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1.1 Actividad
Banco de Sabadell, S.A. (en adelante, tambi\u00e9n Banco Sabadell, el banco, la entidad o la sociedad), con NIF
A08000143 y domicilio social en Sabadell, Pla\u00e7a de Sant Roc, 20, tiene por objeto social el desarrollo de la
actividad bancaria y est\u00e1 sujeto a la normativa y las regulaciones de las entidades bancarias operantes en
Espa\u00f1a. La supervisi\u00f3n de Banco Sabadell en base consolidada se realiza por el Banco Central Europeo
(BCE).
El Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell, en su reuni\u00f3n celebrada en el 22 de enero de 2025,
acord\u00f3 modificar el art\u00edculo 2 de los estatutos sociales para fijar el domicilio social en Sabadell, Pla\u00e7a de
Sant Roc n\u00ba 20. Anteriormente dicho domicilio social se encontraba en Alicante, Avenida \u00d3scar Espl\u00e1, 37.
La entidad figura inscrita en el Registro Mercantil de Barcelona, en el tomo/I.R.U.S. 1 1000152932861, folio
873, hoja B-1561 y en el Registro Oficial de Entidades de Cr\u00e9dito del Banco de Espa\u00f1a con el c\u00f3digo 0081.
El c\u00f3digo identificador de entidad jur\u00eddica (LEI) de Banco de Sabadell, S.A. es SI5RG2M0WQQLZCXKRM20.
Los estatutos sociales y otra informaci\u00f3n p\u00fablica pueden consultarse tanto en el domicilio social del banco
como en su p\u00e1gina web (www.grupbancsabadell.com).
El banco es la sociedad dominante de un grupo de entidades (v\u00e9anse nota 2 y Anexo I) cuya actividad
controla directa o indirectamente y que constituyen, junto con \u00e9l, el Grupo Banco Sabadell (en adelante, el
grupo).
1.2 Bases de presentaci\u00f3n y cambios en la normativa contable
Las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2024 del grupo han sido elaboradas de acuerdo con lo
establecido por las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (NIIF-
UE) de aplicaci\u00f3n al cierre del ejercicio 2024, teniendo en cuenta la Circular 4/2017 del Banco de Espa\u00f1a
(BdE), de 27 de noviembre y dem\u00e1s disposiciones del marco normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable
al grupo y considerando los requerimientos de formato y marcado establecidos en el Reglamento Delegado
UE 2019/815 de la Comisi\u00f3n Europea, de tal forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la
situaci\u00f3n financiera consolidada del grupo a 31 de diciembre de 2024 y de los resultados de sus
operaciones, de los ingresos y gastos reconocidos, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de
efectivo, todos ellos consolidados, que se han producido en el ejercicio 2024.
Las Cuentas anuales consolidadas se han preparado a partir de los registros de contabilidad mantenidos
por el banco y por cada una de las restantes entidades integradas en el grupo, e incluyen los ajustes y
reclasificaciones necesarios para homogeneizar los principios y las pol\u00edticas contables, as\u00ed como los
criterios de valoraci\u00f3n aplicados por el grupo, descritos en esta misma nota.
La informaci\u00f3n contenida en las presentes Cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
administradores de la entidad dominante del grupo. Las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2024
del grupo han sido formuladas por los administradores de Banco Sabadell en la reuni\u00f3n del Consejo de
Administraci\u00f3n de fecha 6 de febrero de 2025 y est\u00e1n pendientes de aprobaci\u00f3n por la Junta General de
Accionistas, la cual se espera que las apruebe sin cambios significativos.
Las presentes Cuentas anuales consolidadas, salvo menci\u00f3n en contrario, se presentan en miles de euros.
Para presentar los importes en miles de euros, los saldos contables han sido objeto de redondeo; por ello,
es posible que los importes que aparezcan en ciertas tablas no sean la suma aritm\u00e9tica exacta de las cifras
que los preceden.
Normas e interpretaciones emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) que han
entrado en vigor en el ejercicio 2024
En el ejercicio 2024, las normas e interpretaciones adoptadas por la Uni\u00f3n Europea, junto con las
modificaciones a las mismas, que han sido aplicadas por el grupo debido a su entrada en vigor o a su
aplicaci\u00f3n anticipada, son las siguientes:
Normas
T\u00edtulos
Modificaciones de la NIC 7 y la NIIF 7
Acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores
Modificaciones de la NIC 1
Presentaci\u00f3n de estados financieros:
- Clasificaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes
- Pasivos no corrientes con condiciones pactadas
Modificaciones de la NIIF 16
Pasivo por arrendamiento en operaciones de venta con arrendamiento
posterior
De la aplicaci\u00f3n de las mencionadas normas no se han derivado efectos significativos en estas Cuentas
anuales consolidadas.
Modificaciones de la NIC 7 y la NIIF 7 \"Acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores\"
Estas modificaciones tienen por objeto requerir a las entidades que proporcionen desgloses adicionales
sobre sus acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores. A estos efectos, se han desarrollado nuevos
requerimientos para proporcionar informaci\u00f3n a los usuarios de los estados financieros que les permita
evaluar c\u00f3mo afectan los acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores a los flujos y a los pasivos de la entidad,
as\u00ed como entender el impacto de dichos acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores en la exposici\u00f3n de la
entidad al riesgo de liquidez y c\u00f3mo le afectar\u00eda si los acuerdos ya no estuvieran vigentes.
Modificaciones de la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\"
Clasificaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes
Estas modificaciones tienen por objeto aclarar c\u00f3mo clasificar las deudas y otros pasivos de las entidades
entre corrientes y no corrientes, en particular aquellos pasivos sin fecha de vencimiento determinada y los
que podr\u00edan convertirse en capital.
Pasivos no corrientes con condiciones pactadas
Estas modificaciones tienen como objetivo aclarar c\u00f3mo afectan las condiciones pactadas en un pr\u00e9stamo
(covenants) a su clasificaci\u00f3n como pasivo corriente o no corriente en funci\u00f3n de si dichas condiciones se
tienen que cumplir antes o despu\u00e9s de la fecha de los estados financieros. Estas modificaciones cambian
la \"Clasificaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes\".
Modificaciones de la NIIF 16 \u201cPasivo por arrendamiento en operaciones de venta con arrendamiento
posterior\"
Estas modificaciones tienen por objeto especificar los requisitos que un vendedor-arrendatario debe utilizar
para cuantificar el pasivo por arrendamiento que surge en una operaci\u00f3n de venta con arrendamiento
posterior con el objetivo de que el vendedor-arrendatario no reconozca ninguna ganancia o p\u00e9rdida
relacionada con el derecho de uso que retiene.
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB no vigentes
A 31 de diciembre de 2024, las normas e interpretaciones m\u00e1s significativas que han sido publicadas por el
IASB pero que no se han aplicado en la elaboraci\u00f3n de las presentes Cuentas anuales consolidadas, bien
porque su fecha de efectividad es posterior a la fecha de las mismas o bien porque no han sido a\u00fan
adoptadas por la Uni\u00f3n Europea, son las siguientes:
Normas e interpretaciones
T\u00edtulo
Aplicaci\u00f3n obligatoria para ejercicios
iniciados a partir de:
Aprobadas para su aplicaci\u00f3n en la UE
Modificaciones de la NIC 21
Ausencia de intercambiabilidad
1 de enero de 2025
No aprobadas para su aplicaci\u00f3n en la UE
Modificaciones de la NIIF 9 y la NIIF 7
- Modificaciones en la clasificaci\u00f3n y la
valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
1 de enero de 2026
- Contratos de electricidad dependientes de
la naturaleza
Mejoras anuales a las NIIF
Volumen 11
1 de enero de 2026
NIIF 18
Presentaci\u00f3n y desglose en los estados
financieros
1 de enero de 2027
NIIF 19
Sociedades dependientes sin rendici\u00f3n de
cuentas p\u00fablicas: informaci\u00f3n a revelar
1 de enero de 2027
Excepto por el eventual impacto en presentaci\u00f3n y desgloses derivado de la adopci\u00f3n de la NIIF 18, se
estima que la adopci\u00f3n de las modificaciones emitidas por el IASB no vigentes no tendr\u00e1 un impacto
significativo para el grupo.
Aprobadas para su aplicaci\u00f3n en la UE
Modificaciones de la NIC 21 \"Ausencia de intercambiabilidad\"
Estas modificaciones tienen como objetivo requerir a las entidades la aplicaci\u00f3n de un enfoque consistente
en la evaluaci\u00f3n de la intercambiabilidad entre divisas y, en caso de que no fueran intercambiables,
determinar el tipo de cambio a utilizar y los desgloses a proporcionar.
La aplicaci\u00f3n anticipada de estas modificaciones est\u00e1 permitida. En caso de aplicarlas a un periodo anterior
a la fecha de aplicaci\u00f3n obligatoria, se debe desglosar este hecho.
No aprobadas para su aplicaci\u00f3n en la UE
Modificaciones de la NIIF 9 y la NIIF 7 \"Modificaciones en la clasificaci\u00f3n y la valoraci\u00f3n de los instrumentos
financieros\"
Estas modificaciones forman parte de la revisi\u00f3n posterior a la implementaci\u00f3n de los requerimientos de
clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n en la NIIF 9 \"Instrumentos financieros\", as\u00ed como los requerimientos relacionados
con la NIIF 7 \"Instrumentos financieros: informaci\u00f3n a revelar\".
Los principales cambios en los requerimientos est\u00e1n relacionados con:
\u2013 la liquidaci\u00f3n de pasivos financieros mediante un sistema de pago electr\u00f3nico; y
\u2013 evaluar las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo contractuales de los activos financieros,
incluidos aquellos con caracter\u00edsticas ambientales, sociales y de gobernanza (ESG).
Adicionalmente, se modifican los requerimientos de desglose relacionados con las inversiones en
instrumentos de patrimonio designados a valor razonable con cambios en otro resultado global y se
incorporan requisitos de desglose para los instrumentos financieros con caracter\u00edsticas contingentes que no
est\u00e9n relacionados directamente con los riesgos y los costes de un pr\u00e9stamo b\u00e1sico.
La aplicaci\u00f3n de las modificaciones de la NIIF 9 se deber\u00e1 realizar de forma retrospectiva, si bien no es
obligatorio reexpresar la informaci\u00f3n de ejercicios anteriores. Asimismo, se permite la aplicaci\u00f3n anticipada
de todas las modificaciones a la vez o de solo las modificaciones relacionadas con la clasificaci\u00f3n de los
activos financieros.
Modificaciones de la NIIF 9 y la NIIF 7 \"Contratos de electricidad dependientes de la naturaleza\"
Estas modificaciones tienen como objetivo mejorar la informaci\u00f3n revelada por las entidades en sus
estados financieros en relaci\u00f3n con los contratos de electricidad dependientes de la naturaleza,
estructurados generalmente como acuerdos de compra de energ\u00eda (PPA, por sus siglas en ingl\u00e9s). Se
permite la aplicaci\u00f3n anticipada de estas modificaciones.
Mejoras anuales a las NIIF - Volumen 11
Estas modificaciones incluyen aclaraciones, simplificaciones, correcciones y cambios menores destinados a
mejorar la coherencia de las normas NIIF 1 \"Adopci\u00f3n por primera vez de las NIIF\", NIIF 7 \"Instrumentos
financieros: informaci\u00f3n a revelar\" y su gu\u00eda de aplicaci\u00f3n, NIIF 9 \"Instrumentos financieros\", NIIF 10
\"Estados financieros consolidados\" y NIC 7 \"Estado de flujos de efectivo\".
NIIF 18 \"Presentaci\u00f3n y desglose en los estados financieros\"
La NIIF 18, que sustituir\u00e1 a la NIC 1, tiene como objetivo mejorar la calidad de la informaci\u00f3n financiera a
trav\u00e9s de los siguientes requerimientos:
\u2013 introducir categor\u00edas definidas de ingresos y gastos (explotaci\u00f3n, inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n) y requerir
subtotales definidos (i.e., resultado de explotaci\u00f3n) en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias;
\u2013 requerir el desglose de informaci\u00f3n sobre las medidas de rendimiento definidas por la direcci\u00f3n
(MPMs, por sus siglas en ingl\u00e9s) en las notas explicativas de la memoria; y
\u2013 a\u00f1adir nuevos principios para la agregaci\u00f3n y desagregaci\u00f3n de la informaci\u00f3n financiera.
Adicionalmente, la NIIF 18 introduce cambios limitados, entre otras, en la NIC 7 \"Estado de flujos de
efectivo\", la NIC 33 \"Ganancias por acci\u00f3n\" y la NIC 34 \"Informaci\u00f3n financiera intermedia\". Estos cambios
se deber\u00e1n aplicar a partir de la fecha de entrada en vigor de la NIIF 18.
El banco estima que la NIIF 18 tendr\u00e1 impacto, principalmente, en la presentaci\u00f3n y el desglose de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como consecuencia de la adaptaci\u00f3n de los modelos de
estados financieros consolidados a las modificaciones mencionadas.
La aplicaci\u00f3n de la NIIF 18 en la fecha de su entrada en vigor se deber\u00e1 realizar de forma retrospectiva.
Asimismo, se permitir\u00e1 su aplicaci\u00f3n anticipada.
NIIF 19 \"Sociedades dependientes sin rendici\u00f3n de cuentas p\u00fablicas: informaci\u00f3n a revelar\"
Esta norma permite a determinadas entidades dependientes proporcionar desgloses simplificados cuando
decidan utilizar los criterios de las NIIF para elaborar sus estados financieros. La NIIF 19 es opcional para
las entidades dependientes que sean elegibles, estableciendo los requisitos de desglose para aquellas
entidades dependientes que opten por aplicarla. A estos efectos, son elegibles aquellas entidades
dependientes que no son de inter\u00e9s p\u00fablico (i.e., sus instrumentos de deuda o capital no se negocian en un
mercado p\u00fablico, no est\u00e1n en proceso de emitirse para su intercambio en un mercado p\u00fablico, o no poseen
activos como agente fiduciario para un amplio grupo de personas externas como uno de sus principales
negocios) para las que su matriz prepara estados financieros consolidados disponibles para uso p\u00fablico
bajo criterios de las NIIF. Se permite la aplicaci\u00f3n anticipada de esta norma.
Juicios y estimaciones realizados
La preparaci\u00f3n de las Cuentas anuales consolidadas exige el uso de ciertas estimaciones contables.
Asimismo, exige a la direcci\u00f3n que ejerza su juicio en el proceso de aplicar las pol\u00edticas contables del grupo.
Dichos juicios y estimaciones pueden afectar al importe de los activos y pasivos y al desglose de los activos
y pasivos contingentes a la fecha de las Cuentas anuales consolidadas, as\u00ed como al importe de los ingresos
y gastos del ejercicio.
Los principales juicios y estimaciones realizados se refieren a los siguientes conceptos:
\u2013 La clasificaci\u00f3n contable de los activos financieros y exposiciones fuera de balance en funci\u00f3n de
su riesgo de cr\u00e9dito (v\u00e9anse notas 1.3.4, 8, 11 y 26).
\u2013 Las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos financieros y exposiciones fuera de balance
(v\u00e9anse notas 1.3.4, 4.4.2.5, 8, 11 y 26).
\u2013 Las hip\u00f3tesis empleadas en el c\u00e1lculo actuarial de los pasivos y compromisos por retribuciones
post-empleo (v\u00e9anse notas 1.3.17 y 22).
\u2013 La valoraci\u00f3n de los fondos de comercio de consolidaci\u00f3n (v\u00e9anse notas 1.3.12 y 16).
\u2013 La vida \u00fatil y las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos tangibles y otros activos intangibles (v\u00e9anse
notas 1.3.10, 1.3.11, 1.3.12, 15 y 16).
\u2013 Las provisiones y la consideraci\u00f3n de pasivos contingentes (v\u00e9anse notas 1.3.16 y 22).
\u2013 El valor razonable de determinados activos financieros no cotizados (v\u00e9anse notas 1.3.3 y 6).
\u2013 El valor razonable de los activos inmobiliarios mantenidos en balance (v\u00e9anse notas 1.3.9, 1.3.10,
1.3.13 y 6).
\u2013 La recuperabilidad de los activos fiscales diferidos no monetizables y cr\u00e9ditos fiscales (v\u00e9anse
notas 1.3.20 y 39).
Las estimaciones est\u00e1n basadas en el mejor conocimiento de las circunstancias actuales y previsibles
considerando las incertidumbres derivadas del entorno econ\u00f3mico y geopol\u00edtico actual y, por tanto, los
resultados finales podr\u00edan diferir de estas estimaciones, en particular, en lo referente a las p\u00e9rdidas por
deterioro de determinados activos financieros y exposiciones fuera de balance. En este sentido,
1.3 Principios, pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n aplicados
A continuaci\u00f3n, se describen los principios y pol\u00edticas contables, as\u00ed como los criterios de valoraci\u00f3n m\u00e1s
significativos aplicados para la elaboraci\u00f3n de las presentes Cuentas anuales consolidadas. No existe
ning\u00fan principio contable o criterio de valoraci\u00f3n que, teniendo un efecto significativo en las Cuentas
anuales consolidadas del grupo del ejercicio 2024, se haya dejado de aplicar en su elaboraci\u00f3n.
1.3.1 Principios de consolidaci\u00f3n
En el proceso de consolidaci\u00f3n se distingue entre entidades dependientes, negocios conjuntos, entidades
asociadas y entidades estructuradas.
Entidades dependientes
Las entidades dependientes son aquellas sobre las que el grupo tiene el control, situaci\u00f3n que se produce
cuando el grupo est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en
la participada y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a trav\u00e9s de su poder sobre esta.
Para que se considere que hay control deben concurrir las siguientes circunstancias:
\u2013 Poder: un inversor tiene poder sobre una participada cuando posee derechos en vigor que le
proporcionan la capacidad de dirigir las actividades relevantes, es decir, aquellas que afectan de
forma significativa a los rendimientos de la participada.
\u2013 Rendimientos: un inversor est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en la participada cuando los rendimientos que obtiene por dicha implicaci\u00f3n pueden
variar en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n econ\u00f3mica de la participada. Los rendimientos del inversor pueden
ser solo positivos, solo negativos, o a la vez positivos y negativos.
\u2013 Relaci\u00f3n entre poder y rendimientos: un inversor controla una participada si el inversor no solo
tiene poder sobre la misma y est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en ella, sino tambi\u00e9n la capacidad de utilizar su poder para influir en los rendimientos
que obtiene por dicha implicaci\u00f3n en la participada.
En el momento de la toma del control de una entidad dependiente, el grupo aplica el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n
previsto en el marco normativo para las combinaciones de negocio (v\u00e9ase nota 1.3.2) salvo que se trate de
la adquisici\u00f3n de un activo o grupo de activos.
Los estados financieros de las entidades dependientes se consolidan con los del banco por aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo de integraci\u00f3n global.
La participaci\u00f3n de terceros en el patrimonio neto consolidado del grupo se presenta en el ep\u00edgrafe
\u201cIntereses minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d del balance consolidado y la parte del resultado del
ejercicio atribuible a los mismos se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cResultado del ejercicio \u2013 Atribuible a intereses
minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Al 31 de diciembre de 2024, no existen sociedades en el grupo que se consideren como entidades
dependientes en las que se mantenga un porcentaje de participaci\u00f3n inferior al 50%. Asimismo, a dicha
fecha, el grupo no gestiona ni consolida ning\u00fan fondo de inversi\u00f3n ni ning\u00fan fondo de pensiones.
Negocios conjuntos
Son aquellas entidades sobre las que se tienen acuerdos contractuales de control conjunto, en virtud de los
cuales las decisiones sobre las actividades relevantes se toman de forma un\u00e1nime por las entidades que
comparten el control.
Las inversiones en negocios conjuntos se valoran por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, es decir, por
la fracci\u00f3n del neto patrimonial que representa la participaci\u00f3n de cada entidad en su capital una vez
considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales.
El grupo no ha mantenido inversiones en negocios conjuntos en los ejercicios 2024 y 2023.
Entidades asociadas
Son entidades asociadas aquellas sobre las que el grupo ejerce influencia significativa, que se manifiesta,
en general, aunque no exclusivamente, por mantener una participaci\u00f3n, directa o indirecta, del 20% o m\u00e1s
de los derechos de voto de la entidad participada. Asimismo, el grupo considera otros factores a la hora de
evaluar si este ejerce influencia significativa sobre una entidad participada, entre otros, la representaci\u00f3n en
su consejo de administraci\u00f3n, la participaci\u00f3n en la toma de sus decisiones y la existencia de transacciones
significativas entre ambas entidades.
En las Cuentas anuales consolidadas, las entidades asociadas se valoran por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n.
No obstante lo anterior, cuando el grupo ostenta una participaci\u00f3n en una entidad asociada mantenida
directa o indirectamente por una entidad de capital riesgo o an\u00e1loga, este tiene la opci\u00f3n de medir esa
inversi\u00f3n a valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9. Esta elecci\u00f3n se realiza de
forma separada para cada entidad asociada en la fecha de su reconocimiento inicial. Asimismo, cuando el
grupo ostenta una participaci\u00f3n en una entidad que es una entidad de inversi\u00f3n, tiene la opci\u00f3n, al aplicar el
m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, de conservar la medici\u00f3n del valor razonable aplicada por esa asociada que es
una entidad de inversi\u00f3n a sus entidades dependientes. Esta elecci\u00f3n se realiza de forma separada para
cada asociada que sea una entidad de inversi\u00f3n, en la fecha posterior de entre las siguientes: (a) cuando la
asociada se reconoce inicialmente; (b) cuando la asociada pasa a ser una entidad de inversi\u00f3n; y (c) cuando
la asociada pasa a ser una entidad dominante de un grupo de entidades.
A 31 de diciembre de 2024, las inversiones en entidades que se consideran como asociadas a pesar de
que el grupo posee menos de un 20% de los derechos de voto y las inversiones en entidades que no se
consideran como asociadas a pesar de que el grupo posee en ellas al menos un 20% de los derechos de
voto no son significativas. Dada la inexistencia de transacciones significativas entre el banco y dichas
entidades, el principal factor que determina actualmente la existencia de influencia significativa es su
representaci\u00f3n, o ausencia de ella, en los \u00f3rganos de direcci\u00f3n de la entidad participada.
Entidades estructuradas
Una entidad estructurada es una entidad que ha sido dise\u00f1ada de modo que los derechos de voto o
similares no sean el factor decisivo a la hora de decidir qui\u00e9n controla la entidad.
En aquellos casos en los que el grupo participa en entidades, o las constituye, para la transmisi\u00f3n de
riesgos u otros fines, o con el objetivo de permitir el acceso a los clientes a determinadas inversiones, se
determina, considerando lo establecido en el marco normativo, si existe control, seg\u00fan se ha descrito
anteriormente y, por tanto, si deben ser objeto de consolidaci\u00f3n. En particular, se toman en consideraci\u00f3n,
entre otros, los siguientes factores:
\u2013 An\u00e1lisis de la influencia del grupo en las actividades relevantes de la entidad que pudieran llegar a
influir en el importe de sus rendimientos.
\u2013 Compromisos impl\u00edcitos o expl\u00edcitos del grupo para dar apoyo financiero a la entidad.
\u2013 Identificaci\u00f3n del gestor de la entidad y an\u00e1lisis del r\u00e9gimen de retribuciones.
\u2013 Existencia de derechos de exclusi\u00f3n (posibilidad de revocar a los gestores).
\u2013 Exposici\u00f3n significativa del grupo a los rendimientos variables de los activos de la entidad.
Entre estas entidades se encuentran los denominados \u201cFondos de titulizaci\u00f3n de activos\u201d, que son
consolidados en aquellos casos en que, bas\u00e1ndose en el anterior an\u00e1lisis, se determina que el grupo ha
mantenido el control. Para estas operaciones, generalmente existen acuerdos contractuales de apoyo
financiero de uso com\u00fan en el mercado de las titulizaciones y no existen acuerdos de apoyo financiero
significativo adicional a lo contractualmente establecido. Por ello, se considera que, para la mayor\u00eda de las
titulizaciones realizadas por el grupo, los activos titulizados no pueden darse de baja y las emisiones de los
fondos de titulizaci\u00f3n se registran como pasivos en el balance consolidado.
En el Anexo II se facilita el detalle de las entidades estructuradas del grupo.
En todos los casos, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades que se integran en el
grupo en un ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre
la fecha de adquisici\u00f3n y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por
las sociedades enajenadas en el ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al
per\u00edodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se han eliminado todos los saldos y transacciones importantes entre las
sociedades que integran el grupo en la proporci\u00f3n que les corresponda en funci\u00f3n del m\u00e9todo de
consolidaci\u00f3n aplicado.
Las entidades financieras y aseguradoras, tanto dependientes como asociadas, de forma independiente al
pa\u00eds donde est\u00e9n localizadas, est\u00e1n sujetas a la supervisi\u00f3n y regulaci\u00f3n de diferentes organismos. Las
leyes vigentes en las diferentes jurisdicciones junto con la necesidad de cumplir con unos requerimientos
m\u00ednimos de capital y la actuaci\u00f3n supervisora son circunstancias que podr\u00edan afectar a la capacidad de
dichas entidades para transferir fondos en forma de dinero en efectivo, dividendos, pr\u00e9stamos o anticipos.
En la nota 2 se incluye la informaci\u00f3n sobre las adquisiciones y enajenaciones m\u00e1s significativas que han
tenido lugar en el ejercicio. En el Anexo I se facilita informaci\u00f3n significativa sobre las sociedades que se
integran en el grupo.
1.3.2 Combinaciones de negocios
Una combinaci\u00f3n de negocios es una transacci\u00f3n, o cualquier otro suceso por el que el grupo obtiene el
control de uno o m\u00e1s negocios. El registro contable de las combinaciones de negocio se realiza por
aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la adquisici\u00f3n.
De acuerdo con este m\u00e9todo, la entidad adquirente debe reconocer en sus estados financieros los activos
adquiridos y los pasivos asumidos, considerando tambi\u00e9n los pasivos contingentes, por su valor razonable;
incluidos aquellos que la entidad adquirida no ten\u00eda reconocidos contablemente. A la vez, este m\u00e9todo
requiere la estimaci\u00f3n del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, que normalmente se corresponder\u00e1 con la
contraprestaci\u00f3n entregada, definido como el valor razonable, a la fecha de adquisici\u00f3n, de los activos
entregados, de los pasivos incurridos frente a los antiguos propietarios del negocio adquirido y de los
instrumentos de patrimonio emitidos, en su caso, por la entidad adquirente.
El grupo procede a reconocer un fondo de comercio en las Cuentas anuales consolidadas si a la fecha de
adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
\u2013 la suma de la contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s el importe de todos los intereses minoritarios y el
valor razonable de las inversiones previas en el negocio adquirido; y
\u2013 el valor razonable de los activos y pasivos reconocidos.
Si la diferencia resulta negativa, se registra en el ep\u00edgrafe \u201cFondo de comercio negativo reconocido en
resultados\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En aquellos casos en que el importe de la contraprestaci\u00f3n dependa de eventos futuros, cualquier
contraprestaci\u00f3n contingente es reconocida como parte de la contraprestaci\u00f3n entregada y medida por su
valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n. Asimismo, los costes asociados a la operaci\u00f3n no forman, a
estos efectos, parte del coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
Si el coste de la combinaci\u00f3n de negocios o el valor razonable asignado a los activos, pasivos o pasivos
contingentes de la entidad adquirida no puede determinarse de forma definitiva, la contabilizaci\u00f3n inicial de
la combinaci\u00f3n de negocios se considerar\u00e1 provisional; en cualquier caso, el proceso deber\u00e1 quedar
completado en el plazo m\u00e1ximo de un a\u00f1o desde la fecha de adquisici\u00f3n y con efecto en esta fecha.
Los intereses minoritarios en la entidad adquirida se valoran bas\u00e1ndose en el porcentaje proporcional de los
activos netos identificados de la entidad adquirida. En el caso de compras y enajenaciones de estos
intereses minoritarios, se contabilizan como transacciones de capital cuando no dan lugar a un cambio de
control, no se reconoce p\u00e9rdida ni ganancia alguna en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y no
se vuelve a valorar el fondo de comercio inicialmente reconocido. Cualquier diferencia entre la
contraprestaci\u00f3n entregada o recibida y la disminuci\u00f3n o el aumento de los intereses minoritarios,
respectivamente, se reconoce en reservas.
Respecto a las aportaciones no monetarias de negocios a entidades asociadas o controladas
conjuntamente en las que se produce una p\u00e9rdida de control sobre los mismos, la pol\u00edtica contable del
grupo supone el registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de la ganancia o p\u00e9rdida
completa, valorando la participaci\u00f3n remanente a su valor razonable, en su caso.
1.3.3 Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros y registro de las variaciones surgidas en
su valoraci\u00f3n posterior
Generalmente, todos los instrumentos financieros se registran inicialmente por su valor razonable (v\u00e9ase
definici\u00f3n en la nota 6) que, salvo evidencia en contrario, coincide con el precio de la transacci\u00f3n. Para los
instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Como norma general, las compras y ventas convencionales de activos
financieros se registran en la fecha de liquidaci\u00f3n.
Las variaciones en el valor de los instrumentos financieros con origen en el devengo de intereses y
conceptos asimilados se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en los ep\u00edgrafes
\u201cIngresos por intereses\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, seg\u00fan corresponda. Los dividendos percibidos de otras
sociedades se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que nace el
derecho a percibirlos.
Los instrumentos que formen parte de una relaci\u00f3n de cobertura se tratan de acuerdo con la normativa
aplicable a la contabilidad de coberturas.
Las variaciones en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas
distintas de las mencionadas anteriormente se tratan en funci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n de los activos y pasivos
financieros a efectos de su valoraci\u00f3n. En el caso de los activos financieros, con car\u00e1cter general, dicha
clasificaci\u00f3n se realiza sobre la base de los siguientes aspectos:
\u2013 El modelo de negocio bajo el que se gestionan, y
\u2013 Las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales.
Modelo de negocio
Modelo de negocio es la forma en que se gestionan los activos financieros para generar flujos de efectivo.
El modelo de negocio se determina considerando c\u00f3mo se gestionan conjuntamente grupos de activos
financieros para alcanzar un objetivo concreto. Por tanto, el modelo de negocio no depende de las
intenciones del grupo para un instrumento individual, sino que se determina para un conjunto de
instrumentos.
A continuaci\u00f3n, se indican los modelos de negocio que utiliza el grupo:
\u2013 Mantenimiento de los activos financieros para percibir sus flujos de efectivo contractuales: bajo
este modelo, los activos financieros se gestionan con el objetivo de cobrar sus flujos de efectivo
contractuales concretos y no para obtener un rendimiento global conservando y vendiendo activos.
No obstante lo anterior, se permiten enajenaciones anteriores al vencimiento de los activos bajo
determinadas circunstancias. Entre las ventas que pueden ser compatibles con un modelo de
mantener los activos para recibir flujos de efectivo contractuales se encuentran las poco frecuentes
o poco significativas, las de activos pr\u00f3ximos al vencimiento, las motivadas por un incremento del
riesgo de cr\u00e9dito y aquellas efectuadas para gestionar el riesgo de concentraci\u00f3n.
\u2013 Venta de los activos financieros.
\u2013 Combinaci\u00f3n de los dos modelos de negocio anteriores (mantenimiento de los activos financieros
para percibir sus flujos de efectivo contractuales y venta de los activos financieros): este modelo de
negocio implica la realizaci\u00f3n de ventas de activos m\u00e1s frecuentes y de mayor valor, siendo estas
esenciales al modelo de negocio.
Caracter\u00edsticas de flujos de efectivo contractuales de los activos financieros
Un activo financiero se debe clasificar en el momento inicial en una de las dos siguientes categor\u00edas:
\u2013 Aquellos cuyas condiciones contractuales dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo
que consisten solamente en pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
\u2013 Resto de activos financieros.
A efectos de esta clasificaci\u00f3n, el principal de un activo financiero es su valor razonable en el momento del
reconocimiento inicial, que puede cambiar a lo largo de la vida del activo financiero; por ejemplo, si hay
reembolsos de principal. Asimismo, se entiende por inter\u00e9s la suma de la contraprestaci\u00f3n por el valor
temporal del dinero, por los costes de financiaci\u00f3n y estructura, y por el riesgo de cr\u00e9dito asociado al
importe de principal pendiente de cobro durante un per\u00edodo concreto, m\u00e1s un margen de ganancia.
En el caso de que un activo financiero contenga cl\u00e1usulas contractuales que puedan llegar a modificar el
calendario o el importe de los flujos de efectivo, el grupo estimar\u00e1 los flujos de efectivo que puedan
generarse antes y despu\u00e9s de la modificaci\u00f3n y determinar\u00e1 si estos son solamente pagos de principal e
intereses (SPPI, por sus siglas en ingl\u00e9s) sobre el importe de principal pendiente.
Los juicios m\u00e1s significativos empleados en esta evaluaci\u00f3n se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 Valor temporal del dinero modificado: a efectos de evaluar si el tipo inter\u00e9s de una operaci\u00f3n
incorpora alguna contraprestaci\u00f3n distinta a la vinculada al transcurso del tiempo, se realiza un
an\u00e1lisis para las operaciones que presentan una diferencia entre el periodo de referencia del tipo
de inter\u00e9s y la frecuencia de revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s, considerando un umbral de tolerancia, con
el objeto de evaluar si los flujos de efectivo contractuales no descontados del instrumento diferir\u00edan
significativamente de los flujos contractuales no descontados de un instrumento financiero que no
presentara una modificaci\u00f3n temporal del valor del dinero. Actualmente, se utilizan unos umbrales
de tolerancia del 10% y del 5%, respectivamente, para las diferencias en cada periodo y el an\u00e1lisis
de los flujos de efectivo acumulados a lo largo de la vida del activo financiero.
\u2013 T\u00e9rminos contractuales que modifican el calendario o el importe de los flujos de efectivo: se analiza
la existencia de cl\u00e1usulas contractuales en virtud de las cuales pueda modificarse el calendario o el
importe de los flujos contractuales del activo financiero:
\u2022 Cl\u00e1usulas de convertibilidad en acciones: clausulado que incluye una opci\u00f3n de
convertibilidad en equity y la p\u00e9rdida de la potestad de reclamar los flujos de caja
contractuales en caso de reducci\u00f3n del principal por insuficiencia de fondos. En el caso de
estar incluida esta condici\u00f3n en el contrato, este incumplir\u00e1 autom\u00e1ticamente el test SPPI.
\u2022 Existencia de opci\u00f3n de prepago o ampliaci\u00f3n del instrumento financiero, extensi\u00f3n del
contrato y posibles compensaciones residuales: un activo financiero cumplir\u00e1 los requisitos
del test SPPI si incluye una opci\u00f3n contractual que permita al emisor (o deudor) pagar de
forma anticipada o devolver un instrumento de deuda antes del vencimiento y el importe
pagado por anticipado representa sustancialmente los importes no pagados del principal e
intereses, pudiendo incluir compensaciones adicionales razonables para la cancelaci\u00f3n
anticipada del contrato.
\u2022 Activos financieros con tipos de inter\u00e9s vinculados a objetivos medioambientales, sociales
o de gobernanza (caracter\u00edsticas vinculadas a criterios ESG): estos activos financieros
proporcionan financiaci\u00f3n general a un tipo de inter\u00e9s contractual bonificado en base al
grado de cumplimiento, por parte de los clientes, de determinados indicadores de
naturaleza medioambiental, no requiri\u00e9ndose un destino espec\u00edfico para los fondos y
siendo la finalidad del ajuste incentivar el cumplimiento de dichos objetivos. En este
sentido, la consideraci\u00f3n clave es si los flujos de efectivo resultantes reflejan un
rendimiento por un riesgo que no est\u00e1 relacionado con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo. De
este modo, si el ajuste vinculado a los objetivos ESG no introduce una compensaci\u00f3n por
riesgos no consistentes con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo, o si lo hace de manera
residual, se considera que dicho activo financiero tiene flujos de efectivo contractuales que
son compatibles con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo. Al 31 de diciembre de 2024 y 2023,
los impactos de las cl\u00e1usulas de naturaleza medioambiental sobre el tipo de inter\u00e9s
aplicado a las operaciones cuya remuneraci\u00f3n est\u00e1 vinculada a objetivos ESG se
consideran residuales a efectos del test SPPI. Asimismo, con car\u00e1cter general, dichas
operaciones de financiaci\u00f3n no incluyen otras caracter\u00edsticas que pudieran cuestionar su
condici\u00f3n de acuerdos de pr\u00e9stamos b\u00e1sicos.
\u2022 Otras cl\u00e1usulas que puedan modificar el calendario o el importe de los flujos de efectivo:
se considera que pasan el test SPPI las cl\u00e1usulas que puedan alterar los flujos
contractuales como consecuencia de modificaciones en el riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 Apalancamiento: los activos financieros con apalancamiento (i.e., aquellos en que la variabilidad de
los flujos contractuales se incrementa haciendo que no tengan las mismas caracter\u00edsticas
econ\u00f3micas que el tipo de inter\u00e9s del principal de la operaci\u00f3n) no cumplen el test SPPI.
\u2013 Instrumentos financieros vinculados contractualmente: se considera que los flujos derivados de
este tipo de instrumentos financieros consisten \u00fanicamente en pagos de principal e intereses
sobre el principal pendiente siempre y cuando:
\u2022 las condiciones contractuales del tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e9 evaluando (sin examinar
el conjunto subyacente de instrumentos financieros) den lugar a flujos de efectivo que sean
solo pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente;
\u2022 el conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e9 compuesto por instrumentos que
tengan flujos de efectivo contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre
el principal pendiente; y
\u2022 la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo que se est\u00e9 evaluando sea igual
o mejor que la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos
financieros.
\u2013 Activos financieros sin recurso: en el caso de instrumentos de deuda que se reembolsan
principalmente con los flujos de efectivo de activos o proyectos concretos y para los que no existe
responsabilidad personal de titular, se eval\u00faan los activos o flujos de efectivo subyacentes para
determinar si los flujos de efectivo contractuales del instrumento consisten efectivamente en pagos
de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
Para los casos en los que una caracter\u00edstica de un activo financiero no sea congruente con un acuerdo
b\u00e1sico de pr\u00e9stamo (i.e., si existen caracter\u00edsticas del activo que dan lugar a flujos contractuales diferentes
de pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente), se eval\u00faa la significatividad y la probabilidad
de ocurrencia para determinar si dicha caracter\u00edstica se debe tener en consideraci\u00f3n en la evaluaci\u00f3n del
test SPPI:
\u2013 Respecto a la significatividad de una caracter\u00edstica de un activo financiero, la valoraci\u00f3n que se
realiza consiste en estimar el impacto que puede tener sobre los flujos contractuales. El impacto no
se considera significativo (efecto de minimis) cuando este supone una variaci\u00f3n en los flujos de
efectivo esperados inferior a los umbrales de tolerancia indicados anteriormente.
\u2013 Si la caracter\u00edstica de un instrumento pudiera tener un efecto significativo sobre los flujos
contractuales, pero esa caracter\u00edstica afectar\u00eda a los flujos contractuales del instrumento solo en el
momento en que ocurriera un suceso muy improbable, no se tendr\u00e1 en cuenta dicha caracter\u00edstica
a la hora de evaluar si los flujos de efectivo contractuales del instrumento son \u00fanicamente pagos
de principal e intereses sobre el principal pendiente.
Carteras de clasificaci\u00f3n de los instrumentos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n
Los activos y pasivos financieros se clasifican a efectos de su valoraci\u00f3n en las siguientes carteras, en
funci\u00f3n de los aspectos descritos anteriormente:
Activos financieros a coste amortizado
Esta categor\u00eda incluye los activos financieros que cumplan las dos condiciones siguientes:
\u2013 Se gestionen con un modelo de negocio cuyo objetivo sea mantenerlos para percibir sus flujos de
efectivo contractuales, y
\u2013 Sus condiciones contractuales den lugar a flujos de efectivo en fechas especificadas, que sean
solamente pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente.
En esta categor\u00eda se recoge la inversi\u00f3n procedente de la actividad t\u00edpica de cr\u00e9dito, tal como los importes
de efectivo dispuestos y pendientes de amortizar por los clientes en concepto de pr\u00e9stamo o los dep\u00f3sitos
prestados a otras entidades cualquiera que sea su instrumentaci\u00f3n jur\u00eddica, los valores representativos de
deuda que cumplan las dos condiciones anteriormente se\u00f1aladas, as\u00ed como las deudas contra\u00eddas por los
compradores de bienes o usuarios de servicios que constituyan parte del negocio del grupo.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda se valoran a
coste amortizado, el cual debe entenderse como el coste de adquisici\u00f3n corregido por los reembolsos de
principal y la parte imputada en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el m\u00e9todo del tipo
de inter\u00e9s efectivo, de la diferencia entre el coste inicial y el correspondiente valor de reembolso al
vencimiento. Adem\u00e1s, el coste amortizado se minora por cualquier reducci\u00f3n de valor por deterioro
reconocida directamente como una disminuci\u00f3n del importe del activo o mediante una cuenta correctora o
partida compensadora de su valor.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el valor de un instrumento
financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento, a partir de sus
condiciones contractuales, tales como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. Para los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo
coincide con el tipo de inter\u00e9s contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n considerando, en
su caso, las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y las primas o descuentos que, por su naturaleza, sean
asimilables a un tipo de inter\u00e9s. En los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s
efectivo coincide con la tasa de rendimiento vigente por todos los conceptos hasta la primera revisi\u00f3n del
tipo de inter\u00e9s de referencia que vaya a tener lugar.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Esta categor\u00eda incluye los activos financieros que cumplan las dos condiciones siguientes:
\u2013 Se gestionen con un modelo de negocio cuyo objetivo combine la percepci\u00f3n de sus flujos de
efectivo contractuales y su venta, y
\u2013 Las condiciones contractuales den lugar a flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que sean
solamente pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente.
Estos activos financieros se corresponden, fundamentalmente, con valores representativos de deuda.
Asimismo, el grupo puede optar, en el momento del reconocimiento inicial y de forma irrevocable, por incluir
en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global las inversiones
en instrumentos de patrimonio neto que no deban clasificarse como mantenidos para negociar y que se
clasificar\u00edan, de otro modo, como activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en
resultados. Esta opci\u00f3n se ejercita instrumento a instrumento.
Los ingresos y gastos de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global se
reconocen de acuerdo con los siguientes criterios:
\u2013 Los intereses devengados o, cuando corresponda, los dividendos devengados, en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Las diferencias de cambio, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada cuando se trata de
activos financieros monetarios y en otro resultado global, cuando se trata de activos financieros no
monetarios.
\u2013 Las p\u00e9rdidas por deterioro de valor de los instrumentos de deuda, o las ganancias por su posterior
recuperaci\u00f3n, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Los restantes cambios de valor, en otro resultado global.
Cuando un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del
balance, el importe por cambio de valor registrado en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del
patrimonio neto consolidado se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Sin embargo,
cuando un instrumento de patrimonio neto a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de
baja del balance, este importe no se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, sino a una
partida de reservas.
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Un activo financiero se clasifica en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en
resultados siempre que por el modelo de negocio del grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus
flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas
anteriormente.
Esta cartera se subdivide, a su vez, en:
\u2013 Activos financieros mantenidos para negociar
Los activos financieros mantenidos para negociar son aquellos que se han adquirido con el objetivo
de realizarlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y
gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la obtenci\u00f3n
de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n se consideran activos financieros mantenidos para negociar
los instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni hayan
sido designados como instrumentos de cobertura contable.
\u2013 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
En esta cartera se clasifican el resto de los activos financieros valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como \u201cIngresos por intereses\u201d, aplicando el
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, o como dividendos, seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra
como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que corresponda.
En los ejercicios 2024 y 2023 no se han realizado reclasificaciones significativas entre las carteras en las
que se registran los activos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n.
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Los pasivos financieros mantenidos para negociar incluyen los pasivos financieros que se han emitido con
el objetivo de readquirirlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la
obtenci\u00f3n de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n incluyen las posiciones cortas como consecuencia de ventas
en firme de valores recibidos en pr\u00e9stamos de recompra inversa, en pr\u00e9stamos de valores o en garant\u00eda con
derecho de venta, as\u00ed como los instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni han sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses aplicando el m\u00e9todo del tipo de
inter\u00e9s efectivo y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que
corresponda.
Pasivos financieros a coste amortizado
Los pasivos financieros a coste amortizado corresponden a los pasivos financieros que no tienen cabida en
las categor\u00edas anteriores y que responden a las actividades t\u00edpicas de captaci\u00f3n de fondos de las entidades
financieras, cualquiera que sea su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de vencimiento.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, los pasivos financieros a coste amortizado se valoran aplicando
criterios an\u00e1logos a los activos financieros a coste amortizado, registrando, con car\u00e1cter general, los
intereses devengados, calculados por el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
En la categor\u00eda de pasivos financieros a coste amortizado se incluyen las participaciones preferentes
contingentemente convertibles en acciones ordinarias que, cumpliendo con los requisitos para ser
computables a efectos de recursos propios como capital de nivel 1 adicional, no cumplen los requisitos
para poder calificarse como patrimonio neto consolidado a efectos contables. Sus principales
caracter\u00edsticas son: la ausencia de un vencimiento definido, la posibilidad de amortizaci\u00f3n por parte del
emisor bajo determinadas circunstancias, la naturaleza discrecional del pago de los cupones asociados, y
su conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de acciones ordinarias de nueva emisi\u00f3n del banco en caso de que
este o su grupo consolidable presentasen una ratio CET1 inferior al 5,125%.
Teniendo en cuenta lo anterior, estas participaciones son instrumentos financieros compuestos que
presentan simult\u00e1neamente atributos de pasivos financieros (esto es, existencia de supuestos de
conversi\u00f3n en los que el emisor deba entregar un n\u00famero variables de sus instrumentos de patrimonio para
cancelar la emisi\u00f3n) y de patrimonio neto (esto es, discrecionalidad en el pago de cupones). La entidad
estima que el valor razonable del componente de pasivo del instrumento financiero compuesto en la fecha
de originaci\u00f3n se corresponde con el pago que habr\u00eda de satisfacer en el caso de que se produjera un
evento de conversi\u00f3n inmediato, por lo que se asigna \u00edntegramente a este componente el importe en libros
del instrumento emitido, que se clasifica en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a coste amortizado \u2013 Valores
representativos de deuda emitidos\u201d del balance consolidado. Por otro lado, dado que la entidad tiene la
potestad de decidir discrecionalmente sobre el pago de los cupones asociados a estos instrumentos,
dichos cupones se consideran distribuciones del patrimonio neto y se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtras
reservas\u201d del balance en cada fecha de pago, minorando el patrimonio neto de la entidad.
Instrumentos financieros h\u00edbridos
Los instrumentos financieros h\u00edbridos son aquellos que combinan un contrato principal no derivado y un
derivado financiero, denominado \"derivado impl\u00edcito\", que no puede ser transferido de manera
independiente ni tiene una contraparte distinta, y cuyo efecto es que algunos de los flujos de efectivo del
instrumento h\u00edbrido var\u00edan de forma similar a los flujos de efectivo del derivado considerado de forma
independiente.
Generalmente, cuando el contrato principal de un instrumento financiero h\u00edbrido es un activo financiero, el
derivado impl\u00edcito no se segrega y las normas de valoraci\u00f3n se aplican al instrumento financiero h\u00edbrido
considerado en su conjunto.
Cuando el contrato principal de un instrumento financiero h\u00edbrido es un pasivo financiero, se segregan los
derivados impl\u00edcitos de dicho contrato, trat\u00e1ndose de manera independiente a efectos contables si las
caracter\u00edsticas y los riesgos econ\u00f3micos del derivado impl\u00edcito no est\u00e1n estrechamente relacionados con los
del contrato principal; un instrumento financiero distinto con las mismas condiciones que las del derivado
impl\u00edcito cumplir\u00eda la definici\u00f3n de instrumento derivado; y el contrato h\u00edbrido no se valora en su integridad a
valor razonable con cambios en resultados.
Los pasivos financieros h\u00edbridos emitidos por el grupo son, en su mayor\u00eda, instrumentos cuyos pagos de
principal y/o intereses est\u00e1n indexados a instrumentos de patrimonio espec\u00edficos (generalmente, acciones
de empresas cotizadas), a una cesta de acciones, a \u00edndices burs\u00e1tiles (como el IBEX o el NYSE), o a una
cesta de \u00edndices burs\u00e1tiles.
El valor razonable de los instrumentos financieros del grupo a 31 de diciembre de 2024 y 2023 se detalla
en la nota 6.
1.3.4 Deterioro del valor de los activos financieros
Un activo financiero o una exposici\u00f3n crediticia se considera deteriorado cuando existe una evidencia
objetiva de que se ha producido un evento o el efecto combinado de varios eventos que da lugar a:
\u2013 En el caso de instrumentos de deuda, incluidos los cr\u00e9ditos y valores representativos de deuda, un
impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse
la transacci\u00f3n, debido a la materializaci\u00f3n de un riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 En el caso de las exposiciones fuera de balance que comportan riesgo de cr\u00e9dito, que los flujos
que se esperen recibir sean inferiores a los flujos de efectivo contractuales, en caso de disposici\u00f3n
del compromiso o a los pagos que se tenga que realizar, en el caso de garant\u00edas financieras
concedidas.
\u2013 En el caso de inversiones en negocios conjuntos y asociadas, que no se va a poder recuperar su
valor en libros.
1.3.4.1 Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los instrumentos de deuda y otras exposiciones crediticias fuera de balance
se registran como un gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que tal
deterioro se estima y las recuperaciones de las p\u00e9rdidas previamente registradas, en su caso, se reconocen
tambi\u00e9n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que el deterioro desaparece o se
reduce.
El c\u00e1lculo del deterioro de los activos financieros se realiza en funci\u00f3n del tipo de instrumento y de otras
circunstancias que puedan afectarles, una vez tenidas en cuenta las garant\u00edas eficaces recibidas. Para los
instrumentos de deuda valorados a coste amortizado, el grupo reconoce tanto cuentas correctoras, cuando
se constituyen provisiones por insolvencias para cubrir las p\u00e9rdidas por deterioro, como saneamientos
directos contra el activo, cuando se estima que la recuperaci\u00f3n es remota. Para los instrumentos de deuda
a valor razonable con cambios en otro resultado global las p\u00e9rdidas por deterioro se reconocen en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del
patrimonio neto consolidado. Las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro en las exposiciones fuera de
balance se registran en el pasivo del balance consolidado como una provisi\u00f3n.
En los riesgos clasificados en el stage 3 (v\u00e9ase apartado \u201cDefinici\u00f3n de las categor\u00edas de clasificaci\u00f3n\u201d de
esta nota), el reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del devengo de intereses se
realiza aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo sobre su coste amortizado ajustado por cualquier correcci\u00f3n de
valor por p\u00e9rdidas por deterioro.
Con el objetivo de determinar las p\u00e9rdidas por deterioro, el grupo lleva a cabo un seguimiento de los
deudores de car\u00e1cter individual, al menos para todos aquellos que sean significativos, y colectivo, para los
grupos de activos financieros que presentan caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito similares indicativas de la
capacidad de los deudores para pagar los importes pendientes.
El grupo cuenta con pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos para estimar las p\u00e9rdidas en que se puede incurrir
como consecuencia de los riesgos de cr\u00e9dito que mantiene, tanto por la insolvencia atribuible a las
contrapartes como por riesgo pa\u00eds. Dichas pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos son aplicados en la
concesi\u00f3n, el estudio y la formalizaci\u00f3n de los instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance, as\u00ed
como en la identificaci\u00f3n de su posible deterioro y, en su caso, en el c\u00e1lculo de los importes necesarios
para la cobertura de las p\u00e9rdidas esperadas.
1.3.4.1.1 Clasificaci\u00f3n contable en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito por insolvencia
El grupo ha establecido criterios que permiten identificar los acreditados que presenten incrementos
significativos de riesgo o debilidades o evidencias objetivas de deterioro y clasificarlos en funci\u00f3n de su
riesgo de cr\u00e9dito.
En los siguientes apartados se desarrollan los principios y la metodolog\u00eda de clasificaci\u00f3n utilizados por el
grupo.
Definici\u00f3n de las categor\u00edas de clasificaci\u00f3n
Las exposiciones crediticias, as\u00ed como las exposiciones fuera de balance, se clasifican, en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito, en las siguientes fases o stages:
\u2013 Stage 1: operaciones con riesgo normal, es decir que no han visto modificado su perfil de riesgo
desde el momento de su concesi\u00f3n ni plantean dudas sobre el cumplimiento de los compromisos
de reembolso de acuerdo con las condiciones pactadas contractualmente.
\u2013 Stage 2: operaciones con riesgo normal en vigilancia especial, esto es, las operaciones que, sin
cumplir los criterios para clasificarlas individualmente como stage 3 o fallido, presentan aumentos
significativos del riesgo de cr\u00e9dito desde el reconocimiento inicial (SICR, por sus siglas en ingl\u00e9s).
Se incluyen en esta categor\u00eda, entre otras, operaciones en las que existan importes vencidos de
m\u00e1s de 30 d\u00edas de antig\u00fcedad, con la excepci\u00f3n del factoring sin recurso, para el que se aplica un
umbral de m\u00e1s de 60 d\u00edas (el importe de las operaciones de factoring sin recurso con impagos
entre 30 y 60 d\u00edas asciende a 12 y 28 millones de euros al cierre de los ejercicios 2024 y 2023,
respectivamente), as\u00ed como las operaciones refinanciadas y reestructuradas no clasificadas en el
stage 3 hasta que sean clasificadas a una categor\u00eda de menor riesgo cuando den cumplimiento a
los requisitos establecidos para modificar dicha reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Stage 3: se considera riesgo dudoso, toda operaci\u00f3n que presente dudas razonables de poder ser
reembolsada en su totalidad de acuerdo con las condiciones pactadas contractualmente.
Comprende los instrumentos de deuda, vencidos o no, en los que, sin concurrir las circunstancias
para clasificarlos en la categor\u00eda de riesgo fallido, se presenten dudas razonables sobre su
reembolso total (principal e intereses) por el titular, as\u00ed como las exposiciones fuera de balance
cuyo pago por el grupo sea probable y su recuperaci\u00f3n dudosa:
\u2022 Por raz\u00f3n de la morosidad del titular: todas las operaciones, sin excepciones, con alg\u00fan
importe vencido por principal, intereses o gastos pactados contractualmente con m\u00e1s de 90
d\u00edas de antig\u00fcedad, salvo que proceda clasificarlas como fallidas. En esta categor\u00eda tambi\u00e9n
se incluyen las operaciones de deuda y garant\u00edas concedidas clasificadas por arrastre (la
titularidad tiene m\u00e1s del 20% clasificado con vencimientos a m\u00e1s de 90 d\u00edas).
\u2022 Por razones distintas de la morosidad del titular: operaciones en las que, sin concurrir las
circunstancias para clasificarlas en las categor\u00edas de fallidos o en el stage 3 por raz\u00f3n de la
morosidad, se presentan dudas razonables sobre la obtenci\u00f3n de los flujos de efectivo
estimados de la operaci\u00f3n, as\u00ed como las exposiciones fuera de balance no calificadas en el
stage 3 por raz\u00f3n de la morosidad cuyo pago por el grupo sea probable y su recuperaci\u00f3n
dudosa. Esta categor\u00eda incluye aquellas operaciones que fueron clasificadas como stage 3 por
raz\u00f3n de la morosidad, y que se mantendr\u00e1n por un periodo de prueba de 3 meses en la
categor\u00eda de stage 3 por razones distintas de la morosidad.
La definici\u00f3n contable de stage 3 est\u00e1 alineada con la utilizada en la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
realizada por el grupo.
Riesgo fallido:
El grupo da de baja del balance consolidado aquellas operaciones que tras un an\u00e1lisis
individualizado se consideren total o parcialmente de recuperaci\u00f3n remota. Entre los aspectos que
el grupo considera para reconocer operaciones como fallidas se incluyen: la antig\u00fcedad desde la
clasificaci\u00f3n como operaciones dudosas por razones de morosidad, las garant\u00edas, el nivel de
cobertura, la situaci\u00f3n concursal del titular y la cartera a la que corresponden estas operaciones.
Igualmente se incluyen operaciones que, sin presentar ninguna de las situaciones anteriores,
sufren un deterioro notorio e irrecuperable de su solvencia.
El importe remanente de las operaciones con importes dados de baja (\"baja parcial\"), bien por
extinci\u00f3n de los derechos del grupo (\"p\u00e9rdida definitiva\") \u2013por motivos como condonaciones o
quitas\u2013, o bien por considerarlos irrecuperables sin que se produzca la extinci\u00f3n de los derechos
(\"fallidos parciales\"), se clasificar\u00e1 \u00edntegramente en la categor\u00eda que le corresponda en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito.
En las situaciones anteriores, el grupo da de baja del balance consolidado el importe registrado
como fallido junto con su provisi\u00f3n, sin perjuicio de las actuaciones que puedan llevarse a cabo
para intentar conseguir su cobro hasta que no se hayan extinguido definitivamente los derechos a
percibirlo, ya sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
Operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio
La p\u00e9rdida crediticia esperada en la compra u originaci\u00f3n de estos activos no formar\u00e1 parte de la cobertura
ni del importe en libros bruto en el reconocimiento inicial. Cuando una operaci\u00f3n se compra u origina con
deterioro crediticio, la cobertura ser\u00e1 igual al importe acumulado de los cambios en las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas en la vida de las operaciones posteriores al reconocimiento inicial y los ingresos por intereses de
estos activos se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por calidad crediticia al coste
amortizado del activo financiero.
Grado de alineamiento de la categor\u00eda contable de stage 3 con la definici\u00f3n prudencial de default
La definici\u00f3n de default prudencial adoptada por el grupo toma como referencia la regulaci\u00f3n EBA/
RTS/2016/06 en lo que respecta a los umbrales de materialidad y conteo de d\u00edas de impago y la gu\u00eda EBA/
GL/2016/07 (Guidelines on the application of the definition of default under Article 178 of Regulation (EU)
No 575/2013), para el resto de las condiciones.
En general, todos los contratos deteriorados desde el punto de vista contable se consideran tambi\u00e9n
deteriorados a efectos prudenciales, excepto si son deteriorados por raz\u00f3n de la morosidad contablemente,
pero dichos impagos son iguales o inferiores a un umbral de materialidad (100 euros de exposici\u00f3n para el
segmento retail y 500 euros para el segmento non-retail, y un 1% de exposici\u00f3n impagada para ambos
casos).
No obstante lo anterior, la definici\u00f3n prudencial es, en general, m\u00e1s conservadora que la contable. Los
principales aspectos diferenciales se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 Bajo el criterio prudencial el c\u00f3mputo de d\u00edas en default prudencial se inicia en el momento del
primer impago que supera el umbral de materialidad, sin posibilidad de que ese contador se
reinicie o se reduzca hasta que el cliente haya pagado todos los importes impagados o los impagos
se sit\u00faen por debajo de los umbrales de materialidad. Bajo el criterio contable, se puede aplicar un
criterio FIFO a las cuotas impagadas cuando hay recobros parciales, permiti\u00e9ndose reducciones en
el n\u00famero de d\u00edas impagados por ese motivo.
\u2013 Bajo el criterio prudencial existe un periodo de prueba para todos los importes en default de 3
meses y para los importes en default clasificados como refinanciaci\u00f3n de 12 meses. Bajo criterio
contable, \u00fanicamente aplica el periodo de 3 meses a los importes clasificados en stage 3 por
razones de la morosidad y el de 12 meses a los importes clasificados en stage 3 que correspondan
a refinanciaciones.
\u2013 En t\u00e9rminos de importes en default subjetivos (por razones distintas de la morosidad), hay criterios
que se definen expl\u00edcitamente a nivel prudencial, siendo adicionales a los que aplican a nivel
contable.
Criterios de clasificaci\u00f3n de operaciones
El grupo aplica una diversidad de criterios para clasificar los acreditados y las operaciones en las distintas
categor\u00edas en funci\u00f3n de su riesgo crediticio. Entre ellos, se encuentran:
\u2013 Criterios autom\u00e1ticos;
\u2013 Criterios basados en indicadores (triggers); y,
\u2013 Criterios espec\u00edficos para las refinanciaciones.
Los factores autom\u00e1ticos y los criterios de clasificaci\u00f3n espec\u00edficos para las refinanciaciones constituyen lo
que la entidad denomina el algoritmo de clasificaci\u00f3n y cura y se aplican sobre la totalidad de la cartera.
Asimismo, con el objetivo de permitir una temprana identificaci\u00f3n del incremento significativo de riesgo o de
las debilidades y del deterioro de las operaciones, el grupo establece triggers, diferenciados para los
acreditados significativos y no significativos. El detalle para cada una de las poblaciones se describe en los
apartados de \"Clasificaci\u00f3n individual\" y \"Clasificaci\u00f3n colectiva\", respectivamente. En particular, los
acreditados no significativos son evaluados por un proceso cuyo objetivo es la identificaci\u00f3n de un
incremento significativo del riesgo con respecto al momento de concesi\u00f3n de la operaci\u00f3n que pueda
suponer asumir p\u00e9rdidas superiores a otras operaciones similares clasificadas en el stage 1. Por otra parte,
los acreditados significativos disponen de un sistema de indicadores automatizado que genera un conjunto
de alertas que sirven de indicio, en la valoraci\u00f3n del acreditado, para adoptar una decisi\u00f3n sobre su
clasificaci\u00f3n.
Como resultado de la aplicaci\u00f3n de estos criterios, el grupo clasifica sus acreditados como stage 2 o 3, o
los mantiene en el stage 1.
Clasificaci\u00f3n individual
El grupo ha establecido un umbral de significatividad en t\u00e9rminos de exposici\u00f3n y clasificaci\u00f3n para
considerar a determinados acreditados como significativos, que requieren de un an\u00e1lisis individual de sus
riesgos.
Los umbrales establecidos a nivel cliente para calificar un acreditado como significativo son 10 millones de
euros para los clientes clasificados en el stage 1, y 3 millones de euros para los clientes clasificados en
stage 2 o 3. Dichos umbrales comprenden el riesgo dispuesto, el disponible y los avales.
Asimismo, se consideran de forma individualizada las exposiciones superiores a 1 mill\u00f3n de euros de
acreditados pertenecientes a los Top 10 principales grupos de riesgo clasificados en stage 3, identificados
con frecuencia anual. De forma excepcional, y con el \u00fanico objetivo de clasificar y deteriorar con mayor
exactitud las operaciones, se podr\u00e1n incluir en el per\u00edmetro de an\u00e1lisis individual aquellas titularidades que,
aunque no superen los umbrales de significatividad, pertenezcan a un grupo donde el an\u00e1lisis individual de
sus componentes se basa en datos consolidados.
Para el an\u00e1lisis de las operaciones de acreditados significativos se establece un sistema de triggers que
informan del indicio de incremento significativo de riesgo, as\u00ed como indicios de deterioro.
Un equipo de analistas de riesgo experto realiza el an\u00e1lisis del acreditado de manera individualizada y se
revisa y asigna a cada operaci\u00f3n la clasificaci\u00f3n contable correspondiente.
El sistema de triggers de los acreditados significativos est\u00e1 automatizado y contempla las especificidades
de segmentos de comportamiento diferenciado de la cartera crediticia, existiendo triggers espec\u00edficos para
determinados segmentos. En todo caso, el sistema de triggers no clasifica de manera autom\u00e1tica ni singular
al acreditado, sino que anticipa el vencimiento del an\u00e1lisis para la valoraci\u00f3n del acreditado por parte del
analista y para adoptar una decisi\u00f3n sobre su clasificaci\u00f3n. Se enumeran a continuaci\u00f3n los principales
aspectos que se identifican mediante el sistema de triggers:
Triggers de stage 2:
\u2022 Cambios adversos en la situaci\u00f3n financiera, tales como un aumento significativo de los niveles
de apalancamiento o ca\u00eddas significativas de la cifra de negocios, o del patrimonio neto.
\u2022 Cambios adversos en la econom\u00eda o en los indicadores de mercado como una ca\u00edda significativa
del precio de las acciones o una disminuci\u00f3n en el precio de las emisiones de deuda.
\u2022 Descenso significativo de la calificaci\u00f3n crediticia interna del titular (rating).
\u2022 Aumento significativo del riesgo de cr\u00e9dito de otras operaciones del mismo titular, o en entidades
relacionadas del grupo de riesgo del titular.
\u2022 Para operaciones con garant\u00eda real, empeoramiento significativo del valor de la garant\u00eda recibida.
Triggers de stage 3:
\u2022 EBITDA (Earnings Before Interest Taxes Depreciation and Amortization; en espa\u00f1ol, el beneficio
antes de intereses, impuestos, deterioros y amortizaciones) negativo, descenso significativo del
EBITDA o de la cifra de negocios, o en general, de los flujos de efectivo recurrentes del titular.
\u2022 Incremento de ratios de apalancamiento del titular.
\u2022 Patrimonio neto negativo o disminuci\u00f3n como consecuencia de p\u00e9rdidas del patrimonio neto del
titular en al menos un 50% durante el \u00faltimo ejercicio.
\u2022 Existencia de calificaci\u00f3n crediticia, interna o externa, que ponga de manifiesto que el titular se
encuentra en situaci\u00f3n de impago.
El grupo realiza una revisi\u00f3n anual de la razonabilidad de los umbrales y de las coberturas de an\u00e1lisis
individualizado alcanzadas con su aplicaci\u00f3n.
Clasificaci\u00f3n colectiva
Para los acreditados que no superan el umbral de significatividad y que, adem\u00e1s, no hayan sido clasificados
en los stages 2 o 3 por reglas autom\u00e1ticas de clasificaci\u00f3n, se dispone de un proceso para identificar
aquellas operaciones que presentan un incremento significativo de riesgo con respecto al momento de
concesi\u00f3n de la operaci\u00f3n, y que pueden comportar p\u00e9rdidas superiores a las de otras operaciones
similares clasificadas en el stage 1.
El grupo dispone de un modelo estad\u00edstico que aplica a las distintas geograf\u00edas excepto TSB y permite
obtener la estructura temporal de la PD (Probability of Default, en ingl\u00e9s, o probabilidad de incumplimiento)
y, por tanto, la PD lifetime residual de un contrato (o PD desde un momento determinado hasta cuando la
operaci\u00f3n vence) en funci\u00f3n de distintas caracter\u00edsticas:
\u2013 Sist\u00e9micas: caracterizan las condiciones macroecon\u00f3micas comunes para todas las exposiciones.
\u2013 Transversales: caracterizan aspectos comunes y estables en el tiempo a un grupo de operaciones,
como el efecto com\u00fan de las pol\u00edticas de cr\u00e9dito vigentes en el momento de la concesi\u00f3n, o el
canal de concesi\u00f3n.
\u2013 Idiosincr\u00e1ticas: caracterizan aspectos espec\u00edficos de cada operaci\u00f3n o acreditado.
Bajo esta especificaci\u00f3n, se dispone de la posibilidad de medir la PD lifetime residual anualizada de una
operaci\u00f3n bajo las condiciones que se daban en el momento de la concesi\u00f3n (u originaci\u00f3n), o bajo las
condiciones que se dan en el momento del c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n. De esta forma, la PD lifetime residual
anualizada actual puede fluctuar en relaci\u00f3n con la de concesi\u00f3n por cambios en el entorno econ\u00f3mico, o en
las caracter\u00edsticas idiosincr\u00e1ticas de la operaci\u00f3n o del acreditado.
El banco usa un modelo estad\u00edstico que estima el incremento significativo de riesgo para el per\u00edmetro de
modelos colectivos. Se estima a partir de una regresi\u00f3n log\u00edstica que considera como variables explicativas
la ratio del incremento absoluto entre la PD lifetime anualizada bajo las condiciones econ\u00f3micas e
idiosincr\u00e1ticas del momento de c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n y la PD lifetime residual anualizada bajo las
condiciones en el momento de concesi\u00f3n, junto con otras variables definitorias del acreditado o de la
exposici\u00f3n. Para este modelo se han calibrado unos umbrales de incremento de PD lifetime anualizada que
implican la clasificaci\u00f3n en stage 2, utilizando informaci\u00f3n hist\u00f3rica con el objetivo de maximizar la eficiencia
y anticipaci\u00f3n en la detecci\u00f3n de impagos a 30 d\u00edas, refinanciaciones y stage 3, y, por tanto, maximizando la
discriminaci\u00f3n del riesgo entre la poblaci\u00f3n clasificada como stage 1 y 2.
Los umbrales de incremento significativo de riesgo var\u00edan en funci\u00f3n de la cartera, tama\u00f1o de empresa,
producto y nivel de PD de concesi\u00f3n, exigiendo incrementos relativos m\u00e1s elevados si el nivel de la PD de
concesi\u00f3n es bajo.
Excepcionalmente, esos umbrales no son de aplicaci\u00f3n en determinados niveles bajos de PD corriente que
pr\u00e1cticamente no presentan incrementos significativos de riesgo en el horizonte de 6 meses (Low Credit
Risk Exemption), niveles que var\u00edan en funci\u00f3n de la cartera/segmento y que han sido calibrados con la
informaci\u00f3n hist\u00f3rica. Los umbrales de PD corriente para identificar la poblaci\u00f3n exenta de incrementos
significativos de riesgo se han calibrado de forma diferenciada para cada una de las carteras bajo el
per\u00edmetro de modelos colectivos, es decir, empresas diferenciadas por tama\u00f1o, hipotecas y pr\u00e9stamos al
consumo.
En cualquier caso, como criterio general y adicional a los descritos con anterioridad, se reclasifican a stage
2 aquellos acreditados incluidos dentro de la watchlist identificada en la funci\u00f3n de riesgos (lista de
acreditados de alto riesgo) y todas aquellas operaciones que presenten una PD 12 meses corriente superior
a un cierto umbral que var\u00eda en funci\u00f3n de la cartera/segmento calibrado de forma estad\u00edstica. Asimismo,
se reclasifican a stage 3 todas aquellas operaciones que presenten un umbral de PD 12 meses corriente
superior al 50%.
En el caso de TSB, la metodolog\u00eda de clasificaci\u00f3n a stage 2 utiliza como inputs el multiplicador de PD
lifetime de concesi\u00f3n y corriente complementado con un incremento absoluto de PD personalizado para
cada cartera. Ambos umbrales deben ser alcanzados para que se produzca el traspaso de la exposici\u00f3n al
stage 2. En los ejercicios 2024 y 2023, el umbral del multiplicador de la PD corriente con respecto a la de
concesi\u00f3n oscila entre 1,5 y 2, mientras los umbrales absolutos han oscilado entre 200 y 950 puntos
b\u00e1sicos en ambos ejercicios, a excepci\u00f3n de los descubiertos, que utilizan \u00fanicamente un umbral absoluto
de 200 puntos b\u00e1sicos.
Operaciones de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n
Las pol\u00edticas y los procedimientos en materia de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito aplicados por el grupo
garantizan un seguimiento pormenorizado de los acreditados poniendo de manifiesto la necesidad de
realizar provisiones cuando se evidencien indicios de deterioro en la solvencia de los mismos (v\u00e9ase nota
4.4.2 - Riesgo de cr\u00e9dito). Por ello, el grupo constituye las provisiones de insolvencias requeridas para
aquellas operaciones en las que la situaci\u00f3n de su acreditado as\u00ed lo exija antes de formalizar las
operaciones de reestructuraci\u00f3n/refinanciaci\u00f3n, las cuales deben entenderse como:
\u2013 Operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n: operaci\u00f3n que, cualquiera que sea su titular o garant\u00edas, se concede o
se utiliza por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con dificultades financieras, actuales o
previsibles, del titular (o titulares) para reembolsar una o varias operaciones concedidas por el
grupo, al titular (o titulares) o a otra u otras empresas de su grupo, o por la que se pone a dichas
operaciones total o parcialmente al corriente de pago, con el fin de facilitar a los titulares de las
operaciones refinanciadas el pago de su deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se
prevea que no vayan a poder, cumplir en tiempo y forma con sus condiciones.
\u2013 Operaci\u00f3n reestructurada: operaci\u00f3n en la que, por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con
dificultades financieras, actuales o previsibles, del titular (o titulares), se modifican sus condiciones
financieras, con el fin de facilitar el pago de la deuda (principal e intereses) porque el titular no
pueda, o se prevea que no vaya a poder, cumplir en tiempo y forma con dichas condiciones, aun
cuando dicha modificaci\u00f3n estuviese prevista en el contrato. En todo caso, se consideran como
reestructuradas las operaciones en las que se realiza una quita o se reciben bienes para reducir la
deuda, o en las que se modifican sus condiciones para alargar su plazo de vencimiento, variar el
cuadro de amortizaci\u00f3n para minorar el importe de las cuotas en el corto plazo o disminuir su
frecuencia, o establecer o alargar el plazo de carencia de principal, de intereses o de ambos, salvo
cuando se pueda probar que las condiciones se modifican por motivos diferentes de las
dificultades financieras de los titulares y sean an\u00e1logas a las que se aplicar\u00edan en el mercado en la
fecha de su modificaci\u00f3n a las operaciones con similar perfil de riesgo.
Si una operaci\u00f3n est\u00e1 clasificada en una categor\u00eda de riesgo determinada, la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n no
supone una mejora autom\u00e1tica en la consideraci\u00f3n de riesgo de la misma. Para las operaciones
refinanciadas el algoritmo establece su clasificaci\u00f3n inicial en funci\u00f3n de sus caracter\u00edsticas, principalmente
que se den dificultades financieras en el acreditado (por ejemplo, se sustenten en un plan de negocios
inadecuado), concurran determinadas cl\u00e1usulas como periodos dilatados de carencia o presenten importes
dados de baja por considerarse irrecuperables; posteriormente el algoritmo modifica la clasificaci\u00f3n inicial
en funci\u00f3n de los periodos de cura fijados. Solo se considerar\u00e1 la clasificaci\u00f3n a una categor\u00eda de menor
riesgo si se ha demostrado una mejora significativa de la recuperaci\u00f3n de la operaci\u00f3n continuada en el
tiempo, por lo que no se producen mejoras inmediatas por el mero hecho de la refinanciaci\u00f3n.
Las operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas permanecen identificadas como tales
durante un periodo de prueba hasta que se cumplan todos los siguientes requisitos:
\u2013 Que se haya concluido, despu\u00e9s de una revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n patrimonial y financiera del titular,
que no es previsible que pueda tener dificultades financieras.
\u2013 Que haya transcurrido un plazo m\u00ednimo de dos a\u00f1os desde la fecha de formalizaci\u00f3n de la
operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n o, si fuese posterior, desde la fecha de
reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de riesgo en stage 3.
\u2013 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses desde la fecha en la que
se formaliz\u00f3 la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n, o si fuese posterior, desde la fecha
de reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de riesgo en stage 3.
\u2013 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos m\u00e1s de 30 d\u00edas al final del
periodo de prueba.
\u2013 Que la carencia de capital haya dejado de estar vigente, al menos 12 meses atr\u00e1s.
\u2013 Que el importe refinanciado, tanto del contrato como de la titularidad, se haya reducido mediante
pagos del cliente cuyo importe acumulado desde la fecha de refinanciaci\u00f3n sea, como m\u00ednimo, el
importe equivalente a la quita, el importe impagado en el momento de la refinanciaci\u00f3n y el nuevo
riesgo concedido.
Por otro lado, las operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas permanecen en la
categor\u00eda de stage 3 hasta que se verifiquen los criterios generales que determinan la reclasificaci\u00f3n de las
operaciones a la categor\u00eda de stage 2, y en particular, los siguientes requisitos:
\u2013 Que se haya concluido, despu\u00e9s de una revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n patrimonial y financiera del titular,
que no es previsible que pueda tener dificultades financieras.
\u2013 Que haya transcurrido un periodo de un a\u00f1o desde la fecha de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n.
\u2013 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses.
\u2013 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos en m\u00e1s de noventa d\u00edas en la
fecha de reclasificaci\u00f3n a la categor\u00eda de riesgo en stage 2 de la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n,
refinanciada o reestructurada.
\u2013 Que la carencia de capital haya dejado de estar vigente, al menos 12 meses atr\u00e1s.
\u2013 Que el importe refinanciado, tanto del contrato como de la titularidad, se haya reducido mediante
pagos del cliente cuyo importe acumulado desde la fecha de refinanciaci\u00f3n sea, como m\u00ednimo, el
importe equivalente a la quita, el importe impagado en el momento de la refinanciaci\u00f3n y el nuevo
riesgo concedido.
A los pr\u00e9stamos refinanciados/reestructurados clasificados en el stage 2, adem\u00e1s de los criterios generales
de clasificaci\u00f3n, le son de aplicaci\u00f3n determinados criterios espec\u00edficos que, en caso de que se cumplan,
conllevan la reclasificaci\u00f3n a una de las categor\u00edas de mayor riesgo descritas anteriormente (esto es, en el
stage 3, por raz\u00f3n de la morosidad de la contraparte, cuando presenten, con criterio general, impagos
superiores a 90 d\u00edas, o por razones distintas de la morosidad, cuando se presenten dudas razonables sobre
su recuperabilidad).
1.3.4.1.2 Cobertura por riesgo de cr\u00e9dito
Para determinar las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito, el grupo utiliza los par\u00e1metros que se definen a
continuaci\u00f3n:
\u2013 EAD (Exposure at Default, por sus siglas en ingl\u00e9s): la entidad define como exposici\u00f3n en el momento
de default el importe de la exposici\u00f3n que se espera tener en el momento de incumplimiento.
El grupo considera como m\u00e9trica de exposici\u00f3n para su cobertura los saldos dispuestos actualmente y
la estimaci\u00f3n de las cuant\u00edas que se espera desembolsar en caso de entrada en mora de las
exposiciones fuera de balance mediante la aplicaci\u00f3n de un factor de conversi\u00f3n (Credit Conversion
Factor o CCF).
\u2013 PD (Probabililty of Default): estimaci\u00f3n de la probabilidad de incumplimiento de un acreditado a un
horizonte temporal determinado.
El grupo dispone de herramientas de ayuda a la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito para la predicci\u00f3n de la
probabilidad de incumplimiento de cada acreditado que cubre la pr\u00e1ctica totalidad de la actividad
crediticia.
En este contexto, el grupo revisa anualmente la calidad y estabilidad de las herramientas de scoring y
rating que est\u00e1n actualmente en uso. El proceso de revisi\u00f3n incluye la definici\u00f3n de la muestra utilizada
y la metodolog\u00eda a aplicar para el seguimiento de los modelos de rating (v\u00e9ase nota 4.4.2.2 - Modelos
de gesti\u00f3n de riesgos).
\u2013 LGD (Loss Given Default, por sus siglas en ingl\u00e9s): estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida que se espera
experimentar sobre las operaciones que presentan incumplimiento. Dicha p\u00e9rdida tiene en cuenta
adem\u00e1s de la deuda pendiente, los intereses de demora y los gastos del proceso de recuperaci\u00f3n.
Adicionalmente, a cada uno de los flujos (saldos pendientes y las recuperaciones), se aplica un ajuste
para considerar el valor temporal del dinero.
\u2013 Tipo de inter\u00e9s efectivo (TIE): tipo de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivos futuros a
cobrar o a pagar estimados durante la vida esperada de un activo financiero o pasivo financiero con el
importe en libros bruto del activo financiero o con el coste amortizado del pasivo financiero.
Resumen de criterios de clasificaci\u00f3n y cobertura
El importe de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro de cr\u00e9dito se calcula en funci\u00f3n de si se ha
producido, o no, un incremento significativo de riesgo o desde la originaci\u00f3n de la operaci\u00f3n, o bien si se
han producido eventos de incumplimiento:
Deterioro observado de riesgo de cr\u00e9dito desde su reconocimiento inicial
Categor\u00eda de
riesgo de cr\u00e9dito
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Riesgo Fallido
Criterios de
clasificaci\u00f3n entre
stages
Operaciones para las
que su riesgo de cr\u00e9dito
no ha aumentado
significativamente
desde su
reconocimiento inicial y
no cumplen los
requisitos para ser
clasificados en otras
categor\u00edas
Operaciones que presentan
aumentos significativos del
riesgo de cr\u00e9dito desde el
reconocimiento inicial
Operaciones cuya recuperaci\u00f3n
\u00edntegra sea dudosa sin que
presenten alg\u00fan importe vencido
con m\u00e1s de noventa d\u00edas de
antig\u00fcedad
Operaciones para las
que se considera
remota su recuperaci\u00f3n
debido a un deterioro
notorio e irrecuperable
de la solvencia de la
operaci\u00f3n o del titular
Operaciones con importes
vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de
antig\u00fcedad
C\u00e1lculo de la
cobertura
P\u00e9rdida esperada en
doce meses
P\u00e9rdida esperada lifetime
Baja de balance y
reconocimiento de la
p\u00e9rdida en resultados
por el importe en libros
de la operaci\u00f3n
Devengo de
intereses
Calculado aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo sobre el
importe en libros bruto de la operaci\u00f3n
Calculado aplicando el tipo de
inter\u00e9s efectivo al coste
amortizado (ajustado por las
correcciones de valor por
deterioro)
No se reconocen en la
cuenta de resultados
Operaciones
incluidas por stage
Reconocimiento inicial
Operaciones que presentan
aumentos significativos del
riesgo de cr\u00e9dito desde el
reconocimiento inicial
Operaciones clasificadas en
stage 3 por razones de
morosidad:
Importe de los instrumentos de
deuda, que tengan alg\u00fan importe
vencido con m\u00e1s de 90 d\u00edas de
antig\u00fcedad
Operaciones para las
que se considera
remota su recuperaci\u00f3n
Operaciones de
refinanciaci\u00f3n, refinanciadas
o reestructuradas que no
proceda su clasificaci\u00f3n
como dudosas
Operaciones clasificadas en
stage 3 por razones distintas de
morosidad:
\u2022 Operaciones que no presentan
importes vencidos con m\u00e1s de
90 d\u00edas de antig\u00fcedad pero cuya
recuperaci\u00f3n \u00edntegra sea dudosa
\u2022 Operaciones de refinanciaci\u00f3n,
refinanciadas o reestructuradas
para las que no corresponda su
clasificaci\u00f3n como stage 2
\u2022 Las operaciones compradas u
originadas con deterioro
crediticio (POCI)
Operaciones
consideradas
parcialmente
irrecuperables sin que
se produzca la
extinci\u00f3n de los
derechos (fallidos
parciales)
Operaciones en las que
existan importes vencidos
con m\u00e1s de 30 d\u00edas de
antig\u00fcedad
La metodolog\u00eda de estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas para las operaciones refinanciadas y reestructuradas en
general es similar a la del resto de activos financieros valorados a coste amortizado, pero s\u00ed que se tiene en
cuenta que, a priori, una operaci\u00f3n que ha tenido que ser reestructurada para poder atender sus
obligaciones de pago, debe tener una estimaci\u00f3n de p\u00e9rdidas superior a la de una operaci\u00f3n que nunca ha
tenido problemas de impago, a no ser que se aporten suficientes garant\u00edas adicionales eficaces que
justifiquen lo contrario.
Garant\u00edas
Se consideran eficaces aquellas garant\u00edas reales y personales para las que el grupo demuestre su validez
como mitigante del riesgo de cr\u00e9dito.
En ning\u00fan caso se consideran admisibles como garant\u00edas eficaces aquellas cuya eficacia dependa
sustancialmente de la calidad crediticia del deudor o del grupo econ\u00f3mico del que, en su caso, forme parte.
Cumpliendo con estas condiciones, pueden considerarse como eficaces los siguientes tipos de garant\u00edas:
\u2013 Garant\u00edas inmobiliarias instrumentadas como hipotecas inmobiliarias con primera carga:
\u2022 Edificios y elementos de edificios terminados:
\u25e6 Viviendas.
\u25e6 Oficinas y locales comerciales y naves polivalentes.
\u25e6 Resto de edificios, tales como naves no polivalentes y hoteles.
\u2022 Suelo urbano y urbanizable ordenado.
\u2022 Resto de bienes inmuebles.
\u2013 Garant\u00edas pignoraticias sobre instrumentos financieros:
\u2022 Dep\u00f3sitos en efectivo.
\u2022 Instrumentos de renta variable en entidades cotizadas y t\u00edtulos de deuda emitidos por
emisores de reconocida solvencia.
\u2013 Otras garant\u00edas reales:
\u2022 Bienes muebles recibidos en garant\u00eda.
\u2022 Sucesivas hipotecas sobre inmuebles.
\u2013 Garant\u00edas personales que implican la responsabilidad directa de los nuevos avalistas ante el
cliente, siendo aquellas personas o entidades cuya solvencia est\u00e1 suficientemente demostrada a
efectos de garantizar la amortizaci\u00f3n \u00edntegra de la operaci\u00f3n seg\u00fan las condiciones acordados.
El grupo tiene criterios de valoraci\u00f3n de las garant\u00edas reales para los activos ubicados en Espa\u00f1a alineados
con la normativa vigente. En particular, el grupo aplica criterios de selecci\u00f3n y contrataci\u00f3n de proveedores
de valoraciones orientados a garantizar la independencia de los mismos y la calidad de las valoraciones,
siendo todos ellos sociedades de tasaci\u00f3n inscritas en el Registro Especial de Sociedades de Tasaci\u00f3n del
Banco de Espa\u00f1a y las valoraciones se llevan a cabo seg\u00fan los criterios establecidos en la Orden
ECO/805/2003 sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para ciertas
finalidades financieras.
Las garant\u00edas inmobiliarias de operaciones de cr\u00e9dito y los inmuebles se tasan en el momento de su
concesi\u00f3n o alta, estos \u00faltimos ya sea a trav\u00e9s de la compra, adjudicaci\u00f3n o daci\u00f3n en pago y cuando el
activo sufre una ca\u00edda de valor significativo. Adicionalmente, se aplican los criterios de actualizaci\u00f3n de la
valoraci\u00f3n establecidos en el Anejo 9 de la Circular 4/2017 publicada por el Banco de Espa\u00f1a, para los
activos sujetos al c\u00e1lculo de provisiones por riesgo de deterioro. Asimismo, podr\u00e1n utilizarse metodolog\u00edas
estad\u00edsticas para la actualizaci\u00f3n de las tasaciones \u00fanicamente para aquellos inmuebles que cuenten con
cierto grado de homogeneidad, es decir, que presenten caracter\u00edsticas susceptibles de producci\u00f3n repetida
y se ubiquen en un mercado activo en transacciones cuando son de reducida exposici\u00f3n y riesgo, aunque al
menos trianualmente se realiza una tasaci\u00f3n ECO completa.
Para aquellos activos ubicados en el resto de la Uni\u00f3n Europea la tasaci\u00f3n se realiza seg\u00fan lo establecido
en el Real Decreto 716/2009 de 24 de abril y, en el resto del mundo, por empresas y/o expertos con
capacidad y experiencia reconocidas en el pa\u00eds. Para los inmuebles situados en un pa\u00eds extranjero, si los
hubiere, la tasaci\u00f3n se realizar\u00e1 por el m\u00e9todo RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), a trav\u00e9s de la
realizaci\u00f3n de valoraciones prudentes e independientes realizadas por profesionales autorizados en el pa\u00eds
donde radique el inmueble o, en su caso, por sociedades o servicios de tasaci\u00f3n homologados en Espa\u00f1a, y
de acuerdo con las normas de valoraci\u00f3n aplicables en dicho pa\u00eds en lo que sean compatibles con las
pr\u00e1cticas de valoraci\u00f3n generalmente aceptadas.
Para la estimaci\u00f3n de las coberturas de p\u00e9rdidas por riesgo de cr\u00e9dito, el grupo ha desarrollado
metodolog\u00edas internas que, para la determinaci\u00f3n del importe a recuperar de las garant\u00edas inmobiliarias,
toman como punto de partida el valor de tasaci\u00f3n, que se ajusta teniendo en consideraci\u00f3n el tiempo
necesario para la ejecuci\u00f3n de dichas garant\u00edas, la tendencia de precios y la capacidad y experiencia de
realizaci\u00f3n de inmuebles similares en t\u00e9rminos de precios y plazos por parte del grupo, as\u00ed como los costes
de ejecuci\u00f3n, los costes de mantenimiento y los costes de venta.
Por su parte, en el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida crediticia de las operaciones con garant\u00edas estatales concedidas en
el marco de un programa gubernamental de apoyo para hacer frente al impacto del COVID-19, con
independencia de la categor\u00eda por riesgo cr\u00e9dito en la que se pueda clasificar la operaci\u00f3n durante su vida,
el importe de la p\u00e9rdida crediticia esperada asociada se reduce por el impacto positivo de los flujos de
efectivo que se espera recuperar de dicha garant\u00eda.
1.3.4.2 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El grupo registra correcciones de valor por deterioro de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas
siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no ser\u00e1 recuperable.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado cuando, despu\u00e9s
de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto combinado de varios eventos, que
evidencie que no se va a poder recuperar su importe en libros.
El grupo considera, entre otros, los siguientes indicios para determinar si existe evidencia de deterioro.
\u2013 Dificultades financieras significativas.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el instrumento en cuesti\u00f3n a causa de dificultades
financieras.
\u2013 Cambios significativos en los resultados en comparaci\u00f3n con los datos recogidos en presupuestos,
planes de negocio u objetivos.
\u2013 Cambios significativos en el mercado de los instrumentos de patrimonio neto del emisor o de sus
productos o posibles productos.
\u2013 Cambios significativos en la econom\u00eda global o en la econom\u00eda del entorno en el que opera el
emisor.
\u2013 Cambios significativos en el entorno tecnol\u00f3gico o legal en que opera el emisor.
El importe de las correcciones de valor por deterioro de las participaciones en entidades asociadas incluidas
en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se estima comparando su importe
recuperable con su valor en libros. Este \u00faltimo es el mayor importe entre el valor razonable menos los
costes de venta y su valor en uso.
El grupo determina el valor en uso de cada participaci\u00f3n en funci\u00f3n de su net asset value o bas\u00e1ndose en
las proyecciones de sus resultados, agrupando las mismas seg\u00fan los sectores de actividad (inmobiliaria,
renovables, industrial, financieras, etc.) y evaluando los factores macroecon\u00f3micos y espec\u00edficos del sector
que puedan afectar a la actividad de dichas empresas. En particular, las participadas aseguradoras se
valoran aplicando la metodolog\u00eda market consistent embedded value, las relacionadas con la actividad
inmobiliaria bas\u00e1ndose en el net asset value, y las participadas financieras a partir de m\u00faltiplos sobre valor
en libros y/o sobre beneficio de entidades cotizadas comparables.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el
que se producen y las recuperaciones posteriores se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio recuperaci\u00f3n.
1.3.5 Operaciones de cobertura
El grupo ha optado por continuar aplicando la NIC 39 para la contabilizaci\u00f3n de coberturas hasta la
finalizaci\u00f3n del proyecto de macrocoberturas de la NIIF 9, tal y como permite la propia NIIF 9.
El grupo utiliza los derivados financieros para (i) facilitar dichos instrumentos a los clientes que los solicitan,
(ii) gestionar los riesgos de las posiciones propias del grupo (derivados de cobertura) o (iii) beneficiarse de
los cambios en los precios de los mismos. Para ello utiliza tanto derivados financieros negociados en
mercados organizados como negociados bilateralmente con la contraparte fuera de mercados organizados
(OTC).
Los derivados financieros que no pueden ser tratados en calidad de cobertura se consideran como
derivados mantenidos para negociar. Las condiciones para que un derivado financiero pueda ser
considerado como de cobertura son las siguientes:
\u2013 El derivado financiero debe cubrir el riesgo de variaciones en el valor de los activos y pasivos
debidas a oscilaciones del tipo de inter\u00e9s y/o del tipo de cambio (cobertura de valores razonables),
el riesgo de alteraciones en los flujos de efectivo estimados con origen en activos y pasivos
financieros, compromisos y transacciones previstas altamente probables (cobertura de flujos de
efectivo), o el riesgo de la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero (cobertura de inversiones
netas en negocios en el extranjero).
\u2013 El derivado financiero debe eliminar eficazmente alg\u00fan riesgo inherente al elemento o posici\u00f3n
cubierto durante todo el plazo previsto de cobertura tanto en t\u00e9rminos de eficacia prospectiva como
retrospectiva. Para ello, el grupo analiza si en el momento de la contrataci\u00f3n de la cobertura se
espera que, en condiciones normales, esta act\u00fae con un alto grado de eficacia y verifica durante
toda su vida, mediante los test de efectividad, que los resultados de la cobertura oscilan en el
rango de variaci\u00f3n del 80% al 125% respecto al resultado de la partida cubierta.
\u2013 Debe documentarse adecuadamente que la contrataci\u00f3n del derivado financiero tuvo lugar
espec\u00edficamente para servir de cobertura de determinados saldos o transacciones y la forma en que
se pensaba conseguir y medir esa cobertura eficaz, siempre que esta forma sea coherente con la
gesti\u00f3n de los riesgos propios que lleva a cabo el grupo.
Las coberturas se aplican a elementos o saldos individuales (microcoberturas) o a carteras de activos y
pasivos financieros (macrocoberturas). En este \u00faltimo caso, el conjunto de los activos o pasivos financieros
a cubrir comparte el mismo tipo de riesgo, lo que se cumple cuando la sensibilidad al cambio de tipo de
inter\u00e9s de los elementos individuales cubiertos es similar.
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los
instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados
como instrumentos de cobertura contable, se registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y
del instrumento cubierto atribuibles al riesgo cubierto se reconocen directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida los ep\u00edgrafes del balance
consolidado en los que se encuentra registrado el elemento cubierto o en el ep\u00edgrafe \u201cDerivados -
contabilidad de coberturas\u201d, seg\u00fan proceda.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se
reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, mientras las p\u00e9rdidas y
ganancias que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto atribuible al riesgo
cubierto se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como
contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera
con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o del pasivo del balance consolidado, seg\u00fan
proceda. En este caso, la eficacia se valora comparando el importe de la posici\u00f3n neta de activos y
pasivos de cada uno de los per\u00edodos temporales con el importe cubierto designado para cada uno
de ellos, registrando inmediatamente la parte ineficaz en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones
financieras (netos)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo (parte eficaz)\u201d del patrimonio
neto consolidado. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en
resultados, cuando se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del
elemento cubierto.
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la
parte de cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe
\u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero
(parte eficaz)\u201d del patrimonio neto consolidado. Dichas diferencias se reconocen en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento en que la inversi\u00f3n en extranjero se enajena o
causa baja del balance consolidado.
\u2013 Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficaz de
las operaciones de cobertura de flujos de efectivo y de inversiones netas en negocios en el
extranjero se registran en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones financieras (netos)\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Si un derivado asignado como de cobertura, bien por su finalizaci\u00f3n, discontinuaci\u00f3n, por su inefectividad o
por cualquier otra causa, no cumple los requisitos indicados anteriormente, pasa a ser considerado como
un derivado mantenido para negociar a efectos contables. Por tanto, los cambios en su valoraci\u00f3n pasan a
registrarse con contrapartida en resultados.
Cuando la cobertura de valor razonable es discontinuada, los ajustes previamente registrados en el
elemento cubierto se imputan a resultados utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo recalculado en la
fecha en que el elemento cesa de estar cubierto, debiendo estar completamente amortizados a su
vencimiento.
En el caso de interrumpirse las coberturas de flujos de efectivo, el resultado acumulado del instrumento de
cobertura reconocido en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d en el patrimonio neto consolidado,
mientras la cobertura era efectiva, se contin\u00faa reconociendo en dicho ep\u00edgrafe hasta que la transacci\u00f3n
cubierta ocurra, momento en el que se registrar\u00e1 en resultados, salvo que se prevea que no se va a realizar
la transacci\u00f3n, en cuyo caso se registrar\u00e1 inmediatamente en resultados.
1.3.6 Garant\u00edas financieras
Se consideran garant\u00edas financieras los contratos por los que el emisor se obliga a pagar unas cantidades
espec\u00edficas por un tercero en el supuesto de no hacerlo este, con independencia de su forma jur\u00eddica, que
puede ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
El grupo reconoce los contratos de garant\u00edas financieras prestadas en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a
coste amortizado \u2013 Otros pasivos financieros\u201d por su valor razonable que, en el inicio y salvo evidencia en
contrario, es el valor actual de las comisiones y los rendimientos a recibir. Simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el importe de las comisiones y rendimientos asimilados cobrados en el inicio
de las operaciones y las cuentas a cobrar por el valor actual de los flujos de efectivo futuros pendientes de
recibir.
En el caso particular de las fianzas a largo plazo entregadas en efectivo a terceros en el marco de contratos
de prestaci\u00f3n de servicios, cuando el grupo garantiza un determinado nivel y volumen de desempe\u00f1o en la
prestaci\u00f3n de dichos servicios, reconoce inicialmente dichas garant\u00edas por su valor razonable. La diferencia
entre su valor razonable y el importe desembolsado se considera como un pago o cobro anticipado por la
prestaci\u00f3n del servicio, que se imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante el per\u00edodo
en el que se preste. Posteriormente, el grupo aplica criterios an\u00e1logos a los instrumentos de deuda
valorados a coste amortizado.
Las garant\u00edas financieras se clasifican en funci\u00f3n del riesgo de insolvencia imputable al cliente o a la
operaci\u00f3n y, en su caso, se estima la necesidad de constituir provisiones para ellas mediante la aplicaci\u00f3n
de criterios similares para los instrumentos de deuda valorados a su coste amortizado.
Los ingresos obtenidos de los instrumentos de garant\u00eda se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por
comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y se calculan aplicando el tipo establecido
en el contrato del que traen causa sobre el importe nominal de la garant\u00eda. Para las fianzas a largo plazo
entregadas en efectivo a terceros el grupo reconoce en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada los intereses por su remuneraci\u00f3n.
1.3.7 Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Los activos financieros solo se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido los flujos de
efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que
llevan impl\u00edcitos. De forma similar, los pasivos financieros solo se dan de baja del balance consolidado
cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intenci\u00f3n de
cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
En la nota 4 se detallan las transferencias de activos en vigor en el cierre de los ejercicios de 2024 y 2023,
indicando las que no han supuesto la baja del activo del balance consolidado.
1.3.8 Compensaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensaci\u00f3n a efectos de presentaci\u00f3n en el balance
consolidado solo cuando el grupo tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes
reconocidos en los citados instrumentos y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto o de
realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
1.3.9 Activos no corrientes y activos y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas
El ep\u00edgrafe \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado incluye el valor en libros de las partidas individuales,
integradas en un grupo de disposici\u00f3n o que forman parte de una unidad de negocio que se pretende
enajenar (operaciones en interrupci\u00f3n) cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la
fecha a la que se refieren las Cuentas anuales consolidadas.
En consecuencia, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza
financiera y no financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su
enajenaci\u00f3n, en lugar de mediante su uso continuado.
En particular, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por el grupo para la satisfacci\u00f3n, total
o parcial, de las obligaciones de pago de sus deudores, se consideran activos no corrientes en venta, salvo
que el grupo haya decidido hacer un uso continuado de esos activos o se afecten a la explotaci\u00f3n en
r\u00e9gimen de alquiler. Asimismo, se consideran como activos no corrientes en venta aquellas inversiones en
negocios conjuntos o asociadas que cumplan con los anteriores requisitos. Para todos estos activos, el
grupo dispone de unidades espec\u00edficas enfocadas a la gesti\u00f3n inmobiliaria y a su venta.
Por otra parte, el ep\u00edgrafe \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d incluye los saldos acreedores asociados a los activos o grupos de
disposici\u00f3n, o a las operaciones en interrupci\u00f3n del grupo.
Los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta se valoran, tanto en la fecha de adquisici\u00f3n como posteriormente, por el menor importe entre su
valor en libros y el valor razonable neto de los costes de venta estimados de dichos activos. El valor en
libros en la fecha de adquisici\u00f3n de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta procedentes de adjudicaciones o recuperaciones, se define
como el saldo pendiente de cobro de los pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos origen de dichas compras (netos de las
provisiones asociadas a los mismos). Mientras permanezcan clasificados como \u201cActivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d los activos
materiales e inmateriales amortizables por su naturaleza no se amortizan.
A efectos de la determinaci\u00f3n del valor razonable neto de los activos inmobiliarios, el grupo utiliza su propia
metodolog\u00eda interna, que toma como punto de partida el valor de tasaci\u00f3n, que se ajusta teniendo en
consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes similares en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de
permanencia de cada activo en el balance consolidado y otros factores explicativos. Se tienen en
consideraci\u00f3n, asimismo, los acuerdos alcanzados con terceros para la enajenaci\u00f3n de estos activos.
El valor de tasaci\u00f3n de los activos inmobiliarios registrados en este ep\u00edgrafe se determina siguiendo
pol\u00edticas y criterios an\u00e1logos a los descritos en el apartado \u201cGarant\u00edas\u201d de la nota 1.3.4. Las principales
sociedades y agencias de tasaci\u00f3n empleadas para la obtenci\u00f3n del valor de tasaci\u00f3n de mercado se
detallan en la nota 6.
Las ganancias y p\u00e9rdidas generadas en la enajenaci\u00f3n de los activos y pasivos clasificados como no
corrientes en venta, as\u00ed como las p\u00e9rdidas por deterioro y su reversi\u00f3n, cuando proceda, se reconocen en el
ep\u00edgrafe \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los restantes ingresos y gastos correspondientes a dichos activos y
pasivos se presentan de acuerdo con su naturaleza.
Una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n es un componente de la entidad que ha sido dispuesto, o bien clasificado
como mantenido para la venta, y (i) representa una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa y
separada del resto, o es parte de un \u00fanico plan coordinado para disponer de tal negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica, o
(ii) es una entidad subsidiaria adquirida exclusivamente con la finalidad de revenderla. En el caso de existir
operaciones en interrupci\u00f3n, los ingresos y gastos de estas operaciones generados en el ejercicio,
cualquiera que sea su naturaleza, aunque se hubiesen generado antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n
en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias
o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, tanto si el negocio se ha dado de baja del activo como si permanece en \u00e9l al cierre
del ejercicio. Este ep\u00edgrafe tambi\u00e9n incluye los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
1.3.10 Activos tangibles
Los activos tangibles incluyen (i) el inmovilizado material que el grupo mantiene para su uso actual o futuro y
que espera utilizar durante m\u00e1s de un ejercicio, (ii) el inmovilizado material que se cede en arrendamiento
operativo a los clientes, y (iii) las inversiones inmobiliarias, que incluyen los terrenos, edificios y otras
construcciones que se mantienen para explotarlos en un r\u00e9gimen de alquiler o para obtener una plusval\u00eda en
su venta. Este ep\u00edgrafe incluye, asimismo, los activos materiales recibidos en pago de deudas clasificados
en funci\u00f3n de su destino.
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su correspondiente
amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro que resulte de comparar el
valor neto contable de cada elemento con su correspondiente importe recuperable.
Las amortizaciones de los activos tangibles se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal, aplicando
los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos
menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras
construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se registran con cargo en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, con car\u00e1cter general, se calculan en funci\u00f3n de los
siguientes a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes grupos de elementos:
A\u00f1os de vida \u00fatil
Inmuebles
17 a 75
Instalaciones
5 a 20
Mobiliario, equipos de oficina y otros
3 a 15
Veh\u00edculos
3 a 6
Equipos inform\u00e1ticos
4 a 6
El grupo, al menos al final de cada ejercicio, procede a revisar la vida \u00fatil estimada de los elementos del
activo tangible con la finalidad de detectar cambios significativos en la misma que, en el caso de
producirse, se ajusta mediante la correspondiente correcci\u00f3n del registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de la nueva vida \u00fatil
estimada.
En cada cierre contable, el grupo analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de que un activo
tangible pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, el grupo analiza si efectivamente existe
tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su importe recuperable (el mayor entre su
valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al importe
recuperable, el grupo reduce el valor en libros del correspondiente elemento hasta su importe recuperable, y
ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su
nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte,
cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento, el grupo registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en ejercicios anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su
amortizaci\u00f3n. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por
deterioro en ejercicios anteriores.
En particular, ciertos elementos del inmovilizado material figuran asignados a unidades generadoras de
efectivo del negocio bancario. Sobre estas unidades se efect\u00faa el correspondiente test de deterioro para
verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos. Para ello, el
grupo (i) obtiene un flujo de caja neto recurrente de cada oficina a partir del margen de contribuci\u00f3n
acumulado menos la imputaci\u00f3n de un coste de riesgo recurrente, y (ii) el anterior flujo de caja neto
recurrente se considera como un flujo a perpetuidad procediendo a la valoraci\u00f3n por el m\u00e9todo de
descuento de flujos utilizando el coste de capital y la tasa de crecimiento a perpetuidad determinados por el
grupo (v\u00e9ase nota 16).
Por otro lado, para las inversiones inmobiliarias el grupo se basa en las valoraciones realizadas por terceros
independientes, inscritos en el registro especial de tasadores del Banco de Espa\u00f1a, seg\u00fan los criterios
establecidos en la Orden ECO/805/2003.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos tangibles se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada del ejercicio en que se incurren.
1.3.11 Arrendamientos
El grupo eval\u00faa la existencia de un contrato de arrendamiento al inicio o cuando se modifican las
condiciones de dicho contrato. En este sentido, se concluye que un contrato es de arrendamiento si el bien
est\u00e1 identificado en dicho contrato y la parte que recibe el bien tiene el derecho a controlar su uso.
Arrendamientos en los que el grupo act\u00faa como arrendatario
El grupo registra, para los arrendamientos en los que act\u00faa como arrendatario, que se corresponden
fundamentalmente con contratos de arrendamiento de inmuebles y oficinas afectos a su actividad de
explotaci\u00f3n, un activo por derecho de uso del bien arrendado y un pasivo por los pagos pendientes a la
fecha en la que el bien arrendado fue puesto a disposici\u00f3n del grupo para su uso.
Para aquellos contratos de arrendamiento de duraci\u00f3n determinada que incluyan, o no, una opci\u00f3n unilateral
de rescisi\u00f3n anticipada a favor del grupo y en los que el coste derivado de la rescisi\u00f3n no sea significativo,
con car\u00e1cter general el plazo de arrendamiento equivale a la duraci\u00f3n inicial estipulada contractualmente.
No obstante, se tendr\u00e1 en consideraci\u00f3n si existen circunstancias que pudieran provocar que los contratos
se rescindan anticipadamente.
Para aquellos contratos de arrendamiento de duraci\u00f3n determinada que incluyan una opci\u00f3n unilateral de
pr\u00f3rroga a favor del grupo, se eval\u00faa ejercer dicha opci\u00f3n en funci\u00f3n de los incentivos econ\u00f3micos y la
experiencia hist\u00f3rica.
El pasivo por arrendamiento se registra inicialmente en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros a coste amortizado \u2013
Otros pasivos financieros\" del balance consolidado (v\u00e9ase nota 21) por un importe igual al valor actual de
los pagos pendientes estimados, en funci\u00f3n de la fecha de vencimiento prevista, utilizando el tipo de inter\u00e9s
impl\u00edcito, si este puede determinarse f\u00e1cilmente y, en caso contrario, el tipo incremental de financiaci\u00f3n,
entendido como el tipo de inter\u00e9s que el grupo pagar\u00eda por financiar la compra de activos de valor similar a
los derechos de uso adquiridos sobre los bienes objeto de alquiler y en un plazo igual a la duraci\u00f3n
estimada de los contratos de arrendamiento.
Dichos pagos comprenden los pagos fijos (menos cualquier incentivo pendiente de cobro), los pagos
variables determinados con referencia a un \u00edndice o tasa, los importes que se espere abonar por las
garant\u00edas de valor residual concedidas al arrendador, el precio de ejercicio de una opci\u00f3n de compra (si el
grupo est\u00e1 razonablemente seguro de ejercer esa opci\u00f3n) y los pagos por penalizaciones derivadas de la
terminaci\u00f3n del arrendamiento (si el plazo del arrendamiento refleja el ejercicio de una opci\u00f3n de rescisi\u00f3n).
Los pagos liquidados por el arrendatario en cada periodo minoran el pasivo por arrendamiento y devengan
un gasto financiero que se registra en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante el periodo de
arrendamiento.
El activo por derecho de uso, que se clasifica como un activo fijo en funci\u00f3n de la naturaleza del bien
arrendado, se registra inicialmente a su coste, que comprende el importe de la valoraci\u00f3n inicial del pasivo
por arrendamiento, los pagos efectuados antes o en la fecha de inicio del arrendamiento, los costes
directos iniciales y, en su caso, los costes estimados de desmantelamiento o rehabilitaci\u00f3n del activo a la
condici\u00f3n exigida seg\u00fan el contrato.
El activo por derecho de uso se amortiza linealmente por el menor entre la vida \u00fatil del activo y el periodo de
arrendamiento.
Los criterios para deteriorar estos activos son an\u00e1logos a los utilizados para los activos tangibles (v\u00e9ase
nota 1.3.10).
Por otro lado, el grupo ejerce la opci\u00f3n de registrar como un gasto del ejercicio los pagos de los
arrendamientos a corto plazo (aquellos que en la fecha de inicio tengan un periodo de arrendamiento inferior
o igual a 12 meses) y los arrendamientos en los que el bien arrendado sea de escaso valor.
Ventas con arrendamiento posterior
Si el grupo no retiene el control del bien, (i) se da de baja el activo vendido y se registra el activo por
derecho de uso que se deriva del arrendamiento posterior por un importe igual a la parte del importe en
libros previo del activo arrendado, que se corresponde con la proporci\u00f3n que representa el derecho de uso
retenido sobre el valor del activo vendido, y (ii) se reconoce un pasivo por arrendamiento.
Si el grupo retiene el control del bien, (i) no se da de baja el activo vendido y (ii) se reconoce un pasivo
financiero por el importe de la contraprestaci\u00f3n recibida.
Los resultados generados en la operaci\u00f3n se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada si se determina que ha existido una venta (solo por el importe de la ganancia o
p\u00e9rdida relativa a los derechos sobre el bien transferido), al haber adquirido el comprador-arrendador el
control del bien.
Arrendamientos en los que el grupo act\u00faa como arrendador
Arrendamiento financiero
Cuando el grupo act\u00faa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales de los importes que
recibir\u00e1 del arrendatario se registra como una financiaci\u00f3n prestada a terceros, por lo que se incluye en el
ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d del balance consolidado. Esta financiaci\u00f3n incorpora el
precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra a favor del arrendatario al vencimiento del contrato en los casos
en que dicho precio de ejercicio sea suficientemente inferior al valor razonable del bien a la fecha de
vencimiento de la opci\u00f3n, de modo que sea razonablemente probable que vaya a ejercerse.
Arrendamiento operativo
En las operaciones de arrendamiento operativo, la propiedad del bien arrendado y sustancialmente todos
los riesgos y beneficios que recaen sobre el bien, permanecen en el arrendador.
El coste de adquisici\u00f3n de los bienes arrendados se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cActivos tangibles\u201d. Dichos
activos se amortizan de acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso
propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada de forma lineal.
1.3.12 Activos intangibles
Los activos intangibles son activos no monetarios identificables, pero sin apariencia f\u00edsica que surgen como
consecuencia de una adquisici\u00f3n a terceros o han sido desarrollados internamente por el grupo. Se
reconoce un activo intangible cuando, adem\u00e1s de satisfacer la definici\u00f3n anterior, el grupo estima probable
la percepci\u00f3n de beneficios econ\u00f3micos derivados de dicho elemento y su coste puede estimarse de
manera fiable.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste, ya sea este el de adquisici\u00f3n o de
producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran por su coste menos, cuando proceda, la amortizaci\u00f3n acumulada y
cualquier p\u00e9rdida por deterioro que hayan experimentado.
Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las combinaciones de negocio y el porcentaje adquirido del valor
razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de las entidades adquiridas se registran como
fondo de comercio en el activo del balance consolidado. Estas diferencias representan el pago anticipado
realizado por el grupo de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de las entidades adquiridas que no
son individual y separadamente identificables y reconocibles. El fondo de comercio, que no se amortiza, solo
se reconoce cuando se haya adquirido a t\u00edtulo oneroso en una combinaci\u00f3n de negocios.
Cada fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que se espera
sean las beneficiarias de las sinergias derivadas de las combinaciones de negocio, siendo estas UGE el
grupo identificable m\u00e1s peque\u00f1o de activos que, como consecuencia de su funcionamiento continuado,
genera flujos de efectivo a favor del grupo con independencia de otros activos o grupos de activos.
Las UGE o grupos de UGE a los que se han asignado los fondos de comercio se analizan, al menos,
anualmente y siempre que existan indicios de deterioro a efectos de determinar si hay deterioro. Para ello,
el grupo calcula su valor en uso utilizando principalmente el m\u00e9todo del descuento de beneficios
distribuidos, en el que se tienen en cuenta los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 Hip\u00f3tesis clave del negocio: sobre estas hip\u00f3tesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo
contempladas en la valoraci\u00f3n. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan
variables como son: la evoluci\u00f3n del cr\u00e9dito, de la morosidad, de los dep\u00f3sitos de clientes y de los
tipos de inter\u00e9s, bajo un escenario macroecon\u00f3mico previsto, y de los requerimientos de capital.
\u2013 Estimaci\u00f3n de variables macroecon\u00f3micas, as\u00ed como otros valores financieros.
\u2013 Plazo de las proyecciones: el tiempo/plazo de proyecci\u00f3n se sit\u00faa habitualmente en 5 a\u00f1os,
per\u00edodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en t\u00e9rminos de beneficio como de
rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario econ\u00f3mico existente en el momento
de la valoraci\u00f3n.
\u2013 Tipo de descuento (despu\u00e9s de impuestos): el valor presente de los dividendos futuros, utilizado
para la obtenci\u00f3n del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital
de la entidad (Ke) desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinaci\u00f3n se
utiliza el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model), de acuerdo con la f\u00f3rmula: \u201cKe = Rf + \u03b2 (Pm)
+ \u03b1\u201d, donde: Ke = Retorno exigido o coste de capital, Rf = Tasa libre de riesgo, \u03b2 = Coeficiente de
riesgo sist\u00e9mico de la sociedad, Pm = Prima de mercado y \u03b1 = Prima por riesgo no sist\u00e9mico.
\u2013 Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del
per\u00edodo cubierto por las previsiones m\u00e1s recientes: se basa en las estimaciones a largo plazo de
las principales magnitudes macroecon\u00f3micas y de las variables claves del negocio, y teniendo en
cuenta la situaci\u00f3n, en todo momento, de los mercados financieros.
Si el valor en libros de una UGE (o grupo de UGEs al que se haya asignado un fondo de comercio) es
superior a su importe recuperable, el grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro que se distribuye
reduciendo, en primer lugar, el fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen
p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos asignados de forma proporcional.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
Otros activos intangibles
Este ep\u00edgrafe incluye, b\u00e1sicamente, los activos intangibles identificados en las combinaciones de negocios
como son el valor de las marcas procedentes de los negocios adquiridos, as\u00ed como las aplicaciones
inform\u00e1ticas.
Estos activos intangibles son de vida \u00fatil definida y se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose
criterios similares a los de los activos tangibles. La vida \u00fatil de las marcas y de los derechos contractuales
surgidos de las relaciones con los clientes de los negocios adquiridos se sit\u00faa entre 10 y 15 a\u00f1os, mientras
que para las aplicaciones inform\u00e1ticas la vida \u00fatil oscila entre 7 y 15 a\u00f1os. En particular, las aplicaciones
correspondientes a infraestructura, comunicaciones, arquitectura y funciones corporativas de las
plataformas bancarias en las que las entidades del grupo desarrollan su actividad tienen, generalmente,
una vida \u00fatil de entre 10 y 15 a\u00f1os, y las correspondientes a canales y data & analytics tienen una vida \u00fatil
de entre 7 y 10 a\u00f1os. Por su parte, la plataforma base implantada en 2018 sobre la que desarrolla su
actividad TSB tiene una vida \u00fatil de 15 a\u00f1os.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los de los
activos tangibles. Para ello, el grupo procede a determinar la existencia de indicios de deterioro comparando
la evoluci\u00f3n real con las hip\u00f3tesis iniciales de los par\u00e1metros considerados en su registro inicial; entre
ellos, la eventual p\u00e9rdida de clientes, saldo medio por cliente, margen ordinario medio y ratio de eficiencia
asignado.
Los cambios en las vidas \u00fatiles estimadas de los activos intangibles se tratan de manera similar a los
cambios en las vidas \u00fatiles estimadas del activo tangible.
1.3.13 Existencias
Las existencias son activos no financieros que el grupo tiene para su utilizaci\u00f3n o venta en el curso
ordinario del negocio, est\u00e1n en proceso de producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con dicha finalidad o bien
van a ser consumidas en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n de servicios.
Como norma general, las existencias se valoran por el importe menor entre su coste y su valor neto de
realizaci\u00f3n. Por valor neto de realizaci\u00f3n se entiende el precio estimado de venta neto de los costes
estimados de producci\u00f3n y comercializaci\u00f3n para llevar a cabo dicha venta.
Las disminuciones del valor neto realizable y, en su caso, las recuperaciones posteriores de valor se
reconocen en el ep\u00edgrafe \"Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013
Otros\" en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que se producen.
Las existencias se corresponden con terrenos e inmuebles y su valor neto de realizaci\u00f3n se calcula tomando
como base la valoraci\u00f3n realizada por un experto independiente, inscrito en el Registro Especial de
Sociedades de Tasaci\u00f3n del Banco de Espa\u00f1a y elaborada de acuerdo con los criterios establecidos en la
Orden ECO/805/2003 sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para
ciertas finalidades financieras, que se ajusta teniendo en consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes
similares, en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de permanencia de cada activo en el balance consolidado y
otros factores explicativos. No obstante, podr\u00e1n utilizarse metodolog\u00edas estad\u00edsticas para la actualizaci\u00f3n de
las tasaciones para aquellos inmuebles cuyo valor razonable no sea superior a 300.000 euros que cuenten
con cierto grado de homogeneidad, es decir, que presenten caracter\u00edsticas susceptibles de producci\u00f3n
repetida y se ubiquen en un mercado activo en transacciones cuando son de reducida exposici\u00f3n y riesgo,
aunque al menos trianualmente se realiza una tasaci\u00f3n ECO completa.
El valor en libros de las existencias se da de baja del balance consolidado y se registra como un gasto en el
ejercicio que se reconoce el ingreso procedente de su venta.
1.3.14 Elementos de patrimonio propio
Se consideran elementos de patrimonio propio aquellos que cumplen las siguientes condiciones:
\u2013 No incluyen ning\u00fan tipo de obligaci\u00f3n contractual para la entidad emisora que suponga: entregar
efectivo u otro activo financiero a un tercero; o intercambiar activos financieros o pasivos
financieros con terceros en condiciones potencialmente desfavorables para la entidad.
\u2013 Si pueden ser, o ser\u00e1n, liquidados con los propios instrumentos de patrimonio de la entidad
emisora: cuando sea un instrumento financiero no derivado, no supondr\u00e1 una obligaci\u00f3n de
entregar un n\u00famero variable de sus propios instrumentos de patrimonio; o cuando sea un derivado,
siempre que se liquide por una cantidad fija de efectivo, u otro activo financiero, a cambio de un
n\u00famero fijo de sus propios instrumentos de patrimonio.
Los negocios realizados con elementos de patrimonio propio, incluidas su emisi\u00f3n y amortizaci\u00f3n, son
registrados directamente con contrapartida en el patrimonio neto consolidado.
Los cambios de valor de los instrumentos calificados como de elementos de patrimonio propio no se
registran en los estados financieros; las contraprestaciones recibidas o entregadas a cambio de dichos
instrumentos se a\u00f1aden o deducen directamente del patrimonio neto consolidado y los costes asociados a
la transacci\u00f3n lo minoran.
El reconocimiento inicial de los instrumentos de patrimonio emitidos con el fin de cancelar un pasivo
financiero \u00edntegra o parcialmente se realiza por su valor razonable, salvo si no es posible determinar este
con fiabilidad. En este caso, la diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero (o de una parte del
mismo) cancelado y el valor razonable de los instrumentos de patrimonio emitidos se reconoce en el
resultado del ejercicio.
Por otro lado, los instrumentos financieros compuestos, que son aquellos contratos que para su emisor
generan simult\u00e1neamente un pasivo financiero y un instrumento de patrimonio propio (como, por ejemplo,
las obligaciones convertibles que otorgan a su tenedor el derecho a convertirlas en instrumentos de
patrimonio de la entidad emisora), se reconocen en la fecha de su emisi\u00f3n separando sus componentes y
clasific\u00e1ndolos de acuerdo con el fondo econ\u00f3mico (v\u00e9ase nota 1.3.3).
1.3.15 Remuneraciones basadas en instrumentos de patrimonio
La entrega a los empleados de instrumentos de patrimonio propio como contraprestaci\u00f3n a sus servicios,
cuando dichos instrumentos se determinan al inicio y se entregan una vez terminado un per\u00edodo espec\u00edfico
de servicios, se registra como gasto por servicios a medida que los empleados los presten con
contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cOtros elementos de patrimonio neto\u201d en el patrimonio neto consolidado. En la
fecha de concesi\u00f3n se valoran los servicios recibidos a su valor razonable, salvo que el mismo no se pueda
estimar con fiabilidad, en cuyo caso se valoran por referencia al valor razonable de los instrumentos de
patrimonio comprometidos, teniendo en cuenta los plazos y otras condiciones contemplados en los
compromisos.
Las cantidades reconocidas en el patrimonio neto consolidado no son objeto de una posterior reversi\u00f3n,
incluso cuando los empleados no ejerzan su derecho a recibir los instrumentos de patrimonio.
Para las transacciones con remuneraciones basadas en acciones que se liquidan en efectivo, el grupo
registra un gasto por servicios a medida que los empleados los prestan con contrapartida en el pasivo del
balance consolidado. Hasta que sea liquidado el pasivo, el grupo valora dicho pasivo a su valor razonable,
reconociendo los cambios de valor en el resultado del ejercicio.
1.3.16 Provisiones y activos y pasivos contingentes
Se consideran provisiones las obligaciones actuales del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, que se encuentran claramente especificadas en cuanto a su naturaleza en la fecha de los estados
financieros, pero resultan indeterminadas en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n, al vencimiento
de las cuales y para cancelarlas, el grupo estima que deber\u00e1 desprenderse de recursos.
Las Cuentas anuales consolidadas del grupo recogen con car\u00e1cter general todas las provisiones
significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la
obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario. Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos
por pensiones asumidos con sus empleados por algunas entidades del grupo (v\u00e9ase nota 1.3.17), as\u00ed como
las provisiones por litigios y otras contingencias.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes
de la voluntad del grupo. Los pasivos contingentes incluyen las obligaciones actuales del grupo cuya
cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad. Los pasivos contingentes no
se registran en las Cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los mismos en la memoria
consolidada.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya
existencia est\u00e1 condicionada y deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del
control del grupo. Estos activos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, consolidados, pero se informa de ellos en la memoria siempre y cuando sea probable el
aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
1.3.17 Provisiones por pensiones
Los compromisos por pensiones asumidos por el grupo con su personal son los siguientes:
Planes de aportaci\u00f3n definida
Son contribuciones de car\u00e1cter predeterminado realizadas a una entidad separada, seg\u00fan los acuerdos
alcanzados con cada colectivo de empleados en particular, sin tener la obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los empleados
relacionados con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Estas contribuciones se registran en cada ejercicio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (v\u00e9ase
nota 33).
Planes de prestaci\u00f3n definida
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca.
Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos: el plan de pensiones de los
empleados de Banco Sabadell, los contratos de seguro, la entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (\"E.P.S.V.\")
y los fondos internos.
Dentro del ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d
del pasivo del balance consolidado se incluye el valor actual actuarial de los compromisos por pensiones,
que se calcula individualmente mediante el m\u00e9todo de la unidad de cr\u00e9dito proyectada aplicando las
hip\u00f3tesis financiero-actuariales m\u00e1s abajo especificadas. Este mismo m\u00e9todo es el utilizado para el an\u00e1lisis
de sensibilidad que se presenta en la nota 22.
A las obligaciones as\u00ed calculadas, se les resta el valor razonable de los denominados activos del plan, que
son activos con los que se liquidar\u00e1n las obligaciones, incluidas las p\u00f3lizas de seguros, debido a que se
cumple que (i) no son propiedad del grupo, sino de un tercero separado legalmente y sin el car\u00e1cter de parte
vinculada, (ii) solo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones de los empleados, no estando
disponibles para los acreedores del grupo ni siquiera en caso de situaci\u00f3n concursal, (iii) no pueden retornar
al grupo salvo cuando los activos que quedan en el plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones,
del plan o de la entidad, relacionadas con las prestaciones de los empleados, o bien cuando los activos
retornan al banco para reembolsarlo de prestaciones de los empleados ya pagadas por el mismo y (iv) no
son instrumentos financieros intransferibles emitidos por el grupo.
Los activos que respaldan compromisos por pensiones en el balance individual de la compa\u00f1\u00eda de seguros
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros, tambi\u00e9n denominados derechos de reembolso o contratos
de seguros vinculados a pensiones, no son activos del plan por tratarse de una parte vinculada al grupo
(v\u00e9ase nota 17).
Los compromisos por pensiones se reconocen de la siguiente forma:
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de
los compromisos por pensiones as\u00ed como el coste de los servicios, incluyendo este \u00faltimo i) el
coste de los servicios del per\u00edodo corriente, ii) el coste de los servicios pasados con origen en
modificaciones introducidas en los compromisos existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas
prestaciones, y iii) cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
\u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d del
patrimonio neto consolidado, la reevaluaci\u00f3n del pasivo (activo) neto por compromisos por
pensiones, que incluye i) las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen
su origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las
hip\u00f3tesis actuariales realizadas, y ii) el rendimiento de los activos afectos al plan. En ambos casos,
no se incluyen las cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\" del pasivo del
balance consolidado se incluye, principalmente, el valor de los compromisos asumidos con el
personal prejubilado. Las variaciones que se producen durante el ejercicio en el valor del pasivo se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Hip\u00f3tesis actuariales
Las hip\u00f3tesis financiero - actuariales m\u00e1s relevantes empleadas en la valoraci\u00f3n de los compromisos por
pensiones a 31 de diciembre de 2024 y 2023 son las siguientes:
2024
2023
Tablas de mortalidad
PER2020_Col_1er.orden
PER2020_Col_1er.orden
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico plan de pensiones
3,00% anual
3,75% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico p\u00f3lizas vinculadas
3,00% anual
3,75% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico p\u00f3lizas no vinculadas
3,00% anual
3,75% anual
Inflaci\u00f3n
2,00% anual
2,00% anual
Crecimiento salarial
3,00% anual
3,00% anual
Salidas por invalidez
SS90-Absoluta
SS90-Absoluta
Salidas por rotaci\u00f3n
No consideradas
No consideradas
Jubilaci\u00f3n anticipada
Considerada
Considerada
Jubilaci\u00f3n normal
65 o 67 a\u00f1os
65 o 67 a\u00f1os
En el ejercicio 2024, para el tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico de todos los compromisos se ha tomado como
referencia el tipo de la deuda empresarial de calificaci\u00f3n AA (iBoxx \u20ac Corporates AA 7-10) de duraci\u00f3n media
de 7,58 a\u00f1os (en 2023 se utiliz\u00f3 la curva iBoxx \u20ac Corporates AA 10+ de duraci\u00f3n media de 11,96 a\u00f1os).
La edad de jubilaci\u00f3n anticipada contemplada es la fecha m\u00e1s temprana con derecho irrevocable por la
empresa para el 100% de los empleados.
La rentabilidad de los activos a largo plazo correspondiente a los activos afectos al plan y de los derechos
de reembolso (contratos de seguros vinculados a pensiones) se ha determinado aplicando el mismo tipo de
inter\u00e9s t\u00e9cnico de las hip\u00f3tesis actuariales (el 3,00% y el 3,75% en los ejercicios 2024 y 2023,
respectivamente).
1.3.18 Operaciones en moneda extranjera y diferencias de conversi\u00f3n
La moneda funcional y de presentaci\u00f3n del grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran denominados en moneda
extranjera.
En el reconocimiento inicial, los saldos deudores y acreedores denominados en moneda extranjera se
convierten a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio de contado de la fecha de reconocimiento,
entendido como el tipo de cambio para entrega inmediata. Con posterioridad al reconocimiento inicial, se
aplican las siguientes reglas para la conversi\u00f3n de saldos denominados en moneda extranjera a la moneda
funcional de cada entidad participada:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se convierten al tipo de cambio de cierre, entendido
como el tipo de cambio medio de contado de la fecha a que se refieren los estados financieros.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se convierten al tipo de cambio de la fecha
de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al valor razonable se convierten al tipo de cambio de la fecha
en que se determina el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se convierten aplicando el tipo de cambio de la fecha de la operaci\u00f3n.
Las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n de los saldos deudores y acreedores denominados en
moneda extranjera se registran, en general, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. No obstante,
en el caso de las diferencias de cambio que surgen en partidas no monetarias valoradas por su valor
razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d
del patrimonio neto consolidado, se desglosa el componente de tipo de cambio de la revalorizaci\u00f3n del
elemento no monetario.
Los saldos de los estados financieros de las entidades consolidadas cuya moneda funcional es distinta del
euro se convierten a euros de la siguiente forma:
\u2013 Los activos y pasivos se convierten aplicando los tipos de cambio de cierre del ejercicio.
\u2013 Los ingresos y gastos aplicando el tipo de cambio medio ponderado por el volumen de operaciones
de la sociedad convertida.
\u2013 El patrimonio neto, a tipos de cambio hist\u00f3ricos.
Las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n de los estados financieros de las entidades
consolidadas cuya moneda funcional es distinta del euro se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d del patrimonio neto consolidado.
Los tipos de cambio aplicados en la conversi\u00f3n de los saldos en moneda extranjera a euros son los
publicados por el Banco Central Europeo a 31 de diciembre de cada ejercicio.
1.3.19 Reconocimiento de ingresos y gastos
Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados a ellos se registran contablemente, con car\u00e1cter
general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en los
ep\u00edgrafes \u201cIngresos por intereses\u201d y \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, seg\u00fan proceda. Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso en el
momento en que nace el derecho a percibirlos.
Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se registran en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general, de acuerdo con los siguientes criterios:
\u2013 Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas
y ganancias se registran en el momento de su desembolso.
\u2013 Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo de tiempo se
registran durante dicho per\u00edodo.
\u2013 Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular se registran
cuando se produce el acto que los origina.
Las comisiones financieras, que forman parte integrante del rendimiento o coste efectivo de las operaciones
financieras, se periodifican, netas de costes directos relacionados y se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada a lo largo de su vida media esperada.
Los patrimonios gestionados por el grupo que son propiedad de terceros no se incluyen en el balance. Las
comisiones generadas por esta actividad se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Ingresos y gastos no financieros
Se reconocen contablemente cuando se produce la entrega del bien o la prestaci\u00f3n del servicio no
financiero. Para determinar el importe y el momento del reconocimiento se sigue un modelo de cinco pasos:
identificaci\u00f3n del contrato con el cliente, identificaci\u00f3n de las obligaciones separadas del contrato,
determinaci\u00f3n del precio de la transacci\u00f3n, distribuci\u00f3n del precio de la transacci\u00f3n entre las obligaciones
identificadas y, finalmente, registro del ingreso a medida que se satisfacen las obligaciones.
Cobros y pagos diferidos en el tiempo
Los cobros y pagos diferidos en el tiempo se registran contablemente por el importe resultante de actualizar
financieramente los flujos de efectivo previstos a tasas de mercado.
Grav\u00e1menes
Para aquellos grav\u00e1menes y aquellas obligaciones de impuestos cuyo importe y fecha de pago son ciertos,
la obligaci\u00f3n se reconoce cuando se produce el evento que causa el pago del mismo en los t\u00e9rminos
se\u00f1alados por la legislaci\u00f3n. Por lo tanto, la partida a pagar se reconoce cuando exista una obligaci\u00f3n
presente de pagar el gravamen.
Fondos de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (FGD)
El banco est\u00e1 integrado en el Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (en adelante, \"FGD\"). La Comisi\u00f3n Gestora
del FGD de entidades de cr\u00e9dito, de acuerdo con lo establecido en el Real Decreto-ley 16/2011 y en el Real
Decreto 2606/1996, ha fijado la aportaci\u00f3n anual correspondiente al ejercicio 2024 en los siguientes
t\u00e9rminos: i) no es preciso realizar aportaci\u00f3n anual para el compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos, dado
que los recursos financieros disponibles de dicho compartimento ya alcanzaron a 31 de diciembre 2023 el
0,8% del importe de los dep\u00f3sitos garantizados; y ii) la aportaci\u00f3n al compartimento de garant\u00eda de valores
se ha fijado en un 2 por mil del 5% del importe de los valores garantizados a 31 de diciembre de 2024
(v\u00e9ase nota 32).
Por su parte, algunas de las entidades consolidadas est\u00e1n integradas en sistemas an\u00e1logos al FGD y
realizan contribuciones a los mismos de acuerdo con sus regulaciones nacionales (v\u00e9ase nota 32). Las m\u00e1s
relevantes se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 TSB Bank plc realiza aportaciones al Financial Services Compensation Scheme.
\u2013 Banco Sabadell, S.A. Instituci\u00f3n de Banca M\u00faltiple, realiza aportaciones al fondo de garant\u00eda de
dep\u00f3sitos establecido por el Instituto para la Protecci\u00f3n del Ahorro Bancario.
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (FUR)
La Ley 11/2015, de 18 de junio, junto con su desarrollo reglamentario a trav\u00e9s del Real Decreto
1012/2015 supuso la trasposici\u00f3n al ordenamiento jur\u00eddico espa\u00f1ol de la Directiva 2014/59/UE, por la
que se estableci\u00f3 un nuevo marco para la resoluci\u00f3n de entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de
inversi\u00f3n, que es a su vez una de las normas que han contribuido a la constituci\u00f3n del Mecanismo \u00danico de
Resoluci\u00f3n, creado mediante el Reglamento (UE) 806/2014, por el que se establecen normas y
procedimientos uniformes para la resoluci\u00f3n de entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de inversi\u00f3n
en el marco de un Mecanismo \u00danico de Resoluci\u00f3n y un Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (en adelante, \"FUR\") a
nivel europeo.
En el contexto del desarrollo de esta normativa, el 1 de enero de 2016 entr\u00f3 en vigor el FUR, que se
establece como un instrumento de financiaci\u00f3n con el que podr\u00e1 contar la Junta \u00danica de Resoluci\u00f3n, que
es la autoridad europea que toma las decisiones en materia de resoluci\u00f3n, para acometer eficazmente las
medidas de resoluci\u00f3n que se adopten. El FUR se nutre de las aportaciones que realizan las entidades de
cr\u00e9dito y empresas de servicios de inversi\u00f3n sujetas al mismo.
El c\u00e1lculo de la contribuci\u00f3n de cada entidad al FUR, regulado por el Reglamento Delegado (UE) 2015/63,
parte de la proporci\u00f3n que cada una de ellas representa sobre el total agregado de los pasivos totales de
las entidades adheridas una vez deducidos sus recursos propios y el importe garantizado de los dep\u00f3sitos
que, posteriormente, se ajusta al perfil de riesgo de la entidad (v\u00e9ase nota 32).
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de cr\u00e9dito
1.3.20 Impuesto sobre las ganancias
El Impuesto sobre Sociedades aplicable a las sociedades espa\u00f1olas del Grupo Banco Sabadell y los
impuestos de similar naturaleza aplicables a las entidades participadas extranjeras se consideran como un
gasto y se registran en el ep\u00edgrafe \u201cGastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las
actividades continuadas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, excepto cuando son
consecuencia de una transacci\u00f3n registrada directamente en el patrimonio neto consolidado, en cuyo
supuesto se registran directamente en \u00e9l.
El gasto total por el Impuesto sobre Sociedades equivale a la suma del impuesto corriente que resulta de la
aplicaci\u00f3n del correspondiente gravamen a la base imponible del ejercicio (despu\u00e9s de aplicar deducciones y
bonificaciones fiscalmente admisibles) y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos que
se hayan reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
La base imponible del ejercicio puede diferir del resultado del ejercicio presentado en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada, ya que excluye las partidas de ingresos o gastos que son gravables o deducibles
en otros ejercicios y las partidas que nunca lo son.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n pagaderos
o recuperables, ocasionados por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos en los
estados financieros y sus correspondientes bases fiscales (\u201cvalor fiscal\u201d), as\u00ed como las bases imponibles
negativas y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro.
Se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se
espera recuperar o liquidar (v\u00e9ase nota 39).
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea probable que el
grupo obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda hacerlo efectivo, y no
proceda del reconocimiento inicial (salvo en una combinaci\u00f3n de negocios) de otros activos y pasivos en una
operaci\u00f3n que no afecte ni al resultado fiscal ni al resultado contable.
Asimismo, se reconocen los activos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias
deducibles procedentes de inversiones en dependientes, sucursales y asociadas, o de participaciones en
negocios conjuntos solo en la medida en que se espere que la diferencia revierta por causa de la extinci\u00f3n
de la sociedad participada.
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en
entidades dependientes y asociadas se reconocen contablemente excepto si el grupo es capaz de controlar
el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no se revierta en el
futuro.
Los \u201cActivos por impuestos\u201d y \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluyen el importe de
todos los activos/pasivos de naturaleza fiscal, diferenciados entre: corrientes (importes a recuperar/pagar
en los pr\u00f3ximos doce meses como, por ejemplo, la liquidaci\u00f3n a la Hacienda P\u00fablica del Impuesto sobre
Sociedades) y diferidos (impuestos a recuperar/pagar en ejercicios futuros).
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en
el resultado fiscal o a la inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
En cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados, tanto activos como pasivos, con el
objeto de comprobar que se mantienen vigentes y que existe evidencia suficiente sobre la probabilidad de
generar en el futuro ganancias fiscales que permitan hacerlos efectivos, en el caso de los activos,
efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones en caso de ser necesario.
Para realizar el an\u00e1lisis antes descrito, se tienen en consideraci\u00f3n las siguientes variables:
\u2013 Proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal, basadas en los presupuestos
financieros aprobados por los administradores del grupo para un per\u00edodo de cinco a\u00f1os, aplicando
posteriormente tasas de crecimiento constantes similares a las tasas de crecimiento media a largo
plazo del sector en el que operan las diferentes sociedades del grupo;
\u2013 Estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las diferencias temporarias en funci\u00f3n de su naturaleza; y
\u2013 El plazo o l\u00edmite establecido por la legislaci\u00f3n vigente en cada pa\u00eds, para la reversi\u00f3n de los
diferentes activos por impuestos.
1.3.21 Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
En este estado se presentan los ingresos y gastos reconocidos como consecuencia de la actividad del
grupo durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada y aquellos otros ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto
consolidado.
1.3.22 Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
En este estado se presentan todos los movimientos habidos en el patrimonio neto del grupo, incluidos los
que tienen su origen en cambios contables y en correcciones de errores. En el estado se presenta una
conciliaci\u00f3n del valor en libros al inicio y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio
neto consolidado, agrupando los movimientos en funci\u00f3n de su naturaleza en las siguientes partidas:
\u2013 Ajustes por cambios en criterios contables y correcciones de errores: incluye los cambios en el
patrimonio neto consolidado que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n retroactiva de los
saldos de los estados financieros distinguiendo los que tiene origen en cambios en los criterios
contables de los que corresponden a correcci\u00f3n de errores.
\u2013 Total de ingresos y gastos reconocidos: recoge, de manera agregada, el total de las partidas
registradas en el estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado, anteriormente indicado.
\u2013 Otras variaciones en el patrimonio neto consolidado: recoge el resto de las partidas registradas en
el patrimonio neto consolidado, como pueden ser aumentos o disminuciones de capital,
distribuci\u00f3n de dividendos, operaciones con instrumentos de capital propios, pagos con
instrumentos de capital propios, transferencias entre partidas del patrimonio neto y cualquier otro
aumento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto consolidado.
1.3.23 Estado de flujos de efectivo consolidado
En la elaboraci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo consolidados se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto, de
manera que, partiendo del resultado del grupo, se toman en consideraci\u00f3n las transacciones no monetarias
y todo tipo de partidas de pago diferido y devengos que han sido o ser\u00e1n la causa de cobros y pagos de
explotaci\u00f3n; as\u00ed como de los ingresos y gastos asociados a flujos de efectivo de actividades clasificadas
como de inversi\u00f3n o financiaci\u00f3n.
No se han producido situaciones durante el ejercicio sobre los que haya sido necesaria la aplicaci\u00f3n de
juicios significativos para clasificar los flujos de efectivo.
No ha habido transacciones significativas que no hayan generado flujos de efectivo no reflejados en el
estado de flujos de efectivo consolidados.
1.4 Comparabilidad de la informaci\u00f3n
La informaci\u00f3n contenida en estas Cuentas anuales consolidadas correspondiente a 2023 se presenta
\u00fanica y exclusivamente, a efectos de su comparaci\u00f3n, con la informaci\u00f3n relativa al ejercicio terminado a 31
de diciembre de 2024 y, por lo tanto, no constituye las Cuentas anuales consolidadas del grupo del ejercicio
2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1240": { "value": "Banco de Sabadell", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1241": { "value": "S.A", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1242": { "value": "Sabadell, Pla\u00e7a de Sant Roc, 20", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1243": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1244": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1245": { "value": "El c\u00f3digo identificador de entidad jur\u00eddica (LEI) de Banco de Sabadell, S.A. es SI5RG2M0WQQLZCXKRM20. Los estatutos sociales y otra informaci\u00f3n p\u00fablica pueden consultarse tanto en el domicilio social del banco como en su p\u00e1gina web (www.grupbancsabadell.com).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfChangeInNameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationFromEndOfPrecedingReportingPeriod", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1246": { "value": "Grupo Banco Sabadell", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1248": { "value": "
1.2 Bases de presentaci\u00f3n y cambios en la normativa contable
Las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2024 del grupo han sido elaboradas de acuerdo con lo
establecido por las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (NIIF-
UE) de aplicaci\u00f3n al cierre del ejercicio 2024, teniendo en cuenta la Circular 4/2017 del Banco de Espa\u00f1a
(BdE), de 27 de noviembre y dem\u00e1s disposiciones del marco normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable
al grupo y considerando los requerimientos de formato y marcado establecidos en el Reglamento Delegado
UE 2019/815 de la Comisi\u00f3n Europea, de tal forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la
situaci\u00f3n financiera consolidada del grupo a 31 de diciembre de 2024 y de los resultados de sus
operaciones, de los ingresos y gastos reconocidos, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de
efectivo, todos ellos consolidados, que se han producido en el ejercicio 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1247": { "value": "
1.2 Bases de presentaci\u00f3n y cambios en la normativa contable
Las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2024 del grupo han sido elaboradas de acuerdo con lo
establecido por las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (NIIF-
UE) de aplicaci\u00f3n al cierre del ejercicio 2024, teniendo en cuenta la Circular 4/2017 del Banco de Espa\u00f1a
(BdE), de 27 de noviembre y dem\u00e1s disposiciones del marco normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable
al grupo y considerando los requerimientos de formato y marcado establecidos en el Reglamento Delegado
UE 2019/815 de la Comisi\u00f3n Europea, de tal forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la
situaci\u00f3n financiera consolidada del grupo a 31 de diciembre de 2024 y de los resultados de sus
operaciones, de los ingresos y gastos reconocidos, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de
efectivo, todos ellos consolidados, que se han producido en el ejercicio 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1249": { "value": "Espa\u00f1a (BdE)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1250": { "value": "
La informaci\u00f3n contenida en las presentes Cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
administradores de la entidad dominante del grupo. Las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2024
del grupo han sido formuladas por los administradores de Banco Sabadell en la reuni\u00f3n del Consejo de
Administraci\u00f3n de fecha 6 de febrero de 2025 y est\u00e1n pendientes de aprobaci\u00f3n por la Junta General de
Accionistas, la cual se espera que las apruebe sin cambios significativos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1251": { "value": "Banco Sabadell", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1252": { "value": "
Normas e interpretaciones emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) que han
entrado en vigor en el ejercicio 2024
En el ejercicio 2024, las normas e interpretaciones adoptadas por la Uni\u00f3n Europea, junto con las
modificaciones a las mismas, que han sido aplicadas por el grupo debido a su entrada en vigor o a su
aplicaci\u00f3n anticipada, son las siguientes:
Normas
T\u00edtulos
Modificaciones de la NIC 7 y la NIIF 7
Acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores
Modificaciones de la NIC 1
Presentaci\u00f3n de estados financieros:
- Clasificaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes
- Pasivos no corrientes con condiciones pactadas
Modificaciones de la NIIF 16
Pasivo por arrendamiento en operaciones de venta con arrendamiento
posterior
De la aplicaci\u00f3n de las mencionadas normas no se han derivado efectos significativos en estas Cuentas
anuales consolidadas.
Modificaciones de la NIC 7 y la NIIF 7 \"Acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores\"
Estas modificaciones tienen por objeto requerir a las entidades que proporcionen desgloses adicionales
sobre sus acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores. A estos efectos, se han desarrollado nuevos
requerimientos para proporcionar informaci\u00f3n a los usuarios de los estados financieros que les permita
evaluar c\u00f3mo afectan los acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores a los flujos y a los pasivos de la entidad,
as\u00ed como entender el impacto de dichos acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores en la exposici\u00f3n de la
entidad al riesgo de liquidez y c\u00f3mo le afectar\u00eda si los acuerdos ya no estuvieran vigentes.
Modificaciones de la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\"
Clasificaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes
Estas modificaciones tienen por objeto aclarar c\u00f3mo clasificar las deudas y otros pasivos de las entidades
entre corrientes y no corrientes, en particular aquellos pasivos sin fecha de vencimiento determinada y los
que podr\u00edan convertirse en capital.
Pasivos no corrientes con condiciones pactadas
Estas modificaciones tienen como objetivo aclarar c\u00f3mo afectan las condiciones pactadas en un pr\u00e9stamo
(covenants) a su clasificaci\u00f3n como pasivo corriente o no corriente en funci\u00f3n de si dichas condiciones se
tienen que cumplir antes o despu\u00e9s de la fecha de los estados financieros. Estas modificaciones cambian
la \"Clasificaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes\".
Modificaciones de la NIIF 16 \u201cPasivo por arrendamiento en operaciones de venta con arrendamiento
posterior\"
Estas modificaciones tienen por objeto especificar los requisitos que un vendedor-arrendatario debe utilizar
para cuantificar el pasivo por arrendamiento que surge en una operaci\u00f3n de venta con arrendamiento
posterior con el objetivo de que el vendedor-arrendatario no reconozca ninguna ganancia o p\u00e9rdida
relacionada con el derecho de uso que retiene.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1253": { "value": "
Juicios y estimaciones realizados
La preparaci\u00f3n de las Cuentas anuales consolidadas exige el uso de ciertas estimaciones contables.
Asimismo, exige a la direcci\u00f3n que ejerza su juicio en el proceso de aplicar las pol\u00edticas contables del grupo.
Dichos juicios y estimaciones pueden afectar al importe de los activos y pasivos y al desglose de los activos
y pasivos contingentes a la fecha de las Cuentas anuales consolidadas, as\u00ed como al importe de los ingresos
y gastos del ejercicio.
Los principales juicios y estimaciones realizados se refieren a los siguientes conceptos:
\u2013 La clasificaci\u00f3n contable de los activos financieros y exposiciones fuera de balance en funci\u00f3n de
su riesgo de cr\u00e9dito (v\u00e9anse notas 1.3.4, 8, 11 y 26).
\u2013 Las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos financieros y exposiciones fuera de balance
(v\u00e9anse notas 1.3.4, 4.4.2.5, 8, 11 y 26).
\u2013 Las hip\u00f3tesis empleadas en el c\u00e1lculo actuarial de los pasivos y compromisos por retribuciones
post-empleo (v\u00e9anse notas 1.3.17 y 22).
\u2013 La valoraci\u00f3n de los fondos de comercio de consolidaci\u00f3n (v\u00e9anse notas 1.3.12 y 16).
\u2013 La vida \u00fatil y las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos tangibles y otros activos intangibles (v\u00e9anse
notas 1.3.10, 1.3.11, 1.3.12, 15 y 16).
\u2013 Las provisiones y la consideraci\u00f3n de pasivos contingentes (v\u00e9anse notas 1.3.16 y 22).
\u2013 El valor razonable de determinados activos financieros no cotizados (v\u00e9anse notas 1.3.3 y 6).
\u2013 El valor razonable de los activos inmobiliarios mantenidos en balance (v\u00e9anse notas 1.3.9, 1.3.10,
1.3.13 y 6).
\u2013 La recuperabilidad de los activos fiscales diferidos no monetizables y cr\u00e9ditos fiscales (v\u00e9anse
notas 1.3.20 y 39).
Las estimaciones est\u00e1n basadas en el mejor conocimiento de las circunstancias actuales y previsibles
considerando las incertidumbres derivadas del entorno econ\u00f3mico y geopol\u00edtico actual y, por tanto, los
resultados finales podr\u00edan diferir de estas estimaciones, en particular, en lo referente a las p\u00e9rdidas por
deterioro de determinados activos financieros y exposiciones fuera de balance. En este sentido,", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1256": { "value": "
1.3.1 Principios de consolidaci\u00f3n
En el proceso de consolidaci\u00f3n se distingue entre entidades dependientes, negocios conjuntos, entidades
asociadas y entidades estructuradas.
Entidades dependientes
Las entidades dependientes son aquellas sobre las que el grupo tiene el control, situaci\u00f3n que se produce
cuando el grupo est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en
la participada y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a trav\u00e9s de su poder sobre esta.
Para que se considere que hay control deben concurrir las siguientes circunstancias:
\u2013 Poder: un inversor tiene poder sobre una participada cuando posee derechos en vigor que le
proporcionan la capacidad de dirigir las actividades relevantes, es decir, aquellas que afectan de
forma significativa a los rendimientos de la participada.
\u2013 Rendimientos: un inversor est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en la participada cuando los rendimientos que obtiene por dicha implicaci\u00f3n pueden
variar en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n econ\u00f3mica de la participada. Los rendimientos del inversor pueden
ser solo positivos, solo negativos, o a la vez positivos y negativos.
\u2013 Relaci\u00f3n entre poder y rendimientos: un inversor controla una participada si el inversor no solo
tiene poder sobre la misma y est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en ella, sino tambi\u00e9n la capacidad de utilizar su poder para influir en los rendimientos
que obtiene por dicha implicaci\u00f3n en la participada.
En el momento de la toma del control de una entidad dependiente, el grupo aplica el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n
previsto en el marco normativo para las combinaciones de negocio (v\u00e9ase nota 1.3.2) salvo que se trate de
la adquisici\u00f3n de un activo o grupo de activos.
Los estados financieros de las entidades dependientes se consolidan con los del banco por aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo de integraci\u00f3n global.
La participaci\u00f3n de terceros en el patrimonio neto consolidado del grupo se presenta en el ep\u00edgrafe
\u201cIntereses minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d del balance consolidado y la parte del resultado del
ejercicio atribuible a los mismos se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cResultado del ejercicio \u2013 Atribuible a intereses
minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Al 31 de diciembre de 2024, no existen sociedades en el grupo que se consideren como entidades
dependientes en las que se mantenga un porcentaje de participaci\u00f3n inferior al 50%. Asimismo, a dicha
fecha, el grupo no gestiona ni consolida ning\u00fan fondo de inversi\u00f3n ni ning\u00fan fondo de pensiones.
Negocios conjuntos
Son aquellas entidades sobre las que se tienen acuerdos contractuales de control conjunto, en virtud de los
cuales las decisiones sobre las actividades relevantes se toman de forma un\u00e1nime por las entidades que
comparten el control.
Las inversiones en negocios conjuntos se valoran por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, es decir, por
la fracci\u00f3n del neto patrimonial que representa la participaci\u00f3n de cada entidad en su capital una vez
considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales.
El grupo no ha mantenido inversiones en negocios conjuntos en los ejercicios 2024 y 2023.
Entidades asociadas
Son entidades asociadas aquellas sobre las que el grupo ejerce influencia significativa, que se manifiesta,
en general, aunque no exclusivamente, por mantener una participaci\u00f3n, directa o indirecta, del 20% o m\u00e1s
de los derechos de voto de la entidad participada. Asimismo, el grupo considera otros factores a la hora de
evaluar si este ejerce influencia significativa sobre una entidad participada, entre otros, la representaci\u00f3n en
su consejo de administraci\u00f3n, la participaci\u00f3n en la toma de sus decisiones y la existencia de transacciones
significativas entre ambas entidades.
En las Cuentas anuales consolidadas, las entidades asociadas se valoran por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n.
No obstante lo anterior, cuando el grupo ostenta una participaci\u00f3n en una entidad asociada mantenida
directa o indirectamente por una entidad de capital riesgo o an\u00e1loga, este tiene la opci\u00f3n de medir esa
inversi\u00f3n a valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9. Esta elecci\u00f3n se realiza de
forma separada para cada entidad asociada en la fecha de su reconocimiento inicial. Asimismo, cuando el
grupo ostenta una participaci\u00f3n en una entidad que es una entidad de inversi\u00f3n, tiene la opci\u00f3n, al aplicar el
m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, de conservar la medici\u00f3n del valor razonable aplicada por esa asociada que es
una entidad de inversi\u00f3n a sus entidades dependientes. Esta elecci\u00f3n se realiza de forma separada para
cada asociada que sea una entidad de inversi\u00f3n, en la fecha posterior de entre las siguientes: (a) cuando la
asociada se reconoce inicialmente; (b) cuando la asociada pasa a ser una entidad de inversi\u00f3n; y (c) cuando
la asociada pasa a ser una entidad dominante de un grupo de entidades.
A 31 de diciembre de 2024, las inversiones en entidades que se consideran como asociadas a pesar de
que el grupo posee menos de un 20% de los derechos de voto y las inversiones en entidades que no se
consideran como asociadas a pesar de que el grupo posee en ellas al menos un 20% de los derechos de
voto no son significativas. Dada la inexistencia de transacciones significativas entre el banco y dichas
entidades, el principal factor que determina actualmente la existencia de influencia significativa es su
representaci\u00f3n, o ausencia de ella, en los \u00f3rganos de direcci\u00f3n de la entidad participada.
Entidades estructuradas
Una entidad estructurada es una entidad que ha sido dise\u00f1ada de modo que los derechos de voto o
similares no sean el factor decisivo a la hora de decidir qui\u00e9n controla la entidad.
En aquellos casos en los que el grupo participa en entidades, o las constituye, para la transmisi\u00f3n de
riesgos u otros fines, o con el objetivo de permitir el acceso a los clientes a determinadas inversiones, se
determina, considerando lo establecido en el marco normativo, si existe control, seg\u00fan se ha descrito
anteriormente y, por tanto, si deben ser objeto de consolidaci\u00f3n. En particular, se toman en consideraci\u00f3n,
entre otros, los siguientes factores:
\u2013 An\u00e1lisis de la influencia del grupo en las actividades relevantes de la entidad que pudieran llegar a
influir en el importe de sus rendimientos.
\u2013 Compromisos impl\u00edcitos o expl\u00edcitos del grupo para dar apoyo financiero a la entidad.
\u2013 Identificaci\u00f3n del gestor de la entidad y an\u00e1lisis del r\u00e9gimen de retribuciones.
\u2013 Existencia de derechos de exclusi\u00f3n (posibilidad de revocar a los gestores).
\u2013 Exposici\u00f3n significativa del grupo a los rendimientos variables de los activos de la entidad.
Entre estas entidades se encuentran los denominados \u201cFondos de titulizaci\u00f3n de activos\u201d, que son
consolidados en aquellos casos en que, bas\u00e1ndose en el anterior an\u00e1lisis, se determina que el grupo ha
mantenido el control. Para estas operaciones, generalmente existen acuerdos contractuales de apoyo
financiero de uso com\u00fan en el mercado de las titulizaciones y no existen acuerdos de apoyo financiero
significativo adicional a lo contractualmente establecido. Por ello, se considera que, para la mayor\u00eda de las
titulizaciones realizadas por el grupo, los activos titulizados no pueden darse de baja y las emisiones de los
fondos de titulizaci\u00f3n se registran como pasivos en el balance consolidado.
En el Anexo II se facilita el detalle de las entidades estructuradas del grupo.
En todos los casos, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades que se integran en el
grupo en un ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre
la fecha de adquisici\u00f3n y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por
las sociedades enajenadas en el ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al
per\u00edodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se han eliminado todos los saldos y transacciones importantes entre las
sociedades que integran el grupo en la proporci\u00f3n que les corresponda en funci\u00f3n del m\u00e9todo de
consolidaci\u00f3n aplicado.
Las entidades financieras y aseguradoras, tanto dependientes como asociadas, de forma independiente al
pa\u00eds donde est\u00e9n localizadas, est\u00e1n sujetas a la supervisi\u00f3n y regulaci\u00f3n de diferentes organismos. Las
leyes vigentes en las diferentes jurisdicciones junto con la necesidad de cumplir con unos requerimientos
m\u00ednimos de capital y la actuaci\u00f3n supervisora son circunstancias que podr\u00edan afectar a la capacidad de
dichas entidades para transferir fondos en forma de dinero en efectivo, dividendos, pr\u00e9stamos o anticipos.
En la nota 2 se incluye la informaci\u00f3n sobre las adquisiciones y enajenaciones m\u00e1s significativas que han
tenido lugar en el ejercicio. En el Anexo I se facilita informaci\u00f3n significativa sobre las sociedades que se
integran en el grupo.
1.3.2 Combinaciones de negocios
Una combinaci\u00f3n de negocios es una transacci\u00f3n, o cualquier otro suceso por el que el grupo obtiene el
control de uno o m\u00e1s negocios. El registro contable de las combinaciones de negocio se realiza por
aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la adquisici\u00f3n.
De acuerdo con este m\u00e9todo, la entidad adquirente debe reconocer en sus estados financieros los activos
adquiridos y los pasivos asumidos, considerando tambi\u00e9n los pasivos contingentes, por su valor razonable;
incluidos aquellos que la entidad adquirida no ten\u00eda reconocidos contablemente. A la vez, este m\u00e9todo
requiere la estimaci\u00f3n del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, que normalmente se corresponder\u00e1 con la
contraprestaci\u00f3n entregada, definido como el valor razonable, a la fecha de adquisici\u00f3n, de los activos
entregados, de los pasivos incurridos frente a los antiguos propietarios del negocio adquirido y de los
instrumentos de patrimonio emitidos, en su caso, por la entidad adquirente.
El grupo procede a reconocer un fondo de comercio en las Cuentas anuales consolidadas si a la fecha de
adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
\u2013 la suma de la contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s el importe de todos los intereses minoritarios y el
valor razonable de las inversiones previas en el negocio adquirido; y
\u2013 el valor razonable de los activos y pasivos reconocidos.
Si la diferencia resulta negativa, se registra en el ep\u00edgrafe \u201cFondo de comercio negativo reconocido en
resultados\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En aquellos casos en que el importe de la contraprestaci\u00f3n dependa de eventos futuros, cualquier
contraprestaci\u00f3n contingente es reconocida como parte de la contraprestaci\u00f3n entregada y medida por su
valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n. Asimismo, los costes asociados a la operaci\u00f3n no forman, a
estos efectos, parte del coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
Si el coste de la combinaci\u00f3n de negocios o el valor razonable asignado a los activos, pasivos o pasivos
contingentes de la entidad adquirida no puede determinarse de forma definitiva, la contabilizaci\u00f3n inicial de
la combinaci\u00f3n de negocios se considerar\u00e1 provisional; en cualquier caso, el proceso deber\u00e1 quedar
completado en el plazo m\u00e1ximo de un a\u00f1o desde la fecha de adquisici\u00f3n y con efecto en esta fecha.
Los intereses minoritarios en la entidad adquirida se valoran bas\u00e1ndose en el porcentaje proporcional de los
activos netos identificados de la entidad adquirida. En el caso de compras y enajenaciones de estos
intereses minoritarios, se contabilizan como transacciones de capital cuando no dan lugar a un cambio de
control, no se reconoce p\u00e9rdida ni ganancia alguna en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y no
se vuelve a valorar el fondo de comercio inicialmente reconocido. Cualquier diferencia entre la
contraprestaci\u00f3n entregada o recibida y la disminuci\u00f3n o el aumento de los intereses minoritarios,
respectivamente, se reconoce en reservas.
Respecto a las aportaciones no monetarias de negocios a entidades asociadas o controladas
conjuntamente en las que se produce una p\u00e9rdida de control sobre los mismos, la pol\u00edtica contable del
grupo supone el registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de la ganancia o p\u00e9rdida
completa, valorando la participaci\u00f3n remanente a su valor razonable, en su caso.
1.3.3 Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros y registro de las variaciones surgidas en
su valoraci\u00f3n posterior
Generalmente, todos los instrumentos financieros se registran inicialmente por su valor razonable (v\u00e9ase
definici\u00f3n en la nota 6) que, salvo evidencia en contrario, coincide con el precio de la transacci\u00f3n. Para los
instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Como norma general, las compras y ventas convencionales de activos
financieros se registran en la fecha de liquidaci\u00f3n.
Las variaciones en el valor de los instrumentos financieros con origen en el devengo de intereses y
conceptos asimilados se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en los ep\u00edgrafes
\u201cIngresos por intereses\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, seg\u00fan corresponda. Los dividendos percibidos de otras
sociedades se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que nace el
derecho a percibirlos.
Los instrumentos que formen parte de una relaci\u00f3n de cobertura se tratan de acuerdo con la normativa
aplicable a la contabilidad de coberturas.
Las variaciones en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas
distintas de las mencionadas anteriormente se tratan en funci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n de los activos y pasivos
financieros a efectos de su valoraci\u00f3n. En el caso de los activos financieros, con car\u00e1cter general, dicha
clasificaci\u00f3n se realiza sobre la base de los siguientes aspectos:
\u2013 El modelo de negocio bajo el que se gestionan, y
\u2013 Las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales.
Modelo de negocio
Modelo de negocio es la forma en que se gestionan los activos financieros para generar flujos de efectivo.
El modelo de negocio se determina considerando c\u00f3mo se gestionan conjuntamente grupos de activos
financieros para alcanzar un objetivo concreto. Por tanto, el modelo de negocio no depende de las
intenciones del grupo para un instrumento individual, sino que se determina para un conjunto de
instrumentos.
A continuaci\u00f3n, se indican los modelos de negocio que utiliza el grupo:
\u2013 Mantenimiento de los activos financieros para percibir sus flujos de efectivo contractuales: bajo
este modelo, los activos financieros se gestionan con el objetivo de cobrar sus flujos de efectivo
contractuales concretos y no para obtener un rendimiento global conservando y vendiendo activos.
No obstante lo anterior, se permiten enajenaciones anteriores al vencimiento de los activos bajo
determinadas circunstancias. Entre las ventas que pueden ser compatibles con un modelo de
mantener los activos para recibir flujos de efectivo contractuales se encuentran las poco frecuentes
o poco significativas, las de activos pr\u00f3ximos al vencimiento, las motivadas por un incremento del
riesgo de cr\u00e9dito y aquellas efectuadas para gestionar el riesgo de concentraci\u00f3n.
\u2013 Venta de los activos financieros.
\u2013 Combinaci\u00f3n de los dos modelos de negocio anteriores (mantenimiento de los activos financieros
para percibir sus flujos de efectivo contractuales y venta de los activos financieros): este modelo de
negocio implica la realizaci\u00f3n de ventas de activos m\u00e1s frecuentes y de mayor valor, siendo estas
esenciales al modelo de negocio.
Caracter\u00edsticas de flujos de efectivo contractuales de los activos financieros
Un activo financiero se debe clasificar en el momento inicial en una de las dos siguientes categor\u00edas:
\u2013 Aquellos cuyas condiciones contractuales dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo
que consisten solamente en pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
\u2013 Resto de activos financieros.
A efectos de esta clasificaci\u00f3n, el principal de un activo financiero es su valor razonable en el momento del
reconocimiento inicial, que puede cambiar a lo largo de la vida del activo financiero; por ejemplo, si hay
reembolsos de principal. Asimismo, se entiende por inter\u00e9s la suma de la contraprestaci\u00f3n por el valor
temporal del dinero, por los costes de financiaci\u00f3n y estructura, y por el riesgo de cr\u00e9dito asociado al
importe de principal pendiente de cobro durante un per\u00edodo concreto, m\u00e1s un margen de ganancia.
En el caso de que un activo financiero contenga cl\u00e1usulas contractuales que puedan llegar a modificar el
calendario o el importe de los flujos de efectivo, el grupo estimar\u00e1 los flujos de efectivo que puedan
generarse antes y despu\u00e9s de la modificaci\u00f3n y determinar\u00e1 si estos son solamente pagos de principal e
intereses (SPPI, por sus siglas en ingl\u00e9s) sobre el importe de principal pendiente.
Los juicios m\u00e1s significativos empleados en esta evaluaci\u00f3n se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 Valor temporal del dinero modificado: a efectos de evaluar si el tipo inter\u00e9s de una operaci\u00f3n
incorpora alguna contraprestaci\u00f3n distinta a la vinculada al transcurso del tiempo, se realiza un
an\u00e1lisis para las operaciones que presentan una diferencia entre el periodo de referencia del tipo
de inter\u00e9s y la frecuencia de revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s, considerando un umbral de tolerancia, con
el objeto de evaluar si los flujos de efectivo contractuales no descontados del instrumento diferir\u00edan
significativamente de los flujos contractuales no descontados de un instrumento financiero que no
presentara una modificaci\u00f3n temporal del valor del dinero. Actualmente, se utilizan unos umbrales
de tolerancia del 10% y del 5%, respectivamente, para las diferencias en cada periodo y el an\u00e1lisis
de los flujos de efectivo acumulados a lo largo de la vida del activo financiero.
\u2013 T\u00e9rminos contractuales que modifican el calendario o el importe de los flujos de efectivo: se analiza
la existencia de cl\u00e1usulas contractuales en virtud de las cuales pueda modificarse el calendario o el
importe de los flujos contractuales del activo financiero:
\u2022 Cl\u00e1usulas de convertibilidad en acciones: clausulado que incluye una opci\u00f3n de
convertibilidad en equity y la p\u00e9rdida de la potestad de reclamar los flujos de caja
contractuales en caso de reducci\u00f3n del principal por insuficiencia de fondos. En el caso de
estar incluida esta condici\u00f3n en el contrato, este incumplir\u00e1 autom\u00e1ticamente el test SPPI.
\u2022 Existencia de opci\u00f3n de prepago o ampliaci\u00f3n del instrumento financiero, extensi\u00f3n del
contrato y posibles compensaciones residuales: un activo financiero cumplir\u00e1 los requisitos
del test SPPI si incluye una opci\u00f3n contractual que permita al emisor (o deudor) pagar de
forma anticipada o devolver un instrumento de deuda antes del vencimiento y el importe
pagado por anticipado representa sustancialmente los importes no pagados del principal e
intereses, pudiendo incluir compensaciones adicionales razonables para la cancelaci\u00f3n
anticipada del contrato.
\u2022 Activos financieros con tipos de inter\u00e9s vinculados a objetivos medioambientales, sociales
o de gobernanza (caracter\u00edsticas vinculadas a criterios ESG): estos activos financieros
proporcionan financiaci\u00f3n general a un tipo de inter\u00e9s contractual bonificado en base al
grado de cumplimiento, por parte de los clientes, de determinados indicadores de
naturaleza medioambiental, no requiri\u00e9ndose un destino espec\u00edfico para los fondos y
siendo la finalidad del ajuste incentivar el cumplimiento de dichos objetivos. En este
sentido, la consideraci\u00f3n clave es si los flujos de efectivo resultantes reflejan un
rendimiento por un riesgo que no est\u00e1 relacionado con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo. De
este modo, si el ajuste vinculado a los objetivos ESG no introduce una compensaci\u00f3n por
riesgos no consistentes con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo, o si lo hace de manera
residual, se considera que dicho activo financiero tiene flujos de efectivo contractuales que
son compatibles con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo. Al 31 de diciembre de 2024 y 2023,
los impactos de las cl\u00e1usulas de naturaleza medioambiental sobre el tipo de inter\u00e9s
aplicado a las operaciones cuya remuneraci\u00f3n est\u00e1 vinculada a objetivos ESG se
consideran residuales a efectos del test SPPI. Asimismo, con car\u00e1cter general, dichas
operaciones de financiaci\u00f3n no incluyen otras caracter\u00edsticas que pudieran cuestionar su
condici\u00f3n de acuerdos de pr\u00e9stamos b\u00e1sicos.
\u2022 Otras cl\u00e1usulas que puedan modificar el calendario o el importe de los flujos de efectivo:
se considera que pasan el test SPPI las cl\u00e1usulas que puedan alterar los flujos
contractuales como consecuencia de modificaciones en el riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 Apalancamiento: los activos financieros con apalancamiento (i.e., aquellos en que la variabilidad de
los flujos contractuales se incrementa haciendo que no tengan las mismas caracter\u00edsticas
econ\u00f3micas que el tipo de inter\u00e9s del principal de la operaci\u00f3n) no cumplen el test SPPI.
\u2013 Instrumentos financieros vinculados contractualmente: se considera que los flujos derivados de
este tipo de instrumentos financieros consisten \u00fanicamente en pagos de principal e intereses
sobre el principal pendiente siempre y cuando:
\u2022 las condiciones contractuales del tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e9 evaluando (sin examinar
el conjunto subyacente de instrumentos financieros) den lugar a flujos de efectivo que sean
solo pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente;
\u2022 el conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e9 compuesto por instrumentos que
tengan flujos de efectivo contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre
el principal pendiente; y
\u2022 la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo que se est\u00e9 evaluando sea igual
o mejor que la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos
financieros.
\u2013 Activos financieros sin recurso: en el caso de instrumentos de deuda que se reembolsan
principalmente con los flujos de efectivo de activos o proyectos concretos y para los que no existe
responsabilidad personal de titular, se eval\u00faan los activos o flujos de efectivo subyacentes para
determinar si los flujos de efectivo contractuales del instrumento consisten efectivamente en pagos
de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
Para los casos en los que una caracter\u00edstica de un activo financiero no sea congruente con un acuerdo
b\u00e1sico de pr\u00e9stamo (i.e., si existen caracter\u00edsticas del activo que dan lugar a flujos contractuales diferentes
de pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente), se eval\u00faa la significatividad y la probabilidad
de ocurrencia para determinar si dicha caracter\u00edstica se debe tener en consideraci\u00f3n en la evaluaci\u00f3n del
test SPPI:
\u2013 Respecto a la significatividad de una caracter\u00edstica de un activo financiero, la valoraci\u00f3n que se
realiza consiste en estimar el impacto que puede tener sobre los flujos contractuales. El impacto no
se considera significativo (efecto de minimis) cuando este supone una variaci\u00f3n en los flujos de
efectivo esperados inferior a los umbrales de tolerancia indicados anteriormente.
\u2013 Si la caracter\u00edstica de un instrumento pudiera tener un efecto significativo sobre los flujos
contractuales, pero esa caracter\u00edstica afectar\u00eda a los flujos contractuales del instrumento solo en el
momento en que ocurriera un suceso muy improbable, no se tendr\u00e1 en cuenta dicha caracter\u00edstica
a la hora de evaluar si los flujos de efectivo contractuales del instrumento son \u00fanicamente pagos
de principal e intereses sobre el principal pendiente.
Carteras de clasificaci\u00f3n de los instrumentos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n
Los activos y pasivos financieros se clasifican a efectos de su valoraci\u00f3n en las siguientes carteras, en
funci\u00f3n de los aspectos descritos anteriormente:
Activos financieros a coste amortizado
Esta categor\u00eda incluye los activos financieros que cumplan las dos condiciones siguientes:
\u2013 Se gestionen con un modelo de negocio cuyo objetivo sea mantenerlos para percibir sus flujos de
efectivo contractuales, y
\u2013 Sus condiciones contractuales den lugar a flujos de efectivo en fechas especificadas, que sean
solamente pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente.
En esta categor\u00eda se recoge la inversi\u00f3n procedente de la actividad t\u00edpica de cr\u00e9dito, tal como los importes
de efectivo dispuestos y pendientes de amortizar por los clientes en concepto de pr\u00e9stamo o los dep\u00f3sitos
prestados a otras entidades cualquiera que sea su instrumentaci\u00f3n jur\u00eddica, los valores representativos de
deuda que cumplan las dos condiciones anteriormente se\u00f1aladas, as\u00ed como las deudas contra\u00eddas por los
compradores de bienes o usuarios de servicios que constituyan parte del negocio del grupo.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda se valoran a
coste amortizado, el cual debe entenderse como el coste de adquisici\u00f3n corregido por los reembolsos de
principal y la parte imputada en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el m\u00e9todo del tipo
de inter\u00e9s efectivo, de la diferencia entre el coste inicial y el correspondiente valor de reembolso al
vencimiento. Adem\u00e1s, el coste amortizado se minora por cualquier reducci\u00f3n de valor por deterioro
reconocida directamente como una disminuci\u00f3n del importe del activo o mediante una cuenta correctora o
partida compensadora de su valor.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el valor de un instrumento
financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento, a partir de sus
condiciones contractuales, tales como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. Para los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo
coincide con el tipo de inter\u00e9s contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n considerando, en
su caso, las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y las primas o descuentos que, por su naturaleza, sean
asimilables a un tipo de inter\u00e9s. En los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s
efectivo coincide con la tasa de rendimiento vigente por todos los conceptos hasta la primera revisi\u00f3n del
tipo de inter\u00e9s de referencia que vaya a tener lugar.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Esta categor\u00eda incluye los activos financieros que cumplan las dos condiciones siguientes:
\u2013 Se gestionen con un modelo de negocio cuyo objetivo combine la percepci\u00f3n de sus flujos de
efectivo contractuales y su venta, y
\u2013 Las condiciones contractuales den lugar a flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que sean
solamente pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente.
Estos activos financieros se corresponden, fundamentalmente, con valores representativos de deuda.
Asimismo, el grupo puede optar, en el momento del reconocimiento inicial y de forma irrevocable, por incluir
en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global las inversiones
en instrumentos de patrimonio neto que no deban clasificarse como mantenidos para negociar y que se
clasificar\u00edan, de otro modo, como activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en
resultados. Esta opci\u00f3n se ejercita instrumento a instrumento.
Los ingresos y gastos de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global se
reconocen de acuerdo con los siguientes criterios:
\u2013 Los intereses devengados o, cuando corresponda, los dividendos devengados, en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Las diferencias de cambio, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada cuando se trata de
activos financieros monetarios y en otro resultado global, cuando se trata de activos financieros no
monetarios.
\u2013 Las p\u00e9rdidas por deterioro de valor de los instrumentos de deuda, o las ganancias por su posterior
recuperaci\u00f3n, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Los restantes cambios de valor, en otro resultado global.
Cuando un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del
balance, el importe por cambio de valor registrado en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del
patrimonio neto consolidado se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Sin embargo,
cuando un instrumento de patrimonio neto a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de
baja del balance, este importe no se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, sino a una
partida de reservas.
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Un activo financiero se clasifica en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en
resultados siempre que por el modelo de negocio del grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus
flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas
anteriormente.
Esta cartera se subdivide, a su vez, en:
\u2013 Activos financieros mantenidos para negociar
Los activos financieros mantenidos para negociar son aquellos que se han adquirido con el objetivo
de realizarlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y
gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la obtenci\u00f3n
de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n se consideran activos financieros mantenidos para negociar
los instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni hayan
sido designados como instrumentos de cobertura contable.
\u2013 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
En esta cartera se clasifican el resto de los activos financieros valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como \u201cIngresos por intereses\u201d, aplicando el
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, o como dividendos, seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra
como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que corresponda.
En los ejercicios 2024 y 2023 no se han realizado reclasificaciones significativas entre las carteras en las
que se registran los activos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n.
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Los pasivos financieros mantenidos para negociar incluyen los pasivos financieros que se han emitido con
el objetivo de readquirirlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la
obtenci\u00f3n de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n incluyen las posiciones cortas como consecuencia de ventas
en firme de valores recibidos en pr\u00e9stamos de recompra inversa, en pr\u00e9stamos de valores o en garant\u00eda con
derecho de venta, as\u00ed como los instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni han sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses aplicando el m\u00e9todo del tipo de
inter\u00e9s efectivo y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que
corresponda.
Pasivos financieros a coste amortizado
Los pasivos financieros a coste amortizado corresponden a los pasivos financieros que no tienen cabida en
las categor\u00edas anteriores y que responden a las actividades t\u00edpicas de captaci\u00f3n de fondos de las entidades
financieras, cualquiera que sea su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de vencimiento.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, los pasivos financieros a coste amortizado se valoran aplicando
criterios an\u00e1logos a los activos financieros a coste amortizado, registrando, con car\u00e1cter general, los
intereses devengados, calculados por el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
En la categor\u00eda de pasivos financieros a coste amortizado se incluyen las participaciones preferentes
contingentemente convertibles en acciones ordinarias que, cumpliendo con los requisitos para ser
computables a efectos de recursos propios como capital de nivel 1 adicional, no cumplen los requisitos
para poder calificarse como patrimonio neto consolidado a efectos contables. Sus principales
caracter\u00edsticas son: la ausencia de un vencimiento definido, la posibilidad de amortizaci\u00f3n por parte del
emisor bajo determinadas circunstancias, la naturaleza discrecional del pago de los cupones asociados, y
su conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de acciones ordinarias de nueva emisi\u00f3n del banco en caso de que
este o su grupo consolidable presentasen una ratio CET1 inferior al 5,125%.
Teniendo en cuenta lo anterior, estas participaciones son instrumentos financieros compuestos que
presentan simult\u00e1neamente atributos de pasivos financieros (esto es, existencia de supuestos de
conversi\u00f3n en los que el emisor deba entregar un n\u00famero variables de sus instrumentos de patrimonio para
cancelar la emisi\u00f3n) y de patrimonio neto (esto es, discrecionalidad en el pago de cupones). La entidad
estima que el valor razonable del componente de pasivo del instrumento financiero compuesto en la fecha
de originaci\u00f3n se corresponde con el pago que habr\u00eda de satisfacer en el caso de que se produjera un
evento de conversi\u00f3n inmediato, por lo que se asigna \u00edntegramente a este componente el importe en libros
del instrumento emitido, que se clasifica en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a coste amortizado \u2013 Valores
representativos de deuda emitidos\u201d del balance consolidado. Por otro lado, dado que la entidad tiene la
potestad de decidir discrecionalmente sobre el pago de los cupones asociados a estos instrumentos,
dichos cupones se consideran distribuciones del patrimonio neto y se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtras
reservas\u201d del balance en cada fecha de pago, minorando el patrimonio neto de la entidad.
Instrumentos financieros h\u00edbridos
Los instrumentos financieros h\u00edbridos son aquellos que combinan un contrato principal no derivado y un
derivado financiero, denominado \"derivado impl\u00edcito\", que no puede ser transferido de manera
independiente ni tiene una contraparte distinta, y cuyo efecto es que algunos de los flujos de efectivo del
instrumento h\u00edbrido var\u00edan de forma similar a los flujos de efectivo del derivado considerado de forma
independiente.
Generalmente, cuando el contrato principal de un instrumento financiero h\u00edbrido es un activo financiero, el
derivado impl\u00edcito no se segrega y las normas de valoraci\u00f3n se aplican al instrumento financiero h\u00edbrido
considerado en su conjunto.
Cuando el contrato principal de un instrumento financiero h\u00edbrido es un pasivo financiero, se segregan los
derivados impl\u00edcitos de dicho contrato, trat\u00e1ndose de manera independiente a efectos contables si las
caracter\u00edsticas y los riesgos econ\u00f3micos del derivado impl\u00edcito no est\u00e1n estrechamente relacionados con los
del contrato principal; un instrumento financiero distinto con las mismas condiciones que las del derivado
impl\u00edcito cumplir\u00eda la definici\u00f3n de instrumento derivado; y el contrato h\u00edbrido no se valora en su integridad a
valor razonable con cambios en resultados.
Los pasivos financieros h\u00edbridos emitidos por el grupo son, en su mayor\u00eda, instrumentos cuyos pagos de
principal y/o intereses est\u00e1n indexados a instrumentos de patrimonio espec\u00edficos (generalmente, acciones
de empresas cotizadas), a una cesta de acciones, a \u00edndices burs\u00e1tiles (como el IBEX o el NYSE), o a una
cesta de \u00edndices burs\u00e1tiles.
El valor razonable de los instrumentos financieros del grupo a 31 de diciembre de 2024 y 2023 se detalla
en la nota 6.
1.3.4 Deterioro del valor de los activos financieros
Un activo financiero o una exposici\u00f3n crediticia se considera deteriorado cuando existe una evidencia
objetiva de que se ha producido un evento o el efecto combinado de varios eventos que da lugar a:
\u2013 En el caso de instrumentos de deuda, incluidos los cr\u00e9ditos y valores representativos de deuda, un
impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse
la transacci\u00f3n, debido a la materializaci\u00f3n de un riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 En el caso de las exposiciones fuera de balance que comportan riesgo de cr\u00e9dito, que los flujos
que se esperen recibir sean inferiores a los flujos de efectivo contractuales, en caso de disposici\u00f3n
del compromiso o a los pagos que se tenga que realizar, en el caso de garant\u00edas financieras
concedidas.
\u2013 En el caso de inversiones en negocios conjuntos y asociadas, que no se va a poder recuperar su
valor en libros.
1.3.4.1 Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los instrumentos de deuda y otras exposiciones crediticias fuera de balance
se registran como un gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que tal
deterioro se estima y las recuperaciones de las p\u00e9rdidas previamente registradas, en su caso, se reconocen
tambi\u00e9n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que el deterioro desaparece o se
reduce.
El c\u00e1lculo del deterioro de los activos financieros se realiza en funci\u00f3n del tipo de instrumento y de otras
circunstancias que puedan afectarles, una vez tenidas en cuenta las garant\u00edas eficaces recibidas. Para los
instrumentos de deuda valorados a coste amortizado, el grupo reconoce tanto cuentas correctoras, cuando
se constituyen provisiones por insolvencias para cubrir las p\u00e9rdidas por deterioro, como saneamientos
directos contra el activo, cuando se estima que la recuperaci\u00f3n es remota. Para los instrumentos de deuda
a valor razonable con cambios en otro resultado global las p\u00e9rdidas por deterioro se reconocen en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del
patrimonio neto consolidado. Las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro en las exposiciones fuera de
balance se registran en el pasivo del balance consolidado como una provisi\u00f3n.
En los riesgos clasificados en el stage 3 (v\u00e9ase apartado \u201cDefinici\u00f3n de las categor\u00edas de clasificaci\u00f3n\u201d de
esta nota), el reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del devengo de intereses se
realiza aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo sobre su coste amortizado ajustado por cualquier correcci\u00f3n de
valor por p\u00e9rdidas por deterioro.
Con el objetivo de determinar las p\u00e9rdidas por deterioro, el grupo lleva a cabo un seguimiento de los
deudores de car\u00e1cter individual, al menos para todos aquellos que sean significativos, y colectivo, para los
grupos de activos financieros que presentan caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito similares indicativas de la
capacidad de los deudores para pagar los importes pendientes.
El grupo cuenta con pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos para estimar las p\u00e9rdidas en que se puede incurrir
como consecuencia de los riesgos de cr\u00e9dito que mantiene, tanto por la insolvencia atribuible a las
contrapartes como por riesgo pa\u00eds. Dichas pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos son aplicados en la
concesi\u00f3n, el estudio y la formalizaci\u00f3n de los instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance, as\u00ed
como en la identificaci\u00f3n de su posible deterioro y, en su caso, en el c\u00e1lculo de los importes necesarios
para la cobertura de las p\u00e9rdidas esperadas.
1.3.4.1.1 Clasificaci\u00f3n contable en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito por insolvencia
El grupo ha establecido criterios que permiten identificar los acreditados que presenten incrementos
significativos de riesgo o debilidades o evidencias objetivas de deterioro y clasificarlos en funci\u00f3n de su
riesgo de cr\u00e9dito.
En los siguientes apartados se desarrollan los principios y la metodolog\u00eda de clasificaci\u00f3n utilizados por el
grupo.
Definici\u00f3n de las categor\u00edas de clasificaci\u00f3n
Las exposiciones crediticias, as\u00ed como las exposiciones fuera de balance, se clasifican, en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito, en las siguientes fases o stages:
\u2013 Stage 1: operaciones con riesgo normal, es decir que no han visto modificado su perfil de riesgo
desde el momento de su concesi\u00f3n ni plantean dudas sobre el cumplimiento de los compromisos
de reembolso de acuerdo con las condiciones pactadas contractualmente.
\u2013 Stage 2: operaciones con riesgo normal en vigilancia especial, esto es, las operaciones que, sin
cumplir los criterios para clasificarlas individualmente como stage 3 o fallido, presentan aumentos
significativos del riesgo de cr\u00e9dito desde el reconocimiento inicial (SICR, por sus siglas en ingl\u00e9s).
Se incluyen en esta categor\u00eda, entre otras, operaciones en las que existan importes vencidos de
m\u00e1s de 30 d\u00edas de antig\u00fcedad, con la excepci\u00f3n del factoring sin recurso, para el que se aplica un
umbral de m\u00e1s de 60 d\u00edas (el importe de las operaciones de factoring sin recurso con impagos
entre 30 y 60 d\u00edas asciende a 12 y 28 millones de euros al cierre de los ejercicios 2024 y 2023,
respectivamente), as\u00ed como las operaciones refinanciadas y reestructuradas no clasificadas en el
stage 3 hasta que sean clasificadas a una categor\u00eda de menor riesgo cuando den cumplimiento a
los requisitos establecidos para modificar dicha reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Stage 3: se considera riesgo dudoso, toda operaci\u00f3n que presente dudas razonables de poder ser
reembolsada en su totalidad de acuerdo con las condiciones pactadas contractualmente.
Comprende los instrumentos de deuda, vencidos o no, en los que, sin concurrir las circunstancias
para clasificarlos en la categor\u00eda de riesgo fallido, se presenten dudas razonables sobre su
reembolso total (principal e intereses) por el titular, as\u00ed como las exposiciones fuera de balance
cuyo pago por el grupo sea probable y su recuperaci\u00f3n dudosa:
\u2022 Por raz\u00f3n de la morosidad del titular: todas las operaciones, sin excepciones, con alg\u00fan
importe vencido por principal, intereses o gastos pactados contractualmente con m\u00e1s de 90
d\u00edas de antig\u00fcedad, salvo que proceda clasificarlas como fallidas. En esta categor\u00eda tambi\u00e9n
se incluyen las operaciones de deuda y garant\u00edas concedidas clasificadas por arrastre (la
titularidad tiene m\u00e1s del 20% clasificado con vencimientos a m\u00e1s de 90 d\u00edas).
\u2022 Por razones distintas de la morosidad del titular: operaciones en las que, sin concurrir las
circunstancias para clasificarlas en las categor\u00edas de fallidos o en el stage 3 por raz\u00f3n de la
morosidad, se presentan dudas razonables sobre la obtenci\u00f3n de los flujos de efectivo
estimados de la operaci\u00f3n, as\u00ed como las exposiciones fuera de balance no calificadas en el
stage 3 por raz\u00f3n de la morosidad cuyo pago por el grupo sea probable y su recuperaci\u00f3n
dudosa. Esta categor\u00eda incluye aquellas operaciones que fueron clasificadas como stage 3 por
raz\u00f3n de la morosidad, y que se mantendr\u00e1n por un periodo de prueba de 3 meses en la
categor\u00eda de stage 3 por razones distintas de la morosidad.
La definici\u00f3n contable de stage 3 est\u00e1 alineada con la utilizada en la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
realizada por el grupo.
Riesgo fallido:
El grupo da de baja del balance consolidado aquellas operaciones que tras un an\u00e1lisis
individualizado se consideren total o parcialmente de recuperaci\u00f3n remota. Entre los aspectos que
el grupo considera para reconocer operaciones como fallidas se incluyen: la antig\u00fcedad desde la
clasificaci\u00f3n como operaciones dudosas por razones de morosidad, las garant\u00edas, el nivel de
cobertura, la situaci\u00f3n concursal del titular y la cartera a la que corresponden estas operaciones.
Igualmente se incluyen operaciones que, sin presentar ninguna de las situaciones anteriores,
sufren un deterioro notorio e irrecuperable de su solvencia.
El importe remanente de las operaciones con importes dados de baja (\"baja parcial\"), bien por
extinci\u00f3n de los derechos del grupo (\"p\u00e9rdida definitiva\") \u2013por motivos como condonaciones o
quitas\u2013, o bien por considerarlos irrecuperables sin que se produzca la extinci\u00f3n de los derechos
(\"fallidos parciales\"), se clasificar\u00e1 \u00edntegramente en la categor\u00eda que le corresponda en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito.
En las situaciones anteriores, el grupo da de baja del balance consolidado el importe registrado
como fallido junto con su provisi\u00f3n, sin perjuicio de las actuaciones que puedan llevarse a cabo
para intentar conseguir su cobro hasta que no se hayan extinguido definitivamente los derechos a
percibirlo, ya sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
Operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio
La p\u00e9rdida crediticia esperada en la compra u originaci\u00f3n de estos activos no formar\u00e1 parte de la cobertura
ni del importe en libros bruto en el reconocimiento inicial. Cuando una operaci\u00f3n se compra u origina con
deterioro crediticio, la cobertura ser\u00e1 igual al importe acumulado de los cambios en las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas en la vida de las operaciones posteriores al reconocimiento inicial y los ingresos por intereses de
estos activos se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por calidad crediticia al coste
amortizado del activo financiero.
Grado de alineamiento de la categor\u00eda contable de stage 3 con la definici\u00f3n prudencial de default
La definici\u00f3n de default prudencial adoptada por el grupo toma como referencia la regulaci\u00f3n EBA/
RTS/2016/06 en lo que respecta a los umbrales de materialidad y conteo de d\u00edas de impago y la gu\u00eda EBA/
GL/2016/07 (Guidelines on the application of the definition of default under Article 178 of Regulation (EU)
No 575/2013), para el resto de las condiciones.
En general, todos los contratos deteriorados desde el punto de vista contable se consideran tambi\u00e9n
deteriorados a efectos prudenciales, excepto si son deteriorados por raz\u00f3n de la morosidad contablemente,
pero dichos impagos son iguales o inferiores a un umbral de materialidad (100 euros de exposici\u00f3n para el
segmento retail y 500 euros para el segmento non-retail, y un 1% de exposici\u00f3n impagada para ambos
casos).
No obstante lo anterior, la definici\u00f3n prudencial es, en general, m\u00e1s conservadora que la contable. Los
principales aspectos diferenciales se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 Bajo el criterio prudencial el c\u00f3mputo de d\u00edas en default prudencial se inicia en el momento del
primer impago que supera el umbral de materialidad, sin posibilidad de que ese contador se
reinicie o se reduzca hasta que el cliente haya pagado todos los importes impagados o los impagos
se sit\u00faen por debajo de los umbrales de materialidad. Bajo el criterio contable, se puede aplicar un
criterio FIFO a las cuotas impagadas cuando hay recobros parciales, permiti\u00e9ndose reducciones en
el n\u00famero de d\u00edas impagados por ese motivo.
\u2013 Bajo el criterio prudencial existe un periodo de prueba para todos los importes en default de 3
meses y para los importes en default clasificados como refinanciaci\u00f3n de 12 meses. Bajo criterio
contable, \u00fanicamente aplica el periodo de 3 meses a los importes clasificados en stage 3 por
razones de la morosidad y el de 12 meses a los importes clasificados en stage 3 que correspondan
a refinanciaciones.
\u2013 En t\u00e9rminos de importes en default subjetivos (por razones distintas de la morosidad), hay criterios
que se definen expl\u00edcitamente a nivel prudencial, siendo adicionales a los que aplican a nivel
contable.
Criterios de clasificaci\u00f3n de operaciones
El grupo aplica una diversidad de criterios para clasificar los acreditados y las operaciones en las distintas
categor\u00edas en funci\u00f3n de su riesgo crediticio. Entre ellos, se encuentran:
\u2013 Criterios autom\u00e1ticos;
\u2013 Criterios basados en indicadores (triggers); y,
\u2013 Criterios espec\u00edficos para las refinanciaciones.
Los factores autom\u00e1ticos y los criterios de clasificaci\u00f3n espec\u00edficos para las refinanciaciones constituyen lo
que la entidad denomina el algoritmo de clasificaci\u00f3n y cura y se aplican sobre la totalidad de la cartera.
Asimismo, con el objetivo de permitir una temprana identificaci\u00f3n del incremento significativo de riesgo o de
las debilidades y del deterioro de las operaciones, el grupo establece triggers, diferenciados para los
acreditados significativos y no significativos. El detalle para cada una de las poblaciones se describe en los
apartados de \"Clasificaci\u00f3n individual\" y \"Clasificaci\u00f3n colectiva\", respectivamente. En particular, los
acreditados no significativos son evaluados por un proceso cuyo objetivo es la identificaci\u00f3n de un
incremento significativo del riesgo con respecto al momento de concesi\u00f3n de la operaci\u00f3n que pueda
suponer asumir p\u00e9rdidas superiores a otras operaciones similares clasificadas en el stage 1. Por otra parte,
los acreditados significativos disponen de un sistema de indicadores automatizado que genera un conjunto
de alertas que sirven de indicio, en la valoraci\u00f3n del acreditado, para adoptar una decisi\u00f3n sobre su
clasificaci\u00f3n.
Como resultado de la aplicaci\u00f3n de estos criterios, el grupo clasifica sus acreditados como stage 2 o 3, o
los mantiene en el stage 1.
Clasificaci\u00f3n individual
El grupo ha establecido un umbral de significatividad en t\u00e9rminos de exposici\u00f3n y clasificaci\u00f3n para
considerar a determinados acreditados como significativos, que requieren de un an\u00e1lisis individual de sus
riesgos.
Los umbrales establecidos a nivel cliente para calificar un acreditado como significativo son 10 millones de
euros para los clientes clasificados en el stage 1, y 3 millones de euros para los clientes clasificados en
stage 2 o 3. Dichos umbrales comprenden el riesgo dispuesto, el disponible y los avales.
Asimismo, se consideran de forma individualizada las exposiciones superiores a 1 mill\u00f3n de euros de
acreditados pertenecientes a los Top 10 principales grupos de riesgo clasificados en stage 3, identificados
con frecuencia anual. De forma excepcional, y con el \u00fanico objetivo de clasificar y deteriorar con mayor
exactitud las operaciones, se podr\u00e1n incluir en el per\u00edmetro de an\u00e1lisis individual aquellas titularidades que,
aunque no superen los umbrales de significatividad, pertenezcan a un grupo donde el an\u00e1lisis individual de
sus componentes se basa en datos consolidados.
Para el an\u00e1lisis de las operaciones de acreditados significativos se establece un sistema de triggers que
informan del indicio de incremento significativo de riesgo, as\u00ed como indicios de deterioro.
Un equipo de analistas de riesgo experto realiza el an\u00e1lisis del acreditado de manera individualizada y se
revisa y asigna a cada operaci\u00f3n la clasificaci\u00f3n contable correspondiente.
El sistema de triggers de los acreditados significativos est\u00e1 automatizado y contempla las especificidades
de segmentos de comportamiento diferenciado de la cartera crediticia, existiendo triggers espec\u00edficos para
determinados segmentos. En todo caso, el sistema de triggers no clasifica de manera autom\u00e1tica ni singular
al acreditado, sino que anticipa el vencimiento del an\u00e1lisis para la valoraci\u00f3n del acreditado por parte del
analista y para adoptar una decisi\u00f3n sobre su clasificaci\u00f3n. Se enumeran a continuaci\u00f3n los principales
aspectos que se identifican mediante el sistema de triggers:
Triggers de stage 2:
\u2022 Cambios adversos en la situaci\u00f3n financiera, tales como un aumento significativo de los niveles
de apalancamiento o ca\u00eddas significativas de la cifra de negocios, o del patrimonio neto.
\u2022 Cambios adversos en la econom\u00eda o en los indicadores de mercado como una ca\u00edda significativa
del precio de las acciones o una disminuci\u00f3n en el precio de las emisiones de deuda.
\u2022 Descenso significativo de la calificaci\u00f3n crediticia interna del titular (rating).
\u2022 Aumento significativo del riesgo de cr\u00e9dito de otras operaciones del mismo titular, o en entidades
relacionadas del grupo de riesgo del titular.
\u2022 Para operaciones con garant\u00eda real, empeoramiento significativo del valor de la garant\u00eda recibida.
Triggers de stage 3:
\u2022 EBITDA (Earnings Before Interest Taxes Depreciation and Amortization; en espa\u00f1ol, el beneficio
antes de intereses, impuestos, deterioros y amortizaciones) negativo, descenso significativo del
EBITDA o de la cifra de negocios, o en general, de los flujos de efectivo recurrentes del titular.
\u2022 Incremento de ratios de apalancamiento del titular.
\u2022 Patrimonio neto negativo o disminuci\u00f3n como consecuencia de p\u00e9rdidas del patrimonio neto del
titular en al menos un 50% durante el \u00faltimo ejercicio.
\u2022 Existencia de calificaci\u00f3n crediticia, interna o externa, que ponga de manifiesto que el titular se
encuentra en situaci\u00f3n de impago.
El grupo realiza una revisi\u00f3n anual de la razonabilidad de los umbrales y de las coberturas de an\u00e1lisis
individualizado alcanzadas con su aplicaci\u00f3n.
Clasificaci\u00f3n colectiva
Para los acreditados que no superan el umbral de significatividad y que, adem\u00e1s, no hayan sido clasificados
en los stages 2 o 3 por reglas autom\u00e1ticas de clasificaci\u00f3n, se dispone de un proceso para identificar
aquellas operaciones que presentan un incremento significativo de riesgo con respecto al momento de
concesi\u00f3n de la operaci\u00f3n, y que pueden comportar p\u00e9rdidas superiores a las de otras operaciones
similares clasificadas en el stage 1.
El grupo dispone de un modelo estad\u00edstico que aplica a las distintas geograf\u00edas excepto TSB y permite
obtener la estructura temporal de la PD (Probability of Default, en ingl\u00e9s, o probabilidad de incumplimiento)
y, por tanto, la PD lifetime residual de un contrato (o PD desde un momento determinado hasta cuando la
operaci\u00f3n vence) en funci\u00f3n de distintas caracter\u00edsticas:
\u2013 Sist\u00e9micas: caracterizan las condiciones macroecon\u00f3micas comunes para todas las exposiciones.
\u2013 Transversales: caracterizan aspectos comunes y estables en el tiempo a un grupo de operaciones,
como el efecto com\u00fan de las pol\u00edticas de cr\u00e9dito vigentes en el momento de la concesi\u00f3n, o el
canal de concesi\u00f3n.
\u2013 Idiosincr\u00e1ticas: caracterizan aspectos espec\u00edficos de cada operaci\u00f3n o acreditado.
Bajo esta especificaci\u00f3n, se dispone de la posibilidad de medir la PD lifetime residual anualizada de una
operaci\u00f3n bajo las condiciones que se daban en el momento de la concesi\u00f3n (u originaci\u00f3n), o bajo las
condiciones que se dan en el momento del c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n. De esta forma, la PD lifetime residual
anualizada actual puede fluctuar en relaci\u00f3n con la de concesi\u00f3n por cambios en el entorno econ\u00f3mico, o en
las caracter\u00edsticas idiosincr\u00e1ticas de la operaci\u00f3n o del acreditado.
El banco usa un modelo estad\u00edstico que estima el incremento significativo de riesgo para el per\u00edmetro de
modelos colectivos. Se estima a partir de una regresi\u00f3n log\u00edstica que considera como variables explicativas
la ratio del incremento absoluto entre la PD lifetime anualizada bajo las condiciones econ\u00f3micas e
idiosincr\u00e1ticas del momento de c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n y la PD lifetime residual anualizada bajo las
condiciones en el momento de concesi\u00f3n, junto con otras variables definitorias del acreditado o de la
exposici\u00f3n. Para este modelo se han calibrado unos umbrales de incremento de PD lifetime anualizada que
implican la clasificaci\u00f3n en stage 2, utilizando informaci\u00f3n hist\u00f3rica con el objetivo de maximizar la eficiencia
y anticipaci\u00f3n en la detecci\u00f3n de impagos a 30 d\u00edas, refinanciaciones y stage 3, y, por tanto, maximizando la
discriminaci\u00f3n del riesgo entre la poblaci\u00f3n clasificada como stage 1 y 2.
Los umbrales de incremento significativo de riesgo var\u00edan en funci\u00f3n de la cartera, tama\u00f1o de empresa,
producto y nivel de PD de concesi\u00f3n, exigiendo incrementos relativos m\u00e1s elevados si el nivel de la PD de
concesi\u00f3n es bajo.
Excepcionalmente, esos umbrales no son de aplicaci\u00f3n en determinados niveles bajos de PD corriente que
pr\u00e1cticamente no presentan incrementos significativos de riesgo en el horizonte de 6 meses (Low Credit
Risk Exemption), niveles que var\u00edan en funci\u00f3n de la cartera/segmento y que han sido calibrados con la
informaci\u00f3n hist\u00f3rica. Los umbrales de PD corriente para identificar la poblaci\u00f3n exenta de incrementos
significativos de riesgo se han calibrado de forma diferenciada para cada una de las carteras bajo el
per\u00edmetro de modelos colectivos, es decir, empresas diferenciadas por tama\u00f1o, hipotecas y pr\u00e9stamos al
consumo.
En cualquier caso, como criterio general y adicional a los descritos con anterioridad, se reclasifican a stage
2 aquellos acreditados incluidos dentro de la watchlist identificada en la funci\u00f3n de riesgos (lista de
acreditados de alto riesgo) y todas aquellas operaciones que presenten una PD 12 meses corriente superior
a un cierto umbral que var\u00eda en funci\u00f3n de la cartera/segmento calibrado de forma estad\u00edstica. Asimismo,
se reclasifican a stage 3 todas aquellas operaciones que presenten un umbral de PD 12 meses corriente
superior al 50%.
En el caso de TSB, la metodolog\u00eda de clasificaci\u00f3n a stage 2 utiliza como inputs el multiplicador de PD
lifetime de concesi\u00f3n y corriente complementado con un incremento absoluto de PD personalizado para
cada cartera. Ambos umbrales deben ser alcanzados para que se produzca el traspaso de la exposici\u00f3n al
stage 2. En los ejercicios 2024 y 2023, el umbral del multiplicador de la PD corriente con respecto a la de
concesi\u00f3n oscila entre 1,5 y 2, mientras los umbrales absolutos han oscilado entre 200 y 950 puntos
b\u00e1sicos en ambos ejercicios, a excepci\u00f3n de los descubiertos, que utilizan \u00fanicamente un umbral absoluto
de 200 puntos b\u00e1sicos.
Operaciones de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n
Las pol\u00edticas y los procedimientos en materia de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito aplicados por el grupo
garantizan un seguimiento pormenorizado de los acreditados poniendo de manifiesto la necesidad de
realizar provisiones cuando se evidencien indicios de deterioro en la solvencia de los mismos (v\u00e9ase nota
4.4.2 - Riesgo de cr\u00e9dito). Por ello, el grupo constituye las provisiones de insolvencias requeridas para
aquellas operaciones en las que la situaci\u00f3n de su acreditado as\u00ed lo exija antes de formalizar las
operaciones de reestructuraci\u00f3n/refinanciaci\u00f3n, las cuales deben entenderse como:
\u2013 Operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n: operaci\u00f3n que, cualquiera que sea su titular o garant\u00edas, se concede o
se utiliza por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con dificultades financieras, actuales o
previsibles, del titular (o titulares) para reembolsar una o varias operaciones concedidas por el
grupo, al titular (o titulares) o a otra u otras empresas de su grupo, o por la que se pone a dichas
operaciones total o parcialmente al corriente de pago, con el fin de facilitar a los titulares de las
operaciones refinanciadas el pago de su deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se
prevea que no vayan a poder, cumplir en tiempo y forma con sus condiciones.
\u2013 Operaci\u00f3n reestructurada: operaci\u00f3n en la que, por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con
dificultades financieras, actuales o previsibles, del titular (o titulares), se modifican sus condiciones
financieras, con el fin de facilitar el pago de la deuda (principal e intereses) porque el titular no
pueda, o se prevea que no vaya a poder, cumplir en tiempo y forma con dichas condiciones, aun
cuando dicha modificaci\u00f3n estuviese prevista en el contrato. En todo caso, se consideran como
reestructuradas las operaciones en las que se realiza una quita o se reciben bienes para reducir la
deuda, o en las que se modifican sus condiciones para alargar su plazo de vencimiento, variar el
cuadro de amortizaci\u00f3n para minorar el importe de las cuotas en el corto plazo o disminuir su
frecuencia, o establecer o alargar el plazo de carencia de principal, de intereses o de ambos, salvo
cuando se pueda probar que las condiciones se modifican por motivos diferentes de las
dificultades financieras de los titulares y sean an\u00e1logas a las que se aplicar\u00edan en el mercado en la
fecha de su modificaci\u00f3n a las operaciones con similar perfil de riesgo.
Si una operaci\u00f3n est\u00e1 clasificada en una categor\u00eda de riesgo determinada, la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n no
supone una mejora autom\u00e1tica en la consideraci\u00f3n de riesgo de la misma. Para las operaciones
refinanciadas el algoritmo establece su clasificaci\u00f3n inicial en funci\u00f3n de sus caracter\u00edsticas, principalmente
que se den dificultades financieras en el acreditado (por ejemplo, se sustenten en un plan de negocios
inadecuado), concurran determinadas cl\u00e1usulas como periodos dilatados de carencia o presenten importes
dados de baja por considerarse irrecuperables; posteriormente el algoritmo modifica la clasificaci\u00f3n inicial
en funci\u00f3n de los periodos de cura fijados. Solo se considerar\u00e1 la clasificaci\u00f3n a una categor\u00eda de menor
riesgo si se ha demostrado una mejora significativa de la recuperaci\u00f3n de la operaci\u00f3n continuada en el
tiempo, por lo que no se producen mejoras inmediatas por el mero hecho de la refinanciaci\u00f3n.
Las operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas permanecen identificadas como tales
durante un periodo de prueba hasta que se cumplan todos los siguientes requisitos:
\u2013 Que se haya concluido, despu\u00e9s de una revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n patrimonial y financiera del titular,
que no es previsible que pueda tener dificultades financieras.
\u2013 Que haya transcurrido un plazo m\u00ednimo de dos a\u00f1os desde la fecha de formalizaci\u00f3n de la
operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n o, si fuese posterior, desde la fecha de
reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de riesgo en stage 3.
\u2013 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses desde la fecha en la que
se formaliz\u00f3 la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n, o si fuese posterior, desde la fecha
de reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de riesgo en stage 3.
\u2013 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos m\u00e1s de 30 d\u00edas al final del
periodo de prueba.
\u2013 Que la carencia de capital haya dejado de estar vigente, al menos 12 meses atr\u00e1s.
\u2013 Que el importe refinanciado, tanto del contrato como de la titularidad, se haya reducido mediante
pagos del cliente cuyo importe acumulado desde la fecha de refinanciaci\u00f3n sea, como m\u00ednimo, el
importe equivalente a la quita, el importe impagado en el momento de la refinanciaci\u00f3n y el nuevo
riesgo concedido.
Por otro lado, las operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas permanecen en la
categor\u00eda de stage 3 hasta que se verifiquen los criterios generales que determinan la reclasificaci\u00f3n de las
operaciones a la categor\u00eda de stage 2, y en particular, los siguientes requisitos:
\u2013 Que se haya concluido, despu\u00e9s de una revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n patrimonial y financiera del titular,
que no es previsible que pueda tener dificultades financieras.
\u2013 Que haya transcurrido un periodo de un a\u00f1o desde la fecha de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n.
\u2013 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses.
\u2013 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos en m\u00e1s de noventa d\u00edas en la
fecha de reclasificaci\u00f3n a la categor\u00eda de riesgo en stage 2 de la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n,
refinanciada o reestructurada.
\u2013 Que la carencia de capital haya dejado de estar vigente, al menos 12 meses atr\u00e1s.
\u2013 Que el importe refinanciado, tanto del contrato como de la titularidad, se haya reducido mediante
pagos del cliente cuyo importe acumulado desde la fecha de refinanciaci\u00f3n sea, como m\u00ednimo, el
importe equivalente a la quita, el importe impagado en el momento de la refinanciaci\u00f3n y el nuevo
riesgo concedido.
A los pr\u00e9stamos refinanciados/reestructurados clasificados en el stage 2, adem\u00e1s de los criterios generales
de clasificaci\u00f3n, le son de aplicaci\u00f3n determinados criterios espec\u00edficos que, en caso de que se cumplan,
conllevan la reclasificaci\u00f3n a una de las categor\u00edas de mayor riesgo descritas anteriormente (esto es, en el
stage 3, por raz\u00f3n de la morosidad de la contraparte, cuando presenten, con criterio general, impagos
superiores a 90 d\u00edas, o por razones distintas de la morosidad, cuando se presenten dudas razonables sobre
su recuperabilidad).
1.3.4.1.2 Cobertura por riesgo de cr\u00e9dito
Para determinar las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito, el grupo utiliza los par\u00e1metros que se definen a
continuaci\u00f3n:
\u2013 EAD (Exposure at Default, por sus siglas en ingl\u00e9s): la entidad define como exposici\u00f3n en el momento
de default el importe de la exposici\u00f3n que se espera tener en el momento de incumplimiento.
El grupo considera como m\u00e9trica de exposici\u00f3n para su cobertura los saldos dispuestos actualmente y
la estimaci\u00f3n de las cuant\u00edas que se espera desembolsar en caso de entrada en mora de las
exposiciones fuera de balance mediante la aplicaci\u00f3n de un factor de conversi\u00f3n (Credit Conversion
Factor o CCF).
\u2013 PD (Probabililty of Default): estimaci\u00f3n de la probabilidad de incumplimiento de un acreditado a un
horizonte temporal determinado.
El grupo dispone de herramientas de ayuda a la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito para la predicci\u00f3n de la
probabilidad de incumplimiento de cada acreditado que cubre la pr\u00e1ctica totalidad de la actividad
crediticia.
En este contexto, el grupo revisa anualmente la calidad y estabilidad de las herramientas de scoring y
rating que est\u00e1n actualmente en uso. El proceso de revisi\u00f3n incluye la definici\u00f3n de la muestra utilizada
y la metodolog\u00eda a aplicar para el seguimiento de los modelos de rating (v\u00e9ase nota 4.4.2.2 - Modelos
de gesti\u00f3n de riesgos).
\u2013 LGD (Loss Given Default, por sus siglas en ingl\u00e9s): estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida que se espera
experimentar sobre las operaciones que presentan incumplimiento. Dicha p\u00e9rdida tiene en cuenta
adem\u00e1s de la deuda pendiente, los intereses de demora y los gastos del proceso de recuperaci\u00f3n.
Adicionalmente, a cada uno de los flujos (saldos pendientes y las recuperaciones), se aplica un ajuste
para considerar el valor temporal del dinero.
\u2013 Tipo de inter\u00e9s efectivo (TIE): tipo de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivos futuros a
cobrar o a pagar estimados durante la vida esperada de un activo financiero o pasivo financiero con el
importe en libros bruto del activo financiero o con el coste amortizado del pasivo financiero.
Resumen de criterios de clasificaci\u00f3n y cobertura
El importe de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro de cr\u00e9dito se calcula en funci\u00f3n de si se ha
producido, o no, un incremento significativo de riesgo o desde la originaci\u00f3n de la operaci\u00f3n, o bien si se
han producido eventos de incumplimiento:
Deterioro observado de riesgo de cr\u00e9dito desde su reconocimiento inicial
Categor\u00eda de
riesgo de cr\u00e9dito
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Riesgo Fallido
Criterios de
clasificaci\u00f3n entre
stages
Operaciones para las
que su riesgo de cr\u00e9dito
no ha aumentado
significativamente
desde su
reconocimiento inicial y
no cumplen los
requisitos para ser
clasificados en otras
categor\u00edas
Operaciones que presentan
aumentos significativos del
riesgo de cr\u00e9dito desde el
reconocimiento inicial
Operaciones cuya recuperaci\u00f3n
\u00edntegra sea dudosa sin que
presenten alg\u00fan importe vencido
con m\u00e1s de noventa d\u00edas de
antig\u00fcedad
Operaciones para las
que se considera
remota su recuperaci\u00f3n
debido a un deterioro
notorio e irrecuperable
de la solvencia de la
operaci\u00f3n o del titular
Operaciones con importes
vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de
antig\u00fcedad
C\u00e1lculo de la
cobertura
P\u00e9rdida esperada en
doce meses
P\u00e9rdida esperada lifetime
Baja de balance y
reconocimiento de la
p\u00e9rdida en resultados
por el importe en libros
de la operaci\u00f3n
Devengo de
intereses
Calculado aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo sobre el
importe en libros bruto de la operaci\u00f3n
Calculado aplicando el tipo de
inter\u00e9s efectivo al coste
amortizado (ajustado por las
correcciones de valor por
deterioro)
No se reconocen en la
cuenta de resultados
Operaciones
incluidas por stage
Reconocimiento inicial
Operaciones que presentan
aumentos significativos del
riesgo de cr\u00e9dito desde el
reconocimiento inicial
Operaciones clasificadas en
stage 3 por razones de
morosidad:
Importe de los instrumentos de
deuda, que tengan alg\u00fan importe
vencido con m\u00e1s de 90 d\u00edas de
antig\u00fcedad
Operaciones para las
que se considera
remota su recuperaci\u00f3n
Operaciones de
refinanciaci\u00f3n, refinanciadas
o reestructuradas que no
proceda su clasificaci\u00f3n
como dudosas
Operaciones clasificadas en
stage 3 por razones distintas de
morosidad:
\u2022 Operaciones que no presentan
importes vencidos con m\u00e1s de
90 d\u00edas de antig\u00fcedad pero cuya
recuperaci\u00f3n \u00edntegra sea dudosa
\u2022 Operaciones de refinanciaci\u00f3n,
refinanciadas o reestructuradas
para las que no corresponda su
clasificaci\u00f3n como stage 2
\u2022 Las operaciones compradas u
originadas con deterioro
crediticio (POCI)
Operaciones
consideradas
parcialmente
irrecuperables sin que
se produzca la
extinci\u00f3n de los
derechos (fallidos
parciales)
Operaciones en las que
existan importes vencidos
con m\u00e1s de 30 d\u00edas de
antig\u00fcedad
La metodolog\u00eda de estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas para las operaciones refinanciadas y reestructuradas en
general es similar a la del resto de activos financieros valorados a coste amortizado, pero s\u00ed que se tiene en
cuenta que, a priori, una operaci\u00f3n que ha tenido que ser reestructurada para poder atender sus
obligaciones de pago, debe tener una estimaci\u00f3n de p\u00e9rdidas superior a la de una operaci\u00f3n que nunca ha
tenido problemas de impago, a no ser que se aporten suficientes garant\u00edas adicionales eficaces que
justifiquen lo contrario.
Garant\u00edas
Se consideran eficaces aquellas garant\u00edas reales y personales para las que el grupo demuestre su validez
como mitigante del riesgo de cr\u00e9dito.
En ning\u00fan caso se consideran admisibles como garant\u00edas eficaces aquellas cuya eficacia dependa
sustancialmente de la calidad crediticia del deudor o del grupo econ\u00f3mico del que, en su caso, forme parte.
Cumpliendo con estas condiciones, pueden considerarse como eficaces los siguientes tipos de garant\u00edas:
\u2013 Garant\u00edas inmobiliarias instrumentadas como hipotecas inmobiliarias con primera carga:
\u2022 Edificios y elementos de edificios terminados:
\u25e6 Viviendas.
\u25e6 Oficinas y locales comerciales y naves polivalentes.
\u25e6 Resto de edificios, tales como naves no polivalentes y hoteles.
\u2022 Suelo urbano y urbanizable ordenado.
\u2022 Resto de bienes inmuebles.
\u2013 Garant\u00edas pignoraticias sobre instrumentos financieros:
\u2022 Dep\u00f3sitos en efectivo.
\u2022 Instrumentos de renta variable en entidades cotizadas y t\u00edtulos de deuda emitidos por
emisores de reconocida solvencia.
\u2013 Otras garant\u00edas reales:
\u2022 Bienes muebles recibidos en garant\u00eda.
\u2022 Sucesivas hipotecas sobre inmuebles.
\u2013 Garant\u00edas personales que implican la responsabilidad directa de los nuevos avalistas ante el
cliente, siendo aquellas personas o entidades cuya solvencia est\u00e1 suficientemente demostrada a
efectos de garantizar la amortizaci\u00f3n \u00edntegra de la operaci\u00f3n seg\u00fan las condiciones acordados.
El grupo tiene criterios de valoraci\u00f3n de las garant\u00edas reales para los activos ubicados en Espa\u00f1a alineados
con la normativa vigente. En particular, el grupo aplica criterios de selecci\u00f3n y contrataci\u00f3n de proveedores
de valoraciones orientados a garantizar la independencia de los mismos y la calidad de las valoraciones,
siendo todos ellos sociedades de tasaci\u00f3n inscritas en el Registro Especial de Sociedades de Tasaci\u00f3n del
Banco de Espa\u00f1a y las valoraciones se llevan a cabo seg\u00fan los criterios establecidos en la Orden
ECO/805/2003 sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para ciertas
finalidades financieras.
Las garant\u00edas inmobiliarias de operaciones de cr\u00e9dito y los inmuebles se tasan en el momento de su
concesi\u00f3n o alta, estos \u00faltimos ya sea a trav\u00e9s de la compra, adjudicaci\u00f3n o daci\u00f3n en pago y cuando el
activo sufre una ca\u00edda de valor significativo. Adicionalmente, se aplican los criterios de actualizaci\u00f3n de la
valoraci\u00f3n establecidos en el Anejo 9 de la Circular 4/2017 publicada por el Banco de Espa\u00f1a, para los
activos sujetos al c\u00e1lculo de provisiones por riesgo de deterioro. Asimismo, podr\u00e1n utilizarse metodolog\u00edas
estad\u00edsticas para la actualizaci\u00f3n de las tasaciones \u00fanicamente para aquellos inmuebles que cuenten con
cierto grado de homogeneidad, es decir, que presenten caracter\u00edsticas susceptibles de producci\u00f3n repetida
y se ubiquen en un mercado activo en transacciones cuando son de reducida exposici\u00f3n y riesgo, aunque al
menos trianualmente se realiza una tasaci\u00f3n ECO completa.
Para aquellos activos ubicados en el resto de la Uni\u00f3n Europea la tasaci\u00f3n se realiza seg\u00fan lo establecido
en el Real Decreto 716/2009 de 24 de abril y, en el resto del mundo, por empresas y/o expertos con
capacidad y experiencia reconocidas en el pa\u00eds. Para los inmuebles situados en un pa\u00eds extranjero, si los
hubiere, la tasaci\u00f3n se realizar\u00e1 por el m\u00e9todo RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), a trav\u00e9s de la
realizaci\u00f3n de valoraciones prudentes e independientes realizadas por profesionales autorizados en el pa\u00eds
donde radique el inmueble o, en su caso, por sociedades o servicios de tasaci\u00f3n homologados en Espa\u00f1a, y
de acuerdo con las normas de valoraci\u00f3n aplicables en dicho pa\u00eds en lo que sean compatibles con las
pr\u00e1cticas de valoraci\u00f3n generalmente aceptadas.
Para la estimaci\u00f3n de las coberturas de p\u00e9rdidas por riesgo de cr\u00e9dito, el grupo ha desarrollado
metodolog\u00edas internas que, para la determinaci\u00f3n del importe a recuperar de las garant\u00edas inmobiliarias,
toman como punto de partida el valor de tasaci\u00f3n, que se ajusta teniendo en consideraci\u00f3n el tiempo
necesario para la ejecuci\u00f3n de dichas garant\u00edas, la tendencia de precios y la capacidad y experiencia de
realizaci\u00f3n de inmuebles similares en t\u00e9rminos de precios y plazos por parte del grupo, as\u00ed como los costes
de ejecuci\u00f3n, los costes de mantenimiento y los costes de venta.
Por su parte, en el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida crediticia de las operaciones con garant\u00edas estatales concedidas en
el marco de un programa gubernamental de apoyo para hacer frente al impacto del COVID-19, con
independencia de la categor\u00eda por riesgo cr\u00e9dito en la que se pueda clasificar la operaci\u00f3n durante su vida,
el importe de la p\u00e9rdida crediticia esperada asociada se reduce por el impacto positivo de los flujos de
efectivo que se espera recuperar de dicha garant\u00eda.
1.3.4.2 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El grupo registra correcciones de valor por deterioro de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas
siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no ser\u00e1 recuperable.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado cuando, despu\u00e9s
de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto combinado de varios eventos, que
evidencie que no se va a poder recuperar su importe en libros.
El grupo considera, entre otros, los siguientes indicios para determinar si existe evidencia de deterioro.
\u2013 Dificultades financieras significativas.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el instrumento en cuesti\u00f3n a causa de dificultades
financieras.
\u2013 Cambios significativos en los resultados en comparaci\u00f3n con los datos recogidos en presupuestos,
planes de negocio u objetivos.
\u2013 Cambios significativos en el mercado de los instrumentos de patrimonio neto del emisor o de sus
productos o posibles productos.
\u2013 Cambios significativos en la econom\u00eda global o en la econom\u00eda del entorno en el que opera el
emisor.
\u2013 Cambios significativos en el entorno tecnol\u00f3gico o legal en que opera el emisor.
El importe de las correcciones de valor por deterioro de las participaciones en entidades asociadas incluidas
en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se estima comparando su importe
recuperable con su valor en libros. Este \u00faltimo es el mayor importe entre el valor razonable menos los
costes de venta y su valor en uso.
El grupo determina el valor en uso de cada participaci\u00f3n en funci\u00f3n de su net asset value o bas\u00e1ndose en
las proyecciones de sus resultados, agrupando las mismas seg\u00fan los sectores de actividad (inmobiliaria,
renovables, industrial, financieras, etc.) y evaluando los factores macroecon\u00f3micos y espec\u00edficos del sector
que puedan afectar a la actividad de dichas empresas. En particular, las participadas aseguradoras se
valoran aplicando la metodolog\u00eda market consistent embedded value, las relacionadas con la actividad
inmobiliaria bas\u00e1ndose en el net asset value, y las participadas financieras a partir de m\u00faltiplos sobre valor
en libros y/o sobre beneficio de entidades cotizadas comparables.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el
que se producen y las recuperaciones posteriores se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio recuperaci\u00f3n.
1.3.5 Operaciones de cobertura
El grupo ha optado por continuar aplicando la NIC 39 para la contabilizaci\u00f3n de coberturas hasta la
finalizaci\u00f3n del proyecto de macrocoberturas de la NIIF 9, tal y como permite la propia NIIF 9.
El grupo utiliza los derivados financieros para (i) facilitar dichos instrumentos a los clientes que los solicitan,
(ii) gestionar los riesgos de las posiciones propias del grupo (derivados de cobertura) o (iii) beneficiarse de
los cambios en los precios de los mismos. Para ello utiliza tanto derivados financieros negociados en
mercados organizados como negociados bilateralmente con la contraparte fuera de mercados organizados
(OTC).
Los derivados financieros que no pueden ser tratados en calidad de cobertura se consideran como
derivados mantenidos para negociar. Las condiciones para que un derivado financiero pueda ser
considerado como de cobertura son las siguientes:
\u2013 El derivado financiero debe cubrir el riesgo de variaciones en el valor de los activos y pasivos
debidas a oscilaciones del tipo de inter\u00e9s y/o del tipo de cambio (cobertura de valores razonables),
el riesgo de alteraciones en los flujos de efectivo estimados con origen en activos y pasivos
financieros, compromisos y transacciones previstas altamente probables (cobertura de flujos de
efectivo), o el riesgo de la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero (cobertura de inversiones
netas en negocios en el extranjero).
\u2013 El derivado financiero debe eliminar eficazmente alg\u00fan riesgo inherente al elemento o posici\u00f3n
cubierto durante todo el plazo previsto de cobertura tanto en t\u00e9rminos de eficacia prospectiva como
retrospectiva. Para ello, el grupo analiza si en el momento de la contrataci\u00f3n de la cobertura se
espera que, en condiciones normales, esta act\u00fae con un alto grado de eficacia y verifica durante
toda su vida, mediante los test de efectividad, que los resultados de la cobertura oscilan en el
rango de variaci\u00f3n del 80% al 125% respecto al resultado de la partida cubierta.
\u2013 Debe documentarse adecuadamente que la contrataci\u00f3n del derivado financiero tuvo lugar
espec\u00edficamente para servir de cobertura de determinados saldos o transacciones y la forma en que
se pensaba conseguir y medir esa cobertura eficaz, siempre que esta forma sea coherente con la
gesti\u00f3n de los riesgos propios que lleva a cabo el grupo.
Las coberturas se aplican a elementos o saldos individuales (microcoberturas) o a carteras de activos y
pasivos financieros (macrocoberturas). En este \u00faltimo caso, el conjunto de los activos o pasivos financieros
a cubrir comparte el mismo tipo de riesgo, lo que se cumple cuando la sensibilidad al cambio de tipo de
inter\u00e9s de los elementos individuales cubiertos es similar.
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los
instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados
como instrumentos de cobertura contable, se registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y
del instrumento cubierto atribuibles al riesgo cubierto se reconocen directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida los ep\u00edgrafes del balance
consolidado en los que se encuentra registrado el elemento cubierto o en el ep\u00edgrafe \u201cDerivados -
contabilidad de coberturas\u201d, seg\u00fan proceda.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se
reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, mientras las p\u00e9rdidas y
ganancias que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto atribuible al riesgo
cubierto se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como
contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera
con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o del pasivo del balance consolidado, seg\u00fan
proceda. En este caso, la eficacia se valora comparando el importe de la posici\u00f3n neta de activos y
pasivos de cada uno de los per\u00edodos temporales con el importe cubierto designado para cada uno
de ellos, registrando inmediatamente la parte ineficaz en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones
financieras (netos)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo (parte eficaz)\u201d del patrimonio
neto consolidado. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en
resultados, cuando se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del
elemento cubierto.
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la
parte de cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe
\u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero
(parte eficaz)\u201d del patrimonio neto consolidado. Dichas diferencias se reconocen en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento en que la inversi\u00f3n en extranjero se enajena o
causa baja del balance consolidado.
\u2013 Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficaz de
las operaciones de cobertura de flujos de efectivo y de inversiones netas en negocios en el
extranjero se registran en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones financieras (netos)\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Si un derivado asignado como de cobertura, bien por su finalizaci\u00f3n, discontinuaci\u00f3n, por su inefectividad o
por cualquier otra causa, no cumple los requisitos indicados anteriormente, pasa a ser considerado como
un derivado mantenido para negociar a efectos contables. Por tanto, los cambios en su valoraci\u00f3n pasan a
registrarse con contrapartida en resultados.
Cuando la cobertura de valor razonable es discontinuada, los ajustes previamente registrados en el
elemento cubierto se imputan a resultados utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo recalculado en la
fecha en que el elemento cesa de estar cubierto, debiendo estar completamente amortizados a su
vencimiento.
En el caso de interrumpirse las coberturas de flujos de efectivo, el resultado acumulado del instrumento de
cobertura reconocido en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d en el patrimonio neto consolidado,
mientras la cobertura era efectiva, se contin\u00faa reconociendo en dicho ep\u00edgrafe hasta que la transacci\u00f3n
cubierta ocurra, momento en el que se registrar\u00e1 en resultados, salvo que se prevea que no se va a realizar
la transacci\u00f3n, en cuyo caso se registrar\u00e1 inmediatamente en resultados.
1.3.6 Garant\u00edas financieras
Se consideran garant\u00edas financieras los contratos por los que el emisor se obliga a pagar unas cantidades
espec\u00edficas por un tercero en el supuesto de no hacerlo este, con independencia de su forma jur\u00eddica, que
puede ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
El grupo reconoce los contratos de garant\u00edas financieras prestadas en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a
coste amortizado \u2013 Otros pasivos financieros\u201d por su valor razonable que, en el inicio y salvo evidencia en
contrario, es el valor actual de las comisiones y los rendimientos a recibir. Simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el importe de las comisiones y rendimientos asimilados cobrados en el inicio
de las operaciones y las cuentas a cobrar por el valor actual de los flujos de efectivo futuros pendientes de
recibir.
En el caso particular de las fianzas a largo plazo entregadas en efectivo a terceros en el marco de contratos
de prestaci\u00f3n de servicios, cuando el grupo garantiza un determinado nivel y volumen de desempe\u00f1o en la
prestaci\u00f3n de dichos servicios, reconoce inicialmente dichas garant\u00edas por su valor razonable. La diferencia
entre su valor razonable y el importe desembolsado se considera como un pago o cobro anticipado por la
prestaci\u00f3n del servicio, que se imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante el per\u00edodo
en el que se preste. Posteriormente, el grupo aplica criterios an\u00e1logos a los instrumentos de deuda
valorados a coste amortizado.
Las garant\u00edas financieras se clasifican en funci\u00f3n del riesgo de insolvencia imputable al cliente o a la
operaci\u00f3n y, en su caso, se estima la necesidad de constituir provisiones para ellas mediante la aplicaci\u00f3n
de criterios similares para los instrumentos de deuda valorados a su coste amortizado.
Los ingresos obtenidos de los instrumentos de garant\u00eda se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por
comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y se calculan aplicando el tipo establecido
en el contrato del que traen causa sobre el importe nominal de la garant\u00eda. Para las fianzas a largo plazo
entregadas en efectivo a terceros el grupo reconoce en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada los intereses por su remuneraci\u00f3n.
1.3.7 Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Los activos financieros solo se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido los flujos de
efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que
llevan impl\u00edcitos. De forma similar, los pasivos financieros solo se dan de baja del balance consolidado
cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intenci\u00f3n de
cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
En la nota 4 se detallan las transferencias de activos en vigor en el cierre de los ejercicios de 2024 y 2023,
indicando las que no han supuesto la baja del activo del balance consolidado.
1.3.8 Compensaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensaci\u00f3n a efectos de presentaci\u00f3n en el balance
consolidado solo cuando el grupo tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes
reconocidos en los citados instrumentos y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto o de
realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
1.3.9 Activos no corrientes y activos y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas
El ep\u00edgrafe \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado incluye el valor en libros de las partidas individuales,
integradas en un grupo de disposici\u00f3n o que forman parte de una unidad de negocio que se pretende
enajenar (operaciones en interrupci\u00f3n) cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la
fecha a la que se refieren las Cuentas anuales consolidadas.
En consecuencia, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza
financiera y no financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su
enajenaci\u00f3n, en lugar de mediante su uso continuado.
En particular, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por el grupo para la satisfacci\u00f3n, total
o parcial, de las obligaciones de pago de sus deudores, se consideran activos no corrientes en venta, salvo
que el grupo haya decidido hacer un uso continuado de esos activos o se afecten a la explotaci\u00f3n en
r\u00e9gimen de alquiler. Asimismo, se consideran como activos no corrientes en venta aquellas inversiones en
negocios conjuntos o asociadas que cumplan con los anteriores requisitos. Para todos estos activos, el
grupo dispone de unidades espec\u00edficas enfocadas a la gesti\u00f3n inmobiliaria y a su venta.
Por otra parte, el ep\u00edgrafe \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d incluye los saldos acreedores asociados a los activos o grupos de
disposici\u00f3n, o a las operaciones en interrupci\u00f3n del grupo.
Los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta se valoran, tanto en la fecha de adquisici\u00f3n como posteriormente, por el menor importe entre su
valor en libros y el valor razonable neto de los costes de venta estimados de dichos activos. El valor en
libros en la fecha de adquisici\u00f3n de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta procedentes de adjudicaciones o recuperaciones, se define
como el saldo pendiente de cobro de los pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos origen de dichas compras (netos de las
provisiones asociadas a los mismos). Mientras permanezcan clasificados como \u201cActivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d los activos
materiales e inmateriales amortizables por su naturaleza no se amortizan.
A efectos de la determinaci\u00f3n del valor razonable neto de los activos inmobiliarios, el grupo utiliza su propia
metodolog\u00eda interna, que toma como punto de partida el valor de tasaci\u00f3n, que se ajusta teniendo en
consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes similares en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de
permanencia de cada activo en el balance consolidado y otros factores explicativos. Se tienen en
consideraci\u00f3n, asimismo, los acuerdos alcanzados con terceros para la enajenaci\u00f3n de estos activos.
El valor de tasaci\u00f3n de los activos inmobiliarios registrados en este ep\u00edgrafe se determina siguiendo
pol\u00edticas y criterios an\u00e1logos a los descritos en el apartado \u201cGarant\u00edas\u201d de la nota 1.3.4. Las principales
sociedades y agencias de tasaci\u00f3n empleadas para la obtenci\u00f3n del valor de tasaci\u00f3n de mercado se
detallan en la nota 6.
Las ganancias y p\u00e9rdidas generadas en la enajenaci\u00f3n de los activos y pasivos clasificados como no
corrientes en venta, as\u00ed como las p\u00e9rdidas por deterioro y su reversi\u00f3n, cuando proceda, se reconocen en el
ep\u00edgrafe \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los restantes ingresos y gastos correspondientes a dichos activos y
pasivos se presentan de acuerdo con su naturaleza.
Una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n es un componente de la entidad que ha sido dispuesto, o bien clasificado
como mantenido para la venta, y (i) representa una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa y
separada del resto, o es parte de un \u00fanico plan coordinado para disponer de tal negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica, o
(ii) es una entidad subsidiaria adquirida exclusivamente con la finalidad de revenderla. En el caso de existir
operaciones en interrupci\u00f3n, los ingresos y gastos de estas operaciones generados en el ejercicio,
cualquiera que sea su naturaleza, aunque se hubiesen generado antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n
en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias
o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, tanto si el negocio se ha dado de baja del activo como si permanece en \u00e9l al cierre
del ejercicio. Este ep\u00edgrafe tambi\u00e9n incluye los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
1.3.10 Activos tangibles
Los activos tangibles incluyen (i) el inmovilizado material que el grupo mantiene para su uso actual o futuro y
que espera utilizar durante m\u00e1s de un ejercicio, (ii) el inmovilizado material que se cede en arrendamiento
operativo a los clientes, y (iii) las inversiones inmobiliarias, que incluyen los terrenos, edificios y otras
construcciones que se mantienen para explotarlos en un r\u00e9gimen de alquiler o para obtener una plusval\u00eda en
su venta. Este ep\u00edgrafe incluye, asimismo, los activos materiales recibidos en pago de deudas clasificados
en funci\u00f3n de su destino.
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su correspondiente
amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro que resulte de comparar el
valor neto contable de cada elemento con su correspondiente importe recuperable.
Las amortizaciones de los activos tangibles se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal, aplicando
los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos
menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras
construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se registran con cargo en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, con car\u00e1cter general, se calculan en funci\u00f3n de los
siguientes a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes grupos de elementos:
A\u00f1os de vida \u00fatil
Inmuebles
17 a 75
Instalaciones
5 a 20
Mobiliario, equipos de oficina y otros
3 a 15
Veh\u00edculos
3 a 6
Equipos inform\u00e1ticos
4 a 6
El grupo, al menos al final de cada ejercicio, procede a revisar la vida \u00fatil estimada de los elementos del
activo tangible con la finalidad de detectar cambios significativos en la misma que, en el caso de
producirse, se ajusta mediante la correspondiente correcci\u00f3n del registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de la nueva vida \u00fatil
estimada.
En cada cierre contable, el grupo analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de que un activo
tangible pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, el grupo analiza si efectivamente existe
tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su importe recuperable (el mayor entre su
valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al importe
recuperable, el grupo reduce el valor en libros del correspondiente elemento hasta su importe recuperable, y
ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su
nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte,
cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento, el grupo registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en ejercicios anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su
amortizaci\u00f3n. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por
deterioro en ejercicios anteriores.
En particular, ciertos elementos del inmovilizado material figuran asignados a unidades generadoras de
efectivo del negocio bancario. Sobre estas unidades se efect\u00faa el correspondiente test de deterioro para
verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos. Para ello, el
grupo (i) obtiene un flujo de caja neto recurrente de cada oficina a partir del margen de contribuci\u00f3n
acumulado menos la imputaci\u00f3n de un coste de riesgo recurrente, y (ii) el anterior flujo de caja neto
recurrente se considera como un flujo a perpetuidad procediendo a la valoraci\u00f3n por el m\u00e9todo de
descuento de flujos utilizando el coste de capital y la tasa de crecimiento a perpetuidad determinados por el
grupo (v\u00e9ase nota 16).
Por otro lado, para las inversiones inmobiliarias el grupo se basa en las valoraciones realizadas por terceros
independientes, inscritos en el registro especial de tasadores del Banco de Espa\u00f1a, seg\u00fan los criterios
establecidos en la Orden ECO/805/2003.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos tangibles se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada del ejercicio en que se incurren.
1.3.11 Arrendamientos
El grupo eval\u00faa la existencia de un contrato de arrendamiento al inicio o cuando se modifican las
condiciones de dicho contrato. En este sentido, se concluye que un contrato es de arrendamiento si el bien
est\u00e1 identificado en dicho contrato y la parte que recibe el bien tiene el derecho a controlar su uso.
Arrendamientos en los que el grupo act\u00faa como arrendatario
El grupo registra, para los arrendamientos en los que act\u00faa como arrendatario, que se corresponden
fundamentalmente con contratos de arrendamiento de inmuebles y oficinas afectos a su actividad de
explotaci\u00f3n, un activo por derecho de uso del bien arrendado y un pasivo por los pagos pendientes a la
fecha en la que el bien arrendado fue puesto a disposici\u00f3n del grupo para su uso.
Para aquellos contratos de arrendamiento de duraci\u00f3n determinada que incluyan, o no, una opci\u00f3n unilateral
de rescisi\u00f3n anticipada a favor del grupo y en los que el coste derivado de la rescisi\u00f3n no sea significativo,
con car\u00e1cter general el plazo de arrendamiento equivale a la duraci\u00f3n inicial estipulada contractualmente.
No obstante, se tendr\u00e1 en consideraci\u00f3n si existen circunstancias que pudieran provocar que los contratos
se rescindan anticipadamente.
Para aquellos contratos de arrendamiento de duraci\u00f3n determinada que incluyan una opci\u00f3n unilateral de
pr\u00f3rroga a favor del grupo, se eval\u00faa ejercer dicha opci\u00f3n en funci\u00f3n de los incentivos econ\u00f3micos y la
experiencia hist\u00f3rica.
El pasivo por arrendamiento se registra inicialmente en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros a coste amortizado \u2013
Otros pasivos financieros\" del balance consolidado (v\u00e9ase nota 21) por un importe igual al valor actual de
los pagos pendientes estimados, en funci\u00f3n de la fecha de vencimiento prevista, utilizando el tipo de inter\u00e9s
impl\u00edcito, si este puede determinarse f\u00e1cilmente y, en caso contrario, el tipo incremental de financiaci\u00f3n,
entendido como el tipo de inter\u00e9s que el grupo pagar\u00eda por financiar la compra de activos de valor similar a
los derechos de uso adquiridos sobre los bienes objeto de alquiler y en un plazo igual a la duraci\u00f3n
estimada de los contratos de arrendamiento.
Dichos pagos comprenden los pagos fijos (menos cualquier incentivo pendiente de cobro), los pagos
variables determinados con referencia a un \u00edndice o tasa, los importes que se espere abonar por las
garant\u00edas de valor residual concedidas al arrendador, el precio de ejercicio de una opci\u00f3n de compra (si el
grupo est\u00e1 razonablemente seguro de ejercer esa opci\u00f3n) y los pagos por penalizaciones derivadas de la
terminaci\u00f3n del arrendamiento (si el plazo del arrendamiento refleja el ejercicio de una opci\u00f3n de rescisi\u00f3n).
Los pagos liquidados por el arrendatario en cada periodo minoran el pasivo por arrendamiento y devengan
un gasto financiero que se registra en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante el periodo de
arrendamiento.
El activo por derecho de uso, que se clasifica como un activo fijo en funci\u00f3n de la naturaleza del bien
arrendado, se registra inicialmente a su coste, que comprende el importe de la valoraci\u00f3n inicial del pasivo
por arrendamiento, los pagos efectuados antes o en la fecha de inicio del arrendamiento, los costes
directos iniciales y, en su caso, los costes estimados de desmantelamiento o rehabilitaci\u00f3n del activo a la
condici\u00f3n exigida seg\u00fan el contrato.
El activo por derecho de uso se amortiza linealmente por el menor entre la vida \u00fatil del activo y el periodo de
arrendamiento.
Los criterios para deteriorar estos activos son an\u00e1logos a los utilizados para los activos tangibles (v\u00e9ase
nota 1.3.10).
Por otro lado, el grupo ejerce la opci\u00f3n de registrar como un gasto del ejercicio los pagos de los
arrendamientos a corto plazo (aquellos que en la fecha de inicio tengan un periodo de arrendamiento inferior
o igual a 12 meses) y los arrendamientos en los que el bien arrendado sea de escaso valor.
Ventas con arrendamiento posterior
Si el grupo no retiene el control del bien, (i) se da de baja el activo vendido y se registra el activo por
derecho de uso que se deriva del arrendamiento posterior por un importe igual a la parte del importe en
libros previo del activo arrendado, que se corresponde con la proporci\u00f3n que representa el derecho de uso
retenido sobre el valor del activo vendido, y (ii) se reconoce un pasivo por arrendamiento.
Si el grupo retiene el control del bien, (i) no se da de baja el activo vendido y (ii) se reconoce un pasivo
financiero por el importe de la contraprestaci\u00f3n recibida.
Los resultados generados en la operaci\u00f3n se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada si se determina que ha existido una venta (solo por el importe de la ganancia o
p\u00e9rdida relativa a los derechos sobre el bien transferido), al haber adquirido el comprador-arrendador el
control del bien.
Arrendamientos en los que el grupo act\u00faa como arrendador
Arrendamiento financiero
Cuando el grupo act\u00faa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales de los importes que
recibir\u00e1 del arrendatario se registra como una financiaci\u00f3n prestada a terceros, por lo que se incluye en el
ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d del balance consolidado. Esta financiaci\u00f3n incorpora el
precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra a favor del arrendatario al vencimiento del contrato en los casos
en que dicho precio de ejercicio sea suficientemente inferior al valor razonable del bien a la fecha de
vencimiento de la opci\u00f3n, de modo que sea razonablemente probable que vaya a ejercerse.
Arrendamiento operativo
En las operaciones de arrendamiento operativo, la propiedad del bien arrendado y sustancialmente todos
los riesgos y beneficios que recaen sobre el bien, permanecen en el arrendador.
El coste de adquisici\u00f3n de los bienes arrendados se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cActivos tangibles\u201d. Dichos
activos se amortizan de acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso
propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada de forma lineal.
1.3.12 Activos intangibles
Los activos intangibles son activos no monetarios identificables, pero sin apariencia f\u00edsica que surgen como
consecuencia de una adquisici\u00f3n a terceros o han sido desarrollados internamente por el grupo. Se
reconoce un activo intangible cuando, adem\u00e1s de satisfacer la definici\u00f3n anterior, el grupo estima probable
la percepci\u00f3n de beneficios econ\u00f3micos derivados de dicho elemento y su coste puede estimarse de
manera fiable.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste, ya sea este el de adquisici\u00f3n o de
producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran por su coste menos, cuando proceda, la amortizaci\u00f3n acumulada y
cualquier p\u00e9rdida por deterioro que hayan experimentado.
Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las combinaciones de negocio y el porcentaje adquirido del valor
razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de las entidades adquiridas se registran como
fondo de comercio en el activo del balance consolidado. Estas diferencias representan el pago anticipado
realizado por el grupo de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de las entidades adquiridas que no
son individual y separadamente identificables y reconocibles. El fondo de comercio, que no se amortiza, solo
se reconoce cuando se haya adquirido a t\u00edtulo oneroso en una combinaci\u00f3n de negocios.
Cada fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que se espera
sean las beneficiarias de las sinergias derivadas de las combinaciones de negocio, siendo estas UGE el
grupo identificable m\u00e1s peque\u00f1o de activos que, como consecuencia de su funcionamiento continuado,
genera flujos de efectivo a favor del grupo con independencia de otros activos o grupos de activos.
Las UGE o grupos de UGE a los que se han asignado los fondos de comercio se analizan, al menos,
anualmente y siempre que existan indicios de deterioro a efectos de determinar si hay deterioro. Para ello,
el grupo calcula su valor en uso utilizando principalmente el m\u00e9todo del descuento de beneficios
distribuidos, en el que se tienen en cuenta los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 Hip\u00f3tesis clave del negocio: sobre estas hip\u00f3tesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo
contempladas en la valoraci\u00f3n. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan
variables como son: la evoluci\u00f3n del cr\u00e9dito, de la morosidad, de los dep\u00f3sitos de clientes y de los
tipos de inter\u00e9s, bajo un escenario macroecon\u00f3mico previsto, y de los requerimientos de capital.
\u2013 Estimaci\u00f3n de variables macroecon\u00f3micas, as\u00ed como otros valores financieros.
\u2013 Plazo de las proyecciones: el tiempo/plazo de proyecci\u00f3n se sit\u00faa habitualmente en 5 a\u00f1os,
per\u00edodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en t\u00e9rminos de beneficio como de
rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario econ\u00f3mico existente en el momento
de la valoraci\u00f3n.
\u2013 Tipo de descuento (despu\u00e9s de impuestos): el valor presente de los dividendos futuros, utilizado
para la obtenci\u00f3n del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital
de la entidad (Ke) desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinaci\u00f3n se
utiliza el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model), de acuerdo con la f\u00f3rmula: \u201cKe = Rf + \u03b2 (Pm)
+ \u03b1\u201d, donde: Ke = Retorno exigido o coste de capital, Rf = Tasa libre de riesgo, \u03b2 = Coeficiente de
riesgo sist\u00e9mico de la sociedad, Pm = Prima de mercado y \u03b1 = Prima por riesgo no sist\u00e9mico.
\u2013 Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del
per\u00edodo cubierto por las previsiones m\u00e1s recientes: se basa en las estimaciones a largo plazo de
las principales magnitudes macroecon\u00f3micas y de las variables claves del negocio, y teniendo en
cuenta la situaci\u00f3n, en todo momento, de los mercados financieros.
Si el valor en libros de una UGE (o grupo de UGEs al que se haya asignado un fondo de comercio) es
superior a su importe recuperable, el grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro que se distribuye
reduciendo, en primer lugar, el fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen
p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos asignados de forma proporcional.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
Otros activos intangibles
Este ep\u00edgrafe incluye, b\u00e1sicamente, los activos intangibles identificados en las combinaciones de negocios
como son el valor de las marcas procedentes de los negocios adquiridos, as\u00ed como las aplicaciones
inform\u00e1ticas.
Estos activos intangibles son de vida \u00fatil definida y se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose
criterios similares a los de los activos tangibles. La vida \u00fatil de las marcas y de los derechos contractuales
surgidos de las relaciones con los clientes de los negocios adquiridos se sit\u00faa entre 10 y 15 a\u00f1os, mientras
que para las aplicaciones inform\u00e1ticas la vida \u00fatil oscila entre 7 y 15 a\u00f1os. En particular, las aplicaciones
correspondientes a infraestructura, comunicaciones, arquitectura y funciones corporativas de las
plataformas bancarias en las que las entidades del grupo desarrollan su actividad tienen, generalmente,
una vida \u00fatil de entre 10 y 15 a\u00f1os, y las correspondientes a canales y data & analytics tienen una vida \u00fatil
de entre 7 y 10 a\u00f1os. Por su parte, la plataforma base implantada en 2018 sobre la que desarrolla su
actividad TSB tiene una vida \u00fatil de 15 a\u00f1os.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los de los
activos tangibles. Para ello, el grupo procede a determinar la existencia de indicios de deterioro comparando
la evoluci\u00f3n real con las hip\u00f3tesis iniciales de los par\u00e1metros considerados en su registro inicial; entre
ellos, la eventual p\u00e9rdida de clientes, saldo medio por cliente, margen ordinario medio y ratio de eficiencia
asignado.
Los cambios en las vidas \u00fatiles estimadas de los activos intangibles se tratan de manera similar a los
cambios en las vidas \u00fatiles estimadas del activo tangible.
1.3.13 Existencias
Las existencias son activos no financieros que el grupo tiene para su utilizaci\u00f3n o venta en el curso
ordinario del negocio, est\u00e1n en proceso de producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con dicha finalidad o bien
van a ser consumidas en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n de servicios.
Como norma general, las existencias se valoran por el importe menor entre su coste y su valor neto de
realizaci\u00f3n. Por valor neto de realizaci\u00f3n se entiende el precio estimado de venta neto de los costes
estimados de producci\u00f3n y comercializaci\u00f3n para llevar a cabo dicha venta.
Las disminuciones del valor neto realizable y, en su caso, las recuperaciones posteriores de valor se
reconocen en el ep\u00edgrafe \"Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013
Otros\" en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que se producen.
Las existencias se corresponden con terrenos e inmuebles y su valor neto de realizaci\u00f3n se calcula tomando
como base la valoraci\u00f3n realizada por un experto independiente, inscrito en el Registro Especial de
Sociedades de Tasaci\u00f3n del Banco de Espa\u00f1a y elaborada de acuerdo con los criterios establecidos en la
Orden ECO/805/2003 sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para
ciertas finalidades financieras, que se ajusta teniendo en consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes
similares, en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de permanencia de cada activo en el balance consolidado y
otros factores explicativos. No obstante, podr\u00e1n utilizarse metodolog\u00edas estad\u00edsticas para la actualizaci\u00f3n de
las tasaciones para aquellos inmuebles cuyo valor razonable no sea superior a 300.000 euros que cuenten
con cierto grado de homogeneidad, es decir, que presenten caracter\u00edsticas susceptibles de producci\u00f3n
repetida y se ubiquen en un mercado activo en transacciones cuando son de reducida exposici\u00f3n y riesgo,
aunque al menos trianualmente se realiza una tasaci\u00f3n ECO completa.
El valor en libros de las existencias se da de baja del balance consolidado y se registra como un gasto en el
ejercicio que se reconoce el ingreso procedente de su venta.
1.3.14 Elementos de patrimonio propio
Se consideran elementos de patrimonio propio aquellos que cumplen las siguientes condiciones:
\u2013 No incluyen ning\u00fan tipo de obligaci\u00f3n contractual para la entidad emisora que suponga: entregar
efectivo u otro activo financiero a un tercero; o intercambiar activos financieros o pasivos
financieros con terceros en condiciones potencialmente desfavorables para la entidad.
\u2013 Si pueden ser, o ser\u00e1n, liquidados con los propios instrumentos de patrimonio de la entidad
emisora: cuando sea un instrumento financiero no derivado, no supondr\u00e1 una obligaci\u00f3n de
entregar un n\u00famero variable de sus propios instrumentos de patrimonio; o cuando sea un derivado,
siempre que se liquide por una cantidad fija de efectivo, u otro activo financiero, a cambio de un
n\u00famero fijo de sus propios instrumentos de patrimonio.
Los negocios realizados con elementos de patrimonio propio, incluidas su emisi\u00f3n y amortizaci\u00f3n, son
registrados directamente con contrapartida en el patrimonio neto consolidado.
Los cambios de valor de los instrumentos calificados como de elementos de patrimonio propio no se
registran en los estados financieros; las contraprestaciones recibidas o entregadas a cambio de dichos
instrumentos se a\u00f1aden o deducen directamente del patrimonio neto consolidado y los costes asociados a
la transacci\u00f3n lo minoran.
El reconocimiento inicial de los instrumentos de patrimonio emitidos con el fin de cancelar un pasivo
financiero \u00edntegra o parcialmente se realiza por su valor razonable, salvo si no es posible determinar este
con fiabilidad. En este caso, la diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero (o de una parte del
mismo) cancelado y el valor razonable de los instrumentos de patrimonio emitidos se reconoce en el
resultado del ejercicio.
Por otro lado, los instrumentos financieros compuestos, que son aquellos contratos que para su emisor
generan simult\u00e1neamente un pasivo financiero y un instrumento de patrimonio propio (como, por ejemplo,
las obligaciones convertibles que otorgan a su tenedor el derecho a convertirlas en instrumentos de
patrimonio de la entidad emisora), se reconocen en la fecha de su emisi\u00f3n separando sus componentes y
clasific\u00e1ndolos de acuerdo con el fondo econ\u00f3mico (v\u00e9ase nota 1.3.3).
1.3.15 Remuneraciones basadas en instrumentos de patrimonio
La entrega a los empleados de instrumentos de patrimonio propio como contraprestaci\u00f3n a sus servicios,
cuando dichos instrumentos se determinan al inicio y se entregan una vez terminado un per\u00edodo espec\u00edfico
de servicios, se registra como gasto por servicios a medida que los empleados los presten con
contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cOtros elementos de patrimonio neto\u201d en el patrimonio neto consolidado. En la
fecha de concesi\u00f3n se valoran los servicios recibidos a su valor razonable, salvo que el mismo no se pueda
estimar con fiabilidad, en cuyo caso se valoran por referencia al valor razonable de los instrumentos de
patrimonio comprometidos, teniendo en cuenta los plazos y otras condiciones contemplados en los
compromisos.
Las cantidades reconocidas en el patrimonio neto consolidado no son objeto de una posterior reversi\u00f3n,
incluso cuando los empleados no ejerzan su derecho a recibir los instrumentos de patrimonio.
Para las transacciones con remuneraciones basadas en acciones que se liquidan en efectivo, el grupo
registra un gasto por servicios a medida que los empleados los prestan con contrapartida en el pasivo del
balance consolidado. Hasta que sea liquidado el pasivo, el grupo valora dicho pasivo a su valor razonable,
reconociendo los cambios de valor en el resultado del ejercicio.
1.3.16 Provisiones y activos y pasivos contingentes
Se consideran provisiones las obligaciones actuales del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, que se encuentran claramente especificadas en cuanto a su naturaleza en la fecha de los estados
financieros, pero resultan indeterminadas en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n, al vencimiento
de las cuales y para cancelarlas, el grupo estima que deber\u00e1 desprenderse de recursos.
Las Cuentas anuales consolidadas del grupo recogen con car\u00e1cter general todas las provisiones
significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la
obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario. Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos
por pensiones asumidos con sus empleados por algunas entidades del grupo (v\u00e9ase nota 1.3.17), as\u00ed como
las provisiones por litigios y otras contingencias.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes
de la voluntad del grupo. Los pasivos contingentes incluyen las obligaciones actuales del grupo cuya
cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad. Los pasivos contingentes no
se registran en las Cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los mismos en la memoria
consolidada.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya
existencia est\u00e1 condicionada y deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del
control del grupo. Estos activos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, consolidados, pero se informa de ellos en la memoria siempre y cuando sea probable el
aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
1.3.17 Provisiones por pensiones
Los compromisos por pensiones asumidos por el grupo con su personal son los siguientes:
Planes de aportaci\u00f3n definida
Son contribuciones de car\u00e1cter predeterminado realizadas a una entidad separada, seg\u00fan los acuerdos
alcanzados con cada colectivo de empleados en particular, sin tener la obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los empleados
relacionados con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Estas contribuciones se registran en cada ejercicio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (v\u00e9ase
nota 33).
Planes de prestaci\u00f3n definida
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca.
Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos: el plan de pensiones de los
empleados de Banco Sabadell, los contratos de seguro, la entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (\"E.P.S.V.\")
y los fondos internos.
Dentro del ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d
del pasivo del balance consolidado se incluye el valor actual actuarial de los compromisos por pensiones,
que se calcula individualmente mediante el m\u00e9todo de la unidad de cr\u00e9dito proyectada aplicando las
hip\u00f3tesis financiero-actuariales m\u00e1s abajo especificadas. Este mismo m\u00e9todo es el utilizado para el an\u00e1lisis
de sensibilidad que se presenta en la nota 22.
A las obligaciones as\u00ed calculadas, se les resta el valor razonable de los denominados activos del plan, que
son activos con los que se liquidar\u00e1n las obligaciones, incluidas las p\u00f3lizas de seguros, debido a que se
cumple que (i) no son propiedad del grupo, sino de un tercero separado legalmente y sin el car\u00e1cter de parte
vinculada, (ii) solo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones de los empleados, no estando
disponibles para los acreedores del grupo ni siquiera en caso de situaci\u00f3n concursal, (iii) no pueden retornar
al grupo salvo cuando los activos que quedan en el plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones,
del plan o de la entidad, relacionadas con las prestaciones de los empleados, o bien cuando los activos
retornan al banco para reembolsarlo de prestaciones de los empleados ya pagadas por el mismo y (iv) no
son instrumentos financieros intransferibles emitidos por el grupo.
Los activos que respaldan compromisos por pensiones en el balance individual de la compa\u00f1\u00eda de seguros
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros, tambi\u00e9n denominados derechos de reembolso o contratos
de seguros vinculados a pensiones, no son activos del plan por tratarse de una parte vinculada al grupo
(v\u00e9ase nota 17).
Los compromisos por pensiones se reconocen de la siguiente forma:
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de
los compromisos por pensiones as\u00ed como el coste de los servicios, incluyendo este \u00faltimo i) el
coste de los servicios del per\u00edodo corriente, ii) el coste de los servicios pasados con origen en
modificaciones introducidas en los compromisos existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas
prestaciones, y iii) cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
\u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d del
patrimonio neto consolidado, la reevaluaci\u00f3n del pasivo (activo) neto por compromisos por
pensiones, que incluye i) las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen
su origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las
hip\u00f3tesis actuariales realizadas, y ii) el rendimiento de los activos afectos al plan. En ambos casos,
no se incluyen las cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\" del pasivo del
balance consolidado se incluye, principalmente, el valor de los compromisos asumidos con el
personal prejubilado. Las variaciones que se producen durante el ejercicio en el valor del pasivo se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Hip\u00f3tesis actuariales
Las hip\u00f3tesis financiero - actuariales m\u00e1s relevantes empleadas en la valoraci\u00f3n de los compromisos por
pensiones a 31 de diciembre de 2024 y 2023 son las siguientes:
2024
2023
Tablas de mortalidad
PER2020_Col_1er.orden
PER2020_Col_1er.orden
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico plan de pensiones
3,00% anual
3,75% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico p\u00f3lizas vinculadas
3,00% anual
3,75% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico p\u00f3lizas no vinculadas
3,00% anual
3,75% anual
Inflaci\u00f3n
2,00% anual
2,00% anual
Crecimiento salarial
3,00% anual
3,00% anual
Salidas por invalidez
SS90-Absoluta
SS90-Absoluta
Salidas por rotaci\u00f3n
No consideradas
No consideradas
Jubilaci\u00f3n anticipada
Considerada
Considerada
Jubilaci\u00f3n normal
65 o 67 a\u00f1os
65 o 67 a\u00f1os
En el ejercicio 2024, para el tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico de todos los compromisos se ha tomado como
referencia el tipo de la deuda empresarial de calificaci\u00f3n AA (iBoxx \u20ac Corporates AA 7-10) de duraci\u00f3n media
de 7,58 a\u00f1os (en 2023 se utiliz\u00f3 la curva iBoxx \u20ac Corporates AA 10+ de duraci\u00f3n media de 11,96 a\u00f1os).
La edad de jubilaci\u00f3n anticipada contemplada es la fecha m\u00e1s temprana con derecho irrevocable por la
empresa para el 100% de los empleados.
La rentabilidad de los activos a largo plazo correspondiente a los activos afectos al plan y de los derechos
de reembolso (contratos de seguros vinculados a pensiones) se ha determinado aplicando el mismo tipo de
inter\u00e9s t\u00e9cnico de las hip\u00f3tesis actuariales (el 3,00% y el 3,75% en los ejercicios 2024 y 2023,
respectivamente).
1.3.18 Operaciones en moneda extranjera y diferencias de conversi\u00f3n
La moneda funcional y de presentaci\u00f3n del grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran denominados en moneda
extranjera.
En el reconocimiento inicial, los saldos deudores y acreedores denominados en moneda extranjera se
convierten a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio de contado de la fecha de reconocimiento,
entendido como el tipo de cambio para entrega inmediata. Con posterioridad al reconocimiento inicial, se
aplican las siguientes reglas para la conversi\u00f3n de saldos denominados en moneda extranjera a la moneda
funcional de cada entidad participada:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se convierten al tipo de cambio de cierre, entendido
como el tipo de cambio medio de contado de la fecha a que se refieren los estados financieros.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se convierten al tipo de cambio de la fecha
de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al valor razonable se convierten al tipo de cambio de la fecha
en que se determina el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se convierten aplicando el tipo de cambio de la fecha de la operaci\u00f3n.
Las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n de los saldos deudores y acreedores denominados en
moneda extranjera se registran, en general, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. No obstante,
en el caso de las diferencias de cambio que surgen en partidas no monetarias valoradas por su valor
razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d
del patrimonio neto consolidado, se desglosa el componente de tipo de cambio de la revalorizaci\u00f3n del
elemento no monetario.
Los saldos de los estados financieros de las entidades consolidadas cuya moneda funcional es distinta del
euro se convierten a euros de la siguiente forma:
\u2013 Los activos y pasivos se convierten aplicando los tipos de cambio de cierre del ejercicio.
\u2013 Los ingresos y gastos aplicando el tipo de cambio medio ponderado por el volumen de operaciones
de la sociedad convertida.
\u2013 El patrimonio neto, a tipos de cambio hist\u00f3ricos.
Las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n de los estados financieros de las entidades
consolidadas cuya moneda funcional es distinta del euro se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d del patrimonio neto consolidado.
Los tipos de cambio aplicados en la conversi\u00f3n de los saldos en moneda extranjera a euros son los
publicados por el Banco Central Europeo a 31 de diciembre de cada ejercicio.
1.3.19 Reconocimiento de ingresos y gastos
Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados a ellos se registran contablemente, con car\u00e1cter
general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en los
ep\u00edgrafes \u201cIngresos por intereses\u201d y \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, seg\u00fan proceda. Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso en el
momento en que nace el derecho a percibirlos.
Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se registran en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general, de acuerdo con los siguientes criterios:
\u2013 Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas
y ganancias se registran en el momento de su desembolso.
\u2013 Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo de tiempo se
registran durante dicho per\u00edodo.
\u2013 Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular se registran
cuando se produce el acto que los origina.
Las comisiones financieras, que forman parte integrante del rendimiento o coste efectivo de las operaciones
financieras, se periodifican, netas de costes directos relacionados y se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada a lo largo de su vida media esperada.
Los patrimonios gestionados por el grupo que son propiedad de terceros no se incluyen en el balance. Las
comisiones generadas por esta actividad se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Ingresos y gastos no financieros
Se reconocen contablemente cuando se produce la entrega del bien o la prestaci\u00f3n del servicio no
financiero. Para determinar el importe y el momento del reconocimiento se sigue un modelo de cinco pasos:
identificaci\u00f3n del contrato con el cliente, identificaci\u00f3n de las obligaciones separadas del contrato,
determinaci\u00f3n del precio de la transacci\u00f3n, distribuci\u00f3n del precio de la transacci\u00f3n entre las obligaciones
identificadas y, finalmente, registro del ingreso a medida que se satisfacen las obligaciones.
Cobros y pagos diferidos en el tiempo
Los cobros y pagos diferidos en el tiempo se registran contablemente por el importe resultante de actualizar
financieramente los flujos de efectivo previstos a tasas de mercado.
Grav\u00e1menes
Para aquellos grav\u00e1menes y aquellas obligaciones de impuestos cuyo importe y fecha de pago son ciertos,
la obligaci\u00f3n se reconoce cuando se produce el evento que causa el pago del mismo en los t\u00e9rminos
se\u00f1alados por la legislaci\u00f3n. Por lo tanto, la partida a pagar se reconoce cuando exista una obligaci\u00f3n
presente de pagar el gravamen.
Fondos de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (FGD)
El banco est\u00e1 integrado en el Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (en adelante, \"FGD\"). La Comisi\u00f3n Gestora
del FGD de entidades de cr\u00e9dito, de acuerdo con lo establecido en el Real Decreto-ley 16/2011 y en el Real
Decreto 2606/1996, ha fijado la aportaci\u00f3n anual correspondiente al ejercicio 2024 en los siguientes
t\u00e9rminos: i) no es preciso realizar aportaci\u00f3n anual para el compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos, dado
que los recursos financieros disponibles de dicho compartimento ya alcanzaron a 31 de diciembre 2023 el
0,8% del importe de los dep\u00f3sitos garantizados; y ii) la aportaci\u00f3n al compartimento de garant\u00eda de valores
se ha fijado en un 2 por mil del 5% del importe de los valores garantizados a 31 de diciembre de 2024
(v\u00e9ase nota 32).
Por su parte, algunas de las entidades consolidadas est\u00e1n integradas en sistemas an\u00e1logos al FGD y
realizan contribuciones a los mismos de acuerdo con sus regulaciones nacionales (v\u00e9ase nota 32). Las m\u00e1s
relevantes se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 TSB Bank plc realiza aportaciones al Financial Services Compensation Scheme.
\u2013 Banco Sabadell, S.A. Instituci\u00f3n de Banca M\u00faltiple, realiza aportaciones al fondo de garant\u00eda de
dep\u00f3sitos establecido por el Instituto para la Protecci\u00f3n del Ahorro Bancario.
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (FUR)
La Ley 11/2015, de 18 de junio, junto con su desarrollo reglamentario a trav\u00e9s del Real Decreto
1012/2015 supuso la trasposici\u00f3n al ordenamiento jur\u00eddico espa\u00f1ol de la Directiva 2014/59/UE, por la
que se estableci\u00f3 un nuevo marco para la resoluci\u00f3n de entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de
inversi\u00f3n, que es a su vez una de las normas que han contribuido a la constituci\u00f3n del Mecanismo \u00danico de
Resoluci\u00f3n, creado mediante el Reglamento (UE) 806/2014, por el que se establecen normas y
procedimientos uniformes para la resoluci\u00f3n de entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de inversi\u00f3n
en el marco de un Mecanismo \u00danico de Resoluci\u00f3n y un Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (en adelante, \"FUR\") a
nivel europeo.
En el contexto del desarrollo de esta normativa, el 1 de enero de 2016 entr\u00f3 en vigor el FUR, que se
establece como un instrumento de financiaci\u00f3n con el que podr\u00e1 contar la Junta \u00danica de Resoluci\u00f3n, que
es la autoridad europea que toma las decisiones en materia de resoluci\u00f3n, para acometer eficazmente las
medidas de resoluci\u00f3n que se adopten. El FUR se nutre de las aportaciones que realizan las entidades de
cr\u00e9dito y empresas de servicios de inversi\u00f3n sujetas al mismo.
El c\u00e1lculo de la contribuci\u00f3n de cada entidad al FUR, regulado por el Reglamento Delegado (UE) 2015/63,
parte de la proporci\u00f3n que cada una de ellas representa sobre el total agregado de los pasivos totales de
las entidades adheridas una vez deducidos sus recursos propios y el importe garantizado de los dep\u00f3sitos
que, posteriormente, se ajusta al perfil de riesgo de la entidad (v\u00e9ase nota 32).
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de cr\u00e9dito
1.3.20 Impuesto sobre las ganancias
El Impuesto sobre Sociedades aplicable a las sociedades espa\u00f1olas del Grupo Banco Sabadell y los
impuestos de similar naturaleza aplicables a las entidades participadas extranjeras se consideran como un
gasto y se registran en el ep\u00edgrafe \u201cGastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las
actividades continuadas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, excepto cuando son
consecuencia de una transacci\u00f3n registrada directamente en el patrimonio neto consolidado, en cuyo
supuesto se registran directamente en \u00e9l.
El gasto total por el Impuesto sobre Sociedades equivale a la suma del impuesto corriente que resulta de la
aplicaci\u00f3n del correspondiente gravamen a la base imponible del ejercicio (despu\u00e9s de aplicar deducciones y
bonificaciones fiscalmente admisibles) y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos que
se hayan reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
La base imponible del ejercicio puede diferir del resultado del ejercicio presentado en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada, ya que excluye las partidas de ingresos o gastos que son gravables o deducibles
en otros ejercicios y las partidas que nunca lo son.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n pagaderos
o recuperables, ocasionados por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos en los
estados financieros y sus correspondientes bases fiscales (\u201cvalor fiscal\u201d), as\u00ed como las bases imponibles
negativas y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro.
Se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se
espera recuperar o liquidar (v\u00e9ase nota 39).
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea probable que el
grupo obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda hacerlo efectivo, y no
proceda del reconocimiento inicial (salvo en una combinaci\u00f3n de negocios) de otros activos y pasivos en una
operaci\u00f3n que no afecte ni al resultado fiscal ni al resultado contable.
Asimismo, se reconocen los activos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias
deducibles procedentes de inversiones en dependientes, sucursales y asociadas, o de participaciones en
negocios conjuntos solo en la medida en que se espere que la diferencia revierta por causa de la extinci\u00f3n
de la sociedad participada.
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en
entidades dependientes y asociadas se reconocen contablemente excepto si el grupo es capaz de controlar
el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no se revierta en el
futuro.
Los \u201cActivos por impuestos\u201d y \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluyen el importe de
todos los activos/pasivos de naturaleza fiscal, diferenciados entre: corrientes (importes a recuperar/pagar
en los pr\u00f3ximos doce meses como, por ejemplo, la liquidaci\u00f3n a la Hacienda P\u00fablica del Impuesto sobre
Sociedades) y diferidos (impuestos a recuperar/pagar en ejercicios futuros).
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en
el resultado fiscal o a la inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
En cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados, tanto activos como pasivos, con el
objeto de comprobar que se mantienen vigentes y que existe evidencia suficiente sobre la probabilidad de
generar en el futuro ganancias fiscales que permitan hacerlos efectivos, en el caso de los activos,
efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones en caso de ser necesario.
Para realizar el an\u00e1lisis antes descrito, se tienen en consideraci\u00f3n las siguientes variables:
\u2013 Proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal, basadas en los presupuestos
financieros aprobados por los administradores del grupo para un per\u00edodo de cinco a\u00f1os, aplicando
posteriormente tasas de crecimiento constantes similares a las tasas de crecimiento media a largo
plazo del sector en el que operan las diferentes sociedades del grupo;
\u2013 Estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las diferencias temporarias en funci\u00f3n de su naturaleza; y
\u2013 El plazo o l\u00edmite establecido por la legislaci\u00f3n vigente en cada pa\u00eds, para la reversi\u00f3n de los
diferentes activos por impuestos.
1.3.21 Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
En este estado se presentan los ingresos y gastos reconocidos como consecuencia de la actividad del
grupo durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada y aquellos otros ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto
consolidado.
1.3.22 Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
En este estado se presentan todos los movimientos habidos en el patrimonio neto del grupo, incluidos los
que tienen su origen en cambios contables y en correcciones de errores. En el estado se presenta una
conciliaci\u00f3n del valor en libros al inicio y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio
neto consolidado, agrupando los movimientos en funci\u00f3n de su naturaleza en las siguientes partidas:
\u2013 Ajustes por cambios en criterios contables y correcciones de errores: incluye los cambios en el
patrimonio neto consolidado que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n retroactiva de los
saldos de los estados financieros distinguiendo los que tiene origen en cambios en los criterios
contables de los que corresponden a correcci\u00f3n de errores.
\u2013 Total de ingresos y gastos reconocidos: recoge, de manera agregada, el total de las partidas
registradas en el estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado, anteriormente indicado.
\u2013 Otras variaciones en el patrimonio neto consolidado: recoge el resto de las partidas registradas en
el patrimonio neto consolidado, como pueden ser aumentos o disminuciones de capital,
distribuci\u00f3n de dividendos, operaciones con instrumentos de capital propios, pagos con
instrumentos de capital propios, transferencias entre partidas del patrimonio neto y cualquier otro
aumento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto consolidado.
1.3.23 Estado de flujos de efectivo consolidado
En la elaboraci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo consolidados se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto, de
manera que, partiendo del resultado del grupo, se toman en consideraci\u00f3n las transacciones no monetarias
y todo tipo de partidas de pago diferido y devengos que han sido o ser\u00e1n la causa de cobros y pagos de
explotaci\u00f3n; as\u00ed como de los ingresos y gastos asociados a flujos de efectivo de actividades clasificadas
como de inversi\u00f3n o financiaci\u00f3n.
No se han producido situaciones durante el ejercicio sobre los que haya sido necesaria la aplicaci\u00f3n de
juicios significativos para clasificar los flujos de efectivo.
No ha habido transacciones significativas que no hayan generado flujos de efectivo no reflejados en el
estado de flujos de efectivo consolidados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1254": { "value": "
1.3.1 Principios de consolidaci\u00f3n
En el proceso de consolidaci\u00f3n se distingue entre entidades dependientes, negocios conjuntos, entidades
asociadas y entidades estructuradas.
Entidades dependientes
Las entidades dependientes son aquellas sobre las que el grupo tiene el control, situaci\u00f3n que se produce
cuando el grupo est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en
la participada y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a trav\u00e9s de su poder sobre esta.
Negocios conjuntos
Son aquellas entidades sobre las que se tienen acuerdos contractuales de control conjunto, en virtud de los
cuales las decisiones sobre las actividades relevantes se toman de forma un\u00e1nime por las entidades que
comparten el control.
Las inversiones en negocios conjuntos se valoran por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, es decir, por
la fracci\u00f3n del neto patrimonial que representa la participaci\u00f3n de cada entidad en su capital una vez
considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales.
El grupo no ha mantenido inversiones en negocios conjuntos en los ejercicios 2024 y 2023.
Entidades asociadas
Son entidades asociadas aquellas sobre las que el grupo ejerce influencia significativa, que se manifiesta,
en general, aunque no exclusivamente, por mantener una participaci\u00f3n, directa o indirecta, del 20% o m\u00e1s
de los derechos de voto de la entidad participada. Asimismo, el grupo considera otros factores a la hora de
evaluar si este ejerce influencia significativa sobre una entidad participada, entre otros, la representaci\u00f3n en
su consejo de administraci\u00f3n, la participaci\u00f3n en la toma de sus decisiones y la existencia de transacciones
significativas entre ambas entidades.
En las Cuentas anuales consolidadas, las entidades asociadas se valoran por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n.
Entidades estructuradas
Una entidad estructurada es una entidad que ha sido dise\u00f1ada de modo que los derechos de voto o
similares no sean el factor decisivo a la hora de decidir qui\u00e9n controla la entidad.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1255": { "value": "
1.3.1 Principios de consolidaci\u00f3n
En el proceso de consolidaci\u00f3n se distingue entre entidades dependientes, negocios conjuntos, entidades
asociadas y entidades estructuradas.
En todos los casos, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades que se integran en el
grupo en un ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre
la fecha de adquisici\u00f3n y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por
las sociedades enajenadas en el ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al
per\u00edodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se han eliminado todos los saldos y transacciones importantes entre las
sociedades que integran el grupo en la proporci\u00f3n que les corresponda en funci\u00f3n del m\u00e9todo de
consolidaci\u00f3n aplicado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1257": { "value": "
Entidades dependientes
Las entidades dependientes son aquellas sobre las que el grupo tiene el control, situaci\u00f3n que se produce
cuando el grupo est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en
la participada y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a trav\u00e9s de su poder sobre esta.
Para que se considere que hay control deben concurrir las siguientes circunstancias:
\u2013 Poder: un inversor tiene poder sobre una participada cuando posee derechos en vigor que le
proporcionan la capacidad de dirigir las actividades relevantes, es decir, aquellas que afectan de
forma significativa a los rendimientos de la participada.
\u2013 Rendimientos: un inversor est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en la participada cuando los rendimientos que obtiene por dicha implicaci\u00f3n pueden
variar en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n econ\u00f3mica de la participada. Los rendimientos del inversor pueden
ser solo positivos, solo negativos, o a la vez positivos y negativos.
\u2013 Relaci\u00f3n entre poder y rendimientos: un inversor controla una participada si el inversor no solo
tiene poder sobre la misma y est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en ella, sino tambi\u00e9n la capacidad de utilizar su poder para influir en los rendimientos
que obtiene por dicha implicaci\u00f3n en la participada.
En el momento de la toma del control de una entidad dependiente, el grupo aplica el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n
previsto en el marco normativo para las combinaciones de negocio (v\u00e9ase nota 1.3.2) salvo que se trate de
la adquisici\u00f3n de un activo o grupo de activos.
Los estados financieros de las entidades dependientes se consolidan con los del banco por aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo de integraci\u00f3n global.
La participaci\u00f3n de terceros en el patrimonio neto consolidado del grupo se presenta en el ep\u00edgrafe
\u201cIntereses minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d del balance consolidado y la parte del resultado del
ejercicio atribuible a los mismos se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cResultado del ejercicio \u2013 Atribuible a intereses
minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Al 31 de diciembre de 2024, no existen sociedades en el grupo que se consideren como entidades
dependientes en las que se mantenga un porcentaje de participaci\u00f3n inferior al 50%. Asimismo, a dicha
fecha, el grupo no gestiona ni consolida ning\u00fan fondo de inversi\u00f3n ni ning\u00fan fondo de pensiones.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1259": { "value": "
1.3.2 Combinaciones de negocios
Una combinaci\u00f3n de negocios es una transacci\u00f3n, o cualquier otro suceso por el que el grupo obtiene el
control de uno o m\u00e1s negocios. El registro contable de las combinaciones de negocio se realiza por
aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la adquisici\u00f3n.
De acuerdo con este m\u00e9todo, la entidad adquirente debe reconocer en sus estados financieros los activos
adquiridos y los pasivos asumidos, considerando tambi\u00e9n los pasivos contingentes, por su valor razonable;
incluidos aquellos que la entidad adquirida no ten\u00eda reconocidos contablemente. A la vez, este m\u00e9todo
requiere la estimaci\u00f3n del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, que normalmente se corresponder\u00e1 con la
contraprestaci\u00f3n entregada, definido como el valor razonable, a la fecha de adquisici\u00f3n, de los activos
entregados, de los pasivos incurridos frente a los antiguos propietarios del negocio adquirido y de los
instrumentos de patrimonio emitidos, en su caso, por la entidad adquirente.
El grupo procede a reconocer un fondo de comercio en las Cuentas anuales consolidadas si a la fecha de
adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
\u2013 la suma de la contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s el importe de todos los intereses minoritarios y el
valor razonable de las inversiones previas en el negocio adquirido; y
\u2013 el valor razonable de los activos y pasivos reconocidos.
Si la diferencia resulta negativa, se registra en el ep\u00edgrafe \u201cFondo de comercio negativo reconocido en
resultados\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En aquellos casos en que el importe de la contraprestaci\u00f3n dependa de eventos futuros, cualquier
contraprestaci\u00f3n contingente es reconocida como parte de la contraprestaci\u00f3n entregada y medida por su
valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n. Asimismo, los costes asociados a la operaci\u00f3n no forman, a
estos efectos, parte del coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
Si el coste de la combinaci\u00f3n de negocios o el valor razonable asignado a los activos, pasivos o pasivos
contingentes de la entidad adquirida no puede determinarse de forma definitiva, la contabilizaci\u00f3n inicial de
la combinaci\u00f3n de negocios se considerar\u00e1 provisional; en cualquier caso, el proceso deber\u00e1 quedar
completado en el plazo m\u00e1ximo de un a\u00f1o desde la fecha de adquisici\u00f3n y con efecto en esta fecha.
Los intereses minoritarios en la entidad adquirida se valoran bas\u00e1ndose en el porcentaje proporcional de los
activos netos identificados de la entidad adquirida. En el caso de compras y enajenaciones de estos
intereses minoritarios, se contabilizan como transacciones de capital cuando no dan lugar a un cambio de
control, no se reconoce p\u00e9rdida ni ganancia alguna en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y no
se vuelve a valorar el fondo de comercio inicialmente reconocido. Cualquier diferencia entre la
contraprestaci\u00f3n entregada o recibida y la disminuci\u00f3n o el aumento de los intereses minoritarios,
respectivamente, se reconoce en reservas.
Respecto a las aportaciones no monetarias de negocios a entidades asociadas o controladas
conjuntamente en las que se produce una p\u00e9rdida de control sobre los mismos, la pol\u00edtica contable del
grupo supone el registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de la ganancia o p\u00e9rdida
completa, valorando la participaci\u00f3n remanente a su valor razonable, en su caso.
Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las combinaciones de negocio y el porcentaje adquirido del valor
razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de las entidades adquiridas se registran como
fondo de comercio en el activo del balance consolidado. Estas diferencias representan el pago anticipado
realizado por el grupo de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de las entidades adquiridas que no
son individual y separadamente identificables y reconocibles. El fondo de comercio, que no se amortiza, solo
se reconoce cuando se haya adquirido a t\u00edtulo oneroso en una combinaci\u00f3n de negocios.
Cada fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que se espera
sean las beneficiarias de las sinergias derivadas de las combinaciones de negocio, siendo estas UGE el
grupo identificable m\u00e1s peque\u00f1o de activos que, como consecuencia de su funcionamiento continuado,
genera flujos de efectivo a favor del grupo con independencia de otros activos o grupos de activos.
Las UGE o grupos de UGE a los que se han asignado los fondos de comercio se analizan, al menos,
anualmente y siempre que existan indicios de deterioro a efectos de determinar si hay deterioro. Para ello,
el grupo calcula su valor en uso utilizando principalmente el m\u00e9todo del descuento de beneficios
distribuidos, en el que se tienen en cuenta los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 Hip\u00f3tesis clave del negocio: sobre estas hip\u00f3tesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo
contempladas en la valoraci\u00f3n. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan
variables como son: la evoluci\u00f3n del cr\u00e9dito, de la morosidad, de los dep\u00f3sitos de clientes y de los
tipos de inter\u00e9s, bajo un escenario macroecon\u00f3mico previsto, y de los requerimientos de capital.
\u2013 Estimaci\u00f3n de variables macroecon\u00f3micas, as\u00ed como otros valores financieros.
\u2013 Plazo de las proyecciones: el tiempo/plazo de proyecci\u00f3n se sit\u00faa habitualmente en 5 a\u00f1os,
per\u00edodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en t\u00e9rminos de beneficio como de
rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario econ\u00f3mico existente en el momento
de la valoraci\u00f3n.
\u2013 Tipo de descuento (despu\u00e9s de impuestos): el valor presente de los dividendos futuros, utilizado
para la obtenci\u00f3n del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital
de la entidad (Ke) desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinaci\u00f3n se
utiliza el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model), de acuerdo con la f\u00f3rmula: \u201cKe = Rf + \u03b2 (Pm)
+ \u03b1\u201d, donde: Ke = Retorno exigido o coste de capital, Rf = Tasa libre de riesgo, \u03b2 = Coeficiente de
riesgo sist\u00e9mico de la sociedad, Pm = Prima de mercado y \u03b1 = Prima por riesgo no sist\u00e9mico.
\u2013 Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del
per\u00edodo cubierto por las previsiones m\u00e1s recientes: se basa en las estimaciones a largo plazo de
las principales magnitudes macroecon\u00f3micas y de las variables claves del negocio, y teniendo en
cuenta la situaci\u00f3n, en todo momento, de los mercados financieros.
Si el valor en libros de una UGE (o grupo de UGEs al que se haya asignado un fondo de comercio) es
superior a su importe recuperable, el grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro que se distribuye
reduciendo, en primer lugar, el fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen
p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos asignados de forma proporcional.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1258": { "value": "
1.3.2 Combinaciones de negocios
Una combinaci\u00f3n de negocios es una transacci\u00f3n, o cualquier otro suceso por el que el grupo obtiene el
control de uno o m\u00e1s negocios. El registro contable de las combinaciones de negocio se realiza por
aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la adquisici\u00f3n.
De acuerdo con este m\u00e9todo, la entidad adquirente debe reconocer en sus estados financieros los activos
adquiridos y los pasivos asumidos, considerando tambi\u00e9n los pasivos contingentes, por su valor razonable;
incluidos aquellos que la entidad adquirida no ten\u00eda reconocidos contablemente. A la vez, este m\u00e9todo
requiere la estimaci\u00f3n del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, que normalmente se corresponder\u00e1 con la
contraprestaci\u00f3n entregada, definido como el valor razonable, a la fecha de adquisici\u00f3n, de los activos
entregados, de los pasivos incurridos frente a los antiguos propietarios del negocio adquirido y de los
instrumentos de patrimonio emitidos, en su caso, por la entidad adquirente.
El grupo procede a reconocer un fondo de comercio en las Cuentas anuales consolidadas si a la fecha de
adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
\u2013 la suma de la contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s el importe de todos los intereses minoritarios y el
valor razonable de las inversiones previas en el negocio adquirido; y
\u2013 el valor razonable de los activos y pasivos reconocidos.
Si la diferencia resulta negativa, se registra en el ep\u00edgrafe \u201cFondo de comercio negativo reconocido en
resultados\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En aquellos casos en que el importe de la contraprestaci\u00f3n dependa de eventos futuros, cualquier
contraprestaci\u00f3n contingente es reconocida como parte de la contraprestaci\u00f3n entregada y medida por su
valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n. Asimismo, los costes asociados a la operaci\u00f3n no forman, a
estos efectos, parte del coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
Si el coste de la combinaci\u00f3n de negocios o el valor razonable asignado a los activos, pasivos o pasivos
contingentes de la entidad adquirida no puede determinarse de forma definitiva, la contabilizaci\u00f3n inicial de
la combinaci\u00f3n de negocios se considerar\u00e1 provisional; en cualquier caso, el proceso deber\u00e1 quedar
completado en el plazo m\u00e1ximo de un a\u00f1o desde la fecha de adquisici\u00f3n y con efecto en esta fecha.
Los intereses minoritarios en la entidad adquirida se valoran bas\u00e1ndose en el porcentaje proporcional de los
activos netos identificados de la entidad adquirida. En el caso de compras y enajenaciones de estos
intereses minoritarios, se contabilizan como transacciones de capital cuando no dan lugar a un cambio de
control, no se reconoce p\u00e9rdida ni ganancia alguna en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y no
se vuelve a valorar el fondo de comercio inicialmente reconocido. Cualquier diferencia entre la
contraprestaci\u00f3n entregada o recibida y la disminuci\u00f3n o el aumento de los intereses minoritarios,
respectivamente, se reconoce en reservas.
Respecto a las aportaciones no monetarias de negocios a entidades asociadas o controladas
conjuntamente en las que se produce una p\u00e9rdida de control sobre los mismos, la pol\u00edtica contable del
grupo supone el registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de la ganancia o p\u00e9rdida
completa, valorando la participaci\u00f3n remanente a su valor razonable, en su caso.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1262": { "value": "
1.3.3 Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros y registro de las variaciones surgidas en
su valoraci\u00f3n posterior
Generalmente, todos los instrumentos financieros se registran inicialmente por su valor razonable (v\u00e9ase
definici\u00f3n en la nota 6) que, salvo evidencia en contrario, coincide con el precio de la transacci\u00f3n. Para los
instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Como norma general, las compras y ventas convencionales de activos
financieros se registran en la fecha de liquidaci\u00f3n.
Las variaciones en el valor de los instrumentos financieros con origen en el devengo de intereses y
conceptos asimilados se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en los ep\u00edgrafes
\u201cIngresos por intereses\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, seg\u00fan corresponda. Los dividendos percibidos de otras
sociedades se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que nace el
derecho a percibirlos.
1.3.7 Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Los activos financieros solo se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido los flujos de
efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que
llevan impl\u00edcitos. De forma similar, los pasivos financieros solo se dan de baja del balance consolidado
cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intenci\u00f3n de
cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
En la nota 4 se detallan las transferencias de activos en vigor en el cierre de los ejercicios de 2024 y 2023,
indicando las que no han supuesto la baja del activo del balance consolidado.
1.3.8 Compensaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensaci\u00f3n a efectos de presentaci\u00f3n en el balance
consolidado solo cuando el grupo tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes
reconocidos en los citados instrumentos y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto o de
realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1261": { "value": "
1.3.3 Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros y registro de las variaciones surgidas en
su valoraci\u00f3n posterior
Generalmente, todos los instrumentos financieros se registran inicialmente por su valor razonable (v\u00e9ase
definici\u00f3n en la nota 6) que, salvo evidencia en contrario, coincide con el precio de la transacci\u00f3n. Para los
instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Como norma general, las compras y ventas convencionales de activos
financieros se registran en la fecha de liquidaci\u00f3n.
Las variaciones en el valor de los instrumentos financieros con origen en el devengo de intereses y
conceptos asimilados se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en los ep\u00edgrafes
\u201cIngresos por intereses\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, seg\u00fan corresponda. Los dividendos percibidos de otras
sociedades se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que nace el
derecho a percibirlos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1260": { "value": "
1.3.3 Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros y registro de las variaciones surgidas en
su valoraci\u00f3n posterior
Generalmente, todos los instrumentos financieros se registran inicialmente por su valor razonable (v\u00e9ase
definici\u00f3n en la nota 6) que, salvo evidencia en contrario, coincide con el precio de la transacci\u00f3n. Para los
instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Como norma general, las compras y ventas convencionales de activos
financieros se registran en la fecha de liquidaci\u00f3n.
Las variaciones en el valor de los instrumentos financieros con origen en el devengo de intereses y
conceptos asimilados se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en los ep\u00edgrafes
\u201cIngresos por intereses\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, seg\u00fan corresponda. Los dividendos percibidos de otras
sociedades se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que nace el
derecho a percibirlos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1263": { "value": "
Activos financieros a coste amortizado
Esta categor\u00eda incluye los activos financieros que cumplan las dos condiciones siguientes:
\u2013 Se gestionen con un modelo de negocio cuyo objetivo sea mantenerlos para percibir sus flujos de
efectivo contractuales, y
\u2013 Sus condiciones contractuales den lugar a flujos de efectivo en fechas especificadas, que sean
solamente pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente.
En esta categor\u00eda se recoge la inversi\u00f3n procedente de la actividad t\u00edpica de cr\u00e9dito, tal como los importes
de efectivo dispuestos y pendientes de amortizar por los clientes en concepto de pr\u00e9stamo o los dep\u00f3sitos
prestados a otras entidades cualquiera que sea su instrumentaci\u00f3n jur\u00eddica, los valores representativos de
deuda que cumplan las dos condiciones anteriormente se\u00f1aladas, as\u00ed como las deudas contra\u00eddas por los
compradores de bienes o usuarios de servicios que constituyan parte del negocio del grupo.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda se valoran a
coste amortizado, el cual debe entenderse como el coste de adquisici\u00f3n corregido por los reembolsos de
principal y la parte imputada en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el m\u00e9todo del tipo
de inter\u00e9s efectivo, de la diferencia entre el coste inicial y el correspondiente valor de reembolso al
vencimiento. Adem\u00e1s, el coste amortizado se minora por cualquier reducci\u00f3n de valor por deterioro
reconocida directamente como una disminuci\u00f3n del importe del activo o mediante una cuenta correctora o
partida compensadora de su valor.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el valor de un instrumento
financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento, a partir de sus
condiciones contractuales, tales como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. Para los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo
coincide con el tipo de inter\u00e9s contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n considerando, en
su caso, las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y las primas o descuentos que, por su naturaleza, sean
asimilables a un tipo de inter\u00e9s. En los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s
efectivo coincide con la tasa de rendimiento vigente por todos los conceptos hasta la primera revisi\u00f3n del
tipo de inter\u00e9s de referencia que vaya a tener lugar.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1266": { "value": "
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Un activo financiero se clasifica en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en
resultados siempre que por el modelo de negocio del grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus
flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas
anteriormente.
Esta cartera se subdivide, a su vez, en:
\u2013 Activos financieros mantenidos para negociar
Los activos financieros mantenidos para negociar son aquellos que se han adquirido con el objetivo
de realizarlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y
gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la obtenci\u00f3n
de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n se consideran activos financieros mantenidos para negociar
los instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni hayan
sido designados como instrumentos de cobertura contable.
\u2013 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
En esta cartera se clasifican el resto de los activos financieros valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como \u201cIngresos por intereses\u201d, aplicando el
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, o como dividendos, seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra
como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que corresponda.
En los ejercicios 2024 y 2023 no se han realizado reclasificaciones significativas entre las carteras en las
que se registran los activos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n.
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Los pasivos financieros mantenidos para negociar incluyen los pasivos financieros que se han emitido con
el objetivo de readquirirlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la
obtenci\u00f3n de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n incluyen las posiciones cortas como consecuencia de ventas
en firme de valores recibidos en pr\u00e9stamos de recompra inversa, en pr\u00e9stamos de valores o en garant\u00eda con
derecho de venta, as\u00ed como los instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni han sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses aplicando el m\u00e9todo del tipo de
inter\u00e9s efectivo y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que
corresponda.
1.3.5 Operaciones de cobertura
El grupo ha optado por continuar aplicando la NIC 39 para la contabilizaci\u00f3n de coberturas hasta la
finalizaci\u00f3n del proyecto de macrocoberturas de la NIIF 9, tal y como permite la propia NIIF 9.
El grupo utiliza los derivados financieros para (i) facilitar dichos instrumentos a los clientes que los solicitan,
(ii) gestionar los riesgos de las posiciones propias del grupo (derivados de cobertura) o (iii) beneficiarse de
los cambios en los precios de los mismos. Para ello utiliza tanto derivados financieros negociados en
mercados organizados como negociados bilateralmente con la contraparte fuera de mercados organizados
(OTC).
Los derivados financieros que no pueden ser tratados en calidad de cobertura se consideran como
derivados mantenidos para negociar. Las condiciones para que un derivado financiero pueda ser
considerado como de cobertura son las siguientes:
\u2013 El derivado financiero debe cubrir el riesgo de variaciones en el valor de los activos y pasivos
debidas a oscilaciones del tipo de inter\u00e9s y/o del tipo de cambio (cobertura de valores razonables),
el riesgo de alteraciones en los flujos de efectivo estimados con origen en activos y pasivos
financieros, compromisos y transacciones previstas altamente probables (cobertura de flujos de
efectivo), o el riesgo de la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero (cobertura de inversiones
netas en negocios en el extranjero).
\u2013 El derivado financiero debe eliminar eficazmente alg\u00fan riesgo inherente al elemento o posici\u00f3n
cubierto durante todo el plazo previsto de cobertura tanto en t\u00e9rminos de eficacia prospectiva como
retrospectiva. Para ello, el grupo analiza si en el momento de la contrataci\u00f3n de la cobertura se
espera que, en condiciones normales, esta act\u00fae con un alto grado de eficacia y verifica durante
toda su vida, mediante los test de efectividad, que los resultados de la cobertura oscilan en el
rango de variaci\u00f3n del 80% al 125% respecto al resultado de la partida cubierta.
\u2013 Debe documentarse adecuadamente que la contrataci\u00f3n del derivado financiero tuvo lugar
espec\u00edficamente para servir de cobertura de determinados saldos o transacciones y la forma en que
se pensaba conseguir y medir esa cobertura eficaz, siempre que esta forma sea coherente con la
gesti\u00f3n de los riesgos propios que lleva a cabo el grupo.
Las coberturas se aplican a elementos o saldos individuales (microcoberturas) o a carteras de activos y
pasivos financieros (macrocoberturas). En este \u00faltimo caso, el conjunto de los activos o pasivos financieros
a cubrir comparte el mismo tipo de riesgo, lo que se cumple cuando la sensibilidad al cambio de tipo de
inter\u00e9s de los elementos individuales cubiertos es similar.
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los
instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados
como instrumentos de cobertura contable, se registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y
del instrumento cubierto atribuibles al riesgo cubierto se reconocen directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida los ep\u00edgrafes del balance
consolidado en los que se encuentra registrado el elemento cubierto o en el ep\u00edgrafe \u201cDerivados -
contabilidad de coberturas\u201d, seg\u00fan proceda.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se
reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, mientras las p\u00e9rdidas y
ganancias que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto atribuible al riesgo
cubierto se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como
contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera
con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o del pasivo del balance consolidado, seg\u00fan
proceda. En este caso, la eficacia se valora comparando el importe de la posici\u00f3n neta de activos y
pasivos de cada uno de los per\u00edodos temporales con el importe cubierto designado para cada uno
de ellos, registrando inmediatamente la parte ineficaz en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones
financieras (netos)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo (parte eficaz)\u201d del patrimonio
neto consolidado. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en
resultados, cuando se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del
elemento cubierto.
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la
parte de cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe
\u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero
(parte eficaz)\u201d del patrimonio neto consolidado. Dichas diferencias se reconocen en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento en que la inversi\u00f3n en extranjero se enajena o
causa baja del balance consolidado.
\u2013 Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficaz de
las operaciones de cobertura de flujos de efectivo y de inversiones netas en negocios en el
extranjero se registran en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones financieras (netos)\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Si un derivado asignado como de cobertura, bien por su finalizaci\u00f3n, discontinuaci\u00f3n, por su inefectividad o
por cualquier otra causa, no cumple los requisitos indicados anteriormente, pasa a ser considerado como
un derivado mantenido para negociar a efectos contables. Por tanto, los cambios en su valoraci\u00f3n pasan a
registrarse con contrapartida en resultados.
Cuando la cobertura de valor razonable es discontinuada, los ajustes previamente registrados en el
elemento cubierto se imputan a resultados utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo recalculado en la
fecha en que el elemento cesa de estar cubierto, debiendo estar completamente amortizados a su
vencimiento.
En el caso de interrumpirse las coberturas de flujos de efectivo, el resultado acumulado del instrumento de
cobertura reconocido en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d en el patrimonio neto consolidado,
mientras la cobertura era efectiva, se contin\u00faa reconociendo en dicho ep\u00edgrafe hasta que la transacci\u00f3n
cubierta ocurra, momento en el que se registrar\u00e1 en resultados, salvo que se prevea que no se va a realizar
la transacci\u00f3n, en cuyo caso se registrar\u00e1 inmediatamente en resultados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1265": { "value": "
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Un activo financiero se clasifica en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en
resultados siempre que por el modelo de negocio del grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus
flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas
anteriormente.
Esta cartera se subdivide, a su vez, en:
\u2013 Activos financieros mantenidos para negociar
Los activos financieros mantenidos para negociar son aquellos que se han adquirido con el objetivo
de realizarlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y
gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la obtenci\u00f3n
de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n se consideran activos financieros mantenidos para negociar
los instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni hayan
sido designados como instrumentos de cobertura contable.
\u2013 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
En esta cartera se clasifican el resto de los activos financieros valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como \u201cIngresos por intereses\u201d, aplicando el
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, o como dividendos, seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra
como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que corresponda.
En los ejercicios 2024 y 2023 no se han realizado reclasificaciones significativas entre las carteras en las
que se registran los activos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n.
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Los pasivos financieros mantenidos para negociar incluyen los pasivos financieros que se han emitido con
el objetivo de readquirirlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la
obtenci\u00f3n de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n incluyen las posiciones cortas como consecuencia de ventas
en firme de valores recibidos en pr\u00e9stamos de recompra inversa, en pr\u00e9stamos de valores o en garant\u00eda con
derecho de venta, as\u00ed como los instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni han sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses aplicando el m\u00e9todo del tipo de
inter\u00e9s efectivo y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que
corresponda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1264": { "value": "
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Un activo financiero se clasifica en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en
resultados siempre que por el modelo de negocio del grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus
flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas
anteriormente.
Esta cartera se subdivide, a su vez, en:
\u2013 Activos financieros mantenidos para negociar
Los activos financieros mantenidos para negociar son aquellos que se han adquirido con el objetivo
de realizarlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y
gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la obtenci\u00f3n
de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n se consideran activos financieros mantenidos para negociar
los instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni hayan
sido designados como instrumentos de cobertura contable.
\u2013 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
En esta cartera se clasifican el resto de los activos financieros valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como \u201cIngresos por intereses\u201d, aplicando el
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, o como dividendos, seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra
como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que corresponda.
En los ejercicios 2024 y 2023 no se han realizado reclasificaciones significativas entre las carteras en las
que se registran los activos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1267": { "value": "
En los ejercicios 2024 y 2023 no se han realizado reclasificaciones significativas entre las carteras en las
que se registran los activos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1269": { "value": "
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Los pasivos financieros mantenidos para negociar incluyen los pasivos financieros que se han emitido con
el objetivo de readquirirlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la
obtenci\u00f3n de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n incluyen las posiciones cortas como consecuencia de ventas
en firme de valores recibidos en pr\u00e9stamos de recompra inversa, en pr\u00e9stamos de valores o en garant\u00eda con
derecho de venta, as\u00ed como los instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni han sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses aplicando el m\u00e9todo del tipo de
inter\u00e9s efectivo y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que
corresponda.
Pasivos financieros a coste amortizado
Los pasivos financieros a coste amortizado corresponden a los pasivos financieros que no tienen cabida en
las categor\u00edas anteriores y que responden a las actividades t\u00edpicas de captaci\u00f3n de fondos de las entidades
financieras, cualquiera que sea su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de vencimiento.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, los pasivos financieros a coste amortizado se valoran aplicando
criterios an\u00e1logos a los activos financieros a coste amortizado, registrando, con car\u00e1cter general, los
intereses devengados, calculados por el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
En la categor\u00eda de pasivos financieros a coste amortizado se incluyen las participaciones preferentes
contingentemente convertibles en acciones ordinarias que, cumpliendo con los requisitos para ser
computables a efectos de recursos propios como capital de nivel 1 adicional, no cumplen los requisitos
para poder calificarse como patrimonio neto consolidado a efectos contables. Sus principales
caracter\u00edsticas son: la ausencia de un vencimiento definido, la posibilidad de amortizaci\u00f3n por parte del
emisor bajo determinadas circunstancias, la naturaleza discrecional del pago de los cupones asociados, y
su conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de acciones ordinarias de nueva emisi\u00f3n del banco en caso de que
este o su grupo consolidable presentasen una ratio CET1 inferior al 5,125%.
Teniendo en cuenta lo anterior, estas participaciones son instrumentos financieros compuestos que
presentan simult\u00e1neamente atributos de pasivos financieros (esto es, existencia de supuestos de
conversi\u00f3n en los que el emisor deba entregar un n\u00famero variables de sus instrumentos de patrimonio para
cancelar la emisi\u00f3n) y de patrimonio neto (esto es, discrecionalidad en el pago de cupones). La entidad
estima que el valor razonable del componente de pasivo del instrumento financiero compuesto en la fecha
de originaci\u00f3n se corresponde con el pago que habr\u00eda de satisfacer en el caso de que se produjera un
evento de conversi\u00f3n inmediato, por lo que se asigna \u00edntegramente a este componente el importe en libros
del instrumento emitido, que se clasifica en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a coste amortizado \u2013 Valores
representativos de deuda emitidos\u201d del balance consolidado. Por otro lado, dado que la entidad tiene la
potestad de decidir discrecionalmente sobre el pago de los cupones asociados a estos instrumentos,
dichos cupones se consideran distribuciones del patrimonio neto y se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtras
reservas\u201d del balance en cada fecha de pago, minorando el patrimonio neto de la entidad.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1268": { "value": "
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Los pasivos financieros mantenidos para negociar incluyen los pasivos financieros que se han emitido con
el objetivo de readquirirlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la
obtenci\u00f3n de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n incluyen las posiciones cortas como consecuencia de ventas
en firme de valores recibidos en pr\u00e9stamos de recompra inversa, en pr\u00e9stamos de valores o en garant\u00eda con
derecho de venta, as\u00ed como los instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni han sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses aplicando el m\u00e9todo del tipo de
inter\u00e9s efectivo y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que
corresponda.
Pasivos financieros a coste amortizado
Los pasivos financieros a coste amortizado corresponden a los pasivos financieros que no tienen cabida en
las categor\u00edas anteriores y que responden a las actividades t\u00edpicas de captaci\u00f3n de fondos de las entidades
financieras, cualquiera que sea su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de vencimiento.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, los pasivos financieros a coste amortizado se valoran aplicando
criterios an\u00e1logos a los activos financieros a coste amortizado, registrando, con car\u00e1cter general, los
intereses devengados, calculados por el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
En la categor\u00eda de pasivos financieros a coste amortizado se incluyen las participaciones preferentes
contingentemente convertibles en acciones ordinarias que, cumpliendo con los requisitos para ser
computables a efectos de recursos propios como capital de nivel 1 adicional, no cumplen los requisitos
para poder calificarse como patrimonio neto consolidado a efectos contables. Sus principales
caracter\u00edsticas son: la ausencia de un vencimiento definido, la posibilidad de amortizaci\u00f3n por parte del
emisor bajo determinadas circunstancias, la naturaleza discrecional del pago de los cupones asociados, y
su conversi\u00f3n en un n\u00famero variable de acciones ordinarias de nueva emisi\u00f3n del banco en caso de que
este o su grupo consolidable presentasen una ratio CET1 inferior al 5,125%.
Teniendo en cuenta lo anterior, estas participaciones son instrumentos financieros compuestos que
presentan simult\u00e1neamente atributos de pasivos financieros (esto es, existencia de supuestos de
conversi\u00f3n en los que el emisor deba entregar un n\u00famero variables de sus instrumentos de patrimonio para
cancelar la emisi\u00f3n) y de patrimonio neto (esto es, discrecionalidad en el pago de cupones). La entidad
estima que el valor razonable del componente de pasivo del instrumento financiero compuesto en la fecha
de originaci\u00f3n se corresponde con el pago que habr\u00eda de satisfacer en el caso de que se produjera un
evento de conversi\u00f3n inmediato, por lo que se asigna \u00edntegramente a este componente el importe en libros
del instrumento emitido, que se clasifica en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a coste amortizado \u2013 Valores
representativos de deuda emitidos\u201d del balance consolidado. Por otro lado, dado que la entidad tiene la
potestad de decidir discrecionalmente sobre el pago de los cupones asociados a estos instrumentos,
dichos cupones se consideran distribuciones del patrimonio neto y se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtras
reservas\u201d del balance en cada fecha de pago, minorando el patrimonio neto de la entidad.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1271": { "value": "
1.3.4 Deterioro del valor de los activos financieros
Un activo financiero o una exposici\u00f3n crediticia se considera deteriorado cuando existe una evidencia
objetiva de que se ha producido un evento o el efecto combinado de varios eventos que da lugar a:
\u2013 En el caso de instrumentos de deuda, incluidos los cr\u00e9ditos y valores representativos de deuda, un
impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse
la transacci\u00f3n, debido a la materializaci\u00f3n de un riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 En el caso de las exposiciones fuera de balance que comportan riesgo de cr\u00e9dito, que los flujos
que se esperen recibir sean inferiores a los flujos de efectivo contractuales, en caso de disposici\u00f3n
del compromiso o a los pagos que se tenga que realizar, en el caso de garant\u00edas financieras
concedidas.
\u2013 En el caso de inversiones en negocios conjuntos y asociadas, que no se va a poder recuperar su
valor en libros.
En cada cierre contable, el grupo analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de que un activo
tangible pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, el grupo analiza si efectivamente existe
tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su importe recuperable (el mayor entre su
valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al importe
recuperable, el grupo reduce el valor en libros del correspondiente elemento hasta su importe recuperable, y
ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su
nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte,
cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento, el grupo registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en ejercicios anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su
amortizaci\u00f3n. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por
deterioro en ejercicios anteriores.
En particular, ciertos elementos del inmovilizado material figuran asignados a unidades generadoras de
efectivo del negocio bancario. Sobre estas unidades se efect\u00faa el correspondiente test de deterioro para
verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos. Para ello, el
grupo (i) obtiene un flujo de caja neto recurrente de cada oficina a partir del margen de contribuci\u00f3n
acumulado menos la imputaci\u00f3n de un coste de riesgo recurrente, y (ii) el anterior flujo de caja neto
recurrente se considera como un flujo a perpetuidad procediendo a la valoraci\u00f3n por el m\u00e9todo de
descuento de flujos utilizando el coste de capital y la tasa de crecimiento a perpetuidad determinados por el
grupo (v\u00e9ase nota 16).
Las UGE o grupos de UGE a los que se han asignado los fondos de comercio se analizan, al menos,
anualmente y siempre que existan indicios de deterioro a efectos de determinar si hay deterioro. Para ello,
el grupo calcula su valor en uso utilizando principalmente el m\u00e9todo del descuento de beneficios
distribuidos, en el que se tienen en cuenta los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 Hip\u00f3tesis clave del negocio: sobre estas hip\u00f3tesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo
contempladas en la valoraci\u00f3n. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan
variables como son: la evoluci\u00f3n del cr\u00e9dito, de la morosidad, de los dep\u00f3sitos de clientes y de los
tipos de inter\u00e9s, bajo un escenario macroecon\u00f3mico previsto, y de los requerimientos de capital.
\u2013 Estimaci\u00f3n de variables macroecon\u00f3micas, as\u00ed como otros valores financieros.
\u2013 Plazo de las proyecciones: el tiempo/plazo de proyecci\u00f3n se sit\u00faa habitualmente en 5 a\u00f1os,
per\u00edodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en t\u00e9rminos de beneficio como de
rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario econ\u00f3mico existente en el momento
de la valoraci\u00f3n.
\u2013 Tipo de descuento (despu\u00e9s de impuestos): el valor presente de los dividendos futuros, utilizado
para la obtenci\u00f3n del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital
de la entidad (Ke) desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinaci\u00f3n se
utiliza el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model), de acuerdo con la f\u00f3rmula: \u201cKe = Rf + \u03b2 (Pm)
+ \u03b1\u201d, donde: Ke = Retorno exigido o coste de capital, Rf = Tasa libre de riesgo, \u03b2 = Coeficiente de
riesgo sist\u00e9mico de la sociedad, Pm = Prima de mercado y \u03b1 = Prima por riesgo no sist\u00e9mico.
\u2013 Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del
per\u00edodo cubierto por las previsiones m\u00e1s recientes: se basa en las estimaciones a largo plazo de
las principales magnitudes macroecon\u00f3micas y de las variables claves del negocio, y teniendo en
cuenta la situaci\u00f3n, en todo momento, de los mercados financieros.
Si el valor en libros de una UGE (o grupo de UGEs al que se haya asignado un fondo de comercio) es
superior a su importe recuperable, el grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro que se distribuye
reduciendo, en primer lugar, el fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen
p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos asignados de forma proporcional.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los de los
activos tangibles. Para ello, el grupo procede a determinar la existencia de indicios de deterioro comparando
la evoluci\u00f3n real con las hip\u00f3tesis iniciales de los par\u00e1metros considerados en su registro inicial; entre
ellos, la eventual p\u00e9rdida de clientes, saldo medio por cliente, margen ordinario medio y ratio de eficiencia
asignado.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1270": { "value": "
1.3.4 Deterioro del valor de los activos financieros
Un activo financiero o una exposici\u00f3n crediticia se considera deteriorado cuando existe una evidencia
objetiva de que se ha producido un evento o el efecto combinado de varios eventos que da lugar a:
\u2013 En el caso de instrumentos de deuda, incluidos los cr\u00e9ditos y valores representativos de deuda, un
impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse
la transacci\u00f3n, debido a la materializaci\u00f3n de un riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 En el caso de las exposiciones fuera de balance que comportan riesgo de cr\u00e9dito, que los flujos
que se esperen recibir sean inferiores a los flujos de efectivo contractuales, en caso de disposici\u00f3n
del compromiso o a los pagos que se tenga que realizar, en el caso de garant\u00edas financieras
concedidas.
\u2013 En el caso de inversiones en negocios conjuntos y asociadas, que no se va a poder recuperar su
valor en libros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1272": { "value": "
Garant\u00edas
Se consideran eficaces aquellas garant\u00edas reales y personales para las que el grupo demuestre su validez
como mitigante del riesgo de cr\u00e9dito.
En ning\u00fan caso se consideran admisibles como garant\u00edas eficaces aquellas cuya eficacia dependa
sustancialmente de la calidad crediticia del deudor o del grupo econ\u00f3mico del que, en su caso, forme parte.
Cumpliendo con estas condiciones, pueden considerarse como eficaces los siguientes tipos de garant\u00edas:
\u2013 Garant\u00edas inmobiliarias instrumentadas como hipotecas inmobiliarias con primera carga:
\u2022 Edificios y elementos de edificios terminados:
\u25e6 Viviendas.
\u25e6 Oficinas y locales comerciales y naves polivalentes.
\u25e6 Resto de edificios, tales como naves no polivalentes y hoteles.
\u2022 Suelo urbano y urbanizable ordenado.
\u2022 Resto de bienes inmuebles.
\u2013 Garant\u00edas pignoraticias sobre instrumentos financieros:
\u2022 Dep\u00f3sitos en efectivo.
\u2022 Instrumentos de renta variable en entidades cotizadas y t\u00edtulos de deuda emitidos por
emisores de reconocida solvencia.
\u2013 Otras garant\u00edas reales:
\u2022 Bienes muebles recibidos en garant\u00eda.
\u2022 Sucesivas hipotecas sobre inmuebles.
\u2013 Garant\u00edas personales que implican la responsabilidad directa de los nuevos avalistas ante el
cliente, siendo aquellas personas o entidades cuya solvencia est\u00e1 suficientemente demostrada a
efectos de garantizar la amortizaci\u00f3n \u00edntegra de la operaci\u00f3n seg\u00fan las condiciones acordados.
El grupo tiene criterios de valoraci\u00f3n de las garant\u00edas reales para los activos ubicados en Espa\u00f1a alineados
con la normativa vigente. En particular, el grupo aplica criterios de selecci\u00f3n y contrataci\u00f3n de proveedores
de valoraciones orientados a garantizar la independencia de los mismos y la calidad de las valoraciones,
siendo todos ellos sociedades de tasaci\u00f3n inscritas en el Registro Especial de Sociedades de Tasaci\u00f3n del
Banco de Espa\u00f1a y las valoraciones se llevan a cabo seg\u00fan los criterios establecidos en la Orden
ECO/805/2003 sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para ciertas
finalidades financieras.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1275": { "value": "
1.3.4.2 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El grupo registra correcciones de valor por deterioro de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas
siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no ser\u00e1 recuperable.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado cuando, despu\u00e9s
de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto combinado de varios eventos, que
evidencie que no se va a poder recuperar su importe en libros.
El grupo considera, entre otros, los siguientes indicios para determinar si existe evidencia de deterioro.
\u2013 Dificultades financieras significativas.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el instrumento en cuesti\u00f3n a causa de dificultades
financieras.
\u2013 Cambios significativos en los resultados en comparaci\u00f3n con los datos recogidos en presupuestos,
planes de negocio u objetivos.
\u2013 Cambios significativos en el mercado de los instrumentos de patrimonio neto del emisor o de sus
productos o posibles productos.
\u2013 Cambios significativos en la econom\u00eda global o en la econom\u00eda del entorno en el que opera el
emisor.
\u2013 Cambios significativos en el entorno tecnol\u00f3gico o legal en que opera el emisor.
El importe de las correcciones de valor por deterioro de las participaciones en entidades asociadas incluidas
en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se estima comparando su importe
recuperable con su valor en libros. Este \u00faltimo es el mayor importe entre el valor razonable menos los
costes de venta y su valor en uso.
El grupo determina el valor en uso de cada participaci\u00f3n en funci\u00f3n de su net asset value o bas\u00e1ndose en
las proyecciones de sus resultados, agrupando las mismas seg\u00fan los sectores de actividad (inmobiliaria,
renovables, industrial, financieras, etc.) y evaluando los factores macroecon\u00f3micos y espec\u00edficos del sector
que puedan afectar a la actividad de dichas empresas. En particular, las participadas aseguradoras se
valoran aplicando la metodolog\u00eda market consistent embedded value, las relacionadas con la actividad
inmobiliaria bas\u00e1ndose en el net asset value, y las participadas financieras a partir de m\u00faltiplos sobre valor
en libros y/o sobre beneficio de entidades cotizadas comparables.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el
que se producen y las recuperaciones posteriores se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio recuperaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1274": { "value": "
1.3.4.2 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El grupo registra correcciones de valor por deterioro de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas
siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no ser\u00e1 recuperable.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado cuando, despu\u00e9s
de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto combinado de varios eventos, que
evidencie que no se va a poder recuperar su importe en libros.
El grupo considera, entre otros, los siguientes indicios para determinar si existe evidencia de deterioro.
\u2013 Dificultades financieras significativas.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el instrumento en cuesti\u00f3n a causa de dificultades
financieras.
\u2013 Cambios significativos en los resultados en comparaci\u00f3n con los datos recogidos en presupuestos,
planes de negocio u objetivos.
\u2013 Cambios significativos en el mercado de los instrumentos de patrimonio neto del emisor o de sus
productos o posibles productos.
\u2013 Cambios significativos en la econom\u00eda global o en la econom\u00eda del entorno en el que opera el
emisor.
\u2013 Cambios significativos en el entorno tecnol\u00f3gico o legal en que opera el emisor.
El importe de las correcciones de valor por deterioro de las participaciones en entidades asociadas incluidas
en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se estima comparando su importe
recuperable con su valor en libros. Este \u00faltimo es el mayor importe entre el valor razonable menos los
costes de venta y su valor en uso.
El grupo determina el valor en uso de cada participaci\u00f3n en funci\u00f3n de su net asset value o bas\u00e1ndose en
las proyecciones de sus resultados, agrupando las mismas seg\u00fan los sectores de actividad (inmobiliaria,
renovables, industrial, financieras, etc.) y evaluando los factores macroecon\u00f3micos y espec\u00edficos del sector
que puedan afectar a la actividad de dichas empresas. En particular, las participadas aseguradoras se
valoran aplicando la metodolog\u00eda market consistent embedded value, las relacionadas con la actividad
inmobiliaria bas\u00e1ndose en el net asset value, y las participadas financieras a partir de m\u00faltiplos sobre valor
en libros y/o sobre beneficio de entidades cotizadas comparables.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el
que se producen y las recuperaciones posteriores se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio recuperaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1273": { "value": "
1.3.4.2 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El grupo registra correcciones de valor por deterioro de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas
siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no ser\u00e1 recuperable.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado cuando, despu\u00e9s
de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto combinado de varios eventos, que
evidencie que no se va a poder recuperar su importe en libros.
El grupo considera, entre otros, los siguientes indicios para determinar si existe evidencia de deterioro.
\u2013 Dificultades financieras significativas.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el instrumento en cuesti\u00f3n a causa de dificultades
financieras.
\u2013 Cambios significativos en los resultados en comparaci\u00f3n con los datos recogidos en presupuestos,
planes de negocio u objetivos.
\u2013 Cambios significativos en el mercado de los instrumentos de patrimonio neto del emisor o de sus
productos o posibles productos.
\u2013 Cambios significativos en la econom\u00eda global o en la econom\u00eda del entorno en el que opera el
emisor.
\u2013 Cambios significativos en el entorno tecnol\u00f3gico o legal en que opera el emisor.
El importe de las correcciones de valor por deterioro de las participaciones en entidades asociadas incluidas
en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se estima comparando su importe
recuperable con su valor en libros. Este \u00faltimo es el mayor importe entre el valor razonable menos los
costes de venta y su valor en uso.
El grupo determina el valor en uso de cada participaci\u00f3n en funci\u00f3n de su net asset value o bas\u00e1ndose en
las proyecciones de sus resultados, agrupando las mismas seg\u00fan los sectores de actividad (inmobiliaria,
renovables, industrial, financieras, etc.) y evaluando los factores macroecon\u00f3micos y espec\u00edficos del sector
que puedan afectar a la actividad de dichas empresas. En particular, las participadas aseguradoras se
valoran aplicando la metodolog\u00eda market consistent embedded value, las relacionadas con la actividad
inmobiliaria bas\u00e1ndose en el net asset value, y las participadas financieras a partir de m\u00faltiplos sobre valor
en libros y/o sobre beneficio de entidades cotizadas comparables.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el
que se producen y las recuperaciones posteriores se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio recuperaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1276": { "value": "
1.3.5 Operaciones de cobertura
El grupo ha optado por continuar aplicando la NIC 39 para la contabilizaci\u00f3n de coberturas hasta la
finalizaci\u00f3n del proyecto de macrocoberturas de la NIIF 9, tal y como permite la propia NIIF 9.
El grupo utiliza los derivados financieros para (i) facilitar dichos instrumentos a los clientes que los solicitan,
(ii) gestionar los riesgos de las posiciones propias del grupo (derivados de cobertura) o (iii) beneficiarse de
los cambios en los precios de los mismos. Para ello utiliza tanto derivados financieros negociados en
mercados organizados como negociados bilateralmente con la contraparte fuera de mercados organizados
(OTC).
Los derivados financieros que no pueden ser tratados en calidad de cobertura se consideran como
derivados mantenidos para negociar. Las condiciones para que un derivado financiero pueda ser
considerado como de cobertura son las siguientes:
\u2013 El derivado financiero debe cubrir el riesgo de variaciones en el valor de los activos y pasivos
debidas a oscilaciones del tipo de inter\u00e9s y/o del tipo de cambio (cobertura de valores razonables),
el riesgo de alteraciones en los flujos de efectivo estimados con origen en activos y pasivos
financieros, compromisos y transacciones previstas altamente probables (cobertura de flujos de
efectivo), o el riesgo de la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero (cobertura de inversiones
netas en negocios en el extranjero).
\u2013 El derivado financiero debe eliminar eficazmente alg\u00fan riesgo inherente al elemento o posici\u00f3n
cubierto durante todo el plazo previsto de cobertura tanto en t\u00e9rminos de eficacia prospectiva como
retrospectiva. Para ello, el grupo analiza si en el momento de la contrataci\u00f3n de la cobertura se
espera que, en condiciones normales, esta act\u00fae con un alto grado de eficacia y verifica durante
toda su vida, mediante los test de efectividad, que los resultados de la cobertura oscilan en el
rango de variaci\u00f3n del 80% al 125% respecto al resultado de la partida cubierta.
\u2013 Debe documentarse adecuadamente que la contrataci\u00f3n del derivado financiero tuvo lugar
espec\u00edficamente para servir de cobertura de determinados saldos o transacciones y la forma en que
se pensaba conseguir y medir esa cobertura eficaz, siempre que esta forma sea coherente con la
gesti\u00f3n de los riesgos propios que lleva a cabo el grupo.
Las coberturas se aplican a elementos o saldos individuales (microcoberturas) o a carteras de activos y
pasivos financieros (macrocoberturas). En este \u00faltimo caso, el conjunto de los activos o pasivos financieros
a cubrir comparte el mismo tipo de riesgo, lo que se cumple cuando la sensibilidad al cambio de tipo de
inter\u00e9s de los elementos individuales cubiertos es similar.
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los
instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados
como instrumentos de cobertura contable, se registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y
del instrumento cubierto atribuibles al riesgo cubierto se reconocen directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida los ep\u00edgrafes del balance
consolidado en los que se encuentra registrado el elemento cubierto o en el ep\u00edgrafe \u201cDerivados -
contabilidad de coberturas\u201d, seg\u00fan proceda.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se
reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, mientras las p\u00e9rdidas y
ganancias que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto atribuible al riesgo
cubierto se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como
contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera
con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o del pasivo del balance consolidado, seg\u00fan
proceda. En este caso, la eficacia se valora comparando el importe de la posici\u00f3n neta de activos y
pasivos de cada uno de los per\u00edodos temporales con el importe cubierto designado para cada uno
de ellos, registrando inmediatamente la parte ineficaz en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones
financieras (netos)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo (parte eficaz)\u201d del patrimonio
neto consolidado. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en
resultados, cuando se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del
elemento cubierto.
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la
parte de cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe
\u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero
(parte eficaz)\u201d del patrimonio neto consolidado. Dichas diferencias se reconocen en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento en que la inversi\u00f3n en extranjero se enajena o
causa baja del balance consolidado.
\u2013 Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficaz de
las operaciones de cobertura de flujos de efectivo y de inversiones netas en negocios en el
extranjero se registran en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones financieras (netos)\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Si un derivado asignado como de cobertura, bien por su finalizaci\u00f3n, discontinuaci\u00f3n, por su inefectividad o
por cualquier otra causa, no cumple los requisitos indicados anteriormente, pasa a ser considerado como
un derivado mantenido para negociar a efectos contables. Por tanto, los cambios en su valoraci\u00f3n pasan a
registrarse con contrapartida en resultados.
Cuando la cobertura de valor razonable es discontinuada, los ajustes previamente registrados en el
elemento cubierto se imputan a resultados utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo recalculado en la
fecha en que el elemento cesa de estar cubierto, debiendo estar completamente amortizados a su
vencimiento.
En el caso de interrumpirse las coberturas de flujos de efectivo, el resultado acumulado del instrumento de
cobertura reconocido en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d en el patrimonio neto consolidado,
mientras la cobertura era efectiva, se contin\u00faa reconociendo en dicho ep\u00edgrafe hasta que la transacci\u00f3n
cubierta ocurra, momento en el que se registrar\u00e1 en resultados, salvo que se prevea que no se va a realizar
la transacci\u00f3n, en cuyo caso se registrar\u00e1 inmediatamente en resultados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1277": { "value": "
1.3.6 Garant\u00edas financieras
Se consideran garant\u00edas financieras los contratos por los que el emisor se obliga a pagar unas cantidades
espec\u00edficas por un tercero en el supuesto de no hacerlo este, con independencia de su forma jur\u00eddica, que
puede ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
El grupo reconoce los contratos de garant\u00edas financieras prestadas en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a
coste amortizado \u2013 Otros pasivos financieros\u201d por su valor razonable que, en el inicio y salvo evidencia en
contrario, es el valor actual de las comisiones y los rendimientos a recibir. Simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el importe de las comisiones y rendimientos asimilados cobrados en el inicio
de las operaciones y las cuentas a cobrar por el valor actual de los flujos de efectivo futuros pendientes de
recibir.
En el caso particular de las fianzas a largo plazo entregadas en efectivo a terceros en el marco de contratos
de prestaci\u00f3n de servicios, cuando el grupo garantiza un determinado nivel y volumen de desempe\u00f1o en la
prestaci\u00f3n de dichos servicios, reconoce inicialmente dichas garant\u00edas por su valor razonable. La diferencia
entre su valor razonable y el importe desembolsado se considera como un pago o cobro anticipado por la
prestaci\u00f3n del servicio, que se imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante el per\u00edodo
en el que se preste. Posteriormente, el grupo aplica criterios an\u00e1logos a los instrumentos de deuda
valorados a coste amortizado.
Las garant\u00edas financieras se clasifican en funci\u00f3n del riesgo de insolvencia imputable al cliente o a la
operaci\u00f3n y, en su caso, se estima la necesidad de constituir provisiones para ellas mediante la aplicaci\u00f3n
de criterios similares para los instrumentos de deuda valorados a su coste amortizado.
Los ingresos obtenidos de los instrumentos de garant\u00eda se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por
comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y se calculan aplicando el tipo establecido
en el contrato del que traen causa sobre el importe nominal de la garant\u00eda. Para las fianzas a largo plazo
entregadas en efectivo a terceros el grupo reconoce en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada los intereses por su remuneraci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1278": { "value": "
1.3.7 Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Los activos financieros solo se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido los flujos de
efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que
llevan impl\u00edcitos. De forma similar, los pasivos financieros solo se dan de baja del balance consolidado
cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intenci\u00f3n de
cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
En la nota 4 se detallan las transferencias de activos en vigor en el cierre de los ejercicios de 2024 y 2023,
indicando las que no han supuesto la baja del activo del balance consolidado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1279": { "value": "
1.3.8 Compensaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensaci\u00f3n a efectos de presentaci\u00f3n en el balance
consolidado solo cuando el grupo tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes
reconocidos en los citados instrumentos y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto o de
realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1281": { "value": "
1.3.9 Activos no corrientes y activos y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas
El ep\u00edgrafe \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado incluye el valor en libros de las partidas individuales,
integradas en un grupo de disposici\u00f3n o que forman parte de una unidad de negocio que se pretende
enajenar (operaciones en interrupci\u00f3n) cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la
fecha a la que se refieren las Cuentas anuales consolidadas.
En consecuencia, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza
financiera y no financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su
enajenaci\u00f3n, en lugar de mediante su uso continuado.
En particular, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por el grupo para la satisfacci\u00f3n, total
o parcial, de las obligaciones de pago de sus deudores, se consideran activos no corrientes en venta, salvo
que el grupo haya decidido hacer un uso continuado de esos activos o se afecten a la explotaci\u00f3n en
r\u00e9gimen de alquiler. Asimismo, se consideran como activos no corrientes en venta aquellas inversiones en
negocios conjuntos o asociadas que cumplan con los anteriores requisitos. Para todos estos activos, el
grupo dispone de unidades espec\u00edficas enfocadas a la gesti\u00f3n inmobiliaria y a su venta.
Por otra parte, el ep\u00edgrafe \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d incluye los saldos acreedores asociados a los activos o grupos de
disposici\u00f3n, o a las operaciones en interrupci\u00f3n del grupo.
Los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta se valoran, tanto en la fecha de adquisici\u00f3n como posteriormente, por el menor importe entre su
valor en libros y el valor razonable neto de los costes de venta estimados de dichos activos. El valor en
libros en la fecha de adquisici\u00f3n de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta procedentes de adjudicaciones o recuperaciones, se define
como el saldo pendiente de cobro de los pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos origen de dichas compras (netos de las
provisiones asociadas a los mismos). Mientras permanezcan clasificados como \u201cActivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d los activos
materiales e inmateriales amortizables por su naturaleza no se amortizan.
A efectos de la determinaci\u00f3n del valor razonable neto de los activos inmobiliarios, el grupo utiliza su propia
metodolog\u00eda interna, que toma como punto de partida el valor de tasaci\u00f3n, que se ajusta teniendo en
consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes similares en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de
permanencia de cada activo en el balance consolidado y otros factores explicativos. Se tienen en
consideraci\u00f3n, asimismo, los acuerdos alcanzados con terceros para la enajenaci\u00f3n de estos activos.
El valor de tasaci\u00f3n de los activos inmobiliarios registrados en este ep\u00edgrafe se determina siguiendo
pol\u00edticas y criterios an\u00e1logos a los descritos en el apartado \u201cGarant\u00edas\u201d de la nota 1.3.4. Las principales
sociedades y agencias de tasaci\u00f3n empleadas para la obtenci\u00f3n del valor de tasaci\u00f3n de mercado se
detallan en la nota 6.
Las ganancias y p\u00e9rdidas generadas en la enajenaci\u00f3n de los activos y pasivos clasificados como no
corrientes en venta, as\u00ed como las p\u00e9rdidas por deterioro y su reversi\u00f3n, cuando proceda, se reconocen en el
ep\u00edgrafe \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los restantes ingresos y gastos correspondientes a dichos activos y
pasivos se presentan de acuerdo con su naturaleza.
Una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n es un componente de la entidad que ha sido dispuesto, o bien clasificado
como mantenido para la venta, y (i) representa una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa y
separada del resto, o es parte de un \u00fanico plan coordinado para disponer de tal negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica, o
(ii) es una entidad subsidiaria adquirida exclusivamente con la finalidad de revenderla. En el caso de existir
operaciones en interrupci\u00f3n, los ingresos y gastos de estas operaciones generados en el ejercicio,
cualquiera que sea su naturaleza, aunque se hubiesen generado antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n
en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias
o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, tanto si el negocio se ha dado de baja del activo como si permanece en \u00e9l al cierre
del ejercicio. Este ep\u00edgrafe tambi\u00e9n incluye los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1280": { "value": "
1.3.9 Activos no corrientes y activos y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas
El ep\u00edgrafe \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado incluye el valor en libros de las partidas individuales,
integradas en un grupo de disposici\u00f3n o que forman parte de una unidad de negocio que se pretende
enajenar (operaciones en interrupci\u00f3n) cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la
fecha a la que se refieren las Cuentas anuales consolidadas.
En consecuencia, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza
financiera y no financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su
enajenaci\u00f3n, en lugar de mediante su uso continuado.
En particular, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por el grupo para la satisfacci\u00f3n, total
o parcial, de las obligaciones de pago de sus deudores, se consideran activos no corrientes en venta, salvo
que el grupo haya decidido hacer un uso continuado de esos activos o se afecten a la explotaci\u00f3n en
r\u00e9gimen de alquiler. Asimismo, se consideran como activos no corrientes en venta aquellas inversiones en
negocios conjuntos o asociadas que cumplan con los anteriores requisitos. Para todos estos activos, el
grupo dispone de unidades espec\u00edficas enfocadas a la gesti\u00f3n inmobiliaria y a su venta.
Por otra parte, el ep\u00edgrafe \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d incluye los saldos acreedores asociados a los activos o grupos de
disposici\u00f3n, o a las operaciones en interrupci\u00f3n del grupo.
Los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta se valoran, tanto en la fecha de adquisici\u00f3n como posteriormente, por el menor importe entre su
valor en libros y el valor razonable neto de los costes de venta estimados de dichos activos. El valor en
libros en la fecha de adquisici\u00f3n de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta procedentes de adjudicaciones o recuperaciones, se define
como el saldo pendiente de cobro de los pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos origen de dichas compras (netos de las
provisiones asociadas a los mismos). Mientras permanezcan clasificados como \u201cActivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d los activos
materiales e inmateriales amortizables por su naturaleza no se amortizan.
A efectos de la determinaci\u00f3n del valor razonable neto de los activos inmobiliarios, el grupo utiliza su propia
metodolog\u00eda interna, que toma como punto de partida el valor de tasaci\u00f3n, que se ajusta teniendo en
consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes similares en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de
permanencia de cada activo en el balance consolidado y otros factores explicativos. Se tienen en
consideraci\u00f3n, asimismo, los acuerdos alcanzados con terceros para la enajenaci\u00f3n de estos activos.
El valor de tasaci\u00f3n de los activos inmobiliarios registrados en este ep\u00edgrafe se determina siguiendo
pol\u00edticas y criterios an\u00e1logos a los descritos en el apartado \u201cGarant\u00edas\u201d de la nota 1.3.4. Las principales
sociedades y agencias de tasaci\u00f3n empleadas para la obtenci\u00f3n del valor de tasaci\u00f3n de mercado se
detallan en la nota 6.
Las ganancias y p\u00e9rdidas generadas en la enajenaci\u00f3n de los activos y pasivos clasificados como no
corrientes en venta, as\u00ed como las p\u00e9rdidas por deterioro y su reversi\u00f3n, cuando proceda, se reconocen en el
ep\u00edgrafe \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los restantes ingresos y gastos correspondientes a dichos activos y
pasivos se presentan de acuerdo con su naturaleza.
Una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n es un componente de la entidad que ha sido dispuesto, o bien clasificado
como mantenido para la venta, y (i) representa una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa y
separada del resto, o es parte de un \u00fanico plan coordinado para disponer de tal negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica, o
(ii) es una entidad subsidiaria adquirida exclusivamente con la finalidad de revenderla. En el caso de existir
operaciones en interrupci\u00f3n, los ingresos y gastos de estas operaciones generados en el ejercicio,
cualquiera que sea su naturaleza, aunque se hubiesen generado antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n
en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias
o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, tanto si el negocio se ha dado de baja del activo como si permanece en \u00e9l al cierre
del ejercicio. Este ep\u00edgrafe tambi\u00e9n incluye los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1282": { "value": "
1.3.9 Activos no corrientes y activos y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas
Las ganancias y p\u00e9rdidas generadas en la enajenaci\u00f3n de los activos y pasivos clasificados como no
corrientes en venta, as\u00ed como las p\u00e9rdidas por deterioro y su reversi\u00f3n, cuando proceda, se reconocen en el
ep\u00edgrafe \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los restantes ingresos y gastos correspondientes a dichos activos y
pasivos se presentan de acuerdo con su naturaleza.
Una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n es un componente de la entidad que ha sido dispuesto, o bien clasificado
como mantenido para la venta, y (i) representa una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa y
separada del resto, o es parte de un \u00fanico plan coordinado para disponer de tal negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica, o
(ii) es una entidad subsidiaria adquirida exclusivamente con la finalidad de revenderla. En el caso de existir
operaciones en interrupci\u00f3n, los ingresos y gastos de estas operaciones generados en el ejercicio,
cualquiera que sea su naturaleza, aunque se hubiesen generado antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n
en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias
o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, tanto si el negocio se ha dado de baja del activo como si permanece en \u00e9l al cierre
del ejercicio. Este ep\u00edgrafe tambi\u00e9n incluye los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1283": { "value": "
1.3.10 Activos tangibles
Los activos tangibles incluyen (i) el inmovilizado material que el grupo mantiene para su uso actual o futuro y
que espera utilizar durante m\u00e1s de un ejercicio, (ii) el inmovilizado material que se cede en arrendamiento
operativo a los clientes, y (iii) las inversiones inmobiliarias, que incluyen los terrenos, edificios y otras
construcciones que se mantienen para explotarlos en un r\u00e9gimen de alquiler o para obtener una plusval\u00eda en
su venta. Este ep\u00edgrafe incluye, asimismo, los activos materiales recibidos en pago de deudas clasificados
en funci\u00f3n de su destino.
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su correspondiente
amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro que resulte de comparar el
valor neto contable de cada elemento con su correspondiente importe recuperable.
Las amortizaciones de los activos tangibles se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal, aplicando
los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos
menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras
construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se registran con cargo en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, con car\u00e1cter general, se calculan en funci\u00f3n de los
siguientes a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes grupos de elementos:
A\u00f1os de vida \u00fatil
Inmuebles
17 a 75
Instalaciones
5 a 20
Mobiliario, equipos de oficina y otros
3 a 15
Veh\u00edculos
3 a 6
Equipos inform\u00e1ticos
4 a 6
El grupo, al menos al final de cada ejercicio, procede a revisar la vida \u00fatil estimada de los elementos del
activo tangible con la finalidad de detectar cambios significativos en la misma que, en el caso de
producirse, se ajusta mediante la correspondiente correcci\u00f3n del registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de la nueva vida \u00fatil
estimada.
En cada cierre contable, el grupo analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de que un activo
tangible pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, el grupo analiza si efectivamente existe
tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su importe recuperable (el mayor entre su
valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al importe
recuperable, el grupo reduce el valor en libros del correspondiente elemento hasta su importe recuperable, y
ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su
nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte,
cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento, el grupo registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en ejercicios anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su
amortizaci\u00f3n. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por
deterioro en ejercicios anteriores.
En particular, ciertos elementos del inmovilizado material figuran asignados a unidades generadoras de
efectivo del negocio bancario. Sobre estas unidades se efect\u00faa el correspondiente test de deterioro para
verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos. Para ello, el
grupo (i) obtiene un flujo de caja neto recurrente de cada oficina a partir del margen de contribuci\u00f3n
acumulado menos la imputaci\u00f3n de un coste de riesgo recurrente, y (ii) el anterior flujo de caja neto
recurrente se considera como un flujo a perpetuidad procediendo a la valoraci\u00f3n por el m\u00e9todo de
descuento de flujos utilizando el coste de capital y la tasa de crecimiento a perpetuidad determinados por el
grupo (v\u00e9ase nota 16).
Por otro lado, para las inversiones inmobiliarias el grupo se basa en las valoraciones realizadas por terceros
independientes, inscritos en el registro especial de tasadores del Banco de Espa\u00f1a, seg\u00fan los criterios
establecidos en la Orden ECO/805/2003.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos tangibles se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada del ejercicio en que se incurren.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1284": { "value": "
1.3.10 Activos tangibles
Los activos tangibles incluyen (i) el inmovilizado material que el grupo mantiene para su uso actual o futuro y
que espera utilizar durante m\u00e1s de un ejercicio, (ii) el inmovilizado material que se cede en arrendamiento
operativo a los clientes, y (iii) las inversiones inmobiliarias, que incluyen los terrenos, edificios y otras
construcciones que se mantienen para explotarlos en un r\u00e9gimen de alquiler o para obtener una plusval\u00eda en
su venta. Este ep\u00edgrafe incluye, asimismo, los activos materiales recibidos en pago de deudas clasificados
en funci\u00f3n de su destino.
Por otro lado, para las inversiones inmobiliarias el grupo se basa en las valoraciones realizadas por terceros
independientes, inscritos en el registro especial de tasadores del Banco de Espa\u00f1a, seg\u00fan los criterios
establecidos en la Orden ECO/805/2003.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1285": { "value": "
Las amortizaciones de los activos tangibles se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal, aplicando
los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos
menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras
construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1286": { "value": "
En cada cierre contable, el grupo analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de que un activo
tangible pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, el grupo analiza si efectivamente existe
tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su importe recuperable (el mayor entre su
valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al importe
recuperable, el grupo reduce el valor en libros del correspondiente elemento hasta su importe recuperable, y
ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su
nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte,
cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento, el grupo registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en ejercicios anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su
amortizaci\u00f3n. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por
deterioro en ejercicios anteriores.
En particular, ciertos elementos del inmovilizado material figuran asignados a unidades generadoras de
efectivo del negocio bancario. Sobre estas unidades se efect\u00faa el correspondiente test de deterioro para
verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos. Para ello, el
grupo (i) obtiene un flujo de caja neto recurrente de cada oficina a partir del margen de contribuci\u00f3n
acumulado menos la imputaci\u00f3n de un coste de riesgo recurrente, y (ii) el anterior flujo de caja neto
recurrente se considera como un flujo a perpetuidad procediendo a la valoraci\u00f3n por el m\u00e9todo de
descuento de flujos utilizando el coste de capital y la tasa de crecimiento a perpetuidad determinados por el
grupo (v\u00e9ase nota 16).
Las UGE o grupos de UGE a los que se han asignado los fondos de comercio se analizan, al menos,
anualmente y siempre que existan indicios de deterioro a efectos de determinar si hay deterioro. Para ello,
el grupo calcula su valor en uso utilizando principalmente el m\u00e9todo del descuento de beneficios
distribuidos, en el que se tienen en cuenta los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 Hip\u00f3tesis clave del negocio: sobre estas hip\u00f3tesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo
contempladas en la valoraci\u00f3n. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan
variables como son: la evoluci\u00f3n del cr\u00e9dito, de la morosidad, de los dep\u00f3sitos de clientes y de los
tipos de inter\u00e9s, bajo un escenario macroecon\u00f3mico previsto, y de los requerimientos de capital.
\u2013 Estimaci\u00f3n de variables macroecon\u00f3micas, as\u00ed como otros valores financieros.
\u2013 Plazo de las proyecciones: el tiempo/plazo de proyecci\u00f3n se sit\u00faa habitualmente en 5 a\u00f1os,
per\u00edodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en t\u00e9rminos de beneficio como de
rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario econ\u00f3mico existente en el momento
de la valoraci\u00f3n.
\u2013 Tipo de descuento (despu\u00e9s de impuestos): el valor presente de los dividendos futuros, utilizado
para la obtenci\u00f3n del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital
de la entidad (Ke) desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinaci\u00f3n se
utiliza el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model), de acuerdo con la f\u00f3rmula: \u201cKe = Rf + \u03b2 (Pm)
+ \u03b1\u201d, donde: Ke = Retorno exigido o coste de capital, Rf = Tasa libre de riesgo, \u03b2 = Coeficiente de
riesgo sist\u00e9mico de la sociedad, Pm = Prima de mercado y \u03b1 = Prima por riesgo no sist\u00e9mico.
\u2013 Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del
per\u00edodo cubierto por las previsiones m\u00e1s recientes: se basa en las estimaciones a largo plazo de
las principales magnitudes macroecon\u00f3micas y de las variables claves del negocio, y teniendo en
cuenta la situaci\u00f3n, en todo momento, de los mercados financieros.
Si el valor en libros de una UGE (o grupo de UGEs al que se haya asignado un fondo de comercio) es
superior a su importe recuperable, el grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro que se distribuye
reduciendo, en primer lugar, el fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen
p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos asignados de forma proporcional.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los de los
activos tangibles. Para ello, el grupo procede a determinar la existencia de indicios de deterioro comparando
la evoluci\u00f3n real con las hip\u00f3tesis iniciales de los par\u00e1metros considerados en su registro inicial; entre
ellos, la eventual p\u00e9rdida de clientes, saldo medio por cliente, margen ordinario medio y ratio de eficiencia
asignado.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1287": { "value": "negocio bancario", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1288": { "value": "
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos tangibles se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada del ejercicio en que se incurren.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1289": { "value": "
1.3.11 Arrendamientos
El grupo eval\u00faa la existencia de un contrato de arrendamiento al inicio o cuando se modifican las
condiciones de dicho contrato. En este sentido, se concluye que un contrato es de arrendamiento si el bien
est\u00e1 identificado en dicho contrato y la parte que recibe el bien tiene el derecho a controlar su uso.
Arrendamientos en los que el grupo act\u00faa como arrendatario
El grupo registra, para los arrendamientos en los que act\u00faa como arrendatario, que se corresponden
fundamentalmente con contratos de arrendamiento de inmuebles y oficinas afectos a su actividad de
explotaci\u00f3n, un activo por derecho de uso del bien arrendado y un pasivo por los pagos pendientes a la
fecha en la que el bien arrendado fue puesto a disposici\u00f3n del grupo para su uso.
Para aquellos contratos de arrendamiento de duraci\u00f3n determinada que incluyan, o no, una opci\u00f3n unilateral
de rescisi\u00f3n anticipada a favor del grupo y en los que el coste derivado de la rescisi\u00f3n no sea significativo,
con car\u00e1cter general el plazo de arrendamiento equivale a la duraci\u00f3n inicial estipulada contractualmente.
No obstante, se tendr\u00e1 en consideraci\u00f3n si existen circunstancias que pudieran provocar que los contratos
se rescindan anticipadamente.
Para aquellos contratos de arrendamiento de duraci\u00f3n determinada que incluyan una opci\u00f3n unilateral de
pr\u00f3rroga a favor del grupo, se eval\u00faa ejercer dicha opci\u00f3n en funci\u00f3n de los incentivos econ\u00f3micos y la
experiencia hist\u00f3rica.
El pasivo por arrendamiento se registra inicialmente en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros a coste amortizado \u2013
Otros pasivos financieros\" del balance consolidado (v\u00e9ase nota 21) por un importe igual al valor actual de
los pagos pendientes estimados, en funci\u00f3n de la fecha de vencimiento prevista, utilizando el tipo de inter\u00e9s
impl\u00edcito, si este puede determinarse f\u00e1cilmente y, en caso contrario, el tipo incremental de financiaci\u00f3n,
entendido como el tipo de inter\u00e9s que el grupo pagar\u00eda por financiar la compra de activos de valor similar a
los derechos de uso adquiridos sobre los bienes objeto de alquiler y en un plazo igual a la duraci\u00f3n
estimada de los contratos de arrendamiento.
Dichos pagos comprenden los pagos fijos (menos cualquier incentivo pendiente de cobro), los pagos
variables determinados con referencia a un \u00edndice o tasa, los importes que se espere abonar por las
garant\u00edas de valor residual concedidas al arrendador, el precio de ejercicio de una opci\u00f3n de compra (si el
grupo est\u00e1 razonablemente seguro de ejercer esa opci\u00f3n) y los pagos por penalizaciones derivadas de la
terminaci\u00f3n del arrendamiento (si el plazo del arrendamiento refleja el ejercicio de una opci\u00f3n de rescisi\u00f3n).
Los pagos liquidados por el arrendatario en cada periodo minoran el pasivo por arrendamiento y devengan
un gasto financiero que se registra en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante el periodo de
arrendamiento.
El activo por derecho de uso, que se clasifica como un activo fijo en funci\u00f3n de la naturaleza del bien
arrendado, se registra inicialmente a su coste, que comprende el importe de la valoraci\u00f3n inicial del pasivo
por arrendamiento, los pagos efectuados antes o en la fecha de inicio del arrendamiento, los costes
directos iniciales y, en su caso, los costes estimados de desmantelamiento o rehabilitaci\u00f3n del activo a la
condici\u00f3n exigida seg\u00fan el contrato.
El activo por derecho de uso se amortiza linealmente por el menor entre la vida \u00fatil del activo y el periodo de
arrendamiento.
Los criterios para deteriorar estos activos son an\u00e1logos a los utilizados para los activos tangibles (v\u00e9ase
nota 1.3.10).
Por otro lado, el grupo ejerce la opci\u00f3n de registrar como un gasto del ejercicio los pagos de los
arrendamientos a corto plazo (aquellos que en la fecha de inicio tengan un periodo de arrendamiento inferior
o igual a 12 meses) y los arrendamientos en los que el bien arrendado sea de escaso valor.
Ventas con arrendamiento posterior
Si el grupo no retiene el control del bien, (i) se da de baja el activo vendido y se registra el activo por
derecho de uso que se deriva del arrendamiento posterior por un importe igual a la parte del importe en
libros previo del activo arrendado, que se corresponde con la proporci\u00f3n que representa el derecho de uso
retenido sobre el valor del activo vendido, y (ii) se reconoce un pasivo por arrendamiento.
Si el grupo retiene el control del bien, (i) no se da de baja el activo vendido y (ii) se reconoce un pasivo
financiero por el importe de la contraprestaci\u00f3n recibida.
Los resultados generados en la operaci\u00f3n se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada si se determina que ha existido una venta (solo por el importe de la ganancia o
p\u00e9rdida relativa a los derechos sobre el bien transferido), al haber adquirido el comprador-arrendador el
control del bien.
Arrendamientos en los que el grupo act\u00faa como arrendador
Arrendamiento financiero
Cuando el grupo act\u00faa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales de los importes que
recibir\u00e1 del arrendatario se registra como una financiaci\u00f3n prestada a terceros, por lo que se incluye en el
ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d del balance consolidado. Esta financiaci\u00f3n incorpora el
precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra a favor del arrendatario al vencimiento del contrato en los casos
en que dicho precio de ejercicio sea suficientemente inferior al valor razonable del bien a la fecha de
vencimiento de la opci\u00f3n, de modo que sea razonablemente probable que vaya a ejercerse.
Arrendamiento operativo
En las operaciones de arrendamiento operativo, la propiedad del bien arrendado y sustancialmente todos
los riesgos y beneficios que recaen sobre el bien, permanecen en el arrendador.
El coste de adquisici\u00f3n de los bienes arrendados se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cActivos tangibles\u201d. Dichos
activos se amortizan de acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso
propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada de forma lineal.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1290": { "value": "
1.3.12 Activos intangibles
Los activos intangibles son activos no monetarios identificables, pero sin apariencia f\u00edsica que surgen como
consecuencia de una adquisici\u00f3n a terceros o han sido desarrollados internamente por el grupo. Se
reconoce un activo intangible cuando, adem\u00e1s de satisfacer la definici\u00f3n anterior, el grupo estima probable
la percepci\u00f3n de beneficios econ\u00f3micos derivados de dicho elemento y su coste puede estimarse de
manera fiable.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste, ya sea este el de adquisici\u00f3n o de
producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran por su coste menos, cuando proceda, la amortizaci\u00f3n acumulada y
cualquier p\u00e9rdida por deterioro que hayan experimentado.
Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las combinaciones de negocio y el porcentaje adquirido del valor
razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de las entidades adquiridas se registran como
fondo de comercio en el activo del balance consolidado. Estas diferencias representan el pago anticipado
realizado por el grupo de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de las entidades adquiridas que no
son individual y separadamente identificables y reconocibles. El fondo de comercio, que no se amortiza, solo
se reconoce cuando se haya adquirido a t\u00edtulo oneroso en una combinaci\u00f3n de negocios.
Cada fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que se espera
sean las beneficiarias de las sinergias derivadas de las combinaciones de negocio, siendo estas UGE el
grupo identificable m\u00e1s peque\u00f1o de activos que, como consecuencia de su funcionamiento continuado,
genera flujos de efectivo a favor del grupo con independencia de otros activos o grupos de activos.
Las UGE o grupos de UGE a los que se han asignado los fondos de comercio se analizan, al menos,
anualmente y siempre que existan indicios de deterioro a efectos de determinar si hay deterioro. Para ello,
el grupo calcula su valor en uso utilizando principalmente el m\u00e9todo del descuento de beneficios
distribuidos, en el que se tienen en cuenta los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 Hip\u00f3tesis clave del negocio: sobre estas hip\u00f3tesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo
contempladas en la valoraci\u00f3n. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan
variables como son: la evoluci\u00f3n del cr\u00e9dito, de la morosidad, de los dep\u00f3sitos de clientes y de los
tipos de inter\u00e9s, bajo un escenario macroecon\u00f3mico previsto, y de los requerimientos de capital.
\u2013 Estimaci\u00f3n de variables macroecon\u00f3micas, as\u00ed como otros valores financieros.
\u2013 Plazo de las proyecciones: el tiempo/plazo de proyecci\u00f3n se sit\u00faa habitualmente en 5 a\u00f1os,
per\u00edodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en t\u00e9rminos de beneficio como de
rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario econ\u00f3mico existente en el momento
de la valoraci\u00f3n.
\u2013 Tipo de descuento (despu\u00e9s de impuestos): el valor presente de los dividendos futuros, utilizado
para la obtenci\u00f3n del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital
de la entidad (Ke) desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinaci\u00f3n se
utiliza el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model), de acuerdo con la f\u00f3rmula: \u201cKe = Rf + \u03b2 (Pm)
+ \u03b1\u201d, donde: Ke = Retorno exigido o coste de capital, Rf = Tasa libre de riesgo, \u03b2 = Coeficiente de
riesgo sist\u00e9mico de la sociedad, Pm = Prima de mercado y \u03b1 = Prima por riesgo no sist\u00e9mico.
\u2013 Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del
per\u00edodo cubierto por las previsiones m\u00e1s recientes: se basa en las estimaciones a largo plazo de
las principales magnitudes macroecon\u00f3micas y de las variables claves del negocio, y teniendo en
cuenta la situaci\u00f3n, en todo momento, de los mercados financieros.
Si el valor en libros de una UGE (o grupo de UGEs al que se haya asignado un fondo de comercio) es
superior a su importe recuperable, el grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro que se distribuye
reduciendo, en primer lugar, el fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen
p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos asignados de forma proporcional.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
Otros activos intangibles
Este ep\u00edgrafe incluye, b\u00e1sicamente, los activos intangibles identificados en las combinaciones de negocios
como son el valor de las marcas procedentes de los negocios adquiridos, as\u00ed como las aplicaciones
inform\u00e1ticas.
Estos activos intangibles son de vida \u00fatil definida y se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose
criterios similares a los de los activos tangibles. La vida \u00fatil de las marcas y de los derechos contractuales
surgidos de las relaciones con los clientes de los negocios adquiridos se sit\u00faa entre 10 y 15 a\u00f1os, mientras
que para las aplicaciones inform\u00e1ticas la vida \u00fatil oscila entre 7 y 15 a\u00f1os. En particular, las aplicaciones
correspondientes a infraestructura, comunicaciones, arquitectura y funciones corporativas de las
plataformas bancarias en las que las entidades del grupo desarrollan su actividad tienen, generalmente,
una vida \u00fatil de entre 10 y 15 a\u00f1os, y las correspondientes a canales y data & analytics tienen una vida \u00fatil
de entre 7 y 10 a\u00f1os. Por su parte, la plataforma base implantada en 2018 sobre la que desarrolla su
actividad TSB tiene una vida \u00fatil de 15 a\u00f1os.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los de los
activos tangibles. Para ello, el grupo procede a determinar la existencia de indicios de deterioro comparando
la evoluci\u00f3n real con las hip\u00f3tesis iniciales de los par\u00e1metros considerados en su registro inicial; entre
ellos, la eventual p\u00e9rdida de clientes, saldo medio por cliente, margen ordinario medio y ratio de eficiencia
asignado.
Los cambios en las vidas \u00fatiles estimadas de los activos intangibles se tratan de manera similar a los
cambios en las vidas \u00fatiles estimadas del activo tangible.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1291": { "value": "
Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las combinaciones de negocio y el porcentaje adquirido del valor
razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de las entidades adquiridas se registran como
fondo de comercio en el activo del balance consolidado. Estas diferencias representan el pago anticipado
realizado por el grupo de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de las entidades adquiridas que no
son individual y separadamente identificables y reconocibles. El fondo de comercio, que no se amortiza, solo
se reconoce cuando se haya adquirido a t\u00edtulo oneroso en una combinaci\u00f3n de negocios.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1292": { "value": "
Otros activos intangibles
Este ep\u00edgrafe incluye, b\u00e1sicamente, los activos intangibles identificados en las combinaciones de negocios
como son el valor de las marcas procedentes de los negocios adquiridos, as\u00ed como las aplicaciones
inform\u00e1ticas.
Estos activos intangibles son de vida \u00fatil definida y se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose
criterios similares a los de los activos tangibles. La vida \u00fatil de las marcas y de los derechos contractuales
surgidos de las relaciones con los clientes de los negocios adquiridos se sit\u00faa entre 10 y 15 a\u00f1os, mientras
que para las aplicaciones inform\u00e1ticas la vida \u00fatil oscila entre 7 y 15 a\u00f1os. En particular, las aplicaciones
correspondientes a infraestructura, comunicaciones, arquitectura y funciones corporativas de las
plataformas bancarias en las que las entidades del grupo desarrollan su actividad tienen, generalmente,
una vida \u00fatil de entre 10 y 15 a\u00f1os, y las correspondientes a canales y data & analytics tienen una vida \u00fatil
de entre 7 y 10 a\u00f1os. Por su parte, la plataforma base implantada en 2018 sobre la que desarrolla su
actividad TSB tiene una vida \u00fatil de 15 a\u00f1os.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los de los
activos tangibles. Para ello, el grupo procede a determinar la existencia de indicios de deterioro comparando
la evoluci\u00f3n real con las hip\u00f3tesis iniciales de los par\u00e1metros considerados en su registro inicial; entre
ellos, la eventual p\u00e9rdida de clientes, saldo medio por cliente, margen ordinario medio y ratio de eficiencia
asignado.
Los cambios en las vidas \u00fatiles estimadas de los activos intangibles se tratan de manera similar a los
cambios en las vidas \u00fatiles estimadas del activo tangible.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1293": { "value": "
1.3.13 Existencias
Las existencias son activos no financieros que el grupo tiene para su utilizaci\u00f3n o venta en el curso
ordinario del negocio, est\u00e1n en proceso de producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con dicha finalidad o bien
van a ser consumidas en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n de servicios.
Como norma general, las existencias se valoran por el importe menor entre su coste y su valor neto de
realizaci\u00f3n. Por valor neto de realizaci\u00f3n se entiende el precio estimado de venta neto de los costes
estimados de producci\u00f3n y comercializaci\u00f3n para llevar a cabo dicha venta.
Las disminuciones del valor neto realizable y, en su caso, las recuperaciones posteriores de valor se
reconocen en el ep\u00edgrafe \"Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013
Otros\" en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que se producen.
Las existencias se corresponden con terrenos e inmuebles y su valor neto de realizaci\u00f3n se calcula tomando
como base la valoraci\u00f3n realizada por un experto independiente, inscrito en el Registro Especial de
Sociedades de Tasaci\u00f3n del Banco de Espa\u00f1a y elaborada de acuerdo con los criterios establecidos en la
Orden ECO/805/2003 sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para
ciertas finalidades financieras, que se ajusta teniendo en consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes
similares, en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de permanencia de cada activo en el balance consolidado y
otros factores explicativos. No obstante, podr\u00e1n utilizarse metodolog\u00edas estad\u00edsticas para la actualizaci\u00f3n de
las tasaciones para aquellos inmuebles cuyo valor razonable no sea superior a 300.000 euros que cuenten
con cierto grado de homogeneidad, es decir, que presenten caracter\u00edsticas susceptibles de producci\u00f3n
repetida y se ubiquen en un mercado activo en transacciones cuando son de reducida exposici\u00f3n y riesgo,
aunque al menos trianualmente se realiza una tasaci\u00f3n ECO completa.
El valor en libros de las existencias se da de baja del balance consolidado y se registra como un gasto en el
ejercicio que se reconoce el ingreso procedente de su venta.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1294": { "value": "
1.3.15 Remuneraciones basadas en instrumentos de patrimonio
La entrega a los empleados de instrumentos de patrimonio propio como contraprestaci\u00f3n a sus servicios,
cuando dichos instrumentos se determinan al inicio y se entregan una vez terminado un per\u00edodo espec\u00edfico
de servicios, se registra como gasto por servicios a medida que los empleados los presten con
contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cOtros elementos de patrimonio neto\u201d en el patrimonio neto consolidado. En la
fecha de concesi\u00f3n se valoran los servicios recibidos a su valor razonable, salvo que el mismo no se pueda
estimar con fiabilidad, en cuyo caso se valoran por referencia al valor razonable de los instrumentos de
patrimonio comprometidos, teniendo en cuenta los plazos y otras condiciones contemplados en los
compromisos.
Las cantidades reconocidas en el patrimonio neto consolidado no son objeto de una posterior reversi\u00f3n,
incluso cuando los empleados no ejerzan su derecho a recibir los instrumentos de patrimonio.
Para las transacciones con remuneraciones basadas en acciones que se liquidan en efectivo, el grupo
registra un gasto por servicios a medida que los empleados los prestan con contrapartida en el pasivo del
balance consolidado. Hasta que sea liquidado el pasivo, el grupo valora dicho pasivo a su valor razonable,
reconociendo los cambios de valor en el resultado del ejercicio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1295": { "value": "
1.3.15 Remuneraciones basadas en instrumentos de patrimonio
La entrega a los empleados de instrumentos de patrimonio propio como contraprestaci\u00f3n a sus servicios,
cuando dichos instrumentos se determinan al inicio y se entregan una vez terminado un per\u00edodo espec\u00edfico
de servicios, se registra como gasto por servicios a medida que los empleados los presten con
contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cOtros elementos de patrimonio neto\u201d en el patrimonio neto consolidado. En la
fecha de concesi\u00f3n se valoran los servicios recibidos a su valor razonable, salvo que el mismo no se pueda
estimar con fiabilidad, en cuyo caso se valoran por referencia al valor razonable de los instrumentos de
patrimonio comprometidos, teniendo en cuenta los plazos y otras condiciones contemplados en los
compromisos.
Las cantidades reconocidas en el patrimonio neto consolidado no son objeto de una posterior reversi\u00f3n,
incluso cuando los empleados no ejerzan su derecho a recibir los instrumentos de patrimonio.
Para las transacciones con remuneraciones basadas en acciones que se liquidan en efectivo, el grupo
registra un gasto por servicios a medida que los empleados los prestan con contrapartida en el pasivo del
balance consolidado. Hasta que sea liquidado el pasivo, el grupo valora dicho pasivo a su valor razonable,
reconociendo los cambios de valor en el resultado del ejercicio
1.3.17 Provisiones por pensiones
Los compromisos por pensiones asumidos por el grupo con su personal son los siguientes:
Planes de aportaci\u00f3n definida
Son contribuciones de car\u00e1cter predeterminado realizadas a una entidad separada, seg\u00fan los acuerdos
alcanzados con cada colectivo de empleados en particular, sin tener la obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los empleados
relacionados con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Estas contribuciones se registran en cada ejercicio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (v\u00e9ase
nota 33).
Planes de prestaci\u00f3n definida
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca.
Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos: el plan de pensiones de los
empleados de Banco Sabadell, los contratos de seguro, la entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (\"E.P.S.V.\")
y los fondos internos.
Dentro del ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d
del pasivo del balance consolidado se incluye el valor actual actuarial de los compromisos por pensiones,
que se calcula individualmente mediante el m\u00e9todo de la unidad de cr\u00e9dito proyectada aplicando las
hip\u00f3tesis financiero-actuariales m\u00e1s abajo especificadas. Este mismo m\u00e9todo es el utilizado para el an\u00e1lisis
de sensibilidad que se presenta en la nota 22.
A las obligaciones as\u00ed calculadas, se les resta el valor razonable de los denominados activos del plan, que
son activos con los que se liquidar\u00e1n las obligaciones, incluidas las p\u00f3lizas de seguros, debido a que se
cumple que (i) no son propiedad del grupo, sino de un tercero separado legalmente y sin el car\u00e1cter de parte
vinculada, (ii) solo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones de los empleados, no estando
disponibles para los acreedores del grupo ni siquiera en caso de situaci\u00f3n concursal, (iii) no pueden retornar
al grupo salvo cuando los activos que quedan en el plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones,
del plan o de la entidad, relacionadas con las prestaciones de los empleados, o bien cuando los activos
retornan al banco para reembolsarlo de prestaciones de los empleados ya pagadas por el mismo y (iv) no
son instrumentos financieros intransferibles emitidos por el grupo.
Los activos que respaldan compromisos por pensiones en el balance individual de la compa\u00f1\u00eda de seguros
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros, tambi\u00e9n denominados derechos de reembolso o contratos
de seguros vinculados a pensiones, no son activos del plan por tratarse de una parte vinculada al grupo
(v\u00e9ase nota 17).
Los compromisos por pensiones se reconocen de la siguiente forma:
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de
los compromisos por pensiones as\u00ed como el coste de los servicios, incluyendo este \u00faltimo i) el
coste de los servicios del per\u00edodo corriente, ii) el coste de los servicios pasados con origen en
modificaciones introducidas en los compromisos existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas
prestaciones, y iii) cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
\u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d del
patrimonio neto consolidado, la reevaluaci\u00f3n del pasivo (activo) neto por compromisos por
pensiones, que incluye i) las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen
su origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las
hip\u00f3tesis actuariales realizadas, y ii) el rendimiento de los activos afectos al plan. En ambos casos,
no se incluyen las cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\" del pasivo del
balance consolidado se incluye, principalmente, el valor de los compromisos asumidos con el
personal prejubilado. Las variaciones que se producen durante el ejercicio en el valor del pasivo se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Hip\u00f3tesis actuariales
Las hip\u00f3tesis financiero - actuariales m\u00e1s relevantes empleadas en la valoraci\u00f3n de los compromisos por
pensiones a 31 de diciembre de 2024 y 2023 son las siguientes:
2024
2023
Tablas de mortalidad
PER2020_Col_1er.orden
PER2020_Col_1er.orden
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico plan de pensiones
3,00% anual
3,75% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico p\u00f3lizas vinculadas
3,00% anual
3,75% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico p\u00f3lizas no vinculadas
3,00% anual
3,75% anual
Inflaci\u00f3n
2,00% anual
2,00% anual
Crecimiento salarial
3,00% anual
3,00% anual
Salidas por invalidez
SS90-Absoluta
SS90-Absoluta
Salidas por rotaci\u00f3n
No consideradas
No consideradas
Jubilaci\u00f3n anticipada
Considerada
Considerada
Jubilaci\u00f3n normal
65 o 67 a\u00f1os
65 o 67 a\u00f1os
En el ejercicio 2024, para el tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico de todos los compromisos se ha tomado como
referencia el tipo de la deuda empresarial de calificaci\u00f3n AA (iBoxx \u20ac Corporates AA 7-10) de duraci\u00f3n media
de 7,58 a\u00f1os (en 2023 se utiliz\u00f3 la curva iBoxx \u20ac Corporates AA 10+ de duraci\u00f3n media de 11,96 a\u00f1os).
La edad de jubilaci\u00f3n anticipada contemplada es la fecha m\u00e1s temprana con derecho irrevocable por la
empresa para el 100% de los empleados.
La rentabilidad de los activos a largo plazo correspondiente a los activos afectos al plan y de los derechos
de reembolso (contratos de seguros vinculados a pensiones) se ha determinado aplicando el mismo tipo de
inter\u00e9s t\u00e9cnico de las hip\u00f3tesis actuariales (el 3,00% y el 3,75% en los ejercicios 2024 y 2023,
respectivamente).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1296": { "value": "
1.3.16 Provisiones y activos y pasivos contingentes
Se consideran provisiones las obligaciones actuales del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, que se encuentran claramente especificadas en cuanto a su naturaleza en la fecha de los estados
financieros, pero resultan indeterminadas en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n, al vencimiento
de las cuales y para cancelarlas, el grupo estima que deber\u00e1 desprenderse de recursos.
Las Cuentas anuales consolidadas del grupo recogen con car\u00e1cter general todas las provisiones
significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la
obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario. Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos
por pensiones asumidos con sus empleados por algunas entidades del grupo (v\u00e9ase nota 1.3.17), as\u00ed como
las provisiones por litigios y otras contingencias.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes
de la voluntad del grupo. Los pasivos contingentes incluyen las obligaciones actuales del grupo cuya
cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad. Los pasivos contingentes no
se registran en las Cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los mismos en la memoria
consolidada.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya
existencia est\u00e1 condicionada y deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del
control del grupo. Estos activos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, consolidados, pero se informa de ellos en la memoria siempre y cuando sea probable el
aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
Nota 22 \u2013 Provisiones y pasivos contingentes
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2024 y 2023 en el ep\u00edgrafe \"Provisiones\" se muestran a
continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Pensiones y
otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Otras
retribuciones
a los
empleados a
largo plazo
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2022
63.384
170
89.850
176.823
314.282
644.509
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
1.755
4
\u2014
\u2014
\u2014
1.759
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
3.171
4
\u2014
\u2014
26.595
29.770
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
1.260
(4)
(4.560)
(11.403)
20.997
6.290
Dotaciones a provisiones
1.260
\u2014
1.209
211.347
26.872
240.688
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(5.769)
(222.750)
(5.875)
(234.394)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
\u2014
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
Diferencias de cambio
648
\u2014
\u2014
1.295
2.488
4.431
Utilizaciones:
(9.139)
(105)
(24.740)
\u2014
(114.583)
(148.567)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
233
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
233
Pagos de pensiones
(9.372)
(105)
\u2014
\u2014
\u2014
(9.477)
Otros
\u2014
\u2014
(24.740)
\u2014
(114.583)
(139.323)
Otros movimientos
(2.771)
\u2014
\u2014
(1.339)
2.010
(2.100)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
58.308
69
60.550
165.376
251.789
536.092
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
2.651
2
\u2014
\u2014
\u2014
2.653
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
1.010
4
\u2014
\u2014
10.281
11.295
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
677
\u2014
45.910
(24.842)
22.017
43.762
Dotaciones a provisiones
677
\u2014
47.975
166.761
37.462
252.875
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(2.065)
(191.603)
(15.445)
(209.113)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
(1.148)
\u2014
\u2014
(520)
2.764
1.096
Utilizaciones:
(9.417)
(35)
(31.396)
\u2014
(80.790)
(121.638)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
(1.941)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1.941)
Pagos de pensiones
(7.476)
(35)
\u2014
\u2014
\u2014
(7.511)
Otros
\u2014
\u2014
(31.396)
\u2014
(80.790)
(112.186)
Otros movimientos
2.386
\u2014
\u2014
2.468
140
4.994
Saldo a 31 de diciembre de 2024
54.467
40
75.064
142.482
206.201
478.254
(*) V\u00e9ase nota 33.
Los ep\u00edgrafes \u201cPensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d y \u201cOtras
retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d incluyen el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de las retribuciones post-empleo y los compromisos asumidos con el personal prejubilado y
obligaciones similares.
El ep\u00edgrafe \u201cCompromisos y garant\u00edas concedidos\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de compromisos concedidos y de riesgos contingentes surgidos como consecuencia de garant\u00edas
financieras u otro tipo de contrato.
Durante el curso ordinario del negocio, el grupo est\u00e1 expuesto a contingencias de car\u00e1cter fiscal, legal,
regulatorias, etc. Todas aquellas significativas son analizadas peri\u00f3dicamente, con la colaboraci\u00f3n de
profesionales externos cuando es requerido, registr\u00e1ndose, en su caso, provisiones en los ep\u00edgrafes
\u201cCuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes\u201d y \u201cRestantes provisiones\u201d. A 31 de diciembre
de 2024 y 2023, estos ep\u00edgrafes incluyen principalmente:
\u2013 Provisiones por contingencias legales por importe de 13 millones de euros a 31 de diciembre de
2024 (17 millones de euros a 31 de diciembre de 2023).
Otras provisiones por contingencias legales en Espa\u00f1a derivadas de reclamaciones de clientes en
relaci\u00f3n con determinadas condiciones generales de los contratos, por importe de 153 millones de
euros (150 millones de euros a 31 de diciembre de 2023). La provisi\u00f3n m\u00e1s significativa es la
relativa a la posible devoluci\u00f3n de las cantidades percibidas como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de
las denominadas cl\u00e1usulas suelo, bien como consecuencia de su hipot\u00e9tica anulaci\u00f3n por los
tribunales, bien por aplicaci\u00f3n del Real Decreto-ley 1/2017, de 20 de enero, de medidas de
protecci\u00f3n de consumidores en materia de cl\u00e1usulas suelo, por importe de 71 millones de euros a
31 de diciembre de 2024 (81 millones de euros a 31 de diciembre de 2023). En un escenario
adverso que no se considera probable de potenciales reclamaciones adicionales, tanto a trav\u00e9s de
los procedimientos establecidos por la entidad de acuerdo con lo requerido en el mencionado Real
Decreto, como por v\u00eda judicial y aplicando los porcentajes de acuerdo actuales, la m\u00e1xima
contingencia ser\u00eda de 90 millones de euros.
En relaci\u00f3n con estas provisiones, el banco considera que sus cl\u00e1usulas suelo son transparentes y
claras para los clientes y que estas no han sido definitivamente anuladas con car\u00e1cter general por
sentencia firme. En fecha 12 de noviembre de 2018, la Secci\u00f3n 28 de la Sala Civil de la Audiencia
Provincial de Madrid dict\u00f3 sentencia en la que estimaba parcialmente el recurso de apelaci\u00f3n
interpuesto por parte de Banco de Sabadell, S.A. contra la sentencia del juzgado mercantil n.\u00ba 11
de Madrid sobre nulidad de las cl\u00e1usulas limitativas de tipo de inter\u00e9s, considerando que algunas
de las cl\u00e1usulas de Banco de Sabadell, S.A. son transparentes y v\u00e1lidas en su totalidad. En
relaci\u00f3n con el resto de las cl\u00e1usulas, el banco sigue considerando que tiene argumentos jur\u00eddicos
que deber\u00edan ser valorados en el recurso que la entidad ha presentado ante el Tribunal Supremo,
frente a la referida sentencia dictada por la Audiencia Provincial de Madrid. El Tribunal Supremo
plante\u00f3 cuesti\u00f3n prejudicial ante el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea que fue resuelta el 4 de
julio de 2024. El recurso de casaci\u00f3n est\u00e1 pendiente de resoluci\u00f3n por el Tribunal Supremo.
Las restantes provisiones corresponden, fundamentalmente, a reclamaciones de clientes
relacionadas con la restituci\u00f3n de los gastos de constituci\u00f3n de hipotecas, fondos de entrega a
cuenta de promotores y a la aplicaci\u00f3n de intereses abusivos en el aplazamiento de pagos de
tarjetas, ascendiendo la provisi\u00f3n constituida al 31 de diciembre de 2024 a 81 millones de euros
(69 millones de euros a 31 de diciembre de 2023).
Provisiones para la cobertura de los gastos previstos por planes de restructuraci\u00f3n en Espa\u00f1a
anunciados en ejercicios anteriores pendientes de ejecuci\u00f3n por un importe de 56 millones de
euros a 31 de diciembre de 2024 y 2023.
\u2013 Provisiones por contingencias legales derivadas de reclamaciones de determinados clientes de
TSB. La estimaci\u00f3n del posible coste de las compensaciones a pagar, que incluye intereses
compensatorios y costes operacionales relacionados, asciende a 9 millones de euros a 31 de
diciembre de 2024 (19 millones de euros a 31 de diciembre de 2023).
\u2013 Provisiones para la cobertura de los gastos previstos de restructuraci\u00f3n en TSB pendientes de
ejecuci\u00f3n por un importe de 13 millones de euros a 31 de diciembre de 2024 (35 millones de
euros a 31 de diciembre de 2023), de los que 10 millones de euros se han dotado en el ejercicio
2024 (26 millones de euros a 31 de diciembre de 2023) (v\u00e9ase nota 33).
El importe final del desembolso as\u00ed como el calendario de pagos es incierto como resultado de las
dificultades inherentes en estimar los factores utilizados en la determinaci\u00f3n del importe de las provisiones
constituidas.
Pensiones y obligaciones similares
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca. Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos:
Plan de pensiones
El plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell (en adelante, PPEBS) cubre las prestaciones de
convenio con los empleados pertenecientes a los colectivos reglamentados, con las siguientes excepciones:
\u2013 Compromisos adicionales por jubilaci\u00f3n anticipada del Convenio Colectivo de Banca.
\u2013 Incapacidad sobrevenida en determinadas circunstancias.
\u2013 Prestaciones de viudedad y orfandad derivadas del fallecimiento de un jubilado con una antig\u00fcedad
reconocida posterior al 8 de marzo de 1980.
El PPEBS se considera a todos los efectos como un activo afecto al plan para las obligaciones que tiene
aseguradas en entidades externas al grupo. No se consideran activos afectos al plan aquellas obligaciones
del plan de pensiones aseguradas en las entidades asociadas del grupo. Dichas obligaciones se consideran
como derechos de reembolso.
El PPEBS tiene constituida una Comisi\u00f3n de Control, formada por los representantes del promotor y los
representantes de los part\u00edcipes y beneficiarios. Esta Comisi\u00f3n de Control es el \u00f3rgano encargado de la
supervisi\u00f3n de su funcionamiento y de su ejecuci\u00f3n.
Contratos de seguro
Los contratos de seguro cubren, en general, determinados compromisos derivados del Convenio Colectivo
de Banca y, en particular:
\u2013 Los compromisos excluidos expresamente en el PPEBS (detallados en el apartado anterior).
\u2013 Personal en activo adscrito a convenio colectivo procedente de Banco Atl\u00e1ntico.
\u2013 Compromisos por pensiones asumidos con determinado personal en activo no derivados del
convenio colectivo.
\u2013 Compromisos con personal en situaci\u00f3n de excedencia no cubiertos con derechos consolidados en
el PPEBS.
\u2013 Compromisos asumidos por prejubilaci\u00f3n, pudiendo estos estar parcialmente financiados con
derechos consolidados en el PPEBS.
Estas p\u00f3lizas est\u00e1n suscritas tanto con compa\u00f1\u00edas aseguradoras externas al grupo, cuyos compromisos
asegurados m\u00e1s importantes son los asumidos con personal procedente de Banco Atl\u00e1ntico, como con
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros.
Entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (E.P.S.V.)
La adquisici\u00f3n y posterior fusi\u00f3n de Banco Guipuzcoano supuso la incorporaci\u00f3n de Gertakizun, E.P.S.V.,
que cubre los compromisos por prestaci\u00f3n definida de sus empleados activos y pasivos y los tiene
asegurados en contratos de seguros. Esta entidad fue promovida por dicho banco, tiene personalidad
jur\u00eddica independiente, y fue constituida en 1991. Las obligaciones totales del personal activo y pasivo
est\u00e1n aseguradas en entidades externas al grupo.
Fondos internos
Los fondos internos cubren las obligaciones con el personal prejubilado hasta su edad legal de jubilaci\u00f3n y
afectan a personal procedente de Banco Sabadell.
A continuaci\u00f3n se muestra el origen del pasivo reconocido en materia de retribuciones post-empleo y otras
obligaciones similares a largo plazo en el balance del grupo:
En miles de euros
2024
2023
2022
2021
2020
Obligaciones por compromisos por pensiones y
similares
522.170
509.946
565.046
739.456
819.789
Valor razonable de los activos afectos al plan
(467.663)
(451.569)
(501.492)
(652.786)
(716.128)
Pasivo neto reconocido en balance
54.507
58.377
63.554
86.670
103.661
El rendimiento del plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell ha sido el 6,65% y el de la
E.P.S.V. el 0,57% en el ejercicio 2024 (el 5,37% y el -0,17%, respectivamente, en el ejercicio 2023 ).
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2024 y 2023 en las obligaciones por compromisos por
pensiones y similares y en el valor razonable de los activos afectos del plan se muestran a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Obligaciones por
compromisos por
pensiones y
similares
Valor razonable de
los activos afectos
del plan
Pasivo neto
reconocido en
balance
Saldo a 31 de diciembre de 2022
565.046
501.492
63.554
Coste por intereses
18.090
\u2014
18.090
Ingresos por intereses
\u2014
15.693
(15.693)
Coste normal del ejercicio
1.876
\u2014
1.876
Coste por servicios pasados
1.063
\u2014
1.063
Pagos de prestaciones
(46.726)
(37.250)
(9.476)
Pagos por liquidaciones, reducciones y terminaciones
(470)
(1.300)
830
Aportaciones netas realizadas por la entidad
\u2014
(233)
233
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
\u2014
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
financieras
(23.195)
\u2014
(23.195)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por experiencia
(11.004)
\u2014
(11.004)
Rendimiento de los activos afectos al plan excluyendo los
ingresos por intereses
\u2014
(31.391)
31.391
Otros movimientos
4.618
4.558
60
Diferencias de cambio
648
\u2014
648
Saldo a 31 de diciembre de 2023
509.946
451.569
58.377
Coste por intereses
18.908
\u2014
18.908
Ingresos por intereses
\u2014
16.255
(16.255)
Coste normal del ejercicio
1.014
\u2014
1.014
Coste por servicios pasados
630
\u2014
630
Pagos de prestaciones
(43.758)
(36.247)
(7.511)
Liquidaciones, reducciones y terminaciones
(1.570)
(1.570)
\u2014
Aportaciones netas realizadas por la entidad
\u2014
1.941
(1.941)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
\u2014
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
financieras
33.121
\u2014
33.121
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por experiencia
3.902
\u2014
3.902
Rendimiento de los activos afectos al plan excluyendo los
ingresos por intereses
\u2014
34.590
(34.590)
Otros movimientos
1.125
1.125
\u2014
Diferencias de cambio
(1.148)
\u2014
(1.148)
Saldo a 31 de diciembre de 2024
522.170
467.663
54.507
El desglose de compromisos por pensiones y obligaciones similares del grupo a 31 de diciembre de 2024 y
2023, atendiendo a su veh\u00edculo de financiaci\u00f3n, a su cobertura y al tipo de inter\u00e9s aplicado en su c\u00e1lculo se
detalla a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2024
Veh\u00edculo de financiaci\u00f3n
Cobertura
Importe
Tipo de inter\u00e9s
Planes de pensiones
239.514
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
22.631
3,00 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
216.322
3,00 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Sin cobertura
561
3,00 %
Contratos de seguros
275.282
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
55.164
3,00 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
220.118
3,00 %
Fondos internos
7.374
Fondos internos Espa\u00f1a
Sin cobertura
40
3,00 %
Fondos internos M\u00e9xico
Sin cobertura
7.334
11,25 %
Total obligaciones
522.170
En miles de euros
2023
Veh\u00edculo de financiaci\u00f3n
Cobertura
Importe
Tipo de inter\u00e9s
Planes de pensiones
236.299
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
22.709
3,75 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
213.150
3,75 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Sin cobertura
440
3,75 %
Contratos de seguros
266.615
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
55.095
3,75 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
211.520
3,75 %
Fondos internos
7.032
Fondos internos Espa\u00f1a
Sin cobertura
69
3,75 %
Fondos internos M\u00e9xico
Sin cobertura
6.963
11,25 %
Total obligaciones
509.946
El importe de las obligaciones cubiertas con p\u00f3lizas de seguros macheadas de los planes de pensiones y
contratos de seguros a 31 de diciembre de 2024 asciende a 514.235 miles de euros (502.474 miles de
euros a 31 de diciembre de 2023 ), por lo que en un 98,48% de sus compromisos (98,53% a 31 de
diciembre de 2023 ), el grupo no tiene riesgo de supervivencia (tablas de mortalidad) ni de rentabilidad (tipo
de inter\u00e9s). Por tanto, la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s y la demograf\u00eda de los colectivos durante el
ejercicio 2024 no ha tenido impacto en la capacidad de pago de la entidad para afrontar sus compromisos
por pensiones.
El an\u00e1lisis de sensibilidad para las hip\u00f3tesis actuariales del tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico y la tasa de incremento
salarial que se muestran en la nota 1.3.17 de las presentes Cuentas anuales consolidadas, a 31 de
diciembre de 2024 y 2023, muestra c\u00f3mo se habr\u00eda visto afectada la obligaci\u00f3n y el coste de los servicios
del ejercicio corriente por cambios razonablemente posibles en dicha fecha.
En porcentaje
2024
2023
An\u00e1lisis de sensibilidad
Porcentaje de variaci\u00f3n
Tipo de descuento
Tipo de inter\u00e9s -50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
2,50 %
3,25 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
4,75 %
4,59 %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
11,75 %
10,64 %
Tipo de inter\u00e9s +50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
3,50 %
4,25 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
(4,38) %
(4,24) %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
(10,06) %
(9,19) %
Tasa de incremento salarial
Tasa de incremento salarial -50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
2,50 %
2,50 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
(0,01) %
(0,01) %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
(3,61) %
(3,03) %
Tasa de incremento salarial +50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
3,50 %
3,50 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
0,01 %
0,01 %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
4,86 %
3,50 %
A continuaci\u00f3n se muestra la estimaci\u00f3n de los valores actuales probables, a 31 de diciembre de 2024, de
las prestaciones a pagar para los pr\u00f3ximos diez a\u00f1os:
En miles de euros
A\u00f1os
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
2034
Total
Pensiones
probables
8.184
7.853
7.757
7.631
8.047
8.330
8.007
7.677
7.344
7.008
77.838
El valor razonable de los contratos vinculados a pensiones (derechos de reembolso) registrados en el
balance consolidado asciende a 80.888 miles de euros a 31 de diciembre de 2024 (80.693 miles de euros
a 31 de diciembre de 2023), v\u00e9ase nota 17.
Las principales categor\u00edas de los activos del plan a 31 de diciembre de 2024 y 2023 se indican a
continuaci\u00f3n:
En porcentaje
2024
2023
Fondos de inversi\u00f3n
3,37 %
3,63 %
Dep\u00f3sitos y fianzas
0,42 %
0,38 %
Otras (p\u00f3lizas de seguro no vinculadas)
96,21 %
95,99 %
Total
100 %
100 %
No hay instrumentos financieros emitidos por el banco incluidos en el valor razonable de los activos del plan
a 31 de diciembre de 2024 y 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1298": { "value": "
1.3.16 Provisiones y activos y pasivos contingentes
Se consideran provisiones las obligaciones actuales del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, que se encuentran claramente especificadas en cuanto a su naturaleza en la fecha de los estados
financieros, pero resultan indeterminadas en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n, al vencimiento
de las cuales y para cancelarlas, el grupo estima que deber\u00e1 desprenderse de recursos.
Las Cuentas anuales consolidadas del grupo recogen con car\u00e1cter general todas las provisiones
significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la
obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario. Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos
por pensiones asumidos con sus empleados por algunas entidades del grupo (v\u00e9ase nota 1.3.17), as\u00ed como
las provisiones por litigios y otras contingencias.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes
de la voluntad del grupo. Los pasivos contingentes incluyen las obligaciones actuales del grupo cuya
cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad. Los pasivos contingentes no
se registran en las Cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los mismos en la memoria
consolidada.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya
existencia est\u00e1 condicionada y deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del
control del grupo. Estos activos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, consolidados, pero se informa de ellos en la memoria siempre y cuando sea probable el
aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1297": { "value": "
1.3.16 Provisiones y activos y pasivos contingentes
Se consideran provisiones las obligaciones actuales del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, que se encuentran claramente especificadas en cuanto a su naturaleza en la fecha de los estados
financieros, pero resultan indeterminadas en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n, al vencimiento
de las cuales y para cancelarlas, el grupo estima que deber\u00e1 desprenderse de recursos.
Las Cuentas anuales consolidadas del grupo recogen con car\u00e1cter general todas las provisiones
significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la
obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario. Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos
por pensiones asumidos con sus empleados por algunas entidades del grupo (v\u00e9ase nota 1.3.17), as\u00ed como
las provisiones por litigios y otras contingencias.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes
de la voluntad del grupo. Los pasivos contingentes incluyen las obligaciones actuales del grupo cuya
cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad. Los pasivos contingentes no
se registran en las Cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los mismos en la memoria
consolidada.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya
existencia est\u00e1 condicionada y deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del
control del grupo. Estos activos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, consolidados, pero se informa de ellos en la memoria siempre y cuando sea probable el
aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1300": { "value": "En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de
los compromisos por pensiones as\u00ed como el coste de los servicios, incluyendo este \u00faltimo i) el
coste de los servicios del per\u00edodo corriente, ii) el coste de los servicios pasados con origen en
modificaciones introducidas en los compromisos existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas
prestaciones, y iii) cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
\u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d del
patrimonio neto consolidado, la reevaluaci\u00f3n del pasivo (activo) neto por compromisos por
pensiones, que incluye i) las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen
su origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las
hip\u00f3tesis actuariales realizadas, y ii) el rendimiento de los activos afectos al plan. En ambos casos,
no se incluyen las cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\" del pasivo del
balance consolidado se incluye, principalmente, el valor de los compromisos asumidos con el
personal prejubilado. Las variaciones que se producen durante el ejercicio en el valor del pasivo se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Pensiones y obligaciones similares
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca. Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos:
Plan de pensiones
El plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell (en adelante, PPEBS) cubre las prestaciones de
convenio con los empleados pertenecientes a los colectivos reglamentados, con las siguientes excepciones:
\u2013 Compromisos adicionales por jubilaci\u00f3n anticipada del Convenio Colectivo de Banca.
\u2013 Incapacidad sobrevenida en determinadas circunstancias.
\u2013 Prestaciones de viudedad y orfandad derivadas del fallecimiento de un jubilado con una antig\u00fcedad
reconocida posterior al 8 de marzo de 1980.
El PPEBS se considera a todos los efectos como un activo afecto al plan para las obligaciones que tiene
aseguradas en entidades externas al grupo. No se consideran activos afectos al plan aquellas obligaciones
del plan de pensiones aseguradas en las entidades asociadas del grupo. Dichas obligaciones se consideran
como derechos de reembolso.
El PPEBS tiene constituida una Comisi\u00f3n de Control, formada por los representantes del promotor y los
representantes de los part\u00edcipes y beneficiarios. Esta Comisi\u00f3n de Control es el \u00f3rgano encargado de la
supervisi\u00f3n de su funcionamiento y de su ejecuci\u00f3n.
Contratos de seguro
Los contratos de seguro cubren, en general, determinados compromisos derivados del Convenio Colectivo
de Banca y, en particular:
\u2013 Los compromisos excluidos expresamente en el PPEBS (detallados en el apartado anterior).
\u2013 Personal en activo adscrito a convenio colectivo procedente de Banco Atl\u00e1ntico.
\u2013 Compromisos por pensiones asumidos con determinado personal en activo no derivados del
convenio colectivo.
\u2013 Compromisos con personal en situaci\u00f3n de excedencia no cubiertos con derechos consolidados en
el PPEBS.
\u2013 Compromisos asumidos por prejubilaci\u00f3n, pudiendo estos estar parcialmente financiados con
derechos consolidados en el PPEBS.
Estas p\u00f3lizas est\u00e1n suscritas tanto con compa\u00f1\u00edas aseguradoras externas al grupo, cuyos compromisos
asegurados m\u00e1s importantes son los asumidos con personal procedente de Banco Atl\u00e1ntico, como con
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros.
Entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (E.P.S.V.)
La adquisici\u00f3n y posterior fusi\u00f3n de Banco Guipuzcoano supuso la incorporaci\u00f3n de Gertakizun, E.P.S.V.,
que cubre los compromisos por prestaci\u00f3n definida de sus empleados activos y pasivos y los tiene
asegurados en contratos de seguros. Esta entidad fue promovida por dicho banco, tiene personalidad
jur\u00eddica independiente, y fue constituida en 1991. Las obligaciones totales del personal activo y pasivo
est\u00e1n aseguradas en entidades externas al grupo.
Fondos internos
Los fondos internos cubren las obligaciones con el personal prejubilado hasta su edad legal de jubilaci\u00f3n y
afectan a personal procedente de Banco Sabadell.
A continuaci\u00f3n se muestra el origen del pasivo reconocido en materia de retribuciones post-empleo y otras
obligaciones similares a largo plazo en el balance del grupo:
En miles de euros
2024
2023
2022
2021
2020
Obligaciones por compromisos por pensiones y
similares
522.170
509.946
565.046
739.456
819.789
Valor razonable de los activos afectos al plan
(467.663)
(451.569)
(501.492)
(652.786)
(716.128)
Pasivo neto reconocido en balance
54.507
58.377
63.554
86.670
103.661
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1299": { "value": "En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de
los compromisos por pensiones as\u00ed como el coste de los servicios, incluyendo este \u00faltimo i) el
coste de los servicios del per\u00edodo corriente, ii) el coste de los servicios pasados con origen en
modificaciones introducidas en los compromisos existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas
prestaciones, y iii) cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
\u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d del
patrimonio neto consolidado, la reevaluaci\u00f3n del pasivo (activo) neto por compromisos por
pensiones, que incluye i) las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen
su origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las
hip\u00f3tesis actuariales realizadas, y ii) el rendimiento de los activos afectos al plan. En ambos casos,
no se incluyen las cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\" del pasivo del
balance consolidado se incluye, principalmente, el valor de los compromisos asumidos con el
personal prejubilado. Las variaciones que se producen durante el ejercicio en el valor del pasivo se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2024 y 2023 en el ep\u00edgrafe \"Provisiones\" se muestran a
continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Pensiones y
otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Otras
retribuciones
a los
empleados a
largo plazo
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2022
63.384
170
89.850
176.823
314.282
644.509
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
1.755
4
\u2014
\u2014
\u2014
1.759
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
3.171
4
\u2014
\u2014
26.595
29.770
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
1.260
(4)
(4.560)
(11.403)
20.997
6.290
Dotaciones a provisiones
1.260
\u2014
1.209
211.347
26.872
240.688
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(5.769)
(222.750)
(5.875)
(234.394)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
\u2014
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
Diferencias de cambio
648
\u2014
\u2014
1.295
2.488
4.431
Utilizaciones:
(9.139)
(105)
(24.740)
\u2014
(114.583)
(148.567)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
233
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
233
Pagos de pensiones
(9.372)
(105)
\u2014
\u2014
\u2014
(9.477)
Otros
\u2014
\u2014
(24.740)
\u2014
(114.583)
(139.323)
Otros movimientos
(2.771)
\u2014
\u2014
(1.339)
2.010
(2.100)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
58.308
69
60.550
165.376
251.789
536.092
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
2.651
2
\u2014
\u2014
\u2014
2.653
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
1.010
4
\u2014
\u2014
10.281
11.295
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
677
\u2014
45.910
(24.842)
22.017
43.762
Dotaciones a provisiones
677
\u2014
47.975
166.761
37.462
252.875
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(2.065)
(191.603)
(15.445)
(209.113)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
(1.148)
\u2014
\u2014
(520)
2.764
1.096
Utilizaciones:
(9.417)
(35)
(31.396)
\u2014
(80.790)
(121.638)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
(1.941)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1.941)
Pagos de pensiones
(7.476)
(35)
\u2014
\u2014
\u2014
(7.511)
Otros
\u2014
\u2014
(31.396)
\u2014
(80.790)
(112.186)
Otros movimientos
2.386
\u2014
\u2014
2.468
140
4.994
Saldo a 31 de diciembre de 2024
54.467
40
75.064
142.482
206.201
478.254
(*) V\u00e9ase nota 33.
Los ep\u00edgrafes \u201cPensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d y \u201cOtras
retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d incluyen el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de las retribuciones post-empleo y los compromisos asumidos con el personal prejubilado y
obligaciones similares.
El ep\u00edgrafe \u201cCompromisos y garant\u00edas concedidos\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de compromisos concedidos y de riesgos contingentes surgidos como consecuencia de garant\u00edas
financieras u otro tipo de contrato.
Durante el curso ordinario del negocio, el grupo est\u00e1 expuesto a contingencias de car\u00e1cter fiscal, legal,
regulatorias, etc. Todas aquellas significativas son analizadas peri\u00f3dicamente, con la colaboraci\u00f3n de
profesionales externos cuando es requerido, registr\u00e1ndose, en su caso, provisiones en los ep\u00edgrafes
\u201cCuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes\u201d y \u201cRestantes provisiones\u201d. A 31 de diciembre
de 2024 y 2023, estos ep\u00edgrafes incluyen principalmente:
\u2013 Provisiones por contingencias legales por importe de 13 millones de euros a 31 de diciembre de
2024 (17 millones de euros a 31 de diciembre de 2023).
Pensiones y obligaciones similares
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca. Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos:
Plan de pensiones
El plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell (en adelante, PPEBS) cubre las prestaciones de
convenio con los empleados pertenecientes a los colectivos reglamentados, con las siguientes excepciones:
\u2013 Compromisos adicionales por jubilaci\u00f3n anticipada del Convenio Colectivo de Banca.
\u2013 Incapacidad sobrevenida en determinadas circunstancias.
\u2013 Prestaciones de viudedad y orfandad derivadas del fallecimiento de un jubilado con una antig\u00fcedad
reconocida posterior al 8 de marzo de 1980.
El PPEBS se considera a todos los efectos como un activo afecto al plan para las obligaciones que tiene
aseguradas en entidades externas al grupo. No se consideran activos afectos al plan aquellas obligaciones
del plan de pensiones aseguradas en las entidades asociadas del grupo. Dichas obligaciones se consideran
como derechos de reembolso.
El PPEBS tiene constituida una Comisi\u00f3n de Control, formada por los representantes del promotor y los
representantes de los part\u00edcipes y beneficiarios. Esta Comisi\u00f3n de Control es el \u00f3rgano encargado de la
supervisi\u00f3n de su funcionamiento y de su ejecuci\u00f3n.
Contratos de seguro
Los contratos de seguro cubren, en general, determinados compromisos derivados del Convenio Colectivo
de Banca y, en particular:
\u2013 Los compromisos excluidos expresamente en el PPEBS (detallados en el apartado anterior).
\u2013 Personal en activo adscrito a convenio colectivo procedente de Banco Atl\u00e1ntico.
\u2013 Compromisos por pensiones asumidos con determinado personal en activo no derivados del
convenio colectivo.
\u2013 Compromisos con personal en situaci\u00f3n de excedencia no cubiertos con derechos consolidados en
el PPEBS.
\u2013 Compromisos asumidos por prejubilaci\u00f3n, pudiendo estos estar parcialmente financiados con
derechos consolidados en el PPEBS.
Estas p\u00f3lizas est\u00e1n suscritas tanto con compa\u00f1\u00edas aseguradoras externas al grupo, cuyos compromisos
asegurados m\u00e1s importantes son los asumidos con personal procedente de Banco Atl\u00e1ntico, como con
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros.
Entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (E.P.S.V.)
La adquisici\u00f3n y posterior fusi\u00f3n de Banco Guipuzcoano supuso la incorporaci\u00f3n de Gertakizun, E.P.S.V.,
que cubre los compromisos por prestaci\u00f3n definida de sus empleados activos y pasivos y los tiene
asegurados en contratos de seguros. Esta entidad fue promovida por dicho banco, tiene personalidad
jur\u00eddica independiente, y fue constituida en 1991. Las obligaciones totales del personal activo y pasivo
est\u00e1n aseguradas en entidades externas al grupo.
Fondos internos
Los fondos internos cubren las obligaciones con el personal prejubilado hasta su edad legal de jubilaci\u00f3n y
afectan a personal procedente de Banco Sabadell.
A continuaci\u00f3n se muestra el origen del pasivo reconocido en materia de retribuciones post-empleo y otras
obligaciones similares a largo plazo en el balance del grupo:
En miles de euros
2024
2023
2022
2021
2020
Obligaciones por compromisos por pensiones y
similares
522.170
509.946
565.046
739.456
819.789
Valor razonable de los activos afectos al plan
(467.663)
(451.569)
(501.492)
(652.786)
(716.128)
Pasivo neto reconocido en balance
54.507
58.377
63.554
86.670
103.661
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1302": { "value": "
1.3.18 Operaciones en moneda extranjera y diferencias de conversi\u00f3n
La moneda funcional y de presentaci\u00f3n del grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran denominados en moneda
extranjera.
En el reconocimiento inicial, los saldos deudores y acreedores denominados en moneda extranjera se
convierten a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio de contado de la fecha de reconocimiento,
entendido como el tipo de cambio para entrega inmediata. Con posterioridad al reconocimiento inicial, se
aplican las siguientes reglas para la conversi\u00f3n de saldos denominados en moneda extranjera a la moneda
funcional de cada entidad participada:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se convierten al tipo de cambio de cierre, entendido
como el tipo de cambio medio de contado de la fecha a que se refieren los estados financieros.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se convierten al tipo de cambio de la fecha
de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al valor razonable se convierten al tipo de cambio de la fecha
en que se determina el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se convierten aplicando el tipo de cambio de la fecha de la operaci\u00f3n.
Las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n de los saldos deudores y acreedores denominados en
moneda extranjera se registran, en general, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. No obstante,
en el caso de las diferencias de cambio que surgen en partidas no monetarias valoradas por su valor
razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d
del patrimonio neto consolidado, se desglosa el componente de tipo de cambio de la revalorizaci\u00f3n del
elemento no monetario.
Los saldos de los estados financieros de las entidades consolidadas cuya moneda funcional es distinta del
euro se convierten a euros de la siguiente forma:
\u2013 Los activos y pasivos se convierten aplicando los tipos de cambio de cierre del ejercicio.
\u2013 Los ingresos y gastos aplicando el tipo de cambio medio ponderado por el volumen de operaciones
de la sociedad convertida.
\u2013 El patrimonio neto, a tipos de cambio hist\u00f3ricos.
Las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n de los estados financieros de las entidades
consolidadas cuya moneda funcional es distinta del euro se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d del patrimonio neto consolidado.
Los tipos de cambio aplicados en la conversi\u00f3n de los saldos en moneda extranjera a euros son los
publicados por el Banco Central Europeo a 31 de diciembre de cada ejercicio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1301": { "value": "
1.3.18 Operaciones en moneda extranjera y diferencias de conversi\u00f3n
La moneda funcional y de presentaci\u00f3n del grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran denominados en moneda
extranjera.
En el reconocimiento inicial, los saldos deudores y acreedores denominados en moneda extranjera se
convierten a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio de contado de la fecha de reconocimiento,
entendido como el tipo de cambio para entrega inmediata. Con posterioridad al reconocimiento inicial, se
aplican las siguientes reglas para la conversi\u00f3n de saldos denominados en moneda extranjera a la moneda
funcional de cada entidad participada:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se convierten al tipo de cambio de cierre, entendido
como el tipo de cambio medio de contado de la fecha a que se refieren los estados financieros.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se convierten al tipo de cambio de la fecha
de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al valor razonable se convierten al tipo de cambio de la fecha
en que se determina el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se convierten aplicando el tipo de cambio de la fecha de la operaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1305": { "value": "
1.3.19 Reconocimiento de ingresos y gastos
Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados a ellos se registran contablemente, con car\u00e1cter
general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en los
ep\u00edgrafes \u201cIngresos por intereses\u201d y \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, seg\u00fan proceda. Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso en el
momento en que nace el derecho a percibirlos.
Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se registran en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general, de acuerdo con los siguientes criterios:
\u2013 Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas
y ganancias se registran en el momento de su desembolso.
\u2013 Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo de tiempo se
registran durante dicho per\u00edodo.
\u2013 Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular se registran
cuando se produce el acto que los origina.
Las comisiones financieras, que forman parte integrante del rendimiento o coste efectivo de las operaciones
financieras, se periodifican, netas de costes directos relacionados y se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada a lo largo de su vida media esperada.
Los patrimonios gestionados por el grupo que son propiedad de terceros no se incluyen en el balance. Las
comisiones generadas por esta actividad se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Ingresos y gastos no financieros
Se reconocen contablemente cuando se produce la entrega del bien o la prestaci\u00f3n del servicio no
financiero. Para determinar el importe y el momento del reconocimiento se sigue un modelo de cinco pasos:
identificaci\u00f3n del contrato con el cliente, identificaci\u00f3n de las obligaciones separadas del contrato,
determinaci\u00f3n del precio de la transacci\u00f3n, distribuci\u00f3n del precio de la transacci\u00f3n entre las obligaciones
identificadas y, finalmente, registro del ingreso a medida que se satisfacen las obligaciones.
Cobros y pagos diferidos en el tiempo
Los cobros y pagos diferidos en el tiempo se registran contablemente por el importe resultante de actualizar
financieramente los flujos de efectivo previstos a tasas de mercado.
Grav\u00e1menes
Para aquellos grav\u00e1menes y aquellas obligaciones de impuestos cuyo importe y fecha de pago son ciertos,
la obligaci\u00f3n se reconoce cuando se produce el evento que causa el pago del mismo en los t\u00e9rminos
se\u00f1alados por la legislaci\u00f3n. Por lo tanto, la partida a pagar se reconoce cuando exista una obligaci\u00f3n
presente de pagar el gravamen.
Fondos de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (FGD)
El banco est\u00e1 integrado en el Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (en adelante, \"FGD\"). La Comisi\u00f3n Gestora
del FGD de entidades de cr\u00e9dito, de acuerdo con lo establecido en el Real Decreto-ley 16/2011 y en el Real
Decreto 2606/1996, ha fijado la aportaci\u00f3n anual correspondiente al ejercicio 2024 en los siguientes
t\u00e9rminos: i) no es preciso realizar aportaci\u00f3n anual para el compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos, dado
que los recursos financieros disponibles de dicho compartimento ya alcanzaron a 31 de diciembre 2023 el
0,8% del importe de los dep\u00f3sitos garantizados; y ii) la aportaci\u00f3n al compartimento de garant\u00eda de valores
se ha fijado en un 2 por mil del 5% del importe de los valores garantizados a 31 de diciembre de 2024
(v\u00e9ase nota 32).
Por su parte, algunas de las entidades consolidadas est\u00e1n integradas en sistemas an\u00e1logos al FGD y
realizan contribuciones a los mismos de acuerdo con sus regulaciones nacionales (v\u00e9ase nota 32). Las m\u00e1s
relevantes se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 TSB Bank plc realiza aportaciones al Financial Services Compensation Scheme.
\u2013 Banco Sabadell, S.A. Instituci\u00f3n de Banca M\u00faltiple, realiza aportaciones al fondo de garant\u00eda de
dep\u00f3sitos establecido por el Instituto para la Protecci\u00f3n del Ahorro Bancario.
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (FUR)
La Ley 11/2015, de 18 de junio, junto con su desarrollo reglamentario a trav\u00e9s del Real Decreto
1012/2015 supuso la trasposici\u00f3n al ordenamiento jur\u00eddico espa\u00f1ol de la Directiva 2014/59/UE, por la
que se estableci\u00f3 un nuevo marco para la resoluci\u00f3n de entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de
inversi\u00f3n, que es a su vez una de las normas que han contribuido a la constituci\u00f3n del Mecanismo \u00danico de
Resoluci\u00f3n, creado mediante el Reglamento (UE) 806/2014, por el que se establecen normas y
procedimientos uniformes para la resoluci\u00f3n de entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de inversi\u00f3n
en el marco de un Mecanismo \u00danico de Resoluci\u00f3n y un Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (en adelante, \"FUR\") a
nivel europeo.
En el contexto del desarrollo de esta normativa, el 1 de enero de 2016 entr\u00f3 en vigor el FUR, que se
establece como un instrumento de financiaci\u00f3n con el que podr\u00e1 contar la Junta \u00danica de Resoluci\u00f3n, que
es la autoridad europea que toma las decisiones en materia de resoluci\u00f3n, para acometer eficazmente las
medidas de resoluci\u00f3n que se adopten. El FUR se nutre de las aportaciones que realizan las entidades de
cr\u00e9dito y empresas de servicios de inversi\u00f3n sujetas al mismo.
El c\u00e1lculo de la contribuci\u00f3n de cada entidad al FUR, regulado por el Reglamento Delegado (UE) 2015/63,
parte de la proporci\u00f3n que cada una de ellas representa sobre el total agregado de los pasivos totales de
las entidades adheridas una vez deducidos sus recursos propios y el importe garantizado de los dep\u00f3sitos
que, posteriormente, se ajusta al perfil de riesgo de la entidad (v\u00e9ase nota 32).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1304": { "value": "
1.3.19 Reconocimiento de ingresos y gastos
Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados a ellos se registran contablemente, con car\u00e1cter
general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en los
ep\u00edgrafes \u201cIngresos por intereses\u201d y \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, seg\u00fan proceda. Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso en el
momento en que nace el derecho a percibirlos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1303": { "value": "
1.3.19 Reconocimiento de ingresos y gastos
Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados a ellos se registran contablemente, con car\u00e1cter
general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en los
ep\u00edgrafes \u201cIngresos por intereses\u201d y \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, seg\u00fan proceda. Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso en el
momento en que nace el derecho a percibirlos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1306": { "value": "
Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se registran en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general, de acuerdo con los siguientes criterios:
\u2013 Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas
y ganancias se registran en el momento de su desembolso.
\u2013 Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo de tiempo se
registran durante dicho per\u00edodo.
\u2013 Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular se registran
cuando se produce el acto que los origina.
Las comisiones financieras, que forman parte integrante del rendimiento o coste efectivo de las operaciones
financieras, se periodifican, netas de costes directos relacionados y se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada a lo largo de su vida media esperada.
Los patrimonios gestionados por el grupo que son propiedad de terceros no se incluyen en el balance. Las
comisiones generadas por esta actividad se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1307": { "value": "
1.3.20 Impuesto sobre las ganancias
El Impuesto sobre Sociedades aplicable a las sociedades espa\u00f1olas del Grupo Banco Sabadell y los
impuestos de similar naturaleza aplicables a las entidades participadas extranjeras se consideran como un
gasto y se registran en el ep\u00edgrafe \u201cGastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las
actividades continuadas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, excepto cuando son
consecuencia de una transacci\u00f3n registrada directamente en el patrimonio neto consolidado, en cuyo
supuesto se registran directamente en \u00e9l.
El gasto total por el Impuesto sobre Sociedades equivale a la suma del impuesto corriente que resulta de la
aplicaci\u00f3n del correspondiente gravamen a la base imponible del ejercicio (despu\u00e9s de aplicar deducciones y
bonificaciones fiscalmente admisibles) y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos que
se hayan reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
La base imponible del ejercicio puede diferir del resultado del ejercicio presentado en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada, ya que excluye las partidas de ingresos o gastos que son gravables o deducibles
en otros ejercicios y las partidas que nunca lo son.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n pagaderos
o recuperables, ocasionados por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos en los
estados financieros y sus correspondientes bases fiscales (\u201cvalor fiscal\u201d), as\u00ed como las bases imponibles
negativas y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro.
Se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se
espera recuperar o liquidar (v\u00e9ase nota 39).
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea probable que el
grupo obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda hacerlo efectivo, y no
proceda del reconocimiento inicial (salvo en una combinaci\u00f3n de negocios) de otros activos y pasivos en una
operaci\u00f3n que no afecte ni al resultado fiscal ni al resultado contable.
Asimismo, se reconocen los activos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias
deducibles procedentes de inversiones en dependientes, sucursales y asociadas, o de participaciones en
negocios conjuntos solo en la medida en que se espere que la diferencia revierta por causa de la extinci\u00f3n
de la sociedad participada.
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en
entidades dependientes y asociadas se reconocen contablemente excepto si el grupo es capaz de controlar
el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no se revierta en el
futuro.
Los \u201cActivos por impuestos\u201d y \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluyen el importe de
todos los activos/pasivos de naturaleza fiscal, diferenciados entre: corrientes (importes a recuperar/pagar
en los pr\u00f3ximos doce meses como, por ejemplo, la liquidaci\u00f3n a la Hacienda P\u00fablica del Impuesto sobre
Sociedades) y diferidos (impuestos a recuperar/pagar en ejercicios futuros).
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en
el resultado fiscal o a la inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
En cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados, tanto activos como pasivos, con el
objeto de comprobar que se mantienen vigentes y que existe evidencia suficiente sobre la probabilidad de
generar en el futuro ganancias fiscales que permitan hacerlos efectivos, en el caso de los activos,
efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones en caso de ser necesario.
Para realizar el an\u00e1lisis antes descrito, se tienen en consideraci\u00f3n las siguientes variables:
\u2013 Proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal, basadas en los presupuestos
financieros aprobados por los administradores del grupo para un per\u00edodo de cinco a\u00f1os, aplicando
posteriormente tasas de crecimiento constantes similares a las tasas de crecimiento media a largo
plazo del sector en el que operan las diferentes sociedades del grupo;
\u2013 Estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las diferencias temporarias en funci\u00f3n de su naturaleza; y
\u2013 El plazo o l\u00edmite establecido por la legislaci\u00f3n vigente en cada pa\u00eds, para la reversi\u00f3n de los
diferentes activos por impuestos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1308": { "value": "
1.3.20 Impuesto sobre las ganancias
El Impuesto sobre Sociedades aplicable a las sociedades espa\u00f1olas del Grupo Banco Sabadell y los
impuestos de similar naturaleza aplicables a las entidades participadas extranjeras se consideran como un
gasto y se registran en el ep\u00edgrafe \u201cGastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las
actividades continuadas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, excepto cuando son
consecuencia de una transacci\u00f3n registrada directamente en el patrimonio neto consolidado, en cuyo
supuesto se registran directamente en \u00e9l.
El gasto total por el Impuesto sobre Sociedades equivale a la suma del impuesto corriente que resulta de la
aplicaci\u00f3n del correspondiente gravamen a la base imponible del ejercicio (despu\u00e9s de aplicar deducciones y
bonificaciones fiscalmente admisibles) y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos que
se hayan reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n pagaderos
o recuperables, ocasionados por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos en los
estados financieros y sus correspondientes bases fiscales (\u201cvalor fiscal\u201d), as\u00ed como las bases imponibles
negativas y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro.
Se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se
espera recuperar o liquidar (v\u00e9ase nota 39).
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea probable que el
grupo obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda hacerlo efectivo, y no
proceda del reconocimiento inicial (salvo en una combinaci\u00f3n de negocios) de otros activos y pasivos en una
operaci\u00f3n que no afecte ni al resultado fiscal ni al resultado contable.
Asimismo, se reconocen los activos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias
deducibles procedentes de inversiones en dependientes, sucursales y asociadas, o de participaciones en
negocios conjuntos solo en la medida en que se espere que la diferencia revierta por causa de la extinci\u00f3n
de la sociedad participada.
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en
entidades dependientes y asociadas se reconocen contablemente excepto si el grupo es capaz de controlar
el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no se revierta en el
futuro.
Los \u201cActivos por impuestos\u201d y \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluyen el importe de
todos los activos/pasivos de naturaleza fiscal, diferenciados entre: corrientes (importes a recuperar/pagar
en los pr\u00f3ximos doce meses como, por ejemplo, la liquidaci\u00f3n a la Hacienda P\u00fablica del Impuesto sobre
Sociedades) y diferidos (impuestos a recuperar/pagar en ejercicios futuros).
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en
el resultado fiscal o a la inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
En cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados, tanto activos como pasivos, con el
objeto de comprobar que se mantienen vigentes y que existe evidencia suficiente sobre la probabilidad de
generar en el futuro ganancias fiscales que permitan hacerlos efectivos, en el caso de los activos,
efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones en caso de ser necesario.
Para realizar el an\u00e1lisis antes descrito, se tienen en consideraci\u00f3n las siguientes variables:
\u2013 Proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal, basadas en los presupuestos
financieros aprobados por los administradores del grupo para un per\u00edodo de cinco a\u00f1os, aplicando
posteriormente tasas de crecimiento constantes similares a las tasas de crecimiento media a largo
plazo del sector en el que operan las diferentes sociedades del grupo;
\u2013 Estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las diferencias temporarias en funci\u00f3n de su naturaleza; y
\u2013 El plazo o l\u00edmite establecido por la legislaci\u00f3n vigente en cada pa\u00eds, para la reversi\u00f3n de los
diferentes activos por impuestos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1309": { "value": "
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n pagaderos
o recuperables, ocasionados por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos en los
estados financieros y sus correspondientes bases fiscales (\u201cvalor fiscal\u201d), as\u00ed como las bases imponibles
negativas y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro.
Se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se
espera recuperar o liquidar (v\u00e9ase nota 39).
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea probable que el
grupo obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda hacerlo efectivo, y no
proceda del reconocimiento inicial (salvo en una combinaci\u00f3n de negocios) de otros activos y pasivos en una
operaci\u00f3n que no afecte ni al resultado fiscal ni al resultado contable.
Asimismo, se reconocen los activos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias
deducibles procedentes de inversiones en dependientes, sucursales y asociadas, o de participaciones en
negocios conjuntos solo en la medida en que se espere que la diferencia revierta por causa de la extinci\u00f3n
de la sociedad participada.
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en
entidades dependientes y asociadas se reconocen contablemente excepto si el grupo es capaz de controlar
el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no se revierta en el
futuro.
Los \u201cActivos por impuestos\u201d y \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluyen el importe de
todos los activos/pasivos de naturaleza fiscal, diferenciados entre: corrientes (importes a recuperar/pagar
en los pr\u00f3ximos doce meses como, por ejemplo, la liquidaci\u00f3n a la Hacienda P\u00fablica del Impuesto sobre
Sociedades) y diferidos (impuestos a recuperar/pagar en ejercicios futuros).
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en
el resultado fiscal o a la inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
En cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados, tanto activos como pasivos, con el
objeto de comprobar que se mantienen vigentes y que existe evidencia suficiente sobre la probabilidad de
generar en el futuro ganancias fiscales que permitan hacerlos efectivos, en el caso de los activos,
efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones en caso de ser necesario.
Para realizar el an\u00e1lisis antes descrito, se tienen en consideraci\u00f3n las siguientes variables:
\u2013 Proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal, basadas en los presupuestos
financieros aprobados por los administradores del grupo para un per\u00edodo de cinco a\u00f1os, aplicando
posteriormente tasas de crecimiento constantes similares a las tasas de crecimiento media a largo
plazo del sector en el que operan las diferentes sociedades del grupo;
\u2013 Estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las diferencias temporarias en funci\u00f3n de su naturaleza; y
\u2013 El plazo o l\u00edmite establecido por la legislaci\u00f3n vigente en cada pa\u00eds, para la reversi\u00f3n de los
diferentes activos por impuestos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1310": { "value": "
1.3.23 Estado de flujos de efectivo consolidado
En la elaboraci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo consolidados se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto, de
manera que, partiendo del resultado del grupo, se toman en consideraci\u00f3n las transacciones no monetarias
y todo tipo de partidas de pago diferido y devengos que han sido o ser\u00e1n la causa de cobros y pagos de
explotaci\u00f3n; as\u00ed como de los ingresos y gastos asociados a flujos de efectivo de actividades clasificadas
como de inversi\u00f3n o financiaci\u00f3n.
No se han producido situaciones durante el ejercicio sobre los que haya sido necesaria la aplicaci\u00f3n de
juicios significativos para clasificar los flujos de efectivo.
No ha habido transacciones significativas que no hayan generado flujos de efectivo no reflejados en el
estado de flujos de efectivo consolidados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1311": { "value": "
Nota 3 \u2013 Retribuci\u00f3n al accionista y resultado por acci\u00f3n
Se incluye a continuaci\u00f3n la propuesta de aplicaci\u00f3n del resultado del ejercicio 2024 de Banco de Sabadell,
S.A. que el Consejo de Administraci\u00f3n propondr\u00e1 a la Junta General de Accionistas para su aprobaci\u00f3n,
junto con la propuesta de aplicaci\u00f3n del resultado del ejercicio 2023 de Banco de Sabadell, S.A. aprobada
por la Junta General de Accionistas de fecha 10 de abril de 2024:
En miles de euros
2024
2023
A dividendos (*)
1.095.867
326.413
A reservas para inversiones en Canarias
145
183
A reservas voluntarias
409.803
761.418
Resultado del ejercicio de Banco de Sabadell, S.A.
1.505.815
1.088.014
(*) Importe correspondiente al pago del dividendo en efectivo a cuenta abonado el 1 de octubre de 2024 de 0,08 euros brutos por acci\u00f3n y a la
estimaci\u00f3n del importe de un dividendo de 0,1244 euros brutos por acci\u00f3n, a abonar en efectivo. Esta estimaci\u00f3n se ha calculado teniendo en
cuenta: (a) que a fecha de formulaci\u00f3n de las presentes Cuentas anuales consolidadas el banco es titular de 78.840.390 acciones propias, (b)
que como consecuencia de las restricciones a la operativa de autocartera derivadas de la oferta p\u00fablica voluntaria de adquisici\u00f3n formulada por
Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. sobre la totalidad de las acciones representativas del capital social de Banco Sabadell (v\u00e9ase nota 1.5), la
entidad no prev\u00e9 que dichas acciones vuelvan a circular en el mercado antes de la fecha de abono del dividendo, y (c) que, conforme exige la Ley
de Sociedades de Capital, las acciones propias no tienen derecho a percibir dividendo.
En la reuni\u00f3n celebrada el 22 de julio de 2024, el Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell acord\u00f3 la
distribuci\u00f3n de un dividendo en efectivo a cuenta de los resultados del ejercicio 2024 por un importe de
0,08 euros brutos por acci\u00f3n, que se abon\u00f3 el 1 de octubre de 2024.
De acuerdo con lo indicado en el art\u00edculo 277 de la Ley de Sociedades de Capital, a continuaci\u00f3n se
muestra el estado contable previsional formulado preceptivamente para poner de manifiesto la existencia de
liquidez y beneficio del banco suficiente en el momento de la aprobaci\u00f3n de dicho dividendo a cuenta:
En miles de euros
Disponible para reparto de dividendo seg\u00fan estado previsional al:
30/06/2024
Beneficio de Banco Sabadell a la fecha indicada despu\u00e9s de la provisi\u00f3n para impuestos
788.703
Estimaci\u00f3n dotaci\u00f3n reserva legal
\u2014
Estimaci\u00f3n reserva de Canarias
36
Cantidad m\u00e1xima posible de distribuci\u00f3n
788.667
Dividendo a cuenta propuesto
428.915
Saldo l\u00edquido en Banco de Sabadell, S.A. disponible (*)
22.669.798
(*) Incluye el saldo del ep\u00edgrafe \"Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos vista\".
Adicionalmente al dividendo a cuenta en efectivo, en dicha reuni\u00f3n el Consejo de Administraci\u00f3n de Banco
Sabadell acord\u00f3 fijar el porcentaje de beneficios a distribuir a los accionistas, el pay-out del grupo, en su
denominaci\u00f3n en ingl\u00e9s, en el 60% del beneficio neto atribuido al grupo para el ejercicio 2024. Este nivel de
pay-out se sit\u00faa en el nivel m\u00e1ximo del rango establecido por la Pol\u00edtica de Retribuci\u00f3n al Accionista del
grupo.
Posteriormente, el Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell acord\u00f3, el d\u00eda 6 de febrero de 2025,
proponer a la Junta General de Accionistas la distribuci\u00f3n de un dividendo complementario por un importe
de 0,1244 euros brutos por acci\u00f3n con cargo a los resultados del ejercicio 2024, a satisfacer en efectivo.
Este dividendo, junto con el mencionado anteriormente, suponen un dividendo en efectivo total a cargo de
los resultados de 2024 de 0,2044 euros brutos por acci\u00f3n.
Adicionalmente, en la mencionada reuni\u00f3n del 6 de febrero de 2025, el Consejo de Administraci\u00f3n de Banco
Sabadell, tras haber obtenido la autorizaci\u00f3n previa de la autoridad competente, decidi\u00f3 proponer a la
pr\u00f3xima Junta General de Accionistas retomar la ejecuci\u00f3n del programa de recompra de acciones propias
aprobado por la Junta General de Accionistas de abril de 2024, por importe de 247 millones de euros,
equivalente a 0,0461 euros brutos por acci\u00f3n, y suspendido temporalmente debido a la solicitud de la
CNMV recibida en fecha 13 de mayo de 2024 con motivo de la publicaci\u00f3n del anuncio de la oferta p\u00fablica
de adquisici\u00f3n formulada por Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. (v\u00e9ase nota 1.5). Asimismo, en dicha
reuni\u00f3n, e igualmente tras haber obtenido la autorizaci\u00f3n previa de la autoridad competente, el Consejo de
Administraci\u00f3n acord\u00f3 proponer en la pr\u00f3xima Junta General de Accionistas repartir el exceso de capital
sobre el 13% ratio de CET1 (post impacto de Basilea IV)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1313": { "value": "
Resultado por acci\u00f3n
El beneficio (o p\u00e9rdida) b\u00e1sico por acci\u00f3n se calcula dividiendo el resultado neto atribuido al grupo, ajustado
por la remuneraci\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio, entre el n\u00famero medio ponderado de acciones
ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio, excluidas, en su caso, las acciones propias adquiridas por el
grupo. El beneficio (o p\u00e9rdida) diluido por acci\u00f3n se calcula ajustando, al resultado neto atribuido al grupo y
al n\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n, los efectos de la conversi\u00f3n estimada de
todas las acciones ordinarias potenciales.
El c\u00e1lculo del resultado por acci\u00f3n del grupo es el siguiente:
2024
2023
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante (en miles de euros)
1.826.805
1.332.181
Ajuste: Remuneraci\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio (en miles de euros)
(98.155)
(115.391)
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades
interrumpidas (en miles de euros)
\u2014
\u2014
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante ajustado (en miles de euros)
1.728.650
1.216.790
N\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n (*)
5.376.450.440
5.401.123.639
Conversi\u00f3n asumida de deuda convertible y otros instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
N\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n ajustado
5.376.450.440
5.401.123.639
Beneficio (o p\u00e9rdida) por acci\u00f3n (en euros)
0,32
0,23
Beneficio (o p\u00e9rdida) b\u00e1sico por acci\u00f3n considerando el efecto de las obligaciones
necesariamente convertibles (en euros)
0,32
0,23
Beneficio (o p\u00e9rdida) diluido por acci\u00f3n (en euros)
0,32
0,23
(*) N\u00famero medio de acciones en circulaci\u00f3n, excluido el n\u00famero medio de acciones propias mantenidas en autocartera durante el ejercicio.
A 31 de diciembre de 2024 y 2023, no exist\u00edan otros instrumentos financieros ni compromisos con
empleados basados en acciones que tengan efecto significativo sobre el c\u00e1lculo del beneficio (o p\u00e9rdida)
diluido por acci\u00f3n de los ejercicios presentados. Por esta raz\u00f3n, el beneficio (o p\u00e9rdida) b\u00e1sico y diluido
coinciden.
Las aplicaciones de los resultados de las entidades dependientes ser\u00e1n aprobadas por sus respectivas
Juntas de Accionistas o Socios.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1312": { "value": "
Resultado por acci\u00f3n
El beneficio (o p\u00e9rdida) b\u00e1sico por acci\u00f3n se calcula dividiendo el resultado neto atribuido al grupo, ajustado
por la remuneraci\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio, entre el n\u00famero medio ponderado de acciones
ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio, excluidas, en su caso, las acciones propias adquiridas por el
grupo. El beneficio (o p\u00e9rdida) diluido por acci\u00f3n se calcula ajustando, al resultado neto atribuido al grupo y
al n\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n, los efectos de la conversi\u00f3n estimada de
todas las acciones ordinarias potenciales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1314": { "value": "0.32", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1315": { "value": "0.23", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1316": { "value": "
4.2.2 Fortalecimiento del entorno de gesti\u00f3n y control del riesgo de cr\u00e9dito
El a\u00f1o 2024 ha venido marcado por la relajaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s, una vez superadas las tensiones
inflacionarias de 2022-23 consecuencia de la situaci\u00f3n geopol\u00edtica. Todo ello, junto con el fortalecimiento
de las herramientas de gesti\u00f3n y control de riesgos, se ha traducido en menores efectos en el default de los
clientes y en una reducci\u00f3n significativa de las entradas en dudoso.
En la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en 2024 se ha continuado fortaleciendo el entorno de control, con la
revisi\u00f3n y actualizaci\u00f3n de marcos de riesgo de cr\u00e9dito, as\u00ed como la revisi\u00f3n anual Sector Guidance Strategy,
en que la entidad fija su posicionamiento (asset allocation) a nivel subsectorial, cobrando especial relevancia
este aspecto en el actual entorno macroecon\u00f3mico.
Adicionalmente, las actuaciones de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito se han enfocado en el crecimiento sano de
la cartera de cr\u00e9dito. Como ejemplo de ello, cabe destacar la evoluci\u00f3n observada en la cartera de
pr\u00e9stamos al consumo minorista en los \u00faltimos a\u00f1os, sobre la que, previamente al crecimiento de la
producci\u00f3n, se realizaron actuaciones a efectos de modelos de valoraci\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito,
procedimientos y circuitos para garantizar la calidad de la nueva producci\u00f3n. Fruto de ello la entidad ha
conseguido un crecimiento significativo de la nueva originaci\u00f3n en esta cartera acompa\u00f1ado adicionalmente
de una mejora de su perfil de riesgos, con concesi\u00f3n focalizada en la preconcesi\u00f3n. Este mismo proceso se
est\u00e1 replicando, de manera adaptada, y se prev\u00e9 que tendr\u00e1 impactos positivos en otros segmentos,
observ\u00e1ndose ya crecimiento en esta l\u00ednea en 2024 en la cartera minorista hipotecaria.
En lo que se refiere al cr\u00e9dito a empresas, la entidad tambi\u00e9n ha continuado robustecido los procesos de
originaci\u00f3n y seguimiento. Para los segmentos de menor tama\u00f1o toma mayor relevancia la probabilidad de
default, y con ello, se vincula m\u00e1s el proceso de concesi\u00f3n y renovaci\u00f3n de riesgos a las provisiones y coste
del riesgo de cr\u00e9dito de dicho segmento. Estas acciones ya arrojan unos resultados positivos en calidad de
activos pero se prev\u00e9 que, de manera granular y progresiva, se trasladen a una mejora continua del perfil de
riesgos de la cartera crediticia.
Desde Control de Riesgo de Cr\u00e9dito, se ha puesto especial atenci\u00f3n en el fortalecimiento del esquema de
m\u00e9tricas de RAS, se han revisado marcos de riesgo y se ha evaluado la exposici\u00f3n al riesgo de sectores
m\u00e1s impactados por el contexto actual, gestion\u00e1ndose de manera anticipada aquellas contrapartes
potencialmente m\u00e1s afectadas.
Las medidas adoptadas de apoyo a empresas y particulares que se han ido ofreciendo a lo largo de los
\u00faltimos a\u00f1os para ayudar a paliar los efectos de los distintos eventos acaecidos (pandemia, incremento de
los costes de la energ\u00eda con impacto significativo en algunas industrias, inflaci\u00f3n, r\u00e1pido aumento de los
tipos de inter\u00e9s, episodio DANA a finales de 2024, entre otras) se han demostrado efectivas. La exposici\u00f3n
a las l\u00edneas de apoyo concedidas en a\u00f1os anteriores, especialmente la l\u00ednea ICO para hacer frente a la
pandemia, han continuado venciendo en 2024 (ca\u00edda anual del 34% hasta 3,1 millardos de euros).
4.4.2. Riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito surge ante la eventualidad que se generen p\u00e9rdidas por incumplimiento de las
obligaciones de pago por parte de los acreditados, as\u00ed como p\u00e9rdidas de valor por el simple deterioro de la
calidad crediticia de los mismos.
4.4.2.1 Marco de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
Admisi\u00f3n y seguimiento
La exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito se gestiona y sigue rigurosamente bas\u00e1ndose en an\u00e1lisis regulares de
solvencia de los acreditados y de su potencial para atender al pago de sus obligaciones con el grupo
adecuando los l\u00edmites de exposici\u00f3n establecidos para cada contraparte hasta el nivel que se considere
aceptable y valorando tambi\u00e9n factores medioambientales, de gobernanza y sociales. Es usual tambi\u00e9n
modular el nivel de exposici\u00f3n mediante la constituci\u00f3n de colaterales y garant\u00edas a favor del banco por
parte del obligado.
4.4.2.3. Exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito
A continuaci\u00f3n, se presenta la distribuci\u00f3n, por ep\u00edgrafes del balance consolidado y de las exposiciones
fuera de balance, de la exposici\u00f3n m\u00e1xima bruta del grupo al riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2024 y
2023, sin deducir las garant\u00edas reales ni las mejoras crediticias obtenidas para asegurar el cumplimiento de
las obligaciones de pago, desglosada por carteras y seg\u00fan la naturaleza de los instrumentos financieros:
En miles de euros
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
Nota
2024
2023
Activos financieros mantenidos para negociar
1.420.956
142.495
Instrumentos de patrimonio
9
541.005
\u2014
Valores representativos de deuda
8
879.951
142.495
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
168.267
153.178
Instrumentos de patrimonio
9
67.049
52.336
Valores representativos de deuda
8
60.705
65.744
Pr\u00e9stamos y anticipos
11
40.513
35.098
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.492.101
6.387.869
Instrumentos de patrimonio
9
315.768
302.510
Valores representativos de deuda
8
6.176.333
6.085.359
Activos financieros a coste amortizado
199.367.960
184.116.175
Valores representativos de deuda
8
24.876.300
21.501.203
Pr\u00e9stamos y anticipos
11
174.491.660
162.614.972
Derivados
10, 12
4.412.901
4.988.592
Total riesgo de cr\u00e9dito por activos financieros
211.862.185
195.788.309
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
26
28.775.335
27.035.812
Garant\u00edas financieras concedidas
26
1.979.622
2.064.396
Otros compromisos concedidos
26
9.366.339
7.942.724
Total exposiciones fuera de balance
40.121.296
37.042.932
Total exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
251.983.481
232.831.241
En el Anexo IV de las presentes Cuentas anuales consolidadas se presentan datos cuantitativos en relaci\u00f3n
con la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito por \u00e1rea geogr\u00e1fica
4.4.2.4. Mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
La exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito se gestiona y sigue rigurosamente bas\u00e1ndose en an\u00e1lisis regulares de
solvencia de los acreditados y de su potencial para atender al pago de sus obligaciones con el grupo
adecuando los l\u00edmites de exposici\u00f3n establecidos para cada contraparte hasta el nivel que se considere
aceptable y valorando tambi\u00e9n factores medioambientales, de gobernanza y sociales. Es usual tambi\u00e9n
modular el nivel de exposici\u00f3n mediante la constituci\u00f3n de colaterales y garant\u00edas a favor del banco por
parte del obligado.
Normalmente, estas corresponden a garant\u00edas de tipo real, mayoritariamente hipotecarias de inmuebles
destinados a vivienda, sean estas terminadas o en construcci\u00f3n. El grupo tambi\u00e9n acepta, aunque en menor
grado, otro tipo de garant\u00edas reales, tales como hipotecarias sobre inmuebles locales, naves industriales,
etc., as\u00ed como activos financieros. Otra t\u00e9cnica de mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito com\u00fanmente usada por la
entidad es la aceptaci\u00f3n de avalistas, en este caso condicionada a que el garante presente una solvencia
contrastada.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1317": { "value": "
El valor de las garant\u00edas recibidas para asegurar el cobro, distinguiendo entre garant\u00edas reales y otras
garant\u00edas, a 31 de diciembre de 2024 y 2023, es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Valor de las garant\u00edas reales
96.057.447
94.323.862
Del que: garantiza riesgos clasificados en el stage 2
6.133.795
7.180.750
Del que: garantiza riesgos clasificados en el stage 3
1.570.540
1.873.003
Valor de otras garant\u00edas
14.262.388
14.975.715
Del que: garantiza riesgos clasificados en el stage 2
1.653.150
1.881.539
Del que: garantiza riesgos clasificados en el stage 3
683.329
1.054.019
Total valor de las garant\u00edas recibidas
110.319.835
109.299.577
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1318": { "value": "
Segmentaci\u00f3n de modelos
Existen modelos espec\u00edficos seg\u00fan el segmento o el producto del cliente (cartera), y cada uno de ellos
utiliza variables explicativas que catalogan de forma com\u00fan todas las exposiciones de la cartera. El objetivo
de la segmentaci\u00f3n de modelos es optimizar la captura del perfil del riesgo de default de los clientes a partir
de unos factores de riesgo (risk drivers) comunes. Por lo tanto, se puede considerar que las exposiciones de
estos segmentos presentan un tratamiento colectivo homog\u00e9neo.
Los modelos de empresas calculan una PD a nivel de acreditado y se segmentan fundamentalmente por
tama\u00f1o de la empresa (facturaci\u00f3n anual).
Los modelos de personas f\u00edsicas de PD, que incluyen aut\u00f3nomos, siguen una segmentaci\u00f3n orientada
principalmente al producto de financiaci\u00f3n. Se dispone de modelos diferenciados por producto: pr\u00e9stamos
hipotecarios y consumo, considerando el destino de la operaci\u00f3n (particular o empresarial), tarjetas de
cr\u00e9dito y l\u00edneas de cr\u00e9dito. Las PDs se estiman a nivel de contrato, por lo que un acreditado puede tener
distintas PDs en funci\u00f3n del producto de financiaci\u00f3n que se est\u00e9 cuantificando.
Los modelos de incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito (SICR) se calculan a nivel de contrato con el
fin de considerar las caracter\u00edsticas propias de cada operaci\u00f3n en su momento de originaci\u00f3n y el momento
actual.
Por lo que respecta a la LGD, los contratos con caracter\u00edsticas similares del riesgo se agrupan para la
evaluaci\u00f3n colectiva, utiliz\u00e1ndose la siguiente jerarqu\u00eda de segmentaci\u00f3n:
\u2013 Por tipo de acreditado: empresas, promotor y persona f\u00edsica.
\u2013 Por tipo de garant\u00eda: hipotecaria, unsecured, dinerarias/financieras y avalistas.
\u2013 Por tipo de producto: tarjetas de cr\u00e9ditos, descubiertos, leasings , cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos.
Se estiman LGDs diferenciadas por segmento, que son representativas de los acreditados y de los procesos
de recuperaci\u00f3n y la recuperabilidad que la experiencia hist\u00f3rica de la entidad asigna a cada uno de ellos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1319": { "value": "
4.4.3. Riesgos financieros
El riesgo financiero se define como la posibilidad de obtenci\u00f3n de una rentabilidad inadecuada o de unos
niveles de liquidez insuficientes que impidan el cumplimiento de los requerimientos y expectativas futuras.
4.4.3.1 Riesgo de liquidez y de financiaci\u00f3n
El riesgo de liquidez supone la posibilidad de incurrir en p\u00e9rdidas debido a la incapacidad de atender los
compromisos de pago, aunque sea de forma temporal, por no disponer de activos l\u00edquidos o por no poder
acceder a los mercados para obtener refinanciaci\u00f3n a un precio razonable. Este riesgo puede derivarse por
motivos sist\u00e9micos o particulares de la entidad.
En este \u00e1mbito, el grupo tiene como objetivo mantener unos activos l\u00edquidos y una estructura de
financiaci\u00f3n que, de acuerdo con sus objetivos estrat\u00e9gicos y sobre la base de su Risk Appetite Statement,
le permita atender con normalidad sus compromisos de pago a un coste razonable, ya sea en condiciones
de normalidad o en una situaci\u00f3n de estr\u00e9s provocada tanto por factores sist\u00e9micos como idiosincr\u00e1ticos.
La estructura de gobernanza de la gesti\u00f3n y control de liquidez de Banco Sabadell tiene como ejes
fundamentales la implicaci\u00f3n directa del \u00f3rgano de gobierno, comisiones y los \u00f3rganos de direcci\u00f3n,
siguiendo el modelo de las tres l\u00edneas de defensa con una clara segregaci\u00f3n de funciones y la
estructuraci\u00f3n de responsabilidades.
Gesti\u00f3n de la liquidez
La gesti\u00f3n de la liquidez en Banco Sabadell tiene como objetivo garantizar la financiaci\u00f3n de la actividad
comercial a un coste y plazo adecuado minimizando el riesgo de liquidez. La pol\u00edtica de financiaci\u00f3n de la
entidad est\u00e1 enfocada en mantener una estructura de financiaci\u00f3n equilibrada, basada principalmente en
dep\u00f3sitos a la clientela, y complementada con el acceso a mercados mayoristas que permita mantener una
posici\u00f3n de liquidez del grupo holgada en todo momento.
El grupo, a efectos de la gesti\u00f3n de la liquidez, sigue una estructura basada en Unidades de Gesti\u00f3n de la
Liquidez (UGLs). Cada UGL es responsable de la gesti\u00f3n de su liquidez y de fijar sus propias m\u00e9tricas de
control del riesgo de liquidez, en coordinaci\u00f3n con las funciones corporativas del grupo. A cierre de
diciembre de 2024, las UGLs son Banco Sabadell (incluye a Banco Sabadell, S.A, que incorpora la actividad
en sucursales exteriores, as\u00ed como los negocios en M\u00e9xico de Banco de Sabadell S.A., I.B.M. (IBM) y
SabCapital S.A. de C.V., SOFOM, E.R. (SOFOM) y TSB.
Para cumplir con los objetivos, la estrategia actual de gesti\u00f3n del riesgo de liquidez del grupo se apoya en
los siguientes principios y pilares, atendiendo al modelo de negocio minorista de las UGLs y los objetivos
estrat\u00e9gicos definidos:
\u2013 Gobierno del riesgo e implicaci\u00f3n del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n en la gesti\u00f3n
y el control del riesgo de liquidez. El Consejo de Administraci\u00f3n ostenta la m\u00e1xima responsabilidad
en la supervisi\u00f3n del riesgo de liquidez, mientras que los \u00f3rganos de administraci\u00f3n de las UGLs
son los encargados de la traslaci\u00f3n de esas estrategias al \u00e1mbito de actuaci\u00f3n local.
\u2013 Integraci\u00f3n de la cultura de riesgos, basada en una gesti\u00f3n prudente del riesgo de liquidez y
definiciones claras y armonizadas de sus terminolog\u00edas, as\u00ed como en su alineamiento con la
estrategia de negocio del grupo mediante el apetito al riesgo establecido.
\u2013 Segregaci\u00f3n clara de las responsabilidades y funciones entre las diferentes \u00e1reas y \u00f3rganos de la
organizaci\u00f3n, con una delimitaci\u00f3n clara entre las tres l\u00edneas defensa, proporcionando
independencia en la valoraci\u00f3n de posiciones y en el control y an\u00e1lisis de riesgos.
\u2013 Aplicaci\u00f3n de las mejores pr\u00e1cticas en materia de gesti\u00f3n y control del riesgo de liquidez,
garantizando no s\u00f3lo el cumplimiento de las exigencias regulatorias sino tambi\u00e9n que, bajo un
criterio de prudencia, se dispone de un nivel suficiente de activos l\u00edquidos para hacer frente a
posibles eventos de tensi\u00f3n.
\u2013 Sistema de gesti\u00f3n de liquidez descentralizado para aquellas unidades m\u00e1s relevantes, pero con un
sistema de supervisi\u00f3n y gesti\u00f3n del riesgo a nivel centralizado.
\u2013 Procesos s\u00f3lidos de identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, gesti\u00f3n, control e informaci\u00f3n sobre los diferentes
subriesgos de liquidez a los que se encuentra sometido el grupo.
\u2013 Visi\u00f3n hol\u00edstica del riesgo, mediante taxonom\u00edas de riesgo de primer y segundo nivel, y dando
cumplimiento de las exigencias, recomendaciones y gu\u00edas regulatorias.
\u2013 Existencia de un sistema de precios de transferencia para trasladar el coste de financiaci\u00f3n.
\u2013 Estructura de financiaci\u00f3n equilibrada, basada fundamentalmente en dep\u00f3sitos de la clientela.
\u2013 Base amplia de activos l\u00edquidos no comprometidos e inmediatamente disponibles para generar
liquidez que componen la primera l\u00ednea de liquidez del grupo.
\u2013 Diversificaci\u00f3n de las fuentes de financiaci\u00f3n, con recurso controlado a la financiaci\u00f3n mayorista a
corto plazo y sin dependencia de proveedores de fondos individuales.
\u2013 Autofinanciaci\u00f3n de las filiales bancarias relevantes extranjeras.
\u2013 Vigilancia del nivel del balance que est\u00e1 siendo utilizado como colateral en operaciones de
financiaci\u00f3n.
\u2013 Mantenimiento de una segunda l\u00ednea de liquidez que comprende la capacidad de emisi\u00f3n de
c\u00e9dulas.
\u2013 Alineaci\u00f3n con los intereses de los grupos de inter\u00e9s a trav\u00e9s de la difusi\u00f3n peri\u00f3dica al p\u00fablico de
informaci\u00f3n relativa al riesgo de liquidez.
\u2013 Disponibilidad de un plan de contingencia de liquidez.
Herramientas/m\u00e9tricas de seguimiento y control de la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez
Grupo Banco Sabadell cuenta con un sistema de m\u00e9tricas y umbrales que se articulan en el RAS y que
definen el apetito al riesgo de liquidez, previamente aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n. Este
sistema permite evaluar y realizar el seguimiento del riesgo de liquidez velando por el cumplimiento de los
objetivos estrat\u00e9gicos, el perfil de riesgo y el cumplimiento con la regulaci\u00f3n y gu\u00edas supervisoras. Dentro
del seguimiento de m\u00e9tricas de liquidez a nivel grupo, existen algunas establecidas a nivel grupo y
calculadas a nivel consolidado, as\u00ed como otras establecidas a nivel grupo y desplegadas a cada UGL del
grupo y por \u00faltimo m\u00e9tricas establecidas a nivel UGL para mostrar particularidades locales.
Tanto aquellas definidas en el RAS de Grupo Banco Sabadell como en los RAS locales de las filiales, est\u00e1n
sujetas al governance de aprobaci\u00f3n, seguimiento, reporting de traspasos de umbrales y planes de
adecuaci\u00f3n establecidos en el RAF en funci\u00f3n del nivel jer\u00e1rquico de cada m\u00e9trica (clasificadas en tres
niveles).
Cabe mencionar que el grupo tiene dise\u00f1ado e implementado un sistema de alertas tempranas de gesti\u00f3n
(EWIs \u2013 Early Warning Indicators) a nivel de UGL, que incluyen indicadores de mercado y liquidez adaptados
a la estructura de financiaci\u00f3n y modelo de negocio de cada UGL. El despliegue de estos indicadores a nivel
de UGL complementa a las m\u00e9tricas RAS y permiten identificar anticipadamente tensiones en la posici\u00f3n de
liquidez y estructura de financiaci\u00f3n a nivel local, facilitando la toma de medidas y acciones correctivas y
minimizando el riesgo de contagio entre las diferentes unidades de gesti\u00f3n.
Adicionalmente se realiza seguimiento diario del riesgo de cada una de las UGLs mediante un Informe que
mide la evoluci\u00f3n diaria de las necesidades de financiaci\u00f3n de balance, la evoluci\u00f3n diaria del saldo vivo de
las operaciones en el mercado de capitales y la evoluci\u00f3n diaria del colch\u00f3n de liquidez que mantiene cada
UGL.
El marco de reporting y control de m\u00e9tricas comprende, entre otros:
\u2013 Seguimiento de las m\u00e9tricas RAS y sus umbrales a nivel consolidado y las establecidas para cada
una de las UGLs seg\u00fan las periodicidades establecidas para cada una de las m\u00e9tricas.
\u2013 Reporte al \u00f3rgano de gobierno, comisiones y \u00f3rganos de direcci\u00f3n del conjunto de m\u00e9tricas
correspondiente en funci\u00f3n de los niveles jer\u00e1rquicos de las m\u00e9tricas.
\u2013 En caso de detectar alg\u00fan traspaso de umbrales, activaci\u00f3n de los protocolos de comunicaci\u00f3n y de
los planes necesarios para su correcci\u00f3n.
Dentro del proceso de presupuestaci\u00f3n global del grupo, Banco Sabadell planifica las necesidades de
liquidez y financiaci\u00f3n a distintos horizontes temporales y alineadas con los objetivos estrat\u00e9gicos y de
apetito al riesgo del grupo. Cada UGL dispone de un plan de financiaci\u00f3n a 1 y 5 a\u00f1os donde delimita sus
potenciales necesidades de financiaci\u00f3n y la estrategia para gestionarlas, y peri\u00f3dicamente analiza el
cumplimiento del mismo y las desviaciones respecto al presupuesto proyectado y su adecuaci\u00f3n al entorno
de mercado.
Aparte de eso, Banco Sabadell revisa peri\u00f3dicamente la identificaci\u00f3n de los riesgos de liquidez y eval\u00faa su
materialidad, y al menos para todos los riesgos considerados materiales hay establecidas estrategias de
gesti\u00f3n espec\u00edficas y m\u00e9tricas que recogen dichos componentes de riesgo. Tambi\u00e9n realiza ejercicios de
resistencia de liquidez peri\u00f3dicos, que contemplan una gama de escenarios de tensi\u00f3n a corto y m\u00e1s largo
plazo, y analiza su impacto sobre la posici\u00f3n de liquidez y las principales m\u00e9tricas con el fin de garantizar
que las exposiciones existentes en cada momento guardan relaci\u00f3n con la tolerancia al riesgo de liquidez
establecida.
La entidad dispone asimismo de un sistema de precios internos de transferencia para trasladar los costes
de financiaci\u00f3n a las unidades de negocio.
Por \u00faltimo, Banco Sabadell tiene establecido un Plan de Contingencia de Liquidez (PCL) en el que se
establece la estrategia para garantizar que la entidad dispone de las capacidades de gesti\u00f3n y las medidas
suficientes para minimizar los efectos negativos de una situaci\u00f3n de crisis en su posici\u00f3n de liquidez y para
retornar a una situaci\u00f3n de normalidad. El PCL puede ser activado en respuesta a diferentes situaciones de
crisis de los mercados o de la propia entidad. Los principales componentes del PCL son, entre otros: la
definici\u00f3n de la estrategia para su implementaci\u00f3n, el inventario de medidas de las que se dispone para
generar liquidez en situaciones de normalidad o en una situaci\u00f3n de crisis asociada a la activaci\u00f3n del PCL,
y un plan de comunicaci\u00f3n del PCL tanto a nivel interno como externo.
Plazo residual de las operaciones
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle por plazos de vencimientos contractuales de los saldos de
determinadas masas del balance consolidado a 31 de diciembre de 2024 y 2023, en un escenario de
condiciones de normalidad de mercados:
En miles de euros
2024
Plazo hasta vencimiento
A la vista
Hasta
1 mes
Entre 1
y 3 meses
Entre 3
y 12 meses
Entre 1
y 2 a\u00f1os
Entre 2
y 3 a\u00f1os
Entre 3
y 4 a\u00f1os
Entre 4
y 5 a\u00f1os
M\u00e1s de
5 a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la
vista
2.903.589
14.565.334
904.529
291
1.542
67
\u2014
40
6.721
18.382.112
Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global
\u2014
593.078
77.044
275.548
486.307
566.862
1.161.580
51.072
2.964.841
6.176.333
Valores representativos de
deuda
\u2014
593.078
77.044
275.548
486.307
566.862
1.161.580
51.072
2.964.841
6.176.333
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste
amortizado
4.528.831
9.644.170
5.725.389
12.375.307
12.095.615
11.549.771
9.722.394
13.799.010
117.079.786
196.520.273
Valores representativos de
deuda
\u2014
220.258
493.837
576.152
655.379
1.734.512
1.120.974
3.153.128
16.921.887
24.876.126
Pr\u00e9stamos y anticipos
4.528.831
9.423.912
5.231.552
11.799.155
11.440.236
9.815.259
8.601.420
10.645.883
100.157.899
171.644.147
Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
1.635.317
4.323.451
1.774.734
2.691.877
2.019.243
200.241
7.368
4.606
114.849
12.771.685
Clientela
2.893.513
5.100.460
3.456.818
9.107.279
9.420.993
9.615.018
8.594.053
10.641.277
100.043.050
158.872.462
Total activo
7.432.420
24.802.582
6.706.962
12.651.146
12.583.464
12.116.700
10.883.974
13.850.122
120.051.348
221.078.718
PASIVO
Pasivos financieros a coste
amortizado
146.175.007
6.813.797
7.856.577
24.703.466
9.897.518
5.391.327
5.238.029
6.614.424
7.538.104
220.228.249
Dep\u00f3sitos
139.976.026
6.721.627
6.978.766
22.804.921
5.592.393
1.806.048
747.935
1.087.158
626.306
186.341.181
Bancos centrales
26.409
\u2014
\u2014
961.191
\u2014
709.134
\u2014
\u2014
\u2014
1.696.734
Entidades de cr\u00e9dito
922.074
3.490.314
2.147.448
3.852.724
2.398.334
599.744
525.847
428.471
456.844
14.821.800
Clientela
139.027.543
3.231.313
4.831.318
17.991.006
3.194.059
497.170
222.088
658.687
169.462
169.822.647
Valores representativos de
deuda emitidos
18.312
69.439
866.144
1.882.263
4.297.875
3.579.062
4.480.573
5.514.192
6.729.078
27.436.938
Otros pasivos financieros
6.180.670
22.730
11.667
16.282
7.250
6.217
9.521
13.074
182.720
6.450.130
Total pasivo
146.175.007
6.813.797
7.856.577
24.703.466
9.897.518
5.391.327
5.238.029
6.614.424
7.538.104
220.228.249
Derivados de negociaci\u00f3n y
cobertura
Posiciones recibo
\u2014
44.995.897
7.837.360
26.135.974
17.079.237
9.514.491
10.227.723
9.803.529
37.218.249
162.812.462
Posiciones pago
\u2014
42.509.276
8.560.630
27.816.215
24.155.085
13.635.105
10.190.986
9.283.604
40.814.400
176.965.301
Riesgos contingentes
Garant\u00edas financieras
640
53.084
115.909
481.218
185.154
87.913
43.746
39.348
972.610
1.979.622
(*) V\u00e9ase el detalle de vencimientos de emisiones dirigidas a inversores institucionales en el apartado \"Estrategia de financiaci\u00f3n y evoluci\u00f3n de la liquidez en 2024\" de
esta nota.
En miles de euros
2023
Plazo hasta vencimiento
A la vista
Hasta
1 mes
Entre 1
y 3 meses
Entre 3
y 12 meses
Entre 1
y 2 a\u00f1os
Entre 2
y 3 a\u00f1os
Entre 3
y 4 a\u00f1os
Entre 4
y 5 a\u00f1os
M\u00e1s de
5 a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a
la vista
2.879.139
26.518.399
575.341
1.972
64
1.630
206
\u2014
9.102
29.985.853
Activos financieros a valor
razonable con cambios en
otro resultado global
\u2014
28.056
69.236
791.454
560.553
518.426
302.223
1.132.974
2.682.437
6.085.359
Valores representativos de
deuda
\u2014
28.056
69.236
791.454
560.553
518.426
302.223
1.132.974
2.682.437
6.085.359
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste
amortizado
4.062.743
5.493.867
3.858.019
12.168.889
11.057.059
10.776.821
10.537.660
10.184.113
112.774.622
180.913.793
Valores representativos de
deuda
\u2014
4.833
315.660
1.204.916
1.123.028
479.039
1.743.646
1.187.212
15.442.593
21.500.927
Pr\u00e9stamos y anticipos
4.062.743
5.489.034
3.542.359
10.963.974
9.934.031
10.297.782
8.794.014
8.996.901
97.332.028
159.412.866
Bancos centrales
\u2014
156.516
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
156.516
Entidades de cr\u00e9dito
1.411.422
445.014
732.541
2.114.438
1.666.642
573.056
56
9.210
43.572
6.995.951
Clientela
2.651.321
4.887.504
2.809.818
8.988.540
8.267.389
9.724.726
8.793.958
8.987.691
97.149.452
152.260.399
Total activo
6.941.882
32.040.322
4.502.596
12.962.315
11.617.676
11.296.877
10.840.089
11.317.087
115.466.161
216.985.005
PASIVO
Pasivos financieros a coste
amortizado
107.548.804
43.256.136
11.499.120
15.574.656
15.126.695
6.730.104
4.632.257
5.160.504
6.543.490
216.071.766
Dep\u00f3sitos
101.442.894
42.529.331
9.538.402
13.218.907
12.300.947
2.453.941
1.103.014
750.550
609.211
183.947.196
Bancos centrales
60.915
\u2014
5.106.963
5.753
3.926.127
\u2014
676.601
\u2014
\u2014
9.776.360
Entidades de cr\u00e9dito
1.039.225
4.678.234
816.081
2.817.579
2.263.510
1.306.692
254.561
171.991
492.311
13.840.183
Clientela
100.342.754
37.851.097
3.615.358
10.395.575
6.111.309
1.147.249
171.852
578.559
116.900
160.330.653
Valores representativos de
deuda emitidos
16.214
693.854
1.951.456
2.340.622
2.816.403
4.270.058
3.525.049
4.406.209
5.771.418
25.791.284
Otros pasivos financieros
6.089.696
32.951
9.262
15.127
9.345
6.105
4.194
3.745
162.861
6.333.286
Total pasivo
107.548.804
43.256.136
11.499.120
15.574.656
15.126.695
6.730.104
4.632.257
5.160.504
6.543.490
216.071.766
Derivados de negociaci\u00f3n y
cobertura
Posiciones recibo
\u2014
50.823.146
11.328.791
28.452.907
14.570.051
10.892.738
7.921.211
9.074.442
33.210.726
166.274.013
Posiciones pago
\u2014
30.233.517
10.838.943
29.856.672
20.222.682
11.930.292
8.979.495
7.146.036
40.908.171
160.115.808
Riesgos contingentes
Garant\u00edas financieras
17.922
66.449
66.038
414.294
259.415
92.562
68.818
34.938
1.043.960
2.064.396
Tradicionalmente, en este an\u00e1lisis los tramos a muy corto plazo presentan necesidades de financiaci\u00f3n
porque recogen los vencimientos continuos del pasivo a corto plazo que en la actividad t\u00edpicamente bancaria
presenta una rotaci\u00f3n mayor que los activos, pero que al renovarse continuamente acaban, de hecho,
cubriendo dichas necesidades e incluso incorporando un crecimiento de los saldos vivos.
Asimismo, se comprueba de forma sistem\u00e1tica que los programas de financiaci\u00f3n del grupo en los
mercados de capitales garantizan las necesidades a corto, medio y largo plazo.
Con respecto a la informaci\u00f3n incluida en esta tabla, cabe indicar que la misma muestra los vencimientos
contractuales remanentes de los saldos de las posiciones de activo y pasivo del balance, distribuidos en
distintos tramos temporales.
La informaci\u00f3n que se facilita es est\u00e1tica y no refleja las necesidades de financiaci\u00f3n previsibles.
Asimismo, se indica que los flujos de caja desglosados en la matriz no han sido objeto de descuento.
Se detalla a continuaci\u00f3n el tratamiento dado en la matriz de vencimientos contractuales a los pasivos
financieros con ciertas particularidades a efectos de su reflejo:
\u2013 Las operaciones se sit\u00faan en cada banda temporal seg\u00fan su fecha de vencimiento contractual.
\u2013 En el caso de los pasivos a la vista se incluyen en el tramo de \u201ca la vista\u201d sin tener en cuenta la
tipolog\u00eda de los mismos (estables versus no estables).
\u2013 Existen compromiso s de tipo contingente que tambi\u00e9n pueden modificar las necesidades de
liquidez, trat\u00e1ndose fundamentalmente de facilidades de cr\u00e9dito con l\u00edmites concedidos que no han
sido dispuestos a la fecha de balance por los acreditados. El Consejo de Administraci\u00f3n tambi\u00e9n
establece l\u00edmites al respecto para su control.
\u2013 Se han incluido en la matriz los saldos por contratos de garant\u00edas financieras, asign\u00e1ndose el
importe m\u00e1ximo de la garant\u00eda al primer ejercicio en el que la garant\u00eda pueda ser ejecutada.
\u2013 La financiaci\u00f3n en el mercado de capitales a trav\u00e9s de instrumentos que contemplen cl\u00e1usulas que
pudieran provocar el reembolso acelerado (instrumentos con cl\u00e1usulas ligadas a la rebaja en la
calificaci\u00f3n crediticia o puttables) es reducida en relaci\u00f3n con los pasivos financieros del grupo. Es
por ello que el impacto estimado en la matriz no ser\u00eda significativo.
\u2013 El grupo no ten\u00eda a 31 de diciembre de 2024 y 2023 instrumentos adicionales a los regulados por
contratos marco asociados a la contrataci\u00f3n de productos derivados y las operaciones de
adquisici\u00f3n/cesi\u00f3n temporal de activos financieros.
\u2013 El grupo no tiene instrumentos que permitan a la entidad decidir si liquida sus pasivos financieros
mediante la entrega de efectivo (u otro activo financiero) o mediante la entrega de sus propias
acciones a 31 de diciembre de 2024 y 2023.
Estrategia de financiaci\u00f3n y evoluci\u00f3n de la liquidez en 2024
La principal fuente de financiaci\u00f3n del grupo es la base de dep\u00f3sitos a la clientela (principalmente cuentas
a la vista y dep\u00f3sitos a plazo captados a trav\u00e9s de la red comercial), complementada con la financiaci\u00f3n v\u00eda
mercado interbancario y mercados de capitales donde la entidad mantiene vivos diferentes programas de
financiaci\u00f3n a corto y largo plazo con el objetivo de conseguir un adecuado nivel de diversificaci\u00f3n por tipo
de producto, plazo e inversor. La entidad mantiene una cartera diversificada de activos l\u00edquidos
mayoritariamente elegibles como colateral para las operaciones de financiaci\u00f3n con el Banco Central
Europeo (BCE).
Recursos de clientes en balance
Los recursos de clientes en balance a 31 de diciembre de 2024 y 2023 por vencimientos se detallan a
continuaci\u00f3n:
En millones de euros / en porcentaje
Nota
2024
3 meses
6 meses
12 meses
>12 meses
Sin
vencimiento
Total recursos de clientes en
balance (*)
169.557
5,7 %
4,3 %
5,8 %
2,6 %
81,6 %
Dep\u00f3sitos a plazo y otros
30.690
30,9 %
22,9 %
32,1 %
14,1 %
\u2014 %
Cuentas a la vista
19
138.347
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
100,0 %
Emisiones minoristas
520
41,9 %
57,5 %
0,6 %
\u2014 %
\u2014 %
(*) Incluye dep\u00f3sitos de clientes (ex-repos) y otros pasivos colocados por la red comercial: bonos simples de Banco Sabadell, pagar\u00e9s y otros.
En millones de euros / en porcentaje
Nota
2023
3 meses
6 meses
12 meses
>12 meses
Sin
vencimiento
Total recursos de clientes en
balance (*)
160.888
5,6 %
2,4 %
4,3 %
4,3 %
83,4 %
Dep\u00f3sitos a plazo y otros
25.237
32,1 %
13,6 %
26,8 %
27,5 %
\u2014 %
Cuentas a la vista
19
134.243
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
100,0 %
Emisiones minoristas
1.408
53,8 %
30,9 %
14,7 %
0,6 %
\u2014 %
(*) Incluye dep\u00f3sitos de clientes (ex-repos) y otros pasivos colocados por la red comercial: bonos simples de Banco Sabadell, pagar\u00e9s y otros.
V\u00e9ase el detalle de los recursos de clientes fuera de balance, gestionados por el grupo y los
comercializados, pero no gestionados, en la nota 27 de las presentes Cuentas anuales consolidadas.
Los dep\u00f3sitos del grupo se comercializan a trav\u00e9s de las siguientes unidades de negocio del grupo (Negocio
Bancario Espa\u00f1a, TSB y M\u00e9xico). V\u00e9ase el detalle de vol\u00famenes de estas unidades de negocio en el
apartado de \u201c4. Negocios\u201d del Informe de gesti\u00f3n consolidado.
Durante el ejercicio 2024 se ha generado gap comercial positivo, presentando un mayor incremento de
recursos de clientes en balance que de inversi\u00f3n crediticia bruta viva de clientes (sin adquisiciones
temporales de activos), situando as\u00ed la ratio Loan to Deposits (LtD) del grupo a cierre de 2024 en el 93,2 %
(94,0 % a cierre de 2023).
Mercado de Capitales
Durante el ejercicio 2024 se ha incrementado el nivel de financiaci\u00f3n en mercado de capitales tanto en
emisiones de deuda como en titulizaciones. A efectos de mantener un nivel adecuado de MREL (Minimum
Requirement for own funds and Eligible Liabilities) por encima de los requerimientos regulatorios aplicables,
se ha incrementado el saldo de deuda senior no preferente y deuda subordinada. El saldo nominal vivo de
financiaci\u00f3n en mercado de capitales por tipo de producto a 31 de diciembre de 2024 y 2023 se desglosa a
continuaci\u00f3n:
En millones de euros
2024
2023
Saldo nominal vivo
27.076
24.596
C\u00e9dulas hipotecarias/Covered bonds
11.523
10.975
De los que: TSB Bank
3.817
3.164
Pagar\u00e9s y ECP
\u2014
6
Deuda senior
4.273
4.215
Deuda senior no preferente
5.030
4.425
Deuda subordinada y participaciones preferentes
4.065
3.565
Bonos de titulizaci\u00f3n
2.185
1.410
De los que: TSB Bank
597
\u2014
De los que: Sabadell Consumer Finance
294
494
El detalle de los vencimientos de las emisiones en mercado de capitales por tipo de producto (excluyendo
los bonos de titulizaci\u00f3n y los pagar\u00e9s) y considerando su vencimiento legal, a 31 de diciembre de 2024 y
2023, es el siguiente:
En millones de euros
2025
2026
2027
2028
2029
2030
>2030
Saldo vivo
Bonos y c\u00e9dulas hipotecarias / Covered
bonds (*)
831
1.390
2.306
2.493
2.053
1250
1200
11.523
Deuda senior (**)
980
\u2014
500
750
1.293
750
\u2014
4.273
Deuda senior no preferente (**)
500
1.317
18
500
1.500
500
695
5.030
Deuda subordinada y participaciones
preferentes (**)
300
500
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
3.265
4.065
Total
2.611
3.207
2.824
3.743
4.846
2.500
5.160
24.891
(*) Emisiones garantizadas.
(**) Emisiones no garantizadas.
En millones de euros
2024
2025
2026
2027
2028
2029
>2029
Saldo vivo
Bonos y c\u00e9dulas hipotecarias / Covered
bonds (*)
2.425
836
1.390
2.251
2.423
950
700
10.975
Deuda senior (**)
735
1.480
\u2014
500
750
750
\u2014
4.215
Deuda senior no preferente (**)
395
500
1.317
18
500
1.500
195
4.425
Deuda subordinada y participaciones
preferentes (**)
\u2014
\u2014
500
\u2014
\u2014
\u2014
3.065
3.565
Total
3.555
2.816
3.207
2.769
3.673
3.200
3.960
23.180
(*) Emisiones garantizadas.
(**) Emisiones no garantizadas.
El grupo mantiene activos diversos programas de financiaci\u00f3n en los mercados de capitales con el objetivo
de diversificar las distintas fuentes de financiaci\u00f3n.
En relaci\u00f3n con la financiaci\u00f3n a corto plazo, se mantiene a cierre de a\u00f1o un programa de pagar\u00e9s en el que
se regulan las emisiones de estos valores, que est\u00e1 dirigido a inversores institucionales y minoristas. El
Programa de Pagar\u00e9s 2024 de Banco Sabadell, registrado en la Sociedad de Gesti\u00f3n de los Sistemas de
Registro, Compensaci\u00f3n y Liquidaci\u00f3n de Valores, S.A.U. (IBERCLEAR) tiene un l\u00edmite de emisi\u00f3n de 7.000
millones de euros ampliables hasta 9.000 millones de euros. A 31 de diciembre de 2024 el saldo vivo del
programa era de 511 millones de euros (neto de los pagar\u00e9s suscritos por empresas del grupo) frente a
1.383 millones de euros a 31 de diciembre de 2023.
En relaci\u00f3n con la financiaci\u00f3n a medio y largo plazo, la entidad mantiene los siguientes programas vivos:
\u2013 Folleto base de valores no participativos (\u201cPrograma de Renta Fija\u201d) registrado en la CNMV con
fecha 18 de julio de 2024 con un l\u00edmite m\u00e1ximo de emisi\u00f3n de 10.000 millones de euros, y que
permite realizar emisiones bajo legislaci\u00f3n espa\u00f1ola a trav\u00e9s de la CNMV dirigidas a inversores
institucionales y minoristas, tanto nacionales como extranjeros. Concretamente el programa regula
las emisiones de bonos y obligaciones simples ordinarios o no preferentes, o estructurados;
c\u00e9dulas hipotecarias y territoriales (bonos garantizados europeos (premium)). El l\u00edmite disponible
para nuevas emisiones en el Programa de emisi\u00f3n de valores no participativos 2024 de Banco
Sabadell a 31 de diciembre de 2024 es de 7.750 millones de euros (a 31 de diciembre de 2023 el
l\u00edmite disponible bajo el Programa de Renta Fija de 2023 era de 9.800 millones de euros).\u00a0
Durante 2024 Banco Sabadell ha realizado dos emisiones p\u00fablicas de c\u00e9dulas hipotecarias bajo el
Programa de Renta Fija vigente en cada momento por un total de 1.750 millones de euros.
En millones de euros
C\u00f3digo ISIN
Tipo de inversor
Fecha emisi\u00f3n
Importe
Plazo (en
a\u00f1os)
C\u00e9dulas Hipotecarias 2/2024
ES0413860851
Institucional
05/06/2024
1.000
10
C\u00e9dulas Hipotecarias 3/2024
ES0413860877
Institucional
15/10/2024
750
5,5
\u2013 Programa de emisi\u00f3n Euro Medium Term Notes (\u201cPrograma EMTN\u201d) registrado el 14 de mayo de
2024 en la Bolsa de Irlanda y suplementado el 24 de julio, y el 8 de noviembre de 2024. Este
programa permite la emisi\u00f3n de deuda senior (preferred y non-preferred) y subordinada en varias
divisas, con un l\u00edmite m\u00e1ximo de 20.000 millones de euros.
Durante el ejercicio 2024, Banco Sabadell ha realizado cinco emisiones bajo el Programa EMTN,
por un importe total de 2.793 millones de euros, dos emisiones de deuda senior preferred, una de
ellas inaugural en GBP por un importe de 450 millones de libras esterlinas, dos emisiones de
deuda senior non-preferred y una emisi\u00f3n de deuda subordinada. A continuaci\u00f3n se muestran las
emisiones realizadas a lo largo del a\u00f1o por Banco Sabadell (en el caso de emisiones con opci\u00f3n de
amortizaci\u00f3n anticipada se muestra el plazo de vencimiento legal):
En millones de euros
C\u00f3digo ISIN
Tipo de inversor
Fecha emisi\u00f3n
Importe
Plazo (en
a\u00f1os)
Emisi\u00f3n de Obligaciones Senior
1/2024
XS2745719000
Institucional
15/01/2024
750
6
Emisi\u00f3n Senior Non-Preferred
1/2024 Green
XS2782109016
Institucional
13/03/2024
500
6,5
Emisi\u00f3n de Obligaciones
Subordinadas 1/2024
XS2791973642
Institucional
27/03/2024
500
10,25
Emisi\u00f3n de Obligaciones Senior
2/2024 (GBP)
XS2898158485
Institucional
13/09/2024
543
5
Emisi\u00f3n Senior Non-Preferred
2/2024 Green
XS2947089012
Institucional
27/11/2024
500
6,5
Durante el ejercicio 2024 Banco Sabadell ha ejercido, tras la obtenci\u00f3n de la correspondiente autorizaci\u00f3n,
la amortizaci\u00f3n anticipada de la emisi\u00f3n de Obligaciones Senior 2/2019 el 7 de noviembre de 2024 por un
importe de 500 millones de euros. Adicionalmente, tras la obtenci\u00f3n de la correspondiente autorizaci\u00f3n,
Banco Sabadell anunci\u00f3 a mercado en el mes de noviembre la amortizaci\u00f3n anticipada de la emisi\u00f3n
Obligaci\u00f3n Subordinada 1/2020, que se ha ejercido el 17 de enero de 2025 por importe de 300 millones
de euros.
Por otro lado, durante el 2024 TSB Bank ha estado activo en el mercado de covered bonds. El 5 de marzo
realiz\u00f3 la emisi\u00f3n inaugural en EUR por importe de 500 millones de euros a tipo fijo del 3,32%, y el 11 de
septiembre ejecut\u00f3 otra emisi\u00f3n por importe de 500 millones de libras esterlinas con un cup\u00f3n flotante de
SONIA + 53 puntos b\u00e1sicos, ambas a un plazo de 5 a\u00f1os.
En relaci\u00f3n con las operaciones de titulizaci\u00f3n de activos en formato tradicional:
\u2013 El grupo es activo en este mercado y participa en diversos programas de titulizaci\u00f3n, en algunos
casos junto con otras entidades, cediendo pr\u00e9stamos hipotecarios, pr\u00e9stamos a peque\u00f1as y
medianas empresas, pr\u00e9stamos al consumo y pr\u00e9stamos para la adquisici\u00f3n de autos.
\u2013 Actualmente existen 19 operaciones de titulizaci\u00f3n de activos tradicionales vivas mantenidas
\u00edntegramente en el balance del grupo. Parte de los bonos emitidos por los fondos de titulizaci\u00f3n,
han sido colocados en los mercados de capitales y el resto se han mantenido en la cartera del
grupo. De estos \u00faltimos, los bonos elegibles pueden ser utilizados como colateral para las
operaciones de financiaci\u00f3n del Banco Central. A 31 de diciembre de 2024, el nominal de bonos de
estas titulizaciones colocados en mercado era de 2.185 millones de euros.
\u2013
A 31 de diciembre de 2024, Banco Sabadell tiene emisiones vivas de c\u00e9dulas hipotecarias por importe de
15.776 millones de euros (15.876 millones de euros a 31 de diciembre de 2023) que est\u00e1n garantizadas
por un importe computable de 24.567 millones de euros de pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos hipotecarios (24.677
millones de euros a 31 de diciembre de 2023). A 31 de diciembre de 2024, la ratio de sobregarant\u00eda de las
c\u00e9dulas hipotecarias ha sido del 156% (161% a 31 de diciembre de 2023), con todos sus activos de
garant\u00eda denominados en euros. Para mayor informaci\u00f3n, puede consultarse la p\u00e1gina web corporativa del
grupo (www.grupbancsabadell.com), en el apartado \"Accionistas e inversores - Inversores de renta fija\").
4.4.3.2. Riesgo de mercado
El riesgo de mercado se define como aquel que surge ante la eventualidad de incurrir en p\u00e9rdidas de valor
de mercado en las posiciones mantenidas en instrumentos financieros, debido a la variaci\u00f3n de factores de
riesgo por los que se ven afectados sus precios o cotizaciones sus volatilidades o las correlaciones entre
ellos.
Dichas posiciones generadoras de riesgo de mercado se mantienen habitualmente dentro de la actividad de
negociaci\u00f3n, que consiste en la operativa de cobertura que realiza el banco para dar servicio a sus clientes
y el mantenimiento de posiciones propias de car\u00e1cter discrecional.
Tambi\u00e9n puede generarse riesgo de mercado por el mero mantenimiento de posiciones globales de balance
(tambi\u00e9n denominadas de car\u00e1cter estructural) que en t\u00e9rminos netos quedan abiertas. Este riesgo se trata
en los apartados correspondientes a los riesgos estructurales.
A continuaci\u00f3n se muestran las partidas de balance consolidado a 31 de diciembre de 2024 y 2023
distinguiendo las posiciones incluidas en la actividad de negociaci\u00f3n del resto. En el caso de las partidas
fuera de la actividad de negociaci\u00f3n, se indica su principal factor de riesgo:
En miles de euros
31/12/2024
Saldo en balance
Actividad de
negociaci\u00f3n
Resto
Principal factor de riesgo de
mercado en \"Resto\"
Activos sujetos a riesgo de mercado
239.597.927
2.615.848
236.982.079
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y
otros dep\u00f3sitos a la vista
18.382.112
\u2014
18.382.112
Tipo de inter\u00e9s
Activos financieros mantenidos para negociar
3.438.955
2.615.848
823.107
Tipo de inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
168.267
\u2014
168.267
Tipo de inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global
6.369.913
\u2014
6.369.913
Tipo de inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a coste amortizado
196.520.273
\u2014
196.520.273
Tipo de inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
2.394.902
\u2014
2.394.902
Tipo de inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los elementos
cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de
tipo de inter\u00e9s
(412.346)
\u2014
(412.346)
Tipo de inter\u00e9s
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
524.562
\u2014
524.562
Renta variable
Resto de activos
12.211.289
\u2014
12.211.289
\u2014
Pasivos sujetos a riesgo de mercado
224.565.372
1.292.292
223.273.080
Pasivos financieros mantenidos para negociar
2.381.434
1.292.292
1.089.142
Tipo de inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
803.999
\u2014
803.999
Tipo de inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los elementos
cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de
tipo de inter\u00e9s
(227.209)
\u2014
(227.209)
Tipo de inter\u00e9s
Pasivos financieros a coste amortizado
220.228.249
\u2014
220.228.249
Tipo de inter\u00e9s
Resto de pasivos
1.378.899
\u2014
1.378.899
\u2014
Patrimonio neto
15.032.555
\u2014
15.032.555
En miles de euros
31/12/2023
Saldo en balance
Actividad de
negociaci\u00f3n
Resto
Principal factor de riesgo
de mercado en \"Resto\"
Activos sujetos a riesgo de mercado
235.172.955
1.731.724
233.441.231
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
29.985.853
\u2014
29.985.853
Tipo de inter\u00e9s
Activos financieros mantenidos para negociar
2.706.489
1.731.724
974.765
Tipo de inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
153.178
\u2014
153.178
Tipo de inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
6.269.297
\u2014
6.269.297
Tipo de inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a coste amortizado
180.913.793
\u2014
180.913.793
Tipo de inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
2.424.598
\u2014
2.424.598
Tipo de inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
(567.608)
\u2014
(567.608)
Tipo de inter\u00e9s
Inversiones en negocios conjuntos y
asociadas
462.756
\u2014
462.756
Renta variable
Resto de activos
12.824.599
\u2014
12.824.599
\u2014
Pasivos sujetos a riesgo de mercado
221.293.749
1.689.953
219.603.796
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
2.867.459
1.689.953
1.177.506
Tipo de inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
1.171.957
\u2014
1.171.957
Tipo de inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
(422.347)
\u2014
(422.347)
Tipo de inter\u00e9s
Pasivos financieros a coste amortizado
216.071.766
\u2014
216.071.766
Tipo de inter\u00e9s
Resto de pasivos
1.604.914
\u2014
1.604.914
\u2014
Patrimonio neto
13.879.206
\u2014
13.879.206
El sistema de admisi\u00f3n, gesti\u00f3n y supervisi\u00f3n de riesgo de mercado se basa en la gesti\u00f3n de posiciones
expresamente asignadas a distintas mesas de negociaci\u00f3n y el establecimiento de l\u00edmites a cada una de
ellas, de tal manera que las diferentes mesas de negociaci\u00f3n tienen la obligaci\u00f3n de gestionar sus
posiciones siempre dentro de los l\u00edmites concedidos por parte del Consejo de Administraci\u00f3n y del Comit\u00e9
de Inversiones y Liquidez. Los l\u00edmites de riesgo de mercado est\u00e1n alineados con los objetivos y el marco de
apetito al riesgo del grupo.
Actividad de negociaci\u00f3n
Los principales factores de riesgo de mercado considerados en el grupo en la actividad de negociaci\u00f3n son:
\u2013 Riesgo de tipo de inter\u00e9s: riesgo asociado a que las fluctuaciones de los tipos de inter\u00e9s puedan
afectar de forma adversa al valor de un instrumento financiero. Este se refleja por ejemplo en
operaciones de dep\u00f3sitos interbancarios, renta fija y derivados sobre tipo de inter\u00e9s.
\u2013 Riesgo de spread crediticio: riesgo procedente de la fluctuaci\u00f3n de los diferenciales o spreads
crediticios con los que cotizan los instrumentos respecto de otros instrumentos de referencia, como
los tipos de inter\u00e9s interbancario. Este riesgo se da principalmente en los instrumentos de renta
fija.
\u2013 Riesgo de tipo de cambio: riesgo asociado a la fluctuaci\u00f3n de la cotizaci\u00f3n de las divisas respecto a
la divisa de referencia. En el caso de Banco Sabadell la divisa de referencia es el euro. Este riesgo
se da principalmente en operaciones de intercambio de divisas y sus derivados.
\u2013 Riesgo de renta variable: riesgo procedente de la fluctuaci\u00f3n de valor de los instrumentos de capital
(acciones e \u00edndices cotizados). Este riesgo se refleja en los propios precios de mercado de los
valores, as\u00ed como en los derivados sobre ellos.
La variaci\u00f3n de precios de las materias primas no ha tenido impacto en el ejercicio dado que el grupo
mantiene exposiciones residuales, tanto directas como en activos subyacentes.
La medici\u00f3n del riesgo de mercado de la actividad de negociaci\u00f3n se efect\u00faa utilizando la metodolog\u00eda VaR y
stressed VaR, que permite la homogeneizaci\u00f3n de los riesgos de los diferentes tipos de operaciones en los
mercados financieros.
El VaR proporciona una estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida m\u00e1xima potencial que presenta una posici\u00f3n debido a un
movimiento adverso, pero normal, de alguno de los par\u00e1metros identificados que influyen en el riesgo de
mercado. Dicha estimaci\u00f3n se expresa en t\u00e9rminos monetarios y se halla referida a una fecha concreta, a
un determinado nivel de confianza y a un horizonte temporal especificado. El intervalo de confianza utilizado
es el 99%. Dada la poca complejidad de los instrumentos y el alto grado de liquidez de las posiciones, el
horizonte temporal utilizado es de 1 d\u00eda.
La metodolog\u00eda utilizada para el c\u00e1lculo de VaR es la simulaci\u00f3n hist\u00f3rica. Las ventajas de esta metodolog\u00eda
son que se basa en la revaluaci\u00f3n completa de las operaciones bajo los escenarios hist\u00f3ricos recientes y
que no es necesario realizar supuestos sobre la distribuci\u00f3n de los precios de mercado. Su principal
limitaci\u00f3n es la dependencia de los datos hist\u00f3ricos utilizados, ya que si un evento posible no se ha
producido dentro del rango de datos hist\u00f3ricos utilizados no se reflejar\u00e1 en el dato de VaR.
La fiabilidad de la metodolog\u00eda VaR utilizada se comprueba mediante t\u00e9cnicas de backtesting, con las que
se verifica que las estimaciones de VaR est\u00e1n dentro del nivel de confianza considerado. Las pruebas de
backtesting consisten en la comparaci\u00f3n entre el VaR diario y los resultados diarios. En caso de que las
p\u00e9rdidas superen el nivel de VaR se produce una excepci\u00f3n. Ni en 2024 ni en 2023 se han producido
excepciones en el backtest.
El stressed VaR se calcula como el VaR pero bajo una ventana hist\u00f3rica de variaciones de los factores de
riesgo en situaci\u00f3n de estr\u00e9s de mercado. Dicha situaci\u00f3n de estr\u00e9s se determina en base a las
operaciones vigentes, pudiendo variar si cambia el perfil de riesgo de las carteras. La metodolog\u00eda utilizada
para esta medida de riesgo es la simulaci\u00f3n hist\u00f3rica.
El seguimiento del riesgo de mercado se complementa con medidas adicionales de riesgo como las
sensibilidades, que hacen referencia al cambio que se produce en el valor de una posici\u00f3n o cartera ante la
variaci\u00f3n de un factor de riesgo concreto, y tambi\u00e9n con el c\u00e1lculo de resultados de gesti\u00f3n, que se utilizan
para seguir los l\u00edmites stop-loss.
Adicionalmente, se realizan ejercicios de simulaci\u00f3n espec\u00edficos y con escenarios de situaciones extremas
de mercado (stress testing). Estos ejercicios consisten en la revaluaci\u00f3n de las carteras ante determinados
supuestos, que pueden ser b\u00e1sicamente de dos tipos: escenarios hist\u00f3ricos, construidos a partir de
eventos hist\u00f3ricos ocurridos en los mercados y que son relevantes para la posici\u00f3n actual de las carteras
(por ejemplo, la crisis financiera global o la crisis del COVID-19), y por otro lado, los escenarios hipot\u00e9ticos,
que corresponden tanto a movimientos te\u00f3ricos de los factores de riesgo, como variaciones de curvas,
spreads de cr\u00e9dito o tipos de cambio, como movimientos de dichos factores resultantes de la aplicaci\u00f3n de
diferentes pron\u00f3sticos macroecon\u00f3micos elaborados en base al contexto actual. A cierre de diciembre de
2024, el impacto del peor escenario ser\u00eda una p\u00e9rdida de 16,4 millones de euros.
El seguimiento del riesgo de mercado se efect\u00faa diariamente y se reporta a los \u00f3rganos de control sobre los
niveles de riesgo existentes y el cumplimiento de los l\u00edmites establecidos por el Comit\u00e9 de Inversiones y
Liquidez para cada mesa de negociaci\u00f3n (l\u00edmites bas\u00e1ndose en nominal, VaR y sensibilidad, seg\u00fan los
casos). Ello permite percibir variaciones en los niveles de riesgo y conocer la contribuci\u00f3n de los factores de
riesgo de mercado.
El riesgo de mercado por actividad de negociaci\u00f3n incurrido en t\u00e9rminos de VaR a 1 d\u00eda con 99% de
confianza para los ejercicios de 2024 y 2023, ha sido el siguiente:
En millones de euros
2024
2023
Medio
M\u00e1ximo
M\u00ednimo
Medio
M\u00e1ximo
M\u00ednimo
Por tipo de inter\u00e9s
1,75
5,29
0,87
1,98
3,96
1,00
Por tipo de cambio posici\u00f3n operativa
0,82
2,04
0,00
2,26
2,52
1,81
Renta variable
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Spread crediticio
0,30
0,79
0,10
0,27
0,72
0,09
VaR agregado
2,87
7,51
1,10
4,51
5,94
3,25
Durante el ejercicio 2024 las cifras globales de VaR de la actividad de negociaci\u00f3n han experimentado un
descenso, principalmente en tipo de cambio debido a una menor exposici\u00f3n a dicho factor de Riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s y riesgo de diferencial de cr\u00e9dito
El riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s se define como el riesgo actual o futuro tanto para la cuenta de
resultados (ingresos y gastos) como para el valor econ\u00f3mico (valor actual de activos, pasivos y posiciones
contabilizadas fuera de balance), derivado de fluctuaciones adversas de los tipos de inter\u00e9s que afectan los
instrumentos sensibles a los tipos de inter\u00e9s en actividades distintas de las de negociaci\u00f3n (IRRBB, por sus
siglas en ingl\u00e9s, Interest Rate Risk in the Banking Book).
El riesgo de diferencial de cr\u00e9dito (CSRBB, por sus siglas en ingl\u00e9s, o Credit Spread Risk in the Banking
Book) se refiere a las potenciales p\u00e9rdidas de valor econ\u00f3mico y en los resultados de una entidad derivado
de cambios en el precio de mercado del riesgo de cr\u00e9dito, de liquidez y potencialmente de otras
caracter\u00edsticas de instrumentos con riesgo crediticio, que no se captura en otro marco prudencial existente,
como el IRRBB, en el riesgo esperado de cr\u00e9dito o de impago inmediato. Es decir, refleja c\u00f3mo se mueve el
diferencial de cr\u00e9dito dentro de un determinado intervalo de calificaci\u00f3n crediticia/probabilidad de impago.
La gesti\u00f3n de estos riesgos por parte del grupo persigue dos objetivos fundamentales:
\u2013 Estabilizar y proteger el margen de intereses evitando que la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s y de
los diferenciales de cr\u00e9dito provoquen una variaci\u00f3n excesiva sobre el margen presupuestado.
\u2013 Minimizar la volatilidad del valor econ\u00f3mico siendo esta perspectiva complementaria a la del
margen.
La gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s y del riesgo de diferencial de cr\u00e9dito se realiza mediante un enfoque
global en el \u00e1mbito del grupo sobre la base del RAS, aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n. Se sigue
un modelo descentralizado basado en Unidades de Gesti\u00f3n de Balance (UGBs). En coordinaci\u00f3n con las
funciones corporativas del grupo, cada UGB cuenta con autonom\u00eda y capacidad para el ejercicio de las
funciones de gesti\u00f3n y control de los riesgos.
La estrategia actual de gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s y del de diferencial del grupo se apoya
particularmente en los siguientes principios, atendiendo al modelo de negocio y objetivos estrat\u00e9gicos
definidos:
\u2013 Cada UGB cuenta con herramientas adecuadas y procesos y sistemas robustos que permiten una
adecuada identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, gesti\u00f3n, control e informaci\u00f3n del IRRBB y del CSRBB, siguiendo
los principales criterios definidos por las metodolog\u00edas internas de grupo. De esta forma, se
capturan todas las fuentes de IRRBB y CSRBB identificadas, se valora el efecto de las mismas
sobre el margen de intereses y el valor econ\u00f3mico y se mide la vulnerabilidad del grupo/UGB ante
potenciales p\u00e9rdidas derivadas del IRRBB y del CSRBB bajo diferentes escenarios de las curvas de
tipo de inter\u00e9s y de diferenciales de cr\u00e9dito.
\u2013 A nivel corporativo se fijan un conjunto de l\u00edmites de control y vigilancia de la exposici\u00f3n al IRRBB y
al CSRBB que sean adecuados a las pol\u00edticas internas de tolerancia al riesgo. No obstante, cada
una de las UGBs dispone de la autonom\u00eda y la estructura necesaria para llevar a cabo una correcta
gesti\u00f3n y control del IRRBB y del CSRBB. Concretamente, cada UGB dispone de la autonom\u00eda
suficiente para la elecci\u00f3n del objetivo de gesti\u00f3n al que se adhiere, si bien todas las UGBs
deber\u00e1n seguir los principios y par\u00e1metros cr\u00edticos marcados por el grupo, adapt\u00e1ndolos a las
caracter\u00edsticas concretas de cada una de las geograf\u00edas.
\u2013 La existencia de un sistema de precios de transferencia.
\u2013 El conjunto de sistemas, procesos, m\u00e9tricas, l\u00edmites, reporting y sistema de gobierno englobados
dentro de la estrategia del IRRBB y del CSRBB cumplen en todo momento con los preceptos
normativos.
Tal y como est\u00e1 definido en la Pol\u00edtica de Gesti\u00f3n y Control del IRRBB y del CSRBB, la primera l\u00ednea de
defensa la ejercen las distintas UGBs, que reportan a los distintos Comit\u00e9s de Activos y Pasivos locales. Su
funci\u00f3n principal consiste en la gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s y del de diferencial de cr\u00e9dito
garantizando una evaluaci\u00f3n recurrente de los mismos, a trav\u00e9s de las m\u00e9tricas de gesti\u00f3n y regulatorias,
teniendo en cuenta la modelizaci\u00f3n de las distintas masas de balance y el nivel de riesgo asumido.
Las m\u00e9tricas desarrolladas para el control y seguimiento del riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s y del de
diferencial de cr\u00e9dito del grupo est\u00e1n alineadas con las mejores pr\u00e1cticas del mercado e implementadas de
manera coherente en todas las UGBs, basadas en los resultados obtenidos del ejercicio de identificaci\u00f3n de
los subriesgos y evaluaci\u00f3n de su materialidad, y con seguimiento recurrente en el seno de cada uno de los
Comit\u00e9s de Activos y Pasivos locales. El efecto diversificaci\u00f3n entre divisas y UGBs es tenido en cuenta en
la presentaci\u00f3n de las cifras a nivel global.
A) Riesgo tipo de inter\u00e9s
En la gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s, el grupo identifica cinco subriesgos:
\u2013 El riesgo de reprecio: es el riesgo derivado de las diferencias en el momento en que se produce el
reprecio de los instrumentos sensibles a tipos de inter\u00e9s, abarcando aquellos cambios en la
estructura temporal de los tipos de inter\u00e9s que se producen de forma consistente a lo largo de la
curva de tipos (cambios paralelos).
\u2013 El riesgo de curva es el riesgo derivado de las diferencias en el momento en que se produce el
reprecio de los instrumentos sensibles a tipos de inter\u00e9s, abarcando aquellos cambios en la
estructura temporal de los tipos de inter\u00e9s que se producen de forma distinta en funci\u00f3n del plazo
(cambios no paralelos).
\u2013 El riesgo de base incluye el riesgo originado con relaci\u00f3n al impacto de las variaciones relativas de
los tipos de inter\u00e9s en los instrumentos con plazos similares pero cuyo reprecio se determina
utilizando \u00edndices de tipos de inter\u00e9s diferentes
\u2013 El riesgo de opcionalidad autom\u00e1tica comprende el riesgo resultante de opciones autom\u00e1ticas (ej.
floors y caps de la inversi\u00f3n crediticia), tanto impl\u00edcitas como expl\u00edcitas, en las que la Unidad de
Gesti\u00f3n de Balance (UGB) o su cliente pueden alterar el nivel y el calendario de sus flujos de
efectivo y en las que el tenedor ejercer\u00e1 casi con total seguridad la opci\u00f3n cuando se encuentre
dentro de su inter\u00e9s financiero.
\u2013 El riesgo de opcionalidad comportamental surge de la flexibilidad impl\u00edcita dentro de los t\u00e9rminos
de determinados contratos financieros, que permiten que las variaciones en los tipos puedan
provocar un cambio en el comportamiento de los clientes.
Los principales c\u00e1lculos que hace el grupo con car\u00e1cter mensual son los siguientes:
\u2013 Gap de tipos de inter\u00e9s: m\u00e9trica est\u00e1tica que muestra la distribuci\u00f3n de vencimientos y
repreciaciones de las masas sensibles del balance. En esta m\u00e9trica se comparan los importes de
activos que revisan o vencen en un determinado periodo y los pasivos que vencen o reprecian en
ese mismo periodo.
\u2013 An\u00e1lisis de duraciones: m\u00e9trica est\u00e1tica que parte de la asignaci\u00f3n de todos los flujos de principal
e intereses de las masas sensibles a los tipos de inter\u00e9s en bandas temporales. La duraci\u00f3n de
cada masa se calcula a partir de la variaci\u00f3n de su valor actual neto debida a un desplazamiento
paralelo de 1 punto b\u00e1sico de la curva de tipos. Con ello se obtiene la duraci\u00f3n de activo y la de
pasivo.
\u2013 Sensibilidad del margen de intereses: m\u00e9trica din\u00e1mica que mide el impacto de las variaciones de
los tipos de inter\u00e9s a diferentes horizontes temporales. Se obtiene comparando el margen de
intereses a un horizonte temporal en el escenario base, que ser\u00eda el obtenido a partir de los tipos
impl\u00edcitos de mercado, y el obtenido en un escenario de perturbaci\u00f3n instant\u00e1neo, considerando
siempre el resultado obtenido en el escenario m\u00e1s desfavorable. Esta m\u00e9trica complementa la
sensibilidad del valor econ\u00f3mico.
\u2013 Sensibilidad del valor econ\u00f3mico: m\u00e9trica est\u00e1tica que mide el impacto de las variaciones de los
tipos de inter\u00e9s. Se obtiene comparando el valor econ\u00f3mico del balance en el escenario base y el
obtenido en un escenario de perturbaci\u00f3n instant\u00e1neo, considerando siempre el resultado obtenido
en el escenario m\u00e1s desfavorable. Para ello se calcula el valor actual de las partidas sensibles a
los tipos de inter\u00e9s como actualizaci\u00f3n, a la curva de tipos de inter\u00e9s libre de riesgo en la fecha de
referencia, de los flujos futuros de principal e intereses sin tener en cuentas los m\u00e1rgenes
comerciales, en l\u00ednea con la estrategia de gesti\u00f3n del IRRBB del grupo. Esta m\u00e9trica complementa
la sensibilidad del margen de intereses.
\u2013 Sensibilidad que combina las dos anteriores: a la sensibilidad del margen de intereses se le a\u00f1ade
el efecto de los cambios de valor de aquellos instrumentos que se registran directamente en la
cuenta de resultados o en el patrimonio neto.
En las estimaciones cuantitativas del riesgo de tipo de inter\u00e9s realizadas por cada una de las UGBs se
dise\u00f1an una serie de escenarios de tipos de inter\u00e9s que permiten capturar las distintas fuentes de riesgo
anteriormente mencionadas. Dichos escenarios recogen, para cada una de las divisas significativas,
movimientos paralelos y movimientos no paralelos de la curva de tipos de inter\u00e9s. Sobre esta base, se
calcula la sensibilidad como la diferencia de:
\u2013 Escenario base: evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de mercado en base a los tipos de inter\u00e9s
impl\u00edcitos.
\u2013 Escenario estresado: a partir del escenario base, se provoca un desplazamiento de los tipos de
inter\u00e9s en funci\u00f3n del escenario a calcular. Se aplica un tipo de inter\u00e9s m\u00ednimo posterior a la
perturbaci\u00f3n comenzando con -150 puntos b\u00e1sicos para los vencimientos inmediatos e
incrementando 3 puntos b\u00e1sicos hasta llegar al 0% en 50 a\u00f1os o m\u00e1s.
Adicionalmente, en los ejercicios de planificaci\u00f3n anuales, se realizan mediciones que incorporan hip\u00f3tesis
sobre la evoluci\u00f3n del balance basadas en los escenarios de proyecciones del Plan Financiero del grupo,
referidos a escenarios de tipos de inter\u00e9s, vol\u00famenes y m\u00e1rgenes.
Asimismo, de acuerdo con los principios corporativos de grupo, cada UGB realiza peri\u00f3dicamente ejercicios
de estr\u00e9s que permiten proyectar situaciones de elevado impacto y baja probabilidad de ocurrencia que
podr\u00edan situar a la UGB en una exposici\u00f3n extrema con relaci\u00f3n al riesgo de tipo de inter\u00e9s y planteando
acciones mitigadoras en dichas situaciones. El ejercicio de estr\u00e9s se complementa con pruebas de reverse
stress cuyo objetivo es identificar aquellos escenarios capaces de producir un determinado impacto dentro
de un rango de valores establecido.
En la siguiente tabla se detalla el gap de tipos de inter\u00e9s del grupo en base a vencimientos y revisiones de
inter\u00e9s, sin tener en cuenta los ajustes de valoraci\u00f3n, a 31 de diciembre de 2024 y 2023:\u00a0
En miles de euros
2024
Plazo hasta vencimiento o
reprecio
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 2
a\u00f1os
Entre 2 y 3
a\u00f1os
Entre 3 y 4
a\u00f1os
Entre 4 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Mercado Monetario
21.691.850
1.901.411
2.391.070
1.794.318
501.503
\u2014
\u2014
\u2014
28.280.152
Pr\u00e9stamos y anticipos
23.296.410
19.367.084
37.662.507
22.787.454
16.736.970
7.703.007
6.878.001
23.866.583
158.298.016
Valores representativos de
deuda
2.198.962
1.208.027
890.700
1.815.732
2.909.413
2.532.602
3.743.718
16.849.120
32.148.274
Resto de activos
\u2014
Total activo
47.187.222
22.476.522
40.944.277
26.397.504
20.147.886
10.235.609
10.621.719
40.715.703
218.726.442
Mercado Monetario
9.409.623
2.119.855
3.338.265
1.217.663
302.450
\u2014
679
9.706
16.398.241
Dep\u00f3sitos de la clientela
51.630.795
7.580.106
25.659.920
15.426.823
12.800.712
12.563.300
12.001.116
30.378.861
168.041.633
Emisiones de valores
negociables
6.307.008
2.456.805
2.412.664
3.457.000
3.118.100
4.235.000
3.242.705
2.460.025
27.689.307
Del que: Pasivos subordinados
300.000
\u2014
\u2014
1.500.000
750.000
1.000.000
500.000
15.025
4.065.025
Otros pasivos
463.790
591.493
519.626
(230.649)
(27.136)
(12.381)
(437.615)
534.823
1.401.951
Total pasivo
67.811.216
12.748.259
31.930.475
19.870.837
16.194.126
16.785.919
14.806.885
33.383.415
213.531.132
Derivados de cobertura
13.272.841
(3.720.531)
4.957.997
(5.307.194)
(2.241.525)
3.190.397
2.619.712
(12.570.434)
201.263
Gap de tipos de inter\u00e9s
(7.351.153)
6.007.732
13.971.799
1.219.473
1.712.235
(3.359.913)
(1.565.454)
(5.238.146)
5.396.573
En miles de euros
2023
Plazo hasta vencimiento o
reprecio
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 2
a\u00f1os
Entre 2 y 3
a\u00f1os
Entre 3 y 4
a\u00f1os
Entre 4 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Mercado Monetario
29.298.908
664.785
1.818.033
1.648.692
571.125
287.671
\u2014
\u2014
34.289.214
Pr\u00e9stamos y anticipos
23.289.667
18.267.252
36.992.760
19.860.090
14.717.416
11.920.708
5.947.632
20.062.136
151.057.661
Valores representativos de
deuda
1.565.120
1.299.818
1.505.582
1.647.183
1.044.180
2.025.963
3.155.852
16.790.643
29.034.341
Resto de activos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total activo
54.153.695
20.231.855
40.316.375
23.155.965
16.332.721
14.234.342
9.103.484
36.852.779
214.381.216
Mercado Monetario
17.450.615
1.108.877
2.058.721
1.726.558
445.470
287.671
679
9.706
23.088.297
Dep\u00f3sitos de la clientela
46.218.567
6.417.593
19.517.264
17.132.088
13.348.923
12.421.891
12.849.214
30.969.933
158.875.473
Emisiones de valores
negociables
4.555.412
3.950.878
1.801.870
3.908.110
3.457.000
3.118.100
3.735.000
1.660.025
26.186.395
Del que: Pasivos
subordinados
\u2014
\u2014
\u2014
300.000
1.500.000
750.000
500.000
515.025
3.565.025
Otros pasivos
48.661
133.257
232.342
152.773
138.920
121.899
110.203
615.072
1.553.127
Total pasivo
68.273.255
11.610.605
23.610.197
22.919.529
17.390.313
15.949.561
16.695.096
33.254.736
209.703.292
Derivados de cobertura
9.660.254
(2.755.498)
1.713.842
308.201
105.235
539.236
2.366.742
(11.938.012)
\u2014
Gap de tipos de inter\u00e9s
(4.459.305)
5.865.752
18.420.020
544.637
(952.357)
(1.175.983)
(5.224.870)
(8.339.969)
4.677.925
En las siguientes tablas se presentan los niveles de riesgo de tipo de inter\u00e9s en t\u00e9rminos de sensibilidad de
las principales divisas del grupo a cierre de 2024 ante los potenciales escenarios de tipos m\u00e1s utilizados
en el sector:
Incremento instant\u00e1neo y paralelo de tipos de inter\u00e9s
100 pb
200 pb
Sensibilidad al tipo de inter\u00e9s
Impacto Margen de Intereses (*)
Impacto Valor Econ\u00f3mico (**)
EUR
0,0 %
(4,0) %
GBP
1,4 %
(1,1) %
USD
0,4 %
(0,2) %
MXN
0,1 %
(0,1) %
\u00a0
(*) Porcentaje calculado sobre el margen de intereses a 12 meses.
(**) Porcentaje calculado sobre los fondos propios.
4.4.3.4. Riesgo estructural de tipo de cambio
El riesgo de tipo de cambio estructural surge ante la eventualidad de que variaciones de los tipos de cambio
de mercado entre las distintas divisas puedan generar p\u00e9rdidas por las inversiones permanentes en oficinas
y filiales extranjeras con divisas funcionales distintas del euro.
El objetivo de la gesti\u00f3n del riesgo estructural de tipo de cambio es minimizar el impacto en el valor de la
cartera/patrimonio de la entidad debido a movimientos adversos de los mercados de los cambios de
divisas. Todo ello teniendo en consideraci\u00f3n los posibles impactos en la ratio de capital \u2013CET1\u2013 y el margen
financiero, sujeto al apetito de riesgo expresado en el RAS y debiendo cumplir en todo momento con los
niveles fijados sobre las m\u00e9tricas de riesgo establecidas.
El seguimiento del riesgo de cambio se efect\u00faa regularmente, reportando a los \u00f3rganos de control sobre los
niveles de riesgo existentes y el cumplimiento de los l\u00edmites establecidos por el Consejo de Administraci\u00f3n.
La principal m\u00e9trica de seguimiento es la exposici\u00f3n en divisa, que mide la p\u00e9rdida m\u00e1xima potencial que
puede ocasionar la posici\u00f3n estructural abierta en un horizonte temporal de 1 mes, con un nivel de
confianza del 99% y en condiciones de mercado estresadas.
Con periodicidad mensual, se monitorizan y reportan a la Comisi\u00f3n de Riesgos el cumplimiento y la
efectividad de los l\u00edmites y objetivos establecidos.
La Direcci\u00f3n Financiera del banco, a trav\u00e9s del COAP, dise\u00f1a y ejecuta las estrategias de cobertura de la
posici\u00f3n estructural en divisa con la finalidad de cumplir con el objetivo de la gesti\u00f3n del riesgo estructural
de tipo de cambio.
Las inversiones permanentes m\u00e1s destacadas en moneda no local se mantienen en d\u00f3lares
estadounidenses, libras esterlinas y pesos mexicanos.
El grupo viene adoptando una pol\u00edtica de cobertura sobre su patrimonio que persigue minimizar la
sensibilidad de las ratios de capital ante eventuales movimientos adversos de estas divisas frente al euro.
Para ello, se monitoriza la evoluci\u00f3n de los negocios for\u00e1neos, as\u00ed como de las variables pol\u00edticas y
macroecon\u00f3micas que puedan tener impacto significativo sobre los tipos de cambio.
El contravalor en euros de los activos y pasivos en moneda extranjera, clasificados por su naturaleza,
mantenidos por el grupo a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
D\u00f3lar EE.UU
Libra esterlina
Otras monedas
Total
Activos en moneda extranjera:
13.114.897
56.256.038
4.487.972
73.858.907
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
556.262
5.847.477
513.763
6.917.502
Valores representativos de deuda
1.743.289
2.788.170
928.135
5.459.594
Pr\u00e9stamos y anticipos
10.531.529
45.367.799
2.819.964
58.719.292
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
21.946
430.708
574.118
1.026.772
Clientela
10.509.583
44.937.091
2.245.846
57.692.520
Resto de activos
283.817
2.252.592
226.110
2.762.519
Pasivos en moneda extranjera:
6.613.257
51.622.906
3.286.238
61.522.401
Dep\u00f3sitos
6.340.154
44.308.399
3.185.361
53.833.914
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
868.994
1.748.153
412.160
3.029.307
Clientela
5.471.160
42.560.246
2.773.201
50.804.607
Resto de pasivos
273.103
7.314.507
100.877
7.688.487
En miles de euros
2023
D\u00f3lar EE.UU
Libra esterlina
Otras monedas
Total
Activos en moneda extranjera:
11.265.090
56.117.680
4.600.172
71.982.942
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
481.860
6.819.973
553.349
7.855.182
Valores representativos de deuda
1.559.704
2.855.459
680.098
5.095.261
Pr\u00e9stamos y anticipos
8.966.780
43.462.345
3.109.836
55.538.961
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
43.478
516.046
508.155
1.067.679
Clientela
8.923.302
42.946.299
2.601.681
54.471.282
Resto de activos
256.746
2.979.903
256.889
3.493.538
Pasivos en moneda extranjera:
6.130.275
51.558.530
3.482.251
61.171.056
Dep\u00f3sitos
5.891.369
45.112.710
3.374.404
54.378.483
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
717.213
4.720.896
562.911
6.001.020
Clientela
5.174.156
40.391.814
2.811.493
48.377.463
Resto de pasivos
238.906
6.445.820
107.847
6.792.573
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4.4.3.1 Riesgo de liquidez y de financiaci\u00f3n
El riesgo de liquidez supone la posibilidad de incurrir en p\u00e9rdidas debido a la incapacidad de atender los
compromisos de pago, aunque sea de forma temporal, por no disponer de activos l\u00edquidos o por no poder
acceder a los mercados para obtener refinanciaci\u00f3n a un precio razonable. Este riesgo puede derivarse por
motivos sist\u00e9micos o particulares de la entidad.
En este \u00e1mbito, el grupo tiene como objetivo mantener unos activos l\u00edquidos y una estructura de
financiaci\u00f3n que, de acuerdo con sus objetivos estrat\u00e9gicos y sobre la base de su Risk Appetite Statement,
le permita atender con normalidad sus compromisos de pago a un coste razonable, ya sea en condiciones
de normalidad o en una situaci\u00f3n de estr\u00e9s provocada tanto por factores sist\u00e9micos como idiosincr\u00e1ticos.
La estructura de gobernanza de la gesti\u00f3n y control de liquidez de Banco Sabadell tiene como ejes
fundamentales la implicaci\u00f3n directa del \u00f3rgano de gobierno, comisiones y los \u00f3rganos de direcci\u00f3n,
siguiendo el modelo de las tres l\u00edneas de defensa con una clara segregaci\u00f3n de funciones y la
estructuraci\u00f3n de responsabilidades.
Gesti\u00f3n de la liquidez
La gesti\u00f3n de la liquidez en Banco Sabadell tiene como objetivo garantizar la financiaci\u00f3n de la actividad
comercial a un coste y plazo adecuado minimizando el riesgo de liquidez. La pol\u00edtica de financiaci\u00f3n de la
entidad est\u00e1 enfocada en mantener una estructura de financiaci\u00f3n equilibrada, basada principalmente en
dep\u00f3sitos a la clientela, y complementada con el acceso a mercados mayoristas que permita mantener una
posici\u00f3n de liquidez del grupo holgada en todo momento.
El grupo, a efectos de la gesti\u00f3n de la liquidez, sigue una estructura basada en Unidades de Gesti\u00f3n de la
Liquidez (UGLs). Cada UGL es responsable de la gesti\u00f3n de su liquidez y de fijar sus propias m\u00e9tricas de
control del riesgo de liquidez, en coordinaci\u00f3n con las funciones corporativas del grupo. A cierre de
diciembre de 2024, las UGLs son Banco Sabadell (incluye a Banco Sabadell, S.A, que incorpora la actividad
en sucursales exteriores, as\u00ed como los negocios en M\u00e9xico de Banco de Sabadell S.A., I.B.M. (IBM) y
SabCapital S.A. de C.V., SOFOM, E.R. (SOFOM) y TSB.
Para cumplir con los objetivos, la estrategia actual de gesti\u00f3n del riesgo de liquidez del grupo se apoya en
los siguientes principios y pilares, atendiendo al modelo de negocio minorista de las UGLs y los objetivos
estrat\u00e9gicos definidos:
\u2013 Gobierno del riesgo e implicaci\u00f3n del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n en la gesti\u00f3n
y el control del riesgo de liquidez. El Consejo de Administraci\u00f3n ostenta la m\u00e1xima responsabilidad
en la supervisi\u00f3n del riesgo de liquidez, mientras que los \u00f3rganos de administraci\u00f3n de las UGLs
son los encargados de la traslaci\u00f3n de esas estrategias al \u00e1mbito de actuaci\u00f3n local.
\u2013 Integraci\u00f3n de la cultura de riesgos, basada en una gesti\u00f3n prudente del riesgo de liquidez y
definiciones claras y armonizadas de sus terminolog\u00edas, as\u00ed como en su alineamiento con la
estrategia de negocio del grupo mediante el apetito al riesgo establecido.
\u2013 Segregaci\u00f3n clara de las responsabilidades y funciones entre las diferentes \u00e1reas y \u00f3rganos de la
organizaci\u00f3n, con una delimitaci\u00f3n clara entre las tres l\u00edneas defensa, proporcionando
independencia en la valoraci\u00f3n de posiciones y en el control y an\u00e1lisis de riesgos.
\u2013 Aplicaci\u00f3n de las mejores pr\u00e1cticas en materia de gesti\u00f3n y control del riesgo de liquidez,
garantizando no s\u00f3lo el cumplimiento de las exigencias regulatorias sino tambi\u00e9n que, bajo un
criterio de prudencia, se dispone de un nivel suficiente de activos l\u00edquidos para hacer frente a
posibles eventos de tensi\u00f3n.
\u2013 Sistema de gesti\u00f3n de liquidez descentralizado para aquellas unidades m\u00e1s relevantes, pero con un
sistema de supervisi\u00f3n y gesti\u00f3n del riesgo a nivel centralizado.
\u2013 Procesos s\u00f3lidos de identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, gesti\u00f3n, control e informaci\u00f3n sobre los diferentes
subriesgos de liquidez a los que se encuentra sometido el grupo.
\u2013 Visi\u00f3n hol\u00edstica del riesgo, mediante taxonom\u00edas de riesgo de primer y segundo nivel, y dando
cumplimiento de las exigencias, recomendaciones y gu\u00edas regulatorias.
\u2013 Existencia de un sistema de precios de transferencia para trasladar el coste de financiaci\u00f3n.
\u2013 Estructura de financiaci\u00f3n equilibrada, basada fundamentalmente en dep\u00f3sitos de la clientela.
\u2013 Base amplia de activos l\u00edquidos no comprometidos e inmediatamente disponibles para generar
liquidez que componen la primera l\u00ednea de liquidez del grupo.
\u2013 Diversificaci\u00f3n de las fuentes de financiaci\u00f3n, con recurso controlado a la financiaci\u00f3n mayorista a
corto plazo y sin dependencia de proveedores de fondos individuales.
\u2013 Autofinanciaci\u00f3n de las filiales bancarias relevantes extranjeras.
\u2013 Vigilancia del nivel del balance que est\u00e1 siendo utilizado como colateral en operaciones de
financiaci\u00f3n.
\u2013 Mantenimiento de una segunda l\u00ednea de liquidez que comprende la capacidad de emisi\u00f3n de
c\u00e9dulas.
\u2013 Alineaci\u00f3n con los intereses de los grupos de inter\u00e9s a trav\u00e9s de la difusi\u00f3n peri\u00f3dica al p\u00fablico de
informaci\u00f3n relativa al riesgo de liquidez.
\u2013 Disponibilidad de un plan de contingencia de liquidez.
Herramientas/m\u00e9tricas de seguimiento y control de la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez
Grupo Banco Sabadell cuenta con un sistema de m\u00e9tricas y umbrales que se articulan en el RAS y que
definen el apetito al riesgo de liquidez, previamente aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n. Este
sistema permite evaluar y realizar el seguimiento del riesgo de liquidez velando por el cumplimiento de los
objetivos estrat\u00e9gicos, el perfil de riesgo y el cumplimiento con la regulaci\u00f3n y gu\u00edas supervisoras. Dentro
del seguimiento de m\u00e9tricas de liquidez a nivel grupo, existen algunas establecidas a nivel grupo y
calculadas a nivel consolidado, as\u00ed como otras establecidas a nivel grupo y desplegadas a cada UGL del
grupo y por \u00faltimo m\u00e9tricas establecidas a nivel UGL para mostrar particularidades locales.
Tanto aquellas definidas en el RAS de Grupo Banco Sabadell como en los RAS locales de las filiales, est\u00e1n
sujetas al governance de aprobaci\u00f3n, seguimiento, reporting de traspasos de umbrales y planes de
adecuaci\u00f3n establecidos en el RAF en funci\u00f3n del nivel jer\u00e1rquico de cada m\u00e9trica (clasificadas en tres
niveles).
Cabe mencionar que el grupo tiene dise\u00f1ado e implementado un sistema de alertas tempranas de gesti\u00f3n
(EWIs \u2013 Early Warning Indicators) a nivel de UGL, que incluyen indicadores de mercado y liquidez adaptados
a la estructura de financiaci\u00f3n y modelo de negocio de cada UGL. El despliegue de estos indicadores a nivel
de UGL complementa a las m\u00e9tricas RAS y permiten identificar anticipadamente tensiones en la posici\u00f3n de
liquidez y estructura de financiaci\u00f3n a nivel local, facilitando la toma de medidas y acciones correctivas y
minimizando el riesgo de contagio entre las diferentes unidades de gesti\u00f3n.
Adicionalmente se realiza seguimiento diario del riesgo de cada una de las UGLs mediante un Informe que
mide la evoluci\u00f3n diaria de las necesidades de financiaci\u00f3n de balance, la evoluci\u00f3n diaria del saldo vivo de
las operaciones en el mercado de capitales y la evoluci\u00f3n diaria del colch\u00f3n de liquidez que mantiene cada
UGL.
El marco de reporting y control de m\u00e9tricas comprende, entre otros:
\u2013 Seguimiento de las m\u00e9tricas RAS y sus umbrales a nivel consolidado y las establecidas para cada
una de las UGLs seg\u00fan las periodicidades establecidas para cada una de las m\u00e9tricas.
\u2013 Reporte al \u00f3rgano de gobierno, comisiones y \u00f3rganos de direcci\u00f3n del conjunto de m\u00e9tricas
correspondiente en funci\u00f3n de los niveles jer\u00e1rquicos de las m\u00e9tricas.
\u2013 En caso de detectar alg\u00fan traspaso de umbrales, activaci\u00f3n de los protocolos de comunicaci\u00f3n y de
los planes necesarios para su correcci\u00f3n.
Dentro del proceso de presupuestaci\u00f3n global del grupo, Banco Sabadell planifica las necesidades de
liquidez y financiaci\u00f3n a distintos horizontes temporales y alineadas con los objetivos estrat\u00e9gicos y de
apetito al riesgo del grupo. Cada UGL dispone de un plan de financiaci\u00f3n a 1 y 5 a\u00f1os donde delimita sus
potenciales necesidades de financiaci\u00f3n y la estrategia para gestionarlas, y peri\u00f3dicamente analiza el
cumplimiento del mismo y las desviaciones respecto al presupuesto proyectado y su adecuaci\u00f3n al entorno
de mercado.
Aparte de eso, Banco Sabadell revisa peri\u00f3dicamente la identificaci\u00f3n de los riesgos de liquidez y eval\u00faa su
materialidad, y al menos para todos los riesgos considerados materiales hay establecidas estrategias de
gesti\u00f3n espec\u00edficas y m\u00e9tricas que recogen dichos componentes de riesgo. Tambi\u00e9n realiza ejercicios de
resistencia de liquidez peri\u00f3dicos, que contemplan una gama de escenarios de tensi\u00f3n a corto y m\u00e1s largo
plazo, y analiza su impacto sobre la posici\u00f3n de liquidez y las principales m\u00e9tricas con el fin de garantizar
que las exposiciones existentes en cada momento guardan relaci\u00f3n con la tolerancia al riesgo de liquidez
establecida.
La entidad dispone asimismo de un sistema de precios internos de transferencia para trasladar los costes
de financiaci\u00f3n a las unidades de negocio.
Por \u00faltimo, Banco Sabadell tiene establecido un Plan de Contingencia de Liquidez (PCL) en el que se
establece la estrategia para garantizar que la entidad dispone de las capacidades de gesti\u00f3n y las medidas
suficientes para minimizar los efectos negativos de una situaci\u00f3n de crisis en su posici\u00f3n de liquidez y para
retornar a una situaci\u00f3n de normalidad. El PCL puede ser activado en respuesta a diferentes situaciones de
crisis de los mercados o de la propia entidad. Los principales componentes del PCL son, entre otros: la
definici\u00f3n de la estrategia para su implementaci\u00f3n, el inventario de medidas de las que se dispone para
generar liquidez en situaciones de normalidad o en una situaci\u00f3n de crisis asociada a la activaci\u00f3n del PCL,
y un plan de comunicaci\u00f3n del PCL tanto a nivel interno como externo.
Plazo residual de las operaciones
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle por plazos de vencimientos contractuales de los saldos de
determinadas masas del balance consolidado a 31 de diciembre de 2024 y 2023, en un escenario de
condiciones de normalidad de mercados:
En miles de euros
2024
Plazo hasta vencimiento
A la vista
Hasta
1 mes
Entre 1
y 3 meses
Entre 3
y 12 meses
Entre 1
y 2 a\u00f1os
Entre 2
y 3 a\u00f1os
Entre 3
y 4 a\u00f1os
Entre 4
y 5 a\u00f1os
M\u00e1s de
5 a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la
vista
2.903.589
14.565.334
904.529
291
1.542
67
\u2014
40
6.721
18.382.112
Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global
\u2014
593.078
77.044
275.548
486.307
566.862
1.161.580
51.072
2.964.841
6.176.333
Valores representativos de
deuda
\u2014
593.078
77.044
275.548
486.307
566.862
1.161.580
51.072
2.964.841
6.176.333
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste
amortizado
4.528.831
9.644.170
5.725.389
12.375.307
12.095.615
11.549.771
9.722.394
13.799.010
117.079.786
196.520.273
Valores representativos de
deuda
\u2014
220.258
493.837
576.152
655.379
1.734.512
1.120.974
3.153.128
16.921.887
24.876.126
Pr\u00e9stamos y anticipos
4.528.831
9.423.912
5.231.552
11.799.155
11.440.236
9.815.259
8.601.420
10.645.883
100.157.899
171.644.147
Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
1.635.317
4.323.451
1.774.734
2.691.877
2.019.243
200.241
7.368
4.606
114.849
12.771.685
Clientela
2.893.513
5.100.460
3.456.818
9.107.279
9.420.993
9.615.018
8.594.053
10.641.277
100.043.050
158.872.462
Total activo
7.432.420
24.802.582
6.706.962
12.651.146
12.583.464
12.116.700
10.883.974
13.850.122
120.051.348
221.078.718
PASIVO
Pasivos financieros a coste
amortizado
146.175.007
6.813.797
7.856.577
24.703.466
9.897.518
5.391.327
5.238.029
6.614.424
7.538.104
220.228.249
Dep\u00f3sitos
139.976.026
6.721.627
6.978.766
22.804.921
5.592.393
1.806.048
747.935
1.087.158
626.306
186.341.181
Bancos centrales
26.409
\u2014
\u2014
961.191
\u2014
709.134
\u2014
\u2014
\u2014
1.696.734
Entidades de cr\u00e9dito
922.074
3.490.314
2.147.448
3.852.724
2.398.334
599.744
525.847
428.471
456.844
14.821.800
Clientela
139.027.543
3.231.313
4.831.318
17.991.006
3.194.059
497.170
222.088
658.687
169.462
169.822.647
Valores representativos de
deuda emitidos
18.312
69.439
866.144
1.882.263
4.297.875
3.579.062
4.480.573
5.514.192
6.729.078
27.436.938
Otros pasivos financieros
6.180.670
22.730
11.667
16.282
7.250
6.217
9.521
13.074
182.720
6.450.130
Total pasivo
146.175.007
6.813.797
7.856.577
24.703.466
9.897.518
5.391.327
5.238.029
6.614.424
7.538.104
220.228.249
Derivados de negociaci\u00f3n y
cobertura
Posiciones recibo
\u2014
44.995.897
7.837.360
26.135.974
17.079.237
9.514.491
10.227.723
9.803.529
37.218.249
162.812.462
Posiciones pago
\u2014
42.509.276
8.560.630
27.816.215
24.155.085
13.635.105
10.190.986
9.283.604
40.814.400
176.965.301
Riesgos contingentes
Garant\u00edas financieras
640
53.084
115.909
481.218
185.154
87.913
43.746
39.348
972.610
1.979.622
(*) V\u00e9ase el detalle de vencimientos de emisiones dirigidas a inversores institucionales en el apartado \"Estrategia de financiaci\u00f3n y evoluci\u00f3n de la liquidez en 2024\" de
esta nota.
En miles de euros
2023
Plazo hasta vencimiento
A la vista
Hasta
1 mes
Entre 1
y 3 meses
Entre 3
y 12 meses
Entre 1
y 2 a\u00f1os
Entre 2
y 3 a\u00f1os
Entre 3
y 4 a\u00f1os
Entre 4
y 5 a\u00f1os
M\u00e1s de
5 a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a
la vista
2.879.139
26.518.399
575.341
1.972
64
1.630
206
\u2014
9.102
29.985.853
Activos financieros a valor
razonable con cambios en
otro resultado global
\u2014
28.056
69.236
791.454
560.553
518.426
302.223
1.132.974
2.682.437
6.085.359
Valores representativos de
deuda
\u2014
28.056
69.236
791.454
560.553
518.426
302.223
1.132.974
2.682.437
6.085.359
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste
amortizado
4.062.743
5.493.867
3.858.019
12.168.889
11.057.059
10.776.821
10.537.660
10.184.113
112.774.622
180.913.793
Valores representativos de
deuda
\u2014
4.833
315.660
1.204.916
1.123.028
479.039
1.743.646
1.187.212
15.442.593
21.500.927
Pr\u00e9stamos y anticipos
4.062.743
5.489.034
3.542.359
10.963.974
9.934.031
10.297.782
8.794.014
8.996.901
97.332.028
159.412.866
Bancos centrales
\u2014
156.516
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
156.516
Entidades de cr\u00e9dito
1.411.422
445.014
732.541
2.114.438
1.666.642
573.056
56
9.210
43.572
6.995.951
Clientela
2.651.321
4.887.504
2.809.818
8.988.540
8.267.389
9.724.726
8.793.958
8.987.691
97.149.452
152.260.399
Total activo
6.941.882
32.040.322
4.502.596
12.962.315
11.617.676
11.296.877
10.840.089
11.317.087
115.466.161
216.985.005
PASIVO
Pasivos financieros a coste
amortizado
107.548.804
43.256.136
11.499.120
15.574.656
15.126.695
6.730.104
4.632.257
5.160.504
6.543.490
216.071.766
Dep\u00f3sitos
101.442.894
42.529.331
9.538.402
13.218.907
12.300.947
2.453.941
1.103.014
750.550
609.211
183.947.196
Bancos centrales
60.915
\u2014
5.106.963
5.753
3.926.127
\u2014
676.601
\u2014
\u2014
9.776.360
Entidades de cr\u00e9dito
1.039.225
4.678.234
816.081
2.817.579
2.263.510
1.306.692
254.561
171.991
492.311
13.840.183
Clientela
100.342.754
37.851.097
3.615.358
10.395.575
6.111.309
1.147.249
171.852
578.559
116.900
160.330.653
Valores representativos de
deuda emitidos
16.214
693.854
1.951.456
2.340.622
2.816.403
4.270.058
3.525.049
4.406.209
5.771.418
25.791.284
Otros pasivos financieros
6.089.696
32.951
9.262
15.127
9.345
6.105
4.194
3.745
162.861
6.333.286
Total pasivo
107.548.804
43.256.136
11.499.120
15.574.656
15.126.695
6.730.104
4.632.257
5.160.504
6.543.490
216.071.766
Derivados de negociaci\u00f3n y
cobertura
Posiciones recibo
\u2014
50.823.146
11.328.791
28.452.907
14.570.051
10.892.738
7.921.211
9.074.442
33.210.726
166.274.013
Posiciones pago
\u2014
30.233.517
10.838.943
29.856.672
20.222.682
11.930.292
8.979.495
7.146.036
40.908.171
160.115.808
Riesgos contingentes
Garant\u00edas financieras
17.922
66.449
66.038
414.294
259.415
92.562
68.818
34.938
1.043.960
2.064.396
Tradicionalmente, en este an\u00e1lisis los tramos a muy corto plazo presentan necesidades de financiaci\u00f3n
porque recogen los vencimientos continuos del pasivo a corto plazo que en la actividad t\u00edpicamente bancaria
presenta una rotaci\u00f3n mayor que los activos, pero que al renovarse continuamente acaban, de hecho,
cubriendo dichas necesidades e incluso incorporando un crecimiento de los saldos vivos.
Asimismo, se comprueba de forma sistem\u00e1tica que los programas de financiaci\u00f3n del grupo en los
mercados de capitales garantizan las necesidades a corto, medio y largo plazo.
Con respecto a la informaci\u00f3n incluida en esta tabla, cabe indicar que la misma muestra los vencimientos
contractuales remanentes de los saldos de las posiciones de activo y pasivo del balance, distribuidos en
distintos tramos temporales.
La informaci\u00f3n que se facilita es est\u00e1tica y no refleja las necesidades de financiaci\u00f3n previsibles.
Asimismo, se indica que los flujos de caja desglosados en la matriz no han sido objeto de descuento.
Se detalla a continuaci\u00f3n el tratamiento dado en la matriz de vencimientos contractuales a los pasivos
financieros con ciertas particularidades a efectos de su reflejo:
\u2013 Las operaciones se sit\u00faan en cada banda temporal seg\u00fan su fecha de vencimiento contractual.
\u2013 En el caso de los pasivos a la vista se incluyen en el tramo de \u201ca la vista\u201d sin tener en cuenta la
tipolog\u00eda de los mismos (estables versus no estables).
\u2013 Existen compromiso s de tipo contingente que tambi\u00e9n pueden modificar las necesidades de
liquidez, trat\u00e1ndose fundamentalmente de facilidades de cr\u00e9dito con l\u00edmites concedidos que no han
sido dispuestos a la fecha de balance por los acreditados. El Consejo de Administraci\u00f3n tambi\u00e9n
establece l\u00edmites al respecto para su control.
\u2013 Se han incluido en la matriz los saldos por contratos de garant\u00edas financieras, asign\u00e1ndose el
importe m\u00e1ximo de la garant\u00eda al primer ejercicio en el que la garant\u00eda pueda ser ejecutada.
\u2013 La financiaci\u00f3n en el mercado de capitales a trav\u00e9s de instrumentos que contemplen cl\u00e1usulas que
pudieran provocar el reembolso acelerado (instrumentos con cl\u00e1usulas ligadas a la rebaja en la
calificaci\u00f3n crediticia o puttables) es reducida en relaci\u00f3n con los pasivos financieros del grupo. Es
por ello que el impacto estimado en la matriz no ser\u00eda significativo.
\u2013 El grupo no ten\u00eda a 31 de diciembre de 2024 y 2023 instrumentos adicionales a los regulados por
contratos marco asociados a la contrataci\u00f3n de productos derivados y las operaciones de
adquisici\u00f3n/cesi\u00f3n temporal de activos financieros.
\u2013 El grupo no tiene instrumentos que permitan a la entidad decidir si liquida sus pasivos financieros
mediante la entrega de efectivo (u otro activo financiero) o mediante la entrega de sus propias
acciones a 31 de diciembre de 2024 y 2023.
Estrategia de financiaci\u00f3n y evoluci\u00f3n de la liquidez en 2024
La principal fuente de financiaci\u00f3n del grupo es la base de dep\u00f3sitos a la clientela (principalmente cuentas
a la vista y dep\u00f3sitos a plazo captados a trav\u00e9s de la red comercial), complementada con la financiaci\u00f3n v\u00eda
mercado interbancario y mercados de capitales donde la entidad mantiene vivos diferentes programas de
financiaci\u00f3n a corto y largo plazo con el objetivo de conseguir un adecuado nivel de diversificaci\u00f3n por tipo
de producto, plazo e inversor. La entidad mantiene una cartera diversificada de activos l\u00edquidos
mayoritariamente elegibles como colateral para las operaciones de financiaci\u00f3n con el Banco Central
Europeo (BCE).
Recursos de clientes en balance
Los recursos de clientes en balance a 31 de diciembre de 2024 y 2023 por vencimientos se detallan a
continuaci\u00f3n:
En millones de euros / en porcentaje
Nota
2024
3 meses
6 meses
12 meses
>12 meses
Sin
vencimiento
Total recursos de clientes en
balance (*)
169.557
5,7 %
4,3 %
5,8 %
2,6 %
81,6 %
Dep\u00f3sitos a plazo y otros
30.690
30,9 %
22,9 %
32,1 %
14,1 %
\u2014 %
Cuentas a la vista
19
138.347
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
100,0 %
Emisiones minoristas
520
41,9 %
57,5 %
0,6 %
\u2014 %
\u2014 %
(*) Incluye dep\u00f3sitos de clientes (ex-repos) y otros pasivos colocados por la red comercial: bonos simples de Banco Sabadell, pagar\u00e9s y otros.
En millones de euros / en porcentaje
Nota
2023
3 meses
6 meses
12 meses
>12 meses
Sin
vencimiento
Total recursos de clientes en
balance (*)
160.888
5,6 %
2,4 %
4,3 %
4,3 %
83,4 %
Dep\u00f3sitos a plazo y otros
25.237
32,1 %
13,6 %
26,8 %
27,5 %
\u2014 %
Cuentas a la vista
19
134.243
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
100,0 %
Emisiones minoristas
1.408
53,8 %
30,9 %
14,7 %
0,6 %
\u2014 %
(*) Incluye dep\u00f3sitos de clientes (ex-repos) y otros pasivos colocados por la red comercial: bonos simples de Banco Sabadell, pagar\u00e9s y otros.
V\u00e9ase el detalle de los recursos de clientes fuera de balance, gestionados por el grupo y los
comercializados, pero no gestionados, en la nota 27 de las presentes Cuentas anuales consolidadas.
Los dep\u00f3sitos del grupo se comercializan a trav\u00e9s de las siguientes unidades de negocio del grupo (Negocio
Bancario Espa\u00f1a, TSB y M\u00e9xico). V\u00e9ase el detalle de vol\u00famenes de estas unidades de negocio en el
apartado de \u201c4. Negocios\u201d del Informe de gesti\u00f3n consolidado.
Durante el ejercicio 2024 se ha generado gap comercial positivo, presentando un mayor incremento de
recursos de clientes en balance que de inversi\u00f3n crediticia bruta viva de clientes (sin adquisiciones
temporales de activos), situando as\u00ed la ratio Loan to Deposits (LtD) del grupo a cierre de 2024 en el 93,2 %
(94,0 % a cierre de 2023).
Mercado de Capitales
Durante el ejercicio 2024 se ha incrementado el nivel de financiaci\u00f3n en mercado de capitales tanto en
emisiones de deuda como en titulizaciones. A efectos de mantener un nivel adecuado de MREL (Minimum
Requirement for own funds and Eligible Liabilities) por encima de los requerimientos regulatorios aplicables,
se ha incrementado el saldo de deuda senior no preferente y deuda subordinada. El saldo nominal vivo de
financiaci\u00f3n en mercado de capitales por tipo de producto a 31 de diciembre de 2024 y 2023 se desglosa a
continuaci\u00f3n:
En millones de euros
2024
2023
Saldo nominal vivo
27.076
24.596
C\u00e9dulas hipotecarias/Covered bonds
11.523
10.975
De los que: TSB Bank
3.817
3.164
Pagar\u00e9s y ECP
\u2014
6
Deuda senior
4.273
4.215
Deuda senior no preferente
5.030
4.425
Deuda subordinada y participaciones preferentes
4.065
3.565
Bonos de titulizaci\u00f3n
2.185
1.410
De los que: TSB Bank
597
\u2014
De los que: Sabadell Consumer Finance
294
494
El detalle de los vencimientos de las emisiones en mercado de capitales por tipo de producto (excluyendo
los bonos de titulizaci\u00f3n y los pagar\u00e9s) y considerando su vencimiento legal, a 31 de diciembre de 2024 y
2023, es el siguiente:
En millones de euros
2025
2026
2027
2028
2029
2030
>2030
Saldo vivo
Bonos y c\u00e9dulas hipotecarias / Covered
bonds (*)
831
1.390
2.306
2.493
2.053
1250
1200
11.523
Deuda senior (**)
980
\u2014
500
750
1.293
750
\u2014
4.273
Deuda senior no preferente (**)
500
1.317
18
500
1.500
500
695
5.030
Deuda subordinada y participaciones
preferentes (**)
300
500
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
3.265
4.065
Total
2.611
3.207
2.824
3.743
4.846
2.500
5.160
24.891
(*) Emisiones garantizadas.
(**) Emisiones no garantizadas.
En millones de euros
2024
2025
2026
2027
2028
2029
>2029
Saldo vivo
Bonos y c\u00e9dulas hipotecarias / Covered
bonds (*)
2.425
836
1.390
2.251
2.423
950
700
10.975
Deuda senior (**)
735
1.480
\u2014
500
750
750
\u2014
4.215
Deuda senior no preferente (**)
395
500
1.317
18
500
1.500
195
4.425
Deuda subordinada y participaciones
preferentes (**)
\u2014
\u2014
500
\u2014
\u2014
\u2014
3.065
3.565
Total
3.555
2.816
3.207
2.769
3.673
3.200
3.960
23.180
(*) Emisiones garantizadas.
(**) Emisiones no garantizadas.
El grupo mantiene activos diversos programas de financiaci\u00f3n en los mercados de capitales con el objetivo
de diversificar las distintas fuentes de financiaci\u00f3n.
En relaci\u00f3n con la financiaci\u00f3n a corto plazo, se mantiene a cierre de a\u00f1o un programa de pagar\u00e9s en el que
se regulan las emisiones de estos valores, que est\u00e1 dirigido a inversores institucionales y minoristas. El
Programa de Pagar\u00e9s 2024 de Banco Sabadell, registrado en la Sociedad de Gesti\u00f3n de los Sistemas de
Registro, Compensaci\u00f3n y Liquidaci\u00f3n de Valores, S.A.U. (IBERCLEAR) tiene un l\u00edmite de emisi\u00f3n de 7.000
millones de euros ampliables hasta 9.000 millones de euros. A 31 de diciembre de 2024 el saldo vivo del
programa era de 511 millones de euros (neto de los pagar\u00e9s suscritos por empresas del grupo) frente a
1.383 millones de euros a 31 de diciembre de 2023.
En relaci\u00f3n con la financiaci\u00f3n a medio y largo plazo, la entidad mantiene los siguientes programas vivos:
\u2013 Folleto base de valores no participativos (\u201cPrograma de Renta Fija\u201d) registrado en la CNMV con
fecha 18 de julio de 2024 con un l\u00edmite m\u00e1ximo de emisi\u00f3n de 10.000 millones de euros, y que
permite realizar emisiones bajo legislaci\u00f3n espa\u00f1ola a trav\u00e9s de la CNMV dirigidas a inversores
institucionales y minoristas, tanto nacionales como extranjeros. Concretamente el programa regula
las emisiones de bonos y obligaciones simples ordinarios o no preferentes, o estructurados;
c\u00e9dulas hipotecarias y territoriales (bonos garantizados europeos (premium)). El l\u00edmite disponible
para nuevas emisiones en el Programa de emisi\u00f3n de valores no participativos 2024 de Banco
Sabadell a 31 de diciembre de 2024 es de 7.750 millones de euros (a 31 de diciembre de 2023 el
l\u00edmite disponible bajo el Programa de Renta Fija de 2023 era de 9.800 millones de euros).\u00a0
Durante 2024 Banco Sabadell ha realizado dos emisiones p\u00fablicas de c\u00e9dulas hipotecarias bajo el
Programa de Renta Fija vigente en cada momento por un total de 1.750 millones de euros.
En millones de euros
C\u00f3digo ISIN
Tipo de inversor
Fecha emisi\u00f3n
Importe
Plazo (en
a\u00f1os)
C\u00e9dulas Hipotecarias 2/2024
ES0413860851
Institucional
05/06/2024
1.000
10
C\u00e9dulas Hipotecarias 3/2024
ES0413860877
Institucional
15/10/2024
750
5,5
\u2013 Programa de emisi\u00f3n Euro Medium Term Notes (\u201cPrograma EMTN\u201d) registrado el 14 de mayo de
2024 en la Bolsa de Irlanda y suplementado el 24 de julio, y el 8 de noviembre de 2024. Este
programa permite la emisi\u00f3n de deuda senior (preferred y non-preferred) y subordinada en varias
divisas, con un l\u00edmite m\u00e1ximo de 20.000 millones de euros.
Durante el ejercicio 2024, Banco Sabadell ha realizado cinco emisiones bajo el Programa EMTN,
por un importe total de 2.793 millones de euros, dos emisiones de deuda senior preferred, una de
ellas inaugural en GBP por un importe de 450 millones de libras esterlinas, dos emisiones de
deuda senior non-preferred y una emisi\u00f3n de deuda subordinada. A continuaci\u00f3n se muestran las
emisiones realizadas a lo largo del a\u00f1o por Banco Sabadell (en el caso de emisiones con opci\u00f3n de
amortizaci\u00f3n anticipada se muestra el plazo de vencimiento legal):
En millones de euros
C\u00f3digo ISIN
Tipo de inversor
Fecha emisi\u00f3n
Importe
Plazo (en
a\u00f1os)
Emisi\u00f3n de Obligaciones Senior
1/2024
XS2745719000
Institucional
15/01/2024
750
6
Emisi\u00f3n Senior Non-Preferred
1/2024 Green
XS2782109016
Institucional
13/03/2024
500
6,5
Emisi\u00f3n de Obligaciones
Subordinadas 1/2024
XS2791973642
Institucional
27/03/2024
500
10,25
Emisi\u00f3n de Obligaciones Senior
2/2024 (GBP)
XS2898158485
Institucional
13/09/2024
543
5
Emisi\u00f3n Senior Non-Preferred
2/2024 Green
XS2947089012
Institucional
27/11/2024
500
6,5
Durante el ejercicio 2024 Banco Sabadell ha ejercido, tras la obtenci\u00f3n de la correspondiente autorizaci\u00f3n,
la amortizaci\u00f3n anticipada de la emisi\u00f3n de Obligaciones Senior 2/2019 el 7 de noviembre de 2024 por un
importe de 500 millones de euros. Adicionalmente, tras la obtenci\u00f3n de la correspondiente autorizaci\u00f3n,
Banco Sabadell anunci\u00f3 a mercado en el mes de noviembre la amortizaci\u00f3n anticipada de la emisi\u00f3n
Obligaci\u00f3n Subordinada 1/2020, que se ha ejercido el 17 de enero de 2025 por importe de 300 millones
de euros.
Por otro lado, durante el 2024 TSB Bank ha estado activo en el mercado de covered bonds. El 5 de marzo
realiz\u00f3 la emisi\u00f3n inaugural en EUR por importe de 500 millones de euros a tipo fijo del 3,32%, y el 11 de
septiembre ejecut\u00f3 otra emisi\u00f3n por importe de 500 millones de libras esterlinas con un cup\u00f3n flotante de
SONIA + 53 puntos b\u00e1sicos, ambas a un plazo de 5 a\u00f1os.
En relaci\u00f3n con las operaciones de titulizaci\u00f3n de activos en formato tradicional:
\u2013 El grupo es activo en este mercado y participa en diversos programas de titulizaci\u00f3n, en algunos
casos junto con otras entidades, cediendo pr\u00e9stamos hipotecarios, pr\u00e9stamos a peque\u00f1as y
medianas empresas, pr\u00e9stamos al consumo y pr\u00e9stamos para la adquisici\u00f3n de autos.
\u2013 Actualmente existen 19 operaciones de titulizaci\u00f3n de activos tradicionales vivas mantenidas
\u00edntegramente en el balance del grupo. Parte de los bonos emitidos por los fondos de titulizaci\u00f3n,
han sido colocados en los mercados de capitales y el resto se han mantenido en la cartera del
grupo. De estos \u00faltimos, los bonos elegibles pueden ser utilizados como colateral para las
operaciones de financiaci\u00f3n del Banco Central. A 31 de diciembre de 2024, el nominal de bonos de
estas titulizaciones colocados en mercado era de 2.185 millones de euros.
\u2013", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1321": { "value": "
4.4.3.2. Riesgo de mercado
El riesgo de mercado se define como aquel que surge ante la eventualidad de incurrir en p\u00e9rdidas de valor
de mercado en las posiciones mantenidas en instrumentos financieros, debido a la variaci\u00f3n de factores de
riesgo por los que se ven afectados sus precios o cotizaciones sus volatilidades o las correlaciones entre
ellos.
Dichas posiciones generadoras de riesgo de mercado se mantienen habitualmente dentro de la actividad de
negociaci\u00f3n, que consiste en la operativa de cobertura que realiza el banco para dar servicio a sus clientes
y el mantenimiento de posiciones propias de car\u00e1cter discrecional.
Tambi\u00e9n puede generarse riesgo de mercado por el mero mantenimiento de posiciones globales de balance
(tambi\u00e9n denominadas de car\u00e1cter estructural) que en t\u00e9rminos netos quedan abiertas. Este riesgo se trata
en los apartados correspondientes a los riesgos estructurales.
A continuaci\u00f3n se muestran las partidas de balance consolidado a 31 de diciembre de 2024 y 2023
distinguiendo las posiciones incluidas en la actividad de negociaci\u00f3n del resto. En el caso de las partidas
fuera de la actividad de negociaci\u00f3n, se indica su principal factor de riesgo:
En miles de euros
31/12/2024
Saldo en balance
Actividad de
negociaci\u00f3n
Resto
Principal factor de riesgo de
mercado en \"Resto\"
Activos sujetos a riesgo de mercado
239.597.927
2.615.848
236.982.079
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y
otros dep\u00f3sitos a la vista
18.382.112
\u2014
18.382.112
Tipo de inter\u00e9s
Activos financieros mantenidos para negociar
3.438.955
2.615.848
823.107
Tipo de inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
168.267
\u2014
168.267
Tipo de inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global
6.369.913
\u2014
6.369.913
Tipo de inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a coste amortizado
196.520.273
\u2014
196.520.273
Tipo de inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
2.394.902
\u2014
2.394.902
Tipo de inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los elementos
cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de
tipo de inter\u00e9s
(412.346)
\u2014
(412.346)
Tipo de inter\u00e9s
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
524.562
\u2014
524.562
Renta variable
Resto de activos
12.211.289
\u2014
12.211.289
\u2014
Pasivos sujetos a riesgo de mercado
224.565.372
1.292.292
223.273.080
Pasivos financieros mantenidos para negociar
2.381.434
1.292.292
1.089.142
Tipo de inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
803.999
\u2014
803.999
Tipo de inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los elementos
cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de
tipo de inter\u00e9s
(227.209)
\u2014
(227.209)
Tipo de inter\u00e9s
Pasivos financieros a coste amortizado
220.228.249
\u2014
220.228.249
Tipo de inter\u00e9s
Resto de pasivos
1.378.899
\u2014
1.378.899
\u2014
Patrimonio neto
15.032.555
\u2014
15.032.555
En miles de euros
31/12/2023
Saldo en balance
Actividad de
negociaci\u00f3n
Resto
Principal factor de riesgo
de mercado en \"Resto\"
Activos sujetos a riesgo de mercado
235.172.955
1.731.724
233.441.231
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
29.985.853
\u2014
29.985.853
Tipo de inter\u00e9s
Activos financieros mantenidos para negociar
2.706.489
1.731.724
974.765
Tipo de inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
153.178
\u2014
153.178
Tipo de inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
6.269.297
\u2014
6.269.297
Tipo de inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a coste amortizado
180.913.793
\u2014
180.913.793
Tipo de inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
2.424.598
\u2014
2.424.598
Tipo de inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
(567.608)
\u2014
(567.608)
Tipo de inter\u00e9s
Inversiones en negocios conjuntos y
asociadas
462.756
\u2014
462.756
Renta variable
Resto de activos
12.824.599
\u2014
12.824.599
\u2014
Pasivos sujetos a riesgo de mercado
221.293.749
1.689.953
219.603.796
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
2.867.459
1.689.953
1.177.506
Tipo de inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
1.171.957
\u2014
1.171.957
Tipo de inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
(422.347)
\u2014
(422.347)
Tipo de inter\u00e9s
Pasivos financieros a coste amortizado
216.071.766
\u2014
216.071.766
Tipo de inter\u00e9s
Resto de pasivos
1.604.914
\u2014
1.604.914
\u2014
Patrimonio neto
13.879.206
\u2014
13.879.206
El sistema de admisi\u00f3n, gesti\u00f3n y supervisi\u00f3n de riesgo de mercado se basa en la gesti\u00f3n de posiciones
expresamente asignadas a distintas mesas de negociaci\u00f3n y el establecimiento de l\u00edmites a cada una de
ellas, de tal manera que las diferentes mesas de negociaci\u00f3n tienen la obligaci\u00f3n de gestionar sus
posiciones siempre dentro de los l\u00edmites concedidos por parte del Consejo de Administraci\u00f3n y del Comit\u00e9
de Inversiones y Liquidez. Los l\u00edmites de riesgo de mercado est\u00e1n alineados con los objetivos y el marco de
apetito al riesgo del grupo.
Actividad de negociaci\u00f3n
Los principales factores de riesgo de mercado considerados en el grupo en la actividad de negociaci\u00f3n son:
\u2013 Riesgo de tipo de inter\u00e9s: riesgo asociado a que las fluctuaciones de los tipos de inter\u00e9s puedan
afectar de forma adversa al valor de un instrumento financiero. Este se refleja por ejemplo en
operaciones de dep\u00f3sitos interbancarios, renta fija y derivados sobre tipo de inter\u00e9s.
\u2013 Riesgo de spread crediticio: riesgo procedente de la fluctuaci\u00f3n de los diferenciales o spreads
crediticios con los que cotizan los instrumentos respecto de otros instrumentos de referencia, como
los tipos de inter\u00e9s interbancario. Este riesgo se da principalmente en los instrumentos de renta
fija.
\u2013 Riesgo de tipo de cambio: riesgo asociado a la fluctuaci\u00f3n de la cotizaci\u00f3n de las divisas respecto a
la divisa de referencia. En el caso de Banco Sabadell la divisa de referencia es el euro. Este riesgo
se da principalmente en operaciones de intercambio de divisas y sus derivados.
\u2013 Riesgo de renta variable: riesgo procedente de la fluctuaci\u00f3n de valor de los instrumentos de capital
(acciones e \u00edndices cotizados). Este riesgo se refleja en los propios precios de mercado de los
valores, as\u00ed como en los derivados sobre ellos.
La variaci\u00f3n de precios de las materias primas no ha tenido impacto en el ejercicio dado que el grupo
mantiene exposiciones residuales, tanto directas como en activos subyacentes.
La medici\u00f3n del riesgo de mercado de la actividad de negociaci\u00f3n se efect\u00faa utilizando la metodolog\u00eda VaR y
stressed VaR, que permite la homogeneizaci\u00f3n de los riesgos de los diferentes tipos de operaciones en los
mercados financieros.
El VaR proporciona una estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida m\u00e1xima potencial que presenta una posici\u00f3n debido a un
movimiento adverso, pero normal, de alguno de los par\u00e1metros identificados que influyen en el riesgo de
mercado. Dicha estimaci\u00f3n se expresa en t\u00e9rminos monetarios y se halla referida a una fecha concreta, a
un determinado nivel de confianza y a un horizonte temporal especificado. El intervalo de confianza utilizado
es el 99%. Dada la poca complejidad de los instrumentos y el alto grado de liquidez de las posiciones, el
horizonte temporal utilizado es de 1 d\u00eda.
La metodolog\u00eda utilizada para el c\u00e1lculo de VaR es la simulaci\u00f3n hist\u00f3rica. Las ventajas de esta metodolog\u00eda
son que se basa en la revaluaci\u00f3n completa de las operaciones bajo los escenarios hist\u00f3ricos recientes y
que no es necesario realizar supuestos sobre la distribuci\u00f3n de los precios de mercado. Su principal
limitaci\u00f3n es la dependencia de los datos hist\u00f3ricos utilizados, ya que si un evento posible no se ha
producido dentro del rango de datos hist\u00f3ricos utilizados no se reflejar\u00e1 en el dato de VaR.
La fiabilidad de la metodolog\u00eda VaR utilizada se comprueba mediante t\u00e9cnicas de backtesting, con las que
se verifica que las estimaciones de VaR est\u00e1n dentro del nivel de confianza considerado. Las pruebas de
backtesting consisten en la comparaci\u00f3n entre el VaR diario y los resultados diarios. En caso de que las
p\u00e9rdidas superen el nivel de VaR se produce una excepci\u00f3n. Ni en 2024 ni en 2023 se han producido
excepciones en el backtest.
El stressed VaR se calcula como el VaR pero bajo una ventana hist\u00f3rica de variaciones de los factores de
riesgo en situaci\u00f3n de estr\u00e9s de mercado. Dicha situaci\u00f3n de estr\u00e9s se determina en base a las
operaciones vigentes, pudiendo variar si cambia el perfil de riesgo de las carteras. La metodolog\u00eda utilizada
para esta medida de riesgo es la simulaci\u00f3n hist\u00f3rica.
El seguimiento del riesgo de mercado se complementa con medidas adicionales de riesgo como las
sensibilidades, que hacen referencia al cambio que se produce en el valor de una posici\u00f3n o cartera ante la
variaci\u00f3n de un factor de riesgo concreto, y tambi\u00e9n con el c\u00e1lculo de resultados de gesti\u00f3n, que se utilizan
para seguir los l\u00edmites stop-loss.
Adicionalmente, se realizan ejercicios de simulaci\u00f3n espec\u00edficos y con escenarios de situaciones extremas
de mercado (stress testing). Estos ejercicios consisten en la revaluaci\u00f3n de las carteras ante determinados
supuestos, que pueden ser b\u00e1sicamente de dos tipos: escenarios hist\u00f3ricos, construidos a partir de
eventos hist\u00f3ricos ocurridos en los mercados y que son relevantes para la posici\u00f3n actual de las carteras
(por ejemplo, la crisis financiera global o la crisis del COVID-19), y por otro lado, los escenarios hipot\u00e9ticos,
que corresponden tanto a movimientos te\u00f3ricos de los factores de riesgo, como variaciones de curvas,
spreads de cr\u00e9dito o tipos de cambio, como movimientos de dichos factores resultantes de la aplicaci\u00f3n de
diferentes pron\u00f3sticos macroecon\u00f3micos elaborados en base al contexto actual. A cierre de diciembre de
2024, el impacto del peor escenario ser\u00eda una p\u00e9rdida de 16,4 millones de euros.
El seguimiento del riesgo de mercado se efect\u00faa diariamente y se reporta a los \u00f3rganos de control sobre los
niveles de riesgo existentes y el cumplimiento de los l\u00edmites establecidos por el Comit\u00e9 de Inversiones y
Liquidez para cada mesa de negociaci\u00f3n (l\u00edmites bas\u00e1ndose en nominal, VaR y sensibilidad, seg\u00fan los
casos). Ello permite percibir variaciones en los niveles de riesgo y conocer la contribuci\u00f3n de los factores de
riesgo de mercado.
El riesgo de mercado por actividad de negociaci\u00f3n incurrido en t\u00e9rminos de VaR a 1 d\u00eda con 99% de
confianza para los ejercicios de 2024 y 2023, ha sido el siguiente:
En millones de euros
2024
2023
Medio
M\u00e1ximo
M\u00ednimo
Medio
M\u00e1ximo
M\u00ednimo
Por tipo de inter\u00e9s
1,75
5,29
0,87
1,98
3,96
1,00
Por tipo de cambio posici\u00f3n operativa
0,82
2,04
0,00
2,26
2,52
1,81
Renta variable
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Spread crediticio
0,30
0,79
0,10
0,27
0,72
0,09
VaR agregado
2,87
7,51
1,10
4,51
5,94
3,25
Durante el ejercicio 2024 las cifras globales de VaR de la actividad de negociaci\u00f3n han experimentado un
descenso, principalmente en tipo de cambio debido a una menor exposici\u00f3n a dicho factor de Riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s y riesgo de diferencial de cr\u00e9dito
El riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s se define como el riesgo actual o futuro tanto para la cuenta de
resultados (ingresos y gastos) como para el valor econ\u00f3mico (valor actual de activos, pasivos y posiciones
contabilizadas fuera de balance), derivado de fluctuaciones adversas de los tipos de inter\u00e9s que afectan los
instrumentos sensibles a los tipos de inter\u00e9s en actividades distintas de las de negociaci\u00f3n (IRRBB, por sus
siglas en ingl\u00e9s, Interest Rate Risk in the Banking Book).
El riesgo de diferencial de cr\u00e9dito (CSRBB, por sus siglas en ingl\u00e9s, o Credit Spread Risk in the Banking
Book) se refiere a las potenciales p\u00e9rdidas de valor econ\u00f3mico y en los resultados de una entidad derivado
de cambios en el precio de mercado del riesgo de cr\u00e9dito, de liquidez y potencialmente de otras
caracter\u00edsticas de instrumentos con riesgo crediticio, que no se captura en otro marco prudencial existente,
como el IRRBB, en el riesgo esperado de cr\u00e9dito o de impago inmediato. Es decir, refleja c\u00f3mo se mueve el
diferencial de cr\u00e9dito dentro de un determinado intervalo de calificaci\u00f3n crediticia/probabilidad de impago.
La gesti\u00f3n de estos riesgos por parte del grupo persigue dos objetivos fundamentales:
\u2013 Estabilizar y proteger el margen de intereses evitando que la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s y de
los diferenciales de cr\u00e9dito provoquen una variaci\u00f3n excesiva sobre el margen presupuestado.
\u2013 Minimizar la volatilidad del valor econ\u00f3mico siendo esta perspectiva complementaria a la del
margen.
La gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s y del riesgo de diferencial de cr\u00e9dito se realiza mediante un enfoque
global en el \u00e1mbito del grupo sobre la base del RAS, aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n. Se sigue
un modelo descentralizado basado en Unidades de Gesti\u00f3n de Balance (UGBs). En coordinaci\u00f3n con las
funciones corporativas del grupo, cada UGB cuenta con autonom\u00eda y capacidad para el ejercicio de las
funciones de gesti\u00f3n y control de los riesgos.
La estrategia actual de gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s y del de diferencial del grupo se apoya
particularmente en los siguientes principios, atendiendo al modelo de negocio y objetivos estrat\u00e9gicos
definidos:
\u2013 Cada UGB cuenta con herramientas adecuadas y procesos y sistemas robustos que permiten una
adecuada identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, gesti\u00f3n, control e informaci\u00f3n del IRRBB y del CSRBB, siguiendo
los principales criterios definidos por las metodolog\u00edas internas de grupo. De esta forma, se
capturan todas las fuentes de IRRBB y CSRBB identificadas, se valora el efecto de las mismas
sobre el margen de intereses y el valor econ\u00f3mico y se mide la vulnerabilidad del grupo/UGB ante
potenciales p\u00e9rdidas derivadas del IRRBB y del CSRBB bajo diferentes escenarios de las curvas de
tipo de inter\u00e9s y de diferenciales de cr\u00e9dito.
\u2013 A nivel corporativo se fijan un conjunto de l\u00edmites de control y vigilancia de la exposici\u00f3n al IRRBB y
al CSRBB que sean adecuados a las pol\u00edticas internas de tolerancia al riesgo. No obstante, cada
una de las UGBs dispone de la autonom\u00eda y la estructura necesaria para llevar a cabo una correcta
gesti\u00f3n y control del IRRBB y del CSRBB. Concretamente, cada UGB dispone de la autonom\u00eda
suficiente para la elecci\u00f3n del objetivo de gesti\u00f3n al que se adhiere, si bien todas las UGBs
deber\u00e1n seguir los principios y par\u00e1metros cr\u00edticos marcados por el grupo, adapt\u00e1ndolos a las
caracter\u00edsticas concretas de cada una de las geograf\u00edas.
\u2013 La existencia de un sistema de precios de transferencia.
\u2013 El conjunto de sistemas, procesos, m\u00e9tricas, l\u00edmites, reporting y sistema de gobierno englobados
dentro de la estrategia del IRRBB y del CSRBB cumplen en todo momento con los preceptos
normativos.
Tal y como est\u00e1 definido en la Pol\u00edtica de Gesti\u00f3n y Control del IRRBB y del CSRBB, la primera l\u00ednea de
defensa la ejercen las distintas UGBs, que reportan a los distintos Comit\u00e9s de Activos y Pasivos locales. Su
funci\u00f3n principal consiste en la gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s y del de diferencial de cr\u00e9dito
garantizando una evaluaci\u00f3n recurrente de los mismos, a trav\u00e9s de las m\u00e9tricas de gesti\u00f3n y regulatorias,
teniendo en cuenta la modelizaci\u00f3n de las distintas masas de balance y el nivel de riesgo asumido.
Las m\u00e9tricas desarrolladas para el control y seguimiento del riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s y del de
diferencial de cr\u00e9dito del grupo est\u00e1n alineadas con las mejores pr\u00e1cticas del mercado e implementadas de
manera coherente en todas las UGBs, basadas en los resultados obtenidos del ejercicio de identificaci\u00f3n de
los subriesgos y evaluaci\u00f3n de su materialidad, y con seguimiento recurrente en el seno de cada uno de los
Comit\u00e9s de Activos y Pasivos locales. El efecto diversificaci\u00f3n entre divisas y UGBs es tenido en cuenta en
la presentaci\u00f3n de las cifras a nivel global.
A) Riesgo tipo de inter\u00e9s
En la gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s, el grupo identifica cinco subriesgos:
\u2013 El riesgo de reprecio: es el riesgo derivado de las diferencias en el momento en que se produce el
reprecio de los instrumentos sensibles a tipos de inter\u00e9s, abarcando aquellos cambios en la
estructura temporal de los tipos de inter\u00e9s que se producen de forma consistente a lo largo de la
curva de tipos (cambios paralelos).
\u2013 El riesgo de curva es el riesgo derivado de las diferencias en el momento en que se produce el
reprecio de los instrumentos sensibles a tipos de inter\u00e9s, abarcando aquellos cambios en la
estructura temporal de los tipos de inter\u00e9s que se producen de forma distinta en funci\u00f3n del plazo
(cambios no paralelos).
\u2013 El riesgo de base incluye el riesgo originado con relaci\u00f3n al impacto de las variaciones relativas de
los tipos de inter\u00e9s en los instrumentos con plazos similares pero cuyo reprecio se determina
utilizando \u00edndices de tipos de inter\u00e9s diferentes
\u2013 El riesgo de opcionalidad autom\u00e1tica comprende el riesgo resultante de opciones autom\u00e1ticas (ej.
floors y caps de la inversi\u00f3n crediticia), tanto impl\u00edcitas como expl\u00edcitas, en las que la Unidad de
Gesti\u00f3n de Balance (UGB) o su cliente pueden alterar el nivel y el calendario de sus flujos de
efectivo y en las que el tenedor ejercer\u00e1 casi con total seguridad la opci\u00f3n cuando se encuentre
dentro de su inter\u00e9s financiero.
\u2013 El riesgo de opcionalidad comportamental surge de la flexibilidad impl\u00edcita dentro de los t\u00e9rminos
de determinados contratos financieros, que permiten que las variaciones en los tipos puedan
provocar un cambio en el comportamiento de los clientes.
Los principales c\u00e1lculos que hace el grupo con car\u00e1cter mensual son los siguientes:
\u2013 Gap de tipos de inter\u00e9s: m\u00e9trica est\u00e1tica que muestra la distribuci\u00f3n de vencimientos y
repreciaciones de las masas sensibles del balance. En esta m\u00e9trica se comparan los importes de
activos que revisan o vencen en un determinado periodo y los pasivos que vencen o reprecian en
ese mismo periodo.
\u2013 An\u00e1lisis de duraciones: m\u00e9trica est\u00e1tica que parte de la asignaci\u00f3n de todos los flujos de principal
e intereses de las masas sensibles a los tipos de inter\u00e9s en bandas temporales. La duraci\u00f3n de
cada masa se calcula a partir de la variaci\u00f3n de su valor actual neto debida a un desplazamiento
paralelo de 1 punto b\u00e1sico de la curva de tipos. Con ello se obtiene la duraci\u00f3n de activo y la de
pasivo.
\u2013 Sensibilidad del margen de intereses: m\u00e9trica din\u00e1mica que mide el impacto de las variaciones de
los tipos de inter\u00e9s a diferentes horizontes temporales. Se obtiene comparando el margen de
intereses a un horizonte temporal en el escenario base, que ser\u00eda el obtenido a partir de los tipos
impl\u00edcitos de mercado, y el obtenido en un escenario de perturbaci\u00f3n instant\u00e1neo, considerando
siempre el resultado obtenido en el escenario m\u00e1s desfavorable. Esta m\u00e9trica complementa la
sensibilidad del valor econ\u00f3mico.
\u2013 Sensibilidad del valor econ\u00f3mico: m\u00e9trica est\u00e1tica que mide el impacto de las variaciones de los
tipos de inter\u00e9s. Se obtiene comparando el valor econ\u00f3mico del balance en el escenario base y el
obtenido en un escenario de perturbaci\u00f3n instant\u00e1neo, considerando siempre el resultado obtenido
en el escenario m\u00e1s desfavorable. Para ello se calcula el valor actual de las partidas sensibles a
los tipos de inter\u00e9s como actualizaci\u00f3n, a la curva de tipos de inter\u00e9s libre de riesgo en la fecha de
referencia, de los flujos futuros de principal e intereses sin tener en cuentas los m\u00e1rgenes
comerciales, en l\u00ednea con la estrategia de gesti\u00f3n del IRRBB del grupo. Esta m\u00e9trica complementa
la sensibilidad del margen de intereses.
\u2013 Sensibilidad que combina las dos anteriores: a la sensibilidad del margen de intereses se le a\u00f1ade
el efecto de los cambios de valor de aquellos instrumentos que se registran directamente en la
cuenta de resultados o en el patrimonio neto.
En las estimaciones cuantitativas del riesgo de tipo de inter\u00e9s realizadas por cada una de las UGBs se
dise\u00f1an una serie de escenarios de tipos de inter\u00e9s que permiten capturar las distintas fuentes de riesgo
anteriormente mencionadas. Dichos escenarios recogen, para cada una de las divisas significativas,
movimientos paralelos y movimientos no paralelos de la curva de tipos de inter\u00e9s. Sobre esta base, se
calcula la sensibilidad como la diferencia de:
\u2013 Escenario base: evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de mercado en base a los tipos de inter\u00e9s
impl\u00edcitos.
\u2013 Escenario estresado: a partir del escenario base, se provoca un desplazamiento de los tipos de
inter\u00e9s en funci\u00f3n del escenario a calcular. Se aplica un tipo de inter\u00e9s m\u00ednimo posterior a la
perturbaci\u00f3n comenzando con -150 puntos b\u00e1sicos para los vencimientos inmediatos e
incrementando 3 puntos b\u00e1sicos hasta llegar al 0% en 50 a\u00f1os o m\u00e1s.
Adicionalmente, en los ejercicios de planificaci\u00f3n anuales, se realizan mediciones que incorporan hip\u00f3tesis
sobre la evoluci\u00f3n del balance basadas en los escenarios de proyecciones del Plan Financiero del grupo,
referidos a escenarios de tipos de inter\u00e9s, vol\u00famenes y m\u00e1rgenes.
Asimismo, de acuerdo con los principios corporativos de grupo, cada UGB realiza peri\u00f3dicamente ejercicios
de estr\u00e9s que permiten proyectar situaciones de elevado impacto y baja probabilidad de ocurrencia que
podr\u00edan situar a la UGB en una exposici\u00f3n extrema con relaci\u00f3n al riesgo de tipo de inter\u00e9s y planteando
acciones mitigadoras en dichas situaciones. El ejercicio de estr\u00e9s se complementa con pruebas de reverse
stress cuyo objetivo es identificar aquellos escenarios capaces de producir un determinado impacto dentro
de un rango de valores establecido.
En la siguiente tabla se detalla el gap de tipos de inter\u00e9s del grupo en base a vencimientos y revisiones de
inter\u00e9s, sin tener en cuenta los ajustes de valoraci\u00f3n, a 31 de diciembre de 2024 y 2023:\u00a0
En miles de euros
2024
Plazo hasta vencimiento o
reprecio
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 2
a\u00f1os
Entre 2 y 3
a\u00f1os
Entre 3 y 4
a\u00f1os
Entre 4 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Mercado Monetario
21.691.850
1.901.411
2.391.070
1.794.318
501.503
\u2014
\u2014
\u2014
28.280.152
Pr\u00e9stamos y anticipos
23.296.410
19.367.084
37.662.507
22.787.454
16.736.970
7.703.007
6.878.001
23.866.583
158.298.016
Valores representativos de
deuda
2.198.962
1.208.027
890.700
1.815.732
2.909.413
2.532.602
3.743.718
16.849.120
32.148.274
Resto de activos
\u2014
Total activo
47.187.222
22.476.522
40.944.277
26.397.504
20.147.886
10.235.609
10.621.719
40.715.703
218.726.442
Mercado Monetario
9.409.623
2.119.855
3.338.265
1.217.663
302.450
\u2014
679
9.706
16.398.241
Dep\u00f3sitos de la clientela
51.630.795
7.580.106
25.659.920
15.426.823
12.800.712
12.563.300
12.001.116
30.378.861
168.041.633
Emisiones de valores
negociables
6.307.008
2.456.805
2.412.664
3.457.000
3.118.100
4.235.000
3.242.705
2.460.025
27.689.307
Del que: Pasivos subordinados
300.000
\u2014
\u2014
1.500.000
750.000
1.000.000
500.000
15.025
4.065.025
Otros pasivos
463.790
591.493
519.626
(230.649)
(27.136)
(12.381)
(437.615)
534.823
1.401.951
Total pasivo
67.811.216
12.748.259
31.930.475
19.870.837
16.194.126
16.785.919
14.806.885
33.383.415
213.531.132
Derivados de cobertura
13.272.841
(3.720.531)
4.957.997
(5.307.194)
(2.241.525)
3.190.397
2.619.712
(12.570.434)
201.263
Gap de tipos de inter\u00e9s
(7.351.153)
6.007.732
13.971.799
1.219.473
1.712.235
(3.359.913)
(1.565.454)
(5.238.146)
5.396.573
En miles de euros
2023
Plazo hasta vencimiento o
reprecio
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 2
a\u00f1os
Entre 2 y 3
a\u00f1os
Entre 3 y 4
a\u00f1os
Entre 4 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Mercado Monetario
29.298.908
664.785
1.818.033
1.648.692
571.125
287.671
\u2014
\u2014
34.289.214
Pr\u00e9stamos y anticipos
23.289.667
18.267.252
36.992.760
19.860.090
14.717.416
11.920.708
5.947.632
20.062.136
151.057.661
Valores representativos de
deuda
1.565.120
1.299.818
1.505.582
1.647.183
1.044.180
2.025.963
3.155.852
16.790.643
29.034.341
Resto de activos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total activo
54.153.695
20.231.855
40.316.375
23.155.965
16.332.721
14.234.342
9.103.484
36.852.779
214.381.216
Mercado Monetario
17.450.615
1.108.877
2.058.721
1.726.558
445.470
287.671
679
9.706
23.088.297
Dep\u00f3sitos de la clientela
46.218.567
6.417.593
19.517.264
17.132.088
13.348.923
12.421.891
12.849.214
30.969.933
158.875.473
Emisiones de valores
negociables
4.555.412
3.950.878
1.801.870
3.908.110
3.457.000
3.118.100
3.735.000
1.660.025
26.186.395
Del que: Pasivos
subordinados
\u2014
\u2014
\u2014
300.000
1.500.000
750.000
500.000
515.025
3.565.025
Otros pasivos
48.661
133.257
232.342
152.773
138.920
121.899
110.203
615.072
1.553.127
Total pasivo
68.273.255
11.610.605
23.610.197
22.919.529
17.390.313
15.949.561
16.695.096
33.254.736
209.703.292
Derivados de cobertura
9.660.254
(2.755.498)
1.713.842
308.201
105.235
539.236
2.366.742
(11.938.012)
\u2014
Gap de tipos de inter\u00e9s
(4.459.305)
5.865.752
18.420.020
544.637
(952.357)
(1.175.983)
(5.224.870)
(8.339.969)
4.677.925
En las siguientes tablas se presentan los niveles de riesgo de tipo de inter\u00e9s en t\u00e9rminos de sensibilidad de
las principales divisas del grupo a cierre de 2024 ante los potenciales escenarios de tipos m\u00e1s utilizados
en el sector:
Incremento instant\u00e1neo y paralelo de tipos de inter\u00e9s
100 pb
200 pb
Sensibilidad al tipo de inter\u00e9s
Impacto Margen de Intereses (*)
Impacto Valor Econ\u00f3mico (**)
EUR
0,0 %
(4,0) %
GBP
1,4 %
(1,1) %
USD
0,4 %
(0,2) %
MXN
0,1 %
(0,1) %
\u00a0
(*) Porcentaje calculado sobre el margen de intereses a 12 meses.
(**) Porcentaje calculado sobre los fondos propios.
Disminuci\u00f3n instant\u00e1nea y paralela de tipos de inter\u00e9s
100 pb
200 pb
Sensibilidad al tipo de inter\u00e9s
Impacto Margen de Intereses (*)
Impacto Valor Econ\u00f3mico (**)
EUR
(0,8) %
2,2 %
GBP
(1,0) %
0,6 %
USD
(0,5) %
0,2 %
MXN
(0,1) %
0,1 %
(*) Porcentaje calculado sobre el margen de intereses a 12 meses.
(**) Porcentaje calculado sobre los fondos propios.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1322": { "value": "
Gesti\u00f3n de capital
La gesti\u00f3n de los recursos de capital es el resultado del proceso continuo de planificaci\u00f3n de capital. Dicho
proceso considera la evoluci\u00f3n del entorno econ\u00f3mico, regulatorio y sectorial. Recoge el consumo de capital
esperado de las distintas actividades, bajo los distintos escenarios contemplados, as\u00ed como las condiciones
de mercado que pueden determinar la efectividad de las distintas actuaciones que puedan plantearse. El
proceso se enmarca dentro de los objetivos estrat\u00e9gicos del grupo y se propone buscar una rentabilidad
atractiva para el accionista, asegurando al mismo tiempo un nivel de recursos propios adecuado a los
riesgos inherentes a la actividad bancaria.
En cuanto a gesti\u00f3n de capital, como pol\u00edtica general, el grupo tiene como objetivo la adecuaci\u00f3n de la
disponibilidad de capital al nivel global de los riesgos incurridos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1325": { "value": "
Nota 6 \u2013 Valor razonable de los activos y pasivos
Activos y pasivos financieros
Se entiende por valor razonable de un activo o pasivo financiero en una fecha dada el importe por el que
podr\u00eda ser vendido o transferido, respectivamente, en esa fecha entre dos partes, independientes y expertas
en la materia, que actuasen libre y prudentemente, en condiciones de mercado. La referencia m\u00e1s objetiva y
habitual del valor razonable de un activo o pasivo financiero es el precio que se pagar\u00eda por \u00e9l en un
mercado organizado, transparente y profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo o pasivo financiero, se recurre para estimar
su valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a
modelos matem\u00e1ticos de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera
internacional. En la utilizaci\u00f3n de estos modelos se tienen en consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas
del activo o pasivo a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el activo o pasivo lleva
asociados. No obstante lo anterior, las propias limitaciones de los modelos de valoraci\u00f3n desarrollados y
las posibles inexactitudes en las hip\u00f3tesis y par\u00e1metros exigidos por estos modelos pueden dar lugar a que
el valor razonable estimado de un activo o pasivo no coincida exactamente con el precio al que el activo o
pasivo podr\u00eda ser entregado o liquidado en la fecha de su valoraci\u00f3n.
El valor razonable de los derivados financieros con valor de cotizaci\u00f3n en un mercado activo es su precio de
cotizaci\u00f3n diario.
Para los instrumentos en los que no se puedan observar cotizaciones, se realiza la estimaci\u00f3n del precio
utilizando modelos internos desarrollados por el banco, que utilizan en la mayor\u00eda de los casos datos
basados en par\u00e1metros observables de mercado como inputs significativos y, en el resto de casos, utilizan
otros inputs que dependen de asunciones propias que recogen pr\u00e1cticas com\u00fanmente aceptadas por la
comunidad financiera.
En relaci\u00f3n con los instrumentos financieros, las valoraciones a valor razonable reflejadas en los estados
financieros se clasifican utilizando la siguiente jerarqu\u00eda de valores razonables en los siguientes niveles:
\u2013 Nivel 1: los valores razonables se obtienen de precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos
para el mismo instrumento.
\u2013 Nivel 2: los valores razonables se obtienen de precios cotizados en mercados activos para
instrumentos similares, precios de transacciones recientes o flujos esperados u otras t\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en las que todos los inputs significativos est\u00e1n basados en datos de mercado
observables directa o indirectamente.
\u2013 Nivel 3: los valores razonables se obtienen de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que alg\u00fan input
significativo no est\u00e1 basado en datos de mercado observables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1324": { "value": "
Nota 6 \u2013 Valor razonable de los activos y pasivos
Activos y pasivos financieros
Se entiende por valor razonable de un activo o pasivo financiero en una fecha dada el importe por el que
podr\u00eda ser vendido o transferido, respectivamente, en esa fecha entre dos partes, independientes y expertas
en la materia, que actuasen libre y prudentemente, en condiciones de mercado. La referencia m\u00e1s objetiva y
habitual del valor razonable de un activo o pasivo financiero es el precio que se pagar\u00eda por \u00e9l en un
mercado organizado, transparente y profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo o pasivo financiero, se recurre para estimar
su valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a
modelos matem\u00e1ticos de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera
internacional. En la utilizaci\u00f3n de estos modelos se tienen en consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas
del activo o pasivo a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el activo o pasivo lleva
asociados. No obstante lo anterior, las propias limitaciones de los modelos de valoraci\u00f3n desarrollados y
las posibles inexactitudes en las hip\u00f3tesis y par\u00e1metros exigidos por estos modelos pueden dar lugar a que
el valor razonable estimado de un activo o pasivo no coincida exactamente con el precio al que el activo o
pasivo podr\u00eda ser entregado o liquidado en la fecha de su valoraci\u00f3n.
El valor razonable de los derivados financieros con valor de cotizaci\u00f3n en un mercado activo es su precio de
cotizaci\u00f3n diario.
Para los instrumentos en los que no se puedan observar cotizaciones, se realiza la estimaci\u00f3n del precio
utilizando modelos internos desarrollados por el banco, que utilizan en la mayor\u00eda de los casos datos
basados en par\u00e1metros observables de mercado como inputs significativos y, en el resto de casos, utilizan
otros inputs que dependen de asunciones propias que recogen pr\u00e1cticas com\u00fanmente aceptadas por la
comunidad financiera.
En relaci\u00f3n con los instrumentos financieros, las valoraciones a valor razonable reflejadas en los estados
financieros se clasifican utilizando la siguiente jerarqu\u00eda de valores razonables en los siguientes niveles:
\u2013 Nivel 1: los valores razonables se obtienen de precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos
para el mismo instrumento.
\u2013 Nivel 2: los valores razonables se obtienen de precios cotizados en mercados activos para
instrumentos similares, precios de transacciones recientes o flujos esperados u otras t\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en las que todos los inputs significativos est\u00e1n basados en datos de mercado
observables directa o indirectamente.
\u2013 Nivel 3: los valores razonables se obtienen de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que alg\u00fan input
significativo no est\u00e1 basado en datos de mercado observables.
A continuaci\u00f3n se presentan los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, hip\u00f3tesis e inputs utilizados en la
estimaci\u00f3n del valor razonable de los instrumentos financieros clasificados en los niveles 2 y 3, seg\u00fan el
tipo de instrumento financiero de que se trate:
Instrumentos
financieros
Nivel 2
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales hip\u00f3tesis
Principales inputs utilizados
Valores representativos
de deuda
M\u00e9todo del valor
presente
C\u00e1lculo del valor presente de los
instrumentos financieros como valor
actual de los flujos de efectivo futuros
(descontados a tipos de inter\u00e9s del
mercado), teniendo en cuenta:
- Una estimaci\u00f3n de las tasas de prepago
- El riesgo de cr\u00e9dito de los emisores
- Spreads de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
observables
Instrumentos de
patrimonio
M\u00faltiplos sectoriales
(P/VC)
A partir del CNAE que mejor se ajuste a la
actividad principal de la compa\u00f1\u00eda, se
aplica el m\u00faltiplo P/VC obtenido en los
comparables
- CNAE's
- Cotizaciones en mercados
organizados
Derivados sencillos (a)
M\u00e9todo del valor
presente
C\u00e1lculos de curvas impl\u00edcitas a trav\u00e9s de
datos de mercados cotizados
- Curva de tipos de inter\u00e9s
observables
- Curva de puntos swaps y spot para
divisa
Resto de derivados (a)
F\u00f3rmulas anal\u00edtica /
semi-anal\u00edtica
'- Para derivados sobre acciones, divisas
o materias primas:\u00a0
Modelo de Black-Scholes: se asume una
difusi\u00f3n lognormal del subyacente con la
volatilidad dependiendo el plazo
- Estructura forward del subyacente,
dadas por datos de mercado
(dividendos, puntos swaps, ...).
- Superficies de volatilidad de
opciones
'- Para derivados sobre tipos de inter\u00e9s:
Modelo normal y shifted Libor Market
Model: permiten tipos negativos y
los tipos forward en la estructura de
plazos de la curva de tipos de inter\u00e9s
est\u00e1n perfectamente correlacionados.
Para c\u00e1lculo de ajustes CVA y DVA:
modelo Normal y modelo Black-Scholes
- Estructura temporal de tipos de
inter\u00e9s.
- Superficies de volatilidad de
Opciones sobre tipos Libor (caps) y
sobre tipos swaps (swaptions).\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
- Probabilidad de default para c\u00e1lculo
CVA y DVA (b)
Simulaciones de Monte
Carlo
Para valoraci\u00f3n de derivados sobre
acciones, divisas o materias primas:
Modelo de Black-Scholes: se asume una
difusi\u00f3n lognormal del subyacente con la
volatilidad dependiendo el plazo
- Estructura forward del subyacente,
dadas por datos de mercado
(dividendos, puntos swaps, ...).
- Superficies de volatilidad de
opciones
Modelos h\u00edbridos de
volatilidad local -
estoc\u00e1stica
Para derivados de divisa:
Modelo Tremor: obtenci\u00f3n de volatilidad
impl\u00edcita mediante ecuaciones
diferenciales estoc\u00e1sticas
- Estructura forward del subyacente,
dadas por datos de mercado
(dividendos, puntos swaps, ...).
- Superficies de volatilidad de
opciones
Para derivados de
cr\u00e9dito:
- Modelos de
intensidad
Estos modelos asumen una estructura de
probabilidades de impago dada por unas
tasas de intensidades de default por
plazos
- Cotizaciones de los Credit Default
Swaps (CDS)
- Volatilidad hist\u00f3rica de spreads de
cr\u00e9dito
(a) Dada la reducida posici\u00f3n neta de Banco Sabadell, se estima que el Funding Value Adjustment (FVA) tiene un impacto no material en la valoraci\u00f3n de derivados.
(b) Para el c\u00e1lculo del CVA y DVA se han utilizado severidades fijas al 60%, que corresponde al est\u00e1ndar de mercado para deuda senior. Las exposiciones medias futuras, positiva
y negativa, se han estimado mediante modelos de mercado, Libor para tipos y black para divisa, utilizando inputs de mercado. Las probabilidades de default de clientes que no
tienen deuda cotizada ni CDS se han obtenido del modelo interno de rating y para Banco Sabadell se ha asignado las que se obtienen de la cotizaci\u00f3n de CDS.
Instrumentos
financieros
Nivel 3
T\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n
Principales hip\u00f3tesis
Principales inputs no observables
Valores
representativos de
deuda
M\u00e9todo del valor
presente
C\u00e1lculo del valor presente de los
instrumentos financieros como valor
actual de los flujos de efectivo futuros
(descontados a tipos de inter\u00e9s del
mercado), teniendo en cuenta en cada
caso:
- Una estimaci\u00f3n de las tasas de prepago
- El riesgo de cr\u00e9dito de los emisores
- Otras estimaciones sobre variables que
afectan a los flujos futuros:
reclamaciones, p\u00e9rdidas, amortizaciones
- Spreads de cr\u00e9dito estimados del
emisor o de un emisor parecido
- Tasas de reclamaciones, p\u00e9rdidas y/
o amortizaciones
Pr\u00e9stamos y
anticipos
M\u00e9todo del valor
presente
C\u00e1lculo del valor presente de los flujos de
efectivo futuros descontados a tipo de
inter\u00e9s de mercado con base en los
escenarios de mercado
- Modelo de prepago
Instrumentos de
patrimonio
M\u00e9todo de descuento
de flujos de caja
C\u00e1lculo del valor presente de los flujos de
efectivo futuros descontados a tipos de
inter\u00e9s del mercado ajustados por riesgo
(m\u00e9todo CAPM), teniendo en cuenta:
- Una estimaci\u00f3n de las proyecciones de
flujos de caja de la compa\u00f1\u00eda
- El riesgo del sector de la compa\u00f1\u00eda
- Inputs macroecon\u00f3micos
- Planes de negocio de la entidad
- Primas de riesgo del sector de la
compa\u00f1\u00eda
- Ajuste por riesgo sistem\u00e1tico
(Par\u00e1metro Beta)
Derivados (a)
Para derivados de
cr\u00e9dito:
- Modelos de
intensidad
Estos modelos asumen una estructura de
probabilidades de impago dada por unas
tasas de intensidades de default por
plazos
Para derivados de cr\u00e9dito:
- Spreads de cr\u00e9dito estimados del
emisor o de un emisor parecido
- Volatilidad hist\u00f3rica de spreads de
cr\u00e9dito
Para derivados de
commodities:
- M\u00e9todo del valor
presente
C\u00e1lculo de curva forward a trav\u00e9s de datos
de mercado cotizados ajustados
Curvas de futuros no cotizados
(a) Dada la reducida posici\u00f3n neta de Banco Sabadell, se estima que el Funding Value Adjustment (FVA) tiene un impacto no material en la valoraci\u00f3n de derivados.
Determinaci\u00f3n del valor razonable de los instrumentos financieros
A continuaci\u00f3n se presenta una comparaci\u00f3n entre el valor por el que figuran registrados los principales
activos y pasivos financieros del grupo en los balances consolidados adjuntos y su correspondiente valor
razonable:
En miles de euros
2024
2023
Nota
Importe en
libros
Valor razonable
Importe en
libros
Valor razonable
Activos:
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
7
18.382.112
18.382.112
29.985.853
29.985.853
Activos financieros mantenidos para
negociar
8,9,10
3.438.955
3.438.955
2.706.489
2.706.489
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
8,9,11
168.267
168.267
153.178
153.178
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
9
6.369.913
6.369.913
6.269.297
6.269.297
Activos financieros a coste amortizado
8
196.520.273
193.995.144
180.913.793
175.310.626
Derivados - contabilidad de coberturas
12
2.394.902
2.394.902
2.424.598
2.424.598
Total activos
227.274.422
224.749.293
222.453.208
216.850.041
En miles de euros
2024
2023
Nota
Importe en
libros
Valor razonable
Importe en
libros
Valor razonable
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
10
2.381.434
2.381.434
2.867.459
2.867.459
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos financieros a coste amortizado
18, 19,
20, 21
220.228.249
220.629.706
216.071.766
215.366.894
Derivados - contabilidad de coberturas
12
803.999
803.999
1.171.957
1.171.957
Total pasivos
223.413.682
223.815.139
220.111.182
219.406.310
Seg\u00fan se indica en el primer cuadro de esta nota, a 31 de diciembre de 2024 el valor razonable de los
activos financieros a coste amortizado es, aproximadamente, 2.525 millones de euros inferior a su importe
en libros. Esta diferencia se debe, en su mayor parte, al impacto de la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s
sobre el valor razonable de las hipotecas a tipo fijo concedidas por el grupo a sus clientes en Espa\u00f1a y
Reino Unido en ejercicios anteriores.
Instrumentos financieros a valor razonable
Las siguientes tablas presentan los principales instrumentos financieros registrados a valor razonable en
los balances consolidados adjuntos, desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n
de su valor razonable:
En miles de euros
2024
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros mantenidos para
negociar
1.416.725
2.020.954
1.276
3.438.955
Derivados
10
\u2014
2.017.999
\u2014
2.017.999
Instrumentos de patrimonio
9
541.005
\u2014
\u2014
541.005
Valores representativos de deuda
8
875.720
2.955
1.276
879.951
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
33.717
27.661
106.889
168.267
Instrumentos de patrimonio
9
20.088
27.243
19.718
67.049
Valores representativos de deuda
8
13.629
418
46.658
60.705
Pr\u00e9stamos y anticipos
11
\u2014
\u2014
40.513
40.513
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
4.556.322
1.728.153
85.438
6.369.913
Instrumentos de patrimonio
9
434
136.668
56.478
193.580
Valores representativos de deuda
8
4.555.888
1.591.485
28.960
6.176.333
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
2.394.902
\u2014
2.394.902
Total activos
6.006.764
6.171.670
193.603
12.372.037
En miles de euros
2024
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
82.671
2.298.763
\u2014
2.381.434
Derivados
10
\u2014
2.298.763
\u2014
2.298.763
Posiciones cortas de valores
82.671
\u2014
\u2014
82.671
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
803.999
\u2014
803.999
Total pasivos
82.671
3.102.762
\u2014
3.185.433
En miles de euros
2023
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros mantenidos para
negociar
142.495
2.563.994
\u2014
2.706.489
Derivados
10
\u2014
2.563.994
\u2014
2.563.994
Valores representativos de deuda
8
142.495
\u2014
\u2014
142.495
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
31.255
15.974
105.949
153.178
Instrumentos de patrimonio
9
18.398
14.840
19.098
52.336
Valores representativos de deuda
8
12.857
1.134
51.753
65.744
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
35.098
35.098
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
4.656.989
1.522.988
89.320
6.269.297
Instrumentos de patrimonio
9
582
130.441
52.915
183.938
Valores representativos de deuda
8
4.656.407
1.392.547
36.405
6.085.359
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
2.424.598
\u2014
2.424.598
Total activos
4.830.739
6.527.554
195.269
11.553.562
En miles de euros
2023
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
337.373
2.530.086
\u2014
2.867.459
Derivados
10
\u2014
2.530.086
\u2014
2.530.086
Posiciones cortas de valores
337.373
\u2014
\u2014
337.373
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
1.171.957
\u2014
1.171.957
Total pasivos
337.373
3.702.043
\u2014
4.039.416
Los derivados sin contrato de colateral (CSA) incorporan en el valor razonable el ajuste por riesgo de cr\u00e9dito
y d\u00e9bito (Credit Valuation Adjustment o CVA y Debit Valuation Adjustment o DVA), respectivamente. El valor
razonable de estos derivados representa un 5,41% sobre el total y su ajuste por riesgo de cr\u00e9dito y d\u00e9bito
representa un 1,45% de su valor razonable a 31 de diciembre de 2024 (5,87% y 4,12%, respectivamente, a
31 de diciembre de 2023).
El movimiento de los saldos de los activos y pasivos financieros registrados a valor razonable clasificados
en el nivel 3 que figuran en los balances consolidados adjuntos, se muestra a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Activo
Pasivo
Saldo a 31 de diciembre de 2022
167.264
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n registrados en resultados (*)
7.104
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n no registrados en resultados
(11.318)
\u2014
Compras, ventas y liquidaciones
(1.184)
\u2014
Entradas/(salidas) netas en Nivel 3
(980)
\u2014
Diferencias de cambio y otros
34.383
\u2014
Saldo a 31 de diciembre de 2023
195.269
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n registrados en resultados (*)
12.703
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n no registrados en resultados
4.597
\u2014
Compras, ventas y liquidaciones
(21.196)
\u2014
Entradas/(salidas) netas en Nivel 3
(5.101)
\u2014
Diferencias de cambio y otros
7.331
\u2014
Saldo a 31 de diciembre de 2024
193.603
\u2014
(*) Corresponde a t\u00edtulos que se mantienen en balance.
Los instrumentos financieros que han sido traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n en el
ejercicio 2024 presentan el siguiente detalle:
En miles de euros
2024
De:
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A:
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Activos:
Activos financieros mantenidos para negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor razonable
con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios
en otro resultado global
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5.101
Derivados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos financieros designados a valor razonable
con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados - contabilidad de coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5.101
Los instrumentos financieros que fueron traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n en el ejercicio
2023 presentan el siguiente detalle:
En miles de euros
2023
De:
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A:
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Activos:
Activos financieros mantenidos para
negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5.500
\u2014
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
687.365
4.520
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados - contabilidad de coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
687.365
4.520
\u2014
\u2014
5.500
\u2014
Los traspasos de nivel 1 a nivel 2 del ejercicio 2023 se debieron, fundamentalmente, a bonos emitidos por
agencias gubernamentales de Estados Unidos para los que, dadas sus caracter\u00edsticas, se consider\u00f3 que su
valor de mercado deb\u00eda obtenerse, principalmente, mediante el uso de datos de mercado observables
directa o indirectamente.
A 31 de diciembre de 2024 y 2023, el efecto resultante de cambiar las principales asunciones utilizadas en
la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros del nivel 3 por otras hip\u00f3tesis razonablemente posibles,
tomando el valor m\u00e1s alto (hip\u00f3tesis m\u00e1s favorables) o m\u00e1s bajo (hip\u00f3tesis menos favorables) del rango que
se estima probable, no es significativo.
Instrumentos financieros a coste amortizado
Las siguientes tablas presentan el valor razonable de los principales instrumentos financieros contabilizados
a coste amortizado en los balances consolidados adjuntos:
En miles de euros
2024
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros a coste amortizado:
Valores representativos de deuda
22.176.932
1.453.316
507.648
24.137.896
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
23.391.089
146.466.159
169.857.248
Total activos
22.176.932
24.844.405
146.973.807
193.995.144
En miles de euros
2024
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros a coste amortizado (*):
Dep\u00f3sitos (**)
\u2014
186.444.247
\u2014
186.444.247
Valores representativos de deuda emitidos
24.684.793
1.980.924
1.069.612
27.735.329
Total pasivos
24.684.793
188.425.171
1.069.612
214.179.576
(*) A 31 de diciembre de 2024, el grupo ten\u00eda otros pasivos financieros por importe de 6.450.130 miles de euros.
(**) El valor razonable de los dep\u00f3sitos a la vista se ha asimilado a su valor en libros por tratarse principalmente de saldos a corto plazo.
En miles de euros
2023
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros a coste amortizado
Valores representativos de deuda
18.563.516
1.575.850
303.590
20.442.956
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
20.952.925
133.914.744
154.867.669
Total activos
18.563.516
22.528.775
134.218.334
175.310.625
En miles de euros
2023
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros a coste amortizado (*)
Dep\u00f3sitos (**)
\u2014
183.661.142
\u2014
183.661.142
Valores representativos de deuda emitidos
20.405.507
4.966.959
\u2014
25.372.466
Total pasivos
20.405.507
188.628.101
\u2014
209.033.608
(*) A 31 de diciembre de 2023, el grupo ten\u00eda otros pasivos financieros por importe de 6.333.286 miles de euros.
(**) El valor razonable de los dep\u00f3sitos a la vista se ha asimilado a su valor en libros por tratarse principalmente de saldos a corto plazo.
Con car\u00e1cter general, el valor razonable de los \"Activos financieros a coste amortizado\" y \u201cPasivos
financieros a coste amortizado\u201d ha sido estimado utilizando el m\u00e9todo del descuento de flujos futuros de
caja previstos, usando tipos de inter\u00e9s de mercado al cierre de cada ejercicio ajustado por el diferencial de
cr\u00e9dito e incorporando cualquier hip\u00f3tesis de comportamiento si esta resultara relevante, excepto para los
valores representativos de deuda con mercado activo, que ha sido estimado utilizando precios cotizados al
cierre del ejercicio.
El valor razonable del ep\u00edgrafe \u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d
se ha asimilado a su valor en libros, por tratarse principalmente de saldos a corto plazo.
Instrumentos financieros a coste
Al cierre de los ejercicios 2024 y 2023 no existen instrumentos de patrimonio valorados por su coste de
adquisici\u00f3n que puedan considerarse significativos.
Activos no financieros
Activos inmobiliarios
A 31 de diciembre de 2024 y 2023, los valores contables netos de los activos inmobiliarios no difieren
significativamente de los valores razonables de estos activos (v\u00e9anse notas 13, 15 y 17).
Los criterios de selecci\u00f3n de proveedores de valoraciones y de actualizaci\u00f3n de tasaciones se encuentran
definidos en el apartado \u201cGarant\u00edas\u201d de la nota 1.3.4 de estas Cuentas anuales consolidadas.
Las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n son utilizadas de manera generalizada por todas las sociedades de tasaci\u00f3n en
funci\u00f3n de la tipolog\u00eda de cada activo inmobiliario.
Por requerimiento normativo, las tasadoras maximizan en las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n empleadas el uso de
datos observables de mercado y otros factores que los participantes en el mercado considerar\u00edan al fijar el
precio, limitando en todo lo posible el empleo de consideraciones subjetivas y de datos no observables o
contrastables.
Los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n aplicados les corresponder\u00edan los siguientes niveles de jerarqu\u00eda de
medici\u00f3n:
Nivel 2
\u2013 M\u00e9todo de comparaci\u00f3n: aplicable a toda clase de inmuebles siempre que exista un mercado
representativo de inmuebles comparables y se disponga de suficientes datos sobre transacciones
que reflejen la situaci\u00f3n actual del mercado.
\u2013 M\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas: aplicable cuando el inmueble valorado est\u00e9 produciendo o
pueda producir rentas y exista un mercado representativo de comparables.
\u2013 Modelo estad\u00edstico: este modelo corrige el valor de los activos en funci\u00f3n de la fecha de
adquisici\u00f3n y su ubicaci\u00f3n actualiz\u00e1ndolo seg\u00fan la evoluci\u00f3n de precios de la zona desde el
momento de la compra. Para ello, incorpora informaci\u00f3n estad\u00edstica sobre el comportamiento de
precios en todas las provincias facilitados por las empresas tasadoras externas y datos
demogr\u00e1ficos del INE para conseguir sensibilidad a nivel de municipio. A su vez, el valor obtenido
se penaliza en funci\u00f3n del grado de madurez (producto acabado, promoci\u00f3n en curso, solares o
suelos en gesti\u00f3n) y del uso (residencial, industrial,\u2026) del activo.
Nivel 3
\u2013 M\u00e9todo de coste: aplicable para la determinaci\u00f3n del valor de edificios en proyecto, en construcci\u00f3n
o rehabilitaci\u00f3n.
\u2013 M\u00e9todo residual: optando, en la actual situaci\u00f3n macroecon\u00f3mica, principalmente por el
procedimiento de c\u00e1lculo din\u00e1mico en las nuevas valoraciones de suelos solicitadas en detrimento
del procedimiento est\u00e1tico, que se reserva para casos concretos en los que los plazos de ejecuci\u00f3n
previstos se ajustan a lo recogido en la normativa.
En funci\u00f3n del tipo de activo, los m\u00e9todos usados para la valoraci\u00f3n de la cartera del grupo ser\u00edan los
siguientes:
\u2013 Edificios terminados: se valora por comparaci\u00f3n, actualizaci\u00f3n de rentas o modelo estad\u00edstico (nivel
2).
\u2013 Edificios en construcci\u00f3n: se valora por m\u00e9todo de coste como suma del valor del suelo y de la obra
ejecutada (nivel 3).
\u2013 Suelo: se valora por el m\u00e9todo residual (nivel 3).
Determinaci\u00f3n del valor razonable de los activos inmobiliarios
Las siguientes tablas presentan los principales activos inmobiliarios desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de
valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de su valor razonable a 31 de diciembre de 2024 y 2023:
En miles de euros
2024
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Vivienda
\u2014
490.675
\u2014
490.675
Oficinas, locales y resto de inmuebles
\u2014
778.903
\u2014
778.903
Suelos y solares
\u2014
\u2014
22.754
22.754
Obras en curso
\u2014
\u2014
347
347
Total activos
\u2014
1.269.578
23.101
1.292.679
En miles de euros
2023
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Vivienda
\u2014
567.229
\u2014
567.229
Oficinas, locales y resto de inmuebles
\u2014
879.689
\u2014
879.689
Suelos y solares
\u2014
\u2014
26.128
26.128
Obras en curso
\u2014
\u2014
1.225
1.225
Total activos
\u2014
1.446.918
27.353
1.474.271
Las variables no observables significativas utilizadas en las valoraciones clasificadas en el nivel 3 no han
sido desarrolladas por el grupo sino por los terceros expertos independientes que realizan las tasaciones.
Dado el uso generalizado de las tasaciones, cuyas t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n est\u00e1n claramente definidas en la
normativa sobre valoraci\u00f3n de inmuebles, las variables no observables utilizadas reflejan las hip\u00f3tesis que
habitualmente utilizan todas las sociedades de tasaci\u00f3n. En relaci\u00f3n con el peso de las variables no
observables en las valoraciones, estas suponen pr\u00e1cticamente la totalidad del valor de estas tasaciones.
Las variables no observables principales utilizadas en la valoraci\u00f3n de activos de acuerdo con el m\u00e9todo
residual din\u00e1mico son el valor de venta futuro, la estimaci\u00f3n de los costes de construcci\u00f3n, los costes de
urbanizaci\u00f3n, el tiempo de desarrollo urban\u00edstico y la tasa de actualizaci\u00f3n. Por su parte, las variables no
observables principales utilizadas de acuerdo con el m\u00e9todo residual est\u00e1tico son los costes de
construcci\u00f3n, los costes de urbanizaci\u00f3n, y el beneficio del promotor.
El n\u00famero de suelos en poder del grupo est\u00e1 muy atomizado, existiendo una gran diversidad, tanto desde el
punto de vista geogr\u00e1fico como del de su situaci\u00f3n urban\u00edstica y posibilidades de desarrollo. Por este
motivo, no es posible facilitar informaci\u00f3n cuantitativa sobre las variables no observables que afectan al
valor razonable de este tipo de activos.
El movimiento de los saldos en los ejercicios 2024 y 2023 de los activos inmobiliarios clasificados en el
nivel 3, se muestra a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Viviendas
Oficinas, locales y
resto de inmuebles
Suelos, solares y
obras en curso
Saldo a 31 de diciembre de 2022
\u2014
\u2014
27.616
Compras
\u2014
\u2014
1.474
Ventas
\u2014
\u2014
(3.951)
Deterioro registrado en resultados (*)
\u2014
\u2014
(2.496)
Entradas/(salidas) netas en Nivel 3
\u2014
\u2014
4.710
Saldo a 31 de diciembre de 2023
\u2014
\u2014
27.353
Compras
\u2014
\u2014
3.461
Ventas
\u2014
\u2014
(4.026)
Deterioro registrado en resultados (*)
\u2014
\u2014
(3.575)
Entradas/(salidas) netas en Nivel 3
\u2014
\u2014
(112)
Saldo a 31 de diciembre de 2024
\u2014
\u2014
23.101
(*) Corresponde a activos que se mantienen en balance a 31 de diciembre de 2024 y 2023.
A continuaci\u00f3n se presenta una comparaci\u00f3n entre el importe por el que figuran registrados los activos
inmobiliarios clasificados en los ep\u00edgrafes \u201cInversiones inmobiliarias\u201d, \u201cExistencias\u201d y \u201cActivos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d y su valor de
tasaci\u00f3n, al cierre de los ejercicios 2024 y 2023:
En miles de euros
2024
2023
Nota
Importe en
libros (*)
Deterioro
Importe en
libros neto
Valor de
tasaci\u00f3n
Importe en
libros (*)
Deterioro
Importe en
libros neto
Valor de
tasaci\u00f3n
Inversiones inmobiliarias
15
218.107
(60.966)
157.141
197.774
307.074
(77.476)
229.598
282.727
Existencias
17
101.588
(57.812)
43.776
71.803
130.437
(68.093)
62.344
100.962
Activos no corrientes en venta
13
636.146
(174.722)
461.424
718.344
708.051
(180.911)
527.140
814.946
Total
955.841
(293.500)
662.341
987.921
1.145.562
(326.480)
819.082
1.198.635
(*) Coste menos amortizaci\u00f3n acumulada.
A continuaci\u00f3n se detalla el valor razonable de los activos inmobiliarios valorados por sociedades de
tasaci\u00f3n, de los ep\u00edgrafes \u201cInversiones inmobiliarias\u201d, \u201cExistencias\u201d y \u201cActivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d, a 31 de diciembre de
2024:
En miles de euros
Tasadora
Inversiones
inmobiliarias
Existencias
Activos no
corrientes en venta
Afes T\u00e9cnicas de Tasaci\u00f3n, S.A.
96
\u2014
2.005
Alia Tasaciones, S.A.
8.613
4.760
47.028
Arco Valoraciones, S.A.
\u2014
\u2014
639
CBRE Valuation Advisory, S.A.
43.400
6.144
48.049
Col.lectiu d'Arquitectes Taxadors
\u2014
\u2014
260
Cushman & Wakefield
\u2014
\u2014
271
Eurovaloraciones, S.A.
2.793
869
13.705
Gesti\u00f3n de Valoraciones y Tasaciones, S.A.
14
\u2014
207
Gloval Valuation, S.A.U.
24.027
7.811
82.094
Sociedad de Tasaci\u00f3n, S.A.
15.532
7.868
87.974
Tasalia Sociedad de Tasaci\u00f3n, S.A.
\u2014
\u2014
105
Tecnitasa T\u00e9cnicos en Tasaci\u00f3n, S.A
13.551
963
19.840
Tinsa Tasaciones Inmobiliarias, S.A.
11.560
2.792
29.405
UVE Valoraciones, S.A.
8.906
6.081
39.626
Valoraciones Mediterr\u00e1neo, S.A.
26.353
6.488
73.776
Resto
2.296
\u2014
16.440
Total
157.141
43.776
461.424
El valor razonable del inmovilizado material de uso propio no difiere significativamente de su valor neto
contable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1323": { "value": "
Nota 6 \u2013 Valor razonable de los activos y pasivos
Determinaci\u00f3n del valor razonable de los instrumentos financieros
A continuaci\u00f3n se presenta una comparaci\u00f3n entre el valor por el que figuran registrados los principales
activos y pasivos financieros del grupo en los balances consolidados adjuntos y su correspondiente valor
razonable:
En miles de euros
2024
2023
Nota
Importe en
libros
Valor razonable
Importe en
libros
Valor razonable
Activos:
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
7
18.382.112
18.382.112
29.985.853
29.985.853
Activos financieros mantenidos para
negociar
8,9,10
3.438.955
3.438.955
2.706.489
2.706.489
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
8,9,11
168.267
168.267
153.178
153.178
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
9
6.369.913
6.369.913
6.269.297
6.269.297
Activos financieros a coste amortizado
8
196.520.273
193.995.144
180.913.793
175.310.626
Derivados - contabilidad de coberturas
12
2.394.902
2.394.902
2.424.598
2.424.598
Total activos
227.274.422
224.749.293
222.453.208
216.850.041
En miles de euros
2024
2023
Nota
Importe en
libros
Valor razonable
Importe en
libros
Valor razonable
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
10
2.381.434
2.381.434
2.867.459
2.867.459
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos financieros a coste amortizado
18, 19,
20, 21
220.228.249
220.629.706
216.071.766
215.366.894
Derivados - contabilidad de coberturas
12
803.999
803.999
1.171.957
1.171.957
Total pasivos
223.413.682
223.815.139
220.111.182
219.406.310
Seg\u00fan se indica en el primer cuadro de esta nota, a 31 de diciembre de 2024 el valor razonable de los
activos financieros a coste amortizado es, aproximadamente, 2.525 millones de euros inferior a su importe
en libros. Esta diferencia se debe, en su mayor parte, al impacto de la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s
sobre el valor razonable de las hipotecas a tipo fijo concedidas por el grupo a sus clientes en Espa\u00f1a y
Reino Unido en ejercicios anteriores.
Instrumentos financieros a valor razonable
Las siguientes tablas presentan los principales instrumentos financieros registrados a valor razonable en
los balances consolidados adjuntos, desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n
de su valor razonable:
En miles de euros
2024
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros mantenidos para
negociar
1.416.725
2.020.954
1.276
3.438.955
Derivados
10
\u2014
2.017.999
\u2014
2.017.999
Instrumentos de patrimonio
9
541.005
\u2014
\u2014
541.005
Valores representativos de deuda
8
875.720
2.955
1.276
879.951
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
33.717
27.661
106.889
168.267
Instrumentos de patrimonio
9
20.088
27.243
19.718
67.049
Valores representativos de deuda
8
13.629
418
46.658
60.705
Pr\u00e9stamos y anticipos
11
\u2014
\u2014
40.513
40.513
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
4.556.322
1.728.153
85.438
6.369.913
Instrumentos de patrimonio
9
434
136.668
56.478
193.580
Valores representativos de deuda
8
4.555.888
1.591.485
28.960
6.176.333
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
2.394.902
\u2014
2.394.902
Total activos
6.006.764
6.171.670
193.603
12.372.037
En miles de euros
2024
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
82.671
2.298.763
\u2014
2.381.434
Derivados
10
\u2014
2.298.763
\u2014
2.298.763
Posiciones cortas de valores
82.671
\u2014
\u2014
82.671
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
803.999
\u2014
803.999
Total pasivos
82.671
3.102.762
\u2014
3.185.433
En miles de euros
2023
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros mantenidos para
negociar
142.495
2.563.994
\u2014
2.706.489
Derivados
10
\u2014
2.563.994
\u2014
2.563.994
Valores representativos de deuda
8
142.495
\u2014
\u2014
142.495
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
31.255
15.974
105.949
153.178
Instrumentos de patrimonio
9
18.398
14.840
19.098
52.336
Valores representativos de deuda
8
12.857
1.134
51.753
65.744
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
35.098
35.098
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
4.656.989
1.522.988
89.320
6.269.297
Instrumentos de patrimonio
9
582
130.441
52.915
183.938
Valores representativos de deuda
8
4.656.407
1.392.547
36.405
6.085.359
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
2.424.598
\u2014
2.424.598
Total activos
4.830.739
6.527.554
195.269
11.553.562
En miles de euros
2023
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
337.373
2.530.086
\u2014
2.867.459
Derivados
10
\u2014
2.530.086
\u2014
2.530.086
Posiciones cortas de valores
337.373
\u2014
\u2014
337.373
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
1.171.957
\u2014
1.171.957
Total pasivos
337.373
3.702.043
\u2014
4.039.416
Los derivados sin contrato de colateral (CSA) incorporan en el valor razonable el ajuste por riesgo de cr\u00e9dito
y d\u00e9bito (Credit Valuation Adjustment o CVA y Debit Valuation Adjustment o DVA), respectivamente. El valor
razonable de estos derivados representa un 5,41% sobre el total y su ajuste por riesgo de cr\u00e9dito y d\u00e9bito
representa un 1,45% de su valor razonable a 31 de diciembre de 2024 (5,87% y 4,12%, respectivamente, a
31 de diciembre de 2023).
El movimiento de los saldos de los activos y pasivos financieros registrados a valor razonable clasificados
en el nivel 3 que figuran en los balances consolidados adjuntos, se muestra a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Activo
Pasivo
Saldo a 31 de diciembre de 2022
167.264
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n registrados en resultados (*)
7.104
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n no registrados en resultados
(11.318)
\u2014
Compras, ventas y liquidaciones
(1.184)
\u2014
Entradas/(salidas) netas en Nivel 3
(980)
\u2014
Diferencias de cambio y otros
34.383
\u2014
Saldo a 31 de diciembre de 2023
195.269
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n registrados en resultados (*)
12.703
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n no registrados en resultados
4.597
\u2014
Compras, ventas y liquidaciones
(21.196)
\u2014
Entradas/(salidas) netas en Nivel 3
(5.101)
\u2014
Diferencias de cambio y otros
7.331
\u2014
Saldo a 31 de diciembre de 2024
193.603
\u2014
(*) Corresponde a t\u00edtulos que se mantienen en balance.
Los instrumentos financieros que han sido traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n en el
ejercicio 2024 presentan el siguiente detalle:
En miles de euros
2024
De:
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A:
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Activos:
Activos financieros mantenidos para negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor razonable
con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios
en otro resultado global
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5.101
Derivados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos financieros designados a valor razonable
con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados - contabilidad de coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5.101
Los instrumentos financieros que fueron traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n en el ejercicio
2023 presentan el siguiente detalle:
En miles de euros
2023
De:
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A:
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Activos:
Activos financieros mantenidos para
negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5.500
\u2014
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
687.365
4.520
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados - contabilidad de coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
687.365
4.520
\u2014
\u2014
5.500
\u2014
Los traspasos de nivel 1 a nivel 2 del ejercicio 2023 se debieron, fundamentalmente, a bonos emitidos por
agencias gubernamentales de Estados Unidos para los que, dadas sus caracter\u00edsticas, se consider\u00f3 que su
valor de mercado deb\u00eda obtenerse, principalmente, mediante el uso de datos de mercado observables
directa o indirectamente.
A 31 de diciembre de 2024 y 2023, el efecto resultante de cambiar las principales asunciones utilizadas en
la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros del nivel 3 por otras hip\u00f3tesis razonablemente posibles,
tomando el valor m\u00e1s alto (hip\u00f3tesis m\u00e1s favorables) o m\u00e1s bajo (hip\u00f3tesis menos favorables) del rango que
se estima probable, no es significativo.
Instrumentos financieros a coste amortizado
Las siguientes tablas presentan el valor razonable de los principales instrumentos financieros contabilizados
a coste amortizado en los balances consolidados adjuntos:
En miles de euros
2024
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros a coste amortizado:
Valores representativos de deuda
22.176.932
1.453.316
507.648
24.137.896
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
23.391.089
146.466.159
169.857.248
Total activos
22.176.932
24.844.405
146.973.807
193.995.144
En miles de euros
2024
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros a coste amortizado (*):
Dep\u00f3sitos (**)
\u2014
186.444.247
\u2014
186.444.247
Valores representativos de deuda emitidos
24.684.793
1.980.924
1.069.612
27.735.329
Total pasivos
24.684.793
188.425.171
1.069.612
214.179.576
(*) A 31 de diciembre de 2024, el grupo ten\u00eda otros pasivos financieros por importe de 6.450.130 miles de euros.
(**) El valor razonable de los dep\u00f3sitos a la vista se ha asimilado a su valor en libros por tratarse principalmente de saldos a corto plazo.
En miles de euros
2023
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros a coste amortizado
Valores representativos de deuda
18.563.516
1.575.850
303.590
20.442.956
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
20.952.925
133.914.744
154.867.669
Total activos
18.563.516
22.528.775
134.218.334
175.310.625
En miles de euros
2023
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros a coste amortizado (*)
Dep\u00f3sitos (**)
\u2014
183.661.142
\u2014
183.661.142
Valores representativos de deuda emitidos
20.405.507
4.966.959
\u2014
25.372.466
Total pasivos
20.405.507
188.628.101
\u2014
209.033.608
(*) A 31 de diciembre de 2023, el grupo ten\u00eda otros pasivos financieros por importe de 6.333.286 miles de euros.
(**) El valor razonable de los dep\u00f3sitos a la vista se ha asimilado a su valor en libros por tratarse principalmente de saldos a corto plazo.
Con car\u00e1cter general, el valor razonable de los \"Activos financieros a coste amortizado\" y \u201cPasivos
financieros a coste amortizado\u201d ha sido estimado utilizando el m\u00e9todo del descuento de flujos futuros de
caja previstos, usando tipos de inter\u00e9s de mercado al cierre de cada ejercicio ajustado por el diferencial de
cr\u00e9dito e incorporando cualquier hip\u00f3tesis de comportamiento si esta resultara relevante, excepto para los
valores representativos de deuda con mercado activo, que ha sido estimado utilizando precios cotizados al
cierre del ejercicio.
El valor razonable del ep\u00edgrafe \u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d
se ha asimilado a su valor en libros, por tratarse principalmente de saldos a corto plazo.
Instrumentos financieros a coste
Al cierre de los ejercicios 2024 y 2023 no existen instrumentos de patrimonio valorados por su coste de
adquisici\u00f3n que puedan considerarse significativos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1327": { "value": "
Nota 7 \u2013 Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la
vista
El desglose de este ep\u00edgrafe activo en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por naturaleza:
Efectivo
710.780
726.122
Saldos en efectivo en bancos centrales
17.105.586
28.566.694
Otros dep\u00f3sitos a la vista
565.746
693.037
Total
18.382.112
29.985.853
Por moneda:
En euros
11.464.610
22.130.671
En moneda extranjera
6.917.502
7.855.182
Total
18.382.112
29.985.853
El saldo en efectivo en bancos centrales incluye los saldos mantenidos para el cumplimiento del coeficiente
de reservas m\u00ednimas obligatorias en el banco central. A lo largo de los ejercicios 2024 y 2023 Banco
Sabadell ha cumplido con los m\u00ednimos exigidos por la normativa aplicable a dicho coeficiente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1326": { "value": "
Nota 7 \u2013 Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la
vista
El desglose de este ep\u00edgrafe activo en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por naturaleza:
Efectivo
710.780
726.122
Saldos en efectivo en bancos centrales
17.105.586
28.566.694
Otros dep\u00f3sitos a la vista
565.746
693.037
Total
18.382.112
29.985.853
Por moneda:
En euros
11.464.610
22.130.671
En moneda extranjera
6.917.502
7.855.182
Total
18.382.112
29.985.853
El saldo en efectivo en bancos centrales incluye los saldos mantenidos para el cumplimiento del coeficiente
de reservas m\u00ednimas obligatorias en el banco central. A lo largo de los ejercicios 2024 y 2023 Banco
Sabadell ha cumplido con los m\u00ednimos exigidos por la normativa aplicable a dicho coeficiente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1333": { "value": "
Nota 8 \u2013 Valores representativos de deuda
El desglose del saldo de los valores representativos de deuda en los balances consolidados a 31 de
diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
879.951
142.495
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
60.705
65.744
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.176.333
6.085.359
Activos financieros a coste amortizado
24.876.126
21.500.927
Total
31.993.115
27.794.525
Por naturaleza:
Administraciones P\u00fablicas
28.927.064
26.250.576
Entidades cr\u00e9dito
3.488.865
2.072.205
Otros sectores
499.234
424.261
Activos clasificados en el stage 3
899
899
Correcciones de valor por deterioro de activos
(174)
(276)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
(922.773)
(953.140)
Total
31.993.115
27.794.525
Por moneda:
En euros
26.533.521
22.699.264
En moneda extranjera
5.459.594
5.095.261
Total
31.993.115
27.794.525
Nota 9 \u2013 Instrumentos de patrimonio
El desglose del saldo de los instrumentos de patrimonio en los balances consolidados a 31 de diciembre de
2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
541.005
\u2014
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
67.049
52.336
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
193.580
183.938
Total
801.634
236.274
Por naturaleza:
Sector residente
611.980
200.584
Entidades de cr\u00e9dito
11.386
9.408
Otros
600.594
191.176
Sector no residente
168.780
18.007
Otros
168.780
18.007
Participaciones en veh\u00edculos de inversi\u00f3n
20.874
17.683
Total
801.634
236.274
Por moneda:
En euros
800.902
235.549
En moneda extranjera
732
725
Total
801.634
236.274
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1332": { "value": "
Nota 8 \u2013 Valores representativos de deuda
El desglose del saldo de los valores representativos de deuda en los balances consolidados a 31 de
diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
879.951
142.495
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
60.705
65.744
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.176.333
6.085.359
Activos financieros a coste amortizado
24.876.126
21.500.927
Total
31.993.115
27.794.525
Por naturaleza:
Administraciones P\u00fablicas
28.927.064
26.250.576
Entidades cr\u00e9dito
3.488.865
2.072.205
Otros sectores
499.234
424.261
Activos clasificados en el stage 3
899
899
Correcciones de valor por deterioro de activos
(174)
(276)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
(922.773)
(953.140)
Total
31.993.115
27.794.525
Por moneda:
En euros
26.533.521
22.699.264
En moneda extranjera
5.459.594
5.095.261
Total
31.993.115
27.794.525
Activos financieros clasificados en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito
El detalle de los activos financieros, sin tener en cuenta los ajustes por valoraci\u00f3n, clasificados en funci\u00f3n
de su riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2024 y 2023, es el siguiente:
En miles de euros
Stage 1
31/12/2024
31/12/2023
Valores representativos de deuda
32.915.162
28.747.042
Pr\u00e9stamos y anticipos
159.529.262
145.291.906
Clientela
146.810.939
138.178.496
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
12.718.323
7.113.410
Total stage 1
192.444.425
174.038.948
Por sector:
Administraciones p\u00fablicas
38.007.669
35.196.900
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
16.207.189
9.185.616
Otros sectores privados
138.229.567
129.656.433
Total stage 1
192.444.425
174.038.948
Stage 2
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
10.142.749
11.672.436
Clientela
10.142.713
11.672.041
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
36
396
Total stage 2
10.142.749
11.672.436
Por sector:
Administraciones p\u00fablicas
9.533
11.200
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
36
396
Otros sectores privados
10.133.180
11.660.840
Total stage 2
10.142.749
11.672.436
Stage 3
Valores representativos de deuda
899
899
Pr\u00e9stamos y anticipos
4.595.299
5.472.297
Clientela
4.595.299
5.472.296
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Total stage 3
4.596.198
5.473.196
Por sector:
Administraciones p\u00fablicas
165
802
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Otros sectores privados
4.596.032
5.472.394
Total stage 3
4.596.198
5.473.196
Total stages
207.183.372
191.184.580
Correcciones de valor
El detalle de las correcciones de valor por deterioro de los activos financieros por ep\u00edgrafe de balance
consolidado clasificados en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
En miles de euros
Stage 1
2024
2023
Valores representativos de deuda
174
276
Pr\u00e9stamos y anticipos
308.764
372.373
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
3.264
2.752
Clientela
305.500
369.621
Total stage 1
308.938
372.649
Stage 2
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
370.969
470.529
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
383
Clientela
370.969
470.146
Total stage 2
370.969
470.529
Stage 3
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
2.167.778
2.359.203
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Clientela
2.167.778
2.359.202
Total stage 3
2.167.778
2.359.203
Total stages
2.847.685
3.202.381
Nota 20 \u2013 Valores representativos de deuda emitidos
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 ,
por tipo de emisi\u00f3n, es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Bonos/Obligaciones simples
9.311.305
8.671.400
Obligaciones simples
9.293.205
8.630.100
Bonos estructurados
18.100
41.300
Pagar\u00e9s
511.347
1.382.828
C\u00e9dulas hipotecarias
7.375.000
7.475.000
TSB covered bonds
3.816.529
3.164.376
Bonos de titulizaci\u00f3n
2.150.865
1.370.573
D\u00e9bitos subordinados representados por valores negociables
4.050.000
3.550.000
Obligaciones subordinadas
2.300.000
1.800.000
Participaciones preferentes
1.750.000
1.750.000
Ajustes por valoraci\u00f3n y otros
221.892
177.107
Total
27.436.938
25.791.284
En el Anexo III se presenta el detalle de las emisiones vivas a cierre de los ejercicios 2024 y 2023.
La remuneraci\u00f3n de las participaciones preferentes, que son contingentemente convertibles en acciones
ordinarias, asciende a 98.155 miles de euros en el ejercicio 2024 (115.391 miles de euros en el ejercicio
2023) y se ha registrado en el ep\u00edgrafe \u201cOtras reservas\u201d del patrimonio neto consolidado (v\u00e9ase nota
1.3.3).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1331": { "value": "
Nota 8 \u2013 Valores representativos de deuda
El desglose del saldo de los valores representativos de deuda en los balances consolidados a 31 de
diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
879.951
142.495
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
60.705
65.744
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.176.333
6.085.359
Activos financieros a coste amortizado
24.876.126
21.500.927
Total
31.993.115
27.794.525
Por naturaleza:
Administraciones P\u00fablicas
28.927.064
26.250.576
Entidades cr\u00e9dito
3.488.865
2.072.205
Otros sectores
499.234
424.261
Activos clasificados en el stage 3
899
899
Correcciones de valor por deterioro de activos
(174)
(276)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
(922.773)
(953.140)
Total
31.993.115
27.794.525
Por moneda:
En euros
26.533.521
22.699.264
En moneda extranjera
5.459.594
5.095.261
Total
31.993.115
27.794.525
Nota 9 \u2013 Instrumentos de patrimonio
El desglose del saldo de los instrumentos de patrimonio en los balances consolidados a 31 de diciembre de
2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
541.005
\u2014
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
67.049
52.336
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
193.580
183.938
Total
801.634
236.274
Por naturaleza:
Sector residente
611.980
200.584
Entidades de cr\u00e9dito
11.386
9.408
Otros
600.594
191.176
Sector no residente
168.780
18.007
Otros
168.780
18.007
Participaciones en veh\u00edculos de inversi\u00f3n
20.874
17.683
Total
801.634
236.274
Por moneda:
En euros
800.902
235.549
En moneda extranjera
732
725
Total
801.634
236.274
Nota 10 \u2013 Derivados mantenidos para negociar
El desglose por tipo de riesgo de los saldos de los derivados mantenidos para negociar a 31 de diciembre
de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Riesgo sobre valores
27.762
2.449
3.472
3.472
Riesgo sobre tipo de inter\u00e9s
1.721.585
1.897.131
2.063.411
2.167.508
Riesgo sobre divisa
147.623
277.975
367.282
229.322
Otros tipos de riesgo
121.029
121.208
129.829
129.784
Total
2.017.999
2.298.763
2.563.994
2.530.086
Por moneda:
En euros
997.904
1.115.267
1.417.104
1.214.618
En moneda extranjera
1.020.095
1.183.496
1.146.890
1.315.468
Total
2.017.999
2.298.763
2.563.994
2.530.086
A continuaci\u00f3n se desglosan, por tipo de instrumento derivado, los valores razonables de los derivados
mantenidos para negociar a 31 de diciembre de 2024 y 2023:
En miles de euros
2024
2023
Activo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
1.834.535
2.138.207
Opciones sobre tipo de cambio
41.285
62.626
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
33.392
55.012
Opciones sobre \u00edndices y valores
2.449
3.472
Forward divisa
106.338
304.656
Forward de bonos de renta fija
\u2014
21
Total de derivados en el activo mantenidos para negociar
2.017.999
2.563.994
Pasivo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
1.927.155
2.262.684
Opciones sobre tipo de cambio
41.341
62.745
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
91.184
34.586
Opciones sobre \u00edndices y valores
2.449
3.472
Forward divisa
236.634
166.578
Forward de bonos de renta fija
\u2014
21
Total de derivados en el pasivo mantenidos para negociar
2.298.763
2.530.086
A 31 de diciembre de 2024, el grupo mantiene derivados impl\u00edcitos que se han segregado de sus contratos
principales y se han registrado en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros mantenidos para negociar \u2013 Derivados\"
del balance consolidado por importe de 82.443 miles de euros (18.483 miles de euros a 31 de diciembre
de 2023). Los contratos principales de estos derivados impl\u00edcitos corresponden a dep\u00f3sitos de la clientela y
se han asignado a la cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1330": { "value": "
Nota 8 \u2013 Valores representativos de deuda
El desglose del saldo de los valores representativos de deuda en los balances consolidados a 31 de
diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
879.951
142.495
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
60.705
65.744
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.176.333
6.085.359
Activos financieros a coste amortizado
24.876.126
21.500.927
Total
31.993.115
27.794.525
Por naturaleza:
Administraciones P\u00fablicas
28.927.064
26.250.576
Entidades cr\u00e9dito
3.488.865
2.072.205
Otros sectores
499.234
424.261
Activos clasificados en el stage 3
899
899
Correcciones de valor por deterioro de activos
(174)
(276)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
(922.773)
(953.140)
Total
31.993.115
27.794.525
Por moneda:
En euros
26.533.521
22.699.264
En moneda extranjera
5.459.594
5.095.261
Total
31.993.115
27.794.525
Nota 9 \u2013 Instrumentos de patrimonio
El desglose del saldo de los instrumentos de patrimonio en los balances consolidados a 31 de diciembre de
2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
541.005
\u2014
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
67.049
52.336
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
193.580
183.938
Total
801.634
236.274
Por naturaleza:
Sector residente
611.980
200.584
Entidades de cr\u00e9dito
11.386
9.408
Otros
600.594
191.176
Sector no residente
168.780
18.007
Otros
168.780
18.007
Participaciones en veh\u00edculos de inversi\u00f3n
20.874
17.683
Total
801.634
236.274
Por moneda:
En euros
800.902
235.549
En moneda extranjera
732
725
Total
801.634
236.274
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1329": { "value": "
Nota 8 \u2013 Valores representativos de deuda
El desglose del saldo de los valores representativos de deuda en los balances consolidados a 31 de
diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
879.951
142.495
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
60.705
65.744
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.176.333
6.085.359
Activos financieros a coste amortizado
24.876.126
21.500.927
Total
31.993.115
27.794.525
Por naturaleza:
Administraciones P\u00fablicas
28.927.064
26.250.576
Entidades cr\u00e9dito
3.488.865
2.072.205
Otros sectores
499.234
424.261
Activos clasificados en el stage 3
899
899
Correcciones de valor por deterioro de activos
(174)
(276)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
(922.773)
(953.140)
Total
31.993.115
27.794.525
Por moneda:
En euros
26.533.521
22.699.264
En moneda extranjera
5.459.594
5.095.261
Total
31.993.115
27.794.525
Nota 9 \u2013 Instrumentos de patrimonio
El desglose del saldo de los instrumentos de patrimonio en los balances consolidados a 31 de diciembre de
2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
541.005
\u2014
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
67.049
52.336
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
193.580
183.938
Total
801.634
236.274
Por naturaleza:
Sector residente
611.980
200.584
Entidades de cr\u00e9dito
11.386
9.408
Otros
600.594
191.176
Sector no residente
168.780
18.007
Otros
168.780
18.007
Participaciones en veh\u00edculos de inversi\u00f3n
20.874
17.683
Total
801.634
236.274
Por moneda:
En euros
800.902
235.549
En moneda extranjera
732
725
Total
801.634
236.274
Nota 10 \u2013 Derivados mantenidos para negociar
El desglose por tipo de riesgo de los saldos de los derivados mantenidos para negociar a 31 de diciembre
de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Riesgo sobre valores
27.762
2.449
3.472
3.472
Riesgo sobre tipo de inter\u00e9s
1.721.585
1.897.131
2.063.411
2.167.508
Riesgo sobre divisa
147.623
277.975
367.282
229.322
Otros tipos de riesgo
121.029
121.208
129.829
129.784
Total
2.017.999
2.298.763
2.563.994
2.530.086
Por moneda:
En euros
997.904
1.115.267
1.417.104
1.214.618
En moneda extranjera
1.020.095
1.183.496
1.146.890
1.315.468
Total
2.017.999
2.298.763
2.563.994
2.530.086
A continuaci\u00f3n se desglosan, por tipo de instrumento derivado, los valores razonables de los derivados
mantenidos para negociar a 31 de diciembre de 2024 y 2023:
En miles de euros
2024
2023
Activo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
1.834.535
2.138.207
Opciones sobre tipo de cambio
41.285
62.626
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
33.392
55.012
Opciones sobre \u00edndices y valores
2.449
3.472
Forward divisa
106.338
304.656
Forward de bonos de renta fija
\u2014
21
Total de derivados en el activo mantenidos para negociar
2.017.999
2.563.994
Pasivo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
1.927.155
2.262.684
Opciones sobre tipo de cambio
41.341
62.745
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
91.184
34.586
Opciones sobre \u00edndices y valores
2.449
3.472
Forward divisa
236.634
166.578
Forward de bonos de renta fija
\u2014
21
Total de derivados en el pasivo mantenidos para negociar
2.298.763
2.530.086
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Nota 8 \u2013 Valores representativos de deuda
El desglose del saldo de los valores representativos de deuda en los balances consolidados a 31 de
diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
879.951
142.495
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
60.705
65.744
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.176.333
6.085.359
Activos financieros a coste amortizado
24.876.126
21.500.927
Total
31.993.115
27.794.525
Por naturaleza:
Administraciones P\u00fablicas
28.927.064
26.250.576
Entidades cr\u00e9dito
3.488.865
2.072.205
Otros sectores
499.234
424.261
Activos clasificados en el stage 3
899
899
Correcciones de valor por deterioro de activos
(174)
(276)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
(922.773)
(953.140)
Total
31.993.115
27.794.525
Por moneda:
En euros
26.533.521
22.699.264
En moneda extranjera
5.459.594
5.095.261
Total
31.993.115
27.794.525
El detalle de los valores representativos de deuda clasificados en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito y el
movimiento de las correcciones de valor por deterioro asociadas a estos instrumentos se incluyen,
juntamente con los de los otros activos financieros, en la nota 11.
En relaci\u00f3n con los instrumentos de deuda incluidos en el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global\u201d, se presenta la siguiente informaci\u00f3n a 31 de diciembre de 2024 y 2023:
En miles de euros
2024
2023
Coste amortizado
6.380.063
6.282.291
Valor razonable (*)
6.176.333
6.085.359
Minusval\u00edas acumuladas registradas en el patrimonio neto
(267.077)
(269.215)
Plusval\u00edas acumuladas registradas en el patrimonio neto
63.595
72.777
Ajustes de valor por riesgo de cr\u00e9dito
(248)
(494)
(*) Incluye los resultados netos por deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios 2024 y 2023 por 236 y 852 miles de euros, de los que
corresponden -5 y -192 miles de euros a dotaciones, y 241 y 1.044 miles de euros a reversiones, respectivamente (v\u00e9ase nota 34).
En relaci\u00f3n con la exposici\u00f3n mantenida en t\u00edtulos de deuda p\u00fablica clasificada como \u201cActivos financieros a
valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d, se presenta la siguiente informaci\u00f3n a 31 de
diciembre de 2024 y 2023:
En miles de euros
2024
2023
Coste amortizado
5.422.183
5.470.805
Valor razonable
5.193.625
5.242.996
Minusval\u00edas acumuladas registradas en el patrimonio neto
(265.453)
(266.112)
Plusval\u00edas acumuladas registradas en el patrimonio neto
37.009
38.433
Ajustes de valor por riesgo de cr\u00e9dito
(114)
(130)
El detalle de la cartera de \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d a 31 de diciembre de 2024 y 2023 se
presenta a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2024
2023
Administraciones p\u00fablicas
21.972.126
19.950.179
Entidades de cr\u00e9dito
2.689.216
1.380.685
Otros sectores
214.958
170.340
Correcciones de valor por deterioro
(174)
(277)
Total
24.876.126
21.500.927
Nota 9 \u2013 Instrumentos de patrimonio
El desglose del saldo de los instrumentos de patrimonio en los balances consolidados a 31 de diciembre de
2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
541.005
\u2014
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
67.049
52.336
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
193.580
183.938
Total
801.634
236.274
Por naturaleza:
Sector residente
611.980
200.584
Entidades de cr\u00e9dito
11.386
9.408
Otros
600.594
191.176
Sector no residente
168.780
18.007
Otros
168.780
18.007
Participaciones en veh\u00edculos de inversi\u00f3n
20.874
17.683
Total
801.634
236.274
Por moneda:
En euros
800.902
235.549
En moneda extranjera
732
725
Total
801.634
236.274
Los instrumentos de patrimonio incluidos en el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d se
corresponden en su totalidad con acciones de empresas cotizadas en mercados europeos.
A 31 de diciembre de 2024 y 2023 no exist\u00edan inversiones en instrumentos de patrimonio cotizados para
los que no se haya considerado como referencia de su valor razonable su precio de cotizaci\u00f3n.
Asimismo, a dichas fechas no exist\u00edan inversiones del grupo en instrumentos de patrimonio neto incluidas
en la cartera de \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d que se
considerasen individualmente significativas.
En relaci\u00f3n con los instrumentos de patrimonio incluidos en el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a valor
razonable con cambios en otro resultado global\u201d se adjunta la siguiente informaci\u00f3n:
En miles de euros
2024
2023
Coste de adquisici\u00f3n
239.849
243.197
Valor razonable
193.580
183.938
Minusval\u00edas acumuladas registradas en el patrimonio neto a fecha de cierre
(145.576)
(146.586)
Plusval\u00edas acumuladas registradas en el patrimonio neto a fecha de cierre
99.307
87.327
Traspasos de ganancias o p\u00e9rdidas dentro del patrimonio neto durante el ejercicio
3.968
(925)
Dividendos reconocidos de inversiones mantenidas al final del ejercicio
6.356
8.413
Nota 10 \u2013 Derivados mantenidos para negociar
El desglose por tipo de riesgo de los saldos de los derivados mantenidos para negociar a 31 de diciembre
de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Riesgo sobre valores
27.762
2.449
3.472
3.472
Riesgo sobre tipo de inter\u00e9s
1.721.585
1.897.131
2.063.411
2.167.508
Riesgo sobre divisa
147.623
277.975
367.282
229.322
Otros tipos de riesgo
121.029
121.208
129.829
129.784
Total
2.017.999
2.298.763
2.563.994
2.530.086
Por moneda:
En euros
997.904
1.115.267
1.417.104
1.214.618
En moneda extranjera
1.020.095
1.183.496
1.146.890
1.315.468
Total
2.017.999
2.298.763
2.563.994
2.530.086
A continuaci\u00f3n se desglosan, por tipo de instrumento derivado, los valores razonables de los derivados
mantenidos para negociar a 31 de diciembre de 2024 y 2023:
En miles de euros
2024
2023
Activo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
1.834.535
2.138.207
Opciones sobre tipo de cambio
41.285
62.626
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
33.392
55.012
Opciones sobre \u00edndices y valores
2.449
3.472
Forward divisa
106.338
304.656
Forward de bonos de renta fija
\u2014
21
Total de derivados en el activo mantenidos para negociar
2.017.999
2.563.994
Pasivo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
1.927.155
2.262.684
Opciones sobre tipo de cambio
41.341
62.745
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
91.184
34.586
Opciones sobre \u00edndices y valores
2.449
3.472
Forward divisa
236.634
166.578
Forward de bonos de renta fija
\u2014
21
Total de derivados en el pasivo mantenidos para negociar
2.298.763
2.530.086
A 31 de diciembre de 2024, el grupo mantiene derivados impl\u00edcitos que se han segregado de sus contratos
principales y se han registrado en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros mantenidos para negociar \u2013 Derivados\"
del balance consolidado por importe de 82.443 miles de euros (18.483 miles de euros a 31 de diciembre
de 2023). Los contratos principales de estos derivados impl\u00edcitos corresponden a dep\u00f3sitos de la clientela y
se han asignado a la cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
Nota 11 \u2013 Pr\u00e9stamos y anticipos
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de los ep\u00edgrafes \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Bancos centrales\u201d y \u201cPr\u00e9stamos y anticipos
\u2013 Entidades de cr\u00e9dito\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros a coste amortizado
12.771.685
7.152.467
Total
12.771.685
7.152.467
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a plazo
1.050.331
974.533
Adquisici\u00f3n temporal de activos
11.247.844
5.601.564
Otros
420.185
537.709
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(3.264)
(3.135)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
56.589
41.796
Total
12.771.685
7.152.467
Por moneda:
En euros
11.744.913
6.084.788
En moneda extranjera
1.026.772
1.067.679
Total
12.771.685
7.152.467
Clientela
El desglose del saldo del ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Clientela\u201d (Administraciones p\u00fablicas y Otros
sectores) de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
40.513
35.098
Activos financieros a coste amortizado
158.872.462
152.260.399
Total
158.912.975
152.295.497
Por naturaleza:
Deudores a la vista y varios
2.913.506
2.769.073
Cr\u00e9dito comercial
8.356.196
7.465.119
Arrendamientos financieros
2.376.311
2.236.140
Deudores con garant\u00eda real
95.109.136
91.226.348
Adquisici\u00f3n temporal de activos
\u2014
17.413
Otros deudores a plazo
48.198.503
46.136.443
Activos clasificados en el stage 3
4.595.299
5.472.296
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(2.844.248)
(3.198.969)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros) (*)
208.272
171.634
Total
158.912.975
152.295.497
Por sector:
Administraciones P\u00fablicas
9.090.137
8.957.524
Otros sectores
147.863.515
140.893.012
Activos clasificados en el stage 3
4.595.299
5.472.296
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(2.844.248)
(3.198.969)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros) (*)
208.272
171.634
Total
158.912.975
152.295.497
Por moneda:
En euros
101.220.455
97.824.215
En moneda extranjera
57.692.520
54.471.282
Total
158.912.975
152.295.497
Por \u00e1mbito geogr\u00e1fico:
Espa\u00f1a
96.625.614
93.868.665
Resto de la Uni\u00f3n Europea
5.613.593
5.045.047
Reino Unido
46.089.359
44.254.530
Am\u00e9rica
12.061.967
10.991.155
Resto del mundo
1.366.690
1.335.069
Correcciones de valor por deterioro de activos
(2.844.248)
(3.198.969)
Total
158.912.975
152.295.497
(*) Los otros ajustes de valoraci\u00f3n de activos financieros clasificados en el stage 3 ascienden a 41.764 miles de euros a 31 de diciembre de 2024 y a 37.236 miles de
euros a 31 de diciembre de 2023.
En el ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y anticipos\u201d de los balances consolidados se incluyen ciertos activos
comprometidos en operaciones de financiaci\u00f3n, es decir, aportados como colateral o garant\u00eda con respecto
a ciertos pasivos. V\u00e9ase mayor informaci\u00f3n al respecto en la nota 4.4.2 - Riesgo de cr\u00e9dito.
Arrendamiento financiero
A continuaci\u00f3n se presenta determinada informaci\u00f3n de las operaciones de arrendamiento financiero
realizadas por el grupo en las que este act\u00faa como arrendador:
En miles de euros
2024
2023
Arrendamientos financieros
Inversi\u00f3n bruta total
2.618.517
2.477.207
Correcciones de valor por deterioro
(94.395)
(96.444)
Ingresos por intereses
93.189
71.932
A 31 de diciembre de 2024 y 2023, la conciliaci\u00f3n de los cobros por arrendamiento no descontados con la
inversi\u00f3n neta en los arrendamientos es la siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Cobros por arrendamiento no descontados
2.410.464
2.318.548
Valor residual
208.053
158.659
Inversi\u00f3n bruta en los arrendamientos
2.618.517
2.477.207
Ingresos financieros no devengados
(242.206)
(241.067)
Inversi\u00f3n neta en los arrendamientos
2.376.311
2.236.140
A continuaci\u00f3n se presenta un detalle por plazos de los cobros futuros m\u00ednimos sin descontar a recibir por
el grupo durante el per\u00edodo de obligado cumplimiento (al considerarse que no se van a ejercitar pr\u00f3rrogas ni
opciones de compra existentes) fijado en los contratos de arrendamiento financiero:
En miles de euros
2024
2023
Hasta 1 a\u00f1o
776.898
596.371
Entre 1-2 a\u00f1os
598.183
549.969
Entre 2-3 a\u00f1os
292.046
388.839
Entre 3-4 a\u00f1os
266.013
258.360
Entre 4-5 a\u00f1os
164.050
168.571
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
313.274
356.438
Total
2.410.464
2.318.548
Activos financieros vencidos
El saldo de cr\u00e9dito a la clientela vencido, pendiente de cobro no dudoso, a 31 de diciembre de 2024, es de
232.305 miles de euros (343.472 miles de euros a 31 de diciembre de 2023). De este total, m\u00e1s del 73%
del saldo a 31 de diciembre de 2024 (81% del saldo a 31 de diciembre de 2023) ha vencido en un plazo no
superior a un mes.\u00a0
Activos financieros clasificados en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito
El detalle de los activos financieros, sin tener en cuenta los ajustes por valoraci\u00f3n, clasificados en funci\u00f3n
de su riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2024 y 2023, es el siguiente:
En miles de euros
Stage 1
31/12/2024
31/12/2023
Valores representativos de deuda
32.915.162
28.747.042
Pr\u00e9stamos y anticipos
159.529.262
145.291.906
Clientela
146.810.939
138.178.496
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
12.718.323
7.113.410
Total stage 1
192.444.425
174.038.948
Por sector:
Administraciones p\u00fablicas
38.007.669
35.196.900
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
16.207.189
9.185.616
Otros sectores privados
138.229.567
129.656.433
Total stage 1
192.444.425
174.038.948
Stage 2
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
10.142.749
11.672.436
Clientela
10.142.713
11.672.041
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
36
396
Total stage 2
10.142.749
11.672.436
Por sector:
Administraciones p\u00fablicas
9.533
11.200
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
36
396
Otros sectores privados
10.133.180
11.660.840
Total stage 2
10.142.749
11.672.436
Stage 3
Valores representativos de deuda
899
899
Pr\u00e9stamos y anticipos
4.595.299
5.472.297
Clientela
4.595.299
5.472.296
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Total stage 3
4.596.198
5.473.196
Por sector:
Administraciones p\u00fablicas
165
802
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Otros sectores privados
4.596.032
5.472.394
Total stage 3
4.596.198
5.473.196
Total stages
207.183.372
191.184.580
El movimiento de los importes brutos sin tener en cuenta los ajustes por valoraci\u00f3n de los activos sujetos a
deterioro por el grupo durante los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 ha sido el
siguiente:
En miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Del que: Adquiridos
con deterioro
crediticio
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2022
176.143.133
13.702.021
5.460.738
123.184
195.305.892
Traspasos entre stages
(1.511.186)
191.372
1.319.814
\u2014
\u2014
Stage 1
9.046.690
(8.772.531)
(274.159)
\u2014
\u2014
Stage 2
(10.249.989)
10.797.954
(547.965)
\u2014
\u2014
Stage 3
(307.887)
(1.834.051)
2.141.938
\u2014
\u2014
Aumentos
50.604.996
1.489.365
448.084
5.389
52.542.445
Disminuciones
(52.266.707)
(3.814.228)
(1.387.800)
(21.945)
(57.468.735)
Traspasos a fallidos
\u2014
\u2014
(386.109)
\u2014
(386.109)
Ajustes por diferencias de cambio
1.068.712
103.906
18.469
2.505
1.191.087
Saldo a 31 de diciembre de 2023
174.038.948
11.672.436
5.473.196
109.133
191.184.580
Traspasos entre stages
(936.504)
(146.102)
1.082.606
\u2014
\u2014
Stage 1
5.795.926
(5.673.128)
(122.798)
\u2014
\u2014
Stage 2
(6.443.648)
6.985.269
(541.621)
\u2014
\u2014
Stage 3
(288.782)
(1.458.243)
1.747.025
\u2014
\u2014
Aumentos
62.575.346
1.723.706
670.681
6.058
64.969.733
Disminuciones
(44.830.051)
(3.297.424)
(2.191.200)
(18.761)
(50.318.675)
Traspasos a fallidos
\u2014
\u2014
(456.545)
\u2014
(456.545)
Ajustes por diferencias de cambio
1.596.686
190.133
17.460
4.985
1.804.279
Saldo a 31 de diciembre de 2024
192.444.425
10.142.749
4.596.198
101.415
207.183.372
El desglose de los activos clasificados como stage 3 por tipolog\u00eda de garant\u00eda a 31 de diciembre de 2024 y
2023 es el siguiente:
En miles de euros
31/12/2024
31/12/2023
Con garant\u00eda hipotecaria (*)
1.846.940
2.215.559
Del que: activos financieros clasificados en el stage 3 con garant\u00edas que cubren la
totalidad del riesgo
1.069.940
1.429.856
Otras garant\u00edas reales (**)
263.582
276.082
Del que: activos financieros clasificados en el stage 3 con garant\u00edas que cubren la
totalidad del riesgo
88.524
114.222
Resto
2.485.676
2.981.555
Total
4.596.198
5.473.196
(*) Activos con garant\u00eda hipotecaria con riesgo vivo inferior al 100% del valor de tasaci\u00f3n.
(**) Incluye el resto de activos con garant\u00eda real.
El desglose por \u00e1mbito geogr\u00e1fico del saldo de activos clasificados como stage 3 a 31 de diciembre de
2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
31/12/2024
31/12/2023
Espa\u00f1a
3.541.299
4.141.559
Resto de la Uni\u00f3n Europea
80.157
450.006
Reino Unido
734.480
656.821
Am\u00e9rica
222.088
199.622
Resto del mundo
18.174
25.188
Total
4.596.198
5.473.196
El movimiento de los activos financieros deteriorados dados de baja del activo por haberse considerado
remota su recuperaci\u00f3n durante los ejercicios 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
Saldo a 31 de diciembre de 2022
5.847.949
Altas
552.439
Utilizaci\u00f3n del saldo del deterioro de valor acumulado
362.984
Saneamiento directo en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
23.125
Intereses contractualmente exigibles
166.330
Otros conceptos
\u2014
Bajas
(193.768)
Cobro en efectivo de principal a las contrapartes
(47.446)
Cobro en efectivo de intereses a las contrapartes
(1.079)
Condonaci\u00f3n
(55.234)
Prescripci\u00f3n
\u2014
Refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de deuda
\u2014
Venta
(25.394)
Adjudicaci\u00f3n de activos tangibles
(694)
Otros conceptos
(63.921)
Diferencias de cambio
13.698
Saldo a 31 de diciembre de 2023
6.220.318
Altas
648.880
Utilizaci\u00f3n del saldo del deterioro de valor acumulado
427.737
Saneamiento directo en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
28.808
Intereses contractualmente exigibles
191.974
Otros conceptos
361
Bajas
(411.775)
Cobro en efectivo de principal a las contrapartes
(48.159)
Cobro en efectivo de intereses a las contrapartes
(3.011)
Condonaci\u00f3n
(22.850)
Prescripci\u00f3n
\u2014
Refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de deuda
\u2014
Venta
(294.528)
Adjudicaci\u00f3n de activos tangibles
\u2014
Otros conceptos
(43.227)
Diferencias de cambio
14.197
Saldo a 31 de diciembre de 2024
6.471.620
Correcciones de valor
El detalle de las correcciones de valor por deterioro de los activos financieros por ep\u00edgrafe de balance
consolidado clasificados en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
En miles de euros
Stage 1
2024
2023
Valores representativos de deuda
174
276
Pr\u00e9stamos y anticipos
308.764
372.373
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
3.264
2.752
Clientela
305.500
369.621
Total stage 1
308.938
372.649
Stage 2
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
370.969
470.529
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
383
Clientela
370.969
470.146
Total stage 2
370.969
470.529
Stage 3
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
2.167.778
2.359.203
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Clientela
2.167.778
2.359.202
Total stage 3
2.167.778
2.359.203
Total stages
2.847.685
3.202.381
El movimiento de las correcciones de valor por deterioro constituidas por el grupo para la cobertura del
riesgo de cr\u00e9dito durante los ejercicios 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
Determinada individualmente
Determinada colectivamente
Total
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Saldo a 31 de diciembre de 2022
9.710
554.998
347.480
470.232
1.640.846
3.023.266
Movimientos con reflejo en resultados
de insolvencias (*)
(1.840)
68.586
69.867
124.296
459.570
720.479
Aumentos por originaci\u00f3n
\u2014
\u2014
358.591
\u2014
\u2014
358.591
Cambios por variaci\u00f3n del riesgo de
cr\u00e9dito
(2.301)
70.273
(61.521)
118.121
407.292
531.864
Cambios en metodolog\u00eda de c\u00e1lculo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
462
(1.686)
(227.202)
6.175
52.278
(169.976)
Movimientos sin reflejo en resultados de
insolvencias
3.901
(124.279)
(48.729)
(139.818)
(244.663)
(553.588)
Traspasos entre stages
3.901
4.850
(48.109)
(137.732)
177.087
\u2014
Stage 1
(530)
158
71.895
(69.050)
(2.474)
\u2014
Stage 2
9.255
(10.993)
(111.887)
173.776
(60.152)
\u2014
Stage 3
(4.824)
15.685
(8.117)
(242.458)
239.713
\u2014
Utilizaci\u00f3n de provisiones constituidas
\u2014
(113.894)
(81)
(1.845)
(397.770)
(513.590)
Otros movimientos (**)
\u2014
(15.235)
(539)
(241)
(23.980)
(39.995)
Ajustes por diferencias de cambio
15
778
4.032
4.033
3.366
12.224
Saldo a 31 de diciembre de 2023
11.786
500.083
372.650
458.743
1.859.119
3.202.381
Movimientos con reflejo en resultados
de insolvencias (*)
(2.974)
(82.440)
(7.143)
28.819
514.160
450.422
Aumentos por originaci\u00f3n
\u2014
\u2014
282.758
\u2014
\u2014
282.758
Cambios por variaci\u00f3n del riesgo de
cr\u00e9dito
(2.057)
(16.168)
(117.486)
63.231
515.322
442.842
Cambios en metodolog\u00eda de c\u00e1lculo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
(917)
(66.272)
(172.415)
(34.412)
(1.162)
(275.178)
Movimientos sin reflejo en resultados de
insolvencias
(5.799)
(87.279)
(55.275)
(119.343)
(529.994)
(797.690)
Traspasos entre stages
(5.799)
6.590
(54.828)
(110.623)
164.660
\u2014
Stage 1
18
347
67.065
(65.236)
(2.194)
\u2014
Stage 2
(1.785)
(5.954)
(114.221)
194.595
(72.635)
\u2014
Stage 3
(4.032)
12.197
(7.672)
(239.982)
239.489
\u2014
Utilizaci\u00f3n de provisiones constituidas
\u2014
(93.869)
(325)
(8.974)
(690.581)
(793.749)
Otros movimientos (**)
\u2014
\u2014
(122)
254
(4.073)
(3.941)
Ajustes por diferencias de cambio
(4)
(1.506)
(1.292)
(263)
(4.363)
(7.428)
Saldo a 31 de diciembre de 2024
3.009
328.858
308.940
367.956
1.838.922
2.847.685
(*) Esta cifra incluye la amortizaci\u00f3n con cargo a resultados de activos financieros deteriorados dados de baja del activo y la recuperaci\u00f3n de fallidos, las cuales se han
registrado con contrapartida en el ep\u00edgrafe de \"Deterioro del valor o (-) reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios
en resultados y p\u00e9rdidas o (-) ganancias netas por modificaci\u00f3n\" (v\u00e9ase nota 34).
(**) Corresponde al traspaso de correcciones de valor constituidas para la cobertura del riesgo de cr\u00e9dito a activos no corrientes en venta y a inversiones inmobiliarias.
El desglose por \u00e1mbito geogr\u00e1fico del saldo de correcciones de valor por deterioro de activos a 31 de
diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Espa\u00f1a
2.380.069
2.566.179
Resto de la Uni\u00f3n Europea
65.472
171.176
Reino Unido
258.361
283.907
Am\u00e9rica
131.775
167.230
Resto del mundo
12.008
13.889
Total
2.847.685
3.202.381
Nota 12 \u2013 Derivados - contabilidad de coberturas
Gesti\u00f3n de coberturas
A continuaci\u00f3n se describen las principales coberturas contratadas por el grupo:
Cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
En base al posicionamiento del balance y a la situaci\u00f3n y perspectivas de mercado, se proponen y acuerdan
estrategias de mitigaci\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s que adecuen dicho posicionamiento al deseado por el
grupo. Con este objetivo, el grupo establece estrategias de cobertura de riesgo de tipo de inter\u00e9s de las
posiciones que no forman parte de la cartera de negociaci\u00f3n y para ello se utilizan instrumentos derivados
ya sean de valor razonable o de flujos de efectivo y se distinguen en funci\u00f3n de las partidas cubiertas:
\u2013 Macrocoberturas: coberturas destinadas a mitigar el riesgo de masas de balance.
\u2013 Microcoberturas: coberturas destinadas a mitigar el riesgo de un activo o pasivo en particular.
Cuando se designa una operaci\u00f3n como de cobertura, se hace desde el momento inicial de la operaci\u00f3n o
de los instrumentos incluidos en dicha cobertura y se elabora un documento que da cabida a la estrategia
de cobertura, defini\u00e9ndola en t\u00e9rminos de gesti\u00f3n y contabilidad, as\u00ed como estableciendo su gobernanza. En
dicho documento se identifica claramente la partida o partidas cubiertas y el instrumento o instrumentos de
cobertura, el riesgo que se pretende cubrir, as\u00ed como los criterios o metodolog\u00edas seguidos por el grupo para
la evaluaci\u00f3n de la efectividad.
El grupo opera con las siguientes tipolog\u00edas de coberturas destinadas a mitigar el riesgo estructural de tipo
de inter\u00e9s:
\u2013 Valor razonable: coberturas de la exposici\u00f3n a los cambios en el valor razonable de activos o
pasivos reconocidos en el balance, o bien de una porci\u00f3n identificada de dichos activos, pasivos,
que sea atribuible al riesgo de tipo de inter\u00e9s. Son utilizadas para mantener estable el valor
econ\u00f3mico.
Las principales tipolog\u00edas de partidas de balance cubiertas son:
\u2022 Pr\u00e9stamos a tipo fijo recogidos en la cartera de inversi\u00f3n crediticia.
\u2022 Valores representativos de deuda de la cartera de \u201cActivos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global\u201d y de la cartera \u201cActivos financieros a coste
amortizado\u201d.
\u2022 Pasivos a tipo fijo entre los que se incluyen dep\u00f3sitos a plazo fijo y operaciones de
financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de capitales.
Banco Sabadell opera generalmente con macrocoberturas de balance, tanto de activo como de
pasivo, mientras que TSB lo hace con macrocoberturas, si se trata de pr\u00e9stamos a tipo fijo o
dep\u00f3sitos, y con microcoberturas para valores representativos de deuda u operaciones de
financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de capitales, para las que se contratan derivados que,
t\u00edpicamente, tienen un nominal id\u00e9ntico al de la partida cubierta y las mismas caracter\u00edsticas
financieras.
En el caso que la cobertura sea de activo, el grupo entra en un swap pago fijo/recibo variable,
mientras que si es de pasivo entra en un swap pago variable/recibo fijo. La contrataci\u00f3n de estos
derivados podr\u00e1 ser al contado o bien a plazo. El riesgo cubierto es el riesgo de tipo de inter\u00e9s
derivado del impacto de una potencial variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s libre de riesgo que provoque
variaciones de valor de las masas de balance cubiertas. Se excluye por tanto de la cobertura
cualquier otro riesgo presente en las partidas cubiertas distinto al riesgo de tipo de inter\u00e9s libre de
riesgo.
Para la evaluaci\u00f3n de la efectividad desde el inicio de la cobertura se realiza un test retrospectivo
en el que se compara la variaci\u00f3n mensual acumulada de valor razonable de la partida cubierta con
la variaci\u00f3n mensual acumulada de valor razonable del derivado de cobertura. Adicionalmente, se
eval\u00faa la efectividad de manera prospectiva comprobando que los cambios futuros en el valor
razonable de las masas de balance cubiertas se compensan con los cambios futuros en el valor
razonable del derivado ante variaciones de la curva de tipo de inter\u00e9s de mercado.
\u2013 Flujos de efectivo: cobertura de la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuye
a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo previamente reconocido, o a una transacci\u00f3n
prevista altamente probable, y que pueda afectar al resultado del ejercicio. Son utilizadas para
reducir la volatilidad del margen de intereses.
La principal tipolog\u00eda de partidas de balance cubiertas corresponde a pr\u00e9stamos hipotecarios a tipo
variable referenciados al Euribor hipotecario y al Euribor a 3 meses.
Banco Sabadell opera generalmente con macrocoberturas de balance, tanto de activo como de
pasivo, mientras que TSB lo hace tambi\u00e9n con microcoberturas de emisiones propias a tipo variable
para las que se contratan derivados que, t\u00edpicamente, tienen un nominal id\u00e9ntico al de la partida
cubierta y las mismas caracter\u00edsticas financieras.
En el caso que la cobertura sea de activo, el grupo entra en un swap pago variable/recibo fijo,
mientras que si es de pasivo entra en un swap pago fijo/recibo variable. La contrataci\u00f3n de estos
derivados podr\u00e1 ser al contado o bien a plazo. El riesgo cubierto es el riesgo de tipo de inter\u00e9s
derivado de una potencial variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s de referencia sobre los intereses
devengados a futuro de las masas de balance cubiertas. Se excluye expresamente de la cobertura
el margen o prima de riesgo de cr\u00e9dito que, sumada al \u00edndice de referencia, configuran el tipo de
inter\u00e9s contractual aplicable a las masas de balance cubiertas.
Para la evaluaci\u00f3n de la efectividad desde el inicio de la cobertura se realiza un test retrospectivo
en el que se compara la variaci\u00f3n acumulada de valor razonable de la partida cubierta con la
variaci\u00f3n acumulada de valor razonable del derivado de cobertura. Adicionalmente, se eval\u00faa la
efectividad de manera prospectiva comprobando que las masas cubiertas, los flujos de efectivo
esperados, siguen siendo altamente probables.
Posibles causas de inefectividad parcial o total pueden surgir de variaciones en la suficiencia de la cartera
de las masas de balance cubiertas o bien de las diferencias en las caracter\u00edsticas contractuales de las
mismas en relaci\u00f3n con los derivados de cobertura.
El grupo con periodicidad mensual calcula las m\u00e9tricas de riesgo de tipo de inter\u00e9s y establece estrategias
de cobertura de acuerdo con el marco de apetito al riesgo fijado. Por tanto, se realiza una gesti\u00f3n,
estableciendo coberturas o bien discontinu\u00e1ndolas, en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n de las masas de balance
anteriormente descritas dentro del marco de gesti\u00f3n y control definido por el grupo a trav\u00e9s de los
documentos de pol\u00edticas y procedimientos.
Coberturas de inversi\u00f3n neta en negocios en el extranjero
Las posiciones de las filiales y las sucursales en el extranjero conllevan impl\u00edcitamente exposici\u00f3n al riesgo
de tipo de cambio, gestionado realizando coberturas mediante el uso de contratos a plazo y opciones.
Los vencimientos de estos instrumentos se renuevan peri\u00f3dicamente en base a criterios de prudencia y
expectativa.
Informaci\u00f3n de las coberturas del ejercicio 2024
El desglose del valor nominal y el valor razonable de los instrumentos de cobertura a 31 de diciembre de
2024 y 2023, atendiendo a la categor\u00eda de riesgo y al tipo de cobertura, es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Nominal
Activo
Pasivo
Nominal
Activo
Pasivo
Microcoberturas:
Coberturas del valor razonable
9.519.561
1.005.242
157.192
11.305.664
812.117
246.705
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
4.371.722
947.008
33.117
3.131.379
764.450
27.988
De operaciones de pasivo (A)
1.726.000
1.460
32.701
686.434
912
23.990
De operaciones de activo (B)
2.645.722
945.548
416
2.444.945
763.538
3.998
Riesgo de acciones
5.147.839
58.234
124.075
8.174.285
47.667
218.717
De operaciones de pasivo (A)
5.147.839
58.234
124.075
8.174.285
47.667
218.717
Coberturas de los flujos de efectivo
4.987.829
75.615
25.990
2.749.498
104.510
24.886
Riesgo de tipo de cambio
500.000
2.286
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De operaciones de pasivo (A)
500.000
2.286
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
2.566.326
39.651
13.280
1.993.010
99.229
4.091
De transacciones futuras (C)
870.505
3.638
13.230
\u2014
\u2014
\u2014
De operaciones de pasivo (A)
294.399
33.692
\u2014
875.071
97.768
4.088
De operaciones de titulizaci\u00f3n (D)
1.401.422
2.321
50
1.117.939
1.461
3
Riesgo de acciones
3.461
23
11
31.380
258
9
De operaciones de pasivo (E)
3.461
23
11
31.380
258
9
Otros riesgos
1.918.042
33.655
12.699
725.108
5.023
20.786
De bonos vinculados a la inflaci\u00f3n (F)
1.917.960
33.655
12.699
725.000
5.023
20.786
De transacciones futuras (C)
82
\u2014
\u2014
108
\u2014
\u2014
Coberturas de inversi\u00f3n neta de negocios
en el extranjero
1.645.617
2.451
23.112
1.343.425
16.867
4.910
Riesgo de tipo de cambio (G)
1.645.617
2.451
23.112
1.343.425
16.867
4.910
Macrocoberturas:
Coberturas del valor razonable
63.622.718
1.289.070
585.736
48.904.105
1.484.180
864.880
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
63.622.718
1.289.070
585.736
48.904.105
1.484.180
864.880
De operaciones de pasivo (H)
27.160.377
176.702
310.050
19.619.340
138.287
581.242
De operaciones de activo (I)
36.462.341
1.112.368
275.686
29.284.765
1.345.893
283.638
Coberturas de los flujos de efectivo
10.375.000
22.524
11.969
9.800.000
6.924
30.576
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
10.375.000
22.524
11.969
9.800.000
6.924
30.576
De operaciones de pasivo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De operaciones de activo (J)
10.375.000
22.524
11.969
9.800.000
6.924
30.576
Total
90.150.725
2.394.902
803.999
74.102.692
2.424.598
1.171.957
Por moneda:
En euros
49.746.004
1.393.299
632.616
40.869.593
872.897
831.600
En moneda extranjera
40.404.721
1.001.603
171.383
33.233.099
1.551.701
340.357
Total
90.150.725
2.394.902
803.999
74.102.692
2.424.598
1.171.957
La tipolog\u00eda de coberturas seg\u00fan su composici\u00f3n, identificadas en la tabla son las siguientes:
A. Microcoberturas de tipo de inter\u00e9s de operaciones de financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de
capitales y de operaciones de dep\u00f3sitos estructurados a plazo contratadas con clientes,
registradas en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d.
B. Microcoberturas de valores representativos de deuda clasificados en los ep\u00edgrafes de \"Activos
financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\" y \"Activos financieros a coste
amortizado\".
C. Microcoberturas de transacciones futuras. La entidad designa como elemento de cobertura
aquellos contratos derivados que ser\u00e1n liquidados por su importe bruto mediante transmisi\u00f3n del
activo subyacente (generalmente, t\u00edtulos de renta fija) seg\u00fan el precio contratado.
D. Operaciones de microcobertura realizadas por los fondos de titulizaci\u00f3n del grupo.
E. Microcoberturas de operaciones de dep\u00f3sitos estructurados a plazo contratados con clientes que
se encuentran en per\u00edodo de comercializaci\u00f3n.
F. Microcoberturas de tipo de inter\u00e9s de bonos vinculados a la inflaci\u00f3n, registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d. El grupo ha contratado permutas financieras para cubrir la
variaci\u00f3n en los flujos de efectivo futuros que ser\u00e1n liquidados por los bonos inflaci\u00f3n.
G. En las coberturas de tipo de cambio de inversiones permanentes, actualmente se est\u00e1n cubriendo
545 millones de libras esterlinas y 8.853 millones de pesos mexicanos correspondientes a
participaciones en empresas del grupo (393 millones de libras esterlinas y 8.553 millones de
pesos mexicanos a 31 de diciembre de 2023); y 600 millones de d\u00f3lares estadounidenses
correspondientes a inversiones en sucursales en el extranjero (480 millones de d\u00f3lares
estadounidenses a 31 de diciembre de 2023 ). Todas estas coberturas se realizan mediante
operaciones forward de divisa.
H. Macrocoberturas de operaciones de financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de capitales y
operaciones de dep\u00f3sitos a plazo y cuentas a la vista contratadas con clientes, registradas en el
ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d.
I. Macrocoberturas de valores representativos de deuda clasificados en los ep\u00edgrafes de \u201cActivos
financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d y \u201cActivos financieros a coste
amortizado\u201d, y de pr\u00e9stamos hipotecarios a tipo fijo concedidos a clientes registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d.
J. Macrocoberturas de pr\u00e9stamos hipotecarios a tipo variable concedidos a clientes registrados en el
ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d. A 31 de diciembre de 2024 los tipos medios de
las permutas financieras de tipo de inter\u00e9s utilizadas para estas coberturas son del 3,30%, para la
cobertura de pr\u00e9stamos referenciados al Euribor 12 meses (3,87% a 31 de diciembre de 2023), y
del 2,22%, para la cobertura de pr\u00e9stamos referenciados al Euribor 3 meses. A 31 de diciembre de
2023 la cobertura de pr\u00e9stamos referenciados al Euribor 3 meses no estaba vigente.
A continuaci\u00f3n se muestra el perfil de vencimientos de los instrumentos de cobertura utilizados por el grupo
a 31 de diciembre de 2024 y 2023:
En miles de euros
2024
Nominal
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Riesgo de tipo de cambio
752.075
874.050
19.492
500.000
\u2014
2.145.617
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
3.017.865
4.279.802
19.997.332
34.860.179
18.780.588
80.935.766
Riesgo de acciones
666.977
668.821
1.915.814
1.896.227
3.461
5.151.300
Otros riesgos
\u2014
\u2014
\u2014
525.000
1.393.042
1.918.042
Total
4.436.917
5.822.673
21.932.638
37.781.406
20.177.091
90.150.725
En miles de euros
2023
Nominal
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Riesgo de tipo de cambio
675.264
645.726
22.435
\u2014
\u2014
1.343.425
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
586.848
3.898.997
14.262.726
28.693.797
16.386.126
63.828.494
Riesgo de acciones
49.073
229.858
2.809.004
5.106.350
11.380
8.205.665
Otros riesgos
\u2014
\u2014
\u2014
525.000
200.108
725.108
Total
1.311.185
4.774.581
17.094.165
34.325.147
16.597.614
74.102.692
No se han realizado en los ejercicios 2024 y 2023 reclasificaciones desde el patrimonio neto a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada por coberturas de flujos de efectivo y de inversi\u00f3n neta de negocios en el
extranjero para transacciones que finalmente no se hayan ejecutado.
La siguiente tabla presenta informaci\u00f3n contable de los elementos cubiertos por las microcoberturas de
valor razonable contratadas por el grupo:
En miles de euros
2024
Importe en libros del
elemento cubierto
Ajustes de valor razonable
acumulados en el
elemento cubierto
Importe acumulado de
los ajustes de los
elementos cubiertos
para los que la
contabilidad de
cobertura ya no aplica
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Microcoberturas:
Coberturas del valor razonable
Riesgo de tipo de cambio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
2.287.159
554.377
(1.050.010)
(8.717)
(678)
Riesgo de acciones
\u2014
3.432.140
\u2014
3.170
\u2014
Total
2.287.159
3.986.517
(1.050.010)
(5.547)
(678)
En miles de euros
2023
Importe en libros del
elemento cubierto
Ajustes de valor razonable
acumulados en el
elemento cubierto
Importe acumulado de
los ajustes de los
elementos cubiertos
para los que la
contabilidad de
cobertura ya no aplica
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Microcoberturas:
Coberturas del valor razonable
Riesgo de tipo de cambio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
2.277.611
344.500
(834.132)
(26.400)
(620)
Riesgo de acciones
\u2014
4.052.256
\u2014
(17.108)
\u2014
Total
2.277.611
4.396.756
(834.132)
(43.508)
(620)
En relaci\u00f3n con las macrocoberturas de valor razonable, el importe en libros de los elementos cubiertos
registrado en el activo y el pasivo correspondiente a 31 de diciembre de 2024 asciende a 88.073.619 y
46.480.320 miles de euros, respectivamente (66.138.396 y 44.657.503 miles de euros a 31 de diciembre
de 2023, respectivamente). Asimismo, los ajustes de valor razonable sobre los elementos cubiertos en el
activo y pasivo de la cartera con cobertura del riesgo de tipos de inter\u00e9s ascienden a -412.346 y -227.209
miles de euros a 31 de diciembre de 2024, respectivamente (-567.608 y -422.347 miles de euros a 31 de
diciembre de 2023).
En relaci\u00f3n con las coberturas de valor razonable, las p\u00e9rdidas y ganancias reconocidas en los ejercicios
2024 y 2023, tanto de los instrumentos de cobertura como de los elementos cubiertos, se detallan a
continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2024
2023
Instrumentos de
cobertura
Elementos
cubiertos
Instrumentos de
cobertura
Elementos
cubiertos
Microcoberturas
192.578
(193.060)
(331.922)
64.566
Activos a tipo fijo
142.844
(141.757)
(352.997)
85.530
Mercado de capitales y pasivos a tipo fijo
10.790
(12.337)
76.055
(75.866)
Activos en moneda extranjera
38.944
(38.966)
(54.980)
54.902
Macrocoberturas
(40.465)
7.332
(289.542)
575.855
Mercado de capitales y pasivos a tipo fijo
151.019
(197.170)
535.919
(548.298)
Activos a tipo fijo
(191.484)
204.502
(825.461)
1.124.153
Total
152.113
(185.728)
(621.464)
640.421
En las coberturas de flujo de efectivo, los importes que fueron reconocidos en el patrimonio neto
consolidado durante el ejercicio y aquellos importes que fueron dados de baja del patrimonio neto
consolidado e incluidos en los resultados durante el ejercicio se informan en el estado total de cambios en
el patrimonio neto consolidado.
El importe de la ineficacia en los resultados del ejercicio 2024 relacionada con las coberturas de flujos de
efectivo ha ascendido a unas p\u00e9rdidas de 229 miles de euros (6.763 miles de euros de p\u00e9rdidas en el
ejercicio 2023).
A 31 de diciembre de 2024, el grupo mantiene derivados impl\u00edcitos que se han segregado de sus contratos
principales y se han registrado en los ep\u00edgrafes \"Derivados - contabilidad de coberturas\" del activo y el
pasivo del balance consolidado por importe de 19.282 y 101.642 miles de euros, respectivamente (18.322
y 173.828 miles de euros, respectivamente, a 31 de diciembre de 2023). Los contratos principales de
estos derivados impl\u00edcitos corresponden a dep\u00f3sitos de la clientela y valores representativos de deuda
emitidos y se han asignado a la cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
Nota 18 \u2013 Dep\u00f3sitos en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de los dep\u00f3sitos en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito en los balances
consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
16.518.534
23.616.543
Total
16.518.534
23.616.543
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a la vista
200.690
222.195
Dep\u00f3sitos a plazo
4.162.902
12.274.576
Pactos de recompra
11.998.233
10.821.129
Otras cuentas
81.595
74.163
Ajustes por valoraci\u00f3n
75.114
224.480
Total
16.518.534
23.616.543
Por moneda:
En euros
13.489.227
17.615.523
En moneda extranjera
3.029.307
6.001.020
Total
16.518.534
23.616.543
En marzo de 2024 venci\u00f3 el \u00faltimo tramo correspondiente a la TLTRO III (v\u00e9ase nota 4.4.3.1- Riesgo de
liquidez y de financiaci\u00f3n)
Nota 19 \u2013 Dep\u00f3sitos de la clientela
El desglose del saldo de dep\u00f3sitos de la clientela en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024
y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
169.822.647
160.330.653
Total
169.822.647
160.330.653
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a la vista
138.347.152
134.242.908
Dep\u00f3sitos a plazo
25.554.778
21.081.166
Plazo fijo
24.508.542
20.244.357
C\u00e9dulas y bonos emitidos no negociables
332.094
323.010
Resto
714.142
513.799
Pasivos financieros h\u00edbridos (v\u00e9anse notas 10 y 12)
5.491.959
4.507.056
Pactos de recompra
\u2014
200.336
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
428.758
299.187
Total
169.822.647
160.330.653
Por sectores:
Administraciones p\u00fablicas
9.568.545
7.869.390
Otros sectores
159.825.344
152.162.076
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
428.758
299.187
Total
169.822.647
160.330.653
Por moneda:
En euros
119.018.040
111.953.190
En moneda extranjera
50.804.607
48.377.463
Total
169.822.647
160.330.653
Nota 20 \u2013 Valores representativos de deuda emitidos
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 ,
por tipo de emisi\u00f3n, es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Bonos/Obligaciones simples
9.311.305
8.671.400
Obligaciones simples
9.293.205
8.630.100
Bonos estructurados
18.100
41.300
Pagar\u00e9s
511.347
1.382.828
C\u00e9dulas hipotecarias
7.375.000
7.475.000
TSB covered bonds
3.816.529
3.164.376
Bonos de titulizaci\u00f3n
2.150.865
1.370.573
D\u00e9bitos subordinados representados por valores negociables
4.050.000
3.550.000
Obligaciones subordinadas
2.300.000
1.800.000
Participaciones preferentes
1.750.000
1.750.000
Ajustes por valoraci\u00f3n y otros
221.892
177.107
Total
27.436.938
25.791.284
En el Anexo III se presenta el detalle de las emisiones vivas a cierre de los ejercicios 2024 y 2023.
La remuneraci\u00f3n de las participaciones preferentes, que son contingentemente convertibles en acciones
ordinarias, asciende a 98.155 miles de euros en el ejercicio 2024 (115.391 miles de euros en el ejercicio
2023) y se ha registrado en el ep\u00edgrafe \u201cOtras reservas\u201d del patrimonio neto consolidado (v\u00e9ase nota
1.3.3).
Nota 21 \u2013 Otros pasivos financieros
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es
el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
6.450.130
6.333.286
Total
6.450.130
6.333.286
Por naturaleza:
Obligaciones a pagar
259.184
293.380
Fianzas recibidas
8.050
8.688
C\u00e1maras de compensaci\u00f3n
786.525
1.138.627
Cuentas de recaudaci\u00f3n
3.897.375
3.379.742
Pasivos por arrendamientos
928.901
947.469
Otros pasivos financieros
570.095
565.380
Total
6.450.130
6.333.286
Por moneda:
En euros
4.783.749
4.694.730
En moneda extranjera
1.666.381
1.638.556
Total
6.450.130
6.333.286
A continuaci\u00f3n se detalla la informaci\u00f3n relativa al per\u00edodo medio de pago a proveedores requerida por la
disposici\u00f3n adicional tercera de la Ley 15/2010, tomando en consideraci\u00f3n las modificaciones introducidas
por la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creaci\u00f3n y crecimiento de empresas:
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1335": { "value": "
Nota 10 \u2013 Derivados mantenidos para negociar
El desglose por tipo de riesgo de los saldos de los derivados mantenidos para negociar a 31 de diciembre
de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Riesgo sobre valores
27.762
2.449
3.472
3.472
Riesgo sobre tipo de inter\u00e9s
1.721.585
1.897.131
2.063.411
2.167.508
Riesgo sobre divisa
147.623
277.975
367.282
229.322
Otros tipos de riesgo
121.029
121.208
129.829
129.784
Total
2.017.999
2.298.763
2.563.994
2.530.086
Por moneda:
En euros
997.904
1.115.267
1.417.104
1.214.618
En moneda extranjera
1.020.095
1.183.496
1.146.890
1.315.468
Total
2.017.999
2.298.763
2.563.994
2.530.086
A continuaci\u00f3n se desglosan, por tipo de instrumento derivado, los valores razonables de los derivados
mantenidos para negociar a 31 de diciembre de 2024 y 2023:
En miles de euros
2024
2023
Activo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
1.834.535
2.138.207
Opciones sobre tipo de cambio
41.285
62.626
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
33.392
55.012
Opciones sobre \u00edndices y valores
2.449
3.472
Forward divisa
106.338
304.656
Forward de bonos de renta fija
\u2014
21
Total de derivados en el activo mantenidos para negociar
2.017.999
2.563.994
Pasivo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
1.927.155
2.262.684
Opciones sobre tipo de cambio
41.341
62.745
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
91.184
34.586
Opciones sobre \u00edndices y valores
2.449
3.472
Forward divisa
236.634
166.578
Forward de bonos de renta fija
\u2014
21
Total de derivados en el pasivo mantenidos para negociar
2.298.763
2.530.086
A 31 de diciembre de 2024, el grupo mantiene derivados impl\u00edcitos que se han segregado de sus contratos
principales y se han registrado en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros mantenidos para negociar \u2013 Derivados\"
del balance consolidado por importe de 82.443 miles de euros (18.483 miles de euros a 31 de diciembre
de 2023). Los contratos principales de estos derivados impl\u00edcitos corresponden a dep\u00f3sitos de la clientela y
se han asignado a la cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1334": { "value": "
Nota 10 \u2013 Derivados mantenidos para negociar
El desglose por tipo de riesgo de los saldos de los derivados mantenidos para negociar a 31 de diciembre
de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Riesgo sobre valores
27.762
2.449
3.472
3.472
Riesgo sobre tipo de inter\u00e9s
1.721.585
1.897.131
2.063.411
2.167.508
Riesgo sobre divisa
147.623
277.975
367.282
229.322
Otros tipos de riesgo
121.029
121.208
129.829
129.784
Total
2.017.999
2.298.763
2.563.994
2.530.086
Por moneda:
En euros
997.904
1.115.267
1.417.104
1.214.618
En moneda extranjera
1.020.095
1.183.496
1.146.890
1.315.468
Total
2.017.999
2.298.763
2.563.994
2.530.086
A continuaci\u00f3n se desglosan, por tipo de instrumento derivado, los valores razonables de los derivados
mantenidos para negociar a 31 de diciembre de 2024 y 2023:
En miles de euros
2024
2023
Activo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
1.834.535
2.138.207
Opciones sobre tipo de cambio
41.285
62.626
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
33.392
55.012
Opciones sobre \u00edndices y valores
2.449
3.472
Forward divisa
106.338
304.656
Forward de bonos de renta fija
\u2014
21
Total de derivados en el activo mantenidos para negociar
2.017.999
2.563.994
Pasivo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
1.927.155
2.262.684
Opciones sobre tipo de cambio
41.341
62.745
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
91.184
34.586
Opciones sobre \u00edndices y valores
2.449
3.472
Forward divisa
236.634
166.578
Forward de bonos de renta fija
\u2014
21
Total de derivados en el pasivo mantenidos para negociar
2.298.763
2.530.086
A 31 de diciembre de 2024, el grupo mantiene derivados impl\u00edcitos que se han segregado de sus contratos
principales y se han registrado en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros mantenidos para negociar \u2013 Derivados\"
del balance consolidado por importe de 82.443 miles de euros (18.483 miles de euros a 31 de diciembre
de 2023). Los contratos principales de estos derivados impl\u00edcitos corresponden a dep\u00f3sitos de la clientela y
se han asignado a la cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
Nota 12 \u2013 Derivados - contabilidad de coberturas
Gesti\u00f3n de coberturas
A continuaci\u00f3n se describen las principales coberturas contratadas por el grupo:
Cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
En base al posicionamiento del balance y a la situaci\u00f3n y perspectivas de mercado, se proponen y acuerdan
estrategias de mitigaci\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s que adecuen dicho posicionamiento al deseado por el
grupo. Con este objetivo, el grupo establece estrategias de cobertura de riesgo de tipo de inter\u00e9s de las
posiciones que no forman parte de la cartera de negociaci\u00f3n y para ello se utilizan instrumentos derivados
ya sean de valor razonable o de flujos de efectivo y se distinguen en funci\u00f3n de las partidas cubiertas:
\u2013 Macrocoberturas: coberturas destinadas a mitigar el riesgo de masas de balance.
\u2013 Microcoberturas: coberturas destinadas a mitigar el riesgo de un activo o pasivo en particular.
Cuando se designa una operaci\u00f3n como de cobertura, se hace desde el momento inicial de la operaci\u00f3n o
de los instrumentos incluidos en dicha cobertura y se elabora un documento que da cabida a la estrategia
de cobertura, defini\u00e9ndola en t\u00e9rminos de gesti\u00f3n y contabilidad, as\u00ed como estableciendo su gobernanza. En
dicho documento se identifica claramente la partida o partidas cubiertas y el instrumento o instrumentos de
cobertura, el riesgo que se pretende cubrir, as\u00ed como los criterios o metodolog\u00edas seguidos por el grupo para
la evaluaci\u00f3n de la efectividad.
El grupo opera con las siguientes tipolog\u00edas de coberturas destinadas a mitigar el riesgo estructural de tipo
de inter\u00e9s:
\u2013 Valor razonable: coberturas de la exposici\u00f3n a los cambios en el valor razonable de activos o
pasivos reconocidos en el balance, o bien de una porci\u00f3n identificada de dichos activos, pasivos,
que sea atribuible al riesgo de tipo de inter\u00e9s. Son utilizadas para mantener estable el valor
econ\u00f3mico.
Las principales tipolog\u00edas de partidas de balance cubiertas son:
\u2022 Pr\u00e9stamos a tipo fijo recogidos en la cartera de inversi\u00f3n crediticia.
\u2022 Valores representativos de deuda de la cartera de \u201cActivos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global\u201d y de la cartera \u201cActivos financieros a coste
amortizado\u201d.
\u2022 Pasivos a tipo fijo entre los que se incluyen dep\u00f3sitos a plazo fijo y operaciones de
financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de capitales.
Banco Sabadell opera generalmente con macrocoberturas de balance, tanto de activo como de
pasivo, mientras que TSB lo hace con macrocoberturas, si se trata de pr\u00e9stamos a tipo fijo o
dep\u00f3sitos, y con microcoberturas para valores representativos de deuda u operaciones de
financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de capitales, para las que se contratan derivados que,
t\u00edpicamente, tienen un nominal id\u00e9ntico al de la partida cubierta y las mismas caracter\u00edsticas
financieras.
En el caso que la cobertura sea de activo, el grupo entra en un swap pago fijo/recibo variable,
mientras que si es de pasivo entra en un swap pago variable/recibo fijo. La contrataci\u00f3n de estos
derivados podr\u00e1 ser al contado o bien a plazo. El riesgo cubierto es el riesgo de tipo de inter\u00e9s
derivado del impacto de una potencial variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s libre de riesgo que provoque
variaciones de valor de las masas de balance cubiertas. Se excluye por tanto de la cobertura
cualquier otro riesgo presente en las partidas cubiertas distinto al riesgo de tipo de inter\u00e9s libre de
riesgo.
Para la evaluaci\u00f3n de la efectividad desde el inicio de la cobertura se realiza un test retrospectivo
en el que se compara la variaci\u00f3n mensual acumulada de valor razonable de la partida cubierta con
la variaci\u00f3n mensual acumulada de valor razonable del derivado de cobertura. Adicionalmente, se
eval\u00faa la efectividad de manera prospectiva comprobando que los cambios futuros en el valor
razonable de las masas de balance cubiertas se compensan con los cambios futuros en el valor
razonable del derivado ante variaciones de la curva de tipo de inter\u00e9s de mercado.
\u2013 Flujos de efectivo: cobertura de la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuye
a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo previamente reconocido, o a una transacci\u00f3n
prevista altamente probable, y que pueda afectar al resultado del ejercicio. Son utilizadas para
reducir la volatilidad del margen de intereses.
La principal tipolog\u00eda de partidas de balance cubiertas corresponde a pr\u00e9stamos hipotecarios a tipo
variable referenciados al Euribor hipotecario y al Euribor a 3 meses.
Banco Sabadell opera generalmente con macrocoberturas de balance, tanto de activo como de
pasivo, mientras que TSB lo hace tambi\u00e9n con microcoberturas de emisiones propias a tipo variable
para las que se contratan derivados que, t\u00edpicamente, tienen un nominal id\u00e9ntico al de la partida
cubierta y las mismas caracter\u00edsticas financieras.
En el caso que la cobertura sea de activo, el grupo entra en un swap pago variable/recibo fijo,
mientras que si es de pasivo entra en un swap pago fijo/recibo variable. La contrataci\u00f3n de estos
derivados podr\u00e1 ser al contado o bien a plazo. El riesgo cubierto es el riesgo de tipo de inter\u00e9s
derivado de una potencial variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s de referencia sobre los intereses
devengados a futuro de las masas de balance cubiertas. Se excluye expresamente de la cobertura
el margen o prima de riesgo de cr\u00e9dito que, sumada al \u00edndice de referencia, configuran el tipo de
inter\u00e9s contractual aplicable a las masas de balance cubiertas.
Para la evaluaci\u00f3n de la efectividad desde el inicio de la cobertura se realiza un test retrospectivo
en el que se compara la variaci\u00f3n acumulada de valor razonable de la partida cubierta con la
variaci\u00f3n acumulada de valor razonable del derivado de cobertura. Adicionalmente, se eval\u00faa la
efectividad de manera prospectiva comprobando que las masas cubiertas, los flujos de efectivo
esperados, siguen siendo altamente probables.
Posibles causas de inefectividad parcial o total pueden surgir de variaciones en la suficiencia de la cartera
de las masas de balance cubiertas o bien de las diferencias en las caracter\u00edsticas contractuales de las
mismas en relaci\u00f3n con los derivados de cobertura.
El grupo con periodicidad mensual calcula las m\u00e9tricas de riesgo de tipo de inter\u00e9s y establece estrategias
de cobertura de acuerdo con el marco de apetito al riesgo fijado. Por tanto, se realiza una gesti\u00f3n,
estableciendo coberturas o bien discontinu\u00e1ndolas, en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n de las masas de balance
anteriormente descritas dentro del marco de gesti\u00f3n y control definido por el grupo a trav\u00e9s de los
documentos de pol\u00edticas y procedimientos.
Coberturas de inversi\u00f3n neta en negocios en el extranjero
Las posiciones de las filiales y las sucursales en el extranjero conllevan impl\u00edcitamente exposici\u00f3n al riesgo
de tipo de cambio, gestionado realizando coberturas mediante el uso de contratos a plazo y opciones.
Los vencimientos de estos instrumentos se renuevan peri\u00f3dicamente en base a criterios de prudencia y
expectativa.
Informaci\u00f3n de las coberturas del ejercicio 2024
El desglose del valor nominal y el valor razonable de los instrumentos de cobertura a 31 de diciembre de
2024 y 2023, atendiendo a la categor\u00eda de riesgo y al tipo de cobertura, es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Nominal
Activo
Pasivo
Nominal
Activo
Pasivo
Microcoberturas:
Coberturas del valor razonable
9.519.561
1.005.242
157.192
11.305.664
812.117
246.705
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
4.371.722
947.008
33.117
3.131.379
764.450
27.988
De operaciones de pasivo (A)
1.726.000
1.460
32.701
686.434
912
23.990
De operaciones de activo (B)
2.645.722
945.548
416
2.444.945
763.538
3.998
Riesgo de acciones
5.147.839
58.234
124.075
8.174.285
47.667
218.717
De operaciones de pasivo (A)
5.147.839
58.234
124.075
8.174.285
47.667
218.717
Coberturas de los flujos de efectivo
4.987.829
75.615
25.990
2.749.498
104.510
24.886
Riesgo de tipo de cambio
500.000
2.286
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De operaciones de pasivo (A)
500.000
2.286
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
2.566.326
39.651
13.280
1.993.010
99.229
4.091
De transacciones futuras (C)
870.505
3.638
13.230
\u2014
\u2014
\u2014
De operaciones de pasivo (A)
294.399
33.692
\u2014
875.071
97.768
4.088
De operaciones de titulizaci\u00f3n (D)
1.401.422
2.321
50
1.117.939
1.461
3
Riesgo de acciones
3.461
23
11
31.380
258
9
De operaciones de pasivo (E)
3.461
23
11
31.380
258
9
Otros riesgos
1.918.042
33.655
12.699
725.108
5.023
20.786
De bonos vinculados a la inflaci\u00f3n (F)
1.917.960
33.655
12.699
725.000
5.023
20.786
De transacciones futuras (C)
82
\u2014
\u2014
108
\u2014
\u2014
Coberturas de inversi\u00f3n neta de negocios
en el extranjero
1.645.617
2.451
23.112
1.343.425
16.867
4.910
Riesgo de tipo de cambio (G)
1.645.617
2.451
23.112
1.343.425
16.867
4.910
Macrocoberturas:
Coberturas del valor razonable
63.622.718
1.289.070
585.736
48.904.105
1.484.180
864.880
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
63.622.718
1.289.070
585.736
48.904.105
1.484.180
864.880
De operaciones de pasivo (H)
27.160.377
176.702
310.050
19.619.340
138.287
581.242
De operaciones de activo (I)
36.462.341
1.112.368
275.686
29.284.765
1.345.893
283.638
Coberturas de los flujos de efectivo
10.375.000
22.524
11.969
9.800.000
6.924
30.576
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
10.375.000
22.524
11.969
9.800.000
6.924
30.576
De operaciones de pasivo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De operaciones de activo (J)
10.375.000
22.524
11.969
9.800.000
6.924
30.576
Total
90.150.725
2.394.902
803.999
74.102.692
2.424.598
1.171.957
Por moneda:
En euros
49.746.004
1.393.299
632.616
40.869.593
872.897
831.600
En moneda extranjera
40.404.721
1.001.603
171.383
33.233.099
1.551.701
340.357
Total
90.150.725
2.394.902
803.999
74.102.692
2.424.598
1.171.957
La tipolog\u00eda de coberturas seg\u00fan su composici\u00f3n, identificadas en la tabla son las siguientes:
A. Microcoberturas de tipo de inter\u00e9s de operaciones de financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de
capitales y de operaciones de dep\u00f3sitos estructurados a plazo contratadas con clientes,
registradas en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d.
B. Microcoberturas de valores representativos de deuda clasificados en los ep\u00edgrafes de \"Activos
financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\" y \"Activos financieros a coste
amortizado\".
C. Microcoberturas de transacciones futuras. La entidad designa como elemento de cobertura
aquellos contratos derivados que ser\u00e1n liquidados por su importe bruto mediante transmisi\u00f3n del
activo subyacente (generalmente, t\u00edtulos de renta fija) seg\u00fan el precio contratado.
D. Operaciones de microcobertura realizadas por los fondos de titulizaci\u00f3n del grupo.
E. Microcoberturas de operaciones de dep\u00f3sitos estructurados a plazo contratados con clientes que
se encuentran en per\u00edodo de comercializaci\u00f3n.
F. Microcoberturas de tipo de inter\u00e9s de bonos vinculados a la inflaci\u00f3n, registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d. El grupo ha contratado permutas financieras para cubrir la
variaci\u00f3n en los flujos de efectivo futuros que ser\u00e1n liquidados por los bonos inflaci\u00f3n.
G. En las coberturas de tipo de cambio de inversiones permanentes, actualmente se est\u00e1n cubriendo
545 millones de libras esterlinas y 8.853 millones de pesos mexicanos correspondientes a
participaciones en empresas del grupo (393 millones de libras esterlinas y 8.553 millones de
pesos mexicanos a 31 de diciembre de 2023); y 600 millones de d\u00f3lares estadounidenses
correspondientes a inversiones en sucursales en el extranjero (480 millones de d\u00f3lares
estadounidenses a 31 de diciembre de 2023 ). Todas estas coberturas se realizan mediante
operaciones forward de divisa.
H. Macrocoberturas de operaciones de financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de capitales y
operaciones de dep\u00f3sitos a plazo y cuentas a la vista contratadas con clientes, registradas en el
ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d.
I. Macrocoberturas de valores representativos de deuda clasificados en los ep\u00edgrafes de \u201cActivos
financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d y \u201cActivos financieros a coste
amortizado\u201d, y de pr\u00e9stamos hipotecarios a tipo fijo concedidos a clientes registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d.
J. Macrocoberturas de pr\u00e9stamos hipotecarios a tipo variable concedidos a clientes registrados en el
ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d. A 31 de diciembre de 2024 los tipos medios de
las permutas financieras de tipo de inter\u00e9s utilizadas para estas coberturas son del 3,30%, para la
cobertura de pr\u00e9stamos referenciados al Euribor 12 meses (3,87% a 31 de diciembre de 2023), y
del 2,22%, para la cobertura de pr\u00e9stamos referenciados al Euribor 3 meses. A 31 de diciembre de
2023 la cobertura de pr\u00e9stamos referenciados al Euribor 3 meses no estaba vigente.
A continuaci\u00f3n se muestra el perfil de vencimientos de los instrumentos de cobertura utilizados por el grupo
a 31 de diciembre de 2024 y 2023:
En miles de euros
2024
Nominal
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Riesgo de tipo de cambio
752.075
874.050
19.492
500.000
\u2014
2.145.617
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
3.017.865
4.279.802
19.997.332
34.860.179
18.780.588
80.935.766
Riesgo de acciones
666.977
668.821
1.915.814
1.896.227
3.461
5.151.300
Otros riesgos
\u2014
\u2014
\u2014
525.000
1.393.042
1.918.042
Total
4.436.917
5.822.673
21.932.638
37.781.406
20.177.091
90.150.725
En miles de euros
2023
Nominal
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Riesgo de tipo de cambio
675.264
645.726
22.435
\u2014
\u2014
1.343.425
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
586.848
3.898.997
14.262.726
28.693.797
16.386.126
63.828.494
Riesgo de acciones
49.073
229.858
2.809.004
5.106.350
11.380
8.205.665
Otros riesgos
\u2014
\u2014
\u2014
525.000
200.108
725.108
Total
1.311.185
4.774.581
17.094.165
34.325.147
16.597.614
74.102.692
No se han realizado en los ejercicios 2024 y 2023 reclasificaciones desde el patrimonio neto a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada por coberturas de flujos de efectivo y de inversi\u00f3n neta de negocios en el
extranjero para transacciones que finalmente no se hayan ejecutado.
La siguiente tabla presenta informaci\u00f3n contable de los elementos cubiertos por las microcoberturas de
valor razonable contratadas por el grupo:
En miles de euros
2024
Importe en libros del
elemento cubierto
Ajustes de valor razonable
acumulados en el
elemento cubierto
Importe acumulado de
los ajustes de los
elementos cubiertos
para los que la
contabilidad de
cobertura ya no aplica
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Microcoberturas:
Coberturas del valor razonable
Riesgo de tipo de cambio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
2.287.159
554.377
(1.050.010)
(8.717)
(678)
Riesgo de acciones
\u2014
3.432.140
\u2014
3.170
\u2014
Total
2.287.159
3.986.517
(1.050.010)
(5.547)
(678)
En miles de euros
2023
Importe en libros del
elemento cubierto
Ajustes de valor razonable
acumulados en el
elemento cubierto
Importe acumulado de
los ajustes de los
elementos cubiertos
para los que la
contabilidad de
cobertura ya no aplica
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Microcoberturas:
Coberturas del valor razonable
Riesgo de tipo de cambio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
2.277.611
344.500
(834.132)
(26.400)
(620)
Riesgo de acciones
\u2014
4.052.256
\u2014
(17.108)
\u2014
Total
2.277.611
4.396.756
(834.132)
(43.508)
(620)
En relaci\u00f3n con las macrocoberturas de valor razonable, el importe en libros de los elementos cubiertos
registrado en el activo y el pasivo correspondiente a 31 de diciembre de 2024 asciende a 88.073.619 y
46.480.320 miles de euros, respectivamente (66.138.396 y 44.657.503 miles de euros a 31 de diciembre
de 2023, respectivamente). Asimismo, los ajustes de valor razonable sobre los elementos cubiertos en el
activo y pasivo de la cartera con cobertura del riesgo de tipos de inter\u00e9s ascienden a -412.346 y -227.209
miles de euros a 31 de diciembre de 2024, respectivamente (-567.608 y -422.347 miles de euros a 31 de
diciembre de 2023).
En relaci\u00f3n con las coberturas de valor razonable, las p\u00e9rdidas y ganancias reconocidas en los ejercicios
2024 y 2023, tanto de los instrumentos de cobertura como de los elementos cubiertos, se detallan a
continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2024
2023
Instrumentos de
cobertura
Elementos
cubiertos
Instrumentos de
cobertura
Elementos
cubiertos
Microcoberturas
192.578
(193.060)
(331.922)
64.566
Activos a tipo fijo
142.844
(141.757)
(352.997)
85.530
Mercado de capitales y pasivos a tipo fijo
10.790
(12.337)
76.055
(75.866)
Activos en moneda extranjera
38.944
(38.966)
(54.980)
54.902
Macrocoberturas
(40.465)
7.332
(289.542)
575.855
Mercado de capitales y pasivos a tipo fijo
151.019
(197.170)
535.919
(548.298)
Activos a tipo fijo
(191.484)
204.502
(825.461)
1.124.153
Total
152.113
(185.728)
(621.464)
640.421
En las coberturas de flujo de efectivo, los importes que fueron reconocidos en el patrimonio neto
consolidado durante el ejercicio y aquellos importes que fueron dados de baja del patrimonio neto
consolidado e incluidos en los resultados durante el ejercicio se informan en el estado total de cambios en
el patrimonio neto consolidado.
El importe de la ineficacia en los resultados del ejercicio 2024 relacionada con las coberturas de flujos de
efectivo ha ascendido a unas p\u00e9rdidas de 229 miles de euros (6.763 miles de euros de p\u00e9rdidas en el
ejercicio 2023).
A 31 de diciembre de 2024, el grupo mantiene derivados impl\u00edcitos que se han segregado de sus contratos
principales y se han registrado en los ep\u00edgrafes \"Derivados - contabilidad de coberturas\" del activo y el
pasivo del balance consolidado por importe de 19.282 y 101.642 miles de euros, respectivamente (18.322
y 173.828 miles de euros, respectivamente, a 31 de diciembre de 2023). Los contratos principales de
estos derivados impl\u00edcitos corresponden a dep\u00f3sitos de la clientela y valores representativos de deuda
emitidos y se han asignado a la cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1337": { "value": "
Nota 11 \u2013 Pr\u00e9stamos y anticipos
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de los ep\u00edgrafes \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Bancos centrales\u201d y \u201cPr\u00e9stamos y anticipos
\u2013 Entidades de cr\u00e9dito\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros a coste amortizado
12.771.685
7.152.467
Total
12.771.685
7.152.467
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a plazo
1.050.331
974.533
Adquisici\u00f3n temporal de activos
11.247.844
5.601.564
Otros
420.185
537.709
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(3.264)
(3.135)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
56.589
41.796
Total
12.771.685
7.152.467
Por moneda:
En euros
11.744.913
6.084.788
En moneda extranjera
1.026.772
1.067.679
Total
12.771.685
7.152.467
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1336": { "value": "
Nota 11 \u2013 Pr\u00e9stamos y anticipos
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de los ep\u00edgrafes \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Bancos centrales\u201d y \u201cPr\u00e9stamos y anticipos
\u2013 Entidades de cr\u00e9dito\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros a coste amortizado
12.771.685
7.152.467
Total
12.771.685
7.152.467
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a plazo
1.050.331
974.533
Adquisici\u00f3n temporal de activos
11.247.844
5.601.564
Otros
420.185
537.709
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(3.264)
(3.135)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
56.589
41.796
Total
12.771.685
7.152.467
Por moneda:
En euros
11.744.913
6.084.788
En moneda extranjera
1.026.772
1.067.679
Total
12.771.685
7.152.467
Clientela
El desglose del saldo del ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Clientela\u201d (Administraciones p\u00fablicas y Otros
sectores) de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
40.513
35.098
Activos financieros a coste amortizado
158.872.462
152.260.399
Total
158.912.975
152.295.497
Por naturaleza:
Deudores a la vista y varios
2.913.506
2.769.073
Cr\u00e9dito comercial
8.356.196
7.465.119
Arrendamientos financieros
2.376.311
2.236.140
Deudores con garant\u00eda real
95.109.136
91.226.348
Adquisici\u00f3n temporal de activos
\u2014
17.413
Otros deudores a plazo
48.198.503
46.136.443
Activos clasificados en el stage 3
4.595.299
5.472.296
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(2.844.248)
(3.198.969)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros) (*)
208.272
171.634
Total
158.912.975
152.295.497
Por sector:
Administraciones P\u00fablicas
9.090.137
8.957.524
Otros sectores
147.863.515
140.893.012
Activos clasificados en el stage 3
4.595.299
5.472.296
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(2.844.248)
(3.198.969)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros) (*)
208.272
171.634
Total
158.912.975
152.295.497
Por moneda:
En euros
101.220.455
97.824.215
En moneda extranjera
57.692.520
54.471.282
Total
158.912.975
152.295.497
Por \u00e1mbito geogr\u00e1fico:
Espa\u00f1a
96.625.614
93.868.665
Resto de la Uni\u00f3n Europea
5.613.593
5.045.047
Reino Unido
46.089.359
44.254.530
Am\u00e9rica
12.061.967
10.991.155
Resto del mundo
1.366.690
1.335.069
Correcciones de valor por deterioro de activos
(2.844.248)
(3.198.969)
Total
158.912.975
152.295.497
(*) Los otros ajustes de valoraci\u00f3n de activos financieros clasificados en el stage 3 ascienden a 41.764 miles de euros a 31 de diciembre de 2024 y a 37.236 miles de
euros a 31 de diciembre de 2023.
Nota 18 \u2013 Dep\u00f3sitos en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de los dep\u00f3sitos en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito en los balances
consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
16.518.534
23.616.543
Total
16.518.534
23.616.543
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a la vista
200.690
222.195
Dep\u00f3sitos a plazo
4.162.902
12.274.576
Pactos de recompra
11.998.233
10.821.129
Otras cuentas
81.595
74.163
Ajustes por valoraci\u00f3n
75.114
224.480
Total
16.518.534
23.616.543
Por moneda:
En euros
13.489.227
17.615.523
En moneda extranjera
3.029.307
6.001.020
Total
16.518.534
23.616.543
En marzo de 2024 venci\u00f3 el \u00faltimo tramo correspondiente a la TLTRO III (v\u00e9ase nota 4.4.3.1- Riesgo de
liquidez y de financiaci\u00f3n)
Nota 19 \u2013 Dep\u00f3sitos de la clientela
El desglose del saldo de dep\u00f3sitos de la clientela en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024
y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
169.822.647
160.330.653
Total
169.822.647
160.330.653
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a la vista
138.347.152
134.242.908
Dep\u00f3sitos a plazo
25.554.778
21.081.166
Plazo fijo
24.508.542
20.244.357
C\u00e9dulas y bonos emitidos no negociables
332.094
323.010
Resto
714.142
513.799
Pasivos financieros h\u00edbridos (v\u00e9anse notas 10 y 12)
5.491.959
4.507.056
Pactos de recompra
\u2014
200.336
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
428.758
299.187
Total
169.822.647
160.330.653
Por sectores:
Administraciones p\u00fablicas
9.568.545
7.869.390
Otros sectores
159.825.344
152.162.076
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
428.758
299.187
Total
169.822.647
160.330.653
Por moneda:
En euros
119.018.040
111.953.190
En moneda extranjera
50.804.607
48.377.463
Total
169.822.647
160.330.653
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1338": { "value": "
Clientela
El desglose del saldo del ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Clientela\u201d (Administraciones p\u00fablicas y Otros
sectores) de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
40.513
35.098
Activos financieros a coste amortizado
158.872.462
152.260.399
Total
158.912.975
152.295.497
Por naturaleza:
Deudores a la vista y varios
2.913.506
2.769.073
Cr\u00e9dito comercial
8.356.196
7.465.119
Arrendamientos financieros
2.376.311
2.236.140
Deudores con garant\u00eda real
95.109.136
91.226.348
Adquisici\u00f3n temporal de activos
\u2014
17.413
Otros deudores a plazo
48.198.503
46.136.443
Activos clasificados en el stage 3
4.595.299
5.472.296
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(2.844.248)
(3.198.969)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros) (*)
208.272
171.634
Total
158.912.975
152.295.497
Por sector:
Administraciones P\u00fablicas
9.090.137
8.957.524
Otros sectores
147.863.515
140.893.012
Activos clasificados en el stage 3
4.595.299
5.472.296
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(2.844.248)
(3.198.969)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros) (*)
208.272
171.634
Total
158.912.975
152.295.497
Por moneda:
En euros
101.220.455
97.824.215
En moneda extranjera
57.692.520
54.471.282
Total
158.912.975
152.295.497
Por \u00e1mbito geogr\u00e1fico:
Espa\u00f1a
96.625.614
93.868.665
Resto de la Uni\u00f3n Europea
5.613.593
5.045.047
Reino Unido
46.089.359
44.254.530
Am\u00e9rica
12.061.967
10.991.155
Resto del mundo
1.366.690
1.335.069
Correcciones de valor por deterioro de activos
(2.844.248)
(3.198.969)
Total
158.912.975
152.295.497
(*) Los otros ajustes de valoraci\u00f3n de activos financieros clasificados en el stage 3 ascienden a 41.764 miles de euros a 31 de diciembre de 2024 y a 37.236 miles de
euros a 31 de diciembre de 2023.
En el ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y anticipos\u201d de los balances consolidados se incluyen ciertos activos
comprometidos en operaciones de financiaci\u00f3n, es decir, aportados como colateral o garant\u00eda con respecto
a ciertos pasivos. V\u00e9ase mayor informaci\u00f3n al respecto en la nota 4.4.2 - Riesgo de cr\u00e9dito.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1339": { "value": "
Arrendamiento financiero
A continuaci\u00f3n se presenta determinada informaci\u00f3n de las operaciones de arrendamiento financiero
realizadas por el grupo en las que este act\u00faa como arrendador:
En miles de euros
2024
2023
Arrendamientos financieros
Inversi\u00f3n bruta total
2.618.517
2.477.207
Correcciones de valor por deterioro
(94.395)
(96.444)
Ingresos por intereses
93.189
71.932
A 31 de diciembre de 2024 y 2023, la conciliaci\u00f3n de los cobros por arrendamiento no descontados con la
inversi\u00f3n neta en los arrendamientos es la siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Cobros por arrendamiento no descontados
2.410.464
2.318.548
Valor residual
208.053
158.659
Inversi\u00f3n bruta en los arrendamientos
2.618.517
2.477.207
Ingresos financieros no devengados
(242.206)
(241.067)
Inversi\u00f3n neta en los arrendamientos
2.376.311
2.236.140
A continuaci\u00f3n se presenta un detalle por plazos de los cobros futuros m\u00ednimos sin descontar a recibir por
el grupo durante el per\u00edodo de obligado cumplimiento (al considerarse que no se van a ejercitar pr\u00f3rrogas ni
opciones de compra existentes) fijado en los contratos de arrendamiento financiero:
En miles de euros
2024
2023
Hasta 1 a\u00f1o
776.898
596.371
Entre 1-2 a\u00f1os
598.183
549.969
Entre 2-3 a\u00f1os
292.046
388.839
Entre 3-4 a\u00f1os
266.013
258.360
Entre 4-5 a\u00f1os
164.050
168.571
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
313.274
356.438
Total
2.410.464
2.318.548
Activos financieros vencidos
El saldo de cr\u00e9dito a la clientela vencido, pendiente de cobro no dudoso, a 31 de diciembre de 2024, es de
232.305 miles de euros (343.472 miles de euros a 31 de diciembre de 2023). De este total, m\u00e1s del 73%
del saldo a 31 de diciembre de 2024 (81% del saldo a 31 de diciembre de 2023) ha vencido en un plazo no
superior a un mes.\u00a0
Contratos de arrendamiento en los que el grupo act\u00faa como arrendatario
A 31 de diciembre de 2024, el coste del inmovilizado material de uso propio incluye los activos por derecho
de uso correspondientes a los activos tangibles arrendados en los que el grupo act\u00faa como arrendatario por
un importe de 1.394.121 miles de euros, que presentan una amortizaci\u00f3n acumulada por importe de
575.576 miles de euros y se encuentran deteriorados por un importe de 39.201 miles de euros a dicha
fecha (1.359.188 miles de euros a 31 de diciembre de 2023, que presentaban una amortizaci\u00f3n
acumulada por importe de 486.883 miles de euros y se encontraban deteriorados por un importe de 40.026
miles de euros a dicha fecha).
El gasto registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2024 por la amortizaci\u00f3n
y el deterioro de los activos por derecho de uso de los activos tangibles arrendados en los que el grupo
act\u00faa como arrendatario ha ascendido a 104.569 y 1.496 miles de euros, respectivamente (94.454 y
1.369 miles de euros en el ejercicio 2023, respectivamente).
A continuaci\u00f3n se detalla informaci\u00f3n acerca de los contratos en r\u00e9gimen de arrendamiento en los que el
grupo act\u00faa como arrendatario:
En miles de euros
2024
2023
Gasto por intereses por los pasivos por arrendamiento
(18.833)
(16.910)
Gasto relacionado con arrendamientos a corto plazo y de escaso valor (*)
(3.641)
(11.793)
Salidas de efectivo totales por arrendamientos (**)
114.443
106.577
(*) Reconocidos en el ep\u00edgrafe de \"Gastos de administraci\u00f3n\", en la partida \"De inmuebles, instalaciones y material\" (v\u00e9ase nota 33).
(**) Los pagos correspondientes a la parte de principal e intereses del pasivo por arrendamiento se registran como flujos de efectivo de las actividades de financiaci\u00f3n
en el estado de flujos de efectivo consolidado del grupo.
Las salidas de efectivo futuras a las que el grupo est\u00e1 potencialmente expuesto como arrendatario y que no
est\u00e1n reflejadas en el pasivo por arrendamiento no son significativas.
Los pagos futuros m\u00ednimos del periodo no cancelable para los contratos de arrendamiento vigentes a 31 de
diciembre de 2024 y 2023 se detallan a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2024
2023
Pagos futuros por arrendamiento sin descontar
Hasta 1 mes
8.026
8.205
Entre 1 y 3 meses
19.461
20.352
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
82.413
82.703
Entre 1 y 5 a\u00f1os
391.507
387.761
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
513.147
581.964
Operaciones de venta con arrendamiento
El grupo formaliz\u00f3 entre los ejercicios 2009 y 2012 operaciones de venta de inmuebles y en el mismo acto
firm\u00f3 con los compradores un contrato de arrendamiento (mantenimiento, seguros y tributos a cargo del
banco) sobre los mismos. Las principales caracter\u00edsticas de los contratos m\u00e1s significativos vigentes a
cierre del ejercicio 2024 se detallan seguidamente:
Contratos arrendamiento operativo
N\u00famero de
inmuebles
N\u00famero de
contratos con
opci\u00f3n de
compra
N\u00famero de
contratos sin
opci\u00f3n de
compra
Plazo de
obligado
cumplimiento
Ejercicio 2009
57
20
37
10 a 20 a\u00f1os
Ejercicio 2010
379
378
1
10 a 25 a\u00f1os
Ejercicio 2011 (integraci\u00f3n Banco Guipuzcoano)
33
25
8
8 a 20 a\u00f1os
Ejercicio 2012 (integraci\u00f3n Banco CAM)
12
12
\u2014
10 a 25 a\u00f1os
Ejercicio 2012
4
4
\u2014
15 a\u00f1os
A continuaci\u00f3n se detalla determinada informaci\u00f3n en relaci\u00f3n con este conjunto de contratos de
arrendamiento a 31 de diciembre de 2024 y 2023:
En miles de euros
2024
2023
Pagos futuros por arrendamiento sin descontar
Hasta 1 mes
4.748
4.733
Entre 1 y 3 meses
9.025
9.157
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
41.893
41.916
Entre 1 y 5 a\u00f1os
222.441
221.302
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
346.911
405.052
En los ejercicios 2024 y 2023 no se registraron resultados significativos por las operaciones de venta con
arrendamiento posterior realizadas.
Contratos en los que el grupo act\u00faa como arrendador
Los contratos de arrendamiento constituidos por el grupo cuando este act\u00faa como arrendador son
fundamentalmente operativos.
El grupo emplea estrategias para reducir los riesgos relacionados con los derechos mantenidos sobre los
activos subyacentes. Por ejemplo, los contratos de arrendamiento incluyen cl\u00e1usulas en las que se exige un
periodo m\u00ednimo no cancelable de arrendamiento, fianzas por las que se podr\u00eda exigir una compensaci\u00f3n al
arrendatario en caso de que el activo hubiera sido sometido a un desgaste excesivo durante el periodo de
arrendamiento, y garant\u00edas adicionales o avales que minoran la p\u00e9rdida en caso de impago.
Respecto a la partida de inversiones inmobiliarias, los ingresos derivados de las rentas provenientes de las
propiedades de inversi\u00f3n y los gastos directos relacionados con las propiedades de inversi\u00f3n que generaron
rentas durante el ejercicio 2024, ascienden a 20.137 y 3.528 miles de euros, respectivamente (22.850 y
9.908 miles de euros en el ejercicio 2023). Los gastos directos relacionados con las propiedades de
inversi\u00f3n que no generaron rentas no son significativos en el contexto de las Cuentas anuales consolidadas.
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Correcciones de valor
El detalle de las correcciones de valor por deterioro de los activos financieros por ep\u00edgrafe de balance
consolidado clasificados en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
En miles de euros
Stage 1
2024
2023
Valores representativos de deuda
174
276
Pr\u00e9stamos y anticipos
308.764
372.373
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
3.264
2.752
Clientela
305.500
369.621
Total stage 1
308.938
372.649
Stage 2
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
370.969
470.529
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
383
Clientela
370.969
470.146
Total stage 2
370.969
470.529
Stage 3
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
2.167.778
2.359.203
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Clientela
2.167.778
2.359.202
Total stage 3
2.167.778
2.359.203
Total stages
2.847.685
3.202.381
El movimiento de las correcciones de valor por deterioro constituidas por el grupo para la cobertura del
riesgo de cr\u00e9dito durante los ejercicios 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
Determinada individualmente
Determinada colectivamente
Total
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Saldo a 31 de diciembre de 2022
9.710
554.998
347.480
470.232
1.640.846
3.023.266
Movimientos con reflejo en resultados
de insolvencias (*)
(1.840)
68.586
69.867
124.296
459.570
720.479
Aumentos por originaci\u00f3n
\u2014
\u2014
358.591
\u2014
\u2014
358.591
Cambios por variaci\u00f3n del riesgo de
cr\u00e9dito
(2.301)
70.273
(61.521)
118.121
407.292
531.864
Cambios en metodolog\u00eda de c\u00e1lculo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
462
(1.686)
(227.202)
6.175
52.278
(169.976)
Movimientos sin reflejo en resultados de
insolvencias
3.901
(124.279)
(48.729)
(139.818)
(244.663)
(553.588)
Traspasos entre stages
3.901
4.850
(48.109)
(137.732)
177.087
\u2014
Stage 1
(530)
158
71.895
(69.050)
(2.474)
\u2014
Stage 2
9.255
(10.993)
(111.887)
173.776
(60.152)
\u2014
Stage 3
(4.824)
15.685
(8.117)
(242.458)
239.713
\u2014
Utilizaci\u00f3n de provisiones constituidas
\u2014
(113.894)
(81)
(1.845)
(397.770)
(513.590)
Otros movimientos (**)
\u2014
(15.235)
(539)
(241)
(23.980)
(39.995)
Ajustes por diferencias de cambio
15
778
4.032
4.033
3.366
12.224
Saldo a 31 de diciembre de 2023
11.786
500.083
372.650
458.743
1.859.119
3.202.381
Movimientos con reflejo en resultados
de insolvencias (*)
(2.974)
(82.440)
(7.143)
28.819
514.160
450.422
Aumentos por originaci\u00f3n
\u2014
\u2014
282.758
\u2014
\u2014
282.758
Cambios por variaci\u00f3n del riesgo de
cr\u00e9dito
(2.057)
(16.168)
(117.486)
63.231
515.322
442.842
Cambios en metodolog\u00eda de c\u00e1lculo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
(917)
(66.272)
(172.415)
(34.412)
(1.162)
(275.178)
Movimientos sin reflejo en resultados de
insolvencias
(5.799)
(87.279)
(55.275)
(119.343)
(529.994)
(797.690)
Traspasos entre stages
(5.799)
6.590
(54.828)
(110.623)
164.660
\u2014
Stage 1
18
347
67.065
(65.236)
(2.194)
\u2014
Stage 2
(1.785)
(5.954)
(114.221)
194.595
(72.635)
\u2014
Stage 3
(4.032)
12.197
(7.672)
(239.982)
239.489
\u2014
Utilizaci\u00f3n de provisiones constituidas
\u2014
(93.869)
(325)
(8.974)
(690.581)
(793.749)
Otros movimientos (**)
\u2014
\u2014
(122)
254
(4.073)
(3.941)
Ajustes por diferencias de cambio
(4)
(1.506)
(1.292)
(263)
(4.363)
(7.428)
Saldo a 31 de diciembre de 2024
3.009
328.858
308.940
367.956
1.838.922
2.847.685
(*) Esta cifra incluye la amortizaci\u00f3n con cargo a resultados de activos financieros deteriorados dados de baja del activo y la recuperaci\u00f3n de fallidos, las cuales se han
registrado con contrapartida en el ep\u00edgrafe de \"Deterioro del valor o (-) reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios
en resultados y p\u00e9rdidas o (-) ganancias netas por modificaci\u00f3n\" (v\u00e9ase nota 34).
(**) Corresponde al traspaso de correcciones de valor constituidas para la cobertura del riesgo de cr\u00e9dito a activos no corrientes en venta y a inversiones inmobiliarias.
El desglose por \u00e1mbito geogr\u00e1fico del saldo de correcciones de valor por deterioro de activos a 31 de
diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Espa\u00f1a
2.380.069
2.566.179
Resto de la Uni\u00f3n Europea
65.472
171.176
Reino Unido
258.361
283.907
Am\u00e9rica
131.775
167.230
Resto del mundo
12.008
13.889
Total
2.847.685
3.202.381
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Nota 13 \u2013 Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Activo
930.919
991.045
Pr\u00e9stamos y anticipos
3.839
6.328
Clientela
3.839
6.328
Instrumentos de patrimonio
159.748
159.748
Exposici\u00f3n inmobiliaria
636.146
708.051
Activo tangible de uso propio
48.096
49.432
Activo adjudicado
588.050
658.619
Otro activo tangible
114.237
103.864
Resto de los otros activos
16.949
13.054
Correcciones de valor por deterioro
(212.587)
(220.167)
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta
718.332
770.878
Pasivo
30.093
13.347
Pasivos financieros a coste amortizado
26.416
12.682
Pasivos por impuestos
3.676
665
Resto
1
\u2014
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta
30.093
13.347
Nota 37 \u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos
enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no
admisibles como actividades interrumpidas
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2024
2023
Inmovilizado material de uso propio y adjudicado
(36.111)
(58.067)
Ganancias/p\u00e9rdidas por ventas
(5.131)
(23.755)
Deterioro/reversi\u00f3n
13
(30.980)
(34.312)
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
Participaciones (*)
\u2014
396
Otros conceptos
(275)
(2.284)
Total
(36.386)
(59.955)
(*) V\u00e9ase Anexo I - Salidas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n.
En los ejercicios 2024 y 2023 la partida \u201cInmovilizado material de uso propio y adjudicado - Deterioro/
reversi\u00f3n\u201d incluye, principalmente, el deterioro de inmuebles adjudicados en proceso de venta.
Adicionalmente, en el ejercicio 2023 esta partida recog\u00eda el impacto de la puesta a valor razonable de los
activos tangibles que se ha acordado enajenar en la venta del negocio de adquirencia (v\u00e9ase nota 13).
El deterioro de activos no corrientes en venta no incorpora ingresos derivados del incremento del valor
razonable menos costes de venta.
El total de dotaci\u00f3n por deterioro de activos no corrientes en venta de los ejercicios 2024 y 2023 se ha
realizado en base a valoraciones de nivel 2 (v\u00e9ase nota 6). El valor razonable de los activos deteriorados es
de 500.921 y 554.978 miles de euros a cierre de los ejercicios 2024 y 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1341": { "value": "
Nota 13 \u2013 Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Activo
930.919
991.045
Pr\u00e9stamos y anticipos
3.839
6.328
Clientela
3.839
6.328
Instrumentos de patrimonio
159.748
159.748
Exposici\u00f3n inmobiliaria
636.146
708.051
Activo tangible de uso propio
48.096
49.432
Activo adjudicado
588.050
658.619
Otro activo tangible
114.237
103.864
Resto de los otros activos
16.949
13.054
Correcciones de valor por deterioro
(212.587)
(220.167)
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta
718.332
770.878
Pasivo
30.093
13.347
Pasivos financieros a coste amortizado
26.416
12.682
Pasivos por impuestos
3.676
665
Resto
1
\u2014
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta
30.093
13.347
El activo tangible de uso propio corresponde principalmente a locales comerciales.
En relaci\u00f3n con los activos procedentes de adjudicaciones, un 95,37% del saldo corresponde a activos
residenciales, un 4,12% a activos industriales y un 0,51% a activos agr\u00edcolas.
El plazo medio en que los activos permanecen en la categor\u00eda de \u201cActivos no corrientes y activos y pasivos
incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta \u2013
Activos adjudicados\u201d ha sido de 71 meses en el ejercicio 2024 (62 meses en el ejercicio 2023). En la nota
4.4.2.1 se describen las pol\u00edticas para enajenar o disponer por otra v\u00eda de estos activos.
El porcentaje de activos adjudicados vendidos con financiaci\u00f3n al comprador en el ejercicio 2024 ha sido
del 3,3% (3,3% en el ejercicio 2023). Dichos inmuebles ten\u00edan un valor activado bruto en la fecha de venta
de 3,8 millones de euros en el ejercicio 2024 (4,6 millones de euros en el ejercicio 2023).
El movimiento de \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d durante los ejercicios 2024 y 2023 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Nota
Activos no corrientes en venta
Coste:
Saldos a 31 de diciembre de 2022
951.792
Altas
171.503
Bajas
(302.164)
Traspasos de insolvencias (*)
(11.620)
Otros traspasos/reclasificaciones
181.534
Saldos a 31 de diciembre de 2023
991.045
Altas
48.362
Bajas
(125.140)
Traspasos de insolvencias (*)
(4.692)
Otros traspasos/reclasificaciones
21.344
Saldos a 31 de diciembre de 2024
930.919
Correcciones de valor por deterioro:
Saldos a 31 de diciembre de 2022
213.479
Dotaci\u00f3n con impacto en resultados
37
56.629
Reversi\u00f3n con impacto en resultados
37
(22.317)
Utilizaciones
(56.997)
Otros traspasos/reclasificaciones
29.373
Saldos a 31 de diciembre de 2023
220.167
Dotaci\u00f3n con impacto en resultados
37
59.251
Reversi\u00f3n con impacto en resultados
37
(28.271)
Utilizaciones
(38.793)
Otros traspasos/reclasificaciones
233
Saldos a 31 de diciembre de 2024
212.587
Saldos netos a 31 de diciembre de 2023
770.878
Saldos netos a 31 de diciembre de 2024
718.332
(*) Fondo procedente de correcciones de valor constituidas por la cobertura del riesgo de cr\u00e9dito.
El detalle del valor neto contable de los traspasos mostrados en la tabla anterior es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2024
2023
Pr\u00e9stamos y anticipos
(2.487)
5.667
Activos tangibles
15
19.772
136.614
Activos intangibles
16
\u2014
8.499
Resto
3.826
1.381
Total
21.111
152.161
Nota 37 \u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos
enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no
admisibles como actividades interrumpidas
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2024
2023
Inmovilizado material de uso propio y adjudicado
(36.111)
(58.067)
Ganancias/p\u00e9rdidas por ventas
(5.131)
(23.755)
Deterioro/reversi\u00f3n
13
(30.980)
(34.312)
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
Participaciones (*)
\u2014
396
Otros conceptos
(275)
(2.284)
Total
(36.386)
(59.955)
(*) V\u00e9ase Anexo I - Salidas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n.
En los ejercicios 2024 y 2023 la partida \u201cInmovilizado material de uso propio y adjudicado - Deterioro/
reversi\u00f3n\u201d incluye, principalmente, el deterioro de inmuebles adjudicados en proceso de venta.
Adicionalmente, en el ejercicio 2023 esta partida recog\u00eda el impacto de la puesta a valor razonable de los
activos tangibles que se ha acordado enajenar en la venta del negocio de adquirencia (v\u00e9ase nota 13).
El deterioro de activos no corrientes en venta no incorpora ingresos derivados del incremento del valor
razonable menos costes de venta.
El total de dotaci\u00f3n por deterioro de activos no corrientes en venta de los ejercicios 2024 y 2023 se ha
realizado en base a valoraciones de nivel 2 (v\u00e9ase nota 6). El valor razonable de los activos deteriorados es
de 500.921 y 554.978 miles de euros a cierre de los ejercicios 2024 y 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1345": { "value": "
Nota 14 \u2013 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El movimiento de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados en los ejercicios 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
Saldo a 31 de diciembre de 2022
376.940
Por resultados del ejercicio
122.807
Por adquisici\u00f3n o ampliaci\u00f3n de capital (*)
1.356
Por dividendos (*)
(28.669)
Por deterioros, ajustes de valoraci\u00f3n, diferencias de conversi\u00f3n y otros
(9.678)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
462.756
Por resultados del ejercicio
159.634
Por adquisici\u00f3n o ampliaci\u00f3n de capital (*)
1.692
Por dividendos (*)
(102.196)
Por deterioros, ajustes de valoraci\u00f3n, diferencias de conversi\u00f3n y otros
2.676
Saldo a 31 de diciembre de 2024
524.562
(*) V\u00e9ase el estado de flujos de efectivo consolidado.
Las principales altas y bajas de los ejercicios 2024 y 2023 de sociedades participadas se indican en el
Anexo I.
A 31 de diciembre de 2024 y 2023 no exist\u00eda ning\u00fan acuerdo de apoyo ni otro tipo de compromiso
contractual significativo del banco ni de las entidades dependientes a las entidades asociadas.
La conciliaci\u00f3n entre la inversi\u00f3n del grupo en sociedades participadas y el saldo del ep\u00edgrafe \"Inversiones
en negocios conjuntos y asociadas\" es la siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Inversi\u00f3n del grupo en asociadas (Anexo I)
217.298
219.544
Aportaciones por resultados acumulados
304.004
239.000
Ajustes de valor y otros
3.260
4.212
Total
524.562
462.756
A continuaci\u00f3n se presentan los datos financieros m\u00e1s relevantes de BanSabadell Vida, S.A. a 31 de
diciembre de 2024 y 2023, entidad asociada a trav\u00e9s de la cual el banco completa su oferta a clientes
mediante la distribuci\u00f3n de sus productos de seguro a trav\u00e9s de su red de sucursales:
En miles de euros
BanSabadell Vida (*)
2024
2023
Total activo
9.722.196
9.556.627
Del que: inversiones financieras
8.763.140
8.510.475
Total pasivo
9.027.272
8.837.988
Del que: provisiones t\u00e9cnicas
9.074.430
9.037.426
Resultado de la cuenta t\u00e9cnica de vida
141.488
136.313
Del que: primas imputadas al ejercicio
1.801.982
2.511.257
Del que: siniestralidad del ejercicio
(1.564.928)
(1.963.876)
Del que: rendimiento financiero t\u00e9cnico
224.722
211.763
(*) Datos extra\u00eddos de los registros contables de BanSabadell Vida sin considerar ajustes de consolidaci\u00f3n ni el porcentaje de participaci\u00f3n del grupo.
A 31 de diciembre de 2024 y 2023, el importe en libros de la inversi\u00f3n en BanSabadell Vida, S.A. ascend\u00eda
a 251.428 y 210.941 miles de euros, respectivamente. Asimismo, a dichas fechas, el importe agregado en
libros de las inversiones en entidades asociadas consideradas individualmente no significativas era de
273.134 y 251.815 miles de euros, respectivamente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1344": { "value": "
Nota 14 \u2013 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El movimiento de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados en los ejercicios 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
Saldo a 31 de diciembre de 2022
376.940
Por resultados del ejercicio
122.807
Por adquisici\u00f3n o ampliaci\u00f3n de capital (*)
1.356
Por dividendos (*)
(28.669)
Por deterioros, ajustes de valoraci\u00f3n, diferencias de conversi\u00f3n y otros
(9.678)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
462.756
Por resultados del ejercicio
159.634
Por adquisici\u00f3n o ampliaci\u00f3n de capital (*)
1.692
Por dividendos (*)
(102.196)
Por deterioros, ajustes de valoraci\u00f3n, diferencias de conversi\u00f3n y otros
2.676
Saldo a 31 de diciembre de 2024
524.562
(*) V\u00e9ase el estado de flujos de efectivo consolidado.
Las principales altas y bajas de los ejercicios 2024 y 2023 de sociedades participadas se indican en el
Anexo I.
A 31 de diciembre de 2024 y 2023 no exist\u00eda ning\u00fan acuerdo de apoyo ni otro tipo de compromiso
contractual significativo del banco ni de las entidades dependientes a las entidades asociadas.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1343": { "value": "
Nota 14 \u2013 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El movimiento de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados en los ejercicios 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
Saldo a 31 de diciembre de 2022
376.940
Por resultados del ejercicio
122.807
Por adquisici\u00f3n o ampliaci\u00f3n de capital (*)
1.356
Por dividendos (*)
(28.669)
Por deterioros, ajustes de valoraci\u00f3n, diferencias de conversi\u00f3n y otros
(9.678)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
462.756
Por resultados del ejercicio
159.634
Por adquisici\u00f3n o ampliaci\u00f3n de capital (*)
1.692
Por dividendos (*)
(102.196)
Por deterioros, ajustes de valoraci\u00f3n, diferencias de conversi\u00f3n y otros
2.676
Saldo a 31 de diciembre de 2024
524.562
(*) V\u00e9ase el estado de flujos de efectivo consolidado.
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Nota 15 \u2013 Activos tangibles
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Valor neto
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Valor neto
Inmovilizado material
3.980.806
(1.985.566)
(74.753)
1.920.487
3.930.317
(1.818.023)
(45.188)
2.067.106
De uso propio:
3.965.427
(1.973.804)
(74.753)
1.916.870
3.907.505
(1.804.259)
(45.188)
2.058.058
Equipos inform\u00e1ticos y sus
instalaciones
634.501
(468.849)
\u2014
165.652
587.570
(415.704)
\u2014
171.866
Mobiliario, veh\u00edculos y resto
de instalaciones
926.915
(607.969)
(30.537)
288.409
935.347
(590.146)
\u2014
345.201
Edificios
2.316.395
(884.097)
(44.216)
1.388.082
2.329.727
(789.168)
(45.188)
1.495.371
Obras en curso
47.235
\u2014
\u2014
47.235
19.011
\u2014
\u2014
19.011
Otros
40.381
(12.889)
\u2014
27.492
35.850
(9.241)
\u2014
26.609
Cedido en arrendamiento
operativo
15.379
(11.762)
\u2014
3.617
22.812
(13.764)
\u2014
9.048
Inversiones inmobiliarias
272.910
(54.803)
(60.966)
157.141
369.376
(62.302)
(77.476)
229.598
Edificios
272.910
(54.803)
(60.966)
157.141
369.376
(62.302)
(77.476)
229.598
Fincas r\u00fasticas, parcelas y
solares
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
4.253.716
(2.040.369)
(135.719)
2.077.628
4.299.693
(1.880.325)
(122.664)
2.296.704
El movimiento, durante los ejercicios 2024 y 2023, del saldo de este ep\u00edgrafe ha sido el siguiente:
En miles de euros
Uso propio -
Edificios, obras
en curso y otros
Uso propio -
Equipos
inform\u00e1ticos,
mobiliario e
instalaciones
Inversiones
inmobiliarias
Cedido en
arrendamiento
operativo
Total
Coste:
Nota
Saldos a 31 de diciembre de 2022
2.377.363
1.683.747
438.400
20.949
4.520.456
Altas
113.393
121.534
62
1.431
236.420
Bajas
(86.630)
(61.866)
(61.062)
\u2014
(209.558)
Traspasos
(29.137)
(223.188)
(8.024)
\u2014
(260.349)
Tipo de cambio
9.599
2.693
\u2014
432
12.724
Saldos a 31 de diciembre de 2023
2.384.588
1.522.920
369.376
22.812
4.299.693
Altas
117.755
66.324
71
\u2014
184.150
Bajas
(102.506)
(31.182)
(91.257)
(8.531)
(233.476)
Traspasos
(17.146)
1.205
(5.280)
\u2014
(21.221)
Tipo de cambio
21.320
2.151
\u2014
1.098
24.569
Saldos a 31 de diciembre de 2024
2.404.011
1.561.418
272.910
15.379
4.253.715
Amortizaci\u00f3n acumulada:
Saldos a 31 de diciembre de 2022
686.786
1.056.369
54.423
11.605
1.809.183
Altas
137.953
113.267
9.366
1.916
262.502
Bajas
(22.813)
(42.028)
(5.411)
\u2014
(70.252)
Traspasos
(7.075)
(123.090)
3.924
\u2014
(126.241)
Tipo de cambio
3.558
1.332
\u2014
243
5.133
Saldos a 31 de diciembre de 2023
798.409
1.005.850
62.302
13.764
1.880.325
Altas
145.760
101.305
6.063
\u2014
253.128
Bajas
(55.392)
(32.047)
(13.332)
(2.611)
(103.382)
Traspasos
(1.279)
(121)
(230)
\u2014
(1.630)
Tipo de cambio
9.489
1.830
\u2014
609
11.928
Saldos a 31 de diciembre de 2024
896.987
1.076.817
54.803
11.762
2.040.369
P\u00e9rdidas por deterioro:
Saldos a 31 de diciembre de 2022
45.249
\u2014
84.234
\u2014
129.482
Dotaci\u00f3n con impacto en resultados
35
3.319
\u2014
17.053
\u2014
20.372
Reversi\u00f3n con impacto en resultados
35
(1.389)
\u2014
(7.457)
\u2014
(8.846)
Utilizaciones
\u2014
\u2014
(20.271)
\u2014
(20.271)
Traspasos
(1.990)
\u2014
3.918
\u2014
1.928
Saldos a 31 de diciembre de 2023
45.189
\u2014
77.477
\u2014
122.665
Dotaci\u00f3n con impacto en resultados
35
6.393
30.537
3.709
\u2014
40.639
Reversi\u00f3n con impacto en resultados
35
(268)
\u2014
(2.553)
\u2014
(2.821)
Utilizaciones
(7.097)
\u2014
(17.616)
\u2014
(24.713)
Traspasos
(1)
\u2014
(51)
\u2014
(52)
Saldos a 31 de diciembre de 2024
44.216
30.537
60.966
\u2014
135.719
Saldos netos a 31 de diciembre de 2023
1.540.991
517.070
229.597
9.048
2.296.704
Saldos netos a 31 de diciembre de 2024
1.462.808
454.064
157.141
3.617
2.077.628
El valor neto contable de los \"traspasos\" del ejercicio 2024 asciende a -19.539 miles de euros (-136.035
miles de euros en el ejercicio 2023), que corresponden en un importe de 233 miles de euros (579 miles de
euros en el ejercicio 2023) a reclasificaciones desde el ep\u00edgrafe \"Existencias\" (v\u00e9ase nota 17) y, en un
importe de -19.772 miles de euros (-136.614 miles de euros en el ejercicio 2023), a reclasificaciones de
activos desde o hacia el ep\u00edgrafe \"Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta\" (v\u00e9ase nota 13).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1347": { "value": "
Nota 15 \u2013 Activos tangibles
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Valor neto
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Valor neto
Inmovilizado material
3.980.806
(1.985.566)
(74.753)
1.920.487
3.930.317
(1.818.023)
(45.188)
2.067.106
De uso propio:
3.965.427
(1.973.804)
(74.753)
1.916.870
3.907.505
(1.804.259)
(45.188)
2.058.058
Equipos inform\u00e1ticos y sus
instalaciones
634.501
(468.849)
\u2014
165.652
587.570
(415.704)
\u2014
171.866
Mobiliario, veh\u00edculos y resto
de instalaciones
926.915
(607.969)
(30.537)
288.409
935.347
(590.146)
\u2014
345.201
Edificios
2.316.395
(884.097)
(44.216)
1.388.082
2.329.727
(789.168)
(45.188)
1.495.371
Obras en curso
47.235
\u2014
\u2014
47.235
19.011
\u2014
\u2014
19.011
Otros
40.381
(12.889)
\u2014
27.492
35.850
(9.241)
\u2014
26.609
Cedido en arrendamiento
operativo
15.379
(11.762)
\u2014
3.617
22.812
(13.764)
\u2014
9.048
Inversiones inmobiliarias
272.910
(54.803)
(60.966)
157.141
369.376
(62.302)
(77.476)
229.598
Edificios
272.910
(54.803)
(60.966)
157.141
369.376
(62.302)
(77.476)
229.598
Fincas r\u00fasticas, parcelas y
solares
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
4.253.716
(2.040.369)
(135.719)
2.077.628
4.299.693
(1.880.325)
(122.664)
2.296.704
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Nota 15 \u2013 Activos tangibles
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Valor neto
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Valor neto
Inmovilizado material
3.980.806
(1.985.566)
(74.753)
1.920.487
3.930.317
(1.818.023)
(45.188)
2.067.106
De uso propio:
3.965.427
(1.973.804)
(74.753)
1.916.870
3.907.505
(1.804.259)
(45.188)
2.058.058
Equipos inform\u00e1ticos y sus
instalaciones
634.501
(468.849)
\u2014
165.652
587.570
(415.704)
\u2014
171.866
Mobiliario, veh\u00edculos y resto
de instalaciones
926.915
(607.969)
(30.537)
288.409
935.347
(590.146)
\u2014
345.201
Edificios
2.316.395
(884.097)
(44.216)
1.388.082
2.329.727
(789.168)
(45.188)
1.495.371
Obras en curso
47.235
\u2014
\u2014
47.235
19.011
\u2014
\u2014
19.011
Otros
40.381
(12.889)
\u2014
27.492
35.850
(9.241)
\u2014
26.609
Cedido en arrendamiento
operativo
15.379
(11.762)
\u2014
3.617
22.812
(13.764)
\u2014
9.048
Inversiones inmobiliarias
272.910
(54.803)
(60.966)
157.141
369.376
(62.302)
(77.476)
229.598
Edificios
272.910
(54.803)
(60.966)
157.141
369.376
(62.302)
(77.476)
229.598
Fincas r\u00fasticas, parcelas y
solares
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
4.253.716
(2.040.369)
(135.719)
2.077.628
4.299.693
(1.880.325)
(122.664)
2.296.704
Nota 16 \u2013 Activos intangibles
El movimiento del otro activo intangible en los ejercicios 2024 y 2023 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Saldo a 31 de diciembre
de 2022
2.573.805
774.552
3.348.357
(1.266.318)
(624.687)
(1.891.005)
\u2014
\u2014
\u2014
1.457.352
Altas
235.489
60.596
296.085
(221.636)
(34.827)
(256.463)
\u2014
\u2014
\u2014
39.622
Bajas
(103.691)
(5.612)
(109.303)
60.722
2.464
63.186
\u2014
\u2014
\u2014
(46.117)
Otros
438
(2.759)
(2.321)
(1.529)
3.536
2.007
\u2014
\u2014
\u2014
(314)
Diferencias de cambio
12.214
7.572
19.786
848
(6.414)
(5.566)
\u2014
\u2014
\u2014
14.220
Saldo a 31 de diciembre
de 2023
2.718.255
834.349
3.552.604
(1.427.913)
(659.928)
(2.087.841)
\u2014
\u2014
\u2014
1.464.763
Altas
296.861
49.332
346.193
(217.887)
(30.025)
(247.912)
\u2014
\u2014
\u2014
98.281
Bajas
(39.722)
(335)
(40.057)
18.053
172
18.225
\u2014
\u2014
\u2014
(21.832)
Otros
\u2014
3.941
3.941
\u2014
(3.975)
(3.975)
\u2014
\u2014
\u2014
(34)
Diferencias de cambio
(8.612)
17.959
9.347
(2.914)
(16.464)
(19.378)
\u2014
\u2014
\u2014
(10.031)
Saldo a 31 de diciembre
de 2024
2.966.782
905.246
3.872.028
(1.630.661)
(710.220)
(2.340.881)
\u2014
\u2014
\u2014
1.531.147
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Nota 16 \u2013 Activos intangibles
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
Fondo de comercio
Tal y como se establece en el marco normativo de referencia, Banco Sabadell ha llevado a cabo un an\u00e1lisis
en el ejercicio 2024 para evaluar la existencia de un potencial deterioro de los fondos de comercio.
Las principales operaciones que han generado fondo de comercio fueron la adquisici\u00f3n de Banco Urquijo, en
el ejercicio 2006, de Banco Guipuzcoano, en el ejercicio 2010 y de determinados activos de BMN-Pened\u00e8s,
en el ejercicio 2013.
El valor recuperable obtenido es superior al valor en libros, por lo que no se ha puesto de manifiesto ning\u00fan
deterioro. Por su parte, el importe recuperable individual de cada UGE al cierre de los ejercicios 2024 y
2023, antes de asignar el fondo de comercio al grupo de UGEs, se encontraba por encima de su importe en
libros, por lo que el grupo no ha registrado ning\u00fan deterioro a nivel de UGE en dichos ejercicios.
Movimiento
El movimiento del fondo de comercio en los ejercicios 2024 y 2023 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Fondo de comercio
Deterioro
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2022
1.026.810
\u2014
1.026.810
Altas
\u2014
\u2014
\u2014
Bajas
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(8.499)
\u2014
(8.499)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
1.018.311
\u2014
1.018.311
Altas
\u2014
\u2014
\u2014
Bajas
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
\u2014
\u2014
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Saldo a 31 de diciembre de 2024
1.018.311
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1.018.311
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Nota 16 \u2013 Activos intangibles
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
Fondo de comercio
Tal y como se establece en el marco normativo de referencia, Banco Sabadell ha llevado a cabo un an\u00e1lisis
en el ejercicio 2024 para evaluar la existencia de un potencial deterioro de los fondos de comercio.
Las principales operaciones que han generado fondo de comercio fueron la adquisici\u00f3n de Banco Urquijo, en
el ejercicio 2006, de Banco Guipuzcoano, en el ejercicio 2010 y de determinados activos de BMN-Pened\u00e8s,
en el ejercicio 2013.
El Grupo Banco Sabadell realiza el seguimiento del total de los fondos de comercio del grupo sobre el
conjunto de las Unidades Generadoras de Efectivo (UGEs) que componen el segmento operativo Negocio
Bancario en Espa\u00f1a. Adicionalmente, el grupo considera que el segmento operativo Reino Unido constituye
una UGE.
Para determinar el importe recuperable del segmento operativo Negocio Bancario en Espa\u00f1a, se utiliza el
valor en uso. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada en el an\u00e1lisis ha sido la del descuento de beneficios
netos distribuibles futuros asociados a la actividad desarrollada por el segmento operativo Negocio Bancario
Espa\u00f1a hasta 2029, m\u00e1s la estimaci\u00f3n de un valor terminal.
Las proyecciones utilizadas para determinar el importe recuperable son las recogidas en las proyecciones
financieras aprobadas por el Consejo de Administraci\u00f3n. Dichas proyecciones se basan en hip\u00f3tesis
razonables y fundamentadas, que representen las mejores estimaciones de la gerencia sobre el conjunto de
las condiciones econ\u00f3micas que se presentar\u00e1n. Para determinar las variables clave (fundamentalmente,
margen de intereses, comisiones, gastos, cost of risk y niveles de solvencia) que construyen las
Proyecciones Financieras, la direcci\u00f3n se ha basado en variables microecon\u00f3micas, tales como la estructura
de balance existente, el posicionamiento en mercado y las decisiones estrat\u00e9gicas adoptadas, y variables
macroecon\u00f3micas, tales como la evoluci\u00f3n esperada del PIB, la previsi\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s y el
desempleo. Las variables macroecon\u00f3micas utilizadas han sido las estimadas por el Servicio de Estudios
del grupo para el escenario macroecon\u00f3mico base descrito en la nota 4.4.2.5.
El enfoque utilizado para determinar los valores de las hip\u00f3tesis est\u00e1 basado tanto en las proyecciones
como en la experiencia pasada. Dichos valores son contrastados con fuentes de informaci\u00f3n externas, en la
medida en la que estas est\u00e9n disponibles.
En el ejercicio 2024, para calcular el valor terminal, se ha tomado como referencia el PIB real de Espa\u00f1a en
el ejercicio 2029, utilizando una tasa de crecimiento a perpetuidad del 2,1% (1,8% en el ejercicio 2023),
que no excede la tasa media de crecimiento a largo plazo del mercado en el que opera el segmento
operativo. La tasa de descuento utilizada ha sido del 9,8% (11,2% en el ejercicio 2023), se ha determinado
utilizando el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model) y se compone, por tanto, de una tasa libre de
riesgo (bono espa\u00f1ol a 10 a\u00f1os) m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente al segmento operativo
evaluado.
El valor recuperable obtenido es superior al valor en libros, por lo que no se ha puesto de manifiesto ning\u00fan
deterioro. Por su parte, el importe recuperable individual de cada UGE al cierre de los ejercicios 2024 y
2023, antes de asignar el fondo de comercio al grupo de UGEs, se encontraba por encima de su importe en
libros, por lo que el grupo no ha registrado ning\u00fan deterioro a nivel de UGE en dichos ejercicios.
Adicionalmente, el grupo ha realizado un ejercicio de sensibilidad, modificando, de manera razonable, las
hip\u00f3tesis m\u00e1s relevantes para el c\u00e1lculo del valor recuperable.
Dicho ejercicio, ha consistido en ajustar, de manera individual, las siguientes hip\u00f3tesis:
\u2013 Tasa descuento +/- 0,5%.
\u2013 Tasa crecimiento a perpetuidad +/- 0,5%.
\u2013 Requerimiento m\u00ednimo de capital +/-0,75%.
\u2013 NIM/ATMs perpetuidad +/- 5 pb.
\u2013 Cost of risk perpetuidad +/- 10 pb.
El ejercicio de sensibilidad realizado no modifica las conclusiones obtenidas en el test de deterioro. En
todos los escenarios definidos en dicho an\u00e1lisis, el valor recuperable obtenido es superior al valor en libros.
De acuerdo con las especificaciones del texto refundido de la Ley del Impuesto de Sociedades, estos
fondos de comercio generados no son fiscalmente deducibles.
Otro activo intangible
Marca TSB
Los intangibles asociados a la adquisici\u00f3n de TSB se corresponden con el valor del derecho de exclusividad
del uso de la marca TSB cuyo importe inicial se estim\u00f3 en 73.328 miles de euros. El valor atribuible a este
activo se determin\u00f3 mediante el m\u00e9todo de coste de reposici\u00f3n cuyo enfoque consiste en establecer el
coste de reconstruir o adquirir una r\u00e9plica exacta del activo en cuesti\u00f3n. La amortizaci\u00f3n de este activo se
efect\u00faa en un plazo de 12 a\u00f1os. En el an\u00e1lisis del valor recuperable de la UGE TSB se ha incluido
impl\u00edcitamente la valoraci\u00f3n de la marca, concluyendo que no existe deterioro.
Aplicaciones inform\u00e1ticas
El concepto de aplicaciones inform\u00e1ticas recoge b\u00e1sicamente la activaci\u00f3n del coste de desarrollo de los
programas inform\u00e1ticos del grupo y la compra de licencias de software.
Los gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo de los ejercicios 2024 y 2023 no han sido significativos.
Movimiento
El movimiento del fondo de comercio en los ejercicios 2024 y 2023 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Fondo de comercio
Deterioro
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2022
1.026.810
\u2014
1.026.810
Altas
\u2014
\u2014
\u2014
Bajas
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(8.499)
\u2014
(8.499)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
1.018.311
\u2014
1.018.311
Altas
\u2014
\u2014
\u2014
Bajas
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo a 31 de diciembre de 2024
1.018.311
\u2014
1.018.311
El movimiento del otro activo intangible en los ejercicios 2024 y 2023 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Saldo a 31 de diciembre
de 2022
2.573.805
774.552
3.348.357
(1.266.318)
(624.687)
(1.891.005)
\u2014
\u2014
\u2014
1.457.352
Altas
235.489
60.596
296.085
(221.636)
(34.827)
(256.463)
\u2014
\u2014
\u2014
39.622
Bajas
(103.691)
(5.612)
(109.303)
60.722
2.464
63.186
\u2014
\u2014
\u2014
(46.117)
Otros
438
(2.759)
(2.321)
(1.529)
3.536
2.007
\u2014
\u2014
\u2014
(314)
Diferencias de cambio
12.214
7.572
19.786
848
(6.414)
(5.566)
\u2014
\u2014
\u2014
14.220
Saldo a 31 de diciembre
de 2023
2.718.255
834.349
3.552.604
(1.427.913)
(659.928)
(2.087.841)
\u2014
\u2014
\u2014
1.464.763
Altas
296.861
49.332
346.193
(217.887)
(30.025)
(247.912)
\u2014
\u2014
\u2014
98.281
Bajas
(39.722)
(335)
(40.057)
18.053
172
18.225
\u2014
\u2014
\u2014
(21.832)
Otros
\u2014
3.941
3.941
\u2014
(3.975)
(3.975)
\u2014
\u2014
\u2014
(34)
Diferencias de cambio
(8.612)
17.959
9.347
(2.914)
(16.464)
(19.378)
\u2014
\u2014
\u2014
(10.031)
Saldo a 31 de diciembre
de 2024
2.966.782
905.246
3.872.028
(1.630.661)
(710.220)
(2.340.881)
\u2014
\u2014
\u2014
1.531.147
El valor bruto de los elementos de otros activos intangibles que se encontraban en uso y totalmente
amortizados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 ascend\u00eda a 1.408.002 y 1.367.070 miles de euros,
respectivamente.
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Nota 16 \u2013 Activos intangibles
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
Otro activo intangible
Marca TSB
Los intangibles asociados a la adquisici\u00f3n de TSB se corresponden con el valor del derecho de exclusividad
del uso de la marca TSB cuyo importe inicial se estim\u00f3 en 73.328 miles de euros. El valor atribuible a este
activo se determin\u00f3 mediante el m\u00e9todo de coste de reposici\u00f3n cuyo enfoque consiste en establecer el
coste de reconstruir o adquirir una r\u00e9plica exacta del activo en cuesti\u00f3n. La amortizaci\u00f3n de este activo se
efect\u00faa en un plazo de 12 a\u00f1os. En el an\u00e1lisis del valor recuperable de la UGE TSB se ha incluido
impl\u00edcitamente la valoraci\u00f3n de la marca, concluyendo que no existe deterioro.
Aplicaciones inform\u00e1ticas
El concepto de aplicaciones inform\u00e1ticas recoge b\u00e1sicamente la activaci\u00f3n del coste de desarrollo de los
programas inform\u00e1ticos del grupo y la compra de licencias de software.
Los gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo de los ejercicios 2024 y 2023 no han sido significativos.
El movimiento del otro activo intangible en los ejercicios 2024 y 2023 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Saldo a 31 de diciembre
de 2022
2.573.805
774.552
3.348.357
(1.266.318)
(624.687)
(1.891.005)
\u2014
\u2014
\u2014
1.457.352
Altas
235.489
60.596
296.085
(221.636)
(34.827)
(256.463)
\u2014
\u2014
\u2014
39.622
Bajas
(103.691)
(5.612)
(109.303)
60.722
2.464
63.186
\u2014
\u2014
\u2014
(46.117)
Otros
438
(2.759)
(2.321)
(1.529)
3.536
2.007
\u2014
\u2014
\u2014
(314)
Diferencias de cambio
12.214
7.572
19.786
848
(6.414)
(5.566)
\u2014
\u2014
\u2014
14.220
Saldo a 31 de diciembre
de 2023
2.718.255
834.349
3.552.604
(1.427.913)
(659.928)
(2.087.841)
\u2014
\u2014
\u2014
1.464.763
Altas
296.861
49.332
346.193
(217.887)
(30.025)
(247.912)
\u2014
\u2014
\u2014
98.281
Bajas
(39.722)
(335)
(40.057)
18.053
172
18.225
\u2014
\u2014
\u2014
(21.832)
Otros
\u2014
3.941
3.941
\u2014
(3.975)
(3.975)
\u2014
\u2014
\u2014
(34)
Diferencias de cambio
(8.612)
17.959
9.347
(2.914)
(16.464)
(19.378)
\u2014
\u2014
\u2014
(10.031)
Saldo a 31 de diciembre
de 2024
2.966.782
905.246
3.872.028
(1.630.661)
(710.220)
(2.340.881)
\u2014
\u2014
\u2014
1.531.147
El valor bruto de los elementos de otros activos intangibles que se encontraban en uso y totalmente
amortizados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 ascend\u00eda a 1.408.002 y 1.367.070 miles de euros,
respectivamente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1352": { "value": "
Los gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo de los ejercicios 2024 y 2023 no han sido significativos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1354": { "value": "
Nota 17 \u2013 Otros activos y pasivos
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cOtros activos\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023
es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2024
2023
Contratos de seguros vinculados a pensiones
22
80.888
80.693
Existencias
43.776
62.344
Resto de los otros activos
300.066
293.086
Total
424.730
436.123
La partida \u201cResto de los otros activos\u201d incluye, principalmente, gastos pagados no devengados, la
periodificaci\u00f3n de comisiones de clientes y operaciones en camino pendientes de liquidar.
El movimiento de las existencias en los ejercicios de 2024 y 2023 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Nota
Suelo
Edificios en
construcci\u00f3n
Edificios
terminados
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2022
5.469
872
87.493
93.835
Altas
422
39
4.978
5.439
Bajas
(1.268)
(50)
(20.714)
(22.032)
Dotaci\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
(1.711)
(4.505)
(13.060)
(19.276)
Reversi\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
710
4.210
37
4.957
Otros traspasos
15
\u2014
\u2014
(579)
(579)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
3.622
566
58.155
62.344
Altas
3.014
1
967
3.982
Bajas
(1.478)
(135)
(13.065)
(14.678)
Dotaci\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
(3.613)
(80)
(7.852)
(11.545)
Reversi\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
984
33
2.889
3.906
Otros traspasos
15
\u2014
\u2014
(233)
(233)
Saldo a 31 de diciembre de 2024
2.529
385
40.861
43.776
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1353": { "value": "
Nota 17 \u2013 Otros activos y pasivos
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cOtros activos\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023
es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2024
2023
Contratos de seguros vinculados a pensiones
22
80.888
80.693
Existencias
43.776
62.344
Resto de los otros activos
300.066
293.086
Total
424.730
436.123
La partida \u201cResto de los otros activos\u201d incluye, principalmente, gastos pagados no devengados, la
periodificaci\u00f3n de comisiones de clientes y operaciones en camino pendientes de liquidar.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1356": { "value": "
Nota 17 \u2013 Otros activos y pasivos
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cOtros activos\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023
es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2024
2023
Contratos de seguros vinculados a pensiones
22
80.888
80.693
Existencias
43.776
62.344
Resto de los otros activos
300.066
293.086
Total
424.730
436.123
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Nota 17 \u2013 Otros activos y pasivos
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cOtros activos\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023
es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2024
2023
Contratos de seguros vinculados a pensiones
22
80.888
80.693
Existencias
43.776
62.344
Resto de los otros activos
300.066
293.086
Total
424.730
436.123
El movimiento de las existencias en los ejercicios de 2024 y 2023 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Nota
Suelo
Edificios en
construcci\u00f3n
Edificios
terminados
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2022
5.469
872
87.493
93.835
Altas
422
39
4.978
5.439
Bajas
(1.268)
(50)
(20.714)
(22.032)
Dotaci\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
(1.711)
(4.505)
(13.060)
(19.276)
Reversi\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
710
4.210
37
4.957
Otros traspasos
15
\u2014
\u2014
(579)
(579)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
3.622
566
58.155
62.344
Altas
3.014
1
967
3.982
Bajas
(1.478)
(135)
(13.065)
(14.678)
Dotaci\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
(3.613)
(80)
(7.852)
(11.545)
Reversi\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
984
33
2.889
3.906
Otros traspasos
15
\u2014
\u2014
(233)
(233)
Saldo a 31 de diciembre de 2024
2.529
385
40.861
43.776
A 31 de diciembre de 2024 y 2023, el importe de existencias afectas a deudas con garant\u00eda hipotecaria
asciende a 8.542 y 10.292 miles de euros, respectivamente.
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El desglose del ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos\u201d a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
31/12/2024
31/12/2023
Otras periodificaciones
481.674
574.997
Resto de los otros pasivos
169.990
147.527
Total
651.664
722.524
La partida \"Resto de los otros pasivos\" incluye, principalmente, operaciones en camino pendientes de
liquidar.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1358": { "value": "
Nota 18 \u2013 Dep\u00f3sitos en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de los dep\u00f3sitos en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito en los balances
consolidados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
16.518.534
23.616.543
Total
16.518.534
23.616.543
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a la vista
200.690
222.195
Dep\u00f3sitos a plazo
4.162.902
12.274.576
Pactos de recompra
11.998.233
10.821.129
Otras cuentas
81.595
74.163
Ajustes por valoraci\u00f3n
75.114
224.480
Total
16.518.534
23.616.543
Por moneda:
En euros
13.489.227
17.615.523
En moneda extranjera
3.029.307
6.001.020
Total
16.518.534
23.616.543
En marzo de 2024 venci\u00f3 el \u00faltimo tramo correspondiente a la TLTRO III (v\u00e9ase nota 4.4.3.1- Riesgo de
liquidez y de financiaci\u00f3n)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1359": { "value": "
Nota 19 \u2013 Dep\u00f3sitos de la clientela
El desglose del saldo de dep\u00f3sitos de la clientela en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024
y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
169.822.647
160.330.653
Total
169.822.647
160.330.653
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a la vista
138.347.152
134.242.908
Dep\u00f3sitos a plazo
25.554.778
21.081.166
Plazo fijo
24.508.542
20.244.357
C\u00e9dulas y bonos emitidos no negociables
332.094
323.010
Resto
714.142
513.799
Pasivos financieros h\u00edbridos (v\u00e9anse notas 10 y 12)
5.491.959
4.507.056
Pactos de recompra
\u2014
200.336
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
428.758
299.187
Total
169.822.647
160.330.653
Por sectores:
Administraciones p\u00fablicas
9.568.545
7.869.390
Otros sectores
159.825.344
152.162.076
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
428.758
299.187
Total
169.822.647
160.330.653
Por moneda:
En euros
119.018.040
111.953.190
En moneda extranjera
50.804.607
48.377.463
Total
169.822.647
160.330.653
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Nota 22 \u2013 Provisiones y pasivos contingentes
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2024 y 2023 en el ep\u00edgrafe \"Provisiones\" se muestran a
continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Pensiones y
otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Otras
retribuciones
a los
empleados a
largo plazo
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2022
63.384
170
89.850
176.823
314.282
644.509
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
1.755
4
\u2014
\u2014
\u2014
1.759
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
3.171
4
\u2014
\u2014
26.595
29.770
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
1.260
(4)
(4.560)
(11.403)
20.997
6.290
Dotaciones a provisiones
1.260
\u2014
1.209
211.347
26.872
240.688
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(5.769)
(222.750)
(5.875)
(234.394)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
\u2014
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
Diferencias de cambio
648
\u2014
\u2014
1.295
2.488
4.431
Utilizaciones:
(9.139)
(105)
(24.740)
\u2014
(114.583)
(148.567)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
233
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
233
Pagos de pensiones
(9.372)
(105)
\u2014
\u2014
\u2014
(9.477)
Otros
\u2014
\u2014
(24.740)
\u2014
(114.583)
(139.323)
Otros movimientos
(2.771)
\u2014
\u2014
(1.339)
2.010
(2.100)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
58.308
69
60.550
165.376
251.789
536.092
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
2.651
2
\u2014
\u2014
\u2014
2.653
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
1.010
4
\u2014
\u2014
10.281
11.295
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
677
\u2014
45.910
(24.842)
22.017
43.762
Dotaciones a provisiones
677
\u2014
47.975
166.761
37.462
252.875
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(2.065)
(191.603)
(15.445)
(209.113)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
(1.148)
\u2014
\u2014
(520)
2.764
1.096
Utilizaciones:
(9.417)
(35)
(31.396)
\u2014
(80.790)
(121.638)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
(1.941)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1.941)
Pagos de pensiones
(7.476)
(35)
\u2014
\u2014
\u2014
(7.511)
Otros
\u2014
\u2014
(31.396)
\u2014
(80.790)
(112.186)
Otros movimientos
2.386
\u2014
\u2014
2.468
140
4.994
Saldo a 31 de diciembre de 2024
54.467
40
75.064
142.482
206.201
478.254
(*) V\u00e9ase nota 33.
Los ep\u00edgrafes \u201cPensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d y \u201cOtras
retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d incluyen el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de las retribuciones post-empleo y los compromisos asumidos con el personal prejubilado y
obligaciones similares.
El ep\u00edgrafe \u201cCompromisos y garant\u00edas concedidos\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de compromisos concedidos y de riesgos contingentes surgidos como consecuencia de garant\u00edas
financieras u otro tipo de contrato.
Durante el curso ordinario del negocio, el grupo est\u00e1 expuesto a contingencias de car\u00e1cter fiscal, legal,
regulatorias, etc. Todas aquellas significativas son analizadas peri\u00f3dicamente, con la colaboraci\u00f3n de
profesionales externos cuando es requerido, registr\u00e1ndose, en su caso, provisiones en los ep\u00edgrafes
\u201cCuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes\u201d y \u201cRestantes provisiones\u201d. A 31 de diciembre
de 2024 y 2023, estos ep\u00edgrafes incluyen principalmente:
\u2013 Provisiones por contingencias legales por importe de 13 millones de euros a 31 de diciembre de
2024 (17 millones de euros a 31 de diciembre de 2023).
Otras provisiones por contingencias legales en Espa\u00f1a derivadas de reclamaciones de clientes en
relaci\u00f3n con determinadas condiciones generales de los contratos, por importe de 153 millones de
euros (150 millones de euros a 31 de diciembre de 2023). La provisi\u00f3n m\u00e1s significativa es la
relativa a la posible devoluci\u00f3n de las cantidades percibidas como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de
las denominadas cl\u00e1usulas suelo, bien como consecuencia de su hipot\u00e9tica anulaci\u00f3n por los
tribunales, bien por aplicaci\u00f3n del Real Decreto-ley 1/2017, de 20 de enero, de medidas de
protecci\u00f3n de consumidores en materia de cl\u00e1usulas suelo, por importe de 71 millones de euros a
31 de diciembre de 2024 (81 millones de euros a 31 de diciembre de 2023). En un escenario
adverso que no se considera probable de potenciales reclamaciones adicionales, tanto a trav\u00e9s de
los procedimientos establecidos por la entidad de acuerdo con lo requerido en el mencionado Real
Decreto, como por v\u00eda judicial y aplicando los porcentajes de acuerdo actuales, la m\u00e1xima
contingencia ser\u00eda de 90 millones de euros.
En relaci\u00f3n con estas provisiones, el banco considera que sus cl\u00e1usulas suelo son transparentes y
claras para los clientes y que estas no han sido definitivamente anuladas con car\u00e1cter general por
sentencia firme. En fecha 12 de noviembre de 2018, la Secci\u00f3n 28 de la Sala Civil de la Audiencia
Provincial de Madrid dict\u00f3 sentencia en la que estimaba parcialmente el recurso de apelaci\u00f3n
interpuesto por parte de Banco de Sabadell, S.A. contra la sentencia del juzgado mercantil n.\u00ba 11
de Madrid sobre nulidad de las cl\u00e1usulas limitativas de tipo de inter\u00e9s, considerando que algunas
de las cl\u00e1usulas de Banco de Sabadell, S.A. son transparentes y v\u00e1lidas en su totalidad. En
relaci\u00f3n con el resto de las cl\u00e1usulas, el banco sigue considerando que tiene argumentos jur\u00eddicos
que deber\u00edan ser valorados en el recurso que la entidad ha presentado ante el Tribunal Supremo,
frente a la referida sentencia dictada por la Audiencia Provincial de Madrid. El Tribunal Supremo
plante\u00f3 cuesti\u00f3n prejudicial ante el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea que fue resuelta el 4 de
julio de 2024. El recurso de casaci\u00f3n est\u00e1 pendiente de resoluci\u00f3n por el Tribunal Supremo.
Las restantes provisiones corresponden, fundamentalmente, a reclamaciones de clientes
relacionadas con la restituci\u00f3n de los gastos de constituci\u00f3n de hipotecas, fondos de entrega a
cuenta de promotores y a la aplicaci\u00f3n de intereses abusivos en el aplazamiento de pagos de
tarjetas, ascendiendo la provisi\u00f3n constituida al 31 de diciembre de 2024 a 81 millones de euros
(69 millones de euros a 31 de diciembre de 2023).
Provisiones para la cobertura de los gastos previstos por planes de restructuraci\u00f3n en Espa\u00f1a
anunciados en ejercicios anteriores pendientes de ejecuci\u00f3n por un importe de 56 millones de
euros a 31 de diciembre de 2024 y 2023.
\u2013 Provisiones por contingencias legales derivadas de reclamaciones de determinados clientes de
TSB. La estimaci\u00f3n del posible coste de las compensaciones a pagar, que incluye intereses
compensatorios y costes operacionales relacionados, asciende a 9 millones de euros a 31 de
diciembre de 2024 (19 millones de euros a 31 de diciembre de 2023).
\u2013 Provisiones para la cobertura de los gastos previstos de restructuraci\u00f3n en TSB pendientes de
ejecuci\u00f3n por un importe de 13 millones de euros a 31 de diciembre de 2024 (35 millones de
euros a 31 de diciembre de 2023), de los que 10 millones de euros se han dotado en el ejercicio
2024 (26 millones de euros a 31 de diciembre de 2023) (v\u00e9ase nota 33).
El importe final del desembolso as\u00ed como el calendario de pagos es incierto como resultado de las
dificultades inherentes en estimar los factores utilizados en la determinaci\u00f3n del importe de las provisiones
constituidas.
Pensiones y obligaciones similares
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca. Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos:
Plan de pensiones
El plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell (en adelante, PPEBS) cubre las prestaciones de
convenio con los empleados pertenecientes a los colectivos reglamentados, con las siguientes excepciones:
\u2013 Compromisos adicionales por jubilaci\u00f3n anticipada del Convenio Colectivo de Banca.
\u2013 Incapacidad sobrevenida en determinadas circunstancias.
\u2013 Prestaciones de viudedad y orfandad derivadas del fallecimiento de un jubilado con una antig\u00fcedad
reconocida posterior al 8 de marzo de 1980.
El PPEBS se considera a todos los efectos como un activo afecto al plan para las obligaciones que tiene
aseguradas en entidades externas al grupo. No se consideran activos afectos al plan aquellas obligaciones
del plan de pensiones aseguradas en las entidades asociadas del grupo. Dichas obligaciones se consideran
como derechos de reembolso.
El PPEBS tiene constituida una Comisi\u00f3n de Control, formada por los representantes del promotor y los
representantes de los part\u00edcipes y beneficiarios. Esta Comisi\u00f3n de Control es el \u00f3rgano encargado de la
supervisi\u00f3n de su funcionamiento y de su ejecuci\u00f3n.
Contratos de seguro
Los contratos de seguro cubren, en general, determinados compromisos derivados del Convenio Colectivo
de Banca y, en particular:
\u2013 Los compromisos excluidos expresamente en el PPEBS (detallados en el apartado anterior).
\u2013 Personal en activo adscrito a convenio colectivo procedente de Banco Atl\u00e1ntico.
\u2013 Compromisos por pensiones asumidos con determinado personal en activo no derivados del
convenio colectivo.
\u2013 Compromisos con personal en situaci\u00f3n de excedencia no cubiertos con derechos consolidados en
el PPEBS.
\u2013 Compromisos asumidos por prejubilaci\u00f3n, pudiendo estos estar parcialmente financiados con
derechos consolidados en el PPEBS.
Estas p\u00f3lizas est\u00e1n suscritas tanto con compa\u00f1\u00edas aseguradoras externas al grupo, cuyos compromisos
asegurados m\u00e1s importantes son los asumidos con personal procedente de Banco Atl\u00e1ntico, como con
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros.
Entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (E.P.S.V.)
La adquisici\u00f3n y posterior fusi\u00f3n de Banco Guipuzcoano supuso la incorporaci\u00f3n de Gertakizun, E.P.S.V.,
que cubre los compromisos por prestaci\u00f3n definida de sus empleados activos y pasivos y los tiene
asegurados en contratos de seguros. Esta entidad fue promovida por dicho banco, tiene personalidad
jur\u00eddica independiente, y fue constituida en 1991. Las obligaciones totales del personal activo y pasivo
est\u00e1n aseguradas en entidades externas al grupo.
Fondos internos
Los fondos internos cubren las obligaciones con el personal prejubilado hasta su edad legal de jubilaci\u00f3n y
afectan a personal procedente de Banco Sabadell.
A continuaci\u00f3n se muestra el origen del pasivo reconocido en materia de retribuciones post-empleo y otras
obligaciones similares a largo plazo en el balance del grupo:
En miles de euros
2024
2023
2022
2021
2020
Obligaciones por compromisos por pensiones y
similares
522.170
509.946
565.046
739.456
819.789
Valor razonable de los activos afectos al plan
(467.663)
(451.569)
(501.492)
(652.786)
(716.128)
Pasivo neto reconocido en balance
54.507
58.377
63.554
86.670
103.661
El rendimiento del plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell ha sido el 6,65% y el de la
E.P.S.V. el 0,57% en el ejercicio 2024 (el 5,37% y el -0,17%, respectivamente, en el ejercicio 2023 ).
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2024 y 2023 en las obligaciones por compromisos por
pensiones y similares y en el valor razonable de los activos afectos del plan se muestran a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Obligaciones por
compromisos por
pensiones y
similares
Valor razonable de
los activos afectos
del plan
Pasivo neto
reconocido en
balance
Saldo a 31 de diciembre de 2022
565.046
501.492
63.554
Coste por intereses
18.090
\u2014
18.090
Ingresos por intereses
\u2014
15.693
(15.693)
Coste normal del ejercicio
1.876
\u2014
1.876
Coste por servicios pasados
1.063
\u2014
1.063
Pagos de prestaciones
(46.726)
(37.250)
(9.476)
Pagos por liquidaciones, reducciones y terminaciones
(470)
(1.300)
830
Aportaciones netas realizadas por la entidad
\u2014
(233)
233
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
\u2014
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
financieras
(23.195)
\u2014
(23.195)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por experiencia
(11.004)
\u2014
(11.004)
Rendimiento de los activos afectos al plan excluyendo los
ingresos por intereses
\u2014
(31.391)
31.391
Otros movimientos
4.618
4.558
60
Diferencias de cambio
648
\u2014
648
Saldo a 31 de diciembre de 2023
509.946
451.569
58.377
Coste por intereses
18.908
\u2014
18.908
Ingresos por intereses
\u2014
16.255
(16.255)
Coste normal del ejercicio
1.014
\u2014
1.014
Coste por servicios pasados
630
\u2014
630
Pagos de prestaciones
(43.758)
(36.247)
(7.511)
Liquidaciones, reducciones y terminaciones
(1.570)
(1.570)
\u2014
Aportaciones netas realizadas por la entidad
\u2014
1.941
(1.941)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
\u2014
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
financieras
33.121
\u2014
33.121
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por experiencia
3.902
\u2014
3.902
Rendimiento de los activos afectos al plan excluyendo los
ingresos por intereses
\u2014
34.590
(34.590)
Otros movimientos
1.125
1.125
\u2014
Diferencias de cambio
(1.148)
\u2014
(1.148)
Saldo a 31 de diciembre de 2024
522.170
467.663
54.507
El desglose de compromisos por pensiones y obligaciones similares del grupo a 31 de diciembre de 2024 y
2023, atendiendo a su veh\u00edculo de financiaci\u00f3n, a su cobertura y al tipo de inter\u00e9s aplicado en su c\u00e1lculo se
detalla a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2024
Veh\u00edculo de financiaci\u00f3n
Cobertura
Importe
Tipo de inter\u00e9s
Planes de pensiones
239.514
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
22.631
3,00 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
216.322
3,00 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Sin cobertura
561
3,00 %
Contratos de seguros
275.282
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
55.164
3,00 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
220.118
3,00 %
Fondos internos
7.374
Fondos internos Espa\u00f1a
Sin cobertura
40
3,00 %
Fondos internos M\u00e9xico
Sin cobertura
7.334
11,25 %
Total obligaciones
522.170
En miles de euros
2023
Veh\u00edculo de financiaci\u00f3n
Cobertura
Importe
Tipo de inter\u00e9s
Planes de pensiones
236.299
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
22.709
3,75 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
213.150
3,75 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Sin cobertura
440
3,75 %
Contratos de seguros
266.615
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
55.095
3,75 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
211.520
3,75 %
Fondos internos
7.032
Fondos internos Espa\u00f1a
Sin cobertura
69
3,75 %
Fondos internos M\u00e9xico
Sin cobertura
6.963
11,25 %
Total obligaciones
509.946
El importe de las obligaciones cubiertas con p\u00f3lizas de seguros macheadas de los planes de pensiones y
contratos de seguros a 31 de diciembre de 2024 asciende a 514.235 miles de euros (502.474 miles de
euros a 31 de diciembre de 2023 ), por lo que en un 98,48% de sus compromisos (98,53% a 31 de
diciembre de 2023 ), el grupo no tiene riesgo de supervivencia (tablas de mortalidad) ni de rentabilidad (tipo
de inter\u00e9s). Por tanto, la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s y la demograf\u00eda de los colectivos durante el
ejercicio 2024 no ha tenido impacto en la capacidad de pago de la entidad para afrontar sus compromisos
por pensiones.
El an\u00e1lisis de sensibilidad para las hip\u00f3tesis actuariales del tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico y la tasa de incremento
salarial que se muestran en la nota 1.3.17 de las presentes Cuentas anuales consolidadas, a 31 de
diciembre de 2024 y 2023, muestra c\u00f3mo se habr\u00eda visto afectada la obligaci\u00f3n y el coste de los servicios
del ejercicio corriente por cambios razonablemente posibles en dicha fecha.
En porcentaje
2024
2023
An\u00e1lisis de sensibilidad
Porcentaje de variaci\u00f3n
Tipo de descuento
Tipo de inter\u00e9s -50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
2,50 %
3,25 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
4,75 %
4,59 %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
11,75 %
10,64 %
Tipo de inter\u00e9s +50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
3,50 %
4,25 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
(4,38) %
(4,24) %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
(10,06) %
(9,19) %
Tasa de incremento salarial
Tasa de incremento salarial -50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
2,50 %
2,50 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
(0,01) %
(0,01) %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
(3,61) %
(3,03) %
Tasa de incremento salarial +50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
3,50 %
3,50 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
0,01 %
0,01 %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
4,86 %
3,50 %
A continuaci\u00f3n se muestra la estimaci\u00f3n de los valores actuales probables, a 31 de diciembre de 2024, de
las prestaciones a pagar para los pr\u00f3ximos diez a\u00f1os:
En miles de euros
A\u00f1os
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
2034
Total
Pensiones
probables
8.184
7.853
7.757
7.631
8.047
8.330
8.007
7.677
7.344
7.008
77.838
El valor razonable de los contratos vinculados a pensiones (derechos de reembolso) registrados en el
balance consolidado asciende a 80.888 miles de euros a 31 de diciembre de 2024 (80.693 miles de euros
a 31 de diciembre de 2023), v\u00e9ase nota 17.
Las principales categor\u00edas de los activos del plan a 31 de diciembre de 2024 y 2023 se indican a
continuaci\u00f3n:
En porcentaje
2024
2023
Fondos de inversi\u00f3n
3,37 %
3,63 %
Dep\u00f3sitos y fianzas
0,42 %
0,38 %
Otras (p\u00f3lizas de seguro no vinculadas)
96,21 %
95,99 %
Total
100 %
100 %
No hay instrumentos financieros emitidos por el banco incluidos en el valor razonable de los activos del plan
a 31 de diciembre de 2024 y 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1361": { "value": "
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2024 y 2023 en el ep\u00edgrafe \"Provisiones\" se muestran a
continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Pensiones y
otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Otras
retribuciones
a los
empleados a
largo plazo
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2022
63.384
170
89.850
176.823
314.282
644.509
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
1.755
4
\u2014
\u2014
\u2014
1.759
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
3.171
4
\u2014
\u2014
26.595
29.770
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
1.260
(4)
(4.560)
(11.403)
20.997
6.290
Dotaciones a provisiones
1.260
\u2014
1.209
211.347
26.872
240.688
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(5.769)
(222.750)
(5.875)
(234.394)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
\u2014
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
Diferencias de cambio
648
\u2014
\u2014
1.295
2.488
4.431
Utilizaciones:
(9.139)
(105)
(24.740)
\u2014
(114.583)
(148.567)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
233
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
233
Pagos de pensiones
(9.372)
(105)
\u2014
\u2014
\u2014
(9.477)
Otros
\u2014
\u2014
(24.740)
\u2014
(114.583)
(139.323)
Otros movimientos
(2.771)
\u2014
\u2014
(1.339)
2.010
(2.100)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
58.308
69
60.550
165.376
251.789
536.092
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
2.651
2
\u2014
\u2014
\u2014
2.653
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
1.010
4
\u2014
\u2014
10.281
11.295
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
677
\u2014
45.910
(24.842)
22.017
43.762
Dotaciones a provisiones
677
\u2014
47.975
166.761
37.462
252.875
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(2.065)
(191.603)
(15.445)
(209.113)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
(1.148)
\u2014
\u2014
(520)
2.764
1.096
Utilizaciones:
(9.417)
(35)
(31.396)
\u2014
(80.790)
(121.638)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
(1.941)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1.941)
Pagos de pensiones
(7.476)
(35)
\u2014
\u2014
\u2014
(7.511)
Otros
\u2014
\u2014
(31.396)
\u2014
(80.790)
(112.186)
Otros movimientos
2.386
\u2014
\u2014
2.468
140
4.994
Saldo a 31 de diciembre de 2024
54.467
40
75.064
142.482
206.201
478.254
(*) V\u00e9ase nota 33.
Los ep\u00edgrafes \u201cPensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d y \u201cOtras
retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d incluyen el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de las retribuciones post-empleo y los compromisos asumidos con el personal prejubilado y
obligaciones similares.
El ep\u00edgrafe \u201cCompromisos y garant\u00edas concedidos\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de compromisos concedidos y de riesgos contingentes surgidos como consecuencia de garant\u00edas
financieras u otro tipo de contrato.
Durante el curso ordinario del negocio, el grupo est\u00e1 expuesto a contingencias de car\u00e1cter fiscal, legal,
regulatorias, etc. Todas aquellas significativas son analizadas peri\u00f3dicamente, con la colaboraci\u00f3n de
profesionales externos cuando es requerido, registr\u00e1ndose, en su caso, provisiones en los ep\u00edgrafes
\u201cCuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes\u201d y \u201cRestantes provisiones\u201d. A 31 de diciembre
de 2024 y 2023, estos ep\u00edgrafes incluyen principalmente:
\u2013 Provisiones por contingencias legales por importe de 13 millones de euros a 31 de diciembre de
2024 (17 millones de euros a 31 de diciembre de 2023).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1362": { "value": "
Contratos de seguro
Los contratos de seguro cubren, en general, determinados compromisos derivados del Convenio Colectivo
de Banca y, en particular:
\u2013 Los compromisos excluidos expresamente en el PPEBS (detallados en el apartado anterior).
\u2013 Personal en activo adscrito a convenio colectivo procedente de Banco Atl\u00e1ntico.
\u2013 Compromisos por pensiones asumidos con determinado personal en activo no derivados del
convenio colectivo.
\u2013 Compromisos con personal en situaci\u00f3n de excedencia no cubiertos con derechos consolidados en
el PPEBS.
\u2013 Compromisos asumidos por prejubilaci\u00f3n, pudiendo estos estar parcialmente financiados con
derechos consolidados en el PPEBS.
Estas p\u00f3lizas est\u00e1n suscritas tanto con compa\u00f1\u00edas aseguradoras externas al grupo, cuyos compromisos
asegurados m\u00e1s importantes son los asumidos con personal procedente de Banco Atl\u00e1ntico, como con
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros.
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Los movimientos habidos durante los ejercicios 2024 y 2023 en las obligaciones por compromisos por
pensiones y similares y en el valor razonable de los activos afectos del plan se muestran a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Obligaciones por
compromisos por
pensiones y
similares
Valor razonable de
los activos afectos
del plan
Pasivo neto
reconocido en
balance
Saldo a 31 de diciembre de 2022
565.046
501.492
63.554
Coste por intereses
18.090
\u2014
18.090
Ingresos por intereses
\u2014
15.693
(15.693)
Coste normal del ejercicio
1.876
\u2014
1.876
Coste por servicios pasados
1.063
\u2014
1.063
Pagos de prestaciones
(46.726)
(37.250)
(9.476)
Pagos por liquidaciones, reducciones y terminaciones
(470)
(1.300)
830
Aportaciones netas realizadas por la entidad
\u2014
(233)
233
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
\u2014
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
financieras
(23.195)
\u2014
(23.195)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por experiencia
(11.004)
\u2014
(11.004)
Rendimiento de los activos afectos al plan excluyendo los
ingresos por intereses
\u2014
(31.391)
31.391
Otros movimientos
4.618
4.558
60
Diferencias de cambio
648
\u2014
648
Saldo a 31 de diciembre de 2023
509.946
451.569
58.377
Coste por intereses
18.908
\u2014
18.908
Ingresos por intereses
\u2014
16.255
(16.255)
Coste normal del ejercicio
1.014
\u2014
1.014
Coste por servicios pasados
630
\u2014
630
Pagos de prestaciones
(43.758)
(36.247)
(7.511)
Liquidaciones, reducciones y terminaciones
(1.570)
(1.570)
\u2014
Aportaciones netas realizadas por la entidad
\u2014
1.941
(1.941)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
\u2014
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
financieras
33.121
\u2014
33.121
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por experiencia
3.902
\u2014
3.902
Rendimiento de los activos afectos al plan excluyendo los
ingresos por intereses
\u2014
34.590
(34.590)
Otros movimientos
1.125
1.125
\u2014
Diferencias de cambio
(1.148)
\u2014
(1.148)
Saldo a 31 de diciembre de 2024
522.170
467.663
54.507
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Nota 23 \u2013 Fondos propios
El desglose del saldo de los fondos propios de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y
2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Capital
680.028
680.028
Prima de emisi\u00f3n
7.695.227
7.695.227
Otros elementos de patrimonio neto
25.407
21.268
Ganancias acumuladas
7.373.498
6.401.782
Otras reservas
(1.663.461)
(1.584.816)
(-) Acciones propias
(119.352)
(39.621)
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante
1.826.806
1.332.181
(-) Dividendos a cuenta
(428.911)
(162.103)
Total
15.389.242
14.343.946
Los resultados netos generados por transacciones sobre instrumentos de patrimonio propio se registran en
el patrimonio neto en el ep\u00edgrafe \u201cFondos propios \u2013 Otras reservas\u201d del balance consolidado y se muestran
en el estado de cambios de patrimonio neto en la l\u00ednea de venta o cancelaci\u00f3n de acciones propias.
A 31 de diciembre de 2024, TSB posee 4.720 acciones de Banco Sabadell (232 a 31 de diciembre de
2023), con un coste de 7.741 euros (255 euros a 31 de diciembre de 2023), que est\u00e1n registradas como
acciones propias en el balance consolidado.
A 31 de diciembre de 2024, existen 32.192.958 acciones del banco pignoradas en garant\u00eda de operaciones
por un valor nominal de 4.024 miles de euros (44.978.083 acciones por un valor nominal de 5.622 miles
de euros a 31 de diciembre de 2023).
El n\u00famero de instrumentos de patrimonio propio de Banco de Sabadell, S.A. propiedad de terceros, pero
gestionados por las diferentes empresas del grupo, asciende a 2.557.673 y 12.398.979 t\u00edtulos a 31 de
diciembre de 2024 y 2023, respectivamente. Su valor nominal a dichas fechas asciende a 320 miles de
euros y 1.550 miles de euros, respectivamente. En ambos a\u00f1os, la totalidad de los t\u00edtulos se refieren a
acciones de Banco Sabadell.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1365": { "value": "
Nota 23 \u2013 Fondos propios
El desglose del saldo de los fondos propios de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y
2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Capital
680.028
680.028
Prima de emisi\u00f3n
7.695.227
7.695.227
Otros elementos de patrimonio neto
25.407
21.268
Ganancias acumuladas
7.373.498
6.401.782
Otras reservas
(1.663.461)
(1.584.816)
(-) Acciones propias
(119.352)
(39.621)
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante
1.826.806
1.332.181
(-) Dividendos a cuenta
(428.911)
(162.103)
Total
15.389.242
14.343.946
Capital
El capital social del banco a 31 de diciembre de 2024 y 2023 ascend\u00eda a 680.027.680,875 euros y est\u00e1
representado por 5.440.221.447 acciones nominativas de 0,125 euros nominales cada una. Todas las
acciones se encuentran totalmente desembolsadas y est\u00e1n numeradas correlativamente del 1 al
5.440.221.447, ambos inclusive.
El 29 de enero de 2025, el Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell ha acordado ejecutar la reducci\u00f3n
del capital social del banco en la cuant\u00eda de 6.566 miles de euros, mediante la amortizaci\u00f3n con cargo a
reservas de libre disposici\u00f3n de la totalidad de las acciones propias adquiridas en el marco del programa de
recompra de acciones aprobado el 10 de abril de 2024 por la Junta General Ordinaria de Accionistas de
Banco Sabadell hasta su interrupci\u00f3n el 9 de mayo de 2024, esto es, 52.531.365 acciones de 0,125 euros
de valor nominal cada una de ellas, representativas aproximadamente del 0,97% del capital social del
banco. Dicha reducci\u00f3n se ha aprobado al amparo del acuerdo adoptado por la mencionada Junta General
de Accionistas del 10 de abril de 2024. Con posterioridad a la mencionada reducci\u00f3n de capital social
mediante amortizaci\u00f3n de acciones propias acordada por el Consejo de Administraci\u00f3n del banco el 29 de
enero de 2025, el capital social del banco ascender\u00e1 a 673.461.260,25 euros y estar\u00e1 representado por
5.387.690.082 acciones nominativas de 0,125 euros nominales cada una, todas ellas totalmente
desembolsadas y numeradas correlativamente del 1 al 5.387.690.082, ambos inclusive. Esta operaci\u00f3n no
supone la devoluci\u00f3n de aportaciones a los accionistas por ser el banco el titular de las acciones
amortizadas. A la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes Cuentas anuales est\u00e1 pendiente de inscripci\u00f3n en
el Registro Mercantil la escritura p\u00fablica de esta reducci\u00f3n de capital.
Las acciones del banco se negocian en las Bolsas de Valores de Barcelona, Bilbao, Madrid y Valencia
mediante su contrataci\u00f3n en el sistema de interconexi\u00f3n burs\u00e1til operado por la Sociedad de Bolsas, S.A.
El resto de las sociedades dependientes incluidas en el grupo de consolidaci\u00f3n no cotizan.
Los derechos otorgados a los instrumentos de patrimonio son los propios regulados en la Ley de
Sociedades de Capital. En la Junta General de Accionistas, un accionista puede emitir un porcentaje de voto
igual al porcentaje de capital social que ostenta. Los Estatutos Sociales no contienen previsi\u00f3n alguna de
derechos de voto adicionales por lealtad.
Reducci\u00f3n de capital del ejercicio 2023
El 30 de noviembre de 2023, el Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell acord\u00f3 ejecutar la reducci\u00f3n
del capital social del banco en la cuant\u00eda de 23.343 miles de euros, mediante la amortizaci\u00f3n con cargo a
reservas de libre disposici\u00f3n de la totalidad de las acciones propias adquiridas en el marco del programa de
recompra, esto es, 186.743.254 acciones de 0,125 euros de valor nominal cada una de ellas,
representativas aproximadamente del 3,32% del capital social del banco (v\u00e9ase nota 3). Dicha reducci\u00f3n se
aprob\u00f3 al amparo del acuerdo adoptado por la Junta General de Accionistas el 23 de marzo de 2023.
La reducci\u00f3n de capital y la modificaci\u00f3n del art\u00edculo 7 de los Estatutos Sociales relativo al capital social se
inscribi\u00f3 en el Registro Mercantil de Alicante el 11 de diciembre de 2023, quedando por lo tanto ejecutada
dicha reducci\u00f3n y las acciones amortizadas excluidas de cotizaci\u00f3n.
Esta operaci\u00f3n no supuso la devoluci\u00f3n de aportaciones a los accionistas por ser el banco el titular de las
acciones amortizadas.
Inversiones significativas en el capital del banco
De acuerdo con lo dispuesto en los art\u00edculos 23 y 32 del Real Decreto 1362/2007, de 19 de octubre, por el
que se desarrolla la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, en relaci\u00f3n con los requisitos de
transparencia relativos a la informaci\u00f3n sobre los emisores cuyos valores est\u00e9n admitidos a negociaci\u00f3n en
un mercado secundario oficial o en otro mercado regulado de la Uni\u00f3n Europea, a continuaci\u00f3n se presenta
la relaci\u00f3n de inversiones significativas en el capital social de Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2024:
Prima de emisi\u00f3n
El saldo de la prima de emisi\u00f3n a 31 de diciembre de 2024 y 2023 asciende a 7.695.227 miles de euros.
En el ejercicio 2023 la prima de emisi\u00f3n se redujo por un importe de 180.657 miles de euros, que
corresponde a la diferencia entre el valor de compra de las acciones amortizadas en el marco de la
reducci\u00f3n de capital del banco, explicada en esta misma nota (204.000 miles de euros), y el valor nominal
de dichas acciones (23.343 miles de euros).
Asimismo, conforme a la legislaci\u00f3n aplicable, en dicho ejercicio se procedi\u00f3 a dotar una reserva
indisponible por capital amortizado con cargo a la prima de emisi\u00f3n por un importe igual al valor nominal de
las acciones amortizadas, 23.343 miles de euros, de la que solo ser\u00e1 posible disponer cumpliendo los
mismos requisitos que los exigidos para la reducci\u00f3n del capital social.
Ganancias acumuladas y Otras reservas
La composici\u00f3n del saldo de estos ep\u00edgrafes de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y
2023 es la siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Reservas restringidas:
233.914
228.033
Reserva legal
136.006
140.674
Reserva para acciones en garant\u00eda
60.426
50.061
Reserva para inversiones en Canarias
11.024
10.840
Reserva por redenominaci\u00f3n del capital social
113
113
Reserva por capital amortizado
26.345
26.345
Reservas de libre disposici\u00f3n
5.397.108
4.534.097
Reservas de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
79.016
54.836
Total
5.710.038
4.816.966
La Junta General de Accionistas del 10 de abril de 2024 aprob\u00f3, a propuesta del Consejo de
Administraci\u00f3n, la reclasificaci\u00f3n del exceso de la reserva legal a reservas voluntarias sobre la cifra que
excede del 20% del capital social resultante tras la reducci\u00f3n de capital ejecutada en el ejercicio 2023, esto
es, 4.668 miles de euros.
El detalle de las reservas aportadas por cada una de las empresas consolidadas se indica en el Anexo I.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1364": { "value": "
Nota 23 \u2013 Fondos propios
El desglose del saldo de los fondos propios de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y
2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Capital
680.028
680.028
Prima de emisi\u00f3n
7.695.227
7.695.227
Otros elementos de patrimonio neto
25.407
21.268
Ganancias acumuladas
7.373.498
6.401.782
Otras reservas
(1.663.461)
(1.584.816)
(-) Acciones propias
(119.352)
(39.621)
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante
1.826.806
1.332.181
(-) Dividendos a cuenta
(428.911)
(162.103)
Total
15.389.242
14.343.946
Ganancias acumuladas y Otras reservas
La composici\u00f3n del saldo de estos ep\u00edgrafes de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2024 y
2023 es la siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Reservas restringidas:
233.914
228.033
Reserva legal
136.006
140.674
Reserva para acciones en garant\u00eda
60.426
50.061
Reserva para inversiones en Canarias
11.024
10.840
Reserva por redenominaci\u00f3n del capital social
113
113
Reserva por capital amortizado
26.345
26.345
Reservas de libre disposici\u00f3n
5.397.108
4.534.097
Reservas de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
79.016
54.836
Total
5.710.038
4.816.966
La Junta General de Accionistas del 10 de abril de 2024 aprob\u00f3, a propuesta del Consejo de
Administraci\u00f3n, la reclasificaci\u00f3n del exceso de la reserva legal a reservas voluntarias sobre la cifra que
excede del 20% del capital social resultante tras la reducci\u00f3n de capital ejecutada en el ejercicio 2023, esto
es, 4.668 miles de euros.
El detalle de las reservas aportadas por cada una de las empresas consolidadas se indica en el Anexo I.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1367": { "value": "
Capital
El capital social del banco a 31 de diciembre de 2024 y 2023 ascend\u00eda a 680.027.680,875 euros y est\u00e1
representado por 5.440.221.447 acciones nominativas de 0,125 euros nominales cada una. Todas las
acciones se encuentran totalmente desembolsadas y est\u00e1n numeradas correlativamente del 1 al
5.440.221.447, ambos inclusive.
El 29 de enero de 2025, el Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell ha acordado ejecutar la reducci\u00f3n
del capital social del banco en la cuant\u00eda de 6.566 miles de euros, mediante la amortizaci\u00f3n con cargo a
reservas de libre disposici\u00f3n de la totalidad de las acciones propias adquiridas en el marco del programa de
recompra de acciones aprobado el 10 de abril de 2024 por la Junta General Ordinaria de Accionistas de
Banco Sabadell hasta su interrupci\u00f3n el 9 de mayo de 2024, esto es, 52.531.365 acciones de 0,125 euros
de valor nominal cada una de ellas, representativas aproximadamente del 0,97% del capital social del
banco. Dicha reducci\u00f3n se ha aprobado al amparo del acuerdo adoptado por la mencionada Junta General
de Accionistas del 10 de abril de 2024. Con posterioridad a la mencionada reducci\u00f3n de capital social
mediante amortizaci\u00f3n de acciones propias acordada por el Consejo de Administraci\u00f3n del banco el 29 de
enero de 2025, el capital social del banco ascender\u00e1 a 673.461.260,25 euros y estar\u00e1 representado por
5.387.690.082 acciones nominativas de 0,125 euros nominales cada una, todas ellas totalmente
desembolsadas y numeradas correlativamente del 1 al 5.387.690.082, ambos inclusive. Esta operaci\u00f3n no
supone la devoluci\u00f3n de aportaciones a los accionistas por ser el banco el titular de las acciones
amortizadas. A la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes Cuentas anuales est\u00e1 pendiente de inscripci\u00f3n en
el Registro Mercantil la escritura p\u00fablica de esta reducci\u00f3n de capital.
Las acciones del banco se negocian en las Bolsas de Valores de Barcelona, Bilbao, Madrid y Valencia
mediante su contrataci\u00f3n en el sistema de interconexi\u00f3n burs\u00e1til operado por la Sociedad de Bolsas, S.A.
El resto de las sociedades dependientes incluidas en el grupo de consolidaci\u00f3n no cotizan.
Los derechos otorgados a los instrumentos de patrimonio son los propios regulados en la Ley de
Sociedades de Capital. En la Junta General de Accionistas, un accionista puede emitir un porcentaje de voto
igual al porcentaje de capital social que ostenta. Los Estatutos Sociales no contienen previsi\u00f3n alguna de
derechos de voto adicionales por lealtad.
Reducci\u00f3n de capital del ejercicio 2023
El 30 de noviembre de 2023, el Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell acord\u00f3 ejecutar la reducci\u00f3n
del capital social del banco en la cuant\u00eda de 23.343 miles de euros, mediante la amortizaci\u00f3n con cargo a
reservas de libre disposici\u00f3n de la totalidad de las acciones propias adquiridas en el marco del programa de
recompra, esto es, 186.743.254 acciones de 0,125 euros de valor nominal cada una de ellas,
representativas aproximadamente del 3,32% del capital social del banco (v\u00e9ase nota 3). Dicha reducci\u00f3n se
aprob\u00f3 al amparo del acuerdo adoptado por la Junta General de Accionistas el 23 de marzo de 2023.
La reducci\u00f3n de capital y la modificaci\u00f3n del art\u00edculo 7 de los Estatutos Sociales relativo al capital social se
inscribi\u00f3 en el Registro Mercantil de Alicante el 11 de diciembre de 2023, quedando por lo tanto ejecutada
dicha reducci\u00f3n y las acciones amortizadas excluidas de cotizaci\u00f3n.
Esta operaci\u00f3n no supuso la devoluci\u00f3n de aportaciones a los accionistas por ser el banco el titular de las
acciones amortizadas.
Prima de emisi\u00f3n
El saldo de la prima de emisi\u00f3n a 31 de diciembre de 2024 y 2023 asciende a 7.695.227 miles de euros.
En el ejercicio 2023 la prima de emisi\u00f3n se redujo por un importe de 180.657 miles de euros, que
corresponde a la diferencia entre el valor de compra de las acciones amortizadas en el marco de la
reducci\u00f3n de capital del banco, explicada en esta misma nota (204.000 miles de euros), y el valor nominal
de dichas acciones (23.343 miles de euros).
Asimismo, conforme a la legislaci\u00f3n aplicable, en dicho ejercicio se procedi\u00f3 a dotar una reserva
indisponible por capital amortizado con cargo a la prima de emisi\u00f3n por un importe igual al valor nominal de
las acciones amortizadas, 23.343 miles de euros, de la que solo ser\u00e1 posible disponer cumpliendo los
mismos requisitos que los exigidos para la reducci\u00f3n del capital social.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1368": { "value": "
Nota 25 \u2013 Intereses minoritarios (participaciones no dominantes)
Las sociedades que componen este ep\u00edgrafe del patrimonio neto consolidado a 31 de diciembre de 2024 y
2023 son las siguientes:
En miles de euros
2024
2023
%
Importe
Del que:
Resultado
atribuido
%
Del que:
Resultado
atribuido
Minoritarios
Minoritarios
Importe
Aurica Coinvestment, S.L.
38,24 %
33.617
1.803
38,24 %
33.433
1.498
Resto
\u2014
799
18
\u2014
780
(76)
Total
34.416
1.821
34.213
1.422
El movimiento que se ha producido en los ejercicios 2024 y 2023 en el saldo de este ep\u00edgrafe es el
siguiente:
En miles de euros
Saldos a 31 de diciembre de 2022
34.344
Ajustes por valoraci\u00f3n
\u2014
Resto
(131)
Adiciones / retiros en el per\u00edmetro
\u2014
Porcentajes de participaci\u00f3n y otros
(1.553)
Resultado del ejercicio
1.422
Saldos a 31 de diciembre de 2023
34.213
Ajustes por valoraci\u00f3n
\u2014
Resto
203
Adiciones / retiros en el per\u00edmetro
\u2014
Porcentajes de participaci\u00f3n y otros
(1.618)
Resultado del ejercicio
1.821
Saldos a 31 de diciembre de 2024
34.416
Los dividendos repartidos a los minoritarios de las entidades del grupo en el ejercicio 2024 ascienden a
1.618 miles de euros y han sido distribuidos por Aurica Coinvestment, S.L. (1.618 miles de euros en el
ejercicio 2023)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1373": { "value": "
Nota 28 \u2013 Ingresos y gastos por intereses
Estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada comprenden los intereses devengados en
el ejercicio por todos los activos financieros y pasivos financieros cuyo rendimiento, impl\u00edcito o expl\u00edcito, se
obtiene de aplicar el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, con independencia de que se valoren por su valor
razonable, as\u00ed como las rectificaciones de productos como consecuencia de coberturas contables.
La mayor parte de los ingresos por intereses han sido generados por activos financieros del grupo que se
valoran bien a coste amortizado, bien a valor razonable con cambios en otro resultado global.
El desglose del margen de intereses de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2024 y
2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Ingresos por intereses
Pr\u00e9stamos y anticipos
8.205.119
7.286.718
Bancos centrales
1.098.563
1.215.497
Entidades de cr\u00e9dito
403.414
281.945
Clientela
6.703.142
5.789.276
Valores representativos de deuda (*)
655.899
589.033
Activos clasificados en el stage 3
17.244
27.036
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
752.708
671.414
Otros intereses
82.422
84.555
Total
9.713.392
8.658.756
Gastos por intereses
Dep\u00f3sitos
(3.036.412)
(2.480.542)
Bancos centrales
(214.624)
(532.310)
Entidades de cr\u00e9dito
(542.467)
(526.696)
Clientela
(2.279.321)
(1.421.536)
Valores representativos de deuda emitidos
(858.921)
(700.109)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(559.431)
(566.050)
Otros intereses
(237.293)
(188.837)
Total
(4.692.057)
(3.935.538)
Margen de intereses
5.021.335
4.723.218
(*) Se incluyen 79.050 miles de euros en 2024 y 69.956 miles de euros en 2023 correspondientes a intereses procedentes de activos financieros registrados a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias (cartera de negociaci\u00f3n).
La mejora del margen de intereses se debe, principalmente, al incremento del rendimiento de la cartera de
cr\u00e9dito, hecho que compensa el mayor coste de los recursos de clientes y del mercado de capitales.
A continuaci\u00f3n se detalla el tipo de inter\u00e9s medio anual durante los ejercicios 2024 y 2023 de las
siguientes partidas de balance:
En porcentaje
2024
2023
Activo
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
3,96
3,51
Valores representativos de deuda
3,42
2,92
Pr\u00e9stamos y anticipos
Clientela
4,36
3,79
Pasivo
Dep\u00f3sitos
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
(3,97)
(3,38)
Clientela
(1,23)
(0,89)
Valores representativos de deuda emitidos
(4,15)
(3,32)
Las cifras positivas (negativas) se corresponden con ingresos (gastos) para el grupo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1372": { "value": "
Nota 28 \u2013 Ingresos y gastos por intereses
Estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada comprenden los intereses devengados en
el ejercicio por todos los activos financieros y pasivos financieros cuyo rendimiento, impl\u00edcito o expl\u00edcito, se
obtiene de aplicar el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, con independencia de que se valoren por su valor
razonable, as\u00ed como las rectificaciones de productos como consecuencia de coberturas contables.
La mayor parte de los ingresos por intereses han sido generados por activos financieros del grupo que se
valoran bien a coste amortizado, bien a valor razonable con cambios en otro resultado global.
El desglose del margen de intereses de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2024 y
2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Ingresos por intereses
Pr\u00e9stamos y anticipos
8.205.119
7.286.718
Bancos centrales
1.098.563
1.215.497
Entidades de cr\u00e9dito
403.414
281.945
Clientela
6.703.142
5.789.276
Valores representativos de deuda (*)
655.899
589.033
Activos clasificados en el stage 3
17.244
27.036
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
752.708
671.414
Otros intereses
82.422
84.555
Total
9.713.392
8.658.756
Gastos por intereses
Dep\u00f3sitos
(3.036.412)
(2.480.542)
Bancos centrales
(214.624)
(532.310)
Entidades de cr\u00e9dito
(542.467)
(526.696)
Clientela
(2.279.321)
(1.421.536)
Valores representativos de deuda emitidos
(858.921)
(700.109)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(559.431)
(566.050)
Otros intereses
(237.293)
(188.837)
Total
(4.692.057)
(3.935.538)
Margen de intereses
5.021.335
4.723.218
(*) Se incluyen 79.050 miles de euros en 2024 y 69.956 miles de euros en 2023 correspondientes a intereses procedentes de activos financieros registrados a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias (cartera de negociaci\u00f3n).
La mejora del margen de intereses se debe, principalmente, al incremento del rendimiento de la cartera de
cr\u00e9dito, hecho que compensa el mayor coste de los recursos de clientes y del mercado de capitales.
A continuaci\u00f3n se detalla el tipo de inter\u00e9s medio anual durante los ejercicios 2024 y 2023 de las
siguientes partidas de balance:
En porcentaje
2024
2023
Activo
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
3,96
3,51
Valores representativos de deuda
3,42
2,92
Pr\u00e9stamos y anticipos
Clientela
4,36
3,79
Pasivo
Dep\u00f3sitos
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
(3,97)
(3,38)
Clientela
(1,23)
(0,89)
Valores representativos de deuda emitidos
(4,15)
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Nota 28 \u2013 Ingresos y gastos por intereses
Estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada comprenden los intereses devengados en
el ejercicio por todos los activos financieros y pasivos financieros cuyo rendimiento, impl\u00edcito o expl\u00edcito, se
obtiene de aplicar el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, con independencia de que se valoren por su valor
razonable, as\u00ed como las rectificaciones de productos como consecuencia de coberturas contables.
La mayor parte de los ingresos por intereses han sido generados por activos financieros del grupo que se
valoran bien a coste amortizado, bien a valor razonable con cambios en otro resultado global.
El desglose del margen de intereses de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2024 y
2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Ingresos por intereses
Pr\u00e9stamos y anticipos
8.205.119
7.286.718
Bancos centrales
1.098.563
1.215.497
Entidades de cr\u00e9dito
403.414
281.945
Clientela
6.703.142
5.789.276
Valores representativos de deuda (*)
655.899
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Activos clasificados en el stage 3
17.244
27.036
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
752.708
671.414
Otros intereses
82.422
84.555
Total
9.713.392
8.658.756
Gastos por intereses
Dep\u00f3sitos
(3.036.412)
(2.480.542)
Bancos centrales
(214.624)
(532.310)
Entidades de cr\u00e9dito
(542.467)
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Clientela
(2.279.321)
(1.421.536)
Valores representativos de deuda emitidos
(858.921)
(700.109)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(559.431)
(566.050)
Otros intereses
(237.293)
(188.837)
Total
(4.692.057)
(3.935.538)
Margen de intereses
5.021.335
4.723.218
(*) Se incluyen 79.050 miles de euros en 2024 y 69.956 miles de euros en 2023 correspondientes a intereses procedentes de activos financieros registrados a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias (cartera de negociaci\u00f3n).
La mejora del margen de intereses se debe, principalmente, al incremento del rendimiento de la cartera de
cr\u00e9dito, hecho que compensa el mayor coste de los recursos de clientes y del mercado de capitales.
A continuaci\u00f3n se detalla el tipo de inter\u00e9s medio anual durante los ejercicios 2024 y 2023 de las
siguientes partidas de balance:
En porcentaje
2024
2023
Activo
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
3,96
3,51
Valores representativos de deuda
3,42
2,92
Pr\u00e9stamos y anticipos
Clientela
4,36
3,79
Pasivo
Dep\u00f3sitos
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
(3,97)
(3,38)
Clientela
(1,23)
(0,89)
Valores representativos de deuda emitidos
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Las cifras positivas (negativas) se corresponden con ingresos (gastos) para el grupo.
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Nota 28 \u2013 Ingresos y gastos por intereses
Estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada comprenden los intereses devengados en
el ejercicio por todos los activos financieros y pasivos financieros cuyo rendimiento, impl\u00edcito o expl\u00edcito, se
obtiene de aplicar el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, con independencia de que se valoren por su valor
razonable, as\u00ed como las rectificaciones de productos como consecuencia de coberturas contables.
La mayor parte de los ingresos por intereses han sido generados por activos financieros del grupo que se
valoran bien a coste amortizado, bien a valor razonable con cambios en otro resultado global.
El desglose del margen de intereses de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2024 y
2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Ingresos por intereses
Pr\u00e9stamos y anticipos
8.205.119
7.286.718
Bancos centrales
1.098.563
1.215.497
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403.414
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Clientela
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Valores representativos de deuda (*)
655.899
589.033
Activos clasificados en el stage 3
17.244
27.036
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
752.708
671.414
Otros intereses
82.422
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Total
9.713.392
8.658.756
Gastos por intereses
Dep\u00f3sitos
(3.036.412)
(2.480.542)
Bancos centrales
(214.624)
(532.310)
Entidades de cr\u00e9dito
(542.467)
(526.696)
Clientela
(2.279.321)
(1.421.536)
Valores representativos de deuda emitidos
(858.921)
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(237.293)
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Total
(4.692.057)
(3.935.538)
Margen de intereses
5.021.335
4.723.218
(*) Se incluyen 79.050 miles de euros en 2024 y 69.956 miles de euros en 2023 correspondientes a intereses procedentes de activos financieros registrados a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias (cartera de negociaci\u00f3n).
La mejora del margen de intereses se debe, principalmente, al incremento del rendimiento de la cartera de
cr\u00e9dito, hecho que compensa el mayor coste de los recursos de clientes y del mercado de capitales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1369": { "value": "
Nota 28 \u2013 Ingresos y gastos por intereses
Estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada comprenden los intereses devengados en
el ejercicio por todos los activos financieros y pasivos financieros cuyo rendimiento, impl\u00edcito o expl\u00edcito, se
obtiene de aplicar el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, con independencia de que se valoren por su valor
razonable, as\u00ed como las rectificaciones de productos como consecuencia de coberturas contables.
La mayor parte de los ingresos por intereses han sido generados por activos financieros del grupo que se
valoran bien a coste amortizado, bien a valor razonable con cambios en otro resultado global.
Nota 29 \u2013 Ingresos y gastos por comisiones
Los ingresos y gastos por comisiones por operaciones financieras y por la prestaci\u00f3n de servicios han sido
los siguientes:
En miles de euros
2024
2023
Comisiones derivadas de operaciones de riesgo
280.131
286.480
Operaciones de activo
177.921
183.209
Avales y otras garant\u00edas
102.210
103.271
Comisiones de servicios
759.819
796.822
Tarjetas
227.140
251.815
\u00d3rdenes de pago
81.673
82.296
Valores
62.578
57.028
Cuentas a la vista
254.708
277.111
Resto
133.720
128.572
Comisiones de gesti\u00f3n y comercializaci\u00f3n de activos
316.550
302.856
Fondos de inversi\u00f3n
121.104
114.912
Comercializaci\u00f3n de fondos de pensiones y seguros
164.043
165.075
Gesti\u00f3n de patrimonios
31.403
22.869
Total
1.356.500
1.386.158
Pro-memoria
Ingresos por comisiones
1.708.162
1.671.213
Gastos por comisiones
(351.662)
(285.055)
Comisiones netas
1.356.500
1.386.158
Nota 32 \u2013 Otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos
(25.083)
(150.784)
Banco Sabadell
(6.294)
(132.209)
TSB
(414)
(280)
BS IBM M\u00e9xico
(18.375)
(18.295)
Contribuci\u00f3n al fondo de resoluci\u00f3n
\u2014
(76.485)
Otros conceptos
(380.139)
(310.959)
Del que: gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros
de cr\u00e9dito (*)
(191.882)
(156.182)
Total
(405.222)
(538.228)
(*) V\u00e9ase nota 1.3.19.
La disminuci\u00f3n del saldo registrado en la partida \"Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos\" se debe,
fundamentalmente, a que no ha sido preciso realizar aportaci\u00f3n anual al compartimento de garant\u00eda de
dep\u00f3sitos del FGD en el ejercicio 2024, al haber alcanzado dicho compartimento el m\u00ednimo legal requerido
de recursos financieros disponibles a 31 de diciembre de 2023 (v\u00e9ase nota 1.3.19).
Asimismo, durante el ejercicio 2024 el banco no ha recibido requerimientos por parte de la Junta \u00danica de
Resoluci\u00f3n para realizar contribuciones al FUR, al haberse alcanzado al 31 de diciembre de 2023 el objetivo
m\u00ednimo de medios financieros disponibles de, al menos, el 1% de dep\u00f3sitos garantizados mantenidos en los
estados miembros que participan en el Fondo (v\u00e9ase nota 1.3.19).
La partida \u201cOtros conceptos\" incluye el gasto correspondiente al Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos en las
Entidades de Cr\u00e9dito, que asciende a 37.972 miles de euros en el ejercicio 2024 (34.418 miles de euros
en 2023), as\u00ed como los gastos de actividades no financieras.
Nota 33 \u2013 Gastos de administraci\u00f3n
Este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluye los importes de los gastos
incurridos por el grupo, correspondientes al coste del personal y al resto de gastos generales de
administraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1374": { "value": "
Nota 29 \u2013 Ingresos y gastos por comisiones
Los ingresos y gastos por comisiones por operaciones financieras y por la prestaci\u00f3n de servicios han sido
los siguientes:
En miles de euros
2024
2023
Comisiones derivadas de operaciones de riesgo
280.131
286.480
Operaciones de activo
177.921
183.209
Avales y otras garant\u00edas
102.210
103.271
Comisiones de servicios
759.819
796.822
Tarjetas
227.140
251.815
\u00d3rdenes de pago
81.673
82.296
Valores
62.578
57.028
Cuentas a la vista
254.708
277.111
Resto
133.720
128.572
Comisiones de gesti\u00f3n y comercializaci\u00f3n de activos
316.550
302.856
Fondos de inversi\u00f3n
121.104
114.912
Comercializaci\u00f3n de fondos de pensiones y seguros
164.043
165.075
Gesti\u00f3n de patrimonios
31.403
22.869
Total
1.356.500
1.386.158
Pro-memoria
Ingresos por comisiones
1.708.162
1.671.213
Gastos por comisiones
(351.662)
(285.055)
Comisiones netas
1.356.500
1.386.158
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Nota 30 \u2013 Resultados de operaciones financieras (netos) y diferencias de cambio
(netas)
Los resultados de operaciones financieras (netos) agrupan una relaci\u00f3n de ep\u00edgrafes de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 ,
que se presentan a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2024
2023
Por ep\u00edgrafes:
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no
valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas
10.546
23.250
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.663
4.304
Activos financieros a coste amortizado
4.769
15.939
Pasivos financieros a coste amortizado
(886)
3.007
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar,
netas
(231.498)
122.249
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas
13.994
11.781
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados, netas
\u2014
\u2014
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
(33.844)
12.193
Total
(240.802)
169.473
Por naturaleza de instrumento financiero:
Resultado neto de valores representativos de deuda
3.353
10.193
Resultado neto de otros instrumentos de patrimonio
(18.574)
7.100
Resultado neto de derivados
(236.120)
140.199
Resultado neto por otros conceptos (*)
10.539
11.981
Total
(240.802)
169.473
(*) Incluye principalmente el resultado de venta de carteras de cr\u00e9dito realizadas durante los ejercicios 2024 y 2023.
El detalle del ep\u00edgrafe \"Diferencias de cambio (ganancia o (-) p\u00e9rdida), netas\" de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 se
presenta a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2024
2023
Diferencias de cambio (ganancia o (-) p\u00e9rdida), netas
327.904
(101.093)
La partida de \u201cResultado neto de derivados\u201d de la tabla anterior incluye, entre otros, la variaci\u00f3n del valor
razonable de los derivados utilizados para cubrir el riesgo de tipo de cambio de los saldos deudores y
acreedores denominados en moneda extranjera. A 31 de diciembre de 2024 las p\u00e9rdidas generadas por
estos derivados ascienden a 312.872 miles de euros (ganancias de 143.569 miles de euros a 31 de
diciembre de 2023) que se han registrado en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos
financieros mantenidos para negociar, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, mientras
que las diferencias de cambio generadas por los saldos deudores y acreedores denominados en moneda
extranjera cubiertos por estos derivados se han registrado en el ep\u00edgrafe \u201cDiferencias de cambio (ganancia o
(-) p\u00e9rdida), netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Durante el ejercicio 2024, el grupo ha realizado ventas de determinados valores representativos de deuda
que manten\u00eda en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global,
generando unos beneficios de 6.663 miles de euros (4.304 miles de euros en el ejercicio 2023). De estos
resultados, 4.724 miles de euros (4.930 miles de euros en 2023) de beneficios provienen de la venta de
valores representativos de deuda mantenidos con administraciones p\u00fablicas.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1377": { "value": "
Nota 31 \u2013 Otros ingresos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones inmobiliarias (*)
20.137
22.850
Ventas y otros ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
5.240
14.264
Resto de productos de explotaci\u00f3n
86.249
54.070
Total
111.626
91.184
(*) Los importes corresponden fundamentalmente a ingresos procedentes de contratos de arrendamiento operativo en los que el grupo act\u00faa como arrendador.
El incremento del saldo registrado en \"Resto de productos de explotaci\u00f3n\" se debe, principalmente, al
ingreso por importe de 43 millones de euros registrado en el ejercicio 2024 vinculado a las p\u00f3lizas de
seguros contratadas por el grupo para compensar el pago por parte de TSB a los reguladores brit\u00e1nicos a
causa de las incidencias que se produjeron tras su migraci\u00f3n tecnol\u00f3gica en el ejercicio 2018.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1376": { "value": "
Nota 31 \u2013 Otros ingresos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones inmobiliarias (*)
20.137
22.850
Ventas y otros ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
5.240
14.264
Resto de productos de explotaci\u00f3n
86.249
54.070
Total
111.626
91.184
(*) Los importes corresponden fundamentalmente a ingresos procedentes de contratos de arrendamiento operativo en los que el grupo act\u00faa como arrendador.
El incremento del saldo registrado en \"Resto de productos de explotaci\u00f3n\" se debe, principalmente, al
ingreso por importe de 43 millones de euros registrado en el ejercicio 2024 vinculado a las p\u00f3lizas de
seguros contratadas por el grupo para compensar el pago por parte de TSB a los reguladores brit\u00e1nicos a
causa de las incidencias que se produjeron tras su migraci\u00f3n tecnol\u00f3gica en el ejercicio 2018.
Nota 32 \u2013 Otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos
(25.083)
(150.784)
Banco Sabadell
(6.294)
(132.209)
TSB
(414)
(280)
BS IBM M\u00e9xico
(18.375)
(18.295)
Contribuci\u00f3n al fondo de resoluci\u00f3n
\u2014
(76.485)
Otros conceptos
(380.139)
(310.959)
Del que: gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros
de cr\u00e9dito (*)
(191.882)
(156.182)
Total
(405.222)
(538.228)
(*) V\u00e9ase nota 1.3.19.
La disminuci\u00f3n del saldo registrado en la partida \"Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos\" se debe,
fundamentalmente, a que no ha sido preciso realizar aportaci\u00f3n anual al compartimento de garant\u00eda de
dep\u00f3sitos del FGD en el ejercicio 2024, al haber alcanzado dicho compartimento el m\u00ednimo legal requerido
de recursos financieros disponibles a 31 de diciembre de 2023 (v\u00e9ase nota 1.3.19).
Asimismo, durante el ejercicio 2024 el banco no ha recibido requerimientos por parte de la Junta \u00danica de
Resoluci\u00f3n para realizar contribuciones al FUR, al haberse alcanzado al 31 de diciembre de 2023 el objetivo
m\u00ednimo de medios financieros disponibles de, al menos, el 1% de dep\u00f3sitos garantizados mantenidos en los
estados miembros que participan en el Fondo (v\u00e9ase nota 1.3.19).
La partida \u201cOtros conceptos\" incluye el gasto correspondiente al Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos en las
Entidades de Cr\u00e9dito, que asciende a 37.972 miles de euros en el ejercicio 2024 (34.418 miles de euros
en 2023), as\u00ed como los gastos de actividades no financieras.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1380": { "value": "
Nota 32 \u2013 Otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos
(25.083)
(150.784)
Banco Sabadell
(6.294)
(132.209)
TSB
(414)
(280)
BS IBM M\u00e9xico
(18.375)
(18.295)
Contribuci\u00f3n al fondo de resoluci\u00f3n
\u2014
(76.485)
Otros conceptos
(380.139)
(310.959)
Del que: gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros
de cr\u00e9dito (*)
(191.882)
(156.182)
Total
(405.222)
(538.228)
(*) V\u00e9ase nota 1.3.19.
La disminuci\u00f3n del saldo registrado en la partida \"Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos\" se debe,
fundamentalmente, a que no ha sido preciso realizar aportaci\u00f3n anual al compartimento de garant\u00eda de
dep\u00f3sitos del FGD en el ejercicio 2024, al haber alcanzado dicho compartimento el m\u00ednimo legal requerido
de recursos financieros disponibles a 31 de diciembre de 2023 (v\u00e9ase nota 1.3.19).
Asimismo, durante el ejercicio 2024 el banco no ha recibido requerimientos por parte de la Junta \u00danica de
Resoluci\u00f3n para realizar contribuciones al FUR, al haberse alcanzado al 31 de diciembre de 2023 el objetivo
m\u00ednimo de medios financieros disponibles de, al menos, el 1% de dep\u00f3sitos garantizados mantenidos en los
estados miembros que participan en el Fondo (v\u00e9ase nota 1.3.19).
La partida \u201cOtros conceptos\" incluye el gasto correspondiente al Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos en las
Entidades de Cr\u00e9dito, que asciende a 37.972 miles de euros en el ejercicio 2024 (34.418 miles de euros
en 2023), as\u00ed como los gastos de actividades no financieras.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1379": { "value": "
Nota 32 \u2013 Otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos
(25.083)
(150.784)
Banco Sabadell
(6.294)
(132.209)
TSB
(414)
(280)
BS IBM M\u00e9xico
(18.375)
(18.295)
Contribuci\u00f3n al fondo de resoluci\u00f3n
\u2014
(76.485)
Otros conceptos
(380.139)
(310.959)
Del que: gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros
de cr\u00e9dito (*)
(191.882)
(156.182)
Total
(405.222)
(538.228)
(*) V\u00e9ase nota 1.3.19.
La disminuci\u00f3n del saldo registrado en la partida \"Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos\" se debe,
fundamentalmente, a que no ha sido preciso realizar aportaci\u00f3n anual al compartimento de garant\u00eda de
dep\u00f3sitos del FGD en el ejercicio 2024, al haber alcanzado dicho compartimento el m\u00ednimo legal requerido
de recursos financieros disponibles a 31 de diciembre de 2023 (v\u00e9ase nota 1.3.19).
Asimismo, durante el ejercicio 2024 el banco no ha recibido requerimientos por parte de la Junta \u00danica de
Resoluci\u00f3n para realizar contribuciones al FUR, al haberse alcanzado al 31 de diciembre de 2023 el objetivo
m\u00ednimo de medios financieros disponibles de, al menos, el 1% de dep\u00f3sitos garantizados mantenidos en los
estados miembros que participan en el Fondo (v\u00e9ase nota 1.3.19).
La partida \u201cOtros conceptos\" incluye el gasto correspondiente al Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos en las
Entidades de Cr\u00e9dito, que asciende a 37.972 miles de euros en el ejercicio 2024 (34.418 miles de euros
en 2023), as\u00ed como los gastos de actividades no financieras.
Nota 33 \u2013 Gastos de administraci\u00f3n
Este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluye los importes de los gastos
incurridos por el grupo, correspondientes al coste del personal y al resto de gastos generales de
administraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1378": { "value": "
Nota 32 \u2013 Otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos
(25.083)
(150.784)
Banco Sabadell
(6.294)
(132.209)
TSB
(414)
(280)
BS IBM M\u00e9xico
(18.375)
(18.295)
Contribuci\u00f3n al fondo de resoluci\u00f3n
\u2014
(76.485)
Otros conceptos
(380.139)
(310.959)
Del que: gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros
de cr\u00e9dito (*)
(191.882)
(156.182)
Total
(405.222)
(538.228)
(*) V\u00e9ase nota 1.3.19.
La disminuci\u00f3n del saldo registrado en la partida \"Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos\" se debe,
fundamentalmente, a que no ha sido preciso realizar aportaci\u00f3n anual al compartimento de garant\u00eda de
dep\u00f3sitos del FGD en el ejercicio 2024, al haber alcanzado dicho compartimento el m\u00ednimo legal requerido
de recursos financieros disponibles a 31 de diciembre de 2023 (v\u00e9ase nota 1.3.19).
Asimismo, durante el ejercicio 2024 el banco no ha recibido requerimientos por parte de la Junta \u00danica de
Resoluci\u00f3n para realizar contribuciones al FUR, al haberse alcanzado al 31 de diciembre de 2023 el objetivo
m\u00ednimo de medios financieros disponibles de, al menos, el 1% de dep\u00f3sitos garantizados mantenidos en los
estados miembros que participan en el Fondo (v\u00e9ase nota 1.3.19).
La partida \u201cOtros conceptos\" incluye el gasto correspondiente al Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos en las
Entidades de Cr\u00e9dito, que asciende a 37.972 miles de euros en el ejercicio 2024 (34.418 miles de euros
en 2023), as\u00ed como los gastos de actividades no financieras.
Nota 33 \u2013 Gastos de administraci\u00f3n
Este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluye los importes de los gastos
incurridos por el grupo, correspondientes al coste del personal y al resto de gastos generales de
administraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1381": { "value": "
Nota 33 \u2013 Gastos de administraci\u00f3n
Este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluye los importes de los gastos
incurridos por el grupo, correspondientes al coste del personal y al resto de gastos generales de
administraci\u00f3n.
Gastos de personal
Los gastos de personal registrados en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en los ejercicios
terminados a 31 de diciembre de 2024 y 2023 han sido los siguientes:
En miles de euros
Nota
2024
2023
Sueldos y gratificaciones al personal activo
(1.164.306)
(1.095.399)
Cuotas de la Seguridad Social
(243.912)
(231.124)
Dotaciones a planes de prestaci\u00f3n definida
22
(1.014)
(3.175)
Dotaciones a planes de aportaci\u00f3n definida
(69.223)
(65.452)
Otros gastos de personal
(52.897)
(99.494)
Del que: plan de restructuraci\u00f3n en Reino Unido
22
(10.281)
(26.409)
Total
(1.531.352)
(1.494.644)
Nota 41 \u2013 Retribuciones y saldos con los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y
la Alta Direcci\u00f3n
Las remuneraciones percibidas por los Consejeros No Ejecutivos por el desempe\u00f1o de sus funciones como
tales a 31 de diciembre de 2024 y 2023 han sido las siguientes:
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1382": { "value": "
La clasificaci\u00f3n de la plantilla media para todas las empresas que forman el grupo por categor\u00eda y sexo a 31
de diciembre de 2024 y 2023 es la siguiente:
N\u00famero medio de empleados
2024
2023
Hombres
Mujeres
Total
Hombres
Mujeres
Total
Directivos
566
295
861
514
245
759
Mandos intermedios
1.880
1.367
3.247
2.011
1.477
3.488
Especialistas
5.554
7.315
12.869
5.379
7.248
12.627
Administrativos
599
1.473
2.072
706
1.733
2.439
Total
8.599
10.450
19.049
8.610
10.703
19.313
La clasificaci\u00f3n de la plantilla media del grupo por categor\u00eda a 31 de diciembre de 2024 y 2023 con
discapacidad mayor o igual al 33% es la siguiente:
N\u00famero medio de empleados
2024
2023
Directivos
8
9
Mandos intermedios
25
22
Especialistas
205
210
Administrativos
55
64
Total
293
305
La clasificaci\u00f3n de la plantilla del grupo por categor\u00eda y sexo a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es la
siguiente:
N\u00famero de empleados y empleadas
2024
2023
Hombres
Mujeres
Total
Hombres
Mujeres
Total
Directivos
569
297
866
529
262
791
Mandos intermedios
1.921
1.407
3.328
2.091
1.632
3.723
Especialistas
5.467
7.215
12.682
5.341
7.077
12.418
Administrativos
555
1.338
1.893
680
1.704
2.384
Total
8.512
10.257
18.769
8.641
10.675
19.316
Del total de la plantilla a 31 de diciembre de 2024, 287 empleados ten\u00edan reconocido alg\u00fan grado de
discapacidad (300 a 31 de diciembre de 2023).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1383": { "value": "
Sistema de Incentivos complementarios a largo plazo basados en acciones
De conformidad con la Pol\u00edtica de Remuneraciones, cuya \u00faltima revisi\u00f3n fue aprobada por el Consejo de
Administraci\u00f3n en su sesi\u00f3n de 20 de diciembre de 2024, a propuesta de la Comisi\u00f3n de Retribuciones, los
miembros que forman parte del Colectivo Identificado del grupo, a excepci\u00f3n de los Consejeros No
Ejecutivos, han tenido asignada una retribuci\u00f3n a largo plazo a trav\u00e9s de los sistemas vigentes durante el
ejercicio 2024 que se describen a continuaci\u00f3n:
El plan de incentivos de la entidad dependiente brit\u00e1nica TSB basado en Acciones (SIP, por sus siglas en
ingl\u00e9s) proporciona a sus empleados la oportunidad de poseer acciones de Banco Sabadell y la concesi\u00f3n,
en su caso, de acciones a ciertos empleados senior como parte de los acuerdos de contrataci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1384": { "value": "
Honorarios de entidades auditoras
Los honorarios percibidos por KPMG Auditores, S.L. en los ejercicios terminados el 31 de diciembre de
2024 y 2023 por los servicios de auditor\u00eda de cuentas y otros servicios distintos han sido los siguientes:
En miles de euros
2024
2023
Servicios de auditor\u00eda de cuentas (*)
3.071
2.921
De los que: Auditor\u00eda de las cuentas anuales y semestrales del banco
2.577
2.471
De los que: Auditor\u00eda de las cuentas anuales de las sucursales en el extranjero (**)
29
27
De los que: Auditor\u00eda de las cuentas anuales de sociedades dependientes
465
423
Servicios relacionados con la auditor\u00eda
366
292
De los que: Servicios exigidos al auditor por la normativa aplicable
135
121
Otros servicios
96
\u2014
De los que: Otros
96
\u2014
Total
3.533
3.213
(*) Incluyen los honorarios correspondientes a la auditor\u00eda del ejercicio, con independencia de la fecha de finalizaci\u00f3n de la misma. Las cuentas anuales de Banco
Sabadell y del grupo consolidado Banco Sabadell desde el ejercicio 2020 hasta el ejercicio 2024 han sido auditados por la firma de auditor\u00eda externa KPMG Auditores,
S.L. (KPMG), con CIF: B-78510153 y domicilio social en Madrid, Torre de Cristal, Paseo de la Castellana, n\u00ba 259 C, 28046 Madrid, inscrita en el Registro Mercantil de
Madrid, Tomo 11.961, Folio 90, Secci\u00f3n 8, Hoja M-188.007 inscripci\u00f3n 9, inscrita en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas con el n\u00famero S0702.
KPMG Auditores, S.L. no ha renunciado ni ha sido apartado de sus funciones como auditor de Banco Sabadell y del grupo consolidado Banco Sabadell desde el ejercicio
2020, ni hasta la fecha de formulaci\u00f3n de estas Cuentas anuales consolidadas.
(**) Correspondiente a la sucursal ubicada en Londres.
Los honorarios prestados por KPMG Auditores, S.L. al Banco Sabadell y a sus empresas vinculadas por una relaci\u00f3n de control por servicios ajenos al de auditor\u00eda
(distintos de los mencionados en el art. 5.1 del Reglamento (UE) n\u00b0537/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo (RUE)) durante el ejercicio 2024 no exceden el 70%
de la media de los honorarios satisfechos en los tres \u00faltimos ejercicios por la auditor\u00eda del banco, su grupo y de sus empresas controladas, tal y como establece el
art\u00edculo 4.2. RUE.
Los honorarios percibidos por otras sociedades de la red de KPMG en los ejercicios terminados el 31 de
diciembre de 2024 y 2023 por los servicios de auditor\u00eda de cuentas y otros servicios distintos han sido los
siguientes:
En miles de euros
2024
2023
Servicios de auditor\u00eda de cuentas (*)
7.900
6.848
De los que: Auditor\u00eda de las cuentas anuales de las sucursales en el extranjero
393
341
De los que: Auditor\u00eda de las cuentas anuales de filiales del grupo
7.507
6.507
Servicios relacionados con la auditor\u00eda
239
213
De los que: Servicios exigidos al auditor por la normativa aplicable
61
\u2014
Otros servicios
366
474
De los que: Otros
366
474
Total
8.505
7.535
(*) Incluyen los honorarios correspondientes a la auditor\u00eda del ejercicio, con independencia de la fecha de finalizaci\u00f3n de la misma.
Los principales conceptos incluidos en \"Servicios relacionados con la auditor\u00eda\" se corresponden con los
honorarios relativos a los informes exigidos al auditor por la normativa aplicable, a la emisi\u00f3n de comfort
letters y otros informes de verificaci\u00f3n. Asimismo, se incluyen en \u201cOtros servicios\u201d los honorarios relativos a
los informes de revisi\u00f3n del Informe de relevancia prudencial para los ejercicios terminados el 31 de
diciembre de 2024 y 2023, y a los relativos a la verificaci\u00f3n del Estado de informaci\u00f3n no financiera del
ejercicio 2024 y 2023.
Por el \u00faltimo, el grupo contrat\u00f3 a otros auditores distintos a KPMG para la realizaci\u00f3n de las auditorias de
sucursales en el extranjero y otras sociedades dependientes del grupo. Los servicios de auditor\u00eda y distintos
al de auditor\u00eda que han prestado en estas sucursales y sociedades ascienden a 65 y 0 miles de euros en el
ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2024, respectivamente (62 y 0 miles de euros el ejercicio
terminado el 31 de diciembre de 2023).
Todos los servicios contratados con los auditores y las sociedades de su red cumplen con los requisitos de
independencia del auditor externo recogidos en la Ley de Auditor\u00eda de Cuentas y en ning\u00fan caso incluyen la
realizaci\u00f3n de trabajos incompatibles con la funci\u00f3n de auditor\u00eda de cuentas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1385": { "value": "
Nota 34 \u2013 Deterioro del valor o (-) reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos
financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o
(-) ganancias netas por modificaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2024
2023
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
236
852
Valores representativos de deuda
8
236
852
Otros instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
11
(592.054)
(825.245)
Valores representativos de deuda
230
(40)
Pr\u00e9stamos y anticipos
(592.284)
(825.205)
Total
(591.818)
(824.393)
Nota 35 \u2013 Deterioro del valor o (-) reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no
financieros
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2024
2023
Inmovilizado de uso propio
15
(36.662)
(1.930)
Inversiones inmobiliarias
15
(1.156)
(9.596)
Fondo de comercio y otros activos intangibles
\u2014
\u2014
Existencias
17
(7.639)
(14.319)
Total
(45.457)
(25.845)
El total de dotaci\u00f3n por deterioro de las inversiones inmobiliarias del ejercicio 2024 y 2023 se ha realizado
sobre la base de valoraciones de nivel 2 (v\u00e9ase nota 6). El valor razonable de los activos deteriorados es de
152.019 y 225.641 miles de euros al 31 de diciembre de 2024 y 2023, respectivamente.
Del total de dotaci\u00f3n por deterioro de existencias del ejercicio 2024 y 2023 , 2.676 y 1.295 miles de euros
se han realizado sobre la base de valoraciones de nivel 2, respectivamente y 4.963 y 13.024 miles de
euros a valoraciones de nivel 3, respectivamente. El valor razonable de los activos deteriorados es de
43.273 y 61.561 miles de euros a cierre de los ejercicios 2024 y 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1386": { "value": "
Nota 38 \u2013 Informaci\u00f3n segmentada
Criterios de segmentaci\u00f3n
Se presenta en este apartado informaci\u00f3n de los resultados y otros indicadores por unidades de negocio del
grupo.
En 2024 los criterios con los que Grupo Banco Sabadell informa de los resultados por segmentos son los
establecidos en 2023, los cuales son:
\u2013 Tres \u00e1reas geogr\u00e1ficas: Negocio Bancario Espa\u00f1a, Reino Unido y M\u00e9xico. En Negocio Bancario
Espa\u00f1a se incluyen las Oficinas en el Exterior (OFEX) y las Oficinas de Representaci\u00f3n (OORR).
\u2013 A cada negocio se le asigna un 13% de capital sobre sus activos ponderados por riesgo en 2024
(12% en 2023), asignando todas las deducciones correspondientes a cada unidad de negocio y el
exceso de fondos propios se asigna a Negocio Bancario Espa\u00f1a.
En lo referente al resto de criterios aplicados, la informaci\u00f3n por segmentos se estructura, en primer lugar,
siguiendo una distribuci\u00f3n geogr\u00e1fica y, en segundo lugar, en funci\u00f3n de los clientes a los que van dirigidos.
La informaci\u00f3n que se presenta est\u00e1 basada en la contabilidad individual de cada una de las sociedades
que forman el grupo, con las eliminaciones y los ajustes correspondientes de consolidaci\u00f3n.
Cada negocio soporta sus costes directos, obtenidos a partir de la contabilidad general.
Seguidamente para cada unidad de negocio se muestra, para 2024 y 2023, el detalle de los resultados
atribuidos al grupo, otras magnitudes relevantes y la conciliaci\u00f3n del total de dichos resultados con los del
consolidado:
En millones de euros
2024 (*)
Negocio bancario
Espa\u00f1a
Negocio bancario
Reino Unido
Negocio bancario
M\u00e9xico
Total grupo
Margen de intereses
3.652
1.163
206
5.021
Comisiones netas
1.231
107
18
1.357
Margen b\u00e1sico
4.883
1.270
224
6.378
Resultados operaciones financieras y diferencias de cambio
36
39
13
87
Resultados m\u00e9todo participaci\u00f3n y dividendos
166
\u2014
\u2014
166
Otros productos y cargas de explotaci\u00f3n
(249)
(23)
(21)
(294)
Margen bruto
4.836
1.286
216
6.337
Gastos de explotaci\u00f3n y amortizaci\u00f3n
(2.071)
(887)
(126)
(3.084)
Margen antes de dotaciones
2.765
399
90
3.254
Provisiones y deterioros
(652)
(37)
(24)
(714)
Plusval\u00edas por venta de activos y otros resultados
(14)
(8)
(4)
(26)
Resultado antes de impuestos
2.098
353
62
2.514
Impuesto sobre beneficios
(579)
(100)
(6)
(685)
Resultado atribuido a intereses minoritarios
2
\u2014
\u2014
2
Beneficio atribuido al grupo
1.517
253
57
1.827
ROTE (beneficio neto atribuido al grupo sobre fondos propios
medios sin activos intangibles)
15,9 %
12,0 %
9,7 %
14,9 %
Eficiencia (gastos de administraci\u00f3n sobre margen bruto)
35,1 %
59,5 %
51,2 %
40,8 %
Ratio de morosidad
3,3 %
1,5 %
2,8 %
2,8 %
Ratio de cobertura de riesgos clasificados en el stage 3 (**)
66,3 %
34,3 %
59,5 %
61,7 %
Empleados
13.525
4.729
515
18.769
Oficinas nacionales y extranjeras
1.152
186
12
1.350
(*) Tipos de cambio aplicados en cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias: 0,8463 EUR/GBP (promedio), 19,7732 EUR/MXN (promedio), 1,0838 EUR/USD (promedio) y 10,5368
EUR/MAD (promedio).
(**) Considerando la totalidad de las provisiones por insolvencias en stage 3.
En millones de euros
2024 (*)
Negocio bancario
Espa\u00f1a
Negocio bancario
Reino Unido
Negocio bancario
M\u00e9xico
Total grupo
Activo
177.348
55.604
6.646
239.598
Inversi\u00f3n crediticia bruta viva de clientes
109.291
43.380
4.242
156.913
Activos inmobiliarios problem\u00e1ticos (neto)
497
\u2014
\u2014
497
Pasivo y patrimonio neto
177.348
55.604
6.646
239.598
Recursos de clientes en balance
124.235
42.123
3.199
169.557
Financiaci\u00f3n mayorista mercado capitales
21.135
5.859
\u2014
26.994
Fondos propios asignados
12.161
2.543
686
15.389
Recursos de clientes fuera de balance
46.171
\u2014
\u2014
46.171
(*) Tipos de cambio aplicados en balance: 0,8292 EUR/GBP, 21,5504 EUR/MXN, 1,0389 EUR/USD y 10,5104 EUR/MAD.
En millones de euros
2023 (*)
Negocio bancario
Espa\u00f1a
Negocio bancario
Reino Unido
Negocio bancario
M\u00e9xico
Total grupo
Margen de intereses
3.353
1.174
196
4.723
Comisiones netas
1.247
124
15
1.386
Margen b\u00e1sico
4.601
1.298
211
6.109
Resultados operaciones financieras y diferencias de cambio
45
16
8
68
Resultados m\u00e9todo participaci\u00f3n y dividendos
131
\u2014
\u2014
131
Otros productos y cargas de explotaci\u00f3n
(404)
(23)
(20)
(447)
Margen bruto
4.372
1.291
198
5.862
Gastos de explotaci\u00f3n y amortizaci\u00f3n
(1.965)
(941)
(108)
(3.015)
Margen antes de dotaciones
2.407
350
90
2.847
Provisiones y deterioros
(816)
(75)
(19)
(910)
Plusval\u00edas por venta de activos y otros resultados
(27)
\u2014
(19)
(46)
Resultado antes de impuestos
1.564
274
53
1.891
Impuesto sobre beneficios
(469)
(80)
(9)
(557)
Resultado atribuido a intereses minoritarios
1
\u2014
\u2014
1
Beneficio atribuido al grupo
1.093
195
44
1.332
ROTE (beneficio neto atribuido al grupo sobre fondos propios
medios sin activos intangibles)
12,0 %
10,0 %
8,9 %
11,5 %
Eficiencia (gastos de administraci\u00f3n sobre margen bruto)
37,2 %
62,1 %
45,7 %
42,6 %
Ratio de morosidad
4,3 %
1,5 %
2,4 %
3,5 %
Ratio de cobertura de riesgos clasificados en el stage 3 (**)
59,9 %
41,8 %
74,3 %
58,3 %
Empleados
13.455
5.426
435
19.316
Oficinas nacionales y extranjeras
1.194
211
15
1.420
(*) Tipos de cambio aplicados en cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias: 0,8532 EUR/GBP (promedio), 21,0739 EUR/MXN (promedio), 1,0538 EUR/USD (promedio) y 11,1232 EUR/MAD
(promedio).
(**) Considerando la totalidad de provisiones por insolvencias en stage 3.
En millones de euros
2023 (*)
Negocio bancario
Espa\u00f1a
Negocio bancario
Reino Unido
Negocio bancario
M\u00e9xico
Total grupo
Activo
173.648
54.855
6.670
235.173
Inversi\u00f3n crediticia bruta viva de clientes
103.830
41.381
4.587
149.798
Activos inmobiliarios problem\u00e1ticos (neto)
586
\u2014
\u2014
586
Pasivo y patrimonio neto
173.648
54.855
6.670
221.294
Recursos de clientes en balance
117.820
39.864
3.205
160.888
Financiaci\u00f3n mayorista mercado capitales
19.949
4.545
\u2014
24.494
Fondos propios asignados
10.880
2.368
631
13.879
Recursos de clientes fuera de balance
40.561
\u2014
\u2014
40.561
(*) Tipos de cambio aplicados en balance: 0,8869 EUR/GBP, 20,856 EUR/MXN, 1,066 EUR/USD y 11,1558 EUR/MAD.
Los activos totales medios del grupo ascienden a 31 de diciembre de 2024 a 242.144.674 miles de euros
(245.173.480 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 ).
En relaci\u00f3n con el tipo de productos y servicios de los que se derivan los ingresos ordinarios, a continuaci\u00f3n
se informa de los mismos para cada unidad de negocio:
\u2013 Negocio bancario Espa\u00f1a: agrupa las unidades de negocio de Particulares, Empresas y Banca
Corporativa, donde Particulares y Empresas se gestionan bajo la misma Red Comercial:
\u2013 Particulares: ofrece productos y servicios financieros a personas f\u00edsicas con destino
particular. Entre ellos destacan los productos de inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n a medio y largo
plazo, como pr\u00e9stamos al consumo, hipotecas, servicios de leasing o renting, as\u00ed como
otra financiaci\u00f3n a corto plazo. En cuanto a los recursos, provienen principalmente de los
dep\u00f3sitos y cuentas a la vista de los clientes, seguros de ahorro, fondos de inversi\u00f3n y
planes de pensiones. Entre los principales servicios tambi\u00e9n se encuentran los medios de
pago como tarjetas y los productos de seguros en sus distintas modalidades.
\u2013 Empresas: ofrece productos y servicios financieros a empresas y aut\u00f3nomos. Entre ellos,
destacan productos de inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n, como productos de circulante, cr\u00e9ditos y
financiaci\u00f3n a medio/largo plazo. Tambi\u00e9n ofrece soluciones a medida de financiaci\u00f3n
estructurada y mercado de capitales, y asesoramiento especializado para empresas. En
cuanto a los recursos, provienen principalmente de los dep\u00f3sitos, cuentas a la vista de los
clientes y fondos de inversi\u00f3n. Entre los servicios principales tambi\u00e9n se encuentran los
medios de cobro/pago como tarjetas y TPVs, as\u00ed como servicios de importaci\u00f3n y
exportaci\u00f3n. Adicionalmente, se incluye Banca Privada que ofrece un asesoramiento
personalizado y experto, respaldado con la capacidad de producto especialista y de alto
valor para nuestros clientes.
\u2013 Banca Corporativa: ofrece servicios de financiaci\u00f3n especializados junto con una global de
soluciones, que abarcan desde los servicios de banca transaccional hasta las soluciones
m\u00e1s complejas y adaptadas, ya sea del \u00e1mbito de la financiaci\u00f3n, de tesorer\u00eda, as\u00ed como
actividades de importaci\u00f3n y exportaci\u00f3n entre otras.
\u2013 Negocio bancario Reino Unido: la franquicia de TSB incluye el negocio que se lleva a cabo en el
Reino Unido y que incluye cuentas corrientes y de ahorro, cr\u00e9ditos, tarjetas e hipotecas.
\u2013 Negocio bancario M\u00e9xico: ofrece servicios bancarios y financieros de banca corporativa y banca
comercial.
A continuaci\u00f3n se detallan para los ejercicios 2024 y 2023 los ingresos de las actividades ordinarias y el
resultado antes de impuestos generados por cada unidad de negocio:
En miles de euros
Consolidado
Ingresos de las actividades ordinarias (*)
Resultado antes de impuestos
Segmentos
2024
2023
2024
2023
Negocio bancario Espa\u00f1a
7.750.614
7.395.289
2.098.083
1.563.668
Negocio bancario Reino Unido
2.817.315
2.486.036
353.332
274.397
Negocio bancario M\u00e9xico
730.836
717.713
62.483
52.713
Total
11.298.765
10.599.038
2.513.898
1.890.778
(*) Incluye los siguientes ep\u00edgrafes de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada: \"Ingresos por intereses\", \"Ingresos por dividendos\", \"Ingresos por comisiones\",
\"Resultados de operaciones financieras (netos)\" y \"Otros ingresos de explotaci\u00f3n\".
Seguidamente se detalla para cada una de las unidades de negocio, qu\u00e9 porcentaje de saldos, margen de
intereses y de comisiones netas han generado sobre el total de los ejercicios 2024 y 2023:
En porcentaje
2024
Segmentaci\u00f3n del margen de intereses y de comisiones netas
Cr\u00e9dito a la
clientela
Dep\u00f3sitos de la
clientela
Productos de
servicios (*)
% sobre saldo
medio
% Rendimiento sobre
total
% sobre saldo
medio
% Coste sobre
total
% sobre saldo
total
Segmentos
Negocio bancario Espa\u00f1a
69,1 %
66,1 %
72,7 %
61,3 %
90,7 %
Negocio bancario Reino Unido
28,0 %
26,6 %
25,4 %
30,4 %
7,9 %
Negocio bancario M\u00e9xico
2,9 %
7,3 %
2,0 %
8,3 %
1,4 %
Total
100 %
100 %
100 %
100 %
100 %
(*) Porcentaje por segmento sobre el total de comisiones netas.
En porcentaje
2023
Segmentaci\u00f3n del margen de intereses y de comisiones netas
Cr\u00e9dito a la
clientela
Dep\u00f3sitos de la
clientela
Productos de
servicios (*)
% sobre saldo
medio
% Rendimiento sobre
total
% sobre saldo
medio
% Coste sobre
total
% sobre saldo
total
Segmentos
Negocio bancario Espa\u00f1a
69,3 %
65,5 %
73,2 %
61,1 %
91,7 %
Negocio bancario Reino Unido
27,6 %
26,6 %
24,8 %
28,7 %
7,4 %
Negocio bancario M\u00e9xico
3,1 %
7,9 %
2,0 %
10,2 %
0,9 %
Total
100 %
100 %
100 %
100 %
100 %
(*) Porcentaje por segmento sobre el total de comisiones netas.
Adicionalmente, se presenta la distribuci\u00f3n por \u00e1rea geogr\u00e1fica del ep\u00edgrafe \u201cIngresos por intereses\u201d de las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias de los ejercicios 2024 y 2023 :
En miles de euros
\u00c1rea geogr\u00e1fica
Distribuci\u00f3n de ingresos por intereses por \u00e1rea geogr\u00e1fica
Individual
Consolidado
2024
2023
2024
2023
Mercado nacional
6.219.708
5.212.561
5.976.748
5.040.658
Mercado internacional
435.023
619.846
3.736.644
3.618.098
Uni\u00f3n Europea
59.571
92.376
59.571
92.376
Zona Euro
59.571
92.376
59.571
92.376
Zona no Euro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Resto
375.452
527.470
3.677.073
3.525.722
Total
6.654.731
5.832.407
9.713.392
8.658.756
En el apartado 4 del Informe de gesti\u00f3n consolidado se realiza un an\u00e1lisis m\u00e1s detallado para cada uno de
estos negocios.
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Nota 39 \u2013 Situaci\u00f3n fiscal (impuesto sobre las ganancias de actividades
continuadas)
Grupo fiscal consolidado
Banco de Sabadell, S.A. es la sociedad dominante de un grupo de consolidaci\u00f3n fiscal en el Impuesto sobre
Sociedades (IS), en Espa\u00f1a, formando parte del mismo, como sociedades dependientes, todas aquellas
sociedades espa\u00f1olas participadas por el banco que cumplen los requisitos exigidos por la Ley del Impuesto
sobre Sociedades.
El resto de sociedades del grupo contable, espa\u00f1olas o no residentes en Espa\u00f1a, tributan de acuerdo con
las normas fiscales que les son de aplicaci\u00f3n.
Conciliaci\u00f3n
A continuaci\u00f3n se presenta la conciliaci\u00f3n entre el gasto por el Impuesto sobre Sociedades del grupo
resultante de la aplicaci\u00f3n del tipo impositivo general y el gasto registrado por dicho impuesto en las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas:
En miles de euros
2024
2023
Resultado contable antes de impuestos
2.513.898
1.890.778
Impuesto sobre sociedades al tipo impositivo nacional (30%)
(754.170)
(567.234)
Conciliaci\u00f3n:
Resultado por venta de instrumentos de patrimonio (exentos)
5.629
2.049
Remuneraci\u00f3n de las participaciones preferentes
29.447
34.617
Resultado entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
46.473
37.893
Diferencia tasa efectiva sociedades/Establecimientos permanentes en extranjero (*)
30.993
22.678
Gastos no deducibles/Deducciones generadas (**)
(3.071)
(66.157)
Resto
(40.573)
(21.021)
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas)
(685.272)
(557.175)
(*) Calculada aplicando la diferencia entre el tipo impositivo vigente para el grupo en Espa\u00f1a (30%) y el tipo efectivo aplicado al resultado del grupo en cada jurisdicci\u00f3n.
(**) De los que 61 millones de euros corresponden a la activaci\u00f3n de deducciones por actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo e innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica generadas en
ejercicios anteriores, correspondientes a proyectos que cuentan, en todo caso, con informe motivado favorable emitido por el Ministerio de Econom\u00eda y Competitividad
conforme la reciente jurisprudencia sobre la materia, y que se estima que ser\u00e1n objeto de compensaci\u00f3n por parte del grupo.
El tipo impositivo efectivo calculado como la ratio entre los gastos por impuestos sobre las ganancias y el
resultado contable antes de impuestos ha ascendido al 27,26% y el 29,47% en los ejercicios 2024 y 2023,
respectivamente.
Activos y pasivos por impuestos diferidos
Seg\u00fan la normativa fiscal y contable vigente existen determinadas diferencias temporarias que deben ser
tenidas en cuenta a la hora de cuantificar el correspondiente gasto por el impuesto sobre las ganancias de
actividades continuadas.
En 2013, Espa\u00f1a dio la condici\u00f3n de activos garantizados por el Estado (Real Decreto-ley 14/2013), a los
activos fiscales generados por dotaciones por deterioro de los cr\u00e9ditos u otros activos derivadas de las
posibles insolvencias de los deudores no vinculados con el sujeto pasivo, as\u00ed como los correspondientes a
provisiones o aportaciones a sistemas de previsi\u00f3n social y, en su caso, prejubilaci\u00f3n (en adelante \u201cactivos
fiscales monetizables\u201d).
Los activos fiscales monetizables pueden convertirse en cr\u00e9dito exigible frente a la Administraci\u00f3n tributaria
en los supuestos en que el sujeto pasivo presente p\u00e9rdidas contables o que la entidad sea objeto de
liquidaci\u00f3n o insolvencia judicialmente declarada. Asimismo, podr\u00e1n canjearse por valores de Deuda P\u00fablica,
una vez transcurrido el plazo de 18 a\u00f1os, computado desde el \u00faltimo d\u00eda del per\u00edodo impositivo en que se
produzca el registro contable de tales activos. Asimismo, para mantener la garant\u00eda del Estado, est\u00e1n
sujetos a una prestaci\u00f3n patrimonial del 1,5% anual sobre los activos por impuestos diferidos que cumplen
los requisitos legales para mantener la condici\u00f3n de monetizaci\u00f3n generados hasta 2016.
Los movimientos de los activos y los pasivos por impuestos diferidos durante los ejercicios 2024 y 2023 se
muestran a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Activos por impuestos diferidos
Monetizables
No monetizables
Cr\u00e9ditos fiscales
por bases
imponibles
negativas
Deducciones
no aplicadas
Total
Saldos a 31 de diciembre de 2022
4.995.878
1.242.915
390.689
15.025
6.644.507
(Cargo) o abono registrado en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias
(93.090)
53.010
(104.319)
(14.999)
(159.398)
(Cargo) o abono registrado en el
patrimonio neto
\u2014
(29.777)
\u2014
\u2014
(29.777)
Diferencias de cambio y otros
movimientos
(159.445)
50.532
39.112
\u2014
(69.802)
Saldos a 31 de diciembre de 2023
4.743.343
1.316.680
325.482
26
6.385.531
(Cargo) o abono registrado en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias
(146.675)
(54.865)
(119.850)
(1)
(321.390)
(Cargo) o abono registrado en el
patrimonio neto
\u2014
28.761
\u2014
\u2014
28.761
Diferencias de cambio y otros
movimientos
(152.211)
(82.663)
41.943
(25)
(192.956)
Saldos a 31 de diciembre de 2024
4.444.457
1.207.913
247.575
\u2014
5.899.945
En miles de euros
Pasivos por impuestos diferidos
Total
Saldos a 31 de diciembre de 2022
113.717
(Cargo) o abono registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
(490)
(Cargo) o abono registrado en el patrimonio neto
(502)
Diferencias de cambio y otros movimientos
2.245
Saldos a 31 de diciembre de 2023
114.970
(Cargo) o abono registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
5.009
(Cargo) o abono registrado en el patrimonio neto
\u2014
Diferencias de cambio y otros movimientos
757
Saldos a 31 de diciembre de 2024
120.736
Los or\u00edgenes de los activos y pasivos por impuestos diferidos registrados en los balances consolidados a
31 de diciembre de 2024 y 2023 son los siguientes:
En miles de euros
Activos por impuestos diferidos
2024
2023
Monetizables
4.444.457
4.743.343
Por deterioro de cr\u00e9dito
3.063.266
3.369.993
Por deterioro de activos inmobiliarios
1.257.371
1.248.285
Por fondos de pensiones
123.820
125.065
No monetizables
1.207.913
1.316.680
Cr\u00e9ditos fiscales por bases imponibles negativas
247.575
325.482
Deducciones no aplicadas
\u2014
26
Total
5.899.945
6.385.531
Pasivos por impuestos diferidos
2024
2023
Revalorizaci\u00f3n de inmuebles
50.671
53.092
Ajustes de valor de emisiones de deuda mayorista surgidos en combinaciones de
negocio
1.295
4.020
Otros ajustes de valor de activos financieros
2.501
1.657
Otros
66.269
56.201
Total
120.736
114.970
El desglose por pa\u00edses de los activos y pasivos por impuestos diferidos es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Pa\u00eds
Activos por
impuestos diferidos
Pasivos por
impuestos diferidos
Activos por
impuestos diferidos
Pasivos por
impuestos diferidos
Espa\u00f1a
5.730.552
110.402
6.174.220
104.364
Reino Unido
14.415
9.862
58.037
10.606
EEUU
72.512
472
63.492
\u2014
M\u00e9xico
77.473
\u2014
82.608
\u2014
Otros
4.993
\u2014
7.174
\u2014
Total
5.899.945
120.736
6.385.531
114.970
Tal y como se indica en la nota 1.3.20, atendiendo a la informaci\u00f3n disponible al cierre del ejercicio, y las
proyecciones que se desprenden del plan de negocio del grupo para los pr\u00f3ximos ejercicios, el grupo estima
que podr\u00e1 generar base imponible suficiente como para compensar las bases imponibles negativas en un
plazo de 3 a\u00f1os y los activos fiscales no monetizables cuando resulten deducibles en funci\u00f3n de la
normativa fiscal vigente en un plazo de 10 a\u00f1os.
Adicionalmente, el grupo realiza un an\u00e1lisis de sensibilidad de las variables m\u00e1s significativas empleadas en
el an\u00e1lisis de recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos, considerando cambios razonables en
las hip\u00f3tesis clave sobre las cuales se basan las proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal
y la estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las distintas diferencias temporarias. En relaci\u00f3n con Espa\u00f1a, las
variables contempladas son las utilizadas en el an\u00e1lisis de sensibilidad del c\u00e1lculo del valor recuperable de
los fondos de comercio (v\u00e9ase nota 16). De la realizaci\u00f3n de dicho an\u00e1lisis no se desprenden conclusiones
significativamente diferentes en relaci\u00f3n con las alcanzadas sin estresar las variables significativas.
El Tribunal Constitucional declar\u00f3, en su sentencia 11/2024, de 18 de enero de 2024, publicada en el
Bolet\u00edn Oficial del Estado el 20 de febrero de 2024, la inconstitucionalidad de determinadas medidas
relativas al Impuesto sobre Sociedades, introducidas por el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre.
Dichas medidas se han reintroducido en la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, que resulta aplicable para el
ejercicio 2024.
A 31 de diciembre de 2024 el grupo ten\u00eda activos fiscales diferidos no reconocidos en balance por bases
imponibles negativas pendientes de aplicar por importe de 420.324 miles de euros y deducciones por
importe de 10.887 miles de euros.
Los activos fiscales monetizables se encuentran garantizados por el Estado. Por tanto, su recuperabilidad
no depende de la generaci\u00f3n de beneficios fiscales futuros.
Ejercicios sujetos a inspecci\u00f3n fiscal
A 31 de diciembre de 2024, el Impuesto sobre Sociedades (IS) del grupo fiscal consolidado en Espa\u00f1a tiene
los ejercicios 2020 y siguientes abiertos a revisi\u00f3n. En relaci\u00f3n con el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA)
correspondiente a las entidades que forman parte del grupo de IVA en Espa\u00f1a, los periodos 2020 y
siguientes se hallan abiertos a revisi\u00f3n.
El resto de entidades del grupo que no tributan dentro del grupo de consolidaci\u00f3n fiscal y grupo de IVA en
Espa\u00f1a tienen pendientes de revisi\u00f3n todos los impuestos no comprobados y no prescritos de acuerdo con
su normativa fiscal.
Procedimientos
En enero de 2022, la Administraci\u00f3n Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria (AEAT) notific\u00f3 el inicio de
actuaciones de comprobaci\u00f3n e investigaci\u00f3n a Banco Sabadell, como entidad dominante del grupo de
consolidaci\u00f3n fiscal en relaci\u00f3n con los principales impuestos que afectan al grupo, as\u00ed como, a tres de sus
filiales5. En concreto, los conceptos y periodos que a continuaci\u00f3n se relacionan:
\u2013 Impuesto sobre Sociedades (IS), ejercicios 2015 a 2019.
\u2013 Prestaci\u00f3n patrimonial por conversi\u00f3n de activos por impuesto diferido en cr\u00e9dito exigible frente a la
Administraci\u00f3n tributaria (Prestaci\u00f3n Patrimonial), ejercicios 2016 a 2019.
\u2013 Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA), ejercicios 2018 y 2019.
\u2013 Retenciones, ingresos a cuenta (rendimientos del trabajo, del capital mobiliario), ejercicios 2018 y
2019.
\u2013 Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos de las Entidades de Cr\u00e9dito (IDEC), ejercicios 2017 a 2019.
El 30 de noviembre de 2023 se firmaron las actas relativas a dichos procedimientos, cuyo detalle puede
consultarse en la Nota 39 \u201cSituaci\u00f3n fiscal\u201d de las Cuentas anuales consolidadas correspondientes al
ejercicio 2023, habiendo finalizado los mismos en el ejercicio 2024. A cierre del presente ejercicio se
encuentran pendiente de resoluci\u00f3n las cuestiones regularizadas firmadas en disconformidad y recurridas
ante el Tribunal Econ\u00f3mico-administrativo Central (TEAC) en sede del Impuesto sobre Sociedades
(deducci\u00f3n por innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica) y del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (cuestiones sectoriales), tal y
como se detalla en el siguiente apartado (\u201cLitigios en curso\u201d).\u00a0
Por otro lado, en enero de 2024 se notific\u00f3 el inicio de actuaciones de comprobaci\u00f3n e investigaci\u00f3n a
Banco Sabadell, como entidad dominante del grupo de consolidaci\u00f3n fiscal, en relaci\u00f3n con el Gravamen
Temporal de Entidades de Cr\u00e9dito y Establecimientos Financieros de Cr\u00e9dito satisfecho en el ejercicio 2023,
firm\u00e1ndose el 30 de septiembre de 2024 acta de disconformidad, respecto la que se han presentado las
correspondientes alegaciones. A cierre de ejercicio, el acto de liquidaci\u00f3n se encuentra pendiente de
emisi\u00f3n.
Adicionalmente, el 4 de febrero de 2025 la AEAT notific\u00f3 el inicio de actuaciones de comprobaci\u00f3n e
investigaci\u00f3n a Banco Sabadell, entidad dominante del grupo de IVA, en su condici\u00f3n de representante del
mismo, as\u00ed como a tres de sus filiales6, en relaci\u00f3n con el IVA correspondiente a los ejercicios 2021, 2022
y 2023.
A finales del ejercicio 2024, la autoridad fiscal mexicana (Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria -SAT-) notific\u00f3
a las filiales Banco Sabadell, S.A. Instituci\u00f3n de Banca M\u00faltiple y SabCapital, S.A. de C.V. SOFOM E.R., el
inicio de un procedimiento de comprobaci\u00f3n en relaci\u00f3n con el Impuesto sobre la Renta (ISR) e Impuesto
sobre el valor A\u00f1adido correspondientes al ejercicio 2019, hall\u00e1ndose ambos procesos en fase de
aportaci\u00f3n de documentaci\u00f3n.
Litigios en curso
A continuaci\u00f3n se detallan los principales litigios en materia fiscal en curso a 31 de diciembre de 2024:
\u2013 Reclamaciones econ\u00f3mico-administrativas ante el TEAC respecto de los acuerdos de liquidaci\u00f3n del
IS, ejercicios 2015 a 2017 y 2018 a 2019, en relaci\u00f3n con la deducci\u00f3n por innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica
regularizada sobre la base de la aplicaci\u00f3n del criterio establecido por la Audiencia Nacional en sus
Sentencias de 23 de noviembre y 9 de diciembre de 2022.
\u2013 Reclamaci\u00f3n econ\u00f3mico-administrativa ante el TEAC respecto del acuerdo de liquidaci\u00f3n del IVA,
ejercicios 2018 a 2019, en relaci\u00f3n con determinadas cuestiones sectoriales.
\u2013 Recurso contencioso-administrativo ante la Audiencia Nacional, respecto de la Orden
HFP/94/2023, de 2 de febrero, por la que se aprueban, entre otros, el modelo 797, \u201cGravamen
temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de cr\u00e9dito. Declaraci\u00f3n del ingreso
de la prestaci\u00f3n\u201d y el modelo 798, \u201cGravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos
financieros de cr\u00e9dito. Pago anticipado\u201d.
Adicionalmente, se han presentado solicitudes de rectificaci\u00f3n tanto respecto de los modelos 798
en concepto de pago anticipado del gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos
financieros de cr\u00e9dito, como de los modelos 797 en concepto de declaraci\u00f3n de ingreso de la
prestaci\u00f3n, encontr\u00e1ndose dichas rectificaciones en fase administrativa, en v\u00eda econ\u00f3mico-
administrativa o subsumida en el procedimiento de comprobaci\u00f3n detallado en el punto anterior.
El grupo tiene constituidas provisiones suficientes para hacer frente a las contingencias que se estima que
pudieran derivarse de los procedimientos y litigios en curso descritos en esta nota.
En relaci\u00f3n con los conceptos impositivos de periodos no prescritos, debido a posibles diferentes
interpretaciones que pueden darse a las normas fiscales, los resultados de las inspecciones de las
autoridades fiscales para los a\u00f1os sujetos a verificaci\u00f3n podr\u00edan dar lugar a pasivos por impuestos de
car\u00e1cter contingente cuyo importe no es posible cuantificar de una manera objetiva. No obstante, el grupo
estima que la posibilidad de que se materialicen dichos pasivos es remota y, en cualquier caso, la deuda
tributaria que de ellos pudiera derivarse no afectar\u00eda significativamente a las presentes Cuentas anuales
consolidadas.
Reforma fiscal internacional - Reglas de Pilar Dos
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Activos y pasivos por impuestos diferidos
Seg\u00fan la normativa fiscal y contable vigente existen determinadas diferencias temporarias que deben ser
tenidas en cuenta a la hora de cuantificar el correspondiente gasto por el impuesto sobre las ganancias de
actividades continuadas.
En 2013, Espa\u00f1a dio la condici\u00f3n de activos garantizados por el Estado (Real Decreto-ley 14/2013), a los
activos fiscales generados por dotaciones por deterioro de los cr\u00e9ditos u otros activos derivadas de las
posibles insolvencias de los deudores no vinculados con el sujeto pasivo, as\u00ed como los correspondientes a
provisiones o aportaciones a sistemas de previsi\u00f3n social y, en su caso, prejubilaci\u00f3n (en adelante \u201cactivos
fiscales monetizables\u201d).
Los activos fiscales monetizables pueden convertirse en cr\u00e9dito exigible frente a la Administraci\u00f3n tributaria
en los supuestos en que el sujeto pasivo presente p\u00e9rdidas contables o que la entidad sea objeto de
liquidaci\u00f3n o insolvencia judicialmente declarada. Asimismo, podr\u00e1n canjearse por valores de Deuda P\u00fablica,
una vez transcurrido el plazo de 18 a\u00f1os, computado desde el \u00faltimo d\u00eda del per\u00edodo impositivo en que se
produzca el registro contable de tales activos. Asimismo, para mantener la garant\u00eda del Estado, est\u00e1n
sujetos a una prestaci\u00f3n patrimonial del 1,5% anual sobre los activos por impuestos diferidos que cumplen
los requisitos legales para mantener la condici\u00f3n de monetizaci\u00f3n generados hasta 2016.
Los or\u00edgenes de los activos y pasivos por impuestos diferidos registrados en los balances consolidados a
31 de diciembre de 2024 y 2023 son los siguientes:
En miles de euros
Activos por impuestos diferidos
2024
2023
Monetizables
4.444.457
4.743.343
Por deterioro de cr\u00e9dito
3.063.266
3.369.993
Por deterioro de activos inmobiliarios
1.257.371
1.248.285
Por fondos de pensiones
123.820
125.065
No monetizables
1.207.913
1.316.680
Cr\u00e9ditos fiscales por bases imponibles negativas
247.575
325.482
Deducciones no aplicadas
\u2014
26
Total
5.899.945
6.385.531
Pasivos por impuestos diferidos
2024
2023
Revalorizaci\u00f3n de inmuebles
50.671
53.092
Ajustes de valor de emisiones de deuda mayorista surgidos en combinaciones de
negocio
1.295
4.020
Otros ajustes de valor de activos financieros
2.501
1.657
Otros
66.269
56.201
Total
120.736
114.970
El desglose por pa\u00edses de los activos y pasivos por impuestos diferidos es el siguiente:
En miles de euros
2024
2023
Pa\u00eds
Activos por
impuestos diferidos
Pasivos por
impuestos diferidos
Activos por
impuestos diferidos
Pasivos por
impuestos diferidos
Espa\u00f1a
5.730.552
110.402
6.174.220
104.364
Reino Unido
14.415
9.862
58.037
10.606
EEUU
72.512
472
63.492
\u2014
M\u00e9xico
77.473
\u2014
82.608
\u2014
Otros
4.993
\u2014
7.174
\u2014
Total
5.899.945
120.736
6.385.531
114.970
Tal y como se indica en la nota 1.3.20, atendiendo a la informaci\u00f3n disponible al cierre del ejercicio, y las
proyecciones que se desprenden del plan de negocio del grupo para los pr\u00f3ximos ejercicios, el grupo estima
que podr\u00e1 generar base imponible suficiente como para compensar las bases imponibles negativas en un
plazo de 3 a\u00f1os y los activos fiscales no monetizables cuando resulten deducibles en funci\u00f3n de la
normativa fiscal vigente en un plazo de 10 a\u00f1os.
Adicionalmente, el grupo realiza un an\u00e1lisis de sensibilidad de las variables m\u00e1s significativas empleadas en
el an\u00e1lisis de recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos, considerando cambios razonables en
las hip\u00f3tesis clave sobre las cuales se basan las proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal
y la estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las distintas diferencias temporarias. En relaci\u00f3n con Espa\u00f1a, las
variables contempladas son las utilizadas en el an\u00e1lisis de sensibilidad del c\u00e1lculo del valor recuperable de
los fondos de comercio (v\u00e9ase nota 16). De la realizaci\u00f3n de dicho an\u00e1lisis no se desprenden conclusiones
significativamente diferentes en relaci\u00f3n con las alcanzadas sin estresar las variables significativas.
El Tribunal Constitucional declar\u00f3, en su sentencia 11/2024, de 18 de enero de 2024, publicada en el
Bolet\u00edn Oficial del Estado el 20 de febrero de 2024, la inconstitucionalidad de determinadas medidas
relativas al Impuesto sobre Sociedades, introducidas por el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre.
Dichas medidas se han reintroducido en la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, que resulta aplicable para el
ejercicio 2024.
A 31 de diciembre de 2024 el grupo ten\u00eda activos fiscales diferidos no reconocidos en balance por bases
imponibles negativas pendientes de aplicar por importe de 420.324 miles de euros y deducciones por
importe de 10.887 miles de euros.
Los activos fiscales monetizables se encuentran garantizados por el Estado. Por tanto, su recuperabilidad
no depende de la generaci\u00f3n de beneficios fiscales futuros.
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Nota 40 \u2013 Transacciones con partes vinculadas
Conforme a lo establecido en el Cap\u00edtulo VII bis. Operaciones Vinculadas, de la Ley de Sociedades de
Capital, introducido por la Ley 5/2021, de 12 de abril, por la que se modifica el texto refundido de la Ley de
Sociedades de Capital, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, y otras normas
financieras, en lo que respecta al fomento de la implicaci\u00f3n a largo plazo de los accionistas en las
sociedades cotizadas, no existen operaciones con administradores y directivos de la sociedad que puedan
considerarse relevantes, distintas de las consideradas \u201coperaciones vinculadas\u201d de acuerdo con el art\u00edculo
529 vicies de la Ley de Sociedades de Capital, y realizadas con aplicaci\u00f3n de su correspondiente
procedimiento de aprobaci\u00f3n y, en su caso, publicidad establecidos de conformidad con los art\u00edculos 529
unvicies y siguientes de la Ley de Sociedades de Capital. Las realizadas son propias del tr\u00e1fico habitual de
la sociedad o lo han sido en condiciones de mercado o en condiciones de aplicaci\u00f3n general a empleados.
No constan operaciones realizadas fuera de precio de mercado con personas o entidades vinculadas a
administradores o a la Alta Direcci\u00f3n.
El Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell aprob\u00f3 el 24 de abril de 2024, previo informe favorable de
la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control, una operaci\u00f3n vinculada con Acerinox, S.A., consistente en un pr\u00e9stamo
bilateral de 150 millones de euros, concedido a Acerinox, S.A., con un tipo de inter\u00e9s del 3,75%, 2 a\u00f1os de
carencia y amortizaci\u00f3n lineal semestral a 5 a\u00f1os, que se formaliz\u00f3 el 27 de junio de 2024. La operaci\u00f3n se
considera vinculada dado que los Consejeros de Banco Sabadell Laura Gonz\u00e1lez Molero y George Donald
Johnston III son Consejeros Independientes de Acerinox, S.A. y a la vez miembros de la Comisi\u00f3n de
Auditor\u00eda y presidenta de su Comisi\u00f3n de Nombramientos y Retribuciones y Gobierno Corporativo y miembro
de su Comisi\u00f3n Ejecutiva, respectivamente.
Por exceder su importe, junto con otras tres operaciones celebradas en los \u00faltimos doce meses, el 2,5% de
la cifra de negocio de las cuentas anuales consolidadas de Banco Sabadell del ejercicio 2023, esta
operaci\u00f3n se public\u00f3 como Otra Informaci\u00f3n Relevante junto con el correspondiente informe de la Comisi\u00f3n
de Auditor\u00eda y Control en la CNMV el 27 de junio de 2024 y el 12 de julio de 2024, con n\u00fameros de registro
29.404 y 29.678, y en la p\u00e1gina web de Banco Sabadell (www.grupbancsabadell.com), de acuerdo con lo
establecido en el art\u00edculo 529 unvicies de la Ley de Sociedades de Capital. Asimismo, se inform\u00f3 en la
referida Otra Informaci\u00f3n Relevante y en la p\u00e1gina web de Banco Sabadell (www.grupbancsabadell.com) de
las tres operaciones referidas, aprobadas dos de ellas por el Consejo de Administraci\u00f3n del 24 de abril de
2024, previo informe favorable de la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control, tambi\u00e9n adjunto a la misma Otra
Informaci\u00f3n Relevante, y la tercera aprobada por Cumplimiento Normativo con su dictamen de 28 de
septiembre de 2023 como operaci\u00f3n vinculada, al amparo de la delegaci\u00f3n conferida por el Consejo de
Administraci\u00f3n de Banco Sabadell el 1 de julio de 2021. Dichas tres operaciones consistieron,
respectivamente, en la renovaci\u00f3n de una p\u00f3liza del cr\u00e9dito multiempresa (con cotitularidad de Acerinox,
S.A.) por importe de 80 millones de euros, Euribor 3 meses + 0,90% y vencimiento a 3 a\u00f1os; la renovaci\u00f3n
de una p\u00f3liza de cr\u00e9dito multiempresa (con cotitularidad de Acerinox, S.A.) por importe de 15 millones de
d\u00f3lares, SOFR 3m + 1% y vencimiento a 3 a\u00f1os; y la renovaci\u00f3n de una p\u00f3liza de cr\u00e9dito multiempresa
(disponible indistintamente por Acerinox, S.A. y Acerinox Europa, S.A.U.) por importe de 20 millones de
d\u00f3lares, SOFR 3m + 1,10% y vencimiento a 1 a\u00f1o.
El detalle de los saldos m\u00e1s significativos mantenidos con partes vinculadas a 31 de diciembre de 2024 y
2023, as\u00ed como el importe registrado en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2024 y 2023 por las tran sacciones realizadas con ellas, se muestra a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2024
Control conjunto o
influencia signif. en BS
Asociadas
Personal clave
Otras partes
vinculadas (*)
TOTAL
Activo:
Cr\u00e9dito a la clientela y otros activos
financieros
\u2014
107.764
3.967
1.010.009
1.121.740
Pasivo:
Dep\u00f3sitos de la clientela y otros pasivos
financieros
\u2014
681.466
5.849
297.475
984.790
Exposiciones fuera de balance:
Garant\u00edas financieras concedidas
\u2014
319
7
22.598
22.924
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
\u2014
14.611
373
334.042
349.026
Otros compromisos concedidos
\u2014
6.491
\u2014
72.745
79.236
Cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
Intereses y rendimientos asimilados
\u2014
4.447
50
24.157
28.654
Intereses y cargas asimiladas
\u2014
(17.013)
(86)
(6.411)
(23.510)
Rendimiento de instrumentos de capital
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Comisiones netas
\u2014
111.353
15
5.754
117.122
Otros productos y cargas de explotaci\u00f3n
\u2014
5.878
\u2014
7
5.885
(*) Incluye planes de pensiones con empleados.
En miles de euros
2023
Control conjunto o
influencia signif. en BS
Asociadas
Personal
clave
Otras partes
vinculadas (*)
TOTAL
Activo:
Cr\u00e9dito a la clientela y otros activos
financieros
\u2014
99.652
3.757
829.620
933.029
Pasivo:
Dep\u00f3sitos de la clientela y otros pasivos
financieros
\u2014
463.292
5.452
218.477
687.221
Exposiciones fuera de balance:
Garant\u00edas financieras concedidas
\u2014
294
\u2014
29.136
29.430
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
\u2014
54
378
261.702
262.134
Otros compromisos concedidos
\u2014
6.491
\u2014
84.726
91.217
Cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
Intereses y rendimientos asimilados
\u2014
4.170
50
18.110
22.330
Intereses y cargas asimiladas
\u2014
(4.010)
(75)
(915)
(5.000)
Rendimiento de instrumentos de capital
\u2014
\u2014
Comisiones netas
\u2014
106.253
13
1.452
107.718
Otros productos y cargas de explotaci\u00f3n
\u2014
5.655
3
4
5.662
(*) Incluye planes de pensiones con empleados.
A 31 de diciembre de 2024, los riesgos otorgados por el banco y las sociedades consolidadas al conjunto
de los Consejeros de la sociedad dominante ascienden a 782 miles de euros, de los que 649 miles de
euros corresponden a pr\u00e9stamos y anticipos y 133 miles de euros a compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
(875 miles de euros a 31 de diciembre de 2023, de los que 738 miles de euros correspond\u00edan a pr\u00e9stamos
y anticipos y 137 miles de euros a compromisos de pr\u00e9stamos concedidos). En relaci\u00f3n con la Alta
Direcci\u00f3n, los riesgos concedidos por el banco y las sociedades consolidadas ascienden, a 31 de diciembre
de 2024, a 3.558 miles de euros, de los que 3.318 miles de euros corresponden a pr\u00e9stamos y anticipos y
240 miles de euros a compromisos de pr\u00e9stamos concedidos (a 31 de diciembre de 2023, 3.019 miles de
euros correspond\u00edan a pr\u00e9stamos y anticipos y 241 miles de euros a compromisos de pr\u00e9stamos
concedidos). Estas operaciones pertenecen al tr\u00e1fico ordinario del banco y se realizan en condiciones
normales de mercado.
Respecto a los saldos pasivos, estos ascienden a 4.088 miles de euros para los Consejeros de la sociedad
dominante (3.751 miles de euros a 31 de diciembre de 2023) y 1.761 miles de euros para la Alta Direcci\u00f3n
a 31 de diciembre de 2024 (1.700 miles de euros a 31 de diciembre de 2023).
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Nota 41 \u2013 Retribuciones y saldos con los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y
la Alta Direcci\u00f3n
Las remuneraciones percibidas por los Consejeros No Ejecutivos por el desempe\u00f1o de sus funciones como
tales a 31 de diciembre de 2024 y 2023 han sido las siguientes:
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1391": { "value": "
Nota 43 \u2013 Acontecimientos posteriores
Con posterioridad a 31 de diciembre de 2024", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1393": { "value": "
Anexo I \u2013 Sociedades del Grupo Banco Sabadell
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2024 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n
del grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Aurica Coinvestments, S.L.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
61,76
50.594
(2.726)
4.715
2.614
52.659
31.247
(15.192)
(1.879)
Banco Atlantico (Bahamas) Bank & Trust Ltd.
en Liquidaci\u00f3n (*)
Entidad de cr\u00e9dito
Nassau - Bahamas
99,99
0,01
\u2014
142
(142)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(142)
Banco de Sabadell, S.A. (**)
Entidad de cr\u00e9dito
Sabadell - Espa\u00f1a (***)
\u2014
\u2014
680.028
10.619.973
1.505.815
\u2014
184.332.055
\u2014
13.785.066
1.270.615
Banco Sabadell, S.A., Instituci\u00f3n de Banca
M\u00faltiple
Entidad de cr\u00e9dito
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
99,99
0,01
635.734
(6.956)
39.706
\u2014
5.985.029
673.037
(39.889)
21.207
BanSabadell Factura, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100
1.425
738
\u2014
2.695
799
727
738
BanSabadell Inversi\u00f3 Desenvolupament, S.A.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
16.975
185.352
5.200
\u2014
211.243
108.828
94.999
5.879
Bansabadell Mediaci\u00f3n, Operador De Banca-
Seguros Vinculado Del Grupo Banco
Sabadell, S.A.
Otras sociedades reguladas
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
301
60
3.468
3.110
41.774
524
(2.404)
3.468
BanSabadell Reassurance, S.A.
Otras sociedades reguladas
Luxemburgo - Luxemburgo
100,00
\u2014
3.600
\u2014
(90)
\u2014
3.580
3.600
\u2014
(90)
Bitarte, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
6.506
(2.048)
94
\u2014
4.441
9.272
(4.755)
94
BStartup 10, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
4.827
717
\u2014
13.653
1.000
493
(265)
Crisae Private Debt, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
489
252
\u2014
882
200
292
252
Desarrollos y Participaciones Inmobiliarias
2006, S.L.U. en Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Elche - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.644
\u2014
\u2014
(2.127)
Duncan Holdings 2022-1 Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
4.523
4.783
Duncan Holdings 2024-1 Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
Ederra, S.A.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
97,85
\u2014
2.036
34.012
810
\u2014
36.933
36.062
(541)
833
ESUS Energ\u00eda Renovable, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Vigo - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
8.000
4.182
(685)
\u2014
43.918
13.115
(1.598)
(1.235)
Fonomed Gesti\u00f3n Telef\u00f3nica Mediterr\u00e1neo, S.A.U.
Otras actividades auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
1.232
21.084
459
\u2014
23.355
19.271
2.773
524
Gazteluberri, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(20.875)
(686)
\u2014
1.802
23.891
(44.712)
(686)
Gest 21 Inmobiliaria, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
7.810
1.164
(8)
\u2014
8.976
80.516
(46.665)
(8)
Gesti\u00f3n Financiera del Mediterr\u00e1neo, S.A.U.
Otros servicios financieros
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
13.000
2.600
4.373
6.052
20.087
66.787
(48.083)
1.182
Gier Operations 2021, S.L.U. en Liquidaci\u00f3n
(****)
Otras actividades auxiliares
Andorra - Andorra
100,00
\u2014
\u2014
16
(16)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(16)
Guipuzcoano Promoci\u00f3n Empresarial, S.L.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(77.366)
(2.982)
\u2014
5.159
7.160
(84.474)
(2.982)
Hobalear, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
60
85
2
\u2014
148
414
85
2
Hondarriberri, S.L.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
99,99
0,01
41
9.052
599
\u2014
19.068
165.669
93.672
4.304
Hotel Management 6 Gesti\u00f3n Activa, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
135.730
28.082
(997)
\u2014
162.816
136.335
27.476
(531)
Interstate Property Holdings, LLC.
Holding
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
7.293
(525)
252
\u2014
7.150
3.804
8.111
252
Inver\u00e1n Gesti\u00f3n, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
44,83
55,17
90
(96)
(8)
\u2014
42
45.090
(45.096)
(8)
Inversiones Cotizadas del Mediterr\u00e1neo, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
308.000
214.897
8.184
\u2014
988.722
589.523
(66.490)
8.184
Manston Invest, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
33.357
(13.783)
(68)
\u2014
19.794
33.357
(13.783)
(68)
Mari\u00f1amendi, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
62
(11.640)
(34)
\u2014
3.842
109.529
(121.108)
(34)
Mediterr\u00e1neo Sabadell, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
50,00
50,00
85.000
17.696
254
\u2014
103.063
510.829
(408.133)
254
Paycomet, S.L.U.
Entidad de pago
Torrelodones - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
200
90.604
7.941
\u2014
145.748
103.104
22.983
5.047
Puerto Pacific Vallarta, S.A. de C.V.
Inmobiliaria
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
\u2014
100,00
28.947
(16.624)
(44)
\u2014
12.279
29.164
(12.338)
(44)
Ripollet Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios financieros
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
20
28
433
\u2014
609.611
593
(546)
433
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2024 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n
del grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Rub\u00ed Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios financieros
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
8
(11)
\u2014
518.988
53
(42)
(11)
Sabadell Consumer Finance, S.A.U.
Entidad de cr\u00e9dito
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
35.720
100.419
2.349
\u2014
2.454.394
72.232
68.829
2.349
Sabadell Information Systems Limited
Prestaci\u00f3n servicios
tecnol\u00f3gicos
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
12.036
23.479
362
\u2014
36.179
41.296
(7.743)
289
Sabadell Digital, S.A.U.
Prestaci\u00f3n servicios
tecnol\u00f3gicos
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
40.243
190.801
99.391
\u2014
1.541.892
269.695
(43.832)
86.391
Sabadell Innovation Capital, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
39.996
7
\u2014
42.616
1.000
(8.598)
7
Sabadell Patrimonio Inmobiliario, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
30.116
789.225
(2.714)
\u2014
817.652
863.895
(44.554)
(2.714)
Sabadell Real Estate Activos, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100.060
234.017
(25)
\u2014
334.336
500.622
(166.545)
(25)
Sabadell Real Estate Development, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.807
131.841
(14.053)
\u2014
822.125
4.748.442
(4.585.579)
(12.055)
Sabadell Real Estate Housing, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
2.073
682
(12)
\u2014
4.902
23.792
(21.038)
(12)
Sabadell Securities USA, Inc.
Otros servicios financieros
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
551
7.405
911
\u2014
9.123
551
6.378
911
Sabadell Strategic Consulting, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
890
259
\u2014
2.186
3
890
259
Sabadell Venture Capital, S. L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
24.564
(1.378)
\u2014
80.562
3
11.595
1.182
Sabcapital, S.A de C.V., SOFOM, E.R.
Otras sociedades financieras
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
49,00
51,00
127.864
62.548
34.259
\u2014
1.205.596
121.781
66.835
34.282
Sinia Capital, S.A. de C.V.
Holding
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
\u2014
100,00
20.830
2.041
4.284
\u2014
50.342
19.492
2.811
3.785
Sinia Renovables, S.A.U.
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras
similares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.000
12.663
1.827
\u2014
208.328
15.000
11.731
1.790
Sogeviso Servicios Gesti\u00f3n Vivienda
Innovaci\u00f3n Social, S.L.U.
Inmobiliaria
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
10.208
(217)
\u2014
11.112
3
11.102
484
Stonington Spain, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
60.729
(11.945)
(57)
\u2014
49.119
60.729
(11.945)
(57)
Tasaciones de Bienes Mediterr\u00e1neo, S.A. en
Liquidaci\u00f3n
Otras actividades auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
99,88
0,12
1.000
1.504
(1)
\u2014
2.552
5.266
(2.763)
\u2014
Tenedora de Inversiones y Participaciones, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
296.092
(148.006)
(42.923)
\u2014
288.605
2.995.977
(2.868.514)
(20.172)
TSB Bank PLC
Entidad de cr\u00e9dito
Edimburgo - Reino Unido
\u2014
100,00
90.710
2.213.207
236.132
354.477
55.535.233
2.110.033
428.595
245.345
TSB Banking Group PLC
Holding
Londres - Reino Unido
100,00
\u2014
7.028
2.224.146
359.284
140.097
4.045.597
2.527.195
(269.497)
1.096
TSB Banking Group plc Employee Share Trust
Otras actividades auxiliares
Saint Helier - Jersey
\u2014
100,00
1
(18.182)
84
\u2014
321
\u2014
(16.904)
2
TSB Covered Bonds (Holdings) Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds (LM) Limited
Otras actividades auxiliares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds LLP
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
8.263
(99)
\u2014
8.216
\u2014
24
(99)
Urquijo Gesti\u00f3n, S.A.U., S.G.I.I.C.
Actividades de gesti\u00f3n de
Fondos
Madrid - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3.606
3.322
6.339
\u2014
18.610
3.084
3.844
6.339
VeA Rental Homes, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
5.000
(451)
(129)
\u2014
10.974
24.000
(19.451)
(131)
Venture Debt SVC, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
\u2014
\u2014
\u2014
5.059
3
\u2014
\u2014
Total
506.350
17.206.867
5.631.022
1.667.171
(*) Antes Banco Atlantico (Bahamas) Bank & Trust Ltd.
(**) El importe informado en \"Aportaci\u00f3n a las reservas o p\u00e9rdidas en sociedades consolidadas\" y en \u201cAportaci\u00f3n al resultado consolidado del grupo\u201d incluye las contribuciones de las sociedades que han sido dadas de baja durante el ejercicio de 2024 por 0
euros y -465 miles de euros, respectivamente.
(***) El Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell, en su reuni\u00f3n celebrada en el 22 de enero de 2025, acord\u00f3 fijar el domicilio social en Sabadell, Pla\u00e7a de Sant Roc n\u00ba 20. Anteriormente dicho domicilio social se encontraba en Alicante, Avenida \u00d3scar Espl\u00e1,
37.
(****) Antes Gier Operations 2021, S.L.U.
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2023 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Aurica Coinvestments, S.L.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
61,76
50.594
(3.205)
4.712
2.614
52.175
50.594
(15.793)
(1.577)
Banco Atlantico (Bahamas) Bank &
Trust Ltd.
Entidad de cr\u00e9dito
Nassau - Bahamas
99,99
0,01
1.598
712
(90)
\u2014
2.952
2.439
(435)
(90)
Banco de Sabadell, S.A. (*)
Entidad de cr\u00e9dito
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
\u2014
680.028
10.247.219
1.088.014
\u2014
179.945.913
\u2014
12.961.312
1.020.744
Banco Sabadell, S.A., Instituci\u00f3n de
Banca M\u00faltiple
Entidad de cr\u00e9dito
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
99,99
0,01
635.734
65.095
25.755
\u2014
5.721.555
725.419
(42.119)
2.197
BanSabadell Factura, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100
812
613
\u2014
1.828
799
114
613
BanSabadell Inversi\u00f3
Desenvolupament, S.A.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
16.975
165.564
21.193
\u2014
205.074
108.828
84.911
6.827
Bansabadell Mediaci\u00f3n, Operador de
Banca-Seguros Vinculado del Grupo
Banco Sabadell, S.A.
Otras sociedades reguladas
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
301
60
3.110
8.393
38.485
524
(3.552)
4.259
Bitarte, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
6.506
(2.288)
240
\u2014
4.640
9.272
(4.582)
(173)
BStartup 10, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
4.495
509
\u2014
12.761
1.000
(374)
(185)
Crisae Private Debt, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
286
203
\u2014
607
200
88
204
Desarrollos y Participaciones
Inmobiliarias 2006, S.L.U. en
Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Elche - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.942
(89.871)
(209)
\u2014
42
1.919
(89.848)
(209)
Duncan Holdings 2022-1 Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
5.993
(1.469)
Ederra, S.A.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
97,85
\u2014
2.036
34.452
(461)
\u2014
36.486
36.062
(38)
(503)
ESUS Energ\u00eda Renovable, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Vigo - Espa\u00f1a
\u2014
90,00
50
(1.522)
(313)
\u2014
18.476
45
(1.666)
(584)
Fonomed Gesti\u00f3n Telef\u00f3nica
Mediterr\u00e1neo, S.A.U.
Otras actividades auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
1.232
20.652
382
\u2014
25.479
19.271
3.477
2.068
Gazteluberri, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(20.795)
(79)
\u2014
1.795
23.891
(44.634)
(79)
Gest 21 Inmobiliaria, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
7.810
1.140
24
\u2014
8.995
80.516
(46.689)
24
Gesti\u00f3n Financiera del Mediterr\u00e1neo,
S.A.U.
Otros servicios financieros
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
13.000
2.596
6.046
9.531
21.818
66.787
(42.846)
(2.296)
Gier Operations 2021, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Andorra - Andorra
100,00
\u2014
730
(9)
(9)
\u2014
712
730
(9)
(9)
Guipuzcoano Promoci\u00f3n Empresarial,
S.L.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(77.109)
(258)
\u2014
5.264
7.160
(84.207)
(258)
Hobalear, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
60
79
6
\u2014
146
414
79
6
Hondarriberri, S.L.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
99,99
0,01
41
8.991
61
\u2014
10.100
165.669
93.348
324
Hotel Management 6 Gesti\u00f3n Activa,
S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
135.730
28.210
(129)
\u2014
163.812
136.335
50.295
45
Hotel Management 6 Holdco, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
29.074
(24.148)
(178)
\u2014
61.401
27.611
(22.685)
(178)
Interstate Property Holdings, LLC.
Holding
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
7.293
(1.152)
211
\u2014
6.439
3.804
7.900
211
Inver\u00e1n Gesti\u00f3n, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
44,83
55,17
90
(96)
\u2014
\u2014
50
45.090
(45.096)
\u2014
Inversiones Cotizadas del
Mediterr\u00e1neo, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
308.000
207.830
6.564
\u2014
1.008.718
589.523
(73.054)
6.564
Manston Invest, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
33.357
(13.688)
(95)
\u2014
19.921
33.357
(13.689)
(95)
Mari\u00f1amendi, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
62
(11.598)
(43)
\u2014
3.821
109.529
(121.065)
(43)
Mediterr\u00e1neo Sabadell, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
50,00
50,00
85.000
16.567
1.085
\u2014
103.121
510.829
(409.218)
1.085
Paycomet, S.L.U.
Entidad de pago
Torrelodones - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
200
(19.658)
21.981
\u2014
88.170
80.622
1.021
21.962
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2023 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Puerto Pacific Vallarta, S.A. de C.V.
Inmobiliaria
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
\u2014
100,00
28.947
(14.693)
(74)
\u2014
14.180
29.164
(12.264)
(74)
Ripollet Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios financieros
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
20
396
(369)
\u2014
625.387
593
(177)
(369)
Rub\u00ed Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios financieros
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
14
(6)
\u2014
295.504
53
(36)
(6)
Sabadell Consumer Finance, S.A.U.
Entidad de cr\u00e9dito
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
35.720
95.237
5.182
\u2014
2.139.044
72.232
63.647
5.182
Sabadell Information Systems
Limited
Prestaci\u00f3n servicios
tecnol\u00f3gicos
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
12.036
21.507
422
\u2014
34.469
41.296
(8.160)
422
Sabadell Digital, S.A.U.
Prestaci\u00f3n servicios tecnol\u00f3gicos
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
40.243
236.148
(45.105)
\u2014
1.473.772
269.695
1.434
(49.813)
Sabadell Innovation Capital, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
8.552
31.752
\u2014
43.824
1.000
(7.607)
(991)
Sabadell Patrimonio Inmobiliario, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
30.116
795.014
(5.789)
\u2014
821.973
863.895
(38.820)
(5.734)
Sabadell Real Estate Activos, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100.060
234.014
3
\u2014
334.918
500.622
(166.548)
3
Sabadell Real Estate Development,
S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.807
137.336
(5.495)
\u2014
1.036.087
4.748.442
(4.573.410)
(8.263)
Sabadell Real Estate Housing, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
2.073
662
20
\u2014
4.786
23.792
(21.058)
20
Sabadell Securities USA, Inc.
Otros servicios financieros
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
551
6.197
694
\u2014
7.601
551
5.692
686
Sabadell Strategic Consulting, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
664
226
\u2014
1.625
3
664
226
Sabadell Venture Capital, S. L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
14.160
2.818
\u2014
72.709
3
9.552
1.075
Sabcapital, S.A de C.V., SOFOM, E.R.
Otras sociedades financieras
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
49,00
51,00
127.864
49.577
44.928
51.527
1.420.571
126.007
25.073
41.762
Sinia Capital, S.A. de C.V.
Holding
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
\u2014
100,00
20.830
15.320
(6.405)
\u2014
58.881
22.435
(4.160)
9.721
Sinia Renovables, S.A.U.
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.000
2.055
9.591
\u2014
176.162
15.000
4.449
8.047
Sogeviso Servicios Gesti\u00f3n Vivienda
Innovaci\u00f3n Social, S.L.U.
Inmobiliaria
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
10.078
248
\u2014
11.960
3
11.659
(439)
Stonington Spain, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
60.729
(11.826)
(119)
\u2014
49.277
60.729
(11.826)
(119)
Tasaciones de Bienes Mediterr\u00e1neo,
S.A. en Liquidaci\u00f3n
Otras actividades auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
99,88
0,12
1.000
1.417
87
\u2014
2.507
5.266
(2.850)
87
Tenedora de Inversiones y
Participaciones, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
296.092
(129.129)
(38.776)
\u2014
232.643
2.975.977
(2.739.862)
(38.596)
TSB Bank PLC
Entidad de cr\u00e9dito
Edimburgo - Reino Unido
\u2014
100,00
90.710
1.945.133
196.655
137.839
54.786.747
1.814.636
351.887
212.331
TSB Banking Group PLC
Holding
Londres - Reino Unido
100,00
\u2014
7.028
1.826.060
138.687
56.749
3.358.703
2.207.741
(245.481)
(21.409)
TSB Banking Group plc Employee
Share Trust
Otras actividades auxiliares
Saint Helier - Jersey
\u2014
100,00
1
(15.404)
(25)
\u2014
286
\u2014
(14.787)
1
TSB Covered Bonds (Holdings)
Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds (LM) Limited
Otras actividades auxiliares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds LLP
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
20
3
\u2014
72
\u2014
21
3
Urquijo Gesti\u00f3n, S.A.U., S.G.I.I.C.
Actividades de gesti\u00f3n de Fondos
Madrid - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3.606
4.858
(1.536)
1.257
8.573
3.084
5.380
(1.536)
VeA Rental Homes, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
5.000
(222)
(2.229)
\u2014
13.131
22.000
(17.222)
(2.229)
Venture Debt SVC, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
\u2014
\u2014
\u2014
5.251
3
\u2014
\u2014
Total
267.910
16.642.461
4.762.129
1.209.373
(*) El importe informado en \"Aportaci\u00f3n a las reservas o p\u00e9rdidas en sociedades consolidadas\" y en \"Aportaci\u00f3n al resultado consolidado del grupo\" incluye las contribuciones de las sociedades que han sido dadas de baja durante el ejercicio de 2023 por -14
miles de euros y -2.590 miles de euros, respectivamente.
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Anexo I \u2013 Sociedades del Grupo Banco Sabadell
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2024 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n
del grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Aurica Coinvestments, S.L.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
61,76
50.594
(2.726)
4.715
2.614
52.659
31.247
(15.192)
(1.879)
Banco Atlantico (Bahamas) Bank & Trust Ltd.
en Liquidaci\u00f3n (*)
Entidad de cr\u00e9dito
Nassau - Bahamas
99,99
0,01
\u2014
142
(142)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(142)
Banco de Sabadell, S.A. (**)
Entidad de cr\u00e9dito
Sabadell - Espa\u00f1a (***)
\u2014
\u2014
680.028
10.619.973
1.505.815
\u2014
184.332.055
\u2014
13.785.066
1.270.615
Banco Sabadell, S.A., Instituci\u00f3n de Banca
M\u00faltiple
Entidad de cr\u00e9dito
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
99,99
0,01
635.734
(6.956)
39.706
\u2014
5.985.029
673.037
(39.889)
21.207
BanSabadell Factura, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100
1.425
738
\u2014
2.695
799
727
738
BanSabadell Inversi\u00f3 Desenvolupament, S.A.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
16.975
185.352
5.200
\u2014
211.243
108.828
94.999
5.879
Bansabadell Mediaci\u00f3n, Operador De Banca-
Seguros Vinculado Del Grupo Banco
Sabadell, S.A.
Otras sociedades reguladas
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
301
60
3.468
3.110
41.774
524
(2.404)
3.468
BanSabadell Reassurance, S.A.
Otras sociedades reguladas
Luxemburgo - Luxemburgo
100,00
\u2014
3.600
\u2014
(90)
\u2014
3.580
3.600
\u2014
(90)
Bitarte, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
6.506
(2.048)
94
\u2014
4.441
9.272
(4.755)
94
BStartup 10, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
4.827
717
\u2014
13.653
1.000
493
(265)
Crisae Private Debt, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
489
252
\u2014
882
200
292
252
Desarrollos y Participaciones Inmobiliarias
2006, S.L.U. en Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Elche - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.644
\u2014
\u2014
(2.127)
Duncan Holdings 2022-1 Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
4.523
4.783
Duncan Holdings 2024-1 Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
Ederra, S.A.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
97,85
\u2014
2.036
34.012
810
\u2014
36.933
36.062
(541)
833
ESUS Energ\u00eda Renovable, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Vigo - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
8.000
4.182
(685)
\u2014
43.918
13.115
(1.598)
(1.235)
Fonomed Gesti\u00f3n Telef\u00f3nica Mediterr\u00e1neo, S.A.U.
Otras actividades auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
1.232
21.084
459
\u2014
23.355
19.271
2.773
524
Gazteluberri, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(20.875)
(686)
\u2014
1.802
23.891
(44.712)
(686)
Gest 21 Inmobiliaria, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
7.810
1.164
(8)
\u2014
8.976
80.516
(46.665)
(8)
Gesti\u00f3n Financiera del Mediterr\u00e1neo, S.A.U.
Otros servicios financieros
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
13.000
2.600
4.373
6.052
20.087
66.787
(48.083)
1.182
Gier Operations 2021, S.L.U. en Liquidaci\u00f3n
(****)
Otras actividades auxiliares
Andorra - Andorra
100,00
\u2014
\u2014
16
(16)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(16)
Guipuzcoano Promoci\u00f3n Empresarial, S.L.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(77.366)
(2.982)
\u2014
5.159
7.160
(84.474)
(2.982)
Hobalear, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
60
85
2
\u2014
148
414
85
2
Hondarriberri, S.L.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
99,99
0,01
41
9.052
599
\u2014
19.068
165.669
93.672
4.304
Hotel Management 6 Gesti\u00f3n Activa, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
135.730
28.082
(997)
\u2014
162.816
136.335
27.476
(531)
Interstate Property Holdings, LLC.
Holding
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
7.293
(525)
252
\u2014
7.150
3.804
8.111
252
Inver\u00e1n Gesti\u00f3n, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
44,83
55,17
90
(96)
(8)
\u2014
42
45.090
(45.096)
(8)
Inversiones Cotizadas del Mediterr\u00e1neo, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
308.000
214.897
8.184
\u2014
988.722
589.523
(66.490)
8.184
Manston Invest, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
33.357
(13.783)
(68)
\u2014
19.794
33.357
(13.783)
(68)
Mari\u00f1amendi, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
62
(11.640)
(34)
\u2014
3.842
109.529
(121.108)
(34)
Mediterr\u00e1neo Sabadell, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
50,00
50,00
85.000
17.696
254
\u2014
103.063
510.829
(408.133)
254
Paycomet, S.L.U.
Entidad de pago
Torrelodones - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
200
90.604
7.941
\u2014
145.748
103.104
22.983
5.047
Puerto Pacific Vallarta, S.A. de C.V.
Inmobiliaria
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
\u2014
100,00
28.947
(16.624)
(44)
\u2014
12.279
29.164
(12.338)
(44)
Ripollet Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios financieros
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
20
28
433
\u2014
609.611
593
(546)
433
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2024 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n
del grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Rub\u00ed Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios financieros
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
8
(11)
\u2014
518.988
53
(42)
(11)
Sabadell Consumer Finance, S.A.U.
Entidad de cr\u00e9dito
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
35.720
100.419
2.349
\u2014
2.454.394
72.232
68.829
2.349
Sabadell Information Systems Limited
Prestaci\u00f3n servicios
tecnol\u00f3gicos
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
12.036
23.479
362
\u2014
36.179
41.296
(7.743)
289
Sabadell Digital, S.A.U.
Prestaci\u00f3n servicios
tecnol\u00f3gicos
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
40.243
190.801
99.391
\u2014
1.541.892
269.695
(43.832)
86.391
Sabadell Innovation Capital, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
39.996
7
\u2014
42.616
1.000
(8.598)
7
Sabadell Patrimonio Inmobiliario, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
30.116
789.225
(2.714)
\u2014
817.652
863.895
(44.554)
(2.714)
Sabadell Real Estate Activos, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100.060
234.017
(25)
\u2014
334.336
500.622
(166.545)
(25)
Sabadell Real Estate Development, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.807
131.841
(14.053)
\u2014
822.125
4.748.442
(4.585.579)
(12.055)
Sabadell Real Estate Housing, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
2.073
682
(12)
\u2014
4.902
23.792
(21.038)
(12)
Sabadell Securities USA, Inc.
Otros servicios financieros
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
551
7.405
911
\u2014
9.123
551
6.378
911
Sabadell Strategic Consulting, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
890
259
\u2014
2.186
3
890
259
Sabadell Venture Capital, S. L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
24.564
(1.378)
\u2014
80.562
3
11.595
1.182
Sabcapital, S.A de C.V., SOFOM, E.R.
Otras sociedades financieras
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
49,00
51,00
127.864
62.548
34.259
\u2014
1.205.596
121.781
66.835
34.282
Sinia Capital, S.A. de C.V.
Holding
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
\u2014
100,00
20.830
2.041
4.284
\u2014
50.342
19.492
2.811
3.785
Sinia Renovables, S.A.U.
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras
similares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.000
12.663
1.827
\u2014
208.328
15.000
11.731
1.790
Sogeviso Servicios Gesti\u00f3n Vivienda
Innovaci\u00f3n Social, S.L.U.
Inmobiliaria
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
10.208
(217)
\u2014
11.112
3
11.102
484
Stonington Spain, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
60.729
(11.945)
(57)
\u2014
49.119
60.729
(11.945)
(57)
Tasaciones de Bienes Mediterr\u00e1neo, S.A. en
Liquidaci\u00f3n
Otras actividades auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
99,88
0,12
1.000
1.504
(1)
\u2014
2.552
5.266
(2.763)
\u2014
Tenedora de Inversiones y Participaciones, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
296.092
(148.006)
(42.923)
\u2014
288.605
2.995.977
(2.868.514)
(20.172)
TSB Bank PLC
Entidad de cr\u00e9dito
Edimburgo - Reino Unido
\u2014
100,00
90.710
2.213.207
236.132
354.477
55.535.233
2.110.033
428.595
245.345
TSB Banking Group PLC
Holding
Londres - Reino Unido
100,00
\u2014
7.028
2.224.146
359.284
140.097
4.045.597
2.527.195
(269.497)
1.096
TSB Banking Group plc Employee Share Trust
Otras actividades auxiliares
Saint Helier - Jersey
\u2014
100,00
1
(18.182)
84
\u2014
321
\u2014
(16.904)
2
TSB Covered Bonds (Holdings) Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds (LM) Limited
Otras actividades auxiliares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds LLP
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
8.263
(99)
\u2014
8.216
\u2014
24
(99)
Urquijo Gesti\u00f3n, S.A.U., S.G.I.I.C.
Actividades de gesti\u00f3n de
Fondos
Madrid - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3.606
3.322
6.339
\u2014
18.610
3.084
3.844
6.339
VeA Rental Homes, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
5.000
(451)
(129)
\u2014
10.974
24.000
(19.451)
(131)
Venture Debt SVC, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
\u2014
\u2014
\u2014
5.059
3
\u2014
\u2014
Total
506.350
17.206.867
5.631.022
1.667.171
(*) Antes Banco Atlantico (Bahamas) Bank & Trust Ltd.
(**) El importe informado en \"Aportaci\u00f3n a las reservas o p\u00e9rdidas en sociedades consolidadas\" y en \u201cAportaci\u00f3n al resultado consolidado del grupo\u201d incluye las contribuciones de las sociedades que han sido dadas de baja durante el ejercicio de 2024 por 0
euros y -465 miles de euros, respectivamente.
(***) El Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell, en su reuni\u00f3n celebrada en el 22 de enero de 2025, acord\u00f3 fijar el domicilio social en Sabadell, Pla\u00e7a de Sant Roc n\u00ba 20. Anteriormente dicho domicilio social se encontraba en Alicante, Avenida \u00d3scar Espl\u00e1,
37.
(****) Antes Gier Operations 2021, S.L.U.
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2024 integradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (*)
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad (a)
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas (d)
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado del
grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado (b)
Dividendos
pagados (c)
Activo total
Aurica III, Fondo de Capital Riesgo
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
47,50
51.130
2.023
1.411
\u2014
54.729
24.318
6.243
9.072
Aurica IIIB, S.C.R., S.A.
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
42,85
1.382
34.409
947
\u2014
36.849
12.520
6.070
5.513
BanSabadell Pensiones, E.G.F.P., S.A.
Otras sociedades reguladas
Madrid - Espa\u00f1a
50,00
\u2014
7.813
38.281
6.357
\u2014
56.190
40.378
(17.243)
3.179
BanSabadell Seguros Generales, S.A.
de Seguros y Reaseguros
Otras sociedades reguladas
Madrid - Espa\u00f1a
50,00
\u2014
10.000
71.591
35.047
20.450
313.846
34.000
7.412
18.291
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y
Reaseguros
Otras sociedades reguladas
Madrid - Espa\u00f1a
50,00
\u2014
43.858
386.624
125.236
73.550
9.864.395
27.106
105.185
114.721
Catalana de Biog\u00e1s Iberia, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
24,90
10
(864)
1
\u2014
1
2
(2)
\u2014
Conecta2 Generaci\u00f3n Renovable II,
S.L.U.
Producci\u00f3n de energ\u00eda el\u00e9ctrica
de otros tipos
Sant Cugat del
Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
49,00
2.961
\u2014
\u2014
\u2014
13.521
1.451
\u2014
\u2014
Doctor Energy Central Services, S.L.
Otras actividades de consultor\u00eda
de gesti\u00f3n empresarial
Granollers - Espa\u00f1a
\u2014
21,61
381
(36)
(119)
\u2014
1.356
116
(69)
2
Energ\u00edes Renovables Terra Ferma, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
6
(85)
9
\u2014
3.537
3
(3)
\u2014
Enerlan Solutions, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Leioa - Espa\u00f1a
\u2014
19,00
3
147
10
\u2014
753
274
(238)
(6)
Financiera Iberoamericana, S.A.
Otras sociedades financieras
La Habana - Cuba
50,00
\u2014
38.288
18.527
9.378
3.405
113.215
19.144
4.709
4.086
Flex Equipos de Descanso, S.A.
Fabricaci\u00f3n
Getafe - Espa\u00f1a
\u2014
19,16
66.071
39.803
5.383
4.791
355.893
50.930
35.329
4.791
Ingubide, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Leioa - Espa\u00f1a
\u2014
19,00
3
3
57
\u2014
351
152
(117)
(23)
Murcia Emprende, S.C.R. de R.S., S.A.
Otros servicios financieros
Murcia - Espa\u00f1a
28,70
\u2014
2.557
939
(375)
\u2014
3.165
2.026
(1.083)
(47)
Parque E\u00f3lico Casa Vieja S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
633
267
(15)
\u2014
Parque E\u00f3lico Villaumbrales S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
763
267
(15)
\u2014
Parque E\u00f3lico Perales S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
633
267
(15)
\u2014
Parque E\u00f3lico Los Pedrejones S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
633
267
(15)
\u2014
Portic Barcelona, S.A.
Proceso de datos, hosting y
actividades relacionadas
Barcelona - Espa\u00f1a
25,81
\u2014
291
1.887
(203)
\u2014
2.236
5
552
(47)
SBD Creixent, S.A.
Inmobiliaria
Sabadell - Espa\u00f1a
23,05
\u2014
5.965
(336)
318
\u2014
6.099
3.524
(2.296)
142
Sydinia, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Albacete - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
562
(120)
1
\u2014
1
281
(20)
(40)
Total
102.196
217.298
144.369
159.634
(*) Sociedades integradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n al no tener control sobre las mismas pero s\u00ed influencia significativa.
(a) Las sociedades extranjeras se han convertido a euros al tipo de cambio hist\u00f3rico y al tipo de cambio promedio para los saldos de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
(b) Resultados pendientes de aprobaci\u00f3n por parte de la Junta General de Accionistas o Socios.
(c) Incluye los dividendos complementarios del ejercicio anterior y los dividendos a cuenta pagados al grupo.
(d) El ep\u00edgrafe \u201cReservas o p\u00e9rdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y asociadas\" del balance consolidado a 31 de diciembre de 2024 incluye, adicionalmente, un importe de -65.353 miles de euros correspondientes a Promontoria Challenger I,
S.A., entidad clasificada como activo no corriente en venta.
El saldo total de ingresos ordinarios de las empresas asociadas a las que se aplica el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n que consideradas individualmente no son materiales
asciende a 594.396 miles de euros a 31 de diciembre de 2024. El saldo de sus pasivos a cierre del ejercicio 2024 asciende a 515.474 miles de euros. V\u00e9anse las
principales magnitudes a cierre del ejercicio 2024 de BanSabadell Vida, S.A. en la nota 14 de la memoria consolidada.
Variaciones del per\u00edmetro en el ejercicio 2024
Entradas en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n:
En miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad (o rama de actividad) adquirida o
fusionada
Categor\u00eda
Fecha efectiva de
la operaci\u00f3n
Valor razonable instrumentos de patrimonio neto
emitidos para la adquisici\u00f3n
% Derechos votos
adquiridos
% Derechos
votos totales
Tipo de
participaci\u00f3n
M\u00e9todo
Motivo
Coste de
adquisici\u00f3n
Valor razonable instrumentos de
patrimonio neto emitidos para la
adquisici\u00f3n
BanSabadell Reassurance, S.A.
Grupo
15/4/2024
3.600
\u2014
100,00 %
100,00 %
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Conecta2 Generaci\u00f3n Renovable II, S.L.U.
Asociada
1/8/2024
1.451
\u2014
49,00 %
49,00 %
Indirecta
M. participaci\u00f3n
b
Duncan Holdings 2024-1 Limited
Grupo
7/2/2024
\u2014
\u2014
100,00 %
100,00 %
Indirecta
Integraci\u00f3n global
a
Total entradas entidades dependientes
\u2014
Total entradas entidades asociadas
1.451
(a) Constituci\u00f3n de sociedades dependientes.
(b) Alta por adquisici\u00f3n de acciones.
Salidas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n:
En miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad (o rama de actividad) enajenada,
escindida o dado de baja
Categor\u00eda
Fecha efectiva de la
operaci\u00f3n
% Derechos votos
enajenados
% Derechos votos
totales con
posterioridad a la
enajenaci\u00f3n
Beneficio/ P\u00e9rdida
generado
Tipo de participaci\u00f3n
M\u00e9todo
Motivo
Plaxic Estelar, S.L.
Asociada
3/4/2024
45,01 %
\u2014 %
\u2014
Indirecta
M. participaci\u00f3n
a
Hotel Management 6 Holdco, S.L.U.
Asociada
23/12/2024
100,00 %
\u2014 %
(25)
Indirecta
M. participaci\u00f3n
a
Otros
1.471
Total
1.446
(a) Bajas del per\u00edmetro por disoluci\u00f3n y/o en liquidaci\u00f3n.
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2023 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Aurica Coinvestments, S.L.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
61,76
50.594
(3.205)
4.712
2.614
52.175
50.594
(15.793)
(1.577)
Banco Atlantico (Bahamas) Bank &
Trust Ltd.
Entidad de cr\u00e9dito
Nassau - Bahamas
99,99
0,01
1.598
712
(90)
\u2014
2.952
2.439
(435)
(90)
Banco de Sabadell, S.A. (*)
Entidad de cr\u00e9dito
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
\u2014
680.028
10.247.219
1.088.014
\u2014
179.945.913
\u2014
12.961.312
1.020.744
Banco Sabadell, S.A., Instituci\u00f3n de
Banca M\u00faltiple
Entidad de cr\u00e9dito
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
99,99
0,01
635.734
65.095
25.755
\u2014
5.721.555
725.419
(42.119)
2.197
BanSabadell Factura, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100
812
613
\u2014
1.828
799
114
613
BanSabadell Inversi\u00f3
Desenvolupament, S.A.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
16.975
165.564
21.193
\u2014
205.074
108.828
84.911
6.827
Bansabadell Mediaci\u00f3n, Operador de
Banca-Seguros Vinculado del Grupo
Banco Sabadell, S.A.
Otras sociedades reguladas
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
301
60
3.110
8.393
38.485
524
(3.552)
4.259
Bitarte, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
6.506
(2.288)
240
\u2014
4.640
9.272
(4.582)
(173)
BStartup 10, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
4.495
509
\u2014
12.761
1.000
(374)
(185)
Crisae Private Debt, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
286
203
\u2014
607
200
88
204
Desarrollos y Participaciones
Inmobiliarias 2006, S.L.U. en
Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Elche - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.942
(89.871)
(209)
\u2014
42
1.919
(89.848)
(209)
Duncan Holdings 2022-1 Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
5.993
(1.469)
Ederra, S.A.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
97,85
\u2014
2.036
34.452
(461)
\u2014
36.486
36.062
(38)
(503)
ESUS Energ\u00eda Renovable, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Vigo - Espa\u00f1a
\u2014
90,00
50
(1.522)
(313)
\u2014
18.476
45
(1.666)
(584)
Fonomed Gesti\u00f3n Telef\u00f3nica
Mediterr\u00e1neo, S.A.U.
Otras actividades auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
1.232
20.652
382
\u2014
25.479
19.271
3.477
2.068
Gazteluberri, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(20.795)
(79)
\u2014
1.795
23.891
(44.634)
(79)
Gest 21 Inmobiliaria, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
7.810
1.140
24
\u2014
8.995
80.516
(46.689)
24
Gesti\u00f3n Financiera del Mediterr\u00e1neo,
S.A.U.
Otros servicios financieros
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
13.000
2.596
6.046
9.531
21.818
66.787
(42.846)
(2.296)
Gier Operations 2021, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Andorra - Andorra
100,00
\u2014
730
(9)
(9)
\u2014
712
730
(9)
(9)
Guipuzcoano Promoci\u00f3n Empresarial,
S.L.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(77.109)
(258)
\u2014
5.264
7.160
(84.207)
(258)
Hobalear, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
60
79
6
\u2014
146
414
79
6
Hondarriberri, S.L.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
99,99
0,01
41
8.991
61
\u2014
10.100
165.669
93.348
324
Hotel Management 6 Gesti\u00f3n Activa,
S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
135.730
28.210
(129)
\u2014
163.812
136.335
50.295
45
Hotel Management 6 Holdco, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
29.074
(24.148)
(178)
\u2014
61.401
27.611
(22.685)
(178)
Interstate Property Holdings, LLC.
Holding
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
7.293
(1.152)
211
\u2014
6.439
3.804
7.900
211
Inver\u00e1n Gesti\u00f3n, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
44,83
55,17
90
(96)
\u2014
\u2014
50
45.090
(45.096)
\u2014
Inversiones Cotizadas del
Mediterr\u00e1neo, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
308.000
207.830
6.564
\u2014
1.008.718
589.523
(73.054)
6.564
Manston Invest, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
33.357
(13.688)
(95)
\u2014
19.921
33.357
(13.689)
(95)
Mari\u00f1amendi, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
62
(11.598)
(43)
\u2014
3.821
109.529
(121.065)
(43)
Mediterr\u00e1neo Sabadell, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
50,00
50,00
85.000
16.567
1.085
\u2014
103.121
510.829
(409.218)
1.085
Paycomet, S.L.U.
Entidad de pago
Torrelodones - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
200
(19.658)
21.981
\u2014
88.170
80.622
1.021
21.962
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2023 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Puerto Pacific Vallarta, S.A. de C.V.
Inmobiliaria
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
\u2014
100,00
28.947
(14.693)
(74)
\u2014
14.180
29.164
(12.264)
(74)
Ripollet Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios financieros
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
20
396
(369)
\u2014
625.387
593
(177)
(369)
Rub\u00ed Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios financieros
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
14
(6)
\u2014
295.504
53
(36)
(6)
Sabadell Consumer Finance, S.A.U.
Entidad de cr\u00e9dito
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
35.720
95.237
5.182
\u2014
2.139.044
72.232
63.647
5.182
Sabadell Information Systems
Limited
Prestaci\u00f3n servicios
tecnol\u00f3gicos
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
12.036
21.507
422
\u2014
34.469
41.296
(8.160)
422
Sabadell Digital, S.A.U.
Prestaci\u00f3n servicios tecnol\u00f3gicos
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
40.243
236.148
(45.105)
\u2014
1.473.772
269.695
1.434
(49.813)
Sabadell Innovation Capital, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
8.552
31.752
\u2014
43.824
1.000
(7.607)
(991)
Sabadell Patrimonio Inmobiliario, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
30.116
795.014
(5.789)
\u2014
821.973
863.895
(38.820)
(5.734)
Sabadell Real Estate Activos, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100.060
234.014
3
\u2014
334.918
500.622
(166.548)
3
Sabadell Real Estate Development,
S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.807
137.336
(5.495)
\u2014
1.036.087
4.748.442
(4.573.410)
(8.263)
Sabadell Real Estate Housing, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
2.073
662
20
\u2014
4.786
23.792
(21.058)
20
Sabadell Securities USA, Inc.
Otros servicios financieros
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
551
6.197
694
\u2014
7.601
551
5.692
686
Sabadell Strategic Consulting, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
664
226
\u2014
1.625
3
664
226
Sabadell Venture Capital, S. L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
14.160
2.818
\u2014
72.709
3
9.552
1.075
Sabcapital, S.A de C.V., SOFOM, E.R.
Otras sociedades financieras
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
49,00
51,00
127.864
49.577
44.928
51.527
1.420.571
126.007
25.073
41.762
Sinia Capital, S.A. de C.V.
Holding
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
\u2014
100,00
20.830
15.320
(6.405)
\u2014
58.881
22.435
(4.160)
9.721
Sinia Renovables, S.A.U.
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.000
2.055
9.591
\u2014
176.162
15.000
4.449
8.047
Sogeviso Servicios Gesti\u00f3n Vivienda
Innovaci\u00f3n Social, S.L.U.
Inmobiliaria
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
10.078
248
\u2014
11.960
3
11.659
(439)
Stonington Spain, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
60.729
(11.826)
(119)
\u2014
49.277
60.729
(11.826)
(119)
Tasaciones de Bienes Mediterr\u00e1neo,
S.A. en Liquidaci\u00f3n
Otras actividades auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
99,88
0,12
1.000
1.417
87
\u2014
2.507
5.266
(2.850)
87
Tenedora de Inversiones y
Participaciones, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
296.092
(129.129)
(38.776)
\u2014
232.643
2.975.977
(2.739.862)
(38.596)
TSB Bank PLC
Entidad de cr\u00e9dito
Edimburgo - Reino Unido
\u2014
100,00
90.710
1.945.133
196.655
137.839
54.786.747
1.814.636
351.887
212.331
TSB Banking Group PLC
Holding
Londres - Reino Unido
100,00
\u2014
7.028
1.826.060
138.687
56.749
3.358.703
2.207.741
(245.481)
(21.409)
TSB Banking Group plc Employee
Share Trust
Otras actividades auxiliares
Saint Helier - Jersey
\u2014
100,00
1
(15.404)
(25)
\u2014
286
\u2014
(14.787)
1
TSB Covered Bonds (Holdings)
Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds (LM) Limited
Otras actividades auxiliares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds LLP
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
20
3
\u2014
72
\u2014
21
3
Urquijo Gesti\u00f3n, S.A.U., S.G.I.I.C.
Actividades de gesti\u00f3n de Fondos
Madrid - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3.606
4.858
(1.536)
1.257
8.573
3.084
5.380
(1.536)
VeA Rental Homes, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
5.000
(222)
(2.229)
\u2014
13.131
22.000
(17.222)
(2.229)
Venture Debt SVC, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
\u2014
\u2014
\u2014
5.251
3
\u2014
\u2014
Total
267.910
16.642.461
4.762.129
1.209.373
(*) El importe informado en \"Aportaci\u00f3n a las reservas o p\u00e9rdidas en sociedades consolidadas\" y en \"Aportaci\u00f3n al resultado consolidado del grupo\" incluye las contribuciones de las sociedades que han sido dadas de baja durante el ejercicio de 2023 por -14
miles de euros y -2.590 miles de euros, respectivamente.
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2023 integradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (*)
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad (a)
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas (d)
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado del
grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
(b)
Dividendos
pagados (c)
Activo total
Aurica III, Fondo de Capital Riesgo
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
47,50
51.130
81.088
1.306
6.290
64.340
24.318
2.115
4.128
Aurica IIIB, S.C.R., S.A.
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
42,85
34.557
79.139
908
1.518
43.386
12.520
3.562
2.507
BanSabadell Pensiones, E.G.F.P., S.A.
Otras sociedades reguladas
Madrid - Espa\u00f1a
50,00
\u2014
7.813
34.412
3.343
\u2014
49.106
40.378
(18.915)
1.672
BanSabadell Seguros Generales, S.A.
de Seguros y Reaseguros
Otras sociedades reguladas
Madrid - Espa\u00f1a
50,00
\u2014
10.000
85.856
28.211
11.000
312.609
34.000
16.997
10.866
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y
Reaseguros
Otras sociedades reguladas
Madrid - Espa\u00f1a
50,00
\u2014
43.858
241.380
118.491
\u2014
9.556.627
27.106
82.370
96.365
Catalana de Biog\u00e1s Iberia, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
24,90
10
(373)
1
\u2014
1
2
\u2014
(2)
Doctor Energy Central Services, S.L.
Otras actividades de consultor\u00eda
de gesti\u00f3n empresarial
Granollers - Espa\u00f1a
\u2014
16,66
300
(100)
(166)
\u2014
1.276
75
(50)
(19)
Energ\u00edes Renovables Terra Ferma, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
6
(73)
(15)
\u2014
3.236
3
(3)
\u2014
Enerlan Solutions, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Leioa - Espa\u00f1a
\u2014
19,00
3
142
80
\u2014
559
274
\u2014
\u2014
Financiera Iberoamericana, S.A.
Otras sociedades financieras
La Habana - Cuba
50,00
\u2014
38.288
13.539
9.441
2.753
104.156
19.144
3.825
4.289
Flex Equipos de Descanso, S.A.
Fabricaci\u00f3n
Getafe - Espa\u00f1a
\u2014
19,16
66.071
58.387
6.186
4.791
365.595
50.930
36.123
3.997
Ingubide, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Leioa\u00a0 - Espa\u00f1a
\u2014
19,00
3
43
139
\u2014
520
152
\u2014
\u2014
Murcia Emprende, S.C.R. de R.S., S.A.
Otros servicios financieros
Murcia - Espa\u00f1a
28,70
\u2014
2.557
910
(182)
\u2014
3.340
2.026
(910)
(173)
SBD Creixent, S.A.
Inmobiliaria
Sabadell - Espa\u00f1a
23,05
\u2014
5.965
(891)
256
\u2014
6.030
3.524
(2.299)
4
Sydinia, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Albacete - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
226
(40)
1
\u2014
1
113
\u2014
(20)
Parque E\u00f3lico Casa Vieja S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
633
267
(15)
\u2014
Parque E\u00f3lico Villaumbrales S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
832
267
(15)
\u2014
Parque E\u00f3lico Perales S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
633
267
(15)
\u2014
Total
26.352
219.544
120.189
122.808
(*) Sociedades integradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n al no tener control sobre las mismas pero s\u00ed influencia significativa.
(a) Las sociedades extranjeras se han convertido a euros al tipo de cambio hist\u00f3rico y al tipo de cambio promedio para los saldos de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
(b) Resultados pendientes de aprobaci\u00f3n por parte de la Junta General de Accionistas o Socios.
(c) Incluye los dividendos complementarios del ejercicio anterior y los dividendos a cuenta pagados al grupo.
(d) El ep\u00edgrafe \u201cReservas o p\u00e9rdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y asociadas\" del balance consolidado a 31 de diciembre de 2023 incluye, adicionalmente, un importe de -65.353 miles de euros correspondientes a Promontoria Challenger I,
S.A., entidad clasificada como activo no corriente en venta.
El saldo total de ingresos ordinarios de las empresas asociadas a las que se aplica el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n que consideradas individualmente no son materiales
ascend\u00eda a 621.313 miles de euros a 31 de diciembre de 2023. El saldo de sus pasivos a cierre del ejercicio 2023 ascend\u00eda a 540.899 miles de euros.
Variaciones del per\u00edmetro en el ejercicio 2023
Entradas en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n:
En miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad (o rama de actividad) adquirida o
fusionada
Categor\u00eda
Fecha efectiva de
la operaci\u00f3n
Valor razonable instrumentos de patrimonio neto emitidos
para la adquisici\u00f3n
% Derechos votos
adquiridos
% Derechos
votos totales
Tipo de
participaci\u00f3n
M\u00e9todo
Motivo
Coste de
adquisici\u00f3n
Valor razonable instrumentos de
patrimonio neto emitidos para la
adquisici\u00f3n
Sydinia, S.L.
Asociada
20/07/2023
113
\u2014
50,00 %
50,00 %
Indirecta
M. participaci\u00f3n
a
Enerlan Solutions, S.L.
Asociada
21/11/2023
274
\u2014
19,00 %
19,00 %
Indirecta
M. participaci\u00f3n
a
Ingubide, S.L.
Asociada
21/11/2023
152
\u2014
19,00 %
19,00 %
Indirecta
M. participaci\u00f3n
a
Total entradas entidades dependientes
\u2014
Total entradas entidades asociadas
539
(a) Adquisici\u00f3n de sociedades asociadas.
Salidas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n:
En miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad (o rama de actividad) enajenada,
escindida o dado de baja
Categor\u00eda
Fecha efectiva de la
operaci\u00f3n
% Derechos votos
enajenados
% Derechos votos totales con
posterioridad a la enajenaci\u00f3n
Beneficio/ P\u00e9rdida
generado
Tipo de participaci\u00f3n
M\u00e9todo
Motivo
BanSabadell Financiaci\u00f3n, E.F.C., S.A.
Dependiente
10/10/2023
100,00 %
\u2014 %
\u2014
Directa
Integraci\u00f3n global
b
Business Services for Operational Support, S.A.U.
Dependiente
19/01/2023
100,00 %
\u2014 %
43
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Duncan de Inversiones S.I.C.A.V., S.A. en Liquidaci\u00f3n
Dependiente
11/1/2023
99,81 %
\u2014 %
\u2014
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Galeban 21 Comercial, S.L
Dependiente
18/10/2023
100,00 %
\u2014 %
64
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Sabadell Innovation Cells, S.L.U.
Dependiente
28/9/2023
100,00 %
\u2014 %
121
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Compa\u00f1\u00eda de Cogeneraci\u00f3n del Caribe Dominicana, S.A.
Dependiente
15/2/2023
100,00 %
\u2014 %
312
Indirecta
Integraci\u00f3n global
a
Fuerza E\u00f3lica De San Mat\u00edas, S. de R.L. de C.V.
Dependiente
15/12/2023
100,00 %
\u2014 %
11.892
Indirecta
Integraci\u00f3n global
c
Urumea Gesti\u00f3n, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Dependiente
28/12/2023
100,00 %
\u2014 %
\u2014
Indirecta
Integraci\u00f3n global
a
Otros
(4.237)
Total
8.195
(a) Bajas del per\u00edmetro por disoluci\u00f3n y/o en liquidaci\u00f3n.
(b) Baja del per\u00edmetro por fusi\u00f3n por absorci\u00f3n.
(c) Baja del per\u00edmetro por venta.
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Pasivos subordinados
El detalle de los pasivos subordinados emitidos por el grupo a 31 de diciembre de 2024 y 2023 es el
siguiente:
En miles de euros
Entidad emisora
Fecha de
emisi\u00f3n
Importes
Tipo de inter\u00e9s
vigente a
31/12/2024
Fecha de
vencimiento /
amortizaci\u00f3n
anticipada
Divisa de la
emisi\u00f3n
Destino de la
oferta
31/12/2024
31/12/2023
Banco de Sabadell, S.A.
06/05/2016
500.000
500.000
5,63 %
06/05/2026
Euros
Institucional
Banco de Sabadell, S.A. (*)
17/01/2020
300.000
300.000
2,00 %
17/01/2025
Euros
Institucional
Banco de Sabadell, S.A. (*)
15/01/2021
500.000
500.000
2,50 %
15/04/2026
Euros
Institucional
TSB Banking Group Plc
30/03/2021
361.803
345.205
3,45 %
30/03/2026
Euros
Institucional
Banco de Sabadell, S.A.
16/02/2023
500.000
500.000
6,00 %
16/05/2028
Libras esterlinas
Institucional
Banco de Sabadell, S.A. (*)
27/03/2024
500.000
_
5,13 %
27/03/2029
Euros
Institucional
Suscritos por empresas del grupo
(361.803)
(345.205)
Total Obligaciones subordinadas
2.300.000
1.800.000
(*) Se informa como \"fecha de vencimiento/amortizaci\u00f3n anticipada\" la primera fecha de opci\u00f3n de amortizaci\u00f3n.
En miles de euros
Entidad emisora
Fecha de
emisi\u00f3n
Importes
Tipo de inter\u00e9s
vigente a
31/12/2024
Fecha de
vencimiento /
amortizaci\u00f3n
anticipada
Divisa de la
emisi\u00f3n
Destino de la
oferta
31/12/2024
31/12/2023
Banco de Sabadell, S.A. (*)
15/03/2021
500.000
500.000
5,75 %
15/09/2026
Euros
Institucional
Banco de Sabadell, S.A. (*)
19/11/2021
750.000
750.000
5,00 %
19/11/2027
Euros
Institucional
Banco de Sabadell, S.A. (*)
18/01/2023
500.000
500.000
9,38 %
18/07/2028
Euros
Institucional
Total Participaciones preferentes
1.750.000
1.750.000
(*) Emisi\u00f3n perpetua. Se informa como \"fecha de vencimiento/amortizaci\u00f3n\" la primera fecha de opci\u00f3n de amortizaci\u00f3n. Dichas participaciones subordinadas y valores
son perpetuos, aunque se podr\u00e1n convertir en acciones ordinarias de nueva emisi\u00f3n de Banco Sabadell si Banco Sabadell o su grupo consolidable presentasen una ratio
inferior al 5,125 % de capital de nivel 1 ordinario (Common Equity Tier 1 o CET1), calculada con arreglo al Reglamento (UE) N\u00ba 575/2013 del Parlamento Europeo y del
Consejo, de 26 de junio, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n.
Las emisiones incluidas en pasivos subordinados, a efectos de la prelaci\u00f3n de cr\u00e9ditos, se sit\u00faan detr\u00e1s de
todos los acreedores comunes del grupo.
A efectos de dar cumplimiento a lo requerido en la NIC 7, se presenta a continuaci\u00f3n la conciliaci\u00f3n de los
pasivos derivados de actividades de financiaci\u00f3n identificando los componentes que han supuesto su
movimiento:
En miles de euros
Total pasivos subordinados a 31 de diciembre de 2022
3.450.000
Nuevas emisiones
1.000.000
Amortizadas
(900.000)
Capitalizaci\u00f3n
\u2014
Tipo de cambio
\u2014
Variaci\u00f3n de los pasivos subordinados suscritos por empresas del grupo
\u2014
Total pasivos subordinados a 31 de diciembre de 2023
3.550.000
Nuevas emisiones
500.000
Amortizadas
\u2014
Capitalizaci\u00f3n
\u2014
Tipo de cambio
\u2014
Variaci\u00f3n de los pasivos subordinados suscritos por empresas del grupo
\u2014
Total pasivos subordinados a 31 de diciembre de 2024
4.050.000
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1395": { "value": "
El importe de las subvenciones o ayudas p\u00fablicas recibidas por actividades de formaci\u00f3n en Espa\u00f1a en
2024 ha sido de 1.387 miles de euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } } } }