VWMYAEQSTOPNV0SUGU82-20231231-es

Índice


BALANCES CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	3
CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADAS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . .	6
ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022 . . . . . . . . . . . . .	7
ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	8
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	10
Memoria Consolidada correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	11
1.Naturaleza, actividades y composición del Grupo, y hechos más significativos del ejercicio	11
2.Criterios contables aplicados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	12
3.Distribución del resultado del ejercicio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	14
4.Fondo de Garantía de Depósitos y Fondo Único de Resolución . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	14
5.Principios contables y normas de valoración aplicados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	14
6.Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista . . . . . . . . . . . . .	30
7.Activos y pasivos financieros mantenidos para negociar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	31
8.Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	32
9.Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global . . . . . . . . . . . . . .	33
Activos financieros a coste amortizado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	34
11.Derivados – contabilidad de coberturas de activo y pasivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	38
12.Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	40
13.Combinaciones de negocios, inversiones en negocios conjuntos y asociadas . . . . . . . . . . . .	42
14.Activos tangibles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	50
15.Derechos de uso por arrendamiento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	52
16.Activos intangibles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	53
17.Activos y Pasivos Fiscales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	54
18.Otros activos y otros pasivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	55
19.Pasivos financieros a coste amortizado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	56
20.Provisiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	62
21.Fondos propios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	64
22.Otro resultado global acumulado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	69
23.Compensación de activos y pasivos financieros y Colaterales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	69
24.Riesgos y compromisos contingentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	70
25. Transferencias de activos financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	71
26.Derivados financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	72
27.Gastos de personal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	72


28.Comisiones percibidas y pagadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	77
29.Ingresos por intereses /gastos por intereses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	77
30.Ganancias o pérdidas por instrumentos financieros y de la contabilidad de coberturas . . . .	78
31.Diferencias de cambio (neto) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	79
32.Otros gastos de administración . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	79
33.Otros ingresos y otros gastos de explotación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	80
34.Ganancias y pérdidas en la baja de activos no financieros y participaciones y Ganancias y pérdidas procedentes de activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	80
35.Operaciones y saldos con partes vinculadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	80
36.Remuneraciones y saldos con miembros del Consejo de Administración . . . . . . . . . . . . . . . .	81
37.Información sobre Gestión de la Sostenibilidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	88
38.Servicio de atención al cliente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	90
39.Oficinas, centros y agentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	91
40.Negocios fiduciarios y servicios de inversión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	92
41.Retribución de los auditores de cuentas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	92
42.Situación fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	93
43.Valor Razonable de activos y pasivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	96
44.Políticas y gestión de riesgos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	103
45.Emisiones de Bonos Garantizados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	134
46.Exposición al sector de construcción y promoción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	135
47. Información Adicional sobre riesgos: Operaciones de refinanciación y reestructuración. Concentración geográfica y sectorial de riesgos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	138
48.Recursos Propios y Reservas mínimas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	149
49.Información por segmentos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	150
50.Participaciones en el capital de entidades de crédito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	151
51.Información sobre el periodo medio de pago a proveedores. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	151
52.Hechos posteriores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	151
ANEXO I - Operaciones con partes vinculadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	152
ANEXO II - Normas e interpretaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	154
ANEXO III - Información Segmentada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	157
ANEXO IV – Estados financieros Bankinter S.A. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	159
ANEXO V - Información individualizada de determinadas emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	167
ANEXO VI - Informe Bancario Anual . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	169
Informe de Gestión del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2023 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	171

BALANCES CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022

(Miles de euros)


ACTIVO	Nota	31/12/2023	31/12/2022 (*)
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista	6	13.859.595	13.351.217
Activos financieros mantenidos para negociar	7	4.505.254	4.055.770
Derivados		756.160	1.181.732
Instrumentos de patrimonio		151.858	164.756
Valores representativos de deuda		1.255.441	974.684
Préstamos y anticipos		2.341.795	1.734.598
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		2.203.838	1.320.483
Clientela		137.957	414.115
Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración		886.196	524.832
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados	8	178.110	161.397
Instrumentos de patrimonio		176.943	160.047
Valores representativos de deuda		887	884
Préstamos y anticipos		280	466
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		—	—
Clientela		280	466
Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración		—	—
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados		—	—
Valores representativos de deuda		—	—
Préstamos y anticipos		—	—
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		—	—
Clientela		—	—
Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración		—	—
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global	9	1.232.596	2.810.920
Instrumentos de patrimonio		161.308	195.617
Valores representativos de deuda		1.071.288	2.615.303
Préstamos y anticipos		—	—
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		—	—
Clientela		—	—
Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración		186.779	618.859
Activos financieros a coste amortizado	10	90.836.049	84.862.782
Valores representativos de deuda		10.577.989	9.352.619
Préstamos y anticipos		80.258.060	75.510.163
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		6.059.036	3.758.565
Clientela		74.199.024	71.751.598
Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración		12.987.118	9.285.766
Derivados – contabilidad de coberturas	11	853.258	1.128.474
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés		(377.646)	(648.517)
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas	13	235.499	178.203
Negocios conjuntos		167.139	118.243
Entidades asociadas		68.360	59.960
Activos amparados por contratos de seguro y reaseguro		—	—
Activos tangibles	14/15	426.764	447.853
Inmovilizado material		424.178	447.853
De uso propio		420.368	438.915
Cedido en arrendamiento operativo		3.810	8.938
Afecto a la obra social (cajas de ahorro y cooperativas de crédito)		—	—
Inversiones inmobiliarias		2.586	—
De las cuales: cedido en arrendamientos operativo		2.586	—
Pro memoria: adquirido en arrendamiento		120.876	135.048
Activos intangibles	16	302.018	278.940
Fondo de comercio		2.276	2.276
Otros activos intangibles		299.742	276.664
Activos por impuestos	17	583.054	460.241
Activos por impuestos corrientes		322.289	195.412
Activos por impuestos diferidos		260.765	264.829
Otros activos	18	193.113	156.758
Contratos de seguros vinculados a pensiones		—	—
Existencias		—	—
Resto de los otros activos		193.113	156.758
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta	12	183.978	262.994
TOTAL ACTIVO		113.011.642	107.507.032

Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023.

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	3
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	3

BALANCES CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022

(Miles de euros)


PASIVO Y PATRIMONIO NETO	Nota	31/12/2023	31/12/2022 (*)
PASIVO		107.688.702	102.602.060
Pasivos financieros mantenidos para negociar	7	3.895.791	3.347.198
Derivados		836.110	1.140.068
Posiciones cortas		1.042.100	918.983
Depósitos		2.017.581	1.288.147
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		483	—
Clientela		2.017.098	1.288.147
Valores representativos de deuda emitidos		—	—
Otros pasivos financieros		—	—
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados		—	—
Depósitos		—	—
Bancos centrales		—	—
Entidades de crédito		—	—
Clientela		—	—
Valores representativos de deuda emitidos		—	—
Otros pasivos financieros		—	—
Pro memoria: pasivos subordinados		—	—
Pasivos financieros a coste amortizado	19	102.070.062	97.817.081
Depósitos		90.584.931	87.965.731
Bancos centrales		1.323.987	11.699.869
Entidades de crédito		10.272.080	3.363.826
Clientela		78.988.864	72.902.036
Valores representativos de deuda emitidos		8.546.380	6.433.093
Otros pasivos financieros		2.938.751	3.418.257
Pro memoria: pasivos subordinados		1.421.995	1.080.928
Derivados - contabilidad de coberturas	11	611.660	625.125
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés		(105.156)	(203.914)
Pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro		—	—
Provisiones	20	346.190	376.159
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas postempleo		1.408	1.293
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo		—	—
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes		133.524	122.755
Compromisos y garantías concedidos		29.441	39.143
Restantes provisiones		181.817	212.968
Pasivos por impuestos	17	463.012	291.132
Pasivos por impuestos corrientes		399.716	231.932
Pasivos por impuestos diferidos		63.296	59.200
Capital social reembolsable a la vista		—	—
Otros pasivos	18	407.143	349.279
De los cuales: fondo de la obra social (sólo cajas de ahorro y cooperativas de crédito)		—	—
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta		—	—
TOTAL PASIVO		107.688.702	102.602.060

Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023.

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	4
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	4

BALANCES CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022

(Miles de euros)


PASIVO Y PATRIMONIO NETO (continuación)	Nota	31/12/2023	31/12/2022 (*)
Fondos propios		5.445.304	5.034.000
Capital	21	269.660	269.660
Capital desembolsado		269.660	269.660
Capital no desembolsado exigido		—	—
Pro memoria: capital no exigido		—	—
Prima de emisión	21	—	—
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital		—	—
Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos		—	—
Otros instrumentos de patrimonio emitidos		—	—
Otros elementos de patrimonio neto		19.807	11.905
Ganancias acumuladas	21	4.650.297	4.406.753
Reservas de revalorización	21	—	—
Otras reservas	21	(12.312)	(13.290)
Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y asociadas		(12.312)	(13.290)
Otras		—	—
(-) Acciones propias		(1.365)	(1.393)
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante		844.787	560.203
(-) Dividendos a cuenta		(325.570)	(199.838)
Otro resultado global acumulado	22	(122.364)	(129.028)
Elementos que no se reclasificarán en resultados		(81.224)	(47.171)
Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas		5.876	6.135
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta		—	—
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en negocios conjuntos y asociadas		—	—
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global	9	(87.100)	(53.306)
Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global		—	—
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]		—	—
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]		—	—
Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito		—	—
Elementos que pueden reclasificarse en resultados		(41.140)	(81.857)
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero (parte eficaz)		—	—
Conversión en divisas		—	—
Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (parte eficaz)		(12.548)	4.434
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global	9	(27.321)	(71.776)
Instrumentos de cobertura [elementos no designados]		—	—
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta		—	—
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas		(1.271)	(14.515)
Intereses minoritarios (participaciones no dominantes)		—	—
Otro resultado global acumulado		—	—
Otras partidas		—	—
TOTAL PATRIMONIO NETO		5.322.940	4.904.972
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO		113.011.642	107.507.032
PRO-MEMORIA: EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE
Compromisos contingentes concedidos	24	16.129.393	16.370.121
Garantías financieras concedidas	24	1.689.894	1.976.956
Otros compromisos concedidos	24	11.462.378	9.682.797

Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023.

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	5
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	5

CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADAS

CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL

31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022

(Miles de Euros)


		(Debe)/Haber	(Debe)/Haber
	Nota	31/12/2023	31/12/2022 (*)
Ingresos por intereses	29	3.677.727	1.767.606
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global		15.047	50.749
Activos financieros a coste amortizado		3.151.070	1.650.888
Restantes ingresos por intereses		511.610	65.969
Gastos por intereses	29	(1.464.227)	(230.884)
Gastos por capital social reembolsable a la vista		—	—
A) MARGEN DE INTERESES		2.213.500	1.536.722
Ingresos por dividendos		15.261	17.960
Resultados de entidades valoradas por el método de la participación	21	31.575	36.600
Ingresos por comisiones	28	817.059	789.379
Gastos por comisiones	28	(192.767)	(183.287)
Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas	30	19.922	38.182
Activos financieros a coste amortizado		29.237	34.403
Restantes activos y pasivos financieros		(9.315)	3.779
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas	30	73.181	26.251
Reclasificación de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro resultado global		—	—
Reclasificación de activos financieros desde coste amortizado		—	—
Otras ganancias o pérdidas		73.181	26.251
Ganancias o pérdidas por activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas	30	5.467	14.079
Reclasificación de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro resultado global		—	—
Reclasificación de activos financieros desde coste amortizado		—	—
Otras ganancias o pérdidas		5.467	14.079
Ganancias o pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas		—	—
Ganancias o pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas	30	1.813	(109)
Diferencias de cambio [ganancia o pérdida], netas	31	(64.834)	(7.611)
Otros ingresos de explotación	33	34.898	30.734
Otros gastos de explotación	33	(294.532)	(214.598)
De los cuales: dotaciones obligatorias a fondos de la obra social (solo cajas de ahorros y cooperativas de crédito)		—	—
Ingresos de activos amparados por contratos de seguro o reaseguro		—	—
Gastos de pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro		—	—
B) MARGEN BRUTO		2.660.543	2.084.302
Gastos de administración		(911.309)	(837.950)
Gastos de personal	27	(557.923)	(508.859)
Otros gastos de administración	32	(353.386)	(329.091)
Amortización	14/15/16	(82.069)	(80.088)
Provisiones o reversión de provisiones	20	(79.678)	(107.017)
Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor y ganancias o pérdidas por modificaciones de flujos de caja de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y pérdidas o ganancias netas por modificación		(338.174)	(253.018)
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global	9	(9.784)	(80)
Activos financieros a coste amortizado	10	(328.390)	(252.938)
Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de inversiones en negocios conjuntos o asociadas		—	—
Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor de activos no financieros		(10.214)	(9.192)
Activos tangibles		—	(56)
Activos intangibles	16	(10.214)	(9.136)
Otros		—	—
Ganancias o pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros y participaciones, Netas	34	(3.012)	(1.313)
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados	13	—	—
Ganancias o pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas	34	(7.247)	(10.687)
C) GANANCIAS O PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS		1.228.840	785.037
Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas	42	(384.053)	(224.834)
D) GANANCIAS O PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS		844.787	560.203
Ganancias o pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas	13	—	—
E) RESULTADO DEL EJERCICIO		844.787	560.203
Atribuible a intereses minoritarios (participaciones no dominantes)		—	—
Atribuible a los propietarios de la dominante		844.787	560.203
BENEFICIO POR ACCIÓN:
Básico	21	0,94	0,62
Diluido	21	0,91	0,61

Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada al 31 de diciembre de 2023.

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	6
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	6

ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS CONSOLIDADOS

CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL

31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022

(Miles de Euros)


	Nota	31/12/2023	31/12/2022 (*)
RESULTADO DEL EJERCICIO		844.787	560.203
OTRO RESULTADO GLOBAL		6.664	(244.567)
Elementos que no se reclasificarán en resultados		(34.053)	(104.774)
Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas		(368)	4.060
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta		—	—
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas		—	—
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global	9	(34.309)	(109.276)
Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global, netas		—	—
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global (elemento cubierto)		—	—
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global (instrumento de cobertura)		—	—
Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de crédito		—	—
Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificarán		624	442
Elementos que pueden reclasificarse en resultados		40.716	(139.793)
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [parte eficaz]		—	—
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto		—	—
Transferido a resultados		—	—
Otras reclasificaciones		—	—
Conversión de divisas		—	—
Ganancias o (-) pérdidas por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio neto		—	—
Transferido a resultados		—	—
Otras reclasificaciones		—	—
Coberturas de flujos de efectivo [parte eficaz]		(24.261)	6.981
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto		(24.261)	6.981
Transferido a resultados		—	—
Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos		—	—
Otras reclasificaciones		—	—
Instrumentos de cobertura [elementos no designados]		—	—
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto		—	—
Transferido a resultados		—	—
Otras reclasificaciones		—	—
Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global	9	63.507	(179.611)
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto		43.724	(177.545)
Transferido a resultados		19.783	(2.066)
Otras reclasificaciones	13	—	—
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta		—	—
Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto		—	—
Transferido a resultados		—	—
Otras reclasificaciones	13	—	—
Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas		13.244	(18.952)
Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en ganancias o (-) pérdidas		(11.774)	51.789
RESULTADO GLOBAL TOTAL DEL EJERCICIO		851.451	315.636
Atribuible a intereses minoritarios (participaciones no dominantes)		—	—
Atribuible a los propietarios de la dominante		851.451	315.636

Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del estado de ingresos y gastos consolidado al 31 de diciembre de 2023.

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	7
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	7

ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A

LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022

(Miles de Euros)


												Intereses Minoritarios
	Capital (Nota 21)	Prima de emisión (Nota 21)	Instrumentos de patrimonio emitidos distintos de capital	Otros elementos del patrimonio neto	Ganancias acumuladas	Reservas de revalorización (Nota 21)	Otras reservas (Nota 12)	(-) Acciones propias (Nota 21)	Resultado atribuible a los propietarios de la dominante	(-) Dividendos a cuenta (Nota 21)	Otro resultado global acumulado (Nota 22)	Otro resultado global acumulado	Otras partidas	Total
Saldo de cierre 31-12-2022	269.660	—	—	11.905	4.406.753	—	(13.290)	(1.393)	560.203	(199.838)	(129.028)	—	—	4.904.972
Efectos de la corrección de errores	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Efectos de los cambios en las políticas contables	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Saldo de apertura 01-01-2023	269.660	—	—	11.905	4.406.753	—	(13.290)	(1.393)	560.203	(199.838)	(129.028)	—	—	4.904.972
Resultado global total del ejercicio	—	—	—	—	—	—	—	—	844.787	—	6.664	—	—	851.451
Otras variaciones del patrimonio neto	—	—	—	7.902	243.544	—	978	28	(560.203)	(125.732)	—	—	—	(433.483)
Emisión de acciones ordinarias	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Emisión de acciones preferentes	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Emisión de otros instrumentos de patrimonio	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio emitidos	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Conversión de deuda en patrimonio neto	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Reducción del capital	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Dividendos (o remuneraciones a los socios)	—	—	—	—	—	—	—	—	—	(405.773)	—	—	—	(405.773)
Compra de acciones propias	—	—	—	—	(294)	—	—	(79.119)	—	—	—	—	—	(79.413)
Venta o cancelación de acciones propias	—	—	—	—	—	—	—	79.147	—	—	—	—	—	79.147
Reclasificación de instrumentos financieros del patrimonio neto al pasivo	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al patrimonio neto	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Transferencias entre componentes del patrimonio neto	—	—	—	—	280.162	—	—	—	(560.203)	280.041	—	—	—	—
Aumento o (–) disminución del patrimonio neto resultante de combinaciones de negocios	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Pagos basados en acciones	—	—	—	7.902	—	—	—	—	—	—	—	—	—	7.902
Otros aumentos o (–) disminuciones del patrimonio neto	—	—	—	—	(36.324)	—	978	—	—	—	—	—	—	(35.347)
De los cuales: dotación discrecional a obras y fondos sociales (solo cajas de ahorros y cooperativas de crédito)	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Saldo de cierre 31-12-2023	269.660	—	—	19.807	4.650.297	—	(12.312)	(1.365)	844.787	(325.570)	(122.364)	—	—	5.322.940

Las notas 1 a 52 descritas en la memoria y los anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	8
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	8

ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A

LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021

(Miles de Euros)


