menor del
valor razonable del bien arrendado o de la suma de los valores actuales de las
cantidades a pagar al arrendador m\u00e1s, en su caso, el precio de ejercicio de la opci\u00f3n de
compra. Estos activos se amortizan con criterios similares a los aplicados al conjunto
de los activos materiales de uso propio.\u00a0
ii. Los contratos de arrendamiento que no se consideran arrendamientos financieros se
clasifican como arrendamientos operativos.
Cuando la entidad act\u00faa como arrendador, se registra el coste de adquisici\u00f3n de los
bienes arrendados en el ep\u00edgrafe \u201cActivo tangible\u201d. Dichos activos se amortizan de
acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso propio
y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de forma lineal.
iii. Los contratos de arrendamiento en los que el grupo act\u00faa como arrendatario se
tratar\u00e1n del siguiente modo:
No se realiza la distinci\u00f3n entre arrendamiento financiero u operativo. Todos los
arrendamientos (salvo determinadas excepciones) deben activarse como derechos de
uso en el balance del arrendatario, contra un pasivo por arrendamiento calculado como
el valor actual de los pagos esperados del arrendamiento a lo largo del plazo que se
considere razonablemente cierto que el contrato estar\u00e1 en vigor, siendo la tasa de
descuento el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el arrendamiento o, en su defecto, la tasa
incremental de endeudamiento del arrendatario.\u00a0 A estos efectos, el Grupo Bankinter
calcula dicha tasa incremental tomando como referencia los instrumentos de deuda
cotizados emitidos por el Grupo.
Desde el primer d\u00eda y hasta el vencimiento, el activo por arrendamiento se amortizar\u00e1,
mientras que el pasivo por arrendamiento ser\u00e1 tratado de forma similar a un pasivo
financiero, esto es, incrementando el importe en libros para reflejar el inter\u00e9s sobre el
pasivo por arrendamiento, reduciendo el importe en libros para reflejar los pagos por
arrendamiento realizados, y midiendo nuevamente el importe en libros para reflejar las
nuevas mediciones o modificaciones del arrendamiento, y tambi\u00e9n para reflejar los
pagos por arrendamiento fijos en esencia que hayan sido revisados.
La norma permite que los arrendamientos de activos intangibles, aquellos a corto plazo
(duraci\u00f3n de menos de 12 meses), y aquellos donde el bien arrendado sea de bajo
valor (menos de 5.000 euros) sean excluidos del impacto de la norma para los
arrendatarios, y registrados como gasto.
Al determinar el plazo del arrendamiento, la Direcci\u00f3n considera todos los hechos y
circunstancias que crean un incentivo econ\u00f3mico para ejercer una opci\u00f3n de
ampliaci\u00f3n, o no ejercer una opci\u00f3n de finalizaci\u00f3n. Las opciones de ampliaci\u00f3n (o
periodos posteriores a opciones de finalizaci\u00f3n) solo se incluyen en el plazo de
arrendamiento si es razonablemente cierto que el arrendamiento se extienda (o no
finalice).
En cada cierre contable la entidad eval\u00faa si existen indicios de deterioro de los
derechos de uso, de acuerdo con los mismos criterios establecidos para los activos
tangibles.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1323": { "value": "Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
Se consideran activos no corrientes mantenidos para la venta aquellos cuyo valor en libros se
pretende recuperar, fundamentalmente, a trav\u00e9s de su venta, siempre que est\u00e9n disponibles
para su venta inmediata y que su venta se considere altamente probable.
Los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas son activos que la entidad recibe de sus
prestatarios u otros deudores, para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que
representan derechos de cobro frente a aquellos, y que se clasifican como \u201cActivos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta en el
balance consolidado\u201d.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su valor
razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de amortizaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1325": { "value": "
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los Activos no corrientes mantenidos para la venta se reconocen
en la partida \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables
de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Las recuperaciones de valor se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada hasta un importe igual a las
p\u00e9rdidas por deterioro anteriormente reconocidas.
Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables a
aplicar a la misma, as\u00ed como en su presentaci\u00f3n en el balance consolidado y en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada:
\u2013 Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentar\u00e1n
separadamente en el balance consolidado en la partida \u00abActivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb,
mientras que los pasivos se presentar\u00e1n en la partida \u00abpasivos incluidos en grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Los
importes relacionados con dichas partidas registrados en \u00abotro resultado global
acumulado\u00bb del patrimonio neto se clasificar\u00e1n en la partida \u00abactivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\u00bb. Este criterio de presentaci\u00f3n no se aplicar\u00e1 retroactivamente en los balances
comparativos que se publiquen en las cuentas anuales.
\u2013 Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio por la
actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentar\u00e1n, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, como un \u00fanico importe en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas
despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d, incluyendo tambi\u00e9n
en dicha partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluida en los estados financieros a
efectos comparativos tambi\u00e9n se presentar\u00e1 en la partida \u00abGanancias o p\u00e9rdidas
despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u00bb el importe neto de
todos los ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad
interrumpida.
\u2013 Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se
amortizar\u00e1n mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1324": { "value": "
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los Activos no corrientes mantenidos para la venta se reconocen
en la partida \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables
de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Las recuperaciones de valor se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada hasta un importe igual a las
p\u00e9rdidas por deterioro anteriormente reconocidas.
Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables a
aplicar a la misma, as\u00ed como en su presentaci\u00f3n en el balance consolidado y en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada:
\u2013 Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentar\u00e1n
separadamente en el balance consolidado en la partida \u00abActivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb,
mientras que los pasivos se presentar\u00e1n en la partida \u00abpasivos incluidos en grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Los
importes relacionados con dichas partidas registrados en \u00abotro resultado global
acumulado\u00bb del patrimonio neto se clasificar\u00e1n en la partida \u00abactivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\u00bb. Este criterio de presentaci\u00f3n no se aplicar\u00e1 retroactivamente en los balances
comparativos que se publiquen en las cuentas anuales.
\u2013 Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio por la
actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentar\u00e1n, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, como un \u00fanico importe en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas
despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d, incluyendo tambi\u00e9n
en dicha partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluida en los estados financieros a
efectos comparativos tambi\u00e9n se presentar\u00e1 en la partida \u00abGanancias o p\u00e9rdidas
despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u00bb el importe neto de
todos los ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad
interrumpida.
\u2013 Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se
amortizar\u00e1n mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
p)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1326": { "value": "Compensaci\u00f3n de saldos
Los activos y los pasivos, as\u00ed como los ingresos y los gastos, no se compensan a menos que as\u00ed
lo requiera o permita la normativa contable. A continuaci\u00f3n, se muestran ejemplos de ingresos y
gastos cuya compensaci\u00f3n se exige o se permite:
a. Las ganancias y p\u00e9rdidas por la venta o disposici\u00f3n por otra v\u00eda de activos no
corrientes, incluyendo inversiones y activos de la explotaci\u00f3n, se presentan
deduciendo del importe recibido por dicha disposici\u00f3n el importe en libros del activo y
los gastos de venta correspondientes;
b. Los desembolsos relativos a las provisiones reconocidas, activos contingentes y
pasivos contingentes, que hayan sido reembolsados bajo un acuerdo contractual con
un tercero (por ejemplo, un acuerdo de garant\u00eda de un proveedor) pueden netearse
con el correspondiente reembolso.
c. Las ganancias y p\u00e9rdidas que procedan de un grupo de transacciones similares se
presentan sobre una base neta (por ejemplo, las ganancias y p\u00e9rdidas por diferencias
de cambio, o las derivadas de instrumentos financieros mantenidos para negociar).
Sin embargo, estas ganancias y p\u00e9rdidas se presentan separadamente si son
materiales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1327": { "value": "Garant\u00edas financieras
Un contrato de garant\u00eda financiera se considera un contrato que exige que el emisor efect\u00fae
pagos espec\u00edficos para reembolsar al acreedor por la p\u00e9rdida en la que incurre cuando un deudor
espec\u00edfico incumpla su obligaci\u00f3n de pago de acuerdo con las condiciones, originales o
modificadas, de un instrumento de deuda, con independencia de su forma jur\u00eddica, que puede
ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
El Grupo reconoce los contratos de garant\u00eda financiera en la partida \u201cOtros pasivos financieros\u201d
por su valor razonable m\u00e1s los costes de la transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a su
emisi\u00f3n. En el inicio, y salvo evidencia en contrario, el valor razonable de los contratos de
garant\u00eda financiera emitidos a favor de un tercero no vinculado, dentro de una transacci\u00f3n
aislada en condiciones de independencia mutua, ser\u00e1 la prima recibida m\u00e1s, en su caso, el valor
actual de los flujos de efectivo a recibir, utilizando un tipo de inter\u00e9s similar al de activos
financieros concedidos por el grupo con similar plazo y riesgo; simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el valor actual de los flujos futuros pendientes de recibir utilizando
el tipo de inter\u00e9s anteriormente citado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1328": { "value": "Gastos de personal
Retribuciones post-empleo
Los compromisos post-empleo mantenidos por la entidad con sus empleados se consideran
\u201cPlanes de aportaci\u00f3n definida\u201d, cuando la entidad realiza contribuciones de car\u00e1cter
predeterminado a una entidad separada, sin tener obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los
empleados relacionadas con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Los compromisos post-empleo que no cumplan las condiciones anteriores ser\u00e1n considerados
como \u201cPlanes de prestaci\u00f3n definida\u201d. Las caracter\u00edsticas de dichos compromisos se describen
en la Nota 27.
Planes de aportaci\u00f3n definida
El registro de la aportaci\u00f3n devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el
ep\u00edgrafe \u201cGastos de personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En el caso de que al cierre del ejercicio existiese alg\u00fan importe pendiente de aportar al plan
externo en el que se encuentren materializados los compromisos, este se registra por su valor
actual en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones- fondo para pensiones y obligaciones similares\u201d. A cierre de los
dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00eda ning\u00fan importe pendiente de aportaci\u00f3n a planes externos de
aportaci\u00f3n definida.
Planes de prestaci\u00f3n definida
La entidad registra en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones, Pensiones y otras obligaciones de prestaciones
definidas post-empleo\u201d del pasivo del balance consolidado el valor actual de las retribuciones
post-empleo de prestaci\u00f3n definida, neta, seg\u00fan se explica a continuaci\u00f3n, del valor razonable
de los activos que cumplen con los requisitos para ser considerados como \u201cActivos afectos al
plan\u201d.
Se consideran \u201cActivos afectos al plan\u201d aquellos vinculados con un determinado compromiso de
prestaci\u00f3n definida con los cuales se liquidar\u00e1n directamente estas obligaciones y re\u00fanen las
siguientes condiciones: no son propiedad de la Entidad, sino de un tercero separado legalmente
y sin el car\u00e1cter de parte vinculada; solo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones
post-empleo de los empleados; y no pueden retornar a la Entidad, salvo cuando los activos que
quedan en dicho plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones del plan o de las
entidades relacionadas con las prestaciones de los empleados actuales o pasados o para
reembolsar las prestaciones de los empleados ya pagadas por la Entidad.
Si la Entidad puede exigir a las entidades aseguradoras el pago de una parte o de la totalidad del
desembolso requerido para cancelar una obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida, resultando
pr\u00e1cticamente cierto que dicho asegurador vaya a rembolsar alguno o todos los desembolsos
exigidos para cancelar dicha obligaci\u00f3n, pero la p\u00f3liza de seguro no cumple las condiciones para
ser un activo del plan, la Entidad registra su derecho al reembolso en el activo del balance en el
ep\u00edgrafe \u201cOtros activos-contrato de seguros vinculado a pensiones\u201d que, en los dem\u00e1s aspectos,
se trata como un activo del plan.
Las retribuciones post-empleo se reconocen de la siguiente forma:
\u2022 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada se incluyen los siguientes
componentes de las retribuciones post-empleo:
\u2013 El coste de los servicios del per\u00edodo corriente (entendido como el incremento del
valor actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los servicios
prestados en el ejercicio por los empleados) se reconoce en el cap\u00edtulo \"Gastos de
personal\".
\u2013 El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones
introducidas en las retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n
de nuevas prestaciones e incluye el coste de reducciones se reconoce en el
cap\u00edtulo \"Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones\".
\u2013 Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n el plan se registra en el
cap\u00edtulo \"Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones\".
\u2013 El inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de compromisos de prestaci\u00f3n
definida (entendido como el cambio durante el ejercicio en el pasivo (activo) neto
por prestaciones definidas que surge por el transcurso del tiempo), se reconoce
en el cap\u00edtulo \"Gastos por intereses\" (o \"Ingresos por intereses\" en el caso de
resultar un ingreso) de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2022 El rec\u00e1lculo sobre el pasivo (activo) neto por prestaciones definidas se reconoce en el
cap\u00edtulo \"-Otro resultado global acumulado\" e incluye:
\u2013 Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su
origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los
cambios en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
\u2013 El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas
en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
\u2013 Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades
incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
Otras retribuciones a largo plazo
Prejubilaciones
La Entidad garantiza determinados compromisos adquiridos con el personal prejubilado - tanto
en materia de salarios, como de otras cargas sociales- desde el momento de su prejubilaci\u00f3n
hasta la fecha de su jubilaci\u00f3n efectiva.
Los compromisos por prejubilaciones hasta la fecha de jubilaci\u00f3n efectiva se tratan
contablemente, en todo lo aplicable, con los mismos criterios explicados anteriormente para las
retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida, con la excepci\u00f3n de las ganancias y/o
p\u00e9rdidas actuariales que se registran de manera inmediata en el momento en el que surgen con
contrapartida en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Fallecimiento e invalidez del personal activo
Los compromisos asumidos por la Entidad para la cobertura de las contingencias de
fallecimiento e invalidez de los empleados durante el per\u00edodo en el que permanecen en activo y
que se encuentran cubiertos mediante una p\u00f3liza de seguro contratada en coaseguro con Axa y
Caser se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada por un importe igual al
importe de las primas de dicha p\u00f3liza de seguros devengados en cada ejercicio.
Remuneraci\u00f3n con pagos basados en acciones.
La Entidad remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir,
entregando instrumentos de patrimonio propio a cambio de los servicios prestados.
De acuerdo con la normativa contable, los servicios recibidos bajo este sistema de remuneraci\u00f3n
se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas generando como contrapartida
un incremento de Fondos Propios.
Indemnizaciones por cese.
Las indemnizaciones por cese se reconocen como una provisi\u00f3n por fondos de pensiones y
obligaciones similares y como un gasto de personal \u00fanicamente cuando la entidad se haya
comprometido de forma demostrable a rescindir el v\u00ednculo que le une con un empleado o grupo
de empleados antes de la fecha normal de jubilaci\u00f3n, o bien a pagar retribuciones por cese como
resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria por parte de los
empleados. Las indemnizaciones que se vayan a pagar despu\u00e9s de los doce meses posteriores a
la fecha de los estados financieros se valorar\u00e1n por su importe actualizado, utilizando el tipo de
actualizaci\u00f3n que se utilizar\u00eda para los planes de prestaci\u00f3n definida. En el supuesto de existir
una oferta de la entidad para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria del contrato, la valoraci\u00f3n de la
indemnizaci\u00f3n se basar\u00e1 en el n\u00famero esperado de empleados que aceptar\u00e1n dicha oferta.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1329": { "value": "
Remuneraci\u00f3n con pagos basados en acciones.
La Entidad remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir,
entregando instrumentos de patrimonio propio a cambio de los servicios prestados.
De acuerdo con la normativa contable, los servicios recibidos bajo este sistema de remuneraci\u00f3n
se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas generando como contrapartida
un incremento de Fondos Propios.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1330": { "value": "
Indemnizaciones por cese.
Las indemnizaciones por cese se reconocen como una provisi\u00f3n por fondos de pensiones y
obligaciones similares y como un gasto de personal \u00fanicamente cuando la entidad se haya
comprometido de forma demostrable a rescindir el v\u00ednculo que le une con un empleado o grupo
de empleados antes de la fecha normal de jubilaci\u00f3n, o bien a pagar retribuciones por cese como
resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria por parte de los
empleados. Las indemnizaciones que se vayan a pagar despu\u00e9s de los doce meses posteriores a
la fecha de los estados financieros se valorar\u00e1n por su importe actualizado, utilizando el tipo de
actualizaci\u00f3n que se utilizar\u00eda para los planes de prestaci\u00f3n definida. En el supuesto de existir
una oferta de la entidad para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria del contrato, la valoraci\u00f3n de la
indemnizaci\u00f3n se basar\u00e1 en el n\u00famero esperado de empleados que aceptar\u00e1n dicha oferta.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1332": { "value": "Provisiones y contingencias
La Entidad contabiliza provisiones por el importe estimado para hacer frente a obligaciones
actuales como consecuencia de sucesos pasados que est\u00e1n claramente especificados en cuanto
a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de
cancelaci\u00f3n y para cuya cancelaci\u00f3n es probable que tenga que desprenderse de recursos que
incorporen beneficios econ\u00f3micos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos
siguientes:
\u2022 Una disposici\u00f3n legal o contractual.
\u2022 Una obligaci\u00f3n impl\u00edcita o t\u00e1cita, cuyo nacimiento se sit\u00faa en una expectativa v\u00e1lida
creada por la Entidad frente a terceros respecto de la asunci\u00f3n de ciertos tipos de
responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando la Entidad acepta p\u00fablicamente
responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de pol\u00edticas
empresariales de dominio p\u00fablico.
\u2022 La evoluci\u00f3n pr\u00e1cticamente segura de la regulaci\u00f3n en determinados aspectos, en
particular, proyectos normativos de los que la Entidad no podr\u00e1 sustraerse.
Provisiones
A continuaci\u00f3n, se presentan los saldos y movimientos de las provisiones durante los ejercicios
2025 y 2024:
Miles de Euros
Total
Pensiones y otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Restantes
provisiones
Saldo al 31-12-2023
346.190
1.408
29.441
133.523
181.817
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
88.107
-
694
78.199
9.214
Utilizaci\u00f3n de fondos
(95.278)
-
-
(61.055)
(34.223)
Otros movimientos
(5.179)
229
28
(888)
(4.547)
Saldo al 31-12-2024
333.840
1.637
30.163
149.779
152.261
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
74.621
-
(2.191)
62.668
14.144
Utilizaci\u00f3n de fondos
(111.893)
-
(1.242)
(77.532)
(33.119)
Otros movimientos
(7.213)
47
2.229
(439)
(9.050)
Saldo al 31-12-2025
289.355
1.684
28.959
134.476
124.236
Del importe total provisionado a cierre del ejercicio, 25.615 miles de euros de euros
corresponden a contingencias fiscales y 233.097 miles de euros a contingencias legales
(29.527 miles de euros y 272.513 miles de euros, respectivamente a cierre del ejercicio
anterior).
Con base en la informaci\u00f3n dispuesta, el Grupo ha estimado las obligaciones relativas a cada
reclamaci\u00f3n y/o proceso legal y ha reconocido cuando es necesario, provisiones adecuadas que
cubren de forma razonable aquellos pasivos que pudieran derivarse de las reclamaciones de
\u00edndole legal recibidas y/o de los procesos judiciales abiertos.
Espec\u00edficamente, la estimaci\u00f3n de las provisiones relacionadas con litigios con clientes es un
proceso de especial complejidad, dada la incertidumbre en cuanto a su posible tiempo de
finalizaci\u00f3n y/o la cuant\u00eda definitiva de la p\u00e9rdida. Dicha estimaci\u00f3n parte de un an\u00e1lisis detallado
de la naturaleza y cuant\u00eda reclamada por los clientes. Posteriormente, el Grupo estima la cuant\u00eda
de las provisiones considerando, entre otros aspectos, el n\u00famero de reclamaciones recibidas, su
tipolog\u00eda, la cuant\u00eda sujeta al riesgo de salida de recursos, y la probabilidad de que esta,
finalmente, se produzca, teniendo en cuenta, entre otros factores, la experiencia hist\u00f3rica de
sentencias en contra de la Entidad en demandas ya resueltas. Las hip\u00f3tesis utilizadas para el
establecimiento de las provisiones se mantienen en continua revisi\u00f3n y son validadas de
acuerdo a los resultados hist\u00f3ricos de reclamaciones recibidas y de las reclamaciones que
concluyen en contra del Grupo.
Respecto al calendario de salida de recursos, el vencimiento medio ponderado de las
contingencias fiscales es de 2 a\u00f1os y de 2 a\u00f1os para las contingencias de tipo legal en el
ejercicio 2025 (2 a\u00f1os, y de 2 en el ejercicio 2024 respectivamente).
El Grupo considera que no se producir\u00e1n eventuales reembolsos que deban dar lugar al
reconocimiento de activos.
En la Nota 42 \u201cSituaci\u00f3n fiscal\u201d de la memoria consolidada se describen las principales
contingencias fiscales. En la Nota 27 \u201cGastos de personal\u201d se da mayor detalle sobre las
provisiones por Fondos de Pensiones y obligaciones similares. Asimismo, en la Nota 44 \u201cPol\u00edticas
y gesti\u00f3n de riesgos\u201d, se proporciona mayor detalle acerca de las Provisiones para riesgos y
compromisos contingentes.
Pr\u00e9stamos Multidivisa
Entre las provisiones correspondientes a contingencias legales, se incluyen principalmente las
provisiones derivadas de los contratos de pr\u00e9stamo multidivisa por los que la entidad cuenta con
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por parte de los tribunales. Estas provisiones son
estimadas para el total de procedimientos legales abiertos. La entidad realiza peri\u00f3dicamente
un seguimiento de las contingencias y obligaciones asociadas a este tipo de instrumentos. En
cada fecha de cierre contable, la direcci\u00f3n de la entidad analiza y determina la mejor estimaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n legal a registrar en los estados financieros consolidados, teniendo en cuenta, el
n\u00famero de demandas presentadas por clientes, as\u00ed como la evoluci\u00f3n de las resoluciones
producidas en las sentencias de segunda instancia de los distintos procedimientos iniciados por
clientes. Concretamente, para el c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n asociada a esta tipolog\u00eda de operaciones,
se tienen en cuenta tanto la media hist\u00f3rica de fallos en contra de la entidad por parte de los
Juzgados como la p\u00e9rdida media estimada por procedimiento. Los \u00d3rganos de Gobierno y la
Direcci\u00f3n consideran que la provisi\u00f3n reflejada al cierre del ejercicio es la mejor estimaci\u00f3n de la
probable salida de recursos a la que tendr\u00eda que hacer frente la entidad por la contingencia
actual derivada de pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes.
La estimaci\u00f3n del importe m\u00e1ximo de la obligaci\u00f3n, al cierre del ejercicio, derivada de las
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes, en el
supuesto de que todas las demandas se resolvieran a favor del cliente ascender\u00eda a 105,4
millones de euros (125,9 millones de euros a cierre del ejercicio anterior).
Gastos Hipotecarios
Tras el repunte de reclamaciones y demandas en 2024 como consecuencia de las sentencias del
Tribunal de Justicia de la UE de 25 de enero y 25 de abril de 2024, la Sentencia del Tribunal
Supremo 857/2024, de 14 de junio de 2024, el a\u00f1o 2025 ha sido un ejercicio en el que la
contingencia se ha vuelto a estabilizar. En particular, la entrada en vigor de la Ley Org\u00e1nica
1/2025, de 2 de enero, de medidas en materia de eficiencia del Servicio P\u00fablico de Justicia, no
ha supuesto un repunte en reclamaciones o demandas, todo lo contrario: la entrada de
reclamaciones ha descendido dr\u00e1sticamente y ese descenso se refleja en la tendencia
decreciente en la notificaci\u00f3n de demandas que se empez\u00f3 a observar en el \u00faltimo trimestre de
2024 y que se ha reflejado de forma evidente desde el segundo semestre de 2025.
La estimaci\u00f3n de las provisiones relacionadas con estas reclamaciones y litigios se efect\u00faa en
base al n\u00famero de demandas recibidas, su naturaleza y la cuant\u00eda sujeta al riesgo de salida de
recursos econ\u00f3micos para el Grupo. En la medida en que estas contingencias est\u00e1n vinculadas a
la evoluci\u00f3n de las propias reclamaciones y litigios, cuyo n\u00famero y plazos de resoluci\u00f3n son
inciertos, el importe final de la salida de los recursos depender\u00e1 del n\u00famero de reclamaciones
judiciales interpuestas y de\u00a0 la fecha definitiva de su resoluci\u00f3n (en su caso).
Las provisiones registradas por el Grupo Bankinter al 31 de diciembre de 2025 por estas
contingencias ascienden a 19.045 miles de euros (21.500 miles de euros a cierre del ejercicio
anterior).
Tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d y pr\u00e9stamos al consumo
En relaci\u00f3n con las contingencias de las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d y pr\u00e9stamos al consumo,
al cierre del ejercicio, el importe de provisiones acumulado relacionado con la cartera litigiosa
cuyo objeto es la potencial consideraci\u00f3n de intereses remuneratorios usurarios por sendos
productos alcanza el importe de 69.998 miles de euros (74.163 miles de euros a cierre del
ejercicio anterior).
Tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d
A continuaci\u00f3n, citamos las sentencias del Tribunal Supremo (\u201cTS\u201d) m\u00e1s relevantes dictadas que,
si bien son de otras entidades, han tenido impacto sobre dicho producto.
La STS n\u00famero 149/2020, de 4 de marzo de 2020 dictada sobre el car\u00e1cter usurario de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d estableci\u00f3 una referencia para valorar la existencia de usura a partir de los tipos
promedio (T.E.D.R.) de los contratos de tarjeta de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d publicados por el Banco de
Espa\u00f1a en el a\u00f1o 2017 (con una serie hist\u00f3rica a partir del a\u00f1o 2010). No obstante, dicha STS
no aclaraba cu\u00e1l deb\u00eda ser el diferencial en relaci\u00f3n con dichos promedios publicados para
considerar que el tipo de inter\u00e9s remuneratorio en cuesti\u00f3n es usurario. Ahora bien, ha sido en
la posterior STS n\u00famero 258/2023, de 15 de febrero de 2023 que el Alto Tribunal ha
concretado para las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d de forma general en 6 puntos porcentuales
sobre la media del precio de mercado, el l\u00edmite para considerar usurario el tipo de inter\u00e9s
remuneratorio (T.A.E.) pactado en el contrato, siempre que dicha media est\u00e9 por encima del
15%. A efectos de establecer el \u00edndice de referencia comparativo, el Tribunal Supremo ha
se\u00f1alado en su sentencia que es el T.E.D.R.\u00a0 que consta publicado desde junio del a\u00f1o 2010 en
el bolet\u00edn estad\u00edstico de Banco de Espa\u00f1a aplicable espec\u00edficamente para este tipo de cr\u00e9ditos
(tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d) al tiempo de la celebraci\u00f3n del contrato con la correcci\u00f3n
oportuna de, entre 20 y 30 cent\u00e9simas, para ajustar el T.E.D.R. a la T.A.E. (ya que aquel no
incluye las comisiones). Y, asimismo, para el enjuiciamiento de los casos de tarjetas de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d contratadas en la primera d\u00e9cada de este siglo, en la STS se determina que ha de
acudirse a la informaci\u00f3n espec\u00edfica m\u00e1s pr\u00f3xima en el tiempo, por lo que -a su juicio- se puede
partir de forma orientativa del \u00edndice de 2010 (19,32%), con la correcci\u00f3n oportuna para
adecuarlo a la T.A.E.\u00a0
Con fecha 30 de enero de 2025, el Pleno del Tribunal Supremo dict\u00f3 dos resoluciones relevantes
en materia de transparencia material, las Sentencias 154 y 155/2025 que declararon abusivas
por falta de transparencia las cl\u00e1usulas de inter\u00e9s en dos contratos de cr\u00e9dito revolving de
entidades distintas a Grupo Bankinter. Las referidas Sentencias comienzan recordando la
doctrina del TS sobre el denominado doble control de transparencia, basado a su vez en la
jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (\u201cTJUE\u201d), para, posteriormente,
resaltar su particular an\u00e1lisis del cr\u00e9dito revolving destacando que ya hizo referencia a \u201clos
riesgos que presente este tipo de cr\u00e9dito\u201d en su sentencia 149/2020, de 4 de marzo (relativa
\u00fanicamente a usura) y que el Banco de Espa\u00f1a (\u201cBdE\u201d) \u201cha hecho referencia a las consecuencias
financieras que puede tener esta peculiaridad del cr\u00e9dito revolving, que puede dar lugar a lo que
dicho organismo califica como efecto de bola de nieve\u201d, motivado por \u201cla conjunci\u00f3n de varios
factores\u201d tales como: el car\u00e1cter indefinido del cr\u00e9dito, el hecho de que el l\u00edmite de cr\u00e9dito se
vaya recomponiendo constantemente, el elevado tipo de inter\u00e9s, la baja cuant\u00eda de las cuotas y
el anatocismo en caso de impago. Concluyen, ambas sentencias, en que \u201ces preciso que el
consumidor reciba una informaci\u00f3n sobre estas caracter\u00edsticas y estos riesgos, con un contenido
y presentaci\u00f3n adecuada y en el momento oportuno\u201d. En cuanto al momento en el que debe
proporcionarse esa informaci\u00f3n, las Sentencias se\u00f1alan que debe hacerse con \u201cantelaci\u00f3n
suficiente\u201d. En cuanto al contenido que debe tener esa informaci\u00f3n, se indica que \u201cla informaci\u00f3n
que debe suministrarse al consumidor al que se le ofrece una tarjeta con la modalidad revolving
debe cumplir con las exigencias establecidas en la normativa nacional y con aquellas que el TJUE
ha extra\u00eddo de la Directiva 93/13/CEE\u201d.
El TS intenta concretar la informaci\u00f3n que ha de facilitarse al consumidor para considerarle
debidamente informado sobre el riesgo de \u201cefecto bola de nieve\u201d. Y enumera los siguientes
aspectos:\u00a0
\u2022 Debe explicarse de forma transparente y visible c\u00f3mo funciona el mecanismo de
recomposici\u00f3n del capital, c\u00f3mo afecta al c\u00e1lculo de intereses y a la amortizaci\u00f3n,
especialmente cuando la cuota es baja y el tipo de inter\u00e9s es alto y hay impagos que
generan capitalizaci\u00f3n de intereses y comisiones.
\u2022 En cuanto al anatocismo, se requiere \u201cinformaci\u00f3n clara al consumidor y que la
redacci\u00f3n de la cl\u00e1usula sea inteligible para el consumidor medio, como requisito para
que pueda ser considerada transparente\u201d.\u00a0
\u2022 La informaci\u00f3n entregada debe permitir al consumidor medio: (i) comprender el
producto ofertado. (ii) \u201ccomparar\".\u00a0
En cuanto a la abusividad, y tras resumir su doctrina sobre la cuesti\u00f3n \u2014de nuevo, basada en la
jurisprudencia comunitaria\u2014 el TS compara las tarjetas revolving con los supuestos de
abusividad declarados para \u201clas cl\u00e1usulas suelo o pr\u00e9stamos en divisas\u201d. Y concluye que en los
casos analizados existe abusividad porque la falta de transparencia impide al consumidor
\u201ccomparar la oferta con las de otros sistemas de amortizaci\u00f3n y se compromete en un contrato
que puede tener para \u00e9l graves consecuencias pues puede terminar siendo lo que hemos venido
en llamar un \u00abdeudor cautivo\u00bb y el Banco de Espa\u00f1a denomina \u00abefecto bola de nieve\u00bb\u201d.\u00a0 \u00a0
El dictado de estas sentencias ha supuesto un cambio de tendencia en la evoluci\u00f3n de la
contingencia dado que la tendencia previamente descendente en la presentaci\u00f3n de
reclamaciones y demandas ha mostrado signos de recuperaci\u00f3n. A\u00fan no tenemos claridad sobre
el impacto real del volumen de reclamaciones debido a la reorganizaci\u00f3n judicial derivada de la
Ley Org\u00e1nica 1/2025 de Eficiencia Procesal, lo que podr\u00eda provocar cierto retraso en la
comunicaci\u00f3n de demandas a las entidades.
Adicionalmente, se ha producido un aumento de sentencias desfavorables para la entidad por
falta de transparencia, especialmente en contratos pertenecientes a la cartera anterior a 2021.
Esta tendencia parece estar relacionada con los est\u00e1ndares introducidos por la Orden Revolving
de 2021, que estableci\u00f3 requisitos regulatorios m\u00e1s claros para los productos de cr\u00e9dito
revolving.
Aunque las recientes sentencias del Tribunal Supremo establecen jurisprudencia en relaci\u00f3n con
la falta de transparencia en los contratos de cr\u00e9dito revolving, todav\u00eda existen argumentos
jur\u00eddicos en estudio que podr\u00edan matizar su posici\u00f3n. Entre ellos se incluyen el posible valor de
las novaciones unilaterales introducidas por las entidades financieras para mejorar la
transparencia \u2014especialmente relevante dada la duraci\u00f3n indefinida de los contratos revolving\u2014
y la posible aplicaci\u00f3n de plazos de prescripci\u00f3n a las acciones de transparencia, como ya ha
ocurrido en casos de usura. En este sentido, el Grupo Bankinter ya ha obtenido una resoluci\u00f3n
favorable (en apelaci\u00f3n) que limita los efectos econ\u00f3micos derivados de la falta de transparencia
hasta la modificaci\u00f3n normativa de 2021.\u00a0
En materia de prescripci\u00f3n, la Sala 1 era. del Tribunal Supremo, en Pleno, dict\u00f3 la Sentencia
350/2025 de 5 de marzo, por la cual se fija doctrina sobre la prescriptibilidad de la acci\u00f3n
restitutoria de los intereses remuneratorios derivados de la Ley de Usura en un cr\u00e9dito
revolving.\u00a0
Para el TS la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de lo pagado en exceso respecto del capital objeto del
pr\u00e9stamo o cr\u00e9dito, no nace cuando se celebra el contrato sino cuando se hace el pago de la
cantidad cuya restituci\u00f3n se solicita y respecto de cada pago mensual y a partir de cada uno de
esos pagos el titular de la tarjeta puede ejercitar, junto con la acci\u00f3n de nulidad por usura, la
acci\u00f3n de restituci\u00f3n de lo pagado en exceso respecto del capital dispuesto.\u00a0 Es el art. 1969 del
C\u00f3digo Civil el que establece la regla general sobre inicio del plazo de prescripci\u00f3n de las acciones
personales. En consecuencia, es ese precepto el que se aplica para fijar el dies a quo de la acci\u00f3n
de restituci\u00f3n de cantidades tras la nulidad del cr\u00e9dito revolving. As\u00ed lo recoge la STS 350/2025
cuando dice que: \u201cha de aplicarse la regla general sobre el inicio del plazo de prescripci\u00f3n de las
acciones contenida en el art. 1969 del C\u00f3digo Civil\u201d.\u00a0
El plazo de prescripci\u00f3n de la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de cada uno de los pagos mensuales se inicia
en el momento en que el prestatario realiz\u00f3 esos pagos mensuales. Por eso la soluci\u00f3n del TS es
\u201ca partir de cada uno de esos pagos [mensuales], el titular de la tarjeta pudo ejercitar, junto con
la acci\u00f3n de nulidad por usura, la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de lo pagado en exceso respecto del
capital dispuesto\u201d.\u00a0
Esta resoluci\u00f3n conlleva consecuencias positivas para la entidad al limitar los efectos de nulidad
radical del contrato a los \u00faltimos cinco a\u00f1os anteriores a la reclamaci\u00f3n extrajudicial o demanda
del consumidor dado que el Grupo Bankinter podr\u00e1 oponer la excepci\u00f3n de prescripci\u00f3n de
cantidades abonadas por el prestatario m\u00e1s all\u00e1 de los cinco a\u00f1os anteriores a la reclamaci\u00f3n.\u00a0 \u00a0
Pr\u00e9stamos al consumo.
A continuaci\u00f3n, citamos, asimismo, las sentencias del Tribunal Supremo (\u201cTS\u201d) m\u00e1s relevantes
dictadas en materia de usura en pr\u00e9stamos que, si bien son de otras entidades, han marcado la
l\u00ednea jurisprudencial respecto a esta contingencia.\u00a0
En lo que ata\u00f1e a pr\u00e9stamos al consumo, cabe citar la Sentencia del Tribunal Supremo de
n\u00famero 1378/2023, de 6 de octubre en la que se analiza el tipo de inter\u00e9s aplicable a un
pr\u00e9stamo derivado de una refinanciaci\u00f3n. El Alto Tribunal considera que, si bien no resulta
directamente aplicable a un supuesto de pr\u00e9stamo personal el umbral de usura fijado para
tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, nada impide que se tenga el mismo en consideraci\u00f3n para realizar
la valoraci\u00f3n de si el inter\u00e9s pactado es notablemente superior al tipo medio de mercado de
estas operaciones de cr\u00e9dito en el momento que se pact\u00f3. En el caso objeto del recurso, el
Tribunal Supremo considera que, aunque el inter\u00e9s pactado supera en m\u00e1s de 6 puntos
porcentuales el tipo medio de mercado (ten\u00eda una T.A.E. del 17,25%), atendiendo a las
circunstancias que concurren a la concesi\u00f3n del pr\u00e9stamo personal justifican el inter\u00e9s
convenido y su car\u00e1cter no usurario.\u00a0
Por otro lado, se\u00f1alamos la Sentencia del Tribunal Supremo n\u00famero 697/2024,que sigue la
l\u00ednea de la Sentencia n\u00famero 1378/2024, en el sentido de entender que, en funci\u00f3n del caso
concreto, puede estar justificado superar el tipo medio. No obstante, en el caso enjuiciado, el TS
entendi\u00f3 que al superar 12 puntos el tipo medio, la desproporci\u00f3n es tan grande que resulta
insuficiente la justificaci\u00f3n en el hecho de no tener el pr\u00e9stamo otras garant\u00edas o destinarse a
pagar otras deudas\u00a0
A cierre del 2025, la entrada de demandas de pr\u00e9stamos al consumo presenta un repunte
respecto a 2024, con impacto moderado sobre el global de la contingencia. Cabe destacar
adem\u00e1s que, a diferencia del cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, los pr\u00e9stamos al consumo no son productos
complejos por lo que no presentan riesgo en materia de transparencia. En consecuencia, la
problem\u00e1tica judicial se reduce al car\u00e1cter hipot\u00e9ticamente usurario de los intereses
remuneratorios. En este punto, cabe se\u00f1alar que a efectos de prescripci\u00f3n tambi\u00e9n resulta de
aplicaci\u00f3n la anteriormente citada Sentencia 350/2025, de 5 de marzo de la Sala 1 era. del
Tribunal Supremo que, como dec\u00edamos, limita los efectos de la nulidad a los \u00faltimos cinco a\u00f1os
anteriores a la reclamaci\u00f3n extrajudicial o la interposici\u00f3n de la demanda.
El c\u00e1lculo de esta p\u00e9rdida esperada en el momento de la interposici\u00f3n de la demanda de tarjeta
de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d o pr\u00e9stamo se realiza valorando el efecto que tendr\u00eda una resoluci\u00f3n
negativa del procedimiento para nuestros intereses y, a partir de ah\u00ed, realizamos la provisi\u00f3n.
Asimismo, incorporamos en dicha provisi\u00f3n la cuant\u00eda estimada en relaci\u00f3n con el pago de
costas procesales. Dado el espacio temporal que transcurre entre la interposici\u00f3n y resoluci\u00f3n
de la demanda, este proceso est\u00e1 asociada a cierta incertidumbre respecto al importe concreto;
la base de c\u00e1lculo podr\u00eda variar, por ejemplo, por liquidaciones, pagos de saldos pendientes por
parte del cliente, estimaci\u00f3n parcial de la sentencia, etc. Por lo general, las variaciones son
m\u00ednimas y los importes medios de cada procedimiento no son muy elevados, por lo que el riesgo
de error en la estimaci\u00f3n puede\u00a0 ser considerado bajo.\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Adjuntamos detalle de las demandas recibidas por el Grupo a este respecto a 31 de diciembre de
2025 y de 2024:\u00a0 \u00a0
31/12/2025
31/12/2024
N\u00famero
P\u00e9rdida
M\u00e1xima
N\u00famero
P\u00e9rdida
M\u00e1xima
(miles de \u20ac)
(miles de \u20ac)
Procedimientos no firmes
8.088
52.300
7.822
50.280
Pendientes sentencia
4.826
31.897
4.074
26.218
Desfavorables
2.672
16.351
2.993
18.917
Favorables
590
4.052
755
5.145
Procedimientos cerrados firmes
18.556
115.356
14.524
90.159
Con acuerdo
824
5.250
796
5.085
Desfavorables
15.708
99.095
12.186
76.807
Favorables
2.024
11.011
1.542
8.267
TOTAL
26.644
167.656
22.346
140.439
Igualmente, adjuntamos detalles de las reclamaciones planteadas por los clientes:
31/12/2025
31/12/2024
Clientes con reclamaciones formales (n\u00famero)
39.583
30.648
Clientes con acuerdos firmados (n\u00famero)
11.139
8.699
Total acuerdos firmados y liquidados (miles de \u20ac)
22.192
21.464
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1331": { "value": "Provisiones y contingencias
La Entidad contabiliza provisiones por el importe estimado para hacer frente a obligaciones
actuales como consecuencia de sucesos pasados que est\u00e1n claramente especificados en cuanto
a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de
cancelaci\u00f3n y para cuya cancelaci\u00f3n es probable que tenga que desprenderse de recursos que
incorporen beneficios econ\u00f3micos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos
siguientes:
\u2022 Una disposici\u00f3n legal o contractual.
\u2022 Una obligaci\u00f3n impl\u00edcita o t\u00e1cita, cuyo nacimiento se sit\u00faa en una expectativa v\u00e1lida
creada por la Entidad frente a terceros respecto de la asunci\u00f3n de ciertos tipos de
responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando la Entidad acepta p\u00fablicamente
responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de pol\u00edticas
empresariales de dominio p\u00fablico.
\u2022 La evoluci\u00f3n pr\u00e1cticamente segura de la regulaci\u00f3n en determinados aspectos, en
particular, proyectos normativos de los que la Entidad no podr\u00e1 sustraerse.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles de la Entidad, surgidas como consecuencia
de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra o no, uno o m\u00e1s eventos
futuros independientes de la voluntad de la Entidad. Los pasivos contingentes incluyen las
obligaciones actuales de la Entidad cuya cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una
disminuci\u00f3n de recursos que incorporan beneficios econ\u00f3micos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
Las obligaciones contingentes se califican como probables cuando existe mayor probabilidad de
que ocurra que de lo contrario, posibles cuando existe menor probabilidad de que ocurra que de
lo contrario y remotos cuando su aparici\u00f3n es extremadamente rara.
El Grupo incluye en las cuentas anuales consolidadas todas las provisiones significativas con
respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n es
mayor que de lo contrario. Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales
sino que se informa sobre los mismos a no ser que se considere remota la posibilidad de que se
produzca una salida de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos.
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre
las consecuencias del suceso que las originan y son estimadas en cada cierre contable, teniendo
en cuenta el efecto financiero en caso de que sea significativo. Las mismas son utilizadas para
afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron reconocidas, procedi\u00e9ndose a su
reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir.
A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas anuales se encontraban en curso
distintos procedimientos judiciales y reclamaciones entablados contra el Grupo con origen en el
desarrollo habitual de sus actividades. Tanto los asesores legales del Grupo como los
Administradores el Grupo entienden que la conclusi\u00f3n de estos procedimientos y reclamaciones
no producir\u00e1 un efecto significativo, adicional, en su caso, al incluido como provisi\u00f3n, en las
cuentas anuales consolidadas.
Por otra parte, la normativa contable define un activo contingente como un activo posible,
surgido a ra\u00edz de sucesos pasados, y cuya existencia ha de ser confirmada por la ocurrencia, o en
su caso por la no ocurrencia, de uno o m\u00e1s eventos inciertos en el futuro, que no est\u00e1n
enteramente bajo el control del Grupo. Un ejemplo de activo contingente es una reclamaci\u00f3n
que la empresa haya podido emprender a trav\u00e9s de procesos legales cuyo desenlace final sea
incierto. La entidad debe abstenerse de reconocer cualquier activo de car\u00e1cter contingente. No
obstante, debe informar en la memoria sobre la existencia del mismo, siempre y cuando sea
probable la entrada de beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas consolidadas, no concurren activos
contingentes de importe significativo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1334": { "value": "Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas
El Impuesto sobre Sociedades se considera como un gasto y se registra en el ep\u00edgrafe \u201c Gastos o
ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada excepto cuando es consecuencia de una transacci\u00f3n
registrada directamente en el Patrimonio neto, en cuyo supuesto se registra directamente en el
Patrimonio neto, y de una combinaci\u00f3n de negocios, en la que el impuesto diferido se registra
como un elemento patrimonial m\u00e1s de la misma.
El gasto del ep\u00edgrafe \u201cGastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas\u201d viene determinado por el impuesto a pagar calculado respecto a la base imponible
del ejercicio, una vez consideradas las variaciones durante dicho ejercicio derivadas de las
diferencias temporarias, de los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y de bases imponibles
negativas. La base imponible del ejercicio puede diferir del Resultado del periodo presentado en
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada ya que excluye las partidas de ingresos o gastos
que son gravables o deducibles en otros ejercicios (diferencias temporarias) y las partidas que
nunca lo son (diferencias permanentes).
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n
pagaderos o recuperables en las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos
en los estados financieros consolidados y las bases imponibles correspondientes, se
contabilizan utilizando el m\u00e9todo del pasivo en el balance consolidado y se cuantifican aplicando
a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se espera
recuperar o liquidar.
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea
probable que la Entidad obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda
hacerlo efectivo. Se considera probable que la Entidad obtendr\u00e1 en el futuro suficientes
ganancias fiscales, entre otros supuestos, cuando:
i. Existen pasivos por impuestos diferidos cancelables en el mismo ejercicio que el de la
realizaci\u00f3n del activo por impuesto diferido o en otro posterior en el que pueda
compensar la base imponible negativa existente o producida por el importe anticipado.
ii. Las bases imponibles negativas han sido producidas por causas identificadas que es
improbable que se repitan.
No obstante lo anterior, solo se reconoce el activo por impuesto diferido que surge en el registro
contable de inversiones en negocios conjuntos o asociadas, cuando es probable que se vaya a
realizar en un futuro previsible y se espera disponer de suficientes ganancias fiscales en el
futuro contra las que se podr\u00e1 hacer efectivo el mismo. Tampoco se reconoce cuando
inicialmente se registra un elemento patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que
en el momento del reconocimiento no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Los pasivos por impuestos diferidos se contabilizan siempre, salvo cuando se reconozca un
fondo de comercio o surjan en la contabilizaci\u00f3n de inversiones en negocios conjuntos o
asociadas, si la Entidad es capaz de controlar el momento de reversi\u00f3n de la diferencia
temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no revierta en un futuro previsible. Tampoco se
reconoce un pasivo por impuesto diferido cuando inicialmente se registra un elemento
patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que en el momento del reconocimiento
no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Por su parte, la Entidad solo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias
temporarias deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de
bases imponibles negativas si se cumplen las siguientes condiciones:
\u2022 Los activos por impuestos diferidos solamente se reconocen en el caso de que se
considere probable que la Entidad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias
fiscales contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentran garantizados de
acuerdo a lo previsto en la legislaci\u00f3n, y
\u2022 En el caso de activos por impuestos diferidos con origen en bases imponibles
negativas, estas se han producido por causas identificadas que es improbable que se
repitan.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto
activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectu\u00e1ndose las
oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados.
El Grupo opera en Espa\u00f1a, Irlanda, Luxemburgo y Portugal. La empresa matriz \u00faltima (UPE en la
nomenclatura Globe) es Bankinter S.A., ubicada en Espa\u00f1a. A nivel de Espa\u00f1a, derivado de la
aprobaci\u00f3n del Impuesto Complementario Nacional, cada una de las compa\u00f1\u00edas espa\u00f1olas ser\u00e1n
entidades obligadas a dicho impuesto y, en el caso de no estar cubiertas por el denominado
puerto seguro transitorio basado en el informe pa\u00eds por pa\u00eds (\u201cPuertos Seguros Transitorios\u201d),
estar\u00e1n obligadas a ingresar el correspondiente Impuesto Complementario Nacional en caso de
que el tipo de gravamen efectivo (ETR) en Espa\u00f1a sea inferior al 15% (calculado conforme
normas Pilar dos).
La regulaci\u00f3n del Pilar Dos en estas jurisdicciones se encuentra en el siguiente estado:
Espa\u00f1a: El 25 de noviembre de 2024, el Congreso aprob\u00f3 la ley espa\u00f1ola del Pilar Dos y,
posteriormente, el Senado espa\u00f1ol la adopt\u00f3 el 19 de diciembre de 2024. Como \u00faltimo paso, la
ley se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial de Espa\u00f1a el 21 de diciembre de 2024. Como resultado, la ley
espa\u00f1ola del Pilar Dos se considera \"promulgada\" y \"sustancialmente promulgada\" para fines
contables en 2024.
Irlanda: En 2023 se consider\u00f3 la legislaci\u00f3n irlandesa de Pilar Dos como \u201cpromulgada\u201d o
\u201csustancialmente promulgada\u201d para fines contables. Posteriormente, Irlanda avanz\u00f3 en su
desarrollo normativo: public\u00f3 el Proyecto de Ley de Finanzas 2024 en octubre de 2024,
convertido en ley en noviembre, que incluy\u00f3 enmiendas a las reglas nacionales de Pilar Dos y
estableci\u00f3 un impuesto complementario dom\u00e9stico reconocido por la OCDE como puerto
seguro. El 16 de octubre de 2025, Irlanda public\u00f3 su Proyecto de Ley de Finanzas de 2025, que
incorpora modificaciones derivadas de la Gu\u00eda Administrativa de la OCDE de enero de 2025, as\u00ed
como otras enmiendas t\u00e9cnicas. El 8 de enero de 2026, la Hacienda irlandesa actualiz\u00f3 la gu\u00eda
sobre la aplicaci\u00f3n del Pilar Dos.
Luxemburgo: La legislaci\u00f3n \u201cpromulgada\u201d y \u201csustancialmente promulgada\u201d a efectos contables
en 2023. El proyecto de ley modificado fue aprobado por el Parlamento el 19 de diciembre de
2024 y publicado oficialmente en el Bolet\u00edn Oficial el 23 de diciembre de 2024. Posteriormente,
el 24 de julio de 2025, el Gobierno de Luxemburgo emiti\u00f3 un nuevo proyecto de ley para
modificar su Ley de Impuesto M\u00ednimo conforme a la Gu\u00eda Administrativa de la OCDE de enero de
2025 y a los requisitos de presentaci\u00f3n GIR de la DAC 9 de la UE, junto con un proyecto de
Reglamento que detalla el formato del GIR.
Portugal: El 8 de noviembre de 2024, la ley para transponer la Directiva de Impuesto M\u00ednimo de
la UE fue publicada en el bolet\u00edn Oficial. La ley entr\u00f3 en vigor el 9 de noviembre de 2024.
El Grupo ha determinado que el impuesto complementario global m\u00ednimo es un impuesto sobre
la renta dentro del alcance del Impuesto sobre Beneficios.
El gasto por el impuesto sobre las ganancias corriente del Grupo incluye el impuesto relacionado
con la imposici\u00f3n efectiva m\u00ednima de los grupos de empresas multinacionales (normas modelo
de la OCDE o Pilar dos, en adelante el Impuesto Complementario Nacional), siempre que la
sociedad del Grupo sea sujeto pasivo y contribuyente del impuesto.
Como se ha indicado antes, la sociedad Bankinter S.A., como UPE ser\u00e1 responsable del impuesto
complementario en relaci\u00f3n con sus operaciones y todas sus entidades constituyentes, salvo en
aquellos pa\u00edses en los que se haya aprobado un impuesto complementario nacional que se
considere \u201cPuerto seguro\u201d a estos efectos (a fecha actual, el impuesto complementario
dom\u00e9stico de Espa\u00f1a, Irlanda, Portugal y Luxemburgo).
v)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1333": { "value": "Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas
El Impuesto sobre Sociedades se considera como un gasto y se registra en el ep\u00edgrafe \u201c Gastos o
ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada excepto cuando es consecuencia de una transacci\u00f3n
registrada directamente en el Patrimonio neto, en cuyo supuesto se registra directamente en el
Patrimonio neto, y de una combinaci\u00f3n de negocios, en la que el impuesto diferido se registra
como un elemento patrimonial m\u00e1s de la misma.
El gasto del ep\u00edgrafe \u201cGastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas\u201d viene determinado por el impuesto a pagar calculado respecto a la base imponible
del ejercicio, una vez consideradas las variaciones durante dicho ejercicio derivadas de las
diferencias temporarias, de los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y de bases imponibles
negativas. La base imponible del ejercicio puede diferir del Resultado del periodo presentado en
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada ya que excluye las partidas de ingresos o gastos
que son gravables o deducibles en otros ejercicios (diferencias temporarias) y las partidas que
nunca lo son (diferencias permanentes).
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n
pagaderos o recuperables en las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos
en los estados financieros consolidados y las bases imponibles correspondientes, se
contabilizan utilizando el m\u00e9todo del pasivo en el balance consolidado y se cuantifican aplicando
a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se espera
recuperar o liquidar.
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea
probable que la Entidad obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda
hacerlo efectivo. Se considera probable que la Entidad obtendr\u00e1 en el futuro suficientes
ganancias fiscales, entre otros supuestos, cuando:
i. Existen pasivos por impuestos diferidos cancelables en el mismo ejercicio que el de la
realizaci\u00f3n del activo por impuesto diferido o en otro posterior en el que pueda
compensar la base imponible negativa existente o producida por el importe anticipado.
ii. Las bases imponibles negativas han sido producidas por causas identificadas que es
improbable que se repitan.
No obstante lo anterior, solo se reconoce el activo por impuesto diferido que surge en el registro
contable de inversiones en negocios conjuntos o asociadas, cuando es probable que se vaya a
realizar en un futuro previsible y se espera disponer de suficientes ganancias fiscales en el
futuro contra las que se podr\u00e1 hacer efectivo el mismo. Tampoco se reconoce cuando
inicialmente se registra un elemento patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que
en el momento del reconocimiento no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Los pasivos por impuestos diferidos se contabilizan siempre, salvo cuando se reconozca un
fondo de comercio o surjan en la contabilizaci\u00f3n de inversiones en negocios conjuntos o
asociadas, si la Entidad es capaz de controlar el momento de reversi\u00f3n de la diferencia
temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no revierta en un futuro previsible. Tampoco se
reconoce un pasivo por impuesto diferido cuando inicialmente se registra un elemento
patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que en el momento del reconocimiento
no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Por su parte, la Entidad solo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias
temporarias deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de
bases imponibles negativas si se cumplen las siguientes condiciones:
\u2022 Los activos por impuestos diferidos solamente se reconocen en el caso de que se
considere probable que la Entidad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias
fiscales contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentran garantizados de
acuerdo a lo previsto en la legislaci\u00f3n, y
\u2022 En el caso de activos por impuestos diferidos con origen en bases imponibles
negativas, estas se han producido por causas identificadas que es improbable que se
repitan.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto
activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectu\u00e1ndose las
oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados.
El Grupo opera en Espa\u00f1a, Irlanda, Luxemburgo y Portugal. La empresa matriz \u00faltima (UPE en la
nomenclatura Globe) es Bankinter S.A., ubicada en Espa\u00f1a. A nivel de Espa\u00f1a, derivado de la
aprobaci\u00f3n del Impuesto Complementario Nacional, cada una de las compa\u00f1\u00edas espa\u00f1olas ser\u00e1n
entidades obligadas a dicho impuesto y, en el caso de no estar cubiertas por el denominado
puerto seguro transitorio basado en el informe pa\u00eds por pa\u00eds (\u201cPuertos Seguros Transitorios\u201d),
estar\u00e1n obligadas a ingresar el correspondiente Impuesto Complementario Nacional en caso de
que el tipo de gravamen efectivo (ETR) en Espa\u00f1a sea inferior al 15% (calculado conforme
normas Pilar dos).
La regulaci\u00f3n del Pilar Dos en estas jurisdicciones se encuentra en el siguiente estado:
Espa\u00f1a: El 25 de noviembre de 2024, el Congreso aprob\u00f3 la ley espa\u00f1ola del Pilar Dos y,
posteriormente, el Senado espa\u00f1ol la adopt\u00f3 el 19 de diciembre de 2024. Como \u00faltimo paso, la
ley se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial de Espa\u00f1a el 21 de diciembre de 2024. Como resultado, la ley
espa\u00f1ola del Pilar Dos se considera \"promulgada\" y \"sustancialmente promulgada\" para fines
contables en 2024.
Irlanda: En 2023 se consider\u00f3 la legislaci\u00f3n irlandesa de Pilar Dos como \u201cpromulgada\u201d o
\u201csustancialmente promulgada\u201d para fines contables. Posteriormente, Irlanda avanz\u00f3 en su
desarrollo normativo: public\u00f3 el Proyecto de Ley de Finanzas 2024 en octubre de 2024,
convertido en ley en noviembre, que incluy\u00f3 enmiendas a las reglas nacionales de Pilar Dos y
estableci\u00f3 un impuesto complementario dom\u00e9stico reconocido por la OCDE como puerto
seguro. El 16 de octubre de 2025, Irlanda public\u00f3 su Proyecto de Ley de Finanzas de 2025, que
incorpora modificaciones derivadas de la Gu\u00eda Administrativa de la OCDE de enero de 2025, as\u00ed
como otras enmiendas t\u00e9cnicas. El 8 de enero de 2026, la Hacienda irlandesa actualiz\u00f3 la gu\u00eda
sobre la aplicaci\u00f3n del Pilar Dos.
Luxemburgo: La legislaci\u00f3n \u201cpromulgada\u201d y \u201csustancialmente promulgada\u201d a efectos contables
en 2023. El proyecto de ley modificado fue aprobado por el Parlamento el 19 de diciembre de
2024 y publicado oficialmente en el Bolet\u00edn Oficial el 23 de diciembre de 2024. Posteriormente,
el 24 de julio de 2025, el Gobierno de Luxemburgo emiti\u00f3 un nuevo proyecto de ley para
modificar su Ley de Impuesto M\u00ednimo conforme a la Gu\u00eda Administrativa de la OCDE de enero de
2025 y a los requisitos de presentaci\u00f3n GIR de la DAC 9 de la UE, junto con un proyecto de
Reglamento que detalla el formato del GIR.
Portugal: El 8 de noviembre de 2024, la ley para transponer la Directiva de Impuesto M\u00ednimo de
la UE fue publicada en el bolet\u00edn Oficial. La ley entr\u00f3 en vigor el 9 de noviembre de 2024.
El Grupo ha determinado que el impuesto complementario global m\u00ednimo es un impuesto sobre
la renta dentro del alcance del Impuesto sobre Beneficios.
El gasto por el impuesto sobre las ganancias corriente del Grupo incluye el impuesto relacionado
con la imposici\u00f3n efectiva m\u00ednima de los grupos de empresas multinacionales (normas modelo
de la OCDE o Pilar dos, en adelante el Impuesto Complementario Nacional), siempre que la
sociedad del Grupo sea sujeto pasivo y contribuyente del impuesto.
Como se ha indicado antes, la sociedad Bankinter S.A., como UPE ser\u00e1 responsable del impuesto
complementario en relaci\u00f3n con sus operaciones y todas sus entidades constituyentes, salvo en
aquellos pa\u00edses en los que se haya aprobado un impuesto complementario nacional que se
considere \u201cPuerto seguro\u201d a estos efectos (a fecha actual, el impuesto complementario
dom\u00e9stico de Espa\u00f1a, Irlanda, Portugal y Luxemburgo).
v)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1336": { "value": "Activos y pasivo amparados por contratos de seguros", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReinsuranceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1335": { "value": "Activos y pasivo amparados por contratos de seguros", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1337": { "value": "Combinaciones de negocios
El m\u00e9todo contable de adquisici\u00f3n se usa para contabilizar todas las combinaciones de negocios,
con independencia de si se adquieren instrumentos de patrimonio u otros activos. La
contraprestaci\u00f3n transferida para la adquisici\u00f3n de una dependiente comprende:
\u2022 los valores razonables de los activos transferidos
\u2022 los pasivos incurridos con los anteriores propietarios del negocio adquirido
\u2022 las participaciones en el patrimonio emitidas por el Grupo
\u2022 el valor razonable de cualquier activo o pasivo que resulte de un acuerdo de
contraprestaci\u00f3n contingente, y
\u2022 el valor razonable de cualquier participaci\u00f3n en el patrimonio previa en la dependiente
Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes asumidos en una
combinaci\u00f3n de negocios, con excepciones limitadas, se valoran inicialmente a sus valores
razonables en la fecha de adquisici\u00f3n.
Los costes relacionados con la adquisici\u00f3n se reconocen como gastos cuando se incurre en ellos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1338": { "value": "
Acciones propias y otros instrumentos de patrimonio propio adquiridos:
El valor de los instrumentos de patrimonio neto emitidos por el Banco, o su Grupo, en poder del
mismo se registra minorando el patrimonio neto en el ep\u00edgrafe correspondiente. Estos
instrumentos se registran a su coste de adquisici\u00f3n; y los resultados derivados de su
enajenaci\u00f3n se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cOtras reservas\u201d.
La informaci\u00f3n sobre ganancias obtenidas por acci\u00f3n se presentar\u00e1 al final de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, distinguiendo el importe b\u00e1sico del diluido. Las ganancias por
acci\u00f3n b\u00e1sicas se calcular\u00e1n como el cociente entre el resultado del ejercicio atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (numerador) y el
promedio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio (denominador).
Para el c\u00e1lculo de las ganancias por acci\u00f3n diluidas, la entidad ajustar\u00e1 el numerador y el
denominador anteriores, por todos los efectos dilutivos inherentes a las acciones ordinarias
potenciales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1340": { "value": "Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
En este ep\u00edgrafe se incluyen saldos en efectivo y saldos mantenidos en Banco de Espa\u00f1a, en
otros bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista. El detalle de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Efectivo
180.509
201.753
Saldos en efectivo en bancos centrales
13.774.877
13.043.723
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Banco de Espa\u00f1a
10.980.555
10.426.520
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Otros bancos centrales
2.794.322
2.617.132
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
\u2014
71
Otros dep\u00f3sitos a la vista
1.044.965
2.172.332
\u00a0 \u00a0 De los que gestionados como efectivo
1.044.965
2.172.332
15.000.351
15.417.808
En euros
14.780.976
15.008.963
En moneda extranjera
219.375
408.845
15.000.351
15.417.808
El saldo de la partida en \"Otros bancos centrales\" recoge fundamentalmente saldos depositados
por el Grupo Bankinter en el Banco Central de Portugal.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1339": { "value": "Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
En este ep\u00edgrafe se incluyen saldos en efectivo y saldos mantenidos en Banco de Espa\u00f1a, en
otros bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista. El detalle de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Efectivo
180.509
201.753
Saldos en efectivo en bancos centrales
13.774.877
13.043.723
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Banco de Espa\u00f1a
10.980.555
10.426.520
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Otros bancos centrales
2.794.322
2.617.132
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
\u2014
71
Otros dep\u00f3sitos a la vista
1.044.965
2.172.332
\u00a0 \u00a0 De los que gestionados como efectivo
1.044.965
2.172.332
15.000.351
15.417.808
En euros
14.780.976
15.008.963
En moneda extranjera
219.375
408.845
15.000.351
15.417.808
El saldo de la partida en \"Otros bancos centrales\" recoge fundamentalmente saldos depositados
por el Grupo Bankinter en el Banco Central de Portugal.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1342": { "value": "Activos y pasivos financieros mantenidos
para negociar
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d del balance consolidado
es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Activo:
Pr\u00e9stamos y anticipos
1.353.133
903.032
Valores representativos de deuda
2.199.984
1.316.576
Instrumentos de patrimonio
307.465
185.542
Derivados de negociaci\u00f3n
579.664
966.855
4.440.246
3.372.005
En euros
4.340.867
3.247.803
En moneda extranjera
99.379
124.202
4.440.246
3.372.005
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
10.269
149.999
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1341": { "value": "Activos y pasivos financieros mantenidos
para negociar
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d del balance consolidado
es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Activo:
Pr\u00e9stamos y anticipos
1.353.133
903.032
Valores representativos de deuda
2.199.984
1.316.576
Instrumentos de patrimonio
307.465
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Derivados de negociaci\u00f3n
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En euros
4.340.867
3.247.803
En moneda extranjera
99.379
124.202
4.440.246
3.372.005
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
10.269
149.999
El importe registrado en \u201cPr\u00e9stamos y anticipos\u201d corresponde, principalmente, a adquisiciones
temporales de activos. La pr\u00e1ctica totalidad de los activos prestados o en garant\u00eda se
encuentran cedidos a plazos inferiores a un a\u00f1o.
El detalle de la cartera de activos financieros mantenidos para negociar del balance consolidado,
por tipos de instrumentos y contrapartes es el siguiente:
Miles de euros
Al 31 de Diciembre de 2025
Administraciones
P\u00fablicas
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros
Sectores
Privados
Total
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
1.135.745
217.388
1.353.133
Valores representativos de
deuda
2.170.534
29.450
\u2014
2.199.984
Instrumentos de patrimonio
\u2014
77.445
230.020
307.465
Derivados
\u2014
477.553
102.111
579.664
2.170.534
1.720.193
549.519
4.440.246
Miles de euros
Al 31 de Diciembre de 2024
Administraciones
P\u00fablicas
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros
Sectores
Privados
Total
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
902.956
76
903.032
Valores representativos de
deuda
1.316.535
41
\u2014
1.316.576
Instrumentos de patrimonio
\u2014
52.445
133.097
185.542
Derivados
\u2014
830.353
136.502
966.855
1.316.535
1.785.794
269.675
3.372.005
El detalle de la cartera de \u201cPasivos financieros mantenidos para negociar\u201d del balance
consolidado, por tipos de instrumentos es el siguiente:
Miles de euros
Pasivo
31/12/2025
31/12/2024
Dep\u00f3sitos
\u2014
1.672.398
Derivados de negociaci\u00f3n
681.519
1.072.946
Posiciones cortas de valores
1.107.672
674.323
1.789.191
3.419.667
En euros
1.692.689
3.274.044
En moneda extranjera
96.502
145.623
1.789.191
3.419.667
El importe registrado en \u201cDep\u00f3sitos\u201d se corresponde, principalmente, con cesiones temporales
de activos. Las posiciones cortas de valores se corresponden con la operativa de venta de activos
financieros recibidos en pr\u00e9stamo o en garant\u00eda.
Las ganancias o p\u00e9rdidas netas (Nota 30) generadas por las operaciones realizadas en la cartera
de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar ascienden a 250.311 miles de euros
de ganancia en el ejercicio 2025 y ((48.131) miles de euros de p\u00e9rdida en el ejercicio 2024).
Las carteras de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar se gestionan
conjuntamente. La Nota 44 Pol\u00edticas y Gesti\u00f3n de Riesgo describe la pol\u00edtica y gesti\u00f3n conjunta
de estas carteras.
Valores representativos de deuda
El detalle de este ep\u00edgrafe en funci\u00f3n de la naturaleza de los t\u00edtulos que la componen es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Letras del Tesoro
960.094
391.473
Bonos
405.967
125.708
Obligaciones
559.912
535.078
Strips
274.011
264.317
2.199.984
1.316.576
La totalidad de los importes de este ep\u00edgrafe est\u00e1n denominados en euros. La cartera de valores
representativos de deuda mantenidos para negociar se compone de t\u00edtulos que cotizan en
mercados organizados.
Instrumentos de patrimonio
La composici\u00f3n de los instrumentos de patrimonio, seg\u00fan coticen o no en un mercado
organizado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Cotizados
307.465
185.542
No cotizados
\u2014
\u2014
307.465
185.542
Por moneda, pr\u00e1cticamente la totalidad de instrumentos de patrimonio est\u00e1n denominados en
euros.
Derivados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de activos financieros mantenidos para negociar y pasivos
financieros mantenidos para negociar del balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Importe en libros
31/12/2025
31/12/2024
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Tipo de inter\u00e9s
210.876
238.704
250.722
282.674
Instrumentos de patrimonio
64.396
134.685
67.881
87.927
Divisas y oro
304.392
308.130
648.252
702.345
Cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
DERIVADOS
579.664
681.519
966.855
1.072.946
Posiciones cortas
Este ep\u00edgrafe del balance consolidado est\u00e1 formado por pasivos financieros originados por
descubiertos en cesiones por importe de 1.107.672 miles de euros al 31 de diciembre de 2025
(674.323 miles de euros al 31 de diciembre de 2024). Estos descubiertos en cesiones se
generan por la venta en firme de activos financieros adquiridos temporalmente. Los saldos
est\u00e1n denominados en euros. El procedimiento de estimaci\u00f3n del valor razonable de estos
activos y pasivos se detalla en la Nota 43.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1343": { "value": "
El detalle de la cartera de \u201cPasivos financieros mantenidos para negociar\u201d del balance
consolidado, por tipos de instrumentos es el siguiente:
Miles de euros
Pasivo
31/12/2025
31/12/2024
Dep\u00f3sitos
\u2014
1.672.398
Derivados de negociaci\u00f3n
681.519
1.072.946
Posiciones cortas de valores
1.107.672
674.323
1.789.191
3.419.667
En euros
1.692.689
3.274.044
En moneda extranjera
96.502
145.623
1.789.191
3.419.667
Derivados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de activos financieros mantenidos para negociar y pasivos
financieros mantenidos para negociar del balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Importe en libros
31/12/2025
31/12/2024
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Tipo de inter\u00e9s
210.876
238.704
250.722
282.674
Instrumentos de patrimonio
64.396
134.685
67.881
87.927
Divisas y oro
304.392
308.130
648.252
702.345
Cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
DERIVADOS
579.664
681.519
966.855
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El detalle de este ep\u00edgrafe en funci\u00f3n de la naturaleza de los t\u00edtulos que la componen es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Letras del Tesoro
960.094
391.473
Bonos
405.967
125.708
Obligaciones
559.912
535.078
Strips
274.011
264.317
2.199.984
1.316.576
La totalidad de los importes de este ep\u00edgrafe est\u00e1n denominados en euros. La cartera de valores
representativos de deuda mantenidos para negociar se compone de t\u00edtulos que cotizan en
mercados organizados.
El desglose de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Valores representativos de deuda
168
173
Instrumentos de patrimonio
323.616
281.048
Pr\u00e9stamos y anticipos
1.212
170
Total
324.996
281.391
En euros
321.228
271.771
En moneda extranjera
3.768
9.620
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
\u2014
\u2014
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado por tipo de instrumentos y contraparte es el
siguiente:
Miles de Euros
31/12/2025
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
\u00a0
Valores representativos de deuda
\u2014
168
168
Instrumentos de patrimonio
\u2014
323.616
323.616
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
1.212
1.212
\u2014
324.996
324.996
Miles de Euros
31/12/2024
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
\u00a0
Valores representativos de deuda
\u2014
173
173
Instrumentos de patrimonio
\u2014
281.048
281.048
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
170
170
\u2014
281.391
281.391
El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Valores representativos de deuda
674.730
712.956
Instrumentos de patrimonio
211.918
205.473
886.648
918.429
En euros
886.648
918.429
En moneda extranjera
\u2014
\u2014
886.648
918.429
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
276.551
3.642
Valores representativos de deuda
Fase 1
672.093
712.956
Fase 2
\u2014
\u2014
Fase 3
2.637
\u2014
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado por tipo de instrumentos y contraparte es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
Entidades de
Cr\u00e9dito
Administraciones
P\u00fablicas
Otros Sectores
Privados
Total
Valores representativos de deuda
307.009
328.211
39.510
674.730
Instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
211.918
211.918
307.009
328.211
251.428
886.648
Miles de Euros
31/12/2024
Entidades de
Cr\u00e9dito
Administraciones
P\u00fablicas
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
Valores representativos de
deuda
472.864
161.140
78.952
712.956
Instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
205.473
205.473
472.864
161.140
284.425
918.429
Las ganancias o p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en patrimonio neto, as\u00ed como las transferidas a
resultados (Nota 30), correspondientes a los Valores representativos de deuda incluidos en esta
cartera, se detallan en el \u201cEstado de Ingresos y Gastos Reconocidos Consolidados\u201d en la
categor\u00eda de \"Elementos que pueden reclasificarse en resultados\" de estas cuentas anuales
consolidadas.
La composici\u00f3n del valor en libros del ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d desglosando
separadamente las minusval\u00edas y plusval\u00edas es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Valores Representativos de Deuda: Plusval\u00edas
451
4.629
Valores Representativos de Deuda: Minusval\u00edas
(5.947)
(16.517)
Total Renta Fija
(5.496)
(11.888)
Instrumentos de Patrimonio: Plusval\u00edas
(37.250)
\u2014
Instrumentos de Patrimonio: Minusval\u00edas
\u2014
(43.598)
Total Renta Variable
(37.250)
(43.598)
Saldo al cierre del periodo
(42.746)
(55.486)
A continuaci\u00f3n, se desglosa el movimiento de las plusval\u00edas y minusval\u00edas de esta cartera
registradas en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d:
Miles de Euros
2025
Saldo inicio al 01 de enero de 2025
(55.486)
Ganancias y p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n
16.313
Importes transferidos a resultados
(737)
Impuesto sobre beneficios
(2.835)
Ajustes por valoraci\u00f3n al 31 de diciembre de 2025
(42.746)
Valores representativos deuda
(5.496)
Instrumentos de patrimonio
(37.250)
Miles de Euros
2024
Saldo inicio al 01\u00a0 de enero de 2024
(114.421)
Ganancias y p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n
64.335
Importes transferidos a resultados
1.878
Impuesto sobre beneficios
(7.278)
Ajustes por valoraci\u00f3n al 31 de diciembre de 2024
(55.486)
Valores representativos deuda
(11.888)
Instrumentos de patrimonio
(43.598)
Valores representativos de deuda
La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe \u201cValores representativos de deuda\u201d a coste amortizado del activo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Administraciones p\u00fablicas
13.699.783
12.298.054
Entidades de cr\u00e9dito
813.737
1.043.800
Otros sectores privados
955.556
930.313
Activos dudosos
2.637
\u2014
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
15.471.713
14.272.167
Ajustes por valoraci\u00f3n
(370.152)
(45.749)
\u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(3.312)
(2.764)
\u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(366.840)
(42.985)
15.101.561
14.226.418
Pro Memoria
Del que actividad con clientes
838.621
809.861
Calidad crediticia de la cartera de Activos financieros a coste amortizado
A continuaci\u00f3n, se adjuntan los datos de la calidad de la cartera de Activos financieros a coste
amortizado:
IMPORTE BRUTO (*)
31/12/2025
31/12/2024
Riesgo normal
105.119.099
96.396.769
Riesgo normal en vigilancia especial
2.088.236
2.384.193
Riesgo dudoso
1.778.215
1.846.424
Total importe bruto
108.985.551
100.627.386
CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO (*)
31/12/2025
31/12/2024
Riesgo normal
117.682
127.088
Riesgo normal en vigilancia especial
71.187
82.985
Riesgo dudoso
992.281
1.034.026
Total correcciones de valor por deterioro de activos
1.181.150
1.244.099
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada colectivamente
907.802
949.582
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada individualmente
273.348
294.517
VALOR EN LIBROS
31/12/2025
31/12/2024
Total valor en libros
107.804.401
99.383.287
GARANT\u00cdAS RECIBIDAS
31/12/2025
31/12/2024
Valor de las garant\u00edas reales
45.838.364
43.537.851
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
996.422
1.048.725
Del que: garantiza riesgos dudosos
292.148
365.623
Valor de otras garant\u00edas
12.586.147
11.625.177
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
551.418
744.839
Del que: garantiza riesgos dudosos
592.308
507.593
Total valor de las garant\u00edas recibidas
58.424.511
55.163.028
GARANT\u00cdAS FINANCIERAS CONCEDIDAS
31/12/2025
31/12/2024
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
19.973.689
18.017.867
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
240.063
263.130
Del que importe clasificado como dudoso
\u2014
\u2014
Importe registrado en el pasivo del balance
17.088
18.150
Garant\u00edas financieras concedidas
1.610.527
1.869.805
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
31.890
77.161
Del que importe clasificado como dudoso
5.048
6.289
Importe registrado en el pasivo del balance
5.216
4.564
Otros compromisos concedidos
7.530.146
6.654.042
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
107.349
140.358
Del que importe clasificado como dudoso
4.669
6.413
Importe registrado en el pasivo del balance
6.655
7.449
(*) El importe bruto de la tabla recoge el descuento obtenido en la compra de la cartera crediticia de Portugal a Barclays Plc por 38 millones
de euros a 31 de diciembre de 2025 (todos ellos en \u201cPr\u00e9stamos y anticipos) y 42 millones de \u20ac a 31 de diciembre de 2024.\u00a0 Estos importes,
por tanto, no aparecen entre las \u201ccorrecciones de valor por deterioro\u201d de la tabla anterior, pero constituye una cobertura de las deudas de los
clientes que debe ser considerada al valorar el riesgo al que est\u00e1 expuesta la entidad.
Valores representativos de deuda emitidos: D\u00e9bitos representados por
valores negociables
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Pagar\u00e9s y efectos
1.131.838
819.505
T\u00edtulos hipotecarios
19.986.213
18.501.366
Otros valores asociados a activos financieros transferidos
43.873
85.059
Valores propios
(18.250.000)
(15.764.989)
Valores h\u00edbridos
388.529
379.855
Otros valores no convertibles
4.565.728
3.242.233
Ajustes por valoraci\u00f3n
48.974
58.426
Intereses devengados
89.275
88.200
Operaciones de micro-cobertura
(21.468)
(12.306)
Resto
(18.833)
(17.468)
7.915.155
7.321.455
En euros
7.727.046
7.108.656
En moneda extranjera
188.109
212.799
7.915.155
7.321.455
Dentro del ep\u00edgrafe \u201cValores propios\u201d al 31 de diciembre de 2025, el importe de las c\u00e9dulas
hipotecarias es de 18.250.000 miles de euros (15.750.000 miles de euros al 31 de diciembre
del 2024).
Como consecuencia de la planificaci\u00f3n que requiere la gesti\u00f3n de la liquidez y el capital del
Banco, Bankinter, S.A. mantiene diversos programas e instrumentos de financiaci\u00f3n, tanto en el
mercado dom\u00e9stico espa\u00f1ol como en los mercados internacionales, para obtener financiaciones
o emitir valores de todo tipo tanto a corto plazo (Pagar\u00e9s, Euro Commercial Paper) como a largo
plazo (bonos, obligaciones y notas, c\u00e9dulas hipotecarias), en cualquiera de las modalidades de
deuda (garantizada, senior, subordinada, etc).
Pagar\u00e9s y efectos
Un detalle de las emisiones de pagar\u00e9s en vigor, al 31 de diciembre de 2025 y 2024, se muestra
a continuaci\u00f3n, por el valor de reembolso:
Miles de Euros
Saldo vivo al 31/12/2025
Saldo vivo al 31/12/2024
Fecha inscripci\u00f3n CNMV
45455
\u2014
863.286
45820
1.172.742
\u2014
Pagar\u00e9s
1.172.742
863.286
Intereses pendientes al descuento
(40.904)
(43.780)
Total
1.131.838
819.505
Estas emisiones est\u00e1n denominadas en euros.
Los intereses devengados por estas emisiones de pagar\u00e9s en el ejercicio 2025 han ascendido a
32.426 miles de euros (29.142 miles de euros en 2024). (Nota 29)
Bonos Garantizados
Los bonos garantizados recogen el saldo vivo de las emisiones de c\u00e9dulas hipotecarias realizadas
por el Banco (Nota 45). El detalle de c\u00e9dulas hipotecarias en circulaci\u00f3n, a cierre de los dos
\u00faltimos ejercicios,\u00a0 es el siguiente (nominales en miles de euros):
31/12/2025
Emisi\u00f3n
Nominal(Miles
de euros)
Tipo de Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento
Final de la
Emisi\u00f3n
abr-17
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,60%
SI
abr-27
nov-17
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,35%
SI
nov-27
feb-18
500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 1,25%
SI
feb-28
jun-19
50.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 1,20%
SI
jun-35
sep-19
1.250.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,30%
SI
sep-29
dic-19
1.200.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,25%
SI
nov-26
dic-19
187.574
C\u00e9dula hipotecaria
SOFR 3m+0,511%
SI
dic-27
abr-20
2.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
abr-30
feb-21
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,20%
SI
feb-28
oct-22
2.300.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,45%
SI
oct-32
nov-22
750.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 3,05%
SI
may-28
mar-23
1.500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,50%
SI
mar.-33
abr-23
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
nov.-28
abr-23
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,50%
SI
feb.-31
jun-23
250.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,70%
SI
jun.-31
feb-24
500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,75%
SI
feb-34
nov-24
2.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,55%
SI
nov-36
mar.-25
1.500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+60 pb
SI
mar.-35
may.-25
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+55 pb
SI
may.-34
19.987.574
Intereses al
Dto. y otros
(1.361)
Total
19.986.213
31/12/2024
Emisi\u00f3n
Nominal(Miles
de euros)
Tipo de Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento
Final de la
Emisi\u00f3n
feb-15
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 1,00%
SI
feb-25
abr-17
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,60%
SI
abr-27
nov-17
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,35%
SI
nov-27
feb-18
500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 1,25%
SI
feb-28
jun-19
50.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 1,20%
SI
jun-35
sep-19
1.250.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,30%
SI
sep-29
dic-19
1.200.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,25%
SI
nov-26
dic-19
212.147
C\u00e9dula hipotecaria
SOFR 3m+0,511%
SI
dic-27
abr-20
2.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
abr-30
feb-21
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,20%
SI
feb-28
oct-22
2.300.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,45%
SI
oct-32
nov-22
750.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 3,05%
SI
may-28
mar-23
1.500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,50%
SI
mar.-33
abr-23
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
nov.-28
abr-23
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,50%
SI
feb.-31
jun-23
250.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,70%
SI
jun.-31
feb-24
500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,75%
SI
feb-34
nov-24
2.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,55%
SI
nov-36
18.512.147
Intereses al
Dto. y otros
(10.781)
Total
18.501.366
Los intereses devengados por estas emisiones de c\u00e9dulas en el ejercicio 2025 han ascendido a
47.519 miles de euros (63.559 miles de euros en 2024). (Nota 29)
Valores H\u00edbridos
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle de las emisiones de pasivos h\u00edbridos (bonos
estructurados) en circulaci\u00f3n a cierre de los ejercicios 2025 y 2024, por plazo original.
PLAZO
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
hasta 1 a\u00f1o
65.660
850
m\u00e1s 1 a\u00f1o - 2a\u00f1os
36.634
\u2014
m\u00e1s 2 a\u00f1os - 3 a\u00f1os
9.530
30.378
m\u00e1s 3 a\u00f1os - 4 a\u00f1os
62.386
38.267
m\u00e1s 4 a\u00f1os - 5 a\u00f1os
209.150
245.489
m\u00e1s 5 a\u00f1os
5.169
64.871
\u00a0Total
388.529
379.855
En la contabilizaci\u00f3n de los pasivos financieros h\u00edbridos (bonos estructurados) se han separado
los derivados impl\u00edcitos del contrato principal. Estos derivados impl\u00edcitos se registran, por su
valor razonable, en los ep\u00edgrafes de \u201cDerivados\u201d de las carteras de activos o pasivos \u201cmantenidos
para negociar\u201d del balance consolidado. A cierre del ejercicio 2025, dichos derivados impl\u00edcitos
se desglosaban en posiciones activas por 7.029 miles de euros (16.888 miles de euros, a cierre
del ejercicio 2024).
Las caracter\u00edsticas principales de las emisiones de pasivos h\u00edbridos (bonos estructurados) se
resumen en la contrataci\u00f3n de un bono cuya remuneraci\u00f3n est\u00e1 ligada a la evoluci\u00f3n de riesgos
de mercados financieros de renta variable (acciones e \u00edndices, principalmente). Los bonos
estructurados tienen una duraci\u00f3n m\u00e1xima de 7 a\u00f1os, y pueden presentar distintos porcentajes
de capital inicial garantizado para el inversor (entre el 0% y el 100%). En la contabilizaci\u00f3n se
segrega el contrato principal (un instrumento de deuda) del derivado impl\u00edcito que refleja la
exposici\u00f3n a los mencionados riesgos en mercados financieros, en cumplimiento de las normas
contables aplicables y, especialmente, considerando que las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas y los
riesgos del derivado impl\u00edcito no est\u00e1n relacionados estrechamente con los del contrato
principal.
Los gastos por intereses devengados por estas emisiones de pasivos h\u00edbridos en el\u00a0 ejercicio
2025 han ascendido a (107) miles de euros (362 miles de euros en 2024). (Nota 29)
Otros valores no convertibles
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle de los bonos no convertibles en circulaci\u00f3n al 31 de
diciembre de 2025 y 2024 (nominales en miles de euros):
31/12/2025
Emisi\u00f3n
Nominal (miles
de euros)
Tipo de
Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento
Final de la
Emisi\u00f3n
Otros valores no convertibles
jul-19
750.000
Bonos
Tipo fijo 0,875%
SI
jul-26
feb-20
750.000
Bonos
Tipo fijo 0,675%
SI
oct-27
may-23
500.000
Bonos
Tipo fijo 4,375%
SI
may-30
sep-23
500.000
Bonos
Tipo fijo 4,875%
SI
sep-31
sep-24
750.000
Bonos
Tipo fijo 3,5%
SI
sep-32
feb.-25
750.000
Bonos
Tipo fijo 3,625%
SI
feb.-33
abr.-25
75.000
Bonos
Eur 1M+0,15%
SI
abr.-27
nov.-25
500.000
Bonos
Tipo fijo 3,25%
SI
nov.-33
4.575.000
Intereses al Descuento
(9.272)
4.565.728
31/12/2024
Emisi\u00f3n
Nominal
(miles de
euros)
Tipo de
Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento
Final de la
Emisi\u00f3n
Otros valores no convertibles
jul-19
750.000
Bonos
Tipo fijo 0,875%
SI
jul-26
feb-20
750.000
Bonos
Tipo fijo 0,675%
SI
oct-27
may-23
500.000
Bonos
Tipo fijo 4,375%
SI
may-30
sep-23
500.000
Bonos
Tipo fijo 4,875%
SI
sep-31
sep-24
750.000
Bonos
Tipo fijo 3,5%
SI
sep-32
3.250.000
Intereses al Descuento
(7.767)
3.242.233
Todas las emisiones en vigor est\u00e1n denominadas en euros.
Los intereses devengados por las emisiones de otros valores no convertibles en el ejercicio 2025
han ascendido a 114.647 miles de euros (68.189 miles de euros en 2024) (Nota 29).
En febrero de 2025, Bankinter llev\u00f3 a cabo una nueva emisi\u00f3n de deuda Senior Non Preferred
por un importe de 750 millones de euros a un tipo fijo de 3,625% y a un vencimiento de ocho
a\u00f1os. El emisor tiene la posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada en el s\u00e9ptimo a\u00f1o.
En abril de 2025, se llev\u00f3 a cabo una nueva emisi\u00f3n de deuda senior preferred por un importe de
75 millones de euros a un tipo de inter\u00e9s variable de Eur\u00edbor a 1 mes m\u00e1s un diferencial de
0,15% y a un vencimiento de dos\u00a0 a\u00f1os.
El 3 de noviembre de 2025 se llev\u00f3 a cabo una nueva emisi\u00f3n de deuda senior preferred de 500
millones de euros a un tipo fijo de 3,25% pagadero anualmente y a un vencimiento de ocho
a\u00f1os. El emisor tiene la posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada en el s\u00e9ptimo a\u00f1o.
En septiembre de 2024 se llev\u00f3 a cabo una nueva emisi\u00f3n de deuda senior preferred por un
importe de 750 millones de euros a un tipo fijo de 3,50% pagadero anualmente y a un
vencimiento de ocho a\u00f1os. El emisor tiene la posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada en el
s\u00e9ptimo a\u00f1o.
En marzo de 2024 venci\u00f3 una emisi\u00f3n de deuda senior por importe 500 millones de euros a un
tipo fijo de 0,875% y a un plazo de 5 a\u00f1os.
e) Valores representativos de deuda emitidos: Pasivos subordinados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera de pasivos financieros a coste amortizado del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
D\u00e9bitos representados por valores negociables
2.479.301
1.679.301
\u00a0 No convertibles (Obligaciones subordinadas)
1.329.301
1.029.301
\u00a0 Participaciones Preferentes contingentes convertibles
1.150.000
650.000
Ajustes por valoraci\u00f3n
(10.282)
(24.823)
Intereses devengados
18.652
13.455
Operaciones de micro-cobertura
(20.113)
(33.603)
Resto
(8.821)
(4.674)
2.469.020
1.654.479
En euros
2.469.020
1.654.479
2.469.020
1.654.479
Obligaciones Subordinadas
El detalle de las obligaciones subordinadas es el siguiente (nominales en miles de euros):
Saldo al 31 de diciembre de 2025
Miles de Euros
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento Emisi\u00f3n
III O. SUBORDINADAS 1998
14/5/1998
81.893
Tipo fijo 6,00%
18/12/2028
I. O. SUBORDINADA junio 2021
23/6/2021
750.000
Tipo fijo 1,25%
23/12/2032
I. O. SUBORDINADA marzo 2024
25/3/2024
200.000
Tipo fijo 5,00%
25/6/2034
I. O. SUBORDINADA mayo 2025
8/5/2025
300.000
Tipo fijo\u00a0 4,125%
8/8/2035
1.331.893
Intereses y otros conceptos
(2.592)
1.329.301
Saldo al 31 de diciembre de 2024
Miles de Euros
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento Emisi\u00f3n
III O. SUBORDINADAS 1998
14/5/1998
81.893
Tipo fijo 6,00%
18/12/2028
I. O. SUBORDINADA junio 2021
23/6/2021
750.000
Tipo fijo 1,25%
23/12/2032
I. O. SUBORDINADA marzo 2024
25/3/2024
200.000
Tipo fijo 5,00%
25/6/2034
1.031.893
Intereses y otros conceptos
(2.592)
1.029.301
Los intereses devengados por las emisiones de obligaciones subordinadas no convertibles en el
curso del ejercicio 2025 han ascendido a 34.295 miles de euros (23.452 miles de euros en
2024 (Nota 29).
En mayo de 2025, Bankinter emiti\u00f3 obligaciones subordinadas por importe de 300 millones de
euros con un tipo de inter\u00e9s fijo pagadero anualmente del 4,125% y con fecha de vencimiento
agosto de 2035. La emisi\u00f3n tiene la posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada para el emisor en
cualquier momento a partir del quinto a\u00f1o. Si la emisi\u00f3n no se amortiza, repreciar\u00e1 a Mid Swap 5
a\u00f1os+1,97%.
En marzo de 2024, Bankinter emiti\u00f3 obligaciones subordinadas por importe de 200 millones de
euros con un tipo de inter\u00e9s fijo pagadero anualmente del 5% y con fecha de vencimiento junio
2034. La emisi\u00f3n tiene la posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada para el emisor en cualquier
momento a partir del quinto a\u00f1o. Si la emisi\u00f3n no se amortiza, repreciar\u00e1 a Mid Swap 5 a\u00f1os+
2,35%
Participaciones preferentes
El detalle de las emisiones de participaciones preferentes que se manten\u00edan en el balance
consolidado al 31 de diciembre de 2025 y 2024 es el siguiente:
31/12/2025
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento Emisi\u00f3n
Bankinter SA
17/7/2020
350.000
6,250 %
PERPETUO
Bankinter SA
15/2/2023
300.000
7,375 %
PERPETUO
Bankinter SA
30/6/2025
500.000
6,000 %
PERPETUO
1.150.000
31/12/2024
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento Emisi\u00f3n
Bankinter SA
17/7/2020
350.000
6,250 %
PERPETUO
Bankinter SA
15/2/2023
300.000
7,375 %
PERPETUO
650.000
La emisi\u00f3n de 350 millones de euros, de julio de 2020, devenga un cup\u00f3n inicial del 6,25%;
manteniendo el Banco la potestad de cancelar el desembolso de cualquier cup\u00f3n devengado a
su discreci\u00f3n y en cualquier momento. Como condici\u00f3n contingente para la conversi\u00f3n
irrevocable y obligatoria de las acciones preferentes en un n\u00famero variable de acciones
ordinarias se ha establecido que la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) se sit\u00fae en un
nivel inferior al 5,125%.
El 15 de\u00a0 febrero 2023, Bankinter emiti\u00f3 participaciones preferentes convertibles en acciones
por importe de 300 millones de euros, computables como AT1 (Perpetual Non-Cumulative
Contingent Convertible Additional Tier 1 Preferred Securities). Esta emisi\u00f3n devenga un cup\u00f3n
inicial de 7,375%, manteniendo el Banco la potestad de cancelar el desembolso de cualquier
cup\u00f3n devengado a su discreci\u00f3n y en cualquier momento. Como condici\u00f3n contingente para la
conversi\u00f3n irrevocable y obligatoria de las acciones preferentes en un n\u00famero variable acciones
ordinarias se estableci\u00f3 que la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) se sit\u00fae en un nivel
inferior al 5,125%.
En junio del 2025, Bankinter emiti\u00f3 obligaciones preferentes convertibles en acciones por
importe de 500 millones de euros, computables como AT1. La emisi\u00f3n tiene car\u00e1cter perpetuo,
convertible en acciones de nueva emisi\u00f3n de Bankinter si el CET1 se situase por debajo del
5,125%, con posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada a partir del quinto a\u00f1o y sucesivos por el
emisor y una remuneraci\u00f3n del 6,000% pagadero trimestralmente durante los primeros 5 a\u00f1os
y medio. Si no se amortiza, repreciar\u00e1 a Mid Swap 5 a\u00f1os + 3,856%.
Atendiendo a las caracter\u00edsticas de estas\u00a0 emisiones, la conversi\u00f3n en acciones del nominal de
estos instrumentos se producir\u00eda en caso de que la ratio CET1 del grupo consolidable al que
pertenece el Banco descienda de un determinado nivel, no pudiendo en dicho caso el emisor
evitar la entrega de un n\u00famero variable de acciones. En consecuencia, conforme a los criterios
establecidos por la NIC 32, el principal de los instrumentos emitidos ha sido clasificado como
pasivo financiero. Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decidir sobre el pago de cup\u00f3n,
raz\u00f3n por la cual este se ha considerado como componente de patrimonio neto, conforme a la
NIC 32. Al cierre del ejercicio actual, se hab\u00edan acumulado 198.596 miles de euros (netos de
impuestos) en concepto de cup\u00f3n devengado por las participaciones preferentes emitidas
(157.245\u00a0 miles de euros a cierre del ejercicio anterior).
ANEXO V - Informaci\u00f3n individualizada de determinadas emisiones, recompras o reembolsos de valores
representativos de deuda
Informaci\u00f3n individualizada de determinadas emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda
Datos de la Entidad Emisora
Datos de las Emisiones realizadas en 2025
Nombre
Relaci\u00f3n con
el Grupo
Pa\u00eds
Calificaci\u00f3n
Crediticia
Emisor o
Emisi\u00f3n
C\u00f3digo ISIN
Tipo de Valor
Tipo de
Operaci\u00f3n
Fecha de la
Operaci\u00f3n
Importe de la
Emisi\u00f3n,
Recompra o
Reembolso
(Miles)
Saldo vivo a
31-12-2025
(Miles de
Euros)
Tipo de Inter\u00e9s
Mercado
donde
Cotiza
Tipo de Garant\u00eda
Otorgada
Riesgos Adicionales
a la Garant\u00eda que
Asumir\u00eda el Grupo
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
BBB/BBBH
ES0213679OS7
Senior Non
Preferred
Emisi\u00f3n
4/2/2025
750.000
750.000
3,625 %
AIAF
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
Aaa
ES0413679327
C\u00e9dula
hipotecaria
Amortizaci\u00f3n
05/02/205
1.000.000
500.000
1,000 %
AIAF
Cartera hipotecaria
Mejora crediticia (0%)
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
Aaa
ES0413679590
C\u00e9dula
hipotecaria
Emisi\u00f3n
4/3/2025
1.500.000
1.500.000
Eur3m+60 pb
AIAF
Cartera hipotecaria
Mejora crediticia (0%)
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
BBB-
ES0213679OT5
Obligaciones
subordinadas
Emisi\u00f3n
8/5/2025
300.000
300.000
4,125 %
AIAF
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
Aaa
ES0413679608
C\u00e9dula
hipotecaria
Emisi\u00f3n
28/5/2025
1.000.000
200.000
Eur3m+55 pb
AIAF
Mejora crediticia (0%)
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
BB
XS3099152756
Participaciones
preferentes
Emisi\u00f3n
30/6/2025
750.000
500.000
6,000%.
AIAF
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
A-/A
ES0213679OU3
Senior preferred
Emisi\u00f3n
3/11/2025
2.000.000
500.000
3,25 %
AIAF
Cartera hipotecaria
ANEXO V
Informaci\u00f3n individualizada de determinadas emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda
Datos de la Entidad Emisora
Datos de las Emisiones realizadas en 2024
Nombre
Relaci\u00f3n con
el Grupo
Pa\u00eds
Calificaci\u00f3n
Crediticia
Emisor o
Emisi\u00f3n
C\u00f3digo ISIN
Tipo de Valor
Tipo de
Operaci\u00f3n
Fecha de la
Operaci\u00f3n
Importe de
la Emisi\u00f3n,
Recompra o
Reembolso
(Miles)
Saldo vivo a
31-12-2024
(Miles de
Euros)
Tipo de Inter\u00e9s
Mercado
donde
Cotiza
Tipo de Garant\u00eda
Otorgada
Riesgos Adicionales
a la Garant\u00eda que
Asumir\u00eda el Grupo
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
BBB/BBBH
ES0213679OP3
Senior Non
Preferred
Emisi\u00f3n
13/9/2023
500.000
500.000
Eur6m+1,73%
AIAF
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
Aaa
ES0413679574
C\u00e9dula hipotecaria
Emisi\u00f3n
13/2/2024
500.000
500.000
Eur3m+0,75%
AIAF
Cartera hipotecaria
Mejora crediticia (0%)
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
Aaa
ES0413679491
C\u00e9dula hipotecaria
Amortizaci\u00f3n
19/2/2024
500.000
\u2014
Eur 3m+0,30%
AIAF
Cartera hipotecaria
Mejora crediticia (0%)
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
A(low)/A-
ES0313679K13
Senior preferred
Amortizaci\u00f3n
5/3/2024
500.000
\u2014
0,875 %
AIAF
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
BBB-
ES0213679OQ1
Obligaciones
subordinadas
Emisi\u00f3n
25/3/2024
200.000
200.000
5,00 %
AIAF
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
A(low)/A-
ES0213679OR9
Senior preferred
Emisi\u00f3n
10/9/2024
750.000
750.000
3,50 %
AIAF
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
Aaa
ES0413679582
C\u00e9dula hipotecaria
Emisi\u00f3n
12/11/2024
2.000.000
2.000.000
Eur 3m+0,55%
AIAF
Cartera hipotecaria
Mejora crediticia (0%)
Bankinter SA
Sociedad
Dominante
ESPA\u00d1A
Aaa
ES0413679483
C\u00e9dula hipotecaria
Amortizaci\u00f3n
19/11/2024
2.000.000
2.000.000
Eur 3m+0,35%
AIAF
Cartera hipotecaria
Mejora crediticia (0%)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1347": { "value": "Derivados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de activos financieros mantenidos para negociar y pasivos
financieros mantenidos para negociar del balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Importe en libros
31/12/2025
31/12/2024
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Tipo de inter\u00e9s
210.876
238.704
250.722
282.674
Instrumentos de patrimonio
64.396
134.685
67.881
87.927
Divisas y oro
304.392
308.130
648.252
702.345
Cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
DERIVADOS
579.664
681.519
966.855
1.072.946
Derivados \u2013 contabilidad de coberturas de
activo y pasivo
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de los instrumentos de cobertura vigentes a cierre de los
dos \u00faltimos ejercicios:
Miles de euros
Nominal
Valor Razonable Instrumento
de Cobertura
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Coberturas de Valor razonable
Tipo de inter\u00e9s
Renta Fija
EUR
2.444.000
2.221.900
342.835
76.784
Pr\u00e9stamos
EUR
693.524
602.172
12.758
(1.412)
Pr\u00e9stamos
USD*
5.597
18.590
172
825
Pr\u00e9stamos
MXN**
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Macrocoberturas hipotecarias
EUR
8.433.762
6.588.943
757.785
222.205
Total Activos Financieros
11.576.882
9.431.605
1.113.550
298.402
Deuda senior
EUR
4.000.000
3.250.000
(17.981)
(34.598)
Deuda subordinada
EUR
989.823
989.823
(18.046)
(32.243)
C\u00e9dulas hipotecarias
EUR
750.000
1.750.000
17.075
13.483
Macrocoberturas cuentas a la
vista
EUR
\u2014
2.000.000
\u2014
(47.063)
Total Pasivos Financieros
5.739.823
7.989.823
(18.953)
(100.421)
Coberturas de Flujos de efectivo
Tipo de inter\u00e9s
Macrocoberturas hipotecaria
EUR
9.000.000
3.600.000
11.287
22.560
Otros
Ventas forward
EUR
350.000
260.000
(3.916)
2.183
Compras forward
EUR
1.250.000
145.000
(10.938)
(3.090)
Total Activo
22.176.882
13.436.605
1.109.983
320.055
Total Pasivo
5.739.823
7.989.823
(18.953)
(100.421)
* D\u00f3lar Americano
** Pesos Mexicano
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de los elementos cubiertos a cierre de los dos \u00faltimos
ejercicios:
Valor en libros
Ajuste acumulado
por coberturas (*)
Ajuste por
cobertura
s
reconocid
o en el
ejercicio
Cobertura de Flujo de
Efectivo
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Coberturas
Continuadas
Coberturas
Discontinuadas
Valor razonable
Renta Fija
EUR
2.173.948
2.230.502
(367.805)
(49.649)
(318.156)
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos
EUR
677.499
602.794
(16.025)
622
(16.647)
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos
USD*
5.424
17.753
(173)
(837)
664
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos
MXN**
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Macrocoberturas
hipotecarias
EUR
7.690.929
5.574.205
(742.833)
(208.562)
(534.271)
\u2014
\u2014
Total Activos
Financieros
10.547.800
8.425.254
(1.126.835)
(258.426)
(868.409)
\u2014
\u2014
Deuda senior
EUR
3.972.100
3.228.811
27.900
21.189
6.711
\u2014
\u2014
Deuda
subordinada
EUR
969.710
956.219
20.113
33.603
(13.491)
\u2014
\u2014
C\u00e9dulas
hipotecarias
EUR
756.432
1.758.883
(6.432)
(8.883)
2.451
\u2014
\u2014
Macrocoberturas
cuentas a la vista
EUR
\u2014
1.967.120
\u2014
32.880
(32.880)
\u2014
\u2014
Total Pasivos
Financieros
5.698.242
7.911.034
41.581
78.789
(37.209)
\u2014
\u2014
Flujo de efectivo
Macrocoberturas
hipotecaria
EUR
9.000.000
3.600.000
\u2014
\u2014
\u2014
11.280
\u2014
Ventas Forward
EUR
284.832
245.959
\u2014
\u2014
\u2014
(3.916)
\u2014
Compras
Forward
EUR
1.250.000
145.000
\u2014
\u2014
\u2014
(10.938)
\u2014
Total Activo
21.082.631
12.416.213
(1.126.835)
(258.426)
(868.409)
(3.574)
\u2014
Total Pasivo
5.698.242
7.911.034
41.581
78.789
(37.209)
\u2014
\u2014
* D\u00f3lar Americano
** Pesos Mexicano
(*) Los ajustes acumulados por coberturas de esta tabla incluyen ajustes por coberturas correspondientes a activos
clasificados en la cartera de Activos a Valor Razonable con cambios en Otro resultado global por 0 millones de euros
(-5,78 millones de euros para 2024)
A continuaci\u00f3n se muestra un resumen por vencimientos de las coberturas de valor razonable y
flujo de efectivo a cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
(millones de \u20ac)
Vencimiento 2025
Hasta un a\u00f1o
Entre uno y
dos a\u00f1os
Entre dos y
cinco a\u00f1os
Mas de cinco
a\u00f1os
Coberturta de Valor Razonable
Tipo de Intereses
Interes Rate Swap
Nominal
780
1.518
2.172
12.847
Cobertura de flujos de efectivo
Tipo de Interes
Interes Rate Swap
Nominal
3.750
4.050
1.200
\u2014
Otros
Operaciones forward
Nominal
1.275
325
\u2014
\u2014
(millones de \u20ac)
Vencimiento 2024
Hasta un a\u00f1o
Entre uno y
dos a\u00f1os
Entre dos y
cinco a\u00f1os
Mas de cinco
a\u00f1os
Coberturta de Valor Razonable
Tipo de Intereses
Interes Rate Swap
Nominal
3.026
836
3.231
10.328
Cobertura de flujos de efectivo
Tipo de Interes
Interes Rate Swap
Nominal
1.050
2.550
\u2014
\u2014
Otros
Operaciones forward
Nominal
405
\u2014
\u2014
\u2014
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de las ganancias o p\u00e9rdidas reconocidas por las coberturas
de flujo de efectivo a cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
2025
Importes reclasificados de reservas a P&G como:
Ganancia o p\u00e9rdida
reconocida en OCI en
el ejercicio
Inefectividad
reconocida en
P&G
Flujos de caja
cubiertos que no
se van a realizar
Flujos de caja
afectados por
P&G
Flujo de efectivo
Tipo de inter\u00e9s
Macrocobertura
Hipotecaria
(11.254)
\u2014
\u2014
(19)
Otros
Ventas Forward
(6.099)
\u2014
\u2014
\u2014
Compras Forward
(7.849)
\u2014
\u2014
\u2014
2024
Importes reclasificados de reservas a P&G como:
Ganancia o p\u00e9rdida
reconocida en OCI en
el ejercicio
Inefectividad
reconocida en
P&G
Flujos de caja
cubiertos que no
se van a realizar
Flujos de caja
afectados por
P&G
Flujo de efectivo
Tipo de inter\u00e9s
Macrocobertura
Hipotecaria
22.725
\u2013
\u2013
25
Otros
Ventas Forward
19.919
\u2013
\u2013
\u2013
Compras Forward
(3.090)
\u2014
\u2014
\u2014
A continuaci\u00f3n, se muestra el movimiento de la reserva de coberturas de flujos de efectivo a
cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
Importes Reconocidos en Otro Resultado Global
Reserva de cobertura de
flujos de efectivo
Balance a 1 de enero de 2025
15.157
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
(7.891)
- Cambios en valor razonable
(11.273)
- Impuestos
3.382
Otros
(9.763)
- Cambios en valor razonable
(13.948)
- Impuestos
4.184
Balance a 31 de diciembre de 2025
(2.497)
Importes Reconocidos en Otro Resultado Global
Reserva de cobertura de
flujos de efectivo
Balance a 1 de enero de 2024
(12.548)
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
15.925
- Cambios en valor razonable
22.750
- Impuestos
(6.825)
Otros
11.780
- Cambios en valor razonable
16.829
- Impuestos
(5.049)
Balance a 31 de diciembre de 2024
15.157
La entidad realiza y documenta los correspondientes an\u00e1lisis para verificar que, al inicio y
durante la vida de las coberturas, se puede esperar, prospectivamente, que los cambios en el
valor razonable o flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo cubierto
ser\u00e1n compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o flujos de
efectivo del instrumento de cobertura, y que, retrospectivamente, los resultados de la cobertura
han oscilado dentro de un rango de variaci\u00f3n del ochenta al ciento veinticinco por ciento
respecto del resultado de la partida cubierta. Las coberturas en el Grupo Bankinter son
altamente eficaces. Por otra parte, se han evaluado los escenarios macroecon\u00f3micos previstos y
se considera que sigue siendo altamente probable que acontezcan las transacciones previstas
cubiertas. Igualmente, a la vista de los an\u00e1lisis prospectivos y retrospectivos realizados, una
retirada no prevista de dep\u00f3sitos no tendr\u00eda un impacto significativo en las macrocoberturas
registradas. Durante el ejercicio, no se ha discontinuado ninguna relaci\u00f3n de cobertura.
Respecto al riesgo de que un fallido de la contrapartida conllevara la discontinuaci\u00f3n de la
contabilidad de coberturas, hay que destacar que \u00fanicamente en las macrocoberturas de activos
los IRS son bilaterales. El resto de las coberturas, se cierran con c\u00e1maras de contrapartida y, por
tanto, no est\u00e1n sujetas al mencionado riesgo. En el caso de los IRS bilaterales, existen contratos
de colaterales que sirven de garant\u00eda del valor de mercado de las operaciones de derivados.
Estos intercambios de colateral se realizan en efectivo y su periodicidad es diaria, por lo que el
riesgo de contrapartida est\u00e1 totalmente minimizado en estos casos.\u00a0
Derivados financieros
El detalle de los valores nocionales de los derivados financieros mantenidos por el Grupo al 31
de diciembre de 2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Derivados financieros (Notas 7 y 11):
Riesgo de cambio
44.680.802
49.684.998
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
42.854.366
33.339.484
Riesgo sobre acciones
2.737.209
3.199.650
Riesgo sobre metales preciosos
25.163
242
Riesgo sobre materias primas
\u2014
\u2014
Riesgo de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
90.297.540
86.224.374
En el detalle anterior se recoge el importe nocional de los contratos formalizados, el cual no
supone el riesgo real asumido por el Grupo, ya que la posici\u00f3n neta en estos instrumentos
financieros resulta de la compensaci\u00f3n y / o combinaci\u00f3n de los mismos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1346": { "value": "Derivados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de activos financieros mantenidos para negociar y pasivos
financieros mantenidos para negociar del balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Importe en libros
31/12/2025
31/12/2024
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Tipo de inter\u00e9s
210.876
238.704
250.722
282.674
Instrumentos de patrimonio
64.396
134.685
67.881
87.927
Divisas y oro
304.392
308.130
648.252
702.345
Cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
DERIVADOS
579.664
681.519
966.855
1.072.946
Posiciones cortas
Este ep\u00edgrafe del balance consolidado est\u00e1 formado por pasivos financieros originados por
descubiertos en cesiones por importe de 1.107.672 miles de euros al 31 de diciembre de 2025
(674.323 miles de euros al 31 de diciembre de 2024). Estos descubiertos en cesiones se
generan por la venta en firme de activos financieros adquiridos temporalmente. Los saldos
est\u00e1n denominados en euros. El procedimiento de estimaci\u00f3n del valor razonable de estos
activos y pasivos se detalla en la Nota 43.
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
El desglose de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Valores representativos de deuda
168
173
Instrumentos de patrimonio
323.616
281.048
Pr\u00e9stamos y anticipos
1.212
170
Total
324.996
281.391
En euros
321.228
271.771
En moneda extranjera
3.768
9.620
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
\u2014
\u2014
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado por tipo de instrumentos y contraparte es el
siguiente:
Miles de Euros
31/12/2025
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
\u00a0
Valores representativos de deuda
\u2014
168
168
Instrumentos de patrimonio
\u2014
323.616
323.616
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
1.212
1.212
\u2014
324.996
324.996
Miles de Euros
31/12/2024
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
\u00a0
Valores representativos de deuda
\u2014
173
173
Instrumentos de patrimonio
\u2014
281.048
281.048
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
170
170
\u2014
281.391
281.391
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Valores representativos de deuda
674.730
712.956
Instrumentos de patrimonio
211.918
205.473
886.648
918.429
En euros
886.648
918.429
En moneda extranjera
\u2014
\u2014
886.648
918.429
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
276.551
3.642
Valores representativos de deuda
Fase 1
672.093
712.956
Fase 2
\u2014
\u2014
Fase 3
2.637
\u2014
La pr\u00e1ctica totalidad de los activos prestados o en garant\u00eda se encuentran cedidos a plazos
inferiores a un a\u00f1o.
Por zonas geogr\u00e1ficas, la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro
resultado global se concentra, principalmente, en Espa\u00f1a (Nota 47).
La inversi\u00f3n que el Grupo mantiene en L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A., se registra dentro de
Instrumentos de Patrimonio, en la cartera de \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios
en otro resultado global\u201d, en el ejercicio de la opci\u00f3n irrevocable contemplada en la normativa
contable para designar instrumentos de patrimonio a valor razonable con cambios en otro
resultado global. Incluido en \u201cOtro resultado global\u201d del \u201cEstado de Ingresos y Gastos
Reconocidos Consolidados\u201d, entre los \u201cElementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados\u201d, se
presentan los ajustes por valoraci\u00f3n correspondientes a estos instrumentos de patrimonio
registrados en el ejercicio.
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado por tipo de instrumentos y contraparte es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
Entidades de
Cr\u00e9dito
Administraciones
P\u00fablicas
Otros Sectores
Privados
Total
Valores representativos de deuda
307.009
328.211
39.510
674.730
Instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
211.918
211.918
307.009
328.211
251.428
886.648
Miles de Euros
31/12/2024
Entidades de
Cr\u00e9dito
Administraciones
P\u00fablicas
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
Valores representativos de
deuda
472.864
161.140
78.952
712.956
Instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
205.473
205.473
472.864
161.140
284.425
918.429
Las ganancias o p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en patrimonio neto, as\u00ed como las transferidas a
resultados (Nota 30), correspondientes a los Valores representativos de deuda incluidos en esta
cartera, se detallan en el \u201cEstado de Ingresos y Gastos Reconocidos Consolidados\u201d en la
categor\u00eda de \"Elementos que pueden reclasificarse en resultados\" de estas cuentas anuales
consolidadas.
Durante el ejercicio 2025, el Grupo ha registrado una liberaci\u00f3n de deterioro de valor por
importe de 244 miles de euros (283 miles de deterioro en el ejercicio 2024), relacionado con
valores representativos de deuda bajo el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro
del valor y ganancias o p\u00e9rdidas por modificaciones de flujos de caja de activos financieros no
valorados a valor razonable con cambios en resultados\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada. Asimismo, estos importes se incluyen en el \u201cEstado de Ingresos y Gastos
Reconocidos\u201d, en el ep\u00edgrafe \u201cInstrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro
resultado global\u201d, subep\u00edgrafe \u201cTransferido a resultados\u201d. El deterioro acumulado asciende a
11.315 miles de euros al 31 de diciembre de 2025 (11.071 miles de euros en el ejercicio 2024).
La composici\u00f3n del valor en libros del ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d desglosando
separadamente las minusval\u00edas y plusval\u00edas es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Valores Representativos de Deuda: Plusval\u00edas
451
4.629
Valores Representativos de Deuda: Minusval\u00edas
(5.947)
(16.517)
Total Renta Fija
(5.496)
(11.888)
Instrumentos de Patrimonio: Plusval\u00edas
(37.250)
\u2014
Instrumentos de Patrimonio: Minusval\u00edas
\u2014
(43.598)
Total Renta Variable
(37.250)
(43.598)
Saldo al cierre del periodo
(42.746)
(55.486)
A continuaci\u00f3n, se desglosa el movimiento de las plusval\u00edas y minusval\u00edas de esta cartera
registradas en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d:
Miles de Euros
2025
Saldo inicio al 01 de enero de 2025
(55.486)
Ganancias y p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n
16.313
Importes transferidos a resultados
(737)
Impuesto sobre beneficios
(2.835)
Ajustes por valoraci\u00f3n al 31 de diciembre de 2025
(42.746)
Valores representativos deuda
(5.496)
Instrumentos de patrimonio
(37.250)
Miles de Euros
2024
Saldo inicio al 01\u00a0 de enero de 2024
(114.421)
Ganancias y p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n
64.335
Importes transferidos a resultados
1.878
Impuesto sobre beneficios
(7.278)
Ajustes por valoraci\u00f3n al 31 de diciembre de 2024
(55.486)
Valores representativos deuda
(11.888)
Instrumentos de patrimonio
(43.598)
A continuaci\u00f3n, se presentan los importes correspondientes a los movimientos brutos de
inversiones, desinversiones, reclasificaciones y traspasos acontecidos en Valores
representativos de deuda:
Miles de Euros
31/12/2025
31/12/2024
Saldo inicial
712.956
1.071.288
Inversiones
1.033.026
4.509.805
Desinversiones
1.083.818
4.896.581
Ajustes de valoraci\u00f3n
12.565
28.444
Saldo final
674.729
712.956
Inversiones
1.033.026
4.509.805
Administraciones P\u00fablicas
463.375
298.070
Entidades de cr\u00e9dito
562
141.531
Sociedades no financieras
569.089
4.070.204
Desinversiones
1.083.818
4.896.581
Administraciones P\u00fablicas
297.436
361.749
Entidades de cr\u00e9dito
176.961
341.871
Sociedades no financieras
609.421
4.192.961
Activos financieros a coste amortizado
El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2025
31/12/2024
Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito:
12.022.631
8.093.501
Ajustes por valoraci\u00f3n
4.335
3.039
Total pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
12.026.965
8.096.540
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela:
81.249.481
77.744.643
Ajustes por valoraci\u00f3n
(573.607)
(684.314)
Total pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
80.675.874
77.060.329
Valores representativos de deuda
15.471.713
14.272.167
Ajustes por valoraci\u00f3n
(370.152)
(45.749)
Total Valores representativos de deuda
15.101.561
14.226.418
107.804.401
99.383.287
En euros
102.392.380
94.439.107
En moneda extranjera
5.412.021
4.944.180
107.804.401
99.383.287
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
22.309.922
18.572.586
Total pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro
14.987
16.613
El origen de los activos prestados o en garant\u00eda est\u00e1 en una gesti\u00f3n activa de la liquidez del
Grupo Bankinter. El Grupo participa activamente en los mercados interbancarios tanto captando
como cediendo fondos. Los activos prestados o en garant\u00eda se corresponden, principalmente,
con cesiones temporales de t\u00edtulos.
Los ajustes por valoraci\u00f3n del apartado activos financieros a coste amortizado son los
siguientes:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Correcciones de valor por deterioro de activos
(1.181.150)
(1.244.099)
Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros-Portugal
(38.233)
(41.957)
Intereses devengados
246.707
256.794
Operaciones de micro cobertura
(383.339)
(43.860)
Resto
416.591
346.098
(939.424)
(727.024)
A continuaci\u00f3n, se muestra un detalle de los movimientos producidos en el saldo de los activos
financieros a coste amortizado clasificados como dudosos por raz\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito:
Miles de euros
2025
2024
Saldo al inicio del per\u00edodo
1.869.849
1.798.866
Entradas netas
268.688
262.307
Traspasos a fallidos
(337.821)
(191.324)
Saldo al cierre del per\u00edodo
1.800.716
1.869.849
Durante el a\u00f1o del 2025 se han realizado ventas de activos dudosos y fallidos. La cifra de las
exposiciones vendidas asciende a 376 millones de euros, con un precio de venta de 74 millones
y un impacto en en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de 19 millones de euros de
p\u00e9rdida. La cifra de las exposiciones vendidas durante el ejercicio 2024 fue de 253 millones de
euros.
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado por tipo de instrumentos y contraparte, con
independencia del valor razonable que pudiera tener cualquier tipo de garant\u00eda para asegurar su
cumplimiento, es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
Dep\u00f3sitos en
Entidades de
Cr\u00e9dito
Pr\u00e9stamos y
anticipos a la
Clientela
Valores
representativos
de deuda
Total
Entidades de cr\u00e9dito
12.026.966
813.322
12.840.288
Administraciones p\u00fablicas
1.907.637
13.333.163
15.240.800
Otros sectores privados
78.768.237
955.076
79.723.313
12.026.966
80.675.874
15.101.561
107.804.401
Miles de euros
31/12/2024
Dep\u00f3sitos en
Entidades de
Cr\u00e9dito
Pr\u00e9stamos y
anticipos a la
Clientela
Valores
representativos
de deuda\u00a0
Total
Entidades de cr\u00e9dito
8.096.540
\u2014
1.044.018
9.140.558
Administraciones p\u00fablicas
\u2014
1.597.655
12.254.851
13.852.506
Otros sectores privados
\u2014
75.462.674
927.549
76.390.223
8.096.540
77.060.329
14.226.418
99.383.287
Los intereses y rendimientos generados por la cartera de pr\u00e9stamos y anticipos registrados en
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante los dos \u00faltimos ejercicios son los
siguientes:
Miles de euros
2025
2024
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 29)
295.830
375.652
Cr\u00e9dito a la clientela (Nota 29)
2.818.756
3.144.678
3.114.586
3.520.330
a) Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera de pr\u00e9stamos y anticipos del activo del balance
consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Cuentas a plazo
3.023.070
2.561.032
Adquisici\u00f3n temporal de activos
8.630.351
4.851.951
Otras cuentas
369.101
680.431
Activos dudosos
109
87
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
12.022.631
8.093.501
Ajustes por valoraci\u00f3n
4.335
3.039
\u00a0 \u00a0 Intereses devengados
4.367
3.040
\u00a0 \u00a0 Resto
(32)
(1)
12.026.966
8.096.539
En euros
9.749.860
5.955.650
En moneda extranjera
2.277.106
2.140.890
12.026.966
8.096.540
Pro Memoria
De los que actividad con clientes
2.568.623
2.228.556
b) Pr\u00e9stamos y anticipos-Clientela
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera pr\u00e9stamos y anticipos del activo del balance
consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
31/12/2025
31/12/2024
Administraciones P\u00fablicas
1.907.637
1.597.655
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito a Administraciones P\u00fablicas
1.899.686
1.591.319
\u00a0 \u00a0 Activos dudosos
1.234
2.105
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
1.900.920
1.593.424
\u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
6.717
4.231
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
(1.048)
(1.397)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses devengados
9.318
8.144
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Resto
(1.553)
(2.516)
Otros sectores privados
78.768.237
75.462.674
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito comercial
3.629.650
3.589.136
\u00a0 \u00a0 Deudores con garant\u00eda real
44.696.114
42.112.843
\u00a0 \u00a0 Adquisici\u00f3n temporal de activos
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Otros deudores a plazo
26.379.485
25.190.813
\u00a0 \u00a0 Arrendamientos financieros
582.528
549.322
\u00a0 \u00a0 Deudores a la vista y varios
2.264.047
2.841.448
\u00a0 \u00a0 Activos dudosos
1.796.737
1.867.657
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
79.348.561
76.151.219
\u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
(580.324)
(688.545)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(1.177.838)
(1.241.335)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
(37.185)
(40.560)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses devengados
233.022
245.610
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(16.499)
(875)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Resto
418.176
348.615
80.675.874
77.060.329
En euros
77.553.826
74.266.619
En moneda extranjera
3.122.048
2.793.710
80.675.874
77.060.329
Las partidas m\u00e1s significativas incluidas en el ep\u00edgrafe \u201cResto\u201d de los ajustes por valoraci\u00f3n del
ep\u00edgrafe de \u201c\u201cPr\u00e9stamos y Anticipos \u2013 Clientela\u201d, corresponden a las comisiones y a los costes de
transacci\u00f3n (principalmente, costes asumidos por el Grupo ligados a la concesi\u00f3n de hipotecas),
que forman parte del tipo de inter\u00e9s efectivo utilizado para el c\u00e1lculo del coste amortizado de
dichas operaciones. El importe de esta partida se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada a lo largo de la vida esperada de los instrumentos a los que
corresponden. Concretamente, durante el ejercicio 2025 se han devengado en el margen de
intereses 22.923 miles de euros por dichas comisiones (20.118 miles de euros en 2024) y
32.818 miles de euros por dichos costes de transacci\u00f3n (21.875 miles de euros en 2024).
El desglose de los activos dudosos por plazo de vencimiento es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Menos de 90 d\u00edas
296.928
305.355
M\u00e1s de 90 d\u00edas, sin exceder de 180 d\u00edas
178.938
199.111
M\u00e1s de 180 d\u00edas, sin exceder 1 a\u00f1o
311.581
300.008
M\u00e1s de 1 a\u00f1o
1.010.524
1.065.287
1.797.971
1.869.762
Los importes vencidos pendientes de cobro no deteriorados asociados a operaciones no
dudosas al 31 de diciembre de 2025 ascienden a 89.094 miles de euros (82.153 miles de euros
al 31 de diciembre de 2024).
Valores representativos de deuda
La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe \u201cValores representativos de deuda\u201d a coste amortizado del activo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Administraciones p\u00fablicas
13.699.783
12.298.054
Entidades de cr\u00e9dito
813.737
1.043.800
Otros sectores privados
955.556
930.313
Activos dudosos
2.637
\u2014
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
15.471.713
14.272.167
Ajustes por valoraci\u00f3n
(370.152)
(45.749)
\u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(3.312)
(2.764)
\u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(366.840)
(42.985)
15.101.561
14.226.418
Pro Memoria
Del que actividad con clientes
838.621
809.861
Calidad crediticia de la cartera de Activos financieros a coste amortizado
A continuaci\u00f3n, se adjuntan los datos de la calidad de la cartera de Activos financieros a coste
amortizado:
IMPORTE BRUTO (*)
31/12/2025
31/12/2024
Riesgo normal
105.119.099
96.396.769
Riesgo normal en vigilancia especial
2.088.236
2.384.193
Riesgo dudoso
1.778.215
1.846.424
Total importe bruto
108.985.551
100.627.386
CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO (*)
31/12/2025
31/12/2024
Riesgo normal
117.682
127.088
Riesgo normal en vigilancia especial
71.187
82.985
Riesgo dudoso
992.281
1.034.026
Total correcciones de valor por deterioro de activos
1.181.150
1.244.099
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada colectivamente
907.802
949.582
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada individualmente
273.348
294.517
VALOR EN LIBROS
31/12/2025
31/12/2024
Total valor en libros
107.804.401
99.383.287
GARANT\u00cdAS RECIBIDAS
31/12/2025
31/12/2024
Valor de las garant\u00edas reales
45.838.364
43.537.851
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
996.422
1.048.725
Del que: garantiza riesgos dudosos
292.148
365.623
Valor de otras garant\u00edas
12.586.147
11.625.177
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
551.418
744.839
Del que: garantiza riesgos dudosos
592.308
507.593
Total valor de las garant\u00edas recibidas
58.424.511
55.163.028
GARANT\u00cdAS FINANCIERAS CONCEDIDAS
31/12/2025
31/12/2024
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
19.973.689
18.017.867
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
240.063
263.130
Del que importe clasificado como dudoso
\u2014
\u2014
Importe registrado en el pasivo del balance
17.088
18.150
Garant\u00edas financieras concedidas
1.610.527
1.869.805
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
31.890
77.161
Del que importe clasificado como dudoso
5.048
6.289
Importe registrado en el pasivo del balance
5.216
4.564
Otros compromisos concedidos
7.530.146
6.654.042
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
107.349
140.358
Del que importe clasificado como dudoso
4.669
6.413
Importe registrado en el pasivo del balance
6.655
7.449
(*) El importe bruto de la tabla recoge el descuento obtenido en la compra de la cartera crediticia de Portugal a Barclays Plc por 38 millones
de euros a 31 de diciembre de 2025 (todos ellos en \u201cPr\u00e9stamos y anticipos) y 42 millones de \u20ac a 31 de diciembre de 2024.\u00a0 Estos importes,
por tanto, no aparecen entre las \u201ccorrecciones de valor por deterioro\u201d de la tabla anterior, pero constituye una cobertura de las deudas de los
clientes que debe ser considerada al valorar el riesgo al que est\u00e1 expuesta la entidad.
Derivados \u2013 contabilidad de coberturas de
activo y pasivo
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de los instrumentos de cobertura vigentes a cierre de los
dos \u00faltimos ejercicios:
Miles de euros
Nominal
Valor Razonable Instrumento
de Cobertura
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Coberturas de Valor razonable
Tipo de inter\u00e9s
Renta Fija
EUR
2.444.000
2.221.900
342.835
76.784
Pr\u00e9stamos
EUR
693.524
602.172
12.758
(1.412)
Pr\u00e9stamos
USD*
5.597
18.590
172
825
Pr\u00e9stamos
MXN**
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Macrocoberturas hipotecarias
EUR
8.433.762
6.588.943
757.785
222.205
Total Activos Financieros
11.576.882
9.431.605
1.113.550
298.402
Deuda senior
EUR
4.000.000
3.250.000
(17.981)
(34.598)
Deuda subordinada
EUR
989.823
989.823
(18.046)
(32.243)
C\u00e9dulas hipotecarias
EUR
750.000
1.750.000
17.075
13.483
Macrocoberturas cuentas a la
vista
EUR
\u2014
2.000.000
\u2014
(47.063)
Total Pasivos Financieros
5.739.823
7.989.823
(18.953)
(100.421)
Coberturas de Flujos de efectivo
Tipo de inter\u00e9s
Macrocoberturas hipotecaria
EUR
9.000.000
3.600.000
11.287
22.560
Otros
Ventas forward
EUR
350.000
260.000
(3.916)
2.183
Compras forward
EUR
1.250.000
145.000
(10.938)
(3.090)
Total Activo
22.176.882
13.436.605
1.109.983
320.055
Total Pasivo
5.739.823
7.989.823
(18.953)
(100.421)
* D\u00f3lar Americano
** Pesos Mexicano
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de los elementos cubiertos a cierre de los dos \u00faltimos
ejercicios:
Valor en libros
Ajuste acumulado
por coberturas (*)
Ajuste por
cobertura
s
reconocid
o en el
ejercicio
Cobertura de Flujo de
Efectivo
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Coberturas
Continuadas
Coberturas
Discontinuadas
Valor razonable
Renta Fija
EUR
2.173.948
2.230.502
(367.805)
(49.649)
(318.156)
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos
EUR
677.499
602.794
(16.025)
622
(16.647)
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos
USD*
5.424
17.753
(173)
(837)
664
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos
MXN**
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Macrocoberturas
hipotecarias
EUR
7.690.929
5.574.205
(742.833)
(208.562)
(534.271)
\u2014
\u2014
Total Activos
Financieros
10.547.800
8.425.254
(1.126.835)
(258.426)
(868.409)
\u2014
\u2014
Deuda senior
EUR
3.972.100
3.228.811
27.900
21.189
6.711
\u2014
\u2014
Deuda
subordinada
EUR
969.710
956.219
20.113
33.603
(13.491)
\u2014
\u2014
C\u00e9dulas
hipotecarias
EUR
756.432
1.758.883
(6.432)
(8.883)
2.451
\u2014
\u2014
Macrocoberturas
cuentas a la vista
EUR
\u2014
1.967.120
\u2014
32.880
(32.880)
\u2014
\u2014
Total Pasivos
Financieros
5.698.242
7.911.034
41.581
78.789
(37.209)
\u2014
\u2014
Flujo de efectivo
Macrocoberturas
hipotecaria
EUR
9.000.000
3.600.000
\u2014
\u2014
\u2014
11.280
\u2014
Ventas Forward
EUR
284.832
245.959
\u2014
\u2014
\u2014
(3.916)
\u2014
Compras
Forward
EUR
1.250.000
145.000
\u2014
\u2014
\u2014
(10.938)
\u2014
Total Activo
21.082.631
12.416.213
(1.126.835)
(258.426)
(868.409)
(3.574)
\u2014
Total Pasivo
5.698.242
7.911.034
41.581
78.789
(37.209)
\u2014
\u2014
* D\u00f3lar Americano
** Pesos Mexicano
(*) Los ajustes acumulados por coberturas de esta tabla incluyen ajustes por coberturas correspondientes a activos
clasificados en la cartera de Activos a Valor Razonable con cambios en Otro resultado global por 0 millones de euros
(-5,78 millones de euros para 2024)
A continuaci\u00f3n se muestra un resumen por vencimientos de las coberturas de valor razonable y
flujo de efectivo a cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
(millones de \u20ac)
Vencimiento 2025
Hasta un a\u00f1o
Entre uno y
dos a\u00f1os
Entre dos y
cinco a\u00f1os
Mas de cinco
a\u00f1os
Coberturta de Valor Razonable
Tipo de Intereses
Interes Rate Swap
Nominal
780
1.518
2.172
12.847
Cobertura de flujos de efectivo
Tipo de Interes
Interes Rate Swap
Nominal
3.750
4.050
1.200
\u2014
Otros
Operaciones forward
Nominal
1.275
325
\u2014
\u2014
(millones de \u20ac)
Vencimiento 2024
Hasta un a\u00f1o
Entre uno y
dos a\u00f1os
Entre dos y
cinco a\u00f1os
Mas de cinco
a\u00f1os
Coberturta de Valor Razonable
Tipo de Intereses
Interes Rate Swap
Nominal
3.026
836
3.231
10.328
Cobertura de flujos de efectivo
Tipo de Interes
Interes Rate Swap
Nominal
1.050
2.550
\u2014
\u2014
Otros
Operaciones forward
Nominal
405
\u2014
\u2014
\u2014
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de las ganancias o p\u00e9rdidas reconocidas por las coberturas
de flujo de efectivo a cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
2025
Importes reclasificados de reservas a P&G como:
Ganancia o p\u00e9rdida
reconocida en OCI en
el ejercicio
Inefectividad
reconocida en
P&G
Flujos de caja
cubiertos que no
se van a realizar
Flujos de caja
afectados por
P&G
Flujo de efectivo
Tipo de inter\u00e9s
Macrocobertura
Hipotecaria
(11.254)
\u2014
\u2014
(19)
Otros
Ventas Forward
(6.099)
\u2014
\u2014
\u2014
Compras Forward
(7.849)
\u2014
\u2014
\u2014
2024
Importes reclasificados de reservas a P&G como:
Ganancia o p\u00e9rdida
reconocida en OCI en
el ejercicio
Inefectividad
reconocida en
P&G
Flujos de caja
cubiertos que no
se van a realizar
Flujos de caja
afectados por
P&G
Flujo de efectivo
Tipo de inter\u00e9s
Macrocobertura
Hipotecaria
22.725
\u2013
\u2013
25
Otros
Ventas Forward
19.919
\u2013
\u2013
\u2013
Compras Forward
(3.090)
\u2014
\u2014
\u2014
A continuaci\u00f3n, se muestra el movimiento de la reserva de coberturas de flujos de efectivo a
cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
Importes Reconocidos en Otro Resultado Global
Reserva de cobertura de
flujos de efectivo
Balance a 1 de enero de 2025
15.157
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
(7.891)
- Cambios en valor razonable
(11.273)
- Impuestos
3.382
Otros
(9.763)
- Cambios en valor razonable
(13.948)
- Impuestos
4.184
Balance a 31 de diciembre de 2025
(2.497)
Importes Reconocidos en Otro Resultado Global
Reserva de cobertura de
flujos de efectivo
Balance a 1 de enero de 2024
(12.548)
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
15.925
- Cambios en valor razonable
22.750
- Impuestos
(6.825)
Otros
11.780
- Cambios en valor razonable
16.829
- Impuestos
(5.049)
Balance a 31 de diciembre de 2024
15.157
La entidad realiza y documenta los correspondientes an\u00e1lisis para verificar que, al inicio y
durante la vida de las coberturas, se puede esperar, prospectivamente, que los cambios en el
valor razonable o flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo cubierto
ser\u00e1n compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o flujos de
efectivo del instrumento de cobertura, y que, retrospectivamente, los resultados de la cobertura
han oscilado dentro de un rango de variaci\u00f3n del ochenta al ciento veinticinco por ciento
respecto del resultado de la partida cubierta. Las coberturas en el Grupo Bankinter son
altamente eficaces. Por otra parte, se han evaluado los escenarios macroecon\u00f3micos previstos y
se considera que sigue siendo altamente probable que acontezcan las transacciones previstas
cubiertas. Igualmente, a la vista de los an\u00e1lisis prospectivos y retrospectivos realizados, una
retirada no prevista de dep\u00f3sitos no tendr\u00eda un impacto significativo en las macrocoberturas
registradas. Durante el ejercicio, no se ha discontinuado ninguna relaci\u00f3n de cobertura.
