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ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO CONSOLIDADOS
CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL
31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022
(Miles de Euros)
Nota
31/12/2023
31/12/2022 (*)
A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACI\u00d3N
658.419
(8.034.976)
Resultado del periodo
844.787
560.203
Ajustes para obtener los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n
14/15/16
922.760
698.795
Amortizaci\u00f3n
82.069
80.088
Otros ajustes
840.691
618.707
Aumento/disminuci\u00f3n neto de los activos de explotaci\u00f3n
5.343.481
9.405.758
Activos financieros mantenidos para negociar
449.484
17.514
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
16.899
29.864
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
(1.583.771)
392.816
Activos financieros a coste amortizado
6.623.995
8.182.913
Otros activos de explotaci\u00f3n
(163.127)
782.651
Aumento/disminuci\u00f3n neto de los pasivos de explotaci\u00f3n
4.563.853
59.516
Pasivos financieros mantenidos para negociar
548.593
(349.298)
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
Pasivos financieros a coste amortizado
3.807.742
295.483
Otros pasivos de explotaci\u00f3n
207.518
113.331
Cobros/Pagos por impuesto sobre las ganancias
(329.500)
52.268
B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSI\u00d3N
(44.234)
(234.051)
Pagos
170.062
(287.478)
Activos tangibles
21.713
(18.838)
Activos intangibles
68.669
(53.412)
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
\u2014
\u2014
Entidades dependientes y otras unidades de negocio
13
51.946
(27.081)
Activos no corrientes y pasivos que se han clasificado como mantenidos para la venta
27.734
(188.147)
Otros pagos relacionados con actividades de inversi\u00f3n
\u2014
\u2014
Cobros
125.828
53.427
Activos tangibles
9.180
4.880
Activos intangibles
382
2.334
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
13
3.846
2.166
Entidades dependientes y otras unidades de negocio
\u2014
\u2014
Activos no corrientes y pasivos que se han clasificado como mantenidos para la venta
112.420
44.047
Otros cobros relacionados con actividades de inversi\u00f3n
13
\u2014
\u2014
C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACI\u00d3N
(105.807)
(752.846)
Pagos
484.953
(836.948)
Dividendos
405.834
(252.479)
Pasivos subordinados
19
\u2014
(500.000)
Amortizaci\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
\u2014
\u2014
Adquisici\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
79.119
(84.469)
Otros pagos relacionados con actividades de financiaci\u00f3n
\u2014
\u2014
Cobros
379.146
84.102
Pasivos subordinados
19
300.000
\u2014
Emisi\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
\u2014
\u2014
Enajenaci\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
79.146
84.102
Otros cobros relacionados con actividades de financiaci\u00f3n
\u2014
\u2014
D) EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
\u2014
\u2014
E) AUMENTO (DISMINUCI\u00d3N) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES\u00a0 (A+B+C+D)
508.378
(9.021.873)
F) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO
6
13.351.217
22.373.090
G) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO
6
13.859.595
13.351.217
Del que : Intereses percibidos
3.737.346
1.692.647
Del que : Intereses pagados
1.122.078
260.396
Las notas 1 a 52 descritas en la memoria y los anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del estado de flujos de efectivo consolidado correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de
diciembre de 2023.
(*) Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1151": { "value": "658419000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1152": { "value": "-8034976000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1153": { "value": "844787000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, 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p\u00e9rdidas y ganancias individuales correspondientes a los ejercicios anuales terminados en
dichas fechasCriterios contables aplicados
a) Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
De acuerdo con el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19
de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la
Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados
que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas conforme a las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (en adelante, NIIF) que hayan sido previamente
adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
Con el objeto de adaptar el r\u00e9gimen contable de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas con los
principios y criterios de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por los
reglamentos de la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE), el Banco de Espa\u00f1a public\u00f3 la Circular 4/2017, de 27
de noviembre, del Banco de Espa\u00f1a, cuya entrada en vigor se fijaba en el 1 de enero de 2018.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores del
Banco (en reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n de 21 de febrero de 2024) de acuerdo con el
marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de
Comercio y la restante legislaci\u00f3n mercantil y en las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n
Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea y tomando en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017, de
27 de noviembre del Banco de Espa\u00f1a,\u00a0 y sus modificaciones posteriores, y resto de normativa.
Dichas cuentas anuales consolidadas se presentar\u00e1n a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de
Accionistas, estim\u00e1ndose que ser\u00e1n aprobadas sin modificaciones.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1253": { "value": "Bankinter, S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1255": { "value": "S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1256": { "value": "Paseo de la Castellana n\u00famero 29, 28046 Madrid", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1257": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1258": { "value": "Bankinter, S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1259": { "value": "actividad bancaria", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1261": { "value": "Espa\u00f1a.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1260": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1262": { "value": "Bankinter, S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1264": { "value": "Criterios contables aplicados
a) Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
De acuerdo con el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19
de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la
Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados
que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas conforme a las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (en adelante, NIIF) que hayan sido previamente
adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
Con el objeto de adaptar el r\u00e9gimen contable de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas con los
principios y criterios de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por los
reglamentos de la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE), el Banco de Espa\u00f1a public\u00f3 la Circular 4/2017, de 27
de noviembre, del Banco de Espa\u00f1a, cuya entrada en vigor se fijaba en el 1 de enero de 2018.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores del
Banco (en reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n de 21 de febrero de 2024) de acuerdo con el
marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de
Comercio y la restante legislaci\u00f3n mercantil y en las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n
Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea y tomando en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017, de
27 de noviembre del Banco de Espa\u00f1a,\u00a0 y sus modificaciones posteriores, y resto de normativa.
Dichas cuentas anuales consolidadas se presentar\u00e1n a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de
Accionistas, estim\u00e1ndose que ser\u00e1n aprobadas sin modificaciones.
Las notas de la memoria de las cuentas anuales consolidadas contienen informaci\u00f3n adicional a
la presentada en el balance consolidado, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en el
estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado, el estado de ingresos y gastos
reconocidos consolidado y en el estado de flujos de efectivo consolidado. En ellas se suministran
descripciones narrativas o desagregaci\u00f3n de tales estados de forma clara, relevante, fiable y
comparable.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2022 fueron
aprobadas por la Junta General de Accionistas celebrada el 23 de marzo de 2023.
Las pol\u00edticas y m\u00e9todos contables utilizados en la elaboraci\u00f3n de las presentes cuentas anuales
consolidadas son las mismas que las aplicadas en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio
anterior, tomando en consideraci\u00f3n las Normas e Interpretaciones que entraron en vigor
durante el ejercicio.
Durante el ejercicio ha entrado en vigor la NIIF 17 \"Contratos de Seguros\" que reemplaza a la NIIF
4 \"Contratos de seguros\". La nueva norma cambia fundamentalmente la contabilidad para todas
las entidades que emitan contratos de seguros y contratos de inversi\u00f3n con componentes de
participaci\u00f3n discrecional. Las entidades asociadas del grupo, Bankinter Seguros de Vida, S.A. de
Seguros y Reaseguros y Bankinter Seguros Generales, S.A. de Seguros y Reaseguros, han
realizado la implantaci\u00f3n de esta norma, sin impactos significativos en los estados financieros
del grupo.
En el anexo II se describen las novedades en normas e interpretaciones clasificadas en las
siguientes tipolog\u00edas:
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones obligatorias para todos los ejercicios
comenzados el 1 de enero de 2023.
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones a las normas existentes que no pueden
adoptarse anticipadamente o que no han sido adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones que todav\u00eda no han entrado en vigor, pero
que se pueden adoptar con anticipaci\u00f3n a los ejercicios comenzados a partir del 1 de
enero de 2024.
b) Principios contables y normas de valoraci\u00f3n
Para la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales se han seguido los principios contables y normas
de valoraci\u00f3n generalmente aceptados, descritos en la Nota 5 denominada \u201cPrincipios Contables
y Normas de Valoraci\u00f3n Aplicados\u201d. No existe ning\u00fan principio contable o criterio de valoraci\u00f3n
que, teniendo un efecto significativo en las cuentas anuales, se haya dejado de aplicar en su
elaboraci\u00f3n.
Las presentes cuentas anuales, salvo menci\u00f3n en contrario, se presentan en miles de euros.
Para presentar los importes en miles de euros, los saldos contables han sido objeto de
redondeo; por ello, es posible que los importes que aparezcan en ciertas tablas no sean la suma
aritm\u00e9tica exacta de las cifras que los preceden.
c) Juicios y estimaciones utilizados
La informaci\u00f3n incluida en las presentes cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
Administradores del Grupo, habi\u00e9ndose utilizado, en su caso, estimaciones para la valoraci\u00f3n de
determinados activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que han sido realizadas por la
Alta Direcci\u00f3n del Grupo y ratificadas por sus Administradores. Dichas estimaciones
corresponden, fundamentalmente, a:
\u2013 las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos, incluyendo el valor de las garant\u00edas
inmobiliarias y la definici\u00f3n del incremento significativo del riesgo (notas 10 y 44).
\u2013 la vida \u00fatil aplicada a los elementos de los activos tangibles y del activo intangible, as\u00ed
como la recuperabilidad del fondo de comercio de consolidaci\u00f3n (Notas 14, 15 y 16).
\u2013 el valor razonable de determinados activos financieros no cotizados e inmuebles
(Notas 43 y 12).
\u2013 las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas en el c\u00e1lculo de los pasivos y compromisos por
retribuciones post-empleo (Nota 27).
\u2013 el c\u00e1lculo de las provisiones legales y fiscales (Nota 20).
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n
disponible al cierre del ejercicio, pudiera ser que acontecimientos que, en su caso, tengan lugar
en el futuro obliguen a modificarlas en pr\u00f3ximos ejercicios, lo que se har\u00eda conforme a lo
establecido en la NIC 8 de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n
que, en su caso, pudieran producirse en la correspondiente cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada de los ejercicios afectados.
d) Principios de consolidaci\u00f3n
La definici\u00f3n del Grupo se ha efectuado de acuerdo con lo indicado por la normativa contable en
vigor. Son Entidades Participadas el conjunto de las Entidades Dependientes, Negocios
conjuntos y Asociadas.
Son Entidades Dependientes aquellas en las que el Grupo tiene capacidad para ejercer control.
El Grupo controla una sociedad cuando est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos
variables por su implicaci\u00f3n en la participada y tiene la capacidad de influir en dichos
rendimientos a trav\u00e9s del poder que ejerce sobre la participada. No existe ninguna sociedad
considerada dependiente en la que el Grupo posea menos de un 50%.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se ha aplicado el procedimiento de integraci\u00f3n global para las
cuentas anuales de las Entidades Dependientes. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones significativos realizados entre las entidades consolidadas han sido eliminados en
el proceso de consolidaci\u00f3n.
La consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las entidades adquiridas por el Grupo en el
ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre
la fecha de adquisici\u00f3n y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidaci\u00f3n de los resultados
generados por las entidades enajenadas por el Grupo en el ejercicio se realiza teniendo en
cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha
de enajenaci\u00f3n.
Son negocios conjuntos las entidades participadas que, no siendo Entidades Dependientes,
est\u00e1n controladas conjuntamente por el Grupo y por otra u otras entidades no vinculadas con el
Grupo. Igualmente, son negocios conjuntos los acuerdos contractuales en virtud de los cuales
dos o m\u00e1s entidades o part\u00edcipes realizan operaciones o mantienen activos de forma tal que
cualquier decisi\u00f3n estrat\u00e9gica de car\u00e1cter financiero u operativo que los afecte requiere el
consentimiento un\u00e1nime de todos los part\u00edcipes, sin que tales operaciones o activos se
encuentren integrados en estructuras financieras distintas de las de los part\u00edcipes. En el proceso
de consolidaci\u00f3n se aplica el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para la informaci\u00f3n financiera de los
negocios conjuntos.
Son Entidades Asociadas aquellas en las que el Grupo tiene una influencia significativa. Dicha
influencia significativa se manifiesta, en general, aunque no exclusivamente, por mantener una
participaci\u00f3n, directamente o indirectamente a trav\u00e9s de otra u otras Entidades Participadas,
del 20% o m\u00e1s de los derechos de voto de la Entidad Participada. En el proceso de consolidaci\u00f3n
se ha aplicado el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para las Entidades Asociadas.
Consecuentemente, las participaciones en las Entidades Asociadas y Negocios Conjuntos se han
valorado por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo en su capital una vez
considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. Los
resultados de las transacciones con una Entidad Asociada y Negocios Conjuntos se eliminan en
la proporci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo. En el caso de que como consecuencia de
las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una Entidad Asociada o Negocios Conjuntos su patrimonio
contable fuese negativo, en el balance consolidado del Grupo figura con valor nulo, salvo que
exista la obligaci\u00f3n por parte del Grupo de respaldarla financieramente.
Conforme a la NIC 36 en el caso de evidencia de deterioro de los negocios conjuntos y entidades
asociadas debe compararse el valor en libros de los mismos con su importe recuperable, siendo
\u00e9ste el mayor entre el valor en uso y el valor razonable m\u00e1s los costes de venta.
La NIIF 3 define una combinaci\u00f3n de negocios como una transacci\u00f3n u otro suceso en el que un
adquiriente adquiere el control de uno o m\u00e1s negocios.
Se consideran entidades estructuradas aquellas sociedades dise\u00f1adas por el Grupo para que los
derechos de voto y otros similares no sean el factor determinante a la hora de evaluar quien
controla la entidad. En aquellos casos en los que el Grupo constituye estas entidades para
permitir el acceso a los clientes a determinadas inversiones o para la transmisi\u00f3n de riesgos a
otros fines, se determina de acuerdo a la normativa aplicable, si existe control sobre la entidad
participada, y por tanto si este debe ser o no objeto de consolidaci\u00f3n. En la Nota 13 se incluye
un detalle de las entidades estructuradas.
e) Comparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n
La informaci\u00f3n contenida en esta memoria referida al ejercicio anterior se presenta,
exclusivamente, a efectos comparativos con la informaci\u00f3n relativa al presente ejercicio.
No existen aspectos adicionales de relevancia que puedan afectar de manera significativa a la
comparabilidad de las cifras presentadas correspondientes al ejercicio con las referidas al
ejercicio precedente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1263": { "value": "Criterios contables aplicados
a) Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
De acuerdo con el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19
de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la
Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados
que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas conforme a las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (en adelante, NIIF) que hayan sido previamente
adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
Con el objeto de adaptar el r\u00e9gimen contable de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas con los
principios y criterios de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por los
reglamentos de la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE), el Banco de Espa\u00f1a public\u00f3 la Circular 4/2017, de 27
de noviembre, del Banco de Espa\u00f1a, cuya entrada en vigor se fijaba en el 1 de enero de 2018.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1266": { "value": "Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
De acuerdo con el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19
de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la
Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados
que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas conforme a las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (en adelante, NIIF) que hayan sido previamente
adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
Con el objeto de adaptar el r\u00e9gimen contable de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas con los
principios y criterios de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por los
reglamentos de la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE), el Banco de Espa\u00f1a public\u00f3 la Circular 4/2017, de 27
de noviembre, del Banco de Espa\u00f1a, cuya entrada en vigor se fijaba en el 1 de enero de 2018.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores del
Banco (en reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n de 21 de febrero de 2024) de acuerdo con el
marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de
Comercio y la restante legislaci\u00f3n mercantil y en las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n
Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea y tomando en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017, de
27 de noviembre del Banco de Espa\u00f1a,\u00a0 y sus modificaciones posteriores, y resto de normativa.
Dichas cuentas anuales consolidadas se presentar\u00e1n a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de
Accionistas, estim\u00e1ndose que ser\u00e1n aprobadas sin modificaciones.
Las notas de la memoria de las cuentas anuales consolidadas contienen informaci\u00f3n adicional a
la presentada en el balance consolidado, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en el
estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado, el estado de ingresos y gastos
reconocidos consolidado y en el estado de flujos de efectivo consolidado. En ellas se suministran
descripciones narrativas o desagregaci\u00f3n de tales estados de forma clara, relevante, fiable y
comparable.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2022 fueron
aprobadas por la Junta General de Accionistas celebrada el 23 de marzo de 2023.
Las pol\u00edticas y m\u00e9todos contables utilizados en la elaboraci\u00f3n de las presentes cuentas anuales
consolidadas son las mismas que las aplicadas en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio
anterior, tomando en consideraci\u00f3n las Normas e Interpretaciones que entraron en vigor
durante el ejercicio.
Durante el ejercicio ha entrado en vigor la NIIF 17 \"Contratos de Seguros\" que reemplaza a la NIIF
4 \"Contratos de seguros\". La nueva norma cambia fundamentalmente la contabilidad para todas
las entidades que emitan contratos de seguros y contratos de inversi\u00f3n con componentes de
participaci\u00f3n discrecional. Las entidades asociadas del grupo, Bankinter Seguros de Vida, S.A. de
Seguros y Reaseguros y Bankinter Seguros Generales, S.A. de Seguros y Reaseguros, han
realizado la implantaci\u00f3n de esta norma, sin impactos significativos en los estados financieros
del grupo.
En el anexo II se describen las novedades en normas e interpretaciones clasificadas en las
siguientes tipolog\u00edas:
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones obligatorias para todos los ejercicios
comenzados el 1 de enero de 2023.
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones a las normas existentes que no pueden
adoptarse anticipadamente o que no han sido adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones que todav\u00eda no han entrado en vigor, pero
que se pueden adoptar con anticipaci\u00f3n a los ejercicios comenzados a partir del 1 de
enero de 2024.
Principios de consolidaci\u00f3n
La definici\u00f3n del Grupo se ha efectuado de acuerdo con lo indicado por la normativa contable en
vigor. Son Entidades Participadas el conjunto de las Entidades Dependientes, Negocios
conjuntos y Asociadas.
Son Entidades Dependientes aquellas en las que el Grupo tiene capacidad para ejercer control.
El Grupo controla una sociedad cuando est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos
variables por su implicaci\u00f3n en la participada y tiene la capacidad de influir en dichos
rendimientos a trav\u00e9s del poder que ejerce sobre la participada. No existe ninguna sociedad
considerada dependiente en la que el Grupo posea menos de un 50%.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se ha aplicado el procedimiento de integraci\u00f3n global para las
cuentas anuales de las Entidades Dependientes. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones significativos realizados entre las entidades consolidadas han sido eliminados en
el proceso de consolidaci\u00f3n.
La consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las entidades adquiridas por el Grupo en el
ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre
la fecha de adquisici\u00f3n y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidaci\u00f3n de los resultados
generados por las entidades enajenadas por el Grupo en el ejercicio se realiza teniendo en
cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha
de enajenaci\u00f3n.
Son negocios conjuntos las entidades participadas que, no siendo Entidades Dependientes,
est\u00e1n controladas conjuntamente por el Grupo y por otra u otras entidades no vinculadas con el
Grupo. Igualmente, son negocios conjuntos los acuerdos contractuales en virtud de los cuales
dos o m\u00e1s entidades o part\u00edcipes realizan operaciones o mantienen activos de forma tal que
cualquier decisi\u00f3n estrat\u00e9gica de car\u00e1cter financiero u operativo que los afecte requiere el
consentimiento un\u00e1nime de todos los part\u00edcipes, sin que tales operaciones o activos se
encuentren integrados en estructuras financieras distintas de las de los part\u00edcipes. En el proceso
de consolidaci\u00f3n se aplica el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para la informaci\u00f3n financiera de los
negocios conjuntos.
Son Entidades Asociadas aquellas en las que el Grupo tiene una influencia significativa. Dicha
influencia significativa se manifiesta, en general, aunque no exclusivamente, por mantener una
participaci\u00f3n, directamente o indirectamente a trav\u00e9s de otra u otras Entidades Participadas,
del 20% o m\u00e1s de los derechos de voto de la Entidad Participada. En el proceso de consolidaci\u00f3n
se ha aplicado el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n para las Entidades Asociadas.
Consecuentemente, las participaciones en las Entidades Asociadas y Negocios Conjuntos se han
valorado por la fracci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo en su capital una vez
considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales. Los
resultados de las transacciones con una Entidad Asociada y Negocios Conjuntos se eliminan en
la proporci\u00f3n que representa la participaci\u00f3n del Grupo. En el caso de que como consecuencia de
las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una Entidad Asociada o Negocios Conjuntos su patrimonio
contable fuese negativo, en el balance consolidado del Grupo figura con valor nulo, salvo que
exista la obligaci\u00f3n por parte del Grupo de respaldarla financieramente.
Conforme a la NIC 36 en el caso de evidencia de deterioro de los negocios conjuntos y entidades
asociadas debe compararse el valor en libros de los mismos con su importe recuperable, siendo
\u00e9ste el mayor entre el valor en uso y el valor razonable m\u00e1s los costes de venta.
La NIIF 3 define una combinaci\u00f3n de negocios como una transacci\u00f3n u otro suceso en el que un
adquiriente adquiere el control de uno o m\u00e1s negocios.
Se consideran entidades estructuradas aquellas sociedades dise\u00f1adas por el Grupo para que los
derechos de voto y otros similares no sean el factor determinante a la hora de evaluar quien
controla la entidad. En aquellos casos en los que el Grupo constituye estas entidades para
permitir el acceso a los clientes a determinadas inversiones o para la transmisi\u00f3n de riesgos a
otros fines, se determina de acuerdo a la normativa aplicable, si existe control sobre la entidad
participada, y por tanto si este debe ser o no objeto de consolidaci\u00f3n. En la Nota 13 se incluye
un detalle de las entidades estructuradas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1265": { "value": "Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
De acuerdo con el Reglamento (CE) n\u00ba 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo del 19
de julio de 2002, todas las sociedades que se rijan por el Derecho de un estado miembro de la
Uni\u00f3n Europea, y cuyos t\u00edtulos valores coticen en un mercado regulado de alguno de los Estados
que la conforman, deber\u00e1n presentar sus cuentas anuales consolidadas conforme a las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera (en adelante, NIIF) que hayan sido previamente
adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
Con el objeto de adaptar el r\u00e9gimen contable de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas con los
principios y criterios de las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por los
reglamentos de la Uni\u00f3n Europea (NIIF-UE), el Banco de Espa\u00f1a public\u00f3 la Circular 4/2017, de 27
de noviembre, del Banco de Espa\u00f1a, cuya entrada en vigor se fijaba en el 1 de enero de 2018.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores del
Banco (en reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n de 21 de febrero de 2024) de acuerdo con el
marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de
Comercio y la restante legislaci\u00f3n mercantil y en las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n
Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea y tomando en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017, de
27 de noviembre del Banco de Espa\u00f1a,\u00a0 y sus modificaciones posteriores, y resto de normativa.
Dichas cuentas anuales consolidadas se presentar\u00e1n a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de
Accionistas, estim\u00e1ndose que ser\u00e1n aprobadas sin modificaciones.
Las notas de la memoria de las cuentas anuales consolidadas contienen informaci\u00f3n adicional a
la presentada en el balance consolidado, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en el
estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado, el estado de ingresos y gastos
reconocidos consolidado y en el estado de flujos de efectivo consolidado. En ellas se suministran
descripciones narrativas o desagregaci\u00f3n de tales estados de forma clara, relevante, fiable y
comparable.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2022 fueron
aprobadas por la Junta General de Accionistas celebrada el 23 de marzo de 2023.
Las pol\u00edticas y m\u00e9todos contables utilizados en la elaboraci\u00f3n de las presentes cuentas anuales
consolidadas son las mismas que las aplicadas en las cuentas anuales consolidadas del ejercicio
anterior, tomando en consideraci\u00f3n las Normas e Interpretaciones que entraron en vigor
durante el ejercicio.
Durante el ejercicio ha entrado en vigor la NIIF 17 \"Contratos de Seguros\" que reemplaza a la NIIF
4 \"Contratos de seguros\". La nueva norma cambia fundamentalmente la contabilidad para todas
las entidades que emitan contratos de seguros y contratos de inversi\u00f3n con componentes de
participaci\u00f3n discrecional. Las entidades asociadas del grupo, Bankinter Seguros de Vida, S.A. de
Seguros y Reaseguros y Bankinter Seguros Generales, S.A. de Seguros y Reaseguros, han
realizado la implantaci\u00f3n de esta norma, sin impactos significativos en los estados financieros
del grupo.
En el anexo II se describen las novedades en normas e interpretaciones clasificadas en las
siguientes tipolog\u00edas:
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones obligatorias para todos los ejercicios
comenzados el 1 de enero de 2023.
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones a las normas existentes que no pueden
adoptarse anticipadamente o que no han sido adoptadas por la Uni\u00f3n Europea.
\u2013 Normas, modificaciones e interpretaciones que todav\u00eda no han entrado en vigor, pero
que se pueden adoptar con anticipaci\u00f3n a los ejercicios comenzados a partir del 1 de
enero de 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1267": { "value": "
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores del
Banco (en reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n de 21 de febrero de 2024) de acuerdo con el
marco normativo que resulta de aplicaci\u00f3n al Grupo, que es el establecido en el C\u00f3digo de
Comercio y la restante legislaci\u00f3n mercantil y en las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n
Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea y tomando en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017, de
27 de noviembre del Banco de Espa\u00f1a,\u00a0 y sus modificaciones posteriores, y resto de normativa.
Dichas cuentas anuales consolidadas se presentar\u00e1n a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de
Accionistas, estim\u00e1ndose que ser\u00e1n aprobadas sin modificaciones.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1268": { "value": "Principios contables y normas de valoraci\u00f3n
Para la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales se han seguido los principios contables y normas
de valoraci\u00f3n generalmente aceptados, descritos en la Nota 5 denominada \u201cPrincipios Contables
y Normas de Valoraci\u00f3n Aplicados\u201d. No existe ning\u00fan principio contable o criterio de valoraci\u00f3n
que, teniendo un efecto significativo en las cuentas anuales, se haya dejado de aplicar en su
elaboraci\u00f3n.
Las presentes cuentas anuales, salvo menci\u00f3n en contrario, se presentan en miles de euros.
Para presentar los importes en miles de euros, los saldos contables han sido objeto de
redondeo; por ello, es posible que los importes que aparezcan en ciertas tablas no sean la suma
aritm\u00e9tica exacta de las cifras que los preceden.
c) Juicios y estimaciones utilizados
La informaci\u00f3n incluida en las presentes cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
Administradores del Grupo, habi\u00e9ndose utilizado, en su caso, estimaciones para la valoraci\u00f3n de
determinados activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que han sido realizadas por la
Alta Direcci\u00f3n del Grupo y ratificadas por sus Administradores. Dichas estimaciones
corresponden, fundamentalmente, a:
\u2013 las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos, incluyendo el valor de las garant\u00edas
inmobiliarias y la definici\u00f3n del incremento significativo del riesgo (notas 10 y 44).
\u2013 la vida \u00fatil aplicada a los elementos de los activos tangibles y del activo intangible, as\u00ed
como la recuperabilidad del fondo de comercio de consolidaci\u00f3n (Notas 14, 15 y 16).
\u2013 el valor razonable de determinados activos financieros no cotizados e inmuebles
(Notas 43 y 12).
\u2013 las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas en el c\u00e1lculo de los pasivos y compromisos por
retribuciones post-empleo (Nota 27).
\u2013 el c\u00e1lculo de las provisiones legales y fiscales (Nota 20).
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n
disponible al cierre del ejercicio, pudiera ser que acontecimientos que, en su caso, tengan lugar
en el futuro obliguen a modificarlas en pr\u00f3ximos ejercicios, lo que se har\u00eda conforme a lo
establecido en la NIC 8 de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n
que, en su caso, pudieran producirse en la correspondiente cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada de los ejercicios afectados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1269": { "value": "Juicios y estimaciones utilizados
La informaci\u00f3n incluida en las presentes cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
Administradores del Grupo, habi\u00e9ndose utilizado, en su caso, estimaciones para la valoraci\u00f3n de
determinados activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que han sido realizadas por la
Alta Direcci\u00f3n del Grupo y ratificadas por sus Administradores. Dichas estimaciones
corresponden, fundamentalmente, a:
\u2013 las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos, incluyendo el valor de las garant\u00edas
inmobiliarias y la definici\u00f3n del incremento significativo del riesgo (notas 10 y 44).
\u2013 la vida \u00fatil aplicada a los elementos de los activos tangibles y del activo intangible, as\u00ed
como la recuperabilidad del fondo de comercio de consolidaci\u00f3n (Notas 14, 15 y 16).
\u2013 el valor razonable de determinados activos financieros no cotizados e inmuebles
(Notas 43 y 12).
\u2013 las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas en el c\u00e1lculo de los pasivos y compromisos por
retribuciones post-empleo (Nota 27).
\u2013 el c\u00e1lculo de las provisiones legales y fiscales (Nota 20).
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n
disponible al cierre del ejercicio, pudiera ser que acontecimientos que, en su caso, tengan lugar
en el futuro obliguen a modificarlas en pr\u00f3ximos ejercicios, lo que se har\u00eda conforme a lo
establecido en la NIC 8 de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n
que, en su caso, pudieran producirse en la correspondiente cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada de los ejercicios afectados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1270": { "value": "422394", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwners", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1273": { "value": "Principios contables y normas de valoraci\u00f3n
aplicados
Estas cuentas anuales han sido formuladas siguiendo los principios contables y las normas de
valoraci\u00f3n establecidas por la normativa contable en vigor. Un resumen de los m\u00e1s significativos
se presenta a continuaci\u00f3n:
a) Principio de empresa en funcionamiento
En la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales se ha considerado que la gesti\u00f3n de las entidades
incluidas en el Grupo continuar\u00e1 en el futuro previsible. Por tanto, la aplicaci\u00f3n de las normas
contables no est\u00e1 encaminada a determinar el valor del Patrimonio Neto a efectos de su
transmisi\u00f3n global o parcial ni el importe resultante en caso de su liquidaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1272": { "value": "Principios contables y normas de valoraci\u00f3n
aplicados
Estas cuentas anuales han sido formuladas siguiendo los principios contables y las normas de
valoraci\u00f3n establecidas por la normativa contable en vigor. Un resumen de los m\u00e1s significativos
se presenta a continuaci\u00f3n:
a) Principio de empresa en funcionamiento
En la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales se ha considerado que la gesti\u00f3n de las entidades
incluidas en el Grupo continuar\u00e1 en el futuro previsible. Por tanto, la aplicaci\u00f3n de las normas
contables no est\u00e1 encaminada a determinar el valor del Patrimonio Neto a efectos de su
transmisi\u00f3n global o parcial ni el importe resultante en caso de su liquidaci\u00f3n.
b) Principio de devengo
Las presentes cuentas anuales, salvo en lo relativo a los estados de flujos de efectivo , se han
elaborado en funci\u00f3n de la corriente real de bienes y servicios, con independencia de la fecha de
su pago o de su cobro.
La periodificaci\u00f3n de intereses en operaciones tanto activas como pasivas, con plazos de
liquidaci\u00f3n superiores a 12 meses, se calculan por el m\u00e9todo financiero. En las operaciones a
menor plazo se periodifica indistintamente por el m\u00e9todo financiero o lineal.
Siguiendo la pr\u00e1ctica general financiera, las transacciones se registran en la fecha en que se
producen, que puede diferir de su correspondiente fecha valor, en base a la cual se calculan los
ingresos y gastos financieros.
c) Transacciones y saldos en moneda extranjera
Moneda funcional y de presentaci\u00f3n de estas cuentas anuales es el euro. Consecuentemente,
todos los saldos y transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran
denominados en \"moneda extranjera\".
Los saldos y transacciones en moneda extranjera se han convertido a euros utilizando las
siguientes reglas de conversi\u00f3n:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se han convertido a euros utilizando los
tipos de cambio medios de contado del mercado de divisas al cierre del ejercicio.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha en que se determin\u00f3 el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se han convertido a euros utilizando los tipos de cambio de la
fecha de la operaci\u00f3n (utilizando los tipos de cambio medios del ejercicio para todas las
operaciones realizadas en el mismo). Las amortizaciones se han convertido a euros al
tipo de cambio aplicado al correspondiente activo.
\u2013 Compra venta a plazo de divisa: Dichas operaciones se convierten a los tipos de cambio
de cierre del ejercicio de acuerdo al mercado de divisas a plazo, teniendo en cuenta el
plazo de vencimiento.
Las diferencias de cambio se han registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias con la
excepci\u00f3n de aquellas diferencias surgidas en partidas no monetarias valoradas por su valor
razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en patrimonio neto. El\u00a0 ep\u00edgrafe
\"Diferencias de cambio [ganancia o p\u00e9rdida], netas\" de las cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
registra las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n a la moneda funcional. Las
diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en los mismos ep\u00edgrafes en los que se
registren los cambios de valor razonable razonable de los mismos.
d) Estados de flujos de efectivo consolidado
Se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto para la confecci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo, los
cuales tienen las siguientes expresiones que incorporan los siguientes criterios de clasificaci\u00f3n:
\u2022 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes;
entendiendo por estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y
bajo riesgo de alteraciones en su valor. Por efectivo y equivalentes se entienden los
saldos incluidos en el ep\u00edgrafe \u201cEfectivo, saldos en efectivo en Bancos Centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance adjunto.
\u2022 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como
otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
\u2022 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros
medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus
equivalentes.
\u2022 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y
composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las
actividades de explotaci\u00f3n.
e) Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
En el estado de cambios en el patrimonio neto\u00a0 se presentan los ingresos y gastos generados\u00a0
como consecuencia de la actividad durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como
resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del ejercicio y los otros ingresos y gastos
registrados, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa vigente, directamente en el patrimonio
neto consolidado.
Por tanto, en este estado se presenta:
a) El resultado consolidado del ejercicio.
b) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos transitoriamente como ajustes
por valoraci\u00f3n en el patrimonio neto consolidado.
c) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos definitivamente en el patrimonio
neto consolidado.
d) El impuesto sobre beneficios devengado por los conceptos indicados en las letras b) y
c) anteriores, salvo para los ajustes por valoraci\u00f3n con origen en participaciones en
empresas asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n,
que se presentan en t\u00e9rminos netos.
e) El total de los ingresos y gastos consolidados reconocidos, calculados como la suma de
las letras anteriores, mostrando de manera separada el importe atribuido a la entidad
dominante y el correspondiente a intereses minoritarios.
El importe de los ingresos y gastos que corresponden a entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n registrados directamente contra el patrimonio neto se presentan en este estado,
cualquiera que sea su naturaleza, en la r\u00fabrica \u201cEntidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n\u201d.
Las variaciones habidas en los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto como
ajustes por valoraci\u00f3n se desglosan en:
\u2022 Ganancias (p\u00e9rdidas) de valor: recoge el importe de los ingresos, netos de los gastos
originados en el ejercicio, reconocidos directamente en el patrimonio neto
consolidado. Los importes reconocidos en el ejercicio en esta partida se mantienen en
esta partida, aunque en el mismo ejercicio se traspasan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada o se reclasifiquen a otra partida.
\u2022 Importes transferidos a resultados: recoge el importe de las ganancias o p\u00e9rdidas
por valoraci\u00f3n reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado, aunque
sea en el mismo ejercicio, que se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
\u2022 Importe transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos:
recoge el importe de las ganancias o p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n reconocidas previamente
en el patrimonio neto consolidado, aunque sea en el mismo ejercicio, que se
reconozcan en el valor inicial de los activos o pasivos como consecuencia de coberturas
de flujos de efectivo.
\u2022 Otras reclasificaciones: recoge el importe de los traspasos realizados en el ejercicio
entre partidas de ajustes por valoraci\u00f3n conforme a los criterios establecidos en la
normativa vigente.
Los importes de estas partidas se presentan por su importe bruto, mostr\u00e1ndose, salvo como se
ha indicado anteriormente para las partidas correspondientes a ajustes por valoraci\u00f3n de
entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, su correspondiente efecto impositivo en
la r\u00fabrica \u201cImpuesto sobre beneficios\u201d del estado.
f) Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
En el estado de cambios en el patrimonio neto se presentan todos los movimientos habidos en
el patrimonio neto, incluidos los que tienen su origen en cambios en los criterios contables y en
correcciones de errores. Este estado muestra, por tanto, una conciliaci\u00f3n del valor en libros al
comienzo y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio neto, agrupando
los movimientos habidos en funci\u00f3n de su naturaleza en las siguientes partidas:
\u2022 Efecto de los cambios en criterios contables y correcci\u00f3n de errores: que incluye
los cambios en el patrimonio neto que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n
retroactiva de los saldos de los estados financieros con origen en cambios en los
criterios contables o en la correcci\u00f3n de errores.
\u2022 Resultado global total del ejercicio: recoge, de manera agregada, el total de las
partidas registradas en el estado de Ingresos y Gastos reconocidos anteriormente
indicadas.
\u2022 Otras variaciones del patrimonio neto: recoge el resto de partidas registradas en el
patrimonio neto, como pueden ser aumentos o disminuciones del fondo de dotaci\u00f3n,
distribuci\u00f3n de resultados, operaciones con instrumentos de capital propios, pagos con
instrumentos de capital, traspasos entre partida del patrimonio neto y cualquier otro
incremento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto.
g) Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en los activos financieros se gestionan para generar
flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en cuenta los principios y estructuras
aplicadas por la Alta Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras individuales.
Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como considerar c\u00f3mo
la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o Tradicional.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de Negociaci\u00f3n.
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de \u201cprincipal m\u00e1s intereses sobre el
principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor razonable del activo financiero en el momento
del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por
el riesgo crediticio asociado con el importe principal pendiente durante un periodo de tiempo
concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia.
En el momento del reconocimiento inicial de un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el
test SPPI para dicho instrumento. Condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o
improbable sobre los flujos de efectivo de un instrumento financiero no implican un
incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto s\u00f3lo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos contractuales del activo financiero, compar\u00e1ndolos con
los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con su plazo de
repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a un 5%. El
importe agregado de los activos financieros afectados es inmaterial.
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de negocio Tradicional) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, o a coste, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n s\u00f3lo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aqu\u00e9lla que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
h) Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
I. Comisiones crediticias, que son aqu\u00e9llas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al coste o
rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de apertura y
las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de excedidos de
cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aqu\u00e9llas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo y en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, en general, de acuerdo
a los siguientes criterios:
I. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios
en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.
II. Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo
de tiempo se registran durante el per\u00edodo de tales transacciones o servicios.
III. Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular
se registran cuando se produce el acto que los origina.
Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en funci\u00f3n de principio del
devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un a\u00f1o, se
registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de
efectivo previstos a tasas de mercado.
El reconocimiento de los grav\u00e1menes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene
lugar el hecho que genera el pago.
i) Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de
deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que reduzca el importe
en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con cambios en otro
resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
Las reversiones posteriores de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro previamente
reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias del periodo.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo
contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos
los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o,
aproximaci\u00f3n razonable de la misma o, para los activos financieros comprados u originados con
deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia.
Los flujos de efectivo futuros estimados de un instrumento de deuda son todos los importes,
principal e intereses, que la entidad estima que obtendr\u00e1 durante la vida del instrumento. En
dicha estimaci\u00f3n se considera toda la informaci\u00f3n relevante que se encuentra disponible en la
fecha de elaboraci\u00f3n de los estados financieros, que proporcione datos actualizados y fiables
sobre la posibilidad de cobro futuro de los flujos de efectivo contractuales. Asimismo, en la
estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros de instrumentos que cuenten con garant\u00edas reales,
se tienen en cuenta los flujos que se obtendr\u00edan de su realizaci\u00f3n, menos el importe de los
costes necesarios para su obtenci\u00f3n y posterior venta, con independencia de la probabilidad de
la ejecuci\u00f3n de la garant\u00eda.
Las exposiciones crediticias se clasificar\u00e1n, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en alguna de las
categor\u00edas recogidas a continuaci\u00f3n:
1) Riesgo normal (Fase 1)
2) Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2)
3) Riesgo dudoso (Fase 3)
4) Riesgo fallido
En su reconocimiento inicial, las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio,
como las compradas con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias, se incluir\u00e1n
como parte de la categor\u00eda de riesgo dudoso. La p\u00e9rdida crediticia esperada en la compra u
originaci\u00f3n de estos activos no formar\u00e1 parte de la cobertura ni del importe en libros bruto en el
reconocimiento inicial. Con independencia de su clasificaci\u00f3n posterior, cuando una operaci\u00f3n se
compra u origina con deterioro crediticio, la cobertura ser\u00e1 igual al importe acumulado de los
cambios en las p\u00e9rdidas crediticias posteriores al reconocimiento inicial y los ingresos por
intereses de estos activos se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por calidad
crediticia al coste amortizado del activo financiero.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas se determinan y asignan individualmente a cada
instrumento. Para ello se utilizan modelos que proporcionan estimaciones de la probabilidad de
default (PD), la severidad del default (LGD) y la exposici\u00f3n en caso de default (EAD),
condicionadas a la situaci\u00f3n concreta de cada una de las exposiciones y sus obligados, lo que
permite disponer de una estimaci\u00f3n colectiva con periodicidad diaria de las p\u00e9rdidas esperadas.
No obstante, en las Fases 2 y 3 se realiza una evaluaci\u00f3n individualizada de los instrumentos
considerados significativos con car\u00e1cter sistem\u00e1tico. Por el contrario, en el caso de la Fase 1 y
tambi\u00e9n para exposiciones no significativas de las Fases 2 y 3 se puede desencadenar, con
car\u00e1cter excepcional, la aplicaci\u00f3n de un an\u00e1lisis experto cuando en el seguimiento de la
estimaci\u00f3n colectiva se consideren inadecuados ciertos resultados proporcionados por los
modelos.
En la nota 44 Pol\u00edticas y Gesti\u00f3n de Riesgos se ampl\u00eda la informaci\u00f3n sobre este punto.
Instrumentos de patrimonio neto: Negocios conjuntos y asociadas
La entidad registrar\u00e1 correcciones de valor por deterioro de la inversi\u00f3n en negocios conjuntos y
asociadas, siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no
ser\u00e1 recuperable. El importe de las correcciones de valor por deterioro ser\u00e1 la diferencia entre el
importe en libros o del instrumento y su importe recuperable. Este \u00faltimo ser\u00e1 el mayor importe
entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.
A estos efectos, la entidad estimar\u00e1 el valor en uso de su inversi\u00f3n como:
a) el valor actual de su participaci\u00f3n en los flujos de efectivo que se espera sean
generados por la participada, que incluir\u00e1n tanto los procedentes de actividades
ordinarias como los resultantes de su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios, o
b) el valor actual de los flujos de efectivo que se esperen recibir en forma de dividendos
repartidos por la participada y los correspondientes a la enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por
otros medios de la inversi\u00f3n.
Las correcciones de valor por deterioro se registrar\u00e1n inmediatamente como un gasto en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del periodo en que se manifiesten. Las reversiones posteriores
de p\u00e9rdidas por deterioro previamente reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado
cuando, despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto
combinado de varios eventos, que evidencia que no se va a poder recuperar su importe en libros.
La entidad utilizar\u00e1 toda la informaci\u00f3n disponible sobre el rendimiento y las operaciones de la
entidad participada para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro.
j) Derivados financieros
La entidad utiliza derivados financieros negociados en mercados organizados o negociados
bilateralmente con contrapartes fuera de mercados organizados (OTC), tanto en operaciones
propias como en operaciones con el segmento mayorista o minorista de clientes.
La entidad toma posiciones en derivados con el objeto de formalizar coberturas, realizar una
gesti\u00f3n activa con otros activos y pasivos financieros o beneficiarse de los cambios en los
precios de los mismos. Los derivados financieros que no pueden ser considerados de cobertura
se consideran como derivados de negociaci\u00f3n.
Los derivados para los que existe un mercado activo se valoran seg\u00fan la cotizaci\u00f3n de dichos
mercados. Si, por razones excepcionales, no se pudiera establecer su cotizaci\u00f3n en una fecha
dada, se recurrir\u00e1 para valorarlos a m\u00e9todos similares a los utilizados para valorar los derivados
financieros no contratados en mercados organizados.
Los derivados sin mercado o para los que existe un mercado poco activo se valoran siguiendo las
m\u00e1s consistentes y adecuadas metodolog\u00edas econ\u00f3micas, maximizando la utilizaci\u00f3n de datos
observables y considerando cualquier factor que un participante en el mercado valorar\u00eda, tales
como: a) transacciones recientes de otros instrumentos que son sustancialmente iguales, b)
descuento de los flujos de efectivo, c) modelos de mercado para valorar opciones. Las t\u00e9cnicas
aplicadas, son las usadas preferentemente por los participantes del mercado y han demostrado
proporcionar la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del instrumento.
En su reconocimiento inicial, todos los derivados financieros se registran por su valor razonable.
En el momento del reconocimiento inicial la mejor evidencia del valor razonable de un
instrumento financiero es normalmente el precio de la transacci\u00f3n. Si se determina que el valor
razonable en el reconocimiento inicial difiere del precio de transacci\u00f3n, se contabilizar\u00e1 dicho
instrumento en esa fecha como sigue:
a) Si dicho valor razonable est\u00e1 respaldado por un precio cotizado en un mercado activo
por un activo o pasivo id\u00e9ntico (es decir, una variable de nivel 1) o se basa en una
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n que emplea \u00fanicamente datos de mercados observables, la
entidad reconoce la diferencia existente entre el valor razonable en el reconocimiento
inicial y el precio de transacci\u00f3n como ganancia o p\u00e9rdida.
b) En todos los casos restantes, se difiere la diferencia entre el valor razonable en el
reconocimiento inicial y el precio de la transacci\u00f3n, reconoci\u00e9ndola en resultados
\u00fanicamente en la medida en la que se derive de una modificaci\u00f3n de un factor (incluido
el tiempo) que los participantes en el mercado tendr\u00edan en cuenta a la hora de fijar el
precio del activo o pasivo.
Bankinter no realiza operaciones relevantes con instrumentos derivados cuyo valor razonable en
el reconocimiento inicial difiera del precio de la transacci\u00f3n.
La entidad ha optado por mantener la contabilidad de coberturas de la Norma Internacional de
Contabilidad 39 (NIC39) hasta que sea emitida la nueva norma del marco de coberturas.
Un derivado podr\u00e1 ser designado como instrumento de cobertura, exclusivamente, si cumple los
siguientes criterios:
i. Puede ser calificado \u00edntegramente como instrumento de cobertura, aun cuando solo lo
sea por un porcentaje de su importe total, salvo que se trate de opciones, en cuyo caso
podr\u00e1 designarse como instrumento de cobertura el cambio en su valor intr\u00ednseco
excluyendo el cambio en su valor temporal o de contratos a plazo, que podr\u00e1n serlo por
la diferencia entre los precios de contado y a plazo del activo subyacente.
ii. Se designa como cobertura por la totalidad de su plazo remanente.
iii. En el supuesto de cobertura de m\u00e1s de un riesgo, se puedan identificar claramente los
diferentes riesgos cubiertos, designar cada parte del instrumento como cobertura de
partidas cubiertas concretas y demostrar la eficacia de las diferentes coberturas.
La eficacia de la cobertura de los derivados definidos como de cobertura, queda debidamente
documentada por medio de los an\u00e1lisis de eficacia, que es la herramienta que prueba que las
diferencias producidas por las variaciones de precios de mercado entre el elemento cubierto y su
cobertura se mantienen en par\u00e1metros razonables a lo largo de la vida de las operaciones,
cumpliendo as\u00ed las previsiones establecidas en el momento de la contrataci\u00f3n. Si esto no es as\u00ed
en alg\u00fan momento, las operaciones asociadas en el grupo de cobertura pasar\u00edan a ser
consideradas de negociaci\u00f3n y reclasificadas debidamente en el balance.
Las coberturas realizadas por la entidad pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y
flujos de efectivo:
\u2013 Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificaci\u00f3n
espec\u00edfica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la
exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida
cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o p\u00e9rdida surgida al
valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos se reconoce
inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. En el caso de coberturas de
flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n atribuibles a la parte del instrumento de
cobertura (eficaz) se reconocer\u00e1n transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado
global acumulado\u201d del patrimonio neto. La parte ineficaz de la p\u00e9rdida o ganancia del
instrumento de cobertura se reconocer\u00e1 inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
\u2013 Las coberturas de riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros
(tambi\u00e9n llamadas \u201cmacrocoberturas\u201d) son aquellas en las que se cubren la exposici\u00f3n
al riesgo de tipo de inter\u00e9s de un determinado importe de activos financieros o pasivos
financieros que forman parte del conjunto de instrumentos financieros de la cartera,
pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas de valor razonable del riesgo
de tipo de inter\u00e9s de una cartera que sean altamente eficaces, la ganancia o p\u00e9rdida
surgida al valorar los instrumentos de cobertura se reconoce inmediatamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y, en el caso del importe cubierto, la ganancia o
p\u00e9rdida surgida al valorarlo se reconoce directamente en la cuenta de resultados
utilizando como contrapartida \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos
de una cartera con cobertura de riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o pasivo, seg\u00fan el
importe cubierto corresponda a activos financieros o a pasivos financieros. En
coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera, la parte
eficaz de la variaci\u00f3n de valor del instrumento de cobertura se registrar\u00e1
transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del patrimonio
neto hasta el per\u00edodo en que ocurran las transacciones previstas, momento en el que
se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La parte ineficaz se registrar\u00e1
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
k) Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Las transferencias de instrumentos financieros se contabilizan teniendo en cuenta la forma en
que se produce el traspaso de los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos financieros
transferidos, sobre la base de los criterios siguientes:
i. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, como en las ventas
incondicionales, las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de
venta emitida profundamente fuera de dinero, las titulizaciones de activos en las que el
cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora
crediticia a los nuevos titulares, etc., el instrumento financiero transferido se da de
baja del balance, reconoci\u00e9ndose, simult\u00e1neamente, cualquier derecho u obligaci\u00f3n
retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
ii. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al instrumento
financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con pacto de
recompra por un precio fijo o por el precio de venta m\u00e1s un inter\u00e9s, los contratos de
pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los
mismos o similares activos, etc., el instrumento financiero transferido no se da de baja
del balance y se contin\u00faa valor\u00e1ndolo con los mismos criterios utilizados antes de la
transferencia. No obstante, se reconocen contablemente el pasivo financiero asociado
por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida, que se valora posteriormente a
su coste amortizado. Los ingresos del activo financiero transferido pero no dado de
baja y los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocer\u00e1n directamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
iii. Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al
instrumento financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con una
opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni
fuera de dinero, las titulizaciones en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n
subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido, etc.,
se distingue entre:
\u2022 Si la entidad no retiene el control del instrumento financiero transferido, en
cuyo caso se da de baja del balance y se reconoce cualquier derecho u
obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
\u2022 Si la entidad retiene el control del instrumento financiero transferido, en cuyo
caso contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el balance por un importe igual a su
exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y se reconoce un
pasivo financiero asociado al activo financiero transferido.
El importe neto del activo transferido y del pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los
derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o el
valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su
valor razonable.
Por tanto, los activos financieros s\u00f3lo se dan de baja del balance cuando se han extinguido los
flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los
riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo se dan de
baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren
con la intenci\u00f3n de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
Cuando el activo financiero transferido cause baja del balance \u00edntegramente, se reconocer\u00e1 en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias la diferencia entre su valor en libros y la suma de: a) la
contraprestaci\u00f3n recibida, incluyendo cualquier nuevo activo obtenido menos cualquier pasivo
asumido, y b) cualquier resultado acumulado reconocido directamente como \"Otro resultado
global acumulado\" en el patrimonio neto atribuible al activo financiero transferido.
La normativa contable establece que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cnueva\u201d. La interpretaci\u00f3n general de este p\u00e1rrafo es que la baja y
alta en balance s\u00f3lo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del
instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
a) Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
b) Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
l) Activos tangibles
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro.
Las amortizaciones se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal o de n\u00fameros d\u00edgitos,
aplicando los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de
adquisici\u00f3n de los activos menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se
asientan los edificios y otras construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que,
por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n. Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n
del activo material se registran con cargo en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y se calculan en
funci\u00f3n de los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada, que vienen a coincidir con los m\u00ednimos legales:
M\u00e9todo de amortizaci\u00f3n
Inmuebles
Lineal en 50 a\u00f1os
Mobiliario e instalaciones y otros
Lineal de 6 a 12 a\u00f1os
Equipos inform\u00e1ticos
Lineal hasta 4 a\u00f1os
La Entidad revisa, al menos al final del ejercicio, el per\u00edodo y m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de cada
uno de los activos materiales.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento del inmovilizado material que no mejoran su
utilizaci\u00f3n o prolongan la vida \u00fatil de los respectivos activos, se cargan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias en el momento en que se producen.
En cada cierre contable, la entidad analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de
que el valor neto de los elementos de su activo material excede de su correspondiente importe
recuperable. En dicho caso, la entidad reduce el valor en libros del correspondiente elemento
hasta su importe recuperable y ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en
proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser
necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte, cuando existen indicios de que se ha
recuperado el valor de un elemento, la entidad registra la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
contabilizada en periodos anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n.
La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido
p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
El ep\u00edgrafe \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance recoge los valores netos de los terrenos,
edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler,
bien para obtener una posible plusval\u00eda en su venta. No existen restricciones para realizar las
Inversiones Inmobiliarias en mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones
inmobiliarias, para su amortizaci\u00f3n, para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles y para el
registro de sus posibles p\u00e9rdidas por deterioro coinciden con los descritos anteriormente.
m) Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin
apariencia f\u00edsica, que surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados
internamente. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede
estimarse de manera razonablemente objetiva, que son susceptibles de separarse, y de los que
se estima probable obtener en el futuro beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y,
posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n
acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan podido experimentar.
Fondo de comercio
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que s\u00f3lo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La NIIF 3 establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en su lugar, la entidad
adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia mayor, si los
eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un deterioro.
Otro activo intangible
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance por su coste
de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n, neto de su amortizaci\u00f3n acumulada y de las posibles p\u00e9rdidas por
deterioro que hubiesen podido sufrir.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201c cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis
realizados de todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del
per\u00edodo durante el cual se espera que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de la entidad; o
de \u201cvida \u00fatil definida\u201c, en los restantes casos.
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre
contable, se revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
\u00e9stas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia. A cierre de
los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00edan activos intangibles de vida \u00fatil indefinida adicionales al
fondo de comercio.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan linealmente en funci\u00f3n de la misma. La
amortizaci\u00f3n anual de los elementos del inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra
en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La vida \u00fatil del software
registrado como activo intangible se estima en base, principalmente, a la utilizaci\u00f3n esperada
del mismo, a los ciclos t\u00edpicos de vida del producto y su obsolescencia, a la estabilidad de la
industria, a sus costes de mantenimiento, a la experiencia hist\u00f3rica y a comparables de
mercado. Consecuentemente, las pol\u00edticas contables de la entidad clasifican el software activado
en tres categor\u00edas: software de arquitectura y estructural (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os),
software desarrollado en las aplicaciones bancarias (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os) y
software digital (con vidas \u00fatiles entre 3 y 5 a\u00f1os).
Tanto para los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida como para los de vida \u00fatil definida, se
reconoce contablemente contra la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias cualquier p\u00e9rdida que haya
podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro. La
evaluaci\u00f3n de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a trav\u00e9s de una
estimaci\u00f3n del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se procede al
registro del correspondiente deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Los criterios para el
reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a
los aplicados para los activos materiales de uso propio.
n) Arrendamientos
Los contratos de arrendamiento se presentan en funci\u00f3n del fondo econ\u00f3mico de la operaci\u00f3n,
con independencia de su forma jur\u00eddica:
i. Un arrendamiento se considera como arrendamiento financiero cuando se transfieren
al arrendatario sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad del activo objeto del contrato al arrendatario.
Cuando la entidad act\u00faa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales
de los importes que recibir\u00e1 del arrendatario m\u00e1s valor residual garantizado,
habitualmente el precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra del arrendatario a la
finalizaci\u00f3n del contrato, se registra como una financiaci\u00f3n prestada a terceros, por lo
que se incluye en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones crediticias\u201d del balance, de acuerdo con la
naturaleza el arrendatario.
Por otra parte, cuando el Grupo act\u00faa como arrendatario, se registra el coste de los
activos arrendados en el balance, seg\u00fan la naturaleza del bien objeto del contrato, y,
simult\u00e1neamente, un pasivo por el mismo importe, que ser\u00e1 el menor del valor
razonable del bien arrendado o de la suma de los valores actuales de las cantidades a
pagar al arrendador m\u00e1s, en su caso, el precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra.
Estos activos se amortizan con criterios similares a los aplicados al conjunto de los
activos materiales de uso propio.\u00a0
ii. Los contratos de arrendamiento que no se consideran arrendamientos financieros se
clasifican como arrendamientos operativos.
Cuando la entidad act\u00faa como arrendador, se registra el coste de adquisici\u00f3n de los
bienes arrendados en el ep\u00edgrafe \u201cActivo material\u201d. Dichos activos se amortizan de
acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso propio
y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de forma lineal.
iii. Los contratos de arrendamiento en los que la entidad act\u00faa como arrendatario se
tratar\u00e1n del siguiente modo:
No se realiza la distinci\u00f3n entre arrendamiento financiero u operativo. Todos los
arrendamientos (salvo determinadas excepciones) deben activarse como derechos de
uso en el balance del arrendatario, contra un pasivo por arrendamiento calculado como
el valor actual de los pagos esperados del arrendamiento a lo largo del plazo que se
considere razonablemente cierto que el contrato estar\u00e1 en vigor, siendo la tasa de
descuento el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el arrendamiento o, en su defecto, la tasa
incremental de endeudamiento del arrendatario.\u00a0 A estos efectos, la entidad calcula
dicha tasa incremental tomando como referencia los instrumentos de deuda cotizados
emitidos por la Entidad.
Desde el primer d\u00eda y hasta el vencimiento, el activo por arrendamiento se amortizar\u00e1,
mientras que el pasivo por arrendamiento ser\u00e1 tratado de forma similar a un pasivo
financiero, esto es, incrementando el importe en libros para reflejar el inter\u00e9s sobre el
pasivo por arrendamiento, reduciendo el importe en libros para reflejar los pagos por
arrendamiento realizados, y midiendo nuevamente el importe en libros para reflejar las
nuevas mediciones o modificaciones del arrendamiento, y tambi\u00e9n para reflejar los
pagos por arrendamiento fijos en esencia que hayan sido revisados.
La norma permite que los arrendamientos de activos intangibles, aquellos a corto plazo
(duraci\u00f3n de menos de 12 meses), y aquellos donde el bien arrendado sea de bajo
valor (menos de 5.000 euros) sean excluidos del impacto de la norma para los
arrendatarios, y registrados como gasto.
Al determinar el plazo del arrendamiento, la Direcci\u00f3n considera todos los hechos y
circunstancias que crean un incentivo econ\u00f3mico para ejercer una opci\u00f3n de
ampliaci\u00f3n, o no ejercer una opci\u00f3n de finalizaci\u00f3n. Las opciones de ampliaci\u00f3n (o
periodos posteriores a opciones de finalizaci\u00f3n) solo se incluyen en el plazo de
arrendamiento si es razonablemente cierto que el arrendamiento se extienda (o no
finalice).
En cada cierre contable la entidad eval\u00faa si existen indicios de deterioro de los
derechos de uso, de acuerdo con los mismos criterios establecidos para los activos
tangibles.
o) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
Se consideran activos no corrientes mantenidos para la venta aqu\u00e9llos cuyo valor en libros se
pretende recuperar, fundamentalmente, a trav\u00e9s de su venta, siempre que est\u00e9n disponibles
para su venta inmediata y que su venta se considere altamente probable.
Los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas son activos que la entidad recibe de sus
prestatarios u otros deudores, para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que
representan derechos de cobro frente a aquellos, y que se clasifican como \u201cactivos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su valor
razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de amortizaci\u00f3n.
La estimaci\u00f3n del valor razonable de los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas en el momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n deber\u00e1 realizarse partiendo, como valor
de referencia, del valor de mercado otorgado mediante una tasaci\u00f3n individual completa. Con
posterioridad al momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, deber\u00e1 actualizarse la valoraci\u00f3n de
referencia, que sirve de partida para la estimaci\u00f3n del valor razonable, con una frecuencia
m\u00ednima anual, se podr\u00e1n combinar m\u00e9todos automatizados de valoraci\u00f3n y tasaciones
individuales completas, de forma que estas \u00faltimas se realicen, al menos cada tres a\u00f1os.
En el proceso de estimaci\u00f3n del valor razonable del activo adjudicado o recibido en pago de
deudas, se evaluar\u00e1 si es necesario aplicar al valor de referencia un descuento derivado de las
condiciones espec\u00edficas de los activos, como su situaci\u00f3n o estado de conservaci\u00f3n, o de los
mercados para estos activos, como descensos en el volumen o nivel de actividad. En esta
evaluaci\u00f3n, la entidad tendr\u00e1 en cuenta su experiencia de ventas y el tiempo medio de
permanencia en balance de bienes similares.
La entidad tiene sus metodolog\u00edas propias para las estimaciones de los descuentos sobre el
valor de referencia y los costes de venta de los activos adjudicados o recibidos en pago de
deudas, teniendo en cuenta su experiencia de ventas de bienes similares, en t\u00e9rminos de plazos,
precios y volumen, as\u00ed como el tiempo de permanencia del activo en el balance de la entidad.
Estas metodolog\u00edas se desarrollan en el marco de las metodolog\u00edas internas para las
estimaciones colectivas de coberturas de los riesgos. Sin embargo, las p\u00e9rdidas de los activos
adjudicados ser\u00e1n calculadas de forma individual para aqu\u00e9llos que permanezcan durante un
per\u00edodo superior al inicialmente previsto para su venta.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos no corrientes mantenidos para la venta se reconocen
en la partida \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables
de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las recuperaciones de valor se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias hasta un importe igual a las p\u00e9rdidas por deterioro
anteriormente reconocidas.
Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables a
aplicar a la misma, as\u00ed como en su presentaci\u00f3n en el balance y en la cuenta de resultados:
\u2013 Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentar\u00e1n
separadamente en el balance en la partida \u00abactivos no corrientes y grupos enajenables
de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb, mientras que los
pasivos se presentar\u00e1n en la partida \u00abpasivos incluidos en grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Los importes
relacionados con dichas partidas registrados en \u00abotro resultado global acumulado\u00bb del
patrimonio neto se clasificar\u00e1n en la partida \u00abactivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Este
criterio de presentaci\u00f3n no se aplicar\u00e1 retroactivamente en los balances comparativos
que se publiquen en las cuentas anuales.
\u2013 Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio por la
actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentar\u00e1n, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias como un \u00fanico importe en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d, incluyendo tambi\u00e9n en dicha
partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias que incluida en los estados financieros a efectos
comparativos tambi\u00e9n se presentar\u00e1 en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u00bb el importe neto de todos los
ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad interrumpida.
\u2013 Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se
amortizar\u00e1n mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
p) Compensaci\u00f3n de saldos
Los activos y los pasivos, as\u00ed como los ingresos y los gastos, no se compensan a menos que as\u00ed
lo requiera o permita una NIIF. A continuaci\u00f3n, se muestran ejemplos de ingresos y gastos cuya
compensaci\u00f3n se exige o se permite:
a. Las ganancias y p\u00e9rdidas por la venta o disposici\u00f3n por otra v\u00eda de activos no
corrientes, incluyendo inversiones y activos de la explotaci\u00f3n, se presentan
deduciendo del importe recibido por dicha disposici\u00f3n el importe en libros del activo y
los gastos de venta correspondientes;
b. Los desembolsos relativos a las provisiones reconocidas de acuerdo con la NIC 37
Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes, que hayan sido
reembolsados bajo un acuerdo contractual con un tercero (por ejemplo, un acuerdo
de garant\u00eda de un proveedor) pueden netearse con el correspondiente reembolso.
c. Las ganancias y p\u00e9rdidas que procedan de un grupo de transacciones similares se
presentan sobre una base neta (por ejemplo, las ganancias y p\u00e9rdidas por diferencias
de cambio, o las derivadas de instrumentos financieros mantenidos para negociar).
Sin embargo, estas ganancias y p\u00e9rdidas se presentan separadamente si son
materiales.
q) Valores prestados o en garant\u00eda
Los pr\u00e9stamos de valores son transacciones en las que el prestatario recibe la plena titularidad
de unos valores sin efectuar m\u00e1s desembolso que el pago de unas comisiones, con el
compromiso de devolver al prestamista unos valores de la misma clase que los recibidos.
Los contratos de pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tenga la obligaci\u00f3n de devolver
los mismos activos, otros activos sustancialmente iguales y otros similares que tengan id\u00e9ntico
valor razonable se consideran como operaciones en las que los riesgos y beneficios asociados a
la propiedad del activo son retenidos sustancialmente por el prestamista.
r) Garant\u00edas financieras
Un contrato de garant\u00eda financiera se considera un contrato que exige que el emisor efect\u00fae
pagos espec\u00edficos para reembolsar al acreedor por la p\u00e9rdida en la que incurre cuando un deudor
espec\u00edfico incumpla su obligaci\u00f3n de pago de acuerdo con las condiciones, originales o
modificadas, de un instrumento de deuda, con independencia de su forma jur\u00eddica, que puede
ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
La entidad reconoce los contratos de garant\u00eda financiera en la partida \u201cotros pasivos financieros\u201d
por su valor razonable m\u00e1s los costes de la transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a su
emisi\u00f3n. En el inicio, y salvo evidencia en contrario, el valor razonable de los contratos de
garant\u00eda financiera emitidos a favor de un tercero no vinculado, dentro de una transacci\u00f3n
aislada en condiciones de independencia mutua, ser\u00e1 la prima recibida m\u00e1s, en su caso, el valor
actual de los flujos de efectivo a recibir, utilizando un tipo de inter\u00e9s similar al de activos
financieros concedidos por la entidad con similar plazo y riesgo; simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el valor actual de los flujos futuros pendientes de recibir utilizando
el tipo de inter\u00e9s anteriormente citado.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, los contratos se tratar\u00e1n de acuerdo con los
siguientes criterios:
a. El valor de las comisiones o primas a recibir por garant\u00edas financieras se actualizar\u00e1
registrando las diferencias en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias como un ingreso
financiero.
b. El valor de los contratos de garant\u00eda financiera que no se hayan calificado como
dudosos ser\u00e1 el importe inicialmente reconocido en el pasivo menos la parte imputada
a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias linealmente a lo largo de la vida esperada de la
garant\u00eda o con otro criterio, siempre que este refleje m\u00e1s adecuadamente la
percepci\u00f3n de los beneficios y riesgos econ\u00f3micos de la garant\u00eda.
Las garant\u00edas financieras se clasifican en funci\u00f3n del riesgo de insolvencia imputable al cliente o
a la operaci\u00f3n y, en su caso, se estima la necesidad de constituir provisiones mediante la
aplicaci\u00f3n de criterios similares indicados en la en el apartado (i) de esta misma Nota para los
instrumentos de deuda valorados a su coste amortizado.
En el caso de que sea necesario constituir una provisi\u00f3n por las garant\u00edas financieras, las
comisiones pendientes de devengo se reclasifican a la correspondiente provisi\u00f3n.
s) Gastos de personal
Retribuciones post-empleo
Los compromisos post-empleo mantenidos por la entidad con sus empleados se consideran
\u201cPlanes de aportaci\u00f3n definida\u201d, cuando la entidad realiza contribuciones de car\u00e1cter
predeterminado a una entidad separada, sin tener obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los
empleados relacionadas con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Los compromisos post-empleo que no cumplan las condiciones anteriores ser\u00e1n considerados
como \u201cPlanes de prestaci\u00f3n definida\u201d. Las caracter\u00edsticas de dichos compromisos se describen
en la Nota 27.
Planes de aportaci\u00f3n definida
El registro de la aportaci\u00f3n devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el
ep\u00edgrafe \u201cGastos de personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
En el caso de que al 31 de diciembre del ejercicio existiese alg\u00fan importe pendiente de aportar al
plan externo en el que se encuentren materializados los compromisos, este se registra por su
valor actual en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones- fondo para pensiones y obligaciones similares\u201d. A cierre
de los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00eda ning\u00fan importe pendiente de aportaci\u00f3n a planes
externos de aportaci\u00f3n definida.
Planes de prestaci\u00f3n definida
La entidad registra en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones, Pensiones y otras obligaciones de prestaciones
definidas post-empleo\u201d del pasivo del balance el valor actual de las retribuciones post-empleo de
prestaci\u00f3n definida, neta, seg\u00fan se explica a continuaci\u00f3n, del valor razonable de los activos que
cumplen con los requisitos para ser considerados como \u201cActivos afectos al plan\u201d.
Se consideran \u201cactivos afectos al plan\u201d aquellos vinculados con un determinado compromiso de
prestaci\u00f3n definida con los cuales se liquidar\u00e1n directamente estas obligaciones y re\u00fanen las
siguientes condiciones: no son propiedad de la Entidad, sino de un tercero separado legalmente
y sin el car\u00e1cter de parte vinculada; s\u00f3lo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones
post-empleo de los empleados; y no pueden retornar a la Entidad, salvo cuando los activos que
quedan en dicho plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones del plan o de las
entidades relacionadas con las prestaciones de los empleados actuales o pasados o para
reembolsar las prestaciones de los empleados ya pagadas por la Entidad.
Si la Entidad puede exigir a las entidades aseguradoras el pago de una parte o de la totalidad del
desembolso requerido para cancelar una obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida, resultando
pr\u00e1cticamente cierto que dicho asegurador vaya a rembolsar alguno o todos los desembolsos
exigidos para cancelar dicha obligaci\u00f3n, pero la p\u00f3liza de seguro no cumple las condiciones para
ser un activo del plan, la Entidad registra su derecho al reembolso en el activo del balance en el
ep\u00edgrafe \u201cContrato de seguros vinculado a pensiones\u201d que, en los dem\u00e1s aspectos, se trata como
un activo del plan.
Las retribuciones post-empleo se reconocen de la siguiente forma:
\u2022 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias se incluyen los siguientes componentes de las
retribuciones post-empleo:
\u2013 El coste de los servicios del per\u00edodo corriente (entendido como el incremento del
valor actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los servicios
prestados en el ejercicio por los empleados) se reconoce en el cap\u00edtulo Gastos de
personal.
\u2013 El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones
introducidas en las retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n
de nuevas prestaciones e incluye el coste de reducciones se reconoce en el
cap\u00edtulo Dotaciones a provisiones (neto).
\u2013 Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n el plan se registra en el
cap\u00edtulo Dotaciones a provisiones (neto).
\u2013 El inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de compromisos de prestaci\u00f3n
definida (entendido como el cambio durante el ejercicio en el pasivo (activo) neto
por prestaciones definidas que surge por el transcurso del tiempo), se reconoce
en el cap\u00edtulo Intereses y cargas asimiladas (Intereses y rendimientos asimilados
en el caso de resultar un ingreso) de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
\u2022 El rec\u00e1lculo sobre el pasivo (activo) neto por prestaciones definidas se reconoce en el
cap\u00edtulo Ajustes por valoraci\u00f3n e incluye:
\u2013 Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su
origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los
cambios en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
\u2013 El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas
en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
\u2013 Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades
incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
Otras retribuciones a largo plazo
Prejubilaciones
La Entidad garantiza determinados compromisos adquiridos con el personal prejubilado - tanto
en materia de salarios, como de otras cargas sociales- desde el momento de su prejubilaci\u00f3n
hasta la fecha de su jubilaci\u00f3n efectiva.
Los compromisos por prejubilaciones hasta la fecha de jubilaci\u00f3n efectiva se tratan
contablemente, en todo lo aplicable, con los mismos criterios explicados anteriormente para las
retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida, con la excepci\u00f3n de las ganancias y/o
p\u00e9rdidas actuariales que se registran de manera inmediata en el momento en el que surgen con
contrapartida en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Fallecimiento e invalidez del personal activo
Los compromisos asumidos por la Entidad para la cobertura de las contingencias de
fallecimiento e invalidez de los empleados durante el per\u00edodo en el que permanecen en activo y
que se encuentran cubiertos mediante una p\u00f3liza de seguro contratada en coaseguro con Axa y
Caser se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias por un importe igual al importe de las
primas de dicha p\u00f3liza de seguros devengados en cada ejercicio.
Remuneraci\u00f3n con pagos basados en acciones.
La Entidad remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir,
entregando instrumentos de capital propio a cambio de los servicios prestados.
De acuerdo con la normativa contable, los servicios recibidos bajo este sistema de remuneraci\u00f3n
se registran en la cuenta de resultados generando como contrapartida un incremento de
Fondos Propios.
Indemnizaciones por cese.
Las indemnizaciones por cese se reconocen como una provisi\u00f3n por fondos de pensiones y
obligaciones similares y como un gasto de personal \u00fanicamente cuando la entidad se haya
comprometido de forma demostrable a rescindir el v\u00ednculo que le une con un empleado o grupo
de empleados antes de la fecha normal de jubilaci\u00f3n, o bien a pagar retribuciones por cese como
resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria por parte de los
empleados. Las indemnizaciones que se vayan a pagar despu\u00e9s de los doce meses posteriores a
la fecha de los estados financieros se valorar\u00e1n por su importe actualizado, utilizando el tipo de
actualizaci\u00f3n que se utilizar\u00eda para los planes de prestaci\u00f3n definida. En el supuesto de existir
una oferta de la entidad para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria del contrato, la valoraci\u00f3n de la
indemnizaci\u00f3n se basar\u00e1 en el n\u00famero esperado de empleados que aceptar\u00e1n dicha oferta.
t) Provisiones y contingencias
La Entidad contabiliza provisiones por el importe estimado para hacer frente a obligaciones
actuales como consecuencia de sucesos pasados que est\u00e1n claramente especificados en cuanto
a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de
cancelaci\u00f3n y para cuya cancelaci\u00f3n es probable que tenga que desprenderse de recursos que
incorporen beneficios econ\u00f3micos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos
siguientes:
\u2022 Una disposici\u00f3n legal o contractual.
\u2022 Una obligaci\u00f3n impl\u00edcita o t\u00e1cita, cuyo nacimiento se sit\u00faa en una expectativa v\u00e1lida
creada por la Entidad frente a terceros respecto de la asunci\u00f3n de ciertos tipos de
responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando la Entidad acepta p\u00fablicamente
responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de pol\u00edticas
empresariales de dominio p\u00fablico.
\u2022 La evoluci\u00f3n pr\u00e1cticamente segura de la regulaci\u00f3n en determinados aspectos, en
particular, proyectos normativos de los que la Entidad no podr\u00e1 sustraerse.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles de la Entidad, surgidas como consecuencia
de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra o no, uno o m\u00e1s eventos
futuros independientes de la voluntad de la Entidad. Los pasivos contingentes incluyen las
obligaciones actuales de la Entidad cuya cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una
disminuci\u00f3n de recursos que incorporan beneficios econ\u00f3micos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
Las obligaciones contingentes se califican como probables cuando existe mayor probabilidad de
que ocurra que de lo contrario, posibles cuando existe menor probabilidad de que ocurra que de
lo contrario y remotos cuando su aparici\u00f3n es extremadamente rara.
La Entidad incluye en las cuentas anuales todas las provisiones significativas con respecto a las
cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n es mayor que de
lo contrario. Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales sino que se
informa sobre los mismos a no ser que se considere remota la posibilidad de que se produzca
una salida de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos.
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre
las consecuencias del suceso que las originan y son estimadas en cada cierre contable, teniendo
en cuenta el efecto financiero en caso de que sea significativo. Las mismas son utilizadas para
afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron reconocidas, procedi\u00e9ndose a su
reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir.
A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas anuales se encontraban en curso
distintos procedimientos judiciales y reclamaciones entablados contra la Entidad con origen en
el desarrollo habitual de sus actividades. Tanto los asesores legales de la Entidad como los
Administradores de la Entidad entienden que la conclusi\u00f3n de estos procedimientos y
reclamaciones no producir\u00e1 un efecto significativo, adicional, en su caso, al incluido como
provisi\u00f3n, en las cuentas anuales.
A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas anuales, no concurren activos
contingentes de importe significativo.
u) Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas
El Impuesto sobre Sociedades se considera como un gasto y se registra en el ep\u00edgrafe \u201c Gastos o
ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias excepto cuando es consecuencia de una transacci\u00f3n registrada
directamente en el Patrimonio neto, en cuyo supuesto se registra directamente en el
Patrimonio neto, y de una combinaci\u00f3n de negocios, en la que el impuesto diferido se registra
como un elemento patrimonial m\u00e1s de la misma.
El gasto del ep\u00edgrafe \u201cGastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas\u201d viene determinado por el impuesto a pagar calculado respecto a la base imponible
del ejercicio, una vez consideradas las variaciones durante dicho ejercicio derivadas de las
diferencias temporarias, de los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y de bases imponibles
negativas. La base imponible del ejercicio puede diferir del Resultado del periodo presentado en
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias ya que excluye las partidas de ingresos o gastos que son
gravables o deducibles en otros ejercicios y las partidas que nunca lo son.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n
pagaderos o recuperables en las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos
en los estados financieros y las bases imponibles correspondientes, se contabilizan utilizando el
m\u00e9todo del pasivo en el balance y se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que
corresponda el tipo de gravamen al que se espera recuperar o liquidar.
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea
probable que la Entidad obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda
hacerlo efectivo. Se considera probable que la Entidad obtendr\u00e1 en el futuro suficientes
ganancias fiscales, entre otros supuestos, cuando:
i. Existen pasivos por impuestos diferidos cancelables en el mismo ejercicio que el de la
realizaci\u00f3n del activo por impuesto diferido o en otro posterior en el que pueda
compensar la base imponible negativa existente o producida por el importe anticipado.
ii. Las bases imponibles negativas han sido producidas por causas identificadas que es
improbable que se repitan.
No obstante lo anterior, s\u00f3lo se reconoce el activo por impuesto diferido que surge en el registro
contable de inversiones en negocios conjuntos o asociadas, cuando es probable que se vaya a
realizar en un futuro previsible y se espera disponer de suficientes ganancias fiscales en el
futuro contra las que se podr\u00e1 hacer efectivo el mismo. Tampoco se reconoce cuando
inicialmente se registra un elemento patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que
en el momento del reconocimiento no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Los pasivos por impuestos diferidos se contabilizan siempre, salvo cuando se reconozca un
fondo de comercio o surjan en la contabilizaci\u00f3n de inversiones en negocios conjuntos o
asociadas, si la Entidad es capaz de controlar el momento de reversi\u00f3n de la diferencia
temporaria y, adem\u00e1s, es probable que \u00e9sta no revierta en un futuro previsible. Tampoco se
reconoce un pasivo por impuesto diferido cuando inicialmente se registra un elemento
patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que en el momento del reconocimiento
no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Por su parte, la Entidad s\u00f3lo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias
temporarias deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de
bases imponibles negativas si se cumplen las siguientes condiciones:
\u2022 Los activos por impuestos diferidos solamente se reconocen en el caso de que se
considere probable que la Entidad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias
fiscales contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentran garantizados de
acuerdo a lo previsto en la legislaci\u00f3n, y
\u2022 En el caso de activos por impuestos diferidos con origen en bases imponibles
negativas, \u00e9stas se han producido por causas identificadas que es improbable que se
repitan.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto
activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectu\u00e1ndose las
oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados
La Entidad adopt\u00f3 la Reforma Fiscal Internacional \u2013 Reglas Modelo Pilar 2 (Enmiendas a la NIC
12) tras su publicaci\u00f3n el 23 de mayo de 2023. Las modificaciones proporcionan una excepci\u00f3n
obligatoria al requerimiento de reconocer y desglosar informaci\u00f3n sobre los activos y pasivos
por impuestos diferidos derivados de la implantaci\u00f3n de las reglas del Pilar 2.
La excepci\u00f3n obligatoria se aplica retrospectivamente. Sin embargo, debido a que no se hab\u00eda
promulgado o sustancialmente promulgado ninguna nueva legislaci\u00f3n para implementar el
impuesto complementario al 31 de diciembre de 2022 en ninguna jurisdicci\u00f3n en la que opera la
Entidad y no se reconoci\u00f3 ning\u00fan impuesto diferido relacionado en esa fecha, la aplicaci\u00f3n
retrospectiva no tiene impacto en los estados financieros.
v) Recursos de clientes fuera de balance
En el balance no se registran los recursos de clientes sobre los que se ejerce la custodia o que
han sido comercializados por la Entidad, por pertenecer dichos recursos a patrimonios de
terceros ajenos a la Entidad. Igualmente, los patrimonios gestionados por el Banco son
propiedad de sus clientes por lo que tampoco se registran en el balance. En las notas de estas
cuentas anuales se informa de la naturaleza y volumen de estas actividades. Las comisiones
generadas por esta actividad se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por comisiones\u201d y \u201cGastos por
comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
w) Activos y pasivos amparados por contratos de seguros
De acuerdo con las pr\u00e1cticas contables generalizadas en el sector asegurador, las entidades de
seguros registran en resultados los importes de las primas que emiten y cargan a sus cuentas de
resultados el coste de los siniestros a los que hace frente cuando se produce la liquidaci\u00f3n final
de los mismos. Estas pr\u00e1cticas contables, obligan a las entidades aseguradoras a periodificar al
cierre de cada ejercicio tanto los importes abonados por las primas emitidas a sus cuentas de
p\u00e9rdidas y ganancias y no devengadas a esa fecha, como los costes previsibles por siniestros
ocurridos pendientes de cargar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
A cierre de los dos \u00faltimos ejercicios no existen activos de esta naturaleza.
x) Combinaci\u00f3n de negocios
El m\u00e9todo contable de adquisici\u00f3n se usa para contabilizar todas las combinaciones de negocios,
con independencia de si se adquieren instrumentos de patrimonio u otros activos. La
contraprestaci\u00f3n transferida para la adquisici\u00f3n de una dependiente comprende:
\u2022 los valores razonables de los activos transferidos
\u2022 los pasivos incurridos con los anteriores propietarios del negocio adquirido
\u2022 las participaciones en el patrimonio emitidas por el Grupo
\u2022 el valor razonable de cualquier activo o pasivo que resulte de un acuerdo de
contraprestaci\u00f3n contingente, y
\u2022 el valor razonable de cualquier participaci\u00f3n en el patrimonio previa en la dependiente
Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes asumidos en una
combinaci\u00f3n de negocios, con excepciones limitadas, se valoran inicialmente a sus valores
razonables en la fecha de adquisici\u00f3n.
Los costes relacionados con la adquisici\u00f3n se reconocen como gastos cuando se incurre en ellos.
El exceso de la contraprestaci\u00f3n transferida, el importe de cualquier participaci\u00f3n no dominante
en la entidad adquirida, y el valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n
en el patrimonio previa en la entidad adquirida, sobre el valor razonable de los activos netos
identificables adquiridos se registra como fondo de comercio. Si esos importes son menores que
el valor razonable de los activos netos identificables de la dependiente adquirida, la diferencia se
reconoce directamente en resultados como una compra en condiciones muy ventajosas.
Cuando la liquidaci\u00f3n de cualquier parte de la contraprestaci\u00f3n en efectivo se difiere, los
importes a pagar en el futuro se descuentan a su valor actual en la fecha del intercambio. El tipo
de descuento usado es el tipo de inter\u00e9s incremental del endeudamiento de la entidad, siendo el
tipo al que podr\u00eda obtenerse un pr\u00e9stamo similar de una financiera independiente bajo t\u00e9rminos
y condiciones comparables.
La contraprestaci\u00f3n contingente se clasifica como patrimonio neto o pasivo financiero. Los
importes clasificados como un pasivo financiero se vuelven a valorar posteriormente a valor
razonable con los cambios en el valor razonable reconocidos en resultados.
Si la combinaci\u00f3n de negocios se realiza por etapas, el valor contable en la fecha de adquisici\u00f3n
de la participaci\u00f3n en el patrimonio de la adquirida previamente mantenida se valora
nuevamente por su valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n, reconociendo cualquier ganancia
o p\u00e9rdida resultante en resultados.
y) Patrimonio neto
Las partidas de patrimonio neto se presentan en el balance agrupadas dentro de las siguientes
categor\u00edas: \u00abfondos propios\u00bb, \u00abotro resultado global acumulado\u00bb y, cuando proceda en
patrimonio neto, \u00abintereses minoritarios\u00bb.
La categor\u00eda \u00abfondos propios\u00bb incluye los importes del patrimonio neto que corresponden a
aportaciones realizadas por los accionistas o socios; resultados acumulados reconocidos
previamente a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias; resultados acumulados
reclasificados desde \u00abotro resultado global acumulado\u00bb, y otros instrumentos que tienen
car\u00e1cter de patrimonio neto permanente. Tambi\u00e9n comprender\u00e1 los importes procedentes de
gastos en la emisi\u00f3n o reducci\u00f3n de instrumentos de patrimonio neto propios, y resultados de
enajenaciones de instrumentos de patrimonio neto propios y de la reexpresi\u00f3n retroactiva de
los estados financieros por errores y cambios de criterio contable.
La categor\u00eda \u00abotro resultado global acumulado\u00bb incluir\u00e1 los importes acumulados, netos del
efecto fiscal, de los ajustes realizados a los activos y pasivos cuyos cambios de valor se registran
en otro resultado global. Las partidas que se incluyan en esta categor\u00eda se desglosan, seg\u00fan su
naturaleza, en \u00abelementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados\u00bb y \u00abelementos que pueden
reclasificarse en resultados\u00bb.
Acciones propias y otros instrumentos de patrimonio propio adquiridos:
El valor de los instrumentos de patrimonio neto emitidos por el banco, o su grupo, en poder del
mismo se registra minorando el patrimonio neto en el ep\u00edgrafe correspondiente. Estos
instrumentos se registran a su coste de adquisici\u00f3n; y los resultados derivados de su
enajenaci\u00f3n se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cOtras reservas\u201d.
La informaci\u00f3n sobre ganancias obtenidas por acci\u00f3n se presentar\u00e1 al final de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias, distinguiendo el importe b\u00e1sico del diluido. Las ganancias por acci\u00f3n
b\u00e1sicas se calcular\u00e1n como el cociente entre el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores
de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (numerador) y el promedio
ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio (denominador). Para el
c\u00e1lculo de las ganancias por acci\u00f3n diluidas, la entidad ajustar\u00e1 el numerador y el denominador
anteriores, por todos los efectos dilutivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.
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aplicados
Estas cuentas anuales han sido formuladas siguiendo los principios contables y las normas de
valoraci\u00f3n establecidas por la normativa contable en vigor. Un resumen de los m\u00e1s significativos
se presenta a continuaci\u00f3n:
a) Principio de empresa en funcionamiento
En la elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales se ha considerado que la gesti\u00f3n de las entidades
incluidas en el Grupo continuar\u00e1 en el futuro previsible. Por tanto, la aplicaci\u00f3n de las normas
contables no est\u00e1 encaminada a determinar el valor del Patrimonio Neto a efectos de su
transmisi\u00f3n global o parcial ni el importe resultante en caso de su liquidaci\u00f3n.
b) Principio de devengo
Las presentes cuentas anuales, salvo en lo relativo a los estados de flujos de efectivo , se han
elaborado en funci\u00f3n de la corriente real de bienes y servicios, con independencia de la fecha de
su pago o de su cobro.
La periodificaci\u00f3n de intereses en operaciones tanto activas como pasivas, con plazos de
liquidaci\u00f3n superiores a 12 meses, se calculan por el m\u00e9todo financiero. En las operaciones a
menor plazo se periodifica indistintamente por el m\u00e9todo financiero o lineal.
Siguiendo la pr\u00e1ctica general financiera, las transacciones se registran en la fecha en que se
producen, que puede diferir de su correspondiente fecha valor, en base a la cual se calculan los
ingresos y gastos financieros.
c) Transacciones y saldos en moneda extranjera
Moneda funcional y de presentaci\u00f3n de estas cuentas anuales es el euro. Consecuentemente,
todos los saldos y transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran
denominados en \"moneda extranjera\".
Los saldos y transacciones en moneda extranjera se han convertido a euros utilizando las
siguientes reglas de conversi\u00f3n:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se han convertido a euros utilizando los
tipos de cambio medios de contado del mercado de divisas al cierre del ejercicio.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha en que se determin\u00f3 el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se han convertido a euros utilizando los tipos de cambio de la
fecha de la operaci\u00f3n (utilizando los tipos de cambio medios del ejercicio para todas las
operaciones realizadas en el mismo). Las amortizaciones se han convertido a euros al
tipo de cambio aplicado al correspondiente activo.
\u2013 Compra venta a plazo de divisa: Dichas operaciones se convierten a los tipos de cambio
de cierre del ejercicio de acuerdo al mercado de divisas a plazo, teniendo en cuenta el
plazo de vencimiento.
Las diferencias de cambio se han registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias con la
excepci\u00f3n de aquellas diferencias surgidas en partidas no monetarias valoradas por su valor
razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en patrimonio neto. El\u00a0 ep\u00edgrafe
\"Diferencias de cambio [ganancia o p\u00e9rdida], netas\" de las cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
registra las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n a la moneda funcional. Las
diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en los mismos ep\u00edgrafes en los que se
registren los cambios de valor razonable razonable de los mismos.
d) Estados de flujos de efectivo consolidado
Se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto para la confecci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo, los
cuales tienen las siguientes expresiones que incorporan los siguientes criterios de clasificaci\u00f3n:
\u2022 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes;
entendiendo por estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y
bajo riesgo de alteraciones en su valor. Por efectivo y equivalentes se entienden los
saldos incluidos en el ep\u00edgrafe \u201cEfectivo, saldos en efectivo en Bancos Centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance adjunto.
\u2022 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como
otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
\u2022 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros
medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus
equivalentes.
\u2022 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y
composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las
actividades de explotaci\u00f3n.
e) Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
En el estado de cambios en el patrimonio neto\u00a0 se presentan los ingresos y gastos generados\u00a0
como consecuencia de la actividad durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como
resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del ejercicio y los otros ingresos y gastos
registrados, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa vigente, directamente en el patrimonio
neto consolidado.
Por tanto, en este estado se presenta:
a) El resultado consolidado del ejercicio.
b) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos transitoriamente como ajustes
por valoraci\u00f3n en el patrimonio neto consolidado.
c) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos definitivamente en el patrimonio
neto consolidado.
d) El impuesto sobre beneficios devengado por los conceptos indicados en las letras b) y
c) anteriores, salvo para los ajustes por valoraci\u00f3n con origen en participaciones en
empresas asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n,
que se presentan en t\u00e9rminos netos.
e) El total de los ingresos y gastos consolidados reconocidos, calculados como la suma de
las letras anteriores, mostrando de manera separada el importe atribuido a la entidad
dominante y el correspondiente a intereses minoritarios.
El importe de los ingresos y gastos que corresponden a entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n registrados directamente contra el patrimonio neto se presentan en este estado,
cualquiera que sea su naturaleza, en la r\u00fabrica \u201cEntidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n\u201d.
Las variaciones habidas en los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto como
ajustes por valoraci\u00f3n se desglosan en:
\u2022 Ganancias (p\u00e9rdidas) de valor: recoge el importe de los ingresos, netos de los gastos
originados en el ejercicio, reconocidos directamente en el patrimonio neto
consolidado. Los importes reconocidos en el ejercicio en esta partida se mantienen en
esta partida, aunque en el mismo ejercicio se traspasan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada o se reclasifiquen a otra partida.
\u2022 Importes transferidos a resultados: recoge el importe de las ganancias o p\u00e9rdidas
por valoraci\u00f3n reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado, aunque
sea en el mismo ejercicio, que se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
\u2022 Importe transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos:
recoge el importe de las ganancias o p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n reconocidas previamente
en el patrimonio neto consolidado, aunque sea en el mismo ejercicio, que se
reconozcan en el valor inicial de los activos o pasivos como consecuencia de coberturas
de flujos de efectivo.
\u2022 Otras reclasificaciones: recoge el importe de los traspasos realizados en el ejercicio
entre partidas de ajustes por valoraci\u00f3n conforme a los criterios establecidos en la
normativa vigente.
Los importes de estas partidas se presentan por su importe bruto, mostr\u00e1ndose, salvo como se
ha indicado anteriormente para las partidas correspondientes a ajustes por valoraci\u00f3n de
entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, su correspondiente efecto impositivo en
la r\u00fabrica \u201cImpuesto sobre beneficios\u201d del estado.
f) Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
En el estado de cambios en el patrimonio neto se presentan todos los movimientos habidos en
el patrimonio neto, incluidos los que tienen su origen en cambios en los criterios contables y en
correcciones de errores. Este estado muestra, por tanto, una conciliaci\u00f3n del valor en libros al
comienzo y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio neto, agrupando
los movimientos habidos en funci\u00f3n de su naturaleza en las siguientes partidas:
\u2022 Efecto de los cambios en criterios contables y correcci\u00f3n de errores: que incluye
los cambios en el patrimonio neto que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n
retroactiva de los saldos de los estados financieros con origen en cambios en los
criterios contables o en la correcci\u00f3n de errores.
\u2022 Resultado global total del ejercicio: recoge, de manera agregada, el total de las
partidas registradas en el estado de Ingresos y Gastos reconocidos anteriormente
indicadas.
\u2022 Otras variaciones del patrimonio neto: recoge el resto de partidas registradas en el
patrimonio neto, como pueden ser aumentos o disminuciones del fondo de dotaci\u00f3n,
distribuci\u00f3n de resultados, operaciones con instrumentos de capital propios, pagos con
instrumentos de capital, traspasos entre partida del patrimonio neto y cualquier otro
incremento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto.
g) Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en los activos financieros se gestionan para generar
flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en cuenta los principios y estructuras
aplicadas por la Alta Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras individuales.
Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como considerar c\u00f3mo
la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o Tradicional.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de Negociaci\u00f3n.
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de \u201cprincipal m\u00e1s intereses sobre el
principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor razonable del activo financiero en el momento
del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por
el riesgo crediticio asociado con el importe principal pendiente durante un periodo de tiempo
concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia.
En el momento del reconocimiento inicial de un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el
test SPPI para dicho instrumento. Condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o
improbable sobre los flujos de efectivo de un instrumento financiero no implican un
incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto s\u00f3lo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos contractuales del activo financiero, compar\u00e1ndolos con
los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con su plazo de
repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a un 5%. El
importe agregado de los activos financieros afectados es inmaterial.
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de negocio Tradicional) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, o a coste, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n s\u00f3lo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aqu\u00e9lla que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
h) Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
I. Comisiones crediticias, que son aqu\u00e9llas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al coste o
rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de apertura y
las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de excedidos de
cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aqu\u00e9llas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo y en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, en general, de acuerdo
a los siguientes criterios:
I. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios
en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.
II. Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo
de tiempo se registran durante el per\u00edodo de tales transacciones o servicios.
III. Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular
se registran cuando se produce el acto que los origina.
Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en funci\u00f3n de principio del
devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un a\u00f1o, se
registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de
efectivo previstos a tasas de mercado.
El reconocimiento de los grav\u00e1menes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene
lugar el hecho que genera el pago.
i) Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de
deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que reduzca el importe
en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con cambios en otro
resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
Las reversiones posteriores de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro previamente
reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias del periodo.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo
contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos
los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o,
aproximaci\u00f3n razonable de la misma o, para los activos financieros comprados u originados con
deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia.
Los flujos de efectivo futuros estimados de un instrumento de deuda son todos los importes,
principal e intereses, que la entidad estima que obtendr\u00e1 durante la vida del instrumento. En
dicha estimaci\u00f3n se considera toda la informaci\u00f3n relevante que se encuentra disponible en la
fecha de elaboraci\u00f3n de los estados financieros, que proporcione datos actualizados y fiables
sobre la posibilidad de cobro futuro de los flujos de efectivo contractuales. Asimismo, en la
estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros de instrumentos que cuenten con garant\u00edas reales,
se tienen en cuenta los flujos que se obtendr\u00edan de su realizaci\u00f3n, menos el importe de los
costes necesarios para su obtenci\u00f3n y posterior venta, con independencia de la probabilidad de
la ejecuci\u00f3n de la garant\u00eda.
Las exposiciones crediticias se clasificar\u00e1n, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en alguna de las
categor\u00edas recogidas a continuaci\u00f3n:
1) Riesgo normal (Fase 1)
2) Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2)
3) Riesgo dudoso (Fase 3)
4) Riesgo fallido
En su reconocimiento inicial, las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio,
como las compradas con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias, se incluir\u00e1n
como parte de la categor\u00eda de riesgo dudoso. La p\u00e9rdida crediticia esperada en la compra u
originaci\u00f3n de estos activos no formar\u00e1 parte de la cobertura ni del importe en libros bruto en el
reconocimiento inicial. Con independencia de su clasificaci\u00f3n posterior, cuando una operaci\u00f3n se
compra u origina con deterioro crediticio, la cobertura ser\u00e1 igual al importe acumulado de los
cambios en las p\u00e9rdidas crediticias posteriores al reconocimiento inicial y los ingresos por
intereses de estos activos se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por calidad
crediticia al coste amortizado del activo financiero.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas se determinan y asignan individualmente a cada
instrumento. Para ello se utilizan modelos que proporcionan estimaciones de la probabilidad de
default (PD), la severidad del default (LGD) y la exposici\u00f3n en caso de default (EAD),
condicionadas a la situaci\u00f3n concreta de cada una de las exposiciones y sus obligados, lo que
permite disponer de una estimaci\u00f3n colectiva con periodicidad diaria de las p\u00e9rdidas esperadas.
No obstante, en las Fases 2 y 3 se realiza una evaluaci\u00f3n individualizada de los instrumentos
considerados significativos con car\u00e1cter sistem\u00e1tico. Por el contrario, en el caso de la Fase 1 y
tambi\u00e9n para exposiciones no significativas de las Fases 2 y 3 se puede desencadenar, con
car\u00e1cter excepcional, la aplicaci\u00f3n de un an\u00e1lisis experto cuando en el seguimiento de la
estimaci\u00f3n colectiva se consideren inadecuados ciertos resultados proporcionados por los
modelos.
En la nota 44 Pol\u00edticas y Gesti\u00f3n de Riesgos se ampl\u00eda la informaci\u00f3n sobre este punto.
Instrumentos de patrimonio neto: Negocios conjuntos y asociadas
La entidad registrar\u00e1 correcciones de valor por deterioro de la inversi\u00f3n en negocios conjuntos y
asociadas, siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no
ser\u00e1 recuperable. El importe de las correcciones de valor por deterioro ser\u00e1 la diferencia entre el
importe en libros o del instrumento y su importe recuperable. Este \u00faltimo ser\u00e1 el mayor importe
entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.
A estos efectos, la entidad estimar\u00e1 el valor en uso de su inversi\u00f3n como:
a) el valor actual de su participaci\u00f3n en los flujos de efectivo que se espera sean
generados por la participada, que incluir\u00e1n tanto los procedentes de actividades
ordinarias como los resultantes de su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios, o
b) el valor actual de los flujos de efectivo que se esperen recibir en forma de dividendos
repartidos por la participada y los correspondientes a la enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por
otros medios de la inversi\u00f3n.
Las correcciones de valor por deterioro se registrar\u00e1n inmediatamente como un gasto en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del periodo en que se manifiesten. Las reversiones posteriores
de p\u00e9rdidas por deterioro previamente reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado
cuando, despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto
combinado de varios eventos, que evidencia que no se va a poder recuperar su importe en libros.
La entidad utilizar\u00e1 toda la informaci\u00f3n disponible sobre el rendimiento y las operaciones de la
entidad participada para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro.
j) Derivados financieros
La entidad utiliza derivados financieros negociados en mercados organizados o negociados
bilateralmente con contrapartes fuera de mercados organizados (OTC), tanto en operaciones
propias como en operaciones con el segmento mayorista o minorista de clientes.
La entidad toma posiciones en derivados con el objeto de formalizar coberturas, realizar una
gesti\u00f3n activa con otros activos y pasivos financieros o beneficiarse de los cambios en los
precios de los mismos. Los derivados financieros que no pueden ser considerados de cobertura
se consideran como derivados de negociaci\u00f3n.
Los derivados para los que existe un mercado activo se valoran seg\u00fan la cotizaci\u00f3n de dichos
mercados. Si, por razones excepcionales, no se pudiera establecer su cotizaci\u00f3n en una fecha
dada, se recurrir\u00e1 para valorarlos a m\u00e9todos similares a los utilizados para valorar los derivados
financieros no contratados en mercados organizados.
Los derivados sin mercado o para los que existe un mercado poco activo se valoran siguiendo las
m\u00e1s consistentes y adecuadas metodolog\u00edas econ\u00f3micas, maximizando la utilizaci\u00f3n de datos
observables y considerando cualquier factor que un participante en el mercado valorar\u00eda, tales
como: a) transacciones recientes de otros instrumentos que son sustancialmente iguales, b)
descuento de los flujos de efectivo, c) modelos de mercado para valorar opciones. Las t\u00e9cnicas
aplicadas, son las usadas preferentemente por los participantes del mercado y han demostrado
proporcionar la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del instrumento.
En su reconocimiento inicial, todos los derivados financieros se registran por su valor razonable.
En el momento del reconocimiento inicial la mejor evidencia del valor razonable de un
instrumento financiero es normalmente el precio de la transacci\u00f3n. Si se determina que el valor
razonable en el reconocimiento inicial difiere del precio de transacci\u00f3n, se contabilizar\u00e1 dicho
instrumento en esa fecha como sigue:
a) Si dicho valor razonable est\u00e1 respaldado por un precio cotizado en un mercado activo
por un activo o pasivo id\u00e9ntico (es decir, una variable de nivel 1) o se basa en una
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n que emplea \u00fanicamente datos de mercados observables, la
entidad reconoce la diferencia existente entre el valor razonable en el reconocimiento
inicial y el precio de transacci\u00f3n como ganancia o p\u00e9rdida.
b) En todos los casos restantes, se difiere la diferencia entre el valor razonable en el
reconocimiento inicial y el precio de la transacci\u00f3n, reconoci\u00e9ndola en resultados
\u00fanicamente en la medida en la que se derive de una modificaci\u00f3n de un factor (incluido
el tiempo) que los participantes en el mercado tendr\u00edan en cuenta a la hora de fijar el
precio del activo o pasivo.
Bankinter no realiza operaciones relevantes con instrumentos derivados cuyo valor razonable en
el reconocimiento inicial difiera del precio de la transacci\u00f3n.
La entidad ha optado por mantener la contabilidad de coberturas de la Norma Internacional de
Contabilidad 39 (NIC39) hasta que sea emitida la nueva norma del marco de coberturas.
Un derivado podr\u00e1 ser designado como instrumento de cobertura, exclusivamente, si cumple los
siguientes criterios:
i. Puede ser calificado \u00edntegramente como instrumento de cobertura, aun cuando solo lo
sea por un porcentaje de su importe total, salvo que se trate de opciones, en cuyo caso
podr\u00e1 designarse como instrumento de cobertura el cambio en su valor intr\u00ednseco
excluyendo el cambio en su valor temporal o de contratos a plazo, que podr\u00e1n serlo por
la diferencia entre los precios de contado y a plazo del activo subyacente.
ii. Se designa como cobertura por la totalidad de su plazo remanente.
iii. En el supuesto de cobertura de m\u00e1s de un riesgo, se puedan identificar claramente los
diferentes riesgos cubiertos, designar cada parte del instrumento como cobertura de
partidas cubiertas concretas y demostrar la eficacia de las diferentes coberturas.
La eficacia de la cobertura de los derivados definidos como de cobertura, queda debidamente
documentada por medio de los an\u00e1lisis de eficacia, que es la herramienta que prueba que las
diferencias producidas por las variaciones de precios de mercado entre el elemento cubierto y su
cobertura se mantienen en par\u00e1metros razonables a lo largo de la vida de las operaciones,
cumpliendo as\u00ed las previsiones establecidas en el momento de la contrataci\u00f3n. Si esto no es as\u00ed
en alg\u00fan momento, las operaciones asociadas en el grupo de cobertura pasar\u00edan a ser
consideradas de negociaci\u00f3n y reclasificadas debidamente en el balance.
Las coberturas realizadas por la entidad pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y
flujos de efectivo:
\u2013 Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificaci\u00f3n
espec\u00edfica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la
exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida
cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o p\u00e9rdida surgida al
valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos se reconoce
inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. En el caso de coberturas de
flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n atribuibles a la parte del instrumento de
cobertura (eficaz) se reconocer\u00e1n transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado
global acumulado\u201d del patrimonio neto. La parte ineficaz de la p\u00e9rdida o ganancia del
instrumento de cobertura se reconocer\u00e1 inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
\u2013 Las coberturas de riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros
(tambi\u00e9n llamadas \u201cmacrocoberturas\u201d) son aquellas en las que se cubren la exposici\u00f3n
al riesgo de tipo de inter\u00e9s de un determinado importe de activos financieros o pasivos
financieros que forman parte del conjunto de instrumentos financieros de la cartera,
pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas de valor razonable del riesgo
de tipo de inter\u00e9s de una cartera que sean altamente eficaces, la ganancia o p\u00e9rdida
surgida al valorar los instrumentos de cobertura se reconoce inmediatamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y, en el caso del importe cubierto, la ganancia o
p\u00e9rdida surgida al valorarlo se reconoce directamente en la cuenta de resultados
utilizando como contrapartida \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos
de una cartera con cobertura de riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o pasivo, seg\u00fan el
importe cubierto corresponda a activos financieros o a pasivos financieros. En
coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera, la parte
eficaz de la variaci\u00f3n de valor del instrumento de cobertura se registrar\u00e1
transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del patrimonio
neto hasta el per\u00edodo en que ocurran las transacciones previstas, momento en el que
se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La parte ineficaz se registrar\u00e1
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
k) Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Las transferencias de instrumentos financieros se contabilizan teniendo en cuenta la forma en
que se produce el traspaso de los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos financieros
transferidos, sobre la base de los criterios siguientes:
i. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, como en las ventas
incondicionales, las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de
venta emitida profundamente fuera de dinero, las titulizaciones de activos en las que el
cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora
crediticia a los nuevos titulares, etc., el instrumento financiero transferido se da de
baja del balance, reconoci\u00e9ndose, simult\u00e1neamente, cualquier derecho u obligaci\u00f3n
retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
ii. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al instrumento
financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con pacto de
recompra por un precio fijo o por el precio de venta m\u00e1s un inter\u00e9s, los contratos de
pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los
mismos o similares activos, etc., el instrumento financiero transferido no se da de baja
del balance y se contin\u00faa valor\u00e1ndolo con los mismos criterios utilizados antes de la
transferencia. No obstante, se reconocen contablemente el pasivo financiero asociado
por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida, que se valora posteriormente a
su coste amortizado. Los ingresos del activo financiero transferido pero no dado de
baja y los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocer\u00e1n directamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
iii. Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al
instrumento financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con una
opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni
fuera de dinero, las titulizaciones en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n
subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido, etc.,
se distingue entre:
\u2022 Si la entidad no retiene el control del instrumento financiero transferido, en
cuyo caso se da de baja del balance y se reconoce cualquier derecho u
obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
\u2022 Si la entidad retiene el control del instrumento financiero transferido, en cuyo
caso contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el balance por un importe igual a su
exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y se reconoce un
pasivo financiero asociado al activo financiero transferido.
El importe neto del activo transferido y del pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los
derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o el
valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su
valor razonable.
Por tanto, los activos financieros s\u00f3lo se dan de baja del balance cuando se han extinguido los
flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los
riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo se dan de
baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren
con la intenci\u00f3n de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
Cuando el activo financiero transferido cause baja del balance \u00edntegramente, se reconocer\u00e1 en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias la diferencia entre su valor en libros y la suma de: a) la
contraprestaci\u00f3n recibida, incluyendo cualquier nuevo activo obtenido menos cualquier pasivo
asumido, y b) cualquier resultado acumulado reconocido directamente como \"Otro resultado
global acumulado\" en el patrimonio neto atribuible al activo financiero transferido.
La normativa contable establece que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cnueva\u201d. La interpretaci\u00f3n general de este p\u00e1rrafo es que la baja y
alta en balance s\u00f3lo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del
instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
a) Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
b) Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
l) Activos tangibles
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro.
Las amortizaciones se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal o de n\u00fameros d\u00edgitos,
aplicando los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de
adquisici\u00f3n de los activos menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se
asientan los edificios y otras construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que,
por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n. Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n
del activo material se registran con cargo en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y se calculan en
funci\u00f3n de los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada, que vienen a coincidir con los m\u00ednimos legales:
M\u00e9todo de amortizaci\u00f3n
Inmuebles
Lineal en 50 a\u00f1os
Mobiliario e instalaciones y otros
Lineal de 6 a 12 a\u00f1os
Equipos inform\u00e1ticos
Lineal hasta 4 a\u00f1os
La Entidad revisa, al menos al final del ejercicio, el per\u00edodo y m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de cada
uno de los activos materiales.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento del inmovilizado material que no mejoran su
utilizaci\u00f3n o prolongan la vida \u00fatil de los respectivos activos, se cargan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias en el momento en que se producen.
En cada cierre contable, la entidad analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de
que el valor neto de los elementos de su activo material excede de su correspondiente importe
recuperable. En dicho caso, la entidad reduce el valor en libros del correspondiente elemento
hasta su importe recuperable y ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en
proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser
necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte, cuando existen indicios de que se ha
recuperado el valor de un elemento, la entidad registra la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
contabilizada en periodos anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n.
La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido
p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
El ep\u00edgrafe \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance recoge los valores netos de los terrenos,
edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler,
bien para obtener una posible plusval\u00eda en su venta. No existen restricciones para realizar las
Inversiones Inmobiliarias en mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones
inmobiliarias, para su amortizaci\u00f3n, para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles y para el
registro de sus posibles p\u00e9rdidas por deterioro coinciden con los descritos anteriormente.
m) Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin
apariencia f\u00edsica, que surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados
internamente. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede
estimarse de manera razonablemente objetiva, que son susceptibles de separarse, y de los que
se estima probable obtener en el futuro beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y,
posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n
acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan podido experimentar.
Fondo de comercio
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que s\u00f3lo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La NIIF 3 establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en su lugar, la entidad
adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia mayor, si los
eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un deterioro.
Otro activo intangible
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance por su coste
de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n, neto de su amortizaci\u00f3n acumulada y de las posibles p\u00e9rdidas por
deterioro que hubiesen podido sufrir.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201c cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis
realizados de todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del
per\u00edodo durante el cual se espera que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de la entidad; o
de \u201cvida \u00fatil definida\u201c, en los restantes casos.
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre
contable, se revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
\u00e9stas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia. A cierre de
los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00edan activos intangibles de vida \u00fatil indefinida adicionales al
fondo de comercio.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan linealmente en funci\u00f3n de la misma. La
amortizaci\u00f3n anual de los elementos del inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra
en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La vida \u00fatil del software
registrado como activo intangible se estima en base, principalmente, a la utilizaci\u00f3n esperada
del mismo, a los ciclos t\u00edpicos de vida del producto y su obsolescencia, a la estabilidad de la
industria, a sus costes de mantenimiento, a la experiencia hist\u00f3rica y a comparables de
mercado. Consecuentemente, las pol\u00edticas contables de la entidad clasifican el software activado
en tres categor\u00edas: software de arquitectura y estructural (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os),
software desarrollado en las aplicaciones bancarias (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os) y
software digital (con vidas \u00fatiles entre 3 y 5 a\u00f1os).
Tanto para los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida como para los de vida \u00fatil definida, se
reconoce contablemente contra la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias cualquier p\u00e9rdida que haya
podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro. La
evaluaci\u00f3n de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a trav\u00e9s de una
estimaci\u00f3n del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se procede al
registro del correspondiente deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Los criterios para el
reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a
los aplicados para los activos materiales de uso propio.
n) Arrendamientos
Los contratos de arrendamiento se presentan en funci\u00f3n del fondo econ\u00f3mico de la operaci\u00f3n,
con independencia de su forma jur\u00eddica:
i. Un arrendamiento se considera como arrendamiento financiero cuando se transfieren
al arrendatario sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad del activo objeto del contrato al arrendatario.
Cuando la entidad act\u00faa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales
de los importes que recibir\u00e1 del arrendatario m\u00e1s valor residual garantizado,
habitualmente el precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra del arrendatario a la
finalizaci\u00f3n del contrato, se registra como una financiaci\u00f3n prestada a terceros, por lo
que se incluye en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones crediticias\u201d del balance, de acuerdo con la
naturaleza el arrendatario.
Por otra parte, cuando el Grupo act\u00faa como arrendatario, se registra el coste de los
activos arrendados en el balance, seg\u00fan la naturaleza del bien objeto del contrato, y,
simult\u00e1neamente, un pasivo por el mismo importe, que ser\u00e1 el menor del valor
razonable del bien arrendado o de la suma de los valores actuales de las cantidades a
pagar al arrendador m\u00e1s, en su caso, el precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra.
Estos activos se amortizan con criterios similares a los aplicados al conjunto de los
activos materiales de uso propio.\u00a0
ii. Los contratos de arrendamiento que no se consideran arrendamientos financieros se
clasifican como arrendamientos operativos.
Cuando la entidad act\u00faa como arrendador, se registra el coste de adquisici\u00f3n de los
bienes arrendados en el ep\u00edgrafe \u201cActivo material\u201d. Dichos activos se amortizan de
acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso propio
y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de forma lineal.
iii. Los contratos de arrendamiento en los que la entidad act\u00faa como arrendatario se
tratar\u00e1n del siguiente modo:
No se realiza la distinci\u00f3n entre arrendamiento financiero u operativo. Todos los
arrendamientos (salvo determinadas excepciones) deben activarse como derechos de
uso en el balance del arrendatario, contra un pasivo por arrendamiento calculado como
el valor actual de los pagos esperados del arrendamiento a lo largo del plazo que se
considere razonablemente cierto que el contrato estar\u00e1 en vigor, siendo la tasa de
descuento el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el arrendamiento o, en su defecto, la tasa
incremental de endeudamiento del arrendatario.\u00a0 A estos efectos, la entidad calcula
dicha tasa incremental tomando como referencia los instrumentos de deuda cotizados
emitidos por la Entidad.
Desde el primer d\u00eda y hasta el vencimiento, el activo por arrendamiento se amortizar\u00e1,
mientras que el pasivo por arrendamiento ser\u00e1 tratado de forma similar a un pasivo
financiero, esto es, incrementando el importe en libros para reflejar el inter\u00e9s sobre el
pasivo por arrendamiento, reduciendo el importe en libros para reflejar los pagos por
arrendamiento realizados, y midiendo nuevamente el importe en libros para reflejar las
nuevas mediciones o modificaciones del arrendamiento, y tambi\u00e9n para reflejar los
pagos por arrendamiento fijos en esencia que hayan sido revisados.
La norma permite que los arrendamientos de activos intangibles, aquellos a corto plazo
(duraci\u00f3n de menos de 12 meses), y aquellos donde el bien arrendado sea de bajo
valor (menos de 5.000 euros) sean excluidos del impacto de la norma para los
arrendatarios, y registrados como gasto.
Al determinar el plazo del arrendamiento, la Direcci\u00f3n considera todos los hechos y
circunstancias que crean un incentivo econ\u00f3mico para ejercer una opci\u00f3n de
ampliaci\u00f3n, o no ejercer una opci\u00f3n de finalizaci\u00f3n. Las opciones de ampliaci\u00f3n (o
periodos posteriores a opciones de finalizaci\u00f3n) solo se incluyen en el plazo de
arrendamiento si es razonablemente cierto que el arrendamiento se extienda (o no
finalice).
En cada cierre contable la entidad eval\u00faa si existen indicios de deterioro de los
derechos de uso, de acuerdo con los mismos criterios establecidos para los activos
tangibles.
o) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
Se consideran activos no corrientes mantenidos para la venta aqu\u00e9llos cuyo valor en libros se
pretende recuperar, fundamentalmente, a trav\u00e9s de su venta, siempre que est\u00e9n disponibles
para su venta inmediata y que su venta se considere altamente probable.
Los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas son activos que la entidad recibe de sus
prestatarios u otros deudores, para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que
representan derechos de cobro frente a aquellos, y que se clasifican como \u201cactivos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su valor
razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de amortizaci\u00f3n.
La estimaci\u00f3n del valor razonable de los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas en el momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n deber\u00e1 realizarse partiendo, como valor
de referencia, del valor de mercado otorgado mediante una tasaci\u00f3n individual completa. Con
posterioridad al momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, deber\u00e1 actualizarse la valoraci\u00f3n de
referencia, que sirve de partida para la estimaci\u00f3n del valor razonable, con una frecuencia
m\u00ednima anual, se podr\u00e1n combinar m\u00e9todos automatizados de valoraci\u00f3n y tasaciones
individuales completas, de forma que estas \u00faltimas se realicen, al menos cada tres a\u00f1os.
En el proceso de estimaci\u00f3n del valor razonable del activo adjudicado o recibido en pago de
deudas, se evaluar\u00e1 si es necesario aplicar al valor de referencia un descuento derivado de las
condiciones espec\u00edficas de los activos, como su situaci\u00f3n o estado de conservaci\u00f3n, o de los
mercados para estos activos, como descensos en el volumen o nivel de actividad. En esta
evaluaci\u00f3n, la entidad tendr\u00e1 en cuenta su experiencia de ventas y el tiempo medio de
permanencia en balance de bienes similares.
La entidad tiene sus metodolog\u00edas propias para las estimaciones de los descuentos sobre el
valor de referencia y los costes de venta de los activos adjudicados o recibidos en pago de
deudas, teniendo en cuenta su experiencia de ventas de bienes similares, en t\u00e9rminos de plazos,
precios y volumen, as\u00ed como el tiempo de permanencia del activo en el balance de la entidad.
Estas metodolog\u00edas se desarrollan en el marco de las metodolog\u00edas internas para las
estimaciones colectivas de coberturas de los riesgos. Sin embargo, las p\u00e9rdidas de los activos
adjudicados ser\u00e1n calculadas de forma individual para aqu\u00e9llos que permanezcan durante un
per\u00edodo superior al inicialmente previsto para su venta.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos no corrientes mantenidos para la venta se reconocen
en la partida \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables
de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las recuperaciones de valor se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias hasta un importe igual a las p\u00e9rdidas por deterioro
anteriormente reconocidas.
Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables a
aplicar a la misma, as\u00ed como en su presentaci\u00f3n en el balance y en la cuenta de resultados:
\u2013 Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentar\u00e1n
separadamente en el balance en la partida \u00abactivos no corrientes y grupos enajenables
de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb, mientras que los
pasivos se presentar\u00e1n en la partida \u00abpasivos incluidos en grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Los importes
relacionados con dichas partidas registrados en \u00abotro resultado global acumulado\u00bb del
patrimonio neto se clasificar\u00e1n en la partida \u00abactivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Este
criterio de presentaci\u00f3n no se aplicar\u00e1 retroactivamente en los balances comparativos
que se publiquen en las cuentas anuales.
\u2013 Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio por la
actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentar\u00e1n, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias como un \u00fanico importe en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d, incluyendo tambi\u00e9n en dicha
partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias que incluida en los estados financieros a efectos
comparativos tambi\u00e9n se presentar\u00e1 en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u00bb el importe neto de todos los
ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad interrumpida.
\u2013 Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se
amortizar\u00e1n mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
p) Compensaci\u00f3n de saldos
Los activos y los pasivos, as\u00ed como los ingresos y los gastos, no se compensan a menos que as\u00ed
lo requiera o permita una NIIF. A continuaci\u00f3n, se muestran ejemplos de ingresos y gastos cuya
compensaci\u00f3n se exige o se permite:
a. Las ganancias y p\u00e9rdidas por la venta o disposici\u00f3n por otra v\u00eda de activos no
corrientes, incluyendo inversiones y activos de la explotaci\u00f3n, se presentan
deduciendo del importe recibido por dicha disposici\u00f3n el importe en libros del activo y
los gastos de venta correspondientes;
b. Los desembolsos relativos a las provisiones reconocidas de acuerdo con la NIC 37
Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes, que hayan sido
reembolsados bajo un acuerdo contractual con un tercero (por ejemplo, un acuerdo
de garant\u00eda de un proveedor) pueden netearse con el correspondiente reembolso.
c. Las ganancias y p\u00e9rdidas que procedan de un grupo de transacciones similares se
presentan sobre una base neta (por ejemplo, las ganancias y p\u00e9rdidas por diferencias
de cambio, o las derivadas de instrumentos financieros mantenidos para negociar).
Sin embargo, estas ganancias y p\u00e9rdidas se presentan separadamente si son
materiales.
q) Valores prestados o en garant\u00eda
Los pr\u00e9stamos de valores son transacciones en las que el prestatario recibe la plena titularidad
de unos valores sin efectuar m\u00e1s desembolso que el pago de unas comisiones, con el
compromiso de devolver al prestamista unos valores de la misma clase que los recibidos.
Los contratos de pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tenga la obligaci\u00f3n de devolver
los mismos activos, otros activos sustancialmente iguales y otros similares que tengan id\u00e9ntico
valor razonable se consideran como operaciones en las que los riesgos y beneficios asociados a
la propiedad del activo son retenidos sustancialmente por el prestamista.
r) Garant\u00edas financieras
Un contrato de garant\u00eda financiera se considera un contrato que exige que el emisor efect\u00fae
pagos espec\u00edficos para reembolsar al acreedor por la p\u00e9rdida en la que incurre cuando un deudor
espec\u00edfico incumpla su obligaci\u00f3n de pago de acuerdo con las condiciones, originales o
modificadas, de un instrumento de deuda, con independencia de su forma jur\u00eddica, que puede
ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
La entidad reconoce los contratos de garant\u00eda financiera en la partida \u201cotros pasivos financieros\u201d
por su valor razonable m\u00e1s los costes de la transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a su
emisi\u00f3n. En el inicio, y salvo evidencia en contrario, el valor razonable de los contratos de
garant\u00eda financiera emitidos a favor de un tercero no vinculado, dentro de una transacci\u00f3n
aislada en condiciones de independencia mutua, ser\u00e1 la prima recibida m\u00e1s, en su caso, el valor
actual de los flujos de efectivo a recibir, utilizando un tipo de inter\u00e9s similar al de activos
financieros concedidos por la entidad con similar plazo y riesgo; simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el valor actual de los flujos futuros pendientes de recibir utilizando
el tipo de inter\u00e9s anteriormente citado.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, los contratos se tratar\u00e1n de acuerdo con los
siguientes criterios:
a. El valor de las comisiones o primas a recibir por garant\u00edas financieras se actualizar\u00e1
registrando las diferencias en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias como un ingreso
financiero.
b. El valor de los contratos de garant\u00eda financiera que no se hayan calificado como
dudosos ser\u00e1 el importe inicialmente reconocido en el pasivo menos la parte imputada
a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias linealmente a lo largo de la vida esperada de la
garant\u00eda o con otro criterio, siempre que este refleje m\u00e1s adecuadamente la
percepci\u00f3n de los beneficios y riesgos econ\u00f3micos de la garant\u00eda.
Las garant\u00edas financieras se clasifican en funci\u00f3n del riesgo de insolvencia imputable al cliente o
a la operaci\u00f3n y, en su caso, se estima la necesidad de constituir provisiones mediante la
aplicaci\u00f3n de criterios similares indicados en la en el apartado (i) de esta misma Nota para los
instrumentos de deuda valorados a su coste amortizado.
En el caso de que sea necesario constituir una provisi\u00f3n por las garant\u00edas financieras, las
comisiones pendientes de devengo se reclasifican a la correspondiente provisi\u00f3n.
s) Gastos de personal
Retribuciones post-empleo
Los compromisos post-empleo mantenidos por la entidad con sus empleados se consideran
\u201cPlanes de aportaci\u00f3n definida\u201d, cuando la entidad realiza contribuciones de car\u00e1cter
predeterminado a una entidad separada, sin tener obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los
empleados relacionadas con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Los compromisos post-empleo que no cumplan las condiciones anteriores ser\u00e1n considerados
como \u201cPlanes de prestaci\u00f3n definida\u201d. Las caracter\u00edsticas de dichos compromisos se describen
en la Nota 27.
Planes de aportaci\u00f3n definida
El registro de la aportaci\u00f3n devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el
ep\u00edgrafe \u201cGastos de personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
En el caso de que al 31 de diciembre del ejercicio existiese alg\u00fan importe pendiente de aportar al
plan externo en el que se encuentren materializados los compromisos, este se registra por su
valor actual en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones- fondo para pensiones y obligaciones similares\u201d. A cierre
de los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00eda ning\u00fan importe pendiente de aportaci\u00f3n a planes
externos de aportaci\u00f3n definida.
Planes de prestaci\u00f3n definida
La entidad registra en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones, Pensiones y otras obligaciones de prestaciones
definidas post-empleo\u201d del pasivo del balance el valor actual de las retribuciones post-empleo de
prestaci\u00f3n definida, neta, seg\u00fan se explica a continuaci\u00f3n, del valor razonable de los activos que
cumplen con los requisitos para ser considerados como \u201cActivos afectos al plan\u201d.
Se consideran \u201cactivos afectos al plan\u201d aquellos vinculados con un determinado compromiso de
prestaci\u00f3n definida con los cuales se liquidar\u00e1n directamente estas obligaciones y re\u00fanen las
siguientes condiciones: no son propiedad de la Entidad, sino de un tercero separado legalmente
y sin el car\u00e1cter de parte vinculada; s\u00f3lo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones
post-empleo de los empleados; y no pueden retornar a la Entidad, salvo cuando los activos que
quedan en dicho plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones del plan o de las
entidades relacionadas con las prestaciones de los empleados actuales o pasados o para
reembolsar las prestaciones de los empleados ya pagadas por la Entidad.
Si la Entidad puede exigir a las entidades aseguradoras el pago de una parte o de la totalidad del
desembolso requerido para cancelar una obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida, resultando
pr\u00e1cticamente cierto que dicho asegurador vaya a rembolsar alguno o todos los desembolsos
exigidos para cancelar dicha obligaci\u00f3n, pero la p\u00f3liza de seguro no cumple las condiciones para
ser un activo del plan, la Entidad registra su derecho al reembolso en el activo del balance en el
ep\u00edgrafe \u201cContrato de seguros vinculado a pensiones\u201d que, en los dem\u00e1s aspectos, se trata como
un activo del plan.
Las retribuciones post-empleo se reconocen de la siguiente forma:
\u2022 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias se incluyen los siguientes componentes de las
retribuciones post-empleo:
\u2013 El coste de los servicios del per\u00edodo corriente (entendido como el incremento del
valor actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los servicios
prestados en el ejercicio por los empleados) se reconoce en el cap\u00edtulo Gastos de
personal.
\u2013 El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones
introducidas en las retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n
de nuevas prestaciones e incluye el coste de reducciones se reconoce en el
cap\u00edtulo Dotaciones a provisiones (neto).
\u2013 Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n el plan se registra en el
cap\u00edtulo Dotaciones a provisiones (neto).
\u2013 El inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de compromisos de prestaci\u00f3n
definida (entendido como el cambio durante el ejercicio en el pasivo (activo) neto
por prestaciones definidas que surge por el transcurso del tiempo), se reconoce
en el cap\u00edtulo Intereses y cargas asimiladas (Intereses y rendimientos asimilados
en el caso de resultar un ingreso) de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
\u2022 El rec\u00e1lculo sobre el pasivo (activo) neto por prestaciones definidas se reconoce en el
cap\u00edtulo Ajustes por valoraci\u00f3n e incluye:
\u2013 Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su
origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los
cambios en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
\u2013 El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas
en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
\u2013 Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades
incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
Otras retribuciones a largo plazo
Prejubilaciones
La Entidad garantiza determinados compromisos adquiridos con el personal prejubilado - tanto
en materia de salarios, como de otras cargas sociales- desde el momento de su prejubilaci\u00f3n
hasta la fecha de su jubilaci\u00f3n efectiva.
Los compromisos por prejubilaciones hasta la fecha de jubilaci\u00f3n efectiva se tratan
contablemente, en todo lo aplicable, con los mismos criterios explicados anteriormente para las
retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida, con la excepci\u00f3n de las ganancias y/o
p\u00e9rdidas actuariales que se registran de manera inmediata en el momento en el que surgen con
contrapartida en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Fallecimiento e invalidez del personal activo
Los compromisos asumidos por la Entidad para la cobertura de las contingencias de
fallecimiento e invalidez de los empleados durante el per\u00edodo en el que permanecen en activo y
que se encuentran cubiertos mediante una p\u00f3liza de seguro contratada en coaseguro con Axa y
Caser se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias por un importe igual al importe de las
primas de dicha p\u00f3liza de seguros devengados en cada ejercicio.
Remuneraci\u00f3n con pagos basados en acciones.
La Entidad remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir,
entregando instrumentos de capital propio a cambio de los servicios prestados.
De acuerdo con la normativa contable, los servicios recibidos bajo este sistema de remuneraci\u00f3n
se registran en la cuenta de resultados generando como contrapartida un incremento de
Fondos Propios.
Indemnizaciones por cese.
Las indemnizaciones por cese se reconocen como una provisi\u00f3n por fondos de pensiones y
obligaciones similares y como un gasto de personal \u00fanicamente cuando la entidad se haya
comprometido de forma demostrable a rescindir el v\u00ednculo que le une con un empleado o grupo
de empleados antes de la fecha normal de jubilaci\u00f3n, o bien a pagar retribuciones por cese como
resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria por parte de los
empleados. Las indemnizaciones que se vayan a pagar despu\u00e9s de los doce meses posteriores a
la fecha de los estados financieros se valorar\u00e1n por su importe actualizado, utilizando el tipo de
actualizaci\u00f3n que se utilizar\u00eda para los planes de prestaci\u00f3n definida. En el supuesto de existir
una oferta de la entidad para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria del contrato, la valoraci\u00f3n de la
indemnizaci\u00f3n se basar\u00e1 en el n\u00famero esperado de empleados que aceptar\u00e1n dicha oferta.
t) Provisiones y contingencias
La Entidad contabiliza provisiones por el importe estimado para hacer frente a obligaciones
actuales como consecuencia de sucesos pasados que est\u00e1n claramente especificados en cuanto
a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de
cancelaci\u00f3n y para cuya cancelaci\u00f3n es probable que tenga que desprenderse de recursos que
incorporen beneficios econ\u00f3micos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos
siguientes:
\u2022 Una disposici\u00f3n legal o contractual.
\u2022 Una obligaci\u00f3n impl\u00edcita o t\u00e1cita, cuyo nacimiento se sit\u00faa en una expectativa v\u00e1lida
creada por la Entidad frente a terceros respecto de la asunci\u00f3n de ciertos tipos de
responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando la Entidad acepta p\u00fablicamente
responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de pol\u00edticas
empresariales de dominio p\u00fablico.
\u2022 La evoluci\u00f3n pr\u00e1cticamente segura de la regulaci\u00f3n en determinados aspectos, en
particular, proyectos normativos de los que la Entidad no podr\u00e1 sustraerse.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles de la Entidad, surgidas como consecuencia
de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra o no, uno o m\u00e1s eventos
futuros independientes de la voluntad de la Entidad. Los pasivos contingentes incluyen las
obligaciones actuales de la Entidad cuya cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una
disminuci\u00f3n de recursos que incorporan beneficios econ\u00f3micos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
Las obligaciones contingentes se califican como probables cuando existe mayor probabilidad de
que ocurra que de lo contrario, posibles cuando existe menor probabilidad de que ocurra que de
lo contrario y remotos cuando su aparici\u00f3n es extremadamente rara.
La Entidad incluye en las cuentas anuales todas las provisiones significativas con respecto a las
cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n es mayor que de
lo contrario. Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales sino que se
informa sobre los mismos a no ser que se considere remota la posibilidad de que se produzca
una salida de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos.
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre
las consecuencias del suceso que las originan y son estimadas en cada cierre contable, teniendo
en cuenta el efecto financiero en caso de que sea significativo. Las mismas son utilizadas para
afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron reconocidas, procedi\u00e9ndose a su
reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir.
A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas anuales se encontraban en curso
distintos procedimientos judiciales y reclamaciones entablados contra la Entidad con origen en
el desarrollo habitual de sus actividades. Tanto los asesores legales de la Entidad como los
Administradores de la Entidad entienden que la conclusi\u00f3n de estos procedimientos y
reclamaciones no producir\u00e1 un efecto significativo, adicional, en su caso, al incluido como
provisi\u00f3n, en las cuentas anuales.
A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas anuales, no concurren activos
contingentes de importe significativo.
u) Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas
El Impuesto sobre Sociedades se considera como un gasto y se registra en el ep\u00edgrafe \u201c Gastos o
ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias excepto cuando es consecuencia de una transacci\u00f3n registrada
directamente en el Patrimonio neto, en cuyo supuesto se registra directamente en el
Patrimonio neto, y de una combinaci\u00f3n de negocios, en la que el impuesto diferido se registra
como un elemento patrimonial m\u00e1s de la misma.
El gasto del ep\u00edgrafe \u201cGastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas\u201d viene determinado por el impuesto a pagar calculado respecto a la base imponible
del ejercicio, una vez consideradas las variaciones durante dicho ejercicio derivadas de las
diferencias temporarias, de los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y de bases imponibles
negativas. La base imponible del ejercicio puede diferir del Resultado del periodo presentado en
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias ya que excluye las partidas de ingresos o gastos que son
gravables o deducibles en otros ejercicios y las partidas que nunca lo son.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n
pagaderos o recuperables en las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos
en los estados financieros y las bases imponibles correspondientes, se contabilizan utilizando el
m\u00e9todo del pasivo en el balance y se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que
corresponda el tipo de gravamen al que se espera recuperar o liquidar.
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea
probable que la Entidad obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda
hacerlo efectivo. Se considera probable que la Entidad obtendr\u00e1 en el futuro suficientes
ganancias fiscales, entre otros supuestos, cuando:
i. Existen pasivos por impuestos diferidos cancelables en el mismo ejercicio que el de la
realizaci\u00f3n del activo por impuesto diferido o en otro posterior en el que pueda
compensar la base imponible negativa existente o producida por el importe anticipado.
ii. Las bases imponibles negativas han sido producidas por causas identificadas que es
improbable que se repitan.
No obstante lo anterior, s\u00f3lo se reconoce el activo por impuesto diferido que surge en el registro
contable de inversiones en negocios conjuntos o asociadas, cuando es probable que se vaya a
realizar en un futuro previsible y se espera disponer de suficientes ganancias fiscales en el
futuro contra las que se podr\u00e1 hacer efectivo el mismo. Tampoco se reconoce cuando
inicialmente se registra un elemento patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que
en el momento del reconocimiento no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Los pasivos por impuestos diferidos se contabilizan siempre, salvo cuando se reconozca un
fondo de comercio o surjan en la contabilizaci\u00f3n de inversiones en negocios conjuntos o
asociadas, si la Entidad es capaz de controlar el momento de reversi\u00f3n de la diferencia
temporaria y, adem\u00e1s, es probable que \u00e9sta no revierta en un futuro previsible. Tampoco se
reconoce un pasivo por impuesto diferido cuando inicialmente se registra un elemento
patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que en el momento del reconocimiento
no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Por su parte, la Entidad s\u00f3lo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias
temporarias deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de
bases imponibles negativas si se cumplen las siguientes condiciones:
\u2022 Los activos por impuestos diferidos solamente se reconocen en el caso de que se
considere probable que la Entidad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias
fiscales contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentran garantizados de
acuerdo a lo previsto en la legislaci\u00f3n, y
\u2022 En el caso de activos por impuestos diferidos con origen en bases imponibles
negativas, \u00e9stas se han producido por causas identificadas que es improbable que se
repitan.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto
activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectu\u00e1ndose las
oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados
La Entidad adopt\u00f3 la Reforma Fiscal Internacional \u2013 Reglas Modelo Pilar 2 (Enmiendas a la NIC
12) tras su publicaci\u00f3n el 23 de mayo de 2023. Las modificaciones proporcionan una excepci\u00f3n
obligatoria al requerimiento de reconocer y desglosar informaci\u00f3n sobre los activos y pasivos
por impuestos diferidos derivados de la implantaci\u00f3n de las reglas del Pilar 2.
La excepci\u00f3n obligatoria se aplica retrospectivamente. Sin embargo, debido a que no se hab\u00eda
promulgado o sustancialmente promulgado ninguna nueva legislaci\u00f3n para implementar el
impuesto complementario al 31 de diciembre de 2022 en ninguna jurisdicci\u00f3n en la que opera la
Entidad y no se reconoci\u00f3 ning\u00fan impuesto diferido relacionado en esa fecha, la aplicaci\u00f3n
retrospectiva no tiene impacto en los estados financieros.
v) Recursos de clientes fuera de balance
En el balance no se registran los recursos de clientes sobre los que se ejerce la custodia o que
han sido comercializados por la Entidad, por pertenecer dichos recursos a patrimonios de
terceros ajenos a la Entidad. Igualmente, los patrimonios gestionados por el Banco son
propiedad de sus clientes por lo que tampoco se registran en el balance. En las notas de estas
cuentas anuales se informa de la naturaleza y volumen de estas actividades. Las comisiones
generadas por esta actividad se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por comisiones\u201d y \u201cGastos por
comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
w) Activos y pasivos amparados por contratos de seguros
De acuerdo con las pr\u00e1cticas contables generalizadas en el sector asegurador, las entidades de
seguros registran en resultados los importes de las primas que emiten y cargan a sus cuentas de
resultados el coste de los siniestros a los que hace frente cuando se produce la liquidaci\u00f3n final
de los mismos. Estas pr\u00e1cticas contables, obligan a las entidades aseguradoras a periodificar al
cierre de cada ejercicio tanto los importes abonados por las primas emitidas a sus cuentas de
p\u00e9rdidas y ganancias y no devengadas a esa fecha, como los costes previsibles por siniestros
ocurridos pendientes de cargar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
A cierre de los dos \u00faltimos ejercicios no existen activos de esta naturaleza.
x) Combinaci\u00f3n de negocios
El m\u00e9todo contable de adquisici\u00f3n se usa para contabilizar todas las combinaciones de negocios,
con independencia de si se adquieren instrumentos de patrimonio u otros activos. La
contraprestaci\u00f3n transferida para la adquisici\u00f3n de una dependiente comprende:
\u2022 los valores razonables de los activos transferidos
\u2022 los pasivos incurridos con los anteriores propietarios del negocio adquirido
\u2022 las participaciones en el patrimonio emitidas por el Grupo
\u2022 el valor razonable de cualquier activo o pasivo que resulte de un acuerdo de
contraprestaci\u00f3n contingente, y
\u2022 el valor razonable de cualquier participaci\u00f3n en el patrimonio previa en la dependiente
Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes asumidos en una
combinaci\u00f3n de negocios, con excepciones limitadas, se valoran inicialmente a sus valores
razonables en la fecha de adquisici\u00f3n.
Los costes relacionados con la adquisici\u00f3n se reconocen como gastos cuando se incurre en ellos.
El exceso de la contraprestaci\u00f3n transferida, el importe de cualquier participaci\u00f3n no dominante
en la entidad adquirida, y el valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n
en el patrimonio previa en la entidad adquirida, sobre el valor razonable de los activos netos
identificables adquiridos se registra como fondo de comercio. Si esos importes son menores que
el valor razonable de los activos netos identificables de la dependiente adquirida, la diferencia se
reconoce directamente en resultados como una compra en condiciones muy ventajosas.
Cuando la liquidaci\u00f3n de cualquier parte de la contraprestaci\u00f3n en efectivo se difiere, los
importes a pagar en el futuro se descuentan a su valor actual en la fecha del intercambio. El tipo
de descuento usado es el tipo de inter\u00e9s incremental del endeudamiento de la entidad, siendo el
tipo al que podr\u00eda obtenerse un pr\u00e9stamo similar de una financiera independiente bajo t\u00e9rminos
y condiciones comparables.
La contraprestaci\u00f3n contingente se clasifica como patrimonio neto o pasivo financiero. Los
importes clasificados como un pasivo financiero se vuelven a valorar posteriormente a valor
razonable con los cambios en el valor razonable reconocidos en resultados.
Si la combinaci\u00f3n de negocios se realiza por etapas, el valor contable en la fecha de adquisici\u00f3n
de la participaci\u00f3n en el patrimonio de la adquirida previamente mantenida se valora
nuevamente por su valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n, reconociendo cualquier ganancia
o p\u00e9rdida resultante en resultados.
y) Patrimonio neto
Las partidas de patrimonio neto se presentan en el balance agrupadas dentro de las siguientes
categor\u00edas: \u00abfondos propios\u00bb, \u00abotro resultado global acumulado\u00bb y, cuando proceda en
patrimonio neto, \u00abintereses minoritarios\u00bb.
La categor\u00eda \u00abfondos propios\u00bb incluye los importes del patrimonio neto que corresponden a
aportaciones realizadas por los accionistas o socios; resultados acumulados reconocidos
previamente a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias; resultados acumulados
reclasificados desde \u00abotro resultado global acumulado\u00bb, y otros instrumentos que tienen
car\u00e1cter de patrimonio neto permanente. Tambi\u00e9n comprender\u00e1 los importes procedentes de
gastos en la emisi\u00f3n o reducci\u00f3n de instrumentos de patrimonio neto propios, y resultados de
enajenaciones de instrumentos de patrimonio neto propios y de la reexpresi\u00f3n retroactiva de
los estados financieros por errores y cambios de criterio contable.
La categor\u00eda \u00abotro resultado global acumulado\u00bb incluir\u00e1 los importes acumulados, netos del
efecto fiscal, de los ajustes realizados a los activos y pasivos cuyos cambios de valor se registran
en otro resultado global. Las partidas que se incluyan en esta categor\u00eda se desglosan, seg\u00fan su
naturaleza, en \u00abelementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados\u00bb y \u00abelementos que pueden
reclasificarse en resultados\u00bb.
Acciones propias y otros instrumentos de patrimonio propio adquiridos:
El valor de los instrumentos de patrimonio neto emitidos por el banco, o su grupo, en poder del
mismo se registra minorando el patrimonio neto en el ep\u00edgrafe correspondiente. Estos
instrumentos se registran a su coste de adquisici\u00f3n; y los resultados derivados de su
enajenaci\u00f3n se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cOtras reservas\u201d.
La informaci\u00f3n sobre ganancias obtenidas por acci\u00f3n se presentar\u00e1 al final de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias, distinguiendo el importe b\u00e1sico del diluido. Las ganancias por acci\u00f3n
b\u00e1sicas se calcular\u00e1n como el cociente entre el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores
de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (numerador) y el promedio
ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio (denominador). Para el
c\u00e1lculo de las ganancias por acci\u00f3n diluidas, la entidad ajustar\u00e1 el numerador y el denominador
anteriores, por todos los efectos dilutivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.
Recursos Propios y Reservas m\u00ednimas.
a) Recursos propios
Normativa aplicable
A 31 de diciembre de 2023 los recursos propios computables consolidados del Grupo Bankinter
se calculan de acuerdo con el Reglamento (UE) n\u00ba 876/2019 del Parlamento Europeo y del
Consejo, del 20 de mayo de 2019 que modifica el anterior Reglamento (UE) n\u00ba 575/2013, sobre
los requisitos prudenciales de las entidades de cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n, junto con la
Directiva Europea 2019/878/UE del Parlamento Europeo, la cual modifica la Directiva 2013/36/
UE del Parlamento Europeo y del Consejo,\u00a0 sobre el acceso a la actividad de las entidades de
cr\u00e9dito y su supervisi\u00f3n prudencial. Ambos textos regulan los niveles de solvencia y composici\u00f3n
de los recursos computables con los que deben de operar las entidades de cr\u00e9dito. En 2020,
para mitigar los efectos potenciales de la pandemia COVID19 en el sistema financiero, el
Parlamento Europeo y el Consejo Europeo aprobaron el Reglamento 2020/873 (\u201cCRR Quick Fix\u201d)
que modifica tanto el reglamento CRR como el reglamento CRR2, incluyendo determinadas
medidas que contribuyen positivamente a las ratios de capital, destacando los factores de
apoyo a pymes e infraestructuras, que reducen el consumo de capital y el nivel de Activos
Ponderados por Riesgo (APRs).
Los requerimientos m\u00ednimos de capital se calculan, en cumplimiento de dichas normas, en base
a la exposici\u00f3n del Grupo al riesgo de cr\u00e9dito y diluci\u00f3n, al riesgo de contraparte, al riesgo de
mercado de la cartera de negociaci\u00f3n, al riesgo de tipo de cambio y al riesgo operacional.
Asimismo, el Grupo est\u00e1 sujeto al cumplimiento de los l\u00edmites de grandes riesgos, al
cumplimiento de las ratios de liquidez y apalancamiento y al cumplimiento de las obligaciones
internas de Gobierno Corporativo que establece la normativa.
El Grupo Bankinter solicit\u00f3 a su Supervisor una exenci\u00f3n para el cumplimiento individual de los
requerimientos establecidos en la normativa de solvencia para Bankinter, S.A. y Bankinter
Consumer Finance, E.F.C, S.A., por motivos de eficiencia y mejor gesti\u00f3n y ya que, dadas las
caracter\u00edsticas del Grupo, queda garantizada la adecuada distribuci\u00f3n de los fondos propios
entre la matriz y sus filiales. El Supervisor autoriz\u00f3 ambas exenciones el 8 de octubre de 2009.
Los recursos propios consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 y las correspondientes
ratios de capital, se presentan en el siguiente cuadro:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Variaci\u00f3n
Var %
Capital
269.660
269.660
-
0,00 %
Reservas
4.964.851
4.537.767
427.084
9,41 %
Deducciones CET 1
(435.395)
(465.404)
30.009
(6,45) %
Capital Nivel 1 Ordinario (CET 1)
4.799.116
4.342.023
457.093
10,53 %
Instrumentos AT1
650.000
350.000
300.000
85,71 %
Deducciones\u00a0 AT1
Capital Nivel 1 adicional (AT1)
650.000
350.000
300.000
85,71 %
Capital Nivel 1 (TIER 1 = CET 1 + AT1)
5.449.116
4.692.023
757.093
16,14 %
Instrumentos TIER 2
829.878
830.371
(494)
(0,06) %
Deducciones\u00a0 TIER 2
Capital Nivel 2 (TIER 2)
829.878
830.371
(494)
(0,06) %
Capital Total (TIER 1 + TIER 2)
6.278.994
5.522.394
756.599
13,70 %
Activos ponderados por riesgo
39.017.626
36.601.535
2.416.090
6,60 %
De los que riesgo de cr\u00e9dito
33.257.217
31.449.906
1.807.312
5,75 %
De los que riesgo de mercado
264.014
200.019
63.996
31,99 %
De los que riesgo operacional
3.966.522
3.346.804
619.718
18,52 %
CET1 (%)
12,30 %
11,86 %
0,44 %
3,68 %
Tier I (%)
13,97 %
12,82 %
1,15 %
8,94 %
Tier II (%)
2,13 %
2,27 %
(0,14) %
(6,25) %
Ratio de solvencia (%)
16,09 %
15,09 %
1,00 %
6,66 %
Nota: Se ha re-expresado la ratio de diciembre 2022 debido a la adopci\u00f3n de un criterio m\u00e1s
conservador en el tratamiento de algunas garant\u00edas a efectos del c\u00e1lculo de activos ponderados
por riesgo de cr\u00e9dito, dada la potencial volatilidad en su estimaci\u00f3n
Las variaciones de la ratio de Capital de Nivel 1 ordinario (CET1) se justifican, principalmente,
por la retenci\u00f3n del resultado anual recurrente y por una disminuci\u00f3n de las deducciones.
La variaci\u00f3n que presenta la ratio de Capital de Nivel 1 (TIER 1) y de Nivel 2 (TIER 2) est\u00e1
alineada con la variaci\u00f3n del CET 1.
A continuaci\u00f3n, se muestra una conciliaci\u00f3n del Patrimonio Neto contable del Grupo Bankinter
con su capital regulatorio:
31/12/2023
31/12/2022
Fondos propios
5.445.304
5.034.001
(-) Beneficio pdte por distribuir
(96.824)
(80.264)
(+/-) Otros conceptos
13.914
(3.042)
(+) Ajustes por valoraci\u00f3n
(122.364)
(129.028)
Deducciones CET1
(440.914)
(479.644)
Common equity Tier I
4.799.116
4.342.023
Gesti\u00f3n de los recursos propios
El principio marcado por el Consejo de Administraci\u00f3n de Bankinter en relaci\u00f3n con la gesti\u00f3n de
sus recursos propios consiste en operar con un nivel de solvencia por encima del establecido por
la normativa aplicable, adecuado a los riesgos inherentes a su actividad y al entorno en el que
opera. El objetivo es el refuerzo continuo de la solvencia como base para crecimiento sostenido
y la creaci\u00f3n de valor a largo plazo para los accionistas.
Para cumplir este objetivo, el Banco dispone de una serie de pol\u00edticas y procesos de gesti\u00f3n de
los recursos propios, cuyas principales directrices son:
\u2022 El Consejo de Administraci\u00f3n y la Alta Direcci\u00f3n se implican activamente en las
estrategias y pol\u00edticas que afectan a la gesti\u00f3n del capital del Grupo.
\u2022 Los ejes fundamentales en la gesti\u00f3n del capital del Grupo son:
\u2013 El mantenimiento de unas ratios de solvencia robustos y con una adecuada calidad,
coherentes con el perfil de riesgo del banco y su modelo de negocio.
\u2013 La maximizaci\u00f3n de la rentabilidad del Capital y creaci\u00f3n de valor de forma
sostenida en el tiempo sin perder el foco en preservar la solvencia del Banco y su
adecuaci\u00f3n al perfil de riesgos de la entidad, conjugando solvencia y rentabilidad de
manera que se permita mantener la robustez de los ratios y composici\u00f3n de capital.
\u2022 Existe independencia entre la funci\u00f3n de gesti\u00f3n y seguimiento del Capital y las \u00e1reas
encargadas de la gesti\u00f3n, el desarrollo y mantenimiento de metodolog\u00edas de medici\u00f3n
del riesgo y las \u00e1reas que realizan la validaci\u00f3n, el control y la revisi\u00f3n independiente
de los resultados.
\u2022 Se utilizan metodolog\u00edas internas de medici\u00f3n de los riesgos (M\u00e9todos IRB) para la
gesti\u00f3n del riesgo y el c\u00e1lculo de los requerimientos de recursos propios de
determinadas carteras crediticias, que han sido validadas y aprobadas por el
Supervisor.
La Entidad considera sus recursos propios computables y los requerimientos de recursos
propios establecidos por la normativa como elementos fundamentales de su gesti\u00f3n, que
afectan a las decisiones de inversi\u00f3n, al an\u00e1lisis de la viabilidad de operaciones, a la estrategia de
distribuci\u00f3n de resultados y de emisiones por parte de la matriz, las filiales y del Grupo, etc.
b) Coeficiente de Reservas M\u00ednimas
A cierre del ejercicio actual y anterior, as\u00ed como a lo largo de los mismos, las entidades
consolidadas cumpl\u00edan con los m\u00ednimos exigidos para este coeficiente por la normativa aplicable.
Informaci\u00f3n por segmentos
La m\u00e1xima autoridad en la toma de decisiones operativas es el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n de
Bankinter, S.A. A continuaci\u00f3n, se describen los principales segmentos mediante los cuales el
banco organiza sus negocios:
Banca comercial agrega, por la similitud de la naturaleza de productos y servicios ofrecidos, de
la categor\u00eda de clientes destinatarios y de los m\u00e9todos de distribuci\u00f3n, lo siguiente:
\u2013 Banca Privada: es una l\u00ednea de negocio especializada en el asesoramiento y gesti\u00f3n
integral de patrimonios e inversores. Lo integran los clientes con un
Patrimonio\u00a0financiero dentro y fuera de Bankinter superior a 1.000.000 \u20ac
\u2013 Banca Personal: Clientes no englobados dentro de Banca Privada y que tengan:
\u2013 Renta unidad Familiar superior a 70.000\u20ac
\u2013 Recursos+Valores+Intermediaci\u00f3n entre 75.000\u20ac y 1.000.000 \u20ac
\u2013 Patrimonio Financiero dentro o fuera de Bankinter entre 75.000\u20ac y
1.000.000\u20ac
\u2013 Banca Particulares: recoge los productos y servicios ofrecidos a las econom\u00edas
dom\u00e9sticas. Resto de Personas f\u00edsicas.
\u2013 Extranjeros: Europeos no espa\u00f1oles clientes de algunas de las siguientes
Organizaciones: Catalu\u00f1a, Levante-Baleares, Andaluc\u00eda o Canarias.
Banca de Empresas ofrece un servicio especializado demandado por la gran empresa, as\u00ed como
por el sector p\u00fablico, mediana y peque\u00f1a empresa. Este segmento agrega toda la actividad con
empresas del banco por la similitud de la naturaleza de productos y servicios ofrecidos, de la
categor\u00eda de clientes destinatarios y de los m\u00e9todos de distribuci\u00f3n.
Financiaci\u00f3n al consumo, concentra el negocio de financiaci\u00f3n al consumo gestionado
principalmente por Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A., a trav\u00e9s de tarjetas de cr\u00e9dito y
pr\u00e9stamos al consumo. Los clientes de este segmento pueden ser exclusivos o compartidos con
segmentos de Banca Comercial.
Bankinter Portugal: Bankinter opera en Portugal con los negocios de Banca de Particulares,
Banca Privada y Banca Corporativa, que fueron adquiridos a Barclays el 1 de abril de 2016.
Bankinter Irlanda: Bankinter opera en Irlanda con el negocio de consumo e hipotecas. Fue
adquirido en 2019.
En Otros Negocios podemos identificarlo los siguientes grupos:
\u2013 El Margen financiero y el Resultado de las operaciones financieras generado por la
Cartera Institucional.
\u2013 Las diferencias entre la Contabilidad Anal\u00edtica y la Contabilidad General.
\u2013 La actividad de EVO Banco adquirida en 2019.
En el anexo III de estas cuentas anuales se proporciona informaci\u00f3n detallada y comparativa
sobre los resultados de los principales segmentos de actividad del banco, as\u00ed como de sus
principales magnitudes de negocio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1275": { "value": "Transacciones y saldos en moneda extranjera
Moneda funcional y de presentaci\u00f3n de estas cuentas anuales es el euro. Consecuentemente,
todos los saldos y transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran
denominados en \"moneda extranjera\".
Los saldos y transacciones en moneda extranjera se han convertido a euros utilizando las
siguientes reglas de conversi\u00f3n:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se han convertido a euros utilizando los
tipos de cambio medios de contado del mercado de divisas al cierre del ejercicio.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha en que se determin\u00f3 el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se han convertido a euros utilizando los tipos de cambio de la
fecha de la operaci\u00f3n (utilizando los tipos de cambio medios del ejercicio para todas las
operaciones realizadas en el mismo). Las amortizaciones se han convertido a euros al
tipo de cambio aplicado al correspondiente activo.
\u2013 Compra venta a plazo de divisa: Dichas operaciones se convierten a los tipos de cambio
de cierre del ejercicio de acuerdo al mercado de divisas a plazo, teniendo en cuenta el
plazo de vencimiento.
Las diferencias de cambio se han registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias con la
excepci\u00f3n de aquellas diferencias surgidas en partidas no monetarias valoradas por su valor
razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en patrimonio neto. El\u00a0 ep\u00edgrafe
\"Diferencias de cambio [ganancia o p\u00e9rdida], netas\" de las cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
registra las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n a la moneda funcional. Las
diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en los mismos ep\u00edgrafes en los que se
registren los cambios de valor razonable razonable de los mismos.
d) Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en los activos financieros se gestionan para generar
flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en cuenta los principios y estructuras
aplicadas por la Alta Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras individuales.
Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como considerar c\u00f3mo
la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o Tradicional.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de Negociaci\u00f3n.
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de \u201cprincipal m\u00e1s intereses sobre el
principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor razonable del activo financiero en el momento
del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por
el riesgo crediticio asociado con el importe principal pendiente durante un periodo de tiempo
concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia.
En el momento del reconocimiento inicial de un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el
test SPPI para dicho instrumento. Condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o
improbable sobre los flujos de efectivo de un instrumento financiero no implican un
incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto s\u00f3lo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos contractuales del activo financiero, compar\u00e1ndolos con
los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con su plazo de
repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a un 5%. El
importe agregado de los activos financieros afectados es inmaterial.
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de negocio Tradicional) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, o a coste, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n s\u00f3lo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de
deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que reduzca el importe
en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con cambios en otro
resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
En su reconocimiento inicial, todos los derivados financieros se registran por su valor razonable.
En el momento del reconocimiento inicial la mejor evidencia del valor razonable de un
instrumento financiero es normalmente el precio de la transacci\u00f3n. Si se determina que el valor
razonable en el reconocimiento inicial difiere del precio de transacci\u00f3n, se contabilizar\u00e1 dicho
instrumento en esa fecha como sigue:
a) Si dicho valor razonable est\u00e1 respaldado por un precio cotizado en un mercado activo
por un activo o pasivo id\u00e9ntico (es decir, una variable de nivel 1) o se basa en una
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n que emplea \u00fanicamente datos de mercados observables, la
entidad reconoce la diferencia existente entre el valor razonable en el reconocimiento
inicial y el precio de transacci\u00f3n como ganancia o p\u00e9rdida.
b) En todos los casos restantes, se difiere la diferencia entre el valor razonable en el
reconocimiento inicial y el precio de la transacci\u00f3n, reconoci\u00e9ndola en resultados
\u00fanicamente en la medida en la que se derive de una modificaci\u00f3n de un factor (incluido
el tiempo) que los participantes en el mercado tendr\u00edan en cuenta a la hora de fijar el
precio del activo o pasivo.
Bankinter no realiza operaciones relevantes con instrumentos derivados cuyo valor razonable en
el reconocimiento inicial difiera del precio de la transacci\u00f3n.
Las coberturas realizadas por la entidad pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y
flujos de efectivo:
\u2013 Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificaci\u00f3n
espec\u00edfica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la
exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida
cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o p\u00e9rdida surgida al
valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos se reconoce
inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. En el caso de coberturas de
flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n atribuibles a la parte del instrumento de
cobertura (eficaz) se reconocer\u00e1n transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado
global acumulado\u201d del patrimonio neto. La parte ineficaz de la p\u00e9rdida o ganancia del
instrumento de cobertura se reconocer\u00e1 inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
\u2013 Las coberturas de riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros
(tambi\u00e9n llamadas \u201cmacrocoberturas\u201d) son aquellas en las que se cubren la exposici\u00f3n
al riesgo de tipo de inter\u00e9s de un determinado importe de activos financieros o pasivos
financieros que forman parte del conjunto de instrumentos financieros de la cartera,
pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas de valor razonable del riesgo
de tipo de inter\u00e9s de una cartera que sean altamente eficaces, la ganancia o p\u00e9rdida
surgida al valorar los instrumentos de cobertura se reconoce inmediatamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y, en el caso del importe cubierto, la ganancia o
p\u00e9rdida surgida al valorarlo se reconoce directamente en la cuenta de resultados
utilizando como contrapartida \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos
de una cartera con cobertura de riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o pasivo, seg\u00fan el
importe cubierto corresponda a activos financieros o a pasivos financieros. En
coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera, la parte
eficaz de la variaci\u00f3n de valor del instrumento de cobertura se registrar\u00e1
transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del patrimonio
neto hasta el per\u00edodo en que ocurran las transacciones previstas, momento en el que
se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La parte ineficaz se registrar\u00e1
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que s\u00f3lo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su valor
razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de amortizaci\u00f3n.
La estimaci\u00f3n del valor razonable de los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas en el momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n deber\u00e1 realizarse partiendo, como valor
de referencia, del valor de mercado otorgado mediante una tasaci\u00f3n individual completa. Con
posterioridad al momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, deber\u00e1 actualizarse la valoraci\u00f3n de
referencia, que sirve de partida para la estimaci\u00f3n del valor razonable, con una frecuencia
m\u00ednima anual, se podr\u00e1n combinar m\u00e9todos automatizados de valoraci\u00f3n y tasaciones
individuales completas, de forma que estas \u00faltimas se realicen, al menos cada tres a\u00f1os.
En el proceso de estimaci\u00f3n del valor razonable del activo adjudicado o recibido en pago de
deudas, se evaluar\u00e1 si es necesario aplicar al valor de referencia un descuento derivado de las
condiciones espec\u00edficas de los activos, como su situaci\u00f3n o estado de conservaci\u00f3n, o de los
mercados para estos activos, como descensos en el volumen o nivel de actividad. En esta
evaluaci\u00f3n, la entidad tendr\u00e1 en cuenta su experiencia de ventas y el tiempo medio de
permanencia en balance de bienes similares.
reconoce los contratos de garant\u00eda financiera en la partida \u201cotros pasivos financieros\u201d
por su valor razonable m\u00e1s los costes de la transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a su
emisi\u00f3n. En el inicio, y salvo evidencia en contrario, el valor razonable de los contratos de
garant\u00eda financiera emitidos a favor de un tercero no vinculado, dentro de una transacci\u00f3n
aislada en condiciones de independencia mutua, ser\u00e1 la prima recibida m\u00e1s, en su caso, el valor
actual de los flujos de efectivo a recibir, utilizando un tipo de inter\u00e9s similar al de activos
financieros concedidos por la entidad con similar plazo y riesgo; simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el valor actual de los flujos futuros pendientes de recibir utilizando
el tipo de inter\u00e9s anteriormente citado.
Combinaci\u00f3n de negocios
El m\u00e9todo contable de adquisici\u00f3n se usa para contabilizar todas las combinaciones de negocios,
con independencia de si se adquieren instrumentos de patrimonio u otros activos. La
contraprestaci\u00f3n transferida para la adquisici\u00f3n de una dependiente comprende:
\u2022 los valores razonables de los activos transferidos
\u2022 los pasivos incurridos con los anteriores propietarios del negocio adquirido
\u2022 las participaciones en el patrimonio emitidas por el Grupo
\u2022 el valor razonable de cualquier activo o pasivo que resulte de un acuerdo de
contraprestaci\u00f3n contingente, y
\u2022 el valor razonable de cualquier participaci\u00f3n en el patrimonio previa en la dependiente
Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes asumidos en una
combinaci\u00f3n de negocios, con excepciones limitadas, se valoran inicialmente a sus valores
razonables en la fecha de adquisici\u00f3n.
Los costes relacionados con la adquisici\u00f3n se reconocen como gastos cuando se incurre en ellos.
El exceso de la contraprestaci\u00f3n transferida, el importe de cualquier participaci\u00f3n no dominante
en la entidad adquirida, y el valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n de cualquier participaci\u00f3n
en el patrimonio previa en la entidad adquirida, sobre el valor razonable de los activos netos
identificables adquiridos se registra como fondo de comercio. Si esos importes son menores que
el valor razonable de los activos netos identificables de la dependiente adquirida, la diferencia se
reconoce directamente en resultados como una compra en condiciones muy ventajosas.
Cuando la liquidaci\u00f3n de cualquier parte de la contraprestaci\u00f3n en efectivo se difiere, los
importes a pagar en el futuro se descuentan a su valor actual en la fecha del intercambio. El tipo
de descuento usado es el tipo de inter\u00e9s incremental del endeudamiento de la entidad, siendo el
tipo al que podr\u00eda obtenerse un pr\u00e9stamo similar de una financiera independiente bajo t\u00e9rminos
y condiciones comparables.
La contraprestaci\u00f3n contingente se clasifica como patrimonio neto o pasivo financiero. Los
importes clasificados como un pasivo financiero se vuelven a valorar posteriormente a valor
razonable con los cambios en el valor razonable reconocidos en resultados.
Si la combinaci\u00f3n de negocios se realiza por etapas, el valor contable en la fecha de adquisici\u00f3n
de la participaci\u00f3n en el patrimonio de la adquirida previamente mantenida se valora
nuevamente por su valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n, reconociendo cualquier ganancia
o p\u00e9rdida resultante en resultados.
y) Patrimonio neto
Las partidas de patrimonio neto se presentan en el balance agrupadas dentro de las siguientes
categor\u00edas: \u00abfondos propios\u00bb, \u00abotro resultado global acumulado\u00bb y, cuando proceda en
patrimonio neto, \u00abintereses minoritarios\u00bb.
La categor\u00eda \u00abfondos propios\u00bb incluye los importes del patrimonio neto que corresponden a
aportaciones realizadas por los accionistas o socios; resultados acumulados reconocidos
previamente a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias; resultados acumulados
reclasificados desde \u00abotro resultado global acumulado\u00bb, y otros instrumentos que tienen
car\u00e1cter de patrimonio neto permanente. Tambi\u00e9n comprender\u00e1 los importes procedentes de
gastos en la emisi\u00f3n o reducci\u00f3n de instrumentos de patrimonio neto propios, y resultados de
enajenaciones de instrumentos de patrimonio neto propios y de la reexpresi\u00f3n retroactiva de
los estados financieros por errores y cambios de criterio contable.
La categor\u00eda \u00abotro resultado global acumulado\u00bb incluir\u00e1 los importes acumulados, netos del
efecto fiscal, de los ajustes realizados a los activos y pasivos cuyos cambios de valor se registran
en otro resultado global. Las partidas que se incluyan en esta categor\u00eda se desglosan, seg\u00fan su
naturaleza, en \u00abelementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados\u00bb y \u00abelementos que pueden
reclasificarse en resultados\u00bb.
Acciones propias y otros instrumentos de patrimonio propio adquiridos:
El valor de los instrumentos de patrimonio neto emitidos por el banco, o su grupo, en poder del
mismo se registra minorando el patrimonio neto en el ep\u00edgrafe correspondiente. Estos
instrumentos se registran a su coste de adquisici\u00f3n; y los resultados derivados de su
enajenaci\u00f3n se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cOtras reservas\u201d.
La informaci\u00f3n sobre ganancias obtenidas por acci\u00f3n se presentar\u00e1 al final de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias, distinguiendo el importe b\u00e1sico del diluido. Las ganancias por acci\u00f3n
b\u00e1sicas se calcular\u00e1n como el cociente entre el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores
de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (numerador) y el promedio
ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio (denominador). Para el
c\u00e1lculo de las ganancias por acci\u00f3n diluidas, la entidad ajustar\u00e1 el numerador y el denominador
anteriores, por todos los efectos dilutivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1274": { "value": "Transacciones y saldos en moneda extranjera
Moneda funcional y de presentaci\u00f3n de estas cuentas anuales es el euro. Consecuentemente,
todos los saldos y transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran
denominados en \"moneda extranjera\".
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1276": { "value": "
Los saldos y transacciones en moneda extranjera se han convertido a euros utilizando las
siguientes reglas de conversi\u00f3n:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se han convertido a euros utilizando los
tipos de cambio medios de contado del mercado de divisas al cierre del ejercicio.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a valor razonable se han convertido a euros
utilizando los tipos de cambio de la fecha en que se determin\u00f3 el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se han convertido a euros utilizando los tipos de cambio de la
fecha de la operaci\u00f3n (utilizando los tipos de cambio medios del ejercicio para todas las
operaciones realizadas en el mismo). Las amortizaciones se han convertido a euros al
tipo de cambio aplicado al correspondiente activo.
\u2013 Compra venta a plazo de divisa: Dichas operaciones se convierten a los tipos de cambio
de cierre del ejercicio de acuerdo al mercado de divisas a plazo, teniendo en cuenta el
plazo de vencimiento.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1278": { "value": "Estados de flujos de efectivo consolidado
Se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto para la confecci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo, los
cuales tienen las siguientes expresiones que incorporan los siguientes criterios de clasificaci\u00f3n:
\u2022 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes;
entendiendo por estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y
bajo riesgo de alteraciones en su valor. Por efectivo y equivalentes se entienden los
saldos incluidos en el ep\u00edgrafe \u201cEfectivo, saldos en efectivo en Bancos Centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance adjunto.
\u2022 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como
otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
\u2022 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros
medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus
equivalentes.
\u2022 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y
composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las
actividades de explotaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1277": { "value": "Estados de flujos de efectivo consolidado
Se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto para la confecci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo, los
cuales tienen las siguientes expresiones que incorporan los siguientes criterios de clasificaci\u00f3n:
\u2022 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes;
entendiendo por estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y
bajo riesgo de alteraciones en su valor. Por efectivo y equivalentes se entienden los
saldos incluidos en el ep\u00edgrafe \u201cEfectivo, saldos en efectivo en Bancos Centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance adjunto.
\u2022 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como
otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
\u2022 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros
medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus
equivalentes.
\u2022 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y
composici\u00f3n del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las
actividades de explotaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1287": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1286": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1285": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en los activos financieros se gestionan para generar
flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en cuenta los principios y estructuras
aplicadas por la Alta Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras individuales.
Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como considerar c\u00f3mo
la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o Tradicional.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de Negociaci\u00f3n.
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de \u201cprincipal m\u00e1s intereses sobre el
principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor razonable del activo financiero en el momento
del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por
el riesgo crediticio asociado con el importe principal pendiente durante un periodo de tiempo
concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia.
En el momento del reconocimiento inicial de un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el
test SPPI para dicho instrumento. Condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o
improbable sobre los flujos de efectivo de un instrumento financiero no implican un
incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto s\u00f3lo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos contractuales del activo financiero, compar\u00e1ndolos con
los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con su plazo de
repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a un 5%. El
importe agregado de los activos financieros afectados es inmaterial.
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de negocio Tradicional) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, o a coste, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n s\u00f3lo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aqu\u00e9lla que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1284": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en los activos financieros se gestionan para generar
flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en cuenta los principios y estructuras
aplicadas por la Alta Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras individuales.
Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como considerar c\u00f3mo
la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o Tradicional.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de Negociaci\u00f3n.
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de \u201cprincipal m\u00e1s intereses sobre el
principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor razonable del activo financiero en el momento
del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por
el riesgo crediticio asociado con el importe principal pendiente durante un periodo de tiempo
concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia.
En el momento del reconocimiento inicial de un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el
test SPPI para dicho instrumento. Condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o
improbable sobre los flujos de efectivo de un instrumento financiero no implican un
incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto s\u00f3lo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos contractuales del activo financiero, compar\u00e1ndolos con
los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con su plazo de
repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a un 5%. El
importe agregado de los activos financieros afectados es inmaterial.
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de negocio Tradicional) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, o a coste, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n s\u00f3lo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aqu\u00e9lla que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
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Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en los activos financieros se gestionan para generar
flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en cuenta los principios y estructuras
aplicadas por la Alta Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras individuales.
Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como considerar c\u00f3mo
la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o Tradicional.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de Negociaci\u00f3n.
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de \u201cprincipal m\u00e1s intereses sobre el
principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor razonable del activo financiero en el momento
del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por
el riesgo crediticio asociado con el importe principal pendiente durante un periodo de tiempo
concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia.
En el momento del reconocimiento inicial de un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el
test SPPI para dicho instrumento. Condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o
improbable sobre los flujos de efectivo de un instrumento financiero no implican un
incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto s\u00f3lo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos contractuales del activo financiero, compar\u00e1ndolos con
los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con su plazo de
repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a un 5%. El
importe agregado de los activos financieros afectados es inmaterial.
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de negocio Tradicional) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, o a coste, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n s\u00f3lo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aqu\u00e9lla que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Las transferencias de instrumentos financieros se contabilizan teniendo en cuenta la forma en
que se produce el traspaso de los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos financieros
transferidos, sobre la base de los criterios siguientes:
i. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, como en las ventas
incondicionales, las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de
venta emitida profundamente fuera de dinero, las titulizaciones de activos en las que el
cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora
crediticia a los nuevos titulares, etc., el instrumento financiero transferido se da de
baja del balance, reconoci\u00e9ndose, simult\u00e1neamente, cualquier derecho u obligaci\u00f3n
retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
ii. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al instrumento
financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con pacto de
recompra por un precio fijo o por el precio de venta m\u00e1s un inter\u00e9s, los contratos de
pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los
mismos o similares activos, etc., el instrumento financiero transferido no se da de baja
del balance y se contin\u00faa valor\u00e1ndolo con los mismos criterios utilizados antes de la
transferencia. No obstante, se reconocen contablemente el pasivo financiero asociado
por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida, que se valora posteriormente a
su coste amortizado. Los ingresos del activo financiero transferido pero no dado de
baja y los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocer\u00e1n directamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
iii. Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al
instrumento financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con una
opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni
fuera de dinero, las titulizaciones en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n
subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido, etc.,
se distingue entre:
\u2022 Si la entidad no retiene el control del instrumento financiero transferido, en
cuyo caso se da de baja del balance y se reconoce cualquier derecho u
obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
\u2022 Si la entidad retiene el control del instrumento financiero transferido, en cuyo
caso contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el balance por un importe igual a su
exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y se reconoce un
pasivo financiero asociado al activo financiero transferido.
El importe neto del activo transferido y del pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los
derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o el
valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su
valor razonable.
Por tanto, los activos financieros s\u00f3lo se dan de baja del balance cuando se han extinguido los
flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los
riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo se dan de
baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren
con la intenci\u00f3n de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
Cuando el activo financiero transferido cause baja del balance \u00edntegramente, se reconocer\u00e1 en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias la diferencia entre su valor en libros y la suma de: a) la
contraprestaci\u00f3n recibida, incluyendo cualquier nuevo activo obtenido menos cualquier pasivo
asumido, y b) cualquier resultado acumulado reconocido directamente como \"Otro resultado
global acumulado\" en el patrimonio neto atribuible al activo financiero transferido.
La normativa contable establece que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cnueva\u201d. La interpretaci\u00f3n general de este p\u00e1rrafo es que la baja y
alta en balance s\u00f3lo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del
instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
a) Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
b) Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1282": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en los activos financieros se gestionan para generar
flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en cuenta los principios y estructuras
aplicadas por la Alta Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras individuales.
Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como considerar c\u00f3mo
la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o Tradicional.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de Negociaci\u00f3n.
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de \u201cprincipal m\u00e1s intereses sobre el
principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor razonable del activo financiero en el momento
del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por
el riesgo crediticio asociado con el importe principal pendiente durante un periodo de tiempo
concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia.
En el momento del reconocimiento inicial de un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el
test SPPI para dicho instrumento. Condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o
improbable sobre los flujos de efectivo de un instrumento financiero no implican un
incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto s\u00f3lo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos contractuales del activo financiero, compar\u00e1ndolos con
los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con su plazo de
repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a un 5%. El
importe agregado de los activos financieros afectados es inmaterial.
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de negocio Tradicional) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, o a coste, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n s\u00f3lo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aqu\u00e9lla que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1281": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Se entiende por valor razonable precio que ser\u00eda pagado por vender un activo financiero o
pagado por transferir un pasivo financiero en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del
mercado en la fecha de valoraci\u00f3n. La mejor evidencia del valor razonable es el precio de
cotizaci\u00f3n en un mercado activo que corresponde a un mercado activo, transparente y
profundo.
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo financiero, se recurre para
estimar su valor razonable a t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n que deber\u00e1n cumplir con las siguientes
caracter\u00edsticas:
\u2013 Ser\u00e1n las m\u00e1s consistentes y adecuadas t\u00e9cnicas e incorporar\u00e1n los datos de mercados
observables tales como: transacciones recientes de otros instrumentos que son
sustancialmente iguales; descuento de los flujos de efectivo y modelos de mercado
para valorar opciones.
\u2013 Ser\u00e1n t\u00e9cnicas que proporcionen la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del
instrumento, y preferentemente, ser\u00e1n aquellas que, habitualmente, utilizan los
participantes en el mercado al valorar el instrumento.
\u2013 Maximizar\u00e1n el uso de datos observables de mercado limit\u00e1ndose el uso de datos no
observables tanto como sea posible. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n se respetar\u00e1 a lo
largo del tiempo en tanto no se hayan alterado los supuestos que motivaron su
elecci\u00f3n. En cualquier caso, se deber\u00e1 evaluar peri\u00f3dicamente la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n
y examinar su validez utilizando precios observables de transacciones recientes y de
datos corrientes de mercado.
\u2013 Adem\u00e1s, se considerar\u00e1n, entre otros, factores tales como, el valor temporal de dinero;
el riesgo de cr\u00e9dito, el tipo de cambio, los precios de instrumentos de patrimonio, la
volatilidad, la liquidez, el riesgo de cancelaci\u00f3n anticipada y los costes de
administraci\u00f3n.
En el caso de que el activo financiero no se contabilice al valor razonable con cambios en
resultados, el importe del valor razonable se ajustar\u00e1 a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de
transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n del mismo. En el caso
de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los costes de
transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocer\u00e1n inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias.
Los activos financieros se clasificar\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en alguna de las siguientes
carteras:
a) Activos financieros a coste amortizado.
b) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global.
c) Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados:
\u2022 Activos financieros mantenidos para negociar.
\u2022 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
d) Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
e) Derivados-contabilidad de coberturas.
f) Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
1.- Modelo de negocio:
Por modelo de negocio se entiende la forma en los activos financieros se gestionan para generar
flujos de efectivo. La determinaci\u00f3n del mismo toma en cuenta los principios y estructuras
aplicadas por la Alta Direcci\u00f3n y c\u00f3mo se reflejan en la gesti\u00f3n diaria de las carteras individuales.
Se debe hacer una evaluaci\u00f3n a nivel de cartera y no a nivel individual, as\u00ed como considerar c\u00f3mo
la Direcci\u00f3n gestiona las carteras (cobro de flujos, venta de activos o ambos).
Existen tres modelos de negocio diferentes:
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales o Tradicional.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener flujos contractuales y para vender o \u201cModelo Mixto\u201d.
\u2022 Modelo de Negocio para obtener plusval\u00edas por venta o de Negociaci\u00f3n.
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
2.- Caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales:
El an\u00e1lisis sobre los flujos de efectivo recibidos busca concretar si los flujos de efectivo a recibir
con el activo financiero analizado cumplen con el criterio de \u201cprincipal m\u00e1s intereses sobre el
principal\u201d (Test SPPI), siendo el \u201cprincipal\u201d el valor razonable del activo financiero en el momento
del reconocimiento inicial, y el \u201cinter\u00e9s\u201d, la contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por
el riesgo crediticio asociado con el importe principal pendiente durante un periodo de tiempo
concreto y por otros costes de financiaci\u00f3n y estructura, as\u00ed como por un margen de ganancia.
En el momento del reconocimiento inicial de un instrumento financiero, se eval\u00faa si se cumple el
test SPPI para dicho instrumento. Condiciones contractuales que tengan un efecto m\u00ednimo o
improbable sobre los flujos de efectivo de un instrumento financiero no implican un
incumplimiento de este test SPPI.
En las evaluaciones del cumplimiento de las condiciones del test SPPI, el proceso de an\u00e1lisis de
los flujos contractuales considera la totalidad de los activos financieros, por tanto, no se han
realizado excepciones en el an\u00e1lisis por materialidad. Cuando existen condiciones contractuales
que pudieran impactar al cumplimiento del test SPPI, se procede a realizar un an\u00e1lisis de tipo
\u201cBenchmark\u201d, para constatar que el impacto de dichas condiciones en los flujos de efectivo no es
significativo, concretamente, que es inferior al 5%.
Esta situaci\u00f3n se ha puesto s\u00f3lo de manifiesto en activos financieros (pr\u00e9stamos) en los que el
plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia difiere del plazo de repreciaci\u00f3n de la referencia (e.g. un
pr\u00e9stamo a Euribor 12 meses de tipo de inter\u00e9s que reprecia cada 6 meses). En estas
situaciones, se han analizado los flujos contractuales del activo financiero, compar\u00e1ndolos con
los de un instrumento similar en el que el plazo de la referencia coincide con su plazo de
repreciaci\u00f3n, para verificar que la diferencia acumulada entre ambos no es superior a un 5%. El
importe agregado de los activos financieros afectados es inmaterial.
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de negocio Tradicional) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra
tanto obteniendo flujos de efectivo contractuales como a trav\u00e9s de las ventas (Modelo de
Negocio \u201cMixto\u201d) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
Un activo financiero deber\u00e1 clasificarse en la cartera de activos financieros a valor razonable
con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio escogido para su gesti\u00f3n o
por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente valorarlo ni a
coste amortizado ni a valor razonable con cambios en otro resultado global.
En esta cartera, las compras y ventas convencionales se contabilizan a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Sin embargo, la entidad puede realizar una elecci\u00f3n irrevocable en el momento del
reconocimiento inicial de incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global inversiones concretas en instrumentos de patrimonio que, en
otro caso, se medir\u00edan a valor razonable con cambios en resultados.
Igualmente, la entidad podr\u00eda, en el momento del reconocimiento inicial, designar un activo
financiero de forma irrevocable como medido al valor razonable con cambios en resultados si
haci\u00e9ndolo elimina o reduce significativamente una incongruencia de medici\u00f3n o
reconocimiento (tambi\u00e9n denominada \u201casimetr\u00eda contable\u201d) que surgir\u00eda en otro caso de la
medici\u00f3n de los activos o pasivos o del reconocimiento de las ganancias y p\u00e9rdidas de los
mismos sobre bases diferentes.
Tal y como se ha indicado antes, tras su reconocimiento inicial, la entidad\u00a0 valorar\u00e1 los activos
financieros a coste amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado global, a valor
razonable con cambios en resultados, o a coste, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n s\u00f3lo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aqu\u00e9lla que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1280": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n s\u00f3lo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aqu\u00e9lla que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1279": { "value": "Reconocimiento, valoraci\u00f3n y clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son reconocidos cuando la entidad se convierte en parte de los
acuerdos contractuales de conformidad con las disposiciones de dichos acuerdos.
Activos financieros
Los activos financieros se registran inicialmente, en general, por su valor razonable. Salvo
evidencia en contrario, el valor razonable de un instrumento financiero en el reconocimiento
inicial ser\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n. En el caso de los instrumentos sin mercado activo, se
utilizar\u00e1 el precio de la transacci\u00f3n en el reconocimiento inicial, a menos que se pueda
evidenciar, por las condiciones espec\u00edficas del instrumento de la transacci\u00f3n, que es otro valor el
que representa el valor razonable.
Un activo financiero se clasificar\u00e1, a los efectos de su valoraci\u00f3n, en la cartera de activos
financieros a coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales
(modelo de negocio Tradicional) y,
b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente.
El coste amortizado se determina como el importe por el cual se valora el activo financiero en el
reconocimiento inicial, menos los reembolsos del principal, m\u00e1s o menos la amortizaci\u00f3n
acumulada de toda diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo y, en el caso de los activos financieros, ajustado
por cualquier correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas por deterioro. El m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo se utiliza tanto para calcular el coste amortizado de un activo financiero como para
imputar y reconocer los ingresos o gastos por intereses en el resultado del per\u00edodo.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el importe en libros
bruto de un activo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y
dem\u00e1s primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste
efectivo del instrumento.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1290": { "value": "Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1289": { "value": "Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1288": { "value": "Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas.
Esta decisi\u00f3n se tomar\u00e1 sobre la base de los elementos siguientes:
1. El modelo de negocio indicado para gestionar los activos financieros, y
2. Las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Las inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas se valorar\u00e1n por su coste
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones de valor por deterioro estimadas.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1291": { "value": "
En determinadas circunstancias de car\u00e1cter relevante, la entidad podr\u00eda tomar la decisi\u00f3n de
modificar las definiciones de modelos de negocio. Estos cambios en los modelos de negocio
podr\u00edan implicar reclasificaciones prospectivas entre carteras contables de los activos afectados,
con fecha efectiva desde el primer d\u00eda h\u00e1bil del siguiente per\u00edodo de informaci\u00f3n financiera.\u00a0
Dicho cambio de modelo debe cumplir los requisitos de la NIIF 9 en cuanto a: a) infrecuencia; b)
cambio de gesti\u00f3n aprobado por el \u00f3rgano de gobierno competente; y c) originados por factores
externos de impacto relevante y observable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1292": { "value": "
Adem\u00e1s, dentro de la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en resultados,
se incluir\u00e1n necesariamente en la cartera de negociaci\u00f3n todos aquellos para los que se
cumpla alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se originen o adquieran con el objetivo de realizarlos a corto plazo.
b) Sean parte de un grupo de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente para el que haya evidencia de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
c) Sean instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura contable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1293": { "value": "
Pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluir\u00e1n a efectos de su valoraci\u00f3n en alguna de las siguientes
carteras:
a) Pasivos financieros mantenidos para negociar.
b) Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados.
c) Pasivos financieros a coste amortizado.
d) Derivados-contabilidad de coberturas, que incluye los derivados financieros adquiridos o
emitidos por la Entidad que cualifican para poder ser considerados de cobertura
contable.
Los pasivos financieros a coste amortizado se valoran de la misma manera que los activos
financieros a coste amortizado. La entidad clasificar\u00e1, por defecto, los pasivos financieros en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado, a no ser que se d\u00e9 alguna las circunstancias
para clasificarlos en otra cartera tal y como se describe a continuaci\u00f3n:
La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluir\u00e1 obligatoriamente todos los
pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en un futuro pr\u00f3ximo.
b) Son posiciones cortas de valores.
c) Forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener
ganancias a corto plazo.
d) Son instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera, ni han sido designados como instrumentos de cobertura.
El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluir\u00e1n los pasivos financieros que cumplan alguna de las siguientes caracter\u00edsticas:
a) Han sido designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por la entidad.
Dicha designaci\u00f3n s\u00f3lo se podr\u00e1 realizar si:
\u2013 Se trata de un instrumento financiero h\u00edbrido y se cumplen una serie de
circunstancias.
\u2013 Al hacerlo, se elimina o reduce significativamente alguna incoherencia (asimetr\u00eda
contable) en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento que surgir\u00eda, de otro modo, de la
valoraci\u00f3n de los activos o pasivos, o del reconocimiento de sus ganancias o p\u00e9rdidas,
sobre bases diferentes, o,
\u2013 Se obtiene una informaci\u00f3n m\u00e1s relevante por tratarse de un grupo de pasivos
financieros, o de activos y pasivos financieros, que se gestiona y su rendimiento se
eval\u00faa sobre la base de su valor razonable de acuerdo con una estrategia de gesti\u00f3n
del riesgo o de inversi\u00f3n documentada, y se facilita informaci\u00f3n de dicho grupo
tambi\u00e9n sobre la base del valor razonable al personal clave de la direcci\u00f3n.
b) Han sido designados en su reconocimiento inicial o con posterioridad por la entidad
como partida cubierta para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un
derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en resultados.
Tras su reconocimiento inicial, la entidad valorar\u00e1 un pasivo financiero a coste amortizado o a
valor razonable con cambios en resultados.
Instrumentos de Patrimonio
Un instrumento financiero ser\u00e1 un instrumento de patrimonio si, y solo si, se cumplen las dos
condiciones a) y b) descritas a continuaci\u00f3n:
a) El instrumento no incorpora una obligaci\u00f3n contractual:
(i) de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o
(ii) de intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad emisora.
b) Si el instrumento va a ser o puede ser liquidado mediante instrumentos de patrimonio
propio del emisor, es:
(i) un instrumento no derivado que no comprende ninguna obligaci\u00f3n contractual para
el emisor de entregar un n\u00famero variable de instrumentos de patrimonio propio; o
(ii) un instrumento derivado que se liquidar\u00e1 exclusivamente mediante el intercambio,
por parte del emisor, de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero, por un
n\u00famero fijo de sus instrumentos de patrimonio propio.
Una obligaci\u00f3n contractual, incluyendo aqu\u00e9lla que surja de un instrumento financiero derivado,
que dar\u00e1 o pueda dar lugar a la recepci\u00f3n o entrega futura de los instrumentos de patrimonio
propio del emisor, no tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de un instrumento de patrimonio si no cumple las
condiciones (a) y (b) anteriores.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1302": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
I. Comisiones crediticias, que son aqu\u00e9llas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al coste o
rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de apertura y
las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de excedidos de
cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aqu\u00e9llas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo y en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, en general, de acuerdo
a los siguientes criterios:
I. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios
en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.
II. Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo
de tiempo se registran durante el per\u00edodo de tales transacciones o servicios.
III. Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular
se registran cuando se produce el acto que los origina.
Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en funci\u00f3n de principio del
devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un a\u00f1o, se
registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de
efectivo previstos a tasas de mercado.
El reconocimiento de los grav\u00e1menes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene
lugar el hecho que genera el pago.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1301": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
I. Comisiones crediticias, que son aqu\u00e9llas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al coste o
rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de apertura y
las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de excedidos de
cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aqu\u00e9llas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo y en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, en general, de acuerdo
a los siguientes criterios:
I. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios
en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.
II. Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo
de tiempo se registran durante el per\u00edodo de tales transacciones o servicios.
III. Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular
se registran cuando se produce el acto que los origina.
Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en funci\u00f3n de principio del
devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un a\u00f1o, se
registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de
efectivo previstos a tasas de mercado.
El reconocimiento de los grav\u00e1menes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene
lugar el hecho que genera el pago.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1300": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
I. Comisiones crediticias, que son aqu\u00e9llas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al coste o
rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de apertura y
las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de excedidos de
cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aqu\u00e9llas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo y en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, en general, de acuerdo
a los siguientes criterios:
I. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios
en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.
II. Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo
de tiempo se registran durante el per\u00edodo de tales transacciones o servicios.
III. Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular
se registran cuando se produce el acto que los origina.
Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en funci\u00f3n de principio del
devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un a\u00f1o, se
registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de
efectivo previstos a tasas de mercado.
El reconocimiento de los grav\u00e1menes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene
lugar el hecho que genera el pago.
Gastos de personal
Retribuciones post-empleo
Los compromisos post-empleo mantenidos por la entidad con sus empleados se consideran
\u201cPlanes de aportaci\u00f3n definida\u201d, cuando la entidad realiza contribuciones de car\u00e1cter
predeterminado a una entidad separada, sin tener obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los
empleados relacionadas con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Los compromisos post-empleo que no cumplan las condiciones anteriores ser\u00e1n considerados
como \u201cPlanes de prestaci\u00f3n definida\u201d. Las caracter\u00edsticas de dichos compromisos se describen
en la Nota 27.
Planes de aportaci\u00f3n definida
El registro de la aportaci\u00f3n devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el
ep\u00edgrafe \u201cGastos de personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
En el caso de que al 31 de diciembre del ejercicio existiese alg\u00fan importe pendiente de aportar al
plan externo en el que se encuentren materializados los compromisos, este se registra por su
valor actual en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones- fondo para pensiones y obligaciones similares\u201d. A cierre
de los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00eda ning\u00fan importe pendiente de aportaci\u00f3n a planes
externos de aportaci\u00f3n definida.
Planes de prestaci\u00f3n definida
La entidad registra en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones, Pensiones y otras obligaciones de prestaciones
definidas post-empleo\u201d del pasivo del balance el valor actual de las retribuciones post-empleo de
prestaci\u00f3n definida, neta, seg\u00fan se explica a continuaci\u00f3n, del valor razonable de los activos que
cumplen con los requisitos para ser considerados como \u201cActivos afectos al plan\u201d.
Se consideran \u201cactivos afectos al plan\u201d aquellos vinculados con un determinado compromiso de
prestaci\u00f3n definida con los cuales se liquidar\u00e1n directamente estas obligaciones y re\u00fanen las
siguientes condiciones: no son propiedad de la Entidad, sino de un tercero separado legalmente
y sin el car\u00e1cter de parte vinculada; s\u00f3lo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones
post-empleo de los empleados; y no pueden retornar a la Entidad, salvo cuando los activos que
quedan en dicho plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones del plan o de las
entidades relacionadas con las prestaciones de los empleados actuales o pasados o para
reembolsar las prestaciones de los empleados ya pagadas por la Entidad.
Si la Entidad puede exigir a las entidades aseguradoras el pago de una parte o de la totalidad del
desembolso requerido para cancelar una obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida, resultando
pr\u00e1cticamente cierto que dicho asegurador vaya a rembolsar alguno o todos los desembolsos
exigidos para cancelar dicha obligaci\u00f3n, pero la p\u00f3liza de seguro no cumple las condiciones para
ser un activo del plan, la Entidad registra su derecho al reembolso en el activo del balance en el
ep\u00edgrafe \u201cContrato de seguros vinculado a pensiones\u201d que, en los dem\u00e1s aspectos, se trata como
un activo del plan.
Las retribuciones post-empleo se reconocen de la siguiente forma:
\u2022 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias se incluyen los siguientes componentes de las
retribuciones post-empleo:
\u2013 El coste de los servicios del per\u00edodo corriente (entendido como el incremento del
valor actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los servicios
prestados en el ejercicio por los empleados) se reconoce en el cap\u00edtulo Gastos de
personal.
\u2013 El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones
introducidas en las retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n
de nuevas prestaciones e incluye el coste de reducciones se reconoce en el
cap\u00edtulo Dotaciones a provisiones (neto).
\u2013 Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n el plan se registra en el
cap\u00edtulo Dotaciones a provisiones (neto).
\u2013 El inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de compromisos de prestaci\u00f3n
definida (entendido como el cambio durante el ejercicio en el pasivo (activo) neto
por prestaciones definidas que surge por el transcurso del tiempo), se reconoce
en el cap\u00edtulo Intereses y cargas asimiladas (Intereses y rendimientos asimilados
en el caso de resultar un ingreso) de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
\u2022 El rec\u00e1lculo sobre el pasivo (activo) neto por prestaciones definidas se reconoce en el
cap\u00edtulo Ajustes por valoraci\u00f3n e incluye:
\u2013 Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su
origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los
cambios en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
\u2013 El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas
en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
\u2013 Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades
incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
Otras retribuciones a largo plazo
Prejubilaciones
La Entidad garantiza determinados compromisos adquiridos con el personal prejubilado - tanto
en materia de salarios, como de otras cargas sociales- desde el momento de su prejubilaci\u00f3n
hasta la fecha de su jubilaci\u00f3n efectiva.
Los compromisos por prejubilaciones hasta la fecha de jubilaci\u00f3n efectiva se tratan
contablemente, en todo lo aplicable, con los mismos criterios explicados anteriormente para las
retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida, con la excepci\u00f3n de las ganancias y/o
p\u00e9rdidas actuariales que se registran de manera inmediata en el momento en el que surgen con
contrapartida en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Fallecimiento e invalidez del personal activo
Los compromisos asumidos por la Entidad para la cobertura de las contingencias de
fallecimiento e invalidez de los empleados durante el per\u00edodo en el que permanecen en activo y
que se encuentran cubiertos mediante una p\u00f3liza de seguro contratada en coaseguro con Axa y
Caser se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias por un importe igual al importe de las
primas de dicha p\u00f3liza de seguros devengados en cada ejercicio.
Remuneraci\u00f3n con pagos basados en acciones.
La Entidad remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir,
entregando instrumentos de capital propio a cambio de los servicios prestados.
De acuerdo con la normativa contable, los servicios recibidos bajo este sistema de remuneraci\u00f3n
se registran en la cuenta de resultados generando como contrapartida un incremento de
Fondos Propios.
Indemnizaciones por cese.
Las indemnizaciones por cese se reconocen como una provisi\u00f3n por fondos de pensiones y
obligaciones similares y como un gasto de personal \u00fanicamente cuando la entidad se haya
comprometido de forma demostrable a rescindir el v\u00ednculo que le une con un empleado o grupo
de empleados antes de la fecha normal de jubilaci\u00f3n, o bien a pagar retribuciones por cese como
resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria por parte de los
empleados. Las indemnizaciones que se vayan a pagar despu\u00e9s de los doce meses posteriores a
la fecha de los estados financieros se valorar\u00e1n por su importe actualizado, utilizando el tipo de
actualizaci\u00f3n que se utilizar\u00eda para los planes de prestaci\u00f3n definida. En el supuesto de existir
una oferta de la entidad para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria del contrato, la valoraci\u00f3n de la
indemnizaci\u00f3n se basar\u00e1 en el n\u00famero esperado de empleados que aceptar\u00e1n dicha oferta.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1299": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
I. Comisiones crediticias, que son aqu\u00e9llas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al coste o
rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de apertura y
las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de excedidos de
cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aqu\u00e9llas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo y en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
Los ingresos y gastos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, en general, de acuerdo
a los siguientes criterios:
I. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios
en p\u00e9rdidas y ganancias se registran en el momento de su cobro.
II. Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo
de tiempo se registran durante el per\u00edodo de tales transacciones o servicios.
III. Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular
se registran cuando se produce el acto que los origina.
Los ingresos y gastos no financieros se registran contablemente en funci\u00f3n de principio del
devengo. Los cobros y pagos diferidos en el tiempo, para plazos superiores a un a\u00f1o, se
registran contablemente por el importe resultante de actualizar financieramente los flujos de
efectivo previstos a tasas de mercado.
El reconocimiento de los grav\u00e1menes y obligaciones de impuestos se produce cuando tiene
lugar el hecho que genera el pago.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1298": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1297": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
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Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Miles de euros
Gastos por intereses
2023
2022
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
144.189
43.042
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
279.353
71.817
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
1.168
11
De dep\u00f3sitos de la clientela
634.430
32.126
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
127.475
61.072
De pasivos subordinados (Nota 19)
15.570
20.425
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
219.250
(20.348)
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.779
1.734
Otros intereses
40.012
21.004
1.464.227
230.884
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1295": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1294": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se registran contablemente,
en general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s
efectivo. En su c\u00e1lculo se incluir\u00e1n todas las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y dem\u00e1s
primas o descuentos obtenidos que formen parte integral del rendimiento o coste efectivo del
instrumento.
Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso cuando se declare el
derecho de la entidad a recibir el pago.
Las comisiones pagadas o cobradas por servicios financieros, con independencia de la
denominaci\u00f3n que reciban contractualmente, se clasifican en las siguientes categor\u00edas, que
determinan su imputaci\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
I. Comisiones crediticias, que son aqu\u00e9llas que forman parte integral del rendimiento o
coste efectivo de una operaci\u00f3n financiera y se imputan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias a lo largo de la vida esperada de la operaci\u00f3n como un ajuste al coste o
rendimiento efectivo de la misma. Entre ellas se incluyen las comisiones de apertura y
las comisiones de estudio de los productos de activo, las comisiones de excedidos de
cr\u00e9ditos y las comisiones de descubierto de cuentas de pasivo.
II. Comisiones no crediticias, que son aqu\u00e9llas derivadas de las prestaciones de servicios
financieros distintos de las operaciones de financiaci\u00f3n y pueden surgir en la ejecuci\u00f3n
de un servicio que se realiza durante un per\u00edodo de tiempo y en la prestaci\u00f3n de un
servicio que se ejecuta en un acto singular.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1306": { "value": "Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de
deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que reduzca el importe
en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con cambios en otro
resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
Las reversiones posteriores de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro previamente
reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias del periodo.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo
contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos
los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o,
aproximaci\u00f3n razonable de la misma o, para los activos financieros comprados u originados con
deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia.
Los flujos de efectivo futuros estimados de un instrumento de deuda son todos los importes,
principal e intereses, que la entidad estima que obtendr\u00e1 durante la vida del instrumento. En
dicha estimaci\u00f3n se considera toda la informaci\u00f3n relevante que se encuentra disponible en la
fecha de elaboraci\u00f3n de los estados financieros, que proporcione datos actualizados y fiables
sobre la posibilidad de cobro futuro de los flujos de efectivo contractuales. Asimismo, en la
estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros de instrumentos que cuenten con garant\u00edas reales,
se tienen en cuenta los flujos que se obtendr\u00edan de su realizaci\u00f3n, menos el importe de los
costes necesarios para su obtenci\u00f3n y posterior venta, con independencia de la probabilidad de
la ejecuci\u00f3n de la garant\u00eda.
Las exposiciones crediticias se clasificar\u00e1n, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en alguna de las
categor\u00edas recogidas a continuaci\u00f3n:
1) Riesgo normal (Fase 1)
2) Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2)
3) Riesgo dudoso (Fase 3)
4) Riesgo fallido
En su reconocimiento inicial, las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio,
como las compradas con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias, se incluir\u00e1n
como parte de la categor\u00eda de riesgo dudoso. La p\u00e9rdida crediticia esperada en la compra u
originaci\u00f3n de estos activos no formar\u00e1 parte de la cobertura ni del importe en libros bruto en el
reconocimiento inicial. Con independencia de su clasificaci\u00f3n posterior, cuando una operaci\u00f3n se
compra u origina con deterioro crediticio, la cobertura ser\u00e1 igual al importe acumulado de los
cambios en las p\u00e9rdidas crediticias posteriores al reconocimiento inicial y los ingresos por
intereses de estos activos se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por calidad
crediticia al coste amortizado del activo financiero.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas se determinan y asignan individualmente a cada
instrumento. Para ello se utilizan modelos que proporcionan estimaciones de la probabilidad de
default (PD), la severidad del default (LGD) y la exposici\u00f3n en caso de default (EAD),
condicionadas a la situaci\u00f3n concreta de cada una de las exposiciones y sus obligados, lo que
permite disponer de una estimaci\u00f3n colectiva con periodicidad diaria de las p\u00e9rdidas esperadas.
No obstante, en las Fases 2 y 3 se realiza una evaluaci\u00f3n individualizada de los instrumentos
considerados significativos con car\u00e1cter sistem\u00e1tico. Por el contrario, en el caso de la Fase 1 y
tambi\u00e9n para exposiciones no significativas de las Fases 2 y 3 se puede desencadenar, con
car\u00e1cter excepcional, la aplicaci\u00f3n de un an\u00e1lisis experto cuando en el seguimiento de la
estimaci\u00f3n colectiva se consideren inadecuados ciertos resultados proporcionados por los
modelos.
En la nota 44 Pol\u00edticas y Gesti\u00f3n de Riesgos se ampl\u00eda la informaci\u00f3n sobre este punto.
Instrumentos de patrimonio neto: Negocios conjuntos y asociadas
La entidad registrar\u00e1 correcciones de valor por deterioro de la inversi\u00f3n en negocios conjuntos y
asociadas, siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no
ser\u00e1 recuperable. El importe de las correcciones de valor por deterioro ser\u00e1 la diferencia entre el
importe en libros o del instrumento y su importe recuperable. Este \u00faltimo ser\u00e1 el mayor importe
entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.
A estos efectos, la entidad estimar\u00e1 el valor en uso de su inversi\u00f3n como:
a) el valor actual de su participaci\u00f3n en los flujos de efectivo que se espera sean
generados por la participada, que incluir\u00e1n tanto los procedentes de actividades
ordinarias como los resultantes de su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios, o
b) el valor actual de los flujos de efectivo que se esperen recibir en forma de dividendos
repartidos por la participada y los correspondientes a la enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por
otros medios de la inversi\u00f3n.
Las correcciones de valor por deterioro se registrar\u00e1n inmediatamente como un gasto en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del periodo en que se manifiesten. Las reversiones posteriores
de p\u00e9rdidas por deterioro previamente reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado
cuando, despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto
combinado de varios eventos, que evidencia que no se va a poder recuperar su importe en libros.
La entidad utilizar\u00e1 toda la informaci\u00f3n disponible sobre el rendimiento y las operaciones de la
entidad participada para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1305": { "value": "Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de
deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que reduzca el importe
en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con cambios en otro
resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
Las reversiones posteriores de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro previamente
reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias del periodo.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo
contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos
los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o,
aproximaci\u00f3n razonable de la misma o, para los activos financieros comprados u originados con
deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia.
Los flujos de efectivo futuros estimados de un instrumento de deuda son todos los importes,
principal e intereses, que la entidad estima que obtendr\u00e1 durante la vida del instrumento. En
dicha estimaci\u00f3n se considera toda la informaci\u00f3n relevante que se encuentra disponible en la
fecha de elaboraci\u00f3n de los estados financieros, que proporcione datos actualizados y fiables
sobre la posibilidad de cobro futuro de los flujos de efectivo contractuales. Asimismo, en la
estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros de instrumentos que cuenten con garant\u00edas reales,
se tienen en cuenta los flujos que se obtendr\u00edan de su realizaci\u00f3n, menos el importe de los
costes necesarios para su obtenci\u00f3n y posterior venta, con independencia de la probabilidad de
la ejecuci\u00f3n de la garant\u00eda.
Las exposiciones crediticias se clasificar\u00e1n, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en alguna de las
categor\u00edas recogidas a continuaci\u00f3n:
1) Riesgo normal (Fase 1)
2) Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2)
3) Riesgo dudoso (Fase 3)
4) Riesgo fallido
En su reconocimiento inicial, las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio,
como las compradas con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias, se incluir\u00e1n
como parte de la categor\u00eda de riesgo dudoso. La p\u00e9rdida crediticia esperada en la compra u
originaci\u00f3n de estos activos no formar\u00e1 parte de la cobertura ni del importe en libros bruto en el
reconocimiento inicial. Con independencia de su clasificaci\u00f3n posterior, cuando una operaci\u00f3n se
compra u origina con deterioro crediticio, la cobertura ser\u00e1 igual al importe acumulado de los
cambios en las p\u00e9rdidas crediticias posteriores al reconocimiento inicial y los ingresos por
intereses de estos activos se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por calidad
crediticia al coste amortizado del activo financiero.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas se determinan y asignan individualmente a cada
instrumento. Para ello se utilizan modelos que proporcionan estimaciones de la probabilidad de
default (PD), la severidad del default (LGD) y la exposici\u00f3n en caso de default (EAD),
condicionadas a la situaci\u00f3n concreta de cada una de las exposiciones y sus obligados, lo que
permite disponer de una estimaci\u00f3n colectiva con periodicidad diaria de las p\u00e9rdidas esperadas.
No obstante, en las Fases 2 y 3 se realiza una evaluaci\u00f3n individualizada de los instrumentos
considerados significativos con car\u00e1cter sistem\u00e1tico. Por el contrario, en el caso de la Fase 1 y
tambi\u00e9n para exposiciones no significativas de las Fases 2 y 3 se puede desencadenar, con
car\u00e1cter excepcional, la aplicaci\u00f3n de un an\u00e1lisis experto cuando en el seguimiento de la
estimaci\u00f3n colectiva se consideren inadecuados ciertos resultados proporcionados por los
modelos.
En la nota 44 Pol\u00edticas y Gesti\u00f3n de Riesgos se ampl\u00eda la informaci\u00f3n sobre este punto.
Instrumentos de patrimonio neto: Negocios conjuntos y asociadas
La entidad registrar\u00e1 correcciones de valor por deterioro de la inversi\u00f3n en negocios conjuntos y
asociadas, siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no
ser\u00e1 recuperable. El importe de las correcciones de valor por deterioro ser\u00e1 la diferencia entre el
importe en libros o del instrumento y su importe recuperable. Este \u00faltimo ser\u00e1 el mayor importe
entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.
A estos efectos, la entidad estimar\u00e1 el valor en uso de su inversi\u00f3n como:
a) el valor actual de su participaci\u00f3n en los flujos de efectivo que se espera sean
generados por la participada, que incluir\u00e1n tanto los procedentes de actividades
ordinarias como los resultantes de su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios, o
b) el valor actual de los flujos de efectivo que se esperen recibir en forma de dividendos
repartidos por la participada y los correspondientes a la enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por
otros medios de la inversi\u00f3n.
Las correcciones de valor por deterioro se registrar\u00e1n inmediatamente como un gasto en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del periodo en que se manifiesten. Las reversiones posteriores
de p\u00e9rdidas por deterioro previamente reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado
cuando, despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto
combinado de varios eventos, que evidencia que no se va a poder recuperar su importe en libros.
La entidad utilizar\u00e1 toda la informaci\u00f3n disponible sobre el rendimiento y las operaciones de la
entidad participada para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro.
Fondos propios
El detalle de composici\u00f3n y movimientos de los fondos propios del Grupo en los ejercicios 2023
y 2022 se incluye en el Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado.
a) Capital
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el capital social de Bankinter, S.A. est\u00e1 representado por
898.866.154 acciones nominativas de 0,3 euros de valor nominal cada una, totalmente
suscritas y desembolsadas. Estas acciones gozan de iguales derechos pol\u00edticos y econ\u00f3micos.
Todas las acciones est\u00e1n representadas en anotaciones en cuenta, admitidas a cotizaci\u00f3n oficial
en las Bolsas de Madrid y Barcelona y se contratan en el mercado continuo.
En el capital social no se han producido movimientos durante el ejercicio 2023.
Miles de Euros
N\u00famero de Acciones
Valor Nominal
Saldo al 31/12/2021
898.866.154
269.660
Altas
\u2014
\u2014
Saldo al 31/12/2022
898.866.154
269.660
Altas
\u2014
\u2014
Saldo al 31/12/2023
898.866.154
269.660
El detalle de los accionistas con un porcentaje de participaci\u00f3n igual o superior al 10% del capital
social al 31 de diciembre de 2023 y 2022, es el siguiente:
N\u00ba de Acciones Directas
N\u00ba de Acciones Indirectas
% sobre el Capital Social
Accionista
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Cartival, S.A.
208.474.176
208.455.116
\u2014
\u2014
23,19
23,19
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1304": { "value": "Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de
deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que reduzca el importe
en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con cambios en otro
resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
Las reversiones posteriores de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro previamente
reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias del periodo.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo
contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos
los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o,
aproximaci\u00f3n razonable de la misma o, para los activos financieros comprados u originados con
deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1303": { "value": "Deterioro del valor de los activos financieros
Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocer\u00e1n como un
gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de
deuda a coste amortizado se reconocer\u00e1n contra una cuenta correctora que reduzca el importe
en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con cambios en otro
resultado global se reconocer\u00e1n contra \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
Las reversiones posteriores de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro previamente
reconocidas se registrar\u00e1n inmediatamente como un ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias del periodo.
Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo
contractuales que se deben a la entidad de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos
los flujos de efectivo que esta espera recibir, descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o,
aproximaci\u00f3n razonable de la misma o, para los activos financieros comprados u originados con
deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia.
Activos tangibles
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y,
posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n
acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan podido experimentar.
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
Se consideran activos no corrientes mantenidos para la venta aqu\u00e9llos cuyo valor en libros se
pretende recuperar, fundamentalmente, a trav\u00e9s de su venta, siempre que est\u00e9n disponibles
para su venta inmediata y que su venta se considere altamente probable.
Los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas son activos que la entidad recibe de sus
prestatarios u otros deudores, para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que
representan derechos de cobro frente a aquellos, y que se clasifican como \u201cactivos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su valor
razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de amortizaci\u00f3n.
La estimaci\u00f3n del valor razonable de los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas en el momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n deber\u00e1 realizarse partiendo, como valor
de referencia, del valor de mercado otorgado mediante una tasaci\u00f3n individual completa. Con
posterioridad al momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, deber\u00e1 actualizarse la valoraci\u00f3n de
referencia, que sirve de partida para la estimaci\u00f3n del valor razonable, con una frecuencia
m\u00ednima anual, se podr\u00e1n combinar m\u00e9todos automatizados de valoraci\u00f3n y tasaciones
individuales completas, de forma que estas \u00faltimas se realicen, al menos cada tres a\u00f1os.
En el proceso de estimaci\u00f3n del valor razonable del activo adjudicado o recibido en pago de
deudas, se evaluar\u00e1 si es necesario aplicar al valor de referencia un descuento derivado de las
condiciones espec\u00edficas de los activos, como su situaci\u00f3n o estado de conservaci\u00f3n, o de los
mercados para estos activos, como descensos en el volumen o nivel de actividad. En esta
evaluaci\u00f3n, la entidad tendr\u00e1 en cuenta su experiencia de ventas y el tiempo medio de
permanencia en balance de bienes similares.
La entidad tiene sus metodolog\u00edas propias para las estimaciones de los descuentos sobre el
valor de referencia y los costes de venta de los activos adjudicados o recibidos en pago de
deudas, teniendo en cuenta su experiencia de ventas de bienes similares, en t\u00e9rminos de plazos,
precios y volumen, as\u00ed como el tiempo de permanencia del activo en el balance de la entidad.
Estas metodolog\u00edas se desarrollan en el marco de las metodolog\u00edas internas para las
estimaciones colectivas de coberturas de los riesgos. Sin embargo, las p\u00e9rdidas de los activos
adjudicados ser\u00e1n calculadas de forma individual para aqu\u00e9llos que permanezcan durante un
per\u00edodo superior al inicialmente previsto para su venta.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos no corrientes mantenidos para la venta se reconocen
en la partida \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables
de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las recuperaciones de valor se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias hasta un importe igual a las p\u00e9rdidas por deterioro
anteriormente reconocidas.
Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables a
aplicar a la misma, as\u00ed como en su presentaci\u00f3n en el balance y en la cuenta de resultados:
\u2013 Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentar\u00e1n
separadamente en el balance en la partida \u00abactivos no corrientes y grupos enajenables
de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb, mientras que los
pasivos se presentar\u00e1n en la partida \u00abpasivos incluidos en grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Los importes
relacionados con dichas partidas registrados en \u00abotro resultado global acumulado\u00bb del
patrimonio neto se clasificar\u00e1n en la partida \u00abactivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Este
criterio de presentaci\u00f3n no se aplicar\u00e1 retroactivamente en los balances comparativos
que se publiquen en las cuentas anuales.
\u2013 Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio por la
actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentar\u00e1n, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias como un \u00fanico importe en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d, incluyendo tambi\u00e9n en dicha
partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias que incluida en los estados financieros a efectos
comparativos tambi\u00e9n se presentar\u00e1 en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u00bb el importe neto de todos los
ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad interrumpida.
\u2013 Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se
amortizar\u00e1n mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1308": { "value": "Derivados financieros
La entidad utiliza derivados financieros negociados en mercados organizados o negociados
bilateralmente con contrapartes fuera de mercados organizados (OTC), tanto en operaciones
propias como en operaciones con el segmento mayorista o minorista de clientes.
La entidad toma posiciones en derivados con el objeto de formalizar coberturas, realizar una
gesti\u00f3n activa con otros activos y pasivos financieros o beneficiarse de los cambios en los
precios de los mismos. Los derivados financieros que no pueden ser considerados de cobertura
se consideran como derivados de negociaci\u00f3n.
Los derivados para los que existe un mercado activo se valoran seg\u00fan la cotizaci\u00f3n de dichos
mercados. Si, por razones excepcionales, no se pudiera establecer su cotizaci\u00f3n en una fecha
dada, se recurrir\u00e1 para valorarlos a m\u00e9todos similares a los utilizados para valorar los derivados
financieros no contratados en mercados organizados.
Los derivados sin mercado o para los que existe un mercado poco activo se valoran siguiendo las
m\u00e1s consistentes y adecuadas metodolog\u00edas econ\u00f3micas, maximizando la utilizaci\u00f3n de datos
observables y considerando cualquier factor que un participante en el mercado valorar\u00eda, tales
como: a) transacciones recientes de otros instrumentos que son sustancialmente iguales, b)
descuento de los flujos de efectivo, c) modelos de mercado para valorar opciones. Las t\u00e9cnicas
aplicadas, son las usadas preferentemente por los participantes del mercado y han demostrado
proporcionar la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del instrumento.
En su reconocimiento inicial, todos los derivados financieros se registran por su valor razonable.
En el momento del reconocimiento inicial la mejor evidencia del valor razonable de un
instrumento financiero es normalmente el precio de la transacci\u00f3n. Si se determina que el valor
razonable en el reconocimiento inicial difiere del precio de transacci\u00f3n, se contabilizar\u00e1 dicho
instrumento en esa fecha como sigue:
a) Si dicho valor razonable est\u00e1 respaldado por un precio cotizado en un mercado activo
por un activo o pasivo id\u00e9ntico (es decir, una variable de nivel 1) o se basa en una
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n que emplea \u00fanicamente datos de mercados observables, la
entidad reconoce la diferencia existente entre el valor razonable en el reconocimiento
inicial y el precio de transacci\u00f3n como ganancia o p\u00e9rdida.
b) En todos los casos restantes, se difiere la diferencia entre el valor razonable en el
reconocimiento inicial y el precio de la transacci\u00f3n, reconoci\u00e9ndola en resultados
\u00fanicamente en la medida en la que se derive de una modificaci\u00f3n de un factor (incluido
el tiempo) que los participantes en el mercado tendr\u00edan en cuenta a la hora de fijar el
precio del activo o pasivo.
Bankinter no realiza operaciones relevantes con instrumentos derivados cuyo valor razonable en
el reconocimiento inicial difiera del precio de la transacci\u00f3n.
La entidad ha optado por mantener la contabilidad de coberturas de la Norma Internacional de
Contabilidad 39 (NIC39) hasta que sea emitida la nueva norma del marco de coberturas.
Un derivado podr\u00e1 ser designado como instrumento de cobertura, exclusivamente, si cumple los
siguientes criterios:
i. Puede ser calificado \u00edntegramente como instrumento de cobertura, aun cuando solo lo
sea por un porcentaje de su importe total, salvo que se trate de opciones, en cuyo caso
podr\u00e1 designarse como instrumento de cobertura el cambio en su valor intr\u00ednseco
excluyendo el cambio en su valor temporal o de contratos a plazo, que podr\u00e1n serlo por
la diferencia entre los precios de contado y a plazo del activo subyacente.
ii. Se designa como cobertura por la totalidad de su plazo remanente.
iii. En el supuesto de cobertura de m\u00e1s de un riesgo, se puedan identificar claramente los
diferentes riesgos cubiertos, designar cada parte del instrumento como cobertura de
partidas cubiertas concretas y demostrar la eficacia de las diferentes coberturas.
La eficacia de la cobertura de los derivados definidos como de cobertura, queda debidamente
documentada por medio de los an\u00e1lisis de eficacia, que es la herramienta que prueba que las
diferencias producidas por las variaciones de precios de mercado entre el elemento cubierto y su
cobertura se mantienen en par\u00e1metros razonables a lo largo de la vida de las operaciones,
cumpliendo as\u00ed las previsiones establecidas en el momento de la contrataci\u00f3n. Si esto no es as\u00ed
en alg\u00fan momento, las operaciones asociadas en el grupo de cobertura pasar\u00edan a ser
consideradas de negociaci\u00f3n y reclasificadas debidamente en el balance.
Las coberturas realizadas por la entidad pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y
flujos de efectivo:
\u2013 Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificaci\u00f3n
espec\u00edfica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la
exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida
cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o p\u00e9rdida surgida al
valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos se reconoce
inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. En el caso de coberturas de
flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n atribuibles a la parte del instrumento de
cobertura (eficaz) se reconocer\u00e1n transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado
global acumulado\u201d del patrimonio neto. La parte ineficaz de la p\u00e9rdida o ganancia del
instrumento de cobertura se reconocer\u00e1 inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
\u2013 Las coberturas de riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros
(tambi\u00e9n llamadas \u201cmacrocoberturas\u201d) son aquellas en las que se cubren la exposici\u00f3n
al riesgo de tipo de inter\u00e9s de un determinado importe de activos financieros o pasivos
financieros que forman parte del conjunto de instrumentos financieros de la cartera,
pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas de valor razonable del riesgo
de tipo de inter\u00e9s de una cartera que sean altamente eficaces, la ganancia o p\u00e9rdida
surgida al valorar los instrumentos de cobertura se reconoce inmediatamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y, en el caso del importe cubierto, la ganancia o
p\u00e9rdida surgida al valorarlo se reconoce directamente en la cuenta de resultados
utilizando como contrapartida \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos
de una cartera con cobertura de riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o pasivo, seg\u00fan el
importe cubierto corresponda a activos financieros o a pasivos financieros. En
coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera, la parte
eficaz de la variaci\u00f3n de valor del instrumento de cobertura se registrar\u00e1
transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del patrimonio
neto hasta el per\u00edodo en que ocurran las transacciones previstas, momento en el que
se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La parte ineficaz se registrar\u00e1
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1307": { "value": "Derivados financieros
La entidad utiliza derivados financieros negociados en mercados organizados o negociados
bilateralmente con contrapartes fuera de mercados organizados (OTC), tanto en operaciones
propias como en operaciones con el segmento mayorista o minorista de clientes.
La entidad toma posiciones en derivados con el objeto de formalizar coberturas, realizar una
gesti\u00f3n activa con otros activos y pasivos financieros o beneficiarse de los cambios en los
precios de los mismos. Los derivados financieros que no pueden ser considerados de cobertura
se consideran como derivados de negociaci\u00f3n.
Los derivados para los que existe un mercado activo se valoran seg\u00fan la cotizaci\u00f3n de dichos
mercados. Si, por razones excepcionales, no se pudiera establecer su cotizaci\u00f3n en una fecha
dada, se recurrir\u00e1 para valorarlos a m\u00e9todos similares a los utilizados para valorar los derivados
financieros no contratados en mercados organizados.
Los derivados sin mercado o para los que existe un mercado poco activo se valoran siguiendo las
m\u00e1s consistentes y adecuadas metodolog\u00edas econ\u00f3micas, maximizando la utilizaci\u00f3n de datos
observables y considerando cualquier factor que un participante en el mercado valorar\u00eda, tales
como: a) transacciones recientes de otros instrumentos que son sustancialmente iguales, b)
descuento de los flujos de efectivo, c) modelos de mercado para valorar opciones. Las t\u00e9cnicas
aplicadas, son las usadas preferentemente por los participantes del mercado y han demostrado
proporcionar la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del instrumento.
En su reconocimiento inicial, todos los derivados financieros se registran por su valor razonable.
En el momento del reconocimiento inicial la mejor evidencia del valor razonable de un
instrumento financiero es normalmente el precio de la transacci\u00f3n. Si se determina que el valor
razonable en el reconocimiento inicial difiere del precio de transacci\u00f3n, se contabilizar\u00e1 dicho
instrumento en esa fecha como sigue:
a) Si dicho valor razonable est\u00e1 respaldado por un precio cotizado en un mercado activo
por un activo o pasivo id\u00e9ntico (es decir, una variable de nivel 1) o se basa en una
t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n que emplea \u00fanicamente datos de mercados observables, la
entidad reconoce la diferencia existente entre el valor razonable en el reconocimiento
inicial y el precio de transacci\u00f3n como ganancia o p\u00e9rdida.
b) En todos los casos restantes, se difiere la diferencia entre el valor razonable en el
reconocimiento inicial y el precio de la transacci\u00f3n, reconoci\u00e9ndola en resultados
\u00fanicamente en la medida en la que se derive de una modificaci\u00f3n de un factor (incluido
el tiempo) que los participantes en el mercado tendr\u00edan en cuenta a la hora de fijar el
precio del activo o pasivo.
Bankinter no realiza operaciones relevantes con instrumentos derivados cuyo valor razonable en
el reconocimiento inicial difiera del precio de la transacci\u00f3n.
La entidad ha optado por mantener la contabilidad de coberturas de la Norma Internacional de
Contabilidad 39 (NIC39) hasta que sea emitida la nueva norma del marco de coberturas.
Un derivado podr\u00e1 ser designado como instrumento de cobertura, exclusivamente, si cumple los
siguientes criterios:
i. Puede ser calificado \u00edntegramente como instrumento de cobertura, aun cuando solo lo
sea por un porcentaje de su importe total, salvo que se trate de opciones, en cuyo caso
podr\u00e1 designarse como instrumento de cobertura el cambio en su valor intr\u00ednseco
excluyendo el cambio en su valor temporal o de contratos a plazo, que podr\u00e1n serlo por
la diferencia entre los precios de contado y a plazo del activo subyacente.
ii. Se designa como cobertura por la totalidad de su plazo remanente.
iii. En el supuesto de cobertura de m\u00e1s de un riesgo, se puedan identificar claramente los
diferentes riesgos cubiertos, designar cada parte del instrumento como cobertura de
partidas cubiertas concretas y demostrar la eficacia de las diferentes coberturas.
La eficacia de la cobertura de los derivados definidos como de cobertura, queda debidamente
documentada por medio de los an\u00e1lisis de eficacia, que es la herramienta que prueba que las
diferencias producidas por las variaciones de precios de mercado entre el elemento cubierto y su
cobertura se mantienen en par\u00e1metros razonables a lo largo de la vida de las operaciones,
cumpliendo as\u00ed las previsiones establecidas en el momento de la contrataci\u00f3n. Si esto no es as\u00ed
en alg\u00fan momento, las operaciones asociadas en el grupo de cobertura pasar\u00edan a ser
consideradas de negociaci\u00f3n y reclasificadas debidamente en el balance.
Las coberturas realizadas por la entidad pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y
flujos de efectivo:
\u2013 Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificaci\u00f3n
espec\u00edfica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la
exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida
cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o p\u00e9rdida surgida al
valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos se reconoce
inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. En el caso de coberturas de
flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n atribuibles a la parte del instrumento de
cobertura (eficaz) se reconocer\u00e1n transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado
global acumulado\u201d del patrimonio neto. La parte ineficaz de la p\u00e9rdida o ganancia del
instrumento de cobertura se reconocer\u00e1 inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
\u2013 Las coberturas de riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros
(tambi\u00e9n llamadas \u201cmacrocoberturas\u201d) son aquellas en las que se cubren la exposici\u00f3n
al riesgo de tipo de inter\u00e9s de un determinado importe de activos financieros o pasivos
financieros que forman parte del conjunto de instrumentos financieros de la cartera,
pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas de valor razonable del riesgo
de tipo de inter\u00e9s de una cartera que sean altamente eficaces, la ganancia o p\u00e9rdida
surgida al valorar los instrumentos de cobertura se reconoce inmediatamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y, en el caso del importe cubierto, la ganancia o
p\u00e9rdida surgida al valorarlo se reconoce directamente en la cuenta de resultados
utilizando como contrapartida \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos
de una cartera con cobertura de riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o pasivo, seg\u00fan el
importe cubierto corresponda a activos financieros o a pasivos financieros. En
coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera, la parte
eficaz de la variaci\u00f3n de valor del instrumento de cobertura se registrar\u00e1
transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del patrimonio
neto hasta el per\u00edodo en que ocurran las transacciones previstas, momento en el que
se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La parte ineficaz se registrar\u00e1
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1309": { "value": "
Las coberturas realizadas por la entidad pertenecen al tipo de coberturas de valor razonable y
flujos de efectivo:
\u2013 Las microcoberturas o coberturas individuales (en las que existe una identificaci\u00f3n
espec\u00edfica entre instrumentos cubiertos e instrumentos de cobertura) cubren la
exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida
cubierta. En el caso de coberturas de valor razonable, la ganancia o p\u00e9rdida surgida al
valorar tanto los instrumentos de cobertura como los elementos cubiertos se reconoce
inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. En el caso de coberturas de
flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n atribuibles a la parte del instrumento de
cobertura (eficaz) se reconocer\u00e1n transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado
global acumulado\u201d del patrimonio neto. La parte ineficaz de la p\u00e9rdida o ganancia del
instrumento de cobertura se reconocer\u00e1 inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
\u2013 Las coberturas de riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros
(tambi\u00e9n llamadas \u201cmacrocoberturas\u201d) son aquellas en las que se cubren la exposici\u00f3n
al riesgo de tipo de inter\u00e9s de un determinado importe de activos financieros o pasivos
financieros que forman parte del conjunto de instrumentos financieros de la cartera,
pero no se cubren instrumentos concretos. En coberturas de valor razonable del riesgo
de tipo de inter\u00e9s de una cartera que sean altamente eficaces, la ganancia o p\u00e9rdida
surgida al valorar los instrumentos de cobertura se reconoce inmediatamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y, en el caso del importe cubierto, la ganancia o
p\u00e9rdida surgida al valorarlo se reconoce directamente en la cuenta de resultados
utilizando como contrapartida \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos
de una cartera con cobertura de riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o pasivo, seg\u00fan el
importe cubierto corresponda a activos financieros o a pasivos financieros. En
coberturas de flujos de efectivo del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera, la parte
eficaz de la variaci\u00f3n de valor del instrumento de cobertura se registrar\u00e1
transitoriamente en una partida de \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del patrimonio
neto hasta el per\u00edodo en que ocurran las transacciones previstas, momento en el que
se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La parte ineficaz se registrar\u00e1
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1311": { "value": "Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Las transferencias de instrumentos financieros se contabilizan teniendo en cuenta la forma en
que se produce el traspaso de los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos financieros
transferidos, sobre la base de los criterios siguientes:
i. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, como en las ventas
incondicionales, las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de
venta emitida profundamente fuera de dinero, las titulizaciones de activos en las que el
cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora
crediticia a los nuevos titulares, etc., el instrumento financiero transferido se da de
baja del balance, reconoci\u00e9ndose, simult\u00e1neamente, cualquier derecho u obligaci\u00f3n
retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
ii. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al instrumento
financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con pacto de
recompra por un precio fijo o por el precio de venta m\u00e1s un inter\u00e9s, los contratos de
pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los
mismos o similares activos, etc., el instrumento financiero transferido no se da de baja
del balance y se contin\u00faa valor\u00e1ndolo con los mismos criterios utilizados antes de la
transferencia. No obstante, se reconocen contablemente el pasivo financiero asociado
por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida, que se valora posteriormente a
su coste amortizado. Los ingresos del activo financiero transferido pero no dado de
baja y los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocer\u00e1n directamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
iii. Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al
instrumento financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con una
opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni
fuera de dinero, las titulizaciones en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n
subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido, etc.,
se distingue entre:
\u2022 Si la entidad no retiene el control del instrumento financiero transferido, en
cuyo caso se da de baja del balance y se reconoce cualquier derecho u
obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
\u2022 Si la entidad retiene el control del instrumento financiero transferido, en cuyo
caso contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el balance por un importe igual a su
exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y se reconoce un
pasivo financiero asociado al activo financiero transferido.
El importe neto del activo transferido y del pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los
derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o el
valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su
valor razonable.
Por tanto, los activos financieros s\u00f3lo se dan de baja del balance cuando se han extinguido los
flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los
riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo se dan de
baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren
con la intenci\u00f3n de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
Cuando el activo financiero transferido cause baja del balance \u00edntegramente, se reconocer\u00e1 en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias la diferencia entre su valor en libros y la suma de: a) la
contraprestaci\u00f3n recibida, incluyendo cualquier nuevo activo obtenido menos cualquier pasivo
asumido, y b) cualquier resultado acumulado reconocido directamente como \"Otro resultado
global acumulado\" en el patrimonio neto atribuible al activo financiero transferido.
La normativa contable establece que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cnueva\u201d. La interpretaci\u00f3n general de este p\u00e1rrafo es que la baja y
alta en balance s\u00f3lo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del
instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
a) Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
b) Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1310": { "value": "Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Las transferencias de instrumentos financieros se contabilizan teniendo en cuenta la forma en
que se produce el traspaso de los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos financieros
transferidos, sobre la base de los criterios siguientes:
i. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros, como en las ventas
incondicionales, las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de
venta emitida profundamente fuera de dinero, las titulizaciones de activos en las que el
cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora
crediticia a los nuevos titulares, etc., el instrumento financiero transferido se da de
baja del balance, reconoci\u00e9ndose, simult\u00e1neamente, cualquier derecho u obligaci\u00f3n
retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
ii. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al instrumento
financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con pacto de
recompra por un precio fijo o por el precio de venta m\u00e1s un inter\u00e9s, los contratos de
pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los
mismos o similares activos, etc., el instrumento financiero transferido no se da de baja
del balance y se contin\u00faa valor\u00e1ndolo con los mismos criterios utilizados antes de la
transferencia. No obstante, se reconocen contablemente el pasivo financiero asociado
por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida, que se valora posteriormente a
su coste amortizado. Los ingresos del activo financiero transferido pero no dado de
baja y los gastos del nuevo pasivo financiero, se reconocer\u00e1n directamente en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
iii. Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al
instrumento financiero transferido, como en las ventas de activos financieros con una
opci\u00f3n de compra adquirida o de venta emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni
fuera de dinero, las titulizaciones en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n
subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido, etc.,
se distingue entre:
\u2022 Si la entidad no retiene el control del instrumento financiero transferido, en
cuyo caso se da de baja del balance y se reconoce cualquier derecho u
obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
\u2022 Si la entidad retiene el control del instrumento financiero transferido, en cuyo
caso contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el balance por un importe igual a su
exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y se reconoce un
pasivo financiero asociado al activo financiero transferido.
El importe neto del activo transferido y del pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los
derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste amortizado, o el
valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su
valor razonable.
Por tanto, los activos financieros s\u00f3lo se dan de baja del balance cuando se han extinguido los
flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los
riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos. Similarmente, los pasivos financieros solo se dan de
baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren
con la intenci\u00f3n de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
Cuando el activo financiero transferido cause baja del balance \u00edntegramente, se reconocer\u00e1 en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias la diferencia entre su valor en libros y la suma de: a) la
contraprestaci\u00f3n recibida, incluyendo cualquier nuevo activo obtenido menos cualquier pasivo
asumido, y b) cualquier resultado acumulado reconocido directamente como \"Otro resultado
global acumulado\" en el patrimonio neto atribuible al activo financiero transferido.
La normativa contable establece que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cnueva\u201d. La interpretaci\u00f3n general de este p\u00e1rrafo es que la baja y
alta en balance s\u00f3lo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del
instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
a) Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
b) Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1314": { "value": "Activos tangibles
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro.
En cada cierre contable, la entidad analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de
que el valor neto de los elementos de su activo material excede de su correspondiente importe
recuperable. En dicho caso, la entidad reduce el valor en libros del correspondiente elemento
hasta su importe recuperable y ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en
proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser
necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte, cuando existen indicios de que se ha
recuperado el valor de un elemento, la entidad registra la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
contabilizada en periodos anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n.
La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido
p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
El ep\u00edgrafe \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance recoge los valores netos de los terrenos,
edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler,
bien para obtener una posible plusval\u00eda en su venta. No existen restricciones para realizar las
Inversiones Inmobiliarias en mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones
inmobiliarias, para su amortizaci\u00f3n, para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles y para el
registro de sus posibles p\u00e9rdidas por deterioro coinciden con los descritos anteriormente.
Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin
apariencia f\u00edsica, que surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados
internamente. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede
estimarse de manera razonablemente objetiva, que son susceptibles de separarse, y de los que
se estima probable obtener en el futuro beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y,
posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n
acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan podido experimentar.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La NIIF 3 establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en su lugar, la entidad
adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia mayor, si los
eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un deterioro.
Otro activo intangible
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance por su coste
de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n, neto de su amortizaci\u00f3n acumulada y de las posibles p\u00e9rdidas por
deterioro que hubiesen podido sufrir.
Tanto para los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida como para los de vida \u00fatil definida, se
reconoce contablemente contra la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias cualquier p\u00e9rdida que haya
podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro. La
evaluaci\u00f3n de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a trav\u00e9s de una
estimaci\u00f3n del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se procede al
registro del correspondiente deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Los criterios para el
reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a
los aplicados para los activos materiales de uso propio.
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
Se consideran activos no corrientes mantenidos para la venta aqu\u00e9llos cuyo valor en libros se
pretende recuperar, fundamentalmente, a trav\u00e9s de su venta, siempre que est\u00e9n disponibles
para su venta inmediata y que su venta se considere altamente probable.
Los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas son activos que la entidad recibe de sus
prestatarios u otros deudores, para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que
representan derechos de cobro frente a aquellos, y que se clasifican como \u201cactivos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su valor
razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de amortizaci\u00f3n.
La estimaci\u00f3n del valor razonable de los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas en el momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n deber\u00e1 realizarse partiendo, como valor
de referencia, del valor de mercado otorgado mediante una tasaci\u00f3n individual completa. Con
posterioridad al momento de la adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, deber\u00e1 actualizarse la valoraci\u00f3n de
referencia, que sirve de partida para la estimaci\u00f3n del valor razonable, con una frecuencia
m\u00ednima anual, se podr\u00e1n combinar m\u00e9todos automatizados de valoraci\u00f3n y tasaciones
individuales completas, de forma que estas \u00faltimas se realicen, al menos cada tres a\u00f1os.
En el proceso de estimaci\u00f3n del valor razonable del activo adjudicado o recibido en pago de
deudas, se evaluar\u00e1 si es necesario aplicar al valor de referencia un descuento derivado de las
condiciones espec\u00edficas de los activos, como su situaci\u00f3n o estado de conservaci\u00f3n, o de los
mercados para estos activos, como descensos en el volumen o nivel de actividad. En esta
evaluaci\u00f3n, la entidad tendr\u00e1 en cuenta su experiencia de ventas y el tiempo medio de
permanencia en balance de bienes similares.
La entidad tiene sus metodolog\u00edas propias para las estimaciones de los descuentos sobre el
valor de referencia y los costes de venta de los activos adjudicados o recibidos en pago de
deudas, teniendo en cuenta su experiencia de ventas de bienes similares, en t\u00e9rminos de plazos,
precios y volumen, as\u00ed como el tiempo de permanencia del activo en el balance de la entidad.
Estas metodolog\u00edas se desarrollan en el marco de las metodolog\u00edas internas para las
estimaciones colectivas de coberturas de los riesgos. Sin embargo, las p\u00e9rdidas de los activos
adjudicados ser\u00e1n calculadas de forma individual para aqu\u00e9llos que permanezcan durante un
per\u00edodo superior al inicialmente previsto para su venta.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos no corrientes mantenidos para la venta se reconocen
en la partida \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables
de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las recuperaciones de valor se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias hasta un importe igual a las p\u00e9rdidas por deterioro
anteriormente reconocidas.
Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables a
aplicar a la misma, as\u00ed como en su presentaci\u00f3n en el balance y en la cuenta de resultados:
\u2013 Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentar\u00e1n
separadamente en el balance en la partida \u00abactivos no corrientes y grupos enajenables
de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb, mientras que los
pasivos se presentar\u00e1n en la partida \u00abpasivos incluidos en grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Los importes
relacionados con dichas partidas registrados en \u00abotro resultado global acumulado\u00bb del
patrimonio neto se clasificar\u00e1n en la partida \u00abactivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Este
criterio de presentaci\u00f3n no se aplicar\u00e1 retroactivamente en los balances comparativos
que se publiquen en las cuentas anuales.
\u2013 Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio por la
actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentar\u00e1n, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias como un \u00fanico importe en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d, incluyendo tambi\u00e9n en dicha
partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias que incluida en los estados financieros a efectos
comparativos tambi\u00e9n se presentar\u00e1 en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u00bb el importe neto de todos los
ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad interrumpida.
\u2013 Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se
amortizar\u00e1n mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1313": { "value": "Activos tangibles
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro.
Las amortizaciones se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal o de n\u00fameros d\u00edgitos,
aplicando los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de
adquisici\u00f3n de los activos menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se
asientan los edificios y otras construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que,
por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n. Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n
del activo material se registran con cargo en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y se calculan en
funci\u00f3n de los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada, que vienen a coincidir con los m\u00ednimos legales:
M\u00e9todo de amortizaci\u00f3n
Inmuebles
Lineal en 50 a\u00f1os
Mobiliario e instalaciones y otros
Lineal de 6 a 12 a\u00f1os
Equipos inform\u00e1ticos
Lineal hasta 4 a\u00f1os
La Entidad revisa, al menos al final del ejercicio, el per\u00edodo y m\u00e9todo de amortizaci\u00f3n de cada
uno de los activos materiales.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento del inmovilizado material que no mejoran su
utilizaci\u00f3n o prolongan la vida \u00fatil de los respectivos activos, se cargan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias en el momento en que se producen.
En cada cierre contable, la entidad analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de
que el valor neto de los elementos de su activo material excede de su correspondiente importe
recuperable. En dicho caso, la entidad reduce el valor en libros del correspondiente elemento
hasta su importe recuperable y ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en
proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser
necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte, cuando existen indicios de que se ha
recuperado el valor de un elemento, la entidad registra la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
contabilizada en periodos anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n.
La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido
p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
El ep\u00edgrafe \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance recoge los valores netos de los terrenos,
edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler,
bien para obtener una posible plusval\u00eda en su venta. No existen restricciones para realizar las
Inversiones Inmobiliarias en mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones
inmobiliarias, para su amortizaci\u00f3n, para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles y para el
registro de sus posibles p\u00e9rdidas por deterioro coinciden con los descritos anteriormente.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1312": { "value": "Activos tangibles
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro.
Las amortizaciones se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal o de n\u00fameros d\u00edgitos,
aplicando los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de
adquisici\u00f3n de los activos menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se
asientan los edificios y otras construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que,
por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n. Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n
del activo material se registran con cargo en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y se calculan en
funci\u00f3n de los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada, que vienen a coincidir con los m\u00ednimos legales:
M\u00e9todo de amortizaci\u00f3n
Inmuebles
Lineal en 50 a\u00f1os
Mobiliario e instalaciones y otros
Lineal de 6 a 12 a\u00f1os
Equipos inform\u00e1ticos
Lineal hasta 4 a\u00f1os
Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin
apariencia f\u00edsica, que surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados
internamente. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede
estimarse de manera razonablemente objetiva, que son susceptibles de separarse, y de los que
se estima probable obtener en el futuro beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y,
posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n
acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan podido experimentar.
Fondo de comercio
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que s\u00f3lo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La NIIF 3 establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en su lugar, la entidad
adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia mayor, si los
eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un deterioro.
Otro activo intangible
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance por su coste
de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n, neto de su amortizaci\u00f3n acumulada y de las posibles p\u00e9rdidas por
deterioro que hubiesen podido sufrir.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201c cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis
realizados de todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del
per\u00edodo durante el cual se espera que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de la entidad; o
de \u201cvida \u00fatil definida\u201c, en los restantes casos.
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre
contable, se revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
\u00e9stas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia. A cierre de
los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00edan activos intangibles de vida \u00fatil indefinida adicionales al
fondo de comercio.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan linealmente en funci\u00f3n de la misma. La
amortizaci\u00f3n anual de los elementos del inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra
en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La vida \u00fatil del software
registrado como activo intangible se estima en base, principalmente, a la utilizaci\u00f3n esperada
del mismo, a los ciclos t\u00edpicos de vida del producto y su obsolescencia, a la estabilidad de la
industria, a sus costes de mantenimiento, a la experiencia hist\u00f3rica y a comparables de
mercado. Consecuentemente, las pol\u00edticas contables de la entidad clasifican el software activado
en tres categor\u00edas: software de arquitectura y estructural (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os),
software desarrollado en las aplicaciones bancarias (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os) y
software digital (con vidas \u00fatiles entre 3 y 5 a\u00f1os).
Tanto para los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida como para los de vida \u00fatil definida, se
reconoce contablemente contra la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias cualquier p\u00e9rdida que haya
podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro. La
evaluaci\u00f3n de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a trav\u00e9s de una
estimaci\u00f3n del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se procede al
registro del correspondiente deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Los criterios para el
reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a
los aplicados para los activos materiales de uso propio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1315": { "value": "
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento del inmovilizado material que no mejoran su
utilizaci\u00f3n o prolongan la vida \u00fatil de los respectivos activos, se cargan a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias en el momento en que se producen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1316": { "value": "
El ep\u00edgrafe \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance recoge los valores netos de los terrenos,
edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler,
bien para obtener una posible plusval\u00eda en su venta. No existen restricciones para realizar las
Inversiones Inmobiliarias en mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones
inmobiliarias, para su amortizaci\u00f3n, para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles y para el
registro de sus posibles p\u00e9rdidas por deterioro coinciden con los descritos anteriormente.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1317": { "value": "Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin
apariencia f\u00edsica, que surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados
internamente. Solo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede
estimarse de manera razonablemente objetiva, que son susceptibles de separarse, y de los que
se estima probable obtener en el futuro beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y,
posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su correspondiente amortizaci\u00f3n
acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan podido experimentar.
Fondo de comercio
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que s\u00f3lo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La NIIF 3 establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en su lugar, la entidad
adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia mayor, si los
eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un deterioro.
Otro activo intangible
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance por su coste
de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n, neto de su amortizaci\u00f3n acumulada y de las posibles p\u00e9rdidas por
deterioro que hubiesen podido sufrir.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201c cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis
realizados de todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del
per\u00edodo durante el cual se espera que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de la entidad; o
de \u201cvida \u00fatil definida\u201c, en los restantes casos.
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre
contable, se revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
\u00e9stas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia. A cierre de
los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00edan activos intangibles de vida \u00fatil indefinida adicionales al
fondo de comercio.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan linealmente en funci\u00f3n de la misma. La
amortizaci\u00f3n anual de los elementos del inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra
en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La vida \u00fatil del software
registrado como activo intangible se estima en base, principalmente, a la utilizaci\u00f3n esperada
del mismo, a los ciclos t\u00edpicos de vida del producto y su obsolescencia, a la estabilidad de la
industria, a sus costes de mantenimiento, a la experiencia hist\u00f3rica y a comparables de
mercado. Consecuentemente, las pol\u00edticas contables de la entidad clasifican el software activado
en tres categor\u00edas: software de arquitectura y estructural (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os),
software desarrollado en las aplicaciones bancarias (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os) y
software digital (con vidas \u00fatiles entre 3 y 5 a\u00f1os).
Tanto para los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida como para los de vida \u00fatil definida, se
reconoce contablemente contra la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias cualquier p\u00e9rdida que haya
podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro. La
evaluaci\u00f3n de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a trav\u00e9s de una
estimaci\u00f3n del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se procede al
registro del correspondiente deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Los criterios para el
reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a
los aplicados para los activos materiales de uso propio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1319": { "value": "
Fondo de comercio
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que s\u00f3lo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La NIIF 3 establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en su lugar, la entidad
adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia mayor, si los
eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un deterioro.
Combinaci\u00f3n de negocios
El m\u00e9todo contable de adquisici\u00f3n se usa para contabilizar todas las combinaciones de negocios,
con independencia de si se adquieren instrumentos de patrimonio u otros activos. La
contraprestaci\u00f3n transferida para la adquisici\u00f3n de una dependiente comprende:
\u2022 los valores razonables de los activos transferidos
\u2022 los pasivos incurridos con los anteriores propietarios del negocio adquirido
\u2022 las participaciones en el patrimonio emitidas por el Grupo
\u2022 el valor razonable de cualquier activo o pasivo que resulte de un acuerdo de
contraprestaci\u00f3n contingente, y
\u2022 el valor razonable de cualquier participaci\u00f3n en el patrimonio previa en la dependiente
Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes asumidos en una
combinaci\u00f3n de negocios, con excepciones limitadas, se valoran inicialmente a sus valores
razonables en la fecha de adquisici\u00f3n.
Los costes relacionados con la adquisici\u00f3n se reconocen como gastos cuando se incurre en ellos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1318": { "value": "
Fondo de comercio
Las diferencias entre el coste de las participaciones en el capital de las entidades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n y de otras formas de combinaciones de negocios
realizadas respecto a los correspondientes valores razonables netos de los activos y pasivos
adquiridos, ajustado por el porcentaje de participaci\u00f3n adquirido de estos activos y pasivos
netos en el caso de compra de participaciones, en la fecha de producirse su adquisici\u00f3n, se
contabilizan de la siguiente forma:
1. Asign\u00e1ndose a elementos patrimoniales espec\u00edficos de las sociedades o negocios
adquiridos, incrementando el valor de los activos, o reduciendo el valor de los pasivos.
2. Asign\u00e1ndose a activos intangibles concretos reconocidos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado.
3. Si existe exceso del precio de adquisici\u00f3n sobre el valor razonable antes indicado, como
un fondo de comercio en el ep\u00edgrafe \u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d del activo
del balance consolidado. En el caso de la adquisici\u00f3n de participaciones en empresas
asociadas o negocios conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, el fondo
de comercio que se pueda poner de manifiesto en su adquisici\u00f3n, se registra formando
parte del valor de la participaci\u00f3n y no de manera individualizada en el ep\u00edgrafe \u201cActivo
intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d.
4. Las diferencias negativas entre el coste de adquisici\u00f3n y el valor razonable antes
indicado se registran, una vez revisado el proceso de valoraci\u00f3n realizado, como un
ingreso en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el cap\u00edtulo \u201cFondo de
comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los fondos de comercio positivos (exceso entre el precio de adquisici\u00f3n de una sociedad
participada o negocio y el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes
adquiridos de dicha entidad o negocio) - que s\u00f3lo se registran en el balance consolidado cuando
han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso - representan, por tanto, pagos anticipados realizados por
la entidad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de los activos de la entidad
o del negocio adquirido que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre los fondos de comercio registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u201d no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
La NIIF 3 establece que el fondo de comercio no se amortiza, sino que, en su lugar, la entidad
adquirente analizar\u00e1 el deterioro del valor anualmente, o con una frecuencia mayor, si los
eventos o cambios en las circunstancias indican que su valor ha podido sufrir un deterioro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1320": { "value": "
Otro activo intangible
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se registran en el balance por su coste
de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n, neto de su amortizaci\u00f3n acumulada y de las posibles p\u00e9rdidas por
deterioro que hubiesen podido sufrir.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201c cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis
realizados de todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del
per\u00edodo durante el cual se espera que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de la entidad; o
de \u201cvida \u00fatil definida\u201c, en los restantes casos.
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre
contable, se revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
\u00e9stas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia. A cierre de
los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00edan activos intangibles de vida \u00fatil indefinida adicionales al
fondo de comercio.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan linealmente en funci\u00f3n de la misma. La
amortizaci\u00f3n anual de los elementos del inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra
en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La vida \u00fatil del software
registrado como activo intangible se estima en base, principalmente, a la utilizaci\u00f3n esperada
del mismo, a los ciclos t\u00edpicos de vida del producto y su obsolescencia, a la estabilidad de la
industria, a sus costes de mantenimiento, a la experiencia hist\u00f3rica y a comparables de
mercado. Consecuentemente, las pol\u00edticas contables de la entidad clasifican el software activado
en tres categor\u00edas: software de arquitectura y estructural (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os),
software desarrollado en las aplicaciones bancarias (con vidas \u00fatiles entre 10 y 15 a\u00f1os) y
software digital (con vidas \u00fatiles entre 3 y 5 a\u00f1os).
Tanto para los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida como para los de vida \u00fatil definida, se
reconoce contablemente contra la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias cualquier p\u00e9rdida que haya
podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro. La
evaluaci\u00f3n de la posible existencia de deterioro se realiza en cada cierre contable a trav\u00e9s de una
estimaci\u00f3n del valor recuperable. Si este es inferior al coste neto registrado, se procede al
registro del correspondiente deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Los criterios para el
reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a
los aplicados para los activos materiales de uso propio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1321": { "value": "Arrendamientos
Los contratos de arrendamiento se presentan en funci\u00f3n del fondo econ\u00f3mico de la operaci\u00f3n,
con independencia de su forma jur\u00eddica:
i. Un arrendamiento se considera como arrendamiento financiero cuando se transfieren
al arrendatario sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad del activo objeto del contrato al arrendatario.
Cuando la entidad act\u00faa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales
de los importes que recibir\u00e1 del arrendatario m\u00e1s valor residual garantizado,
habitualmente el precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra del arrendatario a la
finalizaci\u00f3n del contrato, se registra como una financiaci\u00f3n prestada a terceros, por lo
que se incluye en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones crediticias\u201d del balance, de acuerdo con la
naturaleza el arrendatario.
Por otra parte, cuando el Grupo act\u00faa como arrendatario, se registra el coste de los
activos arrendados en el balance, seg\u00fan la naturaleza del bien objeto del contrato, y,
simult\u00e1neamente, un pasivo por el mismo importe, que ser\u00e1 el menor del valor
razonable del bien arrendado o de la suma de los valores actuales de las cantidades a
pagar al arrendador m\u00e1s, en su caso, el precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra.
Estos activos se amortizan con criterios similares a los aplicados al conjunto de los
activos materiales de uso propio.\u00a0
ii. Los contratos de arrendamiento que no se consideran arrendamientos financieros se
clasifican como arrendamientos operativos.
Cuando la entidad act\u00faa como arrendador, se registra el coste de adquisici\u00f3n de los
bienes arrendados en el ep\u00edgrafe \u201cActivo material\u201d. Dichos activos se amortizan de
acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso propio
y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de forma lineal.
iii. Los contratos de arrendamiento en los que la entidad act\u00faa como arrendatario se
tratar\u00e1n del siguiente modo:
No se realiza la distinci\u00f3n entre arrendamiento financiero u operativo. Todos los
arrendamientos (salvo determinadas excepciones) deben activarse como derechos de
uso en el balance del arrendatario, contra un pasivo por arrendamiento calculado como
el valor actual de los pagos esperados del arrendamiento a lo largo del plazo que se
considere razonablemente cierto que el contrato estar\u00e1 en vigor, siendo la tasa de
descuento el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el arrendamiento o, en su defecto, la tasa
incremental de endeudamiento del arrendatario.\u00a0 A estos efectos, la entidad calcula
dicha tasa incremental tomando como referencia los instrumentos de deuda cotizados
emitidos por la Entidad.
Desde el primer d\u00eda y hasta el vencimiento, el activo por arrendamiento se amortizar\u00e1,
mientras que el pasivo por arrendamiento ser\u00e1 tratado de forma similar a un pasivo
financiero, esto es, incrementando el importe en libros para reflejar el inter\u00e9s sobre el
pasivo por arrendamiento, reduciendo el importe en libros para reflejar los pagos por
arrendamiento realizados, y midiendo nuevamente el importe en libros para reflejar las
nuevas mediciones o modificaciones del arrendamiento, y tambi\u00e9n para reflejar los
pagos por arrendamiento fijos en esencia que hayan sido revisados.
La norma permite que los arrendamientos de activos intangibles, aquellos a corto plazo
(duraci\u00f3n de menos de 12 meses), y aquellos donde el bien arrendado sea de bajo
valor (menos de 5.000 euros) sean excluidos del impacto de la norma para los
arrendatarios, y registrados como gasto.
Al determinar el plazo del arrendamiento, la Direcci\u00f3n considera todos los hechos y
circunstancias que crean un incentivo econ\u00f3mico para ejercer una opci\u00f3n de
ampliaci\u00f3n, o no ejercer una opci\u00f3n de finalizaci\u00f3n. Las opciones de ampliaci\u00f3n (o
periodos posteriores a opciones de finalizaci\u00f3n) solo se incluyen en el plazo de
arrendamiento si es razonablemente cierto que el arrendamiento se extienda (o no
finalice).
En cada cierre contable la entidad eval\u00faa si existen indicios de deterioro de los
derechos de uso, de acuerdo con los mismos criterios establecidos para los activos
tangibles.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1322": { "value": "Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
Se consideran activos no corrientes mantenidos para la venta aqu\u00e9llos cuyo valor en libros se
pretende recuperar, fundamentalmente, a trav\u00e9s de su venta, siempre que est\u00e9n disponibles
para su venta inmediata y que su venta se considere altamente probable.
Los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas son activos que la entidad recibe de sus
prestatarios u otros deudores, para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que
representan derechos de cobro frente a aquellos, y que se clasifican como \u201cactivos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se contabilizan por el menor valor de su valor
razonable menos los costes de venta y su valor en libros, y no son objeto de amortizaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1324": { "value": "
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos no corrientes mantenidos para la venta se reconocen
en la partida \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables
de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las recuperaciones de valor se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias hasta un importe igual a las p\u00e9rdidas por deterioro
anteriormente reconocidas.
Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables a
aplicar a la misma, as\u00ed como en su presentaci\u00f3n en el balance y en la cuenta de resultados:
\u2013 Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentar\u00e1n
separadamente en el balance en la partida \u00abactivos no corrientes y grupos enajenables
de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb, mientras que los
pasivos se presentar\u00e1n en la partida \u00abpasivos incluidos en grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Los importes
relacionados con dichas partidas registrados en \u00abotro resultado global acumulado\u00bb del
patrimonio neto se clasificar\u00e1n en la partida \u00abactivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Este
criterio de presentaci\u00f3n no se aplicar\u00e1 retroactivamente en los balances comparativos
que se publiquen en las cuentas anuales.
\u2013 Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio por la
actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentar\u00e1n, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias como un \u00fanico importe en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d, incluyendo tambi\u00e9n en dicha
partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias que incluida en los estados financieros a efectos
comparativos tambi\u00e9n se presentar\u00e1 en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u00bb el importe neto de todos los
ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad interrumpida.
\u2013 Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se
amortizar\u00e1n mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
p)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1323": { "value": "
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos no corrientes mantenidos para la venta se reconocen
en la partida \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables
de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las recuperaciones de valor se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias hasta un importe igual a las p\u00e9rdidas por deterioro
anteriormente reconocidas.
Considerar una actividad como interrumpida desencadena cambios en los criterios contables a
aplicar a la misma, as\u00ed como en su presentaci\u00f3n en el balance y en la cuenta de resultados:
\u2013 Los activos que formen parte de una actividad interrumpida se presentar\u00e1n
separadamente en el balance en la partida \u00abactivos no corrientes y grupos enajenables
de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb, mientras que los
pasivos se presentar\u00e1n en la partida \u00abpasivos incluidos en grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Los importes
relacionados con dichas partidas registrados en \u00abotro resultado global acumulado\u00bb del
patrimonio neto se clasificar\u00e1n en la partida \u00abactivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. Este
criterio de presentaci\u00f3n no se aplicar\u00e1 retroactivamente en los balances comparativos
que se publiquen en las cuentas anuales.
\u2013 Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza generados en el ejercicio por la
actividad interrumpida, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentar\u00e1n, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias como un \u00fanico importe en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d, incluyendo tambi\u00e9n en dicha
partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias que incluida en los estados financieros a efectos
comparativos tambi\u00e9n se presentar\u00e1 en la partida \u00abganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u00bb el importe neto de todos los
ingresos y gastos generados en el ejercicio anterior por la actividad interrumpida.
\u2013 Los activos amortizables correspondientes a las actividades interrumpidas no se
amortizar\u00e1n mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1325": { "value": "Compensaci\u00f3n de saldos
Los activos y los pasivos, as\u00ed como los ingresos y los gastos, no se compensan a menos que as\u00ed
lo requiera o permita una NIIF. A continuaci\u00f3n, se muestran ejemplos de ingresos y gastos cuya
compensaci\u00f3n se exige o se permite:
a. Las ganancias y p\u00e9rdidas por la venta o disposici\u00f3n por otra v\u00eda de activos no
corrientes, incluyendo inversiones y activos de la explotaci\u00f3n, se presentan
deduciendo del importe recibido por dicha disposici\u00f3n el importe en libros del activo y
los gastos de venta correspondientes;
b. Los desembolsos relativos a las provisiones reconocidas de acuerdo con la NIC 37
Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes, que hayan sido
reembolsados bajo un acuerdo contractual con un tercero (por ejemplo, un acuerdo
de garant\u00eda de un proveedor) pueden netearse con el correspondiente reembolso.
c. Las ganancias y p\u00e9rdidas que procedan de un grupo de transacciones similares se
presentan sobre una base neta (por ejemplo, las ganancias y p\u00e9rdidas por diferencias
de cambio, o las derivadas de instrumentos financieros mantenidos para negociar).
Sin embargo, estas ganancias y p\u00e9rdidas se presentan separadamente si son
materiales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1326": { "value": "Garant\u00edas financieras
Un contrato de garant\u00eda financiera se considera un contrato que exige que el emisor efect\u00fae
pagos espec\u00edficos para reembolsar al acreedor por la p\u00e9rdida en la que incurre cuando un deudor
espec\u00edfico incumpla su obligaci\u00f3n de pago de acuerdo con las condiciones, originales o
modificadas, de un instrumento de deuda, con independencia de su forma jur\u00eddica, que puede
ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
La entidad reconoce los contratos de garant\u00eda financiera en la partida \u201cotros pasivos financieros\u201d
por su valor razonable m\u00e1s los costes de la transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a su
emisi\u00f3n. En el inicio, y salvo evidencia en contrario, el valor razonable de los contratos de
garant\u00eda financiera emitidos a favor de un tercero no vinculado, dentro de una transacci\u00f3n
aislada en condiciones de independencia mutua, ser\u00e1 la prima recibida m\u00e1s, en su caso, el valor
actual de los flujos de efectivo a recibir, utilizando un tipo de inter\u00e9s similar al de activos
financieros concedidos por la entidad con similar plazo y riesgo; simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el valor actual de los flujos futuros pendientes de recibir utilizando
el tipo de inter\u00e9s anteriormente citado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1327": { "value": "Gastos de personal
Retribuciones post-empleo
Los compromisos post-empleo mantenidos por la entidad con sus empleados se consideran
\u201cPlanes de aportaci\u00f3n definida\u201d, cuando la entidad realiza contribuciones de car\u00e1cter
predeterminado a una entidad separada, sin tener obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los
empleados relacionadas con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Los compromisos post-empleo que no cumplan las condiciones anteriores ser\u00e1n considerados
como \u201cPlanes de prestaci\u00f3n definida\u201d. Las caracter\u00edsticas de dichos compromisos se describen
en la Nota 27.
Planes de aportaci\u00f3n definida
El registro de la aportaci\u00f3n devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el
ep\u00edgrafe \u201cGastos de personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
En el caso de que al 31 de diciembre del ejercicio existiese alg\u00fan importe pendiente de aportar al
plan externo en el que se encuentren materializados los compromisos, este se registra por su
valor actual en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones- fondo para pensiones y obligaciones similares\u201d. A cierre
de los dos \u00faltimos ejercicios, no exist\u00eda ning\u00fan importe pendiente de aportaci\u00f3n a planes
externos de aportaci\u00f3n definida.
Planes de prestaci\u00f3n definida
La entidad registra en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones, Pensiones y otras obligaciones de prestaciones
definidas post-empleo\u201d del pasivo del balance el valor actual de las retribuciones post-empleo de
prestaci\u00f3n definida, neta, seg\u00fan se explica a continuaci\u00f3n, del valor razonable de los activos que
cumplen con los requisitos para ser considerados como \u201cActivos afectos al plan\u201d.
Se consideran \u201cactivos afectos al plan\u201d aquellos vinculados con un determinado compromiso de
prestaci\u00f3n definida con los cuales se liquidar\u00e1n directamente estas obligaciones y re\u00fanen las
siguientes condiciones: no son propiedad de la Entidad, sino de un tercero separado legalmente
y sin el car\u00e1cter de parte vinculada; s\u00f3lo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones
post-empleo de los empleados; y no pueden retornar a la Entidad, salvo cuando los activos que
quedan en dicho plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones del plan o de las
entidades relacionadas con las prestaciones de los empleados actuales o pasados o para
reembolsar las prestaciones de los empleados ya pagadas por la Entidad.
Si la Entidad puede exigir a las entidades aseguradoras el pago de una parte o de la totalidad del
desembolso requerido para cancelar una obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida, resultando
pr\u00e1cticamente cierto que dicho asegurador vaya a rembolsar alguno o todos los desembolsos
exigidos para cancelar dicha obligaci\u00f3n, pero la p\u00f3liza de seguro no cumple las condiciones para
ser un activo del plan, la Entidad registra su derecho al reembolso en el activo del balance en el
ep\u00edgrafe \u201cContrato de seguros vinculado a pensiones\u201d que, en los dem\u00e1s aspectos, se trata como
un activo del plan.
Las retribuciones post-empleo se reconocen de la siguiente forma:
\u2022 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias se incluyen los siguientes componentes de las
retribuciones post-empleo:
\u2013 El coste de los servicios del per\u00edodo corriente (entendido como el incremento del
valor actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los servicios
prestados en el ejercicio por los empleados) se reconoce en el cap\u00edtulo Gastos de
personal.
\u2013 El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones
introducidas en las retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n
de nuevas prestaciones e incluye el coste de reducciones se reconoce en el
cap\u00edtulo Dotaciones a provisiones (neto).
\u2013 Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n el plan se registra en el
cap\u00edtulo Dotaciones a provisiones (neto).
\u2013 El inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de compromisos de prestaci\u00f3n
definida (entendido como el cambio durante el ejercicio en el pasivo (activo) neto
por prestaciones definidas que surge por el transcurso del tiempo), se reconoce
en el cap\u00edtulo Intereses y cargas asimiladas (Intereses y rendimientos asimilados
en el caso de resultar un ingreso) de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
\u2022 El rec\u00e1lculo sobre el pasivo (activo) neto por prestaciones definidas se reconoce en el
cap\u00edtulo Ajustes por valoraci\u00f3n e incluye:
\u2013 Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su
origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los
cambios en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
\u2013 El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas
en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
\u2013 Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades
incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) por prestaciones definidas.
Otras retribuciones a largo plazo
Prejubilaciones
La Entidad garantiza determinados compromisos adquiridos con el personal prejubilado - tanto
en materia de salarios, como de otras cargas sociales- desde el momento de su prejubilaci\u00f3n
hasta la fecha de su jubilaci\u00f3n efectiva.
Los compromisos por prejubilaciones hasta la fecha de jubilaci\u00f3n efectiva se tratan
contablemente, en todo lo aplicable, con los mismos criterios explicados anteriormente para las
retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida, con la excepci\u00f3n de las ganancias y/o
p\u00e9rdidas actuariales que se registran de manera inmediata en el momento en el que surgen con
contrapartida en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Fallecimiento e invalidez del personal activo
Los compromisos asumidos por la Entidad para la cobertura de las contingencias de
fallecimiento e invalidez de los empleados durante el per\u00edodo en el que permanecen en activo y
que se encuentran cubiertos mediante una p\u00f3liza de seguro contratada en coaseguro con Axa y
Caser se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias por un importe igual al importe de las
primas de dicha p\u00f3liza de seguros devengados en cada ejercicio.
Remuneraci\u00f3n con pagos basados en acciones.
La Entidad remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir,
entregando instrumentos de capital propio a cambio de los servicios prestados.
De acuerdo con la normativa contable, los servicios recibidos bajo este sistema de remuneraci\u00f3n
se registran en la cuenta de resultados generando como contrapartida un incremento de
Fondos Propios.
Indemnizaciones por cese.
Las indemnizaciones por cese se reconocen como una provisi\u00f3n por fondos de pensiones y
obligaciones similares y como un gasto de personal \u00fanicamente cuando la entidad se haya
comprometido de forma demostrable a rescindir el v\u00ednculo que le une con un empleado o grupo
de empleados antes de la fecha normal de jubilaci\u00f3n, o bien a pagar retribuciones por cese como
resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria por parte de los
empleados. Las indemnizaciones que se vayan a pagar despu\u00e9s de los doce meses posteriores a
la fecha de los estados financieros se valorar\u00e1n por su importe actualizado, utilizando el tipo de
actualizaci\u00f3n que se utilizar\u00eda para los planes de prestaci\u00f3n definida. En el supuesto de existir
una oferta de la entidad para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria del contrato, la valoraci\u00f3n de la
indemnizaci\u00f3n se basar\u00e1 en el n\u00famero esperado de empleados que aceptar\u00e1n dicha oferta.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1328": { "value": "
Remuneraci\u00f3n con pagos basados en acciones.
La Entidad remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir,
entregando instrumentos de capital propio a cambio de los servicios prestados.
De acuerdo con la normativa contable, los servicios recibidos bajo este sistema de remuneraci\u00f3n
se registran en la cuenta de resultados generando como contrapartida un incremento de
Fondos Propios.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1329": { "value": "
Indemnizaciones por cese.
Las indemnizaciones por cese se reconocen como una provisi\u00f3n por fondos de pensiones y
obligaciones similares y como un gasto de personal \u00fanicamente cuando la entidad se haya
comprometido de forma demostrable a rescindir el v\u00ednculo que le une con un empleado o grupo
de empleados antes de la fecha normal de jubilaci\u00f3n, o bien a pagar retribuciones por cese como
resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria por parte de los
empleados. Las indemnizaciones que se vayan a pagar despu\u00e9s de los doce meses posteriores a
la fecha de los estados financieros se valorar\u00e1n por su importe actualizado, utilizando el tipo de
actualizaci\u00f3n que se utilizar\u00eda para los planes de prestaci\u00f3n definida. En el supuesto de existir
una oferta de la entidad para incentivar la rescisi\u00f3n voluntaria del contrato, la valoraci\u00f3n de la
indemnizaci\u00f3n se basar\u00e1 en el n\u00famero esperado de empleados que aceptar\u00e1n dicha oferta.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1331": { "value": "Provisiones y contingencias
La Entidad contabiliza provisiones por el importe estimado para hacer frente a obligaciones
actuales como consecuencia de sucesos pasados que est\u00e1n claramente especificados en cuanto
a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de
cancelaci\u00f3n y para cuya cancelaci\u00f3n es probable que tenga que desprenderse de recursos que
incorporen beneficios econ\u00f3micos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos
siguientes:
\u2022 Una disposici\u00f3n legal o contractual.
\u2022 Una obligaci\u00f3n impl\u00edcita o t\u00e1cita, cuyo nacimiento se sit\u00faa en una expectativa v\u00e1lida
creada por la Entidad frente a terceros respecto de la asunci\u00f3n de ciertos tipos de
responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando la Entidad acepta p\u00fablicamente
responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de pol\u00edticas
empresariales de dominio p\u00fablico.
\u2022 La evoluci\u00f3n pr\u00e1cticamente segura de la regulaci\u00f3n en determinados aspectos, en
particular, proyectos normativos de los que la Entidad no podr\u00e1 sustraerse.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles de la Entidad, surgidas como consecuencia
de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra o no, uno o m\u00e1s eventos
futuros independientes de la voluntad de la Entidad. Los pasivos contingentes incluyen las
obligaciones actuales de la Entidad cuya cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una
disminuci\u00f3n de recursos que incorporan beneficios econ\u00f3micos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
Las obligaciones contingentes se califican como probables cuando existe mayor probabilidad de
que ocurra que de lo contrario, posibles cuando existe menor probabilidad de que ocurra que de
lo contrario y remotos cuando su aparici\u00f3n es extremadamente rara.
La Entidad incluye en las cuentas anuales todas las provisiones significativas con respecto a las
cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n es mayor que de
lo contrario. Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales sino que se
informa sobre los mismos a no ser que se considere remota la posibilidad de que se produzca
una salida de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos.
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre
las consecuencias del suceso que las originan y son estimadas en cada cierre contable, teniendo
en cuenta el efecto financiero en caso de que sea significativo. Las mismas son utilizadas para
afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron reconocidas, procedi\u00e9ndose a su
reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir.
A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas anuales se encontraban en curso
distintos procedimientos judiciales y reclamaciones entablados contra la Entidad con origen en
el desarrollo habitual de sus actividades. Tanto los asesores legales de la Entidad como los
Administradores de la Entidad entienden que la conclusi\u00f3n de estos procedimientos y
reclamaciones no producir\u00e1 un efecto significativo, adicional, en su caso, al incluido como
provisi\u00f3n, en las cuentas anuales.
A cierre de los ejercicios a los que se refieren estas cuentas anuales, no concurren activos
contingentes de importe significativo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1330": { "value": "Provisiones y contingencias
La Entidad contabiliza provisiones por el importe estimado para hacer frente a obligaciones
actuales como consecuencia de sucesos pasados que est\u00e1n claramente especificados en cuanto
a su naturaleza, pero resultan indeterminados en cuanto a su importe o momento de
cancelaci\u00f3n y para cuya cancelaci\u00f3n es probable que tenga que desprenderse de recursos que
incorporen beneficios econ\u00f3micos. Dichas obligaciones pueden surgir por los aspectos
siguientes:
\u2022 Una disposici\u00f3n legal o contractual.
\u2022 Una obligaci\u00f3n impl\u00edcita o t\u00e1cita, cuyo nacimiento se sit\u00faa en una expectativa v\u00e1lida
creada por la Entidad frente a terceros respecto de la asunci\u00f3n de ciertos tipos de
responsabilidades. Tales expectativas se crean cuando la Entidad acepta p\u00fablicamente
responsabilidades, se derivan de comportamientos pasados o de pol\u00edticas
empresariales de dominio p\u00fablico.
\u2022 La evoluci\u00f3n pr\u00e1cticamente segura de la regulaci\u00f3n en determinados aspectos, en
particular, proyectos normativos de los que la Entidad no podr\u00e1 sustraerse.
Provisiones
A continuaci\u00f3n, se presentan los saldos y movimientos de las provisiones durante los ejercicios
2023 y 2022:
Miles de Euros
Total
Pensiones y otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Compromisos y
garant\u00edas
concedidos
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Restantes
provisiones
Saldo al 31-12-2021
419.911
1.669
38.217
136.609
243.417
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
107.016
-
800
69.456
36.760
Utilizaci\u00f3n de fondos
(140.519)
-
-
(79.223)
(61.296)
Otros movimientos
(10.250)
(376)
126
(4.087)
(5.912)
Saldo al 31-12-2022
376.159
1.292
39.143
122.754
212.969
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
79.679
-
(9.493)
70.047
19.125
Utilizaci\u00f3n de fondos
(101.203)
-
-
(59.700)
(41.503)
Otros movimientos
(8.445)
116
(209)
422
(8.774)
Saldo al 31-12-2023
346.190
1.408
29.441
133.524
181.817
Del importe total provisionado a cierre del ejercicio, 26.450 miles de euros de euros
corresponden a contingencias fiscales y 288.891 miles de euros a contingencias legales
(22.642 miles de euros y 313.081 miles de euros, respectivamente a cierre del ejercicio
anterior).
Con base en la informaci\u00f3n dispuesta, el Grupo ha estimado las obligaciones relativas a cada
reclamaci\u00f3n y/o proceso legal y ha reconocido cuando es necesario, provisiones adecuadas que
cubren de forma razonable aquellos pasivos que pudieran derivarse de las reclamaciones de
\u00edndole legal recibidas y/o de los procesos judiciales abiertos.
Espec\u00edficamente, la estimaci\u00f3n de las provisiones relacionadas con litigios con clientes es un
proceso de especial complejidad, dada la incertidumbre en cuanto a su posible tiempo de
finalizaci\u00f3n y/o la cuant\u00eda definitiva de la p\u00e9rdida. Dicha estimaci\u00f3n parte de un an\u00e1lisis detallado
de la naturaleza y cuant\u00eda reclamada por los clientes. Posteriormente, el Grupo estima la cuant\u00eda
de las provisiones considerando, entre otros aspectos, el n\u00famero de reclamaciones recibidas, su
tipolog\u00eda, la cuant\u00eda sujeta al riesgo de salida de recursos, y la probabilidad de que \u00e9sta,
finalmente, se produzca, teniendo en cuenta, entre otros factores, la experiencia hist\u00f3rica de
sentencias en contra de la Entidad en demandas ya resueltas. Las hip\u00f3tesis utilizadas para el
establecimiento de las provisiones se mantienen en continua revisi\u00f3n y son validadas de
acuerdo a los resultados hist\u00f3ricos de reclamaciones recibidas y de las reclamaciones que
concluyen en contra del Grupo.
Entre las provisiones correspondientes a contingencias legales, se incluyen principalmente las
provisiones derivadas de los contratos de pr\u00e9stamo multidivisa por los que la entidad cuenta con
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por parte de los tribunales. Estas provisiones son
estimadas para el total de procedimientos legales abiertos. La entidad realiza peri\u00f3dicamente
un seguimiento de las contingencias y obligaciones asociadas a este tipo de instrumentos. En
cada fecha de cierre contable, la direcci\u00f3n de la entidad analiza y determina la mejor estimaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n legal a registrar en los estados financieros consolidados, teniendo en cuenta, el
n\u00famero de demandas presentadas por clientes, as\u00ed como la evoluci\u00f3n de las resoluciones
producidas en las sentencias de segunda instancia de los distintos procedimientos iniciados por
clientes. Concretamente, para el c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n asociada a esta tipolog\u00eda de operaciones,
se tienen en cuenta tanto la media hist\u00f3rica de fallos en contra de la entidad por parte de los
Juzgados como la p\u00e9rdida media estimada por procedimiento. Los \u00d3rganos de Gobierno y la
Direcci\u00f3n consideran que la provisi\u00f3n reflejada al cierre del ejercicio es la mejor estimaci\u00f3n de la
probable salida de recursos a la que tendr\u00eda que hacer frente la entidad por la contingencia
actual derivada de pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes.
La estimaci\u00f3n del importe m\u00e1ximo de la obligaci\u00f3n, al cierre del ejercicio, derivada de las
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes, en el
supuesto de que todas las demandas se resolvieran a favor del cliente ascender\u00eda a 145,7
millones de euros (188,1 millones de euros a cierre del ejercicio anterior).
Respecto al calendario de salida de recursos, el vencimiento medio ponderado de las
contingencias fiscales es de 2,5 a\u00f1os y de 2,2 a\u00f1os para las contingencias de tipo legal en el
ejercicio 2023 (2,8 a\u00f1os, y de 2 en el ejercicio 2022).
El Grupo considera que no se producir\u00e1n eventuales reembolsos que deban dar lugar al
reconocimiento de activos.
En la nota 42 \u201cSituaci\u00f3n fiscal\u201d de la memoria consolidada se describen las principales
contingencias fiscales. En la Nota 27 \u201cGastos de personal\u201d se da mayor detalle sobre las
provisiones por Fondos de Pensiones y obligaciones similares. Asimismo, en la Nota 44 \u201cPol\u00edticas
y gesti\u00f3n de riesgos\u201d, se proporciona mayor detalle acerca de las Provisiones para riesgos y
compromisos contingentes.
En relaci\u00f3n con las contingencias de las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d y pr\u00e9stamos al consumo,
al cierre del ejercicio, el importe de provisiones acumulado relacionado con la cartera litigiosa
cuyo objeto es la potencial consideraci\u00f3n de intereses remuneratorios usurarios por sendos
productos alcanza el importe de 76.668,9 miles de euros (77.685,2 miles de euros a cierre del
ejercicio anterior).
Tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d.
La STS n\u00famero 149/2020, de 4 de marzo de 2020 dictada sobre el car\u00e1cter usurario de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d estableci\u00f3 una referencia para valorar la existencia de usura a partir de los tipos
promedio (T.E.D.R.) de los contratos de tarjeta de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d publicados por el Banco de
Espa\u00f1a en el a\u00f1o 2.017 (con una serie hist\u00f3rica a partir del a\u00f1o 2.010). No obstante, dicha STS
no aclaraba cu\u00e1l deb\u00eda ser el diferencial en relaci\u00f3n con dichos promedios publicados para
considerar que el tipo de inter\u00e9s remuneratorio en cuesti\u00f3n es usurario Ahora bien, ha sido en la
posterior STS n\u00famero 258/2023, de 15 de febrero de 2.023 que el Alto Tribunal ha concretado
para las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d de forma general en 6 puntos porcentuales sobre la media
del precio de mercado, el l\u00edmite para considerar usurario el tipo de inter\u00e9s remuneratorio
(T.A.E.) pactado en el contrato, siempre que dicha media est\u00e9 por encima del 15%. A efectos de
establecer el \u00edndice de referencia comparativo, el Tribunal Supremo ha se\u00f1alado en su sentencia
que es el T.E.D.R.\u00a0 que consta publicado desde junio del a\u00f1o 2010 en el bolet\u00edn estad\u00edstico de
Banco de Espa\u00f1a aplicable espec\u00edficamente para este tipo de cr\u00e9ditos (tarjetas de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d) al tiempo de la celebraci\u00f3n del contrato con la correcci\u00f3n oportuna de, entre 20 y 30
cent\u00e9simas, para ajustar el T.E.D.R. a la T.A.E. (ya que aquel no incluye las comisiones). Y,
asimismo, para el enjuiciamiento los casos de tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d contratadas en la
primera d\u00e9cada de este siglo, en la STS se determina que ha de acudirse a la informaci\u00f3n
espec\u00edfica m\u00e1s pr\u00f3xima en el tiempo, por lo que -a su juicio- se puede partir de forma orientativa
del \u00edndice de 2010 (19,32%), con la correcci\u00f3n oportuna para adecuarlo a la T.A.E.
Es por ello por lo que, respecto a la evoluci\u00f3n a futuro de la contingencia del car\u00e1cter
hipot\u00e9ticamente usurario o de falta de transparencia de los intereses remuneratorios pactados
en el respectivo contrato de tarjeta de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, proyectamos un escenario de mejor\u00eda
y de descenso en la entrada del n\u00famero demandas individuales, si bien de forma conservadora
asumimos que este descenso ser\u00e1 a\u00fan lento. Esta proyecci\u00f3n se sustenta en las siguientes
hip\u00f3tesis y tambi\u00e9n en ciertos hechos probados:
\u2022 De forma proactiva se realiz\u00f3, ya desde el mismo mes de marzo de 2.020 a ra\u00edz de la
citada STS dictada ese mismo mes, un \u201crepricing\u201d del tipo de inter\u00e9s de dichas tarjetas,
bajando el tipo de inter\u00e9s m\u00e1ximo aplicable y no superando en ning\u00fan caso el 20,00%
(T.A.E.).
\u2022 Igualmente, llevamos a cabo en los primeros meses del a\u00f1o 2.021 una revisi\u00f3n del
dise\u00f1o del producto para aumentar el pago m\u00ednimo mensual que, combinado con la
rebaja del tipo de inter\u00e9s aplicable, supuso reducir el plazo de amortizaci\u00f3n del saldo
dispuesto y por tanto, de los intereses a pagar; as\u00ed como, se implement\u00f3 en los
contratos la necesidad de la elecci\u00f3n expresa del cliente de la modalidad de pago de su
tarjeta -\u201cfin de mes\u201d o \u201crevolving\u201d- con car\u00e1cter previo a su activaci\u00f3n, de tal forma que
el cliente ha de determinar expresamente el importe mensual a pagar, en caso de que
su opci\u00f3n sea la de \u201crevolving\u201d, sin que el pago m\u00ednimo sea la opci\u00f3n por defecto. El
nuevo dise\u00f1o del producto unido a la reducci\u00f3n de la T.A.E. y la mejora en la explicaci\u00f3n
del producto en los procesos de contrataci\u00f3n digital, ha determinado que la litigiosidad
de la nueva producci\u00f3n sea excepcional.
\u2022 Adicionalmente, se mejor\u00f3 el suministro informaci\u00f3n previa y post contractual
conforme a la Orden ETD/699/2020, de 24 de julio, de regulaci\u00f3n del cr\u00e9dito
revolvente y la Circular 3/2022, de 30 de marzo, del Banco de Espa\u00f1a, lo que supuso, a
su vez, cambios en la evaluaci\u00f3n de solvencia en el marco del cuerpo normativo de
pr\u00e9stamo responsable.
\u2022 Dichas mejoras no s\u00f3lo fueron aplicadas a la nueva producci\u00f3n, sino tambi\u00e9n a la
cartera de tarjetas existentes a trav\u00e9s de acciones como incentivar a los clientes
\u201crevolvers\u201d activos a la firma de nuevo contrato sustitutivo del anterior (incorporando
todas las mejoras descritas), comunicaci\u00f3n al resto de segmentos de clientes del
cambio de condiciones abundando en una mayor explicaci\u00f3n sobre el funcionamiento
del producto, etc.
\u2022 Hemos reducido nuestro per\u00edmetro de riesgo a trav\u00e9s de distintas ventas de cartera,
donde la responsabilidad derivada de esta casu\u00edstica de incidencia ha quedado acotada
a nivel cuantitativo (\u201ccaps\u201d) y temporal.
\u2022 Tras la mentada STS de 15 de febrero de 2.023 se ha producido un descenso
significativo en el n\u00famero de entrada de reclamaciones previas y demandas de tarjetas
de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, as\u00ed como un aumento de sentencias a favor de la Entidad, lo que
supone -esto \u00faltimo- un menor atractivo en demandar por la incertidumbre del fallo de
la sentencia y que su vez, puede representar una condena en costas para el
demandante.
\u2022 Cabe citar, asimismo, la demanda colectiva presentada por la Asociaci\u00f3n de Usuarios
Financieros contra Bankinter Consumer Finance ante el Juzgado Mercantil n\u00famero 7
de Madrid (procedimiento de juicio verbal n\u00famero 1231/2020). Actualmente, se
encuentra pendiente de resoluci\u00f3n el recurso de apelaci\u00f3n presentado por dicha
Asociaci\u00f3n contra el auto dictado con fecha 10 de octubre de 2.022, en donde se
declaraba la falta de competencia objetiva de dicho juzgado (al estimar el escrito
presentado por Bankinter Consumer Finance proponiendo dicha excepci\u00f3n
declinatoria).
\u2022 Por \u00faltimo, nuestra estrategia de impugnaci\u00f3n de costas de contrario no s\u00f3lo ha
supuesto un ahorro econ\u00f3mico, sino tambi\u00e9n un menor incentivo que, para los
despachos tiene esta contingencia al ver reducidos los honorarios que pueden cobrar
de la Entidad.
Respecto a la cantidad m\u00e1xima que podr\u00eda ser reclamada al Grupo, sigue siendo una
incertidumbre dada la diversa variedad de posicionamientos de las distintas plazas judiciales
respecto al enjuiciamiento de la abusividad por falta transparencia material en cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d (todav\u00eda no hay un pronunciamiento del Tribunal Supremo sobre dicha cuesti\u00f3n). Una
vez fijado en el 2.023 el umbral tolerable en materia de usura en cr\u00e9dito revolving, todav\u00eda sigue
sin haber unanimidad en los pronunciamientos judiciales en materia de falta de transparencia
(el otro motivo de demandas) que debe analizarse atendiendo al caso concreto objeto de la litis.
Pr\u00e9stamos al consumo.
En lo que ata\u00f1e a pr\u00e9stamos al consumo, cabe citar la Sentencia del Tribunal Supremo de
n\u00famero 1378/2023, de 6 de octubre en la que se analiza el tipo de inter\u00e9s aplicable a un
pr\u00e9stamo derivado de una refinanciaci\u00f3n. El Alto Tribunal considera que, si bien no resulta
directamente aplicable a un supuesto de pr\u00e9stamo personal el umbral de usura fijado para
tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, nada impide que se tenga el mismo en consideraci\u00f3n para realizar
la valoraci\u00f3n de si el inter\u00e9s pactado es notablemente superior al tipo medio de mercado de
estas operaciones de cr\u00e9dito en el momento que se pact\u00f3. En el caso objeto del recurso, el
Tribunal Supremo considera que, aunque el inter\u00e9s pactado supera en m\u00e1s de 6 puntos
porcentuales el tipo medio de mercado (ten\u00eda una T.A.E. del 17,25%), atendiendo a las
circunstancias que concurren a la concesi\u00f3n del pr\u00e9stamo personal justifican el inter\u00e9s
convenido y su car\u00e1cter no usurario.
A cierre del 2023, la entrada de demandas de pr\u00e9stamos al consumo se mantiene contenida con
impacto moderado sobre el global de la contingencia. Cabe destacar adem\u00e1s que, a diferencia
del cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, los pr\u00e9stamos al consumo no son productos complejos por lo que no
presentan riesgo en materia de transparencia. En consecuencia, la problem\u00e1tica judicial se
reduce al car\u00e1cter hipot\u00e9ticamente usurario de los intereses remuneratorios.
El c\u00e1lculo de esta p\u00e9rdida esperada en el momento de la interposici\u00f3n de la demanda de tarjeta
de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d o pr\u00e9stamo se realiza valorando el efecto que tendr\u00eda una resoluci\u00f3n
negativa del procedimiento para nuestros intereses y, a partir de ah\u00ed, realizamos la provisi\u00f3n.
Asimismo, incorporamos en dicha provisi\u00f3n la cuant\u00eda estimada en relaci\u00f3n con el pago de
costas procesales. Dado el espacio temporal que transcurre entre la interposici\u00f3n y resoluci\u00f3n
de la demanda, este proceso est\u00e1 asociada a cierta incertidumbre respecto al importe concreto;
la base de c\u00e1lculo podr\u00eda variar, por ejemplo, por liquidaciones, pagos de saldos pendientes por
parte del cliente, estimaci\u00f3n parcial de la sentencia, etc. Por lo general, las variaciones son
m\u00ednimas y los importes medios de cada procedimiento no muy elevados, por lo que el riesgo
puede ser considerado bajo.
Adjuntamos detalle de las demandas recibidas por el grupo a este respecto a 31 de diciembre de
2023 y de 2022:\u00a0
31/12/2023
31/12/2022
Numero
P\u00e9rdida
m\u00e1xima (miles
de \u20ac)
Numero
P\u00e9rdida
m\u00e1xima (miles
de \u20ac)
Procedimientos no firmes
8.087
51.482
6.840
50.218
Pendientes sentencia
5.380
34.335
5.584
40.582
Desfavorables
2.082
13.286
1.113
8.964
Favorables
625
3.861
143
672
Procedimientos cerrados firmes
10.741
67.988
7.282
45.912
Con acuerdo
789
4.959
782
4.801
Desfavorables
9.154
59.629
6.156
39.916
Favorables
798
3.400
344
1.195
TOTAL
18.828
119.470
14.122
96.129
Igualmente, adjuntamos detalles de las reclamaciones planteadas por los clientes:
31/12/2023
31/12/2022
Clientes con reclamaciones formales (n\u00famero)
26.762
21.302
Clientes con acuerdos firmados (n\u00famero)
8.399
7.812
Total acuerdos firmados y liquidados (miles de \u20ac)
20.614
19.354
Adicionalmente, la entidad dota como provisiones de sendos productos el impacto de las
demandas y reclamaciones que estima se materializar\u00e1n durante los pr\u00f3ximos 12 meses, tanto
por la entrada de nuevos procedimientos como por la resoluci\u00f3n de los ya existentes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1333": { "value": "Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas
El Impuesto sobre Sociedades se considera como un gasto y se registra en el ep\u00edgrafe \u201c Gastos o
ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias excepto cuando es consecuencia de una transacci\u00f3n registrada
directamente en el Patrimonio neto, en cuyo supuesto se registra directamente en el
Patrimonio neto, y de una combinaci\u00f3n de negocios, en la que el impuesto diferido se registra
como un elemento patrimonial m\u00e1s de la misma.
El gasto del ep\u00edgrafe \u201cGastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas\u201d viene determinado por el impuesto a pagar calculado respecto a la base imponible
del ejercicio, una vez consideradas las variaciones durante dicho ejercicio derivadas de las
diferencias temporarias, de los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y de bases imponibles
negativas. La base imponible del ejercicio puede diferir del Resultado del periodo presentado en
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias ya que excluye las partidas de ingresos o gastos que son
gravables o deducibles en otros ejercicios y las partidas que nunca lo son.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n
pagaderos o recuperables en las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos
en los estados financieros y las bases imponibles correspondientes, se contabilizan utilizando el
m\u00e9todo del pasivo en el balance y se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que
corresponda el tipo de gravamen al que se espera recuperar o liquidar.
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea
probable que la Entidad obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda
hacerlo efectivo. Se considera probable que la Entidad obtendr\u00e1 en el futuro suficientes
ganancias fiscales, entre otros supuestos, cuando:
i. Existen pasivos por impuestos diferidos cancelables en el mismo ejercicio que el de la
realizaci\u00f3n del activo por impuesto diferido o en otro posterior en el que pueda
compensar la base imponible negativa existente o producida por el importe anticipado.
ii. Las bases imponibles negativas han sido producidas por causas identificadas que es
improbable que se repitan.
No obstante lo anterior, s\u00f3lo se reconoce el activo por impuesto diferido que surge en el registro
contable de inversiones en negocios conjuntos o asociadas, cuando es probable que se vaya a
realizar en un futuro previsible y se espera disponer de suficientes ganancias fiscales en el
futuro contra las que se podr\u00e1 hacer efectivo el mismo. Tampoco se reconoce cuando
inicialmente se registra un elemento patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que
en el momento del reconocimiento no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Los pasivos por impuestos diferidos se contabilizan siempre, salvo cuando se reconozca un
fondo de comercio o surjan en la contabilizaci\u00f3n de inversiones en negocios conjuntos o
asociadas, si la Entidad es capaz de controlar el momento de reversi\u00f3n de la diferencia
temporaria y, adem\u00e1s, es probable que \u00e9sta no revierta en un futuro previsible. Tampoco se
reconoce un pasivo por impuesto diferido cuando inicialmente se registra un elemento
patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que en el momento del reconocimiento
no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Por su parte, la Entidad s\u00f3lo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias
temporarias deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de
bases imponibles negativas si se cumplen las siguientes condiciones:
\u2022 Los activos por impuestos diferidos solamente se reconocen en el caso de que se
considere probable que la Entidad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias
fiscales contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentran garantizados de
acuerdo a lo previsto en la legislaci\u00f3n, y
\u2022 En el caso de activos por impuestos diferidos con origen en bases imponibles
negativas, \u00e9stas se han producido por causas identificadas que es improbable que se
repitan.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto
activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectu\u00e1ndose las
oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados
La Entidad adopt\u00f3 la Reforma Fiscal Internacional \u2013 Reglas Modelo Pilar 2 (Enmiendas a la NIC
12) tras su publicaci\u00f3n el 23 de mayo de 2023. Las modificaciones proporcionan una excepci\u00f3n
obligatoria al requerimiento de reconocer y desglosar informaci\u00f3n sobre los activos y pasivos
por impuestos diferidos derivados de la implantaci\u00f3n de las reglas del Pilar 2.
La excepci\u00f3n obligatoria se aplica retrospectivamente. Sin embargo, debido a que no se hab\u00eda
promulgado o sustancialmente promulgado ninguna nueva legislaci\u00f3n para implementar el
impuesto complementario al 31 de diciembre de 2022 en ninguna jurisdicci\u00f3n en la que opera la
Entidad y no se reconoci\u00f3 ning\u00fan impuesto diferido relacionado en esa fecha, la aplicaci\u00f3n
retrospectiva no tiene impacto en los estados financieros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1332": { "value": "Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas
El Impuesto sobre Sociedades se considera como un gasto y se registra en el ep\u00edgrafe \u201c Gastos o
ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias excepto cuando es consecuencia de una transacci\u00f3n registrada
directamente en el Patrimonio neto, en cuyo supuesto se registra directamente en el
Patrimonio neto, y de una combinaci\u00f3n de negocios, en la que el impuesto diferido se registra
como un elemento patrimonial m\u00e1s de la misma.
El gasto del ep\u00edgrafe \u201cGastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas\u201d viene determinado por el impuesto a pagar calculado respecto a la base imponible
del ejercicio, una vez consideradas las variaciones durante dicho ejercicio derivadas de las
diferencias temporarias, de los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y de bases imponibles
negativas. La base imponible del ejercicio puede diferir del Resultado del periodo presentado en
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias ya que excluye las partidas de ingresos o gastos que son
gravables o deducibles en otros ejercicios y las partidas que nunca lo son.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n
pagaderos o recuperables en las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos
en los estados financieros y las bases imponibles correspondientes, se contabilizan utilizando el
m\u00e9todo del pasivo en el balance y se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que
corresponda el tipo de gravamen al que se espera recuperar o liquidar.
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea
probable que la Entidad obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda
hacerlo efectivo. Se considera probable que la Entidad obtendr\u00e1 en el futuro suficientes
ganancias fiscales, entre otros supuestos, cuando:
i. Existen pasivos por impuestos diferidos cancelables en el mismo ejercicio que el de la
realizaci\u00f3n del activo por impuesto diferido o en otro posterior en el que pueda
compensar la base imponible negativa existente o producida por el importe anticipado.
ii. Las bases imponibles negativas han sido producidas por causas identificadas que es
improbable que se repitan.
No obstante lo anterior, s\u00f3lo se reconoce el activo por impuesto diferido que surge en el registro
contable de inversiones en negocios conjuntos o asociadas, cuando es probable que se vaya a
realizar en un futuro previsible y se espera disponer de suficientes ganancias fiscales en el
futuro contra las que se podr\u00e1 hacer efectivo el mismo. Tampoco se reconoce cuando
inicialmente se registra un elemento patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que
en el momento del reconocimiento no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Los pasivos por impuestos diferidos se contabilizan siempre, salvo cuando se reconozca un
fondo de comercio o surjan en la contabilizaci\u00f3n de inversiones en negocios conjuntos o
asociadas, si la Entidad es capaz de controlar el momento de reversi\u00f3n de la diferencia
temporaria y, adem\u00e1s, es probable que \u00e9sta no revierta en un futuro previsible. Tampoco se
reconoce un pasivo por impuesto diferido cuando inicialmente se registra un elemento
patrimonial, que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, que en el momento del reconocimiento
no haya afectado al resultado contable ni al fiscal.
Por su parte, la Entidad s\u00f3lo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias
temporarias deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de
bases imponibles negativas si se cumplen las siguientes condiciones:
\u2022 Los activos por impuestos diferidos solamente se reconocen en el caso de que se
considere probable que la Entidad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias
fiscales contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentran garantizados de
acuerdo a lo previsto en la legislaci\u00f3n, y
\u2022 En el caso de activos por impuestos diferidos con origen en bases imponibles
negativas, \u00e9stas se han producido por causas identificadas que es improbable que se
repitan.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto
activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectu\u00e1ndose las
oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados
La Entidad adopt\u00f3 la Reforma Fiscal Internacional \u2013 Reglas Modelo Pilar 2 (Enmiendas a la NIC
12) tras su publicaci\u00f3n el 23 de mayo de 2023. Las modificaciones proporcionan una excepci\u00f3n
obligatoria al requerimiento de reconocer y desglosar informaci\u00f3n sobre los activos y pasivos
por impuestos diferidos derivados de la implantaci\u00f3n de las reglas del Pilar 2.
La excepci\u00f3n obligatoria se aplica retrospectivamente. Sin embargo, debido a que no se hab\u00eda
promulgado o sustancialmente promulgado ninguna nueva legislaci\u00f3n para implementar el
impuesto complementario al 31 de diciembre de 2022 en ninguna jurisdicci\u00f3n en la que opera la
Entidad y no se reconoci\u00f3 ning\u00fan impuesto diferido relacionado en esa fecha, la aplicaci\u00f3n
retrospectiva no tiene impacto en los estados financieros.
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De acuerdo con las pr\u00e1cticas contables generalizadas en el sector asegurador, las entidades de
seguros registran en resultados los importes de las primas que emiten y cargan a sus cuentas de
resultados el coste de los siniestros a los que hace frente cuando se produce la liquidaci\u00f3n final
de los mismos. Estas pr\u00e1cticas contables, obligan a las entidades aseguradoras a periodificar al
cierre de cada ejercicio tanto los importes abonados por las primas emitidas a sus cuentas de
p\u00e9rdidas y ganancias y no devengadas a esa fecha, como los costes previsibles por siniestros
ocurridos pendientes de cargar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1334": { "value": "Activos y pasivos amparados por contratos de seguros
De acuerdo con las pr\u00e1cticas contables generalizadas en el sector asegurador, las entidades de
seguros registran en resultados los importes de las primas que emiten y cargan a sus cuentas de
resultados el coste de los siniestros a los que hace frente cuando se produce la liquidaci\u00f3n final
de los mismos. Estas pr\u00e1cticas contables, obligan a las entidades aseguradoras a periodificar al
cierre de cada ejercicio tanto los importes abonados por las primas emitidas a sus cuentas de
p\u00e9rdidas y ganancias y no devengadas a esa fecha, como los costes previsibles por siniestros
ocurridos pendientes de cargar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReinsuranceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1336": { "value": "Combinaci\u00f3n de negocios
El m\u00e9todo contable de adquisici\u00f3n se usa para contabilizar todas las combinaciones de negocios,
con independencia de si se adquieren instrumentos de patrimonio u otros activos. La
contraprestaci\u00f3n transferida para la adquisici\u00f3n de una dependiente comprende:
\u2022 los valores razonables de los activos transferidos
\u2022 los pasivos incurridos con los anteriores propietarios del negocio adquirido
\u2022 las participaciones en el patrimonio emitidas por el Grupo
\u2022 el valor razonable de cualquier activo o pasivo que resulte de un acuerdo de
contraprestaci\u00f3n contingente, y
\u2022 el valor razonable de cualquier participaci\u00f3n en el patrimonio previa en la dependiente
Los activos identificables adquiridos y los pasivos y pasivos contingentes asumidos en una
combinaci\u00f3n de negocios, con excepciones limitadas, se valoran inicialmente a sus valores
razonables en la fecha de adquisici\u00f3n.
Los costes relacionados con la adquisici\u00f3n se reconocen como gastos cuando se incurre en ellos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1337": { "value": "
Acciones propias y otros instrumentos de patrimonio propio adquiridos:
El valor de los instrumentos de patrimonio neto emitidos por el banco, o su grupo, en poder del
mismo se registra minorando el patrimonio neto en el ep\u00edgrafe correspondiente. Estos
instrumentos se registran a su coste de adquisici\u00f3n; y los resultados derivados de su
enajenaci\u00f3n se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cOtras reservas\u201d.
La informaci\u00f3n sobre ganancias obtenidas por acci\u00f3n se presentar\u00e1 al final de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias, distinguiendo el importe b\u00e1sico del diluido. Las ganancias por acci\u00f3n
b\u00e1sicas se calcular\u00e1n como el cociente entre el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores
de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (numerador) y el promedio
ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio (denominador). Para el
c\u00e1lculo de las ganancias por acci\u00f3n diluidas, la entidad ajustar\u00e1 el numerador y el denominador
anteriores, por todos los efectos dilutivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1339": { "value": "Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
En este ep\u00edgrafe se incluyen saldos en efectivo y saldos mantenidos en Banco de Espa\u00f1a, en
otros bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista. El detalle de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Efectivo
180.499
181.502
Saldos en efectivo en bancos centrales
12.673.198
12.087.843
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Banco de Espa\u00f1a
12.312.806
11.826.827
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Otros bancos centrales
360.169
260.553
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
223
462
Otros dep\u00f3sitos a la vista
1.005.898
1.081.873
\u00a0 \u00a0 De los que gestionados como efectivo
1.005.898
1.081.873
13.859.595
13.351.217
En euros
13.578.783
12.699.889
En moneda extranjera
280.812
651.329
13.859.595
13.351.217
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1338": { "value": "Efectivo, saldos en efectivo en bancos
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En este ep\u00edgrafe se incluyen saldos en efectivo y saldos mantenidos en Banco de Espa\u00f1a, en
otros bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista. El detalle de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Efectivo
180.499
181.502
Saldos en efectivo en bancos centrales
12.673.198
12.087.843
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12.312.806
11.826.827
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Otros bancos centrales
360.169
260.553
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
223
462
Otros dep\u00f3sitos a la vista
1.005.898
1.081.873
\u00a0 \u00a0 De los que gestionados como efectivo
1.005.898
1.081.873
13.859.595
13.351.217
En euros
13.578.783
12.699.889
En moneda extranjera
280.812
651.329
13.859.595
13.351.217
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para negociar
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d del balance es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Activo:
Pr\u00e9stamos y anticipos
2.341.795
1.734.598
Valores representativos de deuda
1.255.441
974.684
Instrumentos de patrimonio
151.858
164.756
Derivados
756.160
1.181.732
4.505.254
4.055.770
En euros
4.441.153
3.876.396
En moneda extranjera
64.101
179.374
4.505.254
4.055.770
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
886.196
524.832
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para negociar
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d del balance es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Activo:
Pr\u00e9stamos y anticipos
2.341.795
1.734.598
Valores representativos de deuda
1.255.441
974.684
Instrumentos de patrimonio
151.858
164.756
Derivados
756.160
1.181.732
4.505.254
4.055.770
En euros
4.441.153
3.876.396
En moneda extranjera
64.101
179.374
4.505.254
4.055.770
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
886.196
524.832
El importe registrado en \u201cPr\u00e9stamos y anticipos\u201d se corresponde, principalmente, con
adquisiciones temporales de activos.
La pr\u00e1ctica totalidad de los activos prestados o en garant\u00eda se encuentran cedidos a plazos
inferiores a un a\u00f1o.
El detalle de la cartera de activos financieros mantenidos para negociar del balance consolidado,
por tipos de instrumentos y contrapartes es el siguiente:
Miles de euros
Al 31 de Diciembre de 2023
Administraciones
P\u00fablicas
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros
Sectores
Privados
Total
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
2.203.838
137.957
2.341.795
Valores representativos de
deuda
1.204.169
51.272
\u2014
1.255.441
Instrumentos de patrimonio
\u2014
62.448
89.410
151.858
Derivados
\u2014
653.594
102.566
756.160
1.204.169
2.971.152
329.933
4.505.254
Miles de euros
Al 31 de Diciembre de 2022
Administraciones
P\u00fablicas
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros
Sectores
Privados
Total
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
1.320.483
414.115
1.734.598
Valores representativos de
deuda
962.584
12.100
\u2014
974.684
Instrumentos de patrimonio
\u2014
62.626
102.129
164.756
Derivados
\u2014
1.084.500
97.233
1.181.732
962.584
2.479.709
613.477
4.055.771
El detalle de la cartera de \u201cpasivos financieros mantenidos para negociar\u201d del balance, por tipos
de instrumentos es el siguiente:
Miles de euros
Pasivo
31/12/2023
31/12/2022
Dep\u00f3sitos
2.017.581
1.288.147
Derivados de negociaci\u00f3n
836.110
1.140.068
Posiciones cortas de valores
1.042.100
918.983
3.895.791
3.347.198
En euros
3.823.991
3.183.267
En moneda extranjera
71.800
163.931
3.895.791
3.347.198
El importe registrado en \u201cDep\u00f3sitos\u201d se corresponde, principalmente, con cesiones temporales
de activos. Las posiciones cortas de valores se corresponden con la operativa de venta de activos
financieros recibidos en pr\u00e9stamo o en garant\u00eda.
Las ganancias o p\u00e9rdidas netas (Nota 30) generadas por las operaciones realizadas en la cartera
de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar ascienden a 73.181 miles de euros
en el ejercicio 2023 (26.251 miles de euros en el ejercicio 2022).
Las carteras de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar se gestionan
conjuntamente. La Nota 44 Pol\u00edticas y Gesti\u00f3n de Riesgo describe la pol\u00edtica y gesti\u00f3n conjunta
de estas carteras.
Valores representativos de deuda
El detalle de este ep\u00edgrafe en funci\u00f3n de la naturaleza de los t\u00edtulos que la componen es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Letras del Tesoro
413.977
125.300
Bonos
84.891
53.958
Obligaciones
505.690
570.128
Strips
250.883
225.298
1.255.441
974.684
La totalidad de los importes de este ep\u00edgrafe est\u00e1n denominados en euros. La cartera de valores
representativos de deuda mantenidos para negociar se compone de t\u00edtulos que cotizan en
mercados organizados.
Instrumentos de patrimonio
La composici\u00f3n de los instrumentos de patrimonio, seg\u00fan coticen o no en un mercado
organizado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Cotizados
151.858
164.756
No cotizados
\u2014
\u2014
151.858
164.756
Por moneda, pr\u00e1cticamente la totalidad de instrumentos de patrimonio se denomina en euros.
Derivados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de activos financieros mantenidos para negociar y pasivos
financieros mantenidos para negociar del balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Importe en libros
31/12/2023
31/12/2022
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Tipo de inter\u00e9s
330.565
366.850
413.832
459.559
Instrumentos de patrimonio
37.603
115.739
72.777
107.320
Divisas y oro
387.992
353.521
695.124
573.190
Cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
DERIVADOS
756.160
836.110
1.181.732
1.140.068
Posiciones cortas
Este ep\u00edgrafe del balance est\u00e1 formado por pasivos financieros originados por descubiertos en
cesiones. Estos descubiertos en cesiones se generan por la venta en firme de activos financieros
adquiridos temporalmente. Los saldos est\u00e1n denominados en euros.
El procedimiento de estimaci\u00f3n del valor razonable de estos activos y pasivos se detalla en la
nota 43.
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El detalle de la cartera de \u201cpasivos financieros mantenidos para negociar\u201d del balance, por tipos
de instrumentos es el siguiente:
Miles de euros
Pasivo
31/12/2023
31/12/2022
Dep\u00f3sitos
2.017.581
1.288.147
Derivados de negociaci\u00f3n
836.110
1.140.068
Posiciones cortas de valores
1.042.100
918.983
3.895.791
3.347.198
En euros
3.823.991
3.183.267
En moneda extranjera
71.800
163.931
3.895.791
3.347.198
Derivados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de activos financieros mantenidos para negociar y pasivos
financieros mantenidos para negociar del balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Importe en libros
31/12/2023
31/12/2022
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Tipo de inter\u00e9s
330.565
366.850
413.832
459.559
Instrumentos de patrimonio
37.603
115.739
72.777
107.320
Divisas y oro
387.992
353.521
695.124
573.190
Cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
DERIVADOS
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836.110
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El detalle de este ep\u00edgrafe en funci\u00f3n de la naturaleza de los t\u00edtulos que la componen es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Letras del Tesoro
413.977
125.300
Bonos
84.891
53.958
Obligaciones
505.690
570.128
Strips
250.883
225.298
1.255.441
974.684
La totalidad de los importes de este ep\u00edgrafe est\u00e1n denominados en euros. La cartera de valores
representativos de deuda mantenidos para negociar se compone de t\u00edtulos que cotizan en
mercados organizados.
El desglose de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Valores representativos de deuda
887
884
Instrumentos de patrimonio
176.943
160.046
Pr\u00e9stamos y anticipos
280
466
Total
178.110
161.397
En euros
169.173
151.302
En moneda extranjera
8.936
10.094
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
\u2014
\u2014
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance por tipo de instrumentos y contraparte es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2023
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
\u00a0
Valores representativos de deuda
\u2014
887
887
Instrumentos de patrimonio
\u2014
176.943
176.943
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
280
280
\u2014
178.110
178.109
Miles de Euros
31/12/2022
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
\u00a0
Valores representativos de deuda
\u2014
884
884
Instrumentos de patrimonio
\u2014
160.046
160.046
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
466
466
\u2014
161.397
161.397
El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Valores representativos de deuda
1.071.288
2.615.303
Instrumentos de patrimonio
161.308
195.617
1.232.596
2.810.920
En euros
1.182.872
2.755.054
En moneda extranjera
49.724
55.865
1.232.596
2.810.920
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
186.779
618.859
Valores representativos de deuda
Fase 1
1.071.190
2.615.303
Fase 2
\u2014
\u2014
Fase 3
98
\u2014
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance por tipo de instrumentos y contraparte es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
Entidades de
Cr\u00e9dito
Administraciones
P\u00fablicas
Otros Sectores
Privados
Total
Valores representativos de deuda
659.192
221.901
190.195
1.071.288
Instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
161.308
161.308
659.192
221.901
351.503
1.232.596
Miles de Euros
31/12/2022
Entidades de
Cr\u00e9dito
Administraciones
P\u00fablicas
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
Valores representativos de
deuda
826.199
1.592.108
196.996
2.615.303
Instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
195.617
195.617
826.199
1.592.108
392.613
2.810.920
Las ganancias o p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en patrimonio neto, as\u00ed como las transferidas a
resultados (nota 30), correspondientes a los Valores representativos de deuda incluidos en esta
cartera, se detallan en el \u201cEstado de Ingresos y Gastos Reconocidos\u201d de estas cuentas anuales.
La composici\u00f3n del valor en libros del ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d desglosando
separadamente las minusval\u00edas y plusval\u00edas es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Valores Representativos de Deuda: Plusval\u00edas
12.641
10.573
Valores Representativos de Deuda: Minusval\u00edas
(39.962)
(82.349)
Total Renta Fija
(27.321)
(71.776)
Instrumentos de Patrimonio: Plusval\u00edas
\u2014
\u2014
Instrumentos de Patrimonio: Minusval\u00edas
(87.100)
(53.306)
Total Renta Variable
(87.100)
(53.306)
Saldo al cierre del periodo
(114.421)
(125.083)
A continuaci\u00f3n, se desglosa el movimiento de las plusval\u00edas y minusval\u00edas de esta cartera
registradas en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d:
Miles de Euros
2023
Saldo inicio al 31 de diciembre de 2023
(125.083)
Ganancias y p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n
9.416
Importes transferidos a resultados
19.783
Impuesto sobre beneficios
(18.537)
Ajustes por valoraci\u00f3n al 31 de diciembre de 2023
(114.421)
Valores representativos deuda
(27.321)
Instrumentos de patrimonio
(87.100)
Miles de Euros
2022
Ajustes por valoraci\u00f3n al 31 de diciembre de 2021
108.281
Ganancias y p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n
(286.821)
Importes transferidos a resultados
(2.065)
Impuesto sobre beneficios
55.522
Ajustes por valoraci\u00f3n al 31 de diciembre de 2022
(125.083)
Valores representativos deuda
(71.776)
Instrumentos de patrimonio
(53.306)
Valores representativos de Deuda
La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe valores representativos de deuda del activo del balance consolidado
es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Administraciones p\u00fablicas
8.842.879
8.095.190
Entidades de cr\u00e9dito
1.162.122
1.008.989
Otros sectores privados
810.762
583.148
Activos dudosos
\u2014
756
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
10.815.763
9.688.083
Ajustes por valoraci\u00f3n
(237.774)
(335.464)
\u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(2.283)
(2.056)
\u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(235.491)
(333.408)
10.577.989
9.352.619
Pro Memoria
Del que actividad con clientes
693.167
445.212
Calidad crediticia de la cartera de Activos financieros a coste amortizado
A continuaci\u00f3n, se adjuntan los datos de la calidad de la cartera de Activos financieros a coste
amortizado:
IMPORTE BRUTO (*)
31/12/2023
31/12/2022
Riesgo normal
87.660.601
81.568.460
Riesgo normal en vigilancia especial
2.506.600
2.690.888
Riesgo dudoso
1.782.856
1.686.922
Total importe bruto
91.950.057
85.946.271
CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO (*)
31/12/2023
31/12/2022
Riesgo normal
131.327
155.613
Riesgo normal en vigilancia especial
93.616
94.943
Riesgo dudoso
889.065
832.932
Total correcciones de valor por deterioro de activos
1.114.008
1.083.489
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada colectivamente
946.999
858.084
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada individualmente
167.009
225.405
VALOR EN LIBROS
31/12/2023
31/12/2022
Total valor en libros
90.836.049
84.862.782
GARANT\u00cdAS RECIBIDAS
31/12/2023
31/12/2022
Valor de las garant\u00edas reales
41.678.632
40.736.904
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
1.104.559
1.318.892
Del que: garantiza riesgos dudosos
394.956
441.325
Valor de otras garant\u00edas
11.652.754
12.058.697
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
759.875
723.339
Del que: garantiza riesgos dudosos
403.188
286.081
Total valor de las garant\u00edas recibidas
53.331.386
52.795.601
GARANT\u00cdAS FINANCIERAS CONCEDIDAS
31/12/2023
31/12/2022
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
16.129.393
16.370.121
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
265.612
412.554
Del que importe clasificado como dudoso
\u2014
\u2014
Importe registrado en el pasivo del balance
18.034
28.699
Garant\u00edas financieras concedidas
1.689.894
1.976.956
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
61.309
55.442
Del que importe clasificado como dudoso
6.896
8.438
Importe registrado en el pasivo del balance
4.467
4.996
Otros compromisos concedidos
11.462.378
9.682.797
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
142.779
75.947
Del que importe clasificado como dudoso
5.468
5.943
Importe registrado en el pasivo del balance
6.940
5.448
(*) El importe bruto de la tabla recoge el descuento obtenido en la compra de la cartera crediticia de Portugal a Barclays Plc por 48 millones
de \u20ac a 31 de diciembre de 2023 (todos ellos en \u201cPr\u00e9stamos y anticipos) y 58 millones de \u20ac a 31 de diciembre de 2022.\u00a0 Estos importes, por
tanto, no aparecen entre las \u201ccorrecciones de valor por deterioro\u201d de la tabla anterior, pero constituye una cobertura de las deudas de los
clientes que debe ser considerada al valorar el riesgo al que est\u00e1 expuesta la entidad.
Valores representativos de deuda emitidos: D\u00e9bitos representados por
valores negociables
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Pagar\u00e9s y efectos
836.889
183.341
Bonos Garantizados
18.488.676
16.445.857
Otros valores asociados a activos financieros transferidos
159.105
247.215
Valores propios
(15.765.089)
(13.968.686)
Valores h\u00edbridos
450.295
688.546
Otros valores no convertibles
2.994.098
1.995.738
Ajustes por valoraci\u00f3n
(39.588)
(239.846)
Intereses devengados
70.474
41.522
Operaciones de micro-cobertura
(100.180)
(272.606)
Resto
(9.882)
(8.762)
7.124.386
5.352.165
En euros
6.923.746
5.142.701
En moneda extranjera
200.640
209.465
7.124.386
5.352.165
Dentro del ep\u00edgrafe \u201cValores propios\u201d al 31 de diciembre de 2023, el importe de las c\u00e9dulas
hipotecarias es de 15.750.000 miles de euros (13.950.000 miles de euros al 31 de diciembre
del 2022).
Como consecuencia de la planificaci\u00f3n que requiere la gesti\u00f3n de la liquidez y el capital del
Banco, Bankinter, S.A. mantiene diversos programas e instrumentos de financiaci\u00f3n, tanto en el
mercado dom\u00e9stico espa\u00f1ol como en los mercados internacionales, para obtener financiaciones
o emitir valores de todo tipo tanto a corto (Pagar\u00e9s, Euro Commercial Paper) como a largo plazo
(bonos, obligaciones y notas, c\u00e9dulas hipotecarias), en cualquiera de las modalidades de deuda
(garantizada, senior, subordinada\u2026).
Pagar\u00e9s y efectos
Un detalle de las emisiones de pagar\u00e9s en vigor al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se muestra
a continuaci\u00f3n, por el valor de reembolso:
Miles de Euros
\u00a0
Saldo vivo al
31/12/2023
Saldo vivo al
31/12/2022
Fecha inscripci\u00f3n CNMV
10/10/2022
\u2014
199.633
28/08/2023
900.097
\u2014
Pagar\u00e9s
900.097
199.633
Intereses pendientes al descuento
(63.208)
(16.292)
Total
836.889
183.341
Estas emisiones est\u00e1n denominadas en euros.
Los intereses devengados por estas emisiones de pagar\u00e9s en el curso del ejercicio 2023 han
ascendido a 23.099 miles de euros (10.390 miles de euros en 2022). (Nota 29)
Bonos Garantizados
Los bonos garantizados recogen el saldo vivo de las emisiones c\u00e9dulas hipotecarias realizadas
por el Banco (nota 45). El detalle de c\u00e9dulas hipotecarias en circulaci\u00f3n, a cierre de los dos
\u00faltimos ejercicios,\u00a0 es el siguiente (nominales en miles de euros):
31/12/2023
Emisi\u00f3n
Nominal(Miles
de euros)
Tipo de Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento
Final de la
Emisi\u00f3n
feb-15
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 1,00%
SI
feb-25
abr-17
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,60%
SI
abr-27
nov-17
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,35%
SI
nov-27
feb-18
500.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 1,25%
SI
feb-28
jun-19
50.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 1,20%
SI
jun-35
sep-19
1.250.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,30%
SI
sep-29
dic-19
1.200.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,25%
SI
nov-26
dic-19
199.457
C\u00e9dula
hipotecaria
SOFR 3m+0,511%
SI
dic-27
abr-20
2.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
abr-30
may-20
2.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,35%
SI
may-25
sep-20
500.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,30%
SI
sep-24
feb-21
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,20%
SI
feb-28
oct-22
2.300.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,45%
SI
oct-32
nov-22
750.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 3,05%
SI
may-28
mar-23
1.500.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,50%
SI
mar.-33
abr-23
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
nov.-28
abr-23
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,50%
SI
feb.-31
jun-23
250.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,70%
SI
jun.-31
18.499.457
Intereses al
Dto. y otros
(10.781)
Total
18.488.676
31/12/2022
Emisi\u00f3n
Nominal(Miles
de euros)
Tipo de Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento
Final de la
Emisi\u00f3n
feb-15
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 1,00%
SI
feb-25
abr-17
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,60%
SI
abr-27
nov-17
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,35%
SI
nov-27
feb-18
500.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 1,25%
SI
feb-28
sept-18
1.700.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,15%
SI
sept-23
jun-19
50.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 1,20%
SI
jun-35
sept-19
1.250.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,30%
SI
sept-29
dic-19
1.200.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,25%
SI
nov-26
dic-19
206.638
C\u00e9dula
hipotecaria
Libor3m+0,65%
SI
dic-27
abr-20
2.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
abr-30
may-20
2.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,35%
SI
may-25
sept-20
500.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,30%
SI
sept-24
feb-21
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,20%
SI
feb-28
oct-22
2.300.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,45%
SI
oct-32
nov-22
750.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 3,05%
SI
may-28
16.456.638
Intereses al
Dto. y otros
(10.781)
Total
16.445.857
Los intereses devengados por estas emisiones de c\u00e9dulas en el curso del ejercicio 2023 han
ascendido a 58.069 miles de euros (30.239 miles de euros en 2022). (Nota 29)
Valores H\u00edbridos
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle de las emisiones de pasivos h\u00edbridos (bonos
estructurados) en circulaci\u00f3n a 31 de diciembre de 2023 y 2022, por plazo original.
PLAZO
SALDO
31/12/2023
31/12/2022
hasta 1 a\u00f1o
\u2014
\u2014
m\u00e1s 1 a\u00f1o - 2 a\u00f1os
400
\u2014
m\u00e1s 2 a\u00f1os - 3 a\u00f1os
17.311
13.320
m\u00e1s 3 a\u00f1os - 4 a\u00f1os
28.217
22.151
m\u00e1s 4 a\u00f1os - 5 a\u00f1os
161.684
272.246
m\u00e1s 5 a\u00f1os
242.683
380.829
\u00a0Total
450.295
688.546
En la contabilizaci\u00f3n de los pasivos financieros h\u00edbridos (bonos estructurados) se han separado
los derivados impl\u00edcitos del contrato principal. Estos derivados impl\u00edcitos se registran, por su
valor razonable, en los ep\u00edgrafes de \u201cDerivados\u201d de las carteras de Activos o Pasivos \u201cMantenidos
para Negociar\u201d del balance consolidado. A cierre del ejercicio 2023, dichos derivados impl\u00edcitos
se desglosaban en posiciones activas por 6.172 miles de euros (32.230 miles de euros, a cierre
del ejercicio 2022).
Las caracter\u00edsticas principales de las emisiones de pasivos h\u00edbridos (bonos estructurados) se
resumen en la contrataci\u00f3n de un bono cuya remuneraci\u00f3n est\u00e1 ligada a la evoluci\u00f3n de riesgos
de mercados financieros de renta variable (acciones e \u00edndices, principalmente). Los bonos
estructurados tienen una duraci\u00f3n m\u00e1xima de 7 a\u00f1os, y pueden presentar distintos porcentajes
de capital inicial garantizado para el inversor (entre el 0% y el 100%). En la contabilizaci\u00f3n se
segrega el contrato principal (un instrumento de deuda) del derivado impl\u00edcito que refleja la
exposici\u00f3n a los mencionados riesgos en mercados financieros, en cumplimiento de las normas
contables aplicables y, especialmente, considerando que las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas y los
riesgos del derivado impl\u00edcito no est\u00e1n relacionados estrechamente con los del contrato
principal.
Los intereses devengados por estas emisiones de pasivos h\u00edbridos en el curso del ejercicio 2023
han ascendido a 1.322 miles de euros (1.346 miles de euros en 2022). (Nota 29)
Otros valores no convertibles
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle de los bonos no convertibles en circulaci\u00f3n al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 (nominales en miles de euros):
31\u201312-2023
Emisi\u00f3n
Nominal (miles
de euros)
Tipo de
Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3
n
Vencimiento Final
de la Emisi\u00f3n
Otros valores no convertibles
mar-19
500.000
Bonos
Tipo fijo
0,875%
SI
mar-24
jul-19
750.000
Bonos
Tipo fijo
0,875%
SI
jul-26
feb-20
750.000
Bonos
Tipo fijo
0,675%
SI
oct-27
may-23
500.000
Bonos
Tipo fijo\u00a0
4,375%
SI
may-30
sep-23
500.000
Bonos
Tipo fijo
4,875%
SI
sep-31
3.000.000
Intereses al Descuento
(5.902)
2.994.098
31\u201312-2022
Emisi\u00f3n
Nominal
(miles de
euros)
Tipo de
Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento Final
de la Emisi\u00f3n
Otros valores no convertibles
mar-19
500.000
Bonos
Tipo fijo
0,875%
SI
mar-24
jul-19
750.000
Bonos
Tipo fijo
0,875%
SI
jul-26
feb-20
750.000
Bonos
Tipo fijo
0,675%
SI
oct-27
2.000.000
Intereses al Descuento
(4.262)
1.995.738
Todas las emisiones en vigor est\u00e1n denominadas en euros.
Los intereses devengados por las emisiones de otros valores no convertibles en el curso del
ejercicio 2023 han ascendido a 38.984 miles de euros (16.931 miles de euros en 2022) (Nota
29).
e) Valores representativos de deuda emitidos: Pasivos subordinados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera de pasivos financieros a coste amortizado del
balance es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
D\u00e9bitos representados por valores negociables
1.480.371
1.180.371
\u00a0 No convertibles (Obligaciones subordinadas)
830.371
830.371
\u00a0 Participaciones Preferentes contingentes convertibles
650.000
350.000
Ajustes por valoraci\u00f3n
(58.377)
(99.444)
Intereses devengados
8.095
5.138
Operaciones de micro-cobertura
(61.183)
(100.442)
Resto
(5.289)
(4.140)
1.421.995
1.080.928
En euros
1.421.995
1.080.928
1.421.995
1.080.928
.
Obligaciones Subordinadas
El detalle de las obligaciones subordinadas es el siguiente (nominales en miles de euros):
Saldo al 31 de diciembre de 2023
Miles de Euros
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento
Emisi\u00f3n
III O. SUBORDINADAS 1998
14/5/1998
81.893
Tipo fijo 6,00%
18/12/2028
I. O. SUBORDINADA junio 2021
23/6/2021
750.000
Tipo fijo 1,25%
23/12/2032
831.893
Intereses y otros conceptos
(1.522)
830.371
Saldo al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento
Emisi\u00f3n
III O. SUBORDINADAS 1998
14/5/1998
81.893
Tipo fijo 6,00%
18/12/2028
I. O. SUBORDINADA junio 2021
23/6/2021
750.000
Tipo fijo 1,25%
23/12/2032
831.893
Intereses y otros conceptos
(1.522)
830.371
En abril 2022, Bankinter amortiz\u00f3 una emisi\u00f3n de deuda subordinada por importe de 500
millones de euros emitida en abril 2017 a un tipo de inter\u00e9s de 2,50%.
Los intereses devengados por las emisiones de obligaciones subordinadas no convertibles en el
curso del ejercicio 2023 han ascendido a 15.570 miles de euros (20.425 miles de euros en
2022 (Nota 29).
Participaciones preferentes
El detalle de las emisiones de participaciones preferentes que se manten\u00edan en balance al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
31/12/2023
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento Emisi\u00f3n
Bankinter SA
17/7/2020
350.000
6,250 %
PERPETUO
Bankinter SA
15/2/2023
300.000
7,375 %
PERPETUO
650.000
31/12/2022
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento Emisi\u00f3n
Bankinter SA
17/7/2020
350.000
6,250 %
PERPETUO
350.000
La emisi\u00f3n de 350 millones de euros, de julio de 2020, devenga un cup\u00f3n inicial del 6,25%;
manteniendo el Banco la potestad de cancelar el desembolso de cualquier cup\u00f3n devengado a
su discreci\u00f3n y en cualquier momento. Como condici\u00f3n contingente para la conversi\u00f3n
irrevocable y obligatoria de las acciones preferentes en un n\u00famero variable de acciones
ordinarias se ha establecido que la ratio de capital principal de nivel 1 ordinario (CET 1) se sit\u00fae
en un nivel inferior al 5,125%.
El 15 de\u00a0 febrero 2023, Bankinter ha emitido participaciones preferentes convertibles en
acciones por importe de 300 millones, computables como AT1 (Perpetual Non-Cumulative
Contingent Convertible Additional Tier 1 Preferred Securities). Esta emisi\u00f3n devenga un cup\u00f3n
inicial de 7,375%, manteniendo el Banco la potestad de cancelar el desembolso de cualquier
cup\u00f3n devengado a su discreci\u00f3n y en cualquier momento. Como condici\u00f3n contingente para la
conversi\u00f3n irrevocable y obligatoria de las acciones preferentes en un n\u00famero variable acciones
ordinarias se ha establecido que la ratio de capital principal de nivel 1 ordinario (CET 1) se sit\u00fae
en un nivel inferior al 5,125%.
Atendiendo a las caracter\u00edsticas de ambas\u00a0 emisiones, la conversi\u00f3n en acciones del nominal de
estos instrumentos se producir\u00eda en caso de que la ratio CET1 del grupo consolidable al que
pertenece el Banco descienda de un determinado nivel, no pudiendo en dicho caso el emisor
evitar la entrega de un n\u00famero variable de acciones. En consecuencia, conforme a los criterios
establecidos por la NIC 32, el principal de los instrumentos emitidos ha sido clasificado como
pasivo financiero. Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decidir sobre el pago de cup\u00f3n,
raz\u00f3n por la cual \u00e9ste se ha considerado como componente de patrimonio neto, conforme a la
NIC 32. Al cierre del ejercicio actual, se hab\u00edan registrado en las ganancias acumuladas del Grupo
126.487 miles de euros (netos de impuestos) en concepto de cup\u00f3n devengado por las
participaciones preferentes emitidas (97.581 miles de euros a cierre del ejercicio anterior).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1346": { "value": "Derivados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de activos financieros mantenidos para negociar y pasivos
financieros mantenidos para negociar del balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Importe en libros
31/12/2023
31/12/2022
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Tipo de inter\u00e9s
330.565
366.850
413.832
459.559
Instrumentos de patrimonio
37.603
115.739
72.777
107.320
Divisas y oro
387.992
353.521
695.124
573.190
Cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
DERIVADOS
756.160
836.110
1.181.732
1.140.068
Derivados \u2013 contabilidad de coberturas de
activo y pasivo
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de los instrumentos de cobertura vigentes a cierre de los
dos \u00faltimos ejercicios:
Miles de euros
Nominal
Valor Razonable Instrumento
de Cobertura
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Valor razonable
Tipo de inter\u00e9s
Renta Fija
EUR
1.471.900
1.361.940
182.341
404.124
Pr\u00e9stamos
EUR
474.370
417.758
12.452
32.631
Pr\u00e9stamos
USD*
28.739
57.472
1.578
2.765
Pr\u00e9stamos
MXN**
316
1.175
4
35
Macrocoberturas
hipotecarias
EUR
5.802.232
2.953.426
383.985
648.425
Total Activos Financieros
7.777.557
4.791.772
580.360
1.087.979
Deuda senior
EUR
3.000.000
2.000.000
(102.866)
(213.498)
Deuda subordinada
EUR
789.823
789.823
(62.389)
(101.909)
C\u00e9dulas hipotecarias
EUR
1.750.000
1.750.000
(16.846)
(58.346)
Macrocoberturas cuentas a la
vista
EUR
3.000.000
3.000.000
(138.640)
(215.993)
Total Pasivos Financieros
8.539.823
7.539.823
(320.741)
(589.747)
Coberturas de Flujos de
efectivo
Tipo de inter\u00e9s
Macrocoberturas hipotecaria
EUR
63.000
2.011.000
(286)
(21.498)
Otros
Ventas forward
EUR
299.940
1.164.000
(17.736)
26.674
Total Activo
8.140.497
7.966.772
562.339
1.093.155
Total Pasivo
8.539.823
7.539.823
(320.741)
(589.747)
* D\u00f3lar Americano
** Pesos Mexicano
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de los elementos cubiertos a cierre de los dos \u00faltimos
ejercicios:
Valor en libros
Ajuste acumulado
por coberturas (*)
Ajuste por
coberturas
reconocido
en el
ejercicio
Cobertura de Flujo de
Efectivo
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Coberturas
Continuadas
Coberturas
Discontinuadas
Valor razonable
Renta Fija
EUR
1.362.137
1.081.449
(243.162)
(344.985)
101.823
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos
EUR
463.287
384.355
(11.082)
(33.403)
22.321
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos
USD*
27.146
54.751
(1.593)
(2.721)
1.128
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos
MXN**
313
1.141
(3)
(35)
32
\u2014
\u2014
Macrocoberturas
hipotecarias
EUR
4.847.683
2.304.896
(377.646)
(648.517)
270.870
\u2014
\u2014
Total Activos
Financieros
6.700.566
3.826.592
(633.487)
(1.029.660)
396.173
\u2014
\u2014
Deuda senior
EUR
2.918.943
1.792.311
81.057
207.689
(126.632)
\u2014
\u2014
Deuda
subordinada
EUR
728.640
689.381
61.183
100.442
(39.259)
\u2014
\u2014
C\u00e9dulas
hipotecarias
EUR
1.730.877
1.685.083
19.123
64.917
(45.794)
\u2014
\u2014
Macrocoberturas
cuentas a la vista
EUR
2.894.844
2.796.086
105.156
203.914
(98.759)
\u2014
\u2014
Total Pasivos
Financieros
8.273.304
6.962.861
266.518
576.962
(310.444)
\u2014
\u2014
Flujo de efectivo
Macrocoberturas
hipotecaria
EUR
63.000
2.011.000
\u2014
\u2014
\u2014
(190)
\u2014
Ventas Forward
EUR
151.583
1.181.203
\u2014
\u2014
\u2014
(17.736)
\u2014
Total Activo
6.915.149
7.018.795
(633.487)
(1.029.660)
396.173
(17.926)
\u2014
Total Pasivo
8.273.304
6.962.861
266.518
576.962
(310.444)
\u2014
\u2014
* D\u00f3lar Americano
** Pesos Mexicano
(*) Los ajustes acumulados por coberturas de esta tabla incluyen ajustes por coberturas correspondientes a activos
clasificados en la cartera de Activos a Valor Razonable con cambios en Otro resultado global por -7,04 millones de euros
(-10,23 millones de euros para 2022)
A continuaci\u00f3n se muestra un resumen por vencimientos de las coberturas de valor razonable y
flujo de efectivo a cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
(millones de \u20ac)
Vencimiento 2023
Hasta un a\u00f1o
Entre uno y
dos a\u00f1os
Entre dos y
cinco a\u00f1os
Mas de cinco
a\u00f1os
Coberturta de Valor Razonable
Tipo de Inter\u00e9s
Interes Rate Swap
Nominal
19
1.531
5.392
9.375
Cobertura de flujos de efectivo
Tipo de Inter\u00e9s
Interes Rate Swap
Nominal
63
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
Venta forward
Nominal
\u2014
300
\u2014
\u2014
(millones de \u20ac)
Vencimiento 2022
Hasta un a\u00f1o
Entre uno y
dos a\u00f1os
Entre dos y
cinco a\u00f1os
Mas de cinco
a\u00f1os
Coberturta de Valor Razonable
Tipo de Inter\u00e9s
Interes Rate Swap
Nominal
25
1.553
5.378
5.375
Cobertura de flujos de efectivo
Tipo de Inter\u00e9s
Interes Rate Swap
Nominal
2.011
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
Venta forward
Nominal
1.164
\u2014
\u2014
\u2014
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de las ganancias o p\u00e9rdidas reconocidas por las coberturas
de flujo de efectivo a cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
2023
Importes reclasificados de reservas a P&G como:
Ganancia o p\u00e9rdida
reconocida en OCI en
el ejercicio
Inefectividad
reconocida en
P&G
Flujos de caja
cubiertos que no
se van a realizar
Flujos de caja
afectados por
P&G
Flujo de efectivo
Tipo de inter\u00e9s
Macrocobertura
Hipotecaria
20.149
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
Ventas Forward
(44.410)
\u2014
\u2014
\u2014
2022
Importes reclasificados de reservas a P&G como:
Ganancia o p\u00e9rdida
reconocida en OCI en
el ejercicio
Inefectividad
reconocida en
P&G
Flujos de caja
cubiertos que no
se van a realizar
Flujos de caja
afectados por
P&G
Flujo de efectivo
Tipo de inter\u00e9s
Macrocobertura
Hipotecaria
(20.203)
\u2013
\u2013
(1.260)
Otros
Ventas Forward
27.184
\u2013
\u2013
\u2013
A continuaci\u00f3n, se muestra el movimiento de la reserva de coberturas de flujos de efectivo a
cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
Importes Reconocidos en Otro Resultado Global
Reserva de cobertura de
flujos de efectivo
Balance a 1 de enero de 2023
4.435
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
14.104
\u00a0 Cambios en valor razonable
20.149
\u00a0 Impuestos
(6.045)
Otros
(31.087)
\u00a0 Cambios en valor razonable
(44.410)
\u00a0 Impuestos
13.323
Balance a 31 de diciembre de 2023
(12.548)
Importes Reconocidos en Otro Resultado Global
Reserva de cobertura de
flujos de efectivo
Balance a 1 de enero de 2022
(452)
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
(14.142)
\u00a0 Cambios en valor razonable
(20.203)
\u00a0 Impuestos
6.061
Otros
19.028
\u00a0 Cambios en valor razonable
27.183
\u00a0 Impuestos
(8.155)
Balance a 31 de diciembre de 2022
4.435
Bankinter S.A. realiza y documenta los correspondientes an\u00e1lisis para verificar que, al inicio y
durante la vida de las mismas, se puede esperar, prospectivamente, que los cambios en el valor
razonable o flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo cubierto ser\u00e1n
compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o flujos de efectivo del
instrumento de cobertura, y que, retrospectivamente, los resultados de la cobertura han
oscilado dentro de un rango de variaci\u00f3n del ochenta al ciento veinticinco por ciento respecto
del resultado de la partida cubierta. Las coberturas en el Grupo Bankinter son altamente
eficaces.
La reforma de los IBORs no tuvo efecto material en las coberturas realizadas por la entidad.
Derivados financieros
El detalle de los valores nocionales de los derivados financieros mantenidos por el Grupo es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Derivados financieros (Notas 7 y 11):
Riesgo de cambio
40.369.368
45.593.217
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
27.436.560
27.096.536
Riesgo sobre acciones
3.500.999
3.030.232
Riesgo sobre metales preciosos
29
366
Riesgo sobre mercader\u00edas
\u2014
\u2014
Riesgo de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
71.306.956
75.720.351
En el detalle anterior se recoge el importe nocional de los contratos formalizados, el cual no
supone el riesgo real asumido por el Grupo, ya que la posici\u00f3n neta en estos instrumentos
financieros resulta de la compensaci\u00f3n y / o combinaci\u00f3n de los mismos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1345": { "value": "Derivados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de activos financieros mantenidos para negociar y pasivos
financieros mantenidos para negociar del balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Importe en libros
31/12/2023
31/12/2022
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Tipo de inter\u00e9s
330.565
366.850
413.832
459.559
Instrumentos de patrimonio
37.603
115.739
72.777
107.320
Divisas y oro
387.992
353.521
695.124
573.190
Cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
DERIVADOS
756.160
836.110
1.181.732
1.140.068
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1344": { "value": "Derivados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de activos financieros mantenidos para negociar y pasivos
financieros mantenidos para negociar del balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Importe en libros
31/12/2023
31/12/2022
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Pasivos
financieros
mantenidos
para negociar
Tipo de inter\u00e9s
330.565
366.850
413.832
459.559
Instrumentos de patrimonio
37.603
115.739
72.777
107.320
Divisas y oro
387.992
353.521
695.124
573.190
Cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
DERIVADOS
756.160
836.110
1.181.732
1.140.068
Posiciones cortas
Este ep\u00edgrafe del balance est\u00e1 formado por pasivos financieros originados por descubiertos en
cesiones. Estos descubiertos en cesiones se generan por la venta en firme de activos financieros
adquiridos temporalmente. Los saldos est\u00e1n denominados en euros.
El procedimiento de estimaci\u00f3n del valor razonable de estos activos y pasivos se detalla en la
nota 43.
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
El desglose de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Valores representativos de deuda
887
884
Instrumentos de patrimonio
176.943
160.046
Pr\u00e9stamos y anticipos
280
466
Total
178.110
161.397
En euros
169.173
151.302
En moneda extranjera
8.936
10.094
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
\u2014
\u2014
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance por tipo de instrumentos y contraparte es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2023
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
\u00a0
Valores representativos de deuda
\u2014
887
887
Instrumentos de patrimonio
\u2014
176.943
176.943
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
280
280
\u2014
178.110
178.109
Miles de Euros
31/12/2022
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
\u00a0
Valores representativos de deuda
\u2014
884
884
Instrumentos de patrimonio
\u2014
160.046
160.046
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
466
466
\u2014
161.397
161.397
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Valores representativos de deuda
1.071.288
2.615.303
Instrumentos de patrimonio
161.308
195.617
1.232.596
2.810.920
En euros
1.182.872
2.755.054
En moneda extranjera
49.724
55.865
1.232.596
2.810.920
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
186.779
618.859
Valores representativos de deuda
Fase 1
1.071.190
2.615.303
Fase 2
\u2014
\u2014
Fase 3
98
\u2014
La pr\u00e1ctica totalidad de los activos prestados o en garant\u00eda se encuentran cedidos a plazos
inferiores a un a\u00f1o.
Por zonas geogr\u00e1ficas, la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro
resultado global se concentra, principalmente, en Espa\u00f1a (Nota 47).
La inversi\u00f3n que el grupo mantiene en L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A., se registra dentro de
Instrumentos de Patrimonio, en la cartera de \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios
en otro resultado global\u201d, en el ejercicio de la opci\u00f3n irrevocable contemplada en la normativa
contable para designar instrumentos de patrimonio a valor razonable con cambios en otro
resultado global. Incluido en \u201cOtro resultado global\u201d del \u201cEstado de Ingresos y Gastos
Reconocidos Consolidados\u201d, entre los \u201cElementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados\u201d, se
presentan los ajustes por valoraci\u00f3n correspondientes a estos instrumentos de patrimonio
registrados en el ejercicio.
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance por tipo de instrumentos y contraparte es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
Entidades de
Cr\u00e9dito
Administraciones
P\u00fablicas
Otros Sectores
Privados
Total
Valores representativos de deuda
659.192
221.901
190.195
1.071.288
Instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
161.308
161.308
659.192
221.901
351.503
1.232.596
Miles de Euros
31/12/2022
Entidades de
Cr\u00e9dito
Administraciones
P\u00fablicas
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
Valores representativos de
deuda
826.199
1.592.108
196.996
2.615.303
Instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
195.617
195.617
826.199
1.592.108
392.613
2.810.920
Las ganancias o p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en patrimonio neto, as\u00ed como las transferidas a
resultados (nota 30), correspondientes a los Valores representativos de deuda incluidos en esta
cartera, se detallan en el \u201cEstado de Ingresos y Gastos Reconocidos\u201d de estas cuentas anuales.
Durante el ejercicio 2023, el Grupo ha registrado un deterioro de valor por importe de 9.784
miles de euros (80 miles de deterioro en el ejercicio 2022), relacionado con valores
representativos de deuda bajo el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor
y ganancias o p\u00e9rdidas por modificaciones de flujos de caja de activos financieros no valorados a
valor razonable con cambios en resultados\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Asimismo, estos importes se incluyen en el \u201cEstado de Ingresos y Gastos Reconocidos\u201d, ep\u00edgrafe
\u201cInstrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d, subep\u00edgrafe
\u201cTransferido a resultados\u201d. El deterioro acumulado asciende a 10.788 miles de euros al 31 de
diciembre de 2023 (1.004 miles de euros en el ejercicio 2022).
La composici\u00f3n del valor en libros del ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d desglosando
separadamente las minusval\u00edas y plusval\u00edas es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Valores Representativos de Deuda: Plusval\u00edas
12.641
10.573
Valores Representativos de Deuda: Minusval\u00edas
(39.962)
(82.349)
Total Renta Fija
(27.321)
(71.776)
Instrumentos de Patrimonio: Plusval\u00edas
\u2014
\u2014
Instrumentos de Patrimonio: Minusval\u00edas
(87.100)
(53.306)
Total Renta Variable
(87.100)
(53.306)
Saldo al cierre del periodo
(114.421)
(125.083)
A continuaci\u00f3n, se desglosa el movimiento de las plusval\u00edas y minusval\u00edas de esta cartera
registradas en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d:
Miles de Euros
2023
Saldo inicio al 31 de diciembre de 2023
(125.083)
Ganancias y p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n
9.416
Importes transferidos a resultados
19.783
Impuesto sobre beneficios
(18.537)
Ajustes por valoraci\u00f3n al 31 de diciembre de 2023
(114.421)
Valores representativos deuda
(27.321)
Instrumentos de patrimonio
(87.100)
Miles de Euros
2022
Ajustes por valoraci\u00f3n al 31 de diciembre de 2021
108.281
Ganancias y p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n
(286.821)
Importes transferidos a resultados
(2.065)
Impuesto sobre beneficios
55.522
Ajustes por valoraci\u00f3n al 31 de diciembre de 2022
(125.083)
Valores representativos deuda
(71.776)
Instrumentos de patrimonio
(53.306)
Activos financieros a coste amortizado
El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2023
31/12/2022
Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito:
6.046.990
3.758.111
Ajustes por valoraci\u00f3n
12.046
455
Total pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
6.059.036
3.758.565
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela:
74.887.350
72.608.547
Ajustes por valoraci\u00f3n
(688.326)
(856.949)
Total pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
74.199.024
71.751.598
Valores representativos de deuda
10.815.763
9.688.083
Ajustes por valoraci\u00f3n
(237.774)
(335.464)
Total Valores representativos de deuda
10.577.989
9.352.619
90.836.049
84.862.782
En euros
85.888.322
79.852.980
En moneda extranjera
4.947.727
5.009.802
90.836.049
84.862.782
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
12.987.118
9.285.766
Total pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro
19.200
22.690
Los ajustes por valoraci\u00f3n del apartado activos financieros a coste amortizado son los
siguientes:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Correcciones de valor por deterioro de activos
(1.114.008)
(1.083.489)
Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros-Portugal
(48.334)
(57.846)
Intereses devengados
264.224
144.912
Operaciones de micro cobertura
(248.796)
(370.929)
Resto
232.860
175.392
(914.054)
(1.191.960)
A continuaci\u00f3n, se muestra un detalle de los movimientos producidos en el saldo de los activos
financieros a coste amortizado clasificados como dudosos por raz\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito:
Miles de euros
2023
2022
Saldo al inicio del per\u00edodo
1.718.702
1.680.310
Entradas netas
342.928
157.674
Traspasos a fallidos
(262.764)
(119.282)
Saldo al cierre del per\u00edodo
1.798.866
1.718.702
Durante el a\u00f1o del 2023 se han realizado ventas de activos dudosos y fallidos por importe de
348,6 millones de euros (107 millones de euros durante el ejercicio 2022)
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado por tipo de instrumentos y contraparte, con
independencia del valor razonable que pudiera tener cualquier tipo de garant\u00eda para asegurar su
cumplimiento, es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
Dep\u00f3sitos en
Entidades de
Cr\u00e9dito
Pr\u00e9stamos y
anticipos a la
Clientela
Valores
representativos
de deuda
Total
Entidades de cr\u00e9dito
6.059.036
\u2014
1.162.299
7.221.335
Administraciones p\u00fablicas
\u2014
1.262.306
8.606.921
9.869.227
Otros sectores privados
\u2014
72.936.718
808.769
73.745.487
6.059.036
74.199.024
10.577.989
90.836.049
Miles de euros
31/12/2022
Dep\u00f3sitos en
Entidades de
Cr\u00e9dito
Pr\u00e9stamos y
anticipos a la
Clientela
Valores
representativos
de deuda\u00a0
Total
Entidades de cr\u00e9dito
3.758.565
\u2014
1.008.815
4.767.380
Administraciones p\u00fablicas
\u2014
968.190
7.761.616
8.729.806
Otros sectores privados
\u2014
70.783.407
582.188
71.365.596
3.758.565
71.751.598
9.352.619
84.862.782
Los intereses y rendimientos generados por la cartera de pr\u00e9stamos y anticipos registrados en
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante los dos \u00faltimos ejercicios son los
siguientes:
Miles de euros
2023
2022
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 29)
226.083
37.834
Cr\u00e9dito a la clientela (Nota 29)
2.700.591
1.409.205
2.926.674
1.447.039
a) Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera de pr\u00e9stamos y anticipos del activo del balance
consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Cuentas a plazo
2.214.322
2.218.411
Adquisici\u00f3n temporal de activos
3.290.615
1.235.965
Otras cuentas
541.973
303.637
Activos dudosos
80
98
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
6.046.990
3.758.111
Ajustes por valoraci\u00f3n
12.046
455
\u00a0 \u00a0 Intereses devengados
12.066
514
\u00a0 \u00a0 Resto
(20)
(60)
6.059.036
3.758.565
En euros
4.092.216
1.705.568
En moneda extranjera
1.966.820
2.052.998
6.059.036
3.758.565
Pro Memoria
De los que actividad con clientes
1.994.739
2.047.612
b) Pr\u00e9stamos y anticipos-Clientela
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera pr\u00e9stamos y anticipos del activo del balance
consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
31/12/2023
31/12/2022
Administraciones P\u00fablicas
1.262.305
968.190
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito a Administraciones P\u00fablicas
1.258.189
971.171
\u00a0 \u00a0 Activos dudosos
2.810
277
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
1.260.999
971.448
\u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
1.306
(3.257)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
(1.746)
(2.095)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses devengados
6.511
3.152
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Resto
(3.459)
(4.314)
Otros sectores privados
72.936.718
70.783.407
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito comercial
3.434.865
3.757.316
\u00a0 \u00a0 Deudores con garant\u00eda real
40.131.167
38.993.523
\u00a0 \u00a0 Adquisici\u00f3n temporal de activos
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Otros deudores a plazo
24.569.752
23.234.615
\u00a0 \u00a0 Arrendamientos financieros
606.467
703.487
\u00a0 \u00a0 Deudores a la vista y varios
3.088.123
3.230.586
\u00a0 \u00a0 Activos dudosos
1.795.976
1.717.571
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
73.626.350
71.637.099
\u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
(689.632)
(853.692)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(1.111.725)
(1.081.433)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
(46.588)
(55.750)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses devengados
245.647
141.246
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(13.305)
(37.521)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Resto
236.339
179.766
74.199.024
71.751.597
En euros
71.227.142
68.804.137
En moneda extranjera
2.971.882
2.947.461
74.199.024
71.751.598
Las partidas m\u00e1s significativas incluidas en el ep\u00edgrafe \u201cResto\u201d de los ajustes por valoraci\u00f3n del
ep\u00edgrafe de \u201c\u201cPr\u00e9stamos y Anticipos \u2013 Clientela\u201d, corresponden a las comisiones y a los costes de
transacci\u00f3n (principalmente, costes asumidos por el grupo ligados a la concesi\u00f3n de hipotecas),
que forman parte del tipo de inter\u00e9s efectivo utilizado para el c\u00e1lculo del coste amortizado de
dichas operaciones en Bankinter, S.A. El importe de esta partida se registrar\u00e1 en la cuenta de
resultados a lo largo de la vida esperada de los instrumentos a los que corresponden.
Concretamente, durante el ejercicio 2023 se han devengado en el margen de intereses 29.829
miles de euros por dichas comisiones (37.804 miles de euros en 2022) y 33.158 miles de euros
por dichos costes de transacci\u00f3n (28.476 miles de euros en 2022).
El desglose de los activos dudosos por plazo de vencimiento es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Menos de 90 d\u00edas
288.412
287.731
M\u00e1s de 90 d\u00edas, sin exceder de 180 d\u00edas
175.075
141.747
M\u00e1s de 180 d\u00edas, sin exceder 1 a\u00f1o
278.188
201.373
M\u00e1s de 1 a\u00f1o
1.057.110
1.086.996
1.798.786
1.717.848
Los importes vencidos pendientes de cobro no deteriorados asociados a operaciones no
dudosas al 31 de diciembre de 2023 ascienden a 111.726 miles de euros (104.550 miles de
euros al 31 de diciembre de 2022).
Valores representativos de Deuda
La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe valores representativos de deuda del activo del balance consolidado
es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Administraciones p\u00fablicas
8.842.879
8.095.190
Entidades de cr\u00e9dito
1.162.122
1.008.989
Otros sectores privados
810.762
583.148
Activos dudosos
\u2014
756
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
10.815.763
9.688.083
Ajustes por valoraci\u00f3n
(237.774)
(335.464)
\u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(2.283)
(2.056)
\u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(235.491)
(333.408)
10.577.989
9.352.619
Pro Memoria
Del que actividad con clientes
693.167
445.212
Calidad crediticia de la cartera de Activos financieros a coste amortizado
A continuaci\u00f3n, se adjuntan los datos de la calidad de la cartera de Activos financieros a coste
amortizado:
IMPORTE BRUTO (*)
31/12/2023
31/12/2022
Riesgo normal
87.660.601
81.568.460
Riesgo normal en vigilancia especial
2.506.600
2.690.888
Riesgo dudoso
1.782.856
1.686.922
Total importe bruto
91.950.057
85.946.271
CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO (*)
31/12/2023
31/12/2022
Riesgo normal
131.327
155.613
Riesgo normal en vigilancia especial
93.616
94.943
Riesgo dudoso
889.065
832.932
Total correcciones de valor por deterioro de activos
1.114.008
1.083.489
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada colectivamente
946.999
858.084
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada individualmente
167.009
225.405
VALOR EN LIBROS
31/12/2023
31/12/2022
Total valor en libros
90.836.049
84.862.782
GARANT\u00cdAS RECIBIDAS
31/12/2023
31/12/2022
Valor de las garant\u00edas reales
41.678.632
40.736.904
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
1.104.559
1.318.892
Del que: garantiza riesgos dudosos
394.956
441.325
Valor de otras garant\u00edas
11.652.754
12.058.697
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
759.875
723.339
Del que: garantiza riesgos dudosos
403.188
286.081
Total valor de las garant\u00edas recibidas
53.331.386
52.795.601
GARANT\u00cdAS FINANCIERAS CONCEDIDAS
31/12/2023
31/12/2022
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
16.129.393
16.370.121
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
265.612
412.554
Del que importe clasificado como dudoso
\u2014
\u2014
Importe registrado en el pasivo del balance
18.034
28.699
Garant\u00edas financieras concedidas
1.689.894
1.976.956
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
61.309
55.442
Del que importe clasificado como dudoso
6.896
8.438
Importe registrado en el pasivo del balance
4.467
4.996
Otros compromisos concedidos
11.462.378
9.682.797
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
142.779
75.947
Del que importe clasificado como dudoso
5.468
5.943
Importe registrado en el pasivo del balance
6.940
5.448
(*) El importe bruto de la tabla recoge el descuento obtenido en la compra de la cartera crediticia de Portugal a Barclays Plc por 48 millones
de \u20ac a 31 de diciembre de 2023 (todos ellos en \u201cPr\u00e9stamos y anticipos) y 58 millones de \u20ac a 31 de diciembre de 2022.\u00a0 Estos importes, por
tanto, no aparecen entre las \u201ccorrecciones de valor por deterioro\u201d de la tabla anterior, pero constituye una cobertura de las deudas de los
clientes que debe ser considerada al valorar el riesgo al que est\u00e1 expuesta la entidad.
Derivados \u2013 contabilidad de coberturas de
activo y pasivo
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de los instrumentos de cobertura vigentes a cierre de los
dos \u00faltimos ejercicios:
Miles de euros
Nominal
Valor Razonable Instrumento
de Cobertura
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Valor razonable
Tipo de inter\u00e9s
Renta Fija
EUR
1.471.900
1.361.940
182.341
404.124
Pr\u00e9stamos
EUR
474.370
417.758
12.452
32.631
Pr\u00e9stamos
USD*
28.739
57.472
1.578
2.765
Pr\u00e9stamos
MXN**
316
1.175
4
35
Macrocoberturas
hipotecarias
EUR
5.802.232
2.953.426
383.985
648.425
Total Activos Financieros
7.777.557
4.791.772
580.360
1.087.979
Deuda senior
EUR
3.000.000
2.000.000
(102.866)
(213.498)
Deuda subordinada
EUR
789.823
789.823
(62.389)
(101.909)
C\u00e9dulas hipotecarias
EUR
1.750.000
1.750.000
(16.846)
(58.346)
Macrocoberturas cuentas a la
vista
EUR
3.000.000
3.000.000
(138.640)
(215.993)
Total Pasivos Financieros
8.539.823
7.539.823
(320.741)
(589.747)
Coberturas de Flujos de
efectivo
Tipo de inter\u00e9s
Macrocoberturas hipotecaria
EUR
63.000
2.011.000
(286)
(21.498)
Otros
Ventas forward
EUR
299.940
1.164.000
(17.736)
26.674
Total Activo
8.140.497
7.966.772
562.339
1.093.155
Total Pasivo
8.539.823
7.539.823
(320.741)
(589.747)
* D\u00f3lar Americano
** Pesos Mexicano
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de los elementos cubiertos a cierre de los dos \u00faltimos
ejercicios:
Valor en libros
Ajuste acumulado
por coberturas (*)
Ajuste por
coberturas
reconocido
en el
ejercicio
Cobertura de Flujo de
Efectivo
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Coberturas
Continuadas
Coberturas
Discontinuadas
Valor razonable
Renta Fija
EUR
1.362.137
1.081.449
(243.162)
(344.985)
101.823
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos
EUR
463.287
384.355
(11.082)
(33.403)
22.321
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos
USD*
27.146
54.751
(1.593)
(2.721)
1.128
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos
MXN**
313
1.141
(3)
(35)
32
\u2014
\u2014
Macrocoberturas
hipotecarias
EUR
4.847.683
2.304.896
(377.646)
(648.517)
270.870
\u2014
\u2014
Total Activos
Financieros
6.700.566
3.826.592
(633.487)
(1.029.660)
396.173
\u2014
\u2014
Deuda senior
EUR
2.918.943
1.792.311
81.057
207.689
(126.632)
\u2014
\u2014
Deuda
subordinada
EUR
728.640
689.381
61.183
100.442
(39.259)
\u2014
\u2014
C\u00e9dulas
hipotecarias
EUR
1.730.877
1.685.083
19.123
64.917
(45.794)
\u2014
\u2014
Macrocoberturas
cuentas a la vista
EUR
2.894.844
2.796.086
105.156
203.914
(98.759)
\u2014
\u2014
Total Pasivos
Financieros
8.273.304
6.962.861
266.518
576.962
(310.444)
\u2014
\u2014
Flujo de efectivo
Macrocoberturas
hipotecaria
EUR
63.000
2.011.000
\u2014
\u2014
\u2014
(190)
\u2014
Ventas Forward
EUR
151.583
1.181.203
\u2014
\u2014
\u2014
(17.736)
\u2014
Total Activo
6.915.149
7.018.795
(633.487)
(1.029.660)
396.173
(17.926)
\u2014
Total Pasivo
8.273.304
6.962.861
266.518
576.962
(310.444)
\u2014
\u2014
* D\u00f3lar Americano
** Pesos Mexicano
(*) Los ajustes acumulados por coberturas de esta tabla incluyen ajustes por coberturas correspondientes a activos
clasificados en la cartera de Activos a Valor Razonable con cambios en Otro resultado global por -7,04 millones de euros
(-10,23 millones de euros para 2022)
A continuaci\u00f3n se muestra un resumen por vencimientos de las coberturas de valor razonable y
flujo de efectivo a cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
(millones de \u20ac)
Vencimiento 2023
Hasta un a\u00f1o
Entre uno y
dos a\u00f1os
Entre dos y
cinco a\u00f1os
Mas de cinco
a\u00f1os
Coberturta de Valor Razonable
Tipo de Inter\u00e9s
Interes Rate Swap
Nominal
19
1.531
5.392
9.375
Cobertura de flujos de efectivo
Tipo de Inter\u00e9s
Interes Rate Swap
Nominal
63
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
Venta forward
Nominal
\u2014
300
\u2014
\u2014
(millones de \u20ac)
Vencimiento 2022
Hasta un a\u00f1o
Entre uno y
dos a\u00f1os
Entre dos y
cinco a\u00f1os
Mas de cinco
a\u00f1os
Coberturta de Valor Razonable
Tipo de Inter\u00e9s
Interes Rate Swap
Nominal
25
1.553
5.378
5.375
Cobertura de flujos de efectivo
Tipo de Inter\u00e9s
Interes Rate Swap
Nominal
2.011
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
Venta forward
Nominal
1.164
\u2014
\u2014
\u2014
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de las ganancias o p\u00e9rdidas reconocidas por las coberturas
de flujo de efectivo a cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
2023
Importes reclasificados de reservas a P&G como:
Ganancia o p\u00e9rdida
reconocida en OCI en
el ejercicio
Inefectividad
reconocida en
P&G
Flujos de caja
cubiertos que no
se van a realizar
Flujos de caja
afectados por
P&G
Flujo de efectivo
Tipo de inter\u00e9s
Macrocobertura
Hipotecaria
20.149
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
Ventas Forward
(44.410)
\u2014
\u2014
\u2014
2022
Importes reclasificados de reservas a P&G como:
Ganancia o p\u00e9rdida
reconocida en OCI en
el ejercicio
Inefectividad
reconocida en
P&G
Flujos de caja
cubiertos que no
se van a realizar
Flujos de caja
afectados por
P&G
Flujo de efectivo
Tipo de inter\u00e9s
Macrocobertura
Hipotecaria
(20.203)
\u2013
\u2013
(1.260)
Otros
Ventas Forward
27.184
\u2013
\u2013
\u2013
A continuaci\u00f3n, se muestra el movimiento de la reserva de coberturas de flujos de efectivo a
cierre de los dos \u00faltimos ejercicios:
Importes Reconocidos en Otro Resultado Global
Reserva de cobertura de
flujos de efectivo
Balance a 1 de enero de 2023
4.435
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
14.104
\u00a0 Cambios en valor razonable
20.149
\u00a0 Impuestos
(6.045)
Otros
(31.087)
\u00a0 Cambios en valor razonable
(44.410)
\u00a0 Impuestos
13.323
Balance a 31 de diciembre de 2023
(12.548)
Importes Reconocidos en Otro Resultado Global
Reserva de cobertura de
flujos de efectivo
Balance a 1 de enero de 2022
(452)
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
(14.142)
\u00a0 Cambios en valor razonable
(20.203)
\u00a0 Impuestos
6.061
Otros
19.028
\u00a0 Cambios en valor razonable
27.183
\u00a0 Impuestos
(8.155)
Balance a 31 de diciembre de 2022
4.435
Bankinter S.A. realiza y documenta los correspondientes an\u00e1lisis para verificar que, al inicio y
durante la vida de las mismas, se puede esperar, prospectivamente, que los cambios en el valor
razonable o flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo cubierto ser\u00e1n
compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o flujos de efectivo del
instrumento de cobertura, y que, retrospectivamente, los resultados de la cobertura han
oscilado dentro de un rango de variaci\u00f3n del ochenta al ciento veinticinco por ciento respecto
del resultado de la partida cubierta. Las coberturas en el Grupo Bankinter son altamente
eficaces.
La reforma de los IBORs no tuvo efecto material en las coberturas realizadas por la entidad.
Activos no corrientes y grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
El desglose del saldo registrado en este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Activos adjudicados/recibidos en pago de deudas
30.778
54.052
Valor bruto
85.253
122.865
Ajustes por valoraci\u00f3n
(54.475)
(68.813)
Otros activos
153.200
208.942
Importe en libros
183.978
262.994
Los \u201cOtros activos\u201d incluyen fundamentalmente inmuebles que fueron de uso propio y
actualmente se encuentran en proceso de venta. Igualmente incluye activos financieros
adquiridos exclusivamente con el prop\u00f3sito de su enajenaci\u00f3n posterior en un plazo inferior al
a\u00f1o en el desarrollo de la actividad de banca de inversi\u00f3n.
Los saldos y movimientos de los activos adjudicados/recibidos en pago de deudas son los
siguientes:
Miles de euros
Saldo al 31/12/2021
80.889
Altas
35.004
Ajustes de valoraci\u00f3n
20.954
Bajas
(82.794)
Saldo al 31/12/2022
54.052
Altas
18.043
Ajustes de valoraci\u00f3n
14.338
Bajas
(55.655)
Saldo al 31/12/2023
30.778
El movimiento experimentado por los ajustes de valoraci\u00f3n de los activos adjudicados/recibidos
en pago de deudas clasificadas como mantenidos para la venta es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Saldo inicial
68.813
89.767
Dotaci\u00f3n neta con cargo a resultados
11.613
16.070
De las que por insolvencias (Nota 44)
5.031
8.035
De las que efecto antig\u00fcedad (Nota 34)
6.583
8.035
Utilizaci\u00f3n de fondos
(25.951)
(37.199)
Otros movimientos
\u2014
175
Saldo final
54.475
68.813
Los resultados netos reconocidos en el ejercicio por enajenaci\u00f3n de activos no corrientes en
venta se detallan en la nota 34 de estas cuentas anuales.
La clasificaci\u00f3n, por categor\u00edas y por plazo medio de permanencia en cartera de activos no
corrientes en venta de los inmuebles adjudicados es la siguiente:
Miles de euros
Activos
Residenciales
Activos Industriales
Otros Activos
Totales
31/12/23
31/12/22
31/12/23
31/12/22
31/12/23
31/12/22
31/12/23
31/12/22
Hasta un mes
1.788
2.799
769
683
1
110
2.558
3.591
M\u00e1s de un mes y
hasta tres meses
392
1.407
471
1.927
\u2014
375
863
3.709
M\u00e1s de tres y
hasta seis meses
588
1.810
305
822
\u2014
\u2014
893
2.632
M\u00e1s de seis meses
y hasta un a\u00f1o
1.026
5.100
25
1.504
503
177
1.554
6.781
M\u00e1s de un a\u00f1o
16.751
22.350
3.347
7.715
4.812
7.275
24.910
37.339
Totales
20.545
33.466
4.917
12.651
5.316
7.937
30.778
54.052
La distribuci\u00f3n de los activos adjudicados/recibidos en pago de deudas por segmentos de
negocio es la siguiente:
Segmentos
31/12/2023
31/12/2022
Banca de Empresas
29 %
42 %
Banca Comercial
71 %
58 %
Total general
100 %
100 %
Desde la fecha de cierre del ejercicio hasta la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales
consolidadas no se han clasificado importes significativos en el ep\u00edgrafe de \"Activos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\" del
balance consolidado.
En la siguiente tabla se detallan las sociedades de tasaci\u00f3n que han valorado activos
adjudicados/recibidos durante los dos \u00faltimos ejercicios, as\u00ed como el importe total valorado para
cada clase de activo.
Miles de euros
Sociedades Tasadoras
Activos Residenciales
Activos Industriales
Otros Activos
Totales
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
TECNICOS EN TASACION SA
754
4.120
434
2.347
0
\u2014
1.188
6.467
GESVALT SOCIEDAD DE TASACI\u00d3N
5.751
9.215
\u2014
1.572
670
458
6.421
11.245
CIA HISPANIA DE TASACIONES
1.084
885
1.107
1.079
1
91
2.192
2.055
EUROVALORACIONES SA
19.272
9.690
8.347
15.749
9.315
3.689
36.934
29.128
KRATA SA
162
1.859
222
1.034
\u2014
427
384
3.320
GLOVAL VALUATION SAU
589
2.515
16
1.185
\u2014
647
605
4.347
TINSA TASACIONES INMOBILIARIAS
184
1.278
2
605
86
\u2014
272
1.883
BENEGE
2.006
\u2014
4
\u2014
185
\u2014
2.195
\u2014
SOCIEDAD DE TASACION
8.670
25.361
4.411
9.073
2.705
15.536
15.786
49.970
OTRAS
239
708
\u2014
\u2014
64
90
303
798
Total
38.711
55.631
14.543
32.644
13.026
20.938
66.280
109.214
La pr\u00e1ctica totalidad de estas tasaciones cumplen con la Orden Ministerial ECO 805/2003 y la
legislaci\u00f3n aplicable. Los m\u00e9todos t\u00e9cnicos de valoraci\u00f3n utilizados habitualmente son: el
m\u00e9todo del coste, el m\u00e9todo de comparaci\u00f3n, el m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas y el m\u00e9todo
residual. Las principales hip\u00f3tesis bajo dichos modelos son:
\u2022 El coeficiente de homogeneizaci\u00f3n de precio por metro cuadrado, en el caso de
tasaciones realizadas mediante el m\u00e9todo de comparaci\u00f3n.
\u2022 El coeficiente de homogeneizaci\u00f3n de rentas anuales estimadas, y el tipo de descuento
aplicado, en el caso de tasaciones realizadas mediante m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de
rentas.
\u2022 El plazo de construcci\u00f3n y tasa de descuento, en el caso de tasaciones realizadas
mediante el m\u00e9todo residual.
El grupo Bankinter utiliza su filial, Intermobiliaria, S.A., como sociedad gestora de los activos
procedentes de riesgos problem\u00e1ticos (adjudicaciones, daciones en pago, etc\u2026). Esta sociedad
se constituy\u00f3 el 16 de febrero de 1976 y tiene su domicilio social en el Paseo de la Castellana,
29, Madrid. La pol\u00edtica general del grupo es que todos los activos procedentes de riesgos
problem\u00e1ticos se registren en esta filial, no obstante, ocasionalmente se pueden producir
circunstancias que aconsejen que dicho registro se realice directamente en la matriz.
La adquisici\u00f3n de estos activos por parte de Intermobiliaria, S.A. es financiada por la sociedad
matriz en condiciones de mercado. Los recursos aportados por la sociedad matriz a
Intermobiliaria se resumen en la siguiente tabla:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Aportaciones de Capital
7.319
7.319
Pr\u00e9stamos participativos
680.000
680.000
Cuenta de cr\u00e9dito
29.000
48.000
716.319
735.319
Las garant\u00edas ejecutadas (adjudicados) propiedad de Bankinter e Intermobiliaria son las
siguientes:
Miles de euros
2023
2022
Bankinter
8.473
12.215
Intermobiliaria
58.098
77.127
66.571
89.342
Los importes financiados a los compradores en las ventas de activos incluidos en este ep\u00edgrafe
son los siguientes:
Miles de euros
2023
2022
Bankinter
1.076
1.582
Intermobiliaria
3.775
7.029
4.851
8.611
Pasivos financieros a coste amortizado
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
1.323.987
11.699.869
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
10.272.080
3.363.827
Dep\u00f3sitos de la clientela
78.988.864
72.902.036
Valores representativos de deuda emitidos
8.546.380
6.433.093
\u00a0 \u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
7.124.386
5.352.165
\u00a0 \u00a0 Pasivos subordinados
1.421.995
1.080.928
Otros pasivos financieros
2.938.751
3.418.257
102.070.062
97.817.081
En euros
99.024.628
94.014.938
En moneda extranjera
3.045.434
3.802.143
102.070.062
97.817.081
El desglose anterior incluye los \u201cAjustes por valoraci\u00f3n\u201d, cuyo detalle es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Intereses devengados-
443.061
(109.470)
\u00a0 Dep\u00f3sitos de bancos centrales
29.987
(169.643)
\u00a0 Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
90.692
4.141
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
243.811
9.371
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
70.474
41.522
\u00a0 Pasivos subordinados
8.095
5.138
Operaciones de micro-cobertura
(161.362)
(373.048)
Resto
(15.172)
(12.902)
266.527
(495.419)
En la Nota 44 \u201cPol\u00edticas y gesti\u00f3n de riesgos\u201d se incluyen los detalles de los vencimientos y
plazos de revisi\u00f3n de tipos de inter\u00e9s de las partidas que integran los pasivos financieros a coste
amortizado.
En la Nota 43 de \u201cValor razonable de activos y pasivos\u201d se facilita el valor razonable por tipo de
instrumento de los pasivos financieros a coste amortizado y la metodolog\u00eda utilizada para su
c\u00e1lculo.
En el Anexo V de estas cuentas anuales, se desglosa informaci\u00f3n detallada de las principales
emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda.
a) Dep\u00f3sitos de bancos centrales
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Banco Centrales
1.294.000
11.869.512
Ajustes por valoraci\u00f3n
29.987
(169.643)
Intereses devengados
29.987
(169.643)
Operaciones de micro-cobertura
\u2014
\u2014
1.323.987
11.699.869
Entre los Saldos con Bancos Centrales a cierre del ejercicio se incluyen 1.294.000 miles de
euros obtenidos en una operaci\u00f3n de la tercera serie de operaciones de financiaci\u00f3n a plazo m\u00e1s
largo con objetivo espec\u00edfico (TLTRO III, por sus siglas en ingl\u00e9s) del Banco Central Europeo
(BCE) (11.682.000 miles de euros por cuatro operaciones a cierre del ejercicio anterior). El
banco ha participado en 5 de estas operaciones; tres de ellas, por 10.388.000 miles de euros,
han vencido durante el ejercicio 2023, mientras que en el ejercicio anterior venci\u00f3 una
operaci\u00f3n por 2.550.000 miles de euros. En \"Ajustes por Valoraci\u00f3n\" se registran los intereses
positivos o negativos devengados por estas operaciones .
Las operaciones TLTRO III se iniciaron en el ejercicio 2019, originalmente a un plazo de 3 a\u00f1os.
Como en las series anteriores, estas operaciones devengaron un tipo de inter\u00e9s m\u00e1s favorable
para aquellas entidades que cumplieron determinados umbrales de crecimiento de inversi\u00f3n
computable durante el per\u00edodo de 31 de marzo 2019 a 31 de marzo de 2021 (\u201cper\u00edodo
original\u201d). Concretamente, en el caso de Bankinter, las operaciones devengaron el tipo de
inter\u00e9s de la facilidad de dep\u00f3sito del BCE, pues superaron dichos umbrales.
No obstante, durante el ejercicio 2020, ante propagaci\u00f3n de la enfermedad del coronavirus
(COVID-19), el Consejo de Gobierno del BCE decidi\u00f3 modificar algunas de las condiciones de sus
TLTRO III, con el fin de prestar mayor apoyo a la concesi\u00f3n de cr\u00e9dito a los hogares y las
empresas ante las perturbaciones econ\u00f3micas y el aumento de la incertidumbre.
Entre otras modificaciones, decidi\u00f3 establecer para las TLTRO III un \u201ctipo de inter\u00e9s especial\u201d,
siempre que se cumplieran crecimientos positivos de la inversi\u00f3n computable durante \u201cper\u00edodos
de referencia especiales\u201d. Se fijaron dos \u201cper\u00edodos de referencia especial\u201d: de 1 de marzo de
2020 a 31 de marzo 2021 (periodo especial 1) y de 1 de octubre 2020 a 31 de diciembre 2021
(per\u00edodo especial 2), para poder beneficiarse del \u201ctipo de inter\u00e9s especial\u201d en las operaciones de
TLTRO III de junio-2020 a junio-2021 y de junio-2021 a junio-2022, respectivamente.
Concretamente, este \u201ctipo de inter\u00e9s especial\u201d se fija como 50 puntos b\u00e1sicos inferior al tipo de
inter\u00e9s medio de la facilidad de dep\u00f3sito, y en ning\u00fan caso puede ser superior al -1%.
Durante el ejercicio 2022, el Banco Central Europeo mofidic\u00f3 las condiciones de estas
operaciones TLTRO III. Entre otros cambios, se ha establecido el tipo de inter\u00e9s de la facilidad de
dep\u00f3sito del ECB como el tipo de inter\u00e9s a cobrar por estas operaciones a partir del 23 de
noviembre de 2022.
La entidad reconoce los intereses de estas operaciones aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo,
calculado para cada operaci\u00f3n en base a lo siguiente:
\u2022 El banco super\u00f3 los umbrales de crecimiento de inversi\u00f3n establecidos para el \u201cper\u00edodo
original\u201d; de modo que las operaciones de TLTRO III devengan, al menos, el tipo de la
facilidad de dep\u00f3sito de BCE durante su vida estimada.
\u2022 El banco super\u00f3 los umbrales de crecimiento de inversi\u00f3n establecidos para los
per\u00edodos especiales 1 y 2; de modo que las operaciones de TLTRO III devengan el \u201ctipo
de inter\u00e9s especial\u201d 50 puntos b\u00e1sicos inferior al tipo de inter\u00e9s medio de la facilidad de
dep\u00f3sito durante la parte fijada de su vida estimada.
\u2022 El Banco proyecta la evoluci\u00f3n del tipo de la facilidad de dep\u00f3sito del BCE durante la
vida esperada de las operaciones de TLTRO III para determinar los flujos esperados de
las mismas.
\u2022 La vida estimada de las operaciones de TLTRO III coindice con su plazo original.
b) Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Cuentas a plazo
951.190
379.049
Cesi\u00f3n temporal de activos
8.562.701
1.929.793
Otras cuentas
667.497
1.050.843
Ajustes por valoraci\u00f3n-
90.692
4.141
Intereses devengados
90.692
4.141
Resto
\u2014
\u2014
10.272.080
3.363.826
En euros
10.066.862
2.572.205
En moneda extranjera
205.218
791.623
10.272.080
3.363.827
c) Dep\u00f3sitos de la clientela
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Administraciones P\u00fablicas
1.549.238
1.192.518
Dep\u00f3sitos recibidos
1.545.534
1.192.514
Ajustes por valoraci\u00f3n
3.705
5
Intereses devengados
3.705
5
Otros sectores privados
77.439.626
71.709.517
Dep\u00f3sitos a la vista
54.684.066
65.223.866
Dep\u00f3sitos a plazo
22.515.454
6.476.285
Cesi\u00f3n temporal de activos
\u2014
\u2014
Ajustes por valoraci\u00f3n-
240.106
9.367
\u00a0 \u00a0 Intereses devengados
240.106
9.367
\u00a0 \u00a0 Operaciones de micro-cobertura
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Resto
\u2014
\u2014
78.988.864
72.902.035
En euros
76.477.316
70.447.976
En moneda extranjera
2.511.548
2.454.059
78.988.864
72.902.036
Valores representativos de deuda emitidos: D\u00e9bitos representados por
valores negociables
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Pagar\u00e9s y efectos
836.889
183.341
Bonos Garantizados
18.488.676
16.445.857
Otros valores asociados a activos financieros transferidos
159.105
247.215
Valores propios
(15.765.089)
(13.968.686)
Valores h\u00edbridos
450.295
688.546
Otros valores no convertibles
2.994.098
1.995.738
Ajustes por valoraci\u00f3n
(39.588)
(239.846)
Intereses devengados
70.474
41.522
Operaciones de micro-cobertura
(100.180)
(272.606)
Resto
(9.882)
(8.762)
7.124.386
5.352.165
En euros
6.923.746
5.142.701
En moneda extranjera
200.640
209.465
7.124.386
5.352.165
Dentro del ep\u00edgrafe \u201cValores propios\u201d al 31 de diciembre de 2023, el importe de las c\u00e9dulas
hipotecarias es de 15.750.000 miles de euros (13.950.000 miles de euros al 31 de diciembre
del 2022).
Como consecuencia de la planificaci\u00f3n que requiere la gesti\u00f3n de la liquidez y el capital del
Banco, Bankinter, S.A. mantiene diversos programas e instrumentos de financiaci\u00f3n, tanto en el
mercado dom\u00e9stico espa\u00f1ol como en los mercados internacionales, para obtener financiaciones
o emitir valores de todo tipo tanto a corto (Pagar\u00e9s, Euro Commercial Paper) como a largo plazo
(bonos, obligaciones y notas, c\u00e9dulas hipotecarias), en cualquiera de las modalidades de deuda
(garantizada, senior, subordinada\u2026).
Pagar\u00e9s y efectos
Un detalle de las emisiones de pagar\u00e9s en vigor al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se muestra
a continuaci\u00f3n, por el valor de reembolso:
Miles de Euros
\u00a0
Saldo vivo al
31/12/2023
Saldo vivo al
31/12/2022
Fecha inscripci\u00f3n CNMV
10/10/2022
\u2014
199.633
28/08/2023
900.097
\u2014
Pagar\u00e9s
900.097
199.633
Intereses pendientes al descuento
(63.208)
(16.292)
Total
836.889
183.341
Estas emisiones est\u00e1n denominadas en euros.
Los intereses devengados por estas emisiones de pagar\u00e9s en el curso del ejercicio 2023 han
ascendido a 23.099 miles de euros (10.390 miles de euros en 2022). (Nota 29)
Bonos Garantizados
Los bonos garantizados recogen el saldo vivo de las emisiones c\u00e9dulas hipotecarias realizadas
por el Banco (nota 45). El detalle de c\u00e9dulas hipotecarias en circulaci\u00f3n, a cierre de los dos
\u00faltimos ejercicios,\u00a0 es el siguiente (nominales en miles de euros):
31/12/2023
Emisi\u00f3n
Nominal(Miles
de euros)
Tipo de Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento
Final de la
Emisi\u00f3n
feb-15
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 1,00%
SI
feb-25
abr-17
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,60%
SI
abr-27
nov-17
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,35%
SI
nov-27
feb-18
500.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 1,25%
SI
feb-28
jun-19
50.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 1,20%
SI
jun-35
sep-19
1.250.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,30%
SI
sep-29
dic-19
1.200.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,25%
SI
nov-26
dic-19
199.457
C\u00e9dula
hipotecaria
SOFR 3m+0,511%
SI
dic-27
abr-20
2.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
abr-30
may-20
2.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,35%
SI
may-25
sep-20
500.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,30%
SI
sep-24
feb-21
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,20%
SI
feb-28
oct-22
2.300.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,45%
SI
oct-32
nov-22
750.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 3,05%
SI
may-28
mar-23
1.500.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,50%
SI
mar.-33
abr-23
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
nov.-28
abr-23
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,50%
SI
feb.-31
jun-23
250.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,70%
SI
jun.-31
18.499.457
Intereses al
Dto. y otros
(10.781)
Total
18.488.676
31/12/2022
Emisi\u00f3n
Nominal(Miles
de euros)
Tipo de Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento
Final de la
Emisi\u00f3n
feb-15
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 1,00%
SI
feb-25
abr-17
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,60%
SI
abr-27
nov-17
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,35%
SI
nov-27
feb-18
500.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 1,25%
SI
feb-28
sept-18
1.700.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,15%
SI
sept-23
jun-19
50.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 1,20%
SI
jun-35
sept-19
1.250.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,30%
SI
sept-29
dic-19
1.200.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,25%
SI
nov-26
dic-19
206.638
C\u00e9dula
hipotecaria
Libor3m+0,65%
SI
dic-27
abr-20
2.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,40%
SI
abr-30
may-20
2.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,35%
SI
may-25
sept-20
500.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,30%
SI
sept-24
feb-21
1.000.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,20%
SI
feb-28
oct-22
2.300.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Eur3m+0,45%
SI
oct-32
nov-22
750.000
C\u00e9dula
hipotecaria
Tipo fijo 3,05%
SI
may-28
16.456.638
Intereses al
Dto. y otros
(10.781)
Total
16.445.857
Los intereses devengados por estas emisiones de c\u00e9dulas en el curso del ejercicio 2023 han
ascendido a 58.069 miles de euros (30.239 miles de euros en 2022). (Nota 29)
Valores H\u00edbridos
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle de las emisiones de pasivos h\u00edbridos (bonos
estructurados) en circulaci\u00f3n a 31 de diciembre de 2023 y 2022, por plazo original.
PLAZO
SALDO
31/12/2023
31/12/2022
hasta 1 a\u00f1o
\u2014
\u2014
m\u00e1s 1 a\u00f1o - 2 a\u00f1os
400
\u2014
m\u00e1s 2 a\u00f1os - 3 a\u00f1os
17.311
13.320
m\u00e1s 3 a\u00f1os - 4 a\u00f1os
28.217
22.151
m\u00e1s 4 a\u00f1os - 5 a\u00f1os
161.684
272.246
m\u00e1s 5 a\u00f1os
242.683
380.829
\u00a0Total
450.295
688.546
En la contabilizaci\u00f3n de los pasivos financieros h\u00edbridos (bonos estructurados) se han separado
los derivados impl\u00edcitos del contrato principal. Estos derivados impl\u00edcitos se registran, por su
valor razonable, en los ep\u00edgrafes de \u201cDerivados\u201d de las carteras de Activos o Pasivos \u201cMantenidos
para Negociar\u201d del balance consolidado. A cierre del ejercicio 2023, dichos derivados impl\u00edcitos
se desglosaban en posiciones activas por 6.172 miles de euros (32.230 miles de euros, a cierre
del ejercicio 2022).
Las caracter\u00edsticas principales de las emisiones de pasivos h\u00edbridos (bonos estructurados) se
resumen en la contrataci\u00f3n de un bono cuya remuneraci\u00f3n est\u00e1 ligada a la evoluci\u00f3n de riesgos
de mercados financieros de renta variable (acciones e \u00edndices, principalmente). Los bonos
estructurados tienen una duraci\u00f3n m\u00e1xima de 7 a\u00f1os, y pueden presentar distintos porcentajes
de capital inicial garantizado para el inversor (entre el 0% y el 100%). En la contabilizaci\u00f3n se
segrega el contrato principal (un instrumento de deuda) del derivado impl\u00edcito que refleja la
exposici\u00f3n a los mencionados riesgos en mercados financieros, en cumplimiento de las normas
contables aplicables y, especialmente, considerando que las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas y los
riesgos del derivado impl\u00edcito no est\u00e1n relacionados estrechamente con los del contrato
principal.
Los intereses devengados por estas emisiones de pasivos h\u00edbridos en el curso del ejercicio 2023
han ascendido a 1.322 miles de euros (1.346 miles de euros en 2022). (Nota 29)
Otros valores no convertibles
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle de los bonos no convertibles en circulaci\u00f3n al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 (nominales en miles de euros):
31\u201312-2023
Emisi\u00f3n
Nominal (miles
de euros)
Tipo de
Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3
n
Vencimiento Final
de la Emisi\u00f3n
Otros valores no convertibles
mar-19
500.000
Bonos
Tipo fijo
0,875%
SI
mar-24
jul-19
750.000
Bonos
Tipo fijo
0,875%
SI
jul-26
feb-20
750.000
Bonos
Tipo fijo
0,675%
SI
oct-27
may-23
500.000
Bonos
Tipo fijo\u00a0
4,375%
SI
may-30
sep-23
500.000
Bonos
Tipo fijo
4,875%
SI
sep-31
3.000.000
Intereses al Descuento
(5.902)
2.994.098
31\u201312-2022
Emisi\u00f3n
Nominal
(miles de
euros)
Tipo de
Valor
% Intereses
Cotizaci\u00f3n
Vencimiento Final
de la Emisi\u00f3n
Otros valores no convertibles
mar-19
500.000
Bonos
Tipo fijo
0,875%
SI
mar-24
jul-19
750.000
Bonos
Tipo fijo
0,875%
SI
jul-26
feb-20
750.000
Bonos
Tipo fijo
0,675%
SI
oct-27
2.000.000
Intereses al Descuento
(4.262)
1.995.738
Todas las emisiones en vigor est\u00e1n denominadas en euros.
Los intereses devengados por las emisiones de otros valores no convertibles en el curso del
ejercicio 2023 han ascendido a 38.984 miles de euros (16.931 miles de euros en 2022) (Nota
29).
e) Valores representativos de deuda emitidos: Pasivos subordinados
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera de pasivos financieros a coste amortizado del
balance es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
D\u00e9bitos representados por valores negociables
1.480.371
1.180.371
\u00a0 No convertibles (Obligaciones subordinadas)
830.371
830.371
\u00a0 Participaciones Preferentes contingentes convertibles
650.000
350.000
Ajustes por valoraci\u00f3n
(58.377)
(99.444)
Intereses devengados
8.095
5.138
Operaciones de micro-cobertura
(61.183)
(100.442)
Resto
(5.289)
(4.140)
1.421.995
1.080.928
En euros
1.421.995
1.080.928
1.421.995
1.080.928
.
Obligaciones Subordinadas
El detalle de las obligaciones subordinadas es el siguiente (nominales en miles de euros):
Saldo al 31 de diciembre de 2023
Miles de Euros
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento
Emisi\u00f3n
III O. SUBORDINADAS 1998
14/5/1998
81.893
Tipo fijo 6,00%
18/12/2028
I. O. SUBORDINADA junio 2021
23/6/2021
750.000
Tipo fijo 1,25%
23/12/2032
831.893
Intereses y otros conceptos
(1.522)
830.371
Saldo al 31 de diciembre de 2022
Miles de Euros
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento
Emisi\u00f3n
III O. SUBORDINADAS 1998
14/5/1998
81.893
Tipo fijo 6,00%
18/12/2028
I. O. SUBORDINADA junio 2021
23/6/2021
750.000
Tipo fijo 1,25%
23/12/2032
831.893
Intereses y otros conceptos
(1.522)
830.371
En abril 2022, Bankinter amortiz\u00f3 una emisi\u00f3n de deuda subordinada por importe de 500
millones de euros emitida en abril 2017 a un tipo de inter\u00e9s de 2,50%.
Los intereses devengados por las emisiones de obligaciones subordinadas no convertibles en el
curso del ejercicio 2023 han ascendido a 15.570 miles de euros (20.425 miles de euros en
2022 (Nota 29).
Participaciones preferentes
El detalle de las emisiones de participaciones preferentes que se manten\u00edan en balance al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
31/12/2023
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento Emisi\u00f3n
Bankinter SA
17/7/2020
350.000
6,250 %
PERPETUO
Bankinter SA
15/2/2023
300.000
7,375 %
PERPETUO
650.000
31/12/2022
Emisi\u00f3n
Nominal
% Intereses
Vencimiento Emisi\u00f3n
Bankinter SA
17/7/2020
350.000
6,250 %
PERPETUO
350.000
La emisi\u00f3n de 350 millones de euros, de julio de 2020, devenga un cup\u00f3n inicial del 6,25%;
manteniendo el Banco la potestad de cancelar el desembolso de cualquier cup\u00f3n devengado a
su discreci\u00f3n y en cualquier momento. Como condici\u00f3n contingente para la conversi\u00f3n
irrevocable y obligatoria de las acciones preferentes en un n\u00famero variable de acciones
ordinarias se ha establecido que la ratio de capital principal de nivel 1 ordinario (CET 1) se sit\u00fae
en un nivel inferior al 5,125%.
El 15 de\u00a0 febrero 2023, Bankinter ha emitido participaciones preferentes convertibles en
acciones por importe de 300 millones, computables como AT1 (Perpetual Non-Cumulative
Contingent Convertible Additional Tier 1 Preferred Securities). Esta emisi\u00f3n devenga un cup\u00f3n
inicial de 7,375%, manteniendo el Banco la potestad de cancelar el desembolso de cualquier
cup\u00f3n devengado a su discreci\u00f3n y en cualquier momento. Como condici\u00f3n contingente para la
conversi\u00f3n irrevocable y obligatoria de las acciones preferentes en un n\u00famero variable acciones
ordinarias se ha establecido que la ratio de capital principal de nivel 1 ordinario (CET 1) se sit\u00fae
en un nivel inferior al 5,125%.
Atendiendo a las caracter\u00edsticas de ambas\u00a0 emisiones, la conversi\u00f3n en acciones del nominal de
estos instrumentos se producir\u00eda en caso de que la ratio CET1 del grupo consolidable al que
pertenece el Banco descienda de un determinado nivel, no pudiendo en dicho caso el emisor
evitar la entrega de un n\u00famero variable de acciones. En consecuencia, conforme a los criterios
establecidos por la NIC 32, el principal de los instrumentos emitidos ha sido clasificado como
pasivo financiero. Por otro lado, el Grupo mantiene el poder de decidir sobre el pago de cup\u00f3n,
raz\u00f3n por la cual \u00e9ste se ha considerado como componente de patrimonio neto, conforme a la
NIC 32. Al cierre del ejercicio actual, se hab\u00edan registrado en las ganancias acumuladas del Grupo
126.487 miles de euros (netos de impuestos) en concepto de cup\u00f3n devengado por las
participaciones preferentes emitidas (97.581 miles de euros a cierre del ejercicio anterior).
Otros pasivos financieros
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cOtros pasivos financieros\u201d del pasivo del balance
consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Obligaciones a pagar
469.509
632.854
\u00a0 Acreedores por factoring
40.206
55.629
\u00a0 Otras
429.303
577.225
Fianzas recibidas
758.950
982.783
C\u00e1maras de compensaci\u00f3n
711.324
671.872
Cuentas de recaudaci\u00f3n
491.559
652.133
Cuentas especiales
219.909
260.707
\u00a0 \u00a0 Del cual: Op. de Bolsa pendientes de liquidar
126.845
195.161
Garant\u00edas Financieras
15.988
16.833
Otros conceptos
271.511
201.074
2.938.751
3.418.257
En euros
2.810.723
3.258.772
En divisa
128.028
159.485
2.938.751
3.418.257
Derivados financieros
El detalle de los valores nocionales de los derivados financieros mantenidos por el Grupo es el
siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Derivados financieros (Notas 7 y 11):
Riesgo de cambio
40.369.368
45.593.217
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
27.436.560
27.096.536
Riesgo sobre acciones
3.500.999
3.030.232
Riesgo sobre metales preciosos
29
366
Riesgo sobre mercader\u00edas
\u2014
\u2014
Riesgo de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
71.306.956
75.720.351
En el detalle anterior se recoge el importe nocional de los contratos formalizados, el cual no
supone el riesgo real asumido por el Grupo, ya que la posici\u00f3n neta en estos instrumentos
financieros resulta de la compensaci\u00f3n y / o combinaci\u00f3n de los mismos.
Valor Razonable de activos y pasivos
a. Valor razonable de instrumentos financieros
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del valor razonable de los instrumentos financieros y el procedimiento empleado para la obtenci\u00f3n del precio:
Ejercicio 2023:
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Efectivo, saldos en
efectivo en bancos
centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
13.859.595
13.859.134
Level 2
13.859.134
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Activos financieros mantenidos para negociar
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
2.203.838
2.203.838
Level 2
2.203.838
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
137.957
137.957
Level 2
137.957
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Valores representativos
de deuda
1.255.441
1.255.441
Level 1
1.255.441
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Instrumentos de
Patrimonio
151.858
151.858
Level 1
151.858
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Derivados
756.160
756.160
Level 1
311
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
330.565
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
317.954
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
74.987
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
4.155
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
28.188
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos de
patrimonio
176.943
176.943
Level 1
4.751
Capturar directamente los precios cotizados en
mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
172.192
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Valores representativos
de deuda
887
887
Level 1
887
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Valores representativos
de deuda
1.071.288
1.071.288
Level 1
1.066.234
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
5.054
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Instrumentos de
patrimonio
161.308
161.308
Level 1
161.308
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
\u2014
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Activos financieros a coste amortizado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
6.059.036
6.150.129
Level 2
6.150.129
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
74.199.024
76.679.048
Level 2
76.679.048
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Valores representativos
de deuda
10.577.989
10.134.946
Level 1
9.438.454
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
696.492
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados de cobertura
Derivados de cobertura
853.258
853.258
Level 2
853.258
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
PASIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Dep\u00f3sitos de entidades
de cr\u00e9dito
483
483
Level 2
483
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Dep\u00f3sitos de la clientela
2.017.098
2.017.098
Level 2
2.017.098
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Derivados de negociaci\u00f3n
836.110
836.110
Level 1
62.722
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
365.302
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
276.547
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
80.897
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
15.681
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
34.961
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
Posiciones cortas de
valores
1.042.100
1.042.100
Level 1
1.042.100
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pasivos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos-Bancos
centrales
1.323.987
1.311.604
Level 2
1.311.604
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Entidades de
cr\u00e9dito
10.272.080
10.278.851
Level 2
10.278.851
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Clientela
78.988.864
76.066.032
Level 2
76.066.032
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
D\u00e9bitos representados
por valores negociables
7.124.386
7.099.778
Level 2
7.099.778
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pasivos subordinados
1.421.995
1.484.036
Level 2
1.484.036
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Otros pasivos financieros
2.938.750
2.938.750
Level 2
2.938.750
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados - contabilidad de coberturas
Derivados de cobertura
611.660
611.660
Level 2
611.660
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Ejercicio 2022:
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Efectivo, saldos en
efectivo en bancos
centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
13.351.217
13.351.889
Level 2
13.351.889
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Activos financieros mantenidos para negociar
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
1.320.483
1.320.483
Level 2
1.320.483
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
414.115
414.115
Level 2
414.115
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Valores representativos
de deuda
974.684
974.684
Level 1
974.684
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Instrumentos de
Patrimonio
164.756
164.756
Level 1
164.756
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Derivados
1.181.732
1.181.732
Level 1
699
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
413.832
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
521.250
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
182.082
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
38.530
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
25.339
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos de
patrimonio
160.046
160.046
Level 1
9.500
Capturar directamente los precios cotizados en
mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
150.546
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Valores representativos
de deuda
884
884
Level 1
884
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Valores representativos
de deuda
2.615.303
2.615.303
Level 1
2.615.303
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Instrumentos de
patrimonio
195.617
195.617
Level 1
195.617
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
\u2014
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Activos financieros a coste amortizado
\u00a0Pr\u00e9stamos y anticipos-
entidades de cr\u00e9dito
3.758.565
3.855.977
Level 2
3.855.977
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
clientela
71.751.598
73.439.185
Level 2
73.439.185
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Valores representativos
de deuda
9.352.619
8.307.922
Level 1
7.861.193
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
446.729
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados de cobertura
Derivados de cobertura
1.128.474
1.128.474
Level 2
1.128.474
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
PASIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Dep\u00f3sitos de entidades
de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Dep\u00f3sitos de la clientela
1.288.147
1.288.147
Level 2
1.288.147
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Derivados de negociaci\u00f3n
1.140.068
1.140.068
Level 1
86.961
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
459.184
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
390.059
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
184.248
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
19.101
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
515
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
Posiciones cortas de
valores
918.983
918.983
Level 1
918.983
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pasivos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos-Bancos
centrales
11.699.869
12.452.380
Level 2
12.452.380
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Entidades de
cr\u00e9dito
3.363.827
3.368.186
Level 2
3.368.186
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Clientela
72.902.035
67.701.477
Level 2
67.701.477
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
D\u00e9bitos representados
por valores negociables
5.352.165
5.111.331
Level 2
5.111.331
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pasivos subordinados
1.080.928
1.015.924
Level 2
1.015.924
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Otros pasivos financieros
3.418.257
3.418.257
Level 2
3.418.257
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados-contabilidad de coberturas
Derivados de cobertura
625.125
625.125
Level 2
625.125
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
La jerarqu\u00eda \"Level 1\" recoge datos de los instrumentos financieros cuyos valores razonables se
obtienen de precios cotizados en mercados activos para el mismo instrumento, es decir, sin
modificar o reorganizar de diferente forma. La jerarqu\u00eda \"Level 2\" recoge datos de los
instrumentos financieros cuyos valores razonables se obtienen de precios cotizados en
mercados activos para instrumentos similares u otras t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que todos los
inputs significativos est\u00e1n basados en datos de mercado observables. La jerarqu\u00eda \"Level 3\"
recoge datos de los instrumentos financieros cuyos valores razonables se obtienen de t\u00e9cnicas
de valoraci\u00f3n en las que alg\u00fan input significativo no est\u00e1 basado en datos de mercado
observables. Durante el ejercicio 2023 no se han producido transferencias entre niveles de
jerarqu\u00eda por importe relevante.
Determinados instrumentos de capital se valoran al coste por no poderse estimar su valor
razonable de manera fiable. La falta de fiabilidad de una estimaci\u00f3n de valor razonable se debe a
la amplitud de su rango de estimaciones y a la imposibilidad de evaluar, razonablemente, las
probabilidades de cada estimaci\u00f3n en el rango.
El valor razonable de los instrumentos financieros que se deriva de los modelos internos tiene
en cuenta los t\u00e9rminos de los contratos y los datos observables de mercado, incluyendo tipos de
inter\u00e9s, riesgo de cr\u00e9dito, tipos de cambio, cotizaciones de acciones, volatilidades, etc. Se
asume que los mercados en los que se opera son eficientes y por tantos sus datos son
representativos. Los modelos de valoraci\u00f3n no incorporan subjetividades.
Por otro lado, en algunos casos y dada la complejidad de los productos valorados el precio
empleado es el publicado por la contraparte en medios\u00a0 tales como Reuters.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 las principales t\u00e9cnicas usadas por los modelos internos para
determinar el valor razonable de los instrumentos financieros son el modelo de valor presente
(que descuenta los flujos futuros al momento actual empleando tipos de inter\u00e9s de mercado) y
el modelo de Black-Scholes y su derivada (que permiten, mediante una f\u00f3rmula cerrada y
usando inputs exclusivamente de mercado, la valoraci\u00f3n de opciones de tipo de inter\u00e9s). En el
caso de derivados de cr\u00e9dito, para su valoraci\u00f3n se procede como en cualquier otro derivado de
tipo de inter\u00e9s, pero incluyendo en los inputs de mercado los diferenciales (tambi\u00e9n de
mercado) correspondientes al subyacente de la emisi\u00f3n. Se mantiene un contraste permanente
con las contrapartes en las distintas valoraciones que aseguran la vigencia de los modelos e
inputs usados en todo momento.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de pasivo, la entidad distingue entre
posiciones colateralizadas, para las que el impacto del riesgo de cr\u00e9dito propio se estima nulo, y
posiciones no colateralizadas, para las cuales el ajuste a la valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito
propio se estima objetivamente en base a la probabilidad de impago de la entidad observada en
datos publicados por las agencias de informaci\u00f3n financiera m\u00e1s relevantes del mercado.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de activo, la entidad distingue entre
posiciones colateralizadas, para las que el impacto del riesgo de cr\u00e9dito de contraparte se
estima nulo, y posiciones no colateralizadas, para las cuales el ajuste al valor razonable por
riesgo de cr\u00e9dito de contraparte se estima seg\u00fan modelos internos de probabilidades de impago
construidos sobre la base de la informaci\u00f3n hist\u00f3rica de las bases de datos del banco.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de las participaciones en sociedades dependientes,
multigrupo o asociadas, la pol\u00edtica contable de la entidad es considerar como unidad de cuenta
la inversi\u00f3n en su totalidad.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1347": { "value": "Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
El desglose de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Valores representativos de deuda
887
884
Instrumentos de patrimonio
176.943
160.046
Pr\u00e9stamos y anticipos
280
466
Total
178.110
161.397
En euros
169.173
151.302
En moneda extranjera
8.936
10.094
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
\u2014
\u2014
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance por tipo de instrumentos y contraparte es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2023
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
\u00a0
Valores representativos de deuda
\u2014
887
887
Instrumentos de patrimonio
\u2014
176.943
176.943
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
280
280
\u2014
178.110
178.109
Miles de Euros
31/12/2022
Entidades de
Cr\u00e9dito
Otros\u00a0 Sectores
Privados
Total
\u00a0
Valores representativos de deuda
\u2014
884
884
Instrumentos de patrimonio
\u2014
160.046
160.046
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
466
466
\u2014
161.397
161.397
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1350": { "value": "Activos financieros a coste amortizado
El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2023
31/12/2022
Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito:
6.046.990
3.758.111
Ajustes por valoraci\u00f3n
12.046
455
Total pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
6.059.036
3.758.565
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela:
74.887.350
72.608.547
Ajustes por valoraci\u00f3n
(688.326)
(856.949)
Total pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
74.199.024
71.751.598
Valores representativos de deuda
10.815.763
9.688.083
Ajustes por valoraci\u00f3n
(237.774)
(335.464)
Total Valores representativos de deuda
10.577.989
9.352.619
90.836.049
84.862.782
En euros
85.888.322
79.852.980
En moneda extranjera
4.947.727
5.009.802
90.836.049
84.862.782
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
12.987.118
9.285.766
Total pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro
19.200
22.690
Los ajustes por valoraci\u00f3n del apartado activos financieros a coste amortizado son los
siguientes:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Correcciones de valor por deterioro de activos
(1.114.008)
(1.083.489)
Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros-Portugal
(48.334)
(57.846)
Intereses devengados
264.224
144.912
Operaciones de micro cobertura
(248.796)
(370.929)
Resto
232.860
175.392
(914.054)
(1.191.960)
A continuaci\u00f3n, se muestra un detalle de los movimientos producidos en el saldo de los activos
financieros a coste amortizado clasificados como dudosos por raz\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito:
Miles de euros
2023
2022
Saldo al inicio del per\u00edodo
1.718.702
1.680.310
Entradas netas
342.928
157.674
Traspasos a fallidos
(262.764)
(119.282)
Saldo al cierre del per\u00edodo
1.798.866
1.718.702
Durante el a\u00f1o del 2023 se han realizado ventas de activos dudosos y fallidos por importe de
348,6 millones de euros (107 millones de euros durante el ejercicio 2022)
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado por tipo de instrumentos y contraparte, con
independencia del valor razonable que pudiera tener cualquier tipo de garant\u00eda para asegurar su
cumplimiento, es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
Dep\u00f3sitos en
Entidades de
Cr\u00e9dito
Pr\u00e9stamos y
anticipos a la
Clientela
Valores
representativos
de deuda
Total
Entidades de cr\u00e9dito
6.059.036
\u2014
1.162.299
7.221.335
Administraciones p\u00fablicas
\u2014
1.262.306
8.606.921
9.869.227
Otros sectores privados
\u2014
72.936.718
808.769
73.745.487
6.059.036
74.199.024
10.577.989
90.836.049
Miles de euros
31/12/2022
Dep\u00f3sitos en
Entidades de
Cr\u00e9dito
Pr\u00e9stamos y
anticipos a la
Clientela
Valores
representativos
de deuda\u00a0
Total
Entidades de cr\u00e9dito
3.758.565
\u2014
1.008.815
4.767.380
Administraciones p\u00fablicas
\u2014
968.190
7.761.616
8.729.806
Otros sectores privados
\u2014
70.783.407
582.188
71.365.596
3.758.565
71.751.598
9.352.619
84.862.782
Los intereses y rendimientos generados por la cartera de pr\u00e9stamos y anticipos registrados en
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante los dos \u00faltimos ejercicios son los
siguientes:
Miles de euros
2023
2022
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 29)
226.083
37.834
Cr\u00e9dito a la clientela (Nota 29)
2.700.591
1.409.205
2.926.674
1.447.039
a) Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera de pr\u00e9stamos y anticipos del activo del balance
consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Cuentas a plazo
2.214.322
2.218.411
Adquisici\u00f3n temporal de activos
3.290.615
1.235.965
Otras cuentas
541.973
303.637
Activos dudosos
80
98
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
6.046.990
3.758.111
Ajustes por valoraci\u00f3n
12.046
455
\u00a0 \u00a0 Intereses devengados
12.066
514
\u00a0 \u00a0 Resto
(20)
(60)
6.059.036
3.758.565
En euros
4.092.216
1.705.568
En moneda extranjera
1.966.820
2.052.998
6.059.036
3.758.565
Pro Memoria
De los que actividad con clientes
1.994.739
2.047.612
b) Pr\u00e9stamos y anticipos-Clientela
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera pr\u00e9stamos y anticipos del activo del balance
consolidado es la siguiente:
Miles de euros
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
31/12/2023
31/12/2022
Administraciones P\u00fablicas
1.262.305
968.190
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito a Administraciones P\u00fablicas
1.258.189
971.171
\u00a0 \u00a0 Activos dudosos
2.810
277
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
1.260.999
971.448
\u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
1.306
(3.257)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
(1.746)
(2.095)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses devengados
6.511
3.152
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Resto
(3.459)
(4.314)
Otros sectores privados
72.936.718
70.783.407
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito comercial
3.434.865
3.757.316
\u00a0 \u00a0 Deudores con garant\u00eda real
40.131.167
38.993.523
\u00a0 \u00a0 Adquisici\u00f3n temporal de activos
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Otros deudores a plazo
24.569.752
23.234.615
\u00a0 \u00a0 Arrendamientos financieros
606.467
703.487
\u00a0 \u00a0 Deudores a la vista y varios
3.088.123
3.230.586
\u00a0 \u00a0 Activos dudosos
1.795.976
1.717.571
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
73.626.350
71.637.099
\u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
(689.632)
(853.692)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(1.111.725)
(1.081.433)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
(46.588)
(55.750)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses devengados
245.647
141.246
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(13.305)
(37.521)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Resto
236.339
179.766
74.199.024
71.751.597
En euros
71.227.142
68.804.137
En moneda extranjera
2.971.882
2.947.461
74.199.024
71.751.598
Las partidas m\u00e1s significativas incluidas en el ep\u00edgrafe \u201cResto\u201d de los ajustes por valoraci\u00f3n del
ep\u00edgrafe de \u201c\u201cPr\u00e9stamos y Anticipos \u2013 Clientela\u201d, corresponden a las comisiones y a los costes de
transacci\u00f3n (principalmente, costes asumidos por el grupo ligados a la concesi\u00f3n de hipotecas),
que forman parte del tipo de inter\u00e9s efectivo utilizado para el c\u00e1lculo del coste amortizado de
dichas operaciones en Bankinter, S.A. El importe de esta partida se registrar\u00e1 en la cuenta de
resultados a lo largo de la vida esperada de los instrumentos a los que corresponden.
Concretamente, durante el ejercicio 2023 se han devengado en el margen de intereses 29.829
miles de euros por dichas comisiones (37.804 miles de euros en 2022) y 33.158 miles de euros
por dichos costes de transacci\u00f3n (28.476 miles de euros en 2022).
El desglose de los activos dudosos por plazo de vencimiento es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Menos de 90 d\u00edas
288.412
287.731
M\u00e1s de 90 d\u00edas, sin exceder de 180 d\u00edas
175.075
141.747
M\u00e1s de 180 d\u00edas, sin exceder 1 a\u00f1o
278.188
201.373
M\u00e1s de 1 a\u00f1o
1.057.110
1.086.996
1.798.786
1.717.848
Los importes vencidos pendientes de cobro no deteriorados asociados a operaciones no
dudosas al 31 de diciembre de 2023 ascienden a 111.726 miles de euros (104.550 miles de
euros al 31 de diciembre de 2022).
Valores representativos de Deuda
La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe valores representativos de deuda del activo del balance consolidado
es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Administraciones p\u00fablicas
8.842.879
8.095.190
Entidades de cr\u00e9dito
1.162.122
1.008.989
Otros sectores privados
810.762
583.148
Activos dudosos
\u2014
756
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
10.815.763
9.688.083
Ajustes por valoraci\u00f3n
(237.774)
(335.464)
\u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(2.283)
(2.056)
\u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(235.491)
(333.408)
10.577.989
9.352.619
Pro Memoria
Del que actividad con clientes
693.167
445.212
Calidad crediticia de la cartera de Activos financieros a coste amortizado
A continuaci\u00f3n, se adjuntan los datos de la calidad de la cartera de Activos financieros a coste
amortizado:
IMPORTE BRUTO (*)
31/12/2023
31/12/2022
Riesgo normal
87.660.601
81.568.460
Riesgo normal en vigilancia especial
2.506.600
2.690.888
Riesgo dudoso
1.782.856
1.686.922
Total importe bruto
91.950.057
85.946.271
CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO (*)
31/12/2023
31/12/2022
Riesgo normal
131.327
155.613
Riesgo normal en vigilancia especial
93.616
94.943
Riesgo dudoso
889.065
832.932
Total correcciones de valor por deterioro de activos
1.114.008
1.083.489
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada colectivamente
946.999
858.084
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada individualmente
167.009
225.405
VALOR EN LIBROS
31/12/2023
31/12/2022
Total valor en libros
90.836.049
84.862.782
GARANT\u00cdAS RECIBIDAS
31/12/2023
31/12/2022
Valor de las garant\u00edas reales
41.678.632
40.736.904
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
1.104.559
1.318.892
Del que: garantiza riesgos dudosos
394.956
441.325
Valor de otras garant\u00edas
11.652.754
12.058.697
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
759.875
723.339
Del que: garantiza riesgos dudosos
403.188
286.081
Total valor de las garant\u00edas recibidas
53.331.386
52.795.601
GARANT\u00cdAS FINANCIERAS CONCEDIDAS
31/12/2023
31/12/2022
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
16.129.393
16.370.121
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
265.612
412.554
Del que importe clasificado como dudoso
\u2014
\u2014
Importe registrado en el pasivo del balance
18.034
28.699
Garant\u00edas financieras concedidas
1.689.894
1.976.956
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
61.309
55.442
Del que importe clasificado como dudoso
6.896
8.438
Importe registrado en el pasivo del balance
4.467
4.996
Otros compromisos concedidos
11.462.378
9.682.797
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
142.779
75.947
Del que importe clasificado como dudoso
5.468
5.943
Importe registrado en el pasivo del balance
6.940
5.448
(*) El importe bruto de la tabla recoge el descuento obtenido en la compra de la cartera crediticia de Portugal a Barclays Plc por 48 millones
de \u20ac a 31 de diciembre de 2023 (todos ellos en \u201cPr\u00e9stamos y anticipos) y 58 millones de \u20ac a 31 de diciembre de 2022.\u00a0 Estos importes, por
tanto, no aparecen entre las \u201ccorrecciones de valor por deterioro\u201d de la tabla anterior, pero constituye una cobertura de las deudas de los
clientes que debe ser considerada al valorar el riesgo al que est\u00e1 expuesta la entidad.
Activos no corrientes y grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
El desglose del saldo registrado en este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Activos adjudicados/recibidos en pago de deudas
30.778
54.052
Valor bruto
85.253
122.865
Ajustes por valoraci\u00f3n
(54.475)
(68.813)
Otros activos
153.200
208.942
Importe en libros
183.978
262.994
Los \u201cOtros activos\u201d incluyen fundamentalmente inmuebles que fueron de uso propio y
actualmente se encuentran en proceso de venta. Igualmente incluye activos financieros
adquiridos exclusivamente con el prop\u00f3sito de su enajenaci\u00f3n posterior en un plazo inferior al
a\u00f1o en el desarrollo de la actividad de banca de inversi\u00f3n.
Los saldos y movimientos de los activos adjudicados/recibidos en pago de deudas son los
siguientes:
Miles de euros
Saldo al 31/12/2021
80.889
Altas
35.004
Ajustes de valoraci\u00f3n
20.954
Bajas
(82.794)
Saldo al 31/12/2022
54.052
Altas
18.043
Ajustes de valoraci\u00f3n
14.338
Bajas
(55.655)
Saldo al 31/12/2023
30.778
El movimiento experimentado por los ajustes de valoraci\u00f3n de los activos adjudicados/recibidos
en pago de deudas clasificadas como mantenidos para la venta es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Saldo inicial
68.813
89.767
Dotaci\u00f3n neta con cargo a resultados
11.613
16.070
De las que por insolvencias (Nota 44)
5.031
8.035
De las que efecto antig\u00fcedad (Nota 34)
6.583
8.035
Utilizaci\u00f3n de fondos
(25.951)
(37.199)
Otros movimientos
\u2014
175
Saldo final
54.475
68.813
Los resultados netos reconocidos en el ejercicio por enajenaci\u00f3n de activos no corrientes en
venta se detallan en la nota 34 de estas cuentas anuales.
La clasificaci\u00f3n, por categor\u00edas y por plazo medio de permanencia en cartera de activos no
corrientes en venta de los inmuebles adjudicados es la siguiente:
Miles de euros
Activos
Residenciales
Activos Industriales
Otros Activos
Totales
31/12/23
31/12/22
31/12/23
31/12/22
31/12/23
31/12/22
31/12/23
31/12/22
Hasta un mes
1.788
2.799
769
683
1
110
2.558
3.591
M\u00e1s de un mes y
hasta tres meses
392
1.407
471
1.927
\u2014
375
863
3.709
M\u00e1s de tres y
hasta seis meses
588
1.810
305
822
\u2014
\u2014
893
2.632
M\u00e1s de seis meses
y hasta un a\u00f1o
1.026
5.100
25
1.504
503
177
1.554
6.781
M\u00e1s de un a\u00f1o
16.751
22.350
3.347
7.715
4.812
7.275
24.910
37.339
Totales
20.545
33.466
4.917
12.651
5.316
7.937
30.778
54.052
La distribuci\u00f3n de los activos adjudicados/recibidos en pago de deudas por segmentos de
negocio es la siguiente:
Segmentos
31/12/2023
31/12/2022
Banca de Empresas
29 %
42 %
Banca Comercial
71 %
58 %
Total general
100 %
100 %
Desde la fecha de cierre del ejercicio hasta la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales
consolidadas no se han clasificado importes significativos en el ep\u00edgrafe de \"Activos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\" del
balance consolidado.
En la siguiente tabla se detallan las sociedades de tasaci\u00f3n que han valorado activos
adjudicados/recibidos durante los dos \u00faltimos ejercicios, as\u00ed como el importe total valorado para
cada clase de activo.
Miles de euros
Sociedades Tasadoras
Activos Residenciales
Activos Industriales
Otros Activos
Totales
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
TECNICOS EN TASACION SA
754
4.120
434
2.347
0
\u2014
1.188
6.467
GESVALT SOCIEDAD DE TASACI\u00d3N
5.751
9.215
\u2014
1.572
670
458
6.421
11.245
CIA HISPANIA DE TASACIONES
1.084
885
1.107
1.079
1
91
2.192
2.055
EUROVALORACIONES SA
19.272
9.690
8.347
15.749
9.315
3.689
36.934
29.128
KRATA SA
162
1.859
222
1.034
\u2014
427
384
3.320
GLOVAL VALUATION SAU
589
2.515
16
1.185
\u2014
647
605
4.347
TINSA TASACIONES INMOBILIARIAS
184
1.278
2
605
86
\u2014
272
1.883
BENEGE
2.006
\u2014
4
\u2014
185
\u2014
2.195
\u2014
SOCIEDAD DE TASACION
8.670
25.361
4.411
9.073
2.705
15.536
15.786
49.970
OTRAS
239
708
\u2014
\u2014
64
90
303
798
Total
38.711
55.631
14.543
32.644
13.026
20.938
66.280
109.214
La pr\u00e1ctica totalidad de estas tasaciones cumplen con la Orden Ministerial ECO 805/2003 y la
legislaci\u00f3n aplicable. Los m\u00e9todos t\u00e9cnicos de valoraci\u00f3n utilizados habitualmente son: el
m\u00e9todo del coste, el m\u00e9todo de comparaci\u00f3n, el m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas y el m\u00e9todo
residual. Las principales hip\u00f3tesis bajo dichos modelos son:
\u2022 El coeficiente de homogeneizaci\u00f3n de precio por metro cuadrado, en el caso de
tasaciones realizadas mediante el m\u00e9todo de comparaci\u00f3n.
\u2022 El coeficiente de homogeneizaci\u00f3n de rentas anuales estimadas, y el tipo de descuento
aplicado, en el caso de tasaciones realizadas mediante m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de
rentas.
\u2022 El plazo de construcci\u00f3n y tasa de descuento, en el caso de tasaciones realizadas
mediante el m\u00e9todo residual.
El grupo Bankinter utiliza su filial, Intermobiliaria, S.A., como sociedad gestora de los activos
procedentes de riesgos problem\u00e1ticos (adjudicaciones, daciones en pago, etc\u2026). Esta sociedad
se constituy\u00f3 el 16 de febrero de 1976 y tiene su domicilio social en el Paseo de la Castellana,
29, Madrid. La pol\u00edtica general del grupo es que todos los activos procedentes de riesgos
problem\u00e1ticos se registren en esta filial, no obstante, ocasionalmente se pueden producir
circunstancias que aconsejen que dicho registro se realice directamente en la matriz.
La adquisici\u00f3n de estos activos por parte de Intermobiliaria, S.A. es financiada por la sociedad
matriz en condiciones de mercado. Los recursos aportados por la sociedad matriz a
Intermobiliaria se resumen en la siguiente tabla:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Aportaciones de Capital
7.319
7.319
Pr\u00e9stamos participativos
680.000
680.000
Cuenta de cr\u00e9dito
29.000
48.000
716.319
735.319
Las garant\u00edas ejecutadas (adjudicados) propiedad de Bankinter e Intermobiliaria son las
siguientes:
Miles de euros
2023
2022
Bankinter
8.473
12.215
Intermobiliaria
58.098
77.127
66.571
89.342
Los importes financiados a los compradores en las ventas de activos incluidos en este ep\u00edgrafe
son los siguientes:
Miles de euros
2023
2022
Bankinter
1.076
1.582
Intermobiliaria
3.775
7.029
4.851
8.611
Activos tangibles
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
De uso propio
420.368
438.915
Inversiones inmobiliarias
2.586
\u2014
Otros activos cedidos en arrendamiento operativo
3.810
8.938
426.764
447.853
Un resumen de los elementos del activo material y de su movimiento durante los dos \u00faltimos
ejercicios se presenta a continuaci\u00f3n:
2023
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
834.595
21.713
(9.180)
\u2014
847.128
Terrenos y Edificios
331.651
771
(973)
807
332.256
Obras en curso
4.749
13.273
(1.506)
(7.380)
9.136
Instalaciones
317.312
4.753
(5.613)
5.735
322.188
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
111.601
1.534
(12)
837
113.960
Mobiliario y enseres
69.271
1.382
(1.077)
\u2014
69.576
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
2.719
2.719
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
9.019
\u2014
(2.491)
(2.719)
3.810
Amortizaci\u00f3n:
530.811
22.797
(5.837)
\u2014
547.770
De uso propio:
530.729
22.745
(5.837)
\u2014
547.637
Terrenos y Edificios
99.463
4.818
(421)
\u2014
103.861
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
270.108
9.604
(4.536)
\u2014
275.176
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
98.105
6.730
(12)
\u2014
104.823
Mobiliario y enseres
63.053
1.593
(869)
\u2014
63.777
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
\u2014
51
\u2014
82
133
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
82
\u2014
\u2014
(82)
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Mobiliario y enseres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
303.867
(1.032)
(3.343)
\u2014
299.492
Terrenos y Edificios
232.188
(4.047)
(552)
807
228.396
Obras en curso
4.749
13.273
(1.506)
(7.380)
9.136
Instalaciones
47.205
(4.851)
(1.077)
5.735
47.013
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
13.496
(5.196)
\u2014
837
9.137
Mobiliario y enseres
6.219
(211)
(208)
\u2014
5.799
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
\u2014
(51)
\u2014
2.637
2.586
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
8.937
\u2014
(2.491)
(2.637)
3.810
Total
312.804
(1.083)
(5.834)
\u2014
305.887
2022
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
820.152
19.349
(4.906)
\u2014
834.595
Terrenos y Edificios
330.737
2
(201)
1.113
331.651
Obras en curso
4.540
11.176
\u2014
(10.966)
4.749
Instalaciones
309.134
2.587
(3.557)
9.148
317.312
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
106.817
4.443
(364)
705
111.601
Mobiliario y enseres
68.914
1.141
(783)
\u2014
69.271
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
8.708
2.719
(2.407)
\u2014
9.019
Amortizaci\u00f3n:
509.164
25.293
(3.647)
\u2014
530.811
De uso propio:
509.164
25.211
(3.647)
\u2014
530.729
Terrenos y Edificios
94.688
4.811
(36)
\u2014
99.463
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
263.321
9.469
(2.683)
\u2014
270.108
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
89.180
9.227
(303)
\u2014
98.105
Mobiliario y enseres
61.975
1.704
(625)
\u2014
63.053
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
82
\u2014
\u2014
82
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Mobiliario y enseres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
310.989
(5.862)
(1.259)
\u2014
303.867
Terrenos y Edificios
236.050
(4.809)
(165)
1.113
232.188
Obras en curso
4.539
11.176
\u2014
(10.966)
4.749
Instalaciones
45.813
(6.882)
(874)
9.148
47.205
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
17.637
(4.784)
(62)
705
13.496
Mobiliario y enseres
6.939
(562)
(158)
\u2014
6.219
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
8.708
2.637
(2.407)
\u2014
8.937
Total
319.696
(3.225)
(3.666)
\u2014
312.804
Durante los ejercicios 2023 y 2022 no se han registrado deterioros del inmovilizado material.
El coste de los elementos de uso propio totalmente amortizados al 31 de diciembre de 2023 y
que se encuentran operativos asciende 384.464 miles de euros (366.585 miles de euros al 31
de diciembre de 2022).
El detalle por tipo de activo de los beneficios y p\u00e9rdidas registradas en el ejercicio 2023 y 2022
por la venta de inversiones inmobiliarias y otros conceptos se presentan en la Nota 34.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo no tiene activos materiales, de uso propio o en
construcci\u00f3n, para los que existan restricciones a la titularidad o que hayan sido entregados en
garant\u00eda de cumplimiento de deudas. Tampoco existen a dichas fechas compromisos con
terceros para la adquisici\u00f3n de activo material. En dichos ejercicios no se han recibido ni se
esperaba recibir importes de terceros por compensaciones o indemnizaciones por deterioro o
p\u00e9rdida de valor de activos materiales de uso propio.
Otros Activos Cedidos en Arrendamiento Operativo
El importe de los cobros m\u00ednimos en los contratos de arrendamiento operativo, en los que el
grupo act\u00faa como arrendador a cierre del ejercicio es el siguiente;
Miles de euros
2023
2022
Arrendamientos operativos - Cuotas m\u00ednimas:
Menos de un a\u00f1o
3.810
2.491
Entre uno y cinco a\u00f1os
\u2014
6.447
M\u00e1s de cinco a\u00f1os
\u2014
\u2014
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 no existen cuotas de car\u00e1cter contingente en los
arrendamientos operativos vigentes en la actualidad.
La totalidad del activo material de uso propio del grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se
encuentra denominado en euros.
Activos intangibles
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado y de su movimiento se presenta a
continuaci\u00f3n:
2023
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
601.593
9.433
(210)
39.187
650.003
Software en curso
46.781
59.236
(172)
(39.187)
66.658
Amortizaci\u00f3n:
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
337.494
35.317
(320)
\u2014
372.491
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro (*):
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
34.216
10.214
\u2014
\u2014
44.430
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
229.883
(36.097)
111
39.187
233.082
Software en curso
46.781
59.236
(172)
(39.187)
66.658
278.940
23.138
(62)
\u2014
302.016
2022
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
550.002
7.393
(1.198)
45.397
601.593
Software en curso
47.296
46.019
(1.136)
(45.397)
46.781
Amortizaci\u00f3n:
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
304.807
33.473
(786)
\u2014
337.494
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro (*):
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
25.080
9.136
\u2014
\u2014
34.216
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
220.113
(35.216)
(412)
45.397
229.883
Software en curso
47.296
46.019
(1.136)
(45.397)
46.781
269.685
10.803
(1.548)
\u2014
278.940
El fondo de comercio registrado a cierre del ejercicio 2023 y 2022 surgi\u00f3 en 2013 por la compra
de Bankinter Luxembourg, S.A. Sobre el mismo se realiza el correspondiente an\u00e1lisis de
deterioro anual establecido en la normativa contable para determinar si es necesario deteriorar
su valor en libros.
Por otro lado, como consecuencia de la integraci\u00f3n en el grupo de Avantcard DAC en el ejercicio
2019, se reconoci\u00f3 en el balance consolidado un activo intangible por importe de 36.100 miles
de euros, correspondiente a la valoraci\u00f3n de la relaci\u00f3n con los clientes de Avantcard, la cual no
estaba registrada en los libros de esta sociedad por haberse generado org\u00e1nicamente. El
per\u00edodo de amortizaci\u00f3n de este activo intangible se estim\u00f3 en 10 a\u00f1os. El impacto en los
resultados del ejercicio de dicha amortizaci\u00f3n ha ascendido a 3.610 miles de euros (3.610 miles
de euros en el ejercicio anterior). A cierre del ejercicio, los activos intangibles anteriores no
presentaban indicios de deterioro.
El Grupo Bankinter mantiene dentro de sus objetivos para los pr\u00f3ximos ejercicios la renovaci\u00f3n
de la Plataforma Tecnol\u00f3gica, el redise\u00f1o de sus procesos y el desarrollo de la banca digital,
considerando el crecimiento del Grupo y sus crecientes necesidades de transformaci\u00f3n
operativa y tecnol\u00f3gica. En l\u00ednea con dichos objetivos, durante el ejercicio, las activaciones de
desarrollos inform\u00e1ticos son la principal fuente de generaci\u00f3n de nuevos activos intangibles en
el Banco.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1349": { "value": "Activos financieros a coste amortizado
El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2023
31/12/2022
Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito:
6.046.990
3.758.111
Ajustes por valoraci\u00f3n
12.046
455
Total pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
6.059.036
3.758.565
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela:
74.887.350
72.608.547
Ajustes por valoraci\u00f3n
(688.326)
(856.949)
Total pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
74.199.024
71.751.598
Valores representativos de deuda
10.815.763
9.688.083
Ajustes por valoraci\u00f3n
(237.774)
(335.464)
Total Valores representativos de deuda
10.577.989
9.352.619
90.836.049
84.862.782
En euros
85.888.322
79.852.980
En moneda extranjera
4.947.727
5.009.802
90.836.049
84.862.782
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
12.987.118
9.285.766
Total pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro
19.200
22.690
Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de la cartera de pr\u00e9stamos y anticipos del activo del balance
consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Cuentas a plazo
2.214.322
2.218.411
Adquisici\u00f3n temporal de activos
3.290.615
1.235.965
Otras cuentas
541.973
303.637
Activos dudosos
80
98
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
6.046.990
3.758.111
Ajustes por valoraci\u00f3n
12.046
455
\u00a0 \u00a0 Intereses devengados
12.066
514
\u00a0 \u00a0 Resto
(20)
(60)
6.059.036
3.758.565
En euros
4.092.216
1.705.568
En moneda extranjera
1.966.820
2.052.998
6.059.036
3.758.565
Pro Memoria
De los que actividad con clientes
1.994.739
2.047.612
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1348": { "value": "Activos financieros a coste amortizado
El desglose de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2023
31/12/2022
Pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito:
6.046.990
3.758.111
Ajustes por valoraci\u00f3n
12.046
455
Total pr\u00e9stamos y anticipos en entidades de cr\u00e9dito
6.059.036
3.758.565
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela:
74.887.350
72.608.547
Ajustes por valoraci\u00f3n
(688.326)
(856.949)
Total pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
74.199.024
71.751.598
Valores representativos de deuda
10.815.763
9.688.083
Ajustes por valoraci\u00f3n
(237.774)
(335.464)
Total Valores representativos de deuda
10.577.989
9.352.619
90.836.049
84.862.782
En euros
85.888.322
79.852.980
En moneda extranjera
4.947.727
5.009.802
90.836.049
84.862.782
Pro Memoria
Activos prestados o en garant\u00eda
12.987.118
9.285.766
Total pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro
19.200
22.690
Miles de euros
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
31/12/2023
31/12/2022
Administraciones P\u00fablicas
1.262.305
968.190
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito a Administraciones P\u00fablicas
1.258.189
971.171
\u00a0 \u00a0 Activos dudosos
2.810
277
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
1.260.999
971.448
\u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
1.306
(3.257)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
(1.746)
(2.095)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses devengados
6.511
3.152
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Resto
(3.459)
(4.314)
Otros sectores privados
72.936.718
70.783.407
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito comercial
3.434.865
3.757.316
\u00a0 \u00a0 Deudores con garant\u00eda real
40.131.167
38.993.523
\u00a0 \u00a0 Adquisici\u00f3n temporal de activos
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Otros deudores a plazo
24.569.752
23.234.615
\u00a0 \u00a0 Arrendamientos financieros
606.467
703.487
\u00a0 \u00a0 Deudores a la vista y varios
3.088.123
3.230.586
\u00a0 \u00a0 Activos dudosos
1.795.976
1.717.571
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
73.626.350
71.637.099
\u00a0 \u00a0 Ajustes por valoraci\u00f3n
(689.632)
(853.692)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(1.111.725)
(1.081.433)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
(46.588)
(55.750)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses devengados
245.647
141.246
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(13.305)
(37.521)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Resto
236.339
179.766
74.199.024
71.751.597
En euros
71.227.142
68.804.137
En moneda extranjera
2.971.882
2.947.461
74.199.024
71.751.598
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1351": { "value": "Valores representativos de Deuda
La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe valores representativos de deuda del activo del balance consolidado
es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Administraciones p\u00fablicas
8.842.879
8.095.190
Entidades de cr\u00e9dito
1.162.122
1.008.989
Otros sectores privados
810.762
583.148
Activos dudosos
\u2014
756
Total sin considerar ajustes por valoraci\u00f3n
10.815.763
9.688.083
Ajustes por valoraci\u00f3n
(237.774)
(335.464)
\u00a0 \u00a0 Correcciones de valor por deterioro de activos
(2.283)
(2.056)
\u00a0 \u00a0 Descuento en la adquisici\u00f3n de activos financieros
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Operaciones de microcobertura
(235.491)
(333.408)
10.577.989
9.352.619
Pro Memoria
Del que actividad con clientes
693.167
445.212
Calidad crediticia de la cartera de Activos financieros a coste amortizado
A continuaci\u00f3n, se adjuntan los datos de la calidad de la cartera de Activos financieros a coste
amortizado:
IMPORTE BRUTO (*)
31/12/2023
31/12/2022
Riesgo normal
87.660.601
81.568.460
Riesgo normal en vigilancia especial
2.506.600
2.690.888
Riesgo dudoso
1.782.856
1.686.922
Total importe bruto
91.950.057
85.946.271
CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO (*)
31/12/2023
31/12/2022
Riesgo normal
131.327
155.613
Riesgo normal en vigilancia especial
93.616
94.943
Riesgo dudoso
889.065
832.932
Total correcciones de valor por deterioro de activos
1.114.008
1.083.489
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada colectivamente
946.999
858.084
Correcci\u00f3n de valor por deterioro calculada individualmente
167.009
225.405
VALOR EN LIBROS
31/12/2023
31/12/2022
Total valor en libros
90.836.049
84.862.782
GARANT\u00cdAS RECIBIDAS
31/12/2023
31/12/2022
Valor de las garant\u00edas reales
41.678.632
40.736.904
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
1.104.559
1.318.892
Del que: garantiza riesgos dudosos
394.956
441.325
Valor de otras garant\u00edas
11.652.754
12.058.697
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
759.875
723.339
Del que: garantiza riesgos dudosos
403.188
286.081
Total valor de las garant\u00edas recibidas
53.331.386
52.795.601
GARANT\u00cdAS FINANCIERAS CONCEDIDAS
31/12/2023
31/12/2022
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
16.129.393
16.370.121
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
265.612
412.554
Del que importe clasificado como dudoso
\u2014
\u2014
Importe registrado en el pasivo del balance
18.034
28.699
Garant\u00edas financieras concedidas
1.689.894
1.976.956
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
61.309
55.442
Del que importe clasificado como dudoso
6.896
8.438
Importe registrado en el pasivo del balance
4.467
4.996
Otros compromisos concedidos
11.462.378
9.682.797
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
142.779
75.947
Del que importe clasificado como dudoso
5.468
5.943
Importe registrado en el pasivo del balance
6.940
5.448
(*) El importe bruto de la tabla recoge el descuento obtenido en la compra de la cartera crediticia de Portugal a Barclays Plc por 48 millones
de \u20ac a 31 de diciembre de 2023 (todos ellos en \u201cPr\u00e9stamos y anticipos) y 58 millones de \u20ac a 31 de diciembre de 2022.\u00a0 Estos importes, por
tanto, no aparecen entre las \u201ccorrecciones de valor por deterioro\u201d de la tabla anterior, pero constituye una cobertura de las deudas de los
clientes que debe ser considerada al valorar el riesgo al que est\u00e1 expuesta la entidad.
A 31 de diciembre de 2023, incluido en las cifras anteriores, el \u201cImporte en libros Bruto\u201d de la
cartera de pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro ascend\u00eda a 19.200\u00a0 miles de euros
(22.690 miles de euros a 31 de diciembre de 2022), lo que representa un descuento medio con
respecto al principal adeudado en estas exposiciones del 58,5% (59,9% a 31 de diciembre de
2022) y a lo que se a\u00f1ade una correcci\u00f3n de valor por deterioro de 2.575 miles de euros (6.423
miles de euros a 31 de diciembre de 2022).
Pr\u00e9stamos y anticipos. Correcciones de Valor por Deterioro
31/12/2022
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Saldo de cierre a 31/12/2021
176.946
89.224
720.601
986.771
Altas, bajas y variaciones de provisi\u00f3n
(38.329)
68.274
148.130
178.074
Transferencias entre fases
15.169
(62.556)
47.387
-
Salidas Fase 1
(24.372)
22.635
1.737
-
Salidas Fase 2
31.036
(98.088)
67.052
-
Salidas Fase 3
8.505
12.898
(21.403)
-
Fallidos
-
-
(83.412)
(83.412)
Saldo de cierre a 31/12/2022
153.786
94.942
832.706
1.081.433
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1352": { "value": "
GARANT\u00cdAS RECIBIDAS
31/12/2023
31/12/2022
Valor de las garant\u00edas reales
41.678.632
40.736.904
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
1.104.559
1.318.892
Del que: garantiza riesgos dudosos
394.956
441.325
Valor de otras garant\u00edas
11.652.754
12.058.697
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
759.875
723.339
Del que: garantiza riesgos dudosos
403.188
286.081
Total valor de las garant\u00edas recibidas
53.331.386
52.795.601
GARANT\u00cdAS FINANCIERAS CONCEDIDAS
31/12/2023
31/12/2022
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
16.129.393
16.370.121
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
265.612
412.554
Del que importe clasificado como dudoso
\u2014
\u2014
Importe registrado en el pasivo del balance
18.034
28.699
Garant\u00edas financieras concedidas
1.689.894
1.976.956
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
61.309
55.442
Del que importe clasificado como dudoso
6.896
8.438
Importe registrado en el pasivo del balance
4.467
4.996
Otros compromisos concedidos
11.462.378
9.682.797
Del que importe clasificado como normal en vigilancia especial
142.779
75.947
Del que importe clasificado como dudoso
5.468
5.943
Importe registrado en el pasivo del balance
6.940
5.448
(*) El importe bruto de la tabla recoge el descuento obtenido en la compra de la cartera crediticia de Portugal a Barclays Plc por 48 millones
de \u20ac a 31 de diciembre de 2023 (todos ellos en \u201cPr\u00e9stamos y anticipos) y 58 millones de \u20ac a 31 de diciembre de 2022.\u00a0 Estos importes, por
tanto, no aparecen entre las \u201ccorrecciones de valor por deterioro\u201d de la tabla anterior, pero constituye una cobertura de las deudas de los
clientes que debe ser considerada al valorar el riesgo al que est\u00e1 expuesta la entidad.
Exposici\u00f3n al sector de construcci\u00f3n y
promoci\u00f3n
Exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito de naturaleza inmobiliaria (Negocios en Espa\u00f1a)
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n sobre la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito de naturaleza
inmobiliaria y los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas en Espa\u00f1a a 31 de
diciembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022:
IMPORTE BRUTO(miles de \u20ac)
31/12/2023
31/12/2022
Financiaci\u00f3n destinada a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
(incluido suelo)
367.214
329.580
De los cuales: dudosos
3.320
3.631
Total importe bruto
367.214
329.580
Los conceptos indicados en las tablas de la presente nota se corresponden con los explicados en la nota 5.
CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO(miles de \u20ac)
31/12/2023
31/12/2022
Financiaci\u00f3n destinada a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
(incluido suelo)
2.963
2.727
De los cuales: dudosos
1.321
1.786
Total correcciones de valor por deterioro de activos
2.963
2.727
VALOR EN LIBROS(miles de \u20ac)
31/12/2023
31/12/2022
Financiaci\u00f3n destinada a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
(incluido suelo)
364.251
326.853
De los cuales: dudosos
1.999
1.845
Total valor en libros
364.251
326.853
Valor en libros total de la financiaci\u00f3n concedida a la clientela
62.823.645
62.403.592
GARANT\u00cdAS RECIBIDAS
31/12/2023
31/12/2022
Valor de las garant\u00edas reales
328.082
307.318
Del que: garantiza riesgos dudosos
3.571
1.610
Valor de otras garant\u00edas
2.274
3.210
Del que: garantiza riesgos dudosos
30
30
Total valor de las garant\u00edas recibidas
330.356
310.528
GARANT\u00cdAS FINANCIERAS
31/12/2023
31/12/2022
Garant\u00edas financieras concedidas en relaci\u00f3n con la construcci\u00f3n y
promoci\u00f3n inmobiliaria
-
-
Importe registrado en el pasivo del balance
-
-
Activos adjudicados o recibidos en pago de deudas. (Negocios en Espa\u00f1a)
IMPORTE BRUTO (*)(miles de \u20ac)
31/12/2023
31/12/2022
Inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas
46.796
74.012
De los cuales: terrenos
11.723
16.748
Inversiones entidades de naturaleza inmobiliaria
\u2014
\u2014
Total importe bruto
46.796
74.012
CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO (*)(miles de \u20ac)
31/12/2023
31/12/2022
Inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas
20.297
25.393
De los cuales: terrenos
7.749
11.243
Inversiones entidades de naturaleza inmobiliaria
\u2014
Total correcciones de valor por deterioro de activos
20.297
25.393
VALOR EN LIBROS (*)(miles de \u20ac)
31/12/2023
31/12/2022
Inmuebles adjudicados o recibidos en pago de deudas
26.499
48.619
De los cuales: terrenos
3.974
5.504
Inversiones entidades de naturaleza inmobiliaria
\u2014
\u2014
Total valor en libros
26.499
48.619
(*) Incluye el valor de los activos tangibles clasificados como inversiones inmobiliarias y los activos no corrientes que se han clasificado como
mantenidos para la venta procedentes de la adjudicaci\u00f3n de inmuebles en pago de deudas.
Financiaciones realizadas por las entidades de cr\u00e9dito a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria. (Negocios en Espa\u00f1a)
Datos a 31/12/2023
Miles de euros
Importe en
libros bruto
Exceso de la exposici\u00f3n
bruta sobre el importe
m\u00e1ximo recuperable de
las garant\u00edas reales
eficaces
Deterioro de
valor
acumulado
Financiaci\u00f3n a la construcci\u00f3n y
promoci\u00f3n inmobiliaria (incluido suelo)
(negocios en Espa\u00f1a)
367.214
24.952
(2.963)
\u00a0 De las cuales: dudosos
3.320
1.059
(1.321)
Datos a 31/12/2022
Miles de euros
Importe en
libros bruto
Exceso de la exposici\u00f3n
bruta sobre el importe
m\u00e1ximo recuperable de
las garant\u00edas reales
eficaces
Deterioro de
valor
acumulado
Financiaci\u00f3n a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria (incluido suelo) (negocios en
Espa\u00f1a)
329.580
58.570
(2.727)
\u00a0 De las cuales: dudosos
3.631
1.701
(1.786)
Datos a 31/12/2023
Miles de euros
Importe en libros bruto
Pro memoria:
\u00a0 Activos fallidos
(5.622)
Importe(miles de \u20ac)
Pro memoria:
\u00a0 Pr\u00e9stamos a la clientela, excluidas Administraciones P\u00fablicas (negocios en
Espa\u00f1a) (importe en libros)
60.547.249
\u00a0 Total activo (negocios totales) (importe en libros)
113.011.642
\u00a0 Deterioro de valor y provisiones para exposiciones no dudosas (negocios
totales)
251.804
Datos a 31/12/2022
Miles de euros
Importe en libros bruto
Pro memoria:
\u00a0 Activos fallidos
(6.619)
Importe(miles de \u20ac)
Pro memoria:
\u00a0 Pr\u00e9stamos a la clientela, excluidas Administraciones P\u00fablicas (negocios en
Espa\u00f1a) (importe en libros)
60.099.250
\u00a0 Total activo (negocios totales) (importe en libros)
107.507.032
\u00a0 Deterioro de valor y provisiones para exposiciones no dudosas (negocios
totales)
287.676
Desglose de la financiaci\u00f3n destinada a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria (incluido
suelo). (Negocios en Espa\u00f1a)
Datos a 31/12/2023
Miles de euros
Financiaci\u00f3n a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliarias. Importe bruto
Sin garant\u00eda inmobiliaria
35.361
Con garant\u00eda inmobiliaria\u00a0 (desglosado seg\u00fan el tipo de activo recibido
en garant\u00eda)\u00a0
331.853
\u00a0 Edificios y otras construcciones terminados
121.117
\u00a0 \u00a0 Vivienda
95.891
\u00a0 \u00a0 Resto
25.226
\u00a0 Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
195.905
\u00a0 \u00a0 Vivienda
195.905
\u00a0 \u00a0 Resto
\u2014
\u00a0 Suelo
14.832
\u00a0 \u00a0 Suelo urbano consolidado
14.832
\u00a0 \u00a0 Resto de suelo
\u2014
TOTAL
367.214
Datos a 31/12/2022
Miles de euros
Financiaci\u00f3n a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliarias. Importe bruto
Sin garant\u00eda inmobiliaria
5.616
Con garant\u00eda inmobiliaria\u00a0 (desglosado seg\u00fan el tipo de activo recibido
en garant\u00eda)\u00a0
323.964
\u00a0 Edificios y otras construcciones terminados
78.315
\u00a0 \u00a0 Vivienda
48.828
\u00a0 \u00a0 Resto
29.487
\u00a0 Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
206.672
\u00a0 \u00a0 Vivienda
206.672
\u00a0 \u00a0 Resto
\u2014
\u00a0 Suelo
38.977
\u00a0 \u00a0 Suelo urbano consolidado
38.977
\u00a0 \u00a0 Resto de suelo
\u2014
TOTAL
329.580
Pr\u00e9stamos a los hogares para adquisici\u00f3n de vivienda. (Negocios en Espa\u00f1a)
Datos a 31/12/2023
Miles de euros
Importe en libros bruto
De los cuales: dudosos
Pr\u00e9stamos para adquisici\u00f3n de vivienda
23.004.835
202.102
\u00a0 Sin hipoteca inmobiliaria
156.009
2.409
\u00a0 Con hipoteca inmobiliaria
22.848.826
199.693
Datos a 31/12/2022
Miles de euros
Importe en libros bruto
De los cuales: dudosos
Pr\u00e9stamos para adquisici\u00f3n de vivienda
23.427.683
222.906
\u00a0 Sin hipoteca inmobiliaria
197.509
6.116
\u00a0 Con hipoteca inmobiliaria
23.230.173
216.790
Desglose de los pr\u00e9stamos con hipoteca inmobiliaria a los hogares para adquisici\u00f3n de
vivienda seg\u00fan el porcentaje que supone el importe en libros bruto sobre el importe de la
\u00faltima tasaci\u00f3n (loan to value). (Negocios en Espa\u00f1a)
Datos a 31/12/2023
Miles de euros
Importe en libros bruto sobre el importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n (loan to value)
Inferior o
igual al 40%
Superior al
40% e
inferior o
igual al 60%
Superior al\u00a0
60% e
inferior o
igual al 80%
Superior al
80% e
inferior o
igual al
100%
Superior al\u00a0
100%
TOTAL(mile
s de \u20ac)
Importe en
libros bruto
5.199.150
7.720.632
8.760.834
899.558
268.652
22.848.826
\u00a0 De los cuales:
dudosos
32.687
44.880
50.263
32.640
39.224
199.693
Datos a 31/12/2022
Miles de euros
Importe en libros bruto sobre el importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n (loan to value)
Inferior o
igual al 40%
Superior al
40% e
inferior o
igual al 60%
Superior al\u00a0
60% e
inferior o
igual al 80%
Superior al
80% e
inferior o
igual al
100%
Superior al\u00a0
100%
TOTAL(mile
s de \u20ac)
Importe en
libros bruto
5.005.773
7.508.209
9.247.897
1.149.741
318.553
23.230.173
\u00a0 De los cuales:
dudosos
30.302
42.594
55.710
34.488
53.696
216.790
Activos adjudicados o recibidos en pago de deudas (Negocios en Espa\u00f1a)
Ejercicio 2023
Miles de Euros
Importe en
libros bruto
Deterioro de
valor
acumulado
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones destinadas a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
14.684
(8.593)
\u00a0 Edificios y otras construcciones terminados
2.960
(844)
\u00a0 \u00a0 Viviendas
2.245
(442)
\u00a0 \u00a0 Resto
715
(402)
\u00a0 Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Viviendas
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Resto
\u2014
\u2014
\u00a0 Terrenos
11.723
(7.749)
\u00a0 \u00a0 Suelo urbano consolidado
11.723
(7.749)
\u00a0 \u00a0 Resto de terrenos
\u2014
\u2014
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones hipotecarias a
hogares para adquisici\u00f3n de vivienda
17.751
(5.999)
Resto de activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas
14.362
(5.705)
Instrumentos de capital adjudicados o recibidos en pago de deudas
\u2014
\u2014
Ejercicio 2022
Miles de Euros
Importe en
libros bruto
Deterioro de
valor
acumulado
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones destinadas a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
20.162
(12.354)
\u00a0 Edificios y otras construcciones terminados
3.193
(999)
\u00a0 \u00a0 Viviendas
1.844
(498)
\u00a0 \u00a0 Resto
1.349
(500)
\u00a0 Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
221
(112)
\u00a0 \u00a0 Viviendas
221
(112)
\u00a0 \u00a0 Resto
\u2014
\u2014
\u00a0 Terrenos
16.748
(11.243)
\u00a0 \u00a0 Suelo urbano consolidado
16.748
(11.243)
\u00a0 \u00a0 Resto de terrenos
\u2014
\u2014
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones hipotecarias a
hogares para adquisici\u00f3n de vivienda
25.524
(5.729)
Resto de activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas
28.326
(7.309)
Instrumentos de capital adjudicados o recibidos en pago de deudas
\u2014
\u2014
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1354": { "value": "Activos no corrientes y grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
El desglose del saldo registrado en este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Activos adjudicados/recibidos en pago de deudas
30.778
54.052
Valor bruto
85.253
122.865
Ajustes por valoraci\u00f3n
(54.475)
(68.813)
Otros activos
153.200
208.942
Importe en libros
183.978
262.994
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1353": { "value": "Activos no corrientes y grupos enajenables de
elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
El desglose del saldo registrado en este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Activos adjudicados/recibidos en pago de deudas
30.778
54.052
Valor bruto
85.253
122.865
Ajustes por valoraci\u00f3n
(54.475)
(68.813)
Otros activos
153.200
208.942
Importe en libros
183.978
262.994
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negocios conjuntos y asociadas
El desglose del ep\u00edgrafe \u2018Inversiones en negocios conjuntos y asociadas\u2019 de los balances
consolidados es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2023
31/12/2022
Entidades Asociadas
68.360
59.960
Entidades Negocios Conjuntos
167.139
118.242
235.499
178.202
El movimiento que se ha producido en el saldo de este ep\u00edgrafe se muestra a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2023
2022
Saldo al inicio del ejercicio
178.202
169.971
Entrada de sociedades
51.946
27.081
Salida de sociedades
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n de participaci\u00f3n en sociedades
\u2014
(1.331)
Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (Nota 21)
31.575
36.600
Dividendos recibidos por el Banco
(29.182)
(34.263)
Otros movimientos
2.958
(19.855)
Saldo al cierre del ejercicio
235.499
178.202
Los hechos m\u00e1s significativos con impacto en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo,
producidos durante el presente ejercicio se enuncian a continuaci\u00f3n:
\u2013 Durante el ejercicio 2022, Bankinter y Liberty Seguros alcanzaron un acuerdo para
desarrollar de forma conjunta el negocio de seguros a trav\u00e9s de la compa\u00f1\u00eda Bankinter
Liberty Hogar y Auto, S.A, que centrar\u00e1 su actividad en la comercializaci\u00f3n de
productos y servicios en estas dos l\u00edneas de negocio. Mediante esta operaci\u00f3n, sujeta a
recibir las correspondientes autorizaciones regulatorias, Liberty adquiere a Bankinter
el 50,01% de Bankinter Hogar y Auto, S.A., reteniendo Bankinter el 49,99% restante.
Los productos contar\u00e1n en su dise\u00f1o y desarrollo con la experiencia de Liberty
Seguros, y ser\u00e1n distribuidos en exclusiva a trav\u00e9s de todas las redes comerciales de
Bankinter, tanto presenciales como a distancia, en Espa\u00f1a y Portugal, incluido EVO
Banco. A cierre del ejercicio, la sociedad permanec\u00eda sin actividad, continuando en
curso las correspondientes autorizaciones regulatorias para la ejecuci\u00f3n del acuerdo.
\u2013 Durante el ejercicio, Bankinter Consumer Finance, E.F.C. y Sonae SGPS, S.A. han
materializado\u00a0 su acuerdo de negocio conjunto en el mercado de cr\u00e9dito al consumo de
Portugal. Este acuerdo implica la adquisici\u00f3n por parte de aquella del 50% de la
sociedad Universo, IME, S.A., de modo que esta sociedad pasa a pertenecer a ambas
instituciones a partes iguales. La transacci\u00f3n ha concluido despu\u00e9s de obtener las
autorizaciones necesarias de los supervisores. El acuerdo firmado prev\u00e9 la futura
integraci\u00f3n de las negocios de pr\u00e9stamos y seguros generados por Universo y del
negocio de mercado abierto de Bankinter Consumer Finance en Portugal, con sujeci\u00f3n
a la obtenci\u00f3n de las autorizaciones necesarias por parte de las autoridades
competentes. Universo, IME, S.A. constituye un negocio conjunto, integrado en los
estados consolidados del grupo mediate el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n.
\u2013 Durante el ejercicio, se llev\u00f3 a cabo la venta de Relanza Gesti\u00f3n, S.A, la filial de recobro
del grupo, a Gescobro Collection Services, S.L.U., una de las mayores empresas
gestoras de deuda\u00a0 y el tercer comprador de insolvencias del mercado espa\u00f1ol. Por
tanto, esta empresa ser\u00e1 la encargada de gestionar el recobro para los negocios del
banco, que hasta ese momento desarrollaba dicha filial. Se trata de una operaci\u00f3n
puntual y centrada en una actividad muy especializada como es el recobro, que
necesita de grandes vol\u00famenes de carteras para conseguir el nivel \u00f3ptimo de
eficiencia. El impacto en la cuenta de resultados del grupo por esta operaci\u00f3n ha sido
una p\u00e9rdida de 383 miles de euros.
Durante el ejercicio anterior, las variaciones m\u00e1s significativas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
fueron las siguientes:
\u2013 Durante el ejercicio, Bankinter y Liberty Seguros firmaron el\u00a0 acuerdo para desarrollar
de forma conjunta el negocio de seguros a trav\u00e9s de la compa\u00f1\u00eda Bankinter Liberty
Hogar y Auto, S.A, que se ha mencionado anteriormente, entre los hechos m\u00e1s
relevantes del ejercicio actual.
\u2013 Con fecha 17 de febrero de 2022, se constituy\u00f3 la sociedad Bankinter Investment,
S.A.U., \u00edntegramente participada por Bankinter, S.A. Con fecha 20 de abril de 2022, el
Consejo de Administraci\u00f3n acord\u00f3 la segregaci\u00f3n de una parte del patrimonio de
Bankinter, S.A., a favor de Bankinter Investment, S.A.U. El patrimonio segregado
constitu\u00eda una unidad econ\u00f3mica que ven\u00eda prestando en la Sociedad de manera
individualizable los servicios y actividades propias de originaci\u00f3n y estructuraci\u00f3n de
operaciones de inversi\u00f3n alternativa, asesoramiento en operaciones corporativas
(principalmente en fusiones y adquisiciones) y asesoramiento en operaciones de
financiaci\u00f3n estructurada y alternativa.
\u2013 Igualmente, se constituy\u00f3 Bankinter Investment S.G.E.I.C., sociedad gestora de fondos
de inversi\u00f3n alternativa dependiente de Bankinter Investment, S.A.U.
\u2013 Por otro lado, durante el ejercicio, comenz\u00f3 sus actividades Bankinter International
Notes S.\u00e0 r.l., filial al 100% del grupo Bankinter, ubicada en Luxemburgo y dedicada a
la emisi\u00f3n de bonos estructurados, los cuales son comercializados por su matriz
Bankinter S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1356": { "value": "Combinaciones de negocios, inversiones en
negocios conjuntos y asociadas
El desglose del ep\u00edgrafe \u2018Inversiones en negocios conjuntos y asociadas\u2019 de los balances
consolidados es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2023
31/12/2022
Entidades Asociadas
68.360
59.960
Entidades Negocios Conjuntos
167.139
118.242
235.499
178.202
El movimiento que se ha producido en el saldo de este ep\u00edgrafe se muestra a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2023
2022
Saldo al inicio del ejercicio
178.202
169.971
Entrada de sociedades
51.946
27.081
Salida de sociedades
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n de participaci\u00f3n en sociedades
\u2014
(1.331)
Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (Nota 21)
31.575
36.600
Dividendos recibidos por el Banco
(29.182)
(34.263)
Otros movimientos
2.958
(19.855)
Saldo al cierre del ejercicio
235.499
178.202
Los hechos m\u00e1s significativos con impacto en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo,
producidos durante el presente ejercicio se enuncian a continuaci\u00f3n:
\u2013 Durante el ejercicio 2022, Bankinter y Liberty Seguros alcanzaron un acuerdo para
desarrollar de forma conjunta el negocio de seguros a trav\u00e9s de la compa\u00f1\u00eda Bankinter
Liberty Hogar y Auto, S.A, que centrar\u00e1 su actividad en la comercializaci\u00f3n de
productos y servicios en estas dos l\u00edneas de negocio. Mediante esta operaci\u00f3n, sujeta a
recibir las correspondientes autorizaciones regulatorias, Liberty adquiere a Bankinter
el 50,01% de Bankinter Hogar y Auto, S.A., reteniendo Bankinter el 49,99% restante.
Los productos contar\u00e1n en su dise\u00f1o y desarrollo con la experiencia de Liberty
Seguros, y ser\u00e1n distribuidos en exclusiva a trav\u00e9s de todas las redes comerciales de
Bankinter, tanto presenciales como a distancia, en Espa\u00f1a y Portugal, incluido EVO
Banco. A cierre del ejercicio, la sociedad permanec\u00eda sin actividad, continuando en
curso las correspondientes autorizaciones regulatorias para la ejecuci\u00f3n del acuerdo.
\u2013 Durante el ejercicio, Bankinter Consumer Finance, E.F.C. y Sonae SGPS, S.A. han
materializado\u00a0 su acuerdo de negocio conjunto en el mercado de cr\u00e9dito al consumo de
Portugal. Este acuerdo implica la adquisici\u00f3n por parte de aquella del 50% de la
sociedad Universo, IME, S.A., de modo que esta sociedad pasa a pertenecer a ambas
instituciones a partes iguales. La transacci\u00f3n ha concluido despu\u00e9s de obtener las
autorizaciones necesarias de los supervisores. El acuerdo firmado prev\u00e9 la futura
integraci\u00f3n de las negocios de pr\u00e9stamos y seguros generados por Universo y del
negocio de mercado abierto de Bankinter Consumer Finance en Portugal, con sujeci\u00f3n
a la obtenci\u00f3n de las autorizaciones necesarias por parte de las autoridades
competentes. Universo, IME, S.A. constituye un negocio conjunto, integrado en los
estados consolidados del grupo mediate el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n.
\u2013 Durante el ejercicio, se llev\u00f3 a cabo la venta de Relanza Gesti\u00f3n, S.A, la filial de recobro
del grupo, a Gescobro Collection Services, S.L.U., una de las mayores empresas
gestoras de deuda\u00a0 y el tercer comprador de insolvencias del mercado espa\u00f1ol. Por
tanto, esta empresa ser\u00e1 la encargada de gestionar el recobro para los negocios del
banco, que hasta ese momento desarrollaba dicha filial. Se trata de una operaci\u00f3n
puntual y centrada en una actividad muy especializada como es el recobro, que
necesita de grandes vol\u00famenes de carteras para conseguir el nivel \u00f3ptimo de
eficiencia. El impacto en la cuenta de resultados del grupo por esta operaci\u00f3n ha sido
una p\u00e9rdida de 383 miles de euros.
Durante el ejercicio anterior, las variaciones m\u00e1s significativas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
fueron las siguientes:
\u2013 Durante el ejercicio, Bankinter y Liberty Seguros firmaron el\u00a0 acuerdo para desarrollar
de forma conjunta el negocio de seguros a trav\u00e9s de la compa\u00f1\u00eda Bankinter Liberty
Hogar y Auto, S.A, que se ha mencionado anteriormente, entre los hechos m\u00e1s
relevantes del ejercicio actual.
\u2013 Con fecha 17 de febrero de 2022, se constituy\u00f3 la sociedad Bankinter Investment,
S.A.U., \u00edntegramente participada por Bankinter, S.A. Con fecha 20 de abril de 2022, el
Consejo de Administraci\u00f3n acord\u00f3 la segregaci\u00f3n de una parte del patrimonio de
Bankinter, S.A., a favor de Bankinter Investment, S.A.U. El patrimonio segregado
constitu\u00eda una unidad econ\u00f3mica que ven\u00eda prestando en la Sociedad de manera
individualizable los servicios y actividades propias de originaci\u00f3n y estructuraci\u00f3n de
operaciones de inversi\u00f3n alternativa, asesoramiento en operaciones corporativas
(principalmente en fusiones y adquisiciones) y asesoramiento en operaciones de
financiaci\u00f3n estructurada y alternativa.
\u2013 Igualmente, se constituy\u00f3 Bankinter Investment S.G.E.I.C., sociedad gestora de fondos
de inversi\u00f3n alternativa dependiente de Bankinter Investment, S.A.U.
\u2013 Por otro lado, durante el ejercicio, comenz\u00f3 sus actividades Bankinter International
Notes S.\u00e0 r.l., filial al 100% del grupo Bankinter, ubicada en Luxemburgo y dedicada a
la emisi\u00f3n de bonos estructurados, los cuales son comercializados por su matriz
Bankinter S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1355": { "value": "Combinaciones de negocios, inversiones en
negocios conjuntos y asociadas
El desglose del ep\u00edgrafe \u2018Inversiones en negocios conjuntos y asociadas\u2019 de los balances
consolidados es el siguiente:
Miles de Euros
31/12/2023
31/12/2022
Entidades Asociadas
68.360
59.960
Entidades Negocios Conjuntos
167.139
118.242
235.499
178.202
El movimiento que se ha producido en el saldo de este ep\u00edgrafe se muestra a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2023
2022
Saldo al inicio del ejercicio
178.202
169.971
Entrada de sociedades
51.946
27.081
Salida de sociedades
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n de participaci\u00f3n en sociedades
\u2014
(1.331)
Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (Nota 21)
31.575
36.600
Dividendos recibidos por el Banco
(29.182)
(34.263)
Otros movimientos
2.958
(19.855)
Saldo al cierre del ejercicio
235.499
178.202
Los hechos m\u00e1s significativos con impacto en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n del Grupo,
producidos durante el presente ejercicio se enuncian a continuaci\u00f3n:
\u2013 Durante el ejercicio 2022, Bankinter y Liberty Seguros alcanzaron un acuerdo para
desarrollar de forma conjunta el negocio de seguros a trav\u00e9s de la compa\u00f1\u00eda Bankinter
Liberty Hogar y Auto, S.A, que centrar\u00e1 su actividad en la comercializaci\u00f3n de
productos y servicios en estas dos l\u00edneas de negocio. Mediante esta operaci\u00f3n, sujeta a
recibir las correspondientes autorizaciones regulatorias, Liberty adquiere a Bankinter
el 50,01% de Bankinter Hogar y Auto, S.A., reteniendo Bankinter el 49,99% restante.
Los productos contar\u00e1n en su dise\u00f1o y desarrollo con la experiencia de Liberty
Seguros, y ser\u00e1n distribuidos en exclusiva a trav\u00e9s de todas las redes comerciales de
Bankinter, tanto presenciales como a distancia, en Espa\u00f1a y Portugal, incluido EVO
Banco. A cierre del ejercicio, la sociedad permanec\u00eda sin actividad, continuando en
curso las correspondientes autorizaciones regulatorias para la ejecuci\u00f3n del acuerdo.
\u2013 Durante el ejercicio, Bankinter Consumer Finance, E.F.C. y Sonae SGPS, S.A. han
materializado\u00a0 su acuerdo de negocio conjunto en el mercado de cr\u00e9dito al consumo de
Portugal. Este acuerdo implica la adquisici\u00f3n por parte de aquella del 50% de la
sociedad Universo, IME, S.A., de modo que esta sociedad pasa a pertenecer a ambas
instituciones a partes iguales. La transacci\u00f3n ha concluido despu\u00e9s de obtener las
autorizaciones necesarias de los supervisores. El acuerdo firmado prev\u00e9 la futura
integraci\u00f3n de las negocios de pr\u00e9stamos y seguros generados por Universo y del
negocio de mercado abierto de Bankinter Consumer Finance en Portugal, con sujeci\u00f3n
a la obtenci\u00f3n de las autorizaciones necesarias por parte de las autoridades
competentes. Universo, IME, S.A. constituye un negocio conjunto, integrado en los
estados consolidados del grupo mediate el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n.
\u2013 Durante el ejercicio, se llev\u00f3 a cabo la venta de Relanza Gesti\u00f3n, S.A, la filial de recobro
del grupo, a Gescobro Collection Services, S.L.U., una de las mayores empresas
gestoras de deuda\u00a0 y el tercer comprador de insolvencias del mercado espa\u00f1ol. Por
tanto, esta empresa ser\u00e1 la encargada de gestionar el recobro para los negocios del
banco, que hasta ese momento desarrollaba dicha filial. Se trata de una operaci\u00f3n
puntual y centrada en una actividad muy especializada como es el recobro, que
necesita de grandes vol\u00famenes de carteras para conseguir el nivel \u00f3ptimo de
eficiencia. El impacto en la cuenta de resultados del grupo por esta operaci\u00f3n ha sido
una p\u00e9rdida de 383 miles de euros.
Durante el ejercicio anterior, las variaciones m\u00e1s significativas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
fueron las siguientes:
\u2013 Durante el ejercicio, Bankinter y Liberty Seguros firmaron el\u00a0 acuerdo para desarrollar
de forma conjunta el negocio de seguros a trav\u00e9s de la compa\u00f1\u00eda Bankinter Liberty
Hogar y Auto, S.A, que se ha mencionado anteriormente, entre los hechos m\u00e1s
relevantes del ejercicio actual.
\u2013 Con fecha 17 de febrero de 2022, se constituy\u00f3 la sociedad Bankinter Investment,
S.A.U., \u00edntegramente participada por Bankinter, S.A. Con fecha 20 de abril de 2022, el
Consejo de Administraci\u00f3n acord\u00f3 la segregaci\u00f3n de una parte del patrimonio de
Bankinter, S.A., a favor de Bankinter Investment, S.A.U. El patrimonio segregado
constitu\u00eda una unidad econ\u00f3mica que ven\u00eda prestando en la Sociedad de manera
individualizable los servicios y actividades propias de originaci\u00f3n y estructuraci\u00f3n de
operaciones de inversi\u00f3n alternativa, asesoramiento en operaciones corporativas
(principalmente en fusiones y adquisiciones) y asesoramiento en operaciones de
financiaci\u00f3n estructurada y alternativa.
\u2013 Igualmente, se constituy\u00f3 Bankinter Investment S.G.E.I.C., sociedad gestora de fondos
de inversi\u00f3n alternativa dependiente de Bankinter Investment, S.A.U.
\u2013 Por otro lado, durante el ejercicio, comenz\u00f3 sus actividades Bankinter International
Notes S.\u00e0 r.l., filial al 100% del grupo Bankinter, ubicada en Luxemburgo y dedicada a
la emisi\u00f3n de bonos estructurados, los cuales son comercializados por su matriz
Bankinter S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1358": { "value": "
El movimiento que se ha producido en el saldo de este ep\u00edgrafe se muestra a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2023
2022
Saldo al inicio del ejercicio
178.202
169.971
Entrada de sociedades
51.946
27.081
Salida de sociedades
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n de participaci\u00f3n en sociedades
\u2014
(1.331)
Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (Nota 21)
31.575
36.600
Dividendos recibidos por el Banco
(29.182)
(34.263)
Otros movimientos
2.958
(19.855)
Saldo al cierre del ejercicio
235.499
178.202
Las sociedades consolidadas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n al 31 de diciembre de 2023, junto con sus datos m\u00e1s significativos, son las siguientes:
% participaci\u00f3n
Informaci\u00f3n financiera resumida
Nombre
CIF
Domicilio
%part. directo de
Bankinter
%part. indirecto de
Bankinter
% part. total
dividendos
pagados
N\u00ba acciones
Valor nominal
(Euros)
Capital
Reservas
Result. del ejercicio
Coste
Olimpo Real Estate Socimi, S.A (*)
A-87709655
Calle Goya, 3. 28001 Madrid
\u2014
7,44
7,44
365
196.695.211
0,1
19.670
132.790
6.301
11.549
Bankinter Seguros de Vida, S.A. de
Seguros y Reaseguros
A-78510138
Avda de Bruselas, 12. 28108
Alcobendas. Madrid
50,00
\u2014
50,00
27.105
1.098.698
30
33.016
67.372
60.467
41.295
Bankinter\u00a0 Seguros Generales,
S.A.de Seguros y Reaseguros
A-78801172
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
49,90
\u2014
49,90
956
2.000
5.030
10.060
111
558
5.020
Atom Hoteles Socimi, S.A (*)
A-87998928
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
\u2014
5,35
5,35
663
32.288.750
1
32.289
276.467
12.143
15.649
Olimpo Real Estate Portugal, SIGI,
S.A\u00a0 (*)
PT-515727504
Lugar doespido-Via Norte.
4470-177 Maja. Portugal
\u2014
12,01
12,01
94
12.550.000
1
12.550
33.107
749
5.301
Victoria Hotels & Resorts, S.L\u00a0 (*)
B-99077844
Av Gremi Boters, 24. 7009 Palma/
Baleares
\u2014
7,50
7,50
\u2014
15.340.053
1
15.340
190.617
(396)
14.368
Montepino Log\u00edstica, Socimi, S.A.
(*)(**)
A-05303581
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
\u2014
6,41
6,41
\u2014
85.988.040
1
85.988
746.386
(13.934)
54.286
Atrium Bire SIGI, S.A (*)
PT-517060132
Lugar doespido-Via Norte.
4470-177 Maja. Portugal
\u2014
10,00
10,00
\u2014
37.000.000
1
37.000
76.243
(1.963)
10.880
Palatino Residencial, S.A. (*)
A-56362098
Paseo Eduardo Dato, 18. 28010
Madrid
\u2014
6,54
6,54
\u2014
16.209.000
1
16.209
143.317
(116)
10.060
Universo IME S.A (*)
PT-513102248
Lugar doespido-Via Norte.
4470-177 Maja. Portugal
\u2014
50,00
50,00
\u2014
90.000.000
1
90.000
(19.877)
(378)
41.886
(*) Sociedad sobre la que el Grupo mantiene control conjunto.
(**) Sociedad denominada Bankinter Log\u00edstica en 2022.
En las sociedades consolidadas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n en las que no se alcanza el 20% de participaci\u00f3n, se ejerce influencia significativa por tener representaci\u00f3n en el consejo de
administraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1359": { "value": "
Ejercicio 2023
% participaci\u00f3n
Informaci\u00f3n financiera resumida
Nombre
CIF
Domicilio
%part.
directo de
Bankinter
%part.
indirecto
de
Bankinter
% part.
total
dividend
os
pagados
N\u00ba acciones
Valor
nominal
(Euros)
Capital
Reservas
Result.
del
ejercicio
Valor te\u00f3rico
contable (*)
PN
Coste
Activos
Pasivos
Bankinter Consultor\u00eda, Asesoramiento, y
Atenci\u00f3n Telef\u00f3nica, S.A.
A-78757143
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
68.446
30
2.060
42.913
493
45.467
45.467
38.061
72.154
26.687
Bankinter Gesti\u00f3n de Activos, S.G.I.I.C., S.A.
A-78368909
Calle Marqu\u00e9s de Riscal, 11. 28010
Madrid
99,99
0,01
100
39.015
144.599
30
4.345
28.452
41.399
74.237
74.237
6.416
93.798
19.562
Hispamarket, S.A.
A-28232056
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
4.516.452
6
27.144
11.778
343
39.145
39.145
32.962
39.259
114
Intermobiliaria, S.A.
A-28420784
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
243.546
30
7.319
(655.413)
(7.531)
(655.624)
(655.624)
42.496
55.350
710.974
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A.
A-82650672
Avda de Bruselas, 7. 28108
Alcobendas. Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
1.299.999
30
39.065
260.505
55.738
355.308
355.308
60.002
3.737.310
3.382.002
Bankinter Sociedad de Financiaci\u00f3n, S.A.U.
A-84129378
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
100,00
\u2014
100
\u2014
602
100
60
2.544
86
2.690
2.690
60
490.338
487.648
Arroyo Business Consulting Development, S. L.
B-84428945
Calle Marqu\u00e9s de Riscal, 13. 28010
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
2.976
1
3
3
\u2014
6
6
12
6
\u2014
Evo Banco, S.A.
A-70386024
Calle Serrano, 45. 28001 Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
254.327.121
1
254.327
(68.346)
(542)
185.305
185.305
197.124
4.266.736
4.081.431
Avantcard, D.A.C.
IE-002008000
Dublin Rd. Ck-on-Shannon. Leitrim
\u2014
100
100
\u2014
18.125.002
1
18.125
68.155
28.957
115.236
115.236
79.796
3.071.270
2.956.034
Bankinter Global Services, S.A.
A-85982411
Calle Pico de San Pedro, 2. 28760
Madrid
99,99
\u2014
100
4.240
37.700.000
1
37.700
112.068
2.789
153.412
153.412
107.856
333.525
180.113
Bankinter Luxembourg, S.A.
LU-001623854
37, Avenue J. F Kennedy. L - 1855
Luxembourg
99,99
\u2014
100
\u2014
65.230
870
56.750
27.659
5.671
85.596
85.596
69.598
806.218
720.622
Bankinter Hogar y Auto, S.A. de Seguros y
Reaseguros
A-67777144
Paseo de la Castellana, 29. 28046
Madrid
100,00
\u2014
100
\u2014
9.015
1.000
9.015
990
(36)
9.969
9.969
10.015
9.969
\u2014
Bankinter International Notes S.A.R.L.
LU-2021249
46A, avenue J. F Kennedy. L - 1855
Luxembourg
100,00
\u2014
100
\u2014
12.000
251
3.012
(84)
(2.199)
728
728
3.612
157.354
156.626
Bankinter Investment S.A.U.
A-09777020
Paseo Eduardo Dato, 18. 28010 Madrid
100,00
\u2014
100
\u2014
60.000
1
60
33.067
25.209
242.931
242.931
184.655
367.759
124.829
Bankinter Investment S.G.E.I.C., S.A.U.
A-72811755
Paseo Eduardo Dato, 18. 28010 Madrid
\u2014
100
100
7.033
150.000
1
150
431
19.757
16.383
16.383
3.677
35.490
19.107
(*) No incluye ajustes por valoraci\u00f3n registrados en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
El detalle de las sociedades del Grupo al 31 de diciembre de 2022 que consolidan por integraci\u00f3n global, junto con sus datos m\u00e1s significativos, se presenta a continuaci\u00f3n:
Ejercicio 2022
% participaci\u00f3n
Informaci\u00f3n financiera resumida
Nombre
CIF
Domicilio
%part.
directo de
Bankinter
%part.
indirecto de
Bankinter
% part. total
dividendos
pagados
N\u00ba acciones
Valor nominal
(Euros)
Capital
Reservas
Result. del
ejercicio
Valor te\u00f3rico
contable (*)
PN
Coste
Activos
Pasivos
Bankinter Consultor\u00eda,
Asesoramiento, y Atenci\u00f3n
Telef\u00f3nica, S.A.
A-78757143
Paseo de la Castellana, 29.
28046 Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
35.222
30
1.060
33.831
82
34.973
34.973
28.060
61.746
26.773
Bankinter Gesti\u00f3n de
Activos, S.G.I.I.C., S.A.
A-78368909
Calle Marqu\u00e9s de Riscal, 11.
28010 Madrid
99,99
0,01
100
45.582
144.599
30
4.345
28.452
39.015
71.852
71.852
6.416
87.871
16.019
Hispamarket, S.A.
A-28232056
Paseo de la Castellana, 29.
28046 Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
4.516.452
6
27.144
11.263
515
38.791
38.791
32.962
38.962
171
Intermobiliaria, S.A.
A-28420784
Paseo de la Castellana, 29.
28046 Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
243.546
30
7.319
(644.121)
(11.292)
(648.094)
(648.094)
42.496
82.101
730.195
Bankinter Consumer
Finance, E.F.C., S.A.
A-82650672
Avda de Bruselas, 7. 28108
Alcobendas. Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
1.299.999
30
39.065
205.058
55.447
299.570
299.570
60.002
3.184.372
2.884.802
Bankinter Sociedad de
Financiaci\u00f3n, S.A.U.
A-84129378
Paseo de la Castellana, 29.
28046 Madrid
100,00
\u2014
100
\u2014
602
100
60
2.539
4
2.604
2.604
60
502.642
500.038
Arroyo Business Consulting
Development, S. L.
B-84428945
Calle Marqu\u00e9s de Riscal, 13.
28010 Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
2.976
1
9
(3)
\u2014
6
6
12
6
\u2014
Evo Banco, S.A.
A-70386024
Calle Serrano, 45. 28001
Madrid
99,99
0,01
100
\u2014
254.327.121
1
254.327
(50.248)
(18.098)
184.013
184.013
197.124
4.592.579
4.408.566
Avantcard, D.A.C.
IE-002008000
Dublin Rd, Ck-on-Shannon,
Leitrim
\u2014
100,00
100
\u2014
18.125.002
1
18.125
48.748
19.406
86.280
86.280
79.796
2.423.248
2.336.969
Bankinter Global Services,
S.A.
A-85982411
Calle Pico de San Pedro, 2.
28760 Madrid
99,99
0,01
100
3.100
30.000.000
1
30.000
42.767
4.240
77.862
77.862
30.854
235.809
157.948
Relanza Gesti\u00f3n, S.A.
A-85593770
Avda de Bruselas, 12. 28108
Alcobendas. Madrid
\u2014
100
100
73
1.000
60
60
235
183
478
478
60
576
98
Bankinter Luxembourg, S.A.
LU-001623854
37, avenue J. F Kennedy. L -
1855 Luxembourg
99,99
0,01
100
\u2014
65.230
870
56.750
17.811
9.853
73.652
73.652
69.598
845.269
771.618
Bankinter Hogar y Auto,
S.A. de Seguros y
Reaseguros
A-67777144
Paseo de la Castellana, 29.
28046 Madrid
100,00
\u2014
100
\u2014
9.015
1.000
9.015
990
\u2014
10.005
10.005
10.015
10.005
\u2014
Bankinter International
Notes S.A.R.L.
LU-2021249
46A, avenue J. F Ken. L -
1855 Luxembourg
100,00
100
\u2014
12.000
1
12
600
(669)
(57)
(57)
612
259.804
259.861
Bankinter Investment S.A.U.
A-09777020
Paseo Eduardo Dato, 18.
28010 Madrid
100,00
\u2014
100
\u2014
60.000
1
60
(3)
33.070
217.722
217.722
184.655
435.322
217.600
Bankinter Investment
S.G.E.I.C., S.A.U.
A-72811755
Paseo Eduardo Dato, 18.
28010 Madrid
\u2014
100,00
100
\u2014
150.000
1
150
450
(16,214)
584
584
600
600
16
(*) No incluye ajustes por valoraci\u00f3n registrados en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1361": { "value": "Activos tangibles
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
De uso propio
420.368
438.915
Inversiones inmobiliarias
2.586
\u2014
Otros activos cedidos en arrendamiento operativo
3.810
8.938
426.764
447.853
Un resumen de los elementos del activo material y de su movimiento durante los dos \u00faltimos
ejercicios se presenta a continuaci\u00f3n:
2023
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
834.595
21.713
(9.180)
\u2014
847.128
Terrenos y Edificios
331.651
771
(973)
807
332.256
Obras en curso
4.749
13.273
(1.506)
(7.380)
9.136
Instalaciones
317.312
4.753
(5.613)
5.735
322.188
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
111.601
1.534
(12)
837
113.960
Mobiliario y enseres
69.271
1.382
(1.077)
\u2014
69.576
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
2.719
2.719
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
9.019
\u2014
(2.491)
(2.719)
3.810
Amortizaci\u00f3n:
530.811
22.797
(5.837)
\u2014
547.770
De uso propio:
530.729
22.745
(5.837)
\u2014
547.637
Terrenos y Edificios
99.463
4.818
(421)
\u2014
103.861
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
270.108
9.604
(4.536)
\u2014
275.176
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
98.105
6.730
(12)
\u2014
104.823
Mobiliario y enseres
63.053
1.593
(869)
\u2014
63.777
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
\u2014
51
\u2014
82
133
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
82
\u2014
\u2014
(82)
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Mobiliario y enseres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
303.867
(1.032)
(3.343)
\u2014
299.492
Terrenos y Edificios
232.188
(4.047)
(552)
807
228.396
Obras en curso
4.749
13.273
(1.506)
(7.380)
9.136
Instalaciones
47.205
(4.851)
(1.077)
5.735
47.013
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
13.496
(5.196)
\u2014
837
9.137
Mobiliario y enseres
6.219
(211)
(208)
\u2014
5.799
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
\u2014
(51)
\u2014
2.637
2.586
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
8.937
\u2014
(2.491)
(2.637)
3.810
Total
312.804
(1.083)
(5.834)
\u2014
305.887
2022
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
820.152
19.349
(4.906)
\u2014
834.595
Terrenos y Edificios
330.737
2
(201)
1.113
331.651
Obras en curso
4.540
11.176
\u2014
(10.966)
4.749
Instalaciones
309.134
2.587
(3.557)
9.148
317.312
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
106.817
4.443
(364)
705
111.601
Mobiliario y enseres
68.914
1.141
(783)
\u2014
69.271
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
8.708
2.719
(2.407)
\u2014
9.019
Amortizaci\u00f3n:
509.164
25.293
(3.647)
\u2014
530.811
De uso propio:
509.164
25.211
(3.647)
\u2014
530.729
Terrenos y Edificios
94.688
4.811
(36)
\u2014
99.463
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
263.321
9.469
(2.683)
\u2014
270.108
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
89.180
9.227
(303)
\u2014
98.105
Mobiliario y enseres
61.975
1.704
(625)
\u2014
63.053
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
82
\u2014
\u2014
82
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Mobiliario y enseres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
310.989
(5.862)
(1.259)
\u2014
303.867
Terrenos y Edificios
236.050
(4.809)
(165)
1.113
232.188
Obras en curso
4.539
11.176
\u2014
(10.966)
4.749
Instalaciones
45.813
(6.882)
(874)
9.148
47.205
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
17.637
(4.784)
(62)
705
13.496
Mobiliario y enseres
6.939
(562)
(158)
\u2014
6.219
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
8.708
2.637
(2.407)
\u2014
8.937
Total
319.696
(3.225)
(3.666)
\u2014
312.804
Durante los ejercicios 2023 y 2022 no se han registrado deterioros del inmovilizado material.
El coste de los elementos de uso propio totalmente amortizados al 31 de diciembre de 2023 y
que se encuentran operativos asciende 384.464 miles de euros (366.585 miles de euros al 31
de diciembre de 2022).
El detalle por tipo de activo de los beneficios y p\u00e9rdidas registradas en el ejercicio 2023 y 2022
por la venta de inversiones inmobiliarias y otros conceptos se presentan en la Nota 34.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo no tiene activos materiales, de uso propio o en
construcci\u00f3n, para los que existan restricciones a la titularidad o que hayan sido entregados en
garant\u00eda de cumplimiento de deudas. Tampoco existen a dichas fechas compromisos con
terceros para la adquisici\u00f3n de activo material. En dichos ejercicios no se han recibido ni se
esperaba recibir importes de terceros por compensaciones o indemnizaciones por deterioro o
p\u00e9rdida de valor de activos materiales de uso propio.
Otros Activos Cedidos en Arrendamiento Operativo
El importe de los cobros m\u00ednimos en los contratos de arrendamiento operativo, en los que el
grupo act\u00faa como arrendador a cierre del ejercicio es el siguiente;
Miles de euros
2023
2022
Arrendamientos operativos - Cuotas m\u00ednimas:
Menos de un a\u00f1o
3.810
2.491
Entre uno y cinco a\u00f1os
\u2014
6.447
M\u00e1s de cinco a\u00f1os
\u2014
\u2014
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 no existen cuotas de car\u00e1cter contingente en los
arrendamientos operativos vigentes en la actualidad.
La totalidad del activo material de uso propio del grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se
encuentra denominado en euros.
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El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
De uso propio
420.368
438.915
Inversiones inmobiliarias
2.586
\u2014
Otros activos cedidos en arrendamiento operativo
3.810
8.938
426.764
447.853
Un resumen de los elementos del activo material y de su movimiento durante los dos \u00faltimos
ejercicios se presenta a continuaci\u00f3n:
2023
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
834.595
21.713
(9.180)
\u2014
847.128
Terrenos y Edificios
331.651
771
(973)
807
332.256
Obras en curso
4.749
13.273
(1.506)
(7.380)
9.136
Instalaciones
317.312
4.753
(5.613)
5.735
322.188
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
111.601
1.534
(12)
837
113.960
Mobiliario y enseres
69.271
1.382
(1.077)
\u2014
69.576
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
2.719
2.719
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
9.019
\u2014
(2.491)
(2.719)
3.810
Amortizaci\u00f3n:
530.811
22.797
(5.837)
\u2014
547.770
De uso propio:
530.729
22.745
(5.837)
\u2014
547.637
Terrenos y Edificios
99.463
4.818
(421)
\u2014
103.861
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
270.108
9.604
(4.536)
\u2014
275.176
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
98.105
6.730
(12)
\u2014
104.823
Mobiliario y enseres
63.053
1.593
(869)
\u2014
63.777
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
\u2014
51
\u2014
82
133
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
82
\u2014
\u2014
(82)
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Mobiliario y enseres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
303.867
(1.032)
(3.343)
\u2014
299.492
Terrenos y Edificios
232.188
(4.047)
(552)
807
228.396
Obras en curso
4.749
13.273
(1.506)
(7.380)
9.136
Instalaciones
47.205
(4.851)
(1.077)
5.735
47.013
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
13.496
(5.196)
\u2014
837
9.137
Mobiliario y enseres
6.219
(211)
(208)
\u2014
5.799
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
\u2014
(51)
\u2014
2.637
2.586
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
8.937
\u2014
(2.491)
(2.637)
3.810
Total
312.804
(1.083)
(5.834)
\u2014
305.887
2022
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
820.152
19.349
(4.906)
\u2014
834.595
Terrenos y Edificios
330.737
2
(201)
1.113
331.651
Obras en curso
4.540
11.176
\u2014
(10.966)
4.749
Instalaciones
309.134
2.587
(3.557)
9.148
317.312
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
106.817
4.443
(364)
705
111.601
Mobiliario y enseres
68.914
1.141
(783)
\u2014
69.271
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
8.708
2.719
(2.407)
\u2014
9.019
Amortizaci\u00f3n:
509.164
25.293
(3.647)
\u2014
530.811
De uso propio:
509.164
25.211
(3.647)
\u2014
530.729
Terrenos y Edificios
94.688
4.811
(36)
\u2014
99.463
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
263.321
9.469
(2.683)
\u2014
270.108
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
89.180
9.227
(303)
\u2014
98.105
Mobiliario y enseres
61.975
1.704
(625)
\u2014
63.053
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
82
\u2014
\u2014
82
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Mobiliario y enseres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
310.989
(5.862)
(1.259)
\u2014
303.867
Terrenos y Edificios
236.050
(4.809)
(165)
1.113
232.188
Obras en curso
4.539
11.176
\u2014
(10.966)
4.749
Instalaciones
45.813
(6.882)
(874)
9.148
47.205
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
17.637
(4.784)
(62)
705
13.496
Mobiliario y enseres
6.939
(562)
(158)
\u2014
6.219
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
8.708
2.637
(2.407)
\u2014
8.937
Total
319.696
(3.225)
(3.666)
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2023
Miles de Euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
De uso propio:
834.595
21.713
(9.180)
\u2014
847.128
Terrenos y Edificios
331.651
771
(973)
807
332.256
Obras en curso
4.749
13.273
(1.506)
(7.380)
9.136
Instalaciones
317.312
4.753
(5.613)
5.735
322.188
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
111.601
1.534
(12)
837
113.960
Mobiliario y enseres
69.271
1.382
(1.077)
\u2014
69.576
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
11
\u2014
\u2014
\u2014
11
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
2.719
2.719
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
9.019
\u2014
(2.491)
(2.719)
3.810
Amortizaci\u00f3n:
530.811
22.797
(5.837)
\u2014
547.770
De uso propio:
530.729
22.745
(5.837)
\u2014
547.637
Terrenos y Edificios
99.463
4.818
(421)
\u2014
103.861
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
270.108
9.604
(4.536)
\u2014
275.176
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
98.105
6.730
(12)
\u2014
104.823
Mobiliario y enseres
63.053
1.593
(869)
\u2014
63.777
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
\u2014
51
\u2014
82
133
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
82
\u2014
\u2014
(82)
\u2014
Deterioro:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Terrenos y Edificios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Obras en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instalaciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Mobiliario y enseres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De uso propio:
303.867
(1.032)
(3.343)
\u2014
299.492
Terrenos y Edificios
232.188
(4.047)
(552)
807
228.396
Obras en curso
4.749
13.273
(1.506)
(7.380)
9.136
Instalaciones
47.205
(4.851)
(1.077)
5.735
47.013
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
13.496
(5.196)
\u2014
837
9.137
Mobiliario y enseres
6.219
(211)
(208)
\u2014
5.799
Elementos de transporte
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otro inmovilizado material
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
Inversiones inmobiliarias
\u2014
(51)
\u2014
2.637
2.586
Otros activos cedidos en r\u00e9gimen de
arrendamiento operativo
8.937
\u2014
(2.491)
(2.637)
3.810
Total
312.804
(1.083)
(5.834)
\u2014
305.887
Por otro lado, el impacto en la cuenta de resultados por los derechos de uso por arrendamientos
del Grupo se detalla a continuaci\u00f3n:
31/12/2023
31/12/2022
Gasto por amortizaci\u00f3n de los derechos de uso
23.940
21.650
Terrenos y Edificios
22.609
20.263
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
8
Elementos de transporte
1.252
1.303
Otros
79
76
Gasto por intereses de los pasivos por arrendamiento
789
1.124
Salidas de efectivo
24.850
23.345
Activos intangibles
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado y de su movimiento se presenta a
continuaci\u00f3n:
2023
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
601.593
9.433
(210)
39.187
650.003
Software en curso
46.781
59.236
(172)
(39.187)
66.658
Amortizaci\u00f3n:
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
337.494
35.317
(320)
\u2014
372.491
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro (*):
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
34.216
10.214
\u2014
\u2014
44.430
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
229.883
(36.097)
111
39.187
233.082
Software en curso
46.781
59.236
(172)
(39.187)
66.658
278.940
23.138
(62)
\u2014
302.016
2022
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
550.002
7.393
(1.198)
45.397
601.593
Software en curso
47.296
46.019
(1.136)
(45.397)
46.781
Amortizaci\u00f3n:
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
304.807
33.473
(786)
\u2014
337.494
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro (*):
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
25.080
9.136
\u2014
\u2014
34.216
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
220.113
(35.216)
(412)
45.397
229.883
Software en curso
47.296
46.019
(1.136)
(45.397)
46.781
269.685
10.803
(1.548)
\u2014
278.940
El fondo de comercio registrado a cierre del ejercicio 2023 y 2022 surgi\u00f3 en 2013 por la compra
de Bankinter Luxembourg, S.A. Sobre el mismo se realiza el correspondiente an\u00e1lisis de
deterioro anual establecido en la normativa contable para determinar si es necesario deteriorar
su valor en libros.
Por otro lado, como consecuencia de la integraci\u00f3n en el grupo de Avantcard DAC en el ejercicio
2019, se reconoci\u00f3 en el balance consolidado un activo intangible por importe de 36.100 miles
de euros, correspondiente a la valoraci\u00f3n de la relaci\u00f3n con los clientes de Avantcard, la cual no
estaba registrada en los libros de esta sociedad por haberse generado org\u00e1nicamente. El
per\u00edodo de amortizaci\u00f3n de este activo intangible se estim\u00f3 en 10 a\u00f1os. El impacto en los
resultados del ejercicio de dicha amortizaci\u00f3n ha ascendido a 3.610 miles de euros (3.610 miles
de euros en el ejercicio anterior). A cierre del ejercicio, los activos intangibles anteriores no
presentaban indicios de deterioro.
El Grupo Bankinter mantiene dentro de sus objetivos para los pr\u00f3ximos ejercicios la renovaci\u00f3n
de la Plataforma Tecnol\u00f3gica, el redise\u00f1o de sus procesos y el desarrollo de la banca digital,
considerando el crecimiento del Grupo y sus crecientes necesidades de transformaci\u00f3n
operativa y tecnol\u00f3gica. En l\u00ednea con dichos objetivos, durante el ejercicio, las activaciones de
desarrollos inform\u00e1ticos son la principal fuente de generaci\u00f3n de nuevos activos intangibles en
el Banco.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1363": { "value": "
Otros Activos Cedidos en Arrendamiento Operativo
El importe de los cobros m\u00ednimos en los contratos de arrendamiento operativo, en los que el
grupo act\u00faa como arrendador a cierre del ejercicio es el siguiente;
Miles de euros
2023
2022
Arrendamientos operativos - Cuotas m\u00ednimas:
Menos de un a\u00f1o
3.810
2.491
Entre uno y cinco a\u00f1os
\u2014
6.447
M\u00e1s de cinco a\u00f1os
\u2014
\u2014
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 no existen cuotas de car\u00e1cter contingente en los
arrendamientos operativos vigentes en la actualidad.
Derechos de uso por arrendamiento
El Grupo mantiene derechos de uso por arrendamiento principalmente sobre edificios, locales y
oficinas para el ejercicio de su actividad, as\u00ed como, en menor medida, veh\u00edculos, equipos para
procesos de la informaci\u00f3n y aparcamientos.
El desglose de los derechos de uso por arrendamiento y de su movimiento durante los ejercicios
2023 y 2022 se presenta a continuaci\u00f3n:
31-12-2023
Coste
Inicial
Adiciones
Bajas y
otros
Coste
Final
Amortizaci\u00f3n
Acumulada
Derechos de uso:
214.489
15.338
(11.182)
218.645
(97.769)
Terrenos y Edificios
208.940
13.719
(10.076)
212.583
(94.668)
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
4.578
1.419
(1.106)
4.891
(2.717)
Otros
971
200
\u2014
1.171
(384)
31-12-2022
Coste
Inicial
Adiciones
Bajas y
otros
Coste
Final
Amortizaci\u00f3n
Acumulada
Derechos de uso:
192.880
33.765
(12.156)
214.489
(79.441)
Terrenos y Edificios
187.251
32.529
(10.840)
208.940
(76.690)
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
46
\u2014
(46)
\u2014
\u2014
Elementos de transporte
4.621
1.227
(1.270)
4.578
(2.446)
Otros
962
9
\u2014
971
(305)
Respecto a los pasivos por arrendamiento asociados a los derechos de uso, se presenta a
continuaci\u00f3n el detalle de los mismos:
31/12/2023
31/12/2022
Otros Pasivos - Pasivos por arrendamiento
124.167
138.976
Por arrendamientos corrientes
24.990
25.177
Por arrendamientos no corrientes
99.177
113.799
La tasa incremental media ponderada aplicada en el c\u00e1lculo de los Pasivos por Arrendamiento
durante del ejercicio 2023 es el 0,47 % (0,49% a 31 de diciembre de 2022).
Estos pasivos por arrendamiento mantenidos por el Grupo a 31 de diciembre del 2023 y 2022
presentan el siguiente desglose por vencimientos:
31-12-2023
Hasta un mes
Entre un mes y
tres meses
Entre tres meses y un
a\u00f1o
Entre un a\u00f1o y
cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco
a\u00f1os
2.016
4.084
17.444
67.609
33.014
31-12-2022
Hasta un mes
Entre un mes y
tres meses
Entre tres meses y un
a\u00f1o
Entre un a\u00f1o y
cinco a\u00f1os
M\u00e1s de cinco
a\u00f1os
2.048
3.994
17.113
70.127
45.694
Por otro lado, el impacto en la cuenta de resultados por los derechos de uso por arrendamientos
del Grupo se detalla a continuaci\u00f3n:
31/12/2023
31/12/2022
Gasto por amortizaci\u00f3n de los derechos de uso
23.940
21.650
Terrenos y Edificios
22.609
20.263
Equipos para procesos de informaci\u00f3n
\u2014
8
Elementos de transporte
1.252
1.303
Otros
79
76
Gasto por intereses de los pasivos por arrendamiento
789
1.124
Salidas de efectivo
24.850
23.345
Por \u00faltimo, el Grupo ha realizado exclusiones al tratamiento general de los arrendamientos de
aquellos contratos a 12 meses o menos, as\u00ed como de aquellos contratos donde el valor del
elemento arrendado sea 5.000 euros o menos. Si bien estas exclusiones no han sido por
importe significativo, se presenta a continuaci\u00f3n su impacto en la cuenta de resultados del
Grupo a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
31/12/2023
31/12/2022
Gasto por arrendamientos a corto plazo
1
101
Gasto por arrendamientos de bajo valor
92
549
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El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado y de su movimiento se presenta a
continuaci\u00f3n:
2023
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
601.593
9.433
(210)
39.187
650.003
Software en curso
46.781
59.236
(172)
(39.187)
66.658
Amortizaci\u00f3n:
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
337.494
35.317
(320)
\u2014
372.491
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro (*):
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
34.216
10.214
\u2014
\u2014
44.430
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
229.883
(36.097)
111
39.187
233.082
Software en curso
46.781
59.236
(172)
(39.187)
66.658
278.940
23.138
(62)
\u2014
302.016
El fondo de comercio registrado a cierre del ejercicio 2023 y 2022 surgi\u00f3 en 2013 por la compra
de Bankinter Luxembourg, S.A. Sobre el mismo se realiza el correspondiente an\u00e1lisis de
deterioro anual establecido en la normativa contable para determinar si es necesario deteriorar
su valor en libros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1365": { "value": "Activos intangibles
El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado y de su movimiento se presenta a
continuaci\u00f3n:
2023
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
601.593
9.433
(210)
39.187
650.003
Software en curso
46.781
59.236
(172)
(39.187)
66.658
Amortizaci\u00f3n:
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
337.494
35.317
(320)
\u2014
372.491
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro (*):
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
34.216
10.214
\u2014
\u2014
44.430
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
229.883
(36.097)
111
39.187
233.082
Software en curso
46.781
59.236
(172)
(39.187)
66.658
278.940
23.138
(62)
\u2014
302.016
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El detalle de este ep\u00edgrafe del balance consolidado y de su movimiento se presenta a
continuaci\u00f3n:
2023
Miles de euros
Saldo Inicial
Adiciones
Bajas
Traspasos
Saldo Final
Coste:
Fondo Comercio
2.444
\u2014
\u2014
\u2014
2.444
Intangible
601.593
9.433
(210)
39.187
650.003
Software en curso
46.781
59.236
(172)
(39.187)
66.658
Amortizaci\u00f3n:
Fondo Comercio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Intangible
337.494
35.317
(320)
\u2014
372.491
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deterioro (*):
Fondo Comercio
168
\u2014
\u2014
\u2014
168
Intangible
34.216
10.214
\u2014
\u2014
44.430
Software en curso
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Neto:
Fondo Comercio
2.276
\u2014
\u2014
\u2014
2.276
Intangible
229.883
(36.097)
111
39.187
233.082
Software en curso
46.781
59.236
(172)
(39.187)
66.658
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23.138
(62)
\u2014
302.016
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El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
Corrientes
Diferidos
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Retenciones y pagos a cuenta
9.267
11.965
\u2014
\u2014
Impuesto sobre beneficios
301.435
169.330
260.765
264.829
IVA
11.587
14.116
\u2014
\u2014
Otros conceptos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos Fiscales
322.289
195.411
260.765
264.829
Retenciones y pagos a cuenta
4.906
2.429
\u2014
\u2014
Impuesto sobre beneficios
379.880
218.202
63.296
59.200
IVA
14.930
11.300
\u2014
\u2014
Otros conceptos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos Fiscales
399.716
231.931
63.296
59.200
El movimiento de los activos y pasivos por impuestos diferidos durante los ejercicios 2023 y
2022 es como sigue:
Miles de euros
Impuestos Diferidos
Activos
Pasivos
Saldo al 31/12/2021
273.808
115.489
Altas
21.122
3.038
Bajas
30.101
59.326
Saldo al 31/12/2022
264.829
59.200
Altas
30.467
20.791
Bajas
34.531
16.695
Saldo al 31/12/2023
260.765
63.296
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
La conciliaci\u00f3n del movimiento de los impuestos diferidos durante el ejercicio 2023 es la
siguiente:
Miles de euros
31/12/2022
Cargo/Abono
en Cuenta de
Resultados
Cargo/Abono en
Patrimonio Neto
Otros
31/12/2023
I.Diferidos de Activo
264.829
(3.676)
(2.814)
2.426
260.765
-De los que procedentes de
la sucursal en Portugal
7.648
(1.270)
\u2014
\u2014
6.378
I.Diferidos de Pasivo
59.200
(3.696)
7.792
\u2014
63.296
- De los que procedentes
de la sucursal en Portugal
27.473
(2.113)
\u2014
\u2014
25.360
Los cargos/abonos por impuestos diferidos contabilizados en la cuenta de resultados (-20 miles
de euros) incluyen el gasto por impuestos diferidos correspondiente al 30% de las diferencias
temporarias del ejercicio 2023 del negocio en Espa\u00f1a (3.154 miles de euros). El importe
restante se corresponde principalmente con los cargos/abonos que se contabilizan en la cuenta
de resultados del ejercicio 2023 como consecuencia de la contabilizaci\u00f3n definitiva del Impuesto
sobre Sociedades del ejercicio anterior (-2.367 miles de euros), la contabilizaci\u00f3n del gasto por
impuesto diferido correspondiente a las sucursales en Portugal (-843 miles de euros), as\u00ed como
con otros cargos/abonos al gasto por impuestos diferidos que no se corresponden
necesariamente con diferencias temporarias.
La conciliaci\u00f3n del movimiento de los impuestos diferidos durante el ejercicio 2022 es la
siguiente:
Miles de euros
31/12/2021
Cargo/Abono en Cuenta
de Resultados
Cargo/Abono en
Patrimonio Neto
31/12/2022
I.Diferidos de Activo
273.808
(13.200)
4.221
264.829
-De los que procedentes
de la sucursal en Portugal
6.419
1.229
\u2014
7.648
I.Diferidos de Pasivo
115.489
(8.367)
(47.922)
59.200
- De los que procedentes
de la sucursal en Portugal
29.586
(2.113)
\u2014
27.473
Del importe de diferidos de pasivo registrado a 31 de diciembre de 2023, 25.360 miles de euros
se corresponden con el importe registrado en el ejercicio 2016 correspondiente a la diferencia
temporaria de pasivo generada por el fondo de comercio negativo reconocido en resultados en
la adquisici\u00f3n del negocio de la sucursal en Portugal por importe de 40.152 miles de euros. El
Grupo imputa dicho importe como beneficio a efectos del c\u00e1lculo del impuesto sobre sociedades
durante un periodo de 20 a\u00f1os, siguiendo el marco de la normativa fiscal portuguesa en vigor.
El detalle de los impuestos diferidos de activo y pasivo es como sigue:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Impuestos Diferidos Deudores con Origen en:
260.765
264.829
Recuperaci\u00f3n esperada antes de 10 a\u00f1os:
Fondos de pensiones
1.140
1.033
Deterioro activos inmobiliarios
17.924
18.498
Otras provisiones y periodificaciones
211.916
209.894
Comisiones pr\u00e9stamos
329
388
BINs
3.460
3.460
Otros
12.088
15.972
Activos financieros a valor razonable con cambios en Otro
resultado global
1.531
3.560
Ajustes Consolidaci\u00f3n
12.377
12.024
Impuestos Diferidos Acreedores con Origen en:
63.296
59.200
Reversibles antes de 10 a\u00f1os
Activos financieros a valor razonable con cambios en Otro
resultado global
(13.725)
(21.514)
Otros
8.207
8.207
Ajustes Consolidaci\u00f3n
2.199
3.035
Reversibles en m\u00e1s de 10 a\u00f1os
Revalorizaciones de inmuebles
41.255
41.999
Fondo de comercio negativo
25.360
27.473
Al 31 de diciembre de 2023, el Grupo tiene registrados activos fiscales diferidos procedentes de
EVO Banco, S.A. por importe de 7.836 miles de euros (3.460 miles de euros correspondientes a
bases imponibles negativas) al considerar los Administradores que se cumplen a la citada fecha
las condiciones necesarias para registrar los correspondientes cr\u00e9ditos fiscales.
El Real Decreto-Ley 14/2013, de 29 de noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del
derecho espa\u00f1ol a la normativa de la Uni\u00f3n Europea en materia de supervisi\u00f3n y solvencia de
entidades financieras, a\u00f1adi\u00f3 la disposici\u00f3n adicional vig\u00e9simo segunda al Texto Refundido de la
Ley del Impuesto sobre Sociedades, estableciendo la conversi\u00f3n de determinados activos por
impuestos diferidos en cr\u00e9ditos exigibles frente a la Administraci\u00f3n tributaria. El Grupo estima
que aproximadamente podr\u00edan ser monetizables activos por impuestos diferidos por importe de
69.359 miles de euros (83.495 miles de euros en 2022).
El Grupo ha realizado un an\u00e1lisis de la capacidad de recuperaci\u00f3n de los activos fiscales diferidos
registrados a 31 de diciembre de 2023, que soporta su recuperabilidad en un plazo m\u00e1ximo de
diez a\u00f1osSituaci\u00f3n fiscal
Con fecha 27 de diciembre de 2000, el Banco comunic\u00f3 a la Oficina Nacional de Inspecci\u00f3n de la
Agencia Tributaria su opci\u00f3n por la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal a partir del
ejercicio 2001. El n\u00famero de Grupo Fiscal asignado por la Oficina Nacional de Inspecci\u00f3n de la
Agencia Tributaria fue el 13/2001.
La relaci\u00f3n de sociedades filiales del Banco que compon\u00edan el grupo fiscal a 31 de diciembre de
2014 era la siguiente:
Bankinter Consultor\u00eda, Asesoramiento y Atenci\u00f3n Telef\u00f3nica, S.A.
Bankinter Gesti\u00f3n de Activos, S.G.I.I.C., S.A.
Hispamarket, S.A.
Intermobiliaria, S.A.
Bankinter Consumer Finance E.F.C., S.A.
Bankinter Capital Riesgo, S.G.E.C.R, S.A.
Bankinter Emisiones, S.A.
Bankinter Sociedad de Financiaci\u00f3n, S.A.
Arroyo Business Consulting Development, S.L.
Relanza Gesti\u00f3n, S.A.
Bankinter Global Services, S.A.
L\u00ednea Directa Aseguradora, S.A.
L\u00ednea Directa Asistencia, S.L.U.
Motoclub LDA. S.L.U.
Centro Avanzado de Reparaciones CAR, S.L.U.
Ambar Medline, S.L.U.
LDActivos, S.L.
Naviera Goya S.L.
Naviera Sorolla, S.L.
Bankinter Securities, S.A.
Con efectos 1 de enero de 2015, entr\u00f3 en vigor la Ley 27/2014, de 27 de noviembre de 2014
(en adelante LIS) que sustituye al anterior texto refundido de la Ley del Impuesto sobre
Sociedades aprobado por RDL 4/2004, de 5 de marzo, y que modifica los tipos de gravamen
minorando el tipo general del 30 por 100 al 25 por 100 (28 por 100 en 2015). No obstante,
para las entidades de cr\u00e9dito se mantiene el tipo de gravamen del 30 por 100.
Como consecuencia de esta modificaci\u00f3n y de las novedades en el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n
fiscal que de ello se derivan, el Banco modific\u00f3 la composici\u00f3n del grupo fiscal de forma que,
desde 1 de enero de 2015, el grupo fiscal 13/01 qued\u00f3 formado por Bankinter S.A., Bankinter
Consumer Finance E.F.C., S.A. e Intermobiliaria S.A. Asimismo, con efectos 1 de enero de 2016
se han incorporado las sociedades Naviera Goya S.L. y Naviera Sorolla S.L. al grupo fiscal 13/01
cuya entidad dominante es Bankinter S.A.
El resto de sociedades que en 2014 formaban parte del grupo fiscal 13/01 salen del mismo y
pasan a tributar en r\u00e9gimen individual a excepci\u00f3n de las entidades L\u00ednea Directa Aseguradora,
S.A., L\u00ednea Directa Asistencia, S.L.U., Motoclub LDA. S.L.U., Centro Avanzado de Reparaciones
CAR, S.L.U., Ambar Medline, S.L.U., y LDActivos, S.L. que formaron su propio grupo de
consolidaci\u00f3n fiscal con efectos 1 de enero de 2015 (Grupo 486 /15). A este grupo fiscal se ha
incorporado la sociedad LDA Reparaciones SL con efectos 1 de enero de 2017.
Con fecha 31 de mayo de 2019 y como consecuencia de la adquisici\u00f3n de EVO Banco S.A. y
Avantcard por parte de Bankinter S.A. se produce la salida de EVO Banco S.A. del Grupo de IVA
0066/15 y del grupo fiscal 269/15 en el que EVO Banco S.A. ven\u00eda tributando en r\u00e9gimen de
consolidaci\u00f3n fiscal desde el ejercicio 2015, tributando en el ejercicio 2019 en r\u00e9gimen
individual del Impuesto sobre Sociedades en Espa\u00f1a.\u00a0 En el ejercicio 2020 la entidad EVO Banco
S.A. se ha incorporado al grupo fiscal 13/01 cuya entidad dominante es Bankinter S.A. con
efectos 1 de enero de 2020.
A continuaci\u00f3n, se incluye una conciliaci\u00f3n entre el resultado contable y el resultado fiscal
consolidado de los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Resultado contable del ejercicio antes de impuestos
1.228.840
785.037
Diferencias permanentes
(97.371)
(51.888)
\u00a0 Compensaci\u00f3n de BIN\u00b4s de ej.anteriores
(1.201)
(5)
\u00a0 Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
(31.575)
(36.600)
\u00a0 Exenci\u00f3n Sucursal en Portugal
(151.608)
(63.276)
Gravamen extraordinario a la banca
77.462
-
\u00a0 Otras
9.550
47.992
Base contable del impuesto
1.131.469
733.149
Diferencias temporarias
(8.177)
(12.564)
Base imponible fiscal
1.123.292
720.584
Las diferencias temporarias positivas en el ejercicio 2023 incluyen, fundamentalmente,
diferencias debidas a ajustes por provisiones no deducibles fiscalmente. Asimismo, las
diferencias temporarias negativas incluyen, fundamentalmente, diferencias por reversiones de
ajustes por provisiones y otros conceptos no deducibles fiscalmente en ejercicios pasados.
El gasto del ejercicio por Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2023 y 2022 se calcula
como sigue:
Miles de euros
2023
2022
Gasto correspondiente al ejercicio (Espa\u00f1a)
332.328
201.594
Gasto correspondiente al ejercicio (sucursal en Portugal)
47.048
20.573
Bonificaciones y deducciones
(1.729)
(1.569)
Otros conceptos
6.280
4.733
Ajustes impositivos de ejercicios anteriores
126
(497)
Total Gasto por Impuesto
384.053
224.835
La r\u00fabrica \u201cAjustes impositivos de ejercicios anteriores\u201d en el 2023 recoge el gasto por Impuesto
sobre Sociedades por ajustes fiscales realizados en la liquidaci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades
del Grupo correspondiente al ejercicio 2022 no previstos a 31 de diciembre de 2022.
El gasto corriente correspondiente al ejercicio y el importe del gasto (ingreso) por impuestos
diferidos de los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Gasto corriente
384.073
220.002
Gasto por Impuestos diferidos
(20)
4.833
Total Gasto por Impuesto
384.053
224.835
La conciliaci\u00f3n del resultado antes de impuestos con el gasto del ejercicio se detalla a
continuaci\u00f3n:
Miles de
euros
2023
2022
Resultado contable antes de impuestos:
1.228.840
785.037
\u00a0 Impuesto al 30% / 25% /12,5%
361.534
217.161
Detalle de partidas de conciliaci\u00f3n entre el gasto al tipo fiscal y el
gasto por Impuesto de Sociedades del a\u00f1o:
\u00a0 Gastos no deducibles
35.618
19.260
\u00a0 Ingresos no computables
(64.469)
(34.825)
\u00a0 Total deducciones aplicadas en el ejercicio
(1.729)
(1.569)
Bases Imponibles negativas
(355)
(1)
Otros:
\u00a0 Ajuste Impuesto sobre Sociedades del ej. anterior
126
(497)
\u00a0 Gasto por impuesto sucursal en Portugal
47.048
20.573
\u00a0 Otros
6.280
4.733
Gasto del ejercicio por Impuesto de Sociedades
384.053
224.835
Tipo impositivo efectivo del ejercicio
31,25 %
28,64 %
En relaci\u00f3n con los procedimientos abiertos derivados de Inspecciones de Hacienda en ejercicios
anteriores, en el procedimiento correspondiente a la Inspecci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades
ejercicios 2007 a 2009, con fecha 26 de julio de 2022 se notific\u00f3 auto de admisi\u00f3n a tr\u00e1mite del
recurso de casaci\u00f3n y se ha procedido a la interposici\u00f3n de recurso del que se espera sentencia
en\u00a0 el ejercicio 2024.
Por su parte, los procedimientos correspondientes a la Inspecci\u00f3n general ejercicios 2011 a
2013 en relaci\u00f3n con el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido y con el Impuesto sobre Sociedades se
encuentran actualmente recurridos ante la Audiencia Nacional.
Finalmente, el procedimiento de Inspecci\u00f3n en EVO Banco S.A. en relaci\u00f3n con las deducciones
de I+D en el Impuesto sobre Sociedades ejercicios 2014 y 2015 se encuentra recurrido ante los
Tribunales de Justicia a 31 de diciembre de 2023.
En cualquier caso, los pasivos fiscales que pudieran derivarse como resultado de las
reclamaciones interpuestas contra los conceptos suscritos en disconformidad est\u00e1n
adecuadamente provisionados a la fecha de cierre de los ejercicios 2023 y anteriores.
Debido a las posibles interpretaciones que pueden hacerse de la normativa fiscal aplicable a
algunas operaciones realizadas en el sector bancario, podr\u00edan existir determinados pasivos
fiscales de car\u00e1cter contingente. En opini\u00f3n de los administradores del Banco, la posibilidad de
que se materialicen estos pasivos es remota y, en cualquier caso, la deuda tributaria que de ellos
pudiera derivarse no afectar\u00eda significativamente a las cuentas anuales consolidadas.
Durante el ejercicio 2005 se opt\u00f3 por la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen tributario de entidad de tenencia
de valores extranjeros regulado en el cap\u00edtulo XIII del T\u00edtulo VII de la Ley 27/2014, de 27 de
noviembre del Impuesto sobre Sociedades, habiendo comunicado dicha opci\u00f3n al \u00f3rgano
competente de la Agencia Estatal de la Administraci\u00f3n Tributaria, con fecha 21 de abril de
2005. De acuerdo con lo establecido en el art\u00edculo 108.3 de esta Ley, se informa que el Banco
no ha obtenido durante los ejercicios 2023 y 2022 plusval\u00edas ni dividendos.
En relaci\u00f3n con la operaci\u00f3n de fusi\u00f3n entre Bankinter, S.A. (como sociedad absorbente) y
Bankinter Securities, Sociedad de Valores., S.A. (como sociedad absorbida) realizada en el
ejercicio 2018, los datos sobre los que obligatoriamente hay que informar en la memoria anual
seg\u00fan lo establecido en el art\u00edculo 86.3 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto
sobre Sociedades, figuran en la memoria anual aprobada en el ejercicio 2019 correspondiente a
las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2018.
Finalmente, en cuanto a la operaci\u00f3n de segregaci\u00f3n del patrimonio de Bankinter S.A.
correspondiente a la unidad econ\u00f3mica que ven\u00eda desarrollando hasta ahora el negocio de banca
de inversi\u00f3n a una sociedad de nueva creaci\u00f3n denominada Bankinter Investment, S.A.U.
realizada en el ejercicio 2022,\u00a0 los datos sobre los que obligatoriamente hay que informar en la
memoria anual seg\u00fan lo establecido en el art\u00edculo 86.3 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre,
del Impuesto sobre Sociedades, figuran en la memoria anual aprobada en el ejercicio 2023
correspondiente a las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2022.
En relaci\u00f3n con la Directiva europea para garantizar una imposici\u00f3n m\u00ednima global del 15% a las
multinacionales (Pilar II), el Grupo Bankinter opera en Espa\u00f1a, Portugal, Irlanda y Luxemburgo.
La regulaci\u00f3n de Pilar II en dichas jurisdicciones se encuentra en los siguientes estadios:
\u2022 En Espa\u00f1a la norma se encuentra en desarrollo.
\u2022 Respecto de Irlanda y Luxemburgo, en diciembre de 2023 se ha aprobado la legislaci\u00f3n
correspondiente de Pilar II.
\u2022 En Portugal no se ha promulgado nueva legislaci\u00f3n para implementar las reglas del
Pilar II.
En relaci\u00f3n al impacto que dicha regulaci\u00f3n pudiera tener, el Grupo estima que podr\u00eda estar
sujeto al impuesto complementario en relaci\u00f3n con sus operaciones en Irlanda a trav\u00e9s de la
subsidiaria Avantcard D.A.C, donde la tasa impositiva en el Impuesto sobre Sociedades es
actualmente inferior al 15% (salvo que finalmente se produzca un incremento del tipo de
gravamen del Impuesto sobre Sociedades en dicha jurisdicci\u00f3n -como, en principio, parece estar
previsto-), aunque, en principio, no se espera que pudiera tener un impacto material.\u00a0
A los efectos de los presentes estados financieros consolidados, dado que la legislaci\u00f3n fiscal
recientemente promulgada (o pendiente de aprobar) en Espa\u00f1a, Portugal, Irlanda y
Luxemburgo solo ser\u00e1 efectiva a partir del 1 de enero de 2024, no hay ning\u00fan impacto fiscal
actual para el a\u00f1o finalizado el 31 de diciembre de 2023.
En relaci\u00f3n a los impuestos diferidos que pudieran originarse por la aplicaci\u00f3n de las reglas Pilar
II, el Grupo ha aplicado una exenci\u00f3n temporal obligatoria de la contabilidad del impuesto
diferido por los impactos del impuesto complementario.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1367": { "value": "Activos y Pasivos Fiscales
El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
Corrientes
Diferidos
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Retenciones y pagos a cuenta
9.267
11.965
\u2014
\u2014
Impuesto sobre beneficios
301.435
169.330
260.765
264.829
IVA
11.587
14.116
\u2014
\u2014
Otros conceptos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos Fiscales
322.289
195.411
260.765
264.829
Retenciones y pagos a cuenta
4.906
2.429
\u2014
\u2014
Impuesto sobre beneficios
379.880
218.202
63.296
59.200
IVA
14.930
11.300
\u2014
\u2014
Otros conceptos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos Fiscales
399.716
231.931
63.296
59.200
El movimiento de los activos y pasivos por impuestos diferidos durante los ejercicios 2023 y
2022 es como sigue:
Miles de euros
Impuestos Diferidos
Activos
Pasivos
Saldo al 31/12/2021
273.808
115.489
Altas
21.122
3.038
Bajas
30.101
59.326
Saldo al 31/12/2022
264.829
59.200
Altas
30.467
20.791
Bajas
34.531
16.695
Saldo al 31/12/2023
260.765
63.296
La conciliaci\u00f3n del movimiento de los impuestos diferidos durante el ejercicio 2023 es la
siguiente:
Miles de euros
31/12/2022
Cargo/Abono
en Cuenta de
Resultados
Cargo/Abono en
Patrimonio Neto
Otros
31/12/2023
I.Diferidos de Activo
264.829
(3.676)
(2.814)
2.426
260.765
-De los que procedentes de
la sucursal en Portugal
7.648
(1.270)
\u2014
\u2014
6.378
I.Diferidos de Pasivo
59.200
(3.696)
7.792
\u2014
63.296
- De los que procedentes
de la sucursal en Portugal
27.473
(2.113)
\u2014
\u2014
25.360
Los cargos/abonos por impuestos diferidos contabilizados en la cuenta de resultados (-20 miles
de euros) incluyen el gasto por impuestos diferidos correspondiente al 30% de las diferencias
temporarias del ejercicio 2023 del negocio en Espa\u00f1a (3.154 miles de euros). El importe
restante se corresponde principalmente con los cargos/abonos que se contabilizan en la cuenta
de resultados del ejercicio 2023 como consecuencia de la contabilizaci\u00f3n definitiva del Impuesto
sobre Sociedades del ejercicio anterior (-2.367 miles de euros), la contabilizaci\u00f3n del gasto por
impuesto diferido correspondiente a las sucursales en Portugal (-843 miles de euros), as\u00ed como
con otros cargos/abonos al gasto por impuestos diferidos que no se corresponden
necesariamente con diferencias temporarias.
La conciliaci\u00f3n del movimiento de los impuestos diferidos durante el ejercicio 2022 es la
siguiente:
Miles de euros
31/12/2021
Cargo/Abono en Cuenta
de Resultados
Cargo/Abono en
Patrimonio Neto
31/12/2022
I.Diferidos de Activo
273.808
(13.200)
4.221
264.829
-De los que procedentes
de la sucursal en Portugal
6.419
1.229
\u2014
7.648
I.Diferidos de Pasivo
115.489
(8.367)
(47.922)
59.200
- De los que procedentes
de la sucursal en Portugal
29.586
(2.113)
\u2014
27.473
Del importe de diferidos de pasivo registrado a 31 de diciembre de 2023, 25.360 miles de euros
se corresponden con el importe registrado en el ejercicio 2016 correspondiente a la diferencia
temporaria de pasivo generada por el fondo de comercio negativo reconocido en resultados en
la adquisici\u00f3n del negocio de la sucursal en Portugal por importe de 40.152 miles de euros. El
Grupo imputa dicho importe como beneficio a efectos del c\u00e1lculo del impuesto sobre sociedades
durante un periodo de 20 a\u00f1os, siguiendo el marco de la normativa fiscal portuguesa en vigor.
El detalle de los impuestos diferidos de activo y pasivo es como sigue:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Impuestos Diferidos Deudores con Origen en:
260.765
264.829
Recuperaci\u00f3n esperada antes de 10 a\u00f1os:
Fondos de pensiones
1.140
1.033
Deterioro activos inmobiliarios
17.924
18.498
Otras provisiones y periodificaciones
211.916
209.894
Comisiones pr\u00e9stamos
329
388
BINs
3.460
3.460
Otros
12.088
15.972
Activos financieros a valor razonable con cambios en Otro
resultado global
1.531
3.560
Ajustes Consolidaci\u00f3n
12.377
12.024
Impuestos Diferidos Acreedores con Origen en:
63.296
59.200
Reversibles antes de 10 a\u00f1os
Activos financieros a valor razonable con cambios en Otro
resultado global
(13.725)
(21.514)
Otros
8.207
8.207
Ajustes Consolidaci\u00f3n
2.199
3.035
Reversibles en m\u00e1s de 10 a\u00f1os
Revalorizaciones de inmuebles
41.255
41.999
Fondo de comercio negativo
25.360
27.473
Al 31 de diciembre de 2023, el Grupo tiene registrados activos fiscales diferidos procedentes de
EVO Banco, S.A. por importe de 7.836 miles de euros (3.460 miles de euros correspondientes a
bases imponibles negativas) al considerar los Administradores que se cumplen a la citada fecha
las condiciones necesarias para registrar los correspondientes cr\u00e9ditos fiscales.
El Real Decreto-Ley 14/2013, de 29 de noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del
derecho espa\u00f1ol a la normativa de la Uni\u00f3n Europea en materia de supervisi\u00f3n y solvencia de
entidades financieras, a\u00f1adi\u00f3 la disposici\u00f3n adicional vig\u00e9simo segunda al Texto Refundido de la
Ley del Impuesto sobre Sociedades, estableciendo la conversi\u00f3n de determinados activos por
impuestos diferidos en cr\u00e9ditos exigibles frente a la Administraci\u00f3n tributaria. El Grupo estima
que aproximadamente podr\u00edan ser monetizables activos por impuestos diferidos por importe de
69.359 miles de euros (83.495 miles de euros en 2022).
El Grupo ha realizado un an\u00e1lisis de la capacidad de recuperaci\u00f3n de los activos fiscales diferidos
registrados a 31 de diciembre de 2023, que soporta su recuperabilidad en un plazo m\u00e1ximo de
diez a\u00f1os", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1374": { "value": "Otros activos y otros pasivos
El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
Activo
Pasivo
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Periodificaciones
146.836
125.642
267.284
227.037
Operaciones en camino
32.346
17.093
83.206
35.689
Otros conceptos
13.931
14.024
56.653
86.552
\u00a0
193.113
156.759
407.143
349.279
El ep\u00edgrafe \u201cOtros conceptos\u201d incluye partidas transitorias pendientes de ser asignadas en
funci\u00f3n de su naturaleza.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1373": { "value": "Otros activos y otros pasivos
El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
Activo
Pasivo
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Periodificaciones
146.836
125.642
267.284
227.037
Operaciones en camino
32.346
17.093
83.206
35.689
Otros conceptos
13.931
14.024
56.653
86.552
\u00a0
193.113
156.759
407.143
349.279
El ep\u00edgrafe \u201cOtros conceptos\u201d incluye partidas transitorias pendientes de ser asignadas en
funci\u00f3n de su naturaleza.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1372": { "value": "Otros activos y otros pasivos
El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
Activo
Pasivo
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Periodificaciones
146.836
125.642
267.284
227.037
Operaciones en camino
32.346
17.093
83.206
35.689
Otros conceptos
13.931
14.024
56.653
86.552
\u00a0
193.113
156.759
407.143
349.279
El ep\u00edgrafe \u201cOtros conceptos\u201d incluye partidas transitorias pendientes de ser asignadas en
funci\u00f3n de su naturaleza.
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El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
Activo
Pasivo
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Periodificaciones
146.836
125.642
267.284
227.037
Operaciones en camino
32.346
17.093
83.206
35.689
Otros conceptos
13.931
14.024
56.653
86.552
\u00a0
193.113
156.759
407.143
349.279
El ep\u00edgrafe \u201cOtros conceptos\u201d incluye partidas transitorias pendientes de ser asignadas en
funci\u00f3n de su naturaleza.
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El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
Activo
Pasivo
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Periodificaciones
146.836
125.642
267.284
227.037
Operaciones en camino
32.346
17.093
83.206
35.689
Otros conceptos
13.931
14.024
56.653
86.552
\u00a0
193.113
156.759
407.143
349.279
El ep\u00edgrafe \u201cOtros conceptos\u201d incluye partidas transitorias pendientes de ser asignadas en
funci\u00f3n de su naturaleza.
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El desglose de estos ep\u00edgrafes del balance consolidado es el siguiente:
Miles de euros
Activo
Pasivo
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Periodificaciones
146.836
125.642
267.284
227.037
Operaciones en camino
32.346
17.093
83.206
35.689
Otros conceptos
13.931
14.024
56.653
86.552
\u00a0
193.113
156.759
407.143
349.279
El ep\u00edgrafe \u201cOtros conceptos\u201d incluye partidas transitorias pendientes de ser asignadas en
funci\u00f3n de su naturaleza.
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El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
1.323.987
11.699.869
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
10.272.080
3.363.827
Dep\u00f3sitos de la clientela
78.988.864
72.902.036
Valores representativos de deuda emitidos
8.546.380
6.433.093
\u00a0 \u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
7.124.386
5.352.165
\u00a0 \u00a0 Pasivos subordinados
1.421.995
1.080.928
Otros pasivos financieros
2.938.751
3.418.257
102.070.062
97.817.081
En euros
99.024.628
94.014.938
En moneda extranjera
3.045.434
3.802.143
102.070.062
97.817.081
El desglose anterior incluye los \u201cAjustes por valoraci\u00f3n\u201d, cuyo detalle es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Intereses devengados-
443.061
(109.470)
\u00a0 Dep\u00f3sitos de bancos centrales
29.987
(169.643)
\u00a0 Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
90.692
4.141
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
243.811
9.371
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
70.474
41.522
\u00a0 Pasivos subordinados
8.095
5.138
Operaciones de micro-cobertura
(161.362)
(373.048)
Resto
(15.172)
(12.902)
266.527
(495.419)
En la Nota 44 \u201cPol\u00edticas y gesti\u00f3n de riesgos\u201d se incluyen los detalles de los vencimientos y
plazos de revisi\u00f3n de tipos de inter\u00e9s de las partidas que integran los pasivos financieros a coste
amortizado.
En la Nota 43 de \u201cValor razonable de activos y pasivos\u201d se facilita el valor razonable por tipo de
instrumento de los pasivos financieros a coste amortizado y la metodolog\u00eda utilizada para su
c\u00e1lculo.
En el Anexo V de estas cuentas anuales, se desglosa informaci\u00f3n detallada de las principales
emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1375": { "value": "Pasivos financieros a coste amortizado
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
1.323.987
11.699.869
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
10.272.080
3.363.827
Dep\u00f3sitos de la clientela
78.988.864
72.902.036
Valores representativos de deuda emitidos
8.546.380
6.433.093
\u00a0 \u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
7.124.386
5.352.165
\u00a0 \u00a0 Pasivos subordinados
1.421.995
1.080.928
Otros pasivos financieros
2.938.751
3.418.257
102.070.062
97.817.081
En euros
99.024.628
94.014.938
En moneda extranjera
3.045.434
3.802.143
102.070.062
97.817.081
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1377": { "value": "Dep\u00f3sitos de bancos centrales
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Banco Centrales
1.294.000
11.869.512
Ajustes por valoraci\u00f3n
29.987
(169.643)
Intereses devengados
29.987
(169.643)
Operaciones de micro-cobertura
\u2014
\u2014
1.323.987
11.699.869
Entre los Saldos con Bancos Centrales a cierre del ejercicio se incluyen 1.294.000 miles de
euros obtenidos en una operaci\u00f3n de la tercera serie de operaciones de financiaci\u00f3n a plazo m\u00e1s
largo con objetivo espec\u00edfico (TLTRO III, por sus siglas en ingl\u00e9s) del Banco Central Europeo
(BCE) (11.682.000 miles de euros por cuatro operaciones a cierre del ejercicio anterior). El
banco ha participado en 5 de estas operaciones; tres de ellas, por 10.388.000 miles de euros,
han vencido durante el ejercicio 2023, mientras que en el ejercicio anterior venci\u00f3 una
operaci\u00f3n por 2.550.000 miles de euros. En \"Ajustes por Valoraci\u00f3n\" se registran los intereses
positivos o negativos devengados por estas operaciones .
Las operaciones TLTRO III se iniciaron en el ejercicio 2019, originalmente a un plazo de 3 a\u00f1os.
Como en las series anteriores, estas operaciones devengaron un tipo de inter\u00e9s m\u00e1s favorable
para aquellas entidades que cumplieron determinados umbrales de crecimiento de inversi\u00f3n
computable durante el per\u00edodo de 31 de marzo 2019 a 31 de marzo de 2021 (\u201cper\u00edodo
original\u201d). Concretamente, en el caso de Bankinter, las operaciones devengaron el tipo de
inter\u00e9s de la facilidad de dep\u00f3sito del BCE, pues superaron dichos umbrales.
No obstante, durante el ejercicio 2020, ante propagaci\u00f3n de la enfermedad del coronavirus
(COVID-19), el Consejo de Gobierno del BCE decidi\u00f3 modificar algunas de las condiciones de sus
TLTRO III, con el fin de prestar mayor apoyo a la concesi\u00f3n de cr\u00e9dito a los hogares y las
empresas ante las perturbaciones econ\u00f3micas y el aumento de la incertidumbre.
Entre otras modificaciones, decidi\u00f3 establecer para las TLTRO III un \u201ctipo de inter\u00e9s especial\u201d,
siempre que se cumplieran crecimientos positivos de la inversi\u00f3n computable durante \u201cper\u00edodos
de referencia especiales\u201d. Se fijaron dos \u201cper\u00edodos de referencia especial\u201d: de 1 de marzo de
2020 a 31 de marzo 2021 (periodo especial 1) y de 1 de octubre 2020 a 31 de diciembre 2021
(per\u00edodo especial 2), para poder beneficiarse del \u201ctipo de inter\u00e9s especial\u201d en las operaciones de
TLTRO III de junio-2020 a junio-2021 y de junio-2021 a junio-2022, respectivamente.
Concretamente, este \u201ctipo de inter\u00e9s especial\u201d se fija como 50 puntos b\u00e1sicos inferior al tipo de
inter\u00e9s medio de la facilidad de dep\u00f3sito, y en ning\u00fan caso puede ser superior al -1%.
Durante el ejercicio 2022, el Banco Central Europeo mofidic\u00f3 las condiciones de estas
operaciones TLTRO III. Entre otros cambios, se ha establecido el tipo de inter\u00e9s de la facilidad de
dep\u00f3sito del ECB como el tipo de inter\u00e9s a cobrar por estas operaciones a partir del 23 de
noviembre de 2022.
La entidad reconoce los intereses de estas operaciones aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo,
calculado para cada operaci\u00f3n en base a lo siguiente:
\u2022 El banco super\u00f3 los umbrales de crecimiento de inversi\u00f3n establecidos para el \u201cper\u00edodo
original\u201d; de modo que las operaciones de TLTRO III devengan, al menos, el tipo de la
facilidad de dep\u00f3sito de BCE durante su vida estimada.
\u2022 El banco super\u00f3 los umbrales de crecimiento de inversi\u00f3n establecidos para los
per\u00edodos especiales 1 y 2; de modo que las operaciones de TLTRO III devengan el \u201ctipo
de inter\u00e9s especial\u201d 50 puntos b\u00e1sicos inferior al tipo de inter\u00e9s medio de la facilidad de
dep\u00f3sito durante la parte fijada de su vida estimada.
\u2022 El Banco proyecta la evoluci\u00f3n del tipo de la facilidad de dep\u00f3sito del BCE durante la
vida esperada de las operaciones de TLTRO III para determinar los flujos esperados de
las mismas.
\u2022 La vida estimada de las operaciones de TLTRO III coindice con su plazo original.
b) Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Cuentas a plazo
951.190
379.049
Cesi\u00f3n temporal de activos
8.562.701
1.929.793
Otras cuentas
667.497
1.050.843
Ajustes por valoraci\u00f3n-
90.692
4.141
Intereses devengados
90.692
4.141
Resto
\u2014
\u2014
10.272.080
3.363.826
En euros
10.066.862
2.572.205
En moneda extranjera
205.218
791.623
10.272.080
3.363.827
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1378": { "value": "Dep\u00f3sitos de la clientela
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d del pasivo del
balance consolidado es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Administraciones P\u00fablicas
1.549.238
1.192.518
Dep\u00f3sitos recibidos
1.545.534
1.192.514
Ajustes por valoraci\u00f3n
3.705
5
Intereses devengados
3.705
5
Otros sectores privados
77.439.626
71.709.517
Dep\u00f3sitos a la vista
54.684.066
65.223.866
Dep\u00f3sitos a plazo
22.515.454
6.476.285
Cesi\u00f3n temporal de activos
\u2014
\u2014
Ajustes por valoraci\u00f3n-
240.106
9.367
\u00a0 \u00a0 Intereses devengados
240.106
9.367
\u00a0 \u00a0 Operaciones de micro-cobertura
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Resto
\u2014
\u2014
78.988.864
72.902.035
En euros
76.477.316
70.447.976
En moneda extranjera
2.511.548
2.454.059
78.988.864
72.902.036
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1382": { "value": "Provisiones
A continuaci\u00f3n, se presentan los saldos y movimientos de las provisiones durante los ejercicios
2023 y 2022:
Miles de Euros
Total
Pensiones y otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Compromisos y
garant\u00edas
concedidos
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Restantes
provisiones
Saldo al 31-12-2021
419.911
1.669
38.217
136.609
243.417
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
107.016
-
800
69.456
36.760
Utilizaci\u00f3n de fondos
(140.519)
-
-
(79.223)
(61.296)
Otros movimientos
(10.250)
(376)
126
(4.087)
(5.912)
Saldo al 31-12-2022
376.159
1.292
39.143
122.754
212.969
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
79.679
-
(9.493)
70.047
19.125
Utilizaci\u00f3n de fondos
(101.203)
-
-
(59.700)
(41.503)
Otros movimientos
(8.445)
116
(209)
422
(8.774)
Saldo al 31-12-2023
346.190
1.408
29.441
133.524
181.817
Del importe total provisionado a cierre del ejercicio, 26.450 miles de euros de euros
corresponden a contingencias fiscales y 288.891 miles de euros a contingencias legales
(22.642 miles de euros y 313.081 miles de euros, respectivamente a cierre del ejercicio
anterior).
Con base en la informaci\u00f3n dispuesta, el Grupo ha estimado las obligaciones relativas a cada
reclamaci\u00f3n y/o proceso legal y ha reconocido cuando es necesario, provisiones adecuadas que
cubren de forma razonable aquellos pasivos que pudieran derivarse de las reclamaciones de
\u00edndole legal recibidas y/o de los procesos judiciales abiertos.
Espec\u00edficamente, la estimaci\u00f3n de las provisiones relacionadas con litigios con clientes es un
proceso de especial complejidad, dada la incertidumbre en cuanto a su posible tiempo de
finalizaci\u00f3n y/o la cuant\u00eda definitiva de la p\u00e9rdida. Dicha estimaci\u00f3n parte de un an\u00e1lisis detallado
de la naturaleza y cuant\u00eda reclamada por los clientes. Posteriormente, el Grupo estima la cuant\u00eda
de las provisiones considerando, entre otros aspectos, el n\u00famero de reclamaciones recibidas, su
tipolog\u00eda, la cuant\u00eda sujeta al riesgo de salida de recursos, y la probabilidad de que \u00e9sta,
finalmente, se produzca, teniendo en cuenta, entre otros factores, la experiencia hist\u00f3rica de
sentencias en contra de la Entidad en demandas ya resueltas. Las hip\u00f3tesis utilizadas para el
establecimiento de las provisiones se mantienen en continua revisi\u00f3n y son validadas de
acuerdo a los resultados hist\u00f3ricos de reclamaciones recibidas y de las reclamaciones que
concluyen en contra del Grupo.
Entre las provisiones correspondientes a contingencias legales, se incluyen principalmente las
provisiones derivadas de los contratos de pr\u00e9stamo multidivisa por los que la entidad cuenta con
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por parte de los tribunales. Estas provisiones son
estimadas para el total de procedimientos legales abiertos. La entidad realiza peri\u00f3dicamente
un seguimiento de las contingencias y obligaciones asociadas a este tipo de instrumentos. En
cada fecha de cierre contable, la direcci\u00f3n de la entidad analiza y determina la mejor estimaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n legal a registrar en los estados financieros consolidados, teniendo en cuenta, el
n\u00famero de demandas presentadas por clientes, as\u00ed como la evoluci\u00f3n de las resoluciones
producidas en las sentencias de segunda instancia de los distintos procedimientos iniciados por
clientes. Concretamente, para el c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n asociada a esta tipolog\u00eda de operaciones,
se tienen en cuenta tanto la media hist\u00f3rica de fallos en contra de la entidad por parte de los
Juzgados como la p\u00e9rdida media estimada por procedimiento. Los \u00d3rganos de Gobierno y la
Direcci\u00f3n consideran que la provisi\u00f3n reflejada al cierre del ejercicio es la mejor estimaci\u00f3n de la
probable salida de recursos a la que tendr\u00eda que hacer frente la entidad por la contingencia
actual derivada de pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes.
La estimaci\u00f3n del importe m\u00e1ximo de la obligaci\u00f3n, al cierre del ejercicio, derivada de las
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes, en el
supuesto de que todas las demandas se resolvieran a favor del cliente ascender\u00eda a 145,7
millones de euros (188,1 millones de euros a cierre del ejercicio anterior).
Respecto al calendario de salida de recursos, el vencimiento medio ponderado de las
contingencias fiscales es de 2,5 a\u00f1os y de 2,2 a\u00f1os para las contingencias de tipo legal en el
ejercicio 2023 (2,8 a\u00f1os, y de 2 en el ejercicio 2022).
El Grupo considera que no se producir\u00e1n eventuales reembolsos que deban dar lugar al
reconocimiento de activos.
En la nota 42 \u201cSituaci\u00f3n fiscal\u201d de la memoria consolidada se describen las principales
contingencias fiscales. En la Nota 27 \u201cGastos de personal\u201d se da mayor detalle sobre las
provisiones por Fondos de Pensiones y obligaciones similares. Asimismo, en la Nota 44 \u201cPol\u00edticas
y gesti\u00f3n de riesgos\u201d, se proporciona mayor detalle acerca de las Provisiones para riesgos y
compromisos contingentes.
En relaci\u00f3n con las contingencias de las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d y pr\u00e9stamos al consumo,
al cierre del ejercicio, el importe de provisiones acumulado relacionado con la cartera litigiosa
cuyo objeto es la potencial consideraci\u00f3n de intereses remuneratorios usurarios por sendos
productos alcanza el importe de 76.668,9 miles de euros (77.685,2 miles de euros a cierre del
ejercicio anterior).
Tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d.
La STS n\u00famero 149/2020, de 4 de marzo de 2020 dictada sobre el car\u00e1cter usurario de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d estableci\u00f3 una referencia para valorar la existencia de usura a partir de los tipos
promedio (T.E.D.R.) de los contratos de tarjeta de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d publicados por el Banco de
Espa\u00f1a en el a\u00f1o 2.017 (con una serie hist\u00f3rica a partir del a\u00f1o 2.010). No obstante, dicha STS
no aclaraba cu\u00e1l deb\u00eda ser el diferencial en relaci\u00f3n con dichos promedios publicados para
considerar que el tipo de inter\u00e9s remuneratorio en cuesti\u00f3n es usurario Ahora bien, ha sido en la
posterior STS n\u00famero 258/2023, de 15 de febrero de 2.023 que el Alto Tribunal ha concretado
para las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d de forma general en 6 puntos porcentuales sobre la media
del precio de mercado, el l\u00edmite para considerar usurario el tipo de inter\u00e9s remuneratorio
(T.A.E.) pactado en el contrato, siempre que dicha media est\u00e9 por encima del 15%. A efectos de
establecer el \u00edndice de referencia comparativo, el Tribunal Supremo ha se\u00f1alado en su sentencia
que es el T.E.D.R.\u00a0 que consta publicado desde junio del a\u00f1o 2010 en el bolet\u00edn estad\u00edstico de
Banco de Espa\u00f1a aplicable espec\u00edficamente para este tipo de cr\u00e9ditos (tarjetas de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d) al tiempo de la celebraci\u00f3n del contrato con la correcci\u00f3n oportuna de, entre 20 y 30
cent\u00e9simas, para ajustar el T.E.D.R. a la T.A.E. (ya que aquel no incluye las comisiones). Y,
asimismo, para el enjuiciamiento los casos de tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d contratadas en la
primera d\u00e9cada de este siglo, en la STS se determina que ha de acudirse a la informaci\u00f3n
espec\u00edfica m\u00e1s pr\u00f3xima en el tiempo, por lo que -a su juicio- se puede partir de forma orientativa
del \u00edndice de 2010 (19,32%), con la correcci\u00f3n oportuna para adecuarlo a la T.A.E.
Es por ello por lo que, respecto a la evoluci\u00f3n a futuro de la contingencia del car\u00e1cter
hipot\u00e9ticamente usurario o de falta de transparencia de los intereses remuneratorios pactados
en el respectivo contrato de tarjeta de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, proyectamos un escenario de mejor\u00eda
y de descenso en la entrada del n\u00famero demandas individuales, si bien de forma conservadora
asumimos que este descenso ser\u00e1 a\u00fan lento. Esta proyecci\u00f3n se sustenta en las siguientes
hip\u00f3tesis y tambi\u00e9n en ciertos hechos probados:
\u2022 De forma proactiva se realiz\u00f3, ya desde el mismo mes de marzo de 2.020 a ra\u00edz de la
citada STS dictada ese mismo mes, un \u201crepricing\u201d del tipo de inter\u00e9s de dichas tarjetas,
bajando el tipo de inter\u00e9s m\u00e1ximo aplicable y no superando en ning\u00fan caso el 20,00%
(T.A.E.).
\u2022 Igualmente, llevamos a cabo en los primeros meses del a\u00f1o 2.021 una revisi\u00f3n del
dise\u00f1o del producto para aumentar el pago m\u00ednimo mensual que, combinado con la
rebaja del tipo de inter\u00e9s aplicable, supuso reducir el plazo de amortizaci\u00f3n del saldo
dispuesto y por tanto, de los intereses a pagar; as\u00ed como, se implement\u00f3 en los
contratos la necesidad de la elecci\u00f3n expresa del cliente de la modalidad de pago de su
tarjeta -\u201cfin de mes\u201d o \u201crevolving\u201d- con car\u00e1cter previo a su activaci\u00f3n, de tal forma que
el cliente ha de determinar expresamente el importe mensual a pagar, en caso de que
su opci\u00f3n sea la de \u201crevolving\u201d, sin que el pago m\u00ednimo sea la opci\u00f3n por defecto. El
nuevo dise\u00f1o del producto unido a la reducci\u00f3n de la T.A.E. y la mejora en la explicaci\u00f3n
del producto en los procesos de contrataci\u00f3n digital, ha determinado que la litigiosidad
de la nueva producci\u00f3n sea excepcional.
\u2022 Adicionalmente, se mejor\u00f3 el suministro informaci\u00f3n previa y post contractual
conforme a la Orden ETD/699/2020, de 24 de julio, de regulaci\u00f3n del cr\u00e9dito
revolvente y la Circular 3/2022, de 30 de marzo, del Banco de Espa\u00f1a, lo que supuso, a
su vez, cambios en la evaluaci\u00f3n de solvencia en el marco del cuerpo normativo de
pr\u00e9stamo responsable.
\u2022 Dichas mejoras no s\u00f3lo fueron aplicadas a la nueva producci\u00f3n, sino tambi\u00e9n a la
cartera de tarjetas existentes a trav\u00e9s de acciones como incentivar a los clientes
\u201crevolvers\u201d activos a la firma de nuevo contrato sustitutivo del anterior (incorporando
todas las mejoras descritas), comunicaci\u00f3n al resto de segmentos de clientes del
cambio de condiciones abundando en una mayor explicaci\u00f3n sobre el funcionamiento
del producto, etc.
\u2022 Hemos reducido nuestro per\u00edmetro de riesgo a trav\u00e9s de distintas ventas de cartera,
donde la responsabilidad derivada de esta casu\u00edstica de incidencia ha quedado acotada
a nivel cuantitativo (\u201ccaps\u201d) y temporal.
\u2022 Tras la mentada STS de 15 de febrero de 2.023 se ha producido un descenso
significativo en el n\u00famero de entrada de reclamaciones previas y demandas de tarjetas
de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, as\u00ed como un aumento de sentencias a favor de la Entidad, lo que
supone -esto \u00faltimo- un menor atractivo en demandar por la incertidumbre del fallo de
la sentencia y que su vez, puede representar una condena en costas para el
demandante.
\u2022 Cabe citar, asimismo, la demanda colectiva presentada por la Asociaci\u00f3n de Usuarios
Financieros contra Bankinter Consumer Finance ante el Juzgado Mercantil n\u00famero 7
de Madrid (procedimiento de juicio verbal n\u00famero 1231/2020). Actualmente, se
encuentra pendiente de resoluci\u00f3n el recurso de apelaci\u00f3n presentado por dicha
Asociaci\u00f3n contra el auto dictado con fecha 10 de octubre de 2.022, en donde se
declaraba la falta de competencia objetiva de dicho juzgado (al estimar el escrito
presentado por Bankinter Consumer Finance proponiendo dicha excepci\u00f3n
declinatoria).
\u2022 Por \u00faltimo, nuestra estrategia de impugnaci\u00f3n de costas de contrario no s\u00f3lo ha
supuesto un ahorro econ\u00f3mico, sino tambi\u00e9n un menor incentivo que, para los
despachos tiene esta contingencia al ver reducidos los honorarios que pueden cobrar
de la Entidad.
Respecto a la cantidad m\u00e1xima que podr\u00eda ser reclamada al Grupo, sigue siendo una
incertidumbre dada la diversa variedad de posicionamientos de las distintas plazas judiciales
respecto al enjuiciamiento de la abusividad por falta transparencia material en cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d (todav\u00eda no hay un pronunciamiento del Tribunal Supremo sobre dicha cuesti\u00f3n). Una
vez fijado en el 2.023 el umbral tolerable en materia de usura en cr\u00e9dito revolving, todav\u00eda sigue
sin haber unanimidad en los pronunciamientos judiciales en materia de falta de transparencia
(el otro motivo de demandas) que debe analizarse atendiendo al caso concreto objeto de la litis.
Pr\u00e9stamos al consumo.
En lo que ata\u00f1e a pr\u00e9stamos al consumo, cabe citar la Sentencia del Tribunal Supremo de
n\u00famero 1378/2023, de 6 de octubre en la que se analiza el tipo de inter\u00e9s aplicable a un
pr\u00e9stamo derivado de una refinanciaci\u00f3n. El Alto Tribunal considera que, si bien no resulta
directamente aplicable a un supuesto de pr\u00e9stamo personal el umbral de usura fijado para
tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, nada impide que se tenga el mismo en consideraci\u00f3n para realizar
la valoraci\u00f3n de si el inter\u00e9s pactado es notablemente superior al tipo medio de mercado de
estas operaciones de cr\u00e9dito en el momento que se pact\u00f3. En el caso objeto del recurso, el
Tribunal Supremo considera que, aunque el inter\u00e9s pactado supera en m\u00e1s de 6 puntos
porcentuales el tipo medio de mercado (ten\u00eda una T.A.E. del 17,25%), atendiendo a las
circunstancias que concurren a la concesi\u00f3n del pr\u00e9stamo personal justifican el inter\u00e9s
convenido y su car\u00e1cter no usurario.
A cierre del 2023, la entrada de demandas de pr\u00e9stamos al consumo se mantiene contenida con
impacto moderado sobre el global de la contingencia. Cabe destacar adem\u00e1s que, a diferencia
del cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, los pr\u00e9stamos al consumo no son productos complejos por lo que no
presentan riesgo en materia de transparencia. En consecuencia, la problem\u00e1tica judicial se
reduce al car\u00e1cter hipot\u00e9ticamente usurario de los intereses remuneratorios.
El c\u00e1lculo de esta p\u00e9rdida esperada en el momento de la interposici\u00f3n de la demanda de tarjeta
de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d o pr\u00e9stamo se realiza valorando el efecto que tendr\u00eda una resoluci\u00f3n
negativa del procedimiento para nuestros intereses y, a partir de ah\u00ed, realizamos la provisi\u00f3n.
Asimismo, incorporamos en dicha provisi\u00f3n la cuant\u00eda estimada en relaci\u00f3n con el pago de
costas procesales. Dado el espacio temporal que transcurre entre la interposici\u00f3n y resoluci\u00f3n
de la demanda, este proceso est\u00e1 asociada a cierta incertidumbre respecto al importe concreto;
la base de c\u00e1lculo podr\u00eda variar, por ejemplo, por liquidaciones, pagos de saldos pendientes por
parte del cliente, estimaci\u00f3n parcial de la sentencia, etc. Por lo general, las variaciones son
m\u00ednimas y los importes medios de cada procedimiento no muy elevados, por lo que el riesgo
puede ser considerado bajo.
Adjuntamos detalle de las demandas recibidas por el grupo a este respecto a 31 de diciembre de
2023 y de 2022:\u00a0
31/12/2023
31/12/2022
Numero
P\u00e9rdida
m\u00e1xima (miles
de \u20ac)
Numero
P\u00e9rdida
m\u00e1xima (miles
de \u20ac)
Procedimientos no firmes
8.087
51.482
6.840
50.218
Pendientes sentencia
5.380
34.335
5.584
40.582
Desfavorables
2.082
13.286
1.113
8.964
Favorables
625
3.861
143
672
Procedimientos cerrados firmes
10.741
67.988
7.282
45.912
Con acuerdo
789
4.959
782
4.801
Desfavorables
9.154
59.629
6.156
39.916
Favorables
798
3.400
344
1.195
TOTAL
18.828
119.470
14.122
96.129
Igualmente, adjuntamos detalles de las reclamaciones planteadas por los clientes:
31/12/2023
31/12/2022
Clientes con reclamaciones formales (n\u00famero)
26.762
21.302
Clientes con acuerdos firmados (n\u00famero)
8.399
7.812
Total acuerdos firmados y liquidados (miles de \u20ac)
20.614
19.354
Adicionalmente, la entidad dota como provisiones de sendos productos el impacto de las
demandas y reclamaciones que estima se materializar\u00e1n durante los pr\u00f3ximos 12 meses, tanto
por la entrada de nuevos procedimientos como por la resoluci\u00f3n de los ya existentes.
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A continuaci\u00f3n, se presentan los saldos y movimientos de las provisiones durante los ejercicios
2023 y 2022:
Miles de Euros
Total
Pensiones y otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Compromisos y
garant\u00edas
concedidos
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Restantes
provisiones
Saldo al 31-12-2021
419.911
1.669
38.217
136.609
243.417
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
107.016
-
800
69.456
36.760
Utilizaci\u00f3n de fondos
(140.519)
-
-
(79.223)
(61.296)
Otros movimientos
(10.250)
(376)
126
(4.087)
(5.912)
Saldo al 31-12-2022
376.159
1.292
39.143
122.754
212.969
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
79.679
-
(9.493)
70.047
19.125
Utilizaci\u00f3n de fondos
(101.203)
-
-
(59.700)
(41.503)
Otros movimientos
(8.445)
116
(209)
422
(8.774)
Saldo al 31-12-2023
346.190
1.408
29.441
133.524
181.817
Del importe total provisionado a cierre del ejercicio, 26.450 miles de euros de euros
corresponden a contingencias fiscales y 288.891 miles de euros a contingencias legales
(22.642 miles de euros y 313.081 miles de euros, respectivamente a cierre del ejercicio
anterior).
Con base en la informaci\u00f3n dispuesta, el Grupo ha estimado las obligaciones relativas a cada
reclamaci\u00f3n y/o proceso legal y ha reconocido cuando es necesario, provisiones adecuadas que
cubren de forma razonable aquellos pasivos que pudieran derivarse de las reclamaciones de
\u00edndole legal recibidas y/o de los procesos judiciales abiertos.
Espec\u00edficamente, la estimaci\u00f3n de las provisiones relacionadas con litigios con clientes es un
proceso de especial complejidad, dada la incertidumbre en cuanto a su posible tiempo de
finalizaci\u00f3n y/o la cuant\u00eda definitiva de la p\u00e9rdida. Dicha estimaci\u00f3n parte de un an\u00e1lisis detallado
de la naturaleza y cuant\u00eda reclamada por los clientes. Posteriormente, el Grupo estima la cuant\u00eda
de las provisiones considerando, entre otros aspectos, el n\u00famero de reclamaciones recibidas, su
tipolog\u00eda, la cuant\u00eda sujeta al riesgo de salida de recursos, y la probabilidad de que \u00e9sta,
finalmente, se produzca, teniendo en cuenta, entre otros factores, la experiencia hist\u00f3rica de
sentencias en contra de la Entidad en demandas ya resueltas. Las hip\u00f3tesis utilizadas para el
establecimiento de las provisiones se mantienen en continua revisi\u00f3n y son validadas de
acuerdo a los resultados hist\u00f3ricos de reclamaciones recibidas y de las reclamaciones que
concluyen en contra del Grupo.
Entre las provisiones correspondientes a contingencias legales, se incluyen principalmente las
provisiones derivadas de los contratos de pr\u00e9stamo multidivisa por los que la entidad cuenta con
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por parte de los tribunales. Estas provisiones son
estimadas para el total de procedimientos legales abiertos. La entidad realiza peri\u00f3dicamente
un seguimiento de las contingencias y obligaciones asociadas a este tipo de instrumentos. En
cada fecha de cierre contable, la direcci\u00f3n de la entidad analiza y determina la mejor estimaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n legal a registrar en los estados financieros consolidados, teniendo en cuenta, el
n\u00famero de demandas presentadas por clientes, as\u00ed como la evoluci\u00f3n de las resoluciones
producidas en las sentencias de segunda instancia de los distintos procedimientos iniciados por
clientes. Concretamente, para el c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n asociada a esta tipolog\u00eda de operaciones,
se tienen en cuenta tanto la media hist\u00f3rica de fallos en contra de la entidad por parte de los
Juzgados como la p\u00e9rdida media estimada por procedimiento. Los \u00d3rganos de Gobierno y la
Direcci\u00f3n consideran que la provisi\u00f3n reflejada al cierre del ejercicio es la mejor estimaci\u00f3n de la
probable salida de recursos a la que tendr\u00eda que hacer frente la entidad por la contingencia
actual derivada de pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes.
La estimaci\u00f3n del importe m\u00e1ximo de la obligaci\u00f3n, al cierre del ejercicio, derivada de las
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes, en el
supuesto de que todas las demandas se resolvieran a favor del cliente ascender\u00eda a 145,7
millones de euros (188,1 millones de euros a cierre del ejercicio anterior).
Respecto al calendario de salida de recursos, el vencimiento medio ponderado de las
contingencias fiscales es de 2,5 a\u00f1os y de 2,2 a\u00f1os para las contingencias de tipo legal en el
ejercicio 2023 (2,8 a\u00f1os, y de 2 en el ejercicio 2022).
El Grupo considera que no se producir\u00e1n eventuales reembolsos que deban dar lugar al
reconocimiento de activos.
En la nota 42 \u201cSituaci\u00f3n fiscal\u201d de la memoria consolidada se describen las principales
contingencias fiscales. En la Nota 27 \u201cGastos de personal\u201d se da mayor detalle sobre las
provisiones por Fondos de Pensiones y obligaciones similares. Asimismo, en la Nota 44 \u201cPol\u00edticas
y gesti\u00f3n de riesgos\u201d, se proporciona mayor detalle acerca de las Provisiones para riesgos y
compromisos contingentes.
En relaci\u00f3n con las contingencias de las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d y pr\u00e9stamos al consumo,
al cierre del ejercicio, el importe de provisiones acumulado relacionado con la cartera litigiosa
cuyo objeto es la potencial consideraci\u00f3n de intereses remuneratorios usurarios por sendos
productos alcanza el importe de 76.668,9 miles de euros (77.685,2 miles de euros a cierre del
ejercicio anterior).
Tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d.
La STS n\u00famero 149/2020, de 4 de marzo de 2020 dictada sobre el car\u00e1cter usurario de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d estableci\u00f3 una referencia para valorar la existencia de usura a partir de los tipos
promedio (T.E.D.R.) de los contratos de tarjeta de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d publicados por el Banco de
Espa\u00f1a en el a\u00f1o 2.017 (con una serie hist\u00f3rica a partir del a\u00f1o 2.010). No obstante, dicha STS
no aclaraba cu\u00e1l deb\u00eda ser el diferencial en relaci\u00f3n con dichos promedios publicados para
considerar que el tipo de inter\u00e9s remuneratorio en cuesti\u00f3n es usurario Ahora bien, ha sido en la
posterior STS n\u00famero 258/2023, de 15 de febrero de 2.023 que el Alto Tribunal ha concretado
para las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d de forma general en 6 puntos porcentuales sobre la media
del precio de mercado, el l\u00edmite para considerar usurario el tipo de inter\u00e9s remuneratorio
(T.A.E.) pactado en el contrato, siempre que dicha media est\u00e9 por encima del 15%. A efectos de
establecer el \u00edndice de referencia comparativo, el Tribunal Supremo ha se\u00f1alado en su sentencia
que es el T.E.D.R.\u00a0 que consta publicado desde junio del a\u00f1o 2010 en el bolet\u00edn estad\u00edstico de
Banco de Espa\u00f1a aplicable espec\u00edficamente para este tipo de cr\u00e9ditos (tarjetas de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d) al tiempo de la celebraci\u00f3n del contrato con la correcci\u00f3n oportuna de, entre 20 y 30
cent\u00e9simas, para ajustar el T.E.D.R. a la T.A.E. (ya que aquel no incluye las comisiones). Y,
asimismo, para el enjuiciamiento los casos de tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d contratadas en la
primera d\u00e9cada de este siglo, en la STS se determina que ha de acudirse a la informaci\u00f3n
espec\u00edfica m\u00e1s pr\u00f3xima en el tiempo, por lo que -a su juicio- se puede partir de forma orientativa
del \u00edndice de 2010 (19,32%), con la correcci\u00f3n oportuna para adecuarlo a la T.A.E.
Es por ello por lo que, respecto a la evoluci\u00f3n a futuro de la contingencia del car\u00e1cter
hipot\u00e9ticamente usurario o de falta de transparencia de los intereses remuneratorios pactados
en el respectivo contrato de tarjeta de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, proyectamos un escenario de mejor\u00eda
y de descenso en la entrada del n\u00famero demandas individuales, si bien de forma conservadora
asumimos que este descenso ser\u00e1 a\u00fan lento. Esta proyecci\u00f3n se sustenta en las siguientes
hip\u00f3tesis y tambi\u00e9n en ciertos hechos probados:
\u2022 De forma proactiva se realiz\u00f3, ya desde el mismo mes de marzo de 2.020 a ra\u00edz de la
citada STS dictada ese mismo mes, un \u201crepricing\u201d del tipo de inter\u00e9s de dichas tarjetas,
bajando el tipo de inter\u00e9s m\u00e1ximo aplicable y no superando en ning\u00fan caso el 20,00%
(T.A.E.).
\u2022 Igualmente, llevamos a cabo en los primeros meses del a\u00f1o 2.021 una revisi\u00f3n del
dise\u00f1o del producto para aumentar el pago m\u00ednimo mensual que, combinado con la
rebaja del tipo de inter\u00e9s aplicable, supuso reducir el plazo de amortizaci\u00f3n del saldo
dispuesto y por tanto, de los intereses a pagar; as\u00ed como, se implement\u00f3 en los
contratos la necesidad de la elecci\u00f3n expresa del cliente de la modalidad de pago de su
tarjeta -\u201cfin de mes\u201d o \u201crevolving\u201d- con car\u00e1cter previo a su activaci\u00f3n, de tal forma que
el cliente ha de determinar expresamente el importe mensual a pagar, en caso de que
su opci\u00f3n sea la de \u201crevolving\u201d, sin que el pago m\u00ednimo sea la opci\u00f3n por defecto. El
nuevo dise\u00f1o del producto unido a la reducci\u00f3n de la T.A.E. y la mejora en la explicaci\u00f3n
del producto en los procesos de contrataci\u00f3n digital, ha determinado que la litigiosidad
de la nueva producci\u00f3n sea excepcional.
\u2022 Adicionalmente, se mejor\u00f3 el suministro informaci\u00f3n previa y post contractual
conforme a la Orden ETD/699/2020, de 24 de julio, de regulaci\u00f3n del cr\u00e9dito
revolvente y la Circular 3/2022, de 30 de marzo, del Banco de Espa\u00f1a, lo que supuso, a
su vez, cambios en la evaluaci\u00f3n de solvencia en el marco del cuerpo normativo de
pr\u00e9stamo responsable.
\u2022 Dichas mejoras no s\u00f3lo fueron aplicadas a la nueva producci\u00f3n, sino tambi\u00e9n a la
cartera de tarjetas existentes a trav\u00e9s de acciones como incentivar a los clientes
\u201crevolvers\u201d activos a la firma de nuevo contrato sustitutivo del anterior (incorporando
todas las mejoras descritas), comunicaci\u00f3n al resto de segmentos de clientes del
cambio de condiciones abundando en una mayor explicaci\u00f3n sobre el funcionamiento
del producto, etc.
\u2022 Hemos reducido nuestro per\u00edmetro de riesgo a trav\u00e9s de distintas ventas de cartera,
donde la responsabilidad derivada de esta casu\u00edstica de incidencia ha quedado acotada
a nivel cuantitativo (\u201ccaps\u201d) y temporal.
\u2022 Tras la mentada STS de 15 de febrero de 2.023 se ha producido un descenso
significativo en el n\u00famero de entrada de reclamaciones previas y demandas de tarjetas
de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, as\u00ed como un aumento de sentencias a favor de la Entidad, lo que
supone -esto \u00faltimo- un menor atractivo en demandar por la incertidumbre del fallo de
la sentencia y que su vez, puede representar una condena en costas para el
demandante.
\u2022 Cabe citar, asimismo, la demanda colectiva presentada por la Asociaci\u00f3n de Usuarios
Financieros contra Bankinter Consumer Finance ante el Juzgado Mercantil n\u00famero 7
de Madrid (procedimiento de juicio verbal n\u00famero 1231/2020). Actualmente, se
encuentra pendiente de resoluci\u00f3n el recurso de apelaci\u00f3n presentado por dicha
Asociaci\u00f3n contra el auto dictado con fecha 10 de octubre de 2.022, en donde se
declaraba la falta de competencia objetiva de dicho juzgado (al estimar el escrito
presentado por Bankinter Consumer Finance proponiendo dicha excepci\u00f3n
declinatoria).
\u2022 Por \u00faltimo, nuestra estrategia de impugnaci\u00f3n de costas de contrario no s\u00f3lo ha
supuesto un ahorro econ\u00f3mico, sino tambi\u00e9n un menor incentivo que, para los
despachos tiene esta contingencia al ver reducidos los honorarios que pueden cobrar
de la Entidad.
Respecto a la cantidad m\u00e1xima que podr\u00eda ser reclamada al Grupo, sigue siendo una
incertidumbre dada la diversa variedad de posicionamientos de las distintas plazas judiciales
respecto al enjuiciamiento de la abusividad por falta transparencia material en cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d (todav\u00eda no hay un pronunciamiento del Tribunal Supremo sobre dicha cuesti\u00f3n). Una
vez fijado en el 2.023 el umbral tolerable en materia de usura en cr\u00e9dito revolving, todav\u00eda sigue
sin haber unanimidad en los pronunciamientos judiciales en materia de falta de transparencia
(el otro motivo de demandas) que debe analizarse atendiendo al caso concreto objeto de la litis.
Pr\u00e9stamos al consumo.
En lo que ata\u00f1e a pr\u00e9stamos al consumo, cabe citar la Sentencia del Tribunal Supremo de
n\u00famero 1378/2023, de 6 de octubre en la que se analiza el tipo de inter\u00e9s aplicable a un
pr\u00e9stamo derivado de una refinanciaci\u00f3n. El Alto Tribunal considera que, si bien no resulta
directamente aplicable a un supuesto de pr\u00e9stamo personal el umbral de usura fijado para
tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, nada impide que se tenga el mismo en consideraci\u00f3n para realizar
la valoraci\u00f3n de si el inter\u00e9s pactado es notablemente superior al tipo medio de mercado de
estas operaciones de cr\u00e9dito en el momento que se pact\u00f3. En el caso objeto del recurso, el
Tribunal Supremo considera que, aunque el inter\u00e9s pactado supera en m\u00e1s de 6 puntos
porcentuales el tipo medio de mercado (ten\u00eda una T.A.E. del 17,25%), atendiendo a las
circunstancias que concurren a la concesi\u00f3n del pr\u00e9stamo personal justifican el inter\u00e9s
convenido y su car\u00e1cter no usurario.
A cierre del 2023, la entrada de demandas de pr\u00e9stamos al consumo se mantiene contenida con
impacto moderado sobre el global de la contingencia. Cabe destacar adem\u00e1s que, a diferencia
del cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, los pr\u00e9stamos al consumo no son productos complejos por lo que no
presentan riesgo en materia de transparencia. En consecuencia, la problem\u00e1tica judicial se
reduce al car\u00e1cter hipot\u00e9ticamente usurario de los intereses remuneratorios.
El c\u00e1lculo de esta p\u00e9rdida esperada en el momento de la interposici\u00f3n de la demanda de tarjeta
de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d o pr\u00e9stamo se realiza valorando el efecto que tendr\u00eda una resoluci\u00f3n
negativa del procedimiento para nuestros intereses y, a partir de ah\u00ed, realizamos la provisi\u00f3n.
Asimismo, incorporamos en dicha provisi\u00f3n la cuant\u00eda estimada en relaci\u00f3n con el pago de
costas procesales. Dado el espacio temporal que transcurre entre la interposici\u00f3n y resoluci\u00f3n
de la demanda, este proceso est\u00e1 asociada a cierta incertidumbre respecto al importe concreto;
la base de c\u00e1lculo podr\u00eda variar, por ejemplo, por liquidaciones, pagos de saldos pendientes por
parte del cliente, estimaci\u00f3n parcial de la sentencia, etc. Por lo general, las variaciones son
m\u00ednimas y los importes medios de cada procedimiento no muy elevados, por lo que el riesgo
puede ser considerado bajo.
Adjuntamos detalle de las demandas recibidas por el grupo a este respecto a 31 de diciembre de
2023 y de 2022:\u00a0
31/12/2023
31/12/2022
Numero
P\u00e9rdida
m\u00e1xima (miles
de \u20ac)
Numero
P\u00e9rdida
m\u00e1xima (miles
de \u20ac)
Procedimientos no firmes
8.087
51.482
6.840
50.218
Pendientes sentencia
5.380
34.335
5.584
40.582
Desfavorables
2.082
13.286
1.113
8.964
Favorables
625
3.861
143
672
Procedimientos cerrados firmes
10.741
67.988
7.282
45.912
Con acuerdo
789
4.959
782
4.801
Desfavorables
9.154
59.629
6.156
39.916
Favorables
798
3.400
344
1.195
TOTAL
18.828
119.470
14.122
96.129
Igualmente, adjuntamos detalles de las reclamaciones planteadas por los clientes:
31/12/2023
31/12/2022
Clientes con reclamaciones formales (n\u00famero)
26.762
21.302
Clientes con acuerdos firmados (n\u00famero)
8.399
7.812
Total acuerdos firmados y liquidados (miles de \u20ac)
20.614
19.354
Adicionalmente, la entidad dota como provisiones de sendos productos el impacto de las
demandas y reclamaciones que estima se materializar\u00e1n durante los pr\u00f3ximos 12 meses, tanto
por la entrada de nuevos procedimientos como por la resoluci\u00f3n de los ya existentes.
Riesgos y compromisos contingentes
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe, es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Riesgos contingentes:
Avales financieros
1.689.894
1.976.956
Cr\u00e9ditos documentarios irrevocables
823.969
417.002
Otros avales y cauciones prestadas
5.832.613
4.930.742
8.346.476
7.324.700
Compromisos contingentes:
Disponibles por terceros
16.129.393
16.370.121
Contratos convencionales de adquisici\u00f3n de activos financieros
4.742.183
4.272.071
Otros compromisos contingentes
63.613
62.982
20.935.189
20.705.174
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1380": { "value": "Provisiones
A continuaci\u00f3n, se presentan los saldos y movimientos de las provisiones durante los ejercicios
2023 y 2022:
Miles de Euros
Total
Pensiones y otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Compromisos y
garant\u00edas
concedidos
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Restantes
provisiones
Saldo al 31-12-2021
419.911
1.669
38.217
136.609
243.417
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
107.016
-
800
69.456
36.760
Utilizaci\u00f3n de fondos
(140.519)
-
-
(79.223)
(61.296)
Otros movimientos
(10.250)
(376)
126
(4.087)
(5.912)
Saldo al 31-12-2022
376.159
1.292
39.143
122.754
212.969
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
79.679
-
(9.493)
70.047
19.125
Utilizaci\u00f3n de fondos
(101.203)
-
-
(59.700)
(41.503)
Otros movimientos
(8.445)
116
(209)
422
(8.774)
Saldo al 31-12-2023
346.190
1.408
29.441
133.524
181.817
Del importe total provisionado a cierre del ejercicio, 26.450 miles de euros de euros
corresponden a contingencias fiscales y 288.891 miles de euros a contingencias legales
(22.642 miles de euros y 313.081 miles de euros, respectivamente a cierre del ejercicio
anterior).
Con base en la informaci\u00f3n dispuesta, el Grupo ha estimado las obligaciones relativas a cada
reclamaci\u00f3n y/o proceso legal y ha reconocido cuando es necesario, provisiones adecuadas que
cubren de forma razonable aquellos pasivos que pudieran derivarse de las reclamaciones de
\u00edndole legal recibidas y/o de los procesos judiciales abiertos.
Espec\u00edficamente, la estimaci\u00f3n de las provisiones relacionadas con litigios con clientes es un
proceso de especial complejidad, dada la incertidumbre en cuanto a su posible tiempo de
finalizaci\u00f3n y/o la cuant\u00eda definitiva de la p\u00e9rdida. Dicha estimaci\u00f3n parte de un an\u00e1lisis detallado
de la naturaleza y cuant\u00eda reclamada por los clientes. Posteriormente, el Grupo estima la cuant\u00eda
de las provisiones considerando, entre otros aspectos, el n\u00famero de reclamaciones recibidas, su
tipolog\u00eda, la cuant\u00eda sujeta al riesgo de salida de recursos, y la probabilidad de que \u00e9sta,
finalmente, se produzca, teniendo en cuenta, entre otros factores, la experiencia hist\u00f3rica de
sentencias en contra de la Entidad en demandas ya resueltas. Las hip\u00f3tesis utilizadas para el
establecimiento de las provisiones se mantienen en continua revisi\u00f3n y son validadas de
acuerdo a los resultados hist\u00f3ricos de reclamaciones recibidas y de las reclamaciones que
concluyen en contra del Grupo.
Entre las provisiones correspondientes a contingencias legales, se incluyen principalmente las
provisiones derivadas de los contratos de pr\u00e9stamo multidivisa por los que la entidad cuenta con
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por parte de los tribunales. Estas provisiones son
estimadas para el total de procedimientos legales abiertos. La entidad realiza peri\u00f3dicamente
un seguimiento de las contingencias y obligaciones asociadas a este tipo de instrumentos. En
cada fecha de cierre contable, la direcci\u00f3n de la entidad analiza y determina la mejor estimaci\u00f3n
de la provisi\u00f3n legal a registrar en los estados financieros consolidados, teniendo en cuenta, el
n\u00famero de demandas presentadas por clientes, as\u00ed como la evoluci\u00f3n de las resoluciones
producidas en las sentencias de segunda instancia de los distintos procedimientos iniciados por
clientes. Concretamente, para el c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n asociada a esta tipolog\u00eda de operaciones,
se tienen en cuenta tanto la media hist\u00f3rica de fallos en contra de la entidad por parte de los
Juzgados como la p\u00e9rdida media estimada por procedimiento. Los \u00d3rganos de Gobierno y la
Direcci\u00f3n consideran que la provisi\u00f3n reflejada al cierre del ejercicio es la mejor estimaci\u00f3n de la
probable salida de recursos a la que tendr\u00eda que hacer frente la entidad por la contingencia
actual derivada de pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes.
La estimaci\u00f3n del importe m\u00e1ximo de la obligaci\u00f3n, al cierre del ejercicio, derivada de las
demandas pendientes de resoluci\u00f3n por pr\u00e9stamos multidivisa comercializados a clientes, en el
supuesto de que todas las demandas se resolvieran a favor del cliente ascender\u00eda a 145,7
millones de euros (188,1 millones de euros a cierre del ejercicio anterior).
Respecto al calendario de salida de recursos, el vencimiento medio ponderado de las
contingencias fiscales es de 2,5 a\u00f1os y de 2,2 a\u00f1os para las contingencias de tipo legal en el
ejercicio 2023 (2,8 a\u00f1os, y de 2 en el ejercicio 2022).
El Grupo considera que no se producir\u00e1n eventuales reembolsos que deban dar lugar al
reconocimiento de activos.
En la nota 42 \u201cSituaci\u00f3n fiscal\u201d de la memoria consolidada se describen las principales
contingencias fiscales. En la Nota 27 \u201cGastos de personal\u201d se da mayor detalle sobre las
provisiones por Fondos de Pensiones y obligaciones similares. Asimismo, en la Nota 44 \u201cPol\u00edticas
y gesti\u00f3n de riesgos\u201d, se proporciona mayor detalle acerca de las Provisiones para riesgos y
compromisos contingentes.
En relaci\u00f3n con las contingencias de las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d y pr\u00e9stamos al consumo,
al cierre del ejercicio, el importe de provisiones acumulado relacionado con la cartera litigiosa
cuyo objeto es la potencial consideraci\u00f3n de intereses remuneratorios usurarios por sendos
productos alcanza el importe de 76.668,9 miles de euros (77.685,2 miles de euros a cierre del
ejercicio anterior).
Tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d.
La STS n\u00famero 149/2020, de 4 de marzo de 2020 dictada sobre el car\u00e1cter usurario de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d estableci\u00f3 una referencia para valorar la existencia de usura a partir de los tipos
promedio (T.E.D.R.) de los contratos de tarjeta de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d publicados por el Banco de
Espa\u00f1a en el a\u00f1o 2.017 (con una serie hist\u00f3rica a partir del a\u00f1o 2.010). No obstante, dicha STS
no aclaraba cu\u00e1l deb\u00eda ser el diferencial en relaci\u00f3n con dichos promedios publicados para
considerar que el tipo de inter\u00e9s remuneratorio en cuesti\u00f3n es usurario Ahora bien, ha sido en la
posterior STS n\u00famero 258/2023, de 15 de febrero de 2.023 que el Alto Tribunal ha concretado
para las tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d de forma general en 6 puntos porcentuales sobre la media
del precio de mercado, el l\u00edmite para considerar usurario el tipo de inter\u00e9s remuneratorio
(T.A.E.) pactado en el contrato, siempre que dicha media est\u00e9 por encima del 15%. A efectos de
establecer el \u00edndice de referencia comparativo, el Tribunal Supremo ha se\u00f1alado en su sentencia
que es el T.E.D.R.\u00a0 que consta publicado desde junio del a\u00f1o 2010 en el bolet\u00edn estad\u00edstico de
Banco de Espa\u00f1a aplicable espec\u00edficamente para este tipo de cr\u00e9ditos (tarjetas de cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d) al tiempo de la celebraci\u00f3n del contrato con la correcci\u00f3n oportuna de, entre 20 y 30
cent\u00e9simas, para ajustar el T.E.D.R. a la T.A.E. (ya que aquel no incluye las comisiones). Y,
asimismo, para el enjuiciamiento los casos de tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d contratadas en la
primera d\u00e9cada de este siglo, en la STS se determina que ha de acudirse a la informaci\u00f3n
espec\u00edfica m\u00e1s pr\u00f3xima en el tiempo, por lo que -a su juicio- se puede partir de forma orientativa
del \u00edndice de 2010 (19,32%), con la correcci\u00f3n oportuna para adecuarlo a la T.A.E.
Es por ello por lo que, respecto a la evoluci\u00f3n a futuro de la contingencia del car\u00e1cter
hipot\u00e9ticamente usurario o de falta de transparencia de los intereses remuneratorios pactados
en el respectivo contrato de tarjeta de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, proyectamos un escenario de mejor\u00eda
y de descenso en la entrada del n\u00famero demandas individuales, si bien de forma conservadora
asumimos que este descenso ser\u00e1 a\u00fan lento. Esta proyecci\u00f3n se sustenta en las siguientes
hip\u00f3tesis y tambi\u00e9n en ciertos hechos probados:
\u2022 De forma proactiva se realiz\u00f3, ya desde el mismo mes de marzo de 2.020 a ra\u00edz de la
citada STS dictada ese mismo mes, un \u201crepricing\u201d del tipo de inter\u00e9s de dichas tarjetas,
bajando el tipo de inter\u00e9s m\u00e1ximo aplicable y no superando en ning\u00fan caso el 20,00%
(T.A.E.).
\u2022 Igualmente, llevamos a cabo en los primeros meses del a\u00f1o 2.021 una revisi\u00f3n del
dise\u00f1o del producto para aumentar el pago m\u00ednimo mensual que, combinado con la
rebaja del tipo de inter\u00e9s aplicable, supuso reducir el plazo de amortizaci\u00f3n del saldo
dispuesto y por tanto, de los intereses a pagar; as\u00ed como, se implement\u00f3 en los
contratos la necesidad de la elecci\u00f3n expresa del cliente de la modalidad de pago de su
tarjeta -\u201cfin de mes\u201d o \u201crevolving\u201d- con car\u00e1cter previo a su activaci\u00f3n, de tal forma que
el cliente ha de determinar expresamente el importe mensual a pagar, en caso de que
su opci\u00f3n sea la de \u201crevolving\u201d, sin que el pago m\u00ednimo sea la opci\u00f3n por defecto. El
nuevo dise\u00f1o del producto unido a la reducci\u00f3n de la T.A.E. y la mejora en la explicaci\u00f3n
del producto en los procesos de contrataci\u00f3n digital, ha determinado que la litigiosidad
de la nueva producci\u00f3n sea excepcional.
\u2022 Adicionalmente, se mejor\u00f3 el suministro informaci\u00f3n previa y post contractual
conforme a la Orden ETD/699/2020, de 24 de julio, de regulaci\u00f3n del cr\u00e9dito
revolvente y la Circular 3/2022, de 30 de marzo, del Banco de Espa\u00f1a, lo que supuso, a
su vez, cambios en la evaluaci\u00f3n de solvencia en el marco del cuerpo normativo de
pr\u00e9stamo responsable.
\u2022 Dichas mejoras no s\u00f3lo fueron aplicadas a la nueva producci\u00f3n, sino tambi\u00e9n a la
cartera de tarjetas existentes a trav\u00e9s de acciones como incentivar a los clientes
\u201crevolvers\u201d activos a la firma de nuevo contrato sustitutivo del anterior (incorporando
todas las mejoras descritas), comunicaci\u00f3n al resto de segmentos de clientes del
cambio de condiciones abundando en una mayor explicaci\u00f3n sobre el funcionamiento
del producto, etc.
\u2022 Hemos reducido nuestro per\u00edmetro de riesgo a trav\u00e9s de distintas ventas de cartera,
donde la responsabilidad derivada de esta casu\u00edstica de incidencia ha quedado acotada
a nivel cuantitativo (\u201ccaps\u201d) y temporal.
\u2022 Tras la mentada STS de 15 de febrero de 2.023 se ha producido un descenso
significativo en el n\u00famero de entrada de reclamaciones previas y demandas de tarjetas
de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, as\u00ed como un aumento de sentencias a favor de la Entidad, lo que
supone -esto \u00faltimo- un menor atractivo en demandar por la incertidumbre del fallo de
la sentencia y que su vez, puede representar una condena en costas para el
demandante.
\u2022 Cabe citar, asimismo, la demanda colectiva presentada por la Asociaci\u00f3n de Usuarios
Financieros contra Bankinter Consumer Finance ante el Juzgado Mercantil n\u00famero 7
de Madrid (procedimiento de juicio verbal n\u00famero 1231/2020). Actualmente, se
encuentra pendiente de resoluci\u00f3n el recurso de apelaci\u00f3n presentado por dicha
Asociaci\u00f3n contra el auto dictado con fecha 10 de octubre de 2.022, en donde se
declaraba la falta de competencia objetiva de dicho juzgado (al estimar el escrito
presentado por Bankinter Consumer Finance proponiendo dicha excepci\u00f3n
declinatoria).
\u2022 Por \u00faltimo, nuestra estrategia de impugnaci\u00f3n de costas de contrario no s\u00f3lo ha
supuesto un ahorro econ\u00f3mico, sino tambi\u00e9n un menor incentivo que, para los
despachos tiene esta contingencia al ver reducidos los honorarios que pueden cobrar
de la Entidad.
Respecto a la cantidad m\u00e1xima que podr\u00eda ser reclamada al Grupo, sigue siendo una
incertidumbre dada la diversa variedad de posicionamientos de las distintas plazas judiciales
respecto al enjuiciamiento de la abusividad por falta transparencia material en cr\u00e9dito
\u201crevolving\u201d (todav\u00eda no hay un pronunciamiento del Tribunal Supremo sobre dicha cuesti\u00f3n). Una
vez fijado en el 2.023 el umbral tolerable en materia de usura en cr\u00e9dito revolving, todav\u00eda sigue
sin haber unanimidad en los pronunciamientos judiciales en materia de falta de transparencia
(el otro motivo de demandas) que debe analizarse atendiendo al caso concreto objeto de la litis.
Pr\u00e9stamos al consumo.
En lo que ata\u00f1e a pr\u00e9stamos al consumo, cabe citar la Sentencia del Tribunal Supremo de
n\u00famero 1378/2023, de 6 de octubre en la que se analiza el tipo de inter\u00e9s aplicable a un
pr\u00e9stamo derivado de una refinanciaci\u00f3n. El Alto Tribunal considera que, si bien no resulta
directamente aplicable a un supuesto de pr\u00e9stamo personal el umbral de usura fijado para
tarjetas de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, nada impide que se tenga el mismo en consideraci\u00f3n para realizar
la valoraci\u00f3n de si el inter\u00e9s pactado es notablemente superior al tipo medio de mercado de
estas operaciones de cr\u00e9dito en el momento que se pact\u00f3. En el caso objeto del recurso, el
Tribunal Supremo considera que, aunque el inter\u00e9s pactado supera en m\u00e1s de 6 puntos
porcentuales el tipo medio de mercado (ten\u00eda una T.A.E. del 17,25%), atendiendo a las
circunstancias que concurren a la concesi\u00f3n del pr\u00e9stamo personal justifican el inter\u00e9s
convenido y su car\u00e1cter no usurario.
A cierre del 2023, la entrada de demandas de pr\u00e9stamos al consumo se mantiene contenida con
impacto moderado sobre el global de la contingencia. Cabe destacar adem\u00e1s que, a diferencia
del cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d, los pr\u00e9stamos al consumo no son productos complejos por lo que no
presentan riesgo en materia de transparencia. En consecuencia, la problem\u00e1tica judicial se
reduce al car\u00e1cter hipot\u00e9ticamente usurario de los intereses remuneratorios.
El c\u00e1lculo de esta p\u00e9rdida esperada en el momento de la interposici\u00f3n de la demanda de tarjeta
de cr\u00e9dito \u201crevolving\u201d o pr\u00e9stamo se realiza valorando el efecto que tendr\u00eda una resoluci\u00f3n
negativa del procedimiento para nuestros intereses y, a partir de ah\u00ed, realizamos la provisi\u00f3n.
Asimismo, incorporamos en dicha provisi\u00f3n la cuant\u00eda estimada en relaci\u00f3n con el pago de
costas procesales. Dado el espacio temporal que transcurre entre la interposici\u00f3n y resoluci\u00f3n
de la demanda, este proceso est\u00e1 asociada a cierta incertidumbre respecto al importe concreto;
la base de c\u00e1lculo podr\u00eda variar, por ejemplo, por liquidaciones, pagos de saldos pendientes por
parte del cliente, estimaci\u00f3n parcial de la sentencia, etc. Por lo general, las variaciones son
m\u00ednimas y los importes medios de cada procedimiento no muy elevados, por lo que el riesgo
puede ser considerado bajo.
Adjuntamos detalle de las demandas recibidas por el grupo a este respecto a 31 de diciembre de
2023 y de 2022:\u00a0
31/12/2023
31/12/2022
Numero
P\u00e9rdida
m\u00e1xima (miles
de \u20ac)
Numero
P\u00e9rdida
m\u00e1xima (miles
de \u20ac)
Procedimientos no firmes
8.087
51.482
6.840
50.218
Pendientes sentencia
5.380
34.335
5.584
40.582
Desfavorables
2.082
13.286
1.113
8.964
Favorables
625
3.861
143
672
Procedimientos cerrados firmes
10.741
67.988
7.282
45.912
Con acuerdo
789
4.959
782
4.801
Desfavorables
9.154
59.629
6.156
39.916
Favorables
798
3.400
344
1.195
TOTAL
18.828
119.470
14.122
96.129
Igualmente, adjuntamos detalles de las reclamaciones planteadas por los clientes:
31/12/2023
31/12/2022
Clientes con reclamaciones formales (n\u00famero)
26.762
21.302
Clientes con acuerdos firmados (n\u00famero)
8.399
7.812
Total acuerdos firmados y liquidados (miles de \u20ac)
20.614
19.354
Adicionalmente, la entidad dota como provisiones de sendos productos el impacto de las
demandas y reclamaciones que estima se materializar\u00e1n durante los pr\u00f3ximos 12 meses, tanto
por la entrada de nuevos procedimientos como por la resoluci\u00f3n de los ya existentes.
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A continuaci\u00f3n, se presentan los saldos y movimientos de las provisiones durante los ejercicios
2023 y 2022:
Miles de Euros
Total
Pensiones y otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Compromisos y
garant\u00edas
concedidos
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Restantes
provisiones
Saldo al 31-12-2021
419.911
1.669
38.217
136.609
243.417
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
107.016
-
800
69.456
36.760
Utilizaci\u00f3n de fondos
(140.519)
-
-
(79.223)
(61.296)
Otros movimientos
(10.250)
(376)
126
(4.087)
(5.912)
Saldo al 31-12-2022
376.159
1.292
39.143
122.754
212.969
Dotaciones\u00a0netas del
ejercicio
79.679
-
(9.493)
70.047
19.125
Utilizaci\u00f3n de fondos
(101.203)
-
-
(59.700)
(41.503)
Otros movimientos
(8.445)
116
(209)
422
(8.774)
Saldo al 31-12-2023
346.190
1.408
29.441
133.524
181.817
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El detalle de composici\u00f3n y movimientos de los fondos propios del Grupo en los ejercicios 2023
y 2022 se incluye en el Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado.
a) Capital
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el capital social de Bankinter, S.A. est\u00e1 representado por
898.866.154 acciones nominativas de 0,3 euros de valor nominal cada una, totalmente
suscritas y desembolsadas. Estas acciones gozan de iguales derechos pol\u00edticos y econ\u00f3micos.
Todas las acciones est\u00e1n representadas en anotaciones en cuenta, admitidas a cotizaci\u00f3n oficial
en las Bolsas de Madrid y Barcelona y se contratan en el mercado continuo.
En el capital social no se han producido movimientos durante el ejercicio 2023.
Miles de Euros
N\u00famero de Acciones
Valor Nominal
Saldo al 31/12/2021
898.866.154
269.660
Altas
\u2014
\u2014
Saldo al 31/12/2022
898.866.154
269.660
Altas
\u2014
\u2014
Saldo al 31/12/2023
898.866.154
269.660
El detalle de los accionistas con un porcentaje de participaci\u00f3n igual o superior al 10% del capital
social al 31 de diciembre de 2023 y 2022, es el siguiente:
N\u00ba de Acciones Directas
N\u00ba de Acciones Indirectas
% sobre el Capital Social
Accionista
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Cartival, S.A.
208.474.176
208.455.116
\u2014
\u2014
23,19
23,19
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1383": { "value": "Fondos propios
El detalle de composici\u00f3n y movimientos de los fondos propios del Grupo en los ejercicios 2023
y 2022 se incluye en el Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado.
a) Capital
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el capital social de Bankinter, S.A. est\u00e1 representado por
898.866.154 acciones nominativas de 0,3 euros de valor nominal cada una, totalmente
suscritas y desembolsadas. Estas acciones gozan de iguales derechos pol\u00edticos y econ\u00f3micos.
Todas las acciones est\u00e1n representadas en anotaciones en cuenta, admitidas a cotizaci\u00f3n oficial
en las Bolsas de Madrid y Barcelona y se contratan en el mercado continuo.
En el capital social no se han producido movimientos durante el ejercicio 2023.
Miles de Euros
N\u00famero de Acciones
Valor Nominal
Saldo al 31/12/2021
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\u2014
Saldo al 31/12/2022
898.866.154
269.660
Altas
\u2014
\u2014
Saldo al 31/12/2023
898.866.154
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El detalle de los accionistas con un porcentaje de participaci\u00f3n igual o superior al 10% del capital
social al 31 de diciembre de 2023 y 2022, es el siguiente:
N\u00ba de Acciones Directas
N\u00ba de Acciones Indirectas
% sobre el Capital Social
Accionista
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Cartival, S.A.
208.474.176
208.455.116
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El concepto de reservas agrupa los siguientes ep\u00edgrafes del balance: \u201cGanancias acumuladas\u201d,
\u201cReservas de revalorizaci\u00f3n\u201d y \u201cOtras reservas\u201d. El detalle de la asignaci\u00f3n de dichas reservas es
la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Reserva legal
57.467
57.467
Reserva libre disposici\u00f3n
4.250.025
3.826.270
Reserva de revalorizaci\u00f3n
\u2014
\u2014
Reserva por acciones propias
118.689
322.261
\u00a0 Por adquisici\u00f3n
1.244
1.261
\u00a0 Por garant\u00eda
117.445
321.000
Reserva capitalizaci\u00f3n
195.752
172.392
Reservas (p\u00e9rdidas) de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
(12.312)
(13.289)
\u00a0 Entidades asociadas
(12.441)
(12.214)
\u00a0 Negocios conjuntos
129
(1.076)
Reserva inversiones en Canarias
28.364
28.363
4.637.985
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En este ep\u00edgrafe se registran remuneraciones basadas en instrumentos de capital propios.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1387": { "value": "Valores propios
Al 31 de diciembre de 2023 el Grupo pose\u00eda 220.643 acciones en autocartera de 0,3 euros de
valor nominal (221.302\u00a0 acciones al 31 de diciembre de 2022).
Durante el ejercicio 2023, se han efectuado en Bolsa operaciones de compra de 13.250.776
acciones (15.487.615 en 2022) y de venta de 13.250.776 acciones (15.487.615 en 2022) por
los que se ha obtenido una p\u00e9rdida de 294 miles de euros que se encuentran registrados en la
r\u00fabrica \u201cReservas\u201d del Balance (p\u00e9rdida de 145 miles de euros en 2022).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1389": { "value": "Beneficios por acci\u00f3n
Los beneficios por acci\u00f3n se calculan dividiendo el resultado atribuido al Grupo, ajustado por el
importe despu\u00e9s de impuestos correspondiente a la retribuci\u00f3n registrada en el patrimonio neto
de las participaciones preferentes convertibles contingentes, entre el n\u00famero medio ponderado
de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio, excluidas, en su caso las acciones
propias adquiridas por el Grupo. En los ejercicios 2023 y 2022, el beneficio por acci\u00f3n es el
siguiente:
2023
2022
Beneficio del ejercicio (miles de euros)
844.787
560.203
Importe cup\u00f3n instrumento perpetuo no acumulativo convertible
contingente
(28.906)
(15.309)
Ganancias del ejercicio (miles de euros)
815.881
544.894
N\u00famero medio de acciones\u00a0 (miles de acciones)
898.866
898.866
N\u00famero medio de acciones propias (miles de acciones)
246
274
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
0,94
0,62
Beneficio diluido por acci\u00f3n (euros)
0,91
0,61
Promemoria:\u00a0
Actividades Continuadas.
Ganancias del ejercicio (miles de euros)
815.881
544.894
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
0,94
0,62
Beneficio diluido por acci\u00f3n (euros)
0,91
0,61
Actividades Interrumpidas.
Ganancias del ejercicio (miles de euros)
\u2014
\u2014
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
\u2014
\u2014
Beneficio diluido por acci\u00f3n (euros)
\u2014
\u2014
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1388": { "value": "Beneficios por acci\u00f3n
Los beneficios por acci\u00f3n se calculan dividiendo el resultado atribuido al Grupo, ajustado por el
importe despu\u00e9s de impuestos correspondiente a la retribuci\u00f3n registrada en el patrimonio neto
de las participaciones preferentes convertibles contingentes, entre el n\u00famero medio ponderado
de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio, excluidas, en su caso las acciones
propias adquiridas por el Grupo. En los ejercicios 2023 y 2022, el beneficio por acci\u00f3n es el
siguiente:
2023
2022
Beneficio del ejercicio (miles de euros)
844.787
560.203
Importe cup\u00f3n instrumento perpetuo no acumulativo convertible
contingente
(28.906)
(15.309)
Ganancias del ejercicio (miles de euros)
815.881
544.894
N\u00famero medio de acciones\u00a0 (miles de acciones)
898.866
898.866
N\u00famero medio de acciones propias (miles de acciones)
246
274
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
0,94
0,62
Beneficio diluido por acci\u00f3n (euros)
0,91
0,61
Promemoria:\u00a0
Actividades Continuadas.
Ganancias del ejercicio (miles de euros)
815.881
544.894
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
0,94
0,62
Beneficio diluido por acci\u00f3n (euros)
0,91
0,61
Actividades Interrumpidas.
Ganancias del ejercicio (miles de euros)
\u2014
\u2014
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (euros)
\u2014
\u2014
Beneficio diluido por acci\u00f3n (euros)
\u2014
\u2014
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1390": { "value": "Dividendos y retribuciones
El detalle de los dividendos distribuidos y a distribuir con cargo a resultados, el cual no incluye
acciones propias en poder del Banco, de 2023 y 2022 es el siguiente:
Fecha
Dividendo
por Acci\u00f3n
(Euros)
N\u00famero de
Acciones
Importe
(Miles de
Euros)
Fecha
Aprobaci\u00f3n
Consejo
Resultados
del Ejercicio
jun.-2022
0,07412058
898.866.154
66.610
jun.-2022
2.022
sep.-2022
0,06453401
898.866.154
57.995
sep.-2022
2.022
dic.-2022
0,08371622
898.866.154
75.233
dic.-2022
2.022
mar.-2023
0,08931488
898.866.154
80.264
feb.-2023
2.022
0,31168569
280.102
jun.-2023
0,09199018
898.866.154
82.668
jun .-2023
2.023
sep.-2023
0,12808265
898.866.154
115.104
sep.- 2023
2.023
dic.-2023
0,14220835
898.866.154
127.798
dic.-2023
2.023
mar.-2024
0,10774173
898.866.154
96.824
feb.-2024
2.023
0,47002291
422.394
Los estados contables provisionales de Bankinter, S.A., poniendo de manifiesto la existencia de
los recursos suficientes para la distribuci\u00f3n de los dividendos a cuenta, fueron los siguientes:
Mayo de 2023
Agosto de 2023
Noviembre de 2023
Primero
Segundo
Tercero
Beneficio despu\u00e9s de impuestos
(miles de euros)
317.708
595.840
773.567
Dividendos previos satisfechos
(miles de euros)
\u2014
82.668
197.772
Dividendo a cuenta del periodo
(miles de euros)
82.668
115.104
127.798
Dividendos a cuenta acumulados
(miles de euros)
82.668
197.772
325.570
Dividendo bruto por acci\u00f3n del
periodo (euros)
0,09199018
0,12808265
0,14220835
Fecha de pago
jun.-2023
sep.-2023
dic.-2023
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1391": { "value": "0.31168569", "decimals": 8, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1392": { "value": "0.47002291", "decimals": 8, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1393": { "value": "Riesgos y compromisos contingentes
La composici\u00f3n de este ep\u00edgrafe, es la siguiente:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Riesgos contingentes:
Avales financieros
1.689.894
1.976.956
Cr\u00e9ditos documentarios irrevocables
823.969
417.002
Otros avales y cauciones prestadas
5.832.613
4.930.742
8.346.476
7.324.700
Compromisos contingentes:
Disponibles por terceros
16.129.393
16.370.121
Contratos convencionales de adquisici\u00f3n de activos financieros
4.742.183
4.272.071
Otros compromisos contingentes
63.613
62.982
20.935.189
20.705.174
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1396": { "value": "Gastos de personal
La composici\u00f3n de los importes que bajo este concepto figuran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios 2023 y 2022, es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Sueldos y gratificaciones al personal activo
404.270
375.508
Cuotas de la Seguridad Social
94.821
84.867
Dotaciones a planes de prestaci\u00f3n definida
830
1.541
Dotaciones a planes de aportaci\u00f3n definida
6.629
6.366
Indemnizaciones
8.877
4.086
Otros gastos de personal
42.496
36.491
557.923
508.860
El Grupo remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir, entregando
acciones a cambio de los servicios prestados. De acuerdo con la normativa contable, los servicios
recibidos se registran en la cuenta de resultados generando como contrapartida un incremento
de Fondos Propios. El importe registrado en Fondos Propios a 31 de diciembre de 2023
asciende a 19.807 miles de euros (11.905 miles de euros a 31 de diciembre de 2022).
El detalle del personal del Grupo (n\u00famero de empleados) al 31 de diciembre de 2023 y 2022 en
funci\u00f3n de los compromisos por pensiones es el siguiente:
31/12/2023
31/12/2022
Empleados de Espa\u00f1a con antig\u00fcedad reconocida anterior al 8
de marzo de 1980
12
18
Empleados de Portugal con antig\u00fcedad reconocida anterior a
marzo 2009
595
603
Personal beneficiario de una pensi\u00f3n causada.
130
132
Exempleados con derechos devengados
143
138
Resto de empleados en activo
5.934
5.798
Retribuciones post-empleo
En relaci\u00f3n con los compromisos por pensiones, de acuerdo con el Convenio Colectivo vigente,
para el personal contratado con anterioridad al 8 de marzo de 1980, as\u00ed como para determinado
personal conforme a acuerdos individualmente establecidos, el Banco tiene asumido el
compromiso de completar las percepciones de la Seguridad Social en caso de jubilaci\u00f3n (en
r\u00e9gimen de prestaci\u00f3n definida). Este plan de previsi\u00f3n social est\u00e1 gestionado y garantizado, de
forma externa a la gesti\u00f3n del Banco, a trav\u00e9s de diversas p\u00f3lizas de seguro que permiten tener
cubiertos todos sus riesgos econ\u00f3micos (rentabilidad y variaci\u00f3n de tipos de inter\u00e9s) y
demogr\u00e1ficos (supervivencia), obteniendo as\u00ed, primero, una elevada inmunizaci\u00f3n sobre los
riesgos comentados y una diversificaci\u00f3n de los mismos entre diferentes entidades
aseguradoras; y, segundo, la garant\u00eda de una gesti\u00f3n del plan externa respecto de los riesgos
del propio Banco.
Los anteriores compromisos por prestaci\u00f3n definida de Convenio afectan al colectivo de
empleados a\u00fan no jubilados y, por tanto, que a\u00fan no son perceptores de prestaci\u00f3n
(denominados personal en activo o colectivo de activos y personal prejubilado o colectivo de
prejubilados); y al personal que ha causado una prestaci\u00f3n por jubilaci\u00f3n, viudedad, orfandad o
incapacidad permanente y est\u00e1n percibiendo una pensi\u00f3n (colectivo de pasivos).
Para la cobertura de estos compromisos por pensiones antes mencionados, el Banco tiene un
contrato de seguro suscrito con la compa\u00f1\u00eda AXA Seguros y Reaseguros S.A. (\u201cAxa\u201d), con el aval
incondicional de su matriz, que garantiza la cobertura futura de todos los pagos por
complementos de pensiones al personal pasivo causado con anterioridad al ejercicio 2003. Para
el personal pasivo a partir del ejercicio 2003 y para las coberturas del personal en activo, est\u00e1n
garantizadas las prestaciones anteriormente descritas mediante p\u00f3liza en r\u00e9gimen de
coaseguro en el cual AXA Seguros y Reaseguros S.A. participa en un 40% actuando como
abridora del coaseguro, y Caser, S.A. de Seguros y Reaseguros (\u201cCaser\u201d) y Allianz, Compa\u00f1\u00eda de
Seguros y Reaseguros S.A. (\u201cAllianz\u201d) en un 30% cada una.
Adicionalmente, para un colectivo reducido de personal jubilado (pasivos), se garantiza una
retribuci\u00f3n en especie (cesta de navidad). Este compromiso post-jubilaci\u00f3n, al no ser monetario
no est\u00e1 exteriorizado, sino que se encuentra provisionado en balance.
Por \u00faltimo, para los Altos Cargos se les realizar\u00e1 las siguientes aportaciones:
\u2013 Para los Altos Cargos nombrados a partir del a\u00f1o 2012, en el a\u00f1o de nombramiento
como Alto Cargo, una aportaci\u00f3n inicial igual a 656.560 euros a un contrato de Unit
Link contratado con AXA Seguros y Reaseguros S.A. y, a partir del sexto a\u00f1o desde el
desembolso de la aportaci\u00f3n inicial anterior, le corresponder\u00e1 una aportaci\u00f3n anual
peri\u00f3dica a un contrato de seguro de ahorro contratado con Generali Espa\u00f1a S.A.
Seguros y Reaseguros (\u201cGenerali\u201d), que ser\u00e1 equivalente a un porcentaje del salario
bruto anual seg\u00fan categor\u00eda profesional y a\u00f1o de nombramiento.
\u2013 Para los Altos Cargos nombrados entre el a\u00f1o 2000 y 2010, desde el a\u00f1o 2019, le
corresponder\u00e1 una aportaci\u00f3n anual peri\u00f3dica a un contrato de seguro de ahorro
contratado con Generali Espa\u00f1a S.A. Seguros y Reaseguros, que ser\u00e1 equivalente a un
porcentaje del salario bruto anual seg\u00fan categor\u00eda profesional y a\u00f1o de nombramiento.
En caso de jubilaci\u00f3n, fallecimiento o incapacidad, el Alto Cargo o beneficiario/s asignado/s
percibir\u00e1 los fondos acumulados en los contratos de \u201cUnit Linked\u201d y de seguro de ahorro en el
momento de la contingencia.
Con respecto a Bankinter Portugal, para todos los empleados con antig\u00fcedad anterior a marzo
2009, considerando la fecha de antig\u00fcedad de Barclays Bank, tendr\u00e1n derecho a percibir a la
edad de jubilaci\u00f3n una pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n conforme a lo establecido por el Convenio Colectivo
de Banca de Portugal o, si fuese mayor, una pensi\u00f3n complementaria a la pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n
de la Seguridad Social, siendo la suma de ambas pensiones igual al 70% del salario fijo en el
momento de la jubilaci\u00f3n.
Este Plan de Pensiones se encuentra exteriorizado a trav\u00e9s de un Fondo de Pensiones,
gestionado por BPI Vida e Pens\u00f5es \u2013 Companhia de Seguros de Vida, S.A.
Adicionalmente, en el Fondo de Pensiones indicado anteriormente se incluye la cobertura del
SAMS para el periodo de post-jubilaci\u00f3n para todos los empleados de Bankinter Portugal.
Por \u00faltimo, el Convenio Colectivo de Banca en Portugal incluye un Premio de Jubilaci\u00f3n para
todos los empleados consistente en 1,5 mensualidades en el momento de la Jubilaci\u00f3n,
encontr\u00e1ndose este compromiso en fondo interno.
Otras retribuciones a largo plazo
De igual forma, de acuerdo con el Convenio Colectivo vigente, el Banco tiene asumido los
compromisos de complementar las percepciones de la Seguridad Social hasta alcanzar, si fuera
necesario, determinadas percepciones de incapacidad permanente, viudedad u orfandad.
Adicionalmente, la prima pagada para las coberturas de fallecimiento e incapacidad en Espa\u00f1a
ascendi\u00f3 en el ejercicio 2023 a 397 miles de euros (65 miles de euros en 2022).
Hip\u00f3tesis de valoraci\u00f3n utilizadas para la determinaci\u00f3n de los compromisos por
pensiones
Las hip\u00f3tesis b\u00e1sicas utilizadas para los c\u00e1lculos del estudio actuarial de las obligaciones de
prestaci\u00f3n definida, al 31 de diciembre de 2023 y 2022, para los compromisos con el personal
activo, pasivos y prejubilados de Bankinter son las que se detallan en el cuadro adjunto:
Espa\u00f1a
Portugal
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
31/12/2022
Supervivencia
PERM/F-2020p
PERM/F-2020p
TV88/90
TV88/90
Invalidez
N/A
N/A
EKV80
EKV80
Tipo Actualizaci\u00f3n:
4,00 %
3,50 %
3,60 %
3,20 %
Tasa Esperada
rendimiento:
4,00 %
3,50 %
3,60 %
3,20 %
Estado Civil
Estado Civil
Real
Estado Civil
Real
70% casados, siendo
el c\u00f3nyuge de una
edad de +/- 3 a\u00f1os
con respecto al
empleado
70% casados, siendo
el c\u00f3nyuge de una
edad de +/- 3 a\u00f1os
con respecto al
empleado
IPC
2,00 %
2,00 %
2,00 %
2,00 %
Crecimiento Salarial
3,50 %
3,50 %
4% para 2024; 3%
para 2025\u00a0 y 1,75%
para 2026 y
posteriores
5% para 2023; 4%
para 2024 y 1,75%
para 2025 y
posteriores
Crecimiento
Pensiones
2 %
2 %
3% para 2024; 2%
para 2025 y 0,75%
para 2026 y
posteriores
4% para 2023; 3%
para 2024 y 0,75%
para 2025 y
posteriores
Edad Jubilaci\u00f3n Banco
65
65
65
65
Edad Jubilaci\u00f3n Seg.
Social
65
65
66 a\u00f1os y 4 meses en
2024 y 66 a\u00f1os y 7
meses en 2025,
proyectando dicha
edad a futuro
conforme la
proyecci\u00f3n de
Eurostat para la
poblaci\u00f3n portuguesa
66 a\u00f1os y 4 meses en
2023 y 2024,
proyectando dicha
edad a futuro
conforme la
proyecci\u00f3n de
Eurostat para la
poblaci\u00f3n portuguesa
En la valoraci\u00f3n de los compromisos por pensiones a cierre de 2023 se ha utilizado la tabla de
supervivencia PERMF2020p, en Espa\u00f1a y la tabla TV88/90 en Portugal.
La duraci\u00f3n financiera del total de las obligaciones de pago asumidas o devengadas al cierre del
ejercicio, (retribuciones post-empleo y a largo plazo) es de 13 a\u00f1os en Bankinter Espa\u00f1a (14,40
a\u00f1os en 2022), y de 18,83 a\u00f1os en Bankinter Portugal, (19,83 a\u00f1os en 2022), siendo su
distribuci\u00f3n la siguiente:
2023
2022
Espa\u00f1a
Portugal
Espa\u00f1a
Portugal
hasta 5 a\u00f1os
29 %
0 %
21 %
0 %
de 5 a 10 a\u00f1os
24 %
8 %
20 %
3 %
de 10 a 15 a\u00f1os
18 %
25 %
18 %
28 %
de 15 a 20 a\u00f1os
12 %
16 %
14 %
16 %
M\u00e1s de 20 a\u00f1os
17 %
51 %
27 %
53 %
El valor razonable de los activos afectos se ha realizado conforme a la siguiente metodolog\u00eda:
\u2022 Para la valoraci\u00f3n del contrato de coaseguro suscrito con AXA, Allianz y Caser, en la
cual se encuentra exteriorizado el compromiso por pensiones de los empleados de
Convenio Banca anteriores al 8 de marzo de 1980, al tratarse de una p\u00f3liza de seguros
de ahorro a \u201ctipo matcheado\u201d, para las prestaciones aseguradas que se encuentren
\u201cperfectamente matcheadas\u201d con los compromisos asociados se tomar\u00e1 el valor actual
actuarial de las prestaciones aseguradas descontadas al tipo de actualizaci\u00f3n utilizado
para el c\u00e1lculo de la obligaci\u00f3n; y para las prestaciones aseguradas que no se
encuentren \u201cperfectamente matcheadas\u201d con los compromisos asociados, se tomar\u00e1 el
valor actuarial actuarial de las prestaciones aseguradas descontadas al tipo estimado
de desinversi\u00f3n utilizado por las compa\u00f1\u00edas de seguros.
\u2022 Para la valoraci\u00f3n de Plan de Pensiones en el cual se encuentra exteriorizado los
compromisos por pensiones de Bankinter Portugal, se tomar\u00e1 el valor del Fondo de
Pensiones a final del a\u00f1o.
A continuaci\u00f3n, se incluye el cuadro de conciliaci\u00f3n del valor de las obligaciones y el valor
razonable de los activos asignados a su cobertura de los a\u00f1os 2023 y 2022:
Espa\u00f1a
Portugal
Obligaciones
por
compromisos
por pensiones
Valor
Razonable de
los activos del
Plan
Obligaciones
por
compromisos
por pensiones
Valor
Razonable de
los activos del
Plan
Saldo a 31 de Diciembre de 2021\u2013 Total
16.582
18.424
95.301
98.104
Personal en Activo \u2013 Convenio Banca
6.800
8.669
73.899
76.705
Personal Beneficiario de\u00a0 pensi\u00f3n causada
9.782
9.755
19.429
19.429
Personal ExEmpleado Desde la jubilaci\u00f3n
\u2014
\u2014
1.973
1.970
Coste Contable Total A\u00f1o 2022
(364)
176
2.012
845
Coste Normal del Ejercicio
132
\u2014
441
\u2014
Aportaciones del Empleado
\u2014
\u2014
\u2014
472
Prima Riesgo Activos
\u2014
\u2014
\u2014
(1.246)
Coste / Ingreso por Intereses (Pensiones)
164
176
1.571
1.619
Reducciones
(660)
\u2014
\u2014
\u2014
Variaciones distintas a Gasto Contable 2022
(5.190)
(6.556)
(21.900)
(18.306)
Prestaciones Abonadas (Pensiones)
(1.588)
(2.740)
(1.099)
(1.133)
Aportaciones de la Empresa (Pensiones)
\u2014
72
\u2014
664
P\u00e9rdidas / (Ganancias) Actuariales hip\u00f3tesis
(3.861)
\u2014
(24.157)
\u2014
P\u00e9rdidas / (Ganancias) Actuariales experiencia
259
\u2014
3.356
\u2014
(P\u00e9rdidas) / Ganancia del Fondo
\u2014
(3.888)
\u2014
(17.837)
Saldo a 31 de Diciembre de 2022 \u2013 Total
11.027
12.045
75.412
80.643
Personal en Activo \u2013 Convenio Banca
3.390
4.426
55.255
58.838
Personal Beneficiario de\u00a0 pensi\u00f3n causada
7.637
7.619
18.669
20.248
Personal ExEmpleado Desde
\u2014
\u2014
1.488
1.557
Coste Contable Total A\u00f1o 2023
212
410
2.567
2.776
Coste Normal del Ejercicio
56
\u2014
263
\u2014
Aportaciones del Empleado
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Prima Riesgo Activos
\u2014
\u2014
\u2014
(1.074)
Coste / Ingreso por Intereses (Pensiones)
376
410
2.402
2.562
Reducciones
(220)
\u2014
(98)
1.288
Variaciones distintas a Gasto Contable 2023
(2.413)
(2.864)
(4.139)
(3.641)
Prestaciones Abonadas (Pensiones)
(1.540)
(1.539)
(1.190)
(1.313)
Aportaciones de la Empresa (Pensiones)
\u2014
(265)
\u2014
590
P\u00e9rdidas / (Ganancias) Actuariales hip\u00f3tesis
(451)
\u2014
(4.895)
\u2014
P\u00e9rdidas / (Ganancias) Actuariales experiencia
(422)
\u2014
1.946
\u2014
(P\u00e9rdidas) / Ganancia del Fondo
\u2014
(1.060)
\u2014
(2.918)
Saldo a 31 de Diciembre de 2023 \u2013 Total
8.826
9.590
73.841
79.778
Personal en Activo \u2013 Convenio Banca
2.225
2.908
53.256
56.964
Personal Beneficiario de\u00a0 pensi\u00f3n causada
6.602
6.682
19.208
21.363
Personal ExEmpleado Desde
\u2014
\u2014
1.376
1.451
Como aspecto significativo de la diferencia entre las valoraciones actuariales al 31 de diciembre
de 2023 y 2022, cabe se\u00f1alar que:
\u2022 Dotaciones correspondientes a los compromisos por pensiones - Espa\u00f1a: estas
dotaciones se han visto reducidas como consecuencia de las bajas con p\u00e9rdida de
compromiso producidas en el a\u00f1o 2023, y a las jubilaciones que se han producido en el
a\u00f1o 2023, percibiendo la prestaci\u00f3n en casi todos los casos en forma de un capital
\u00fanico.
\u2022 Dotaciones correspondientes a los compromisos por pensiones \u2013 Portugal: estas
dotaciones se han visto reducidas por dos factores:
\u2013 Por un lado, se han incrementado como consecuencia de las jubilaciones
anticipadas producidas en el a\u00f1o 2023, teniendo que reconocer en el a\u00f1o el
100% de la obligaci\u00f3n asumida por este colectivo.
\u2013 Por otro lado, se han reducido como consecuencia de las bajas producidas en
el a\u00f1o 2023, disminuyendo los compromisos a asumir al pasar del colectivo
de Activo al colectivo de ExEmpleados.
En t\u00e9rminos netos, las dotaciones de Portugal se han reducido con respecto al a\u00f1o
anterior.
\u2022 (P\u00e9rdidas) / Ganancia Actuarial - Espa\u00f1a: se ha producido una minoraci\u00f3n en la
valoraci\u00f3n, tanto de los compromisos por pensiones como en el valor del Fondo
(activos del plan) debido al incremento de la curva de tipos de inter\u00e9s en el a\u00f1o 2023
que ha propiciado que ambos valores (compromisos de pago a largo plazo) se hayan
visto minorados. Esta minoraci\u00f3n en paralelo se debe al homog\u00e9neo nivel de cobertura
de los activos afectos respecto a las obligaciones por pensiones de Bankinter.
El rendimiento esperado al inicio del ejercicio de los activos del plan se estimaba en
410 miles de euros, cuando el rendimiento real obtenido ha sido de -651 miles de
euros.
\u2022 (P\u00e9rdidas) / Ganancia Actuarial - Portugal: se ha producido una minoraci\u00f3n en la
valoraci\u00f3n, tanto de los compromisos por pensiones como en el valor del Fondo
(activos del plan) debido al incremento de la curva de tipos de inter\u00e9s en el a\u00f1o 2023
que ha propiciado que ambos valores (compromisos de pago a largo plazo) se hayan
visto minorados.
El rendimiento esperado al inicio del ejercicio de los activos del Plan se estimaba en
2.553 miles de euros, cuando el rendimiento real obtenido ha sido de -356 miles de
euros, por la variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s de mercado, decreciendo el valor de los
activos en los cuales se encuentra invertidos el Fondo de Pensiones.
\u2022 Coste Contable de las Obligaciones por Compromisos por Pensiones: el importe total
reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el ejercicio 2023 por
coberturas para compromisos por pensiones de prestaciones definida asciende a un
ingreso de 198 miles de euros en Espa\u00f1a y a un ingreso de 799 miles de euros en
Portugal (541 miles en Espa\u00f1a de ingreso y 502 miles en Portugal de coste en el
ejercicio 2022).
La estimaci\u00f3n al inicio del ejercicio de la entidad relativa al gasto por pensiones para el
ejercicio 2024 asciende a 542 miles de euros.
Las provisiones para pensiones y otras obligaciones de prestaci\u00f3n definidas post-empleo y
retribuciones a largo plazo a 31 de diciembre de 2023 y a 31 de diciembre de 2022 son las
siguientes:
31/12/2023
31/12/2022
RD 1588/1999
RD 1588/1999
Exteriorizado
Interno
Resto
Exteriorizado
Interno
Resto
Valor actual de las
retribuciones
comprometidas
81.414
1.253
\u2014
85.285
1.154
\u2014
Valor de los fondos\u00a0
afectos
89.367
\u2014
\u2014
92.688
\u2014
\u2014
Pasivo por pensiones
\u2014
1.253
\u2014
\u2014
1.154
\u2014
Activo por pensiones
7.953
\u2014
\u2014
7.402
\u2014
\u2014
Contratos de seguros
vinculados a pensiones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
El ep\u00edgrafe \u201cPensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d recoge,
adicionalmente, la provisi\u00f3n por compromisos de pensiones Bankinter Luxemburgo, que al 31
de diciembre de 2023 asciende a\u00a0 156 miles de euros (139 miles de euros al 31 de diciembre de
2022).
Detalle de la evoluci\u00f3n del valor actual de las obligaciones por pensiones asumidas en
r\u00e9gimen de prestaci\u00f3n definida, y de los activos afectos a su cobertura, al cierre de cada
anualidad
Miles de Euros
A\u00f1o
Obligaciones Prestaci\u00f3n
Definida
Activos
Afectos
Otros
Fondos
D\u00e9ficit/Super\u00e1vit
P y G
actuarial
Total
2019
117.573
118.510
751
1.688
(3.102)
2020
116.671
118.739
932
3.000
5.046
2021
111.883
116.528
1.109
5.755
4.326
2022
86.439
92.688
1.154
7.402
2.671
2023
82.667
89.367
1.253
7.953
(223)
Acumulado en P\u00e9rdidas y Ganancias Actuariales reconocidas en reservas
A 31 de diciembre de 2023, el Grupo ten\u00eda un acumulado de Ganancias Actuariales reconocidas
en Otro resultado global acumulado de 5.876 miles de euros (a 31 de diciembre de 2022 la
Ganancia Actuarial era de 6.417 miles de euros).
Sensibilidad a la variaci\u00f3n de las principales hip\u00f3tesis de valoraci\u00f3n:
Cierre del
A\u00f1o
Tipo Inter\u00e9s
Incr. Salarial
Incr. Pensiones
Tabla
Mortalidad
-50 pb
+50 pb
-50 pb
+50 pb
-50 pb
+50 pb
-1 A\u00f1o
Valor Actual de
las Retribuciones
Comprometidas
82.667
90.360
75.648
77.824
88.106
81.325
84.391
84.983
Valor de los
Fondos Afectos
89.367
89.804
88.966
89.367
89.368
89.367
89.367
89.597
Detalle de los activos del plan asociado a la cobertura de pensiones de los compromisos
de prestaci\u00f3n definida
Las principales categor\u00edas de los activos del plan son los que se indican a continuaci\u00f3n:
2023
Porcentaje
Importe (en miles de euros)
Renta fija
69,26 %
61.900
Renta variable
16,80 %
15.018
Inmobiliario
0,01 %
3
Efectivo
3,20 %
2.856
P\u00f3lizas Seguro No Vinculadas
10,73 %
9.590
La estimaci\u00f3n de la entidad de las contribuciones empresariales esperadas al plan (netas de
recuperaciones) durante el ejercicio 2024 asciende a 0 miles de euros.
Gasto por pensiones incurrido en el ejercicio 2023 por los compromisos de aportaci\u00f3n
definida
El gasto total reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias en la anualidad 2023 por
coberturas para compromisos por pensiones de aportaci\u00f3n definida asciende a 6.629 miles de
euros (6.366 miles de euros a 31 de diciembre de 2022).
Este coste se debe, pr\u00e1cticamente en su totalidad, al Plan de Previsi\u00f3n Social Empresarial
implementado en el ejercicio 2014 y gestionado por Mutuactivos Pensiones, dando
cumplimiento a lo establecido en el XXII Convenio Colectivo de Banca, donde se establece la
creaci\u00f3n de un sistema de Previsi\u00f3n Social Complementario de aportaci\u00f3n definida a favor de los
empleados contratados a partir del 8 de marzo de 1980, que cuenten con, al menos, dos a\u00f1os
de antig\u00fcedad en la Empresa y con una aportaci\u00f3n m\u00ednima anual de 550 euros y\u00a0 asimismo, a
las aportaciones realizadas a los contratos Unit Linked y seguro de ahorro que cubre los
compromisos por pensiones de altos cargos.
El n\u00famero de empleados medios del Grupo por categor\u00eda y sexo durante los ejercicios 2023 y
2022 es el siguiente:
2023
2022
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
Directores
102
49
102
48
Mandos Intermedios
1.080
747
1.021
700
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
948
890
925
853
Comerciales / T\u00e9cnicos
801
1.152
806
1.163
Staff
308
393
271
387
Total general
3.239
3.231
3.124
3.151
El desglose por sexo y categor\u00eda de los empleados del Grupo a 31 de diciembre de 2023 y 2022
es el siguiente:
2023
2022
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
Directores
102
49
101
50
Mandos Intermedios
1.097
767
1.040
713
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
949
896
946
856
Comerciales / T\u00e9cnicos
802
1.171
834
1.174
Staff
322
386
295
410
Total general
3.272
3.269
3.216
3.203
A continuaci\u00f3n, se incluye el n\u00famero medio de personas empleadas con una discapacidad
mayor o igual al 33%:
2023
2022
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
Directores
Mandos Intermedios
11
7
11
7
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
7
8
6
8
Comerciales / T\u00e9cnicos
8
21
9
18
Staff
7
5
4
3
Total general
33
41
30
36
Comisiones percibidas y pagadas
El detalle de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a 31 de diciembre
de 2023 y 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
63.516
58.861
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
81.798
91.152
Por compromisos contingentes
22.629
21.718
Por cobros y pagos:
182.083
165.013
\u00a0 Efectos comerciales
20.454
18.212
\u00a0 Cuentas a la vista
28.395
26.396
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
101.896
90.169
\u00a0 Cheques
1.610
1.794
\u00a0 \u00d3rdenes de pago
29.728
28.441
Por servicio de valores:
146.458
132.613
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
34.364
29.416
\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
38.406
35.892
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
48.420
45.291
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
25.268
22.014
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
257.047
256.603
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
157.670
159.884
\u00a0 SICAVS
8.392
10.611
\u00a0 Fondos de pensiones
27.461
26.303
\u00a0 Seguros
58.999
57.896
\u00a0 Inversiones alternativas
2.397
\u2014
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.128
1.910
Otras comisiones
63.527
63.420
Total ingresos por comisiones
817.059
789.379
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
78.581
78.678
Comisiones cedidas a agentes
85.434
77.795
Otras comisiones
28.752
26.813
Total gastos por comisiones
192.767
183.287
Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de resultados consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2023
2022
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
375.326
97.574
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
226.083
37.834
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
2.437
783
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.700.591
1.409.205
Valores representativos de deuda
268.058
233.430
Activos deteriorados
19.605
20.181
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
68.607
(55.508)
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
2.971
1.795
Otros intereses
14.049
22.312
3.677.727
1.767.606
La r\u00fabrica \u201ccr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2023, 1.087.440
miles de euros correspondientes a operaciones con garant\u00eda real ( 453.983 miles de euros en
2022).
Miles de euros
Gastos por intereses
2023
2022
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
144.189
43.042
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
279.353
71.817
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
1.168
11
De dep\u00f3sitos de la clientela
634.430
32.126
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
127.475
61.072
De pasivos subordinados (Nota 19)
15.570
20.425
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
219.250
(20.348)
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.779
1.734
Otros intereses
40.012
21.004
1.464.227
230.884
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica durante los ejercicios 2023 y 2022 del Grupo Bankinter
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2023
31/12/2022
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,25 %
0,53 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
3,37 %
0,16 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,89 %
2,15 %
Valores representativos de deuda
2,15 %
1,93 %
Renta variable
2,00 %
2,47 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
2,24 %
0,31 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,75 %
1,40 %
Recursos de clientes
1,13 %
0,10 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,89 %
0,05 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
4,06 %
0,77 %
Pasivos subordinados
1,15 %
1,61 %
Otros gastos de administraci\u00f3n
La composici\u00f3n de los importes que bajo este concepto figuran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios 2023 y 2022, es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Inmuebles, instalaciones y material
24.638
21.603
Inform\u00e1tica
114.988
109.014
Comunicaciones
33.143
31.598
Publicidad y propaganda
40.578
36.774
Gastos judiciales y de letrados
3.775
5.359
Informes t\u00e9cnicos
11.887
11.041
Servicios de vigilancia y traslado de fondos
3.909
3.516
Primas de seguros y autoseguro
6.510
6.194
Por \u00f3rganos de gobierno y control
3.689
3.900
Representaci\u00f3n y desplazamiento del personal
8.701
6.575
Cuotas de asociaciones
8.158
10.001
Servicios administrativos subcontratados
68.705
61.935
Contribuciones e impuestos
16.692
16.030
Otros
8.013
5.551
353.386
329.091
Durante el ejercicio 2023 se ha satisfecho una prima por el seguro colectivo de responsabilidad
civil de todos los administradores y directivos del Grupo Bankinter, por potenciales da\u00f1os
ocasionados por actos incorrectos cometidos o supuestamente cometidos en el ejercicio del
cargo, por un importe total de 335 miles de euros (373 miles de euros en el ejercicio 2022).
Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones
inmobiliarias y otros arrendamientos operativos
3.890
\u2014
3.929
\u2014
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos
22.078
\u2014
19.466
\u2014
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 4)
\u2014
111.514
\u2014
115.791
Ingresos y gastos por contratos de seguros y
reaseguros emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
77.462
\u2014
\u2014
Otros
8.930
105.555
7.339
98.807
34.898
294.532
30.734
214.598
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1395": { "value": "Gastos de personal
La composici\u00f3n de los importes que bajo este concepto figuran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios 2023 y 2022, es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Sueldos y gratificaciones al personal activo
404.270
375.508
Cuotas de la Seguridad Social
94.821
84.867
Dotaciones a planes de prestaci\u00f3n definida
830
1.541
Dotaciones a planes de aportaci\u00f3n definida
6.629
6.366
Indemnizaciones
8.877
4.086
Otros gastos de personal
42.496
36.491
557.923
508.860
El Grupo remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir, entregando
acciones a cambio de los servicios prestados. De acuerdo con la normativa contable, los servicios
recibidos se registran en la cuenta de resultados generando como contrapartida un incremento
de Fondos Propios. El importe registrado en Fondos Propios a 31 de diciembre de 2023
asciende a 19.807 miles de euros (11.905 miles de euros a 31 de diciembre de 2022).
El detalle del personal del Grupo (n\u00famero de empleados) al 31 de diciembre de 2023 y 2022 en
funci\u00f3n de los compromisos por pensiones es el siguiente:
31/12/2023
31/12/2022
Empleados de Espa\u00f1a con antig\u00fcedad reconocida anterior al 8
de marzo de 1980
12
18
Empleados de Portugal con antig\u00fcedad reconocida anterior a
marzo 2009
595
603
Personal beneficiario de una pensi\u00f3n causada.
130
132
Exempleados con derechos devengados
143
138
Resto de empleados en activo
5.934
5.798
Retribuciones post-empleo
En relaci\u00f3n con los compromisos por pensiones, de acuerdo con el Convenio Colectivo vigente,
para el personal contratado con anterioridad al 8 de marzo de 1980, as\u00ed como para determinado
personal conforme a acuerdos individualmente establecidos, el Banco tiene asumido el
compromiso de completar las percepciones de la Seguridad Social en caso de jubilaci\u00f3n (en
r\u00e9gimen de prestaci\u00f3n definida). Este plan de previsi\u00f3n social est\u00e1 gestionado y garantizado, de
forma externa a la gesti\u00f3n del Banco, a trav\u00e9s de diversas p\u00f3lizas de seguro que permiten tener
cubiertos todos sus riesgos econ\u00f3micos (rentabilidad y variaci\u00f3n de tipos de inter\u00e9s) y
demogr\u00e1ficos (supervivencia), obteniendo as\u00ed, primero, una elevada inmunizaci\u00f3n sobre los
riesgos comentados y una diversificaci\u00f3n de los mismos entre diferentes entidades
aseguradoras; y, segundo, la garant\u00eda de una gesti\u00f3n del plan externa respecto de los riesgos
del propio Banco.
Los anteriores compromisos por prestaci\u00f3n definida de Convenio afectan al colectivo de
empleados a\u00fan no jubilados y, por tanto, que a\u00fan no son perceptores de prestaci\u00f3n
(denominados personal en activo o colectivo de activos y personal prejubilado o colectivo de
prejubilados); y al personal que ha causado una prestaci\u00f3n por jubilaci\u00f3n, viudedad, orfandad o
incapacidad permanente y est\u00e1n percibiendo una pensi\u00f3n (colectivo de pasivos).
Para la cobertura de estos compromisos por pensiones antes mencionados, el Banco tiene un
contrato de seguro suscrito con la compa\u00f1\u00eda AXA Seguros y Reaseguros S.A. (\u201cAxa\u201d), con el aval
incondicional de su matriz, que garantiza la cobertura futura de todos los pagos por
complementos de pensiones al personal pasivo causado con anterioridad al ejercicio 2003. Para
el personal pasivo a partir del ejercicio 2003 y para las coberturas del personal en activo, est\u00e1n
garantizadas las prestaciones anteriormente descritas mediante p\u00f3liza en r\u00e9gimen de
coaseguro en el cual AXA Seguros y Reaseguros S.A. participa en un 40% actuando como
abridora del coaseguro, y Caser, S.A. de Seguros y Reaseguros (\u201cCaser\u201d) y Allianz, Compa\u00f1\u00eda de
Seguros y Reaseguros S.A. (\u201cAllianz\u201d) en un 30% cada una.
Adicionalmente, para un colectivo reducido de personal jubilado (pasivos), se garantiza una
retribuci\u00f3n en especie (cesta de navidad). Este compromiso post-jubilaci\u00f3n, al no ser monetario
no est\u00e1 exteriorizado, sino que se encuentra provisionado en balance.
Por \u00faltimo, para los Altos Cargos se les realizar\u00e1 las siguientes aportaciones:
\u2013 Para los Altos Cargos nombrados a partir del a\u00f1o 2012, en el a\u00f1o de nombramiento
como Alto Cargo, una aportaci\u00f3n inicial igual a 656.560 euros a un contrato de Unit
Link contratado con AXA Seguros y Reaseguros S.A. y, a partir del sexto a\u00f1o desde el
desembolso de la aportaci\u00f3n inicial anterior, le corresponder\u00e1 una aportaci\u00f3n anual
peri\u00f3dica a un contrato de seguro de ahorro contratado con Generali Espa\u00f1a S.A.
Seguros y Reaseguros (\u201cGenerali\u201d), que ser\u00e1 equivalente a un porcentaje del salario
bruto anual seg\u00fan categor\u00eda profesional y a\u00f1o de nombramiento.
\u2013 Para los Altos Cargos nombrados entre el a\u00f1o 2000 y 2010, desde el a\u00f1o 2019, le
corresponder\u00e1 una aportaci\u00f3n anual peri\u00f3dica a un contrato de seguro de ahorro
contratado con Generali Espa\u00f1a S.A. Seguros y Reaseguros, que ser\u00e1 equivalente a un
porcentaje del salario bruto anual seg\u00fan categor\u00eda profesional y a\u00f1o de nombramiento.
En caso de jubilaci\u00f3n, fallecimiento o incapacidad, el Alto Cargo o beneficiario/s asignado/s
percibir\u00e1 los fondos acumulados en los contratos de \u201cUnit Linked\u201d y de seguro de ahorro en el
momento de la contingencia.
Con respecto a Bankinter Portugal, para todos los empleados con antig\u00fcedad anterior a marzo
2009, considerando la fecha de antig\u00fcedad de Barclays Bank, tendr\u00e1n derecho a percibir a la
edad de jubilaci\u00f3n una pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n conforme a lo establecido por el Convenio Colectivo
de Banca de Portugal o, si fuese mayor, una pensi\u00f3n complementaria a la pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n
de la Seguridad Social, siendo la suma de ambas pensiones igual al 70% del salario fijo en el
momento de la jubilaci\u00f3n.
Este Plan de Pensiones se encuentra exteriorizado a trav\u00e9s de un Fondo de Pensiones,
gestionado por BPI Vida e Pens\u00f5es \u2013 Companhia de Seguros de Vida, S.A.
Adicionalmente, en el Fondo de Pensiones indicado anteriormente se incluye la cobertura del
SAMS para el periodo de post-jubilaci\u00f3n para todos los empleados de Bankinter Portugal.
Por \u00faltimo, el Convenio Colectivo de Banca en Portugal incluye un Premio de Jubilaci\u00f3n para
todos los empleados consistente en 1,5 mensualidades en el momento de la Jubilaci\u00f3n,
encontr\u00e1ndose este compromiso en fondo interno.
Otras retribuciones a largo plazo
De igual forma, de acuerdo con el Convenio Colectivo vigente, el Banco tiene asumido los
compromisos de complementar las percepciones de la Seguridad Social hasta alcanzar, si fuera
necesario, determinadas percepciones de incapacidad permanente, viudedad u orfandad.
Adicionalmente, la prima pagada para las coberturas de fallecimiento e incapacidad en Espa\u00f1a
ascendi\u00f3 en el ejercicio 2023 a 397 miles de euros (65 miles de euros en 2022).
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La composici\u00f3n de los importes que bajo este concepto figuran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios 2023 y 2022, es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Sueldos y gratificaciones al personal activo
404.270
375.508
Cuotas de la Seguridad Social
94.821
84.867
Dotaciones a planes de prestaci\u00f3n definida
830
1.541
Dotaciones a planes de aportaci\u00f3n definida
6.629
6.366
Indemnizaciones
8.877
4.086
Otros gastos de personal
42.496
36.491
557.923
508.860
El Grupo remunera a determinados colectivos de empleados con acciones, es decir, entregando
acciones a cambio de los servicios prestados. De acuerdo con la normativa contable, los servicios
recibidos se registran en la cuenta de resultados generando como contrapartida un incremento
de Fondos Propios. El importe registrado en Fondos Propios a 31 de diciembre de 2023
asciende a 19.807 miles de euros (11.905 miles de euros a 31 de diciembre de 2022).
Gasto por pensiones incurrido en el ejercicio 2023 por los compromisos de aportaci\u00f3n
definida
El gasto total reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias en la anualidad 2023 por
coberturas para compromisos por pensiones de aportaci\u00f3n definida asciende a 6.629 miles de
euros (6.366 miles de euros a 31 de diciembre de 2022).
Este coste se debe, pr\u00e1cticamente en su totalidad, al Plan de Previsi\u00f3n Social Empresarial
implementado en el ejercicio 2014 y gestionado por Mutuactivos Pensiones, dando
cumplimiento a lo establecido en el XXII Convenio Colectivo de Banca, donde se establece la
creaci\u00f3n de un sistema de Previsi\u00f3n Social Complementario de aportaci\u00f3n definida a favor de los
empleados contratados a partir del 8 de marzo de 1980, que cuenten con, al menos, dos a\u00f1os
de antig\u00fcedad en la Empresa y con una aportaci\u00f3n m\u00ednima anual de 550 euros y\u00a0 asimismo, a
las aportaciones realizadas a los contratos Unit Linked y seguro de ahorro que cubre los
compromisos por pensiones de altos cargos.
Comisiones percibidas y pagadas
El detalle de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a 31 de diciembre
de 2023 y 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
63.516
58.861
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
81.798
91.152
Por compromisos contingentes
22.629
21.718
Por cobros y pagos:
182.083
165.013
\u00a0 Efectos comerciales
20.454
18.212
\u00a0 Cuentas a la vista
28.395
26.396
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
101.896
90.169
\u00a0 Cheques
1.610
1.794
\u00a0 \u00d3rdenes de pago
29.728
28.441
Por servicio de valores:
146.458
132.613
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
34.364
29.416
\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
38.406
35.892
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
48.420
45.291
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
25.268
22.014
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
257.047
256.603
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
157.670
159.884
\u00a0 SICAVS
8.392
10.611
\u00a0 Fondos de pensiones
27.461
26.303
\u00a0 Seguros
58.999
57.896
\u00a0 Inversiones alternativas
2.397
\u2014
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.128
1.910
Otras comisiones
63.527
63.420
Total ingresos por comisiones
817.059
789.379
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
78.581
78.678
Comisiones cedidas a agentes
85.434
77.795
Otras comisiones
28.752
26.813
Total gastos por comisiones
192.767
183.287
Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de resultados consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2023
2022
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
375.326
97.574
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
226.083
37.834
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
2.437
783
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.700.591
1.409.205
Valores representativos de deuda
268.058
233.430
Activos deteriorados
19.605
20.181
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
68.607
(55.508)
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
2.971
1.795
Otros intereses
14.049
22.312
3.677.727
1.767.606
La r\u00fabrica \u201ccr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2023, 1.087.440
miles de euros correspondientes a operaciones con garant\u00eda real ( 453.983 miles de euros en
2022).
Miles de euros
Gastos por intereses
2023
2022
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
144.189
43.042
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
279.353
71.817
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
1.168
11
De dep\u00f3sitos de la clientela
634.430
32.126
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
127.475
61.072
De pasivos subordinados (Nota 19)
15.570
20.425
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
219.250
(20.348)
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.779
1.734
Otros intereses
40.012
21.004
1.464.227
230.884
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica durante los ejercicios 2023 y 2022 del Grupo Bankinter
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2023
31/12/2022
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,25 %
0,53 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
3,37 %
0,16 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,89 %
2,15 %
Valores representativos de deuda
2,15 %
1,93 %
Renta variable
2,00 %
2,47 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
2,24 %
0,31 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,75 %
1,40 %
Recursos de clientes
1,13 %
0,10 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,89 %
0,05 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
4,06 %
0,77 %
Pasivos subordinados
1,15 %
1,61 %
Otros gastos de administraci\u00f3n
La composici\u00f3n de los importes que bajo este concepto figuran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios 2023 y 2022, es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Inmuebles, instalaciones y material
24.638
21.603
Inform\u00e1tica
114.988
109.014
Comunicaciones
33.143
31.598
Publicidad y propaganda
40.578
36.774
Gastos judiciales y de letrados
3.775
5.359
Informes t\u00e9cnicos
11.887
11.041
Servicios de vigilancia y traslado de fondos
3.909
3.516
Primas de seguros y autoseguro
6.510
6.194
Por \u00f3rganos de gobierno y control
3.689
3.900
Representaci\u00f3n y desplazamiento del personal
8.701
6.575
Cuotas de asociaciones
8.158
10.001
Servicios administrativos subcontratados
68.705
61.935
Contribuciones e impuestos
16.692
16.030
Otros
8.013
5.551
353.386
329.091
Durante el ejercicio 2023 se ha satisfecho una prima por el seguro colectivo de responsabilidad
civil de todos los administradores y directivos del Grupo Bankinter, por potenciales da\u00f1os
ocasionados por actos incorrectos cometidos o supuestamente cometidos en el ejercicio del
cargo, por un importe total de 335 miles de euros (373 miles de euros en el ejercicio 2022).
Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones
inmobiliarias y otros arrendamientos operativos
3.890
\u2014
3.929
\u2014
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos
22.078
\u2014
19.466
\u2014
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 4)
\u2014
111.514
\u2014
115.791
Ingresos y gastos por contratos de seguros y
reaseguros emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
77.462
\u2014
\u2014
Otros
8.930
105.555
7.339
98.807
34.898
294.532
30.734
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El n\u00famero de empleados medios del Grupo por categor\u00eda y sexo durante los ejercicios 2023 y
2022 es el siguiente:
2023
2022
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
Directores
102
49
102
48
Mandos Intermedios
1.080
747
1.021
700
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
948
890
925
853
Comerciales / T\u00e9cnicos
801
1.152
806
1.163
Staff
308
393
271
387
Total general
3.239
3.231
3.124
3.151
El desglose por sexo y categor\u00eda de los empleados del Grupo a 31 de diciembre de 2023 y 2022
es el siguiente:
2023
2022
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
Directores
102
49
101
50
Mandos Intermedios
1.097
767
1.040
713
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
949
896
946
856
Comerciales / T\u00e9cnicos
802
1.171
834
1.174
Staff
322
386
295
410
Total general
3.272
3.269
3.216
3.203
A continuaci\u00f3n, se incluye el n\u00famero medio de personas empleadas con una discapacidad
mayor o igual al 33%:
2023
2022
Hombre
Mujer
Hombre
Mujer
Directores
Mandos Intermedios
11
7
11
7
Comerciales / T\u00e9cnicos Senior
7
8
6
8
Comerciales / T\u00e9cnicos
8
21
9
18
Staff
7
5
4
3
Total general
33
41
30
36
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El detalle de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a 31 de diciembre
de 2023 y 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
63.516
58.861
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
81.798
91.152
Por compromisos contingentes
22.629
21.718
Por cobros y pagos:
182.083
165.013
\u00a0 Efectos comerciales
20.454
18.212
\u00a0 Cuentas a la vista
28.395
26.396
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
101.896
90.169
\u00a0 Cheques
1.610
1.794
\u00a0 \u00d3rdenes de pago
29.728
28.441
Por servicio de valores:
146.458
132.613
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
34.364
29.416
\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
38.406
35.892
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
48.420
45.291
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
25.268
22.014
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
257.047
256.603
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
157.670
159.884
\u00a0 SICAVS
8.392
10.611
\u00a0 Fondos de pensiones
27.461
26.303
\u00a0 Seguros
58.999
57.896
\u00a0 Inversiones alternativas
2.397
\u2014
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.128
1.910
Otras comisiones
63.527
63.420
Total ingresos por comisiones
817.059
789.379
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
78.581
78.678
Comisiones cedidas a agentes
85.434
77.795
Otras comisiones
28.752
26.813
Total gastos por comisiones
192.767
183.287
Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de resultados consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2023
2022
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
375.326
97.574
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
226.083
37.834
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
2.437
783
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.700.591
1.409.205
Valores representativos de deuda
268.058
233.430
Activos deteriorados
19.605
20.181
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
68.607
(55.508)
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
2.971
1.795
Otros intereses
14.049
22.312
3.677.727
1.767.606
La r\u00fabrica \u201ccr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2023, 1.087.440
miles de euros correspondientes a operaciones con garant\u00eda real ( 453.983 miles de euros en
2022).
Miles de euros
Gastos por intereses
2023
2022
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
144.189
43.042
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
279.353
71.817
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
1.168
11
De dep\u00f3sitos de la clientela
634.430
32.126
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
127.475
61.072
De pasivos subordinados (Nota 19)
15.570
20.425
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
219.250
(20.348)
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.779
1.734
Otros intereses
40.012
21.004
1.464.227
230.884
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica durante los ejercicios 2023 y 2022 del Grupo Bankinter
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2023
31/12/2022
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,25 %
0,53 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
3,37 %
0,16 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,89 %
2,15 %
Valores representativos de deuda
2,15 %
1,93 %
Renta variable
2,00 %
2,47 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
2,24 %
0,31 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,75 %
1,40 %
Recursos de clientes
1,13 %
0,10 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,89 %
0,05 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
4,06 %
0,77 %
Pasivos subordinados
1,15 %
1,61 %
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El detalle de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a 31 de diciembre
de 2023 y 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
63.516
58.861
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
81.798
91.152
Por compromisos contingentes
22.629
21.718
Por cobros y pagos:
182.083
165.013
\u00a0 Efectos comerciales
20.454
18.212
\u00a0 Cuentas a la vista
28.395
26.396
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
101.896
90.169
\u00a0 Cheques
1.610
1.794
\u00a0 \u00d3rdenes de pago
29.728
28.441
Por servicio de valores:
146.458
132.613
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
34.364
29.416
\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
38.406
35.892
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
48.420
45.291
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
25.268
22.014
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
257.047
256.603
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
157.670
159.884
\u00a0 SICAVS
8.392
10.611
\u00a0 Fondos de pensiones
27.461
26.303
\u00a0 Seguros
58.999
57.896
\u00a0 Inversiones alternativas
2.397
\u2014
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.128
1.910
Otras comisiones
63.527
63.420
Total ingresos por comisiones
817.059
789.379
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
78.581
78.678
Comisiones cedidas a agentes
85.434
77.795
Otras comisiones
28.752
26.813
Total gastos por comisiones
192.767
183.287
Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de resultados consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2023
2022
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
375.326
97.574
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
226.083
37.834
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
2.437
783
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.700.591
1.409.205
Valores representativos de deuda
268.058
233.430
Activos deteriorados
19.605
20.181
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
68.607
(55.508)
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
2.971
1.795
Otros intereses
14.049
22.312
3.677.727
1.767.606
La r\u00fabrica \u201ccr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2023, 1.087.440
miles de euros correspondientes a operaciones con garant\u00eda real ( 453.983 miles de euros en
2022).
Miles de euros
Gastos por intereses
2023
2022
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
144.189
43.042
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
279.353
71.817
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
1.168
11
De dep\u00f3sitos de la clientela
634.430
32.126
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
127.475
61.072
De pasivos subordinados (Nota 19)
15.570
20.425
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
219.250
(20.348)
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.779
1.734
Otros intereses
40.012
21.004
1.464.227
230.884
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica durante los ejercicios 2023 y 2022 del Grupo Bankinter
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2023
31/12/2022
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,25 %
0,53 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
3,37 %
0,16 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,89 %
2,15 %
Valores representativos de deuda
2,15 %
1,93 %
Renta variable
2,00 %
2,47 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
2,24 %
0,31 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,75 %
1,40 %
Recursos de clientes
1,13 %
0,10 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,89 %
0,05 %
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0,77 %
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1,15 %
1,61 %
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El detalle de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a 31 de diciembre
de 2023 y 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
63.516
58.861
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
81.798
91.152
Por compromisos contingentes
22.629
21.718
Por cobros y pagos:
182.083
165.013
\u00a0 Efectos comerciales
20.454
18.212
\u00a0 Cuentas a la vista
28.395
26.396
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
101.896
90.169
\u00a0 Cheques
1.610
1.794
\u00a0 \u00d3rdenes de pago
29.728
28.441
Por servicio de valores:
146.458
132.613
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
34.364
29.416
\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
38.406
35.892
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
48.420
45.291
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
25.268
22.014
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
257.047
256.603
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
157.670
159.884
\u00a0 SICAVS
8.392
10.611
\u00a0 Fondos de pensiones
27.461
26.303
\u00a0 Seguros
58.999
57.896
\u00a0 Inversiones alternativas
2.397
\u2014
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.128
1.910
Otras comisiones
63.527
63.420
Total ingresos por comisiones
817.059
789.379
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
78.581
78.678
Comisiones cedidas a agentes
85.434
77.795
Otras comisiones
28.752
26.813
Total gastos por comisiones
192.767
183.287
Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de resultados consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2023
2022
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
375.326
97.574
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
226.083
37.834
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
2.437
783
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.700.591
1.409.205
Valores representativos de deuda
268.058
233.430
Activos deteriorados
19.605
20.181
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
68.607
(55.508)
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
2.971
1.795
Otros intereses
14.049
22.312
3.677.727
1.767.606
La r\u00fabrica \u201ccr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2023, 1.087.440
miles de euros correspondientes a operaciones con garant\u00eda real ( 453.983 miles de euros en
2022).
Miles de euros
Gastos por intereses
2023
2022
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
144.189
43.042
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
279.353
71.817
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
1.168
11
De dep\u00f3sitos de la clientela
634.430
32.126
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
127.475
61.072
De pasivos subordinados (Nota 19)
15.570
20.425
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
219.250
(20.348)
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.779
1.734
Otros intereses
40.012
21.004
1.464.227
230.884
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica durante los ejercicios 2023 y 2022 del Grupo Bankinter
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2023
31/12/2022
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,25 %
0,53 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
3,37 %
0,16 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,89 %
2,15 %
Valores representativos de deuda
2,15 %
1,93 %
Renta variable
2,00 %
2,47 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
2,24 %
0,31 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,75 %
1,40 %
Recursos de clientes
1,13 %
0,10 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,89 %
0,05 %
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1,15 %
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El detalle de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a 31 de diciembre
de 2023 y 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
63.516
58.861
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
81.798
91.152
Por compromisos contingentes
22.629
21.718
Por cobros y pagos:
182.083
165.013
\u00a0 Efectos comerciales
20.454
18.212
\u00a0 Cuentas a la vista
28.395
26.396
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
101.896
90.169
\u00a0 Cheques
1.610
1.794
\u00a0 \u00d3rdenes de pago
29.728
28.441
Por servicio de valores:
146.458
132.613
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
34.364
29.416
\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
38.406
35.892
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
48.420
45.291
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
25.268
22.014
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
257.047
256.603
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
157.670
159.884
\u00a0 SICAVS
8.392
10.611
\u00a0 Fondos de pensiones
27.461
26.303
\u00a0 Seguros
58.999
57.896
\u00a0 Inversiones alternativas
2.397
\u2014
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.128
1.910
Otras comisiones
63.527
63.420
Total ingresos por comisiones
817.059
789.379
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
78.581
78.678
Comisiones cedidas a agentes
85.434
77.795
Otras comisiones
28.752
26.813
Total gastos por comisiones
192.767
183.287
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1400": { "value": "Comisiones percibidas y pagadas
El detalle de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a 31 de diciembre
de 2023 y 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos por comisiones:
Por avales y cr\u00e9ditos documentarios
63.516
58.861
Por cambio de divisas y billetes de bancos extranjeros
81.798
91.152
Por compromisos contingentes
22.629
21.718
Por cobros y pagos:
182.083
165.013
\u00a0 Efectos comerciales
20.454
18.212
\u00a0 Cuentas a la vista
28.395
26.396
\u00a0 Tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito
101.896
90.169
\u00a0 Cheques
1.610
1.794
\u00a0 \u00d3rdenes de pago
29.728
28.441
Por servicio de valores:
146.458
132.613
\u00a0 Aseguramiento y colocaci\u00f3n de valores
34.364
29.416
\u00a0 Compraventa valores (Nota 40)
38.406
35.892
\u00a0 Administraci\u00f3n y custodia de valores
48.420
45.291
\u00a0 Gesti\u00f3n de patrimonios (Nota 40)
25.268
22.014
Por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios:
257.047
256.603
\u00a0 Fondos inversi\u00f3n
157.670
159.884
\u00a0 SICAVS
8.392
10.611
\u00a0 Fondos de pensiones
27.461
26.303
\u00a0 Seguros
58.999
57.896
\u00a0 Inversiones alternativas
2.397
\u2014
\u00a0 Otros (asesoramiento)
2.128
1.910
Otras comisiones
63.527
63.420
Total ingresos por comisiones
817.059
789.379
Gastos por comisiones:
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales
78.581
78.678
Comisiones cedidas a agentes
85.434
77.795
Otras comisiones
28.752
26.813
Total gastos por comisiones
192.767
183.287
Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de resultados consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2023
2022
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
375.326
97.574
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
226.083
37.834
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
2.437
783
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.700.591
1.409.205
Valores representativos de deuda
268.058
233.430
Activos deteriorados
19.605
20.181
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
68.607
(55.508)
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
2.971
1.795
Otros intereses
14.049
22.312
3.677.727
1.767.606
La r\u00fabrica \u201ccr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2023, 1.087.440
miles de euros correspondientes a operaciones con garant\u00eda real ( 453.983 miles de euros en
2022).
Miles de euros
Gastos por intereses
2023
2022
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
144.189
43.042
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
279.353
71.817
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
1.168
11
De dep\u00f3sitos de la clientela
634.430
32.126
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
127.475
61.072
De pasivos subordinados (Nota 19)
15.570
20.425
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
219.250
(20.348)
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.779
1.734
Otros intereses
40.012
21.004
1.464.227
230.884
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica durante los ejercicios 2023 y 2022 del Grupo Bankinter
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2023
31/12/2022
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,25 %
0,53 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
3,37 %
0,16 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,89 %
2,15 %
Valores representativos de deuda
2,15 %
1,93 %
Renta variable
2,00 %
2,47 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
2,24 %
0,31 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,75 %
1,40 %
Recursos de clientes
1,13 %
0,10 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,89 %
0,05 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
4,06 %
0,77 %
Pasivos subordinados
1,15 %
1,61 %
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El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de resultados consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2023
2022
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
375.326
97.574
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
226.083
37.834
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
2.437
783
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.700.591
1.409.205
Valores representativos de deuda
268.058
233.430
Activos deteriorados
19.605
20.181
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
68.607
(55.508)
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
2.971
1.795
Otros intereses
14.049
22.312
3.677.727
1.767.606
La r\u00fabrica \u201ccr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2023, 1.087.440
miles de euros correspondientes a operaciones con garant\u00eda real ( 453.983 miles de euros en
2022).
Miles de euros
Gastos por intereses
2023
2022
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
144.189
43.042
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
279.353
71.817
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
1.168
11
De dep\u00f3sitos de la clientela
634.430
32.126
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
127.475
61.072
De pasivos subordinados (Nota 19)
15.570
20.425
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
219.250
(20.348)
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.779
1.734
Otros intereses
40.012
21.004
1.464.227
230.884
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica durante los ejercicios 2023 y 2022 del Grupo Bankinter
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2023
31/12/2022
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,25 %
0,53 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
3,37 %
0,16 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,89 %
2,15 %
Valores representativos de deuda
2,15 %
1,93 %
Renta variable
2,00 %
2,47 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
2,24 %
0,31 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,75 %
1,40 %
Recursos de clientes
1,13 %
0,10 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,89 %
0,05 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
4,06 %
0,77 %
Pasivos subordinados
1,15 %
1,61 %
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El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de resultados consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2023
2022
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
375.326
97.574
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
226.083
37.834
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
2.437
783
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.700.591
1.409.205
Valores representativos de deuda
268.058
233.430
Activos deteriorados
19.605
20.181
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
68.607
(55.508)
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
2.971
1.795
Otros intereses
14.049
22.312
3.677.727
1.767.606
La r\u00fabrica \u201ccr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2023, 1.087.440
miles de euros correspondientes a operaciones con garant\u00eda real ( 453.983 miles de euros en
2022).
Miles de euros
Gastos por intereses
2023
2022
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
144.189
43.042
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
279.353
71.817
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
1.168
11
De dep\u00f3sitos de la clientela
634.430
32.126
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
127.475
61.072
De pasivos subordinados (Nota 19)
15.570
20.425
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
219.250
(20.348)
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.779
1.734
Otros intereses
40.012
21.004
1.464.227
230.884
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica durante los ejercicios 2023 y 2022 del Grupo Bankinter
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2023
31/12/2022
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,25 %
0,53 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
3,37 %
0,16 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,89 %
2,15 %
Valores representativos de deuda
2,15 %
1,93 %
Renta variable
2,00 %
2,47 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
2,24 %
0,31 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,75 %
1,40 %
Recursos de clientes
1,13 %
0,10 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,89 %
0,05 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
4,06 %
0,77 %
Pasivos subordinados
1,15 %
1,61 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1405": { "value": "Ingresos por intereses /gastos por intereses
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de resultados consolidada, atendiendo a la
naturaleza de las operaciones que originan los resultados es el siguiente:
Miles de euros
Ingresos por intereses
2023
2022
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a (Nota 6 y 19.a)
375.326
97.574
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10)
226.083
37.834
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
2.437
783
Cr\u00e9ditos sobre clientes (Nota 10)
2.700.591
1.409.205
Valores representativos de deuda
268.058
233.430
Activos deteriorados
19.605
20.181
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
68.607
(55.508)
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a pensiones y
obligaciones similares
2.971
1.795
Otros intereses
14.049
22.312
3.677.727
1.767.606
La r\u00fabrica \u201ccr\u00e9ditos sobre clientes\u201d (v\u00e9ase Nota 10) incluye, en el ejercicio 2023, 1.087.440
miles de euros correspondientes a operaciones con garant\u00eda real ( 453.983 miles de euros en
2022).
Miles de euros
Gastos por intereses
2023
2022
De dep\u00f3sitos de Banco de Espa\u00f1a
144.189
43.042
De dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
279.353
71.817
De operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de
contrapartida
1.168
11
De dep\u00f3sitos de la clientela
634.430
32.126
De d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 19)
127.475
61.072
De pasivos subordinados (Nota 19)
15.570
20.425
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
219.250
(20.348)
Coste por intereses de los fondos de pensiones
2.779
1.734
Otros intereses
40.012
21.004
1.464.227
230.884
El rendimiento medio anual por r\u00fabrica durante los ejercicios 2023 y 2022 del Grupo Bankinter
es el siguiente:
Rendimiento Medio
31/12/2023
31/12/2022
Ingresos por intereses:
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,25 %
0,53 %
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
3,37 %
0,16 %
Cr\u00e9dito a la clientela
3,89 %
2,15 %
Valores representativos de deuda
2,15 %
1,93 %
Renta variable
2,00 %
2,47 %
Gastos por intereses:
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
2,24 %
0,31 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,75 %
1,40 %
Recursos de clientes
1,13 %
0,10 %
\u00a0 Dep\u00f3sitos de la clientela
0,89 %
0,05 %
\u00a0 D\u00e9bitos representados por valores negociables
4,06 %
0,77 %
Pasivos subordinados
1,15 %
1,61 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1408": { "value": "Ganancias o p\u00e9rdidas por instrumentos
financieros y de la contabilidad de coberturas
El desglose de estos ep\u00edgrafes de la cuenta de resultados consolidada, de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para
negociar, netas (Nota 7):
73.181
26.251
\u00a0 Valores representativos de deuda
(2.124)
15.784
\u00a0 Instrumentos de patrimonio
30.085
2.949
\u00a0 Derivados de negociaci\u00f3n
45.220
7.518
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros valorados a valor
razonable con cambios en resultados, netas (Nota 7):
\u2014
\u2014
Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuenta activos y pasivos financieros no
valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas
19.922
38.182
\u00a0 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
(Nota 9):
(9.999)
2.146
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Valores representativos de deuda
(9.999)
2.146
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
\u00a0 Activos financieros a coste amortizado
29.237
34.403
\u00a0 Pasivos financieros a coste amortizado
1.172
1.604
\u00a0 Otros
(488)
29
Ganancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
1.813
(109)
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados,
netas (Nota 8)
5.467
14.079
100.383
78.402
Estos resultados deben interpretarse junto con los resultados del ep\u00edgrafe \"Diferencias de
cambio (ganancias o p\u00e9rdidas), netas\"\u00a0 (nota 31), pues se realiza una gesti\u00f3n conjunta de los
instrumentos y riesgos que son origen de ambas partidas de\u00a0 resultados.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradingIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1409": { "value": "Diferencias de cambio (neto)
El importe de las diferencias de cambio netas registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2023 es p\u00e9rdida de 64.834 miles de
euros (una p\u00e9rdida de 7.611 miles de euros en el ejercicio terminado el 31 de diciembre de
2022).\u00a0 Estos resultados deben interpretarse junto con los resultados descritos en la nota 30\u00a0
\"Ganancias o p\u00e9rdidas de Instrumentos financieros y de la contabilidad de coberturas\", pues se
realiza una gesti\u00f3n conjunta de los instrumentos y riesgos que son origen de ambas partidas de\u00a0
resultados.
El detalle por moneda de los activos y pasivos del balance consolidado del Grupo denominados
en divisa al 31 de diciembre de 2023 y 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Activos
Pasivos
Activos
Pasivos
D\u00f3lar USA
4.146.441
2.500.510
4.498.383
3.316.927
Libra esterlina
462.156
187.972
429.402
214.607
Yen japon\u00e9s
369.888
52.384
460.447
47.887
Franco suizo
159.698
44.059
221.053
174.285
Corona noruega
21.592
12.417
25.633
12.905
Corona sueca
1.592
20.201
21.892
42.289
Corona danesa
2.694
6.328
3.102
1.052
Otras
220.769
34.528
200.189
19.076
5.384.830
2.858.399
5.860.102
3.829.028
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1410": { "value": "-64834000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnExchangeDifferencesOnTranslationRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1411": { "value": "-7611000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnExchangeDifferencesOnTranslationRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1412": { "value": "Otros gastos de administraci\u00f3n
La composici\u00f3n de los importes que bajo este concepto figuran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios 2023 y 2022, es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Inmuebles, instalaciones y material
24.638
21.603
Inform\u00e1tica
114.988
109.014
Comunicaciones
33.143
31.598
Publicidad y propaganda
40.578
36.774
Gastos judiciales y de letrados
3.775
5.359
Informes t\u00e9cnicos
11.887
11.041
Servicios de vigilancia y traslado de fondos
3.909
3.516
Primas de seguros y autoseguro
6.510
6.194
Por \u00f3rganos de gobierno y control
3.689
3.900
Representaci\u00f3n y desplazamiento del personal
8.701
6.575
Cuotas de asociaciones
8.158
10.001
Servicios administrativos subcontratados
68.705
61.935
Contribuciones e impuestos
16.692
16.030
Otros
8.013
5.551
353.386
329.091
Durante el ejercicio 2023 se ha satisfecho una prima por el seguro colectivo de responsabilidad
civil de todos los administradores y directivos del Grupo Bankinter, por potenciales da\u00f1os
ocasionados por actos incorrectos cometidos o supuestamente cometidos en el ejercicio del
cargo, por un importe total de 335 miles de euros (373 miles de euros en el ejercicio 2022).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1416": { "value": "Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones
inmobiliarias y otros arrendamientos operativos
3.890
\u2014
3.929
\u2014
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos
22.078
\u2014
19.466
\u2014
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 4)
\u2014
111.514
\u2014
115.791
Ingresos y gastos por contratos de seguros y
reaseguros emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
77.462
\u2014
\u2014
Otros
8.930
105.555
7.339
98.807
34.898
294.532
30.734
214.598
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1415": { "value": "Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones
inmobiliarias y otros arrendamientos operativos
3.890
\u2014
3.929
\u2014
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos
22.078
\u2014
19.466
\u2014
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 4)
\u2014
111.514
\u2014
115.791
Ingresos y gastos por contratos de seguros y
reaseguros emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
77.462
\u2014
\u2014
Otros
8.930
105.555
7.339
98.807
34.898
294.532
30.734
214.598
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1414": { "value": "Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones
inmobiliarias y otros arrendamientos operativos
3.890
\u2014
3.929
\u2014
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos
22.078
\u2014
19.466
\u2014
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 4)
\u2014
111.514
\u2014
115.791
Ingresos y gastos por contratos de seguros y
reaseguros emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
77.462
\u2014
\u2014
Otros
8.930
105.555
7.339
98.807
34.898
294.532
30.734
214.598
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El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos
Gastos
Ingresos
Gastos
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones
inmobiliarias y otros arrendamientos operativos
3.890
\u2014
3.929
\u2014
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos
22.078
\u2014
19.466
\u2014
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 4)
\u2014
111.514
\u2014
115.791
Ingresos y gastos por contratos de seguros y
reaseguros emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
77.462
\u2014
\u2014
Otros
8.930
105.555
7.339
98.807
34.898
294.532
30.734
214.598
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El detalle de las operaciones y saldos con entidades del Grupo y otras entidades y personas
f\u00edsicas vinculadas, al 31 de diciembre de 2023 y 2022, se detallan en el Anexo I y en la Nota 36
siguiente.\u00a0 Las condiciones de las transacciones con las partes vinculadas son equivalentes a las
que se dan en transacciones hechas en condiciones de mercado o se han imputado las
correspondientes retribuciones en especie.
ANEXO I - Operaciones con partes vinculadas
Ejercicio 2023:
Gastos e Ingresos de las partes vinculadas
Miles de Euros
2023
Accionistas Significativos
Administradores y Directivos
Personas, Sociedades o
Entidades del Grupo
Otras Partes Vinculadas
Total
Gastos financieros
-
144
-
1.322
1.466
Total
-
144
-
1.322
1.466
Ingresos financieros (*)
-
91
-
9.354
9.445
Dividendos recibidos
-
-
-
29.182
29.182
Prestaci\u00f3n de servicios
-
-
-
2.466
2.466
Otros ingresos
-
-
-
66.368
66.368
Total
-
91
-
107.370
107.461
(*)Los ingresos financieros se corresponden a los intereses devengados durante el ejercicio calculados sobre los importes dispuestos de los acuerdos de financiaci\u00f3n.
Saldos cierre del ejercicio
Miles de Euros
2023
Accionistas Significativos
Administradores y Directivos
Personas, Sociedades o
Entidades del Grupo
Otras Partes Vinculadas
Total
Clientes y Deudores comerciales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos concedidos
\u2014
4.449
\u2014
628.345
632.794
Otros derechos de cobro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
TOTAL SALDOS DEUDORES
\u2014
4.449
\u2014
628.345
632.794
Proveedores y Acreedores comerciales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos recibidos
\u2014
10.760
\u2014
307.238
317.998
Otras obligaciones de pago
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
TOTAL SALDOS ACREEDORES
\u2014
10.760
\u2014
307.238
317.998
Ejercicio 2022:
Gastos e Ingresos de las partes vinculadas
Miles de Euros
2022
Accionistas Significativos
Administradores y Directivos
Personas, Sociedades o
Entidades del Grupo
Otras Partes Vinculadas
Total
Gastos financieros
\u2014
\u2014
\u2014
177
177
Total
\u2014
\u2014
\u2014
177
177
Ingresos financieros (*)
\u2014
42
\u2014
1.074
1.116
Dividendos recibidos
\u2014
\u2014
\u2014
34.263
34.263
Prestaci\u00f3n de servicios
\u2014
\u2014
\u2014
2.383
2.383
Otros ingresos
\u2014
\u2014
\u2014
66.978
66.978
Total
\u2014
42
\u2014
104.698
104.740
(*)Los ingresos financieros se corresponden a los intereses devengados durante el ejercicio calculados sobre los importes dispuestos de los acuerdos de financiaci\u00f3n.
Saldos cierre del ejercicio
Miles de Euros
2022
Accionistas Significativos
Administradores y Directivos
Personas, Sociedades o
Entidades del Grupo
Otras Partes Vinculadas
Total
Clientes y Deudores comerciales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos concedidos
\u2014
6.408
\u2014
126.426
132.834
Otros derechos de cobro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
TOTAL SALDOS DEUDORES
\u2014
6.408
\u2014
126.426
132.834
Proveedores y Acreedores comerciales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos recibidos
\u2014
7.822
\u2014
237.058
244.880
Otras obligaciones de pago
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
TOTAL SALDOS ACREEDORES
\u2014
7.822
\u2014
237.058
244.880
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1417": { "value": "Operaciones y saldos con partes vinculadas
El detalle de las operaciones y saldos con entidades del Grupo y otras entidades y personas
f\u00edsicas vinculadas, al 31 de diciembre de 2023 y 2022, se detallan en el Anexo I y en la Nota 36
siguiente.\u00a0 Las condiciones de las transacciones con las partes vinculadas son equivalentes a las
que se dan en transacciones hechas en condiciones de mercado o se han imputado las
correspondientes retribuciones en especie.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1419": { "value": "Remuneraciones y saldos con miembros del
Consejo de Administraci\u00f3n
Remuneraciones al Consejo de Administraci\u00f3n
La Pol\u00edtica de remuneraciones de consejeros para los ejercicios 2022, 2023 y 2024 fue
aprobada por la Junta General Ordinaria de accionistas el 21 de abril de 2021, con un porcentaje
de aprobaci\u00f3n del 86,475%.
Adem\u00e1s, Bankinter somete anualmente a votaci\u00f3n consultiva a la Junta General Ordinaria el
informe sobre remuneraciones de los consejeros, siguiendo la estructura establecida por la
Circular de la CNMV vigente. El \u00faltimo informe de remuneraciones de consejeros fue aprobado
en la Junta General de accionistas el pasado 23 de marzo de 2023, con un 88,773% del capital
total presente y representado en \u00e9sta, inclu\u00eda informaci\u00f3n sobre su pol\u00edtica general en esta
materia, su aplicaci\u00f3n al ejercicio 2022 y el sistema retributivo aplicable al ejercicio 2023. Si
bien esta pr\u00e1ctica es de obligado cumplimiento para las sociedades cotizadas s\u00f3lo desde el
2014, Bankinter lleva presentando este informe a su Junta General desde 2008, siguiendo las
recomendaciones del C\u00f3digo de Buen Gobierno de las sociedades cotizadas. Igualmente, dicho
informe, se incluye, en una secci\u00f3n separada dentro del informe de gesti\u00f3n de estas cuentas
anuales.
i) Remuneraciones de los consejeros por el ejercicio de sus funciones en su
condici\u00f3n de tales:
Seg\u00fan los Estatutos sociales de Bankinter los consejeros podr\u00e1n ser retribuidos a trav\u00e9s de los
siguientes conceptos por el ejercicio de sus funciones como meros consejeros:
\u2022 Asignaci\u00f3n fija anual.
\u2022 Dietas por la asistencia a las reuniones del Consejo de Administraci\u00f3n y de las
Comisiones del Consejo de Administraci\u00f3n a las que pertenezcan.
\u2022 Entrega de acciones, reconocimiento de derechos de opci\u00f3n sobre las mismas o
retribuci\u00f3n referenciada al valor de las acciones, previo el acuerdo correspondiente de
la Junta General en cuanto al n\u00famero, precio y dem\u00e1s conceptos establecidos por la
ley.
La Junta General Ordinaria de 21 de abril de 2021 aprob\u00f3, de conformidad con los art\u00edculos 217
y 529 septdecies de la Ley de Sociedades de Capital, fijar el importe m\u00e1ximo de la retribuci\u00f3n
anual de los consejeros en su condici\u00f3n de tales en el importe de 2.200.000 euros.
El Consejo de Administraci\u00f3n, a propuesta de la Comisi\u00f3n de Retribuciones, determin\u00f3 el
importe concreto que corresponde a cada uno de los consejeros en su condici\u00f3n de tal,
ajust\u00e1ndose al acuerdo de la Junta General cuando proceda legalmente. En este sentido, y
dentro del l\u00edmite fijado por la Junta, el Consejo de Administraci\u00f3n, en su sesi\u00f3n de 21 de
diciembre de 2022, a propuesta de la Comisi\u00f3n de Retribuciones, aprob\u00f3 incrementar en un 4,5
por 100 las cantidades establecidas para el ejercicio anterior, en l\u00ednea con el incremento general
aplicable a los empleados del Grupo Bankinter.
Para el ejercicio 2023, la remuneraci\u00f3n total percibida de forma individual por los consejeros en
su condici\u00f3n de tales ha sido satisfecha mediante: i) asignaci\u00f3n fija anual por su pertenencia al
Consejo de Administraci\u00f3n y el ejercicio de sus funciones como Presidentes de sus comisiones y
ii) dietas de asistencia a las reuniones del Consejo y de sus Comisiones. Como viene sucediendo
desde el 1 de enero de 2015, tampoco durante este a\u00f1o 2023, se ha realizado entrega de
acciones Bankinter en concepto de retribuci\u00f3n por sus funciones como meros consejeros.
La retribuci\u00f3n de los consejeros no ejecutivos no incluye componentes variables, en tanto en
cuanto su obtenci\u00f3n no est\u00e1 sujeta a la consecuci\u00f3n de objetivos, cumpliendo as\u00ed con las
recomendaciones en materia de gobierno corporativo.
Por lo que se refiere a la retribuci\u00f3n de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de
Bankinter, el desglose individualizado de la remuneraci\u00f3n total percibida en su condici\u00f3n de
meros consejeros (funciones de supervisi\u00f3n y decisi\u00f3n colegiada) durante los ejercicios 2023 y
2022 es el siguiente:
En Euros
Consejeros
2023
2022
D. Pedro Guerrero Guerrero
256.767
244.561
D. Alfonso Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y Naveda\u00a0(1)
237.569
174.226
D\u00aa. Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o
211.772
203.801
D. Fernando Masaveu Herrero
136.182
129.170
D. Marcelino Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y Naveda
126.584
121.133
D\u00aa. Mar\u00eda Teresa Pulido Mendoza
121.784
114.818
D\u00aa. Teresa Mar\u00edn-Retortillo Rubio
162.579
155.578
D\u00aa. Mar\u00eda Luisa Jord\u00e1 Castro
166.779
157.874
D. \u00c1lvaro \u00c1lvarez-Alonso Plaza
175.178
168.208
D. Fernando Jos\u00e9 Franc\u00e9s Pons
154.180
148.689
D\u00aa. Cristina Garc\u00eda-Peri \u00c1lvarez
155.980
145.819
Exconsejeros (1)
\u2014
53.113
1.905.354
1.816.990
(1) Con motivo del vencimiento del mandato como consejero de CARTIVAL en 2022, y no pudiendo ser reelegida la persona jur\u00eddica consejero de
Bankinter, se propuso el nombramiento de D. Alfonso Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y Naveda, como nuevo Consejero dominical, aprob\u00e1ndose el
mismo el 23 de marzo de 2022 (el Sr. Botin-Sanz de Sautuola y Naveda ejerc\u00eda hasta esa fecha la representaci\u00f3n de CARTIVAL en el Consejo de
Administraci\u00f3n de Bankinter S.A). Por ello, el importe en 2022 correspondiente a exconsejeros corresponde a los percibidos por CARTIVAL, S.A.
A continuaci\u00f3n, se desglosan las cantidades globales indicadas en el cuadro anterior que
corresponden a cada consejero en su condici\u00f3n de tal distinguiendo lo percibido en concepto de
retribuci\u00f3n fija y lo percibido en concepto de dietas de asistencia a las reuniones del Consejo de
Administraci\u00f3n y de las Comisiones del Consejo durante los ejercicios 2023 y 2022:
En Euros
2023
2022
Consejeros
Retribuci\u00f3n
Fija
Dietas
Asistencia
Retribuci\u00f3n
Fija
Dietas
Asistencia
D. Pedro Guerrero Guerrero
203.974
52.793
195.190
49.371
D. Alfonso Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y
Naveda\u00a0(1)
197.974
39.595
146.670
27.556
D\u00aa. Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o
179.976
31.796
172.226
31.575
D. Fernando Masaveu Herrero
101.987
34.195
97.595
31.575
D. Marcelino Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y
Naveda
101.987
24.597
97.595
23.538
D\u00aa. Mar\u00eda Teresa Pulido Mendoza
101.987
19.797
97.595
17.223
D\u00aa. Teresa Mar\u00edn-Retortillo Rubio
119.985
42.594
114.818
40.760
D\u00aa. Mar\u00eda Luisa Jord\u00e1 Castro
119.985
46.794
114.818
43.056
D. \u00c1lvaro \u00c1lvarez-Alonso Plaza
119.985
55.193
114.818
53.390
D. Fernando Jos\u00e9 Franc\u00e9s Pons
101.987
52.193
97.595
51.094
D\u00aa. Cristina Garc\u00eda-Peri \u00c1lvarez
119.985
35.995
114.818
31.001
Exconsejeros (1)
0
0
42.779
10.334
Subtotales
1.469.812
435.542
1.406.517
410.473
Total
1.905.354
1.816.990
(1) Con motivo del vencimiento del mandato como consejero de CARTIVAL en 2022, y no pudiendo ser reelegida la persona jur\u00eddica consejero de
Bankinter, se propuso el nombramiento de D. Alfonso Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y Naveda, como nuevo Consejero dominical, aprob\u00e1ndose el
mismo el 23 de marzo de 2022 (el Sr. Botin-Sanz de Sautuola y Naveda ejerc\u00eda hasta esa fecha la representaci\u00f3n de CARTIVAL en el Consejo de
Administraci\u00f3n de Bankinter S.A). Por ello, el importe en 2022 correspondiente a exconsejeros corresponde a los percibidos por CARTIVAL, S.A.
ii) Remuneraci\u00f3n Fija del Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n por el
desempe\u00f1o, desde enero 2013, de funciones institucionales no ejecutivas adicionales 1 a las que
desempe\u00f1a en su condici\u00f3n de Presidente del \u00f3rgano colegiado (estas \u00faltimas retribuidas seg\u00fan
el esquema del punto anterior). El importe de la remuneraci\u00f3n fija que ha percibido D. Pedro
Guerrero Guerrero, durante el a\u00f1o 2023, ha sido de 782 miles de euros. Dicha cantidad fue
objeto de actualizaci\u00f3n respecto del a\u00f1o 2022, en un 4,5 por 100, al igual que las retribuciones
de los consejeros detalladas en el ep\u00edgrafe anterior y en l\u00ednea con el incremento general
aplicable a los empleados del Grupo Bankinter.
Adicionalmente, ha percibido como beneficiario de p\u00f3lizas de seguro m\u00e9dico y otros conceptos
percibidos por remuneraciones en especie u otros beneficios corporativos un importe total de
7.720 euros (en 2022 fue 4.930 euros).
El Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n no percibe remuneraci\u00f3n variable alguna, y\u00a0
tampoco es\u00a0 beneficiario de sistemas de previsi\u00f3n social.
Bankinter no tiene acordadas, en el contrato de prestaci\u00f3n de servicios celebrado con D. Pedro
Guerrero Guerrero, cl\u00e1usulas de blindaje, ni cl\u00e1usulas que liguen el devengo de derechos
econ\u00f3micos a situaciones de cambio de control en el banco (cl\u00e1usulas habituales en este tipo de
contratos en las grandes empresas), tal y como se indica en los informes sobre remuneraciones
de los consejeros que se someter\u00e1 a votaci\u00f3n consultiva en la Junta General de accionistas en
los \u00faltimos a\u00f1os.
iii) Retribuci\u00f3n de consejeros ejecutivos por sus funciones ejecutivas.
a) Componentes de la retribuci\u00f3n de los consejeros ejecutivos por sus funciones
ejecutivas
Los componentes de la retribuci\u00f3n de los consejeros ejecutivos durante el ejercicio 2023 en
concepto de retribuci\u00f3n por su funci\u00f3n ejecutiva, son los que a continuaci\u00f3n se detallan:
\u2022 La remuneraci\u00f3n de base fija, que refleja principalmente la experiencia profesional y la
responsabilidad en la organizaci\u00f3n; y
\u2022 La remuneraci\u00f3n variable, que refleja un rendimiento sostenible y adaptado al riesgo.
Retribuci\u00f3n Fija.
La remuneraci\u00f3n de base fija, que refleja principalmente la experiencia profesional y la
responsabilidad en la organizaci\u00f3n.
Los consejeros ejecutivos pueden ser beneficiarios de p\u00f3lizas de seguro m\u00e9dico suscritas por el
Banco. El Banco satisface las correspondientes primas, que son imputadas a los consejeros
como retribuci\u00f3n en especie. Adicionalmente, el Banco satisface a los citados consejeros, seg\u00fan
el caso, otras retribuciones en especie como renting de veh\u00edculos y otros beneficios sociales
aplicables al resto de empleados.
Adicionalmente, Bankinter tiene implantado un \u201cSistema de Previsi\u00f3n Social Complementaria
para Consejeros Ejecutivos y Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n\u201d, en el que actualmente solo participa, de
entre los consejeros ejecutivos, la Consejera Delegada.
El esquema de previsi\u00f3n social de Bankinter es de la modalidad de aportaci\u00f3n definida, y para
instrumentarlo el Banco ha suscrito como tomador un seguro colectivo Unit-Linked y un seguro
colectivo de rentabilidad asegurada que cubren las contingencias de jubilaci\u00f3n, fallecimiento e
incapacidad.
Consta de una contribuci\u00f3n inicial, que es una aportaci\u00f3n fija de cuant\u00eda igual para todos los
beneficiarios, y de contribuci\u00f3n anual, que var\u00eda seg\u00fan las responsabilidades y el alcance
funcional de cada profesional.
Este Sistema y aportaci\u00f3n est\u00e1 explicado en la Pol\u00edtica de remuneraciones de consejeros y
tambi\u00e9n en los Informes de remuneraciones de consejeros que se han aprobado
consultivamente por la Junta General de accionistas los \u00faltimos a\u00f1os.
1 El detalle de dichas funciones est\u00e1 recogido en el Informe de Gobierno Corporativo, que forma parte del Informe de Gesti\u00f3n de la Memoria anual.
Retribuci\u00f3n Variable.
Retribuci\u00f3n variable anual:
El sistema de retribuci\u00f3n variable anual de los Consejeros ejecutivos, es el mismo que se aplica al
resto de la plantilla del Grupo Bankinter que percibe este tipo de retribuci\u00f3n.
Para el ejercicio 2023, el incentivo variable se ha calculado con periodicidad anual. Dicha
retribuci\u00f3n variable anual ten\u00eda establecidos como indicadores financieros del incentivo anual: i)
el Beneficio Antes de Impuestos (BAI) de la Actividad Bancaria de Espa\u00f1a, Portugal e Irlanda
(incluyendo EVO), para contribuir a la adecuada gesti\u00f3n de los riesgos y su vinculaci\u00f3n a la
gesti\u00f3n del medio y largo plazo, y ii) el Margen de Explotaci\u00f3n antes de provisiones de la
Actividad Bancaria de Espa\u00f1a, Portugal e Irlanda (incluyendo EVO), como elemento crucial en la
sostenibilidad del negocio en el medio y largo plazo y el alineamiento con la pol\u00edtica de riesgo de
la Entidad. Cada uno de los indicadores, BAI de la Actividad Bancaria y Margen de Explotaci\u00f3n de
la Actividad Bancaria de Espa\u00f1a, Portugal e Irlanda (incluyendo EVO), condicionan el 40 por 100
y el 60 por 100, respectivamente, de la retribuci\u00f3n variable, de forma independiente. El
devengo del componente variable se produce desde la consecuci\u00f3n de un 90 por 100 de los
objetivos y hasta un m\u00e1ximo del 120 por 100 del mismo, pudiendo percibir, seg\u00fan los citados
porcentajes de consecuci\u00f3n, entre el 80 y el 120 por 100 de la cantidad variable asignada a cada
uno de los beneficiarios. En atenci\u00f3n a lo anterior, el incentivo a percibir en caso del m\u00e1ximo
grado de consecuci\u00f3n de los objetivos es del 120 por 100 del incentivo objetivo.
En aplicaci\u00f3n de estas caracter\u00edsticas de consecuci\u00f3n y devengo, el porcentaje de devengo del
incentivo variable anual en 2023 ha sido 112,71% (en 2022 el \u00edndice de devengo global fue del
113,97%).
Retribuci\u00f3n variable plurianual:
Adicionalmente, es preciso mencionar que se ha devengado el plan de incentivos plurianual
2022 \u2013 2023 (en adelante \u201cILP 2022-2023\u201d), cuyas caracter\u00edsticas esenciales est\u00e1n descritas en
el Informe sobre remuneraciones de consejeros, del que ser\u00e1n beneficiarios, entre otros, los
consejeros ejecutivos.
Dicho plan pretende conseguir la m\u00e1xima motivaci\u00f3n, fidelizaci\u00f3n y alineamiento de sus
beneficiarios con el Plan Estrat\u00e9gico de la Entidad para el periodo 2022- 2023, traslad\u00e1ndoles
as\u00ed una visi\u00f3n del Banco a largo plazo para generar una cultura de sostenibilidad. Destaca en
este ILP 2022 -2023 su duraci\u00f3n, de dos a\u00f1os en lugar de los 3 a\u00f1os habituales, lo que se
explica en raz\u00f3n del objetivo estrat\u00e9gico fijado por la Entidad consistente en alcanzar, en 2023,
la cifra de Beneficio Despu\u00e9s de Impuestos obtenida por la Entidad en 2019, antes de la
segregaci\u00f3n de su filial, L\u00ednea Directa Aseguradora (LDA), es decir, un BDI de 550 millones de
euros, evidenciando la resiliencia y sostenibilidad del modelo de negocio de Bankinter despu\u00e9s
de producida dicha segregaci\u00f3n.
El 100 por 100 del ILP 2022-2023 estaba sujeto a las siguientes condiciones finales:
\u2022 Anualmente, el ROE del Banco (que mide la capacidad de generar valor a los
accionistas) deb\u00eda quedar por encima del punto medio del grupo comparable de
Entidades a fecha 31 de diciembre de cada a\u00f1o (2022 y 2023). El grupo comparable
de entidades era determinado por la Comisi\u00f3n de Retribuciones cada a\u00f1o,
inform\u00e1ndose del mismo en los informes de remuneraciones de los consejeros. El
Grupo de Comparaci\u00f3n para el 2023 estaba compuesto por: Santander, BBVA,
CaixaBank, Sabadell, Grupo fusi\u00f3n Liberbank y Unicaja, y Bankinter.
Se informa que el ROE del Banco a 31 de diciembre de los a\u00f1os 2022 y 2023 ha\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
quedado, en ambos casos, por encima del punto medio del grupo comparable de
Entidades.
\u2022 Y que el Beneficio despu\u00e9s de impuestos (BDI) a 31 de diciembre de 2023 fuera, al
menos, de 550 millones de euros.
En todo caso, la concesi\u00f3n de dicho ILP 2022-2023 quedaba condicionada a i) encontrarse de
alta y en activo en el Grupo en la fecha de concesi\u00f3n, y ii) no haber perdido el nivel funcional o de
responsabilidades actual.
En aplicaci\u00f3n de estas caracter\u00edsticas de consecuci\u00f3n y devengo, el porcentaje de devengo
global del ILP 2022-2023 ha sido 120% (en 2022 no hubo devengo de retribuci\u00f3n variable
plurianual).
Adicionalmente, la consolidaci\u00f3n del devengo de la retribuci\u00f3n variable, tanto anual como
plurianual, queda condicionada a que se cumplan los siguientes indicadores de forma
acumulativa, que pueden implicar la reducci\u00f3n de la retribuci\u00f3n variable devengada hasta cero,
pero que en ning\u00fan caso pueden incrementar el importe devengado:
\u2022 Ratios del Marco Apetito al Riesgo, que miden los siguientes riesgos: Riesgo de cr\u00e9dito,
Riesgo de Solvencia, Riesgo de liquidez, Riesgo de tipo de inter\u00e9s y Riesgo
reputacional, que tienen que cumplir la condici\u00f3n de no superar el nivel del riesgo
establecido en el Marco de Apetito al Riesgo. El porcentaje de consecuci\u00f3n en 2023 de
estas ratios ha sido del 100%, por lo que no se ve minorado el importe de la retribuci\u00f3n
variable a percibir por el objetivo BAI y Margen de Explotaci\u00f3n ante de provisiones.
\u2022 ROE TTC (through the cycle), rentabilidad sobre capital invertido que incorpora la
perspectiva estructural que elimina el efecto del ciclo, incorporando as\u00ed la medici\u00f3n
id\u00f3nea de la gesti\u00f3n realizada; deb\u00eda ser superior al 7 por 100 para devengar el 100 por
100 del incentivo alcanzado. Si esta ratio se situaba entre el 6 por 100 y el 7 por 100
se devengaba el 50 por 100 de lo conseguido, y por debajo del 6 por 100, no se
devengaba cantidad alguna. El porcentaje de consecuci\u00f3n en 2023 de este indicador
ha superado el 100% (al haber alcanzado el 16,18%), por lo que no se ve minorado el
importe de la retribuci\u00f3n variable a percibir por el objetivo BAI y Margen de Explotaci\u00f3n
antes de provisiones.
En consecuencia, el porcentaje de devengo final de la retribuci\u00f3n variable es del: 112,71% para
la retribuci\u00f3n variable anual, y de 120% para la retribuci\u00f3n variable plurianual, anteriormente
mencionados.
b) Importes de retribuci\u00f3n devengada en 2023 por el Vicepresidente ejecutivo.
Importe de retribuci\u00f3n fija percibido por el Vicepresidente ejecutivo en 2023:
D. Alfonso Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y Naveda, Vicepresidente ejecutivo de Bankinter, percibi\u00f3 un
total de 941 miles de euros en concepto de retribuci\u00f3n fija. Dicha retribuci\u00f3n fue objeto de
actualizaci\u00f3n respecto al a\u00f1o 2022, en un 4,5 por 100, igual al incremento general aplicado a
toda la plantilla de Bankinter, en raz\u00f3n al entorno econ\u00f3mico, y valorando su dedicaci\u00f3n y
desempe\u00f1o.
Adicionalmente, el Vicepresidente ejecutivo percibi\u00f3 el importe de 4.171 euros (3.037 euros en
2022), como remuneraci\u00f3n en especie y otros conceptos percibidos por beneficios corporativos.
El Sistema de previsi\u00f3n social descrito anteriormente no es de aplicaci\u00f3n al Vicepresidente
ejecutivo.
Importe de retribuci\u00f3n variable devengada por el Vicepresidente ejecutivo en 2023, con
indicaci\u00f3n de la forma y plazos de abono:
Al cierre del ejercicio 2023 teniendo en cuenta el porcentaje de consecuci\u00f3n anteriormente
indicado tanto para la retribuci\u00f3n variable anual como plurianual, el importe TOTAL devengado
por el Vicepresidente ejecutivo del incentivo variable anual es de 371 miles de euros y del ILP
2022-2023 es de 1.620 miles de euros, que se abonar\u00e1 en la forma y plazos que a continuaci\u00f3n
se indica:
\u2022 En efectivo (se detallan a continuaci\u00f3n los importes brutos devengados, dichos importes
ser\u00e1n abonados netos de impuestos):
\u2013 El 50% de la retribuci\u00f3n variable no diferida: 74.203 euros por el variable anual
2023 y 324.000 euros por el ILP 2022-2023.
\u2013 El 40% de la retribuci\u00f3n variable diferida, de acuerdo con el siguiente calendario:
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 17.809 euros por el variable
anual 2023 y 77.760 euros por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1 en enero
2025.
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 7.809 euros por el variable
anual 2023 y 77.760 euros por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1 en enero
2026.
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 7.809 euros por el variable
anual 2023 y 77.760 euros por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1 en enero
2027.
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 7.809 euros por el variable
anual 2023 y 77.760 euros por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1 en enero
2028.
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 7.809 euros por el variable
anual 2023 y 77.760 euros por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1 en enero
2029.
\u2022 En acciones 2 (condicionado a la aprobaci\u00f3n de la Junta General tal y como se ha indicado
anteriormente) siendo el n\u00famero m\u00e1ximo de acciones Bankinter a entregar el que a
continuaci\u00f3n se detalla, calculados sobre los importes brutos devengados. Para
determinar el n\u00famero de acciones a entregar se ha considerado, como precio de
referencia, el precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de
las sesiones burs\u00e1tiles entre el 2 de enero y el 19 de enero de 2024 ambos inclusive,
siendo este precio de 6,0066 euros/ por acci\u00f3n:
\u2013 El 50% de la retribuci\u00f3n variable no diferida devengada se abonar\u00e1 mediante la
entrega de acciones, correspondiendo: 12.353 acciones por el variable anual 2023
y 53.940 acciones por el ILP 2022-2023. Si la entrega de acciones indicada
anteriormente es aprobada por la Junta General, se proceder\u00e1 a la entrega de las
acciones dentro de los 15 d\u00edas h\u00e1biles burs\u00e1tiles siguientes al de su aprobaci\u00f3n.
\u2013 El 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida devengada ser\u00e1 abonada en acciones,
seg\u00fan se desglosa a continuaci\u00f3n:
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 4.447 acciones por el
variable anual 2023 y 19.418 acciones por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1
en enero 2025.
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 4.447 acciones por el
variable anual 2023 y 19.418 acciones por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1
en enero 2026.
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 4.447 acciones por el
variable anual 2023 y 19.418 acciones por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1
en enero 2027.
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 4.447 acciones por el
variable anual 2023 y 19.418 acciones por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1
en enero 2028.
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 4.447 acciones por el
variable anual 2023 y 19.418 acciones por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1
en enero 2029.
Las entregas de acciones de la Sociedad se realizar\u00e1n netas de impuestos y conforme al
calendario anteriormente descrito.
2 En todo caso las entregas de acciones est\u00e1n condicionadas en el caso del Vicepresidente ejecutivo a su aprobaci\u00f3n por la Junta General de Accionistas de Bankinter que se celebrar\u00e1 el a\u00f1o 2024 (a\u00f1o siguiente al de devengo), tal y como requiere el
art\u00edculo 219 de la Ley de Sociedades de Capital.
c) Importes de retribuci\u00f3n devengada en 2023 por la Consejera Delegada.
Importe de retribuci\u00f3n fija percibido por la Consejera Delegada en 2023:
D\u00aa. Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o, Consejera Delegada de Bankinter, percibi\u00f3 un total de
1.015 miles de euros en concepto de retribuci\u00f3n fija. Dicha retribuci\u00f3n fue objeto de
actualizaci\u00f3n respecto al a\u00f1o 2022, en un 4,5 por 100, igual al incremento general aplicado a
toda la plantilla de Bankinter, en raz\u00f3n al entorno econ\u00f3mico, y valorando su dedicaci\u00f3n y
desempe\u00f1o.
Adicionalmente, la Consejera Delegada percibi\u00f3 el importe de 18.590 euros (13.391 euros en
2022), como remuneraci\u00f3n en especie y otros conceptos percibidos por beneficios corporativos
por la Consejera Delegada.
Aportaciones al Sistema de previsi\u00f3n social en 2023 e importes acumulados
A la Consejera Delegada se le ha realizado una contribuci\u00f3n anual para en el ejercicio 2023 de
609 miles de euros (en 2022 de 582 miles de euros). Estas aportaciones no est\u00e1n consolidadas,
informando en el Informe de remuneraciones de consejeros que se someta a votaci\u00f3n consultiva
de la Junta General de accionistas que se celebre en 2024 la cantidad acumulada.
Importe de retribuci\u00f3n variable devengada por la Consejera Delegada en 2023, con indicaci\u00f3n de
la forma y plazos de abono:
Al cierre del ejercicio 2023 teniendo en cuenta el porcentaje de consecuci\u00f3n anteriormente
indicado tanto para la retribuci\u00f3n variable anual como plurianual, el importe TOTAL devengado
por la Consejera Delegada del incentivo variable anual es de 400 miles de euros y del ILP
2022-2023 es de 1.681 miles de euros, que se abonar\u00e1 en la forma y plazos que a continuaci\u00f3n
se indica:
\u2022 En efectivo (se detallan a continuaci\u00f3n los importes brutos devengados, dichos importes
ser\u00e1n abonados netos de impuestos):
\u2013 El 50% de la retribuci\u00f3n variable no diferida: 80.060 euros por el variable anual
2023 y 336.130 euros por el ILP 2022-2023.
\u2013 El 40% de la retribuci\u00f3n variable diferida, de acuerdo con el siguiente calendario:
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 19.214 euros por el variable
anual 2023 y 80.671 euros por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1 en enero
2025.
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 19.214 euros por el variable
anual 2023 y 80.671 euros por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1 en enero
2026.
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 19.214 euros por el variable
anual 2023 y 80.671 euros por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1 en enero
2027.
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 19.214 euros por el variable
anual 2023 y 80.671 euros por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1 en enero
2028.
\u2013 1/5 del 40% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 19.214 euros por el variable
anual 2023 y 80.671 euros por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1 en enero
2029.
\u2022 En acciones 3 (condicionado a la aprobaci\u00f3n de la Junta General tal y como se ha indicado
anteriormente) siendo el n\u00famero m\u00e1ximo de acciones Bankinter a entregar el que a
continuaci\u00f3n se detalla, calculados sobre los importes brutos devengados. Para
determinar el n\u00famero de acciones a entregar se ha considerado, como precio de
referencia, el precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de
las sesiones burs\u00e1tiles entre el 2 de enero y el 19 de enero de 2024 ambos inclusive,
siendo este precio de 6,0066 euros/ por acci\u00f3n:
\u2013 El 50% de la retribuci\u00f3n variable no diferida devengada se abonar\u00e1 mediante la
entrega de acciones, correspondiendo: 13.328 acciones por el variable anual 2023
y 55.960 acciones por el ILP 2022-2023. Si la entrega de acciones indicada
anteriormente es aprobada por la Junta General, se proceder\u00e1 a la entrega de las
acciones dentro de los 15 d\u00edas h\u00e1biles burs\u00e1tiles siguientes al de su aprobaci\u00f3n.
\u2013 El 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida devengada ser\u00e1 abonada en acciones,
seg\u00fan se desglosa a continuaci\u00f3n:
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 4.798 acciones por el
variable anual 2023 y 20.145 acciones por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1
en enero 2025.
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 4.798 acciones por el
variable anual 2023 y 20.145 acciones por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1
en enero 2026.
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 4.798 acciones por el
variable anual 2023 y 20.145 acciones por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1
en enero 2027.
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 4.798 acciones por el
variable anual 2023 y 20.145 acciones por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1
en enero 2028.
\u2013 1/5 del 60% de la retribuci\u00f3n variable diferida: 4.798 acciones por el
variable anual 2023 y 20.145 acciones por el ILP 2022-2023. Se abonar\u00e1
en enero 2029.
Las entregas de acciones de la Sociedad se realizar\u00e1n netas de impuestos y conforme al
calendario anteriormente descrito.
3 En todo caso las entregas de acciones est\u00e1n condicionadas en el caso de la Consejera Delegada a su aprobaci\u00f3n por la Junta General de Accionistas de Bankinter que se celebrar\u00e1 el a\u00f1o 2023 (a\u00f1o siguiente al de devengo), tal y como requiere el
art\u00edculo 219 de la Ley de Sociedades de Capital.
Durante el a\u00f1o 2023 se han entregado a los Consejeros ejecutivos las acciones
correspondientes por el diferimiento de la retribuci\u00f3n variable devengada en los a\u00f1os 2018,
2019, 2020 y 2021 y las acciones correspondientes a la entrega inmediata de la retribuci\u00f3n
variable anual devengada en 2022 y la parte diferida correspondiente de retribuci\u00f3n variable
plurianual devengada en 2018, seg\u00fan el detalle de los acuerdos aprobados en la Junta General
entre los a\u00f1os 2019 y 2022. Se incluye el detalle de las entregas realizadas durante el a\u00f1o
2023:
Entrega de
acciones
correspondient
e a la
retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2018
Entrega de
acciones
correspondient
e a la
retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2019
Entrega de
acciones
correspondient
e a la
retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2020
Entrega de
acciones
correspondient
e a la
retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2021
Entrega de
acciones
correspondient
e a la
retribuci\u00f3n
variable anual
devengada en
2022
Entrega de
acciones
correspondiente
a la retribuci\u00f3n
variable
plurianual
devengada en
2018
Consejero
Ejecutivo
Precio
unitario
asignado
a cada
acci\u00f3n 1
En
acciones6
Precio
unitario
asignado
a cada
acci\u00f3n2
En
acciones6
Precio
unitario
asignado
a cada
acci\u00f3n3
En
acciones6
Precio
unitario
asignado
a cada
acci\u00f3n4
En
acciones6
Precio
unitario
asignado
a cada
acci\u00f3n5
En
acciones6
Precio
unitario
asignad
o a cada
acci\u00f3n1
En
acciones6
D.
Alfonso
Bot\u00edn-
Sanz de
Sautuola
y Naveda
(*)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
8.261
\u2014
\u2014
D\u00aa. Mar\u00eda
Dolores
Dancaus
a Trevi\u00f1o
7,02
2.539
6,44
2.914
4,8
1.122
4,9
3.318
6,59
7.637
7,022
16.947
(*) Su mandato se inici\u00f3 el 23 de marzo de 2022.
1 Precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de cada una de las sesiones burs\u00e1tiles celebradas entre el 2 de enero
y el 20 de enero de 2019. Precio por acci\u00f3n en el momento de la entrega: 6,404 euros/acci\u00f3n (retribuci\u00f3n variable anual 2018 y retribuci\u00f3n
variable plurianual 2018).
2 Precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de cada una de las sesiones burs\u00e1tiles celebradas entre el 2 de enero
y el 20 de enero de 2020. Precio por acci\u00f3n en el momento de la entrega: 6,404 euros/acci\u00f3n.
3 Precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de cada una de las sesiones burs\u00e1tiles celebradas entre el 2 de enero
y el 20 de enero de 2021. Precio por acci\u00f3n en el momento de la entrega: 6,404 euros/acci\u00f3n.
4\u00a0 Precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de cada una de las sesiones burs\u00e1tiles celebradas entre el 3 de enero
y el 20 de enero de 2022. Precio por acci\u00f3n en el momento de la entrega: 6,404 euros/acci\u00f3n.
5\u00a0 Precio medio de cotizaci\u00f3n de la acci\u00f3n Bankinter al cierre de mercado de cada una de las sesiones burs\u00e1tiles celebradas entre el 2 de enero
y el 20 de enero de 2023. Precio por acci\u00f3n en el momento de la entrega: 5,35 euros/acci\u00f3n.
6 N\u00famero de acciones entregadas una vez deducidos los impuestos correspondientes. En el caso de las acciones correspondiente a la
retribuci\u00f3n variable relativa a ejercicios anteriores a 2021, al n\u00famero de acciones brutas a entregar originalmente calculadas se le aplica el
ajuste aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n de Bankinter para mitigar el impacto en el valor de la acci\u00f3n de la salida a Bolsa de L\u00ednea
Directa Aseguradora, S.A., que determin\u00f3 la entrega de 1,28379 acciones por cada acci\u00f3n pendiente de entrega.
En relaci\u00f3n con el registro de la retribuci\u00f3n variable liquidable en acciones sobre
Remuneraciones del Consejo de Administraci\u00f3n, no ha tenido impacto en las cuentas de
resultados de los ejercicios 2023 y 2022 al estar provisionados en los ejercicios de devengo,
respectivamente. El valor econ\u00f3mico de las acciones entregadas ha sido el siguiente (importes
en euros):
2023(*)
2022(*)
Consejeros
-
Consejeros Ejecutivos
379.317
409.805
Total
379.317
409.805
(*) Datos brutos de impuestos
El impacto recogido en patrimonio neto de estas entregas de acciones es de 379.317 miles de
euros a 31 de diciembre de 2023.
iv) Otros sobre remuneraciones:
No se ha devengado por parte de los consejeros de Bankinter remuneraci\u00f3n alguna como
contraprestaci\u00f3n por los servicios prestados distintos de los inherentes a su cargo, ni
remuneraciones en sociedades con el fin de remunerar los servicios de \u00e9ste en una tercera
entidad en la cual presta servicios el consejero.
Bankinter no mantiene con sus consejeros compromisos por pensiones, salvo en el caso de la
Consejera Delegada, tal y como se ha indicado anteriormente.
Bankinter no tiene acordadas cl\u00e1usulas de blindaje con ninguno de sus consejeros ejecutivos en
sus contratos mercantiles de administraci\u00f3n, ni cl\u00e1usulas que liguen el devengo de derechos
econ\u00f3micos a situaciones de cambio de control en el banco (cl\u00e1usulas habituales en este tipo de
contratos en las grandes empresas), tal y como se indica en el informe sobre remuneraciones de
los consejeros que se someti\u00f3 a votaci\u00f3n consultiva en la Junta General de 2023 al igual que en
a\u00f1os anteriores.
Resumen retribuciones, cr\u00e9ditos y otros beneficios de los consejeros
Retribuciones por conceptos retributivos
Miles de Euros
2023
2022
Retribuci\u00f3n fija (1)
2.767
2.583
Retribuci\u00f3n variable (2)
4072
724
Dietas (3)
435
410
Atenciones Estatutarias (4)
1.470
1.407
Opciones sobre acciones y/o otros instrumentos
financieros
-
-
Otros
-
-
8.744
5.124
(1) Retribuci\u00f3n fija devengada en 2023 exclusivamente correspondiente a los consejeros ejecutivos en su condici\u00f3n de ejecutivos y al
Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n, por el ejercicio de sus funciones institucionales no ejecutivas. En el ejercicio 2022, en el caso del
Vicepresidente ejecutivo, se incluye tanto el importe percibido por CARTIVAL, S.A. hasta el fin de su mandato el 23 de marzo de 2022, como el
percibido por D. Alfonso Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y Naveda desde su nombramiento como Vicepresidente ejecutivo, en esa misma fecha. Se
incluye la remuneraci\u00f3n en especie y otros conceptos percibidos por beneficios corporativos percibidos por el Presidente no ejecutivo, y
Consejeros ejecutivos (que ascienden a 30 miles de euros en 2023 y 21 miles de euros en 2022).
En el ejercicio 2023, se ha realizado una aportaci\u00f3n anual del sistema de previsi\u00f3n social del que es beneficiaria la Consejera Delegada de 609
miles de euros (en 2022 de 582 miles de euros). Dichas aportaciones anuales no est\u00e1n incluidas en el ep\u00edgrafe de la retribuci\u00f3n fija, dado que
no est\u00e1n consolidadas.
(2) Retribuci\u00f3n variable correspondiente \u00fanicamente a los consejeros ejecutivos en su condici\u00f3n de ejecutivos. En el ejercicio 2023, se incluye
tambi\u00e9n la retribuci\u00f3n variable anual 2023 como el ILP 2022-2023, y en el ejercicio 2022, la retribuci\u00f3n variable anual 2022 (no se deveng\u00f3
retribuci\u00f3n plurianual). En el caso del Vicepresidente ejecutivo, se incluye tanto el importe percibido por CARTIVAL, S.A. hasta el 23 de marzo
de 2022, como el percibido por D. Alfonso Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y Naveda, como Vicepresidente ejecutivo, desde esa misma fecha. A
efectos meramente aclaratorios, el Presidente del Consejo no percibe retribuci\u00f3n variable.
(3 )Dietas de asistencia a Consejos y Comisiones (consejeros)
(4) Comprende retribuci\u00f3n fija del Consejo (por sus funciones como mero consejeros)
Retribuciones por tipolog\u00eda de consejero incluidos todos los conceptos
Miles de Euros
2023
2022
Tipolog\u00eda Consejeros
Por Sociedad1
Por Grupo (**)
Por Sociedad2
Por Grupo
(**)
Ejecutivos (*)
6.499
-
2.985
-
Externos Dominicales
263
-
250
-
Externos Independientes
936
44
891
72
Otros Externos (***)
1046
-
998
-
8.744
44
5.124
72
1 Incluye la remuneraci\u00f3n en especie percibida por el Presidente y los consejeros ejecutivos y otros conceptos percibidos por beneficios
corporativos (que ascienden a 30 miles de euros en 2023 y a 21 miles de euros en 2022).
(*) Tienen la condici\u00f3n de consejeros ejecutivos: i) Vicepresidente ejecutivo, D. Alfonso Bot\u00edn-Sanz de Sautuola y Naveda, que fue nombrado el
23 de marzo de 2022 y ii) D\u00aa. Mar\u00eda Dolores Dancausa Trevi\u00f1o, Consejera Delegada. A la Consejera Delegada se le ha realizado una contribuci\u00f3n
anual al sistema de previsi\u00f3n social igual en el ejercicio 2023 por importe de 609 miles de euros (en 2022 de 582 miles de euros). Estas no est\u00e1n
incluidas en el ep\u00edgrafe de retribuci\u00f3n fija, dado que no est\u00e1n consolidadas.
(**) Se incluyen los importes percibidos por:
\u2013 D\u00aa. Teresa Mart\u00edn-Retortillo Rubio es miembro del Consejo de Administraci\u00f3n de EVO Banco, filial de Bankinter, as\u00ed como vocal de varias
de sus comisiones de supervisi\u00f3n. D\u00aa. Teresa Mart\u00edn-Retortillo Rubio percibi\u00f3 por estos conceptos en 2023 el importe de 44 miles de
euros, igual que en 2022.
\u2013 D\u00aa. Cristina Garc\u00eda-Peri \u00c1lvarez fue miembro del\u00a0 Consejo de Administraci\u00f3n de EVO Banco, filial de Bankinter, as\u00ed como vocal de varias de
sus comisiones de supervisi\u00f3n, hasta el 6 de julio de 2022. D\u00aa. Cristina Garc\u00eda-Peri percibi\u00f3 en 2022, la cantidad de 28 miles de euros
hasta el momento de su renuncia el 6 de julio de 2022.
(***) Tiene la condici\u00f3n de \u201cotros externos\u201d el Presidente, D. Pedro Guerrero Guerrero.
Otros beneficios
Miles de euros
Anticipos
-
Cr\u00e9ditos concedidos
-
Fondos y Sistemas de Previsi\u00f3n social: Aportaciones
609
Fondos y Sistemas de Previsi\u00f3n social: Obligaciones contra\u00eddas
3.990
Primas de seguros de vida
7
Garant\u00edas constituidas por la sociedad a favor de los consejeros
-
Operaciones con miembros del Consejo de Administraci\u00f3n
Conforme a lo que se recoge del apartado 5 del Informe Anual de Gobierno Corporativo
correspondiente al ejercicio 2023 (operaciones con partes vinculadas), a cuyo contenido
procede remitirse, no se han celebrado en dicho ejercicio operaciones significativas que
supongan una transferencia de recursos u obligaciones entre la Sociedad y entidades del Grupo
y los consejeros de Bankinter, S.A., sus accionistas significativos, directivos y partes vinculadas,
ajenas al tr\u00e1fico ordinario de Bankinter, S.A. o que no se hayan realizado en condiciones
normales de mercado.
A continuaci\u00f3n, se proporcionan los datos y caracter\u00edsticas globales de los cr\u00e9ditos y avales
concedidos a los Consejeros:
\u2013 El importe dispuesto de los cr\u00e9ditos concedidos a los consejeros a 31 de diciembre de
2023 asciende a 871 miles de euros, con un l\u00edmite de 11.837 miles de euros (vs un
dispuesto de 1.341 miles de euros al 31 de diciembre de 2022, con un l\u00edmite de
12.338 miles de euros). A 31 de diciembre de 2023, la Entidad no tiene constituidos
avales a favor de sus Consejeros (al igual que a 31 de diciembre de 2022).
\u2013 El plazo medio remanente de los pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos concedidos a los Consejeros de
la Entidad es aproximadamente de 4 a\u00f1os y 7 meses en 2023 (4 a\u00f1os y 9 meses en
2022). Los tipos de inter\u00e9s se sit\u00faan entre el 0,30% y el 3,00 % en 2023 (0,30% y el
1,55% en 2022).
A continuaci\u00f3n, se desglosa informaci\u00f3n adicional sobre las transacciones con partes vinculadas
que figura en el Anexo I de la presente memoria:
\u2013 El plazo medio remanente de los acuerdos de financiaci\u00f3n que figuran en el citado
Anexo de la memoria es de 7 a\u00f1os y 7 meses (7 a\u00f1os y 10 meses en 2022).
\u2013 El tipo efectivo medio de los cr\u00e9ditos concedidos a Administradores y Directivos es del
3,835% (2,868% en 2022). Del importe total de esos cr\u00e9ditos, el 51% tiene garant\u00eda
personal y el 49% restante tiene garant\u00eda real, (55% y 45%, respectivamente en
2022).
\u2013 El tipo efectivo medio de los cr\u00e9ditos concedidos a \u201cOtras Partes Vinculadas\u201d es del
4,357% (2,660% en 2022). Del importe total de esos cr\u00e9ditos, el 85% tiene garant\u00eda
personal y el 15% tiene garant\u00eda real, (71% y 29%, respectivamente en 2022).
Al cierre de 2023 y al cierre de 2022 no se han reconocido correcciones valorativas por deudas
de dudoso cobro relativas a importes incluidos en los saldos pendientes.
Al cierre de 2023 y al cierre de 2022 no se han reconocido gastos relativos a las deudas
incobrables o de dudoso cobro de partes vinculadas.
Conflictos de inter\u00e9s de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n.
El art\u00edculo 229 de la Ley de Sociedades de Capital establece que los administradores deber\u00e1n
comunicar al Consejo de Administraci\u00f3n cualquier situaci\u00f3n de conflicto, directo o indirecto, que
ellos o personas vinculadas a ellos pudieran tener con el inter\u00e9s de la sociedad. Bankinter
cuenta, adem\u00e1s, con una Pol\u00edtica de prevenci\u00f3n de conflictos de inter\u00e9s adoptada por Acuerdo
del Consejo de 22 de abril de 2015 y modificada el 16 de noviembre de 2016. Ninguno de los
miembros del Consejo de Administraci\u00f3n ha manifestado situaci\u00f3n de conflicto de inter\u00e9s de las
definidas en el art\u00edculo 229 de la Ley de Sociedades de Capital, dejando constancia expresa en
cumplimiento del tercer apartado del citado art\u00edculo.
Participaci\u00f3n de los consejeros en el capital social
El desglose de las participaciones de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n en el capital
social de la Entidad se encuentra desglosado en el Informe Anual de Gobierno Corporativo
correspondiente al ejercicio 2023.
Retribuci\u00f3n de la alta direcci\u00f3n.
A 31 de diciembre de 2023, el n\u00famero de altos directivos de la entidad era de 7 personas
(mismas que a 31 de diciembre de 2022; y en ninguno de dichos ejercicios se incluyen dentro
de este colectivo a los consejeros ejecutivos ni al Presidente, dado el car\u00e1cter no ejecutivo del
mismo).
Teniendo en cuenta lo anterior, la remuneraci\u00f3n de la alta direcci\u00f3n en 2023 fue la que se
detalla a continuaci\u00f3n por conceptos y de forma agregada:
\u2022 Salario Fijo: 2.811 miles de euros (en 2022 fue de 2.670 miles de euros).
\u2022 Retribuci\u00f3n variable 4:
\u25e6 Anual: 971 miles de euros (en 2022 fue de 940 miles de euros).
\u25e6 Plurianual: 4.249 miles de euros (en 2022 fue 31 miles de euros).
\u2022 Aportaciones a sistemas de previsi\u00f3n social: 875 miles de euros durante 2023 (726
miles de euros en 2022).
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Sostenibilidad
En el desempe\u00f1o de sus actividades, las entidades del Grupo Bankinter (en adelante, \u201cel Grupo\u201d
o \u201cBANKINTER\u201d) persiguen, adem\u00e1s del cumplimiento del objeto propio de cada una de ellas en
beneficio de sus accionistas, la generaci\u00f3n de valor compartido con sus grupos de inter\u00e9s
mediante la implantaci\u00f3n de pautas de comportamiento responsables con el objetivo de
constituir el banco en referente de la Sostenibilidad dentro del sector.
Para ello, ha sido preciso implantar un proceso integral de gesti\u00f3n de la responsabilidad
corporativa sostenible, duradero, centrado en la creaci\u00f3n de valor, e integrado en la gesti\u00f3n del
banco de manera global, transversal y progresiva.
En marzo de 2021, el Consejo de Administraci\u00f3n aprob\u00f3 una nueva Pol\u00edtica de Sostenibilidad,
que es el marco transversal de actuaci\u00f3n seg\u00fan el cual el Grupo Bankinter integra en su actividad
los valores y principios de la gesti\u00f3n responsable, con el fin de contribuir a la prosperidad social
y al desarrollo sostenible. En relaci\u00f3n a las pol\u00edticas predecesoras, incorpora materias que son
de nueva tendencia, como la gesti\u00f3n del impacto en biodiversidad, de la ciberseguridad o una
pol\u00edtica de derechos humanos, incluyendo en su alcance las filiales Evo y Avant Money.
Los principios de esta pol\u00edtica tienen como objetivo la contribuci\u00f3n al desarrollo sostenible e
inclusivo del entorno en el que la entidad desarrolla su actividad, en base a sus tres pilares
estrat\u00e9gicos de Calidad, Innovaci\u00f3n y Tecnolog\u00eda, y en coherencia con sus valores corporativos
de \u2013 Agilidad, Entusiasmo, Integridad, Originalidad -.
Los principios de la Pol\u00edtica de Sostenibilidad del Grupo Bankinter son:
1. La buena gobernanza de la Organizaci\u00f3n, promoviendo las mejores pr\u00e1cticas de
Gobierno Corporativo en la gesti\u00f3n que aseguren el cumplimiento de la normativa
aplicable, la promoci\u00f3n de las finanzas sostenibles, la transparencia, la \u00e9tica en los
negocios, la adecuada gesti\u00f3n de los riesgos, el establecimiento de una pol\u00edtica fiscal
transparente con criterios responsables y prudentes, y la aplicaci\u00f3n de las mejores
pr\u00e1cticas en materia de seguridad de la informaci\u00f3n.
2. El establecimiento de una relaci\u00f3n equilibrada, transparente y clara con nuestros
grupos de inter\u00e9s, as\u00ed como para nuestros clientes, desarrollando productos y servicios
orientados a sus necesidades.
3. La incorporaci\u00f3n de criterios ASG (Ambientales, Sociales y de Gobernanza) en los
an\u00e1lisis de inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n.
4. La consideraci\u00f3n de los impactos social y ambiental en el dise\u00f1o de sus productos y
servicios, propiciando aquellos que generen un valor ambiental o social a\u00f1adido.
5. La integraci\u00f3n de los riesgos de sostenibilidad en los procesos de toma de decisiones
de inversi\u00f3n as\u00ed como en el asesoramiento sobre inversiones o seguros.
6. La inclusi\u00f3n financiera, facilitando el acceso a los servicios de Bankinter y a la
educaci\u00f3n financiera en igualdad de condiciones, asegurando la no discriminaci\u00f3n.\u00a0
7. La gesti\u00f3n avanzada de las personas como principal capital del banco, fomentando su
bienestar y motivaci\u00f3n a trav\u00e9s de medidas de conciliaci\u00f3n, de desarrollo personal y
profesional, de seguridad y salud, y promoviendo la inclusi\u00f3n y la diversidad del equipo
humano.
8. La gesti\u00f3n responsable y sostenible de la cadena de suministro, propiciando una
influencia positiva mutua para la mejora del desempe\u00f1o social, \u00e9tico y ambiental.
4 La forma y plazos de abono de la retribuci\u00f3n variable de la alta direcci\u00f3n, sigue el mismo esquema que la detallada para el Vicepresidente ejecutivo
9. La contribuci\u00f3n al desarrollo social de las comunidades en las que la entidad opera,
tanto a trav\u00e9s de su propia actividad como de iniciativas orientadas a la inversi\u00f3n
social, a trav\u00e9s de la Fundaci\u00f3n Innovaci\u00f3n Bankinter, de la colaboraci\u00f3n con el tercer
sector y del programa de voluntariado corporativo.
10. El desarrollo de su actividad de la manera m\u00e1s respetuosa con el medio ambiente,
implicando a sus principales grupos de inter\u00e9s en el desaf\u00edo global que el cambio
clim\u00e1tico y la p\u00e9rdida de biodiversidad plantean.
11. La asunci\u00f3n de los compromisos recogidos en protocolos y est\u00e1ndares
internacionales, implementando sus mejores pr\u00e1cticas.
La Pol\u00edtica de Sostenibilidad del Grupo se implementa, garantizando siempre su plena
adecuaci\u00f3n y coherencia con la estrategia del banco y con las demandas de un entorno en
permanente cambio, a trav\u00e9s de los siguientes instrumentos:
\u2022 Los planes estrat\u00e9gicos de sostenibilidad, que se establecen con car\u00e1cter plurianual;
\u2022 Las l\u00edneas estrat\u00e9gicas, que estructuran y desarrollan los planes anteriormente
mencionados;
\u2022 Los programas correspondientes y sus objetivos asociados de orden econ\u00f3mico, social
y ambiental, en que se concreta la implementaci\u00f3n de las l\u00edneas estrat\u00e9gicas;
\u2022 El resto de las pol\u00edticas internas del Grupo, que recogen las directrices definidas por el
banco en las diferentes materias.
El Consejo de Administraci\u00f3n es el \u00f3rgano competente para establecer y velar por el
cumplimiento de esta Pol\u00edtica de Sostenibilidad y sus instrumentos de desarrollo, as\u00ed como para
acordar las modificaciones que resulten necesarias.
Corresponde a la Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos del Consejo, la funci\u00f3n de
seguimiento de la implementaci\u00f3n de esta Pol\u00edtica.
Por su parte, el Comit\u00e9 de Sostenibilidad asume las funciones de coordinaci\u00f3n en materia de
sostenibilidad, y es el responsable de preparar la propuesta del Plan Estrat\u00e9gico de
Sostenibilidad plurianual y promover, dentro del Grupo Bankinter, el cumplimiento de los
principios contenidos en la presente Pol\u00edtica, as\u00ed como de los objetivos de los planes estrat\u00e9gicos
de sostenibilidad vigentes en cada momento.
La Direcci\u00f3n de Sostenibilidad es la responsable de impulsar las acciones definidas en las L\u00edneas
y Programas del Plan Estrat\u00e9gico de Sostenibilidad. Tambi\u00e9n es responsable de hacer
seguimiento, y verificaci\u00f3n del alineamiento de las distintas \u00e1reas, filiales y sucursales, y grado
de cumplimiento de los objetivos que de \u00e9l se derivan, informando de todo ello peri\u00f3dicamente a
la Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos, y al Comit\u00e9 de Sostenibilidad. Igualmente, bajo
su responsabilidad
se encuentra la identificaci\u00f3n de las \u00e1reas de mejora, seg\u00fan est\u00e1ndares, normas, gu\u00edas e \u00edndices
de \u00e9tica y sostenibilidad internacionalmente reconocidos, as\u00ed como de la propuesta de adopci\u00f3n
de instrumentos de desarrollo de esta Pol\u00edtica, para su aprobaci\u00f3n por el \u00f3rgano que
corresponda seg\u00fan su materialidad. Tambi\u00e9n es el responsable de facilitar la informaci\u00f3n
necesaria a las \u00e1reas responsables de la elaboraci\u00f3n de los diferentes informes de rendici\u00f3n de
cuentas, ante los distintos reguladores y organismos competentes y otros grupos de inter\u00e9s, as\u00ed
como la informaci\u00f3n requerida por inversores y analistas de sostenibilidad.
Es responsabilidad del \u00e1rea de Auditor\u00eda Interna la labor de supervisi\u00f3n de la informaci\u00f3n no
financiera que es reportada, al menos una vez al a\u00f1o, por el Comit\u00e9 de Sostenibilidad al Consejo
a trav\u00e9s de la Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos.
A ra\u00edz de la aprobaci\u00f3n de la pol\u00edtica de sostenibilidad, se defini\u00f3 un Plan estrat\u00e9gico de
sostenibilidad para el periodo 2021-23, denominado 3D, dado que aborda la gesti\u00f3n de las tres
dimensiones de la sostenibilidad, recogidas en las siglas ASG (Ambiental, Social y Gobernanza).
Este plan se estructura en 20 l\u00edneas estrat\u00e9gicas, que est\u00e1n contribuyendo a la consecuci\u00f3n de
11 de los 17 Objetivos de Desarrollo Sostenible de la Agenda 2030 de Naciones Unidas, seg\u00fan
ha verificado la firma de certificaci\u00f3n EQA (European Quality Assurance) en un informe
independiente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEnvironmentRelatedExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1421": { "value": "Retribuci\u00f3n de los auditores de cuentas
Durante los ejercicios 2023 y 2022, los importes por honorarios cargados relativos a los
servicios de auditor\u00eda de cuentas anuales y a otros servicios prestados por el auditor del Banco y
del Grupo, PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L., o por una empresa vinculada al auditor por
control, propiedad com\u00fan o gesti\u00f3n, han sido los siguientes:
Honorarios por servicios cargados por el auditor de
cuentas y por empresas vinculadas
Miles de euros
Descripci\u00f3n
Bankinter, S.A.
Grupo Bankinter
2023
2022
2023
2022
Servicios de auditor\u00eda
1.096
1.080
2.133
1.967
Otros servicios de verificaci\u00f3n
124
135
204
244
Total servicios de auditor\u00eda y
relacionados
1.220
1.215
2.337
2.211
Servicios de asesoramiento fiscal
-
5
-
5
Otros servicios
65
257
120
257
Total servicios profesionales
1.286
1.477
2.457
2.473
Durante el ejercicio 2023, el auditor del Grupo, PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L., y las
empresas vinculadas al auditor por control, propiedad com\u00fan o gesti\u00f3n, han prestado servicios
distintos a la auditor\u00eda al mismo. Dichos servicios, corresponden, principalmente, a las
siguientes tipolog\u00edas:
\u2022 Otros servicios de verificaci\u00f3n:
\u2013 Informe de procedimientos acordados sobre determinada informaci\u00f3n incluida en
el Formulario en relaci\u00f3n con las aportaciones ex ante al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n
del ejercicio 2024.
\u2013 Emisi\u00f3n del informe de auditor referido a la \u201cInformaci\u00f3n relativa al Sistema de
Control Interno sobre la Informaci\u00f3n Financiera (SCIIF).
\u2013 Informe Anual de Protecci\u00f3n de Activos de Clientes de varias sociedades del Grupo.
\u2013 Informe de revisi\u00f3n limitada sobre la cuenta de resultados al 30 de septiembre de
2023.
\u2013 Informe en materia de PBC requerido por el regulador en Luxemburgo.
\u2022 Otros servicios:
\u2013 Informe de revisi\u00f3n de Experto Externo en materia de Prevenci\u00f3n y Blanqueo de
Capitales y Financiaci\u00f3n del Terrorismo.
\u2013 Informe de verificaci\u00f3n del Estado de informaci\u00f3n no financiera.
\u2013 Due diligence financiera sobre compra de sociedades que no forman parte del
per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1422": { "value": "
El gasto del ejercicio por Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2023 y 2022 se calcula
como sigue:
Miles de euros
2023
2022
Gasto correspondiente al ejercicio (Espa\u00f1a)
332.328
201.594
Gasto correspondiente al ejercicio (sucursal en Portugal)
47.048
20.573
Bonificaciones y deducciones
(1.729)
(1.569)
Otros conceptos
6.280
4.733
Ajustes impositivos de ejercicios anteriores
126
(497)
Total Gasto por Impuesto
384.053
224.835
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1424": { "value": "Valor Razonable de activos y pasivos
a. Valor razonable de instrumentos financieros
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del valor razonable de los instrumentos financieros y el procedimiento empleado para la obtenci\u00f3n del precio:
Ejercicio 2023:
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Efectivo, saldos en
efectivo en bancos
centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
13.859.595
13.859.134
Level 2
13.859.134
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Activos financieros mantenidos para negociar
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
2.203.838
2.203.838
Level 2
2.203.838
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
137.957
137.957
Level 2
137.957
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Valores representativos
de deuda
1.255.441
1.255.441
Level 1
1.255.441
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Instrumentos de
Patrimonio
151.858
151.858
Level 1
151.858
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Derivados
756.160
756.160
Level 1
311
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
330.565
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
317.954
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
74.987
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
4.155
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
28.188
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos de
patrimonio
176.943
176.943
Level 1
4.751
Capturar directamente los precios cotizados en
mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
172.192
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Valores representativos
de deuda
887
887
Level 1
887
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Valores representativos
de deuda
1.071.288
1.071.288
Level 1
1.066.234
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
5.054
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Instrumentos de
patrimonio
161.308
161.308
Level 1
161.308
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
\u2014
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Activos financieros a coste amortizado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
6.059.036
6.150.129
Level 2
6.150.129
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
74.199.024
76.679.048
Level 2
76.679.048
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Valores representativos
de deuda
10.577.989
10.134.946
Level 1
9.438.454
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
696.492
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados de cobertura
Derivados de cobertura
853.258
853.258
Level 2
853.258
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
PASIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Dep\u00f3sitos de entidades
de cr\u00e9dito
483
483
Level 2
483
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Dep\u00f3sitos de la clientela
2.017.098
2.017.098
Level 2
2.017.098
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Derivados de negociaci\u00f3n
836.110
836.110
Level 1
62.722
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
365.302
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
276.547
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
80.897
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
15.681
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
34.961
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
Posiciones cortas de
valores
1.042.100
1.042.100
Level 1
1.042.100
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pasivos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos-Bancos
centrales
1.323.987
1.311.604
Level 2
1.311.604
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Entidades de
cr\u00e9dito
10.272.080
10.278.851
Level 2
10.278.851
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Clientela
78.988.864
76.066.032
Level 2
76.066.032
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
D\u00e9bitos representados
por valores negociables
7.124.386
7.099.778
Level 2
7.099.778
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pasivos subordinados
1.421.995
1.484.036
Level 2
1.484.036
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Otros pasivos financieros
2.938.750
2.938.750
Level 2
2.938.750
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados - contabilidad de coberturas
Derivados de cobertura
611.660
611.660
Level 2
611.660
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Ejercicio 2022:
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Efectivo, saldos en
efectivo en bancos
centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
13.351.217
13.351.889
Level 2
13.351.889
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Activos financieros mantenidos para negociar
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
1.320.483
1.320.483
Level 2
1.320.483
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
414.115
414.115
Level 2
414.115
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Valores representativos
de deuda
974.684
974.684
Level 1
974.684
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Instrumentos de
Patrimonio
164.756
164.756
Level 1
164.756
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Derivados
1.181.732
1.181.732
Level 1
699
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
413.832
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
521.250
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
182.082
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
38.530
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
25.339
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos de
patrimonio
160.046
160.046
Level 1
9.500
Capturar directamente los precios cotizados en
mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
150.546
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Valores representativos
de deuda
884
884
Level 1
884
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Valores representativos
de deuda
2.615.303
2.615.303
Level 1
2.615.303
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Instrumentos de
patrimonio
195.617
195.617
Level 1
195.617
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
\u2014
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Activos financieros a coste amortizado
\u00a0Pr\u00e9stamos y anticipos-
entidades de cr\u00e9dito
3.758.565
3.855.977
Level 2
3.855.977
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
clientela
71.751.598
73.439.185
Level 2
73.439.185
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Valores representativos
de deuda
9.352.619
8.307.922
Level 1
7.861.193
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
446.729
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados de cobertura
Derivados de cobertura
1.128.474
1.128.474
Level 2
1.128.474
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
PASIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Dep\u00f3sitos de entidades
de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Dep\u00f3sitos de la clientela
1.288.147
1.288.147
Level 2
1.288.147
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Derivados de negociaci\u00f3n
1.140.068
1.140.068
Level 1
86.961
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
459.184
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
390.059
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
184.248
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
19.101
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
515
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
Posiciones cortas de
valores
918.983
918.983
Level 1
918.983
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pasivos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos-Bancos
centrales
11.699.869
12.452.380
Level 2
12.452.380
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Entidades de
cr\u00e9dito
3.363.827
3.368.186
Level 2
3.368.186
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Clientela
72.902.035
67.701.477
Level 2
67.701.477
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
D\u00e9bitos representados
por valores negociables
5.352.165
5.111.331
Level 2
5.111.331
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pasivos subordinados
1.080.928
1.015.924
Level 2
1.015.924
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Otros pasivos financieros
3.418.257
3.418.257
Level 2
3.418.257
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados-contabilidad de coberturas
Derivados de cobertura
625.125
625.125
Level 2
625.125
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
La jerarqu\u00eda \"Level 1\" recoge datos de los instrumentos financieros cuyos valores razonables se
obtienen de precios cotizados en mercados activos para el mismo instrumento, es decir, sin
modificar o reorganizar de diferente forma. La jerarqu\u00eda \"Level 2\" recoge datos de los
instrumentos financieros cuyos valores razonables se obtienen de precios cotizados en
mercados activos para instrumentos similares u otras t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que todos los
inputs significativos est\u00e1n basados en datos de mercado observables. La jerarqu\u00eda \"Level 3\"
recoge datos de los instrumentos financieros cuyos valores razonables se obtienen de t\u00e9cnicas
de valoraci\u00f3n en las que alg\u00fan input significativo no est\u00e1 basado en datos de mercado
observables. Durante el ejercicio 2023 no se han producido transferencias entre niveles de
jerarqu\u00eda por importe relevante.
Determinados instrumentos de capital se valoran al coste por no poderse estimar su valor
razonable de manera fiable. La falta de fiabilidad de una estimaci\u00f3n de valor razonable se debe a
la amplitud de su rango de estimaciones y a la imposibilidad de evaluar, razonablemente, las
probabilidades de cada estimaci\u00f3n en el rango.
El valor razonable de los instrumentos financieros que se deriva de los modelos internos tiene
en cuenta los t\u00e9rminos de los contratos y los datos observables de mercado, incluyendo tipos de
inter\u00e9s, riesgo de cr\u00e9dito, tipos de cambio, cotizaciones de acciones, volatilidades, etc. Se
asume que los mercados en los que se opera son eficientes y por tantos sus datos son
representativos. Los modelos de valoraci\u00f3n no incorporan subjetividades.
Por otro lado, en algunos casos y dada la complejidad de los productos valorados el precio
empleado es el publicado por la contraparte en medios\u00a0 tales como Reuters.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 las principales t\u00e9cnicas usadas por los modelos internos para
determinar el valor razonable de los instrumentos financieros son el modelo de valor presente
(que descuenta los flujos futuros al momento actual empleando tipos de inter\u00e9s de mercado) y
el modelo de Black-Scholes y su derivada (que permiten, mediante una f\u00f3rmula cerrada y
usando inputs exclusivamente de mercado, la valoraci\u00f3n de opciones de tipo de inter\u00e9s). En el
caso de derivados de cr\u00e9dito, para su valoraci\u00f3n se procede como en cualquier otro derivado de
tipo de inter\u00e9s, pero incluyendo en los inputs de mercado los diferenciales (tambi\u00e9n de
mercado) correspondientes al subyacente de la emisi\u00f3n. Se mantiene un contraste permanente
con las contrapartes en las distintas valoraciones que aseguran la vigencia de los modelos e
inputs usados en todo momento.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de pasivo, la entidad distingue entre
posiciones colateralizadas, para las que el impacto del riesgo de cr\u00e9dito propio se estima nulo, y
posiciones no colateralizadas, para las cuales el ajuste a la valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito
propio se estima objetivamente en base a la probabilidad de impago de la entidad observada en
datos publicados por las agencias de informaci\u00f3n financiera m\u00e1s relevantes del mercado.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de activo, la entidad distingue entre
posiciones colateralizadas, para las que el impacto del riesgo de cr\u00e9dito de contraparte se
estima nulo, y posiciones no colateralizadas, para las cuales el ajuste al valor razonable por
riesgo de cr\u00e9dito de contraparte se estima seg\u00fan modelos internos de probabilidades de impago
construidos sobre la base de la informaci\u00f3n hist\u00f3rica de las bases de datos del banco.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de las participaciones en sociedades dependientes,
multigrupo o asociadas, la pol\u00edtica contable de la entidad es considerar como unidad de cuenta
la inversi\u00f3n en su totalidad.
b. Valor razonable de activos y pasivos no financieros.
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del valor razonable de los activos y pasivos no financieros
al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Importe
Registrado
Valor Razonable
Importe
Registrado
Valor Razonable
Activo:
Activo tangible
426.763
439.993
447.853
473.380
Activos no corrientes
mantenidos para la venta
183.978
219.480
262.994
318.156
Los valores razonables de los inmuebles se han calculado en base a los precios observables en el
mercado proporcionados por informes de tasaci\u00f3n certificados por Sociedades de Tasaci\u00f3n, sin
incluir potenciales descuentos necesarios para la liquidaci\u00f3n de los activos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1423": { "value": "Valor Razonable de activos y pasivos
a. Valor razonable de instrumentos financieros
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del valor razonable de los instrumentos financieros y el procedimiento empleado para la obtenci\u00f3n del precio:
Ejercicio 2023:
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Efectivo, saldos en
efectivo en bancos
centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
13.859.595
13.859.134
Level 2
13.859.134
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Activos financieros mantenidos para negociar
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
2.203.838
2.203.838
Level 2
2.203.838
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
137.957
137.957
Level 2
137.957
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Valores representativos
de deuda
1.255.441
1.255.441
Level 1
1.255.441
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Instrumentos de
Patrimonio
151.858
151.858
Level 1
151.858
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Derivados
756.160
756.160
Level 1
311
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
330.565
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
317.954
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
74.987
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
4.155
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
28.188
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos de
patrimonio
176.943
176.943
Level 1
4.751
Capturar directamente los precios cotizados en
mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
172.192
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Valores representativos
de deuda
887
887
Level 1
887
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Valores representativos
de deuda
1.071.288
1.071.288
Level 1
1.066.234
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
5.054
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Instrumentos de
patrimonio
161.308
161.308
Level 1
161.308
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
\u2014
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Activos financieros a coste amortizado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
6.059.036
6.150.129
Level 2
6.150.129
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
74.199.024
76.679.048
Level 2
76.679.048
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Valores representativos
de deuda
10.577.989
10.134.946
Level 1
9.438.454
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
696.492
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados de cobertura
Derivados de cobertura
853.258
853.258
Level 2
853.258
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
PASIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Dep\u00f3sitos de entidades
de cr\u00e9dito
483
483
Level 2
483
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Dep\u00f3sitos de la clientela
2.017.098
2.017.098
Level 2
2.017.098
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Derivados de negociaci\u00f3n
836.110
836.110
Level 1
62.722
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
365.302
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
276.547
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
80.897
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
15.681
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
34.961
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
Posiciones cortas de
valores
1.042.100
1.042.100
Level 1
1.042.100
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pasivos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos-Bancos
centrales
1.323.987
1.311.604
Level 2
1.311.604
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Entidades de
cr\u00e9dito
10.272.080
10.278.851
Level 2
10.278.851
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Clientela
78.988.864
76.066.032
Level 2
76.066.032
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
D\u00e9bitos representados
por valores negociables
7.124.386
7.099.778
Level 2
7.099.778
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pasivos subordinados
1.421.995
1.484.036
Level 2
1.484.036
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Otros pasivos financieros
2.938.750
2.938.750
Level 2
2.938.750
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados - contabilidad de coberturas
Derivados de cobertura
611.660
611.660
Level 2
611.660
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Ejercicio 2022:
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Efectivo, saldos en
efectivo en bancos
centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
13.351.217
13.351.889
Level 2
13.351.889
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Activos financieros mantenidos para negociar
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Entidades de cr\u00e9dito
1.320.483
1.320.483
Level 2
1.320.483
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos-
Clientela
414.115
414.115
Level 2
414.115
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Valores representativos
de deuda
974.684
974.684
Level 1
974.684
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Instrumentos de
Patrimonio
164.756
164.756
Level 1
164.756
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Derivados
1.181.732
1.181.732
Level 1
699
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
413.832
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
521.250
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
182.082
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
38.530
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
25.339
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
ACTIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda del
Valor Razonable
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos de
patrimonio
160.046
160.046
Level 1
9.500
Capturar directamente los precios cotizados en
mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
150.546
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Valores representativos
de deuda
884
884
Level 1
884
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Valores representativos
de deuda
2.615.303
2.615.303
Level 1
2.615.303
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
Instrumentos de
patrimonio
195.617
195.617
Level 1
195.617
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 3
\u2014
M\u00e9todo de descuento de flujos de caja, net asset
value
NAV del administrador de los fondos, planes de
negocio de la entidad
Activos financieros a coste amortizado
\u00a0Pr\u00e9stamos y anticipos-
entidades de cr\u00e9dito
3.758.565
3.855.977
Level 2
3.855.977
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pr\u00e9stamos y anticipos-
clientela
71.751.598
73.439.185
Level 2
73.439.185
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Valores representativos
de deuda
9.352.619
8.307.922
Level 1
7.861.193
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
446.729
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados de cobertura
Derivados de cobertura
1.128.474
1.128.474
Level 2
1.128.474
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
PASIVOS
Valor en libros
Valor razonable
Jerarqu\u00eda
Valor razonable
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales Inputs
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Dep\u00f3sitos de entidades
de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Level 2
\u2014
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Dep\u00f3sitos de la clientela
1.288.147
1.288.147
Level 2
1.288.147
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing del euribor
Derivados de negociaci\u00f3n
1.140.068
1.140.068
Level 1
86.961
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Level 2
459.184
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de
inter\u00e9s.
Level 2
390.059
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa y curvas de tipos de inter\u00e9s
Level 2
184.248
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de divisa, curvas de tipos de inter\u00e9s y
volatilidad del tipo de cambio
Level 2
19.101
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity y volatilidad del subyacente
Level 2
515
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
t\u00e9cnicas est\u00e1ndar y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Fixing de equity, volatilidad del subyacente, curvas
de tipos de inter\u00e9s y fixing de tipos de inter\u00e9s
Posiciones cortas de
valores
918.983
918.983
Level 1
918.983
Capturar directamente los precios cotizados en
Mercados
Datos observables en Mercados
Pasivos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos-Bancos
centrales
11.699.869
12.452.380
Level 2
12.452.380
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Entidades de
cr\u00e9dito
3.363.827
3.368.186
Level 2
3.368.186
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Dep\u00f3sitos-Clientela
72.902.035
67.701.477
Level 2
67.701.477
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
D\u00e9bitos representados
por valores negociables
5.352.165
5.111.331
Level 2
5.111.331
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Pasivos subordinados
1.080.928
1.015.924
Level 2
1.015.924
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Otros pasivos financieros
3.418.257
3.418.257
Level 2
3.418.257
Valor presente
Cash flows esperados descontados con la curva de
mercado
Derivados-contabilidad de coberturas
Derivados de cobertura
625.125
625.125
Level 2
625.125
C\u00e1lculo de precios a partir de inputs de mercado y
f\u00f3rmulas expl\u00edcitas y ajustes por riesgo de cr\u00e9dito de
la contraparte si aplicase.
Curvas de tipo de inter\u00e9s y fixing de tipo de inter\u00e9s
La jerarqu\u00eda \"Level 1\" recoge datos de los instrumentos financieros cuyos valores razonables se
obtienen de precios cotizados en mercados activos para el mismo instrumento, es decir, sin
modificar o reorganizar de diferente forma. La jerarqu\u00eda \"Level 2\" recoge datos de los
instrumentos financieros cuyos valores razonables se obtienen de precios cotizados en
mercados activos para instrumentos similares u otras t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que todos los
inputs significativos est\u00e1n basados en datos de mercado observables. La jerarqu\u00eda \"Level 3\"
recoge datos de los instrumentos financieros cuyos valores razonables se obtienen de t\u00e9cnicas
de valoraci\u00f3n en las que alg\u00fan input significativo no est\u00e1 basado en datos de mercado
observables. Durante el ejercicio 2023 no se han producido transferencias entre niveles de
jerarqu\u00eda por importe relevante.
Determinados instrumentos de capital se valoran al coste por no poderse estimar su valor
razonable de manera fiable. La falta de fiabilidad de una estimaci\u00f3n de valor razonable se debe a
la amplitud de su rango de estimaciones y a la imposibilidad de evaluar, razonablemente, las
probabilidades de cada estimaci\u00f3n en el rango.
El valor razonable de los instrumentos financieros que se deriva de los modelos internos tiene
en cuenta los t\u00e9rminos de los contratos y los datos observables de mercado, incluyendo tipos de
inter\u00e9s, riesgo de cr\u00e9dito, tipos de cambio, cotizaciones de acciones, volatilidades, etc. Se
asume que los mercados en los que se opera son eficientes y por tantos sus datos son
representativos. Los modelos de valoraci\u00f3n no incorporan subjetividades.
Por otro lado, en algunos casos y dada la complejidad de los productos valorados el precio
empleado es el publicado por la contraparte en medios\u00a0 tales como Reuters.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 las principales t\u00e9cnicas usadas por los modelos internos para
determinar el valor razonable de los instrumentos financieros son el modelo de valor presente
(que descuenta los flujos futuros al momento actual empleando tipos de inter\u00e9s de mercado) y
el modelo de Black-Scholes y su derivada (que permiten, mediante una f\u00f3rmula cerrada y
usando inputs exclusivamente de mercado, la valoraci\u00f3n de opciones de tipo de inter\u00e9s). En el
caso de derivados de cr\u00e9dito, para su valoraci\u00f3n se procede como en cualquier otro derivado de
tipo de inter\u00e9s, pero incluyendo en los inputs de mercado los diferenciales (tambi\u00e9n de
mercado) correspondientes al subyacente de la emisi\u00f3n. Se mantiene un contraste permanente
con las contrapartes en las distintas valoraciones que aseguran la vigencia de los modelos e
inputs usados en todo momento.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de pasivo, la entidad distingue entre
posiciones colateralizadas, para las que el impacto del riesgo de cr\u00e9dito propio se estima nulo, y
posiciones no colateralizadas, para las cuales el ajuste a la valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito
propio se estima objetivamente en base a la probabilidad de impago de la entidad observada en
datos publicados por las agencias de informaci\u00f3n financiera m\u00e1s relevantes del mercado.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de los derivados de activo, la entidad distingue entre
posiciones colateralizadas, para las que el impacto del riesgo de cr\u00e9dito de contraparte se
estima nulo, y posiciones no colateralizadas, para las cuales el ajuste al valor razonable por
riesgo de cr\u00e9dito de contraparte se estima seg\u00fan modelos internos de probabilidades de impago
construidos sobre la base de la informaci\u00f3n hist\u00f3rica de las bases de datos del banco.
En la determinaci\u00f3n del valor razonable de las participaciones en sociedades dependientes,
multigrupo o asociadas, la pol\u00edtica contable de la entidad es considerar como unidad de cuenta
la inversi\u00f3n en su totalidad.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1426": { "value": "Pol\u00edticas y gesti\u00f3n de riesgos
Apetito al riesgo
Bankinter entiende la funci\u00f3n de Riesgos como uno de los elementos centrales de su estrategia
competitiva, lo cual se traslada a la gesti\u00f3n que realiza de los riesgos y diferencia a la Entidad en
el sistema financiero.
Es una prioridad del Consejo de Administraci\u00f3n que los riesgos relevantes de todos los negocios
del Grupo se encuentren adecuadamente identificados, medidos, gestionados y controlados.
Para ello establece los mecanismos y principios b\u00e1sicos para su adecuada gesti\u00f3n, de manera
que se pueda alcanzar los objetivos estrat\u00e9gicos del Grupo, proteger los resultados y la
reputaci\u00f3n del Grupo, defender los intereses de los accionistas, clientes, otros grupos de inter\u00e9s
y de la sociedad en general, y garantizar la estabilidad empresarial y la solidez financiera de
forma sostenida en el tiempo.
El Consejo de Administraci\u00f3n aprueba y revisa regularmente el Marco de Apetito al Riesgo, en el
cual se define el apetito y la tolerancia al riesgo que la Entidad est\u00e1 dispuesta a asumir en el
ejercicio de su actividad. El Marco contiene un conjunto de m\u00e9tricas clave en relaci\u00f3n con los
niveles de los distintos riesgos, la calidad y recurrencia de los resultados, la liquidez y la
solvencia. Para cada una de estas m\u00e9tricas se definen unos niveles de tolerancia al riesgo que el
Grupo est\u00e1 dispuesto a asumir.
Se realiza un seguimiento trimestral de estas m\u00e9tricas, y en caso de que se observe una
tendencia negativa en cualquiera de ellas se establecen planes de acci\u00f3n que se monitorizan
hasta que se vuelve a los niveles adecuados.
El Marco de Apetito al Riesgo constituye as\u00ed un instrumento de gobierno para asegurar que los
niveles de riesgo asumidos son coherentes con la estrategia y planes de negocio del Grupo, sin
perjuicio de los l\u00edmites que sobre los distintos riesgos se establecen y se siguen regularmente a
trav\u00e9s de los correspondientes Comit\u00e9s y estructuras organizativas. Puede encontrarse m\u00e1s
informaci\u00f3n en el apartado \u201cMarco de Apetito al Riesgo\u201d del Informe con Relevancia Prudencial.
Gobierno corporativo de la funci\u00f3n de riesgos
A continuaci\u00f3n se describen brevemente el Gobierno Corporativo y la organizaci\u00f3n de la funci\u00f3n
de riesgos. Para una descripci\u00f3n m\u00e1s extensa puede acudirse respectivamente a los siguientes
apartados del Informe de Relevancia Prudencial: \u201cGobierno Corporativo de la funci\u00f3n de riesgos\u201d
y \u201cEstructura y organizaci\u00f3n de la funci\u00f3n de gesti\u00f3n y control del riesgo\u201d.
El Grupo Bankinter cuenta con un sistema de gobierno corporativo en l\u00ednea con las mejores
pr\u00e1cticas del sector y adaptado a los requerimientos regulatorios.
El Consejo de Administraci\u00f3n, de conformidad con lo establecido en el Reglamento del Consejo,
es el \u00f3rgano encargado de aprobar el Marco de control y gesti\u00f3n de riesgos. Dicho Reglamento
establece que \u201cEl Consejo de Administraci\u00f3n ordenar\u00e1 su trabajo mediante la constituci\u00f3n de
Comisiones que asuman la decisi\u00f3n de determinados asuntos, faciliten la preparaci\u00f3n y
propuesta de decisi\u00f3n sobre los mismos y refuercen las garant\u00edas de objetividad y control en la
actividad del Consejo.\u201d. Conforme a lo previsto en el mismo, las comisiones del Consejo
involucradas en la funci\u00f3n de control y gesti\u00f3n de los riesgos son las siguientes:
Comisi\u00f3n Ejecutiva
La Comisi\u00f3n Ejecutiva tiene delegadas todas las funciones del Consejo salvo las que no puedan
serlo en virtud de la ley, los estatutos o el Reglamento del Consejo. Adopta decisiones para la
gesti\u00f3n y seguimiento de todo tipo de riesgos, y delega a su vez en los siguientes Comit\u00e9s de
primer nivel:
Riesgo de Cr\u00e9dito, en el Comit\u00e9 Ejecutivo de Riesgos, que a su vez fija los l\u00edmites de delegaci\u00f3n
de facultades a \u00f3rganos internos inferiores, dentro de los l\u00edmites establecidos por el Consejo de
Administraci\u00f3n. (El Comit\u00e9 Ejecutivo de Riesgos es el comit\u00e9 de referencia en materia de
Riesgos, salvo para aquellos que se sit\u00faan en el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n y en el Comit\u00e9 de Activos y
Pasivos).
Riesgo de Negocio, en el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n.
Riesgos estructurales (liquidez, tipo de inter\u00e9s, divisa) y Mercado, en el Comit\u00e9 de Activos y
Pasivos (ALCO).
Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento
La Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento ejerce funciones de supervisi\u00f3n en materia de riesgos,
siendo el apoyo m\u00e1s importante del Consejo en esta materia
Entre sus funciones destacan: i) el asesoramiento al Consejo de Administraci\u00f3n sobre la
propensi\u00f3n global al riesgo, su estrategia en este \u00e1mbito y asistirle en la vigilancia de la
aplicaci\u00f3n de esa estrategia determinando, junto con el Consejo, la naturaleza, cantidad,
formato y frecuencia de la informaci\u00f3n a suministrar a \u00e9ste. As\u00ed como ii) acordar el
nombramiento y sustituci\u00f3n del Director de Riesgos y del Director de Control y Cumplimiento,
previa valoraci\u00f3n de su idoneidad en ambos casos por la Comisi\u00f3n competente, y iii) la
supervisi\u00f3n de la funci\u00f3n de control y cumplimiento del Grupo, y en concreto el control de
riesgos, validaci\u00f3n interna, cumplimiento normativo y de prevenci\u00f3n de blanqueo de capitales y
financiaci\u00f3n del terrorismo.
Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda
Es el \u00f3rgano del Consejo de Administraci\u00f3n competente para el ejercicio de las facultades del
Consejo relativas a la supervisi\u00f3n y control de la actividad de la Sociedad, de la veracidad,
objetividad y transparencia de la contabilidad social, de la informaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera y
del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias a que est\u00e1 sometido el Banco.
Como regla general, act\u00faa a trav\u00e9s de la formulaci\u00f3n de recomendaciones de buenas pr\u00e1cticas
dirigidas a las \u00e1reas correspondientes del Banco si bien, tambi\u00e9n podr\u00e1 adoptar acuerdos, en
asuntos de su competencia.
La Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda dirige la actividad de Auditor\u00eda Interna. Esta Comisi\u00f3n incluye en su
Plan anual una atenci\u00f3n primordial a los trabajos relacionados con la medici\u00f3n, seguimiento y
gesti\u00f3n de los riesgos.
Comisi\u00f3n de Retribuciones.
Entre sus responsabilidades se encuentra la revisi\u00f3n anual de las pol\u00edticas de retribuciones de
los consejeros y de los empleados cuyas actividades profesionales tienen incidencia significativa
en el perfil de riesgo de la Sociedad (en t\u00e9rminos generales, todos ellos, forman el colectivo
identificado en materia de remuneraciones), para asegurar que est\u00e1 alineada con la situaci\u00f3n y
la estrategia a corto, medio y largo plazo de la entidad y con las condiciones del mercado y para
valorar si contribuye a la creaci\u00f3n de valor a largo plazo y a un control y gesti\u00f3n adecuados de
los riesgos.
Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos
Esta comisi\u00f3n entra en la esfera de la gesti\u00f3n de los riesgos al asumir competencias espec\u00edficas
en materia de sostenibilidad, entre las que destacan: i) Revisar la pol\u00edtica de Sostenibilidad y la
Pol\u00edtica de Gobierno Corporativo del Grupo Bankinter, velando por que est\u00e9n orientadas en todo
momento a la creaci\u00f3n de valor; ii) el seguimiento de la estrategia y pr\u00e1cticas de sostenibilidad,
mejores pr\u00e1cticas en este sentido y la evaluaci\u00f3n de su grado de cumplimiento; iii) evaluar todo
lo relativo a los riesgos sociales, medio ambientales, pol\u00edticos y reputacionales de la Sociedad,
con independencia de las facultades que correspondan a la Comisi\u00f3n de Riesgos y
Cumplimiento, u a otras comisiones del Consejo.
Organizaci\u00f3n de la funci\u00f3n de Riesgos
La estructura organizativa de Bankinter responde al principio de independencia y segregaci\u00f3n
de funciones entre las distintas unidades que asumen y gestionan los riesgos y las unidades que
realizan su seguimiento y control.
La responsabilidad \u00faltima de la gesti\u00f3n y control de los riesgos de Bankinter reside en el Consejo
de Administraci\u00f3n.
El nombramiento o sustituci\u00f3n del Director General de Riesgos es competencia de la Comisi\u00f3n
de Riesgos y Cumplimiento del Consejo a propuesta del Presidente, Vicepresidente si \u00e9ste fuera
ejecutivo, o del Consejero Delegado de la Entidad.
Se establecen dos funciones diferenciadas e independientes:
\u2022 Funci\u00f3n de Riesgos.
\u2022 Funci\u00f3n de Control y Cumplimiento.
A continuaci\u00f3n se desarrolla la organizaci\u00f3n de estas funciones.
Funci\u00f3n de Riesgos
Bajo la direcci\u00f3n del Director General de Riesgos, esta funci\u00f3n agrupa los principales riesgos
(cr\u00e9dito y contraparte, mercado, liquidez, estructural, operacional y de modelo), con
responsabilidades de alcance global y corporativo y de apoyo a los \u00f3rganos de gobierno del
Grupo. Es la encargada de establecer las metodolog\u00edas y la ejecuci\u00f3n de los controles sobre los
riesgos en primera l\u00ednea de defensa. Adem\u00e1s, est\u00e1 orientada a la ejecuci\u00f3n e integraci\u00f3n en la
gesti\u00f3n de la funci\u00f3n de riesgos en los diferentes negocios de Bankinter y su Grupo. Est\u00e1
compuesta por las siguientes Direcciones y Unidades de primera l\u00ednea:
Riesgo de Cr\u00e9dito: tiene como funci\u00f3n la definici\u00f3n de las pol\u00edticas de riesgos asociadas a cada
uno de los segmentos. Tiene delegadas facultades para que dentro de las mismas sancione
operaciones de clientes. Es responsable del proceso integral de riesgos, desde su admisi\u00f3n que
requiere de un soporte inform\u00e1tico capaz de conseguir la mejor eficiencia, hasta su seguimiento
y recuperaci\u00f3n.\u00a0
Gesti\u00f3n Global del Riesgo: Es responsable del desarrollo, mejora, control, implantaci\u00f3n y
seguimiento peri\u00f3dico de los modelos estad\u00edsticos y de los par\u00e1metros de riesgo de las distintas
carteras crediticias; as\u00ed como de potenciar la integraci\u00f3n de estos modelos en la gesti\u00f3n.\u00a0 Los
modelos internos desempe\u00f1an un papel clave en la sanci\u00f3n, en el c\u00e1lculo de capital regulatorio e
interno, en el c\u00e1lculo de provisiones colectivas, en los procesos de recuperaci\u00f3n y en la fijaci\u00f3n
de medidas de rentabilidad ajustada al riesgo (RARORAC). Tambi\u00e9n tutela, junto con la Direcci\u00f3n
de Riesgo Global, el desarrollo de las pol\u00edticas y procedimientos espec\u00edficos que deben formar
parte del Marco para la Gesti\u00f3n del Riesgo de Modelo. Asimismo est\u00e1n entre sus
responsabilidades la relaci\u00f3n con el supervisor, comunicaciones oficiales y reporte regulatorio
en lo referente a modelos, y el seguimiento del plan de implantaci\u00f3n secuencial de los modelos
IRB en el Banco.
An\u00e1lisis y\u00a0 Procesos de Riesgos: Tiene como principales funciones la definici\u00f3n y soporte de la
informaci\u00f3n de riesgos, as\u00ed como la definici\u00f3n, implantaci\u00f3n, mantenimiento y evoluci\u00f3n de los
sistemas de admisi\u00f3n y seguimiento del riesgo de cr\u00e9dito.
Riesgo Global: coordina las distintas \u00e1reas de Riesgos en las actividades y proyectos relativos a
metodolog\u00edas, pol\u00edticas, procedimientos y normativa, persiguiendo la adopci\u00f3n de las mejores
pr\u00e1cticas de la industria en la medici\u00f3n y gesti\u00f3n de los distintos riesgos y en particular en la
gesti\u00f3n del perfil de riesgo global del Grupo.
La Unidad de An\u00e1lisis de Riesgos act\u00faa sobre factores transversales, coordinando y
promoviendo: la aproximaci\u00f3n sectorial a la gesti\u00f3n de las carteras de cr\u00e9dito, realizando los
an\u00e1lisis sectoriales e impulsando la informaci\u00f3n y procesos de gesti\u00f3n m\u00e1s convenientes en
cada momento. As\u00ed como la gesti\u00f3n de los factores relacionados con el clima y el
medioambiente y su traslaci\u00f3n a los distintos riesgos.
Riesgo de Mercado y Control Institucional: En dependencia del Director General de Riesgos,
tiene como funci\u00f3n el control y seguimiento de los riesgos estructurales (riesgo de liquidez, de
tipo de inter\u00e9s y de cambio) y de mercado derivados de la operativa institucional y de trading de
la Entidad.
Como se desarrolla m\u00e1s adelante, la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez, inter\u00e9s, cambio (riesgos
estructurales) y la gesti\u00f3n del riesgo de mercado son responsabilidad respectivamente del \u00e1rea
Gesti\u00f3n de Balance y del departamento de Trading, en dependencia de la Direcci\u00f3n General de
Mercado de Capitales. Riesgo de Mercado tiene la funci\u00f3n independiente de la medici\u00f3n,
seguimiento y control de la evoluci\u00f3n de los riesgos de inter\u00e9s, liquidez, cambio, mercado y
contrapartida de las posiciones \u201cInstitucionales\u201d, es decir aquellas tomadas por el Comit\u00e9 de
Activos y Pasivos (ALCO), as\u00ed como de las que toma Tesorer\u00eda para negociaci\u00f3n.
Riesgo Operacional: es responsable de promover y coordinar los procedimientos y herramientas
para la identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, control y reporte de los riesgos operacionales, proporcionando
a la organizaci\u00f3n una visi\u00f3n uniforme del riesgo operacional. La gesti\u00f3n de primera l\u00ednea del
riesgo operacional est\u00e1 delegada en las distintas filiales, \u00e1reas de soporte y unidades de negocio
del Grupo.\u00a0 Esta gesti\u00f3n se ejerce en ocasiones por departamentos especializados o
centralizados cuando las circunstancias as\u00ed lo determinan (complejidad, tama\u00f1o, procesos
corporativos transversales\u2026).
Incidencia y Morosidad: Tiene la responsabilidad de dirigir y gestionar el proceso de recobro de
la inversi\u00f3n en situaci\u00f3n de impago temprano, instaurando y promoviendo las herramientas y
las gestiones internas o externas necesarias para tal fin, con el objetivo de minimizar la entrada
de las operaciones en morosidad. Asimismo es responsable de dirigir y gestionar los procesos de
control, seguimiento y recobro no amistoso de la inversi\u00f3n de acuerdo con la normativa vigente,
instaurando y promoviendo sistemas autom\u00e1ticos que hagan la gesti\u00f3n m\u00e1s eficiente; y de la
implantaci\u00f3n de los mecanismos y procesos m\u00e1s eficientes y eficaces para mejorar el recobro de
las operaciones morosas. Es tambi\u00e9n responsable de todo lo relacionado con la pol\u00edtica, an\u00e1lisis,
sanci\u00f3n y seguimiento de las refinanciaciones.
Activos Inmobiliarios: Realiza la fijaci\u00f3n y la actualizaci\u00f3n del precio de los activos adjudicados,
determinando el destino de los mismos. Dentro de sus responsabilidades est\u00e1 la adecuaci\u00f3n
t\u00e9cnica y jur\u00eddica de los activos y el seguimiento de los mismos para evitar su deterioro. La
finalidad y su principal responsabilidad es la b\u00fasqueda proactiva de compradores, publicitando y
gestionando el activo bajo los principios de transparencia, publicidad suficiente, concurrencia y
eficacia para obtener el mayor precio posible primando de forma importante la agilidad en la
venta.
Funci\u00f3n de Control y Cumplimiento
La Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento Corporativo, como segunda l\u00ednea de defensa, depende
de la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento y se integra en la organizaci\u00f3n del Banco a trav\u00e9s de
la Direcci\u00f3n de Riesgos, a quien le corresponde colaborar con la Direcci\u00f3n de Control y
Cumplimiento corporativa en la gesti\u00f3n eficaz de las tareas que le encomienda su Estatuto.\u00a0 Las
responsabilidades que tiene asignadas son de alcance global y de car\u00e1cter corporativo y de
apoyo a los \u00f3rganos de gobierno del Grupo. Se organiza en las siguientes Unidades y con las
siguientes competencias:
Unidad de Control de Riesgos y Validaci\u00f3n Interna
Esta Unidad se encarga del control de todos los riesgos materiales que quedan fuera del \u00e1mbito
del resto de unidades de control de segunda l\u00ednea. Se estructura en las siguientes direcciones:
Control de Riesgos: Su misi\u00f3n es la de supervisar la calidad de la gesti\u00f3n de riesgos del Grupo, y
en particular garantizar que los sistemas de gesti\u00f3n y de control de los diferentes riesgos
inherentes a su actividad cumplen con los criterios m\u00e1s exigentes y las mejores pr\u00e1cticas
observadas en el sector y/o requeridas por los reguladores, y verificando que el perfil de riesgo
efectivo asumido se adecua a lo establecido por la Alta Direcci\u00f3n. Adicionalmente se encarga de
supervisar la gesti\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito de las organizaciones territoriales.
Direcci\u00f3n T\u00e9cnica: Se encarga de los aspectos procedimentales del Marco de Apetito al Riesgo y
del Mapa Corporativo de Riesgos, as\u00ed como de la supervisi\u00f3n en segunda l\u00ednea de determinados
riesgos espec\u00edficos (reputacional, etc.). Se encarga igualmente del control de las segundas
l\u00edneas de las filiales del Grupo.
Validaci\u00f3n Interna: Se encarga de la validaci\u00f3n de los modelos avanzados de riesgo y sus
resultados, para lo cual los examina y emite informes en los que se pronuncia sobre la validez de
los mismos para la gesti\u00f3n de los riesgos y sobre su uso en la gesti\u00f3n, emitiendo las
recomendaciones correspondientes.
Unidad de Cumplimiento Normativo
El Consejo de Administraci\u00f3n es el responsable de velar por el cumplimiento del c\u00f3digo general
de conducta del Grupo, la pol\u00edtica global de prevenci\u00f3n del blanqueo de capitales y de la
financiaci\u00f3n del terrorismo y de la pol\u00edtica de comercializaci\u00f3n de productos y servicios.
La Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento tiene encomendadas, entre otras, las funciones de
vigilar el cumplimiento de los requisitos legales, supervisar la eficacia de los sistemas de control
interno y gesti\u00f3n de riesgos, supervisar el cumplimiento del c\u00f3digo de conducta del Grupo en los
mercados de valores, de los manuales y procedimientos de prevenci\u00f3n de blanqueo de capitales
y, en general, de las reglas de gobierno y cumplimiento del Banco y hacer las propuestas
necesarias para su mejora, as\u00ed como la de revisar el cumplimiento de las acciones y medidas que
sean consecuencia de los informes o actuaciones de las autoridades administrativas de
supervisi\u00f3n y control.
La Unidad de Cumplimiento Normativo, integrada en la Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento
corporativo, con reporte a la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento, tiene entre otras las
siguientes funciones: Asesoramiento a la alta direcci\u00f3n, a los empleados y a las \u00e1reas de negocio
y operativas del Grupo. Supervisi\u00f3n y control del cumplimiento de normas de conducta.
Detecci\u00f3n y gesti\u00f3n del riesgo de incumplimiento. Relaci\u00f3n con las autoridades y organismos
reguladores y de supervisi\u00f3n en las materias de su competencia.
Unidad de Control y An\u00e1lisis Financiero.
La Unidad de Control y An\u00e1lisis Financiero, integrada en la Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento
Corporativo, reporta de forma directa y peri\u00f3dica a la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda.
Su misi\u00f3n es la evaluaci\u00f3n de la efectividad del marco general de control interno financiero, de
forma que se asegure la fiabilidad de la informaci\u00f3n financiera del Grupo. En el \u00e1mbito de
actuaci\u00f3n, extiende sus funciones y competencias a todas las entidades, filiales y sucursales
pertenecientes al Grupo Bankinter. Del mismo modo, puede aplicarse a actividades que se
encuentran bajo r\u00e9gimen de servicios externalizados.
Siguiendo un enfoque sistem\u00e1tico y metodol\u00f3gico, adem\u00e1s de velar por la existencia de un
marco de control efectivo (SCIIF) realiza trabajos de control interno sobre la informaci\u00f3n
financiera. De esta forma contribuye a la mejora de la efectividad de los procesos de gesti\u00f3n de
riesgos financieros y su marco de control interno.
Adicionalmente la funci\u00f3n contempla el Control sobre los Servicios Externalizados de acuerdo a
las directrices establecidas en la Gu\u00eda EBA sobre Externalizaci\u00f3n (Outsourcing).
Unidad de Prevenci\u00f3n de Blanqueo de Capitales.
Es la unidad t\u00e9cnica que depende de la Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento y reporta al \u00d3rgano
de Control Interno. Cuenta con personal especializado, en dedicaci\u00f3n exclusiva y con formaci\u00f3n
adecuada en materia de an\u00e1lisis, tal y como establece la normativa vigente.
Peri\u00f3dicamente, informa a la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento del Consejo de
Administraci\u00f3n del Banco, sobre la evoluci\u00f3n de las medidas y los planes de acci\u00f3n en materia de
Prevenci\u00f3n de Blanqueo de Capitales y Financiaci\u00f3n del Terrorismo (en adelante, PBC/FT).
Su objetivo es garantizar la adecuada cobertura de los riesgos existentes derivados del Blanqueo
de Capitales y Financiaci\u00f3n del Terrorismo, en cumplimiento de todos los requerimientos
normativos en esta materia.
Otros riesgos tutelados por el Director General de Riesgos
Riesgos Estructurales
En relaci\u00f3n con los Riesgos Estructurales (riesgo de inter\u00e9s, de liquidez y de cambio) y con el
Riesgo de Mercado, el Consejo de Administraci\u00f3n determina la estrategia y la pol\u00edtica de los
mismos y delega en distintos \u00f3rganos su gesti\u00f3n, seguimiento y control. Adem\u00e1s fija el perfil de
riesgos a asumir por el Grupo, estableciendo unos l\u00edmites m\u00e1ximos que delega en dichos
\u00f3rganos, tal y como se establece en el Marco de Control y Gesti\u00f3n de Riesgos.
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en el Comit\u00e9 de Activos y Pasivos (ALCO) el seguimiento
continuo de las decisiones en materia de riesgos estructurales del balance (riesgo de inter\u00e9s y
de liquidez), de riesgo burs\u00e1til y de tipo de cambio de las posiciones institucionales de la
Entidad, as\u00ed como el establecimiento de las pol\u00edticas de financiaci\u00f3n. Con car\u00e1cter anual, revisa,
aprueba y delega en el ALCO los l\u00edmites aplicables para la gesti\u00f3n de los riesgos anteriormente
citados.
El ALCO es el \u00f3rgano directamente responsable de la gesti\u00f3n de los riesgos globales de tipos de
inter\u00e9s y liquidez, as\u00ed como del riesgo burs\u00e1til y de cambio institucional y de las pol\u00edticas de
financiaci\u00f3n del Grupo, sin perjuicio de que Mercado de Capitales dentro de sus facultades o
siguiendo las directrices del Presidente, de la Consejera Delegada o de la Director General y
Mercado de Capitales pueda llevar a cabo actuaciones tendentes a proteger al Banco de sus
riesgos o bien para aprovechar oportunidades de \"Trading\" que se pudieran presentar.
El Consejo de Administraci\u00f3n revisa con la frecuencia que estima oportuna, y en todo caso una
vez al a\u00f1o, el marco y pol\u00edticas de gesti\u00f3n de estos riesgos y la conveniencia de modificar los
l\u00edmites operativos establecidos en el mismo.
El \u00e1rea de Tesorer\u00eda y el \u00e1rea de Gesti\u00f3n de Balance, integrados dentro de la Direcci\u00f3n de
Tesorer\u00eda y Mercado de Capitales, ejecutan las decisiones tomadas por el ALCO en relaci\u00f3n con
las funciones comentadas en el apartado anterior, teniendo potestad para actuar de forma
inmediata si las circunstancias del mercado as\u00ed lo requieren, informando con posterioridad al
ALCO.
Riesgos Tecnol\u00f3gicos
Estos riesgos est\u00e1n supervisados por el \u00c1rea de Seguridad Digital, con dependencia de la
Direcci\u00f3n General de Banca Digital y con dependencia funcional del Director General de Riesgos
de Bankinter, a quien reporta peri\u00f3dicamente. Sus principales responsabilidades en relaci\u00f3n con
la gesti\u00f3n de estos riesgos son: La formaci\u00f3n y concienciaci\u00f3n sobre la seguridad en la
informaci\u00f3n; la coordinaci\u00f3n de los planes de mejora del entorno tecnol\u00f3gico; la gesti\u00f3n de
vulnerabilidades de los sistemas; la coordinaci\u00f3n de los sistemas certificados de gesti\u00f3n de
riesgos; la custodia de claves criptogr\u00e1ficas; la identificaci\u00f3n y definici\u00f3n de requisitos de
seguridad para los nuevos proyectos y desarrollos; la definici\u00f3n, aprobaci\u00f3n y mantenimiento de
las pol\u00edticas y normas relativas al riesgo tecnol\u00f3gico; la autorizaci\u00f3n de accesos de usuarios
excepcionales; la direcci\u00f3n de planes de continuidad de negocio, contingencia tecnol\u00f3gica y
planes de respuesta ante incidentes; la implantaci\u00f3n de medidas de seguridad sobre los
sistemas operativos, bases de datos y \u201cmiddleware\u201d; la identificaci\u00f3n y gesti\u00f3n de las
vulnerabilidades detectadas.
Riesgo reputacional
La gesti\u00f3n de primera l\u00ednea de este riesgo est\u00e1 delegada en las distintas filiales, \u00e1reas de
soporte y unidades de negocio del Grupo, sujeta, en su caso, a las pol\u00edticas y directrices emitidas
por la Unidad de Reputaci\u00f3n Corporativa. Dicha Unidad, encuadrada en el \u00e1rea de 'Comunicaci\u00f3n
y Responsabilidad Corporativa', es tambi\u00e9n responsable de la elaboraci\u00f3n de m\u00e9tricas de riesgo
reputacional, de la gesti\u00f3n preventiva de este riesgo, y de la mitigaci\u00f3n de posibles eventos de
riesgo reputacional mediante su participaci\u00f3n en las actuaciones ante crisis.
Otras unidades que completan el Marco de Control y Gesti\u00f3n de Riesgos
Delegado de Protecci\u00f3n de Datos.
En dependencia de la Asesor\u00eda Jur\u00eddica, el Delegado de Privacidad y Protecci\u00f3n de Datos
Corporativo tiene asignadas las siguientes funciones: Coordinar a los Delegados de Privacidad y
Protecci\u00f3n de Datos de las distintas entidades del Grupo para garantizar que se siguen los
mismos criterios en materia de privacidad y protecci\u00f3n de datos personales. Aprobar las nuevas
iniciativas que afecten al derecho de privacidad y protecci\u00f3n de datos que no sean similares a las
ya aprobadas en la Organizaci\u00f3n y cuya competencia exceda a los Delegados de Privacidad y
Protecci\u00f3n de Datos de todas las entidades del Grupo. Asesorar al responsable de las
obligaciones que deben cumplir con materia de privacidad y protecci\u00f3n de datos. Supervisar el
cumplimiento de lo dispuesto en las normativas que regulen la privacidad y protecci\u00f3n de datos.
Servicio de Atenci\u00f3n a Clientes.
El Servicio de Atenci\u00f3n a Clientes analiza de forma continua los datos sobre la gesti\u00f3n de quejas
y reclamaciones con objeto de identificar y abordar los problemas recurrentes o sist\u00e9micos, y
los posibles riesgos jur\u00eddicos, operacionales y de conducta, entre otros, dando debida cuenta de
los resultados de tal an\u00e1lisis al Consejo de Administraci\u00f3n. En este sentido y dada la informaci\u00f3n
relevante que gestiona se constituyen como un mecanismo de alerta temprana de problemas
derivados de la comercializaci\u00f3n de productos o servicios y/o de la relaci\u00f3n de la entidad con sus
clientes que es tomada en consideraci\u00f3n por la propia entidad para seleccionar y adoptar las
medidas oportunas con el fin de corregir tales problemas o incluso evitar su aparici\u00f3n.
La diversificaci\u00f3n de los riesgos es un principio fundamental de gesti\u00f3n, como se viene
demostrando en las sucesivas crisis financieras. La Entidad realiza un seguimiento peri\u00f3dico de
la diversificaci\u00f3n de riesgos por sectores, ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica, productos, garant\u00edas, clientes y
contrapartidas.
Clasificaci\u00f3n de la cartera en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito es el m\u00e1s relevante al que est\u00e1 sometido el Grupo. A continuaci\u00f3n se
describen los procedimientos y criterios para su estimaci\u00f3n, comenzando en este apartado por
su clasificaci\u00f3n y continuando en el siguiente por la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas.
Las exposiciones crediticias se clasificar\u00e1n, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en alguna de las
categor\u00edas recogidas a continuaci\u00f3n:
1) Riesgo normal (Fase 1): comprende aquellas operaciones para las que su riesgo de
cr\u00e9dito no ha aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial. La
cobertura por deterioro ser\u00e1 igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses.
Los ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo al importe
en libros bruto de la operaci\u00f3n.
2) Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2): comprende aquellas operaciones para las
que su riesgo de cr\u00e9dito ha aumentado significativamente desde su reconocimiento
inicial, pero no presentan un evento de incumplimiento o deterioro. La cobertura por
deterioro ser\u00e1 igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n. Los
ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo al importe en
libros brutos de la operaci\u00f3n.
3) Riesgo dudoso (Fase 3): comprende aquellas operaciones con deterioro crediticio, esto
es, que presentan un evento de incumplimiento o deterioro. La cobertura ser\u00e1 igual a
las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n. Los ingresos por intereses
se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo al coste amortizado (esto es,
ajustado por cualquier correcci\u00f3n de valor por deterioro) del activo financiero. En caso
de reclasificaci\u00f3n de estas posiciones a fase 1 o fase 2, la reversi\u00f3n de coberturas por
deterioro previamente reconocidas se registra como liberaci\u00f3n de deterioro, no como
ingresos por intereses.
4) Riesgo fallido: en esta categor\u00eda se incluir\u00e1n las operaciones para las que no se tengan
expectativas razonables de recuperaci\u00f3n o cuando la antig\u00fcedad en morosidad de las
mismas supere los 4 a\u00f1os. La clasificaci\u00f3n en esta categor\u00eda llevar\u00e1 aparejada el
reconocimiento en resultados de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la operaci\u00f3n as\u00ed
como su baja total del balance, aunque el Grupo pueda llevar a cabo las actuaciones
necesarias para intentar conseguir su cobro hasta tanto no se hayan extinguido
definitivamente sus derechos por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
Los criterios utilizados por el Banco para determinar si se ha producido un incremento
significativo del riesgo pueden agruparse en tres categor\u00edas:
\u2022 Incremento objetivo de la Probabilidad de Default (PD), de acuerdo con las
estimaciones que proporcionan los modelos de provisiones diariamente. Una vez se
identifica dicho incremento objetivo de la PD, en funci\u00f3n de la significatividad de la
operaci\u00f3n y el rating del cliente, se determina si la reclasificaci\u00f3n a Vigilancia Especial
(Fase 2) es autom\u00e1tica o, por el contrario, requiere ratificaci\u00f3n o refutaci\u00f3n de un
analista experto, la cual siempre se exigir\u00e1 para exposiciones por encima de 1 MM \u20ac. El
an\u00e1lisis a realizar se halla establecido en un procedimiento interno en el que se
detallan las circunstancias para verificar un cambio sustancial desde la concesi\u00f3n del
instrumento en su perfil de riesgo, tanto en personas f\u00edsicas como jur\u00eddicas. En cuanto
a la exenci\u00f3n por riesgo bajo que prev\u00e9 el p\u00e1rrafo 5.5.10 de la NIIF 9, cabe destacar
que el Grupo Bankinter analiza el incremento significativo de riesgo en todas sus
exposiciones, aunque no se consideran de forma autom\u00e1tica incrementos
significativos de riesgo por aumento objetivo de la PD cuando la PD a 12 meses es
inferior al 0,3% o el rating interno es superior a 7, en una escala de 1 a 9, como se
detalla m\u00e1s adelante.
\u2022 Valoraci\u00f3n experta: Adicionalmente, se puede producir una reclasificaci\u00f3n por criterio
experto si se observa una situaci\u00f3n que pueda llevar a concluir la existencia de un
incremento significativo del riesgo. Para ello se cuenta con un sistema de alertas que
contribuye a la identificaci\u00f3n temprana de tales situaciones as\u00ed como un procedimiento
establecido para la valoraci\u00f3n experta del incremento significativo del riesgo que
incluye, entre otros, los siguientes indicadores:
\u2013 Cambios en el entorno econ\u00f3mico o regulatorio o en las condiciones de los
mercados a los que pueda ser especialmente sensible el cliente.
\u2013 Deterioro de la estructura econ\u00f3mica y financiera del cliente (ingresos, niveles de
endeudamiento, m\u00e1rgenes, flujos de efectivo, ratios de servicio de la deuda, \u2026)
\u2013 Riesgos tecnol\u00f3gicos
\u2013 Litigios pendientes
\u2013 Pre \u2013 concurso de acreedores
\u2013 Disminuci\u00f3n significativa del rating interno y/o externo
\u2013 Deterioro significativo de los indicadores de mercado
\u2013 Waivers, ruptura de covenants, standstill, etc
\u2013 Posibles efectos contagio
\u2013 Impagos en otras exposiciones
Estos indicadores atienden a las directrices recogidas en los est\u00e1ndares IFRS9, la EBA -
Guidelines on accounting for expected credit losses o el Anejo 9 de la Circular 4/2017
del Banco de Espa\u00f1a.
\u2022 Backstops: De forma subsidiaria, se consideran los siguientes criterios adicionales:
\u25e6 La reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n de exposiciones constituye un criterio
objetivo de incremento significativo del riesgo y, por tanto, su reclasificaci\u00f3n
a Fase 2 siempre que no se observe deterioro.
\u25e6 Adicionalmente, con car\u00e1cter general, el Banco a\u00f1ade la acumulaci\u00f3n de m\u00e1s
de 35 d\u00edas de impago como criterio adicional objetivo de incremento
significativo del riesgo. La refutaci\u00f3n del criterio general que se establece en
el p\u00e1rrafo 5.5.11 de la NIIF 9 con respecto a la presunci\u00f3n de un incremento
significativo del riesgo cuando se produce un impago con una antig\u00fcedad
mayor de 30 d\u00edas responde al ejemplo recogido en el p\u00e1rrafo B5.5.20 de la
misma norma. Se sustenta en el an\u00e1lisis emp\u00edrico de las frecuencias
observadas de default condicionadas a los d\u00edas de impago as\u00ed como de la
actividad de recobro. De este an\u00e1lisis se desprende que hay un importante
volumen de recobro entre los d\u00edas 30 y 35 de impago, lo que se explica por
varios motivos:
\u2022 Los ingresos regulares de los clientes, aunque se produzcan con
car\u00e1cter mensual, no tienen por qu\u00e9 estar distanciados
exactamente 30 d\u00edas tanto por la propia duraci\u00f3n de los meses
como por efecto de los d\u00edas festivos.
\u2022 Las exposiciones a partir de los 30 d\u00edas de impago pasan a una
situaci\u00f3n de gesti\u00f3n distinta y, en consecuencia, se intensifican las
acciones para el recobro.
\u2022 Hay productos como, por ejemplo, el factoring en el que pueden
acumularse 30 d\u00edas de impago sin que ello desencadene recurso al
cedente, por lo que no se produce realmente un incremento
significativo del riesgo.
\u2022 En consecuencia, el Banco opt\u00f3 por ajustar en cinco d\u00edas el criterio general
con el \u00fanico objetivo de no clasificar en Fase 2 de forma autom\u00e1tica
exposiciones en las que realmente no se observa un incremento significativo
de riesgo, aportando de esta forma una mayor estabilidad al sistema de
clasificaci\u00f3n.
Todo el sistema de clasificaci\u00f3n se halla bajo el gobierno del Comit\u00e9 de Seguimiento y
Provisiones de Riesgo de Cr\u00e9dito, foro en el que se aprueban los criterios y procedimientos para
el an\u00e1lisis y determinaci\u00f3n de la existencia de un incremento significativo del riesgo. En
concreto, en este Comit\u00e9 se aprueban los umbrales fijados con respecto a los incrementos de las
PDs as\u00ed como de los d\u00edas de impago que conducen a determinar la existencia de un incremento
significativo del riesgo en cada una de las categor\u00edas en las que se divide la cartera de cr\u00e9dito.
Para ello, se toman en consideraci\u00f3n an\u00e1lisis cuantitativos que, entre otras cosas, revisan la
estabilidad del sistema, teniendo en cuenta que la clasificaci\u00f3n se actualiza diariamente y que
entrar en Fase 2 significa un cambio en la gesti\u00f3n de los clientes.
La NIIF 9 prev\u00e9 en los p\u00e1rrafos B5.5.1 a B5.5.6 la posible aplicaci\u00f3n de un enfoque colectivo para
medir los incrementos significativos de riesgo. Su objetivo es el reconocimiento temprano de la
existencia de tales incrementos, aun cuando no se disponga de evidencias o informaci\u00f3n
suficiente como para poderlos descender a nivel de instrumento. As\u00ed, el est\u00e1ndar incluso
permite que se reconozcan p\u00e9rdidas esperadas a horizonte de vida para una porci\u00f3n de los
activos con caracter\u00edsticas comunes cuando se presume que en una parte de los mismos ha
podido producirse un incremento significativo del riesgo.
Teniendo esto en consideraci\u00f3n, si bien el Grupo adopta un an\u00e1lisis de car\u00e1cter colectivo
aplicado de manera sistem\u00e1tica en determinadas carteras, como resultado del mismo, siempre
se determinan los instrumentos para los que a nivel individual se considera que existe un
incremento significativo del riesgo. Este es un matiz relevante porque dicho an\u00e1lisis colectivo
adopta un enfoque de \"bottom - up\" y, por tanto, no se recurre al enfoque \"top - down\" que se
sugiere en el p\u00e1rrafo B.5.5.6\u00a0 de la NIIF 9.
En primer lugar, tal como se detalla m\u00e1s adelante, la p\u00e9rdida esperada se calcula y asigna
contrato a contrato, teniendo en cuenta sus caracter\u00edsticas espec\u00edficas a partir de las cuales se
determinan los par\u00e1metros de riesgo de EAD, PD y LGD. No hay, por tanto, una estimaci\u00f3n a
partir de grupos de exposiciones agregados con un perfil de riesgo homog\u00e9neo, salvo en
aquellas carteras en las que se recurre a los denominados \u201cExpedientes pr\u00e1cticos\u201d previstos en el
p\u00e1rrafo B.5.5.35 la NIIF 9 y que son residuales si excluimos las categor\u00edas correspondientes a
entidades financieras y sector p\u00fablico, como tambi\u00e9n se detalla en el siguiente apartado.
Aunque una gran parte de la cartera de cr\u00e9dito est\u00e1 sujeta a una estimaci\u00f3n colectiva de las
p\u00e9rdidas esperadas a trav\u00e9s de los modelos de provisiones, \u00e9stos proporcionan valores
individualizados para cada instrumento, considerando no solo la cartera a la que pertenece sino
tambi\u00e9n un conjunto de variables explicativas que se refieren al perfil de los titulares, historial de
impagos, caracter\u00edsticas del producto o la clase y el valor de las garant\u00edas. Adem\u00e1s, las
estimaciones se condicionan a las expectativas macroecon\u00f3micas, considerando distintos
escenarios y recogiendo de esta forma una visi\u00f3n prospectiva de los par\u00e1metros de riesgo.
No obstante, pueden darse situaciones espec\u00edficas que afecten de manera muy desigual a
determinados segmentos de cartera y que no se encuentren reflejadas en la evidencia emp\u00edrica
en la que se soportan los modelos. Hemos tenido la oportunidad de observar este tipo de
situaciones como consecuencia de la crisis sanitaria y de la guerra en Ucrania. Por ello, es
necesario incorporar un enfoque prospectivo que no se limite al escenario econ\u00f3mico general
proyectado, sino que contemple efectos espec\u00edficos que pueden conducir a un incremento
significativo del riesgo. Este tipo de an\u00e1lisis forma parte del ejercicio de identificaci\u00f3n del
incremento significativo de riesgo por valoraci\u00f3n experta que se realiza de forma recurrente y
que admite dos enfoques diferenciados que se complementan:
\u2022 El an\u00e1lisis individualizado de los instrumentos que cumplen con una serie de
caracter\u00edsticas comunes o para los que se desencadenan ciertos eventos relevantes.
\u2022 El an\u00e1lisis colectivo. No obstante, como resultado del mismo siempre se determina un
conjunto concreto de instrumentos para los que se considera la existencia de un
incremento significativo del riesgo. A este respecto, el Grupo dispone de suficientes
criterios de clasificaci\u00f3n para poder diferenciar el riesgo a nivel de exposici\u00f3n, bien a
trav\u00e9s de los propios modelos de provisiones o del rating interno.
En concreto, durante la crisis sanitaria y tambi\u00e9n en el contexto actual considerando los efectos
de la guerra de Ucrania, como parte de la valoraci\u00f3n experta del incremento significativo de
riesgo se han identificado colectivos especialmente vulnerables que podr\u00e1n estar sujetos a una
revisi\u00f3n individualizada o, bien, ser transferidos directamente a fase 2, pero siempre
instrumento a instrumento. A este respecto, se han considerado indicadores tales como el
sector de actividad que se valoran conjuntamente junto con otras variables entre las que
destacan la calificaci\u00f3n que proporcionan los modelos internos y su evoluci\u00f3n, las alertas de
seguimiento o un mayor recurso a los instrumentos de ayuda desplegados desde la pandemia.
En lo que se refiere al deterioro, los criterios establecidos para su identificaci\u00f3n son los
siguientes:
\u2022 D\u00edas de impago superior a 90 d\u00edas: Se incluyen todas las posiciones con importes
vencidos con una antig\u00fcedad superior a 90 d\u00edas, sin aplicar filtro alguno de
materialidad.
\u2022 Arrastre: En esta categor\u00eda se incluyen todas las operaciones de un titular cuando las
exposiciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad sean superiores
al 20 % de los importes pendientes de cobro.
\u2022 Operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas que cumplan las
siguientes caracter\u00edsticas:
\u25e6 La operaci\u00f3n contenga carencia superior a 24 meses
\u25e6 Si alg\u00fan contrato a refinanciar ya se encontraba deteriorado, incluyendo las
sucesivas refinanciaciones sobre posiciones que se encontraban ya
refinanciadas y con deterioro.
\u25e6 Si se acuerda una quita sobre el principal de la operaci\u00f3n
M\u00e1s adelante en esta Nota se describe la pol\u00edtica del Grupo de refinanciaci\u00f3n y
reestructuraci\u00f3n, que incluye los criterios que determinan la existencia de deterioro.
\u2022 Otros criterios por razones distintas a la morosidad, contemplando los indicadores que
se relacionan a continuaci\u00f3n:
\u25e6 Las posiciones en las que se inician acciones legales para reclamar
judicialmente la deuda.
\u25e6 Las operaciones de los titulares que est\u00e9n declarados o conste que se van a
declarar en concurso de acreedores sin petici\u00f3n de liquidaci\u00f3n. Las garant\u00edas
concedidas a avalados declarados en concurso de acreedores para los que
conste que se haya declarado o se vaya a declarar la fase de liquidaci\u00f3n, o
sufran un deterioro notorio e irrecuperable de su solvencia, aunque el
beneficiario del aval no haya reclamado su pago.
\u25e6 Las operaciones de arrendamiento financiero en las que la entidad haya
decidido rescindir el contrato para recuperar la posesi\u00f3n del bien
\u25e6 El conjunto de las operaciones de los titulares con alg\u00fan saldo calificado como
dudoso por raz\u00f3n de su morosidad, que no alcancen el porcentaje se\u00f1alado
en la situaci\u00f3n de arrastre, si despu\u00e9s de su estudio individualizado se
concluyese que existen dudas razonables sobre su reembolso total (principal
e intereses)
\u25e6 Las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio o con un
descuento importante
\u25e6 Ventas de cr\u00e9dito de un deudor con p\u00e9rdidas significativas.
\u25e6 Las exposiciones que pasan a una situaci\u00f3n de no devengo de intereses o
devengo condicional.
Por otra parte, el Grupo contempla, entre otros, los siguientes indicadores para determinar a
trav\u00e9s de un an\u00e1lisis si se ha producido deterioro:
\u2022 Dificultades financieras del cliente significativas que comprometen seriamente su
capacidad para el cumplimiento de sus obligaciones crediticias.
\u2022 P\u00e9rdidas continuadas que hayan comprometido la solvencia del deudor.
\u2022 Retraso generalizado de los pagos para atender las deudas y otras obligaciones.
\u2022 Existencia de una calificaci\u00f3n crediticia, interna o externa, que ponga de manifiesto el
deterioro del titular.
\u2022 Existencia de posiciones deterioradas en otras sociedades del Grupo al que pertenece
el deudor o con las que se identifica una relaci\u00f3n de contagio sobre \u00e9ste.
Todos estos criterios establecidos para el reconocimiento del deterioro son plenamente
consistentes con la definici\u00f3n de \u201cActivo deteriorado\u201d recogida en el Ap\u00e9ndice A de la NIIF 9 as\u00ed
como con las indicaciones de su p\u00e1rrafo B5.5.37, considerando en todos los casos que un
instrumento se reconoce como dudoso a partir de los 90 d\u00edas de impago.
En el Informe con Relevancia Prudencial del Grupo Bankinter de diciembre 2022 se describen en
la secci\u00f3n \u201c4.1 Definiciones contables\u201d las diferencias existentes entre el concepto de default
aplicado a efectos prudenciales (que responde a lo establecido en el art\u00edculo 178 del
Reglamento (UE) N\u00ba 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo de 26 de junio de 2013 -
CRR) as\u00ed como a las directrices emitidas por la Autoridad Bancaria Europea sobre la aplicaci\u00f3n de
la definici\u00f3n de default, y el de deterioro crediticio. En concreto, se se\u00f1ala que aunque la
definici\u00f3n de Default prudencial presenta ciertas diferencias con respecto al concepto de mora/
duda, \u00e9stas no tienen un efecto sustancial, de forma que las discrepancias entre la cartera en
default y la que se encuentra en mora/duda son en la pr\u00e1ctica limitadas.
Podemos destacar como principales diferencias las siguientes:
\u2022 El concepto de mora/duda se aplica a nivel de exposici\u00f3n, de forma que podemos
encontrar operaciones de un mismo deudor con distintas clasificaciones (por ejemplo,
tramos sostenible y no sostenible en un acuerdo de reestructuraci\u00f3n). Por el contrario,
en personas jur\u00eddicas, el concepto de default se aplica a nivel de obligado y, una vez
que \u00e9ste se considera en tal situaci\u00f3n, arrastra todas sus exposiciones. Cabe destacar,
no obstante, que en la clasificaci\u00f3n a mora/duda se prev\u00e9n criterios de arrastre y, en
general, un dudoso por criterios subjetivos se aplica tambi\u00e9n a nivel de persona.
\u2022 El concepto de default incluye umbrales de materialidad no contemplados en la mora/
duda, aunque estos umbrales son de car\u00e1cter muy limitado de acuerdo con lo
establecido en la Regulaci\u00f3n UE 2018/171.
\u2022 En el caso de las personas f\u00edsicas, el concepto de default se aplica a nivel de exposici\u00f3n,
no considerando criterios autom\u00e1ticos de arrastre como los que se prev\u00e9n en el caso
de la mora/duda.
\u2022 En el default prudencial se considera un \u201cPeriodo de prueba\u201d de tres meses durante el
cual se mantiene la situaci\u00f3n, aunque se haya regularizado el impago. En la mora/duda
no se contempla este criterio autom\u00e1tico de forma que la posici\u00f3n puede abandonar la
Fase 3 una vez se regulariza el impago si no existen otros criterios adicionales para la
consideraci\u00f3n de deterioro.
Las transiciones entre una fase de riesgo crediticio y otra se producen en funci\u00f3n de cu\u00e1ndo un
activo financiero cumple las definiciones de deterioro e incremento significativo de riesgo de
cr\u00e9dito o deja de cumplirlas. No obstante lo anterior, el Grupo ha establecido periodos m\u00ednimos
de cura para posiciones refinanciadas y/o reestructuradas y vigencias m\u00ednimas del an\u00e1lisis
individualizado. Asimismo, las medidas de refinanciaci\u00f3n/restructuraci\u00f3n de operaciones
constituyen indicadores de deterioro y/o incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito. El
tratamiento de este tipo de operaciones est\u00e1 alineado con los est\u00e1ndares emitidos al respecto
por la Autoridad Bancaria Europea y las Circulares del Banco de Espa\u00f1a.
Estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
La p\u00e9rdida esperada se calcula y asigna contrato a contrato, teniendo en cuenta sus
caracter\u00edsticas espec\u00edficas a partir de las cuales se determinan los par\u00e1metros de riesgo de EAD,
PD y LGD. No hay, por tanto, una estimaci\u00f3n a partir de grupos de exposiciones agregados con
un perfil de riesgo homog\u00e9neo salvo en aquellas carteras en las que se recurre a los
denominados \u201cExpedientes pr\u00e1cticos\u201d previstos en el p\u00e1rrafo B.5.5.35 la NIIF 9. Cabe distinguir,
no obstante, entre dos procedimientos diferenciados:
\u2022 La estimaci\u00f3n individualizada de las coberturas a partir de un an\u00e1lisis pormenorizado
de los flujos futuros realizado por un analista experto.
\u2022 La estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas que se obtiene de forma autom\u00e1tica a trav\u00e9s
de los modelos internos de provisiones.
El primero de estos procedimientos se aplica de forma sistem\u00e1tica en los siguientes casos:
\u2022 A partir de 2 millones de euros de riesgo crediticio (que incluye dispuesto m\u00e1s
disponible comprometido) para las exposiciones en Fase 3.
\u2022 A partir de 3 millones de euros de riesgo crediticio para las exposiciones en Fase 2.
Estos umbrales, que aplican sin excepciones, siguen un criterio de riesgo cliente de forma que, si
por ejemplo un cliente es dudoso y tiene un riesgo superior a 2 MM, ser\u00e1 analizado bajo una
metodolog\u00eda individualizada aunque no todas sus posiciones est\u00e9n dudosas. Adicionalmente,
prima la peor calidad del cliente. Es decir, si un cliente solo tiene una exposici\u00f3n en Fase 2 y el
resto en Fase 1, se aplicar\u00e1 la metodolog\u00eda que corresponda a la Fase 2 para todas, salvo que el
riesgo en Fase 2 se considere residual (no superior al 5% del riesgo total del cliente).
Por el contrario, a las operaciones clasificadas como riesgo normal (fase 1) solo les corresponde,
con car\u00e1cter general, la estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas esperadas. No obstante cabe
se\u00f1alar que el procedimiento de estimaci\u00f3n de coberturas prev\u00e9 la extensi\u00f3n del an\u00e1lisis
individualizado a aquellas operaciones, independientemente de su clasificaci\u00f3n, en las que se
aprecie que el modelo proporciona una estimaci\u00f3n de la cobertura inadecuada. Este tratamiento
excepcional se desarrolla bajo unos criterios de gobierno, de forma que todas las propuestas se
presentan al Comit\u00e9 de Seguimiento y Provisiones, dejando traza de la justificaci\u00f3n, vigencia y
proponente. Dicha extensi\u00f3n no se circunscribe, adem\u00e1s, a un segmento concreto de la cartera
dado que pueden aflorar criterios de valoraci\u00f3n prospectiva no capturados adecuadamente por
los modelos.
Podr\u00eda considerarse que la estimaci\u00f3n colectiva no deja de ser una estimaci\u00f3n compartida para
grupos de instrumentos con similares caracter\u00edsticas. Sin embargo, si tenemos en cuenta que
existen 21 modelos internos para la estimaci\u00f3n de la PD y 19 modelos para la estimaci\u00f3n de la
LGD donde, adem\u00e1s, estos modelos se descomponen en submodelos y cada uno de ellos se
caracteriza por sus propias variables explicativas, la combinatoria de situaciones posibles
caracterizadas por una determinada p\u00e9rdida esperada es elevad\u00edsima e incompatible con un
procedimiento alternativo no param\u00e9trico al no existir suficientes individuos en cada grupo
homog\u00e9neo como para estimar p\u00e9rdidas con una m\u00ednima precisi\u00f3n.
Adicionalmente, la estimaci\u00f3n individualizada en el caso de una exposici\u00f3n no deteriorada y
clasificada en Fase 2, requiere igualmente disponer de las probabilidades de default que ofrecen
los modelos de estimaci\u00f3n colectiva. La diferencia, por tanto, entre el an\u00e1lisis individualizado y
el colectivo reside en que en el primero se desarrolla un an\u00e1lisis pormenorizado de las
potenciales p\u00e9rdidas en caso de default bajo tres escenarios alternativos que se ponderan de
acuerdo con su probabilidad de ocurrencia, considerando la evoluci\u00f3n de la exposici\u00f3n a lo largo
de la vida del instrumento. Un hipot\u00e9tico c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n a trav\u00e9s de un an\u00e1lisis
individualizado para exposiciones en Fase 1 se simplifica en la medida que se reduce a la p\u00e9rdida
esperada en los primeros 12 meses desde la fecha de referencia por lo que no deber\u00eda
diferenciarse significativamente (salvo posibles sesgos en la valoraci\u00f3n experta de la LGD a los
que se hace referencia en el siguiente p\u00e1rrafo) del c\u00e1lculo colectivo en la medida en que ambos
procedimientos parten de las estimaciones de PD proporcionadas por los modelos.
Cabe destacar, adem\u00e1s, que un hipot\u00e9tico an\u00e1lisis individualizado aplicado sobre exposiciones
en situaci\u00f3n normal para la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas a 12 meses deber\u00eda
apoyarse en las probabilidades de default que aportan los modelos y, sobre la hip\u00f3tesis de la
realizaci\u00f3n del default, analizar las potenciales p\u00e9rdidas. Sin embargo, este an\u00e1lisis tiene el
riesgo de incorporar un sesgo porque las condiciones de partida en t\u00e9rminos de capacidad de
generaci\u00f3n de ingresos o incluso valor de las garant\u00edas en caso de su liquidaci\u00f3n pueden estar
muy lejos de las que existir\u00edan bajo una hipot\u00e9tica situaci\u00f3n de default, teniendo adem\u00e1s en
cuenta que no se ha producido un incremento significativo de riesgo. De hecho, en los modelos
de LGD un factor muy relevante es la denominada probabilidad de cura, que no deja de ser un
par\u00e1metro dif\u00edcilmente precisable por parte de un analista y que ha de estar soportado en una
evidencia emp\u00edrica. De ah\u00ed que no consideremos adecuado establecer un umbral en la fase 1 que
conduzca de forma sistem\u00e1tica a sustituir la estimaci\u00f3n colectiva por el an\u00e1lisis individualizado.
Los modelos internos de provisiones constituyen el elemento fundamental de la metodolog\u00eda de
c\u00e1lculo del importe de deterioro, proporcionando los distintos componentes que afectan a la
p\u00e9rdida esperada tanto a un horizonte de doce meses desde la fecha de referencia (Fase 1)
como al de la vida del instrumento (Fases 2 y 3): la EAD (\u201cexposure at default\u201d o exposici\u00f3n en
incumplimiento) refleja el riesgo dispuesto en las operaciones en el momento en el que se
incurre en el deterioro y, en consecuencia, incorpora la estimaci\u00f3n de las cuant\u00edas que se espera
desembolsar de las exposiciones fuera de balance a trav\u00e9s de un factor de conversi\u00f3n aplicado
sobre el valor nominal de la operaci\u00f3n; la PD (\u201cprobability of default\u201d o probabilidad de
incumplimiento) refleja la probabilidad de que un acreditado no cumpla con sus obligaciones de
pago en el horizonte temporal considerado (un a\u00f1o o a vencimiento); por \u00faltimo, la LGD (\u201closs
given default\u201d o severidad) recoge la parte de la EAD que se asume como p\u00e9rdida ante un evento
de este tipo. Dichos par\u00e1metros se calculan considerando su ajuste al momento econ\u00f3mico en
cada fecha de cierre.
En la siguiente tabla se presentan las distintas categor\u00edas en que se divide la cartera de riesgo de
cr\u00e9dito del Banco a cierre del ejercicio 2023. Se indica, adem\u00e1s, el enfoque aplicado para la
estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas esperadas:
Aplicaci\u00f3n
Categor\u00eda
Enfoque a partir de 1 de enero 2018
BK Espa\u00f1a
Hipotecas a Personas F\u00edsicas
Modelos Colectivos
Pr\u00e9stamos Personales a Personas F\u00edsicas
Tarjetas Bankinter no empresa
Resto operaciones P. F\u00edsicas
Empresas peque\u00f1as
Empresas medianas
Empresas grandes
Empresas muy grandes
Aseguradoras muy grandes
Financiac\u00f3n Proyectos Promotor
Emp. Sin balance v\u00e1lido
BKCF
Tarjetas Obsidiana
Pr\u00e9stamos Personales a Personas F\u00edsicas
BK Portugal
Cr\u00e9dito Habita\u00e7ao
Grandes Opera\u00e7oes
Segundas hipotecas
Peque\u00f1as Empresas
Medias Empresas
Grandes Empresas
Empresas sem balan\u00e7o
Empresas Corporativas
BK Espa\u00f1a
Inmuebles adjudicados
AvantMoney
Tarjetas AvantMoney
Prestamos AvantMoney
Hipotecas AvantMoney
BK Espa\u00f1a
Descubiertos P.F\u00edsicas
Soluciones Alternativas
Entidades Financieras
Sector P\u00fablico - Admin. Central
Sector P\u00fablico - Admin. Territorial
Empresas P\u00fablicas
Operaciones Ponderaci\u00f3n 100%
Renta Fija
Cuentas Contables No inventariadas
Resto
BKCF
BKCF Autos Personas F\u00edsicas
BKCF Pr\u00e9stamos Consumo Punto de Venta
Evo
Evo Banco
BK Portugal
Cartoes de Cr\u00e9dito
Benchmarks / Modelos Colectivos Simples
Promo\u00e7ao imobiliaria
Entidades Financieras
Sector P\u00fablico
Lux.
Luxemburgo
Como puede observarse, la cartera est\u00e1 sujeta a una segmentaci\u00f3n muy granular, atendiendo a
distintos criterios como la situaci\u00f3n geogr\u00e1fica, naturaleza y dimensi\u00f3n del deudor. En el caso de
personas f\u00edsicas se considera, adem\u00e1s, el tipo de financiaci\u00f3n, la garant\u00eda o incluso el canal de
distribuci\u00f3n (negocio Bankinter o negocio abierto). En personas jur\u00eddicas se a\u00edslan en categor\u00edas
espec\u00edficas ciertas actividades y tipos concretos de financiaci\u00f3n, como los proyectos de
promotor. Asimismo, se a\u00edsla el sector p\u00fablico, distinguiendo entre sociedades mercantiles y
administraciones locales, auton\u00f3micas o del estado.
En general, cada una de estas categor\u00edas presenta caracter\u00edsticas de riesgo compartidas que
permiten en la mayor parte de los casos el desarrollo de modelos colectivos propios, los cuales
establecen una relaci\u00f3n causal entre un conjunto de variables concomitantes y el riesgo de
cr\u00e9dito. No obstante, dentro de estos modelos pueden encontrarse sub-modelos que ofrecen
una respuesta espec\u00edfica cuando, por ejemplo, los instrumentos se encuentran en situaci\u00f3n de
impago. Evidentemente, dentro de una misma categor\u00eda podemos encontrar diferencias muy
sustanciales en el perfil de riesgo y son precisamente estos modelos los que permiten identificar
tales diferencias de acuerdo con las variables explicativas que caracterizan al deudor y al
instrumento.
A cierre de 2023, el 80,2% de las provisiones de los instrumentos y activos sujetos a estimaci\u00f3n
colectiva corresponden a las categor\u00edas para las que se aplican modelos internos colectivos. El
recurso a los denominados \u201cExpedientes pr\u00e1cticos\u201d (NIIF 9, p\u00e1rrafo B.5.5.35), que incluyen
tanto las denominadas soluciones alternativas que proporciona el Banco de Espa\u00f1a como otras
soluciones simples aplicadas en otras geograf\u00edas, es residual si excluimos las categor\u00edas
correspondientes a entidades financieras y sector p\u00fablico. En el caso concreto de Evo Banco, el
desarrollo futuro de modelos internos colectivos depender\u00e1 de la acumulaci\u00f3n de informaci\u00f3n
hist\u00f3rica suficiente que responda a su actual modelo de negocio as\u00ed como a la pol\u00edtica de riesgos
del Grupo Bankinter que es de aplicaci\u00f3n en esta entidad.
El Grupo ha establecido procedimientos de contraste peri\u00f3dico de la fiabilidad y coherencia de
los resultados de sus m\u00e9todos de estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito,
mediante pruebas retrospectivas (backtesting), que eval\u00faan su precisi\u00f3n a trav\u00e9s de su
comparaci\u00f3n a posteriori con las p\u00e9rdidas reales efectivamente observadas en las operaciones.
Cabe destacar que la p\u00e9rdida esperada de las exposiciones con entidades financieras, sector
p\u00fablico y renta fija se determina recurriendo a las soluciones alternativas. Ello se justifica en el
hecho de que el Grupo no dispone de una experiencia hist\u00f3rica suficiente de defaults en estas
carteras que permita desarrollar modelos internos, m\u00e1xime cuando es preciso cubrir diversos
tipos de clientes e instrumentos y, adem\u00e1s, aqu\u00e9llos deben ser sensibles al escenario
econ\u00f3mico. Como alternativa, el Banco de Espa\u00f1a, sobre la base de su experiencia y de la
informaci\u00f3n que tiene del sector bancario espa\u00f1ol, as\u00ed como de las previsiones sobre
condiciones futuras, ha estimado unos porcentajes de cobertura para las distintas Fases, los
cuales nos parecen la mejor opci\u00f3n y no contradicen en absoluto nuestra limitada experiencia
as\u00ed como nuestras expectativas futuras en este tipo de exposiciones. No obstante, esta decisi\u00f3n
est\u00e1 sujeta a una revisi\u00f3n continua de acuerdo con los eventos que se puedan ir materializando
as\u00ed como de las expectativas de los analistas.
A este respecto debemos se\u00f1alar lo siguiente:
\u2013 La evaluaci\u00f3n prospectiva de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas se ha desarrollado,
hasta el momento, considerando diversos escenarios en los que se asume la
continuidad del euro.
\u2013 La exposici\u00f3n al sector p\u00fablico est\u00e1 acotada en el Marco de Apetito al Riesgo del Grupo.
\u2013 Las calificaciones otorgadas por las agencias de calificaci\u00f3n constituyen en este \u00e1mbito
una referencia fundamental, exigiendo un rating inversor.
\u2013 Otros indicadores como las primas de riesgo, de car\u00e1cter m\u00e1s coyuntural, son tambi\u00e9n
relevantes como indicadores de un potencial cambio estructural.
El Grupo toma en consideraci\u00f3n informaci\u00f3n prospectiva futura tanto en la determinaci\u00f3n de
p\u00e9rdidas esperadas crediticias como en la identificaci\u00f3n de incremento significativo de riesgo.
En este sentido, el Grupo tiene definido un cuadro macroecon\u00f3mico base que aplica en la
confecci\u00f3n de los presupuestos, las proyecciones de negocio y la planificaci\u00f3n de capital. Este
cuadro se extiende a un periodo de cinco a\u00f1os, revirtiendo las proyecciones de forma
parsimoniosa hacia unas condiciones terminales coherentes con medidas tendenciales de
crecimiento potencial de la econom\u00eda. El Grupo considera que, m\u00e1s all\u00e1 de este plazo, no es
posible realizar predicciones con un m\u00ednimo de precisi\u00f3n. aunque ello no impide considerar los
plazos contractuales de las operaciones en la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas.
Adicionalmente, el Grupo considera informaci\u00f3n prospectiva alternativa al escenario base de la
siguiente forma:
\u2013 El Grupo establece dos escenarios alternativos al base: pesimista y optimista, que
utiliza para la estimaci\u00f3n de los par\u00e1metros de riesgo con los que se calculan las
p\u00e9rdidas esperadas crediticias a trav\u00e9s de la aplicaci\u00f3n de modelos colectivos. Los
resultados asociados a cada escenario \u2013 base, optimista y pesimista \u2013 se ponderan por
una probabilidad de ocurrencia, que se fija en el 40% para el escenario base y en el
30% para cada uno de los escenarios alternativos.
\u2013 La funci\u00f3n de estos escenarios es corregir los posibles sesgos en la estimaci\u00f3n de las
p\u00e9rdidas esperadas y, por ello, deben reflejar adecuadamente la dispersi\u00f3n del ciclo
econ\u00f3mico en ambas direcciones y de forma equilibrada Representan, por tanto,
desviaciones equiprobables con respecto al escenario base, convergiendo a este \u00faltimo
al final del periodo de proyecci\u00f3n y se construyen por simulaci\u00f3n de Monte Carlo, de
acuerdo con la evidencia hist\u00f3rica de relaciones entre las distintas variables
macroecon\u00f3micas consideradas y su incertidumbre. As\u00ed, las probabilidades de
ocurrencia atribuidas tienen un fundamento emp\u00edrico, minimizando la diferencia entre
la dispersi\u00f3n de los miles de escenarios simulados con respecto a la que se deriva de
los tres escenarios seleccionados.
\u2013 Para Espa\u00f1a, cada escenario se caracteriza por unos valores concretos para la tasa de
variaci\u00f3n interanual del PIB, la tasa de desempleo, la tasa de variaci\u00f3n interanual del
precio de la vivienda y la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00edndice de la cifra de negocios
empresarial (ICNE). En Irlanda, se utiliza la tasa de variaci\u00f3n interanual del PIB, la tasa
de desempleo y la tasa de variaci\u00f3n interanual del precio de la vivienda. En el caso de
Portugal, se consideran las mismas variables con la excepci\u00f3n del ICNE y se a\u00f1ade la
tasa de inflaci\u00f3n. En la siguiente tabla se resumen los distintos escenarios
contemplados a trav\u00e9s de las tres variables comunes a todas las geograf\u00edas:
Promedios de los 3 primeros a\u00f1os de proyecci\u00f3n*
Pa\u00eds
Escenario
Prob.\u00a0 \u00a0 \u00a0
PIB
Tasa paro
Precio vivienda
Espa\u00f1a\u00a0
Base
40 %
2,1
12,0
(1,8)
Pesimista
30 %
1,7
17,4
(2,2)
Optimista
30 %
2,5
6,7
(1,4)
Irlanda
Base
40 %
5,6
4,3
3,0
Pesimista
30 %
2,9
10,1
(0,7)
Optimista
30 %
8,2
3,0
6,6
Portugal
Base
40 %
2,1
6,9
(2,0)
Pesimista
30 %
0,9
10,9
(2,5)
Optimista
30 %
3,3
2,9
(1,5)
*2024-2026
En Espa\u00f1a el precio de la vivienda responde a las estad\u00edsticas de valor tasado publicadas por el Ministerio de Transportes
\u2013 Se presentan los promedios correspondientes a los tres primeros a\u00f1os de la
proyecci\u00f3n dado que en los dos siguientes a\u00f1os, hasta completar el periodo completo
de cinco ejercicios, se produce la reversi\u00f3n al escenario base. Este responde en los tres
pa\u00edses considerados a las proyecciones macroecon\u00f3micas que han venido publicando
en 2023 sus respectivos bancos centrales de forma coordinada con el Banco Central
Europeo, tal como se detalla en el apartado \u201cInformaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el
entorno macroecon\u00f3mico\"\u00a0 incluido en esta Nota.
\u2013 Los modelos de provisiones, que proporcionan la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas,
son sensibles a estos escenarios en la medida en que incorporan una relaci\u00f3n causal
entre los componentes estructurales de la p\u00e9rdida esperada (probabilidad de default o
PD, p\u00e9rdida en caso de default o LGD y factor de conversi\u00f3n del cr\u00e9dito o CCF) y las
variables macroecon\u00f3micas. Dada la naturaleza multifactorial de esta relaci\u00f3n, la
sensibilidad de la p\u00e9rdida esperada a cada una de estas variables es de car\u00e1cter
marginal, es decir, excluyendo efectos comunes que puedan quedar atribuidos a otras
variables. Pero, adicionalmente, al determinarse la p\u00e9rdida esperada por unidad
expuesta como producto de sus componentes estructurales, se produce un efecto
multiplicativo entre distintas variables macroecon\u00f3micas. Es por este motivo que los
an\u00e1lisis unifactoriales de sensibilidad pueden resultar bastante enga\u00f1osos y, por ello,
es preferible valorar la sensibilidad de la p\u00e9rdida esperada ante la realizaci\u00f3n de los
escenarios alternativos al base. De esta forma se recoge de manera simult\u00e1nea el
efecto conjunto de las distintas variables concomitantes. Por otra parte, de acuerdo
con la evidencia emp\u00edrica,\u00a0 la sensibilidad al entorno macroecon\u00f3mico resulta bastante
mayor en las exposiciones no deterioradas, tanto en fase 1 como en fase 2, con
respecto a las que se encuentran en fase 3. Ello es debido, por un lado, al mencionado
efecto multiplicativo y, por otro, a que la capacidad recuperatoria termina
encontr\u00e1ndose mucho m\u00e1s condicionada por variables tales como la antig\u00fcedad del
impago con respecto a las que caracterizan el entorno macroecon\u00f3mico en el corto
plazo. En consecuencia, es conveniente ofrecer las sensibilidades en cada una de las
fases. En la siguiente tabla se presenta el impacto sobre las p\u00e9rdidas esperadas
estimadas 5 a partir de los modelos colectivos considerando los dos escenarios
alternativos:
Variaci\u00f3n relativa de las p\u00e9rdidas esperadas estimadas por los modelos colectivos con
respecto al escenario base
Escenarios alternativos
Fase
Optimista
Pesimista
1
-24,2 %
31,68 %
2
-11,94 %
12,41 %
3
-1,37 %
1,39 %
Estos impactos incluyen el efecto asociado a las migraciones entre fases como consecuencia de
un mayor o menor reconocimiento de incrementos significativos de riesgo por variaci\u00f3n de la
PD. No obstante, cabe destacar que estos movimientos entre fases no dependen \u00fanicamente de
la probabilidad de default aportada por los modelos de provisiones. De hecho, en el contexto
actual, tiene bastante peso en las clasificaciones a fase 2 la aplicaci\u00f3n de criterio experto de
car\u00e1cter prospectivo.
De forma complementaria, en la siguiente tabla se presenta el impacto que tendr\u00eda en la p\u00e9rdida
esperada estimada por los modelos colectivos de cada una de las fases una reducci\u00f3n/
incremento del PIB en un punto porcentual, ceteris paribus,\u00a0 por tratarse de la variable m\u00e1s
relevante:
Variaci\u00f3n relativa de las p\u00e9rdidas esperadas estimadas por los modelos colectivos con
respecto a la variaci\u00f3n de un punto porcentual del PIB, manteniendo el resto de variables
constantes
Variable
Fase
Var. -1%
Var. +1%
PIB
1
4,08 %
-3,83%
2
2,02 %
-2,03%
3
0,05 %
-0,05%
\u2013 Las estimaciones individualizadas, consideran tambi\u00e9n los escenarios establecidos y se
ponderan las estimaciones teniendo en cuenta la probabilidad de ocurrencia de cada
escenario y, en el caso de activos financieros en fase 2, la probabilidad de
incumplimiento de una contrapartida en cada escenario.
\u2013 Los elementos idiosincr\u00e1ticos prospectivos son capturados en los modelos colectivos
con ajustes ad hoc, gobernados en un comit\u00e9 de provisiones, con el fin de corregir
elementos que los modelos de estimaci\u00f3n de p\u00e9rdidas crediticias no capturan. A este
respecto debemos destacar lo explicado en el apartado dedicado a los impactos de la
crisis sanitaria en relaci\u00f3n con el mantenimiento del ajuste \u201coverlay\u201d ante la
incertidumbre que todav\u00eda existe sobre el impacto potencial de la pandemia en la
cartera de cr\u00e9dito.
5 Esta sensibilidad se determina sin considerar los ajustes \u201coverlays\u201d, descritos en el apartado \u201cInformaci\u00f3n e impactos de la crisis sanitaria\u201d, dentro de esta nota.
Como parte de la evaluaci\u00f3n prospectiva de las p\u00e9rdidas esperadas deben considerarse ciertos
riesgos emergentes, especialmente los relacionados con el clima y el medioambiente. El cambio
clim\u00e1tico presenta algunas singularidades que obligan a adoptar una aproximaci\u00f3n muy distinta
a la de otros riesgos. En primer lugar, su capacidad potencial de provocar da\u00f1os radicales e
irreversibles. Pero estos efectos se materializar\u00edan en el muy largo plazo, mucho m\u00e1s all\u00e1 de los
periodos utilizados habitualmente en los ejercicios de planificaci\u00f3n financiera. En segundo lugar,
su incertidumbre, teniendo en cuenta su efecto en el muy largo plazo y, sobre todo,
considerando el alcance de las medidas de mitigaci\u00f3n que se desplieguen y que deben ser de
car\u00e1cter global. En tercer lugar, la ausencia de referencias hist\u00f3ricas comparables.
Los modelos de provisiones, a trav\u00e9s de los cuales se determinan las p\u00e9rdidas esperadas y una
parte importante de la identificaci\u00f3n de incrementos significativos de riesgo, se calibran a partir
de informaci\u00f3n hist\u00f3rica. Por tanto, considerando las mencionadas singularidades, actualmente
es muy dif\u00edcil que los modelos reflejen totalmente los riesgos derivados del cambio clim\u00e1tico.
Pero incluso si as\u00ed fuera, su repercusi\u00f3n en medidas de riesgo a plazos relativamente cortos (12
meses para la cartera en situaci\u00f3n normal) ser\u00eda actualmente bastante marginal.
No obstante, existen otros mecanismos que ya est\u00e1n teniendo cierto impacto en la estimaci\u00f3n
de las p\u00e9rdidas esperadas y lo tendr\u00e1n todav\u00eda m\u00e1s en el futuro:
\u2022 Por un lado, el valor de los colaterales inmobiliarios, que tiene una influencia directa en la
tasa de recuperaci\u00f3n estimada, va a encontrarse cada vez m\u00e1s condicionado por su eficiencia
energ\u00e9tica, factor cada vez m\u00e1s importante en un contexto de fuerte incremento de los
precios de la energ\u00eda.
\u2022 Por otro lado, el enfoque prospectivo que se introduce a trav\u00e9s de la definici\u00f3n de escenarios
futuros tambi\u00e9n puede verse afectado por los factores clim\u00e1ticos.
\u2022 El reconocimiento de incrementos significativos de riesgo tuvo durante la pandemia un
enfoque dominante de naturaleza prospectiva y sigue siendo as\u00ed en la situaci\u00f3n actual,
focaliz\u00e1ndose en determinadas actividades muy intensivas en energ\u00eda. Esto, evidentemente,
se encuentra relacionado con los riesgos de transici\u00f3n asociados al cambio clim\u00e1tico.
\u2022 El propio an\u00e1lisis individualizado puede tambi\u00e9n incorporar en la evaluaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas
esperadas factores relacionados con los riesgos clim\u00e1ticos.
En resumen, aunque no podemos introducir en los modelos relaciones que no se soportan en la
evidencia emp\u00edrica, los riesgos clim\u00e1ticos pueden incorporarse a trav\u00e9s de las v\u00edas que dotan a
las estimaciones de una visi\u00f3n prospectiva. Adem\u00e1s, en el futuro ir\u00e1 aflorando esta evidencia
emp\u00edrica y se ir\u00e1 incorporando en unos modelos que son objeto de una recalibraci\u00f3n recurrente.
Actualmente, la prioridad es comprender mejor el problema, conocer c\u00f3mo se est\u00e1n adaptando
nuestros clientes y en qu\u00e9 medida podemos ayudarles, as\u00ed como capturar informaci\u00f3n
relacionada con los factores clim\u00e1ticos que a d\u00eda de hoy es todav\u00eda bastante escasa, no
suficientemente verificada e, incluso de una calidad cuestionable. En este sentido, se est\u00e1n
introduciendo importantes cambios normativos para revertir esta situaci\u00f3n, obligando a las
sociedades financieras y no financieras a una mayor divulgaci\u00f3n de sus emisiones y actividades.
Informaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el entorno macroecon\u00f3mico
Con el fin de poder superar el shock transitorio que provoc\u00f3 la pandemia, protegiendo el tejido
productivo y el empleo, los distintos gobiernos pusieron en marcha un conjunto de medidas
extraordinarias que, entre otras cuestiones, promovieron el despliegue de los denominados
instrumentos de ayuda en forma tanto de moratorias legislativas y no legislativas como de
l\u00edneas de liquidez con garant\u00eda p\u00fablica.
En cuanto a las moratorias, se encuentran todas expiradas desde 2021 (con la excepci\u00f3n de 5,7
MM \u20ac de moratorias transporte), volviendo a su calendario original de amortizaci\u00f3n en un
contexto de fuerte recuperaci\u00f3n econ\u00f3mica. Por tanto, el nivel de riesgo de esta cartera se ha
reducido sustancialmente respecto del momento en el que se concedieron estas ayudas.
Por el contrario, las l\u00edneas de liquidez con garant\u00eda p\u00fablica, aunque en su conjunto est\u00e1n
reduciendo su exposici\u00f3n, deben seguir siendo objeto de seguimiento, considerando adem\u00e1s
que se siguen utilizando en el contexto de la guerra de Ucrania, aunque de forma bastante m\u00e1s
limitada.
Entre las medidas adoptadas por el Gobierno Espa\u00f1ol para paliar los efectos econ\u00f3micos de este
conflicto, cabe destacar en primer lugar la aprobaci\u00f3n del Real Decreto-ley 6/2022, de 29 de
marzo, que introduce nuevas l\u00edneas de avales y de financiaci\u00f3n con garant\u00eda p\u00fablica,
equivalentes a las desplegadas durante la pandemia, destinadas a empresas y aut\u00f3nomos que
se hayan visto afectados por los efectos econ\u00f3micos de la guerra y con alcance amplio,
excluyendo \u00fanicamente al sector financiero y de seguros. Adicionalmente y de manera
complementaria, a trav\u00e9s del Acuerdo del Consejo de Ministros de 29 de marzo, se modific\u00f3 el
C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas en el marco de renegociaci\u00f3n para clientes con financiaci\u00f3n avalada
previsto en el Real Decreto-ley 5/2021, de 12 de marzo. La novedad m\u00e1s relevante que se
introdujo fue la eliminaci\u00f3n del requisito de ca\u00edda de la facturaci\u00f3n de 2020 con respecto a 2019
en, al menos, el 30% para poder optar a la ampliaci\u00f3n obligatoria de plazos de las operaciones
con aval p\u00fablico. Adem\u00e1s, se conced\u00eda a los aut\u00f3nomos y las pymes de los sectores agr\u00edcola,
ganadero, pesquero y de transporte por carretera, el derecho a una carencia de seis meses para
las ampliaciones de vencimientos solicitadas y otorgadas a partir del 31 de marzo de 2022.
A continuaci\u00f3n, se presentan las operaciones con esquemas de garant\u00eda p\u00fablica en el contexto
de la crisis sanitaria a 31 de diciembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022, respectivamente:
Pr\u00e9stamos y anticipos originados bajo esquemas de garant\u00eda p\u00fablica en el
contexto de la crisis COVID19 - 31/12/2023
Valor en libros bruto
(miles \u20ac)
N\u00famero de
deudores
Valor en libros
bruto (miles \u20ac)
1
2
3
Hogares
39.859
94,4 %
0,0 %
5,6 %
Sociedades no financieras
4.000.177
79,4 %
12,1 %
8,5 %
Total pr\u00e9stamos y anticipos
25.702
4.063.285
79,5 %
12,0 %
8,4 %
Pr\u00e9stamos y anticipos originados bajo esquemas de garant\u00eda p\u00fablica en el
contexto de la crisis COVID19 - 31-12-2022
Valor en libros bruto
(miles \u20ac)
N\u00famero de
deudores
Valor en libros bruto
(miles \u20ac)
1
2
3
Hogares
56.337
97,3%
\u2014%
2,7%
Sociedades no financieras
5.657.234
87,6%
8,8%
3,7%
Total pr\u00e9stamos y anticipos
29.189
5.742.545
87,7%
8,7%
3,7%
Se trata de una informaci\u00f3n que hace referencia a todo el Grupo y, en consecuencia, recoge
tanto pr\u00e9stamos avalados por el ICO, CESCE o FEI (estos dos \u00faltimos con un peso marginal), as\u00ed
como los garantizados por las Sociedades de Garant\u00eda Mutua portuguesas en coordinaci\u00f3n con
el Estado de Portugal. Todos ellos comparten caracter\u00edsticas similares y un mismo prop\u00f3sito.
Como puede observarse, el Grupo mantiene a cierre de diciembre de 2023 un valor en libros
bruto de 4.063 MM \u20ac, lo que representa un 4,7% del riesgo computable total. El porcentaje de
pr\u00e9stamos dudosos (Fase 3) sobre el valor en libros bruto de esta cartera se sit\u00faa en el 8,4%,
con un incremento en el ejercicio de 4,7 puntos porcentuales, de los que 2,5 puntos son
atribuibles al efecto denominador dado que la cartera se ha reducido en el a\u00f1o en un 29%.\u00a0 A
estos importes se suman 994,6 MM \u20ac en forma de nuevas l\u00edneas ICO Ucrania, cuya concesi\u00f3n se
inici\u00f3 en el cuarto trimestre de 2022. Se trata, por tanto, de una cartera reciente con un
porcentaje de dudosos a cierre de 2023 del 0,8% y un 3% de la exposici\u00f3n en fase 2.
Cabe destacar que, aunque estos instrumentos tienen la particularidad de que una parte
sustancial de la deuda se encuentra avalada en \u00faltima instancia por el Estado, a cierre de 2023
el Grupo los ha seguido registrando como un \u00fanico riesgo, de forma que su clasificaci\u00f3n en
cualquiera de las fases se realiza por su importe \u00edntegro. Por este motivo no se ha contemplado
a esta fecha la baja de balance de ninguna de estas exposiciones al encontrarse garantizadas. La
protecci\u00f3n que proporciona la garant\u00eda incide muy significativamente en el coste de riesgo de
estas exposiciones, de manera que los incrementos en los deterioros de esta cartera tienen un
impacto limitado en la cuenta de resultados del Grupo.
Uno de los denominados efectos de tercera ronda de la guerra de Ucrania ha venido dado por el
r\u00e1pido y fuerte repunte de los tipos de inter\u00e9s en respuesta a la subida de pecios que, a su vez,
provoca una p\u00e9rdida de poder adquisitivo. Esta acumulaci\u00f3n de impactos puede dejar en una
situaci\u00f3n de especial vulnerabilidad a familias con deudas hipotecarias e ingresos bajos y, por
este motivo, se han adoptado diversas medidas. En concreto, en Espa\u00f1a se aprob\u00f3 el RDL
19/2022, de 22 de noviembre, por el que se establece un C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas para
aliviar la subida de los tipos de inter\u00e9s en pr\u00e9stamos hipotecarios sobre vivienda habitual, se
modifica el Real Decreto-ley 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de protecci\u00f3n de
deudores hipotecarios sin recursos, y se adoptan otras medidas estructurales para la mejora del
mercado de pr\u00e9stamos hipotecarios. Teniendo en consideraci\u00f3n que en Bankinter la producci\u00f3n
hipotecaria de los \u00faltimos a\u00f1os se ha realizado mayoritariamente a tipo de inter\u00e9s fijo, no
esper\u00e1bamos tras su publicaci\u00f3n que la aplicaci\u00f3n de estos marcos, a los que se adhiri\u00f3 el Banco,
tuvieran un impacto significativo en los resultados del Grupo, como parece que as\u00ed se est\u00e1
demostrando. De hecho, el volumen de nuevas operaciones formalizadas al amparo de dichos
marcos es, a cierre de diciembre de 2023, muy marginal, habi\u00e9ndose firmado 85 operaciones.
Tambi\u00e9n cabe destacar que el pasado 18 de diciembre Gobierno y banca han acordado ampliar
el per\u00edmetro de aplicaci\u00f3n de este C\u00f3digo, elevando la renta m\u00e1xima para poder acogerse al
mismo desde los 29.400 \u20ac a 37.800 \u20ac. En Bankinter, la cartera susceptible de aplicaci\u00f3n de
acuerdo con los nuevos criterios se incrementa en un 35%, por lo que no se prev\u00e9 que este
nuevo acuerdo tenga un impacto significativo.
Por su parte, el Gobierno Portugu\u00e9s tambi\u00e9n ha promulgado decretos con el mismo objetivo, en
concreto: el Decreto-Lei 80-A/2022 de 25 de noviembre para el establecimiento de medidas
encaminadas a mitigar los efectos del aumento de los \u00edndices de referencia de los contratos de
cr\u00e9dito para la adquisici\u00f3n o construcci\u00f3n de vivienda permanente, el Decreto-Lei 20-B/2023 de
22 de marzo que introduce un apoyo extraordinario para ayudar a las familias a pagar el alquiler
y otorgar contratos de cr\u00e9dito y, muy recientemente, el Decreto-Lei\u00a0 91/2023 de 11 de octubre
que establece una medida de fijaci\u00f3n temporal de las cuotas de los contratos de cr\u00e9dito para la
adquisici\u00f3n o construcci\u00f3n de viviendas permanentes y refuerza las medidas extraordinarias y
de apoyo en el marco de los cr\u00e9ditos para vivienda.
Despu\u00e9s de un a\u00f1o 2022 con una elevada incertidumbre en relaci\u00f3n con los efectos de tercera
ronda de la guerra de Ucrania sobre la recuperaci\u00f3n econ\u00f3mica en un contexto post-pandemia,
parece que su alcance se encuentra actualmente mejor definido y tiene su reflejo en las
previsiones macroecon\u00f3micas publicadas por los distintos organismos y, en concreto, las del
Banco Central Europeo para la Uni\u00f3n Europea y las espec\u00edficas por pa\u00edses emitidas por los
bancos centrales, coherentes con las primeras 6 Las \u00faltimas presentadas por el Banco de Espa\u00f1a
en el mes de diciembre 2023 se resumen en la siguiente tabla:
6 Siguiendo la recomendaci\u00f3n del Banco Central Europeo, Bankinter ha venido tomando como referencia desde el principio de la crisis sanitaria las previsiones trimestrales publicadas por el BCE para la Uni\u00f3n Europea y las espec\u00edficas por pa\u00edses emitidas por los bancos centrales, coherentes
con las primeras. El Banco de Espa\u00f1a public\u00f3 nuevas previsiones en los meses de abril, junio, octubre y diciembre de 2023
Proyecciones a diciembre 2023
Tasa de variaci\u00f3n anual (%), salvo indicaci\u00f3n en contrario
2022
2023
2024
2025
2026
PIB
5,5
2,4
1,6
1,9
1,7
\u00cdndice armonizado de precios de consumo (IAPC)
8,3
3,4
3,3
2,0
1,9
Tasa de paro (% de la poblaci\u00f3n activa). Media anual
12,9
12,1
11,7
11,4
11,3
Fuente: Banco de Espa\u00f1a: Proyecciones macroecon\u00f3micas para la econom\u00eda espa\u00f1ola 2022-2026. dic.2023
Con respecto a la producci\u00f3n, las proyecciones de 2023 se han ajustado al alza en las distintas
publicaciones del ejercicio, mientras que lo han ido haciendo a la baja para los a\u00f1os 2024 y
2025, en parte por la buena evoluci\u00f3n en 2023 que eleva el nivel de actividad de partida,
limitando la capacidad futura de crecimiento. Pero quiz\u00e1s lo m\u00e1s significativo es que se
vislumbra un ajuste m\u00e1s r\u00e1pido de la tasa de inflaci\u00f3n (en las previsiones de septiembre de 2023
se situaba en el 4,3% para 2024). En cuanto a la tasa de paro, mantiene su senda de reducci\u00f3n,
reconoci\u00e9ndose la resiliencia del mercado de trabajo. A este respecto, debe tenerse en cuenta
que el desempleo es un indicador fundamental en la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas en
las carteras de cr\u00e9dito de personas f\u00edsicas.
No obstante, el Banco de Espa\u00f1a reconoce que, aunque los riesgos en torno a las proyecciones
de crecimiento econ\u00f3mico se orientan a la baja, existen factores de riesgo relevantes entre los
que se destacan los conflictos b\u00e9licos que est\u00e1n teniendo lugar en la actualidad, el alcance de los
efectos de la pol\u00edtica monetaria para contener la inflaci\u00f3n o un menor dinamismo en la actividad
econ\u00f3mica global. En el plano dom\u00e9stico, tambi\u00e9n se apunta a la posibilidad de que persistan
efectos de segunda vuelta que sigan tensionando los precios as\u00ed como la incertidumbre con
respecto a la contribuci\u00f3n efectiva al crecimiento de los fondos NGEU.
Un escenario de mayor ralentizaci\u00f3n econ\u00f3mica acompa\u00f1ado de tipos de inter\u00e9s relativamente
elevados debilita el flujo de caja de empresas y la renta disponible de los particulares, pudiendo
comprometer su capacidad de pago y, en consecuencia, incrementarse la morosidad y el coste
de riesgo. De hecho, ya anunci\u00e1bamos en el Informe Anual de 2022 que resultaba bastante
probable un repunte durante 2023 de las tasas de morosidad y el coste de riesgo, aunque
moderado en caso de cumplirse el escenario central y mantenerse, por tanto, el crecimiento de
la actividad. As\u00ed, a cierre de diciembre, la tasa de morosidad se ha incrementado \u00fanicamente en
1 punto b\u00e1sico con respecto al mismo mes del a\u00f1o anterior, situ\u00e1ndose en el 2,11%, mostrando
una evoluci\u00f3n mejor que la presupuestada.
En 2020, como consecuencia de la irrupci\u00f3n de la pandemia, el Grupo realiz\u00f3 una importante
dotaci\u00f3n de provisiones resultado del cambio de escenario macroecon\u00f3mico. Esta dotaci\u00f3n
extraordinaria es la que se denomin\u00f3 \u201cEfecto macroecon\u00f3mico\u201d y no ten\u00eda la consideraci\u00f3n de
\u201cajuste overlay\u201d dado que se derivaba directamente de la aplicaci\u00f3n de los modelos internos de
provisiones. A lo largo de 2021 se fueron publicando proyecciones macroecon\u00f3micas que
reflejaban un creciente optimismo y que, por tanto, conduc\u00edan a una estimaci\u00f3n m\u00e1s favorable
de las p\u00e9rdidas esperadas, aunque se manten\u00edan importantes focos de incertidumbre, ligados a
una ralentizaci\u00f3n de la recuperaci\u00f3n econ\u00f3mica. Por este motivo, el Grupo decidi\u00f3 mantener, a
cierre de 2021, un ajuste overlay por 141 MM \u20ac que no estaba destinado a cubrir los impactos
de un escenario adverso sino el denominado riesgo de modelo asociado a las estimaciones que,
bajo una situaci\u00f3n tan singular como la provocada por la crisis sanitaria, era muy elevado.
En los ejercicios 2022 y 2023, el Grupo ha tomado la decisi\u00f3n de destinar 7 MM.\u20ac y 67 MM de
\u20ac, respectivamente, del ajuste overlay a reforzar la cobertura de la cartera en situaci\u00f3n dudosa
de Bankinter Espa\u00f1a. Asimismo, en 2023 el Grupo ha decidido aplicar 17,5 MM de \u20ac de ajuste
overlay asignado a exposiciones de Bankinter Consumer Finance con el fin de cubrir el 100% de
una cartera morosa de 83 MM \u20ac, declar\u00e1ndose fallida en el cuarto trimestre de 2023. Esto
significa que, unido a otros ajustes en el Grupo BKCF, el ajuste overlay remanente asciende a
53,2 MM \u20ac a cierre de ejercicio, as\u00ed como un ajuste espec\u00edfico post-modelo de 74,5 MM \u20ac (de los
que 7 MM \u20ac fueron asignados en 2022 y el resto en 2023). Este \u00faltimo se justifica por distintos
motivos: los propios efectos de la pandemia sobre las exposiciones deterioradas, la mayor
dificultad de alcanzar acuerdos amistosos de recuperaci\u00f3n en un contexto de tipos de inter\u00e9s
m\u00e1s elevados y los retrasos que se han venido acumulando por distintos motivos en la
administraci\u00f3n de justicia. Todo ello afecta especialmente a las exposiciones con una mayor
antig\u00fcedad en situaci\u00f3n dudosa y para las que bajo estas condiciones el riesgo de modelo es
considerablemente m\u00e1s elevado.
El ajuste overlay no ha impactado en el staging de los instrumentos financieros, el cual durante
la pandemia y, posteriormente, como respuesta a los efectos de la crisis de Ucrania, ha tenido
un enfoque predominantemente prospectivo y muy vinculado a la evaluaci\u00f3n experta, tanto
desde un enfoque individualizado como colectivo.
Evoluci\u00f3n en el ejercicio
En el a\u00f1o 2023 el crecimiento econ\u00f3mico global se ha desacelerado en un contexto marcado por
las pol\u00edticas monetarias restrictivas y los conflictos geopol\u00edticos. Por regiones la evoluci\u00f3n\u00a0 ha
sido desigual, destacando el dinamismo de la econom\u00eda americana y de algunas econom\u00edas
emergentes y el pobre comportamiento de la econom\u00eda china y la europea. Espa\u00f1a se comport\u00f3
relativamente mejor que Europa, impulsada por la recuperaci\u00f3n del sector tur\u00edstico. Un rasgo\u00a0
importante del ejercicio ha sido la contracci\u00f3n en las transacciones de compraventa de vivienda
y en la financiaci\u00f3n hipotecaria como consecuencia de la brusca elevaci\u00f3n de los tipos de
inter\u00e9s.
En este entorno, en 2023 Bankinter se ha mantenido en su senda de crecimiento prudente, de
acuerdo con los principios expresados en su Marco de Apetito al Riesgo y tratando de equilibrar
en todo momento crecimiento, rentabilidad y riesgo. La actividad se ha contra\u00eddo en banca
comercial influida por la reducci\u00f3n de la financiaci\u00f3n a la vivienda, se ha desacelerado en banca
de empresas y ha mantenido un dinamismo importante en los negocios de Portugal, Evo Banco
e Irlanda.
As\u00ed, los pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela a coste amortizado crecieron un 3,4% (nota 10) y el
riesgo computable (que incluye los riesgos de firma), un 4,2%. El riesgo en vigilancia especial se
reduce un 2,4%, principalmente tras suavizarse los efectos sectoriales de la crisis sanitaria y
energ\u00e9tica. El riesgo dudoso crece un 5,9% y el \u00edndice de morosidad se sit\u00faa en el ejercicio en un
2,11%, lo cual supone un incremento de 1 pb. en el ejercicio, un 0,3%. El \u00edndice de morosidad en
Espa\u00f1a es un 67% de la media del sector (3,57% seg\u00fan datos del Banco de Espa\u00f1a de
noviembre de 2023).
Las provisiones por riesgo de cr\u00e9dito se han incrementado un 1,9% como se explica
ampliamente en el citado apartado sobre el entorno macroecon\u00f3mico.
Al cierre de diciembre de 2023 la cartera de activos adjudicados es de 85 millones de euros, un
0,1% del riesgo crediticio total, habi\u00e9ndose reducido un 30,6% en el ejercicio.
Calidad de activos - Riesgo de cr\u00e9dito
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Variac.
%
Riesgo computable
85.922.011
82.426.636
3.495.375
4,20 %
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 1 (Riesgo normal)
81.376.831
77.840.753
3.536.078
4,50 %
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 2 (Riesgo Vigilancia Especial)
2.732.427
2.851.278
(118.851)
(4,20) %
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 3 (Riesgo Dudoso)
1.812.753
1.734.606
78.148
4,50 %
Provisiones por riesgo de cr\u00e9dito
1.172.598
1.150.700
21.898
1,90 %
Fase 1 (Riesgo Normal)
148.801
175.134
(26.333)
(15,00) %
Fase 2 (Riesgo Vigilancia Especial)
105.487
108.039
(2.552)
(2,40) %
Fase 3 (Riesgo Dudoso)
918.310
867.527
50.783
5,90 %
Indice de morosidad (%)
2,11%
2,10 %
0,01%
0,30 %
Indice de cobertura de la morosidad (%)
64,69%
66,34 %
(1,65)%
(2,50) %
Activos adjudicados
85.253
122.865
(37.612)
(30,60) %
Provisi\u00f3n por adjudicados
54.475
68.813
(14.338)
(20,80) %
Cobertura adjudicados (%)
63,90%
56,01 %
7,89%
14,10%
Evoluci\u00f3n del \u00edndice de morosidad (%)
\"549756120671\"
Fuente: Banco de Espa\u00f1a noviembre\u00a0 2023 dato del sector.
A continuaci\u00f3n, se describe la evoluci\u00f3n y las principales magnitudes en Espa\u00f1a por segmentos
internos de negocio en t\u00e9rminos de riesgo computable:
Personas f\u00edsicas
En 2023 el cr\u00e9dito a personas f\u00edsicas en Espa\u00f1a creci\u00f3 un 0,7%.\u00a0 La cartera de personas f\u00edsicas al
cierre del ejercicio se situ\u00f3 en 34.129 millones de euros, con un \u00edndice de morosidad del 1,68%.
La cartera hipotecaria vivienda de personas f\u00edsicas muestra un Loan To Value del 50% al cierre
de 2023 y un 85% tiene como garant\u00eda la primera vivienda de los titulares (mismos datos que el
ejercicio anterior). El \u00edndice de morosidad de esta cartera era del 1,37% al cierre del ejercicio. El
esfuerzo medio (medido como la parte de la renta que el cliente destina al pago de la cuota del
pr\u00e9stamo hipotecario) se mantiene en niveles muy bajos (26%).
Bankinter Consumer Finance aport\u00f3 en Espa\u00f1a una inversi\u00f3n de 3.260 millones en cr\u00e9dito al
consumo, con un crecimiento del 15,2% sobre el a\u00f1o anterior y un \u00edndice de morosidad del
6,9%. El margen ajustado al riesgo y los \u00edndices y costes de morosidad se mantienen
controlados y de acuerdo con lo que es caracter\u00edstico en este tipo de negocio.
Banca Corporativa
El riesgo crediticio en el segmento de Banca Corporativa creci\u00f3 un 4,0% hasta los 20.462
millones de euros, con un \u00edndice de morosidad del 0,51%. Bankinter ha seguido priorizando en\u00a0
2023 su crecimiento en este segmento, m\u00e1s resiliente en circunstancias econ\u00f3micas adversas.
Peque\u00f1as y Medianas Empresas
El segmento de peque\u00f1as y medianas empresas creci\u00f3 en el ejercicio un 0,4% y la cartera se
situ\u00f3 en 15.941 millones de euros, con un \u00edndice de morosidad del 6,2%.
EVO Banco
Evo Banco desarrolla su actividad bancaria en el segmento de personas f\u00edsicas, y aport\u00f3 al Grupo
en Espa\u00f1a un riesgo crediticio adicional de 3.338 millones de euros, con un crecimiento del
23,8% sobre el a\u00f1o anterior y un \u00edndice de morosidad del 0,48% al cierre del ejercicio.
Portugal
La cartera crediticia de Portugal aporta al balance un riesgo de 9.920 millones de euros al cierre
del ejercicio, con un crecimiento del 14,9% en el ejercicio y un \u00edndice de morosidad del 1,25%.
Irlanda
La actividad crediticia en Irlanda se desarrolla a trav\u00e9s de la filial Avant Money Plc, integrada en
Bankinter Consumer Finance. Al cierre del ejercicio Avant Money ten\u00eda 3.025 millones de riesgo
crediticio, del cual 2178 millones son hipotecas vivienda y 847 financiaci\u00f3n al consumo. El
crecimiento de Avant Money en el ejercicio fue del 34,0%, con un ratio de mora del 1,3% al
cierre del ejercicio. El peso de la actividad hipotecaria confiere un perfil de riesgo muy moderado
a este negocio.
M\u00e1xima exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito
El cuadro siguiente muestra el nivel m\u00e1ximo de exposici\u00f3n al Riesgo Crediticio asumido por el
Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022 para cada clase de instrumentos financieros, sin
deducir del mismo las garant\u00edas reales ni otras mejoras crediticias recibidas para asegurar el
cumplimiento de los deudores.
Al 31 de diciembre de 2023
Clases de instrumentos
Miles de Euros
Saldos de activo
Activos financieros
mantenidos para
negociar
Activos financieros a
valor razonable con
cambios en otro
resultado global
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros no
destinados\u00a0 a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a
valor razonable con
cambios en resultados
Derivados-
contabilidad de
coberturas
Cuentas de orden
Total
Instrumentos de deuda y patrimonio
Pr\u00e9stamos y anticipos-Entidades de cr\u00e9dito
2.203.838
-
6.059.036
-
-
-
8.262.874
Valores representativos de deuda e instrumentos
de patrimonio
1.407.299
1.232.596
10.577.989
177.829
-
-
13.395.713
Pr\u00e9stamos y anticipos-Cr\u00e9dito a la clientela
137.957
-
74.199.024
280
-
-
74.337.261
Total instrumentos
3.749.094
1.232.596
90.836.049
178.110
-
-
95.995.848
Riesgos contingentes
-
-
-
-
-
-
-
Avales financieros
-
-
-
-
-
1.689.894
1.689.894
Otros riesgos contingentes
-
-
-
-
-
6.656.582
6.656.582
Total riesgos contingentes
-
-
-
-
-
8.346.476
8.346.476
Otras exposiciones
-
-
-
-
-
-
-
Derivados
756.160
-
-
-
853.258
-
1.609.418
Compromisos contingentes
-
-
-
-
-
20.935.190
20.935.190
Total otras exposiciones
756.160
-
-
-
853.258
20.935.190
22.544.608
NIVEL M\u00c1XIMO DE EXPOSICI\u00d3N AL RIESGO DE
CR\u00c9DITO
4.505.254
1.232.596
90.836.049
178.110
853.258
29.281.665
126.886.932
Al 31 de diciembre de 2022
Clases de instrumentos
Miles de Euros
Saldos de activo
Activos financieros
mantenidos para
negociar
Activos financieros a
valor razonable con
cambios en otro
resultado global
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros no
destinados\u00a0 a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a
valor razonable con
cambios en resultados
Derivados-
contabilidad de
coberturas
Cuentas de orden
Total
Instrumentos de deuda y patrimonio
Pr\u00e9stamos y anticipos-Entidades de cr\u00e9dito
1.320.483
-
3.758.565
-
-
-
5.079.049
Valores representativos de deuda e instrumentos
de patrimonio
1.139.440
2.810.920
9.352.619
160.931
-
-
13.463.909
Pr\u00e9stamos y anticipos-Cr\u00e9dito a la clientela
414.115
-
71.751.598
466
-
-
72.166.178
Total instrumentos
2.874.039
2.810.920
84.862.782
161.397
90.709.137
Riesgos contingentes
-
-
-
-
-
-
-
Avales financieros
-
-
-
-
-
1.976.956
1.976.956
Otros riesgos contingentes
-
-
-
-
-
5.347.744
5.347.744
Total riesgos contingentes
7.324.700
7.324.700
Otras exposiciones
-
-
-
-
-
-
-
Derivados
1.181.732
-
-
-
1.128.474
-
2.310.207
Compromisos contingentes
-
-
-
-
-
20.705.174
20.705.174
Total otras exposiciones
1.181.732
-
-
-
1.128.474
20.705.174
23.015.380
NIVEL M\u00c1XIMO DE EXPOSICI\u00d3N AL RIESGO DE
CR\u00c9DITO
4.055.771
2.810.920
84.862.782
161.397
1.128.474
28.029.874
121.049.218
A continuaci\u00f3n, se presenta un an\u00e1lisis de la antig\u00fcedad de los importes vencidos pendientes de
cobro de activos financieros que no han sido deteriorados a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
Por tipo de garant\u00eda
31/12/2023
31/12/2022
Operaciones con garant\u00eda real hipotecaria
5.254
4.260
Operaciones con otras garant\u00edas reales
1.799
796
Resto
104.673
99.494
\u00a0de los que Bankinter Sucursal en Portugal
3.046
1.835
Total
111.726
104.550
Por plazo
0-30 d\u00edas en impago
81.545,36
84.849
30-60 d\u00edas en\u00a0\u00a0impago
16.856
12.323
60-90 d\u00edas en\u00a0\u00a0impago
13.325
7.378
Total
111.726
104.550
Los intereses a cobrar reconocidos en balance al 31 de diciembre de 2023 correspondientes a
operaciones vencidas e impagadas, no deterioradas, ascienden a 4.233 miles de euros (1.914
miles de euros al 31 de diciembre de 2022).
Mitigaci\u00f3n del riesgo
La pol\u00edtica de riesgos del Grupo establece como criterios principales de admisi\u00f3n los de
capacidad de pago y solvencia, y las garant\u00edas operan como un nivel complementario de
afianzamiento de las obligaciones. Las garant\u00edas no deben constituir una fuente primaria de
recobro de las operaciones y no son determinantes en la decisi\u00f3n de admisi\u00f3n. No obstante, si
cumplen determinados requisitos constituyen un elemento de mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito y
se requieren siempre que es posible.
A efectos contables, se consideran garant\u00edas eficaces aquellas garant\u00edas reales y personales que
son v\u00e1lidas como mitigante del riesgo en funci\u00f3n del tiempo necesario para su ejecuci\u00f3n, la
capacidad o posibilidad de realizaci\u00f3n y la experiencia en la realizaci\u00f3n de las mismas.
Las garant\u00edas personales cubren salvo excepciones la totalidad del importe de la operaci\u00f3n e
implican la responsabilidad directa y solidaria del avalista ante el Banco. Se eval\u00faa la capacidad
de pago y solvencia del avalista para hacer frente a la obligaci\u00f3n avalada. Las garant\u00edas
personales son particularmente relevantes en las operaciones con empresas, en las que es
frecuente requerir el aval de los socios.
Las garant\u00edas hipotecarias sobre inmuebles se instrumentan como regla general como primera
carga, y se constituyen y registran a favor del Banco. Los inmuebles sobre los que toma garant\u00eda
el Banco, como norma general, est\u00e1n situados en zonas urbanas y cuentan con un elevado
grado de liquidez.
Las garant\u00edas pignoraticias sobre activos financieros se depositan por norma general en el
Banco y se realizan los correspondientes bloqueos operativos sobre las mismas. Se aplican
criterios de cobertura m\u00e1s o menos exigentes en funci\u00f3n de la naturaleza y liquidez de los
activos pignorados.
En aplicaci\u00f3n de la normativa vigente, la actualizaci\u00f3n de valores de activos inmobiliarios en
garant\u00eda de operaciones se desarrolla seg\u00fan se indica a continuaci\u00f3n:
Cartera sana: La pol\u00edtica de actuaci\u00f3n en la cartera residencial y comercial (locales, naves y
oficinas) es de proceder a la actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n, cuando se identifiquen ca\u00eddas de
valor significativas, mediante tasaciones individuales completas o m\u00e9todos automatizados de
valoraci\u00f3n llevados a cabo por una sociedad de tasaci\u00f3n independiente. Para los bienes
singulares, tales como terrenos y solares o bienes ligados a alguna explotaci\u00f3n econ\u00f3mica, as\u00ed
como para todas las operaciones con importe de riesgo significativo, se realiza tasaci\u00f3n
individual completa con una frecuencia de 3 a\u00f1os o menor si se identifican ca\u00eddas de valor
significativas. La verificaci\u00f3n de posibles ca\u00eddas de valor se realiza anualmente.
Las operaciones clasificadas como riesgo normal en vigilancia especial se actualizan
anualmente. La actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n de las garant\u00edas de operaciones dudosas se realiza
en el momento de su clasificaci\u00f3n como dudoso y posteriormente con una frecuencia anual. La
actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n de los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas se realiza
en el momento de su adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, y posteriormente se actualiza con una frecuencia
anual.
La funci\u00f3n de Control de Riesgos de Bankinter verifica el cumplimiento del procedimiento de
admisi\u00f3n de garant\u00edas y estimaci\u00f3n de valor aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n.
Morosidad y activos adjudicados
El Grupo define su exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito en t\u00e9rminos de riesgo computable, como se ha
indicado anteriormente. El riesgo computable representa el riesgo dispuesto por los
prestatarios, as\u00ed como el importe comprometido que podr\u00edan llegar a disponer, y el riesgo de
firma
Al cierre del ejercicio 2023 el riesgo computable dudoso total se sit\u00faa en 1.813 millones de
euros, con un incremento de 78 millones de euros (4,5%) sobre el a\u00f1o anterior. El \u00edndice de
morosidad se sit\u00faa al cierre del ejercicio en un 2,11% con un aumento de 1 punto b\u00e1sico, un
0,3%.
La cartera de refinanciaciones y reestructuraciones de riesgo crediticio al cierre de 2023
asciende a 761 millones de euros, considerando como refinanciaci\u00f3n cualquier modificaci\u00f3n en
las condiciones de riesgo del cr\u00e9dito.
El flujo de los saldos dudosos en el ejercicio ha sido el siguiente:
Movimiento del riesgo dudoso (incluye riesgo contingente)
Miles de \u20ac
31/12/2023
31/12/2022
Variaci\u00f3n
% Variac.
\u00a0 Saldo al inicio del per\u00edodo
1.734.606
1.693.541
41.065
0,02
\u00a0 Incorporaciones por combinaci\u00f3n de
negocios
-
-
-
-
\u00a0 Entradas netas
340.912
160.347
180.565
1,13
\u00a0 Traspasos a fallidos del principal
-262.764
-119.282
-143.482
1,20
Saldo al cierre del per\u00edodo
1.812.753
1.734.606
78.147
0,05
Provisi\u00f3n por deterioro
1.172.598
1.150.700
21.898
0,02
El flujo de los saldos de activos fallidos en el ejercicio ha sido el siguiente:
Movimiento de Activos Fallidos
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Saldo al inicio del ejercicio
1.120.347
1.074.204
Altas
342.334
137.635
Bajas
436.453
91.492
Por recuperaci\u00f3n en efectivo
6.181
8.889
Por enajenaci\u00f3n de fallidos
406.044
37.951
Por condonaci\u00f3n, prescripci\u00f3n y otros
24.228
44.653
Saldo al final del ejercicio
1.026.228
1.120.347
A continuaci\u00f3n se muestran los movimientos entre fases 1, 2 y 3 que se ha producido durante el
ejercicio 2023 y 2022 en el importe en libros bruto de los pr\u00e9stamos y anticipos de la cartera de
activos financieros a coste amortizado (nota 10 (a), (b)), as\u00ed como los movimientos de las
correspondientes correcciones de valor por deterioro:
Pr\u00e9stamos y Anticipos
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Importe en libros bruto a 31/12/2021
66.019.507
2.022.468
1.634.172
69.676.147
Altas, bajas y variaciones de saldo
7.652.335
(437.458)
(184.251)
7.030.626
Transferencias entre fases
(1.457.301)
1.105.878
351.423
-
Salidas Fase 1
(2.118.670)
2.078.702
39.968
-
Salidas Fase 2
624.290
(1.035.443)
411.153
-
Salidas Fase 3
37.079
62.619
(99.698)
-
Fallidos
-
-
(115.177)
(115.177)
Importe en libros bruto a 31/12/2022
72.214.541
2.690.888
1.686.167
76.591.596
Pr\u00e9stamos y Anticipos
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Importe en libros bruto a 31/12/2022
72.214.541
2.690.888
1.686.167
76.591.596
Altas, bajas y variaciones de saldo
5.685.309
(499.911)
(149.306)
5.036.092
Transferencias entre fases
(809.874)
315.623
494.251
-
Salidas Fase 1
(1.697.303)
1.661.093
36.210
-
Salidas Fase 2
853.163
(1.387.993)
534.830
-
Salidas Fase 3
34.267
42.523
(76.789)
-
Fallidos
-
-
(257.903)
(257.903)
Importe en libros bruto a 31/12/2023
77.089.976
2.506.600
1.773.209
81.369.785
(*) El importe en libros bruto es la suma del importe en libros y el valor por deterioro de activos. Incluye, por tanto, el valor del descuento en
la adquisici\u00f3n de activos financieros de Portugal, as\u00ed como el resto de ajustes de valoraci\u00f3n del apartado pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela y
a entidades de cr\u00e9dito. (nota 10).
A 31 de diciembre de 2023, incluido en las cifras anteriores, el \u201cImporte en libros Bruto\u201d de la
cartera de pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro ascend\u00eda a 19.200\u00a0 miles de euros
(22.690 miles de euros a 31 de diciembre de 2022), lo que representa un descuento medio con
respecto al principal adeudado en estas exposiciones del 58,5% (59,9% a 31 de diciembre de
2022) y a lo que se a\u00f1ade una correcci\u00f3n de valor por deterioro de 2.575 miles de euros (6.423
miles de euros a 31 de diciembre de 2022).
Pr\u00e9stamos y anticipos. Correcciones de Valor por Deterioro
31/12/2022
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Saldo de cierre a 31/12/2021
176.946
89.224
720.601
986.771
Altas, bajas y variaciones de provisi\u00f3n
(38.329)
68.274
148.130
178.074
Transferencias entre fases
15.169
(62.556)
47.387
-
Salidas Fase 1
(24.372)
22.635
1.737
-
Salidas Fase 2
31.036
(98.088)
67.052
-
Salidas Fase 3
8.505
12.898
(21.403)
-
Fallidos
-
-
(83.412)
(83.412)
Saldo de cierre a 31/12/2022
153.786
94.942
832.706
1.081.433
Pr\u00e9stamos y anticipos. Correcciones de Valor por Deterioro
31/12/2023
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Saldo de cierre a 31 de diciembre 2022
153.786
94.942
832.706
1.081.434
Altas, bajas y variaciones de provisi\u00f3n
(43.626)
70.759
225.624
252.758
Transferencias entre fases
18.896
(72.097)
53.201
-
Salidas Fase 1
(12.960)
11.427
1.533
-
Salidas Fase 2
22.619
(93.436)
70.817
-
Salidas Fase 3
9.237
9.912
(19.149)
-
Fallidos
-
-
(222.466)
(222.466)
Saldo de cierre a 31 de diciembre 2023
129.056
93.604
889.065
1.111.725
Tanto en 2021 como en 2022, a pesar del crecimiento que experimenta el importe en libros
bruto de los pr\u00e9stamos y anticipos clasificados en Fase 1, puede observarse c\u00f3mo se reduce el
volumen de provisiones en esta Fase.
En el a\u00f1o 2022 puede observarse una mayor reducci\u00f3n de las provisiones en Fase 1 con
respecto al ejercicio anterior. De nuevo, ello no es atribuible a la consideraci\u00f3n de un escenario
prospectivo m\u00e1s favorable dado que se mantiene un ajuste \u201coverlay\u201d de 135,1 millones de \u20ac. El
motivo fundamental se encuentra en los cambios introducidos en la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas
esperadas y que, entre otras cosas, implican un reajuste de las coberturas entre las distintas
Fases, tal como se explica detalladamente en el apartado \u201cActualizaci\u00f3n de los modelos de
provisiones\u201d de esta Nota. A ello se a\u00f1ade, al igual que en 2021, un efecto por rotaci\u00f3n
perfectamente visible en los cuadros \u201cDistribuci\u00f3n de los pr\u00e9stamos a la clientela por actividad
(valor en libros)\u201d para los ejercicios 2021 y 2022, presentados en la Nota 47 de este Informe
Anual. En concreto, pierden peso relativo las exposiciones con sociedades no financieras,
fundamentalmente en Pymes y empresarios individuales, en favor de la cartera de personas
f\u00edsicas y otras sociedades financieras.
En el caso del ejercicio 2023, como consecuencia de las disposiciones del \"overlay\" descritas en
el apartado \u201cInformaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el entorno macroecon\u00f3mico\u201c de esta Nota,
se ha reducido la provisi\u00f3n asignada a contratos en Fase 1 en 57 MM \u20ac, lo que explica la
disminuci\u00f3n que se observa en la tabla de variaciones de las correcciones de valor por deterioro
correspondiente a este ejercicio. Esta disposici\u00f3n no se representa en dicha tabla como una
transferencia entre fases sino como una variaci\u00f3n dado que no se asocia a un cambio de fase de
las exposiciones.
El saldo bruto de la cartera de activos adjudicados al cierre del ejercicio asciende a 85 millones
de euros, con una reducci\u00f3n en el a\u00f1o de 38 millones.
Los activos inmobiliarios est\u00e1n altamente diversificados tanto geogr\u00e1ficamente como por tipo
de inmueble, lo cual facilita su comercializaci\u00f3n
En la cartera de activos inmobiliarios, es destacable la pr\u00e1ctica inexistencia de promociones en
curso y el escaso importe de suelos r\u00fasticos.
Activos adjudicados
Miles de \u20ac
31/12/2023
31/12/2022
Variaci\u00f3n
% Variac.
Saldo al inicio
122.865
170.655
(47.790)
-28 %
Entradas netas
(37.612)
(47.790)
10.179
-21 %
Saldo final
85.253
122.865
(37.612)
-31 %
De los que:
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Inversiones inmobiliarias
6.058
9.703
(3.645)
-38 %
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Activo material adjudicado
79.196
113.162
(33.966)
-30 %
Provisi\u00f3n
(54.475)
(68.813)
14.338
-21 %
Saldo adjudicado neto
30.778
54.052
(23.274)
-43 %
Pol\u00edtica de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n
La Pol\u00edtica de Refinanciaciones del Grupo sigue las mejores pr\u00e1cticas recogidas en la normativa
vigente.\u00a0 En este sentido, el objetivo principal de la pol\u00edtica de refinanciaciones es la
recuperaci\u00f3n de todos los importes debidos, lo cual implica la necesidad de reconocer
inmediatamente las cantidades que se consideren irrecuperables.
Cabe destacar que la pol\u00edtica de refinanciaciones del Grupo descrita a continuaci\u00f3n no se ha visto
alterada por la crisis sanitaria provocada por el COV SARS 2. \u00danicamente se han seguido las
recomendaciones de los reguladores y supervisores bancarios en el sentido de hacer un uso
adecuado de la flexibilidad impl\u00edcita en el marco regulatorio, evitando el reconocimiento
autom\u00e1tico como refinanciaciones de las distintas medidas desplegadas de apoyo a las familias
y empresas como consecuencia de la pandemia. As\u00ed, tanto las moratorias legislativas y
sectoriales como las l\u00edneas de liquidez con esquemas de garant\u00eda p\u00fablica descritas en el \u00faltimo
apartado de esta Nota, se interpretan como mecanismos macroprudenciales destinados
fundamentalmente a aliviar las dificultades transitorias derivadas de la crisis sanitaria y, en
consecuencia, no se presupone de forma autom\u00e1tica que deban ser consideradas como
refinanciaciones y que constituyan, por tanto, un incremento significativo del riesgo.
La refinanciaci\u00f3n de operaciones deber\u00e1 considerar:
\u2022 Un An\u00e1lisis individualizado y actualizado de la situaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera de los
prestatarios y avalistas, as\u00ed como su capacidad y voluntad de pago
\u2022 La Situaci\u00f3n y eficacia de las garant\u00edas aportadas
\u2022 La Experiencia con el prestatario: historial de cumplimiento suficientemente extenso
o, en su defecto, de un importe de amortizaci\u00f3n del principal que sea equivalente.
La refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de las operaciones que no se encuentren al corriente de
pagos no interrumpir\u00e1 su morosidad, ni producir\u00e1 su reclasificaci\u00f3n.
De entre las opciones posibles de refinanciaci\u00f3n, se escoger\u00e1 a trav\u00e9s del an\u00e1lisis individualizado
la soluci\u00f3n que mejor se adapte a la situaci\u00f3n de los obligados, con el objetivo de recuperar
todos los importes debidos. A este respecto, se optar\u00e1 por un plan de amortizaci\u00f3n adecuado sin
periodos de carencia, salvo que existan restricciones de liquidez en el corto plazo o se contemple
la necesidad de ejecutar un plan de desinversiones que permita cubrir toda o parte de la deuda.
En general, las medidas que permiten en el corto plazo diferir los pagos o dejar abiertas las
condiciones de refinanciaci\u00f3n en el largo plazo deben fundamentarse en el car\u00e1cter transitorio
de la situaci\u00f3n de los obligados que aconseja adoptar este tipo de medidas, as\u00ed como en la clara
voluntad de los clientes de cumplir con sus compromisos de pago.
La refinanciaci\u00f3n de operaciones llevar\u00e1 asociada su calificaci\u00f3n bajo una de las siguientes
categor\u00edas:
\u2022 Refinanciaci\u00f3n normal en Vigilancia Especial: Aquellas para las que se tenga evidencia
objetiva que haga altamente probable la recuperaci\u00f3n de todos los importes debidos.
En este sentido, se tomar\u00e1n en consideraci\u00f3n los siguientes factores:
\u2013 Periodo de carencia inferior a 24 meses.
\u2013 Existencia de un plan de amortizaci\u00f3n adecuado. En el caso de operaciones con
particulares estructuradas a trav\u00e9s de cuotas de pago mensuales, se tendr\u00e1 en
cuenta que el esfuerzo no exceda del 50 por ciento.
\u2013 Incorporaci\u00f3n de avalistas de indudable solvencia, o de nuevas garant\u00edas eficaces.
\u2022 Refinanciaci\u00f3n dudosa: Ser\u00e1n calificadas as\u00ed las operaciones en las hay evidencia de la
debilidad en la capacidad de pago del prestatario. En este sentido, se tomar\u00e1n en
consideraci\u00f3n los siguientes factores:
\u2013 Se sustentan en un plan de pagos inadecuado. Entre otros supuestos, se
considerar\u00e1 que no existe un plan de pagos adecuado cuando este se haya
incumplido reiteradamente, se haya modificado para evitar incumplimientos o se
sustenten en expectativas no refrendadas por las previsiones macroecon\u00f3micas.
\u2013 El otorgamiento de periodos de carencia de amortizaci\u00f3n del capital superiores a
24 meses.
\u2013 La necesidad de dar de baja del balance importes por estimarse irrecuperables
para la continuidad de la operaci\u00f3n.
\u2013 La no aportaci\u00f3n de nuevas garant\u00edas eficaces, o no haber percibido todos los
intereses pendientes.
\u2013 La procedencia de refinanciaciones o reestructuraciones previas.
Todo ello, salvo que exista evidencia de una suficiente capacidad del prestatario para
atender sus compromisos en el tiempo y forma previstos contractualmente.
\u201cDistress restructuring\u201d: el Grupo por su dimensi\u00f3n y gesti\u00f3n del riesgo aparece, en
general, como entidad minoritaria entre los acreedores en los procesos de
restructuraci\u00f3n de deuda y, por tanto, no le corresponde un papel protagonista en
estos procesos. No obstante, deber\u00e1n valorarse las distintas propuestas planteadas
con el objetivo de defender aqu\u00e9lla que presente unas mejores expectativas de
recuperaci\u00f3n de la deuda en un contexto de incertidumbre. Ser\u00e1 necesario, por tanto,
analizar en detalle bajo qu\u00e9 condiciones la continuidad del negocio es viable y
veros\u00edmil, as\u00ed como la razonabilidad de los planes de desinversi\u00f3n y sus implicaciones.
El est\u00e1ndar IFRS9 reconoce que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cNueva\u201d (p\u00e1rrafo B.5.5.25). La interpretaci\u00f3n general de este
p\u00e1rrafo es que la baja y alta en balance s\u00f3lo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las
condiciones del instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
1. Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
2. Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
Reclasificaci\u00f3n de refinanciaciones
La reclasificaci\u00f3n entre categor\u00edas de Refinanciaci\u00f3n requiere una revisi\u00f3n exhaustiva de la
situaci\u00f3n patrimonial y financiera que concluya que no es previsible que el titular pueda tener
dificultades financieras. En este sentido se deber\u00e1 valorar:
\u2022 Para la reclasificaci\u00f3n de Refinanciaci\u00f3n Dudosa a Refinanciaci\u00f3n Normal en Vigilancia
Especial:
\u2013 Que hayan transcurrido 12 meses desde la fecha de la refinanciaci\u00f3n
\u2013 Que se haya reducido el principal renegociado desde la fecha en la que se formaliz\u00f3
la operaci\u00f3n, no existiendo en ese momento importes vencidos.
\u2013 Que el titular no tenga otras operaciones con importes vencidos en m\u00e1s de 90 d\u00edas.
\u2022 Para la reclasificaci\u00f3n de Refinanciaci\u00f3n Normal en Vigilancia Especial a Normal.
\u2013 Que hayan transcurrido 24 meses desde la fecha de la refinanciaci\u00f3n o, si fuese
posterior, desde la fecha de reclasificaci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n como riesgo dudoso.
\u2013 Que se haya satisfecho una cuant\u00eda similar a la que se hallaba vencida en el
momento de la refinanciaci\u00f3n, no existiendo en ese momento importes vencidos.
\u2013 Que el titular no tenga otras operaciones con importes vencidos en m\u00e1s de 30 d\u00edas.
Clasificaci\u00f3n contable
Se considera refinanciaci\u00f3n la operaci\u00f3n que, cualquiera que sea su titular o garant\u00edas, se
concede o se utiliza por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con dificultades financieras \u2014
actuales o previsibles\u2014 del titular (o titulares) para cancelar una o varias operaciones
concedidas, por la propia entidad o por otras entidades de su grupo, al titular (o titulares) o a
otra u otras empresas de su grupo econ\u00f3mico, o por la que se pone a dichas operaciones total o
parcialmente al corriente de pagos, con el fin de facilitar a los titulares de las operaciones
canceladas o refinanciadas el pago de su deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se
prevea que no vayan a poder, cumplir en tiempo y forma con sus condiciones.
En relaci\u00f3n con las modificaciones de condiciones, las operaciones se pueden clasificar en:
\u2022 Operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n: operaci\u00f3n que, cualquiera que sea su titular o
garant\u00edas, se concede o se utiliza por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con
dificultades financieras \u2014actuales o previsibles\u2014 del titular (o titulares) para cancelar
una o varias operaciones concedidas, por la propia entidad o por otras entidades de su
grupo, al titular (o titulares) o a otra u otras empresas de su grupo econ\u00f3mico, o por la
que se pone a dichas operaciones total o parcialmente al corriente de pagos, con el fin
de facilitar a los titulares de las operaciones canceladas o refinanciadas el pago de su
deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se prevea que no vayan a poder,
cumplir en tiempo y forma con sus condiciones.
\u2022 Operaci\u00f3n refinanciada: operaci\u00f3n que se pone total o parcialmente al corriente de
pago como consecuencia de una operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n realizada por la propia
entidad u otra entidad de su grupo econ\u00f3mico.
\u2022 Operaci\u00f3n reestructurada: operaci\u00f3n en la que, por razones econ\u00f3micas o legales
relacionadas con dificultades financieras, actuales o previsibles, del titular (o titulares),
se modifican sus condiciones financieras con el fin de facilitar el pago de la deuda
(principal e intereses) porque el titular no pueda, o se prevea que no vaya a poder,
cumplir en tiempo y forma con dichas condiciones, aun cuando dicha modificaci\u00f3n
estuviese prevista en el contrato. En todo caso, se consideran como reestructuradas
las operaciones en las que se realiza una quita o se reciben activos para reducir la
deuda, o en las que se modifican sus condiciones para alargar su plazo de vencimiento,
variar el cuadro de amortizaci\u00f3n para minorar el importe de las cuotas en el corto plazo
o disminuir su frecuencia, o establecer o alargar el plazo de carencia de principal, de
intereses o de ambos, salvo cuando se pueda probar que las condiciones se modifican
por motivos diferentes de las dificultades financieras de los titulares y sean an\u00e1logas a
las que se apliquen en el mercado en la fecha de su modificaci\u00f3n a las operaciones que
se concedan a clientes con similar perfil de riesgo.
\u2022 Operaci\u00f3n de renovaci\u00f3n: operaci\u00f3n formalizada para sustituir a otra concedida
previamente por la propia entidad, sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda
tener en el futuro, dificultades financieras; es decir, la operaci\u00f3n se formaliza por
motivos diferentes de la refinanciaci\u00f3n.
\u2022 Operaci\u00f3n renegociada: operaci\u00f3n en la que se modifican sus condiciones financieras
sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda tener en el futuro, dificultades
financieras; es decir, cuando se modifican las condiciones por motivos diferentes de la
reestructuraci\u00f3n.
En todo caso, para calificar a una operaci\u00f3n como de renovaci\u00f3n o renegociada, los titulares
deben tener capacidad para obtener en el mercado, en la fecha de la renovaci\u00f3n o
renegociaci\u00f3n, operaciones por un importe y con unas condiciones financieras an\u00e1logas a las
que le aplique la entidad, y estar estas ajustadas a las que se concedan en esa fecha a clientes
con similar perfil de riesgo.
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n de los balances de apertura y cierre de los activos
refinanciados y reestructurados.
Miles de euros
Cartera Refinanciada 31.12.2022
Valor en Libros
Administraciones P\u00fablicas
23
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
513.877
Personas F\u00edsicas
264.730
Saldo a 31.12.22
778.630
Entradas
Administraciones P\u00fablicas
-
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
122.447
Personas F\u00edsicas
69.544
Total Entradas
191.991
Salidas
Administraciones P\u00fablicas
23
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
145.210
Personas F\u00edsicas
64.244
Total Salidas
209.477
Cartera Refinanciada 31.12.2023
Administraciones P\u00fablicas
-
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
491.114
Personas F\u00edsicas
270.030
Saldo a 31.12.23
761.144
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor en libros de la informaci\u00f3n relevante en relaci\u00f3n con la
exposici\u00f3n al riesgo soberano, al cierre de los ejercicios correspondientes:
Ejercicio 2023
Valores representativos de deuda
Miles de euros
Posiciones
cortas de
valores
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
Financieros a
Coste
Amortizado
ESPA\u00d1A
(1.042.100)
168.567
1.202.484
5.851.763
ITALIA
-
-
13.200
1.704.780
PORTUGAL
-
-
-
756.212
BULGARIA
-
-
-
1.988
RUMAN\u00cdA
-
-
-
10.918
ISLANDIA
-
-
-
6.999
ANDORRA
-
9.469
-
9.076
ARABIA SAUD\u00cf
-
-
-
19.060
UNI\u00d3N EUROPEA
-
17.853
1.685
243.379
ESTADOS UNIDOS de AMERICA
-
-
12.800
2.550
(1.042.100)
195.889
1.230.169
8.606.725
Ejercicio 2022
Valores representativos de deuda
Miles de euros
Posiciones
cortas de
valores
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
Financieros a
Coste
Amortizado
ESPA\u00d1A
(913.159)
1.471.736
947.583
4.924.916
ITALIA
(5.825)
-
46.117
1.699.817
PORTUGAL
-
-
19.167
792.756
BULGARIA
-
-
-
1.882
RUMAN\u00cdA
-
-
-
11.056
ISLANDIA
-
-
-
7.013
ANDORRA
-
9.074
-
9.094
ARABIA SAUD\u00cf
-
-
-
17.510
UNI\u00d3N EUROPEA
-
16.831
23.667
241.939
ALEMANIA
-
-
7.524
-
ESTADOS UNIDOS de AMERICA
-
-
12.993
-
(918.984)
1.497.641
1.057.051
7.705.983
Riesgos estructurales y de mercado
Riesgo de liquidez estructural
El Riesgo de liquidez estructural se asocia a la capacidad de la Entidad para atender las
obligaciones de pago adquiridas y financiar su actividad inversora. El Banco realiza un
seguimiento activo de la situaci\u00f3n de liquidez y su proyecci\u00f3n, as\u00ed como de las actuaciones a
realizar en situaciones tanto normales de mercado como en situaciones excepcionales
originadas a causas internas o por los comportamientos de los mercados.
La gesti\u00f3n de este riesgo es responsabilidad del ALCO por delegaci\u00f3n del Consejo de
Administraci\u00f3n.
Los principios, estrategias y pr\u00e1cticas de gesti\u00f3n de la liquidez se recogen en el Marco de
Planificaci\u00f3n de Liquidez y garantizan que la Entidad mantenga liquidez suficiente para hacer
frente tanto a las obligaciones de liquidez diarias como a un periodo de tensiones de liquidez.
Los principios estrat\u00e9gicos en los que se basa la gesti\u00f3n de la liquidez son los siguientes:
\u2022 Reducida dependencia de mercados mayoristas para la financiaci\u00f3n de la actividad, en
base a un crecimiento equilibrado de los recursos minoristas
\u2022 Diversificaci\u00f3n de las fuentes de financiaci\u00f3n mayorista, tanto desde el punto de vista
de instrumentos como de mercados, y mantenimiento de un perfil de vencimientos
equilibrado
Con el objetivo de cumplir los anteriores principios se han definido las siguientes l\u00edneas
estrat\u00e9gicas de gesti\u00f3n de liquidez:
\u2022 Mantener el gap comercial que suponga mantener la ratio LtD por debajo del 120%
\u2022 Estar presente en los mercados mayoristas, emitiendo de forma frecuente seg\u00fan las
necesidades y oportunidades de mercado
\u2022 Ofrecer m\u00e1xima transparencia a los inversores, facilitando regularmente informaci\u00f3n
de la Entidad
\u2022 Contar con un adecuado perfil de vencimientos mayoristas, evitando concentraciones
\u2022 Mantener un colch\u00f3n de activos l\u00edquidos suficiente para hacer frente a un posible cierre
de mercados mayoristas
Durante el ejercicio 2023 se ha mantenido una posici\u00f3n holgada de liquidez con una mejora
generalizada de todos los indicadores de liquidez. La actividad comercial ha generado 2.700
millones de euros debido a un incremento de los recursos de clientes superior al de la inversi\u00f3n
crediticia. El crecimiento de los dep\u00f3sitos de clientes durante el periodo ascendi\u00f3 a 5.700
millones de euros y ya suponen el 106% de la inversi\u00f3n crediticia, frente al 102.8% del ejercicio
anterior.
Respecto a la financiaci\u00f3n mayorista, no ha habido vencimientos de emisiones durante el
ejercicio, pero hab\u00eda que hacer frente a la devoluci\u00f3n del programa TLTRO III por un importe de
10.388 millones. Para ello se han realizado varias emisiones mayoristas a largo plazo con una
excelente aceptaci\u00f3n por parte de los inversores. En total se emitieron 1.300 millones de euros
y, adicionalmente, se han captado 4.200 millones de euros en operaciones mayoristas a corto
plazo.\u00a0
Esta mejora en la posici\u00f3n de liquidez conlleva una menor dependencia de los mercados
mayoristas y un crecimiento significativo del buffer de liquidez, permitiendo mantener unos
niveles de LCR holgadamente superiores tanto a los l\u00edmites internos como regulatorios. A cierre
de 2023, el ratio de LCR se situ\u00f3 en 226.95% desde el 193.5% registrado a cierre de 2022.
Los vencimientos de financiaci\u00f3n mayorista est\u00e1n distribuidos en el tiempo de forma que se
minimicen las dificultades de refinanciaci\u00f3n.
PERFIL DE LIQUIDEZ
Activos L\u00edquidos
Liquidez
Total mill EUR
Caja
12.853
Activos l\u00edquidos
14.903
Elegible por Banco de Espa\u00f1a
14.903
Elegible por otros Bancos Centrales
\u2014
Otros valores
160
Renta Fija (rating A o superior)
10
Valores listados
150
Fondos Monetarios
\u2014
MAYORISTA
Entidades Financieras (sin repos)
Total mill EUR
<1 mes
1-3 meses
3-6 meses
6-9 meses
9-12 meses
1 -2 a\u00f1os
2 -3 a\u00f1os
3 -5 a\u00f1os
>5 a\u00f1os
Neto Entidades Financieras
(4.768)
610
823
711
551
371
177
39
(121)
(126)
Prestado
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Bancos
3.226
1.793
327
400
497
130
58
7
14
\u2014
\u00a0 \u00a0 Otras entidades financieras
1.877
207
535
348
67
258
166
52
104
141
Tomado
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Bancos
(1.438)
(1.383)
(30)
(18)
\u2014
(1)
(2)
(1)
(1)
(1)
\u00a0 \u00a0 Pr\u00e9stamos de mediaci\u00f3n
(632)
(7)
(9)
(19)
(12)
(17)
(45)
(19)
(237)
(267)
\u00a0 \u00a0 Otras entidades financieras
(7.802)
(7.093)
(193)
(279)
(200)
(36)
\u2014
\u2014
(2)
\u2014
Otros mayoristas
Total mill EUR
<1 mes
1-3 meses
3-6 meses
6-9 meses
9-12 meses
1 -2 a\u00f1os
2 -3 a\u00f1os
3 -5 a\u00f1os
>5 a\u00f1os
Otros Mayoristas
(4.925)
Corporativo
(2.891)
(2.613)
(214)
(3)
(58)
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sector P\u00fablico
(2.033)
(1.842)
(70)
(84)
(22)
(15)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Acuerdos de recompra
Total mill EUR
<1 mes
1-3 meses
3-6 meses
6-9 meses
9-12 meses
1 -2 a\u00f1os
2 -3 a\u00f1os
3 -5 a\u00f1os
>5 a\u00f1os
Repos neto
(3.636)
(3.181)
(655)
200
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activo
\u00a0 \u00a0 Adquisiciones temporales
5.623
3.869
1.554
200
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivo
\u00a0 \u00a0 Repos BCE
(1.294)
\u2014
(1.294)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Otras cesiones temporales
(7.966)
(7.050)
(915)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deuda viva
Total mill EUR
<1 mes
1-3 meses
3-6 meses
6-9 meses
9-12 meses
1 -2 a\u00f1os
2 -3 a\u00f1os
3 -5 a\u00f1os
>5 a\u00f1os
Deuda viva
(6.941)
Senior
(3.000)
\u2014
(500)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(750)
(750)
(1.000)
Garantizada por Estado
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Subordinada y Preferente
(1.482)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(350)
(1.132)
\u2014
C\u00e9dulas
(2.300)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1.000)
\u2014
(1.250)
(50)
Corto plazo
\u2014
Titulizaciones
(159)
(2)
(6)
(52)
(4)
(4)
(43)
(7)
(42)
\u2014
Deuda retenida
15.750
Garantizada por el Estado
\u2014
C\u00e9dulas hipotecarias
15.750
Capacidad emisi\u00f3n
5.305
En progreso
\u2014
C\u00e9dulas hipotecarias
5.305
Deuda garantizada por Estado
\u2014
MINORISTA
Financiaci\u00f3n minorista
Total mill EUR
<1 mes
1-3 meses
3-6 meses
6-9 meses
9-12 meses
1 -2 a\u00f1os
2 -3 a\u00f1os
3 -5 a\u00f1os
>5 a\u00f1os
Minorista
F\u00edsicas y Pymes
(66.643)
(50.685)
(2.891)
(6.050)
(3.398)
(3.355)
(240)
(8)
(15)
(1)
Deuda colocada en minoristas
Colocaciones
(1.231)
(28)
(365)
(375)
(310)
(153)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(55.681)
Lineas de cr\u00e9dito
12.720
Adem\u00e1s de lo mencionado anteriormente, las medidas utilizadas para el control del riesgo de
liquidez por Riesgos de Mercado es la verificaci\u00f3n del cumplimiento de los l\u00edmites fijados por el
Consejo, y delegados en los responsables de su gesti\u00f3n y el ALCO. El c\u00e1lculo de los l\u00edmites se
realiza por Riesgos de Mercado basados en la informaci\u00f3n que se prepara para los diferentes
reguladores.
Los tipos de l\u00edmites se agrupan en tres grandes clases:
1) Determinaci\u00f3n del colch\u00f3n de liquidez
Se usa tanto la definici\u00f3n del LCR regulatorio como una ratio similar ampliado a noventa
d\u00edas y con una definici\u00f3n de activos l\u00edquidos acorde con los admitidos por el Banco Central
Europeo como colaterales de liquidez. Otra referencia para el c\u00e1lculo del colch\u00f3n de
liquidez son los vencimientos de emisiones mayoristas los pr\u00f3ximos meses.
2) Ratios de concentraci\u00f3n de financiaci\u00f3n mayorista
Con el objetivo de no someter a Bankinter a un estr\u00e9s por el posible s\u00fabito cierre de los
mercados mayoristas, se establecen l\u00edmites sobre la financiaci\u00f3n mayorista a corto plazo
que se puede tomar, as\u00ed como sobre la concentraci\u00f3n de vencimientos de emisiones
3) Ratio de dep\u00f3sitos estables sobre el total de pr\u00e9stamos
Con el fin de acotar la apelaci\u00f3n a la financiaci\u00f3n mayorista, se establece un m\u00ednimo de
dep\u00f3sitos estables sobre los pr\u00e9stamos. De cara a establecer la estabilidad de los
dep\u00f3sitos se conjugan la definici\u00f3n regulatoria del NSFR y la experiencia del sector
financiero espa\u00f1ol.
Adem\u00e1s de los l\u00edmites establecidos por el Consejo, se sigue la evoluci\u00f3n del gap o \u201cplano de
liquidez\u201d, e informaci\u00f3n y an\u00e1lisis sobre la situaci\u00f3n espec\u00edfica de los saldos resultantes de las
operaciones comerciales, de los vencimientos mayoristas, de los activos y pasivos
interbancarios, y de otras fuentes de financiaci\u00f3n. Estos an\u00e1lisis se realizan tanto en
condiciones normales de mercado como simulando distintos escenarios de liquidez que podr\u00edan
suponer distintas condiciones de negocio o variaciones en las condiciones de los mercados.
Respecto de los pasivos contingentes, cuya tabla se incluye a continuaci\u00f3n, el hecho de declarar
a la vista 16.759 Millones de euros no implica que la disposici\u00f3n de los mismos sea inmediata.
Las cuentas de cr\u00e9dito, principal componente de la cantidad, se van disponiendo por los clientes
en base a necesidades de financiaci\u00f3n a lo largo del tiempo.
Pasivos Contingentes
Datos diciembre 2023 en millones de
euros
A la vista
1D a 1M
1M a 3M
3M A 12M
12M a 5A
> 5A
TOTAL
Avales financieros y cr\u00e9ditos
documentarios
775
185
268
953
99
234
2.514
Compromisos disponibles por
terceros
15.984
15.984
Bankinter dispone de un plan de contingencia de liquidez en el que se determinan las personas
responsables y las l\u00edneas de actuaci\u00f3n en caso de condiciones adversas en los mercados
financieros para la obtenci\u00f3n de liquidez. En el mismo se identifican tres niveles de alerta;
problemas leves, graves y crisis severa de liquidez. Adem\u00e1s de tener el procedimiento de
identificaci\u00f3n, se marcan las formas de actuaci\u00f3n de las personas afectadas en cada uno de los
escenarios. La activaci\u00f3n del plan de contingencia vendr\u00e1 decidida por el ALCO. Las alertas
marcadas en el plan de contingencia son seguidas tanto por Gesti\u00f3n de Balance como por
Riesgos de Mercado, que informar\u00e1n a los miembros del ALCO en caso de deterioro de las
condiciones objetivas identificadas.
Riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s
El riesgo de inter\u00e9s estructural es la exposici\u00f3n del Grupo a variaciones en los tipos de inter\u00e9s de
mercado, derivada de la diferente estructura temporal de vencimientos y repreciaciones de las
partidas del Balance Global.
El Grupo hace una gesti\u00f3n activa de este riesgo con el objetivo de proteger el margen financiero
y preservar el valor econ\u00f3mico del Grupo ante variaciones de los tipos de inter\u00e9s.
Para controlar la exposici\u00f3n al riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s, el Grupo tiene establecida
una estructura de l\u00edmites que se revisa y aprueba anualmente por el Consejo de Administraci\u00f3n
de la matriz, conforme con las estrategias y pol\u00edticas del Grupo en esta materia.
El Grupo cuenta con herramientas para el control y seguimiento del riesgo de inter\u00e9s
estructural. A continuaci\u00f3n, se especifican las principales medidas utilizadas por el Grupo que
permiten gestionar y controlar el perfil de riesgo de tipos de inter\u00e9s aprobado por el Consejo de
Administraci\u00f3n de la matriz:
a) Sensibilidad del Margen Financiero:
A trav\u00e9s de medidas din\u00e1micas de simulaci\u00f3n se mide, mensualmente, la exposici\u00f3n
del margen financiero ante distintos escenarios de variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s y
para un horizonte temporal de 12 meses. La sensibilidad del margen financiero se
obtiene como diferencia entre el margen financiero proyectado con las curvas de
mercado a cada fecha de an\u00e1lisis y el proyectado con las curvas de tipos de inter\u00e9s
modificadas bajo distintos escenarios, tanto de movimientos paralelos de los tipos
como de cambios en la pendiente de la curva.
b) La exposici\u00f3n al riesgo de tipo de inter\u00e9s del margen financiero de Bankinter ante
variaciones en paralelo de 100 puntos b\u00e1sicos en los tipos de inter\u00e9s de mercado es de
aproximadamente un +3.6% para subidas de tipos y -4.3% para bajadas, ambas para
un horizonte de 12 meses.
c) Sensibilidad del Valor Econ\u00f3mico:
Se trata de una medida complementaria a las dos anteriores y se calcula con
periodicidad mensual. Permite cuantificar la exposici\u00f3n del valor econ\u00f3mico del Grupo
al riesgo de tipo de inter\u00e9s y se obtiene por diferencia entre el valor actual neto de las
partidas sensibles a los tipos de inter\u00e9s calculado con las curvas de tipos bajo distintos
escenarios y la curva de tipos cotizada en el mercado a cada fecha de an\u00e1lisis.
La sensibilidad del valor econ\u00f3mico ante los escenarios de +/- 100 puntos b\u00e1sicos
paralelos se situaba a cierre de 2023 en un +1,4% y -1,7% de sus recursos propios
respectivamente.
Para el c\u00e1lculo de ambas mediciones se utilizan las hip\u00f3tesis de gesti\u00f3n.
Riesgo de mercado
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en la Direcci\u00f3n General de Mercado de Capitales la
actuaci\u00f3n por cuenta propia en los mercados financieros, la cual se realiza a trav\u00e9s de su \u00c1rea de
Trading. Los instrumentos financieros con los que se negocia deben ser, suficientemente
l\u00edquidos y disponer de instrumentos de cobertura. El riesgo que puede derivarse de la gesti\u00f3n de
las cuentas propias est\u00e1 asociado al movimiento de los tipos de inter\u00e9s, bolsa, cambio,
volatilidad y de spread de cr\u00e9dito.
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en el ALCO el seguimiento continuo de la gesti\u00f3n realizada
por el \u00c1rea de Trading de la Tesorer\u00eda por cuenta propia y establece unos l\u00edmites m\u00e1ximos para
la autorizaci\u00f3n de los posibles excesos que se puedan producir por esta actividad.
Riesgo de Mercado, dependiente del Director General de Riesgos, tiene las funciones
independientes de medici\u00f3n, seguimiento y control del riesgo de mercado de la Entidad y de los
l\u00edmites delegados por el Consejo.
El riesgo de mercado se mide, principalmente, utilizando la metodolog\u00eda de \u201cValor en
Riesgo\u201d (VaR),
Valor en Riesgo (VaR)
El \u201cValor en Riesgo\u201d (VaR) se define como la p\u00e9rdida m\u00e1xima esperada de una cartera concreta
de instrumentos financieros, bajo condiciones normales de los mercados, para un nivel de
confianza y un horizonte temporal determinados, como consecuencia de movimientos en los
precios y variables de mercado.
El VaR es el principal indicador utilizado diariamente por Bankinter para medir y controlar de
forma integrada y global la exposici\u00f3n al riesgo de mercado por tipos de inter\u00e9s, renta variable,
tipos de cambio, volatilidad y cr\u00e9dito.
La metodolog\u00eda utilizada para la medici\u00f3n del VaR es la de \u201cSimulaci\u00f3n Hist\u00f3rica\u201d. El c\u00e1lculo de
VaR se realiza con un nivel de confianza del 95% y un horizonte temporal de un d\u00eda, aunque se
realiza seguimientos adicionales con otros niveles de confianza.
A continuaci\u00f3n, se facilitan los datos comparativos de VaR por factor de riesgo del ejercicio 2023
y 2022 de las posiciones del Grupo, tanto total como diferenciado por cartera:
VaR Activos financieros
mantenidos para negociar 2023
VaR Activos financieros
mantenidos para negociar 2022
millones de euros
\u00daltimo
millones de euros
\u00daltimo
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
0,49
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
0,44
\u00a0 VaR Renta Variable
0,81
\u00a0 VaR Renta Variable
1,13
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
0,04
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
0,33
\u00a0 VaR Tipo de Volatilidad
0,72
\u00a0 VaR Tipo de Volatilidad
1,26
0,89
2,55
VaR Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global 2023
VaR Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global 2022
millones de euros
\u00daltimo
millones de euros
\u00daltimo
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
1,52
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
13,03
\u00a0 VaR Renta Variable
-
\u00a0 VaR Renta Variable
-
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
-
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
-
1,52
13,03
VaR Activos financieros no
destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en
resultados\u00a0 2023
VaR Activos financieros no
destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en
resultados\u00a0 2022
millones de euros
\u00daltimo
millones de euros
\u00daltimo
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
-
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
0,04
\u00a0 VaR Renta Variable
0,06
\u00a0 VaR Renta Variable
0,10
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
-
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
-
0,06
0,11
Por otro lado, se realiza mensualmente un seguimiento del VaR de las posiciones en cartera de
la filial Bankinter Luxemburgo, a trav\u00e9s de metodolog\u00eda de \u2018simulaci\u00f3n hist\u00f3rica\u2019. El VaR
estimado de la filial Bankinter Luxemburgo en sus activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado, para 2023 es de 0,22 millones de euros.
Riesgo operacional
El riesgo operacional es el riesgo de sufrir p\u00e9rdidas debido a fallos de procesos, personas o
sistemas internos; o bien a causa de acontecimientos externos, incluyendo los riesgos legales.
Se trata de riesgos que se encuentran en los procesos y son generados internamente por
personas y sistemas, o bien como consecuencia de agentes externos tales como cat\u00e1strofes
naturales.
El modelo de gesti\u00f3n del riesgo operacional de Bankinter es el denominado 'm\u00e9todo est\u00e1ndar'
seg\u00fan la normativa de solvencia vigente. La utilizaci\u00f3n de este m\u00e9todo requiere la existencia de
sistemas de identificaci\u00f3n, medici\u00f3n y gesti\u00f3n de riesgos operacionales, la autorizaci\u00f3n previa
del Banco de Espa\u00f1a, y una auditor\u00eda anual. Con la participaci\u00f3n en el Consorcio Espa\u00f1ol de
Riesgo de Operacional (foro de entidades financieras para el intercambio de experiencias en la
gesti\u00f3n de riesgos operacionales) Bankinter se asegura el acceso a las mejores pr\u00e1cticas de
gesti\u00f3n del sector.
Principios de actuaci\u00f3n y Marco de Gesti\u00f3n
Con el fin de lograr un esquema adecuado de gesti\u00f3n del Riesgo Operacional, Bankinter
establece los siguientes principios b\u00e1sicos de actuaci\u00f3n:
\u2013 El objetivo fundamental es la identificaci\u00f3n y mitigaci\u00f3n de los mayores riesgos
operacionales, buscando minimizar las posibles p\u00e9rdidas.
\u2013 Se establecen procedimientos sistem\u00e1ticos de evaluaci\u00f3n, an\u00e1lisis, medici\u00f3n y reporte de
riesgos.
\u2013 Para explorar las actividades de la entidad para inventariar riesgos, se elige como unidad de
an\u00e1lisis las unidades de negocio, de manera que analizados los riesgos de estas se llega a los
riesgos totales de la entidad por agregaci\u00f3n de los primeros.
El Marco de gesti\u00f3n del Riesgo Operacional en Bankinter gira en torno a los siguientes
elementos principales:
\u2013 Identificaci\u00f3n y evaluaci\u00f3n de los riesgos. Mediante el desarrollo de mapas de riesgos, donde
se estima la importancia del riesgo y se valora la adecuaci\u00f3n de su entorno de control.
\u2013 Registro de los eventos de p\u00e9rdidas, con la informaci\u00f3n de gesti\u00f3n a ellas asociadas.
\u2013 Generaci\u00f3n y difusi\u00f3n de informaci\u00f3n de gesti\u00f3n, adecuada a las necesidades de cada
\u00f3rgano de gobierno.
Estructura de Gobierno
Bankinter sigue un modelo descentralizado, donde la responsabilidad final de la gesti\u00f3n del
Riesgo Operacional recae en las unidades de negocio y soporte.
Para su gobierno, se establecen los siguientes \u00f3rganos de control y l\u00edneas de responsabilidad:
\u2013 Consejo de Administraci\u00f3n: Aprueba pol\u00edticas y marco de gesti\u00f3n, marcando el nivel de
riesgo que Bankinter quiere asumir.
\u2013 Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento: Asume las siguientes funciones en la gesti\u00f3n del
riesgo operacional:
\u2013 Promover la implementaci\u00f3n de pol\u00edticas de gesti\u00f3n del riesgo operacional.
\u2013 Seguir los riesgos operacionales significativos.
\u2013 Resolver conflictos de responsabilidad y decidir sobre propuestas elevadas por Riesgo
Operacional.
\u2013 Comit\u00e9 de Productos y Riesgo Operacional: Asume las siguientes funciones en la gesti\u00f3n del
riesgo operacional:
\u2013 Velar por el cumplimiento de procedimientos de identificaci\u00f3n y evaluaci\u00f3n de riesgos
operacionales asociados al lanzamiento de nuevos productos y nuevas l\u00edneas de
negocio. Autorizando o denegando en su caso la comercializaci\u00f3n de productos con
riesgos operacionales relevantes.
\u2013 La revisi\u00f3n de los riesgos operacionales asociados a la comercializaci\u00f3n de productos
existentes, a las pol\u00edticas comerciales de los mismos y a la materializaci\u00f3n de estos
riesgos en la relaci\u00f3n con clientes, socios y proveedores.
\u2013 Seguir los planes de mitigaci\u00f3n de riesgos asociados al lanzamiento y comercializaci\u00f3n
de productos y servicios.
\u2013 Seguir y analizar los principales indicadores asociados a la gesti\u00f3n del riesgo
operacional, tales como, las p\u00e9rdidas operacionales, seguimiento de los riesgos
actuales o potenciales, monitorizaci\u00f3n de la eficacia de los controles, seguimiento del
perfil y apetito del riesgo.
\u2013 Riesgo Operacional: Asume las siguientes funciones:
\u2013 Promover la gesti\u00f3n de los riesgos operacionales en las \u00e1reas, impulsando su
identificaci\u00f3n, la asignaci\u00f3n de tutela, la formalizaci\u00f3n de controles, la generaci\u00f3n de
indicadores, la confecci\u00f3n de planes de mitigaci\u00f3n, la revisi\u00f3n peri\u00f3dica, y la actuaci\u00f3n
ante nuevas p\u00e9rdidas o riesgos significativos.
\u2013 Facilitar a las \u00e1reas las metodolog\u00edas, herramientas y procedimientos necesarios para
la gesti\u00f3n de sus riesgos.
\u2013 Velar por la correcta y completa recogida de p\u00e9rdidas operacionales de la entidad.
\u2013 Proporcionar a la organizaci\u00f3n una visi\u00f3n uniforme de su exposici\u00f3n al riesgo
operacional, en la que se identifiquen, integren y valoren los riesgos operacionales
existentes.
\u2013 Facilitar informaci\u00f3n sobre riesgo operacional a enviar a reguladores, supervisores y
entidades externas.
\u2013 Unidades de Negocio: Con las siguientes funciones:
\u2013 La gesti\u00f3n de sus riesgos operacionales y en concreto, la identificaci\u00f3n, valoraci\u00f3n,
seguimiento, an\u00e1lisis, mitigaci\u00f3n y control de los riesgos operacionales sobre los que
tiene capacidad de actuaci\u00f3n.
\u2013 El registro de incidentes y la comunicaci\u00f3n de p\u00e9rdidas operacionales producidas en su
actividad.
\u2013 El estudio, definici\u00f3n, priorizaci\u00f3n y financiaci\u00f3n de los planes de mitigaci\u00f3n de los
riesgos operacionales bajo su gesti\u00f3n.
\u2013 El mantenimiento y pruebas de los planes de continuidad de negocio tutelados.
En lo relativo a bases de datos de eventos de p\u00e9rdidas, el perfil del riesgo operacional de
Bankinter queda reflejado en los siguientes gr\u00e1ficos:
\"549756120685\"
\"549756120705\"
Los seguros en la gesti\u00f3n del riesgo operacional
Bankinter utiliza los seguros como un elemento clave en la gesti\u00f3n de algunos riesgos
operacionales complementando as\u00ed la mitigaci\u00f3n de aquellos riesgos que por su naturaleza lo
requieren. Para ello el \u00c1rea de Seguros junto con las distintas \u00e1reas de Bankinter y teniendo
presente las evaluaciones de riesgos operacionales y el historial de p\u00e9rdidas, valoran la
conveniencia de modificar el per\u00edmetro de coberturas de las p\u00f3lizas de seguros sobre los
diferentes riesgos operacionales.
Son ejemplos de esto los seguros suscritos con distintas compa\u00f1\u00edas de reconocida solvencia
ante contingencias en los inmuebles de la entidad, (terremotos, incendios...), ante fraudes
internos o externos (robos, infidelidades...), responsabilidad civil de empleados, ciber riesgos y
responsabilidad civil de protecci\u00f3n de datos, etc.
Riesgo reputacional
El riesgo reputacional es aquel que se genera cuando las expectativas de los grupos de inter\u00e9s
(clientes, accionistas, empleados, inversores, etc.) no se ven satisfechas, y cuya reacci\u00f3n puede
terminar afectando negativamente a las relaciones de negocio actuales o de futuro con ellos.
Tiene la singularidad de que depende de una valoraci\u00f3n externa y que puede originarse por una
gran variedad de fuentes, derivar de otros riesgos e incluso del entorno social, econ\u00f3mico o
sectorial.
El modelo de gesti\u00f3n de estos riesgos consiste en su prevenci\u00f3n, identific\u00e1ndolos y
control\u00e1ndolos de manera proactiva para reducir la probabilidad de que ocurra y mitigar su
impacto. Para ello la entidad dispone de diferentes herramientas:
\u2013 Medici\u00f3n peri\u00f3dica de la percepci\u00f3n y de las expectativas de los principales grupos de
inter\u00e9s (encuestas de reputaci\u00f3n, satisfacci\u00f3n de clientes, clima interno, rating de
analistas\u2026)
\u2013 Monitorizaci\u00f3n y an\u00e1lisis de las menciones sobre la entidad en medios de
comunicaci\u00f3n y redes sociales, adem\u00e1s de una escucha activa para conocer las
tendencias del mercado y del entorno.
\u2013 Evaluaci\u00f3n del riesgo reputacional previo a la comercializaci\u00f3n de un producto,
externalizaci\u00f3n de un servicio, asociaci\u00f3n con un tercero o patrocinio.
\u2013 Mapa de riesgos reputacionales, que incluye un cat\u00e1logo de 33 posibles eventos
relacionados con productos y servicios, conducta, finanzas, liderazgo, innovaci\u00f3n,
aspectos laborales, sostenibilidad, e imagen. Los eventos de riesgo se jerarquizan en
funci\u00f3n del desempe\u00f1o de la entidad, potencial impacto, sensibilidad social\u00a0 y nivel de
control.
\u2013 Protocolo de gesti\u00f3n de crisis para preservar la reputaci\u00f3n y continuidad del negocio.
\u2013 Formaci\u00f3n y sensibilizaci\u00f3n a los empleados de la entidad para fortalecer la cultura
preventiva.
\u2013 Reporting a los diferentes \u00f3rganos de gobierno.
Riesgo legal
En relaci\u00f3n con las operaciones crediticias de Bankinter correspondientes al segmento
hipotecario minorista y denominadas en divisa (\u201cpr\u00e9stamos multidivisa\u201d), la Entidad Dominante
ha recibido demandas cuyas obligaciones estimadas por la Entidad han sido registradas a 31 de
diciembre de 2023 en el ep\u00edgrafe \u201cRestantes provisiones\u201d, Nota 20.
Asimismo, sigue en curso una demanda colectiva interpuesta por una Asociaci\u00f3n de
Consumidores que alega representar a los consumidores clientes de Bankinter que tienen una
hipoteca multidivisa. El procedimiento fue iniciado en el a\u00f1o 2016. El 30 de mayo de 2023 se
celebr\u00f3 el acto del juicio, sin que, hasta el momento, se haya dictado sentencia alguna sobre el
fondo\u00a0 del asunto.
La Entidad dispone de pol\u00edticas y procedimientos encaminados a realizar una adecuada gesti\u00f3n
del riesgo legal derivado de estas operaciones, resumi\u00e9ndose a continuaci\u00f3n algunos de sus
principales aspectos:
\u2013 La Entidad cuenta con una pol\u00edtica de estimaci\u00f3n de las provisiones legales, definida en
la Nota 20, que contempla un seguimiento peri\u00f3dico de las principales variables, como
son la media hist\u00f3rica de fallos en contra de la Entidad y la p\u00e9rdida media por
procedimiento, para la estimaci\u00f3n de las coberturas necesarias para cubrir el riesgo
legal asociado a las operaciones demandadas.
\u2013 La Entidad dispone de un an\u00e1lisis individualizado, tanto por Juzgado como por \u00e1mbito
geogr\u00e1fico, de los factores cr\u00edticos que determinan el fallo de las sentencias recibidas,
y su posible implicaci\u00f3n en el riesgo m\u00e1ximo y en la estimaci\u00f3n, en cada fecha de
revisi\u00f3n, de las necesidades de provisi\u00f3n legal asociada a la operativa de pr\u00e9stamos
multidivisa. La Entidad realiza igualmente un seguimiento puntual de la jurisprudencia
dictada tanto por el Tribunal Supremo como por el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n
Europea, analizando con expertos independientes los potenciales impactos en la
cartera de pr\u00e9stamos multidivisa de la Entidad.\u00a0
\u2013 Adicionalmente, la Entidad tiene identificada la cartera de pr\u00e9stamos hipotecarios
multidivisa como un segmento separado dentro de la cartera de pr\u00e9stamos
hipotecarios. En este sentido, para el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada asociada a los
pr\u00e9stamos multidivisa, los modelos internos de la Entidad incorporan determinados
elementos que inciden en la estimaci\u00f3n de la PD y LGD asociada a estas operaciones,
resultando en una mayor cobertura de riesgo de cr\u00e9dito para el segmento de
pr\u00e9stamos multidivisa.
Al 31 de diciembre de 2023, la Entidad considera que se encuentran adecuadamente
constituidas las provisiones que se estiman necesarias para cubrir las eventuales p\u00e9rdidas
asociadas a la cartera de pr\u00e9stamos multidivisa y para hacer frente al desenlace de los riesgos
que pudieran afectarle.
Riesgo de cambio clim\u00e1tico
Bankinter trabaja activamente en identificar, evaluar, gestionar y reducir el impacto que el
cambio clim\u00e1tico tendr\u00e1 sobre su cartera crediticia, de acuerdo con las expectativas
supervisoras. Con este fin, ya en 2021 se establecieron cuatro l\u00edneas de trabajo: Identificaci\u00f3n y
Medici\u00f3n, Evaluaci\u00f3n, Acci\u00f3n y Seguimiento.
Identificaci\u00f3n y medici\u00f3n:
Debido a la escasez de informaci\u00f3n o de mediciones previas, gran parte de los datos con los que
se trabaja son todav\u00eda estimaciones y ponderaciones, aunque de forma continua, el Grupo va
mejorando este aspecto, ayudado en buena medida por el despliegue de las iniciativas
regulatorias dirigidas a mejorar significativamente la divulgaci\u00f3n por parte de las empresas
tanto financieras como no financieras de informaci\u00f3n relacionada con la sostenibilidad (en
concreto, las directivas NFRD y CSRD 7).
Se identifican para la identificaci\u00f3n y medici\u00f3n de estos riesgos tres aproximaciones
complementarias:
\u2013 A trav\u00e9s de la Metodolog\u00eda PCAF de Estimaci\u00f3n de Emisiones Financiadas. Seg\u00fan ella,
las emisiones que financia Bankinter en Espa\u00f1a y Portugal en empresas ascienden a
1,7MM Tms, con una inversi\u00f3n de 31.916 MM \u20ac. Esto supone un mejor punto de
partida que el sistema debido a la composici\u00f3n de la cartera, con menos financiaci\u00f3n
en sectores especialmente emisores (como agricultura o refiner\u00edas) y con una cuota
importante de renovables en la financiaci\u00f3n a energ\u00eda.
\u2013 Bankinter ha implantado un rating clim\u00e1tico para todas las empresas, que indica la
predisposici\u00f3n de cada empresa a verse afectada por riesgos derivados del cambio
clim\u00e1tico, y permite iniciar un di\u00e1logo con ellas para analizarlo.
\u2013 En la cartera Hipotecaria de personas f\u00edsicas, Bankinter se adhiri\u00f3 en 2021 a un
proyecto sectorial para obtener los Certificados de Eficiencia Energ\u00e9tica de todos los
inmuebles hipotecados o, en caso de que no existan, estimar la eficiencia energ\u00e9tica
por comparables en el mismo edificio o a trav\u00e9s de un modelo que depende de
variables como el a\u00f1o de construcci\u00f3n, ubicaci\u00f3n, etc. Actualmente, se asigna un nivel
de eficiencia energ\u00e9tica a un porcentaje muy significativo de la cartera susceptible de
calificaci\u00f3n, cubriendo las carteras de Bankinter Espa\u00f1a, EVO Banco, Bankinter
Portugal y Avantmoney Irlanda. Con esta informaci\u00f3n se realizan estimaciones de las
emisiones financiadas para las carteras de Bankinter Espa\u00f1a y EVO Banco.
Adicionalmente, se dispone de una serie de indicadores de riesgo f\u00edsico de acuerdo con
la geolocalizaci\u00f3n de las garant\u00edas entre los que cabe destacar, por ejemplo, los riesgos
de inundaci\u00f3n fluvial y mar\u00edtima o desertizaci\u00f3n. A este respecto, considerando las
zonas geogr\u00e1ficas donde Bankinter concentra su actividad, los riesgos por inundaci\u00f3n
son muy limitados, y los de desertizaci\u00f3n afectan fundamentalmente a \u00e1reas urbanas
o metropolitanas por lo que su impacto es muy relativo.
Evaluaci\u00f3n
Siendo conscientes de que \u00e9sta plantea un aut\u00e9ntico desaf\u00edo a las entidades financieras por el
plazo tan largo de sus efectos potenciales, la dificultad de obtener informaci\u00f3n fiable y verificada
y la novedad de los ejercicios, Bankinter trabaja en tres tipos de metodolog\u00edas, siguiendo lo que
se\u00f1ala la EBA en su documento \u201cEBA Report on management and supervisi\u00f3n of ESG risks for
credit institutions and investment firms\u201d:
\u2013 Alineamiento de la cartera. La medici\u00f3n de emisiones financiadas ha permitido establecer
una estrategia de descarbonizaci\u00f3n, as\u00ed como caracterizar las concentraciones de emisiones
directas e indirectas, y la huella de carbono por ramas de actividad.
\u2013 An\u00e1lisis de Sensibilidad. Bankinter ha desarrollado sus propios an\u00e1lisis de sensibilidad a
partir de los escenarios y proyecciones ofrecidos por el NGFS; analizando su posible efecto
en funci\u00f3n de los sectores de actividad y sus efectos a largo plazo.
\u2013 M\u00e9todo de exposici\u00f3n, consistente en entender los riesgos a los que est\u00e1n expuestos los
clientes y de qu\u00e9 manera los est\u00e1n mitigando o tienen proyectado hacerlo. Para ello, en el
\u00e1mbito de empresas, se ha implantado el rating clim\u00e1tico al que se hac\u00eda referencia en el
apartado anterior, tanto en Espa\u00f1a como en Portugal.
Acci\u00f3n
B\u00e1sicamente en 2 l\u00edneas
Inclusi\u00f3n del Riesgo de Cambio Clim\u00e1tico en el proceso de admisi\u00f3n de Riesgo Crediticio.
Desde octubre de 2021, est\u00e1 implantado el rating clim\u00e1tico de empresas en el proceso de
admisi\u00f3n de riesgos con el objetivo de focalizar el di\u00e1logo con los clientes especialmente en los
niveles de riesgo m\u00e1s altos. De esta forma se incorporan los factores relacionados con el clima y
el medioambiente en la toma de decisiones de riesgos y se trata de identificar oportunidades
para apoyarles financieramente en la transici\u00f3n.
Definici\u00f3n de una Estrategia de Negocio ante el Riesgo de Cambio clim\u00e1tico. Bankinter trabaja
en los 4 pilares que deben fundamentarla:
7 NFRD: Non Financial Reporting Directive; CSRD: Corporate Sustainability Directive
\u2013 Pol\u00edtica de Sostenibilidad. Bankinter realiza una gesti\u00f3n de la sostenibilidad desde hace m\u00e1s
de una d\u00e9cada, a trav\u00e9s de sucesivas pol\u00edticas y planes estrat\u00e9gicos y estando adherido a las
principales iniciativas y compromisos internacionales en materia de sostenibilidad y cambio
clim\u00e1tico, como el Pacto Mundial de las Naciones Unidas, los Principios de Ecuador, UNEPFI
(iniciativa financiera del programa de Naciones Unidas para el medio ambiente), los
Principios de Banca Responsable y\u00a0 la Net Zero Banking Alliance.
\u2013 An\u00e1lisis de Escenarios. Tomando como referencia un escenario base, actualmente el Net
Zero 2050, y a su vez evaluando la fortaleza de la entidad de acuerdo con su estrategia bajo
la hip\u00f3tesis de que se realicen otros escenarios alternativos plausibles.
\u2013 Estrategia de descarbonizaci\u00f3n. Bankinter reconoce que el sector financiero debe asumir su
papel como facilitador de la transformaci\u00f3n hacia un modelo de econom\u00eda sostenible, que
permita mitigar o adaptarse a los efectos del cambio clim\u00e1tico y preservar el
medioambiente. El compromiso de Bankinter es firme en esta direcci\u00f3n y ello se demuestra
en su pertenencia a la Red Espa\u00f1ola de Pacto Mundial y su adhesi\u00f3n a la UNEP FI y a la Net
Zero Banking Alliance. Cabe destacar que formar parte de esta alianza es comprometerse a
neutralizar las emisiones correspondientes a su actividad financiera e inversora antes de
2050, en l\u00ednea con los objetivos del Acuerdo de Par\u00eds sobre cambio clim\u00e1tico. Para satisfacer
este fin, el Grupo ha establecido su propia estrategia de descarbonizaci\u00f3n, aprobada por el
\u00d3rgano de Administraci\u00f3n del Grupo, a trav\u00e9s de su Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y
Nombramientos, en febrero de 2022. Ello ha supuesto fijar objetivos cuantitativos concretos
en t\u00e9rminos de densidad de emisiones financiadas hasta el a\u00f1o 2030, consistentes con los
planes de reducci\u00f3n recogidos en el Plan Nacional Integrado de Energ\u00eda y Clima (PNIEC). Para
el cumplimiento de los objetivos de descarbonizaci\u00f3n, Bankinter apuesta claramente por una
estrategia inclusiva que apoye a nuestros clientes a transformarse y adaptarse a una
econom\u00eda menos emisora y respetuosa con el medio ambiente. No obstante, no podemos
obviar que la mayor fuente de gases de efecto invernadero procede de la combusti\u00f3n de
combustibles f\u00f3siles, por lo que los esfuerzos en los pr\u00f3ximos a\u00f1os se centrar\u00e1n en reducir
muy sustancialmente su dependencia. En este contexto, Bankinter ser\u00e1 progresivamente
m\u00e1s exigente con el cumplimiento de los objetivos de descarbonizaci\u00f3n, limitando la
financiaci\u00f3n de actividades incompatibles con la reducci\u00f3n de emisiones o la financiaci\u00f3n a
clientes que no est\u00e1n dispuestos a transformarse.
\u2013 Negocios Sostenibles. Bankinter ha desarrollado una serie de productos vinculados a
criterios de Sostenbilidad, como Fondos de Inversi\u00f3n sostenibles, Hipotecas Verdes,
Emisiones de Deuda, Financiaci\u00f3n de Proyectos de Energ\u00eda Renovable, Fondos de Capital
Riesgo Alternativos, Fondos de pensiones gestionados con criterios de Sostenibilidad y
Financiaci\u00f3n de actividades de eficiencia energ\u00e9tica en comunidades de propietarios.
Comunicaci\u00f3n y Seguimiento
Por \u00faltimo, otra l\u00ednea de trabajo es la definici\u00f3n de indicadores que ayuden en el seguimiento de
la gesti\u00f3n y evoluci\u00f3n del riesgo clim\u00e1tico a trav\u00e9s de los sistemas de informaci\u00f3n de Bankinter.
Gradualmente, se ha ido enriqueciendo la informaci\u00f3n a la Alta Direcci\u00f3n y al Consejo de la
Entidad para mantener un seguimiento y atenci\u00f3n espec\u00edfica a estos riesgos clim\u00e1ticos.
A pesar de la escasez de informaci\u00f3n concreta de clientes y de la incertidumbre actual del riesgo
clim\u00e1tico, en base a las estimaciones y ponderaciones utilizadas por el Grupo y la gesti\u00f3n activa
para identificar, evaluar y reducir dicho riesgo, no se estima un impacto significativo a corto
plazo en los estados financieros del Grupo.
Reforma IBOR
En los \u00faltimos a\u00f1os, diferentes organismos y autoridades supranacionales han emitido
consultas para impulsar la reforma de tipos de inter\u00e9s, con el objetivo de fortalecer la integridad,
la transparencia y la liquidez de los mercados financieros, facilitar la instrumentaci\u00f3n de la
pol\u00edtica monetaria y preservar la estabilidad financiera. Ello ha supuesto la transici\u00f3n del
mercado hacia tasas alternativas que, de acuerdo con las recomendaciones del FSB y de otras
autoridades, han de estar basadas en los tipos libres de riesgo designadas por los diferentes
grupos de trabajo en cada una de las jurisdicciones afectadas.
En este sentido, hasta la fecha, han transicionado gran parte de los \u00edndices de referencia,
quedando \u00fanicamente pendiente, el Libor GBP a 3 meses, as\u00ed como el Libor USD a 1, 3 y 6
meses que se seguir\u00e1n publicando bajo una metodolog\u00eda sint\u00e9tica hasta finales de marzo y
septiembre de 2024, respectivamente, despu\u00e9s de lo cual cesar\u00e1n de forma permanente.
Por \u00faltimo, en cuanto a los \u00edndices LIBOR, la exposici\u00f3n en el Grupo se puede considerar no
significativo dado el escaso volumen de activos y pasivos referenciados a estos \u00edndices, en
t\u00e9rminos de exposici\u00f3n.
Recursos Propios y Reservas m\u00ednimas.
a) Recursos propios
Normativa aplicable
A 31 de diciembre de 2023 los recursos propios computables consolidados del Grupo Bankinter
se calculan de acuerdo con el Reglamento (UE) n\u00ba 876/2019 del Parlamento Europeo y del
Consejo, del 20 de mayo de 2019 que modifica el anterior Reglamento (UE) n\u00ba 575/2013, sobre
los requisitos prudenciales de las entidades de cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n, junto con la
Directiva Europea 2019/878/UE del Parlamento Europeo, la cual modifica la Directiva 2013/36/
UE del Parlamento Europeo y del Consejo,\u00a0 sobre el acceso a la actividad de las entidades de
cr\u00e9dito y su supervisi\u00f3n prudencial. Ambos textos regulan los niveles de solvencia y composici\u00f3n
de los recursos computables con los que deben de operar las entidades de cr\u00e9dito. En 2020,
para mitigar los efectos potenciales de la pandemia COVID19 en el sistema financiero, el
Parlamento Europeo y el Consejo Europeo aprobaron el Reglamento 2020/873 (\u201cCRR Quick Fix\u201d)
que modifica tanto el reglamento CRR como el reglamento CRR2, incluyendo determinadas
medidas que contribuyen positivamente a las ratios de capital, destacando los factores de
apoyo a pymes e infraestructuras, que reducen el consumo de capital y el nivel de Activos
Ponderados por Riesgo (APRs).
Los requerimientos m\u00ednimos de capital se calculan, en cumplimiento de dichas normas, en base
a la exposici\u00f3n del Grupo al riesgo de cr\u00e9dito y diluci\u00f3n, al riesgo de contraparte, al riesgo de
mercado de la cartera de negociaci\u00f3n, al riesgo de tipo de cambio y al riesgo operacional.
Asimismo, el Grupo est\u00e1 sujeto al cumplimiento de los l\u00edmites de grandes riesgos, al
cumplimiento de las ratios de liquidez y apalancamiento y al cumplimiento de las obligaciones
internas de Gobierno Corporativo que establece la normativa.
El Grupo Bankinter solicit\u00f3 a su Supervisor una exenci\u00f3n para el cumplimiento individual de los
requerimientos establecidos en la normativa de solvencia para Bankinter, S.A. y Bankinter
Consumer Finance, E.F.C, S.A., por motivos de eficiencia y mejor gesti\u00f3n y ya que, dadas las
caracter\u00edsticas del Grupo, queda garantizada la adecuada distribuci\u00f3n de los fondos propios
entre la matriz y sus filiales. El Supervisor autoriz\u00f3 ambas exenciones el 8 de octubre de 2009.
Los recursos propios consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 y las correspondientes
ratios de capital, se presentan en el siguiente cuadro:
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Variaci\u00f3n
Var %
Capital
269.660
269.660
-
0,00 %
Reservas
4.964.851
4.537.767
427.084
9,41 %
Deducciones CET 1
(435.395)
(465.404)
30.009
(6,45) %
Capital Nivel 1 Ordinario (CET 1)
4.799.116
4.342.023
457.093
10,53 %
Instrumentos AT1
650.000
350.000
300.000
85,71 %
Deducciones\u00a0 AT1
Capital Nivel 1 adicional (AT1)
650.000
350.000
300.000
85,71 %
Capital Nivel 1 (TIER 1 = CET 1 + AT1)
5.449.116
4.692.023
757.093
16,14 %
Instrumentos TIER 2
829.878
830.371
(494)
(0,06) %
Deducciones\u00a0 TIER 2
Capital Nivel 2 (TIER 2)
829.878
830.371
(494)
(0,06) %
Capital Total (TIER 1 + TIER 2)
6.278.994
5.522.394
756.599
13,70 %
Activos ponderados por riesgo
39.017.626
36.601.535
2.416.090
6,60 %
De los que riesgo de cr\u00e9dito
33.257.217
31.449.906
1.807.312
5,75 %
De los que riesgo de mercado
264.014
200.019
63.996
31,99 %
De los que riesgo operacional
3.966.522
3.346.804
619.718
18,52 %
CET1 (%)
12,30 %
11,86 %
0,44 %
3,68 %
Tier I (%)
13,97 %
12,82 %
1,15 %
8,94 %
Tier II (%)
2,13 %
2,27 %
(0,14) %
(6,25) %
Ratio de solvencia (%)
16,09 %
15,09 %
1,00 %
6,66 %
Nota: Se ha re-expresado la ratio de diciembre 2022 debido a la adopci\u00f3n de un criterio m\u00e1s
conservador en el tratamiento de algunas garant\u00edas a efectos del c\u00e1lculo de activos ponderados
por riesgo de cr\u00e9dito, dada la potencial volatilidad en su estimaci\u00f3n
Las variaciones de la ratio de Capital de Nivel 1 ordinario (CET1) se justifican, principalmente,
por la retenci\u00f3n del resultado anual recurrente y por una disminuci\u00f3n de las deducciones.
La variaci\u00f3n que presenta la ratio de Capital de Nivel 1 (TIER 1) y de Nivel 2 (TIER 2) est\u00e1
alineada con la variaci\u00f3n del CET 1.
A continuaci\u00f3n, se muestra una conciliaci\u00f3n del Patrimonio Neto contable del Grupo Bankinter
con su capital regulatorio:
31/12/2023
31/12/2022
Fondos propios
5.445.304
5.034.001
(-) Beneficio pdte por distribuir
(96.824)
(80.264)
(+/-) Otros conceptos
13.914
(3.042)
(+) Ajustes por valoraci\u00f3n
(122.364)
(129.028)
Deducciones CET1
(440.914)
(479.644)
Common equity Tier I
4.799.116
4.342.023
Gesti\u00f3n de los recursos propios
El principio marcado por el Consejo de Administraci\u00f3n de Bankinter en relaci\u00f3n con la gesti\u00f3n de
sus recursos propios consiste en operar con un nivel de solvencia por encima del establecido por
la normativa aplicable, adecuado a los riesgos inherentes a su actividad y al entorno en el que
opera. El objetivo es el refuerzo continuo de la solvencia como base para crecimiento sostenido
y la creaci\u00f3n de valor a largo plazo para los accionistas.
Para cumplir este objetivo, el Banco dispone de una serie de pol\u00edticas y procesos de gesti\u00f3n de
los recursos propios, cuyas principales directrices son:
\u2022 El Consejo de Administraci\u00f3n y la Alta Direcci\u00f3n se implican activamente en las
estrategias y pol\u00edticas que afectan a la gesti\u00f3n del capital del Grupo.
\u2022 Los ejes fundamentales en la gesti\u00f3n del capital del Grupo son:
\u2013 El mantenimiento de unas ratios de solvencia robustos y con una adecuada calidad,
coherentes con el perfil de riesgo del banco y su modelo de negocio.
\u2013 La maximizaci\u00f3n de la rentabilidad del Capital y creaci\u00f3n de valor de forma
sostenida en el tiempo sin perder el foco en preservar la solvencia del Banco y su
adecuaci\u00f3n al perfil de riesgos de la entidad, conjugando solvencia y rentabilidad de
manera que se permita mantener la robustez de los ratios y composici\u00f3n de capital.
\u2022 Existe independencia entre la funci\u00f3n de gesti\u00f3n y seguimiento del Capital y las \u00e1reas
encargadas de la gesti\u00f3n, el desarrollo y mantenimiento de metodolog\u00edas de medici\u00f3n
del riesgo y las \u00e1reas que realizan la validaci\u00f3n, el control y la revisi\u00f3n independiente
de los resultados.
\u2022 Se utilizan metodolog\u00edas internas de medici\u00f3n de los riesgos (M\u00e9todos IRB) para la
gesti\u00f3n del riesgo y el c\u00e1lculo de los requerimientos de recursos propios de
determinadas carteras crediticias, que han sido validadas y aprobadas por el
Supervisor.
La Entidad considera sus recursos propios computables y los requerimientos de recursos
propios establecidos por la normativa como elementos fundamentales de su gesti\u00f3n, que
afectan a las decisiones de inversi\u00f3n, al an\u00e1lisis de la viabilidad de operaciones, a la estrategia de
distribuci\u00f3n de resultados y de emisiones por parte de la matriz, las filiales y del Grupo, etc.
b) Coeficiente de Reservas M\u00ednimas
A cierre del ejercicio actual y anterior, as\u00ed como a lo largo de los mismos, las entidades
consolidadas cumpl\u00edan con los m\u00ednimos exigidos para este coeficiente por la normativa aplicable.
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Apetito al riesgo
Bankinter entiende la funci\u00f3n de Riesgos como uno de los elementos centrales de su estrategia
competitiva, lo cual se traslada a la gesti\u00f3n que realiza de los riesgos y diferencia a la Entidad en
el sistema financiero.
Es una prioridad del Consejo de Administraci\u00f3n que los riesgos relevantes de todos los negocios
del Grupo se encuentren adecuadamente identificados, medidos, gestionados y controlados.
Para ello establece los mecanismos y principios b\u00e1sicos para su adecuada gesti\u00f3n, de manera
que se pueda alcanzar los objetivos estrat\u00e9gicos del Grupo, proteger los resultados y la
reputaci\u00f3n del Grupo, defender los intereses de los accionistas, clientes, otros grupos de inter\u00e9s
y de la sociedad en general, y garantizar la estabilidad empresarial y la solidez financiera de
forma sostenida en el tiempo.
El Consejo de Administraci\u00f3n aprueba y revisa regularmente el Marco de Apetito al Riesgo, en el
cual se define el apetito y la tolerancia al riesgo que la Entidad est\u00e1 dispuesta a asumir en el
ejercicio de su actividad. El Marco contiene un conjunto de m\u00e9tricas clave en relaci\u00f3n con los
niveles de los distintos riesgos, la calidad y recurrencia de los resultados, la liquidez y la
solvencia. Para cada una de estas m\u00e9tricas se definen unos niveles de tolerancia al riesgo que el
Grupo est\u00e1 dispuesto a asumir.
Se realiza un seguimiento trimestral de estas m\u00e9tricas, y en caso de que se observe una
tendencia negativa en cualquiera de ellas se establecen planes de acci\u00f3n que se monitorizan
hasta que se vuelve a los niveles adecuados.
El Marco de Apetito al Riesgo constituye as\u00ed un instrumento de gobierno para asegurar que los
niveles de riesgo asumidos son coherentes con la estrategia y planes de negocio del Grupo, sin
perjuicio de los l\u00edmites que sobre los distintos riesgos se establecen y se siguen regularmente a
trav\u00e9s de los correspondientes Comit\u00e9s y estructuras organizativas. Puede encontrarse m\u00e1s
informaci\u00f3n en el apartado \u201cMarco de Apetito al Riesgo\u201d del Informe con Relevancia Prudencial.
Gobierno corporativo de la funci\u00f3n de riesgos
A continuaci\u00f3n se describen brevemente el Gobierno Corporativo y la organizaci\u00f3n de la funci\u00f3n
de riesgos. Para una descripci\u00f3n m\u00e1s extensa puede acudirse respectivamente a los siguientes
apartados del Informe de Relevancia Prudencial: \u201cGobierno Corporativo de la funci\u00f3n de riesgos\u201d
y \u201cEstructura y organizaci\u00f3n de la funci\u00f3n de gesti\u00f3n y control del riesgo\u201d.
El Grupo Bankinter cuenta con un sistema de gobierno corporativo en l\u00ednea con las mejores
pr\u00e1cticas del sector y adaptado a los requerimientos regulatorios.
El Consejo de Administraci\u00f3n, de conformidad con lo establecido en el Reglamento del Consejo,
es el \u00f3rgano encargado de aprobar el Marco de control y gesti\u00f3n de riesgos. Dicho Reglamento
establece que \u201cEl Consejo de Administraci\u00f3n ordenar\u00e1 su trabajo mediante la constituci\u00f3n de
Comisiones que asuman la decisi\u00f3n de determinados asuntos, faciliten la preparaci\u00f3n y
propuesta de decisi\u00f3n sobre los mismos y refuercen las garant\u00edas de objetividad y control en la
actividad del Consejo.\u201d. Conforme a lo previsto en el mismo, las comisiones del Consejo
involucradas en la funci\u00f3n de control y gesti\u00f3n de los riesgos son las siguientes:
Comisi\u00f3n Ejecutiva
La Comisi\u00f3n Ejecutiva tiene delegadas todas las funciones del Consejo salvo las que no puedan
serlo en virtud de la ley, los estatutos o el Reglamento del Consejo. Adopta decisiones para la
gesti\u00f3n y seguimiento de todo tipo de riesgos, y delega a su vez en los siguientes Comit\u00e9s de
primer nivel:
Riesgo de Cr\u00e9dito, en el Comit\u00e9 Ejecutivo de Riesgos, que a su vez fija los l\u00edmites de delegaci\u00f3n
de facultades a \u00f3rganos internos inferiores, dentro de los l\u00edmites establecidos por el Consejo de
Administraci\u00f3n. (El Comit\u00e9 Ejecutivo de Riesgos es el comit\u00e9 de referencia en materia de
Riesgos, salvo para aquellos que se sit\u00faan en el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n y en el Comit\u00e9 de Activos y
Pasivos).
Riesgo de Negocio, en el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n.
Riesgos estructurales (liquidez, tipo de inter\u00e9s, divisa) y Mercado, en el Comit\u00e9 de Activos y
Pasivos (ALCO).
Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento
La Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento ejerce funciones de supervisi\u00f3n en materia de riesgos,
siendo el apoyo m\u00e1s importante del Consejo en esta materia
Entre sus funciones destacan: i) el asesoramiento al Consejo de Administraci\u00f3n sobre la
propensi\u00f3n global al riesgo, su estrategia en este \u00e1mbito y asistirle en la vigilancia de la
aplicaci\u00f3n de esa estrategia determinando, junto con el Consejo, la naturaleza, cantidad,
formato y frecuencia de la informaci\u00f3n a suministrar a \u00e9ste. As\u00ed como ii) acordar el
nombramiento y sustituci\u00f3n del Director de Riesgos y del Director de Control y Cumplimiento,
previa valoraci\u00f3n de su idoneidad en ambos casos por la Comisi\u00f3n competente, y iii) la
supervisi\u00f3n de la funci\u00f3n de control y cumplimiento del Grupo, y en concreto el control de
riesgos, validaci\u00f3n interna, cumplimiento normativo y de prevenci\u00f3n de blanqueo de capitales y
financiaci\u00f3n del terrorismo.
Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda
Es el \u00f3rgano del Consejo de Administraci\u00f3n competente para el ejercicio de las facultades del
Consejo relativas a la supervisi\u00f3n y control de la actividad de la Sociedad, de la veracidad,
objetividad y transparencia de la contabilidad social, de la informaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera y
del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias a que est\u00e1 sometido el Banco.
Como regla general, act\u00faa a trav\u00e9s de la formulaci\u00f3n de recomendaciones de buenas pr\u00e1cticas
dirigidas a las \u00e1reas correspondientes del Banco si bien, tambi\u00e9n podr\u00e1 adoptar acuerdos, en
asuntos de su competencia.
La Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda dirige la actividad de Auditor\u00eda Interna. Esta Comisi\u00f3n incluye en su
Plan anual una atenci\u00f3n primordial a los trabajos relacionados con la medici\u00f3n, seguimiento y
gesti\u00f3n de los riesgos.
Comisi\u00f3n de Retribuciones.
Entre sus responsabilidades se encuentra la revisi\u00f3n anual de las pol\u00edticas de retribuciones de
los consejeros y de los empleados cuyas actividades profesionales tienen incidencia significativa
en el perfil de riesgo de la Sociedad (en t\u00e9rminos generales, todos ellos, forman el colectivo
identificado en materia de remuneraciones), para asegurar que est\u00e1 alineada con la situaci\u00f3n y
la estrategia a corto, medio y largo plazo de la entidad y con las condiciones del mercado y para
valorar si contribuye a la creaci\u00f3n de valor a largo plazo y a un control y gesti\u00f3n adecuados de
los riesgos.
Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y Nombramientos
Esta comisi\u00f3n entra en la esfera de la gesti\u00f3n de los riesgos al asumir competencias espec\u00edficas
en materia de sostenibilidad, entre las que destacan: i) Revisar la pol\u00edtica de Sostenibilidad y la
Pol\u00edtica de Gobierno Corporativo del Grupo Bankinter, velando por que est\u00e9n orientadas en todo
momento a la creaci\u00f3n de valor; ii) el seguimiento de la estrategia y pr\u00e1cticas de sostenibilidad,
mejores pr\u00e1cticas en este sentido y la evaluaci\u00f3n de su grado de cumplimiento; iii) evaluar todo
lo relativo a los riesgos sociales, medio ambientales, pol\u00edticos y reputacionales de la Sociedad,
con independencia de las facultades que correspondan a la Comisi\u00f3n de Riesgos y
Cumplimiento, u a otras comisiones del Consejo.
Organizaci\u00f3n de la funci\u00f3n de Riesgos
La estructura organizativa de Bankinter responde al principio de independencia y segregaci\u00f3n
de funciones entre las distintas unidades que asumen y gestionan los riesgos y las unidades que
realizan su seguimiento y control.
La responsabilidad \u00faltima de la gesti\u00f3n y control de los riesgos de Bankinter reside en el Consejo
de Administraci\u00f3n.
El nombramiento o sustituci\u00f3n del Director General de Riesgos es competencia de la Comisi\u00f3n
de Riesgos y Cumplimiento del Consejo a propuesta del Presidente, Vicepresidente si \u00e9ste fuera
ejecutivo, o del Consejero Delegado de la Entidad.
Se establecen dos funciones diferenciadas e independientes:
\u2022 Funci\u00f3n de Riesgos.
\u2022 Funci\u00f3n de Control y Cumplimiento.
A continuaci\u00f3n se desarrolla la organizaci\u00f3n de estas funciones.
Funci\u00f3n de Riesgos
Bajo la direcci\u00f3n del Director General de Riesgos, esta funci\u00f3n agrupa los principales riesgos
(cr\u00e9dito y contraparte, mercado, liquidez, estructural, operacional y de modelo), con
responsabilidades de alcance global y corporativo y de apoyo a los \u00f3rganos de gobierno del
Grupo. Es la encargada de establecer las metodolog\u00edas y la ejecuci\u00f3n de los controles sobre los
riesgos en primera l\u00ednea de defensa. Adem\u00e1s, est\u00e1 orientada a la ejecuci\u00f3n e integraci\u00f3n en la
gesti\u00f3n de la funci\u00f3n de riesgos en los diferentes negocios de Bankinter y su Grupo. Est\u00e1
compuesta por las siguientes Direcciones y Unidades de primera l\u00ednea:
Riesgo de Cr\u00e9dito: tiene como funci\u00f3n la definici\u00f3n de las pol\u00edticas de riesgos asociadas a cada
uno de los segmentos. Tiene delegadas facultades para que dentro de las mismas sancione
operaciones de clientes. Es responsable del proceso integral de riesgos, desde su admisi\u00f3n que
requiere de un soporte inform\u00e1tico capaz de conseguir la mejor eficiencia, hasta su seguimiento
y recuperaci\u00f3n.\u00a0
Gesti\u00f3n Global del Riesgo: Es responsable del desarrollo, mejora, control, implantaci\u00f3n y
seguimiento peri\u00f3dico de los modelos estad\u00edsticos y de los par\u00e1metros de riesgo de las distintas
carteras crediticias; as\u00ed como de potenciar la integraci\u00f3n de estos modelos en la gesti\u00f3n.\u00a0 Los
modelos internos desempe\u00f1an un papel clave en la sanci\u00f3n, en el c\u00e1lculo de capital regulatorio e
interno, en el c\u00e1lculo de provisiones colectivas, en los procesos de recuperaci\u00f3n y en la fijaci\u00f3n
de medidas de rentabilidad ajustada al riesgo (RARORAC). Tambi\u00e9n tutela, junto con la Direcci\u00f3n
de Riesgo Global, el desarrollo de las pol\u00edticas y procedimientos espec\u00edficos que deben formar
parte del Marco para la Gesti\u00f3n del Riesgo de Modelo. Asimismo est\u00e1n entre sus
responsabilidades la relaci\u00f3n con el supervisor, comunicaciones oficiales y reporte regulatorio
en lo referente a modelos, y el seguimiento del plan de implantaci\u00f3n secuencial de los modelos
IRB en el Banco.
An\u00e1lisis y\u00a0 Procesos de Riesgos: Tiene como principales funciones la definici\u00f3n y soporte de la
informaci\u00f3n de riesgos, as\u00ed como la definici\u00f3n, implantaci\u00f3n, mantenimiento y evoluci\u00f3n de los
sistemas de admisi\u00f3n y seguimiento del riesgo de cr\u00e9dito.
Riesgo Global: coordina las distintas \u00e1reas de Riesgos en las actividades y proyectos relativos a
metodolog\u00edas, pol\u00edticas, procedimientos y normativa, persiguiendo la adopci\u00f3n de las mejores
pr\u00e1cticas de la industria en la medici\u00f3n y gesti\u00f3n de los distintos riesgos y en particular en la
gesti\u00f3n del perfil de riesgo global del Grupo.
La Unidad de An\u00e1lisis de Riesgos act\u00faa sobre factores transversales, coordinando y
promoviendo: la aproximaci\u00f3n sectorial a la gesti\u00f3n de las carteras de cr\u00e9dito, realizando los
an\u00e1lisis sectoriales e impulsando la informaci\u00f3n y procesos de gesti\u00f3n m\u00e1s convenientes en
cada momento. As\u00ed como la gesti\u00f3n de los factores relacionados con el clima y el
medioambiente y su traslaci\u00f3n a los distintos riesgos.
Riesgo de Mercado y Control Institucional: En dependencia del Director General de Riesgos,
tiene como funci\u00f3n el control y seguimiento de los riesgos estructurales (riesgo de liquidez, de
tipo de inter\u00e9s y de cambio) y de mercado derivados de la operativa institucional y de trading de
la Entidad.
Como se desarrolla m\u00e1s adelante, la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez, inter\u00e9s, cambio (riesgos
estructurales) y la gesti\u00f3n del riesgo de mercado son responsabilidad respectivamente del \u00e1rea
Gesti\u00f3n de Balance y del departamento de Trading, en dependencia de la Direcci\u00f3n General de
Mercado de Capitales. Riesgo de Mercado tiene la funci\u00f3n independiente de la medici\u00f3n,
seguimiento y control de la evoluci\u00f3n de los riesgos de inter\u00e9s, liquidez, cambio, mercado y
contrapartida de las posiciones \u201cInstitucionales\u201d, es decir aquellas tomadas por el Comit\u00e9 de
Activos y Pasivos (ALCO), as\u00ed como de las que toma Tesorer\u00eda para negociaci\u00f3n.
Riesgo Operacional: es responsable de promover y coordinar los procedimientos y herramientas
para la identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, control y reporte de los riesgos operacionales, proporcionando
a la organizaci\u00f3n una visi\u00f3n uniforme del riesgo operacional. La gesti\u00f3n de primera l\u00ednea del
riesgo operacional est\u00e1 delegada en las distintas filiales, \u00e1reas de soporte y unidades de negocio
del Grupo.\u00a0 Esta gesti\u00f3n se ejerce en ocasiones por departamentos especializados o
centralizados cuando las circunstancias as\u00ed lo determinan (complejidad, tama\u00f1o, procesos
corporativos transversales\u2026).
Incidencia y Morosidad: Tiene la responsabilidad de dirigir y gestionar el proceso de recobro de
la inversi\u00f3n en situaci\u00f3n de impago temprano, instaurando y promoviendo las herramientas y
las gestiones internas o externas necesarias para tal fin, con el objetivo de minimizar la entrada
de las operaciones en morosidad. Asimismo es responsable de dirigir y gestionar los procesos de
control, seguimiento y recobro no amistoso de la inversi\u00f3n de acuerdo con la normativa vigente,
instaurando y promoviendo sistemas autom\u00e1ticos que hagan la gesti\u00f3n m\u00e1s eficiente; y de la
implantaci\u00f3n de los mecanismos y procesos m\u00e1s eficientes y eficaces para mejorar el recobro de
las operaciones morosas. Es tambi\u00e9n responsable de todo lo relacionado con la pol\u00edtica, an\u00e1lisis,
sanci\u00f3n y seguimiento de las refinanciaciones.
Activos Inmobiliarios: Realiza la fijaci\u00f3n y la actualizaci\u00f3n del precio de los activos adjudicados,
determinando el destino de los mismos. Dentro de sus responsabilidades est\u00e1 la adecuaci\u00f3n
t\u00e9cnica y jur\u00eddica de los activos y el seguimiento de los mismos para evitar su deterioro. La
finalidad y su principal responsabilidad es la b\u00fasqueda proactiva de compradores, publicitando y
gestionando el activo bajo los principios de transparencia, publicidad suficiente, concurrencia y
eficacia para obtener el mayor precio posible primando de forma importante la agilidad en la
venta.
Funci\u00f3n de Control y Cumplimiento
La Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento Corporativo, como segunda l\u00ednea de defensa, depende
de la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento y se integra en la organizaci\u00f3n del Banco a trav\u00e9s de
la Direcci\u00f3n de Riesgos, a quien le corresponde colaborar con la Direcci\u00f3n de Control y
Cumplimiento corporativa en la gesti\u00f3n eficaz de las tareas que le encomienda su Estatuto.\u00a0 Las
responsabilidades que tiene asignadas son de alcance global y de car\u00e1cter corporativo y de
apoyo a los \u00f3rganos de gobierno del Grupo. Se organiza en las siguientes Unidades y con las
siguientes competencias:
Unidad de Control de Riesgos y Validaci\u00f3n Interna
Esta Unidad se encarga del control de todos los riesgos materiales que quedan fuera del \u00e1mbito
del resto de unidades de control de segunda l\u00ednea. Se estructura en las siguientes direcciones:
Control de Riesgos: Su misi\u00f3n es la de supervisar la calidad de la gesti\u00f3n de riesgos del Grupo, y
en particular garantizar que los sistemas de gesti\u00f3n y de control de los diferentes riesgos
inherentes a su actividad cumplen con los criterios m\u00e1s exigentes y las mejores pr\u00e1cticas
observadas en el sector y/o requeridas por los reguladores, y verificando que el perfil de riesgo
efectivo asumido se adecua a lo establecido por la Alta Direcci\u00f3n. Adicionalmente se encarga de
supervisar la gesti\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito de las organizaciones territoriales.
Direcci\u00f3n T\u00e9cnica: Se encarga de los aspectos procedimentales del Marco de Apetito al Riesgo y
del Mapa Corporativo de Riesgos, as\u00ed como de la supervisi\u00f3n en segunda l\u00ednea de determinados
riesgos espec\u00edficos (reputacional, etc.). Se encarga igualmente del control de las segundas
l\u00edneas de las filiales del Grupo.
Validaci\u00f3n Interna: Se encarga de la validaci\u00f3n de los modelos avanzados de riesgo y sus
resultados, para lo cual los examina y emite informes en los que se pronuncia sobre la validez de
los mismos para la gesti\u00f3n de los riesgos y sobre su uso en la gesti\u00f3n, emitiendo las
recomendaciones correspondientes.
Unidad de Cumplimiento Normativo
El Consejo de Administraci\u00f3n es el responsable de velar por el cumplimiento del c\u00f3digo general
de conducta del Grupo, la pol\u00edtica global de prevenci\u00f3n del blanqueo de capitales y de la
financiaci\u00f3n del terrorismo y de la pol\u00edtica de comercializaci\u00f3n de productos y servicios.
La Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento tiene encomendadas, entre otras, las funciones de
vigilar el cumplimiento de los requisitos legales, supervisar la eficacia de los sistemas de control
interno y gesti\u00f3n de riesgos, supervisar el cumplimiento del c\u00f3digo de conducta del Grupo en los
mercados de valores, de los manuales y procedimientos de prevenci\u00f3n de blanqueo de capitales
y, en general, de las reglas de gobierno y cumplimiento del Banco y hacer las propuestas
necesarias para su mejora, as\u00ed como la de revisar el cumplimiento de las acciones y medidas que
sean consecuencia de los informes o actuaciones de las autoridades administrativas de
supervisi\u00f3n y control.
La Unidad de Cumplimiento Normativo, integrada en la Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento
corporativo, con reporte a la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento, tiene entre otras las
siguientes funciones: Asesoramiento a la alta direcci\u00f3n, a los empleados y a las \u00e1reas de negocio
y operativas del Grupo. Supervisi\u00f3n y control del cumplimiento de normas de conducta.
Detecci\u00f3n y gesti\u00f3n del riesgo de incumplimiento. Relaci\u00f3n con las autoridades y organismos
reguladores y de supervisi\u00f3n en las materias de su competencia.
Unidad de Control y An\u00e1lisis Financiero.
La Unidad de Control y An\u00e1lisis Financiero, integrada en la Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento
Corporativo, reporta de forma directa y peri\u00f3dica a la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda.
Su misi\u00f3n es la evaluaci\u00f3n de la efectividad del marco general de control interno financiero, de
forma que se asegure la fiabilidad de la informaci\u00f3n financiera del Grupo. En el \u00e1mbito de
actuaci\u00f3n, extiende sus funciones y competencias a todas las entidades, filiales y sucursales
pertenecientes al Grupo Bankinter. Del mismo modo, puede aplicarse a actividades que se
encuentran bajo r\u00e9gimen de servicios externalizados.
Siguiendo un enfoque sistem\u00e1tico y metodol\u00f3gico, adem\u00e1s de velar por la existencia de un
marco de control efectivo (SCIIF) realiza trabajos de control interno sobre la informaci\u00f3n
financiera. De esta forma contribuye a la mejora de la efectividad de los procesos de gesti\u00f3n de
riesgos financieros y su marco de control interno.
Adicionalmente la funci\u00f3n contempla el Control sobre los Servicios Externalizados de acuerdo a
las directrices establecidas en la Gu\u00eda EBA sobre Externalizaci\u00f3n (Outsourcing).
Unidad de Prevenci\u00f3n de Blanqueo de Capitales.
Es la unidad t\u00e9cnica que depende de la Direcci\u00f3n de Control y Cumplimiento y reporta al \u00d3rgano
de Control Interno. Cuenta con personal especializado, en dedicaci\u00f3n exclusiva y con formaci\u00f3n
adecuada en materia de an\u00e1lisis, tal y como establece la normativa vigente.
Peri\u00f3dicamente, informa a la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento del Consejo de
Administraci\u00f3n del Banco, sobre la evoluci\u00f3n de las medidas y los planes de acci\u00f3n en materia de
Prevenci\u00f3n de Blanqueo de Capitales y Financiaci\u00f3n del Terrorismo (en adelante, PBC/FT).
Su objetivo es garantizar la adecuada cobertura de los riesgos existentes derivados del Blanqueo
de Capitales y Financiaci\u00f3n del Terrorismo, en cumplimiento de todos los requerimientos
normativos en esta materia.
Otros riesgos tutelados por el Director General de Riesgos
Riesgos Estructurales
En relaci\u00f3n con los Riesgos Estructurales (riesgo de inter\u00e9s, de liquidez y de cambio) y con el
Riesgo de Mercado, el Consejo de Administraci\u00f3n determina la estrategia y la pol\u00edtica de los
mismos y delega en distintos \u00f3rganos su gesti\u00f3n, seguimiento y control. Adem\u00e1s fija el perfil de
riesgos a asumir por el Grupo, estableciendo unos l\u00edmites m\u00e1ximos que delega en dichos
\u00f3rganos, tal y como se establece en el Marco de Control y Gesti\u00f3n de Riesgos.
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en el Comit\u00e9 de Activos y Pasivos (ALCO) el seguimiento
continuo de las decisiones en materia de riesgos estructurales del balance (riesgo de inter\u00e9s y
de liquidez), de riesgo burs\u00e1til y de tipo de cambio de las posiciones institucionales de la
Entidad, as\u00ed como el establecimiento de las pol\u00edticas de financiaci\u00f3n. Con car\u00e1cter anual, revisa,
aprueba y delega en el ALCO los l\u00edmites aplicables para la gesti\u00f3n de los riesgos anteriormente
citados.
El ALCO es el \u00f3rgano directamente responsable de la gesti\u00f3n de los riesgos globales de tipos de
inter\u00e9s y liquidez, as\u00ed como del riesgo burs\u00e1til y de cambio institucional y de las pol\u00edticas de
financiaci\u00f3n del Grupo, sin perjuicio de que Mercado de Capitales dentro de sus facultades o
siguiendo las directrices del Presidente, de la Consejera Delegada o de la Director General y
Mercado de Capitales pueda llevar a cabo actuaciones tendentes a proteger al Banco de sus
riesgos o bien para aprovechar oportunidades de \"Trading\" que se pudieran presentar.
El Consejo de Administraci\u00f3n revisa con la frecuencia que estima oportuna, y en todo caso una
vez al a\u00f1o, el marco y pol\u00edticas de gesti\u00f3n de estos riesgos y la conveniencia de modificar los
l\u00edmites operativos establecidos en el mismo.
El \u00e1rea de Tesorer\u00eda y el \u00e1rea de Gesti\u00f3n de Balance, integrados dentro de la Direcci\u00f3n de
Tesorer\u00eda y Mercado de Capitales, ejecutan las decisiones tomadas por el ALCO en relaci\u00f3n con
las funciones comentadas en el apartado anterior, teniendo potestad para actuar de forma
inmediata si las circunstancias del mercado as\u00ed lo requieren, informando con posterioridad al
ALCO.
Riesgos Tecnol\u00f3gicos
Estos riesgos est\u00e1n supervisados por el \u00c1rea de Seguridad Digital, con dependencia de la
Direcci\u00f3n General de Banca Digital y con dependencia funcional del Director General de Riesgos
de Bankinter, a quien reporta peri\u00f3dicamente. Sus principales responsabilidades en relaci\u00f3n con
la gesti\u00f3n de estos riesgos son: La formaci\u00f3n y concienciaci\u00f3n sobre la seguridad en la
informaci\u00f3n; la coordinaci\u00f3n de los planes de mejora del entorno tecnol\u00f3gico; la gesti\u00f3n de
vulnerabilidades de los sistemas; la coordinaci\u00f3n de los sistemas certificados de gesti\u00f3n de
riesgos; la custodia de claves criptogr\u00e1ficas; la identificaci\u00f3n y definici\u00f3n de requisitos de
seguridad para los nuevos proyectos y desarrollos; la definici\u00f3n, aprobaci\u00f3n y mantenimiento de
las pol\u00edticas y normas relativas al riesgo tecnol\u00f3gico; la autorizaci\u00f3n de accesos de usuarios
excepcionales; la direcci\u00f3n de planes de continuidad de negocio, contingencia tecnol\u00f3gica y
planes de respuesta ante incidentes; la implantaci\u00f3n de medidas de seguridad sobre los
sistemas operativos, bases de datos y \u201cmiddleware\u201d; la identificaci\u00f3n y gesti\u00f3n de las
vulnerabilidades detectadas.
Riesgo reputacional
La gesti\u00f3n de primera l\u00ednea de este riesgo est\u00e1 delegada en las distintas filiales, \u00e1reas de
soporte y unidades de negocio del Grupo, sujeta, en su caso, a las pol\u00edticas y directrices emitidas
por la Unidad de Reputaci\u00f3n Corporativa. Dicha Unidad, encuadrada en el \u00e1rea de 'Comunicaci\u00f3n
y Responsabilidad Corporativa', es tambi\u00e9n responsable de la elaboraci\u00f3n de m\u00e9tricas de riesgo
reputacional, de la gesti\u00f3n preventiva de este riesgo, y de la mitigaci\u00f3n de posibles eventos de
riesgo reputacional mediante su participaci\u00f3n en las actuaciones ante crisis.
Otras unidades que completan el Marco de Control y Gesti\u00f3n de Riesgos
Delegado de Protecci\u00f3n de Datos.
En dependencia de la Asesor\u00eda Jur\u00eddica, el Delegado de Privacidad y Protecci\u00f3n de Datos
Corporativo tiene asignadas las siguientes funciones: Coordinar a los Delegados de Privacidad y
Protecci\u00f3n de Datos de las distintas entidades del Grupo para garantizar que se siguen los
mismos criterios en materia de privacidad y protecci\u00f3n de datos personales. Aprobar las nuevas
iniciativas que afecten al derecho de privacidad y protecci\u00f3n de datos que no sean similares a las
ya aprobadas en la Organizaci\u00f3n y cuya competencia exceda a los Delegados de Privacidad y
Protecci\u00f3n de Datos de todas las entidades del Grupo. Asesorar al responsable de las
obligaciones que deben cumplir con materia de privacidad y protecci\u00f3n de datos. Supervisar el
cumplimiento de lo dispuesto en las normativas que regulen la privacidad y protecci\u00f3n de datos.
Servicio de Atenci\u00f3n a Clientes.
El Servicio de Atenci\u00f3n a Clientes analiza de forma continua los datos sobre la gesti\u00f3n de quejas
y reclamaciones con objeto de identificar y abordar los problemas recurrentes o sist\u00e9micos, y
los posibles riesgos jur\u00eddicos, operacionales y de conducta, entre otros, dando debida cuenta de
los resultados de tal an\u00e1lisis al Consejo de Administraci\u00f3n. En este sentido y dada la informaci\u00f3n
relevante que gestiona se constituyen como un mecanismo de alerta temprana de problemas
derivados de la comercializaci\u00f3n de productos o servicios y/o de la relaci\u00f3n de la entidad con sus
clientes que es tomada en consideraci\u00f3n por la propia entidad para seleccionar y adoptar las
medidas oportunas con el fin de corregir tales problemas o incluso evitar su aparici\u00f3n.
La diversificaci\u00f3n de los riesgos es un principio fundamental de gesti\u00f3n, como se viene
demostrando en las sucesivas crisis financieras. La Entidad realiza un seguimiento peri\u00f3dico de
la diversificaci\u00f3n de riesgos por sectores, ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica, productos, garant\u00edas, clientes y
contrapartidas.
Clasificaci\u00f3n de la cartera en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito es el m\u00e1s relevante al que est\u00e1 sometido el Grupo. A continuaci\u00f3n se
describen los procedimientos y criterios para su estimaci\u00f3n, comenzando en este apartado por
su clasificaci\u00f3n y continuando en el siguiente por la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas.
Las exposiciones crediticias se clasificar\u00e1n, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en alguna de las
categor\u00edas recogidas a continuaci\u00f3n:
1) Riesgo normal (Fase 1): comprende aquellas operaciones para las que su riesgo de
cr\u00e9dito no ha aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial. La
cobertura por deterioro ser\u00e1 igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses.
Los ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo al importe
en libros bruto de la operaci\u00f3n.
2) Riesgo normal en vigilancia especial (Fase 2): comprende aquellas operaciones para las
que su riesgo de cr\u00e9dito ha aumentado significativamente desde su reconocimiento
inicial, pero no presentan un evento de incumplimiento o deterioro. La cobertura por
deterioro ser\u00e1 igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n. Los
ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo al importe en
libros brutos de la operaci\u00f3n.
3) Riesgo dudoso (Fase 3): comprende aquellas operaciones con deterioro crediticio, esto
es, que presentan un evento de incumplimiento o deterioro. La cobertura ser\u00e1 igual a
las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n. Los ingresos por intereses
se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo al coste amortizado (esto es,
ajustado por cualquier correcci\u00f3n de valor por deterioro) del activo financiero. En caso
de reclasificaci\u00f3n de estas posiciones a fase 1 o fase 2, la reversi\u00f3n de coberturas por
deterioro previamente reconocidas se registra como liberaci\u00f3n de deterioro, no como
ingresos por intereses.
4) Riesgo fallido: en esta categor\u00eda se incluir\u00e1n las operaciones para las que no se tengan
expectativas razonables de recuperaci\u00f3n o cuando la antig\u00fcedad en morosidad de las
mismas supere los 4 a\u00f1os. La clasificaci\u00f3n en esta categor\u00eda llevar\u00e1 aparejada el
reconocimiento en resultados de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la operaci\u00f3n as\u00ed
como su baja total del balance, aunque el Grupo pueda llevar a cabo las actuaciones
necesarias para intentar conseguir su cobro hasta tanto no se hayan extinguido
definitivamente sus derechos por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
Los criterios utilizados por el Banco para determinar si se ha producido un incremento
significativo del riesgo pueden agruparse en tres categor\u00edas:
\u2022 Incremento objetivo de la Probabilidad de Default (PD), de acuerdo con las
estimaciones que proporcionan los modelos de provisiones diariamente. Una vez se
identifica dicho incremento objetivo de la PD, en funci\u00f3n de la significatividad de la
operaci\u00f3n y el rating del cliente, se determina si la reclasificaci\u00f3n a Vigilancia Especial
(Fase 2) es autom\u00e1tica o, por el contrario, requiere ratificaci\u00f3n o refutaci\u00f3n de un
analista experto, la cual siempre se exigir\u00e1 para exposiciones por encima de 1 MM \u20ac. El
an\u00e1lisis a realizar se halla establecido en un procedimiento interno en el que se
detallan las circunstancias para verificar un cambio sustancial desde la concesi\u00f3n del
instrumento en su perfil de riesgo, tanto en personas f\u00edsicas como jur\u00eddicas. En cuanto
a la exenci\u00f3n por riesgo bajo que prev\u00e9 el p\u00e1rrafo 5.5.10 de la NIIF 9, cabe destacar
que el Grupo Bankinter analiza el incremento significativo de riesgo en todas sus
exposiciones, aunque no se consideran de forma autom\u00e1tica incrementos
significativos de riesgo por aumento objetivo de la PD cuando la PD a 12 meses es
inferior al 0,3% o el rating interno es superior a 7, en una escala de 1 a 9, como se
detalla m\u00e1s adelante.
\u2022 Valoraci\u00f3n experta: Adicionalmente, se puede producir una reclasificaci\u00f3n por criterio
experto si se observa una situaci\u00f3n que pueda llevar a concluir la existencia de un
incremento significativo del riesgo. Para ello se cuenta con un sistema de alertas que
contribuye a la identificaci\u00f3n temprana de tales situaciones as\u00ed como un procedimiento
establecido para la valoraci\u00f3n experta del incremento significativo del riesgo que
incluye, entre otros, los siguientes indicadores:
\u2013 Cambios en el entorno econ\u00f3mico o regulatorio o en las condiciones de los
mercados a los que pueda ser especialmente sensible el cliente.
\u2013 Deterioro de la estructura econ\u00f3mica y financiera del cliente (ingresos, niveles de
endeudamiento, m\u00e1rgenes, flujos de efectivo, ratios de servicio de la deuda, \u2026)
\u2013 Riesgos tecnol\u00f3gicos
\u2013 Litigios pendientes
\u2013 Pre \u2013 concurso de acreedores
\u2013 Disminuci\u00f3n significativa del rating interno y/o externo
\u2013 Deterioro significativo de los indicadores de mercado
\u2013 Waivers, ruptura de covenants, standstill, etc
\u2013 Posibles efectos contagio
\u2013 Impagos en otras exposiciones
Estos indicadores atienden a las directrices recogidas en los est\u00e1ndares IFRS9, la EBA -
Guidelines on accounting for expected credit losses o el Anejo 9 de la Circular 4/2017
del Banco de Espa\u00f1a.
\u2022 Backstops: De forma subsidiaria, se consideran los siguientes criterios adicionales:
\u25e6 La reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n de exposiciones constituye un criterio
objetivo de incremento significativo del riesgo y, por tanto, su reclasificaci\u00f3n
a Fase 2 siempre que no se observe deterioro.
\u25e6 Adicionalmente, con car\u00e1cter general, el Banco a\u00f1ade la acumulaci\u00f3n de m\u00e1s
de 35 d\u00edas de impago como criterio adicional objetivo de incremento
significativo del riesgo. La refutaci\u00f3n del criterio general que se establece en
el p\u00e1rrafo 5.5.11 de la NIIF 9 con respecto a la presunci\u00f3n de un incremento
significativo del riesgo cuando se produce un impago con una antig\u00fcedad
mayor de 30 d\u00edas responde al ejemplo recogido en el p\u00e1rrafo B5.5.20 de la
misma norma. Se sustenta en el an\u00e1lisis emp\u00edrico de las frecuencias
observadas de default condicionadas a los d\u00edas de impago as\u00ed como de la
actividad de recobro. De este an\u00e1lisis se desprende que hay un importante
volumen de recobro entre los d\u00edas 30 y 35 de impago, lo que se explica por
varios motivos:
\u2022 Los ingresos regulares de los clientes, aunque se produzcan con
car\u00e1cter mensual, no tienen por qu\u00e9 estar distanciados
exactamente 30 d\u00edas tanto por la propia duraci\u00f3n de los meses
como por efecto de los d\u00edas festivos.
\u2022 Las exposiciones a partir de los 30 d\u00edas de impago pasan a una
situaci\u00f3n de gesti\u00f3n distinta y, en consecuencia, se intensifican las
acciones para el recobro.
\u2022 Hay productos como, por ejemplo, el factoring en el que pueden
acumularse 30 d\u00edas de impago sin que ello desencadene recurso al
cedente, por lo que no se produce realmente un incremento
significativo del riesgo.
\u2022 En consecuencia, el Banco opt\u00f3 por ajustar en cinco d\u00edas el criterio general
con el \u00fanico objetivo de no clasificar en Fase 2 de forma autom\u00e1tica
exposiciones en las que realmente no se observa un incremento significativo
de riesgo, aportando de esta forma una mayor estabilidad al sistema de
clasificaci\u00f3n.
Todo el sistema de clasificaci\u00f3n se halla bajo el gobierno del Comit\u00e9 de Seguimiento y
Provisiones de Riesgo de Cr\u00e9dito, foro en el que se aprueban los criterios y procedimientos para
el an\u00e1lisis y determinaci\u00f3n de la existencia de un incremento significativo del riesgo. En
concreto, en este Comit\u00e9 se aprueban los umbrales fijados con respecto a los incrementos de las
PDs as\u00ed como de los d\u00edas de impago que conducen a determinar la existencia de un incremento
significativo del riesgo en cada una de las categor\u00edas en las que se divide la cartera de cr\u00e9dito.
Para ello, se toman en consideraci\u00f3n an\u00e1lisis cuantitativos que, entre otras cosas, revisan la
estabilidad del sistema, teniendo en cuenta que la clasificaci\u00f3n se actualiza diariamente y que
entrar en Fase 2 significa un cambio en la gesti\u00f3n de los clientes.
La NIIF 9 prev\u00e9 en los p\u00e1rrafos B5.5.1 a B5.5.6 la posible aplicaci\u00f3n de un enfoque colectivo para
medir los incrementos significativos de riesgo. Su objetivo es el reconocimiento temprano de la
existencia de tales incrementos, aun cuando no se disponga de evidencias o informaci\u00f3n
suficiente como para poderlos descender a nivel de instrumento. As\u00ed, el est\u00e1ndar incluso
permite que se reconozcan p\u00e9rdidas esperadas a horizonte de vida para una porci\u00f3n de los
activos con caracter\u00edsticas comunes cuando se presume que en una parte de los mismos ha
podido producirse un incremento significativo del riesgo.
Teniendo esto en consideraci\u00f3n, si bien el Grupo adopta un an\u00e1lisis de car\u00e1cter colectivo
aplicado de manera sistem\u00e1tica en determinadas carteras, como resultado del mismo, siempre
se determinan los instrumentos para los que a nivel individual se considera que existe un
incremento significativo del riesgo. Este es un matiz relevante porque dicho an\u00e1lisis colectivo
adopta un enfoque de \"bottom - up\" y, por tanto, no se recurre al enfoque \"top - down\" que se
sugiere en el p\u00e1rrafo B.5.5.6\u00a0 de la NIIF 9.
En primer lugar, tal como se detalla m\u00e1s adelante, la p\u00e9rdida esperada se calcula y asigna
contrato a contrato, teniendo en cuenta sus caracter\u00edsticas espec\u00edficas a partir de las cuales se
determinan los par\u00e1metros de riesgo de EAD, PD y LGD. No hay, por tanto, una estimaci\u00f3n a
partir de grupos de exposiciones agregados con un perfil de riesgo homog\u00e9neo, salvo en
aquellas carteras en las que se recurre a los denominados \u201cExpedientes pr\u00e1cticos\u201d previstos en el
p\u00e1rrafo B.5.5.35 la NIIF 9 y que son residuales si excluimos las categor\u00edas correspondientes a
entidades financieras y sector p\u00fablico, como tambi\u00e9n se detalla en el siguiente apartado.
Aunque una gran parte de la cartera de cr\u00e9dito est\u00e1 sujeta a una estimaci\u00f3n colectiva de las
p\u00e9rdidas esperadas a trav\u00e9s de los modelos de provisiones, \u00e9stos proporcionan valores
individualizados para cada instrumento, considerando no solo la cartera a la que pertenece sino
tambi\u00e9n un conjunto de variables explicativas que se refieren al perfil de los titulares, historial de
impagos, caracter\u00edsticas del producto o la clase y el valor de las garant\u00edas. Adem\u00e1s, las
estimaciones se condicionan a las expectativas macroecon\u00f3micas, considerando distintos
escenarios y recogiendo de esta forma una visi\u00f3n prospectiva de los par\u00e1metros de riesgo.
No obstante, pueden darse situaciones espec\u00edficas que afecten de manera muy desigual a
determinados segmentos de cartera y que no se encuentren reflejadas en la evidencia emp\u00edrica
en la que se soportan los modelos. Hemos tenido la oportunidad de observar este tipo de
situaciones como consecuencia de la crisis sanitaria y de la guerra en Ucrania. Por ello, es
necesario incorporar un enfoque prospectivo que no se limite al escenario econ\u00f3mico general
proyectado, sino que contemple efectos espec\u00edficos que pueden conducir a un incremento
significativo del riesgo. Este tipo de an\u00e1lisis forma parte del ejercicio de identificaci\u00f3n del
incremento significativo de riesgo por valoraci\u00f3n experta que se realiza de forma recurrente y
que admite dos enfoques diferenciados que se complementan:
\u2022 El an\u00e1lisis individualizado de los instrumentos que cumplen con una serie de
caracter\u00edsticas comunes o para los que se desencadenan ciertos eventos relevantes.
\u2022 El an\u00e1lisis colectivo. No obstante, como resultado del mismo siempre se determina un
conjunto concreto de instrumentos para los que se considera la existencia de un
incremento significativo del riesgo. A este respecto, el Grupo dispone de suficientes
criterios de clasificaci\u00f3n para poder diferenciar el riesgo a nivel de exposici\u00f3n, bien a
trav\u00e9s de los propios modelos de provisiones o del rating interno.
En concreto, durante la crisis sanitaria y tambi\u00e9n en el contexto actual considerando los efectos
de la guerra de Ucrania, como parte de la valoraci\u00f3n experta del incremento significativo de
riesgo se han identificado colectivos especialmente vulnerables que podr\u00e1n estar sujetos a una
revisi\u00f3n individualizada o, bien, ser transferidos directamente a fase 2, pero siempre
instrumento a instrumento. A este respecto, se han considerado indicadores tales como el
sector de actividad que se valoran conjuntamente junto con otras variables entre las que
destacan la calificaci\u00f3n que proporcionan los modelos internos y su evoluci\u00f3n, las alertas de
seguimiento o un mayor recurso a los instrumentos de ayuda desplegados desde la pandemia.
En lo que se refiere al deterioro, los criterios establecidos para su identificaci\u00f3n son los
siguientes:
\u2022 D\u00edas de impago superior a 90 d\u00edas: Se incluyen todas las posiciones con importes
vencidos con una antig\u00fcedad superior a 90 d\u00edas, sin aplicar filtro alguno de
materialidad.
\u2022 Arrastre: En esta categor\u00eda se incluyen todas las operaciones de un titular cuando las
exposiciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad sean superiores
al 20 % de los importes pendientes de cobro.
\u2022 Operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas que cumplan las
siguientes caracter\u00edsticas:
\u25e6 La operaci\u00f3n contenga carencia superior a 24 meses
\u25e6 Si alg\u00fan contrato a refinanciar ya se encontraba deteriorado, incluyendo las
sucesivas refinanciaciones sobre posiciones que se encontraban ya
refinanciadas y con deterioro.
\u25e6 Si se acuerda una quita sobre el principal de la operaci\u00f3n
M\u00e1s adelante en esta Nota se describe la pol\u00edtica del Grupo de refinanciaci\u00f3n y
reestructuraci\u00f3n, que incluye los criterios que determinan la existencia de deterioro.
\u2022 Otros criterios por razones distintas a la morosidad, contemplando los indicadores que
se relacionan a continuaci\u00f3n:
\u25e6 Las posiciones en las que se inician acciones legales para reclamar
judicialmente la deuda.
\u25e6 Las operaciones de los titulares que est\u00e9n declarados o conste que se van a
declarar en concurso de acreedores sin petici\u00f3n de liquidaci\u00f3n. Las garant\u00edas
concedidas a avalados declarados en concurso de acreedores para los que
conste que se haya declarado o se vaya a declarar la fase de liquidaci\u00f3n, o
sufran un deterioro notorio e irrecuperable de su solvencia, aunque el
beneficiario del aval no haya reclamado su pago.
\u25e6 Las operaciones de arrendamiento financiero en las que la entidad haya
decidido rescindir el contrato para recuperar la posesi\u00f3n del bien
\u25e6 El conjunto de las operaciones de los titulares con alg\u00fan saldo calificado como
dudoso por raz\u00f3n de su morosidad, que no alcancen el porcentaje se\u00f1alado
en la situaci\u00f3n de arrastre, si despu\u00e9s de su estudio individualizado se
concluyese que existen dudas razonables sobre su reembolso total (principal
e intereses)
\u25e6 Las operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio o con un
descuento importante
\u25e6 Ventas de cr\u00e9dito de un deudor con p\u00e9rdidas significativas.
\u25e6 Las exposiciones que pasan a una situaci\u00f3n de no devengo de intereses o
devengo condicional.
Por otra parte, el Grupo contempla, entre otros, los siguientes indicadores para determinar a
trav\u00e9s de un an\u00e1lisis si se ha producido deterioro:
\u2022 Dificultades financieras del cliente significativas que comprometen seriamente su
capacidad para el cumplimiento de sus obligaciones crediticias.
\u2022 P\u00e9rdidas continuadas que hayan comprometido la solvencia del deudor.
\u2022 Retraso generalizado de los pagos para atender las deudas y otras obligaciones.
\u2022 Existencia de una calificaci\u00f3n crediticia, interna o externa, que ponga de manifiesto el
deterioro del titular.
\u2022 Existencia de posiciones deterioradas en otras sociedades del Grupo al que pertenece
el deudor o con las que se identifica una relaci\u00f3n de contagio sobre \u00e9ste.
Todos estos criterios establecidos para el reconocimiento del deterioro son plenamente
consistentes con la definici\u00f3n de \u201cActivo deteriorado\u201d recogida en el Ap\u00e9ndice A de la NIIF 9 as\u00ed
como con las indicaciones de su p\u00e1rrafo B5.5.37, considerando en todos los casos que un
instrumento se reconoce como dudoso a partir de los 90 d\u00edas de impago.
En el Informe con Relevancia Prudencial del Grupo Bankinter de diciembre 2022 se describen en
la secci\u00f3n \u201c4.1 Definiciones contables\u201d las diferencias existentes entre el concepto de default
aplicado a efectos prudenciales (que responde a lo establecido en el art\u00edculo 178 del
Reglamento (UE) N\u00ba 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo de 26 de junio de 2013 -
CRR) as\u00ed como a las directrices emitidas por la Autoridad Bancaria Europea sobre la aplicaci\u00f3n de
la definici\u00f3n de default, y el de deterioro crediticio. En concreto, se se\u00f1ala que aunque la
definici\u00f3n de Default prudencial presenta ciertas diferencias con respecto al concepto de mora/
duda, \u00e9stas no tienen un efecto sustancial, de forma que las discrepancias entre la cartera en
default y la que se encuentra en mora/duda son en la pr\u00e1ctica limitadas.
Podemos destacar como principales diferencias las siguientes:
\u2022 El concepto de mora/duda se aplica a nivel de exposici\u00f3n, de forma que podemos
encontrar operaciones de un mismo deudor con distintas clasificaciones (por ejemplo,
tramos sostenible y no sostenible en un acuerdo de reestructuraci\u00f3n). Por el contrario,
en personas jur\u00eddicas, el concepto de default se aplica a nivel de obligado y, una vez
que \u00e9ste se considera en tal situaci\u00f3n, arrastra todas sus exposiciones. Cabe destacar,
no obstante, que en la clasificaci\u00f3n a mora/duda se prev\u00e9n criterios de arrastre y, en
general, un dudoso por criterios subjetivos se aplica tambi\u00e9n a nivel de persona.
\u2022 El concepto de default incluye umbrales de materialidad no contemplados en la mora/
duda, aunque estos umbrales son de car\u00e1cter muy limitado de acuerdo con lo
establecido en la Regulaci\u00f3n UE 2018/171.
\u2022 En el caso de las personas f\u00edsicas, el concepto de default se aplica a nivel de exposici\u00f3n,
no considerando criterios autom\u00e1ticos de arrastre como los que se prev\u00e9n en el caso
de la mora/duda.
\u2022 En el default prudencial se considera un \u201cPeriodo de prueba\u201d de tres meses durante el
cual se mantiene la situaci\u00f3n, aunque se haya regularizado el impago. En la mora/duda
no se contempla este criterio autom\u00e1tico de forma que la posici\u00f3n puede abandonar la
Fase 3 una vez se regulariza el impago si no existen otros criterios adicionales para la
consideraci\u00f3n de deterioro.
Las transiciones entre una fase de riesgo crediticio y otra se producen en funci\u00f3n de cu\u00e1ndo un
activo financiero cumple las definiciones de deterioro e incremento significativo de riesgo de
cr\u00e9dito o deja de cumplirlas. No obstante lo anterior, el Grupo ha establecido periodos m\u00ednimos
de cura para posiciones refinanciadas y/o reestructuradas y vigencias m\u00ednimas del an\u00e1lisis
individualizado. Asimismo, las medidas de refinanciaci\u00f3n/restructuraci\u00f3n de operaciones
constituyen indicadores de deterioro y/o incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito. El
tratamiento de este tipo de operaciones est\u00e1 alineado con los est\u00e1ndares emitidos al respecto
por la Autoridad Bancaria Europea y las Circulares del Banco de Espa\u00f1a.
Estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
La p\u00e9rdida esperada se calcula y asigna contrato a contrato, teniendo en cuenta sus
caracter\u00edsticas espec\u00edficas a partir de las cuales se determinan los par\u00e1metros de riesgo de EAD,
PD y LGD. No hay, por tanto, una estimaci\u00f3n a partir de grupos de exposiciones agregados con
un perfil de riesgo homog\u00e9neo salvo en aquellas carteras en las que se recurre a los
denominados \u201cExpedientes pr\u00e1cticos\u201d previstos en el p\u00e1rrafo B.5.5.35 la NIIF 9. Cabe distinguir,
no obstante, entre dos procedimientos diferenciados:
\u2022 La estimaci\u00f3n individualizada de las coberturas a partir de un an\u00e1lisis pormenorizado
de los flujos futuros realizado por un analista experto.
\u2022 La estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas que se obtiene de forma autom\u00e1tica a trav\u00e9s
de los modelos internos de provisiones.
El primero de estos procedimientos se aplica de forma sistem\u00e1tica en los siguientes casos:
\u2022 A partir de 2 millones de euros de riesgo crediticio (que incluye dispuesto m\u00e1s
disponible comprometido) para las exposiciones en Fase 3.
\u2022 A partir de 3 millones de euros de riesgo crediticio para las exposiciones en Fase 2.
Estos umbrales, que aplican sin excepciones, siguen un criterio de riesgo cliente de forma que, si
por ejemplo un cliente es dudoso y tiene un riesgo superior a 2 MM, ser\u00e1 analizado bajo una
metodolog\u00eda individualizada aunque no todas sus posiciones est\u00e9n dudosas. Adicionalmente,
prima la peor calidad del cliente. Es decir, si un cliente solo tiene una exposici\u00f3n en Fase 2 y el
resto en Fase 1, se aplicar\u00e1 la metodolog\u00eda que corresponda a la Fase 2 para todas, salvo que el
riesgo en Fase 2 se considere residual (no superior al 5% del riesgo total del cliente).
Por el contrario, a las operaciones clasificadas como riesgo normal (fase 1) solo les corresponde,
con car\u00e1cter general, la estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas esperadas. No obstante cabe
se\u00f1alar que el procedimiento de estimaci\u00f3n de coberturas prev\u00e9 la extensi\u00f3n del an\u00e1lisis
individualizado a aquellas operaciones, independientemente de su clasificaci\u00f3n, en las que se
aprecie que el modelo proporciona una estimaci\u00f3n de la cobertura inadecuada. Este tratamiento
excepcional se desarrolla bajo unos criterios de gobierno, de forma que todas las propuestas se
presentan al Comit\u00e9 de Seguimiento y Provisiones, dejando traza de la justificaci\u00f3n, vigencia y
proponente. Dicha extensi\u00f3n no se circunscribe, adem\u00e1s, a un segmento concreto de la cartera
dado que pueden aflorar criterios de valoraci\u00f3n prospectiva no capturados adecuadamente por
los modelos.
Podr\u00eda considerarse que la estimaci\u00f3n colectiva no deja de ser una estimaci\u00f3n compartida para
grupos de instrumentos con similares caracter\u00edsticas. Sin embargo, si tenemos en cuenta que
existen 21 modelos internos para la estimaci\u00f3n de la PD y 19 modelos para la estimaci\u00f3n de la
LGD donde, adem\u00e1s, estos modelos se descomponen en submodelos y cada uno de ellos se
caracteriza por sus propias variables explicativas, la combinatoria de situaciones posibles
caracterizadas por una determinada p\u00e9rdida esperada es elevad\u00edsima e incompatible con un
procedimiento alternativo no param\u00e9trico al no existir suficientes individuos en cada grupo
homog\u00e9neo como para estimar p\u00e9rdidas con una m\u00ednima precisi\u00f3n.
Adicionalmente, la estimaci\u00f3n individualizada en el caso de una exposici\u00f3n no deteriorada y
clasificada en Fase 2, requiere igualmente disponer de las probabilidades de default que ofrecen
los modelos de estimaci\u00f3n colectiva. La diferencia, por tanto, entre el an\u00e1lisis individualizado y
el colectivo reside en que en el primero se desarrolla un an\u00e1lisis pormenorizado de las
potenciales p\u00e9rdidas en caso de default bajo tres escenarios alternativos que se ponderan de
acuerdo con su probabilidad de ocurrencia, considerando la evoluci\u00f3n de la exposici\u00f3n a lo largo
de la vida del instrumento. Un hipot\u00e9tico c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n a trav\u00e9s de un an\u00e1lisis
individualizado para exposiciones en Fase 1 se simplifica en la medida que se reduce a la p\u00e9rdida
esperada en los primeros 12 meses desde la fecha de referencia por lo que no deber\u00eda
diferenciarse significativamente (salvo posibles sesgos en la valoraci\u00f3n experta de la LGD a los
que se hace referencia en el siguiente p\u00e1rrafo) del c\u00e1lculo colectivo en la medida en que ambos
procedimientos parten de las estimaciones de PD proporcionadas por los modelos.
Cabe destacar, adem\u00e1s, que un hipot\u00e9tico an\u00e1lisis individualizado aplicado sobre exposiciones
en situaci\u00f3n normal para la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas a 12 meses deber\u00eda
apoyarse en las probabilidades de default que aportan los modelos y, sobre la hip\u00f3tesis de la
realizaci\u00f3n del default, analizar las potenciales p\u00e9rdidas. Sin embargo, este an\u00e1lisis tiene el
riesgo de incorporar un sesgo porque las condiciones de partida en t\u00e9rminos de capacidad de
generaci\u00f3n de ingresos o incluso valor de las garant\u00edas en caso de su liquidaci\u00f3n pueden estar
muy lejos de las que existir\u00edan bajo una hipot\u00e9tica situaci\u00f3n de default, teniendo adem\u00e1s en
cuenta que no se ha producido un incremento significativo de riesgo. De hecho, en los modelos
de LGD un factor muy relevante es la denominada probabilidad de cura, que no deja de ser un
par\u00e1metro dif\u00edcilmente precisable por parte de un analista y que ha de estar soportado en una
evidencia emp\u00edrica. De ah\u00ed que no consideremos adecuado establecer un umbral en la fase 1 que
conduzca de forma sistem\u00e1tica a sustituir la estimaci\u00f3n colectiva por el an\u00e1lisis individualizado.
Los modelos internos de provisiones constituyen el elemento fundamental de la metodolog\u00eda de
c\u00e1lculo del importe de deterioro, proporcionando los distintos componentes que afectan a la
p\u00e9rdida esperada tanto a un horizonte de doce meses desde la fecha de referencia (Fase 1)
como al de la vida del instrumento (Fases 2 y 3): la EAD (\u201cexposure at default\u201d o exposici\u00f3n en
incumplimiento) refleja el riesgo dispuesto en las operaciones en el momento en el que se
incurre en el deterioro y, en consecuencia, incorpora la estimaci\u00f3n de las cuant\u00edas que se espera
desembolsar de las exposiciones fuera de balance a trav\u00e9s de un factor de conversi\u00f3n aplicado
sobre el valor nominal de la operaci\u00f3n; la PD (\u201cprobability of default\u201d o probabilidad de
incumplimiento) refleja la probabilidad de que un acreditado no cumpla con sus obligaciones de
pago en el horizonte temporal considerado (un a\u00f1o o a vencimiento); por \u00faltimo, la LGD (\u201closs
given default\u201d o severidad) recoge la parte de la EAD que se asume como p\u00e9rdida ante un evento
de este tipo. Dichos par\u00e1metros se calculan considerando su ajuste al momento econ\u00f3mico en
cada fecha de cierre.
En la siguiente tabla se presentan las distintas categor\u00edas en que se divide la cartera de riesgo de
cr\u00e9dito del Banco a cierre del ejercicio 2023. Se indica, adem\u00e1s, el enfoque aplicado para la
estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas esperadas:
Aplicaci\u00f3n
Categor\u00eda
Enfoque a partir de 1 de enero 2018
BK Espa\u00f1a
Hipotecas a Personas F\u00edsicas
Modelos Colectivos
Pr\u00e9stamos Personales a Personas F\u00edsicas
Tarjetas Bankinter no empresa
Resto operaciones P. F\u00edsicas
Empresas peque\u00f1as
Empresas medianas
Empresas grandes
Empresas muy grandes
Aseguradoras muy grandes
Financiac\u00f3n Proyectos Promotor
Emp. Sin balance v\u00e1lido
BKCF
Tarjetas Obsidiana
Pr\u00e9stamos Personales a Personas F\u00edsicas
BK Portugal
Cr\u00e9dito Habita\u00e7ao
Grandes Opera\u00e7oes
Segundas hipotecas
Peque\u00f1as Empresas
Medias Empresas
Grandes Empresas
Empresas sem balan\u00e7o
Empresas Corporativas
BK Espa\u00f1a
Inmuebles adjudicados
AvantMoney
Tarjetas AvantMoney
Prestamos AvantMoney
Hipotecas AvantMoney
BK Espa\u00f1a
Descubiertos P.F\u00edsicas
Soluciones Alternativas
Entidades Financieras
Sector P\u00fablico - Admin. Central
Sector P\u00fablico - Admin. Territorial
Empresas P\u00fablicas
Operaciones Ponderaci\u00f3n 100%
Renta Fija
Cuentas Contables No inventariadas
Resto
BKCF
BKCF Autos Personas F\u00edsicas
BKCF Pr\u00e9stamos Consumo Punto de Venta
Evo
Evo Banco
BK Portugal
Cartoes de Cr\u00e9dito
Benchmarks / Modelos Colectivos Simples
Promo\u00e7ao imobiliaria
Entidades Financieras
Sector P\u00fablico
Lux.
Luxemburgo
Como puede observarse, la cartera est\u00e1 sujeta a una segmentaci\u00f3n muy granular, atendiendo a
distintos criterios como la situaci\u00f3n geogr\u00e1fica, naturaleza y dimensi\u00f3n del deudor. En el caso de
personas f\u00edsicas se considera, adem\u00e1s, el tipo de financiaci\u00f3n, la garant\u00eda o incluso el canal de
distribuci\u00f3n (negocio Bankinter o negocio abierto). En personas jur\u00eddicas se a\u00edslan en categor\u00edas
espec\u00edficas ciertas actividades y tipos concretos de financiaci\u00f3n, como los proyectos de
promotor. Asimismo, se a\u00edsla el sector p\u00fablico, distinguiendo entre sociedades mercantiles y
administraciones locales, auton\u00f3micas o del estado.
En general, cada una de estas categor\u00edas presenta caracter\u00edsticas de riesgo compartidas que
permiten en la mayor parte de los casos el desarrollo de modelos colectivos propios, los cuales
establecen una relaci\u00f3n causal entre un conjunto de variables concomitantes y el riesgo de
cr\u00e9dito. No obstante, dentro de estos modelos pueden encontrarse sub-modelos que ofrecen
una respuesta espec\u00edfica cuando, por ejemplo, los instrumentos se encuentran en situaci\u00f3n de
impago. Evidentemente, dentro de una misma categor\u00eda podemos encontrar diferencias muy
sustanciales en el perfil de riesgo y son precisamente estos modelos los que permiten identificar
tales diferencias de acuerdo con las variables explicativas que caracterizan al deudor y al
instrumento.
A cierre de 2023, el 80,2% de las provisiones de los instrumentos y activos sujetos a estimaci\u00f3n
colectiva corresponden a las categor\u00edas para las que se aplican modelos internos colectivos. El
recurso a los denominados \u201cExpedientes pr\u00e1cticos\u201d (NIIF 9, p\u00e1rrafo B.5.5.35), que incluyen
tanto las denominadas soluciones alternativas que proporciona el Banco de Espa\u00f1a como otras
soluciones simples aplicadas en otras geograf\u00edas, es residual si excluimos las categor\u00edas
correspondientes a entidades financieras y sector p\u00fablico. En el caso concreto de Evo Banco, el
desarrollo futuro de modelos internos colectivos depender\u00e1 de la acumulaci\u00f3n de informaci\u00f3n
hist\u00f3rica suficiente que responda a su actual modelo de negocio as\u00ed como a la pol\u00edtica de riesgos
del Grupo Bankinter que es de aplicaci\u00f3n en esta entidad.
El Grupo ha establecido procedimientos de contraste peri\u00f3dico de la fiabilidad y coherencia de
los resultados de sus m\u00e9todos de estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito,
mediante pruebas retrospectivas (backtesting), que eval\u00faan su precisi\u00f3n a trav\u00e9s de su
comparaci\u00f3n a posteriori con las p\u00e9rdidas reales efectivamente observadas en las operaciones.
Cabe destacar que la p\u00e9rdida esperada de las exposiciones con entidades financieras, sector
p\u00fablico y renta fija se determina recurriendo a las soluciones alternativas. Ello se justifica en el
hecho de que el Grupo no dispone de una experiencia hist\u00f3rica suficiente de defaults en estas
carteras que permita desarrollar modelos internos, m\u00e1xime cuando es preciso cubrir diversos
tipos de clientes e instrumentos y, adem\u00e1s, aqu\u00e9llos deben ser sensibles al escenario
econ\u00f3mico. Como alternativa, el Banco de Espa\u00f1a, sobre la base de su experiencia y de la
informaci\u00f3n que tiene del sector bancario espa\u00f1ol, as\u00ed como de las previsiones sobre
condiciones futuras, ha estimado unos porcentajes de cobertura para las distintas Fases, los
cuales nos parecen la mejor opci\u00f3n y no contradicen en absoluto nuestra limitada experiencia
as\u00ed como nuestras expectativas futuras en este tipo de exposiciones. No obstante, esta decisi\u00f3n
est\u00e1 sujeta a una revisi\u00f3n continua de acuerdo con los eventos que se puedan ir materializando
as\u00ed como de las expectativas de los analistas.
A este respecto debemos se\u00f1alar lo siguiente:
\u2013 La evaluaci\u00f3n prospectiva de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas se ha desarrollado,
hasta el momento, considerando diversos escenarios en los que se asume la
continuidad del euro.
\u2013 La exposici\u00f3n al sector p\u00fablico est\u00e1 acotada en el Marco de Apetito al Riesgo del Grupo.
\u2013 Las calificaciones otorgadas por las agencias de calificaci\u00f3n constituyen en este \u00e1mbito
una referencia fundamental, exigiendo un rating inversor.
\u2013 Otros indicadores como las primas de riesgo, de car\u00e1cter m\u00e1s coyuntural, son tambi\u00e9n
relevantes como indicadores de un potencial cambio estructural.
El Grupo toma en consideraci\u00f3n informaci\u00f3n prospectiva futura tanto en la determinaci\u00f3n de
p\u00e9rdidas esperadas crediticias como en la identificaci\u00f3n de incremento significativo de riesgo.
En este sentido, el Grupo tiene definido un cuadro macroecon\u00f3mico base que aplica en la
confecci\u00f3n de los presupuestos, las proyecciones de negocio y la planificaci\u00f3n de capital. Este
cuadro se extiende a un periodo de cinco a\u00f1os, revirtiendo las proyecciones de forma
parsimoniosa hacia unas condiciones terminales coherentes con medidas tendenciales de
crecimiento potencial de la econom\u00eda. El Grupo considera que, m\u00e1s all\u00e1 de este plazo, no es
posible realizar predicciones con un m\u00ednimo de precisi\u00f3n. aunque ello no impide considerar los
plazos contractuales de las operaciones en la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas.
Adicionalmente, el Grupo considera informaci\u00f3n prospectiva alternativa al escenario base de la
siguiente forma:
\u2013 El Grupo establece dos escenarios alternativos al base: pesimista y optimista, que
utiliza para la estimaci\u00f3n de los par\u00e1metros de riesgo con los que se calculan las
p\u00e9rdidas esperadas crediticias a trav\u00e9s de la aplicaci\u00f3n de modelos colectivos. Los
resultados asociados a cada escenario \u2013 base, optimista y pesimista \u2013 se ponderan por
una probabilidad de ocurrencia, que se fija en el 40% para el escenario base y en el
30% para cada uno de los escenarios alternativos.
\u2013 La funci\u00f3n de estos escenarios es corregir los posibles sesgos en la estimaci\u00f3n de las
p\u00e9rdidas esperadas y, por ello, deben reflejar adecuadamente la dispersi\u00f3n del ciclo
econ\u00f3mico en ambas direcciones y de forma equilibrada Representan, por tanto,
desviaciones equiprobables con respecto al escenario base, convergiendo a este \u00faltimo
al final del periodo de proyecci\u00f3n y se construyen por simulaci\u00f3n de Monte Carlo, de
acuerdo con la evidencia hist\u00f3rica de relaciones entre las distintas variables
macroecon\u00f3micas consideradas y su incertidumbre. As\u00ed, las probabilidades de
ocurrencia atribuidas tienen un fundamento emp\u00edrico, minimizando la diferencia entre
la dispersi\u00f3n de los miles de escenarios simulados con respecto a la que se deriva de
los tres escenarios seleccionados.
\u2013 Para Espa\u00f1a, cada escenario se caracteriza por unos valores concretos para la tasa de
variaci\u00f3n interanual del PIB, la tasa de desempleo, la tasa de variaci\u00f3n interanual del
precio de la vivienda y la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00edndice de la cifra de negocios
empresarial (ICNE). En Irlanda, se utiliza la tasa de variaci\u00f3n interanual del PIB, la tasa
de desempleo y la tasa de variaci\u00f3n interanual del precio de la vivienda. En el caso de
Portugal, se consideran las mismas variables con la excepci\u00f3n del ICNE y se a\u00f1ade la
tasa de inflaci\u00f3n. En la siguiente tabla se resumen los distintos escenarios
contemplados a trav\u00e9s de las tres variables comunes a todas las geograf\u00edas:
Promedios de los 3 primeros a\u00f1os de proyecci\u00f3n*
Pa\u00eds
Escenario
Prob.\u00a0 \u00a0 \u00a0
PIB
Tasa paro
Precio vivienda
Espa\u00f1a\u00a0
Base
40 %
2,1
12,0
(1,8)
Pesimista
30 %
1,7
17,4
(2,2)
Optimista
30 %
2,5
6,7
(1,4)
Irlanda
Base
40 %
5,6
4,3
3,0
Pesimista
30 %
2,9
10,1
(0,7)
Optimista
30 %
8,2
3,0
6,6
Portugal
Base
40 %
2,1
6,9
(2,0)
Pesimista
30 %
0,9
10,9
(2,5)
Optimista
30 %
3,3
2,9
(1,5)
*2024-2026
En Espa\u00f1a el precio de la vivienda responde a las estad\u00edsticas de valor tasado publicadas por el Ministerio de Transportes
\u2013 Se presentan los promedios correspondientes a los tres primeros a\u00f1os de la
proyecci\u00f3n dado que en los dos siguientes a\u00f1os, hasta completar el periodo completo
de cinco ejercicios, se produce la reversi\u00f3n al escenario base. Este responde en los tres
pa\u00edses considerados a las proyecciones macroecon\u00f3micas que han venido publicando
en 2023 sus respectivos bancos centrales de forma coordinada con el Banco Central
Europeo, tal como se detalla en el apartado \u201cInformaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el
entorno macroecon\u00f3mico\"\u00a0 incluido en esta Nota.
\u2013 Los modelos de provisiones, que proporcionan la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas,
son sensibles a estos escenarios en la medida en que incorporan una relaci\u00f3n causal
entre los componentes estructurales de la p\u00e9rdida esperada (probabilidad de default o
PD, p\u00e9rdida en caso de default o LGD y factor de conversi\u00f3n del cr\u00e9dito o CCF) y las
variables macroecon\u00f3micas. Dada la naturaleza multifactorial de esta relaci\u00f3n, la
sensibilidad de la p\u00e9rdida esperada a cada una de estas variables es de car\u00e1cter
marginal, es decir, excluyendo efectos comunes que puedan quedar atribuidos a otras
variables. Pero, adicionalmente, al determinarse la p\u00e9rdida esperada por unidad
expuesta como producto de sus componentes estructurales, se produce un efecto
multiplicativo entre distintas variables macroecon\u00f3micas. Es por este motivo que los
an\u00e1lisis unifactoriales de sensibilidad pueden resultar bastante enga\u00f1osos y, por ello,
es preferible valorar la sensibilidad de la p\u00e9rdida esperada ante la realizaci\u00f3n de los
escenarios alternativos al base. De esta forma se recoge de manera simult\u00e1nea el
efecto conjunto de las distintas variables concomitantes. Por otra parte, de acuerdo
con la evidencia emp\u00edrica,\u00a0 la sensibilidad al entorno macroecon\u00f3mico resulta bastante
mayor en las exposiciones no deterioradas, tanto en fase 1 como en fase 2, con
respecto a las que se encuentran en fase 3. Ello es debido, por un lado, al mencionado
efecto multiplicativo y, por otro, a que la capacidad recuperatoria termina
encontr\u00e1ndose mucho m\u00e1s condicionada por variables tales como la antig\u00fcedad del
impago con respecto a las que caracterizan el entorno macroecon\u00f3mico en el corto
plazo. En consecuencia, es conveniente ofrecer las sensibilidades en cada una de las
fases. En la siguiente tabla se presenta el impacto sobre las p\u00e9rdidas esperadas
estimadas 5 a partir de los modelos colectivos considerando los dos escenarios
alternativos:
Variaci\u00f3n relativa de las p\u00e9rdidas esperadas estimadas por los modelos colectivos con
respecto al escenario base
Escenarios alternativos
Fase
Optimista
Pesimista
1
-24,2 %
31,68 %
2
-11,94 %
12,41 %
3
-1,37 %
1,39 %
Estos impactos incluyen el efecto asociado a las migraciones entre fases como consecuencia de
un mayor o menor reconocimiento de incrementos significativos de riesgo por variaci\u00f3n de la
PD. No obstante, cabe destacar que estos movimientos entre fases no dependen \u00fanicamente de
la probabilidad de default aportada por los modelos de provisiones. De hecho, en el contexto
actual, tiene bastante peso en las clasificaciones a fase 2 la aplicaci\u00f3n de criterio experto de
car\u00e1cter prospectivo.
De forma complementaria, en la siguiente tabla se presenta el impacto que tendr\u00eda en la p\u00e9rdida
esperada estimada por los modelos colectivos de cada una de las fases una reducci\u00f3n/
incremento del PIB en un punto porcentual, ceteris paribus,\u00a0 por tratarse de la variable m\u00e1s
relevante:
Variaci\u00f3n relativa de las p\u00e9rdidas esperadas estimadas por los modelos colectivos con
respecto a la variaci\u00f3n de un punto porcentual del PIB, manteniendo el resto de variables
constantes
Variable
Fase
Var. -1%
Var. +1%
PIB
1
4,08 %
-3,83%
2
2,02 %
-2,03%
3
0,05 %
-0,05%
\u2013 Las estimaciones individualizadas, consideran tambi\u00e9n los escenarios establecidos y se
ponderan las estimaciones teniendo en cuenta la probabilidad de ocurrencia de cada
escenario y, en el caso de activos financieros en fase 2, la probabilidad de
incumplimiento de una contrapartida en cada escenario.
\u2013 Los elementos idiosincr\u00e1ticos prospectivos son capturados en los modelos colectivos
con ajustes ad hoc, gobernados en un comit\u00e9 de provisiones, con el fin de corregir
elementos que los modelos de estimaci\u00f3n de p\u00e9rdidas crediticias no capturan. A este
respecto debemos destacar lo explicado en el apartado dedicado a los impactos de la
crisis sanitaria en relaci\u00f3n con el mantenimiento del ajuste \u201coverlay\u201d ante la
incertidumbre que todav\u00eda existe sobre el impacto potencial de la pandemia en la
cartera de cr\u00e9dito.
5 Esta sensibilidad se determina sin considerar los ajustes \u201coverlays\u201d, descritos en el apartado \u201cInformaci\u00f3n e impactos de la crisis sanitaria\u201d, dentro de esta nota.
Como parte de la evaluaci\u00f3n prospectiva de las p\u00e9rdidas esperadas deben considerarse ciertos
riesgos emergentes, especialmente los relacionados con el clima y el medioambiente. El cambio
clim\u00e1tico presenta algunas singularidades que obligan a adoptar una aproximaci\u00f3n muy distinta
a la de otros riesgos. En primer lugar, su capacidad potencial de provocar da\u00f1os radicales e
irreversibles. Pero estos efectos se materializar\u00edan en el muy largo plazo, mucho m\u00e1s all\u00e1 de los
periodos utilizados habitualmente en los ejercicios de planificaci\u00f3n financiera. En segundo lugar,
su incertidumbre, teniendo en cuenta su efecto en el muy largo plazo y, sobre todo,
considerando el alcance de las medidas de mitigaci\u00f3n que se desplieguen y que deben ser de
car\u00e1cter global. En tercer lugar, la ausencia de referencias hist\u00f3ricas comparables.
Los modelos de provisiones, a trav\u00e9s de los cuales se determinan las p\u00e9rdidas esperadas y una
parte importante de la identificaci\u00f3n de incrementos significativos de riesgo, se calibran a partir
de informaci\u00f3n hist\u00f3rica. Por tanto, considerando las mencionadas singularidades, actualmente
es muy dif\u00edcil que los modelos reflejen totalmente los riesgos derivados del cambio clim\u00e1tico.
Pero incluso si as\u00ed fuera, su repercusi\u00f3n en medidas de riesgo a plazos relativamente cortos (12
meses para la cartera en situaci\u00f3n normal) ser\u00eda actualmente bastante marginal.
No obstante, existen otros mecanismos que ya est\u00e1n teniendo cierto impacto en la estimaci\u00f3n
de las p\u00e9rdidas esperadas y lo tendr\u00e1n todav\u00eda m\u00e1s en el futuro:
\u2022 Por un lado, el valor de los colaterales inmobiliarios, que tiene una influencia directa en la
tasa de recuperaci\u00f3n estimada, va a encontrarse cada vez m\u00e1s condicionado por su eficiencia
energ\u00e9tica, factor cada vez m\u00e1s importante en un contexto de fuerte incremento de los
precios de la energ\u00eda.
\u2022 Por otro lado, el enfoque prospectivo que se introduce a trav\u00e9s de la definici\u00f3n de escenarios
futuros tambi\u00e9n puede verse afectado por los factores clim\u00e1ticos.
\u2022 El reconocimiento de incrementos significativos de riesgo tuvo durante la pandemia un
enfoque dominante de naturaleza prospectiva y sigue siendo as\u00ed en la situaci\u00f3n actual,
focaliz\u00e1ndose en determinadas actividades muy intensivas en energ\u00eda. Esto, evidentemente,
se encuentra relacionado con los riesgos de transici\u00f3n asociados al cambio clim\u00e1tico.
\u2022 El propio an\u00e1lisis individualizado puede tambi\u00e9n incorporar en la evaluaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas
esperadas factores relacionados con los riesgos clim\u00e1ticos.
En resumen, aunque no podemos introducir en los modelos relaciones que no se soportan en la
evidencia emp\u00edrica, los riesgos clim\u00e1ticos pueden incorporarse a trav\u00e9s de las v\u00edas que dotan a
las estimaciones de una visi\u00f3n prospectiva. Adem\u00e1s, en el futuro ir\u00e1 aflorando esta evidencia
emp\u00edrica y se ir\u00e1 incorporando en unos modelos que son objeto de una recalibraci\u00f3n recurrente.
Actualmente, la prioridad es comprender mejor el problema, conocer c\u00f3mo se est\u00e1n adaptando
nuestros clientes y en qu\u00e9 medida podemos ayudarles, as\u00ed como capturar informaci\u00f3n
relacionada con los factores clim\u00e1ticos que a d\u00eda de hoy es todav\u00eda bastante escasa, no
suficientemente verificada e, incluso de una calidad cuestionable. En este sentido, se est\u00e1n
introduciendo importantes cambios normativos para revertir esta situaci\u00f3n, obligando a las
sociedades financieras y no financieras a una mayor divulgaci\u00f3n de sus emisiones y actividades.
Informaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el entorno macroecon\u00f3mico
Con el fin de poder superar el shock transitorio que provoc\u00f3 la pandemia, protegiendo el tejido
productivo y el empleo, los distintos gobiernos pusieron en marcha un conjunto de medidas
extraordinarias que, entre otras cuestiones, promovieron el despliegue de los denominados
instrumentos de ayuda en forma tanto de moratorias legislativas y no legislativas como de
l\u00edneas de liquidez con garant\u00eda p\u00fablica.
En cuanto a las moratorias, se encuentran todas expiradas desde 2021 (con la excepci\u00f3n de 5,7
MM \u20ac de moratorias transporte), volviendo a su calendario original de amortizaci\u00f3n en un
contexto de fuerte recuperaci\u00f3n econ\u00f3mica. Por tanto, el nivel de riesgo de esta cartera se ha
reducido sustancialmente respecto del momento en el que se concedieron estas ayudas.
Por el contrario, las l\u00edneas de liquidez con garant\u00eda p\u00fablica, aunque en su conjunto est\u00e1n
reduciendo su exposici\u00f3n, deben seguir siendo objeto de seguimiento, considerando adem\u00e1s
que se siguen utilizando en el contexto de la guerra de Ucrania, aunque de forma bastante m\u00e1s
limitada.
Entre las medidas adoptadas por el Gobierno Espa\u00f1ol para paliar los efectos econ\u00f3micos de este
conflicto, cabe destacar en primer lugar la aprobaci\u00f3n del Real Decreto-ley 6/2022, de 29 de
marzo, que introduce nuevas l\u00edneas de avales y de financiaci\u00f3n con garant\u00eda p\u00fablica,
equivalentes a las desplegadas durante la pandemia, destinadas a empresas y aut\u00f3nomos que
se hayan visto afectados por los efectos econ\u00f3micos de la guerra y con alcance amplio,
excluyendo \u00fanicamente al sector financiero y de seguros. Adicionalmente y de manera
complementaria, a trav\u00e9s del Acuerdo del Consejo de Ministros de 29 de marzo, se modific\u00f3 el
C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas en el marco de renegociaci\u00f3n para clientes con financiaci\u00f3n avalada
previsto en el Real Decreto-ley 5/2021, de 12 de marzo. La novedad m\u00e1s relevante que se
introdujo fue la eliminaci\u00f3n del requisito de ca\u00edda de la facturaci\u00f3n de 2020 con respecto a 2019
en, al menos, el 30% para poder optar a la ampliaci\u00f3n obligatoria de plazos de las operaciones
con aval p\u00fablico. Adem\u00e1s, se conced\u00eda a los aut\u00f3nomos y las pymes de los sectores agr\u00edcola,
ganadero, pesquero y de transporte por carretera, el derecho a una carencia de seis meses para
las ampliaciones de vencimientos solicitadas y otorgadas a partir del 31 de marzo de 2022.
A continuaci\u00f3n, se presentan las operaciones con esquemas de garant\u00eda p\u00fablica en el contexto
de la crisis sanitaria a 31 de diciembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022, respectivamente:
Pr\u00e9stamos y anticipos originados bajo esquemas de garant\u00eda p\u00fablica en el
contexto de la crisis COVID19 - 31/12/2023
Valor en libros bruto
(miles \u20ac)
N\u00famero de
deudores
Valor en libros
bruto (miles \u20ac)
1
2
3
Hogares
39.859
94,4 %
0,0 %
5,6 %
Sociedades no financieras
4.000.177
79,4 %
12,1 %
8,5 %
Total pr\u00e9stamos y anticipos
25.702
4.063.285
79,5 %
12,0 %
8,4 %
Pr\u00e9stamos y anticipos originados bajo esquemas de garant\u00eda p\u00fablica en el
contexto de la crisis COVID19 - 31-12-2022
Valor en libros bruto
(miles \u20ac)
N\u00famero de
deudores
Valor en libros bruto
(miles \u20ac)
1
2
3
Hogares
56.337
97,3%
\u2014%
2,7%
Sociedades no financieras
5.657.234
87,6%
8,8%
3,7%
Total pr\u00e9stamos y anticipos
29.189
5.742.545
87,7%
8,7%
3,7%
Se trata de una informaci\u00f3n que hace referencia a todo el Grupo y, en consecuencia, recoge
tanto pr\u00e9stamos avalados por el ICO, CESCE o FEI (estos dos \u00faltimos con un peso marginal), as\u00ed
como los garantizados por las Sociedades de Garant\u00eda Mutua portuguesas en coordinaci\u00f3n con
el Estado de Portugal. Todos ellos comparten caracter\u00edsticas similares y un mismo prop\u00f3sito.
Como puede observarse, el Grupo mantiene a cierre de diciembre de 2023 un valor en libros
bruto de 4.063 MM \u20ac, lo que representa un 4,7% del riesgo computable total. El porcentaje de
pr\u00e9stamos dudosos (Fase 3) sobre el valor en libros bruto de esta cartera se sit\u00faa en el 8,4%,
con un incremento en el ejercicio de 4,7 puntos porcentuales, de los que 2,5 puntos son
atribuibles al efecto denominador dado que la cartera se ha reducido en el a\u00f1o en un 29%.\u00a0 A
estos importes se suman 994,6 MM \u20ac en forma de nuevas l\u00edneas ICO Ucrania, cuya concesi\u00f3n se
inici\u00f3 en el cuarto trimestre de 2022. Se trata, por tanto, de una cartera reciente con un
porcentaje de dudosos a cierre de 2023 del 0,8% y un 3% de la exposici\u00f3n en fase 2.
Cabe destacar que, aunque estos instrumentos tienen la particularidad de que una parte
sustancial de la deuda se encuentra avalada en \u00faltima instancia por el Estado, a cierre de 2023
el Grupo los ha seguido registrando como un \u00fanico riesgo, de forma que su clasificaci\u00f3n en
cualquiera de las fases se realiza por su importe \u00edntegro. Por este motivo no se ha contemplado
a esta fecha la baja de balance de ninguna de estas exposiciones al encontrarse garantizadas. La
protecci\u00f3n que proporciona la garant\u00eda incide muy significativamente en el coste de riesgo de
estas exposiciones, de manera que los incrementos en los deterioros de esta cartera tienen un
impacto limitado en la cuenta de resultados del Grupo.
Uno de los denominados efectos de tercera ronda de la guerra de Ucrania ha venido dado por el
r\u00e1pido y fuerte repunte de los tipos de inter\u00e9s en respuesta a la subida de pecios que, a su vez,
provoca una p\u00e9rdida de poder adquisitivo. Esta acumulaci\u00f3n de impactos puede dejar en una
situaci\u00f3n de especial vulnerabilidad a familias con deudas hipotecarias e ingresos bajos y, por
este motivo, se han adoptado diversas medidas. En concreto, en Espa\u00f1a se aprob\u00f3 el RDL
19/2022, de 22 de noviembre, por el que se establece un C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas para
aliviar la subida de los tipos de inter\u00e9s en pr\u00e9stamos hipotecarios sobre vivienda habitual, se
modifica el Real Decreto-ley 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de protecci\u00f3n de
deudores hipotecarios sin recursos, y se adoptan otras medidas estructurales para la mejora del
mercado de pr\u00e9stamos hipotecarios. Teniendo en consideraci\u00f3n que en Bankinter la producci\u00f3n
hipotecaria de los \u00faltimos a\u00f1os se ha realizado mayoritariamente a tipo de inter\u00e9s fijo, no
esper\u00e1bamos tras su publicaci\u00f3n que la aplicaci\u00f3n de estos marcos, a los que se adhiri\u00f3 el Banco,
tuvieran un impacto significativo en los resultados del Grupo, como parece que as\u00ed se est\u00e1
demostrando. De hecho, el volumen de nuevas operaciones formalizadas al amparo de dichos
marcos es, a cierre de diciembre de 2023, muy marginal, habi\u00e9ndose firmado 85 operaciones.
Tambi\u00e9n cabe destacar que el pasado 18 de diciembre Gobierno y banca han acordado ampliar
el per\u00edmetro de aplicaci\u00f3n de este C\u00f3digo, elevando la renta m\u00e1xima para poder acogerse al
mismo desde los 29.400 \u20ac a 37.800 \u20ac. En Bankinter, la cartera susceptible de aplicaci\u00f3n de
acuerdo con los nuevos criterios se incrementa en un 35%, por lo que no se prev\u00e9 que este
nuevo acuerdo tenga un impacto significativo.
Por su parte, el Gobierno Portugu\u00e9s tambi\u00e9n ha promulgado decretos con el mismo objetivo, en
concreto: el Decreto-Lei 80-A/2022 de 25 de noviembre para el establecimiento de medidas
encaminadas a mitigar los efectos del aumento de los \u00edndices de referencia de los contratos de
cr\u00e9dito para la adquisici\u00f3n o construcci\u00f3n de vivienda permanente, el Decreto-Lei 20-B/2023 de
22 de marzo que introduce un apoyo extraordinario para ayudar a las familias a pagar el alquiler
y otorgar contratos de cr\u00e9dito y, muy recientemente, el Decreto-Lei\u00a0 91/2023 de 11 de octubre
que establece una medida de fijaci\u00f3n temporal de las cuotas de los contratos de cr\u00e9dito para la
adquisici\u00f3n o construcci\u00f3n de viviendas permanentes y refuerza las medidas extraordinarias y
de apoyo en el marco de los cr\u00e9ditos para vivienda.
Despu\u00e9s de un a\u00f1o 2022 con una elevada incertidumbre en relaci\u00f3n con los efectos de tercera
ronda de la guerra de Ucrania sobre la recuperaci\u00f3n econ\u00f3mica en un contexto post-pandemia,
parece que su alcance se encuentra actualmente mejor definido y tiene su reflejo en las
previsiones macroecon\u00f3micas publicadas por los distintos organismos y, en concreto, las del
Banco Central Europeo para la Uni\u00f3n Europea y las espec\u00edficas por pa\u00edses emitidas por los
bancos centrales, coherentes con las primeras 6 Las \u00faltimas presentadas por el Banco de Espa\u00f1a
en el mes de diciembre 2023 se resumen en la siguiente tabla:
6 Siguiendo la recomendaci\u00f3n del Banco Central Europeo, Bankinter ha venido tomando como referencia desde el principio de la crisis sanitaria las previsiones trimestrales publicadas por el BCE para la Uni\u00f3n Europea y las espec\u00edficas por pa\u00edses emitidas por los bancos centrales, coherentes
con las primeras. El Banco de Espa\u00f1a public\u00f3 nuevas previsiones en los meses de abril, junio, octubre y diciembre de 2023
Proyecciones a diciembre 2023
Tasa de variaci\u00f3n anual (%), salvo indicaci\u00f3n en contrario
2022
2023
2024
2025
2026
PIB
5,5
2,4
1,6
1,9
1,7
\u00cdndice armonizado de precios de consumo (IAPC)
8,3
3,4
3,3
2,0
1,9
Tasa de paro (% de la poblaci\u00f3n activa). Media anual
12,9
12,1
11,7
11,4
11,3
Fuente: Banco de Espa\u00f1a: Proyecciones macroecon\u00f3micas para la econom\u00eda espa\u00f1ola 2022-2026. dic.2023
Con respecto a la producci\u00f3n, las proyecciones de 2023 se han ajustado al alza en las distintas
publicaciones del ejercicio, mientras que lo han ido haciendo a la baja para los a\u00f1os 2024 y
2025, en parte por la buena evoluci\u00f3n en 2023 que eleva el nivel de actividad de partida,
limitando la capacidad futura de crecimiento. Pero quiz\u00e1s lo m\u00e1s significativo es que se
vislumbra un ajuste m\u00e1s r\u00e1pido de la tasa de inflaci\u00f3n (en las previsiones de septiembre de 2023
se situaba en el 4,3% para 2024). En cuanto a la tasa de paro, mantiene su senda de reducci\u00f3n,
reconoci\u00e9ndose la resiliencia del mercado de trabajo. A este respecto, debe tenerse en cuenta
que el desempleo es un indicador fundamental en la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas en
las carteras de cr\u00e9dito de personas f\u00edsicas.
No obstante, el Banco de Espa\u00f1a reconoce que, aunque los riesgos en torno a las proyecciones
de crecimiento econ\u00f3mico se orientan a la baja, existen factores de riesgo relevantes entre los
que se destacan los conflictos b\u00e9licos que est\u00e1n teniendo lugar en la actualidad, el alcance de los
efectos de la pol\u00edtica monetaria para contener la inflaci\u00f3n o un menor dinamismo en la actividad
econ\u00f3mica global. En el plano dom\u00e9stico, tambi\u00e9n se apunta a la posibilidad de que persistan
efectos de segunda vuelta que sigan tensionando los precios as\u00ed como la incertidumbre con
respecto a la contribuci\u00f3n efectiva al crecimiento de los fondos NGEU.
Un escenario de mayor ralentizaci\u00f3n econ\u00f3mica acompa\u00f1ado de tipos de inter\u00e9s relativamente
elevados debilita el flujo de caja de empresas y la renta disponible de los particulares, pudiendo
comprometer su capacidad de pago y, en consecuencia, incrementarse la morosidad y el coste
de riesgo. De hecho, ya anunci\u00e1bamos en el Informe Anual de 2022 que resultaba bastante
probable un repunte durante 2023 de las tasas de morosidad y el coste de riesgo, aunque
moderado en caso de cumplirse el escenario central y mantenerse, por tanto, el crecimiento de
la actividad. As\u00ed, a cierre de diciembre, la tasa de morosidad se ha incrementado \u00fanicamente en
1 punto b\u00e1sico con respecto al mismo mes del a\u00f1o anterior, situ\u00e1ndose en el 2,11%, mostrando
una evoluci\u00f3n mejor que la presupuestada.
En 2020, como consecuencia de la irrupci\u00f3n de la pandemia, el Grupo realiz\u00f3 una importante
dotaci\u00f3n de provisiones resultado del cambio de escenario macroecon\u00f3mico. Esta dotaci\u00f3n
extraordinaria es la que se denomin\u00f3 \u201cEfecto macroecon\u00f3mico\u201d y no ten\u00eda la consideraci\u00f3n de
\u201cajuste overlay\u201d dado que se derivaba directamente de la aplicaci\u00f3n de los modelos internos de
provisiones. A lo largo de 2021 se fueron publicando proyecciones macroecon\u00f3micas que
reflejaban un creciente optimismo y que, por tanto, conduc\u00edan a una estimaci\u00f3n m\u00e1s favorable
de las p\u00e9rdidas esperadas, aunque se manten\u00edan importantes focos de incertidumbre, ligados a
una ralentizaci\u00f3n de la recuperaci\u00f3n econ\u00f3mica. Por este motivo, el Grupo decidi\u00f3 mantener, a
cierre de 2021, un ajuste overlay por 141 MM \u20ac que no estaba destinado a cubrir los impactos
de un escenario adverso sino el denominado riesgo de modelo asociado a las estimaciones que,
bajo una situaci\u00f3n tan singular como la provocada por la crisis sanitaria, era muy elevado.
En los ejercicios 2022 y 2023, el Grupo ha tomado la decisi\u00f3n de destinar 7 MM.\u20ac y 67 MM de
\u20ac, respectivamente, del ajuste overlay a reforzar la cobertura de la cartera en situaci\u00f3n dudosa
de Bankinter Espa\u00f1a. Asimismo, en 2023 el Grupo ha decidido aplicar 17,5 MM de \u20ac de ajuste
overlay asignado a exposiciones de Bankinter Consumer Finance con el fin de cubrir el 100% de
una cartera morosa de 83 MM \u20ac, declar\u00e1ndose fallida en el cuarto trimestre de 2023. Esto
significa que, unido a otros ajustes en el Grupo BKCF, el ajuste overlay remanente asciende a
53,2 MM \u20ac a cierre de ejercicio, as\u00ed como un ajuste espec\u00edfico post-modelo de 74,5 MM \u20ac (de los
que 7 MM \u20ac fueron asignados en 2022 y el resto en 2023). Este \u00faltimo se justifica por distintos
motivos: los propios efectos de la pandemia sobre las exposiciones deterioradas, la mayor
dificultad de alcanzar acuerdos amistosos de recuperaci\u00f3n en un contexto de tipos de inter\u00e9s
m\u00e1s elevados y los retrasos que se han venido acumulando por distintos motivos en la
administraci\u00f3n de justicia. Todo ello afecta especialmente a las exposiciones con una mayor
antig\u00fcedad en situaci\u00f3n dudosa y para las que bajo estas condiciones el riesgo de modelo es
considerablemente m\u00e1s elevado.
El ajuste overlay no ha impactado en el staging de los instrumentos financieros, el cual durante
la pandemia y, posteriormente, como respuesta a los efectos de la crisis de Ucrania, ha tenido
un enfoque predominantemente prospectivo y muy vinculado a la evaluaci\u00f3n experta, tanto
desde un enfoque individualizado como colectivo.
Evoluci\u00f3n en el ejercicio
En el a\u00f1o 2023 el crecimiento econ\u00f3mico global se ha desacelerado en un contexto marcado por
las pol\u00edticas monetarias restrictivas y los conflictos geopol\u00edticos. Por regiones la evoluci\u00f3n\u00a0 ha
sido desigual, destacando el dinamismo de la econom\u00eda americana y de algunas econom\u00edas
emergentes y el pobre comportamiento de la econom\u00eda china y la europea. Espa\u00f1a se comport\u00f3
relativamente mejor que Europa, impulsada por la recuperaci\u00f3n del sector tur\u00edstico. Un rasgo\u00a0
importante del ejercicio ha sido la contracci\u00f3n en las transacciones de compraventa de vivienda
y en la financiaci\u00f3n hipotecaria como consecuencia de la brusca elevaci\u00f3n de los tipos de
inter\u00e9s.
En este entorno, en 2023 Bankinter se ha mantenido en su senda de crecimiento prudente, de
acuerdo con los principios expresados en su Marco de Apetito al Riesgo y tratando de equilibrar
en todo momento crecimiento, rentabilidad y riesgo. La actividad se ha contra\u00eddo en banca
comercial influida por la reducci\u00f3n de la financiaci\u00f3n a la vivienda, se ha desacelerado en banca
de empresas y ha mantenido un dinamismo importante en los negocios de Portugal, Evo Banco
e Irlanda.
As\u00ed, los pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela a coste amortizado crecieron un 3,4% (nota 10) y el
riesgo computable (que incluye los riesgos de firma), un 4,2%. El riesgo en vigilancia especial se
reduce un 2,4%, principalmente tras suavizarse los efectos sectoriales de la crisis sanitaria y
energ\u00e9tica. El riesgo dudoso crece un 5,9% y el \u00edndice de morosidad se sit\u00faa en el ejercicio en un
2,11%, lo cual supone un incremento de 1 pb. en el ejercicio, un 0,3%. El \u00edndice de morosidad en
Espa\u00f1a es un 67% de la media del sector (3,57% seg\u00fan datos del Banco de Espa\u00f1a de
noviembre de 2023).
Las provisiones por riesgo de cr\u00e9dito se han incrementado un 1,9% como se explica
ampliamente en el citado apartado sobre el entorno macroecon\u00f3mico.
Al cierre de diciembre de 2023 la cartera de activos adjudicados es de 85 millones de euros, un
0,1% del riesgo crediticio total, habi\u00e9ndose reducido un 30,6% en el ejercicio.
Calidad de activos - Riesgo de cr\u00e9dito
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Variac.
%
Riesgo computable
85.922.011
82.426.636
3.495.375
4,20 %
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 1 (Riesgo normal)
81.376.831
77.840.753
3.536.078
4,50 %
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 2 (Riesgo Vigilancia Especial)
2.732.427
2.851.278
(118.851)
(4,20) %
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 3 (Riesgo Dudoso)
1.812.753
1.734.606
78.148
4,50 %
Provisiones por riesgo de cr\u00e9dito
1.172.598
1.150.700
21.898
1,90 %
Fase 1 (Riesgo Normal)
148.801
175.134
(26.333)
(15,00) %
Fase 2 (Riesgo Vigilancia Especial)
105.487
108.039
(2.552)
(2,40) %
Fase 3 (Riesgo Dudoso)
918.310
867.527
50.783
5,90 %
Indice de morosidad (%)
2,11%
2,10 %
0,01%
0,30 %
Indice de cobertura de la morosidad (%)
64,69%
66,34 %
(1,65)%
(2,50) %
Activos adjudicados
85.253
122.865
(37.612)
(30,60) %
Provisi\u00f3n por adjudicados
54.475
68.813
(14.338)
(20,80) %
Cobertura adjudicados (%)
63,90%
56,01 %
7,89%
14,10%
Evoluci\u00f3n del \u00edndice de morosidad (%)
\"549756120671\"
Fuente: Banco de Espa\u00f1a noviembre\u00a0 2023 dato del sector.
A continuaci\u00f3n, se describe la evoluci\u00f3n y las principales magnitudes en Espa\u00f1a por segmentos
internos de negocio en t\u00e9rminos de riesgo computable:
Personas f\u00edsicas
En 2023 el cr\u00e9dito a personas f\u00edsicas en Espa\u00f1a creci\u00f3 un 0,7%.\u00a0 La cartera de personas f\u00edsicas al
cierre del ejercicio se situ\u00f3 en 34.129 millones de euros, con un \u00edndice de morosidad del 1,68%.
La cartera hipotecaria vivienda de personas f\u00edsicas muestra un Loan To Value del 50% al cierre
de 2023 y un 85% tiene como garant\u00eda la primera vivienda de los titulares (mismos datos que el
ejercicio anterior). El \u00edndice de morosidad de esta cartera era del 1,37% al cierre del ejercicio. El
esfuerzo medio (medido como la parte de la renta que el cliente destina al pago de la cuota del
pr\u00e9stamo hipotecario) se mantiene en niveles muy bajos (26%).
Bankinter Consumer Finance aport\u00f3 en Espa\u00f1a una inversi\u00f3n de 3.260 millones en cr\u00e9dito al
consumo, con un crecimiento del 15,2% sobre el a\u00f1o anterior y un \u00edndice de morosidad del
6,9%. El margen ajustado al riesgo y los \u00edndices y costes de morosidad se mantienen
controlados y de acuerdo con lo que es caracter\u00edstico en este tipo de negocio.
Banca Corporativa
El riesgo crediticio en el segmento de Banca Corporativa creci\u00f3 un 4,0% hasta los 20.462
millones de euros, con un \u00edndice de morosidad del 0,51%. Bankinter ha seguido priorizando en\u00a0
2023 su crecimiento en este segmento, m\u00e1s resiliente en circunstancias econ\u00f3micas adversas.
Peque\u00f1as y Medianas Empresas
El segmento de peque\u00f1as y medianas empresas creci\u00f3 en el ejercicio un 0,4% y la cartera se
situ\u00f3 en 15.941 millones de euros, con un \u00edndice de morosidad del 6,2%.
EVO Banco
Evo Banco desarrolla su actividad bancaria en el segmento de personas f\u00edsicas, y aport\u00f3 al Grupo
en Espa\u00f1a un riesgo crediticio adicional de 3.338 millones de euros, con un crecimiento del
23,8% sobre el a\u00f1o anterior y un \u00edndice de morosidad del 0,48% al cierre del ejercicio.
Portugal
La cartera crediticia de Portugal aporta al balance un riesgo de 9.920 millones de euros al cierre
del ejercicio, con un crecimiento del 14,9% en el ejercicio y un \u00edndice de morosidad del 1,25%.
Irlanda
La actividad crediticia en Irlanda se desarrolla a trav\u00e9s de la filial Avant Money Plc, integrada en
Bankinter Consumer Finance. Al cierre del ejercicio Avant Money ten\u00eda 3.025 millones de riesgo
crediticio, del cual 2178 millones son hipotecas vivienda y 847 financiaci\u00f3n al consumo. El
crecimiento de Avant Money en el ejercicio fue del 34,0%, con un ratio de mora del 1,3% al
cierre del ejercicio. El peso de la actividad hipotecaria confiere un perfil de riesgo muy moderado
a este negocio.
M\u00e1xima exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito
El cuadro siguiente muestra el nivel m\u00e1ximo de exposici\u00f3n al Riesgo Crediticio asumido por el
Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022 para cada clase de instrumentos financieros, sin
deducir del mismo las garant\u00edas reales ni otras mejoras crediticias recibidas para asegurar el
cumplimiento de los deudores.
Al 31 de diciembre de 2023
Clases de instrumentos
Miles de Euros
Saldos de activo
Activos financieros
mantenidos para
negociar
Activos financieros a
valor razonable con
cambios en otro
resultado global
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros no
destinados\u00a0 a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a
valor razonable con
cambios en resultados
Derivados-
contabilidad de
coberturas
Cuentas de orden
Total
Instrumentos de deuda y patrimonio
Pr\u00e9stamos y anticipos-Entidades de cr\u00e9dito
2.203.838
-
6.059.036
-
-
-
8.262.874
Valores representativos de deuda e instrumentos
de patrimonio
1.407.299
1.232.596
10.577.989
177.829
-
-
13.395.713
Pr\u00e9stamos y anticipos-Cr\u00e9dito a la clientela
137.957
-
74.199.024
280
-
-
74.337.261
Total instrumentos
3.749.094
1.232.596
90.836.049
178.110
-
-
95.995.848
Riesgos contingentes
-
-
-
-
-
-
-
Avales financieros
-
-
-
-
-
1.689.894
1.689.894
Otros riesgos contingentes
-
-
-
-
-
6.656.582
6.656.582
Total riesgos contingentes
-
-
-
-
-
8.346.476
8.346.476
Otras exposiciones
-
-
-
-
-
-
-
Derivados
756.160
-
-
-
853.258
-
1.609.418
Compromisos contingentes
-
-
-
-
-
20.935.190
20.935.190
Total otras exposiciones
756.160
-
-
-
853.258
20.935.190
22.544.608
NIVEL M\u00c1XIMO DE EXPOSICI\u00d3N AL RIESGO DE
CR\u00c9DITO
4.505.254
1.232.596
90.836.049
178.110
853.258
29.281.665
126.886.932
Al 31 de diciembre de 2022
Clases de instrumentos
Miles de Euros
Saldos de activo
Activos financieros
mantenidos para
negociar
Activos financieros a
valor razonable con
cambios en otro
resultado global
Activos financieros a
coste amortizado
Activos financieros no
destinados\u00a0 a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a
valor razonable con
cambios en resultados
Derivados-
contabilidad de
coberturas
Cuentas de orden
Total
Instrumentos de deuda y patrimonio
Pr\u00e9stamos y anticipos-Entidades de cr\u00e9dito
1.320.483
-
3.758.565
-
-
-
5.079.049
Valores representativos de deuda e instrumentos
de patrimonio
1.139.440
2.810.920
9.352.619
160.931
-
-
13.463.909
Pr\u00e9stamos y anticipos-Cr\u00e9dito a la clientela
414.115
-
71.751.598
466
-
-
72.166.178
Total instrumentos
2.874.039
2.810.920
84.862.782
161.397
90.709.137
Riesgos contingentes
-
-
-
-
-
-
-
Avales financieros
-
-
-
-
-
1.976.956
1.976.956
Otros riesgos contingentes
-
-
-
-
-
5.347.744
5.347.744
Total riesgos contingentes
7.324.700
7.324.700
Otras exposiciones
-
-
-
-
-
-
-
Derivados
1.181.732
-
-
-
1.128.474
-
2.310.207
Compromisos contingentes
-
-
-
-
-
20.705.174
20.705.174
Total otras exposiciones
1.181.732
-
-
-
1.128.474
20.705.174
23.015.380
NIVEL M\u00c1XIMO DE EXPOSICI\u00d3N AL RIESGO DE
CR\u00c9DITO
4.055.771
2.810.920
84.862.782
161.397
1.128.474
28.029.874
121.049.218
A continuaci\u00f3n, se presenta un an\u00e1lisis de la antig\u00fcedad de los importes vencidos pendientes de
cobro de activos financieros que no han sido deteriorados a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
Por tipo de garant\u00eda
31/12/2023
31/12/2022
Operaciones con garant\u00eda real hipotecaria
5.254
4.260
Operaciones con otras garant\u00edas reales
1.799
796
Resto
104.673
99.494
\u00a0de los que Bankinter Sucursal en Portugal
3.046
1.835
Total
111.726
104.550
Por plazo
0-30 d\u00edas en impago
81.545,36
84.849
30-60 d\u00edas en\u00a0\u00a0impago
16.856
12.323
60-90 d\u00edas en\u00a0\u00a0impago
13.325
7.378
Total
111.726
104.550
Los intereses a cobrar reconocidos en balance al 31 de diciembre de 2023 correspondientes a
operaciones vencidas e impagadas, no deterioradas, ascienden a 4.233 miles de euros (1.914
miles de euros al 31 de diciembre de 2022).
Mitigaci\u00f3n del riesgo
La pol\u00edtica de riesgos del Grupo establece como criterios principales de admisi\u00f3n los de
capacidad de pago y solvencia, y las garant\u00edas operan como un nivel complementario de
afianzamiento de las obligaciones. Las garant\u00edas no deben constituir una fuente primaria de
recobro de las operaciones y no son determinantes en la decisi\u00f3n de admisi\u00f3n. No obstante, si
cumplen determinados requisitos constituyen un elemento de mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito y
se requieren siempre que es posible.
A efectos contables, se consideran garant\u00edas eficaces aquellas garant\u00edas reales y personales que
son v\u00e1lidas como mitigante del riesgo en funci\u00f3n del tiempo necesario para su ejecuci\u00f3n, la
capacidad o posibilidad de realizaci\u00f3n y la experiencia en la realizaci\u00f3n de las mismas.
Las garant\u00edas personales cubren salvo excepciones la totalidad del importe de la operaci\u00f3n e
implican la responsabilidad directa y solidaria del avalista ante el Banco. Se eval\u00faa la capacidad
de pago y solvencia del avalista para hacer frente a la obligaci\u00f3n avalada. Las garant\u00edas
personales son particularmente relevantes en las operaciones con empresas, en las que es
frecuente requerir el aval de los socios.
Las garant\u00edas hipotecarias sobre inmuebles se instrumentan como regla general como primera
carga, y se constituyen y registran a favor del Banco. Los inmuebles sobre los que toma garant\u00eda
el Banco, como norma general, est\u00e1n situados en zonas urbanas y cuentan con un elevado
grado de liquidez.
Las garant\u00edas pignoraticias sobre activos financieros se depositan por norma general en el
Banco y se realizan los correspondientes bloqueos operativos sobre las mismas. Se aplican
criterios de cobertura m\u00e1s o menos exigentes en funci\u00f3n de la naturaleza y liquidez de los
activos pignorados.
En aplicaci\u00f3n de la normativa vigente, la actualizaci\u00f3n de valores de activos inmobiliarios en
garant\u00eda de operaciones se desarrolla seg\u00fan se indica a continuaci\u00f3n:
Cartera sana: La pol\u00edtica de actuaci\u00f3n en la cartera residencial y comercial (locales, naves y
oficinas) es de proceder a la actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n, cuando se identifiquen ca\u00eddas de
valor significativas, mediante tasaciones individuales completas o m\u00e9todos automatizados de
valoraci\u00f3n llevados a cabo por una sociedad de tasaci\u00f3n independiente. Para los bienes
singulares, tales como terrenos y solares o bienes ligados a alguna explotaci\u00f3n econ\u00f3mica, as\u00ed
como para todas las operaciones con importe de riesgo significativo, se realiza tasaci\u00f3n
individual completa con una frecuencia de 3 a\u00f1os o menor si se identifican ca\u00eddas de valor
significativas. La verificaci\u00f3n de posibles ca\u00eddas de valor se realiza anualmente.
Las operaciones clasificadas como riesgo normal en vigilancia especial se actualizan
anualmente. La actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n de las garant\u00edas de operaciones dudosas se realiza
en el momento de su clasificaci\u00f3n como dudoso y posteriormente con una frecuencia anual. La
actualizaci\u00f3n de la valoraci\u00f3n de los activos adjudicados o recibidos en pago de deudas se realiza
en el momento de su adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n, y posteriormente se actualiza con una frecuencia
anual.
La funci\u00f3n de Control de Riesgos de Bankinter verifica el cumplimiento del procedimiento de
admisi\u00f3n de garant\u00edas y estimaci\u00f3n de valor aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n.
Morosidad y activos adjudicados
El Grupo define su exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito en t\u00e9rminos de riesgo computable, como se ha
indicado anteriormente. El riesgo computable representa el riesgo dispuesto por los
prestatarios, as\u00ed como el importe comprometido que podr\u00edan llegar a disponer, y el riesgo de
firma
Al cierre del ejercicio 2023 el riesgo computable dudoso total se sit\u00faa en 1.813 millones de
euros, con un incremento de 78 millones de euros (4,5%) sobre el a\u00f1o anterior. El \u00edndice de
morosidad se sit\u00faa al cierre del ejercicio en un 2,11% con un aumento de 1 punto b\u00e1sico, un
0,3%.
La cartera de refinanciaciones y reestructuraciones de riesgo crediticio al cierre de 2023
asciende a 761 millones de euros, considerando como refinanciaci\u00f3n cualquier modificaci\u00f3n en
las condiciones de riesgo del cr\u00e9dito.
El flujo de los saldos dudosos en el ejercicio ha sido el siguiente:
Movimiento del riesgo dudoso (incluye riesgo contingente)
Miles de \u20ac
31/12/2023
31/12/2022
Variaci\u00f3n
% Variac.
\u00a0 Saldo al inicio del per\u00edodo
1.734.606
1.693.541
41.065
0,02
\u00a0 Incorporaciones por combinaci\u00f3n de
negocios
-
-
-
-
\u00a0 Entradas netas
340.912
160.347
180.565
1,13
\u00a0 Traspasos a fallidos del principal
-262.764
-119.282
-143.482
1,20
Saldo al cierre del per\u00edodo
1.812.753
1.734.606
78.147
0,05
Provisi\u00f3n por deterioro
1.172.598
1.150.700
21.898
0,02
El flujo de los saldos de activos fallidos en el ejercicio ha sido el siguiente:
Movimiento de Activos Fallidos
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Saldo al inicio del ejercicio
1.120.347
1.074.204
Altas
342.334
137.635
Bajas
436.453
91.492
Por recuperaci\u00f3n en efectivo
6.181
8.889
Por enajenaci\u00f3n de fallidos
406.044
37.951
Por condonaci\u00f3n, prescripci\u00f3n y otros
24.228
44.653
Saldo al final del ejercicio
1.026.228
1.120.347
A continuaci\u00f3n se muestran los movimientos entre fases 1, 2 y 3 que se ha producido durante el
ejercicio 2023 y 2022 en el importe en libros bruto de los pr\u00e9stamos y anticipos de la cartera de
activos financieros a coste amortizado (nota 10 (a), (b)), as\u00ed como los movimientos de las
correspondientes correcciones de valor por deterioro:
Pr\u00e9stamos y Anticipos
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Importe en libros bruto a 31/12/2021
66.019.507
2.022.468
1.634.172
69.676.147
Altas, bajas y variaciones de saldo
7.652.335
(437.458)
(184.251)
7.030.626
Transferencias entre fases
(1.457.301)
1.105.878
351.423
-
Salidas Fase 1
(2.118.670)
2.078.702
39.968
-
Salidas Fase 2
624.290
(1.035.443)
411.153
-
Salidas Fase 3
37.079
62.619
(99.698)
-
Fallidos
-
-
(115.177)
(115.177)
Importe en libros bruto a 31/12/2022
72.214.541
2.690.888
1.686.167
76.591.596
Pr\u00e9stamos y Anticipos
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Importe en libros bruto a 31/12/2022
72.214.541
2.690.888
1.686.167
76.591.596
Altas, bajas y variaciones de saldo
5.685.309
(499.911)
(149.306)
5.036.092
Transferencias entre fases
(809.874)
315.623
494.251
-
Salidas Fase 1
(1.697.303)
1.661.093
36.210
-
Salidas Fase 2
853.163
(1.387.993)
534.830
-
Salidas Fase 3
34.267
42.523
(76.789)
-
Fallidos
-
-
(257.903)
(257.903)
Importe en libros bruto a 31/12/2023
77.089.976
2.506.600
1.773.209
81.369.785
(*) El importe en libros bruto es la suma del importe en libros y el valor por deterioro de activos. Incluye, por tanto, el valor del descuento en
la adquisici\u00f3n de activos financieros de Portugal, as\u00ed como el resto de ajustes de valoraci\u00f3n del apartado pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela y
a entidades de cr\u00e9dito. (nota 10).
A 31 de diciembre de 2023, incluido en las cifras anteriores, el \u201cImporte en libros Bruto\u201d de la
cartera de pr\u00e9stamos y anticipos adquiridos con deterioro ascend\u00eda a 19.200\u00a0 miles de euros
(22.690 miles de euros a 31 de diciembre de 2022), lo que representa un descuento medio con
respecto al principal adeudado en estas exposiciones del 58,5% (59,9% a 31 de diciembre de
2022) y a lo que se a\u00f1ade una correcci\u00f3n de valor por deterioro de 2.575 miles de euros (6.423
miles de euros a 31 de diciembre de 2022).
Pr\u00e9stamos y anticipos. Correcciones de Valor por Deterioro
31/12/2022
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Saldo de cierre a 31/12/2021
176.946
89.224
720.601
986.771
Altas, bajas y variaciones de provisi\u00f3n
(38.329)
68.274
148.130
178.074
Transferencias entre fases
15.169
(62.556)
47.387
-
Salidas Fase 1
(24.372)
22.635
1.737
-
Salidas Fase 2
31.036
(98.088)
67.052
-
Salidas Fase 3
8.505
12.898
(21.403)
-
Fallidos
-
-
(83.412)
(83.412)
Saldo de cierre a 31/12/2022
153.786
94.942
832.706
1.081.433
Pr\u00e9stamos y anticipos. Correcciones de Valor por Deterioro
31/12/2023
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Total
Saldo de cierre a 31 de diciembre 2022
153.786
94.942
832.706
1.081.434
Altas, bajas y variaciones de provisi\u00f3n
(43.626)
70.759
225.624
252.758
Transferencias entre fases
18.896
(72.097)
53.201
-
Salidas Fase 1
(12.960)
11.427
1.533
-
Salidas Fase 2
22.619
(93.436)
70.817
-
Salidas Fase 3
9.237
9.912
(19.149)
-
Fallidos
-
-
(222.466)
(222.466)
Saldo de cierre a 31 de diciembre 2023
129.056
93.604
889.065
1.111.725
Tanto en 2021 como en 2022, a pesar del crecimiento que experimenta el importe en libros
bruto de los pr\u00e9stamos y anticipos clasificados en Fase 1, puede observarse c\u00f3mo se reduce el
volumen de provisiones en esta Fase.
En el a\u00f1o 2022 puede observarse una mayor reducci\u00f3n de las provisiones en Fase 1 con
respecto al ejercicio anterior. De nuevo, ello no es atribuible a la consideraci\u00f3n de un escenario
prospectivo m\u00e1s favorable dado que se mantiene un ajuste \u201coverlay\u201d de 135,1 millones de \u20ac. El
motivo fundamental se encuentra en los cambios introducidos en la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas
esperadas y que, entre otras cosas, implican un reajuste de las coberturas entre las distintas
Fases, tal como se explica detalladamente en el apartado \u201cActualizaci\u00f3n de los modelos de
provisiones\u201d de esta Nota. A ello se a\u00f1ade, al igual que en 2021, un efecto por rotaci\u00f3n
perfectamente visible en los cuadros \u201cDistribuci\u00f3n de los pr\u00e9stamos a la clientela por actividad
(valor en libros)\u201d para los ejercicios 2021 y 2022, presentados en la Nota 47 de este Informe
Anual. En concreto, pierden peso relativo las exposiciones con sociedades no financieras,
fundamentalmente en Pymes y empresarios individuales, en favor de la cartera de personas
f\u00edsicas y otras sociedades financieras.
En el caso del ejercicio 2023, como consecuencia de las disposiciones del \"overlay\" descritas en
el apartado \u201cInformaci\u00f3n e impactos en relaci\u00f3n con el entorno macroecon\u00f3mico\u201c de esta Nota,
se ha reducido la provisi\u00f3n asignada a contratos en Fase 1 en 57 MM \u20ac, lo que explica la
disminuci\u00f3n que se observa en la tabla de variaciones de las correcciones de valor por deterioro
correspondiente a este ejercicio. Esta disposici\u00f3n no se representa en dicha tabla como una
transferencia entre fases sino como una variaci\u00f3n dado que no se asocia a un cambio de fase de
las exposiciones.
El saldo bruto de la cartera de activos adjudicados al cierre del ejercicio asciende a 85 millones
de euros, con una reducci\u00f3n en el a\u00f1o de 38 millones.
Los activos inmobiliarios est\u00e1n altamente diversificados tanto geogr\u00e1ficamente como por tipo
de inmueble, lo cual facilita su comercializaci\u00f3n
En la cartera de activos inmobiliarios, es destacable la pr\u00e1ctica inexistencia de promociones en
curso y el escaso importe de suelos r\u00fasticos.
Activos adjudicados
Miles de \u20ac
31/12/2023
31/12/2022
Variaci\u00f3n
% Variac.
Saldo al inicio
122.865
170.655
(47.790)
-28 %
Entradas netas
(37.612)
(47.790)
10.179
-21 %
Saldo final
85.253
122.865
(37.612)
-31 %
De los que:
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Inversiones inmobiliarias
6.058
9.703
(3.645)
-38 %
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Activo material adjudicado
79.196
113.162
(33.966)
-30 %
Provisi\u00f3n
(54.475)
(68.813)
14.338
-21 %
Saldo adjudicado neto
30.778
54.052
(23.274)
-43 %
Pol\u00edtica de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n
La Pol\u00edtica de Refinanciaciones del Grupo sigue las mejores pr\u00e1cticas recogidas en la normativa
vigente.\u00a0 En este sentido, el objetivo principal de la pol\u00edtica de refinanciaciones es la
recuperaci\u00f3n de todos los importes debidos, lo cual implica la necesidad de reconocer
inmediatamente las cantidades que se consideren irrecuperables.
Cabe destacar que la pol\u00edtica de refinanciaciones del Grupo descrita a continuaci\u00f3n no se ha visto
alterada por la crisis sanitaria provocada por el COV SARS 2. \u00danicamente se han seguido las
recomendaciones de los reguladores y supervisores bancarios en el sentido de hacer un uso
adecuado de la flexibilidad impl\u00edcita en el marco regulatorio, evitando el reconocimiento
autom\u00e1tico como refinanciaciones de las distintas medidas desplegadas de apoyo a las familias
y empresas como consecuencia de la pandemia. As\u00ed, tanto las moratorias legislativas y
sectoriales como las l\u00edneas de liquidez con esquemas de garant\u00eda p\u00fablica descritas en el \u00faltimo
apartado de esta Nota, se interpretan como mecanismos macroprudenciales destinados
fundamentalmente a aliviar las dificultades transitorias derivadas de la crisis sanitaria y, en
consecuencia, no se presupone de forma autom\u00e1tica que deban ser consideradas como
refinanciaciones y que constituyan, por tanto, un incremento significativo del riesgo.
La refinanciaci\u00f3n de operaciones deber\u00e1 considerar:
\u2022 Un An\u00e1lisis individualizado y actualizado de la situaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera de los
prestatarios y avalistas, as\u00ed como su capacidad y voluntad de pago
\u2022 La Situaci\u00f3n y eficacia de las garant\u00edas aportadas
\u2022 La Experiencia con el prestatario: historial de cumplimiento suficientemente extenso
o, en su defecto, de un importe de amortizaci\u00f3n del principal que sea equivalente.
La refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de las operaciones que no se encuentren al corriente de
pagos no interrumpir\u00e1 su morosidad, ni producir\u00e1 su reclasificaci\u00f3n.
De entre las opciones posibles de refinanciaci\u00f3n, se escoger\u00e1 a trav\u00e9s del an\u00e1lisis individualizado
la soluci\u00f3n que mejor se adapte a la situaci\u00f3n de los obligados, con el objetivo de recuperar
todos los importes debidos. A este respecto, se optar\u00e1 por un plan de amortizaci\u00f3n adecuado sin
periodos de carencia, salvo que existan restricciones de liquidez en el corto plazo o se contemple
la necesidad de ejecutar un plan de desinversiones que permita cubrir toda o parte de la deuda.
En general, las medidas que permiten en el corto plazo diferir los pagos o dejar abiertas las
condiciones de refinanciaci\u00f3n en el largo plazo deben fundamentarse en el car\u00e1cter transitorio
de la situaci\u00f3n de los obligados que aconseja adoptar este tipo de medidas, as\u00ed como en la clara
voluntad de los clientes de cumplir con sus compromisos de pago.
La refinanciaci\u00f3n de operaciones llevar\u00e1 asociada su calificaci\u00f3n bajo una de las siguientes
categor\u00edas:
\u2022 Refinanciaci\u00f3n normal en Vigilancia Especial: Aquellas para las que se tenga evidencia
objetiva que haga altamente probable la recuperaci\u00f3n de todos los importes debidos.
En este sentido, se tomar\u00e1n en consideraci\u00f3n los siguientes factores:
\u2013 Periodo de carencia inferior a 24 meses.
\u2013 Existencia de un plan de amortizaci\u00f3n adecuado. En el caso de operaciones con
particulares estructuradas a trav\u00e9s de cuotas de pago mensuales, se tendr\u00e1 en
cuenta que el esfuerzo no exceda del 50 por ciento.
\u2013 Incorporaci\u00f3n de avalistas de indudable solvencia, o de nuevas garant\u00edas eficaces.
\u2022 Refinanciaci\u00f3n dudosa: Ser\u00e1n calificadas as\u00ed las operaciones en las hay evidencia de la
debilidad en la capacidad de pago del prestatario. En este sentido, se tomar\u00e1n en
consideraci\u00f3n los siguientes factores:
\u2013 Se sustentan en un plan de pagos inadecuado. Entre otros supuestos, se
considerar\u00e1 que no existe un plan de pagos adecuado cuando este se haya
incumplido reiteradamente, se haya modificado para evitar incumplimientos o se
sustenten en expectativas no refrendadas por las previsiones macroecon\u00f3micas.
\u2013 El otorgamiento de periodos de carencia de amortizaci\u00f3n del capital superiores a
24 meses.
\u2013 La necesidad de dar de baja del balance importes por estimarse irrecuperables
para la continuidad de la operaci\u00f3n.
\u2013 La no aportaci\u00f3n de nuevas garant\u00edas eficaces, o no haber percibido todos los
intereses pendientes.
\u2013 La procedencia de refinanciaciones o reestructuraciones previas.
Todo ello, salvo que exista evidencia de una suficiente capacidad del prestatario para
atender sus compromisos en el tiempo y forma previstos contractualmente.
\u201cDistress restructuring\u201d: el Grupo por su dimensi\u00f3n y gesti\u00f3n del riesgo aparece, en
general, como entidad minoritaria entre los acreedores en los procesos de
restructuraci\u00f3n de deuda y, por tanto, no le corresponde un papel protagonista en
estos procesos. No obstante, deber\u00e1n valorarse las distintas propuestas planteadas
con el objetivo de defender aqu\u00e9lla que presente unas mejores expectativas de
recuperaci\u00f3n de la deuda en un contexto de incertidumbre. Ser\u00e1 necesario, por tanto,
analizar en detalle bajo qu\u00e9 condiciones la continuidad del negocio es viable y
veros\u00edmil, as\u00ed como la razonabilidad de los planes de desinversi\u00f3n y sus implicaciones.
El est\u00e1ndar IFRS9 reconoce que, bajo determinadas circunstancias, la modificaci\u00f3n de un
contrato puede dar lugar a la baja de balance de la cuenta origen y la consideraci\u00f3n de la cuenta
destino como una operaci\u00f3n \u201cNueva\u201d (p\u00e1rrafo B.5.5.25). La interpretaci\u00f3n general de este
p\u00e1rrafo es que la baja y alta en balance s\u00f3lo se justifica por una modificaci\u00f3n sustancial de las
condiciones del instrumento financiero.
En consecuencia, en los procedimientos internos del Banco se establece que solo se podr\u00e1n
considerar las refinanciaciones y reestructuraciones como nuevas operaciones cuando se den
simult\u00e1neamente las siguientes condiciones, con la debida justificaci\u00f3n:
1. Se refinancien operaciones dudosas o, en caso contrario, la nueva operaci\u00f3n de
refinanciaci\u00f3n se reclasifique a riesgo dudoso.
2. Se produce una modificaci\u00f3n sustancial de las condiciones del contrato. Esto incluye:
\u2022 Incorporaci\u00f3n de intervinientes que modifican sustancialmente el perfil de riesgo de la
operaci\u00f3n.
\u2022 Aportaci\u00f3n de garant\u00edas adicionales que mejoran sustancialmente las expectativas de
recuperaci\u00f3n en caso de default.
\u2022 La refinanciaci\u00f3n es el resultado de un proceso judicial o concurso que da lugar a una
liquidaci\u00f3n de la deuda de la que aflora un acuerdo de sostenibilidad sobre una parte de
la misma.
Reclasificaci\u00f3n de refinanciaciones
La reclasificaci\u00f3n entre categor\u00edas de Refinanciaci\u00f3n requiere una revisi\u00f3n exhaustiva de la
situaci\u00f3n patrimonial y financiera que concluya que no es previsible que el titular pueda tener
dificultades financieras. En este sentido se deber\u00e1 valorar:
\u2022 Para la reclasificaci\u00f3n de Refinanciaci\u00f3n Dudosa a Refinanciaci\u00f3n Normal en Vigilancia
Especial:
\u2013 Que hayan transcurrido 12 meses desde la fecha de la refinanciaci\u00f3n
\u2013 Que se haya reducido el principal renegociado desde la fecha en la que se formaliz\u00f3
la operaci\u00f3n, no existiendo en ese momento importes vencidos.
\u2013 Que el titular no tenga otras operaciones con importes vencidos en m\u00e1s de 90 d\u00edas.
\u2022 Para la reclasificaci\u00f3n de Refinanciaci\u00f3n Normal en Vigilancia Especial a Normal.
\u2013 Que hayan transcurrido 24 meses desde la fecha de la refinanciaci\u00f3n o, si fuese
posterior, desde la fecha de reclasificaci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n como riesgo dudoso.
\u2013 Que se haya satisfecho una cuant\u00eda similar a la que se hallaba vencida en el
momento de la refinanciaci\u00f3n, no existiendo en ese momento importes vencidos.
\u2013 Que el titular no tenga otras operaciones con importes vencidos en m\u00e1s de 30 d\u00edas.
Clasificaci\u00f3n contable
Se considera refinanciaci\u00f3n la operaci\u00f3n que, cualquiera que sea su titular o garant\u00edas, se
concede o se utiliza por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con dificultades financieras \u2014
actuales o previsibles\u2014 del titular (o titulares) para cancelar una o varias operaciones
concedidas, por la propia entidad o por otras entidades de su grupo, al titular (o titulares) o a
otra u otras empresas de su grupo econ\u00f3mico, o por la que se pone a dichas operaciones total o
parcialmente al corriente de pagos, con el fin de facilitar a los titulares de las operaciones
canceladas o refinanciadas el pago de su deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se
prevea que no vayan a poder, cumplir en tiempo y forma con sus condiciones.
En relaci\u00f3n con las modificaciones de condiciones, las operaciones se pueden clasificar en:
\u2022 Operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n: operaci\u00f3n que, cualquiera que sea su titular o
garant\u00edas, se concede o se utiliza por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con
dificultades financieras \u2014actuales o previsibles\u2014 del titular (o titulares) para cancelar
una o varias operaciones concedidas, por la propia entidad o por otras entidades de su
grupo, al titular (o titulares) o a otra u otras empresas de su grupo econ\u00f3mico, o por la
que se pone a dichas operaciones total o parcialmente al corriente de pagos, con el fin
de facilitar a los titulares de las operaciones canceladas o refinanciadas el pago de su
deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se prevea que no vayan a poder,
cumplir en tiempo y forma con sus condiciones.
\u2022 Operaci\u00f3n refinanciada: operaci\u00f3n que se pone total o parcialmente al corriente de
pago como consecuencia de una operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n realizada por la propia
entidad u otra entidad de su grupo econ\u00f3mico.
\u2022 Operaci\u00f3n reestructurada: operaci\u00f3n en la que, por razones econ\u00f3micas o legales
relacionadas con dificultades financieras, actuales o previsibles, del titular (o titulares),
se modifican sus condiciones financieras con el fin de facilitar el pago de la deuda
(principal e intereses) porque el titular no pueda, o se prevea que no vaya a poder,
cumplir en tiempo y forma con dichas condiciones, aun cuando dicha modificaci\u00f3n
estuviese prevista en el contrato. En todo caso, se consideran como reestructuradas
las operaciones en las que se realiza una quita o se reciben activos para reducir la
deuda, o en las que se modifican sus condiciones para alargar su plazo de vencimiento,
variar el cuadro de amortizaci\u00f3n para minorar el importe de las cuotas en el corto plazo
o disminuir su frecuencia, o establecer o alargar el plazo de carencia de principal, de
intereses o de ambos, salvo cuando se pueda probar que las condiciones se modifican
por motivos diferentes de las dificultades financieras de los titulares y sean an\u00e1logas a
las que se apliquen en el mercado en la fecha de su modificaci\u00f3n a las operaciones que
se concedan a clientes con similar perfil de riesgo.
\u2022 Operaci\u00f3n de renovaci\u00f3n: operaci\u00f3n formalizada para sustituir a otra concedida
previamente por la propia entidad, sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda
tener en el futuro, dificultades financieras; es decir, la operaci\u00f3n se formaliza por
motivos diferentes de la refinanciaci\u00f3n.
\u2022 Operaci\u00f3n renegociada: operaci\u00f3n en la que se modifican sus condiciones financieras
sin que el prestatario tenga, o se prevea que pueda tener en el futuro, dificultades
financieras; es decir, cuando se modifican las condiciones por motivos diferentes de la
reestructuraci\u00f3n.
En todo caso, para calificar a una operaci\u00f3n como de renovaci\u00f3n o renegociada, los titulares
deben tener capacidad para obtener en el mercado, en la fecha de la renovaci\u00f3n o
renegociaci\u00f3n, operaciones por un importe y con unas condiciones financieras an\u00e1logas a las
que le aplique la entidad, y estar estas ajustadas a las que se concedan en esa fecha a clientes
con similar perfil de riesgo.
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n de los balances de apertura y cierre de los activos
refinanciados y reestructurados.
Miles de euros
Cartera Refinanciada 31.12.2022
Valor en Libros
Administraciones P\u00fablicas
23
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
513.877
Personas F\u00edsicas
264.730
Saldo a 31.12.22
778.630
Entradas
Administraciones P\u00fablicas
-
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
122.447
Personas F\u00edsicas
69.544
Total Entradas
191.991
Salidas
Administraciones P\u00fablicas
23
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
145.210
Personas F\u00edsicas
64.244
Total Salidas
209.477
Cartera Refinanciada 31.12.2023
Administraciones P\u00fablicas
-
Personas Jur\u00eddicas y Empresarios
491.114
Personas F\u00edsicas
270.030
Saldo a 31.12.23
761.144
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor en libros de la informaci\u00f3n relevante en relaci\u00f3n con la
exposici\u00f3n al riesgo soberano, al cierre de los ejercicios correspondientes:
Ejercicio 2023
Valores representativos de deuda
Miles de euros
Posiciones
cortas de
valores
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
Financieros a
Coste
Amortizado
ESPA\u00d1A
(1.042.100)
168.567
1.202.484
5.851.763
ITALIA
-
-
13.200
1.704.780
PORTUGAL
-
-
-
756.212
BULGARIA
-
-
-
1.988
RUMAN\u00cdA
-
-
-
10.918
ISLANDIA
-
-
-
6.999
ANDORRA
-
9.469
-
9.076
ARABIA SAUD\u00cf
-
-
-
19.060
UNI\u00d3N EUROPEA
-
17.853
1.685
243.379
ESTADOS UNIDOS de AMERICA
-
-
12.800
2.550
(1.042.100)
195.889
1.230.169
8.606.725
Ejercicio 2022
Valores representativos de deuda
Miles de euros
Posiciones
cortas de
valores
Activos
financieros a
valor razonable
con cambios en
otro resultado
global
Activos
financieros
mantenidos
para negociar
Activos
Financieros a
Coste
Amortizado
ESPA\u00d1A
(913.159)
1.471.736
947.583
4.924.916
ITALIA
(5.825)
-
46.117
1.699.817
PORTUGAL
-
-
19.167
792.756
BULGARIA
-
-
-
1.882
RUMAN\u00cdA
-
-
-
11.056
ISLANDIA
-
-
-
7.013
ANDORRA
-
9.074
-
9.094
ARABIA SAUD\u00cf
-
-
-
17.510
UNI\u00d3N EUROPEA
-
16.831
23.667
241.939
ALEMANIA
-
-
7.524
-
ESTADOS UNIDOS de AMERICA
-
-
12.993
-
(918.984)
1.497.641
1.057.051
7.705.983
Riesgos estructurales y de mercado
Riesgo de liquidez estructural
El Riesgo de liquidez estructural se asocia a la capacidad de la Entidad para atender las
obligaciones de pago adquiridas y financiar su actividad inversora. El Banco realiza un
seguimiento activo de la situaci\u00f3n de liquidez y su proyecci\u00f3n, as\u00ed como de las actuaciones a
realizar en situaciones tanto normales de mercado como en situaciones excepcionales
originadas a causas internas o por los comportamientos de los mercados.
La gesti\u00f3n de este riesgo es responsabilidad del ALCO por delegaci\u00f3n del Consejo de
Administraci\u00f3n.
Los principios, estrategias y pr\u00e1cticas de gesti\u00f3n de la liquidez se recogen en el Marco de
Planificaci\u00f3n de Liquidez y garantizan que la Entidad mantenga liquidez suficiente para hacer
frente tanto a las obligaciones de liquidez diarias como a un periodo de tensiones de liquidez.
Los principios estrat\u00e9gicos en los que se basa la gesti\u00f3n de la liquidez son los siguientes:
\u2022 Reducida dependencia de mercados mayoristas para la financiaci\u00f3n de la actividad, en
base a un crecimiento equilibrado de los recursos minoristas
\u2022 Diversificaci\u00f3n de las fuentes de financiaci\u00f3n mayorista, tanto desde el punto de vista
de instrumentos como de mercados, y mantenimiento de un perfil de vencimientos
equilibrado
Con el objetivo de cumplir los anteriores principios se han definido las siguientes l\u00edneas
estrat\u00e9gicas de gesti\u00f3n de liquidez:
\u2022 Mantener el gap comercial que suponga mantener la ratio LtD por debajo del 120%
\u2022 Estar presente en los mercados mayoristas, emitiendo de forma frecuente seg\u00fan las
necesidades y oportunidades de mercado
\u2022 Ofrecer m\u00e1xima transparencia a los inversores, facilitando regularmente informaci\u00f3n
de la Entidad
\u2022 Contar con un adecuado perfil de vencimientos mayoristas, evitando concentraciones
\u2022 Mantener un colch\u00f3n de activos l\u00edquidos suficiente para hacer frente a un posible cierre
de mercados mayoristas
Durante el ejercicio 2023 se ha mantenido una posici\u00f3n holgada de liquidez con una mejora
generalizada de todos los indicadores de liquidez. La actividad comercial ha generado 2.700
millones de euros debido a un incremento de los recursos de clientes superior al de la inversi\u00f3n
crediticia. El crecimiento de los dep\u00f3sitos de clientes durante el periodo ascendi\u00f3 a 5.700
millones de euros y ya suponen el 106% de la inversi\u00f3n crediticia, frente al 102.8% del ejercicio
anterior.
Respecto a la financiaci\u00f3n mayorista, no ha habido vencimientos de emisiones durante el
ejercicio, pero hab\u00eda que hacer frente a la devoluci\u00f3n del programa TLTRO III por un importe de
10.388 millones. Para ello se han realizado varias emisiones mayoristas a largo plazo con una
excelente aceptaci\u00f3n por parte de los inversores. En total se emitieron 1.300 millones de euros
y, adicionalmente, se han captado 4.200 millones de euros en operaciones mayoristas a corto
plazo.\u00a0
Esta mejora en la posici\u00f3n de liquidez conlleva una menor dependencia de los mercados
mayoristas y un crecimiento significativo del buffer de liquidez, permitiendo mantener unos
niveles de LCR holgadamente superiores tanto a los l\u00edmites internos como regulatorios. A cierre
de 2023, el ratio de LCR se situ\u00f3 en 226.95% desde el 193.5% registrado a cierre de 2022.
Los vencimientos de financiaci\u00f3n mayorista est\u00e1n distribuidos en el tiempo de forma que se
minimicen las dificultades de refinanciaci\u00f3n.
PERFIL DE LIQUIDEZ
Activos L\u00edquidos
Liquidez
Total mill EUR
Caja
12.853
Activos l\u00edquidos
14.903
Elegible por Banco de Espa\u00f1a
14.903
Elegible por otros Bancos Centrales
\u2014
Otros valores
160
Renta Fija (rating A o superior)
10
Valores listados
150
Fondos Monetarios
\u2014
MAYORISTA
Entidades Financieras (sin repos)
Total mill EUR
<1 mes
1-3 meses
3-6 meses
6-9 meses
9-12 meses
1 -2 a\u00f1os
2 -3 a\u00f1os
3 -5 a\u00f1os
>5 a\u00f1os
Neto Entidades Financieras
(4.768)
610
823
711
551
371
177
39
(121)
(126)
Prestado
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Bancos
3.226
1.793
327
400
497
130
58
7
14
\u2014
\u00a0 \u00a0 Otras entidades financieras
1.877
207
535
348
67
258
166
52
104
141
Tomado
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Bancos
(1.438)
(1.383)
(30)
(18)
\u2014
(1)
(2)
(1)
(1)
(1)
\u00a0 \u00a0 Pr\u00e9stamos de mediaci\u00f3n
(632)
(7)
(9)
(19)
(12)
(17)
(45)
(19)
(237)
(267)
\u00a0 \u00a0 Otras entidades financieras
(7.802)
(7.093)
(193)
(279)
(200)
(36)
\u2014
\u2014
(2)
\u2014
Otros mayoristas
Total mill EUR
<1 mes
1-3 meses
3-6 meses
6-9 meses
9-12 meses
1 -2 a\u00f1os
2 -3 a\u00f1os
3 -5 a\u00f1os
>5 a\u00f1os
Otros Mayoristas
(4.925)
Corporativo
(2.891)
(2.613)
(214)
(3)
(58)
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sector P\u00fablico
(2.033)
(1.842)
(70)
(84)
(22)
(15)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Acuerdos de recompra
Total mill EUR
<1 mes
1-3 meses
3-6 meses
6-9 meses
9-12 meses
1 -2 a\u00f1os
2 -3 a\u00f1os
3 -5 a\u00f1os
>5 a\u00f1os
Repos neto
(3.636)
(3.181)
(655)
200
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activo
\u00a0 \u00a0 Adquisiciones temporales
5.623
3.869
1.554
200
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivo
\u00a0 \u00a0 Repos BCE
(1.294)
\u2014
(1.294)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Otras cesiones temporales
(7.966)
(7.050)
(915)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Deuda viva
Total mill EUR
<1 mes
1-3 meses
3-6 meses
6-9 meses
9-12 meses
1 -2 a\u00f1os
2 -3 a\u00f1os
3 -5 a\u00f1os
>5 a\u00f1os
Deuda viva
(6.941)
Senior
(3.000)
\u2014
(500)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(750)
(750)
(1.000)
Garantizada por Estado
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Subordinada y Preferente
(1.482)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(350)
(1.132)
\u2014
C\u00e9dulas
(2.300)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1.000)
\u2014
(1.250)
(50)
Corto plazo
\u2014
Titulizaciones
(159)
(2)
(6)
(52)
(4)
(4)
(43)
(7)
(42)
\u2014
Deuda retenida
15.750
Garantizada por el Estado
\u2014
C\u00e9dulas hipotecarias
15.750
Capacidad emisi\u00f3n
5.305
En progreso
\u2014
C\u00e9dulas hipotecarias
5.305
Deuda garantizada por Estado
\u2014
MINORISTA
Financiaci\u00f3n minorista
Total mill EUR
<1 mes
1-3 meses
3-6 meses
6-9 meses
9-12 meses
1 -2 a\u00f1os
2 -3 a\u00f1os
3 -5 a\u00f1os
>5 a\u00f1os
Minorista
F\u00edsicas y Pymes
(66.643)
(50.685)
(2.891)
(6.050)
(3.398)
(3.355)
(240)
(8)
(15)
(1)
Deuda colocada en minoristas
Colocaciones
(1.231)
(28)
(365)
(375)
(310)
(153)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(55.681)
Lineas de cr\u00e9dito
12.720
Adem\u00e1s de lo mencionado anteriormente, las medidas utilizadas para el control del riesgo de
liquidez por Riesgos de Mercado es la verificaci\u00f3n del cumplimiento de los l\u00edmites fijados por el
Consejo, y delegados en los responsables de su gesti\u00f3n y el ALCO. El c\u00e1lculo de los l\u00edmites se
realiza por Riesgos de Mercado basados en la informaci\u00f3n que se prepara para los diferentes
reguladores.
Los tipos de l\u00edmites se agrupan en tres grandes clases:
1) Determinaci\u00f3n del colch\u00f3n de liquidez
Se usa tanto la definici\u00f3n del LCR regulatorio como una ratio similar ampliado a noventa
d\u00edas y con una definici\u00f3n de activos l\u00edquidos acorde con los admitidos por el Banco Central
Europeo como colaterales de liquidez. Otra referencia para el c\u00e1lculo del colch\u00f3n de
liquidez son los vencimientos de emisiones mayoristas los pr\u00f3ximos meses.
2) Ratios de concentraci\u00f3n de financiaci\u00f3n mayorista
Con el objetivo de no someter a Bankinter a un estr\u00e9s por el posible s\u00fabito cierre de los
mercados mayoristas, se establecen l\u00edmites sobre la financiaci\u00f3n mayorista a corto plazo
que se puede tomar, as\u00ed como sobre la concentraci\u00f3n de vencimientos de emisiones
3) Ratio de dep\u00f3sitos estables sobre el total de pr\u00e9stamos
Con el fin de acotar la apelaci\u00f3n a la financiaci\u00f3n mayorista, se establece un m\u00ednimo de
dep\u00f3sitos estables sobre los pr\u00e9stamos. De cara a establecer la estabilidad de los
dep\u00f3sitos se conjugan la definici\u00f3n regulatoria del NSFR y la experiencia del sector
financiero espa\u00f1ol.
Adem\u00e1s de los l\u00edmites establecidos por el Consejo, se sigue la evoluci\u00f3n del gap o \u201cplano de
liquidez\u201d, e informaci\u00f3n y an\u00e1lisis sobre la situaci\u00f3n espec\u00edfica de los saldos resultantes de las
operaciones comerciales, de los vencimientos mayoristas, de los activos y pasivos
interbancarios, y de otras fuentes de financiaci\u00f3n. Estos an\u00e1lisis se realizan tanto en
condiciones normales de mercado como simulando distintos escenarios de liquidez que podr\u00edan
suponer distintas condiciones de negocio o variaciones en las condiciones de los mercados.
Respecto de los pasivos contingentes, cuya tabla se incluye a continuaci\u00f3n, el hecho de declarar
a la vista 16.759 Millones de euros no implica que la disposici\u00f3n de los mismos sea inmediata.
Las cuentas de cr\u00e9dito, principal componente de la cantidad, se van disponiendo por los clientes
en base a necesidades de financiaci\u00f3n a lo largo del tiempo.
Pasivos Contingentes
Datos diciembre 2023 en millones de
euros
A la vista
1D a 1M
1M a 3M
3M A 12M
12M a 5A
> 5A
TOTAL
Avales financieros y cr\u00e9ditos
documentarios
775
185
268
953
99
234
2.514
Compromisos disponibles por
terceros
15.984
15.984
Bankinter dispone de un plan de contingencia de liquidez en el que se determinan las personas
responsables y las l\u00edneas de actuaci\u00f3n en caso de condiciones adversas en los mercados
financieros para la obtenci\u00f3n de liquidez. En el mismo se identifican tres niveles de alerta;
problemas leves, graves y crisis severa de liquidez. Adem\u00e1s de tener el procedimiento de
identificaci\u00f3n, se marcan las formas de actuaci\u00f3n de las personas afectadas en cada uno de los
escenarios. La activaci\u00f3n del plan de contingencia vendr\u00e1 decidida por el ALCO. Las alertas
marcadas en el plan de contingencia son seguidas tanto por Gesti\u00f3n de Balance como por
Riesgos de Mercado, que informar\u00e1n a los miembros del ALCO en caso de deterioro de las
condiciones objetivas identificadas.
Riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s
El riesgo de inter\u00e9s estructural es la exposici\u00f3n del Grupo a variaciones en los tipos de inter\u00e9s de
mercado, derivada de la diferente estructura temporal de vencimientos y repreciaciones de las
partidas del Balance Global.
El Grupo hace una gesti\u00f3n activa de este riesgo con el objetivo de proteger el margen financiero
y preservar el valor econ\u00f3mico del Grupo ante variaciones de los tipos de inter\u00e9s.
Para controlar la exposici\u00f3n al riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s, el Grupo tiene establecida
una estructura de l\u00edmites que se revisa y aprueba anualmente por el Consejo de Administraci\u00f3n
de la matriz, conforme con las estrategias y pol\u00edticas del Grupo en esta materia.
El Grupo cuenta con herramientas para el control y seguimiento del riesgo de inter\u00e9s
estructural. A continuaci\u00f3n, se especifican las principales medidas utilizadas por el Grupo que
permiten gestionar y controlar el perfil de riesgo de tipos de inter\u00e9s aprobado por el Consejo de
Administraci\u00f3n de la matriz:
a) Sensibilidad del Margen Financiero:
A trav\u00e9s de medidas din\u00e1micas de simulaci\u00f3n se mide, mensualmente, la exposici\u00f3n
del margen financiero ante distintos escenarios de variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s y
para un horizonte temporal de 12 meses. La sensibilidad del margen financiero se
obtiene como diferencia entre el margen financiero proyectado con las curvas de
mercado a cada fecha de an\u00e1lisis y el proyectado con las curvas de tipos de inter\u00e9s
modificadas bajo distintos escenarios, tanto de movimientos paralelos de los tipos
como de cambios en la pendiente de la curva.
b) La exposici\u00f3n al riesgo de tipo de inter\u00e9s del margen financiero de Bankinter ante
variaciones en paralelo de 100 puntos b\u00e1sicos en los tipos de inter\u00e9s de mercado es de
aproximadamente un +3.6% para subidas de tipos y -4.3% para bajadas, ambas para
un horizonte de 12 meses.
c) Sensibilidad del Valor Econ\u00f3mico:
Se trata de una medida complementaria a las dos anteriores y se calcula con
periodicidad mensual. Permite cuantificar la exposici\u00f3n del valor econ\u00f3mico del Grupo
al riesgo de tipo de inter\u00e9s y se obtiene por diferencia entre el valor actual neto de las
partidas sensibles a los tipos de inter\u00e9s calculado con las curvas de tipos bajo distintos
escenarios y la curva de tipos cotizada en el mercado a cada fecha de an\u00e1lisis.
La sensibilidad del valor econ\u00f3mico ante los escenarios de +/- 100 puntos b\u00e1sicos
paralelos se situaba a cierre de 2023 en un +1,4% y -1,7% de sus recursos propios
respectivamente.
Para el c\u00e1lculo de ambas mediciones se utilizan las hip\u00f3tesis de gesti\u00f3n.
Riesgo de mercado
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en la Direcci\u00f3n General de Mercado de Capitales la
actuaci\u00f3n por cuenta propia en los mercados financieros, la cual se realiza a trav\u00e9s de su \u00c1rea de
Trading. Los instrumentos financieros con los que se negocia deben ser, suficientemente
l\u00edquidos y disponer de instrumentos de cobertura. El riesgo que puede derivarse de la gesti\u00f3n de
las cuentas propias est\u00e1 asociado al movimiento de los tipos de inter\u00e9s, bolsa, cambio,
volatilidad y de spread de cr\u00e9dito.
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en el ALCO el seguimiento continuo de la gesti\u00f3n realizada
por el \u00c1rea de Trading de la Tesorer\u00eda por cuenta propia y establece unos l\u00edmites m\u00e1ximos para
la autorizaci\u00f3n de los posibles excesos que se puedan producir por esta actividad.
Riesgo de Mercado, dependiente del Director General de Riesgos, tiene las funciones
independientes de medici\u00f3n, seguimiento y control del riesgo de mercado de la Entidad y de los
l\u00edmites delegados por el Consejo.
El riesgo de mercado se mide, principalmente, utilizando la metodolog\u00eda de \u201cValor en
Riesgo\u201d (VaR),
Valor en Riesgo (VaR)
El \u201cValor en Riesgo\u201d (VaR) se define como la p\u00e9rdida m\u00e1xima esperada de una cartera concreta
de instrumentos financieros, bajo condiciones normales de los mercados, para un nivel de
confianza y un horizonte temporal determinados, como consecuencia de movimientos en los
precios y variables de mercado.
El VaR es el principal indicador utilizado diariamente por Bankinter para medir y controlar de
forma integrada y global la exposici\u00f3n al riesgo de mercado por tipos de inter\u00e9s, renta variable,
tipos de cambio, volatilidad y cr\u00e9dito.
La metodolog\u00eda utilizada para la medici\u00f3n del VaR es la de \u201cSimulaci\u00f3n Hist\u00f3rica\u201d. El c\u00e1lculo de
VaR se realiza con un nivel de confianza del 95% y un horizonte temporal de un d\u00eda, aunque se
realiza seguimientos adicionales con otros niveles de confianza.
A continuaci\u00f3n, se facilitan los datos comparativos de VaR por factor de riesgo del ejercicio 2023
y 2022 de las posiciones del Grupo, tanto total como diferenciado por cartera:
VaR Activos financieros
mantenidos para negociar 2023
VaR Activos financieros
mantenidos para negociar 2022
millones de euros
\u00daltimo
millones de euros
\u00daltimo
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
0,49
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
0,44
\u00a0 VaR Renta Variable
0,81
\u00a0 VaR Renta Variable
1,13
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
0,04
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
0,33
\u00a0 VaR Tipo de Volatilidad
0,72
\u00a0 VaR Tipo de Volatilidad
1,26
0,89
2,55
VaR Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global 2023
VaR Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global 2022
millones de euros
\u00daltimo
millones de euros
\u00daltimo
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
1,52
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
13,03
\u00a0 VaR Renta Variable
-
\u00a0 VaR Renta Variable
-
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
-
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
-
1,52
13,03
VaR Activos financieros no
destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en
resultados\u00a0 2023
VaR Activos financieros no
destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en
resultados\u00a0 2022
millones de euros
\u00daltimo
millones de euros
\u00daltimo
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
-
\u00a0 VaR Tipo de Inter\u00e9s
0,04
\u00a0 VaR Renta Variable
0,06
\u00a0 VaR Renta Variable
0,10
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
-
\u00a0 VaR Tipo de Cambio
-
0,06
0,11
Por otro lado, se realiza mensualmente un seguimiento del VaR de las posiciones en cartera de
la filial Bankinter Luxemburgo, a trav\u00e9s de metodolog\u00eda de \u2018simulaci\u00f3n hist\u00f3rica\u2019. El VaR
estimado de la filial Bankinter Luxemburgo en sus activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado, para 2023 es de 0,22 millones de euros.
Riesgo operacional
El riesgo operacional es el riesgo de sufrir p\u00e9rdidas debido a fallos de procesos, personas o
sistemas internos; o bien a causa de acontecimientos externos, incluyendo los riesgos legales.
Se trata de riesgos que se encuentran en los procesos y son generados internamente por
personas y sistemas, o bien como consecuencia de agentes externos tales como cat\u00e1strofes
naturales.
El modelo de gesti\u00f3n del riesgo operacional de Bankinter es el denominado 'm\u00e9todo est\u00e1ndar'
seg\u00fan la normativa de solvencia vigente. La utilizaci\u00f3n de este m\u00e9todo requiere la existencia de
sistemas de identificaci\u00f3n, medici\u00f3n y gesti\u00f3n de riesgos operacionales, la autorizaci\u00f3n previa
del Banco de Espa\u00f1a, y una auditor\u00eda anual. Con la participaci\u00f3n en el Consorcio Espa\u00f1ol de
Riesgo de Operacional (foro de entidades financieras para el intercambio de experiencias en la
gesti\u00f3n de riesgos operacionales) Bankinter se asegura el acceso a las mejores pr\u00e1cticas de
gesti\u00f3n del sector.
Principios de actuaci\u00f3n y Marco de Gesti\u00f3n
Con el fin de lograr un esquema adecuado de gesti\u00f3n del Riesgo Operacional, Bankinter
establece los siguientes principios b\u00e1sicos de actuaci\u00f3n:
\u2013 El objetivo fundamental es la identificaci\u00f3n y mitigaci\u00f3n de los mayores riesgos
operacionales, buscando minimizar las posibles p\u00e9rdidas.
\u2013 Se establecen procedimientos sistem\u00e1ticos de evaluaci\u00f3n, an\u00e1lisis, medici\u00f3n y reporte de
riesgos.
\u2013 Para explorar las actividades de la entidad para inventariar riesgos, se elige como unidad de
an\u00e1lisis las unidades de negocio, de manera que analizados los riesgos de estas se llega a los
riesgos totales de la entidad por agregaci\u00f3n de los primeros.
El Marco de gesti\u00f3n del Riesgo Operacional en Bankinter gira en torno a los siguientes
elementos principales:
\u2013 Identificaci\u00f3n y evaluaci\u00f3n de los riesgos. Mediante el desarrollo de mapas de riesgos, donde
se estima la importancia del riesgo y se valora la adecuaci\u00f3n de su entorno de control.
\u2013 Registro de los eventos de p\u00e9rdidas, con la informaci\u00f3n de gesti\u00f3n a ellas asociadas.
\u2013 Generaci\u00f3n y difusi\u00f3n de informaci\u00f3n de gesti\u00f3n, adecuada a las necesidades de cada
\u00f3rgano de gobierno.
Estructura de Gobierno
Bankinter sigue un modelo descentralizado, donde la responsabilidad final de la gesti\u00f3n del
Riesgo Operacional recae en las unidades de negocio y soporte.
Para su gobierno, se establecen los siguientes \u00f3rganos de control y l\u00edneas de responsabilidad:
\u2013 Consejo de Administraci\u00f3n: Aprueba pol\u00edticas y marco de gesti\u00f3n, marcando el nivel de
riesgo que Bankinter quiere asumir.
\u2013 Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento: Asume las siguientes funciones en la gesti\u00f3n del
riesgo operacional:
\u2013 Promover la implementaci\u00f3n de pol\u00edticas de gesti\u00f3n del riesgo operacional.
\u2013 Seguir los riesgos operacionales significativos.
\u2013 Resolver conflictos de responsabilidad y decidir sobre propuestas elevadas por Riesgo
Operacional.
\u2013 Comit\u00e9 de Productos y Riesgo Operacional: Asume las siguientes funciones en la gesti\u00f3n del
riesgo operacional:
\u2013 Velar por el cumplimiento de procedimientos de identificaci\u00f3n y evaluaci\u00f3n de riesgos
operacionales asociados al lanzamiento de nuevos productos y nuevas l\u00edneas de
negocio. Autorizando o denegando en su caso la comercializaci\u00f3n de productos con
riesgos operacionales relevantes.
\u2013 La revisi\u00f3n de los riesgos operacionales asociados a la comercializaci\u00f3n de productos
existentes, a las pol\u00edticas comerciales de los mismos y a la materializaci\u00f3n de estos
riesgos en la relaci\u00f3n con clientes, socios y proveedores.
\u2013 Seguir los planes de mitigaci\u00f3n de riesgos asociados al lanzamiento y comercializaci\u00f3n
de productos y servicios.
\u2013 Seguir y analizar los principales indicadores asociados a la gesti\u00f3n del riesgo
operacional, tales como, las p\u00e9rdidas operacionales, seguimiento de los riesgos
actuales o potenciales, monitorizaci\u00f3n de la eficacia de los controles, seguimiento del
perfil y apetito del riesgo.
\u2013 Riesgo Operacional: Asume las siguientes funciones:
\u2013 Promover la gesti\u00f3n de los riesgos operacionales en las \u00e1reas, impulsando su
identificaci\u00f3n, la asignaci\u00f3n de tutela, la formalizaci\u00f3n de controles, la generaci\u00f3n de
indicadores, la confecci\u00f3n de planes de mitigaci\u00f3n, la revisi\u00f3n peri\u00f3dica, y la actuaci\u00f3n
ante nuevas p\u00e9rdidas o riesgos significativos.
\u2013 Facilitar a las \u00e1reas las metodolog\u00edas, herramientas y procedimientos necesarios para
la gesti\u00f3n de sus riesgos.
\u2013 Velar por la correcta y completa recogida de p\u00e9rdidas operacionales de la entidad.
\u2013 Proporcionar a la organizaci\u00f3n una visi\u00f3n uniforme de su exposici\u00f3n al riesgo
operacional, en la que se identifiquen, integren y valoren los riesgos operacionales
existentes.
\u2013 Facilitar informaci\u00f3n sobre riesgo operacional a enviar a reguladores, supervisores y
entidades externas.
\u2013 Unidades de Negocio: Con las siguientes funciones:
\u2013 La gesti\u00f3n de sus riesgos operacionales y en concreto, la identificaci\u00f3n, valoraci\u00f3n,
seguimiento, an\u00e1lisis, mitigaci\u00f3n y control de los riesgos operacionales sobre los que
tiene capacidad de actuaci\u00f3n.
\u2013 El registro de incidentes y la comunicaci\u00f3n de p\u00e9rdidas operacionales producidas en su
actividad.
\u2013 El estudio, definici\u00f3n, priorizaci\u00f3n y financiaci\u00f3n de los planes de mitigaci\u00f3n de los
riesgos operacionales bajo su gesti\u00f3n.
\u2013 El mantenimiento y pruebas de los planes de continuidad de negocio tutelados.
En lo relativo a bases de datos de eventos de p\u00e9rdidas, el perfil del riesgo operacional de
Bankinter queda reflejado en los siguientes gr\u00e1ficos:
\"549756120685\"
\"549756120705\"
Los seguros en la gesti\u00f3n del riesgo operacional
Bankinter utiliza los seguros como un elemento clave en la gesti\u00f3n de algunos riesgos
operacionales complementando as\u00ed la mitigaci\u00f3n de aquellos riesgos que por su naturaleza lo
requieren. Para ello el \u00c1rea de Seguros junto con las distintas \u00e1reas de Bankinter y teniendo
presente las evaluaciones de riesgos operacionales y el historial de p\u00e9rdidas, valoran la
conveniencia de modificar el per\u00edmetro de coberturas de las p\u00f3lizas de seguros sobre los
diferentes riesgos operacionales.
Son ejemplos de esto los seguros suscritos con distintas compa\u00f1\u00edas de reconocida solvencia
ante contingencias en los inmuebles de la entidad, (terremotos, incendios...), ante fraudes
internos o externos (robos, infidelidades...), responsabilidad civil de empleados, ciber riesgos y
responsabilidad civil de protecci\u00f3n de datos, etc.
Riesgo reputacional
El riesgo reputacional es aquel que se genera cuando las expectativas de los grupos de inter\u00e9s
(clientes, accionistas, empleados, inversores, etc.) no se ven satisfechas, y cuya reacci\u00f3n puede
terminar afectando negativamente a las relaciones de negocio actuales o de futuro con ellos.
Tiene la singularidad de que depende de una valoraci\u00f3n externa y que puede originarse por una
gran variedad de fuentes, derivar de otros riesgos e incluso del entorno social, econ\u00f3mico o
sectorial.
El modelo de gesti\u00f3n de estos riesgos consiste en su prevenci\u00f3n, identific\u00e1ndolos y
control\u00e1ndolos de manera proactiva para reducir la probabilidad de que ocurra y mitigar su
impacto. Para ello la entidad dispone de diferentes herramientas:
\u2013 Medici\u00f3n peri\u00f3dica de la percepci\u00f3n y de las expectativas de los principales grupos de
inter\u00e9s (encuestas de reputaci\u00f3n, satisfacci\u00f3n de clientes, clima interno, rating de
analistas\u2026)
\u2013 Monitorizaci\u00f3n y an\u00e1lisis de las menciones sobre la entidad en medios de
comunicaci\u00f3n y redes sociales, adem\u00e1s de una escucha activa para conocer las
tendencias del mercado y del entorno.
\u2013 Evaluaci\u00f3n del riesgo reputacional previo a la comercializaci\u00f3n de un producto,
externalizaci\u00f3n de un servicio, asociaci\u00f3n con un tercero o patrocinio.
\u2013 Mapa de riesgos reputacionales, que incluye un cat\u00e1logo de 33 posibles eventos
relacionados con productos y servicios, conducta, finanzas, liderazgo, innovaci\u00f3n,
aspectos laborales, sostenibilidad, e imagen. Los eventos de riesgo se jerarquizan en
funci\u00f3n del desempe\u00f1o de la entidad, potencial impacto, sensibilidad social\u00a0 y nivel de
control.
\u2013 Protocolo de gesti\u00f3n de crisis para preservar la reputaci\u00f3n y continuidad del negocio.
\u2013 Formaci\u00f3n y sensibilizaci\u00f3n a los empleados de la entidad para fortalecer la cultura
preventiva.
\u2013 Reporting a los diferentes \u00f3rganos de gobierno.
Riesgo legal
En relaci\u00f3n con las operaciones crediticias de Bankinter correspondientes al segmento
hipotecario minorista y denominadas en divisa (\u201cpr\u00e9stamos multidivisa\u201d), la Entidad Dominante
ha recibido demandas cuyas obligaciones estimadas por la Entidad han sido registradas a 31 de
diciembre de 2023 en el ep\u00edgrafe \u201cRestantes provisiones\u201d, Nota 20.
Asimismo, sigue en curso una demanda colectiva interpuesta por una Asociaci\u00f3n de
Consumidores que alega representar a los consumidores clientes de Bankinter que tienen una
hipoteca multidivisa. El procedimiento fue iniciado en el a\u00f1o 2016. El 30 de mayo de 2023 se
celebr\u00f3 el acto del juicio, sin que, hasta el momento, se haya dictado sentencia alguna sobre el
fondo\u00a0 del asunto.
La Entidad dispone de pol\u00edticas y procedimientos encaminados a realizar una adecuada gesti\u00f3n
del riesgo legal derivado de estas operaciones, resumi\u00e9ndose a continuaci\u00f3n algunos de sus
principales aspectos:
\u2013 La Entidad cuenta con una pol\u00edtica de estimaci\u00f3n de las provisiones legales, definida en
la Nota 20, que contempla un seguimiento peri\u00f3dico de las principales variables, como
son la media hist\u00f3rica de fallos en contra de la Entidad y la p\u00e9rdida media por
procedimiento, para la estimaci\u00f3n de las coberturas necesarias para cubrir el riesgo
legal asociado a las operaciones demandadas.
\u2013 La Entidad dispone de un an\u00e1lisis individualizado, tanto por Juzgado como por \u00e1mbito
geogr\u00e1fico, de los factores cr\u00edticos que determinan el fallo de las sentencias recibidas,
y su posible implicaci\u00f3n en el riesgo m\u00e1ximo y en la estimaci\u00f3n, en cada fecha de
revisi\u00f3n, de las necesidades de provisi\u00f3n legal asociada a la operativa de pr\u00e9stamos
multidivisa. La Entidad realiza igualmente un seguimiento puntual de la jurisprudencia
dictada tanto por el Tribunal Supremo como por el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n
Europea, analizando con expertos independientes los potenciales impactos en la
cartera de pr\u00e9stamos multidivisa de la Entidad.\u00a0
\u2013 Adicionalmente, la Entidad tiene identificada la cartera de pr\u00e9stamos hipotecarios
multidivisa como un segmento separado dentro de la cartera de pr\u00e9stamos
hipotecarios. En este sentido, para el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada asociada a los
pr\u00e9stamos multidivisa, los modelos internos de la Entidad incorporan determinados
elementos que inciden en la estimaci\u00f3n de la PD y LGD asociada a estas operaciones,
resultando en una mayor cobertura de riesgo de cr\u00e9dito para el segmento de
pr\u00e9stamos multidivisa.
Al 31 de diciembre de 2023, la Entidad considera que se encuentran adecuadamente
constituidas las provisiones que se estiman necesarias para cubrir las eventuales p\u00e9rdidas
asociadas a la cartera de pr\u00e9stamos multidivisa y para hacer frente al desenlace de los riesgos
que pudieran afectarle.
Riesgo de cambio clim\u00e1tico
Bankinter trabaja activamente en identificar, evaluar, gestionar y reducir el impacto que el
cambio clim\u00e1tico tendr\u00e1 sobre su cartera crediticia, de acuerdo con las expectativas
supervisoras. Con este fin, ya en 2021 se establecieron cuatro l\u00edneas de trabajo: Identificaci\u00f3n y
Medici\u00f3n, Evaluaci\u00f3n, Acci\u00f3n y Seguimiento.
Identificaci\u00f3n y medici\u00f3n:
Debido a la escasez de informaci\u00f3n o de mediciones previas, gran parte de los datos con los que
se trabaja son todav\u00eda estimaciones y ponderaciones, aunque de forma continua, el Grupo va
mejorando este aspecto, ayudado en buena medida por el despliegue de las iniciativas
regulatorias dirigidas a mejorar significativamente la divulgaci\u00f3n por parte de las empresas
tanto financieras como no financieras de informaci\u00f3n relacionada con la sostenibilidad (en
concreto, las directivas NFRD y CSRD 7).
Se identifican para la identificaci\u00f3n y medici\u00f3n de estos riesgos tres aproximaciones
complementarias:
\u2013 A trav\u00e9s de la Metodolog\u00eda PCAF de Estimaci\u00f3n de Emisiones Financiadas. Seg\u00fan ella,
las emisiones que financia Bankinter en Espa\u00f1a y Portugal en empresas ascienden a
1,7MM Tms, con una inversi\u00f3n de 31.916 MM \u20ac. Esto supone un mejor punto de
partida que el sistema debido a la composici\u00f3n de la cartera, con menos financiaci\u00f3n
en sectores especialmente emisores (como agricultura o refiner\u00edas) y con una cuota
importante de renovables en la financiaci\u00f3n a energ\u00eda.
\u2013 Bankinter ha implantado un rating clim\u00e1tico para todas las empresas, que indica la
predisposici\u00f3n de cada empresa a verse afectada por riesgos derivados del cambio
clim\u00e1tico, y permite iniciar un di\u00e1logo con ellas para analizarlo.
\u2013 En la cartera Hipotecaria de personas f\u00edsicas, Bankinter se adhiri\u00f3 en 2021 a un
proyecto sectorial para obtener los Certificados de Eficiencia Energ\u00e9tica de todos los
inmuebles hipotecados o, en caso de que no existan, estimar la eficiencia energ\u00e9tica
por comparables en el mismo edificio o a trav\u00e9s de un modelo que depende de
variables como el a\u00f1o de construcci\u00f3n, ubicaci\u00f3n, etc. Actualmente, se asigna un nivel
de eficiencia energ\u00e9tica a un porcentaje muy significativo de la cartera susceptible de
calificaci\u00f3n, cubriendo las carteras de Bankinter Espa\u00f1a, EVO Banco, Bankinter
Portugal y Avantmoney Irlanda. Con esta informaci\u00f3n se realizan estimaciones de las
emisiones financiadas para las carteras de Bankinter Espa\u00f1a y EVO Banco.
Adicionalmente, se dispone de una serie de indicadores de riesgo f\u00edsico de acuerdo con
la geolocalizaci\u00f3n de las garant\u00edas entre los que cabe destacar, por ejemplo, los riesgos
de inundaci\u00f3n fluvial y mar\u00edtima o desertizaci\u00f3n. A este respecto, considerando las
zonas geogr\u00e1ficas donde Bankinter concentra su actividad, los riesgos por inundaci\u00f3n
son muy limitados, y los de desertizaci\u00f3n afectan fundamentalmente a \u00e1reas urbanas
o metropolitanas por lo que su impacto es muy relativo.
Evaluaci\u00f3n
Siendo conscientes de que \u00e9sta plantea un aut\u00e9ntico desaf\u00edo a las entidades financieras por el
plazo tan largo de sus efectos potenciales, la dificultad de obtener informaci\u00f3n fiable y verificada
y la novedad de los ejercicios, Bankinter trabaja en tres tipos de metodolog\u00edas, siguiendo lo que
se\u00f1ala la EBA en su documento \u201cEBA Report on management and supervisi\u00f3n of ESG risks for
credit institutions and investment firms\u201d:
\u2013 Alineamiento de la cartera. La medici\u00f3n de emisiones financiadas ha permitido establecer
una estrategia de descarbonizaci\u00f3n, as\u00ed como caracterizar las concentraciones de emisiones
directas e indirectas, y la huella de carbono por ramas de actividad.
\u2013 An\u00e1lisis de Sensibilidad. Bankinter ha desarrollado sus propios an\u00e1lisis de sensibilidad a
partir de los escenarios y proyecciones ofrecidos por el NGFS; analizando su posible efecto
en funci\u00f3n de los sectores de actividad y sus efectos a largo plazo.
\u2013 M\u00e9todo de exposici\u00f3n, consistente en entender los riesgos a los que est\u00e1n expuestos los
clientes y de qu\u00e9 manera los est\u00e1n mitigando o tienen proyectado hacerlo. Para ello, en el
\u00e1mbito de empresas, se ha implantado el rating clim\u00e1tico al que se hac\u00eda referencia en el
apartado anterior, tanto en Espa\u00f1a como en Portugal.
Acci\u00f3n
B\u00e1sicamente en 2 l\u00edneas
Inclusi\u00f3n del Riesgo de Cambio Clim\u00e1tico en el proceso de admisi\u00f3n de Riesgo Crediticio.
Desde octubre de 2021, est\u00e1 implantado el rating clim\u00e1tico de empresas en el proceso de
admisi\u00f3n de riesgos con el objetivo de focalizar el di\u00e1logo con los clientes especialmente en los
niveles de riesgo m\u00e1s altos. De esta forma se incorporan los factores relacionados con el clima y
el medioambiente en la toma de decisiones de riesgos y se trata de identificar oportunidades
para apoyarles financieramente en la transici\u00f3n.
Definici\u00f3n de una Estrategia de Negocio ante el Riesgo de Cambio clim\u00e1tico. Bankinter trabaja
en los 4 pilares que deben fundamentarla:
7 NFRD: Non Financial Reporting Directive; CSRD: Corporate Sustainability Directive
\u2013 Pol\u00edtica de Sostenibilidad. Bankinter realiza una gesti\u00f3n de la sostenibilidad desde hace m\u00e1s
de una d\u00e9cada, a trav\u00e9s de sucesivas pol\u00edticas y planes estrat\u00e9gicos y estando adherido a las
principales iniciativas y compromisos internacionales en materia de sostenibilidad y cambio
clim\u00e1tico, como el Pacto Mundial de las Naciones Unidas, los Principios de Ecuador, UNEPFI
(iniciativa financiera del programa de Naciones Unidas para el medio ambiente), los
Principios de Banca Responsable y\u00a0 la Net Zero Banking Alliance.
\u2013 An\u00e1lisis de Escenarios. Tomando como referencia un escenario base, actualmente el Net
Zero 2050, y a su vez evaluando la fortaleza de la entidad de acuerdo con su estrategia bajo
la hip\u00f3tesis de que se realicen otros escenarios alternativos plausibles.
\u2013 Estrategia de descarbonizaci\u00f3n. Bankinter reconoce que el sector financiero debe asumir su
papel como facilitador de la transformaci\u00f3n hacia un modelo de econom\u00eda sostenible, que
permita mitigar o adaptarse a los efectos del cambio clim\u00e1tico y preservar el
medioambiente. El compromiso de Bankinter es firme en esta direcci\u00f3n y ello se demuestra
en su pertenencia a la Red Espa\u00f1ola de Pacto Mundial y su adhesi\u00f3n a la UNEP FI y a la Net
Zero Banking Alliance. Cabe destacar que formar parte de esta alianza es comprometerse a
neutralizar las emisiones correspondientes a su actividad financiera e inversora antes de
2050, en l\u00ednea con los objetivos del Acuerdo de Par\u00eds sobre cambio clim\u00e1tico. Para satisfacer
este fin, el Grupo ha establecido su propia estrategia de descarbonizaci\u00f3n, aprobada por el
\u00d3rgano de Administraci\u00f3n del Grupo, a trav\u00e9s de su Comisi\u00f3n de Sostenibilidad y
Nombramientos, en febrero de 2022. Ello ha supuesto fijar objetivos cuantitativos concretos
en t\u00e9rminos de densidad de emisiones financiadas hasta el a\u00f1o 2030, consistentes con los
planes de reducci\u00f3n recogidos en el Plan Nacional Integrado de Energ\u00eda y Clima (PNIEC). Para
el cumplimiento de los objetivos de descarbonizaci\u00f3n, Bankinter apuesta claramente por una
estrategia inclusiva que apoye a nuestros clientes a transformarse y adaptarse a una
econom\u00eda menos emisora y respetuosa con el medio ambiente. No obstante, no podemos
obviar que la mayor fuente de gases de efecto invernadero procede de la combusti\u00f3n de
combustibles f\u00f3siles, por lo que los esfuerzos en los pr\u00f3ximos a\u00f1os se centrar\u00e1n en reducir
muy sustancialmente su dependencia. En este contexto, Bankinter ser\u00e1 progresivamente
m\u00e1s exigente con el cumplimiento de los objetivos de descarbonizaci\u00f3n, limitando la
financiaci\u00f3n de actividades incompatibles con la reducci\u00f3n de emisiones o la financiaci\u00f3n a
clientes que no est\u00e1n dispuestos a transformarse.
\u2013 Negocios Sostenibles. Bankinter ha desarrollado una serie de productos vinculados a
criterios de Sostenbilidad, como Fondos de Inversi\u00f3n sostenibles, Hipotecas Verdes,
Emisiones de Deuda, Financiaci\u00f3n de Proyectos de Energ\u00eda Renovable, Fondos de Capital
Riesgo Alternativos, Fondos de pensiones gestionados con criterios de Sostenibilidad y
Financiaci\u00f3n de actividades de eficiencia energ\u00e9tica en comunidades de propietarios.
Comunicaci\u00f3n y Seguimiento
Por \u00faltimo, otra l\u00ednea de trabajo es la definici\u00f3n de indicadores que ayuden en el seguimiento de
la gesti\u00f3n y evoluci\u00f3n del riesgo clim\u00e1tico a trav\u00e9s de los sistemas de informaci\u00f3n de Bankinter.
Gradualmente, se ha ido enriqueciendo la informaci\u00f3n a la Alta Direcci\u00f3n y al Consejo de la
Entidad para mantener un seguimiento y atenci\u00f3n espec\u00edfica a estos riesgos clim\u00e1ticos.
A pesar de la escasez de informaci\u00f3n concreta de clientes y de la incertidumbre actual del riesgo
clim\u00e1tico, en base a las estimaciones y ponderaciones utilizadas por el Grupo y la gesti\u00f3n activa
para identificar, evaluar y reducir dicho riesgo, no se estima un impacto significativo a corto
plazo en los estados financieros del Grupo.
Reforma IBOR
En los \u00faltimos a\u00f1os, diferentes organismos y autoridades supranacionales han emitido
consultas para impulsar la reforma de tipos de inter\u00e9s, con el objetivo de fortalecer la integridad,
la transparencia y la liquidez de los mercados financieros, facilitar la instrumentaci\u00f3n de la
pol\u00edtica monetaria y preservar la estabilidad financiera. Ello ha supuesto la transici\u00f3n del
mercado hacia tasas alternativas que, de acuerdo con las recomendaciones del FSB y de otras
autoridades, han de estar basadas en los tipos libres de riesgo designadas por los diferentes
grupos de trabajo en cada una de las jurisdicciones afectadas.
En este sentido, hasta la fecha, han transicionado gran parte de los \u00edndices de referencia,
quedando \u00fanicamente pendiente, el Libor GBP a 3 meses, as\u00ed como el Libor USD a 1, 3 y 6
meses que se seguir\u00e1n publicando bajo una metodolog\u00eda sint\u00e9tica hasta finales de marzo y
septiembre de 2024, respectivamente, despu\u00e9s de lo cual cesar\u00e1n de forma permanente.
Por \u00faltimo, en cuanto a los \u00edndices LIBOR, la exposici\u00f3n en el Grupo se puede considerar no
significativo dado el escaso volumen de activos y pasivos referenciados a estos \u00edndices, en
t\u00e9rminos de exposici\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1427": { "value": "
Clasificaci\u00f3n de la cartera en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito es el m\u00e1s relevante al que est\u00e1 sometido el Grupo. A continuaci\u00f3n se
describen los procedimientos y criterios para su estimaci\u00f3n, comenzando en este apartado por
su clasificaci\u00f3n y continuando en el siguiente por la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas.
En este entorno, en 2023 Bankinter se ha mantenido en su senda de crecimiento prudente, de
acuerdo con los principios expresados en su Marco de Apetito al Riesgo y tratando de equilibrar
en todo momento crecimiento, rentabilidad y riesgo. La actividad se ha contra\u00eddo en banca
comercial influida por la reducci\u00f3n de la financiaci\u00f3n a la vivienda, se ha desacelerado en banca
de empresas y ha mantenido un dinamismo importante en los negocios de Portugal, Evo Banco
e Irlanda.
As\u00ed, los pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela a coste amortizado crecieron un 3,4% (nota 10) y el
riesgo computable (que incluye los riesgos de firma), un 4,2%. El riesgo en vigilancia especial se
reduce un 2,4%, principalmente tras suavizarse los efectos sectoriales de la crisis sanitaria y
energ\u00e9tica. El riesgo dudoso crece un 5,9% y el \u00edndice de morosidad se sit\u00faa en el ejercicio en un
2,11%, lo cual supone un incremento de 1 pb. en el ejercicio, un 0,3%. El \u00edndice de morosidad en
Espa\u00f1a es un 67% de la media del sector (3,57% seg\u00fan datos del Banco de Espa\u00f1a de
noviembre de 2023).
Las provisiones por riesgo de cr\u00e9dito se han incrementado un 1,9% como se explica
ampliamente en el citado apartado sobre el entorno macroecon\u00f3mico.
Al cierre de diciembre de 2023 la cartera de activos adjudicados es de 85 millones de euros, un
0,1% del riesgo crediticio total, habi\u00e9ndose reducido un 30,6% en el ejercicio.
Calidad de activos - Riesgo de cr\u00e9dito
Miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Variac.
%
Riesgo computable
85.922.011
82.426.636
3.495.375
4,20 %
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 1 (Riesgo normal)
81.376.831
77.840.753
3.536.078
4,50 %
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 2 (Riesgo Vigilancia Especial)
2.732.427
2.851.278
(118.851)
(4,20) %
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Fase 3 (Riesgo Dudoso)
1.812.753
1.734.606
78.148
4,50 %
Provisiones por riesgo de cr\u00e9dito
1.172.598
1.150.700
21.898
1,90 %
Fase 1 (Riesgo Normal)
148.801
175.134
(26.333)
(15,00) %
Fase 2 (Riesgo Vigilancia Especial)
105.487
108.039
(2.552)
(2,40) %
Fase 3 (Riesgo Dudoso)
918.310
867.527
50.783
5,90 %
Indice de morosidad (%)
2,11%
2,10 %
0,01%
0,30 %
Indice de cobertura de la morosidad (%)
64,69%
66,34 %
(1,65)%
(2,50) %
Activos adjudicados
85.253
122.865
(37.612)
(30,60) %
Provisi\u00f3n por adjudicados
54.475
68.813
(14.338)
(20,80) %
Cobertura adjudicados (%)
63,90%
56,01 %
7,89%
14,10%
47. Informaci\u00f3n Adicional sobre riesgos:
Operaciones de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n.
Concentraci\u00f3n geogr\u00e1fica y sectorial de riesgos.
La pol\u00edtica de Refinanciaciones y Restructuraciones establecida por el Banco se encuentra
descrita en la Nota 44.
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle por contrapartes, clasificaci\u00f3n de insolvencias y tipo de
garant\u00edas, y los saldos vigentes al 31 de diciembre de 2023 y 2022 de restructuraciones y
refinanciaciones realizadas por el Grupo.
Operaciones de refinanciaci\u00f3n y restructuraci\u00f3n
Saldos vigentes de refinanciaciones y reestructuraciones al 31 de diciembre de 2023:
Ejercicio 2023
TOTAL
Del cual: DUDOSOS
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro de
valor
acumulado o
p\u00e9rdidas
acumuladas en
el valor
razonable
debidos al
riesgo de
cr\u00e9dito
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro de
valor
acumulado o
p\u00e9rdidas
acumuladas en
el valor
razonable
debidas al
riesgo de
cr\u00e9dito
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la garant\u00eda
real que puede considerarse
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la garant\u00eda
real que puede considerarse
Garant\u00eda
inmobiliaria
Resto de
garant\u00edas
reales
Garant\u00eda
inmobiliaria
Resto de
garant\u00edas
reales
Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Administraciones P\u00fablicas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras sociedades financieras y
empresarios individuales
(actividad empresarial
financiera)
21
4.165
6
1.292
1.262
\u2014
(1.696)
15
2.675
3
301
271
\u2014
(1.679)
Sociedades no financieras y
empresarios individuales
(actividad empresarial no
financiera)
3.559
335.558
1.084
294.073
254.406
6.816
(142.279)
2.152
184.545
441
101.641
71.995
909
(134.115)
\u00a0 De las cuales: financiaci\u00f3n a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria (incluido suelo)
1
50
9
3.866
3.101
\u2014
(760)
1
50
4
1.447
687
\u2014
(754)
Resto de hogares
3.608
27.900
2.247
267.497
246.820
829
(25.367)
1.302
11.964
557
66.586
52.434
131
(19.841)
Total
7.188
367.623
3.337
562.862
502.488
7.646
(169.342)
3.469
199.184
1.001
168.528
124.700
1.040
(155.635)
INFORMACI\u00d3N ADICIONAL
Financiaci\u00f3n clasificada como
activos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que
se han clasificado como
mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Cifras en miles de euros
Saldos vigentes de refinanciaciones y reestructuraciones al 31 de diciembre de 2022:
Ejercicio 2022
TOTAL
Del cual: DUDOSOS
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro de
valor
acumulado o
p\u00e9rdidas
acumuladas en
el valor
razonable
debidos al
riesgo de
cr\u00e9dito
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro de
valor
acumulado o
p\u00e9rdidas
acumuladas en
el valor
razonable
debidas al
riesgo de
cr\u00e9dito
N\u00famero de
operaciones
Importe en libros
bruto
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la garant\u00eda real
que puede considerarse
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
N\u00famero de
operaciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la garant\u00eda
real que puede considerarse
Garant\u00eda
inmobiliaria
Resto de
garant\u00edas
reales
Garant\u00eda
inmobiliaria
Resto de
garant\u00edas
reales
Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Administraciones P\u00fablicas
1
23
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1
23
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras sociedades financieras y
empresarios individuales
(actividad empresarial
financiera)
20
2.895
6
1.436
1.407
\u2014
(1.404)
16
2.696
3
300
271
\u2014
(1.404)
Sociedades no financieras y
empresarios individuales
(actividad empresarial no
financiera)
3.348
293.934
1.351
365.073
302.921
10.097
(148.057)
2.163
166.744
520
133.237
93.446
1.059
(139.567)
\u00a0 De las cuales: financiaci\u00f3n a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria (incluido suelo)
2
71
13
4.908
3.898
\u2014
(938)
2
71
7
2.055
1.054
\u2014
(929)
Resto de hogares
3.687
30.667
2.271
264.359
239.898
1.169
(30.296)
1.261
14.022
570
72.738
56.154
152
(24.635)
Total
7.056
327.520
3.628
630.868
544.225
11.266
(179.758)
3.441
183.484
1.093
206.275
149.871
1.211
(165.606)
INFORMACI\u00d3N ADICIONAL
Financiaci\u00f3n clasificada como
activos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que
se han clasificado como
mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Cifras en miles de euros
Detalle de la probabilidad de incumplimiento media de los conjuntos de operaciones refinanciadas y reestructuradas:
2023
TOTAL
Del cual: DUDOSOS
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
N\u00famero de
operaciones
PD's
N\u00famero de
operaciones
PD's
N\u00famero de
operaciones
PD's
N\u00famero de
operaciones
PD's
Entidades de cr\u00e9dito
-
-
-
-
-
1
-
1
Administraciones P\u00fablicas
-
-
-
-
-
1
-
1
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
21
1,00
6
-
15
1
3
1
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
3.559
0,61
1.084
0,55
2.152
1
441
1
De las cuales: financiaci\u00f3n a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria (incluido suelo)
1
0,96
9
0,64
1
1
4
1
Resto de hogares
3.608
0,85
2.247
0,45
1.302
1
557
1
Total
7.188
0,62
3.337
0,49
3.469
1
1.001
1
2022
TOTAL
Del cual: DUDOSOS
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
N\u00famero de
operaciones
PD's
N\u00famero de
operaciones
PD's
N\u00famero de
operaciones
PD's
N\u00famero de
operaciones
PD's
Entidades de cr\u00e9dito
-
-
-
-
-
1
-
1
Administraciones P\u00fablicas
1
-
-
-
1
1
-
1
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad empresarial financiera)
20
0,95
6
0,76
16
1
3
1
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no financiera)
3.348
0,74
1.351
0,52
2.163
1
520
1
De las cuales: financiaci\u00f3n a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria (incluido suelo)
2
1,00
13
0,76
2
1
7
1
Resto de hogares
3.687
0,71
2.271
0,51
1.261
1
570
1
Total
7.056
0,75
3.628
0,52
3.441
1
1.093
1
Concentraci\u00f3n geogr\u00e1fica y sectorial de riesgos.
A continuaci\u00f3n, se muestra la distribuci\u00f3n del valor en libros de los activos financieros m\u00e1s significativos del Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022 desglosados atendiendo al \u00e1rea geogr\u00e1fica de
actuaci\u00f3n y segmento de actividad, contraparte y finalidad de la financiaci\u00f3n concedida. Las posiciones activas de la cartera de negociaci\u00f3n est\u00e1n incluidas en estos datos, no as\u00ed las posiciones
pasivas que las compensan, necesarias para medir el riesgo neto de cada sector o zona geogr\u00e1fica. En la nota 7 de esta memoria se da m\u00e1s informaci\u00f3n sobre la composici\u00f3n de la cartera de
negociaci\u00f3n.
Distribuci\u00f3n de los pr\u00e9stamos a la clientela por actividad (valor en libros)
Ejercicio 2023
Cr\u00e9dito con garant\u00eda real. Loan to value (miles de \u20ac)
TOTAL
Del que:
Garant\u00eda
inmobiliaria
Del que: Resto
de garant\u00edas
reales
Inferior o igual\u00a0
al 40 %
Superior al 40 %
e inferior o igual\u00a0
al 60 %
Superior al 60 %
e inferior o igual\u00a0
al 80 %
Superior al 80%
e inferior o igual\u00a0
al 100 %
Superior al
100%
Administraciones P\u00fablicas
1.262.339
3.952
\u2014
3.952
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras sociedades financieras y empresarios individuales
(actividad empresarial financiera)
3.050.341
246.948
146.046
116.397
182.590
32.400
28.046
33.560
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad
empresarial no financiera)
31.494.429
7.750.926
1.340.259
3.251.929
3.482.629
1.516.369
460.756
379.502
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
355.450
331.755
19.241
64.226
149.698
111.820
8.821
16.431
Construcci\u00f3n de obra civil
422.737
9.815
2.805
3.166
5.023
586
1.855
1.990
Resto de finalidades
30.716.241
7.409.355
1.318.214
3.184.537
3.327.908
1.403.963
450.079
361.082
Grandes empresas
11.671.089
607.868
242.360
307.891
277.583
84.971
112.211
67.572
Pymes y empresarios individuales
19.045.152
6.801.487
1.075.854
2.876.646
3.050.325
1.318.992
337.868
293.510
Resto de hogares
37.393.274
31.796.637
731.538
7.152.185
11.206.761
12.035.669
1.466.066
667.493
Viviendas
30.032.860
29.895.666
76.477
6.426.742
10.383.387
11.298.825
1.290.532
572.657
Consumo
4.087.562
440.557
66.194
132.714
193.268
148.448
26.435
5.886
Otros fines
3.272.852
1.460.413
588.866
592.729
630.106
588.396
149.099
88.950
TOTAL
73.200.383
39.798.462
2.217.843
10.524.463
14.871.980
13.584.439
1.954.868
1.080.556
PRO MEMORIA
Operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y reestructuradas
761.144
506.010
7.942
172.850
126.290
127.244
47.078
40.488
Ejercicio 2022
Cr\u00e9dito con garant\u00eda real. Loan to value (miles de \u20ac)
TOTAL
Del que:
Garant\u00eda
inmobiliaria
Del que: Resto
de garant\u00edas
reales
Inferior o igual\u00a0
al 40 %
Superior al 40 %
e inferior o igual\u00a0
al 60 %
Superior al 60 %
e inferior o igual\u00a0
al 80 %
Superior al 80%
e inferior o igual\u00a0
al 100 %
Superior al 100%
Administraciones P\u00fablicas
968.224
6.791
\u2014
6.170
622
\u2014
\u2014
\u2014
Otras sociedades financieras y empresarios individuales
(actividad empresarial financiera)
1.736.296
177.497
126.976
104.224
127.974
37.753
13.705
20.818
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad
empresarial no financiera)
31.606.324
7.631.308
1.389.454
3.056.204
3.408.072
1.642.339
461.085
453.064
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
341.619
324.351
10.236
68.532
126.794
116.565
5.998
16.698
Construcci\u00f3n de obra civil
403.972
9.160
4.398
2.339
4.196
1.806
880
4.337
Resto de finalidades
30.860.733
7.297.798
1.374.821
2.985.334
3.277.082
1.523.967
454.208
432.028
Grandes empresas
11.569.132
666.957
215.225
280.759
331.152
181.145
35.780
53.347
Pymes y empresarios individuales
19.291.601
6.630.841
1.159.595
2.704.575
2.945.930
1.342.822
418.428
378.682
Resto de hogares
36.411.237
30.842.686
748.155
6.721.972
10.600.125
12.309.745
1.533.036
425.963
Viviendas
29.269.712
29.063.083
92.439
6.030.151
9.855.876
11.615.324
1.309.524
344.647
Consumo
3.602.765
467.941
96.498
129.465
203.387
179.099
44.758
7.730
Otros fines
3.538.760
1.311.661
559.218
562.357
540.862
515.322
178.753
73.586
TOTAL
70.722.080
38.658.283
2.264.585
9.888.570
14.136.792
13.989.836
2.007.825
899.845
PRO MEMORIA
Operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y reestructuradas
778.630
557.412
12.986
176.566
134.414
133.186
53.013
73.218
* Bankinter gestiona internamente como \u201cPeque\u00f1as y Medianas Empresas\u201d una exposici\u00f3n inferior a la que figura en esta tabla para \u201cPymes y Empresarios Individuales\u201d. En el apartado \u201cPeque\u00f1as y medianas empresas\u201d de la nota 44 Pol\u00edticas y Gesti\u00f3n de Riesgos, se detalla el importe y
caracter\u00edsticas de dicha cartera.
Concentraci\u00f3n de riesgos por Actividad y \u00c1rea Geogr\u00e1fica (Valor en libros). Actividad total. Ejercicio 2023
Ejercicio 2023
Datos en miles de euros
TOTAL
Espa\u00f1a
Resto de la Uni\u00f3n Europea
Am\u00e9rica
Resto del mundo
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
25.647.736
19.243.779
4.489.692
521.479
1.392.787
Administraciones P\u00fablicas
11.542.199
8.420.312
3.018.649
14.168
89.070
Administraci\u00f3n Central
9.980.742
7.173.310
2.755.901
6.928
44.604
Otras Administraciones P\u00fablicas
1.561.456
1.247.002
262.748
7.241
44.465
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad empresarial
financiera)
4.680.875
2.835.940
1.722.018
73.102
49.814
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad empresarial no
financiera)
40.495.928
34.361.142
4.312.684
1.189.944
632.158
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
358.143
355.301
2.843
\u2014
\u2014
Construcci\u00f3n de obra civil
709.087
538.498
91.057
72.948
6.584
Resto de finalidades
39.428.697
33.467.344
4.218.784
1.116.995
625.574
Grandes empresas
16.671.945
13.615.200
1.462.607
1.052.001
542.136
Pymes y empresarios individuales
22.756.753
19.852.144
2.756.177
64.994
83.438
Resto de hogares
37.499.600
27.464.114
9.095.984
228.423
711.079
Viviendas
30.032.860
21.852.941
7.324.131
216.610
639.178
Consumo
4.093.399
2.354.437
1.716.270
1.018
21.674
Otros fines
3.373.341
3.256.736
55.583
10.795
50.227
SUBTOTAL
119.866.337
92.325.287
22.639.027
2.027.116
2.874.907
Concentraci\u00f3n de riesgos por Actividad y \u00c1rea Geogr\u00e1fica (Valor en libros). Actividad en Espa\u00f1a. Ejercicio 2023
Datos en miles de euros
TOTAL
Andaluc\u00eda
Arag\u00f3n
Asturias
Baleares
Canarias
Cantabria
Castilla -
La Mancha
Castilla y
Le\u00f3n
Catalu\u00f1a
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
19.243.779
425.583
210.134
16
333
\u2014
593.986
193
2
42.167
Administraciones P\u00fablicas
8.420.312
78.745
10.290
88.965
1.589
85.649
49
127
136.039
31.210
Administraci\u00f3n Central
7.173.310
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras Administraciones P\u00fablicas
1.247.002
78.745
10.290
88.965
1.589
85.649
49
127
136.039
31.210
Otras sociedades financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial financiera)
2.835.940
24.770
7.763
7.558
54.039
11.404
3.178
4.088
4.686
70.033
Sociedades no financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial no financiera)
34.361.142
3.522.985
997.525
540.295
1.506.796
1.156.633
328.797
735.323
621.952
4.076.819
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
355.301
18.469
19.319
4.994
8.230
1.903
4.567
2.354
14.104
46.431
Construcci\u00f3n de obra civil
538.498
38.436
13.812
4.979
7.718
8.968
6.854
12.088
10.637
38.674
Resto de finalidades
33.467.344
3.466.080
964.393
530.322
1.490.849
1.145.762
317.375
720.881
597.211
3.991.714
Grandes empresas
13.615.200
734.890
346.852
328.934
983.139
443.528
89.137
225.604
162.051
1.384.588
Pymes y empresarios individuales
19.852.144
2.731.190
617.542
201.388
507.710
702.234
228.238
495.276
435.161
2.607.126
Resto de hogares
27.464.114
3.393.384
572.220
291.967
795.025
1.011.925
372.076
676.548
783.844
4.330.913
Viviendas
21.852.941
2.625.198
431.150
215.565
654.542
734.483
252.947
522.448
618.024
3.556.628
Consumo
2.354.437
371.565
54.739
36.897
67.551
140.940
33.409
86.643
96.720
354.809
Otros fines
3.256.736
396.621
86.331
39.505
72.932
136.502
85.721
67.457
69.101
419.476
TOTAL\u00a0
92.325.287
7.445.466
1.797.932
928.801
2.357.782
2.265.612
1.298.086
1.416.279
1.546.523
8.551.141
Datos en miles de euros
TOTAL
Extremadura
Galicia
Madrid
Murcia
Navarra
Comunidad
valenciana
Pa\u00eds Vasco
La Rioja
Ceuta y Melilla
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
19.243.779
\u2014
655.678
15.489.468
\u2014
\u2014
1.502.504
323.716
\u2014
\u2014
Administraciones P\u00fablicas
8.420.312
44.893
119.583
508.999
11.472,068
38.888
5.482
84.544
477
\u2014
Administraci\u00f3n Central
7.173.310
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras Administraciones P\u00fablicas
1.247.002
44.893
119.583
508.999
11.472,068
38.888
5.482
84.544
477
\u2014
Otras sociedades financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial financiera)
2.835.940
1.525
21.560
2.461.604
17.582
6.112
76.324
61.880
1.835
\u2014
Sociedades no financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial no financiera)
34.361.142
276.402
850.421
12.412.377
853.717
485.824
3.314.893
2.421.345
241.988
17.051
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
355.301
3
6.877
139.701
13.978
11.636
37.997
23.533
1.204
\u2014
Construcci\u00f3n de obra civil
538.498
2.287
13.324
250.936
18.451
33.990
58.952
17.470
923
\u2014
Resto de finalidades
33.467.344
274.111
830.220
12.021.740
821.289
440.199
3.217.944
2.380.342
239.861
17.051
Grandes empresas
13.615.200
131.691
338.502
5.297.623
307.877
149.818
1.212.807
1.424.804
52.352
1.003
Pymes y empresarios individuales
19.852.144
142.420
491.718
6.724.116
513.412
290.381
2.005.137
955.539
187.509
16.047
Resto de hogares
27.464.114
188.650
615.133
10.104.747
510.932
213.869
2.380.807
1.077.124
131.117
13.832
Viviendas
21.852.941
141.481
454.060
8.369.397
364.413
168.719
1.840.683
797.006
99.950
6.250
Consumo
2.354.437
27.842
88.030
527.981
69.087
18.133
272.516
91.701
11.278
4.596
Otros fines
3.256.736
19.327
73.043
1.207.370
77.432
27.017
267.608
188.418
19.889
2.987
TOTAL\u00a0
92.325.287
511.470
2.262.375
40.977.195
1.393.703
744.693
7.280.010
3.968.610
375.418
30.883
Concentraci\u00f3n de riesgos por Actividad y \u00c1rea Geogr\u00e1fica (Valor en libros). Actividad total. Ejercicio 2022
Ejercicio 2022
Datos en miles de euros
TOTAL
Espa\u00f1a
Resto de la Uni\u00f3n Europea
Am\u00e9rica
Resto del mundo
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
22.524.738
16.938.814
3.438.201
543.298
1.604.425
Administraciones P\u00fablicas
11.470.170
8.253.439
3.129.859
20.874
65.998
Administraci\u00f3n Central
10.250.190
7.278.304
2.929.195
\u2014
42.691
Otras Administraciones P\u00fablicas
1.219.979
975.135
200.664
20.874
23.307
Otras sociedades financieras y empresarios individuales (actividad
empresarial financiera)
3.747.130
2.281.615
1.354.003
54.343
57.169
Sociedades no financieras y empresarios individuales (actividad
empresarial no financiera)
39.424.562
33.985.885
3.946.417
1.067.835
424.424
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
343.998
339.338
4.659
\u2014
\u2014
Construcci\u00f3n de obra civil
688.338
539.914
84.827
63.597
\u2014
Resto de finalidades
38.392.226
33.106.633
3.856.931
1.004.238
424.424
Grandes empresas
16.325.369
13.747.090
1.271.409
941.610
365.260
Pymes y empresarios individuales
22.066.857
19.359.543
2.585.522
62.628
59.164
Resto de hogares
36.525.361
27.891.040
7.725.717
205.963
702.642
Viviendas
29.269.712
22.352.219
6.094.382
195.151
627.960
Consumo
3.609.840
2.011.146
1.572.683
1.627
24.383
Otros fines
3.645.810
3.527.675
58.651
9.186
50.298
SUBTOTAL
113.691.961
89.350.793
19.594.197
1.892.314
2.854.657
Concentraci\u00f3n de riesgos por Actividad y \u00c1rea Geogr\u00e1fica (Valor en libros). Actividad en Espa\u00f1a. Ejercicio 2022
Datos en miles de euros
TOTAL
Andaluc\u00eda
Arag\u00f3n
Asturias
Baleares
Canarias
Cantabria
Castilla -
La Mancha
Castilla y
Le\u00f3n
Catalu\u00f1a
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
16.938.814
18.651
27.005
16
318
\u2014
725.312
227
\u2014
129
Administraciones P\u00fablicas
8.253.439
39.514
13.780
89.302
848
61.038
2.347
152
90.457
3.154
Administraci\u00f3n Central
7.278.304
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras Administraciones P\u00fablicas
975.135
39.514
13.780
89.302
848
61.038
2.347
152
90.457
3.154
Otras sociedades financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial financiera)
2.281.615
23.261
6.845
4.980
36.134
8.462
2.867
4.676
4.454
67.141
Sociedades no financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial no financiera)
33.985.885
3.548.318
1.069.775
414.332
1.435.492
1.301.000
367.435
811.665
632.506
4.317.252
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
339.338
22.811
19.559
11.370
7.239
57
4.195
5.004
14.246
40.592
Construcci\u00f3n de obra civil
539.914
33.996
13.352
3.700
6.522
4.099
7.531
5.763
12.557
29.993
Resto de finalidades
33.106.633
3.491.511
1.036.864
399.261
1.421.731
1.296.845
355.709
800.898
605.704
4.246.667
Grandes empresas
13.747.090
788.985
379.030
204.688
938.904
460.381
103.969
256.555
168.527
1.544.567
Pymes y empresarios individuales
19.359.543
2.702.526
657.834
194.573
482.827
836.464
251.740
544.343
437.177
2.702.100
Resto de hogares
27.891.040
3.344.481
588.738
295.065
772.609
961.330
383.234
685.199
816.032
4.249.730
Viviendas
22.352.219
2.685.641
452.749
222.523
646.561
727.978
270.680
548.229
657.818
3.564.349
Consumo
2.011.146
314.644
46.922
33.178
58.923
121.609
30.212
73.179
83.695
303.650
Otros fines
3.527.675
344.196
89.067
39.364
67.126
111.744
82.342
63.791
74.519
381.730
TOTAL\u00a0
89.350.793
6.974.225
1.706.144
803.695
2.245.402
2.331.831
1.481.195
1.501.919
1.543.449
8.637.406
Datos en miles de euros
TOTAL
Extremadura
Galicia
Madrid
Murcia
Navarra
Comunidad
valenciana
Pa\u00eds Vasco
La Rioja
Ceuta y
Melilla
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
16.938.814
\u2014
364.544
14.433.945
49
\u2014
1.044.201
324.418
\u2014
\u2014
Administraciones P\u00fablicas
8.253.439
43.282
70.724
405.716
\u2014
55.130
5.722
93.968
\u2014
\u2014
Administraci\u00f3n Central
7.278.304
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras Administraciones P\u00fablicas
975.135
43.282
70.724
405.716
\u2014
55.130
5.722
93.968
\u2014
\u2014
Otras sociedades financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial financiera)
2.281.615
557
20.267
1.997.724
18.501
2.624
34.302
47.277
1.542
\u2014
Sociedades no financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial no financiera)
33.985.885
284.620
799.856
11.387.065
885.313
487.742
3.301.827
2.674.382
251.133
16.172
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
339.338
29
11.919
124.582
10.492
1.673
40.380
24.241
949
\u2014
Construcci\u00f3n de obra civil
539.914
2.813
15.270
282.791
9.670
37.412
60.307
13.366
771
\u2014
Resto de finalidades
33.106.633
281.778
772.667
10.979.691
865.151
448.657
3.201.140
2.636.775
249.413
16.172
Grandes empresas
13.747.090
113.136
263.818
5.268.604
324.350
173.666
1.100.758
1.597.658
58.493
1.003
Pymes y empresarios individuales
19.359.543
168.643
508.849
5.711.087
540.801
274.991
2.100.382
1.039.117
190.920
15.170
Resto de hogares
27.891.040
194.068
597.474
10.647.768
511.458
223.580
2.341.680
1.127.728
137.168
13.699
Viviendas
22.352.219
155.081
444.140
8.577.727
371.617
181.909
1.850.326
881.797
105.846
7.247
Consumo
2.011.146
23.176
76.231
445.965
58.692
16.193
229.489
82.008
9.676
3.707
Otros fines
3.527.675
15.811
77.103
1.624.075
81.149
25.478
261.865
163.924
21.646
2.745
TOTAL\u00a0
89.350.793
522.527
1.852.865
38.872.218
1.415.321
769.075
6.727.732
4.267.773
389.843
29.871
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1428": { "value": "
Riesgos estructurales y de mercado
Riesgo de liquidez estructural
El Riesgo de liquidez estructural se asocia a la capacidad de la Entidad para atender las
obligaciones de pago adquiridas y financiar su actividad inversora. El Banco realiza un
seguimiento activo de la situaci\u00f3n de liquidez y su proyecci\u00f3n, as\u00ed como de las actuaciones a
realizar en situaciones tanto normales de mercado como en situaciones excepcionales
originadas a causas internas o por los comportamientos de los mercados.
La gesti\u00f3n de este riesgo es responsabilidad del ALCO por delegaci\u00f3n del Consejo de
Administraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1429": { "value": "
Riesgo de mercado
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en la Direcci\u00f3n General de Mercado de Capitales la
actuaci\u00f3n por cuenta propia en los mercados financieros, la cual se realiza a trav\u00e9s de su \u00c1rea de
Trading. Los instrumentos financieros con los que se negocia deben ser, suficientemente
l\u00edquidos y disponer de instrumentos de cobertura. El riesgo que puede derivarse de la gesti\u00f3n de
las cuentas propias est\u00e1 asociado al movimiento de los tipos de inter\u00e9s, bolsa, cambio,
volatilidad y de spread de cr\u00e9dito.
El Consejo de Administraci\u00f3n delega en el ALCO el seguimiento continuo de la gesti\u00f3n realizada
por el \u00c1rea de Trading de la Tesorer\u00eda por cuenta propia y establece unos l\u00edmites m\u00e1ximos para
la autorizaci\u00f3n de los posibles excesos que se puedan producir por esta actividad.
Riesgo de Mercado, dependiente del Director General de Riesgos, tiene las funciones
independientes de medici\u00f3n, seguimiento y control del riesgo de mercado de la Entidad y de los
l\u00edmites delegados por el Consejo.
El riesgo de mercado se mide, principalmente, utilizando la metodolog\u00eda de \u201cValor en
Riesgo\u201d (VaR),
Valor en Riesgo (VaR)
El \u201cValor en Riesgo\u201d (VaR) se define como la p\u00e9rdida m\u00e1xima esperada de una cartera concreta
de instrumentos financieros, bajo condiciones normales de los mercados, para un nivel de
confianza y un horizonte temporal determinados, como consecuencia de movimientos en los
precios y variables de mercado.
El VaR es el principal indicador utilizado diariamente por Bankinter para medir y controlar de
forma integrada y global la exposici\u00f3n al riesgo de mercado por tipos de inter\u00e9s, renta variable,
tipos de cambio, volatilidad y cr\u00e9dito.
La metodolog\u00eda utilizada para la medici\u00f3n del VaR es la de \u201cSimulaci\u00f3n Hist\u00f3rica\u201d. El c\u00e1lculo de
VaR se realiza con un nivel de confianza del 95% y un horizonte temporal de un d\u00eda, aunque se
realiza seguimientos adicionales con otros niveles de confianza.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1431": { "value": "Informaci\u00f3n por segmentos
La m\u00e1xima autoridad en la toma de decisiones operativas es el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n de
Bankinter, S.A. A continuaci\u00f3n, se describen los principales segmentos mediante los cuales el
banco organiza sus negocios:
Banca comercial agrega, por la similitud de la naturaleza de productos y servicios ofrecidos, de
la categor\u00eda de clientes destinatarios y de los m\u00e9todos de distribuci\u00f3n, lo siguiente:
\u2013 Banca Privada: es una l\u00ednea de negocio especializada en el asesoramiento y gesti\u00f3n
integral de patrimonios e inversores. Lo integran los clientes con un
Patrimonio\u00a0financiero dentro y fuera de Bankinter superior a 1.000.000 \u20ac
\u2013 Banca Personal: Clientes no englobados dentro de Banca Privada y que tengan:
\u2013 Renta unidad Familiar superior a 70.000\u20ac
\u2013 Recursos+Valores+Intermediaci\u00f3n entre 75.000\u20ac y 1.000.000 \u20ac
\u2013 Patrimonio Financiero dentro o fuera de Bankinter entre 75.000\u20ac y
1.000.000\u20ac
\u2013 Banca Particulares: recoge los productos y servicios ofrecidos a las econom\u00edas
dom\u00e9sticas. Resto de Personas f\u00edsicas.
\u2013 Extranjeros: Europeos no espa\u00f1oles clientes de algunas de las siguientes
Organizaciones: Catalu\u00f1a, Levante-Baleares, Andaluc\u00eda o Canarias.
Banca de Empresas ofrece un servicio especializado demandado por la gran empresa, as\u00ed como
por el sector p\u00fablico, mediana y peque\u00f1a empresa. Este segmento agrega toda la actividad con
empresas del banco por la similitud de la naturaleza de productos y servicios ofrecidos, de la
categor\u00eda de clientes destinatarios y de los m\u00e9todos de distribuci\u00f3n.
Financiaci\u00f3n al consumo, concentra el negocio de financiaci\u00f3n al consumo gestionado
principalmente por Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A., a trav\u00e9s de tarjetas de cr\u00e9dito y
pr\u00e9stamos al consumo. Los clientes de este segmento pueden ser exclusivos o compartidos con
segmentos de Banca Comercial.
Bankinter Portugal: Bankinter opera en Portugal con los negocios de Banca de Particulares,
Banca Privada y Banca Corporativa, que fueron adquiridos a Barclays el 1 de abril de 2016.
Bankinter Irlanda: Bankinter opera en Irlanda con el negocio de consumo e hipotecas. Fue
adquirido en 2019.
En Otros Negocios podemos identificarlo los siguientes grupos:
\u2013 El Margen financiero y el Resultado de las operaciones financieras generado por la
Cartera Institucional.
\u2013 Las diferencias entre la Contabilidad Anal\u00edtica y la Contabilidad General.
\u2013 La actividad de EVO Banco adquirida en 2019.
En el anexo III de estas cuentas anuales se proporciona informaci\u00f3n detallada y comparativa
sobre los resultados de los principales segmentos de actividad del banco, as\u00ed como de sus
principales magnitudes de negocio.
ANEXO III - Informaci\u00f3n Segmentada
Ejercicio 2023
Banca Comercial
Banca de Empresas
BKCF
BK Portugal
BK Irlanda
Otros Negocios
Total
MARGEN DE INTERESES
707.339
964.287
261.057
246.037
93.567
(58.787)
2.213.500
Rendimientos de instrumentos de capital
\u2014
\u2014
183
386
\u2014
14.691
15.261
Rtdos de entidades valoradas por m\u00e9todo de participaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
5.229
\u2014
26.346
31.575
Comisiones
318.355
240.452
20.893
67.779
8.983
(32.170)
624.292
Resultados por operaciones financieras y dif cambio
\u2014
\u2014
\u2014
1.274
(5)
34.280
35.550
Otros productos / cargas de explotaci\u00f3n
(51.242)
(29.889)
(20.907)
(14.292)
(5.672)
(137.632)
(259.634)
MARGEN BRUTO
974.452
1.174.850
261.226
306.413
96.874
(153.271)
2.660.544
Costes de transformaci\u00f3n
226.696
160.615
54.289
102.353
45.519
403.907
993.379
P\u00e9rdidas por deterioro de activos
48.079
116.081
116.974
36.732
18.487
1.821
338.174
Dotaciones a provisiones
71.669
1.855
25.545
613
(128)
(19.876)
79.678
RESULTADO DE EXPLOTACI\u00d3N
628.007
896.300
64.418
166.715
32.996
(539.124)
1.249.313
Otras ganancias (neto)
\u2014
\u2014
9
(1.215)
\u2014
(19.266)
(20.473)
Resultado de actividades interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
RESULTADO BRUTO
628.007
896.300
64.427
165.500
32.996
(558.390)
1.228.840
Activos medios del segmento
28.690.978
29.319.194
3.256.998
9.203.804
3.001.847
39.538.822
113.011.642
Pasivos medios del segmento
42.239.927
23.653.893
\u2014
8.438.286
\u2014
33.356.596
107.688.702
Recursos medios fuera de balance
35.828.006
1.918.021
\u2014
5.632.646
\u2014
558.350
43.937.022
Costes incurridos en la adquisici\u00f3n de activos
4.244
2.243
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
6.487
Facturaciones netas entre segmentos:
(157.019)
(49.346)
\u2014
\u2014
\u2014
206.365
\u2014
Servicios prestados
23.802
20.377
\u2014
\u2014
\u2014
(44.179)
\u2014
Servicios recibidos
(180.821)
(69.723)
\u2014
\u2014
\u2014
250.544
\u2014
ANEXO III (Continuaci\u00f3n)
Ejercicio 2022
Banca Comercial
Banca de Empresas
BKCF
BK Portugal
BK Irlanda
Otros Negocios
Total
MARGEN DE INTERESES
422.105
616.712
231.966
132.663
77.544
55.732
1.536.722
Rendimientos de instrumentos de capital
-
-
73
862
-
17.025
17.960
Rtdos de entidades valoradas por m\u00e9todo de participaci\u00f3n
-
-
-
7.381
-
29.219
36.600
Comisiones
341.839
218.783
18.465
65.616
8.194
(46.804)
606.092
Resultados por operaciones financieras y dif cambio
-
-
2
1.888
(2)
68.903
70.792
Otros productos / cargas de explotaci\u00f3n
(52.449)
(31.614)
(17.668)
(17.682)
(6.059)
(58.393)
(183.864)
MARGEN BRUTO
711.495
803.880
232.838
190.728
79.678
65.682
2.084.301
Costes de transformaci\u00f3n
202.627
142.325
46.857
94.482
43.653
388.094
918.038
P\u00e9rdidas por deterioro de activos
39.498
101.388
87.444
17.934
14.800
(8.045)
253.018
Dotaciones a provisiones
87.636
1.773
30.088
(952)
(921)
(10.607)
107.017
RESULTADO DE EXPLOTACI\u00d3N
381.734
558.395
68.449
79.264
22.147
(303.760)
806.229
Otras ganancias (neto)
-
-
-
(1.747)
46
(19.491)
(21.191)
Resultado de actividades interrumpidas
-
-
-
-
-
-
-
RESULTADO BRUTO
381.734
558.395
68.449
77.517
22.193
(323.250)
785.037
Activos medios del segmento
29.412.902
28.814.363
2.243.540
7.522.624
2.239.963
37.273.641
107.507.032
Pasivos medios del segmento
42.449.943
19.956.883
-
6.382.277
-
33.812.956
102.602.060
Recursos medios fuera de balance
29.139.939
2.065.867
-
4.815.594
-
1.194.096
37.215.496
Costes incurridos en la adquisici\u00f3n de activos
4.196
2.207
-
-
-
-
6.403
Facturaciones netas entre segmentos:
(141.551)
(46.848)
-
-
-
188.399
-
Servicios prestados
22.557
18.960
-
-
\u2014
(41.517)
-
Servicios recibidos
(164.109)
(65.808)
-
-
-
229.916
-
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1430": { "value": "Informaci\u00f3n por segmentos
La m\u00e1xima autoridad en la toma de decisiones operativas es el Comit\u00e9 de Direcci\u00f3n de
Bankinter, S.A. A continuaci\u00f3n, se describen los principales segmentos mediante los cuales el
banco organiza sus negocios:
Banca comercial agrega, por la similitud de la naturaleza de productos y servicios ofrecidos, de
la categor\u00eda de clientes destinatarios y de los m\u00e9todos de distribuci\u00f3n, lo siguiente:
\u2013 Banca Privada: es una l\u00ednea de negocio especializada en el asesoramiento y gesti\u00f3n
integral de patrimonios e inversores. Lo integran los clientes con un
Patrimonio\u00a0financiero dentro y fuera de Bankinter superior a 1.000.000 \u20ac
\u2013 Banca Personal: Clientes no englobados dentro de Banca Privada y que tengan:
\u2013 Renta unidad Familiar superior a 70.000\u20ac
\u2013 Recursos+Valores+Intermediaci\u00f3n entre 75.000\u20ac y 1.000.000 \u20ac
\u2013 Patrimonio Financiero dentro o fuera de Bankinter entre 75.000\u20ac y
1.000.000\u20ac
\u2013 Banca Particulares: recoge los productos y servicios ofrecidos a las econom\u00edas
dom\u00e9sticas. Resto de Personas f\u00edsicas.
\u2013 Extranjeros: Europeos no espa\u00f1oles clientes de algunas de las siguientes
Organizaciones: Catalu\u00f1a, Levante-Baleares, Andaluc\u00eda o Canarias.
Banca de Empresas ofrece un servicio especializado demandado por la gran empresa, as\u00ed como
por el sector p\u00fablico, mediana y peque\u00f1a empresa. Este segmento agrega toda la actividad con
empresas del banco por la similitud de la naturaleza de productos y servicios ofrecidos, de la
categor\u00eda de clientes destinatarios y de los m\u00e9todos de distribuci\u00f3n.
Financiaci\u00f3n al consumo, concentra el negocio de financiaci\u00f3n al consumo gestionado
principalmente por Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A., a trav\u00e9s de tarjetas de cr\u00e9dito y
pr\u00e9stamos al consumo. Los clientes de este segmento pueden ser exclusivos o compartidos con
segmentos de Banca Comercial.
Bankinter Portugal: Bankinter opera en Portugal con los negocios de Banca de Particulares,
Banca Privada y Banca Corporativa, que fueron adquiridos a Barclays el 1 de abril de 2016.
Bankinter Irlanda: Bankinter opera en Irlanda con el negocio de consumo e hipotecas. Fue
adquirido en 2019.
En Otros Negocios podemos identificarlo los siguientes grupos:
\u2013 El Margen financiero y el Resultado de las operaciones financieras generado por la
Cartera Institucional.
\u2013 Las diferencias entre la Contabilidad Anal\u00edtica y la Contabilidad General.
\u2013 La actividad de EVO Banco adquirida en 2019.
En el anexo III de estas cuentas anuales se proporciona informaci\u00f3n detallada y comparativa
sobre los resultados de los principales segmentos de actividad del banco, as\u00ed como de sus
principales magnitudes de negocio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1432": { "value": "Participaciones en el capital de entidades de
cr\u00e9dito
A continuaci\u00f3n, se presenta la relaci\u00f3n de participaciones en el capital de entidades de cr\u00e9dito o
establecimientos financieros de cr\u00e9dito, nacionales y extranjeras, mantenidas por el Banco que
superan el 5% del capital o de los derechos de voto de las mismas:
Porcentaje de participaci\u00f3n
Bankinter Consumer Finance, E.F.C., S.A.
100 %
Bankinter Luxemburgo, S.A.
100 %
EVO Banco S.A.
100 %
Avantcard\u00a0 D.A.C.
100 %
De acuerdo con lo dispuesto en el art\u00edculo 20 del Real Decreto 1245/1995, de 14 de julio, en
relaci\u00f3n a las participaciones en el capital de entidades financieras del Banco que superan el 5%
del capital o de los derechos de voto de las mismas y que se encuentren en poder de entidades
de cr\u00e9dito nacionales o extranjeras o de Bancos, en el sentido del art\u00edculo 4 de la Ley del
Mercado de Valores, en los que se integre alguna entidad de cr\u00e9dito nacional o extranjera, a 31
de diciembre de 2022 no existe ninguna Entidad o Banco que supere dicho porcentaje.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1433": { "value": "Hechos posteriores
La Ley 38/2022, que instaura un gravamen temporal a las entidades de cr\u00e9dito (nota 1),
establece que dicho gravamen es una prestaci\u00f3n temporal por dos a\u00f1os, la cual nace el 1 de
enero de cada uno de los\u00a0 a\u00f1os 2023 y 2024; debi\u00e9ndose satisfacer la misma durante los
primeros veinte d\u00edas naturales del mes de septiembre de cada a\u00f1o respectivo;\u00a0 sin perjuicio del
pago anticipado que se deber\u00e1 ingresar durante los primeros veinte d\u00edas naturales del mes de
febrero de cada uno de esos a\u00f1os por un 50% de la misma. De acuerdo con lo anterior,
Bankinter, S.A, ha registrado en el ejercicio 2024, con anterioridad a la formulaci\u00f3n de estas
cuentas anuales, el importe estimado de este gravamen por 95 millones de euros (77,5\u00a0
millones en el ejercicio 2023).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:VWMYAEQSTOPNV0SUGU82", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1434": { "value": "
ANEXO IV \u2013 Estados financieros Bankinter S.A.
BANKINTER, S.A. BALANCES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022
(Miles de Euros)
ACTIVO
Nota
31/12/2023
31/12/2022
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
6
12.839.530
12.531.236
Activos financieros mantenidos para negociar
7
4.499.414
4.055.770
Derivados
756.160
1.181.732
Instrumentos de patrimonio
151.858
164.756
Valores representativos de deuda
1.255.441
974.684
Pr\u00e9stamos y anticipos
2.335.955
1.734.598
\u00a0 \u00a0 Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Entidades de cr\u00e9dito
2.197.998
1.320.483
\u00a0 \u00a0 Clientela
137.957
414.115
Pro memoria: prestados o entregados como garant\u00eda con derecho de venta o pignoraci\u00f3n
886.196
524.832
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en
resultados
8
90.787
104.973
Instrumentos de patrimonio
65.244
71.717
Valores representativos de deuda
887
884
Pr\u00e9stamos y anticipos
24.656
32.372
\u00a0 \u00a0 Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u00a0 \u00a0 Clientela
24.656
32.372
Pro memoria: prestados o entregados como garant\u00eda con derecho de venta o pignoraci\u00f3n
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
Bancos centrales
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
Pro memoria: prestados o entregados como garant\u00eda con derecho de venta o pignoraci\u00f3n
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
9
1.130.131
2.605.817
Instrumentos de patrimonio
161.307
195.616
Valores representativos de deuda
968.824
2.410.201
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
Bancos centrales
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
Pro memoria: prestados o entregados como garant\u00eda con derecho de venta o pignoraci\u00f3n
186.779
618.859
Activos financieros a coste amortizado
10
88.078.963
83.450.572
Valores representativos de deuda
10.826.629
9.702.877
Pr\u00e9stamos y anticipos
77.252.334
73.747.695
Bancos Centrales
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
6.178.002
4.225.845
Clientela
71.074.332
69.521.850
Pro memoria: prestados o entregados como garant\u00eda con derecho de venta o pignoraci\u00f3n
12.987.118
9.285.766
Derivados - contabilidad de coberturas
11
792.524
1.056.927
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
11
(336.695)
(576.938)
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
13
741.592
650.646
\u00a0 Dependientes
695.277
604.401
\u00a0 Negocios conjuntos
\u2014
\u2014
\u00a0 Asociadas
46.315
46.245
Activos tangibles
14
371.841
386.342
Inmovilizado material
371.841
386.342
De uso propio
368.031
380.041
Cedido en arrendamiento operativo
3.810
6.301
Afecto a la Obra Social (cajas de ahorros y cooperativas de cr\u00e9dito)
\u2014
1
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
De los cuales: cedido en arrendamiento operativo
\u2014
1
Pro memoria: Adquirido en arrendamiento financiero
113.254
125.717
Activos intangibles
16
55.888
57.385
Fondo de comercio
\u2014
\u2014
Otros activos intangibles
55.888
57.385
Activos por impuestos
17
695.645
580.306
Activos por impuestos corrientes
314.600
197.938
Activos por impuestos diferidos
381.045
382.368
Otros activos
18
85.314
69.087
Contratos de seguros vinculados a pensiones
\u2014
\u2014
Existencias
\u2014
\u2014
Resto de los otros activos
85.314
69.087
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta
12
19.638
11.232
TOTAL ACTIVO
109.064.572
104.983.353
Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023
(*)Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
BANKINTER, S.A. BALANCES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022
(Miles de Euros)
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Nota
31/12/2023
31/12/2022
PASIVO
Pasivos financieros mantenidos para negociar
7
3.889.915
3.338.249
Derivados
830.234
1.131.119
Posiciones cortas
1.042.100
918.983
Dep\u00f3sitos
2.017.581
1.288.147
Bancos centrales
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
482,87777
\u2014
Clientela
2.017.098
1.288.147
Valores representativos de deuda emitidos
\u2014
\u2014
Otros pasivos financieros
\u2014
\u2014
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
Dep\u00f3sitos
\u2014
\u2014
Bancos centrales
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda emitidos
\u2014
\u2014
Otros pasivos financieros
\u2014
\u2014
Pro memoria: pasivos subordinados
\u2014
\u2014
Pasivos financieros a coste amortizado
19
98.779.036
95.757.045
Dep\u00f3sitos
86.755.865
85.759.777
Bancos centrales
1.323.987
11.699.869
Entidades de cr\u00e9dito
10.296.070
4.663.867
Clientela
75.135.808
69.396.041
Valores representativos de deuda emitidos
9.315.526
6.974.805
Otros pasivos financieros
2.707.645
3.022.463
Pro memoria: pasivos subordinados
1.422.154
1.081.087
Derivados - contabilidad de coberturas
11
591.964
622.286
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo
de tipo de inter\u00e9s
(105.156)
(203.914)
Provisiones
20
254.122
278.401
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
1.253
1.154
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo
\u2014
\u2014
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes
55.290
47.552
Compromisos y garant\u00edas concedidos
21.119
25.636
Restantes provisiones
176.460
204.060
Pasivos por impuestos
17
425.061
286.060
Pasivos por impuestos corrientes
364.107
230.038
Pasivos por impuestos diferidos
60.954
56.022
Capital social reembolsable a la vista
\u2014
\u2014
Otros pasivos
18
286.635
241.158
De los cuales: fondo de la obra social (solo cajas de ahorros y cooperativas de cr\u00e9dito)
\u2014
\u2014
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos
para la venta
\u2014
\u2014
TOTAL PASIVO
104.121.577
100.319.285
Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023
(*)Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
BANKINTER, S.A. BALANCES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022
(Miles de Euros)
PASIVO Y PATRIMONIO NETO (continuaci\u00f3n)
Nota
31/12/2023
31/12/2022
FONDOS PROPIOS
4.870.822
4.577.227
Capital
21
269.660
269.660
a) Capital desembolsado
269.660
269.660
b) Capital no desembolsado exigido
\u2014
\u2014
Pro memoria: capital no exigido
0
1
Prima de emisi\u00f3n
\u2014
\u2014
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital
\u2014
\u2014
a) Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos
\u2014
\u2014
b) Otros instrumentos de patrimonio emitidos
\u2014
\u2014
Otros elementos de patrimonio neto
18.295
11.700
Ganancias acumuladas
4.187.276
4.040.536
Reservas de revalorizaci\u00f3n
\u2014
\u2014
Otras reservas
\u2014
\u2014
(-) Acciones propias
(1.244)
(1.261)
Resultado del ejercicio
722.405
456.430
(-) Dividendos a cuenta
21
(325.570)
(199.837)
OTRO RESULTADO GLOBAL ACUMULADO
22
72.173
86.841
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
107.573
141.617
a) Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas
6.005
6.255
b) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
c) Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable
con cambios en otro resultado global
101.568
135.362
d) Ineficacia de las coberturas de valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a
valor razonable con cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable
con cambios en otro resultado global [elemento cubierto]
\u2014
\u2014
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable
con cambios en otro resultado global [instrumento de cobertura]
\u2014
\u2014
e) Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en
resultados atribuibles a cambios en el riesgo de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
(35.400)
(54.776)
a) Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero\u00a0 [parte eficaz]
\u2014
\u2014
b) Conversi\u00f3n de divisas
\u2014
\u2014
c) Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz]
(12.416)
6.402
d) Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con
cambios en otro resultado global
9
(22.984)
(61.178)
e) Instrumentos de cobertura [elementos no designados]
\u2014
\u2014
f) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
TOTAL PATRIMONIO NETO
4.942.995
4.664.068
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
109.064.572
104.983.353
PRO MEMORIA: EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
24
13.184.661
14.546.275
Garant\u00edas financieras concedidas
24
1.955.485
2.092.400
Otros compromisos concedidos
24
11.411.424
9.634.105
Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023
(*)Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
BANKINTER, S.A. CUENTAS DE P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS
CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL
31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022
(Miles de Euros)
(Debe)/Haber
(Debe)/Haber
Nota
31/12/2023
31/12/2022
Ingresos por intereses
29
3.250.831
1.425.752
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
13.158
48.550
Activos financieros a coste amortizado
2.741.202
1.311.306
Restantes activos
496.471
65.896
(Gastos por intereses)
29
(1.499.023)
(276.100)
(Gastos por capital social reembolsable a la vista)
\u2014
\u2014
A) MARGEN DE INTERESES
1.751.808
1.149.652
Ingresos por dividendos
86.514
99.917
Ingresos por comisiones
28
655.359
631.761
(Gastos por comisiones)
28
(204.248)
(178.344)
Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor
razonable con cambios en resultados, netas
30
23.671
41.583
Activos financieros a coste amortizado
29.237
34.403
Restantes activos y pasivos financieros
(5.566)
7.180
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
30
68.740
27.170
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2014
\u2014
Otras ganancias o p\u00e9rdidas
68.740
27.170
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados, netas
30
(8.728)
(5.843)
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2014
\u2014
Otras ganancias o p\u00e9rdidas
(8.728)
(5.843)
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados, netas
30
\u2014
\u2014
Ganancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
1.813
(109)
Diferencias de cambio [ganancia o p\u00e9rdida], netas
31
(65.038)
(7.912)
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
33
39.322
34.369
(Otros gastos de explotaci\u00f3n)
33
(239.950)
(164.682)
De los cuales: dotaciones obligatorias a fondos de la obra social (solo cajas de ahorros y cooperativas
de cr\u00e9dito)
\u2014
\u2014
B) MARGEN BRUTO
2.109.263
1.627.563
(Gastos de administraci\u00f3n)
(771.264)
(718.721)
(Gastos de personal)
27
(416.424)
(388.893)
(Otros gastos de administraci\u00f3n)
32
(354.840)
(329.828)
(Amortizaci\u00f3n)
(44.504)
(42.078)
(Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones)
20
(59.044)
(74.860)
(Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor
razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n)
(175.194)
(131.264)
(Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global)
9
(9.793)
(64)
(Activos financieros a coste amortizado)
10
(165.401)
(131.199)
(Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios
conjuntos o asociadas)
13
925
(16.070)
(Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros)
(6.300)
\u2014
(Activos tangibles)
\u2014
\u2014
(Activos intangibles)
(6.300)
\u2014
(Otros)
\u2014
\u2014
Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas
34
(2.654)
(1.737)
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados
\u2014
\u2014
Ganancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas
34
(682)
(1.554)
C) GANANCIAS O P\u00c9RDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES
CONTINUADAS
1.050.546
641.278
Gastos o ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas
42
(328.141)
(184.848)
D) GANANCIAS O P\u00c9RDIDAS DESPU\u00c9S DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES
CONTINUADAS
722.405
456.430
Ganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas
13
\u2014
\u2014
E) RESULTADO DEL EJERCICIO
722.405
456.430
BENEFICIO POR ACCION:
B\u00e1sico
22
0,80
0,51
Diluido
22
0,77
0,49
Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023.
(*)Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
BANKINTER, S.A. ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
DE LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE
2023 Y 2022
(Miles de Euros)
31/12/2023
31/12/2022 (*)
A) RESULTADO DEL EJERCICIO
722.405
456.430
B) OTRO RESULTADO GLOBAL
(14.668)
(210.246)
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
(34.044)
(104.965)
a) Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas
(356)
3.787
b)Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
c) Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro
resultado global
(34.309)
(109.276)
d) Ganancias o (-) p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas de instrumentos de patrimonio valorados a
valor razonable con cambios en otro resultado global, netas
\u2014
\u2014
e) Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro
resultado global (elemento cubierto)
\u2014
\u2014
f) Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro
resultado global (instrumento de cobertura)
\u2014
\u2014
g) Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a
cambios en el riesgo de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
h) Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificar\u00e1n
621
524
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
19.376
(105.281)
a) Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [porci\u00f3n efectiva]
\u2014
\u2014
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto
\u2014
\u2014
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
b) Conversi\u00f3n de divisas
\u2014
\u2014
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio neto
\u2014
\u2014
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
c) Coberturas de flujos de efectivo [porci\u00f3n efectiva]
(26.882)
9.617
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto
(26.882)
9.617
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
d) Instrumentos de cobertura [elementos no designados]
\u2014
\u2014
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto
\u2014
\u2014
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
e) Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global
54.562
(160.017)
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto
36.282
(158.393)
Transferido a resultados
18.280
(1.624)
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
f) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto
\u2014
\u2014
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
g) Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en resultados
(8.304)
45.120
C) RESULTADO GLOBAL TOTAL DEL EJERCICIO
707.738
246.184
Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023.
(*)Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
BANKINTER, S.A. ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DE LOS EJERCICIOS
ANUALES FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022
(Miles de Euros)
Capital
(Nota 22)
Prima de
emisi\u00f3n
(Nota 22)
Instrumentos
de
patrimonio
emitidos
distintos de
capital
Otros
elementos
del
patrimonio
neto
Ganancias
acumuladas
Reservas de
revalorizaci\u00f3n
Otras
reservas
(-) Acciones
propias
(Nota 22)
Resultado del
ejercicio
(-)
Dividendos a
cuenta
(Nota 22)
Otro
resultado
global
(Nota 21)
Total
Saldo de cierre
31-12-2022(*)
269.660
0,00042
\u2014
11.700
4.040.536
\u2014
\u2014
(1.261)
456.430
(199.837)
86.841
4.664.068
Efectos de la correcci\u00f3n de errores
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Efectos de los cambios en las pol\u00edticas contables
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo de apertura 01-01-2023
269.660
0,00042
\u2014
11.700
4.040.536
\u2014
\u2014
(1.261)
456.430
(199.837)
86.841
4.664.068
Resultado global total del ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
722.405
\u2014
(14.668)
707.738
Otras variaciones del patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
6.595
146.740
\u2014
\u2014
17
(456.430)
(125.733)
\u2014
(428.811)
Emisi\u00f3n de acciones ordinarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emisi\u00f3n de acciones preferentes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emisi\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de
patrimonio emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Conversi\u00f3n de deuda en patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n del capital
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dividendos (o remuneraciones a los socios) (nota
13)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(405.834)
\u2014
(405.834)
Compra de acciones propias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(684)
\u2014
\u2014
(17.467)
\u2014
\u2014
\u2014
(18.151)
Venta o cancelaci\u00f3n de acciones propias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
17.484
\u2014
\u2014
\u2014
17.484
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del
patrimonio neto al pasivo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del
pasivo al patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Transferencias entre componentes del patrimonio
neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
176.329
\u2014
\u2014
\u2014
(456.430)
280.101
\u2014
\u2014
Aumento o (\u2013) disminuci\u00f3n del patrimonio neto
resultante de combinaciones de negocios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pagos basados en acciones
\u2014
\u2014
\u2014
6.595
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
6.595
Otros aumentos o (\u2013) disminuciones del patrimonio
neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(28.905)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(28.905)
De los cuales: dotaci\u00f3n discrecional a obras y fondos
sociales (solo cajas de ahorros y cooperativas de
cr\u00e9dito)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo de cierre 31-12-2023
269.660
0,00042
\u2014
18.295
4.187.276
\u2014
\u2014
(1.244)
722.405
(325.570)
72.173
4.942.995
Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023.
BANKINTER, S.A. ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DE LOS EJERCICIOS
ANUALES FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022
(Miles de Euros)
Capital
(Nota 22)
Prima de
emisi\u00f3n
(Nota 22)
Instrumentos
de
patrimonio
emitidos
distintos de
capital
Otros
elementos
del
patrimonio
neto
Ganancias
acumuladas
Reservas de
revalorizaci\u00f3n
Otras
reservas
(-) Acciones
propias
(Nota 22)
Resultado del
ejercicio
(-)
Dividendos a
cuenta
(Nota 22)
Otro
resultado
global
(Nota 21)
Total
Saldo de cierre 31-12-2021(*)
269.660
\u2014
\u2014
5.877
2.904.007
\u2014
\u2014
(905)
1.371.351
(166.046)
297.087
4.681.031
Efectos de la correcci\u00f3n de errores
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Efectos de los cambios en las pol\u00edticas contables
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo de apertura 01-01-2022
269.660
\u2014
\u2014
5.877
2.904.007
\u2014
\u2014
(905)
1.371.351
(166.046)
297.087
4.681.031
Resultado global total del ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
456.430
\u2014
(210.246)
246.184
Otras variaciones del patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
5.822
1.136.529
\u2014
\u2014
(356)
(1.371.351)
(33.792)
\u2014
(263.147)
Emisi\u00f3n de acciones ordinarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emisi\u00f3n de acciones preferentes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emisi\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de
patrimonio emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Conversi\u00f3n de deuda en patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n del capital
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dividendos (o remuneraciones a los socios)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(252.479)
\u2014
(252.479)
Compra de acciones propias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(825)
\u2014
\u2014
(20.232)
\u2014
\u2014
\u2014
(21.057)
Venta o cancelaci\u00f3n de acciones propias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
19.876
\u2014
\u2014
\u2014
19.876
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del
patrimonio neto al pasivo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del
pasivo al patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Transferencias entre componentes del patrimonio
neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.152.663
\u2014
\u2014
\u2014
(1.371.351)
218.688
\u2014
\u2014
Aumento o (\u2013) disminuci\u00f3n del patrimonio neto
resultante de combinaciones de negocios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pagos basados en acciones
\u2014
\u2014
\u2014
5.822
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5.822
Otros aumentos o (\u2013) disminuciones del patrimonio
neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(15.309)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(15.309)
De los cuales: dotaci\u00f3n discrecional a obras y fondos
sociales (solo cajas de ahorros y cooperativas de
cr\u00e9dito)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo de cierre 31-12-2022(*)
269.660
0,00042
\u2014
11.700
4.040.536
\u2014
\u2014
(1.261)
456.430
(199.837)
86.841
4.664.068
(*) Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos
BANKINTER, S.A. ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS ANUALES TERMINADOS EL
31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022
(Miles de Euros)
Nota
31/12/2023
31/12/2022 (*)
A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACI\u00d3N
534.597
(8.370.334)
Resultado del ejercicio
722.405
456.430
Ajustes para obtener los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n
589.274
447.261
Amortizaci\u00f3n
14,15
44.504
42.078
Otros ajustes
544.770
405.183
Aumento/disminuci\u00f3n neto de los activos de explotaci\u00f3n
3.811.687
7.784.194
Activos financieros mantenidos para negociar
443.644
17.514
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados
(14.186)
(82.721)
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
(1.486.147)
350.065
Activos financieros a coste amortizado
5.024.618
6.760.769
Otros activos de explotaci\u00f3n
(156.242)
738.567
Aumento/disminuci\u00f3n neto de los pasivos de explotaci\u00f3n
3.319.321
(1.580.532)
Pasivos financieros mantenidos para negociar
551.666
(352.551)
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
Pasivos financieros a coste amortizado
2.585.327
(1.317.502)
Otros pasivos de explotaci\u00f3n
182.328
89.520
Cobros/Pagos por impuesto sobre las ganancias
(284.716)
90.701
B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSI\u00d3N
(120.486)
(108.128)
Pagos
132.279
236.393
Activos tangibles
17.579
13.250
Activos intangibles
11.858
6.253
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
13
90.022
216.890
Otras unidades de negocio
\u2014
\u2014
Activos no corrientes y pasivos que se han clasificado como mantenidos para la venta
12.820
\u2014
Otros pagos relacionados con actividades de inversi\u00f3n
\u2014
\u2014
Cobros
11.793
128.266
Activos tangibles
7.638
4.416
Activos intangibles
\u2014
\u2014
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
13
\u2014
117.768
Otras unidades de negocio
\u2014
\u2014
Activos no corrientes y pasivos que se han clasificado como mantenidos para la venta
4.155
6.081
Otros cobros relacionados con actividades de inversi\u00f3n
13
\u2014
\u2014
C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACI\u00d3N
(105.817)
(752.835)
Pagos
423.301
772.711
Dividendos
21
405.834
252.479
Pasivos subordinados
19
\u2014
500.000
Amortizaci\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
\u2014
\u2014
Adquisici\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
17.467
20.232
Otros pagos relacionados con actividades de financiaci\u00f3n
\u2014
\u2014
Cobros
317.484
19.876
Pasivos subordinados
19
300.000
\u2014
Emisi\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
\u2014
\u2014
Enajenaci\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
17.484
19.876
Otros cobros relacionados con actividades de financiaci\u00f3n
\u2014
\u2014
D) EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
\u2014
\u2014
E) AUMENTO (DISMINUCI\u00d3N) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES\u00a0 (A+B+C+D)
308.294
(9.231.297)
F) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO
6
12.531.236
21.762.533
G) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO
6
12.839.530
12.531.236
Del que : Intereses percibidos
3.311.992
1.341.211
Del que : Intereses pagados
1.166.473
309.242
Las Notas 1 a 52 descritas en la Memoria y los Anexos I a VI adjuntos, forman parte integrante del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023
(*)Se presenta, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
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