												Intereses Minoritarios
	Capital (Nota 21)	Prima de emisión (Nota 21)	Instrumentos de patrimonio emitidos distintos de capital	Otros elementos del patrimonio neto	Ganancias acumuladas	Reservas de revalorización (Nota 21)	Otras reservas (Nota 21)	(-) Acciones propias (Nota 21)	Resultado atribuible a los propietarios de la dominante	(-) Dividendos a cuenta (Nota 21)	Otro resultado global acumulado (Nota 22)	Otro resultado global acumulado	Otras partidas	Total
Saldo de cierre 31-12-2021 (*)	269.660	—	—	6.163	3.306.854	—	(12.093)	(1.025)	1.333.108	(166.046)	115.539	—	—	4.852.160
Efectos de la corrección de errores	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Efectos de los cambios en las políticas contables	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Saldo de apertura 01-01-2022	269.660	—	—	6.163	3.306.854	—	(12.093)	(1.025)	1.333.108	(166.046)	115.539	—	—	4.852.160
Resultado global total del ejercicio	—	—	—	—	—	—	—	—	560.203	—	(244.567)	—	—	315.636
Otras variaciones del patrimonio neto	—	—	—	5.742	1.099.899	—	(1.197)	(368)	(1.333.108)	(33.792)	—	—	—	(262.824)
Emisión de acciones ordinarias	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Emisión de acciones preferentes	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Emisión de otros instrumentos de patrimonio	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio emitidos	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Conversión de deuda en patrimonio neto	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Reducción del capital	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Dividendos (o remuneraciones a los socios)	—	—	—	—	—	—	—	—	—	(252.480)	—	—	—	(252.480)
Compra de acciones propias	—	—	—	—	(145)	—	—	(84.469)	—	—	—	—	—	(84.614)
Venta o cancelación de acciones propias	—	—	—	—	—	—	—	84.101	—	—	—	—	—	84.101
Reclasificación de instrumentos financieros del patrimonio neto al pasivo	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al patrimonio neto	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Transferencias entre componentes del patrimonio neto	—	—	—	—	1.114.420	—	—	—	(1.333.108)	218.688	—	—	—	—
Aumento o (–) disminución del patrimonio neto resultante de combinaciones de negocios	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Pagos basados en acciones	—	—	—	5.742	—	—	—	—	—	—	—	—	—	5.742
Otros aumentos o (–) disminuciones del patrimonio neto	—	—	—	—	(14.376)	—	(1.197)	—	—	—	—	—	—	(15.573)
De los cuales: dotación discrecional a obras y fondos sociales (solo cajas de ahorros y cooperativas de crédito)	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Saldo de cierre 31-12-2022 (*)	269.660	—	—	11.905	4.406.753	—	(13.290)	(1.393)	560.203	(199.838)	(129.028)	—	—	4.904.972

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	9
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	9

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADOS

CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL

31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022

(Miles de Euros)


	Nota	31/12/2023	31/12/2022 (*)
A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN		658.419	(8.034.976)
Resultado del periodo		844.787	560.203
Ajustes para obtener los flujos de efectivo de las actividades de explotación	14/15/16	922.760	698.795
Amortización		82.069	80.088
Otros ajustes		840.691	618.707
Aumento/disminución neto de los activos de explotación		5.343.481	9.405.758
Activos financieros mantenidos para negociar		449.484	17.514
Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados		16.899	29.864
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados		—	—
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global		(1.583.771)	392.816
Activos financieros a coste amortizado		6.623.995	8.182.913
Otros activos de explotación		(163.127)	782.651
Aumento/disminución neto de los pasivos de explotación		4.563.853	59.516
Pasivos financieros mantenidos para negociar		548.593	(349.298)
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados		—	—
Pasivos financieros a coste amortizado		3.807.742	295.483
Otros pasivos de explotación		207.518	113.331
Cobros/Pagos por impuesto sobre las ganancias		(329.500)	52.268
B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN		(44.234)	(234.051)
Pagos		170.062	(287.478)
Activos tangibles		21.713	(18.838)
Activos intangibles		68.669	(53.412)
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas		—	—
Entidades dependientes y otras unidades de negocio	13	51.946	(27.081)
Activos no corrientes y pasivos que se han clasificado como mantenidos para la venta		27.734	(188.147)
Otros pagos relacionados con actividades de inversión		—	—
Cobros		125.828	53.427
Activos tangibles		9.180	4.880
Activos intangibles		382	2.334
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas	13	3.846	2.166
Entidades dependientes y otras unidades de negocio		—	—
Activos no corrientes y pasivos que se han clasificado como mantenidos para la venta		112.420	44.047
Otros cobros relacionados con actividades de inversión	13	—	—
C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN		(105.807)	(752.846)
Pagos		484.953	(836.948)
Dividendos		405.834	(252.479)
Pasivos subordinados	19	—	(500.000)
Amortización de instrumentos de patrimonio propio		—	—
Adquisición de instrumentos de patrimonio propio		79.119	(84.469)
Otros pagos relacionados con actividades de financiación		—	—
Cobros		379.146	84.102
Pasivos subordinados	19	300.000	—
Emisión de instrumentos de patrimonio propio		—	—
Enajenación de instrumentos de patrimonio propio		79.146	84.102
Otros cobros relacionados con actividades de financiación		—	—
D) EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO		—	—
E) AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES (A+B+C+D)		508.378	(9.021.873)
F) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO	6	13.351.217	22.373.090
G) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO	6	13.859.595	13.351.217
Del que : Intereses percibidos		3.737.346	1.692.647
Del que : Intereses pagados		1.122.078	260.396

Las notas 1 a 52 descritas en la memoria y los anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del estado de flujos de efectivo consolidado correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de

diciembre de 2023.

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	10
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	10

Grupo Bankinter

Memoria Consolidada correspondiente al ejercicio

anual terminado el 31 de diciembre de 2023

1. Naturaleza, actividades y composición del

Grupo, y hechos más significativos del ejercicio

Bankinter, S.A. fue constituido en España mediante escritura pública otorgada en Madrid el 4 de

junio de 1965, con el nombre de Banco Intercontinental Español, S.A. El 24 de julio de 1990

adquiere su denominación actual. Se encuentra inscrito en el Registro Especial de Bancos y

Banqueros. Su número de Identificación Fiscal es A-28157360 y pertenece al Fondo de Garantía

de Depósitos con el número de código 0128. El domicilio social está situado en Paseo de la

Castellana número 29, 28046 Madrid, España. El código identificador de entidad jurídica (LEI,

por sus siglas en inglés) de Bankinter, S.A., es VWMYAEQSTOPNV0SUGU82.

Bankinter, S.A. , tiene por objeto social el desarrollo de la actividad bancaria, y está sujeto a la

normativa y regulaciones de las entidades bancarias operantes en España.

Adicionalmente a las operaciones que lleva a cabo directamente, el Banco es cabecera de un

grupo de entidades dependientes, que se dedican a actividades diversas (fundamentalmente,

servicios bancarios, servicios de inversión, gestión de activos y tarjetas de crédito) y que

constituyen, junto con él, el Grupo Bankinter (en adelante, el “Grupo” o el “Grupo Bankinter”).

Consecuentemente, el Banco está obligado a elaborar, además de sus propias cuentas anuales

individuales, cuentas anuales consolidadas del Grupo, que incluyen, asimismo, las

participaciones en negocios conjuntos e inversiones en entidades asociadas.

Las sociedades filiales que forman el Grupo Bankinter se relacionan en la Nota 13

“Combinaciones de negocios, inversiones en negocios conjuntos y asociadas”.

Los términos "Entidad", "Grupo" o "Banco" utilizados en las presentes cuentas anuales hacen

referencia al grupo consolidable compuesto por la matriz y sus sociedades dependientes.

Las cuentas anuales consolidadas del Grupo se han preparado de acuerdo con los principios

contables descritos en la Nota 5 “Principios Contables y Normas de Valoración Aplicados”.

Los balances individuales de Bankinter, S.A. al 31 de diciembre de 2023 y 2022 y las cuentas de

pérdidas y ganancias individuales correspondientes a los ejercicios anuales terminados en

dichas fechas se presentan en el Anexo IV.

Los hechos más destacados para el Grupo Bankinter, ocurridos durante el ejercicio han sido los

siguientes:

– Durante el ejercicio 2022, Bankinter y Liberty Seguros alcanzaron un acuerdo para

desarrollar de forma conjunta el negocio de seguros a través de la compañía Bankinter

Liberty Hogar y Auto, S.A., que centrará su actividad en la comercialización de

productos y servicios en estas dos líneas de negocio. Mediante esta operación, sujeta a

recibir las correspondientes autorizaciones regulatorias, Liberty adquiere a Bankinter

el 50,01% de Bankinter Hogar y Auto, S.A., reteniendo Bankinter el 49,99% restante.

Los productos contarán en su diseño y desarrollo con la experiencia de Liberty

Seguros, y serán distribuidos en exclusiva a través de todas las redes comerciales de

Bankinter, tanto presenciales como a distancia, en España y Portugal, incluido EVO

Banco. A cierre del ejercicio, la sociedad permanecía sin actividad, continuando en

curso las correspondientes autorizaciones regulatorias para la ejecución del acuerdo.

– Durante el ejercicio, han vencido 10.388 millones de euros dispuestos por la entidad

de las líneas de la tercera serie de operaciones de financiación a plazo más largo con

objetivo específico (conocidas como TLTRO III) del Banco Central europeo, quedando

pendientes de vencimiento 1.294 millones de euros.

– La Ley 38/2022, que instauró un gravamen temporal a las entidades de crédito y

establecimientos financieros de crédito, establece que dicho gravamen es una

prestación temporal por dos años, la cual nace el 1 de enero de cada uno de los años

2023 y 2024. De acuerdo con lo anterior, Bankinter, S.A., ha registrado en el ejercicio

2023, el importe liquidado de este gravamen (77,5 millones de euros). El Real

Decreto-ley 8/2023, de 27 de diciembre (BOE 28/12/2023) prevé la prórroga un año

más de la aplicación del gravamen y se prevé la revisión de la configuración de éste

para su integración en el sistema tributario en el propio ejercicio fiscal 2024 y su

concertación y convenio, respectivamente, con la Comunidad Autónoma del País Vasco

y la Comunidad Foral de Navarra. En enero de 2024, se ha procedido al registro del

gravamen correspondiente a dicho año, estimado en 95 millones de euros (nota 52).

– Durante el ejercicio, destacan la emisión de Acciones Preferentes (Perpetual Non-

Cumulative Contingent Convertible Additional Tier 1 Preferred Securities) por 300

millones de euros y dos emisiones de Obligaciones Simples Ordinarias por 500

millones cada una. Las principales características de las mismas se detallan en la nota

19, Pasivos Financieros, de este Informe.

– Durante el ejercicio, Bankinter Consumer Finance, E.F.C. y Sonae SGPS, S.A. han

materializado su acuerdo de negocio conjunto en el mercado de crédito al consumo de

Portugal. Este acuerdo implica la adquisición por parte de aquélla del 50% de la

sociedad Universo, IME, S.A., de modo que esta sociedad pasa a pertenecer a ambas

instituciones a partes iguales. La transacción ha concluido después de obtener las

autorizaciones necesarias de los supervisores. El acuerdo firmado prevé la futura

integración de las negocios de préstamos y seguros generados por Universo y del

negocio de mercado abierto de Bankinter Consumer Finance en Portugal, con sujeción

a la obtención de las autorizaciones necesarias por parte de las autoridades

competentes. Universo, IME, S.A. constituye un negocio conjunto, integrado en los

estados consolidados del grupo mediate el método de la participación.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	11
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	11

– Durante el ejercicio, se llevó a cabo la venta de Relanza Gestión, S.A., la filial de recobro

del grupo, a Gescobro Collection Services, S.L.U., una de las mayores empresas

gestoras de deuda y el tercer comprador de insolvencias del mercado español. Por

tanto, esta empresa será la encargada de gestionar el recobro para los negocios del

banco, que hasta ese momento desarrollaba dicha filial. Se trata de una operación

puntual y centrada en una actividad muy especializada como es el recobro, que

necesita de grandes volúmenes de carteras para conseguir el nivel óptimo de

eficiencia. El impacto en la cuenta de resultados del grupo por esta operación ha sido

una pérdida de 383 miles de euros.

2. Criterios contables aplicados

a) Bases de presentación de las cuentas anuales consolidadas

De acuerdo con el Reglamento (CE) nº 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19

de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la

Unión Europea, y cuyos títulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados

que la conforman, deberán presentar sus cuentas anuales consolidadas conforme a las Normas

Internacionales de Información Financiera (en adelante, NIIF) que hayan sido previamente

adoptadas por la Unión Europea.

Con el objeto de adaptar el régimen contable de las entidades de crédito españolas con los

principios y criterios de las Normas Internacionales de Información Financiera adoptadas por los

reglamentos de la Unión Europea (NIIF-UE), el Banco de España publicó la Circular 4/2017, de 27

de noviembre, del Banco de España, cuya entrada en vigor se fijaba en el 1 de enero de 2018.

Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores del

Banco (en reunión de su Consejo de Administración de 21 de febrero de 2024) de acuerdo con el

marco normativo que resulta de aplicación al Grupo, que es el establecido en el Código de

Comercio y la restante legislación mercantil y en las Normas Internacionales de Información

Financiera adoptadas por la Unión Europea y tomando en consideración la Circular 4/2017, de

27 de noviembre del Banco de España, y sus modificaciones posteriores, y resto de normativa.

Dichas cuentas anuales consolidadas se presentarán a la aprobación de la Junta General de

Accionistas, estimándose que serán aprobadas sin modificaciones.

Las notas de la memoria de las cuentas anuales consolidadas contienen información adicional a

la presentada en el balance consolidado, en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, en el

estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado, el estado de ingresos y gastos

reconocidos consolidado y en el estado de flujos de efectivo consolidado. En ellas se suministran

descripciones narrativas o desagregación de tales estados de forma clara, relevante, fiable y

comparable.

Las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2022 fueron

aprobadas por la Junta General de Accionistas celebrada el 23 de marzo de 2023.

Las políticas y métodos contables utilizados en la elaboración de las presentes cuentas anuales

consolidadas son las mismas que las aplicadas en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio

anterior, tomando en consideración las Normas e Interpretaciones que entraron en vigor

durante el ejercicio.

Durante el ejercicio ha entrado en vigor la NIIF 17 "Contratos de Seguros" que reemplaza a la NIIF

4 "Contratos de seguros". La nueva norma cambia fundamentalmente la contabilidad para todas

las entidades que emitan contratos de seguros y contratos de inversión con componentes de

participación discrecional. Las entidades asociadas del grupo, Bankinter Seguros de Vida, S.A. de

Seguros y Reaseguros y Bankinter Seguros Generales, S.A. de Seguros y Reaseguros, han

realizado la implantación de esta norma, sin impactos significativos en los estados financieros

del grupo.

En el anexo II se describen las novedades en normas e interpretaciones clasificadas en las

siguientes tipologías:

– Normas, modificaciones e interpretaciones obligatorias para todos los ejercicios

comenzados el 1 de enero de 2023.

– Normas, modificaciones e interpretaciones a las normas existentes que no pueden

adoptarse anticipadamente o que no han sido adoptadas por la Unión Europea.

– Normas, modificaciones e interpretaciones que todavía no han entrado en vigor, pero

que se pueden adoptar con anticipación a los ejercicios comenzados a partir del 1 de

enero de 2024.

b) Principios contables y normas de valoración

Para la elaboración de estas cuentas anuales se han seguido los principios contables y normas

de valoración generalmente aceptados, descritos en la Nota 5 denominada “Principios Contables

y Normas de Valoración Aplicados”. No existe ningún principio contable o criterio de valoración

que, teniendo un efecto significativo en las cuentas anuales, se haya dejado de aplicar en su

elaboración.

Las presentes cuentas anuales, salvo mención en contrario, se presentan en miles de euros.

Para presentar los importes en miles de euros, los saldos contables han sido objeto de

redondeo; por ello, es posible que los importes que aparezcan en ciertas tablas no sean la suma

aritmética exacta de las cifras que los preceden.

c) Juicios y estimaciones utilizados

La información incluida en las presentes cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los

Administradores del Grupo, habiéndose utilizado, en su caso, estimaciones para la valoración de

determinados activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que han sido realizadas por la

Alta Dirección del Grupo y ratificadas por sus Administradores. Dichas estimaciones

corresponden, fundamentalmente, a:

– las pérdidas por deterioro de determinados activos, incluyendo el valor de las garantías

inmobiliarias y la definición del incremento significativo del riesgo (notas 10 y 44).

– la vida útil aplicada a los elementos de los activos tangibles y del activo intangible, así

como la recuperabilidad del fondo de comercio de consolidación (Notas 14, 15 y 16).


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	12
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	12

– el valor razonable de determinados activos financieros no cotizados e inmuebles

(Notas 43 y 12).

– las hipótesis actuariales utilizadas en el cálculo de los pasivos y compromisos por

retribuciones post-empleo (Nota 27).

– el cálculo de las provisiones legales y fiscales (Nota 20).

A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información

disponible al cierre del ejercicio, pudiera ser que acontecimientos que, en su caso, tengan lugar

en el futuro obliguen a modificarlas en próximos ejercicios, lo que se haría conforme a lo

establecido en la NIC 8 de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación

que, en su caso, pudieran producirse en la correspondiente cuenta de pérdidas y ganancias

consolidada de los ejercicios afectados.

d) Principios de consolidación

La definición del Grupo se ha efectuado de acuerdo con lo indicado por la normativa contable en

vigor. Son Entidades Participadas el conjunto de las Entidades Dependientes, Negocios

conjuntos y Asociadas.

Son Entidades Dependientes aquellas en las que el Grupo tiene capacidad para ejercer control.

El Grupo controla una sociedad cuando está expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos

variables por su implicación en la participada y tiene la capacidad de influir en dichos

rendimientos a través del poder que ejerce sobre la participada. No existe ninguna sociedad

considerada dependiente en la que el Grupo posea menos de un 50%.

En el proceso de consolidación se ha aplicado el procedimiento de integración global para las

cuentas anuales de las Entidades Dependientes. Consecuentemente, todos los saldos y

transacciones significativos realizados entre las entidades consolidadas han sido eliminados en

el proceso de consolidación.

La consolidación de los resultados generados por las entidades adquiridas por el Grupo en el

ejercicio se realiza teniendo en cuenta, únicamente, los relativos al período comprendido entre

la fecha de adquisición y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidación de los resultados

generados por las entidades enajenadas por el Grupo en el ejercicio se realiza teniendo en

cuenta, únicamente, los relativos al período comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha

de enajenación.

Son negocios conjuntos las entidades participadas que, no siendo Entidades Dependientes,

están controladas conjuntamente por el Grupo y por otra u otras entidades no vinculadas con el

Grupo. Igualmente, son negocios conjuntos los acuerdos contractuales en virtud de los cuales

dos o más entidades o partícipes realizan operaciones o mantienen activos de forma tal que

cualquier decisión estratégica de carácter financiero u operativo que los afecte requiere el

consentimiento unánime de todos los partícipes, sin que tales operaciones o activos se

encuentren integrados en estructuras financieras distintas de las de los partícipes. En el proceso

de consolidación se aplica el método de la participación para la información financiera de los

negocios conjuntos.

Son Entidades Asociadas aquellas en las que el Grupo tiene una influencia significativa. Dicha

influencia significativa se manifiesta, en general, aunque no exclusivamente, por mantener una

participación, directamente o indirectamente a través de otra u otras Entidades Participadas,

del 20% o más de los derechos de voto de la Entidad Participada. En el proceso de consolidación

se ha aplicado el método de la participación para las Entidades Asociadas.

Consecuentemente, las participaciones en las Entidades Asociadas y Negocios Conjuntos se han

valorado por la fracción que representa la participación del Grupo en su capital una vez

considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. Los

resultados de las transacciones con una Entidad Asociada y Negocios Conjuntos se eliminan en

la proporción que representa la participación del Grupo. En el caso de que como consecuencia de

las pérdidas en que haya incurrido una Entidad Asociada o Negocios Conjuntos su patrimonio

contable fuese negativo, en el balance consolidado del Grupo figura con valor nulo, salvo que

exista la obligación por parte del Grupo de respaldarla financieramente.

Conforme a la NIC 36 en el caso de evidencia de deterioro de los negocios conjuntos y entidades

asociadas debe compararse el valor en libros de los mismos con su importe recuperable, siendo

éste el mayor entre el valor en uso y el valor razonable más los costes de venta.

La NIIF 3 define una combinación de negocios como una transacción u otro suceso en el que un

adquiriente adquiere el control de uno o más negocios.

Se consideran entidades estructuradas aquellas sociedades diseñadas por el Grupo para que los

derechos de voto y otros similares no sean el factor determinante a la hora de evaluar quien

controla la entidad. En aquellos casos en los que el Grupo constituye estas entidades para

permitir el acceso a los clientes a determinadas inversiones o para la transmisión de riesgos a

otros fines, se determina de acuerdo a la normativa aplicable, si existe control sobre la entidad

participada, y por tanto si este debe ser o no objeto de consolidación. En la Nota 13 se incluye

un detalle de las entidades estructuradas.

e) Comparación de la información

La información contenida en esta memoria referida al ejercicio anterior se presenta,

exclusivamente, a efectos comparativos con la información relativa al presente ejercicio.

No existen aspectos adicionales de relevancia que puedan afectar de manera significativa a la

comparabilidad de las cifras presentadas correspondientes al ejercicio con las referidas al

ejercicio precedente.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	13
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	13

3. Distribución del resultado del ejercicio

La propuesta de distribución del resultado de Bankinter, S.A. del ejercicio finalizado el 31 de

diciembre de 2023, formulada por los administradores del Banco y que se someterá a la

aprobación de la Junta General de accionistas es la siguiente:


Distribución:
Reservas voluntarias	300.011
Reserva legal	-
Dividendos (Nota 21)	422.394
Resultado distribuido	722.405
Resultado del ejercicio	722.405

La Junta General de Accionistas celebrada el 23 de marzo de 2023 aprobó la distribución de

resultados del ejercicio 2022 que constaba de 176.329 miles de euros destinados a “Reservas

voluntarias” y 280.101 miles de euros destinados a “Dividendos”.

El detalle de los dividendos a cuenta repartidos y los correspondientes estados de liquidez se

detallan en la Nota 21.

La propuesta de distribución de los resultados del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de

2023, de las filiales de Bankinter, S.A. es la siguiente:


Propuesta de distribución de los resultados 2023
		Miles de euros
	Resultado	Dividendo	Reservas
Bankinter Consultoría, Asesoramiento y Atención Telefónica, S.A.	493	—	493
Bankinter Gestión de Activos, S.G.I.I.C. S.A.	41.399	41.399	—
Hispamarket, S.A.	343	—	343
Intermobiliaria, S.A.	(7.531)	—	(7.531)
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A.	55.738	—	55.738
Bankinter Sociedad de Financiación, S.A.	86	—	86
Bankinter International Notes, S.A.R.L.	(2.199)	—	(2.199)
Bankinter Investment, S.A.U.	25.150	—	25.150
Bankinter Investment SGEIC SA	19.757	9.832	9.925
Bankinter Global Services, S.A	2.789	2.789	—
Bankinter Luxembourg, S.A.	13.816	—	13.816
Bankinter Hogar y Auto, S.A. de Seguros y Reaseguros	(36)	—	(36)
Naviera Goya. S.L.	(14)	—	(14)
Naviera Sorolla, S.L.	(9)	—	(9)
Evo Banco S.A	(542)	—	(542)
Avantcard D.A.C	28.957	—	28.957

La distribución de los resultados del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2022 de las filiales

de Bankinter, S.A. aprobada por las respectivas Juntas Generales de accionistas fue la siguiente:


Propuesta de distribución de los resultados 2022
		Miles de euros
	Resultado	Dividendo	Reservas
Bankinter Consultoría, Asesoramiento y Atención Telefónica, S.A.	82	—	82
Bankinter Gestión de Activos, S.G.I.I.C. S.A.	39.015	39.015	—
Hispamarket, S.A.	515	—	515
Intermobiliaria, S.A.	(11.292)	—	(11.292)
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A.	55.447	—	55.447
Bankinter Sociedad de Financiación, S.A.	4	—	4
Bankinter International Notes, S.A.R.L.	(669)	—	(669)
Bankinter Investment, S.A.U.	33.019	—	33.019
Bankinter Investment SGEIC SA	(16)	—	(16)
Relanza Gestión, S.A.	183	183	—
Bankinter Global Services, S.A	4.240	4.240	—
Bankinter Luxembourg, S.A.	(4.436)	—	(4.436)
Bankinter Hogar y Auto, S.A. de Seguros y Reaseguros	(1)	—	(1)
Naviera Goya. S.L.	(9)	—	(9)
Naviera Sorolla, S.L.	(7)	—	(7)
Evo Banco S.A	(18.098)	—	(18.098)
Avantcard D.A.C	19.406	—	19.406

4. Fondo de Garantía de Depósitos y Fondo

Único de Resolución

El gasto reconocido por las aportaciones al Fondo de Garantía de Depósitos y al Fondo Único de

Resolución se registra en el epígrafe “Otros gastos de explotación” de la cuenta de pérdidas y

ganancias (Nota 33). El grupo realiza en efectivo sus aportaciones a fondos de resolución y

sistemas de garantía de depósitos, sin aplicar la opción de compromisos de pago.

5. Principios contables y normas de valoración

aplicados

Estas cuentas anuales han sido formuladas siguiendo los principios contables y las normas de

valoración establecidas por la normativa contable en vigor. Un resumen de los más significativos

se presenta a continuación:


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	14
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	14

a) Principio de empresa en funcionamiento

En la elaboración de estas cuentas anuales se ha considerado que la gestión de las entidades

incluidas en el Grupo continuará en el futuro previsible. Por tanto, la aplicación de las normas

contables no está encaminada a determinar el valor del Patrimonio Neto a efectos de su

transmisión global o parcial ni el importe resultante en caso de su liquidación.

b) Principio de devengo

Las presentes cuentas anuales, salvo en lo relativo a los estados de flujos de efectivo , se han

elaborado en función de la corriente real de bienes y servicios, con independencia de la fecha de

su pago o de su cobro.

La periodificación de intereses en operaciones tanto activas como pasivas, con plazos de

liquidación superiores a 12 meses, se calculan por el método financiero. En las operaciones a

menor plazo se periodifica indistintamente por el método financiero o lineal.

Siguiendo la práctica general financiera, las transacciones se registran en la fecha en que se

producen, que puede diferir de su correspondiente fecha valor, en base a la cual se calculan los

ingresos y gastos financieros.

c) Transacciones y saldos en moneda extranjera

Moneda funcional y de presentación de estas cuentas anuales es el euro. Consecuentemente,

todos los saldos y transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran

denominados en "moneda extranjera".

Los saldos y transacciones en moneda extranjera se han convertido a euros utilizando las

siguientes reglas de conversión:

– Los activos y pasivos de carácter monetario se han convertido a euros utilizando los

tipos de cambio medios de contado del mercado de divisas al cierre del ejercicio.

– Las partidas no monetarias valoradas al coste histórico se han convertido a euros

utilizando los tipos de cambio de la fecha de adquisición.

– Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable se han convertido a euros

utilizando los tipos de cambio de la fecha en que se determinó el valor razonable.

– Los ingresos y gastos se han convertido a euros utilizando los tipos de cambio de la

fecha de la operación (utilizando los tipos de cambio medios del ejercicio para todas las

operaciones realizadas en el mismo). Las amortizaciones se han convertido a euros al

tipo de cambio aplicado al correspondiente activo.

– Compra venta a plazo de divisa: Dichas operaciones se convierten a los tipos de cambio

de cierre del ejercicio de acuerdo al mercado de divisas a plazo, teniendo en cuenta el

plazo de vencimiento.

Las diferencias de cambio se han registrado en la cuenta de pérdidas y ganancias con la

excepción de aquellas diferencias surgidas en partidas no monetarias valoradas por su valor

razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en patrimonio neto. El epígrafe

"Diferencias de cambio [ganancia o pérdida], netas" de las cuenta de pérdidas y ganancias

registra las diferencias de cambio surgidas en la conversión a la moneda funcional. Las

diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable

con cambios en pérdidas y ganancias se registran en los mismos epígrafes en los que se

registren los cambios de valor razonable razonable de los mismos.

d) Estados de flujos de efectivo consolidado

Se ha utilizado el método indirecto para la confección de los estados de flujos de efectivo, los

cuales tienen las siguientes expresiones que incorporan los siguientes criterios de clasificación:

• Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes;

entendiendo por estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y

bajo riesgo de alteraciones en su valor. Por efectivo y equivalentes se entienden los

saldos incluidos en el epígrafe “Efectivo, saldos en efectivo en Bancos Centrales y otros

depósitos a la vista” del balance adjunto.

• Actividades de explotación: actividades típicas de las entidades de crédito, así como

otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o de financiación.

• Actividades de inversión: las de adquisición, enajenación o disposición por otros

medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus

equivalentes.

• Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y

composición del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las

actividades de explotación.

e) Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado

En el estado de cambios en el patrimonio neto se presentan los ingresos y gastos generados

como consecuencia de la actividad durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como

resultados en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio y los otros ingresos y gastos

registrados, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa vigente, directamente en el patrimonio

neto consolidado.

Por tanto, en este estado se presenta:

a) El resultado consolidado del ejercicio.

b) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos transitoriamente como ajustes

por valoración en el patrimonio neto consolidado.

c) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos definitivamente en el patrimonio

neto consolidado.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	15
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	15

d) El impuesto sobre beneficios devengado por los conceptos indicados en las letras b) y

c) anteriores, salvo para los ajustes por valoración con origen en participaciones en

empresas asociadas o negocios conjuntos valoradas por el método de la participación,

que se presentan en términos netos.

e) El total de los ingresos y gastos consolidados reconocidos, calculados como la suma de

las letras anteriores, mostrando de manera separada el importe atribuido a la entidad

dominante y el correspondiente a intereses minoritarios.

El importe de los ingresos y gastos que corresponden a entidades valoradas por el método de la

participación registrados directamente contra el patrimonio neto se presentan en este estado,

cualquiera que sea su naturaleza, en la rúbrica “Entidades valoradas por el método de la

participación”.

Las variaciones habidas en los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto como

ajustes por valoración se desglosan en:

• Ganancias (pérdidas) de valor: recoge el importe de los ingresos, netos de los gastos

originados en el ejercicio, reconocidos directamente en el patrimonio neto

consolidado. Los importes reconocidos en el ejercicio en esta partida se mantienen en

esta partida, aunque en el mismo ejercicio se traspasan a la cuenta de pérdidas y

ganancias consolidada o se reclasifiquen a otra partida.

• Importes transferidos a resultados: recoge el importe de las ganancias o pérdidas

por valoración reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado, aunque

sea en el mismo ejercicio, que se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias

consolidada.

• Importe transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos:

recoge el importe de las ganancias o pérdidas por valoración reconocidas previamente

en el patrimonio neto consolidado, aunque sea en el mismo ejercicio, que se

reconozcan en el valor inicial de los activos o pasivos como consecuencia de coberturas

de flujos de efectivo.

• Otras reclasificaciones: recoge el importe de los traspasos realizados en el ejercicio

entre partidas de ajustes por valoración conforme a los criterios establecidos en la

normativa vigente.

Los importes de estas partidas se presentan por su importe bruto, mostrándose, salvo como se

ha indicado anteriormente para las partidas correspondientes a ajustes por valoración de

entidades valoradas por el método de la participación, su correspondiente efecto impositivo en

la rúbrica “Impuesto sobre beneficios” del estado.

f) Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado

En el estado de cambios en el patrimonio neto se presentan todos los movimientos habidos en

el patrimonio neto, incluidos los que tienen su origen en cambios en los criterios contables y en

correcciones de errores. Este estado muestra, por tanto, una conciliación del valor en libros al

comienzo y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio neto, agrupando

los movimientos habidos en función de su naturaleza en las siguientes partidas:

• Efecto de los cambios en criterios contables y corrección de errores: que incluye

los cambios en el patrimonio neto que surgen como consecuencia de la reexpresión

retroactiva de los saldos de los estados financieros con origen en cambios en los

criterios contables o en la corrección de errores.

• Resultado global total del ejercicio: recoge, de manera agregada, el total de las

partidas registradas en el estado de Ingresos y Gastos reconocidos anteriormente

indicadas.

• Otras variaciones del patrimonio neto: recoge el resto de partidas registradas en el

patrimonio neto, como pueden ser aumentos o disminuciones del fondo de dotación,

distribución de resultados, operaciones con instrumentos de capital propios, pagos con

instrumentos de capital, traspasos entre partida del patrimonio neto y cualquier otro

incremento o disminución del patrimonio neto.

g) Reconocimiento, valoración y clasificación de instrumentos financieros

Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los

acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.

Activos financieros

Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo

evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento

inicial será el precio de la transacción. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se

utilizará el precio de la transacción en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda

evidenciar, por las condiciones específicas del instrumento de la transacción, que es otro valor el

que representa el valor razonable.

Se entiende por valor razonable precio que sería pagado por vender un activo financiero o

pagado por transferir un pasivo financiero en una transacción ordenada entre participantes del

mercado en la fecha de valoración. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de

cotización en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y

profundo.

Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para

estimar su valor razonable a técnicas de valoración que deberán cumplir con las siguientes

características:

– Serán las más consistentes y adecuadas técnicas e incorporarán los datos de mercados

observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son

sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado

para valorar opciones.

– Serán técnicas que proporcionen la estimación más realista sobre el precio del

instrumento, y preferentemente, serán aquellas que, habitualmente, utilizan los

participantes en el mercado al valorar el instrumento.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	16
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	16

– Maximizarán el uso de datos observables de mercado limitándose el uso de datos no

observables tanto como sea posible. La metodología de valoración se respetará a lo

largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su

elección. En cualquier caso, se deberá evaluar periódicamente la técnica de valoración

y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de

datos corrientes de mercado.

– Además, se considerarán, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;

el riesgo de crédito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la

volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelación anticipada y los costes de

administración.

En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en

resultados, el importe del valor razonable se ajustará añadiendo o deduciendo los costes de

transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición o emisión del mismo. En el caso

de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de

transacción directamente atribuibles se reconocerán inmediatamente en la cuenta de pérdidas

y ganancias.

Los activos financieros se clasificarán, a efectos de su valoración, en alguna de las siguientes

carteras:

a) Activos financieros a coste amortizado.

b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.

c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:

• Activos financieros mantenidos para negociar.

• Activos financieros no destinados a negociación valorados obligatoriamente a valor

razonable con cambios en resultados.

d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.

e) Derivados-contabilidad de coberturas.

f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.

Esta decisión se tomará sobre la base de los elementos siguientes:

1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y

2. Las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.

1.- Modelo de negocio:

Por modelo de negocio se entiende la forma en los activos financieros se gestionan para generar

flujos de efectivo. La determinación del mismo toma en cuenta los principios y estructuras

aplicadas por la Alta Dirección y cómo se reflejan en la gestión diaria de las carteras individuales.

Se debe hacer una evaluación a nivel de cartera y no a nivel individual, así como considerar cómo

la Dirección gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).

Existen tres modelos de negocio diferentes:

• Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o Tradicional.

• Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o “Modelo Mixto”.

• Modelo de Negocio para obtener plusvalías por venta o de Negociación.

En determinadas circunstancias de carácter relevante, la entidad podría tomar la decisión de

modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio

podrían implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,

con fecha efectiva desde el primer día hábil del siguiente período de información financiera.

Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)

cambio de gestión aprobado por el órgano de gobierno competente; y c) originados por factores

externos de impacto relevante y observable.

2.- Características de los flujos de efectivo contractuales:

El análisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir

con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de “principal más intereses sobre el

principal” (Test SPPI), siendo el “principal” el valor razonable del activo financiero en el momento

del reconocimiento inicial, y el “interés”, la contraprestación por el valor temporal del dinero, por

el riesgo crediticio asociado con el importe principal pendiente durante un periodo de tiempo

concreto y por otros costes de financiación y estructura, así como por un margen de ganancia.

En el momento del reconocimiento inicial de un instrumento financiero, se evalúa si se cumple el

test SPPI para dicho instrumento. Condiciones contractuales que tengan un efecto mínimo o

improbable sobre los flujos de efectivo de un instrumento financiero no implican un

incumplimiento de este test SPPI.

En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de análisis de

los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han

realizado excepciones en el análisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales

que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un análisis de tipo

“Benchmark”, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es

significativo, concretamente, que es inferior al 5%.

Esta situación se ha puesto sólo de manifiesto en activos financieros (préstamos) en los que el

plazo del tipo de interés de referencia difiere del plazo de repreciación de la referencia (e.g. un

préstamo a Euribor 12 meses de tipo de interés que reprecia cada 6 meses). En estas

situaciones, se han analizado los flujos contractuales del activo financiero, comparándolos con

los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con su plazo de

repreciación, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a un 5%. El

importe agregado de los activos financieros afectados es inmaterial.

Un activo financiero se clasificará, a los efectos de su valoración, en la cartera de activos

financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:

a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es

mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales

(modelo de negocio Tradicional) y,

b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a

flujos de efectivo que son únicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del

principal pendiente.


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El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el

reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, más o menos la amortización

acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,

utilizando el método del tipo de interés efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado

por cualquier corrección de valor por pérdidas por deterioro. El método del tipo de interés

efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para

imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del período.

El tipo de interés efectivo es el tipo de actualización que iguala exactamente el importe en libros

bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada

del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar pérdidas

crediticias esperadas. En su cálculo se incluirán todas las comisiones, los costes de transacción y

demás primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste

efectivo del instrumento.

Un activo financiero deberá clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable

con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:

a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra

tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a través de las ventas (Modelo de

Negocio “Mixto”) y,

b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a

flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del

principal pendiente.

Un activo financiero deberá clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable

con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gestión o

por las características de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a

coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.

En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidación.

Además, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,

se incluirán necesariamente en la cartera de negociación todos aquellos para los que se

cumpla alguna de las siguientes características:

a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.

b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados

conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener

ganancias a corto plazo.

c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definición de contrato de garantía

financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.

Sin embargo, la entidad puede realizar una elección irrevocable en el momento del

reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con

cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en

otro caso, se medirían a valor razonable con cambios en resultados.

Igualmente, la entidad podría, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo

financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si

haciéndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medición o

reconocimiento (también denominada “asimetría contable”) que surgiría en otro caso de la

medición de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y pérdidas de los

mismos sobre bases diferentes.

Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad valorará los activos

financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor

razonable con cambios en resultados, o a coste, en función de su clasificación.

Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorarán por su coste

menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.

Pasivos financieros

Los pasivos financieros se incluirán a efectos de su valoración en alguna de las siguientes

carteras:

a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.

b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.

c) Pasivos financieros a coste amortizado.

d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o

emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura

contable.

Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos

financieros a coste amortizado. La entidad clasificará, por defecto, los pasivos financieros en la

cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se dé alguna las circunstancias

para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuación:

La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluirá obligatoriamente todos los

pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes características:

a) Se han emitido con la intención de readquirirlos en un futuro próximo.

b) Son posiciones cortas de valores.

c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados

conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener

ganancias a corto plazo.

d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definición de contrato de garantía

financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.

El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociación no

conlleva por sí mismo su inclusión en esta categoría.

En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se

incluirán los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes características:


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a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.

Dicha designación sólo se podrá realizar si:

– Se trata de un instrumento financiero híbrido y se cumplen una serie de

circunstancias.

– Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetría

contable) en la valoración o en el reconocimiento que surgiría, de otro modo, de la

valoración de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o pérdidas,

sobre bases diferentes, o,

– Se obtiene una información más relevante por tratarse de un grupo de pasivos

financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se

evalúa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gestión

del riesgo o de inversión documentada, y se facilita información de dicho grupo

también sobre la base del valor razonable al personal clave de la dirección.

b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad

como partida cubierta para la gestión del riesgo de crédito mediante el uso de un

derivado de crédito valorado a valor razonable con cambios en resultados.

Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorará un pasivo financiero a coste amortizado o a

valor razonable con cambios en resultados.

Instrumentos de Patrimonio

Un instrumento financiero será un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos

condiciones a) y b) descritas a continuación:

a) El instrumento no incorpora una obligación contractual:

(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o

(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en

condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.

b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio

propio del emisor, es:

(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligación contractual para

el emisor de entregar un número variable de instrumentos de patrimonio propio; o

(ii) un instrumento derivado que se liquidará exclusivamente mediante el intercambio,

por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un

número fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.

Una obligación contractual, incluyendo aquélla que surja de un instrumento financiero derivado,

que dará o pueda dar lugar a la recepción o entrega futura de los instrumentos de patrimonio

propio del emisor, no tendrá la consideración de un instrumento de patrimonio si no cumple las

condiciones (a) y (b) anteriores.

h) Reconocimiento de ingresos y gastos

Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,

en general, en función de su período de devengo y por aplicación del método del tipo de interés

efectivo. En su cálculo se incluirán todas las comisiones, los costes de transacción y demás

primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del

instrumento.

Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el

derecho de la entidad a recibir el pago.

Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la

denominación que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categorías, que

determinan su imputación en la cuenta de pérdidas y ganancias:

I. Comisiones crediticias, que son aquéllas que forman parte integral del rendimiento o

coste efectivo de una operación financiera y se imputan a la cuenta de pérdidas y

ganancias a lo largo de la vida esperada de la operación como un ajuste al coste o

rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de apertura y

las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de excedidos de

créditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.

II. Comisiones no crediticias, que son aquéllas derivadas de las prestaciones de servicios

financieros distintos de las operaciones de financiación y pueden surgir en la ejecución

de un servicio que se realiza durante un período de tiempo y en la prestación de un

servicio que se ejecuta en un acto singular.

Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias, en general, de acuerdo

a los siguientes criterios:

I. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios

en pérdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.

II. Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un período

de tiempo se registran durante el período de tales transacciones o servicios.

III. Los que corresponden a una transacción o servicio que se ejecuta en un acto singular

se registran cuando se produce el acto que los origina.

Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en función de principio del

devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un año, se

registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de

efectivo previstos a tasas de mercado.

El reconocimiento de los gravámenes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene

lugar el hecho que genera el pago.


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i) Deterioro del valor de los activos financieros

Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance

Las pérdidas por deterioro del período en los instrumentos de deuda se reconocerán como un

gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias. Las pérdidas por deterioro en los instrumentos de

deuda a coste amortizado se reconocerán contra una cuenta correctora que reduzca el importe

en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con cambios en otro

resultado global se reconocerán contra “Otro resultado global acumulado”.

Las reversiones posteriores de las coberturas por pérdidas por deterioro previamente

reconocidas se registrarán inmediatamente como un ingreso en la cuenta de pérdidas y

ganancias del periodo.

Las pérdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo

contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos

los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de interés efectivo original o,

aproximación razonable de la misma o, para los activos financieros comprados u originados con

deterioro crediticio, al tipo de interés efectivo ajustado por la calidad crediticia.

Los flujos de efectivo futuros estimados de un instrumento de deuda son todos los importes,

principal e intereses, que la entidad estima que obtendrá durante la vida del instrumento. En

dicha estimación se considera toda la información relevante que se encuentra disponible en la

fecha de elaboración de los estados financieros, que proporcione datos actualizados y fiables

sobre la posibilidad de cobro futuro de los flujos de efectivo contractuales. Asimismo, en la

estimación de los flujos de efectivo futuros de instrumentos que cuenten con garantías reales,

se tienen en cuenta los flujos que se obtendrían de su realización, menos el importe de los

costes necesarios para su obtención y posterior venta, con independencia de la probabilidad de

la ejecución de la garantía.

Las exposiciones crediticias se clasificarán, en función del riesgo de crédito, en alguna de las

categorías recogidas a continuación:

1) Riesgo normal (Fase 1)

2) Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2)

3) Riesgo dudoso (Fase 3)

4) Riesgo fallido

En su reconocimiento inicial, las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio,

como las compradas con un descuento importante que refleja pérdidas crediticias, se incluirán

como parte de la categoría de riesgo dudoso. La pérdida crediticia esperada en la compra u

originación de estos activos no formará parte de la cobertura ni del importe en libros bruto en el

reconocimiento inicial. Con independencia de su clasificación posterior, cuando una operación se

compra u origina con deterioro crediticio, la cobertura será igual al importe acumulado de los

cambios en las pérdidas crediticias posteriores al reconocimiento inicial y los ingresos por

intereses de estos activos se calcularán aplicando el tipo de interés efectivo ajustado por calidad

crediticia al coste amortizado del activo financiero.

Las pérdidas crediticias esperadas se determinan y asignan individualmente a cada

instrumento. Para ello se utilizan modelos que proporcionan estimaciones de la probabilidad de

default (PD), la severidad del default (LGD) y la exposición en caso de default (EAD),

condicionadas a la situación concreta de cada una de las exposiciones y sus obligados, lo que

permite disponer de una estimación colectiva con periodicidad diaria de las pérdidas esperadas.

No obstante, en las Fases 2 y 3 se realiza una evaluación individualizada de los instrumentos

considerados significativos con carácter sistemático. Por el contrario, en el caso de la Fase 1 y

también para exposiciones no significativas de las Fases 2 y 3 se puede desencadenar, con

carácter excepcional, la aplicación de un análisis experto cuando en el seguimiento de la

estimación colectiva se consideren inadecuados ciertos resultados proporcionados por los

modelos.

En la nota 44 Políticas y Gestión de Riesgos se amplía la información sobre este punto.

Instrumentos de patrimonio neto: Negocios conjuntos y asociadas

La entidad registrará correcciones de valor por deterioro de la inversión en negocios conjuntos y

asociadas, siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversión no

será recuperable. El importe de las correcciones de valor por deterioro será la diferencia entre el

importe en libros o del instrumento y su importe recuperable. Este último será el mayor importe

entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.

A estos efectos, la entidad estimará el valor en uso de su inversión como:

a) el valor actual de su participación en los flujos de efectivo que se espera sean

generados por la participada, que incluirán tanto los procedentes de actividades

ordinarias como los resultantes de su enajenación o disposición por otros medios, o

b) el valor actual de los flujos de efectivo que se esperen recibir en forma de dividendos

repartidos por la participada y los correspondientes a la enajenación o disposición por

otros medios de la inversión.

Las correcciones de valor por deterioro se registrarán inmediatamente como un gasto en la

cuenta de pérdidas y ganancias del periodo en que se manifiesten. Las reversiones posteriores

de pérdidas por deterioro previamente reconocidas se registrarán inmediatamente como un

ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado

cuando, después de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto

combinado de varios eventos, que evidencia que no se va a poder recuperar su importe en libros.

La entidad utilizará toda la información disponible sobre el rendimiento y las operaciones de la

entidad participada para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro.

j) Derivados financieros

La entidad utiliza derivados financieros negociados en mercados organizados o negociados

bilateralmente con contrapartes fuera de mercados organizados (OTC), tanto en operaciones

propias como en operaciones con el segmento mayorista o minorista de clientes.


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	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	20

La entidad toma posiciones en derivados con el objeto de formalizar coberturas, realizar una

gestión activa con otros activos y pasivos financieros o beneficiarse de los cambios en los

precios de los mismos. Los derivados financieros que no pueden ser considerados de cobertura

se consideran como derivados de negociación.

Los derivados para los que existe un mercado activo se valoran según la cotización de dichos

mercados. Si, por razones excepcionales, no se pudiera establecer su cotización en una fecha

dada, se recurrirá para valorarlos a métodos similares a los utilizados para valorar los derivados

financieros no contratados en mercados organizados.

Los derivados sin mercado o para los que existe un mercado poco activo se valoran siguiendo las

más consistentes y adecuadas metodologías económicas, maximizando la utilización de datos

observables y considerando cualquier factor que un participante en el mercado valoraría, tales

como: a) transacciones recientes de otros instrumentos que son sustancialmente iguales, b)

descuento de los flujos de efectivo, c) modelos de mercado para valorar opciones. Las técnicas

aplicadas, son las usadas preferentemente por los participantes del mercado y han demostrado

proporcionar la estimación más realista sobre el precio del instrumento.

En su reconocimiento inicial, todos los derivados financieros se registran por su valor razonable.

En el momento del reconocimiento inicial la mejor evidencia del valor razonable de un

instrumento financiero es normalmente el precio de la transacción. Si se determina que el valor

razonable en el reconocimiento inicial difiere del precio de transacción, se contabilizará dicho

instrumento en esa fecha como sigue:

a) Si dicho valor razonable está respaldado por un precio cotizado en un mercado activo

por un activo o pasivo idéntico (es decir, una variable de nivel 1) o se basa en una

técnica de valoración que emplea únicamente datos de mercados observables, la

entidad reconoce la diferencia existente entre el valor razonable en el reconocimiento

inicial y el precio de transacción como ganancia o pérdida.

b) En todos los casos restantes, se difiere la diferencia entre el valor razonable en el

reconocimiento inicial y el precio de la transacción, reconociéndola en resultados

únicamente en la medida en la que se derive de una modificación de un factor (incluido

el tiempo) que los participantes en el mercado tendrían en cuenta a la hora de fijar el

precio del activo o pasivo.

Bankinter no realiza operaciones relevantes con instrumentos derivados cuyo valor razonable en

el reconocimiento inicial difiera del precio de la transacción.

La entidad ha optado por mantener la contabilidad de coberturas de la Norma Internacional de

Contabilidad 39 (NIC39) hasta que sea emitida la nueva norma del marco de coberturas.

Un derivado podrá ser designado como instrumento de cobertura, exclusivamente, si cumple los

siguientes criterios:

i. Puede ser calificado íntegramente como instrumento de cobertura, aun cuando solo lo

sea por un porcentaje de su importe total, salvo que se trate de opciones, en cuyo caso

podrá designarse como instrumento de cobertura el cambio en su valor intrínseco

excluyendo el cambio en su valor temporal o de contratos a plazo, que podrán serlo por

la diferencia entre los precios de contado y a plazo del activo subyacente.

ii. Se designa como cobertura por la totalidad de su plazo remanente.

iii. En el supuesto de cobertura de más de un riesgo, se puedan identificar claramente los

diferentes riesgos cubiertos, designar cada parte del instrumento como cobertura de

partidas cubiertas concretas y demostrar la eficacia de las diferentes coberturas.

La eficacia de la cobertura de los derivados definidos como de cobertura, queda debidamente

documentada por medio de los análisis de eficacia, que es la herramienta que prueba que las

diferencias producidas por las variaciones de precios de mercado entre el elemento cubierto y su

cobertura se mantienen en parámetros razonables a lo largo de la vida de las operaciones,

cumpliendo así las previsiones establecidas en el momento de la contratación. Si esto no es así

en algún momento, las operaciones asociadas en el grupo de cobertura pasarían a ser

consideradas de negociación y reclasificadas debidamente en el balance.

Las coberturas realizadas por la entidad pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y

flujos de efectivo:

– Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificación

específica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la

exposición a la variación en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida

cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o pérdida surgida al

valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos se reconoce

inmediatamente en la cuenta de pérdidas y ganancias. En el caso de coberturas de

flujos de efectivo, las diferencias de valoración atribuibles a la parte del instrumento de

cobertura (eficaz) se reconocerán transitoriamente en una partida de “Otro resultado

global acumulado” del patrimonio neto. La parte ineficaz de la pérdida o ganancia del

instrumento de cobertura se reconocerá inmediatamente en la cuenta de pérdidas y

ganancias.

– Las coberturas de riesgo de tipo de interés de una cartera de instrumentos financieros

(también llamadas “macrocoberturas”) son aquellas en las que se cubren la exposición

al riesgo de tipo de interés de un determinado importe de activos financieros o pasivos

financieros que forman parte del conjunto de instrumentos financieros de la cartera,

pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas de valor razonable del riesgo

de tipo de interés de una cartera que sean altamente eficaces, la ganancia o pérdida

surgida al valorar los instrumentos de cobertura se reconoce inmediatamente en la

cuenta de pérdidas y ganancias y, en el caso del importe cubierto, la ganancia o

pérdida surgida al valorarlo se reconoce directamente en la cuenta de resultados

utilizando como contrapartida “Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos

de una cartera con cobertura de riesgo del tipo de interés” del activo o pasivo, según el

importe cubierto corresponda a activos financieros o a pasivos financieros. En

coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de interés de una cartera, la parte

eficaz de la variación de valor del instrumento de cobertura se registrará

transitoriamente en una partida de “Otro resultado global acumulado” del patrimonio

neto hasta el período en que ocurran las transacciones previstas, momento en el que

se registrará en la cuenta de pérdidas y ganancias. La parte ineficaz se registrará

directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias.


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k) Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros

Las transferencias de instrumentos financieros se contabilizan teniendo en cuenta la forma en

que se produce el traspaso de los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos financieros

transferidos, sobre la base de los criterios siguientes:

i. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, como en las ventas

incondicionales, las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de

la recompra, las ventas de activos financieros con una opción de compra adquirida o de

venta emitida profundamente fuera de dinero, las titulizaciones de activos en las que el

cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ningún tipo de mejora

crediticia a los nuevos titulares, etc., el instrumento financiero transferido se da de

baja del balance, reconociéndose, simultáneamente, cualquier derecho u obligación

retenido o creado como consecuencia de la transferencia.

ii. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al instrumento

financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con pacto de

recompra por un precio fijo o por el precio de venta más un interés, los contratos de

préstamo de valores en los que el prestatario tiene la obligación de devolver los

mismos o similares activos, etc., el instrumento financiero transferido no se da de baja

del balance y se continúa valorándolo con los mismos criterios utilizados antes de la

transferencia. No obstante, se reconocen contablemente el pasivo financiero asociado

por un importe igual al de la contraprestación recibida, que se valora posteriormente a

su coste amortizado. Los ingresos del activo financiero transferido pero no dado de

baja y los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocerán directamente en la

cuenta de pérdidas y ganancias.

iii. Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al

instrumento financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con una

opción de compra adquirida o de venta emitida que no están profundamente dentro ni

fuera de dinero, las titulizaciones en las que el cedente asume una financiación

subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido, etc.,

se distingue entre:

• Si la entidad no retiene el control del instrumento financiero transferido, en

cuyo caso se da de baja del balance y se reconoce cualquier derecho u

obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia.

• Si la entidad retiene el control del instrumento financiero transferido, en cuyo

caso continúa reconociéndolo en el balance por un importe igual a su

exposición a los cambios de valor que pueda experimentar y se reconoce un

pasivo financiero asociado al activo financiero transferido.

El importe neto del activo transferido y del pasivo asociado será el coste amortizado de los

derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o el

valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su

valor razonable.

Por tanto, los activos financieros sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido los

flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los

riesgos y beneficios que llevan implícitos. Similarmente, los pasivos financieros solo se dan de

baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren

con la intención de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.

Cuando el activo financiero transferido cause baja del balance íntegramente, se reconocerá en la

cuenta de pérdidas y ganancias la diferencia entre su valor en libros y la suma de: a) la

contraprestación recibida, incluyendo cualquier nuevo activo obtenido menos cualquier pasivo

asumido, y b) cualquier resultado acumulado reconocido directamente como "Otro resultado

global acumulado" en el patrimonio neto atribuible al activo financiero transferido.

La normativa contable establece que, bajo determinadas circunstancias, la modificación de un

contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideración de la cuenta

destino como una operación “nueva”. La interpretación general de este párrafo es que la baja y

alta en balance sólo se justifica por una modificación sustancial de las condiciones del

instrumento financiero.

En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podrán

considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den

simultáneamente las siguientes condiciones, con la debida justificación:

a) Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operación de

refinanciación se reclasifique a riesgo dudoso.

b) Se produce una modificación sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:

• Incorporación de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la

operación.

• Aportación de garantías adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de

recuperación en caso de default.

• La refinanciación es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una

liquidación de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de

la misma.

l) Activos tangibles

Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisición menos su

correspondiente amortización acumulada y, en su caso, menos cualquier pérdida por deterioro.

Las amortizaciones se calculan sistemáticamente según el método lineal o de números dígitos,

aplicando los años de vida útil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de

adquisición de los activos menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se

asientan los edificios y otras construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que,

por tanto, no son objeto de amortización. Las dotaciones anuales en concepto de amortización

del activo material se registran con cargo en la cuenta de pérdidas y ganancias y se calculan en

función de los años de vida útil estimada, que vienen a coincidir con los mínimos legales:


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Método de amortización
Inmuebles	Lineal en 50 años
Mobiliario e instalaciones y otros	Lineal de 6 a 12 años
Equipos informáticos	Lineal hasta 4 años

La Entidad revisa, al menos al final del ejercicio, el período y método de amortización de cada

uno de los activos materiales.

Los gastos de conservación y mantenimiento del inmovilizado material que no mejoran su

utilización o prolongan la vida útil de los respectivos activos, se cargan a la cuenta de pérdidas y

ganancias en el momento en que se producen.

En cada cierre contable, la entidad analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de

que el valor neto de los elementos de su activo material excede de su correspondiente importe

recuperable. En dicho caso, la entidad reduce el valor en libros del correspondiente elemento

hasta su importe recuperable y ajusta los cargos futuros en concepto de amortización en

proporción a su valor en libros ajustado y a su nueva vida útil remanente, en el caso de ser

necesaria una reestimación de la misma. Por otra parte, cuando existen indicios de que se ha

recuperado el valor de un elemento, la entidad registra la reversión de la pérdida por deterioro

contabilizada en periodos anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su amortización.

La reversión de la pérdida por deterioro de un elemento en ningún caso puede suponer el

incremento de su valor en libros por encima de aquél que tendría si no se hubieran reconocido

pérdidas por deterioro en ejercicios anteriores.

El epígrafe “Inversiones inmobiliarias” del balance recoge los valores netos de los terrenos,

edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en régimen de alquiler,

bien para obtener una posible plusvalía en su venta. No existen restricciones para realizar las

Inversiones Inmobiliarias en mercado.

Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisición de las inversiones

inmobiliarias, para su amortización, para la estimación de sus respectivas vidas útiles y para el

registro de sus posibles pérdidas por deterioro coinciden con los descritos anteriormente.

m) Activos intangibles

Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin

apariencia física, que surgen como consecuencia de un negocio jurídico o han sido desarrollados

internamente. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede

estimarse de manera razonablemente objetiva, que son susceptibles de separarse, y de los que

se estima probable obtener en el futuro beneficios económicos.

Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisición o producción y,

posteriormente, se valoran a su coste menos, según proceda, su correspondiente amortización

acumulada y las pérdidas por deterioro que hayan podido experimentar.

Fondo de comercio

Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y

valoradas por el método de la participación y de otras formas de combinaciones de negocios

realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos

adquiridos, ajustado por el porcentaje de participación adquirido de estos activos y pasivos

netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisición, se

contabilizan de la siguiente forma:

1. Asignándose a elementos patrimoniales específicos de las sociedades o negocios

adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.

2. Asignándose a activos intangibles concretos reconocidos explícitamente en el balance

consolidado.

3. Si existe exceso del precio de adquisición sobre el valor razonable antes indicado, como

un fondo de comercio en el epígrafe “Activo intangible – Fondo de comercio” del activo

del balance consolidado. En el caso de la adquisición de participaciones en empresas

asociadas o negocios conjuntos valoradas por el método de la participación, el fondo

de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisición, se registra formando

parte del valor de la participación y no de manera individualizada en el epígrafe “Activo

intangible – Fondo de comercio”.

4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisición y el valor razonable antes

indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoración realizado, como un

ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada en el capítulo “Fondo de

comercio negativo reconocido en resultados”.

Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisición de una sociedad

participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes

adquiridos de dicha entidad o negocio) - que sólo se registran en el balance consolidado cuando

han sido adquiridos a título oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por

la entidad adquirente de los beneficios económicos futuros derivados de los activos de la entidad

o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.

Las pérdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el epígrafe

“Activo intangible – Fondo de comercio” no son objeto de reversión posterior.

La NIIF 3 establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en su lugar, la entidad

adquirente analizará el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia mayor, si los

eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un deterioro.

Otro activo intangible

Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance por su coste

de adquisición o producción, neto de su amortización acumulada y de las posibles pérdidas por

deterioro que hubiesen podido sufrir.

Los activos intangibles pueden ser de “vida útil indefinida“ cuando, sobre la base de los análisis

realizados de todos los factores relevantes, se concluye que no existe un límite previsible del

período durante el cual se espera que generarán flujos de efectivo netos a favor de la entidad; o

de “vida útil definida“, en los restantes casos.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	23
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	23

Los activos intangibles de vida útil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasión de cada cierre

contable, se revisan sus respectivas vidas útiles remanentes con objeto de asegurarse de que

éstas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia. A cierre de

los dos últimos ejercicios, no existían activos intangibles de vida útil indefinida adicionales al

fondo de comercio.

Los activos intangibles con vida definida se amortizan linealmente en función de la misma. La

amortización anual de los elementos del inmovilizado inmaterial de vida útil definida se registra

en el capítulo “Amortización” de la cuenta de pérdidas y ganancias. La vida útil del software

registrado como activo intangible se estima en base, principalmente, a la utilización esperada

del mismo, a los ciclos típicos de vida del producto y su obsolescencia, a la estabilidad de la

industria, a sus costes de mantenimiento, a la experiencia histórica y a comparables de

mercado. Consecuentemente, las políticas contables de la entidad clasifican el software activado

en tres categorías: software de arquitectura y estructural (con vidas útiles entre 10 y 15 años),

software desarrollado en las aplicaciones bancarias (con vidas útiles entre 10 y 15 años) y

software digital (con vidas útiles entre 3 y 5 años).

Tanto para los activos intangibles de vida útil indefinida como para los de vida útil definida, se

reconoce contablemente contra la cuenta de pérdidas y ganancias cualquier pérdida que haya

podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro. La

evaluación de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a través de una

estimación del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se procede al

registro del correspondiente deterioro en la cuenta de pérdidas y ganancias. Los criterios para el

reconocimiento de las pérdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las

recuperaciones de las pérdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a

los aplicados para los activos materiales de uso propio.

n) Arrendamientos

Los contratos de arrendamiento se presentan en función del fondo económico de la operación,

con independencia de su forma jurídica:

i. Un arrendamiento se considera como arrendamiento financiero cuando se transfieren

al arrendatario sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la

propiedad del activo objeto del contrato al arrendatario.

Cuando la entidad actúa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales

de los importes que recibirá del arrendatario más valor residual garantizado,

habitualmente el precio de ejercicio de la opción de compra del arrendatario a la

finalización del contrato, se registra como una financiación prestada a terceros, por lo

que se incluye en el epígrafe “Inversiones crediticias” del balance, de acuerdo con la

naturaleza el arrendatario.

Por otra parte, cuando el Grupo actúa como arrendatario, se registra el coste de los

activos arrendados en el balance, según la naturaleza del bien objeto del contrato, y,

simultáneamente, un pasivo por el mismo importe, que será el menor del valor

razonable del bien arrendado o de la suma de los valores actuales de las cantidades a

pagar al arrendador más, en su caso, el precio de ejercicio de la opción de compra.

Estos activos se amortizan con criterios similares a los aplicados al conjunto de los

activos materiales de uso propio.

ii. Los contratos de arrendamiento que no se consideran arrendamientos financieros se

clasifican como arrendamientos operativos.

Cuando la entidad actúa como arrendador, se registra el coste de adquisición de los

bienes arrendados en el epígrafe “Activo material”. Dichos activos se amortizan de

acuerdo con las políticas adoptadas para los activos materiales similares de uso propio

y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la

cuenta de pérdidas y ganancias de forma lineal.

iii. Los contratos de arrendamiento en los que la entidad actúa como arrendatario se

tratarán del siguiente modo:

No se realiza la distinción entre arrendamiento financiero u operativo. Todos los

arrendamientos (salvo determinadas excepciones) deben activarse como derechos de

uso en el balance del arrendatario, contra un pasivo por arrendamiento calculado como

el valor actual de los pagos esperados del arrendamiento a lo largo del plazo que se

considere razonablemente cierto que el contrato estará en vigor, siendo la tasa de

descuento el tipo de interés implícito en el arrendamiento o, en su defecto, la tasa

incremental de endeudamiento del arrendatario. A estos efectos, la entidad calcula

dicha tasa incremental tomando como referencia los instrumentos de deuda cotizados

emitidos por la Entidad.

Desde el primer día y hasta el vencimiento, el activo por arrendamiento se amortizará,

mientras que el pasivo por arrendamiento será tratado de forma similar a un pasivo

financiero, esto es, incrementando el importe en libros para reflejar el interés sobre el

pasivo por arrendamiento, reduciendo el importe en libros para reflejar los pagos por

arrendamiento realizados, y midiendo nuevamente el importe en libros para reflejar las

nuevas mediciones o modificaciones del arrendamiento, y también para reflejar los

pagos por arrendamiento fijos en esencia que hayan sido revisados.

La norma permite que los arrendamientos de activos intangibles, aquellos a corto plazo

(duración de menos de 12 meses), y aquellos donde el bien arrendado sea de bajo

valor (menos de 5.000 euros) sean excluidos del impacto de la norma para los

arrendatarios, y registrados como gasto.

Al determinar el plazo del arrendamiento, la Dirección considera todos los hechos y

circunstancias que crean un incentivo económico para ejercer una opción de

ampliación, o no ejercer una opción de finalización. Las opciones de ampliación (o

periodos posteriores a opciones de finalización) solo se incluyen en el plazo de

arrendamiento si es razonablemente cierto que el arrendamiento se extienda (o no

finalice).

En cada cierre contable la entidad evalúa si existen indicios de deterioro de los

derechos de uso, de acuerdo con los mismos criterios establecidos para los activos

tangibles.


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o) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han

clasificado como mantenidos para la venta

Se consideran activos no corrientes mantenidos para la venta aquéllos cuyo valor en libros se

pretende recuperar, fundamentalmente, a través de su venta, siempre que estén disponibles

para su venta inmediata y que su venta se considere altamente probable.

Los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas son activos que la entidad recibe de sus

prestatarios u otros deudores, para la satisfacción, total o parcial, de activos financieros que

representan derechos de cobro frente a aquellos, y que se clasifican como “activos no corrientes

y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta”.

Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su valor

razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de amortización.

La estimación del valor razonable de los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de

deudas en el momento de la adjudicación o recepción deberá realizarse partiendo, como valor

de referencia, del valor de mercado otorgado mediante una tasación individual completa. Con

posterioridad al momento de la adjudicación o recepción, deberá actualizarse la valoración de

referencia, que sirve de partida para la estimación del valor razonable, con una frecuencia

mínima anual, se podrán combinar métodos automatizados de valoración y tasaciones

individuales completas, de forma que estas últimas se realicen, al menos cada tres años.

En el proceso de estimación del valor razonable del activo adjudicado o recibido en pago de

deudas, se evaluará si es necesario aplicar al valor de referencia un descuento derivado de las

condiciones específicas de los activos, como su situación o estado de conservación, o de los

mercados para estos activos, como descensos en el volumen o nivel de actividad. En esta

evaluación, la entidad tendrá en cuenta su experiencia de ventas y el tiempo medio de

permanencia en balance de bienes similares.

La entidad tiene sus metodologías propias para las estimaciones de los descuentos sobre el

valor de referencia y los costes de venta de los activos adjudicados o recibidos en pago de

deudas, teniendo en cuenta su experiencia de ventas de bienes similares, en términos de plazos,

precios y volumen, así como el tiempo de permanencia del activo en el balance de la entidad.

Estas metodologías se desarrollan en el marco de las metodologías internas para las

estimaciones colectivas de coberturas de los riesgos. Sin embargo, las pérdidas de los activos

adjudicados serán calculadas de forma individual para aquéllos que permanezcan durante un

período superior al inicialmente previsto para su venta.

Las pérdidas por deterioro de los activos no corrientes mantenidos para la venta se reconocen

en la partida “Ganancias o pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables

de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades

interrumpidas” de la cuenta de pérdidas y ganancias. Las recuperaciones de valor se reconocen

en la cuenta de pérdidas y ganancias hasta un importe igual a las pérdidas por deterioro

anteriormente reconocidas.

Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables a

aplicar a la misma, así como en su presentación en el balance y en la cuenta de resultados:

– Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentarán

separadamente en el balance en la partida «activos no corrientes y grupos enajenables

de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta», mientras que los

pasivos se presentarán en la partida «pasivos incluidos en grupos enajenables de

elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta». Los importes

relacionados con dichas partidas registrados en «otro resultado global acumulado» del

patrimonio neto se clasificarán en la partida «activos no corrientes y grupos

enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta». Este

criterio de presentación no se aplicará retroactivamente en los balances comparativos

que se publiquen en las cuentas anuales.

– Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio por la

actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha

clasificación, se presentarán, netos del efecto impositivo, en la cuenta de pérdidas y

ganancias como un único importe en la partida «ganancias o pérdidas después de

impuestos procedentes de actividades interrumpidas”, incluyendo también en dicha

partida los resultados obtenidos en su enajenación o disposición.

– En la cuenta de pérdidas y ganancias que incluida en los estados financieros a efectos

comparativos también se presentará en la partida «ganancias o pérdidas después de

impuestos procedentes de actividades interrumpidas» el importe neto de todos los

ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad interrumpida.

– Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se

amortizarán mientras permanezcan en esta categoría.

p) Compensación de saldos

Los activos y los pasivos, así como los ingresos y los gastos, no se compensan a menos que así

lo requiera o permita una NIIF. A continuación, se muestran ejemplos de ingresos y gastos cuya

compensación se exige o se permite:

a. Las ganancias y pérdidas por la venta o disposición por otra vía de activos no

corrientes, incluyendo inversiones y activos de la explotación, se presentan

deduciendo del importe recibido por dicha disposición el importe en libros del activo y

los gastos de venta correspondientes;

b. Los desembolsos relativos a las provisiones reconocidas de acuerdo con la NIC 37

Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes, que hayan sido

reembolsados bajo un acuerdo contractual con un tercero (por ejemplo, un acuerdo

de garantía de un proveedor) pueden netearse con el correspondiente reembolso.

c. Las ganancias y pérdidas que procedan de un grupo de transacciones similares se

presentan sobre una base neta (por ejemplo, las ganancias y pérdidas por diferencias

de cambio, o las derivadas de instrumentos financieros mantenidos para negociar).

Sin embargo, estas ganancias y pérdidas se presentan separadamente si son

materiales.


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q) Valores prestados o en garantía

Los préstamos de valores son transacciones en las que el prestatario recibe la plena titularidad

de unos valores sin efectuar más desembolso que el pago de unas comisiones, con el

compromiso de devolver al prestamista unos valores de la misma clase que los recibidos.

Los contratos de préstamo de valores en los que el prestatario tenga la obligación de devolver

los mismos activos, otros activos sustancialmente iguales y otros similares que tengan idéntico

valor razonable se consideran como operaciones en las que los riesgos y beneficios asociados a

la propiedad del activo son retenidos sustancialmente por el prestamista.

r) Garantías financieras

Un contrato de garantía financiera se considera un contrato que exige que el emisor efectúe

pagos específicos para reembolsar al acreedor por la pérdida en la que incurre cuando un deudor

específico incumpla su obligación de pago de acuerdo con las condiciones, originales o

modificadas, de un instrumento de deuda, con independencia de su forma jurídica, que puede

ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de crédito.

La entidad reconoce los contratos de garantía financiera en la partida “otros pasivos financieros”

por su valor razonable más los costes de la transacción que sean directamente atribuibles a su

emisión. En el inicio, y salvo evidencia en contrario, el valor razonable de los contratos de

garantía financiera emitidos a favor de un tercero no vinculado, dentro de una transacción

aislada en condiciones de independencia mutua, será la prima recibida más, en su caso, el valor

actual de los flujos de efectivo a recibir, utilizando un tipo de interés similar al de activos

financieros concedidos por la entidad con similar plazo y riesgo; simultáneamente, reconoce

como un crédito en el activo el valor actual de los flujos futuros pendientes de recibir utilizando

el tipo de interés anteriormente citado.

Con posterioridad al reconocimiento inicial, los contratos se tratarán de acuerdo con los

siguientes criterios:

a. El valor de las comisiones o primas a recibir por garantías financieras se actualizará

registrando las diferencias en la cuenta de pérdidas y ganancias como un ingreso

financiero.

b. El valor de los contratos de garantía financiera que no se hayan calificado como

dudosos será el importe inicialmente reconocido en el pasivo menos la parte imputada

a la cuenta de pérdidas y ganancias linealmente a lo largo de la vida esperada de la

garantía o con otro criterio, siempre que este refleje más adecuadamente la

percepción de los beneficios y riesgos económicos de la garantía.

Las garantías financieras se clasifican en función del riesgo de insolvencia imputable al cliente o

a la operación y, en su caso, se estima la necesidad de constituir provisiones mediante la

aplicación de criterios similares indicados en la en el apartado (i) de esta misma Nota para los

instrumentos de deuda valorados a su coste amortizado.

En el caso de que sea necesario constituir una provisión por las garantías financieras, las

comisiones pendientes de devengo se reclasifican a la correspondiente provisión.

s) Gastos de personal

Retribuciones post-empleo

Los compromisos post-empleo mantenidos por la entidad con sus empleados se consideran

“Planes de aportación definida”, cuando la entidad realiza contribuciones de carácter

predeterminado a una entidad separada, sin tener obligación legal ni efectiva de realizar

contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los

empleados relacionadas con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.

Los compromisos post-empleo que no cumplan las condiciones anteriores serán considerados

como “Planes de prestación definida”. Las características de dichos compromisos se describen

en la Nota 27.

Planes de aportación definida

El registro de la aportación devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el

epígrafe “Gastos de personal” de la cuenta de pérdidas y ganancias.

En el caso de que al 31 de diciembre del ejercicio existiese algún importe pendiente de aportar al

plan externo en el que se encuentren materializados los compromisos, este se registra por su

valor actual en el epígrafe “Provisiones- fondo para pensiones y obligaciones similares”. A cierre

de los dos últimos ejercicios, no existía ningún importe pendiente de aportación a planes

externos de aportación definida.

Planes de prestación definida

La entidad registra en el epígrafe “Provisiones, Pensiones y otras obligaciones de prestaciones

definidas post-empleo” del pasivo del balance el valor actual de las retribuciones post-empleo de

prestación definida, neta, según se explica a continuación, del valor razonable de los activos que

cumplen con los requisitos para ser considerados como “Activos afectos al plan”.

Se consideran “activos afectos al plan” aquellos vinculados con un determinado compromiso de

prestación definida con los cuales se liquidarán directamente estas obligaciones y reúnen las

siguientes condiciones: no son propiedad de la Entidad, sino de un tercero separado legalmente

y sin el carácter de parte vinculada; sólo están disponibles para pagar o financiar retribuciones

post-empleo de los empleados; y no pueden retornar a la Entidad, salvo cuando los activos que

quedan en dicho plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones del plan o de las

entidades relacionadas con las prestaciones de los empleados actuales o pasados o para

reembolsar las prestaciones de los empleados ya pagadas por la Entidad.

Si la Entidad puede exigir a las entidades aseguradoras el pago de una parte o de la totalidad del

desembolso requerido para cancelar una obligación por prestación definida, resultando

prácticamente cierto que dicho asegurador vaya a rembolsar alguno o todos los desembolsos

exigidos para cancelar dicha obligación, pero la póliza de seguro no cumple las condiciones para

ser un activo del plan, la Entidad registra su derecho al reembolso en el activo del balance en el

epígrafe “Contrato de seguros vinculado a pensiones” que, en los demás aspectos, se trata como

un activo del plan.

Las retribuciones post-empleo se reconocen de la siguiente forma:

• En la cuenta de pérdidas y ganancias se incluyen los siguientes componentes de las

retribuciones post-empleo:


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– El coste de los servicios del período corriente (entendido como el incremento del

valor actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los servicios

prestados en el ejercicio por los empleados) se reconoce en el capítulo Gastos de

personal.

– El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones

introducidas en las retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducción

de nuevas prestaciones e incluye el coste de reducciones se reconoce en el

capítulo Dotaciones a provisiones (neto).

– Cualquier ganancia o pérdida que surja de una liquidación el plan se registra en el

capítulo Dotaciones a provisiones (neto).

– El interés neto sobre el pasivo (activo) neto de compromisos de prestación

definida (entendido como el cambio durante el ejercicio en el pasivo (activo) neto

por prestaciones definidas que surge por el transcurso del tiempo), se reconoce

en el capítulo Intereses y cargas asimiladas (Intereses y rendimientos asimilados

en el caso de resultar un ingreso) de la cuenta de pérdidas y ganancias.

• El recálculo sobre el pasivo (activo) neto por prestaciones definidas se reconoce en el

capítulo Ajustes por valoración e incluye:

– Las pérdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su

origen en las diferencias entre hipótesis actuariales previas y la realidad y en los

cambios en las hipótesis actuariales utilizadas.

– El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas

en el interés neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.

– Cualquier cambio en los efectos del límite del activo, excluyendo las cantidades

incluidas en el interés neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.

Otras retribuciones a largo plazo

Prejubilaciones

La Entidad garantiza determinados compromisos adquiridos con el personal prejubilado - tanto

en materia de salarios, como de otras cargas sociales- desde el momento de su prejubilación

hasta la fecha de su jubilación efectiva.

Los compromisos por prejubilaciones hasta la fecha de jubilación efectiva se tratan

contablemente, en todo lo aplicable, con los mismos criterios explicados anteriormente para las

retribuciones post-empleo de prestación definida, con la excepción de las ganancias y/o

pérdidas actuariales que se registran de manera inmediata en el momento en el que surgen con

contrapartida en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Fallecimiento e invalidez del personal activo

Los compromisos asumidos por la Entidad para la cobertura de las contingencias de

fallecimiento e invalidez de los empleados durante el período en el que permanecen en activo y

que se encuentran cubiertos mediante una póliza de seguro contratada en coaseguro con Axa y

Caser se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias por un importe igual al importe de las

primas de dicha póliza de seguros devengados en cada ejercicio.

Remuneración con pagos basados en acciones.

La Entidad remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir,

entregando instrumentos de capital propio a cambio de los servicios prestados.

De acuerdo con la normativa contable, los servicios recibidos bajo este sistema de remuneración

se registran en la cuenta de resultados generando como contrapartida un incremento de

Fondos Propios.

Indemnizaciones por cese.

Las indemnizaciones por cese se reconocen como una provisión por fondos de pensiones y

obligaciones similares y como un gasto de personal únicamente cuando la entidad se haya

comprometido de forma demostrable a rescindir el vínculo que le une con un empleado o grupo

de empleados antes de la fecha normal de jubilación, o bien a pagar retribuciones por cese como

resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisión voluntaria por parte de los

empleados. Las indemnizaciones que se vayan a pagar después de los doce meses posteriores a

la fecha de los estados financieros se valorarán por su importe actualizado, utilizando el tipo de

actualización que se utilizaría para los planes de prestación definida. En el supuesto de existir

una oferta de la entidad para incentivar la rescisión voluntaria del contrato, la valoración de la

indemnización se basará en el número esperado de empleados que aceptarán dicha oferta.

t) Provisiones y contingencias

La Entidad contabiliza provisiones por el importe estimado para hacer frente a obligaciones

actuales como consecuencia de sucesos pasados que están claramente especificados en cuanto

a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de

cancelación y para cuya cancelación es probable que tenga que desprenderse de recursos que

incorporen beneficios económicos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos

siguientes:

• Una disposición legal o contractual.

• Una obligación implícita o tácita, cuyo nacimiento se sitúa en una expectativa válida

creada por la Entidad frente a terceros respecto de la asunción de ciertos tipos de

responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando la Entidad acepta públicamente

responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de políticas

empresariales de dominio público.

• La evolución prácticamente segura de la regulación en determinados aspectos, en

particular, proyectos normativos de los que la Entidad no podrá sustraerse.

Son pasivos contingentes las obligaciones posibles de la Entidad, surgidas como consecuencia

de sucesos pasados, cuya existencia está condicionada a que ocurra o no, uno o más eventos

futuros independientes de la voluntad de la Entidad. Los pasivos contingentes incluyen las

obligaciones actuales de la Entidad cuya cancelación no sea probable que origine una

disminución de recursos que incorporan beneficios económicos o cuyo importe, en casos

extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.

Las obligaciones contingentes se califican como probables cuando existe mayor probabilidad de

que ocurra que de lo contrario, posibles cuando existe menor probabilidad de que ocurra que de

lo contrario y remotos cuando su aparición es extremadamente rara.


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	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	27

La Entidad incluye en las cuentas anuales todas las provisiones significativas con respecto a las

cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligación es mayor que de

lo contrario. Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales sino que se

informa sobre los mismos a no ser que se considere remota la posibilidad de que se produzca

una salida de recursos que incorporen beneficios económicos.

Las provisiones se cuantifican teniendo en consideración la mejor información disponible sobre

las consecuencias del suceso que las originan y son estimadas en cada cierre contable, teniendo

en cuenta el efecto financiero en caso de que sea significativo. Las mismas son utilizadas para

afrontar las obligaciones específicas para las cuales fueron reconocidas, procediéndose a su

reversión, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir.

A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas anuales se encontraban en curso

distintos procedimientos judiciales y reclamaciones entablados contra la Entidad con origen en

el desarrollo habitual de sus actividades. Tanto los asesores legales de la Entidad como los

Administradores de la Entidad entienden que la conclusión de estos procedimientos y

reclamaciones no producirá un efecto significativo, adicional, en su caso, al incluido como

provisión, en las cuentas anuales.

A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas anuales, no concurren activos

contingentes de importe significativo.

u) Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades

continuadas

El Impuesto sobre Sociedades se considera como un gasto y se registra en el epígrafe “ Gastos o

ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas” de la cuenta de

pérdidas y ganancias excepto cuando es consecuencia de una transacción registrada

directamente en el Patrimonio neto, en cuyo supuesto se registra directamente en el

Patrimonio neto, y de una combinación de negocios, en la que el impuesto diferido se registra

como un elemento patrimonial más de la misma.

El gasto del epígrafe “Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades

continuadas” viene determinado por el impuesto a pagar calculado respecto a la base imponible

del ejercicio, una vez consideradas las variaciones durante dicho ejercicio derivadas de las

diferencias temporarias, de los créditos por deducciones y bonificaciones y de bases imponibles

negativas. La base imponible del ejercicio puede diferir del Resultado del periodo presentado en

la cuenta de pérdidas y ganancias ya que excluye las partidas de ingresos o gastos que son

gravables o deducibles en otros ejercicios y las partidas que nunca lo son.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prevén

pagaderos o recuperables en las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos

en los estados financieros y las bases imponibles correspondientes, se contabilizan utilizando el

método del pasivo en el balance y se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o crédito que

corresponda el tipo de gravamen al que se espera recuperar o liquidar.

Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un crédito por deducciones y

bonificaciones y un crédito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea

probable que la Entidad obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda

hacerlo efectivo. Se considera probable que la Entidad obtendrá en el futuro suficientes

ganancias fiscales, entre otros supuestos, cuando:

i. Existen pasivos por impuestos diferidos cancelables en el mismo ejercicio que el de la

realización del activo por impuesto diferido o en otro posterior en el que pueda

compensar la base imponible negativa existente o producida por el importe anticipado.

ii. Las bases imponibles negativas han sido producidas por causas identificadas que es

improbable que se repitan.

No obstante lo anterior, sólo se reconoce el activo por impuesto diferido que surge en el registro

contable de inversiones en negocios conjuntos o asociadas, cuando es probable que se vaya a

realizar en un futuro previsible y se espera disponer de suficientes ganancias fiscales en el

futuro contra las que se podrá hacer efectivo el mismo. Tampoco se reconoce cuando

inicialmente se registra un elemento patrimonial, que no sea una combinación de negocios, que

en el momento del reconocimiento no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.

Los pasivos por impuestos diferidos se contabilizan siempre, salvo cuando se reconozca un

fondo de comercio o surjan en la contabilización de inversiones en negocios conjuntos o

asociadas, si la Entidad es capaz de controlar el momento de reversión de la diferencia

temporaria y, además, es probable que ésta no revierta en un futuro previsible. Tampoco se

reconoce un pasivo por impuesto diferido cuando inicialmente se registra un elemento

patrimonial, que no sea una combinación de negocios, que en el momento del reconocimiento

no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.

Por su parte, la Entidad sólo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias

temporarias deducibles, en créditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de

bases imponibles negativas si se cumplen las siguientes condiciones:

• Los activos por impuestos diferidos solamente se reconocen en el caso de que se

considere probable que la Entidad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias

fiscales contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentran garantizados de

acuerdo a lo previsto en la legislación, y

• En el caso de activos por impuestos diferidos con origen en bases imponibles

negativas, éstas se han producido por causas identificadas que es improbable que se

repitan.

Con ocasión de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto

activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectuándose las

oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los análisis realizados

La Entidad adoptó la Reforma Fiscal Internacional – Reglas Modelo Pilar 2 (Enmiendas a la NIC

12) tras su publicación el 23 de mayo de 2023. Las modificaciones proporcionan una excepción

obligatoria al requerimiento de reconocer y desglosar información sobre los activos y pasivos

por impuestos diferidos derivados de la implantación de las reglas del Pilar 2.

La excepción obligatoria se aplica retrospectivamente. Sin embargo, debido a que no se había

promulgado o sustancialmente promulgado ninguna nueva legislación para implementar el

impuesto complementario al 31 de diciembre de 2022 en ninguna jurisdicción en la que opera la

Entidad y no se reconoció ningún impuesto diferido relacionado en esa fecha, la aplicación

retrospectiva no tiene impacto en los estados financieros.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	28
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v) Recursos de clientes fuera de balance

En el balance no se registran los recursos de clientes sobre los que se ejerce la custodia o que

han sido comercializados por la Entidad, por pertenecer dichos recursos a patrimonios de

terceros ajenos a la Entidad. Igualmente, los patrimonios gestionados por el Banco son

propiedad de sus clientes por lo que tampoco se registran en el balance. En las notas de estas

cuentas anuales se informa de la naturaleza y volumen de estas actividades. Las comisiones

generadas por esta actividad se registran en el epígrafe “Ingresos por comisiones” y “Gastos por

comisiones” de la cuenta de pérdidas y ganancias.

w) Activos y pasivos amparados por contratos de seguros

De acuerdo con las prácticas contables generalizadas en el sector asegurador, las entidades de

seguros registran en resultados los importes de las primas que emiten y cargan a sus cuentas de

resultados el coste de los siniestros a los que hace frente cuando se produce la liquidación final

de los mismos. Estas prácticas contables, obligan a las entidades aseguradoras a periodificar al

cierre de cada ejercicio tanto los importes abonados por las primas emitidas a sus cuentas de

pérdidas y ganancias y no devengadas a esa fecha, como los costes previsibles por siniestros

ocurridos pendientes de cargar a la cuenta de pérdidas y ganancias.

A cierre de los dos últimos ejercicios no existen activos de esta naturaleza.

x) Combinación de negocios

El método contable de adquisición se usa para contabilizar todas las combinaciones de negocios,

con independencia de si se adquieren instrumentos de patrimonio u otros activos. La

contraprestación transferida para la adquisición de una dependiente comprende:

• los valores razonables de los activos transferidos

• los pasivos incurridos con los anteriores propietarios del negocio adquirido

• las participaciones en el patrimonio emitidas por el Grupo

• el valor razonable de cualquier activo o pasivo que resulte de un acuerdo de

contraprestación contingente, y

• el valor razonable de cualquier participación en el patrimonio previa en la dependiente

Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes asumidos en una

combinación de negocios, con excepciones limitadas, se valoran inicialmente a sus valores

razonables en la fecha de adquisición.

Los costes relacionados con la adquisición se reconocen como gastos cuando se incurre en ellos.

El exceso de la contraprestación transferida, el importe de cualquier participación no dominante

en la entidad adquirida, y el valor razonable en la fecha de adquisición de cualquier participación

en el patrimonio previa en la entidad adquirida, sobre el valor razonable de los activos netos

identificables adquiridos se registra como fondo de comercio. Si esos importes son menores que

el valor razonable de los activos netos identificables de la dependiente adquirida, la diferencia se

reconoce directamente en resultados como una compra en condiciones muy ventajosas.

Cuando la liquidación de cualquier parte de la contraprestación en efectivo se difiere, los

importes a pagar en el futuro se descuentan a su valor actual en la fecha del intercambio. El tipo

de descuento usado es el tipo de interés incremental del endeudamiento de la entidad, siendo el

tipo al que podría obtenerse un préstamo similar de una financiera independiente bajo términos

y condiciones comparables.

La contraprestación contingente se clasifica como patrimonio neto o pasivo financiero. Los

importes clasificados como un pasivo financiero se vuelven a valorar posteriormente a valor

razonable con los cambios en el valor razonable reconocidos en resultados.

Si la combinación de negocios se realiza por etapas, el valor contable en la fecha de adquisición

de la participación en el patrimonio de la adquirida previamente mantenida se valora

nuevamente por su valor razonable en la fecha de adquisición, reconociendo cualquier ganancia

o pérdida resultante en resultados.

y) Patrimonio neto

Las partidas de patrimonio neto se presentan en el balance agrupadas dentro de las siguientes

categorías: «fondos propios», «otro resultado global acumulado» y, cuando proceda en

patrimonio neto, «intereses minoritarios».

La categoría «fondos propios» incluye los importes del patrimonio neto que corresponden a

aportaciones realizadas por los accionistas o socios; resultados acumulados reconocidos

previamente a través de la cuenta de pérdidas y ganancias; resultados acumulados

reclasificados desde «otro resultado global acumulado», y otros instrumentos que tienen

carácter de patrimonio neto permanente. También comprenderá los importes procedentes de

gastos en la emisión o reducción de instrumentos de patrimonio neto propios, y resultados de

enajenaciones de instrumentos de patrimonio neto propios y de la reexpresión retroactiva de

los estados financieros por errores y cambios de criterio contable.

La categoría «otro resultado global acumulado» incluirá los importes acumulados, netos del

efecto fiscal, de los ajustes realizados a los activos y pasivos cuyos cambios de valor se registran

en otro resultado global. Las partidas que se incluyan en esta categoría se desglosan, según su

naturaleza, en «elementos que no se reclasificarán en resultados» y «elementos que pueden

reclasificarse en resultados».

Acciones propias y otros instrumentos de patrimonio propio adquiridos:

El valor de los instrumentos de patrimonio neto emitidos por el banco, o su grupo, en poder del

mismo se registra minorando el patrimonio neto en el epígrafe correspondiente. Estos

instrumentos se registran a su coste de adquisición; y los resultados derivados de su

enajenación se registran en el epígrafe de “Otras reservas”.

La información sobre ganancias obtenidas por acción se presentará al final de la cuenta de

pérdidas y ganancias, distinguiendo el importe básico del diluido. Las ganancias por acción

básicas se calcularán como el cociente entre el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores

de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (numerador) y el promedio

ponderado de acciones ordinarias en circulación durante el ejercicio (denominador). Para el

cálculo de las ganancias por acción diluidas, la entidad ajustará el numerador y el denominador

anteriores, por todos los efectos dilutivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	29
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	29

6. Efectivo, saldos en efectivo en bancos

centrales y otros depósitos a la vista

En este epígrafe se incluyen saldos en efectivo y saldos mantenidos en Banco de España, en

otros bancos centrales y otros depósitos a la vista. El detalle de este epígrafe es el siguiente:


	Miles de euros
	31/12/2023	31/12/2022
Efectivo	180.499	181.502
Saldos en efectivo en bancos centrales	12.673.198	12.087.843
Banco de España	12.312.806	11.826.827
Otros bancos centrales	360.169	260.553
Ajustes por valoración	223	462
Otros depósitos a la vista	1.005.898	1.081.873
De los que gestionados como efectivo	1.005.898	1.081.873
	13.859.595	13.351.217
En euros	13.578.783	12.699.889
En moneda extranjera	280.812	651.329
	13.859.595	13.351.217


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	30
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	30

7. Activos y pasivos financieros mantenidos

para negociar

El desglose del epígrafe “Activos financieros mantenidos para negociar” del balance es el


	Miles de euros
	31/12/2023	31/12/2022
Activo:
Préstamos y anticipos	2.341.795	1.734.598
Valores representativos de deuda	1.255.441	974.684
Instrumentos de patrimonio	151.858	164.756
Derivados	756.160	1.181.732
	4.505.254	4.055.770
En euros	4.441.153	3.876.396
En moneda extranjera	64.101	179.374
	4.505.254	4.055.770
Pro Memoria
Activos prestados o en garantía	886.196	524.832

El importe registrado en “Préstamos y anticipos” se corresponde, principalmente, con

adquisiciones temporales de activos.

La práctica totalidad de los activos prestados o en garantía se encuentran cedidos a plazos

inferiores a un año.

El detalle de la cartera de activos financieros mantenidos para negociar del balance consolidado,

por tipos de instrumentos y contrapartes es el siguiente:


		Miles de euros
		Al 31 de Diciembre de 2023
	Administraciones Públicas	Entidades de Crédito	Otros Sectores Privados	Total
Préstamos y anticipos	—	2.203.838	137.957	2.341.795
Valores representativos de deuda	1.204.169	51.272	—	1.255.441
Instrumentos de patrimonio	—	62.448	89.410	151.858
Derivados	—	653.594	102.566	756.160
	1.204.169	2.971.152	329.933	4.505.254


		Miles de euros
		Al 31 de Diciembre de 2022
	Administraciones Públicas	Entidades de Crédito	Otros Sectores Privados	Total
Préstamos y anticipos	—	1.320.483	414.115	1.734.598
Valores representativos de deuda	962.584	12.100	—	974.684
Instrumentos de patrimonio	—	62.626	102.129	164.756
Derivados	—	1.084.500	97.233	1.181.732
	962.584	2.479.709	613.477	4.055.771

El detalle de la cartera de “pasivos financieros mantenidos para negociar” del balance, por tipos

de instrumentos es el siguiente:


	Miles de euros
Pasivo	31/12/2023	31/12/2022
Depósitos	2.017.581	1.288.147
Derivados de negociación	836.110	1.140.068
Posiciones cortas de valores	1.042.100	918.983
	3.895.791	3.347.198
En euros	3.823.991	3.183.267
En moneda extranjera	71.800	163.931
	3.895.791	3.347.198

El importe registrado en “Depósitos” se corresponde, principalmente, con cesiones temporales

de activos. Las posiciones cortas de valores se corresponden con la operativa de venta de activos

financieros recibidos en préstamo o en garantía.

Las ganancias o pérdidas netas (Nota 30) generadas por las operaciones realizadas en la cartera

de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar ascienden a 73.181 miles de euros

en el ejercicio 2023 (26.251 miles de euros en el ejercicio 2022).

Las carteras de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar se gestionan

conjuntamente. La Nota 44 Políticas y Gestión de Riesgo describe la política y gestión conjunta

de estas carteras.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	31
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	31

a) Valores representativos de deuda

El detalle de este epígrafe en función de la naturaleza de los títulos que la componen es el


	Miles de euros
	31/12/2023	31/12/2022
Letras del Tesoro	413.977	125.300
Bonos	84.891	53.958
Obligaciones	505.690	570.128
Strips	250.883	225.298
	1.255.441	974.684

La totalidad de los importes de este epígrafe están denominados en euros. La cartera de valores

representativos de deuda mantenidos para negociar se compone de títulos que cotizan en

mercados organizados.

b) Instrumentos de patrimonio

La composición de los instrumentos de patrimonio, según coticen o no en un mercado

organizado es la siguiente:


	Miles de euros
		31/12/2023	31/12/2022
Cotizados		151.858	164.756
No cotizados		—	—
		151.858	164.756

Por moneda, prácticamente la totalidad de instrumentos de patrimonio se denomina en euros.

c) Derivados

La composición de este epígrafe de activos financieros mantenidos para negociar y pasivos

financieros mantenidos para negociar del balance consolidado es la siguiente:


Miles de euros
Importe en libros	31/12/2023		31/12/2022
	Activos financieros mantenidos para negociar	Pasivos financieros mantenidos para negociar	Activos financieros mantenidos para negociar	Pasivos financieros mantenidos para negociar
Tipo de interés	330.565	366.850	413.832	459.559
Instrumentos de patrimonio	37.603	115.739	72.777	107.320
Divisas y oro	387.992	353.521	695.124	573.190
Crédito	—	—	—	—
Materias primas	—	—	—	—
Otros	—	—	—	—
DERIVADOS	756.160	836.110	1.181.732	1.140.068

d) Posiciones cortas

Este epígrafe del balance está formado por pasivos financieros originados por descubiertos en

cesiones. Estos descubiertos en cesiones se generan por la venta en firme de activos financieros

adquiridos temporalmente. Los saldos están denominados en euros.

El procedimiento de estimación del valor razonable de estos activos y pasivos se detalla en la

nota 43.

8. Activos financieros no destinados a

negociación valorados obligatoriamente a valor

razonable con cambios en resultados

El desglose de este epígrafe es el siguiente:


Miles de euros
	31/12/2023	31/12/2022
Valores representativos de deuda	887	884
Instrumentos de patrimonio	176.943	160.046
Préstamos y anticipos	280	466
Total	178.110	161.397
En euros	169.173	151.302
En moneda extranjera	8.936	10.094
Pro Memoria
Activos prestados o en garantía	—	—


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	32
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	32

El detalle de este epígrafe del balance por tipo de instrumentos y contraparte es el siguiente:


	Miles de Euros
	31/12/2023
	Entidades de Crédito	Otros Sectores Privados	Total

Valores representativos de deuda	—	887	887
Instrumentos de patrimonio	—	176.943	176.943
Préstamos y anticipos	—	280	280
	—	178.110	178.109


	Miles de Euros
	31/12/2022
	Entidades de Crédito	Otros Sectores Privados	Total

Valores representativos de deuda	—	884	884
Instrumentos de patrimonio	—	160.046	160.046
Préstamos y anticipos	—	466	466
	—	161.397	161.397

9. Activos financieros a valor razonable con

cambios en otro resultado global

El desglose de este epígrafe del balance consolidado es el siguiente:


	Miles de euros
	31/12/2023	31/12/2022
Valores representativos de deuda	1.071.288	2.615.303
Instrumentos de patrimonio	161.308	195.617
	1.232.596	2.810.920
En euros	1.182.872	2.755.054
En moneda extranjera	49.724	55.865
	1.232.596	2.810.920
Pro Memoria
Activos prestados o en garantía	186.779	618.859
Valores representativos de deuda
Fase 1	1.071.190	2.615.303
Fase 2	—	—
Fase 3	98	—

La práctica totalidad de los activos prestados o en garantía se encuentran cedidos a plazos

inferiores a un año.

Por zonas geográficas, la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro

resultado global se concentra, principalmente, en España (Nota 47).

La inversión que el grupo mantiene en Línea Directa Aseguradora, S.A., se registra dentro de

Instrumentos de Patrimonio, en la cartera de “Activos financieros a valor razonable con cambios

en otro resultado global”, en el ejercicio de la opción irrevocable contemplada en la normativa

contable para designar instrumentos de patrimonio a valor razonable con cambios en otro

resultado global. Incluido en “Otro resultado global” del “Estado de Ingresos y Gastos

Reconocidos Consolidados”, entre los “Elementos que no se reclasificarán en resultados”, se

presentan los ajustes por valoración correspondientes a estos instrumentos de patrimonio

registrados en el ejercicio.

El detalle de este epígrafe del balance por tipo de instrumentos y contraparte es el siguiente:


	Miles de euros
	31/12/2023
	Entidades de Crédito	Administraciones Públicas	Otros Sectores Privados	Total
Valores representativos de deuda	659.192	221.901	190.195	1.071.288
Instrumentos de patrimonio	—	—	161.308	161.308
	659.192	221.901	351.503	1.232.596


	Miles de Euros
	31/12/2022
	Entidades de Crédito	Administraciones Públicas	Otros Sectores Privados	Total
Valores representativos de deuda	826.199	1.592.108	196.996	2.615.303
Instrumentos de patrimonio	—	—	195.617	195.617
	826.199	1.592.108	392.613	2.810.920

Las ganancias o pérdidas de valor contabilizadas en patrimonio neto, así como las transferidas a

resultados (nota 30), correspondientes a los Valores representativos de deuda incluidos en esta

cartera, se detallan en el “Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos” de estas cuentas anuales.

Durante el ejercicio 2023, el Grupo ha registrado un deterioro de valor por importe de 9.784

miles de euros (80 miles de deterioro en el ejercicio 2022), relacionado con valores

representativos de deuda bajo el epígrafe “Deterioro del valor o reversión del deterioro del valor

y ganancias o pérdidas por modificaciones de flujos de caja de activos financieros no valorados a

valor razonable con cambios en resultados” de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada.

Asimismo, estos importes se incluyen en el “Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos”, epígrafe

“Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global”, subepígrafe

“Transferido a resultados”. El deterioro acumulado asciende a 10.788 miles de euros al 31 de

diciembre de 2023 (1.004 miles de euros en el ejercicio 2022).


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	33
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	33

La composición del valor en libros del epígrafe “Otro resultado global acumulado” desglosando

separadamente las minusvalías y plusvalías es la siguiente:


	Miles de euros
	31/12/2023	31/12/2022
Valores Representativos de Deuda: Plusvalías	12.641	10.573
Valores Representativos de Deuda: Minusvalías	(39.962)	(82.349)
Total Renta Fija	(27.321)	(71.776)
Instrumentos de Patrimonio: Plusvalías	—	—
Instrumentos de Patrimonio: Minusvalías	(87.100)	(53.306)
Total Renta Variable	(87.100)	(53.306)
Saldo al cierre del periodo	(114.421)	(125.083)

A continuación, se desglosa el movimiento de las plusvalías y minusvalías de esta cartera

registradas en el epígrafe “Otro resultado global acumulado”:


	Miles de Euros
	2023
Saldo inicio al 31 de diciembre de 2023	(125.083)
Ganancias y pérdidas por valoración	9.416
Importes transferidos a resultados	19.783
Impuesto sobre beneficios	(18.537)
Ajustes por valoración al 31 de diciembre de 2023	(114.421)
Valores representativos deuda	(27.321)
Instrumentos de patrimonio	(87.100)


	Miles de Euros
	2022
Ajustes por valoración al 31 de diciembre de 2021	108.281
Ganancias y pérdidas por valoración	(286.821)
Importes transferidos a resultados	(2.065)
Impuesto sobre beneficios	55.522
Ajustes por valoración al 31 de diciembre de 2022	(125.083)
Valores representativos deuda	(71.776)
Instrumentos de patrimonio	(53.306)

10. Activos financieros a coste amortizado

El desglose de este epígrafe del balance consolidado es el siguiente:


	Miles de Euros
	31/12/2023	31/12/2022
Préstamos y anticipos en entidades de crédito:	6.046.990	3.758.111
Ajustes por valoración	12.046	455
Total préstamos y anticipos en entidades de crédito	6.059.036	3.758.565
Préstamos y anticipos a la clientela:	74.887.350	72.608.547
Ajustes por valoración	(688.326)	(856.949)
Total préstamos y anticipos a la clientela	74.199.024	71.751.598
Valores representativos de deuda	10.815.763	9.688.083
Ajustes por valoración	(237.774)	(335.464)
Total Valores representativos de deuda	10.577.989	9.352.619
	90.836.049	84.862.782
En euros	85.888.322	79.852.980
En moneda extranjera	4.947.727	5.009.802
	90.836.049	84.862.782
Pro Memoria
Activos prestados o en garantía	12.987.118	9.285.766
Total préstamos y anticipos adquiridos con deterioro	19.200	22.690

Los ajustes por valoración del apartado activos financieros a coste amortizado son los

siguientes:


	Miles de euros
	31/12/2023	31/12/2022
Correcciones de valor por deterioro de activos	(1.114.008)	(1.083.489)
Descuento en la adquisición de activos financieros-Portugal	(48.334)	(57.846)
Intereses devengados	264.224	144.912
Operaciones de micro cobertura	(248.796)	(370.929)
Resto	232.860	175.392
	(914.054)	(1.191.960)


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	34
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	34

A continuación, se muestra un detalle de los movimientos producidos en el saldo de los activos

financieros a coste amortizado clasificados como dudosos por razón de su riesgo de crédito:


	Miles de euros
	2023	2022
Saldo al inicio del período	1.718.702	1.680.310
Entradas netas	342.928	157.674
Traspasos a fallidos	(262.764)	(119.282)
Saldo al cierre del período	1.798.866	1.718.702

Durante el año del 2023 se han realizado ventas de activos dudosos y fallidos por importe de

348,6 millones de euros (107 millones de euros durante el ejercicio 2022)

El detalle de este epígrafe del balance consolidado por tipo de instrumentos y contraparte, con

independencia del valor razonable que pudiera tener cualquier tipo de garantía para asegurar su

cumplimiento, es el siguiente:


Miles de euros
	31/12/2023
	Depósitos en Entidades de Crédito	Préstamos y anticipos a la Clientela	Valores representativos de deuda	Total
Entidades de crédito	6.059.036	—	1.162.299	7.221.335
Administraciones públicas	—	1.262.306	8.606.921	9.869.227
Otros sectores privados	—	72.936.718	808.769	73.745.487
	6.059.036	74.199.024	10.577.989	90.836.049


Miles de euros
	31/12/2022
	Depósitos en Entidades de Crédito	Préstamos y anticipos a la Clientela	Valores representativos de deuda	Total
Entidades de crédito	3.758.565	—	1.008.815	4.767.380
Administraciones públicas	—	968.190	7.761.616	8.729.806
Otros sectores privados	—	70.783.407	582.188	71.365.596
	3.758.565	71.751.598	9.352.619	84.862.782

Los intereses y rendimientos generados por la cartera de préstamos y anticipos registrados en

la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada durante los dos últimos ejercicios son los

siguientes:


	Miles de euros
	2023	2022
Depósitos en entidades de crédito (Nota 29)	226.083	37.834
Crédito a la clientela (Nota 29)	2.700.591	1.409.205
	2.926.674	1.447.039

a) Préstamos y anticipos en entidades de crédito

La composición de este epígrafe de la cartera de préstamos y anticipos del activo del balance

consolidado es la siguiente:


	Miles de euros
	31/12/2023	31/12/2022
Cuentas a plazo	2.214.322	2.218.411
Adquisición temporal de activos	3.290.615	1.235.965
Otras cuentas	541.973	303.637
Activos dudosos	80	98
Total sin considerar ajustes por valoración	6.046.990	3.758.111
Ajustes por valoración	12.046	455
Intereses devengados	12.066	514
Resto	(20)	(60)
	6.059.036	3.758.565
En euros	4.092.216	1.705.568
En moneda extranjera	1.966.820	2.052.998
	6.059.036	3.758.565
Pro Memoria
De los que actividad con clientes	1.994.739	2.047.612


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	35
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	35

b) Préstamos y anticipos-Clientela

La composición de este epígrafe de la cartera préstamos y anticipos del activo del balance

consolidado es la siguiente:


	Miles de euros
Préstamos y anticipos a la clientela	31/12/2023	31/12/2022
Administraciones Públicas	1.262.305	968.190
Crédito a Administraciones Públicas	1.258.189	971.171
Activos dudosos	2.810	277
Total sin considerar ajustes por valoración	1.260.999	971.448
Ajustes por valoración	1.306	(3.257)
Descuento en la adquisición de activos financieros	(1.746)	(2.095)
Intereses devengados	6.511	3.152
Resto	(3.459)	(4.314)
Otros sectores privados	72.936.718	70.783.407
Crédito comercial	3.434.865	3.757.316
Deudores con garantía real	40.131.167	38.993.523
Adquisición temporal de activos	—	—
Otros deudores a plazo	24.569.752	23.234.615
Arrendamientos financieros	606.467	703.487
Deudores a la vista y varios	3.088.123	3.230.586
Activos dudosos	1.795.976	1.717.571
Total sin considerar ajustes por valoración	73.626.350	71.637.099
Ajustes por valoración	(689.632)	(853.692)
Correcciones de valor por deterioro de activos	(1.111.725)	(1.081.433)
Descuento en la adquisición de activos financieros	(46.588)	(55.750)
Intereses devengados	245.647	141.246
Operaciones de microcobertura	(13.305)	(37.521)
Resto	236.339	179.766
	74.199.024	71.751.597
En euros	71.227.142	68.804.137
En moneda extranjera	2.971.882	2.947.461
	74.199.024	71.751.598

Las partidas más significativas incluidas en el epígrafe “Resto” de los ajustes por valoración del

epígrafe de ““Préstamos y Anticipos – Clientela”, corresponden a las comisiones y a los costes de

transacción (principalmente, costes asumidos por el grupo ligados a la concesión de hipotecas),

que forman parte del tipo de interés efectivo utilizado para el cálculo del coste amortizado de

dichas operaciones en Bankinter, S.A. El importe de esta partida se registrará en la cuenta de

resultados a lo largo de la vida esperada de los instrumentos a los que corresponden.

Concretamente, durante el ejercicio 2023 se han devengado en el margen de intereses 29.829

miles de euros por dichas comisiones (37.804 miles de euros en 2022) y 33.158 miles de euros

por dichos costes de transacción (28.476 miles de euros en 2022).

El desglose de los activos dudosos por plazo de vencimiento es el siguiente:


	Miles de euros
	31/12/2023	31/12/2022
Menos de 90 días	288.412	287.731
Más de 90 días, sin exceder de 180 días	175.075	141.747
Más de 180 días, sin exceder 1 año	278.188	201.373
Más de 1 año	1.057.110	1.086.996
	1.798.786	1.717.848

Los importes vencidos pendientes de cobro no deteriorados asociados a operaciones no

dudosas al 31 de diciembre de 2023 ascienden a 111.726 miles de euros (104.550 miles de

euros al 31 de diciembre de 2022).

c) Valores representativos de Deuda

La composición del epígrafe valores representativos de deuda del activo del balance consolidado

es la siguiente:


	Miles de euros
	2023	2022
Administraciones públicas	8.842.879	8.095.190
Entidades de crédito	1.162.122	1.008.989
Otros sectores privados	810.762	583.148
Activos dudosos	—	756
Total sin considerar ajustes por valoración	10.815.763	9.688.083
Ajustes por valoración	(237.774)	(335.464)
Correcciones de valor por deterioro de activos	(2.283)	(2.056)
Descuento en la adquisición de activos financieros	—	—
Operaciones de microcobertura	(235.491)	(333.408)
	10.577.989	9.352.619
Pro Memoria
Del que actividad con clientes	693.167	445.212


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	36
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	36

Calidad crediticia de la cartera de Activos financieros a coste amortizado

A continuación, se adjuntan los datos de la calidad de la cartera de Activos financieros a coste

amortizado:


IMPORTE BRUTO (*)	31/12/2023	31/12/2022
Riesgo normal	87.660.601	81.568.460
Riesgo normal en vigilancia especial	2.506.600	2.690.888
Riesgo dudoso	1.782.856	1.686.922
Total importe bruto	91.950.057	85.946.271


CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO (*)	31/12/2023	31/12/2022
Riesgo normal	131.327	155.613
Riesgo normal en vigilancia especial	93.616	94.943
Riesgo dudoso	889.065	832.932
Total correcciones de valor por deterioro de activos	1.114.008	1.083.489
Corrección de valor por deterioro calculada colectivamente	946.999	858.084
Corrección de valor por deterioro calculada individualmente	167.009	225.405


VALOR EN LIBROS	31/12/2023	31/12/2022
Total valor en libros	90.836.049	84.862.782


GARANTÍAS RECIBIDAS	31/12/2023	31/12/2022
Valor de las garantías reales	41.678.632	40.736.904
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial	1.104.559	1.318.892
Del que: garantiza riesgos dudosos	394.956	441.325
Valor de otras garantías	11.652.754	12.058.697
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial	759.875	723.339
Del que: garantiza riesgos dudosos	403.188	286.081
Total valor de las garantías recibidas	53.331.386	52.795.601


GARANTÍAS FINANCIERAS CONCEDIDAS	31/12/2023	31/12/2022
Compromisos de préstamos concedidos	16.129.393	16.370.121
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial	265.612	412.554
Del que importe clasificado como dudoso	—	—
Importe registrado en el pasivo del balance	18.034	28.699
Garantías financieras concedidas	1.689.894	1.976.956
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial	61.309	55.442
Del que importe clasificado como dudoso	6.896	8.438
Importe registrado en el pasivo del balance	4.467	4.996
Otros compromisos concedidos	11.462.378	9.682.797
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial	142.779	75.947
Del que importe clasificado como dudoso	5.468	5.943
Importe registrado en el pasivo del balance	6.940	5.448

(*) El importe bruto de la tabla recoge el descuento obtenido en la compra de la cartera crediticia de Portugal a Barclays Plc por 48 millones

de € a 31 de diciembre de 2023 (todos ellos en “Préstamos y anticipos) y 58 millones de € a 31 de diciembre de 2022. Estos importes, por

tanto, no aparecen entre las “correcciones de valor por deterioro” de la tabla anterior, pero constituye una cobertura de las deudas de los

clientes que debe ser considerada al valorar el riesgo al que está expuesta la entidad.


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	37
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	37

11. Derivados – contabilidad de coberturas de

activo y pasivo

A continuación, se muestra el detalle de los instrumentos de cobertura vigentes a cierre de los

dos últimos ejercicios:


					Miles de euros
		Nominal		Valor Razonable Instrumento de Cobertura
		31/12/2023	31/12/2022	31/12/2023	31/12/2022
Valor razonable
Tipo de interés
Renta Fija	EUR	1.471.900	1.361.940	182.341	404.124
Préstamos	EUR	474.370	417.758	12.452	32.631
Préstamos	USD*	28.739	57.472	1.578	2.765
Préstamos	MXN**	316	1.175	4	35
Macrocoberturas hipotecarias	EUR	5.802.232	2.953.426	383.985	648.425
Total Activos Financieros		7.777.557	4.791.772	580.360	1.087.979
Deuda senior	EUR	3.000.000	2.000.000	(102.866)	(213.498)
Deuda subordinada	EUR	789.823	789.823	(62.389)	(101.909)
Cédulas hipotecarias	EUR	1.750.000	1.750.000	(16.846)	(58.346)
Macrocoberturas cuentas a la vista	EUR	3.000.000	3.000.000	(138.640)	(215.993)
Total Pasivos Financieros		8.539.823	7.539.823	(320.741)	(589.747)
Coberturas de Flujos de efectivo
Tipo de interés
Macrocoberturas hipotecaria	EUR	63.000	2.011.000	(286)	(21.498)
Otros
Ventas forward	EUR	299.940	1.164.000	(17.736)	26.674
Total Activo		8.140.497	7.966.772	562.339	1.093.155
Total Pasivo		8.539.823	7.539.823	(320.741)	(589.747)
* Dólar Americano
** Pesos Mexicano

A continuación, se muestra el detalle de los elementos cubiertos a cierre de los dos últimos

ejercicios:


		Valor en libros		Ajuste acumulado por coberturas (*)		Ajuste por coberturas reconocido en el ejercicio	Cobertura de Flujo de Efectivo
		31/12/2023	31/12/2022	31/12/2023	31/12/2022	Ajuste por coberturas reconocido en el ejercicio	Coberturas Continuadas	Coberturas Discontinuadas
Valor razonable
Renta Fija	EUR	1.362.137	1.081.449	(243.162)	(344.985)	101.823	—	—
Préstamos	EUR	463.287	384.355	(11.082)	(33.403)	22.321	—	—
Préstamos	USD*	27.146	54.751	(1.593)	(2.721)	1.128	—	—
Préstamos	MXN**	313	1.141	(3)	(35)	32	—	—
Macrocoberturas hipotecarias	EUR	4.847.683	2.304.896	(377.646)	(648.517)	270.870	—	—
Total Activos Financieros		6.700.566	3.826.592	(633.487)	(1.029.660)	396.173	—	—
Deuda senior	EUR	2.918.943	1.792.311	81.057	207.689	(126.632)	—	—
Deuda subordinada	EUR	728.640	689.381	61.183	100.442	(39.259)	—	—
Cédulas hipotecarias	EUR	1.730.877	1.685.083	19.123	64.917	(45.794)	—	—
Macrocoberturas cuentas a la vista	EUR	2.894.844	2.796.086	105.156	203.914	(98.759)	—	—
Total Pasivos Financieros		8.273.304	6.962.861	266.518	576.962	(310.444)	—	—
Flujo de efectivo
Macrocoberturas hipotecaria	EUR	63.000	2.011.000	—	—	—	(190)	—
Ventas Forward	EUR	151.583	1.181.203	—	—	—	(17.736)	—
Total Activo		6.915.149	7.018.795	(633.487)	(1.029.660)	396.173	(17.926)	—
Total Pasivo		8.273.304	6.962.861	266.518	576.962	(310.444)	—	—
* Dólar Americano
** Pesos Mexicano

(*) Los ajustes acumulados por coberturas de esta tabla incluyen ajustes por coberturas correspondientes a activos

clasificados en la cartera de Activos a Valor Razonable con cambios en Otro resultado global por -7,04 millones de euros

(-10,23 millones de euros para 2022)


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	38
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	38

A continuación se muestra un resumen por vencimientos de las coberturas de valor razonable y

flujo de efectivo a cierre de los dos últimos ejercicios:


(millones de €)	Vencimiento 2023
	Hasta un año	Entre uno y dos años	Entre dos y cinco años	Mas de cinco años
Coberturta de Valor Razonable
Tipo de Interés
Interes Rate Swap
Nominal	19	1.531	5.392	9.375
Cobertura de flujos de efectivo
Tipo de Interés
Interes Rate Swap
Nominal	63	—	—	—
Otros
Venta forward
Nominal	—	300	—	—


(millones de €)	Vencimiento 2022
	Hasta un año	Entre uno y dos años	Entre dos y cinco años	Mas de cinco años
Coberturta de Valor Razonable
Tipo de Interés
Interes Rate Swap
Nominal	25	1.553	5.378	5.375
Cobertura de flujos de efectivo
Tipo de Interés
Interes Rate Swap
Nominal	2.011	—	—	—
Otros
Venta forward
Nominal	1.164	—	—	—

A continuación, se muestra el detalle de las ganancias o pérdidas reconocidas por las coberturas

de flujo de efectivo a cierre de los dos últimos ejercicios:


2023	Importes reclasificados de reservas a P&G como:
	Ganancia o pérdida reconocida en OCI en el ejercicio	Inefectividad reconocida en P&G	Flujos de caja cubiertos que no se van a realizar	Flujos de caja afectados por P&G
Flujo de efectivo
Tipo de interés
Macrocobertura Hipotecaria	20.149	—	—	—
Otros
Ventas Forward	(44.410)	—	—	—


2022	Importes reclasificados de reservas a P&G como:
	Ganancia o pérdida reconocida en OCI en el ejercicio	Inefectividad reconocida en P&G	Flujos de caja cubiertos que no se van a realizar	Flujos de caja afectados por P&G
Flujo de efectivo
Tipo de interés
Macrocobertura Hipotecaria	(20.203)	–	–	(1.260)
Otros
Ventas Forward	27.184	–	–	–

A continuación, se muestra el movimiento de la reserva de coberturas de flujos de efectivo a

cierre de los dos últimos ejercicios:


Importes Reconocidos en Otro Resultado Global	Reserva de cobertura de flujos de efectivo
Balance a 1 de enero de 2023	4.435
Riesgo de tipo de interés	14.104
Cambios en valor razonable	20.149
Impuestos	(6.045)
Otros	(31.087)
Cambios en valor razonable	(44.410)
Impuestos	13.323
Balance a 31 de diciembre de 2023	(12.548)


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	39
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	39


Importes Reconocidos en Otro Resultado Global	Reserva de cobertura de flujos de efectivo
Balance a 1 de enero de 2022	(452)
Riesgo de tipo de interés	(14.142)
Cambios en valor razonable	(20.203)
Impuestos	6.061
Otros	19.028
Cambios en valor razonable	27.183
Impuestos	(8.155)
Balance a 31 de diciembre de 2022	4.435

Bankinter S.A. realiza y documenta los correspondientes análisis para verificar que, al inicio y

durante la vida de las mismas, se puede esperar, prospectivamente, que los cambios en el valor

razonable o flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo cubierto serán

compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o flujos de efectivo del

instrumento de cobertura, y que, retrospectivamente, los resultados de la cobertura han

oscilado dentro de un rango de variación del ochenta al ciento veinticinco por ciento respecto

del resultado de la partida cubierta. Las coberturas en el Grupo Bankinter son altamente

eficaces.

La reforma de los IBORs no tuvo efecto material en las coberturas realizadas por la entidad.

12. Activos no corrientes y grupos enajenables de

elementos que se han clasificado como

mantenidos para la venta

El desglose del saldo registrado en este epígrafe es el siguiente:


	Miles de euros
	2023	2022
Activos adjudicados/recibidos en pago de deudas	30.778	54.052
Valor bruto	85.253	122.865
Ajustes por valoración	(54.475)	(68.813)
Otros activos	153.200	208.942
Importe en libros	183.978	262.994

Los “Otros activos” incluyen fundamentalmente inmuebles que fueron de uso propio y

actualmente se encuentran en proceso de venta. Igualmente incluye activos financieros

adquiridos exclusivamente con el propósito de su enajenación posterior en un plazo inferior al

año en el desarrollo de la actividad de banca de inversión.

Los saldos y movimientos de los activos adjudicados/recibidos en pago de deudas son los

siguientes:


	Miles de euros
Saldo al 31/12/2021	80.889
Altas	35.004
Ajustes de valoración	20.954
Bajas	(82.794)
Saldo al 31/12/2022	54.052
Altas	18.043
Ajustes de valoración	14.338
Bajas	(55.655)
Saldo al 31/12/2023	30.778

El movimiento experimentado por los ajustes de valoración de los activos adjudicados/recibidos

en pago de deudas clasificadas como mantenidos para la venta es el siguiente:


	Miles de euros
	2023	2022
Saldo inicial	68.813	89.767
Dotación neta con cargo a resultados	11.613	16.070
De las que por insolvencias (Nota 44)	5.031	8.035
De las que efecto antigüedad (Nota 34)	6.583	8.035
Utilización de fondos	(25.951)	(37.199)
Otros movimientos	—	175
Saldo final	54.475	68.813

Los resultados netos reconocidos en el ejercicio por enajenación de activos no corrientes en

venta se detallan en la nota 34 de estas cuentas anuales.

La clasificación, por categorías y por plazo medio de permanencia en cartera de activos no

corrientes en venta de los inmuebles adjudicados es la siguiente:


							Miles de euros
	Activos Residenciales		Activos Industriales		Otros Activos		Totales
	31/12/23	31/12/22	31/12/23	31/12/22	31/12/23	31/12/22	31/12/23	31/12/22
Hasta un mes	1.788	2.799	769	683	1	110	2.558	3.591
Más de un mes y hasta tres meses	392	1.407	471	1.927	—	375	863	3.709
Más de tres y hasta seis meses	588	1.810	305	822	—	—	893	2.632
Más de seis meses y hasta un año	1.026	5.100	25	1.504	503	177	1.554	6.781
Más de un año	16.751	22.350	3.347	7.715	4.812	7.275	24.910	37.339
Totales	20.545	33.466	4.917	12.651	5.316	7.937	30.778	54.052


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	40
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	40

La distribución de los activos adjudicados/recibidos en pago de deudas por segmentos de

negocio es la siguiente:


Segmentos	31/12/2023	31/12/2022
Banca de Empresas	29 %	42 %
Banca Comercial	71 %	58 %
Total general	100 %	100 %

Desde la fecha de cierre del ejercicio hasta la fecha de formulación de estas cuentas anuales

consolidadas no se han clasificado importes significativos en el epígrafe de "Activos no corrientes

y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta" del

balance consolidado.

En la siguiente tabla se detallan las sociedades de tasación que han valorado activos

adjudicados/recibidos durante los dos últimos ejercicios, así como el importe total valorado para

cada clase de activo.


							Miles de euros
Sociedades Tasadoras	Activos Residenciales		Activos Industriales		Otros Activos		Totales
	31/12/2023	31/12/2022	31/12/2023	31/12/2022	31/12/2023	31/12/2022	31/12/2023	31/12/2022
TECNICOS EN TASACION SA	754	4.120	434	2.347	0	—	1.188	6.467
GESVALT SOCIEDAD DE TASACIÓN	5.751	9.215	—	1.572	670	458	6.421	11.245
CIA HISPANIA DE TASACIONES	1.084	885	1.107	1.079	1	91	2.192	2.055
EUROVALORACIONES SA	19.272	9.690	8.347	15.749	9.315	3.689	36.934	29.128
KRATA SA	162	1.859	222	1.034	—	427	384	3.320
GLOVAL VALUATION SAU	589	2.515	16	1.185	—	647	605	4.347
TINSA TASACIONES INMOBILIARIAS	184	1.278	2	605	86	—	272	1.883
BENEGE	2.006	—	4	—	185	—	2.195	—
SOCIEDAD DE TASACION	8.670	25.361	4.411	9.073	2.705	15.536	15.786	49.970
OTRAS	239	708	—	—	64	90	303	798
Total	38.711	55.631	14.543	32.644	13.026	20.938	66.280	109.214

La práctica totalidad de estas tasaciones cumplen con la Orden Ministerial ECO 805/2003 y la

legislación aplicable. Los métodos técnicos de valoración utilizados habitualmente son: el

método del coste, el método de comparación, el método de actualización de rentas y el método

residual. Las principales hipótesis bajo dichos modelos son:

• El coeficiente de homogeneización de precio por metro cuadrado, en el caso de

tasaciones realizadas mediante el método de comparación.

• El coeficiente de homogeneización de rentas anuales estimadas, y el tipo de descuento

aplicado, en el caso de tasaciones realizadas mediante método de actualización de

rentas.

• El plazo de construcción y tasa de descuento, en el caso de tasaciones realizadas

mediante el método residual.

El grupo Bankinter utiliza su filial, Intermobiliaria, S.A., como sociedad gestora de los activos

procedentes de riesgos problemáticos (adjudicaciones, daciones en pago, etc…). Esta sociedad

se constituyó el 16 de febrero de 1976 y tiene su domicilio social en el Paseo de la Castellana,

29, Madrid. La política general del grupo es que todos los activos procedentes de riesgos

problemáticos se registren en esta filial, no obstante, ocasionalmente se pueden producir

circunstancias que aconsejen que dicho registro se realice directamente en la matriz.

La adquisición de estos activos por parte de Intermobiliaria, S.A. es financiada por la sociedad

matriz en condiciones de mercado. Los recursos aportados por la sociedad matriz a

Intermobiliaria se resumen en la siguiente tabla:


	Miles de euros
	31/12/2023	31/12/2022
Aportaciones de Capital	7.319	7.319
Préstamos participativos	680.000	680.000
Cuenta de crédito	29.000	48.000
	716.319	735.319

Las garantías ejecutadas (adjudicados) propiedad de Bankinter e Intermobiliaria son las

siguientes:


	Miles de euros
	2023	2022
Bankinter	8.473	12.215
Intermobiliaria	58.098	77.127
	66.571	89.342

Los importes financiados a los compradores en las ventas de activos incluidos en este epígrafe

son los siguientes:


	Miles de euros
	2023	2022
Bankinter	1.076	1.582
Intermobiliaria	3.775	7.029
	4.851	8.611


	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	41
	Bankinter · Cuentas Anuales Consolidadas	41

13. Combinaciones de negocios, inversiones en

negocios conjuntos y asociadas

El desglose del epígrafe ‘Inversiones en negocios conjuntos y asociadas’ de los balances

consolidados es el siguiente:


		Miles de Euros
	31/12/2023	31/12/2022
Entidades Asociadas	68.360	59.960
Entidades Negocios Conjuntos	167.139	118.242
	235.499	178.202

El movimiento que se ha producido en el saldo de este epígrafe se muestra a continuación:


	Miles de euros
	2023	2022
Saldo al inicio del ejercicio	178.202	169.971
Entrada de sociedades	51.946	27.081
Salida de sociedades	—	—
Reducción de participación en sociedades	—	(1.331)
Resultado de entidades valoradas por el método de la participación (Nota 21)	31.575	36.600
Dividendos recibidos por el Banco	(29.182)	(34.263)
Otros movimientos	2.958	(19.855)
Saldo al cierre del ejercicio	235.499	178.202

Los hechos más significativos con impacto en el perímetro de consolidación del Grupo,

producidos durante el presente ejercicio se enuncian a continuación:

– Durante el ejercicio 2022, Bankinter y Liberty Seguros alcanzaron un acuerdo para

desarrollar de forma conjunta el negocio de seguros a través de la compañía Bankinter

Liberty Hogar y Auto, S.A, que centrará su actividad en la comercialización de