Respecto al riesgo de que un fallido de la contrapartida conllevara la discontinuaci\u00f3n de la
contabilidad de coberturas, hay que destacar que \u00fanicamente en las macrocoberturas de activos
los IRS son bilaterales. El resto de las coberturas, se cierran con c\u00e1maras de contrapartida y, por
tanto, no est\u00e1n sujetas al mencionado riesgo. En el caso de los IRS bilaterales, existen contratos
de colaterales que sirven de garant\u00eda del valor de mercado de las operaciones de derivados.
Estos intercambios de colateral se realizan en efectivo y su periodicidad es diaria, por lo que el
riesgo de contrapartida est\u00e1 totalmente minimizado en estos casos.Activos no corrientes y grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
El desglose del saldo registrado en este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Activos adjudicados/recibidos en pago de deudas
15.528
20.245
Valor bruto
43.846
61.178
Ajustes por valoraci\u00f3n
(28.318)
(40.933)
Otros activos
117.834
144.278
Importe en libros
133.362
164.523
Los \u201cOtros activos\u201d incluyen fundamentalmente inmuebles que fueron de uso propio y
actualmente se encuentran en proceso de venta. Igualmente incluye participaciones adquiridas
exclusivamente con el prop\u00f3sito de su enajenaci\u00f3n posterior en un plazo inferior al a\u00f1o en el
desarrollo de la actividad de banca de inversi\u00f3n.
Los saldos y movimientos de los activos adjudicados/recibidos en pago de deudas son los
siguientes:
Miles de euros
Saldo al 31-12-2023
30.778
Altas
11.276
Ajustes de valoraci\u00f3n
13.542
Bajas
(35.351)
Saldo al 31-12-2024
20.245
Altas
6.156
Ajustes de valoraci\u00f3n
12.615
Bajas
(23.488)
Saldo al 31-12-2025
15.528
El movimiento experimentado por los ajustes de valoraci\u00f3n de los activos adjudicados/recibidos
en pago de deudas clasificados como activos no corrientes mantenidos para la venta es el
siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Saldo inicial
40.933
54.475
Dotaci\u00f3n neta con cargo a resultados
1.279
5.370
De las que por insolvencias (Nota 44)
1.046
4.300
De las que efecto antig\u00fcedad (Nota 34)
233
1.070
Utilizaci\u00f3n de fondos
(13.894)
(18.912)
Saldo final
28.318
40.933
Los resultados netos reconocidos en el ejercicio por enajenaci\u00f3n de activos no corrientes en
venta se detallan en la Nota 34 de estas cuentas anuales consolidadas.
La clasificaci\u00f3n, por categor\u00edas y por plazo medio de permanencia en cartera de activos no
corrientes en venta de los inmuebles adjudicados/recibidos es la siguiente:
Miles de euros
Activos
Residenciales
Activos Industriales
Otros Activos
Totales
31/12/25
31/12/24
31/12/25
31/12/24
31/12/25
31/12/24
31/12/25
31/12/24
Hasta un mes
97
319
221
88
\u2014
\u2014
317
407
M\u00e1s de un mes y
hasta tres meses
670
604
\u2014
715
\u2014
5,99734
670
1.325
M\u00e1s de tres y
hasta seis meses
469
61
75
71
\u2014
\u2014
544
132
M\u00e1s de seis meses
y hasta un a\u00f1o
815
790
286
187
\u2014
284
1.101
1.261
M\u00e1s de un a\u00f1o
8.634
11.922
794
1.657
3.469
3.541
12.897
17.120
Totales
10.685
13.696
1.375
2.718
3.469
3.831
15.528
20.245
La distribuci\u00f3n de los activos adjudicados/recibidos en pago de deudas por segmentos de
negocio es la siguiente:
Segmentos
31/12/2025
31/12/2024
Banca de Empresas
16,48 %
24 %
Banca Comercial
83,52 %
76 %
Total general
100 %
100 %
Desde la fecha de cierre del ejercicio hasta la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales
consolidadas no se han clasificado importes significativos en el ep\u00edgrafe de \"Activos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\" del
balance consolidado.
En la siguiente tabla se detallan las sociedades de tasaci\u00f3n que han valorado activos
adjudicados/recibidos durante los dos \u00faltimos ejercicios, as\u00ed como el importe total valorado para
cada clase de activo.
Miles de euros
Sociedades Tasadoras
Activos Residenciales
Activos Industriales
Otros Activos
Totales
31/12/25
31/12/24
31/12/25
31/12/24
31/12/25
31/12/24
31/12/25
31/12/24
T\u00c9CNICOS EN TASACI\u00d3N SA
733
136
394
76
\u2014
\u2014
1.127
212
GESVALT SOCIEDAD DE TASACI\u00d3N
4.108
3.868
474
1.184
137
632
4.719
5.684
CIA HISPANIA DE TASACIONES
373
597
239
131
\u2014
\u2014
612
728
EUROVALORACIONES SA
10.603
7.564
1.193
2.829
435
1.062
12.231
11.455
KRATA SA
\u2014
\u2014
123
\u2014
\u2014
2
123
2
GLOVAL VALUATION SAU
441
900
\u2014
91
\u2014
\u2014
441
991
TINSA TASACIONES INMOBILIARIAS
\u2014
228
\u2014
701
\u2014
\u2014
\u2014
929
BENEGE
234
\u2014
\u2014
\u2014
51
\u2014
285
\u2014
SOCIEDAD DE TASACI\u00d3N
7.165
13.788
773
1.222
7.079
8.223
15.017
23.233
INSTITUTO DE VALORACIONES SA
\u2014
366
\u2014
86
\u2014
\u2014
\u2014
452
OTRAS
225
\u2014
12
63
12
288
Totales
23.657
27.671
3.196
6.319
7.715
9.983
34.568
43.973
La pr\u00e1ctica totalidad de estas tasaciones cumplen con la Orden Ministerial ECO 805/2003 y la
legislaci\u00f3n aplicable. Los m\u00e9todos t\u00e9cnicos de valoraci\u00f3n utilizados habitualmente son: el
m\u00e9todo del coste, el m\u00e9todo de comparaci\u00f3n, el m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas y el m\u00e9todo
residual. Las principales hip\u00f3tesis bajo dichos modelos son:
\u2022 El coeficiente de homogeneizaci\u00f3n de precio por metro cuadrado, en el caso de
tasaciones realizadas mediante el m\u00e9todo de comparaci\u00f3n.
\u2022 El coeficiente de homogeneizaci\u00f3n de rentas anuales estimadas, y el tipo de descuento
aplicado, en el caso de tasaciones realizadas mediante m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de
rentas.
\u2022 El plazo de construcci\u00f3n y tasa de descuento, en el caso de tasaciones realizadas
mediante el m\u00e9todo residual.
El Grupo Bankinter utiliza su filial, Intermobiliaria, como sociedad gestora de los activos
procedentes de riesgos problem\u00e1ticos (adjudicaciones, daciones en pago, etc\u2026). Esta sociedad
se constituy\u00f3 el 16 de febrero de 1976 y tiene su domicilio social en el Paseo de la Castellana,
29, Madrid. La pol\u00edtica general del Grupo es que todos los activos procedentes de riesgos
problem\u00e1ticos se registren en esta filial, no obstante, ocasionalmente se pueden producir
circunstancias que aconsejen que dicho registro se realice directamente en la matriz.
La adquisici\u00f3n de estos activos por parte de Intermobiliaria, es financiada por la sociedad matriz
en condiciones de mercado. Los recursos aportados por la sociedad matriz a Intermobiliaria se
resumen en la siguiente tabla:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Aportaciones de Capital
7.319
7.319
Pr\u00e9stamos participativos
680.000
680.000
Cuenta de cr\u00e9dito
5.000
16.000
692.319
703.319
Las garant\u00edas ejecutadas (adjudicados) propiedad de Bankinter e Intermobiliaria son las
siguientes:
Miles de euros
2025
2024
Bankinter
3.066
6.625
Intermobiliaria
36.947
43.711
40.013
50.336
Los importes financiados a los compradores en las ventas de activos incluidos en este ep\u00edgrafe
son los siguientes:
Miles de euros
2025
2024
Bankinter
335
750
Intermobiliaria
310
1.098
645
1.848
Pasivos financieros a coste amortizado
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
340.426
\u2014
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
11.284.438
13.162.693
Dep\u00f3sitos de la clientela
96.190.234
86.308.705
Valores representativos de deuda emitidos
10.384.175
8.975.934
\u00a0 \u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
7.915.155
7.321.455
\u00a0 \u00a0 Pasivos subordinados
2.469.020
1.654.479
Otros pasivos financieros
3.353.188
2.495.218
121.552.461
110.942.549
En euros
118.173.801
108.077.323
En moneda extranjera
3.378.660
2.865.225
121.552.461
110.942.549
El desglose anterior incluye los \u201cAjustes por valoraci\u00f3n\u201d, cuyo detalle es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Intereses devengados-
250.456
396.767
\u00a0 Dep\u00f3sitos de bancos centrales
\u2014
\u2014
\u00a0 Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
35.206
70.198
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
107.323
224.914
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
89.275
88.200
\u00a0 Pasivos subordinados
18.652
13.455
Operaciones de micro-cobertura
(41.581)
(45.908)
Resto
(27.654)
(22.142)
181.221
328.716
En la Nota 44 \u201cPol\u00edticas y gesti\u00f3n de riesgos\u201d se incluyen los detalles de los vencimientos y
plazos de revisi\u00f3n de tipos de inter\u00e9s de las partidas que integran los pasivos financieros a coste
amortizado.
En la Nota 43 de \u201cValor razonable de activos y pasivos\u201d se facilita el valor razonable por tipo de
instrumento de los pasivos financieros a coste amortizado y la metodolog\u00eda utilizada para su
c\u00e1lculo.
En el Anexo V de estas cuentas anuales consolidadas, se desglosa informaci\u00f3n detallada de las
principales emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda.
a) Dep\u00f3sitos de bancos centrales
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Banco Centrales
340.426
\u2014
Ajustes por valoraci\u00f3n
\u2014
\u2014
Intereses devengados
\u2014
\u2014
Operaciones de micro-cobertura
\u2014
\u2014
340.426
\u2014
b) Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Cuentas a plazo
658.211
1.331.605
Cesi\u00f3n temporal de activos
10.073.665
10.033.034
Otras cuentas
517.356
1.727.856
Ajustes por valoraci\u00f3n
35.206
70.198
Intereses devengados
35.206
70.198
Resto
\u2014
\u2014
11.284.438
13.162.693
En euros
11.030.034
12.936.636
En moneda extranjera
254.404
226.057
11.284.438
13.162.693
c) Dep\u00f3sitos de la clientela
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Administraciones P\u00fablicas
7.628.694
4.521.368
Dep\u00f3sitos recibidos
7.626.861
4.517.534
Ajustes por valoraci\u00f3n
1.833
3.834
Intereses devengados
1.833
3.834
Otros sectores privados
88.561.539
81.787.336
Dep\u00f3sitos a la vista
68.870.354
56.301.547
Dep\u00f3sitos a plazo
15.657.368
24.225.548
Cesi\u00f3n temporal de activos
3.928.327
1.039.162
Ajustes por valoraci\u00f3n
105.490
221.080
\u00a0 \u00a0 Intereses devengados
105.490
221.080
\u00a0 \u00a0 Operaciones de micro-cobertura
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Resto
\u2014
\u2014
96.190.234
86.308.705
En euros
93.731.404
84.003.881
En moneda extranjera
2.458.830
2.304.824
96.190.234
86.308.705
Valores representativos de deuda emitidos: D\u00e9bitos representados por
valores negociables
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Pagar\u00e9s y efectos
1.131.838
819.505
T\u00edtulos hipotecarios
19.986.213
18.501.366
Otros valores asociados a activos financieros transferidos
43.873
85.059
Valores propios
(18.250.000)
(15.764.989)
Valores h\u00edbridos
388.529
379.855
Otros valores no convertibles
4.565.728
3.242.233
Ajustes por valoraci\u00f3n
48.974
58.426
Intereses devengados
89.275
88.200
Operaciones de micro-cobertura
(21.468)
(12.306)
Resto
(18.833)
(17.468)
7.915.155
7.321.455
En euros
7.727.046
7.108.656
En moneda extranjera
188.109
212.799
7.915.155
7.321.455
Dentro del ep\u00edgrafe \u201cValores propios\u201d al 31 de diciembre de 2025, el importe de las c\u00e9dulas
hipotecarias es de 18.250.000 miles de euros (15.750.000 miles de euros al 31 de diciembre
del 2024).
Como consecuencia de la planificaci\u00f3n que requiere la gesti\u00f3n de la liquidez y el capital del
Banco, Bankinter, S.A. mantiene diversos programas e instrumentos de financiaci\u00f3n, tanto en el
mercado dom\u00e9stico espa\u00f1ol como en los mercados internacionales, para obtener financiaciones
o emitir valores de todo tipo tanto a corto plazo (Pagar\u00e9s, Euro Commercial Paper) como a largo
plazo (bonos, obligaciones y notas, c\u00e9dulas hipotecarias), en cualquiera de las modalidades de
deuda (garantizada, senior, subordinada, etc).
Pagar\u00e9s y efectos
Un detalle de las emisiones de pagar\u00e9s en vigor, al 31 de diciembre de 2025 y 2024, se muestra
a continuaci\u00f3n, por el valor de reembolso:
Miles de Euros
Saldo vivo al 31/12/2025
Saldo vivo al 31/12/2024
Fecha inscripci\u00f3n CNMV
45455
\u2014
863.286
45820
1.172.742
\u2014
Pagar\u00e9s
1.172.742
863.286
Intereses pendientes al descuento
(40.904)
(43.780)
Total
1.131.838
819.505
Estas emisiones est\u00e1n denominadas en euros.
Los intereses devengados por estas emisiones de pagar\u00e9s en el ejercicio 2025 han ascendido a
32.426 miles de euros (29.142 miles de euros en 2024). (Nota 29)
Bonos Garantizados
Los bonos garantizados recogen el saldo vivo de las emisiones de c\u00e9dulas hipotecarias realizadas
por el Banco (Nota 45). El detalle de c\u00e9dulas hipotecarias en circulaci\u00f3n, a cierre de los dos
\u00faltimos ejercicios,\u00a0 es el siguiente (nominales en miles de euros):
31/12/2025
Emisi\u00f3n
Nominal(Miles
de euros)
Tipo de Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento
Final de la
Emisi\u00f3n
abr-17
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,60%
SI
abr-27
nov-17
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,35%
SI
nov-27
feb-18
500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 1,25%
SI
feb-28
jun-19
50.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 1,20%
SI
jun-35
sep-19
1.250.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,30%
SI
sep-29
dic-19
1.200.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,25%
SI
nov-26
dic-19
187.574
C\u00e9dula hipotecaria
SOFR 3m+0,511%
SI
dic-27
abr-20
2.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
abr-30
feb-21
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,20%
SI
feb-28
oct-22
2.300.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,45%
SI
oct-32
nov-22
750.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 3,05%
SI
may-28
mar-23
1.500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,50%
SI
mar.-33
abr-23
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
nov.-28
abr-23
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,50%
SI
feb.-31
jun-23
250.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,70%
SI
jun.-31
feb-24
500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,75%
SI
feb-34
nov-24
2.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,55%
SI
nov-36
mar.-25
1.500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+60 pb
SI
mar.-35
may.-25
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+55 pb
SI
may.-34
19.987.574
Intereses al
Dto. y otros
(1.361)
Total
19.986.213
31/12/2024
Emisi\u00f3n
Nominal(Miles
de euros)
Tipo de Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento
Final de la
Emisi\u00f3n
feb-15
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 1,00%
SI
feb-25
abr-17
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,60%
SI
abr-27
nov-17
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,35%
SI
nov-27
feb-18
500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 1,25%
SI
feb-28
jun-19
50.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 1,20%
SI
jun-35
sep-19
1.250.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,30%
SI
sep-29
dic-19
1.200.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,25%
SI
nov-26
dic-19
212.147
C\u00e9dula hipotecaria
SOFR 3m+0,511%
SI
dic-27
abr-20
2.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
abr-30
feb-21
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,20%
SI
feb-28
oct-22
2.300.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,45%
SI
oct-32
nov-22
750.000
C\u00e9dula hipotecaria
Tipo fijo 3,05%
SI
may-28
mar-23
1.500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,50%
SI
mar.-33
abr-23
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
nov.-28
abr-23
1.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,50%
SI
feb.-31
jun-23
250.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,70%
SI
jun.-31
feb-24
500.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,75%
SI
feb-34
nov-24
2.000.000
C\u00e9dula hipotecaria
Eur3m+0,55%
SI
nov-36
18.512.147
Intereses al
Dto. y otros
(10.781)
Total
18.501.366
Los intereses devengados por estas emisiones de c\u00e9dulas en el ejercicio 2025 han ascendido a
47.519 miles de euros (63.559 miles de euros en 2024). (Nota 29)
Valores H\u00edbridos
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle de las emisiones de pasivos h\u00edbridos (bonos
estructurados) en circulaci\u00f3n a cierre de los ejercicios 2025 y 2024, por plazo original.
PLAZO
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
hasta 1 a\u00f1o
65.660
850
m\u00e1s 1 a\u00f1o - 2a\u00f1os
36.634
\u2014
m\u00e1s 2 a\u00f1os - 3 a\u00f1os
9.530
30.378
m\u00e1s 3 a\u00f1os - 4 a\u00f1os
62.386
38.267
m\u00e1s 4 a\u00f1os - 5 a\u00f1os
209.150
245.489
m\u00e1s 5 a\u00f1os
5.169
64.871
\u00a0Total
388.529
379.855
En la contabilizaci\u00f3n de los pasivos financieros h\u00edbridos (bonos estructurados) se han separado
los derivados impl\u00edcitos del contrato principal. Estos derivados impl\u00edcitos se registran, por su
valor razonable, en los ep\u00edgrafes de \u201cDerivados\u201d de las carteras de activos o pasivos \u201cmantenidos
para negociar\u201d del balance consolidado. A cierre del ejercicio 2025, dichos derivados impl\u00edcitos
se desglosaban en posiciones activas por 7.029 miles de euros (16.888 miles de euros, a cierre
del ejercicio 2024).
Las caracter\u00edsticas principales de las emisiones de pasivos h\u00edbridos (bonos estructurados) se
resumen en la contrataci\u00f3n de un bono cuya remuneraci\u00f3n est\u00e1 ligada a la evoluci\u00f3n de riesgos
de mercados financieros de renta variable (acciones e \u00edndices, principalmente). Los bonos
estructurados tienen una duraci\u00f3n m\u00e1xima de 7 a\u00f1os, y pueden presentar distintos porcentajes
de capital inicial garantizado para el inversor (entre el 0% y el 100%). En la contabilizaci\u00f3n se
segrega el contrato principal (un instrumento de deuda) del derivado impl\u00edcito que refleja la
exposici\u00f3n a los mencionados riesgos en mercados financieros, en cumplimiento de las normas
contables aplicables y, especialmente, considerando que las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas y los
riesgos del derivado impl\u00edcito no est\u00e1n relacionados estrechamente con los del contrato
principal.
Los gastos por intereses devengados por estas emisiones de pasivos h\u00edbridos en el\u00a0 ejercicio
2025 han ascendido a (107) miles de euros (362 miles de euros en 2024). (Nota 29)
Otros valores no convertibles
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle de los bonos no convertibles en circulaci\u00f3n al 31 de
diciembre de 2025 y 2024 (nominales en miles de euros):
31/12/2025
Emisi\u00f3n
Nominal (miles
de euros)
Tipo de
Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento
Final de la
Emisi\u00f3n
Otros valores no convertibles
jul-19
750.000
Bonos
Tipo fijo 0,875%
SI
jul-26
feb-20
750.000
Bonos
Tipo fijo 0,675%
SI
oct-27
may-23
500.000
Bonos
Tipo fijo 4,375%
SI
may-30
sep-23
500.000
Bonos
Tipo fijo 4,875%
SI
sep-31
sep-24
750.000
Bonos
Tipo fijo 3,5%
SI
sep-32
feb.-25
750.000
Bonos
Tipo fijo 3,625%
SI
feb.-33
abr.-25
75.000
Bonos
Eur 1M+0,15%
SI
abr.-27
nov.-25
500.000
Bonos
Tipo fijo 3,25%
SI
nov.-33
4.575.000
Intereses al Descuento
(9.272)
4.565.728
31/12/2024
Emisi\u00f3n
Nominal
(miles de
euros)
Tipo de
Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento
Final de la
Emisi\u00f3n
Otros valores no convertibles
jul-19
750.000
Bonos
Tipo fijo 0,875%
SI
jul-26
feb-20
750.000
Bonos
Tipo fijo 0,675%
SI
oct-27
may-23
500.000
Bonos
Tipo fijo 4,375%
SI
may-30
sep-23
500.000
Bonos
Tipo fijo 4,875%
SI
sep-31
sep-24
750.000
Bonos
Tipo fijo 3,5%
SI
sep-32
3.250.000
Intereses al Descuento
(7.767)
3.242.233
Todas las emisiones en vigor est\u00e1n denominadas en euros.
Los intereses devengados por las emisiones de otros valores no convertibles en el ejercicio 2025
han ascendido a 114.647 miles de euros (68.189 miles de euros en 2024) (Nota 29).
En febrero de 2025, Bankinter llev\u00f3 a cabo una nueva emisi\u00f3n de deuda Senior Non Preferred
por un importe de 750 millones de euros a un tipo fijo de 3,625% y a un vencimiento de ocho
a\u00f1os. El emisor tiene la posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada en el s\u00e9ptimo a\u00f1o.
En abril de 2025, se llev\u00f3 a cabo una nueva emisi\u00f3n de deuda senior preferred por un importe de
75 millones de euros a un tipo de inter\u00e9s variable de Eur\u00edbor a 1 mes m\u00e1s un diferencial de
0,15% y a un vencimiento de dos\u00a0 a\u00f1os.
El 3 de noviembre de 2025 se llev\u00f3 a cabo una nueva emisi\u00f3n de deuda senior preferred de 500
millones de euros a un tipo fijo de 3,25% pagadero anualmente y a un vencimiento de ocho
a\u00f1os. El emisor tiene la posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada en el s\u00e9ptimo a\u00f1o.
En septiembre de 2024 se llev\u00f3 a cabo una nueva emisi\u00f3n de deuda senior preferred por un
importe de 750 millones de euros a un tipo fijo de 3,50% pagadero anualmente y a un
vencimiento de ocho a\u00f1os. El emisor tiene la posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada en el
s\u00e9ptimo a\u00f1o.
En marzo de 2024 venci\u00f3 una emisi\u00f3n de deuda senior por importe 500 millones de euros a un
tipo fijo de 0,875% y a un plazo de 5 a\u00f1os.
e) Valores representativos de deuda emitidos: Pasivos subordinados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera de pasivos financieros a coste amortizado del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
D\u00e9bitos representados por valores negociables
2.479.301
1.679.301
\u00a0 No convertibles (Obligaciones subordinadas)
1.329.301
1.029.301
\u00a0 Participaciones Preferentes contingentes convertibles
1.150.000
650.000
Ajustes por valoraci\u00f3n
(10.282)
(24.823)
Intereses devengados
18.652
13.455
Operaciones de micro-cobertura
(20.113)
(33.603)
Resto
(8.821)
(4.674)
2.469.020
1.654.479
En euros
2.469.020
1.654.479
2.469.020
1.654.479
Obligaciones Subordinadas
El detalle de las obligaciones subordinadas es el siguiente (nominales en miles de euros):
Saldo al 31 de diciembre de 2025
Miles de Euros
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento Emisi\u00f3n
III O. SUBORDINADAS 1998
14/5/1998
81.893
Tipo fijo 6,00%
18/12/2028
I. O. SUBORDINADA junio 2021
23/6/2021
750.000
Tipo fijo 1,25%
23/12/2032
I. O. SUBORDINADA marzo 2024
25/3/2024
200.000
Tipo fijo 5,00%
25/6/2034
I. O. SUBORDINADA mayo 2025
8/5/2025
300.000
Tipo fijo\u00a0 4,125%
8/8/2035
1.331.893
Intereses y otros conceptos
(2.592)
1.329.301
Saldo al 31 de diciembre de 2024
Miles de Euros
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento Emisi\u00f3n
III O. SUBORDINADAS 1998
14/5/1998
81.893
Tipo fijo 6,00%
18/12/2028
I. O. SUBORDINADA junio 2021
23/6/2021
750.000
Tipo fijo 1,25%
23/12/2032
I. O. SUBORDINADA marzo 2024
25/3/2024
200.000
Tipo fijo 5,00%
25/6/2034
1.031.893
Intereses y otros conceptos
(2.592)
1.029.301
Los intereses devengados por las emisiones de obligaciones subordinadas no convertibles en el
curso del ejercicio 2025 han ascendido a 34.295 miles de euros (23.452 miles de euros en
2024 (Nota 29).
En mayo de 2025, Bankinter emiti\u00f3 obligaciones subordinadas por importe de 300 millones de
euros con un tipo de inter\u00e9s fijo pagadero anualmente del 4,125% y con fecha de vencimiento
agosto de 2035. La emisi\u00f3n tiene la posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada para el emisor en
cualquier momento a partir del quinto a\u00f1o. Si la emisi\u00f3n no se amortiza, repreciar\u00e1 a Mid Swap 5
a\u00f1os+1,97%.
En marzo de 2024, Bankinter emiti\u00f3 obligaciones subordinadas por importe de 200 millones de
euros con un tipo de inter\u00e9s fijo pagadero anualmente del 5% y con fecha de vencimiento junio
2034. La emisi\u00f3n tiene la posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada para el emisor en cualquier
momento a partir del quinto a\u00f1o. Si la emisi\u00f3n no se amortiza, repreciar\u00e1 a Mid Swap 5 a\u00f1os+
2,35%
Participaciones preferentes
El detalle de las emisiones de participaciones preferentes que se manten\u00edan en el balance
consolidado al 31 de diciembre de 2025 y 2024 es el siguiente:
31/12/2025
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento Emisi\u00f3n
Bankinter SA
17/7/2020
350.000
6,250 %
PERPETUO
Bankinter SA
15/2/2023
300.000
7,375 %
PERPETUO
Bankinter SA
30/6/2025
500.000
6,000 %
PERPETUO
1.150.000
31/12/2024
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento Emisi\u00f3n
Bankinter SA
17/7/2020
350.000
6,250 %
PERPETUO
Bankinter SA
15/2/2023
300.000
7,375 %
PERPETUO
650.000
La emisi\u00f3n de 350 millones de euros, de julio de 2020, devenga un cup\u00f3n inicial del 6,25%;
manteniendo el Banco la potestad de cancelar el desembolso de cualquier cup\u00f3n devengado a
su discreci\u00f3n y en cualquier momento. Como condici\u00f3n contingente para la conversi\u00f3n
irrevocable y obligatoria de las acciones preferentes en un n\u00famero variable de acciones
ordinarias se ha establecido que la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) se sit\u00fae en un
nivel inferior al 5,125%.
El 15 de\u00a0 febrero 2023, Bankinter emiti\u00f3 participaciones preferentes convertibles en acciones
por importe de 300 millones de euros, computables como AT1 (Perpetual Non-Cumulative
Contingent Convertible Additional Tier 1 Preferred Securities). Esta emisi\u00f3n devenga un cup\u00f3n
inicial de 7,375%, manteniendo el Banco la potestad de cancelar el desembolso de cualquier
cup\u00f3n devengado a su discreci\u00f3n y en cualquier momento. Como condici\u00f3n contingente para la
conversi\u00f3n irrevocable y obligatoria de las acciones preferentes en un n\u00famero variable acciones
ordinarias se estableci\u00f3 que la ratio de capital de nivel 1 ordinario (CET 1) se sit\u00fae en un nivel
inferior al 5,125%.
En junio del 2025, Bankinter emiti\u00f3 obligaciones preferentes convertibles en acciones por
importe de 500 millones de euros, computables como AT1. La emisi\u00f3n tiene car\u00e1cter perpetuo,
convertible en acciones de nueva emisi\u00f3n de Bankinter si el CET1 se situase por debajo del
5,125%, con posibilidad de amortizaci\u00f3n anticipada a partir del quinto a\u00f1o y sucesivos por el
emisor y una remuneraci\u00f3n del 6,000% pagadero trimestralmente durante los primeros 5 a\u00f1os
y medio. Si no se amortiza, repreciar\u00e1 a Mid Swap 5 a\u00f1os + 3,856%.
Atendiendo a las caracter\u00edsticas de estas\u00a0 emisiones, la conversi\u00f3n en acciones del nominal de
estos instrumentos se producir\u00eda en caso de que la ratio CET1 del grupo consolidable al que
pertenece el Banco descienda de un determinado nivel, no pudiendo en dicho caso el emisor
evitar la entrega de un n\u00famero variable de acciones. En consecuencia, conforme a los criterios
establecidos por la NIC 32, el principal de los instrumentos emitidos ha sido clasificado como
pasivo financiero. Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decidir sobre el pago de cup\u00f3n,
raz\u00f3n por la cual este se ha considerado como componente de patrimonio neto, conforme a la
NIC 32. Al cierre del ejercicio actual, se hab\u00edan acumulado 198.596 miles de euros (netos de
impuestos) en concepto de cup\u00f3n devengado por las participaciones preferentes emitidas
(157.245\u00a0 miles de euros a cierre del ejercicio anterior).
Otros pasivos financieros
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cOtros pasivos financieros\u201d del pasivo del balance
consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Obligaciones a pagar
242.856
269.307
\u00a0 Acreedores por factoring
55.649
47.703
\u00a0 Otras
187.207
221.604
Fianzas recibidas
1.515.091
684.633
C\u00e1maras de compensaci\u00f3n
408.058
466.465
Cuentas de recaudaci\u00f3n
729.823
640.673
Cuentas especiales
247.469
240.888
\u00a0 \u00a0 Del cual: Op. de Bolsa pendientes de liquidar
134.895
126.118
Garant\u00edas Financieras
17.633
17.912
Otros conceptos
192.258
175.340
3.353.188
2.495.218
En euros
3.216.296
2.373.672
En divisa
136.892
121.546
3.353.188
2.495.218
Derivados financieros
El detalle de los valores nocionales de los derivados financieros mantenidos por el Grupo al 31
de diciembre de 2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Derivados financieros (Notas 7 y 11):
Riesgo de cambio
44.680.802
49.684.998
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
42.854.366
33.339.484
Riesgo sobre acciones
2.737.209
3.199.650
Riesgo sobre metales preciosos
25.163
242
Riesgo sobre materias primas
\u2014
\u2014
Riesgo de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
90.297.540
86.224.374
En el detalle anterior se recoge el importe nocional de los contratos formalizados, el cual no
supone el riesgo real asumido por el Grupo, ya que la posici\u00f3n neta en estos instrumentos
financieros resulta de la compensaci\u00f3n y / o combinaci\u00f3n de los mismos.
Valor Razonable de activos y pasivos
a. Valor razonable de instrumentos financieros
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del valor razonable de los instrumentos financieros y el procedimiento empleado para la obtenci\u00f3n del precio:
Ejercicio 2025:
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Efectivo, saldos en
efectivo en bancos
centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
15.000.351
15.000.456
Level 2
15.000.456
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Activos financieros mantenidos para negociar
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
1.135.745
1.135.745
Level 2
1.135.745
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
217.388
217.388
Level 2
217.388
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Valores representativos
de deuda
2.199.984
2.199.984
Level 1
2.199.984
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Instrumentos de
Patrimonio
307.465
307.465
Level 1
307.465
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Derivados
579.664
579.664
Level 1
588
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
216.460
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
221.883
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
96.832
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
23.240
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
20.662
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos de
patrimonio
323.616
323.314
Level 1
122.312
Capturar directamente los precios cotizados en
mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
201.002
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Valores representativos
de deuda
168
168
Level 1
168
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
1.212
1.212
Level 3
1.212
Importe en libros bruto\u00a0 menos deterioro
Cash Flows esperados descontados con la curva de
mercado y planes de negocio de la entidad.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Valores representativos
de deuda
674.730
674.730
Level 1
674.730
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Instrumentos de
patrimonio
211.918
211.918
Level 1
211.918
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
\u2014
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Activos financieros a coste amortizado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
12.026.966
11.955.569
Level 2
11.955.569
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
80.675.874
82.535.298
Level 2
82.535.298
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Valores representativos
de deuda
15.101.561
15.058.078
Level 1
14.216.020
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
842.058
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados de cobertura
Derivados de cobertura
1.227.222
1.227.222
Level 2
1.227.222
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
PASIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Dep\u00f3sitos de entidades
de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Dep\u00f3sitos de la clientela
\u2014
\u2014
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Derivados de negociaci\u00f3n
681.519
681.519
Level 1
71.930
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
238.545
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
197.144
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
115.476
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
25.722
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
32.702
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
Posiciones cortas de
valores
1.107.672
1.107.672
Level 1
1.107.672
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pasivos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos-Bancos
centrales
340.426
340.428
Level 2
340.428
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Entidades de
cr\u00e9dito
11.284.438
11.289.050
Level 2
11.289.050
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Clientela
96.190.234
90.912.684
Level 2
90.912.684
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
D\u00e9bitos representados
por valores negociables
7.915.155
8.158.641
Level 2
8.158.641
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pasivos subordinados
2.469.020
2.472.363
Level 2
2.472.363
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Otros pasivos financieros
3.353.188
3.353.188
Level 2
3.353.188
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados - contabilidad de coberturas
Derivados de cobertura
136.191
136.191
Level 2
136.191
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Ejercicio 2024:
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Efectivo, saldos en
efectivo en bancos
centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
15.417.808
15.418.560
Level 2
15.418.560
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Activos financieros mantenidos para negociar
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
902.956
902.956
Level 2
902.956
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
76
76
Level 2
76
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Valores representativos
de deuda
1.316.576
1.316.576
Level 1
1.316.576
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Instrumentos de
Patrimonio
185.542
185.542
Level 1
185.542
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Derivados
966.855
966.855
Level 1
884
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
250.722
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
531.420
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
131.980
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
14.371
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
37.478
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos de
patrimonio
281.048
281.048
Level 1
89.427
Capturar directamente los precios cotizados en
mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
191.621
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Valores representativos
de deuda
173
173
Level 1
173
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
170
170
Level 3
170
Importe en libros bruto\u00a0 menos deterioro
Cash Flows esperados descontados con la curva de
mercado y planes de negocio de la entidad.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Valores representativos
de deuda
712.956
712.956
Level 1
712.956
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Instrumentos de
patrimonio
205.473
205.473
Level 1
205.473
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
\u2014
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Activos financieros a coste amortizado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
8.096.540
8.112.163
Level 2
8.112.163
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
77.060.329
79.663.632
Level 2
79.663.632
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Valores representativos
de deuda
14.226.418
13.941.980
Level 1
13.129.574
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
812.406
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados de cobertura
Derivados de cobertura
733.207
733.207
Level 2
733.207
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
PASIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Dep\u00f3sitos de entidades
de cr\u00e9dito
290
290
Level 2
290
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Dep\u00f3sitos de la clientela
1.672.108
1.672.108
Level 2
1.672.108
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Derivados de negociaci\u00f3n
1.072.946
1.072.946
Level 1
25.288
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
282.014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
543.404
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
162.563
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
20.222
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
39.455
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
Posiciones cortas de
valores
674.323
674.323
Level 1
674.323
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pasivos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos-Bancos
centrales
\u2014
\u2014
Level 2
\u2014
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Entidades de
cr\u00e9dito
13.162.693
13.207.488
Level 2
13.207.488
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Clientela
86.308.704
82.489.999
Level 2
82.489.999
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
D\u00e9bitos representados
por valores negociables
7.321.455
7.522.694
Level 2
7.522.694
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pasivos subordinados
1.654.479
1.708.563
Level 2
1.708.563
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Otros pasivos financieros
2.495.218
2.495.218
Level 2
2.495.218
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados - contabilidad de coberturas
Derivados de cobertura
513.534
513.534
Level 2
513.534
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
La jerarqu\u00eda \"Level 1\" recoge datos de los instrumentos financieros cuyos valores razonables se
obtienen de precios cotizados en mercados activos para el mismo instrumento, es decir, sin
modificar o reorganizar de diferente forma. La jerarqu\u00eda \"Level 2\" recoge datos de los
instrumentos financieros cuyos valores razonables se obtienen de precios cotizados en
mercados activos para instrumentos similares u otras t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que todos los
inputs significativos est\u00e1n basados en datos de mercado observables. La jerarqu\u00eda \"Level 3\"
recoge datos de los instrumentos financieros cuyos valores razonables se obtienen de t\u00e9cnicas
de valoraci\u00f3n en las que alg\u00fan input significativo no est\u00e1 basado en datos de mercado
observables. Durante los dos \u00faltimos ejercicios no se han producido transferencias entre niveles
de jerarqu\u00eda por importe relevante.
Determinados instrumentos de patrimonio se valoran al coste por no poderse estimar su valor
razonable de manera fiable. La falta de fiabilidad de una estimaci\u00f3n de valor razonable se debe a
la amplitud de su rango de estimaciones y a la imposibilidad de evaluar, razonablemente, las
probabilidades de cada estimaci\u00f3n en el rango.
El valor razonable de los instrumentos financieros que se deriva de los modelos internos tiene
en cuenta los t\u00e9rminos de los contratos y los datos observables de mercado, incluyendo tipos de
inter\u00e9s, riesgo de cr\u00e9dito, tipos de cambio, cotizaciones de acciones, volatilidades, etc. Se
asume que los mercados en los que se opera son eficientes y por tanto sus datos son
representativos. Los modelos de valoraci\u00f3n no incorporan subjetividades.
Por otro lado, en algunos casos y dada la complejidad de los productos valorados el precio
empleado es el publicado por la contraparte en medios\u00a0 tales como Reuters.
A cierre de los dos \u00faltimos ejercicios, las principales t\u00e9cnicas usadas por los modelos internos
para determinar el valor razonable de los instrumentos financieros son el modelo de valor
presente (que descuenta los flujos futuros al momento actual empleando tipos de inter\u00e9s de
mercado) y el modelo de Black-Scholes y su derivada (que permiten, mediante una f\u00f3rmula
cerrada y usando inputs exclusivamente de mercado, la valoraci\u00f3n de opciones de tipo de
inter\u00e9s). En el caso de derivados de cr\u00e9dito, para su valoraci\u00f3n se procede como en cualquier
otro derivado de tipo de inter\u00e9s, pero incluyendo en los inputs de mercado los diferenciales
(tambi\u00e9n de mercado) correspondientes al subyacente de la emisi\u00f3n. Se mantiene un contraste
permanente con las contrapartes en las distintas valoraciones que aseguran la vigencia de los
modelos e inputs usados en todo momento.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de pasivo, la entidad distingue entre
posiciones colateralizadas, para las que el impacto del riesgo de cr\u00e9dito propio se estima nulo, y
posiciones no colateralizadas, para las cuales el ajuste a la valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito
propio se estima objetivamente en base a la probabilidad de impago de la entidad observada en
datos publicados por las agencias de informaci\u00f3n financiera m\u00e1s relevantes del mercado.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de activo, la entidad distingue entre
posiciones colateralizadas, para las que el impacto del riesgo de cr\u00e9dito de contraparte se
estima nulo, y posiciones no colateralizadas, para las cuales el ajuste al valor razonable por
riesgo de cr\u00e9dito de contraparte se estima seg\u00fan modelos internos de probabilidades de impago
construidos sobre la base de la informaci\u00f3n hist\u00f3rica de las bases de datos del banco.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de las participaciones en sociedades dependientes,
negocios conjuntos o asociadas, la pol\u00edtica contable de la entidad es considerar como unidad de
cuenta la inversi\u00f3n en su totalidad.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1345": { "value": "Derivados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de activos financieros mantenidos para negociar y pasivos
financieros mantenidos para negociar del balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Importe en libros
31/12/2025
31/12/2024
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Tipo de inter\u00e9s
210.876
238.704
250.722
282.674
Instrumentos de patrimonio
64.396
134.685
67.881
87.927
Divisas y oro
304.392
308.130
648.252
702.345
Cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
DERIVADOS
579.664
681.519
966.855
1.072.946
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1348": { "value": "Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
El desglose de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Valores representativos de deuda
168
173
Instrumentos de patrimonio
323.616
281.048
Pr\u00e9stamos y anticipos
1.212
170
Total
324.996
281.391
En euros
321.228
271.771
En moneda extranjera
3.768
9.620
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
\u2014
\u2014
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado por tipo de instrumentos y contraparte es el
siguiente:
Miles de Euros
31/12/2025
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
\u00a0
Valores representativos de deuda
\u2014
168
168
Instrumentos de patrimonio
\u2014
323.616
323.616
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
1.212
1.212
\u2014
324.996
324.996
Miles de Euros
31/12/2024
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
\u00a0
Valores representativos de deuda
\u2014
173
173
Instrumentos de patrimonio
\u2014
281.048
281.048
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
170
170
\u2014
281.391
281.391
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1351": { "value": "Activos financieros a coste amortizado
El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2025
31/12/2024
Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito:
12.022.631
8.093.501
Ajustes por valoraci\u00f3n
4.335
3.039
Total pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
12.026.965
8.096.540
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela:
81.249.481
77.744.643
Ajustes por valoraci\u00f3n
(573.607)
(684.314)
Total pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
80.675.874
77.060.329
Valores representativos de deuda
15.471.713
14.272.167
Ajustes por valoraci\u00f3n
(370.152)
(45.749)
Total Valores representativos de deuda
15.101.561
14.226.418
107.804.401
99.383.287
En euros
102.392.380
94.439.107
En moneda extranjera
5.412.021
4.944.180
107.804.401
99.383.287
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
22.309.922
18.572.586
Total pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro
14.987
16.613
Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera de pr\u00e9stamos y anticipos del activo del balance
consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Cuentas a plazo
3.023.070
2.561.032
Adquisici\u00f3n temporal de activos
8.630.351
4.851.951
Otras cuentas
369.101
680.431
Activos dudosos
109
87
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
12.022.631
8.093.501
Ajustes por valoraci\u00f3n
4.335
3.039
\u00a0 \u00a0 Intereses devengados
4.367
3.040
\u00a0 \u00a0 Resto
(32)
(1)
12.026.966
8.096.539
En euros
9.749.860
5.955.650
En moneda extranjera
2.277.106
2.140.890
12.026.966
8.096.540
Pro Memoria
De los que actividad con clientes
2.568.623
2.228.556
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1350": { "value": "Activos financieros a coste amortizado
El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2025
31/12/2024
Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito:
12.022.631
8.093.501
Ajustes por valoraci\u00f3n
4.335
3.039
Total pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
12.026.965
8.096.540
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela:
81.249.481
77.744.643
Ajustes por valoraci\u00f3n
(573.607)
(684.314)
Total pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
80.675.874
77.060.329
Valores representativos de deuda
15.471.713
14.272.167
Ajustes por valoraci\u00f3n
(370.152)
(45.749)
Total Valores representativos de deuda
15.101.561
14.226.418
107.804.401
99.383.287
En euros
102.392.380
94.439.107
En moneda extranjera
5.412.021
4.944.180
107.804.401
99.383.287
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
22.309.922
18.572.586
Total pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro
14.987
16.613
Miles de euros
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
31/12/2025
31/12/2024
Administraciones P\u00fablicas
1.907.637
1.597.655
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito a Administraciones P\u00fablicas
1.899.686
1.591.319
\u00a0 \u00a0 Activos dudosos
1.234
2.105
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
1.900.920
1.593.424
\u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
6.717
4.231
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
(1.048)
(1.397)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses devengados
9.318
8.144
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Resto
(1.553)
(2.516)
Otros sectores privados
78.768.237
75.462.674
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito comercial
3.629.650
3.589.136
\u00a0 \u00a0 Deudores con garant\u00eda real
44.696.114
42.112.843
\u00a0 \u00a0 Adquisici\u00f3n temporal de activos
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Otros deudores a plazo
26.379.485
25.190.813
\u00a0 \u00a0 Arrendamientos financieros
582.528
549.322
\u00a0 \u00a0 Deudores a la vista y varios
2.264.047
2.841.448
\u00a0 \u00a0 Activos dudosos
1.796.737
1.867.657
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
79.348.561
76.151.219
\u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
(580.324)
(688.545)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(1.177.838)
(1.241.335)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
(37.185)
(40.560)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses devengados
233.022
245.610
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(16.499)
(875)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Resto
418.176
348.615
80.675.874
77.060.329
En euros
77.553.826
74.266.619
En moneda extranjera
3.122.048
2.793.710
80.675.874
77.060.329
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El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2025
31/12/2024
Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito:
12.022.631
8.093.501
Ajustes por valoraci\u00f3n
4.335
3.039
Total pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
12.026.965
8.096.540
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela:
81.249.481
77.744.643
Ajustes por valoraci\u00f3n
(573.607)
(684.314)
Total pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
80.675.874
77.060.329
Valores representativos de deuda
15.471.713
14.272.167
Ajustes por valoraci\u00f3n
(370.152)
(45.749)
Total Valores representativos de deuda
15.101.561
14.226.418
107.804.401
99.383.287
En euros
102.392.380
94.439.107
En moneda extranjera
5.412.021
4.944.180
107.804.401
99.383.287
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
22.309.922
18.572.586
Total pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro
14.987
16.613
El origen de los activos prestados o en garant\u00eda est\u00e1 en una gesti\u00f3n activa de la liquidez del
Grupo Bankinter. El Grupo participa activamente en los mercados interbancarios tanto captando
como cediendo fondos. Los activos prestados o en garant\u00eda se corresponden, principalmente,
con cesiones temporales de t\u00edtulos.
Los ajustes por valoraci\u00f3n del apartado activos financieros a coste amortizado son los
siguientes:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Correcciones de valor por deterioro de activos
(1.181.150)
(1.244.099)
Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros-Portugal
(38.233)
(41.957)
Intereses devengados
246.707
256.794
Operaciones de micro cobertura
(383.339)
(43.860)
Resto
416.591
346.098
(939.424)
(727.024)
A continuaci\u00f3n, se muestra un detalle de los movimientos producidos en el saldo de los activos
financieros a coste amortizado clasificados como dudosos por raz\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito:
Miles de euros
2025
2024
Saldo al inicio del per\u00edodo
1.869.849
1.798.866
Entradas netas
268.688
262.307
Traspasos a fallidos
(337.821)
(191.324)
Saldo al cierre del per\u00edodo
1.800.716
1.869.849
Durante el a\u00f1o del 2025 se han realizado ventas de activos dudosos y fallidos. La cifra de las
exposiciones vendidas asciende a 376 millones de euros, con un precio de venta de 74 millones
y un impacto en en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de 19 millones de euros de
p\u00e9rdida. La cifra de las exposiciones vendidas durante el ejercicio 2024 fue de 253 millones de
euros.
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado por tipo de instrumentos y contraparte, con
independencia del valor razonable que pudiera tener cualquier tipo de garant\u00eda para asegurar su
cumplimiento, es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
Dep\u00f3sitos en
Entidades de
Cr\u00e9dito
Pr\u00e9stamos y
anticipos a la
Clientela
Valores
representativos
de deuda
Total
Entidades de cr\u00e9dito
12.026.966
813.322
12.840.288
Administraciones p\u00fablicas
1.907.637
13.333.163
15.240.800
Otros sectores privados
78.768.237
955.076
79.723.313
12.026.966
80.675.874
15.101.561
107.804.401
Miles de euros
31/12/2024
Dep\u00f3sitos en
Entidades de
Cr\u00e9dito
Pr\u00e9stamos y
anticipos a la
Clientela
Valores
representativos
de deuda\u00a0
Total
Entidades de cr\u00e9dito
8.096.540
\u2014
1.044.018
9.140.558
Administraciones p\u00fablicas
\u2014
1.597.655
12.254.851
13.852.506
Otros sectores privados
\u2014
75.462.674
927.549
76.390.223
8.096.540
77.060.329
14.226.418
99.383.287
Los intereses y rendimientos generados por la cartera de pr\u00e9stamos y anticipos registrados en
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante los dos \u00faltimos ejercicios son los
siguientes:
Miles de euros
2025
2024
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 29)
295.830
375.652
Cr\u00e9dito a la clientela (Nota 29)
2.818.756
3.144.678
3.114.586
3.520.330
a) Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera de pr\u00e9stamos y anticipos del activo del balance
consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Cuentas a plazo
3.023.070
2.561.032
Adquisici\u00f3n temporal de activos
8.630.351
4.851.951
Otras cuentas
369.101
680.431
Activos dudosos
109
87
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
12.022.631
8.093.501
Ajustes por valoraci\u00f3n
4.335
3.039
\u00a0 \u00a0 Intereses devengados
4.367
3.040
\u00a0 \u00a0 Resto
(32)
(1)
12.026.966
8.096.539
En euros
9.749.860
5.955.650
En moneda extranjera
2.277.106
2.140.890
12.026.966
8.096.540
Pro Memoria
De los que actividad con clientes
2.568.623
2.228.556
b) Pr\u00e9stamos y anticipos-Clientela
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera pr\u00e9stamos y anticipos del activo del balance
consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
31/12/2025
31/12/2024
Administraciones P\u00fablicas
1.907.637
1.597.655
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito a Administraciones P\u00fablicas
1.899.686
1.591.319
\u00a0 \u00a0 Activos dudosos
1.234
2.105
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
1.900.920
1.593.424
\u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
6.717
4.231
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
(1.048)
(1.397)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses devengados
9.318
8.144
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Resto
(1.553)
(2.516)
Otros sectores privados
78.768.237
75.462.674
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito comercial
3.629.650
3.589.136
\u00a0 \u00a0 Deudores con garant\u00eda real
44.696.114
42.112.843
\u00a0 \u00a0 Adquisici\u00f3n temporal de activos
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Otros deudores a plazo
26.379.485
25.190.813
\u00a0 \u00a0 Arrendamientos financieros
582.528
549.322
\u00a0 \u00a0 Deudores a la vista y varios
2.264.047
2.841.448
\u00a0 \u00a0 Activos dudosos
1.796.737
1.867.657
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
79.348.561
76.151.219
\u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
(580.324)
(688.545)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(1.177.838)
(1.241.335)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
(37.185)
(40.560)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses devengados
233.022
245.610
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(16.499)
(875)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Resto
418.176
348.615
80.675.874
77.060.329
En euros
77.553.826
74.266.619
En moneda extranjera
3.122.048
2.793.710
80.675.874
77.060.329
Las partidas m\u00e1s significativas incluidas en el ep\u00edgrafe \u201cResto\u201d de los ajustes por valoraci\u00f3n del
ep\u00edgrafe de \u201c\u201cPr\u00e9stamos y Anticipos \u2013 Clientela\u201d, corresponden a las comisiones y a los costes de
transacci\u00f3n (principalmente, costes asumidos por el Grupo ligados a la concesi\u00f3n de hipotecas),
que forman parte del tipo de inter\u00e9s efectivo utilizado para el c\u00e1lculo del coste amortizado de
dichas operaciones. El importe de esta partida se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada a lo largo de la vida esperada de los instrumentos a los que
corresponden. Concretamente, durante el ejercicio 2025 se han devengado en el margen de
intereses 22.923 miles de euros por dichas comisiones (20.118 miles de euros en 2024) y
32.818 miles de euros por dichos costes de transacci\u00f3n (21.875 miles de euros en 2024).
El desglose de los activos dudosos por plazo de vencimiento es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Menos de 90 d\u00edas
296.928
305.355
M\u00e1s de 90 d\u00edas, sin exceder de 180 d\u00edas
178.938
199.111
M\u00e1s de 180 d\u00edas, sin exceder 1 a\u00f1o
311.581
300.008
M\u00e1s de 1 a\u00f1o
1.010.524
1.065.287
1.797.971
1.869.762
Los importes vencidos pendientes de cobro no deteriorados asociados a operaciones no
dudosas al 31 de diciembre de 2025 ascienden a 89.094 miles de euros (82.153 miles de euros
al 31 de diciembre de 2024).
Valores representativos de deuda
La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe \u201cValores representativos de deuda\u201d a coste amortizado del activo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Administraciones p\u00fablicas
13.699.783
12.298.054
Entidades de cr\u00e9dito
813.737
1.043.800
Otros sectores privados
955.556
930.313
Activos dudosos
2.637
\u2014
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
15.471.713
14.272.167
Ajustes por valoraci\u00f3n
(370.152)
(45.749)
\u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(3.312)
(2.764)
\u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(366.840)
(42.985)
15.101.561
14.226.418
Pro Memoria
Del que actividad con clientes
838.621
809.861
Calidad crediticia de la cartera de Activos financieros a coste amortizado
A continuaci\u00f3n, se adjuntan los datos de la calidad de la cartera de Activos financieros a coste
amortizado:
IMPORTE BRUTO (*)
31/12/2025
31/12/2024
Riesgo normal
105.119.099
96.396.769
Riesgo normal en vigilancia especial
2.088.236
2.384.193
Riesgo dudoso
1.778.215
1.846.424
Total importe bruto
108.985.551
100.627.386
CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO (*)
31/12/2025
31/12/2024
Riesgo normal
117.682
127.088
Riesgo normal en vigilancia especial
71.187
82.985
Riesgo dudoso
992.281
1.034.026
Total correcciones de valor por deterioro de activos
1.181.150
1.244.099
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada colectivamente
907.802
949.582
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada individualmente
273.348
294.517
VALOR EN LIBROS
31/12/2025
31/12/2024
Total valor en libros
107.804.401
99.383.287
GARANT\u00cdAS RECIBIDAS
31/12/2025
31/12/2024
Valor de las garant\u00edas reales
45.838.364
43.537.851
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
996.422
1.048.725
Del que: garantiza riesgos dudosos
292.148
365.623
Valor de otras garant\u00edas
12.586.147
11.625.177
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
551.418
744.839
Del que: garantiza riesgos dudosos
592.308
507.593
Total valor de las garant\u00edas recibidas
58.424.511
55.163.028
GARANT\u00cdAS FINANCIERAS CONCEDIDAS
31/12/2025
31/12/2024
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
19.973.689
18.017.867
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
240.063
263.130
Del que importe clasificado como dudoso
\u2014
\u2014
Importe registrado en el pasivo del balance
17.088
18.150
Garant\u00edas financieras concedidas
1.610.527
1.869.805
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
31.890
77.161
Del que importe clasificado como dudoso
5.048
6.289
Importe registrado en el pasivo del balance
5.216
4.564
Otros compromisos concedidos
7.530.146
6.654.042
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
107.349
140.358
Del que importe clasificado como dudoso
4.669
6.413
Importe registrado en el pasivo del balance
6.655
7.449
(*) El importe bruto de la tabla recoge el descuento obtenido en la compra de la cartera crediticia de Portugal a Barclays Plc por 38 millones
de euros a 31 de diciembre de 2025 (todos ellos en \u201cPr\u00e9stamos y anticipos) y 42 millones de \u20ac a 31 de diciembre de 2024.\u00a0 Estos importes,
por tanto, no aparecen entre las \u201ccorrecciones de valor por deterioro\u201d de la tabla anterior, pero constituye una cobertura de las deudas de los
clientes que debe ser considerada al valorar el riesgo al que est\u00e1 expuesta la entidad.
Activos no corrientes y grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
El desglose del saldo registrado en este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Activos adjudicados/recibidos en pago de deudas
15.528
20.245
Valor bruto
43.846
61.178
Ajustes por valoraci\u00f3n
(28.318)
(40.933)
Otros activos
117.834
144.278
Importe en libros
133.362
164.523
Los \u201cOtros activos\u201d incluyen fundamentalmente inmuebles que fueron de uso propio y
actualmente se encuentran en proceso de venta. Igualmente incluye participaciones adquiridas
exclusivamente con el prop\u00f3sito de su enajenaci\u00f3n posterior en un plazo inferior al a\u00f1o en el
desarrollo de la actividad de banca de inversi\u00f3n.
Los saldos y movimientos de los activos adjudicados/recibidos en pago de deudas son los
siguientes:
Miles de euros
Saldo al 31-12-2023
30.778
Altas
11.276
Ajustes de valoraci\u00f3n
13.542
Bajas
(35.351)
Saldo al 31-12-2024
20.245
Altas
6.156
Ajustes de valoraci\u00f3n
12.615
Bajas
(23.488)
Saldo al 31-12-2025
15.528
El movimiento experimentado por los ajustes de valoraci\u00f3n de los activos adjudicados/recibidos
en pago de deudas clasificados como activos no corrientes mantenidos para la venta es el
siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Saldo inicial
40.933
54.475
Dotaci\u00f3n neta con cargo a resultados
1.279
5.370
De las que por insolvencias (Nota 44)
1.046
4.300
De las que efecto antig\u00fcedad (Nota 34)
233
1.070
Utilizaci\u00f3n de fondos
(13.894)
(18.912)
Saldo final
28.318
40.933
Los resultados netos reconocidos en el ejercicio por enajenaci\u00f3n de activos no corrientes en
venta se detallan en la Nota 34 de estas cuentas anuales consolidadas.
La clasificaci\u00f3n, por categor\u00edas y por plazo medio de permanencia en cartera de activos no
corrientes en venta de los inmuebles adjudicados/recibidos es la siguiente:
Miles de euros
Activos
Residenciales
Activos Industriales
Otros Activos
Totales
31/12/25
31/12/24
31/12/25
31/12/24
31/12/25
31/12/24
31/12/25
31/12/24
Hasta un mes
97
319
221
88
\u2014
\u2014
317
407
M\u00e1s de un mes y
hasta tres meses
670
604
\u2014
715
\u2014
5,99734
670
1.325
M\u00e1s de tres y
hasta seis meses
469
61
75
71
\u2014
\u2014
544
132
M\u00e1s de seis meses
y hasta un a\u00f1o
815
790
286
187
\u2014
284
1.101
1.261
M\u00e1s de un a\u00f1o
8.634
11.922
794
1.657
3.469
3.541
12.897
17.120
Totales
10.685
13.696
1.375
2.718
3.469
3.831
15.528
20.245
La distribuci\u00f3n de los activos adjudicados/recibidos en pago de deudas por segmentos de
negocio es la siguiente:
Segmentos
31/12/2025
31/12/2024
Banca de Empresas
16,48 %
24 %
Banca Comercial
83,52 %
76 %
Total general
100 %
100 %
Desde la fecha de cierre del ejercicio hasta la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales
consolidadas no se han clasificado importes significativos en el ep\u00edgrafe de \"Activos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\" del
balance consolidado.
En la siguiente tabla se detallan las sociedades de tasaci\u00f3n que han valorado activos
adjudicados/recibidos durante los dos \u00faltimos ejercicios, as\u00ed como el importe total valorado para
cada clase de activo.
Miles de euros
Sociedades Tasadoras
Activos Residenciales
Activos Industriales
Otros Activos
Totales
31/12/25
31/12/24
31/12/25
31/12/24
31/12/25
31/12/24
31/12/25
31/12/24
T\u00c9CNICOS EN TASACI\u00d3N SA
733
136
394
76
\u2014
\u2014
1.127
212
GESVALT SOCIEDAD DE TASACI\u00d3N
4.108
3.868
474
1.184
137
632
4.719
5.684
CIA HISPANIA DE TASACIONES
373
597
239
131
\u2014
\u2014
612
728
EUROVALORACIONES SA
10.603
7.564
1.193
2.829
435
1.062
12.231
11.455
KRATA SA
\u2014
\u2014
123
\u2014
\u2014
2
123
2
GLOVAL VALUATION SAU
441
900
\u2014
91
\u2014
\u2014
441
991
TINSA TASACIONES INMOBILIARIAS
\u2014
228
\u2014
701
\u2014
\u2014
\u2014
929
BENEGE
234
\u2014
\u2014
\u2014
51
\u2014
285
\u2014
SOCIEDAD DE TASACI\u00d3N
7.165
13.788
773
1.222
7.079
8.223
15.017
23.233
INSTITUTO DE VALORACIONES SA
\u2014
366
\u2014
86
\u2014
\u2014
\u2014
452
OTRAS
225
\u2014
12
63
12
288
Totales
23.657
27.671
3.196
6.319
7.715
9.983
34.568
43.973
La pr\u00e1ctica totalidad de estas tasaciones cumplen con la Orden Ministerial ECO 805/2003 y la
legislaci\u00f3n aplicable. Los m\u00e9todos t\u00e9cnicos de valoraci\u00f3n utilizados habitualmente son: el
m\u00e9todo del coste, el m\u00e9todo de comparaci\u00f3n, el m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas y el m\u00e9todo
residual. Las principales hip\u00f3tesis bajo dichos modelos son:
\u2022 El coeficiente de homogeneizaci\u00f3n de precio por metro cuadrado, en el caso de
tasaciones realizadas mediante el m\u00e9todo de comparaci\u00f3n.
\u2022 El coeficiente de homogeneizaci\u00f3n de rentas anuales estimadas, y el tipo de descuento
aplicado, en el caso de tasaciones realizadas mediante m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de
rentas.
\u2022 El plazo de construcci\u00f3n y tasa de descuento, en el caso de tasaciones realizadas
mediante el m\u00e9todo residual.
El Grupo Bankinter utiliza su filial, Intermobiliaria, como sociedad gestora de los activos
procedentes de riesgos problem\u00e1ticos (adjudicaciones, daciones en pago, etc\u2026). Esta sociedad
se constituy\u00f3 el 16 de febrero de 1976 y tiene su domicilio social en el Paseo de la Castellana,
29, Madrid. La pol\u00edtica general del Grupo es que todos los activos procedentes de riesgos
problem\u00e1ticos se registren en esta filial, no obstante, ocasionalmente se pueden producir
circunstancias que aconsejen que dicho registro se realice directamente en la matriz.
La adquisici\u00f3n de estos activos por parte de Intermobiliaria, es financiada por la sociedad matriz
en condiciones de mercado. Los recursos aportados por la sociedad matriz a Intermobiliaria se
resumen en la siguiente tabla:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Aportaciones de Capital
7.319
7.319
Pr\u00e9stamos participativos
680.000
680.000
Cuenta de cr\u00e9dito
5.000
16.000
692.319
703.319
Las garant\u00edas ejecutadas (adjudicados) propiedad de Bankinter e Intermobiliaria son las
siguientes:
Miles de euros
2025
2024
Bankinter
3.066
6.625
Intermobiliaria
36.947
43.711
40.013
50.336
Los importes financiados a los compradores en las ventas de activos incluidos en este ep\u00edgrafe
son los siguientes:
Miles de euros
2025
2024
Bankinter
335
750
Intermobiliaria
310
1.098
645
1.848
Activos tangibles
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
De uso propio
464.845
442.522
Inversiones inmobiliarias
1.985
4.063
Otros activos cedidos en arrendamiento operativo
\u2014
54
466.830
446.639
Un resumen de los elementos del activo material y de su movimiento durante los dos \u00faltimos
ejercicios se presenta a continuaci\u00f3n:
2025
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
891.089
34.749
(4.427)
1.041
922.452
Terrenos y Edificios
339.340
1.900
(887)
5.343
345.696
Obras en curso
12.914
19.650
\u2014
(21.761)
10.803
Instalaciones
334.645
5.108
(2.286)
15.467
352.934
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
132.690
7.263
(54)
2.308
142.207
Mobiliario y enseres
71.490
828
(1.200)
(317)
70.801
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
4.338
\u2014
\u2014
(2.180)
2.158
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
55
\u2014
\u2014
(55)
\u2014
Amortizaci\u00f3n:
565.106
22.477
(3.504)
85
584.164
De uso propio:
564.830
22.431
(3.389)
213
584.084
Terrenos y Edificios
107.466
4.614
(315)
215
111.980
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
281.803
10.093
(1.931)
67
290.032
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
110.694
6.522
\u2014
5
117.220
Mobiliario y enseres
64.866
1.202
(1.143)
(74)
64.852
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
276
46
(114)
(128)
80
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
491
\u2014
35
526
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
35
35
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
240
\u2014
\u2014
240
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
181
\u2014
\u2014
181
Mobiliario y enseres
\u2014
70
\u2014
\u2014
70
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
128
\u2014
(35)
93
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
326.259
11.827
(1.038)
793
337.841
Terrenos y Edificios
231.423
(2.714)
(572)
5.545
233.682
Obras en curso
13.093
19.650
\u2014
(21.940)
10.803
Instalaciones
52.566
(5.225)
(354)
15.675
62.662
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
22.543
561
(54)
1.756
24.806
Mobiliario y enseres
6.623
(445)
(57)
(242)
5.879
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
4.062
(174)
114
(2.018)
1.985
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
55
\u2014
\u2014
(55)
\u2014
Total
330.379
11.653
(924)
(1.281)
339.827
2024
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
847.124
48.941
(4.989)
13
891.089
Terrenos y Edificios
332.437
7.129
(1.797)
1.570
339.340
Obras en curso
8.956
19.835
\u2014
(15.878)
12.914
Instalaciones
322.189
1.794
(2.756)
13.418
334.645
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
113.959
18.310
(17)
437
132.690
Mobiliario y enseres
69.571
1.873
(420)
465
71.490
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
2.719
1.890
(271)
\u2014
4.338
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
3.810
\u2014
(3.755)
\u2014
55
Amortizaci\u00f3n:
547.772
21.161
(3.828)
\u2014
565.106
De uso propio:
547.639
21.018
(3.828)
\u2014
564.830
Terrenos y Edificios
103.591
4.731
(857)
\u2014
107.466
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
274.899
9.444
(2.540)
\u2014
281.803
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
105.370
5.340
(17)
\u2014
110.694
Mobiliario y enseres
63.777
1.503
(414)
\u2014
64.866
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
133,3288
143
\u2014
\u2014
276
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Mobiliario y enseres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
299.484
27.923
(1.161)
13
326.259
Terrenos y Edificios
228.394
2.398
(939)
1.571
231.423
Obras en curso
9.136
19.835
\u2014
(15.878)
13.093
Instalaciones
47.014
(7.650)
(216)
13.418
52.566
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
9.136
12.970
\u2014
437
22.543
Mobiliario y enseres
5.794
370
(6)
465
6.623
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
2.586
1.747
(271)
\u2014
4.063
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
3.810
\u2014
(3.755)
\u2014
54
Total
305.881
29.670
(5.187)
13
330.379
Durante los ejercicios 2025 y 2024 no se han registrado deterioros del inmovilizado material.
El coste de los elementos de uso propio totalmente amortizados al 31 de diciembre de 2025 y
que se encuentran operativos asciende 430.678 miles de euros (410.322 miles de euros al 31
de diciembre de 2024).
El detalle por tipo de activo de los beneficios y p\u00e9rdidas registradas en el ejercicio 2025 y 2024
por la venta de inversiones inmobiliarias y otros conceptos se presentan en la Nota 34.
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el Grupo no tiene activos materiales, de uso propio o en
construcci\u00f3n, para los que existan restricciones a la titularidad o que hayan sido entregados en
garant\u00eda de cumplimiento de deudas. Tampoco existen a dichas fechas compromisos con
terceros para la adquisici\u00f3n de activo material. En dichos ejercicios no se han recibido ni se
esperaba recibir importes de terceros por compensaciones o indemnizaciones por deterioro o
p\u00e9rdida de valor de activos materiales de uso propio.
Otros Activos Cedidos en Arrendamiento Operativo
El importe de los cobros m\u00ednimos en los contratos de arrendamiento operativo, en los que el
Grupo act\u00faa como arrendador a cierre del ejercicio es el siguiente;
Miles de euros
2025
2024
Arrendamientos operativos - Cuotas m\u00edmimas
Menos de un a\u00f1o
-
54
Entre uno y cinco a\u00f1os
-
-
M\u00e1s de cinco a\u00f1os
-
-
A 31 de diciembre de 2025 y 2024 no existen cuotas de car\u00e1cter contingente en los
arrendamientos operativos vigentes en la actualidad.
La totalidad del activo tangible de uso propio del Banco se encuentra denominado en euros.
Activos intangibles
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado y de su movimiento se presenta a
continuaci\u00f3n:
2025
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
805.901
92.900
(1.653)
10.777
907.925
Software en curso
\u2014
16.500
\u2014
(10.777)
5.723
Amortizaci\u00f3n:
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
414.387
43.032
(402)
\u2014
457.016
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
73.344
14.658
\u2014
\u2014
88.002
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
318.170
35.210
(1.251)
10.777
362.907
Software en curso
\u2014
16.500
\u2014
(10.777)
5.723
320.446
51.710
(1.251)
\u2014
370.906
2024
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
650.003
28.241
(284)
127.941
805.901
Software en curso
66.658
72.028
(10.745)
(127.941)
\u2014
Amortizaci\u00f3n:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
372.491
41.933
(37)
\u2014
414.387
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
44.430
28.914
\u2014
\u2014
73.344
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
233.082
(42.606)
(247)
127.941
318.170
Software en curso
66.658
72.028
(10.745)
(127.941)
\u2014
302.016
29.422
(10.992)
\u2014
320.446
El fondo de comercio registrado a cierre del ejercicio 2025 y 2024 surgi\u00f3 en 2013 por la compra
de Bankinter Luxembourg, S.A. Sobre el mismo se realiza el correspondiente an\u00e1lisis de
deterioro anual establecido en la normativa contable para determinar si es necesario deteriorar
su valor en libros.
Por otro lado, como consecuencia de la integraci\u00f3n en el Grupo de Avantcard DAC en el ejercicio
2019, se reconoci\u00f3 en el balance consolidado un activo intangible por importe de 36.100 miles
de euros, correspondiente a la valoraci\u00f3n de la relaci\u00f3n con los clientes de Avantcard DAC, la cual
no estaba registrada en los libros de esta sociedad por haberse generado org\u00e1nicamente. El
per\u00edodo de amortizaci\u00f3n de este activo intangible se estim\u00f3 en 10 a\u00f1os. El impacto en los
resultados del ejercicio de dicha amortizaci\u00f3n ha ascendido a 3.610 miles de euros (3.610 miles
de euros en el ejercicio anterior). A cierre del ejercicio, tras la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Avantcard
DAC por parte de Bankinter, S.A (Nota 1), este activo intangible se encuentra registrado en los
estados individuales de Bankinter, S.A.,asociado a la Sucursal de Irlanda en la que se ha
aportado el negocio que ven\u00eda desarrollando Avantcard DAC. A cierre del ejercicio, los activos
intangibles anteriores no presentaban indicios de deterioro.
El Grupo Bankinter mantiene dentro de sus objetivos para los pr\u00f3ximos ejercicios la renovaci\u00f3n
de la Plataforma Tecnol\u00f3gica, el redise\u00f1o de sus procesos y el desarrollo de la banca digital,
considerando el crecimiento del Grupo y sus crecientes necesidades de transformaci\u00f3n
operativa y tecnol\u00f3gica. En l\u00ednea con dichos objetivos, durante el ejercicio, las activaciones de
desarrollos inform\u00e1ticos son la principal fuente de generaci\u00f3n de nuevos activos intangibles en
el Banco.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1352": { "value": "Valores representativos de deuda
La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe \u201cValores representativos de deuda\u201d a coste amortizado del activo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Administraciones p\u00fablicas
13.699.783
12.298.054
Entidades de cr\u00e9dito
813.737
1.043.800
Otros sectores privados
955.556
930.313
Activos dudosos
2.637
\u2014
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
15.471.713
14.272.167
Ajustes por valoraci\u00f3n
(370.152)
(45.749)
\u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(3.312)
(2.764)
\u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(366.840)
(42.985)
15.101.561
14.226.418
Pro Memoria
Del que actividad con clientes
838.621
809.861
Calidad crediticia de la cartera de Activos financieros a coste amortizado
A continuaci\u00f3n, se adjuntan los datos de la calidad de la cartera de Activos financieros a coste
amortizado:
IMPORTE BRUTO (*)
31/12/2025
31/12/2024
Riesgo normal
105.119.099
96.396.769
Riesgo normal en vigilancia especial
2.088.236
2.384.193
Riesgo dudoso
1.778.215
1.846.424
Total importe bruto
108.985.551
100.627.386
CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO (*)
31/12/2025
31/12/2024
Riesgo normal
117.682
127.088
Riesgo normal en vigilancia especial
71.187
82.985
Riesgo dudoso
992.281
1.034.026
Total correcciones de valor por deterioro de activos
1.181.150
1.244.099
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada colectivamente
907.802
949.582
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada individualmente
273.348
294.517
VALOR EN LIBROS
31/12/2025
31/12/2024
Total valor en libros
107.804.401
99.383.287
GARANT\u00cdAS RECIBIDAS
31/12/2025
31/12/2024
Valor de las garant\u00edas reales
45.838.364
43.537.851
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
996.422
1.048.725
Del que: garantiza riesgos dudosos
292.148
365.623
Valor de otras garant\u00edas
12.586.147
11.625.177
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
551.418
744.839
Del que: garantiza riesgos dudosos
592.308
507.593
Total valor de las garant\u00edas recibidas
58.424.511
55.163.028
GARANT\u00cdAS FINANCIERAS CONCEDIDAS
31/12/2025
31/12/2024
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
19.973.689
18.017.867
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
240.063
263.130
Del que importe clasificado como dudoso
\u2014
\u2014
Importe registrado en el pasivo del balance
17.088
18.150
Garant\u00edas financieras concedidas
1.610.527
1.869.805
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
31.890
77.161
Del que importe clasificado como dudoso
5.048
6.289
Importe registrado en el pasivo del balance
5.216
4.564
Otros compromisos concedidos
7.530.146
6.654.042
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
107.349
140.358
Del que importe clasificado como dudoso
4.669
6.413
Importe registrado en el pasivo del balance
6.655
7.449
(*) El importe bruto de la tabla recoge el descuento obtenido en la compra de la cartera crediticia de Portugal a Barclays Plc por 38 millones
de euros a 31 de diciembre de 2025 (todos ellos en \u201cPr\u00e9stamos y anticipos) y 42 millones de \u20ac a 31 de diciembre de 2024.\u00a0 Estos importes,
por tanto, no aparecen entre las \u201ccorrecciones de valor por deterioro\u201d de la tabla anterior, pero constituye una cobertura de las deudas de los
clientes que debe ser considerada al valorar el riesgo al que est\u00e1 expuesta la entidad.
Activos fin. a coste amortizado: Provisi\u00f3n
31/12/2025
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Saldo de cierre a 31/12/2024
127.088
82.985
1.034.026
1.244.099
Altas, bajas y variaciones de provisi\u00f3n
(29.488)
75.792
188.773
235.077
Transferencias entre fases
20.082
(87.590)
67.508
-
Salidas Fase 1
(12.627)
10.950
1.677
-
Salidas Fase 2
26.662
(116.205)
89.542
-
Salidas Fase 3
6.047
17.665
(23.711)
-
Fallidos
-
-
(298.026)
(298.026)
Saldo de cierre a 31/12/2025
117.682
71.187
992.281
1.181.150
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1353": { "value": "
GARANT\u00cdAS RECIBIDAS
31/12/2025
31/12/2024
Valor de las garant\u00edas reales
45.838.364
43.537.851
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
996.422
1.048.725
Del que: garantiza riesgos dudosos
292.148
365.623
Valor de otras garant\u00edas
12.586.147
11.625.177
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
551.418
744.839
Del que: garantiza riesgos dudosos
592.308
507.593
Total valor de las garant\u00edas recibidas
58.424.511
55.163.028
GARANT\u00cdAS FINANCIERAS CONCEDIDAS
31/12/2025
31/12/2024
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
19.973.689
18.017.867
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
240.063
263.130
Del que importe clasificado como dudoso
\u2014
\u2014
Importe registrado en el pasivo del balance
17.088
18.150
Garant\u00edas financieras concedidas
1.610.527
1.869.805
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
31.890
77.161
Del que importe clasificado como dudoso
5.048
6.289
Importe registrado en el pasivo del balance
5.216
4.564
Otros compromisos concedidos
7.530.146
6.654.042
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
107.349
140.358
Del que importe clasificado como dudoso
4.669
6.413
Importe registrado en el pasivo del balance
6.655
7.449
(*) El importe bruto de la tabla recoge el descuento obtenido en la compra de la cartera crediticia de Portugal a Barclays Plc por 38 millones
de euros a 31 de diciembre de 2025 (todos ellos en \u201cPr\u00e9stamos y anticipos) y 42 millones de \u20ac a 31 de diciembre de 2024.\u00a0 Estos importes,
por tanto, no aparecen entre las \u201ccorrecciones de valor por deterioro\u201d de la tabla anterior, pero constituye una cobertura de las deudas de los
clientes que debe ser considerada al valorar el riesgo al que est\u00e1 expuesta la entidad.
Exposici\u00f3n al sector de construcci\u00f3n y
promoci\u00f3n
Exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito de naturaleza inmobiliaria (Negocios en Espa\u00f1a)
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n sobre la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito de naturaleza
inmobiliaria y los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas en Espa\u00f1a a 31 de
diciembre de 2025 y 31 de diciembre de 2024:
IMPORTE BRUTO(miles de \u20ac)
31/12/2025
31/12/2024
Financiaci\u00f3n destinada a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
(incluido suelo)
819.266
408.350
De los cuales: dudosos
5.518
1.742
Total importe bruto
819.266
408.350
Los conceptos indicados en las tablas de la presente nota se corresponden con los explicados en la nota 5.
CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO(miles de \u20ac)
31/12/2025
31/12/2024
Financiaci\u00f3n destinada a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
(incluido suelo)
2.525
2.361
De los cuales: dudosos
1.052
457
Total correcciones de valor por deterioro de activos
2.525
2.361
VALOR EN LIBROS(miles de \u20ac)
31/12/2025
31/12/2024
Financiaci\u00f3n destinada a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
(incluido suelo)
816.740
405.989
De los cuales: dudosos
4.466
1.285
Total valor en libros
816.740
405.989
Valor en libros total de la financiaci\u00f3n concedida a la clientela
66.064.336
64.023.778
GARANT\u00cdAS RECIBIDAS
31/12/2025
31/12/2024
Valor de las garant\u00edas reales
738.472
365.760
Del que: garantiza riesgos dudosos
6.569
2.809
Valor de otras garant\u00edas
1.219
2.579
Del que: garantiza riesgos dudosos
38
44
Total valor de las garant\u00edas recibidas
739.691
368.339
Activos adjudicados o recibidos en pago de deudas. (Negocios en Espa\u00f1a)
IMPORTE BRUTO (*)(miles de \u20ac)
31/12/2025
31/12/2024
Inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas
19.757
30.829
De los cuales: terrenos
3.454
8.722
Inversiones entidades de naturaleza inmobiliaria
\u2014
\u2014
Total importe bruto
19.757
30.829
CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO (*)(miles de \u20ac)
31/12/2025
31/12/2024
Inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas
5.750
13.072
De los cuales: terrenos
96
5.311
Inversiones entidades de naturaleza inmobiliaria
Total correcciones de valor por deterioro de activos
5.750
13.072
VALOR EN LIBROS (*)(miles de \u20ac)
31/12/2025
31/12/2024
Inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas
14.008
17.757
De los cuales: terrenos
3.358
3.411
Inversiones entidades de naturaleza inmobiliaria
\u2014
\u2014
Total valor en libros
14.008
17.757
(*) Incluye el valor de los activos tangibles clasificados como inversiones inmobiliarias y los activos no corrientes que se han clasificado como
mantenidos para la venta procedentes de la adjudicaci\u00f3n de inmuebles en pago de deudas.
Financiaciones realizadas por las entidades de cr\u00e9dito a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria. (Negocios en Espa\u00f1a)
Datos a 31/12/2025
Miles de euros
Importe en
libros bruto
Exceso de la exposici\u00f3n
bruta sobre el importe
m\u00e1ximo recuperable de
las garant\u00edas reales
eficaces
Deterioro de
valor
acumulado
Financiaci\u00f3n a la construcci\u00f3n y
promoci\u00f3n inmobiliaria (incluido suelo)
(negocios en Espa\u00f1a)
819.266
72.996
(2.525)
\u00a0 De las cuales: dudosos
5.518
227
(1.052)
Datos a 31/12/2024
Miles de euros
Importe en
libros bruto
Exceso de la exposici\u00f3n
bruta sobre el importe
m\u00e1ximo recuperable de
las garant\u00edas reales
eficaces
Deterioro de
valor
acumulado
Financiaci\u00f3n a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria (incluido suelo) (negocios en
Espa\u00f1a)
408.350
23.864
(2.361)
\u00a0 De las cuales: dudosos
1.742
229
(457)
Datos a 31/12/2025
Miles de euros
Importe en libros bruto
Pro memoria:
\u00a0 Activos fallidos
(5.393)
Importe(miles de \u20ac)
Pro memoria:
\u00a0 Pr\u00e9stamos a la clientela, excluidas Administraciones P\u00fablicas (negocios en
Espa\u00f1a) (importe en libros)
63.570.416
\u00a0 Total activo (negocios totales) (importe en libros)
131.018.892
\u00a0 Deterioro de valor y provisiones para exposiciones no dudosas (negocios
totales)
211.954
Datos a 31/12/2024
Miles de euros
Importe en libros bruto
Pro memoria:
\u00a0 Activos fallidos
(5.414)
Importe(miles de \u20ac)
Pro memoria:
\u00a0 Pr\u00e9stamos a la clientela, excluidas Administraciones P\u00fablicas (negocios en
Espa\u00f1a) (importe en libros)
61.760.812
\u00a0 Total activo (negocios totales) (importe en libros)
121.971.823
\u00a0 Deterioro de valor y provisiones para exposiciones no dudosas (negocios
totales)
236.283
Desglose de la financiaci\u00f3n destinada a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria (incluido
suelo). (Negocios en Espa\u00f1a)
Datos a 31/12/2025
Miles de euros
Financiaci\u00f3n a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliarias. Importe bruto
Sin garant\u00eda inmobiliaria
69.029
Con garant\u00eda inmobiliaria\u00a0 (desglosado seg\u00fan el tipo de activo recibido
en garant\u00eda)\u00a0
750.237
\u00a0 Edificios y otras construcciones terminados
462.281
\u00a0 \u00a0 Vivienda
187.622
\u00a0 \u00a0 Resto
274.659
\u00a0 Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
259.006
\u00a0 \u00a0 Vivienda
259.006
\u00a0 \u00a0 Resto
\u2014
\u00a0 Suelo
28.950
\u00a0 \u00a0 Suelo urbano consolidado
28.108
\u00a0 \u00a0 Resto de suelo
842,558
TOTAL
819.266
Datos a 31/12/2024
Miles de euros
Financiaci\u00f3n a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliarias. Importe bruto
Sin garant\u00eda inmobiliaria
37.971
Con garant\u00eda inmobiliaria\u00a0 (desglosado seg\u00fan el tipo de activo recibido
en garant\u00eda)\u00a0
370.380
\u00a0 Edificios y otras construcciones terminados
116.478
\u00a0 \u00a0 Vivienda
92.516
\u00a0 \u00a0 Resto
23.962
\u00a0 Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
225.723
\u00a0 \u00a0 Vivienda
225.723
\u00a0 \u00a0 Resto
\u2014
\u00a0 Suelo
28.179
\u00a0 \u00a0 Suelo urbano consolidado
28.179
\u00a0 \u00a0 Resto de suelo
\u2014
TOTAL
408.350
Pr\u00e9stamos a los hogares para adquisici\u00f3n de vivienda. (Negocios en Espa\u00f1a)
Datos a 31/12/2025
Miles de euros
Importe en libros bruto
De los cuales: dudosos
Pr\u00e9stamos para adquisici\u00f3n de vivienda
23.474.065
130.984
\u00a0 Sin hipoteca inmobiliaria
148.777
246
\u00a0 Con hipoteca inmobiliaria
23.325.288
130.738
Datos a 31/12/2024
Miles de euros
Importe en libros bruto
De los cuales: dudosos
Pr\u00e9stamos para adquisici\u00f3n de vivienda
23.500.596
188.720
\u00a0 Sin hipoteca inmobiliaria
165.925
2.375
\u00a0 Con hipoteca inmobiliaria
23.334.671
186.346
Desglose de los pr\u00e9stamos con hipoteca inmobiliaria a los hogares para adquisici\u00f3n de
vivienda seg\u00fan el porcentaje que supone el importe en libros bruto sobre el importe de la
\u00faltima tasaci\u00f3n (loan to value). (Negocios en Espa\u00f1a)
Datos a 31/12/2025
Importe en libros bruto sobre el importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n (loan to value)
Inferior o
igual al 40%
Superior al
40% e
inferior o
igual al 60%
Superior al\u00a0
60% e
inferior o
igual al 80%
Superior al
80% e
inferior o
igual al
100%
Superior al\u00a0
100%
TOTAL(mile
s de \u20ac)
Importe en
libros bruto
5.382.860
8.453.895
8.571.409
783.352
133.772
23.325.288
\u00a0 De los cuales:
dudosos
37.407
38.616
29.348
13.308
12.059
130.738
Datos a 31/12/2024
Importe en libros bruto sobre el importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n (loan to value)
Inferior o
igual al 40%
Superior al
40% e
inferior o
igual al 60%
Superior al\u00a0
60% e
inferior o
igual al 80%
Superior al
80% e
inferior o
igual al
100%
Superior al\u00a0
100%
TOTAL(mile
s de \u20ac)
Importe en
libros bruto
5.317.080
8.139.677
8.782.596
892.284
203.034
23.334.671
\u00a0 De los cuales:
dudosos
40.971
52.758
44.793
22.555
25.267
186.346
Activos adjudicados o recibidos en pago de deudas (Negocios en Espa\u00f1a)
Ejercicio 2025
Miles de Euros
Importe en
libros bruto
Deterioro de
valor
acumulado
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones destinadas a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
4.379
(560)
\u00a0 Edificios y otras construcciones terminados
925
(464)
\u00a0 \u00a0 Viviendas
501
(191)
\u00a0 \u00a0 Resto
424
(273)
\u00a0 Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Viviendas
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Resto
\u2014
\u2014
\u00a0 Terrenos
3.454
(96)
\u00a0 \u00a0 Suelo urbano consolidado
3.454
(96)
\u00a0 \u00a0 Resto de terrenos
\u2014
\u2014
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones hipotecarias a
hogares para adquisici\u00f3n de vivienda
10.838
(3.191)
Resto de activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas
4.540
(1.998)
Instrumentos de capital adjudicados o recibidos en pago de deudas
\u2014
\u2014
Ejercicio 2024
Miles de Euros
Importe en
libros bruto
Deterioro de
valor
acumulado
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones destinadas a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
10.094
(6.069)
\u00a0 Edificios y otras construcciones terminados
1.372
(758)
\u00a0 \u00a0 Viviendas
857
(427)
\u00a0 \u00a0 Resto
515
(330)
\u00a0 Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Viviendas
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Resto
\u2014
\u2014
\u00a0 Terrenos
8.722
(5.311)
\u00a0 \u00a0 Suelo urbano consolidado
8.722
(5.311)
\u00a0 \u00a0 Resto de terrenos
\u2014
\u2014
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones hipotecarias a
hogares para adquisici\u00f3n de vivienda
13.040
(4.127)
Resto de activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas
7.696
(2.876)
Instrumentos de capital adjudicados o recibidos en pago de deudas
\u2014
\u2014
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1355": { "value": "Activos no corrientes y grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
El desglose del saldo registrado en este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Activos adjudicados/recibidos en pago de deudas
15.528
20.245
Valor bruto
43.846
61.178
Ajustes por valoraci\u00f3n
(28.318)
(40.933)
Otros activos
117.834
144.278
Importe en libros
133.362
164.523
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1354": { "value": "Activos no corrientes y grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
El desglose del saldo registrado en este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Activos adjudicados/recibidos en pago de deudas
15.528
20.245
Valor bruto
43.846
61.178
Ajustes por valoraci\u00f3n
(28.318)
(40.933)
Otros activos
117.834
144.278
Importe en libros
133.362
164.523
Ganancias y p\u00e9rdidas en la baja de activos no
financieros y participaciones y Ganancias y
p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes
clasificados como mantenidos para la venta no
admisibles como actividades interrumpidas
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en los ejercicios
2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ganancias (p\u00e9rdidas) en la baja de activos no financieros y
participaciones:
Activo tangible (Nota 14)
505
(1.140)
Participaciones
\u2014
\u2014
Inversiones Inmobiliarias (Nota 14)
\u2014
\u2014
Activo intangible (Nota 16)
\u2014
(1.321)
Otros conceptos
\u2014
\u2014
Total
505
(2.461)
Ganancias (p\u00e9rdidas) de activos no corrientes en venta clasificados como
mantenidos para la venta:
P\u00e9rdidas por deterioro de activos (Nota 12)
(15.338)
(11.052)
Ganancias por venta
15.425
19.787
P\u00e9rdidas por venta
(9.486)
(18.167)
Total
(9.399)
(9.432)
Durante el ejercicio 2025 las p\u00e9rdidas por deterioro de activos incluyen un importe de 233 miles
de euros (1.070 miles de euros en 2024) correspondientes a la dotaci\u00f3n por antig\u00fcedad de los
activos adjudicados recibidos en pago de deudas clasificados como mantenidos para la venta.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1358": { "value": "Combinaciones de negocios, inversiones en
negocios conjuntos y asociadas
a) Combinaciones de negocios
No se han producido combinaciones de negocios en el Grupo Bankinter durante los ejercicios
anuales terminados al 31 de diciembre de 2025 y 2024.
b) Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El desglose del ep\u00edgrafe \u2018Inversiones en negocios conjuntos y asociadas\u2019 de los balances
consolidados es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2025
31/12/2024
Entidades Asociadas
78.689
76.206
Entidades Negocios Conjuntos
165.745
168.399
244.435
244.605
El movimiento que se ha producido en el saldo de este ep\u00edgrafe se muestra a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2025
2024
Saldo al inicio del ejercicio
244.605
235.499
Entrada de sociedades
\u2014
\u2014
Salida de sociedades
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n de participaci\u00f3n en sociedades
(3.786)
(2.201)
Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (Nota 21)
48.857
34.864
Dividendos recibidos por el Grupo
(45.381)
(43.834)
Otros movimientos
139
20.277
Saldo al cierre del ejercicio
244.435
244.605
Los hechos m\u00e1s significativos con impacto en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo,
producidos durante el presente ejercicio se enuncian a continuaci\u00f3n:
\u2013 El 19 de junio de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de EVO Banco, S.A.U. y
Bankinter, S.A. formularon el proyecto com\u00fan de fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de EVO Banco
por Bankinter. El Consejo de Bankinter aprob\u00f3 dicho proyecto el 26 de julio de 2024,
conforme al art\u00edculo 53 del Real Decreto-ley 5/2023. La fusi\u00f3n estaba sujeta a
autorizaci\u00f3n del Ministerio de Econom\u00eda, que fue otorgada el 25 de noviembre de
2024. El 1 de abril de 2025 se firm\u00f3 la escritura p\u00fablica de fusi\u00f3n e inscripci\u00f3n en el
Registro Mercantil. Seg\u00fan la normativa contable, la fecha de efectos contables es el 1
de enero de 2024, retrotray\u00e9ndose la fusi\u00f3n a ese ejercicio. Las cuentas anuales
individuales de Bankinter de 2025 reflejan esta fusi\u00f3n con efecto retroactivo. En el
tercer trimestre, ha tenido lugar la integraci\u00f3n inform\u00e1tica de EVO Banco. Esta
operaci\u00f3n solo tiene efectos en los estados financieros de la matriz, Bankinter, S.A.,
pero no tiene efectos directos en los estados financieros consolidados del Grupo
Bankinter, al tratarse de una operaci\u00f3n intragrupo, ya que Evo Banco formaba parte
del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo Bankinter.
\u2013 Con fecha 17 de abril de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A.,
sociedad matriz del Grupo Bankinter, y de AvantCard DAC., sociedad filial \u00edntegramente
participada por Bankinter, S.A., acordaron llevar a cabo una fusi\u00f3n por absorci\u00f3n,
integrando as\u00ed AvantCard DAC en la estructura Bankinter, S.A., mejorando la
rentabilidad y la eficiencia del Grupo. El 1 de abril de 2025, se procedi\u00f3 a la fusi\u00f3n de
Bankinter, S.A. y Avantcard DAC, y a la constituci\u00f3n de una sucursal de Bankinter en
dicho pa\u00eds, a la cual se adscribieron todos los activos, pasivos, derechos, obligaciones y
dem\u00e1s relaciones jur\u00eddicas adquiridos por Bankinter, S.A., como consecuencia de la
fusi\u00f3n. Esta sucursal constituye un establecimiento permanente en Irlanda, y contin\u00faa
las actividades que ven\u00eda desarrollando Avantcard DAC en dicha jurisdicci\u00f3n. Esta
operaci\u00f3n solo tiene efectos en los estados financieros de la matriz, Bankinter,
S.A.,pero no tiene efecto directo en los estados financieros consolidados, ya que
Avantcard DAC formaba parte del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo Bankinter.
\u2013 En el primer semestre de 2025 se procedi\u00f3 a la disoluci\u00f3n, liquidaci\u00f3n y extinci\u00f3n de la
filial \u201cBankinter Hogar y Auto, S.A. de Seguros y Reaseguros, Unipersonal\u201d. Esta filial
estaba participada \u00edntegramente\u00a0 por Bankinter, S.A. La liquidaci\u00f3n de esta sociedad no
ha tenido impactos significativos sobre los estados financieros consolidados.
\u2013 El Consejo de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A., acord\u00f3, en noviembre de 2025, dar un
nuevo impulso a la estrategia del Banco en los \u00e1mbitos de consumo y medios de pago,
integrando las capacidades diferenciales desarrolladas, hasta ahora, por su filial de
consumo, \u00edntegramente participada, Bankinter Consumer Finance, EFC, S.A. Una vez
que los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter y Bankinter Consumer Finance
aprueben los respectivos proyectos de fusi\u00f3n y, obtenidas las autorizaciones
regulatorias pertinentes, se producir\u00e1 la integraci\u00f3n plena de equipos y capacidades.
Se espera que la fusi\u00f3n se ejecute durante el ejercicio 2026.
Durante el ejercicio anterior, las variaciones m\u00e1s significativas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
fueron las siguientes:
\u2013 En febrero de 2024 se llev\u00f3 a cabo una ampliaci\u00f3n de capital por parte de EVO Banco,
S.A.U., por un nominal de 5 millones de euros y una prima de emisi\u00f3n de 75 millones
de euros, lo cual permiti\u00f3 incrementar sus recursos propios en 80 millones.
\u2013 Durante el ejercicio 2022, Bankinter y Liberty Seguros alcanzaron un acuerdo para
desarrollar de forma conjunta el negocio de seguros a trav\u00e9s de la compa\u00f1\u00eda Bankinter
Liberty Hogar y Auto, S.A. No obstante, durante el ejercicio 2024 las partes
renunciaron a dicho acuerdo.
c) Otras operaciones relevantes relacionadas con el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
del Grupo Bankinter
Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n entre Bankinter, S.A. (como sociedad absorbente) y EVO Banco, S.A.U.
(como sociedad absorbida).
Con fecha 19 de junio de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A., sociedad
matriz del Grupo Bankinter, y de EVO Banco, S.A.U., sociedad filial \u00edntegramente participada por
Bankinter, S.A., acordaron llevar a cabo una fusi\u00f3n por absorci\u00f3n, integrando as\u00ed EVO Banco en
la estructura de Bankinter, S.A., mejorando la rentabilidad y la eficiencia del Grupo.
En cumplimiento del art\u00edculo 86 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre
Sociedades, se incorpora\u00a0 el \u00faltimo balance resumido cerrado por EVO Banco, S.A.U., a 31 de
diciembre de 2024 (en miles de euros):
EVO Banco, S.A.U.
BALANCE\u00a0 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
(Miles de euros)
ACTIVO
31/12/2024
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
31/12/2024
Efectivo, saldos en efectivo en
bancos centrales y otros dep\u00f3sitos
a la vista
930.978
Pasivos financieros a coste
amortizado
4.613.353
Activos financieros no destinados
a negociaci\u00f3n valorados VR con
cambios en PyG
987
Derivados de cobertura y Ajustes
por macro-coberturas
32.852
Activos financieros a coste
amortizado
3.916.433
Provisiones
3.139
Derivados-contabilidad de
coberturas
35.569
Pasivos Fiscales y Otros pasivos
26.413
Activos no corrientes y grupos
enajenables mantenidos para la
venta
14.913
Activos tangibles e intangibles
5.735
PATRIMONIO NETO
Activos por Impuestos\u00a0 y Resto de
Activos
44.681
Otro resultado global acumulado
\u2014
Fondos propios
273.540
TOTAL ACTIVO
4.949.296
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
NETO
4.949.296
No se han incorporado a los libros de contabilidad ning\u00fan bien por un valor diferente a aquel por
el que figuraban en los de la entidad transmitente con anterioridad a la realizaci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n entre Bankinter, S.A. (como sociedad absorbente) y AvantCard DAC. (como
sociedad absorbida).
Con fecha 17 de abril de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A., sociedad
matriz del Grupo Bankinter, y de AvantCard DAC., sociedad filial \u00edntegramente participada por
Bankinter, S.A., acordaron llevar a cabo una fusi\u00f3n por absorci\u00f3n, integrando as\u00ed AvantCard DAC
en la estructura de Bankinter, S.A., mejorando la rentabilidad y la eficiencia del Grupo.
En cumplimiento del art\u00edculo 86 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre
Sociedades, se incorpora el \u00faltimo balance resumido cerrado por AvantCard DAC, a 31 de
diciembre de 2024 (en miles de euros):
AvantCard DAC
BALANCE\u00a0 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
(Miles de euros)
ACTIVO
31/12/2024
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
31/12/2024
Efectivo, saldos en efectivo en
bancos centrales y otros dep\u00f3sitos
a la vista
27.570
Pasivos financieros a coste
amortizado
3.735.507
Activos financieros a coste
amortizado
3.863.560
Provisiones
1.242
Activos tangibles e intangibles
7.479
Pasivos Fiscales y Otros pasivos
15.994
Activos por Impuestos\u00a0 y Resto de
Activos
3.913
PATRIMONIO NETO
Fondos propios
149.778
TOTAL ACTIVO
3.902.521
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
NETO
3.902.521
No se han incorporado a los libros de contabilidad ning\u00fan bien por un valor diferente a aquel por
el que figuraban en los de la entidad transmitente con anterioridad a la realizaci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1357": { "value": "Combinaciones de negocios, inversiones en
negocios conjuntos y asociadas
a) Combinaciones de negocios
No se han producido combinaciones de negocios en el Grupo Bankinter durante los ejercicios
anuales terminados al 31 de diciembre de 2025 y 2024.
b) Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El desglose del ep\u00edgrafe \u2018Inversiones en negocios conjuntos y asociadas\u2019 de los balances
consolidados es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2025
31/12/2024
Entidades Asociadas
78.689
76.206
Entidades Negocios Conjuntos
165.745
168.399
244.435
244.605
El movimiento que se ha producido en el saldo de este ep\u00edgrafe se muestra a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2025
2024
Saldo al inicio del ejercicio
244.605
235.499
Entrada de sociedades
\u2014
\u2014
Salida de sociedades
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n de participaci\u00f3n en sociedades
(3.786)
(2.201)
Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (Nota 21)
48.857
34.864
Dividendos recibidos por el Grupo
(45.381)
(43.834)
Otros movimientos
139
20.277
Saldo al cierre del ejercicio
244.435
244.605
Los hechos m\u00e1s significativos con impacto en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo,
producidos durante el presente ejercicio se enuncian a continuaci\u00f3n:
\u2013 El 19 de junio de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de EVO Banco, S.A.U. y
Bankinter, S.A. formularon el proyecto com\u00fan de fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de EVO Banco
por Bankinter. El Consejo de Bankinter aprob\u00f3 dicho proyecto el 26 de julio de 2024,
conforme al art\u00edculo 53 del Real Decreto-ley 5/2023. La fusi\u00f3n estaba sujeta a
autorizaci\u00f3n del Ministerio de Econom\u00eda, que fue otorgada el 25 de noviembre de
2024. El 1 de abril de 2025 se firm\u00f3 la escritura p\u00fablica de fusi\u00f3n e inscripci\u00f3n en el
Registro Mercantil. Seg\u00fan la normativa contable, la fecha de efectos contables es el 1
de enero de 2024, retrotray\u00e9ndose la fusi\u00f3n a ese ejercicio. Las cuentas anuales
individuales de Bankinter de 2025 reflejan esta fusi\u00f3n con efecto retroactivo. En el
tercer trimestre, ha tenido lugar la integraci\u00f3n inform\u00e1tica de EVO Banco. Esta
operaci\u00f3n solo tiene efectos en los estados financieros de la matriz, Bankinter, S.A.,
pero no tiene efectos directos en los estados financieros consolidados del Grupo
Bankinter, al tratarse de una operaci\u00f3n intragrupo, ya que Evo Banco formaba parte
del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo Bankinter.
\u2013 Con fecha 17 de abril de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A.,
sociedad matriz del Grupo Bankinter, y de AvantCard DAC., sociedad filial \u00edntegramente
participada por Bankinter, S.A., acordaron llevar a cabo una fusi\u00f3n por absorci\u00f3n,
integrando as\u00ed AvantCard DAC en la estructura Bankinter, S.A., mejorando la
rentabilidad y la eficiencia del Grupo. El 1 de abril de 2025, se procedi\u00f3 a la fusi\u00f3n de
Bankinter, S.A. y Avantcard DAC, y a la constituci\u00f3n de una sucursal de Bankinter en
dicho pa\u00eds, a la cual se adscribieron todos los activos, pasivos, derechos, obligaciones y
dem\u00e1s relaciones jur\u00eddicas adquiridos por Bankinter, S.A., como consecuencia de la
fusi\u00f3n. Esta sucursal constituye un establecimiento permanente en Irlanda, y contin\u00faa
las actividades que ven\u00eda desarrollando Avantcard DAC en dicha jurisdicci\u00f3n. Esta
operaci\u00f3n solo tiene efectos en los estados financieros de la matriz, Bankinter,
S.A.,pero no tiene efecto directo en los estados financieros consolidados, ya que
Avantcard DAC formaba parte del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo Bankinter.
\u2013 En el primer semestre de 2025 se procedi\u00f3 a la disoluci\u00f3n, liquidaci\u00f3n y extinci\u00f3n de la
filial \u201cBankinter Hogar y Auto, S.A. de Seguros y Reaseguros, Unipersonal\u201d. Esta filial
estaba participada \u00edntegramente\u00a0 por Bankinter, S.A. La liquidaci\u00f3n de esta sociedad no
ha tenido impactos significativos sobre los estados financieros consolidados.
\u2013 El Consejo de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A., acord\u00f3, en noviembre de 2025, dar un
nuevo impulso a la estrategia del Banco en los \u00e1mbitos de consumo y medios de pago,
integrando las capacidades diferenciales desarrolladas, hasta ahora, por su filial de
consumo, \u00edntegramente participada, Bankinter Consumer Finance, EFC, S.A. Una vez
que los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter y Bankinter Consumer Finance
aprueben los respectivos proyectos de fusi\u00f3n y, obtenidas las autorizaciones
regulatorias pertinentes, se producir\u00e1 la integraci\u00f3n plena de equipos y capacidades.
Se espera que la fusi\u00f3n se ejecute durante el ejercicio 2026.
Durante el ejercicio anterior, las variaciones m\u00e1s significativas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
fueron las siguientes:
\u2013 En febrero de 2024 se llev\u00f3 a cabo una ampliaci\u00f3n de capital por parte de EVO Banco,
S.A.U., por un nominal de 5 millones de euros y una prima de emisi\u00f3n de 75 millones
de euros, lo cual permiti\u00f3 incrementar sus recursos propios en 80 millones.
\u2013 Durante el ejercicio 2022, Bankinter y Liberty Seguros alcanzaron un acuerdo para
desarrollar de forma conjunta el negocio de seguros a trav\u00e9s de la compa\u00f1\u00eda Bankinter
Liberty Hogar y Auto, S.A. No obstante, durante el ejercicio 2024 las partes
renunciaron a dicho acuerdo.
c) Otras operaciones relevantes relacionadas con el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
del Grupo Bankinter
Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n entre Bankinter, S.A. (como sociedad absorbente) y EVO Banco, S.A.U.
(como sociedad absorbida).
Con fecha 19 de junio de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A., sociedad
matriz del Grupo Bankinter, y de EVO Banco, S.A.U., sociedad filial \u00edntegramente participada por
Bankinter, S.A., acordaron llevar a cabo una fusi\u00f3n por absorci\u00f3n, integrando as\u00ed EVO Banco en
la estructura de Bankinter, S.A., mejorando la rentabilidad y la eficiencia del Grupo.
En cumplimiento del art\u00edculo 86 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre
Sociedades, se incorpora\u00a0 el \u00faltimo balance resumido cerrado por EVO Banco, S.A.U., a 31 de
diciembre de 2024 (en miles de euros):
EVO Banco, S.A.U.
BALANCE\u00a0 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
(Miles de euros)
ACTIVO
31/12/2024
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
31/12/2024
Efectivo, saldos en efectivo en
bancos centrales y otros dep\u00f3sitos
a la vista
930.978
Pasivos financieros a coste
amortizado
4.613.353
Activos financieros no destinados
a negociaci\u00f3n valorados VR con
cambios en PyG
987
Derivados de cobertura y Ajustes
por macro-coberturas
32.852
Activos financieros a coste
amortizado
3.916.433
Provisiones
3.139
Derivados-contabilidad de
coberturas
35.569
Pasivos Fiscales y Otros pasivos
26.413
Activos no corrientes y grupos
enajenables mantenidos para la
venta
14.913
Activos tangibles e intangibles
5.735
PATRIMONIO NETO
Activos por Impuestos\u00a0 y Resto de
Activos
44.681
Otro resultado global acumulado
\u2014
Fondos propios
273.540
TOTAL ACTIVO
4.949.296
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
NETO
4.949.296
No se han incorporado a los libros de contabilidad ning\u00fan bien por un valor diferente a aquel por
el que figuraban en los de la entidad transmitente con anterioridad a la realizaci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n entre Bankinter, S.A. (como sociedad absorbente) y AvantCard DAC. (como
sociedad absorbida).
Con fecha 17 de abril de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A., sociedad
matriz del Grupo Bankinter, y de AvantCard DAC., sociedad filial \u00edntegramente participada por
Bankinter, S.A., acordaron llevar a cabo una fusi\u00f3n por absorci\u00f3n, integrando as\u00ed AvantCard DAC
en la estructura de Bankinter, S.A., mejorando la rentabilidad y la eficiencia del Grupo.
En cumplimiento del art\u00edculo 86 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre
Sociedades, se incorpora el \u00faltimo balance resumido cerrado por AvantCard DAC, a 31 de
diciembre de 2024 (en miles de euros):
AvantCard DAC
BALANCE\u00a0 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
(Miles de euros)
ACTIVO
31/12/2024
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
31/12/2024
Efectivo, saldos en efectivo en
bancos centrales y otros dep\u00f3sitos
a la vista
27.570
Pasivos financieros a coste
amortizado
3.735.507
Activos financieros a coste
amortizado
3.863.560
Provisiones
1.242
Activos tangibles e intangibles
7.479
Pasivos Fiscales y Otros pasivos
15.994
Activos por Impuestos\u00a0 y Resto de
Activos
3.913
PATRIMONIO NETO
Fondos propios
149.778
TOTAL ACTIVO
3.902.521
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
NETO
3.902.521
No se han incorporado a los libros de contabilidad ning\u00fan bien por un valor diferente a aquel por
el que figuraban en los de la entidad transmitente con anterioridad a la realizaci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1356": { "value": "Combinaciones de negocios, inversiones en
negocios conjuntos y asociadas
a) Combinaciones de negocios
No se han producido combinaciones de negocios en el Grupo Bankinter durante los ejercicios
anuales terminados al 31 de diciembre de 2025 y 2024.
b) Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El desglose del ep\u00edgrafe \u2018Inversiones en negocios conjuntos y asociadas\u2019 de los balances
consolidados es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2025
31/12/2024
Entidades Asociadas
78.689
76.206
Entidades Negocios Conjuntos
165.745
168.399
244.435
244.605
El movimiento que se ha producido en el saldo de este ep\u00edgrafe se muestra a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2025
2024
Saldo al inicio del ejercicio
244.605
235.499
Entrada de sociedades
\u2014
\u2014
Salida de sociedades
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n de participaci\u00f3n en sociedades
(3.786)
(2.201)
Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (Nota 21)
48.857
34.864
Dividendos recibidos por el Grupo
(45.381)
(43.834)
Otros movimientos
139
20.277
Saldo al cierre del ejercicio
244.435
244.605
Los hechos m\u00e1s significativos con impacto en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo,
producidos durante el presente ejercicio se enuncian a continuaci\u00f3n:
\u2013 El 19 de junio de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de EVO Banco, S.A.U. y
Bankinter, S.A. formularon el proyecto com\u00fan de fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de EVO Banco
por Bankinter. El Consejo de Bankinter aprob\u00f3 dicho proyecto el 26 de julio de 2024,
conforme al art\u00edculo 53 del Real Decreto-ley 5/2023. La fusi\u00f3n estaba sujeta a
autorizaci\u00f3n del Ministerio de Econom\u00eda, que fue otorgada el 25 de noviembre de
2024. El 1 de abril de 2025 se firm\u00f3 la escritura p\u00fablica de fusi\u00f3n e inscripci\u00f3n en el
Registro Mercantil. Seg\u00fan la normativa contable, la fecha de efectos contables es el 1
de enero de 2024, retrotray\u00e9ndose la fusi\u00f3n a ese ejercicio. Las cuentas anuales
individuales de Bankinter de 2025 reflejan esta fusi\u00f3n con efecto retroactivo. En el
tercer trimestre, ha tenido lugar la integraci\u00f3n inform\u00e1tica de EVO Banco. Esta
operaci\u00f3n solo tiene efectos en los estados financieros de la matriz, Bankinter, S.A.,
pero no tiene efectos directos en los estados financieros consolidados del Grupo
Bankinter, al tratarse de una operaci\u00f3n intragrupo, ya que Evo Banco formaba parte
del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo Bankinter.
\u2013 Con fecha 17 de abril de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A.,
sociedad matriz del Grupo Bankinter, y de AvantCard DAC., sociedad filial \u00edntegramente
participada por Bankinter, S.A., acordaron llevar a cabo una fusi\u00f3n por absorci\u00f3n,
integrando as\u00ed AvantCard DAC en la estructura Bankinter, S.A., mejorando la
rentabilidad y la eficiencia del Grupo. El 1 de abril de 2025, se procedi\u00f3 a la fusi\u00f3n de
Bankinter, S.A. y Avantcard DAC, y a la constituci\u00f3n de una sucursal de Bankinter en
dicho pa\u00eds, a la cual se adscribieron todos los activos, pasivos, derechos, obligaciones y
dem\u00e1s relaciones jur\u00eddicas adquiridos por Bankinter, S.A., como consecuencia de la
fusi\u00f3n. Esta sucursal constituye un establecimiento permanente en Irlanda, y contin\u00faa
las actividades que ven\u00eda desarrollando Avantcard DAC en dicha jurisdicci\u00f3n. Esta
operaci\u00f3n solo tiene efectos en los estados financieros de la matriz, Bankinter,
S.A.,pero no tiene efecto directo en los estados financieros consolidados, ya que
Avantcard DAC formaba parte del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo Bankinter.
\u2013 En el primer semestre de 2025 se procedi\u00f3 a la disoluci\u00f3n, liquidaci\u00f3n y extinci\u00f3n de la
filial \u201cBankinter Hogar y Auto, S.A. de Seguros y Reaseguros, Unipersonal\u201d. Esta filial
estaba participada \u00edntegramente\u00a0 por Bankinter, S.A. La liquidaci\u00f3n de esta sociedad no
ha tenido impactos significativos sobre los estados financieros consolidados.
\u2013 El Consejo de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A., acord\u00f3, en noviembre de 2025, dar un
nuevo impulso a la estrategia del Banco en los \u00e1mbitos de consumo y medios de pago,
integrando las capacidades diferenciales desarrolladas, hasta ahora, por su filial de
consumo, \u00edntegramente participada, Bankinter Consumer Finance, EFC, S.A. Una vez
que los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter y Bankinter Consumer Finance
aprueben los respectivos proyectos de fusi\u00f3n y, obtenidas las autorizaciones
regulatorias pertinentes, se producir\u00e1 la integraci\u00f3n plena de equipos y capacidades.
Se espera que la fusi\u00f3n se ejecute durante el ejercicio 2026.
Durante el ejercicio anterior, las variaciones m\u00e1s significativas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
fueron las siguientes:
\u2013 En febrero de 2024 se llev\u00f3 a cabo una ampliaci\u00f3n de capital por parte de EVO Banco,
S.A.U., por un nominal de 5 millones de euros y una prima de emisi\u00f3n de 75 millones
de euros, lo cual permiti\u00f3 incrementar sus recursos propios en 80 millones.
\u2013 Durante el ejercicio 2022, Bankinter y Liberty Seguros alcanzaron un acuerdo para
desarrollar de forma conjunta el negocio de seguros a trav\u00e9s de la compa\u00f1\u00eda Bankinter
Liberty Hogar y Auto, S.A. No obstante, durante el ejercicio 2024 las partes
renunciaron a dicho acuerdo.
c) Otras operaciones relevantes relacionadas con el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
del Grupo Bankinter
Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n entre Bankinter, S.A. (como sociedad absorbente) y EVO Banco, S.A.U.
(como sociedad absorbida).
Con fecha 19 de junio de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A., sociedad
matriz del Grupo Bankinter, y de EVO Banco, S.A.U., sociedad filial \u00edntegramente participada por
Bankinter, S.A., acordaron llevar a cabo una fusi\u00f3n por absorci\u00f3n, integrando as\u00ed EVO Banco en
la estructura de Bankinter, S.A., mejorando la rentabilidad y la eficiencia del Grupo.
En cumplimiento del art\u00edculo 86 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre
Sociedades, se incorpora\u00a0 el \u00faltimo balance resumido cerrado por EVO Banco, S.A.U., a 31 de
diciembre de 2024 (en miles de euros):
EVO Banco, S.A.U.
BALANCE\u00a0 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
(Miles de euros)
ACTIVO
31/12/2024
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
31/12/2024
Efectivo, saldos en efectivo en
bancos centrales y otros dep\u00f3sitos
a la vista
930.978
Pasivos financieros a coste
amortizado
4.613.353
Activos financieros no destinados
a negociaci\u00f3n valorados VR con
cambios en PyG
987
Derivados de cobertura y Ajustes
por macro-coberturas
32.852
Activos financieros a coste
amortizado
3.916.433
Provisiones
3.139
Derivados-contabilidad de
coberturas
35.569
Pasivos Fiscales y Otros pasivos
26.413
Activos no corrientes y grupos
enajenables mantenidos para la
venta
14.913
Activos tangibles e intangibles
5.735
PATRIMONIO NETO
Activos por Impuestos\u00a0 y Resto de
Activos
44.681
Otro resultado global acumulado
\u2014
Fondos propios
273.540
TOTAL ACTIVO
4.949.296
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
NETO
4.949.296
No se han incorporado a los libros de contabilidad ning\u00fan bien por un valor diferente a aquel por
el que figuraban en los de la entidad transmitente con anterioridad a la realizaci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n entre Bankinter, S.A. (como sociedad absorbente) y AvantCard DAC. (como
sociedad absorbida).
Con fecha 17 de abril de 2024, los Consejos de Administraci\u00f3n de Bankinter, S.A., sociedad
matriz del Grupo Bankinter, y de AvantCard DAC., sociedad filial \u00edntegramente participada por
Bankinter, S.A., acordaron llevar a cabo una fusi\u00f3n por absorci\u00f3n, integrando as\u00ed AvantCard DAC
en la estructura de Bankinter, S.A., mejorando la rentabilidad y la eficiencia del Grupo.
En cumplimiento del art\u00edculo 86 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre
Sociedades, se incorpora el \u00faltimo balance resumido cerrado por AvantCard DAC, a 31 de
diciembre de 2024 (en miles de euros):
AvantCard DAC
BALANCE\u00a0 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024
(Miles de euros)
ACTIVO
31/12/2024
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
31/12/2024
Efectivo, saldos en efectivo en
bancos centrales y otros dep\u00f3sitos
a la vista
27.570
Pasivos financieros a coste
amortizado
3.735.507
Activos financieros a coste
amortizado
3.863.560
Provisiones
1.242
Activos tangibles e intangibles
7.479
Pasivos Fiscales y Otros pasivos
15.994
Activos por Impuestos\u00a0 y Resto de
Activos
3.913
PATRIMONIO NETO
Fondos propios
149.778
TOTAL ACTIVO
3.902.521
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
NETO
3.902.521
No se han incorporado a los libros de contabilidad ning\u00fan bien por un valor diferente a aquel por
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El movimiento que se ha producido en el saldo de este ep\u00edgrafe se muestra a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2025
2024
Saldo al inicio del ejercicio
244.605
235.499
Entrada de sociedades
\u2014
\u2014
Salida de sociedades
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n de participaci\u00f3n en sociedades
(3.786)
(2.201)
Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (Nota 21)
48.857
34.864
Dividendos recibidos por el Grupo
(45.381)
(43.834)
Otros movimientos
139
20.277
Saldo al cierre del ejercicio
244.435
244.605
Las sociedades contabilizadas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n al 31 de diciembre de 2025, junto con sus datos m\u00e1s significativos, son las siguientes:
Ejercicio 2025
% participaci\u00f3n
Informaci\u00f3n financiera resumida
Nombre
CIF
Domicilio
%part. directo de
Bankinter
%part. indirecto de
Bankinter
% part. total
dividendos
pagados
N\u00ba acciones
Valor nominal
(Euros)
Capital
Reservas
Result. del ejercicio
Coste
Olimpo Real Estate Socimi, S.A (*)
A-87709655
Calle Goya, 3. 28001 Madrid
\u2014
7,44
7,44
1.770
196.695.211
0,1
19.670
109.690
19.602
9.807
Bankinter Seguros de Vida, S.A. de
Seguros y Reaseguros
A-78510138
Avda de Bruselas, 12. 28108
Alcobendas. Madrid
50,00
\u2014
50,00
38.218
1.098.698
30
33.016
85.284
72.955
41.295
Bankinter\u00a0 Seguros Generales,
S.A.de Seguros y Reaseguros
A-78801172
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
49,90
\u2014
49,90
\u2014
2.000
5.030
10.060
(1.271)
1.851
5.020
Atom Hoteles Socimi, S.A (*)
A-87998928
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
\u2014
5,35
5,35
1.896
32.288.750
1
32.289
270.919
49.916
15.382
Olimpo Real Estate Portugal, SIGI,
S.A\u00a0 (*)
PT-515727504
Lugar doespido-Via Norte.
4470-177 Maja. Portugal
\u2014
12,01
12,01
79
12.550.000
1
12.550
27.341
1.053
4.759
Victoria Hotels & Resorts, S.L\u00a0 (*)
B-99077844
Av Gremi Boters, 24. 7009 Palma/
Baleares
\u2014
7,50
7,50
\u2014
15.340.053
1
15.340
133.676
53.332
12.972
Montepino Log\u00edstica, Socimi, S.A.
(*)
A-05303581
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
\u2014
6,41
6,41
408,44
85.988.040
1
85.988
693.882
(9.753)
52.587
Atrium Bire SIGI, S.A (*)
PT-517060132
Lugar doespido-Via Norte.
4470-177 Maja. Portugal
\u2014
10,00
10,00
293,83
37.000.000
1
37.000
73.584
6.950
10.538
Palatino Residencial, S.A. (*)
A-56362098
Paseo Eduardo Dato, 18. 28010
Madrid
\u2014
6,16
6,16
2.715,00
17.219.000
1
17.219
153.017
(672)
10.060
Universo IME S.A. (*)
PT-513102248
Lugar doespido-Via Norte.
4470-177 Maja. Portugal
\u2014
50,00
50,00
\u2014
90.000.000
1
90.000
(34.345)
5.804
52.077
(*) Sociedad sobre la que el Grupo mantiene control conjunto.
En las sociedades consolidadas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en las que no se alcanza el 20% de participaci\u00f3n, se ejerce influencia significativa por tener representaci\u00f3n en el consejo de
administraci\u00f3n.
Las sociedades contabilizadas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n al 31 de diciembre de 2024, junto con sus datos m\u00e1s significativos, son las siguientes:
Ejercicio 2024
% participaci\u00f3n
Informaci\u00f3n financiera resumida
Nombre
CIF
Domicilio
%part. directo de
Bankinter
%part. indirecto de
Bankinter
% part. total
dividendos
pagados
N\u00ba acciones
Valor nominal
(Euros)
Capital
Reservas
Result. del ejercicio
Coste
Olimpo Real Estate Socimi, S.A (*)
A-87709655
Calle Goya, 3. 28001 Madrid
\u2014
7,44
7,44
171
196.695.211
\u2014
19.670
119.429
4.916
10.551
Bankinter Seguros de Vida, S.A. de
Seguros y Reaseguros
A-78510138
Avda de Bruselas, 12. 28108
Alcobendas. Madrid
50,00
\u2014
50,00
38.279
1.098.698
30
33.016
77.596
70.169
41.295
Bankinter\u00a0 Seguros Generales,
S.A.de Seguros y Reaseguros
A-78801172
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
49,90
\u2014
49,90
\u2014
2.000
5.030
10.060
367
372
5.020
Atom Hoteles Socimi, S.A (*)
A-87998928
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
\u2014
5,35
5,35
4.668
32.288.750
1
32.289
268.691
95.911
15.649
Olimpo Real Estate Portugal, SIGI,
S.A\u00a0 (*)
PT-515727504
Lugar doespido-Via Norte.
4470-177 Maja. Portugal
\u2014
12,01
12,01
75
12.550.000
1
12.550
29.482
749
5.019
Victoria Hotels & Resorts, S.L\u00a0 (*)
B-99077844
Av Gremi Boters, 24. 7009 Palma/
Baleares
\u2014
7,50
7,50
\u2014
15.340.053
1
15.340
188.733
2.965
13.572
Montepino Log\u00edstica, Socimi, S.A.
(*)
A-05303581
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
\u2014
6,41
6,41
\u2014
85.988.040
1
85.988
724.122
13.502
54.286
Atrium Bire SIGI, S.A (*)
PT-517060132
Lugar doespido-Via Norte.
4470-177 Maja. Portugal
\u2014
10,00
10,00
233
37.000.000
1
37.000
71.413
8.586
10.753
Palatino Residencial, S.A. (*)
A-56362098
Paseo Eduardo Dato, 18. 28010
Madrid
\u2014
6,16
6,16
407
17.219.000
1
17.219
152.238
890
10.060
Universo IME S.A. (*)
PT-513102248
Lugar doespido-Via Norte.
4470-177 Maja. Portugal
\u2014
50,00
50,00
\u2014
90.000.000
1
90.000
(19.659)
(14.686)
52.077
(*) Sociedad sobre la que el Grupo mantiene control conjunto.
En las sociedades consolidadas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en las que no se alcanza el 20% de participaci\u00f3n, se ejerce influencia significativa por tener representaci\u00f3n en el consejo de
administraci\u00f3n.
A continuaci\u00f3n, se presenta una breve descripci\u00f3n de la actividad de las sociedades del grupo, negocios conjuntos y asociadas:
Nombre
Actividad
Empresas del grupo:
Bankinter Consultor\u00eda, Asesoramiento, y Atenci\u00f3n Telef\u00f3nica, S.A.
Atenci\u00f3n telef\u00f3nica
Bankinter Gesti\u00f3n de Activos, S.G.I.I.C, S.A
Gesti\u00f3n de activos
Hispamarket, S.A.
Tenencia y adquisici\u00f3n de valores
Intermobiliaria, S.A.
Gesti\u00f3n de bienes inmuebles
Bankinter Consumer Finance, E.F.C.,S.A.
Establecimiento financiero de cr\u00e9dito
Bankinter Sociedad de Financiaci\u00f3n, S.A.U.
Emisi\u00f3n de valores de deuda
Arroyo Business Consulting Development, S. L.
Sin actividad
Bankinter Global Services, S.A.
Consultor\u00eda
Naviera Sorolla, S.L.
Veh\u00edculo prop\u00f3sito especial
Naviera Goya, S.L.
Veh\u00edculo prop\u00f3sito especial
Bankinter Luxembourg, S.A.
Banca Privada
Bankinter International Notes, S.\u00c0 R.L.
Emision de valores Estructurados
Bankinter Investment, S.A.U.
Banca de Inversion
Bankinter Investment S.G.E.I.C., S.A.U.
Entidad Gestora Vehiculos Inversion Alternativa
Negocios conjuntos y entidades asociadas:
Olimpo Real Estate Socimi, S.A
Sociedad de inversi\u00f3n inmobiliaria
Atom Hoteles Socimi, S.A,
Sociedad de inversi\u00f3n inmobiliaria
Bankinter Seguros de Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros
Entidad aseguradora
Bankinter Seguros Generales, S.A.\u00a0 de Seguros y Reaseguros
Entidad aseguradora
Olimpo Real Estate Portugal, SIGI, S.A
Sociedad de inversi\u00f3n inmobiliaria
Montepino Log\u00edstica, Socimi, S.A.
Adquisici\u00f3n activos log\u00edsticos
Victoria Hotels & Resorts, S.L
Adquisici\u00f3n activos hoteleros
Atrium Bire SIGI SA
Sociedad de inversi\u00f3n inmobiliaria
Palatino Residencial, S.A.
Sociedad de inversi\u00f3n inmobiliaria
Universo IME S.A
Entidad de dinero electr\u00f3nico
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1360": { "value": "
El detalle de las sociedades de Grupo que consolidan por integraci\u00f3n global a cierre del ejercicio 2025, junto con sus datos m\u00e1s significativos, se presentan a continuaci\u00f3n:
Ejercicio 2025
% participaci\u00f3n
Informaci\u00f3n financiera resumida
Nombre
CIF
Domicilio
%part.
directo
de
Bankinter
%part.
indirecto
de
Bankinter
% part.
total
dividendos
pagados
N\u00ba acciones
Valor
nominal
(Euros)
Capital
Reservas
Result.
del
ejercicio
Valor te\u00f3rico
contable (*)
PN
Coste
Activos
Pasivos
Bankinter Consultor\u00eda, Asesoramiento, y
Atenci\u00f3n Telef\u00f3nica, S.A.
A-78757143
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
68.446
30
2.060
43.675
(35)
45.700
45.700
38.061
72.937
27.236
Bankinter Gesti\u00f3n de Activos, S.G.I.I.C., S.A.
A-78368909
Calle Marqu\u00e9s de Riscal, 11. 28010
Madrid
99,99
0,01
100
40.665
144.599
30
4.345
28.452
68.039
100.876
100.876
6.416
129.837
28.961
Hispamarket, S.A.
A-28232056
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
4.516.452
6
27.144
12.357
151
39.598
39.598
32.962
39.645
48
Intermobiliaria, S.A.
A-28420784
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
243.546
30
7.319
(665.757)
2.004
(656.435)
(656.435)
42.496
31.256
687.691
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A.
A-82650672
Avda de Bruselas, 7. 28108
Alcobendas. Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
1.299.999
30
39.065
370.320
182.084
591.469
591.469
60.002
3.539.586
2.948.117
Bankinter Sociedad de Financiaci\u00f3n, S.A.U.
A-84129378
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
100,00
\u2014
100
\u2014
602
100
60
2.738
90
2.888
2.888
60
497.548
494.660
Arroyo Business Consulting Development, S. L.
B-84428945
Calle Marqu\u00e9s de Riscal, 13. 28010
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
2.976
1
3
3
\u2014
6
6
12
6
\u2014
Bankinter Global Services, S.A.
A-85982411
Calle Pico de San Pedro, 2. 28760
Madrid
100,00
\u2014
100
5.293
37.699.999
1
37.700
112.346
1.262
152.162
152.162
107.854
474.375
322.213
Bankinter Luxembourg, S.A.
LU-001623854
37, Avenue J. F Kennedy. L - 1855
Luxembourg
99,99
0,01
100
\u2014
65.230
870
56.750
41.958
11.237
109.181
109.181
69.598
985.479
876.299
Bankinter International Notes, S.\u00c0 R.L.
LU-2021249
46A, avenue J. F Kennedy. L - 1855
Luxembourg
100,00
\u2014
100
\u2014
12.000
251
3.012
(1.527)
265
1.750
1.750
3.612
401.721
399.971
Bankinter Investment, S.A.U.
A-09777020
Paseo Eduardo Dato, 18. 28010 Madrid
100,00
\u2014
100
\u2014
60.000
1
60
66.946
53.057
304.658
304.658
184.655
375.983
71.326
Bankinter Investment S.G.E.I.C., S.A.U.
A-72811755
Paseo Eduardo Dato, 18. 28010 Madrid
\u2014
100
100
12.771
150.000
1
150
22.291
33.138
50.186
50.186
3.677
68.805
18.619
(*) No incluye ajustes por valoraci\u00f3n registrados en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
El detalle de las sociedades del Grupo al 31 de diciembre de 2024 que consolidan por integraci\u00f3n global, junto con sus datos m\u00e1s significativos, se presenta a continuaci\u00f3n:
Ejercicio 2024
% participaci\u00f3n
Informaci\u00f3n financiera resumida
Nombre
CIF
Domicilio
%part.
directo
de
Bankinter
%part.
indirecto
de
Bankinter
% part.
total
dividendos
pagados
N\u00ba acciones
Valor
nominal
(Euros)
Capital
Reservas
Result.
del
ejercicio
Valor te\u00f3rico
contable (*)
PN
Coste
Activos
Pasivos
Bankinter Consultor\u00eda, Asesoramiento, y
Atenci\u00f3n Telef\u00f3nica, S.A.
A-78757143
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
68.446
30
2.060
43.407
269
45.735
45.735
38.061
72.667
26.932
Bankinter Gesti\u00f3n de Activos, S.G.I.I.C, S.A.
A-78368909
Calle Marqu\u00e9s de Riscal, 11. 28010
Madrid
99,99
0,01
100
61.683
144.599
30
4.345
28.452
60.950
73.503
73.503
6.416
99.419
25.916
Hispamarket, S.A.
A-28232056
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
4.516.452
6
27.144
12.122
235
39.280
39.280
32.962
39.358
78
Intermobiliaria, S.A.
A-28420784
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
243.546
30
7.319
(662.943)
(2.814)
(658.438)
(658.438)
42.496
39.421
697.859
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A.
A-82650672
Avda de Bruselas, 7. 28108
Alcobendas. Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
1.299.999
30
39.065
316.243
54.077
409.385
409.385
60.002
3.977.675
3.568.290
Bankinter Sociedad de Financiaci\u00f3n, S.A.U.
A-84129378
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
100,00
\u2014
100
\u2014
602
100
60
2.630
109
2.799
2.799
60
493.522
490.723
Arroyo Business Consulting Development, S. L.
B-84428945
Calle Marqu\u00e9s de Riscal, 13. 28010
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
2.976
1
3
3
\u2014
6
6
12
6
\u2014
Evo Banco, S.A.U.
A-70386024
Don Ram\u00f3n de la Cruz, 8 .28006
Madrid
100,00
\u2014
100
\u2014
259.326.665
1
259.327
6.083
8.130
273.540
273.540
277.124
4.949.296
4.675.757
Avantcard, D.A.C.
IE-002008000
Dublin Rd. Ck-on-Shannon. Leitrim
\u2014
100
100
\u2014
18.125.002
1
18.125
96.963
34.691
149.778
149.778
79.796
3.902.521
3.752.743
Bankinter Global Services, S.A.
A-85982411
Calle Pico de San Pedro, 2. 28760
Madrid
99,99
0,01
100
2.510
37.700.000
1
37.700
112.346
5.293
156.193
156.193
107.854
403.792
247.599
Bankinter Luxembourg, S.A.
LU-001623854
37, Avenue J. F Kennedy. L - 1855
Luxembourg
99,99
0,01
100
\u2014
65.230
870
56.750
33.330
8.628
96.763
96.763
69.598
833.204
736.441
Bankinter Hogar y Auto, Sociedad An\u00f3nima de
Seguros y Reaseguros
A-67777144
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
100,00
\u2014
100
\u2014
9.015
1.000
9.015
954
(15)
9.954
9.954
10.015
9.954
\u2014
Bankinter International Notes, S.\u00c0 R.L.
LU-2021249
46A, avenue J. F Kennedy. L - 1855
Luxembourg
100,00
\u2014
100
\u2014
12.000
251
3.012
(2.595)
273
689
689
3.612
335.738
335.048
Bankinter Investment, S.A.U.
A-09777020
Paseo Eduardo Dato, 18. 28010
Madrid
100,00
\u2014
100
\u2014
60.000
1
60
47.693
34.582
266.929
266.929
184.655
377.890
110.961
Bankinter Investment S.G.E.I.C., S.A.U.
A-72811755
Paseo Eduardo Dato, 18. 28010
Madrid
\u2014
100
100
10.433
150.000
1
150
10.356
23.869
29.819
29.819
3.677
45.175
15.356
(*) No incluye ajustes por valoraci\u00f3n registrados en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
A continuaci\u00f3n, se presenta una breve descripci\u00f3n de la actividad de las sociedades del grupo, negocios conjuntos y asociadas:
Nombre
Actividad
Empresas del grupo:
Bankinter Consultor\u00eda, Asesoramiento, y Atenci\u00f3n Telef\u00f3nica, S.A.
Atenci\u00f3n telef\u00f3nica
Bankinter Gesti\u00f3n de Activos, S.G.I.I.C, S.A
Gesti\u00f3n de activos
Hispamarket, S.A.
Tenencia y adquisici\u00f3n de valores
Intermobiliaria, S.A.
Gesti\u00f3n de bienes inmuebles
Bankinter Consumer Finance, E.F.C.,S.A.
Establecimiento financiero de cr\u00e9dito
Bankinter Sociedad de Financiaci\u00f3n, S.A.U.
Emisi\u00f3n de valores de deuda
Arroyo Business Consulting Development, S. L.
Sin actividad
Bankinter Global Services, S.A.
Consultor\u00eda
Naviera Sorolla, S.L.
Veh\u00edculo prop\u00f3sito especial
Naviera Goya, S.L.
Veh\u00edculo prop\u00f3sito especial
Bankinter Luxembourg, S.A.
Banca Privada
Bankinter International Notes, S.\u00c0 R.L.
Emision de valores Estructurados
Bankinter Investment, S.A.U.
Banca de Inversion
Bankinter Investment S.G.E.I.C., S.A.U.
Entidad Gestora Vehiculos Inversion Alternativa
Negocios conjuntos y entidades asociadas:
Olimpo Real Estate Socimi, S.A
Sociedad de inversi\u00f3n inmobiliaria
Atom Hoteles Socimi, S.A,
Sociedad de inversi\u00f3n inmobiliaria
Bankinter Seguros de Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros
Entidad aseguradora
Bankinter Seguros Generales, S.A.\u00a0 de Seguros y Reaseguros
Entidad aseguradora
Olimpo Real Estate Portugal, SIGI, S.A
Sociedad de inversi\u00f3n inmobiliaria
Montepino Log\u00edstica, Socimi, S.A.
Adquisici\u00f3n activos log\u00edsticos
Victoria Hotels & Resorts, S.L
Adquisici\u00f3n activos hoteleros
Atrium Bire SIGI SA
Sociedad de inversi\u00f3n inmobiliaria
Palatino Residencial, S.A.
Sociedad de inversi\u00f3n inmobiliaria
Universo IME S.A
Entidad de dinero electr\u00f3nico
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1361": { "value": "
Por otra parte, el G rupo ha estructurado las entidades que se detallan a continuaci\u00f3n, indicando su condici\u00f3n de consolidadas o no.
i) Entidades estructuradas no consolidadas
A cierre de los dos \u00faltimos ejercicios, todas las entidades estructuradas por el grupo subsistentes aparecen consolidadas en los estados financieros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfUnconsolidatedStructuredEntitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1362": { "value": ") Entidades estructuradas consolidadas
Ejercicio 2025:
Nombre
CIF
Domicilio
Actividad
% control total
Fecha
Originaci\u00f3n
Total exposiciones
titulizadas a la fecha
de originaci\u00f3n
Total exposiciones
titulizadas al
31-12-2025
Bankinter 13 Fondo de Titulizaci\u00f3n de Activos
V-84752872
Calle Lagasca, 120.
28006 Madrid
Servicios
financieros
100
20-11-06
1.570.000
174.630
En el ejercicio 2025 se amortiz\u00f3 el fondo Bankinter 11 FTA (Nota 25).
Otras estructuras. Informaci\u00f3n financiera resumida
Nombre
CIF
Domicilio
%participaci\u00f3n
directo de
Bankinter
N\u00ba acciones
Valor
nominal
(Euros)
Capital
Reservas
Resultado
del ejercicio
Valor te\u00f3rico
contable
PN
Coste
Activos
Pasivos
NAVIERA SOROLLA, S.L
B-86728185
Paseo de la
Castellana, 29. 28046
Madrid
100
3.000
1
3
(40)
(9)
16
20
69
452.330
452.310
NAVIERA GOYA, S.L
B-86728193
Paseo de la
Castellana, 29. 28046
Madrid
100
3.000
1
3
(48)
(10)
3
4
62
6
1
Ejercicio 2024:
Nombre
CIF
Domicilio
Actividad
% control total
Fecha
Originaci\u00f3n
Total exposiciones
titulizadas a la fecha de
originaci\u00f3n
Total exposiciones
titulizadas al
31-12-2024
Bankinter 11 Fondo de Titulizaci\u00f3n Hipotecaria
V-84520899
Calle Lagasca, 120.
28006 Madrid
Servicios
financieros
100,00
28-11-05
900.000
90.054
Bankinter 13 Fondo de Titulizaci\u00f3n de Activos
V-84752872
Calle Lagasca, 120.
28006 Madrid
Servicios
financieros
100,00
20-11-06
1.570.000
205.698
En el ejercicio 2024 se amortiz\u00f3 el fondo Bankinter 10 FTA (Nota 25).
Otras estructuras. Informaci\u00f3n financiera resumida
Nombre
CIF
Domicilio
%participaci\u00f3n
directo de
Bankinter
N\u00ba acciones
Valor
nominal
(Euros)
Capital
Reservas
Resultado
del ejercicio
Valor te\u00f3rico
contable
PN
Coste
Activos
Pasivos
NAVIERA SOROLLA, S.L
B-86728185
Paseo de la Castellana,
29. 28046 Madrid
100
3.000
1
3
(32)
(8)
21
23
90
545.254
545.231
NAVIERA GOYA, S.L
B-86728193
Paseo de la Castellana,
29. 28046 Madrid
100
3.000
1
3
(39)
(9)
9
7
27
63.369
63.362
En el ejercicio 2025 as\u00ed como en el ejercicio 2024, no existe ning\u00fan acuerdo contractual en virtud del que la entidad dominante o sus subsidiarias hayan prestado o deban prestar apoyo financiero ni
patrocinado a estas entidades estructuradas consolidadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutConsolidatedStructuredEntitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1363": { "value": "
C) Fondos de Inversi\u00f3n, Sicavs y Fondos de Pensiones gestionados por el grupo.
Ejercicio 2025:
TOTAL ACTIVO
TOTAL PATRIMONIO
Fondos de pensiones
5.011.946
4.999.066
Garantizado R\u00a0 Fija
68.854
66.480
Garantizado R\u00a0 Variable
14.913
13.867
Mixto Renta Fija
1.399.878
1.398.424
Mixto Renta Variable
989.007
986.963
Renta Fija a corto
829.898
828.741
Renta Fija a largo
154.966
154.317
Renta Variable
1.554.430
1.550.274
Fondos de Inversi\u00f3n Mobiliaria
20.076.371
20.018.524
Garantizado R\u00a0 Variable
270.285
247.846
Objetivo concreto de rtb no garantizado
44.662
44.498
Global
148.102
138.886
Renta Fija Euro Corto Plazo
3.029.134
3.027.384
Renta Fija Euro
1.486.949
1.486.155
Renta Fija Mixto Euro
451.639
451.319
Renta Fija Mixta Internacional
3.457.405
3.452.457
Renta Variable Euro
374.736
373.666
Renta Variable Internacional
1.800.230
1.796.162
Renta Variable Mixta Euro
123.687
123.593
Renta Variable Mixta Internacional
4.008.568
3.999.702
Retorno Absoluto
17.187
17.170
Renta Fija Internacional
4.863.787
4.859.685
Sociedades de Inversi\u00f3n de Capital Variable
4.233.759
4.227.091
TOTAL GENERAL
29.322.076
29.244.681
Ejercicio 2024:
TOTAL ACTIVO
TOTAL PATRIMONIO
Fondos de pensiones
4.378.400
4.367.858
Garantizado R\u00a0 Fija
71.444
70.110
Garantizado R\u00a0 Variable
14.733
13.973
Mixto Renta Fija
1.169.475
1.168.079
Mixto Renta Variable
874.084
872.516
Renta Fija a corto
636.489
634.896
Renta Fija a largo
183.014
182.333
Renta Variable
1.429.160
1.425.951
Fondos de Inversi\u00f3n Mobiliaria
16.152.008
16.102.837
Garantizado R\u00a0 Variable
409.178
388.568
Objetivo concreto de rtb no garantizado
48.410
48.197
Global
139.948
136.069
Renta Fija Euro Corto Plazo
2.273.531
2.272.099
Renta Fija Euro
1.390.835
1.389.866
Renta Fija Mixto Euro
327.015
326.796
Renta Fija Mixta Internacional
3.046.399
3.041.340
Renta Variable Euro
299.816
299.346
Renta Variable Internacional
1.598.895
1.595.147
Renta Variable Mixta Euro
66.100
66.025
Renta Variable Mixta Internacional
3.455.790
3.446.162
Retorno Absoluto
13.840
13.824
Renta Fija Internacional
3.082.251
3.079.398
Sociedades de Inversi\u00f3n de Capital Variable
3.752.808
3.745.545
TOTAL GENERAL
24.283.216
24.216.240
Bankinter no mantiene inversiones en Instituciones de inversi\u00f3n colectiva (en adelante, IIC) ni
fondos de pensiones gestionadas por sociedades gestoras del Grupo, en las que, en virtud del
porcentaje de participaci\u00f3n o las magnitudes financieras del propio fondo, su impacto sea
material para el Grupo. La participaci\u00f3n del Grupo Bankinter en estos veh\u00edculos es
completamente irrelevante, menor al 1% de media; por lo que no se cumplen los criterios
contables para concluir que existe control y obligaci\u00f3n de consolidaci\u00f3n. En base a lo indicado,
no procede consolidar ninguna IIC o fondo de pensiones en los estados financieros del Grupo
Bankinter. Dichas participaciones se registran en la cartera de \"Activos financieros no destinados
a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados del
balance consolidado\".
A continuaci\u00f3n, se detallan los saldos de los patrimonios de los fondos de inversi\u00f3n, fondos de
pensiones, carteras de clientes y SICAVs gestionados por el Grupo junto con los fondos de
inversi\u00f3n ajenos comercializados (Nota 28):
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Fondos de Inversi\u00f3n propios (Nota 13)
20.018.524
16.102.838
Fondos de Inversi\u00f3n ajenos comercializados
30.430.507
25.591.678
Fondos de pensiones (Nota 13)
4.999.066
4.367.859
Gesti\u00f3n patrimonial\u00a0 y SICAVS
9.306.926
7.965.613
64.755.023
54.027.988
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentEntitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1365": { "value": "Activos tangibles
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
De uso propio
464.845
442.522
Inversiones inmobiliarias
1.985
4.063
Otros activos cedidos en arrendamiento operativo
\u2014
54
466.830
446.639
Un resumen de los elementos del activo material y de su movimiento durante los dos \u00faltimos
ejercicios se presenta a continuaci\u00f3n:
2025
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
891.089
34.749
(4.427)
1.041
922.452
Terrenos y Edificios
339.340
1.900
(887)
5.343
345.696
Obras en curso
12.914
19.650
\u2014
(21.761)
10.803
Instalaciones
334.645
5.108
(2.286)
15.467
352.934
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
132.690
7.263
(54)
2.308
142.207
Mobiliario y enseres
71.490
828
(1.200)
(317)
70.801
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
4.338
\u2014
\u2014
(2.180)
2.158
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
55
\u2014
\u2014
(55)
\u2014
Amortizaci\u00f3n:
565.106
22.477
(3.504)
85
584.164
De uso propio:
564.830
22.431
(3.389)
213
584.084
Terrenos y Edificios
107.466
4.614
(315)
215
111.980
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
281.803
10.093
(1.931)
67
290.032
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
110.694
6.522
\u2014
5
117.220
Mobiliario y enseres
64.866
1.202
(1.143)
(74)
64.852
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
276
46
(114)
(128)
80
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
491
\u2014
35
526
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
35
35
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
240
\u2014
\u2014
240
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
181
\u2014
\u2014
181
Mobiliario y enseres
\u2014
70
\u2014
\u2014
70
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
128
\u2014
(35)
93
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
326.259
11.827
(1.038)
793
337.841
Terrenos y Edificios
231.423
(2.714)
(572)
5.545
233.682
Obras en curso
13.093
19.650
\u2014
(21.940)
10.803
Instalaciones
52.566
(5.225)
(354)
15.675
62.662
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
22.543
561
(54)
1.756
24.806
Mobiliario y enseres
6.623
(445)
(57)
(242)
5.879
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
4.062
(174)
114
(2.018)
1.985
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
55
\u2014
\u2014
(55)
\u2014
Total
330.379
11.653
(924)
(1.281)
339.827
2024
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
847.124
48.941
(4.989)
13
891.089
Terrenos y Edificios
332.437
7.129
(1.797)
1.570
339.340
Obras en curso
8.956
19.835
\u2014
(15.878)
12.914
Instalaciones
322.189
1.794
(2.756)
13.418
334.645
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
113.959
18.310
(17)
437
132.690
Mobiliario y enseres
69.571
1.873
(420)
465
71.490
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
2.719
1.890
(271)
\u2014
4.338
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
3.810
\u2014
(3.755)
\u2014
55
Amortizaci\u00f3n:
547.772
21.161
(3.828)
\u2014
565.106
De uso propio:
547.639
21.018
(3.828)
\u2014
564.830
Terrenos y Edificios
103.591
4.731
(857)
\u2014
107.466
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
274.899
9.444
(2.540)
\u2014
281.803
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
105.370
5.340
(17)
\u2014
110.694
Mobiliario y enseres
63.777
1.503
(414)
\u2014
64.866
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
133,3288
143
\u2014
\u2014
276
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Mobiliario y enseres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
299.484
27.923
(1.161)
13
326.259
Terrenos y Edificios
228.394
2.398
(939)
1.571
231.423
Obras en curso
9.136
19.835
\u2014
(15.878)
13.093
Instalaciones
47.014
(7.650)
(216)
13.418
52.566
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
9.136
12.970
\u2014
437
22.543
Mobiliario y enseres
5.794
370
(6)
465
6.623
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
2.586
1.747
(271)
\u2014
4.063
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
3.810
\u2014
(3.755)
\u2014
54
Total
305.881
29.670
(5.187)
13
330.379
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El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
De uso propio
464.845
442.522
Inversiones inmobiliarias
1.985
4.063
Otros activos cedidos en arrendamiento operativo
\u2014
54
466.830
446.639
Un resumen de los elementos del activo material y de su movimiento durante los dos \u00faltimos
ejercicios se presenta a continuaci\u00f3n:
2025
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
891.089
34.749
(4.427)
1.041
922.452
Terrenos y Edificios
339.340
1.900
(887)
5.343
345.696
Obras en curso
12.914
19.650
\u2014
(21.761)
10.803
Instalaciones
334.645
5.108
(2.286)
15.467
352.934
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
132.690
7.263
(54)
2.308
142.207
Mobiliario y enseres
71.490
828
(1.200)
(317)
70.801
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
4.338
\u2014
\u2014
(2.180)
2.158
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
55
\u2014
\u2014
(55)
\u2014
Amortizaci\u00f3n:
565.106
22.477
(3.504)
85
584.164
De uso propio:
564.830
22.431
(3.389)
213
584.084
Terrenos y Edificios
107.466
4.614
(315)
215
111.980
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
281.803
10.093
(1.931)
67
290.032
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
110.694
6.522
\u2014
5
117.220
Mobiliario y enseres
64.866
1.202
(1.143)
(74)
64.852
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
276
46
(114)
(128)
80
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
491
\u2014
35
526
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
35
35
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
240
\u2014
\u2014
240
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
181
\u2014
\u2014
181
Mobiliario y enseres
\u2014
70
\u2014
\u2014
70
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
128
\u2014
(35)
93
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
326.259
11.827
(1.038)
793
337.841
Terrenos y Edificios
231.423
(2.714)
(572)
5.545
233.682
Obras en curso
13.093
19.650
\u2014
(21.940)
10.803
Instalaciones
52.566
(5.225)
(354)
15.675
62.662
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
22.543
561
(54)
1.756
24.806
Mobiliario y enseres
6.623
(445)
(57)
(242)
5.879
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
4.062
(174)
114
(2.018)
1.985
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
55
\u2014
\u2014
(55)
\u2014
Total
330.379
11.653
(924)
(1.281)
339.827
2024
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
847.124
48.941
(4.989)
13
891.089
Terrenos y Edificios
332.437
7.129
(1.797)
1.570
339.340
Obras en curso
8.956
19.835
\u2014
(15.878)
12.914
Instalaciones
322.189
1.794
(2.756)
13.418
334.645
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
113.959
18.310
(17)
437
132.690
Mobiliario y enseres
69.571
1.873
(420)
465
71.490
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
2.719
1.890
(271)
\u2014
4.338
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
3.810
\u2014
(3.755)
\u2014
55
Amortizaci\u00f3n:
547.772
21.161
(3.828)
\u2014
565.106
De uso propio:
547.639
21.018
(3.828)
\u2014
564.830
Terrenos y Edificios
103.591
4.731
(857)
\u2014
107.466
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
274.899
9.444
(2.540)
\u2014
281.803
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
105.370
5.340
(17)
\u2014
110.694
Mobiliario y enseres
63.777
1.503
(414)
\u2014
64.866
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
133,3288
143
\u2014
\u2014
276
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Mobiliario y enseres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
299.484
27.923
(1.161)
13
326.259
Terrenos y Edificios
228.394
2.398
(939)
1.571
231.423
Obras en curso
9.136
19.835
\u2014
(15.878)
13.093
Instalaciones
47.014
(7.650)
(216)
13.418
52.566
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
9.136
12.970
\u2014
437
22.543
Mobiliario y enseres
5.794
370
(6)
465
6.623
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
2.586
1.747
(271)
\u2014
4.063
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
3.810
\u2014
(3.755)
\u2014
54
Total
305.881
29.670
(5.187)
13
330.379
Durante los ejercicios 2025 y 2024 no se han registrado deterioros del inmovilizado material.
El coste de los elementos de uso propio totalmente amortizados al 31 de diciembre de 2025 y
que se encuentran operativos asciende 430.678 miles de euros (410.322 miles de euros al 31
de diciembre de 2024).
El detalle por tipo de activo de los beneficios y p\u00e9rdidas registradas en el ejercicio 2025 y 2024
por la venta de inversiones inmobiliarias y otros conceptos se presentan en la Nota 34.
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024, el Grupo no tiene activos materiales, de uso propio o en
construcci\u00f3n, para los que existan restricciones a la titularidad o que hayan sido entregados en
garant\u00eda de cumplimiento de deudas. Tampoco existen a dichas fechas compromisos con
terceros para la adquisici\u00f3n de activo material. En dichos ejercicios no se han recibido ni se
esperaba recibir importes de terceros por compensaciones o indemnizaciones por deterioro o
p\u00e9rdida de valor de activos materiales de uso propio.
Otros Activos Cedidos en Arrendamiento Operativo
El importe de los cobros m\u00ednimos en los contratos de arrendamiento operativo, en los que el
Grupo act\u00faa como arrendador a cierre del ejercicio es el siguiente;
Miles de euros
2025
2024
Arrendamientos operativos - Cuotas m\u00edmimas
Menos de un a\u00f1o
-
54
Entre uno y cinco a\u00f1os
-
-
M\u00e1s de cinco a\u00f1os
-
-
A 31 de diciembre de 2025 y 2024 no existen cuotas de car\u00e1cter contingente en los
arrendamientos operativos vigentes en la actualidad.
La totalidad del activo tangible de uso propio del Banco se encuentra denominado en euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1366": { "value": "
2025
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
891.089
34.749
(4.427)
1.041
922.452
Terrenos y Edificios
339.340
1.900
(887)
5.343
345.696
Obras en curso
12.914
19.650
\u2014
(21.761)
10.803
Instalaciones
334.645
5.108
(2.286)
15.467
352.934
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
132.690
7.263
(54)
2.308
142.207
Mobiliario y enseres
71.490
828
(1.200)
(317)
70.801
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
4.338
\u2014
\u2014
(2.180)
2.158
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
55
\u2014
\u2014
(55)
\u2014
Amortizaci\u00f3n:
565.106
22.477
(3.504)
85
584.164
De uso propio:
564.830
22.431
(3.389)
213
584.084
Terrenos y Edificios
107.466
4.614
(315)
215
111.980
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
281.803
10.093
(1.931)
67
290.032
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
110.694
6.522
\u2014
5
117.220
Mobiliario y enseres
64.866
1.202
(1.143)
(74)
64.852
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
276
46
(114)
(128)
80
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
491
\u2014
35
526
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
35
35
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
240
\u2014
\u2014
240
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
181
\u2014
\u2014
181
Mobiliario y enseres
\u2014
70
\u2014
\u2014
70
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
128
\u2014
(35)
93
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
326.259
11.827
(1.038)
793
337.841
Terrenos y Edificios
231.423
(2.714)
(572)
5.545
233.682
Obras en curso
13.093
19.650
\u2014
(21.940)
10.803
Instalaciones
52.566
(5.225)
(354)
15.675
62.662
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
22.543
561
(54)
1.756
24.806
Mobiliario y enseres
6.623
(445)
(57)
(242)
5.879
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
4.062
(174)
114
(2.018)
1.985
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
55
\u2014
\u2014
(55)
\u2014
Total
330.379
11.653
(924)
(1.281)
339.827
Por otro lado, el impacto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada por los derechos de
uso por arrendamientos del Grupo se detalla a continuaci\u00f3n:
31/12/2025
31/12/2024
Gasto por amortizaci\u00f3n de los derechos de uso
24.762
24.591
Terrenos y Edificios
22.912
22.993
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
1.764
1.513
Otros
86
85
Gasto por intereses de los pasivos por arrendamiento
747
844
Salidas de efectivo
26.047
26.038
Activos intangibles
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado y de su movimiento se presenta a
continuaci\u00f3n:
2025
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
805.901
92.900
(1.653)
10.777
907.925
Software en curso
\u2014
16.500
\u2014
(10.777)
5.723
Amortizaci\u00f3n:
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
414.387
43.032
(402)
\u2014
457.016
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
73.344
14.658
\u2014
\u2014
88.002
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
318.170
35.210
(1.251)
10.777
362.907
Software en curso
\u2014
16.500
\u2014
(10.777)
5.723
320.446
51.710
(1.251)
\u2014
370.906
2024
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
650.003
28.241
(284)
127.941
805.901
Software en curso
66.658
72.028
(10.745)
(127.941)
\u2014
Amortizaci\u00f3n:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
372.491
41.933
(37)
\u2014
414.387
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
44.430
28.914
\u2014
\u2014
73.344
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
233.082
(42.606)
(247)
127.941
318.170
Software en curso
66.658
72.028
(10.745)
(127.941)
\u2014
302.016
29.422
(10.992)
\u2014
320.446
El fondo de comercio registrado a cierre del ejercicio 2025 y 2024 surgi\u00f3 en 2013 por la compra
de Bankinter Luxembourg, S.A. Sobre el mismo se realiza el correspondiente an\u00e1lisis de
deterioro anual establecido en la normativa contable para determinar si es necesario deteriorar
su valor en libros.
Por otro lado, como consecuencia de la integraci\u00f3n en el Grupo de Avantcard DAC en el ejercicio
2019, se reconoci\u00f3 en el balance consolidado un activo intangible por importe de 36.100 miles
de euros, correspondiente a la valoraci\u00f3n de la relaci\u00f3n con los clientes de Avantcard DAC, la cual
no estaba registrada en los libros de esta sociedad por haberse generado org\u00e1nicamente. El
per\u00edodo de amortizaci\u00f3n de este activo intangible se estim\u00f3 en 10 a\u00f1os. El impacto en los
resultados del ejercicio de dicha amortizaci\u00f3n ha ascendido a 3.610 miles de euros (3.610 miles
de euros en el ejercicio anterior). A cierre del ejercicio, tras la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Avantcard
DAC por parte de Bankinter, S.A (Nota 1), este activo intangible se encuentra registrado en los
estados individuales de Bankinter, S.A.,asociado a la Sucursal de Irlanda en la que se ha
aportado el negocio que ven\u00eda desarrollando Avantcard DAC. A cierre del ejercicio, los activos
intangibles anteriores no presentaban indicios de deterioro.
El Grupo Bankinter mantiene dentro de sus objetivos para los pr\u00f3ximos ejercicios la renovaci\u00f3n
de la Plataforma Tecnol\u00f3gica, el redise\u00f1o de sus procesos y el desarrollo de la banca digital,
considerando el crecimiento del Grupo y sus crecientes necesidades de transformaci\u00f3n
operativa y tecnol\u00f3gica. En l\u00ednea con dichos objetivos, durante el ejercicio, las activaciones de
desarrollos inform\u00e1ticos son la principal fuente de generaci\u00f3n de nuevos activos intangibles en
el Banco.
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Otros Activos Cedidos en Arrendamiento Operativo
El importe de los cobros m\u00ednimos en los contratos de arrendamiento operativo, en los que el
Grupo act\u00faa como arrendador a cierre del ejercicio es el siguiente;
Miles de euros
2025
2024
Arrendamientos operativos - Cuotas m\u00edmimas
Menos de un a\u00f1o
-
54
Entre uno y cinco a\u00f1os
-
-
M\u00e1s de cinco a\u00f1os
-
-
A 31 de diciembre de 2025 y 2024 no existen cuotas de car\u00e1cter contingente en los
arrendamientos operativos vigentes en la actualidad.
La totalidad del activo tangible de uso propio del Banco se encuentra denominado en euros.
Derechos de uso por arrendamiento
El Grupo mantiene derechos de uso por arrendamiento principalmente sobre edificios, locales y
oficinas para el ejercicio de su actividad, as\u00ed como, en menor medida, veh\u00edculos, equipos para
procesos de la informaci\u00f3n y aparcamientos.
El desglose de los derechos de uso por arrendamiento y de su movimiento durante los ejercicios
2025 y 2024 se presenta a continuaci\u00f3n:
31-12-2025
Coste
Inicial
Adiciones
Bajas y
otros
Coste
Final
Amortizaci\u00f3n
Acumulada
Derechos de uso:
237.685
39.787
(12.628)
264.844
(137.840)
Terrenos y Edificios
230.809
33.930
(8.897)
255.842
(135.038)
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
5.654
5.834
(3.731)
7.757
(2.247)
Otros
1.222
23
\u2014
1.245
(555)
31-12-2024
Coste
Inicial
Adiciones
Bajas y
otros
Coste
Final
Amortizaci\u00f3n
Acumulada
Derechos de uso:
218.645
28.685
(9.646)
237.685
(121.422)
Terrenos y Edificios
212.583
27.147
(8.922)
230.809
(117.435)
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
4.891
1.486
(724)
5.654
(3.518)
Otros
1.171
52
\u2014
1.222
(469)
Respecto a los pasivos por arrendamiento asociados a los derechos de uso, se presenta a
continuaci\u00f3n el detalle de los mismos:
31/12/2025
31/12/2024
Otros Pasivos - Pasivos por arrendamiento
127.870
118.603
Por arrendamientos corrientes
24.643
25.625
Por arrendamientos no corrientes
103.227
92.977
La tasa incremental media ponderada aplicada en el c\u00e1lculo de los Pasivos por Arrendamiento
durante del ejercicio 2025 es el 0,40 % (0,44% a 31 de diciembre de 2024).
Estos pasivos por arrendamiento mantenidos por el Grupo a cierre de los dos \u00faltimos ejercicios
presentan el siguiente desglose por vencimientos:
31-12-2025
Hasta un mes
Entre un mes y
tres meses
Entre tres meses y un
a\u00f1o
Entre un a\u00f1o y
cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco
a\u00f1os
2.144
4.300
18.199
55.714
47.513
31-12-2024
Hasta un mes
Entre un mes y
tres meses
Entre tres meses y un
a\u00f1o
Entre un a\u00f1o y
cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco
a\u00f1os
2.136
4.372
18.238
65.166
28.691
Por otro lado, el impacto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada por los derechos de
uso por arrendamientos del Grupo se detalla a continuaci\u00f3n:
31/12/2025
31/12/2024
Gasto por amortizaci\u00f3n de los derechos de uso
24.762
24.591
Terrenos y Edificios
22.912
22.993
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
1.764
1.513
Otros
86
85
Gasto por intereses de los pasivos por arrendamiento
747
844
Salidas de efectivo
26.047
26.038
Por \u00faltimo, el Grupo ha realizado exclusiones al tratamiento general de los arrendamientos de
aquellos contratos a 12 meses o menos, as\u00ed como de aquellos contratos donde el valor del
elemento arrendado sea 5.000 euros o menos. Si bien estas exclusiones no han sido por
importe significativo, se presenta a continuaci\u00f3n su impacto en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del Grupo de los ejercicios anuales terminados al 31 de diciembre de
2025 y 2024:
31/12/2025
31/12/2024
Gasto por arrendamientos a corto plazo
\u2014
\u2014
Gasto por arrendamientos de bajo valor
\u2014
92
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1370": { "value": "Activos intangibles
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado y de su movimiento se presenta a
continuaci\u00f3n:
2025
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
805.901
92.900
(1.653)
10.777
907.925
Software en curso
\u2014
16.500
\u2014
(10.777)
5.723
Amortizaci\u00f3n:
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
414.387
43.032
(402)
\u2014
457.016
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
73.344
14.658
\u2014
\u2014
88.002
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
318.170
35.210
(1.251)
10.777
362.907
Software en curso
\u2014
16.500
\u2014
(10.777)
5.723
320.446
51.710
(1.251)
\u2014
370.906
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El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado y de su movimiento se presenta a
continuaci\u00f3n:
2025
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
805.901
92.900
(1.653)
10.777
907.925
Software en curso
\u2014
16.500
\u2014
(10.777)
5.723
Amortizaci\u00f3n:
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
414.387
43.032
(402)
\u2014
457.016
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
73.344
14.658
\u2014
\u2014
88.002
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
318.170
35.210
(1.251)
10.777
362.907
Software en curso
\u2014
16.500
\u2014
(10.777)
5.723
320.446
51.710
(1.251)
\u2014
370.906
El fondo de comercio registrado a cierre del ejercicio 2025 y 2024 surgi\u00f3 en 2013 por la compra
de Bankinter Luxembourg, S.A. Sobre el mismo se realiza el correspondiente an\u00e1lisis de
deterioro anual establecido en la normativa contable para determinar si es necesario deteriorar
su valor en libros.
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El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado y de su movimiento se presenta a
continuaci\u00f3n:
2025
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
805.901
92.900
(1.653)
10.777
907.925
Software en curso
\u2014
16.500
\u2014
(10.777)
5.723
Amortizaci\u00f3n:
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
414.387
43.032
(402)
\u2014
457.016
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro:
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
73.344
14.658
\u2014
\u2014
88.002
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
318.170
35.210
(1.251)
10.777
362.907
Software en curso
\u2014
16.500
\u2014
(10.777)
5.723
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51.710
(1.251)
\u2014
370.906
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El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado a 31 de diciembre de 2025 y 2024 es el
siguiente:
Miles de euros
Corrientes
Diferidos
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Retenciones y pagos a cuenta
13.910
12.174
\u2014
\u2014
Impuesto sobre beneficios
349.157
360.431
276.563
304.896
IVA
14.923
16.273
\u2014
\u2014
Otros conceptos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos Fiscales
377.990
388.878
276.563
304.896
Retenciones y pagos a cuenta
6.137
4.984
\u2014
\u2014
Impuesto sobre beneficios
383.062
436.910
91.977
84.247
IVA
11.115
11.516
\u2014
\u2014
Otros conceptos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos Fiscales
400.314
453.410
91.977
84.247
El movimiento de los activos y pasivos por impuestos diferidos durante los ejercicios 2025 y
2024 es como sigue:
Miles de euros
Impuestos Diferidos
Activos
Pasivos
Saldo al 31/12/2023
260.765
63.296
Altas
75.583
26.862
Bajas
31.452
5.911
Saldo al 31/12/2024
304.896
84.247
Altas
25.616
17.373
Bajas
53.949
9.643
Saldo al 31/12/2025
276.563
91.977
La conciliaci\u00f3n del movimiento de los impuestos diferidos durante el ejercicio 2025 es la
siguiente:
Miles de euros
31/12/2024
Cargo/Abono
en la cuenta de
p\u00e9rdidas y
ganancias
Cargo/Abono en
Patrimonio Neto
Otros
31/12/2025
I.Diferidos de Activo
304.896
(30.712)
2.379
276.563
-De los que procedentes de
la sucursal en Portugal
9.331
(3.008)
(5)
6.318
I.Diferidos de Pasivo
84.247
9.955
(2.225)
91.977
- De los que procedentes
de la sucursal en Portugal
23.247
(4.047)
\u2014
19.200
Los cargos/abonos por impuestos diferidos contabilizados en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
(40.667 miles de euros) incluyen el gasto por impuestos diferidos correspondiente al 30% de
las diferencias temporarias del ejercicio 2025 del negocio en Espa\u00f1a (22.504 miles de euros). El
importe restante se corresponde principalmente con los cargos/abonos que se contabilizan en la
cuenta p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2025 como consecuencia de la
contabilizaci\u00f3n definitiva del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio anterior (-140 miles de
euros), la contabilizaci\u00f3n del gasto por impuesto diferido correspondiente a las sucursales en
Portugal y en Irlanda (-1.098 miles de euros), la aplicaci\u00f3n de bases imponibles negativas
(20.460 miles de euros), as\u00ed como con otros cargos/abonos al gasto por impuestos diferidos que
no se corresponden necesariamente con diferencias temporarias.
La conciliaci\u00f3n del movimiento de los impuestos diferidos durante el ejercicio 2024 fue la
siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
Cargo/Abono en la
cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias
Cargo/Abono en
Patrimonio Neto
Otros
31/12/2024
I.Diferidos de Activo
260.765
47.358
(123)
2.426
304.896
-De los que procedentes
de la sucursal en Portugal
6.378
2.925
28
9.331
I.Diferidos de Pasivo
63.296
2.413
18.538
84.247
- De los que procedentes
de la sucursal en Portugal
25.360
(2.113)
23.247
Del importe de diferidos de pasivo registrado a 31 de diciembre de 2025, 19.200 miles de euros
se corresponden con el importe registrado en el ejercicio 2016 correspondiente a la diferencia
temporaria de pasivo generada por el fondo de comercio negativo reconocido en resultados en
la adquisici\u00f3n del negocio de la sucursal en Portugal por importe de 40.152 miles de euros. El
Grupo imputa dicho importe como beneficio a efectos del c\u00e1lculo del impuesto sobre sociedades
durante un periodo de 20 a\u00f1os, siguiendo el marco de la normativa fiscal portuguesa en vigor.
El detalle de los impuestos diferidos de activo y pasivo es como sigue:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Impuestos Diferidos Deudores con Origen en:
276.563
304.896
Recuperaci\u00f3n esperada antes de 10 a\u00f1os:
Fondos de pensiones
1.424
1.327
Deterioro activos inmobiliarios
15.485
15.352
Otras provisiones y periodificaciones
220.094
235.328
Comisiones pr\u00e9stamos
\u2014
\u2014
BINs
\u2014
20.460
Otros
21.739
18.752
Activos financieros a valor razonable con cambios en Otro
resultado global
3.763
631
Ajustes Consolidaci\u00f3n
14.058
13.047
Impuestos Diferidos Acreedores con Origen en:
91.977
84.247
Reversibles antes de 10 a\u00f1os
Activos financieros a valor razonable con cambios en Otro
resultado global
2.588
4.813
Otros
8.207
8.207
Ajustes Consolidaci\u00f3n
22.220
7.473
Reversibles en m\u00e1s de 10 a\u00f1os
Revalorizaciones de inmuebles
39.763
40.508
Fondo de comercio negativo
19.199
23.246
Al 31 de diciembre de 2025, el Grupo ha aplicado las bases imponibles negativas procedentes
de EVO Banco, S.A, dando de baja los activos fiscales diferidos registrados por este concepto a
31-12-2024 por importe de 20.460 miles de euros.
El Real Decreto-Ley 14/2013, de 29 de noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del
derecho espa\u00f1ol a la normativa de la Uni\u00f3n Europea en materia de supervisi\u00f3n y solvencia de
entidades financieras, a\u00f1adi\u00f3 la disposici\u00f3n adicional vig\u00e9simo segunda al Texto Refundido de la
Ley del Impuesto sobre Sociedades, estableciendo la conversi\u00f3n de determinados activos por
impuestos diferidos en cr\u00e9ditos exigibles frente a la Administraci\u00f3n tributaria. El Grupo estima
que aproximadamente podr\u00edan ser monetizables activos por impuestos diferidos por importe de
69.262 miles de euros al cierre de 2025 (106.030 miles de euros al cierre de 2024).
El Grupo ha realizado un an\u00e1lisis de la capacidad de recuperaci\u00f3n de los activos fiscales diferidos
registrados a 31 de diciembre de 2025, que soporta su recuperabilidad en un plazo m\u00e1ximo de
diez a\u00f1os", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1371": { "value": "Activos y Pasivos Fiscales
El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado a 31 de diciembre de 2025 y 2024 es el
siguiente:
Miles de euros
Corrientes
Diferidos
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Retenciones y pagos a cuenta
13.910
12.174
\u2014
\u2014
Impuesto sobre beneficios
349.157
360.431
276.563
304.896
IVA
14.923
16.273
\u2014
\u2014
Otros conceptos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos Fiscales
377.990
388.878
276.563
304.896
Retenciones y pagos a cuenta
6.137
4.984
\u2014
\u2014
Impuesto sobre beneficios
383.062
436.910
91.977
84.247
IVA
11.115
11.516
\u2014
\u2014
Otros conceptos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos Fiscales
400.314
453.410
91.977
84.247
El movimiento de los activos y pasivos por impuestos diferidos durante los ejercicios 2025 y
2024 es como sigue:
Miles de euros
Impuestos Diferidos
Activos
Pasivos
Saldo al 31/12/2023
260.765
63.296
Altas
75.583
26.862
Bajas
31.452
5.911
Saldo al 31/12/2024
304.896
84.247
Altas
25.616
17.373
Bajas
53.949
9.643
Saldo al 31/12/2025
276.563
91.977
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
La conciliaci\u00f3n del movimiento de los impuestos diferidos durante el ejercicio 2025 es la
siguiente:
Miles de euros
31/12/2024
Cargo/Abono
en la cuenta de
p\u00e9rdidas y
ganancias
Cargo/Abono en
Patrimonio Neto
Otros
31/12/2025
I.Diferidos de Activo
304.896
(30.712)
2.379
276.563
-De los que procedentes de
la sucursal en Portugal
9.331
(3.008)
(5)
6.318
I.Diferidos de Pasivo
84.247
9.955
(2.225)
91.977
- De los que procedentes
de la sucursal en Portugal
23.247
(4.047)
\u2014
19.200
Los cargos/abonos por impuestos diferidos contabilizados en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
(40.667 miles de euros) incluyen el gasto por impuestos diferidos correspondiente al 30% de
las diferencias temporarias del ejercicio 2025 del negocio en Espa\u00f1a (22.504 miles de euros). El
importe restante se corresponde principalmente con los cargos/abonos que se contabilizan en la
cuenta p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2025 como consecuencia de la
contabilizaci\u00f3n definitiva del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio anterior (-140 miles de
euros), la contabilizaci\u00f3n del gasto por impuesto diferido correspondiente a las sucursales en
Portugal y en Irlanda (-1.098 miles de euros), la aplicaci\u00f3n de bases imponibles negativas
(20.460 miles de euros), as\u00ed como con otros cargos/abonos al gasto por impuestos diferidos que
no se corresponden necesariamente con diferencias temporarias.
La conciliaci\u00f3n del movimiento de los impuestos diferidos durante el ejercicio 2024 fue la
siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
Cargo/Abono en la
cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias
Cargo/Abono en
Patrimonio Neto
Otros
31/12/2024
I.Diferidos de Activo
260.765
47.358
(123)
2.426
304.896
-De los que procedentes
de la sucursal en Portugal
6.378
2.925
28
9.331
I.Diferidos de Pasivo
63.296
2.413
18.538
84.247
- De los que procedentes
de la sucursal en Portugal
25.360
(2.113)
23.247
Del importe de diferidos de pasivo registrado a 31 de diciembre de 2025, 19.200 miles de euros
se corresponden con el importe registrado en el ejercicio 2016 correspondiente a la diferencia
temporaria de pasivo generada por el fondo de comercio negativo reconocido en resultados en
la adquisici\u00f3n del negocio de la sucursal en Portugal por importe de 40.152 miles de euros. El
Grupo imputa dicho importe como beneficio a efectos del c\u00e1lculo del impuesto sobre sociedades
durante un periodo de 20 a\u00f1os, siguiendo el marco de la normativa fiscal portuguesa en vigor.
El detalle de los impuestos diferidos de activo y pasivo es como sigue:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Impuestos Diferidos Deudores con Origen en:
276.563
304.896
Recuperaci\u00f3n esperada antes de 10 a\u00f1os:
Fondos de pensiones
1.424
1.327
Deterioro activos inmobiliarios
15.485
15.352
Otras provisiones y periodificaciones
220.094
235.328
Comisiones pr\u00e9stamos
\u2014
\u2014
BINs
\u2014
20.460
Otros
21.739
18.752
Activos financieros a valor razonable con cambios en Otro
resultado global
3.763
631
Ajustes Consolidaci\u00f3n
14.058
13.047
Impuestos Diferidos Acreedores con Origen en:
91.977
84.247
Reversibles antes de 10 a\u00f1os
Activos financieros a valor razonable con cambios en Otro
resultado global
2.588
4.813
Otros
8.207
8.207
Ajustes Consolidaci\u00f3n
22.220
7.473
Reversibles en m\u00e1s de 10 a\u00f1os
Revalorizaciones de inmuebles
39.763
40.508
Fondo de comercio negativo
19.199
23.246
Al 31 de diciembre de 2025, el Grupo ha aplicado las bases imponibles negativas procedentes
de EVO Banco, S.A, dando de baja los activos fiscales diferidos registrados por este concepto a
31-12-2024 por importe de 20.460 miles de euros.
El Real Decreto-Ley 14/2013, de 29 de noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del
derecho espa\u00f1ol a la normativa de la Uni\u00f3n Europea en materia de supervisi\u00f3n y solvencia de
entidades financieras, a\u00f1adi\u00f3 la disposici\u00f3n adicional vig\u00e9simo segunda al Texto Refundido de la
Ley del Impuesto sobre Sociedades, estableciendo la conversi\u00f3n de determinados activos por
impuestos diferidos en cr\u00e9ditos exigibles frente a la Administraci\u00f3n tributaria. El Grupo estima
que aproximadamente podr\u00edan ser monetizables activos por impuestos diferidos por importe de
69.262 miles de euros al cierre de 2025 (106.030 miles de euros al cierre de 2024).
El Grupo ha realizado un an\u00e1lisis de la capacidad de recuperaci\u00f3n de los activos fiscales diferidos
registrados a 31 de diciembre de 2025, que soporta su recuperabilidad en un plazo m\u00e1ximo de
diez a\u00f1osSituaci\u00f3n fiscal
Con fecha 27 de diciembre de 2000, el Banco comunic\u00f3 a la Oficina Nacional de Inspecci\u00f3n de la
Agencia Tributaria su opci\u00f3n por la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal a partir del
ejercicio 2001. El n\u00famero de Grupo Fiscal asignado por la Oficina Nacional de Inspecci\u00f3n de la
Agencia Tributaria fue el 13/2001.
La relaci\u00f3n de sociedades filiales del Banco que compon\u00edan el grupo fiscal a 31 de diciembre de
2014 era la siguiente:
Bankinter Consultor\u00eda, Asesoramiento y Atenci\u00f3n Telef\u00f3nica, S.A.
Bankinter Gesti\u00f3n de Activos, S.G.I.I.C., S.A.
Hispamarket, S.A.
Intermobiliaria, S.A.
Bankinter Consumer Finance E.F.C., S.A.
Bankinter Capital Riesgo, S.G.E.C.R, S.A.
Bankinter Emisiones, S.A.
Bankinter Sociedad de Financiaci\u00f3n, S.A.
Arroyo Business Consulting Development, S.L.
Relanza Gesti\u00f3n, S.A.
Bankinter Global Services, S.A.
L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A.
L\u00ednea Directa Asistencia, S.L.U.
Motoclub LDA. S.L.U.
Centro Avanzado de Reparaciones CAR, S.L.U.
Ambar Medline, S.L.U.
LDActivos, S.L.
Naviera Goya S.L.
Naviera Sorolla, S.L.
Bankinter Securities, S.A.
Con efectos 1 de enero de 2015, entr\u00f3 en vigor la Ley 27/2014, de 27 de noviembre de 2014
(en adelante LIS) que sustituye al anterior texto refundido de la Ley del Impuesto sobre
Sociedades aprobado por RDL 4/2004, de 5 de marzo, y que modifica los tipos de gravamen
minorando el tipo general del 30 por 100 al 25 por 100 (28 por 100 en 2015). No obstante,
para las entidades de cr\u00e9dito se mantiene el tipo de gravamen del 30 por 100.
Como consecuencia de esta modificaci\u00f3n y de las novedades en el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n
fiscal que de ello se derivan, el Banco modific\u00f3 la composici\u00f3n del grupo fiscal de forma que,
desde 1 de enero de 2015, el grupo fiscal 13/01 qued\u00f3 formado por Bankinter S.A., Bankinter
Consumer Finance E.F.C., S.A. e Intermobiliaria S.A. Asimismo, con efectos 1 de enero de 2016
se incorporaron las sociedades Naviera Goya S.L. y Naviera Sorolla S.L. al grupo fiscal 13/01
cuya entidad dominante es Bankinter S.A.
El resto de sociedades que en 2014 formaban parte del grupo fiscal 13/01 salen del mismo y
pasan a tributar en r\u00e9gimen individual a excepci\u00f3n de las entidades L\u00ednea Directa Aseguradora,
S.A., L\u00ednea Directa Asistencia, S.L.U., Motoclub LDA. S.L.U., Centro Avanzado de Reparaciones
CAR, S.L.U., Ambar Medline, S.L.U., y LDActivos, S.L. que formaron su propio grupo de
consolidaci\u00f3n fiscal con efectos 1 de enero de 2015 (Grupo 486 /15). A este grupo fiscal se ha
incorporado la sociedad LDA Reparaciones SL con efectos 1 de enero de 2017.
Con fecha 31 de mayo de 2019 y como consecuencia de la adquisici\u00f3n de EVO Banco S.A. y
Avantcard DAC por parte de Bankinter S.A. se produce la salida de EVO Banco S.A. del Grupo de
IVA 0066/15 y del grupo fiscal 269/15 en el que EVO Banco S.A. ven\u00eda tributando en r\u00e9gimen de
consolidaci\u00f3n fiscal desde el ejercicio 2015, tributando en el ejercicio 2019 en r\u00e9gimen
individual del Impuesto sobre Sociedades en Espa\u00f1a.\u00a0 En el ejercicio 2020 la entidad EVO Banco
S.A. se incorpor\u00f3 al grupo fiscal 13/01 cuya entidad dominante es Bankinter S.A. con efectos 1
de enero de 2020, siendo fusionada posteriormente con Bankinter en el ejercicio 2025.
A continuaci\u00f3n, se incluye una conciliaci\u00f3n entre el resultado contable y el resultado fiscal
consolidado de los ejercicios 2025 y 2024:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Resultado contable del ejercicio antes de impuestos
1.535.178
1.359.699
Diferencias permanentes
(332.436)
(142.889)
\u00a0 Compensaci\u00f3n de BIN\u00b4s de ej.anteriores
(69.037)
(1.408)
\u00a0 Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
(48.857)
(34.864)
\u00a0 Exenci\u00f3n Sucursal en Portugal
(236.693)
(189.707)
Gravamen extraordinario a la banca
-
95.001
\u00a0 Otras
22.151
(11.912)
Base contable del impuesto
1.202.742
1.216.810
Diferencias temporarias
(70.895)
(3.439)
Base imponible fiscal
1.131.847
1.213.371
Las diferencias temporarias positivas en el ejercicio 2025 incluyen, fundamentalmente,
diferencias debidas a ajustes por provisiones no deducibles fiscalmente. Asimismo, las
diferencias temporarias negativas incluyen, fundamentalmente, diferencias por reversiones de
ajustes por provisiones y otros conceptos no deducibles fiscalmente en ejercicios pasados.
El gasto del ejercicio por Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2025 y 2024 se calcula
como sigue:
Miles de euros
2025
2024
Gasto correspondiente al ejercicio (Espa\u00f1a)
358.655
364.627
Gasto correspondiente al ejercicio (sucursal en Portugal)
61.791
59.788
Bonificaciones y deducciones
(2.946)
(1.593)
Otros conceptos
28.152
(16.344)
Ajustes impositivos de ejercicios anteriores
(450)
249
Total Gasto por Impuesto
445.202
406.727
La r\u00fabrica \u201cAjustes impositivos de ejercicios anteriores\u201d en el 2025 recoge el gasto por Impuesto
sobre Sociedades por ajustes fiscales realizados en la liquidaci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades
del Grupo correspondiente al ejercicio 2024 no previstos a 31 de diciembre de 2024.
El gasto corriente correspondiente al ejercicio y el importe del gasto (ingreso) por impuestos
diferidos de los ejercicios 2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Gasto corriente
404.535
451.672
Gasto por Impuestos diferidos
40.667
(44.945)
Total Gasto por Impuesto
445.202
406.727
La conciliaci\u00f3n del resultado antes de impuestos con el gasto del ejercicio se detalla a
continuaci\u00f3n:
Miles de
euros
2025
2024
Resultado contable antes de impuestos:
1.535.178
1.359.699
x tipo impositivo
458.386
397.033
Detalle de partidas de conciliaci\u00f3n entre el gasto al tipo fiscal y el
gasto por Impuesto de Sociedades del a\u00f1o:
\u00a0 Gastos no deducibles
15.569
43.823
\u00a0 Ingresos no computables
(94.589)
(75.808)
\u00a0 Total deducciones aplicadas en el ejercicio
(2.946)
(1.593)
Bases Imponibles negativas
(20.711)
(422)
Otros:
\u00a0 Ajuste Impuesto sobre Sociedades del ej. anterior
(450)
249
\u00a0 Gasto por impuesto sucursal en Portugal
61.791
59.788
\u00a0 Otros
28.152
(16.344)
Gasto del ejercicio por Impuesto de Sociedades
445.202
406.727
Tipo impositivo efectivo del ejercicio
29,00 %
29,91 %
En relaci\u00f3n con los procedimientos abiertos derivados de Inspecciones de Hacienda en ejercicios
anteriores, en el procedimiento correspondiente a la Inspecci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades
ejercicios 2007 a 2009, se ha recibido con fecha 9 de enero de 2025 ejecuci\u00f3n de la sentencia
de la Audiencia Nacional de fecha 30 de julio de 2021 confirmada por la sentencia del Tribunal
Supremo de 8 de abril de 2024 desestimatoria del recurso que hab\u00edamos planteado y se ha
procedido al pago de la deuda correspondiente dando por finalizado este procedimiento.
Por su parte, los procedimientos correspondientes a la Inspecci\u00f3n general ejercicios 2011 a
2013 en relaci\u00f3n con el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido y\u00a0 con el Impuesto sobre Sociedades se
encuentran actualmente recurridos ante la Audiencia Nacional.
Finalmente, el procedimiento de Inspecci\u00f3n en EVO Banco S.A. en relaci\u00f3n con las deducciones
de I+D en el Impuesto sobre Sociedades ejercicios 2014 y 2015 se encuentra recurrido ante los
Tribunales de Justicia a 31 de diciembre de 2025.
En cualquier caso, los pasivos fiscales que pudieran derivarse como resultado de las
reclamaciones interpuestas contra los conceptos suscritos en disconformidad est\u00e1n
adecuadamente provisionados a la fecha de cierre de los ejercicios 2025 y anteriores.
Con fecha 22 de abril de 2024, se recibi\u00f3 comunicaci\u00f3n de inicio de actuaciones inspectoras de
car\u00e1cter general para los ejercicios 2020 a 2022 para las entidades Bankinter S.A, Bankinter
Consumer Finance, E.F.C., Intermobiliaria S.A, EVO Banco, S.A., Bankinter Global Services, S.A y
Bankinter Gesti\u00f3n de Activos, S.G.I.I.C, S.A.
Debido a las posibles interpretaciones que pueden hacerse de la normativa fiscal aplicable a
algunas operaciones realizadas en el sector bancario, podr\u00edan existir determinados pasivos
fiscales de car\u00e1cter contingente. En opini\u00f3n de los administradores del Banco, la posibilidad de
que se materialicen estos pasivos es remota y, en cualquier caso, la deuda tributaria que de ellos
pudiera derivarse no afectar\u00eda significativamente a las cuentas anuales.
En relaci\u00f3n con las actuaciones inspectoras de car\u00e1cter parcial del gravamen temporal de
entidades y establecimientos financieros de cr\u00e9dito correspondiente al ejercicio 2023 iniciadas
con fecha 19 de febrero de 2024, se ha firmado con fecha 27 de septiembre 2024 acta de
disconformidad y con fecha 5 mayo de 2025 se ha presentado recurso ante el Tribunal
Econ\u00f3mico Administrativo Central estando pendiente\u00a0 de resoluci\u00f3n a la fecha actual.
Asimismo, con fecha 2 de julio de 2025 se ha recibido comunicaci\u00f3n de inicio de actuaciones
inspectoras de car\u00e1cter parcial del gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito correspondiente
al ejercicio 2024.
En relaci\u00f3n con la operaci\u00f3n de fusi\u00f3n entre Bankinter, S.A. (como sociedad absorbente) y
Bankinter Securities, Sociedad de Valores., S.A. (como sociedad absorbida) realizada en el
ejercicio 2018, los datos sobre los que obligatoriamente hay que informar en la memoria anual
seg\u00fan lo establecido en el art\u00edculo 86.3 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto
sobre Sociedades, figuran en la memoria anual aprobada en el ejercicio 2019 correspondiente a
las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2018.
En cuanto a la operaci\u00f3n de segregaci\u00f3n del patrimonio de Bankinter S.A. correspondiente a la
unidad econ\u00f3mica que ven\u00eda desarrollando hasta ahora el negocio de banca de inversi\u00f3n a una
sociedad de nueva creaci\u00f3n denominada Bankinter Investment, S.A.U. realizada en el ejercicio
2022,\u00a0 los datos sobre los que obligatoriamente hay que informar en la memoria anual seg\u00fan lo
establecido en el art\u00edculo 86.3 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre
Sociedades, figuran en la memoria anual aprobada en el ejercicio 2023 correspondiente a las
cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2022.
Finalmente, durante el ejercicio 2025 se han llevado a cabo las siguientes operaciones de
fusi\u00f3n:
a) Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de EVO Banco S.A. por Bankinter, S.A..Dicha fusi\u00f3n ha quedado sujeta al
r\u00e9gimen fiscal establecido en el art\u00edculo 89.1, cap\u00edtulo VII de t\u00edtulo VII de la Ley 27/2024 de 27
de noviembre del Impuesto sobre Sociedades habi\u00e9ndose realizado en tiempo y forma la
preceptiva comunicaci\u00f3n a la Administraci\u00f3n Tributaria.
En relaci\u00f3n con los datos sobre los que obligatoriamente hay que informar en la memoria anual
seg\u00fan lo establecido en el art\u00edculo 86.3 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto
sobre Sociedades, nos remitimos a la nota 13 de \"Combinaciones de negocio\" de esta memoria
de cuentas anuales. En cuanto a los beneficios fiscales, se informa que la entidad transmitente
no disfrutaba de ning\u00fan beneficio fiscal respecto de los que la entidad adquirente deba asumir el
cumplimiento de determinados requisitos
b) Fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de la entidad Avantcard DAC por Bankinter, S.A. y sucursalizaci\u00f3n de
dicha actividad. Dicha fusi\u00f3n ha quedado sujeta al r\u00e9gimen fiscal establecido en el art\u00edculo 89.1,
cap\u00edtulo VII de t\u00edtulo VII de la Ley 27/2024 de 27 de noviembre del Impuesto sobre Sociedades
habi\u00e9ndose realizado en tiempo y forma la preceptiva comunicaci\u00f3n a la Administraci\u00f3n
Tributaria.
En relaci\u00f3n con los datos sobre los que obligatoriamente hay que informar en la memoria anual
seg\u00fan lo establecido en el art\u00edculo 86.3 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto
sobre Sociedades, nos remitimos a la nota 13 de \"Combinaciones de negocio\" de esta memoria
de cuentas anuales. En cuanto a los beneficios fiscales, se informa que la entidad transmitente
no disfrutaba de ning\u00fan beneficio fiscal respecto de los que la entidad adquirente deba asumir el
cumplimiento de determinados requisitos
El Grupo ha evaluado la exposici\u00f3n que las Reglas Modelo del Pilar Dos (y, en el caso de Espa\u00f1a,
el Impuesto Complementario Nacional) podr\u00edan tener sobre el Grupo, tomando en cuenta los
\u00faltimos estados financieros disponibles. La normativa habilita c\u00e1lculos simplificadas durante los
tres primeros ejercicios de aplicaci\u00f3n de la normativa, denominados Puerto Seguros Transitorios
basados en el Informe Pa\u00eds por Pa\u00eds publicados por la OCDE. Estos Puertos Seguros consisten en
tres pruebas que deben analizarse anualmente en cada jurisdicci\u00f3n. En la medida en que se
cumpla una de ellas, la jurisdicci\u00f3n podr\u00eda estar exenta de realizar c\u00e1lculo detallado de la norma
y, por tanto, no resultando ninguna cantidad a pagar en concepto de Impuesto Complementario
Nacional.
El Grupo ha analizado si los Puertos Seguros Transitorios son aplicables para el a\u00f1o 2025 en
cada una de las jurisdicciones en las que est\u00e1 presente. Bas\u00e1ndose en la informaci\u00f3n financiera
del 31 de diciembre de 2025, todas las jurisdicciones cumplen al menos una de las tres pruebas,
por tanto, todas las jurisdicciones en las que opera el Grupo estar\u00edan cubiertas por los Puertos
Seguros Transitorios, excepto Irlanda, que no podr\u00eda acogerse al Puerto Seguro Transitorio en
2025 (ni en ejercicios siguientes), al no haber superado ninguna de las pruebas en el ejercicio
2024 (considerando el enfoque \u201cuna vez fuera, siempre fuera\u201d). Para esta jurisdicci\u00f3n el grupo
ha provisionado el importe del impuesto complementario dom\u00e9stico a pagar en dicha
jurisdicci\u00f3n como gasto por impuesto no corriente hasta alcanzar el 15% de tributaci\u00f3n m\u00ednima
por importe de 1.083 miles de euros.
.
Adicionalmente, el Grupo ha evaluado si est\u00e1 sujeto al R\u00e9gimen Transitorio correspondiente a la
Fase Inicial de Internacionalizaci\u00f3n. En relaci\u00f3n con el primer requisito, el Grupo tiene presencia
\u00fanicamente en cuatro jurisdicciones (Espa\u00f1a, Irlanda, Luxemburgo y Portugal). Respecto al
segundo la jurisdicci\u00f3n de referencia ser\u00eda Espa\u00f1a, dado que el valor neto de los activos
materiales ubicados fuera del pa\u00eds ascender\u00eda a aproximadamente 43 millones de euros en
2025, es decir, por debajo del umbral de 50 millones de euros. De esta forma, el Grupo seguir\u00eda
cumpliendo ambos requisitos, lo que lo har\u00eda elegible para dicho r\u00e9gimen y, por lo tanto, no se le
exigir\u00eda el Impuesto Complementario Nacional respecto de las entidades residentes en Espa\u00f1a.
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El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
Activo
Pasivo
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Periodificaciones
145.183
151.375
255.987
243.825
Operaciones en camino
49.525
35.316
39.387
60.314
Otros conceptos
13.067
17.580
52.544
75.652
\u00a0
207.775
204.272
347.919
379.791
El ep\u00edgrafe \u201cOtros conceptos\u201d incluye partidas transitorias pendientes de ser asignadas en
funci\u00f3n de su naturaleza.
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El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
Activo
Pasivo
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Periodificaciones
145.183
151.375
255.987
243.825
Operaciones en camino
49.525
35.316
39.387
60.314
Otros conceptos
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17.580
52.544
75.652
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207.775
204.272
347.919
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funci\u00f3n de su naturaleza.
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El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
Activo
Pasivo
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Periodificaciones
145.183
151.375
255.987
243.825
Operaciones en camino
49.525
35.316
39.387
60.314
Otros conceptos
13.067
17.580
52.544
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347.919
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funci\u00f3n de su naturaleza.
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El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
Activo
Pasivo
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Periodificaciones
145.183
151.375
255.987
243.825
Operaciones en camino
49.525
35.316
39.387
60.314
Otros conceptos
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347.919
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El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
Activo
Pasivo
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Periodificaciones
145.183
151.375
255.987
243.825
Operaciones en camino
49.525
35.316
39.387
60.314
Otros conceptos
13.067
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52.544
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\u00a0
207.775
204.272
347.919
379.791
El ep\u00edgrafe \u201cOtros conceptos\u201d incluye partidas transitorias pendientes de ser asignadas en
funci\u00f3n de su naturaleza.
Informaci\u00f3n sobre el periodo medio de pago a
proveedores.
Respecto al periodo medio de pago a proveedores en operaciones comerciales, se desglosa la
siguiente informaci\u00f3n:
2025
2024
D\u00edas
D\u00edas
Periodo medio de pago a proveedores
17,75
15,42
Ratio de operaciones pagadas
17,81
15,38
Ratio de operaciones pendientes de pago
10,51
19,42
Total pagos realizados
879.325
809.050
Total pagos pendientes
7.107
9.824
Adicionalmente, la Ley 18/2022 requiere incluir informaci\u00f3n adicional en relaci\u00f3n con el
volumen monetario y n\u00famero de facturas pagadas en un periodo inferior al m\u00e1ximo establecido
(30 d\u00edas) as\u00ed como el porcentaje de dichas facturas sobre el total. El desglose se muestra en el
siguiente cuadro:
Facturas pagadas en\u00a0 periodo inferior al m\u00e1ximo seg\u00fan la normativa de morosidad
2025
2024
N\u00famero de facturas pagadas en per\u00edodo inferior a 30 d\u00edas
282.765
259.256
% facturas pagadas en per\u00edodo inferior a 30 d\u00edas
88 %
83 %
Importe de facturas pagadas en per\u00edodo inferior a 30 d\u00edas
(miles de \u20ac)
742.460
704.737
% importe pagado en per\u00edodo inferior a 30 d\u00edas
84 %
88 %
En el c\u00e1lculo anterior no se incluyen las filiales Bk Luxemburgo S.A, Evo Banco S.A y Avantcard D.A.C.
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El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
Activo
Pasivo
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Periodificaciones
145.183
151.375
255.987
243.825
Operaciones en camino
49.525
35.316
39.387
60.314
Otros conceptos
13.067
17.580
52.544
75.652
\u00a0
207.775
204.272
347.919
379.791
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funci\u00f3n de su naturaleza.
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El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
340.426
\u2014
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
11.284.438
13.162.693
Dep\u00f3sitos de la clientela
96.190.234
86.308.705
Valores representativos de deuda emitidos
10.384.175
8.975.934
\u00a0 \u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
7.915.155
7.321.455
\u00a0 \u00a0 Pasivos subordinados
2.469.020
1.654.479
Otros pasivos financieros
3.353.188
2.495.218
121.552.461
110.942.549
En euros
118.173.801
108.077.323
En moneda extranjera
3.378.660
2.865.225
121.552.461
110.942.549
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El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
340.426
\u2014
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
11.284.438
13.162.693
Dep\u00f3sitos de la clientela
96.190.234
86.308.705
Valores representativos de deuda emitidos
10.384.175
8.975.934
\u00a0 \u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
7.915.155
7.321.455
\u00a0 \u00a0 Pasivos subordinados
2.469.020
1.654.479
Otros pasivos financieros
3.353.188
2.495.218
121.552.461
110.942.549
En euros
118.173.801
108.077.323
En moneda extranjera
3.378.660
2.865.225
121.552.461
110.942.549
El desglose anterior incluye los \u201cAjustes por valoraci\u00f3n\u201d, cuyo detalle es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Intereses devengados-
250.456
396.767
\u00a0 Dep\u00f3sitos de bancos centrales
\u2014
\u2014
\u00a0 Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
35.206
70.198
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
107.323
224.914
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
89.275
88.200
\u00a0 Pasivos subordinados
18.652
13.455
Operaciones de micro-cobertura
(41.581)
(45.908)
Resto
(27.654)
(22.142)
181.221
328.716
En la Nota 44 \u201cPol\u00edticas y gesti\u00f3n de riesgos\u201d se incluyen los detalles de los vencimientos y
plazos de revisi\u00f3n de tipos de inter\u00e9s de las partidas que integran los pasivos financieros a coste
amortizado.
En la Nota 43 de \u201cValor razonable de activos y pasivos\u201d se facilita el valor razonable por tipo de
instrumento de los pasivos financieros a coste amortizado y la metodolog\u00eda utilizada para su
c\u00e1lculo.
En el Anexo V de estas cuentas anuales consolidadas, se desglosa informaci\u00f3n detallada de las
principales emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1381": { "value": "Dep\u00f3sitos de bancos centrales
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Banco Centrales
340.426
\u2014
Ajustes por valoraci\u00f3n
\u2014
\u2014
Intereses devengados
\u2014
\u2014
Operaciones de micro-cobertura
\u2014
\u2014
340.426
\u2014
b) Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Cuentas a plazo
658.211
1.331.605
Cesi\u00f3n temporal de activos
10.073.665
10.033.034
Otras cuentas
517.356
1.727.856
Ajustes por valoraci\u00f3n
35.206
70.198
Intereses devengados
35.206
70.198
Resto
\u2014
\u2014
11.284.438
13.162.693
En euros
11.030.034
12.936.636
En moneda extranjera
254.404
226.057
11.284.438
13.162.693
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1382": { "value": "Dep\u00f3sitos de la clientela
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Administraciones P\u00fablicas
7.628.694
4.521.368
Dep\u00f3sitos recibidos
7.626.861
4.517.534
Ajustes por valoraci\u00f3n
1.833
3.834
Intereses devengados
1.833
3.834
Otros sectores privados
88.561.539
81.787.336
Dep\u00f3sitos a la vista
68.870.354
56.301.547
Dep\u00f3sitos a plazo
15.657.368
24.225.548
Cesi\u00f3n temporal de activos
3.928.327
1.039.162
Ajustes por valoraci\u00f3n
105.490
221.080
\u00a0 \u00a0 Intereses devengados
105.490
221.080
\u00a0 \u00a0 Operaciones de micro-cobertura
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Resto
\u2014
\u2014
96.190.234
86.308.705
En euros
93.731.404
84.003.881
En moneda extranjera
2.458.830
2.304.824
96.190.234
86.308.705
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1386": { "value": "Provisiones
A continuaci\u00f3n, se presentan los saldos y movimientos de las provisiones durante los ejercicios
2025 y 2024:
Miles de Euros
Total
Pensiones y otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Restantes
provisiones
Saldo al 31-12-2023
346.190
1.408
29.441
133.523
181.817
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
88.107
-
694
78.199
9.214
Utilizaci\u00f3n de fondos
(95.278)
-
-
(61.055)
(34.223)
Otros movimientos
(5.179)
229
28
(888)
(4.547)
Saldo al 31-12-2024
333.840
1.637
30.163
149.779
152.261
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
74.621
-
(2.191)
62.668
14.144
Utilizaci\u00f3n de fondos
(111.893)
-
(1.242)
(77.532)
(33.119)
Otros movimientos
(7.213)
47
2.229
(439)
(9.050)
Saldo al 31-12-2025
289.355
1.684
28.959
134.476
124.236
Del importe total provisionado a cierre del ejercicio, 25.615 miles de euros de euros
corresponden a contingencias fiscales y 233.097 miles de euros a contingencias legales
(29.527 miles de euros y 272.513 miles de euros, respectivamente a cierre del ejercicio
anterior).
Con base en la informaci\u00f3n dispuesta, el Grupo ha estimado las obligaciones relativas a cada
reclamaci\u00f3n y/o proceso legal y ha reconocido cuando es necesario, provisiones adecuadas que
cubren de forma razonable aquellos pasivos que pudieran derivarse de las reclamaciones de
\u00edndole legal recibidas y/o de los procesos judiciales abiertos.
Espec\u00edficamente, la estimaci\u00f3n de las provisiones relacionadas con litigios con clientes es un
proceso de especial complejidad, dada la incertidumbre en cuanto a su posible tiempo de
finalizaci\u00f3n y/o la cuant\u00eda definitiva de la p\u00e9rdida. Dicha estimaci\u00f3n parte de un an\u00e1lisis detallado
de la naturaleza y cuant\u00eda reclamada por los clientes. Posteriormente, el Grupo estima la cuant\u00eda
de las provisiones considerando, entre otros aspectos, el n\u00famero de reclamaciones recibidas, su
tipolog\u00eda, la cuant\u00eda sujeta al riesgo de salida de recursos, y la probabilidad de que esta,
finalmente, se produzca, teniendo en cuenta, entre otros factores, la experiencia hist\u00f3rica de
sentencias en contra de la Entidad en demandas ya resueltas. Las hip\u00f3tesis utilizadas para el
establecimiento de las provisiones se mantienen en continua revisi\u00f3n y son validadas de
acuerdo a los resultados hist\u00f3ricos de reclamaciones recibidas y de las reclamaciones que
concluyen en contra del Grupo.
Respecto al calendario de salida de recursos, el vencimiento medio ponderado de las
contingencias fiscales es de 2 a\u00f1os y de 2 a\u00f1os para las contingencias de tipo legal en el
ejercicio 2025 (2 a\u00f1os, y de 2 en el ejercicio 2024 respectivamente).
El Grupo considera que no se producir\u00e1n eventuales reembolsos que deban dar lugar al
reconocimiento de activos.
En la Nota 42 \u201cSituaci\u00f3n fiscal\u201d de la memoria consolidada se describen las principales
contingencias fiscales. En la Nota 27 \u201cGastos de personal\u201d se da mayor detalle sobre las
provisiones por Fondos de Pensiones y obligaciones similares. Asimismo, en la Nota 44 \u201cPol\u00edticas
y gesti\u00f3n de riesgos\u201d, se proporciona mayor detalle acerca de las Provisiones para riesgos y
compromisos contingentes.
Pr\u00e9stamos Multidivisa
Entre las provisiones correspondientes a contingencias legales, se incluyen principalmente las
provisiones derivadas de los contratos de pr\u00e9stamo multidivisa por los que la entidad cuenta con
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por parte de los tribunales. Estas provisiones son
estimadas para el total de procedimientos legales abiertos. La entidad realiza peri\u00f3dicamente
un seguimiento de las contingencias y obligaciones asociadas a este tipo de instrumentos. En
cada fecha de cierre contable, la direcci\u00f3n de la entidad analiza y determina la mejor estimaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n legal a registrar en los estados financieros consolidados, teniendo en cuenta, el
n\u00famero de demandas presentadas por clientes, as\u00ed como la evoluci\u00f3n de las resoluciones
producidas en las sentencias de segunda instancia de los distintos procedimientos iniciados por
clientes. Concretamente, para el c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n asociada a esta tipolog\u00eda de operaciones,
se tienen en cuenta tanto la media hist\u00f3rica de fallos en contra de la entidad por parte de los
Juzgados como la p\u00e9rdida media estimada por procedimiento. Los \u00d3rganos de Gobierno y la
Direcci\u00f3n consideran que la provisi\u00f3n reflejada al cierre del ejercicio es la mejor estimaci\u00f3n de la
probable salida de recursos a la que tendr\u00eda que hacer frente la entidad por la contingencia
actual derivada de pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes.
La estimaci\u00f3n del importe m\u00e1ximo de la obligaci\u00f3n, al cierre del ejercicio, derivada de las
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes, en el
supuesto de que todas las demandas se resolvieran a favor del cliente ascender\u00eda a 105,4
millones de euros (125,9 millones de euros a cierre del ejercicio anterior).
Gastos Hipotecarios
Tras el repunte de reclamaciones y demandas en 2024 como consecuencia de las sentencias del
Tribunal de Justicia de la UE de 25 de enero y 25 de abril de 2024, la Sentencia del Tribunal
Supremo 857/2024, de 14 de junio de 2024, el a\u00f1o 2025 ha sido un ejercicio en el que la
contingencia se ha vuelto a estabilizar. En particular, la entrada en vigor de la Ley Org\u00e1nica
1/2025, de 2 de enero, de medidas en materia de eficiencia del Servicio P\u00fablico de Justicia, no
ha supuesto un repunte en reclamaciones o demandas, todo lo contrario: la entrada de
reclamaciones ha descendido dr\u00e1sticamente y ese descenso se refleja en la tendencia
decreciente en la notificaci\u00f3n de demandas que se empez\u00f3 a observar en el \u00faltimo trimestre de
2024 y que se ha reflejado de forma evidente desde el segundo semestre de 2025.
La estimaci\u00f3n de las provisiones relacionadas con estas reclamaciones y litigios se efect\u00faa en
base al n\u00famero de demandas recibidas, su naturaleza y la cuant\u00eda sujeta al riesgo de salida de
recursos econ\u00f3micos para el Grupo. En la medida en que estas contingencias est\u00e1n vinculadas a
la evoluci\u00f3n de las propias reclamaciones y litigios, cuyo n\u00famero y plazos de resoluci\u00f3n son
inciertos, el importe final de la salida de los recursos depender\u00e1 del n\u00famero de reclamaciones
judiciales interpuestas y de\u00a0 la fecha definitiva de su resoluci\u00f3n (en su caso).
Las provisiones registradas por el Grupo Bankinter al 31 de diciembre de 2025 por estas
contingencias ascienden a 19.045 miles de euros (21.500 miles de euros a cierre del ejercicio
anterior).
Tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d y pr\u00e9stamos al consumo
En relaci\u00f3n con las contingencias de las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d y pr\u00e9stamos al consumo,
al cierre del ejercicio, el importe de provisiones acumulado relacionado con la cartera litigiosa
cuyo objeto es la potencial consideraci\u00f3n de intereses remuneratorios usurarios por sendos
productos alcanza el importe de 69.998 miles de euros (74.163 miles de euros a cierre del
ejercicio anterior).
Tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d
A continuaci\u00f3n, citamos las sentencias del Tribunal Supremo (\u201cTS\u201d) m\u00e1s relevantes dictadas que,
si bien son de otras entidades, han tenido impacto sobre dicho producto.
La STS n\u00famero 149/2020, de 4 de marzo de 2020 dictada sobre el car\u00e1cter usurario de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d estableci\u00f3 una referencia para valorar la existencia de usura a partir de los tipos
promedio (T.E.D.R.) de los contratos de tarjeta de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d publicados por el Banco de
Espa\u00f1a en el a\u00f1o 2017 (con una serie hist\u00f3rica a partir del a\u00f1o 2010). No obstante, dicha STS
no aclaraba cu\u00e1l deb\u00eda ser el diferencial en relaci\u00f3n con dichos promedios publicados para
considerar que el tipo de inter\u00e9s remuneratorio en cuesti\u00f3n es usurario. Ahora bien, ha sido en
la posterior STS n\u00famero 258/2023, de 15 de febrero de 2023 que el Alto Tribunal ha
concretado para las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d de forma general en 6 puntos porcentuales
sobre la media del precio de mercado, el l\u00edmite para considerar usurario el tipo de inter\u00e9s
remuneratorio (T.A.E.) pactado en el contrato, siempre que dicha media est\u00e9 por encima del
15%. A efectos de establecer el \u00edndice de referencia comparativo, el Tribunal Supremo ha
se\u00f1alado en su sentencia que es el T.E.D.R.\u00a0 que consta publicado desde junio del a\u00f1o 2010 en
el bolet\u00edn estad\u00edstico de Banco de Espa\u00f1a aplicable espec\u00edficamente para este tipo de cr\u00e9ditos
(tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d) al tiempo de la celebraci\u00f3n del contrato con la correcci\u00f3n
oportuna de, entre 20 y 30 cent\u00e9simas, para ajustar el T.E.D.R. a la T.A.E. (ya que aquel no
incluye las comisiones). Y, asimismo, para el enjuiciamiento de los casos de tarjetas de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d contratadas en la primera d\u00e9cada de este siglo, en la STS se determina que ha de
acudirse a la informaci\u00f3n espec\u00edfica m\u00e1s pr\u00f3xima en el tiempo, por lo que -a su juicio- se puede
partir de forma orientativa del \u00edndice de 2010 (19,32%), con la correcci\u00f3n oportuna para
adecuarlo a la T.A.E.\u00a0
Con fecha 30 de enero de 2025, el Pleno del Tribunal Supremo dict\u00f3 dos resoluciones relevantes
en materia de transparencia material, las Sentencias 154 y 155/2025 que declararon abusivas
por falta de transparencia las cl\u00e1usulas de inter\u00e9s en dos contratos de cr\u00e9dito revolving de
entidades distintas a Grupo Bankinter. Las referidas Sentencias comienzan recordando la
doctrina del TS sobre el denominado doble control de transparencia, basado a su vez en la
jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (\u201cTJUE\u201d), para, posteriormente,
resaltar su particular an\u00e1lisis del cr\u00e9dito revolving destacando que ya hizo referencia a \u201clos
riesgos que presente este tipo de cr\u00e9dito\u201d en su sentencia 149/2020, de 4 de marzo (relativa
\u00fanicamente a usura) y que el Banco de Espa\u00f1a (\u201cBdE\u201d) \u201cha hecho referencia a las consecuencias
financieras que puede tener esta peculiaridad del cr\u00e9dito revolving, que puede dar lugar a lo que
dicho organismo califica como efecto de bola de nieve\u201d, motivado por \u201cla conjunci\u00f3n de varios
factores\u201d tales como: el car\u00e1cter indefinido del cr\u00e9dito, el hecho de que el l\u00edmite de cr\u00e9dito se
vaya recomponiendo constantemente, el elevado tipo de inter\u00e9s, la baja cuant\u00eda de las cuotas y
el anatocismo en caso de impago. Concluyen, ambas sentencias, en que \u201ces preciso que el
consumidor reciba una informaci\u00f3n sobre estas caracter\u00edsticas y estos riesgos, con un contenido
y presentaci\u00f3n adecuada y en el momento oportuno\u201d. En cuanto al momento en el que debe
proporcionarse esa informaci\u00f3n, las Sentencias se\u00f1alan que debe hacerse con \u201cantelaci\u00f3n
suficiente\u201d. En cuanto al contenido que debe tener esa informaci\u00f3n, se indica que \u201cla informaci\u00f3n
que debe suministrarse al consumidor al que se le ofrece una tarjeta con la modalidad revolving
debe cumplir con las exigencias establecidas en la normativa nacional y con aquellas que el TJUE
ha extra\u00eddo de la Directiva 93/13/CEE\u201d.
El TS intenta concretar la informaci\u00f3n que ha de facilitarse al consumidor para considerarle
debidamente informado sobre el riesgo de \u201cefecto bola de nieve\u201d. Y enumera los siguientes
aspectos:\u00a0
\u2022 Debe explicarse de forma transparente y visible c\u00f3mo funciona el mecanismo de
recomposici\u00f3n del capital, c\u00f3mo afecta al c\u00e1lculo de intereses y a la amortizaci\u00f3n,
especialmente cuando la cuota es baja y el tipo de inter\u00e9s es alto y hay impagos que
generan capitalizaci\u00f3n de intereses y comisiones.
\u2022 En cuanto al anatocismo, se requiere \u201cinformaci\u00f3n clara al consumidor y que la
redacci\u00f3n de la cl\u00e1usula sea inteligible para el consumidor medio, como requisito para
que pueda ser considerada transparente\u201d.\u00a0
\u2022 La informaci\u00f3n entregada debe permitir al consumidor medio: (i) comprender el
producto ofertado. (ii) \u201ccomparar\".\u00a0
En cuanto a la abusividad, y tras resumir su doctrina sobre la cuesti\u00f3n \u2014de nuevo, basada en la
jurisprudencia comunitaria\u2014 el TS compara las tarjetas revolving con los supuestos de
abusividad declarados para \u201clas cl\u00e1usulas suelo o pr\u00e9stamos en divisas\u201d. Y concluye que en los
casos analizados existe abusividad porque la falta de transparencia impide al consumidor
\u201ccomparar la oferta con las de otros sistemas de amortizaci\u00f3n y se compromete en un contrato
que puede tener para \u00e9l graves consecuencias pues puede terminar siendo lo que hemos venido
en llamar un \u00abdeudor cautivo\u00bb y el Banco de Espa\u00f1a denomina \u00abefecto bola de nieve\u00bb\u201d.\u00a0 \u00a0
El dictado de estas sentencias ha supuesto un cambio de tendencia en la evoluci\u00f3n de la
contingencia dado que la tendencia previamente descendente en la presentaci\u00f3n de
reclamaciones y demandas ha mostrado signos de recuperaci\u00f3n. A\u00fan no tenemos claridad sobre
el impacto real del volumen de reclamaciones debido a la reorganizaci\u00f3n judicial derivada de la
Ley Org\u00e1nica 1/2025 de Eficiencia Procesal, lo que podr\u00eda provocar cierto retraso en la
comunicaci\u00f3n de demandas a las entidades.
Adicionalmente, se ha producido un aumento de sentencias desfavorables para la entidad por
falta de transparencia, especialmente en contratos pertenecientes a la cartera anterior a 2021.
Esta tendencia parece estar relacionada con los est\u00e1ndares introducidos por la Orden Revolving
de 2021, que estableci\u00f3 requisitos regulatorios m\u00e1s claros para los productos de cr\u00e9dito
revolving.
Aunque las recientes sentencias del Tribunal Supremo establecen jurisprudencia en relaci\u00f3n con
la falta de transparencia en los contratos de cr\u00e9dito revolving, todav\u00eda existen argumentos
jur\u00eddicos en estudio que podr\u00edan matizar su posici\u00f3n. Entre ellos se incluyen el posible valor de
las novaciones unilaterales introducidas por las entidades financieras para mejorar la
transparencia \u2014especialmente relevante dada la duraci\u00f3n indefinida de los contratos revolving\u2014
y la posible aplicaci\u00f3n de plazos de prescripci\u00f3n a las acciones de transparencia, como ya ha
ocurrido en casos de usura. En este sentido, el Grupo Bankinter ya ha obtenido una resoluci\u00f3n
favorable (en apelaci\u00f3n) que limita los efectos econ\u00f3micos derivados de la falta de transparencia
hasta la modificaci\u00f3n normativa de 2021.\u00a0
En materia de prescripci\u00f3n, la Sala 1 era. del Tribunal Supremo, en Pleno, dict\u00f3 la Sentencia
350/2025 de 5 de marzo, por la cual se fija doctrina sobre la prescriptibilidad de la acci\u00f3n
restitutoria de los intereses remuneratorios derivados de la Ley de Usura en un cr\u00e9dito
revolving.\u00a0
Para el TS la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de lo pagado en exceso respecto del capital objeto del
pr\u00e9stamo o cr\u00e9dito, no nace cuando se celebra el contrato sino cuando se hace el pago de la
cantidad cuya restituci\u00f3n se solicita y respecto de cada pago mensual y a partir de cada uno de
esos pagos el titular de la tarjeta puede ejercitar, junto con la acci\u00f3n de nulidad por usura, la
acci\u00f3n de restituci\u00f3n de lo pagado en exceso respecto del capital dispuesto.\u00a0 Es el art. 1969 del
C\u00f3digo Civil el que establece la regla general sobre inicio del plazo de prescripci\u00f3n de las acciones
personales. En consecuencia, es ese precepto el que se aplica para fijar el dies a quo de la acci\u00f3n
de restituci\u00f3n de cantidades tras la nulidad del cr\u00e9dito revolving. As\u00ed lo recoge la STS 350/2025
cuando dice que: \u201cha de aplicarse la regla general sobre el inicio del plazo de prescripci\u00f3n de las
acciones contenida en el art. 1969 del C\u00f3digo Civil\u201d.\u00a0
El plazo de prescripci\u00f3n de la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de cada uno de los pagos mensuales se inicia
en el momento en que el prestatario realiz\u00f3 esos pagos mensuales. Por eso la soluci\u00f3n del TS es
\u201ca partir de cada uno de esos pagos [mensuales], el titular de la tarjeta pudo ejercitar, junto con
la acci\u00f3n de nulidad por usura, la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de lo pagado en exceso respecto del
capital dispuesto\u201d.\u00a0
Esta resoluci\u00f3n conlleva consecuencias positivas para la entidad al limitar los efectos de nulidad
radical del contrato a los \u00faltimos cinco a\u00f1os anteriores a la reclamaci\u00f3n extrajudicial o demanda
del consumidor dado que el Grupo Bankinter podr\u00e1 oponer la excepci\u00f3n de prescripci\u00f3n de
cantidades abonadas por el prestatario m\u00e1s all\u00e1 de los cinco a\u00f1os anteriores a la reclamaci\u00f3n.\u00a0 \u00a0
Pr\u00e9stamos al consumo.
A continuaci\u00f3n, citamos, asimismo, las sentencias del Tribunal Supremo (\u201cTS\u201d) m\u00e1s relevantes
dictadas en materia de usura en pr\u00e9stamos que, si bien son de otras entidades, han marcado la
l\u00ednea jurisprudencial respecto a esta contingencia.\u00a0
En lo que ata\u00f1e a pr\u00e9stamos al consumo, cabe citar la Sentencia del Tribunal Supremo de
n\u00famero 1378/2023, de 6 de octubre en la que se analiza el tipo de inter\u00e9s aplicable a un
pr\u00e9stamo derivado de una refinanciaci\u00f3n. El Alto Tribunal considera que, si bien no resulta
directamente aplicable a un supuesto de pr\u00e9stamo personal el umbral de usura fijado para
tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, nada impide que se tenga el mismo en consideraci\u00f3n para realizar
la valoraci\u00f3n de si el inter\u00e9s pactado es notablemente superior al tipo medio de mercado de
estas operaciones de cr\u00e9dito en el momento que se pact\u00f3. En el caso objeto del recurso, el
Tribunal Supremo considera que, aunque el inter\u00e9s pactado supera en m\u00e1s de 6 puntos
porcentuales el tipo medio de mercado (ten\u00eda una T.A.E. del 17,25%), atendiendo a las
circunstancias que concurren a la concesi\u00f3n del pr\u00e9stamo personal justifican el inter\u00e9s
convenido y su car\u00e1cter no usurario.\u00a0
Por otro lado, se\u00f1alamos la Sentencia del Tribunal Supremo n\u00famero 697/2024,que sigue la
l\u00ednea de la Sentencia n\u00famero 1378/2024, en el sentido de entender que, en funci\u00f3n del caso
concreto, puede estar justificado superar el tipo medio. No obstante, en el caso enjuiciado, el TS
entendi\u00f3 que al superar 12 puntos el tipo medio, la desproporci\u00f3n es tan grande que resulta
insuficiente la justificaci\u00f3n en el hecho de no tener el pr\u00e9stamo otras garant\u00edas o destinarse a
pagar otras deudas\u00a0
A cierre del 2025, la entrada de demandas de pr\u00e9stamos al consumo presenta un repunte
respecto a 2024, con impacto moderado sobre el global de la contingencia. Cabe destacar
adem\u00e1s que, a diferencia del cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, los pr\u00e9stamos al consumo no son productos
complejos por lo que no presentan riesgo en materia de transparencia. En consecuencia, la
problem\u00e1tica judicial se reduce al car\u00e1cter hipot\u00e9ticamente usurario de los intereses
remuneratorios. En este punto, cabe se\u00f1alar que a efectos de prescripci\u00f3n tambi\u00e9n resulta de
aplicaci\u00f3n la anteriormente citada Sentencia 350/2025, de 5 de marzo de la Sala 1 era. del
Tribunal Supremo que, como dec\u00edamos, limita los efectos de la nulidad a los \u00faltimos cinco a\u00f1os
anteriores a la reclamaci\u00f3n extrajudicial o la interposici\u00f3n de la demanda.
El c\u00e1lculo de esta p\u00e9rdida esperada en el momento de la interposici\u00f3n de la demanda de tarjeta
de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d o pr\u00e9stamo se realiza valorando el efecto que tendr\u00eda una resoluci\u00f3n
negativa del procedimiento para nuestros intereses y, a partir de ah\u00ed, realizamos la provisi\u00f3n.
Asimismo, incorporamos en dicha provisi\u00f3n la cuant\u00eda estimada en relaci\u00f3n con el pago de
costas procesales. Dado el espacio temporal que transcurre entre la interposici\u00f3n y resoluci\u00f3n
de la demanda, este proceso est\u00e1 asociada a cierta incertidumbre respecto al importe concreto;
la base de c\u00e1lculo podr\u00eda variar, por ejemplo, por liquidaciones, pagos de saldos pendientes por
parte del cliente, estimaci\u00f3n parcial de la sentencia, etc. Por lo general, las variaciones son
m\u00ednimas y los importes medios de cada procedimiento no son muy elevados, por lo que el riesgo
de error en la estimaci\u00f3n puede\u00a0 ser considerado bajo.\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Adjuntamos detalle de las demandas recibidas por el Grupo a este respecto a 31 de diciembre de
2025 y de 2024:\u00a0 \u00a0
31/12/2025
31/12/2024
N\u00famero
P\u00e9rdida
M\u00e1xima
N\u00famero
P\u00e9rdida
M\u00e1xima
(miles de \u20ac)
(miles de \u20ac)
Procedimientos no firmes
8.088
52.300
7.822
50.280
Pendientes sentencia
4.826
31.897
4.074
26.218
Desfavorables
2.672
16.351
2.993
18.917
Favorables
590
4.052
755
5.145
Procedimientos cerrados firmes
18.556
115.356
14.524
90.159
Con acuerdo
824
5.250
796
5.085
Desfavorables
15.708
99.095
12.186
76.807
Favorables
2.024
11.011
1.542
8.267
TOTAL
26.644
167.656
22.346
140.439
Igualmente, adjuntamos detalles de las reclamaciones planteadas por los clientes:
31/12/2025
31/12/2024
Clientes con reclamaciones formales (n\u00famero)
39.583
30.648
Clientes con acuerdos firmados (n\u00famero)
11.139
8.699
Total acuerdos firmados y liquidados (miles de \u20ac)
22.192
21.464
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1385": { "value": "Provisiones
A continuaci\u00f3n, se presentan los saldos y movimientos de las provisiones durante los ejercicios
2025 y 2024:
Miles de Euros
Total
Pensiones y otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Restantes
provisiones
Saldo al 31-12-2023
346.190
1.408
29.441
133.523
181.817
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
88.107
-
694
78.199
9.214
Utilizaci\u00f3n de fondos
(95.278)
-
-
(61.055)
(34.223)
Otros movimientos
(5.179)
229
28
(888)
(4.547)
Saldo al 31-12-2024
333.840
1.637
30.163
149.779
152.261
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
74.621
-
(2.191)
62.668
14.144
Utilizaci\u00f3n de fondos
(111.893)
-
(1.242)
(77.532)
(33.119)
Otros movimientos
(7.213)
47
2.229
(439)
(9.050)
Saldo al 31-12-2025
289.355
1.684
28.959
134.476
124.236
Del importe total provisionado a cierre del ejercicio, 25.615 miles de euros de euros
corresponden a contingencias fiscales y 233.097 miles de euros a contingencias legales
(29.527 miles de euros y 272.513 miles de euros, respectivamente a cierre del ejercicio
anterior).
Con base en la informaci\u00f3n dispuesta, el Grupo ha estimado las obligaciones relativas a cada
reclamaci\u00f3n y/o proceso legal y ha reconocido cuando es necesario, provisiones adecuadas que
cubren de forma razonable aquellos pasivos que pudieran derivarse de las reclamaciones de
\u00edndole legal recibidas y/o de los procesos judiciales abiertos.
Espec\u00edficamente, la estimaci\u00f3n de las provisiones relacionadas con litigios con clientes es un
proceso de especial complejidad, dada la incertidumbre en cuanto a su posible tiempo de
finalizaci\u00f3n y/o la cuant\u00eda definitiva de la p\u00e9rdida. Dicha estimaci\u00f3n parte de un an\u00e1lisis detallado
de la naturaleza y cuant\u00eda reclamada por los clientes. Posteriormente, el Grupo estima la cuant\u00eda
de las provisiones considerando, entre otros aspectos, el n\u00famero de reclamaciones recibidas, su
tipolog\u00eda, la cuant\u00eda sujeta al riesgo de salida de recursos, y la probabilidad de que esta,
finalmente, se produzca, teniendo en cuenta, entre otros factores, la experiencia hist\u00f3rica de
sentencias en contra de la Entidad en demandas ya resueltas. Las hip\u00f3tesis utilizadas para el
establecimiento de las provisiones se mantienen en continua revisi\u00f3n y son validadas de
acuerdo a los resultados hist\u00f3ricos de reclamaciones recibidas y de las reclamaciones que
concluyen en contra del Grupo.
Respecto al calendario de salida de recursos, el vencimiento medio ponderado de las
contingencias fiscales es de 2 a\u00f1os y de 2 a\u00f1os para las contingencias de tipo legal en el
ejercicio 2025 (2 a\u00f1os, y de 2 en el ejercicio 2024 respectivamente).
El Grupo considera que no se producir\u00e1n eventuales reembolsos que deban dar lugar al
reconocimiento de activos.
En la Nota 42 \u201cSituaci\u00f3n fiscal\u201d de la memoria consolidada se describen las principales
contingencias fiscales. En la Nota 27 \u201cGastos de personal\u201d se da mayor detalle sobre las
provisiones por Fondos de Pensiones y obligaciones similares. Asimismo, en la Nota 44 \u201cPol\u00edticas
y gesti\u00f3n de riesgos\u201d, se proporciona mayor detalle acerca de las Provisiones para riesgos y
compromisos contingentes.
Pr\u00e9stamos Multidivisa
Entre las provisiones correspondientes a contingencias legales, se incluyen principalmente las
provisiones derivadas de los contratos de pr\u00e9stamo multidivisa por los que la entidad cuenta con
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por parte de los tribunales. Estas provisiones son
estimadas para el total de procedimientos legales abiertos. La entidad realiza peri\u00f3dicamente
un seguimiento de las contingencias y obligaciones asociadas a este tipo de instrumentos. En
cada fecha de cierre contable, la direcci\u00f3n de la entidad analiza y determina la mejor estimaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n legal a registrar en los estados financieros consolidados, teniendo en cuenta, el
n\u00famero de demandas presentadas por clientes, as\u00ed como la evoluci\u00f3n de las resoluciones
producidas en las sentencias de segunda instancia de los distintos procedimientos iniciados por
clientes. Concretamente, para el c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n asociada a esta tipolog\u00eda de operaciones,
se tienen en cuenta tanto la media hist\u00f3rica de fallos en contra de la entidad por parte de los
Juzgados como la p\u00e9rdida media estimada por procedimiento. Los \u00d3rganos de Gobierno y la
Direcci\u00f3n consideran que la provisi\u00f3n reflejada al cierre del ejercicio es la mejor estimaci\u00f3n de la
probable salida de recursos a la que tendr\u00eda que hacer frente la entidad por la contingencia
actual derivada de pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes.
La estimaci\u00f3n del importe m\u00e1ximo de la obligaci\u00f3n, al cierre del ejercicio, derivada de las
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes, en el
supuesto de que todas las demandas se resolvieran a favor del cliente ascender\u00eda a 105,4
millones de euros (125,9 millones de euros a cierre del ejercicio anterior).
Gastos Hipotecarios
Tras el repunte de reclamaciones y demandas en 2024 como consecuencia de las sentencias del
Tribunal de Justicia de la UE de 25 de enero y 25 de abril de 2024, la Sentencia del Tribunal
Supremo 857/2024, de 14 de junio de 2024, el a\u00f1o 2025 ha sido un ejercicio en el que la
contingencia se ha vuelto a estabilizar. En particular, la entrada en vigor de la Ley Org\u00e1nica
1/2025, de 2 de enero, de medidas en materia de eficiencia del Servicio P\u00fablico de Justicia, no
ha supuesto un repunte en reclamaciones o demandas, todo lo contrario: la entrada de
reclamaciones ha descendido dr\u00e1sticamente y ese descenso se refleja en la tendencia
decreciente en la notificaci\u00f3n de demandas que se empez\u00f3 a observar en el \u00faltimo trimestre de
2024 y que se ha reflejado de forma evidente desde el segundo semestre de 2025.
La estimaci\u00f3n de las provisiones relacionadas con estas reclamaciones y litigios se efect\u00faa en
base al n\u00famero de demandas recibidas, su naturaleza y la cuant\u00eda sujeta al riesgo de salida de
recursos econ\u00f3micos para el Grupo. En la medida en que estas contingencias est\u00e1n vinculadas a
la evoluci\u00f3n de las propias reclamaciones y litigios, cuyo n\u00famero y plazos de resoluci\u00f3n son
inciertos, el importe final de la salida de los recursos depender\u00e1 del n\u00famero de reclamaciones
judiciales interpuestas y de\u00a0 la fecha definitiva de su resoluci\u00f3n (en su caso).
Las provisiones registradas por el Grupo Bankinter al 31 de diciembre de 2025 por estas
contingencias ascienden a 19.045 miles de euros (21.500 miles de euros a cierre del ejercicio
anterior).
Tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d y pr\u00e9stamos al consumo
En relaci\u00f3n con las contingencias de las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d y pr\u00e9stamos al consumo,
al cierre del ejercicio, el importe de provisiones acumulado relacionado con la cartera litigiosa
cuyo objeto es la potencial consideraci\u00f3n de intereses remuneratorios usurarios por sendos
productos alcanza el importe de 69.998 miles de euros (74.163 miles de euros a cierre del
ejercicio anterior).
Tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d
A continuaci\u00f3n, citamos las sentencias del Tribunal Supremo (\u201cTS\u201d) m\u00e1s relevantes dictadas que,
si bien son de otras entidades, han tenido impacto sobre dicho producto.
La STS n\u00famero 149/2020, de 4 de marzo de 2020 dictada sobre el car\u00e1cter usurario de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d estableci\u00f3 una referencia para valorar la existencia de usura a partir de los tipos
promedio (T.E.D.R.) de los contratos de tarjeta de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d publicados por el Banco de
Espa\u00f1a en el a\u00f1o 2017 (con una serie hist\u00f3rica a partir del a\u00f1o 2010). No obstante, dicha STS
no aclaraba cu\u00e1l deb\u00eda ser el diferencial en relaci\u00f3n con dichos promedios publicados para
considerar que el tipo de inter\u00e9s remuneratorio en cuesti\u00f3n es usurario. Ahora bien, ha sido en
la posterior STS n\u00famero 258/2023, de 15 de febrero de 2023 que el Alto Tribunal ha
concretado para las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d de forma general en 6 puntos porcentuales
sobre la media del precio de mercado, el l\u00edmite para considerar usurario el tipo de inter\u00e9s
remuneratorio (T.A.E.) pactado en el contrato, siempre que dicha media est\u00e9 por encima del
15%. A efectos de establecer el \u00edndice de referencia comparativo, el Tribunal Supremo ha
se\u00f1alado en su sentencia que es el T.E.D.R.\u00a0 que consta publicado desde junio del a\u00f1o 2010 en
el bolet\u00edn estad\u00edstico de Banco de Espa\u00f1a aplicable espec\u00edficamente para este tipo de cr\u00e9ditos
(tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d) al tiempo de la celebraci\u00f3n del contrato con la correcci\u00f3n
oportuna de, entre 20 y 30 cent\u00e9simas, para ajustar el T.E.D.R. a la T.A.E. (ya que aquel no
incluye las comisiones). Y, asimismo, para el enjuiciamiento de los casos de tarjetas de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d contratadas en la primera d\u00e9cada de este siglo, en la STS se determina que ha de
acudirse a la informaci\u00f3n espec\u00edfica m\u00e1s pr\u00f3xima en el tiempo, por lo que -a su juicio- se puede
partir de forma orientativa del \u00edndice de 2010 (19,32%), con la correcci\u00f3n oportuna para
adecuarlo a la T.A.E.\u00a0
Con fecha 30 de enero de 2025, el Pleno del Tribunal Supremo dict\u00f3 dos resoluciones relevantes
en materia de transparencia material, las Sentencias 154 y 155/2025 que declararon abusivas
por falta de transparencia las cl\u00e1usulas de inter\u00e9s en dos contratos de cr\u00e9dito revolving de
entidades distintas a Grupo Bankinter. Las referidas Sentencias comienzan recordando la
doctrina del TS sobre el denominado doble control de transparencia, basado a su vez en la
jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (\u201cTJUE\u201d), para, posteriormente,
resaltar su particular an\u00e1lisis del cr\u00e9dito revolving destacando que ya hizo referencia a \u201clos
riesgos que presente este tipo de cr\u00e9dito\u201d en su sentencia 149/2020, de 4 de marzo (relativa
\u00fanicamente a usura) y que el Banco de Espa\u00f1a (\u201cBdE\u201d) \u201cha hecho referencia a las consecuencias
financieras que puede tener esta peculiaridad del cr\u00e9dito revolving, que puede dar lugar a lo que
dicho organismo califica como efecto de bola de nieve\u201d, motivado por \u201cla conjunci\u00f3n de varios
factores\u201d tales como: el car\u00e1cter indefinido del cr\u00e9dito, el hecho de que el l\u00edmite de cr\u00e9dito se
vaya recomponiendo constantemente, el elevado tipo de inter\u00e9s, la baja cuant\u00eda de las cuotas y
el anatocismo en caso de impago. Concluyen, ambas sentencias, en que \u201ces preciso que el
consumidor reciba una informaci\u00f3n sobre estas caracter\u00edsticas y estos riesgos, con un contenido
y presentaci\u00f3n adecuada y en el momento oportuno\u201d. En cuanto al momento en el que debe
proporcionarse esa informaci\u00f3n, las Sentencias se\u00f1alan que debe hacerse con \u201cantelaci\u00f3n
suficiente\u201d. En cuanto al contenido que debe tener esa informaci\u00f3n, se indica que \u201cla informaci\u00f3n
que debe suministrarse al consumidor al que se le ofrece una tarjeta con la modalidad revolving
debe cumplir con las exigencias establecidas en la normativa nacional y con aquellas que el TJUE
ha extra\u00eddo de la Directiva 93/13/CEE\u201d.
El TS intenta concretar la informaci\u00f3n que ha de facilitarse al consumidor para considerarle
debidamente informado sobre el riesgo de \u201cefecto bola de nieve\u201d. Y enumera los siguientes
aspectos:\u00a0
\u2022 Debe explicarse de forma transparente y visible c\u00f3mo funciona el mecanismo de
recomposici\u00f3n del capital, c\u00f3mo afecta al c\u00e1lculo de intereses y a la amortizaci\u00f3n,
especialmente cuando la cuota es baja y el tipo de inter\u00e9s es alto y hay impagos que
generan capitalizaci\u00f3n de intereses y comisiones.
\u2022 En cuanto al anatocismo, se requiere \u201cinformaci\u00f3n clara al consumidor y que la
redacci\u00f3n de la cl\u00e1usula sea inteligible para el consumidor medio, como requisito para
que pueda ser considerada transparente\u201d.\u00a0
\u2022 La informaci\u00f3n entregada debe permitir al consumidor medio: (i) comprender el
producto ofertado. (ii) \u201ccomparar\".\u00a0
En cuanto a la abusividad, y tras resumir su doctrina sobre la cuesti\u00f3n \u2014de nuevo, basada en la
jurisprudencia comunitaria\u2014 el TS compara las tarjetas revolving con los supuestos de
abusividad declarados para \u201clas cl\u00e1usulas suelo o pr\u00e9stamos en divisas\u201d. Y concluye que en los
casos analizados existe abusividad porque la falta de transparencia impide al consumidor
\u201ccomparar la oferta con las de otros sistemas de amortizaci\u00f3n y se compromete en un contrato
que puede tener para \u00e9l graves consecuencias pues puede terminar siendo lo que hemos venido
en llamar un \u00abdeudor cautivo\u00bb y el Banco de Espa\u00f1a denomina \u00abefecto bola de nieve\u00bb\u201d.\u00a0 \u00a0
El dictado de estas sentencias ha supuesto un cambio de tendencia en la evoluci\u00f3n de la
contingencia dado que la tendencia previamente descendente en la presentaci\u00f3n de
reclamaciones y demandas ha mostrado signos de recuperaci\u00f3n. A\u00fan no tenemos claridad sobre
el impacto real del volumen de reclamaciones debido a la reorganizaci\u00f3n judicial derivada de la
Ley Org\u00e1nica 1/2025 de Eficiencia Procesal, lo que podr\u00eda provocar cierto retraso en la
comunicaci\u00f3n de demandas a las entidades.
Adicionalmente, se ha producido un aumento de sentencias desfavorables para la entidad por
falta de transparencia, especialmente en contratos pertenecientes a la cartera anterior a 2021.
Esta tendencia parece estar relacionada con los est\u00e1ndares introducidos por la Orden Revolving
de 2021, que estableci\u00f3 requisitos regulatorios m\u00e1s claros para los productos de cr\u00e9dito
revolving.
Aunque las recientes sentencias del Tribunal Supremo establecen jurisprudencia en relaci\u00f3n con
la falta de transparencia en los contratos de cr\u00e9dito revolving, todav\u00eda existen argumentos
jur\u00eddicos en estudio que podr\u00edan matizar su posici\u00f3n. Entre ellos se incluyen el posible valor de
las novaciones unilaterales introducidas por las entidades financieras para mejorar la
transparencia \u2014especialmente relevante dada la duraci\u00f3n indefinida de los contratos revolving\u2014
y la posible aplicaci\u00f3n de plazos de prescripci\u00f3n a las acciones de transparencia, como ya ha
ocurrido en casos de usura. En este sentido, el Grupo Bankinter ya ha obtenido una resoluci\u00f3n
favorable (en apelaci\u00f3n) que limita los efectos econ\u00f3micos derivados de la falta de transparencia
hasta la modificaci\u00f3n normativa de 2021.\u00a0
En materia de prescripci\u00f3n, la Sala 1 era. del Tribunal Supremo, en Pleno, dict\u00f3 la Sentencia
350/2025 de 5 de marzo, por la cual se fija doctrina sobre la prescriptibilidad de la acci\u00f3n
restitutoria de los intereses remuneratorios derivados de la Ley de Usura en un cr\u00e9dito
revolving.\u00a0
Para el TS la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de lo pagado en exceso respecto del capital objeto del
pr\u00e9stamo o cr\u00e9dito, no nace cuando se celebra el contrato sino cuando se hace el pago de la
cantidad cuya restituci\u00f3n se solicita y respecto de cada pago mensual y a partir de cada uno de
esos pagos el titular de la tarjeta puede ejercitar, junto con la acci\u00f3n de nulidad por usura, la
acci\u00f3n de restituci\u00f3n de lo pagado en exceso respecto del capital dispuesto.\u00a0 Es el art. 1969 del
C\u00f3digo Civil el que establece la regla general sobre inicio del plazo de prescripci\u00f3n de las acciones
personales. En consecuencia, es ese precepto el que se aplica para fijar el dies a quo de la acci\u00f3n
de restituci\u00f3n de cantidades tras la nulidad del cr\u00e9dito revolving. As\u00ed lo recoge la STS 350/2025
cuando dice que: \u201cha de aplicarse la regla general sobre el inicio del plazo de prescripci\u00f3n de las
acciones contenida en el art. 1969 del C\u00f3digo Civil\u201d.\u00a0
El plazo de prescripci\u00f3n de la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de cada uno de los pagos mensuales se inicia
en el momento en que el prestatario realiz\u00f3 esos pagos mensuales. Por eso la soluci\u00f3n del TS es
\u201ca partir de cada uno de esos pagos [mensuales], el titular de la tarjeta pudo ejercitar, junto con
la acci\u00f3n de nulidad por usura, la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de lo pagado en exceso respecto del
capital dispuesto\u201d.\u00a0
Esta resoluci\u00f3n conlleva consecuencias positivas para la entidad al limitar los efectos de nulidad
radical del contrato a los \u00faltimos cinco a\u00f1os anteriores a la reclamaci\u00f3n extrajudicial o demanda
del consumidor dado que el Grupo Bankinter podr\u00e1 oponer la excepci\u00f3n de prescripci\u00f3n de
cantidades abonadas por el prestatario m\u00e1s all\u00e1 de los cinco a\u00f1os anteriores a la reclamaci\u00f3n.\u00a0 \u00a0
Pr\u00e9stamos al consumo.
A continuaci\u00f3n, citamos, asimismo, las sentencias del Tribunal Supremo (\u201cTS\u201d) m\u00e1s relevantes
dictadas en materia de usura en pr\u00e9stamos que, si bien son de otras entidades, han marcado la
l\u00ednea jurisprudencial respecto a esta contingencia.\u00a0
En lo que ata\u00f1e a pr\u00e9stamos al consumo, cabe citar la Sentencia del Tribunal Supremo de
n\u00famero 1378/2023, de 6 de octubre en la que se analiza el tipo de inter\u00e9s aplicable a un
pr\u00e9stamo derivado de una refinanciaci\u00f3n. El Alto Tribunal considera que, si bien no resulta
directamente aplicable a un supuesto de pr\u00e9stamo personal el umbral de usura fijado para
tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, nada impide que se tenga el mismo en consideraci\u00f3n para realizar
la valoraci\u00f3n de si el inter\u00e9s pactado es notablemente superior al tipo medio de mercado de
estas operaciones de cr\u00e9dito en el momento que se pact\u00f3. En el caso objeto del recurso, el
Tribunal Supremo considera que, aunque el inter\u00e9s pactado supera en m\u00e1s de 6 puntos
porcentuales el tipo medio de mercado (ten\u00eda una T.A.E. del 17,25%), atendiendo a las
circunstancias que concurren a la concesi\u00f3n del pr\u00e9stamo personal justifican el inter\u00e9s
convenido y su car\u00e1cter no usurario.\u00a0
Por otro lado, se\u00f1alamos la Sentencia del Tribunal Supremo n\u00famero 697/2024,que sigue la
l\u00ednea de la Sentencia n\u00famero 1378/2024, en el sentido de entender que, en funci\u00f3n del caso
concreto, puede estar justificado superar el tipo medio. No obstante, en el caso enjuiciado, el TS
entendi\u00f3 que al superar 12 puntos el tipo medio, la desproporci\u00f3n es tan grande que resulta
insuficiente la justificaci\u00f3n en el hecho de no tener el pr\u00e9stamo otras garant\u00edas o destinarse a
pagar otras deudas\u00a0
A cierre del 2025, la entrada de demandas de pr\u00e9stamos al consumo presenta un repunte
respecto a 2024, con impacto moderado sobre el global de la contingencia. Cabe destacar
adem\u00e1s que, a diferencia del cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, los pr\u00e9stamos al consumo no son productos
complejos por lo que no presentan riesgo en materia de transparencia. En consecuencia, la
problem\u00e1tica judicial se reduce al car\u00e1cter hipot\u00e9ticamente usurario de los intereses
remuneratorios. En este punto, cabe se\u00f1alar que a efectos de prescripci\u00f3n tambi\u00e9n resulta de
aplicaci\u00f3n la anteriormente citada Sentencia 350/2025, de 5 de marzo de la Sala 1 era. del
Tribunal Supremo que, como dec\u00edamos, limita los efectos de la nulidad a los \u00faltimos cinco a\u00f1os
anteriores a la reclamaci\u00f3n extrajudicial o la interposici\u00f3n de la demanda.
El c\u00e1lculo de esta p\u00e9rdida esperada en el momento de la interposici\u00f3n de la demanda de tarjeta
de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d o pr\u00e9stamo se realiza valorando el efecto que tendr\u00eda una resoluci\u00f3n
negativa del procedimiento para nuestros intereses y, a partir de ah\u00ed, realizamos la provisi\u00f3n.
Asimismo, incorporamos en dicha provisi\u00f3n la cuant\u00eda estimada en relaci\u00f3n con el pago de
costas procesales. Dado el espacio temporal que transcurre entre la interposici\u00f3n y resoluci\u00f3n
de la demanda, este proceso est\u00e1 asociada a cierta incertidumbre respecto al importe concreto;
la base de c\u00e1lculo podr\u00eda variar, por ejemplo, por liquidaciones, pagos de saldos pendientes por
parte del cliente, estimaci\u00f3n parcial de la sentencia, etc. Por lo general, las variaciones son
m\u00ednimas y los importes medios de cada procedimiento no son muy elevados, por lo que el riesgo
de error en la estimaci\u00f3n puede\u00a0 ser considerado bajo.\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Adjuntamos detalle de las demandas recibidas por el Grupo a este respecto a 31 de diciembre de
2025 y de 2024:\u00a0 \u00a0
31/12/2025
31/12/2024
N\u00famero
P\u00e9rdida
M\u00e1xima
N\u00famero
P\u00e9rdida
M\u00e1xima
(miles de \u20ac)
(miles de \u20ac)
Procedimientos no firmes
8.088
52.300
7.822
50.280
Pendientes sentencia
4.826
31.897
4.074
26.218
Desfavorables
2.672
16.351
2.993
18.917
Favorables
590
4.052
755
5.145
Procedimientos cerrados firmes
18.556
115.356
14.524
90.159
Con acuerdo
824
5.250
796
5.085
Desfavorables
15.708
99.095
12.186
76.807
Favorables
2.024
11.011
1.542
8.267
TOTAL
26.644
167.656
22.346
140.439
Igualmente, adjuntamos detalles de las reclamaciones planteadas por los clientes:
31/12/2025
31/12/2024
Clientes con reclamaciones formales (n\u00famero)
39.583
30.648
Clientes con acuerdos firmados (n\u00famero)
11.139
8.699
Total acuerdos firmados y liquidados (miles de \u20ac)
22.192
21.464
Riesgos y compromisos contingentes
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe, es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Riesgos contingentes:
Avales financieros
1.610.527
1.869.805
Cr\u00e9ditos documentarios irrevocables
378.733
402.401
Otros avales y cauciones prestadas
6.536.893
6.148.906
8.526.153
8.421.111
Compromisos contingentes:
Disponibles por terceros
19.973.689
18.017.867
Contratos convencionales de adquisici\u00f3n de activos financieros
545.211
22.263
Otros compromisos contingentes
69.309
80.472
20.588.209
18.120.603
El ep\u00edgrafe \u201cCompromisos contingentes-Disponibles por terceros\u201d, recoge en su totalidad
compromisos de cr\u00e9dito a clientes de disponibilidad inmediata.
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A continuaci\u00f3n, se presentan los saldos y movimientos de las provisiones durante los ejercicios
2025 y 2024:
Miles de Euros
Total
Pensiones y otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Restantes
provisiones
Saldo al 31-12-2023
346.190
1.408
29.441
133.523
181.817
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
88.107
-
694
78.199
9.214
Utilizaci\u00f3n de fondos
(95.278)
-
-
(61.055)
(34.223)
Otros movimientos
(5.179)
229
28
(888)
(4.547)
Saldo al 31-12-2024
333.840
1.637
30.163
149.779
152.261
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
74.621
-
(2.191)
62.668
14.144
Utilizaci\u00f3n de fondos
(111.893)
-
(1.242)
(77.532)
(33.119)
Otros movimientos
(7.213)
47
2.229
(439)
(9.050)
Saldo al 31-12-2025
289.355
1.684
28.959
134.476
124.236
Del importe total provisionado a cierre del ejercicio, 25.615 miles de euros de euros
corresponden a contingencias fiscales y 233.097 miles de euros a contingencias legales
(29.527 miles de euros y 272.513 miles de euros, respectivamente a cierre del ejercicio
anterior).
Con base en la informaci\u00f3n dispuesta, el Grupo ha estimado las obligaciones relativas a cada
reclamaci\u00f3n y/o proceso legal y ha reconocido cuando es necesario, provisiones adecuadas que
cubren de forma razonable aquellos pasivos que pudieran derivarse de las reclamaciones de
\u00edndole legal recibidas y/o de los procesos judiciales abiertos.
Espec\u00edficamente, la estimaci\u00f3n de las provisiones relacionadas con litigios con clientes es un
proceso de especial complejidad, dada la incertidumbre en cuanto a su posible tiempo de
finalizaci\u00f3n y/o la cuant\u00eda definitiva de la p\u00e9rdida. Dicha estimaci\u00f3n parte de un an\u00e1lisis detallado
de la naturaleza y cuant\u00eda reclamada por los clientes. Posteriormente, el Grupo estima la cuant\u00eda
de las provisiones considerando, entre otros aspectos, el n\u00famero de reclamaciones recibidas, su
tipolog\u00eda, la cuant\u00eda sujeta al riesgo de salida de recursos, y la probabilidad de que esta,
finalmente, se produzca, teniendo en cuenta, entre otros factores, la experiencia hist\u00f3rica de
sentencias en contra de la Entidad en demandas ya resueltas. Las hip\u00f3tesis utilizadas para el
establecimiento de las provisiones se mantienen en continua revisi\u00f3n y son validadas de
acuerdo a los resultados hist\u00f3ricos de reclamaciones recibidas y de las reclamaciones que
concluyen en contra del Grupo.
Respecto al calendario de salida de recursos, el vencimiento medio ponderado de las
contingencias fiscales es de 2 a\u00f1os y de 2 a\u00f1os para las contingencias de tipo legal en el
ejercicio 2025 (2 a\u00f1os, y de 2 en el ejercicio 2024 respectivamente).
El Grupo considera que no se producir\u00e1n eventuales reembolsos que deban dar lugar al
reconocimiento de activos.
En la Nota 42 \u201cSituaci\u00f3n fiscal\u201d de la memoria consolidada se describen las principales
contingencias fiscales. En la Nota 27 \u201cGastos de personal\u201d se da mayor detalle sobre las
provisiones por Fondos de Pensiones y obligaciones similares. Asimismo, en la Nota 44 \u201cPol\u00edticas
y gesti\u00f3n de riesgos\u201d, se proporciona mayor detalle acerca de las Provisiones para riesgos y
compromisos contingentes.
Pr\u00e9stamos Multidivisa
Entre las provisiones correspondientes a contingencias legales, se incluyen principalmente las
provisiones derivadas de los contratos de pr\u00e9stamo multidivisa por los que la entidad cuenta con
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por parte de los tribunales. Estas provisiones son
estimadas para el total de procedimientos legales abiertos. La entidad realiza peri\u00f3dicamente
un seguimiento de las contingencias y obligaciones asociadas a este tipo de instrumentos. En
cada fecha de cierre contable, la direcci\u00f3n de la entidad analiza y determina la mejor estimaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n legal a registrar en los estados financieros consolidados, teniendo en cuenta, el
n\u00famero de demandas presentadas por clientes, as\u00ed como la evoluci\u00f3n de las resoluciones
producidas en las sentencias de segunda instancia de los distintos procedimientos iniciados por
clientes. Concretamente, para el c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n asociada a esta tipolog\u00eda de operaciones,
se tienen en cuenta tanto la media hist\u00f3rica de fallos en contra de la entidad por parte de los
Juzgados como la p\u00e9rdida media estimada por procedimiento. Los \u00d3rganos de Gobierno y la
Direcci\u00f3n consideran que la provisi\u00f3n reflejada al cierre del ejercicio es la mejor estimaci\u00f3n de la
probable salida de recursos a la que tendr\u00eda que hacer frente la entidad por la contingencia
actual derivada de pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes.
La estimaci\u00f3n del importe m\u00e1ximo de la obligaci\u00f3n, al cierre del ejercicio, derivada de las
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes, en el
supuesto de que todas las demandas se resolvieran a favor del cliente ascender\u00eda a 105,4
millones de euros (125,9 millones de euros a cierre del ejercicio anterior).
Gastos Hipotecarios
Tras el repunte de reclamaciones y demandas en 2024 como consecuencia de las sentencias del
Tribunal de Justicia de la UE de 25 de enero y 25 de abril de 2024, la Sentencia del Tribunal
Supremo 857/2024, de 14 de junio de 2024, el a\u00f1o 2025 ha sido un ejercicio en el que la
contingencia se ha vuelto a estabilizar. En particular, la entrada en vigor de la Ley Org\u00e1nica
1/2025, de 2 de enero, de medidas en materia de eficiencia del Servicio P\u00fablico de Justicia, no
ha supuesto un repunte en reclamaciones o demandas, todo lo contrario: la entrada de
reclamaciones ha descendido dr\u00e1sticamente y ese descenso se refleja en la tendencia
decreciente en la notificaci\u00f3n de demandas que se empez\u00f3 a observar en el \u00faltimo trimestre de
2024 y que se ha reflejado de forma evidente desde el segundo semestre de 2025.
La estimaci\u00f3n de las provisiones relacionadas con estas reclamaciones y litigios se efect\u00faa en
base al n\u00famero de demandas recibidas, su naturaleza y la cuant\u00eda sujeta al riesgo de salida de
recursos econ\u00f3micos para el Grupo. En la medida en que estas contingencias est\u00e1n vinculadas a
la evoluci\u00f3n de las propias reclamaciones y litigios, cuyo n\u00famero y plazos de resoluci\u00f3n son
inciertos, el importe final de la salida de los recursos depender\u00e1 del n\u00famero de reclamaciones
judiciales interpuestas y de\u00a0 la fecha definitiva de su resoluci\u00f3n (en su caso).
Las provisiones registradas por el Grupo Bankinter al 31 de diciembre de 2025 por estas
contingencias ascienden a 19.045 miles de euros (21.500 miles de euros a cierre del ejercicio
anterior).
Tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d y pr\u00e9stamos al consumo
En relaci\u00f3n con las contingencias de las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d y pr\u00e9stamos al consumo,
al cierre del ejercicio, el importe de provisiones acumulado relacionado con la cartera litigiosa
cuyo objeto es la potencial consideraci\u00f3n de intereses remuneratorios usurarios por sendos
productos alcanza el importe de 69.998 miles de euros (74.163 miles de euros a cierre del
ejercicio anterior).
Tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d
A continuaci\u00f3n, citamos las sentencias del Tribunal Supremo (\u201cTS\u201d) m\u00e1s relevantes dictadas que,
si bien son de otras entidades, han tenido impacto sobre dicho producto.
La STS n\u00famero 149/2020, de 4 de marzo de 2020 dictada sobre el car\u00e1cter usurario de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d estableci\u00f3 una referencia para valorar la existencia de usura a partir de los tipos
promedio (T.E.D.R.) de los contratos de tarjeta de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d publicados por el Banco de
Espa\u00f1a en el a\u00f1o 2017 (con una serie hist\u00f3rica a partir del a\u00f1o 2010). No obstante, dicha STS
no aclaraba cu\u00e1l deb\u00eda ser el diferencial en relaci\u00f3n con dichos promedios publicados para
considerar que el tipo de inter\u00e9s remuneratorio en cuesti\u00f3n es usurario. Ahora bien, ha sido en
la posterior STS n\u00famero 258/2023, de 15 de febrero de 2023 que el Alto Tribunal ha
concretado para las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d de forma general en 6 puntos porcentuales
sobre la media del precio de mercado, el l\u00edmite para considerar usurario el tipo de inter\u00e9s
remuneratorio (T.A.E.) pactado en el contrato, siempre que dicha media est\u00e9 por encima del
15%. A efectos de establecer el \u00edndice de referencia comparativo, el Tribunal Supremo ha
se\u00f1alado en su sentencia que es el T.E.D.R.\u00a0 que consta publicado desde junio del a\u00f1o 2010 en
el bolet\u00edn estad\u00edstico de Banco de Espa\u00f1a aplicable espec\u00edficamente para este tipo de cr\u00e9ditos
(tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d) al tiempo de la celebraci\u00f3n del contrato con la correcci\u00f3n
oportuna de, entre 20 y 30 cent\u00e9simas, para ajustar el T.E.D.R. a la T.A.E. (ya que aquel no
incluye las comisiones). Y, asimismo, para el enjuiciamiento de los casos de tarjetas de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d contratadas en la primera d\u00e9cada de este siglo, en la STS se determina que ha de
acudirse a la informaci\u00f3n espec\u00edfica m\u00e1s pr\u00f3xima en el tiempo, por lo que -a su juicio- se puede
partir de forma orientativa del \u00edndice de 2010 (19,32%), con la correcci\u00f3n oportuna para
adecuarlo a la T.A.E.\u00a0
Con fecha 30 de enero de 2025, el Pleno del Tribunal Supremo dict\u00f3 dos resoluciones relevantes
en materia de transparencia material, las Sentencias 154 y 155/2025 que declararon abusivas
por falta de transparencia las cl\u00e1usulas de inter\u00e9s en dos contratos de cr\u00e9dito revolving de
entidades distintas a Grupo Bankinter. Las referidas Sentencias comienzan recordando la
doctrina del TS sobre el denominado doble control de transparencia, basado a su vez en la
jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (\u201cTJUE\u201d), para, posteriormente,
resaltar su particular an\u00e1lisis del cr\u00e9dito revolving destacando que ya hizo referencia a \u201clos
riesgos que presente este tipo de cr\u00e9dito\u201d en su sentencia 149/2020, de 4 de marzo (relativa
\u00fanicamente a usura) y que el Banco de Espa\u00f1a (\u201cBdE\u201d) \u201cha hecho referencia a las consecuencias
financieras que puede tener esta peculiaridad del cr\u00e9dito revolving, que puede dar lugar a lo que
dicho organismo califica como efecto de bola de nieve\u201d, motivado por \u201cla conjunci\u00f3n de varios
factores\u201d tales como: el car\u00e1cter indefinido del cr\u00e9dito, el hecho de que el l\u00edmite de cr\u00e9dito se
vaya recomponiendo constantemente, el elevado tipo de inter\u00e9s, la baja cuant\u00eda de las cuotas y
el anatocismo en caso de impago. Concluyen, ambas sentencias, en que \u201ces preciso que el
consumidor reciba una informaci\u00f3n sobre estas caracter\u00edsticas y estos riesgos, con un contenido
y presentaci\u00f3n adecuada y en el momento oportuno\u201d. En cuanto al momento en el que debe
proporcionarse esa informaci\u00f3n, las Sentencias se\u00f1alan que debe hacerse con \u201cantelaci\u00f3n
suficiente\u201d. En cuanto al contenido que debe tener esa informaci\u00f3n, se indica que \u201cla informaci\u00f3n
que debe suministrarse al consumidor al que se le ofrece una tarjeta con la modalidad revolving
debe cumplir con las exigencias establecidas en la normativa nacional y con aquellas que el TJUE
ha extra\u00eddo de la Directiva 93/13/CEE\u201d.
El TS intenta concretar la informaci\u00f3n que ha de facilitarse al consumidor para considerarle
debidamente informado sobre el riesgo de \u201cefecto bola de nieve\u201d. Y enumera los siguientes
aspectos:\u00a0
\u2022 Debe explicarse de forma transparente y visible c\u00f3mo funciona el mecanismo de
recomposici\u00f3n del capital, c\u00f3mo afecta al c\u00e1lculo de intereses y a la amortizaci\u00f3n,
especialmente cuando la cuota es baja y el tipo de inter\u00e9s es alto y hay impagos que
generan capitalizaci\u00f3n de intereses y comisiones.
\u2022 En cuanto al anatocismo, se requiere \u201cinformaci\u00f3n clara al consumidor y que la
redacci\u00f3n de la cl\u00e1usula sea inteligible para el consumidor medio, como requisito para
que pueda ser considerada transparente\u201d.\u00a0
\u2022 La informaci\u00f3n entregada debe permitir al consumidor medio: (i) comprender el
producto ofertado. (ii) \u201ccomparar\".\u00a0
En cuanto a la abusividad, y tras resumir su doctrina sobre la cuesti\u00f3n \u2014de nuevo, basada en la
jurisprudencia comunitaria\u2014 el TS compara las tarjetas revolving con los supuestos de
abusividad declarados para \u201clas cl\u00e1usulas suelo o pr\u00e9stamos en divisas\u201d. Y concluye que en los
casos analizados existe abusividad porque la falta de transparencia impide al consumidor
\u201ccomparar la oferta con las de otros sistemas de amortizaci\u00f3n y se compromete en un contrato
que puede tener para \u00e9l graves consecuencias pues puede terminar siendo lo que hemos venido
en llamar un \u00abdeudor cautivo\u00bb y el Banco de Espa\u00f1a denomina \u00abefecto bola de nieve\u00bb\u201d.\u00a0 \u00a0
El dictado de estas sentencias ha supuesto un cambio de tendencia en la evoluci\u00f3n de la
contingencia dado que la tendencia previamente descendente en la presentaci\u00f3n de
reclamaciones y demandas ha mostrado signos de recuperaci\u00f3n. A\u00fan no tenemos claridad sobre
el impacto real del volumen de reclamaciones debido a la reorganizaci\u00f3n judicial derivada de la
Ley Org\u00e1nica 1/2025 de Eficiencia Procesal, lo que podr\u00eda provocar cierto retraso en la
comunicaci\u00f3n de demandas a las entidades.
Adicionalmente, se ha producido un aumento de sentencias desfavorables para la entidad por
falta de transparencia, especialmente en contratos pertenecientes a la cartera anterior a 2021.
Esta tendencia parece estar relacionada con los est\u00e1ndares introducidos por la Orden Revolving
de 2021, que estableci\u00f3 requisitos regulatorios m\u00e1s claros para los productos de cr\u00e9dito
revolving.
Aunque las recientes sentencias del Tribunal Supremo establecen jurisprudencia en relaci\u00f3n con
la falta de transparencia en los contratos de cr\u00e9dito revolving, todav\u00eda existen argumentos
jur\u00eddicos en estudio que podr\u00edan matizar su posici\u00f3n. Entre ellos se incluyen el posible valor de
las novaciones unilaterales introducidas por las entidades financieras para mejorar la
transparencia \u2014especialmente relevante dada la duraci\u00f3n indefinida de los contratos revolving\u2014
y la posible aplicaci\u00f3n de plazos de prescripci\u00f3n a las acciones de transparencia, como ya ha
ocurrido en casos de usura. En este sentido, el Grupo Bankinter ya ha obtenido una resoluci\u00f3n
favorable (en apelaci\u00f3n) que limita los efectos econ\u00f3micos derivados de la falta de transparencia
hasta la modificaci\u00f3n normativa de 2021.\u00a0
En materia de prescripci\u00f3n, la Sala 1 era. del Tribunal Supremo, en Pleno, dict\u00f3 la Sentencia
350/2025 de 5 de marzo, por la cual se fija doctrina sobre la prescriptibilidad de la acci\u00f3n
restitutoria de los intereses remuneratorios derivados de la Ley de Usura en un cr\u00e9dito
revolving.\u00a0
Para el TS la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de lo pagado en exceso respecto del capital objeto del
pr\u00e9stamo o cr\u00e9dito, no nace cuando se celebra el contrato sino cuando se hace el pago de la
cantidad cuya restituci\u00f3n se solicita y respecto de cada pago mensual y a partir de cada uno de
esos pagos el titular de la tarjeta puede ejercitar, junto con la acci\u00f3n de nulidad por usura, la
acci\u00f3n de restituci\u00f3n de lo pagado en exceso respecto del capital dispuesto.\u00a0 Es el art. 1969 del
C\u00f3digo Civil el que establece la regla general sobre inicio del plazo de prescripci\u00f3n de las acciones
personales. En consecuencia, es ese precepto el que se aplica para fijar el dies a quo de la acci\u00f3n
de restituci\u00f3n de cantidades tras la nulidad del cr\u00e9dito revolving. As\u00ed lo recoge la STS 350/2025
cuando dice que: \u201cha de aplicarse la regla general sobre el inicio del plazo de prescripci\u00f3n de las
acciones contenida en el art. 1969 del C\u00f3digo Civil\u201d.\u00a0
El plazo de prescripci\u00f3n de la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de cada uno de los pagos mensuales se inicia
en el momento en que el prestatario realiz\u00f3 esos pagos mensuales. Por eso la soluci\u00f3n del TS es
\u201ca partir de cada uno de esos pagos [mensuales], el titular de la tarjeta pudo ejercitar, junto con
la acci\u00f3n de nulidad por usura, la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de lo pagado en exceso respecto del
capital dispuesto\u201d.\u00a0
Esta resoluci\u00f3n conlleva consecuencias positivas para la entidad al limitar los efectos de nulidad
radical del contrato a los \u00faltimos cinco a\u00f1os anteriores a la reclamaci\u00f3n extrajudicial o demanda
del consumidor dado que el Grupo Bankinter podr\u00e1 oponer la excepci\u00f3n de prescripci\u00f3n de
cantidades abonadas por el prestatario m\u00e1s all\u00e1 de los cinco a\u00f1os anteriores a la reclamaci\u00f3n.\u00a0 \u00a0
Pr\u00e9stamos al consumo.
A continuaci\u00f3n, citamos, asimismo, las sentencias del Tribunal Supremo (\u201cTS\u201d) m\u00e1s relevantes
dictadas en materia de usura en pr\u00e9stamos que, si bien son de otras entidades, han marcado la
l\u00ednea jurisprudencial respecto a esta contingencia.\u00a0
En lo que ata\u00f1e a pr\u00e9stamos al consumo, cabe citar la Sentencia del Tribunal Supremo de
n\u00famero 1378/2023, de 6 de octubre en la que se analiza el tipo de inter\u00e9s aplicable a un
pr\u00e9stamo derivado de una refinanciaci\u00f3n. El Alto Tribunal considera que, si bien no resulta
directamente aplicable a un supuesto de pr\u00e9stamo personal el umbral de usura fijado para
tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, nada impide que se tenga el mismo en consideraci\u00f3n para realizar
la valoraci\u00f3n de si el inter\u00e9s pactado es notablemente superior al tipo medio de mercado de
estas operaciones de cr\u00e9dito en el momento que se pact\u00f3. En el caso objeto del recurso, el
Tribunal Supremo considera que, aunque el inter\u00e9s pactado supera en m\u00e1s de 6 puntos
porcentuales el tipo medio de mercado (ten\u00eda una T.A.E. del 17,25%), atendiendo a las
circunstancias que concurren a la concesi\u00f3n del pr\u00e9stamo personal justifican el inter\u00e9s
convenido y su car\u00e1cter no usurario.\u00a0
Por otro lado, se\u00f1alamos la Sentencia del Tribunal Supremo n\u00famero 697/2024,que sigue la
l\u00ednea de la Sentencia n\u00famero 1378/2024, en el sentido de entender que, en funci\u00f3n del caso
concreto, puede estar justificado superar el tipo medio. No obstante, en el caso enjuiciado, el TS
entendi\u00f3 que al superar 12 puntos el tipo medio, la desproporci\u00f3n es tan grande que resulta
insuficiente la justificaci\u00f3n en el hecho de no tener el pr\u00e9stamo otras garant\u00edas o destinarse a
pagar otras deudas\u00a0
A cierre del 2025, la entrada de demandas de pr\u00e9stamos al consumo presenta un repunte
respecto a 2024, con impacto moderado sobre el global de la contingencia. Cabe destacar
adem\u00e1s que, a diferencia del cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, los pr\u00e9stamos al consumo no son productos
complejos por lo que no presentan riesgo en materia de transparencia. En consecuencia, la
problem\u00e1tica judicial se reduce al car\u00e1cter hipot\u00e9ticamente usurario de los intereses
remuneratorios. En este punto, cabe se\u00f1alar que a efectos de prescripci\u00f3n tambi\u00e9n resulta de
aplicaci\u00f3n la anteriormente citada Sentencia 350/2025, de 5 de marzo de la Sala 1 era. del
Tribunal Supremo que, como dec\u00edamos, limita los efectos de la nulidad a los \u00faltimos cinco a\u00f1os
anteriores a la reclamaci\u00f3n extrajudicial o la interposici\u00f3n de la demanda.
El c\u00e1lculo de esta p\u00e9rdida esperada en el momento de la interposici\u00f3n de la demanda de tarjeta
de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d o pr\u00e9stamo se realiza valorando el efecto que tendr\u00eda una resoluci\u00f3n
negativa del procedimiento para nuestros intereses y, a partir de ah\u00ed, realizamos la provisi\u00f3n.
Asimismo, incorporamos en dicha provisi\u00f3n la cuant\u00eda estimada en relaci\u00f3n con el pago de
costas procesales. Dado el espacio temporal que transcurre entre la interposici\u00f3n y resoluci\u00f3n
de la demanda, este proceso est\u00e1 asociada a cierta incertidumbre respecto al importe concreto;
la base de c\u00e1lculo podr\u00eda variar, por ejemplo, por liquidaciones, pagos de saldos pendientes por
parte del cliente, estimaci\u00f3n parcial de la sentencia, etc. Por lo general, las variaciones son
m\u00ednimas y los importes medios de cada procedimiento no son muy elevados, por lo que el riesgo
de error en la estimaci\u00f3n puede\u00a0 ser considerado bajo.\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Adjuntamos detalle de las demandas recibidas por el Grupo a este respecto a 31 de diciembre de
2025 y de 2024:\u00a0 \u00a0
31/12/2025
31/12/2024
N\u00famero
P\u00e9rdida
M\u00e1xima
N\u00famero
P\u00e9rdida
M\u00e1xima
(miles de \u20ac)
(miles de \u20ac)
Procedimientos no firmes
8.088
52.300
7.822
50.280
Pendientes sentencia
4.826
31.897
4.074
26.218
Desfavorables
2.672
16.351
2.993
18.917
Favorables
590
4.052
755
5.145
Procedimientos cerrados firmes
18.556
115.356
14.524
90.159
Con acuerdo
824
5.250
796
5.085
Desfavorables
15.708
99.095
12.186
76.807
Favorables
2.024
11.011
1.542
8.267
TOTAL
26.644
167.656
22.346
140.439
Igualmente, adjuntamos detalles de las reclamaciones planteadas por los clientes:
31/12/2025
31/12/2024
Clientes con reclamaciones formales (n\u00famero)
39.583
30.648
Clientes con acuerdos firmados (n\u00famero)
11.139
8.699
Total acuerdos firmados y liquidados (miles de \u20ac)
22.192
21.464
Adicionalmente, la entidad dota como provisiones de sendos productos el impacto de las
demandas y reclamaciones que estima se materializar\u00e1n durante los pr\u00f3ximos 12 meses, tanto
por la entrada de nuevos procedimientos como por la resoluci\u00f3n de los ya existentes.
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A continuaci\u00f3n, se presentan los saldos y movimientos de las provisiones durante los ejercicios
2025 y 2024:
Miles de Euros
Total
Pensiones y otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Restantes
provisiones
Saldo al 31-12-2023
346.190
1.408
29.441
133.523
181.817
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
88.107
-
694
78.199
9.214
Utilizaci\u00f3n de fondos
(95.278)
-
-
(61.055)
(34.223)
Otros movimientos
(5.179)
229
28
(888)
(4.547)
Saldo al 31-12-2024
333.840
1.637
30.163
149.779
152.261
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
74.621
-
(2.191)
62.668
14.144
Utilizaci\u00f3n de fondos
(111.893)
-
(1.242)
(77.532)
(33.119)
Otros movimientos
(7.213)
47
2.229
(439)
(9.050)
Saldo al 31-12-2025
289.355
1.684
28.959
134.476
124.236
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El detalle de composici\u00f3n y movimientos de los fondos propios del Grupo en los ejercicios 2025
y 2024 se incluye en el Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado.
a) Capital
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 el capital social de Bankinter, S.A. est\u00e1 representado por
898.866.154 acciones nominativas de 0,3 euros de valor nominal cada una, totalmente
suscritas y desembolsadas. Estas acciones gozan de iguales derechos pol\u00edticos y econ\u00f3micos.
Todas las acciones est\u00e1n representadas en anotaciones en cuenta, admitidas a cotizaci\u00f3n oficial
en las Bolsas de Madrid y Barcelona y se contratan en el Mercado Continuo.
En el capital social no se han producido movimientos durante el ejercicio 2025.
Miles de Euros
N\u00famero de Acciones
Valor Nominal
Saldo al 31-12-2023
898.866.154
269.660
Altas
\u2014
\u2014
Saldo al 31-12-2024
898.866.154
269.660
Altas
\u2014
\u2014
Saldo al 31-12-2025
898.866.154
269.660
El detalle de los accionistas con un porcentaje de participaci\u00f3n igual o superior al 10% del capital
social al 31 de diciembre de 2025 y 2024, es el siguiente:
N\u00ba de Acciones Directas
N\u00ba de Acciones Indirectas
% sobre el Capital Social
Accionista
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Cartival, S.A.
208.505.602
208.501.054
\u2014
\u2014
23,20
23,20
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1387": { "value": "Fondos propios
El detalle de composici\u00f3n y movimientos de los fondos propios del Grupo en los ejercicios 2025
y 2024 se incluye en el Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado.
a) Capital
Al 31 de diciembre de 2025 y 2024 el capital social de Bankinter, S.A. est\u00e1 representado por
898.866.154 acciones nominativas de 0,3 euros de valor nominal cada una, totalmente
suscritas y desembolsadas. Estas acciones gozan de iguales derechos pol\u00edticos y econ\u00f3micos.
Todas las acciones est\u00e1n representadas en anotaciones en cuenta, admitidas a cotizaci\u00f3n oficial
en las Bolsas de Madrid y Barcelona y se contratan en el Mercado Continuo.
En el capital social no se han producido movimientos durante el ejercicio 2025.
Miles de Euros
N\u00famero de Acciones
Valor Nominal
Saldo al 31-12-2023
898.866.154
269.660
Altas
\u2014
\u2014
Saldo al 31-12-2024
898.866.154
269.660
Altas
\u2014
\u2014
Saldo al 31-12-2025
898.866.154
269.660
El detalle de los accionistas con un porcentaje de participaci\u00f3n igual o superior al 10% del capital
social al 31 de diciembre de 2025 y 2024, es el siguiente:
N\u00ba de Acciones Directas
N\u00ba de Acciones Indirectas
% sobre el Capital Social
Accionista
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Cartival, S.A.
208.505.602
208.501.054
\u2014
\u2014
23,20
23,20
b) Prima de emisi\u00f3n
El movimiento de la prima de emisi\u00f3n en los ejercicios 2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de Euros
Prima de Emisi\u00f3n
Saldo al 31-12-2023
\u2014
Altas
Bajas
Saldo al 31-12-2024
\u2014
Altas
Bajas
Saldo al 31-12-2025
\u2014
Resultados atribuidos al Grupo
El detalle de los resultados antes de impuestos de cada una de las sociedades que han
conformado el Grupo, previo a los ajustes de consolidaci\u00f3n durante los ejercicios 2025 y 2024
es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Bankinter, S.A.
1.275.457
1.175.881
Bankinter Consultor\u00eda, Asesoramiento y Atenci\u00f3n Telef\u00f3nica, S.A.
16
424
Bankinter Gesti\u00f3n de Activos, S.A., S.G.I.I.C.
90.656
81.072
Hispamarket, S.A.
190
310
Intermobiliaria, S.A.
2.864
(4.017)
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A.
220.256
79.661
Bankinter Sociedad de Financiaci\u00f3n, S.A.
90
109
Arroyo Business Development, S.L.
\u2014
\u2014
Bankinter Global Services, S.A.
1.683
7.091
Bankinter Luxembourg, S.A.
15.284
12.694
Naviera Goya, S.L.
(13)
(12)
Naviera Sorolla, S.L.
(13)
(12)
Evo Banco, S.A.
\u2014
(12.054)
Avantcard, D.A.C
\u2014
40.737
Bankinter Internacional Notes, S.\u00c0 R.L.
297
305
Bankinter Investment, S.A.U.
61.694
41.547
Bankinter Investment S.G.E.I.C., S.A.U.
43.743
31.607
Bankinter Hogar y Auto, Sociedad An\u00f3nima de Seguros y Reaseguros
\u2014
(15)
1.712.203
1.455.329
El resultado procedente de las entidades consolidadas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para los
a\u00f1os 2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Bankinter Seguros Generales, S.A.
(22)
224
Bankinter Seguros de Vida, S.A.
39.599
35.619
Olimpo Real Estate Socimi, S.A.
1.517
412
Olimpo Real Estate Portugal, SIGI, S.A.
148
100
Atom Hoteles, S.A.
2.153
4.982
Montepino Log\u00edstica, Socimi, S.A.
(1.276)
4
Victoria Hotels & Resorts, S.L.
3.973
516
Atrium Bire SIGI, S.A.
562
944
Palatino Residencial, S.A.
(47)
57
Universo IME, S.A.
2.249
(7.996)
48.857
34.862
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El concepto de reservas agrupa los siguientes ep\u00edgrafes del balance consolidado: \u201cGanancias
acumuladas\u201d, \u201cReservas de revalorizaci\u00f3n\u201d y \u201cOtras reservas\u201d. El detalle de la asignaci\u00f3n de
dichas reservas es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Reserva legal
57.467
57.467
Reserva libre disposici\u00f3n
4.548.304
4.643.629
Reserva de revalorizaci\u00f3n
\u2014
\u2014
Reserva por acciones propias
538.247
75.143
\u00a0 Por adquisici\u00f3n
2.230
1.216
\u00a0 Por garant\u00eda
536.017
73.928
Reserva capitalizaci\u00f3n
326.500
247.896
Reservas (p\u00e9rdidas) de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
(28.912)
(18.034)
\u00a0 Entidades asociadas
(16.507)
(14.370)
\u00a0 Negocios conjuntos
(12.405)
(3.664)
Reserva inversiones en Canarias
28.363
28.363
5.469.969
5.034.464
A continuaci\u00f3n, se incluye un detalle del saldo de reservas al 31 de diciembre de 2025 y 31 de
diciembre de 2024 en funci\u00f3n de la sociedad del Grupo de la cual proceden las mismas:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Bankinter S.A.
5.609.608
5.253.083
Hispamarket, S.A.
6.792
6.621
Intermobiliaria, S.A.
(700.935)
(698.121)
Bankinter Gesti\u00f3n de Activos, S.A., S.G.I.I.C.
26.421
6.137
Bankinter Consumer Finance, E.F.C.,S.A.
356.037
297.175
Bankinter Consultor\u00eda, Asesoramiento, y Atenci\u00f3n Telef\u00f3nica, S.A.
(2.261)
(2.835)
Bankinter Internacional Notes, S.\u00c0 R.L.
(5.463)
(4.113)
Bankinter Global Services, S.A.
56.595
56.594
Bankinter Sociedad de Financiaci\u00f3n, S.A.U
2.738
2.630
Arroyo Business Consulting Development, S. L.
(7)
(6)
Naviera Sorolla, S.L
(44)
(35)
Naviera Goya, S.L
(44)
(35)
Bankinter Luxembourg, S.A.
31.387
22.757
Evo Banco, S.A.
\u2014
(40.693)
Avantcard, D.A.C
\u2014
77.853
Bankinter Hogar y Auto, Sociedad An\u00f3nima de Seguros y Reaseguros
\u2014
(46)
Resultado de entidades por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
(28.912)
(18.034)
Bankinter Investment, S.A.U.
104.684
73.257
Bankinter Investment S.G.E.I.C., S.A.U.
13.371
2.272
5.469.969
5.034.464
Reserva legal: Las sociedades est\u00e1n obligadas a destinar el 10% de los beneficios de cada
ejercicio a la constituci\u00f3n de un fondo de reserva hasta que este alcance, al menos, el 20% del
capital social.\u00a0 Esta reserva no es distribuible a los accionistas y solo podr\u00e1 ser utilizada para
cubrir, en caso de no tener otras reservas disponibles, el saldo deudor de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias. Tambi\u00e9n, bajo ciertas circunstancias, se podr\u00e1 destinar a incrementar el capital social
en la parte de esta reserva que supere el 10% de la cifra de capital ya ampliada. A 31 de
diciembre de 2025 y 2024, las reservas legales se encontraban totalmente constituidas.
Reservas de revalorizaci\u00f3n: En este ep\u00edgrafe est\u00e1n incluidas las reservas de revalorizaci\u00f3n
generadas en los casos previstos en la normativa.
Reservas (p\u00e9rdidas) de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n: El detalle
de las reservas y p\u00e9rdidas en sociedades consolidadas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Reservas
Reservas
Bankinter Seguros Generales, S.A.
(6.492)
(6.658)
Bankinter Seguros de Vida, S.A.
(10.015)
(7.712)
Olimpo Real Estate Socimi, S.A.
(1.667)
(566)
Olimpo Real Estate Portugal, SIGI, S.A.
10
18
Atom Hoteles, S.A.
(40)
(3.057)
Montepino Log\u00edstica, Socimi, S.A.
(1.946)
(1.497)
Victoria Hotels & Resorts, S.L.
(1.470)
1.440
Atrium Bire SIGI, S.A.
653
2
Palatino residencial, S.A.
432
376
Universo IME, S.A.
(8.376)
(381)
(28.912)
(18.034)
Reserva Capitalizaci\u00f3n: Esta reserva se constituye para dar cumplimiento a lo establecido en el
apartado 1.b) del art\u00edculo 25 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades como
consecuencia de la aplicaci\u00f3n por parte del Grupo Bankinter en el ejercicio 2025 y 2024 del
beneficio fiscal de la reserva de capitalizaci\u00f3n regulado en dicho art\u00edculo.
Con la excepci\u00f3n de las reservas de libre disposici\u00f3n, el resto de reservas son indisponibles.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1390": { "value": "Otros Elementos de Patrimonio Neto En este ep\u00edgrafe se registran remuneraciones basadas en instrumentos de capital propios.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1391": { "value": "Valores propios
Al 31 de diciembre de 2025 el Grupo pose\u00eda 169.882 acciones en autocartera de 0,3 euros de
valor nominal (189.086\u00a0 acciones al 31 de diciembre de 2024).
Durante el ejercicio 2025, se han efectuado en Bolsa operaciones de compra de 4.044.315
acciones (11.234.733 en 2024) y de venta de 4.063.519 acciones (11.266.290 en 2024) por
los que se ha obtenido una p\u00e9rdida de 555 miles de euros que se registraron en la r\u00fabrica \u201cOtras
reservas\u201d del balance consolidado (p\u00e9rdida de 1.215 miles de euros en 2024).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1393": { "value": "Beneficios por acci\u00f3n
Los beneficios por acci\u00f3n se calculan dividiendo el resultado atribuido al Grupo, ajustado por el
importe despu\u00e9s de impuestos correspondiente a la retribuci\u00f3n registrada en el patrimonio neto
de las participaciones preferentes convertibles contingentes, entre el n\u00famero medio ponderado
de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio, excluidas, en su caso las acciones
propias adquiridas por el Grupo. En los ejercicios 2025 y 2024, el beneficio por acci\u00f3n es el
siguiente:
2025
2024
Beneficio del ejercicio (miles de euros)
1.089.976
952.971
Importe cup\u00f3n instrumento perpetuo no acumulativo convertible
contingente
(41.350)
(30.758)
Ganancias del ejercicio (miles de euros)
1.048.626
922.213
N\u00famero medio de acciones\u00a0 (miles de acciones)
898.866
898.866
N\u00famero medio de acciones propias (miles de acciones)
199
175
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
1,21
1,06
Beneficio diluido por acci\u00f3n (euros)
1,17
1,03
Promemoria:\u00a0
Actividades Continuadas.
Ganancias del ejercicio (miles de euros)
1.048.626
922.213
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
1,21
1,06
Beneficio diluido por acci\u00f3n (euros)
1,17
1,03
Actividades Interrumpidas.
Ganancias del ejercicio (miles de euros)
\u2014
\u2014
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
\u2014
\u2014
Beneficio diluido por acci\u00f3n (euros)
\u2014
\u2014
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1392": { "value": "Beneficios por acci\u00f3n
Los beneficios por acci\u00f3n se calculan dividiendo el resultado atribuido al Grupo, ajustado por el
importe despu\u00e9s de impuestos correspondiente a la retribuci\u00f3n registrada en el patrimonio neto
de las participaciones preferentes convertibles contingentes, entre el n\u00famero medio ponderado
de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio, excluidas, en su caso las acciones
propias adquiridas por el Grupo. En los ejercicios 2025 y 2024, el beneficio por acci\u00f3n es el
siguiente:
2025
2024
Beneficio del ejercicio (miles de euros)
1.089.976
952.971
Importe cup\u00f3n instrumento perpetuo no acumulativo convertible
contingente
(41.350)
(30.758)
Ganancias del ejercicio (miles de euros)
1.048.626
922.213
N\u00famero medio de acciones\u00a0 (miles de acciones)
898.866
898.866
N\u00famero medio de acciones propias (miles de acciones)
199
175
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
1,21
1,06
Beneficio diluido por acci\u00f3n (euros)
1,17
1,03
Promemoria:\u00a0
Actividades Continuadas.
Ganancias del ejercicio (miles de euros)
1.048.626
922.213
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
1,21
1,06
Beneficio diluido por acci\u00f3n (euros)
1,17
1,03
Actividades Interrumpidas.
Ganancias del ejercicio (miles de euros)
\u2014
\u2014
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
\u2014
\u2014
Beneficio diluido por acci\u00f3n (euros)
\u2014
\u2014
La convertibilidad de los instrumentos perpetuos no acumulativos convertibles contingentes del
Grupo (participaciones preferentes, Nota 19) est\u00e1 condicionada al cumplimiento de unas
circunstancias distintas de las ganancias del Grupo o del precio de mercado de las acciones del
Banco. Conforme al marco de informaci\u00f3n financiera aplicable, se ha considerado que, por no
cumplirse dichas condiciones al 31 de diciembre de 2025 y 2024, dichos instrumentos
convertibles no tienen efecto sobre el promedio ponderado de acciones en circulaci\u00f3n, y por
tanto no afectan el beneficio diluido por acci\u00f3n del Grupo ni al 31 de diciembre de 2025 ni al 31
de diciembre de 2024.
Estos instrumentos perpetuos no acumulativos convertibles contingentes devengan su
correspondiente cup\u00f3n (nota 19), manteniendo el Banco la potestad de cancelar el desembolso
de cualquier cup\u00f3n devengado a su discreci\u00f3n, el cual, de acuerdo con la normativa financiera
aplicable, tiene la consideraci\u00f3n de elemento del patrimonio neto, registr\u00e1ndose en el apartado
\u201cOtros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio\u201d del Estado total de cambios en el
patrimonio neto consolidado. El cup\u00f3n devengado durante el ejercicio por estos instrumentos
perpetuos no acumulativos convertibles contingentes, neto de impuestos, se ajusta del
resultado del periodo procedente de las actividades continuadas para el c\u00e1lculo de las ganancias
por acci\u00f3n diluidas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1394": { "value": "0.29501838", "decimals": 8, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1395": { "value": "0.30121021", "decimals": 8, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1396": { "value": "Otro resultado global acumulado
El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado a cierre de los dos \u00faltimos ejercicios es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
OTRO RESULTADO GLOBAL ACUMULADO
(34.227)
(30.662)
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
(29.013)
(36.210)
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de
prestaciones definidas
8.237
7.388
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se
han clasificado como mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio
valorados a valor razonable con cambios en otro resultado
global
(37.250)
(43.598)
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
(5.214)
5.548
Conversi\u00f3n de divisas
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo
[porci\u00f3n efectiva]
(2.497)
15.157
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda
valorados a valor razonable con cambios en otro resultado
global
(5.496)
(11.888)
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se
han clasificado como mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
Participaci\u00f3n en otros ingresos y gastos reconocidos en
inversiones en negocios conjuntos y asociadas
2.779
2.279
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAnalysisOfOtherComprehensiveIncomeByItemExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1397": { "value": "Compensaci\u00f3n de activos y pasivos
financieros y Colaterales
El Grupo no realiza actividades que impliquen el reconocimiento compensado de activos y
pasivos.\u00a0 Por otra parte, s\u00ed realiza actividades que exigen el dep\u00f3sito de colaterales mutuos con
contrapartidas, calculados en base a riesgos netos.
Los productos afectados por colateralizaciones son, principalmente, los derivados bajo CSA
(Credit Support Annex) firmados y las adquisiciones y cesiones temporales de activos bajo
GMRA (Global Master Repurchase Agreement) o GMSLA (Global Master Securities Lending
Agreement). A continuaci\u00f3n, se desglosan las principales caracter\u00edsticas y contrapartes de estas
garant\u00edas:
Contrapartida
Activo
Pasivo
Neto
Colateral
Recibido
Colateral
aportado
Entidad 1
15.778
(306.204)
(290.426)
\u2014
290.430
Entidad 2
7.325
(193.013)
(185.688)
\u2014
185.690
Entidad 3
24.421
(99.405)
(74.984)
\u2014
75.000
Entidad 4
1.540
(49.361)
(47.821)
\u2014
47.830
Entidad 5
1.919
(19.778)
(17.859)
\u2014
17.860
Entidad 6
17.779
(1.738)
16.041
17.520
\u2014
Entidad 7
13.588
(26.534)
(12.946)
\u2014
12.950
Entidad 8
40.436
(27.782)
12.654
12.410
\u2014
Entidad 9
150.620
(161.155)
(10.535)
\u2014
10.770
Entidad 10
\u2014
(8.551)
(8.551)
\u2014
8.110
Entidad 11
30.985
(22.772)
8.213
8.220
\u2014
Entidad 12
7.867
(1.319)
6.548
6.630
\u2014
Entidad 13
7.938
(14.211)
(6.273)
\u2014
6.330
Entidad 14
4.067
(9.762)
(5.695)
\u2014
5.830
Entidad 15
3.649
(8.942)
(5.293)
\u2014
5.070
Entidad 16
13.815
(9.672)
4.143
3.818
\u2014
Entidad 17
8.285
(4.396)
3.889
3.930
\u2014
Entidad 18
4.612
(8.377)
(3.765)
\u2014
4.000
Entidad 19
7.887
(4.226)
3.661
3.500
\u2014
Entidad 20
2.349
(5.379)
(3.030)
\u2014
3.080
Entidad 21
2.980
\u2014
2.980
2.980
\u2014
Entidad 22
13.273
(10.568)
2.705
2.510
\u2014
Entidad 23
24.635
(22.110)
2.525
2.520
\u2014
Entidad 24
2.989
(5.372)
(2.383)
\u2014
\u2014
Entidad 25
7.242
(4.860)
2.382
1.300
\u2014
Entidad 26
6.816
(8.910)
(2.094)
\u2014
2.100
Entidad 27
222.812
(221.221)
1.591
1.820
\u2014
Entidad 28
\u2014
1.492
1.492
1.500
\u2014
Entidad 29
1.485
\u2014
1.485
1.310
\u2014
Entidad 30
1.461
\u2014
1.461
1.350
\u2014
Entidad 31
3.521
(2.167)
1.354
\u2014
\u2014
Resto Entidades
46.504
(46.246)
258
7.280
6.171
Se debe tener en cuenta que las diferencias a 31 de diciembre de 2025 entre la valoraci\u00f3n y los
colaterales se regularizan mediante aportaciones de colateral entre las contrapartidas al
siguiente d\u00eda h\u00e1bil, si se alcanzan los m\u00ednimos de transferencia.
Adicionalmente, hay depositadas garant\u00edas en C\u00e1maras de Compensaci\u00f3n por 184 millones de
euros.
Respecto a las operaciones de adquisici\u00f3n y cesi\u00f3n de activos, la situaci\u00f3n de colaterales es la
siguiente, seg\u00fan representen colateral recibido (negativo) o\u00a0 aportado (positivo) para el Grupo:
Contrapartida
Exposici\u00f3n
Colateral
Entidad 1
(77.122)
(74.116)
Entidad 2
(55.706)
(55.716)
Entidad 3
(28.533)
(28.533)
Entidad 4
(23.284)
(23.281)
Entidad 5
(16.745)
(16.744)
Entidad 6
(11.591)
(4.161)
Entidad 7
11.430
10.753
Entidad 8
(9.925)
(9.920)
Otros
(3.370)
(2.161)
Adem\u00e1s, el Grupo tiene depositadas a cierre del ejercicio 2025 fianzas especiales por la
operativa de titulizaci\u00f3n, que se detallan a continuaci\u00f3n (miles de euros):
Contrapartida
Fianza especial
FIANZA 13 FTA
4.220
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOffsettingOfFinancialAssetsAndFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1398": { "value": "Riesgos y compromisos contingentes
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe, es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Riesgos contingentes:
Avales financieros
1.610.527
1.869.805
Cr\u00e9ditos documentarios irrevocables
378.733
402.401
Otros avales y cauciones prestadas
6.536.893
6.148.906
8.526.153
8.421.111
Compromisos contingentes:
Disponibles por terceros
19.973.689
18.017.867
Contratos convencionales de adquisici\u00f3n de activos financieros
545.211
22.263
Otros compromisos contingentes
69.309
80.472
20.588.209
18.120.603
El ep\u00edgrafe \u201cCompromisos contingentes-Disponibles por terceros\u201d, recoge en su totalidad
compromisos de cr\u00e9dito a clientes de disponibilidad inmediata.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1399": { "value": "Transferencias de activos financieros
En esta nota se detallan\u00a0 las transferencias de activos financieros realizadas mediante
titulizaciones de los mismos. El desglose de las transferencias de activos financieros vivas a
cierre de los dos \u00faltimos ejercicios\u00a0 es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Dados de baja del balance
\u2014
\u2014
Mantenidos \u00edntegramente en el balance
174.630
295.752
174.630
295.752
En el ejercicio 2025 se ha llevado a cabo la amortizaci\u00f3n del fondo Bankinter 11 FTH por importe
de 85.871 miles de euros. Durante el ejercicio 2024 se llev\u00f3 a cabo la amortizaci\u00f3n del fondo
Bankinter 10 FTA por importe de 169.476 miles de euros.
Las principales caracter\u00edsticas de las transferencias de activos, realizadas v\u00eda titulizaciones de
pr\u00e9stamos, son las siguientes:
Fondo
Serie
Rating
Nominal
Original
Cup\u00f3n
Vencimiento
BK 13 FTA
Serie A1
Aaa/AAA:
85.000
Eur 3 m. + 0.06%
17/7/2049
Serie A2
Aaa/AAA:
1.397.400
Eur 3 m. + 0.15%
Serie B
Aa3/A:
22.400
Eur 3 m. + 0.27%
Serie C
A3/BBB
24.100
Eur 3 m. + 0.48%
Serie D
Ba1/BB-
20.500
Eur 3 m. + 2,25%
Serie E
Ca/CCC-
20.600
Eur 3 m. + 3,90%
Total
1.570.000
A 31 de diciembre de 2025 los bonos de titulizaci\u00f3n emitidos por fondos de titulizaci\u00f3n
adquiridos o retenidos por el Banco ascienden a 130.756.762 euros (210.692.968\u00a0 euros a 31
de diciembre de 2024). Estos t\u00edtulos se registran en el pasivo del balance consolidado
minorando el importe de las emisiones correspondientes, en el ep\u00edgrafe \"Valores representativos
de deuda emitidos\".
No existen acuerdos por los que la entidad deba reconocer un pasivo financiero en el balance
consolidado por comprometerse a aportar respaldo financiero a los activos titulizados.
Respecto a las titulizaciones mantenidas \u00edntegramente en el balance consolidado, se detalla la
siguiente informaci\u00f3n:
Miles de euros
Saldo vivo a
31/12/2025
Valor en
libros
pasivos
asociados
(bonos)
Valor
razonable
Activos
transferidos
Valor
razonable
Pasivos
asociados
Posici\u00f3n
Neta
Mantenidos \u00edntegramente
en balance:
Bankinter 13 Fondo de
Titulizaci\u00f3n de Activos
174.630
43.873
178.773
44.173
134.600
174.630
43.873
178.773
44.173
134.600
Miles de euros
Saldo vivo a
31/12/2024
Valor en
libros
pasivos
asociados
(bonos)
Valor
razonable
Activos
transferidos
Valor
razonable
Pasivos
asociados
Posici\u00f3n
Neta
Mantenidos \u00edntegramente
en balance:
Bankinter 11 Fondo de
Titulizaci\u00f3n Hipotecaria
90.054
32.891
92.320
33.042
59.278
Bankinter 13 Fondo de
Titulizaci\u00f3n de Activos
205.698
52.168
210.872
52.678
158.194
295.752
85.059
303.192
85.720
217.472
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTransfersOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1402": { "value": "Gastos de personal
La composici\u00f3n de los importes que bajo este concepto figuran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios 2025 y 2024, es la siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Sueldos y gratificaciones al personal activo
444.157
428.226
Cuotas de la Seguridad Social
107.983
101.560
Dotaciones a planes de prestaci\u00f3n definida
1.554
2.172
Dotaciones a planes de aportaci\u00f3n definida
7.740
8.011
Indemnizaciones
27.129
7.996
Otros gastos de personal
49.663
46.849
638.226
594.814
El Grupo remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir, entregando
acciones a cambio de los servicios prestados. De acuerdo con la normativa contable, los servicios
recibidos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada generando como
contrapartida un incremento de Fondos Propios. El importe registrado en Fondos Propios en el
ep\u00edgrafe de \"Otros elementos de patrimonio neto\", a 31 de diciembre de 2025 asciende a
24.146 miles de euros (18.193 miles de euros a 31 de diciembre de 2024).
El detalle del personal del Grupo (n\u00famero de empleados) al 31 de diciembre de 2025 y 2024 en
funci\u00f3n de los compromisos por pensiones es el siguiente:
31/12/2025
31/12/2024
Empleados de Espa\u00f1a con antig\u00fcedad reconocida anterior al 8
de marzo de 1980
3
5
Empleados de Portugal con antig\u00fcedad reconocida anterior a
marzo 2009
573
583
Personal beneficiario de una pensi\u00f3n causada.
135
134
Exempleados con derechos devengados
157
154
Resto de empleados en activo
6.102
6.073
Retribuciones post-empleo
En relaci\u00f3n con los compromisos por pensiones, de acuerdo con el Convenio Colectivo vigente,
para el personal contratado con anterioridad al 8 de marzo de 1980, as\u00ed como para determinado
personal conforme a acuerdos individualmente establecidos, el Banco tiene asumido el
compromiso de completar las percepciones de la Seguridad Social en caso de jubilaci\u00f3n (en
r\u00e9gimen de prestaci\u00f3n definida). Este plan de previsi\u00f3n social est\u00e1 gestionado y garantizado, de
forma externa a la gesti\u00f3n del Banco, a trav\u00e9s de diversas p\u00f3lizas de seguro que permiten tener
cubiertos todos sus riesgos econ\u00f3micos (rentabilidad y variaci\u00f3n de tipos de inter\u00e9s) y
demogr\u00e1ficos (supervivencia), obteniendo as\u00ed, primero, una elevada inmunizaci\u00f3n sobre los
riesgos comentados y una diversificaci\u00f3n de los mismos entre diferentes entidades
aseguradoras; y, segundo, la garant\u00eda de una gesti\u00f3n del plan externa respecto de los riesgos
del propio Banco.
Los anteriores compromisos por prestaci\u00f3n definida de Convenio afectan al colectivo de
empleados a\u00fan no jubilados y, por tanto, que a\u00fan no son perceptores de prestaci\u00f3n
(denominados personal en activo o colectivo de activos y personal prejubilado o colectivo de
prejubilados); y al personal que ha causado una prestaci\u00f3n por jubilaci\u00f3n, viudedad, orfandad o
incapacidad permanente y est\u00e1n percibiendo una pensi\u00f3n (colectivo de pasivos).
Para la cobertura de estos compromisos por pensiones antes mencionados, el Banco tiene un
contrato de seguro suscrito con la compa\u00f1\u00eda AXA Seguros y Reaseguros S.A. (\u201cAxa\u201d), con el aval
incondicional de su matriz, que garantiza la cobertura futura de todos los pagos por
complementos de pensiones al personal pasivo causado con anterioridad al ejercicio 2003. Para
el personal pasivo a partir del ejercicio 2003 y para las coberturas del personal en activo, est\u00e1n
garantizadas las prestaciones anteriormente descritas mediante p\u00f3liza en r\u00e9gimen de
coaseguro en el cual AXA Seguros y Reaseguros S.A. participa en un 40% actuando como
abridora del coaseguro, y Caser, S.A. de Seguros y Reaseguros (\u201cCaser\u201d) y Allianz, Compa\u00f1\u00eda de
Seguros y Reaseguros S.A. (\u201cAllianz\u201d) en un 30% cada una.
Adicionalmente, para un colectivo reducido de personal jubilado (pasivos), se garantiza una
retribuci\u00f3n en especie (cesta de navidad). Este compromiso post-jubilaci\u00f3n, al no ser monetario
no est\u00e1 exteriorizado, sino que se encuentra provisionado en el balance consolidado.
Por \u00faltimo, para los Altos Cargos se les realizar\u00e1 las siguientes aportaciones:
\u2013 Para los Altos Cargos nombrados a partir del a\u00f1o 2012, en el a\u00f1o de nombramiento
como Alto Cargo, una aportaci\u00f3n inicial igual a 656.560 euros a un contrato de Unit
Link contratado con AXA Seguros y Reaseguros S.A. y, a partir del sexto a\u00f1o desde el
desembolso de la aportaci\u00f3n inicial anterior, le corresponder\u00e1 una aportaci\u00f3n anual
peri\u00f3dica a un contrato de seguro de ahorro contratado con Generali Espa\u00f1a S.A.
Seguros y Reaseguros (\u201cGenerali\u201d), que ser\u00e1 equivalente a un porcentaje del salario
bruto anual seg\u00fan categor\u00eda profesional y a\u00f1o de nombramiento.
\u2013 Para los Altos Cargos nombrados entre el a\u00f1o 2000 y 2010, desde el a\u00f1o 2019, le
corresponder\u00e1 una aportaci\u00f3n anual peri\u00f3dica a un contrato de seguro de ahorro
contratado con Generali Espa\u00f1a S.A. Seguros y Reaseguros, que ser\u00e1 equivalente a un
porcentaje del salario bruto anual seg\u00fan categor\u00eda profesional y a\u00f1o de nombramiento.
En caso de jubilaci\u00f3n, fallecimiento o incapacidad, el Alto Cargo o beneficiario/s asignado/s
percibir\u00e1 los fondos acumulados en los contratos de \u201cUnit Linked\u201d y de seguro de ahorro en el
momento de la contingencia.
Con respecto a Bankinter Portugal, para todos los empleados con antig\u00fcedad anterior a marzo
2009, considerando la fecha de antig\u00fcedad de Barclays Bank, tendr\u00e1n derecho a percibir a la
edad de jubilaci\u00f3n una pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n conforme a lo establecido por el Convenio Colectivo
de Banca de Portugal o, si fuese mayor, una pensi\u00f3n complementaria a la pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n
de la Seguridad Social, siendo la suma de ambas pensiones igual al 70% del salario fijo en el
momento de la jubilaci\u00f3n.
Este Plan de Pensiones se encuentra exteriorizado a trav\u00e9s de un Fondo de Pensiones,
gestionado por BPI Vida e Pens\u00f5es \u2013 Companhia de Seguros de Vida, S.A.
Adicionalmente, en el Fondo de Pensiones indicado anteriormente se incluye la cobertura del
SAMS para el periodo de post-jubilaci\u00f3n para todos los empleados de Bankinter Portugal.
Por \u00faltimo, el Convenio Colectivo de Banca en Portugal incluye un Premio de Jubilaci\u00f3n para
todos los empleados consistente en 1,5 mensualidades en el momento de la Jubilaci\u00f3n,
encontr\u00e1ndose este compromiso en fondo interno.
Otras retribuciones a largo plazo
De igual forma, de acuerdo con el Convenio Colectivo vigente, el Banco tiene asumido los
compromisos de complementar las percepciones de la Seguridad Social hasta alcanzar, si fuera
necesario, determinadas percepciones de incapacidad permanente, viudedad u orfandad.
Adicionalmente, la prima pagada para las coberturas de fallecimiento e incapacidad en Espa\u00f1a
ascendi\u00f3 en el ejercicio 2025 a 289 miles de euros (380 miles de euros en 2024).
Hip\u00f3tesis de valoraci\u00f3n utilizadas para la determinaci\u00f3n de los compromisos por
pensiones
Las hip\u00f3tesis b\u00e1sicas utilizadas para los c\u00e1lculos del estudio actuarial de las obligaciones de
prestaci\u00f3n definida, al 31 de diciembre de 2025 y 2024, para los compromisos con el personal
activo, pasivos y prejubilados de Bankinter son las que se detallan en el cuadro adjunto:
Espa\u00f1a
Portugal
31/12/2025
31/12/2024
31/12/2025
31/12/2024
Supervivencia
PERM/F-2020p
PERM/F-2020p
TV88/90
TV88/90
Invalidez
N/A
N/A
EKV80
EKV80
Tipo Actualizaci\u00f3n
3,65 %
3,25 %
3,65 %
3,10 %
Tasa Esperada
rendimiento
3,65 %
3,25 %
3,65 %
3,10 %
Estado Civil
Estado Civil
Real
Estado Civil
Real
70% casados, siendo
el c\u00f3nyuge de una
edad de +/- 3 a\u00f1os
con respecto al
empleado
70% casados, siendo
el c\u00f3nyuge de una
edad de +/- 3 a\u00f1os
con respecto al
empleado
IPC
2,00 %
2,00 %
2,00 %
2,00 %
Crecimiento Salarial
3,50 %
4,00 %
3% para 2026; 1,75%
para 2027 y
posteriores
3% para 2025; 1,75%
para 2026 y
posteriores
Crecimiento
Pensiones
2 %
2 %
2% para 2026\u00a0 y
0,75% para 2027 y
posteriores
2% para 2025\u00a0 y
0,75% para 2026 y
posteriores
Edad Jubilaci\u00f3n Banco
65
65
65
65
Edad Jubilaci\u00f3n Seg.
Social
65
65
66 a\u00f1os y 9 meses en
2026, 66 a\u00f1os y 11
meses en 2027,
proyectando dicha
edad a futuro
conforme la
proyecci\u00f3n de
Eurostat para la
poblaci\u00f3n portuguesa
66 a\u00f1os y 7 meses en
2025, proyectando
dicha edad a futuro
conforme la
proyecci\u00f3n de
Eurostat para la
poblaci\u00f3n portuguesa
En la valoraci\u00f3n de los compromisos por pensiones a cierre de 2025 se ha utilizado la tabla de
supervivencia PERMF2020p, en Espa\u00f1a y la tabla TV88/90 en Portugal.
La duraci\u00f3n financiera del total de las obligaciones de pago asumidas o devengadas al cierre del
ejercicio, (retribuciones post-empleo y a largo plazo) es de 11,4 a\u00f1os en Bankinter Espa\u00f1a (12
a\u00f1os en 2024), y de 17,8 a\u00f1os en Bankinter Portugal, (19 a\u00f1os en 2024), siendo su distribuci\u00f3n
la siguiente:
2025
2024
Espa\u00f1a
Portugal
Espa\u00f1a
Portugal
hasta 5 a\u00f1os
37 %
0 %
26 %
0 %
de 5 a 10 a\u00f1os
25 %
5 %
22 %
9 %
de 10 a 15 a\u00f1os
17 %
27 %
18 %
24 %
de 15 a 20 a\u00f1os
11 %
24 %
14 %
22 %
M\u00e1s de 20 a\u00f1os
10 %
44 %
20 %
45 %
El valor razonable de los activos afectos se ha realizado conforme a la siguiente metodolog\u00eda:
\u2022 Para la valoraci\u00f3n del contrato de coaseguro suscrito con AXA, Allianz y Caser, en la
cual se encuentra exteriorizado el compromiso por pensiones de los empleados de
Convenio Banca anteriores al 8 de marzo de 1980, al tratarse de una p\u00f3liza de seguros
de ahorro a \u201ctipo matcheado\u201d, para las prestaciones aseguradas que se encuentren
\u201cperfectamente matcheadas\u201d con los compromisos asociados se tomar\u00e1 el valor actual
actuarial de las prestaciones aseguradas descontadas al tipo de actualizaci\u00f3n utilizado
para el c\u00e1lculo de la obligaci\u00f3n; y para las prestaciones aseguradas que no se
encuentren \u201cperfectamente matcheadas\u201d con los compromisos asociados, se tomar\u00e1 el
valor actuarial de las prestaciones aseguradas descontadas al tipo estimado de
desinversi\u00f3n utilizado por las compa\u00f1\u00edas de seguros.
\u2022 Para la valoraci\u00f3n del Plan de Pensiones en el cual se encuentra exteriorizado los
compromisos por pensiones de Bankinter Portugal, se tomar\u00e1 el valor del Fondo de
Pensiones a final del a\u00f1o.
A continuaci\u00f3n, se incluye el cuadro de conciliaci\u00f3n del valor de las obligaciones y el valor
razonable de los activos asignados a su cobertura de los a\u00f1os 2025 y 2024:
Espa\u00f1a
Portugal
Obligaciones
por
compromisos
por pensiones
Valor
Razonable de
los activos del
Plan
Obligaciones
por
compromisos
por pensiones
Valor
Razonable de
los activos del
Plan
Saldo a 31 de Diciembre de 2023 \u2013 Total
8.826
9.590
73.840
79.778
Personal en Activo \u2013 Convenio Banca
2.225
2.908
53.256
56.964
Personal Beneficiario de\u00a0 pensi\u00f3n causada
6.601
6.682
19.208
21.363
Personal ExEmpleado Desde
\u2014
\u2014
1.376
1.451
Coste Contable Total A\u00f1o 2024
368
370
2.691
1.872
Coste Normal del Ejercicio
28
\u2014
283
\u2014
Aportaciones del Empleado
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Prima Riesgo Activos
\u2014
\u2014
\u2014
(1.159)
Coste / Ingreso por Intereses (Pensiones)
340
370
2.643
2.846
Reducciones
\u2014
\u2014
(235)
185
Variaciones distintas a Gasto Contable 2024
(1.185)
(931)
6.864
9.024
Prestaciones Abonadas (Pensiones)
(2.116)
(2.115)
(1.404)
(1.395)
Aportaciones de la Empresa (Pensiones)
\u2014
362
\u2014
602
P\u00e9rdidas / (Ganancias) Actuariales hip\u00f3tesis
544
\u2014
7.424
\u2014
P\u00e9rdidas / (Ganancias) Actuariales experiencia
387
\u2014
844
\u2014
(P\u00e9rdidas) / Ganancia del Fondo
\u2014
822
\u2014
9.817
Saldo a 31 de Diciembre de 2024 \u2013 Total
8.009
9.029
83.395
90.674
Personal en Activo \u2013 Convenio Banca
971
1.676
61.962
67.061
Personal Beneficiario de\u00a0 pensi\u00f3n causada
7.038
7.353
19.812
21.844
Personal ExEmpleado Desde
\u2014
\u2014
1.621
1.769
Coste Contable Total A\u00f1o 2025
265
273
2.789
1.541
Coste Normal del Ejercicio
14
220
Aportaciones del Empleado
74
Prima Riesgo Activos
(1.315)
Coste / Ingreso por Intereses (Pensiones)
251
273
2.569
2.782
Reducciones
Variaciones distintas a Gasto Contable 2025
(1.418)
(2.012)
(6.825)
(4.204)
Prestaciones Abonadas (Pensiones)
(1.180)
(1.178)
(1.494)
(1.705)
Aportaciones de la Empresa (Pensiones)
76
1.521
P\u00e9rdidas / (Ganancias) Actuariales hip\u00f3tesis
(251)
(4.941)
P\u00e9rdidas / (Ganancias) Actuariales experiencia
13
(390)
(P\u00e9rdidas) / Ganancia del Fondo
(907)
(4.020)
Saldo a 31 de Diciembre de 2025 \u2013 Total
6.856
7.293
79.360
88.011
Personal en Activo \u2013 Convenio Banca
615
1.060
58.463
64.411
Personal Beneficiario de\u00a0 pensi\u00f3n causada
6.242
6.230
19.383
21.883
Personal ExEmpleado Desde
\u2014
\u2014
1.514
1.717
Como aspecto significativo de la diferencia entre las valoraciones actuariales al 31 de diciembre
de 2025 y 2024, cabe se\u00f1alar que:
\u2022 Dotaciones correspondientes a los compromisos por pensiones - Espa\u00f1a: estas
dotaciones se han visto reducidas como consecuencia de las\u00a0 jubilaciones que se han
producido en el a\u00f1o 2025, percibiendo la prestaci\u00f3n en casi todos los casos en forma
de un capital \u00fanico.
\u2022 Dotaciones correspondientes a los compromisos por pensiones \u2013 Portugal: estas
dotaciones se han visto reducidas por dos factores:
\u2013 Por un lado, se han incrementado como consecuencia de las jubilaciones
anticipadas producidas en el a\u00f1o 2025, teniendo que reconocer en el a\u00f1o el
100% de la obligaci\u00f3n asumida por este colectivo.
\u2013 Por otro lado, se han reducido como consecuencia de las bajas producidas en
el a\u00f1o 2025, disminuyendo los compromisos a asumir al pasar del colectivo
de Activo al colectivo de ExEmpleados.
En t\u00e9rminos netos, las dotaciones de Portugal se han mantenido con respecto al a\u00f1o
anterior.
\u2022 (P\u00e9rdidas) / Ganancia Actuarial - Espa\u00f1a: se ha producido un decremento en la
valoraci\u00f3n, tanto de los compromisos por pensiones como en el valor del Fondo
(activos del plan) debido al incremento de la curva de tipos de inter\u00e9s en el a\u00f1o 2025
que ha propiciado que ambos valores (compromisos de pago a largo plazo) se hayan
visto incrementados. Este incremento en paralelo se debe al homog\u00e9neo nivel de
cobertura de los activos afectos respecto a las obligaciones por pensiones de
Bankinter.
El rendimiento esperado al inicio del ejercicio de los activos del plan se estimaba en
273 miles de euros, cuando el rendimiento real obtenido ha sido de -634 miles de
euros.
\u2022 (P\u00e9rdidas) / Ganancia Actuarial - Portugal: se ha producido un decremento en la
valoraci\u00f3n, tanto de los compromisos por pensiones como en el valor del Fondo
(activos del plan) debido al incremento de la curva de tipos de inter\u00e9s en el a\u00f1o 2025
que ha propiciado que ambos valores (compromisos de pago a largo plazo) se hayan
visto incrementados.
El rendimiento esperado al inicio del ejercicio de los activos del Plan se estimaba en
2.782 miles de euros, cuando el rendimiento real obtenido ha sido de -1.238 miles de
euros, por la variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s de mercado, decreciendo el valor de los
activos en los cuales se encuentra invertidos el Fondo de Pensiones.
\u2022 Coste Contable de las Obligaciones por Compromisos por Pensiones: el importe total
reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el ejercicio 2025 por
coberturas para compromisos por pensiones de prestaciones definida asciende a un
ingreso de 8 miles de euros en Espa\u00f1a y a un coste de 1.248 miles de euros en
Portugal (2 miles en Espa\u00f1a de ingreso y 819 miles en Portugal de coste en el ejercicio
2024).
La estimaci\u00f3n al inicio del ejercicio de la entidad relativa al gasto por pensiones para el
ejercicio 2026 asciende a 201 miles de euros.
Las provisiones para pensiones y otras obligaciones de prestaci\u00f3n definidas post-empleo y
retribuciones a largo plazo a 31 de diciembre de 2025 y a 31 de diciembre de 2024 son las
siguientes:
31/12/2025
31/12/2024
RD 1588/1999
RD 1588/1999
Extereorizado
Interno
Resto
Extereorizado
Interno
Resto
Valor actual de las
retribuciones
comprometidas
84.693
1.524
91.405
1.481
\u2014
Valor de los fondos\u00a0
afectos
95.304
\u2014
99.703
\u2014
\u2014
Pasivo por pensiones
1.524
\u2014
1.481
\u2014
Activo por pensiones
10.611
\u2014
9.779
\u2014
\u2014
Contratos de seguros
vinculados a pensiones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
El ep\u00edgrafe \u201cPensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d recoge,
adicionalmente, la provisi\u00f3n por compromisos de pensiones de Bankinter Luxemburgo, que al
31 de diciembre de 2025 asciende a 160 miles de euros (160 miles de euros al 31 de diciembre
de 2024).
Detalle de la evoluci\u00f3n del valor actual de las obligaciones por pensiones asumidas en
r\u00e9gimen de prestaci\u00f3n definida, y de los activos afectos a su cobertura, al cierre de cada
anualidad
Miles de Euros
A\u00f1o
Obligaciones Prestaci\u00f3n
Definida
Activos
Afectos
Otros
Fondos
D\u00e9ficit/Super\u00e1vit
P y G
actuarial
Total
2021
111.883
116.528
1.109
5.755
4.326
2022
86.439
92.688
1.154
7.402
2.671
2023
82.667
89.367
1.253
7.953
(223)
2024
91.405
99.703
1.481
9.779
1.440
2025
86.217
95.304
1.524
10.611
966
Acumulado en P\u00e9rdidas y Ganancias Actuariales reconocidas en reservas
A 31 de diciembre de 2025, el Grupo ten\u00eda un acumulado de Ganancias Actuariales reconocidas
en Otro resultado global acumulado de 8.237 miles de euros (a 31 de diciembre de 2024 la
Ganancia Actuarial era de 7.338 miles de euros).
Sensibilidad a la variaci\u00f3n de las principales hip\u00f3tesis de valoraci\u00f3n:
Cierre del
A\u00f1o
Tipo Inter\u00e9s
Incr. Salarial
Incr. Pensiones
Tabla
Mortalidad
-50 pb
+50 pb
-50 pb
+50 pb
-50 pb
+50 pb
-1 A\u00f1o
Valor Actual de
las Retribuciones
Comprometidas
86.216
94.103
79.239
81.151
92.091
84.828
88.004
88.483
Valor de los
Fondos Afectos
95.304
95.588
95.041
95.304
95.304
95.304
95.304
95.513
Detalle de los activos del plan asociado a la cobertura de pensiones de los compromisos
de prestaci\u00f3n definida
Las principales categor\u00edas de los activos del plan son los que se indican a continuaci\u00f3n:
2025
Porcentaje
Importe (en miles de euros)
Renta fija
18,53 %
17.660
Renta variable
71,77 %
68.394
Inmobiliario
0,00 %
\u2014
Efectivo
2,02 %
1.924
P\u00f3lizas Seguro No Vinculadas
7,68 %
7.325
Durante 2026 no se esperan contribuciones empresariales\u00a0 al plan (netas de recuperaciones)..
Gasto por pensiones incurrido en el ejercicio 2025 por los compromisos de aportaci\u00f3n
definida
El gasto total reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del ejercicio 2025 por coberturas
para compromisos por pensiones de aportaci\u00f3n definida asciende a 7.740 miles de euros
(8.011 miles de euros a 31 de diciembre de 2024).
Este coste se debe, pr\u00e1cticamente en su totalidad, al Plan de Previsi\u00f3n Social Empresarial
implementado en el ejercicio 2014 y gestionado por Mutuactivos Pensiones, dando
cumplimiento a lo establecido en el XXII Convenio Colectivo de Banca, donde se establece la
creaci\u00f3n de un sistema de Previsi\u00f3n Social Complementario de aportaci\u00f3n definida a favor de los
empleados contratados a partir del 8 de marzo de 1980, que cuenten con, al menos, dos a\u00f1os
de antig\u00fcedad en la Empresa y con una aportaci\u00f3n m\u00ednima anual de 550 euros y\u00a0 asimismo, a
las aportaciones realizadas a los contratos Unit Linked y seguro de ahorro que cubre los
compromisos por pensiones de altos cargos.
N\u00famero de Empleados
El n\u00famero de empleados medios del Grupo por categor\u00eda y sexo durante los ejercicios 2025 y
2024 es el siguiente:
2025
2024
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
Directores
96
52
103
54
Mandos Intermedios
1.149
827
1.087
826
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
953
978
947
933
Comerciales / T\u00e9cnicos
810
1.145
838
1.136
Staff
311
338
317
356
Total general
3.319
3.340
3.292
3.305
El desglose por sexo y categor\u00eda de los empleados del Grupo a 31 de diciembre de 2025 y 2024
es el siguiente:
2025
2024
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
Directores
93
50
105
56
Mandos Intermedios
1.164
822
1.129
812
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
937
994
959
937
Comerciales / T\u00e9cnicos
806
1.144
827
1.187
Staff
324
344
310
339
Total general
3.324
3.354
3.330
3.331
A continuaci\u00f3n, se incluye el n\u00famero medio de personas empleadas con una discapacidad
mayor o igual al 33%:
2025
2024
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
Directores
0
1
1
0
Mandos Intermedios
9
26
11
9
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
8
7
7
7
Comerciales / T\u00e9cnicos
10
10
14
24
Staff
2
2
4
5
Total general
29
46
37
45
Comisiones percibidas y pagadas
El detalle de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en los ejercicios
2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
66.784
67.331
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
92.389
89.452
Por compromisos contingentes
22.574
22.734
Por cobros y pagos:
198.347
194.557
\u00a0 Efectos comerciales
19.605
19.913
\u00a0 Cuentas a la vista
31.012
30.137
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
117.346
111.075
\u00a0 Cheques
1.399
1.469
\u00a0 \u00d3rdenes de pago
28.986
31.963
Por servicio de valores:
186.309
168.549
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
37.291
34.698
\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
47.499
43.772
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
65.227
56.722
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
36.292
33.357
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
349.824
306.216
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
227.285
193.465
\u00a0 SICAVS
9.615
9.137
\u00a0 Fondos de pensiones
34.185
31.898
\u00a0 Seguros
66.719
62.175
\u00a0 Inversiones alternativas
9.399
7.107
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.621
2.434
Otras comisiones
80.153
68.493
Total ingresos por comisiones
996.380
917.332
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
69.760
74.106
Comisiones cedidas a agentes
97.359
95.214
Otras comisiones
34.208
30.945
Total gastos por comisiones
201.327
200.265
Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2025
2024
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
209.055
325.485
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
295.830
375.652
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
5.197
9.459
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.818.756
3.144.678
Valores representativos de deuda
462.742
372.288
Activos deteriorados
14.949
15.328
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
38.483
140.188
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
3.054
3.225
Otros intereses
17.295
13.486
3.865.362
4.399.788
La r\u00fabrica \u201cCr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2025, 1.262.431
miles de euros correspondientes a ingresos por intereses de operaciones con garant\u00eda real
(1.363.597 miles de euros en 2024).
Miles de euros
Gastos por intereses
2025
2024
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
\u2014
10.057
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
288.724
411.896
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
15.107
2.531
De dep\u00f3sitos de la clientela
988.785
1.250.706
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
196.134
165.559
De pasivos subordinados (Nota 19)
34.295
23.452
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
81.699
222.213
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.819
2.992
Otros intereses
20.707
31.973
1.628.270
2.121.380
Las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada \u201cRectificaci\u00f3n de ingresos por
operaciones de cobertura\u201d y \u201cRectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura\u201d hacen
referencia a coberturas contables, e incluyen la modificaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de los
instrumentos cubiertos cuando el riesgo cubierto es el de tipo de inter\u00e9s de los mismos
Las variaciones habidas entre ejercicios se deben principalmente a los fuertes movimientos de
los tipos de inter\u00e9s ocurridos durante el periodo (reducci\u00f3n de tipos).
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica del Grupo Bankinter durante los ejercicios 2025 y 2024
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2025
31/12/2024
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
2,05 %
3,46 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
2,10 %
3,82 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,65 %
4,33 %
Valores representativos de deuda
2,53 %
2,51 %
Instrumentos de patrimonio
2,35 %
1,84 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
\u2014 %
3,22 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
2,16 %
3,78 %
Recursos de clientes
1,27 %
1,76 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,97 %
1,42 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
2,63 %
4,12 %
Pasivos subordinados
1,62 %
1,48 %
Otros gastos de administraci\u00f3n
La composici\u00f3n de los importes que bajo este concepto figuran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios 2025 y 2024, es la siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Inmuebles, instalaciones y material
23.460
23.202
Inform\u00e1tica
134.117
130.840
Comunicaciones
33.626
31.985
Publicidad y propaganda
30.031
40.686
Gastos judiciales y de letrados
2.570
2.989
Informes t\u00e9cnicos
11.716
11.337
Servicios de vigilancia y traslado de fondos
4.959
4.604
Primas de seguros y autoseguro
4.558
6.395
Por \u00f3rganos de gobierno y control
3.715
3.859
Representaci\u00f3n y desplazamiento del personal
9.596
8.175
Cuotas de asociaciones
3.361
3.322
Servicios administrativos subcontratados
82.183
76.292
Contribuciones e impuestos
13.383
16.011
Otros
13.624
11.761
370.899
371.456
Durante el ejercicio 2025 se ha satisfecho una prima por el seguro colectivo de responsabilidad
civil de todos los administradores y directivos del Grupo Bankinter, por potenciales da\u00f1os
ocasionados por actos incorrectos cometidos o supuestamente cometidos en el ejercicio del
cargo, por un importe total de 291 miles de euros (329 miles de euros en el ejercicio 2024).
Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones
inmobiliarias y otros arrendamientos operativos
1.014
\u2014
1.800
\u2014
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos
22.486
\u2014
22.942
\u2014
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 4)
\u2014
4.335
\u2014
3.791
Ingresos y gastos por contratos de seguros y
reaseguros emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
95.001
Otros
14.508
125.835
8.091
116.700
38.009
130.170
32.833
215.492
La Junta de \u00danica de Resoluci\u00f3n (SRB, por sus siglas en ingl\u00e9s) no ha solicitado contribuciones al
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n durante los dos \u00faltimos ejercicios.\u00a0
Por su parte, la Comisi\u00f3n Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos tampoco ha solicitado
aportaciones al compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos dinerarios de dicho fondo en los dos
\u00faltimos ejercicios
Los gastos recogidos en la r\u00fabrica de \u201cContribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y Fondo
\u00danico de Resoluci\u00f3n\u201d se corresponden, exclusivamente, con los fondos aportados al
compartimento de valores del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos.
En la r\u00fabrica de \"Otros\" se refleja fundamentalmente los importes de gastos de prescriptores, de
promoci\u00f3n de productos, incrementales de operativa de tarjetas y los importes anuales del
Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos de las Entidades de Cr\u00e9dito.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1401": { "value": "Gastos de personal
La composici\u00f3n de los importes que bajo este concepto figuran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios 2025 y 2024, es la siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Sueldos y gratificaciones al personal activo
444.157
428.226
Cuotas de la Seguridad Social
107.983
101.560
Dotaciones a planes de prestaci\u00f3n definida
1.554
2.172
Dotaciones a planes de aportaci\u00f3n definida
7.740
8.011
Indemnizaciones
27.129
7.996
Otros gastos de personal
49.663
46.849
638.226
594.814
El Grupo remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir, entregando
acciones a cambio de los servicios prestados. De acuerdo con la normativa contable, los servicios
recibidos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada generando como
contrapartida un incremento de Fondos Propios. El importe registrado en Fondos Propios en el
ep\u00edgrafe de \"Otros elementos de patrimonio neto\", a 31 de diciembre de 2025 asciende a
24.146 miles de euros (18.193 miles de euros a 31 de diciembre de 2024).
El detalle del personal del Grupo (n\u00famero de empleados) al 31 de diciembre de 2025 y 2024 en
funci\u00f3n de los compromisos por pensiones es el siguiente:
31/12/2025
31/12/2024
Empleados de Espa\u00f1a con antig\u00fcedad reconocida anterior al 8
de marzo de 1980
3
5
Empleados de Portugal con antig\u00fcedad reconocida anterior a
marzo 2009
573
583
Personal beneficiario de una pensi\u00f3n causada.
135
134
Exempleados con derechos devengados
157
154
Resto de empleados en activo
6.102
6.073
Retribuciones post-empleo
En relaci\u00f3n con los compromisos por pensiones, de acuerdo con el Convenio Colectivo vigente,
para el personal contratado con anterioridad al 8 de marzo de 1980, as\u00ed como para determinado
personal conforme a acuerdos individualmente establecidos, el Banco tiene asumido el
compromiso de completar las percepciones de la Seguridad Social en caso de jubilaci\u00f3n (en
r\u00e9gimen de prestaci\u00f3n definida). Este plan de previsi\u00f3n social est\u00e1 gestionado y garantizado, de
forma externa a la gesti\u00f3n del Banco, a trav\u00e9s de diversas p\u00f3lizas de seguro que permiten tener
cubiertos todos sus riesgos econ\u00f3micos (rentabilidad y variaci\u00f3n de tipos de inter\u00e9s) y
demogr\u00e1ficos (supervivencia), obteniendo as\u00ed, primero, una elevada inmunizaci\u00f3n sobre los
riesgos comentados y una diversificaci\u00f3n de los mismos entre diferentes entidades
aseguradoras; y, segundo, la garant\u00eda de una gesti\u00f3n del plan externa respecto de los riesgos
del propio Banco.
Los anteriores compromisos por prestaci\u00f3n definida de Convenio afectan al colectivo de
empleados a\u00fan no jubilados y, por tanto, que a\u00fan no son perceptores de prestaci\u00f3n
(denominados personal en activo o colectivo de activos y personal prejubilado o colectivo de
prejubilados); y al personal que ha causado una prestaci\u00f3n por jubilaci\u00f3n, viudedad, orfandad o
incapacidad permanente y est\u00e1n percibiendo una pensi\u00f3n (colectivo de pasivos).
Para la cobertura de estos compromisos por pensiones antes mencionados, el Banco tiene un
contrato de seguro suscrito con la compa\u00f1\u00eda AXA Seguros y Reaseguros S.A. (\u201cAxa\u201d), con el aval
incondicional de su matriz, que garantiza la cobertura futura de todos los pagos por
complementos de pensiones al personal pasivo causado con anterioridad al ejercicio 2003. Para
el personal pasivo a partir del ejercicio 2003 y para las coberturas del personal en activo, est\u00e1n
garantizadas las prestaciones anteriormente descritas mediante p\u00f3liza en r\u00e9gimen de
coaseguro en el cual AXA Seguros y Reaseguros S.A. participa en un 40% actuando como
abridora del coaseguro, y Caser, S.A. de Seguros y Reaseguros (\u201cCaser\u201d) y Allianz, Compa\u00f1\u00eda de
Seguros y Reaseguros S.A. (\u201cAllianz\u201d) en un 30% cada una.
Adicionalmente, para un colectivo reducido de personal jubilado (pasivos), se garantiza una
retribuci\u00f3n en especie (cesta de navidad). Este compromiso post-jubilaci\u00f3n, al no ser monetario
no est\u00e1 exteriorizado, sino que se encuentra provisionado en el balance consolidado.
Por \u00faltimo, para los Altos Cargos se les realizar\u00e1 las siguientes aportaciones:
\u2013 Para los Altos Cargos nombrados a partir del a\u00f1o 2012, en el a\u00f1o de nombramiento
como Alto Cargo, una aportaci\u00f3n inicial igual a 656.560 euros a un contrato de Unit
Link contratado con AXA Seguros y Reaseguros S.A. y, a partir del sexto a\u00f1o desde el
desembolso de la aportaci\u00f3n inicial anterior, le corresponder\u00e1 una aportaci\u00f3n anual
peri\u00f3dica a un contrato de seguro de ahorro contratado con Generali Espa\u00f1a S.A.
Seguros y Reaseguros (\u201cGenerali\u201d), que ser\u00e1 equivalente a un porcentaje del salario
bruto anual seg\u00fan categor\u00eda profesional y a\u00f1o de nombramiento.
\u2013 Para los Altos Cargos nombrados entre el a\u00f1o 2000 y 2010, desde el a\u00f1o 2019, le
corresponder\u00e1 una aportaci\u00f3n anual peri\u00f3dica a un contrato de seguro de ahorro
contratado con Generali Espa\u00f1a S.A. Seguros y Reaseguros, que ser\u00e1 equivalente a un
porcentaje del salario bruto anual seg\u00fan categor\u00eda profesional y a\u00f1o de nombramiento.
En caso de jubilaci\u00f3n, fallecimiento o incapacidad, el Alto Cargo o beneficiario/s asignado/s
percibir\u00e1 los fondos acumulados en los contratos de \u201cUnit Linked\u201d y de seguro de ahorro en el
momento de la contingencia.
Con respecto a Bankinter Portugal, para todos los empleados con antig\u00fcedad anterior a marzo
2009, considerando la fecha de antig\u00fcedad de Barclays Bank, tendr\u00e1n derecho a percibir a la
edad de jubilaci\u00f3n una pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n conforme a lo establecido por el Convenio Colectivo
de Banca de Portugal o, si fuese mayor, una pensi\u00f3n complementaria a la pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n
de la Seguridad Social, siendo la suma de ambas pensiones igual al 70% del salario fijo en el
momento de la jubilaci\u00f3n.
Este Plan de Pensiones se encuentra exteriorizado a trav\u00e9s de un Fondo de Pensiones,
gestionado por BPI Vida e Pens\u00f5es \u2013 Companhia de Seguros de Vida, S.A.
Adicionalmente, en el Fondo de Pensiones indicado anteriormente se incluye la cobertura del
SAMS para el periodo de post-jubilaci\u00f3n para todos los empleados de Bankinter Portugal.
Por \u00faltimo, el Convenio Colectivo de Banca en Portugal incluye un Premio de Jubilaci\u00f3n para
todos los empleados consistente en 1,5 mensualidades en el momento de la Jubilaci\u00f3n,
encontr\u00e1ndose este compromiso en fondo interno.
Otras retribuciones a largo plazo
De igual forma, de acuerdo con el Convenio Colectivo vigente, el Banco tiene asumido los
compromisos de complementar las percepciones de la Seguridad Social hasta alcanzar, si fuera
necesario, determinadas percepciones de incapacidad permanente, viudedad u orfandad.
Adicionalmente, la prima pagada para las coberturas de fallecimiento e incapacidad en Espa\u00f1a
ascendi\u00f3 en el ejercicio 2025 a 289 miles de euros (380 miles de euros en 2024).
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La composici\u00f3n de los importes que bajo este concepto figuran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios 2025 y 2024, es la siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Sueldos y gratificaciones al personal activo
444.157
428.226
Cuotas de la Seguridad Social
107.983
101.560
Dotaciones a planes de prestaci\u00f3n definida
1.554
2.172
Dotaciones a planes de aportaci\u00f3n definida
7.740
8.011
Indemnizaciones
27.129
7.996
Otros gastos de personal
49.663
46.849
638.226
594.814
El Grupo remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir, entregando
acciones a cambio de los servicios prestados. De acuerdo con la normativa contable, los servicios
recibidos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada generando como
contrapartida un incremento de Fondos Propios. El importe registrado en Fondos Propios en el
ep\u00edgrafe de \"Otros elementos de patrimonio neto\", a 31 de diciembre de 2025 asciende a
24.146 miles de euros (18.193 miles de euros a 31 de diciembre de 2024).
Gasto por pensiones incurrido en el ejercicio 2025 por los compromisos de aportaci\u00f3n
definida
El gasto total reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del ejercicio 2025 por coberturas
para compromisos por pensiones de aportaci\u00f3n definida asciende a 7.740 miles de euros
(8.011 miles de euros a 31 de diciembre de 2024).
Este coste se debe, pr\u00e1cticamente en su totalidad, al Plan de Previsi\u00f3n Social Empresarial
implementado en el ejercicio 2014 y gestionado por Mutuactivos Pensiones, dando
cumplimiento a lo establecido en el XXII Convenio Colectivo de Banca, donde se establece la
creaci\u00f3n de un sistema de Previsi\u00f3n Social Complementario de aportaci\u00f3n definida a favor de los
empleados contratados a partir del 8 de marzo de 1980, que cuenten con, al menos, dos a\u00f1os
de antig\u00fcedad en la Empresa y con una aportaci\u00f3n m\u00ednima anual de 550 euros y\u00a0 asimismo, a
las aportaciones realizadas a los contratos Unit Linked y seguro de ahorro que cubre los
compromisos por pensiones de altos cargos.
N\u00famero de Empleados
Comisiones percibidas y pagadas
El detalle de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en los ejercicios
2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
66.784
67.331
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
92.389
89.452
Por compromisos contingentes
22.574
22.734
Por cobros y pagos:
198.347
194.557
\u00a0 Efectos comerciales
19.605
19.913
\u00a0 Cuentas a la vista
31.012
30.137
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
117.346
111.075
\u00a0 Cheques
1.399
1.469
\u00a0 \u00d3rdenes de pago
28.986
31.963
Por servicio de valores:
186.309
168.549
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
37.291
34.698
\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
47.499
43.772
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
65.227
56.722
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
36.292
33.357
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
349.824
306.216
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
227.285
193.465
\u00a0 SICAVS
9.615
9.137
\u00a0 Fondos de pensiones
34.185
31.898
\u00a0 Seguros
66.719
62.175
\u00a0 Inversiones alternativas
9.399
7.107
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.621
2.434
Otras comisiones
80.153
68.493
Total ingresos por comisiones
996.380
917.332
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
69.760
74.106
Comisiones cedidas a agentes
97.359
95.214
Otras comisiones
34.208
30.945
Total gastos por comisiones
201.327
200.265
Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2025
2024
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
209.055
325.485
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
295.830
375.652
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
5.197
9.459
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.818.756
3.144.678
Valores representativos de deuda
462.742
372.288
Activos deteriorados
14.949
15.328
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
38.483
140.188
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
3.054
3.225
Otros intereses
17.295
13.486
3.865.362
4.399.788
La r\u00fabrica \u201cCr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2025, 1.262.431
miles de euros correspondientes a ingresos por intereses de operaciones con garant\u00eda real
(1.363.597 miles de euros en 2024).
Miles de euros
Gastos por intereses
2025
2024
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
\u2014
10.057
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
288.724
411.896
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
15.107
2.531
De dep\u00f3sitos de la clientela
988.785
1.250.706
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
196.134
165.559
De pasivos subordinados (Nota 19)
34.295
23.452
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
81.699
222.213
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.819
2.992
Otros intereses
20.707
31.973
1.628.270
2.121.380
Las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada \u201cRectificaci\u00f3n de ingresos por
operaciones de cobertura\u201d y \u201cRectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura\u201d hacen
referencia a coberturas contables, e incluyen la modificaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de los
instrumentos cubiertos cuando el riesgo cubierto es el de tipo de inter\u00e9s de los mismos
Las variaciones habidas entre ejercicios se deben principalmente a los fuertes movimientos de
los tipos de inter\u00e9s ocurridos durante el periodo (reducci\u00f3n de tipos).
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica del Grupo Bankinter durante los ejercicios 2025 y 2024
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2025
31/12/2024
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
2,05 %
3,46 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
2,10 %
3,82 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,65 %
4,33 %
Valores representativos de deuda
2,53 %
2,51 %
Instrumentos de patrimonio
2,35 %
1,84 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
\u2014 %
3,22 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
2,16 %
3,78 %
Recursos de clientes
1,27 %
1,76 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,97 %
1,42 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
2,63 %
4,12 %
Pasivos subordinados
1,62 %
1,48 %
Otros gastos de administraci\u00f3n
La composici\u00f3n de los importes que bajo este concepto figuran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios 2025 y 2024, es la siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Inmuebles, instalaciones y material
23.460
23.202
Inform\u00e1tica
134.117
130.840
Comunicaciones
33.626
31.985
Publicidad y propaganda
30.031
40.686
Gastos judiciales y de letrados
2.570
2.989
Informes t\u00e9cnicos
11.716
11.337
Servicios de vigilancia y traslado de fondos
4.959
4.604
Primas de seguros y autoseguro
4.558
6.395
Por \u00f3rganos de gobierno y control
3.715
3.859
Representaci\u00f3n y desplazamiento del personal
9.596
8.175
Cuotas de asociaciones
3.361
3.322
Servicios administrativos subcontratados
82.183
76.292
Contribuciones e impuestos
13.383
16.011
Otros
13.624
11.761
370.899
371.456
Durante el ejercicio 2025 se ha satisfecho una prima por el seguro colectivo de responsabilidad
civil de todos los administradores y directivos del Grupo Bankinter, por potenciales da\u00f1os
ocasionados por actos incorrectos cometidos o supuestamente cometidos en el ejercicio del
cargo, por un importe total de 291 miles de euros (329 miles de euros en el ejercicio 2024).
Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones
inmobiliarias y otros arrendamientos operativos
1.014
\u2014
1.800
\u2014
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos
22.486
\u2014
22.942
\u2014
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 4)
\u2014
4.335
\u2014
3.791
Ingresos y gastos por contratos de seguros y
reaseguros emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
95.001
Otros
14.508
125.835
8.091
116.700
38.009
130.170
32.833
215.492
La Junta de \u00danica de Resoluci\u00f3n (SRB, por sus siglas en ingl\u00e9s) no ha solicitado contribuciones al
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n durante los dos \u00faltimos ejercicios.\u00a0
Por su parte, la Comisi\u00f3n Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos tampoco ha solicitado
aportaciones al compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos dinerarios de dicho fondo en los dos
\u00faltimos ejercicios
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El n\u00famero de empleados medios del Grupo por categor\u00eda y sexo durante los ejercicios 2025 y
2024 es el siguiente:
2025
2024
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
Directores
96
52
103
54
Mandos Intermedios
1.149
827
1.087
826
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
953
978
947
933
Comerciales / T\u00e9cnicos
810
1.145
838
1.136
Staff
311
338
317
356
Total general
3.319
3.340
3.292
3.305
El desglose por sexo y categor\u00eda de los empleados del Grupo a 31 de diciembre de 2025 y 2024
es el siguiente:
2025
2024
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
Directores
93
50
105
56
Mandos Intermedios
1.164
822
1.129
812
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
937
994
959
937
Comerciales / T\u00e9cnicos
806
1.144
827
1.187
Staff
324
344
310
339
Total general
3.324
3.354
3.330
3.331
A continuaci\u00f3n, se incluye el n\u00famero medio de personas empleadas con una discapacidad
mayor o igual al 33%:
2025
2024
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
Directores
0
1
1
0
Mandos Intermedios
9
26
11
9
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
8
7
7
7
Comerciales / T\u00e9cnicos
10
10
14
24
Staff
2
2
4
5
Total general
29
46
37
45
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El detalle de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en los ejercicios
2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
66.784
67.331
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
92.389
89.452
Por compromisos contingentes
22.574
22.734
Por cobros y pagos:
198.347
194.557
\u00a0 Efectos comerciales
19.605
19.913
\u00a0 Cuentas a la vista
31.012
30.137
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
117.346
111.075
\u00a0 Cheques
1.399
1.469
\u00a0 \u00d3rdenes de pago
28.986
31.963
Por servicio de valores:
186.309
168.549
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
37.291
34.698
\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
47.499
43.772
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
65.227
56.722
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
36.292
33.357
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
349.824
306.216
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
227.285
193.465
\u00a0 SICAVS
9.615
9.137
\u00a0 Fondos de pensiones
34.185
31.898
\u00a0 Seguros
66.719
62.175
\u00a0 Inversiones alternativas
9.399
7.107
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.621
2.434
Otras comisiones
80.153
68.493
Total ingresos por comisiones
996.380
917.332
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
69.760
74.106
Comisiones cedidas a agentes
97.359
95.214
Otras comisiones
34.208
30.945
Total gastos por comisiones
201.327
200.265
Negocios fiduciarios y servicios de inversi\u00f3n
El siguiente cuadro detalla las comisiones registradas en los ejercicios 2025 y 2024 por las
actividades de servicios de inversi\u00f3n y actividades complementarias que el Grupo presta:
Miles de euros
2025
2024
Por servicio de valores
186.309
168.549
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
37.291
34.698
\u00a0 Compraventa valores
47.499
43.772
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
65.227
56.723
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios
36.292
33.357
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios
349.824
306.216
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
227.285
193.465
\u00a0 SICAVS
9.615
9.137
\u00a0 Fondos de pensiones
34.185
31.898
\u00a0 Seguros
66.719
62.175
\u00a0 Inversiones alternativas
9.399
7.107
Otros (asesoramiento)
2.621
2.434
Total comisiones percibidas
536.133
474.765
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1409": { "value": "Comisiones percibidas y pagadas
El detalle de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en los ejercicios
2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
66.784
67.331
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
92.389
89.452
Por compromisos contingentes
22.574
22.734
Por cobros y pagos:
198.347
194.557
\u00a0 Efectos comerciales
19.605
19.913
\u00a0 Cuentas a la vista
31.012
30.137
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
117.346
111.075
\u00a0 Cheques
1.399
1.469
\u00a0 \u00d3rdenes de pago
28.986
31.963
Por servicio de valores:
186.309
168.549
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
37.291
34.698
\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
47.499
43.772
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
65.227
56.722
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
36.292
33.357
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
349.824
306.216
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
227.285
193.465
\u00a0 SICAVS
9.615
9.137
\u00a0 Fondos de pensiones
34.185
31.898
\u00a0 Seguros
66.719
62.175
\u00a0 Inversiones alternativas
9.399
7.107
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.621
2.434
Otras comisiones
80.153
68.493
Total ingresos por comisiones
996.380
917.332
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
69.760
74.106
Comisiones cedidas a agentes
97.359
95.214
Otras comisiones
34.208
30.945
Total gastos por comisiones
201.327
200.265
Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2025
2024
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
209.055
325.485
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
295.830
375.652
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
5.197
9.459
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.818.756
3.144.678
Valores representativos de deuda
462.742
372.288
Activos deteriorados
14.949
15.328
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
38.483
140.188
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
3.054
3.225
Otros intereses
17.295
13.486
3.865.362
4.399.788
La r\u00fabrica \u201cCr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2025, 1.262.431
miles de euros correspondientes a ingresos por intereses de operaciones con garant\u00eda real
(1.363.597 miles de euros en 2024).
Miles de euros
Gastos por intereses
2025
2024
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
\u2014
10.057
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
288.724
411.896
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
15.107
2.531
De dep\u00f3sitos de la clientela
988.785
1.250.706
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
196.134
165.559
De pasivos subordinados (Nota 19)
34.295
23.452
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
81.699
222.213
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.819
2.992
Otros intereses
20.707
31.973
1.628.270
2.121.380
Las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada \u201cRectificaci\u00f3n de ingresos por
operaciones de cobertura\u201d y \u201cRectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura\u201d hacen
referencia a coberturas contables, e incluyen la modificaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de los
instrumentos cubiertos cuando el riesgo cubierto es el de tipo de inter\u00e9s de los mismos
Las variaciones habidas entre ejercicios se deben principalmente a los fuertes movimientos de
los tipos de inter\u00e9s ocurridos durante el periodo (reducci\u00f3n de tipos).
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica del Grupo Bankinter durante los ejercicios 2025 y 2024
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2025
31/12/2024
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
2,05 %
3,46 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
2,10 %
3,82 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,65 %
4,33 %
Valores representativos de deuda
2,53 %
2,51 %
Instrumentos de patrimonio
2,35 %
1,84 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
\u2014 %
3,22 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
2,16 %
3,78 %
Recursos de clientes
1,27 %
1,76 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,97 %
1,42 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
2,63 %
4,12 %
Pasivos subordinados
1,62 %
1,48 %
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El detalle de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en los ejercicios
2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
66.784
67.331
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
92.389
89.452
Por compromisos contingentes
22.574
22.734
Por cobros y pagos:
198.347
194.557
\u00a0 Efectos comerciales
19.605
19.913
\u00a0 Cuentas a la vista
31.012
30.137
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
117.346
111.075
\u00a0 Cheques
1.399
1.469
\u00a0 \u00d3rdenes de pago
28.986
31.963
Por servicio de valores:
186.309
168.549
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
37.291
34.698
\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
47.499
43.772
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
65.227
56.722
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
36.292
33.357
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
349.824
306.216
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
227.285
193.465
\u00a0 SICAVS
9.615
9.137
\u00a0 Fondos de pensiones
34.185
31.898
\u00a0 Seguros
66.719
62.175
\u00a0 Inversiones alternativas
9.399
7.107
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.621
2.434
Otras comisiones
80.153
68.493
Total ingresos por comisiones
996.380
917.332
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
69.760
74.106
Comisiones cedidas a agentes
97.359
95.214
Otras comisiones
34.208
30.945
Total gastos por comisiones
201.327
200.265
Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2025
2024
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
209.055
325.485
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
295.830
375.652
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
5.197
9.459
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.818.756
3.144.678
Valores representativos de deuda
462.742
372.288
Activos deteriorados
14.949
15.328
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
38.483
140.188
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
3.054
3.225
Otros intereses
17.295
13.486
3.865.362
4.399.788
La r\u00fabrica \u201cCr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2025, 1.262.431
miles de euros correspondientes a ingresos por intereses de operaciones con garant\u00eda real
(1.363.597 miles de euros en 2024).
Miles de euros
Gastos por intereses
2025
2024
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
\u2014
10.057
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
288.724
411.896
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
15.107
2.531
De dep\u00f3sitos de la clientela
988.785
1.250.706
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
196.134
165.559
De pasivos subordinados (Nota 19)
34.295
23.452
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
81.699
222.213
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.819
2.992
Otros intereses
20.707
31.973
1.628.270
2.121.380
Las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada \u201cRectificaci\u00f3n de ingresos por
operaciones de cobertura\u201d y \u201cRectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura\u201d hacen
referencia a coberturas contables, e incluyen la modificaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de los
instrumentos cubiertos cuando el riesgo cubierto es el de tipo de inter\u00e9s de los mismos
Las variaciones habidas entre ejercicios se deben principalmente a los fuertes movimientos de
los tipos de inter\u00e9s ocurridos durante el periodo (reducci\u00f3n de tipos).
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica del Grupo Bankinter durante los ejercicios 2025 y 2024
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2025
31/12/2024
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
2,05 %
3,46 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
2,10 %
3,82 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,65 %
4,33 %
Valores representativos de deuda
2,53 %
2,51 %
Instrumentos de patrimonio
2,35 %
1,84 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
\u2014 %
3,22 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
2,16 %
3,78 %
Recursos de clientes
1,27 %
1,76 %
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0,97 %
1,42 %
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4,12 %
Pasivos subordinados
1,62 %
1,48 %
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El detalle de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en los ejercicios
2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
66.784
67.331
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
92.389
89.452
Por compromisos contingentes
22.574
22.734
Por cobros y pagos:
198.347
194.557
\u00a0 Efectos comerciales
19.605
19.913
\u00a0 Cuentas a la vista
31.012
30.137
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
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111.075
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186.309
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37.291
34.698
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47.499
43.772
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
65.227
56.722
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
36.292
33.357
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
349.824
306.216
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
227.285
193.465
\u00a0 SICAVS
9.615
9.137
\u00a0 Fondos de pensiones
34.185
31.898
\u00a0 Seguros
66.719
62.175
\u00a0 Inversiones alternativas
9.399
7.107
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.621
2.434
Otras comisiones
80.153
68.493
Total ingresos por comisiones
996.380
917.332
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
69.760
74.106
Comisiones cedidas a agentes
97.359
95.214
Otras comisiones
34.208
30.945
Total gastos por comisiones
201.327
200.265
Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2025
2024
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
209.055
325.485
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
295.830
375.652
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
5.197
9.459
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.818.756
3.144.678
Valores representativos de deuda
462.742
372.288
Activos deteriorados
14.949
15.328
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
38.483
140.188
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
3.054
3.225
Otros intereses
17.295
13.486
3.865.362
4.399.788
La r\u00fabrica \u201cCr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2025, 1.262.431
miles de euros correspondientes a ingresos por intereses de operaciones con garant\u00eda real
(1.363.597 miles de euros en 2024).
Miles de euros
Gastos por intereses
2025
2024
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
\u2014
10.057
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
288.724
411.896
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
15.107
2.531
De dep\u00f3sitos de la clientela
988.785
1.250.706
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
196.134
165.559
De pasivos subordinados (Nota 19)
34.295
23.452
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
81.699
222.213
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.819
2.992
Otros intereses
20.707
31.973
1.628.270
2.121.380
Las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada \u201cRectificaci\u00f3n de ingresos por
operaciones de cobertura\u201d y \u201cRectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura\u201d hacen
referencia a coberturas contables, e incluyen la modificaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de los
instrumentos cubiertos cuando el riesgo cubierto es el de tipo de inter\u00e9s de los mismos
Las variaciones habidas entre ejercicios se deben principalmente a los fuertes movimientos de
los tipos de inter\u00e9s ocurridos durante el periodo (reducci\u00f3n de tipos).
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica del Grupo Bankinter durante los ejercicios 2025 y 2024
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2025
31/12/2024
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
2,05 %
3,46 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
2,10 %
3,82 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,65 %
4,33 %
Valores representativos de deuda
2,53 %
2,51 %
Instrumentos de patrimonio
2,35 %
1,84 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
\u2014 %
3,22 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
2,16 %
3,78 %
Recursos de clientes
1,27 %
1,76 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,97 %
1,42 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
2,63 %
4,12 %
Pasivos subordinados
1,62 %
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El detalle de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en los ejercicios
2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
66.784
67.331
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
92.389
89.452
Por compromisos contingentes
22.574
22.734
Por cobros y pagos:
198.347
194.557
\u00a0 Efectos comerciales
19.605
19.913
\u00a0 Cuentas a la vista
31.012
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\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
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\u00a0 \u00d3rdenes de pago
28.986
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Por servicio de valores:
186.309
168.549
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
37.291
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\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
47.499
43.772
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
65.227
56.722
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
36.292
33.357
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
349.824
306.216
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
227.285
193.465
\u00a0 SICAVS
9.615
9.137
\u00a0 Fondos de pensiones
34.185
31.898
\u00a0 Seguros
66.719
62.175
\u00a0 Inversiones alternativas
9.399
7.107
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.621
2.434
Otras comisiones
80.153
68.493
Total ingresos por comisiones
996.380
917.332
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
69.760
74.106
Comisiones cedidas a agentes
97.359
95.214
Otras comisiones
34.208
30.945
Total gastos por comisiones
201.327
200.265
Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2025
2024
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
209.055
325.485
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
295.830
375.652
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
5.197
9.459
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.818.756
3.144.678
Valores representativos de deuda
462.742
372.288
Activos deteriorados
14.949
15.328
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
38.483
140.188
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
3.054
3.225
Otros intereses
17.295
13.486
3.865.362
4.399.788
La r\u00fabrica \u201cCr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2025, 1.262.431
miles de euros correspondientes a ingresos por intereses de operaciones con garant\u00eda real
(1.363.597 miles de euros en 2024).
Miles de euros
Gastos por intereses
2025
2024
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
\u2014
10.057
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
288.724
411.896
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
15.107
2.531
De dep\u00f3sitos de la clientela
988.785
1.250.706
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
196.134
165.559
De pasivos subordinados (Nota 19)
34.295
23.452
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
81.699
222.213
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.819
2.992
Otros intereses
20.707
31.973
1.628.270
2.121.380
Las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada \u201cRectificaci\u00f3n de ingresos por
operaciones de cobertura\u201d y \u201cRectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura\u201d hacen
referencia a coberturas contables, e incluyen la modificaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de los
instrumentos cubiertos cuando el riesgo cubierto es el de tipo de inter\u00e9s de los mismos
Las variaciones habidas entre ejercicios se deben principalmente a los fuertes movimientos de
los tipos de inter\u00e9s ocurridos durante el periodo (reducci\u00f3n de tipos).
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica del Grupo Bankinter durante los ejercicios 2025 y 2024
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2025
31/12/2024
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
2,05 %
3,46 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
2,10 %
3,82 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,65 %
4,33 %
Valores representativos de deuda
2,53 %
2,51 %
Instrumentos de patrimonio
2,35 %
1,84 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
\u2014 %
3,22 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
2,16 %
3,78 %
Recursos de clientes
1,27 %
1,76 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,97 %
1,42 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
2,63 %
4,12 %
Pasivos subordinados
1,62 %
1,48 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1413": { "value": "Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2025
2024
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
209.055
325.485
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
295.830
375.652
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
5.197
9.459
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.818.756
3.144.678
Valores representativos de deuda
462.742
372.288
Activos deteriorados
14.949
15.328
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
38.483
140.188
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
3.054
3.225
Otros intereses
17.295
13.486
3.865.362
4.399.788
La r\u00fabrica \u201cCr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2025, 1.262.431
miles de euros correspondientes a ingresos por intereses de operaciones con garant\u00eda real
(1.363.597 miles de euros en 2024).
Miles de euros
Gastos por intereses
2025
2024
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
\u2014
10.057
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
288.724
411.896
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
15.107
2.531
De dep\u00f3sitos de la clientela
988.785
1.250.706
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
196.134
165.559
De pasivos subordinados (Nota 19)
34.295
23.452
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
81.699
222.213
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.819
2.992
Otros intereses
20.707
31.973
1.628.270
2.121.380
Las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada \u201cRectificaci\u00f3n de ingresos por
operaciones de cobertura\u201d y \u201cRectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura\u201d hacen
referencia a coberturas contables, e incluyen la modificaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de los
instrumentos cubiertos cuando el riesgo cubierto es el de tipo de inter\u00e9s de los mismos
Las variaciones habidas entre ejercicios se deben principalmente a los fuertes movimientos de
los tipos de inter\u00e9s ocurridos durante el periodo (reducci\u00f3n de tipos).
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica del Grupo Bankinter durante los ejercicios 2025 y 2024
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2025
31/12/2024
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
2,05 %
3,46 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
2,10 %
3,82 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,65 %
4,33 %
Valores representativos de deuda
2,53 %
2,51 %
Instrumentos de patrimonio
2,35 %
1,84 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
\u2014 %
3,22 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
2,16 %
3,78 %
Recursos de clientes
1,27 %
1,76 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,97 %
1,42 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
2,63 %
4,12 %
Pasivos subordinados
1,62 %
1,48 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1412": { "value": "Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2025
2024
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
209.055
325.485
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
295.830
375.652
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
5.197
9.459
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.818.756
3.144.678
Valores representativos de deuda
462.742
372.288
Activos deteriorados
14.949
15.328
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
38.483
140.188
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
3.054
3.225
Otros intereses
17.295
13.486
3.865.362
4.399.788
La r\u00fabrica \u201cCr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2025, 1.262.431
miles de euros correspondientes a ingresos por intereses de operaciones con garant\u00eda real
(1.363.597 miles de euros en 2024).
Miles de euros
Gastos por intereses
2025
2024
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
\u2014
10.057
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
288.724
411.896
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
15.107
2.531
De dep\u00f3sitos de la clientela
988.785
1.250.706
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
196.134
165.559
De pasivos subordinados (Nota 19)
34.295
23.452
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
81.699
222.213
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.819
2.992
Otros intereses
20.707
31.973
1.628.270
2.121.380
Las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada \u201cRectificaci\u00f3n de ingresos por
operaciones de cobertura\u201d y \u201cRectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura\u201d hacen
referencia a coberturas contables, e incluyen la modificaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de los
instrumentos cubiertos cuando el riesgo cubierto es el de tipo de inter\u00e9s de los mismos
Las variaciones habidas entre ejercicios se deben principalmente a los fuertes movimientos de
los tipos de inter\u00e9s ocurridos durante el periodo (reducci\u00f3n de tipos).
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica del Grupo Bankinter durante los ejercicios 2025 y 2024
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2025
31/12/2024
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
2,05 %
3,46 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
2,10 %
3,82 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,65 %
4,33 %
Valores representativos de deuda
2,53 %
2,51 %
Instrumentos de patrimonio
2,35 %
1,84 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
\u2014 %
3,22 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
2,16 %
3,78 %
Recursos de clientes
1,27 %
1,76 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,97 %
1,42 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
2,63 %
4,12 %
Pasivos subordinados
1,62 %
1,48 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1411": { "value": "Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2025
2024
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
209.055
325.485
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
295.830
375.652
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
5.197
9.459
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.818.756
3.144.678
Valores representativos de deuda
462.742
372.288
Activos deteriorados
14.949
15.328
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
38.483
140.188
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
3.054
3.225
Otros intereses
17.295
13.486
3.865.362
4.399.788
La r\u00fabrica \u201cCr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2025, 1.262.431
miles de euros correspondientes a ingresos por intereses de operaciones con garant\u00eda real
(1.363.597 miles de euros en 2024).
Miles de euros
Gastos por intereses
2025
2024
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
\u2014
10.057
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
288.724
411.896
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
15.107
2.531
De dep\u00f3sitos de la clientela
988.785
1.250.706
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
196.134
165.559
De pasivos subordinados (Nota 19)
34.295
23.452
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
81.699
222.213
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.819
2.992
Otros intereses
20.707
31.973
1.628.270
2.121.380
Las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada \u201cRectificaci\u00f3n de ingresos por
operaciones de cobertura\u201d y \u201cRectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura\u201d hacen
referencia a coberturas contables, e incluyen la modificaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de los
instrumentos cubiertos cuando el riesgo cubierto es el de tipo de inter\u00e9s de los mismos
Las variaciones habidas entre ejercicios se deben principalmente a los fuertes movimientos de
los tipos de inter\u00e9s ocurridos durante el periodo (reducci\u00f3n de tipos).
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica del Grupo Bankinter durante los ejercicios 2025 y 2024
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2025
31/12/2024
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
2,05 %
3,46 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
2,10 %
3,82 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,65 %
4,33 %
Valores representativos de deuda
2,53 %
2,51 %
Instrumentos de patrimonio
2,35 %
1,84 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
\u2014 %
3,22 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
2,16 %
3,78 %
Recursos de clientes
1,27 %
1,76 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,97 %
1,42 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
2,63 %
4,12 %
Pasivos subordinados
1,62 %
1,48 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1414": { "value": "Ganancias o p\u00e9rdidas por instrumentos
financieros y de la contabilidad de coberturas
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de resultados consolidada en los ejercicios 2025 y
2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para
negociar, netas (Nota 7):
250.311
(48.131)
\u00a0 Valores representativos de deuda
7.236
11.545
\u00a0 Instrumentos de patrimonio
47.236
793
\u00a0 Derivados de negociaci\u00f3n
195.839
(60.469)
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados, netas (Nota 7):
\u2014
\u2014
Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuenta activos y pasivos financieros no
valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas
12.434
20.450
\u00a0 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
(Nota 9):
493
(2.161)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Valores representativos de deuda
493
(2.161)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
\u00a0 Activos financieros a coste amortizado
11.751
24.070
\u00a0 Pasivos financieros a coste amortizado
210
(1.420)
\u00a0 Otros
(20)
(39)
Ganancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
(511)
(901)
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados,
netas (Nota 8)
13.807
5.571
276.041
(23.011)
El ep\u00edgrafe de \u201cDiferencias de cambio [ganancia o p\u00e9rdida], netas\u201d (Nota 31) registra las
diferencias de cambio surgidas fundamentalmente en la conversi\u00f3n de posiciones del balance
consolidado a la moneda funcional. La posici\u00f3n neta en moneda extranjera es cubierta
(econ\u00f3micamente, no contablemente) mediante la contrataci\u00f3n de derivados incluidos los
registrados en las carteras de activos y pasivos financieros \u201cmantenidos para negociar\u201d (Nota 7),
cuyos resultados se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos
financieros mantenidos para negociar, netas\u201d (Nota 30). Los resultados generados por ambos
conceptos deben analizarse conjuntamente, pues se realiza una gesti\u00f3n conjunta de los
instrumentos y riesgos que son origen de ambas partidas de\u00a0 resultados.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradingIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1415": { "value": "Diferencias de cambio (neto)
El importe de las diferencias de cambio netas registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2025 es una p\u00e9rdida de -243.851
miles de euros (una ganancia de 61.709 miles de euros en el ejercicio terminado el 31 de
diciembre de 2024).\u00a0 Estos resultados deben interpretarse junto con los resultados descritos en
la nota 30\u00a0 \"Ganancias o p\u00e9rdidas de Instrumentos financieros y de la contabilidad de
coberturas\", pues se realiza una gesti\u00f3n conjunta de los instrumentos y riesgos que son origen
de ambas partidas de\u00a0 resultados.
Los elevados resultados negativos de esta partida de la cuenta de resultados, durante el
ejercicio 2025, tienen origen en la fuerte depreciaci\u00f3n del d\u00f3lar durante dicho per\u00edodo, superior
a un 10%.\u00a0 Estos resultados negativos se compensan con resultados positivos generados por la
cartera de negociaci\u00f3n, la cual es utilizada\u00a0 para cubrir las posiciones netas en moneda
extranjera (Nota 30).
El detalle por moneda de los activos y pasivos del balance consolidado denominados en divisa a
31 de diciembre de 2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Activos
Pasivos
Activos
Pasivos
D\u00f3lar USA
4.560.992
3.031.479
4.200.446
2.600.491
Libra esterlina
626.982
282.722
573.838
208.242
Yen japon\u00e9s
162.035
48.533
308.056
75.245
Franco suizo
109.690
54.906
141.738
77.595
Corona noruega
17.870
11.179
18.525
11.858
Corona sueca
1.978
14.558
5.479
28.445
Corona danesa
2.294
2.300
1.957
4.677
Otras
265.495
53.197
251.661
41.315
5.747.336
3.498.874
5.501.700
3.047.868
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1416": { "value": "-243851000.0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnExchangeDifferencesOnTranslationRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1417": { "value": "61709000.0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnExchangeDifferencesOnTranslationRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1418": { "value": "Otros gastos de administraci\u00f3n
La composici\u00f3n de los importes que bajo este concepto figuran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios 2025 y 2024, es la siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Inmuebles, instalaciones y material
23.460
23.202
Inform\u00e1tica
134.117
130.840
Comunicaciones
33.626
31.985
Publicidad y propaganda
30.031
40.686
Gastos judiciales y de letrados
2.570
2.989
Informes t\u00e9cnicos
11.716
11.337
Servicios de vigilancia y traslado de fondos
4.959
4.604
Primas de seguros y autoseguro
4.558
6.395
Por \u00f3rganos de gobierno y control
3.715
3.859
Representaci\u00f3n y desplazamiento del personal
9.596
8.175
Cuotas de asociaciones
3.361
3.322
Servicios administrativos subcontratados
82.183
76.292
Contribuciones e impuestos
13.383
16.011
Otros
13.624
11.761
370.899
371.456
Durante el ejercicio 2025 se ha satisfecho una prima por el seguro colectivo de responsabilidad
civil de todos los administradores y directivos del Grupo Bankinter, por potenciales da\u00f1os
ocasionados por actos incorrectos cometidos o supuestamente cometidos en el ejercicio del
cargo, por un importe total de 291 miles de euros (329 miles de euros en el ejercicio 2024).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1422": { "value": "Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones
inmobiliarias y otros arrendamientos operativos
1.014
\u2014
1.800
\u2014
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos
22.486
\u2014
22.942
\u2014
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 4)
\u2014
4.335
\u2014
3.791
Ingresos y gastos por contratos de seguros y
reaseguros emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
95.001
Otros
14.508
125.835
8.091
116.700
38.009
130.170
32.833
215.492
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1421": { "value": "Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones
inmobiliarias y otros arrendamientos operativos
1.014
\u2014
1.800
\u2014
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos
22.486
\u2014
22.942
\u2014
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 4)
\u2014
4.335
\u2014
3.791
Ingresos y gastos por contratos de seguros y
reaseguros emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
95.001
Otros
14.508
125.835
8.091
116.700
38.009
130.170
32.833
215.492
La Junta de \u00danica de Resoluci\u00f3n (SRB, por sus siglas en ingl\u00e9s) no ha solicitado contribuciones al
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n durante los dos \u00faltimos ejercicios.\u00a0
Por su parte, la Comisi\u00f3n Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos tampoco ha solicitado
aportaciones al compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos dinerarios de dicho fondo en los dos
\u00faltimos ejercicios
Los gastos recogidos en la r\u00fabrica de \u201cContribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y Fondo
\u00danico de Resoluci\u00f3n\u201d se corresponden, exclusivamente, con los fondos aportados al
compartimento de valores del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos.
En la r\u00fabrica de \"Otros\" se refleja fundamentalmente los importes de gastos de prescriptores, de
promoci\u00f3n de productos, incrementales de operativa de tarjetas y los importes anuales del
Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos de las Entidades de Cr\u00e9dito.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1420": { "value": "Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones
inmobiliarias y otros arrendamientos operativos
1.014
\u2014
1.800
\u2014
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos
22.486
\u2014
22.942
\u2014
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 4)
\u2014
4.335
\u2014
3.791
Ingresos y gastos por contratos de seguros y
reaseguros emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
95.001
Otros
14.508
125.835
8.091
116.700
38.009
130.170
32.833
215.492
La Junta de \u00danica de Resoluci\u00f3n (SRB, por sus siglas en ingl\u00e9s) no ha solicitado contribuciones al
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n durante los dos \u00faltimos ejercicios.\u00a0
Por su parte, la Comisi\u00f3n Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos tampoco ha solicitado
aportaciones al compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos dinerarios de dicho fondo en los dos
\u00faltimos ejercicios
Los gastos recogidos en la r\u00fabrica de \u201cContribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y Fondo
\u00danico de Resoluci\u00f3n\u201d se corresponden, exclusivamente, con los fondos aportados al
compartimento de valores del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos.
En la r\u00fabrica de \"Otros\" se refleja fundamentalmente los importes de gastos de prescriptores, de
promoci\u00f3n de productos, incrementales de operativa de tarjetas y los importes anuales del
Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos de las Entidades de Cr\u00e9dito.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1419": { "value": "Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2025 y 2024 es el siguiente:
Miles de euros
2025
2024
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones
inmobiliarias y otros arrendamientos operativos
1.014
\u2014
1.800
\u2014
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos
22.486
\u2014
22.942
\u2014
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 4)
\u2014
4.335
\u2014
3.791
Ingresos y gastos por contratos de seguros y
reaseguros emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
95.001
Otros
14.508
125.835
8.091
116.700
38.009
130.170
32.833
215.492
La Junta de \u00danica de Resoluci\u00f3n (SRB, por sus siglas en ingl\u00e9s) no ha solicitado contribuciones al
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n durante los dos \u00faltimos ejercicios.\u00a0
Por su parte, la Comisi\u00f3n Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos tampoco ha solicitado
aportaciones al compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos dinerarios de dicho fondo en los dos
\u00faltimos ejercicios
Los gastos recogidos en la r\u00fabrica de \u201cContribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y Fondo
\u00danico de Resoluci\u00f3n\u201d se corresponden, exclusivamente, con los fondos aportados al
compartimento de valores del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos.
En la r\u00fabrica de \"Otros\" se refleja fundamentalmente los importes de gastos de prescriptores, de
promoci\u00f3n de productos, incrementales de operativa de tarjetas y los importes anuales del
Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos de las Entidades de Cr\u00e9dito.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1424": { "value": "Operaciones y saldos con partes vinculadas
El detalle de las operaciones y saldos con entidades del Grupo y otras entidades y personas
f\u00edsicas vinculadas, al cierre de los ejercicios 2025 y 2024, se detallan en el Anexo I y en la Nota
36 siguiente.\u00a0 Las condiciones de las transacciones con las partes vinculadas son equivalentes a
las que se dan en transacciones hechas en condiciones de mercado o se han imputado las
correspondientes retribuciones en especie.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1423": { "value": "Operaciones y saldos con partes vinculadas
El detalle de las operaciones y saldos con entidades del Grupo y otras entidades y personas
f\u00edsicas vinculadas, al cierre de los ejercicios 2025 y 2024, se detallan en el Anexo I y en la Nota
36 siguiente.\u00a0 Las condiciones de las transacciones con las partes vinculadas son equivalentes a
las que se dan en transacciones hechas en condiciones de mercado o se han imputado las
correspondientes retribuciones en especie.
ANEXO I - Operaciones con partes vinculadas
Ejercicio 2025:
Gastos e Ingresos de las partes vinculadas
Miles de Euros
2025
Accionistas Significativos
Administradores y
Directivos
Personas, Sociedades o
Entidades del Grupo
Otras Partes Vinculadas
Total
Gastos financieros
\u2014
111
\u2014
2.657
2.768
Recepci\u00f3n de Servicios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros Gastos
\u2014
\u2014
\u2014
5.350
5.350
Total
\u2014
111
\u2014
8.007
8.118
Ingresos financieros (*)
\u2014
143
\u2014
21.221
21.364
Dividendos recibidos
\u2014
\u2014
\u2014
45.381
45.381
Prestaci\u00f3n de servicios
\u2014
\u2014
\u2014
2.729
2.729
Otros ingresos
\u2014
\u2014
\u2014
75.934
75.934
Total
\u2014
143
\u2014
145.265
145.408
(*)Los ingresos financieros se corresponden a los intereses devengados durante el ejercicio calculados sobre los importes dispuestos de los acuerdos de financiaci\u00f3n.
Saldos cierre del ejercicio
Miles de Euros
2025
Accionistas Significativos
Administradores y
Directivos
Personas, Sociedades o
Entidades del Grupo
Otras Partes Vinculadas
Total
Clientes y Deudores comerciales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos concedidos
\u2014
9.375
\u2014
611.331
620.706
Otros derechos de cobro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
TOTAL SALDOS DEUDORES
\u2014
9.375
\u2014
611.331
620.706
Proveedores y Acreedores comerciales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos recibidos
\u2014
4.110
\u2014
282.794
286.904
Otras obligaciones de pago
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
TOTAL SALDOS ACREEDORES
\u2014
4.110
\u2014
282.794
286.904
Ejercicio 2024:
Gastos e Ingresos de las partes vinculadas
Miles de Euros
2024
Accionistas Significativos
Administradores y
Directivos
Personas, Sociedades o
Entidades del Grupo
Otras Partes Vinculadas
Total
Gastos financieros
\u2014
285
\u2014
4.531
4.816
Total
\u2014
285
\u2014
4.531
4.816
Ingresos financieros (*)
\u2014
119
\u2014
29.522
29.641
Dividendos recibidos
\u2014
\u2014
\u2014
43.834
43.834
Prestaci\u00f3n de servicios
\u2014
\u2014
\u2014
2.356
2.356
Otros ingresos
\u2014
\u2014
\u2014
71.136
71.136
Total
\u2014
119
\u2014
146.848
146.967
(*)Los ingresos financieros se corresponden a los intereses devengados durante el ejercicio calculados sobre los importes dispuestos de los acuerdos de financiaci\u00f3n.
Saldos cierre del ejercicio
Miles de Euros
2024
Accionistas Significativos
Administradores y
Directivos
Personas, Sociedades o
Entidades del Grupo
Otras Partes Vinculadas
Total
Clientes y Deudores comerciales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos concedidos
9.016
\u2014
607.515
616.531
Otros derechos de cobro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
TOTAL SALDOS DEUDORES
\u2014
9.016
\u2014
607.515
616.531
Proveedores y Acreedores comerciales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos recibidos
\u2014
6.875
\u2014
200.691
207.566
Otras obligaciones de pago
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
TOTAL SALDOS ACREEDORES
\u2014
6.875
\u2014
200.691
207.566
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1425": { "value": "Remuneraciones y saldos con miembros del
Consejo de Administraci\u00f3n
Remuneraciones al Consejo de Administraci\u00f3n
La Pol\u00edtica de remuneraciones de consejeros de Bankinter vigente es la aprobada por la Junta
General de accionistas celebrada el 21 de marzo de 2024 para los ejercicios 2025, 2026 y
2027, en vigor desde el momento de su aprobaci\u00f3n (seg\u00fan el art\u00edculo 529 novodecies del Texto
refundido de la Ley de Sociedades de Capital) con una tasa de aprobaci\u00f3n de un 88,953% del
capital presente y representado.
Igualmente, en relaci\u00f3n con las remuneraciones del Consejo, Bankinter, como sociedad
cotizada, somete anualmente a votaci\u00f3n consultiva de la Junta General Ordinaria el Informe
sobre remuneraciones de los consejeros, siguiendo la estructura establecida por la Circular de la
CNMV vigente. El \u00faltimo Informe de remuneraciones de consejeros, que fue aprobado en la
Junta General de accionistas el pasado 27 de marzo de 2025 con un porcentaje de aprobaci\u00f3n
del 89,7928%, inclu\u00eda informaci\u00f3n sobre su pol\u00edtica general en esta materia, su aplicaci\u00f3n al
ejercicio 2024 y el sistema retributivo aplicable al ejercicio 2025. Si bien esta pr\u00e1ctica es de
obligado cumplimiento para las sociedades cotizadas desde el ejercicio 2014, Bankinter lleva
presentando este informe a su Junta General desde 2008, siguiendo las recomendaciones del
C\u00f3digo de Buen Gobierno de las sociedades cotizadas. En el Informe de remuneraciones de
consejeros que se somete a la votaci\u00f3n consultiva de la pr\u00f3xima Junta General (en la que se
propone, tambi\u00e9n, la aprobaci\u00f3n de las presentes Cuentas anuales), se detalla, entre otros, la
informaci\u00f3n sobre la aplicaci\u00f3n de la Pol\u00edtica de remuneraciones de consejeros en el ejercicio
2025. El Informe se incorpora, como en ejercicios anteriores, en una secci\u00f3n separada dentro
del Informe de gesti\u00f3n de estas Cuentas anuales.
En el detalle de las remuneraciones reflejado en este apartado, hay que tener en cuenta los
siguientes cambios producidos en la composici\u00f3n del Consejo, aprobados por la Junta General
de Accionistas celebrada en marzo de 2025:
\u2022 Incremento del n\u00famero de miembros del Consejo, de 11 a 12 consejeros.
\u2022 Nombramientos de D. Juan Antonio Zufir\u00eda Zatara\u00edn y D. Alfonso Villanueva Rodr\u00edguez,
como nuevos consejeros externos independientes.
Por \u00faltimo, se informa que el consejero externo independiente, D. \u00c1lvaro \u00c1lvarez-Alonso Plaza,
renunci\u00f3 a su cargo en el Consejo, por motivos personales, con fecha de efectos 27 de marzo de
2025.
i) Remuneraciones de los consejeros por el ejercicio de sus funciones en su
condici\u00f3n de tales:
Seg\u00fan los Estatutos sociales de Bankinter, los consejeros podr\u00e1n ser retribuidos a trav\u00e9s de los
siguientes conceptos por el ejercicio de sus funciones como meros consejeros:
\u2022 Asignaci\u00f3n fija anual.
\u2022 Dietas por la asistencia a las reuniones del Consejo de Administraci\u00f3n y de las
Comisiones del Consejo de Administraci\u00f3n a las que pertenezcan.
\u2022 Entrega de acciones, reconocimiento de derechos de opci\u00f3n sobre las mismas o
retribuci\u00f3n referenciada al valor de las acciones, previo el acuerdo correspondiente de
la Junta General en cuanto al n\u00famero, precio y dem\u00e1s conceptos establecidos por la
ley.
La Junta General Ordinaria de 27 de marzo de 2025 aprob\u00f3, de conformidad con los art\u00edculos
217 y 529 septdecies de la Ley de Sociedades de Capital, y dado el incremento del n\u00famero de
miembros en el Consejo de Administraci\u00f3n, fijar un nuevo importe m\u00e1ximo de la retribuci\u00f3n
anual de los consejeros en su condici\u00f3n de tales en el importe de 3 millones de euros.
El Consejo de Administraci\u00f3n, a propuesta de la Comisi\u00f3n de Retribuciones, determin\u00f3 el
importe concreto que corresponde a cada uno de los consejeros en su condici\u00f3n de tales,
ajust\u00e1ndose al acuerdo de la Junta General. En este sentido, y dentro del l\u00edmite fijado por la
Junta, el Consejo de Administraci\u00f3n, en su sesi\u00f3n de 19 de diciembre de 2024, a propuesta de la
Comisi\u00f3n de Retribuciones, aprob\u00f3 incrementar para el ejercicio 2025 en un 3 por 100 las
cantidades establecidas para el ejercicio anterior, en l\u00ednea con el incremento general aplicable a
los empleados del Grupo Bankinter.
Para el ejercicio 2025, la remuneraci\u00f3n total percibida de forma individual por los consejeros en
su condici\u00f3n de tales ha sido satisfecha mediante: i) asignaci\u00f3n fija anual por su pertenencia al
Consejo de Administraci\u00f3n, y el ejercicio de sus responsabilidades y funciones concretas dentro
del Consejo y las Comisiones, y ii) dietas de asistencia a las reuniones del Consejo y de sus
Comisiones. Como viene sucediendo desde el 1 de enero de 2015, tampoco durante este a\u00f1o
2025 se ha realizado entrega de acciones Bankinter en concepto de retribuci\u00f3n por sus
funciones como meros consejeros.
La retribuci\u00f3n de los consejeros externos, no ejecutivos, no incluye componentes variables, en
tanto en cuanto su obtenci\u00f3n no est\u00e1 sujeta a la consecuci\u00f3n de objetivos, cumpliendo as\u00ed con
las recomendaciones en materia de gobierno corporativo.
Por lo que se refiere a la retribuci\u00f3n de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de
Bankinter, el desglose individualizado de la remuneraci\u00f3n total percibida en su condici\u00f3n de
meros consejeros (funciones de supervisi\u00f3n y decisi\u00f3n colegiada) durante los ejercicios 2025 y
2024 es el siguiente:
En Euros
Consejeros
2025
2024
D\u00aa. Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o (1)
268.617
245.262
D. Alfonso Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y Naveda
253.268
245.889
D\u00aa. Gloria Ortiz Portero (1)
227.041
169.554
D. Fernando Masaveu Herrero
147.739
143.438
D. Marcelino Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y Naveda
134.949
126.671
D\u00aa. Mar\u00eda Teresa Pulido Mendoza
147.739
126.050
D\u00aa. Teresa Mar\u00edn-Retortillo Rubio
179.079
175.728
D\u00aa. Mar\u00eda Luisa Jord\u00e1 Castro
195.068
190.632
D\u00aa. Cristina Garc\u00eda-Peri \u00c1lvarez (1)
207.498
189.153
D\u00aa. Teresa Paz-Ares Rodr\u00edguez (1)
173.208
99.056
D. Juan Antonio Zufir\u00eda Zatara\u00edn (2)
120.447
\u2014
Exconsejeros (3)
47.872
291.716
2.208.263
2.003.149
(1) La Junta General de accionistas celebrada el 21 de marzo de 2024\u00a0 nombr\u00f3 como miembros del Consejo de Administraci\u00f3n, a D\u00aa. Gloria
Ortiz Portero (consejera ejecutiva) y D\u00aa. Teresa Paz-Ares Rodr\u00edguez (consejera externa independiente). Igualmente, en esa misma fecha el
Consejo de Administraci\u00f3n nombr\u00f3 a la Sra. Ortiz, Consejera Delegada, en sustituci\u00f3n de D\u00aa Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o, que fue
nombrada Presidenta no ejecutiva. La designaci\u00f3n por el Consejo y en la misma fecha, de D\u00f1a. Cristina Garc\u00eda-Peri \u00c1lvarez, consejera externa
independiente, como consejera coordinadora.
(2) La Junta General de accionistas celebrada el 27 de marzo de 2025 nombr\u00f3 como miembros del Consejo de Administraci\u00f3n, a D. Juan
Antonio Zufir\u00eda Zatara\u00edn y D. Alfonso Villanueva Rodr\u00edguez, ambos consejeros externos independientes.
(3) Hasta el 21 de marzo de 2024 fueron miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de Bankinter: D. Pedro Guerrero Guerrero, como
Presidente no ejecutivo y D. Fernando Jos\u00e9 Franc\u00e9s Pons, como consejero externo independiente. Hasta el 27 de marzo de 2025 fue
miembro del Consejo de Administraci\u00f3n D. \u00c1lvaro Alvarez-Alonso Plaza.
A continuaci\u00f3n, se desglosan las cantidades globales indicadas en el cuadro anterior que
corresponden a cada consejero en su condici\u00f3n de tal distinguiendo lo percibido en concepto de
retribuci\u00f3n fija y lo percibido en concepto de dietas de asistencia a las reuniones del Consejo de
Administraci\u00f3n y de las Comisiones del Consejo durante los ejercicios 2025 y 2024:
\"\"
En Euros
2025
2024
Consejeros
Retribuci\u00f3n
Fija
Dietas
Asistencia
Retribuci\u00f3n
Fija
Dietas
Asistencia
D\u00aa. Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o (1)
217.446
51.171
206.139
39.123
D. Alfonso Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y
Naveda
211.050
42.218
204.903
40.986
D\u00aa. Gloria Ortiz Portero (1)
191.863
35.178
144.714
24.840
D. Fernando Masaveu Herrero
108.724
39.015
105.557
37.881
D. Marcelino Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y
Naveda
108.724
26.225
105.557
21.114
D\u00aa. Mar\u00eda Teresa Pulido Mendoza
108.724
39.015
105.557
20.493
D\u00aa. Teresa Mar\u00edn-Retortillo Rubio
127.911
51.168
124.185
51.543
D\u00aa. Mar\u00eda Luisa Jord\u00e1 Castro
127.911
67.157
124.185
66.447
D\u00aa. Cristina Garc\u00eda-Peri \u00c1lvarez (1)
150.571
56.927
141.336
47.817
D\u00aa. Teresa Paz-Ares Rodr\u00edguez (1)
123.320
49.888
82.289
16.767
D. Juan Antonio Zufir\u00eda Zatara\u00edn (2)
82.712
37.735
\u2014
\u2014
Exconsejeros (2)
30.603
17.269
194.840
96.876
Subtotales
1.672.271
535.992
1.539.262
463.887
Total
2.208.263
2.003.149
(1) La Junta General de accionistas celebrada el 21 de marzo de 2024\u00a0 nombr\u00f3 como miembros del Consejo de Administraci\u00f3n, a D\u00aa. Gloria
Ortiz Portero (consejera ejecutiva) y D\u00aa. Teresa Paz-Ares Rodr\u00edguez (consejera externa independiente). Igualmente, en esa misma fecha el
Consejo de Administraci\u00f3n nombr\u00f3 a la Sra. Ortiz, Consejera Delegada, en sustituci\u00f3n de D\u00aa Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o, que fue
nombrada Presidenta no ejecutiva. La designaci\u00f3n por el Consejo y en la misma fecha, de D\u00f1a. Cristina Garc\u00eda-Peri \u00c1lvarez, consejera externa
independiente, como consejera coordinadora.
(2) La Junta General de accionistas celebrada el 27 de marzo de 2025 nombr\u00f3 como miembros del Consejo de Administraci\u00f3n, a D. Juan
Antonio Zufir\u00eda Zatara\u00edn y D. Alfonso Villanueva Rodr\u00edguez, ambos consejeros externos independientes.
(3) Hasta el 21 de marzo de 2024 fueron miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de Bankinter: D. Pedro Guerrero Guerrero, como
Presidente no ejecutivo y D. Fernando Jos\u00e9 Franc\u00e9s Pons, como consejero externo independiente. Hasta el 27 de marzo de 2025 fue
miembro del Consejo de Administraci\u00f3n D. \u00c1lvaro Alvarez-Alonso Plaza.
El incremento en la remuneraci\u00f3n total de los consejeros (2025 vs. 2024) por el ejercicio de sus
funciones en su condici\u00f3n de tales, se debe principalmente al incremento en el n\u00famero de
miembros en el Consejo aprobado por la Junta General de accionistas 2025, tal y como se ha
informado anteriormente en este apartado.
ii) Remuneraci\u00f3n Fija de la Presidenta no ejecutiva del Consejo de Administraci\u00f3n
D\u00aa. Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o fue nombrada Presidenta no ejecutiva del Consejo de
Administraci\u00f3n de Bankinter el 21 de marzo de 2024.
Los componentes de la retribuci\u00f3n de la Presidenta del Consejo por el desempe\u00f1o, de funciones
institucionales no ejecutivas adicionales 1 a las desempe\u00f1adas como Presidente del \u00f3rgano
colegiado (estas \u00faltimas retribuidas seg\u00fan el esquema del punto anterior), son los que a
continuaci\u00f3n se detallan:
\u2022 Retribuci\u00f3n fija; y
\u2022 Beneficios sociales y remuneraci\u00f3n en especie.
Como, se ha indicado antes, la Presidenta no ejecutiva del Consejo de Administraci\u00f3n no percibe
remuneraci\u00f3n variable alguna. Tampoco tiene asociado sistemas de previsi\u00f3n social.
Bankinter no tiene acordadas, en el contrato de prestaci\u00f3n de servicios celebrado con el
miembro del Consejo que ejerza la Presidencia, cl\u00e1usulas de blindaje, ni cl\u00e1usulas que liguen el
devengo de derechos econ\u00f3micos a situaciones de cambio de control en el Banco (cl\u00e1usulas
habituales en este tipo de contratos en las grandes empresas), tal y como se indica en el
Informe anual sobre remuneraciones de los consejeros.
Retribuci\u00f3n Fija:
El importe de la retribuci\u00f3n fija que ha percibido D\u00aa. Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o, durante el
a\u00f1o 2025, ha sido de 515 miles de euros. Dicha cantidad fue objeto de actualizaci\u00f3n respecto
del a\u00f1o 2024, en un 3 por 100, al igual que las retribuciones de los consejeros detalladas en el
ep\u00edgrafe anterior y en l\u00ednea con el incremento general aplicable a los empleados del Grupo
Bankinter
Beneficios sociales y remuneraci\u00f3n en especie:
D\u00aa Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o ha percibido como beneficiaria de p\u00f3lizas de seguro m\u00e9dico
y otra remuneraci\u00f3n en especie y beneficios corporativos un importe total de 20 miles de euros
(en 2024 fue de 17 miles de euros).
iii) Retribuci\u00f3n de consejeros ejecutivos por sus funciones ejecutivas.
a) Componentes de la retribuci\u00f3n de los consejeros ejecutivos por sus funciones
ejecutivas
Los componentes de la retribuci\u00f3n de los consejeros ejecutivos durante el ejercicio 2025 en
concepto de retribuci\u00f3n por su funci\u00f3n ejecutiva, son los que a continuaci\u00f3n se detallan:
\u2022 La remuneraci\u00f3n de base fija, que refleja principalmente la experiencia profesional y la
responsabilidad en la organizaci\u00f3n; y
\u2022 La remuneraci\u00f3n variable, que refleja un rendimiento sostenible y adaptado al riesgo.
Retribuci\u00f3n Fija.
Est\u00e1 compuesta por los siguientes conceptos:
\u2022 Una remuneraci\u00f3n de base fija, que refleja principalmente la experiencia profesional y
la responsabilidad en la organizaci\u00f3n.
\u2022 Beneficios sociales y remuneraci\u00f3n en especie: Los consejeros ejecutivos pueden ser
beneficiarios de p\u00f3lizas de seguro m\u00e9dico suscritas por el Banco. El Banco satisface las
correspondientes primas, que son imputadas a los consejeros como retribuci\u00f3n en
especie. Adicionalmente, el Banco satisface a los citados consejeros, seg\u00fan el caso,
otras retribuciones en especie como renting de veh\u00edculos y otros beneficios sociales
aplicables al resto de empleados.
\u2022 \u201cSistema de Previsi\u00f3n Social Complementaria para Consejeros Ejecutivos y Comit\u00e9 de
Direcci\u00f3n\u201d, en el que actualmente solo participa, de entre los consejeros ejecutivos, la
Consejera Delegada.
El esquema de previsi\u00f3n social de Bankinter es de la modalidad de aportaci\u00f3n definida, y para
instrumentarlo el Banco ha suscrito como tomador un seguro colectivo Unit-Linked y un seguro
colectivo de rentabilidad asegurada, que cubren las contingencias de jubilaci\u00f3n, fallecimiento e
incapacidad.
Se realizar\u00e1, para la Consejera Delegada, una contribuci\u00f3n anual equivalente al 40 % del salario
base, considerando exclusivamente la retribuci\u00f3n fija, es decir, no se incluye para el c\u00e1lculo de la
contribuci\u00f3n anual ning\u00fan elemento de compensaci\u00f3n variable, ni otros elementos retributivos
como beneficios sociales u otros.
Este Sistema y aportaci\u00f3n est\u00e1 explicado en la Pol\u00edtica de remuneraciones de consejeros y
tambi\u00e9n en los Informes de remuneraciones de consejeros que se han aprobado
consultivamente por la Junta General de accionistas los \u00faltimos a\u00f1os.
Retribuci\u00f3n Variable.
Retribuci\u00f3n variable anual:
El sistema de retribuci\u00f3n variable anual de los consejeros ejecutivos es el mismo que se aplica al
resto de la plantilla del Grupo Bankinter que percibe este tipo de retribuci\u00f3n.
En el ejercicio 2025, el incentivo variable se ha calculado con periodicidad anual. Dicha
retribuci\u00f3n variable anual ten\u00eda establecidos como indicadores financieros:
1) el Beneficio Antes de Impuestos (BAI) del Grupo, para contribuir a la adecuada gesti\u00f3n
de los riesgos y su vinculaci\u00f3n a la gesti\u00f3n del medio y largo plazo, y
2) el Margen de Explotaci\u00f3n antes de provisiones del Grupo, como elemento crucial en la
sostenibilidad del negocio en el medio y largo plazo y el alineamiento con la pol\u00edtica de
riesgo de la Entidad.
Cada uno de los indicadores, BAI y Margen de Explotaci\u00f3n del Grupo, condicionan el 40 por 100
y el 60 por 100, respectivamente, de la retribuci\u00f3n variable anual, de forma independiente. El
devengo del componente variable se produce desde la consecuci\u00f3n de un 90 por 100 de los
objetivos y hasta un m\u00e1ximo del 120 por 100 del mismo, pudiendo percibir, seg\u00fan los citados
porcentajes de consecuci\u00f3n, entre el 80 y el 120 por 100 de la cantidad variable asignada a cada
uno de los beneficiarios.
En aplicaci\u00f3n de lo anterior, el porcentaje final de devengo del incentivo variable anual de los
consejeros ejecutivos en 2025 ha sido 99,01% (en 2024 el porcentaje de devengo global fue del
105,48%).
Retribuci\u00f3n variable plurianual:
El Consejo de Administraci\u00f3n, a propuesta de la Comisi\u00f3n de Retribuciones, aprob\u00f3 en su sesi\u00f3n
de 17 de julio de 2024, un nuevo plan de incentivos plurianual 2024-2026 (en adelante, \u201cILP
2024-2026\u201d), cuyas caracter\u00edsticas esenciales est\u00e1n descritas en el Informe sobre
remuneraciones de consejeros, que se aprob\u00f3 en la Junta General de accionistas 2025, y en el
que se somete a votaci\u00f3n consultiva en la Junta General de accionistas 2026, y del que ser\u00e1n
beneficiarios, entre otros, los consejeros ejecutivos.
Dicho ILP 2024-2026 pretende conseguir la m\u00e1xima motivaci\u00f3n, fidelizaci\u00f3n y alineamiento de
sus beneficiarios con el Plan Estrat\u00e9gico de la Entidad para dicho periodo, traslad\u00e1ndoles as\u00ed una
visi\u00f3n del Banco a largo plazo para generar una cultura de sostenibilidad. El periodo de medici\u00f3n
de los indicadores es de tres a\u00f1os, mientras que el periodo de devengo se inicia el 1 de julio de
2024.
El Importe de referencia del ILP 2024-2026, es de dos anualidades del salario fijo bruto anual a
31 de diciembre de 2023, para el Vicepresidente ejecutivo, y a 21 de marzo de 2024, fecha en
la que fue nombrada, en el caso de la Consejera Delegada. Para el c\u00e1lculo de dicho importe de
referencia, quedan expresamente excluidos tanto los conceptos de retribuci\u00f3n en especie y
beneficios sociales como de retribuci\u00f3n variable.
El 100 por 100 del ILP 2024-2026 est\u00e1 sujeto a las siguientes condiciones finales:
\u2022 Anualmente, el ROE del Grupo (que mide la capacidad de generar valor a los
accionistas) debe quedar por encima del punto medio del grupo comparable de
entidades a fecha 31 de diciembre de cada a\u00f1o (2024, 2025 y 2026). El grupo
comparable de entidades ser\u00e1 determinado por la Comisi\u00f3n de Retribuciones cada a\u00f1o,
inform\u00e1ndose del mismo en los informes de remuneraciones de los consejeros. El
Grupo de Comparaci\u00f3n para el 2025 estaba compuesto por: Banco Santander, BBVA,
CaixaBank, Unicaja, Sabadell, Abanca y Kutxabank. Se excluyen las operaciones
corporativas en el c\u00e1lculo del ROE (tanto del Banco como del grupo comparable).
Si no se supera el punto medio del grupo comparable en 2024, 2025 y/o 2026, se reducir\u00e1 el
importe de referencia de forma proporcional.
Se informa que el ROE del Grupo a 31 de diciembre en el a\u00f1o 2025 ha quedado por encima del
punto medio del grupo comparable de entidades (18,68%)
\u2022 Que el Beneficio despu\u00e9s de impuestos (BDI) a 31 de diciembre de 2026 sea, al menos,
de 1.075 millones de euros.
Ajustes de la retribuci\u00f3n anual y plurianual a indicadores asociados a la Sostenibilidad:
Adicionalmente, la consolidaci\u00f3n del devengo de la retribuci\u00f3n variable, tanto anual como
plurianual, queda condicionada a que se cumplan los siguientes indicadores de forma
acumulativa, que pueden implicar la reducci\u00f3n de la retribuci\u00f3n variable devengada hasta cero,
pero que en ning\u00fan caso pueden incrementar el importe devengado:
\u2022 Ratios del Marco Apetito al Riesgo, que miden los siguientes riesgos, que est\u00e1n
explicados en el informe de remuneraciones de consejeros: Riesgo de cr\u00e9dito, Riesgo
de Solvencia, Riesgo de liquidez, Riesgo de tipo de inter\u00e9s, Riesgo reputacional y
Riesgo medioambiental, que tienen que cumplir la condici\u00f3n de no superar el nivel del
riesgo establecido en el Marco de Apetito al Riesgo. El porcentaje de consecuci\u00f3n en
2025 de estas ratios ha sido del 100%, por lo que no se ve minorado el importe de la
retribuci\u00f3n variable devengado o a percibir por el objetivo BAI y Margen de Explotaci\u00f3n
antes de provisiones.
\u2022 ROE TTC (through the cycle), rentabilidad sobre capital invertido que incorpora la
perspectiva estructural que elimina el efecto del ciclo, incorporando as\u00ed la medici\u00f3n
id\u00f3nea de la gesti\u00f3n realizada; debe ser superior al 9 por 100 para devengar el 100 por
100 del incentivo alcanzado. Si esta ratio se sit\u00faa entre el 6 por 100 y el 9 por 100, se
devenga el 50 por 100 de lo conseguido, y, por debajo del 6 por 100, no se devenga
cantidad alguna. El porcentaje de consecuci\u00f3n de este indicador en 2025 ha superado
el 100% (al haber alcanzado el 16,31%), por lo que no se ve minorado el importe de la
retribuci\u00f3n variable 2025 devengada por los indicadores anteriormente expresados.
En el caso de la retribuci\u00f3n variable anual 2025, por tanto, el devengo final es del 99,01%, y en
el caso del ILP 2024-2026 se han alcanzado las dos primeras condiciones anuales para 2024 y
2025, quedando pendiente su devengo de la consecuci\u00f3n de la \u00faltima condici\u00f3n anual y la
condici\u00f3n final, descritas anteriormente.
b) Importes de retribuci\u00f3n devengada en 2025 por el Vicepresidente ejecutivo.
Importe de retribuci\u00f3n fija:
D. Alfonso Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y Naveda, Vicepresidente ejecutivo de Bankinter, percibi\u00f3 un
total de 1.003 miles de euros en concepto de retribuci\u00f3n fija. Dicha retribuci\u00f3n fue objeto de
actualizaci\u00f3n respecto al a\u00f1o 2024, en un 3 por 100, al igual que las retribuciones de los
consejeros detalladas en el ep\u00edgrafe anterior, en l\u00ednea con el incremento general aplicable a los
empleados del Grupo Bankinter y valorando su dedicaci\u00f3n y desempe\u00f1o.
Adicionalmente, el Vicepresidente ejecutivo percibi\u00f3 el importe de 4 miles de euros (igual que en
2024), como remuneraci\u00f3n en especie y otros conceptos percibidos por beneficios corporativos.
Como se ha indicado anteriormente, el Vicepresidente ejecutivo, no es beneficiario del Sistema
de previsi\u00f3n social.
Importe de retribuci\u00f3n variable:
Al cierre del ejercicio 2025, solo se ha devengado retribuci\u00f3n variable anual, siendo el importe
devengado por el Vicepresidente ejecutivo, teniendo en cuenta el porcentaje de consecuci\u00f3n
anteriormente indicado, de 347 miles de euros, que se abonar\u00e1 en la forma y plazos que a
continuaci\u00f3n se indica, y que es descrito con m\u00e1s detalle en el informe de remuneraciones de
consejeros (el 40% de la retribuci\u00f3n variable total devengada es diferida durante 5 a\u00f1os, es
decir, hasta 2031):
i. En efectivo (se detallan a continuaci\u00f3n los importes brutos devengados, dichos importes
ser\u00e1n abonados netos de impuestos):
\u2022 El 50% de la retribuci\u00f3n variable anual no diferida: 104 miles de euros.
\u2022 El 50% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida, de acuerdo con el siguiente calendario:
\u2013 1/5 del 50% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 14 miles de euros, que se
abonar\u00e1 en enero 2027.
\u2013 1/5 del 50% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 14 miles de euros, que se
abonar\u00e1 en enero 2028.
\u2013 1/5 del 50% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 14 miles de euros, que se
abonar\u00e1 en enero 2029.
\u2013 1/5 del 50% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 14 miles de euros, que se
abonar\u00e1 en enero 2030.
\u2013 1/5 del 50% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 14 miles de euros, que se
abonar\u00e1 en enero 2031.
ii. En acciones (condicionado a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de accionistas 2026) siendo
el n\u00famero m\u00e1ximo de acciones Bankinter a entregar el que a continuaci\u00f3n se detalla,
calculados sobre los importes brutos devengados. Para determinar el n\u00famero de acciones
a entregar se ha considerado, como precio de referencia, el precio medio de cotizaci\u00f3n de
la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de las sesiones burs\u00e1tiles entre el 2 de enero y el
20 de enero de 2026 ambos inclusive, siendo este precio de 14,1973\u00a0 euros/ por acci\u00f3n:
\u2022 El 50% de la retribuci\u00f3n variable anual no diferida devengada se abonar\u00e1 mediante la
entrega de acciones, correspondiendo: 7.341 acciones, cuya entrega se realizar\u00e1
dentro de los 15 d\u00edas h\u00e1biles burs\u00e1tiles siguientes al de su aprobaci\u00f3n por la Junta.
\u2022 El 50% de la retribuci\u00f3n variable diferida devengada ser\u00e1 abonada en acciones, seg\u00fan
se desglosa a continuaci\u00f3n:
\u2013 1/5 del 50% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 978 acciones, que se
abonar\u00e1 en enero 2027.
\u2013 1/5 del 50% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 978\u00a0 acciones, que se
abonar\u00e1 en enero 2028.
\u2013 1/5 del 50% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 978\u00a0 acciones, que se
abonar\u00e1 en enero 2029.
\u2013 1/5 del 50% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 978 acciones, que se
abonar\u00e1 en enero 2030.
\u2013 1/5 del 50% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 978 acciones, que se
abonar\u00e1 en enero 2031.
Las entregas de acciones de la Sociedad se realizar\u00e1n netas de impuestos y conforme al
calendario anteriormente descrito.
c) Importes de retribuci\u00f3n devengada en 2025 por la Consejera Delegada.
Importe de retribuci\u00f3n fija:
D\u00aa. Gloria Ortiz Portero, Consejera Delegada de Bankinter, percibi\u00f3 un total de 1.050 miles de
euros en concepto de retribuci\u00f3n fija. Dicha retribuci\u00f3n fue objeto de actualizaci\u00f3n respecto al
a\u00f1o 2024, en un 6 por 100, valorando su dedicaci\u00f3n y desempe\u00f1o.
Adicionalmente, la Consejera Delegada percibi\u00f3 el importe de 14 miles de euros, como
remuneraci\u00f3n en especie y otros conceptos percibidos por beneficios corporativos (en 2024 fue
de 11 miles de euros).
La aportaci\u00f3n al Sistema de previsi\u00f3n social realizado a la Sra. Ortiz, como Consejera Delegada,
en 2025 ha sido 420 miles de euros (40% la retribuci\u00f3n fija anual proporcional desde su
nombramiento el 21 de marzo de 2024) (en 2024 fue 311 miles de euros). Estas aportaciones
no est\u00e1n consolidadas, informando en el Informe de remuneraciones de consejeros que se
someta a votaci\u00f3n consultiva de la Junta General de accionistas que se celebre en 2026 la
cantidad acumulada.
Importe de retribuci\u00f3n variable:
Al cierre del ejercicio 2025, solo se ha devengado retribuci\u00f3n variable anual, siendo el importe
devengado por D\u00aa. Gloria Ortiz Portero como Consejera Delegada, teniendo en cuenta el
porcentaje de consecuci\u00f3n anteriormente indicado, es de 364 miles de euros, que se abonar\u00e1
en la forma y plazos que a continuaci\u00f3n se indica, y que es descrito con m\u00e1s detalle en el
informe de remuneraciones de consejeros (el 60% de la retribuci\u00f3n variable total devengada es
diferida durante 5 a\u00f1os, es decir, hasta 2031):
i. En efectivo (se detallan a continuaci\u00f3n los importes brutos devengados, dichos importes
ser\u00e1n abonados netos de impuestos):
\u2022 El 50% de la retribuci\u00f3n variable anual no diferida: 73 miles de euros.
\u2022 El 40% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida, de acuerdo con el siguiente calendario:
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 17 miles de euros, que se
abonar\u00e1 en enero 2027.
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 17 miles de euros, que se
abonar\u00e1 en enero 2028.
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 17 miles de euros, que se
abonar\u00e1 en enero 2029.
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 17 miles de euros, que se
abonar\u00e1 en enero 2030.
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 17 miles de euros, que se
abonar\u00e1 en enero 2031.
ii. En acciones (condicionado a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de accionistas 2026)
siendo el n\u00famero m\u00e1ximo de acciones Bankinter a entregar el que a continuaci\u00f3n se
detalla, calculados sobre los importes brutos devengados. Para determinar el n\u00famero de
acciones a entregar se ha considerado, como precio de referencia, el precio medio de
cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de las sesiones burs\u00e1tiles entre el
2\u00a0 de enero y el 20 de enero de 2026 ambos inclusive, siendo este precio de 14,1973
euros/ por acci\u00f3n:
\u2022 El 50% de la retribuci\u00f3n variable anual no diferida devengada se abonar\u00e1 mediante la
entrega de acciones, correspondiendo: 5.125 acciones, cuya entrega se realizar\u00e1
dentro de los 15 d\u00edas h\u00e1biles burs\u00e1tiles siguientes al de su aprobaci\u00f3n por la Junta.
\u2022 El 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida devengada ser\u00e1 abonada en acciones, seg\u00fan
se desglosa a continuaci\u00f3n:
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 1.845 acciones, que se
abonar\u00e1 en enero 2027.
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 1.845 acciones, que se
abonar\u00e1 en enero 2028.
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 1.845 acciones, que se
abonar\u00e1 en enero 2029.
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 1.845 acciones, que se
abonar\u00e1 en enero 2030.
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable anual diferida: 1.845 acciones, que se
abonar\u00e1 en enero 2031.
Las entregas de acciones de la Sociedad se realizar\u00e1n netas de impuestos y conforme al
calendario anteriormente descrito.
Adicionalmente, se informa que durante el a\u00f1o 2025 se han entregado a los miembros del
Consejo de Administraci\u00f3n, que se detallan a continuaci\u00f3n, el efectivo y las acciones
correspondientes por el diferimiento de la retribuci\u00f3n variable devengada en los a\u00f1os 2019,
2020, 2021, 2022 y 2023 y de la retribuci\u00f3n variable plurianual 2022-2023, as\u00ed como las
acciones correspondientes a la entrega no diferida de la retribuci\u00f3n variable anual devengada en
2024, seg\u00fan el detalle de los acuerdos aprobados en la Junta General entre los a\u00f1os 2020 y
2025.
Las siguientes entregas de efectivo y de acciones traen causa de diferimientos de retribuciones
variables en el ejercicio de sus funciones como consejeros ejecutivos. En el caso de D\u00aa. Mar\u00eda
Dolores Dancausa Trevi\u00f1o, tienen su origen en las devengadas durante los per\u00edodos en que
ejerci\u00f3 el cargo de Consejera Delegada. Como se ha indicado anteriormente, desde el 21 de
marzo de 2024, la Sra. Dancausa\u00a0 es Presidenta no ejecutiva de Bankinter, momento desde el
cual no tiene componentes de retribuci\u00f3n variable asociados a su remuneraci\u00f3n:\u00a0 \u00a0
ENTREGAS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE RETRIBUCIONES VARIABLES
Retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2019
Retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2020
Retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2021
Retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2022
Retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2023
Retribuci\u00f3n
variable
plurianual
2022-2023
devengada en
2023
Retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2024
D\u00aa. Mar\u00eda
Dolores
Dancausa
Trevi\u00f1o (i)
15
4
17
19
19
81
25
D. Alfonso
Bot\u00edn-Sanz de
Sautuola y
Naveda (ii)
\u2014
0
\u2014
11
18
78
108
D\u00aa. Gloria Ortiz
Portero (iii)
0
0
0
0
0
0
58
(i) Entregas procedentes de diferimientos de retribuciones variables que la Sra. Dancausa deveng\u00f3 durante el per\u00edodo en el que ejerci\u00f3 el
cargo de Consejera Delegada. Desde el 21 de marzo de 2024, la Sra. Dancausa, como se ha indicado anteriormente, es Presidenta no
ejecutiva de Bankinter, momento desde el cual no tiene componentes de retribuci\u00f3n variable asociados a su remuneraci\u00f3n.
(ii) Su mandato se inici\u00f3 el 23 de marzo de 2022.
(iii) Entregas procedentes de retribuciones variables que la Sra. Ortiz ha devengado desde en el momento en que fue nombrada Consejera
Delegada (21 de marzo de 2024).
ENTREGAS DE ACCIONES PROCEDENTES DE RETRIBUCIONES VARIABLES
Retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2019
Retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2020
Retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2021
Retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2022
Retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2023
Retribuci\u00f3n
variable
plurianual
2022-2023
devengada en
2023
Retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2024
Consejero
Ejecutivo
Precio
unitario
asignado
a cada
acci\u00f3n 1
En
acciones7
Precio
unitario
asignado
a cada
acci\u00f3n2
En
acciones7
Precio
unitario
asignado
a cada
acci\u00f3n3
En
acciones7
Precio
unitario
asignado
a cada
acci\u00f3n4
En
acciones7
Precio
unitario
asignado
a cada
acci\u00f3n5
En
acciones7
Precio
unitario
asignado
a cada
acci\u00f3n5
En
acciones7
Precio
unitario
asignado
a cada
acci\u00f3n6
En
acciones7
D\u00aa. Mar\u00eda
Dolores
Dancausa
Trevi\u00f1o (i)
6,45
2.914
4,80
1.122
4,91
3.318
6,59
2.749
6,01
3.118
6,01
13.094
8,01
2.063
D. Alfonso
Bot\u00edn-Sanz de
Sautuola y
Naveda (ii)
\u2014
0
\u2014
0
\u2014
0
6,59
1.101
6,01
2.890
6,01
12.621
8,01
8.752
D\u00aa. Gloria Ortiz
Portero (iii)
\u2014
0
\u2014
0
\u2014
0
\u2014
\u2014
0,00
\u2014
0,00
\u2014
8,01
4.683
(i) Entregas procedentes de diferimientos de retribuciones variables que la Sra. Dancausa deveng\u00f3 durante el per\u00edodo en el que ejerci\u00f3 el
cargo de Consejera Delegada. Desde el 21 de marzo de 2024, la Sra. Dancausa, como se ha indicado anteriormente, es Presidenta no
ejecutiva de Bankinter, momento desde el cual no tiene componentes de retribuci\u00f3n variable asociados a su remuneraci\u00f3n.
(ii) Su mandato se inici\u00f3 el 23 de marzo de 2022.
(iii) Entregas procedentes de retribuciones variables que la Sra. Ortiz ha devengado desde en el momento en que fue nombrada Consejera
Delegada (21 de marzo de 2024).
1 Precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de cada una de las sesiones burs\u00e1tiles celebradas entre el 2 de enero
y el 20 de enero de 2020. Precio por acci\u00f3n en el momento de la entrega: 8,22 euros/acci\u00f3n.
2 Precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de cada una de las sesiones burs\u00e1tiles celebradas entre el 2 de enero
y el 20 de enero de 2021. Precio por acci\u00f3n en el momento de la entrega: 8,22 euros/acci\u00f3n.
3\u00a0 Precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de cada una de las sesiones burs\u00e1tiles celebradas entre el 3 de enero
y el 20 de enero de 2022. Precio por acci\u00f3n en el momento de la entrega: 8,22 euros/acci\u00f3n.
4\u00a0 Precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de cada una de las sesiones burs\u00e1tiles celebradas entre el 2 de enero
y el 20 de enero de 2023. Precio por acci\u00f3n en el momento de la entrega: 8,22 euros/acci\u00f3n.
5\u00a0 Precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de cada una de las sesiones burs\u00e1tiles celebradas entre el 2 de enero
y el 19 de enero de 2024. Precio por acci\u00f3n en el momento de la entrega: 8,22 euros/acci\u00f3n.
6\u00a0 Precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de cada una de las sesiones burs\u00e1tiles celebradas entre el 2 de enero
y el 20 de enero de 2025. Precio por acci\u00f3n en el momento de la entrega: 10,54 euros/acci\u00f3n.
7 En el caso de las acciones correspondiente a la retribuci\u00f3n variable relativa a ejercicios anteriores a 2021, al n\u00famero de acciones brutas a
entregar originalmente calculadas se le aplica el ajuste aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n de Bankinter para mitigar el impacto en el
valor de la acci\u00f3n de la salida a Bolsa de L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A., que determin\u00f3 la entrega de 1,28379 acciones por cada acci\u00f3n
pendiente de entrega.
En relaci\u00f3n con el registro de la retribuci\u00f3n variable liquidable en acciones sobre
Remuneraciones del Consejo de Administraci\u00f3n, no ha tenido impacto en las cuentas de
resultados de los ejercicios 2025 y 2024 al estar provisionados en los ejercicios de devengo,
respectivamente. El valor econ\u00f3mico de las acciones entregadas ha sido el siguiente (importes
en euros):
2025(*)
2024(*)
Consejeros
-
-
Consejeros Ejecutivos
577.196
1.071.494
Total
577.196
1.071.494
(*) Datos brutos de impuestos. A D\u00aa. Gloria Ortiz Portero se le han entregado acciones por la retribuci\u00f3n variable diferida devengada como
Alta Direcci\u00f3n de Bankinter,\u00a0 por ello no son objeto de informaci\u00f3n en esta tabla, al no corresponder por el ejercicio de sus funciones como
Consejera Delegada.\u00a0
El impacto recogido en patrimonio neto de estas entregas de acciones es de 577 miles de euros
a 31 de diciembre de 2025.
iv) Otros sobre remuneraciones:
No se ha devengado por parte de los consejeros de Bankinter remuneraci\u00f3n alguna como
contraprestaci\u00f3n por los servicios prestados distintos de los inherentes a su cargo, ni
remuneraciones en sociedades con el fin de remunerar los servicios de \u00e9ste en una tercera
entidad en la cual presta servicios el consejero.
Bankinter no mantiene con sus consejeros compromisos por pensiones, salvo en el caso de los
consejeros que ejerzan la funci\u00f3n de consejero delegado, tal y como se ha indicado
anteriormente.
Bankinter no tiene acordadas cl\u00e1usulas de blindaje con ninguno de sus consejeros ejecutivos en
sus contratos mercantiles de administraci\u00f3n, ni cl\u00e1usulas que liguen el devengo de derechos
econ\u00f3micos a situaciones de cambio de control en el banco (cl\u00e1usulas habituales en este tipo de
contratos en las grandes empresas), tal y como se indica en el informe sobre remuneraciones de
los consejeros que se someter\u00e1 a votaci\u00f3n consultiva en la Junta General de 2026 al igual que
en a\u00f1os anteriores.
Resumen retribuciones, cr\u00e9ditos y otros beneficios de los consejeros
Retribuciones por conceptos retributivos
Miles de Euros
2025
2024
Retribuci\u00f3n fija (1)
2.606
2.608
Retribuci\u00f3n variable (2)
711
732
Dietas (3)
536
464
Atenciones Estatutarias (4)
1.672
1.539
Opciones sobre acciones y/o otros instrumentos
financieros
-
-
Otros
-
-
5.525
5.343
(1) Retribuci\u00f3n fija devengada en 2025 exclusivamente correspondiente a la retribuci\u00f3n devengada por los consejeros ejecutivos y por la
Presidenta del Consejo de Administraci\u00f3n, por el ejercicio de sus funciones institucionales no ejecutivas. En el ejercicio 2024, en el caso del
Presidente no ejecutivo, se incluye tanto el importe percibido por D. Pedro Guerrero Guerrero hasta el fin de su mandato el 21 de marzo de
2024, como el percibido por D\u00aa. Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o desde su nombramiento como Presidenta no ejecutiva en la misma fecha. En
el caso de la Consejera Delegada, se incluye tanto el importe percibido por D\u00aa. Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o hasta el cese de sus funciones
ejecutiva, el 21 de marzo de 2024, como el percibido por D\u00aa. Gloria Ortiz Portero desde su nombramiento como Consejera Delegada en la
misma fecha. Se incluye tambi\u00e9n la remuneraci\u00f3n en especie y otros conceptos percibidos por beneficios corporativos percibidos por los
consejeros que durante el ejercicio han ejercido el cargo de Presidente y consejeros ejecutivos y otros conceptos percibidos por beneficios
corporativos (que ascienden a 38 miles de euros en 2025 y mismo importe que en 2024).
(2) Retribuci\u00f3n variable anual correspondiente \u00fanicamente a los consejeros ejecutivos durante el ejercicio. En el ejercicio 2024, en el caso de
la Consejera Delegada, se incluye tanto la retribuci\u00f3n variable devengada por D\u00aa. Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o hasta el cese de sus
funciones ejecutivas, el 21 de marzo de 2024, como la percibida por D\u00aa. Gloria Ortiz Portero desde su nombramiento como Consejera
Delegada en la misma fecha.
(3 ) Dietas de asistencia a Consejos y Comisiones (consejeros).
(4) Comprende retribuci\u00f3n fija del Consejo (por sus funciones como mero consejeros).
Retribuciones por tipolog\u00eda de consejero incluidos todos los conceptos
Miles de Euros
2025
2024
Tipolog\u00eda Consejeros (*)
Por Sociedad1
Por Grupo (**)
Por Sociedad1
Por Grupo (**)
Ejecutivos
3.262
\u2014
3.202
\u2014
Externos Dominicales
283
\u2014
270
\u2014
Externos Independientes
1.177
9
1.009
44
Otros Externos
803
\u2014
862
\u2014
5.525
9
5.343
44
1 Incluye la remuneraci\u00f3n en especie percibida por los consejeros que durante el ejercicio han ejercido el cargo de Presidente y consejeros\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
ejecutivos y otros conceptos percibidos por beneficios corporativos (que ascienden a 38 miles de euros en 2025, mismo importe que en
2024).
(*) Se incluye por cada categor\u00eda las retribuciones de los consejeros que hayan estado calificados en las citadas tipolog\u00edas durante el ejercicio
2025, e independientemente del periodo por el que lo hayan sido.\u00a0
(**) Se incluyen los importes percibidos por D\u00aa. Teresa Mart\u00edn-Retortillo Rubio como miembro del Consejo de Administraci\u00f3n de EVO Banco,
filial de Bankinter, as\u00ed como vocal de varias de sus comisiones de supervisi\u00f3n. En 2025, corresponde a importes percibidos hasta la fusi\u00f3n de
EVO Banco, S.A.U. con Bankinter, S.A., en abril de 2025.
Otros beneficios
Miles de euros
Anticipos
-
Cr\u00e9ditos concedidos
-
Fondos y Sistemas de Previsi\u00f3n social: Aportaciones (1)
420
Fondos y Sistemas de Previsi\u00f3n social: Obligaciones contra\u00eddas (2)
2.968
Primas de seguros de vida
5
Garant\u00edas constituidas por la sociedad a favor de los consejeros
-
(1) El Consejo de Administraci\u00f3n de Bankinter, a propuesta de la Comisi\u00f3n de Retribuciones aprob\u00f3 el 20 de diciembre de 2017, un \u201cSistema
de previsi\u00f3n social complementaria para ejecutivos y comit\u00e9 de direcci\u00f3n\u201d, compatible con la estrategia empresarial, los objetivos, los valores
y los intereses a largo plazo de la Entidad, que contempla mecanismos que permiten el ajuste de las aportaciones de la Entidad
correspondientes en funci\u00f3n de resultados o circunstancias adversas. Como se ha indicado anteriormente actualmente solo percibe
aportaciones entre los consejeros ejecutivos, la Consejera Delegada.
(2) El dato de las obligaciones contra\u00eddas en el ejercicio 2025 se corresponden con las aportaciones al \u201cSistema de Previsi\u00f3n social
complementaria\u201d a favor de la actual Consejera Delegada, a partir de la fecha de su designaci\u00f3n como tal, as\u00ed como las aportaciones anuales
realizadas en los ejercicios anteriores en su condici\u00f3n de Alta Direcci\u00f3n en a\u00f1os previos. Igualmente, se incluyen las aportaciones vigentes a
favor de la anterior Consejera Delegada (2010 a 2024), que quedan sujetos tanto a los requisitos de verificaci\u00f3n de que no procede la
aplicaci\u00f3n de cl\u00e1usulas \u201cmalus\u201d y \u201cclawback\u201d como a otros previstos en el propio Reglamento del citado Sistema de Previsi\u00f3n social
complementario.
Bankinter no mantiene con el resto de consejeros no ejecutivos, ni actualmente con el Vicepresidente ejecutivo, compromisos por pensiones
Operaciones con miembros del Consejo de Administraci\u00f3n.
Conforme a lo que se recoge del apartado 5 del Informe Anual de Gobierno Corporativo
correspondiente al ejercicio 2025 (operaciones con partes vinculadas), a cuyo contenido
procede remitirse, no se han celebrado en dicho ejercicio operaciones significativas que
supongan una transferencia de recursos u obligaciones entre la Sociedad y entidades del Grupo
y los consejeros de Bankinter, S.A., sus accionistas significativos, directivos y partes vinculadas,
ajenas al tr\u00e1fico ordinario de Bankinter, S.A. o que no se hayan realizado en condiciones
normales de mercado.
A continuaci\u00f3n, se proporcionan los datos y caracter\u00edsticas globales de los cr\u00e9ditos y avales
concedidos a los consejeros:
\u2022 El importe dispuesto de los cr\u00e9ditos concedidos a los consejeros a 31 de diciembre de
2025 asciende a 6.450 miles de euros, con un l\u00edmite de 17.764 miles de euros
(dispuesto de 4.915 miles de euros al 31 de diciembre de 2024, con un l\u00edmite de
16.527 miles de euros). A 31 de diciembre de 2025 la Entidad no tiene constituidos
avales a favor de sus consejeros (al igual que a 31 de diciembre de 2024).
\u2022 El plazo medio remanente de los pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos concedidos a los consejeros de
la Entidad es aproximadamente de 8 a\u00f1os y 7 meses en 2025 (9 a\u00f1os y 1 mes en
2024). Los tipos de inter\u00e9s se sit\u00faan entre el 0,60% y el 3,00 % en 2025 (al igual que
en el ejercicio 2024).
A continuaci\u00f3n, se desglosa informaci\u00f3n adicional sobre las transacciones con partes vinculadas
que figura en el Anexo I de la presente memoria:
\u2022 El plazo medio remanente de los acuerdos de financiaci\u00f3n que figuran en el citado
Anexo de la memoria es de 8 a\u00f1os y 1 mes (7 a\u00f1os y 10 meses en 2024).
\u2022 El tipo efectivo medio de los cr\u00e9ditos concedidos a Administradores y Directivos es del
2,689% (2,740% en 2024). Del importe total de esos cr\u00e9ditos, el 59% tiene garant\u00eda
personal y el 41% restante tiene garant\u00eda real, (63% y 37%, respectivamente en
2024).
\u2022 El tipo efectivo medio de los cr\u00e9ditos concedidos a \u201cOtras Partes Vinculadas\u201d es del
3,357% (4,289% en 2024). Del importe total de esos cr\u00e9ditos, el 82% tiene garant\u00eda
personal y el 18% tiene garant\u00eda real, (84% y 16%, respectivamente en 2024).
Al cierre de 2025 y al cierre de 2024 no se han reconocido correcciones valorativas por deudas
de dudoso cobro relativas a importes incluidos en los saldos pendientes.
Al cierre de 2025 y al cierre de 2024 no se han reconocido gastos relativos a las deudas
incobrables o de dudoso cobro de partes vinculadas.
Conflictos de inter\u00e9s de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n.
\"\"
El art\u00edculo 229 de la Ley de Sociedades de Capital establece que los administradores deber\u00e1n
comunicar al Consejo de Administraci\u00f3n cualquier situaci\u00f3n de conflicto, directo o indirecto, que
ellos o personas vinculadas a ellos pudieran tener con el inter\u00e9s de la sociedad. Bankinter
cuenta, adem\u00e1s, con una Pol\u00edtica de prevenci\u00f3n de conflictos de inter\u00e9s adoptada por Acuerdo
del Consejo de 22 de abril de 2015 y modificada y siendo el texto actual el aprobado por el
Consejo el 19 de junio de 2024. Ninguno de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n ha
manifestado situaci\u00f3n de conflicto de inter\u00e9s de las definidas en el art\u00edculo 229 de la Ley de
Sociedades de Capital, dejando constancia expresa en cumplimiento del tercer apartado del
citado art\u00edculo.
Participaci\u00f3n de los consejeros en el capital social.
El desglose de las participaciones de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n a 31 de
diciembre de 2025 en el capital social de la Entidad se encuentra desglosado en el Informe
Anual de Gobierno Corporativo correspondiente\u00a0 al ejercicio 2025, que forma parte del informe
de gesti\u00f3n de estas Cuentas anuales.
Retribuci\u00f3n de la alta direcci\u00f3n.
A", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1426": { "value": "Informaci\u00f3n sobre Gesti\u00f3n de la Sostenibilidad
En el desempe\u00f1o de sus actividades, las entidades del Grupo Bankinter persiguen, adem\u00e1s del
cumplimiento del objeto propio de cada una de ellas en beneficio de sus accionistas, la
generaci\u00f3n de valor compartido con sus grupos de inter\u00e9s mediante la implantaci\u00f3n de pautas
de comportamiento responsables, con el objetivo de constituir el Banco en referente de la
Sostenibilidad dentro del sector.
Para ello, ha sido preciso implantar un proceso integral de gesti\u00f3n de la responsabilidad
corporativa sostenible, duradero, centrado en la creaci\u00f3n de valor, e integrado en la gesti\u00f3n del
Banco de manera global, transversal y progresiva.
El Consejo de Administraci\u00f3n aprob\u00f3 en mayo de 2025 una nueva actualizaci\u00f3n de la Pol\u00edtica de
Sostenibilidad del Grupo, a propuesta de la Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos como
\u00f3rgano que adopta las funciones de asesoramiento y propuesta al Consejo en las materias
cubiertas por esta pol\u00edtica, as\u00ed como velar por la informaci\u00f3n no financiera y de diversidad que se
haga p\u00fablica.
En esta actualizaci\u00f3n, se han redefinido algunos de los principios y se han estructurado los
mismos en cada una de las tres dimensiones de la sostenibilidad (ambiental, social y de
gobernanza) tal y como se presentan a continuaci\u00f3n:
\u2022 Dimensi\u00f3n Ambiental (A). Bankinter desarrollar\u00e1 sus actividades con arreglo a los m\u00e1s
avanzados est\u00e1ndares en materia de responsabilidad medioambiental, incluyendo las
iniciativas para reducir las emisiones de carbono, el uso eficiente de los recursos
naturales y la gesti\u00f3n de residuos. En desarrollo de este principio, Bankinter:
\u25e6 Gestionar\u00e1 el impacto medioambiental directo e indirecto en los \u00e1mbitos m\u00e1s
relevantes que sus negocios y actividades pudieran generar, promoviendo los
impactos positivos y reduciendo los impactos negativos.
\u25e6 Apoyar\u00e1 a sus clientes en su transici\u00f3n hacia modelos de negocio m\u00e1s
sostenibles actuando como palanca que potencie dichos comportamientos o
actuaciones.
\u25e6 Integrar\u00e1 los aspectos ambientales, clim\u00e1ticos y de eficiencia energ\u00e9tica en la
actividad y productos y servicios del Grupo.
\u2022 Dimensi\u00f3n Social (S). Bankinter tendr\u00e1 en cuenta, en el desarrollo de sus actividades,
el impacto en las comunidades, la diversidad y la inclusi\u00f3n, las condiciones laborales y
el compromiso con sus grupos de inter\u00e9s. En desarrollo de este principio, Bankinter:
\u25e6 Velar\u00e1 por el impacto social directo e indirecto en los \u00e1mbitos m\u00e1s relevantes
que sus negocios y actividades pudieran generar, promoviendo los impactos
positivos y reduciendo los impactos negativos.
\u25e6 Garantizar\u00e1 una relaci\u00f3n equilibrada, accesible, honesta, transparente y clara
con sus clientes y con sus grupos de inter\u00e9s en general, ofreciendo productos
orientados a sus necesidades y un servicio de calidad.
\u25e6 Garantizar\u00e1 una gesti\u00f3n de los recursos humanos que fomente su bienestar y
motivaci\u00f3n a trav\u00e9s de medidas de conciliaci\u00f3n, de desarrollo personal y
profesional, de seguridad y salud, promoviendo la inclusi\u00f3n y la diversidad del
equipo humano.
\u25e6 Contribuir\u00e1 al desarrollo social de las comunidades en las que el Grupo opera,
tanto a trav\u00e9s de su propia actividad, como de iniciativas orientadas a la
inversi\u00f3n social y a la inclusi\u00f3n financiera, apoyadas en el di\u00e1logo y la
colaboraci\u00f3n con el tercer sector y en el programa de voluntariado
corporativo.
\u25e6 Respetar\u00e1 los derechos humanos en todos los territorios en los que el Grupo
opere, de conformidad con sus Principios de Derechos Humanos y bajo la gu\u00eda
de la Declaraci\u00f3n Universal de los Derechos Humanos, los Principios Rectores
de las Naciones Unidas sobre Empresas y Derechos Humanos, las L\u00edneas
Directrices de la OCDE para las Empresas Multinacionales, la Declaraci\u00f3n de la
OIT relativa a los principios y derechos fundamentales de los trabajadores y
otros c\u00f3digos internacionalmente reconocidos, como el Pacto Mundial de las
Naciones Unidas.
\u2022 Dimensi\u00f3n Gobernanza (G). Bankinter contar\u00e1 con unas reglas de gobierno interno que
garanticen la \u00e9tica corporativa, la transparencia y el cumplimiento de la normativa
vigente. En desarrollo de este principio, Bankinter:
\u25e6 Garantizar\u00e1 la promoci\u00f3n de una cultura de riesgos que rija las actuaciones de
todas las personas que forman parte del Grupo Bankinter asegurando, en su
relaci\u00f3n con sus grupos de inter\u00e9s, la no discriminaci\u00f3n, la transparencia, la
\u00e9tica en los negocios, la adecuada cultura de gesti\u00f3n de los riesgos, la lucha
contra el blanqueo de capitales, la corrupci\u00f3n y la financiaci\u00f3n del terrorismo,
y el establecimiento de una pol\u00edtica fiscal transparente con criterios
responsables y prudentes.
\u25e6 Contar\u00e1 con una estructura de \u00f3rganos de gobierno y una normativa interna
clara, con roles y responsabilidades bien definidas y sistemas efectivos de
control, promoviendo las mejores pr\u00e1cticas en materia de Gobierno
Corporativo y, en general, de Sostenibilidad en la gesti\u00f3n, que aseguren el
cumplimiento de la normativa aplicable.
\u25e6 Preservar\u00e1 la integridad, confidencialidad, privacidad y disponibilidad de la
informaci\u00f3n mediante la aplicaci\u00f3n de las mejores pr\u00e1cticas en materia de
seguridad de la informaci\u00f3n y ciberseguridad.
\u25e6 Asegurar\u00e1 la implicaci\u00f3n del Consejo de Administraci\u00f3n en la integraci\u00f3n de
los criterios de sostenibilidad en la estrategia del grupo (en el corto, medio y/
o largo plazo), los planes comerciales y financieros, y en el modelo de
gesti\u00f3n, control y supervisi\u00f3n de los riesgos.
\u25e6 Realizar\u00e1 una gesti\u00f3n responsable y sostenible de la cadena de suministro,
propiciando el respeto a los compromisos \u00e9ticos, ambientales, sociales y de
gobernanza del Grupo aqu\u00ed recogidos.
La Pol\u00edtica se aplica a todas las entidades que forman el Grupo Bankinter. Refleja el compromiso
de alineamiento con protocolos y est\u00e1ndares internacionales como los Objetivos de Desarrollo
Sostenible de la Agenda 2030 de Naciones Unidas y los Acuerdos de Par\u00eds, entre otros.
Bankinter tambi\u00e9n est\u00e1 adherido a alianzas y est\u00e1ndares como los Principios Rectores del Pacto
Mundial de Naciones Unidas, los Principios de Ecuador, los Principios de Banca Responsable y la
Iniciativa para el Sector Financiero del Programa de Naciones Unidas para el Medio Ambiente).
Estos marcos refuerzan el compromiso del Grupo Bankinter con la sostenibilidad y su
integraci\u00f3n en la estrategia corporativa.
La Pol\u00edtica de Sostenibilidad del Grupo se implementa garantizando siempre su plena
adecuaci\u00f3n y coherencia con la estrategia del Banco y con las demandas de un entorno en
permanente cambio, a trav\u00e9s de los siguientes instrumentos:
\u2022 Los planes estrat\u00e9gicos de sostenibilidad, que se establecen con car\u00e1cter plurianual;
\u2022 Las l\u00edneas estrat\u00e9gicas, que estructuran y desarrollan los planes anteriormente
mencionados;
\u2022 Los programas correspondientes y sus objetivos asociados de orden econ\u00f3mico, social
y ambiental, en que se concreta la implementaci\u00f3n de las l\u00edneas estrat\u00e9gicas;
\u2022 Los canales de comunicaci\u00f3n y di\u00e1logo con los grupos de inter\u00e9s.
\u2022 La formaci\u00f3n y desarrollo de competencias.
\u2022 El resto de las pol\u00edticas internas del Grupo, que recogen las directrices definidas por el
banco en las diferentes materias.
El Consejo de Administraci\u00f3n es el \u00f3rgano competente para establecer y velar por el
cumplimiento de la Pol\u00edtica de Sostenibilidad y sus instrumentos de desarrollo, as\u00ed como para
acordar las modificaciones que resulten necesarias.
Corresponde a la Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos del Consejo, la funci\u00f3n de
seguimiento de la implementaci\u00f3n de esta Pol\u00edtica.
La Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento del Consejo efect\u00faa el seguimiento de la evoluci\u00f3n de
los riesgos del Grupo y su grado de adecuaci\u00f3n a la cultura, las estrategias y las pol\u00edticas
definidas, entre las que se incluyen los relativos a Sostenibilidad.
La Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda del Consejo a la que corresponde informar, con car\u00e1cter previo, al
Consejo de Administraci\u00f3n sobre la informaci\u00f3n no financiera relacionada que la Sociedad deba
hacer p\u00fablica peri\u00f3dicamente.
Por su parte, el Comit\u00e9 de Sostenibilidad asume las funciones de coordinaci\u00f3n en materia de
sostenibilidad, y es el responsable de preparar la propuesta del Plan Estrat\u00e9gico de
Sostenibilidad plurianual y promover, dentro del Grupo Bankinter, el cumplimiento de los
principios contenidos en la Pol\u00edtica, as\u00ed como de los objetivos de los planes estrat\u00e9gicos de
sostenibilidad vigentes en cada momento.
La Direcci\u00f3n de Sostenibilidad impulsa la estrategia de sostenibilidad en todo el Grupo,
incorporando as\u00ed a todas las \u00e1reas, filiales y sucursales. Igualmente, se encuentra bajo su
responsabilidad la identificaci\u00f3n de las \u00e1reas de mejora, seg\u00fan est\u00e1ndares, normas, gu\u00edas e
\u00edndices de \u00e9tica y sostenibilidad internacionalmente reconocidos, as\u00ed como de la propuesta de
adopci\u00f3n de instrumentos de desarrollo de la Pol\u00edtica, para su aprobaci\u00f3n por el \u00f3rgano que
corresponda seg\u00fan su materialidad. Tambi\u00e9n es el responsable de la elaboraci\u00f3n de los
diferentes informes de rendici\u00f3n de cuentas, ante los distintos reguladores y organismos
competentes y otros grupos de inter\u00e9s, as\u00ed como de la informaci\u00f3n requerida por inversores y
analistas de sostenibilidad. La Direcci\u00f3n de Sostenibilidad informa peri\u00f3dicamente del grado de
cumplimiento de los objetivos marcados a la Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos, y al
Comit\u00e9 de Sostenibilidad.
Los planes de sostenibilidad son el instrumento que el Banco pone en marcha para desplegar su
Pol\u00edtica de Sostenibilidad. El plan estrat\u00e9gico de sostenibilidad vigente, denominado Plan ADN,
fue aprobado por la Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos en enero de 2024. El plan
define 16 l\u00edneas estrat\u00e9gicas estructuradas en 3 pilares: Acci\u00f3n Responsable; Diferenciaci\u00f3n y
Negocio Sostenible. Las iniciativas identificadas contribuyen a los Objetivos de Desarrollo
Sostenible de la Agenda 2030 de Naciones Unidas y recogen los asuntos que los diferentes
grupos de inter\u00e9s consideraron m\u00e1s relevantes seg\u00fan los an\u00e1lisis de materialidad realizados.
La consecuci\u00f3n de los objetivos empresariales ha de ser compatible no solo con el cumplimiento
normativo, sino tambi\u00e9n con el desarrollo de las mejores pr\u00e1cticas y est\u00e1ndares nacionales e
internacionales exigidos a su actividad. El Plan Estrat\u00e9gico se ha definido para dar cumplimiento
a los requisitos normativos en materia de sostenibilidad, y siguiendo recomendaciones de
prescriptores internacionales, como las agencias de calificaci\u00f3n de sostenibilidad y los
observatorios de la responsabilidad corporativa.
Con motivo de la publicaci\u00f3n de la CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive), el
desarrollo de las NEIS (Normas Europeas de Informaci\u00f3n de Sostenibilidad) y las gu\u00edas EFRAG
(European Financial Reporting Advisory Group) asociadas, el Grupo Bankinter realiz\u00f3 en 2024
un an\u00e1lisis de doble materialidad, que ha sido revisado y actualizado durante el a\u00f1o 2025. Se ha
obtenido como resultado de la actualizaci\u00f3n, agrupaci\u00f3n y reclasificaci\u00f3n, la identificaci\u00f3n de 30
impactos, riesgos y oportunidades (IROs) materiales en las \u00e1reas de cambio clim\u00e1tico (NEIS E1),
personal propio (NEIS S1), consumidores y usuarios finales (NEIS S4), y de gobernanza (NEIS
G1), respecto a los 43 identificados en 2024,en las mismas materias, al haber agrupado algunos
de estos IROs.
Bankinter presenta en 2025, el Estado de Informaci\u00f3n No Financiera e Informaci\u00f3n de
Sostenibilidad (EINFIS), que de conformidad con lo establecido por el C\u00f3digo de Comercio y la
Ley de Sociedades de Capital, incluye la informaci\u00f3n necesaria para comprender la evoluci\u00f3n,
resultados y situaci\u00f3n del desempe\u00f1o del Grupo en los aspectos de sostenibilidad, del impacto
de su actividad en el entorno ambiental y social, de las cuestiones relativas al personal, del
respeto de los derechos humanos, y de la lucha contra la corrupci\u00f3n y el soborno, entre otras
cuestiones. Bankinter ha elaborado el EINFIS conforme a la Ley de Informaci\u00f3n No Financiera y
cumpliendo, de forma voluntaria, las Normas Europeas de Informaci\u00f3n sobre Sostenibilidad
(NEIS) aprobadas en el Reglamento Delegado 2023/2772 de la Comisi\u00f3n, al igual que en el a\u00f1o
2024.
El EINFIS consolidado incluye asimismo informaci\u00f3n requerida por iniciativas de sostenibilidad a
las que el Grupo Bankinter est\u00e1 adherido, como la Iniciativa Financiera del Programa de
Naciones Unidas para el Medio Ambiente (UNEP-FI), los Principios de Ecuador o el Pacto Mundial
de las Naciones Unidas.
La informaci\u00f3n incluida en el EINFIS consolidado ha sido verificada externamente por la firma
PwC, en su condici\u00f3n de prestador independiente de servicios de verificaci\u00f3n, con el alcance
indicado en su Informe de verificaci\u00f3n.
La gesti\u00f3n de la sostenibilidad de Bankinter ha vuelto a ser reconocida en 2025 con la
permanencia del banco en los principales \u00edndices de sostenibilidad (Dow Jones Best-in-class
index o FTSE4Good). Por otra parte, cabe destacar que las agencias de ratings de sostenibilidad,
como MSCI, Sustainalytics e ISS, han mejorado su calificaci\u00f3n para Bankinter con respecto a
2024.
Por otra parte, Bankinter es miembro promotor de For\u00e9tica, asociaci\u00f3n de empresas espa\u00f1olas
que tiene como misi\u00f3n fomentar la cultura de la gesti\u00f3n \u00e9tica empresarial, y es entidad
colaboradora del Corporate Excellence for Reputation Leadership, fundaci\u00f3n empresarial
constituida para promover la gesti\u00f3n excelente de los intangibles, y de la Fundaci\u00f3n Lealtad,
instituci\u00f3n sin \u00e1nimo de lucro cuya misi\u00f3n es fomentar la confianza de la sociedad espa\u00f1ola en
las ONG\u00b4s fomentando la transparencia de estas.
Respecto a la gesti\u00f3n medioambiental propia, durante el ejercicio 2025 el Grupo no ha
considerado necesario registrar ninguna dotaci\u00f3n para riesgos y cargas de car\u00e1cter
medioambiental al no existir contingencias relacionadas con la protecci\u00f3n y mejora del
medioambiente, ni se ha recibido ning\u00fan tipo de sanci\u00f3n ni multa en relaci\u00f3n con la gesti\u00f3n
ambiental desarrollada por el Grupo Bankinter. El Grupo tampoco ha recibido subvenciones
relacionadas con dichos riesgos. Los Administradores del Grupo consideran adecuadamente
cubiertos los riesgos medioambientales que se pudieran derivar de su actividad operacional, si
bien se est\u00e1 trabajando muy activamente en la gesti\u00f3n de los riesgos de cambio clim\u00e1tico
asociados a su actividad financiera.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEnvironmentRelatedExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1427": { "value": "Retribuci\u00f3n de los auditores de cuentas
Durante los ejercicios 2025 y 2024, los importes por honorarios cargados relativos a los
servicios de auditor\u00eda de cuentas anuales y a otros servicios prestados por el auditor del Banco y
del Grupo, PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L., o por una empresa vinculada al auditor por
control, propiedad com\u00fan o gesti\u00f3n, han sido los siguientes:
Honorarios por servicios cargados por el auditor de
cuentas y por empresas vinculadas
Miles de euros
Descripci\u00f3n
Bankinter, S.A.
Grupo Bankinter
2025
2024
2025
2024
Servicios de auditor\u00eda
1.438
1.087
2.198
2.151
Otros servicios de verificaci\u00f3n
454
484
481
533
Total servicios de auditor\u00eda y
relacionados
1.892
1.571
2.679
2.684
Servicios de asesoramiento fiscal
-
-
-
-
Otros servicios
42
45
42
46
Total servicios profesionales
1.934
1.616
2.721
2.730
Durante el ejercicio 2025, el auditor del Grupo, PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L., y las
firmas de su red, han prestado servicios distintos a la auditor\u00eda al mismo. Dichos servicios,
corresponden, principalmente, a las siguientes tipolog\u00edas:
\u2022 Otros servicios de verificaci\u00f3n:
\u2013 Informe de auditor referido a la \u201cInformaci\u00f3n relativa al Sistema de Control Interno
sobre la Informaci\u00f3n Financiera (SCIIF).
\u2013 Informe Anual de Protecci\u00f3n de Activos de Clientes de varias sociedades del Grupo.
\u2013 Informes de revisi\u00f3n limitada sobre la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias intermedia
consolidada al 31 de marzo de 2025 y al 30 de septiembre de 2025.
\u2013 Informe en materia de prevenci\u00f3n de blanqueo de capitales requerido por el
regulador en Luxemburgo.
\u2013 Informe de verificaci\u00f3n limitada del Estado de Informaci\u00f3n No Financiera e
informaci\u00f3n de Sostenibilidad (EINF) del Grupo Bankinter. \u00a0 \u00a0
\u2022 Otros servicios:
\u2013 Revisi\u00f3n peri\u00f3dica de Qualified Intermediary (QI).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1428": { "value": "
El gasto del ejercicio por Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2025 y 2024 se calcula
como sigue:
Miles de euros
2025
2024
Gasto correspondiente al ejercicio (Espa\u00f1a)
358.655
364.627
Gasto correspondiente al ejercicio (sucursal en Portugal)
61.791
59.788
Bonificaciones y deducciones
(2.946)
(1.593)
Otros conceptos
28.152
(16.344)
Ajustes impositivos de ejercicios anteriores
(450)
249
Total Gasto por Impuesto
445.202
406.727
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1430": { "value": "Valor Razonable de activos y pasivos
a. Valor razonable de instrumentos financieros
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del valor razonable de los instrumentos financieros y el procedimiento empleado para la obtenci\u00f3n del precio:
Ejercicio 2025:
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Efectivo, saldos en
efectivo en bancos
centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
15.000.351
15.000.456
Level 2
15.000.456
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Activos financieros mantenidos para negociar
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
1.135.745
1.135.745
Level 2
1.135.745
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
217.388
217.388
Level 2
217.388
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Valores representativos
de deuda
2.199.984
2.199.984
Level 1
2.199.984
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Instrumentos de
Patrimonio
307.465
307.465
Level 1
307.465
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Derivados
579.664
579.664
Level 1
588
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
216.460
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
221.883
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
96.832
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
23.240
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
20.662
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos de
patrimonio
323.616
323.314
Level 1
122.312
Capturar directamente los precios cotizados en
mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
201.002
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Valores representativos
de deuda
168
168
Level 1
168
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
1.212
1.212
Level 3
1.212
Importe en libros bruto\u00a0 menos deterioro
Cash Flows esperados descontados con la curva de
mercado y planes de negocio de la entidad.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Valores representativos
de deuda
674.730
674.730
Level 1
674.730
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Instrumentos de
patrimonio
211.918
211.918
Level 1
211.918
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
\u2014
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Activos financieros a coste amortizado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
12.026.966
11.955.569
Level 2
11.955.569
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
80.675.874
82.535.298
Level 2
82.535.298
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Valores representativos
de deuda
15.101.561
15.058.078
Level 1
14.216.020
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
842.058
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados de cobertura
Derivados de cobertura
1.227.222
1.227.222
Level 2
1.227.222
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
PASIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Dep\u00f3sitos de entidades
de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Dep\u00f3sitos de la clientela
\u2014
\u2014
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Derivados de negociaci\u00f3n
681.519
681.519
Level 1
71.930
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
238.545
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
197.144
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
115.476
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
25.722
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
32.702
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
Posiciones cortas de
valores
1.107.672
1.107.672
Level 1
1.107.672
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pasivos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos-Bancos
centrales
340.426
340.428
Level 2
340.428
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Entidades de
cr\u00e9dito
11.284.438
11.289.050
Level 2
11.289.050
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Clientela
96.190.234
90.912.684
Level 2
90.912.684
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
D\u00e9bitos representados
por valores negociables
7.915.155
8.158.641
Level 2
8.158.641
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pasivos subordinados
2.469.020
2.472.363
Level 2
2.472.363
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Otros pasivos financieros
3.353.188
3.353.188
Level 2
3.353.188
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados - contabilidad de coberturas
Derivados de cobertura
136.191
136.191
Level 2
136.191
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Ejercicio 2024:
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Efectivo, saldos en
efectivo en bancos
centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
15.417.808
15.418.560
Level 2
15.418.560
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Activos financieros mantenidos para negociar
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
902.956
902.956
Level 2
902.956
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
76
76
Level 2
76
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Valores representativos
de deuda
1.316.576
1.316.576
Level 1
1.316.576
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Instrumentos de
Patrimonio
185.542
185.542
Level 1
185.542
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Derivados
966.855
966.855
Level 1
884
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
250.722
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
531.420
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
131.980
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
14.371
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
37.478
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos de
patrimonio
281.048
281.048
Level 1
89.427
Capturar directamente los precios cotizados en
mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
191.621
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Valores representativos
de deuda
173
173
Level 1
173
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
170
170
Level 3
170
Importe en libros bruto\u00a0 menos deterioro
Cash Flows esperados descontados con la curva de
mercado y planes de negocio de la entidad.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Valores representativos
de deuda
712.956
712.956
Level 1
712.956
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Instrumentos de
patrimonio
205.473
205.473
Level 1
205.473
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
\u2014
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Activos financieros a coste amortizado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
8.096.540
8.112.163
Level 2
8.112.163
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
77.060.329
79.663.632
Level 2
79.663.632
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Valores representativos
de deuda
14.226.418
13.941.980
Level 1
13.129.574
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
812.406
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados de cobertura
Derivados de cobertura
733.207
733.207
Level 2
733.207
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
PASIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Dep\u00f3sitos de entidades
de cr\u00e9dito
290
290
Level 2
290
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Dep\u00f3sitos de la clientela
1.672.108
1.672.108
Level 2
1.672.108
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Derivados de negociaci\u00f3n
1.072.946
1.072.946
Level 1
25.288
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
282.014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
543.404
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
162.563
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
20.222
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
39.455
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
Posiciones cortas de
valores
674.323
674.323
Level 1
674.323
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pasivos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos-Bancos
centrales
\u2014
\u2014
Level 2
\u2014
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Entidades de
cr\u00e9dito
13.162.693
13.207.488
Level 2
13.207.488
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Clientela
86.308.704
82.489.999
Level 2
82.489.999
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
D\u00e9bitos representados
por valores negociables
7.321.455
7.522.694
Level 2
7.522.694
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pasivos subordinados
1.654.479
1.708.563
Level 2
1.708.563
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Otros pasivos financieros
2.495.218
2.495.218
Level 2
2.495.218
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados - contabilidad de coberturas
Derivados de cobertura
513.534
513.534
Level 2
513.534
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
La jerarqu\u00eda \"Level 1\" recoge datos de los instrumentos financieros cuyos valores razonables se
obtienen de precios cotizados en mercados activos para el mismo instrumento, es decir, sin
modificar o reorganizar de diferente forma. La jerarqu\u00eda \"Level 2\" recoge datos de los
instrumentos financieros cuyos valores razonables se obtienen de precios cotizados en
mercados activos para instrumentos similares u otras t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que todos los
inputs significativos est\u00e1n basados en datos de mercado observables. La jerarqu\u00eda \"Level 3\"
recoge datos de los instrumentos financieros cuyos valores razonables se obtienen de t\u00e9cnicas
de valoraci\u00f3n en las que alg\u00fan input significativo no est\u00e1 basado en datos de mercado
observables. Durante los dos \u00faltimos ejercicios no se han producido transferencias entre niveles
de jerarqu\u00eda por importe relevante.
Determinados instrumentos de patrimonio se valoran al coste por no poderse estimar su valor
razonable de manera fiable. La falta de fiabilidad de una estimaci\u00f3n de valor razonable se debe a
la amplitud de su rango de estimaciones y a la imposibilidad de evaluar, razonablemente, las
probabilidades de cada estimaci\u00f3n en el rango.
El valor razonable de los instrumentos financieros que se deriva de los modelos internos tiene
en cuenta los t\u00e9rminos de los contratos y los datos observables de mercado, incluyendo tipos de
inter\u00e9s, riesgo de cr\u00e9dito, tipos de cambio, cotizaciones de acciones, volatilidades, etc. Se
asume que los mercados en los que se opera son eficientes y por tanto sus datos son
representativos. Los modelos de valoraci\u00f3n no incorporan subjetividades.
Por otro lado, en algunos casos y dada la complejidad de los productos valorados el precio
empleado es el publicado por la contraparte en medios\u00a0 tales como Reuters.
A cierre de los dos \u00faltimos ejercicios, las principales t\u00e9cnicas usadas por los modelos internos
para determinar el valor razonable de los instrumentos financieros son el modelo de valor
presente (que descuenta los flujos futuros al momento actual empleando tipos de inter\u00e9s de
mercado) y el modelo de Black-Scholes y su derivada (que permiten, mediante una f\u00f3rmula
cerrada y usando inputs exclusivamente de mercado, la valoraci\u00f3n de opciones de tipo de
inter\u00e9s). En el caso de derivados de cr\u00e9dito, para su valoraci\u00f3n se procede como en cualquier
otro derivado de tipo de inter\u00e9s, pero incluyendo en los inputs de mercado los diferenciales
(tambi\u00e9n de mercado) correspondientes al subyacente de la emisi\u00f3n. Se mantiene un contraste
permanente con las contrapartes en las distintas valoraciones que aseguran la vigencia de los
modelos e inputs usados en todo momento.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de pasivo, la entidad distingue entre
posiciones colateralizadas, para las que el impacto del riesgo de cr\u00e9dito propio se estima nulo, y
posiciones no colateralizadas, para las cuales el ajuste a la valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito
propio se estima objetivamente en base a la probabilidad de impago de la entidad observada en
datos publicados por las agencias de informaci\u00f3n financiera m\u00e1s relevantes del mercado.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de activo, la entidad distingue entre
posiciones colateralizadas, para las que el impacto del riesgo de cr\u00e9dito de contraparte se
estima nulo, y posiciones no colateralizadas, para las cuales el ajuste al valor razonable por
riesgo de cr\u00e9dito de contraparte se estima seg\u00fan modelos internos de probabilidades de impago
construidos sobre la base de la informaci\u00f3n hist\u00f3rica de las bases de datos del banco.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de las participaciones en sociedades dependientes,
negocios conjuntos o asociadas, la pol\u00edtica contable de la entidad es considerar como unidad de
cuenta la inversi\u00f3n en su totalidad.
b. Valor razonable de activos y pasivos no financieros.
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del valor razonable de los activos y pasivos no financieros
a cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
Miles de euros
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Importe
Registrado
Valor Razonable
Importe
Registrado
Valor Razonable
Activo:
Activo tangible
466.830
480.368
447.153
459.673
Activos no corrientes
mantenidos para la venta
133.362
152.402
164.523
188.251
Los valores razonables de los inmuebles se han calculado en base a los precios observables en el
mercado proporcionados por informes de tasaci\u00f3n certificados por Sociedades de Tasaci\u00f3n, sin
incluir potenciales descuentos necesarios para la liquidaci\u00f3n de los activos.
En lo que respecta al resto de los activos no financieros, y en lo referente a los pasivos no
financieros, no se han observado diferencias significativas entre el valor razonable y el valor en
libros de dichos activos y pasivos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1429": { "value": "Valor Razonable de activos y pasivos
a. Valor razonable de instrumentos financieros
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del valor razonable de los instrumentos financieros y el procedimiento empleado para la obtenci\u00f3n del precio:
Ejercicio 2025:
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Efectivo, saldos en
efectivo en bancos
centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
15.000.351
15.000.456
Level 2
15.000.456
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Activos financieros mantenidos para negociar
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
1.135.745
1.135.745
Level 2
1.135.745
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
217.388
217.388
Level 2
217.388
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Valores representativos
de deuda
2.199.984
2.199.984
Level 1
2.199.984
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Instrumentos de
Patrimonio
307.465
307.465
Level 1
307.465
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Derivados
579.664
579.664
Level 1
588
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
216.460
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
221.883
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
96.832
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
23.240
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
20.662
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos de
patrimonio
323.616
323.314
Level 1
122.312
Capturar directamente los precios cotizados en
mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
201.002
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Valores representativos
de deuda
168
168
Level 1
168
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
1.212
1.212
Level 3
1.212
Importe en libros bruto\u00a0 menos deterioro
Cash Flows esperados descontados con la curva de
mercado y planes de negocio de la entidad.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Valores representativos
de deuda
674.730
674.730
Level 1
674.730
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Instrumentos de
patrimonio
211.918
211.918
Level 1
211.918
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
\u2014
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Activos financieros a coste amortizado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
12.026.966
11.955.569
Level 2
11.955.569
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
80.675.874
82.535.298
Level 2
82.535.298
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Valores representativos
de deuda
15.101.561
15.058.078
Level 1
14.216.020
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
842.058
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados de cobertura
Derivados de cobertura
1.227.222
1.227.222
Level 2
1.227.222
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
PASIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Dep\u00f3sitos de entidades
de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Dep\u00f3sitos de la clientela
\u2014
\u2014
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Derivados de negociaci\u00f3n
681.519
681.519
Level 1
71.930
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
238.545
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
197.144
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
115.476
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
25.722
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
32.702
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
Posiciones cortas de
valores
1.107.672
1.107.672
Level 1
1.107.672
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pasivos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos-Bancos
centrales
340.426
340.428
Level 2
340.428
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Entidades de
cr\u00e9dito
11.284.438
11.289.050
Level 2
11.289.050
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Clientela
96.190.234
90.912.684
Level 2
90.912.684
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
D\u00e9bitos representados
por valores negociables
7.915.155
8.158.641
Level 2
8.158.641
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pasivos subordinados
2.469.020
2.472.363
Level 2
2.472.363
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Otros pasivos financieros
3.353.188
3.353.188
Level 2
3.353.188
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados - contabilidad de coberturas
Derivados de cobertura
136.191
136.191
Level 2
136.191
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Ejercicio 2024:
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Efectivo, saldos en
efectivo en bancos
centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
15.417.808
15.418.560
Level 2
15.418.560
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Activos financieros mantenidos para negociar
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
902.956
902.956
Level 2
902.956
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
76
76
Level 2
76
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Valores representativos
de deuda
1.316.576
1.316.576
Level 1
1.316.576
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Instrumentos de
Patrimonio
185.542
185.542
Level 1
185.542
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Derivados
966.855
966.855
Level 1
884
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
250.722
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
531.420
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
131.980
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
14.371
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
37.478
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos de
patrimonio
281.048
281.048
Level 1
89.427
Capturar directamente los precios cotizados en
mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
191.621
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Valores representativos
de deuda
173
173
Level 1
173
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
170
170
Level 3
170
Importe en libros bruto\u00a0 menos deterioro
Cash Flows esperados descontados con la curva de
mercado y planes de negocio de la entidad.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Valores representativos
de deuda
712.956
712.956
Level 1
712.956
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Instrumentos de
patrimonio
205.473
205.473
Level 1
205.473
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
\u2014
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Activos financieros a coste amortizado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
8.096.540
8.112.163
Level 2
8.112.163
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
77.060.329
79.663.632
Level 2
79.663.632
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Valores representativos
de deuda
14.226.418
13.941.980
Level 1
13.129.574
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
812.406
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados de cobertura
Derivados de cobertura
733.207
733.207
Level 2
733.207
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
PASIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Dep\u00f3sitos de entidades
de cr\u00e9dito
290
290
Level 2
290
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Dep\u00f3sitos de la clientela
1.672.108
1.672.108
Level 2
1.672.108
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Derivados de negociaci\u00f3n
1.072.946
1.072.946
Level 1
25.288
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
282.014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
543.404
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
162.563
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
20.222
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
39.455
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
Posiciones cortas de
valores
674.323
674.323
Level 1
674.323
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pasivos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos-Bancos
centrales
\u2014
\u2014
Level 2
\u2014
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Entidades de
cr\u00e9dito
13.162.693
13.207.488
Level 2
13.207.488
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Clientela
86.308.704
82.489.999
Level 2
82.489.999
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
D\u00e9bitos representados
por valores negociables
7.321.455
7.522.694
Level 2
7.522.694
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pasivos subordinados
1.654.479
1.708.563
Level 2
1.708.563
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Otros pasivos financieros
2.495.218
2.495.218
Level 2
2.495.218
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados - contabilidad de coberturas
Derivados de cobertura
513.534
513.534
Level 2
513.534
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
La jerarqu\u00eda \"Level 1\" recoge datos de los instrumentos financieros cuyos valores razonables se
obtienen de precios cotizados en mercados activos para el mismo instrumento, es decir, sin
modificar o reorganizar de diferente forma. La jerarqu\u00eda \"Level 2\" recoge datos de los
instrumentos financieros cuyos valores razonables se obtienen de precios cotizados en
mercados activos para instrumentos similares u otras t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que todos los
inputs significativos est\u00e1n basados en datos de mercado observables. La jerarqu\u00eda \"Level 3\"
recoge datos de los instrumentos financieros cuyos valores razonables se obtienen de t\u00e9cnicas
de valoraci\u00f3n en las que alg\u00fan input significativo no est\u00e1 basado en datos de mercado
observables. Durante los dos \u00faltimos ejercicios no se han producido transferencias entre niveles
de jerarqu\u00eda por importe relevante.
Determinados instrumentos de patrimonio se valoran al coste por no poderse estimar su valor
razonable de manera fiable. La falta de fiabilidad de una estimaci\u00f3n de valor razonable se debe a
la amplitud de su rango de estimaciones y a la imposibilidad de evaluar, razonablemente, las
probabilidades de cada estimaci\u00f3n en el rango.
El valor razonable de los instrumentos financieros que se deriva de los modelos internos tiene
en cuenta los t\u00e9rminos de los contratos y los datos observables de mercado, incluyendo tipos de
inter\u00e9s, riesgo de cr\u00e9dito, tipos de cambio, cotizaciones de acciones, volatilidades, etc. Se
asume que los mercados en los que se opera son eficientes y por tanto sus datos son
representativos. Los modelos de valoraci\u00f3n no incorporan subjetividades.
Por otro lado, en algunos casos y dada la complejidad de los productos valorados el precio
empleado es el publicado por la contraparte en medios\u00a0 tales como Reuters.
A cierre de los dos \u00faltimos ejercicios, las principales t\u00e9cnicas usadas por los modelos internos
para determinar el valor razonable de los instrumentos financieros son el modelo de valor
presente (que descuenta los flujos futuros al momento actual empleando tipos de inter\u00e9s de
mercado) y el modelo de Black-Scholes y su derivada (que permiten, mediante una f\u00f3rmula
cerrada y usando inputs exclusivamente de mercado, la valoraci\u00f3n de opciones de tipo de
inter\u00e9s). En el caso de derivados de cr\u00e9dito, para su valoraci\u00f3n se procede como en cualquier
otro derivado de tipo de inter\u00e9s, pero incluyendo en los inputs de mercado los diferenciales
(tambi\u00e9n de mercado) correspondientes al subyacente de la emisi\u00f3n. Se mantiene un contraste
permanente con las contrapartes en las distintas valoraciones que aseguran la vigencia de los
modelos e inputs usados en todo momento.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de pasivo, la entidad distingue entre
posiciones colateralizadas, para las que el impacto del riesgo de cr\u00e9dito propio se estima nulo, y
posiciones no colateralizadas, para las cuales el ajuste a la valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito
propio se estima objetivamente en base a la probabilidad de impago de la entidad observada en
datos publicados por las agencias de informaci\u00f3n financiera m\u00e1s relevantes del mercado.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de activo, la entidad distingue entre
posiciones colateralizadas, para las que el impacto del riesgo de cr\u00e9dito de contraparte se
estima nulo, y posiciones no colateralizadas, para las cuales el ajuste al valor razonable por
riesgo de cr\u00e9dito de contraparte se estima seg\u00fan modelos internos de probabilidades de impago
construidos sobre la base de la informaci\u00f3n hist\u00f3rica de las bases de datos del banco.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de las participaciones en sociedades dependientes,
negocios conjuntos o asociadas, la pol\u00edtica contable de la entidad es considerar como unidad de
cuenta la inversi\u00f3n en su totalidad.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1432": { "value": "Pol\u00edticas y gesti\u00f3n de riesgos
Apetito al riesgo
Bankinter entiende la funci\u00f3n de Riesgos como uno de los elementos centrales de su estrategia
competitiva, lo cual se traslada a la gesti\u00f3n que realiza de los riesgos y diferencia a la Entidad en
el sistema financiero.
Es una prioridad del Consejo de Administraci\u00f3n que los riesgos relevantes de todos los negocios
del Grupo se encuentren adecuadamente identificados, medidos, gestionados y controlados.
Para ello establece los mecanismos y principios b\u00e1sicos para su adecuada gesti\u00f3n, de manera
que se pueda alcanzar los objetivos estrat\u00e9gicos del Grupo, proteger los resultados y la
reputaci\u00f3n del mismo, defender los intereses de los accionistas, clientes, otros grupos de
inter\u00e9s y de la sociedad en general, y garantizar la estabilidad empresarial y la solidez financiera
de forma sostenida en el tiempo.
El Consejo de Administraci\u00f3n aprueba y revisa regularmente el Marco de Apetito al Riesgo, en el
cual se define el apetito y la tolerancia al riesgo que la Entidad est\u00e1 dispuesta a asumir en el
ejercicio de su actividad. El Marco contiene un conjunto de m\u00e9tricas clave en relaci\u00f3n con los
niveles de los distintos riesgos, la calidad y recurrencia de los resultados, la liquidez y la
solvencia. Para cada una de estas m\u00e9tricas se definen unos niveles de tolerancia al riesgo que el
Grupo est\u00e1 dispuesto a asumir.
Se realiza un seguimiento trimestral de estas m\u00e9tricas, y en caso de que se observe una
tendencia negativa en cualquiera de ellas se establecen planes de acci\u00f3n que se monitorizan
hasta que se vuelve a los niveles adecuados.
El Marco de Apetito al Riesgo constituye as\u00ed un instrumento de gobierno fundamental para
asegurar que los niveles de riesgo asumidos son coherentes con la estrategia y planes de
negocio del Grupo, sin perjuicio de los l\u00edmites que sobre los distintos riesgos se establecen y se
siguen regularmente a trav\u00e9s de los correspondientes Comit\u00e9s y estructuras organizativas.
Gobierno corporativo de la funci\u00f3n de riesgos
A continuaci\u00f3n, se describen brevemente el Gobierno Corporativo y la organizaci\u00f3n de la funci\u00f3n
de riesgos. Para una descripci\u00f3n m\u00e1s extensa puede acudirse al apartado del Informe de
Relevancia Prudencial: \u201cSistema de gesti\u00f3n y control de riesgos: Pol\u00edticas y objetivos de gesti\u00f3n
de riesgos\".
El Grupo Bankinter cuenta con un sistema de gobierno corporativo en l\u00ednea con las mejores
pr\u00e1cticas del sector y adaptado a los requerimientos regulatorios.
El Consejo de Administraci\u00f3n, de conformidad con lo establecido en el Reglamento del Consejo,
es el \u00f3rgano encargado de aprobar el Marco de control y gesti\u00f3n de riesgos. Dicho Reglamento
establece que \u201cEl Consejo de Administraci\u00f3n ordenar\u00e1 su trabajo mediante la constituci\u00f3n de
Comisiones que asuman la decisi\u00f3n de determinados asuntos, faciliten la preparaci\u00f3n y
propuesta de decisi\u00f3n sobre los mismos y refuercen las garant\u00edas de objetividad y control en la
actividad del Consejo.\u201d. Conforme a lo previsto en el mismo, las comisiones del Consejo
involucradas en la funci\u00f3n de control y gesti\u00f3n de los riesgos son las siguientes:
Comisi\u00f3n Ejecutiva
Como instrumento para el desarrollo de la funci\u00f3n de gesti\u00f3n y seguimiento,la Comisi\u00f3n
Ejecutiva adopta decisiones en el \u00e1mbito de las facultades que le son delegadas por el Consejo
de Administraci\u00f3n y toma decisiones sobre los riesgos dentro de los l\u00edmites establecidos y no
delegados en \u00f3rganos inferiores.
Asimismo, realiza el seguimiento peri\u00f3dico del riesgo de liquidez y del riesgo de cr\u00e9dito, de
mercado y operacional, la evoluci\u00f3n de los Activos Ponderados por Riesgo (en adelante APRs) y
el nivel de solvencia de la entidad.
Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento
La Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento ejerce funciones de supervisi\u00f3n en materia de riesgos,
siendo el apoyo m\u00e1s importante del Consejo en esta materia
Entre sus funciones destacan: i) el asesoramiento al Consejo de Administraci\u00f3n sobre la
propensi\u00f3n global al riesgo, su estrategia en este \u00e1mbito y asistirle en la vigilancia de la
aplicaci\u00f3n de esa estrategia determinando, junto con el Consejo, la naturaleza, cantidad,
formato y frecuencia de la informaci\u00f3n a suministrar a este \u00f3rgano, ii) proponer el
nombramiento y sustituci\u00f3n del Director de Control y Cumplimiento Corporativo que ser\u00e1
nombrado por el Consejo de Administraci\u00f3n, o\u00edda la Consejera Delegada y iii) la supervisi\u00f3n de la
funci\u00f3n de control y cumplimiento del Grupo, y en concreto el control de riesgos, validaci\u00f3n
interna, cumplimiento normativo y de prevenci\u00f3n de blanqueo de capitales y financiaci\u00f3n del
terrorismo.
Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda
Es el \u00f3rgano del Consejo de Administraci\u00f3n competente para el ejercicio de las facultades del
Consejo relativas a la supervisi\u00f3n y control de la actividad de la Sociedad, de la veracidad,
objetividad y transparencia de la contabilidad social, de la informaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera y
del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias a que est\u00e1 sometido el Banco.
Como regla general, act\u00faa a trav\u00e9s de la formulaci\u00f3n de recomendaciones de buenas pr\u00e1cticas
dirigidas a las \u00e1reas correspondientes del Banco si bien, tambi\u00e9n podr\u00e1 adoptar acuerdos, en
asuntos de su competencia.
La Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda dirige la actividad de Auditor\u00eda Interna. Esta Comisi\u00f3n incluye en su
Plan anual una atenci\u00f3n primordial a los trabajos relacionados con la medici\u00f3n, seguimiento y
gesti\u00f3n de los riesgos.
Comisi\u00f3n de Retribuciones.
Entre sus responsabilidades se encuentra la revisi\u00f3n anual de las pol\u00edticas de retribuciones de
los consejeros y de los empleados cuyas actividades profesionales tienen incidencia significativa
en el perfil de riesgo de la Sociedad (en t\u00e9rminos generales, todos ellos, forman el colectivo
identificado en materia de remuneraciones), para asegurar que est\u00e1 alineada con la situaci\u00f3n y
la estrategia a corto, medio y largo plazo de la entidad y con las condiciones del mercado y para
valorar si contribuye a la creaci\u00f3n de valor a largo plazo y a un control y gesti\u00f3n adecuados de
los riesgos.
Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos
Es el \u00f3rgano del Consejo de Administraci\u00f3n competente para el ejercicio de las facultades del
Consejo en materia de Sostenibilidad, correspondi\u00e9ndole:\u00a0 i) Proponer al Consejo la pol\u00edtica de
Sostenibilidad y la Pol\u00edtica de Gobierno Corporativo del Grupo Bankinter, velando por que est\u00e9n
orientadas en todo momento a la creaci\u00f3n de valor.\u00a0 ii) realizar seguimiento de la estrategia y
pr\u00e1cticas de sostenibilidad, mejores pr\u00e1cticas y la evaluaci\u00f3n de su grado de cumplimiento. iii)
Evaluar todo lo relativo a los riesgos sociales, medioambientales, pol\u00edticos y reputacionales de la
Sociedad, con independencia de las facultades que correspondan a la Comisi\u00f3n de Riesgos y
Cumplimiento, u a otras comisiones del Consejo.
Organizaci\u00f3n de la funci\u00f3n de Riesgos
La estructura organizativa de Bankinter responde al principio de independencia y segregaci\u00f3n
de funciones entre las distintas unidades que asumen y gestionan los riesgos y las unidades que
realizan su seguimiento y control. Para ello, se organiza siguiendo un modelo de tres l\u00edneas de
defensa independientes:
\u2022 En la primera l\u00ednea se sit\u00faan las unidades de negocio y sus unidades de apoyo, que son
responsables de gestionar los riesgos en los que incurren en el desarrollo de su
actividad. Como elemento singular del modelo en el Grupo Bankinter cabe destacar que
en esta primera l\u00ednea se incluye una funci\u00f3n de riesgos independiente del negocio, con
autoridad y de car\u00e1cter global. Ello confiere solidez y eficacia a la primera l\u00ednea, lo que
otorga una mayor independencia y autoridad a la segunda l\u00ednea de defensa para
cuestionar las decisiones que afecten a la exposici\u00f3n de riesgos de la entidad.
\u2022 La segunda l\u00ednea es \u00edntegramente desarrollada por la Direcci\u00f3n de Control y
Cumplimiento Corporativo, a quien le corresponde la visi\u00f3n hol\u00edstica de la situaci\u00f3n de
cumplimiento y control interno del Grupo, siendo por lo tanto sus responsabilidades de
alcance global y de car\u00e1cter corporativo y de apoyo a los \u00f3rganos de gobierno del
Grupo, comprendiendo el control en segunda l\u00ednea de todos los riesgos materiales
financieros y no financieros. Esta Direcci\u00f3n ejerce su funci\u00f3n de manera independiente
y con autoridad suficiente.\u00a0
\u2022 Como tercera l\u00ednea de defensa, la Auditor\u00eda Interna eval\u00faa el cumplimiento de las
pol\u00edticas aprobadas por el Consejo, los procedimientos, los sistemas de riesgos y la
funci\u00f3n de control interno. Igualmente, es responsable de revisar y evaluar la efectiva
implantaci\u00f3n y eficacia de los procedimientos de control y mitigaci\u00f3n de los riesgos,
manteniendo la preceptiva independencia de su gesti\u00f3n.
De acuerdo con este modelo, se establecen dos funciones diferenciadas e independientes:
\u2022 Funci\u00f3n de Riesgos (primera l\u00ednea de defensa).
\u2022 Funci\u00f3n de Control y Cumplimiento (segunda l\u00ednea de defensa)
A continuaci\u00f3n se desarrolla la organizaci\u00f3n de estas funciones.
Funci\u00f3n de Riesgos
Bajo la direcci\u00f3n del Director General de Riesgos, esta funci\u00f3n agrupa los principales riesgos
(cr\u00e9dito y contraparte, mercado, liquidez, estructural, operacional y de modelo), con
responsabilidades de alcance global y corporativo y de apoyo a los \u00f3rganos de gobierno del
Grupo. Es la encargada de establecer las metodolog\u00edas y la ejecuci\u00f3n de los controles sobre los
riesgos en primera l\u00ednea de defensa. Adem\u00e1s, est\u00e1 orientada a la ejecuci\u00f3n e integraci\u00f3n en la
gesti\u00f3n de la funci\u00f3n de riesgos en los diferentes negocios de Bankinter y su Grupo. Est\u00e1
compuesta por las siguientes Direcciones y Unidades de primera l\u00ednea:
Riesgo de Cr\u00e9dito: tiene como funci\u00f3n la definici\u00f3n de las pol\u00edticas de riesgos asociadas a cada
uno de los segmentos. Tiene delegadas facultades para que dentro de las mismas sancione
operaciones de clientes. Es responsable del proceso integral de riesgos, desde su admisi\u00f3n que
requiere de un soporte inform\u00e1tico capaz de conseguir la mejor eficiencia, hasta su seguimiento
y recuperaci\u00f3n.\u00a0
Gesti\u00f3n Global del Riesgo: Es una funci\u00f3n corporativa responsable del desarrollo, mejora,
control, implantaci\u00f3n y seguimiento peri\u00f3dico de los modelos estad\u00edsticos y de los par\u00e1metros
de riesgo de las distintas carteras crediticias; as\u00ed como de potenciar la integraci\u00f3n de estos
modelos en la gesti\u00f3n.\u00a0 Los modelos internos desempe\u00f1an un papel clave en la sanci\u00f3n, en el
c\u00e1lculo de capital regulatorio e interno, en el c\u00e1lculo de provisiones colectivas, en los procesos
de recuperaci\u00f3n y en la fijaci\u00f3n de medidas de rentabilidad ajustada al riesgo (RARORAC).
Tambi\u00e9n tutela, junto con la Direcci\u00f3n de Riesgo Global, el desarrollo de las pol\u00edticas y
procedimientos espec\u00edficos que deben formar parte del Marco para la Gesti\u00f3n del Riesgo de
Modelo. Asimismo est\u00e1n entre sus responsabilidades la relaci\u00f3n con el supervisor,
comunicaciones oficiales y reporte regulatorio en lo referente a modelos, y el seguimiento del
plan de implantaci\u00f3n secuencial de los modelos IRB en el Banco.
An\u00e1lisis y\u00a0 Procesos de Riesgos: Tiene como principales funciones la definici\u00f3n y soporte de la
informaci\u00f3n de riesgos, as\u00ed como la definici\u00f3n, implantaci\u00f3n, mantenimiento y evoluci\u00f3n de los
sistemas de admisi\u00f3n y seguimiento del riesgo de cr\u00e9dito.
Riesgo Global: Coordina las distintas \u00e1reas de Riesgos en las actividades y proyectos relativos a
metodolog\u00edas, pol\u00edticas, procedimientos y normativa, persiguiendo la adopci\u00f3n de las mejores
pr\u00e1cticas de la industria en la medici\u00f3n y gesti\u00f3n de los distintos riesgos y en particular en la
gesti\u00f3n del perfil de riesgo global del Grupo.
La Unidad de An\u00e1lisis de Riesgos act\u00faa sobre factores transversales, coordinando y
promoviendo: la aproximaci\u00f3n sectorial a la gesti\u00f3n de las carteras de cr\u00e9dito, realizando los
an\u00e1lisis sectoriales e impulsando la informaci\u00f3n y procesos de gesti\u00f3n m\u00e1s convenientes en
cada momento, as\u00ed como la gesti\u00f3n de los factores relacionados con el clima y el medioambiente
y su traslaci\u00f3n a los distintos riesgos.
Riesgo de Mercado y Control Institucional: En dependencia del Director General de Riesgos,
tiene como funci\u00f3n el control y seguimiento de los riesgos estructurales (riesgo de liquidez y de
tipo de inter\u00e9s ) y de mercado derivados de la operativa institucional y de trading de la Entidad.
Como se desarrolla m\u00e1s adelante, la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez, inter\u00e9s, cambio (riesgos
estructurales) y la gesti\u00f3n del riesgo de mercado son responsabilidad respectivamente del \u00e1rea
Gesti\u00f3n de Balance y del departamento de Trading, en dependencia de la Direcci\u00f3n General de
Mercado de Capitales. Riesgo de Mercado tiene la funci\u00f3n independiente de la medici\u00f3n,
seguimiento y control de la evoluci\u00f3n de los riesgos estructurales de tipo de inter\u00e9s y liquidez,
del riesgo de mercado de la cartera de negociaci\u00f3n y del riesgo de contrapartida de las
posiciones \u201cInstitucionales\u201d, es decir aquellas tomadas por el Comit\u00e9 de Activos y Pasivos (ALCO),
as\u00ed como de las que toma Tesorer\u00eda para negociaci\u00f3n.
Riesgo Operacional: Es responsable de promover y coordinar los procedimientos y herramientas
para la identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, control y reporte de los riesgos operacionales, proporcionando
a la organizaci\u00f3n una visi\u00f3n uniforme del riesgo operacional. La gesti\u00f3n de primera l\u00ednea del
riesgo operacional est\u00e1 delegada en las distintas filiales, \u00e1reas de soporte y unidades de negocio
del Grupo.\u00a0 Esta gesti\u00f3n se ejerce en ocasiones por departamentos especializados o
centralizados cuando las circunstancias as\u00ed lo determinan (complejidad, tama\u00f1o, procesos
corporativos transversales\u2026).
Incidencia y Morosidad: Tiene la responsabilidad de dirigir y gestionar el proceso de recobro de
la inversi\u00f3n en situaci\u00f3n de impago temprano, instaurando y promoviendo las herramientas y
las gestiones internas o externas necesarias para tal fin, con el objetivo de minimizar la entrada
de las operaciones en morosidad. Asimismo es responsable de dirigir y gestionar los procesos de
control, seguimiento y recobro no amistoso de la inversi\u00f3n de acuerdo con la normativa vigente,
instaurando y promoviendo sistemas autom\u00e1ticos que hagan la gesti\u00f3n m\u00e1s eficiente; y de la
implantaci\u00f3n de los mecanismos y procesos m\u00e1s eficientes y eficaces para mejorar el recobro de
las operaciones morosas. Es tambi\u00e9n responsable de todo lo relacionado con la pol\u00edtica, an\u00e1lisis,
sanci\u00f3n y seguimiento de las refinanciaciones.
Activos Inmobiliarios: Realiza la fijaci\u00f3n y la actualizaci\u00f3n del precio de los activos adjudicados,
determinando el destino de los mismos. Dentro de sus responsabilidades est\u00e1 la adecuaci\u00f3n
t\u00e9cnica y jur\u00eddica de los activos y el seguimiento de los mismos para evitar su deterioro. La
finalidad y su principal responsabilidad es la b\u00fasqueda proactiva de compradores, publicitando y
gestionando el activo bajo los principios de transparencia, publicidad suficiente, concurrencia y
eficacia para obtener el mayor precio posible primando de forma importante la agilidad en la
venta.
Funci\u00f3n de Control y Cumplimiento
La Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento, como segunda l\u00ednea de defensa, depende directamente
del Consejo de Administraci\u00f3n a trav\u00e9s de su Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento, salvo en lo
que se refiere al control financiero, para lo que depende de la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda. Sin
perjuicio de lo anterior, y en el ejercicio de sus potestades de organizaci\u00f3n interna, la Consejera
Delegada propone a la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento el modo en el que la Direcci\u00f3n de
Control y Cumplimiento\u00a0 se integra en la estructura organizativa del Banco. En ning\u00fan caso dicha
organizaci\u00f3n podr\u00e1 afectar a la dependencia jer\u00e1rquica, y el reporte directo de la Direcci\u00f3n de
Control y Cumplimiento al Consejo de Administraci\u00f3n.\u00a0 Las responsabilidades que tiene
asignadas son de alcance global y de car\u00e1cter corporativo y de apoyo a los \u00f3rganos de gobierno
del Grupo. Se organiza en las siguientes Unidades y con las siguientes competencias:
Unidad de Control de Riesgos y Validaci\u00f3n Interna
Esta Unidad se encarga del control de todos los riesgos materiales que quedan fuera del \u00e1mbito
del resto de unidades de control de segunda l\u00ednea. Se estructura en las siguientes direcciones:
Control de Riesgos: Su misi\u00f3n es la de supervisar la calidad de la gesti\u00f3n de riesgos del Grupo, y
en particular garantizar que los sistemas de gesti\u00f3n y de control de los diferentes riesgos
inherentes a su actividad cumplen con los criterios m\u00e1s exigentes y las mejores pr\u00e1cticas
observadas en el sector y/o requeridas por los reguladores, y verificando que el perfil de riesgo
efectivo asumido se adecua a lo establecido por la Alta Direcci\u00f3n. Adicionalmente se encarga de
supervisar la gesti\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito de las organizaciones territoriales.
Direcci\u00f3n T\u00e9cnica: Se encarga de los aspectos procedimentales del Marco de Apetito al Riesgo y
del Mapa Corporativo de Riesgos, as\u00ed como de la supervisi\u00f3n en segunda l\u00ednea de determinados
riesgos espec\u00edficos (reputacional, etc.). Se encarga igualmente del control de las segundas
l\u00edneas de las filiales del Grupo.
Validaci\u00f3n Interna: Se encarga de la validaci\u00f3n de los modelos avanzados de riesgo y sus
resultados, para lo cual los examina y emite informes en los que se pronuncia sobre la validez de
los mismos para la gesti\u00f3n de los riesgos y sobre su uso en la gesti\u00f3n, emitiendo las
recomendaciones correspondientes.
Unidad de Cumplimiento Normativo
El Consejo de Administraci\u00f3n es el responsable de velar por el cumplimiento del c\u00f3digo general
de conducta del Grupo, la pol\u00edtica global de prevenci\u00f3n del blanqueo de capitales y de la
financiaci\u00f3n del terrorismo y de la pol\u00edtica de comercializaci\u00f3n de productos y servicios.
La Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento tiene encomendadas, entre otras, las funciones de
vigilar el cumplimiento de los requisitos legales, supervisar la eficacia de los sistemas de control
interno y gesti\u00f3n de riesgos, supervisar el cumplimiento del c\u00f3digo de conducta del Grupo en los
mercados de valores, de los manuales y procedimientos de prevenci\u00f3n de blanqueo de capitales
y, en general, de las reglas de gobierno y cumplimiento del Banco y hacer las propuestas
necesarias para su mejora, as\u00ed como la de revisar el cumplimiento de las acciones y medidas que
sean consecuencia de los informes o actuaciones de las autoridades administrativas de
supervisi\u00f3n y control.
La Unidad de Cumplimiento Normativo, integrada en la Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento, con
reporte a la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento, tiene entre otras las siguientes funciones:
Asesoramiento a la alta direcci\u00f3n, a los empleados y a las \u00e1reas de negocio y operativas del
Grupo. Supervisi\u00f3n y control del cumplimiento de normas de conducta. Detecci\u00f3n y gesti\u00f3n del
riesgo de incumplimiento. Relaci\u00f3n con las autoridades y organismos reguladores y de
supervisi\u00f3n en las materias de su competencia.
Unidad de Control Financiero.
La Unidad de Control Financiero, integrada en la Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento, reporta
de forma directa y peri\u00f3dica a la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda.
Su misi\u00f3n es la evaluaci\u00f3n de la efectividad del marco general de control interno financiero, de
forma que se asegure la fiabilidad de la informaci\u00f3n financiera del Grupo. En el \u00e1mbito de
actuaci\u00f3n, extiende sus funciones y competencias a todas las entidades, filiales y sucursales
pertenecientes al Grupo Bankinter. Del mismo modo, puede aplicarse a actividades que se
encuentran bajo r\u00e9gimen de servicios externalizados.
Siguiendo un enfoque sistem\u00e1tico y metodol\u00f3gico, adem\u00e1s de velar por la existencia de un
marco de control efectivo (SCIIF) realiza trabajos de control interno sobre la informaci\u00f3n
financiera. De esta forma contribuye a la mejora de la efectividad de los procesos de gesti\u00f3n de
riesgos financieros y su marco de control interno.
Unidad de Prevenci\u00f3n de Blanqueo de Capitales y Financiaci\u00f3n del Terrorismo
Es la unidad t\u00e9cnica que depende de la Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento y reporta al \u00d3rgano
de Control Interno. Cuenta con personal especializado, en dedicaci\u00f3n exclusiva y con formaci\u00f3n
adecuada en materia de an\u00e1lisis, tal y como establece la normativa vigente.
Peri\u00f3dicamente, informa a la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento del Consejo de
Administraci\u00f3n del Banco, sobre la evoluci\u00f3n de las medidas y los planes de acci\u00f3n en materia de
Prevenci\u00f3n de Blanqueo de Capitales y Financiaci\u00f3n del Terrorismo (en adelante, PBC/FT).
Su objetivo es garantizar la adecuada cobertura de los riesgos existentes derivados del Blanqueo
de Capitales y Financiaci\u00f3n del Terrorismo, en cumplimiento de todos los requerimientos
normativos en esta materia.
Otros riesgos bajo la tutela de la Direcci\u00f3n de Riesgos
Riesgos Estructurales
En relaci\u00f3n con los Riesgos Estructurales (riesgo de inter\u00e9s, de liquidez y de cambio) y con el
Riesgo de Mercado, el Consejo de Administraci\u00f3n determina la estrategia y la pol\u00edtica de los
mismos y delega en distintos \u00f3rganos su gesti\u00f3n, seguimiento y control. Adem\u00e1s fija el perfil de
riesgos a asumir por el Grupo, estableciendo unos l\u00edmites m\u00e1ximos que delega en dichos
\u00f3rganos, tal y como se establece en el Marco de Control y Gesti\u00f3n de Riesgos.
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en el Comit\u00e9 de Activos y Pasivos (ALCO) el seguimiento
continuo de las decisiones en materia de riesgos estructurales del balance (riesgo de inter\u00e9s y
de liquidez), de riesgo burs\u00e1til y de tipo de cambio de las posiciones institucionales de la
Entidad, as\u00ed como el establecimiento de las pol\u00edticas de financiaci\u00f3n. Con car\u00e1cter anual, revisa,
aprueba y delega en el ALCO los l\u00edmites aplicables para la gesti\u00f3n de los riesgos anteriormente
citados.
El ALCO es el \u00f3rgano directamente responsable de la gesti\u00f3n de los riesgos globales de tipos de
inter\u00e9s y liquidez, as\u00ed como del riesgo burs\u00e1til y de cambio institucional y de las pol\u00edticas de
financiaci\u00f3n del Grupo, sin perjuicio de que Mercado de Capitales dentro de sus facultades o
siguiendo las directrices del Presidente, de la Consejera Delegada o del Director de Tesorer\u00eda y
Mercado de Capitales pueda llevar a cabo actuaciones tendentes a proteger al Banco de sus
riesgos o bien para aprovechar oportunidades de \"Trading\" que se pudieran presentar.
El Consejo de Administraci\u00f3n revisa con la frecuencia que estima oportuna, y en todo caso una
vez al a\u00f1o, el marco y pol\u00edticas de gesti\u00f3n de estos riesgos y la conveniencia de modificar los
l\u00edmites operativos establecidos en el mismo.
El \u00e1rea de Tesorer\u00eda y el \u00e1rea de Gesti\u00f3n de Balance, integrados dentro de la Direcci\u00f3n de
Tesorer\u00eda y Mercado de Capitales, ejecutan las decisiones tomadas por el ALCO en relaci\u00f3n con
las funciones comentadas en el apartado anterior, teniendo potestad para actuar de forma
inmediata si las circunstancias del mercado as\u00ed lo requieren, informando con posterioridad al
ALCO.
Riesgos Tecnol\u00f3gicos
Estos riesgos est\u00e1n supervisados por el \u00c1rea de Gesti\u00f3n de Riesgos Tecnol\u00f3gicos y Fraude, y por
el \u00c1rea de Seguridad Digital, con dependencia de la Direcci\u00f3n General de Finanzas y Banca
Digital, que comprende la gesti\u00f3n de los riesgos tecnol\u00f3gicos del Grupo, incluyendo el gobierno
del Marco de Gesti\u00f3n de Riesgos TIC. Sus funciones son: Desarrollo y mantenimiento de la
Pol\u00edtica de Seguridad de la Informaci\u00f3n, y del marco normativo derivado; definici\u00f3n y gesti\u00f3n de
los Planes de Continuidad de Negocio, Contingencia tecnol\u00f3gica y Planes de respuesta ante
incidentes; Coordinaci\u00f3n de la Seguridad de la Informaci\u00f3n y la Continuidad de Negocio; soporte
a la Oficina del Delegado de Protecci\u00f3n de Datos para las tareas de gesti\u00f3n de riesgos
relacionados con la privacidad; definici\u00f3n y seguimiento de requisitos de seguridad en los
proyectos tecnol\u00f3gicos y en los servicios proporcionados por proveedores cr\u00edticos de servicios
TIC.
Riesgo reputacional
La gesti\u00f3n de primera l\u00ednea de este riesgo est\u00e1 delegada en las distintas filiales, \u00e1reas de
soporte y unidades de negocio del Grupo, sujeta, en su caso, a las pol\u00edticas y directrices emitidas
por la Unidad de Reputaci\u00f3n Corporativa. Dicha Unidad, encuadrada en el \u00e1rea de 'Comunicaci\u00f3n
y Responsabilidad Corporativa', es tambi\u00e9n responsable de la elaboraci\u00f3n de m\u00e9tricas de riesgo
reputacional, de la gesti\u00f3n preventiva de este riesgo, y de la mitigaci\u00f3n de posibles eventos de
riesgo reputacional mediante su participaci\u00f3n en las actuaciones ante crisis.
\"\"
Riesgo Legal
Adem\u00e1s del \u00e1rea de Riesgo operacional, en la gesti\u00f3n del riesgo derivado de contingencias
legales, intervienen diferentes \u00e1reas integradas en la Secretar\u00eda General de la Entidad y a las
que corresponde tanto una funci\u00f3n preventiva como la gesti\u00f3n de todos los procedimientos
judiciales que pueden iniciarse contra la entidad, as\u00ed como los riesgos fiscales. Dicha funci\u00f3n
preventiva se resume en velar por que los productos y servicios bancarios, as\u00ed como los
instrumentos y servicios financieros que se someten a aprobaci\u00f3n dentro del Grupo Bankinter
cumplen con la normativa de aplicaci\u00f3n, y que se configuran considerando el inter\u00e9s de sus
clientes, junto con la obtenci\u00f3n del leg\u00edtimo beneficio para la Entidad, previniendo, as\u00ed, el riesgo
de litigios3.
Otras unidades que completan el Marco de Control y Gesti\u00f3n de Riesgos
Delegado de Protecci\u00f3n de Datos.
En dependencia de la Secretar\u00eda General, el Delegado de Privacidad y Protecci\u00f3n de Datos
Corporativo tiene asignadas las siguientes funciones: Coordinar a los Delegados de Privacidad y
Protecci\u00f3n de Datos de las distintas entidades del Grupo para garantizar que se siguen los
mismos criterios en materia de privacidad y protecci\u00f3n de datos personales. Aprobar las nuevas
iniciativas que afecten al derecho de privacidad y protecci\u00f3n de datos que no sean similares a las
ya aprobadas en la Organizaci\u00f3n y cuya competencia exceda a los Delegados de Privacidad y
Protecci\u00f3n de Datos de todas las entidades del Grupo. Asesorar al responsable de las
obligaciones que deben cumplir con materia de privacidad y protecci\u00f3n de datos. Supervisar el
cumplimiento de lo dispuesto en las normativas que regulen la privacidad y protecci\u00f3n de datos.
Servicio de Atenci\u00f3n a Clientes.
El Servicio de Atenci\u00f3n a Clientes analiza de forma continua los datos sobre la gesti\u00f3n de quejas
y reclamaciones con objeto de identificar y abordar los problemas recurrentes o sist\u00e9micos, y
los posibles riesgos jur\u00eddicos, operacionales y de conducta, entre otros, dando debida cuenta de
los resultados de tal an\u00e1lisis al Consejo de Administraci\u00f3n. En este sentido y dada la informaci\u00f3n
relevante que gestiona se constituyen como un mecanismo de alerta temprana de problemas
derivados de la comercializaci\u00f3n de productos o servicios y/o de la relaci\u00f3n de la entidad con sus
clientes que es tomada en consideraci\u00f3n por la propia entidad para seleccionar y adoptar las
medidas oportunas con el fin de corregir tales problemas o incluso evitar su aparici\u00f3n.
La diversificaci\u00f3n de los riesgos es un principio fundamental de gesti\u00f3n, como se viene
demostrando en las sucesivas crisis financieras. La Entidad realiza un seguimiento peri\u00f3dico de
la diversificaci\u00f3n de riesgos por sectores, ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica, productos, garant\u00edas, clientes y
contrapartidas.
Clasificaci\u00f3n de la cartera en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito es el m\u00e1s relevante al que est\u00e1 sometido el Grupo. A continuaci\u00f3n se
describen los procedimientos y criterios para su estimaci\u00f3n, comenzando en este apartado por
su clasificaci\u00f3n y continuando en el siguiente por la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas.
Las exposiciones crediticias se clasificar\u00e1n, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en alguna de las
categor\u00edas recogidas a continuaci\u00f3n:
1) Riesgo normal (Fase 1): comprende aquellas operaciones para las que su riesgo de
cr\u00e9dito no ha aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial. La
cobertura por deterioro ser\u00e1 igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses.
Los ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo al importe
en libros bruto de la operaci\u00f3n.
2) Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2): comprende aquellas operaciones para las
que su riesgo de cr\u00e9dito ha aumentado significativamente desde su reconocimiento
inicial, pero no presentan un evento de incumplimiento o deterioro. La cobertura por
estas operaciones ser\u00e1 igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la
operaci\u00f3n. Los ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo
al importe en libros brutos de la operaci\u00f3n.
3) Riesgo dudoso (Fase 3): comprende aquellas operaciones con deterioro crediticio, esto
es, que presentan un evento de incumplimiento o deterioro. La cobertura ser\u00e1 igual a
las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n. Los ingresos por intereses
se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo al coste amortizado (esto es,
ajustado por cualquier correcci\u00f3n de valor por deterioro) del activo financiero. En caso
de reclasificaci\u00f3n de estas posiciones a fase 1 o fase 2, la reversi\u00f3n de coberturas por
deterioro previamente reconocidas se registra como liberaci\u00f3n de deterioro, no como
ingresos por intereses.
4) Riesgo fallido: en esta categor\u00eda se incluir\u00e1n las operaciones para las que no se tengan
expectativas razonables de recuperaci\u00f3n o cuando la antig\u00fcedad en morosidad de las
mismas supere los 4 a\u00f1os. La clasificaci\u00f3n en esta categor\u00eda llevar\u00e1 aparejada el
reconocimiento en resultados de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la operaci\u00f3n as\u00ed
como su baja total del balance consolidado, aunque el Grupo pueda llevar a cabo las
actuaciones necesarias para intentar conseguir su cobro hasta tanto no se hayan
extinguido definitivamente sus derechos por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
Los criterios utilizados por el Banco para determinar si se ha producido un incremento
significativo del riesgo pueden agruparse en tres categor\u00edas:
\u2022 Incremento objetivo de la Probabilidad de Default (PD), de acuerdo con las
estimaciones que proporcionan los modelos de provisiones diariamente. En concreto,
el incremento significativo de la PD se determina cuando la variaci\u00f3n relativa de la PD
lifetime (al horizonte de vida del instrumento) estimada a la fecha de referencia con
respecto a la misma m\u00e9trica a la fecha de concesi\u00f3n del instrumento supera un
determinado umbral, fijado para todas las carteras en un 200%. Las variaciones de la
PD pueden venir condicionadas no solo por cambios en la situaci\u00f3n del cliente o del
instrumento sino por la actualizaci\u00f3n de los escenarios considerados en la
determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas. Una vez se identifica dicho incremento
objetivo de la PD, \u00fanicamente en las categor\u00edas internas de grandes y muy grandes
empresas y en funci\u00f3n de la significatividad de la operaci\u00f3n y el rating del cliente, se
determina si la reclasificaci\u00f3n a Vigilancia Especial (Fase 2) es autom\u00e1tica o, por el
contrario, requiere ratificaci\u00f3n o refutaci\u00f3n de un analista experto, la cual siempre se
exigir\u00e1 para exposiciones por encima de 1 mill\u00f3n de euros. El an\u00e1lisis a realizar se halla
establecido en un procedimiento interno en el que se detallan las circunstancias para
verificar un cambio sustancial desde la concesi\u00f3n del instrumento en su perfil de
riesgo. En el resto de la clasificaci\u00f3n a fase 2 por incremento objetivo de la PD es
autom\u00e1tica. En cuanto a la exenci\u00f3n por riesgo bajo que prev\u00e9 el p\u00e1rrafo 5.5.10 de la
NIIF 9, cabe destacar que el Grupo Bankinter analiza el incremento significativo de
riesgo en todas sus exposiciones, aunque no se consideran de forma autom\u00e1tica
incrementos significativos de riesgo por aumento objetivo de la PD cuando el rating
interno es superior a 7 en grandes y muy grandes empresas o superior a 8 en las
categor\u00edas internas de peque\u00f1as y medianas empresas, en una escala de 1 a 9. Este
umbral es coherente con un nivel de riesgo compatible con un instrumento situado en
la denominada escala de inversi\u00f3n de las agencias de calificaci\u00f3n (alineado, por tanto,
con el ejemplo que se introduce en el p\u00e1rrafo B5.5.23 de la NIIF 9).
\u2022 Valoraci\u00f3n experta: Adicionalmente, existe una sistem\u00e1tica de an\u00e1lisis tanto de
car\u00e1cter individualizado como colectivo con el fin de identificar incrementos
significativos del riesgo de incumplimiento con independencia de la cobertura que
puedan ofrecer las garant\u00edas. Por una parte, para la activaci\u00f3n de un an\u00e1lisis
sistem\u00e1tico de car\u00e1cter individualizado, se establecen las siguientes v\u00edas:
\u25e6 El an\u00e1lisis de las dificultades financieras de los clientes en el proceso de
sanci\u00f3n, as\u00ed como la revisi\u00f3n recurrente de los mismos.
\u25e6 El seguimiento continuo que tambi\u00e9n se exige de los clientes, prestando
atenci\u00f3n a noticias o novedades relevantes.
\u25e6 El seguimiento espec\u00edfico recurrente de la cartera que da lugar a listas de
clientes o exposiciones que han de estar sujetos a un an\u00e1lisis individualizado.
\u25e6 El propio sistema de alertas que, ante determinados indicios, desencadena la
necesidad de desarrollar un an\u00e1lisis.
\u2022 Existe un procedimiento establecido para la valoraci\u00f3n experta del incremento
significativo del riesgo que incluye, entre otros, los siguientes indicadores:
\u2022 Cambios en el entorno econ\u00f3mico o regulatorio o en las condiciones de los
mercados a los que pueda ser especialmente sensible el cliente.
\u2022 Deterioro de la estructura econ\u00f3mica y financiera del cliente (ingresos,
niveles de endeudamiento, m\u00e1rgenes, flujos de efectivo, ratios de servicio de
la deuda, \u2026)
\u2022 Riesgos tecnol\u00f3gicos
\u2022 Litigios pendientes
\u2022 Pre \u2013 concurso de acreedores
\u2022 Disminuci\u00f3n significativa del rating interno y/o externo
\u2022 Deterioro significativo de los indicadores de mercado
\u2022 Waivers, ruptura de covenants, standstill, etc
\u2022 Posibles efectos de contagio
\u2022 Impagos en otras exposiciones
Estos indicadores atienden a las directrices recogidas en los est\u00e1ndares de la NIIF 9 , la
EBA - Guidelines on accounting for expected credit losses o el Anejo 9 de la Circular
4/2017 del Banco de Espa\u00f1a.
El an\u00e1lisis individualizado se completa con un an\u00e1lisis colectivo recurrente de car\u00e1cter
tambi\u00e9n experto, entendido como una combinaci\u00f3n de indicadores, complementaria a
la PD estimada por los modelos de provisiones, a la que se le otorga evidencia
suficiente de la existencia de un incremento significativo del riesgo. Todos los procesos
involucrados en la valoraci\u00f3n experta quedan adecuadamente detallados en
procedimientos espec\u00edficos que garantizan tanto su sistem\u00e1tica como su consistencia,
as\u00ed como su alineamiento con la regulaci\u00f3n.
\u2022 Backstops: De forma subsidiaria, se consideran los siguientes criterios adicionales:
\u25e6 La reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n de exposiciones constituye un criterio
objetivo de incremento significativo del riesgo y, por tanto, su reclasificaci\u00f3n
a Fase 2 siempre que no se observe deterioro.
\u25e6 Adicionalmente, con car\u00e1cter general, el Banco a\u00f1ade la acumulaci\u00f3n de m\u00e1s
de 35 d\u00edas de impago como criterio adicional objetivo de incremento
significativo del riesgo. La refutaci\u00f3n del criterio general que se establece en
el p\u00e1rrafo 5.5.11 de la NIIF 9 con respecto a la presunci\u00f3n de un incremento
significativo del riesgo cuando se produce un impago con una antig\u00fcedad
mayor de 30 d\u00edas responde al ejemplo recogido en el p\u00e1rrafo B5.5.20 de la
misma norma. Se sustenta en el an\u00e1lisis emp\u00edrico de las frecuencias
observadas de default condicionadas a los d\u00edas de impago as\u00ed como de la
actividad de recobro. De este an\u00e1lisis se desprende que hay un importante
volumen de recobro entre los d\u00edas 30 y 35 de impago, lo que se explica por
varios motivos:
\u2022 Los ingresos regulares de los clientes, aunque se produzcan con
car\u00e1cter mensual, no tienen por qu\u00e9 estar distanciados
exactamente 30 d\u00edas tanto por la propia duraci\u00f3n de los meses
como por efecto de los d\u00edas festivos.
\u2022 Las exposiciones a partir de los 30 d\u00edas de impago pasan a una
situaci\u00f3n de gesti\u00f3n distinta y, en consecuencia, se intensifican las
acciones para el recobro.
\u2022 Hay productos como, por ejemplo, el factoring en el que pueden
acumularse 30 d\u00edas de impago sin que ello desencadene recurso al
cedente, por lo que no se produce realmente un incremento
significativo del riesgo.
\u2022 En consecuencia, el Banco opt\u00f3 por ajustar en cinco d\u00edas el criterio general
con el \u00fanico objetivo de no clasificar en Fase 2 de forma autom\u00e1tica
exposiciones en las que realmente no se observa un incremento significativo
de riesgo, aportando de esta forma una mayor estabilidad al sistema de
clasificaci\u00f3n.
Todo el sistema de clasificaci\u00f3n se halla bajo el gobierno del Comit\u00e9 de Seguimiento y
Provisiones de Riesgo de Cr\u00e9dito, foro en el que se aprueban los criterios y procedimientos para
el an\u00e1lisis y determinaci\u00f3n de la existencia de un incremento significativo del riesgo. En
concreto, en este Comit\u00e9 se aprueban los umbrales fijados con respecto a los incrementos de las
PDs as\u00ed como de los d\u00edas de impago que conducen a determinar la existencia de un incremento
significativo del riesgo en cada una de las categor\u00edas en las que se divide la cartera de cr\u00e9dito.
Para ello, se toman en consideraci\u00f3n an\u00e1lisis cuantitativos que, entre otras cosas, revisan la
estabilidad del sistema, teniendo en cuenta que la clasificaci\u00f3n se actualiza diariamente y que
entrar en Fase 2 significa un cambio en la gesti\u00f3n de los clientes.
La NIIF 9 prev\u00e9 en los p\u00e1rrafos B5.5.1 a B5.5.6 la posible aplicaci\u00f3n de un enfoque colectivo para
medir los incrementos significativos de riesgo. Su objetivo es el reconocimiento temprano de la
existencia de tales incrementos, aun cuando no se disponga de evidencias o informaci\u00f3n
suficiente como para poderlos descender a nivel de instrumento. As\u00ed, el est\u00e1ndar incluso
permite que se reconozcan p\u00e9rdidas esperadas a horizonte de vida para una porci\u00f3n de los
activos con caracter\u00edsticas comunes cuando se presume que en una parte de los mismos ha
podido producirse un incremento significativo del riesgo.
Teniendo esto en consideraci\u00f3n, si bien el Grupo adopta un an\u00e1lisis de car\u00e1cter colectivo
aplicado de manera sistem\u00e1tica en determinadas carteras, tal como se ha comentado
previamente, como resultado del mismo, siempre se determinan los instrumentos para los que
a nivel individual se considera que existe un incremento significativo del riesgo. Este es un matiz
relevante porque dicho an\u00e1lisis colectivo adopta un enfoque de \"bottom - up\" y, por tanto, no se
recurre al enfoque \"top - down\" que se sugiere en el p\u00e1rrafo B.5.5.6\u00a0 de la NIIF 9.
En primer lugar, tal como se detalla m\u00e1s adelante, la p\u00e9rdida esperada se calcula y asigna
contrato a contrato, teniendo en cuenta sus caracter\u00edsticas espec\u00edficas a partir de las cuales se
determinan los par\u00e1metros de riesgo de EAD, PD y LGD. No hay, por tanto, una estimaci\u00f3n a
partir de grupos de exposiciones agregados con un perfil de riesgo homog\u00e9neo, salvo en
aquellas carteras en las que se recurre a los denominados \u201cExpedientes pr\u00e1cticos\u201d previstos en el
p\u00e1rrafo B.5.5.35 la NIIF 9 y que son residuales si excluimos las categor\u00edas correspondientes a
entidades financieras y sector p\u00fablico, como tambi\u00e9n se detalla en el siguiente apartado.
Aunque una gran parte de la cartera de cr\u00e9dito est\u00e1 sujeta a una estimaci\u00f3n colectiva de las
p\u00e9rdidas esperadas a trav\u00e9s de los modelos de provisiones, \u00e9stos proporcionan valores
individualizados para cada instrumento, considerando no solo la cartera a la que pertenece sino
tambi\u00e9n un conjunto de variables explicativas que se refieren al perfil de los titulares, historial de
impagos, caracter\u00edsticas del producto o la clase y el valor de las garant\u00edas. Adem\u00e1s, las
estimaciones se condicionan a las expectativas macroecon\u00f3micas, considerando distintos
escenarios y recogiendo de esta forma una visi\u00f3n prospectiva de los par\u00e1metros de riesgo.
No obstante, pueden darse situaciones espec\u00edficas que afecten de manera muy desigual a
determinados segmentos de cartera y que no se encuentren reflejadas en la evidencia emp\u00edrica
en la que se soportan los modelos. Por ello, es necesario incorporar un enfoque prospectivo que
no se limite al escenario econ\u00f3mico general proyectado, sino que contemple efectos espec\u00edficos
que pueden conducir a un incremento significativo del riesgo. Este tipo de an\u00e1lisis forma parte
del ejercicio de identificaci\u00f3n del incremento significativo de riesgo por valoraci\u00f3n experta que
se realiza de forma recurrente y que admite dos enfoques diferenciados que se complementan:
\u2022 El an\u00e1lisis individualizado de los instrumentos que cumplen con una serie de
caracter\u00edsticas comunes o para los que se desencadenan ciertos eventos relevantes.
\u2022 El an\u00e1lisis colectivo. No obstante, como resultado del mismo siempre se determina un
conjunto concreto de instrumentos para los que se considera la existencia de un
incremento significativo del riesgo. A este respecto, el Grupo dispone de suficientes
criterios de clasificaci\u00f3n para poder diferenciar el riesgo a nivel de exposici\u00f3n, bien a
trav\u00e9s de los propios modelos de provisiones o del rating interno.
En estos an\u00e1lisis se consideran indicadores tales como el sector de actividad que se valoran
conjuntamente junto con otras variables entre las que destacan la calificaci\u00f3n que proporcionan
los modelos internos y su evoluci\u00f3n, las alertas de seguimiento o un mayor recurso a los
instrumentos de ayuda desplegados desde la pandemia.
En lo que se refiere al deterioro, los criterios establecidos para su identificaci\u00f3n son los
siguientes:
\u2022 D\u00edas de impago superior a 90 d\u00edas: Se incluyen todas las posiciones con importes
vencidos con una antig\u00fcedad superior a 90 d\u00edas, sin aplicar filtro alguno de
materialidad.
\u2022 Arrastre: En esta categor\u00eda se incluyen todas las operaciones de un titular cuando las
exposiciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad sean superiores
al 20 % de los importes pendientes de cobro.
\u2022 Operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas que cumplan las
siguientes caracter\u00edsticas:
\u25e6 La operaci\u00f3n contenga carencia superior a 24 meses.
\u25e6 Si alg\u00fan contrato a refinanciar ya se encontraba deteriorado, incluyendo las
sucesivas refinanciaciones sobre posiciones que se encontraban ya
refinanciadas y con deterioro.
\u25e6 Si se acuerda una quita sobre el principal de la operaci\u00f3n.
M\u00e1s adelante en esta Nota se describe la pol\u00edtica del Grupo de refinanciaci\u00f3n y
reestructuraci\u00f3n, que incluye los criterios que determinan la existencia de deterioro.
\u2022 Otros criterios por razones distintas a la morosidad, contemplando los indicadores que
se relacionan a continuaci\u00f3n:
\u25e6 Las posiciones en las que se inician acciones legales para reclamar
judicialmente la deuda.
\u25e6 Las operaciones de los titulares que est\u00e9n declarados o conste que se van a
declarar en concurso de acreedores sin petici\u00f3n de liquidaci\u00f3n. Las garant\u00edas
concedidas a avalados declarados en concurso de acreedores para los que
conste que se haya declarado o se vaya a declarar la fase de liquidaci\u00f3n, o
sufran un deterioro notorio e irrecuperable de su solvencia, aunque el
beneficiario del aval no haya reclamado su pago.
\u25e6 Las operaciones de arrendamiento financiero en las que la entidad haya
decidido rescindir el contrato para recuperar la posesi\u00f3n del bien
\u25e6 El conjunto de las operaciones de los titulares con alg\u00fan saldo calificado como
dudoso por raz\u00f3n de su morosidad, que no alcancen el porcentaje se\u00f1alado
en la situaci\u00f3n de arrastre, si despu\u00e9s de su estudio individualizado se
concluyese que existen dudas razonables sobre su reembolso total (principal
e intereses)
\u25e6 Las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio o con un
descuento importante
\u25e6 Ventas de cr\u00e9dito de un deudor con p\u00e9rdidas significativas.
\u25e6 Las exposiciones que pasan a una situaci\u00f3n de no devengo de intereses o
devengo condicional.
Por otra parte, el Grupo tiene instrumentada una sistem\u00e1tica de an\u00e1lisis individualizado que
permite anticipar el deterioro cierto como situaci\u00f3n m\u00e1s probable. Las v\u00edas que deben
desencadenar esta evaluaci\u00f3n son las siguientes:
\u2022 El an\u00e1lisis individualizado de incremento significativo del riesgo, si de la evaluaci\u00f3n se
concluyera que se cumplen los criterios para considerar la existencia de un deterioro
\u2022 El an\u00e1lisis de las dificultades de pago, la revisi\u00f3n recurrente de los clientes, as\u00ed como su
seguimiento continuo.
\u2022 El seguimiento espec\u00edfico recurrente, el cual debe dar lugar a listas de clientes o
exposiciones que deben estar sujetos a un an\u00e1lisis individualizado, especificando los
criterios de su selecci\u00f3n.
\u2022 El propio sistema de alertas que, ante determinados indicios, desencadena la
necesidad de desarrollar un an\u00e1lisis individualizado.
\u2022 El proceso de valoraci\u00f3n individualizada de las provisiones en posiciones en fase 2 si de
esta valoraci\u00f3n se concluyeran evidencias de deterioro.
\u2022 La existencia de una refinanciaci\u00f3n de importe significativo que no se clasifique como
riesgo dudoso por los criterios objetivos anteriormente expuestos.
En el an\u00e1lisis individualizado se contemplan, entre otros, los siguientes indicadores para
determinar si se ha producido deterioro:
\u2022 Dificultades financieras del cliente significativas que comprometen seriamente su
capacidad para el cumplimiento de sus obligaciones crediticias.
\u2022 P\u00e9rdidas continuadas que hayan comprometido la solvencia del deudor.
\u2022 Retraso generalizado de los pagos para atender las deudas y otras obligaciones.
\u2022 Existencia de una calificaci\u00f3n crediticia, interna o externa, que ponga de manifiesto el
deterioro del titular.
\u2022 Existencia de posiciones deterioradas en otras sociedades del Grupo al que pertenece
el deudor o con las que se identifica una relaci\u00f3n de contagio sobre este.
Todos estos criterios establecidos para el reconocimiento del deterioro son plenamente
consistentes con la definici\u00f3n de \u201cActivo deteriorado\u201d recogida en el Ap\u00e9ndice A de la NIIF 9 as\u00ed
como con las indicaciones de su p\u00e1rrafo B5.5.37, considerando en todos los casos que un
instrumento se reconoce como dudoso una vez superados los 90 d\u00edas de impago.
Tambi\u00e9n en este \u00e1mbito, se desarrolla un an\u00e1lisis colectivo del deterioro, dirigido a exposiciones
menos significativas, con el objetivo de identificar la existencia de una elevada probabilidad de
impago que puede inferirse a partir de diversos indicadores diferentes a los que
autom\u00e1ticamente reclasifican a riesgo dudoso.
En el Informe con Relevancia Prudencial del Grupo Bankinter de diciembre 2024 se describen en
la secci\u00f3n \"4.1.1. Deterioro del valor de los activos financieros\u201d\" las diferencias existentes entre
el concepto de default aplicado a efectos prudenciales (que responde a lo establecido en el
art\u00edculo 178 del Reglamento (UE) N\u00ba 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo de 26 de
junio de 2013 - CRR) as\u00ed como a las directrices emitidas por la Autoridad Bancaria Europea sobre
la aplicaci\u00f3n de la definici\u00f3n de default, y el de deterioro crediticio. En concreto, se se\u00f1ala que
aunque la definici\u00f3n de default prudencial presenta ciertas diferencias con respecto al concepto
de mora/duda, \u00e9stas no tienen un efecto sustancial, de forma que las discrepancias entre la
cartera en default y la que se encuentra en mora/duda son en la pr\u00e1ctica limitadas.
Podemos destacar como principales diferencias las siguientes:
\u2022 El concepto de mora/duda se aplica a nivel de exposici\u00f3n, de forma que podemos
encontrar operaciones de un mismo deudor con distintas clasificaciones (por ejemplo,
tramos sostenible y no sostenible en un acuerdo de reestructuraci\u00f3n). Por el contrario,
en personas jur\u00eddicas, el concepto de default se aplica a nivel de obligado y, una vez
que este se considera en tal situaci\u00f3n, arrastra todas sus exposiciones. Cabe destacar,
no obstante, que en la clasificaci\u00f3n a mora/duda se prev\u00e9n criterios de arrastre y, en
general, un dudoso por criterios subjetivos se aplica tambi\u00e9n a nivel de persona.
\u2022 El concepto de default incluye umbrales de materialidad no contemplados en la mora/
duda, aunque estos umbrales son de car\u00e1cter muy limitado de acuerdo con lo
establecido en el Reglamento Delegado (UE) 2018/171.
\u2022 En el caso de las personas f\u00edsicas, el concepto de default se aplica a nivel de exposici\u00f3n,
no considerando criterios autom\u00e1ticos de arrastre como los que se prev\u00e9n en el caso
de la mora/duda.
\u2022 En el default prudencial se considera un \u201cPeriodo de prueba\u201d de tres meses durante el
cual se mantiene la situaci\u00f3n, aunque se haya regularizado el impago. En la mora/duda
no se contempla este criterio autom\u00e1tico de forma que la posici\u00f3n puede abandonar la
Fase 3 una vez se regulariza el impago si no existen otros criterios adicionales para la
consideraci\u00f3n de la existencia de deterioro.
Las transiciones entre una fase de riesgo crediticio y otra se producen en funci\u00f3n de cu\u00e1ndo un
activo financiero cumple las definiciones de deterioro e incremento significativo de riesgo de
cr\u00e9dito o deja de cumplirlas. No obstante lo anterior, el Grupo ha establecido periodos m\u00ednimos
de cura para posiciones refinanciadas y/o reestructuradas y vigencias m\u00ednimas del an\u00e1lisis
individualizado. Asimismo, las medidas de refinanciaci\u00f3n/restructuraci\u00f3n de operaciones
constituyen indicadores de deterioro y/o incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito. El
tratamiento de este tipo de operaciones est\u00e1 alineado con los est\u00e1ndares emitidos al respecto
por la Autoridad Bancaria Europea y las Circulares del Banco de Espa\u00f1a.
Estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
La p\u00e9rdida esperada se calcula y asigna contrato a contrato, teniendo en cuenta sus
caracter\u00edsticas espec\u00edficas a partir de las cuales se determinan los par\u00e1metros de riesgo de EAD,
PD y LGD. No hay, por tanto, una estimaci\u00f3n a partir de grupos de exposiciones agregados con
un perfil de riesgo homog\u00e9neo salvo en aquellas carteras en las que se recurre a los
denominados \u201cExpedientes pr\u00e1cticos\u201d previstos en el p\u00e1rrafo B.5.5.35 la NIIF 9. Cabe distinguir,
no obstante, entre dos procedimientos diferenciados:
\u2022 La estimaci\u00f3n individualizada de las coberturas a partir de un an\u00e1lisis pormenorizado
de los flujos futuros realizado por un analista experto.
\u2022 La estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas que se obtiene de forma autom\u00e1tica a trav\u00e9s
de los modelos internos de provisiones.
El primero de estos procedimientos se aplica de forma sistem\u00e1tica en los siguientes casos:
\u2022 A partir de 2 millones de euros de riesgo crediticio (que incluye dispuesto m\u00e1s
disponible comprometido) para las exposiciones en Fase 3.
\u2022 A partir de 3 millones de euros de riesgo crediticio para las exposiciones en Fase 2.
Estos umbrales, que aplican sin excepciones, siguen un criterio de riesgo cliente de forma que, si
por ejemplo un cliente es dudoso y tiene un riesgo superior a 2 millones de euros, ser\u00e1 analizado
bajo una metodolog\u00eda individualizada aunque no todas sus posiciones est\u00e9n dudosas.
Adicionalmente, prima la peor calidad del cliente. Es decir, si un cliente solo tiene una exposici\u00f3n
en Fase 2 y el resto en Fase 1, se aplicar\u00e1 la metodolog\u00eda que corresponda a la Fase 2 para
todas, salvo que el riesgo en Fase 2 se considere residual (no superior al 5% del riesgo total del
cliente).
Por el contrario, a las operaciones clasificadas como riesgo normal (fase 1) solo les corresponde,
con car\u00e1cter general, la estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas esperadas. No obstante cabe
se\u00f1alar que el procedimiento de estimaci\u00f3n de coberturas prev\u00e9 la extensi\u00f3n del an\u00e1lisis
individualizado a aquellas operaciones, independientemente de su clasificaci\u00f3n, en las que se
aprecie que el modelo proporciona una estimaci\u00f3n de la cobertura inadecuada. Este tratamiento
excepcional se desarrolla bajo unos criterios de gobierno, de forma que todas las propuestas se
presentan al Comit\u00e9 de Seguimiento y Provisiones, dejando traza de la justificaci\u00f3n, vigencia y
proponente. Dicha extensi\u00f3n no se circunscribe, adem\u00e1s, a un segmento concreto de la cartera
dado que pueden aflorar criterios de valoraci\u00f3n prospectiva no capturados adecuadamente por
los modelos.
Podr\u00eda considerarse que la estimaci\u00f3n colectiva no deja de ser una estimaci\u00f3n compartida para
grupos de instrumentos con similares caracter\u00edsticas. Sin embargo, si tenemos en cuenta que
existen 24 modelos internos para la estimaci\u00f3n de la PD y 24 modelos para la estimaci\u00f3n de la
LGD donde, adem\u00e1s, estos modelos se descomponen en submodelos y cada uno de ellos se
caracteriza por sus propias variables explicativas, la combinatoria de situaciones posibles
caracterizadas por una determinada p\u00e9rdida esperada es elevad\u00edsima e incompatible con un
procedimiento alternativo no param\u00e9trico al no existir suficientes individuos en cada grupo
homog\u00e9neo como para estimar p\u00e9rdidas con una precisi\u00f3n suficiente.
Adicionalmente, la estimaci\u00f3n individualizada en el caso de una exposici\u00f3n no deteriorada y
clasificada en Fase 2, requiere igualmente disponer de las probabilidades de default que ofrecen
los modelos de estimaci\u00f3n colectiva. La diferencia, por tanto, entre el an\u00e1lisis individualizado y
el colectivo reside en que en el primero se desarrolla un an\u00e1lisis pormenorizado de las
potenciales p\u00e9rdidas en caso de default bajo tres escenarios alternativos que se ponderan de
acuerdo con su probabilidad de ocurrencia, considerando la evoluci\u00f3n de la exposici\u00f3n a lo largo
de la vida del instrumento. Un hipot\u00e9tico c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n a trav\u00e9s de un an\u00e1lisis
individualizado para exposiciones en Fase 1 se simplifica en la medida que se reduce a la p\u00e9rdida
esperada en los primeros 12 meses desde la fecha de referencia por lo que no deber\u00eda
diferenciarse significativamente (salvo posibles sesgos en la valoraci\u00f3n experta de la LGD a los
que se hace referencia en el siguiente p\u00e1rrafo) del c\u00e1lculo colectivo en la medida en que ambos
procedimientos parten de las estimaciones de PD proporcionadas por los modelos.
Cabe destacar, adem\u00e1s, que un hipot\u00e9tico an\u00e1lisis individualizado aplicado sobre exposiciones
en situaci\u00f3n normal para la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas a 12 meses deber\u00eda
apoyarse en las probabilidades de default que aportan los modelos y, sobre la hip\u00f3tesis de la
realizaci\u00f3n del default, analizar las potenciales p\u00e9rdidas. Sin embargo, este an\u00e1lisis tiene el
riesgo de incorporar un sesgo porque las condiciones de partida en t\u00e9rminos de capacidad de
generaci\u00f3n de ingresos o incluso valor de las garant\u00edas en caso de su liquidaci\u00f3n pueden estar
muy lejos de las que existir\u00edan bajo una hipot\u00e9tica situaci\u00f3n de default, teniendo adem\u00e1s en
cuenta que no se ha producido un incremento significativo de riesgo. De hecho, en los modelos
de LGD un factor muy relevante es la denominada probabilidad de cura, que no deja de ser un
par\u00e1metro dif\u00edcilmente precisable por parte de un analista y que ha de estar soportado en una
evidencia emp\u00edrica. De ah\u00ed que no consideremos adecuado establecer un umbral en la fase 1 que
conduzca de forma sistem\u00e1tica a sustituir la estimaci\u00f3n colectiva por el an\u00e1lisis individualizado.
Los modelos internos de provisiones constituyen el elemento fundamental de la metodolog\u00eda de
c\u00e1lculo del importe de deterioro, proporcionando los distintos componentes que afectan a la
p\u00e9rdida esperada tanto a un horizonte de doce meses desde la fecha de referencia (Fase 1)
como al de la vida del instrumento (Fases 2 y 3): la EAD (\u201cexposure at default\u201d o exposici\u00f3n en
incumplimiento) refleja el riesgo dispuesto en las operaciones en el momento en el que se
incurre en el deterioro y, en consecuencia, incorpora la estimaci\u00f3n de las cuant\u00edas que se espera
desembolsar de las exposiciones fuera de balance a trav\u00e9s de un factor de conversi\u00f3n aplicado
sobre el valor nominal de la operaci\u00f3n; la PD (\u201cprobability of default\u201d o probabilidad de
incumplimiento) refleja la probabilidad de que un acreditado no cumpla con sus obligaciones de
pago en el horizonte temporal considerado (un a\u00f1o o a vencimiento); la LGD (\u201closs given default\u201d
o severidad) recoge la parte de la EAD que se asume como p\u00e9rdida ante un evento de este tipo y
el CCF (\"credit conversion factor\") que es un porcentaje calculado a partir de la experiencia
hist\u00f3rica y corresponde a la parte del disponible que llega a disponer el cliente antes de llegar al
Incumplimiento. Dichos par\u00e1metro se calculan considerando su ajuste al momento econ\u00f3mico
en cada fecha de cierre.
En la siguiente tabla se presentan las distintas categor\u00edas en que se divide la cartera de riesgo de
cr\u00e9dito del grupo a cierre del ejercicio 2025. Se indica, adem\u00e1s, el enfoque aplicado para la
estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas esperadas:\u00a0
Aplicaci\u00f3n
Categor\u00eda
Enfoque
BK Espa\u00f1a
Hipotecas a Personas F\u00edsicas
Modelos Colectivos
Pr\u00e9stamos Personales a Personas F\u00edsicas
Tarjetas Bankinter no empresa
Resto operaciones P. F\u00edsicas
Empresas peque\u00f1as
Empresas medianas
Empresas grandes
Empresas muy grandes
Aseguradoras muy grandes
Financiac\u00f3n Proyectos Promotor
Emp. Sin balance v\u00e1lido
BKCF
Tarjetas Obsidiana
Pr\u00e9stamos Personales a Personas F\u00edsicas
BK Portugal
Cr\u00e9dito Habita\u00e7ao
Grandes Opera\u00e7oes
Segundas hipotecas
Pr\u00e9stamos Personales a Personas F\u00edsicas
Resto operaciones P. F\u00edsicas
Peque\u00f1as Empresas
Medias Empresas
Grandes Empresas
Empresas sem balan\u00e7o
Empresas Corporativas
BK Espa\u00f1a
Inmuebles adjudicados
BK Portugal
Inmuebles adjudicados
BK Irlanda
Tarjetas BK Irlanda
Pr\u00e9stamos BK Irlanda
Hipotecas BK Irlanda
BK Espa\u00f1a
Descubiertos P.F\u00edsicas
Soluciones Alternativas
Entidades Financieras
Sector P\u00fablico - Admin. Central
Sector P\u00fablico - Admin. Territorial
Empresas P\u00fablicas
Operaciones Ponderaci\u00f3n 100%
Renta Fija
Cuentas Contables No inventariadas
Resto
BKCF
BKCF Autos Personas F\u00edsicas
BKCF Pr\u00e9stamos Consumo Punto de Venta
BK Portugal
Cartoes de Cr\u00e9dito
Benchmarks / Modelos Colectivos
Simples
Promo\u00e7ao imobiliaria
Entidades Financieras
Sector P\u00fablico
Lux.
Luxemburgo
Como puede observarse, la cartera est\u00e1 sujeta a una segmentaci\u00f3n muy granular, atendiendo a
distintos criterios como la situaci\u00f3n geogr\u00e1fica, naturaleza y dimensi\u00f3n del deudor. En el caso de
personas f\u00edsicas se considera, adem\u00e1s, el tipo de financiaci\u00f3n, la garant\u00eda o incluso el canal de
distribuci\u00f3n (negocio Bankinter o negocio abierto). En personas jur\u00eddicas se a\u00edslan en categor\u00edas
espec\u00edficas ciertas actividades y tipos concretos de financiaci\u00f3n, como los proyectos de
promotor. Asimismo, se a\u00edsla el sector p\u00fablico, distinguiendo entre sociedades mercantiles y
administraciones locales, auton\u00f3micas o del estado.
En general, cada una de estas categor\u00edas presenta caracter\u00edsticas de riesgo compartidas que
permiten en la mayor parte de los casos el desarrollo de modelos colectivos propios, los cuales
establecen una relaci\u00f3n causal entre un conjunto de variables concomitantes y el riesgo de
cr\u00e9dito. No obstante, dentro de estos modelos pueden encontrarse sub-modelos que ofrecen
una respuesta espec\u00edfica cuando, por ejemplo, los instrumentos se encuentran en situaci\u00f3n de
impago. Evidentemente, dentro de una misma categor\u00eda podemos encontrar diferencias muy
sustanciales en el perfil de riesgo y son precisamente estos modelos los que permiten identificar
tales diferencias de acuerdo con las variables explicativas que caracterizan al deudor y al
instrumento.
A cierre de 2025, el 77,2% de las provisiones de los instrumentos y activos sujetos a estimaci\u00f3n
colectiva corresponden a las categor\u00edas para las que se aplican modelos internos colectivos. El
recurso a los denominados \u201cExpedientes pr\u00e1cticos\u201d (NIIF 9, p\u00e1rrafo B.5.5.35), que incluyen
tanto las denominadas soluciones alternativas que proporciona el Banco de Espa\u00f1a como otras
soluciones simples aplicadas en otras geograf\u00edas, es poco significativo en t\u00e9rminos de
exposici\u00f3n si excluimos las categor\u00edas correspondientes a entidades financieras y sector p\u00fablico.
El Grupo ha establecido procedimientos de contraste peri\u00f3dico de la fiabilidad y coherencia de
los resultados de sus m\u00e9todos de estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito,
mediante pruebas retrospectivas (backtesting), que eval\u00faan su precisi\u00f3n a trav\u00e9s de su
comparaci\u00f3n a posteriori con las p\u00e9rdidas reales efectivamente observadas en las operaciones.
Cabe destacar que la p\u00e9rdida esperada de las exposiciones con entidades financieras, sector
p\u00fablico y renta fija se determina recurriendo a las soluciones alternativas. Ello se justifica en el
hecho de que el Grupo no dispone de una experiencia hist\u00f3rica suficiente de defaults en estas
carteras que permita desarrollar modelos internos, m\u00e1xime cuando es preciso cubrir diversos
tipos de clientes e instrumentos y, adem\u00e1s, aquellos deben ser sensibles al escenario
econ\u00f3mico. Como alternativa, el Banco de Espa\u00f1a, sobre la base de su experiencia y de la
informaci\u00f3n que tiene del sector bancario espa\u00f1ol, as\u00ed como de las previsiones sobre
condiciones futuras, ha estimado unos porcentajes de cobertura para las distintas Fases, los
cuales nos parecen la mejor opci\u00f3n y no contradicen en absoluto nuestra limitada experiencia
as\u00ed como nuestras expectativas futuras en este tipo de exposiciones. No obstante, esta decisi\u00f3n
est\u00e1 sujeta a una revisi\u00f3n continua de acuerdo con los eventos que se puedan ir materializando
as\u00ed como de las expectativas de los analistas.
A este respecto debemos se\u00f1alar lo siguiente:
\u2013 La evaluaci\u00f3n prospectiva de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas se ha desarrollado,
hasta el momento, considerando diversos escenarios en los que se asume la
continuidad del euro.
\u2013 La exposici\u00f3n al sector p\u00fablico est\u00e1 acotada en el Marco de Apetito al Riesgo del Grupo.
\u2013 Las calificaciones otorgadas por las agencias de calificaci\u00f3n constituyen en este \u00e1mbito
una referencia fundamental, exigiendo un rating inversor.
\u2013 Otros indicadores como las primas de riesgo, de car\u00e1cter m\u00e1s coyuntural, son tambi\u00e9n
relevantes como indicadores de un potencial cambio estructural.
El Grupo toma en consideraci\u00f3n informaci\u00f3n prospectiva futura tanto en la determinaci\u00f3n de
p\u00e9rdidas crediticias esperadas como en la identificaci\u00f3n de incremento significativo de riesgo.
En este sentido, el Grupo tiene definido un cuadro macroecon\u00f3mico base que aplica en la
confecci\u00f3n de los presupuestos, las proyecciones de negocio y la planificaci\u00f3n de capital. Este
cuadro se extiende a un periodo de cinco a\u00f1os, revirtiendo las proyecciones de forma
parsimoniosa hacia unas condiciones terminales coherentes con medidas tendenciales de
crecimiento potencial de la econom\u00eda. El Grupo considera que, m\u00e1s all\u00e1 de este plazo, no es
posible realizar predicciones con un m\u00ednimo de precisi\u00f3n, aunque ello no impide considerar los
plazos contractuales de las operaciones en la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas.
Adicionalmente, el Grupo considera informaci\u00f3n prospectiva alternativa al escenario base de la
siguiente forma:
\u2013 El Grupo establece dos escenarios alternativos al base: pesimista y optimista, que
utiliza para la estimaci\u00f3n de los par\u00e1metros de riesgo con los que se calculan las
p\u00e9rdidas esperadas crediticias a trav\u00e9s de la aplicaci\u00f3n de modelos colectivos. Los
resultados asociados a cada escenario \u2013 base, optimista y pesimista \u2013 se ponderan por
una probabilidad de ocurrencia, que se fija en el 40% para el escenario base y en el
30% para cada uno de los escenarios alternativos.
\u2013 La funci\u00f3n de estos escenarios es corregir los posibles sesgos en la estimaci\u00f3n de las
p\u00e9rdidas esperadas y, por ello, deben reflejar adecuadamente la dispersi\u00f3n del ciclo
econ\u00f3mico en ambas direcciones y de forma equilibrada Representan, por tanto,
desviaciones equiprobables con respecto al escenario base, convergiendo a este \u00faltimo
al final del periodo de proyecci\u00f3n y se construyen por simulaci\u00f3n de Monte Carlo, de
acuerdo con la evidencia hist\u00f3rica de relaciones entre las distintas variables
macroecon\u00f3micas consideradas y su incertidumbre. As\u00ed, las probabilidades de
ocurrencia atribuidas tienen un fundamento emp\u00edrico, minimizando la diferencia entre
la dispersi\u00f3n de los miles de escenarios simulados con respecto a la que se deriva de
los tres escenarios seleccionados.
\u2013 Para Espa\u00f1a, cada escenario se caracteriza por unos valores concretos para la tasa de
variaci\u00f3n interanual del PIB, la tasa de desempleo, la tasa de variaci\u00f3n interanual del
precio de la vivienda y la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00edndice de la cifra de negocios
empresarial (ICNE). En Irlanda, se utiliza la tasa de variaci\u00f3n interanual del PIB, la tasa
de desempleo y la tasa de variaci\u00f3n interanual del precio de la vivienda. En el caso de
Portugal, se consideran las mismas variables con la excepci\u00f3n del ICNE y se a\u00f1ade la
tasa de inflaci\u00f3n. En la siguiente tabla se resumen los distintos escenarios
contemplados a trav\u00e9s de las tres variables comunes a todas las geograf\u00edas:
Promedios de los 3 primeros a\u00f1os de proyecci\u00f3n*
Pa\u00eds
Escenario
Prob.\u00a0 \u00a0 \u00a0
PIB
Tasa paro
Precio vivienda
Espa\u00f1a\u00a0
Base
40 %
1,8
10,1
1,2
Pesimista
30 %
0,1
15,0
(1,5)
Optimista
30 %
3,5
5,1
3,9
Irlanda
Base
40 %
4,0
4,5
7,0
Pesimista
30 %
0,3
6,2
1,5
Optimista
30 %
7,6
3,1
12,5
Portugal
Base
40 %
1,9
6,4
3,0
Pesimista
30 %
-
9,8
1,7
Optimista
30 %
3,7
3,3
4,3
*2026-2028
En Espa\u00f1a el precio de la vivienda responde a las estad\u00edsticas de valor tasado publicadas por el Ministerio de Transportes
\u2013 Se presentan los promedios correspondientes a los tres primeros a\u00f1os de la
proyecci\u00f3n dado que en los dos siguientes a\u00f1os, hasta completar el periodo completo
de cinco ejercicios, se produce la reversi\u00f3n al escenario base. Este responde en los tres
pa\u00edses considerados a las proyecciones macroecon\u00f3micas que han venido publicando
en 2025 sus respectivos bancos centrales de forma coordinada con el Banco Central
Europeo, tal como se detalla en el apartado \u201cInformaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el
entorno macroecon\u00f3mico\"\u00a0 incluido en esta Nota.
\u2013 Los modelos de provisiones, que proporcionan la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas,
son sensibles a estos escenarios en la medida en que incorporan una relaci\u00f3n causal
entre los componentes estructurales de la p\u00e9rdida esperada (probabilidad de default o
PD, p\u00e9rdida en caso de default o LGD y factor de conversi\u00f3n del cr\u00e9dito o CCF) y las
variables macroecon\u00f3micas. Dada la naturaleza multifactorial de esta relaci\u00f3n, la
sensibilidad de la p\u00e9rdida esperada a cada una de estas variables es de car\u00e1cter
marginal, es decir, excluyendo efectos comunes que puedan quedar atribuidos a otras
variables. Pero, adicionalmente, al determinarse la p\u00e9rdida esperada por unidad
expuesta como producto de sus componentes estructurales, se produce un efecto
multiplicativo entre distintas variables macroecon\u00f3micas. Es por este motivo que los
an\u00e1lisis unifactoriales de sensibilidad pueden resultar bastante enga\u00f1osos y, por ello,
es preferible valorar la sensibilidad de la p\u00e9rdida esperada ante la realizaci\u00f3n de los
escenarios alternativos al base. De esta forma se recoge de manera simult\u00e1nea el
efecto conjunto de las distintas variables concomitantes. Por otra parte, de acuerdo
con la evidencia emp\u00edrica,\u00a0 la sensibilidad al entorno macroecon\u00f3mico resulta bastante
mayor en las exposiciones no deterioradas, tanto en fase 1 como en fase 2, con
respecto a las que se encuentran en fase 3. Ello es debido, por un lado, al mencionado
efecto multiplicativo y, por otro, a que la capacidad recuperatoria termina
encontr\u00e1ndose mucho m\u00e1s condicionada por variables tales como la antig\u00fcedad del
impago con respecto a las que caracterizan el entorno macroecon\u00f3mico en el corto
plazo. En consecuencia, es conveniente ofrecer las sensibilidades en cada una de las
fases. En la siguiente tabla se presenta el impacto sobre las p\u00e9rdidas esperadas
\"\"
estimadas4 a partir de los modelos colectivos considerando los dos escenarios
alternativos:
Variaci\u00f3n relativa de las p\u00e9rdidas esperadas estimadas por los modelos colectivos con
respecto al escenario base
Escenarios alternativos
Fase
Optimista
Pesimista
1
-10,2 %
13,58 %
2
-7,92 %
5,98 %
3
-0,45 %
0,45 %
Estos impactos incluyen el efecto asociado a las migraciones entre fases como consecuencia de
un mayor o menor reconocimiento de incrementos significativos de riesgo por variaci\u00f3n de la
PD. No obstante, cabe destacar que estos movimientos entre fases no dependen \u00fanicamente de
la probabilidad de default aportada por los modelos de provisiones. De hecho, tiene bastante
peso en las clasificaciones a fase 2 la aplicaci\u00f3n de criterio experto de car\u00e1cter prospectivo.
De forma complementaria, en la siguiente tabla se presenta el impacto que tendr\u00eda en la p\u00e9rdida
esperada estimada por los modelos colectivos de cada una de las fases una reducci\u00f3n/
incremento del PIB en un punto porcentual, ceteris paribus,\u00a0 por tratarse de la variable m\u00e1s
relevante:
Variaci\u00f3n relativa de las p\u00e9rdidas esperadas estimadas por los modelos colectivos con
respecto a la variaci\u00f3n de un punto porcentual del PIB, manteniendo el resto de variables
constantes
Variable
Fase
Var. -1%
Var. +1%
PIB
1
3,4 %
-2,31%
2
1,97 %
-3,43%
3
0,06 %
-0,06%
\u2013 Las estimaciones individualizadas, consideran tambi\u00e9n los escenarios establecidos y se
ponderan las estimaciones teniendo en cuenta la probabilidad de ocurrencia de cada
escenario y, en el caso de activos financieros en fase 2, la probabilidad de
incumplimiento de una contrapartida en cada escenario.
\u2013 Los elementos idiosincr\u00e1ticos prospectivos son capturados en los modelos colectivos
con ajustes ad hoc, gobernados en un comit\u00e9 de provisiones, con el fin de corregir
elementos que los modelos de estimaci\u00f3n de p\u00e9rdidas crediticias no capturan.
Como parte de la evaluaci\u00f3n prospectiva de las p\u00e9rdidas esperadas deben considerarse ciertos
riesgos emergentes, especialmente los relacionados con el clima y el medioambiente. El cambio
clim\u00e1tico presenta algunas singularidades que obligan a adoptar una aproximaci\u00f3n muy distinta
a la de otros riesgos. En primer lugar, su capacidad potencial de provocar da\u00f1os radicales e
irreversibles. Pero estos efectos se materializar\u00edan con toda su intensidad en el muy largo plazo,
mucho m\u00e1s all\u00e1 de los periodos utilizados habitualmente en los ejercicios de planificaci\u00f3n
financiera. En segundo lugar, su incertidumbre, teniendo en cuenta su efecto en el muy largo
plazo y, sobre todo, considerando el alcance de las medidas de mitigaci\u00f3n que se desplieguen y
que deben ser de car\u00e1cter global. En tercer lugar, la ausencia de referencias hist\u00f3ricas
comparables.
Los modelos de provisiones, a trav\u00e9s de los cuales se determinan las p\u00e9rdidas esperadas y una
parte importante de la identificaci\u00f3n de incrementos significativos de riesgo, se calibran a partir
de informaci\u00f3n hist\u00f3rica. Por tanto, las fuentes de riesgo emergentes y, en general, los cambios
estructurales pueden requerir la introducci\u00f3n de determinados ajustes, conocidos como
\u201cOverlays\u201d. A este respecto, en el ejercicio 2024 el Grupo Bankinter estableci\u00f3 un nuevo
\u201cProcedimiento para la determinaci\u00f3n de ajustes en los modelos de provisiones o sobre sus
resultados\u201d. Su objetivo era establecer el tipo de ajustes a considerar con respecto al resultado
de los modelos, los principios generales a los que deben estar sometidos, as\u00ed como la
gobernanza del proceso y su comunicaci\u00f3n. En este procedimiento se distinguen dos tipos de
ajuste:
\u2022 Ajustes en los modelos: se refieren a los ajustes que pueden introducirse dentro del
proceso de estimaci\u00f3n de los par\u00e1metros o las p\u00e9rdidas esperadas de los modelos.
\u2022 Ajustes por fuera de los modelos: en este caso se trata de ajustes que se introducen sin
interferir en el proceso, bien sustituyendo o complementando el resultado del modelo.
Los primeros, a pesar de incorporarse dentro del propio proceso de c\u00e1lculo, siguen siendo
ajustes dado que el concepto de modelo se refiere al establecimiento de una relaci\u00f3n causal
entre los eventos de default y sus correspondientes p\u00e9rdidas con respecto a un conjunto de
variables concomitantes, la cual tiene que estar soportada en una evidencia emp\u00edrica. Sin
embargo, un modelo de estas caracter\u00edsticas debe ser siempre contemplado con una visi\u00f3n
cr\u00edtica al tratarse de una simplificaci\u00f3n de una realidad compleja y cambiante, por lo que nunca
puede ser considerado del todo preciso, pero s\u00ed \u00fatil. Por ello, en determinadas circunstancias es
necesario incorporar ajustes que, con el tiempo, podr\u00edan dejar de serlo en la medida en que se
vaya acumulando una nueva evidencia emp\u00edrica.
En el caso concreto de los factores clim\u00e1ticos y medioambientales, en febrero de 2025 el
Consejo de Administraci\u00f3n del Grupo aprob\u00f3 una propuesta para la introducci\u00f3n de un ajuste
sobre los modelos de provisiones con el fin de cubrir estos factores, incluyendo Espa\u00f1a, Portugal
e Irlanda. Este ajuste, asciende a 6,4 millones de euros a cierre de 2025.
No obstante, existen otros mecanismos que ya est\u00e1n teniendo cierto impacto en la estimaci\u00f3n
de las p\u00e9rdidas esperadas y lo tendr\u00e1n todav\u00eda m\u00e1s en el futuro:
\u2022 Por un lado, el valor de los colaterales inmobiliarios, que tiene una influencia directa en
la tasa de recuperaci\u00f3n estimada, va a encontrarse cada vez m\u00e1s condicionado por su
eficiencia energ\u00e9tica, factor cada vez m\u00e1s importante considerando la firme voluntad
en la Uni\u00f3n Europea de introducir incentivos, tanto en forma de subvenciones como de
nueva regulaci\u00f3n, para mejorar los niveles de eficiencia energ\u00e9tica. A este respecto,
tambi\u00e9n cabe destacar la publicaci\u00f3n de la modificaci\u00f3n en la Orden ECO sobre normas
de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para finalidades
financieras en junio de 2025, cuyo objetivo, entre otros, es adaptar las valoraciones a
criterios de sostenibilidad y eficiencia energ\u00e9tica.
\u2022 Por otro lado, el enfoque prospectivo que se introduce a trav\u00e9s de la definici\u00f3n de
escenarios futuros tambi\u00e9n puede verse afectado por los factores clim\u00e1ticos. De
hecho, una forma reconocida en el citado procedimiento de introducir ajustes en los
modelos es a trav\u00e9s de la consideraci\u00f3n de escenarios espec\u00edficos, los cuales no tienen
por qu\u00e9 ser de car\u00e1cter macroecon\u00f3mico. La NIIF 9, en su p\u00e1rrafo 5.5.17, establece
que las p\u00e9rdidas esperadas deben representar una estimaci\u00f3n insesgada de acuerdo
con una variedad de resultados posibles, ponderados por su probabilidad de
ocurrencia. Esta variedad de resultados posibles puede estar determinada tanto por la
consideraci\u00f3n de distintos escenarios macroecon\u00f3micos como por otros factores de
naturaleza mucho m\u00e1s espec\u00edfica. De hecho, al abordar el riesgo clim\u00e1tico, se reconoce
su car\u00e1cter \u201cdesconocido\u201d en la medida en que no se puede determinar con precisi\u00f3n su
distribuci\u00f3n de probabilidad al tratarse de un riesgo emergente y, por tanto, con
insuficiente informaci\u00f3n hist\u00f3rica, as\u00ed como porque su evoluci\u00f3n e impactos
depender\u00e1n de las medidas que termine adoptando la sociedad a nivel global para su
mitigaci\u00f3n y adaptaci\u00f3n. Este es, de hecho, el motivo por el que instituciones como la
Network For Greening the Financial System (NGFS) abordan el riesgo clim\u00e1tico
estableciendo distintos escenarios prospectivos caracterizados por ciertas hip\u00f3tesis.
En concreto, esta instituci\u00f3n introduce un escenario de transici\u00f3n desordenada
(Delayed Transition), que representa un shock inicial sobre la econom\u00eda como
consecuencia de la instrumentaci\u00f3n de pol\u00edticas agresivas para acelerar el proceso de
transici\u00f3n. Este tipo de escenario, que guarda ciertas similitudes con el efecto que
provoc\u00f3 el conflicto de Ucrania, es analizado, se cuantifican sus impactos y se
comprueba que no excede el escenario pesimista considerado en la determinaci\u00f3n de
las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito.
\u2022 El reconocimiento de incrementos significativos de riesgo tuvo durante la pandemia un
enfoque dominante de naturaleza prospectiva y sigue siendo as\u00ed en la situaci\u00f3n actual,
focaliz\u00e1ndose en determinadas actividades muy intensivas en energ\u00eda. Esto,
evidentemente, se encuentra relacionado con los riesgos de transici\u00f3n asociados al
cambio clim\u00e1tico.
\u2022 El propio an\u00e1lisis individualizado puede tambi\u00e9n incorporar en la evaluaci\u00f3n de las
p\u00e9rdidas esperadas factores relacionados con los riesgos clim\u00e1ticos.
En lo que se refiere a estos dos \u00faltimos puntos, en el apartado \"Riesgo de cambio clim\u00e1tico\" de
esta Nota se explica, entre otras cuestiones, que las empresas se encuentran clasificadas a
trav\u00e9s de un Rating clim\u00e1tico, el cual indica la predisposici\u00f3n de cada empresa a verse afectada
por riesgos derivados del cambio clim\u00e1tico y permite iniciar un di\u00e1logo con ellas para analizarlo
(obligatorio en aquellas con peores niveles de rating). Este indicador desencadena, por tanto,
unas acciones que pueden incidir en la valoraci\u00f3n del riesgo de los clientes y tener una
repercusi\u00f3n en la evaluaci\u00f3n experta del incremento significativo del riesgo, la cual tiene un
importante protagonismo en el sistema de clasificaci\u00f3n de posiciones, como ya se ha
comentado. Este rating se considera como un elemento m\u00e1s en el an\u00e1lisis de los clientes por lo
que no determinan de manera inequ\u00edvoca la existencia de un incremento significativo del riesgo
asociado a factores clim\u00e1ticos.
En resumen, aunque no podemos introducir en los modelos relaciones que no se soportan en la
evidencia emp\u00edrica, los riesgos clim\u00e1ticos pueden incorporarse a trav\u00e9s de las v\u00edas que dotan a
las estimaciones de una visi\u00f3n prospectiva. Adem\u00e1s, en el futuro ir\u00e1 aflorando esta evidencia
emp\u00edrica y se ir\u00e1 incorporando en unos modelos que son objeto de una recalibraci\u00f3n recurrente.
En cualquier caso, el Banco ya ha incorporado impactos espec\u00edficos por riesgo clim\u00e1tico en la
forma de ajustes en los modelos, tal como se ha comentado previamente.
Informaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el entorno macroecon\u00f3mico
El pasado mes de septiembre, el Instituto Nacional de Estad\u00edstica public\u00f3 una revisi\u00f3n de la
Contabilidad Nacional para el periodo 2022-2024 que ha supuesto el reconocimiento de un
mayor crecimiento acumulado del PIB en dicho periodo. Ello pone de manifiesto la robusta
recuperaci\u00f3n econ\u00f3mica que ha experimentado Espa\u00f1a despu\u00e9s del grave shock que provoc\u00f3 la
pandemia Covid-19. Ha sido, por tanto, un contexto inmejorable para absorber el mayor
endeudamiento que tuvieron que asumir las empresas como consecuencia de la fuerte ca\u00edda de
actividad en 2020 y, en menor medida, por los efectos del estallido de la guerra de Ucrania.
Efectivamente, con el fin de poder superar el shock transitorio que provoc\u00f3 la pandemia
Covid-19, los distintos gobiernos pusieron en marcha un conjunto de medidas extraordinarias
que, entre otras cuestiones, promovieron el despliegue de los denominados instrumentos de
ayuda en forma tanto de moratorias legislativas y no legislativas como de l\u00edneas de liquidez con
garant\u00eda p\u00fablica.
En cuanto a las moratorias, la cartera que recibi\u00f3 este tipo de ayudas no se encuentra sujeta a
un seguimiento reforzado ya que las operaciones recuperaron su calendario normal de
amortizaci\u00f3n en 2021 y su evoluci\u00f3n posterior no ha sido en absoluto preocupante.
Por su parte, las l\u00edneas de liquidez con garant\u00eda p\u00fablica han reducido sustancialmente su
exposici\u00f3n, a pesar de que continuaron utiliz\u00e1ndose en el contexto de la guerra de Ucrania entre
el a\u00f1o 2022 y el a\u00f1o 2024 aunque de forma bastante m\u00e1s limitada. Si bien siguen siendo objeto
de seguimiento, su relevancia es cada vez menor, no solo por su peso relativo con respecto al
conjunto de la cartera de cr\u00e9dito, sino tambi\u00e9n porque el contexto econ\u00f3mico ha sido favorable,
lo que ha permitido fortalecer la situaci\u00f3n financiera de los deudores.\u00a0
\"\"
A cierre de 2025, la cartera viva de instrumentos con garant\u00eda p\u00fablica concedidos como
consecuencia de la crisis sanitaria asciende a 1.720 millones de euros. Este importe, recoge
tanto pr\u00e9stamos avalados por el ICO, CESCE o FEI (estos dos \u00faltimos con un peso marginal), as\u00ed
como los garantizados por las Sociedades de Garant\u00eda Mutua portuguesas en coordinaci\u00f3n con
el Estado de Portugal. Todos ellos comparten caracter\u00edsticas similares y un mismo prop\u00f3sito. El
porcentaje de exposici\u00f3n dudosa (Fase 3) en esta cartera se sit\u00faa en el 19,2%, con un
incremento en 2025 de 6,8 puntos porcentuales, plenamente atribuible al efecto denominador
dado que el riesgo dudoso se ha reducido en 12,7 millones de euros, mientras que el conjunto
de la exposici\u00f3n lo ha hecho en este ejercicio en un -38%.\u00a0 A este importe se suman, tambi\u00e9n a
cierre de 2025, 1.057 millones de euros en forma de l\u00edneas ICO Ucrania, cuya concesi\u00f3n se inici\u00f3
en el cuarto trimestre de 2022 al amparo del Real Decreto-ley 6/2022, de 29 de marzo, que
introdujo nuevas l\u00edneas de avales y de financiaci\u00f3n con garant\u00eda p\u00fablica, equivalentes a las
desplegadas durante la pandemia, destinadas a empresas y aut\u00f3nomos que se hubieran visto
afectados por los efectos econ\u00f3micos de la guerra y con alcance amplio, excluyendo \u00fanicamente
al sector financiero y de seguros. Se trata, por tanto, de una cartera m\u00e1s reciente, dado que el
plazo para el otorgamiento de nuevos avales expir\u00f3 el 30 de junio de 20245 y que ha
experimentado una reducci\u00f3n de exposici\u00f3n en 2025 de un 21%, con un porcentaje de dudosos
a cierre del ejercicio del 3,8% y un 6,3% de la exposici\u00f3n en fase 2.
Adicionalmente, se han concedido nuevas ayudas con garant\u00eda p\u00fablica a clientes afectados por
el desastre natural causado por una DANA (depresi\u00f3n aislada en niveles altos de la atm\u00f3sfera)
ocurrida en Valencia en octubre de 2024 por un importe a cierre de 2025 de 50,2 millones de
euros al que se a\u00f1aden moratorias por 10,6 millones de euros. Se trata, por tanto, de
cantidades poco significativas, que presentan un porcentaje de exposici\u00f3n dudosa del 0,2% y el
7,2%, respectivamente, con respecto a los saldos mencionados.
Despu\u00e9s de un a\u00f1o 2022 con una elevada incertidumbre en relaci\u00f3n con los efectos de la guerra
de Ucrania sobre la recuperaci\u00f3n econ\u00f3mica en un contexto post-pandemia, los riesgos sobre la
actividad a los que se enfrentaba la econom\u00eda espa\u00f1ola se fueron reduciendo paulatinamente.
Por un lado, la inflaci\u00f3n, que hab\u00eda experimentado en 2022 un incremento significativo (8,3%,
como media de las tasas interanuales del \u00edndice armonizado de precios al consumo), se moder\u00f3
en 2023 y 2024, situ\u00e1ndose en el 3,4% y 2,9%, respectivamente. Este ajuste de los precios vino
acompa\u00f1ado, adem\u00e1s, de un s\u00f3lido crecimiento de la actividad, en un 2,5% en 2023 y un 3,5%
en el a\u00f1o 2024 y de un mercado de trabajo que ha mostrado un elevado dinamismo, con tasas
medias anuales de desempleo que pasaron del 13% en 2022 al 12,2% y 11,3% en 2023 y
2024, respectivamente.
No obstante, las decisiones tomadas en la primera mitad de 2025 por la nueva administraci\u00f3n
estadounidense en lo que respecta a pol\u00edtica comercial y econ\u00f3mica, incrementaron de forma
significativa la incertidumbre a la cual se enfrentaban las econom\u00edas espa\u00f1ola, europea y
mundial.\u00a0
Aunque la econom\u00eda espa\u00f1ola tiene una exposici\u00f3n limitada a la estadounidense, con una
balanza de bienes y servicios moderada en comparaci\u00f3n con otras econom\u00edas y pr\u00f3xima al
equilibrio, las empresas espa\u00f1olas est\u00e1n integradas en cadenas de producci\u00f3n globales lo cual,
de forma indirecta, impacta en algunos sectores de actividad que producen bienes intermedios
exportados a otros pa\u00edses con mayor sensibilidad a la pol\u00edtica comercial estadounidense (por
ejemplo, sector de la automoci\u00f3n).
Esta situaci\u00f3n condujo a los distintos organismos a corregir a la baja sus estimaciones de
crecimiento e inflaci\u00f3n para el a\u00f1o y a publicar sus proyecciones bajo diferentes escenarios,
realizando en cada uno de ellos supuestos sobre las pol\u00edticas comerciales y econ\u00f3micas que los
pa\u00edses pod\u00edan implantar.\u00a0
En el caso del Banco de Espa\u00f1a, en las proyecciones presentadas en el mes de junio de 2025 se
consideraban dos escenarios, base y adverso, en los cuales se introduc\u00edan diferentes supuestos
sobre pol\u00edticas comerciales (niveles de los aranceles aplicados y tiempo en el que se mantiene la
incertidumbre), gasto en defensa y situaci\u00f3n en los mercados financieros. En el primero de
estos dos escenarios, la estimaci\u00f3n de crecimiento de 2025 era corregida a la baja en 0,3
puntos porcentuales con respecto a la publicada en marzo (2,7%). En el escenario adverso,
caracterizado por un aumento de las barreras arancelarias entre los diferentes pa\u00edses y una
mayor volatilidad en los mercados financieros, la estimaci\u00f3n de crecimiento se reduc\u00eda en 0,4
puntos porcentuales con respecto al base, situ\u00e1ndose en 2%. las proyecciones de crecimiento
para 2026 experimentaban en estas proyecciones una muy moderada correcci\u00f3n de 0,1 puntos
porcentuales en el escenario base, mientras que en el adverso se estimaba una reducci\u00f3n
adicional de 0,7 puntos porcentuales con respecto al base. Lo cierto es que la publicaci\u00f3n de
este escenario adverso contribuy\u00f3 notablemente a fijar el alcance para Espa\u00f1a de la
incertidumbre asociada a un significativo aumento de las tensiones comerciales con Estados
Unidos.
Desde entonces, la incertidumbre se ha mitigado como consecuencia de los acuerdos
comerciales que Estados Unidos ha alcanzado con la Uni\u00f3n Europea y China, as\u00ed como un mayor
esfuerzo en alcanzar una soluci\u00f3n a los conflictos armados abiertos, lo cual ha tenido su reflejo
en las previsiones macroecon\u00f3micas publicadas por los distintos organismos, como las del
Fondo Monetario Internacional, el Banco Central Europeo6 y las espec\u00edficas por pa\u00edses emitidas
por los bancos centrales, coherentes con las primeras.
Ya en las proyecciones para la econom\u00eda espa\u00f1ola publicadas por el Banco de Espa\u00f1a en el mes
de septiembre de 2025 se abandonaba el desarrollo de un escenario adverso, confirmando de
esta forma los riesgos a la baja sobre las predicciones aportadas. Y las \u00faltimas proyecciones
publicadas por esta instituci\u00f3n en diciembre de 2025, resumidas en la siguiente tabla,
incorporan una revisi\u00f3n al alza del crecimiento de la actividad entre los a\u00f1os 2025 a 2027:
Proyecciones a diciembre 2025
Tasa de variaci\u00f3n anual (%), salvo indicaci\u00f3n en contrario
2024
2025
2026
2027
PIB
3,5
2,9
2,2
1,9
\u00cdndice armonizado de precios de consumo (IAPC)
2,9
2,7
2,1
1,9
Tasa de paro (% de la poblaci\u00f3n activa). Media anual
11,3
10,6
10,0
9,6
Fuente: Banco de Espa\u00f1a: Proyecciones macroecon\u00f3micas para la econom\u00eda espa\u00f1ola 2025-2027. Diciembre 2025
Con respecto a las proyecciones publicadas en diciembre de 2024 para el mismo periodo,
destaca un aumento en las tasas de crecimiento del PIB, de 0,4 p.p , 0,3 p.p y 0,2 p.p para los
a\u00f1os 2025, 2026 y 2027, respectivamente. Adem\u00e1s, este ajuste se ha producido realmente en
el \u00faltimo trimestre del a\u00f1o. La tasa de inflaci\u00f3n se revisa al alza acompa\u00f1ando la mayor
actividad, aunque manteniendo su senda de correcci\u00f3n y sigue sorprendiendo el dinamismo del
mercado laboral, con un ajuste a la baja de la tasa de paro en -2 d\u00e9cimas en 2025, -4 d\u00e9cimas en
2026 y -3 d\u00e9cimas en 2027.
Por otro lado, las expectativas de un menor crecimiento de la econom\u00eda europea como
consecuencia de las tensiones en el comercio internacional llevaron a una relajaci\u00f3n de la
pol\u00edtica monetaria. A este respecto, cabe se\u00f1alar que los tipos fijados por el BCE, a trav\u00e9s de la
facilidad marginal de dep\u00f3sito, han descendido desde 3,5% en septiembre 2024 hasta 2% en
junio de 2025, manteni\u00e9ndolo inalterado desde entonces. Cabe se\u00f1alar que un escenario de
menores tipos de inter\u00e9s influye positivamente en el flujo de caja de las empresas y la renta
disponible de los particulares.
Aunque estas proyecciones son reflejo de una moderaci\u00f3n en los niveles de incertidumbre
despu\u00e9s de un a\u00f1o que ha estado marcado, fundamentalmente en su primer semestre, por las
tensiones geopol\u00edticas, estas \u00faltimas no se pueden dar por superadas, especialmente despu\u00e9s
de los recientes acontecimientos en Venezuela, destacando como foco de incertidumbre la
evoluci\u00f3n futura de las relaciones comerciales entre Estados Unidos y China o, incluso, entre el
primero y la Uni\u00f3n Europea por las pretensiones de la administraci\u00f3n norteamericana de
anexionar Groenlandia y los efectos que pudiera tener una hipot\u00e9tica guerra comercial tanto en
la econom\u00eda real como en los mercados financieros internacionales, los cuales han sido hasta el
momento poco sensibles a este entorno incierto pero que podr\u00edan experimentar correcciones
significativas. Tampoco puede despreciarse la amenaza que representa el conflicto en Ucrania.\u00a0
Por otra parte, el 29 de octubre de 2024 asistimos a un desastre natural causado por una DANA
con consecuencias especialmente catastr\u00f3ficas en la provincia de Valencia. Esto nos pone
todav\u00eda m\u00e1s en alerta sobre la capacidad potencial del cambio clim\u00e1tico de provocar da\u00f1os
radicales e irreversibles y no necesariamente en el muy largo plazo. Pero, una vez ocurrido el
evento, tambi\u00e9n pone a prueba la capacidad de respuesta y de absorci\u00f3n de las p\u00e9rdidas. A este
respecto, cabe destacar que en Espa\u00f1a existen instrumentos para mutualizar los da\u00f1os
asociados a cat\u00e1strofes naturales, considerando su elevada incertidumbre y la severidad de sus
efectos. Adicionalmente, la crisis sanitaria oblig\u00f3 a desarrollar diversas herramientas financieras
comentadas anteriormente (moratorias y l\u00edneas de liquidez con garant\u00eda p\u00fablica), que se
volvieron a desplegar de inmediato con la publicaci\u00f3n del Real Decreto-ley 6/2024, de 5 de
noviembre. La prioridad de Bankinter, S.A. fue poner todos los medios a su alcance para
contribuir al restablecimiento de la normalidad en las zonas afectadas, contactando con los
clientes y ofreciendo los mecanismos de ayuda previstos en el citado Real Decreto, aunque
finalmente el importe de las ayudas concedidas al amparo de este Real Decreto ha sido muy
limitado, como se ha comentado anteriormente, por lo que el potencial impacto econ\u00f3mico en
t\u00e9rminos de deterioro de la cartera crediticia es muy moderado.
En 2020, como consecuencia de la irrupci\u00f3n de la pandemia, el Grupo realiz\u00f3 una importante
dotaci\u00f3n de coberturas por riesgo de cr\u00e9dito como resultado del cambio de escenario
macroecon\u00f3mico. Esta dotaci\u00f3n extraordinaria es la que se denomin\u00f3 \u201cEfecto macroecon\u00f3mico\u201d
y no ten\u00eda la consideraci\u00f3n de \u201cAjuste overlay\u201d dado que se derivaba directamente de la
aplicaci\u00f3n de los modelos internos de coberturas por riesgo de cr\u00e9dito. A lo largo de 2021 se
fueron publicando proyecciones macroecon\u00f3micas que reflejaban un creciente optimismo y
que, por tanto, conduc\u00edan a una estimaci\u00f3n m\u00e1s favorable de las p\u00e9rdidas esperadas, aunque se
manten\u00edan importantes focos de incertidumbre, ligados a una ralentizaci\u00f3n de la recuperaci\u00f3n
econ\u00f3mica y avivados posteriormente por el conflicto de Ucrania, las altas tasas de inflaci\u00f3n y
las subidas de tipos de inter\u00e9s. Por este motivo, el Grupo decidi\u00f3 a cierre de 2021 no liberar las
provisiones constituidas, sino mantenerlas en la forma de un ajuste overlay de 141 millones de
euros, que no estaba destinado a cubrir los impactos de un escenario adverso sino el
denominado riesgo de modelo asociado a las estimaciones que, bajo una situaci\u00f3n tan singular
como la provocada por la crisis sanitaria, era muy elevado. No se trat\u00f3, por tanto, de un ajuste
que respondiera al reconocimiento de un mayor riesgo y susceptible de ser acompa\u00f1ado por
una reclasificaci\u00f3n entre fases de las exposiciones. Esta reclasificaci\u00f3n ya se vino realizando
desde el inicio de la crisis sanitaria y, en consecuencia, el ajuste overlay no impact\u00f3 en el staging
de los instrumentos financieros.
\"\"
En los ejercicios 2022, 2023 y 2024, el Grupo tom\u00f3 la decisi\u00f3n de destinar 7 millones de euros
y 67 millones de euros y 30 millones de euros, respectivamente, del ajuste overlay a reforzar la
cobertura de la cartera en situaci\u00f3n dudosa de Bankinter Espa\u00f1a7 lo que se justificaba por
distintos motivos, destacando la mayor dificultad recuperatoria en las exposiciones deterioradas
en un contexto de tipos de inter\u00e9s m\u00e1s elevados y lastrada por los retrasos que se han venido
acumulando en la administraci\u00f3n de justicia. Todo ello afecta especialmente a las exposiciones
con una mayor antig\u00fcedad en situaci\u00f3n dudosa y para las que, bajo estas condiciones, el riesgo
de modelo es considerablemente m\u00e1s elevado. Asimismo, en 2023 el Grupo decidi\u00f3 aplicar 17,5
millones de euros de ajuste overlay asignado a exposiciones de Bankinter Consumer Finance con
el fin de cubrir el 100% de una cartera morosa de 83 millones de euros, declar\u00e1ndose fallida en
el cuarto trimestre de 2023.
Por el contrario, en la cartera sana no se ha considerado necesario incorporar ajustes
adicionales sobre el resultado de los modelos, los cuales son, por ejemplo, sensibles a los
movimientos de los tipos de inter\u00e9s a trav\u00e9s de distintas variables, de forma que pudieron
recoger el impacto de los mencionados efectos de tercera ronda de la guerra de Ucrania sin
necesidad de introducir ajustes.
Por otro lado, en febrero de 2025 se present\u00f3 al Consejo de Administraci\u00f3n del Grupo Bankinter
una propuesta para la introducci\u00f3n de un ajuste sobre los modelos de provisiones por riesgo
clim\u00e1tico y medioambiental, incluyendo Espa\u00f1a, Portugal e Irlanda. Este ajuste, que ascend\u00eda a
6,4 millones de euros con datos a cierre de diciembre de 2024, ser\u00eda cubierto con parte del
ajuste overlay remanente.
Cabe destacar que, en todo momento, el denominado \u201cAjuste Overlay\u201d se ha encontrado y se
encuentra asignado de manera espec\u00edfica a instrumentos individuales. En el ejercicio 2024 el
Grupo Bankinter desarroll\u00f3 un nuevo procedimiento para la determinaci\u00f3n de ajustes en los
modelos de provisiones o sobre sus resultados. De acuerdo con este nuevo procedimiento y los
criterios de clasificaci\u00f3n que introduce, el conjunto de ajustes a 31 de diciembre de 2025 es el
siguiente:
\u2022 Ajuste de la provisi\u00f3n en la cartera dudosa: 89,5 millones de euros.
\u2022 Ajuste por incertidumbre y riesgos geopol\u00edticos (de segunda y tercera ronda): 13,6
millones de euros.
\u2022 Ajuste para la cobertura de riesgos clim\u00e1ticos y medioambientales (ajuste en modelo):
6,4 millones de euros.
\u2022 Ajuste en exposiciones Multidivisa (ajuste en modelo): 5 millones de euros.
\u2022 Ajuste por riesgo-pa\u00eds y riesgos geopol\u00edticos (ajuste en modelo para riesgos de primera
ronda): 2,5 millones de euros.
En el caso concreto del primero de los ajustes relacionados, de 89,5 millones de euros, se ha
reducido con respecto al cierre de 2024 en -14,9 millones de euros como consecuencia de la
venta de una cartera dudosa ejecutada en el tercer trimestre del a\u00f1o. Cabe destacar, adem\u00e1s,
que se clasifica como un ajuste \u201cpor fuera del modelo\u201d, aunque est\u00e1 sujeto a unos criterios
complementarios objetivos y que, como se ha mencionado, se asigna de manera individualizada.
El segundo de los ajustes es tambi\u00e9n de la misma naturaleza. Por el contrario, el resto de los
mismos se introducen directamente sobre las componentes de los modelos de provisiones
(ajustes en modelos) y, evidentemente, se determinan de forma individualizada. Por tanto,
todos los ajustes se encuentran asignados a nivel de instrumento financiero.
El denominado \u201cAjuste por incertidumbre y riesgos geopol\u00edticos\u201d est\u00e1 destinado a cubrir otros
riesgos emergentes, destacando los geopol\u00edticos de segunda y tercera ronda. En cuanto a su
suficiencia, en el cierre del primer semestre de 2025 se realiz\u00f3 un an\u00e1lisis considerando el
escenario adverso publicado por el Banco de Espa\u00f1a en el mes de junio, coincidiendo con el
momento de m\u00e1xima tensi\u00f3n con respecto a una hipot\u00e9tica escalada arancelaria.La conclusi\u00f3n
fue que el riesgo se concentrar\u00eda en clientes y sectores muy concretos especialmente expuestos
a un cambio radical en el r\u00e9gimen arancelario con Estados Unidos pero que, en su conjunto, no
se contemplaba como un riesgo que pudiera exceder del importe \u201cOverlay\u201d reservado para esta
clase de riesgos, considerando una probabilidad de ocurrencia prudente de dicho escenario
adverso. De momento, con estos riesgos a la baja, la conclusi\u00f3n sigue siendo la misma,
poniendo el foco en su an\u00e1lisis desde una perspectiva prudencial.
Evoluci\u00f3n en el ejercicio
En el \u00e1mbito econ\u00f3mico y financiero, en el a\u00f1o 2025 la econom\u00eda mundial se caracteriz\u00f3 por
unas tensiones geopol\u00edticas persistentes, un comercio internacional que perdi\u00f3 intensidad y
unas condiciones financieras m\u00e1s normalizadas tras el endurecimiento de a\u00f1os previos. El
crecimiento econ\u00f3mico y la inflaci\u00f3n se moderaron.
Europa se caracteriz\u00f3 por un crecimiento d\u00e9bil y heterog\u00e9neo, especialmente afectada por la
debilidad del comercio exterior y de su sector industrial y por la guerra de Ucrania, aunque sin
comprometer su estabilidad financiera.
La econom\u00eda espa\u00f1ola mantuvo un perfil claramente m\u00e1s din\u00e1mico que la media europea, con
un crecimiento robusto y apoyado por la demanda interna, con un\u00a0 consumo interno sostenido
gracias a una mejora de la renta disponible de los hogares, moderaci\u00f3n de tipos de inter\u00e9s y un
mercado laboral sorprendentemente din\u00e1mico, que permitieron compensar la menor aportaci\u00f3n
del sector exterior.
Portugal en 2025 mostr\u00f3 un crecimiento moderado pero resiliente, apoyado sobre todo en la
demanda interna. Irlanda mantuvo un buen pulso, con empleo fuerte, salarios al alza y consumo
privado sostenido.
En este contexto Bankinter se mantuvo en 2025 en su senda de crecimiento prudente,
equilibrando el crecimiento, la rentabilidad y el riesgo dentro de los principios expresados en su
Marco de Apetito al Riesgo. El Grupo creci\u00f3 a buen ritmo en Espa\u00f1a, Portugal e Irlanda, con la
excepci\u00f3n de Bankinter Consumer Finance, donde se redujo la actividad de acuerdo con la
decisi\u00f3n de contener este negocio. En el transcurso del a\u00f1o, la actividad de Evo Banco qued\u00f3
totalmente integrada en Bankinter Espa\u00f1a.
As\u00ed, los pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela a coste amortizado crecieron un 4,69% (Nota 10) y
el riesgo computable (que incluye los riesgos de firma), un 4,46%. El riesgo en vigilancia especial
se redujo un 14,75% en un contexto macroecon\u00f3mico benigno. El riesgo dudoso cay\u00f3 un 3,83%
y el \u00edndice de morosidad se situ\u00f3 al cierre del ejercicio en un 1,94% con una reducci\u00f3n
porcentual del 7,94% respecto del a\u00f1o anterior.El \u00edndice de morosidad en Espa\u00f1a (2,12%) es un
76% de la media del sector (2,78% seg\u00fan datos del Banco de Espa\u00f1a de noviembre de 2025).
Las provisiones por riesgo de cr\u00e9dito se han reducido un 5,15%.
Al cierre de diciembre de 2025 la cartera de activos adjudicados es de 44 millones de euros, un
0,05% del riesgo crediticio total, habi\u00e9ndose reducido un 28,33% en el ejercicio.
Calidad de activos - Riesgo de cr\u00e9dito
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Variac.
%
Riesgo computable
93.184.129
89.204.429
3.979.700
4,46
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 1 (Riesgo normal)
89.137.607
84.699.242
4.438.365
5,24
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 2 (Riesgo Vigilancia Especial)
2.234.837
2.621.382
(386.545)
-14,75
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 3 (Riesgo Dudoso)
1.811.685
1.883.804
(72.119)
-3,83
Provisiones por riesgo de cr\u00e9dito
1.230.032
1.296.822
(66.790)
-5,15
Fase 1 (Riesgo Normal)
129.354
141.536
(12.182)
-8,61
Fase 2 (Riesgo Vigilancia Especial)
81.079
93.581
(12.502)
-13,36
Fase 3 (Riesgo Dudoso)
1.019.599
1.061.705
(42.106)
-3,97
Indice de morosidad (%)
1,94
2,11
-0,17
-7,94
Indice de cobertura de la morosidad (%)
67,89
68,84
-0,95
-1,37
Activos adjudicados
43.846
61.178
(17.332)
-28,33
Provisi\u00f3n por adjudicados
28.318
40.933
(12.615)
-30,82
Cobertura adjudicados (%)
64,59
66,91
-2,32
-3,47
Evoluci\u00f3n del \u00edndice de morosidad (%)
\"87525\"
Fuente: Banco de Espa\u00f1a\u00a0 noviembre\u00a0 2025 dato del sector.
A continuaci\u00f3n, se describe la evoluci\u00f3n y las principales magnitudes en Espa\u00f1a por segmentos
internos de negocio en t\u00e9rminos de riesgo computable:
Personas f\u00edsicas
En 2025 el cr\u00e9dito a personas f\u00edsicas en Espa\u00f1a creci\u00f3 un 12,9%. De este crecimiento, la
incorporaci\u00f3n de EVO Banco aport\u00f3 un 12,4%. La cartera de personas f\u00edsicas al cierre del
ejercicio se situ\u00f3 en 35.652 millones de euros, con un \u00edndice de morosidad del 1,29%.
La cartera hipotecaria vivienda de personas f\u00edsicas muestra un Loan To Value del 50,8% al cierre
de 2025 y un 81% tiene como garant\u00eda la primera vivienda de los titulares. El \u00edndice de
morosidad de esta cartera era del 0,81% al cierre del ejercicio. El esfuerzo medio (medido como
la parte de la renta que el cliente destina al pago de la cuota del pr\u00e9stamo hipotecario) se
mantiene en niveles muy bajos (24,6%).
Bankinter Consumer Finance aport\u00f3 en Espa\u00f1a una inversi\u00f3n de 2.870 millones de euros en
cr\u00e9dito al consumo, con una reducci\u00f3n del 14,3% sobre el a\u00f1o anterior y un \u00edndice de morosidad
del 7,0%. En 2025 continu\u00f3 la reducci\u00f3n del negocio en este segmento. El margen ajustado al
riesgo y los \u00edndices y costes de morosidad se mantienen controlados y de acuerdo con lo que es
caracter\u00edstico en este tipo de negocio.
Banca Corporativa
El riesgo crediticio en el segmento de Banca Corporativa creci\u00f3 un 6,7% hasta los 22.850
millones de euros, con un \u00edndice de morosidad del 0,68%. Bankinter ha seguido priorizando en
2025 su crecimiento en este segmento, m\u00e1s resiliente en circunstancias econ\u00f3micas adversas.
Peque\u00f1as y Medianas Empresas
El segmento de peque\u00f1as y medianas empresas creci\u00f3 en el ejercicio un 3,95% y la cartera se
situ\u00f3 en 17.241 millones de euros, con un \u00edndice de morosidad del 5,90%.
Portugal
La cartera crediticia de Portugal aporta al balance un riesgo de 11.632 millones de euros al
cierre del ejercicio, con un crecimiento del 7,7% en el ejercicio y un \u00edndice de morosidad del
1,44%.
Irlanda
Al cierre del ejercicio, la sucursal en Irlanda ten\u00eda 4.720 millones de euros de riesgo crediticio, de
los cuales 3.395 millones son hipotecas vivienda y 1.325 financiaci\u00f3n al consumo. El
crecimiento de Irlanda en el ejercicio fue del 22.6%, con un ratio de mora del 0,32% al cierre del
ejercicio. El peso de la actividad hipotecaria confiere un perfil de riesgo muy moderado a este
negocio.
M\u00e1xima exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito
El cuadro siguiente muestra el nivel m\u00e1ximo de exposici\u00f3n al Riesgo Crediticio asumido por el
Grupo al 31 de diciembre de 2025 y 2024 para cada clase de instrumentos financieros, sin
deducir del mismo las garant\u00edas reales ni otras mejoras crediticias recibidas para asegurar el
cumplimiento de los deudores.
31 de diciembre de 2025
Clases de instrumentos
Miles de Euros
Saldos de activo
Activos financieros
mantenidos para
negociar
Activos financieros a
valor razonable con
cambios en otro
resultado global
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros no
destinados\u00a0 a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a
valor razonable con
cambios en resultados
Derivados-
contabilidad de
coberturas
Cuentas de orden
Total
Instrumentos de deuda y patrimonio
Pr\u00e9stamos y anticipos-Entidades de cr\u00e9dito
1.135.745
-
12.026.966
-
-
-
13.162.711
Valores representativos de deuda e instrumentos
de patrimonio
2.507.449
886.648
15.101.561
323.784
-
-
18.819.442
Pr\u00e9stamos y anticipos-Cr\u00e9dito a la clientela
217.388
-
80.675.874
1.212
-
-
80.894.474
Total instrumentos
3.860.582
886.648
107.804.401
324.996
-
-
112.876.627
Riesgos contingentes
-
-
-
-
-
-
-
Avales financieros
-
-
-
-
-
1.610.527
1.610.527
Otros riesgos contingentes
-
-
-
-
-
6.915.626
6.915.626
Total riesgos contingentes
-
-
-
-
-
8.526.153
8.526.153
Otras exposiciones
-
-
-
-
-
-
-
Derivados
579.664
-
-
-
1.227.222
-
1.806.886
Compromisos contingentes
-
-
-
-
-
20.588.209
20.588.209
Total otras exposiciones
579.664
-
-
-
1.227.222
20.588.209
22.395.095
NIVEL M\u00c1XIMO DE EXPOSICI\u00d3N AL RIESGO DE
CR\u00c9DITO
4.440.246
886.648
107.804.401
324.996
1.227.222
29.114.362
143.797.875
31 de diciembre de 2024
Clases de instrumentos
Miles de Euros
Saldos de activo
Activos financieros
mantenidos para
negociar
Activos financieros a
valor razonable con
cambios en otro
resultado global
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros no
destinados\u00a0 a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a
valor razonable con
cambios en resultados
Derivados-
contabilidad de
coberturas
Cuentas de orden
Total
Instrumentos de deuda y patrimonio
Pr\u00e9stamos y anticipos-Entidades de cr\u00e9dito
902.956
-
8.096.540
-
-
-
8.999.496
Valores representativos de deuda e instrumentos
de patrimonio
1.502.118
918.429
14.226.418
281.221
-
-
16.928.186
Pr\u00e9stamos y anticipos-Cr\u00e9dito a la clientela
76
-
77.060.329
170
-
-
77.060.575
Total instrumentos
2.405.150
918.429
99.383.287
281.391
-
-
102.988.257
Riesgos contingentes
-
-
-
-
-
-
-
Avales financieros
-
-
-
-
-
1.869.805
1.869.805
Otros riesgos contingentes
-
-
-
-
-
6.551.306
6.551.306
Total riesgos contingentes
-
-
-
-
-
8.421.111
8.421.111
Otras exposiciones
-
-
-
-
-
-
-
Derivados
966.855
-
-
-
733.207
-
1.700.062
Compromisos contingentes
-
-
-
-
-
18.120.603
18.120.603
Total otras exposiciones
966.855
-
-
-
733.207
18.120.603
19.820.665
NIVEL M\u00c1XIMO DE EXPOSICI\u00d3N AL RIESGO DE
CR\u00c9DITO
3.372.005
918.429
99.383.287
281.392
733.207
26.541.714
131.230.033
A continuaci\u00f3n, se presenta un an\u00e1lisis de la antig\u00fcedad de los importes vencidos pendientes de
cobro de activos financieros que no han sido deteriorados a 31 de diciembre de 2025 y 2024:
Miles de euros
Por tipo de garant\u00eda
31/12/2025
31/12/2024
Operaciones con garant\u00eda real hipotecaria
3.371
4.113
Operaciones con otras garant\u00edas reales
1.106
3.077
Resto
84.617
74.963
\u00a0de los que Bankinter Sucursal en Portugal
3.356
3.599
Total
89.094
82.153
Por plazo
0-30 d\u00edas en impago
59.876
51.608
30-60 d\u00edas en\u00a0\u00a0impago
15.836
14.402
60-90 d\u00edas en\u00a0\u00a0impago
13.382
16.143
Total
89.094
82.153
Los intereses a cobrar reconocidos en balance consolidado al 31 de diciembre de 2025
correspondientes a operaciones vencidas e impagadas, no deterioradas, ascienden a 2.436
miles de euros (3.707 miles de euros al 31 de diciembre de 2024).
Mitigaci\u00f3n del riesgo
La pol\u00edtica de riesgos del Grupo establece como criterios principales de admisi\u00f3n los de
capacidad de pago y solvencia, y las garant\u00edas operan como un nivel complementario de
afianzamiento de las obligaciones. Las garant\u00edas no deben constituir una fuente primaria de
recobro de las operaciones y no son determinantes en la decisi\u00f3n de admisi\u00f3n. No obstante, si
cumplen determinados requisitos constituyen un elemento de mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito y
se requieren siempre que es posible.
A efectos contables, se consideran garant\u00edas eficaces aquellas garant\u00edas reales y personales que
son v\u00e1lidas como mitigante del riesgo en funci\u00f3n del tiempo necesario para su ejecuci\u00f3n, la
capacidad o posibilidad de realizaci\u00f3n y la experiencia en la realizaci\u00f3n de las mismas.
Las garant\u00edas personales cubren salvo excepciones la totalidad del importe de la operaci\u00f3n e
implican la responsabilidad directa y solidaria del avalista ante el Banco. Se eval\u00faa la capacidad
de pago y solvencia del avalista para hacer frente a la obligaci\u00f3n avalada. Las garant\u00edas
personales son particularmente relevantes en las operaciones con empresas, en las que es
frecuente requerir el aval de los socios.
Las garant\u00edas hipotecarias sobre inmuebles se instrumentan como regla general como primera
carga, y se constituyen y registran a favor del Banco. Los inmuebles sobre los que toma garant\u00eda
el Banco, como norma general, est\u00e1n situados en zonas urbanas y cuentan con un elevado
grado de liquidez.
Las garant\u00edas pignoraticias sobre activos financieros se depositan por norma general en el
Banco y se realizan los correspondientes bloqueos operativos sobre las mismas. Se aplican
criterios de cobertura m\u00e1s o menos exigentes en funci\u00f3n de la naturaleza y liquidez de los
activos pignorados.
En aplicaci\u00f3n de la normativa vigente, la actualizaci\u00f3n de valores de activos inmobiliarios en
garant\u00eda de operaciones se desarrolla seg\u00fan se indica a continuaci\u00f3n:
Cartera sana: La pol\u00edtica de actuaci\u00f3n en la cartera residencial y comercial (locales, naves y
oficinas) para la cartera sana es de proceder a la actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n, cuando se
identifiquen ca\u00eddas de valor significativas, mediante tasaciones individuales completas o
m\u00e9todos automatizados de valoraci\u00f3n llevados a cabo por una sociedad de tasaci\u00f3n
independiente. Para los bienes singulares, tales como terrenos y solares o bienes ligados a
alguna explotaci\u00f3n econ\u00f3mica, as\u00ed como para todas las operaciones con importe de riesgo
significativo, se realiza tasaci\u00f3n individual completa con una frecuencia de 3 a\u00f1os o menor si se
identifican ca\u00eddas de valor significativas. La verificaci\u00f3n de posibles ca\u00eddas de valor se realiza
anualmente.
Las operaciones clasificadas como riesgo normal en vigilancia especial se actualizan
anualmente. La actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n de las garant\u00edas de operaciones dudosas se realiza
en el momento de su clasificaci\u00f3n como dudoso y posteriormente con una frecuencia anual. La
actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n de los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas se realiza
en el momento de su adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, y posteriormente se actualiza con una frecuencia
anual.
La funci\u00f3n de Control de Riesgos de Bankinter verifica el cumplimiento del procedimiento de
admisi\u00f3n de garant\u00edas y estimaci\u00f3n de valor aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n.
Morosidad y activos adjudicados
El Grupo define su exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito en t\u00e9rminos de riesgo computable, como se ha
indicado anteriormente. El riesgo computable representa el riesgo dispuesto por los
prestatarios, as\u00ed como el importe comprometido que podr\u00edan llegar a disponer, y el riesgo de
firma.
Al cierre del ejercicio 2025 el riesgo computable dudoso total se sit\u00faa en 1.812 millones de
euros, con una reducci\u00f3n de -72 millones de euros (-3,8%) sobre el a\u00f1o anterior. El \u00edndice de
morosidad se sit\u00faa al cierre del ejercicio en un 1,94%, 17 puntos b\u00e1sicos inferior al ejercicio
anterior.
La cartera de refinanciaciones y reestructuraciones de riesgo crediticio al cierre de 2025
asciende a 669 millones de euros, considerando como refinanciaci\u00f3n cualquier modificaci\u00f3n en
las condiciones de riesgo del cr\u00e9dito.
El flujo de los saldos dudosos en el ejercicio ha sido el siguiente:\u00a0
Movimiento del riesgo dudoso (incluye riesgo contingente)
Miles de \u20ac
31/12/2025
31/12/2024
Variaci\u00f3n
% Variac.
\u00a0 Saldo al inicio del per\u00edodo
1.883.804
1.812.753
71.051
4,00
\u00a0 Incorporaciones por combinaci\u00f3n de
negocios
-
-
-
\u2014
\u00a0 Entradas netas
265.702
262.375
3.327
1,00
\u00a0 Traspasos a fallidos del principal
-337.821
-191.325
-146.496
77,00
Saldo al cierre del per\u00edodo
1.811.685
1.883.804
-72.119
(4,00)
Provisi\u00f3n por deterioro
1.230.032
1.296.822
-66.790
(5,00)
El flujo de los saldos de activos fallidos en el ejercicio ha sido el siguiente:
Movimiento de Activos Fallidos
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Saldo al inicio del ejercicio
945.170
1.026.228
Altas
375.445
197.092
Bajas
333.704
278.150
Por recuperaci\u00f3n en efectivo
7.667
5.989
Por enajenaci\u00f3n de fallidos
278.083
216.153
Por condonaci\u00f3n, prescripci\u00f3n y otros
47.954
56.008
Saldo al final del ejercicio
986.911
945.170
A continuaci\u00f3n se muestran los movimientos entre fases 1, 2 y 3 que se ha producido durante el
ejercicio 2025 y 2024 en el importe en libros bruto de los activos financieros a coste amortizado\u00a0
(nota 10 (a), (b)), as\u00ed como los movimientos de las correspondientes correcciones de valor por
deterioro:
Activos financieros a coste amortizado
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Importe en libros bruto a 31/12/2024
96.396.769
2.384.193
1.846.425
100.627.386
Altas, bajas y variaciones de saldo
9.462.748
(517.680)
(249.354)
8.695.713
Transferencias entre fases
(740.418)
221.723
518.694
-
Salidas Fase 1
(1.303.056)
1.272.087
30.969
-
Salidas Fase 2
535.111
(1.117.889)
582.777
-
Salidas Fase 3
27.527
67.525
(95.052)
-
Fallidos
-
-
(337.550)
(337.550)
Importe en libros bruto a 31/12/2025
105.119.099
2.088.236
1.778.215
108.985.550
Activos financieros a coste amortizado
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Importe en libros bruto a 31/12/2023
87.670.248
2.506.600
1.773.209
91.950.057
Altas, bajas y variaciones de saldo
9.668.422
(492.756)
(308.131)
8.867.535
Transferencias entre fases
(941.901)
370.349
571.552
-
Salidas Fase 1
(1.576.088)
1.545.766
30.322
-
Salidas Fase 2
606.845
(1.234.452)
627.607
-
Salidas Fase 3
27.342
59.035
(86.377)
-
Fallidos
-
-
(190.206)
(190.206)
Importe en libros bruto a 31/12/2024
96.396.769
2.384.193
1.846.424
100.627.386
(*) El importe en libros bruto es la suma del importe en libros y el valor por deterioro de activos. Incluye, por tanto, el valor del descuento en
la adquisici\u00f3n de activos financieros de Portugal, as\u00ed como el resto de ajustes de valoraci\u00f3n del apartado pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela y
a entidades de cr\u00e9dito. (nota 10).
A 31 de diciembre de 2025, incluido en las cifras anteriores, el \u201cImporte en libros Bruto\u201d de la
cartera de pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro ascend\u00eda a 14.987 miles de euros
(17.722 miles de euros a 31 de diciembre de 2024), lo que representa un descuento medio con
respecto al principal adeudado en estas exposiciones del\u00a0 60,5% (58,9% a 31 de diciembre de
2024) y a lo que se a\u00f1ade una correcci\u00f3n de valor por deterioro de -2.278 miles de euros ( -244
miles de euros a 31 de diciembre de 2024).
Activos fin. a coste amortizado: Provisi\u00f3n
31/12/2025
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Saldo de cierre a 31/12/2024
127.088
82.985
1.034.026
1.244.099
Altas, bajas y variaciones de provisi\u00f3n
(29.488)
75.792
188.773
235.077
Transferencias entre fases
20.082
(87.590)
67.508
-
Salidas Fase 1
(12.627)
10.950
1.677
-
Salidas Fase 2
26.662
(116.205)
89.542
-
Salidas Fase 3
6.047
17.665
(23.711)
-
Fallidos
-
-
(298.026)
(298.026)
Saldo de cierre a 31/12/2025
117.682
71.187
992.281
1.181.150
Activos fin. a coste amortizado: Provisi\u00f3n
31/12/2024
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Saldo de cierre a 31/12/2023
131.339
93.604
889.065
1.114.008
Altas, bajas y variaciones de provisi\u00f3n
(5.390)
74.859
212.413
281.882
Transferencias entre fases
1.139
(85.478)
84.339
-
Salidas Fase 1
(27.229)
24.597
2.632
-
Salidas Fase 2
21.578
(122.096)
100.517
-
Salidas Fase 3
6.790
12.021
(18.810)
-
Fallidos
-
-
(151.791)
(151.791)
Saldo de cierre a 31/12/2024
127.088
82.985
1.034.026
1.244.099
* Incluye la reasignaci\u00f3n de 60 millones de euros de overlay desde las fases 1 y 2 a la fase 3
Tanto en el ejercicio 2024 como en 2025, a pesar del crecimiento que experimenta el importe
en libros bruto de los activos financieros a coste amortizado clasificados en Fase 1, puede
observarse c\u00f3mo se reduce el volumen de provisiones en esta Fase. En el caso del ejercicio 2024
como consecuencia de las disposiciones del \"overlay\" descritas anteriormente en el apartado
\u201cInformaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el entorno macroecon\u00f3mico\u201c, se reduce la provisi\u00f3n
asignada a contratos en Fase 1 en 6,2 millones de euros. Adem\u00e1s, hay que tener en cuenta dos
factores adicionales que condicionaron el nivel de cobertura en Fase 1 en dicho ejercicio: 1) un
mayor incremento del volumen de activos financieros distintos de pr\u00e9stamos y anticipos, que
representaban a cierre de 2024 un 14,8% de la exposici\u00f3n, frente a un 12,1% en diciembre de
2023 y que en su mayor parte no se considera riesgo apreciable (valores representativos de
deuda p\u00fablica); 2) un ligero efecto positivo como consecuencia de la actualizaci\u00f3n de los
escenarios prospectivos con respecto al ejercicio 2023.
En lo que se refiere al ejercicio 2025, la reducci\u00f3n de la cobertura media de la exposici\u00f3n en fase
1 se explica fundamentalmente por un cambio en la distribuci\u00f3n de la cartera. En personas
f\u00edsicas el crecimiento de la inversi\u00f3n en el \u00faltimo a\u00f1o se ha concentrado en hipotecas, mientras
que la actividad de consumo se ha moderado, reduci\u00e9ndose, de hecho, el valor en libros bruto de
los pr\u00e9stamos y anticipos en la filial Bankinter Consumer Finance en 480 millones de euros. En
personas jur\u00eddicas este crecimiento se ha concentrado en las empresas de mayor tama\u00f1o, as\u00ed
como en sector p\u00fablico y entidades financieras. Por otro lado, tambi\u00e9n se produce en este
ejercicio un ajuste a la baja de la p\u00e9rdida esperada como resultado de la actualizaci\u00f3n de los
escenarios macroecon\u00f3micos.
Por otra parte, cabe destacar que en fase 3 se mantiene pr\u00e1cticamente el mismo nivel de
cobertura, a pesar de la reducci\u00f3n registrada en la exposici\u00f3n como consecuencia de un
importante reconocimiento de fallidos que, en su mayor parte, se asocian a operaciones de
venta de carteras.
El saldo bruto de la cartera de activos adjudicados al cierre del ejercicio asciende a 44 millones
de euros, con una reducci\u00f3n en el a\u00f1o de 17 millones de euros.
En la cartera de activos inmobiliarios, es destacable la pr\u00e1ctica inexistencia de promociones en
curso y el escaso importe de suelos r\u00fasticos.\u00a0
Activos adjudicados
Miles de \u20ac
31/12/2025
31/12/2024
Variaci\u00f3n
% Variac.
Saldo al inicio
61.178
85.253
(24.075)
-28 %
Entradas netas
(17.331)
(24.075)
6.744
-28 %
Saldo final
43.846
61.178
(17.332)
-28 %
De los que:
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Inversiones inmobiliarias
2.713
2.901
(188)
-6 %
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Activo material adjudicado
41.133
58.277
(17.144)
-29 %
Provisi\u00f3n
(28.318)
(40.933)
12.615
-31 %
Saldo adjudicado neto
15.528
20.245
(4.717)
-23 %
Pol\u00edtica de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n
La Pol\u00edtica de Refinanciaciones del Grupo sigue las mejores pr\u00e1cticas recogidas en la normativa
vigente.\u00a0 En este sentido, el objetivo principal de la pol\u00edtica de refinanciaciones es la
recuperaci\u00f3n de todos los importes debidos, lo cual implica la necesidad de reconocer
inmediatamente las cantidades que se consideren irrecuperables.
Cabe destacar que la pol\u00edtica de refinanciaciones del Grupo descrita a continuaci\u00f3n no se vio
alterada por la crisis sanitaria provocada por el COV SARS 2 ni posteriormente por la guerra de
Ucrania. \u00danicamente se siguieron las recomendaciones de los reguladores y supervisores
bancarios en el sentido de hacer un uso adecuado de la flexibilidad impl\u00edcita en el marco
regulatorio, evitando el reconocimiento autom\u00e1tico como refinanciaciones de las distintas
medidas desplegadas de apoyo a las familias y empresas como consecuencia de la pandemia.
As\u00ed, tanto las moratorias legislativas y sectoriales como las l\u00edneas de liquidez con esquemas de
garant\u00eda p\u00fablica descritas en el apartado \u201cInformaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el entorno
macroecon\u00f3mico\u201d de esta Nota, se interpretan como mecanismos macroprudenciales
destinados fundamentalmente a aliviar las dificultades transitorias derivadas de estas
situaciones extraordinarias y, en consecuencia, no se presupone de forma autom\u00e1tica que
deban ser consideradas como refinanciaciones y que constituyan, por tanto, un incremento
significativo del riesgo.
La refinanciaci\u00f3n de operaciones deber\u00e1 considerar:
\u2022 Un An\u00e1lisis individualizado y actualizado de la situaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera de los
prestatarios y avalistas, as\u00ed como su capacidad y voluntad de pago
\u2022 La Situaci\u00f3n y eficacia de las garant\u00edas aportadas
\u2022 La Experiencia con el prestatario: historial de cumplimiento suficientemente extenso
o, en su defecto, de un importe de amortizaci\u00f3n del principal que sea equivalente.
La refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de las operaciones que no se encuentren al corriente de
pagos no interrumpir\u00e1 su morosidad, ni producir\u00e1 su reclasificaci\u00f3n.
De entre las opciones posibles de refinanciaci\u00f3n, se escoger\u00e1 a trav\u00e9s del an\u00e1lisis individualizado
la soluci\u00f3n que mejor se adapte a la situaci\u00f3n de los obligados, con el objetivo de recuperar
todos los importes debidos. A este respecto, se optar\u00e1 por un plan de amortizaci\u00f3n adecuado sin
periodos de carencia, salvo que existan restricciones de liquidez en el corto plazo o se contemple
la necesidad de ejecutar un plan de desinversiones que permita cubrir toda o parte de la deuda.
En general, las medidas que permiten en el corto plazo diferir los pagos o dejar abiertas las
condiciones de refinanciaci\u00f3n en el largo plazo deben fundamentarse en el car\u00e1cter transitorio
de la situaci\u00f3n de los obligados que aconseja adoptar este tipo de medidas, as\u00ed como en la clara
voluntad de los clientes de cumplir con sus compromisos de pago.
La refinanciaci\u00f3n de operaciones llevar\u00e1 asociada su calificaci\u00f3n bajo una de las siguientes
categor\u00edas:
\u2022 Refinanciaci\u00f3n normal en Vigilancia Especial: Aquellas para las que se tenga evidencia
objetiva que haga altamente probable la recuperaci\u00f3n de todos los importes debidos.
En este sentido, se tomar\u00e1n en consideraci\u00f3n los siguientes factores:
\u2013 Periodo de carencia inferior a 24 meses.
\u2013 Existencia de un plan de amortizaci\u00f3n adecuado. En el caso de operaciones con
particulares estructuradas a trav\u00e9s de cuotas de pago mensuales, se tendr\u00e1 en
cuenta que el esfuerzo no exceda del 50 por ciento.
\u2013 Incorporaci\u00f3n de avalistas de indudable solvencia, o de nuevas garant\u00edas eficaces.
\u2022 Refinanciaci\u00f3n dudosa: Ser\u00e1n calificadas as\u00ed las operaciones en las hay evidencia de la
debilidad en la capacidad de pago del prestatario. En este sentido, se tomar\u00e1n en
consideraci\u00f3n los siguientes factores:
\u2013 Se sustentan en un plan de pagos inadecuado. Entre otros supuestos, se
considerar\u00e1 que no existe un plan de pagos adecuado cuando este se haya
incumplido reiteradamente, se haya modificado para evitar incumplimientos o se
sustenten en expectativas no refrendadas por las previsiones macroecon\u00f3micas.
\u2013 El otorgamiento de periodos de carencia de amortizaci\u00f3n del capital superiores a
24 meses.
\u2013 La necesidad de dar de baja del balance importes por estimarse irrecuperables
para la continuidad de la operaci\u00f3n.
\u2013 La no aportaci\u00f3n de nuevas garant\u00edas eficaces, o no haber percibido todos los
intereses pendientes.
\u2013 La procedencia de refinanciaciones o reestructuraciones previas.
Todo ello, salvo que exista evidencia de una suficiente capacidad del prestatario para
atender sus compromisos en el tiempo y forma previstos contractualmente.
\u201cDistress restructuring\u201d: el Grupo por su dimensi\u00f3n y gesti\u00f3n del riesgo aparece, en
general, como entidad minoritaria entre los acreedores en los procesos de
restructuraci\u00f3n de deuda y, por tanto, no le corresponde un papel protagonista en
estos procesos. No obstante, deber\u00e1n valorarse las distintas propuestas planteadas
con el objetivo de defender aqu\u00e9lla que presente unas mejores expectativas de
recuperaci\u00f3n de la deuda en un contexto de incertidumbre. Ser\u00e1 necesario, por tanto,
analizar en detalle bajo qu\u00e9 condiciones la continuidad del negocio es viable y
veros\u00edmil, as\u00ed como la razonabilidad de los planes de desinversi\u00f3n y sus implicaciones.
El est\u00e1ndar IFRS9 reconoce que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cNueva\u201d (p\u00e1rrafo B.5.5.25). La interpretaci\u00f3n general de este
p\u00e1rrafo es que la baja y alta en balance s\u00f3lo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las
condiciones del instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
1. Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
2. Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
Reclasificaci\u00f3n de refinanciaciones
La reclasificaci\u00f3n entre categor\u00edas de Refinanciaci\u00f3n requiere una revisi\u00f3n exhaustiva de la
situaci\u00f3n patrimonial y financiera que concluya que no es previsible que el titular pueda tener
dificultades financieras. En este sentido se deber\u00e1 valorar:
\u2022 Para la reclasificaci\u00f3n de Refinanciaci\u00f3n Dudosa a Refinanciaci\u00f3n Normal en Vigilancia
Especial:
\u2013 Que hayan transcurrido 12 meses desde la fecha de la refinanciaci\u00f3n
\u2013 Que se haya reducido el principal renegociado desde la fecha en la que se formaliz\u00f3
la operaci\u00f3n, no existiendo en ese momento importes vencidos.
\u2013 Que el titular no tenga otras operaciones con importes vencidos en m\u00e1s de 90 d\u00edas.
\u2022 Para la reclasificaci\u00f3n de Refinanciaci\u00f3n Normal en Vigilancia Especial a Normal.
\u2013 Que hayan transcurrido 24 meses desde la fecha de la refinanciaci\u00f3n o, si fuese
posterior, desde la fecha de reclasificaci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n como riesgo dudoso.
\u2013 Que se haya satisfecho una cuant\u00eda similar a la que se hallaba vencida en el
momento de la refinanciaci\u00f3n, no existiendo en ese momento importes vencidos.
\u2013 Que el titular no tenga otras operaciones con importes vencidos en m\u00e1s de 30 d\u00edas.
Clasificaci\u00f3n contable
Se considera refinanciaci\u00f3n la operaci\u00f3n que, cualquiera que sea su titular o garant\u00edas, se
concede o se utiliza por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con dificultades financieras \u2014
actuales o previsibles\u2014 del titular (o titulares) para cancelar una o varias operaciones
concedidas, por la propia entidad o por otras entidades de su grupo, al titular (o titulares) o a
otra u otras empresas de su grupo econ\u00f3mico, o por la que se pone a dichas operaciones total o
parcialmente al corriente de pagos, con el fin de facilitar a los titulares de las operaciones
canceladas o refinanciadas el pago de su deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se
prevea que no vayan a poder, cumplir en tiempo y forma con sus condiciones.
En relaci\u00f3n con las modificaciones de condiciones, las operaciones se pueden clasificar en:
\u2022 Operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n: operaci\u00f3n que, cualquiera que sea su titular o
garant\u00edas, se concede o se utiliza por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con
dificultades financieras \u2014actuales o previsibles\u2014 del titular (o titulares) para cancelar
una o varias operaciones concedidas, por la propia entidad o por otras entidades de su
grupo, al titular (o titulares) o a otra u otras empresas de su grupo econ\u00f3mico, o por la
que se pone a dichas operaciones total o parcialmente al corriente de pagos, con el fin
de facilitar a los titulares de las operaciones canceladas o refinanciadas el pago de su
deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se prevea que no vayan a poder,
cumplir en tiempo y forma con sus condiciones.
\u2022 Operaci\u00f3n refinanciada: operaci\u00f3n que se pone total o parcialmente al corriente de
pago como consecuencia de una operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n realizada por la propia
entidad u otra entidad de su grupo econ\u00f3mico.
\u2022 Operaci\u00f3n reestructurada: operaci\u00f3n en la que, por razones econ\u00f3micas o legales
relacionadas con dificultades financieras, actuales o previsibles, del titular (o titulares),
se modifican sus condiciones financieras con el fin de facilitar el pago de la deuda
(principal e intereses) porque el titular no pueda, o se prevea que no vaya a poder,
cumplir en tiempo y forma con dichas condiciones, aun cuando dicha modificaci\u00f3n
estuviese prevista en el contrato. En todo caso, se consideran como reestructuradas
las operaciones en las que se realiza una quita o se reciben activos para reducir la
deuda, o en las que se modifican sus condiciones para alargar su plazo de vencimiento,
variar el cuadro de amortizaci\u00f3n para minorar el importe de las cuotas en el corto plazo
o disminuir su frecuencia, o establecer o alargar el plazo de carencia de principal, de
intereses o de ambos, salvo cuando se pueda probar que las condiciones se modifican
por motivos diferentes de las dificultades financieras de los titulares y sean an\u00e1logas a
las que se apliquen en el mercado en la fecha de su modificaci\u00f3n a las operaciones que
se concedan a clientes con similar perfil de riesgo.
\u2022 Operaci\u00f3n de renovaci\u00f3n: operaci\u00f3n formalizada para sustituir a otra concedida
previamente por la propia entidad, sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda
tener en el futuro, dificultades financieras; es decir, la operaci\u00f3n se formaliza por
motivos diferentes de la refinanciaci\u00f3n.
\u2022 Operaci\u00f3n renegociada: operaci\u00f3n en la que se modifican sus condiciones financieras
sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda tener en el futuro, dificultades
financieras; es decir, cuando se modifican las condiciones por motivos diferentes de la
reestructuraci\u00f3n.
En todo caso, para calificar a una operaci\u00f3n como de renovaci\u00f3n o renegociada, los titulares
deben tener capacidad para obtener en el mercado, en la fecha de la renovaci\u00f3n o
renegociaci\u00f3n, operaciones por un importe y con unas condiciones financieras an\u00e1logas a las
que le aplique la entidad, y estar estas ajustadas a las que se concedan en esa fecha a clientes
con similar perfil de riesgo.
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n de los balances de apertura y cierre de los activos
refinanciados y reestructurados.
Miles de euros
Cartera Refinanciada 31.12.2024
Valor en Libros
Administraciones P\u00fablicas
-
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
489.966
Personas F\u00edsicas
243.020
Saldo a 31.12.24
732.986
Entradas
Administraciones P\u00fablicas
-
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
141.635
Personas F\u00edsicas
20.549
Total Entradas
162.184
Salidas
Administraciones P\u00fablicas
-
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
156.320
Personas F\u00edsicas
69.774
Total Salidas
226.094
Cartera Refinanciada 31.12.2025
Administraciones P\u00fablicas
-
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
475.281
Personas F\u00edsicas
193.795
Saldo a 31.12.25
669.076
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor en libros de la informaci\u00f3n relevante en relaci\u00f3n con la
exposici\u00f3n al riesgo soberano, al cierre de los ejercicios correspondientes:
Ejercicio 2025
Valores representativos de deuda
Miles de euros
Posiciones
cortas de
valores
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
Financieros a
Coste
Amortizado
ESPA\u00d1A
(1.102.740)
286.997
1.473.708
9.585.047
ITALIA
-
-
280.205
2.065.985
PORTUGAL
(4.933)
-
413.230
558.550
FRANCIA
-
-
-
741.833
BULGARIA
-
-
-
1.931
RUMAN\u00cdA
-
-
-
10.649
ISLANDIA
-
-
-
6.986
ANDORRA
-
9.909
-
9.061
ARABIA SAUD\u00cf
-
-
-
18.424
UNI\u00d3N EUROPEA
-
18.779
3.391
247.690
B\u00c9LGICA
-
-
-
86.787
ESTADOS UNIDOS de AMERICA
-
-
12.525
17.220
(1.107.673)
315.685
2.183.059
13.332.944
Ejercicio 2024
Valores representativos de deuda
Miles de euros
Posiciones
cortas de
valores
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
Financieros a
Coste
Amortizado
ESPA\u00d1A
(674.325)
119.428
1.098.611
8.767.964
ITALIA
-
-
-
1.854.298
PORTUGAL
-
-
217.196
747.419
FRANCIA
-
-
588.618
BULGARIA
-
-
-
2.012
RUMAN\u00cdA
-
-
-
10.783
ISLANDIA
-
-
-
6.993
ANDORRA
-
9.718
-
9.069
ARABIA SAUD\u00cf
-
-
-
19.804
UNI\u00d3N EUROPEA
-
18.301
729
245.530
ESTADOS UNIDOS de AMERICA
-
-
13.692
2.581
(674.325)
147.447
1.330.228
12.255.071
Riesgos estructurales y de mercado
Riesgo de liquidez estructural
El Riesgo de liquidez estructural se asocia a la capacidad de la Entidad para atender las
obligaciones de pago adquiridas y financiar su actividad inversora. El Banco realiza un
seguimiento activo de la situaci\u00f3n de liquidez y su proyecci\u00f3n, as\u00ed como de las actuaciones a
realizar en situaciones tanto normales de mercado como en situaciones excepcionales
originadas por causas internas o por los comportamientos de los mercados.
La gesti\u00f3n de este riesgo es responsabilidad del ALCO por delegaci\u00f3n del Consejo de
Administraci\u00f3n.
Los principios, estrategias y pr\u00e1cticas de gesti\u00f3n de la liquidez se recogen en el Marco de
Planificaci\u00f3n de Liquidez y garantizan que la Entidad mantenga liquidez suficiente para hacer
frente tanto a las obligaciones de liquidez diarias como a un periodo de tensiones de liquidez.
Los principios estrat\u00e9gicos en los que se basa la gesti\u00f3n de la liquidez son los siguientes:
\u2022 Reducci\u00f3n de la dependencia de mercados mayoristas para la financiaci\u00f3n de la
actividad, en base a un crecimiento equilibrado de los recursos minoristas.
\u2022 Diversificaci\u00f3n de las fuentes de financiaci\u00f3n mayorista, tanto desde el punto de vista
de instrumentos como de mercados, y mantenimiento de un perfil de vencimientos
equilibrado.
Con el objetivo de cumplir los anteriores principios se han definido las siguientes l\u00edneas
estrat\u00e9gicas de gesti\u00f3n de liquidez:
\u2022 Mantener un gap comercial que suponga mantener la ratio LtD por debajo del 120%
\u2022 Estar presente en los mercados mayoristas, emitiendo de forma frecuente seg\u00fan las
necesidades y oportunidades de mercado.
\u2022 Ofrecer m\u00e1xima transparencia a los inversores, facilitando regularmente informaci\u00f3n
de la Entidad.
\u2022 Contar con un adecuado perfil de vencimientos mayoristas, evitando concentraciones.
\u2022 Mantener un colch\u00f3n de activos l\u00edquidos suficiente para hacer frente a un posible cierre
de mercados mayoristas o a otros escenarios contemplados en las pruebas de estr\u00e9s.
La entidad mantiene una notable posici\u00f3n de liquidez, a cierre de ejercicio, los recursos de
clientes suponen el 105,5% de la inversi\u00f3n crediticia del Grupo. Las necesidades de liquidez
generadas por el crecimiento de la inversi\u00f3n crediticia se han cubierto \u00edntegramente por los
recursos minoristas, con crecimientos de ambos indicadores por encima de los 4.000 millones.
Respecto a la financiaci\u00f3n mayorista, en febrero vencieron 1.000 millones de una c\u00e9dula
hipotecaria. Para cubrir estos vencimientos y mejorar la posici\u00f3n de capital, Bankinter ha
acudido al mercado institucional en cuatro ocasiones, emitiendo deuda senior non-preferred por
750 millones, deuda subordinada por 300 millones, obligaciones preferentes convertibles por
500 millones y bonos senior por otros 500 millones, con una excelente aceptaci\u00f3n por parte de
los inversores mayoristas.
En relaci\u00f3n con el buffer de liquidez, este contin\u00faa increment\u00e1ndose, permitiendo mantener
unos niveles de LCR holgadamente superiores tanto a los l\u00edmites internos como regulatorios,
alcanzando la cifra del 181,2% a cierre del ejercicio.
La composici\u00f3n del colch\u00f3n de activos l\u00edquidos del ratio LCR consolidado a cierre del ejercicio
2025 ponen de manifiesto una muy alta proporci\u00f3n de activos l\u00edquidos de primer nivel. La
composici\u00f3n de la capacidad de contrapeso agrupada en base a la reglamentaci\u00f3n supervisora
(Reglamento de Ejecuci\u00f3n de la Comisi\u00f3n (UE) 2021/451) es la siguiente:
Diciembre 2025.
Liquidez Disponible por instrumentos
(Millones de euros)
Ejercicio 2025
Caja y Reservas disponibles en Bancos Centrales
13.077
Activos negociables Nivel 1
14.176
Activos negociables Nivel 2-A
85
Activos negociables Nivel 2-B
562
Otros activos negociables
6.475
Otros activos elegibles
1.557
Capacidad de contrapeso acumulada
35.932
Datos calculados seg\u00fan los criterios de los estados oficiales remitidos al supervisor (Reglamento de Ejecuci\u00f3n de la Comisi\u00f3n (UE) 2021/451)
Por otro lado, y en base a la reglamentaci\u00f3n mencionada, se adjuntan los datos consolidados de entradas y salidas clasificados por plazos de vencimiento residual a cierre del ejercicio 2025.
Diciembre 2025. Balance Consolidado.
Entradas
Vencimientos residuales contractuales
(Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y hasta
tres meses
M\u00e1s de tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de seis
meses y
hasta nueve
meses
M\u00e1s de
nueve meses
hasta un a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y hasta
dos a\u00f1os
M\u00e1s de dos
a\u00f1os y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de tres
a\u00f1os y hasta
cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco
a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos
vista
2.362
10.715
-
-
-
-
-
-
-
-
13.077
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
1.047
832
627
571
493
331
14
65
129
19
4.128
Pr\u00e9stamos a otras instituciones financieras
-
810
287
529
162
357
132
107
214
339
2.937
Adquisiciones temporales\u00a0 y pr\u00e9stamos de
valores
-
6.379
2.437
709
-
510
-
-
-
-
10.035
Pr\u00e9stamos
80
4.735
6.492
6.586
3.283
3.515
7.772
4.281
8.562
37.130
82.436
Otros activos
6
591
98
167
-
40
-
-
-
1.238
2.140
Liquidaci\u00f3n de cartera de valores
-
258
447
268
318
492
1.333
1.216
2.432
12.293
19.057
Diciembre 2025. Balance Consolidado. Salidas
Vencimientos residuales contractuales
(Millones de euros)
A la vista
Hasta un mes
M\u00e1s de un
mes y hasta
tres meses
M\u00e1s de tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de seis
meses y
hasta nueve
meses
M\u00e1s de nueve
meses hasta
un a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y hasta
dos a\u00f1os
M\u00e1s de dos
a\u00f1os y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de tres
a\u00f1os y hasta
cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco
a\u00f1os
Total
PASIVO
Emisiones y certificados de dep\u00f3sito
-
524
280
517
939
347
2.020
923
1.845
3.600
10.995
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
627
632
108
22
11
12
31
9
18
15
1.485
Dep\u00f3sitos de otras instituciones financieras
4.508
890
203
1
6
1
-
-
-
-
5.609
Financiaciones del resto de la clientela
76.678
4.798
396
108
77
75
15
-
-
-
82.147
Financiaciones con colateral de valores
-
16.633
2.064
1.153
460
500
-
-
-
-
20.810
Otros pasivos
68
1.150
247
592
405
263
1.352
1.032
2.063
301
7.473
Derivados, neto
-
(17)
1
11
11
(10)
2
-
-
-
(2)
Datos calculados seg\u00fan los criterios de los estados oficiales remitidos\u00a0 al supervisor (Reglamento de Ejecuci\u00f3n de la Comisi\u00f3n (UE) 2021/451)
Como ya se ha comentado anteriormente, la cartera de inversi\u00f3n crediticia se financia mayoritariamente con recursos de clientes, especialmente con cuentas a la vista de clientes minoristas, con un
comportamiento hist\u00f3rico de elevada estabilidad y baja concentraci\u00f3n.
Adem\u00e1s de lo mencionado anteriormente, las medidas utilizadas para el control del riesgo de
liquidez por Riesgos de Mercado consisten en la verificaci\u00f3n del cumplimiento de los l\u00edmites
fijados por el Consejo, y delegados en los responsables de su gesti\u00f3n y el ALCO. Estos l\u00edmites se
encuentran as\u00ed mismo recogidos en el Marco de Apetito al Riesgo.
El c\u00e1lculo de los l\u00edmites se realiza por Riesgos de Mercado bas\u00e1ndose en la misma informaci\u00f3n
que se prepara para los diferentes reguladores.
Los tipos de l\u00edmites se agrupan en dos clases:
1. L\u00edmites regulatorios: LCR y NSFR.
2. Ratios de concentraci\u00f3n de financiaci\u00f3n mayorista.
Con el objetivo de no someter a Bankinter a un estr\u00e9s por el posible s\u00fabito cierre de los
mercados mayoristas, se establecen l\u00edmites sobre la financiaci\u00f3n mayorista a corto plazo que se
puede tomar, as\u00ed como sobre la concentraci\u00f3n de vencimientos de emisiones.
Adem\u00e1s de los l\u00edmites establecidos por el Consejo, se sigue la evoluci\u00f3n del gap o \u201cplano de
liquidez\u201d, e informaci\u00f3n y an\u00e1lisis sobre la situaci\u00f3n espec\u00edfica de los saldos resultantes de las
operaciones comerciales, de los vencimientos mayoristas, de los activos y pasivos
interbancarios, y de otras fuentes de financiaci\u00f3n. Estos an\u00e1lisis se realizan tanto en
condiciones normales de mercado como simulando distintos escenarios de liquidez que podr\u00edan
suponer distintas condiciones de negocio o variaciones en las condiciones de los mercados.
Respecto de los pasivos contingentes, cuya tabla se incluye a continuaci\u00f3n, el hecho de declarar
a la vista 21.072 Millones de euros no implica que la disposici\u00f3n de los mismos sea inmediata.
Las cuentas de cr\u00e9dito, principal componente de la cantidad, se van disponiendo por los clientes
en base a necesidades de financiaci\u00f3n a lo largo del tiempo.
Pasivos Contingentes
Datos diciembre 2025 en millones de
euros
A la vista
1D a 1M
1M a 3M
3M A 12M
12M a 5A
> 5A
TOTAL
Avales financieros y cr\u00e9ditos
documentarios
514
173
421
670
72
139
1.989
Compromisos disponibles por
terceros
19.974
19.974
Bankinter dispone de un plan de contingencia de liquidez en el que se determinan las personas
responsables y las l\u00edneas de actuaci\u00f3n en caso de condiciones adversas en los mercados
financieros para la obtenci\u00f3n de liquidez. En el mismo se identifican tres niveles de alerta;
problemas leves, graves y crisis severa de liquidez. Adem\u00e1s de tener el procedimiento de
identificaci\u00f3n, se marcan las formas de actuaci\u00f3n de las personas afectadas en cada uno de los
escenarios. La activaci\u00f3n del plan de contingencia vendr\u00e1 decidida por el ALCO. Las alertas
marcadas en el plan de contingencia son seguidas tanto por An\u00e1lisis de Balance como por
Riesgos de Mercado, que informar\u00e1n a los miembros del ALCO en caso de deterioro de las
condiciones objetivas identificadas.
Riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s
El riesgo de inter\u00e9s estructural es el riesgo de p\u00e9rdidas derivado de la exposici\u00f3n del Grupo a
variaciones en los tipos de inter\u00e9s de mercado, como consecuencia de la diferente estructura
temporal de vencimientos y repreciaciones de las distintas partidas (activo y pasivo) del Balance
Global.
El Grupo hace una gesti\u00f3n activa de este riesgo con el objetivo de proteger el margen financiero
y preservar el valor econ\u00f3mico del Grupo ante variaciones de los tipos de inter\u00e9s.
Para controlar la exposici\u00f3n al riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s, el Grupo tiene establecida
una estructura de l\u00edmites que se revisa y aprueba anualmente por el Consejo de Administraci\u00f3n
de la matriz, conforme con las estrategias y pol\u00edticas del Grupo en esta materia.
El Grupo cuenta con herramientas para el control y seguimiento del riesgo de inter\u00e9s
estructural. A continuaci\u00f3n, se especifican las principales medidas utilizadas por el Grupo que
permiten gestionar y controlar el perfil de riesgo de tipos de inter\u00e9s aprobado por el Consejo de
Administraci\u00f3n de la matriz:
a) Sensibilidad del Margen Financiero:
A trav\u00e9s de medidas din\u00e1micas de simulaci\u00f3n se mide, mensualmente, la exposici\u00f3n
del margen financiero ante distintos escenarios de variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s y
para un horizonte temporal de 12 meses. La sensibilidad del margen financiero se
obtiene como diferencia entre el margen financiero proyectado con las curvas de
mercado a cada fecha de an\u00e1lisis y el proyectado con las curvas de tipos de inter\u00e9s
modificadas bajo distintos escenarios, tanto de movimientos paralelos de los tipos
como de cambios en la pendiente de la curva.
Con datos a cierre de 2025, la sensibilidad del margen financiero a 12 meses del Grupo\u00a0
ante variaciones en paralelo de 100 puntos b\u00e1sicos en los tipos de inter\u00e9s de mercado
es de aproximadamente un +2.5% para el escenario de subidas de tipos y -3.6% para el
escenario de bajadas, ambas para un horizonte de 12 meses. Para el c\u00e1lculo de esta
medici\u00f3n se utilizan hip\u00f3tesis de gesti\u00f3n.
b) Sensibilidad del Valor Econ\u00f3mico:
Se trata de una medida complementaria a la anterior con una visi\u00f3n m\u00e1s estructural o a
largo plazo. Al igual que la sensibilidad del margen financiero, se calcula con
periodicidad mensual y permite cuantificar la exposici\u00f3n del valor econ\u00f3mico del Grupo
al riesgo de tipo de inter\u00e9s.
La sensibilidad de valor econ\u00f3mico se obtiene por diferencia entre el valor actual neto
de las partidas sensibles a los tipos de inter\u00e9s calculado con las curvas de tipos bajo
distintos escenarios de movimientos y con la curva de tipos cotizada en el mercado a
cada fecha de an\u00e1lisis.
La sensibilidad del valor econ\u00f3mico ante los escenarios de +/- 100 puntos b\u00e1sicos
paralelos se situaba a cierre de 2025 en un +0,5% de sus fondos propios contables
para el escenario de subidas de tipos y en un -1,4% para el escenario de bajadas. Para
el c\u00e1lculo de esta medici\u00f3n se utilizan hip\u00f3tesis de gesti\u00f3n.
Riesgo de mercado
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en la Direcci\u00f3n General de Mercado de Capitales la
actuaci\u00f3n por cuenta propia en los mercados financieros, la cual se realiza a trav\u00e9s de su \u00c1rea de
Trading. Los instrumentos financieros con los que se negocia deben ser, suficientemente
l\u00edquidos y disponer de instrumentos de cobertura. El riesgo que puede derivarse de la gesti\u00f3n de
las cuentas propias est\u00e1 asociado al movimiento de los tipos de inter\u00e9s, bolsa, cambio,
volatilidad y de spread de cr\u00e9dito.
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en el ALCO el seguimiento continuo de la gesti\u00f3n realizada
por el \u00c1rea de Trading de la Tesorer\u00eda por cuenta propia y establece unos l\u00edmites m\u00e1ximos para
la autorizaci\u00f3n de los posibles excesos que se puedan producir por esta actividad.
Riesgo de Mercado, dependiente del Director General de Riesgos, tiene las funciones
independientes de medici\u00f3n, seguimiento y control del riesgo de mercado de la Entidad y de los
l\u00edmites delegados por el Consejo.
El riesgo de mercado se mide, principalmente, utilizando la metodolog\u00eda de \u201cValor en
Riesgo\u201d (VaR),
Valor en Riesgo (VaR)
El \u201cValor en Riesgo\u201d (VaR) se define como la p\u00e9rdida m\u00e1xima esperada de una cartera concreta
de instrumentos financieros, bajo condiciones normales de los mercados, para un nivel de
confianza y un horizonte temporal determinados, como consecuencia de movimientos en los
precios y variables de mercado.
El VaR es el principal indicador utilizado diariamente por Bankinter para medir y controlar de
forma integrada y global la exposici\u00f3n al riesgo de mercado por tipos de inter\u00e9s, renta variable,
tipos de cambio, volatilidad y cr\u00e9dito.
La metodolog\u00eda utilizada para la medici\u00f3n del VaR es la de \u201cSimulaci\u00f3n Hist\u00f3rica\u201d. El c\u00e1lculo de
VaR se realiza con un nivel de confianza del 95% y un horizonte temporal de un d\u00eda, aunque se
realizan seguimientos adicionales con otros niveles de confianza.
A continuaci\u00f3n, se facilitan los datos comparativos de VaR por factor de riesgo del ejercicio 2025
y 2024 de las posiciones del Grupo, tanto total como diferenciado por cartera:
VaR Activos financieros
mantenidos para negociar 2025
VaR Activos financieros
mantenidos para negociar 2024
millones de euros
\u00daltimo
millones de euros
\u00daltimo
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
0,56
VaR Tipo de Inter\u00e9s
0,80
\u00a0 VaR Renta Variable
0,73
VaR Renta Variable
0,67
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
0,07
VaR Tipo de Cambio
0,11
\u00a0 VaR Tipo de Volatilidad
0,49
VaR Tipo de Volatilidad
0,59
0,72
1,06
VaR Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global 2025
VaR Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global 2024
millones de euros
\u00daltimo
millones de euros
\u00daltimo
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
1,10
VaR Tipo de Inter\u00e9s
0,83
\u00a0 VaR Renta Variable
-
VaR Renta Variable
-
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
-
VaR Tipo de Cambio
-
1,10
0,83
VaR Activos financieros no
destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en
resultados\u00a0 2025
VaR Activos financieros no
destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en
resultados\u00a0 2024
millones de euros
\u00daltimo
millones de euros
\u00daltimo
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
-
VaR Tipo de Inter\u00e9s
-
\u00a0 VaR Renta Variable
0,002
VaR Renta Variable
0,04
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
-
VaR Tipo de Cambio
-
0,002
0,04
Por otro lado, se realiza mensualmente un seguimiento del VaR de las posiciones en cartera de
la filial Bankinter Luxemburgo, a trav\u00e9s de metodolog\u00eda de simulaci\u00f3n hist\u00f3rica\u2019. El VaR estimado
de la filial Bankinter Luxemburgo en sus activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado, para 2025 es de 0,03 millones de euros.
Riesgo operacional
El riesgo operacional es el riesgo de sufrir p\u00e9rdidas debido a fallos de\u00a0 procedimientos, personas
o sistemas internos; o bien a causa de acontecimientos externos, incluyendo,\u00a0 aunque sin
limitarse a ellos, el riesgo jur\u00eddico, el riesgo de modelo o el riesgo de las tecnolog\u00edas de la
informaci\u00f3n y la comunicaci\u00f3n. Se trata de riesgos que se encuentran en los procesos y son
generados internamente por personas y sistemas, o bien como consecuencia de agentes
externos tales como cat\u00e1strofes naturales.
El modelo de gesti\u00f3n del riesgo operacional de Bankinter es el denominado \"nuevo m\u00e9todo
est\u00e1ndar\" seg\u00fan el Reglamento (UE) 2024/1623 del Parlamento Europeo y del Consejo de 31 de
mayo de 2024, publicado el d\u00eda 16 de junio de 2024, por el que se modifica la normativa de
solvencia vigente, el Reglamento (UE) 575/2013. Con relaci\u00f3n al marco de gesti\u00f3n del riesgo
operacional, se decide sustituir los tres m\u00e9todos preexistentes (b\u00e1sico, est\u00e1ndar y avanzado)
para estimar los requisitos de fondos propios, por un \u00fanico m\u00e9todo no basado en modelos,
designado de nuevo m\u00e9todo est\u00e1ndar. Estos cambios se aplicaron desde el 1 de enero de 2025
y Bankinter ha adaptado su marco de gesti\u00f3n del riesgo operacional al cumplimiento de los
nuevos requisitos regulatorios. El marco se basa en la existencia de sistemas de identificaci\u00f3n,
medici\u00f3n y gesti\u00f3n de riesgos operacionales.
Con la participaci\u00f3n en el Consorcio Espa\u00f1ol de Riesgo de Operacional (foro de entidades
financieras para el intercambio de experiencias en la gesti\u00f3n de riesgos operacionales)
Bankinter se asegura el acceso a las mejores pr\u00e1cticas de gesti\u00f3n del sector.
Principios de actuaci\u00f3n y Marco de Gesti\u00f3n
Con el fin de lograr un esquema adecuado de gesti\u00f3n del Riesgo Operacional, Bankinter
establece los siguientes principios b\u00e1sicos de actuaci\u00f3n:
\u2013 El objetivo fundamental es la identificaci\u00f3n y mitigaci\u00f3n de los mayores riesgos
operacionales, buscando minimizar las posibles p\u00e9rdidas.
\u2013 Se establecen procedimientos sistem\u00e1ticos de evaluaci\u00f3n, an\u00e1lisis, medici\u00f3n y reporte de
riesgos.
\u2013 Para explorar las actividades de la entidad para inventariar riesgos, se elige como unidad de
an\u00e1lisis las unidades de negocio, de manera que analizados los riesgos de estas se llega a los
riesgos totales de la entidad por agregaci\u00f3n de los primeros.
El Marco de gesti\u00f3n del Riesgo Operacional en Bankinter gira en torno a los siguientes
elementos principales:
\u2013 Identificaci\u00f3n y evaluaci\u00f3n de los riesgos. Mediante el desarrollo de mapas de riesgos, donde
se estima la importancia del riesgo y se valora la adecuaci\u00f3n de su entorno de control.
\u2013 Registro de los eventos de p\u00e9rdidas, con la informaci\u00f3n de gesti\u00f3n a ellas asociadas.
\u2013 Generaci\u00f3n y difusi\u00f3n de informaci\u00f3n de gesti\u00f3n, adecuada a las necesidades de cada
\u00f3rgano de gobierno.
Estructura de Gobierno
Bankinter sigue un modelo descentralizado, donde la responsabilidad final de la gesti\u00f3n del
Riesgo Operacional recae en las unidades de negocio y soporte.
Para su gobierno, se establecen los siguientes \u00f3rganos de control y l\u00edneas de responsabilidad:
\u2013 Consejo de Administraci\u00f3n: Aprueba pol\u00edticas y marco de gesti\u00f3n, marcando el nivel de
riesgo que Bankinter quiere asumir.
\u2013 Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento: Asume las siguientes funciones en la gesti\u00f3n del riesgo
operacional:
\u2013 Promover la implementaci\u00f3n de pol\u00edticas de gesti\u00f3n del riesgo operacional.
\u2013 Seguir los riesgos operacionales significativos.
\u2013 Resolver conflictos de responsabilidad y decidir sobre propuestas elevadas por Riesgo
Operacional.
\u2013 Comit\u00e9 de Productos y Riesgo Operacional: Asume las siguientes funciones en la gesti\u00f3n del
riesgo operacional:
\u2013 Velar por el cumplimiento de procedimientos de identificaci\u00f3n y evaluaci\u00f3n de riesgos
operacionales asociados al lanzamiento de nuevos productos y nuevas l\u00edneas de
negocio. Autorizando o denegando en su caso la comercializaci\u00f3n de productos con
riesgos operacionales relevantes.
\u2013 La revisi\u00f3n de los riesgos operacionales asociados a la comercializaci\u00f3n de productos
existentes, a las pol\u00edticas comerciales de los mismos y a la materializaci\u00f3n de estos
riesgos en la relaci\u00f3n con clientes, socios y proveedores.
\u2013 Seguir los planes de mitigaci\u00f3n de riesgos asociados al lanzamiento y comercializaci\u00f3n
de productos y servicios.
\u2013 Seguir y analizar los principales indicadores asociados a la gesti\u00f3n del riesgo
operacional, tales como, las p\u00e9rdidas operacionales, seguimiento de los riesgos
actuales o potenciales, monitorizaci\u00f3n de la eficacia de los controles, seguimiento del
perfil y apetito del riesgo.
\u2013 Riesgo Operacional: Asume las siguientes funciones:
\u2013 Promover la gesti\u00f3n de los riesgos operacionales en las \u00e1reas, impulsando su
identificaci\u00f3n, la asignaci\u00f3n de tutela, la formalizaci\u00f3n de controles, la generaci\u00f3n de
indicadores, la confecci\u00f3n de planes de mitigaci\u00f3n, la revisi\u00f3n peri\u00f3dica, y la actuaci\u00f3n
ante nuevas p\u00e9rdidas o riesgos significativos.
\u2013 Facilitar a las \u00e1reas las metodolog\u00edas, herramientas y procedimientos necesarios para
la gesti\u00f3n de sus riesgos.
\u2013 Velar por la correcta y completa recogida de p\u00e9rdidas operacionales de la entidad.
\u2013 Proporcionar a la organizaci\u00f3n una visi\u00f3n uniforme de su exposici\u00f3n al riesgo
operacional, en la que se identifiquen, integren y valoren los riesgos operacionales
existentes.
\u2013 Facilitar informaci\u00f3n sobre riesgo operacional a enviar a reguladores, supervisores y
entidades externas.
\u2013 Unidades de Negocio: Con las siguientes funciones:
\u2013 La gesti\u00f3n de sus riesgos operacionales y en concreto, la identificaci\u00f3n, valoraci\u00f3n,
seguimiento, an\u00e1lisis, mitigaci\u00f3n y control de los riesgos operacionales sobre los que
tiene capacidad de actuaci\u00f3n.
\u2013 El registro de incidentes y la comunicaci\u00f3n de p\u00e9rdidas operacionales producidas en su
actividad.
\u2013 El estudio, definici\u00f3n, priorizaci\u00f3n y financiaci\u00f3n de los planes de mitigaci\u00f3n de los
riesgos operacionales bajo su gesti\u00f3n.
\u2013 El mantenimiento y pruebas de los planes de continuidad de negocio tutelados.
En lo relativo a bases de datos de eventos de p\u00e9rdidas, el perfil del riesgo operacional de
Bankinter queda reflejado en los siguientes gr\u00e1ficos:
\"128303\"
\"128304\"
Los seguros en la gesti\u00f3n del riesgo operacional
Bankinter utiliza los seguros como un elemento clave en la gesti\u00f3n de algunos riesgos
operacionales complementando as\u00ed la mitigaci\u00f3n de aquellos riesgos que por su naturaleza lo
requieren. Para ello el \u00c1rea de Seguros junto con las distintas \u00e1reas de Bankinter y teniendo
presente las evaluaciones de riesgos operacionales y el historial de p\u00e9rdidas, valoran la
conveniencia de modificar el per\u00edmetro de coberturas de las p\u00f3lizas de seguros sobre los
diferentes riesgos operacionales.
Son ejemplos de esto los seguros suscritos con distintas compa\u00f1\u00edas de reconocida solvencia
ante contingencias en los inmuebles de la entidad, (terremotos, incendios...), ante fraudes
internos o externos (robos, infidelidades...), responsabilidad civil de empleados, ciber riesgos y
responsabilidad civil de protecci\u00f3n de datos, etc.
Riesgo reputacional
El riesgo reputacional surge cuando las expectativas de los grupos de inter\u00e9s \u2014como clientes,
accionistas, empleados o inversores\u2014 no se ven satisfechas, lo que puede generar reacciones
que afecten negativamente a las relaciones de negocio presentes o futuras. Este riesgo tiene la
particularidad de depender de percepciones externas y de poder originarse en una amplia
variedad de fuentes, derivar de otros tipos de riesgos o incluso estar influido por factores del
entorno social, econ\u00f3mico o sectorial.
El modelo de gesti\u00f3n de estos riesgos se basa en su prevenci\u00f3n, mediante la identificaci\u00f3n y el
control proactivo para reducir su probabilidad de ocurrencia y mitigar su impacto. Para ello, la
entidad se apoya en los empleados como primera l\u00ednea de defensa, en distintos departamentos
de control y supervisi\u00f3n, y en diversas herramientas, entre las que destacan:
\u2022 Medici\u00f3n peri\u00f3dica de la percepci\u00f3n y de las expectativas de los principales grupos de
inter\u00e9s (encuestas de reputaci\u00f3n, satisfacci\u00f3n de clientes, clima interno, rating de
analistas\u2026).
\u2022 Monitorizaci\u00f3n y an\u00e1lisis de las menciones sobre la entidad en medios de
comunicaci\u00f3n y redes sociales, adem\u00e1s de una escucha activa para conocer las
tendencias del mercado y del entorno.
\u2022 Evaluaci\u00f3n del riesgo reputacional previo a la comercializaci\u00f3n de un producto,
externalizaci\u00f3n de un servicio, asociaci\u00f3n con un tercero o patrocinio.
\u2022 Mapa de riesgos reputacionales, que recoge un cat\u00e1logo de posibles eventos
relacionados con productos y servicios, conducta, finanzas, liderazgo, innovaci\u00f3n,
aspectos laborales, sostenibilidad, e imagen. Estos riesgos se priorizan en funci\u00f3n del
desempe\u00f1o de la entidad, su potencial impacto, la sensibilidad social y el nivel de
control existente. El an\u00e1lisis se actualiza con car\u00e1cter trimestral. Adicionalmente, se
realiza un seguimiento de indicadores en las principales \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
\u2022 Protocolo de gesti\u00f3n de crisis orientado a preservar la reputaci\u00f3n corporativa y
asegurar la continuidad del negocio.
\u2022 Formaci\u00f3n y sensibilizaci\u00f3n a los empleados de la entidad para fortalecer la cultura
preventiva.
\u2022 Reporting a los diferentes \u00f3rganos de gobierno.
Riesgo legal
En relaci\u00f3n con las operaciones crediticias de Bankinter correspondientes al segmento
hipotecario minorista y denominadas en divisa (\u201cpr\u00e9stamos multidivisa\u201d), la Entidad Dominante
ha recibido demandas cuyas obligaciones estimadas por la Entidad han sido registradas a 31 de
diciembre de 2025 en el ep\u00edgrafe \u201cRestantes provisiones\u201d, Nota 20.
Asimismo, sigue en curso una demanda colectiva interpuesta por una Asociaci\u00f3n de
Consumidores que alega representar a los consumidores clientes de Bankinter que tienen una
hipoteca multidivisa. En virtud de sentencia de primera instancia de 17 de octubre de 2024 se
desestim\u00f3 la demanda en lo relativo al clausulado multidivisa. Dicha sentencia no es firme en
tanto que ha sido recurrida tanto por Bankinter (respecto de pronunciamientos relativas a otras
cl\u00e1usulas insertas en pr\u00e9stamos multidivisa) y la asociaci\u00f3n (respecto del pronunciamiento
relativo al clausulado multidivisa).
La Entidad dispone de pol\u00edticas y procedimientos encaminados a realizar una adecuada gesti\u00f3n
del riesgo legal derivado de estas operaciones, resumi\u00e9ndose a continuaci\u00f3n algunos de sus
principales aspectos:
\u2022 La Entidad cuenta con una pol\u00edtica de estimaci\u00f3n de las provisiones legales, definida en
la Nota 20, que contempla un seguimiento peri\u00f3dico de las principales variables, como
son la media hist\u00f3rica de fallos en contra de la Entidad y la p\u00e9rdida media por
procedimiento, para la estimaci\u00f3n de las coberturas necesarias para cubrir el riesgo
legal asociado a las operaciones demandadas
\u2022 La Entidad dispone de un an\u00e1lisis individualizado, tanto por Juzgado como por \u00e1mbito
geogr\u00e1fico, de los factores cr\u00edticos que determinan el fallo de las sentencias recibidas y
su posible implicaci\u00f3n en el riesgo m\u00e1ximo y en la estimaci\u00f3n, en cada fecha de
revisi\u00f3n, de las necesidades de provisi\u00f3n legal asociada a la operativa de pr\u00e9stamos
multidivisa. La Entidad realiza igualmente un seguimiento puntual de la jurisprudencia
dictada tanto por el Tribunal Supremo como por el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n
Europea, analizando con expertos independientes los potenciales impactos en la
cartera de pr\u00e9stamos multidivisa de la Entidad.
\u2022 Adicionalmente, la Entidad tiene identificada la cartera de pr\u00e9stamos hipotecarios
multidivisa como un segmento separado dentro de la cartera de pr\u00e9stamos
hipotecarios. En este sentido, para el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada asociada a los
pr\u00e9stamos multidivisa, los modelos internos de la Entidad incorporan determinados
elementos que inciden en la estimaci\u00f3n de la PD y LGD asociada a estas operaciones,
resultando en una mayor cobertura de riesgo de cr\u00e9dito para el segmento de
pr\u00e9stamos multidivisa.
Al 31 de diciembre de 2025, la Entidad considera que se encuentran adecuadamente
constituidas las provisiones que se estiman necesarias para cubrir las eventuales p\u00e9rdidas
asociadas a la cartera de pr\u00e9stamos multidivisa y para hacer frente al desenlace de los riesgos
que pudieran afectarle.
Riesgo de cambio clim\u00e1tico
Bankinter trabaja activamente en identificar, evaluar, gestionar y reducir el impacto que el
cambio clim\u00e1tico tendr\u00e1 sobre su cartera crediticia, de acuerdo con las expectativas
supervisoras.\u00a0
Con este fin, ya en 2021 se establecieron cuatro l\u00edneas de trabajo: Identificaci\u00f3n y Medici\u00f3n,
Evaluaci\u00f3n, Acci\u00f3n y Seguimiento.\u00a0
Identificaci\u00f3n y medici\u00f3n:
Progresivamente, Bankinter ha ido ampliando y mejorando la informaci\u00f3n relacionada con
riesgos medioambientales. Los m\u00e1s significativos son los siguientes:
\u2022 A trav\u00e9s de la Metodolog\u00eda PCAF, Bankinter realiza una estimaci\u00f3n de Emisiones
Financiadas para Banca de Empresas. Seg\u00fan ella, las emisiones que financia Bankinter
en Espa\u00f1a y Portugal en empresas ascienden a 1,5 millones Tms, con una inversi\u00f3n de
34.869 millones de euros. Esto supone una menor intensidad de emisiones que el
sistema, debido a que en la composici\u00f3n de la cartera del Banco tiene menos peso la
financiaci\u00f3n a sectores especialmente emisores (como agricultura o refiner\u00edas) y con
una cuota importante de renovables en la financiaci\u00f3n a energ\u00eda. Adem\u00e1s, utilizando la
informaci\u00f3n de emisiones de Gases de Efecto Invernadero publicada por las propias
compa\u00f1\u00edas, Bankinter va completando dicha informaci\u00f3n con datos reales, que
suponen ya el 13% de las emisiones utilizadas frente a las estimadas.\u00a0
\u2022 Para todos los clientes de la cartera de Banca de Empresas, Bankinter ha implantado
un rating clim\u00e1tico que indica la predisposici\u00f3n de cada empresa a verse afectada por
riesgos derivados del cambio clim\u00e1tico, y permite iniciar un di\u00e1logo con ellas para
analizarlo. En 2025, se ha avanzado en completar este rating incorpor\u00e1ndole factores
medioambientales no clim\u00e1ticos (impacto en la biodiversidad, contaminaci\u00f3n, stress
h\u00eddrico o contaminaci\u00f3n), de los que tambi\u00e9n se obtienen \u00edndices de predisposici\u00f3n
para cada cliente. Mensualmente, se analiza la cartera total de Banca de Empresas,
para ver la evoluci\u00f3n de esta predisposici\u00f3n. Actualmente se trabaja para, en el primer
trimestre del 2026, tener este indicador incorporado en todas las propuestas de riesgo
de Banca de Empresas, junto con un cuestionario que se completar\u00e1 con los clientes
m\u00e1s expuestos a estos riesgos.
\u2022 En la cartera de operaciones con garant\u00eda hipotecaria, Bankinter se adhiri\u00f3 en 2021 a
un proyecto sectorial para obtener los Certificados de Eficiencia Energ\u00e9tica de todos
los inmuebles hipotecados o, en caso de que no existan, estimar la eficiencia
energ\u00e9tica por comparables en el mismo edificio o a trav\u00e9s de un modelo que depende
de variables como el a\u00f1o de construcci\u00f3n, ubicaci\u00f3n, etc. Actualmente, se asigna un
nivel de eficiencia energ\u00e9tica a un porcentaje muy significativo de la cartera
susceptible de calificaci\u00f3n, cubriendo las carteras de Bankinter Espa\u00f1a, Bankinter
Portugal y Bankinter sucursal en Irlanda. Con esta informaci\u00f3n se realizan
estimaciones de las emisiones financiadas para las carteras de hipotecarias de todas
las geograf\u00edas en las que opera Bankinter.
\u2022 Para todos los clientes de Banca de Empresas y de la Cartera Hipotecaria, Bankinter
tiene un indicador de c\u00f3mo los riesgos f\u00edsicos derivados del cambio clim\u00e1tico pueden
afectarles. Estos riesgos son fundamentalmente incendios, inundaciones, olas de calor
o sequ\u00edas. Utilizando bases de datos oficiales que informan sobre la probabilidad de
estos eventos, ponder\u00e1ndola por su severidad, se realiza una estimaci\u00f3n de c\u00f3mo
pueden afectar a cada cliente o inmueble. Para las empresas, se tienen en cuenta la
actividad de la compa\u00f1\u00eda y para\u00a0 los inmuebles, la geolocalizaci\u00f3n de los mismos.\u00a0 Esta
informaci\u00f3n se trata mensualmente y se incorpora a todas las propuestas de riesgo.
Evaluaci\u00f3n
Siendo conscientes de que esta plantea un aut\u00e9ntico desaf\u00edo a las entidades financieras por el
plazo tan largo de sus efectos potenciales, la dificultad de obtener informaci\u00f3n fiable y verificada
y la novedad de los ejercicios, Bankinter trabaja en cuatro tipos de metodolog\u00edas, siguiendo lo
que se\u00f1ala la EBA en su documento \u201cEBA Report on management and supervisi\u00f3n of ESG risks
for credit institutions and investment firms\u201d:
\u2022 Alineamiento de la cartera. La medici\u00f3n de emisiones financiadas ha permitido
establecer una estrategia de descarbonizaci\u00f3n, tanto para la cartera de banca de
empresas ( con detalle sobre las emisiones financiadas en los sectores m\u00e1s emisores )
como para la cartera que tiene garant\u00eda hipotecaria
\u2022 An\u00e1lisis de Sensibilidad. Bankinter ha desarrollado sus propios an\u00e1lisis de sensibilidad a
partir de los escenarios y proyecciones ofrecidos por el NGFS; analizando su posible
efecto en funci\u00f3n de los sectores de actividad y sus efectos a largo plazo.\u00a0
\u2022 M\u00e9todo de exposici\u00f3n, consistente en entender los riesgos a los que est\u00e1n expuestos
los clientes y de qu\u00e9 manera los est\u00e1n mitigando o tienen proyectado hacerlo. Para
ello, en el \u00e1mbito de empresas, se ha implantado el rating clim\u00e1tico al que se hac\u00eda
referencia en el apartado anterior, tanto en Espa\u00f1a como en Portugal.\u00a0
\u2022 Por \u00faltimo, anualmente, se realiza un an\u00e1lisis de Materialidad que mide c\u00f3mo los
riesgos medioambientales pueden afectar a Bankinter. Este An\u00e1lisis se realiza de
forma cuantitativa y cualitativa con el objetivo de valorar si los efectos de los riesgos
clim\u00e1ticos y naturales tienen impactos significativos en los riesgos prudenciales
( cr\u00e9dito, reputaci\u00f3n, mercado, liquidez y operacional), defini\u00e9ndose para aquellos que
lo son, una serie de medidas de mitigaci\u00f3n.
Acci\u00f3n
B\u00e1sicamente en 2 l\u00edneas
\u2022 Inclusi\u00f3n del Riesgo de Cambio Clim\u00e1tico en el proceso de admisi\u00f3n de Riesgo Crediticio
Desde el a\u00f1o 2021, se han ido incorporando los factores clim\u00e1ticos y
medioambientales al proceso de estudio y sanci\u00f3n de operaciones de riesgos.
Autom\u00e1ticamente, en todas las propuestas de riesgos aparecen los indicadores de
emisiones, rating clim\u00e1tico, riesgos f\u00edsicos o Certificados de Eficiencia Energ\u00e9tica.
Adem\u00e1s, en los casos en que estos indicadores muestren una mayor predisposici\u00f3n a
tener impacto, se inicia un di\u00e1logo con el cliente con el objetivo de concretar esta
predisposici\u00f3n, ver las medidas que el cliente est\u00e1 tomando para adaptarse o mitigar
los efectos de estos riesgos y si es posible ayudar o colaborar con los clientes.
\u2022 Definici\u00f3n de una Estrategia de Negocio ante el Riesgo de Cambio clim\u00e1tico. Bankinter
trabaja en los 4 pilares que deben fundamentarla:\u00a0
\u25e6 Pol\u00edtica de Sostenibilidad. Bankinter realiza una gesti\u00f3n de la sostenibilidad
desde hace m\u00e1s de una d\u00e9cada, a trav\u00e9s de sucesivas pol\u00edticas y planes
estrat\u00e9gicos y estando adherido a las principales iniciativas y compromisos
internacionales en materia de sostenibilidad y cambio clim\u00e1tico, como el
Pacto Mundial de las Naciones Unidas, los Principios de Ecuador, UNEPFI
(iniciativa financiera del programa de Naciones Unidas para el medio
ambiente), los Principios de Banca Responsable y\u00a0 la Net Zero Banking
Alliance (NZBA)
\u25e6 An\u00e1lisis de Escenarios. Tomando como referencia un escenario base,
actualmente el Net Zero 2050, y a su vez evaluando la fortaleza de la entidad
de acuerdo con su estrategia bajo la hip\u00f3tesis de que se realicen otros
escenarios alternativos plausibles.
\u25e6 Estrategia de descarbonizaci\u00f3n. Bankinter reconoce que el sector financiero
debe asumir su papel como facilitador de la transformaci\u00f3n hacia un modelo
de econom\u00eda sostenible, que permita mitigar o adaptarse a los efectos del
cambio clim\u00e1tico y preservar el medioambiente. El compromiso de Bankinter
es firme en esta direcci\u00f3n y ello se demuestra en su pertenencia a la Red
Espa\u00f1ola de Pacto Mundial y su adhesi\u00f3n a la UNEP FI y a la Net Zero Banking
Alliance. Cabe destacar que formar parte de esta alianza es comprometerse a
neutralizar las emisiones correspondientes a su actividad financiera e
inversora antes de 2050, en l\u00ednea con los objetivos del Acuerdo de Par\u00eds sobre
cambio clim\u00e1tico. Para satisfacer este fin, el Grupo ha establecido su propia
estrategia de descarbonizaci\u00f3n, aprobada por el \u00d3rgano de Administraci\u00f3n
del Grupo, a trav\u00e9s de su Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos, en
febrero de 2022. Ello ha supuesto fijar objetivos cuantitativos concretos en
t\u00e9rminos de densidad de emisiones financiadas hasta el a\u00f1o 2030,
consistentes con los planes de reducci\u00f3n recogidos en el Plan Nacional
Integrado de Energ\u00eda y Clima (PNIEC). Para el cumplimiento de los objetivos
de descarbonizaci\u00f3n, Bankinter apuesta claramente por una estrategia
inclusiva que apoye a nuestros clientes a transformarse y adaptarse a una
econom\u00eda menos emisora y respetuosa con el medio ambiente. No obstante,
no podemos obviar que la mayor fuente de gases de efecto invernadero
procede de la combusti\u00f3n de combustibles f\u00f3siles, por lo que los esfuerzos en
los pr\u00f3ximos a\u00f1os se centrar\u00e1n en reducir muy sustancialmente su
dependencia. En este contexto, Bankinter ser\u00e1 progresivamente m\u00e1s
exigente con el cumplimiento de los objetivos de descarbonizaci\u00f3n, limitando
la financiaci\u00f3n de actividades incompatibles con la reducci\u00f3n de emisiones o
la financiaci\u00f3n a clientes que no est\u00e1n dispuestos a transformarse.\u00a0
\u25e6 Negocios Sostenibles. Bankinter ha desarrollado una serie de productos
vinculados a criterios de Sostenibilidad, como Fondos de Inversi\u00f3n
sostenibles, Hipotecas Verdes, Emisiones de Deuda, Financiaci\u00f3n de
Proyectos de Energ\u00eda Renovable, Fondos de Capital Riesgo Alternativos,
Fondos de pensiones gestionados con criterios de Sostenibilidad y
Financiaci\u00f3n de actividades de eficiencia energ\u00e9tica en comunidades de
propietarios.\u00a0
En esta l\u00ednea, la nueva Direcci\u00f3n de Sostenibilidad creada tiene la
responsabilidad del Negocio calificado como sostenible, y est\u00e1 trabajando en
la creaci\u00f3n de productos relacionados, y en su distribuci\u00f3n a trav\u00e9s de la red,
aline\u00e1ndose con la estrategia inclusiva de ayudar a nuestros clientes en sus
objetivos de descarbonizaci\u00f3n o diversificaci\u00f3n de actividades.
Comunicaci\u00f3n y Seguimiento
Por \u00faltimo, otra l\u00ednea de trabajo es la definici\u00f3n de indicadores que ayuden en el seguimiento de
la gesti\u00f3n y evoluci\u00f3n del riesgo clim\u00e1tico a trav\u00e9s de los sistemas de informaci\u00f3n de Bankinter.
Gradualmente, se ha ido enriqueciendo la informaci\u00f3n a la Alta Direcci\u00f3n y al Consejo de la
Entidad, as\u00ed como a toda la plantilla del Banco a trav\u00e9s de las herramientas de gesti\u00f3n
habituales, para mantener un seguimiento y atenci\u00f3n espec\u00edfica a estos riesgos clim\u00e1ticos.\u00a0
Recursos Propios y Reservas m\u00ednimas.
a) Recursos propios
Normativa aplicable
A 31 de diciembre de 2025 los recursos propios computables consolidados del Grupo Bankinter
se calculan de acuerdo con el Reglamento (UE) n\u00ba 876/2019 del Parlamento Europeo y del
Consejo, del 20 de mayo de 2019 que modifica el anterior Reglamento (UE) n\u00ba 575/2013, sobre
los requisitos prudenciales de las entidades de cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n, junto con la
Directiva Europea 2019/878/UE del Parlamento Europeo, la cual modifica la Directiva 2013/36/
UE del Parlamento Europeo y del Consejo,\u00a0 sobre el acceso a la actividad de las entidades de
cr\u00e9dito y su supervisi\u00f3n prudencial. Ambos textos regulan los niveles de solvencia y composici\u00f3n
de los recursos computables con los que deben de operar las entidades de cr\u00e9dito. En 2020,
para mitigar los efectos potenciales de la pandemia COVID19 en el sistema financiero, el
Parlamento Europeo y el Consejo Europeo aprobaron el Reglamento 2020/873 (\u201cCRR Quick Fix\u201d)
que modifica tanto el reglamento CRR como el reglamento CRR2, incluyendo determinadas
medidas que contribuyen positivamente a las ratios de capital, destacando los factores de
apoyo a pymes e infraestructuras, que reducen el consumo de capital y el nivel de Activos
Ponderados por Riesgo (APRs).
Adicionalmente, cabe mencionar la entrada en vigor del Reglamento (UE) 2024/1623, m\u00e1s
conocido como \u201cCRR III\u201d, por el que se modifica el Reglamento (UE) n.\u00b0 575/2013 en lo que
respecta a los requisitos para el riesgo de cr\u00e9dito, el riesgo de ajuste de valoraci\u00f3n del cr\u00e9dito, el
riesgo operativo, el riesgo de mercado y el suelo de los activos ponderados por riesgo. El
objetivo fundamental de esta reforma ha sido la implementaci\u00f3n en la UE de las \u00faltimas
modificaciones del marco de capital de Basilea (Basilea III).
El CRR III es de aplicaci\u00f3n directa para todos los Estados miembros el 1 de enero de 2025, con
periodos transitorios para ciertas disposiciones como el output floor.
Los requerimientos m\u00ednimos de capital se calculan, en cumplimiento de dichas normas, en base
a la exposici\u00f3n del Grupo al riesgo de cr\u00e9dito y diluci\u00f3n, al riesgo de contraparte, al riesgo de
mercado de la cartera de negociaci\u00f3n, al riesgo de tipo de cambio y al riesgo operacional.
Asimismo, el Grupo est\u00e1 sujeto al cumplimiento de los l\u00edmites de grandes riesgos, al
cumplimiento de las ratios de liquidez y apalancamiento y al cumplimiento de las obligaciones
internas de Gobierno Corporativo que establece la normativa.
El Grupo Bankinter solicit\u00f3 a su Supervisor una exenci\u00f3n para el cumplimiento individual de los
requerimientos establecidos en la normativa de solvencia para Bankinter, S.A. y Bankinter
Consumer Finance, E.F.C, S.A., por motivos de eficiencia y mejor gesti\u00f3n y ya que, dadas las
caracter\u00edsticas del Grupo, queda garantizada la adecuada distribuci\u00f3n de los fondos propios
entre la matriz y sus filiales. El Supervisor autoriz\u00f3 ambas exenciones el 8 de octubre de 2009.
Los recursos propios consolidados a 31 de diciembre de 2025 y 2024 y las correspondientes
ratios de capital, se presentan en el siguiente cuadro:
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Variaci\u00f3n
Var %
Capital
269.660
269.660
-
0,00 %
Reservas
5.974.091
5.471.545
502.546
9,18 %
Deducciones CET 1
(462.320)
(468.968)
6.648
(1,42) %
Capital Nivel 1 Ordinario (CET 1)
5.781.431
5.272.237
509.194
9,66 %
Instrumentos AT1
798.741
655.396
143.345
21,87 %
Deducciones\u00a0 AT1
Capital Nivel 1 adicional (AT1)
798.741
655.396
143.345
21,87 %
Capital Nivel 1 (TIER 1 = CET 1 + AT1)
6.580.172
5.927.633
652.539
11,01 %
Instrumentos TIER 2
1.281.781
982.324
299.457
30,48 %
Deducciones\u00a0 TIER 2
Capital Nivel 2 (TIER 2)
1.281.781
982.324
299.457
30,48 %
Capital Total (TIER 1 + TIER 2)
7.861.953
6.909.957
951.996
13,78 %
Activos ponderados por riesgo
45.453.891
42.475.608
2.978.283
7,01 %
De los que riesgo de cr\u00e9dito
37.644.117
35.833.920
1.810.197
5,05 %
De los que riesgo de mercado
356.089
374.877
(18.788)
(5,01) %
De los que riesgo operacional
5.816.919
4.529.276
1.287.643
28,43 %
CET1 (%)
12,72 %
12,41 %
0,31 %
2,47 %
Tier I (%)
14,48 %
13,96 %
0,52 %
3,73 %
Tier II (%)
2,82 %
2,31 %
0,51 %
21,93 %
Ratio de solvencia (%)
17,30 %
16,27 %
1,03 %
6,32 %
Las variaciones de la ratio de Capital de Nivel 1 ordinario (CET1) se justifican, principalmente,
por la retenci\u00f3n del resultado anual recurrente y por una disminuci\u00f3n de las deducciones.
La variaci\u00f3n que presenta la ratio de Capital de Nivel 1 (TIER 1) est\u00e1 alineada con la variaci\u00f3n del
CET 1.
La variaci\u00f3n que presenta la ratio de Nivel 2 (TIER 2) se debe principalmente a una nueva
emisi\u00f3n de deuda subordinada de 200.000 miles de euros de nominal en el segundo trimestre
del 2025 ( v\u00e9ase Nota 19 ).
A continuaci\u00f3n, se muestra una conciliaci\u00f3n del Patrimonio Neto contable del Grupo Bankinter
con su capital regulatorio:
31/12/2025
31/12/2024
Fondos propios
6.445.711
5.908.327
(-) Beneficio pdte por distribuir
(139.233)
(110.962)
(+/-) Otros conceptos
(28.500)
(25.498)
(+) Ajustes por valoraci\u00f3n
(34.227)
(30.663)
Deducciones CET1
(462.320)
(468.968)
Common equity Tier I
5.781.431
5.272.237
Gesti\u00f3n de los recursos propios
El principio marcado por el Consejo de Administraci\u00f3n de Bankinter en relaci\u00f3n con la gesti\u00f3n de
sus recursos propios consiste en operar con un nivel de solvencia por encima del establecido por
la normativa aplicable, adecuado a los riesgos inherentes a su actividad y al entorno en el que
opera. El objetivo es el refuerzo continuo de la solvencia como base para crecimiento sostenido
y la creaci\u00f3n de valor a largo plazo para los accionistas.
Para cumplir este objetivo, el Banco dispone de una serie de pol\u00edticas y procesos de gesti\u00f3n de
los recursos propios, cuyas principales directrices son:
\u2022 El Consejo de Administraci\u00f3n y la Alta Direcci\u00f3n se implican activamente en las
estrategias y pol\u00edticas que afectan a la gesti\u00f3n del capital del Grupo.
\u2022 Los ejes fundamentales en la gesti\u00f3n del capital del Grupo son:
\u2013 El mantenimiento de unas ratios de solvencia robustos y con una adecuada calidad,
coherentes con el perfil de riesgo del banco y su modelo de negocio.
\u2013 La maximizaci\u00f3n de la rentabilidad del Capital y creaci\u00f3n de valor de forma
sostenida en el tiempo sin perder el foco en preservar la solvencia del Banco y su
adecuaci\u00f3n al perfil de riesgos de la entidad, conjugando solvencia y rentabilidad de
manera que se permita mantener la robustez de los ratios y composici\u00f3n de capital.
\u2022 Existe independencia entre la funci\u00f3n de gesti\u00f3n y seguimiento del Capital y las \u00e1reas
encargadas de la gesti\u00f3n, el desarrollo y mantenimiento de metodolog\u00edas de medici\u00f3n
del riesgo y las \u00e1reas que realizan la validaci\u00f3n, el control y la revisi\u00f3n independiente
de los resultados.
\u2022 Se utilizan metodolog\u00edas internas de medici\u00f3n de los riesgos (M\u00e9todos IRB) para la
gesti\u00f3n del riesgo y el c\u00e1lculo de los requerimientos de recursos propios de
determinadas carteras crediticias, que han sido validadas y aprobadas por el
Supervisor.
La Entidad considera sus recursos propios computables y los requerimientos de recursos
propios establecidos por la normativa como elementos fundamentales de su gesti\u00f3n, que
afectan a las decisiones de inversi\u00f3n, al an\u00e1lisis de la viabilidad de operaciones, a la estrategia de
distribuci\u00f3n de resultados y de emisiones por parte de la matriz, las filiales y del Grupo, etc.
b) Coeficiente de Reservas M\u00ednimas
A cierre de los dos \u00faltimos ejercicios, as\u00ed como a lo largo de los mismos, las entidades
consolidadas cumpl\u00edan con los m\u00ednimos exigidos para este coeficiente por la normativa aplicable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1431": { "value": "Pol\u00edticas y gesti\u00f3n de riesgos
Apetito al riesgo
Bankinter entiende la funci\u00f3n de Riesgos como uno de los elementos centrales de su estrategia
competitiva, lo cual se traslada a la gesti\u00f3n que realiza de los riesgos y diferencia a la Entidad en
el sistema financiero.
Es una prioridad del Consejo de Administraci\u00f3n que los riesgos relevantes de todos los negocios
del Grupo se encuentren adecuadamente identificados, medidos, gestionados y controlados.
Para ello establece los mecanismos y principios b\u00e1sicos para su adecuada gesti\u00f3n, de manera
que se pueda alcanzar los objetivos estrat\u00e9gicos del Grupo, proteger los resultados y la
reputaci\u00f3n del mismo, defender los intereses de los accionistas, clientes, otros grupos de
inter\u00e9s y de la sociedad en general, y garantizar la estabilidad empresarial y la solidez financiera
de forma sostenida en el tiempo.
El Consejo de Administraci\u00f3n aprueba y revisa regularmente el Marco de Apetito al Riesgo, en el
cual se define el apetito y la tolerancia al riesgo que la Entidad est\u00e1 dispuesta a asumir en el
ejercicio de su actividad. El Marco contiene un conjunto de m\u00e9tricas clave en relaci\u00f3n con los
niveles de los distintos riesgos, la calidad y recurrencia de los resultados, la liquidez y la
solvencia. Para cada una de estas m\u00e9tricas se definen unos niveles de tolerancia al riesgo que el
Grupo est\u00e1 dispuesto a asumir.
Se realiza un seguimiento trimestral de estas m\u00e9tricas, y en caso de que se observe una
tendencia negativa en cualquiera de ellas se establecen planes de acci\u00f3n que se monitorizan
hasta que se vuelve a los niveles adecuados.
El Marco de Apetito al Riesgo constituye as\u00ed un instrumento de gobierno fundamental para
asegurar que los niveles de riesgo asumidos son coherentes con la estrategia y planes de
negocio del Grupo, sin perjuicio de los l\u00edmites que sobre los distintos riesgos se establecen y se
siguen regularmente a trav\u00e9s de los correspondientes Comit\u00e9s y estructuras organizativas.
Gobierno corporativo de la funci\u00f3n de riesgos
A continuaci\u00f3n, se describen brevemente el Gobierno Corporativo y la organizaci\u00f3n de la funci\u00f3n
de riesgos. Para una descripci\u00f3n m\u00e1s extensa puede acudirse al apartado del Informe de
Relevancia Prudencial: \u201cSistema de gesti\u00f3n y control de riesgos: Pol\u00edticas y objetivos de gesti\u00f3n
de riesgos\".
El Grupo Bankinter cuenta con un sistema de gobierno corporativo en l\u00ednea con las mejores
pr\u00e1cticas del sector y adaptado a los requerimientos regulatorios.
El Consejo de Administraci\u00f3n, de conformidad con lo establecido en el Reglamento del Consejo,
es el \u00f3rgano encargado de aprobar el Marco de control y gesti\u00f3n de riesgos. Dicho Reglamento
establece que \u201cEl Consejo de Administraci\u00f3n ordenar\u00e1 su trabajo mediante la constituci\u00f3n de
Comisiones que asuman la decisi\u00f3n de determinados asuntos, faciliten la preparaci\u00f3n y
propuesta de decisi\u00f3n sobre los mismos y refuercen las garant\u00edas de objetividad y control en la
actividad del Consejo.\u201d. Conforme a lo previsto en el mismo, las comisiones del Consejo
involucradas en la funci\u00f3n de control y gesti\u00f3n de los riesgos son las siguientes:
Comisi\u00f3n Ejecutiva
Como instrumento para el desarrollo de la funci\u00f3n de gesti\u00f3n y seguimiento,la Comisi\u00f3n
Ejecutiva adopta decisiones en el \u00e1mbito de las facultades que le son delegadas por el Consejo
de Administraci\u00f3n y toma decisiones sobre los riesgos dentro de los l\u00edmites establecidos y no
delegados en \u00f3rganos inferiores.
Asimismo, realiza el seguimiento peri\u00f3dico del riesgo de liquidez y del riesgo de cr\u00e9dito, de
mercado y operacional, la evoluci\u00f3n de los Activos Ponderados por Riesgo (en adelante APRs) y
el nivel de solvencia de la entidad.
Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento
La Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento ejerce funciones de supervisi\u00f3n en materia de riesgos,
siendo el apoyo m\u00e1s importante del Consejo en esta materia
Entre sus funciones destacan: i) el asesoramiento al Consejo de Administraci\u00f3n sobre la
propensi\u00f3n global al riesgo, su estrategia en este \u00e1mbito y asistirle en la vigilancia de la
aplicaci\u00f3n de esa estrategia determinando, junto con el Consejo, la naturaleza, cantidad,
formato y frecuencia de la informaci\u00f3n a suministrar a este \u00f3rgano, ii) proponer el
nombramiento y sustituci\u00f3n del Director de Control y Cumplimiento Corporativo que ser\u00e1
nombrado por el Consejo de Administraci\u00f3n, o\u00edda la Consejera Delegada y iii) la supervisi\u00f3n de la
funci\u00f3n de control y cumplimiento del Grupo, y en concreto el control de riesgos, validaci\u00f3n
interna, cumplimiento normativo y de prevenci\u00f3n de blanqueo de capitales y financiaci\u00f3n del
terrorismo.
Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda
Es el \u00f3rgano del Consejo de Administraci\u00f3n competente para el ejercicio de las facultades del
Consejo relativas a la supervisi\u00f3n y control de la actividad de la Sociedad, de la veracidad,
objetividad y transparencia de la contabilidad social, de la informaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera y
del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias a que est\u00e1 sometido el Banco.
Como regla general, act\u00faa a trav\u00e9s de la formulaci\u00f3n de recomendaciones de buenas pr\u00e1cticas
dirigidas a las \u00e1reas correspondientes del Banco si bien, tambi\u00e9n podr\u00e1 adoptar acuerdos, en
asuntos de su competencia.
La Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda dirige la actividad de Auditor\u00eda Interna. Esta Comisi\u00f3n incluye en su
Plan anual una atenci\u00f3n primordial a los trabajos relacionados con la medici\u00f3n, seguimiento y
gesti\u00f3n de los riesgos.
Comisi\u00f3n de Retribuciones.
Entre sus responsabilidades se encuentra la revisi\u00f3n anual de las pol\u00edticas de retribuciones de
los consejeros y de los empleados cuyas actividades profesionales tienen incidencia significativa
en el perfil de riesgo de la Sociedad (en t\u00e9rminos generales, todos ellos, forman el colectivo
identificado en materia de remuneraciones), para asegurar que est\u00e1 alineada con la situaci\u00f3n y
la estrategia a corto, medio y largo plazo de la entidad y con las condiciones del mercado y para
valorar si contribuye a la creaci\u00f3n de valor a largo plazo y a un control y gesti\u00f3n adecuados de
los riesgos.
Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos
Es el \u00f3rgano del Consejo de Administraci\u00f3n competente para el ejercicio de las facultades del
Consejo en materia de Sostenibilidad, correspondi\u00e9ndole:\u00a0 i) Proponer al Consejo la pol\u00edtica de
Sostenibilidad y la Pol\u00edtica de Gobierno Corporativo del Grupo Bankinter, velando por que est\u00e9n
orientadas en todo momento a la creaci\u00f3n de valor.\u00a0 ii) realizar seguimiento de la estrategia y
pr\u00e1cticas de sostenibilidad, mejores pr\u00e1cticas y la evaluaci\u00f3n de su grado de cumplimiento. iii)
Evaluar todo lo relativo a los riesgos sociales, medioambientales, pol\u00edticos y reputacionales de la
Sociedad, con independencia de las facultades que correspondan a la Comisi\u00f3n de Riesgos y
Cumplimiento, u a otras comisiones del Consejo.
Organizaci\u00f3n de la funci\u00f3n de Riesgos
La estructura organizativa de Bankinter responde al principio de independencia y segregaci\u00f3n
de funciones entre las distintas unidades que asumen y gestionan los riesgos y las unidades que
realizan su seguimiento y control. Para ello, se organiza siguiendo un modelo de tres l\u00edneas de
defensa independientes:
\u2022 En la primera l\u00ednea se sit\u00faan las unidades de negocio y sus unidades de apoyo, que son
responsables de gestionar los riesgos en los que incurren en el desarrollo de su
actividad. Como elemento singular del modelo en el Grupo Bankinter cabe destacar que
en esta primera l\u00ednea se incluye una funci\u00f3n de riesgos independiente del negocio, con
autoridad y de car\u00e1cter global. Ello confiere solidez y eficacia a la primera l\u00ednea, lo que
otorga una mayor independencia y autoridad a la segunda l\u00ednea de defensa para
cuestionar las decisiones que afecten a la exposici\u00f3n de riesgos de la entidad.
\u2022 La segunda l\u00ednea es \u00edntegramente desarrollada por la Direcci\u00f3n de Control y
Cumplimiento Corporativo, a quien le corresponde la visi\u00f3n hol\u00edstica de la situaci\u00f3n de
cumplimiento y control interno del Grupo, siendo por lo tanto sus responsabilidades de
alcance global y de car\u00e1cter corporativo y de apoyo a los \u00f3rganos de gobierno del
Grupo, comprendiendo el control en segunda l\u00ednea de todos los riesgos materiales
financieros y no financieros. Esta Direcci\u00f3n ejerce su funci\u00f3n de manera independiente
y con autoridad suficiente.\u00a0
\u2022 Como tercera l\u00ednea de defensa, la Auditor\u00eda Interna eval\u00faa el cumplimiento de las
pol\u00edticas aprobadas por el Consejo, los procedimientos, los sistemas de riesgos y la
funci\u00f3n de control interno. Igualmente, es responsable de revisar y evaluar la efectiva
implantaci\u00f3n y eficacia de los procedimientos de control y mitigaci\u00f3n de los riesgos,
manteniendo la preceptiva independencia de su gesti\u00f3n.
De acuerdo con este modelo, se establecen dos funciones diferenciadas e independientes:
\u2022 Funci\u00f3n de Riesgos (primera l\u00ednea de defensa).
\u2022 Funci\u00f3n de Control y Cumplimiento (segunda l\u00ednea de defensa)
A continuaci\u00f3n se desarrolla la organizaci\u00f3n de estas funciones.
Funci\u00f3n de Riesgos
Bajo la direcci\u00f3n del Director General de Riesgos, esta funci\u00f3n agrupa los principales riesgos
(cr\u00e9dito y contraparte, mercado, liquidez, estructural, operacional y de modelo), con
responsabilidades de alcance global y corporativo y de apoyo a los \u00f3rganos de gobierno del
Grupo. Es la encargada de establecer las metodolog\u00edas y la ejecuci\u00f3n de los controles sobre los
riesgos en primera l\u00ednea de defensa. Adem\u00e1s, est\u00e1 orientada a la ejecuci\u00f3n e integraci\u00f3n en la
gesti\u00f3n de la funci\u00f3n de riesgos en los diferentes negocios de Bankinter y su Grupo. Est\u00e1
compuesta por las siguientes Direcciones y Unidades de primera l\u00ednea:
Riesgo de Cr\u00e9dito: tiene como funci\u00f3n la definici\u00f3n de las pol\u00edticas de riesgos asociadas a cada
uno de los segmentos. Tiene delegadas facultades para que dentro de las mismas sancione
operaciones de clientes. Es responsable del proceso integral de riesgos, desde su admisi\u00f3n que
requiere de un soporte inform\u00e1tico capaz de conseguir la mejor eficiencia, hasta su seguimiento
y recuperaci\u00f3n.\u00a0
Gesti\u00f3n Global del Riesgo: Es una funci\u00f3n corporativa responsable del desarrollo, mejora,
control, implantaci\u00f3n y seguimiento peri\u00f3dico de los modelos estad\u00edsticos y de los par\u00e1metros
de riesgo de las distintas carteras crediticias; as\u00ed como de potenciar la integraci\u00f3n de estos
modelos en la gesti\u00f3n.\u00a0 Los modelos internos desempe\u00f1an un papel clave en la sanci\u00f3n, en el
c\u00e1lculo de capital regulatorio e interno, en el c\u00e1lculo de provisiones colectivas, en los procesos
de recuperaci\u00f3n y en la fijaci\u00f3n de medidas de rentabilidad ajustada al riesgo (RARORAC).
Tambi\u00e9n tutela, junto con la Direcci\u00f3n de Riesgo Global, el desarrollo de las pol\u00edticas y
procedimientos espec\u00edficos que deben formar parte del Marco para la Gesti\u00f3n del Riesgo de
Modelo. Asimismo est\u00e1n entre sus responsabilidades la relaci\u00f3n con el supervisor,
comunicaciones oficiales y reporte regulatorio en lo referente a modelos, y el seguimiento del
plan de implantaci\u00f3n secuencial de los modelos IRB en el Banco.
An\u00e1lisis y\u00a0 Procesos de Riesgos: Tiene como principales funciones la definici\u00f3n y soporte de la
informaci\u00f3n de riesgos, as\u00ed como la definici\u00f3n, implantaci\u00f3n, mantenimiento y evoluci\u00f3n de los
sistemas de admisi\u00f3n y seguimiento del riesgo de cr\u00e9dito.
Riesgo Global: Coordina las distintas \u00e1reas de Riesgos en las actividades y proyectos relativos a
metodolog\u00edas, pol\u00edticas, procedimientos y normativa, persiguiendo la adopci\u00f3n de las mejores
pr\u00e1cticas de la industria en la medici\u00f3n y gesti\u00f3n de los distintos riesgos y en particular en la
gesti\u00f3n del perfil de riesgo global del Grupo.
La Unidad de An\u00e1lisis de Riesgos act\u00faa sobre factores transversales, coordinando y
promoviendo: la aproximaci\u00f3n sectorial a la gesti\u00f3n de las carteras de cr\u00e9dito, realizando los
an\u00e1lisis sectoriales e impulsando la informaci\u00f3n y procesos de gesti\u00f3n m\u00e1s convenientes en
cada momento, as\u00ed como la gesti\u00f3n de los factores relacionados con el clima y el medioambiente
y su traslaci\u00f3n a los distintos riesgos.
Riesgo de Mercado y Control Institucional: En dependencia del Director General de Riesgos,
tiene como funci\u00f3n el control y seguimiento de los riesgos estructurales (riesgo de liquidez y de
tipo de inter\u00e9s ) y de mercado derivados de la operativa institucional y de trading de la Entidad.
Como se desarrolla m\u00e1s adelante, la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez, inter\u00e9s, cambio (riesgos
estructurales) y la gesti\u00f3n del riesgo de mercado son responsabilidad respectivamente del \u00e1rea
Gesti\u00f3n de Balance y del departamento de Trading, en dependencia de la Direcci\u00f3n General de
Mercado de Capitales. Riesgo de Mercado tiene la funci\u00f3n independiente de la medici\u00f3n,
seguimiento y control de la evoluci\u00f3n de los riesgos estructurales de tipo de inter\u00e9s y liquidez,
del riesgo de mercado de la cartera de negociaci\u00f3n y del riesgo de contrapartida de las
posiciones \u201cInstitucionales\u201d, es decir aquellas tomadas por el Comit\u00e9 de Activos y Pasivos (ALCO),
as\u00ed como de las que toma Tesorer\u00eda para negociaci\u00f3n.
Riesgo Operacional: Es responsable de promover y coordinar los procedimientos y herramientas
para la identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, control y reporte de los riesgos operacionales, proporcionando
a la organizaci\u00f3n una visi\u00f3n uniforme del riesgo operacional. La gesti\u00f3n de primera l\u00ednea del
riesgo operacional est\u00e1 delegada en las distintas filiales, \u00e1reas de soporte y unidades de negocio
del Grupo.\u00a0 Esta gesti\u00f3n se ejerce en ocasiones por departamentos especializados o
centralizados cuando las circunstancias as\u00ed lo determinan (complejidad, tama\u00f1o, procesos
corporativos transversales\u2026).
Incidencia y Morosidad: Tiene la responsabilidad de dirigir y gestionar el proceso de recobro de
la inversi\u00f3n en situaci\u00f3n de impago temprano, instaurando y promoviendo las herramientas y
las gestiones internas o externas necesarias para tal fin, con el objetivo de minimizar la entrada
de las operaciones en morosidad. Asimismo es responsable de dirigir y gestionar los procesos de
control, seguimiento y recobro no amistoso de la inversi\u00f3n de acuerdo con la normativa vigente,
instaurando y promoviendo sistemas autom\u00e1ticos que hagan la gesti\u00f3n m\u00e1s eficiente; y de la
implantaci\u00f3n de los mecanismos y procesos m\u00e1s eficientes y eficaces para mejorar el recobro de
las operaciones morosas. Es tambi\u00e9n responsable de todo lo relacionado con la pol\u00edtica, an\u00e1lisis,
sanci\u00f3n y seguimiento de las refinanciaciones.
Activos Inmobiliarios: Realiza la fijaci\u00f3n y la actualizaci\u00f3n del precio de los activos adjudicados,
determinando el destino de los mismos. Dentro de sus responsabilidades est\u00e1 la adecuaci\u00f3n
t\u00e9cnica y jur\u00eddica de los activos y el seguimiento de los mismos para evitar su deterioro. La
finalidad y su principal responsabilidad es la b\u00fasqueda proactiva de compradores, publicitando y
gestionando el activo bajo los principios de transparencia, publicidad suficiente, concurrencia y
eficacia para obtener el mayor precio posible primando de forma importante la agilidad en la
venta.
Funci\u00f3n de Control y Cumplimiento
La Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento, como segunda l\u00ednea de defensa, depende directamente
del Consejo de Administraci\u00f3n a trav\u00e9s de su Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento, salvo en lo
que se refiere al control financiero, para lo que depende de la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda. Sin
perjuicio de lo anterior, y en el ejercicio de sus potestades de organizaci\u00f3n interna, la Consejera
Delegada propone a la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento el modo en el que la Direcci\u00f3n de
Control y Cumplimiento\u00a0 se integra en la estructura organizativa del Banco. En ning\u00fan caso dicha
organizaci\u00f3n podr\u00e1 afectar a la dependencia jer\u00e1rquica, y el reporte directo de la Direcci\u00f3n de
Control y Cumplimiento al Consejo de Administraci\u00f3n.\u00a0 Las responsabilidades que tiene
asignadas son de alcance global y de car\u00e1cter corporativo y de apoyo a los \u00f3rganos de gobierno
del Grupo. Se organiza en las siguientes Unidades y con las siguientes competencias:
Unidad de Control de Riesgos y Validaci\u00f3n Interna
Esta Unidad se encarga del control de todos los riesgos materiales que quedan fuera del \u00e1mbito
del resto de unidades de control de segunda l\u00ednea. Se estructura en las siguientes direcciones:
Control de Riesgos: Su misi\u00f3n es la de supervisar la calidad de la gesti\u00f3n de riesgos del Grupo, y
en particular garantizar que los sistemas de gesti\u00f3n y de control de los diferentes riesgos
inherentes a su actividad cumplen con los criterios m\u00e1s exigentes y las mejores pr\u00e1cticas
observadas en el sector y/o requeridas por los reguladores, y verificando que el perfil de riesgo
efectivo asumido se adecua a lo establecido por la Alta Direcci\u00f3n. Adicionalmente se encarga de
supervisar la gesti\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito de las organizaciones territoriales.
Direcci\u00f3n T\u00e9cnica: Se encarga de los aspectos procedimentales del Marco de Apetito al Riesgo y
del Mapa Corporativo de Riesgos, as\u00ed como de la supervisi\u00f3n en segunda l\u00ednea de determinados
riesgos espec\u00edficos (reputacional, etc.). Se encarga igualmente del control de las segundas
l\u00edneas de las filiales del Grupo.
Validaci\u00f3n Interna: Se encarga de la validaci\u00f3n de los modelos avanzados de riesgo y sus
resultados, para lo cual los examina y emite informes en los que se pronuncia sobre la validez de
los mismos para la gesti\u00f3n de los riesgos y sobre su uso en la gesti\u00f3n, emitiendo las
recomendaciones correspondientes.
Unidad de Cumplimiento Normativo
El Consejo de Administraci\u00f3n es el responsable de velar por el cumplimiento del c\u00f3digo general
de conducta del Grupo, la pol\u00edtica global de prevenci\u00f3n del blanqueo de capitales y de la
financiaci\u00f3n del terrorismo y de la pol\u00edtica de comercializaci\u00f3n de productos y servicios.
La Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento tiene encomendadas, entre otras, las funciones de
vigilar el cumplimiento de los requisitos legales, supervisar la eficacia de los sistemas de control
interno y gesti\u00f3n de riesgos, supervisar el cumplimiento del c\u00f3digo de conducta del Grupo en los
mercados de valores, de los manuales y procedimientos de prevenci\u00f3n de blanqueo de capitales
y, en general, de las reglas de gobierno y cumplimiento del Banco y hacer las propuestas
necesarias para su mejora, as\u00ed como la de revisar el cumplimiento de las acciones y medidas que
sean consecuencia de los informes o actuaciones de las autoridades administrativas de
supervisi\u00f3n y control.
La Unidad de Cumplimiento Normativo, integrada en la Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento, con
reporte a la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento, tiene entre otras las siguientes funciones:
Asesoramiento a la alta direcci\u00f3n, a los empleados y a las \u00e1reas de negocio y operativas del
Grupo. Supervisi\u00f3n y control del cumplimiento de normas de conducta. Detecci\u00f3n y gesti\u00f3n del
riesgo de incumplimiento. Relaci\u00f3n con las autoridades y organismos reguladores y de
supervisi\u00f3n en las materias de su competencia.
Unidad de Control Financiero.
La Unidad de Control Financiero, integrada en la Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento, reporta
de forma directa y peri\u00f3dica a la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda.
Su misi\u00f3n es la evaluaci\u00f3n de la efectividad del marco general de control interno financiero, de
forma que se asegure la fiabilidad de la informaci\u00f3n financiera del Grupo. En el \u00e1mbito de
actuaci\u00f3n, extiende sus funciones y competencias a todas las entidades, filiales y sucursales
pertenecientes al Grupo Bankinter. Del mismo modo, puede aplicarse a actividades que se
encuentran bajo r\u00e9gimen de servicios externalizados.
Siguiendo un enfoque sistem\u00e1tico y metodol\u00f3gico, adem\u00e1s de velar por la existencia de un
marco de control efectivo (SCIIF) realiza trabajos de control interno sobre la informaci\u00f3n
financiera. De esta forma contribuye a la mejora de la efectividad de los procesos de gesti\u00f3n de
riesgos financieros y su marco de control interno.
Unidad de Prevenci\u00f3n de Blanqueo de Capitales y Financiaci\u00f3n del Terrorismo
Es la unidad t\u00e9cnica que depende de la Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento y reporta al \u00d3rgano
de Control Interno. Cuenta con personal especializado, en dedicaci\u00f3n exclusiva y con formaci\u00f3n
adecuada en materia de an\u00e1lisis, tal y como establece la normativa vigente.
Peri\u00f3dicamente, informa a la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento del Consejo de
Administraci\u00f3n del Banco, sobre la evoluci\u00f3n de las medidas y los planes de acci\u00f3n en materia de
Prevenci\u00f3n de Blanqueo de Capitales y Financiaci\u00f3n del Terrorismo (en adelante, PBC/FT).
Su objetivo es garantizar la adecuada cobertura de los riesgos existentes derivados del Blanqueo
de Capitales y Financiaci\u00f3n del Terrorismo, en cumplimiento de todos los requerimientos
normativos en esta materia.
Otros riesgos bajo la tutela de la Direcci\u00f3n de Riesgos
Riesgos Estructurales
En relaci\u00f3n con los Riesgos Estructurales (riesgo de inter\u00e9s, de liquidez y de cambio) y con el
Riesgo de Mercado, el Consejo de Administraci\u00f3n determina la estrategia y la pol\u00edtica de los
mismos y delega en distintos \u00f3rganos su gesti\u00f3n, seguimiento y control. Adem\u00e1s fija el perfil de
riesgos a asumir por el Grupo, estableciendo unos l\u00edmites m\u00e1ximos que delega en dichos
\u00f3rganos, tal y como se establece en el Marco de Control y Gesti\u00f3n de Riesgos.
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en el Comit\u00e9 de Activos y Pasivos (ALCO) el seguimiento
continuo de las decisiones en materia de riesgos estructurales del balance (riesgo de inter\u00e9s y
de liquidez), de riesgo burs\u00e1til y de tipo de cambio de las posiciones institucionales de la
Entidad, as\u00ed como el establecimiento de las pol\u00edticas de financiaci\u00f3n. Con car\u00e1cter anual, revisa,
aprueba y delega en el ALCO los l\u00edmites aplicables para la gesti\u00f3n de los riesgos anteriormente
citados.
El ALCO es el \u00f3rgano directamente responsable de la gesti\u00f3n de los riesgos globales de tipos de
inter\u00e9s y liquidez, as\u00ed como del riesgo burs\u00e1til y de cambio institucional y de las pol\u00edticas de
financiaci\u00f3n del Grupo, sin perjuicio de que Mercado de Capitales dentro de sus facultades o
siguiendo las directrices del Presidente, de la Consejera Delegada o del Director de Tesorer\u00eda y
Mercado de Capitales pueda llevar a cabo actuaciones tendentes a proteger al Banco de sus
riesgos o bien para aprovechar oportunidades de \"Trading\" que se pudieran presentar.
El Consejo de Administraci\u00f3n revisa con la frecuencia que estima oportuna, y en todo caso una
vez al a\u00f1o, el marco y pol\u00edticas de gesti\u00f3n de estos riesgos y la conveniencia de modificar los
l\u00edmites operativos establecidos en el mismo.
El \u00e1rea de Tesorer\u00eda y el \u00e1rea de Gesti\u00f3n de Balance, integrados dentro de la Direcci\u00f3n de
Tesorer\u00eda y Mercado de Capitales, ejecutan las decisiones tomadas por el ALCO en relaci\u00f3n con
las funciones comentadas en el apartado anterior, teniendo potestad para actuar de forma
inmediata si las circunstancias del mercado as\u00ed lo requieren, informando con posterioridad al
ALCO.
Riesgos Tecnol\u00f3gicos
Estos riesgos est\u00e1n supervisados por el \u00c1rea de Gesti\u00f3n de Riesgos Tecnol\u00f3gicos y Fraude, y por
el \u00c1rea de Seguridad Digital, con dependencia de la Direcci\u00f3n General de Finanzas y Banca
Digital, que comprende la gesti\u00f3n de los riesgos tecnol\u00f3gicos del Grupo, incluyendo el gobierno
del Marco de Gesti\u00f3n de Riesgos TIC. Sus funciones son: Desarrollo y mantenimiento de la
Pol\u00edtica de Seguridad de la Informaci\u00f3n, y del marco normativo derivado; definici\u00f3n y gesti\u00f3n de
los Planes de Continuidad de Negocio, Contingencia tecnol\u00f3gica y Planes de respuesta ante
incidentes; Coordinaci\u00f3n de la Seguridad de la Informaci\u00f3n y la Continuidad de Negocio; soporte
a la Oficina del Delegado de Protecci\u00f3n de Datos para las tareas de gesti\u00f3n de riesgos
relacionados con la privacidad; definici\u00f3n y seguimiento de requisitos de seguridad en los
proyectos tecnol\u00f3gicos y en los servicios proporcionados por proveedores cr\u00edticos de servicios
TIC.
Riesgo reputacional
La gesti\u00f3n de primera l\u00ednea de este riesgo est\u00e1 delegada en las distintas filiales, \u00e1reas de
soporte y unidades de negocio del Grupo, sujeta, en su caso, a las pol\u00edticas y directrices emitidas
por la Unidad de Reputaci\u00f3n Corporativa. Dicha Unidad, encuadrada en el \u00e1rea de 'Comunicaci\u00f3n
y Responsabilidad Corporativa', es tambi\u00e9n responsable de la elaboraci\u00f3n de m\u00e9tricas de riesgo
reputacional, de la gesti\u00f3n preventiva de este riesgo, y de la mitigaci\u00f3n de posibles eventos de
riesgo reputacional mediante su participaci\u00f3n en las actuaciones ante crisis.
\"\"
Riesgo Legal
Adem\u00e1s del \u00e1rea de Riesgo operacional, en la gesti\u00f3n del riesgo derivado de contingencias
legales, intervienen diferentes \u00e1reas integradas en la Secretar\u00eda General de la Entidad y a las
que corresponde tanto una funci\u00f3n preventiva como la gesti\u00f3n de todos los procedimientos
judiciales que pueden iniciarse contra la entidad, as\u00ed como los riesgos fiscales. Dicha funci\u00f3n
preventiva se resume en velar por que los productos y servicios bancarios, as\u00ed como los
instrumentos y servicios financieros que se someten a aprobaci\u00f3n dentro del Grupo Bankinter
cumplen con la normativa de aplicaci\u00f3n, y que se configuran considerando el inter\u00e9s de sus
clientes, junto con la obtenci\u00f3n del leg\u00edtimo beneficio para la Entidad, previniendo, as\u00ed, el riesgo
de litigios3.
Otras unidades que completan el Marco de Control y Gesti\u00f3n de Riesgos
Delegado de Protecci\u00f3n de Datos.
En dependencia de la Secretar\u00eda General, el Delegado de Privacidad y Protecci\u00f3n de Datos
Corporativo tiene asignadas las siguientes funciones: Coordinar a los Delegados de Privacidad y
Protecci\u00f3n de Datos de las distintas entidades del Grupo para garantizar que se siguen los
mismos criterios en materia de privacidad y protecci\u00f3n de datos personales. Aprobar las nuevas
iniciativas que afecten al derecho de privacidad y protecci\u00f3n de datos que no sean similares a las
ya aprobadas en la Organizaci\u00f3n y cuya competencia exceda a los Delegados de Privacidad y
Protecci\u00f3n de Datos de todas las entidades del Grupo. Asesorar al responsable de las
obligaciones que deben cumplir con materia de privacidad y protecci\u00f3n de datos. Supervisar el
cumplimiento de lo dispuesto en las normativas que regulen la privacidad y protecci\u00f3n de datos.
Servicio de Atenci\u00f3n a Clientes.
El Servicio de Atenci\u00f3n a Clientes analiza de forma continua los datos sobre la gesti\u00f3n de quejas
y reclamaciones con objeto de identificar y abordar los problemas recurrentes o sist\u00e9micos, y
los posibles riesgos jur\u00eddicos, operacionales y de conducta, entre otros, dando debida cuenta de
los resultados de tal an\u00e1lisis al Consejo de Administraci\u00f3n. En este sentido y dada la informaci\u00f3n
relevante que gestiona se constituyen como un mecanismo de alerta temprana de problemas
derivados de la comercializaci\u00f3n de productos o servicios y/o de la relaci\u00f3n de la entidad con sus
clientes que es tomada en consideraci\u00f3n por la propia entidad para seleccionar y adoptar las
medidas oportunas con el fin de corregir tales problemas o incluso evitar su aparici\u00f3n.
La diversificaci\u00f3n de los riesgos es un principio fundamental de gesti\u00f3n, como se viene
demostrando en las sucesivas crisis financieras. La Entidad realiza un seguimiento peri\u00f3dico de
la diversificaci\u00f3n de riesgos por sectores, ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica, productos, garant\u00edas, clientes y
contrapartidas.
Clasificaci\u00f3n de la cartera en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito es el m\u00e1s relevante al que est\u00e1 sometido el Grupo. A continuaci\u00f3n se
describen los procedimientos y criterios para su estimaci\u00f3n, comenzando en este apartado por
su clasificaci\u00f3n y continuando en el siguiente por la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas.
Las exposiciones crediticias se clasificar\u00e1n, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en alguna de las
categor\u00edas recogidas a continuaci\u00f3n:
1) Riesgo normal (Fase 1): comprende aquellas operaciones para las que su riesgo de
cr\u00e9dito no ha aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial. La
cobertura por deterioro ser\u00e1 igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses.
Los ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo al importe
en libros bruto de la operaci\u00f3n.
2) Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2): comprende aquellas operaciones para las
que su riesgo de cr\u00e9dito ha aumentado significativamente desde su reconocimiento
inicial, pero no presentan un evento de incumplimiento o deterioro. La cobertura por
estas operaciones ser\u00e1 igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la
operaci\u00f3n. Los ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo
al importe en libros brutos de la operaci\u00f3n.
3) Riesgo dudoso (Fase 3): comprende aquellas operaciones con deterioro crediticio, esto
es, que presentan un evento de incumplimiento o deterioro. La cobertura ser\u00e1 igual a
las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n. Los ingresos por intereses
se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo al coste amortizado (esto es,
ajustado por cualquier correcci\u00f3n de valor por deterioro) del activo financiero. En caso
de reclasificaci\u00f3n de estas posiciones a fase 1 o fase 2, la reversi\u00f3n de coberturas por
deterioro previamente reconocidas se registra como liberaci\u00f3n de deterioro, no como
ingresos por intereses.
4) Riesgo fallido: en esta categor\u00eda se incluir\u00e1n las operaciones para las que no se tengan
expectativas razonables de recuperaci\u00f3n o cuando la antig\u00fcedad en morosidad de las
mismas supere los 4 a\u00f1os. La clasificaci\u00f3n en esta categor\u00eda llevar\u00e1 aparejada el
reconocimiento en resultados de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la operaci\u00f3n as\u00ed
como su baja total del balance consolidado, aunque el Grupo pueda llevar a cabo las
actuaciones necesarias para intentar conseguir su cobro hasta tanto no se hayan
extinguido definitivamente sus derechos por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
Los criterios utilizados por el Banco para determinar si se ha producido un incremento
significativo del riesgo pueden agruparse en tres categor\u00edas:
\u2022 Incremento objetivo de la Probabilidad de Default (PD), de acuerdo con las
estimaciones que proporcionan los modelos de provisiones diariamente. En concreto,
el incremento significativo de la PD se determina cuando la variaci\u00f3n relativa de la PD
lifetime (al horizonte de vida del instrumento) estimada a la fecha de referencia con
respecto a la misma m\u00e9trica a la fecha de concesi\u00f3n del instrumento supera un
determinado umbral, fijado para todas las carteras en un 200%. Las variaciones de la
PD pueden venir condicionadas no solo por cambios en la situaci\u00f3n del cliente o del
instrumento sino por la actualizaci\u00f3n de los escenarios considerados en la
determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas. Una vez se identifica dicho incremento
objetivo de la PD, \u00fanicamente en las categor\u00edas internas de grandes y muy grandes
empresas y en funci\u00f3n de la significatividad de la operaci\u00f3n y el rating del cliente, se
determina si la reclasificaci\u00f3n a Vigilancia Especial (Fase 2) es autom\u00e1tica o, por el
contrario, requiere ratificaci\u00f3n o refutaci\u00f3n de un analista experto, la cual siempre se
exigir\u00e1 para exposiciones por encima de 1 mill\u00f3n de euros. El an\u00e1lisis a realizar se halla
establecido en un procedimiento interno en el que se detallan las circunstancias para
verificar un cambio sustancial desde la concesi\u00f3n del instrumento en su perfil de
riesgo. En el resto de la clasificaci\u00f3n a fase 2 por incremento objetivo de la PD es
autom\u00e1tica. En cuanto a la exenci\u00f3n por riesgo bajo que prev\u00e9 el p\u00e1rrafo 5.5.10 de la
NIIF 9, cabe destacar que el Grupo Bankinter analiza el incremento significativo de
riesgo en todas sus exposiciones, aunque no se consideran de forma autom\u00e1tica
incrementos significativos de riesgo por aumento objetivo de la PD cuando el rating
interno es superior a 7 en grandes y muy grandes empresas o superior a 8 en las
categor\u00edas internas de peque\u00f1as y medianas empresas, en una escala de 1 a 9. Este
umbral es coherente con un nivel de riesgo compatible con un instrumento situado en
la denominada escala de inversi\u00f3n de las agencias de calificaci\u00f3n (alineado, por tanto,
con el ejemplo que se introduce en el p\u00e1rrafo B5.5.23 de la NIIF 9).
\u2022 Valoraci\u00f3n experta: Adicionalmente, existe una sistem\u00e1tica de an\u00e1lisis tanto de
car\u00e1cter individualizado como colectivo con el fin de identificar incrementos
significativos del riesgo de incumplimiento con independencia de la cobertura que
puedan ofrecer las garant\u00edas. Por una parte, para la activaci\u00f3n de un an\u00e1lisis
sistem\u00e1tico de car\u00e1cter individualizado, se establecen las siguientes v\u00edas:
\u25e6 El an\u00e1lisis de las dificultades financieras de los clientes en el proceso de
sanci\u00f3n, as\u00ed como la revisi\u00f3n recurrente de los mismos.
\u25e6 El seguimiento continuo que tambi\u00e9n se exige de los clientes, prestando
atenci\u00f3n a noticias o novedades relevantes.
\u25e6 El seguimiento espec\u00edfico recurrente de la cartera que da lugar a listas de
clientes o exposiciones que han de estar sujetos a un an\u00e1lisis individualizado.
\u25e6 El propio sistema de alertas que, ante determinados indicios, desencadena la
necesidad de desarrollar un an\u00e1lisis.
\u2022 Existe un procedimiento establecido para la valoraci\u00f3n experta del incremento
significativo del riesgo que incluye, entre otros, los siguientes indicadores:
\u2022 Cambios en el entorno econ\u00f3mico o regulatorio o en las condiciones de los
mercados a los que pueda ser especialmente sensible el cliente.
\u2022 Deterioro de la estructura econ\u00f3mica y financiera del cliente (ingresos,
niveles de endeudamiento, m\u00e1rgenes, flujos de efectivo, ratios de servicio de
la deuda, \u2026)
\u2022 Riesgos tecnol\u00f3gicos
\u2022 Litigios pendientes
\u2022 Pre \u2013 concurso de acreedores
\u2022 Disminuci\u00f3n significativa del rating interno y/o externo
\u2022 Deterioro significativo de los indicadores de mercado
\u2022 Waivers, ruptura de covenants, standstill, etc
\u2022 Posibles efectos de contagio
\u2022 Impagos en otras exposiciones
Estos indicadores atienden a las directrices recogidas en los est\u00e1ndares de la NIIF 9 , la
EBA - Guidelines on accounting for expected credit losses o el Anejo 9 de la Circular
4/2017 del Banco de Espa\u00f1a.
El an\u00e1lisis individualizado se completa con un an\u00e1lisis colectivo recurrente de car\u00e1cter
tambi\u00e9n experto, entendido como una combinaci\u00f3n de indicadores, complementaria a
la PD estimada por los modelos de provisiones, a la que se le otorga evidencia
suficiente de la existencia de un incremento significativo del riesgo. Todos los procesos
involucrados en la valoraci\u00f3n experta quedan adecuadamente detallados en
procedimientos espec\u00edficos que garantizan tanto su sistem\u00e1tica como su consistencia,
as\u00ed como su alineamiento con la regulaci\u00f3n.
\u2022 Backstops: De forma subsidiaria, se consideran los siguientes criterios adicionales:
\u25e6 La reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n de exposiciones constituye un criterio
objetivo de incremento significativo del riesgo y, por tanto, su reclasificaci\u00f3n
a Fase 2 siempre que no se observe deterioro.
\u25e6 Adicionalmente, con car\u00e1cter general, el Banco a\u00f1ade la acumulaci\u00f3n de m\u00e1s
de 35 d\u00edas de impago como criterio adicional objetivo de incremento
significativo del riesgo. La refutaci\u00f3n del criterio general que se establece en
el p\u00e1rrafo 5.5.11 de la NIIF 9 con respecto a la presunci\u00f3n de un incremento
significativo del riesgo cuando se produce un impago con una antig\u00fcedad
mayor de 30 d\u00edas responde al ejemplo recogido en el p\u00e1rrafo B5.5.20 de la
misma norma. Se sustenta en el an\u00e1lisis emp\u00edrico de las frecuencias
observadas de default condicionadas a los d\u00edas de impago as\u00ed como de la
actividad de recobro. De este an\u00e1lisis se desprende que hay un importante
volumen de recobro entre los d\u00edas 30 y 35 de impago, lo que se explica por
varios motivos:
\u2022 Los ingresos regulares de los clientes, aunque se produzcan con
car\u00e1cter mensual, no tienen por qu\u00e9 estar distanciados
exactamente 30 d\u00edas tanto por la propia duraci\u00f3n de los meses
como por efecto de los d\u00edas festivos.
\u2022 Las exposiciones a partir de los 30 d\u00edas de impago pasan a una
situaci\u00f3n de gesti\u00f3n distinta y, en consecuencia, se intensifican las
acciones para el recobro.
\u2022 Hay productos como, por ejemplo, el factoring en el que pueden
acumularse 30 d\u00edas de impago sin que ello desencadene recurso al
cedente, por lo que no se produce realmente un incremento
significativo del riesgo.
\u2022 En consecuencia, el Banco opt\u00f3 por ajustar en cinco d\u00edas el criterio general
con el \u00fanico objetivo de no clasificar en Fase 2 de forma autom\u00e1tica
exposiciones en las que realmente no se observa un incremento significativo
de riesgo, aportando de esta forma una mayor estabilidad al sistema de
clasificaci\u00f3n.
Todo el sistema de clasificaci\u00f3n se halla bajo el gobierno del Comit\u00e9 de Seguimiento y
Provisiones de Riesgo de Cr\u00e9dito, foro en el que se aprueban los criterios y procedimientos para
el an\u00e1lisis y determinaci\u00f3n de la existencia de un incremento significativo del riesgo. En
concreto, en este Comit\u00e9 se aprueban los umbrales fijados con respecto a los incrementos de las
PDs as\u00ed como de los d\u00edas de impago que conducen a determinar la existencia de un incremento
significativo del riesgo en cada una de las categor\u00edas en las que se divide la cartera de cr\u00e9dito.
Para ello, se toman en consideraci\u00f3n an\u00e1lisis cuantitativos que, entre otras cosas, revisan la
estabilidad del sistema, teniendo en cuenta que la clasificaci\u00f3n se actualiza diariamente y que
entrar en Fase 2 significa un cambio en la gesti\u00f3n de los clientes.
La NIIF 9 prev\u00e9 en los p\u00e1rrafos B5.5.1 a B5.5.6 la posible aplicaci\u00f3n de un enfoque colectivo para
medir los incrementos significativos de riesgo. Su objetivo es el reconocimiento temprano de la
existencia de tales incrementos, aun cuando no se disponga de evidencias o informaci\u00f3n
suficiente como para poderlos descender a nivel de instrumento. As\u00ed, el est\u00e1ndar incluso
permite que se reconozcan p\u00e9rdidas esperadas a horizonte de vida para una porci\u00f3n de los
activos con caracter\u00edsticas comunes cuando se presume que en una parte de los mismos ha
podido producirse un incremento significativo del riesgo.
Teniendo esto en consideraci\u00f3n, si bien el Grupo adopta un an\u00e1lisis de car\u00e1cter colectivo
aplicado de manera sistem\u00e1tica en determinadas carteras, tal como se ha comentado
previamente, como resultado del mismo, siempre se determinan los instrumentos para los que
a nivel individual se considera que existe un incremento significativo del riesgo. Este es un matiz
relevante porque dicho an\u00e1lisis colectivo adopta un enfoque de \"bottom - up\" y, por tanto, no se
recurre al enfoque \"top - down\" que se sugiere en el p\u00e1rrafo B.5.5.6\u00a0 de la NIIF 9.
En primer lugar, tal como se detalla m\u00e1s adelante, la p\u00e9rdida esperada se calcula y asigna
contrato a contrato, teniendo en cuenta sus caracter\u00edsticas espec\u00edficas a partir de las cuales se
determinan los par\u00e1metros de riesgo de EAD, PD y LGD. No hay, por tanto, una estimaci\u00f3n a
partir de grupos de exposiciones agregados con un perfil de riesgo homog\u00e9neo, salvo en
aquellas carteras en las que se recurre a los denominados \u201cExpedientes pr\u00e1cticos\u201d previstos en el
p\u00e1rrafo B.5.5.35 la NIIF 9 y que son residuales si excluimos las categor\u00edas correspondientes a
entidades financieras y sector p\u00fablico, como tambi\u00e9n se detalla en el siguiente apartado.
Aunque una gran parte de la cartera de cr\u00e9dito est\u00e1 sujeta a una estimaci\u00f3n colectiva de las
p\u00e9rdidas esperadas a trav\u00e9s de los modelos de provisiones, \u00e9stos proporcionan valores
individualizados para cada instrumento, considerando no solo la cartera a la que pertenece sino
tambi\u00e9n un conjunto de variables explicativas que se refieren al perfil de los titulares, historial de
impagos, caracter\u00edsticas del producto o la clase y el valor de las garant\u00edas. Adem\u00e1s, las
estimaciones se condicionan a las expectativas macroecon\u00f3micas, considerando distintos
escenarios y recogiendo de esta forma una visi\u00f3n prospectiva de los par\u00e1metros de riesgo.
No obstante, pueden darse situaciones espec\u00edficas que afecten de manera muy desigual a
determinados segmentos de cartera y que no se encuentren reflejadas en la evidencia emp\u00edrica
en la que se soportan los modelos. Por ello, es necesario incorporar un enfoque prospectivo que
no se limite al escenario econ\u00f3mico general proyectado, sino que contemple efectos espec\u00edficos
que pueden conducir a un incremento significativo del riesgo. Este tipo de an\u00e1lisis forma parte
del ejercicio de identificaci\u00f3n del incremento significativo de riesgo por valoraci\u00f3n experta que
se realiza de forma recurrente y que admite dos enfoques diferenciados que se complementan:
\u2022 El an\u00e1lisis individualizado de los instrumentos que cumplen con una serie de
caracter\u00edsticas comunes o para los que se desencadenan ciertos eventos relevantes.
\u2022 El an\u00e1lisis colectivo. No obstante, como resultado del mismo siempre se determina un
conjunto concreto de instrumentos para los que se considera la existencia de un
incremento significativo del riesgo. A este respecto, el Grupo dispone de suficientes
criterios de clasificaci\u00f3n para poder diferenciar el riesgo a nivel de exposici\u00f3n, bien a
trav\u00e9s de los propios modelos de provisiones o del rating interno.
En estos an\u00e1lisis se consideran indicadores tales como el sector de actividad que se valoran
conjuntamente junto con otras variables entre las que destacan la calificaci\u00f3n que proporcionan
los modelos internos y su evoluci\u00f3n, las alertas de seguimiento o un mayor recurso a los
instrumentos de ayuda desplegados desde la pandemia.
En lo que se refiere al deterioro, los criterios establecidos para su identificaci\u00f3n son los
siguientes:
\u2022 D\u00edas de impago superior a 90 d\u00edas: Se incluyen todas las posiciones con importes
vencidos con una antig\u00fcedad superior a 90 d\u00edas, sin aplicar filtro alguno de
materialidad.
\u2022 Arrastre: En esta categor\u00eda se incluyen todas las operaciones de un titular cuando las
exposiciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad sean superiores
al 20 % de los importes pendientes de cobro.
\u2022 Operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas que cumplan las
siguientes caracter\u00edsticas:
\u25e6 La operaci\u00f3n contenga carencia superior a 24 meses.
\u25e6 Si alg\u00fan contrato a refinanciar ya se encontraba deteriorado, incluyendo las
sucesivas refinanciaciones sobre posiciones que se encontraban ya
refinanciadas y con deterioro.
\u25e6 Si se acuerda una quita sobre el principal de la operaci\u00f3n.
M\u00e1s adelante en esta Nota se describe la pol\u00edtica del Grupo de refinanciaci\u00f3n y
reestructuraci\u00f3n, que incluye los criterios que determinan la existencia de deterioro.
\u2022 Otros criterios por razones distintas a la morosidad, contemplando los indicadores que
se relacionan a continuaci\u00f3n:
\u25e6 Las posiciones en las que se inician acciones legales para reclamar
judicialmente la deuda.
\u25e6 Las operaciones de los titulares que est\u00e9n declarados o conste que se van a
declarar en concurso de acreedores sin petici\u00f3n de liquidaci\u00f3n. Las garant\u00edas
concedidas a avalados declarados en concurso de acreedores para los que
conste que se haya declarado o se vaya a declarar la fase de liquidaci\u00f3n, o
sufran un deterioro notorio e irrecuperable de su solvencia, aunque el
beneficiario del aval no haya reclamado su pago.
\u25e6 Las operaciones de arrendamiento financiero en las que la entidad haya
decidido rescindir el contrato para recuperar la posesi\u00f3n del bien
\u25e6 El conjunto de las operaciones de los titulares con alg\u00fan saldo calificado como
dudoso por raz\u00f3n de su morosidad, que no alcancen el porcentaje se\u00f1alado
en la situaci\u00f3n de arrastre, si despu\u00e9s de su estudio individualizado se
concluyese que existen dudas razonables sobre su reembolso total (principal
e intereses)
\u25e6 Las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio o con un
descuento importante
\u25e6 Ventas de cr\u00e9dito de un deudor con p\u00e9rdidas significativas.
\u25e6 Las exposiciones que pasan a una situaci\u00f3n de no devengo de intereses o
devengo condicional.
Por otra parte, el Grupo tiene instrumentada una sistem\u00e1tica de an\u00e1lisis individualizado que
permite anticipar el deterioro cierto como situaci\u00f3n m\u00e1s probable. Las v\u00edas que deben
desencadenar esta evaluaci\u00f3n son las siguientes:
\u2022 El an\u00e1lisis individualizado de incremento significativo del riesgo, si de la evaluaci\u00f3n se
concluyera que se cumplen los criterios para considerar la existencia de un deterioro
\u2022 El an\u00e1lisis de las dificultades de pago, la revisi\u00f3n recurrente de los clientes, as\u00ed como su
seguimiento continuo.
\u2022 El seguimiento espec\u00edfico recurrente, el cual debe dar lugar a listas de clientes o
exposiciones que deben estar sujetos a un an\u00e1lisis individualizado, especificando los
criterios de su selecci\u00f3n.
\u2022 El propio sistema de alertas que, ante determinados indicios, desencadena la
necesidad de desarrollar un an\u00e1lisis individualizado.
\u2022 El proceso de valoraci\u00f3n individualizada de las provisiones en posiciones en fase 2 si de
esta valoraci\u00f3n se concluyeran evidencias de deterioro.
\u2022 La existencia de una refinanciaci\u00f3n de importe significativo que no se clasifique como
riesgo dudoso por los criterios objetivos anteriormente expuestos.
En el an\u00e1lisis individualizado se contemplan, entre otros, los siguientes indicadores para
determinar si se ha producido deterioro:
\u2022 Dificultades financieras del cliente significativas que comprometen seriamente su
capacidad para el cumplimiento de sus obligaciones crediticias.
\u2022 P\u00e9rdidas continuadas que hayan comprometido la solvencia del deudor.
\u2022 Retraso generalizado de los pagos para atender las deudas y otras obligaciones.
\u2022 Existencia de una calificaci\u00f3n crediticia, interna o externa, que ponga de manifiesto el
deterioro del titular.
\u2022 Existencia de posiciones deterioradas en otras sociedades del Grupo al que pertenece
el deudor o con las que se identifica una relaci\u00f3n de contagio sobre este.
Todos estos criterios establecidos para el reconocimiento del deterioro son plenamente
consistentes con la definici\u00f3n de \u201cActivo deteriorado\u201d recogida en el Ap\u00e9ndice A de la NIIF 9 as\u00ed
como con las indicaciones de su p\u00e1rrafo B5.5.37, considerando en todos los casos que un
instrumento se reconoce como dudoso una vez superados los 90 d\u00edas de impago.
Tambi\u00e9n en este \u00e1mbito, se desarrolla un an\u00e1lisis colectivo del deterioro, dirigido a exposiciones
menos significativas, con el objetivo de identificar la existencia de una elevada probabilidad de
impago que puede inferirse a partir de diversos indicadores diferentes a los que
autom\u00e1ticamente reclasifican a riesgo dudoso.
En el Informe con Relevancia Prudencial del Grupo Bankinter de diciembre 2024 se describen en
la secci\u00f3n \"4.1.1. Deterioro del valor de los activos financieros\u201d\" las diferencias existentes entre
el concepto de default aplicado a efectos prudenciales (que responde a lo establecido en el
art\u00edculo 178 del Reglamento (UE) N\u00ba 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo de 26 de
junio de 2013 - CRR) as\u00ed como a las directrices emitidas por la Autoridad Bancaria Europea sobre
la aplicaci\u00f3n de la definici\u00f3n de default, y el de deterioro crediticio. En concreto, se se\u00f1ala que
aunque la definici\u00f3n de default prudencial presenta ciertas diferencias con respecto al concepto
de mora/duda, \u00e9stas no tienen un efecto sustancial, de forma que las discrepancias entre la
cartera en default y la que se encuentra en mora/duda son en la pr\u00e1ctica limitadas.
Podemos destacar como principales diferencias las siguientes:
\u2022 El concepto de mora/duda se aplica a nivel de exposici\u00f3n, de forma que podemos
encontrar operaciones de un mismo deudor con distintas clasificaciones (por ejemplo,
tramos sostenible y no sostenible en un acuerdo de reestructuraci\u00f3n). Por el contrario,
en personas jur\u00eddicas, el concepto de default se aplica a nivel de obligado y, una vez
que este se considera en tal situaci\u00f3n, arrastra todas sus exposiciones. Cabe destacar,
no obstante, que en la clasificaci\u00f3n a mora/duda se prev\u00e9n criterios de arrastre y, en
general, un dudoso por criterios subjetivos se aplica tambi\u00e9n a nivel de persona.
\u2022 El concepto de default incluye umbrales de materialidad no contemplados en la mora/
duda, aunque estos umbrales son de car\u00e1cter muy limitado de acuerdo con lo
establecido en el Reglamento Delegado (UE) 2018/171.
\u2022 En el caso de las personas f\u00edsicas, el concepto de default se aplica a nivel de exposici\u00f3n,
no considerando criterios autom\u00e1ticos de arrastre como los que se prev\u00e9n en el caso
de la mora/duda.
\u2022 En el default prudencial se considera un \u201cPeriodo de prueba\u201d de tres meses durante el
cual se mantiene la situaci\u00f3n, aunque se haya regularizado el impago. En la mora/duda
no se contempla este criterio autom\u00e1tico de forma que la posici\u00f3n puede abandonar la
Fase 3 una vez se regulariza el impago si no existen otros criterios adicionales para la
consideraci\u00f3n de la existencia de deterioro.
Las transiciones entre una fase de riesgo crediticio y otra se producen en funci\u00f3n de cu\u00e1ndo un
activo financiero cumple las definiciones de deterioro e incremento significativo de riesgo de
cr\u00e9dito o deja de cumplirlas. No obstante lo anterior, el Grupo ha establecido periodos m\u00ednimos
de cura para posiciones refinanciadas y/o reestructuradas y vigencias m\u00ednimas del an\u00e1lisis
individualizado. Asimismo, las medidas de refinanciaci\u00f3n/restructuraci\u00f3n de operaciones
constituyen indicadores de deterioro y/o incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito. El
tratamiento de este tipo de operaciones est\u00e1 alineado con los est\u00e1ndares emitidos al respecto
por la Autoridad Bancaria Europea y las Circulares del Banco de Espa\u00f1a.
Estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
La p\u00e9rdida esperada se calcula y asigna contrato a contrato, teniendo en cuenta sus
caracter\u00edsticas espec\u00edficas a partir de las cuales se determinan los par\u00e1metros de riesgo de EAD,
PD y LGD. No hay, por tanto, una estimaci\u00f3n a partir de grupos de exposiciones agregados con
un perfil de riesgo homog\u00e9neo salvo en aquellas carteras en las que se recurre a los
denominados \u201cExpedientes pr\u00e1cticos\u201d previstos en el p\u00e1rrafo B.5.5.35 la NIIF 9. Cabe distinguir,
no obstante, entre dos procedimientos diferenciados:
\u2022 La estimaci\u00f3n individualizada de las coberturas a partir de un an\u00e1lisis pormenorizado
de los flujos futuros realizado por un analista experto.
\u2022 La estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas que se obtiene de forma autom\u00e1tica a trav\u00e9s
de los modelos internos de provisiones.
El primero de estos procedimientos se aplica de forma sistem\u00e1tica en los siguientes casos:
\u2022 A partir de 2 millones de euros de riesgo crediticio (que incluye dispuesto m\u00e1s
disponible comprometido) para las exposiciones en Fase 3.
\u2022 A partir de 3 millones de euros de riesgo crediticio para las exposiciones en Fase 2.
Estos umbrales, que aplican sin excepciones, siguen un criterio de riesgo cliente de forma que, si
por ejemplo un cliente es dudoso y tiene un riesgo superior a 2 millones de euros, ser\u00e1 analizado
bajo una metodolog\u00eda individualizada aunque no todas sus posiciones est\u00e9n dudosas.
Adicionalmente, prima la peor calidad del cliente. Es decir, si un cliente solo tiene una exposici\u00f3n
en Fase 2 y el resto en Fase 1, se aplicar\u00e1 la metodolog\u00eda que corresponda a la Fase 2 para
todas, salvo que el riesgo en Fase 2 se considere residual (no superior al 5% del riesgo total del
cliente).
Por el contrario, a las operaciones clasificadas como riesgo normal (fase 1) solo les corresponde,
con car\u00e1cter general, la estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas esperadas. No obstante cabe
se\u00f1alar que el procedimiento de estimaci\u00f3n de coberturas prev\u00e9 la extensi\u00f3n del an\u00e1lisis
individualizado a aquellas operaciones, independientemente de su clasificaci\u00f3n, en las que se
aprecie que el modelo proporciona una estimaci\u00f3n de la cobertura inadecuada. Este tratamiento
excepcional se desarrolla bajo unos criterios de gobierno, de forma que todas las propuestas se
presentan al Comit\u00e9 de Seguimiento y Provisiones, dejando traza de la justificaci\u00f3n, vigencia y
proponente. Dicha extensi\u00f3n no se circunscribe, adem\u00e1s, a un segmento concreto de la cartera
dado que pueden aflorar criterios de valoraci\u00f3n prospectiva no capturados adecuadamente por
los modelos.
Podr\u00eda considerarse que la estimaci\u00f3n colectiva no deja de ser una estimaci\u00f3n compartida para
grupos de instrumentos con similares caracter\u00edsticas. Sin embargo, si tenemos en cuenta que
existen 24 modelos internos para la estimaci\u00f3n de la PD y 24 modelos para la estimaci\u00f3n de la
LGD donde, adem\u00e1s, estos modelos se descomponen en submodelos y cada uno de ellos se
caracteriza por sus propias variables explicativas, la combinatoria de situaciones posibles
caracterizadas por una determinada p\u00e9rdida esperada es elevad\u00edsima e incompatible con un
procedimiento alternativo no param\u00e9trico al no existir suficientes individuos en cada grupo
homog\u00e9neo como para estimar p\u00e9rdidas con una precisi\u00f3n suficiente.
Adicionalmente, la estimaci\u00f3n individualizada en el caso de una exposici\u00f3n no deteriorada y
clasificada en Fase 2, requiere igualmente disponer de las probabilidades de default que ofrecen
los modelos de estimaci\u00f3n colectiva. La diferencia, por tanto, entre el an\u00e1lisis individualizado y
el colectivo reside en que en el primero se desarrolla un an\u00e1lisis pormenorizado de las
potenciales p\u00e9rdidas en caso de default bajo tres escenarios alternativos que se ponderan de
acuerdo con su probabilidad de ocurrencia, considerando la evoluci\u00f3n de la exposici\u00f3n a lo largo
de la vida del instrumento. Un hipot\u00e9tico c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n a trav\u00e9s de un an\u00e1lisis
individualizado para exposiciones en Fase 1 se simplifica en la medida que se reduce a la p\u00e9rdida
esperada en los primeros 12 meses desde la fecha de referencia por lo que no deber\u00eda
diferenciarse significativamente (salvo posibles sesgos en la valoraci\u00f3n experta de la LGD a los
que se hace referencia en el siguiente p\u00e1rrafo) del c\u00e1lculo colectivo en la medida en que ambos
procedimientos parten de las estimaciones de PD proporcionadas por los modelos.
Cabe destacar, adem\u00e1s, que un hipot\u00e9tico an\u00e1lisis individualizado aplicado sobre exposiciones
en situaci\u00f3n normal para la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas a 12 meses deber\u00eda
apoyarse en las probabilidades de default que aportan los modelos y, sobre la hip\u00f3tesis de la
realizaci\u00f3n del default, analizar las potenciales p\u00e9rdidas. Sin embargo, este an\u00e1lisis tiene el
riesgo de incorporar un sesgo porque las condiciones de partida en t\u00e9rminos de capacidad de
generaci\u00f3n de ingresos o incluso valor de las garant\u00edas en caso de su liquidaci\u00f3n pueden estar
muy lejos de las que existir\u00edan bajo una hipot\u00e9tica situaci\u00f3n de default, teniendo adem\u00e1s en
cuenta que no se ha producido un incremento significativo de riesgo. De hecho, en los modelos
de LGD un factor muy relevante es la denominada probabilidad de cura, que no deja de ser un
par\u00e1metro dif\u00edcilmente precisable por parte de un analista y que ha de estar soportado en una
evidencia emp\u00edrica. De ah\u00ed que no consideremos adecuado establecer un umbral en la fase 1 que
conduzca de forma sistem\u00e1tica a sustituir la estimaci\u00f3n colectiva por el an\u00e1lisis individualizado.
Los modelos internos de provisiones constituyen el elemento fundamental de la metodolog\u00eda de
c\u00e1lculo del importe de deterioro, proporcionando los distintos componentes que afectan a la
p\u00e9rdida esperada tanto a un horizonte de doce meses desde la fecha de referencia (Fase 1)
como al de la vida del instrumento (Fases 2 y 3): la EAD (\u201cexposure at default\u201d o exposici\u00f3n en
incumplimiento) refleja el riesgo dispuesto en las operaciones en el momento en el que se
incurre en el deterioro y, en consecuencia, incorpora la estimaci\u00f3n de las cuant\u00edas que se espera
desembolsar de las exposiciones fuera de balance a trav\u00e9s de un factor de conversi\u00f3n aplicado
sobre el valor nominal de la operaci\u00f3n; la PD (\u201cprobability of default\u201d o probabilidad de
incumplimiento) refleja la probabilidad de que un acreditado no cumpla con sus obligaciones de
pago en el horizonte temporal considerado (un a\u00f1o o a vencimiento); la LGD (\u201closs given default\u201d
o severidad) recoge la parte de la EAD que se asume como p\u00e9rdida ante un evento de este tipo y
el CCF (\"credit conversion factor\") que es un porcentaje calculado a partir de la experiencia
hist\u00f3rica y corresponde a la parte del disponible que llega a disponer el cliente antes de llegar al
Incumplimiento. Dichos par\u00e1metro se calculan considerando su ajuste al momento econ\u00f3mico
en cada fecha de cierre.
En la siguiente tabla se presentan las distintas categor\u00edas en que se divide la cartera de riesgo de
cr\u00e9dito del grupo a cierre del ejercicio 2025. Se indica, adem\u00e1s, el enfoque aplicado para la
estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas esperadas:\u00a0
Aplicaci\u00f3n
Categor\u00eda
Enfoque
BK Espa\u00f1a
Hipotecas a Personas F\u00edsicas
Modelos Colectivos
Pr\u00e9stamos Personales a Personas F\u00edsicas
Tarjetas Bankinter no empresa
Resto operaciones P. F\u00edsicas
Empresas peque\u00f1as
Empresas medianas
Empresas grandes
Empresas muy grandes
Aseguradoras muy grandes
Financiac\u00f3n Proyectos Promotor
Emp. Sin balance v\u00e1lido
BKCF
Tarjetas Obsidiana
Pr\u00e9stamos Personales a Personas F\u00edsicas
BK Portugal
Cr\u00e9dito Habita\u00e7ao
Grandes Opera\u00e7oes
Segundas hipotecas
Pr\u00e9stamos Personales a Personas F\u00edsicas
Resto operaciones P. F\u00edsicas
Peque\u00f1as Empresas
Medias Empresas
Grandes Empresas
Empresas sem balan\u00e7o
Empresas Corporativas
BK Espa\u00f1a
Inmuebles adjudicados
BK Portugal
Inmuebles adjudicados
BK Irlanda
Tarjetas BK Irlanda
Pr\u00e9stamos BK Irlanda
Hipotecas BK Irlanda
BK Espa\u00f1a
Descubiertos P.F\u00edsicas
Soluciones Alternativas
Entidades Financieras
Sector P\u00fablico - Admin. Central
Sector P\u00fablico - Admin. Territorial
Empresas P\u00fablicas
Operaciones Ponderaci\u00f3n 100%
Renta Fija
Cuentas Contables No inventariadas
Resto
BKCF
BKCF Autos Personas F\u00edsicas
BKCF Pr\u00e9stamos Consumo Punto de Venta
BK Portugal
Cartoes de Cr\u00e9dito
Benchmarks / Modelos Colectivos
Simples
Promo\u00e7ao imobiliaria
Entidades Financieras
Sector P\u00fablico
Lux.
Luxemburgo
Como puede observarse, la cartera est\u00e1 sujeta a una segmentaci\u00f3n muy granular, atendiendo a
distintos criterios como la situaci\u00f3n geogr\u00e1fica, naturaleza y dimensi\u00f3n del deudor. En el caso de
personas f\u00edsicas se considera, adem\u00e1s, el tipo de financiaci\u00f3n, la garant\u00eda o incluso el canal de
distribuci\u00f3n (negocio Bankinter o negocio abierto). En personas jur\u00eddicas se a\u00edslan en categor\u00edas
espec\u00edficas ciertas actividades y tipos concretos de financiaci\u00f3n, como los proyectos de
promotor. Asimismo, se a\u00edsla el sector p\u00fablico, distinguiendo entre sociedades mercantiles y
administraciones locales, auton\u00f3micas o del estado.
En general, cada una de estas categor\u00edas presenta caracter\u00edsticas de riesgo compartidas que
permiten en la mayor parte de los casos el desarrollo de modelos colectivos propios, los cuales
establecen una relaci\u00f3n causal entre un conjunto de variables concomitantes y el riesgo de
cr\u00e9dito. No obstante, dentro de estos modelos pueden encontrarse sub-modelos que ofrecen
una respuesta espec\u00edfica cuando, por ejemplo, los instrumentos se encuentran en situaci\u00f3n de
impago. Evidentemente, dentro de una misma categor\u00eda podemos encontrar diferencias muy
sustanciales en el perfil de riesgo y son precisamente estos modelos los que permiten identificar
tales diferencias de acuerdo con las variables explicativas que caracterizan al deudor y al
instrumento.
A cierre de 2025, el 77,2% de las provisiones de los instrumentos y activos sujetos a estimaci\u00f3n
colectiva corresponden a las categor\u00edas para las que se aplican modelos internos colectivos. El
recurso a los denominados \u201cExpedientes pr\u00e1cticos\u201d (NIIF 9, p\u00e1rrafo B.5.5.35), que incluyen
tanto las denominadas soluciones alternativas que proporciona el Banco de Espa\u00f1a como otras
soluciones simples aplicadas en otras geograf\u00edas, es poco significativo en t\u00e9rminos de
exposici\u00f3n si excluimos las categor\u00edas correspondientes a entidades financieras y sector p\u00fablico.
El Grupo ha establecido procedimientos de contraste peri\u00f3dico de la fiabilidad y coherencia de
los resultados de sus m\u00e9todos de estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito,
mediante pruebas retrospectivas (backtesting), que eval\u00faan su precisi\u00f3n a trav\u00e9s de su
comparaci\u00f3n a posteriori con las p\u00e9rdidas reales efectivamente observadas en las operaciones.
Cabe destacar que la p\u00e9rdida esperada de las exposiciones con entidades financieras, sector
p\u00fablico y renta fija se determina recurriendo a las soluciones alternativas. Ello se justifica en el
hecho de que el Grupo no dispone de una experiencia hist\u00f3rica suficiente de defaults en estas
carteras que permita desarrollar modelos internos, m\u00e1xime cuando es preciso cubrir diversos
tipos de clientes e instrumentos y, adem\u00e1s, aquellos deben ser sensibles al escenario
econ\u00f3mico. Como alternativa, el Banco de Espa\u00f1a, sobre la base de su experiencia y de la
informaci\u00f3n que tiene del sector bancario espa\u00f1ol, as\u00ed como de las previsiones sobre
condiciones futuras, ha estimado unos porcentajes de cobertura para las distintas Fases, los
cuales nos parecen la mejor opci\u00f3n y no contradicen en absoluto nuestra limitada experiencia
as\u00ed como nuestras expectativas futuras en este tipo de exposiciones. No obstante, esta decisi\u00f3n
est\u00e1 sujeta a una revisi\u00f3n continua de acuerdo con los eventos que se puedan ir materializando
as\u00ed como de las expectativas de los analistas.
A este respecto debemos se\u00f1alar lo siguiente:
\u2013 La evaluaci\u00f3n prospectiva de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas se ha desarrollado,
hasta el momento, considerando diversos escenarios en los que se asume la
continuidad del euro.
\u2013 La exposici\u00f3n al sector p\u00fablico est\u00e1 acotada en el Marco de Apetito al Riesgo del Grupo.
\u2013 Las calificaciones otorgadas por las agencias de calificaci\u00f3n constituyen en este \u00e1mbito
una referencia fundamental, exigiendo un rating inversor.
\u2013 Otros indicadores como las primas de riesgo, de car\u00e1cter m\u00e1s coyuntural, son tambi\u00e9n
relevantes como indicadores de un potencial cambio estructural.
El Grupo toma en consideraci\u00f3n informaci\u00f3n prospectiva futura tanto en la determinaci\u00f3n de
p\u00e9rdidas crediticias esperadas como en la identificaci\u00f3n de incremento significativo de riesgo.
En este sentido, el Grupo tiene definido un cuadro macroecon\u00f3mico base que aplica en la
confecci\u00f3n de los presupuestos, las proyecciones de negocio y la planificaci\u00f3n de capital. Este
cuadro se extiende a un periodo de cinco a\u00f1os, revirtiendo las proyecciones de forma
parsimoniosa hacia unas condiciones terminales coherentes con medidas tendenciales de
crecimiento potencial de la econom\u00eda. El Grupo considera que, m\u00e1s all\u00e1 de este plazo, no es
posible realizar predicciones con un m\u00ednimo de precisi\u00f3n, aunque ello no impide considerar los
plazos contractuales de las operaciones en la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas.
Adicionalmente, el Grupo considera informaci\u00f3n prospectiva alternativa al escenario base de la
siguiente forma:
\u2013 El Grupo establece dos escenarios alternativos al base: pesimista y optimista, que
utiliza para la estimaci\u00f3n de los par\u00e1metros de riesgo con los que se calculan las
p\u00e9rdidas esperadas crediticias a trav\u00e9s de la aplicaci\u00f3n de modelos colectivos. Los
resultados asociados a cada escenario \u2013 base, optimista y pesimista \u2013 se ponderan por
una probabilidad de ocurrencia, que se fija en el 40% para el escenario base y en el
30% para cada uno de los escenarios alternativos.
\u2013 La funci\u00f3n de estos escenarios es corregir los posibles sesgos en la estimaci\u00f3n de las
p\u00e9rdidas esperadas y, por ello, deben reflejar adecuadamente la dispersi\u00f3n del ciclo
econ\u00f3mico en ambas direcciones y de forma equilibrada Representan, por tanto,
desviaciones equiprobables con respecto al escenario base, convergiendo a este \u00faltimo
al final del periodo de proyecci\u00f3n y se construyen por simulaci\u00f3n de Monte Carlo, de
acuerdo con la evidencia hist\u00f3rica de relaciones entre las distintas variables
macroecon\u00f3micas consideradas y su incertidumbre. As\u00ed, las probabilidades de
ocurrencia atribuidas tienen un fundamento emp\u00edrico, minimizando la diferencia entre
la dispersi\u00f3n de los miles de escenarios simulados con respecto a la que se deriva de
los tres escenarios seleccionados.
\u2013 Para Espa\u00f1a, cada escenario se caracteriza por unos valores concretos para la tasa de
variaci\u00f3n interanual del PIB, la tasa de desempleo, la tasa de variaci\u00f3n interanual del
precio de la vivienda y la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00edndice de la cifra de negocios
empresarial (ICNE). En Irlanda, se utiliza la tasa de variaci\u00f3n interanual del PIB, la tasa
de desempleo y la tasa de variaci\u00f3n interanual del precio de la vivienda. En el caso de
Portugal, se consideran las mismas variables con la excepci\u00f3n del ICNE y se a\u00f1ade la
tasa de inflaci\u00f3n. En la siguiente tabla se resumen los distintos escenarios
contemplados a trav\u00e9s de las tres variables comunes a todas las geograf\u00edas:
Promedios de los 3 primeros a\u00f1os de proyecci\u00f3n*
Pa\u00eds
Escenario
Prob.\u00a0 \u00a0 \u00a0
PIB
Tasa paro
Precio vivienda
Espa\u00f1a\u00a0
Base
40 %
1,8
10,1
1,2
Pesimista
30 %
0,1
15,0
(1,5)
Optimista
30 %
3,5
5,1
3,9
Irlanda
Base
40 %
4,0
4,5
7,0
Pesimista
30 %
0,3
6,2
1,5
Optimista
30 %
7,6
3,1
12,5
Portugal
Base
40 %
1,9
6,4
3,0
Pesimista
30 %
-
9,8
1,7
Optimista
30 %
3,7
3,3
4,3
*2026-2028
En Espa\u00f1a el precio de la vivienda responde a las estad\u00edsticas de valor tasado publicadas por el Ministerio de Transportes
\u2013 Se presentan los promedios correspondientes a los tres primeros a\u00f1os de la
proyecci\u00f3n dado que en los dos siguientes a\u00f1os, hasta completar el periodo completo
de cinco ejercicios, se produce la reversi\u00f3n al escenario base. Este responde en los tres
pa\u00edses considerados a las proyecciones macroecon\u00f3micas que han venido publicando
en 2025 sus respectivos bancos centrales de forma coordinada con el Banco Central
Europeo, tal como se detalla en el apartado \u201cInformaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el
entorno macroecon\u00f3mico\"\u00a0 incluido en esta Nota.
\u2013 Los modelos de provisiones, que proporcionan la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas,
son sensibles a estos escenarios en la medida en que incorporan una relaci\u00f3n causal
entre los componentes estructurales de la p\u00e9rdida esperada (probabilidad de default o
PD, p\u00e9rdida en caso de default o LGD y factor de conversi\u00f3n del cr\u00e9dito o CCF) y las
variables macroecon\u00f3micas. Dada la naturaleza multifactorial de esta relaci\u00f3n, la
sensibilidad de la p\u00e9rdida esperada a cada una de estas variables es de car\u00e1cter
marginal, es decir, excluyendo efectos comunes que puedan quedar atribuidos a otras
variables. Pero, adicionalmente, al determinarse la p\u00e9rdida esperada por unidad
expuesta como producto de sus componentes estructurales, se produce un efecto
multiplicativo entre distintas variables macroecon\u00f3micas. Es por este motivo que los
an\u00e1lisis unifactoriales de sensibilidad pueden resultar bastante enga\u00f1osos y, por ello,
es preferible valorar la sensibilidad de la p\u00e9rdida esperada ante la realizaci\u00f3n de los
escenarios alternativos al base. De esta forma se recoge de manera simult\u00e1nea el
efecto conjunto de las distintas variables concomitantes. Por otra parte, de acuerdo
con la evidencia emp\u00edrica,\u00a0 la sensibilidad al entorno macroecon\u00f3mico resulta bastante
mayor en las exposiciones no deterioradas, tanto en fase 1 como en fase 2, con
respecto a las que se encuentran en fase 3. Ello es debido, por un lado, al mencionado
efecto multiplicativo y, por otro, a que la capacidad recuperatoria termina
encontr\u00e1ndose mucho m\u00e1s condicionada por variables tales como la antig\u00fcedad del
impago con respecto a las que caracterizan el entorno macroecon\u00f3mico en el corto
plazo. En consecuencia, es conveniente ofrecer las sensibilidades en cada una de las
fases. En la siguiente tabla se presenta el impacto sobre las p\u00e9rdidas esperadas
\"\"
estimadas4 a partir de los modelos colectivos considerando los dos escenarios
alternativos:
Variaci\u00f3n relativa de las p\u00e9rdidas esperadas estimadas por los modelos colectivos con
respecto al escenario base
Escenarios alternativos
Fase
Optimista
Pesimista
1
-10,2 %
13,58 %
2
-7,92 %
5,98 %
3
-0,45 %
0,45 %
Estos impactos incluyen el efecto asociado a las migraciones entre fases como consecuencia de
un mayor o menor reconocimiento de incrementos significativos de riesgo por variaci\u00f3n de la
PD. No obstante, cabe destacar que estos movimientos entre fases no dependen \u00fanicamente de
la probabilidad de default aportada por los modelos de provisiones. De hecho, tiene bastante
peso en las clasificaciones a fase 2 la aplicaci\u00f3n de criterio experto de car\u00e1cter prospectivo.
De forma complementaria, en la siguiente tabla se presenta el impacto que tendr\u00eda en la p\u00e9rdida
esperada estimada por los modelos colectivos de cada una de las fases una reducci\u00f3n/
incremento del PIB en un punto porcentual, ceteris paribus,\u00a0 por tratarse de la variable m\u00e1s
relevante:
Variaci\u00f3n relativa de las p\u00e9rdidas esperadas estimadas por los modelos colectivos con
respecto a la variaci\u00f3n de un punto porcentual del PIB, manteniendo el resto de variables
constantes
Variable
Fase
Var. -1%
Var. +1%
PIB
1
3,4 %
-2,31%
2
1,97 %
-3,43%
3
0,06 %
-0,06%
\u2013 Las estimaciones individualizadas, consideran tambi\u00e9n los escenarios establecidos y se
ponderan las estimaciones teniendo en cuenta la probabilidad de ocurrencia de cada
escenario y, en el caso de activos financieros en fase 2, la probabilidad de
incumplimiento de una contrapartida en cada escenario.
\u2013 Los elementos idiosincr\u00e1ticos prospectivos son capturados en los modelos colectivos
con ajustes ad hoc, gobernados en un comit\u00e9 de provisiones, con el fin de corregir
elementos que los modelos de estimaci\u00f3n de p\u00e9rdidas crediticias no capturan.
Como parte de la evaluaci\u00f3n prospectiva de las p\u00e9rdidas esperadas deben considerarse ciertos
riesgos emergentes, especialmente los relacionados con el clima y el medioambiente. El cambio
clim\u00e1tico presenta algunas singularidades que obligan a adoptar una aproximaci\u00f3n muy distinta
a la de otros riesgos. En primer lugar, su capacidad potencial de provocar da\u00f1os radicales e
irreversibles. Pero estos efectos se materializar\u00edan con toda su intensidad en el muy largo plazo,
mucho m\u00e1s all\u00e1 de los periodos utilizados habitualmente en los ejercicios de planificaci\u00f3n
financiera. En segundo lugar, su incertidumbre, teniendo en cuenta su efecto en el muy largo
plazo y, sobre todo, considerando el alcance de las medidas de mitigaci\u00f3n que se desplieguen y
que deben ser de car\u00e1cter global. En tercer lugar, la ausencia de referencias hist\u00f3ricas
comparables.
Los modelos de provisiones, a trav\u00e9s de los cuales se determinan las p\u00e9rdidas esperadas y una
parte importante de la identificaci\u00f3n de incrementos significativos de riesgo, se calibran a partir
de informaci\u00f3n hist\u00f3rica. Por tanto, las fuentes de riesgo emergentes y, en general, los cambios
estructurales pueden requerir la introducci\u00f3n de determinados ajustes, conocidos como
\u201cOverlays\u201d. A este respecto, en el ejercicio 2024 el Grupo Bankinter estableci\u00f3 un nuevo
\u201cProcedimiento para la determinaci\u00f3n de ajustes en los modelos de provisiones o sobre sus
resultados\u201d. Su objetivo era establecer el tipo de ajustes a considerar con respecto al resultado
de los modelos, los principios generales a los que deben estar sometidos, as\u00ed como la
gobernanza del proceso y su comunicaci\u00f3n. En este procedimiento se distinguen dos tipos de
ajuste:
\u2022 Ajustes en los modelos: se refieren a los ajustes que pueden introducirse dentro del
proceso de estimaci\u00f3n de los par\u00e1metros o las p\u00e9rdidas esperadas de los modelos.
\u2022 Ajustes por fuera de los modelos: en este caso se trata de ajustes que se introducen sin
interferir en el proceso, bien sustituyendo o complementando el resultado del modelo.
Los primeros, a pesar de incorporarse dentro del propio proceso de c\u00e1lculo, siguen siendo
ajustes dado que el concepto de modelo se refiere al establecimiento de una relaci\u00f3n causal
entre los eventos de default y sus correspondientes p\u00e9rdidas con respecto a un conjunto de
variables concomitantes, la cual tiene que estar soportada en una evidencia emp\u00edrica. Sin
embargo, un modelo de estas caracter\u00edsticas debe ser siempre contemplado con una visi\u00f3n
cr\u00edtica al tratarse de una simplificaci\u00f3n de una realidad compleja y cambiante, por lo que nunca
puede ser considerado del todo preciso, pero s\u00ed \u00fatil. Por ello, en determinadas circunstancias es
necesario incorporar ajustes que, con el tiempo, podr\u00edan dejar de serlo en la medida en que se
vaya acumulando una nueva evidencia emp\u00edrica.
En el caso concreto de los factores clim\u00e1ticos y medioambientales, en febrero de 2025 el
Consejo de Administraci\u00f3n del Grupo aprob\u00f3 una propuesta para la introducci\u00f3n de un ajuste
sobre los modelos de provisiones con el fin de cubrir estos factores, incluyendo Espa\u00f1a, Portugal
e Irlanda. Este ajuste, asciende a 6,4 millones de euros a cierre de 2025.
No obstante, existen otros mecanismos que ya est\u00e1n teniendo cierto impacto en la estimaci\u00f3n
de las p\u00e9rdidas esperadas y lo tendr\u00e1n todav\u00eda m\u00e1s en el futuro:
\u2022 Por un lado, el valor de los colaterales inmobiliarios, que tiene una influencia directa en
la tasa de recuperaci\u00f3n estimada, va a encontrarse cada vez m\u00e1s condicionado por su
eficiencia energ\u00e9tica, factor cada vez m\u00e1s importante considerando la firme voluntad
en la Uni\u00f3n Europea de introducir incentivos, tanto en forma de subvenciones como de
nueva regulaci\u00f3n, para mejorar los niveles de eficiencia energ\u00e9tica. A este respecto,
tambi\u00e9n cabe destacar la publicaci\u00f3n de la modificaci\u00f3n en la Orden ECO sobre normas
de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para finalidades
financieras en junio de 2025, cuyo objetivo, entre otros, es adaptar las valoraciones a
criterios de sostenibilidad y eficiencia energ\u00e9tica.
\u2022 Por otro lado, el enfoque prospectivo que se introduce a trav\u00e9s de la definici\u00f3n de
escenarios futuros tambi\u00e9n puede verse afectado por los factores clim\u00e1ticos. De
hecho, una forma reconocida en el citado procedimiento de introducir ajustes en los
modelos es a trav\u00e9s de la consideraci\u00f3n de escenarios espec\u00edficos, los cuales no tienen
por qu\u00e9 ser de car\u00e1cter macroecon\u00f3mico. La NIIF 9, en su p\u00e1rrafo 5.5.17, establece
que las p\u00e9rdidas esperadas deben representar una estimaci\u00f3n insesgada de acuerdo
con una variedad de resultados posibles, ponderados por su probabilidad de
ocurrencia. Esta variedad de resultados posibles puede estar determinada tanto por la
consideraci\u00f3n de distintos escenarios macroecon\u00f3micos como por otros factores de
naturaleza mucho m\u00e1s espec\u00edfica. De hecho, al abordar el riesgo clim\u00e1tico, se reconoce
su car\u00e1cter \u201cdesconocido\u201d en la medida en que no se puede determinar con precisi\u00f3n su
distribuci\u00f3n de probabilidad al tratarse de un riesgo emergente y, por tanto, con
insuficiente informaci\u00f3n hist\u00f3rica, as\u00ed como porque su evoluci\u00f3n e impactos
depender\u00e1n de las medidas que termine adoptando la sociedad a nivel global para su
mitigaci\u00f3n y adaptaci\u00f3n. Este es, de hecho, el motivo por el que instituciones como la
Network For Greening the Financial System (NGFS) abordan el riesgo clim\u00e1tico
estableciendo distintos escenarios prospectivos caracterizados por ciertas hip\u00f3tesis.
En concreto, esta instituci\u00f3n introduce un escenario de transici\u00f3n desordenada
(Delayed Transition), que representa un shock inicial sobre la econom\u00eda como
consecuencia de la instrumentaci\u00f3n de pol\u00edticas agresivas para acelerar el proceso de
transici\u00f3n. Este tipo de escenario, que guarda ciertas similitudes con el efecto que
provoc\u00f3 el conflicto de Ucrania, es analizado, se cuantifican sus impactos y se
comprueba que no excede el escenario pesimista considerado en la determinaci\u00f3n de
las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito.
\u2022 El reconocimiento de incrementos significativos de riesgo tuvo durante la pandemia un
enfoque dominante de naturaleza prospectiva y sigue siendo as\u00ed en la situaci\u00f3n actual,
focaliz\u00e1ndose en determinadas actividades muy intensivas en energ\u00eda. Esto,
evidentemente, se encuentra relacionado con los riesgos de transici\u00f3n asociados al
cambio clim\u00e1tico.
\u2022 El propio an\u00e1lisis individualizado puede tambi\u00e9n incorporar en la evaluaci\u00f3n de las
p\u00e9rdidas esperadas factores relacionados con los riesgos clim\u00e1ticos.
En lo que se refiere a estos dos \u00faltimos puntos, en el apartado \"Riesgo de cambio clim\u00e1tico\" de
esta Nota se explica, entre otras cuestiones, que las empresas se encuentran clasificadas a
trav\u00e9s de un Rating clim\u00e1tico, el cual indica la predisposici\u00f3n de cada empresa a verse afectada
por riesgos derivados del cambio clim\u00e1tico y permite iniciar un di\u00e1logo con ellas para analizarlo
(obligatorio en aquellas con peores niveles de rating). Este indicador desencadena, por tanto,
unas acciones que pueden incidir en la valoraci\u00f3n del riesgo de los clientes y tener una
repercusi\u00f3n en la evaluaci\u00f3n experta del incremento significativo del riesgo, la cual tiene un
importante protagonismo en el sistema de clasificaci\u00f3n de posiciones, como ya se ha
comentado. Este rating se considera como un elemento m\u00e1s en el an\u00e1lisis de los clientes por lo
que no determinan de manera inequ\u00edvoca la existencia de un incremento significativo del riesgo
asociado a factores clim\u00e1ticos.
En resumen, aunque no podemos introducir en los modelos relaciones que no se soportan en la
evidencia emp\u00edrica, los riesgos clim\u00e1ticos pueden incorporarse a trav\u00e9s de las v\u00edas que dotan a
las estimaciones de una visi\u00f3n prospectiva. Adem\u00e1s, en el futuro ir\u00e1 aflorando esta evidencia
emp\u00edrica y se ir\u00e1 incorporando en unos modelos que son objeto de una recalibraci\u00f3n recurrente.
En cualquier caso, el Banco ya ha incorporado impactos espec\u00edficos por riesgo clim\u00e1tico en la
forma de ajustes en los modelos, tal como se ha comentado previamente.
Informaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el entorno macroecon\u00f3mico
El pasado mes de septiembre, el Instituto Nacional de Estad\u00edstica public\u00f3 una revisi\u00f3n de la
Contabilidad Nacional para el periodo 2022-2024 que ha supuesto el reconocimiento de un
mayor crecimiento acumulado del PIB en dicho periodo. Ello pone de manifiesto la robusta
recuperaci\u00f3n econ\u00f3mica que ha experimentado Espa\u00f1a despu\u00e9s del grave shock que provoc\u00f3 la
pandemia Covid-19. Ha sido, por tanto, un contexto inmejorable para absorber el mayor
endeudamiento que tuvieron que asumir las empresas como consecuencia de la fuerte ca\u00edda de
actividad en 2020 y, en menor medida, por los efectos del estallido de la guerra de Ucrania.
Efectivamente, con el fin de poder superar el shock transitorio que provoc\u00f3 la pandemia
Covid-19, los distintos gobiernos pusieron en marcha un conjunto de medidas extraordinarias
que, entre otras cuestiones, promovieron el despliegue de los denominados instrumentos de
ayuda en forma tanto de moratorias legislativas y no legislativas como de l\u00edneas de liquidez con
garant\u00eda p\u00fablica.
En cuanto a las moratorias, la cartera que recibi\u00f3 este tipo de ayudas no se encuentra sujeta a
un seguimiento reforzado ya que las operaciones recuperaron su calendario normal de
amortizaci\u00f3n en 2021 y su evoluci\u00f3n posterior no ha sido en absoluto preocupante.
Por su parte, las l\u00edneas de liquidez con garant\u00eda p\u00fablica han reducido sustancialmente su
exposici\u00f3n, a pesar de que continuaron utiliz\u00e1ndose en el contexto de la guerra de Ucrania entre
el a\u00f1o 2022 y el a\u00f1o 2024 aunque de forma bastante m\u00e1s limitada. Si bien siguen siendo objeto
de seguimiento, su relevancia es cada vez menor, no solo por su peso relativo con respecto al
conjunto de la cartera de cr\u00e9dito, sino tambi\u00e9n porque el contexto econ\u00f3mico ha sido favorable,
lo que ha permitido fortalecer la situaci\u00f3n financiera de los deudores.\u00a0
\"\"
A cierre de 2025, la cartera viva de instrumentos con garant\u00eda p\u00fablica concedidos como
consecuencia de la crisis sanitaria asciende a 1.720 millones de euros. Este importe, recoge
tanto pr\u00e9stamos avalados por el ICO, CESCE o FEI (estos dos \u00faltimos con un peso marginal), as\u00ed
como los garantizados por las Sociedades de Garant\u00eda Mutua portuguesas en coordinaci\u00f3n con
el Estado de Portugal. Todos ellos comparten caracter\u00edsticas similares y un mismo prop\u00f3sito. El
porcentaje de exposici\u00f3n dudosa (Fase 3) en esta cartera se sit\u00faa en el 19,2%, con un
incremento en 2025 de 6,8 puntos porcentuales, plenamente atribuible al efecto denominador
dado que el riesgo dudoso se ha reducido en 12,7 millones de euros, mientras que el conjunto
de la exposici\u00f3n lo ha hecho en este ejercicio en un -38%.\u00a0 A este importe se suman, tambi\u00e9n a
cierre de 2025, 1.057 millones de euros en forma de l\u00edneas ICO Ucrania, cuya concesi\u00f3n se inici\u00f3
en el cuarto trimestre de 2022 al amparo del Real Decreto-ley 6/2022, de 29 de marzo, que
introdujo nuevas l\u00edneas de avales y de financiaci\u00f3n con garant\u00eda p\u00fablica, equivalentes a las
desplegadas durante la pandemia, destinadas a empresas y aut\u00f3nomos que se hubieran visto
afectados por los efectos econ\u00f3micos de la guerra y con alcance amplio, excluyendo \u00fanicamente
al sector financiero y de seguros. Se trata, por tanto, de una cartera m\u00e1s reciente, dado que el
plazo para el otorgamiento de nuevos avales expir\u00f3 el 30 de junio de 20245 y que ha
experimentado una reducci\u00f3n de exposici\u00f3n en 2025 de un 21%, con un porcentaje de dudosos
a cierre del ejercicio del 3,8% y un 6,3% de la exposici\u00f3n en fase 2.
Adicionalmente, se han concedido nuevas ayudas con garant\u00eda p\u00fablica a clientes afectados por
el desastre natural causado por una DANA (depresi\u00f3n aislada en niveles altos de la atm\u00f3sfera)
ocurrida en Valencia en octubre de 2024 por un importe a cierre de 2025 de 50,2 millones de
euros al que se a\u00f1aden moratorias por 10,6 millones de euros. Se trata, por tanto, de
cantidades poco significativas, que presentan un porcentaje de exposici\u00f3n dudosa del 0,2% y el
7,2%, respectivamente, con respecto a los saldos mencionados.
Despu\u00e9s de un a\u00f1o 2022 con una elevada incertidumbre en relaci\u00f3n con los efectos de la guerra
de Ucrania sobre la recuperaci\u00f3n econ\u00f3mica en un contexto post-pandemia, los riesgos sobre la
actividad a los que se enfrentaba la econom\u00eda espa\u00f1ola se fueron reduciendo paulatinamente.
Por un lado, la inflaci\u00f3n, que hab\u00eda experimentado en 2022 un incremento significativo (8,3%,
como media de las tasas interanuales del \u00edndice armonizado de precios al consumo), se moder\u00f3
en 2023 y 2024, situ\u00e1ndose en el 3,4% y 2,9%, respectivamente. Este ajuste de los precios vino
acompa\u00f1ado, adem\u00e1s, de un s\u00f3lido crecimiento de la actividad, en un 2,5% en 2023 y un 3,5%
en el a\u00f1o 2024 y de un mercado de trabajo que ha mostrado un elevado dinamismo, con tasas
medias anuales de desempleo que pasaron del 13% en 2022 al 12,2% y 11,3% en 2023 y
2024, respectivamente.
No obstante, las decisiones tomadas en la primera mitad de 2025 por la nueva administraci\u00f3n
estadounidense en lo que respecta a pol\u00edtica comercial y econ\u00f3mica, incrementaron de forma
significativa la incertidumbre a la cual se enfrentaban las econom\u00edas espa\u00f1ola, europea y
mundial.\u00a0
Aunque la econom\u00eda espa\u00f1ola tiene una exposici\u00f3n limitada a la estadounidense, con una
balanza de bienes y servicios moderada en comparaci\u00f3n con otras econom\u00edas y pr\u00f3xima al
equilibrio, las empresas espa\u00f1olas est\u00e1n integradas en cadenas de producci\u00f3n globales lo cual,
de forma indirecta, impacta en algunos sectores de actividad que producen bienes intermedios
exportados a otros pa\u00edses con mayor sensibilidad a la pol\u00edtica comercial estadounidense (por
ejemplo, sector de la automoci\u00f3n).
Esta situaci\u00f3n condujo a los distintos organismos a corregir a la baja sus estimaciones de
crecimiento e inflaci\u00f3n para el a\u00f1o y a publicar sus proyecciones bajo diferentes escenarios,
realizando en cada uno de ellos supuestos sobre las pol\u00edticas comerciales y econ\u00f3micas que los
pa\u00edses pod\u00edan implantar.\u00a0
En el caso del Banco de Espa\u00f1a, en las proyecciones presentadas en el mes de junio de 2025 se
consideraban dos escenarios, base y adverso, en los cuales se introduc\u00edan diferentes supuestos
sobre pol\u00edticas comerciales (niveles de los aranceles aplicados y tiempo en el que se mantiene la
incertidumbre), gasto en defensa y situaci\u00f3n en los mercados financieros. En el primero de
estos dos escenarios, la estimaci\u00f3n de crecimiento de 2025 era corregida a la baja en 0,3
puntos porcentuales con respecto a la publicada en marzo (2,7%). En el escenario adverso,
caracterizado por un aumento de las barreras arancelarias entre los diferentes pa\u00edses y una
mayor volatilidad en los mercados financieros, la estimaci\u00f3n de crecimiento se reduc\u00eda en 0,4
puntos porcentuales con respecto al base, situ\u00e1ndose en 2%. las proyecciones de crecimiento
para 2026 experimentaban en estas proyecciones una muy moderada correcci\u00f3n de 0,1 puntos
porcentuales en el escenario base, mientras que en el adverso se estimaba una reducci\u00f3n
adicional de 0,7 puntos porcentuales con respecto al base. Lo cierto es que la publicaci\u00f3n de
este escenario adverso contribuy\u00f3 notablemente a fijar el alcance para Espa\u00f1a de la
incertidumbre asociada a un significativo aumento de las tensiones comerciales con Estados
Unidos.
Desde entonces, la incertidumbre se ha mitigado como consecuencia de los acuerdos
comerciales que Estados Unidos ha alcanzado con la Uni\u00f3n Europea y China, as\u00ed como un mayor
esfuerzo en alcanzar una soluci\u00f3n a los conflictos armados abiertos, lo cual ha tenido su reflejo
en las previsiones macroecon\u00f3micas publicadas por los distintos organismos, como las del
Fondo Monetario Internacional, el Banco Central Europeo6 y las espec\u00edficas por pa\u00edses emitidas
por los bancos centrales, coherentes con las primeras.
Ya en las proyecciones para la econom\u00eda espa\u00f1ola publicadas por el Banco de Espa\u00f1a en el mes
de septiembre de 2025 se abandonaba el desarrollo de un escenario adverso, confirmando de
esta forma los riesgos a la baja sobre las predicciones aportadas. Y las \u00faltimas proyecciones
publicadas por esta instituci\u00f3n en diciembre de 2025, resumidas en la siguiente tabla,
incorporan una revisi\u00f3n al alza del crecimiento de la actividad entre los a\u00f1os 2025 a 2027:
Proyecciones a diciembre 2025
Tasa de variaci\u00f3n anual (%), salvo indicaci\u00f3n en contrario
2024
2025
2026
2027
PIB
3,5
2,9
2,2
1,9
\u00cdndice armonizado de precios de consumo (IAPC)
2,9
2,7
2,1
1,9
Tasa de paro (% de la poblaci\u00f3n activa). Media anual
11,3
10,6
10,0
9,6
Fuente: Banco de Espa\u00f1a: Proyecciones macroecon\u00f3micas para la econom\u00eda espa\u00f1ola 2025-2027. Diciembre 2025
Con respecto a las proyecciones publicadas en diciembre de 2024 para el mismo periodo,
destaca un aumento en las tasas de crecimiento del PIB, de 0,4 p.p , 0,3 p.p y 0,2 p.p para los
a\u00f1os 2025, 2026 y 2027, respectivamente. Adem\u00e1s, este ajuste se ha producido realmente en
el \u00faltimo trimestre del a\u00f1o. La tasa de inflaci\u00f3n se revisa al alza acompa\u00f1ando la mayor
actividad, aunque manteniendo su senda de correcci\u00f3n y sigue sorprendiendo el dinamismo del
mercado laboral, con un ajuste a la baja de la tasa de paro en -2 d\u00e9cimas en 2025, -4 d\u00e9cimas en
2026 y -3 d\u00e9cimas en 2027.
Por otro lado, las expectativas de un menor crecimiento de la econom\u00eda europea como
consecuencia de las tensiones en el comercio internacional llevaron a una relajaci\u00f3n de la
pol\u00edtica monetaria. A este respecto, cabe se\u00f1alar que los tipos fijados por el BCE, a trav\u00e9s de la
facilidad marginal de dep\u00f3sito, han descendido desde 3,5% en septiembre 2024 hasta 2% en
junio de 2025, manteni\u00e9ndolo inalterado desde entonces. Cabe se\u00f1alar que un escenario de
menores tipos de inter\u00e9s influye positivamente en el flujo de caja de las empresas y la renta
disponible de los particulares.
Aunque estas proyecciones son reflejo de una moderaci\u00f3n en los niveles de incertidumbre
despu\u00e9s de un a\u00f1o que ha estado marcado, fundamentalmente en su primer semestre, por las
tensiones geopol\u00edticas, estas \u00faltimas no se pueden dar por superadas, especialmente despu\u00e9s
de los recientes acontecimientos en Venezuela, destacando como foco de incertidumbre la
evoluci\u00f3n futura de las relaciones comerciales entre Estados Unidos y China o, incluso, entre el
primero y la Uni\u00f3n Europea por las pretensiones de la administraci\u00f3n norteamericana de
anexionar Groenlandia y los efectos que pudiera tener una hipot\u00e9tica guerra comercial tanto en
la econom\u00eda real como en los mercados financieros internacionales, los cuales han sido hasta el
momento poco sensibles a este entorno incierto pero que podr\u00edan experimentar correcciones
significativas. Tampoco puede despreciarse la amenaza que representa el conflicto en Ucrania.\u00a0
Por otra parte, el 29 de octubre de 2024 asistimos a un desastre natural causado por una DANA
con consecuencias especialmente catastr\u00f3ficas en la provincia de Valencia. Esto nos pone
todav\u00eda m\u00e1s en alerta sobre la capacidad potencial del cambio clim\u00e1tico de provocar da\u00f1os
radicales e irreversibles y no necesariamente en el muy largo plazo. Pero, una vez ocurrido el
evento, tambi\u00e9n pone a prueba la capacidad de respuesta y de absorci\u00f3n de las p\u00e9rdidas. A este
respecto, cabe destacar que en Espa\u00f1a existen instrumentos para mutualizar los da\u00f1os
asociados a cat\u00e1strofes naturales, considerando su elevada incertidumbre y la severidad de sus
efectos. Adicionalmente, la crisis sanitaria oblig\u00f3 a desarrollar diversas herramientas financieras
comentadas anteriormente (moratorias y l\u00edneas de liquidez con garant\u00eda p\u00fablica), que se
volvieron a desplegar de inmediato con la publicaci\u00f3n del Real Decreto-ley 6/2024, de 5 de
noviembre. La prioridad de Bankinter, S.A. fue poner todos los medios a su alcance para
contribuir al restablecimiento de la normalidad en las zonas afectadas, contactando con los
clientes y ofreciendo los mecanismos de ayuda previstos en el citado Real Decreto, aunque
finalmente el importe de las ayudas concedidas al amparo de este Real Decreto ha sido muy
limitado, como se ha comentado anteriormente, por lo que el potencial impacto econ\u00f3mico en
t\u00e9rminos de deterioro de la cartera crediticia es muy moderado.
En 2020, como consecuencia de la irrupci\u00f3n de la pandemia, el Grupo realiz\u00f3 una importante
dotaci\u00f3n de coberturas por riesgo de cr\u00e9dito como resultado del cambio de escenario
macroecon\u00f3mico. Esta dotaci\u00f3n extraordinaria es la que se denomin\u00f3 \u201cEfecto macroecon\u00f3mico\u201d
y no ten\u00eda la consideraci\u00f3n de \u201cAjuste overlay\u201d dado que se derivaba directamente de la
aplicaci\u00f3n de los modelos internos de coberturas por riesgo de cr\u00e9dito. A lo largo de 2021 se
fueron publicando proyecciones macroecon\u00f3micas que reflejaban un creciente optimismo y
que, por tanto, conduc\u00edan a una estimaci\u00f3n m\u00e1s favorable de las p\u00e9rdidas esperadas, aunque se
manten\u00edan importantes focos de incertidumbre, ligados a una ralentizaci\u00f3n de la recuperaci\u00f3n
econ\u00f3mica y avivados posteriormente por el conflicto de Ucrania, las altas tasas de inflaci\u00f3n y
las subidas de tipos de inter\u00e9s. Por este motivo, el Grupo decidi\u00f3 a cierre de 2021 no liberar las
provisiones constituidas, sino mantenerlas en la forma de un ajuste overlay de 141 millones de
euros, que no estaba destinado a cubrir los impactos de un escenario adverso sino el
denominado riesgo de modelo asociado a las estimaciones que, bajo una situaci\u00f3n tan singular
como la provocada por la crisis sanitaria, era muy elevado. No se trat\u00f3, por tanto, de un ajuste
que respondiera al reconocimiento de un mayor riesgo y susceptible de ser acompa\u00f1ado por
una reclasificaci\u00f3n entre fases de las exposiciones. Esta reclasificaci\u00f3n ya se vino realizando
desde el inicio de la crisis sanitaria y, en consecuencia, el ajuste overlay no impact\u00f3 en el staging
de los instrumentos financieros.
\"\"
En los ejercicios 2022, 2023 y 2024, el Grupo tom\u00f3 la decisi\u00f3n de destinar 7 millones de euros
y 67 millones de euros y 30 millones de euros, respectivamente, del ajuste overlay a reforzar la
cobertura de la cartera en situaci\u00f3n dudosa de Bankinter Espa\u00f1a7 lo que se justificaba por
distintos motivos, destacando la mayor dificultad recuperatoria en las exposiciones deterioradas
en un contexto de tipos de inter\u00e9s m\u00e1s elevados y lastrada por los retrasos que se han venido
acumulando en la administraci\u00f3n de justicia. Todo ello afecta especialmente a las exposiciones
con una mayor antig\u00fcedad en situaci\u00f3n dudosa y para las que, bajo estas condiciones, el riesgo
de modelo es considerablemente m\u00e1s elevado. Asimismo, en 2023 el Grupo decidi\u00f3 aplicar 17,5
millones de euros de ajuste overlay asignado a exposiciones de Bankinter Consumer Finance con
el fin de cubrir el 100% de una cartera morosa de 83 millones de euros, declar\u00e1ndose fallida en
el cuarto trimestre de 2023.
Por el contrario, en la cartera sana no se ha considerado necesario incorporar ajustes
adicionales sobre el resultado de los modelos, los cuales son, por ejemplo, sensibles a los
movimientos de los tipos de inter\u00e9s a trav\u00e9s de distintas variables, de forma que pudieron
recoger el impacto de los mencionados efectos de tercera ronda de la guerra de Ucrania sin
necesidad de introducir ajustes.
Por otro lado, en febrero de 2025 se present\u00f3 al Consejo de Administraci\u00f3n del Grupo Bankinter
una propuesta para la introducci\u00f3n de un ajuste sobre los modelos de provisiones por riesgo
clim\u00e1tico y medioambiental, incluyendo Espa\u00f1a, Portugal e Irlanda. Este ajuste, que ascend\u00eda a
6,4 millones de euros con datos a cierre de diciembre de 2024, ser\u00eda cubierto con parte del
ajuste overlay remanente.
Cabe destacar que, en todo momento, el denominado \u201cAjuste Overlay\u201d se ha encontrado y se
encuentra asignado de manera espec\u00edfica a instrumentos individuales. En el ejercicio 2024 el
Grupo Bankinter desarroll\u00f3 un nuevo procedimiento para la determinaci\u00f3n de ajustes en los
modelos de provisiones o sobre sus resultados. De acuerdo con este nuevo procedimiento y los
criterios de clasificaci\u00f3n que introduce, el conjunto de ajustes a 31 de diciembre de 2025 es el
siguiente:
\u2022 Ajuste de la provisi\u00f3n en la cartera dudosa: 89,5 millones de euros.
\u2022 Ajuste por incertidumbre y riesgos geopol\u00edticos (de segunda y tercera ronda): 13,6
millones de euros.
\u2022 Ajuste para la cobertura de riesgos clim\u00e1ticos y medioambientales (ajuste en modelo):
6,4 millones de euros.
\u2022 Ajuste en exposiciones Multidivisa (ajuste en modelo): 5 millones de euros.
\u2022 Ajuste por riesgo-pa\u00eds y riesgos geopol\u00edticos (ajuste en modelo para riesgos de primera
ronda): 2,5 millones de euros.
En el caso concreto del primero de los ajustes relacionados, de 89,5 millones de euros, se ha
reducido con respecto al cierre de 2024 en -14,9 millones de euros como consecuencia de la
venta de una cartera dudosa ejecutada en el tercer trimestre del a\u00f1o. Cabe destacar, adem\u00e1s,
que se clasifica como un ajuste \u201cpor fuera del modelo\u201d, aunque est\u00e1 sujeto a unos criterios
complementarios objetivos y que, como se ha mencionado, se asigna de manera individualizada.
El segundo de los ajustes es tambi\u00e9n de la misma naturaleza. Por el contrario, el resto de los
mismos se introducen directamente sobre las componentes de los modelos de provisiones
(ajustes en modelos) y, evidentemente, se determinan de forma individualizada. Por tanto,
todos los ajustes se encuentran asignados a nivel de instrumento financiero.
El denominado \u201cAjuste por incertidumbre y riesgos geopol\u00edticos\u201d est\u00e1 destinado a cubrir otros
riesgos emergentes, destacando los geopol\u00edticos de segunda y tercera ronda. En cuanto a su
suficiencia, en el cierre del primer semestre de 2025 se realiz\u00f3 un an\u00e1lisis considerando el
escenario adverso publicado por el Banco de Espa\u00f1a en el mes de junio, coincidiendo con el
momento de m\u00e1xima tensi\u00f3n con respecto a una hipot\u00e9tica escalada arancelaria.La conclusi\u00f3n
fue que el riesgo se concentrar\u00eda en clientes y sectores muy concretos especialmente expuestos
a un cambio radical en el r\u00e9gimen arancelario con Estados Unidos pero que, en su conjunto, no
se contemplaba como un riesgo que pudiera exceder del importe \u201cOverlay\u201d reservado para esta
clase de riesgos, considerando una probabilidad de ocurrencia prudente de dicho escenario
adverso. De momento, con estos riesgos a la baja, la conclusi\u00f3n sigue siendo la misma,
poniendo el foco en su an\u00e1lisis desde una perspectiva prudencial.
Evoluci\u00f3n en el ejercicio
En el \u00e1mbito econ\u00f3mico y financiero, en el a\u00f1o 2025 la econom\u00eda mundial se caracteriz\u00f3 por
unas tensiones geopol\u00edticas persistentes, un comercio internacional que perdi\u00f3 intensidad y
unas condiciones financieras m\u00e1s normalizadas tras el endurecimiento de a\u00f1os previos. El
crecimiento econ\u00f3mico y la inflaci\u00f3n se moderaron.
Europa se caracteriz\u00f3 por un crecimiento d\u00e9bil y heterog\u00e9neo, especialmente afectada por la
debilidad del comercio exterior y de su sector industrial y por la guerra de Ucrania, aunque sin
comprometer su estabilidad financiera.
La econom\u00eda espa\u00f1ola mantuvo un perfil claramente m\u00e1s din\u00e1mico que la media europea, con
un crecimiento robusto y apoyado por la demanda interna, con un\u00a0 consumo interno sostenido
gracias a una mejora de la renta disponible de los hogares, moderaci\u00f3n de tipos de inter\u00e9s y un
mercado laboral sorprendentemente din\u00e1mico, que permitieron compensar la menor aportaci\u00f3n
del sector exterior.
Portugal en 2025 mostr\u00f3 un crecimiento moderado pero resiliente, apoyado sobre todo en la
demanda interna. Irlanda mantuvo un buen pulso, con empleo fuerte, salarios al alza y consumo
privado sostenido.
En este contexto Bankinter se mantuvo en 2025 en su senda de crecimiento prudente,
equilibrando el crecimiento, la rentabilidad y el riesgo dentro de los principios expresados en su
Marco de Apetito al Riesgo. El Grupo creci\u00f3 a buen ritmo en Espa\u00f1a, Portugal e Irlanda, con la
excepci\u00f3n de Bankinter Consumer Finance, donde se redujo la actividad de acuerdo con la
decisi\u00f3n de contener este negocio. En el transcurso del a\u00f1o, la actividad de Evo Banco qued\u00f3
totalmente integrada en Bankinter Espa\u00f1a.
As\u00ed, los pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela a coste amortizado crecieron un 4,69% (Nota 10) y
el riesgo computable (que incluye los riesgos de firma), un 4,46%. El riesgo en vigilancia especial
se redujo un 14,75% en un contexto macroecon\u00f3mico benigno. El riesgo dudoso cay\u00f3 un 3,83%
y el \u00edndice de morosidad se situ\u00f3 al cierre del ejercicio en un 1,94% con una reducci\u00f3n
porcentual del 7,94% respecto del a\u00f1o anterior.El \u00edndice de morosidad en Espa\u00f1a (2,12%) es un
76% de la media del sector (2,78% seg\u00fan datos del Banco de Espa\u00f1a de noviembre de 2025).
Las provisiones por riesgo de cr\u00e9dito se han reducido un 5,15%.
Al cierre de diciembre de 2025 la cartera de activos adjudicados es de 44 millones de euros, un
0,05% del riesgo crediticio total, habi\u00e9ndose reducido un 28,33% en el ejercicio.
Calidad de activos - Riesgo de cr\u00e9dito
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Variac.
%
Riesgo computable
93.184.129
89.204.429
3.979.700
4,46
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 1 (Riesgo normal)
89.137.607
84.699.242
4.438.365
5,24
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 2 (Riesgo Vigilancia Especial)
2.234.837
2.621.382
(386.545)
-14,75
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 3 (Riesgo Dudoso)
1.811.685
1.883.804
(72.119)
-3,83
Provisiones por riesgo de cr\u00e9dito
1.230.032
1.296.822
(66.790)
-5,15
Fase 1 (Riesgo Normal)
129.354
141.536
(12.182)
-8,61
Fase 2 (Riesgo Vigilancia Especial)
81.079
93.581
(12.502)
-13,36
Fase 3 (Riesgo Dudoso)
1.019.599
1.061.705
(42.106)
-3,97
Indice de morosidad (%)
1,94
2,11
-0,17
-7,94
Indice de cobertura de la morosidad (%)
67,89
68,84
-0,95
-1,37
Activos adjudicados
43.846
61.178
(17.332)
-28,33
Provisi\u00f3n por adjudicados
28.318
40.933
(12.615)
-30,82
Cobertura adjudicados (%)
64,59
66,91
-2,32
-3,47
Evoluci\u00f3n del \u00edndice de morosidad (%)
\"87525\"
Fuente: Banco de Espa\u00f1a\u00a0 noviembre\u00a0 2025 dato del sector.
A continuaci\u00f3n, se describe la evoluci\u00f3n y las principales magnitudes en Espa\u00f1a por segmentos
internos de negocio en t\u00e9rminos de riesgo computable:
Personas f\u00edsicas
En 2025 el cr\u00e9dito a personas f\u00edsicas en Espa\u00f1a creci\u00f3 un 12,9%. De este crecimiento, la
incorporaci\u00f3n de EVO Banco aport\u00f3 un 12,4%. La cartera de personas f\u00edsicas al cierre del
ejercicio se situ\u00f3 en 35.652 millones de euros, con un \u00edndice de morosidad del 1,29%.
La cartera hipotecaria vivienda de personas f\u00edsicas muestra un Loan To Value del 50,8% al cierre
de 2025 y un 81% tiene como garant\u00eda la primera vivienda de los titulares. El \u00edndice de
morosidad de esta cartera era del 0,81% al cierre del ejercicio. El esfuerzo medio (medido como
la parte de la renta que el cliente destina al pago de la cuota del pr\u00e9stamo hipotecario) se
mantiene en niveles muy bajos (24,6%).
Bankinter Consumer Finance aport\u00f3 en Espa\u00f1a una inversi\u00f3n de 2.870 millones de euros en
cr\u00e9dito al consumo, con una reducci\u00f3n del 14,3% sobre el a\u00f1o anterior y un \u00edndice de morosidad
del 7,0%. En 2025 continu\u00f3 la reducci\u00f3n del negocio en este segmento. El margen ajustado al
riesgo y los \u00edndices y costes de morosidad se mantienen controlados y de acuerdo con lo que es
caracter\u00edstico en este tipo de negocio.
Banca Corporativa
El riesgo crediticio en el segmento de Banca Corporativa creci\u00f3 un 6,7% hasta los 22.850
millones de euros, con un \u00edndice de morosidad del 0,68%. Bankinter ha seguido priorizando en
2025 su crecimiento en este segmento, m\u00e1s resiliente en circunstancias econ\u00f3micas adversas.
Peque\u00f1as y Medianas Empresas
El segmento de peque\u00f1as y medianas empresas creci\u00f3 en el ejercicio un 3,95% y la cartera se
situ\u00f3 en 17.241 millones de euros, con un \u00edndice de morosidad del 5,90%.
Portugal
La cartera crediticia de Portugal aporta al balance un riesgo de 11.632 millones de euros al
cierre del ejercicio, con un crecimiento del 7,7% en el ejercicio y un \u00edndice de morosidad del
1,44%.
Irlanda
Al cierre del ejercicio, la sucursal en Irlanda ten\u00eda 4.720 millones de euros de riesgo crediticio, de
los cuales 3.395 millones son hipotecas vivienda y 1.325 financiaci\u00f3n al consumo. El
crecimiento de Irlanda en el ejercicio fue del 22.6%, con un ratio de mora del 0,32% al cierre del
ejercicio. El peso de la actividad hipotecaria confiere un perfil de riesgo muy moderado a este
negocio.
M\u00e1xima exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito
El cuadro siguiente muestra el nivel m\u00e1ximo de exposici\u00f3n al Riesgo Crediticio asumido por el
Grupo al 31 de diciembre de 2025 y 2024 para cada clase de instrumentos financieros, sin
deducir del mismo las garant\u00edas reales ni otras mejoras crediticias recibidas para asegurar el
cumplimiento de los deudores.
31 de diciembre de 2025
Clases de instrumentos
Miles de Euros
Saldos de activo
Activos financieros
mantenidos para
negociar
Activos financieros a
valor razonable con
cambios en otro
resultado global
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros no
destinados\u00a0 a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a
valor razonable con
cambios en resultados
Derivados-
contabilidad de
coberturas
Cuentas de orden
Total
Instrumentos de deuda y patrimonio
Pr\u00e9stamos y anticipos-Entidades de cr\u00e9dito
1.135.745
-
12.026.966
-
-
-
13.162.711
Valores representativos de deuda e instrumentos
de patrimonio
2.507.449
886.648
15.101.561
323.784
-
-
18.819.442
Pr\u00e9stamos y anticipos-Cr\u00e9dito a la clientela
217.388
-
80.675.874
1.212
-
-
80.894.474
Total instrumentos
3.860.582
886.648
107.804.401
324.996
-
-
112.876.627
Riesgos contingentes
-
-
-
-
-
-
-
Avales financieros
-
-
-
-
-
1.610.527
1.610.527
Otros riesgos contingentes
-
-
-
-
-
6.915.626
6.915.626
Total riesgos contingentes
-
-
-
-
-
8.526.153
8.526.153
Otras exposiciones
-
-
-
-
-
-
-
Derivados
579.664
-
-
-
1.227.222
-
1.806.886
Compromisos contingentes
-
-
-
-
-
20.588.209
20.588.209
Total otras exposiciones
579.664
-
-
-
1.227.222
20.588.209
22.395.095
NIVEL M\u00c1XIMO DE EXPOSICI\u00d3N AL RIESGO DE
CR\u00c9DITO
4.440.246
886.648
107.804.401
324.996
1.227.222
29.114.362
143.797.875
31 de diciembre de 2024
Clases de instrumentos
Miles de Euros
Saldos de activo
Activos financieros
mantenidos para
negociar
Activos financieros a
valor razonable con
cambios en otro
resultado global
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros no
destinados\u00a0 a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a
valor razonable con
cambios en resultados
Derivados-
contabilidad de
coberturas
Cuentas de orden
Total
Instrumentos de deuda y patrimonio
Pr\u00e9stamos y anticipos-Entidades de cr\u00e9dito
902.956
-
8.096.540
-
-
-
8.999.496
Valores representativos de deuda e instrumentos
de patrimonio
1.502.118
918.429
14.226.418
281.221
-
-
16.928.186
Pr\u00e9stamos y anticipos-Cr\u00e9dito a la clientela
76
-
77.060.329
170
-
-
77.060.575
Total instrumentos
2.405.150
918.429
99.383.287
281.391
-
-
102.988.257
Riesgos contingentes
-
-
-
-
-
-
-
Avales financieros
-
-
-
-
-
1.869.805
1.869.805
Otros riesgos contingentes
-
-
-
-
-
6.551.306
6.551.306
Total riesgos contingentes
-
-
-
-
-
8.421.111
8.421.111
Otras exposiciones
-
-
-
-
-
-
-
Derivados
966.855
-
-
-
733.207
-
1.700.062
Compromisos contingentes
-
-
-
-
-
18.120.603
18.120.603
Total otras exposiciones
966.855
-
-
-
733.207
18.120.603
19.820.665
NIVEL M\u00c1XIMO DE EXPOSICI\u00d3N AL RIESGO DE
CR\u00c9DITO
3.372.005
918.429
99.383.287
281.392
733.207
26.541.714
131.230.033
A continuaci\u00f3n, se presenta un an\u00e1lisis de la antig\u00fcedad de los importes vencidos pendientes de
cobro de activos financieros que no han sido deteriorados a 31 de diciembre de 2025 y 2024:
Miles de euros
Por tipo de garant\u00eda
31/12/2025
31/12/2024
Operaciones con garant\u00eda real hipotecaria
3.371
4.113
Operaciones con otras garant\u00edas reales
1.106
3.077
Resto
84.617
74.963
\u00a0de los que Bankinter Sucursal en Portugal
3.356
3.599
Total
89.094
82.153
Por plazo
0-30 d\u00edas en impago
59.876
51.608
30-60 d\u00edas en\u00a0\u00a0impago
15.836
14.402
60-90 d\u00edas en\u00a0\u00a0impago
13.382
16.143
Total
89.094
82.153
Los intereses a cobrar reconocidos en balance consolidado al 31 de diciembre de 2025
correspondientes a operaciones vencidas e impagadas, no deterioradas, ascienden a 2.436
miles de euros (3.707 miles de euros al 31 de diciembre de 2024).
Mitigaci\u00f3n del riesgo
La pol\u00edtica de riesgos del Grupo establece como criterios principales de admisi\u00f3n los de
capacidad de pago y solvencia, y las garant\u00edas operan como un nivel complementario de
afianzamiento de las obligaciones. Las garant\u00edas no deben constituir una fuente primaria de
recobro de las operaciones y no son determinantes en la decisi\u00f3n de admisi\u00f3n. No obstante, si
cumplen determinados requisitos constituyen un elemento de mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito y
se requieren siempre que es posible.
A efectos contables, se consideran garant\u00edas eficaces aquellas garant\u00edas reales y personales que
son v\u00e1lidas como mitigante del riesgo en funci\u00f3n del tiempo necesario para su ejecuci\u00f3n, la
capacidad o posibilidad de realizaci\u00f3n y la experiencia en la realizaci\u00f3n de las mismas.
Las garant\u00edas personales cubren salvo excepciones la totalidad del importe de la operaci\u00f3n e
implican la responsabilidad directa y solidaria del avalista ante el Banco. Se eval\u00faa la capacidad
de pago y solvencia del avalista para hacer frente a la obligaci\u00f3n avalada. Las garant\u00edas
personales son particularmente relevantes en las operaciones con empresas, en las que es
frecuente requerir el aval de los socios.
Las garant\u00edas hipotecarias sobre inmuebles se instrumentan como regla general como primera
carga, y se constituyen y registran a favor del Banco. Los inmuebles sobre los que toma garant\u00eda
el Banco, como norma general, est\u00e1n situados en zonas urbanas y cuentan con un elevado
grado de liquidez.
Las garant\u00edas pignoraticias sobre activos financieros se depositan por norma general en el
Banco y se realizan los correspondientes bloqueos operativos sobre las mismas. Se aplican
criterios de cobertura m\u00e1s o menos exigentes en funci\u00f3n de la naturaleza y liquidez de los
activos pignorados.
En aplicaci\u00f3n de la normativa vigente, la actualizaci\u00f3n de valores de activos inmobiliarios en
garant\u00eda de operaciones se desarrolla seg\u00fan se indica a continuaci\u00f3n:
Cartera sana: La pol\u00edtica de actuaci\u00f3n en la cartera residencial y comercial (locales, naves y
oficinas) para la cartera sana es de proceder a la actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n, cuando se
identifiquen ca\u00eddas de valor significativas, mediante tasaciones individuales completas o
m\u00e9todos automatizados de valoraci\u00f3n llevados a cabo por una sociedad de tasaci\u00f3n
independiente. Para los bienes singulares, tales como terrenos y solares o bienes ligados a
alguna explotaci\u00f3n econ\u00f3mica, as\u00ed como para todas las operaciones con importe de riesgo
significativo, se realiza tasaci\u00f3n individual completa con una frecuencia de 3 a\u00f1os o menor si se
identifican ca\u00eddas de valor significativas. La verificaci\u00f3n de posibles ca\u00eddas de valor se realiza
anualmente.
Las operaciones clasificadas como riesgo normal en vigilancia especial se actualizan
anualmente. La actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n de las garant\u00edas de operaciones dudosas se realiza
en el momento de su clasificaci\u00f3n como dudoso y posteriormente con una frecuencia anual. La
actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n de los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas se realiza
en el momento de su adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, y posteriormente se actualiza con una frecuencia
anual.
La funci\u00f3n de Control de Riesgos de Bankinter verifica el cumplimiento del procedimiento de
admisi\u00f3n de garant\u00edas y estimaci\u00f3n de valor aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n.
Morosidad y activos adjudicados
El Grupo define su exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito en t\u00e9rminos de riesgo computable, como se ha
indicado anteriormente. El riesgo computable representa el riesgo dispuesto por los
prestatarios, as\u00ed como el importe comprometido que podr\u00edan llegar a disponer, y el riesgo de
firma.
Al cierre del ejercicio 2025 el riesgo computable dudoso total se sit\u00faa en 1.812 millones de
euros, con una reducci\u00f3n de -72 millones de euros (-3,8%) sobre el a\u00f1o anterior. El \u00edndice de
morosidad se sit\u00faa al cierre del ejercicio en un 1,94%, 17 puntos b\u00e1sicos inferior al ejercicio
anterior.
La cartera de refinanciaciones y reestructuraciones de riesgo crediticio al cierre de 2025
asciende a 669 millones de euros, considerando como refinanciaci\u00f3n cualquier modificaci\u00f3n en
las condiciones de riesgo del cr\u00e9dito.
El flujo de los saldos dudosos en el ejercicio ha sido el siguiente:\u00a0
Movimiento del riesgo dudoso (incluye riesgo contingente)
Miles de \u20ac
31/12/2025
31/12/2024
Variaci\u00f3n
% Variac.
\u00a0 Saldo al inicio del per\u00edodo
1.883.804
1.812.753
71.051
4,00
\u00a0 Incorporaciones por combinaci\u00f3n de
negocios
-
-
-
\u2014
\u00a0 Entradas netas
265.702
262.375
3.327
1,00
\u00a0 Traspasos a fallidos del principal
-337.821
-191.325
-146.496
77,00
Saldo al cierre del per\u00edodo
1.811.685
1.883.804
-72.119
(4,00)
Provisi\u00f3n por deterioro
1.230.032
1.296.822
-66.790
(5,00)
El flujo de los saldos de activos fallidos en el ejercicio ha sido el siguiente:
Movimiento de Activos Fallidos
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Saldo al inicio del ejercicio
945.170
1.026.228
Altas
375.445
197.092
Bajas
333.704
278.150
Por recuperaci\u00f3n en efectivo
7.667
5.989
Por enajenaci\u00f3n de fallidos
278.083
216.153
Por condonaci\u00f3n, prescripci\u00f3n y otros
47.954
56.008
Saldo al final del ejercicio
986.911
945.170
A continuaci\u00f3n se muestran los movimientos entre fases 1, 2 y 3 que se ha producido durante el
ejercicio 2025 y 2024 en el importe en libros bruto de los activos financieros a coste amortizado\u00a0
(nota 10 (a), (b)), as\u00ed como los movimientos de las correspondientes correcciones de valor por
deterioro:
Activos financieros a coste amortizado
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Importe en libros bruto a 31/12/2024
96.396.769
2.384.193
1.846.425
100.627.386
Altas, bajas y variaciones de saldo
9.462.748
(517.680)
(249.354)
8.695.713
Transferencias entre fases
(740.418)
221.723
518.694
-
Salidas Fase 1
(1.303.056)
1.272.087
30.969
-
Salidas Fase 2
535.111
(1.117.889)
582.777
-
Salidas Fase 3
27.527
67.525
(95.052)
-
Fallidos
-
-
(337.550)
(337.550)
Importe en libros bruto a 31/12/2025
105.119.099
2.088.236
1.778.215
108.985.550
Activos financieros a coste amortizado
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Importe en libros bruto a 31/12/2023
87.670.248
2.506.600
1.773.209
91.950.057
Altas, bajas y variaciones de saldo
9.668.422
(492.756)
(308.131)
8.867.535
Transferencias entre fases
(941.901)
370.349
571.552
-
Salidas Fase 1
(1.576.088)
1.545.766
30.322
-
Salidas Fase 2
606.845
(1.234.452)
627.607
-
Salidas Fase 3
27.342
59.035
(86.377)
-
Fallidos
-
-
(190.206)
(190.206)
Importe en libros bruto a 31/12/2024
96.396.769
2.384.193
1.846.424
100.627.386
(*) El importe en libros bruto es la suma del importe en libros y el valor por deterioro de activos. Incluye, por tanto, el valor del descuento en
la adquisici\u00f3n de activos financieros de Portugal, as\u00ed como el resto de ajustes de valoraci\u00f3n del apartado pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela y
a entidades de cr\u00e9dito. (nota 10).
A 31 de diciembre de 2025, incluido en las cifras anteriores, el \u201cImporte en libros Bruto\u201d de la
cartera de pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro ascend\u00eda a 14.987 miles de euros
(17.722 miles de euros a 31 de diciembre de 2024), lo que representa un descuento medio con
respecto al principal adeudado en estas exposiciones del\u00a0 60,5% (58,9% a 31 de diciembre de
2024) y a lo que se a\u00f1ade una correcci\u00f3n de valor por deterioro de -2.278 miles de euros ( -244
miles de euros a 31 de diciembre de 2024).
Activos fin. a coste amortizado: Provisi\u00f3n
31/12/2025
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Saldo de cierre a 31/12/2024
127.088
82.985
1.034.026
1.244.099
Altas, bajas y variaciones de provisi\u00f3n
(29.488)
75.792
188.773
235.077
Transferencias entre fases
20.082
(87.590)
67.508
-
Salidas Fase 1
(12.627)
10.950
1.677
-
Salidas Fase 2
26.662
(116.205)
89.542
-
Salidas Fase 3
6.047
17.665
(23.711)
-
Fallidos
-
-
(298.026)
(298.026)
Saldo de cierre a 31/12/2025
117.682
71.187
992.281
1.181.150
Activos fin. a coste amortizado: Provisi\u00f3n
31/12/2024
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Saldo de cierre a 31/12/2023
131.339
93.604
889.065
1.114.008
Altas, bajas y variaciones de provisi\u00f3n
(5.390)
74.859
212.413
281.882
Transferencias entre fases
1.139
(85.478)
84.339
-
Salidas Fase 1
(27.229)
24.597
2.632
-
Salidas Fase 2
21.578
(122.096)
100.517
-
Salidas Fase 3
6.790
12.021
(18.810)
-
Fallidos
-
-
(151.791)
(151.791)
Saldo de cierre a 31/12/2024
127.088
82.985
1.034.026
1.244.099
* Incluye la reasignaci\u00f3n de 60 millones de euros de overlay desde las fases 1 y 2 a la fase 3
Tanto en el ejercicio 2024 como en 2025, a pesar del crecimiento que experimenta el importe
en libros bruto de los activos financieros a coste amortizado clasificados en Fase 1, puede
observarse c\u00f3mo se reduce el volumen de provisiones en esta Fase. En el caso del ejercicio 2024
como consecuencia de las disposiciones del \"overlay\" descritas anteriormente en el apartado
\u201cInformaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el entorno macroecon\u00f3mico\u201c, se reduce la provisi\u00f3n
asignada a contratos en Fase 1 en 6,2 millones de euros. Adem\u00e1s, hay que tener en cuenta dos
factores adicionales que condicionaron el nivel de cobertura en Fase 1 en dicho ejercicio: 1) un
mayor incremento del volumen de activos financieros distintos de pr\u00e9stamos y anticipos, que
representaban a cierre de 2024 un 14,8% de la exposici\u00f3n, frente a un 12,1% en diciembre de
2023 y que en su mayor parte no se considera riesgo apreciable (valores representativos de
deuda p\u00fablica); 2) un ligero efecto positivo como consecuencia de la actualizaci\u00f3n de los
escenarios prospectivos con respecto al ejercicio 2023.
En lo que se refiere al ejercicio 2025, la reducci\u00f3n de la cobertura media de la exposici\u00f3n en fase
1 se explica fundamentalmente por un cambio en la distribuci\u00f3n de la cartera. En personas
f\u00edsicas el crecimiento de la inversi\u00f3n en el \u00faltimo a\u00f1o se ha concentrado en hipotecas, mientras
que la actividad de consumo se ha moderado, reduci\u00e9ndose, de hecho, el valor en libros bruto de
los pr\u00e9stamos y anticipos en la filial Bankinter Consumer Finance en 480 millones de euros. En
personas jur\u00eddicas este crecimiento se ha concentrado en las empresas de mayor tama\u00f1o, as\u00ed
como en sector p\u00fablico y entidades financieras. Por otro lado, tambi\u00e9n se produce en este
ejercicio un ajuste a la baja de la p\u00e9rdida esperada como resultado de la actualizaci\u00f3n de los
escenarios macroecon\u00f3micos.
Por otra parte, cabe destacar que en fase 3 se mantiene pr\u00e1cticamente el mismo nivel de
cobertura, a pesar de la reducci\u00f3n registrada en la exposici\u00f3n como consecuencia de un
importante reconocimiento de fallidos que, en su mayor parte, se asocian a operaciones de
venta de carteras.
El saldo bruto de la cartera de activos adjudicados al cierre del ejercicio asciende a 44 millones
de euros, con una reducci\u00f3n en el a\u00f1o de 17 millones de euros.
En la cartera de activos inmobiliarios, es destacable la pr\u00e1ctica inexistencia de promociones en
curso y el escaso importe de suelos r\u00fasticos.\u00a0
Activos adjudicados
Miles de \u20ac
31/12/2025
31/12/2024
Variaci\u00f3n
% Variac.
Saldo al inicio
61.178
85.253
(24.075)
-28 %
Entradas netas
(17.331)
(24.075)
6.744
-28 %
Saldo final
43.846
61.178
(17.332)
-28 %
De los que:
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Inversiones inmobiliarias
2.713
2.901
(188)
-6 %
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Activo material adjudicado
41.133
58.277
(17.144)
-29 %
Provisi\u00f3n
(28.318)
(40.933)
12.615
-31 %
Saldo adjudicado neto
15.528
20.245
(4.717)
-23 %
Pol\u00edtica de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n
La Pol\u00edtica de Refinanciaciones del Grupo sigue las mejores pr\u00e1cticas recogidas en la normativa
vigente.\u00a0 En este sentido, el objetivo principal de la pol\u00edtica de refinanciaciones es la
recuperaci\u00f3n de todos los importes debidos, lo cual implica la necesidad de reconocer
inmediatamente las cantidades que se consideren irrecuperables.
Cabe destacar que la pol\u00edtica de refinanciaciones del Grupo descrita a continuaci\u00f3n no se vio
alterada por la crisis sanitaria provocada por el COV SARS 2 ni posteriormente por la guerra de
Ucrania. \u00danicamente se siguieron las recomendaciones de los reguladores y supervisores
bancarios en el sentido de hacer un uso adecuado de la flexibilidad impl\u00edcita en el marco
regulatorio, evitando el reconocimiento autom\u00e1tico como refinanciaciones de las distintas
medidas desplegadas de apoyo a las familias y empresas como consecuencia de la pandemia.
As\u00ed, tanto las moratorias legislativas y sectoriales como las l\u00edneas de liquidez con esquemas de
garant\u00eda p\u00fablica descritas en el apartado \u201cInformaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el entorno
macroecon\u00f3mico\u201d de esta Nota, se interpretan como mecanismos macroprudenciales
destinados fundamentalmente a aliviar las dificultades transitorias derivadas de estas
situaciones extraordinarias y, en consecuencia, no se presupone de forma autom\u00e1tica que
deban ser consideradas como refinanciaciones y que constituyan, por tanto, un incremento
significativo del riesgo.
La refinanciaci\u00f3n de operaciones deber\u00e1 considerar:
\u2022 Un An\u00e1lisis individualizado y actualizado de la situaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera de los
prestatarios y avalistas, as\u00ed como su capacidad y voluntad de pago
\u2022 La Situaci\u00f3n y eficacia de las garant\u00edas aportadas
\u2022 La Experiencia con el prestatario: historial de cumplimiento suficientemente extenso
o, en su defecto, de un importe de amortizaci\u00f3n del principal que sea equivalente.
La refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de las operaciones que no se encuentren al corriente de
pagos no interrumpir\u00e1 su morosidad, ni producir\u00e1 su reclasificaci\u00f3n.
De entre las opciones posibles de refinanciaci\u00f3n, se escoger\u00e1 a trav\u00e9s del an\u00e1lisis individualizado
la soluci\u00f3n que mejor se adapte a la situaci\u00f3n de los obligados, con el objetivo de recuperar
todos los importes debidos. A este respecto, se optar\u00e1 por un plan de amortizaci\u00f3n adecuado sin
periodos de carencia, salvo que existan restricciones de liquidez en el corto plazo o se contemple
la necesidad de ejecutar un plan de desinversiones que permita cubrir toda o parte de la deuda.
En general, las medidas que permiten en el corto plazo diferir los pagos o dejar abiertas las
condiciones de refinanciaci\u00f3n en el largo plazo deben fundamentarse en el car\u00e1cter transitorio
de la situaci\u00f3n de los obligados que aconseja adoptar este tipo de medidas, as\u00ed como en la clara
voluntad de los clientes de cumplir con sus compromisos de pago.
La refinanciaci\u00f3n de operaciones llevar\u00e1 asociada su calificaci\u00f3n bajo una de las siguientes
categor\u00edas:
\u2022 Refinanciaci\u00f3n normal en Vigilancia Especial: Aquellas para las que se tenga evidencia
objetiva que haga altamente probable la recuperaci\u00f3n de todos los importes debidos.
En este sentido, se tomar\u00e1n en consideraci\u00f3n los siguientes factores:
\u2013 Periodo de carencia inferior a 24 meses.
\u2013 Existencia de un plan de amortizaci\u00f3n adecuado. En el caso de operaciones con
particulares estructuradas a trav\u00e9s de cuotas de pago mensuales, se tendr\u00e1 en
cuenta que el esfuerzo no exceda del 50 por ciento.
\u2013 Incorporaci\u00f3n de avalistas de indudable solvencia, o de nuevas garant\u00edas eficaces.
\u2022 Refinanciaci\u00f3n dudosa: Ser\u00e1n calificadas as\u00ed las operaciones en las hay evidencia de la
debilidad en la capacidad de pago del prestatario. En este sentido, se tomar\u00e1n en
consideraci\u00f3n los siguientes factores:
\u2013 Se sustentan en un plan de pagos inadecuado. Entre otros supuestos, se
considerar\u00e1 que no existe un plan de pagos adecuado cuando este se haya
incumplido reiteradamente, se haya modificado para evitar incumplimientos o se
sustenten en expectativas no refrendadas por las previsiones macroecon\u00f3micas.
\u2013 El otorgamiento de periodos de carencia de amortizaci\u00f3n del capital superiores a
24 meses.
\u2013 La necesidad de dar de baja del balance importes por estimarse irrecuperables
para la continuidad de la operaci\u00f3n.
\u2013 La no aportaci\u00f3n de nuevas garant\u00edas eficaces, o no haber percibido todos los
intereses pendientes.
\u2013 La procedencia de refinanciaciones o reestructuraciones previas.
Todo ello, salvo que exista evidencia de una suficiente capacidad del prestatario para
atender sus compromisos en el tiempo y forma previstos contractualmente.
\u201cDistress restructuring\u201d: el Grupo por su dimensi\u00f3n y gesti\u00f3n del riesgo aparece, en
general, como entidad minoritaria entre los acreedores en los procesos de
restructuraci\u00f3n de deuda y, por tanto, no le corresponde un papel protagonista en
estos procesos. No obstante, deber\u00e1n valorarse las distintas propuestas planteadas
con el objetivo de defender aqu\u00e9lla que presente unas mejores expectativas de
recuperaci\u00f3n de la deuda en un contexto de incertidumbre. Ser\u00e1 necesario, por tanto,
analizar en detalle bajo qu\u00e9 condiciones la continuidad del negocio es viable y
veros\u00edmil, as\u00ed como la razonabilidad de los planes de desinversi\u00f3n y sus implicaciones.
El est\u00e1ndar IFRS9 reconoce que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cNueva\u201d (p\u00e1rrafo B.5.5.25). La interpretaci\u00f3n general de este
p\u00e1rrafo es que la baja y alta en balance s\u00f3lo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las
condiciones del instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
1. Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
2. Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
Reclasificaci\u00f3n de refinanciaciones
La reclasificaci\u00f3n entre categor\u00edas de Refinanciaci\u00f3n requiere una revisi\u00f3n exhaustiva de la
situaci\u00f3n patrimonial y financiera que concluya que no es previsible que el titular pueda tener
dificultades financieras. En este sentido se deber\u00e1 valorar:
\u2022 Para la reclasificaci\u00f3n de Refinanciaci\u00f3n Dudosa a Refinanciaci\u00f3n Normal en Vigilancia
Especial:
\u2013 Que hayan transcurrido 12 meses desde la fecha de la refinanciaci\u00f3n
\u2013 Que se haya reducido el principal renegociado desde la fecha en la que se formaliz\u00f3
la operaci\u00f3n, no existiendo en ese momento importes vencidos.
\u2013 Que el titular no tenga otras operaciones con importes vencidos en m\u00e1s de 90 d\u00edas.
\u2022 Para la reclasificaci\u00f3n de Refinanciaci\u00f3n Normal en Vigilancia Especial a Normal.
\u2013 Que hayan transcurrido 24 meses desde la fecha de la refinanciaci\u00f3n o, si fuese
posterior, desde la fecha de reclasificaci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n como riesgo dudoso.
\u2013 Que se haya satisfecho una cuant\u00eda similar a la que se hallaba vencida en el
momento de la refinanciaci\u00f3n, no existiendo en ese momento importes vencidos.
\u2013 Que el titular no tenga otras operaciones con importes vencidos en m\u00e1s de 30 d\u00edas.
Clasificaci\u00f3n contable
Se considera refinanciaci\u00f3n la operaci\u00f3n que, cualquiera que sea su titular o garant\u00edas, se
concede o se utiliza por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con dificultades financieras \u2014
actuales o previsibles\u2014 del titular (o titulares) para cancelar una o varias operaciones
concedidas, por la propia entidad o por otras entidades de su grupo, al titular (o titulares) o a
otra u otras empresas de su grupo econ\u00f3mico, o por la que se pone a dichas operaciones total o
parcialmente al corriente de pagos, con el fin de facilitar a los titulares de las operaciones
canceladas o refinanciadas el pago de su deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se
prevea que no vayan a poder, cumplir en tiempo y forma con sus condiciones.
En relaci\u00f3n con las modificaciones de condiciones, las operaciones se pueden clasificar en:
\u2022 Operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n: operaci\u00f3n que, cualquiera que sea su titular o
garant\u00edas, se concede o se utiliza por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con
dificultades financieras \u2014actuales o previsibles\u2014 del titular (o titulares) para cancelar
una o varias operaciones concedidas, por la propia entidad o por otras entidades de su
grupo, al titular (o titulares) o a otra u otras empresas de su grupo econ\u00f3mico, o por la
que se pone a dichas operaciones total o parcialmente al corriente de pagos, con el fin
de facilitar a los titulares de las operaciones canceladas o refinanciadas el pago de su
deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se prevea que no vayan a poder,
cumplir en tiempo y forma con sus condiciones.
\u2022 Operaci\u00f3n refinanciada: operaci\u00f3n que se pone total o parcialmente al corriente de
pago como consecuencia de una operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n realizada por la propia
entidad u otra entidad de su grupo econ\u00f3mico.
\u2022 Operaci\u00f3n reestructurada: operaci\u00f3n en la que, por razones econ\u00f3micas o legales
relacionadas con dificultades financieras, actuales o previsibles, del titular (o titulares),
se modifican sus condiciones financieras con el fin de facilitar el pago de la deuda
(principal e intereses) porque el titular no pueda, o se prevea que no vaya a poder,
cumplir en tiempo y forma con dichas condiciones, aun cuando dicha modificaci\u00f3n
estuviese prevista en el contrato. En todo caso, se consideran como reestructuradas
las operaciones en las que se realiza una quita o se reciben activos para reducir la
deuda, o en las que se modifican sus condiciones para alargar su plazo de vencimiento,
variar el cuadro de amortizaci\u00f3n para minorar el importe de las cuotas en el corto plazo
o disminuir su frecuencia, o establecer o alargar el plazo de carencia de principal, de
intereses o de ambos, salvo cuando se pueda probar que las condiciones se modifican
por motivos diferentes de las dificultades financieras de los titulares y sean an\u00e1logas a
las que se apliquen en el mercado en la fecha de su modificaci\u00f3n a las operaciones que
se concedan a clientes con similar perfil de riesgo.
\u2022 Operaci\u00f3n de renovaci\u00f3n: operaci\u00f3n formalizada para sustituir a otra concedida
previamente por la propia entidad, sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda
tener en el futuro, dificultades financieras; es decir, la operaci\u00f3n se formaliza por
motivos diferentes de la refinanciaci\u00f3n.
\u2022 Operaci\u00f3n renegociada: operaci\u00f3n en la que se modifican sus condiciones financieras
sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda tener en el futuro, dificultades
financieras; es decir, cuando se modifican las condiciones por motivos diferentes de la
reestructuraci\u00f3n.
En todo caso, para calificar a una operaci\u00f3n como de renovaci\u00f3n o renegociada, los titulares
deben tener capacidad para obtener en el mercado, en la fecha de la renovaci\u00f3n o
renegociaci\u00f3n, operaciones por un importe y con unas condiciones financieras an\u00e1logas a las
que le aplique la entidad, y estar estas ajustadas a las que se concedan en esa fecha a clientes
con similar perfil de riesgo.
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n de los balances de apertura y cierre de los activos
refinanciados y reestructurados.
Miles de euros
Cartera Refinanciada 31.12.2024
Valor en Libros
Administraciones P\u00fablicas
-
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
489.966
Personas F\u00edsicas
243.020
Saldo a 31.12.24
732.986
Entradas
Administraciones P\u00fablicas
-
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
141.635
Personas F\u00edsicas
20.549
Total Entradas
162.184
Salidas
Administraciones P\u00fablicas
-
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
156.320
Personas F\u00edsicas
69.774
Total Salidas
226.094
Cartera Refinanciada 31.12.2025
Administraciones P\u00fablicas
-
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
475.281
Personas F\u00edsicas
193.795
Saldo a 31.12.25
669.076
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor en libros de la informaci\u00f3n relevante en relaci\u00f3n con la
exposici\u00f3n al riesgo soberano, al cierre de los ejercicios correspondientes:
Ejercicio 2025
Valores representativos de deuda
Miles de euros
Posiciones
cortas de
valores
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
Financieros a
Coste
Amortizado
ESPA\u00d1A
(1.102.740)
286.997
1.473.708
9.585.047
ITALIA
-
-
280.205
2.065.985
PORTUGAL
(4.933)
-
413.230
558.550
FRANCIA
-
-
-
741.833
BULGARIA
-
-
-
1.931
RUMAN\u00cdA
-
-
-
10.649
ISLANDIA
-
-
-
6.986
ANDORRA
-
9.909
-
9.061
ARABIA SAUD\u00cf
-
-
-
18.424
UNI\u00d3N EUROPEA
-
18.779
3.391
247.690
B\u00c9LGICA
-
-
-
86.787
ESTADOS UNIDOS de AMERICA
-
-
12.525
17.220
(1.107.673)
315.685
2.183.059
13.332.944
Ejercicio 2024
Valores representativos de deuda
Miles de euros
Posiciones
cortas de
valores
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
Financieros a
Coste
Amortizado
ESPA\u00d1A
(674.325)
119.428
1.098.611
8.767.964
ITALIA
-
-
-
1.854.298
PORTUGAL
-
-
217.196
747.419
FRANCIA
-
-
588.618
BULGARIA
-
-
-
2.012
RUMAN\u00cdA
-
-
-
10.783
ISLANDIA
-
-
-
6.993
ANDORRA
-
9.718
-
9.069
ARABIA SAUD\u00cf
-
-
-
19.804
UNI\u00d3N EUROPEA
-
18.301
729
245.530
ESTADOS UNIDOS de AMERICA
-
-
13.692
2.581
(674.325)
147.447
1.330.228
12.255.071
Riesgos estructurales y de mercado
Riesgo de liquidez estructural
El Riesgo de liquidez estructural se asocia a la capacidad de la Entidad para atender las
obligaciones de pago adquiridas y financiar su actividad inversora. El Banco realiza un
seguimiento activo de la situaci\u00f3n de liquidez y su proyecci\u00f3n, as\u00ed como de las actuaciones a
realizar en situaciones tanto normales de mercado como en situaciones excepcionales
originadas por causas internas o por los comportamientos de los mercados.
La gesti\u00f3n de este riesgo es responsabilidad del ALCO por delegaci\u00f3n del Consejo de
Administraci\u00f3n.
Los principios, estrategias y pr\u00e1cticas de gesti\u00f3n de la liquidez se recogen en el Marco de
Planificaci\u00f3n de Liquidez y garantizan que la Entidad mantenga liquidez suficiente para hacer
frente tanto a las obligaciones de liquidez diarias como a un periodo de tensiones de liquidez.
Los principios estrat\u00e9gicos en los que se basa la gesti\u00f3n de la liquidez son los siguientes:
\u2022 Reducci\u00f3n de la dependencia de mercados mayoristas para la financiaci\u00f3n de la
actividad, en base a un crecimiento equilibrado de los recursos minoristas.
\u2022 Diversificaci\u00f3n de las fuentes de financiaci\u00f3n mayorista, tanto desde el punto de vista
de instrumentos como de mercados, y mantenimiento de un perfil de vencimientos
equilibrado.
Con el objetivo de cumplir los anteriores principios se han definido las siguientes l\u00edneas
estrat\u00e9gicas de gesti\u00f3n de liquidez:
\u2022 Mantener un gap comercial que suponga mantener la ratio LtD por debajo del 120%
\u2022 Estar presente en los mercados mayoristas, emitiendo de forma frecuente seg\u00fan las
necesidades y oportunidades de mercado.
\u2022 Ofrecer m\u00e1xima transparencia a los inversores, facilitando regularmente informaci\u00f3n
de la Entidad.
\u2022 Contar con un adecuado perfil de vencimientos mayoristas, evitando concentraciones.
\u2022 Mantener un colch\u00f3n de activos l\u00edquidos suficiente para hacer frente a un posible cierre
de mercados mayoristas o a otros escenarios contemplados en las pruebas de estr\u00e9s.
La entidad mantiene una notable posici\u00f3n de liquidez, a cierre de ejercicio, los recursos de
clientes suponen el 105,5% de la inversi\u00f3n crediticia del Grupo. Las necesidades de liquidez
generadas por el crecimiento de la inversi\u00f3n crediticia se han cubierto \u00edntegramente por los
recursos minoristas, con crecimientos de ambos indicadores por encima de los 4.000 millones.
Respecto a la financiaci\u00f3n mayorista, en febrero vencieron 1.000 millones de una c\u00e9dula
hipotecaria. Para cubrir estos vencimientos y mejorar la posici\u00f3n de capital, Bankinter ha
acudido al mercado institucional en cuatro ocasiones, emitiendo deuda senior non-preferred por
750 millones, deuda subordinada por 300 millones, obligaciones preferentes convertibles por
500 millones y bonos senior por otros 500 millones, con una excelente aceptaci\u00f3n por parte de
los inversores mayoristas.
En relaci\u00f3n con el buffer de liquidez, este contin\u00faa increment\u00e1ndose, permitiendo mantener
unos niveles de LCR holgadamente superiores tanto a los l\u00edmites internos como regulatorios,
alcanzando la cifra del 181,2% a cierre del ejercicio.
La composici\u00f3n del colch\u00f3n de activos l\u00edquidos del ratio LCR consolidado a cierre del ejercicio
2025 ponen de manifiesto una muy alta proporci\u00f3n de activos l\u00edquidos de primer nivel. La
composici\u00f3n de la capacidad de contrapeso agrupada en base a la reglamentaci\u00f3n supervisora
(Reglamento de Ejecuci\u00f3n de la Comisi\u00f3n (UE) 2021/451) es la siguiente:
Diciembre 2025.
Liquidez Disponible por instrumentos
(Millones de euros)
Ejercicio 2025
Caja y Reservas disponibles en Bancos Centrales
13.077
Activos negociables Nivel 1
14.176
Activos negociables Nivel 2-A
85
Activos negociables Nivel 2-B
562
Otros activos negociables
6.475
Otros activos elegibles
1.557
Capacidad de contrapeso acumulada
35.932
Datos calculados seg\u00fan los criterios de los estados oficiales remitidos al supervisor (Reglamento de Ejecuci\u00f3n de la Comisi\u00f3n (UE) 2021/451)
Por otro lado, y en base a la reglamentaci\u00f3n mencionada, se adjuntan los datos consolidados de entradas y salidas clasificados por plazos de vencimiento residual a cierre del ejercicio 2025.
Diciembre 2025. Balance Consolidado.
Entradas
Vencimientos residuales contractuales
(Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y hasta
tres meses
M\u00e1s de tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de seis
meses y
hasta nueve
meses
M\u00e1s de
nueve meses
hasta un a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y hasta
dos a\u00f1os
M\u00e1s de dos
a\u00f1os y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de tres
a\u00f1os y hasta
cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco
a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos
vista
2.362
10.715
-
-
-
-
-
-
-
-
13.077
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
1.047
832
627
571
493
331
14
65
129
19
4.128
Pr\u00e9stamos a otras instituciones financieras
-
810
287
529
162
357
132
107
214
339
2.937
Adquisiciones temporales\u00a0 y pr\u00e9stamos de
valores
-
6.379
2.437
709
-
510
-
-
-
-
10.035
Pr\u00e9stamos
80
4.735
6.492
6.586
3.283
3.515
7.772
4.281
8.562
37.130
82.436
Otros activos
6
591
98
167
-
40
-
-
-
1.238
2.140
Liquidaci\u00f3n de cartera de valores
-
258
447
268
318
492
1.333
1.216
2.432
12.293
19.057
Diciembre 2025. Balance Consolidado. Salidas
Vencimientos residuales contractuales
(Millones de euros)
A la vista
Hasta un mes
M\u00e1s de un
mes y hasta
tres meses
M\u00e1s de tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de seis
meses y
hasta nueve
meses
M\u00e1s de nueve
meses hasta
un a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y hasta
dos a\u00f1os
M\u00e1s de dos
a\u00f1os y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de tres
a\u00f1os y hasta
cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco
a\u00f1os
Total
PASIVO
Emisiones y certificados de dep\u00f3sito
-
524
280
517
939
347
2.020
923
1.845
3.600
10.995
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
627
632
108
22
11
12
31
9
18
15
1.485
Dep\u00f3sitos de otras instituciones financieras
4.508
890
203
1
6
1
-
-
-
-
5.609
Financiaciones del resto de la clientela
76.678
4.798
396
108
77
75
15
-
-
-
82.147
Financiaciones con colateral de valores
-
16.633
2.064
1.153
460
500
-
-
-
-
20.810
Otros pasivos
68
1.150
247
592
405
263
1.352
1.032
2.063
301
7.473
Derivados, neto
-
(17)
1
11
11
(10)
2
-
-
-
(2)
Datos calculados seg\u00fan los criterios de los estados oficiales remitidos\u00a0 al supervisor (Reglamento de Ejecuci\u00f3n de la Comisi\u00f3n (UE) 2021/451)
Como ya se ha comentado anteriormente, la cartera de inversi\u00f3n crediticia se financia mayoritariamente con recursos de clientes, especialmente con cuentas a la vista de clientes minoristas, con un
comportamiento hist\u00f3rico de elevada estabilidad y baja concentraci\u00f3n.
Adem\u00e1s de lo mencionado anteriormente, las medidas utilizadas para el control del riesgo de
liquidez por Riesgos de Mercado consisten en la verificaci\u00f3n del cumplimiento de los l\u00edmites
fijados por el Consejo, y delegados en los responsables de su gesti\u00f3n y el ALCO. Estos l\u00edmites se
encuentran as\u00ed mismo recogidos en el Marco de Apetito al Riesgo.
El c\u00e1lculo de los l\u00edmites se realiza por Riesgos de Mercado bas\u00e1ndose en la misma informaci\u00f3n
que se prepara para los diferentes reguladores.
Los tipos de l\u00edmites se agrupan en dos clases:
1. L\u00edmites regulatorios: LCR y NSFR.
2. Ratios de concentraci\u00f3n de financiaci\u00f3n mayorista.
Con el objetivo de no someter a Bankinter a un estr\u00e9s por el posible s\u00fabito cierre de los
mercados mayoristas, se establecen l\u00edmites sobre la financiaci\u00f3n mayorista a corto plazo que se
puede tomar, as\u00ed como sobre la concentraci\u00f3n de vencimientos de emisiones.
Adem\u00e1s de los l\u00edmites establecidos por el Consejo, se sigue la evoluci\u00f3n del gap o \u201cplano de
liquidez\u201d, e informaci\u00f3n y an\u00e1lisis sobre la situaci\u00f3n espec\u00edfica de los saldos resultantes de las
operaciones comerciales, de los vencimientos mayoristas, de los activos y pasivos
interbancarios, y de otras fuentes de financiaci\u00f3n. Estos an\u00e1lisis se realizan tanto en
condiciones normales de mercado como simulando distintos escenarios de liquidez que podr\u00edan
suponer distintas condiciones de negocio o variaciones en las condiciones de los mercados.
Respecto de los pasivos contingentes, cuya tabla se incluye a continuaci\u00f3n, el hecho de declarar
a la vista 21.072 Millones de euros no implica que la disposici\u00f3n de los mismos sea inmediata.
Las cuentas de cr\u00e9dito, principal componente de la cantidad, se van disponiendo por los clientes
en base a necesidades de financiaci\u00f3n a lo largo del tiempo.
Pasivos Contingentes
Datos diciembre 2025 en millones de
euros
A la vista
1D a 1M
1M a 3M
3M A 12M
12M a 5A
> 5A
TOTAL
Avales financieros y cr\u00e9ditos
documentarios
514
173
421
670
72
139
1.989
Compromisos disponibles por
terceros
19.974
19.974
Bankinter dispone de un plan de contingencia de liquidez en el que se determinan las personas
responsables y las l\u00edneas de actuaci\u00f3n en caso de condiciones adversas en los mercados
financieros para la obtenci\u00f3n de liquidez. En el mismo se identifican tres niveles de alerta;
problemas leves, graves y crisis severa de liquidez. Adem\u00e1s de tener el procedimiento de
identificaci\u00f3n, se marcan las formas de actuaci\u00f3n de las personas afectadas en cada uno de los
escenarios. La activaci\u00f3n del plan de contingencia vendr\u00e1 decidida por el ALCO. Las alertas
marcadas en el plan de contingencia son seguidas tanto por An\u00e1lisis de Balance como por
Riesgos de Mercado, que informar\u00e1n a los miembros del ALCO en caso de deterioro de las
condiciones objetivas identificadas.
Riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s
El riesgo de inter\u00e9s estructural es el riesgo de p\u00e9rdidas derivado de la exposici\u00f3n del Grupo a
variaciones en los tipos de inter\u00e9s de mercado, como consecuencia de la diferente estructura
temporal de vencimientos y repreciaciones de las distintas partidas (activo y pasivo) del Balance
Global.
El Grupo hace una gesti\u00f3n activa de este riesgo con el objetivo de proteger el margen financiero
y preservar el valor econ\u00f3mico del Grupo ante variaciones de los tipos de inter\u00e9s.
Para controlar la exposici\u00f3n al riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s, el Grupo tiene establecida
una estructura de l\u00edmites que se revisa y aprueba anualmente por el Consejo de Administraci\u00f3n
de la matriz, conforme con las estrategias y pol\u00edticas del Grupo en esta materia.
El Grupo cuenta con herramientas para el control y seguimiento del riesgo de inter\u00e9s
estructural. A continuaci\u00f3n, se especifican las principales medidas utilizadas por el Grupo que
permiten gestionar y controlar el perfil de riesgo de tipos de inter\u00e9s aprobado por el Consejo de
Administraci\u00f3n de la matriz:
a) Sensibilidad del Margen Financiero:
A trav\u00e9s de medidas din\u00e1micas de simulaci\u00f3n se mide, mensualmente, la exposici\u00f3n
del margen financiero ante distintos escenarios de variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s y
para un horizonte temporal de 12 meses. La sensibilidad del margen financiero se
obtiene como diferencia entre el margen financiero proyectado con las curvas de
mercado a cada fecha de an\u00e1lisis y el proyectado con las curvas de tipos de inter\u00e9s
modificadas bajo distintos escenarios, tanto de movimientos paralelos de los tipos
como de cambios en la pendiente de la curva.
Con datos a cierre de 2025, la sensibilidad del margen financiero a 12 meses del Grupo\u00a0
ante variaciones en paralelo de 100 puntos b\u00e1sicos en los tipos de inter\u00e9s de mercado
es de aproximadamente un +2.5% para el escenario de subidas de tipos y -3.6% para el
escenario de bajadas, ambas para un horizonte de 12 meses. Para el c\u00e1lculo de esta
medici\u00f3n se utilizan hip\u00f3tesis de gesti\u00f3n.
b) Sensibilidad del Valor Econ\u00f3mico:
Se trata de una medida complementaria a la anterior con una visi\u00f3n m\u00e1s estructural o a
largo plazo. Al igual que la sensibilidad del margen financiero, se calcula con
periodicidad mensual y permite cuantificar la exposici\u00f3n del valor econ\u00f3mico del Grupo
al riesgo de tipo de inter\u00e9s.
La sensibilidad de valor econ\u00f3mico se obtiene por diferencia entre el valor actual neto
de las partidas sensibles a los tipos de inter\u00e9s calculado con las curvas de tipos bajo
distintos escenarios de movimientos y con la curva de tipos cotizada en el mercado a
cada fecha de an\u00e1lisis.
La sensibilidad del valor econ\u00f3mico ante los escenarios de +/- 100 puntos b\u00e1sicos
paralelos se situaba a cierre de 2025 en un +0,5% de sus fondos propios contables
para el escenario de subidas de tipos y en un -1,4% para el escenario de bajadas. Para
el c\u00e1lculo de esta medici\u00f3n se utilizan hip\u00f3tesis de gesti\u00f3n.
Riesgo de mercado
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en la Direcci\u00f3n General de Mercado de Capitales la
actuaci\u00f3n por cuenta propia en los mercados financieros, la cual se realiza a trav\u00e9s de su \u00c1rea de
Trading. Los instrumentos financieros con los que se negocia deben ser, suficientemente
l\u00edquidos y disponer de instrumentos de cobertura. El riesgo que puede derivarse de la gesti\u00f3n de
las cuentas propias est\u00e1 asociado al movimiento de los tipos de inter\u00e9s, bolsa, cambio,
volatilidad y de spread de cr\u00e9dito.
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en el ALCO el seguimiento continuo de la gesti\u00f3n realizada
por el \u00c1rea de Trading de la Tesorer\u00eda por cuenta propia y establece unos l\u00edmites m\u00e1ximos para
la autorizaci\u00f3n de los posibles excesos que se puedan producir por esta actividad.
Riesgo de Mercado, dependiente del Director General de Riesgos, tiene las funciones
independientes de medici\u00f3n, seguimiento y control del riesgo de mercado de la Entidad y de los
l\u00edmites delegados por el Consejo.
El riesgo de mercado se mide, principalmente, utilizando la metodolog\u00eda de \u201cValor en
Riesgo\u201d (VaR),
Valor en Riesgo (VaR)
El \u201cValor en Riesgo\u201d (VaR) se define como la p\u00e9rdida m\u00e1xima esperada de una cartera concreta
de instrumentos financieros, bajo condiciones normales de los mercados, para un nivel de
confianza y un horizonte temporal determinados, como consecuencia de movimientos en los
precios y variables de mercado.
El VaR es el principal indicador utilizado diariamente por Bankinter para medir y controlar de
forma integrada y global la exposici\u00f3n al riesgo de mercado por tipos de inter\u00e9s, renta variable,
tipos de cambio, volatilidad y cr\u00e9dito.
La metodolog\u00eda utilizada para la medici\u00f3n del VaR es la de \u201cSimulaci\u00f3n Hist\u00f3rica\u201d. El c\u00e1lculo de
VaR se realiza con un nivel de confianza del 95% y un horizonte temporal de un d\u00eda, aunque se
realizan seguimientos adicionales con otros niveles de confianza.
A continuaci\u00f3n, se facilitan los datos comparativos de VaR por factor de riesgo del ejercicio 2025
y 2024 de las posiciones del Grupo, tanto total como diferenciado por cartera:
VaR Activos financieros
mantenidos para negociar 2025
VaR Activos financieros
mantenidos para negociar 2024
millones de euros
\u00daltimo
millones de euros
\u00daltimo
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
0,56
VaR Tipo de Inter\u00e9s
0,80
\u00a0 VaR Renta Variable
0,73
VaR Renta Variable
0,67
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
0,07
VaR Tipo de Cambio
0,11
\u00a0 VaR Tipo de Volatilidad
0,49
VaR Tipo de Volatilidad
0,59
0,72
1,06
VaR Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global 2025
VaR Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global 2024
millones de euros
\u00daltimo
millones de euros
\u00daltimo
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
1,10
VaR Tipo de Inter\u00e9s
0,83
\u00a0 VaR Renta Variable
-
VaR Renta Variable
-
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
-
VaR Tipo de Cambio
-
1,10
0,83
VaR Activos financieros no
destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en
resultados\u00a0 2025
VaR Activos financieros no
destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en
resultados\u00a0 2024
millones de euros
\u00daltimo
millones de euros
\u00daltimo
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
-
VaR Tipo de Inter\u00e9s
-
\u00a0 VaR Renta Variable
0,002
VaR Renta Variable
0,04
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
-
VaR Tipo de Cambio
-
0,002
0,04
Por otro lado, se realiza mensualmente un seguimiento del VaR de las posiciones en cartera de
la filial Bankinter Luxemburgo, a trav\u00e9s de metodolog\u00eda de simulaci\u00f3n hist\u00f3rica\u2019. El VaR estimado
de la filial Bankinter Luxemburgo en sus activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado, para 2025 es de 0,03 millones de euros.
Riesgo operacional
El riesgo operacional es el riesgo de sufrir p\u00e9rdidas debido a fallos de\u00a0 procedimientos, personas
o sistemas internos; o bien a causa de acontecimientos externos, incluyendo,\u00a0 aunque sin
limitarse a ellos, el riesgo jur\u00eddico, el riesgo de modelo o el riesgo de las tecnolog\u00edas de la
informaci\u00f3n y la comunicaci\u00f3n. Se trata de riesgos que se encuentran en los procesos y son
generados internamente por personas y sistemas, o bien como consecuencia de agentes
externos tales como cat\u00e1strofes naturales.
El modelo de gesti\u00f3n del riesgo operacional de Bankinter es el denominado \"nuevo m\u00e9todo
est\u00e1ndar\" seg\u00fan el Reglamento (UE) 2024/1623 del Parlamento Europeo y del Consejo de 31 de
mayo de 2024, publicado el d\u00eda 16 de junio de 2024, por el que se modifica la normativa de
solvencia vigente, el Reglamento (UE) 575/2013. Con relaci\u00f3n al marco de gesti\u00f3n del riesgo
operacional, se decide sustituir los tres m\u00e9todos preexistentes (b\u00e1sico, est\u00e1ndar y avanzado)
para estimar los requisitos de fondos propios, por un \u00fanico m\u00e9todo no basado en modelos,
designado de nuevo m\u00e9todo est\u00e1ndar. Estos cambios se aplicaron desde el 1 de enero de 2025
y Bankinter ha adaptado su marco de gesti\u00f3n del riesgo operacional al cumplimiento de los
nuevos requisitos regulatorios. El marco se basa en la existencia de sistemas de identificaci\u00f3n,
medici\u00f3n y gesti\u00f3n de riesgos operacionales.
Con la participaci\u00f3n en el Consorcio Espa\u00f1ol de Riesgo de Operacional (foro de entidades
financieras para el intercambio de experiencias en la gesti\u00f3n de riesgos operacionales)
Bankinter se asegura el acceso a las mejores pr\u00e1cticas de gesti\u00f3n del sector.
Principios de actuaci\u00f3n y Marco de Gesti\u00f3n
Con el fin de lograr un esquema adecuado de gesti\u00f3n del Riesgo Operacional, Bankinter
establece los siguientes principios b\u00e1sicos de actuaci\u00f3n:
\u2013 El objetivo fundamental es la identificaci\u00f3n y mitigaci\u00f3n de los mayores riesgos
operacionales, buscando minimizar las posibles p\u00e9rdidas.
\u2013 Se establecen procedimientos sistem\u00e1ticos de evaluaci\u00f3n, an\u00e1lisis, medici\u00f3n y reporte de
riesgos.
\u2013 Para explorar las actividades de la entidad para inventariar riesgos, se elige como unidad de
an\u00e1lisis las unidades de negocio, de manera que analizados los riesgos de estas se llega a los
riesgos totales de la entidad por agregaci\u00f3n de los primeros.
El Marco de gesti\u00f3n del Riesgo Operacional en Bankinter gira en torno a los siguientes
elementos principales:
\u2013 Identificaci\u00f3n y evaluaci\u00f3n de los riesgos. Mediante el desarrollo de mapas de riesgos, donde
se estima la importancia del riesgo y se valora la adecuaci\u00f3n de su entorno de control.
\u2013 Registro de los eventos de p\u00e9rdidas, con la informaci\u00f3n de gesti\u00f3n a ellas asociadas.
\u2013 Generaci\u00f3n y difusi\u00f3n de informaci\u00f3n de gesti\u00f3n, adecuada a las necesidades de cada
\u00f3rgano de gobierno.
Estructura de Gobierno
Bankinter sigue un modelo descentralizado, donde la responsabilidad final de la gesti\u00f3n del
Riesgo Operacional recae en las unidades de negocio y soporte.
Para su gobierno, se establecen los siguientes \u00f3rganos de control y l\u00edneas de responsabilidad:
\u2013 Consejo de Administraci\u00f3n: Aprueba pol\u00edticas y marco de gesti\u00f3n, marcando el nivel de
riesgo que Bankinter quiere asumir.
\u2013 Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento: Asume las siguientes funciones en la gesti\u00f3n del riesgo
operacional:
\u2013 Promover la implementaci\u00f3n de pol\u00edticas de gesti\u00f3n del riesgo operacional.
\u2013 Seguir los riesgos operacionales significativos.
\u2013 Resolver conflictos de responsabilidad y decidir sobre propuestas elevadas por Riesgo
Operacional.
\u2013 Comit\u00e9 de Productos y Riesgo Operacional: Asume las siguientes funciones en la gesti\u00f3n del
riesgo operacional:
\u2013 Velar por el cumplimiento de procedimientos de identificaci\u00f3n y evaluaci\u00f3n de riesgos
operacionales asociados al lanzamiento de nuevos productos y nuevas l\u00edneas de
negocio. Autorizando o denegando en su caso la comercializaci\u00f3n de productos con
riesgos operacionales relevantes.
\u2013 La revisi\u00f3n de los riesgos operacionales asociados a la comercializaci\u00f3n de productos
existentes, a las pol\u00edticas comerciales de los mismos y a la materializaci\u00f3n de estos
riesgos en la relaci\u00f3n con clientes, socios y proveedores.
\u2013 Seguir los planes de mitigaci\u00f3n de riesgos asociados al lanzamiento y comercializaci\u00f3n
de productos y servicios.
\u2013 Seguir y analizar los principales indicadores asociados a la gesti\u00f3n del riesgo
operacional, tales como, las p\u00e9rdidas operacionales, seguimiento de los riesgos
actuales o potenciales, monitorizaci\u00f3n de la eficacia de los controles, seguimiento del
perfil y apetito del riesgo.
\u2013 Riesgo Operacional: Asume las siguientes funciones:
\u2013 Promover la gesti\u00f3n de los riesgos operacionales en las \u00e1reas, impulsando su
identificaci\u00f3n, la asignaci\u00f3n de tutela, la formalizaci\u00f3n de controles, la generaci\u00f3n de
indicadores, la confecci\u00f3n de planes de mitigaci\u00f3n, la revisi\u00f3n peri\u00f3dica, y la actuaci\u00f3n
ante nuevas p\u00e9rdidas o riesgos significativos.
\u2013 Facilitar a las \u00e1reas las metodolog\u00edas, herramientas y procedimientos necesarios para
la gesti\u00f3n de sus riesgos.
\u2013 Velar por la correcta y completa recogida de p\u00e9rdidas operacionales de la entidad.
\u2013 Proporcionar a la organizaci\u00f3n una visi\u00f3n uniforme de su exposici\u00f3n al riesgo
operacional, en la que se identifiquen, integren y valoren los riesgos operacionales
existentes.
\u2013 Facilitar informaci\u00f3n sobre riesgo operacional a enviar a reguladores, supervisores y
entidades externas.
\u2013 Unidades de Negocio: Con las siguientes funciones:
\u2013 La gesti\u00f3n de sus riesgos operacionales y en concreto, la identificaci\u00f3n, valoraci\u00f3n,
seguimiento, an\u00e1lisis, mitigaci\u00f3n y control de los riesgos operacionales sobre los que
tiene capacidad de actuaci\u00f3n.
\u2013 El registro de incidentes y la comunicaci\u00f3n de p\u00e9rdidas operacionales producidas en su
actividad.
\u2013 El estudio, definici\u00f3n, priorizaci\u00f3n y financiaci\u00f3n de los planes de mitigaci\u00f3n de los
riesgos operacionales bajo su gesti\u00f3n.
\u2013 El mantenimiento y pruebas de los planes de continuidad de negocio tutelados.
En lo relativo a bases de datos de eventos de p\u00e9rdidas, el perfil del riesgo operacional de
Bankinter queda reflejado en los siguientes gr\u00e1ficos:
\"128303\"
\"128304\"
Los seguros en la gesti\u00f3n del riesgo operacional
Bankinter utiliza los seguros como un elemento clave en la gesti\u00f3n de algunos riesgos
operacionales complementando as\u00ed la mitigaci\u00f3n de aquellos riesgos que por su naturaleza lo
requieren. Para ello el \u00c1rea de Seguros junto con las distintas \u00e1reas de Bankinter y teniendo
presente las evaluaciones de riesgos operacionales y el historial de p\u00e9rdidas, valoran la
conveniencia de modificar el per\u00edmetro de coberturas de las p\u00f3lizas de seguros sobre los
diferentes riesgos operacionales.
Son ejemplos de esto los seguros suscritos con distintas compa\u00f1\u00edas de reconocida solvencia
ante contingencias en los inmuebles de la entidad, (terremotos, incendios...), ante fraudes
internos o externos (robos, infidelidades...), responsabilidad civil de empleados, ciber riesgos y
responsabilidad civil de protecci\u00f3n de datos, etc.
Riesgo reputacional
El riesgo reputacional surge cuando las expectativas de los grupos de inter\u00e9s \u2014como clientes,
accionistas, empleados o inversores\u2014 no se ven satisfechas, lo que puede generar reacciones
que afecten negativamente a las relaciones de negocio presentes o futuras. Este riesgo tiene la
particularidad de depender de percepciones externas y de poder originarse en una amplia
variedad de fuentes, derivar de otros tipos de riesgos o incluso estar influido por factores del
entorno social, econ\u00f3mico o sectorial.
El modelo de gesti\u00f3n de estos riesgos se basa en su prevenci\u00f3n, mediante la identificaci\u00f3n y el
control proactivo para reducir su probabilidad de ocurrencia y mitigar su impacto. Para ello, la
entidad se apoya en los empleados como primera l\u00ednea de defensa, en distintos departamentos
de control y supervisi\u00f3n, y en diversas herramientas, entre las que destacan:
\u2022 Medici\u00f3n peri\u00f3dica de la percepci\u00f3n y de las expectativas de los principales grupos de
inter\u00e9s (encuestas de reputaci\u00f3n, satisfacci\u00f3n de clientes, clima interno, rating de
analistas\u2026).
\u2022 Monitorizaci\u00f3n y an\u00e1lisis de las menciones sobre la entidad en medios de
comunicaci\u00f3n y redes sociales, adem\u00e1s de una escucha activa para conocer las
tendencias del mercado y del entorno.
\u2022 Evaluaci\u00f3n del riesgo reputacional previo a la comercializaci\u00f3n de un producto,
externalizaci\u00f3n de un servicio, asociaci\u00f3n con un tercero o patrocinio.
\u2022 Mapa de riesgos reputacionales, que recoge un cat\u00e1logo de posibles eventos
relacionados con productos y servicios, conducta, finanzas, liderazgo, innovaci\u00f3n,
aspectos laborales, sostenibilidad, e imagen. Estos riesgos se priorizan en funci\u00f3n del
desempe\u00f1o de la entidad, su potencial impacto, la sensibilidad social y el nivel de
control existente. El an\u00e1lisis se actualiza con car\u00e1cter trimestral. Adicionalmente, se
realiza un seguimiento de indicadores en las principales \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
\u2022 Protocolo de gesti\u00f3n de crisis orientado a preservar la reputaci\u00f3n corporativa y
asegurar la continuidad del negocio.
\u2022 Formaci\u00f3n y sensibilizaci\u00f3n a los empleados de la entidad para fortalecer la cultura
preventiva.
\u2022 Reporting a los diferentes \u00f3rganos de gobierno.
Riesgo legal
En relaci\u00f3n con las operaciones crediticias de Bankinter correspondientes al segmento
hipotecario minorista y denominadas en divisa (\u201cpr\u00e9stamos multidivisa\u201d), la Entidad Dominante
ha recibido demandas cuyas obligaciones estimadas por la Entidad han sido registradas a 31 de
diciembre de 2025 en el ep\u00edgrafe \u201cRestantes provisiones\u201d, Nota 20.
Asimismo, sigue en curso una demanda colectiva interpuesta por una Asociaci\u00f3n de
Consumidores que alega representar a los consumidores clientes de Bankinter que tienen una
hipoteca multidivisa. En virtud de sentencia de primera instancia de 17 de octubre de 2024 se
desestim\u00f3 la demanda en lo relativo al clausulado multidivisa. Dicha sentencia no es firme en
tanto que ha sido recurrida tanto por Bankinter (respecto de pronunciamientos relativas a otras
cl\u00e1usulas insertas en pr\u00e9stamos multidivisa) y la asociaci\u00f3n (respecto del pronunciamiento
relativo al clausulado multidivisa).
La Entidad dispone de pol\u00edticas y procedimientos encaminados a realizar una adecuada gesti\u00f3n
del riesgo legal derivado de estas operaciones, resumi\u00e9ndose a continuaci\u00f3n algunos de sus
principales aspectos:
\u2022 La Entidad cuenta con una pol\u00edtica de estimaci\u00f3n de las provisiones legales, definida en
la Nota 20, que contempla un seguimiento peri\u00f3dico de las principales variables, como
son la media hist\u00f3rica de fallos en contra de la Entidad y la p\u00e9rdida media por
procedimiento, para la estimaci\u00f3n de las coberturas necesarias para cubrir el riesgo
legal asociado a las operaciones demandadas
\u2022 La Entidad dispone de un an\u00e1lisis individualizado, tanto por Juzgado como por \u00e1mbito
geogr\u00e1fico, de los factores cr\u00edticos que determinan el fallo de las sentencias recibidas y
su posible implicaci\u00f3n en el riesgo m\u00e1ximo y en la estimaci\u00f3n, en cada fecha de
revisi\u00f3n, de las necesidades de provisi\u00f3n legal asociada a la operativa de pr\u00e9stamos
multidivisa. La Entidad realiza igualmente un seguimiento puntual de la jurisprudencia
dictada tanto por el Tribunal Supremo como por el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n
Europea, analizando con expertos independientes los potenciales impactos en la
cartera de pr\u00e9stamos multidivisa de la Entidad.
\u2022 Adicionalmente, la Entidad tiene identificada la cartera de pr\u00e9stamos hipotecarios
multidivisa como un segmento separado dentro de la cartera de pr\u00e9stamos
hipotecarios. En este sentido, para el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada asociada a los
pr\u00e9stamos multidivisa, los modelos internos de la Entidad incorporan determinados
elementos que inciden en la estimaci\u00f3n de la PD y LGD asociada a estas operaciones,
resultando en una mayor cobertura de riesgo de cr\u00e9dito para el segmento de
pr\u00e9stamos multidivisa.
Al 31 de diciembre de 2025, la Entidad considera que se encuentran adecuadamente
constituidas las provisiones que se estiman necesarias para cubrir las eventuales p\u00e9rdidas
asociadas a la cartera de pr\u00e9stamos multidivisa y para hacer frente al desenlace de los riesgos
que pudieran afectarle.
Riesgo de cambio clim\u00e1tico
Bankinter trabaja activamente en identificar, evaluar, gestionar y reducir el impacto que el
cambio clim\u00e1tico tendr\u00e1 sobre su cartera crediticia, de acuerdo con las expectativas
supervisoras.\u00a0
Con este fin, ya en 2021 se establecieron cuatro l\u00edneas de trabajo: Identificaci\u00f3n y Medici\u00f3n,
Evaluaci\u00f3n, Acci\u00f3n y Seguimiento.\u00a0
Identificaci\u00f3n y medici\u00f3n:
Progresivamente, Bankinter ha ido ampliando y mejorando la informaci\u00f3n relacionada con
riesgos medioambientales. Los m\u00e1s significativos son los siguientes:
\u2022 A trav\u00e9s de la Metodolog\u00eda PCAF, Bankinter realiza una estimaci\u00f3n de Emisiones
Financiadas para Banca de Empresas. Seg\u00fan ella, las emisiones que financia Bankinter
en Espa\u00f1a y Portugal en empresas ascienden a 1,5 millones Tms, con una inversi\u00f3n de
34.869 millones de euros. Esto supone una menor intensidad de emisiones que el
sistema, debido a que en la composici\u00f3n de la cartera del Banco tiene menos peso la
financiaci\u00f3n a sectores especialmente emisores (como agricultura o refiner\u00edas) y con
una cuota importante de renovables en la financiaci\u00f3n a energ\u00eda. Adem\u00e1s, utilizando la
informaci\u00f3n de emisiones de Gases de Efecto Invernadero publicada por las propias
compa\u00f1\u00edas, Bankinter va completando dicha informaci\u00f3n con datos reales, que
suponen ya el 13% de las emisiones utilizadas frente a las estimadas.\u00a0
\u2022 Para todos los clientes de la cartera de Banca de Empresas, Bankinter ha implantado
un rating clim\u00e1tico que indica la predisposici\u00f3n de cada empresa a verse afectada por
riesgos derivados del cambio clim\u00e1tico, y permite iniciar un di\u00e1logo con ellas para
analizarlo. En 2025, se ha avanzado en completar este rating incorpor\u00e1ndole factores
medioambientales no clim\u00e1ticos (impacto en la biodiversidad, contaminaci\u00f3n, stress
h\u00eddrico o contaminaci\u00f3n), de los que tambi\u00e9n se obtienen \u00edndices de predisposici\u00f3n
para cada cliente. Mensualmente, se analiza la cartera total de Banca de Empresas,
para ver la evoluci\u00f3n de esta predisposici\u00f3n. Actualmente se trabaja para, en el primer
trimestre del 2026, tener este indicador incorporado en todas las propuestas de riesgo
de Banca de Empresas, junto con un cuestionario que se completar\u00e1 con los clientes
m\u00e1s expuestos a estos riesgos.
\u2022 En la cartera de operaciones con garant\u00eda hipotecaria, Bankinter se adhiri\u00f3 en 2021 a
un proyecto sectorial para obtener los Certificados de Eficiencia Energ\u00e9tica de todos
los inmuebles hipotecados o, en caso de que no existan, estimar la eficiencia
energ\u00e9tica por comparables en el mismo edificio o a trav\u00e9s de un modelo que depende
de variables como el a\u00f1o de construcci\u00f3n, ubicaci\u00f3n, etc. Actualmente, se asigna un
nivel de eficiencia energ\u00e9tica a un porcentaje muy significativo de la cartera
susceptible de calificaci\u00f3n, cubriendo las carteras de Bankinter Espa\u00f1a, Bankinter
Portugal y Bankinter sucursal en Irlanda. Con esta informaci\u00f3n se realizan
estimaciones de las emisiones financiadas para las carteras de hipotecarias de todas
las geograf\u00edas en las que opera Bankinter.
\u2022 Para todos los clientes de Banca de Empresas y de la Cartera Hipotecaria, Bankinter
tiene un indicador de c\u00f3mo los riesgos f\u00edsicos derivados del cambio clim\u00e1tico pueden
afectarles. Estos riesgos son fundamentalmente incendios, inundaciones, olas de calor
o sequ\u00edas. Utilizando bases de datos oficiales que informan sobre la probabilidad de
estos eventos, ponder\u00e1ndola por su severidad, se realiza una estimaci\u00f3n de c\u00f3mo
pueden afectar a cada cliente o inmueble. Para las empresas, se tienen en cuenta la
actividad de la compa\u00f1\u00eda y para\u00a0 los inmuebles, la geolocalizaci\u00f3n de los mismos.\u00a0 Esta
informaci\u00f3n se trata mensualmente y se incorpora a todas las propuestas de riesgo.
Evaluaci\u00f3n
Siendo conscientes de que esta plantea un aut\u00e9ntico desaf\u00edo a las entidades financieras por el
plazo tan largo de sus efectos potenciales, la dificultad de obtener informaci\u00f3n fiable y verificada
y la novedad de los ejercicios, Bankinter trabaja en cuatro tipos de metodolog\u00edas, siguiendo lo
que se\u00f1ala la EBA en su documento \u201cEBA Report on management and supervisi\u00f3n of ESG risks
for credit institutions and investment firms\u201d:
\u2022 Alineamiento de la cartera. La medici\u00f3n de emisiones financiadas ha permitido
establecer una estrategia de descarbonizaci\u00f3n, tanto para la cartera de banca de
empresas ( con detalle sobre las emisiones financiadas en los sectores m\u00e1s emisores )
como para la cartera que tiene garant\u00eda hipotecaria
\u2022 An\u00e1lisis de Sensibilidad. Bankinter ha desarrollado sus propios an\u00e1lisis de sensibilidad a
partir de los escenarios y proyecciones ofrecidos por el NGFS; analizando su posible
efecto en funci\u00f3n de los sectores de actividad y sus efectos a largo plazo.\u00a0
\u2022 M\u00e9todo de exposici\u00f3n, consistente en entender los riesgos a los que est\u00e1n expuestos
los clientes y de qu\u00e9 manera los est\u00e1n mitigando o tienen proyectado hacerlo. Para
ello, en el \u00e1mbito de empresas, se ha implantado el rating clim\u00e1tico al que se hac\u00eda
referencia en el apartado anterior, tanto en Espa\u00f1a como en Portugal.\u00a0
\u2022 Por \u00faltimo, anualmente, se realiza un an\u00e1lisis de Materialidad que mide c\u00f3mo los
riesgos medioambientales pueden afectar a Bankinter. Este An\u00e1lisis se realiza de
forma cuantitativa y cualitativa con el objetivo de valorar si los efectos de los riesgos
clim\u00e1ticos y naturales tienen impactos significativos en los riesgos prudenciales
( cr\u00e9dito, reputaci\u00f3n, mercado, liquidez y operacional), defini\u00e9ndose para aquellos que
lo son, una serie de medidas de mitigaci\u00f3n.
Acci\u00f3n
B\u00e1sicamente en 2 l\u00edneas
\u2022 Inclusi\u00f3n del Riesgo de Cambio Clim\u00e1tico en el proceso de admisi\u00f3n de Riesgo Crediticio
Desde el a\u00f1o 2021, se han ido incorporando los factores clim\u00e1ticos y
medioambientales al proceso de estudio y sanci\u00f3n de operaciones de riesgos.
Autom\u00e1ticamente, en todas las propuestas de riesgos aparecen los indicadores de
emisiones, rating clim\u00e1tico, riesgos f\u00edsicos o Certificados de Eficiencia Energ\u00e9tica.
Adem\u00e1s, en los casos en que estos indicadores muestren una mayor predisposici\u00f3n a
tener impacto, se inicia un di\u00e1logo con el cliente con el objetivo de concretar esta
predisposici\u00f3n, ver las medidas que el cliente est\u00e1 tomando para adaptarse o mitigar
los efectos de estos riesgos y si es posible ayudar o colaborar con los clientes.
\u2022 Definici\u00f3n de una Estrategia de Negocio ante el Riesgo de Cambio clim\u00e1tico. Bankinter
trabaja en los 4 pilares que deben fundamentarla:\u00a0
\u25e6 Pol\u00edtica de Sostenibilidad. Bankinter realiza una gesti\u00f3n de la sostenibilidad
desde hace m\u00e1s de una d\u00e9cada, a trav\u00e9s de sucesivas pol\u00edticas y planes
estrat\u00e9gicos y estando adherido a las principales iniciativas y compromisos
internacionales en materia de sostenibilidad y cambio clim\u00e1tico, como el
Pacto Mundial de las Naciones Unidas, los Principios de Ecuador, UNEPFI
(iniciativa financiera del programa de Naciones Unidas para el medio
ambiente), los Principios de Banca Responsable y\u00a0 la Net Zero Banking
Alliance (NZBA)
\u25e6 An\u00e1lisis de Escenarios. Tomando como referencia un escenario base,
actualmente el Net Zero 2050, y a su vez evaluando la fortaleza de la entidad
de acuerdo con su estrategia bajo la hip\u00f3tesis de que se realicen otros
escenarios alternativos plausibles.
\u25e6 Estrategia de descarbonizaci\u00f3n. Bankinter reconoce que el sector financiero
debe asumir su papel como facilitador de la transformaci\u00f3n hacia un modelo
de econom\u00eda sostenible, que permita mitigar o adaptarse a los efectos del
cambio clim\u00e1tico y preservar el medioambiente. El compromiso de Bankinter
es firme en esta direcci\u00f3n y ello se demuestra en su pertenencia a la Red
Espa\u00f1ola de Pacto Mundial y su adhesi\u00f3n a la UNEP FI y a la Net Zero Banking
Alliance. Cabe destacar que formar parte de esta alianza es comprometerse a
neutralizar las emisiones correspondientes a su actividad financiera e
inversora antes de 2050, en l\u00ednea con los objetivos del Acuerdo de Par\u00eds sobre
cambio clim\u00e1tico. Para satisfacer este fin, el Grupo ha establecido su propia
estrategia de descarbonizaci\u00f3n, aprobada por el \u00d3rgano de Administraci\u00f3n
del Grupo, a trav\u00e9s de su Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos, en
febrero de 2022. Ello ha supuesto fijar objetivos cuantitativos concretos en
t\u00e9rminos de densidad de emisiones financiadas hasta el a\u00f1o 2030,
consistentes con los planes de reducci\u00f3n recogidos en el Plan Nacional
Integrado de Energ\u00eda y Clima (PNIEC). Para el cumplimiento de los objetivos
de descarbonizaci\u00f3n, Bankinter apuesta claramente por una estrategia
inclusiva que apoye a nuestros clientes a transformarse y adaptarse a una
econom\u00eda menos emisora y respetuosa con el medio ambiente. No obstante,
no podemos obviar que la mayor fuente de gases de efecto invernadero
procede de la combusti\u00f3n de combustibles f\u00f3siles, por lo que los esfuerzos en
los pr\u00f3ximos a\u00f1os se centrar\u00e1n en reducir muy sustancialmente su
dependencia. En este contexto, Bankinter ser\u00e1 progresivamente m\u00e1s
exigente con el cumplimiento de los objetivos de descarbonizaci\u00f3n, limitando
la financiaci\u00f3n de actividades incompatibles con la reducci\u00f3n de emisiones o
la financiaci\u00f3n a clientes que no est\u00e1n dispuestos a transformarse.\u00a0
\u25e6 Negocios Sostenibles. Bankinter ha desarrollado una serie de productos
vinculados a criterios de Sostenibilidad, como Fondos de Inversi\u00f3n
sostenibles, Hipotecas Verdes, Emisiones de Deuda, Financiaci\u00f3n de
Proyectos de Energ\u00eda Renovable, Fondos de Capital Riesgo Alternativos,
Fondos de pensiones gestionados con criterios de Sostenibilidad y
Financiaci\u00f3n de actividades de eficiencia energ\u00e9tica en comunidades de
propietarios.\u00a0
En esta l\u00ednea, la nueva Direcci\u00f3n de Sostenibilidad creada tiene la
responsabilidad del Negocio calificado como sostenible, y est\u00e1 trabajando en
la creaci\u00f3n de productos relacionados, y en su distribuci\u00f3n a trav\u00e9s de la red,
aline\u00e1ndose con la estrategia inclusiva de ayudar a nuestros clientes en sus
objetivos de descarbonizaci\u00f3n o diversificaci\u00f3n de actividades.
Comunicaci\u00f3n y Seguimiento
Por \u00faltimo, otra l\u00ednea de trabajo es la definici\u00f3n de indicadores que ayuden en el seguimiento de
la gesti\u00f3n y evoluci\u00f3n del riesgo clim\u00e1tico a trav\u00e9s de los sistemas de informaci\u00f3n de Bankinter.
Gradualmente, se ha ido enriqueciendo la informaci\u00f3n a la Alta Direcci\u00f3n y al Consejo de la
Entidad, as\u00ed como a toda la plantilla del Banco a trav\u00e9s de las herramientas de gesti\u00f3n
habituales, para mantener un seguimiento y atenci\u00f3n espec\u00edfica a estos riesgos clim\u00e1ticos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1433": { "value": "
Clasificaci\u00f3n de la cartera en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito es el m\u00e1s relevante al que est\u00e1 sometido el Grupo. A continuaci\u00f3n se
describen los procedimientos y criterios para su estimaci\u00f3n, comenzando en este apartado por
su clasificaci\u00f3n y continuando en el siguiente por la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas.
As\u00ed, los pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela a coste amortizado crecieron un 4,69% (Nota 10) y
el riesgo computable (que incluye los riesgos de firma), un 4,46%. El riesgo en vigilancia especial
se redujo un 14,75% en un contexto macroecon\u00f3mico benigno. El riesgo dudoso cay\u00f3 un 3,83%
y el \u00edndice de morosidad se situ\u00f3 al cierre del ejercicio en un 1,94% con una reducci\u00f3n
porcentual del 7,94% respecto del a\u00f1o anterior.El \u00edndice de morosidad en Espa\u00f1a (2,12%) es un
76% de la media del sector (2,78% seg\u00fan datos del Banco de Espa\u00f1a de noviembre de 2025).
Las provisiones por riesgo de cr\u00e9dito se han reducido un 5,15%.
Al cierre de diciembre de 2025 la cartera de activos adjudicados es de 44 millones de euros, un
0,05% del riesgo crediticio total, habi\u00e9ndose reducido un 28,33% en el ejercicio.
Calidad de activos - Riesgo de cr\u00e9dito
Miles de euros
31/12/2025
31/12/2024
Variac.
%
Riesgo computable
93.184.129
89.204.429
3.979.700
4,46
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 1 (Riesgo normal)
89.137.607
84.699.242
4.438.365
5,24
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 2 (Riesgo Vigilancia Especial)
2.234.837
2.621.382
(386.545)
-14,75
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 3 (Riesgo Dudoso)
1.811.685
1.883.804
(72.119)
-3,83
Provisiones por riesgo de cr\u00e9dito
1.230.032
1.296.822
(66.790)
-5,15
Fase 1 (Riesgo Normal)
129.354
141.536
(12.182)
-8,61
Fase 2 (Riesgo Vigilancia Especial)
81.079
93.581
(12.502)
-13,36
Fase 3 (Riesgo Dudoso)
1.019.599
1.061.705
(42.106)
-3,97
Indice de morosidad (%)
1,94
2,11
-0,17
-7,94
Indice de cobertura de la morosidad (%)
67,89
68,84
-0,95
-1,37
Activos adjudicados
43.846
61.178
(17.332)
-28,33
Provisi\u00f3n por adjudicados
28.318
40.933
(12.615)
-30,82
Cobertura adjudicados (%)
64,59
66,91
-2,32
-3,47
47. Informaci\u00f3n Adicional sobre riesgos:
Operaciones de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n.
Concentraci\u00f3n geogr\u00e1fica y sectorial de riesgos.
La pol\u00edtica de Refinanciaciones y Restructuraciones establecida por el Banco se encuentra
descrita en la Nota 44.
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle por contrapartes, clasificaci\u00f3n de insolvencias y tipo de
garant\u00edas, y los saldos vigentes al 31 de diciembre de 2025 y 2024 de restructuraciones y
refinanciaciones realizadas por el Grupo.
Operaciones de refinanciaci\u00f3n y restructuraci\u00f3n
Saldos vigentes de refinanciaciones y reestructuraciones al 31 de diciembre de 2025 :
Ejercicio 2025
TOTAL
Del cual: DUDOSOS
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro de
valor
acumulado o
p\u00e9rdidas
acumuladas en
el valor
razonable
debidos al
riesgo de
cr\u00e9dito
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro de
valor
acumulado o
p\u00e9rdidas
acumuladas en
el valor
razonable
debidas al
riesgo de
cr\u00e9dito
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la garant\u00eda
real que puede considerarse
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la garant\u00eda
real que puede considerarse
Garant\u00eda
inmobiliaria
Resto de
garant\u00edas
reales
Garant\u00eda
inmobiliaria
Resto de
garant\u00edas
reales
Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Administraciones P\u00fablicas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras sociedades financieras y
empresarios individuales
(actividad empresarial
financiera)
20
3.490
4
3.696
2.422
43
(3.554)
15
3.275
3
3.653
2.422
\u2014
(3.554)
Sociedades no financieras y
empresarios individuales
(actividad empresarial no
financiera)
3.670
420.116
796
207.359
179.198
4.551
(155.826)
2.474
245.383
335
68.162
48.351
524
(146.640)
\u00a0 De las cuales: financiaci\u00f3n a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria (incluido suelo)
1
50
12
8.914
8.284
\u2014
(638)
1
50
6
2.617
1.999
\u2014
(625)
Resto de hogares
4.999
39.284
1.648
178.543
166.490
541
(24.032)
2.096
18.129
416
46.305
38.330
37
(19.332)
Total
8.689
462.891
2.448
389.598
348.109
5.135
(183.412)
4.585
266.788
754
118.120
89.103
562
(169.526)
INFORMACI\u00d3N ADICIONAL
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Financiaci\u00f3n clasificada como
activos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que
se han clasificado como
mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Cifras en miles de euros
Saldos vigentes de refinanciaciones y reestructuraciones al 31 de diciembre de 2024 :
Ejercicio 2024
TOTAL
Del cual: DUDOSOS
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro de
valor
acumulado o
p\u00e9rdidas
acumuladas en
el valor
razonable
debidos al
riesgo de
cr\u00e9dito
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro de
valor
acumulado o
p\u00e9rdidas
acumuladas en
el valor
razonable
debidas al
riesgo de
cr\u00e9dito
N\u00famero de
operaciones
Importe en libros
bruto
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la garant\u00eda real
que puede considerarse
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la garant\u00eda
real que puede considerarse
Garant\u00eda
inmobiliaria
Resto de
garant\u00edas
reales
Garant\u00eda
inmobiliaria
Resto de
garant\u00edas
reales
Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Administraciones P\u00fablicas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras sociedades financieras y
empresarios individuales
(actividad empresarial
financiera)
20
3.362
4
2.633
1.794
44
(3.118)
12
3.114
3
2.589
1.794
\u2014
(3.118)
Sociedades no financieras y
empresarios individuales
(actividad empresarial no
financiera)
3.987
424.462
929
235.947
202.949
6.575
(173.319)
2.503
245.809
390
83.222
58.326
938
(164.996)
\u00a0 De las cuales: financiaci\u00f3n a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria (incluido suelo)
1
50
6
3.693
3.578
\u2014
(122)
1
50
2
423
312
\u2014
(118)
Resto de hogares
4.224
32.704
2.061
236.446
219.532
571
(26.130)
1.733
15.824
532
63.652
51.811
68
(21.028)
Total
8.231
460.528
2.994
475.026
424.275
7.190
(202.567)
4.248
264.747
925
149.463
111.931
1.006
(189.142)
INFORMACI\u00d3N ADICIONAL
Financiaci\u00f3n clasificada como
activos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que
se han clasificado como
mantenidos para la venta
Cifras en miles de euros
Detalle de la probabilidad de incumplimiento media de los conjuntos de operaciones refinanciadas y reestructuradas:
2025
TOTAL
Del cual: DUDOSOS
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
N\u00famero de
operaciones
PD's
N\u00famero de
operaciones
PD's
N\u00famero de
operaciones
PD's
N\u00famero de
operaciones
PD's
Entidades de cr\u00e9dito
-
-
-
-
-
-
-
-
Administraciones P\u00fablicas
-
-
-
-
-
-
-
-
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
20
1,00
4
0,21
15
1,00
3
1,00
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
3.670
0,66
796
0,47
2.474
1,00
335
1,00
De las cuales: financiaci\u00f3n a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria (incluido suelo)
1
1,00
12
0,34
1
1,00
6
1,00
Resto de hogares
4.999
0,76
1.648
0,59
2.096
1,00
416
1,00
Total
8.689
0,66
2.448
0,54
4.585
1,00
754
1,00
2024
TOTAL
Del cual: DUDOSOS
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
N\u00famero de
operaciones
PD's
N\u00famero de
operaciones
PD's
N\u00famero de
operaciones
PD's
N\u00famero de
operaciones
PD's
Entidades de cr\u00e9dito
-
-
-
-
-
-
-
-
Administraciones P\u00fablicas
-
-
-
-
-
-
-
-
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
20
4
12
1,00
3
1,00
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
3.987
0,66
929
0,52
2.503
1,00
390
1,00
De las cuales: financiaci\u00f3n a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria (incluido suelo)
1
1,00
6
0,20
1
1,00
2
1,00
Resto de hogares
4.224
0,61
2.061
0,41
1.733
1,00
532
1,00
Total
8.231
0,66
2.994
0,46
4.248
1,00
925
1,00
Concentraci\u00f3n geogr\u00e1fica y sectorial de riesgos.
A continuaci\u00f3n, se muestra la distribuci\u00f3n del valor en libros de los activos financieros m\u00e1s significativos del Grupo al 31 de diciembre de 2025 y 2024 desglosados atendiendo al \u00e1rea geogr\u00e1fica de
actuaci\u00f3n y segmento de actividad, contraparte y finalidad de la financiaci\u00f3n concedida. Las posiciones activas de la cartera de negociaci\u00f3n est\u00e1n incluidas en estos datos, no as\u00ed las posiciones
pasivas que las compensan, necesarias para medir el riesgo neto de cada sector o zona geogr\u00e1fica. En la nota 7 de esta memoria se da m\u00e1s informaci\u00f3n sobre la composici\u00f3n de la cartera de
negociaci\u00f3n.
Distribuci\u00f3n de los pr\u00e9stamos a la clientela por actividad (valor en libros)\u00a0
Ejercicio 2025
Cr\u00e9dito con garant\u00eda real. Loan to value (miles de \u20ac)
TOTAL
Del que:
Garant\u00eda
inmobiliaria
Del que: Resto
de garant\u00edas
reales
Inferior o igual\u00a0
al 40 %
Superior al 40 %
e inferior o igual\u00a0
al 60 %
Superior al 60 %
e inferior o igual\u00a0
al 80 %
Superior al 80%
e inferior o igual\u00a0
al 100 %
Superior al
100%
Administraciones P\u00fablicas
1.907.637
7.370
\u2014
7.370
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras sociedades financieras y empresarios individuales
(actividad empresarial financiera)
3.614.585
293.922
225.847
168.561
126.502
163.521
54.426
6.759
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad
empresarial no financiera)
33.298.160
8.340.500
1.600.586
3.722.838
3.739.470
1.665.796
408.828
404.154
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
781.660
752.194
25.695
251.041
295.142
162.949
35.342
33.414
Construcci\u00f3n de obra civil
489.312
4.631
1.750
868
2.955
808
27
1.723
Resto de finalidades
32.027.187
7.583.675
1.573.141
3.470.928
3.441.372
1.502.039
373.459
369.017
Grandes empresas
13.104.572
594.800
230.955
286.983
379.186
103.531
22.704
33.352
Pymes y empresarios individuales
18.922.615
6.988.875
1.342.185
3.183.946
3.062.186
1.398.508
350.755
335.666
Resto de hogares
41.334.155
35.137.866
926.638
10.048.271
13.153.067
11.566.678
1.093.392
203.096
Viviendas
32.932.807
32.808.657
83.680
8.983.505
12.054.576
10.754.517
949.676
150.064
Consumo
5.141.707
431.035
114.211
162.358
208.255
137.261
27.809
9.563
Otros fines
3.259.641
1.898.174
728.747
902.408
890.236
674.901
115.908
43.469
TOTAL
80.154.537
43.779.658
2.753.071
13.947.040
17.019.038
13.395.995
1.556.646
614.009
PRO MEMORIA
Operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y reestructuradas
669.076
350.651
8.168
131.201
123.186
65.532
21.433
17.467
Ejercicio 2024
Cr\u00e9dito con garant\u00eda real. Loan to value (miles de \u20ac)
TOTAL
Del que:
Garant\u00eda
inmobiliaria
Del que: Resto
de garant\u00edas
reales
Inferior o igual\u00a0
al 40 %
Superior al 40 %
e inferior o igual\u00a0
al 60 %
Superior al 60 %
e inferior o igual\u00a0
al 80 %
Superior al 80%
e inferior o igual\u00a0
al 100 %
Superior al 100%
Administraciones P\u00fablicas
1.597.655
3.391
\u2014
3.391
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras sociedades financieras y empresarios individuales
(actividad empresarial financiera)
2.949.264
285.933
170.200
113.930
157.465
142.856
31.838
10.045
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad
empresarial no financiera)
32.269.770
8.043.289
1.324.419
3.509.528
3.631.088
1.498.216
376.871
352.005
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
388.490
369.748
15.217
103.888
176.473
86.784
3.563
14.257
Construcci\u00f3n de obra civil
474.678
9.409
1.613
3.269
4.475
1.935
589
754
Resto de finalidades
31.406.601
7.664.132
1.307.588
3.402.371
3.450.140
1.409.497
372.718
336.994
Grandes empresas
12.077.080
641.215
221.133
326.206
312.705
159.830
39.856
23.751
Pymes y empresarios individuales
19.329.521
7.022.917
1.086.455
3.076.165
3.137.435
1.249.667
332.862
313.243
Resto de hogares
39.436.098
33.333.921
772.290
7.536.846
12.043.279
12.288.082
1.655.892
582.111
Viviendas
31.596.771
31.445.654
93.884
6.789.475
11.130.269
11.587.908
1.498.605
533.281
Consumo
4.408.015
424.790
66.851
140.392
187.370
128.173
30.848
4.857
Otros fines
3.431.312
1.463.477
611.555
606.979
725.640
572.001
126.439
43.973
TOTAL
76.252.787
41.666.534
2.266.909
11.163.695
15.831.832
13.929.154
2.064.601
944.161
PRO MEMORIA
Operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y reestructuradas
732.987
427.662
7.652
142.635
115.477
105.974
35.838
35.390
* Bankinter gestiona internamente como \u201cPeque\u00f1as y Medianas Empresas\u201d una exposici\u00f3n inferior a la que figura en esta tabla para \u201cPymes y Empresarios Individuales\u201d. En el apartado \u201cPeque\u00f1as y medianas empresas\u201d de la nota 44 Pol\u00edticas y Gesti\u00f3n de Riesgos, se detalla el importe y
caracter\u00edsticas de dicha cartera.
Concentraci\u00f3n de riesgos por Actividad y \u00c1rea Geogr\u00e1fica (Valor en libros). Actividad total. Ejercicio 2025
Ejercicio 2025
Datos en miles de euros
TOTAL
Espa\u00f1a
Resto de la Uni\u00f3n Europea
Am\u00e9rica
Resto del mundo
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
31.271.850
17.031.062
12.035.172
501.460
1.704.156
Administraciones P\u00fablicas
17.838.024
13.055.921
4.633.885
22.650
125.567
Administraci\u00f3n Central
15.736.580
11.252.367
4.439.832
-
44.381
Otras Administraciones P\u00fablicas
2.101.444
1.803.554
194.053
22.650
81.186
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad empresarial
financiera)
4.992.123
3.298.435
1.533.016
5.445
155.228
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no
financiera)
42.727.318
35.182.094
5.077.575
1.476.739
990.910
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
783.710
777.357
6.353
-
-
Construcci\u00f3n de obra civil
800.442
574.382
20.229
114.954
90.877
Resto de finalidades
41.143.166
33.830.355
5.050.993
1.361.786
900.032
Grandes empresas
18.414.301
14.617.909
1.722.385
1.296.413
777.594
Pymes y empresarios individuales
22.728.865
19.212.446
3.328.608
65.373
122.438
Resto de hogares
41.444.627
28.226.660
12.036.098
359.458
822.411
Viviendas
32.932.807
22.082.406
9.819.717
291.729
738.956
Consumo
5.141.847
2.943.384
2.175.098
4.670
18.694
Otros fines
3.369.974
3.200.870
41.283
63.060
64.760
SUBTOTAL
138.273.942
96.794.172
35.315.746
2.365.753
3.798.271
Concentraci\u00f3n de riesgos por Actividad y \u00c1rea Geogr\u00e1fica (Valor en libros). Actividad en Espa\u00f1a. Ejercicio 2025
Datos en miles de euros
TOTAL
Andaluc\u00eda
Arag\u00f3n
Asturias
Baleares
Canarias
Cantabria
Castilla -
La Mancha
Castilla y
Le\u00f3n
Catalu\u00f1a
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
17.031.061
5.067
132.478
99
983
8
775.261
330
43
232.969
Administraciones P\u00fablicas
13.055.921
179.859
17.233
69.038
14.416
101.062
1.028
530
148.829
56.183
Administraci\u00f3n Central
11.252.367
Otras Administraciones P\u00fablicas
1.803.554
179.859
17.233
69.038
14.416
101.062
1.028
530
148.829
56.183
Otras sociedades financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial financiera)
3.298.435
29.303
30.541
4.858
56.504
5.928
6.533
4.958
3.743
66.145
Sociedades no financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial no financiera)
35.182.094
3.402.789
1.075.825
525.790
1.424.792
1.030.744
345.313
836.924
620.593
4.348.415
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
777.357
97.066
45.223
3.261
26.320
19.613
19.151
20.655
16.710
133.441
Construcci\u00f3n de obra civil
574.382
43.426
30.277
5.883
7.830
11.833
6.214
9.480
10.731
46.915
Resto de finalidades
33.830.355
3.262.297
1.000.326
516.645
1.390.642
999.298
319.948
806.788
593.151
4.168.059
Grandes empresas
14.617.909
698.807
379.727
297.666
877.532
417.871
94.227
304.406
166.052
1.525.004
Pymes y empresarios individuales
19.212.446
2.563.490
620.598
218.979
513.110
581.428
225.721
502.382
427.099
2.643.055
Resto de hogares
28.226.660
3.517.491
610.943
280.992
878.377
1.078.391
378.757
679.912
800.742
4.273.169
Viviendas
22.082.404
2.677.990
455.101
208.183
721.989
783.407
255.637
511.836
625.593
3.473.886
Consumo
2.943.384
436.745
67.371
42.867
85.791
179.822
44.375
103.364
111.437
386.922
Otros fines
3.200.870
402.756
88.471
29.941
70.597
115.162
78.745
64.712
63.712
412.360
TOTAL\u00a0
96.794.172
7.134.510
1.867.020
880.776
2.375.072
2.216.132
1.506.891
1.522.654
1.573.950
8.976.882
Datos en miles de euros
TOTAL
Extremadura
Galicia
Madrid
Murcia
Navarra
Comunidad
valenciana
Pa\u00eds Vasco
La Rioja
Ceuta y Melilla
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
17.031.062
173
20.531
13.770.164
45
26
1.952.148
140.730
5
\u2014
Administraciones P\u00fablicas
13.055.921
62.143
224.533
700.719
65.389
41.460
28.162
92.970
\u2014
\u2014
Administraci\u00f3n Central
11.252.367
\u2014
Otras Administraciones P\u00fablicas
1.803.554
62.143
224.533
700.719
65.389
41.460
28.162
92.970
\u2014
\u2014
Otras sociedades financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial financiera)
3.298.435
540
6.243
2.813.829
22.400
8.060
98.325
138.539
1.935
50
Sociedades no financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial no financiera)
35.182.094
266.910
929.031
12.955.914
823.257
394.240
3.643.286
2.243.448
302.317
12.507
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
777.357
3.386
12.024
214.999
6.369
5.614
88.305
47.029
18.191
\u2014
Construcci\u00f3n de obra civil
574.382
2.687
18.233
277.490
11.652
8.943
67.091
14.657
1.039
\u2014
Resto de finalidades
33.830.355
260.837
898.774
12.463.424
805.236
379.684
3.487.890
2.181.761
283.087
12.507
Grandes empresas
14.617.909
116.317
346.409
6.229.868
319.173
123.421
1.390.038
1.283.269
48.116
6
Pymes y empresarios individuales
19.212.446
144.520
552.365
6.233.557
486.064
256.263
2.097.852
898.492
234.971
12.500
Resto de hogares
28.226.660
182.255
624.204
10.408.443
522.842
205.932
2.555.364
1.074.187
141.275
13.385
Viviendas
22.082.406
135.770
467.733
8.366.833
375.187
166.084
1.957.591
789.038
103.229
7.317
Consumo
2.943.384
32.512
101.253
781.370
80.568
20.931
335.130
113.321
15.390
4.215
Otros fines
3.200.870
13.974
55.217
1.260.240
67.087
18.917
262.644
171.827
22.655
1.852
TOTAL\u00a0
96.794.172
512.022
1.804.541
40.649.070
1.433.934
649.718
8.277.285
3.689.874
445.532
25.941
Concentraci\u00f3n de riesgos por Actividad y \u00c1rea Geogr\u00e1fica (Valor en libros). Actividad total. Ejercicio 2024
Ejercicio 2024
Datos en miles de euros
TOTAL
Espa\u00f1a
Resto de la Uni\u00f3n Europea
Am\u00e9rica
Resto del mundo
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
27.624.844
16.572.461
8.690.195
613.736
1.748.452
Administraciones P\u00fablicas
15.576.713
11.447.426
3.962.545
27.254
139.489
Administraci\u00f3n Central
13.626.396
9.882.243
3.698.569
\u2014
45.584
Otras Administraciones P\u00fablicas
1.950.316
1.565.182
263.975
27.254
93.905
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad
empresarial financiera)
4.410.093
2.571.127
1.733.061
6.589
99.316
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad
empresarial no financiera)
41.388.238
34.667.249
4.752.719
1.390.049
578.221
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
395.439
393.777
1.662
\u2014
\u2014
Construcci\u00f3n de obra civil
786.649
582.344
93.393
105.482
5.430
Resto de finalidades
40.206.151
33.691.128
4.657.664
1.284.567
572.792
Grandes empresas
17.195.431
13.885.453
1.588.675
1.222.281
499.022
Pymes y empresarios individuales
23.010.719
19.805.674
3.068.989
62.286
73.769
Resto de hogares
39.570.203
28.076.017
10.477.957
273.436
742.794
Viviendas
31.596.771
22.254.050
8.411.680
257.238
673.803
Consumo
4.412.260
2.411.519
1.980.471
1.764
18.506
Otros fines
3.561.172
3.410.448
85.806
14.434
50.484
SUBTOTAL
128.570.090
93.334.279
29.616.476
2.311.063
3.308.272
Concentraci\u00f3n de riesgos por Actividad y \u00c1rea Geogr\u00e1fica (Valor en libros). Actividad en Espa\u00f1a. Ejercicio 2024
Datos en miles de euros
TOTAL
Andaluc\u00eda
Arag\u00f3n
Asturias
Baleares
Canarias
Cantabria
Castilla -
La Mancha
Castilla y
Le\u00f3n
Catalu\u00f1a
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
16.572.461
228.550
10.139
16
81
\u2014
435.437
332
\u2014
1.111
Administraciones P\u00fablicas
11.447.426
133.457
21.279
77.930
26.770
102.938
402
1.036
130.337
59.629
Administraci\u00f3n Central
9.882.243
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras Administraciones P\u00fablicas
1.565.182
133.457
21.279
77.930
26.770
102.938
402
1.036
130.337
59.629
Otras sociedades financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial financiera)
2.571.127
27.662
23.281
28.563
55.945
6.864
2.622
6.432
3.885
60.048
Sociedades no financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial no financiera)
34.667.249
3.521.380
1.043.786
594.015
1.483.078
1.018.675
335.725
794.252
614.971
4.245.448
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
393.777
31.409
26.879
3.941
6.423
5.022
10.292
5.544
11.760
44.054
Construcci\u00f3n de obra civil
582.344
44.529
20.058
6.100
6.176
10.363
6.885
15.381
11.032
42.241
Resto de finalidades
33.691.128
3.445.441
996.849
583.975
1.470.479
1.003.290
318.547
773.327
592.180
4.159.153
Grandes empresas
13.885.453
753.418
374.215
373.113
940.053
379.538
93.883
274.354
182.291
1.463.743
Pymes y empresarios individuales
19.805.674
2.692.024
622.634
210.861
530.426
623.753
224.665
498.972
409.888
2.695.410
Resto de hogares
28.076.017
3.487.064
590.325
292.344
836.433
1.047.674
383.901
683.412
791.202
4.323.545
Viviendas
22.254.050
2.698.587
450.917
216.422
692.336
765.654
258.342
526.515
619.747
3.565.459
Consumo
2.411.519
368.215
57.450
37.181
69.139
140.179
35.424
87.233
101.685
345.334
Otros fines
3.410.448
420.262
81.958
38.741
74.959
141.840
90.135
69.663
69.770
412.752
TOTAL\u00a0
93.334.279
7.398.113
1.688.810
992.868
2.402.308
2.176.151
1.158.086
1.485.464
1.540.395
8.689.781
Datos en miles de euros
TOTAL
Extremadura
Galicia
Madrid
Murcia
Navarra
Comunidad
valenciana
Pa\u00eds Vasco
La Rioja
Ceuta y
Melilla
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
16.572.461
\u2014
271.651
14.033.370
1
\u2014
1.389.493
202.280
\u2014
\u2014
Administraciones P\u00fablicas
11.447.426
14.529
206.444
625.960
18.402
42.499
24.662
78.444
465
\u2014
Administraci\u00f3n Central
9.882.243
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras Administraciones P\u00fablicas
1.565.182
14.529
206.444
625.960
18.402
42.499
24.662
78.444
465
\u2014
Otras sociedades financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial financiera)
2.571.127
1.685
5.480
2.167.745
21.821
9.969
83.757
62.828
2.537
\u2014
Sociedades no financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial no financiera)
34.667.249
265.321
864.324
12.548.680
765.734
463.187
3.514.062
2.327.569
250.303
16.739
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
393.777
37
879
155.727
2.374
10.624
42.699
30.800
5.313
\u2014
Construcci\u00f3n de obra civil
582.344
2.018
14.331
265.978
8.976
35.608
74.021
18.097
550
\u2014
Resto de finalidades
33.691.128
263.265
849.115
12.126.975
754.383
416.955
3.397.341
2.278.673
244.440
16.739
Grandes empresas
13.885.453
132.402
315.196
5.460.207
258.626
132.765
1.359.174
1.343.790
47.682
1.003
Pymes y empresarios individuales
19.805.674
130.863
533.919
6.666.768
495.758
284.190
2.038.168
934.883
196.757
15.736
Resto de hogares
28.076.017
182.170
628.165
10.411.059
518.378
222.513
2.452.413
1.077.926
134.730
12.764
Viviendas
22.254.050
138.496
468.714
8.502.611
371.825
172.140
1.907.256
791.374
101.748
5.907
Consumo
2.411.519
27.356
89.566
578.252
68.687
19.348
275.679
94.461
12.170
4.158
Otros fines
3.410.448
16.318
69.885
1.330.196
77.865
31.026
269.478
192.091
20.811
2.698
TOTAL\u00a0
93.334.279
463.706
1.976.064
39.786.815
1.324.335
738.168
7.464.386
3.749.048
388.035
29.503
Cartera de pr\u00e9stamos inmobiliarios comerciales
A continuaci\u00f3n figura el desglose de los pr\u00e9stamos inmobiliarios comerciales (Commercial\u00a0 Real
Estate, CRE, en ingl\u00e9s) con sociedades no financieras, definidos de acuerdo con la\u00a0 normativa
emitida por la Junta Europea de Riesgo Sist\u00e9mico (JERS). Los pr\u00e9stamos inmobiliarios\u00a0
comerciales son definidos como aquellos concedidos a personas jur\u00eddicas con la finalidad de\u00a0
adquirir bienes inmuebles que generen ingresos o bienes inmuebles con la finalidad de ser\u00a0
utilizados por sus propietarios en el desarrollo de sus actividades, ya est\u00e9n terminados o en\u00a0
construcci\u00f3n, as\u00ed como aquellas exposiciones garantizadas por este tipo de inmuebles:
2025
Sociedades no financieras. Valor en libros
bruto, en millones de \u20ac
Total
Vivienda
Oficinas
Locales y
edificios
comerciales
Resto
Importe
medio
por
contrato
Total inmuebles comerciales
6.313
1.862
407
1.378
2.667
0,48
Adquisici\u00f3n de inmuebles generadores de
renta
3.379
1.196
255
911
1.018
0,49
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 De los que Banca privada
1.637
710
133
402
392
0,51
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 De los que Financiaci\u00f3n estructurada
441
27
57
159
198
6,59
Uso propio y otras finalidades
2.577
309
152
467
1.649
0,42
Promoci\u00f3n inmobiliaria
357
357
\u2014
\u2014
\u2014
1,57
2024
Sociedades no financieras. Valor en libros
bruto, en millones de \u20ac
Total
Vivienda
Oficinas
Locales y
edificios
comerciales
Resto
Importe
medio
por
contrato
Total inmuebles comerciales
6.125
1.723
396
1.350
2.656
0,46
Adquisici\u00f3n de inmuebles generadores de
renta
3.141
1.087
227
880
947
0,48
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 De los que Banca privada \u00a0
1.446
639
112
379
316
0,48
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 De los que Financiaci\u00f3n estructurada
450
20
60
134
236
7,37
Uso propio y otras finalidades
2.657
308
169
470
1.709
0,41
Promoci\u00f3n inmobiliaria
328
328
\u2014
\u2014
\u2014
1,40
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1434": { "value": "
Riesgos estructurales y de mercado
Riesgo de liquidez estructural
El Riesgo de liquidez estructural se asocia a la capacidad de la Entidad para atender las
obligaciones de pago adquiridas y financiar su actividad inversora. El Banco realiza un
seguimiento activo de la situaci\u00f3n de liquidez y su proyecci\u00f3n, as\u00ed como de las actuaciones a
realizar en situaciones tanto normales de mercado como en situaciones excepcionales
originadas por causas internas o por los comportamientos de los mercados.
La gesti\u00f3n de este riesgo es responsabilidad del ALCO por delegaci\u00f3n del Consejo de
Administraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1435": { "value": "
Riesgo de mercado
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en la Direcci\u00f3n General de Mercado de Capitales la
actuaci\u00f3n por cuenta propia en los mercados financieros, la cual se realiza a trav\u00e9s de su \u00c1rea de
Trading. Los instrumentos financieros con los que se negocia deben ser, suficientemente
l\u00edquidos y disponer de instrumentos de cobertura. El riesgo que puede derivarse de la gesti\u00f3n de
las cuentas propias est\u00e1 asociado al movimiento de los tipos de inter\u00e9s, bolsa, cambio,
volatilidad y de spread de cr\u00e9dito.
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en el ALCO el seguimiento continuo de la gesti\u00f3n realizada
por el \u00c1rea de Trading de la Tesorer\u00eda por cuenta propia y establece unos l\u00edmites m\u00e1ximos para
la autorizaci\u00f3n de los posibles excesos que se puedan producir por esta actividad.
Riesgo de Mercado, dependiente del Director General de Riesgos, tiene las funciones
independientes de medici\u00f3n, seguimiento y control del riesgo de mercado de la Entidad y de los
l\u00edmites delegados por el Consejo.
El riesgo de mercado se mide, principalmente, utilizando la metodolog\u00eda de \u201cValor en
Riesgo\u201d (VaR),
Valor en Riesgo (VaR)
El \u201cValor en Riesgo\u201d (VaR) se define como la p\u00e9rdida m\u00e1xima esperada de una cartera concreta
de instrumentos financieros, bajo condiciones normales de los mercados, para un nivel de
confianza y un horizonte temporal determinados, como consecuencia de movimientos en los
precios y variables de mercado.
El VaR es el principal indicador utilizado diariamente por Bankinter para medir y controlar de
forma integrada y global la exposici\u00f3n al riesgo de mercado por tipos de inter\u00e9s, renta variable,
tipos de cambio, volatilidad y cr\u00e9dito.
La metodolog\u00eda utilizada para la medici\u00f3n del VaR es la de \u201cSimulaci\u00f3n Hist\u00f3rica\u201d. El c\u00e1lculo de
VaR se realiza con un nivel de confianza del 95% y un horizonte temporal de un d\u00eda, aunque se
realizan seguimientos adicionales con otros niveles de confianza.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1437": { "value": "Informaci\u00f3n por segmentos
La m\u00e1xima autoridad en la toma de decisiones operativas es el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n de
Bankinter, S.A. A continuaci\u00f3n, se describen los principales segmentos mediante los cuales el
banco organiza sus negocios:
Banca comercial: agrega, por la similitud de la naturaleza de productos y servicios ofrecidos, de
la categor\u00eda de clientes destinatarios y de los m\u00e9todos de distribuci\u00f3n, lo siguiente:
\u2013 Banca Privada: es una l\u00ednea de negocio especializada en el asesoramiento y gesti\u00f3n
integral de patrimonios e inversores. Lo integran los clientes con un
Patrimonio\u00a0financiero dentro y fuera de Bankinter superior a 1.000.000 \u20ac
\u2013 Banca Personal: Clientes no englobados dentro de Banca Privada y que tengan:
\u2013 Renta de la Unidad Familiar superior a 70.000\u20ac
\u2013 Recursos+Valores+Intermediaci\u00f3n entre 75.000\u20ac y 1.000.000 \u20ac
\u2013 Patrimonio Financiero dentro o fuera de Bankinter entre 75.000\u20ac y
1.000.000\u20ac
\u2013 Banca Particulares: recoge los productos y servicios ofrecidos a las econom\u00edas
dom\u00e9sticas y resto de personas f\u00edsicas.
\u2013 Extranjeros: Europeos no espa\u00f1oles clientes de algunas de las siguientes
Organizaciones: Catalu\u00f1a, Levante-Baleares, Andaluc\u00eda o Canarias.
Banca de Empresas: ofrece un servicio especializado demandado por la gran empresa, as\u00ed
como por el sector p\u00fablico, mediana y peque\u00f1a empresa. Este segmento agrega toda la
actividad con empresas del banco por la similitud de la naturaleza de productos y servicios
ofrecidos, de la categor\u00eda de clientes destinatarios y de los m\u00e9todos de distribuci\u00f3n.
Financiaci\u00f3n al consumo, concentra el negocio de financiaci\u00f3n al consumo gestionado
principalmente por Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A., a trav\u00e9s de tarjetas de cr\u00e9dito y
pr\u00e9stamos al consumo. Los clientes de este segmento pueden ser exclusivos o compartidos con
segmentos de Banca Comercial.
Bankinter Portugal: Bankinter opera en Portugal con los negocios de Banca de Particulares,
Banca Privada y Banca Corporativa.
Bankinter Irlanda: Bankinter opera en Irlanda con el negocio de consumo, hipotecas y
dep\u00f3sitos.
En Otros Negocios podemos identificar los siguientes grupos:
\u2013 El Margen financiero y el Resultado de las operaciones financieras generado por la
Cartera Institucional.
\u2013 Las diferencias entre la Contabilidad Anal\u00edtica y la Contabilidad General.
En el anexo III de estas cuentas anuales consolidadas se proporciona informaci\u00f3n detallada y
comparativa sobre los resultados de los principales segmentos de actividad del banco, as\u00ed como
de sus principales magnitudes de negocio.
ANEXO III - Informaci\u00f3n Segmentada
Ejercicio 2025
Banca Comercial
Banca de Empresas
BKCF Espa\u00f1a
BK Portugal
BK Irlanda
Otros Negocios
Total
MARGEN DE INTERESES
913.914
818.098
265.267
285.117
116.009
(161.313)
2.237.092
Rendimientos de instrumentos de capital
\u2014
\u2014
\u2014
25.838
25.838
Rtdos de entidades valoradas por m\u00e9todo de participaci\u00f3n
9.073
\u2014
39.784
48.857
Comisiones
424.414
297.665
20.131
81.743
9.672
(38.572)
795.053
Resultados por operaciones financieras y dif cambio
\u2014
\u2014
\u2014
5.567
(5)
26.629
32.191
Otros productos / cargas de explotaci\u00f3n
(4.611)
921
(5.199)
(14.792)
(8.079)
(60.402)
(92.163)
MARGEN BRUTO
1.333.718
1.116.684
280.198
366.708
117.597
(168.036)
3.046.869
Costes de transformaci\u00f3n
240.756
164.135
49.935
119.634
52.171
472.853
1.099.484
P\u00e9rdidas por deterioro de activos
27.023
132.830
109.553
33.342
19.226
(9.504)
312.471
Dotaciones a provisiones
58.719
1.652
21.121
2.903
44
(9.817)
74.621
RESULTADO DE EXPLOTACI\u00d3N
1.007.220
818.068
99.589
210.829
46.156
(621.568)
1.560.294
Otras ganancias (neto)
\u2014
\u2014
\u2014
(1.120)
\u2014
(23.996)
(25.116)
Resultado de actividades interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
RESULTADO BRUTO
1.007.220
818.068
99.589
209.709
46.156
(645.564)
1.535.178
Activos medios del segmento
34.356.526
33.184.080
2.864.225
10.924.882
4.741.788
44.947.391
131.018.892
Pasivos medios del segmento
51.816.567
23.129.336
\u2014
10.409.109
10.146
39.242.251
124.607.408
Recursos medios fuera de balance
49.637.477
2.734.266
\u2014
7.994.675
\u2014
8.146.038
68.512.455
Costes incurridos en la adquisici\u00f3n de activos
4.297
2.298
6.594
Facturaciones netas entre segmentos:
(218.500)
(58.464)
276.964
\u2014
Servicios prestados
33.057
23.103
(56.160)
\u2014
Servicios recibidos
(251.557)
(81.567)
333.124
\u2014
ANEXO III (Continuaci\u00f3n)
Ejercicio 2024
Banca Comercial
Banca de Empresas
BKCF Espa\u00f1a
BK Portugal
BK Irlanda
Otros Negocios
Total
MARGEN DE INTERESES
930.387
957.476
266.629
276.919
99.917
(252.919)
2.278.408
Rendimientos de instrumentos de capital
-
-
-
-
-
15.100
15.100
Rtdos de entidades valoradas por m\u00e9todo de participaci\u00f3n
-
-
-
(3.840)
-
38.704
34.864
Comisiones
322.571
238.153
21.083
76.773
9.607
48.879
717.066
Resultados por operaciones financieras y dif cambio
-
-
-
4.867
(2)
33.833
38.698
Otros productos / cargas de explotaci\u00f3n
(4.003)
1.396
(12.815)
(8.505)
(6.386)
(152.347)
(182.659)
MARGEN BRUTO
1.248.955
1.197.025
274.897
346.214
103.136
(268.750)
2.901.477
Costes de transformaci\u00f3n
229.749
157.756
48.586
110.704
49.364
457.563
1.053.722
P\u00e9rdidas por deterioro de activos
20.377
132.998
141.197
38.106
12.801
13.642
359.121
Dotaciones a provisiones
66.869
2.003
21.113
350
235
(2.463)
88.107
RESULTADO DE EXPLOTACI\u00d3N
931.960
904.268
64.002
197.054
40.736
(737.493)
1.400.527
Otras ganancias (neto)
-
-
-
(1.816)
-
(39.013)
(40.829)
Resultado de actividades interrumpidas
-
-
-
-
-
-
-
RESULTADO BRUTO
931.960
904.268
64.002
195.238
40.736
(776.507)
1.359.698
Activos medios del segmento
29.368.772
31.387.343
3.343.953
9.981.595
3.863.548
44.026.612
121.971.823
Pasivos medios del segmento
43.046.857
24.628.856
-
9.635.023
-
38.783.421
116.094.158
Recursos medios fuera de balance
42.855.202
43.947
-
6.481.729
-
8.304.795
57.685.673
Costes incurridos en la adquisici\u00f3n de activos
4.280
2.216
-
-
-
-
6.496
Facturaciones netas entre segmentos:
(184.493)
(54.343)
-
-
-
238.836
-
Servicios prestados
28.495
21.299
-
-
-
(49.794)
-
Servicios recibidos
(212.988)
(75.642)
-
-
-
288.630
-
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1436": { "value": "Informaci\u00f3n por segmentos
La m\u00e1xima autoridad en la toma de decisiones operativas es el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n de
Bankinter, S.A. A continuaci\u00f3n, se describen los principales segmentos mediante los cuales el
banco organiza sus negocios:
Banca comercial: agrega, por la similitud de la naturaleza de productos y servicios ofrecidos, de
la categor\u00eda de clientes destinatarios y de los m\u00e9todos de distribuci\u00f3n, lo siguiente:
\u2013 Banca Privada: es una l\u00ednea de negocio especializada en el asesoramiento y gesti\u00f3n
integral de patrimonios e inversores. Lo integran los clientes con un
Patrimonio\u00a0financiero dentro y fuera de Bankinter superior a 1.000.000 \u20ac
\u2013 Banca Personal: Clientes no englobados dentro de Banca Privada y que tengan:
\u2013 Renta de la Unidad Familiar superior a 70.000\u20ac
\u2013 Recursos+Valores+Intermediaci\u00f3n entre 75.000\u20ac y 1.000.000 \u20ac
\u2013 Patrimonio Financiero dentro o fuera de Bankinter entre 75.000\u20ac y
1.000.000\u20ac
\u2013 Banca Particulares: recoge los productos y servicios ofrecidos a las econom\u00edas
dom\u00e9sticas y resto de personas f\u00edsicas.
\u2013 Extranjeros: Europeos no espa\u00f1oles clientes de algunas de las siguientes
Organizaciones: Catalu\u00f1a, Levante-Baleares, Andaluc\u00eda o Canarias.
Banca de Empresas: ofrece un servicio especializado demandado por la gran empresa, as\u00ed
como por el sector p\u00fablico, mediana y peque\u00f1a empresa. Este segmento agrega toda la
actividad con empresas del banco por la similitud de la naturaleza de productos y servicios
ofrecidos, de la categor\u00eda de clientes destinatarios y de los m\u00e9todos de distribuci\u00f3n.
Financiaci\u00f3n al consumo, concentra el negocio de financiaci\u00f3n al consumo gestionado
principalmente por Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A., a trav\u00e9s de tarjetas de cr\u00e9dito y
pr\u00e9stamos al consumo. Los clientes de este segmento pueden ser exclusivos o compartidos con
segmentos de Banca Comercial.
Bankinter Portugal: Bankinter opera en Portugal con los negocios de Banca de Particulares,
Banca Privada y Banca Corporativa.
Bankinter Irlanda: Bankinter opera en Irlanda con el negocio de consumo, hipotecas y
dep\u00f3sitos.
En Otros Negocios podemos identificar los siguientes grupos:
\u2013 El Margen financiero y el Resultado de las operaciones financieras generado por la
Cartera Institucional.
\u2013 Las diferencias entre la Contabilidad Anal\u00edtica y la Contabilidad General.
En el anexo III de estas cuentas anuales consolidadas se proporciona informaci\u00f3n detallada y
comparativa sobre los resultados de los principales segmentos de actividad del banco, as\u00ed como
de sus principales magnitudes de negocio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1438": { "value": "Participaciones en el capital de entidades de
cr\u00e9dito
A continuaci\u00f3n, se presenta la relaci\u00f3n de participaciones en el capital de entidades de cr\u00e9dito o
establecimientos financieros de cr\u00e9dito, nacionales y extranjeras, mantenidas por el Banco que
superan el 5% del capital o de los derechos de voto de las mismas:
Porcentaje de participaci\u00f3n
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A.
100 %
Bankinter Luxembourg, S.A.
100 %
De acuerdo con lo dispuesto en el art\u00edculo 20 del Real Decreto 1245/1995, de 14 de julio, en
relaci\u00f3n a las participaciones en el capital de entidades financieras del Banco que superan el 5%
del capital o de los derechos de voto de las mismas y que se encuentren en poder de entidades
de cr\u00e9dito nacionales o extranjeras o de Bancos, en el sentido del art\u00edculo 4 de la Ley del
Mercado de Valores, en los que se integre alguna entidad de cr\u00e9dito nacional o extranjera, a 31
de diciembre de 2025 no existe ninguna Entidad o Banco que supere dicho porcentaje.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1439": { "value": "Hechos posteriores
El 17 de enero de 2026 Bankinter, S.A., amortiz\u00f3 anticipadamente la emisi\u00f3n de
participaciones preferentes\u00a0 de 350 millones de euros, emitida en 2020, incluida en la nota 19
de esta memoria.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "f-1440": { "value": "
ANEXO IV \u2013 Estados financieros Bankinter S.A.
BANKINTER, S.A. BALANCES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 Y 2024
(Miles de Euros)
ACTIVO
Nota
31/12/2025
31/12/2024(*)
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
6
14.764.834
15.121.571
Activos financieros mantenidos para negociar
7
4.440.246
3.372.005
Derivados
579.664
966.855
Instrumentos de patrimonio
307.465
185.542
Valores representativos de deuda
2.199.984
1.316.576
Pr\u00e9stamos y anticipos
1.353.133
903.032
\u00a0 \u00a0 Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Entidades de cr\u00e9dito
1.135.745
902.956
\u00a0 \u00a0 Clientela
217.388
76
Pro memoria: prestados o entregados como garant\u00eda con derecho de venta o pignoraci\u00f3n
10.269
149.999
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en
resultados
8
76.819
85.380
Instrumentos de patrimonio
51.682
63.476
Valores representativos de deuda
168
172
Pr\u00e9stamos y anticipos
24.969
21.732
\u00a0 \u00a0 Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Clientela
24.969
21.732
Pro memoria: prestados o entregados como garant\u00eda con derecho de venta o pignoraci\u00f3n
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
Bancos centrales
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
Pro memoria: prestados o entregados como garant\u00eda con derecho de venta o pignoraci\u00f3n
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
9
834.685
856.960
Instrumentos de patrimonio
211.918
205.472
Valores representativos de deuda
622.767
651.488
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
Bancos centrales
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
Pro memoria: prestados o entregados como garant\u00eda con derecho de venta o pignoraci\u00f3n
276.551
3.642
Activos financieros a coste amortizado
10
108.174.042
100.003.434
Valores representativos de deuda
15.330.259
14.477.438
Pr\u00e9stamos y anticipos
92.843.783
85.525.996
Bancos Centrales
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
12.432.720
8.374.572
Clientela
80.411.063
77.151.424
Pro memoria: prestados o entregados como garant\u00eda con derecho de venta o pignoraci\u00f3n
22.309.922
18.572.586
Derivados - contabilidad de coberturas
11
1.227.222
733.207
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
11
(742.833)
(208.562)
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
13
547.698
556.595
\u00a0 Dependientes
501.383
510.280
\u00a0 Negocios conjuntos
\u2014
\u2014
\u00a0 Asociadas
46.315
46.315
Activos tangibles
14
405.539
383.890
Inmovilizado material
403.554
379.827
De uso propio
403.554
379.773
Cedido en arrendamiento operativo
\u2014
54
Afecto a la Obra Social (cajas de ahorros y cooperativas de cr\u00e9dito)
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
1.985
4.063
De los cuales: cedido en arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
Pro memoria: Adquirido en arrendamiento financiero
124.710
113.113
Activos intangibles
16
74.001
65.366
Fondo de comercio
\u2014
\u2014
Otros activos intangibles
74.001
65.366
Activos por impuestos
17
763.079
810.811
Activos por impuestos corrientes
352.215
370.821
Activos por impuestos diferidos
410.864
439.990
Otros activos
18
129.740
113.129
Contratos de seguros vinculados a pensiones
\u2014
\u2014
Existencias
\u2014
\u2014
Resto de los otros activos
129.740
113.129
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
12
31.146
37.129
TOTAL ACTIVO
130.726.218
121.930.915
(*)Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
BANKINTER, S.A. BALANCES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 Y 2024
(Miles de Euros)
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Nota
31/12/2025
31/12/2024(*)
PASIVO
125.003.607
116.556.774
Pasivos financieros mantenidos para negociar
7
1.787.469
3.417.828
Derivados
679.797
1.071.106
Posiciones cortas
1.107.672
674.324
Dep\u00f3sitos
\u2014
1.672.398
Bancos centrales
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
290
Clientela
\u2014
1.672.108
Valores representativos de deuda emitidos
\u2014
\u2014
Otros pasivos financieros
\u2014
\u2014
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
Dep\u00f3sitos
\u2014
\u2014
Bancos centrales
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda emitidos
\u2014
\u2014
Otros pasivos financieros
\u2014
\u2014
Pro memoria: pasivos subordinados
\u2014
\u2014
Pasivos financieros a coste amortizado
19
122.185.250
111.670.379
Dep\u00f3sitos
107.937.317
99.643.661
Bancos centrales
340.426
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
11.334.187
13.185.575
Clientela
96.262.704
86.458.086
Valores representativos de deuda emitidos
10.910.451
9.619.446
Otros pasivos financieros
3.337.482
2.407.272
Pro memoria: pasivos subordinados
2.469.179
1.654.638
Derivados - contabilidad de coberturas
11
136.191
513.534
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo
de tipo de inter\u00e9s
\u2014
(32.880)
Provisiones
20
211.263
248.426
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
1.524
1.481
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo
\u2014
\u2014
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes
65.387
76.629
Compromisos y garant\u00edas concedidos
23.316
21.605
Restantes provisiones
121.036
148.711
Pasivos por impuestos
17
401.229
467.131
Pasivos por impuestos corrientes
331.615
388.507
Pasivos por impuestos diferidos
69.614
78.624
Capital social reembolsable a la vista
\u2014
\u2014
Otros pasivos
18
282.205
272.356
De los cuales: fondo de la obra social (solo cajas de ahorros y cooperativas de cr\u00e9dito)
\u2014
\u2014
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos
para la venta
\u2014
\u2014
TOTAL PASIVO
125.003.607
116.556.774
(*)Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
BANKINTER, S.A. BALANCES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 Y 2024
(Miles de Euros)
PASIVO Y PATRIMONIO NETO (continuaci\u00f3n)
Nota
31/12/2025
31/12/2024(*)
FONDOS PROPIOS
5.570.184
5.216.469
Capital
21
269.660
269.660
a) Capital desembolsado
21
269.660
269.660
b) Capital no desembolsado exigido
\u2014
\u2014
Pro memoria: capital no exigido
\u2014
\u2014
Prima de emisi\u00f3n
\u2014
\u2014
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital
\u2014
\u2014
a) Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos
\u2014
\u2014
b) Otros instrumentos de patrimonio emitidos
\u2014
\u2014
Otros elementos de patrimonio neto
23.247
17.472
Ganancias acumuladas
4.755.193
4.471.899
Reservas de revalorizaci\u00f3n
\u2014
\u2014
Otras reservas
\u2014
\u2014
(-) Acciones propias
(2.230)
(1.216)
Resultado del ejercicio
930.069
824.178
(-) Dividendos a cuenta
21
(405.755)
(365.524)
OTRO RESULTADO GLOBAL ACUMULADO
22
152.427
157.672
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
159.788
152.586
a) Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas
8.369
7.516
b) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
c) Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable
con cambios en otro resultado global
151.419
145.070
d) Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a
valor razonable con cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable
con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]
\u2014
\u2014
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable
con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]
\u2014
\u2014
e) Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en
resultados atribuibles a cambios en el riesgo de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
(7.361)
5.086
a) Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero\u00a0 [parte eficaz]
\u2014
\u2014
b) Conversi\u00f3n de divisas
\u2014
\u2014
c) Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz]
(2.497)
15.157
d) Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con
cambios en otro resultado global
9
(4.864)
(10.071)
e) Instrumentos de cobertura [elementos no designados]
\u2014
\u2014
f) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
TOTAL PATRIMONIO NETO
5.722.611
5.374.141
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
130.726.218
121.930.915
PRO MEMORIA: EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
24
17.826.422
15.683.607
Garant\u00edas financieras concedidas
24
1.693.176
2.146.969
Otros compromisos concedidos
24
7.477.572
6.586.592
(*)Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
BANKINTER, S.A. CUENTAS DE P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS
CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL
31 DE DICIEMBRE DE 2025 Y 2024
(Miles de Euros)
(Debe)/Haber
(Debe)/Haber
Nota
31/12/2025
31/12/2024(*)
Ingresos por intereses
29
3.573.190
4.023.601
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
7.794
12.930
Activos financieros a coste amortizado
3.234.107
3.475.349
Restantes activos
331.289
535.322
(Gastos por intereses)
29
(1.674.451)
(2.171.150)
(Gastos por capital social reembolsable a la vista)
\u2014
\u2014
A) MARGEN DE INTERESES
1.898.739
1.852.451
Ingresos por dividendos
110.014
117.571
Ingresos por comisiones
28
789.828
729.571
(Gastos por comisiones)
28
(222.137)
(220.018)
Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor
razonable con cambios en resultados, netas
30
12.740
25.568
Activos financieros a coste amortizado
11.751
24.070
Restantes activos y pasivos financieros
989
1.498
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
30
260.436
(41.916)
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2014
\u2014
Otras ganancias o p\u00e9rdidas
260.436
(41.916)
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados, netas
30
1.576
(5.920)
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2014
\u2014
Otras ganancias o p\u00e9rdidas
1.576
(5.920)
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados, netas
30
\u2014
\u2014
Ganancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
(511)
(901)
Diferencias de cambio [ganancia o p\u00e9rdida], netas
31
(243.612)
61.303
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
33
37.325
33.028
(Otros gastos de explotaci\u00f3n)
33
(99.062)
(175.919)
De los cuales: dotaciones obligatorias a fondos de la obra social (solo cajas de ahorros y cooperativas
de cr\u00e9dito)
\u2014
\u2014
B) MARGEN BRUTO
2.545.336
2.374.818
(Gastos de administraci\u00f3n)
(989.017)
(890.873)
(Gastos de personal)
27
(524.453)
(471.400)
(Otros gastos de administraci\u00f3n)
32
(464.564)
(419.473)
(Amortizaci\u00f3n)
14
(49.470)
(53.427)
(Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones)
20
(55.389)
(66.748)
(Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor
razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n)
(175.740)
(183.452)
(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global)
9
245
209
(Activos financieros a coste amortizado)
10
(175.985)
(183.661)
(Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios
conjuntos o asociadas)
13
1.105
(106)
(Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros)
(2.922)
(26.821)
(Activos tangibles)
(490)
(22)
(Activos intangibles)
16
(2.432)
(26.799)
(Otros)
\u2014
\u2014
Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas
34
504
(2.461)
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados
\u2014
\u2014
Ganancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas
34
1.051
655
C) GANANCIAS O P\u00c9RDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES
CONTINUADAS
1.275.458
1.151.585
Gastos o ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas
42
(345.389)
(327.407)
D) GANANCIAS O P\u00c9RDIDAS DESPU\u00c9S DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES
CONTINUADAS
930.069
824.178
Ganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas
13
\u2014
\u2014
E) RESULTADO DEL EJERCICIO
930.069
824.178
BENEFICIO POR ACCION:
B\u00e1sico
22
1,03
0,92
Diluido
22
0,99
0,88
(*)Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
BANKINTER, S.A. ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
DE LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE
2025 Y 2024
(Miles de Euros)
31/12/2025
31/12/2024(*)
A) RESULTADO DEL EJERCICIO
930.069
824.178
B) OTRO RESULTADO GLOBAL
(5.246)
85.632
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
7.201
45.013
a) Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas
1.208
2.142
b)Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
c) Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro
resultado global
6.444
44.165
d) Ganancias o (-) p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de instrumentos de patrimonio valorados a
valor razonable con cambios en otro resultado global, netas
\u2014
\u2014
e) Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro
resultado global (elemento cubierto)
\u2014
\u2014
f) Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro
resultado global (instrumento de cobertura)
\u2014
\u2014
g) Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a
cambios en el riesgo de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
h) Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificar\u00e1n
(451)
(1.294)
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
(12.447)
40.620
a) Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [porci\u00f3n efectiva]
\u2014
\u2014
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto
\u2014
\u2014
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
b) Conversi\u00f3n de divisas
\u2014
\u2014
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio neto
\u2014
\u2014
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
c) Coberturas de flujos de efectivo [porci\u00f3n efectiva]
(25.220)
39.579
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto
(25.220)
39.579
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
d) Instrumentos de cobertura [elementos no designados]
\u2014
\u2014
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto
\u2014
\u2014
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
e) Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global
7.439
18.448
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto
8.175
17.281
Transferido a resultados
(736)
1.167
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
f) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto
\u2014
\u2014
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
g) Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en resultados
5.334
(17.407)
C) RESULTADO GLOBAL TOTAL DEL EJERCICIO
924.823
909.811
(*)Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
BANKINTER, S.A. ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DE LOS EJERCICIOS
ANUALES FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 Y 2024
(Miles de Euros)
Capital
(Nota 22)
Prima de
emisi\u00f3n
(Nota 22)
Instrumentos
de
patrimonio
emitidos
distintos de
capital
Otros
elementos
del
patrimonio
neto
Ganancias
acumuladas
Reservas de
revalorizaci\u00f3n
Otras
reservas
(-) Acciones
propias
(Nota 22)
Resultado del
ejercicio
(-)
Dividendos a
cuenta
(Nota 22)
Otro
resultado
global
(Nota 21)
Total
Saldo de cierre 31/12/2024(*)
269.660
\u2014
\u2014
17.471
4.471.899
\u2014
\u2014
(1.216)
824.178
(365.524)
157.672
5.374.141
Efectos de la correcci\u00f3n de errores
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Efectos de los cambios en las pol\u00edticas contables
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo de apertura 01/01/2025
269.660
\u2014
\u2014
17.471
4.471.899
\u2014
\u2014
(1.216)
824.178
(365.524)
157.672
5.374.141
Resultado global total del ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
930.069
\u2014
(5.246)
924.823
Otras variaciones del patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
5.776
283.294
\u2014
\u2014
(1.014)
(824.178)
(40.231)
\u2014
(576.354)
Emisi\u00f3n de acciones ordinarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emisi\u00f3n de acciones preferentes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emisi\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de
patrimonio emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Conversi\u00f3n de deuda en patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n del capital
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dividendos (o remuneraciones a los socios) (nota 13)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(516.717)
\u2014
(516.717)
Compra de acciones propias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(789)
\u2014
\u2014
(12.577)
\u2014
\u2014
\u2014
(13.365)
Venta o cancelaci\u00f3n de acciones propias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
11.563
\u2014
\u2014
\u2014
11.563
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del
patrimonio neto al pasivo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del pasivo
al patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Transferencias entre componentes del patrimonio
neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
347.692
\u2014
\u2014
\u2014
(824.178)
476.486
\u2014
\u2014
Aumento o (\u2013) disminuci\u00f3n del patrimonio neto
resultante de combinaciones de negocios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pagos basados en acciones
\u2014
\u2014
\u2014
5.776
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5.776
Otros aumentos o (\u2013) disminuciones del patrimonio
neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(63.610)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(63.610)
De los cuales: dotaci\u00f3n discrecional a obras y fondos
sociales (solo cajas de ahorros y cooperativas de
cr\u00e9dito)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo de cierre 31/12/2025
269.660
\u2014
\u2014
23.247
4.755.193
\u2014
\u2014
(2.230)
930.069
(405.755)
152.427
5.722.611
BANKINTER, S.A. ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DE LOS EJERCICIOS
ANUALES FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024 Y 2023
(Miles de Euros)
Capital
(Nota 22)
Prima de
emisi\u00f3n
(Nota 22)
Instrumentos
de
patrimonio
emitidos
distintos de
capital
Otros
elementos
del
patrimonio
neto
Ganancias
acumuladas
Reservas de
revalorizaci\u00f3n
Otras
reservas
(-) Acciones
propias
(Nota 22)
Resultado del
ejercicio
(-)
Dividendos a
cuenta
(Nota 22)
Otro
resultado
global
(Nota 21)
Total
Saldo de cierre 31/12/2023(*)
269.660
\u2014
\u2014
18.295
4.187.276
\u2014
\u2014
(1.244)
722.405
(325.570)
72.173
4.942.995
Efectos de la correcci\u00f3n de errores
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Efectos de los cambios en las pol\u00edticas contables
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo de apertura 01/01/2024
269.660
\u2014
\u2014
18.295
4.187.276
\u2014
\u2014
(1.244)
722.405
(325.570)
72.173
4.942.995
Resultado global total del ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
824.179
\u2014
85.632
909.811
Otras variaciones del patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
(824)
284.623
\u2014
\u2014
29
(722.405)
(39.954)
(133)
(478.664)
Emisi\u00f3n de acciones ordinarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emisi\u00f3n de acciones preferentes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emisi\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de
patrimonio emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Conversi\u00f3n de deuda en patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n del capital
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dividendos (o remuneraciones a los socios) (nota 13)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(462.348)
\u2014
(462.348)
Compra de acciones propias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1.522)
\u2014
\u2014
(25.997)
\u2014
\u2014
\u2014
(27.519)
Venta o cancelaci\u00f3n de acciones propias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
26.026
\u2014
\u2014
\u2014
26.026
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del
patrimonio neto al pasivo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del
pasivo al patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Transferencias entre componentes del patrimonio
neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
300.012
\u2014
\u2014
\u2014
(722.405)
422.394
\u2014
1
Aumento o (\u2013) disminuci\u00f3n del patrimonio neto
resultante de combinaciones de negocios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
531
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(133)
398
Pagos basados en acciones
\u2014
\u2014
\u2014
(824)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(824)
Otros aumentos o (\u2013) disminuciones del patrimonio
neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(14.398)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(14.398)
De los cuales: dotaci\u00f3n discrecional a obras y fondos
sociales (solo cajas de ahorros y cooperativas de
cr\u00e9dito)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo de cierre 31/12/2024
269.660
\u2014
\u2014
17.471
4.471.899
\u2014
\u2014
(1.215)
824.179
(365.524)
157.672
5.374.142
(*) Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos
BANKINTER, S.A. ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL
31 DE DICIEMBRE DE 2025 Y 2024
(Miles de Euros)
Nota
31/12/2025
31/12/2024(*)
A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACI\u00d3N
523.372
1.843.388
Resultado del ejercicio
930.069
824.178
Ajustes para obtener los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n
582.584
689.839
Amortizaci\u00f3n
14,15
49.470
53.427
Otros ajustes
533.114
636.412
Aumento/disminuci\u00f3n neto de los activos de explotaci\u00f3n
13.229.026
7.335.030
Activos financieros mantenidos para negociar
1.068.240
(1.127.409)
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados
(7.574)
(6.368)
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
(36.404)
(335.993)
Activos financieros a coste amortizado
11.658.620
8.829.331
Otros activos de explotaci\u00f3n
546.144
(24.531)
Aumento/disminuci\u00f3n neto de los pasivos de explotaci\u00f3n
12.560.204
8.051.346
Pasivos financieros mantenidos para negociar
(1.630.359)
(472.087)
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
Pasivos financieros a coste amortizado
14.176.442
8.640.819
Otros pasivos de explotaci\u00f3n
14.121
(117.386)
Cobros/Pagos por impuesto sobre las ganancias
(320.459)
(386.945)
B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSI\u00d3N
(232.476)
701.002
Pagos
(244.447)
(53.105)
Activos tangibles
(34.236)
(28.992)
Activos intangibles
(37.046)
(18.568)
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
13
(173.165)
(17)
Otras unidades de negocio
\u2014
\u2014
Activos no corrientes y pasivos que se han clasificado como mantenidos para la venta
\u2014
(5.528)
Otros pagos relacionados con actividades de inversi\u00f3n
\u2014
\u2014
Cobros
11.971
754.107
Activos tangibles
\u2014
4.989
Activos intangibles
\u2014
\u2014
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
13
10.002
2
Otras unidades de negocio
\u2014
\u2014
Activos no corrientes y pasivos que se han clasificado como mantenidos para la venta
1.969
5.027
Otros cobros relacionados con actividades de inversi\u00f3n
13
\u2014
744.089
C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACI\u00d3N
282.269
(262.349)
Pagos
(529.294)
(488.374)
Dividendos
21
(516.717)
(462.348)
Pasivos subordinados
19
\u2014
\u2014
Amortizaci\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
\u2014
\u2014
Adquisici\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
(12.577)
(25.997)
Otros pagos relacionados con actividades de financiaci\u00f3n
\u2014
(29)
Cobros
811.563
226.025
Pasivos subordinados
19
800.000
200.000
Emisi\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
\u2014
\u2014
Enajenaci\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
11.563
26.025
Otros cobros relacionados con actividades de financiaci\u00f3n
\u2014
\u2014
D) EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
\u2014
\u2014
E) AUMENTO (DISMINUCI\u00d3N) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES\u00a0 (A+B+C+D)
573.165
2.282.041
F) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO
6
14.191.669
12.839.530
G) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO
6
14.764.834
15.121.571
Del que : Intereses percibidos
3.545.986
3.672.633
Del que : Intereses pagados
1.886.779
1.934.771
(*)Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfConsolidatedAndSeparateFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } } } }