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Nota 1 \u2013 Actividad, pol\u00edticas y pr\u00e1cticas de contabilidad
1.1 Actividad
Banco de Sabadell, S.A. (en adelante, tambi\u00e9n Banco Sabadell, el banco, la entidad o la sociedad), con NIF
A08000143 y domicilio social en Alicante, Avenida \u00d3scar Espl\u00e1, 37, tiene por objeto social el desarrollo de
la actividad bancaria y est\u00e1 sujeto a la normativa y las regulaciones de las entidades bancarias operantes
en Espa\u00f1a. La supervisi\u00f3n de Banco Sabadell en base consolidada se realiza por el Banco Central Europeo
(BCE).
La entidad figura inscrita en el Registro Mercantil de Alicante, en el tomo 4.070, folio 1, hoja A-156980 y en
el Registro Oficial de Entidades de Cr\u00e9dito del Banco de Espa\u00f1a con el c\u00f3digo 0081. El c\u00f3digo identificador
de entidad jur\u00eddica (LEI) de Banco de Sabadell, S.A. es SI5RG2M0WQQLZCXKRM20.
Los estatutos sociales y otra informaci\u00f3n p\u00fablica pueden consultarse tanto en el domicilio social del banco
como en su p\u00e1gina web (www.grupbancsabadell.com).
El banco es la sociedad dominante de un grupo de entidades (v\u00e9anse nota 2 y Anexo I) cuya actividad
controla directa o indirectamente y que constituyen, junto con \u00e9l, el Grupo Banco Sabadell (en adelante, el
grupo).
1.2 Bases de presentaci\u00f3n y cambios en la normativa contable
Las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2023 del grupo han sido elaboradas de acuerdo con lo
establecido por las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (NIIF-
UE) de aplicaci\u00f3n al cierre del ejercicio 2023, teniendo en cuenta la Circular 4/2017 del Banco de Espa\u00f1a
(BdE), de 27 de noviembre y dem\u00e1s disposiciones del marco normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable
al grupo y considerando los requerimientos de formato y marcado establecidos en el Reglamento Delegado
UE 2019/815 de la Comisi\u00f3n Europea, de tal forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la
situaci\u00f3n financiera consolidada del grupo a 31 de diciembre de 2023 y de los resultados de sus
operaciones, de los ingresos y gastos reconocidos, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de
efectivo, todos ellos consolidados, que se han producido en el ejercicio 2023.
Las Cuentas anuales consolidadas se han preparado a partir de los registros de contabilidad mantenidos
por el banco y por cada una de las restantes entidades integradas en el grupo, e incluyen los ajustes y
reclasificaciones necesarios para homogeneizar los principios y las pol\u00edticas contables, as\u00ed como los
criterios de valoraci\u00f3n aplicados por el grupo, descritos en esta misma nota.
La informaci\u00f3n contenida en las presentes Cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
administradores de la entidad dominante del grupo. Las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2023
del grupo han sido formuladas por los administradores de Banco Sabadell en la reuni\u00f3n del Consejo de
Administraci\u00f3n de fecha 22 de febrero de 2024 y est\u00e1n pendientes de aprobaci\u00f3n por la Junta General de
Accionistas, la cual se espera que las apruebe sin cambios significativos.
Las presentes Cuentas anuales consolidadas, salvo menci\u00f3n en contrario, se presentan en miles de euros.
Para presentar los importes en miles de euros, los saldos contables han sido objeto de redondeo; por ello,
es posible que los importes que aparezcan en ciertas tablas no sean la suma aritm\u00e9tica exacta de las cifras
que los preceden.
Normas e interpretaciones emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) que han
entrado en vigor en el ejercicio 2023
En el ejercicio 2023, las normas e interpretaciones adoptadas por la Uni\u00f3n Europea, junto con las
modificaciones a las mismas, que han sido aplicadas por el grupo debido a su entrada en vigor o a su
aplicaci\u00f3n anticipada, son las siguientes:
Normas
T\u00edtulos
NIIF 17
Contratos de seguros
Modificaci\u00f3n de la NIIF 17
Primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 y la NIIF 9: Informaci\u00f3n comparativa
Modificaci\u00f3n de la NIC 1 y del Documento de Pr\u00e1ctica 2
de las NIIF
Desglose de pol\u00edticas contables
Modificaciones de la NIC 8
Definici\u00f3n de las estimaciones contables
Modificaciones de la NIC 12
- Impuesto diferido relacionado con activos y pasivos que surgen de\u00a0
una \u00fanica transacci\u00f3n
- Reforma fiscal internacional - Reglas del modelo del Segundo Pilar
Excepto por el impacto derivado de la adopci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9anse apartado \"Adopci\u00f3n de la NIIF 17
\"Contratos de seguros\"\" en esta nota y nota 1.4), de la aplicaci\u00f3n de las mencionadas normas no se han
derivado efectos significativos en estas Cuentas anuales consolidadas.
Adopci\u00f3n de la NIIF 17 \"Contratos de seguros\"
Con fecha 1 de enero de 2023 ha entrado en vigor la NIIF 17, que ha sustituido a la NIIF 4, y que ha
supuesto la modificaci\u00f3n del conjunto de requerimientos contables para el registro, valoraci\u00f3n, presentaci\u00f3n
y desglose de los contratos de seguros. El objetivo de la NIIF 17 es asegurar que las entidades
proporcionan informaci\u00f3n relevante y fidedigna sobre este tipo de contratos.
De acuerdo con esta norma, los contratos de seguros combinan rasgos de los instrumentos financieros y de
los contratos de servicios. Adicionalmente, muchos contratos de seguros generan flujos de efectivo que
var\u00edan sustancialmente y tienen una gran duraci\u00f3n. Con el objetivo de proporcionar informaci\u00f3n \u00fatil sobre
estos aspectos, la NIIF 17:
\u2013 combina la medici\u00f3n actual de los flujos de efectivo futuros con el reconocimiento de ingresos a lo
largo del periodo en el que se presten los servicios establecidos en los contratos;
\u2013 presenta los resultados por los servicios prestados separadamente de los gastos e ingresos
financieros de estos contratos; y
\u2013 requiere que las entidades decidan si reconocer\u00e1n la totalidad de sus ingresos y gastos financieros
por los contratos de seguros en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias o si parte de estos resultados
se reconocer\u00e1n en el patrimonio neto.
Asimismo, en el ejercicio 2020 se incorporaron algunas modificaciones de la NIIF 17, que tienen por objeto
reducir los costes de implantaci\u00f3n, simplificando los requerimientos de esta norma, as\u00ed como facilitar las
explicaciones a proporcionar en relaci\u00f3n con los resultados de las operaciones de las entidades y la
transici\u00f3n a esta nueva norma, difiriendo su fecha de entrada en vigor al 1 de enero de 2023 y reduciendo
los requerimientos de primera aplicaci\u00f3n.
La primera aplicaci\u00f3n de esta norma afecta, fundamentalmente, al importe por el que figuran registradas las
inversiones en las entidades de seguros asociadas al grupo que son controladas por Z\u00fcrich Seguros (i.e.,
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros y BanSabadell Seguros Generales, S.A. de Seguros y
Reaseguros).
La aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 requiere reexpresar la informaci\u00f3n comparativa, siendo la fecha de transici\u00f3n de
esta norma el 1 de enero de 2022. En este sentido, la primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 ha generado una
reducci\u00f3n del patrimonio neto del grupo de 128 millones de euros a 1 de enero de 2022 y de 138 millones
de euros al 31 de diciembre de 2022.
A continuaci\u00f3n se detallan los principales impactos cuantitativos de la primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 en la
informaci\u00f3n de los estados financieros correspondiente al ejercicio 2022:
\u2013 La conciliaci\u00f3n entre el balance consolidado del grupo a 31 de diciembre de 2021 publicado en las
Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2021 y el balance consolidado de apertura a 1 de enero de
2022 reexpresado bajo criterios de la NIIF 17 es la siguiente:
En millones de euros
Saldo publicado
31/12/2021
Impacto NIIF 17
Saldo reexpresado
01/01/2022
Total activo
251.947
(128)
251.819
Del que:
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
639
(128)
511
Total pasivo
238.951
\u2014
238.951
Total patrimonio neto
12.996
(128)
12.868
Del que:
Otras reservas
(1.202)
(236)
(1.438)
Otro resultado global acumulado
(386)
108
(278)
\u2013 La conciliaci\u00f3n entre el balance consolidado del grupo a 31 de diciembre de 2022 publicado en las
Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2022 y el balance consolidado del grupo a 31 de diciembre
de 2022 reexpresado bajo criterios de la NIIF 17 es la siguiente:
En millones de euros
Saldo publicado
31/12/2022
Impacto NIIF 17
Saldo reexpresado
31/12/2022
Total activo
251.379
(138)
251.241
Del que:
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
515
(138)
377
Total pasivo
238.155
\u2014
238.155
Total patrimonio neto
13.224
(138)
13.086
Del que:
Otras reservas
(1.366)
(236)
(1.602)
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante
859
31
890
Otro resultado global acumulado
(651)
67
(584)
\u2013 La conciliaci\u00f3n entre los ingresos y gastos reconocidos consolidados del grupo a 31 de diciembre de
2022 publicados en las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2022 y los ingresos y gastos
reconocidos consolidados del grupo a 31 de diciembre de 2022 reexpresados bajo criterios de la NIIF 17
es la siguiente:
En millones de euros
Saldo publicado
31/12/2022
Impacto NIIF 17
Saldo reexpresado
31/12/2022
Resultado del ejercicio
869
31
900
Del que:
Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
122
31
153
Otro resultado global
(265)
(41)
(306)
Del que:
Participaci\u00f3n en otros ingresos y gastos reconocidos de las
inversiones en negocios conjuntos y asociadas
(42)
(41)
(83)
La entrada en vigor de la NIIF 17 no ha tenido impactos significativos sobre la clasificaci\u00f3n y registro del
resto de los activos y los pasivos del grupo.
Modificaci\u00f3n de la NIIF 17 \"Primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 y la NIIF 9: Informaci\u00f3n comparativa\"
Esta modificaci\u00f3n de alcance limitado tiene como objetivo proporcionar a las entidades aseguradoras una
opci\u00f3n a efectos de la presentaci\u00f3n de la informaci\u00f3n comparativa de los activos financieros con el fin de
evitar asimetr\u00edas contables entre los activos financieros y los pasivos por contratos de seguros en dicha
informaci\u00f3n comparativa en la fecha de primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 y la NIIF 17.
Modificaciones de la NIC 1 y del Documento de Pr\u00e1ctica 2 de las NIIF \u201cDesglose de pol\u00edticas contables\u201d
Estas modificaciones tienen por objeto ayudar a las entidades a mejorar sus desgloses en relaci\u00f3n con sus
pol\u00edticas contables, proporcionando informaci\u00f3n m\u00e1s \u00fatil en sus cuentas anuales.
Las modificaciones de la NIC 1 requieren que las entidades desglosen informaci\u00f3n material en relaci\u00f3n con
sus pol\u00edticas contables, en vez de sus pol\u00edticas contables significativas, aclarando que la informaci\u00f3n
contable relacionada con transacciones, eventos o situaciones inmateriales no es necesario que sea
desglosada. Por su parte, las modificaciones del Documento de Pr\u00e1ctica 2, sobre la realizaci\u00f3n de juicios
sobre la materialidad, proporcionan indicaciones en relaci\u00f3n con c\u00f3mo debe aplicarse el concepto de
materialidad a los desgloses de pol\u00edticas contables.
Modificaciones de la NIC 8 \u201cDefinici\u00f3n de las estimaciones contables\u201d
Estas modificaciones incorporan la definici\u00f3n de \"estimaciones contables\" como aquellos importes en los
estados financieros cuya medici\u00f3n est\u00e1 sujeta a incertidumbre que proporcionan indicaciones sobre c\u00f3mo
distinguir entre los cambios en las estimaciones contables y los cambios en los criterios contables. Esta
distinci\u00f3n es relevante porque los cambios en las estimaciones contables se registran prospectivamente en
tanto que los cambios de criterios contables se aplican, generalmente, de manera retrospectiva. En
particular, se aclara que los cambios en las estimaciones contables como consecuencia de nueva
informaci\u00f3n o desarrollos no se tratan como correcciones de errores de periodos anteriores.
Modificaciones de la NIC 12 \u201cImpuesto diferido relacionado con activos y pasivos que surgen de una
\u00fanica transacci\u00f3n\u201d
Estas modificaciones introducen una excepci\u00f3n al criterio de exenci\u00f3n de reconocimiento inicial de la NIC 12
para aquellas situaciones en las que una \u00fanica transacci\u00f3n d\u00e9 origen a diferencias temporarias deducibles
e imponibles por el mismo importe. Estas modificaciones afectar\u00e1n a las transacciones que hayan ocurrido
en la fecha de inicio, o posteriormente, del periodo m\u00e1s antiguo para el que se presente informaci\u00f3n
comparativa.
Modificaciones de la NIC 12 \"Reforma fiscal internacional - Reglas del modelo del Segundo Pilar\"
Estas modificaciones tienen por objeto responder a las preocupaciones mostradas por los distintos actores
respecto a la incertidumbre existente sobre la contabilizaci\u00f3n de los impuestos diferidos que surjan de la
reforma fiscal internacional de la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3micos (OCDE). La
OCDE public\u00f3 las normas modelo del Segundo Pilar en diciembre de 2021 para garantizar que las grandes
empresas multinacionales estuvieran sujetas a un tipo impositivo m\u00ednimo del 15%.
La Directiva (UE) 2022/2523 del Consejo, de 14 de diciembre de 2022, relativa a la garant\u00eda de un nivel
m\u00ednimo global de imposici\u00f3n para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran
magnitud en la Uni\u00f3n, establece un impuesto complementario mediante un sistema de dos normas
interconectadas, denominadas conjuntamente reglas GloBE o del Segundo Pilar, auspiciadas por la OCDE,
con el fin de que si el tipo impositivo efectivo de una empresa multinacional en una jurisdicci\u00f3n determinada
es inferior al 15% se recaude una cuota tributaria adicional. Los Estados miembros deber\u00e1n poner en vigor
las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas necesarias para dar cumplimiento a lo
establecido en esta directiva. A 31 de diciembre de 2023, Espa\u00f1a no hab\u00eda aprobado normativa aplicable a
este respecto, siendo Reino Unido la \u00fanica geograf\u00eda relevante para el grupo con legislaci\u00f3n
sustancialmente aprobada relacionada con la reforma fiscal de la OCDE.
Las modificaciones de la NIC 12 introducen una excepci\u00f3n temporal obligatoria a la contabilizaci\u00f3n de los
impuestos diferidos que surjan de jurisdicciones que implementen las normas fiscales globales para
garantizar la consistencia en los estados financieros mientras se facilita la implementaci\u00f3n de las reglas.
Dicha excepci\u00f3n obligatoria ha sido aplicada por el grupo. Asimismo, dichas modificaciones introducen
requerimientos de desglose para ayudar a los inversores a comprender mejor la exposici\u00f3n a los impuestos
sobre sociedades derivados de las normas del Segundo Pilar con anterioridad a que la normativa en cada
jurisdicci\u00f3n entre en vigor.
Se ha realizado un an\u00e1lisis con base en la informaci\u00f3n disponible y se estima que el impacto para el grupo
de la reforma fiscal internacional no ser\u00e1 significativo.
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB no vigentes
A 31 de diciembre de 2023, las normas e interpretaciones m\u00e1s significativas que han sido publicadas por el
IASB pero que no se han aplicado en la elaboraci\u00f3n de las presentes Cuentas anuales consolidadas, bien
porque su fecha de efectividad es posterior a la fecha de las mismas o bien porque no han sido a\u00fan
adoptadas por la Uni\u00f3n Europea, son las siguientes:
Normas e interpretaciones
T\u00edtulo
Aplicaci\u00f3n obligatoria para ejercicios
iniciados a partir de:
Aprobadas para su aplicaci\u00f3n en la UE
Modificaciones de la NIIF 16
Pasivo por arrendamiento en operaciones
de venta con arrendamiento posterior
1 de enero de 2024
Modificaciones de la NIC 1
Presentaci\u00f3n de estados financieros:
- Clasificaci\u00f3n de pasivos como
corrientes o no corrientes
- Pasivos no corrientes con condiciones
pactadas
1 de enero de 2024
No aprobadas para su aplicaci\u00f3n en la UE
Modificaciones de la NIC 7 y la NIIF 7
Acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores
1 de enero de 2024
Modificaciones de la NIC 21
Ausencia de intercambiabilidad
1 de enero de 2025
El grupo ha evaluado los impactos que de estas normas se derivan y ha decidido no ejercer la aplicaci\u00f3n
anticipada, en el caso de que fuera posible. Asimismo, se estima que la adopci\u00f3n de las modificaciones
emitidas por el IASB no vigentes no tendr\u00e1 un impacto significativo para el grupo.
Aprobadas para su aplicaci\u00f3n en la UE
Modificaciones de la NIIF 16 \u201cPasivo por arrendamiento en operaciones de venta con arrendamiento
posterior\"
Estas modificaciones tienen por objeto especificar los requisitos que un vendedor-arrendatario debe utilizar
para cuantificar el pasivo por arrendamiento que surge en una operaci\u00f3n de venta con arrendamiento
posterior con el objetivo de que el vendedor-arrendatario no reconozca ninguna ganancia o p\u00e9rdida
relacionada con el derecho de uso que retiene.
La aplicaci\u00f3n de las modificaciones de la NIIF 16 se realizar\u00e1 de manera retrospectiva, estando permitida su
aplicaci\u00f3n anticipada.
Modificaciones de la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\"
Clasificaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes
Estas modificaciones tienen por objeto aclarar c\u00f3mo clasificar las deudas y otros pasivos de las entidades
entre corrientes y no corrientes, en particular aquellos pasivos sin fecha de vencimiento determinada y los
que podr\u00edan convertirse en capital. Se permite la aplicaci\u00f3n anticipada de estas modificaciones.
Pasivos no corrientes con condiciones pactadas
Estas modificaciones tienen como objetivo aclarar c\u00f3mo afectan las condiciones pactadas en un pr\u00e9stamo
(covenants) a su clasificaci\u00f3n como pasivo corriente o no corriente en funci\u00f3n de si dichas condiciones se
tienen que cumplir antes o despu\u00e9s de la fecha de los estados financieros. Estas modificaciones cambian
la \"Clasificaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes\" y difieren su fecha de entrada en vigor al 1 de
enero de 2024. Se permite la aplicaci\u00f3n anticipada de estas modificaciones.
No aprobadas para su aplicaci\u00f3n en la UE
Modificaciones de la NIC 7 y la NIIF 7 \"Acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores\"
Estas modificaciones tienen por objeto requerir a las entidades que proporcionen desgloses adicionales
sobre sus acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores. A estos efectos, se han desarrollado nuevos
requerimientos para proporcionar informaci\u00f3n a los usuarios de los estados financieros que les permita
evaluar c\u00f3mo afectan los acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores a los flujos y a los pasivos de la entidad,
as\u00ed como entender el impacto de dichos acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores en la exposici\u00f3n de la
entidad al riesgo de liquidez y c\u00f3mo le afectar\u00eda si los acuerdos ya no estuvieran vigentes.
La aplicaci\u00f3n anticipada de estas modificaciones est\u00e1 permitida. En caso de aplicarlas a un periodo anterior
a la fecha de aplicaci\u00f3n obligatoria, se debe desglosar este hecho.
Modificaciones de la NIC 21 \"Ausencia de intercambiabilidad\"
Estas modificaciones tienen como objetivo requerir a las entidades la aplicaci\u00f3n de un enfoque consistente
en la evaluaci\u00f3n de la intercambiabilidad entre divisas y, en caso de que no fueran intercambiables,
determinar el tipo de cambio a utilizar y los desgloses a proporcionar.
La aplicaci\u00f3n anticipada de estas modificaciones est\u00e1 permitida. En caso de aplicarlas a un periodo anterior
a la fecha de aplicaci\u00f3n obligatoria, se debe desglosar este hecho.
Juicios y estimaciones realizados
La preparaci\u00f3n de las Cuentas anuales consolidadas exige el uso de ciertas estimaciones contables.
Asimismo, exige a la direcci\u00f3n que ejerza su juicio en el proceso de aplicar las pol\u00edticas contables del grupo.
Dichos juicios y estimaciones pueden afectar al importe de los activos y pasivos y al desglose de los activos
y pasivos contingentes a la fecha de las Cuentas anuales consolidadas, as\u00ed como al importe de los ingresos
y gastos del ejercicio.
Los principales juicios y estimaciones realizados se refieren a los siguientes conceptos:
\u2013 La clasificaci\u00f3n contable de los activos financieros en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito (v\u00e9anse notas
1.3.4, 8 y 11).
\u2013 Las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos financieros y exposiciones fuera de balance
(v\u00e9anse notas 1.3.4, 8, 11 y 26).
\u2013 Las hip\u00f3tesis empleadas en el c\u00e1lculo actuarial de los pasivos y compromisos por retribuciones
post-empleo (v\u00e9anse notas 1.3.17 y 22).
\u2013 La valoraci\u00f3n de los fondos de comercio de consolidaci\u00f3n (v\u00e9anse notas 1.3.12 y 16).
\u2013 La vida \u00fatil y las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos tangibles y otros activos intangibles (v\u00e9anse
notas 1.3.10, 1.3.11, 1.3.12, 15 y 16).
\u2013 Las provisiones y la consideraci\u00f3n de pasivos contingentes (v\u00e9anse notas 1.3.16 y 22).
\u2013 El valor razonable de determinados activos financieros no cotizados (v\u00e9anse notas 1.3.3 y 6).
\u2013 El valor razonable de los activos inmobiliarios mantenidos en balance (v\u00e9anse notas 1.3.9, 1.3.10,
1.3.13 y 6).
\u2013 La recuperabilidad de los activos fiscales diferidos no monetizables y cr\u00e9ditos fiscales (v\u00e9anse
notas 1.3.20 y 39).
Las estimaciones est\u00e1n basadas en el mejor conocimiento de las circunstancias actuales y previsibles
considerando las incertidumbres derivadas del entorno econ\u00f3mico actual, por tanto, los resultados finales
podr\u00edan diferir de estas estimaciones.
1.3 Principios, pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n aplicados
A continuaci\u00f3n, se describen los principios y pol\u00edticas contables, as\u00ed como los criterios de valoraci\u00f3n m\u00e1s
significativos aplicados para la elaboraci\u00f3n de las presentes Cuentas anuales consolidadas. No existe
ning\u00fan principio contable o criterio de valoraci\u00f3n que, teniendo un efecto significativo en las Cuentas
anuales consolidadas del grupo del ejercicio 2023, se haya dejado de aplicar en su elaboraci\u00f3n.
1.3.1 Principios de consolidaci\u00f3n
En el proceso de consolidaci\u00f3n se distingue entre entidades dependientes, negocios conjuntos, entidades
asociadas y entidades estructuradas.
Entidades dependientes
Las entidades dependientes son aquellas sobre las que el grupo tiene el control, situaci\u00f3n que se produce
cuando el grupo est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en
la participada y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a trav\u00e9s de su poder sobre esta.
Para que se considere que hay control deben concurrir las siguientes circunstancias:
\u2013 Poder: un inversor tiene poder sobre una participada cuando posee derechos en vigor que le
proporcionan la capacidad de dirigir las actividades relevantes, es decir, aquellas que afectan de
forma significativa a los rendimientos de la participada.
\u2013 Rendimientos: un inversor est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en la participada cuando los rendimientos que obtiene por dicha implicaci\u00f3n pueden
variar en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n econ\u00f3mica de la participada. Los rendimientos del inversor pueden
ser solo positivos, solo negativos, o a la vez positivos y negativos.
\u2013 Relaci\u00f3n entre poder y rendimientos: un inversor controla una participada si el inversor no solo
tiene poder sobre la misma y est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en ella, sino tambi\u00e9n la capacidad de utilizar su poder para influir en los rendimientos
que obtiene por dicha implicaci\u00f3n en la participada.
En el momento de la toma del control de una entidad dependiente, el grupo aplica el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n
previsto en el marco normativo para las combinaciones de negocio (v\u00e9ase nota 1.3.2) salvo que se trate de
la adquisici\u00f3n de un activo o grupo de activos.
Los estados financieros de las entidades dependientes se consolidan con los del banco por aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo de integraci\u00f3n global.
La participaci\u00f3n de terceros en el patrimonio neto consolidado del grupo se presenta en el ep\u00edgrafe
\u201cIntereses minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d del balance consolidado y la parte del resultado del
ejercicio atribuible a los mismos se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cResultado del ejercicio \u2013 Atribuible a intereses
minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Negocios conjuntos
Son aquellas entidades sobre las que se tienen acuerdos contractuales de control conjunto, en virtud de los
cuales las decisiones sobre las actividades relevantes se toman de forma un\u00e1nime por las entidades que
comparten el control.
Las inversiones en negocios conjuntos se valoran por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, es decir, por
la fracci\u00f3n del neto patrimonial que representa la participaci\u00f3n de cada entidad en su capital una vez
considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales.
El grupo no ha mantenido inversiones en negocios conjuntos en los ejercicios 2023 y 2022.
Entidades asociadas
Son entidades asociadas aquellas sobre las que el grupo ejerce influencia significativa, que se manifiesta,
en general, aunque no exclusivamente, por mantener una participaci\u00f3n, directa o indirecta, del 20% o m\u00e1s
de los derechos de voto de la entidad participada.
En las Cuentas anuales consolidadas, las entidades asociadas se valoran por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n.
No obstante lo anterior, cuando el grupo ostenta una participaci\u00f3n en una entidad asociada mantenida
directa o indirectamente por una entidad de capital riesgo o an\u00e1loga, este tiene la opci\u00f3n de medir esa
inversi\u00f3n a valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9. Esta elecci\u00f3n se realiza de
forma separada para cada entidad asociada en la fecha de su reconocimiento inicial. Asimismo, cuando el
grupo ostenta una participaci\u00f3n en una entidad que es una entidad de inversi\u00f3n, tiene la opci\u00f3n, al aplicar el
m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, de conservar la medici\u00f3n del valor razonable aplicada por esa asociada que es
una entidad de inversi\u00f3n a sus entidades dependientes. Esta elecci\u00f3n se realiza de forma separada para
cada asociada que sea una entidad de inversi\u00f3n, en la fecha posterior de entre las siguientes: (a) cuando la
asociada se reconoce inicialmente; (b) cuando la asociada pasa a ser una entidad de inversi\u00f3n; y (c) cuando
la asociada o pasa a ser una entidad dominante de un grupo de entidades.
Entidades estructuradas
Una entidad estructurada es una entidad que ha sido dise\u00f1ada de modo que los derechos de voto o
similares no sean el factor decisivo a la hora de decidir qui\u00e9n controla la entidad.
En aquellos casos en los que el grupo participa en entidades, o las constituye, para la transmisi\u00f3n de
riesgos u otros fines, o con el objetivo de permitir el acceso a los clientes a determinadas inversiones, se
determina, considerando lo establecido en el marco normativo, si existe control, seg\u00fan se ha descrito
anteriormente y, por tanto, si deben ser objeto de consolidaci\u00f3n. En particular, se toman en consideraci\u00f3n,
entre otros, los siguientes factores:
\u2013 An\u00e1lisis de la influencia del grupo en las actividades relevantes de la entidad que pudieran llegar a
influir en el importe de sus rendimientos.
\u2013 Compromisos impl\u00edcitos o expl\u00edcitos del grupo para dar apoyo financiero a la entidad.
\u2013 Identificaci\u00f3n del gestor de la entidad y an\u00e1lisis del r\u00e9gimen de retribuciones.
\u2013 Existencia de derechos de exclusi\u00f3n (posibilidad de revocar a los gestores).
\u2013 Exposici\u00f3n significativa del grupo a los rendimientos variables de los activos de la entidad.
Entre estas entidades se encuentran los denominados \u201cFondos de titulizaci\u00f3n de activos\u201d, que son
consolidados en aquellos casos en que, bas\u00e1ndose en el anterior an\u00e1lisis, se determina que el grupo ha
mantenido el control. Para estas operaciones, generalmente existen acuerdos contractuales de apoyo
financiero de uso com\u00fan en el mercado de las titulizaciones y no existen acuerdos de apoyo financiero
significativo adicional a lo contractualmente establecido. Por ello, se considera que, para la mayor\u00eda de las
titulizaciones realizadas por el grupo, los activos titulizados no pueden darse de baja y las emisiones de los
fondos de titulizaci\u00f3n se registran como pasivos en el balance consolidado.
En el Anexo II se facilita el detalle de las entidades estructuradas del grupo.
En todos los casos, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades que se integran en el
grupo en un ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre
la fecha de adquisici\u00f3n y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por
las sociedades enajenadas en el ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al
per\u00edodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se han eliminado todos los saldos y transacciones importantes entre las
sociedades que integran el grupo en la proporci\u00f3n que les corresponda en funci\u00f3n del m\u00e9todo de
consolidaci\u00f3n aplicado.
Las entidades financieras y aseguradoras, tanto dependientes como asociadas, de forma independiente al
pa\u00eds donde est\u00e9n localizadas, est\u00e1n sujetas a la supervisi\u00f3n y regulaci\u00f3n de diferentes organismos. Las
leyes vigentes en las diferentes jurisdicciones junto con la necesidad de cumplir con unos requerimientos
m\u00ednimos de capital y la actuaci\u00f3n supervisora son circunstancias que podr\u00edan afectar a la capacidad de
dichas entidades para transferir fondos en forma de dinero en efectivo, dividendos, pr\u00e9stamos o anticipos.
En la nota 2 se incluye la informaci\u00f3n sobre las adquisiciones y enajenaciones m\u00e1s significativas que han
tenido lugar en el ejercicio. En el Anexo I se facilita informaci\u00f3n significativa sobre las sociedades que se
integran en el grupo.
1.3.2 Combinaciones de negocios
Una combinaci\u00f3n de negocios es una transacci\u00f3n, o cualquier otro suceso por el que el grupo obtiene el
control de uno o m\u00e1s negocios. El registro contable de las combinaciones de negocio se realiza por
aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la adquisici\u00f3n.
De acuerdo con este m\u00e9todo, la entidad adquirente debe reconocer en sus estados financieros los activos
adquiridos y los pasivos asumidos, considerando tambi\u00e9n los pasivos contingentes, por su valor razonable;
incluidos aquellos que la entidad adquirida no ten\u00eda reconocidos contablemente. A la vez, este m\u00e9todo
requiere la estimaci\u00f3n del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, que normalmente se corresponder\u00e1 con la
contraprestaci\u00f3n entregada, definido como el valor razonable, a la fecha de adquisici\u00f3n, de los activos
entregados, de los pasivos incurridos frente a los antiguos propietarios del negocio adquirido y de los
instrumentos de patrimonio emitidos, en su caso, por la entidad adquirente.
El grupo procede a reconocer un fondo de comercio en las Cuentas anuales consolidadas si a la fecha de
adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
\u2013 la suma de la contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s el importe de todos los intereses minoritarios y el
valor razonable de las inversiones previas en el negocio adquirido; y
\u2013 el valor razonable de los activos y pasivos reconocidos.
Si la diferencia resulta negativa, se registra en el ep\u00edgrafe \u201cFondo de comercio negativo reconocido en
resultados\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En aquellos casos en que el importe de la contraprestaci\u00f3n dependa de eventos futuros, cualquier
contraprestaci\u00f3n contingente es reconocida como parte de la contraprestaci\u00f3n entregada y medida por su
valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n. Asimismo, los costes asociados a la operaci\u00f3n no forman, a
estos efectos, parte del coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
Si el coste de la combinaci\u00f3n de negocios o el valor razonable asignado a los activos, pasivos o pasivos
contingentes de la entidad adquirida no puede determinarse de forma definitiva, la contabilizaci\u00f3n inicial de
la combinaci\u00f3n de negocios se considerar\u00e1 provisional; en cualquier caso, el proceso deber\u00e1 quedar
completado en el plazo m\u00e1ximo de un a\u00f1o desde la fecha de adquisici\u00f3n y con efecto en esta fecha.
Los intereses minoritarios en la entidad adquirida se valoran bas\u00e1ndose en el porcentaje proporcional de los
activos netos identificados de la entidad adquirida. En el caso de compras y enajenaciones de estos
intereses minoritarios, se contabilizan como transacciones de capital cuando no dan lugar a un cambio de
control, no se reconoce p\u00e9rdida ni ganancia alguna en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y no
se vuelve a valorar el fondo de comercio inicialmente reconocido. Cualquier diferencia entre la
contraprestaci\u00f3n entregada o recibida y la disminuci\u00f3n o el aumento de los intereses minoritarios,
respectivamente, se reconoce en reservas.
Respecto a las aportaciones no monetarias de negocios a entidades asociadas o controladas
conjuntamente en las que se produce una p\u00e9rdida de control sobre los mismos, la pol\u00edtica contable del
grupo supone el registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de la ganancia o p\u00e9rdida
completa, valorando la participaci\u00f3n remanente a su valor razonable, en su caso.
1.3.3 Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros y registro de las variaciones surgidas en
su valoraci\u00f3n posterior
Generalmente, todos los instrumentos financieros se registran inicialmente por su valor razonable (v\u00e9ase
definici\u00f3n en la nota 6) que, salvo evidencia en contrario, coincide con el precio de la transacci\u00f3n. Para los
instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Como norma general, las compras y ventas convencionales de activos
financieros se registran en la fecha de liquidaci\u00f3n.
Las variaciones en el valor de los instrumentos financieros con origen en el devengo de intereses y
conceptos asimilados se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en los ep\u00edgrafes
\u201cIngresos por intereses\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, seg\u00fan corresponda. Los dividendos percibidos de otras
sociedades se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que nace el
derecho a percibirlos.
Los instrumentos que formen parte de una relaci\u00f3n de cobertura se tratan de acuerdo con la normativa
aplicable a la contabilidad de coberturas.
Las variaciones en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas
distintas de las mencionadas anteriormente se tratan en funci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n de los activos y pasivos
financieros a efectos de su valoraci\u00f3n. En el caso de los activos financieros, con car\u00e1cter general, dicha
clasificaci\u00f3n se realiza sobre la base de los siguientes aspectos:
\u2013 El modelo de negocio bajo el que se gestionan, y
\u2013 Las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales.
Modelo de negocio
Modelo de negocio es la forma en que se gestionan los activos financieros para generar flujos de efectivo.
El modelo de negocio se determina considerando c\u00f3mo se gestionan conjuntamente grupos de activos
financieros para alcanzar un objetivo concreto. Por tanto, el modelo de negocio no depende de las
intenciones del grupo para un instrumento individual, sino que se determina para un conjunto de
instrumentos.
A continuaci\u00f3n, se indican los modelos de negocio que utiliza el grupo:
\u2013 Mantenimiento de los activos financieros para percibir sus flujos de efectivo contractuales: bajo
este modelo, los activos financieros se gestionan con el objetivo de cobrar sus flujos de efectivo
contractuales concretos y no para obtener un rendimiento global conservando y vendiendo activos.
No obstante lo anterior, se permiten enajenaciones anteriores al vencimiento de los activos bajo
determinadas circunstancias. Entre las ventas que pueden ser compatibles con un modelo de
mantener los activos para recibir flujos de efectivo contractuales se encuentran las poco frecuentes
o poco significativas, las de activos pr\u00f3ximos al vencimiento, las motivadas por un incremento del
riesgo de cr\u00e9dito y aquellas efectuadas para gestionar el riesgo de concentraci\u00f3n.
\u2013 Venta de los activos financieros.
\u2013 Combinaci\u00f3n de los dos modelos de negocio anteriores (mantenimiento de los activos financieros
para percibir sus flujos de efectivo contractuales y venta de los activos financieros): este modelo de
negocio implica la realizaci\u00f3n de ventas de activos m\u00e1s frecuentes y de mayor valor, siendo estas
esenciales al modelo de negocio.
Caracter\u00edsticas de flujos de efectivo contractuales de los activos financieros
Un activo financiero se debe clasificar en el momento inicial en una de las dos siguientes categor\u00edas:
\u2013 Aquellos cuyas condiciones contractuales dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo
que consisten solamente en pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
\u2013 Resto de activos financieros.
A efectos de esta clasificaci\u00f3n, el principal de un activo financiero es su valor razonable en el momento del
reconocimiento inicial, que puede cambiar a lo largo de la vida del activo financiero; por ejemplo, si hay
reembolsos de principal. Asimismo, se entiende por inter\u00e9s la suma de la contraprestaci\u00f3n por el valor
temporal del dinero, por los costes de financiaci\u00f3n y estructura, y por el riesgo de cr\u00e9dito asociado al
importe de principal pendiente de cobro durante un per\u00edodo concreto, m\u00e1s un margen de ganancia.
En el caso de que un activo financiero contenga cl\u00e1usulas contractuales que puedan llegar a modificar el
calendario o el importe de los flujos de efectivo, el grupo estimar\u00e1 los flujos de efectivo que puedan
generarse antes y despu\u00e9s de la modificaci\u00f3n y determinar\u00e1 si estos son solamente pagos de principal e
intereses (SPPI, por sus siglas en ingl\u00e9s) sobre el importe de principal pendiente.
Los juicios m\u00e1s significativos empleados en esta evaluaci\u00f3n se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 Valor temporal del dinero modificado: a efectos de evaluar si el tipo inter\u00e9s de una operaci\u00f3n
incorpora alguna contraprestaci\u00f3n distinta a la vinculada al transcurso del tiempo, se realiza un
an\u00e1lisis para las operaciones que presentan una diferencia entre el periodo de referencia del tipo
de inter\u00e9s y la frecuencia de revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s, considerando un umbral de tolerancia, con
el objeto de evaluar si los flujos de efectivo contractuales no descontados del instrumento diferir\u00edan
significativamente de los flujos contractuales no descontados de un instrumento financiero que no
presentara una modificaci\u00f3n temporal del valor del dinero. Actualmente, se utilizan unos umbrales
de tolerancia del 10% y del 5%, respectivamente, para las diferencias en cada periodo y el an\u00e1lisis
de los flujos de efectivo acumulados a lo largo de la vida del activo financiero.
\u2013 T\u00e9rminos contractuales que modifican el calendario o el importe de los flujos de efectivo: se analiza
la existencia de cl\u00e1usulas contractuales en virtud de las cuales pueda modificarse el calendario o el
importe de los flujos contractuales del activo financiero:
\u2022 Cl\u00e1usulas de convertibilidad en acciones: clausulado que incluye una opci\u00f3n de
convertibilidad en equity y la p\u00e9rdida de la potestad de reclamar los flujos de caja
contractuales en caso de reducci\u00f3n del principal por insuficiencia de fondos. En el caso de
estar incluida esta condici\u00f3n en el contrato, este incumplir\u00e1 autom\u00e1ticamente el test SPPI.
\u2022 Existencia de opci\u00f3n de prepago o ampliaci\u00f3n del instrumento financiero, extensi\u00f3n del
contrato y posibles compensaciones residuales: un activo financiero cumplir\u00e1 los requisitos
del test SPPI si incluye una opci\u00f3n contractual que permita al emisor (o deudor) pagar de
forma anticipada o devolver un instrumento de deuda antes del vencimiento y el importe
pagado por anticipado representa sustancialmente los importes no pagados del principal e
intereses, pudiendo incluir compensaciones adicionales razonables para la cancelaci\u00f3n
anticipada del contrato.
\u2022 Activos financieros con tipos de inter\u00e9s vinculados a objetivos medioambientales, sociales
o de gobernanza (caracter\u00edsticas vinculadas a criterios ESG): estos activos financieros
proporcionan financiaci\u00f3n general a un tipo de inter\u00e9s contractual que se ajusta en funci\u00f3n
de que el prestatario cumpla una serie de objetivos ESG espec\u00edficos y predeterminados,
siendo la finalidad del ajuste incentivar el cumplimiento de dichos objetivos. En este
sentido, la consideraci\u00f3n clave es si los flujos de efectivo resultantes reflejan un
rendimiento por un riesgo que no est\u00e1 relacionado con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo. De
este modo, si el ajuste vinculado a los objetivos ESG no introduce una compensaci\u00f3n por
riesgos no consistentes con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo, entonces se considera que
dicho activo financiero tiene flujos de efectivo contractuales que son compatibles con un
acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo. Adicionalmente, para esta tipolog\u00eda de activo financiero se
tiene en cuenta la naturaleza de la caracter\u00edstica vinculada a criterios ESG como un evento
contingente, que se considera como un indicador a la hora de evaluar si los flujos de
efectivo contractuales consisten solamente en pagos de principal e intereses.
\u2022 Otras cl\u00e1usulas que puedan modificar el calendario o el importe de los flujos de efectivo:
se considera que pasan el test SPPI las cl\u00e1usulas que puedan alterar los flujos
contractuales como consecuencia de modificaciones en el riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 Apalancamiento: los activos financieros con apalancamiento (i.e., aquellos en que la variabilidad de
los flujos contractuales se incrementa haciendo que no tengan las mismas caracter\u00edsticas
econ\u00f3micas que el tipo de inter\u00e9s del principal de la operaci\u00f3n) no cumplen el test SPPI.
\u2013 Instrumentos financieros vinculados contractualmente: se considera que los flujos derivados de
este tipo de instrumentos financieros consisten \u00fanicamente en pagos de principal e intereses
sobre el principal pendiente siempre y cuando:
\u2022 las condiciones contractuales del tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e9 evaluando (sin examinar
el conjunto subyacente de instrumentos financieros) den lugar a flujos de efectivo que sean
solo pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente;
\u2022 el conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e9 compuesto por instrumentos que
tengan flujos de efectivo contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre
el principal pendiente; y
\u2022 la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo que se est\u00e9 evaluando sea igual
o mejor que la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos
financieros.
\u2013 Activos financieros sin recurso: en el caso de instrumentos de deuda que se reembolsan
principalmente con los flujos de efectivo de activos o proyectos concretos y para los que no existe
responsabilidad personal de titular, se eval\u00faan los activos o flujos de efectivo subyacentes para
determinar si los flujos de efectivo contractuales del instrumento consisten efectivamente en pagos
de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
Para los casos en los que una caracter\u00edstica de un activo financiero no sea congruente con un acuerdo
b\u00e1sico de pr\u00e9stamo (i.e., si existen caracter\u00edsticas del activo que dan lugar a flujos contractuales diferentes
de pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente), se eval\u00faa la significatividad y la probabilidad
de ocurrencia para determinar si dicha caracter\u00edstica se debe tener en consideraci\u00f3n en la evaluaci\u00f3n del
test SPPI:
\u2013 Respecto a la significatividad de una caracter\u00edstica de un activo financiero, la valoraci\u00f3n que se
realiza consiste en estimar el impacto que puede tener sobre los flujos contractuales. El impacto no
se considera significativo (efecto de minimis) cuando este supone una variaci\u00f3n en los flujos de
efectivo esperados inferior a los umbrales de tolerancia indicados anteriormente.
\u2013 Si la caracter\u00edstica de un instrumento pudiera tener un efecto significativo sobre los flujos
contractuales, pero esa caracter\u00edstica afectar\u00eda a los flujos contractuales del instrumento solo en el
momento en que ocurriera un suceso muy improbable, no se tendr\u00e1 en cuenta dicha caracter\u00edstica
a la hora de evaluar si los flujos de efectivo contractuales del instrumento son \u00fanicamente pagos
de principal e intereses sobre el principal pendiente.
Carteras de clasificaci\u00f3n de los instrumentos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n
Los activos y pasivos financieros se clasifican a efectos de su valoraci\u00f3n en las siguientes carteras, en
funci\u00f3n de los aspectos descritos anteriormente:
Activos financieros a coste amortizado
Esta categor\u00eda incluye los activos financieros que cumplan las dos condiciones siguientes:
\u2013 Se gestionen con un modelo de negocio cuyo objetivo sea mantenerlos para percibir sus flujos de
efectivo contractuales, y
\u2013 Sus condiciones contractuales den lugar a flujos de efectivo en fechas especificadas, que sean
solamente pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente.
En esta categor\u00eda se recoge la inversi\u00f3n procedente de la actividad t\u00edpica de cr\u00e9dito, tal como los importes
de efectivo dispuestos y pendientes de amortizar por los clientes en concepto de pr\u00e9stamo o los dep\u00f3sitos
prestados a otras entidades cualquiera que sea su instrumentaci\u00f3n jur\u00eddica, los valores representativos de
deuda que cumplan las dos condiciones anteriormente se\u00f1aladas, as\u00ed como las deudas contra\u00eddas por los
compradores de bienes o usuarios de servicios que constituyan parte del negocio del grupo.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda se valoran a
coste amortizado, el cual debe entenderse como el coste de adquisici\u00f3n corregido por los reembolsos de
principal y la parte imputada en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el m\u00e9todo del tipo
de inter\u00e9s efectivo, de la diferencia entre el coste inicial y el correspondiente valor de reembolso al
vencimiento. Adem\u00e1s, el coste amortizado se minora por cualquier reducci\u00f3n de valor por deterioro
reconocida directamente como una disminuci\u00f3n del importe del activo o mediante una cuenta correctora o
partida compensadora de su valor.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el valor de un instrumento
financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento, a partir de sus
condiciones contractuales, tales como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. Para los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo
coincide con el tipo de inter\u00e9s contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n considerando, en
su caso, las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y las primas o descuentos que, por su naturaleza, sean
asimilables a un tipo de inter\u00e9s. En los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s
efectivo coincide con la tasa de rendimiento vigente por todos los conceptos hasta la primera revisi\u00f3n del
tipo de inter\u00e9s de referencia que vaya a tener lugar.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Esta categor\u00eda incluye los activos financieros que cumplan las dos condiciones siguientes:
\u2013 Se gestionen con un modelo de negocio cuyo objetivo combine la percepci\u00f3n de sus flujos de
efectivo contractuales y su venta, y
\u2013 Las condiciones contractuales den lugar a flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que sean
solamente pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente.
Estos activos financieros se corresponden, fundamentalmente, con valores representativos de deuda.
Asimismo, el grupo puede optar, en el momento del reconocimiento inicial y de forma irrevocable, por incluir
en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global las inversiones
en instrumentos de patrimonio neto que no deban clasificarse como mantenidos para negociar y que se
clasificar\u00edan, de otro modo, como activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en
resultados. Esta opci\u00f3n se ejercita instrumento a instrumento.
Los ingresos y gastos de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global se
reconocen de acuerdo con los siguientes criterios:
\u2013 Los intereses devengados o, cuando corresponda, los dividendos devengados, en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Las diferencias de cambio, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada cuando se trata de
activos financieros monetarios y en otro resultado global, cuando se trata de activos financieros no
monetarios.
\u2013 Las p\u00e9rdidas por deterioro de valor de los instrumentos de deuda, o las ganancias por su posterior
recuperaci\u00f3n, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Los restantes cambios de valor, en otro resultado global.
Cuando un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del
balance, el importe por cambio de valor registrado en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del
patrimonio neto consolidado se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Sin embargo,
cuando un instrumento de patrimonio neto a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de
baja del balance, este importe no se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, sino a una
partida de reservas.
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Un activo financiero se clasifica en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en
resultados siempre que por el modelo de negocio del grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus
flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas
anteriormente.
Esta cartera se subdivide, a su vez, en:
\u2013 Activos financieros mantenidos para negociar
Los activos financieros mantenidos para negociar son aquellos que se han adquirido con el objetivo
de realizarlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y
gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la obtenci\u00f3n
de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n se consideran activos financieros mantenidos para negociar
los instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni hayan
sido designados como instrumentos de cobertura contable.
\u2013 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
En esta cartera se clasifican el resto de los activos financieros valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como \u201cIngresos por intereses\u201d, aplicando el
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, o como dividendos, seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra
como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que corresponda.
En los ejercicios 2023 y 2022 no se han realizado reclasificaciones significativas entre las carteras en las
que se registran los activos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n.
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Los pasivos financieros mantenidos para negociar incluyen los pasivos financieros que se han emitido con
el objetivo de readquirirlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la
obtenci\u00f3n de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n incluyen las posiciones cortas como consecuencia de ventas
en firme de valores recibidos en pr\u00e9stamos de recompra inversa, en pr\u00e9stamos de valores o en garant\u00eda con
derecho de venta, as\u00ed como los instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni han sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses aplicando el m\u00e9todo del tipo de
inter\u00e9s efectivo y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que
corresponda.
Pasivos financieros a coste amortizado
Los pasivos financieros a coste amortizado corresponden a los pasivos financieros que no tienen cabida en
las categor\u00edas anteriores y que responden a las actividades t\u00edpicas de captaci\u00f3n de fondos de las entidades
financieras, cualquiera que sea su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de vencimiento.
En particular, se incluye en esta categor\u00eda el capital con naturaleza de pasivo financiero que se corresponde
con el importe de los instrumentos financieros emitidos por el grupo que, teniendo la naturaleza jur\u00eddica de
capital, no cumplen los requisitos para poder calificarse como patrimonio neto consolidado a efectos
contables. B\u00e1sicamente, son las acciones emitidas que no incorporan derechos pol\u00edticos y cuya rentabilidad
se establece en funci\u00f3n de un tipo de inter\u00e9s, fijo o variable.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, se valoran a coste amortizado, aplicando criterios an\u00e1logos a los
activos financieros a coste amortizado, registrando los intereses devengados, calculados por el m\u00e9todo del
tipo de inter\u00e9s efectivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. No obstante, en el caso en que
el grupo disponga de discrecionalidad con respecto al pago de los cupones asociados a los instrumentos
financieros emitidos y clasificados como pasivos financieros, la pol\u00edtica contable del grupo es reconocer los
mismos con cargo a las reservas consolidadas.
Instrumentos financieros h\u00edbridos
Los instrumentos financieros h\u00edbridos son aquellos que combinan un contrato principal no derivado y un
derivado financiero, denominado \"derivado impl\u00edcito\", que no puede ser transferido de manera
independiente ni tiene una contraparte distinta, y cuyo efecto es que algunos de los flujos de efectivo del
instrumento h\u00edbrido var\u00edan de forma similar a los flujos de efectivo del derivado considerado de forma
independiente.
Generalmente, cuando el contrato principal de un instrumento financiero h\u00edbrido es un activo financiero, el
derivado impl\u00edcito no se segrega y las normas de valoraci\u00f3n se aplican al instrumento financiero h\u00edbrido
considerado en su conjunto.
Cuando el contrato principal de un instrumento financiero h\u00edbrido es un pasivo financiero, se segregan los
derivados impl\u00edcitos de dicho contrato, trat\u00e1ndose de manera independiente a efectos contables si las
caracter\u00edsticas y los riesgos econ\u00f3micos del derivado impl\u00edcito no est\u00e1n estrechamente relacionados con los
del contrato principal; un instrumento financiero distinto con las mismas condiciones que las del derivado
impl\u00edcito cumplir\u00eda la definici\u00f3n de instrumento derivado; y el contrato h\u00edbrido no se valora en su integridad a
valor razonable con cambios en resultados.
Los pasivos financieros h\u00edbridos emitidos por el grupo son, en su mayor\u00eda, instrumentos cuyos pagos de
principal y/o intereses est\u00e1n indexados a instrumentos de patrimonio espec\u00edficos (generalmente, acciones
de empresas cotizadas), a una cesta de acciones, a \u00edndices burs\u00e1tiles (como el IBEX o el NYSE), o a una
cesta de \u00edndices burs\u00e1tiles.
El valor razonable de los instrumentos financieros del grupo a 31 de diciembre de 2023 y 2022 se detalla
en la nota 6.
1.3.4 Deterioro del valor de los activos financieros
Un activo financiero o una exposici\u00f3n crediticia se considera deteriorado cuando existe una evidencia
objetiva de que se ha producido un evento o el efecto combinado de varios eventos que da lugar a:
\u2013 En el caso de instrumentos de deuda, incluidos los cr\u00e9ditos y valores representativos de deuda, un
impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse
la transacci\u00f3n, debido a la materializaci\u00f3n de un riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 En el caso de las exposiciones fuera de balance que comportan riesgo de cr\u00e9dito, que los flujos
que se esperen recibir sean inferiores a los flujos de efectivo contractuales, en caso de disposici\u00f3n
del compromiso o a los pagos que se tenga que realizar, en el caso de garant\u00edas financieras
concedidas.
\u2013 En el caso de inversiones en negocios conjuntos y asociadas, que no se va a poder recuperar su
valor en libros.
1.3.4.1 Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los instrumentos de deuda y otras exposiciones crediticias fuera de balance
se registran como un gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que tal
deterioro se estima y las recuperaciones de las p\u00e9rdidas previamente registradas, en su caso, se reconocen
tambi\u00e9n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que el deterioro desaparece o se
reduce.
El c\u00e1lculo del deterioro de los activos financieros se realiza en funci\u00f3n del tipo de instrumento y de otras
circunstancias que puedan afectarles, una vez tenidas en cuenta las garant\u00edas eficaces recibidas. Para los
instrumentos de deuda valorados a coste amortizado, el grupo reconoce tanto cuentas correctoras, cuando
se constituyen provisiones por insolvencias para cubrir las p\u00e9rdidas por deterioro, como saneamientos
directos contra el activo, cuando se estima que la recuperaci\u00f3n es remota. Para los instrumentos de deuda
a valor razonable con cambios en otro resultado global las p\u00e9rdidas por deterioro se reconocen en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del
patrimonio neto consolidado. Las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro en las exposiciones fuera de
balance se registran en el pasivo del balance consolidado como una provisi\u00f3n.
En los riesgos clasificados en el stage 3 (v\u00e9ase apartado \u201cDefinici\u00f3n de las categor\u00edas de clasificaci\u00f3n\u201d de
esta nota), el reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del devengo de intereses se
realiza aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo sobre su coste amortizado ajustado por cualquier correcci\u00f3n de
valor por p\u00e9rdidas por deterioro.
Con el objetivo de determinar las p\u00e9rdidas por deterioro, el grupo lleva a cabo un seguimiento de los
deudores de car\u00e1cter individual, al menos para todos aquellos que sean significativos, y colectivo, para los
grupos de activos financieros que presentan caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito similares indicativas de la
capacidad de los deudores para pagar los importes pendientes.
El grupo cuenta con pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos para estimar las p\u00e9rdidas en que se puede incurrir
como consecuencia de los riesgos de cr\u00e9dito que mantiene, tanto por la insolvencia atribuible a las
contrapartes como por riesgo pa\u00eds. Dichas pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos son aplicados en la
concesi\u00f3n, el estudio y la formalizaci\u00f3n de los instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance, as\u00ed
como en la identificaci\u00f3n de su posible deterioro y, en su caso, en el c\u00e1lculo de los importes necesarios
para la cobertura de las p\u00e9rdidas esperadas.
1.3.4.1.1 Clasificaci\u00f3n contable en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito por insolvencia
El grupo ha establecido criterios que permiten identificar los acreditados que presenten incrementos
significativos de riesgo o debilidades o evidencias objetivas de deterioro y clasificarlos en funci\u00f3n de su
riesgo de cr\u00e9dito.
En los siguientes apartados se desarrollan los principios y la metodolog\u00eda de clasificaci\u00f3n utilizados por el
grupo.
Definici\u00f3n de las categor\u00edas de clasificaci\u00f3n
Las exposiciones crediticias, as\u00ed como las exposiciones fuera de balance, se clasifican, en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito, en las siguientes fases o stages:
\u2013 Stage 1: operaciones con riesgo normal, es decir que no han visto modificado su perfil de riesgo
desde el momento de su concesi\u00f3n ni plantean dudas sobre el cumplimiento de los compromisos
de reembolso de acuerdo con las condiciones pactadas contractualmente.
\u2013 Stage 2: operaciones con riesgo normal en vigilancia especial, esto es, las operaciones que, sin
cumplir los criterios para clasificarlas individualmente como stage 3 o fallido, presentan aumentos
significativos del riesgo de cr\u00e9dito desde el reconocimiento inicial (SICR, por sus siglas en ingl\u00e9s).
Se incluyen en esta categor\u00eda, entre otras, operaciones en las que existan importes vencidos de
m\u00e1s de 30 d\u00edas de antig\u00fcedad, con la excepci\u00f3n del factoring sin recurso, para el que se aplica un
umbral de m\u00e1s de 60 d\u00edas (el importe de las operaciones de factoring sin recurso con impagos
entre 30 y 60 d\u00edas suponen 28 y 55 millones de euros al cierre de los ejercicios 2023 y 2022,
respectivamente), as\u00ed como las operaciones refinanciadas y reestructuradas no clasificadas en el
stage 3 hasta que sean clasificadas a una categor\u00eda de menor riesgo cuando den cumplimiento a
los requisitos establecidos para modificar dicha reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Stage 3: se considera riesgo dudoso, toda operaci\u00f3n que presente dudas razonables de poder ser
reembolsada en su totalidad de acuerdo con las condiciones pactadas contractualmente.
Comprende los instrumentos de deuda, vencidos o no, en los que, sin concurrir las circunstancias
para clasificarlos en la categor\u00eda de riesgo fallido, se presenten dudas razonables sobre su
reembolso total (principal e intereses) por el titular, as\u00ed como las exposiciones fuera de balance
cuyo pago por el grupo sea probable y su recuperaci\u00f3n dudosa:
\u2022 Por raz\u00f3n de la morosidad del titular: todas las operaciones, sin excepciones, con alg\u00fan
importe vencido por principal, intereses o gastos pactados contractualmente con m\u00e1s de 90
d\u00edas de antig\u00fcedad, salvo que proceda clasificarlas como fallidas. En esta categor\u00eda tambi\u00e9n
se incluyen las operaciones de deuda y garant\u00edas concedidas clasificadas por arrastre (la
titularidad tiene m\u00e1s del 20% clasificado con vencimientos a m\u00e1s de 90 d\u00edas).
\u2022 Por razones distintas de la morosidad del titular: operaciones en las que, sin concurrir las
circunstancias para clasificarlas en las categor\u00edas de fallidos o en el stage 3 por raz\u00f3n de la
morosidad, se presentan dudas razonables sobre la obtenci\u00f3n de los flujos de efectivo
estimados de la operaci\u00f3n, as\u00ed como las exposiciones fuera de balance no calificadas en el
stage 3 por raz\u00f3n de la morosidad cuyo pago por el grupo sea probable y su recuperaci\u00f3n
dudosa. Esta categor\u00eda incluye aquellas operaciones que fueron clasificadas como stage 3 por
raz\u00f3n de la morosidad, y que se mantendr\u00e1n por un periodo de prueba de 3 meses en la
categor\u00eda de stage 3 por razones distintas de la morosidad.
La definici\u00f3n contable de stage 3 est\u00e1 alineada con la utilizada en la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
realizada por el grupo.
Riesgo fallido:
El grupo da de baja del balance consolidado aquellas operaciones que tras un an\u00e1lisis
individualizado se consideren total o parcialmente de recuperaci\u00f3n remota. Igualmente se incluyen
operaciones que, sin presentar ninguna de las situaciones anteriores, sufren un deterioro notorio e
irrecuperable de su solvencia.
El importe remanente de las operaciones con importes dados de baja (\"baja parcial\"), bien por
extinci\u00f3n de los derechos del grupo (\"p\u00e9rdida definitiva\") \u2013por motivos como condonaciones o
quitas\u2013, o bien por considerarlos irrecuperables sin que se produzca la extinci\u00f3n de los derechos
(\"fallidos parciales\"), se clasificar\u00e1 \u00edntegramente en la categor\u00eda que le corresponda en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito.
En las situaciones anteriores, el grupo da de baja del balance consolidado el importe registrado
como fallido junto con su provisi\u00f3n, sin perjuicio de las actuaciones que puedan llevarse a cabo
para intentar conseguir su cobro hasta que no se hayan extinguido definitivamente los derechos a
percibirlo, ya sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
Operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio
La p\u00e9rdida crediticia esperada en la compra u originaci\u00f3n de estos activos no formar\u00e1 parte de la cobertura
ni del importe en libros bruto en el reconocimiento inicial. Cuando una operaci\u00f3n se compra u origina con
deterioro crediticio, la cobertura ser\u00e1 igual al importe acumulado de los cambios en las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas en la vida de las operaciones posteriores al reconocimiento inicial y los ingresos por intereses de
estos activos se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por calidad crediticia al coste
amortizado del activo financiero.
Grado de alineamiento de la categor\u00eda contable de stage 3 con la definici\u00f3n prudencial de default
La definici\u00f3n de default prudencial adoptada por el grupo toma como referencia la regulaci\u00f3n EBA/
RTS/2016/06 en lo que respecta a los umbrales de materialidad y conteo de d\u00edas de impago y la gu\u00eda EBA/
GL/2016/07, para el resto de las condiciones.
En general, todos los contratos deteriorados desde el punto de vista contable se consideran tambi\u00e9n
deteriorados a efectos prudenciales, excepto si son deteriorados por raz\u00f3n de la morosidad contablemente,
pero dichos impagos son iguales o inferiores a un umbral de materialidad (100 euros de exposici\u00f3n para el
segmento retail y 500 euros para el segmento non-retail, y un 1% de exposici\u00f3n impagada para ambos
casos).
No obstante lo anterior, la definici\u00f3n prudencial es, en general, m\u00e1s conservadora que la contable. Los
principales aspectos diferenciales se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 Bajo el criterio prudencial el c\u00f3mputo de d\u00edas en default prudencial se inicia en el momento del
primer impago que supera el umbral de materialidad, sin posibilidad de que ese contador se
reinicie o se reduzca hasta que el cliente haya pagado todos los importes impagados o los impagos
se sit\u00faen por debajo de los umbrales de materialidad. Bajo el criterio contable, se puede aplicar un
criterio FIFO a las cuotas impagadas cuando hay recobros parciales, permiti\u00e9ndose reducciones en
el n\u00famero de d\u00edas impagados por ese motivo.
\u2013 Bajo el criterio prudencial existe un periodo de prueba para todos los importes en default de 3
meses y para los importes en default clasificados como refinanciaci\u00f3n de 12 meses. Bajo criterio
contable, \u00fanicamente aplica el periodo de 3 meses a los importes clasificados en stage 3 por
razones de la morosidad y el de 12 meses a los importes clasificados en stage 3 que correspondan
a refinanciaciones.
\u2013 En t\u00e9rminos de importes en default subjetivos (por razones distintas de la morosidad), hay criterios
que se definen expl\u00edcitamente a nivel prudencial, siendo adicionales a los que aplican a nivel
contable.
Criterios de clasificaci\u00f3n de operaciones
El grupo aplica una diversidad de criterios para clasificar los acreditados y las operaciones en las distintas
categor\u00edas en funci\u00f3n de su riesgo crediticio. Entre ellos, se encuentran:
\u2013 Criterios autom\u00e1ticos;
\u2013 Criterios basados en indicadores (triggers); y,
\u2013 Criterios espec\u00edficos para las refinanciaciones.
Los factores autom\u00e1ticos y los criterios de clasificaci\u00f3n espec\u00edficos para las refinanciaciones constituyen lo
que la entidad denomina el algoritmo de clasificaci\u00f3n y cura y se aplican sobre la totalidad de la cartera.
Asimismo, con el objetivo de permitir una temprana identificaci\u00f3n del incremento significativo de riesgo o de
las debilidades y del deterioro de las operaciones, el grupo establece triggers, diferenciados para los
acreditados significativos y no significativos. El detalle para cada una de las poblaciones se describe en los
apartados de \"Clasificaci\u00f3n individual\" y \"Clasificaci\u00f3n colectiva\", respectivamente. En particular, los
acreditados no significativos son evaluados por un proceso cuyo objetivo es la identificaci\u00f3n de un
incremento significativo del riesgo con respecto al momento de concesi\u00f3n de la operaci\u00f3n que pueda
suponer asumir p\u00e9rdidas superiores a otras operaciones similares clasificadas en el stage 1. Por otra parte,
los acreditados significativos disponen de un sistema de indicadores automatizado que genera un conjunto
de alertas que sirven de indicio, en la valoraci\u00f3n del acreditado, para adoptar una decisi\u00f3n sobre su
clasificaci\u00f3n.
Como resultado de la aplicaci\u00f3n de estos criterios, el grupo clasifica sus acreditados como stage 2 o 3, o
los mantiene en el stage 1.
Clasificaci\u00f3n individual
El grupo ha establecido un umbral de significatividad en t\u00e9rminos de exposici\u00f3n y clasificaci\u00f3n para
considerar a determinados acreditados como significativos, que requieren de un an\u00e1lisis individual de sus
riesgos.
Los umbrales establecidos a nivel cliente para calificar un acreditado como significativo son 10 millones de
euros para los clientes clasificados en el stage 1 o 2, y 5 millones de euros para los clientes clasificados en
stage 3. Dichos umbrales comprenden el riesgo dispuesto, el disponible y los avales.
Asimismo, se consideran de forma individualizada las exposiciones superiores a 1 mill\u00f3n de euros de
acreditados pertenecientes a los Top 10 principales grupos de riesgo clasificados en stage 3, identificados
con frecuencia anual. De forma excepcional, y con el \u00fanico objetivo de clasificar y deteriorar con mayor
exactitud las operaciones, se podr\u00e1n incluir en el per\u00edmetro de an\u00e1lisis individual aquellas titularidades, que
aunque no superen los umbrales de significatividad, pertenezcan a un grupo donde el an\u00e1lisis individual de
sus componentes se basa en datos consolidados.
Para el an\u00e1lisis de las operaciones de acreditados significativos se establece un sistema de triggers que
informan del indicio de incremento significativo de riesgo, as\u00ed como indicios de deterioro.
Un equipo de analistas de riesgo experto realiza el an\u00e1lisis del acreditado de manera individualizada y se
revisa y asigna a cada operaci\u00f3n la clasificaci\u00f3n contable correspondiente.
El sistema de triggers de los acreditados significativos est\u00e1 automatizado y contempla las especificidades
de segmentos de comportamiento diferenciado de la cartera crediticia, existiendo triggers espec\u00edficos para
determinados segmentos. En todo caso, el sistema de triggers no clasifica de manera autom\u00e1tica ni singular
al acreditado, sino que anticipa el vencimiento del an\u00e1lisis para la valoraci\u00f3n del acreditado por parte del
analista y para adoptar una decisi\u00f3n sobre su clasificaci\u00f3n. Se enumeran a continuaci\u00f3n los principales
aspectos que se identifican mediante el sistema de triggers:
Triggers de stage 2:
\u2022 Cambios adversos en la situaci\u00f3n financiera, tales como un aumento significativo de los niveles
de apalancamiento o ca\u00eddas significativas de la cifra de negocios, o del patrimonio neto.
\u2022 Cambios adversos en la econom\u00eda o en los indicadores de mercado como una ca\u00edda significativa
del precio de las acciones o una disminuci\u00f3n en el precio de las emisiones de deuda.
\u2022 Descenso significativo de la calificaci\u00f3n crediticia interna del titular (rating).
\u2022 Aumento significativo del riesgo de cr\u00e9dito de otras operaciones del mismo titular, o en entidades
relacionadas del grupo de riesgo del titular.
\u2022 Para operaciones con garant\u00eda real, empeoramiento significativo del valor de la garant\u00eda recibida.
Triggers de stage 3:
\u2022 EBITDA (Earnings Before Interest Taxes Depreciation and Amortization; en espa\u00f1ol, el beneficio
antes de intereses, impuestos, deterioros y amortizaciones) negativo, descenso significativo del
EBITDA o de la cifra de negocios, o en general, de los flujos de efectivo recurrentes del titular.
\u2022 Incremento de ratios de apalancamiento del titular.
\u2022 Patrimonio neto negativo o disminuci\u00f3n como consecuencia de p\u00e9rdidas del patrimonio neto del
titular en al menos un 50% durante el \u00faltimo ejercicio.
\u2022 Existencia de calificaci\u00f3n crediticia, interna o externa, que ponga de manifiesto que el titular se
encuentra en situaci\u00f3n de impago.
Clasificaci\u00f3n colectiva
Para los acreditados que no superan el umbral de significatividad y que, adem\u00e1s, no hayan sido clasificados
en los stages 2 o 3 por el algoritmo autom\u00e1tico de clasificaci\u00f3n, se dispone de un proceso para identificar
aquellas operaciones que presentan un incremento significativo de riesgo con respecto al momento de
concesi\u00f3n de la operaci\u00f3n, y que pueden comportar p\u00e9rdidas superiores a las de otras operaciones
similares clasificadas en el stage 1.
Para las operaciones de acreditados evaluados bajo aproximaci\u00f3n colectiva, el grupo dispone de un modelo
estad\u00edstico que aplica a las distintas geograf\u00edas excepto TSB y permite obtener la estructura temporal de la
PD (Probability of Default, en ingl\u00e9s, o probabilidad de incumplimiento) y, por tanto, la PD lifetime residual de
un contrato (o PD desde un momento determinado hasta cuando la operaci\u00f3n vence) en funci\u00f3n de distintas
caracter\u00edsticas:
\u2013 Sist\u00e9micas: caracterizan las condiciones macroecon\u00f3micas comunes para todas las exposiciones.
\u2013 Transversales: caracterizan aspectos comunes y estables en el tiempo a un grupo de operaciones,
como el efecto com\u00fan de las pol\u00edticas de cr\u00e9dito vigentes en el momento de la concesi\u00f3n, o el
canal de concesi\u00f3n.
\u2013 Idiosincr\u00e1ticas: caracterizan aspectos espec\u00edficos de cada operaci\u00f3n o acreditado.
Bajo esta especificaci\u00f3n, se dispone de la posibilidad de medir la PD lifetime residual anualizada de una
operaci\u00f3n bajo las condiciones que se daban en el momento de la concesi\u00f3n (u originaci\u00f3n), o bajo las
condiciones que se dan en el momento del c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n.
El uso del modelo estad\u00edstico que estima el incremento significativo de riesgo para el per\u00edmetro de modelos
colectivos. Se estima a partir de una regresi\u00f3n log\u00edstica que considera como variables explicativas la ratio y
el incremento absoluto entre la PD lifetime anualizada bajo las condiciones econ\u00f3micas e idiosincr\u00e1ticas del
momento de c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n y la PD lifetime residual anualizada bajo las condiciones en el momento
de concesi\u00f3n, junto con otras variables definitorias del acreditado o de la exposici\u00f3n. Para este modelo se
han calibrado unos umbrales de incremento de PD lifetime anualizada que implican la clasificaci\u00f3n en stage
2, utilizando informaci\u00f3n hist\u00f3rica con el objetivo de maximizar la eficiencia y anticipaci\u00f3n en la detecci\u00f3n de
impagos a 30 d\u00edas, refinanciaciones y defaults, y por tanto, maximizando la discriminaci\u00f3n del riesgo entre
la poblaci\u00f3n clasificada como stage 1 y 2.
Los umbrales de incremento significativo de riesgo var\u00edan en funci\u00f3n de la cartera, tama\u00f1o de empresa,
producto y nivel de PD de concesi\u00f3n, exigiendo incrementos relativos m\u00e1s elevados si el nivel de la PD de
concesi\u00f3n es bajo.
Excepcionalmente, esos umbrales no son de aplicaci\u00f3n en determinados niveles bajos de PD corriente que
pr\u00e1cticamente no presentan incrementos significativos de riesgo en el horizonte de 6 meses (Low Credit
Risk Exemption), niveles que var\u00edan en funci\u00f3n de la cartera/segmento y que han sido calibrados con la
informaci\u00f3n hist\u00f3rica. Los umbrales de PD corriente para identificar la poblaci\u00f3n exenta de incrementos
significativos de riesgo se han calibrado de forma diferenciada para cada una de las carteras bajo el
per\u00edmetro de modelos colectivos, es decir: empresas diferenciadas por tama\u00f1o, hipotecas y pr\u00e9stamos al
consumo.
En cualquier caso, como criterio general, y adicional a los descritos con anterioridad, se reclasifican a stage
2 aquellos acreditados incluidos dentro de la watchlist identificada en la funci\u00f3n de riesgos (lista de
acreditados de alto riesgo) y todas aquellas operaciones que presenten una PD 12 meses corriente superior
a un cierto umbral que var\u00eda en funci\u00f3n de la cartera/segmento calibrado de forma estad\u00edstica. Asimismo,
se reclasifican a stage 3 todas aquellas operaciones que presenten un umbral de PD 12 meses corriente
superior a un umbral que var\u00eda en funci\u00f3n de la cartera/segmento.
En el caso de TSB, la metodolog\u00eda de clasificaci\u00f3n a stage 2 utiliza como inputs el multiplicador de PD
lifetime de concesi\u00f3n y corriente complementado con un incremento absoluto de PD personalizado para
cada cartera. Ambos umbrales deben ser alcanzados para que se produzca el traspaso de la exposici\u00f3n al
stage 2. En los ejercicios 2023 y 2022, el umbral del multiplicador de la PD corriente con respecto a la de
concesi\u00f3n oscila entre 1 (no se produce incremento relativo entre la PD de concesi\u00f3n y la corriente) y 3 (un
incremento de dos veces la PD de concesi\u00f3n), mientras los umbrales absolutos han oscilado entre 10 y 770
puntos b\u00e1sicos en ambos ejercicios, a excepci\u00f3n de los descubiertos, que utilizan \u00fanicamente un umbral
absoluto de 400 puntos b\u00e1sicos.
Operaciones de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n
Las pol\u00edticas y los procedimientos en materia de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito aplicados por el grupo
garantizan un seguimiento pormenorizado de los acreditados poniendo de manifiesto la necesidad de
realizar provisiones cuando se evidencien indicios de deterioro en la solvencia de los mismos (v\u00e9ase nota
4). Por ello, el grupo constituye las provisiones de insolvencias requeridas para aquellas operaciones en las
que la situaci\u00f3n de su acreditado as\u00ed lo exija antes de formalizar las operaciones de reestructuraci\u00f3n/
refinanciaci\u00f3n, las cuales deben entenderse como:
\u2013 Operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n: operaci\u00f3n que, cualquiera que sea su titular o garant\u00edas, se concede o
se utiliza por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con dificultades financieras, actuales o
previsibles, del titular (o titulares) para reembolsar una o varias operaciones concedidas por el
grupo, al titular (o titulares) o a otra u otras empresas de su grupo, o por la que se pone a dichas
operaciones total o parcialmente al corriente de pago, con el fin de facilitar a los titulares de las
operaciones refinanciadas el pago de su deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se
prevea que no vayan a poder, cumplir en tiempo y forma con sus condiciones.
\u2013 Operaci\u00f3n reestructurada: operaci\u00f3n en la que, por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con
dificultades financieras, actuales o previsibles, del titular (o titulares), se modifican sus condiciones
financieras, con el fin de facilitar el pago de la deuda (principal e intereses) porque el titular no
pueda, o se prevea que no vaya a poder, cumplir en tiempo y forma con dichas condiciones, aun
cuando dicha modificaci\u00f3n estuviese prevista en el contrato. En todo caso, se consideran como
reestructuradas las operaciones en las que se realiza una quita o se reciben bienes para reducir la
deuda, o en las que se modifican sus condiciones para alargar su plazo de vencimiento, variar el
cuadro de amortizaci\u00f3n para minorar el importe de las cuotas en el corto plazo o disminuir su
frecuencia, o establecer o alargar el plazo de carencia de principal, de intereses o de ambos, salvo
cuando se pueda probar que las condiciones se modifican por motivos diferentes de las
dificultades financieras de los titulares y sean an\u00e1logas a las que se aplicar\u00edan en el mercado en la
fecha de su modificaci\u00f3n a las operaciones con similar perfil de riesgo.
Si una operaci\u00f3n est\u00e1 clasificada en una categor\u00eda de riesgo determinada, la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n no
supone una mejora autom\u00e1tica en la consideraci\u00f3n de riesgo de la misma. Para las operaciones
refinanciadas el algoritmo establece su clasificaci\u00f3n inicial en funci\u00f3n de sus caracter\u00edsticas: se sustenten
en un plan de negocios inadecuado, concurran determinadas cl\u00e1usulas como periodos dilatados de carencia
o presenten importes dados de baja por considerarse irrevocables; posteriormente el algoritmo modifica la
clasificaci\u00f3n inicial en funci\u00f3n de los periodos de cura fijados. Solo se considerar\u00e1 la clasificaci\u00f3n a una
categor\u00eda de menor riesgo si se ha demostrado una mejora significativa de la recuperaci\u00f3n de la operaci\u00f3n
continuada en el tiempo, por lo que no se producen mejoras inmediatas por el mero hecho de la
refinanciaci\u00f3n.
Las operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas permanecen identificadas como tales
durante un periodo de prueba hasta que se cumplan todos los siguientes requisitos:
\u2013 Que se haya concluido, despu\u00e9s de una revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n patrimonial y financiera del titular,
que no es previsible que pueda tener dificultades financieras.
\u2013 Que haya transcurrido un plazo m\u00ednimo de dos a\u00f1os desde la fecha de formalizaci\u00f3n de la
operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n o, si fuese posterior, desde la fecha de
reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de riesgo en stage 3.
\u2013 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses desde la fecha en la que
se formaliz\u00f3 la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n, o si fuese posterior, desde la fecha
de reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de riesgo en stage 3.
\u2013 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos m\u00e1s de 30 d\u00edas al final del
periodo de prueba.
\u2013 Que la carencia de capital haya dejado de estar vigente, al menos 12 meses atr\u00e1s.
\u2013 Que se haya reducido el importe refinanciado, tanto del contrato como de la titularidad, cuyo
importe acumulado desde la fecha de refinanciaci\u00f3n sea como m\u00ednimo el importe equivalente al
importe impagado refinanciado, la quita y el nuevo riesgo concedido.
Por otro lado, las operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas permanecen en la
categor\u00eda de stage 3 hasta que se verifiquen los criterios generales que determinan la reclasificaci\u00f3n de las
operaciones a la categor\u00eda de stage 2, y en particular, los siguientes requisitos:
\u2013 Que se haya concluido, despu\u00e9s de una revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n patrimonial y financiera del titular,
que no es previsible que pueda tener dificultades financieras.
\u2013 Que haya transcurrido un periodo de un a\u00f1o desde la fecha de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n.
\u2013 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses.
\u2013 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos en m\u00e1s de noventa d\u00edas en la
fecha de reclasificaci\u00f3n a la categor\u00eda de riesgo en stage 2 de la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n,
refinanciada o reestructurada.
\u2013 Que la carencia de capital haya dejado de estar vigente, al menos 12 meses atr\u00e1s.
\u2013 Que se haya reducido el importe refinanciado, tanto del contrato como de la titularidad, cuyo
importe acumulado desde la fecha de refinanciaci\u00f3n sea como m\u00ednimo el importe equivalente al
importe impagado refinanciado, la quita y el nuevo riesgo concedido.
A los pr\u00e9stamos refinanciados/reestructurados clasificados en el stage 2, adem\u00e1s de los criterios generales
de clasificaci\u00f3n, le son de aplicaci\u00f3n determinados criterios espec\u00edficos que, en caso de que se cumplan,
conllevan la reclasificaci\u00f3n a una de las categor\u00edas de mayor riesgo descritas anteriormente (esto es, en el
stage 3, por raz\u00f3n de la morosidad de la contraparte, cuando presenten, con criterio general, impagos
superiores a 90 d\u00edas, o por razones distintas de la morosidad, cuando se presenten dudas razonables sobre
su recuperabilidad).
La metodolog\u00eda de estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas para estas carteras en general es similar a la del resto de
activos financieros valorados a coste amortizado, pero s\u00ed que se tiene en cuenta que, a priori, una operaci\u00f3n
que ha tenido que ser reestructurada para poder atender sus obligaciones de pago, debe tener una
estimaci\u00f3n de p\u00e9rdidas superior a la de una operaci\u00f3n que nunca ha tenido problemas de impago, a no ser
que se aporten suficientes garant\u00edas adicionales eficaces que justifiquen lo contrario.
1.3.4.1.2 Cobertura por riesgo de cr\u00e9dito
Para determinar las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito, el grupo utiliza los par\u00e1metros que se definen a
continuaci\u00f3n:
\u2013 EAD (Exposure at Default, por sus siglas en ingl\u00e9s): la entidad define como exposici\u00f3n en el momento
de default el importe de la exposici\u00f3n que se espera tener en el momento de incumplimiento.
El grupo considera como m\u00e9trica de exposici\u00f3n para su cobertura los saldos dispuestos actualmente y
la estimaci\u00f3n de las cuant\u00edas que se espera desembolsar en caso de entrada en mora de las
exposiciones fuera de balance mediante la aplicaci\u00f3n de un factor de conversi\u00f3n (Credit Conversion
Factor o CCF).
\u2013 PD (Probabililty of Default): estimaci\u00f3n de la probabilidad de incumplimiento de un acreditado a un
horizonte temporal determinado.
El grupo dispone de herramientas de ayuda a la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito para la predicci\u00f3n de la
probabilidad de incumplimiento de cada acreditado que cubre la pr\u00e1ctica totalidad de la actividad
crediticia.
En este contexto, el grupo revisa anualmente la calidad y estabilidad de las herramientas de scoring y
rating que est\u00e1n actualmente en uso.
Las herramientas orientadas a la evaluaci\u00f3n de la probabilidad de incumplimiento de un deudor en el
caso de empresas son los ratings y las herramientas de alertas tempranas (HAT) que se describen a
continuaci\u00f3n:
\u2013 Rating (empresas):\u00a0 El modelo de rating estima la calificaci\u00f3n del riesgo a medio plazo, partiendo de
informaci\u00f3n cualitativa aportada por los analistas de riesgo, estados financieros y otra informaci\u00f3n
relevante. Compuesto por factores predictivos de la morosidad a un a\u00f1o, est\u00e1 dise\u00f1ado para
distintos segmentos. El modelo de rating se revisa anualmente bas\u00e1ndose en el an\u00e1lisis del
comportamiento de la morosidad real. A cada nivel de calificaci\u00f3n de rating se asigna una tasa de
morosidad anticipada que, a su vez, permite la comparaci\u00f3n homog\u00e9nea respecto a otros
segmentos y a las calificaciones de agencias de rating externas mediante una escala maestra.
Los usos del rating en la gesti\u00f3n del riesgo son diversos, destacando su integraci\u00f3n en el proceso
de concesi\u00f3n (m\u00f3dulo de autonom\u00edas), seguimiento del riesgo y pol\u00edticas de fijaci\u00f3n de precios de
las operaciones.
\u2013 Herramienta de alertas tempranas o HAT (empresas): la HAT es una puntuaci\u00f3n (score) que estima
el riesgo de default a corto plazo de la empresa a partir de informaci\u00f3n variada (saldos, impagos,
CIRBE, bureaus de cr\u00e9dito externos\u2026). La HAT pretende captar el riesgo a corto plazo de la
empresa y es muy sensible a variaciones a su estado o comportamiento y, por tanto, se actualiza
con una cadencia diaria.
\u2013 Scoring: Las herramientas orientadas a la evaluaci\u00f3n de la probabilidad de incumplimiento de los
deudores de personas f\u00edsicas se califican mediante sistemas de scoring basados tambi\u00e9n en la
modelizaci\u00f3n cuantitativa de datos estad\u00edsticos hist\u00f3ricos, detectando los factores predictivos
relevantes. En aquellas \u00e1reas geogr\u00e1ficas en las que existe scoring, se divide en dos tipos:
\u2022 Scoring reactivo: se utiliza para evaluar propuestas de pr\u00e9stamos al consumo, hipotecarios
y tarjetas. Una vez incorporados todos los datos de la operaci\u00f3n, el sistema emite un
resultado bas\u00e1ndose en la estimaci\u00f3n de capacidad de endeudamiento, perfil financiero y,
si corresponde, el perfil de los activos en garant\u00eda. El resultado del scoring est\u00e1 integrado
en la gesti\u00f3n del riesgo a trav\u00e9s del m\u00f3dulo de autonom\u00edas.
\u2022 Scoring de comportamiento: el sistema clasifica autom\u00e1ticamente a todos los clientes a
partir de la informaci\u00f3n de su operativa en base a su situaci\u00f3n financiera (saldos,
operativa, impagos), sus caracter\u00edsticas personales y las de cada uno de los productos.
Sus aplicaciones se centran en: concesi\u00f3n de operaciones, asignaci\u00f3n de l\u00edmite de
descubierto en cuenta (autorizado), campa\u00f1as comerciales y modulaci\u00f3n del proceso de
gesti\u00f3n de recobros en su primera fase.
En caso de no existir un sistema de rating o scoring, este queda suplido por an\u00e1lisis individualizados
complementados con pol\u00edticas.
\u2013 LGD (Loss Given Default, por sus siglas en ingl\u00e9s): estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida que se espera
experimentar sobre las operaciones que presentan incumplimiento. Dicha p\u00e9rdida tiene en cuenta
adem\u00e1s de la deuda pendiente, los intereses de demora y los gastos del proceso de recuperaci\u00f3n.
Adicionalmente, a cada uno de los flujos (saldos pendientes y las recuperaciones), se aplica un ajuste
para considerar el valor temporal del dinero.
\u2013 Tipo de inter\u00e9s efectivo (TIE): tipo de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivos futuros a
cobrar o a pagar estimados durante la vida esperada de un activo financiero o pasivo financiero con el
importe en libros bruto del activo financiero o con el coste amortizado del pasivo financiero.
M\u00faltiples escenarios: para la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas, el grupo aplica diferentes
escenarios para recoger el efecto de la no linealidad de las p\u00e9rdidas. Para ello, se estiman las
provisiones necesarias ante los diferentes escenarios para los que se ha definido una probabilidad de
ocurrencia. Concretamente, el banco ha considerado tres escenarios macroecon\u00f3micos: un escenario
base, el m\u00e1s probable de todos (60%), un escenario alternativo 1 m\u00e1s optimista que prev\u00e9 unos
mayores crecimientos potenciales y ausencia de inflaci\u00f3n (10%) y un escenario alternativo 2 m\u00e1s
adverso que prev\u00e9 un freno al proceso de desinflaci\u00f3n, inestabilidad financiera y recesi\u00f3n (30%). En el
caso de TSB, la probabilidad del escenario adverso se reduce al 20%, para otorgar un 10% de
probabilidad a un escenario m\u00e1s severo caracterizado por una subida de tipos de inter\u00e9s. Para la
realizaci\u00f3n de las proyecciones de estos escenarios se consideran horizontes temporales a 5 a\u00f1os,
siendo las principales variables consideradas la evoluci\u00f3n del PIB, la tasa de paro y el precio de la
vivienda. En el ejercicio 2022, el grupo consider\u00f3 tres escenarios macroecon\u00f3micos con pesos del
61%, 9% y 30%, respectivamente, y las mismas variables macroecon\u00f3micas que en 2023.
Escenario base
\u2022 El crecimiento econ\u00f3mico global es fr\u00e1gil y viene condicionado por la materializaci\u00f3n de los
impactos del tensionamiento de la pol\u00edtica monetaria sobre la actividad, las condiciones de
financiaci\u00f3n y la concesi\u00f3n de cr\u00e9dito. Por regiones, persisten los ajustes estructurales en
China, mientras que en la zona euro, la debilidad de Alemania contrasta con una periferia
que se beneficia de los fondos Next Generation (NGEU). Los mercados laborales muestran
una relativa estabilidad, con una situaci\u00f3n m\u00e1s equilibrada entre demanda y oferta de
trabajo.
\u2022 Las inflaciones se moderan gradualmente hacia los objetivos de pol\u00edtica monetaria. La
din\u00e1mica de la inflaci\u00f3n viene especialmente determinada por factores de car\u00e1cter
mayoritariamente dom\u00e9stico, como la situaci\u00f3n del mercado laboral, del mercado
inmobiliario y la pol\u00edtica fiscal de cada pa\u00eds. Sin embargo, las inestables condiciones de
oferta pueden generar nuevas disrupciones en las cadenas de producci\u00f3n y nuevas
presiones puntuales de costes.
\u2022 El entorno geopol\u00edtico es incierto, caracterizado por una mayor confrontaci\u00f3n entre bloques
y una falta de cooperaci\u00f3n en distintos \u00e1mbitos. Los pa\u00edses tienden a priorizar las
relaciones comerciales de proximidad o con otros pa\u00edses afines y responden en general
con pol\u00edticas proteccionistas ante cualquier evento que genere incertidumbre.
\u2022 En t\u00e9rminos de pol\u00edtica econ\u00f3mica, la preocupaci\u00f3n por la salud de las cuentas p\u00fablicas
gana centralidad. El mayor rol del Estado en los importantes retos y transiciones a los que
se enfrenta la sociedad en adelante (clima, demograf\u00eda adversa, geopol\u00edtica convulsa,
pol\u00edtica industrial, nuevas tecnolog\u00edas, etc.) obliga a los gobiernos a buscar nuevas
medidas de ingresos, a menudo de car\u00e1cter heterodoxo, para intentar sufragar los mayores
gastos estructurales. En la Uni\u00f3n Europea, el despliegue de los fondos Next Generation
avanza y sirve de mecanismo canalizador de la inversi\u00f3n p\u00fablica en los pr\u00f3ximos a\u00f1os.
\u2022 Los bancos centrales recortan los tipos de inter\u00e9s a medida que la inflaci\u00f3n se va
moderando y acercando a los objetivos de pol\u00edtica monetaria, con el fin de evitar un
repunte adicional del tipo de inter\u00e9s real. Este proceso se inicia en 2024 y prosigue
gradualmente hasta que se alcanzan niveles en torno a la neutralidad monetaria. Por otra
parte, los bancos centrales siguen realizando avances en las pol\u00edticas de reducci\u00f3n de sus
balances, aunque eventualmente se ven obligados a detener este proceso para evitar
causar problemas de liquidez en los mercados.
\u2022 El entorno de condiciones financieras restrictivas es proclive a la aparici\u00f3n de nuevos
episodios de estr\u00e9s por problemas en alg\u00fan segmento del sector financiero, incluidos
algunos bancos, o desajustes de liquidez en el sistema. En cualquier caso, estos eventos
son localizados y consiguen ser controlados por las autoridades, por lo que no acaban
teniendo repercusiones econ\u00f3micas.
\u2022 Espa\u00f1a sigue destacando en positivo dentro de la zona euro. La recuperaci\u00f3n de las rentas
reales de los hogares, gracias a la favorable evoluci\u00f3n del mercado laboral, la subida de
los salarios y la menor inflaci\u00f3n supone una mejora en el consumo privado. La robustez del
balance de los hogares y una sensibilidad relativamente reducida a las subidas de tipos
tambi\u00e9n apoya el gasto de los hogares. El despliegue de los fondos NGEU sigue
suponiendo un factor adicional de soporte.
\u2022 El cr\u00e9dito al sector privado de Espa\u00f1a se reduce a corto plazo mientras que a largo sigue
mostrando unos crecimientos inferiores al PIB nominal, impactado por el elevado nivel de
los tipos de inter\u00e9s, el contexto de debilidad econ\u00f3mica global, unos colchones de liquidez
holgados en las empresas y, en el caso del cr\u00e9dito hipotecario, tambi\u00e9n por el deterioro en
la tasa de esfuerzo y accesibilidad.
\u2022 En relaci\u00f3n con los mercados financieros, las rentabilidades de la deuda p\u00fablica a largo
plazo se mantienen estables en el horizonte de previsi\u00f3n, a pesar del entorno de debilidad
en el crecimiento econ\u00f3mico y la moderaci\u00f3n de la inflaci\u00f3n. Ello es debido a que el
mercado descuenta progresivamente una mayor prima a plazo, debido a los quantitative
tightening (QTs) de los bancos centrales y a las preocupaciones en torno al estado de las
cuentas p\u00fablicas.
\u2022 Las primas de riesgo de la periferia europea permanecen en niveles contenidos y alineadas
con sus respectivos ratings.
\u2022 El d\u00f3lar se deprecia paulatinamente en un contexto de desaceleraci\u00f3n de la inflaci\u00f3n y de
la econom\u00eda estadounidense y una vez la Reserva Federal empiece a reducir los tipos de
inter\u00e9s en 2024.
Escenario alternativo 1: Mayores crecimientos potenciales y ausencia de inflaci\u00f3n
\u2022 El contexto geopol\u00edtico mejora y el conflicto en Ucrania se resuelve con un acuerdo v\u00e1lido
para todas las partes, con lo que se desvanece una fuente de incertidumbre para Europa.
\u2022 Las condiciones de oferta globales mejoran sustancialmente y se recupera una situaci\u00f3n
similar a la existente antes del COVID-19. Ello es resultado del mejor entorno geopol\u00edtico,
la ausencia de shocks clim\u00e1ticos y las ganancias de productividad por los avances
tecnol\u00f3gicos (p.e. los relacionados con la inteligencia artificial).
\u2022 El crecimiento econ\u00f3mico global es m\u00e1s vigoroso y sincronizado desde un inicio que en el
escenario base a partir de un mejor clima empresarial, la menor incertidumbre asociada al
entorno geopol\u00edtico, los menores precios energ\u00e9ticos y de las materias primas y la positiva
evoluci\u00f3n de la inflaci\u00f3n subyacente. A medio plazo, adem\u00e1s, se suman ganancias de
productividad derivadas de la r\u00e1pida implementaci\u00f3n de las nuevas tecnolog\u00edas y una
econom\u00eda m\u00e1s sostenible, que aumentan el crecimiento potencial de las econom\u00edas.
\u2022 Las inflaciones retroceden m\u00e1s r\u00e1pidamente que en el escenario base y se sit\u00faan en torno
a los objetivos de pol\u00edtica monetaria de los respectivos bancos centrales.
\u2022 Este entorno permite a los bancos centrales relajar su pol\u00edtica monetaria de forma m\u00e1s
r\u00e1pida que lo considerado en el escenario base.
\u2022 Las condiciones de financiaci\u00f3n globales se mantienen relajadas sin episodios de aversi\u00f3n
al riesgo.
\u2022 El entorno macroecon\u00f3mico y financiero permite unas primas de riesgo, tanto perif\u00e9ricas
como corporativas, contenidas.
\u2022 En Espa\u00f1a, la econom\u00eda mantiene unas importantes din\u00e1micas de crecimiento gracias a la
resoluci\u00f3n del conflicto en Ucrania, unos menores tipos de inter\u00e9s y el uso de los fondos
NGEU.
Escenario alternativo 2: Freno al proceso de desinflaci\u00f3n, inestabilidad financiera y recesi\u00f3n
\u2022 El escenario se encuentra centrado en la posible materializaci\u00f3n de los riesgos a la
estabilidad financiera.
\u2022 Inicialmente el proceso de moderaci\u00f3n de la inflaci\u00f3n se detiene prematuramente y esta se
estabiliza en niveles claramente superiores a los objetivos de los bancos centrales durante
2024. En este contexto, los bancos centrales se ven obligados a tensionar adicionalmente
sus pol\u00edticas monetarias durante la primera mitad de 2024.
\u2022 Las vulnerabilidades financieras del entorno actual tienen el potencial de desencadenar
una inestabilidad financiera importante. El tensionamiento monetario adicional aumenta
claramente la probabilidad de ocurrencia de tensiones financieras persistentes con
repercusiones econ\u00f3micas.
\u2022 La econom\u00eda global entra en una recesi\u00f3n en 2024, fruto de la inestabilidad financiera y
del tensionamiento monetario acumulado. Los mercados laborales se deterioran, con
aumentos significativos del desempleo.
\u2022 A pesar de la rigidez a la baja inicial de la inflaci\u00f3n, esta acaba retrocediendo por el da\u00f1o
en el canal de cr\u00e9dito, el mal funcionamiento en los mercados financieros y la recesi\u00f3n
econ\u00f3mica.
\u2022 La pol\u00edtica monetaria se ve obligada a dar respuesta a la inestabilidad financiera, a trav\u00e9s
de las pol\u00edticas de balance y los programas de liquidez. Los bancos centrales tambi\u00e9n
reducen los tipos de inter\u00e9s oficiales hasta niveles expansivos.
\u2022 Las condiciones de financiaci\u00f3n globales se restringen, tanto en mercado de capitales
como en cr\u00e9dito. Las rentabilidades de la deuda p\u00fablica acaban reduci\u00e9ndose ante el giro
en la pol\u00edtica monetaria de los bancos centrales, la recesi\u00f3n econ\u00f3mica y el retroceso de la
inflaci\u00f3n.
\u2022 Las primas de riesgo perif\u00e9ricas aumentan de forma notoria, reduciendo el margen de
maniobra en pol\u00edtica fiscal de algunos pa\u00edses.
\u2022 La econom\u00eda espa\u00f1ola entra en recesi\u00f3n en el primer semestre de 2024 y registra
crecimientos negativos hasta la segunda mitad de 2025. Ello se ve influido por la
restricci\u00f3n en la oferta de cr\u00e9dito, la debilidad econ\u00f3mica de los principales socios
comerciales y la incertidumbre que caracteriza este escenario.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, las principales variables proyectadas consideradas para
Espa\u00f1a y Reino Unido se indican a continuaci\u00f3n:
En porcentaje
31/12/2023
Espa\u00f1a
Reino Unido
A\u00f1o 1
A\u00f1o 2
A\u00f1o 3
A\u00f1o 4
A\u00f1o 5
A\u00f1o 1
A\u00f1o 2
A\u00f1o 3
A\u00f1o 4
A\u00f1o 5
Crecimiento del PIB
Escenario base
1,6
1,9
1,8
1,6
1,6
0,6
1,2
1,3
1,4
1,4
Escenario alternativo 1
4,1
3,5
2,2
2,0
2,0
1,3
2,7
1,7
1,6
1,6
Escenario alternativo 2
-0,2
-1,0
1,0
1,2
1,2
-0,6
-1,1
1,2
1,4
1,2
Tasa de desempleo
Escenario base
11,4
11,2
10,9
10,7
10,5
4,5
4,7
4,6
4,3
4,3
Escenario alternativo 1
10,3
9,0
8,4
8,1
8,0
4,0
3,6
3,5
3,5
3,5
Escenario alternativo 2
15,3
16,0
14,5
13,0
11,5
5,2
6,6
6,2
5,6
5,0
Crecimiento del precio de la
vivienda (*)
Escenario base
0,5
1,7
1,8
1,9
1,9
-6,5
-2,4
1,9
2,5
2,5
Escenario alternativo 1
5,6
4,6
3,5
3,5
3,5
-2,5
0,5
1,0
1,6
3,4
Escenario alternativo 2
-3,6
-2,1
0,0
1,9
1,9
-7,8
-9,5
-0,4
0,0
1,6
(*) Para Espa\u00f1a se calcula la variaci\u00f3n del precio a final de a\u00f1o y para el Reino Unido se calcula la variaci\u00f3n promedio de a\u00f1o.
En porcentaje
31/12/2022
Espa\u00f1a
Reino Unido
A\u00f1o 1
A\u00f1o 2
A\u00f1o 3
A\u00f1o 4
A\u00f1o 5
A\u00f1o 1
A\u00f1o 2
A\u00f1o 3
A\u00f1o 4
A\u00f1o 5
Crecimiento del PIB
Escenario base
1,3
2,0
2,0
1,8
1,7
-1,3
-0,2
1,0
1,3
1,4
Escenario alternativo 1
4,4
4,4
2,5
2,0
2,0
-0,4
0,8
1,3
1,3
1,4
Escenario alternativo 2
-1,1
0,1
1,6
1,8
1,7
-2,5
-1,4
1,0
1,3
1,4
Tasa de desempleo
Escenario base
12,7
12,4
12,1
11,9
11,7
4,4
5,2
5,0
4,6
4,2
Escenario alternativo 1
11,6
10,2
9,0
8,6
8,4
3,8
3,8
3,8
3,8
3,8
Escenario alternativo 2
15,6
16,7
15,8
14,9
14,2
5,4
6,3
5,7
5,0
4,5
Crecimiento del precio de la
vivienda (*)
Escenario base
1,0
1,6
2,0
2,0
2,0
-3,3
-5,1
0,7
1,9
2,5
Escenario alternativo 1
3,0
3,6
3,8
3,6
3,6
-0,9
-2,3
0,7
2,9
3,7
Escenario alternativo 2
-2,6
-1,6
2,0
2,0
2,0
-3,4
-11,1
-0,5
4,3
4,3
(*) Para Espa\u00f1a se calcula la variaci\u00f3n del precio a final de a\u00f1o y para el Reino Unido se calcula la variaci\u00f3n promedio de a\u00f1o.
En el grupo, los escenarios macroecon\u00f3micos se han incorporado en el modelo de c\u00e1lculo de
deterioros.
El grupo emplea una serie de ajustes adicionales a los resultados de sus modelos de riesgo de cr\u00e9dito,
denominados overlays, con el fin de recoger las situaciones en las que los resultados de dichos modelos no
son suficientemente sensibles a la incertidumbre del entorno macroecon\u00f3mico. Estos ajustes tienen una
naturaleza temporal y se mantienen hasta que desaparezcan las razones que los motivaron. La implantaci\u00f3n
de estos ajustes est\u00e1 sometida a los principios de gobernanza establecidos por el grupo. En concreto, al 31
de diciembre de 2022 las p\u00e9rdidas por deterioro de la cartera de cr\u00e9ditos inclu\u00edan una serie dotaciones
adicionales que incorporaban particularidades sectoriales de la situaci\u00f3n macroecon\u00f3mica y el entorno
inflacionario por importe de 170 millones de euros, siendo el ajuste remanente en balance a 31 de
diciembre de 2023 de alrededor de 80 millones de euros. La variaci\u00f3n del a\u00f1o corresponde, principalmente,
a la asignaci\u00f3n de dichos ajustes de forma espec\u00edfica, una vez realizadas actualizaciones recurrentes de los
modelos internos de provisiones y sus par\u00e1metros.
El grupo aplica los criterios descritos seguidamente para el c\u00e1lculo de las coberturas de las p\u00e9rdidas por
riesgo de cr\u00e9dito.
El importe de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro se calcula en funci\u00f3n de si se ha producido o no un
incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito desde el reconocimiento inicial de la operaci\u00f3n, y de si se ha
producido o no un evento de incumplimiento. De este modo, la cobertura por p\u00e9rdidas por deterioro de las
operaciones es igual a:
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses, cuando el riesgo de que ocurra un evento de
incumplimiento en la operaci\u00f3n no haya aumentado de forma significativa desde su reconocimiento
inicial (activos clasificados en el stage 1).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n, si el riesgo de que ocurra un evento
de incumplimiento en la operaci\u00f3n ha aumentado de forma significativa desde su reconocimiento
inicial (activos clasificados en el stage 2).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas, cuando se ha producido un evento de incumplimiento en la
operaci\u00f3n (activos clasificados en el stage 3).
La p\u00e9rdida esperada en doce meses se define como:
\"image.png\"
Donde:
EAD12M es la exposici\u00f3n en default a 12 meses; PD12M, la probabilidad de entrar en default a 12 meses y
LGD12M, la p\u00e9rdida esperada una vez un riesgo entra en default.
La p\u00e9rdida esperada lifetime se define como:
\"image.png\"
Donde:
EADi es la exposici\u00f3n en default de cada a\u00f1o teniendo en cuenta tanto la entrada en default como la
amortizaci\u00f3n (pactada), PDi la probabilidad de entrar en default a doce meses para cada a\u00f1o, LGDi la
p\u00e9rdida esperada una vez un riesgo entra en default para cada a\u00f1o y EIR el tipo de inter\u00e9s efectivo de cada
operaci\u00f3n.
En el proceso de estimaci\u00f3n se calcula el importe necesario para la cobertura, por un lado, del riesgo de
cr\u00e9dito imputable al titular y, por otro, del riesgo pa\u00eds.
El grupo incorpora informaci\u00f3n forward looking en el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada y para la determinaci\u00f3n
del incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito, para lo que se han utilizado modelos de proyecci\u00f3n de
escenarios.
Para cada operaci\u00f3n se aplica el cuadro de amortizaci\u00f3n pactado. Posteriormente, dichos flujos de p\u00e9rdidas
esperadas se actualizan al tipo de inter\u00e9s efectivo del instrumento (si su tipo contractual es fijo) o al tipo de
inter\u00e9s contractual efectivo en la fecha de la actualizaci\u00f3n (cuando este sea variable). Se tiene en
consideraci\u00f3n, asimismo, el importe de las garant\u00edas eficaces recibidas.
En los siguientes apartados se describen las distintas metodolog\u00edas aplicadas por el grupo para la
determinaci\u00f3n de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro:
Estimaciones individualizadas de las coberturas
El grupo realiza seguimiento individual del riesgo de cr\u00e9dito para todos los riesgos considerados
significativos. A efectos de estimaci\u00f3n de la cobertura individual del riesgo de cr\u00e9dito se realiza, estimaci\u00f3n
individualizada para todos los acreditados individualmente significativos clasificados como stage 3 y para
determinados acreditados clasificados en stage 2. Adicionalmente, tambi\u00e9n se realiza estimaci\u00f3n
individualizada para las operaciones identificadas como operaciones sin riesgo apreciable clasificadas en
stage 3.
El grupo ha desarrollado una metodolog\u00eda para la estimaci\u00f3n de dichas coberturas, calculando la diferencia
entre el importe en libros bruto de la operaci\u00f3n y el valor actualizado de la estimaci\u00f3n de los flujos de
efectivo que se espera cobrar, descontados utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo. Para ello se tienen en
cuenta las garant\u00edas eficaces recibidas (v\u00e9ase el apartado \u201cGarant\u00edas\u201d de esta nota).
Se establecen tres m\u00e9todos para el c\u00e1lculo del valor recuperable en activos evaluados a nivel individual:
\u2013 Enfoque de descuento de flujos de caja (conocido como going concern): deudores para los que se
estima capacidad de generar flujos de caja futuros con el desarrollo del propio negocio permitiendo,
mediante el desarrollo de la actividad y la estructura econ\u00f3mica-financiera de la compa\u00f1\u00eda, la
devoluci\u00f3n de parte o de la totalidad de la deuda contra\u00edda. Implica la estimaci\u00f3n de cash flows
obtenidos por el acreditado en el desarrollo de su negocio.
\u2013 Enfoque de recuperaci\u00f3n de garant\u00edas reales (conocido como gone concern): deudores sin
capacidad de generar flujos de caja con el desarrollo de su propio negocio, vi\u00e9ndose obligados a
liquidar activos para hacer frente al pago de sus deudas. Implica la estimaci\u00f3n de cash flows en
base a la ejecuci\u00f3n de garant\u00edas.
\u2013 Enfoque mixto: deudores para los que se estima capacidad de generar flujos de caja futuros y
adicionalmente disponen de activos extra funcionales. Los citados flujos pueden ser
complementados con potenciales ventas de activos patrimoniales no funcionales, en la medida en
que no sean necesarios para el desarrollo de su actividad y, en consecuencia, para la generaci\u00f3n
de los mencionados flujos de caja futuros.
Segmentaci\u00f3n de modelos
Existen modelos espec\u00edficos seg\u00fan el segmento o el producto del cliente (cartera), y cada uno de ellos
utiliza variables explicativas que catalogan de forma com\u00fan todas las exposiciones de la cartera. El objetivo
de la segmentaci\u00f3n de modelos es optimizar la captura del perfil del riesgo de default de los clientes a partir
de unos factores de riesgo (risk drivers) comunes. Por lo tanto, se puede considerar que las exposiciones de
estos segmentos presentan un tratamiento colectivo homog\u00e9neo.
Los modelos de empresas calculan una PD a nivel de acreditado y se segmentan fundamentalmente por
tama\u00f1o de la empresa (facturaci\u00f3n anual) y por actividad (promotor inmobiliario, patrimoniales o resto).
Los modelos de personas f\u00edsicas de PD, que incluyen aut\u00f3nomos, siguen una segmentaci\u00f3n orientada
principalmente al producto de financiaci\u00f3n. Se dispone de modelos diferenciados por producto: pr\u00e9stamos
hipotecarios, pr\u00e9stamos consumo, tarjetas de cr\u00e9dito y l\u00edneas de cr\u00e9dito, considerando el destino de la
operaci\u00f3n (particular o empresarial). Las PDs se estiman a nivel de contrato, por lo que un acreditado puede
tener distintas PDs en funci\u00f3n del producto de financiaci\u00f3n que se est\u00e9 cuantificando.
Los modelos de incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito (SICR) se calculan a nivel de contrato con el
fin de considerar las caracter\u00edsticas propias de cada operaci\u00f3n en su momento de originaci\u00f3n y el momento
actual.
Por lo que respecta a la LGD, los contratos con caracter\u00edsticas similares del riesgo se agrupan para la
evaluaci\u00f3n colectiva, utiliz\u00e1ndose la siguiente jerarqu\u00eda de segmentaci\u00f3n:
\u2013 Por tipo de acreditado: empresas, promotor y persona f\u00edsica.
\u2013 Por tipo de garant\u00eda: hipotecaria, unsecured, dinerarias/financieras y avalistas.
\u2013 Por tipo de producto: tarjetas de cr\u00e9ditos, descubiertos, leasings , cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos.
Se estiman LGDs diferenciadas por segmento, que son representativas de los acreditados y de los procesos
de recuperaci\u00f3n y la recuperabilidad que la experiencia hist\u00f3rica de la entidad asigna a cada uno de ellos.
Factores de riesgo (risk drivers)
Los factores de riesgo (risk drivers) o variables explicativas de los modelos son las caracter\u00edsticas de riesgo
crediticio compartido, es decir, son aquellos elementos comunes que permiten calificar a los acreditados de
forma homog\u00e9nea dentro de una cartera y explican la calificaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito que se otorga a cada
exposici\u00f3n. Los risk drivers se identifican en un proceso riguroso de an\u00e1lisis de datos hist\u00f3ricos, la
capacidad explicativa y el juicio experto y conocimiento del riesgo/negocio.
Se presentan a continuaci\u00f3n los principales risk drivers agrupados por tipo de modelo (PD, SICR y LGD).
Los modelos de PD utilizan como inputs ratings o scorings (modelos internos de calificaci\u00f3n usados tanto
para la gesti\u00f3n del riesgo como para el c\u00e1lculo de capital (IRB o Internal Rating Based)). Incorporan
informaci\u00f3n adicional para reflejar el riesgo de una forma m\u00e1s fiel en un momento espec\u00edfico del tiempo
(point-in-time). As\u00ed, para empresas se usa la Herramienta de Alertas Tempranas (HAT) y el rating, y para
particulares, el scoring . Estas herramientas se han descrito anteriormente, en este mismo apartado.
En ambos casos, otros eventos recientes de deterioro de riesgo (refinanciaci\u00f3n, salida de default, impagos,
bloqueos de riesgo) explican tambi\u00e9n la probabilidad de default.
Los modelos de SICR utilizan principalmente como factores explicativos la PD de concesi\u00f3n y la PD corriente
lifetime residual (es decir, para la vida residual de la operaci\u00f3n).
Los modelos de LGD utilizan risk drivers adicionales que permiten profundizar en la segmentaci\u00f3n. En
concreto, para las garant\u00edas hipotecarias se usa el LTV (Loan to Value) o la prelaci\u00f3n en caso de ejecuci\u00f3n
de la garant\u00eda hipotecaria. Asimismo, el importe de la deuda y el tipo de producto tambi\u00e9n son factores a
considerar.
Resumen de criterios de clasificaci\u00f3n y cobertura
La clasificaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito y el importe de las coberturas viene determinada en funci\u00f3n de si se ha
producido, o no, un incremento significativo de riesgo o desde la originaci\u00f3n de la operaci\u00f3n, o bien si se
han producido eventos de incumplimiento:
Deterioro observado de riesgo de cr\u00e9dito desde su reconocimiento inicial
Categor\u00eda de
riesgo de cr\u00e9dito
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Riesgo Fallido
Criterios de
clasificaci\u00f3n entre
stages
Operaciones para las
que su riesgo de cr\u00e9dito
no ha aumentado
significativamente
desde su
reconocimiento inicial y
no cumplen los
requisitos para ser
clasificados en otras
categor\u00edas
Operaciones que presentan
aumentos significativos del
riesgo de cr\u00e9dito desde el
reconocimiento inicial
Operaciones cuya recuperaci\u00f3n
\u00edntegra sea dudosa sin que
presenten alg\u00fan importe vencido
con m\u00e1s de noventa d\u00edas de
antig\u00fcedad
Operaciones para las
que se considera
remota su recuperaci\u00f3n
debido a un deterioro
notorio e irrecuperable
de la solvencia de la
operaci\u00f3n o del titular
Operaciones con importes
vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de
antig\u00fcedad
C\u00e1lculo de la
cobertura
P\u00e9rdida esperada en
doce meses
P\u00e9rdida esperada lifetime
Baja de balance y
reconocimiento de la
p\u00e9rdida en resultados
por el importe en libros
de la operaci\u00f3n
Devengo de
intereses
Calculado aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo sobre el
importe en libros bruto de la operaci\u00f3n
Calculado aplicando el tipo de
inter\u00e9s efectivo al coste
amortizado (ajustado por las
correcciones de valor por
deterioro)
No se reconocen en la
cuenta de resultados
Operaciones
incluidas por stage
Reconocimiento inicial
Operaciones que presentan
aumentos significativos del
riesgo de cr\u00e9dito desde el
reconocimiento inicial
Operaciones clasificadas en
stage 3 por razones de
morosidad:
Importe de los instrumentos de
deuda, que tengan alg\u00fan importe
vencido con m\u00e1s de 90 d\u00edas de
antig\u00fcedad
Operaciones para las
que se considera
remota su recuperaci\u00f3n
Operaciones de
refinanciaci\u00f3n, refinanciadas
o reestructuradas que no
proceda su clasificaci\u00f3n
como dudosas
Operaciones clasificadas en
stage 3\u00a0 por razones distintas de
morosidad:
\u2022 Operaciones que no presentan
importes vencidos con m\u00e1s de
90 d\u00edas de antig\u00fcedad pero cuya
recuperaci\u00f3n \u00edntegra sea dudosa
\u2022 Operaciones de refinanciaci\u00f3n,
refinanciadas o reestructuradas
para las que no corresponda su
clasificaci\u00f3n como stage 2
\u2022 Las operaciones compradas u
originadas con deterioro
crediticio (POCI)
Operaciones
consideradas
parcialmente
irrecuperables sin que
se produzca la
extinci\u00f3n de los
derechos (fallidos
parciales)
Operaciones en las que
existan importes vencidos
con m\u00e1s de 30 d\u00edas de
antig\u00fcedad
Garant\u00edas
Se consideran eficaces aquellas garant\u00edas reales y personales para las que el grupo demuestre su validez
como mitigante del riesgo de cr\u00e9dito.
En ning\u00fan caso se consideran admisibles como garant\u00edas eficaces aquellas cuya eficacia dependa
sustancialmente de la calidad crediticia del deudor o del grupo econ\u00f3mico del que, en su caso, forme parte.
Cumpliendo con estas condiciones, pueden considerarse como eficaces los siguientes tipos de garant\u00edas:
\u2013 Garant\u00edas inmobiliarias instrumentadas como hipotecas inmobiliarias con primera carga:
\u2022 Edificios y elementos de edificios terminados:
\u25e6 Viviendas.
\u25e6 Oficinas y locales comerciales y naves polivalentes.
\u25e6 Resto de edificios, tales como naves no polivalentes y hoteles.
\u2022 Suelo urbano y urbanizable ordenado.
\u2022 Resto de bienes inmuebles.
\u2013 Garant\u00edas pignoraticias sobre instrumentos financieros:
\u2022 Dep\u00f3sitos en efectivo.
\u2022 Instrumentos de renta variable en entidades cotizadas y t\u00edtulos de deuda emitidos por
emisores de reconocida solvencia.
\u2013 Otras garant\u00edas reales:
\u2022 Bienes muebles recibidos en garant\u00eda.
\u2022 Sucesivas hipotecas sobre inmuebles.
\u2013 Garant\u00edas personales que implican la responsabilidad directa de los nuevos avalistas ante el
cliente, siendo aquellas personas o entidades cuya solvencia est\u00e1 suficientemente demostrada a
efectos de garantizar la amortizaci\u00f3n \u00edntegra de la operaci\u00f3n seg\u00fan las condiciones acordados.
El grupo tiene criterios de valoraci\u00f3n de las garant\u00edas reales para los activos ubicados en Espa\u00f1a alineados
con la normativa vigente. En particular, el grupo aplica criterios de selecci\u00f3n y contrataci\u00f3n de proveedores
de valoraciones orientados a garantizar la independencia de los mismos y la calidad de las valoraciones,
siendo todos ellos sociedades de tasaci\u00f3n inscritas en el Registro Especial de Sociedades de Tasaci\u00f3n del
Banco de Espa\u00f1a y las valoraciones se llevan a cabo seg\u00fan los criterios establecidos en la Orden
ECO/805/2003 sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para ciertas
finalidades financieras.
Las garant\u00edas inmobiliarias de operaciones de cr\u00e9dito y los inmuebles se tasan en el momento de su
concesi\u00f3n o alta, estos \u00faltimos ya sea a trav\u00e9s de la compra, adjudicaci\u00f3n o daci\u00f3n en pago y cuando el
activo sufre una ca\u00edda de valor significativo. Adicionalmente, se aplican los criterios de actualizaci\u00f3n de la
valoraci\u00f3n establecidos en el Anejo 9 de la Circular 4/2017 publicada por el Banco de Espa\u00f1a, para los
activos sujetos al c\u00e1lculo de provisiones por riesgo de deterioro. Asimismo, podr\u00e1n utilizarse metodolog\u00edas
estad\u00edsticas para la actualizaci\u00f3n de las tasaciones \u00fanicamente para aquellos inmuebles que cuenten con
cierto grado de homogeneidad, es decir, que presenten caracter\u00edsticas susceptibles de producci\u00f3n repetida
y se ubiquen en un mercado activo en transacciones cuando son de reducida exposici\u00f3n y riesgo, aunque al
menos trianualmente se realiza una tasaci\u00f3n ECO completa.
Para aquellos activos ubicados en el resto de la Uni\u00f3n Europea la tasaci\u00f3n se realiza seg\u00fan lo establecido
en el Real Decreto 716/2009 de 24 de abril y, en el resto del mundo, por empresas y/o expertos con
capacidad y experiencia reconocidas en el pa\u00eds. Para los inmuebles situados en un pa\u00eds extranjero, si los
hubiere, la tasaci\u00f3n se realizar\u00e1 por el m\u00e9todo RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), a trav\u00e9s de la
realizaci\u00f3n de valoraciones prudentes e independientes realizadas por profesionales autorizados en el pa\u00eds
donde radique el inmueble o, en su caso, por sociedades o servicios de tasaci\u00f3n homologados en Espa\u00f1a, y
de acuerdo con las normas de valoraci\u00f3n aplicables en dicho pa\u00eds en lo que sean compatibles con las
pr\u00e1cticas de valoraci\u00f3n generalmente aceptadas.
Para la estimaci\u00f3n de las coberturas de p\u00e9rdidas por riesgo de cr\u00e9dito, el grupo ha desarrollado
metodolog\u00edas internas que, para la determinaci\u00f3n del importe a recuperar de las garant\u00edas inmobiliarias,
toman como punto de partida el valor de tasaci\u00f3n, que se ajusta teniendo en consideraci\u00f3n el tiempo
necesario para la ejecuci\u00f3n de dichas garant\u00edas, la tendencia de precios y la capacidad y experiencia de
realizaci\u00f3n de inmuebles similares en t\u00e9rminos de precios y plazos por parte del grupo, as\u00ed como los costes
de ejecuci\u00f3n, los costes de mantenimiento y los costes de venta.
Por su parte, en el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida crediticia de las operaciones con garant\u00edas estatales concedidas en
el marco de un programa gubernamental de apoyo para hacer frente al impacto del COVID-19, con
independencia de la categor\u00eda por riesgo cr\u00e9dito en la que se pueda clasificar la operaci\u00f3n durante su vida,
el importe de la p\u00e9rdida crediticia esperada asociada se reduce por el impacto positivo de los flujos de
efectivo que se espera recuperar de dicha garant\u00eda.
Contraste global de las coberturas por deterioro de los activos financieros e inmobiliarios
El grupo ha establecido metodolog\u00edas de contraste retrospectivo (backtesting) entre las p\u00e9rdidas estimadas
y las realmente incurridas.
Fruto de este contraste, el grupo establece modificaciones sobre las metodolog\u00edas internas cuando, de
forma significativa, el contraste peri\u00f3dico mediante pruebas retrospectivas muestre diferencias entre las
p\u00e9rdidas estimadas y la experiencia de p\u00e9rdidas reales.
Los backtest realizados muestran que la cobertura de las p\u00e9rdidas por riesgo de cr\u00e9dito es adecuada dado
el perfil de riesgo crediticio de la cartera.
1.3.4.2 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El grupo registra correcciones de valor por deterioro de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas
siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no ser\u00e1 recuperable.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado cuando, despu\u00e9s
de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto combinado de varios eventos, que
evidencie que no se va a poder recuperar su importe en libros.
El grupo considera, entre otros, los siguientes indicios para determinar si existe evidencia de deterioro.
\u2013 Dificultades financieras significativas.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el instrumento en cuesti\u00f3n a causa de dificultades
financieras.
\u2013 Cambios significativos en los resultados en comparaci\u00f3n con los datos recogidos en presupuestos,
planes de negocio u objetivos.
\u2013 Cambios significativos en el mercado de los instrumentos de patrimonio neto del emisor o de sus
productos o posibles productos.
\u2013 Cambios significativos en la econom\u00eda global o en la econom\u00eda del entorno en el que opera el
emisor.
\u2013 Cambios significativos en el entorno tecnol\u00f3gico o legal en que opera el emisor.
El importe de las correcciones de valor por deterioro de las participaciones en entidades asociadas incluidas
en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se estima comparando su importe
recuperable con su valor en libros. Este \u00faltimo es el mayor importe entre el valor razonable menos los
costes de venta y su valor en uso.
El grupo determina el valor en uso de cada participaci\u00f3n en funci\u00f3n de su net asset value o bas\u00e1ndose en
las proyecciones de sus resultados, agrupando las mismas seg\u00fan los sectores de actividad (inmobiliaria,
renovables, industrial, financieras, etc.) y evaluando los factores macroecon\u00f3micos y espec\u00edficos del sector
que puedan afectar a la actividad de dichas empresas. En particular, las participadas aseguradoras se
valoran aplicando la metodolog\u00eda market consistent embedded value, las relacionadas con la actividad
inmobiliaria bas\u00e1ndose en el net asset value, y las participadas financieras a partir de m\u00faltiplos sobre valor
en libros y/o sobre beneficio de entidades cotizadas comparables.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el
que se producen y las recuperaciones posteriores se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio recuperaci\u00f3n.
1.3.5 Operaciones de cobertura
El grupo ha optado por continuar aplicando la NIC 39 para la contabilizaci\u00f3n de coberturas hasta la
finalizaci\u00f3n del proyecto de macrocoberturas de la NIIF 9, tal y como permite la propia NIIF 9.
El grupo utiliza los derivados financieros para (i) facilitar dichos instrumentos a los clientes que los solicitan,
(ii) gestionar los riesgos de las posiciones propias del grupo (derivados de cobertura) o (iii) beneficiarse de
los cambios en los precios de los mismos. Para ello utiliza tanto derivados financieros negociados en
mercados organizados como negociados bilateralmente con la contraparte fuera de mercados organizados
(OTC).
Los derivados financieros que no pueden ser tratados en calidad de cobertura se consideran como
derivados mantenidos para negociar. Las condiciones para que un derivado financiero pueda ser
considerado como de cobertura son las siguientes:
\u2013 El derivado financiero debe cubrir el riesgo de variaciones en el valor de los activos y pasivos
debidas a oscilaciones del tipo de inter\u00e9s y/o del tipo de cambio (cobertura de valores razonables),
el riesgo de alteraciones en los flujos de efectivo estimados con origen en activos y pasivos
financieros, compromisos y transacciones previstas altamente probables (cobertura de flujos de
efectivo), o el riesgo de la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero (cobertura de inversiones
netas en negocios en el extranjero).
\u2013 El derivado financiero debe eliminar eficazmente alg\u00fan riesgo inherente al elemento o posici\u00f3n
cubierto durante todo el plazo previsto de cobertura tanto en t\u00e9rminos de eficacia prospectiva como
retrospectiva. Para ello, el grupo analiza si en el momento de la contrataci\u00f3n de la cobertura se
espera que, en condiciones normales, esta act\u00fae con un alto grado de eficacia y verifica durante
toda su vida, mediante los test de efectividad, que los resultados de la cobertura oscilan en el
rango de variaci\u00f3n del 80% al 125% respecto al resultado de la partida cubierta.
\u2013 Debe documentarse adecuadamente que la contrataci\u00f3n del derivado financiero tuvo lugar
espec\u00edficamente para servir de cobertura de determinados saldos o transacciones y la forma en que
se pensaba conseguir y medir esa cobertura eficaz, siempre que esta forma sea coherente con la
gesti\u00f3n de los riesgos propios que lleva a cabo el grupo.
Las coberturas se aplican a elementos o saldos individuales (microcoberturas) o a carteras de activos y
pasivos financieros (macrocoberturas). En este \u00faltimo caso, el conjunto de los activos o pasivos financieros
a cubrir comparte el mismo tipo de riesgo, lo que se cumple cuando la sensibilidad al cambio de tipo de
inter\u00e9s de los elementos individuales cubiertos es similar.
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los
instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados
como instrumentos de cobertura contable, se registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y
del instrumento cubierto atribuibles al riesgo cubierto se reconocen directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida los ep\u00edgrafes del balance
consolidado en los que se encuentra registrado el elemento cubierto o en el ep\u00edgrafe \u201cDerivados -
contabilidad de coberturas\u201d, seg\u00fan proceda.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se
reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, mientras las p\u00e9rdidas y
ganancias que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto atribuible al riesgo
cubierto se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como
contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera
con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o del pasivo del balance consolidado, seg\u00fan
proceda. En este caso, la eficacia se valora comparando el importe de la posici\u00f3n neta de activos y
pasivos de cada uno de los per\u00edodos temporales con el importe cubierto designado para cada uno
de ellos, registrando inmediatamente la parte ineficaz en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones
financieras (netos)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo (parte eficaz)\u201d del patrimonio
neto consolidado. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en
resultados, cuando se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del
elemento cubierto.
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la
parte de cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe
\u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero
(parte eficaz)\u201d del patrimonio neto consolidado. Dichas diferencias se reconocen en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento en que la inversi\u00f3n en extranjero se enajena o
causa baja del balance consolidado.
\u2013 Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficaz de
las operaciones de cobertura de flujos de efectivo y de inversiones netas en negocios en el
extranjero se registran en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones financieras (netos)\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Si un derivado asignado como de cobertura, bien por su finalizaci\u00f3n, discontinuaci\u00f3n, por su inefectividad o
por cualquier otra causa, no cumple los requisitos indicados anteriormente, pasa a ser considerado como
un derivado mantenido para negociar a efectos contables. Por tanto, los cambios en su valoraci\u00f3n pasan a
registrarse con contrapartida en resultados.
Cuando la cobertura de valor razonable es discontinuada, los ajustes previamente registrados en el
elemento cubierto se imputan a resultados utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo recalculado en la
fecha en que el elemento cesa de estar cubierto, debiendo estar completamente amortizados a su
vencimiento.
En el caso de interrumpirse las coberturas de flujos de efectivo, el resultado acumulado del instrumento de
cobertura reconocido en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d en el patrimonio neto consolidado,
mientras la cobertura era efectiva, se contin\u00faa reconociendo en dicho ep\u00edgrafe hasta que la transacci\u00f3n
cubierta ocurra, momento en el que se registrar\u00e1 en resultados, salvo que se prevea que no se va a realizar
la transacci\u00f3n, en cuyo caso se registrar\u00e1 inmediatamente en resultados.
1.3.6 Garant\u00edas financieras
Se consideran garant\u00edas financieras los contratos por los que el emisor se obliga a pagar unas cantidades
espec\u00edficas por un tercero en el supuesto de no hacerlo este, con independencia de su forma jur\u00eddica, que
puede ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
El grupo reconoce los contratos de garant\u00edas financieras prestadas en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a
coste amortizado \u2013 Otros pasivos financieros\u201d por su valor razonable que, en el inicio y salvo evidencia en
contrario, es el valor actual de las comisiones y los rendimientos a recibir. Simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el importe de las comisiones y rendimientos asimilados cobrados en el inicio
de las operaciones y las cuentas a cobrar por el valor actual de los flujos de efectivo futuros pendientes de
recibir.
En el caso particular de las fianzas a largo plazo entregadas en efectivo a terceros en el marco de contratos
de prestaci\u00f3n de servicios, cuando el grupo garantiza un determinado nivel y volumen de desempe\u00f1o en la
prestaci\u00f3n de dichos servicios, reconoce inicialmente dichas garant\u00edas por su valor razonable. La diferencia
entre su valor razonable y el importe desembolsado se considera como un pago o cobro anticipado por la
prestaci\u00f3n del servicio, que se imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante el per\u00edodo
en el que se preste. Posteriormente, el grupo aplica criterios an\u00e1logos a los instrumentos de deuda
valorados a coste amortizado.
Las garant\u00edas financieras se clasifican en funci\u00f3n del riesgo de insolvencia imputable al cliente o a la
operaci\u00f3n y, en su caso, se estima la necesidad de constituir provisiones para ellas mediante la aplicaci\u00f3n
de criterios similares para los instrumentos de deuda valorados a su coste amortizado.
Los ingresos obtenidos de los instrumentos de garant\u00eda se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por
comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y se calculan aplicando el tipo establecido
en el contrato del que traen causa sobre el importe nominal de la garant\u00eda. Para las fianzas a largo plazo
entregadas en efectivo a terceros el grupo reconoce en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada los intereses por su remuneraci\u00f3n.
1.3.7 Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Los activos financieros solo se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido los flujos de
efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que
llevan impl\u00edcitos. De forma similar, los pasivos financieros solo se dan de baja del balance consolidado
cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intenci\u00f3n de
cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
En la nota 4 se detallan las transferencias de activos en vigor en el cierre de los ejercicios de 2023 y 2022,
indicando las que no han supuesto la baja del activo del balance consolidado.
1.3.8 Compensaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensaci\u00f3n a efectos de presentaci\u00f3n en el balance
consolidado solo cuando el grupo tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes
reconocidos en los citados instrumentos y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto o de
realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
1.3.9 Activos no corrientes y activos y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas
El ep\u00edgrafe \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado incluye el valor en libros de las partidas individuales,
integradas en un grupo de disposici\u00f3n o que forman parte de una unidad de negocio que se pretende
enajenar (operaciones en interrupci\u00f3n) cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la
fecha a la que se refieren las Cuentas anuales consolidadas.
En consecuencia, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza
financiera y no financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su
enajenaci\u00f3n, en lugar de mediante su uso continuado.
En particular, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por el grupo para la satisfacci\u00f3n, total
o parcial, de las obligaciones de pago de sus deudores, se consideran activos no corrientes en venta, salvo
que el grupo haya decidido hacer un uso continuado de esos activos o se afecten a la explotaci\u00f3n en
r\u00e9gimen de alquiler. Asimismo, se consideran como activos no corrientes en venta aquellas inversiones en
negocios conjuntos o asociadas que cumplan con los anteriores requisitos. Para todos estos activos, el
grupo dispone de unidades espec\u00edficas enfocadas a la gesti\u00f3n inmobiliaria y a su venta.
Por otra parte, el ep\u00edgrafe \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d incluye los saldos acreedores asociados a los activos o grupos de
disposici\u00f3n, o a las operaciones en interrupci\u00f3n del grupo.
Los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta se valoran, tanto en la fecha de adquisici\u00f3n como posteriormente, por el menor importe entre su
valor en libros y el valor razonable neto de los costes de venta estimados de dichos activos. El valor en
libros en la fecha de adquisici\u00f3n de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta procedentes de adjudicaciones o recuperaciones, se define
como el saldo pendiente de cobro de los pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos origen de dichas compras (netos de las
provisiones asociadas a los mismos). Mientras permanezcan clasificados como \u201cActivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d los activos
materiales e inmateriales amortizables por su naturaleza no se amortizan.
A efectos de la determinaci\u00f3n del valor razonable neto de los activos inmobiliarios, el grupo utiliza su propia
metodolog\u00eda interna, que toma como punto de partida el valor de tasaci\u00f3n, que se ajusta teniendo en
consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes similares en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de
permanencia de cada activo en el balance consolidado y otros factores explicativos. Se tienen en
consideraci\u00f3n, asimismo, los acuerdos alcanzados con terceros para la enajenaci\u00f3n de estos activos.
El valor de tasaci\u00f3n de los activos inmobiliarios registrados en este ep\u00edgrafe se determina siguiendo
pol\u00edticas y criterios an\u00e1logos a los descritos en el apartado \u201cGarant\u00edas\u201d de la nota 1.3.4. Las principales
sociedades y agencias de tasaci\u00f3n empleadas para la obtenci\u00f3n del valor de tasaci\u00f3n de mercado se
detallan en la nota 6.
Las ganancias y p\u00e9rdidas generadas en la enajenaci\u00f3n de los activos y pasivos clasificados como no
corrientes en venta, as\u00ed como las p\u00e9rdidas por deterioro y su reversi\u00f3n, cuando proceda, se reconocen en el
ep\u00edgrafe \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los restantes ingresos y gastos correspondientes a dichos activos y
pasivos se presentan de acuerdo con su naturaleza.
Una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n es un componente de la entidad que ha sido dispuesto, o bien clasificado
como mantenido para la venta, y (i) representa una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa y
separada del resto, o es parte de un \u00fanico plan coordinado para disponer de tal negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica, o
(ii) es una entidad subsidiaria adquirida exclusivamente con la finalidad de revenderla. En el caso de existir
operaciones en interrupci\u00f3n, los ingresos y gastos de estas operaciones generados en el ejercicio,
cualquiera que sea su naturaleza, aunque se hubiesen generado antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n
en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias
o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, tanto si el negocio se ha dado de baja del activo como si permanece en \u00e9l al cierre
del ejercicio. Este ep\u00edgrafe tambi\u00e9n incluye los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
1.3.10 Activos tangibles
Los activos tangibles incluyen (i) el inmovilizado material que el grupo mantiene para su uso actual o futuro y
que espera utilizar durante m\u00e1s de un ejercicio, (ii) el inmovilizado material que se cede en arrendamiento
operativo a los clientes, y (iii) las inversiones inmobiliarias, que incluyen los terrenos, edificios y otras
construcciones que se mantienen para explotarlos en un r\u00e9gimen de alquiler o para obtener una plusval\u00eda en
su venta. Este ep\u00edgrafe incluye, asimismo, los activos materiales recibidos en pago de deudas clasificados
en funci\u00f3n de su destino.
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su correspondiente
amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro que resulte de comparar el
valor neto contable de cada elemento con su correspondiente importe recuperable.
Las amortizaciones de los activos tangibles se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal, aplicando
los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos
menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras
construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se registran con cargo en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, con car\u00e1cter general, se calculan en funci\u00f3n de los
siguientes a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes grupos de elementos:
A\u00f1os de vida \u00fatil
Inmuebles
17 a 75
Instalaciones
5 a 20
Mobiliario, equipos de oficina y otros
3 a 15
Veh\u00edculos
3 a 6
Equipos inform\u00e1ticos
5 a 6
El grupo, al menos al final de cada ejercicio, procede a revisar la vida \u00fatil estimada de los elementos del
activo tangible con la finalidad de detectar cambios significativos en la misma que, en el caso de
producirse, se ajusta mediante la correspondiente correcci\u00f3n del registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de la nueva vida \u00fatil
estimada.
En cada cierre contable, el grupo analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de que un activo
tangible pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, el grupo analiza si efectivamente existe
tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su importe recuperable (el mayor entre su
valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al importe
recuperable, el grupo reduce el valor en libros del correspondiente elemento hasta su importe recuperable, y
ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su
nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte,
cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento, el grupo registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en ejercicios anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su
amortizaci\u00f3n. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por
deterioro en ejercicios anteriores.
En particular, ciertos elementos del inmovilizado material figuran asignados a unidades generadoras de
efectivo del negocio bancario. Sobre estas unidades se efect\u00faa el correspondiente test de deterioro para
verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos. Para ello, el
grupo (i) obtiene un flujo de caja neto recurrente de cada oficina a partir del margen de contribuci\u00f3n
acumulado menos la imputaci\u00f3n de un coste de riesgo recurrente, y (ii) el anterior flujo de caja neto
recurrente se considera como un flujo a perpetuidad procediendo a la valoraci\u00f3n por el m\u00e9todo de
descuento de flujos utilizando el coste de capital y la tasa de crecimiento a perpetuidad determinados por el
grupo (v\u00e9ase nota 16).
Por otro lado, para las inversiones inmobiliarias el grupo se basa en las valoraciones realizadas por terceros
independientes, inscritos en el registro especial de tasadores de Banco de Espa\u00f1a, seg\u00fan los criterios
establecidos en la Orden ECO/805/2003.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos tangibles se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada del ejercicio en que se incurren.
1.3.11 Arrendamientos
El grupo eval\u00faa la existencia de un contrato de arrendamiento al inicio o cuando se modifican las
condiciones de dicho contrato. En este sentido, se concluye que un contrato es de arrendamiento si el bien
est\u00e1 identificado en dicho contrato y la parte que recibe el bien tiene el derecho a controlar su uso.
Arrendamientos en los que el grupo act\u00faa como arrendatario
El grupo registra, para los arrendamientos en los que act\u00faa como arrendatario, que se corresponden
fundamentalmente con contratos de arrendamiento de inmuebles y oficinas afectos a su actividad de
explotaci\u00f3n, un activo por derecho de uso del bien arrendado y un pasivo por los pagos pendientes a la
fecha en la que el bien arrendado fue puesto a disposici\u00f3n del grupo para su uso.
Para aquellos contratos de arrendamiento de duraci\u00f3n determinada que incluyan, o no, una opci\u00f3n unilateral
de rescisi\u00f3n anticipada a favor del grupo y en los que el coste derivado de la rescisi\u00f3n no sea significativo,
con car\u00e1cter general el plazo de arrendamiento equivale a la duraci\u00f3n inicial estipulada contractualmente.
No obstante, se tendr\u00e1 en consideraci\u00f3n si existen circunstancias que pudieran provocar que los contratos
se rescindan anticipadamente.
Para aquellos contratos de arrendamiento de duraci\u00f3n determinada que incluyan una opci\u00f3n unilateral de
pr\u00f3rroga a favor del grupo, se eval\u00faa ejercer dicha opci\u00f3n en funci\u00f3n de los incentivos econ\u00f3micos y la
experiencia hist\u00f3rica.
El pasivo por arrendamiento se registra inicialmente en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros a coste amortizado \u2013
Otros pasivos financieros\" del balance consolidado (v\u00e9ase nota 21) por un importe igual al valor actual de
los pagos pendientes estimados, en funci\u00f3n de la fecha de vencimiento prevista, utilizando el tipo de inter\u00e9s
impl\u00edcito, si este puede determinarse f\u00e1cilmente y, en caso contrario, el tipo incremental de financiaci\u00f3n,
entendido como el tipo de inter\u00e9s que el grupo pagar\u00eda por financiar la compra de activos de valor similar a
los derechos de uso adquiridos sobre los bienes objeto de alquiler y en un plazo igual a la duraci\u00f3n
estimada de los contratos de arrendamiento.
Dichos pagos comprenden los pagos fijos (menos cualquier incentivo pendiente de cobro), los pagos
variables determinados con referencia a un \u00edndice o tasa, los importes que se espere abonar por las
garant\u00edas de valor residual concedidas al arrendador, el precio de ejercicio de una opci\u00f3n de compra (si el
grupo est\u00e1 razonablemente seguro de ejercer esa opci\u00f3n) y los pagos por penalizaciones derivadas de la
terminaci\u00f3n del arrendamiento (si el plazo del arrendamiento refleja el ejercicio de una opci\u00f3n de rescisi\u00f3n).
Los pagos liquidados por el arrendatario en cada periodo minoran el pasivo por arrendamiento y devengan
un gasto financiero que se registra en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante el periodo de
arrendamiento.
El activo por derecho de uso, que se clasifica como un activo fijo en funci\u00f3n de la naturaleza del bien
arrendado, se registra inicialmente a su coste, que comprende el importe de la valoraci\u00f3n inicial del pasivo
por arrendamiento, los pagos efectuados antes o en la fecha de inicio del arrendamiento, los costes
directos iniciales y, en su caso, los costes estimados de desmantelamiento o rehabilitaci\u00f3n del activo a la
condici\u00f3n exigida seg\u00fan el contrato.
El activo por derecho de uso se amortiza linealmente por el menor entre la vida \u00fatil del activo y el periodo de
arrendamiento.
Los criterios para deteriorar estos activos son an\u00e1logos a los utilizados para los activos tangibles (v\u00e9ase
nota 1.3.10).
Por otro lado, el grupo ejerce la opci\u00f3n de registrar como un gasto del ejercicio los pagos de los
arrendamientos a corto plazo (aquellos que en la fecha de inicio tengan un periodo de arrendamiento inferior
o igual a 12 meses) y los arrendamientos en los que el bien arrendado sea de escaso valor.
Ventas con arrendamiento posterior
Si el grupo no retiene el control del bien, (i) se da de baja el activo vendido y se registra el activo por
derecho de uso que se deriva del arrendamiento posterior por un importe igual a la parte del importe en
libros previo del activo arrendado, que se corresponde con la proporci\u00f3n que representa el derecho de uso
retenido sobre el valor del activo vendido, y (ii) se reconoce un pasivo por arrendamiento.
Si el grupo retiene el control del bien, (i) no se da de baja el activo vendido y (ii) se reconoce un pasivo
financiero por el importe de la contraprestaci\u00f3n recibida.
Los resultados generados en la operaci\u00f3n se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada si se determina que ha existido una venta (solo por el importe de la ganancia o
p\u00e9rdida relativa a los derechos sobre el bien transferido), al haber adquirido el comprador-arrendador el
control del bien.
Arrendamientos en los que el grupo act\u00faa como arrendador
Arrendamiento financiero
Cuando el grupo act\u00faa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales de los importes que
recibir\u00e1 del arrendatario se registra como una financiaci\u00f3n prestada a terceros, por lo que se incluye en el
ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d del balance consolidado. Esta financiaci\u00f3n incorpora el
precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra a favor del arrendatario al vencimiento del contrato en los casos
en que dicho precio de ejercicio sea suficientemente inferior al valor razonable del bien a la fecha de
vencimiento de la opci\u00f3n, de modo que sea razonablemente probable que vaya a ejercerse.
Arrendamiento operativo
En las operaciones de arrendamiento operativo, la propiedad del bien arrendado y sustancialmente todos
los riesgos y beneficios que recaen sobre el bien, permanecen en el arrendador.
El coste de adquisici\u00f3n de los bienes arrendados se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cActivos tangibles\u201d. Dichos
activos se amortizan de acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso
propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada de forma lineal.
1.3.12 Activos intangibles
Los activos intangibles son activos no monetarios identificables, pero sin apariencia f\u00edsica que surgen como
consecuencia de una adquisici\u00f3n a terceros o han sido desarrollados internamente por el grupo. Se
reconoce un activo intangible cuando, adem\u00e1s de satisfacer la definici\u00f3n anterior, el grupo estima probable
la percepci\u00f3n de beneficios econ\u00f3micos derivados de dicho elemento y su coste puede estimarse de
manera fiable.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste, ya sea este el de adquisici\u00f3n o de
producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran por su coste menos, cuando proceda, la amortizaci\u00f3n acumulada y
cualquier p\u00e9rdida por deterioro que hayan experimentado.
Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las combinaciones de negocio y el porcentaje adquirido del valor
razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de las entidades adquiridas se registran como
fondo de comercio en el activo del balance consolidado. Estas diferencias representan el pago anticipado
realizado por el grupo de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de las entidades adquiridas que no
son individual y separadamente identificables y reconocibles. El fondo de comercio, que no se amortiza, solo
se reconoce cuando se haya adquirido a t\u00edtulo oneroso en una combinaci\u00f3n de negocios.
Cada fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que se espera
sean las beneficiarias de las sinergias derivadas de las combinaciones de negocio, siendo estas UGE el
grupo identificable m\u00e1s peque\u00f1o de activos que, como consecuencia de su funcionamiento continuado,
genera flujos de efectivo a favor del grupo con independencia de otros activos o grupos de activos.
Las UGE o grupos de UGE a los que se han asignado los fondos de comercio se analizan, al menos,
anualmente y siempre que existan indicios de deterioro a efectos de determinar si hay deterioro. Para ello,
el grupo calcula su valor en uso utilizando principalmente el m\u00e9todo del descuento de beneficios
distribuidos, en el que se tienen en cuenta los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 Hip\u00f3tesis clave del negocio: sobre estas hip\u00f3tesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo
contempladas en la valoraci\u00f3n. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan
variables como son: la evoluci\u00f3n del cr\u00e9dito, de la morosidad, de los dep\u00f3sitos de clientes y de los
tipos de inter\u00e9s, bajo un escenario macroecon\u00f3mico previsto, y de los requerimientos de capital.
\u2013 Estimaci\u00f3n de variables macroecon\u00f3micas, as\u00ed como otros valores financieros.
\u2013 Plazo de las proyecciones: el tiempo/plazo de proyecci\u00f3n se sit\u00faa habitualmente en 5 a\u00f1os,
per\u00edodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en t\u00e9rminos de beneficio como de
rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario econ\u00f3mico existente en el momento
de la valoraci\u00f3n.
\u2013 Tipo de descuento (despu\u00e9s de impuestos): el valor presente de los dividendos futuros, utilizado
para la obtenci\u00f3n del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital
de la entidad (Ke) desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinaci\u00f3n se
utiliza el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model), de acuerdo con la f\u00f3rmula: \u201cKe = Rf + \u03b2 (Pm)
+ \u03b1\u201d, donde: Ke = Retorno exigido o coste de capital, Rf = Tasa libre de riesgo, \u03b2 = Coeficiente de
riesgo sist\u00e9mico de la sociedad, Pm = Prima de mercado y \u03b1 = Prima por riesgo no sist\u00e9mico.
\u2013 Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del
per\u00edodo cubierto por las previsiones m\u00e1s recientes: se basa en las estimaciones a largo plazo de
las principales magnitudes macroecon\u00f3micas y de las variables claves del negocio, y teniendo en
cuenta la situaci\u00f3n, en todo momento, de los mercados financieros.
Si el valor en libros de una UGE (o grupo de UGEs al que se haya asignado un fondo de comercio) es
superior a su importe recuperable, el grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro que se distribuye
reduciendo, en primer lugar, el fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen
p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos asignados de forma proporcional.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
Otros activos intangibles
Este ep\u00edgrafe incluye, b\u00e1sicamente, los activos intangibles identificados en las combinaciones de negocios
como son el valor de las marcas y los derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes
procedentes de los negocios adquiridos, as\u00ed como las aplicaciones inform\u00e1ticas.
Estos activos intangibles son de vida \u00fatil definida y se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose
criterios similares a los de los activos tangibles. La vida \u00fatil de las marcas y de los derechos contractuales
surgidos de las relaciones con los clientes de los negocios adquiridos se sit\u00faa entre 5 y 15 a\u00f1os, mientras
que para las aplicaciones inform\u00e1ticas la vida \u00fatil oscila entre 3 y 15 a\u00f1os. En particular, las aplicaciones
correspondientes a infraestructura, comunicaciones, arquitectura y funciones corporativas de las
plataformas bancarias en las que las entidades del grupo desarrollan su actividad tienen, generalmente,
una vida \u00fatil de entre 10 y 15 a\u00f1os, y las correspondientes a canales y data & analytics tienen una vida \u00fatil
de entre 7 y 10 a\u00f1os. Por su parte, la plataforma base implantada en 2018 sobre la que desarrolla su
actividad TSB tiene una vida \u00fatil de 15 a\u00f1os.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los de los
activos tangibles. Para ello, el grupo procede a determinar la existencia de indicios de deterioro comparando
la evoluci\u00f3n real con las hip\u00f3tesis iniciales de los par\u00e1metros considerados en su registro inicial; entre
ellos, la eventual p\u00e9rdida de clientes, saldo medio por cliente, margen ordinario medio y ratio de eficiencia
asignado.
Los cambios en las vidas \u00fatiles estimadas de los activos intangibles se tratan de manera similar a los
cambios en las vidas \u00fatiles estimadas del activo tangible.
1.3.13 Existencias
Las existencias son activos no financieros que el grupo tiene para su utilizaci\u00f3n o venta en el curso
ordinario del negocio, est\u00e1n en proceso de producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con dicha finalidad o bien
van a ser consumidas en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n de servicios.
Como norma general, las existencias se valoran por el importe menor entre su coste y su valor neto de
realizaci\u00f3n. Por valor neto de realizaci\u00f3n se entiende el precio estimado de venta neto de los costes
estimados de producci\u00f3n y comercializaci\u00f3n para llevar a cabo dicha venta.
Las disminuciones del valor neto realizable y, en su caso, las recuperaciones posteriores de valor se
reconocen en el ep\u00edgrafe \"Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013
Otros\" en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que se producen.
Las existencias se corresponden con terrenos e inmuebles y su valor neto de realizaci\u00f3n se calcula tomando
como base la valoraci\u00f3n realizada por un experto independiente, inscrito en el Registro Especial de
Sociedades de Tasaci\u00f3n del Banco de Espa\u00f1a y elaborada de acuerdo con los criterios establecidos en la
Orden ECO/805/2003 sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para
ciertas finalidades financieras, que se ajusta teniendo en consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes
similares, en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de permanencia de cada activo en el balance consolidado y
otros factores explicativos. No obstante, podr\u00e1n utilizarse metodolog\u00edas estad\u00edsticas para la actualizaci\u00f3n de
las tasaciones para aquellos inmuebles cuyo valor razonable no sea superior a 300.000 euros que cuenten
con cierto grado de homogeneidad, es decir, que presenten caracter\u00edsticas susceptibles de producci\u00f3n
repetida y se ubiquen en un mercado activo en transacciones cuando son de reducida exposici\u00f3n y riesgo,
aunque al menos trianualmente se realiza una tasaci\u00f3n ECO completa.
El valor en libros de las existencias se da de baja del balance consolidado y se registra como un gasto en el
ejercicio que se reconoce el ingreso procedente de su venta.
1.3.14 Elementos de patrimonio propio
Se consideran elementos de patrimonio propio aquellos que cumplen las siguientes condiciones:
\u2013 No incluyen ning\u00fan tipo de obligaci\u00f3n contractual para la entidad emisora que suponga: entregar
efectivo u otro activo financiero a un tercero; o intercambiar activos financieros o pasivos
financieros con terceros en condiciones potencialmente desfavorables para la entidad.
\u2013 Si pueden ser, o ser\u00e1n, liquidados con los propios instrumentos de patrimonio de la entidad
emisora: cuando sea un instrumento financiero no derivado, no supondr\u00e1 una obligaci\u00f3n de
entregar un n\u00famero variable de sus propios instrumentos de patrimonio; o cuando sea un derivado,
siempre que se liquide por una cantidad fija de efectivo, u otro activo financiero, a cambio de un
n\u00famero fijo de sus propios instrumentos de patrimonio.
Los negocios realizados con elementos de patrimonio propio, incluidas su emisi\u00f3n y amortizaci\u00f3n, son
registrados directamente con contrapartida en el patrimonio neto consolidado.
Los cambios de valor de los instrumentos calificados como de elementos de patrimonio propio no se
registran en los estados financieros; las contraprestaciones recibidas o entregadas a cambio de dichos
instrumentos se a\u00f1aden o deducen directamente del patrimonio neto consolidado y los costes asociados a
la transacci\u00f3n lo minoran.
El reconocimiento inicial de los instrumentos de patrimonio emitidos con el fin de cancelar un pasivo
financiero \u00edntegra o parcialmente se realiza por su valor razonable, salvo si no es posible determinar este
con fiabilidad. En este caso, la diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero (o de una parte del
mismo) cancelado y el valor razonable de los instrumentos de patrimonio emitidos se reconoce en el
resultado del ejercicio.
Por otro lado, los instrumentos financieros compuestos, que son aquellos contratos que para su emisor
generan simult\u00e1neamente un pasivo financiero y un instrumento de patrimonio propio (como, por ejemplo,
las obligaciones convertibles que otorgan a su tenedor el derecho a convertirlas en instrumentos de
patrimonio de la entidad emisora), se reconocen en la fecha de su emisi\u00f3n separando sus componentes y
clasific\u00e1ndolos de acuerdo con el fondo econ\u00f3mico.
La asignaci\u00f3n del importe inicial a los distintos componentes del instrumento compuesto no supondr\u00e1, en
ning\u00fan caso, un reconocimiento de resultados, y se realizar\u00e1 asign\u00e1ndole, en primer lugar, al componente
que sea pasivo financiero \u2014incluido cualquier derivado impl\u00edcito que no tenga por activo subyacente
instrumentos de patrimonio propio\u2014 un importe, obtenido a partir del valor razonable de pasivos financieros
de la entidad con caracter\u00edsticas similares a los del instrumento compuesto pero que no tengan asociados
instrumentos de patrimonio propio. El valor imputable en el inicio al instrumento de capital ser\u00e1 la parte
residual del importe inicial del instrumento compuesto en su conjunto, una vez deducido el valor razonable
asignado al pasivo financiero.
1.3.15 Remuneraciones basadas en instrumentos de patrimonio
La entrega a los empleados de instrumentos de patrimonio propio como contraprestaci\u00f3n a sus servicios,
cuando dichos instrumentos se determinan al inicio y se entregan una vez terminado un per\u00edodo espec\u00edfico
de servicios, se registra como gasto por servicios a medida que los empleados los presten con
contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cOtros elementos de patrimonio neto\u201d en el patrimonio neto consolidado. En la
fecha de concesi\u00f3n se valoran los servicios recibidos a su valor razonable, salvo que el mismo no se pueda
estimar con fiabilidad, en cuyo caso se valoran por referencia al valor razonable de los instrumentos de
patrimonio comprometidos, teniendo en cuenta los plazos y otras condiciones contemplados en los
compromisos.
Las cantidades reconocidas en el patrimonio neto consolidado no son objeto de una posterior reversi\u00f3n,
incluso cuando los empleados no ejerzan su derecho a recibir los instrumentos de patrimonio.
Para las transacciones con remuneraciones basadas en acciones que se liquidan en efectivo, el grupo
registra un gasto por servicios a medida que los empleados los prestan con contrapartida en el pasivo del
balance consolidado. Hasta que sea liquidado el pasivo, el grupo valora dicho pasivo a su valor razonable,
reconociendo los cambios de valor en el resultado del ejercicio.
1.3.16 Provisiones y activos y pasivos contingentes
Se consideran provisiones las obligaciones actuales del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, que se encuentran claramente especificadas en cuanto a su naturaleza en la fecha de los estados
financieros, pero resultan indeterminadas en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n, al vencimiento
de las cuales y para cancelarlas, el grupo estima que deber\u00e1 desprenderse de recursos.
Las Cuentas anuales consolidadas del grupo recogen con car\u00e1cter general todas las provisiones
significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la
obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario. Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos
por pensiones asumidos con sus empleados por algunas entidades del grupo (v\u00e9ase nota 1.3.17), as\u00ed como
las provisiones por litigios y otras contingencias.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes
de la voluntad del grupo. Los pasivos contingentes incluyen las obligaciones actuales del grupo cuya
cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad. Los pasivos contingentes no
se registran en las Cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los mismos en la memoria
consolidada.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya
existencia est\u00e1 condicionada y deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del
control del grupo. Estos activos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, consolidados, pero se informa de ellos en la memoria siempre y cuando sea probable el
aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
1.3.17 Provisiones por pensiones
Los compromisos por pensiones asumidos por el grupo con su personal son los siguientes:
Planes de aportaci\u00f3n definida
Son contribuciones de car\u00e1cter predeterminado realizadas a una entidad separada, seg\u00fan los acuerdos
alcanzados con cada colectivo de empleados en particular, sin tener la obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los empleados
relacionados con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Estas contribuciones se registran en cada ejercicio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (v\u00e9ase
nota 33).
Planes de prestaci\u00f3n definida
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca.
Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos: el plan de pensiones, los
contratos de seguro, la entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (\"E.P.S.V.\") y los fondos internos.
Dentro del ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d
del pasivo del balance consolidado se incluye el valor actual actuarial de los compromisos por pensiones,
que se calcula individualmente mediante el m\u00e9todo de la unidad de cr\u00e9dito proyectada aplicando las
hip\u00f3tesis financiero-actuariales m\u00e1s abajo especificadas. Este mismo m\u00e9todo es el utilizado para el an\u00e1lisis
de sensibilidad que se presenta en la nota 22.
A las obligaciones as\u00ed calculadas, se les resta el valor razonable de los denominados activos del plan, que
son activos con los que se liquidar\u00e1n las obligaciones, incluidas las p\u00f3lizas de seguros, debido a que se
cumple que (i) no son propiedad del grupo, sino de un tercero separado legalmente y sin el car\u00e1cter de parte
vinculada, (ii) solo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones de los empleados, no estando
disponibles para los acreedores del grupo ni siquiera en caso de situaci\u00f3n concursal, (iii) no pueden retornar
al grupo salvo cuando los activos que quedan en el plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones,
del plan o de la entidad, relacionadas con las prestaciones de los empleados, o bien cuando los activos
retornan al banco para reembolsarlo de prestaciones de los empleados ya pagadas por el mismo y (iv) no
son instrumentos financieros intransferibles emitidos por el grupo.
Los activos que respaldan compromisos por pensiones en el balance individual de la compa\u00f1\u00eda de seguros
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros no son activos del plan por tratarse de una parte vinculada
al grupo.
Los compromisos por pensiones se reconocen de la siguiente forma:
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de
los compromisos por pensiones as\u00ed como el coste de los servicios, incluyendo este \u00faltimo i) el
coste de los servicios del per\u00edodo corriente, ii) el coste de los servicios pasados con origen en
modificaciones introducidas en los compromisos existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas
prestaciones, y iii) cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
\u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d del
patrimonio neto consolidado, la reevaluaci\u00f3n del pasivo (activo) neto por compromisos por
pensiones, que incluye i) las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen
su origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las
hip\u00f3tesis actuariales realizadas, ii) el rendimiento de los activos afectos al plan, y iii) cualquier
cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo para los dos \u00faltimos conceptos las
cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\" del pasivo del
balance consolidado se incluye, principalmente, el valor de los compromisos asumidos con el
personal prejubilado. Las variaciones que se producen durante el ejercicio en el valor del pasivo se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Hip\u00f3tesis actuariales
Las hip\u00f3tesis financiero - actuariales m\u00e1s relevantes empleadas en la valoraci\u00f3n de los compromisos por
pensiones a 31 de diciembre de 2023 y 2022 son las siguientes:
2023
2022
Tablas
PER2020_Col_1er.orden
PER2020_Col_1er.orden
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico plan de pensiones
3,75% anual
3,25% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico fondo interno
3,75% anual
3,25% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico p\u00f3lizas vinculadas
3,75% anual
3,25% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico p\u00f3lizas no vinculadas
3,75% anual
3,25% anual
Inflaci\u00f3n
2,00% anual
2,00% anual
Crecimiento salarial
3,00% anual
3,00% anual
Salidas por invalidez
SS90-Absoluta
SS90-Absoluta
Salidas por rotaci\u00f3n
No consideradas
No consideradas
Jubilaci\u00f3n anticipada
Considerada
Considerada
Jubilaci\u00f3n normal
65 o 67 a\u00f1os
65 o 67 a\u00f1os
En los ejercicios 2023 y 2022, para el tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico de todos los compromisos se ha tomado
como referencia el tipo de la deuda empresarial de calificaci\u00f3n AA (iBoxx \u20ac Corporates AA 10+) de duraci\u00f3n
media de 11,96 a\u00f1os y 13 a\u00f1os, respectivamente.
La edad de jubilaci\u00f3n anticipada contemplada es la fecha m\u00e1s temprana con derecho irrevocable por la
empresa para el 100% de los empleados.
La rentabilidad de los activos a largo plazo correspondiente a los activos afectos al plan y de los contratos
de seguros vinculados a pensiones se ha determinado aplicando el mismo tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico de las
hip\u00f3tesis actuariales (el 3,75% y el 3,25% en los ejercicios 2023 y 2022, respectivamente).
1.3.18 Operaciones en moneda extranjera y diferencias de conversi\u00f3n
La moneda funcional y de presentaci\u00f3n del grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran denominados en moneda
extranjera.
En el reconocimiento inicial, los saldos deudores y acreedores denominados en moneda extranjera se
convierten a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio de contado de la fecha de reconocimiento,
entendido como el tipo de cambio para entrega inmediata. Con posterioridad al reconocimiento inicial, se
aplican las siguientes reglas para la conversi\u00f3n de saldos denominados en moneda extranjera a la moneda
funcional de cada entidad participada:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se convierten al tipo de cambio de cierre, entendido
como el tipo de cambio medio de contado de la fecha a que se refieren los estados financieros.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se convierten al tipo de cambio de la fecha
de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al valor razonable se convierten al tipo de cambio de la fecha
en que se determina el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se convierten aplicando el tipo de cambio de la fecha de la operaci\u00f3n.
Las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n de los saldos deudores y acreedores denominados en
moneda extranjera se registran, en general, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. No obstante,
en el caso de las diferencias de cambio que surgen en partidas no monetarias valoradas por su valor
razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d
del patrimonio neto consolidado, se desglosa el componente de tipo de cambio de la revalorizaci\u00f3n del
elemento no monetario.
Los saldos de los estados financieros de las entidades consolidadas cuya moneda funcional es distinta del
euro se convierten a euros de la siguiente forma:
\u2013 Los activos y pasivos se convierten aplicando los tipos de cambio de cierre del ejercicio.
\u2013 Los ingresos y gastos aplicando el tipo de cambio medio ponderado por el volumen de operaciones
de la sociedad convertida.
\u2013 El patrimonio neto, a tipos de cambio hist\u00f3ricos.
Las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n de los estados financieros de las entidades
consolidadas cuya moneda funcional es distinta del euro se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d del patrimonio neto consolidado.
Los tipos de cambio aplicados en la conversi\u00f3n de los saldos en moneda extranjera a euros son los
publicados por el Banco Central Europeo (BCE) a 31 de diciembre de cada ejercicio.
1.3.19 Reconocimiento de ingresos y gastos
Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados a ellos se registran contablemente, con car\u00e1cter
general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en los
ep\u00edgrafes \u201cIngresos por intereses\u201d y \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, seg\u00fan proceda. Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso en el
momento en que nace el derecho a percibirlos.
Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se registran en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general, de acuerdo con los siguientes criterios:
\u2013 Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas
y ganancias se registran en el momento de su desembolso.
\u2013 Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo de tiempo se
registran durante dicho per\u00edodo.
\u2013 Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular se registran
cuando se produce el acto que los origina.
Las comisiones financieras, que forman parte integrante del rendimiento o coste efectivo de las operaciones
financieras, se periodifican, netas de costes directos relacionados y se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada a lo largo de su vida media esperada.
Los patrimonios gestionados por el grupo que son propiedad de terceros no se incluyen en el balance. Las
comisiones generadas por esta actividad se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Ingresos y gastos no financieros
Se reconocen contablemente cuando se produce la entrega del bien o la prestaci\u00f3n del servicio no
financiero. Para determinar el importe y el momento del reconocimiento se sigue un modelo de cinco pasos:
identificaci\u00f3n del contrato con el cliente, identificaci\u00f3n de las obligaciones separadas del contrato,
determinaci\u00f3n del precio de la transacci\u00f3n, distribuci\u00f3n del precio de la transacci\u00f3n entre las obligaciones
identificadas y, finalmente, registro del ingreso a medida que se satisfacen las obligaciones.
Cobros y pagos diferidos en el tiempo
Los cobros y pagos diferidos en el tiempo se registran contablemente por el importe resultante de actualizar
financieramente los flujos de efectivo previstos a tasas de mercado.
Grav\u00e1menes
Para aquellos grav\u00e1menes y aquellas obligaciones de impuestos cuyo importe y fecha de pago son ciertos,
la obligaci\u00f3n se reconoce cuando se produce el evento que causa el pago del mismo en los t\u00e9rminos
se\u00f1alados por la legislaci\u00f3n. Por lo tanto, la partida a pagar se reconoce cuando exista una obligaci\u00f3n
presente de pagar el gravamen.
Fondos de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos
El banco est\u00e1 integrado en el Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos. En el ejercicio 2023, la Comisi\u00f3n Gestora del
Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito, de acuerdo con lo establecido en el Real Decreto-
ley 16/2011 y en el Real Decreto 2606/1996, ha fijado la aportaci\u00f3n a realizar para el conjunto de las
entidades adheridas al compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos en un 1,75 por mil del importe de los
dep\u00f3sitos garantizados a 31 de diciembre de 2022. El c\u00e1lculo de la aportaci\u00f3n de cada entidad se realiza
en funci\u00f3n del importe de los dep\u00f3sitos garantizados y de su perfil de riesgo. Asimismo, la aportaci\u00f3n al
compartimento de garant\u00eda de valores se ha fijado en un 2 por mil del 5% del importe de los valores
garantizados a 31 de diciembre de 2023 (v\u00e9ase nota 32).
Por su parte, algunas de las entidades consolidadas est\u00e1n integradas en sistemas an\u00e1logos al Fondo de
Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y realizan contribuciones a los mismos de acuerdo con sus regulaciones nacionales
(v\u00e9ase nota 32). Las m\u00e1s relevantes se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 TSB Bank plc realiza aportaciones al Financial Services Compensation Scheme.
\u2013 Banco Sabadell, S.A. Instituci\u00f3n de Banca M\u00faltiple, realiza aportaciones al fondo de garant\u00eda de
dep\u00f3sitos establecido por el Instituto para la Protecci\u00f3n del Ahorro Bancario.
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n
La Ley 11/2015, de 18 de junio, junto con su desarrollo reglamentario a trav\u00e9s del Real Decreto
1012/2015 supuso la trasposici\u00f3n al ordenamiento jur\u00eddico espa\u00f1ol de la Directiva 2014/59/UE por la que
se estableci\u00f3 un nuevo marco para la resoluci\u00f3n de entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de
inversi\u00f3n, que es a su vez una de las normas que han contribuido a la constituci\u00f3n del Mecanismo \u00danico de
Resoluci\u00f3n, creado mediante el Reglamento (UE) 806/2014, por el que se establecen normas y
procedimientos uniformes para la resoluci\u00f3n de entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de inversi\u00f3n
en el marco de un Mecanismo \u00danico de Resoluci\u00f3n y un Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n a nivel europeo.
En el contexto del desarrollo de esta normativa, el 1 de enero de 2016 entr\u00f3 en vigor el Fondo \u00danico de
Resoluci\u00f3n, que se establece como un instrumento de financiaci\u00f3n con el que podr\u00e1 contar la Junta \u00danica
de Resoluci\u00f3n, que es la autoridad europea que toma las decisiones en materia de resoluci\u00f3n, para
acometer eficazmente las medidas de resoluci\u00f3n que se adopten. El Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n se nutre de
las aportaciones que realizan las entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de inversi\u00f3n sujetas al
mismo.
El c\u00e1lculo de la contribuci\u00f3n de cada entidad al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n, regulado por el Reglamento
Delegado (UE) 2015/63, parte de la proporci\u00f3n que cada una de ellas representa sobre el total agregado de
los pasivos totales de las entidades adheridas una vez deducidos sus recursos propios y el importe
garantizado de los dep\u00f3sitos que, posteriormente, se ajusta al perfil de riesgo de la entidad (v\u00e9ase nota
32).
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de cr\u00e9dito
Con fecha 28 de diciembre de 2022, se public\u00f3 la Ley 38/2022, de 27 de diciembre, que, entre otros
aspectos, establece un gravamen temporal para las entidades de cr\u00e9dito y los establecimientos financieros
de cr\u00e9dito. Dicho gravamen debe ser satisfecho durante los ejercicios 2023 y 2024 por las entidades de
cr\u00e9dito o establecimientos financieros de cr\u00e9dito que operen en Espa\u00f1a cuya suma de los ingresos por
intereses y comisiones correspondiente al ejercicio 2019 haya sido igual o superior a 800 millones de
euros. El importe de la prestaci\u00f3n se ha fijado en el 4,8% de la suma del margen de intereses y las
comisiones netas derivados de la actividad que desarrollen en Espa\u00f1a que figuren en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias correspondiente al a\u00f1o natural anterior al de nacimiento de la obligaci\u00f3n de pago. La obligaci\u00f3n
de pago surge cada 1 de enero y se deber\u00e1 satisfacer durante los 20 primeros d\u00edas naturales del mes de
septiembre del ejercicio, sin perjuicio del pago anticipado por el 50% del importe de la prestaci\u00f3n, que se
deber\u00e1 efectuar durante los 20 primeros d\u00edas naturales del mes de febrero siguiente al nacimiento de la
obligaci\u00f3n de pago de la prestaci\u00f3n
1.3.20 Impuesto sobre las ganancias
El Impuesto sobre Sociedades aplicable a las sociedades espa\u00f1olas del Grupo Banco Sabadell y los
impuestos de similar naturaleza aplicables a las entidades participadas extranjeras se consideran como un
gasto y se registran en el ep\u00edgrafe \u201cGastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las
actividades continuadas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, excepto cuando son
consecuencia de una transacci\u00f3n registrada directamente en el patrimonio neto consolidado, en cuyo
supuesto se registran directamente en \u00e9l.
El gasto total por el Impuesto sobre Sociedades equivale a la suma del impuesto corriente que resulta de la
aplicaci\u00f3n del correspondiente gravamen a la base imponible del ejercicio (despu\u00e9s de aplicar deducciones y
bonificaciones fiscalmente admisibles) y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos que
se hayan reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
La base imponible del ejercicio puede diferir del resultado del ejercicio presentado en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada, ya que excluye las partidas de ingresos o gastos que son gravables o deducibles
en otros ejercicios y las partidas que nunca lo son.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n pagaderos
o recuperables, ocasionados por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos en los
estados financieros y sus correspondientes bases fiscales (\u201cvalor fiscal\u201d), as\u00ed como las bases imponibles
negativas y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro.
Se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se
espera recuperar o liquidar (v\u00e9ase nota 39).
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea probable que el
grupo obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda hacerlo efectivo, y no
proceda del reconocimiento inicial (salvo en una combinaci\u00f3n de negocios) de otros activos y pasivos en una
operaci\u00f3n que no afecte ni al resultado fiscal ni al resultado contable.
Asimismo, se reconocen los activos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias
deducibles procedentes de inversiones en dependientes, sucursales y asociadas, o de participaciones en
negocios conjuntos solo en la medida en que se espere que la diferencia revierta por causa de la extinci\u00f3n
de la sociedad participada.
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en
entidades dependientes y asociadas se reconocen contablemente excepto si el grupo es capaz de controlar
el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no se revierta en el
futuro.
Los \u201cActivos por impuestos\u201d y \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluyen el importe de
todos los activos/pasivos de naturaleza fiscal, diferenciados entre: corrientes (importes a recuperar/pagar
en los pr\u00f3ximos doce meses como, por ejemplo, la liquidaci\u00f3n a la Hacienda P\u00fablica del Impuesto sobre
Sociedades) y diferidos (impuestos a recuperar/pagar en ejercicios futuros).
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en
el resultado fiscal o a la inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
En cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados, tanto activos como pasivos, con el
objeto de comprobar que se mantienen vigentes y que existe evidencia suficiente sobre la probabilidad de
generar en el futuro ganancias fiscales que permitan hacerlos efectivos, en el caso de los activos,
efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones en caso de ser necesario.
Para realizar el an\u00e1lisis antes descrito, se tienen en consideraci\u00f3n las siguientes variables:
\u2013 Proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal, basadas en los presupuestos
financieros aprobados por los administradores del grupo para un per\u00edodo de cinco a\u00f1os, aplicando
posteriormente tasas de crecimiento constantes similares a las tasas de crecimiento media a largo
plazo del sector en el que operan las diferentes sociedades del grupo;
\u2013 Estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las diferencias temporarias en funci\u00f3n de su naturaleza; y
\u2013 El plazo o l\u00edmite establecido por la legislaci\u00f3n vigente en cada pa\u00eds, para la reversi\u00f3n de los
diferentes activos por impuestos.
1.3.21 Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
En este estado se presentan los ingresos y gastos reconocidos como consecuencia de la actividad del
grupo durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada y aquellos otros ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto
consolidado.
1.3.22 Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
En este estado se presentan todos los movimientos habidos en el patrimonio neto del grupo, incluidos los
que tienen su origen en cambios contables y en correcciones de errores. En el estado se presenta una
conciliaci\u00f3n del valor en libros al inicio y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio
neto consolidado, agrupando los movimientos en funci\u00f3n de su naturaleza en las siguientes partidas:
\u2013 Ajustes por cambios en criterios contables y correcciones de errores: incluye los cambios en el
patrimonio neto consolidado que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n retroactiva de los
saldos de los estados financieros distinguiendo los que tiene origen en cambios en los criterios
contables de los que corresponden a correcci\u00f3n de errores.
\u2013 Total de ingresos y gastos reconocidos: recoge, de manera agregada, el total de las partidas
registradas en el estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado, anteriormente indicado.
\u2013 Otras variaciones en el patrimonio neto consolidado: recoge el resto de las partidas registradas en
el patrimonio neto consolidado, como pueden ser aumentos o disminuciones de capital,
distribuci\u00f3n de dividendos, operaciones con instrumentos de capital propios, pagos con
instrumentos de capital propios, transferencias entre partidas del patrimonio neto y cualquier otro
aumento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto consolidado.
1.3.23 Estado de flujos de efectivo consolidado
En la elaboraci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo consolidados se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto, de
manera que, partiendo del resultado del grupo, se toman en consideraci\u00f3n las transacciones no monetarias
y todo tipo de partidas de pago diferido y devengos que han sido o ser\u00e1n la causa de cobros y pagos de
explotaci\u00f3n; as\u00ed como de los ingresos y gastos asociados a flujos de efectivo de actividades clasificadas
como de inversi\u00f3n o financiaci\u00f3n.
No se han producido situaciones durante el ejercicio sobre los que haya sido necesaria la aplicaci\u00f3n de
juicios significativos para clasificar los flujos de efectivo.
No ha habido transacciones significativas que no hayan generado flujos de efectivo no reflejados en el
estado de flujos de efectivo consolidados.
1.4 Comparabilidad de la informaci\u00f3n
La informaci\u00f3n contenida en estas Cuentas anuales consolidadas correspondiente a 2022 se presenta
\u00fanica y exclusivamente, a efectos de su comparaci\u00f3n, con la informaci\u00f3n relativa al ejercicio terminado a 31
de diciembre de 2023 y, por lo tanto, no constituye las Cuentas anuales consolidadas del grupo del ejercicio
2022.
Seg\u00fan se indica en el apartado \"Adopci\u00f3n de la NIIF 17 \"Contratos de seguros\"\" de la nota 1.2, la
informaci\u00f3n comparativa presentada en estas Cuentas anuales consolidadas ha sido reexpresada teniendo
en consideraci\u00f3n la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1238": { "value": "Banco de Sabadell", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1239": { "value": "S.A", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1240": { "value": "Alicante, Avenida \u00d3scar Espl\u00e1, 37", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1241": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1242": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1243": { "value": "El c\u00f3digo identificador de entidad jur\u00eddica (LEI) de Banco de Sabadell, S.A. es SI5RG2M0WQQLZCXKRM20. Los estatutos sociales y otra informaci\u00f3n p\u00fablica pueden consultarse tanto en el domicilio social del banco como en su p\u00e1gina web (www.grupbancsabadell.com).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfChangeInNameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationFromEndOfPrecedingReportingPeriod", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1244": { "value": "Grupo Banco Sabadell", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1246": { "value": "
1.2 Bases de presentaci\u00f3n y cambios en la normativa contable
Las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2023 del grupo han sido elaboradas de acuerdo con lo
establecido por las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (NIIF-
UE) de aplicaci\u00f3n al cierre del ejercicio 2023, teniendo en cuenta la Circular 4/2017 del Banco de Espa\u00f1a
(BdE), de 27 de noviembre y dem\u00e1s disposiciones del marco normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable
al grupo y considerando los requerimientos de formato y marcado establecidos en el Reglamento Delegado
UE 2019/815 de la Comisi\u00f3n Europea, de tal forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la
situaci\u00f3n financiera consolidada del grupo a 31 de diciembre de 2023 y de los resultados de sus
operaciones, de los ingresos y gastos reconocidos, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de
efectivo, todos ellos consolidados, que se han producido en el ejercicio 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1245": { "value": "
1.2 Bases de presentaci\u00f3n y cambios en la normativa contable
Las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2023 del grupo han sido elaboradas de acuerdo con lo
establecido por las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (NIIF-
UE) de aplicaci\u00f3n al cierre del ejercicio 2023, teniendo en cuenta la Circular 4/2017 del Banco de Espa\u00f1a
(BdE), de 27 de noviembre y dem\u00e1s disposiciones del marco normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable
al grupo y considerando los requerimientos de formato y marcado establecidos en el Reglamento Delegado
UE 2019/815 de la Comisi\u00f3n Europea, de tal forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la
situaci\u00f3n financiera consolidada del grupo a 31 de diciembre de 2023 y de los resultados de sus
operaciones, de los ingresos y gastos reconocidos, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de
efectivo, todos ellos consolidados, que se han producido en el ejercicio 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1247": { "value": "Espa\u00f1a (BdE)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1248": { "value": "
La informaci\u00f3n contenida en las presentes Cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
administradores de la entidad dominante del grupo. Las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2023
del grupo han sido formuladas por los administradores de Banco Sabadell en la reuni\u00f3n del Consejo de
Administraci\u00f3n de fecha 22 de febrero de 2024 y est\u00e1n pendientes de aprobaci\u00f3n por la Junta General de
Accionistas, la cual se espera que las apruebe sin cambios significativos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1249": { "value": "Banco Sabadell", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1250": { "value": "
Normas e interpretaciones emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) que han
entrado en vigor en el ejercicio 2023
En el ejercicio 2023, las normas e interpretaciones adoptadas por la Uni\u00f3n Europea, junto con las
modificaciones a las mismas, que han sido aplicadas por el grupo debido a su entrada en vigor o a su
aplicaci\u00f3n anticipada, son las siguientes:
Normas
T\u00edtulos
NIIF 17
Contratos de seguros
Modificaci\u00f3n de la NIIF 17
Primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 y la NIIF 9: Informaci\u00f3n comparativa
Modificaci\u00f3n de la NIC 1 y del Documento de Pr\u00e1ctica 2
de las NIIF
Desglose de pol\u00edticas contables
Modificaciones de la NIC 8
Definici\u00f3n de las estimaciones contables
Modificaciones de la NIC 12
- Impuesto diferido relacionado con activos y pasivos que surgen de\u00a0
una \u00fanica transacci\u00f3n
- Reforma fiscal internacional - Reglas del modelo del Segundo Pilar
Excepto por el impacto derivado de la adopci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9anse apartado \"Adopci\u00f3n de la NIIF 17
\"Contratos de seguros\"\" en esta nota y nota 1.4), de la aplicaci\u00f3n de las mencionadas normas no se han
derivado efectos significativos en estas Cuentas anuales consolidadas.
Adopci\u00f3n de la NIIF 17 \"Contratos de seguros\"
Con fecha 1 de enero de 2023 ha entrado en vigor la NIIF 17, que ha sustituido a la NIIF 4, y que ha
supuesto la modificaci\u00f3n del conjunto de requerimientos contables para el registro, valoraci\u00f3n, presentaci\u00f3n
y desglose de los contratos de seguros. El objetivo de la NIIF 17 es asegurar que las entidades
proporcionan informaci\u00f3n relevante y fidedigna sobre este tipo de contratos.
De acuerdo con esta norma, los contratos de seguros combinan rasgos de los instrumentos financieros y de
los contratos de servicios. Adicionalmente, muchos contratos de seguros generan flujos de efectivo que
var\u00edan sustancialmente y tienen una gran duraci\u00f3n. Con el objetivo de proporcionar informaci\u00f3n \u00fatil sobre
estos aspectos, la NIIF 17:
\u2013 combina la medici\u00f3n actual de los flujos de efectivo futuros con el reconocimiento de ingresos a lo
largo del periodo en el que se presten los servicios establecidos en los contratos;
\u2013 presenta los resultados por los servicios prestados separadamente de los gastos e ingresos
financieros de estos contratos; y
\u2013 requiere que las entidades decidan si reconocer\u00e1n la totalidad de sus ingresos y gastos financieros
por los contratos de seguros en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias o si parte de estos resultados
se reconocer\u00e1n en el patrimonio neto.
Asimismo, en el ejercicio 2020 se incorporaron algunas modificaciones de la NIIF 17, que tienen por objeto
reducir los costes de implantaci\u00f3n, simplificando los requerimientos de esta norma, as\u00ed como facilitar las
explicaciones a proporcionar en relaci\u00f3n con los resultados de las operaciones de las entidades y la
transici\u00f3n a esta nueva norma, difiriendo su fecha de entrada en vigor al 1 de enero de 2023 y reduciendo
los requerimientos de primera aplicaci\u00f3n.
La primera aplicaci\u00f3n de esta norma afecta, fundamentalmente, al importe por el que figuran registradas las
inversiones en las entidades de seguros asociadas al grupo que son controladas por Z\u00fcrich Seguros (i.e.,
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros y BanSabadell Seguros Generales, S.A. de Seguros y
Reaseguros).
La aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 requiere reexpresar la informaci\u00f3n comparativa, siendo la fecha de transici\u00f3n de
esta norma el 1 de enero de 2022. En este sentido, la primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 ha generado una
reducci\u00f3n del patrimonio neto del grupo de 128 millones de euros a 1 de enero de 2022 y de 138 millones
de euros al 31 de diciembre de 2022.
A continuaci\u00f3n se detallan los principales impactos cuantitativos de la primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 en la
informaci\u00f3n de los estados financieros correspondiente al ejercicio 2022:
\u2013 La conciliaci\u00f3n entre el balance consolidado del grupo a 31 de diciembre de 2021 publicado en las
Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2021 y el balance consolidado de apertura a 1 de enero de
2022 reexpresado bajo criterios de la NIIF 17 es la siguiente:
En millones de euros
Saldo publicado
31/12/2021
Impacto NIIF 17
Saldo reexpresado
01/01/2022
Total activo
251.947
(128)
251.819
Del que:
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
639
(128)
511
Total pasivo
238.951
\u2014
238.951
Total patrimonio neto
12.996
(128)
12.868
Del que:
Otras reservas
(1.202)
(236)
(1.438)
Otro resultado global acumulado
(386)
108
(278)
\u2013 La conciliaci\u00f3n entre el balance consolidado del grupo a 31 de diciembre de 2022 publicado en las
Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2022 y el balance consolidado del grupo a 31 de diciembre
de 2022 reexpresado bajo criterios de la NIIF 17 es la siguiente:
En millones de euros
Saldo publicado
31/12/2022
Impacto NIIF 17
Saldo reexpresado
31/12/2022
Total activo
251.379
(138)
251.241
Del que:
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
515
(138)
377
Total pasivo
238.155
\u2014
238.155
Total patrimonio neto
13.224
(138)
13.086
Del que:
Otras reservas
(1.366)
(236)
(1.602)
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante
859
31
890
Otro resultado global acumulado
(651)
67
(584)
\u2013 La conciliaci\u00f3n entre los ingresos y gastos reconocidos consolidados del grupo a 31 de diciembre de
2022 publicados en las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2022 y los ingresos y gastos
reconocidos consolidados del grupo a 31 de diciembre de 2022 reexpresados bajo criterios de la NIIF 17
es la siguiente:
En millones de euros
Saldo publicado
31/12/2022
Impacto NIIF 17
Saldo reexpresado
31/12/2022
Resultado del ejercicio
869
31
900
Del que:
Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
122
31
153
Otro resultado global
(265)
(41)
(306)
Del que:
Participaci\u00f3n en otros ingresos y gastos reconocidos de las
inversiones en negocios conjuntos y asociadas
(42)
(41)
(83)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1251": { "value": "
Adopci\u00f3n de la NIIF 17 \"Contratos de seguros\"
Con fecha 1 de enero de 2023 ha entrado en vigor la NIIF 17, que ha sustituido a la NIIF 4, y que ha
supuesto la modificaci\u00f3n del conjunto de requerimientos contables para el registro, valoraci\u00f3n, presentaci\u00f3n
y desglose de los contratos de seguros. El objetivo de la NIIF 17 es asegurar que las entidades
proporcionan informaci\u00f3n relevante y fidedigna sobre este tipo de contratos.
De acuerdo con esta norma, los contratos de seguros combinan rasgos de los instrumentos financieros y de
los contratos de servicios. Adicionalmente, muchos contratos de seguros generan flujos de efectivo que
var\u00edan sustancialmente y tienen una gran duraci\u00f3n. Con el objetivo de proporcionar informaci\u00f3n \u00fatil sobre
estos aspectos, la NIIF 17:
\u2013 combina la medici\u00f3n actual de los flujos de efectivo futuros con el reconocimiento de ingresos a lo
largo del periodo en el que se presten los servicios establecidos en los contratos;
\u2013 presenta los resultados por los servicios prestados separadamente de los gastos e ingresos
financieros de estos contratos; y
\u2013 requiere que las entidades decidan si reconocer\u00e1n la totalidad de sus ingresos y gastos financieros
por los contratos de seguros en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias o si parte de estos resultados
se reconocer\u00e1n en el patrimonio neto.
Asimismo, en el ejercicio 2020 se incorporaron algunas modificaciones de la NIIF 17, que tienen por objeto
reducir los costes de implantaci\u00f3n, simplificando los requerimientos de esta norma, as\u00ed como facilitar las
explicaciones a proporcionar en relaci\u00f3n con los resultados de las operaciones de las entidades y la
transici\u00f3n a esta nueva norma, difiriendo su fecha de entrada en vigor al 1 de enero de 2023 y reduciendo
los requerimientos de primera aplicaci\u00f3n.
La primera aplicaci\u00f3n de esta norma afecta, fundamentalmente, al importe por el que figuran registradas las
inversiones en las entidades de seguros asociadas al grupo que son controladas por Z\u00fcrich Seguros (i.e.,
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros y BanSabadell Seguros Generales, S.A. de Seguros y
Reaseguros).
La aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 requiere reexpresar la informaci\u00f3n comparativa, siendo la fecha de transici\u00f3n de
esta norma el 1 de enero de 2022. En este sentido, la primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 ha generado una
reducci\u00f3n del patrimonio neto del grupo de 128 millones de euros a 1 de enero de 2022 y de 138 millones
de euros al 31 de diciembre de 2022.
A continuaci\u00f3n se detallan los principales impactos cuantitativos de la primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 en la
informaci\u00f3n de los estados financieros correspondiente al ejercicio 2022:
\u2013 La conciliaci\u00f3n entre el balance consolidado del grupo a 31 de diciembre de 2021 publicado en las
Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2021 y el balance consolidado de apertura a 1 de enero de
2022 reexpresado bajo criterios de la NIIF 17 es la siguiente:
En millones de euros
Saldo publicado
31/12/2021
Impacto NIIF 17
Saldo reexpresado
01/01/2022
Total activo
251.947
(128)
251.819
Del que:
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
639
(128)
511
Total pasivo
238.951
\u2014
238.951
Total patrimonio neto
12.996
(128)
12.868
Del que:
Otras reservas
(1.202)
(236)
(1.438)
Otro resultado global acumulado
(386)
108
(278)
\u2013 La conciliaci\u00f3n entre el balance consolidado del grupo a 31 de diciembre de 2022 publicado en las
Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2022 y el balance consolidado del grupo a 31 de diciembre
de 2022 reexpresado bajo criterios de la NIIF 17 es la siguiente:
En millones de euros
Saldo publicado
31/12/2022
Impacto NIIF 17
Saldo reexpresado
31/12/2022
Total activo
251.379
(138)
251.241
Del que:
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
515
(138)
377
Total pasivo
238.155
\u2014
238.155
Total patrimonio neto
13.224
(138)
13.086
Del que:
Otras reservas
(1.366)
(236)
(1.602)
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante
859
31
890
Otro resultado global acumulado
(651)
67
(584)
\u2013 La conciliaci\u00f3n entre los ingresos y gastos reconocidos consolidados del grupo a 31 de diciembre de
2022 publicados en las Cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2022 y los ingresos y gastos
reconocidos consolidados del grupo a 31 de diciembre de 2022 reexpresados bajo criterios de la NIIF 17
es la siguiente:
En millones de euros
Saldo publicado
31/12/2022
Impacto NIIF 17
Saldo reexpresado
31/12/2022
Resultado del ejercicio
869
31
900
Del que:
Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
122
31
153
Otro resultado global
(265)
(41)
(306)
Del que:
Participaci\u00f3n en otros ingresos y gastos reconocidos de las
inversiones en negocios conjuntos y asociadas
(42)
(41)
(83)
La entrada en vigor de la NIIF 17 no ha tenido impactos significativos sobre la clasificaci\u00f3n y registro del
resto de los activos y los pasivos del grupo.
Contratos de seguro
Los contratos de seguro cubren, en general, determinados compromisos derivados del Convenio Colectivo
de Banca y, en particular:
\u2013 Los compromisos excluidos expresamente en el plan de pensiones de empleados de Banco
Sabadell (detallados en el apartado anterior).
\u2013 Personal en activo adscrito a convenio colectivo procedente de Banco Atl\u00e1ntico.
\u2013 Compromisos por pensiones asumidos con determinado personal en activo no derivados del
convenio colectivo.
\u2013 Compromisos con personal en situaci\u00f3n de excedencia no cubiertos con derechos consolidados en
el plan de pensiones de empleados de Banco Sabadell.
\u2013 Compromisos asumidos por prejubilaci\u00f3n, pudiendo estos estar parcialmente financiados con
derechos consolidados en el plan de pensiones de empleados de Banco Sabadell.
Estas p\u00f3lizas est\u00e1n suscritas tanto con compa\u00f1\u00edas externas al grupo, cuyos compromisos asegurados m\u00e1s
importantes son los asumidos con personal procedente de Banco Atl\u00e1ntico, como con BanSabadell Vida,
S.A. de Seguros y Reaseguros.
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Juicios y estimaciones realizados
La preparaci\u00f3n de las Cuentas anuales consolidadas exige el uso de ciertas estimaciones contables.
Asimismo, exige a la direcci\u00f3n que ejerza su juicio en el proceso de aplicar las pol\u00edticas contables del grupo.
Dichos juicios y estimaciones pueden afectar al importe de los activos y pasivos y al desglose de los activos
y pasivos contingentes a la fecha de las Cuentas anuales consolidadas, as\u00ed como al importe de los ingresos
y gastos del ejercicio.
Los principales juicios y estimaciones realizados se refieren a los siguientes conceptos:
\u2013 La clasificaci\u00f3n contable de los activos financieros en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito (v\u00e9anse notas
1.3.4, 8 y 11).
\u2013 Las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos financieros y exposiciones fuera de balance
(v\u00e9anse notas 1.3.4, 8, 11 y 26).
\u2013 Las hip\u00f3tesis empleadas en el c\u00e1lculo actuarial de los pasivos y compromisos por retribuciones
post-empleo (v\u00e9anse notas 1.3.17 y 22).
\u2013 La valoraci\u00f3n de los fondos de comercio de consolidaci\u00f3n (v\u00e9anse notas 1.3.12 y 16).
\u2013 La vida \u00fatil y las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos tangibles y otros activos intangibles (v\u00e9anse
notas 1.3.10, 1.3.11, 1.3.12, 15 y 16).
\u2013 Las provisiones y la consideraci\u00f3n de pasivos contingentes (v\u00e9anse notas 1.3.16 y 22).
\u2013 El valor razonable de determinados activos financieros no cotizados (v\u00e9anse notas 1.3.3 y 6).
\u2013 El valor razonable de los activos inmobiliarios mantenidos en balance (v\u00e9anse notas 1.3.9, 1.3.10,
1.3.13 y 6).
\u2013 La recuperabilidad de los activos fiscales diferidos no monetizables y cr\u00e9ditos fiscales (v\u00e9anse
notas 1.3.20 y 39).
Las estimaciones est\u00e1n basadas en el mejor conocimiento de las circunstancias actuales y previsibles
considerando las incertidumbres derivadas del entorno econ\u00f3mico actual, por tanto, los resultados finales
podr\u00edan diferir de estas estimaciones.
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1.3.1 Principios de consolidaci\u00f3n
En el proceso de consolidaci\u00f3n se distingue entre entidades dependientes, negocios conjuntos, entidades
asociadas y entidades estructuradas.
Entidades dependientes
Las entidades dependientes son aquellas sobre las que el grupo tiene el control, situaci\u00f3n que se produce
cuando el grupo est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en
la participada y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a trav\u00e9s de su poder sobre esta.
Para que se considere que hay control deben concurrir las siguientes circunstancias:
\u2013 Poder: un inversor tiene poder sobre una participada cuando posee derechos en vigor que le
proporcionan la capacidad de dirigir las actividades relevantes, es decir, aquellas que afectan de
forma significativa a los rendimientos de la participada.
\u2013 Rendimientos: un inversor est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en la participada cuando los rendimientos que obtiene por dicha implicaci\u00f3n pueden
variar en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n econ\u00f3mica de la participada. Los rendimientos del inversor pueden
ser solo positivos, solo negativos, o a la vez positivos y negativos.
\u2013 Relaci\u00f3n entre poder y rendimientos: un inversor controla una participada si el inversor no solo
tiene poder sobre la misma y est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en ella, sino tambi\u00e9n la capacidad de utilizar su poder para influir en los rendimientos
que obtiene por dicha implicaci\u00f3n en la participada.
En el momento de la toma del control de una entidad dependiente, el grupo aplica el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n
previsto en el marco normativo para las combinaciones de negocio (v\u00e9ase nota 1.3.2) salvo que se trate de
la adquisici\u00f3n de un activo o grupo de activos.
Los estados financieros de las entidades dependientes se consolidan con los del banco por aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo de integraci\u00f3n global.
La participaci\u00f3n de terceros en el patrimonio neto consolidado del grupo se presenta en el ep\u00edgrafe
\u201cIntereses minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d del balance consolidado y la parte del resultado del
ejercicio atribuible a los mismos se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cResultado del ejercicio \u2013 Atribuible a intereses
minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Negocios conjuntos
Son aquellas entidades sobre las que se tienen acuerdos contractuales de control conjunto, en virtud de los
cuales las decisiones sobre las actividades relevantes se toman de forma un\u00e1nime por las entidades que
comparten el control.
Las inversiones en negocios conjuntos se valoran por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, es decir, por
la fracci\u00f3n del neto patrimonial que representa la participaci\u00f3n de cada entidad en su capital una vez
considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales.
El grupo no ha mantenido inversiones en negocios conjuntos en los ejercicios 2023 y 2022.
Entidades asociadas
Son entidades asociadas aquellas sobre las que el grupo ejerce influencia significativa, que se manifiesta,
en general, aunque no exclusivamente, por mantener una participaci\u00f3n, directa o indirecta, del 20% o m\u00e1s
de los derechos de voto de la entidad participada.
En las Cuentas anuales consolidadas, las entidades asociadas se valoran por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n.
No obstante lo anterior, cuando el grupo ostenta una participaci\u00f3n en una entidad asociada mantenida
directa o indirectamente por una entidad de capital riesgo o an\u00e1loga, este tiene la opci\u00f3n de medir esa
inversi\u00f3n a valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9. Esta elecci\u00f3n se realiza de
forma separada para cada entidad asociada en la fecha de su reconocimiento inicial. Asimismo, cuando el
grupo ostenta una participaci\u00f3n en una entidad que es una entidad de inversi\u00f3n, tiene la opci\u00f3n, al aplicar el
m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, de conservar la medici\u00f3n del valor razonable aplicada por esa asociada que es
una entidad de inversi\u00f3n a sus entidades dependientes. Esta elecci\u00f3n se realiza de forma separada para
cada asociada que sea una entidad de inversi\u00f3n, en la fecha posterior de entre las siguientes: (a) cuando la
asociada se reconoce inicialmente; (b) cuando la asociada pasa a ser una entidad de inversi\u00f3n; y (c) cuando
la asociada o pasa a ser una entidad dominante de un grupo de entidades.
Entidades estructuradas
Una entidad estructurada es una entidad que ha sido dise\u00f1ada de modo que los derechos de voto o
similares no sean el factor decisivo a la hora de decidir qui\u00e9n controla la entidad.
En aquellos casos en los que el grupo participa en entidades, o las constituye, para la transmisi\u00f3n de
riesgos u otros fines, o con el objetivo de permitir el acceso a los clientes a determinadas inversiones, se
determina, considerando lo establecido en el marco normativo, si existe control, seg\u00fan se ha descrito
anteriormente y, por tanto, si deben ser objeto de consolidaci\u00f3n. En particular, se toman en consideraci\u00f3n,
entre otros, los siguientes factores:
\u2013 An\u00e1lisis de la influencia del grupo en las actividades relevantes de la entidad que pudieran llegar a
influir en el importe de sus rendimientos.
\u2013 Compromisos impl\u00edcitos o expl\u00edcitos del grupo para dar apoyo financiero a la entidad.
\u2013 Identificaci\u00f3n del gestor de la entidad y an\u00e1lisis del r\u00e9gimen de retribuciones.
\u2013 Existencia de derechos de exclusi\u00f3n (posibilidad de revocar a los gestores).
\u2013 Exposici\u00f3n significativa del grupo a los rendimientos variables de los activos de la entidad.
Entre estas entidades se encuentran los denominados \u201cFondos de titulizaci\u00f3n de activos\u201d, que son
consolidados en aquellos casos en que, bas\u00e1ndose en el anterior an\u00e1lisis, se determina que el grupo ha
mantenido el control. Para estas operaciones, generalmente existen acuerdos contractuales de apoyo
financiero de uso com\u00fan en el mercado de las titulizaciones y no existen acuerdos de apoyo financiero
significativo adicional a lo contractualmente establecido. Por ello, se considera que, para la mayor\u00eda de las
titulizaciones realizadas por el grupo, los activos titulizados no pueden darse de baja y las emisiones de los
fondos de titulizaci\u00f3n se registran como pasivos en el balance consolidado.
En el Anexo II se facilita el detalle de las entidades estructuradas del grupo.
En todos los casos, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades que se integran en el
grupo en un ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre
la fecha de adquisici\u00f3n y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por
las sociedades enajenadas en el ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al
per\u00edodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se han eliminado todos los saldos y transacciones importantes entre las
sociedades que integran el grupo en la proporci\u00f3n que les corresponda en funci\u00f3n del m\u00e9todo de
consolidaci\u00f3n aplicado.
Las entidades financieras y aseguradoras, tanto dependientes como asociadas, de forma independiente al
pa\u00eds donde est\u00e9n localizadas, est\u00e1n sujetas a la supervisi\u00f3n y regulaci\u00f3n de diferentes organismos. Las
leyes vigentes en las diferentes jurisdicciones junto con la necesidad de cumplir con unos requerimientos
m\u00ednimos de capital y la actuaci\u00f3n supervisora son circunstancias que podr\u00edan afectar a la capacidad de
dichas entidades para transferir fondos en forma de dinero en efectivo, dividendos, pr\u00e9stamos o anticipos.
En la nota 2 se incluye la informaci\u00f3n sobre las adquisiciones y enajenaciones m\u00e1s significativas que han
tenido lugar en el ejercicio. En el Anexo I se facilita informaci\u00f3n significativa sobre las sociedades que se
integran en el grupo.
1.3.2 Combinaciones de negocios
Una combinaci\u00f3n de negocios es una transacci\u00f3n, o cualquier otro suceso por el que el grupo obtiene el
control de uno o m\u00e1s negocios. El registro contable de las combinaciones de negocio se realiza por
aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la adquisici\u00f3n.
De acuerdo con este m\u00e9todo, la entidad adquirente debe reconocer en sus estados financieros los activos
adquiridos y los pasivos asumidos, considerando tambi\u00e9n los pasivos contingentes, por su valor razonable;
incluidos aquellos que la entidad adquirida no ten\u00eda reconocidos contablemente. A la vez, este m\u00e9todo
requiere la estimaci\u00f3n del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, que normalmente se corresponder\u00e1 con la
contraprestaci\u00f3n entregada, definido como el valor razonable, a la fecha de adquisici\u00f3n, de los activos
entregados, de los pasivos incurridos frente a los antiguos propietarios del negocio adquirido y de los
instrumentos de patrimonio emitidos, en su caso, por la entidad adquirente.
El grupo procede a reconocer un fondo de comercio en las Cuentas anuales consolidadas si a la fecha de
adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
\u2013 la suma de la contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s el importe de todos los intereses minoritarios y el
valor razonable de las inversiones previas en el negocio adquirido; y
\u2013 el valor razonable de los activos y pasivos reconocidos.
Si la diferencia resulta negativa, se registra en el ep\u00edgrafe \u201cFondo de comercio negativo reconocido en
resultados\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En aquellos casos en que el importe de la contraprestaci\u00f3n dependa de eventos futuros, cualquier
contraprestaci\u00f3n contingente es reconocida como parte de la contraprestaci\u00f3n entregada y medida por su
valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n. Asimismo, los costes asociados a la operaci\u00f3n no forman, a
estos efectos, parte del coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
Si el coste de la combinaci\u00f3n de negocios o el valor razonable asignado a los activos, pasivos o pasivos
contingentes de la entidad adquirida no puede determinarse de forma definitiva, la contabilizaci\u00f3n inicial de
la combinaci\u00f3n de negocios se considerar\u00e1 provisional; en cualquier caso, el proceso deber\u00e1 quedar
completado en el plazo m\u00e1ximo de un a\u00f1o desde la fecha de adquisici\u00f3n y con efecto en esta fecha.
Los intereses minoritarios en la entidad adquirida se valoran bas\u00e1ndose en el porcentaje proporcional de los
activos netos identificados de la entidad adquirida. En el caso de compras y enajenaciones de estos
intereses minoritarios, se contabilizan como transacciones de capital cuando no dan lugar a un cambio de
control, no se reconoce p\u00e9rdida ni ganancia alguna en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y no
se vuelve a valorar el fondo de comercio inicialmente reconocido. Cualquier diferencia entre la
contraprestaci\u00f3n entregada o recibida y la disminuci\u00f3n o el aumento de los intereses minoritarios,
respectivamente, se reconoce en reservas.
Respecto a las aportaciones no monetarias de negocios a entidades asociadas o controladas
conjuntamente en las que se produce una p\u00e9rdida de control sobre los mismos, la pol\u00edtica contable del
grupo supone el registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de la ganancia o p\u00e9rdida
completa, valorando la participaci\u00f3n remanente a su valor razonable, en su caso.
1.3.3 Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros y registro de las variaciones surgidas en
su valoraci\u00f3n posterior
Generalmente, todos los instrumentos financieros se registran inicialmente por su valor razonable (v\u00e9ase
definici\u00f3n en la nota 6) que, salvo evidencia en contrario, coincide con el precio de la transacci\u00f3n. Para los
instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Como norma general, las compras y ventas convencionales de activos
financieros se registran en la fecha de liquidaci\u00f3n.
Las variaciones en el valor de los instrumentos financieros con origen en el devengo de intereses y
conceptos asimilados se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en los ep\u00edgrafes
\u201cIngresos por intereses\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, seg\u00fan corresponda. Los dividendos percibidos de otras
sociedades se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que nace el
derecho a percibirlos.
Los instrumentos que formen parte de una relaci\u00f3n de cobertura se tratan de acuerdo con la normativa
aplicable a la contabilidad de coberturas.
Las variaciones en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas
distintas de las mencionadas anteriormente se tratan en funci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n de los activos y pasivos
financieros a efectos de su valoraci\u00f3n. En el caso de los activos financieros, con car\u00e1cter general, dicha
clasificaci\u00f3n se realiza sobre la base de los siguientes aspectos:
\u2013 El modelo de negocio bajo el que se gestionan, y
\u2013 Las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales.
Modelo de negocio
Modelo de negocio es la forma en que se gestionan los activos financieros para generar flujos de efectivo.
El modelo de negocio se determina considerando c\u00f3mo se gestionan conjuntamente grupos de activos
financieros para alcanzar un objetivo concreto. Por tanto, el modelo de negocio no depende de las
intenciones del grupo para un instrumento individual, sino que se determina para un conjunto de
instrumentos.
A continuaci\u00f3n, se indican los modelos de negocio que utiliza el grupo:
\u2013 Mantenimiento de los activos financieros para percibir sus flujos de efectivo contractuales: bajo
este modelo, los activos financieros se gestionan con el objetivo de cobrar sus flujos de efectivo
contractuales concretos y no para obtener un rendimiento global conservando y vendiendo activos.
No obstante lo anterior, se permiten enajenaciones anteriores al vencimiento de los activos bajo
determinadas circunstancias. Entre las ventas que pueden ser compatibles con un modelo de
mantener los activos para recibir flujos de efectivo contractuales se encuentran las poco frecuentes
o poco significativas, las de activos pr\u00f3ximos al vencimiento, las motivadas por un incremento del
riesgo de cr\u00e9dito y aquellas efectuadas para gestionar el riesgo de concentraci\u00f3n.
\u2013 Venta de los activos financieros.
\u2013 Combinaci\u00f3n de los dos modelos de negocio anteriores (mantenimiento de los activos financieros
para percibir sus flujos de efectivo contractuales y venta de los activos financieros): este modelo de
negocio implica la realizaci\u00f3n de ventas de activos m\u00e1s frecuentes y de mayor valor, siendo estas
esenciales al modelo de negocio.
Caracter\u00edsticas de flujos de efectivo contractuales de los activos financieros
Un activo financiero se debe clasificar en el momento inicial en una de las dos siguientes categor\u00edas:
\u2013 Aquellos cuyas condiciones contractuales dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo
que consisten solamente en pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
\u2013 Resto de activos financieros.
A efectos de esta clasificaci\u00f3n, el principal de un activo financiero es su valor razonable en el momento del
reconocimiento inicial, que puede cambiar a lo largo de la vida del activo financiero; por ejemplo, si hay
reembolsos de principal. Asimismo, se entiende por inter\u00e9s la suma de la contraprestaci\u00f3n por el valor
temporal del dinero, por los costes de financiaci\u00f3n y estructura, y por el riesgo de cr\u00e9dito asociado al
importe de principal pendiente de cobro durante un per\u00edodo concreto, m\u00e1s un margen de ganancia.
En el caso de que un activo financiero contenga cl\u00e1usulas contractuales que puedan llegar a modificar el
calendario o el importe de los flujos de efectivo, el grupo estimar\u00e1 los flujos de efectivo que puedan
generarse antes y despu\u00e9s de la modificaci\u00f3n y determinar\u00e1 si estos son solamente pagos de principal e
intereses (SPPI, por sus siglas en ingl\u00e9s) sobre el importe de principal pendiente.
Los juicios m\u00e1s significativos empleados en esta evaluaci\u00f3n se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 Valor temporal del dinero modificado: a efectos de evaluar si el tipo inter\u00e9s de una operaci\u00f3n
incorpora alguna contraprestaci\u00f3n distinta a la vinculada al transcurso del tiempo, se realiza un
an\u00e1lisis para las operaciones que presentan una diferencia entre el periodo de referencia del tipo
de inter\u00e9s y la frecuencia de revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s, considerando un umbral de tolerancia, con
el objeto de evaluar si los flujos de efectivo contractuales no descontados del instrumento diferir\u00edan
significativamente de los flujos contractuales no descontados de un instrumento financiero que no
presentara una modificaci\u00f3n temporal del valor del dinero. Actualmente, se utilizan unos umbrales
de tolerancia del 10% y del 5%, respectivamente, para las diferencias en cada periodo y el an\u00e1lisis
de los flujos de efectivo acumulados a lo largo de la vida del activo financiero.
\u2013 T\u00e9rminos contractuales que modifican el calendario o el importe de los flujos de efectivo: se analiza
la existencia de cl\u00e1usulas contractuales en virtud de las cuales pueda modificarse el calendario o el
importe de los flujos contractuales del activo financiero:
\u2022 Cl\u00e1usulas de convertibilidad en acciones: clausulado que incluye una opci\u00f3n de
convertibilidad en equity y la p\u00e9rdida de la potestad de reclamar los flujos de caja
contractuales en caso de reducci\u00f3n del principal por insuficiencia de fondos. En el caso de
estar incluida esta condici\u00f3n en el contrato, este incumplir\u00e1 autom\u00e1ticamente el test SPPI.
\u2022 Existencia de opci\u00f3n de prepago o ampliaci\u00f3n del instrumento financiero, extensi\u00f3n del
contrato y posibles compensaciones residuales: un activo financiero cumplir\u00e1 los requisitos
del test SPPI si incluye una opci\u00f3n contractual que permita al emisor (o deudor) pagar de
forma anticipada o devolver un instrumento de deuda antes del vencimiento y el importe
pagado por anticipado representa sustancialmente los importes no pagados del principal e
intereses, pudiendo incluir compensaciones adicionales razonables para la cancelaci\u00f3n
anticipada del contrato.
\u2022 Activos financieros con tipos de inter\u00e9s vinculados a objetivos medioambientales, sociales
o de gobernanza (caracter\u00edsticas vinculadas a criterios ESG): estos activos financieros
proporcionan financiaci\u00f3n general a un tipo de inter\u00e9s contractual que se ajusta en funci\u00f3n
de que el prestatario cumpla una serie de objetivos ESG espec\u00edficos y predeterminados,
siendo la finalidad del ajuste incentivar el cumplimiento de dichos objetivos. En este
sentido, la consideraci\u00f3n clave es si los flujos de efectivo resultantes reflejan un
rendimiento por un riesgo que no est\u00e1 relacionado con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo. De
este modo, si el ajuste vinculado a los objetivos ESG no introduce una compensaci\u00f3n por
riesgos no consistentes con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo, entonces se considera que
dicho activo financiero tiene flujos de efectivo contractuales que son compatibles con un
acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo. Adicionalmente, para esta tipolog\u00eda de activo financiero se
tiene en cuenta la naturaleza de la caracter\u00edstica vinculada a criterios ESG como un evento
contingente, que se considera como un indicador a la hora de evaluar si los flujos de
efectivo contractuales consisten solamente en pagos de principal e intereses.
\u2022 Otras cl\u00e1usulas que puedan modificar el calendario o el importe de los flujos de efectivo:
se considera que pasan el test SPPI las cl\u00e1usulas que puedan alterar los flujos
contractuales como consecuencia de modificaciones en el riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 Apalancamiento: los activos financieros con apalancamiento (i.e., aquellos en que la variabilidad de
los flujos contractuales se incrementa haciendo que no tengan las mismas caracter\u00edsticas
econ\u00f3micas que el tipo de inter\u00e9s del principal de la operaci\u00f3n) no cumplen el test SPPI.
\u2013 Instrumentos financieros vinculados contractualmente: se considera que los flujos derivados de
este tipo de instrumentos financieros consisten \u00fanicamente en pagos de principal e intereses
sobre el principal pendiente siempre y cuando:
\u2022 las condiciones contractuales del tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e9 evaluando (sin examinar
el conjunto subyacente de instrumentos financieros) den lugar a flujos de efectivo que sean
solo pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente;
\u2022 el conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e9 compuesto por instrumentos que
tengan flujos de efectivo contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre
el principal pendiente; y
\u2022 la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo que se est\u00e9 evaluando sea igual
o mejor que la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos
financieros.
\u2013 Activos financieros sin recurso: en el caso de instrumentos de deuda que se reembolsan
principalmente con los flujos de efectivo de activos o proyectos concretos y para los que no existe
responsabilidad personal de titular, se eval\u00faan los activos o flujos de efectivo subyacentes para
determinar si los flujos de efectivo contractuales del instrumento consisten efectivamente en pagos
de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
Para los casos en los que una caracter\u00edstica de un activo financiero no sea congruente con un acuerdo
b\u00e1sico de pr\u00e9stamo (i.e., si existen caracter\u00edsticas del activo que dan lugar a flujos contractuales diferentes
de pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente), se eval\u00faa la significatividad y la probabilidad
de ocurrencia para determinar si dicha caracter\u00edstica se debe tener en consideraci\u00f3n en la evaluaci\u00f3n del
test SPPI:
\u2013 Respecto a la significatividad de una caracter\u00edstica de un activo financiero, la valoraci\u00f3n que se
realiza consiste en estimar el impacto que puede tener sobre los flujos contractuales. El impacto no
se considera significativo (efecto de minimis) cuando este supone una variaci\u00f3n en los flujos de
efectivo esperados inferior a los umbrales de tolerancia indicados anteriormente.
\u2013 Si la caracter\u00edstica de un instrumento pudiera tener un efecto significativo sobre los flujos
contractuales, pero esa caracter\u00edstica afectar\u00eda a los flujos contractuales del instrumento solo en el
momento en que ocurriera un suceso muy improbable, no se tendr\u00e1 en cuenta dicha caracter\u00edstica
a la hora de evaluar si los flujos de efectivo contractuales del instrumento son \u00fanicamente pagos
de principal e intereses sobre el principal pendiente.
Carteras de clasificaci\u00f3n de los instrumentos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n
Los activos y pasivos financieros se clasifican a efectos de su valoraci\u00f3n en las siguientes carteras, en
funci\u00f3n de los aspectos descritos anteriormente:
Activos financieros a coste amortizado
Esta categor\u00eda incluye los activos financieros que cumplan las dos condiciones siguientes:
\u2013 Se gestionen con un modelo de negocio cuyo objetivo sea mantenerlos para percibir sus flujos de
efectivo contractuales, y
\u2013 Sus condiciones contractuales den lugar a flujos de efectivo en fechas especificadas, que sean
solamente pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente.
En esta categor\u00eda se recoge la inversi\u00f3n procedente de la actividad t\u00edpica de cr\u00e9dito, tal como los importes
de efectivo dispuestos y pendientes de amortizar por los clientes en concepto de pr\u00e9stamo o los dep\u00f3sitos
prestados a otras entidades cualquiera que sea su instrumentaci\u00f3n jur\u00eddica, los valores representativos de
deuda que cumplan las dos condiciones anteriormente se\u00f1aladas, as\u00ed como las deudas contra\u00eddas por los
compradores de bienes o usuarios de servicios que constituyan parte del negocio del grupo.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda se valoran a
coste amortizado, el cual debe entenderse como el coste de adquisici\u00f3n corregido por los reembolsos de
principal y la parte imputada en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el m\u00e9todo del tipo
de inter\u00e9s efectivo, de la diferencia entre el coste inicial y el correspondiente valor de reembolso al
vencimiento. Adem\u00e1s, el coste amortizado se minora por cualquier reducci\u00f3n de valor por deterioro
reconocida directamente como una disminuci\u00f3n del importe del activo o mediante una cuenta correctora o
partida compensadora de su valor.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el valor de un instrumento
financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento, a partir de sus
condiciones contractuales, tales como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. Para los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo
coincide con el tipo de inter\u00e9s contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n considerando, en
su caso, las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y las primas o descuentos que, por su naturaleza, sean
asimilables a un tipo de inter\u00e9s. En los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s
efectivo coincide con la tasa de rendimiento vigente por todos los conceptos hasta la primera revisi\u00f3n del
tipo de inter\u00e9s de referencia que vaya a tener lugar.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
Esta categor\u00eda incluye los activos financieros que cumplan las dos condiciones siguientes:
\u2013 Se gestionen con un modelo de negocio cuyo objetivo combine la percepci\u00f3n de sus flujos de
efectivo contractuales y su venta, y
\u2013 Las condiciones contractuales den lugar a flujos de efectivo en fechas espec\u00edficas que sean
solamente pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente.
Estos activos financieros se corresponden, fundamentalmente, con valores representativos de deuda.
Asimismo, el grupo puede optar, en el momento del reconocimiento inicial y de forma irrevocable, por incluir
en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global las inversiones
en instrumentos de patrimonio neto que no deban clasificarse como mantenidos para negociar y que se
clasificar\u00edan, de otro modo, como activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en
resultados. Esta opci\u00f3n se ejercita instrumento a instrumento.
Los ingresos y gastos de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global se
reconocen de acuerdo con los siguientes criterios:
\u2013 Los intereses devengados o, cuando corresponda, los dividendos devengados, en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Las diferencias de cambio, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada cuando se trata de
activos financieros monetarios y en otro resultado global, cuando se trata de activos financieros no
monetarios.
\u2013 Las p\u00e9rdidas por deterioro de valor de los instrumentos de deuda, o las ganancias por su posterior
recuperaci\u00f3n, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Los restantes cambios de valor, en otro resultado global.
Cuando un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del
balance, el importe por cambio de valor registrado en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del
patrimonio neto consolidado se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Sin embargo,
cuando un instrumento de patrimonio neto a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de
baja del balance, este importe no se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, sino a una
partida de reservas.
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Un activo financiero se clasifica en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en
resultados siempre que por el modelo de negocio del grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus
flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas
anteriormente.
Esta cartera se subdivide, a su vez, en:
\u2013 Activos financieros mantenidos para negociar
Los activos financieros mantenidos para negociar son aquellos que se han adquirido con el objetivo
de realizarlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y
gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la obtenci\u00f3n
de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n se consideran activos financieros mantenidos para negociar
los instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni hayan
sido designados como instrumentos de cobertura contable.
\u2013 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
En esta cartera se clasifican el resto de los activos financieros valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como \u201cIngresos por intereses\u201d, aplicando el
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, o como dividendos, seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra
como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que corresponda.
En los ejercicios 2023 y 2022 no se han realizado reclasificaciones significativas entre las carteras en las
que se registran los activos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n.
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Los pasivos financieros mantenidos para negociar incluyen los pasivos financieros que se han emitido con
el objetivo de readquirirlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la
obtenci\u00f3n de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n incluyen las posiciones cortas como consecuencia de ventas
en firme de valores recibidos en pr\u00e9stamos de recompra inversa, en pr\u00e9stamos de valores o en garant\u00eda con
derecho de venta, as\u00ed como los instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni han sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses aplicando el m\u00e9todo del tipo de
inter\u00e9s efectivo y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que
corresponda.
Pasivos financieros a coste amortizado
Los pasivos financieros a coste amortizado corresponden a los pasivos financieros que no tienen cabida en
las categor\u00edas anteriores y que responden a las actividades t\u00edpicas de captaci\u00f3n de fondos de las entidades
financieras, cualquiera que sea su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de vencimiento.
En particular, se incluye en esta categor\u00eda el capital con naturaleza de pasivo financiero que se corresponde
con el importe de los instrumentos financieros emitidos por el grupo que, teniendo la naturaleza jur\u00eddica de
capital, no cumplen los requisitos para poder calificarse como patrimonio neto consolidado a efectos
contables. B\u00e1sicamente, son las acciones emitidas que no incorporan derechos pol\u00edticos y cuya rentabilidad
se establece en funci\u00f3n de un tipo de inter\u00e9s, fijo o variable.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, se valoran a coste amortizado, aplicando criterios an\u00e1logos a los
activos financieros a coste amortizado, registrando los intereses devengados, calculados por el m\u00e9todo del
tipo de inter\u00e9s efectivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. No obstante, en el caso en que
el grupo disponga de discrecionalidad con respecto al pago de los cupones asociados a los instrumentos
financieros emitidos y clasificados como pasivos financieros, la pol\u00edtica contable del grupo es reconocer los
mismos con cargo a las reservas consolidadas.
Instrumentos financieros h\u00edbridos
Los instrumentos financieros h\u00edbridos son aquellos que combinan un contrato principal no derivado y un
derivado financiero, denominado \"derivado impl\u00edcito\", que no puede ser transferido de manera
independiente ni tiene una contraparte distinta, y cuyo efecto es que algunos de los flujos de efectivo del
instrumento h\u00edbrido var\u00edan de forma similar a los flujos de efectivo del derivado considerado de forma
independiente.
Generalmente, cuando el contrato principal de un instrumento financiero h\u00edbrido es un activo financiero, el
derivado impl\u00edcito no se segrega y las normas de valoraci\u00f3n se aplican al instrumento financiero h\u00edbrido
considerado en su conjunto.
Cuando el contrato principal de un instrumento financiero h\u00edbrido es un pasivo financiero, se segregan los
derivados impl\u00edcitos de dicho contrato, trat\u00e1ndose de manera independiente a efectos contables si las
caracter\u00edsticas y los riesgos econ\u00f3micos del derivado impl\u00edcito no est\u00e1n estrechamente relacionados con los
del contrato principal; un instrumento financiero distinto con las mismas condiciones que las del derivado
impl\u00edcito cumplir\u00eda la definici\u00f3n de instrumento derivado; y el contrato h\u00edbrido no se valora en su integridad a
valor razonable con cambios en resultados.
Los pasivos financieros h\u00edbridos emitidos por el grupo son, en su mayor\u00eda, instrumentos cuyos pagos de
principal y/o intereses est\u00e1n indexados a instrumentos de patrimonio espec\u00edficos (generalmente, acciones
de empresas cotizadas), a una cesta de acciones, a \u00edndices burs\u00e1tiles (como el IBEX o el NYSE), o a una
cesta de \u00edndices burs\u00e1tiles.
El valor razonable de los instrumentos financieros del grupo a 31 de diciembre de 2023 y 2022 se detalla
en la nota 6.
1.3.4 Deterioro del valor de los activos financieros
Un activo financiero o una exposici\u00f3n crediticia se considera deteriorado cuando existe una evidencia
objetiva de que se ha producido un evento o el efecto combinado de varios eventos que da lugar a:
\u2013 En el caso de instrumentos de deuda, incluidos los cr\u00e9ditos y valores representativos de deuda, un
impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse
la transacci\u00f3n, debido a la materializaci\u00f3n de un riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 En el caso de las exposiciones fuera de balance que comportan riesgo de cr\u00e9dito, que los flujos
que se esperen recibir sean inferiores a los flujos de efectivo contractuales, en caso de disposici\u00f3n
del compromiso o a los pagos que se tenga que realizar, en el caso de garant\u00edas financieras
concedidas.
\u2013 En el caso de inversiones en negocios conjuntos y asociadas, que no se va a poder recuperar su
valor en libros.
1.3.4.1 Instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los instrumentos de deuda y otras exposiciones crediticias fuera de balance
se registran como un gasto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que tal
deterioro se estima y las recuperaciones de las p\u00e9rdidas previamente registradas, en su caso, se reconocen
tambi\u00e9n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que el deterioro desaparece o se
reduce.
El c\u00e1lculo del deterioro de los activos financieros se realiza en funci\u00f3n del tipo de instrumento y de otras
circunstancias que puedan afectarles, una vez tenidas en cuenta las garant\u00edas eficaces recibidas. Para los
instrumentos de deuda valorados a coste amortizado, el grupo reconoce tanto cuentas correctoras, cuando
se constituyen provisiones por insolvencias para cubrir las p\u00e9rdidas por deterioro, como saneamientos
directos contra el activo, cuando se estima que la recuperaci\u00f3n es remota. Para los instrumentos de deuda
a valor razonable con cambios en otro resultado global las p\u00e9rdidas por deterioro se reconocen en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del
patrimonio neto consolidado. Las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro en las exposiciones fuera de
balance se registran en el pasivo del balance consolidado como una provisi\u00f3n.
En los riesgos clasificados en el stage 3 (v\u00e9ase apartado \u201cDefinici\u00f3n de las categor\u00edas de clasificaci\u00f3n\u201d de
esta nota), el reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del devengo de intereses se
realiza aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo sobre su coste amortizado ajustado por cualquier correcci\u00f3n de
valor por p\u00e9rdidas por deterioro.
Con el objetivo de determinar las p\u00e9rdidas por deterioro, el grupo lleva a cabo un seguimiento de los
deudores de car\u00e1cter individual, al menos para todos aquellos que sean significativos, y colectivo, para los
grupos de activos financieros que presentan caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito similares indicativas de la
capacidad de los deudores para pagar los importes pendientes.
El grupo cuenta con pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos para estimar las p\u00e9rdidas en que se puede incurrir
como consecuencia de los riesgos de cr\u00e9dito que mantiene, tanto por la insolvencia atribuible a las
contrapartes como por riesgo pa\u00eds. Dichas pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos son aplicados en la
concesi\u00f3n, el estudio y la formalizaci\u00f3n de los instrumentos de deuda y exposiciones fuera de balance, as\u00ed
como en la identificaci\u00f3n de su posible deterioro y, en su caso, en el c\u00e1lculo de los importes necesarios
para la cobertura de las p\u00e9rdidas esperadas.
1.3.4.1.1 Clasificaci\u00f3n contable en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito por insolvencia
El grupo ha establecido criterios que permiten identificar los acreditados que presenten incrementos
significativos de riesgo o debilidades o evidencias objetivas de deterioro y clasificarlos en funci\u00f3n de su
riesgo de cr\u00e9dito.
En los siguientes apartados se desarrollan los principios y la metodolog\u00eda de clasificaci\u00f3n utilizados por el
grupo.
Definici\u00f3n de las categor\u00edas de clasificaci\u00f3n
Las exposiciones crediticias, as\u00ed como las exposiciones fuera de balance, se clasifican, en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito, en las siguientes fases o stages:
\u2013 Stage 1: operaciones con riesgo normal, es decir que no han visto modificado su perfil de riesgo
desde el momento de su concesi\u00f3n ni plantean dudas sobre el cumplimiento de los compromisos
de reembolso de acuerdo con las condiciones pactadas contractualmente.
\u2013 Stage 2: operaciones con riesgo normal en vigilancia especial, esto es, las operaciones que, sin
cumplir los criterios para clasificarlas individualmente como stage 3 o fallido, presentan aumentos
significativos del riesgo de cr\u00e9dito desde el reconocimiento inicial (SICR, por sus siglas en ingl\u00e9s).
Se incluyen en esta categor\u00eda, entre otras, operaciones en las que existan importes vencidos de
m\u00e1s de 30 d\u00edas de antig\u00fcedad, con la excepci\u00f3n del factoring sin recurso, para el que se aplica un
umbral de m\u00e1s de 60 d\u00edas (el importe de las operaciones de factoring sin recurso con impagos
entre 30 y 60 d\u00edas suponen 28 y 55 millones de euros al cierre de los ejercicios 2023 y 2022,
respectivamente), as\u00ed como las operaciones refinanciadas y reestructuradas no clasificadas en el
stage 3 hasta que sean clasificadas a una categor\u00eda de menor riesgo cuando den cumplimiento a
los requisitos establecidos para modificar dicha reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Stage 3: se considera riesgo dudoso, toda operaci\u00f3n que presente dudas razonables de poder ser
reembolsada en su totalidad de acuerdo con las condiciones pactadas contractualmente.
Comprende los instrumentos de deuda, vencidos o no, en los que, sin concurrir las circunstancias
para clasificarlos en la categor\u00eda de riesgo fallido, se presenten dudas razonables sobre su
reembolso total (principal e intereses) por el titular, as\u00ed como las exposiciones fuera de balance
cuyo pago por el grupo sea probable y su recuperaci\u00f3n dudosa:
\u2022 Por raz\u00f3n de la morosidad del titular: todas las operaciones, sin excepciones, con alg\u00fan
importe vencido por principal, intereses o gastos pactados contractualmente con m\u00e1s de 90
d\u00edas de antig\u00fcedad, salvo que proceda clasificarlas como fallidas. En esta categor\u00eda tambi\u00e9n
se incluyen las operaciones de deuda y garant\u00edas concedidas clasificadas por arrastre (la
titularidad tiene m\u00e1s del 20% clasificado con vencimientos a m\u00e1s de 90 d\u00edas).
\u2022 Por razones distintas de la morosidad del titular: operaciones en las que, sin concurrir las
circunstancias para clasificarlas en las categor\u00edas de fallidos o en el stage 3 por raz\u00f3n de la
morosidad, se presentan dudas razonables sobre la obtenci\u00f3n de los flujos de efectivo
estimados de la operaci\u00f3n, as\u00ed como las exposiciones fuera de balance no calificadas en el
stage 3 por raz\u00f3n de la morosidad cuyo pago por el grupo sea probable y su recuperaci\u00f3n
dudosa. Esta categor\u00eda incluye aquellas operaciones que fueron clasificadas como stage 3 por
raz\u00f3n de la morosidad, y que se mantendr\u00e1n por un periodo de prueba de 3 meses en la
categor\u00eda de stage 3 por razones distintas de la morosidad.
La definici\u00f3n contable de stage 3 est\u00e1 alineada con la utilizada en la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
realizada por el grupo.
Riesgo fallido:
El grupo da de baja del balance consolidado aquellas operaciones que tras un an\u00e1lisis
individualizado se consideren total o parcialmente de recuperaci\u00f3n remota. Igualmente se incluyen
operaciones que, sin presentar ninguna de las situaciones anteriores, sufren un deterioro notorio e
irrecuperable de su solvencia.
El importe remanente de las operaciones con importes dados de baja (\"baja parcial\"), bien por
extinci\u00f3n de los derechos del grupo (\"p\u00e9rdida definitiva\") \u2013por motivos como condonaciones o
quitas\u2013, o bien por considerarlos irrecuperables sin que se produzca la extinci\u00f3n de los derechos
(\"fallidos parciales\"), se clasificar\u00e1 \u00edntegramente en la categor\u00eda que le corresponda en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito.
En las situaciones anteriores, el grupo da de baja del balance consolidado el importe registrado
como fallido junto con su provisi\u00f3n, sin perjuicio de las actuaciones que puedan llevarse a cabo
para intentar conseguir su cobro hasta que no se hayan extinguido definitivamente los derechos a
percibirlo, ya sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
Operaciones compradas u originadas con deterioro crediticio
La p\u00e9rdida crediticia esperada en la compra u originaci\u00f3n de estos activos no formar\u00e1 parte de la cobertura
ni del importe en libros bruto en el reconocimiento inicial. Cuando una operaci\u00f3n se compra u origina con
deterioro crediticio, la cobertura ser\u00e1 igual al importe acumulado de los cambios en las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas en la vida de las operaciones posteriores al reconocimiento inicial y los ingresos por intereses de
estos activos se calcular\u00e1n aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por calidad crediticia al coste
amortizado del activo financiero.
Grado de alineamiento de la categor\u00eda contable de stage 3 con la definici\u00f3n prudencial de default
La definici\u00f3n de default prudencial adoptada por el grupo toma como referencia la regulaci\u00f3n EBA/
RTS/2016/06 en lo que respecta a los umbrales de materialidad y conteo de d\u00edas de impago y la gu\u00eda EBA/
GL/2016/07, para el resto de las condiciones.
En general, todos los contratos deteriorados desde el punto de vista contable se consideran tambi\u00e9n
deteriorados a efectos prudenciales, excepto si son deteriorados por raz\u00f3n de la morosidad contablemente,
pero dichos impagos son iguales o inferiores a un umbral de materialidad (100 euros de exposici\u00f3n para el
segmento retail y 500 euros para el segmento non-retail, y un 1% de exposici\u00f3n impagada para ambos
casos).
No obstante lo anterior, la definici\u00f3n prudencial es, en general, m\u00e1s conservadora que la contable. Los
principales aspectos diferenciales se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 Bajo el criterio prudencial el c\u00f3mputo de d\u00edas en default prudencial se inicia en el momento del
primer impago que supera el umbral de materialidad, sin posibilidad de que ese contador se
reinicie o se reduzca hasta que el cliente haya pagado todos los importes impagados o los impagos
se sit\u00faen por debajo de los umbrales de materialidad. Bajo el criterio contable, se puede aplicar un
criterio FIFO a las cuotas impagadas cuando hay recobros parciales, permiti\u00e9ndose reducciones en
el n\u00famero de d\u00edas impagados por ese motivo.
\u2013 Bajo el criterio prudencial existe un periodo de prueba para todos los importes en default de 3
meses y para los importes en default clasificados como refinanciaci\u00f3n de 12 meses. Bajo criterio
contable, \u00fanicamente aplica el periodo de 3 meses a los importes clasificados en stage 3 por
razones de la morosidad y el de 12 meses a los importes clasificados en stage 3 que correspondan
a refinanciaciones.
\u2013 En t\u00e9rminos de importes en default subjetivos (por razones distintas de la morosidad), hay criterios
que se definen expl\u00edcitamente a nivel prudencial, siendo adicionales a los que aplican a nivel
contable.
Criterios de clasificaci\u00f3n de operaciones
El grupo aplica una diversidad de criterios para clasificar los acreditados y las operaciones en las distintas
categor\u00edas en funci\u00f3n de su riesgo crediticio. Entre ellos, se encuentran:
\u2013 Criterios autom\u00e1ticos;
\u2013 Criterios basados en indicadores (triggers); y,
\u2013 Criterios espec\u00edficos para las refinanciaciones.
Los factores autom\u00e1ticos y los criterios de clasificaci\u00f3n espec\u00edficos para las refinanciaciones constituyen lo
que la entidad denomina el algoritmo de clasificaci\u00f3n y cura y se aplican sobre la totalidad de la cartera.
Asimismo, con el objetivo de permitir una temprana identificaci\u00f3n del incremento significativo de riesgo o de
las debilidades y del deterioro de las operaciones, el grupo establece triggers, diferenciados para los
acreditados significativos y no significativos. El detalle para cada una de las poblaciones se describe en los
apartados de \"Clasificaci\u00f3n individual\" y \"Clasificaci\u00f3n colectiva\", respectivamente. En particular, los
acreditados no significativos son evaluados por un proceso cuyo objetivo es la identificaci\u00f3n de un
incremento significativo del riesgo con respecto al momento de concesi\u00f3n de la operaci\u00f3n que pueda
suponer asumir p\u00e9rdidas superiores a otras operaciones similares clasificadas en el stage 1. Por otra parte,
los acreditados significativos disponen de un sistema de indicadores automatizado que genera un conjunto
de alertas que sirven de indicio, en la valoraci\u00f3n del acreditado, para adoptar una decisi\u00f3n sobre su
clasificaci\u00f3n.
Como resultado de la aplicaci\u00f3n de estos criterios, el grupo clasifica sus acreditados como stage 2 o 3, o
los mantiene en el stage 1.
Clasificaci\u00f3n individual
El grupo ha establecido un umbral de significatividad en t\u00e9rminos de exposici\u00f3n y clasificaci\u00f3n para
considerar a determinados acreditados como significativos, que requieren de un an\u00e1lisis individual de sus
riesgos.
Los umbrales establecidos a nivel cliente para calificar un acreditado como significativo son 10 millones de
euros para los clientes clasificados en el stage 1 o 2, y 5 millones de euros para los clientes clasificados en
stage 3. Dichos umbrales comprenden el riesgo dispuesto, el disponible y los avales.
Asimismo, se consideran de forma individualizada las exposiciones superiores a 1 mill\u00f3n de euros de
acreditados pertenecientes a los Top 10 principales grupos de riesgo clasificados en stage 3, identificados
con frecuencia anual. De forma excepcional, y con el \u00fanico objetivo de clasificar y deteriorar con mayor
exactitud las operaciones, se podr\u00e1n incluir en el per\u00edmetro de an\u00e1lisis individual aquellas titularidades, que
aunque no superen los umbrales de significatividad, pertenezcan a un grupo donde el an\u00e1lisis individual de
sus componentes se basa en datos consolidados.
Para el an\u00e1lisis de las operaciones de acreditados significativos se establece un sistema de triggers que
informan del indicio de incremento significativo de riesgo, as\u00ed como indicios de deterioro.
Un equipo de analistas de riesgo experto realiza el an\u00e1lisis del acreditado de manera individualizada y se
revisa y asigna a cada operaci\u00f3n la clasificaci\u00f3n contable correspondiente.
El sistema de triggers de los acreditados significativos est\u00e1 automatizado y contempla las especificidades
de segmentos de comportamiento diferenciado de la cartera crediticia, existiendo triggers espec\u00edficos para
determinados segmentos. En todo caso, el sistema de triggers no clasifica de manera autom\u00e1tica ni singular
al acreditado, sino que anticipa el vencimiento del an\u00e1lisis para la valoraci\u00f3n del acreditado por parte del
analista y para adoptar una decisi\u00f3n sobre su clasificaci\u00f3n. Se enumeran a continuaci\u00f3n los principales
aspectos que se identifican mediante el sistema de triggers:
Triggers de stage 2:
\u2022 Cambios adversos en la situaci\u00f3n financiera, tales como un aumento significativo de los niveles
de apalancamiento o ca\u00eddas significativas de la cifra de negocios, o del patrimonio neto.
\u2022 Cambios adversos en la econom\u00eda o en los indicadores de mercado como una ca\u00edda significativa
del precio de las acciones o una disminuci\u00f3n en el precio de las emisiones de deuda.
\u2022 Descenso significativo de la calificaci\u00f3n crediticia interna del titular (rating).
\u2022 Aumento significativo del riesgo de cr\u00e9dito de otras operaciones del mismo titular, o en entidades
relacionadas del grupo de riesgo del titular.
\u2022 Para operaciones con garant\u00eda real, empeoramiento significativo del valor de la garant\u00eda recibida.
Triggers de stage 3:
\u2022 EBITDA (Earnings Before Interest Taxes Depreciation and Amortization; en espa\u00f1ol, el beneficio
antes de intereses, impuestos, deterioros y amortizaciones) negativo, descenso significativo del
EBITDA o de la cifra de negocios, o en general, de los flujos de efectivo recurrentes del titular.
\u2022 Incremento de ratios de apalancamiento del titular.
\u2022 Patrimonio neto negativo o disminuci\u00f3n como consecuencia de p\u00e9rdidas del patrimonio neto del
titular en al menos un 50% durante el \u00faltimo ejercicio.
\u2022 Existencia de calificaci\u00f3n crediticia, interna o externa, que ponga de manifiesto que el titular se
encuentra en situaci\u00f3n de impago.
Clasificaci\u00f3n colectiva
Para los acreditados que no superan el umbral de significatividad y que, adem\u00e1s, no hayan sido clasificados
en los stages 2 o 3 por el algoritmo autom\u00e1tico de clasificaci\u00f3n, se dispone de un proceso para identificar
aquellas operaciones que presentan un incremento significativo de riesgo con respecto al momento de
concesi\u00f3n de la operaci\u00f3n, y que pueden comportar p\u00e9rdidas superiores a las de otras operaciones
similares clasificadas en el stage 1.
Para las operaciones de acreditados evaluados bajo aproximaci\u00f3n colectiva, el grupo dispone de un modelo
estad\u00edstico que aplica a las distintas geograf\u00edas excepto TSB y permite obtener la estructura temporal de la
PD (Probability of Default, en ingl\u00e9s, o probabilidad de incumplimiento) y, por tanto, la PD lifetime residual de
un contrato (o PD desde un momento determinado hasta cuando la operaci\u00f3n vence) en funci\u00f3n de distintas
caracter\u00edsticas:
\u2013 Sist\u00e9micas: caracterizan las condiciones macroecon\u00f3micas comunes para todas las exposiciones.
\u2013 Transversales: caracterizan aspectos comunes y estables en el tiempo a un grupo de operaciones,
como el efecto com\u00fan de las pol\u00edticas de cr\u00e9dito vigentes en el momento de la concesi\u00f3n, o el
canal de concesi\u00f3n.
\u2013 Idiosincr\u00e1ticas: caracterizan aspectos espec\u00edficos de cada operaci\u00f3n o acreditado.
Bajo esta especificaci\u00f3n, se dispone de la posibilidad de medir la PD lifetime residual anualizada de una
operaci\u00f3n bajo las condiciones que se daban en el momento de la concesi\u00f3n (u originaci\u00f3n), o bajo las
condiciones que se dan en el momento del c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n.
El uso del modelo estad\u00edstico que estima el incremento significativo de riesgo para el per\u00edmetro de modelos
colectivos. Se estima a partir de una regresi\u00f3n log\u00edstica que considera como variables explicativas la ratio y
el incremento absoluto entre la PD lifetime anualizada bajo las condiciones econ\u00f3micas e idiosincr\u00e1ticas del
momento de c\u00e1lculo de la provisi\u00f3n y la PD lifetime residual anualizada bajo las condiciones en el momento
de concesi\u00f3n, junto con otras variables definitorias del acreditado o de la exposici\u00f3n. Para este modelo se
han calibrado unos umbrales de incremento de PD lifetime anualizada que implican la clasificaci\u00f3n en stage
2, utilizando informaci\u00f3n hist\u00f3rica con el objetivo de maximizar la eficiencia y anticipaci\u00f3n en la detecci\u00f3n de
impagos a 30 d\u00edas, refinanciaciones y defaults, y por tanto, maximizando la discriminaci\u00f3n del riesgo entre
la poblaci\u00f3n clasificada como stage 1 y 2.
Los umbrales de incremento significativo de riesgo var\u00edan en funci\u00f3n de la cartera, tama\u00f1o de empresa,
producto y nivel de PD de concesi\u00f3n, exigiendo incrementos relativos m\u00e1s elevados si el nivel de la PD de
concesi\u00f3n es bajo.
Excepcionalmente, esos umbrales no son de aplicaci\u00f3n en determinados niveles bajos de PD corriente que
pr\u00e1cticamente no presentan incrementos significativos de riesgo en el horizonte de 6 meses (Low Credit
Risk Exemption), niveles que var\u00edan en funci\u00f3n de la cartera/segmento y que han sido calibrados con la
informaci\u00f3n hist\u00f3rica. Los umbrales de PD corriente para identificar la poblaci\u00f3n exenta de incrementos
significativos de riesgo se han calibrado de forma diferenciada para cada una de las carteras bajo el
per\u00edmetro de modelos colectivos, es decir: empresas diferenciadas por tama\u00f1o, hipotecas y pr\u00e9stamos al
consumo.
En cualquier caso, como criterio general, y adicional a los descritos con anterioridad, se reclasifican a stage
2 aquellos acreditados incluidos dentro de la watchlist identificada en la funci\u00f3n de riesgos (lista de
acreditados de alto riesgo) y todas aquellas operaciones que presenten una PD 12 meses corriente superior
a un cierto umbral que var\u00eda en funci\u00f3n de la cartera/segmento calibrado de forma estad\u00edstica. Asimismo,
se reclasifican a stage 3 todas aquellas operaciones que presenten un umbral de PD 12 meses corriente
superior a un umbral que var\u00eda en funci\u00f3n de la cartera/segmento.
En el caso de TSB, la metodolog\u00eda de clasificaci\u00f3n a stage 2 utiliza como inputs el multiplicador de PD
lifetime de concesi\u00f3n y corriente complementado con un incremento absoluto de PD personalizado para
cada cartera. Ambos umbrales deben ser alcanzados para que se produzca el traspaso de la exposici\u00f3n al
stage 2. En los ejercicios 2023 y 2022, el umbral del multiplicador de la PD corriente con respecto a la de
concesi\u00f3n oscila entre 1 (no se produce incremento relativo entre la PD de concesi\u00f3n y la corriente) y 3 (un
incremento de dos veces la PD de concesi\u00f3n), mientras los umbrales absolutos han oscilado entre 10 y 770
puntos b\u00e1sicos en ambos ejercicios, a excepci\u00f3n de los descubiertos, que utilizan \u00fanicamente un umbral
absoluto de 400 puntos b\u00e1sicos.
Operaciones de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n
Las pol\u00edticas y los procedimientos en materia de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito aplicados por el grupo
garantizan un seguimiento pormenorizado de los acreditados poniendo de manifiesto la necesidad de
realizar provisiones cuando se evidencien indicios de deterioro en la solvencia de los mismos (v\u00e9ase nota
4). Por ello, el grupo constituye las provisiones de insolvencias requeridas para aquellas operaciones en las
que la situaci\u00f3n de su acreditado as\u00ed lo exija antes de formalizar las operaciones de reestructuraci\u00f3n/
refinanciaci\u00f3n, las cuales deben entenderse como:
\u2013 Operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n: operaci\u00f3n que, cualquiera que sea su titular o garant\u00edas, se concede o
se utiliza por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con dificultades financieras, actuales o
previsibles, del titular (o titulares) para reembolsar una o varias operaciones concedidas por el
grupo, al titular (o titulares) o a otra u otras empresas de su grupo, o por la que se pone a dichas
operaciones total o parcialmente al corriente de pago, con el fin de facilitar a los titulares de las
operaciones refinanciadas el pago de su deuda (principal e intereses) porque no puedan, o se
prevea que no vayan a poder, cumplir en tiempo y forma con sus condiciones.
\u2013 Operaci\u00f3n reestructurada: operaci\u00f3n en la que, por razones econ\u00f3micas o legales relacionadas con
dificultades financieras, actuales o previsibles, del titular (o titulares), se modifican sus condiciones
financieras, con el fin de facilitar el pago de la deuda (principal e intereses) porque el titular no
pueda, o se prevea que no vaya a poder, cumplir en tiempo y forma con dichas condiciones, aun
cuando dicha modificaci\u00f3n estuviese prevista en el contrato. En todo caso, se consideran como
reestructuradas las operaciones en las que se realiza una quita o se reciben bienes para reducir la
deuda, o en las que se modifican sus condiciones para alargar su plazo de vencimiento, variar el
cuadro de amortizaci\u00f3n para minorar el importe de las cuotas en el corto plazo o disminuir su
frecuencia, o establecer o alargar el plazo de carencia de principal, de intereses o de ambos, salvo
cuando se pueda probar que las condiciones se modifican por motivos diferentes de las
dificultades financieras de los titulares y sean an\u00e1logas a las que se aplicar\u00edan en el mercado en la
fecha de su modificaci\u00f3n a las operaciones con similar perfil de riesgo.
Si una operaci\u00f3n est\u00e1 clasificada en una categor\u00eda de riesgo determinada, la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n no
supone una mejora autom\u00e1tica en la consideraci\u00f3n de riesgo de la misma. Para las operaciones
refinanciadas el algoritmo establece su clasificaci\u00f3n inicial en funci\u00f3n de sus caracter\u00edsticas: se sustenten
en un plan de negocios inadecuado, concurran determinadas cl\u00e1usulas como periodos dilatados de carencia
o presenten importes dados de baja por considerarse irrevocables; posteriormente el algoritmo modifica la
clasificaci\u00f3n inicial en funci\u00f3n de los periodos de cura fijados. Solo se considerar\u00e1 la clasificaci\u00f3n a una
categor\u00eda de menor riesgo si se ha demostrado una mejora significativa de la recuperaci\u00f3n de la operaci\u00f3n
continuada en el tiempo, por lo que no se producen mejoras inmediatas por el mero hecho de la
refinanciaci\u00f3n.
Las operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas permanecen identificadas como tales
durante un periodo de prueba hasta que se cumplan todos los siguientes requisitos:
\u2013 Que se haya concluido, despu\u00e9s de una revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n patrimonial y financiera del titular,
que no es previsible que pueda tener dificultades financieras.
\u2013 Que haya transcurrido un plazo m\u00ednimo de dos a\u00f1os desde la fecha de formalizaci\u00f3n de la
operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n o, si fuese posterior, desde la fecha de
reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de riesgo en stage 3.
\u2013 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses desde la fecha en la que
se formaliz\u00f3 la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n, o si fuese posterior, desde la fecha
de reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de riesgo en stage 3.
\u2013 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos m\u00e1s de 30 d\u00edas al final del
periodo de prueba.
\u2013 Que la carencia de capital haya dejado de estar vigente, al menos 12 meses atr\u00e1s.
\u2013 Que se haya reducido el importe refinanciado, tanto del contrato como de la titularidad, cuyo
importe acumulado desde la fecha de refinanciaci\u00f3n sea como m\u00ednimo el importe equivalente al
importe impagado refinanciado, la quita y el nuevo riesgo concedido.
Por otro lado, las operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas permanecen en la
categor\u00eda de stage 3 hasta que se verifiquen los criterios generales que determinan la reclasificaci\u00f3n de las
operaciones a la categor\u00eda de stage 2, y en particular, los siguientes requisitos:
\u2013 Que se haya concluido, despu\u00e9s de una revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n patrimonial y financiera del titular,
que no es previsible que pueda tener dificultades financieras.
\u2013 Que haya transcurrido un periodo de un a\u00f1o desde la fecha de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n.
\u2013 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses.
\u2013 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos en m\u00e1s de noventa d\u00edas en la
fecha de reclasificaci\u00f3n a la categor\u00eda de riesgo en stage 2 de la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n,
refinanciada o reestructurada.
\u2013 Que la carencia de capital haya dejado de estar vigente, al menos 12 meses atr\u00e1s.
\u2013 Que se haya reducido el importe refinanciado, tanto del contrato como de la titularidad, cuyo
importe acumulado desde la fecha de refinanciaci\u00f3n sea como m\u00ednimo el importe equivalente al
importe impagado refinanciado, la quita y el nuevo riesgo concedido.
A los pr\u00e9stamos refinanciados/reestructurados clasificados en el stage 2, adem\u00e1s de los criterios generales
de clasificaci\u00f3n, le son de aplicaci\u00f3n determinados criterios espec\u00edficos que, en caso de que se cumplan,
conllevan la reclasificaci\u00f3n a una de las categor\u00edas de mayor riesgo descritas anteriormente (esto es, en el
stage 3, por raz\u00f3n de la morosidad de la contraparte, cuando presenten, con criterio general, impagos
superiores a 90 d\u00edas, o por razones distintas de la morosidad, cuando se presenten dudas razonables sobre
su recuperabilidad).
La metodolog\u00eda de estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas para estas carteras en general es similar a la del resto de
activos financieros valorados a coste amortizado, pero s\u00ed que se tiene en cuenta que, a priori, una operaci\u00f3n
que ha tenido que ser reestructurada para poder atender sus obligaciones de pago, debe tener una
estimaci\u00f3n de p\u00e9rdidas superior a la de una operaci\u00f3n que nunca ha tenido problemas de impago, a no ser
que se aporten suficientes garant\u00edas adicionales eficaces que justifiquen lo contrario.
1.3.4.1.2 Cobertura por riesgo de cr\u00e9dito
Para determinar las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito, el grupo utiliza los par\u00e1metros que se definen a
continuaci\u00f3n:
\u2013 EAD (Exposure at Default, por sus siglas en ingl\u00e9s): la entidad define como exposici\u00f3n en el momento
de default el importe de la exposici\u00f3n que se espera tener en el momento de incumplimiento.
El grupo considera como m\u00e9trica de exposici\u00f3n para su cobertura los saldos dispuestos actualmente y
la estimaci\u00f3n de las cuant\u00edas que se espera desembolsar en caso de entrada en mora de las
exposiciones fuera de balance mediante la aplicaci\u00f3n de un factor de conversi\u00f3n (Credit Conversion
Factor o CCF).
\u2013 PD (Probabililty of Default): estimaci\u00f3n de la probabilidad de incumplimiento de un acreditado a un
horizonte temporal determinado.
El grupo dispone de herramientas de ayuda a la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito para la predicci\u00f3n de la
probabilidad de incumplimiento de cada acreditado que cubre la pr\u00e1ctica totalidad de la actividad
crediticia.
En este contexto, el grupo revisa anualmente la calidad y estabilidad de las herramientas de scoring y
rating que est\u00e1n actualmente en uso.
Las herramientas orientadas a la evaluaci\u00f3n de la probabilidad de incumplimiento de un deudor en el
caso de empresas son los ratings y las herramientas de alertas tempranas (HAT) que se describen a
continuaci\u00f3n:
\u2013 Rating (empresas):\u00a0 El modelo de rating estima la calificaci\u00f3n del riesgo a medio plazo, partiendo de
informaci\u00f3n cualitativa aportada por los analistas de riesgo, estados financieros y otra informaci\u00f3n
relevante. Compuesto por factores predictivos de la morosidad a un a\u00f1o, est\u00e1 dise\u00f1ado para
distintos segmentos. El modelo de rating se revisa anualmente bas\u00e1ndose en el an\u00e1lisis del
comportamiento de la morosidad real. A cada nivel de calificaci\u00f3n de rating se asigna una tasa de
morosidad anticipada que, a su vez, permite la comparaci\u00f3n homog\u00e9nea respecto a otros
segmentos y a las calificaciones de agencias de rating externas mediante una escala maestra.
Los usos del rating en la gesti\u00f3n del riesgo son diversos, destacando su integraci\u00f3n en el proceso
de concesi\u00f3n (m\u00f3dulo de autonom\u00edas), seguimiento del riesgo y pol\u00edticas de fijaci\u00f3n de precios de
las operaciones.
\u2013 Herramienta de alertas tempranas o HAT (empresas): la HAT es una puntuaci\u00f3n (score) que estima
el riesgo de default a corto plazo de la empresa a partir de informaci\u00f3n variada (saldos, impagos,
CIRBE, bureaus de cr\u00e9dito externos\u2026). La HAT pretende captar el riesgo a corto plazo de la
empresa y es muy sensible a variaciones a su estado o comportamiento y, por tanto, se actualiza
con una cadencia diaria.
\u2013 Scoring: Las herramientas orientadas a la evaluaci\u00f3n de la probabilidad de incumplimiento de los
deudores de personas f\u00edsicas se califican mediante sistemas de scoring basados tambi\u00e9n en la
modelizaci\u00f3n cuantitativa de datos estad\u00edsticos hist\u00f3ricos, detectando los factores predictivos
relevantes. En aquellas \u00e1reas geogr\u00e1ficas en las que existe scoring, se divide en dos tipos:
\u2022 Scoring reactivo: se utiliza para evaluar propuestas de pr\u00e9stamos al consumo, hipotecarios
y tarjetas. Una vez incorporados todos los datos de la operaci\u00f3n, el sistema emite un
resultado bas\u00e1ndose en la estimaci\u00f3n de capacidad de endeudamiento, perfil financiero y,
si corresponde, el perfil de los activos en garant\u00eda. El resultado del scoring est\u00e1 integrado
en la gesti\u00f3n del riesgo a trav\u00e9s del m\u00f3dulo de autonom\u00edas.
\u2022 Scoring de comportamiento: el sistema clasifica autom\u00e1ticamente a todos los clientes a
partir de la informaci\u00f3n de su operativa en base a su situaci\u00f3n financiera (saldos,
operativa, impagos), sus caracter\u00edsticas personales y las de cada uno de los productos.
Sus aplicaciones se centran en: concesi\u00f3n de operaciones, asignaci\u00f3n de l\u00edmite de
descubierto en cuenta (autorizado), campa\u00f1as comerciales y modulaci\u00f3n del proceso de
gesti\u00f3n de recobros en su primera fase.
En caso de no existir un sistema de rating o scoring, este queda suplido por an\u00e1lisis individualizados
complementados con pol\u00edticas.
\u2013 LGD (Loss Given Default, por sus siglas en ingl\u00e9s): estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida que se espera
experimentar sobre las operaciones que presentan incumplimiento. Dicha p\u00e9rdida tiene en cuenta
adem\u00e1s de la deuda pendiente, los intereses de demora y los gastos del proceso de recuperaci\u00f3n.
Adicionalmente, a cada uno de los flujos (saldos pendientes y las recuperaciones), se aplica un ajuste
para considerar el valor temporal del dinero.
\u2013 Tipo de inter\u00e9s efectivo (TIE): tipo de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivos futuros a
cobrar o a pagar estimados durante la vida esperada de un activo financiero o pasivo financiero con el
importe en libros bruto del activo financiero o con el coste amortizado del pasivo financiero.
M\u00faltiples escenarios: para la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas, el grupo aplica diferentes
escenarios para recoger el efecto de la no linealidad de las p\u00e9rdidas. Para ello, se estiman las
provisiones necesarias ante los diferentes escenarios para los que se ha definido una probabilidad de
ocurrencia. Concretamente, el banco ha considerado tres escenarios macroecon\u00f3micos: un escenario
base, el m\u00e1s probable de todos (60%), un escenario alternativo 1 m\u00e1s optimista que prev\u00e9 unos
mayores crecimientos potenciales y ausencia de inflaci\u00f3n (10%) y un escenario alternativo 2 m\u00e1s
adverso que prev\u00e9 un freno al proceso de desinflaci\u00f3n, inestabilidad financiera y recesi\u00f3n (30%). En el
caso de TSB, la probabilidad del escenario adverso se reduce al 20%, para otorgar un 10% de
probabilidad a un escenario m\u00e1s severo caracterizado por una subida de tipos de inter\u00e9s. Para la
realizaci\u00f3n de las proyecciones de estos escenarios se consideran horizontes temporales a 5 a\u00f1os,
siendo las principales variables consideradas la evoluci\u00f3n del PIB, la tasa de paro y el precio de la
vivienda. En el ejercicio 2022, el grupo consider\u00f3 tres escenarios macroecon\u00f3micos con pesos del
61%, 9% y 30%, respectivamente, y las mismas variables macroecon\u00f3micas que en 2023.
Escenario base
\u2022 El crecimiento econ\u00f3mico global es fr\u00e1gil y viene condicionado por la materializaci\u00f3n de los
impactos del tensionamiento de la pol\u00edtica monetaria sobre la actividad, las condiciones de
financiaci\u00f3n y la concesi\u00f3n de cr\u00e9dito. Por regiones, persisten los ajustes estructurales en
China, mientras que en la zona euro, la debilidad de Alemania contrasta con una periferia
que se beneficia de los fondos Next Generation (NGEU). Los mercados laborales muestran
una relativa estabilidad, con una situaci\u00f3n m\u00e1s equilibrada entre demanda y oferta de
trabajo.
\u2022 Las inflaciones se moderan gradualmente hacia los objetivos de pol\u00edtica monetaria. La
din\u00e1mica de la inflaci\u00f3n viene especialmente determinada por factores de car\u00e1cter
mayoritariamente dom\u00e9stico, como la situaci\u00f3n del mercado laboral, del mercado
inmobiliario y la pol\u00edtica fiscal de cada pa\u00eds. Sin embargo, las inestables condiciones de
oferta pueden generar nuevas disrupciones en las cadenas de producci\u00f3n y nuevas
presiones puntuales de costes.
\u2022 El entorno geopol\u00edtico es incierto, caracterizado por una mayor confrontaci\u00f3n entre bloques
y una falta de cooperaci\u00f3n en distintos \u00e1mbitos. Los pa\u00edses tienden a priorizar las
relaciones comerciales de proximidad o con otros pa\u00edses afines y responden en general
con pol\u00edticas proteccionistas ante cualquier evento que genere incertidumbre.
\u2022 En t\u00e9rminos de pol\u00edtica econ\u00f3mica, la preocupaci\u00f3n por la salud de las cuentas p\u00fablicas
gana centralidad. El mayor rol del Estado en los importantes retos y transiciones a los que
se enfrenta la sociedad en adelante (clima, demograf\u00eda adversa, geopol\u00edtica convulsa,
pol\u00edtica industrial, nuevas tecnolog\u00edas, etc.) obliga a los gobiernos a buscar nuevas
medidas de ingresos, a menudo de car\u00e1cter heterodoxo, para intentar sufragar los mayores
gastos estructurales. En la Uni\u00f3n Europea, el despliegue de los fondos Next Generation
avanza y sirve de mecanismo canalizador de la inversi\u00f3n p\u00fablica en los pr\u00f3ximos a\u00f1os.
\u2022 Los bancos centrales recortan los tipos de inter\u00e9s a medida que la inflaci\u00f3n se va
moderando y acercando a los objetivos de pol\u00edtica monetaria, con el fin de evitar un
repunte adicional del tipo de inter\u00e9s real. Este proceso se inicia en 2024 y prosigue
gradualmente hasta que se alcanzan niveles en torno a la neutralidad monetaria. Por otra
parte, los bancos centrales siguen realizando avances en las pol\u00edticas de reducci\u00f3n de sus
balances, aunque eventualmente se ven obligados a detener este proceso para evitar
causar problemas de liquidez en los mercados.
\u2022 El entorno de condiciones financieras restrictivas es proclive a la aparici\u00f3n de nuevos
episodios de estr\u00e9s por problemas en alg\u00fan segmento del sector financiero, incluidos
algunos bancos, o desajustes de liquidez en el sistema. En cualquier caso, estos eventos
son localizados y consiguen ser controlados por las autoridades, por lo que no acaban
teniendo repercusiones econ\u00f3micas.
\u2022 Espa\u00f1a sigue destacando en positivo dentro de la zona euro. La recuperaci\u00f3n de las rentas
reales de los hogares, gracias a la favorable evoluci\u00f3n del mercado laboral, la subida de
los salarios y la menor inflaci\u00f3n supone una mejora en el consumo privado. La robustez del
balance de los hogares y una sensibilidad relativamente reducida a las subidas de tipos
tambi\u00e9n apoya el gasto de los hogares. El despliegue de los fondos NGEU sigue
suponiendo un factor adicional de soporte.
\u2022 El cr\u00e9dito al sector privado de Espa\u00f1a se reduce a corto plazo mientras que a largo sigue
mostrando unos crecimientos inferiores al PIB nominal, impactado por el elevado nivel de
los tipos de inter\u00e9s, el contexto de debilidad econ\u00f3mica global, unos colchones de liquidez
holgados en las empresas y, en el caso del cr\u00e9dito hipotecario, tambi\u00e9n por el deterioro en
la tasa de esfuerzo y accesibilidad.
\u2022 En relaci\u00f3n con los mercados financieros, las rentabilidades de la deuda p\u00fablica a largo
plazo se mantienen estables en el horizonte de previsi\u00f3n, a pesar del entorno de debilidad
en el crecimiento econ\u00f3mico y la moderaci\u00f3n de la inflaci\u00f3n. Ello es debido a que el
mercado descuenta progresivamente una mayor prima a plazo, debido a los quantitative
tightening (QTs) de los bancos centrales y a las preocupaciones en torno al estado de las
cuentas p\u00fablicas.
\u2022 Las primas de riesgo de la periferia europea permanecen en niveles contenidos y alineadas
con sus respectivos ratings.
\u2022 El d\u00f3lar se deprecia paulatinamente en un contexto de desaceleraci\u00f3n de la inflaci\u00f3n y de
la econom\u00eda estadounidense y una vez la Reserva Federal empiece a reducir los tipos de
inter\u00e9s en 2024.
Escenario alternativo 1: Mayores crecimientos potenciales y ausencia de inflaci\u00f3n
\u2022 El contexto geopol\u00edtico mejora y el conflicto en Ucrania se resuelve con un acuerdo v\u00e1lido
para todas las partes, con lo que se desvanece una fuente de incertidumbre para Europa.
\u2022 Las condiciones de oferta globales mejoran sustancialmente y se recupera una situaci\u00f3n
similar a la existente antes del COVID-19. Ello es resultado del mejor entorno geopol\u00edtico,
la ausencia de shocks clim\u00e1ticos y las ganancias de productividad por los avances
tecnol\u00f3gicos (p.e. los relacionados con la inteligencia artificial).
\u2022 El crecimiento econ\u00f3mico global es m\u00e1s vigoroso y sincronizado desde un inicio que en el
escenario base a partir de un mejor clima empresarial, la menor incertidumbre asociada al
entorno geopol\u00edtico, los menores precios energ\u00e9ticos y de las materias primas y la positiva
evoluci\u00f3n de la inflaci\u00f3n subyacente. A medio plazo, adem\u00e1s, se suman ganancias de
productividad derivadas de la r\u00e1pida implementaci\u00f3n de las nuevas tecnolog\u00edas y una
econom\u00eda m\u00e1s sostenible, que aumentan el crecimiento potencial de las econom\u00edas.
\u2022 Las inflaciones retroceden m\u00e1s r\u00e1pidamente que en el escenario base y se sit\u00faan en torno
a los objetivos de pol\u00edtica monetaria de los respectivos bancos centrales.
\u2022 Este entorno permite a los bancos centrales relajar su pol\u00edtica monetaria de forma m\u00e1s
r\u00e1pida que lo considerado en el escenario base.
\u2022 Las condiciones de financiaci\u00f3n globales se mantienen relajadas sin episodios de aversi\u00f3n
al riesgo.
\u2022 El entorno macroecon\u00f3mico y financiero permite unas primas de riesgo, tanto perif\u00e9ricas
como corporativas, contenidas.
\u2022 En Espa\u00f1a, la econom\u00eda mantiene unas importantes din\u00e1micas de crecimiento gracias a la
resoluci\u00f3n del conflicto en Ucrania, unos menores tipos de inter\u00e9s y el uso de los fondos
NGEU.
Escenario alternativo 2: Freno al proceso de desinflaci\u00f3n, inestabilidad financiera y recesi\u00f3n
\u2022 El escenario se encuentra centrado en la posible materializaci\u00f3n de los riesgos a la
estabilidad financiera.
\u2022 Inicialmente el proceso de moderaci\u00f3n de la inflaci\u00f3n se detiene prematuramente y esta se
estabiliza en niveles claramente superiores a los objetivos de los bancos centrales durante
2024. En este contexto, los bancos centrales se ven obligados a tensionar adicionalmente
sus pol\u00edticas monetarias durante la primera mitad de 2024.
\u2022 Las vulnerabilidades financieras del entorno actual tienen el potencial de desencadenar
una inestabilidad financiera importante. El tensionamiento monetario adicional aumenta
claramente la probabilidad de ocurrencia de tensiones financieras persistentes con
repercusiones econ\u00f3micas.
\u2022 La econom\u00eda global entra en una recesi\u00f3n en 2024, fruto de la inestabilidad financiera y
del tensionamiento monetario acumulado. Los mercados laborales se deterioran, con
aumentos significativos del desempleo.
\u2022 A pesar de la rigidez a la baja inicial de la inflaci\u00f3n, esta acaba retrocediendo por el da\u00f1o
en el canal de cr\u00e9dito, el mal funcionamiento en los mercados financieros y la recesi\u00f3n
econ\u00f3mica.
\u2022 La pol\u00edtica monetaria se ve obligada a dar respuesta a la inestabilidad financiera, a trav\u00e9s
de las pol\u00edticas de balance y los programas de liquidez. Los bancos centrales tambi\u00e9n
reducen los tipos de inter\u00e9s oficiales hasta niveles expansivos.
\u2022 Las condiciones de financiaci\u00f3n globales se restringen, tanto en mercado de capitales
como en cr\u00e9dito. Las rentabilidades de la deuda p\u00fablica acaban reduci\u00e9ndose ante el giro
en la pol\u00edtica monetaria de los bancos centrales, la recesi\u00f3n econ\u00f3mica y el retroceso de la
inflaci\u00f3n.
\u2022 Las primas de riesgo perif\u00e9ricas aumentan de forma notoria, reduciendo el margen de
maniobra en pol\u00edtica fiscal de algunos pa\u00edses.
\u2022 La econom\u00eda espa\u00f1ola entra en recesi\u00f3n en el primer semestre de 2024 y registra
crecimientos negativos hasta la segunda mitad de 2025. Ello se ve influido por la
restricci\u00f3n en la oferta de cr\u00e9dito, la debilidad econ\u00f3mica de los principales socios
comerciales y la incertidumbre que caracteriza este escenario.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, las principales variables proyectadas consideradas para
Espa\u00f1a y Reino Unido se indican a continuaci\u00f3n:
En porcentaje
31/12/2023
Espa\u00f1a
Reino Unido
A\u00f1o 1
A\u00f1o 2
A\u00f1o 3
A\u00f1o 4
A\u00f1o 5
A\u00f1o 1
A\u00f1o 2
A\u00f1o 3
A\u00f1o 4
A\u00f1o 5
Crecimiento del PIB
Escenario base
1,6
1,9
1,8
1,6
1,6
0,6
1,2
1,3
1,4
1,4
Escenario alternativo 1
4,1
3,5
2,2
2,0
2,0
1,3
2,7
1,7
1,6
1,6
Escenario alternativo 2
-0,2
-1,0
1,0
1,2
1,2
-0,6
-1,1
1,2
1,4
1,2
Tasa de desempleo
Escenario base
11,4
11,2
10,9
10,7
10,5
4,5
4,7
4,6
4,3
4,3
Escenario alternativo 1
10,3
9,0
8,4
8,1
8,0
4,0
3,6
3,5
3,5
3,5
Escenario alternativo 2
15,3
16,0
14,5
13,0
11,5
5,2
6,6
6,2
5,6
5,0
Crecimiento del precio de la
vivienda (*)
Escenario base
0,5
1,7
1,8
1,9
1,9
-6,5
-2,4
1,9
2,5
2,5
Escenario alternativo 1
5,6
4,6
3,5
3,5
3,5
-2,5
0,5
1,0
1,6
3,4
Escenario alternativo 2
-3,6
-2,1
0,0
1,9
1,9
-7,8
-9,5
-0,4
0,0
1,6
(*) Para Espa\u00f1a se calcula la variaci\u00f3n del precio a final de a\u00f1o y para el Reino Unido se calcula la variaci\u00f3n promedio de a\u00f1o.
En porcentaje
31/12/2022
Espa\u00f1a
Reino Unido
A\u00f1o 1
A\u00f1o 2
A\u00f1o 3
A\u00f1o 4
A\u00f1o 5
A\u00f1o 1
A\u00f1o 2
A\u00f1o 3
A\u00f1o 4
A\u00f1o 5
Crecimiento del PIB
Escenario base
1,3
2,0
2,0
1,8
1,7
-1,3
-0,2
1,0
1,3
1,4
Escenario alternativo 1
4,4
4,4
2,5
2,0
2,0
-0,4
0,8
1,3
1,3
1,4
Escenario alternativo 2
-1,1
0,1
1,6
1,8
1,7
-2,5
-1,4
1,0
1,3
1,4
Tasa de desempleo
Escenario base
12,7
12,4
12,1
11,9
11,7
4,4
5,2
5,0
4,6
4,2
Escenario alternativo 1
11,6
10,2
9,0
8,6
8,4
3,8
3,8
3,8
3,8
3,8
Escenario alternativo 2
15,6
16,7
15,8
14,9
14,2
5,4
6,3
5,7
5,0
4,5
Crecimiento del precio de la
vivienda (*)
Escenario base
1,0
1,6
2,0
2,0
2,0
-3,3
-5,1
0,7
1,9
2,5
Escenario alternativo 1
3,0
3,6
3,8
3,6
3,6
-0,9
-2,3
0,7
2,9
3,7
Escenario alternativo 2
-2,6
-1,6
2,0
2,0
2,0
-3,4
-11,1
-0,5
4,3
4,3
(*) Para Espa\u00f1a se calcula la variaci\u00f3n del precio a final de a\u00f1o y para el Reino Unido se calcula la variaci\u00f3n promedio de a\u00f1o.
En el grupo, los escenarios macroecon\u00f3micos se han incorporado en el modelo de c\u00e1lculo de
deterioros.
El grupo emplea una serie de ajustes adicionales a los resultados de sus modelos de riesgo de cr\u00e9dito,
denominados overlays, con el fin de recoger las situaciones en las que los resultados de dichos modelos no
son suficientemente sensibles a la incertidumbre del entorno macroecon\u00f3mico. Estos ajustes tienen una
naturaleza temporal y se mantienen hasta que desaparezcan las razones que los motivaron. La implantaci\u00f3n
de estos ajustes est\u00e1 sometida a los principios de gobernanza establecidos por el grupo. En concreto, al 31
de diciembre de 2022 las p\u00e9rdidas por deterioro de la cartera de cr\u00e9ditos inclu\u00edan una serie dotaciones
adicionales que incorporaban particularidades sectoriales de la situaci\u00f3n macroecon\u00f3mica y el entorno
inflacionario por importe de 170 millones de euros, siendo el ajuste remanente en balance a 31 de
diciembre de 2023 de alrededor de 80 millones de euros. La variaci\u00f3n del a\u00f1o corresponde, principalmente,
a la asignaci\u00f3n de dichos ajustes de forma espec\u00edfica, una vez realizadas actualizaciones recurrentes de los
modelos internos de provisiones y sus par\u00e1metros.
El grupo aplica los criterios descritos seguidamente para el c\u00e1lculo de las coberturas de las p\u00e9rdidas por
riesgo de cr\u00e9dito.
El importe de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro se calcula en funci\u00f3n de si se ha producido o no un
incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito desde el reconocimiento inicial de la operaci\u00f3n, y de si se ha
producido o no un evento de incumplimiento. De este modo, la cobertura por p\u00e9rdidas por deterioro de las
operaciones es igual a:
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses, cuando el riesgo de que ocurra un evento de
incumplimiento en la operaci\u00f3n no haya aumentado de forma significativa desde su reconocimiento
inicial (activos clasificados en el stage 1).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n, si el riesgo de que ocurra un evento
de incumplimiento en la operaci\u00f3n ha aumentado de forma significativa desde su reconocimiento
inicial (activos clasificados en el stage 2).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas, cuando se ha producido un evento de incumplimiento en la
operaci\u00f3n (activos clasificados en el stage 3).
La p\u00e9rdida esperada en doce meses se define como:
\"image.png\"
Donde:
EAD12M es la exposici\u00f3n en default a 12 meses; PD12M, la probabilidad de entrar en default a 12 meses y
LGD12M, la p\u00e9rdida esperada una vez un riesgo entra en default.
La p\u00e9rdida esperada lifetime se define como:
\"image.png\"
Donde:
EADi es la exposici\u00f3n en default de cada a\u00f1o teniendo en cuenta tanto la entrada en default como la
amortizaci\u00f3n (pactada), PDi la probabilidad de entrar en default a doce meses para cada a\u00f1o, LGDi la
p\u00e9rdida esperada una vez un riesgo entra en default para cada a\u00f1o y EIR el tipo de inter\u00e9s efectivo de cada
operaci\u00f3n.
En el proceso de estimaci\u00f3n se calcula el importe necesario para la cobertura, por un lado, del riesgo de
cr\u00e9dito imputable al titular y, por otro, del riesgo pa\u00eds.
El grupo incorpora informaci\u00f3n forward looking en el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada y para la determinaci\u00f3n
del incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito, para lo que se han utilizado modelos de proyecci\u00f3n de
escenarios.
Para cada operaci\u00f3n se aplica el cuadro de amortizaci\u00f3n pactado. Posteriormente, dichos flujos de p\u00e9rdidas
esperadas se actualizan al tipo de inter\u00e9s efectivo del instrumento (si su tipo contractual es fijo) o al tipo de
inter\u00e9s contractual efectivo en la fecha de la actualizaci\u00f3n (cuando este sea variable). Se tiene en
consideraci\u00f3n, asimismo, el importe de las garant\u00edas eficaces recibidas.
En los siguientes apartados se describen las distintas metodolog\u00edas aplicadas por el grupo para la
determinaci\u00f3n de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro:
Estimaciones individualizadas de las coberturas
El grupo realiza seguimiento individual del riesgo de cr\u00e9dito para todos los riesgos considerados
significativos. A efectos de estimaci\u00f3n de la cobertura individual del riesgo de cr\u00e9dito se realiza, estimaci\u00f3n
individualizada para todos los acreditados individualmente significativos clasificados como stage 3 y para
determinados acreditados clasificados en stage 2. Adicionalmente, tambi\u00e9n se realiza estimaci\u00f3n
individualizada para las operaciones identificadas como operaciones sin riesgo apreciable clasificadas en
stage 3.
El grupo ha desarrollado una metodolog\u00eda para la estimaci\u00f3n de dichas coberturas, calculando la diferencia
entre el importe en libros bruto de la operaci\u00f3n y el valor actualizado de la estimaci\u00f3n de los flujos de
efectivo que se espera cobrar, descontados utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo. Para ello se tienen en
cuenta las garant\u00edas eficaces recibidas (v\u00e9ase el apartado \u201cGarant\u00edas\u201d de esta nota).
Se establecen tres m\u00e9todos para el c\u00e1lculo del valor recuperable en activos evaluados a nivel individual:
\u2013 Enfoque de descuento de flujos de caja (conocido como going concern): deudores para los que se
estima capacidad de generar flujos de caja futuros con el desarrollo del propio negocio permitiendo,
mediante el desarrollo de la actividad y la estructura econ\u00f3mica-financiera de la compa\u00f1\u00eda, la
devoluci\u00f3n de parte o de la totalidad de la deuda contra\u00edda. Implica la estimaci\u00f3n de cash flows
obtenidos por el acreditado en el desarrollo de su negocio.
\u2013 Enfoque de recuperaci\u00f3n de garant\u00edas reales (conocido como gone concern): deudores sin
capacidad de generar flujos de caja con el desarrollo de su propio negocio, vi\u00e9ndose obligados a
liquidar activos para hacer frente al pago de sus deudas. Implica la estimaci\u00f3n de cash flows en
base a la ejecuci\u00f3n de garant\u00edas.
\u2013 Enfoque mixto: deudores para los que se estima capacidad de generar flujos de caja futuros y
adicionalmente disponen de activos extra funcionales. Los citados flujos pueden ser
complementados con potenciales ventas de activos patrimoniales no funcionales, en la medida en
que no sean necesarios para el desarrollo de su actividad y, en consecuencia, para la generaci\u00f3n
de los mencionados flujos de caja futuros.
Estimaciones colectivas de las coberturas
Son objeto de estimaci\u00f3n colectiva las exposiciones que no se eval\u00faen a trav\u00e9s de la estimaci\u00f3n
individualizada de coberturas.
Al realizar el c\u00e1lculo de lap\u00e9rdida por deterioro colectiva, el grupo \u2013atendiendo a lo establecido en la NIIF 9\u2013
tiene en cuenta, principalmente, los siguientes aspectos:
\u2013 El proceso de estimaci\u00f3n del deterioro tiene en cuenta todas las exposiciones crediticias. El grupo
reconoce una p\u00e9rdida por deterioro igual a la mejor estimaci\u00f3n por modelos internos disponible,
teniendo en cuenta toda la informaci\u00f3n relevante de la que se disponga sobre las condiciones
existentes al final del periodo sobre el que se informa. Para algunas tipolog\u00edas de riesgo, entre las
que se encuentra el riesgo soberano y las exposiciones frente a entidades de cr\u00e9dito y
Administraciones P\u00fablicas de pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea y de otras econom\u00edas avanzadas, el grupo
no utiliza modelos internos. Dichas exposiciones se consideran como exposiciones sin riesgo
apreciable, al estimar, sobre la base de la informaci\u00f3n disponible a la fecha de formulaci\u00f3n de las
Cuentas anuales consolidadas y considerando la experiencia hist\u00f3rica de estos riesgos, que la
cobertura por deterioro que dichas exposiciones pudieran necesitar no es significativa en tanto
estas no pasen a estar clasificadas en el stage 3.
\u2013 Al objeto de realizar una evaluaci\u00f3n colectiva del deterioro, los modelos internos estiman una PD y
LGD diferenciada para cada contrato. Para ello se utiliza informaci\u00f3n hist\u00f3rica de distinta \u00edndole que
permite clasificar el riesgo de forma personalizada para cada exposici\u00f3n (rating, impagos, a\u00f1ada de
concesi\u00f3n, exposici\u00f3n, garant\u00eda, caracter\u00edsticas del acreditado o del contrato). De este modo, se
tienen en cuenta los datos hist\u00f3ricos disponibles representativos de la entidad y la experiencia
hist\u00f3rica de p\u00e9rdidas (defaults). Un elemento destacable es que la estimaci\u00f3n de los modelos se
condiciona a la situaci\u00f3n econ\u00f3mica actual y a la proyecci\u00f3n de los escenarios considerada, que es
representativa de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. Las estimaciones de los modelos de
coberturas por p\u00e9rdidas de deterioro est\u00e1n integradas directamente en algunas actividades
relacionadas con la gesti\u00f3n del riesgo y los inputs que utilizan (por ejemplo, ratings o scorings) son
los usados para la concesi\u00f3n del riesgo, seguimiento del riesgo, pricing o c\u00e1lculo de capital.
Adicionalmente, se realizan pruebas de back-test recurrentes, al menos con una periodicidad anual,
y los modelos se ajustan en el caso de que se observen desviaciones significativas. Los modelos
se revisan tambi\u00e9n peri\u00f3dicamente con el fin de incorporar la informaci\u00f3n m\u00e1s reciente disponible y
asegurar un adecuado performance y representatividad en su aplicaci\u00f3n a la cartera actual para el
c\u00e1lculo de las coberturas por p\u00e9rdidas de deterioro.
Segmentaci\u00f3n de modelos
Existen modelos espec\u00edficos seg\u00fan el segmento o el producto del cliente (cartera), y cada uno de ellos
utiliza variables explicativas que catalogan de forma com\u00fan todas las exposiciones de la cartera. El objetivo
de la segmentaci\u00f3n de modelos es optimizar la captura del perfil del riesgo de default de los clientes a partir
de unos factores de riesgo (risk drivers) comunes. Por lo tanto, se puede considerar que las exposiciones de
estos segmentos presentan un tratamiento colectivo homog\u00e9neo.
Los modelos de empresas calculan una PD a nivel de acreditado y se segmentan fundamentalmente por
tama\u00f1o de la empresa (facturaci\u00f3n anual) y por actividad (promotor inmobiliario, patrimoniales o resto).
Los modelos de personas f\u00edsicas de PD, que incluyen aut\u00f3nomos, siguen una segmentaci\u00f3n orientada
principalmente al producto de financiaci\u00f3n. Se dispone de modelos diferenciados por producto: pr\u00e9stamos
hipotecarios, pr\u00e9stamos consumo, tarjetas de cr\u00e9dito y l\u00edneas de cr\u00e9dito, considerando el destino de la
operaci\u00f3n (particular o empresarial). Las PDs se estiman a nivel de contrato, por lo que un acreditado puede
tener distintas PDs en funci\u00f3n del producto de financiaci\u00f3n que se est\u00e9 cuantificando.
Los modelos de incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito (SICR) se calculan a nivel de contrato con el
fin de considerar las caracter\u00edsticas propias de cada operaci\u00f3n en su momento de originaci\u00f3n y el momento
actual.
Por lo que respecta a la LGD, los contratos con caracter\u00edsticas similares del riesgo se agrupan para la
evaluaci\u00f3n colectiva, utiliz\u00e1ndose la siguiente jerarqu\u00eda de segmentaci\u00f3n:
\u2013 Por tipo de acreditado: empresas, promotor y persona f\u00edsica.
\u2013 Por tipo de garant\u00eda: hipotecaria, unsecured, dinerarias/financieras y avalistas.
\u2013 Por tipo de producto: tarjetas de cr\u00e9ditos, descubiertos, leasings , cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos.
Se estiman LGDs diferenciadas por segmento, que son representativas de los acreditados y de los procesos
de recuperaci\u00f3n y la recuperabilidad que la experiencia hist\u00f3rica de la entidad asigna a cada uno de ellos.
Factores de riesgo (risk drivers)
Los factores de riesgo (risk drivers) o variables explicativas de los modelos son las caracter\u00edsticas de riesgo
crediticio compartido, es decir, son aquellos elementos comunes que permiten calificar a los acreditados de
forma homog\u00e9nea dentro de una cartera y explican la calificaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito que se otorga a cada
exposici\u00f3n. Los risk drivers se identifican en un proceso riguroso de an\u00e1lisis de datos hist\u00f3ricos, la
capacidad explicativa y el juicio experto y conocimiento del riesgo/negocio.
Se presentan a continuaci\u00f3n los principales risk drivers agrupados por tipo de modelo (PD, SICR y LGD).
Los modelos de PD utilizan como inputs ratings o scorings (modelos internos de calificaci\u00f3n usados tanto
para la gesti\u00f3n del riesgo como para el c\u00e1lculo de capital (IRB o Internal Rating Based)). Incorporan
informaci\u00f3n adicional para reflejar el riesgo de una forma m\u00e1s fiel en un momento espec\u00edfico del tiempo
(point-in-time). As\u00ed, para empresas se usa la Herramienta de Alertas Tempranas (HAT) y el rating, y para
particulares, el scoring . Estas herramientas se han descrito anteriormente, en este mismo apartado.
En ambos casos, otros eventos recientes de deterioro de riesgo (refinanciaci\u00f3n, salida de default, impagos,
bloqueos de riesgo) explican tambi\u00e9n la probabilidad de default.
Los modelos de SICR utilizan principalmente como factores explicativos la PD de concesi\u00f3n y la PD corriente
lifetime residual (es decir, para la vida residual de la operaci\u00f3n).
Los modelos de LGD utilizan risk drivers adicionales que permiten profundizar en la segmentaci\u00f3n. En
concreto, para las garant\u00edas hipotecarias se usa el LTV (Loan to Value) o la prelaci\u00f3n en caso de ejecuci\u00f3n
de la garant\u00eda hipotecaria. Asimismo, el importe de la deuda y el tipo de producto tambi\u00e9n son factores a
considerar.
Resumen de criterios de clasificaci\u00f3n y cobertura
La clasificaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito y el importe de las coberturas viene determinada en funci\u00f3n de si se ha
producido, o no, un incremento significativo de riesgo o desde la originaci\u00f3n de la operaci\u00f3n, o bien si se
han producido eventos de incumplimiento:
Deterioro observado de riesgo de cr\u00e9dito desde su reconocimiento inicial
Categor\u00eda de
riesgo de cr\u00e9dito
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Riesgo Fallido
Criterios de
clasificaci\u00f3n entre
stages
Operaciones para las
que su riesgo de cr\u00e9dito
no ha aumentado
significativamente
desde su
reconocimiento inicial y
no cumplen los
requisitos para ser
clasificados en otras
categor\u00edas
Operaciones que presentan
aumentos significativos del
riesgo de cr\u00e9dito desde el
reconocimiento inicial
Operaciones cuya recuperaci\u00f3n
\u00edntegra sea dudosa sin que
presenten alg\u00fan importe vencido
con m\u00e1s de noventa d\u00edas de
antig\u00fcedad
Operaciones para las
que se considera
remota su recuperaci\u00f3n
debido a un deterioro
notorio e irrecuperable
de la solvencia de la
operaci\u00f3n o del titular
Operaciones con importes
vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de
antig\u00fcedad
C\u00e1lculo de la
cobertura
P\u00e9rdida esperada en
doce meses
P\u00e9rdida esperada lifetime
Baja de balance y
reconocimiento de la
p\u00e9rdida en resultados
por el importe en libros
de la operaci\u00f3n
Devengo de
intereses
Calculado aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo sobre el
importe en libros bruto de la operaci\u00f3n
Calculado aplicando el tipo de
inter\u00e9s efectivo al coste
amortizado (ajustado por las
correcciones de valor por
deterioro)
No se reconocen en la
cuenta de resultados
Operaciones
incluidas por stage
Reconocimiento inicial
Operaciones que presentan
aumentos significativos del
riesgo de cr\u00e9dito desde el
reconocimiento inicial
Operaciones clasificadas en
stage 3 por razones de
morosidad:
Importe de los instrumentos de
deuda, que tengan alg\u00fan importe
vencido con m\u00e1s de 90 d\u00edas de
antig\u00fcedad
Operaciones para las
que se considera
remota su recuperaci\u00f3n
Operaciones de
refinanciaci\u00f3n, refinanciadas
o reestructuradas que no
proceda su clasificaci\u00f3n
como dudosas
Operaciones clasificadas en
stage 3\u00a0 por razones distintas de
morosidad:
\u2022 Operaciones que no presentan
importes vencidos con m\u00e1s de
90 d\u00edas de antig\u00fcedad pero cuya
recuperaci\u00f3n \u00edntegra sea dudosa
\u2022 Operaciones de refinanciaci\u00f3n,
refinanciadas o reestructuradas
para las que no corresponda su
clasificaci\u00f3n como stage 2
\u2022 Las operaciones compradas u
originadas con deterioro
crediticio (POCI)
Operaciones
consideradas
parcialmente
irrecuperables sin que
se produzca la
extinci\u00f3n de los
derechos (fallidos
parciales)
Operaciones en las que
existan importes vencidos
con m\u00e1s de 30 d\u00edas de
antig\u00fcedad
Garant\u00edas
Se consideran eficaces aquellas garant\u00edas reales y personales para las que el grupo demuestre su validez
como mitigante del riesgo de cr\u00e9dito.
En ning\u00fan caso se consideran admisibles como garant\u00edas eficaces aquellas cuya eficacia dependa
sustancialmente de la calidad crediticia del deudor o del grupo econ\u00f3mico del que, en su caso, forme parte.
Cumpliendo con estas condiciones, pueden considerarse como eficaces los siguientes tipos de garant\u00edas:
\u2013 Garant\u00edas inmobiliarias instrumentadas como hipotecas inmobiliarias con primera carga:
\u2022 Edificios y elementos de edificios terminados:
\u25e6 Viviendas.
\u25e6 Oficinas y locales comerciales y naves polivalentes.
\u25e6 Resto de edificios, tales como naves no polivalentes y hoteles.
\u2022 Suelo urbano y urbanizable ordenado.
\u2022 Resto de bienes inmuebles.
\u2013 Garant\u00edas pignoraticias sobre instrumentos financieros:
\u2022 Dep\u00f3sitos en efectivo.
\u2022 Instrumentos de renta variable en entidades cotizadas y t\u00edtulos de deuda emitidos por
emisores de reconocida solvencia.
\u2013 Otras garant\u00edas reales:
\u2022 Bienes muebles recibidos en garant\u00eda.
\u2022 Sucesivas hipotecas sobre inmuebles.
\u2013 Garant\u00edas personales que implican la responsabilidad directa de los nuevos avalistas ante el
cliente, siendo aquellas personas o entidades cuya solvencia est\u00e1 suficientemente demostrada a
efectos de garantizar la amortizaci\u00f3n \u00edntegra de la operaci\u00f3n seg\u00fan las condiciones acordados.
El grupo tiene criterios de valoraci\u00f3n de las garant\u00edas reales para los activos ubicados en Espa\u00f1a alineados
con la normativa vigente. En particular, el grupo aplica criterios de selecci\u00f3n y contrataci\u00f3n de proveedores
de valoraciones orientados a garantizar la independencia de los mismos y la calidad de las valoraciones,
siendo todos ellos sociedades de tasaci\u00f3n inscritas en el Registro Especial de Sociedades de Tasaci\u00f3n del
Banco de Espa\u00f1a y las valoraciones se llevan a cabo seg\u00fan los criterios establecidos en la Orden
ECO/805/2003 sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para ciertas
finalidades financieras.
Las garant\u00edas inmobiliarias de operaciones de cr\u00e9dito y los inmuebles se tasan en el momento de su
concesi\u00f3n o alta, estos \u00faltimos ya sea a trav\u00e9s de la compra, adjudicaci\u00f3n o daci\u00f3n en pago y cuando el
activo sufre una ca\u00edda de valor significativo. Adicionalmente, se aplican los criterios de actualizaci\u00f3n de la
valoraci\u00f3n establecidos en el Anejo 9 de la Circular 4/2017 publicada por el Banco de Espa\u00f1a, para los
activos sujetos al c\u00e1lculo de provisiones por riesgo de deterioro. Asimismo, podr\u00e1n utilizarse metodolog\u00edas
estad\u00edsticas para la actualizaci\u00f3n de las tasaciones \u00fanicamente para aquellos inmuebles que cuenten con
cierto grado de homogeneidad, es decir, que presenten caracter\u00edsticas susceptibles de producci\u00f3n repetida
y se ubiquen en un mercado activo en transacciones cuando son de reducida exposici\u00f3n y riesgo, aunque al
menos trianualmente se realiza una tasaci\u00f3n ECO completa.
Para aquellos activos ubicados en el resto de la Uni\u00f3n Europea la tasaci\u00f3n se realiza seg\u00fan lo establecido
en el Real Decreto 716/2009 de 24 de abril y, en el resto del mundo, por empresas y/o expertos con
capacidad y experiencia reconocidas en el pa\u00eds. Para los inmuebles situados en un pa\u00eds extranjero, si los
hubiere, la tasaci\u00f3n se realizar\u00e1 por el m\u00e9todo RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors), a trav\u00e9s de la
realizaci\u00f3n de valoraciones prudentes e independientes realizadas por profesionales autorizados en el pa\u00eds
donde radique el inmueble o, en su caso, por sociedades o servicios de tasaci\u00f3n homologados en Espa\u00f1a, y
de acuerdo con las normas de valoraci\u00f3n aplicables en dicho pa\u00eds en lo que sean compatibles con las
pr\u00e1cticas de valoraci\u00f3n generalmente aceptadas.
Para la estimaci\u00f3n de las coberturas de p\u00e9rdidas por riesgo de cr\u00e9dito, el grupo ha desarrollado
metodolog\u00edas internas que, para la determinaci\u00f3n del importe a recuperar de las garant\u00edas inmobiliarias,
toman como punto de partida el valor de tasaci\u00f3n, que se ajusta teniendo en consideraci\u00f3n el tiempo
necesario para la ejecuci\u00f3n de dichas garant\u00edas, la tendencia de precios y la capacidad y experiencia de
realizaci\u00f3n de inmuebles similares en t\u00e9rminos de precios y plazos por parte del grupo, as\u00ed como los costes
de ejecuci\u00f3n, los costes de mantenimiento y los costes de venta.
Por su parte, en el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida crediticia de las operaciones con garant\u00edas estatales concedidas en
el marco de un programa gubernamental de apoyo para hacer frente al impacto del COVID-19, con
independencia de la categor\u00eda por riesgo cr\u00e9dito en la que se pueda clasificar la operaci\u00f3n durante su vida,
el importe de la p\u00e9rdida crediticia esperada asociada se reduce por el impacto positivo de los flujos de
efectivo que se espera recuperar de dicha garant\u00eda.
Contraste global de las coberturas por deterioro de los activos financieros e inmobiliarios
El grupo ha establecido metodolog\u00edas de contraste retrospectivo (backtesting) entre las p\u00e9rdidas estimadas
y las realmente incurridas.
Fruto de este contraste, el grupo establece modificaciones sobre las metodolog\u00edas internas cuando, de
forma significativa, el contraste peri\u00f3dico mediante pruebas retrospectivas muestre diferencias entre las
p\u00e9rdidas estimadas y la experiencia de p\u00e9rdidas reales.
Los backtest realizados muestran que la cobertura de las p\u00e9rdidas por riesgo de cr\u00e9dito es adecuada dado
el perfil de riesgo crediticio de la cartera.
1.3.4.2 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El grupo registra correcciones de valor por deterioro de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas
siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no ser\u00e1 recuperable.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado cuando, despu\u00e9s
de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto combinado de varios eventos, que
evidencie que no se va a poder recuperar su importe en libros.
El grupo considera, entre otros, los siguientes indicios para determinar si existe evidencia de deterioro.
\u2013 Dificultades financieras significativas.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el instrumento en cuesti\u00f3n a causa de dificultades
financieras.
\u2013 Cambios significativos en los resultados en comparaci\u00f3n con los datos recogidos en presupuestos,
planes de negocio u objetivos.
\u2013 Cambios significativos en el mercado de los instrumentos de patrimonio neto del emisor o de sus
productos o posibles productos.
\u2013 Cambios significativos en la econom\u00eda global o en la econom\u00eda del entorno en el que opera el
emisor.
\u2013 Cambios significativos en el entorno tecnol\u00f3gico o legal en que opera el emisor.
El importe de las correcciones de valor por deterioro de las participaciones en entidades asociadas incluidas
en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se estima comparando su importe
recuperable con su valor en libros. Este \u00faltimo es el mayor importe entre el valor razonable menos los
costes de venta y su valor en uso.
El grupo determina el valor en uso de cada participaci\u00f3n en funci\u00f3n de su net asset value o bas\u00e1ndose en
las proyecciones de sus resultados, agrupando las mismas seg\u00fan los sectores de actividad (inmobiliaria,
renovables, industrial, financieras, etc.) y evaluando los factores macroecon\u00f3micos y espec\u00edficos del sector
que puedan afectar a la actividad de dichas empresas. En particular, las participadas aseguradoras se
valoran aplicando la metodolog\u00eda market consistent embedded value, las relacionadas con la actividad
inmobiliaria bas\u00e1ndose en el net asset value, y las participadas financieras a partir de m\u00faltiplos sobre valor
en libros y/o sobre beneficio de entidades cotizadas comparables.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el
que se producen y las recuperaciones posteriores se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio recuperaci\u00f3n.
1.3.5 Operaciones de cobertura
El grupo ha optado por continuar aplicando la NIC 39 para la contabilizaci\u00f3n de coberturas hasta la
finalizaci\u00f3n del proyecto de macrocoberturas de la NIIF 9, tal y como permite la propia NIIF 9.
El grupo utiliza los derivados financieros para (i) facilitar dichos instrumentos a los clientes que los solicitan,
(ii) gestionar los riesgos de las posiciones propias del grupo (derivados de cobertura) o (iii) beneficiarse de
los cambios en los precios de los mismos. Para ello utiliza tanto derivados financieros negociados en
mercados organizados como negociados bilateralmente con la contraparte fuera de mercados organizados
(OTC).
Los derivados financieros que no pueden ser tratados en calidad de cobertura se consideran como
derivados mantenidos para negociar. Las condiciones para que un derivado financiero pueda ser
considerado como de cobertura son las siguientes:
\u2013 El derivado financiero debe cubrir el riesgo de variaciones en el valor de los activos y pasivos
debidas a oscilaciones del tipo de inter\u00e9s y/o del tipo de cambio (cobertura de valores razonables),
el riesgo de alteraciones en los flujos de efectivo estimados con origen en activos y pasivos
financieros, compromisos y transacciones previstas altamente probables (cobertura de flujos de
efectivo), o el riesgo de la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero (cobertura de inversiones
netas en negocios en el extranjero).
\u2013 El derivado financiero debe eliminar eficazmente alg\u00fan riesgo inherente al elemento o posici\u00f3n
cubierto durante todo el plazo previsto de cobertura tanto en t\u00e9rminos de eficacia prospectiva como
retrospectiva. Para ello, el grupo analiza si en el momento de la contrataci\u00f3n de la cobertura se
espera que, en condiciones normales, esta act\u00fae con un alto grado de eficacia y verifica durante
toda su vida, mediante los test de efectividad, que los resultados de la cobertura oscilan en el
rango de variaci\u00f3n del 80% al 125% respecto al resultado de la partida cubierta.
\u2013 Debe documentarse adecuadamente que la contrataci\u00f3n del derivado financiero tuvo lugar
espec\u00edficamente para servir de cobertura de determinados saldos o transacciones y la forma en que
se pensaba conseguir y medir esa cobertura eficaz, siempre que esta forma sea coherente con la
gesti\u00f3n de los riesgos propios que lleva a cabo el grupo.
Las coberturas se aplican a elementos o saldos individuales (microcoberturas) o a carteras de activos y
pasivos financieros (macrocoberturas). En este \u00faltimo caso, el conjunto de los activos o pasivos financieros
a cubrir comparte el mismo tipo de riesgo, lo que se cumple cuando la sensibilidad al cambio de tipo de
inter\u00e9s de los elementos individuales cubiertos es similar.
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los
instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados
como instrumentos de cobertura contable, se registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y
del instrumento cubierto atribuibles al riesgo cubierto se reconocen directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida los ep\u00edgrafes del balance
consolidado en los que se encuentra registrado el elemento cubierto o en el ep\u00edgrafe \u201cDerivados -
contabilidad de coberturas\u201d, seg\u00fan proceda.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se
reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, mientras las p\u00e9rdidas y
ganancias que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto atribuible al riesgo
cubierto se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como
contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera
con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o del pasivo del balance consolidado, seg\u00fan
proceda. En este caso, la eficacia se valora comparando el importe de la posici\u00f3n neta de activos y
pasivos de cada uno de los per\u00edodos temporales con el importe cubierto designado para cada uno
de ellos, registrando inmediatamente la parte ineficaz en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones
financieras (netos)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo (parte eficaz)\u201d del patrimonio
neto consolidado. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en
resultados, cuando se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del
elemento cubierto.
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la
parte de cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe
\u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero
(parte eficaz)\u201d del patrimonio neto consolidado. Dichas diferencias se reconocen en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento en que la inversi\u00f3n en extranjero se enajena o
causa baja del balance consolidado.
\u2013 Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficaz de
las operaciones de cobertura de flujos de efectivo y de inversiones netas en negocios en el
extranjero se registran en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones financieras (netos)\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Si un derivado asignado como de cobertura, bien por su finalizaci\u00f3n, discontinuaci\u00f3n, por su inefectividad o
por cualquier otra causa, no cumple los requisitos indicados anteriormente, pasa a ser considerado como
un derivado mantenido para negociar a efectos contables. Por tanto, los cambios en su valoraci\u00f3n pasan a
registrarse con contrapartida en resultados.
Cuando la cobertura de valor razonable es discontinuada, los ajustes previamente registrados en el
elemento cubierto se imputan a resultados utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo recalculado en la
fecha en que el elemento cesa de estar cubierto, debiendo estar completamente amortizados a su
vencimiento.
En el caso de interrumpirse las coberturas de flujos de efectivo, el resultado acumulado del instrumento de
cobertura reconocido en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d en el patrimonio neto consolidado,
mientras la cobertura era efectiva, se contin\u00faa reconociendo en dicho ep\u00edgrafe hasta que la transacci\u00f3n
cubierta ocurra, momento en el que se registrar\u00e1 en resultados, salvo que se prevea que no se va a realizar
la transacci\u00f3n, en cuyo caso se registrar\u00e1 inmediatamente en resultados.
1.3.6 Garant\u00edas financieras
Se consideran garant\u00edas financieras los contratos por los que el emisor se obliga a pagar unas cantidades
espec\u00edficas por un tercero en el supuesto de no hacerlo este, con independencia de su forma jur\u00eddica, que
puede ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
El grupo reconoce los contratos de garant\u00edas financieras prestadas en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a
coste amortizado \u2013 Otros pasivos financieros\u201d por su valor razonable que, en el inicio y salvo evidencia en
contrario, es el valor actual de las comisiones y los rendimientos a recibir. Simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el importe de las comisiones y rendimientos asimilados cobrados en el inicio
de las operaciones y las cuentas a cobrar por el valor actual de los flujos de efectivo futuros pendientes de
recibir.
En el caso particular de las fianzas a largo plazo entregadas en efectivo a terceros en el marco de contratos
de prestaci\u00f3n de servicios, cuando el grupo garantiza un determinado nivel y volumen de desempe\u00f1o en la
prestaci\u00f3n de dichos servicios, reconoce inicialmente dichas garant\u00edas por su valor razonable. La diferencia
entre su valor razonable y el importe desembolsado se considera como un pago o cobro anticipado por la
prestaci\u00f3n del servicio, que se imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante el per\u00edodo
en el que se preste. Posteriormente, el grupo aplica criterios an\u00e1logos a los instrumentos de deuda
valorados a coste amortizado.
Las garant\u00edas financieras se clasifican en funci\u00f3n del riesgo de insolvencia imputable al cliente o a la
operaci\u00f3n y, en su caso, se estima la necesidad de constituir provisiones para ellas mediante la aplicaci\u00f3n
de criterios similares para los instrumentos de deuda valorados a su coste amortizado.
Los ingresos obtenidos de los instrumentos de garant\u00eda se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por
comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y se calculan aplicando el tipo establecido
en el contrato del que traen causa sobre el importe nominal de la garant\u00eda. Para las fianzas a largo plazo
entregadas en efectivo a terceros el grupo reconoce en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada los intereses por su remuneraci\u00f3n.
1.3.7 Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Los activos financieros solo se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido los flujos de
efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que
llevan impl\u00edcitos. De forma similar, los pasivos financieros solo se dan de baja del balance consolidado
cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intenci\u00f3n de
cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
En la nota 4 se detallan las transferencias de activos en vigor en el cierre de los ejercicios de 2023 y 2022,
indicando las que no han supuesto la baja del activo del balance consolidado.
1.3.8 Compensaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensaci\u00f3n a efectos de presentaci\u00f3n en el balance
consolidado solo cuando el grupo tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes
reconocidos en los citados instrumentos y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto o de
realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
1.3.9 Activos no corrientes y activos y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas
El ep\u00edgrafe \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado incluye el valor en libros de las partidas individuales,
integradas en un grupo de disposici\u00f3n o que forman parte de una unidad de negocio que se pretende
enajenar (operaciones en interrupci\u00f3n) cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la
fecha a la que se refieren las Cuentas anuales consolidadas.
En consecuencia, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza
financiera y no financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su
enajenaci\u00f3n, en lugar de mediante su uso continuado.
En particular, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por el grupo para la satisfacci\u00f3n, total
o parcial, de las obligaciones de pago de sus deudores, se consideran activos no corrientes en venta, salvo
que el grupo haya decidido hacer un uso continuado de esos activos o se afecten a la explotaci\u00f3n en
r\u00e9gimen de alquiler. Asimismo, se consideran como activos no corrientes en venta aquellas inversiones en
negocios conjuntos o asociadas que cumplan con los anteriores requisitos. Para todos estos activos, el
grupo dispone de unidades espec\u00edficas enfocadas a la gesti\u00f3n inmobiliaria y a su venta.
Por otra parte, el ep\u00edgrafe \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d incluye los saldos acreedores asociados a los activos o grupos de
disposici\u00f3n, o a las operaciones en interrupci\u00f3n del grupo.
Los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta se valoran, tanto en la fecha de adquisici\u00f3n como posteriormente, por el menor importe entre su
valor en libros y el valor razonable neto de los costes de venta estimados de dichos activos. El valor en
libros en la fecha de adquisici\u00f3n de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta procedentes de adjudicaciones o recuperaciones, se define
como el saldo pendiente de cobro de los pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos origen de dichas compras (netos de las
provisiones asociadas a los mismos). Mientras permanezcan clasificados como \u201cActivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d los activos
materiales e inmateriales amortizables por su naturaleza no se amortizan.
A efectos de la determinaci\u00f3n del valor razonable neto de los activos inmobiliarios, el grupo utiliza su propia
metodolog\u00eda interna, que toma como punto de partida el valor de tasaci\u00f3n, que se ajusta teniendo en
consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes similares en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de
permanencia de cada activo en el balance consolidado y otros factores explicativos. Se tienen en
consideraci\u00f3n, asimismo, los acuerdos alcanzados con terceros para la enajenaci\u00f3n de estos activos.
El valor de tasaci\u00f3n de los activos inmobiliarios registrados en este ep\u00edgrafe se determina siguiendo
pol\u00edticas y criterios an\u00e1logos a los descritos en el apartado \u201cGarant\u00edas\u201d de la nota 1.3.4. Las principales
sociedades y agencias de tasaci\u00f3n empleadas para la obtenci\u00f3n del valor de tasaci\u00f3n de mercado se
detallan en la nota 6.
Las ganancias y p\u00e9rdidas generadas en la enajenaci\u00f3n de los activos y pasivos clasificados como no
corrientes en venta, as\u00ed como las p\u00e9rdidas por deterioro y su reversi\u00f3n, cuando proceda, se reconocen en el
ep\u00edgrafe \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los restantes ingresos y gastos correspondientes a dichos activos y
pasivos se presentan de acuerdo con su naturaleza.
Una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n es un componente de la entidad que ha sido dispuesto, o bien clasificado
como mantenido para la venta, y (i) representa una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa y
separada del resto, o es parte de un \u00fanico plan coordinado para disponer de tal negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica, o
(ii) es una entidad subsidiaria adquirida exclusivamente con la finalidad de revenderla. En el caso de existir
operaciones en interrupci\u00f3n, los ingresos y gastos de estas operaciones generados en el ejercicio,
cualquiera que sea su naturaleza, aunque se hubiesen generado antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n
en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias
o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, tanto si el negocio se ha dado de baja del activo como si permanece en \u00e9l al cierre
del ejercicio. Este ep\u00edgrafe tambi\u00e9n incluye los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
1.3.10 Activos tangibles
Los activos tangibles incluyen (i) el inmovilizado material que el grupo mantiene para su uso actual o futuro y
que espera utilizar durante m\u00e1s de un ejercicio, (ii) el inmovilizado material que se cede en arrendamiento
operativo a los clientes, y (iii) las inversiones inmobiliarias, que incluyen los terrenos, edificios y otras
construcciones que se mantienen para explotarlos en un r\u00e9gimen de alquiler o para obtener una plusval\u00eda en
su venta. Este ep\u00edgrafe incluye, asimismo, los activos materiales recibidos en pago de deudas clasificados
en funci\u00f3n de su destino.
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su correspondiente
amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro que resulte de comparar el
valor neto contable de cada elemento con su correspondiente importe recuperable.
Las amortizaciones de los activos tangibles se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal, aplicando
los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos
menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras
construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se registran con cargo en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, con car\u00e1cter general, se calculan en funci\u00f3n de los
siguientes a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes grupos de elementos:
A\u00f1os de vida \u00fatil
Inmuebles
17 a 75
Instalaciones
5 a 20
Mobiliario, equipos de oficina y otros
3 a 15
Veh\u00edculos
3 a 6
Equipos inform\u00e1ticos
5 a 6
El grupo, al menos al final de cada ejercicio, procede a revisar la vida \u00fatil estimada de los elementos del
activo tangible con la finalidad de detectar cambios significativos en la misma que, en el caso de
producirse, se ajusta mediante la correspondiente correcci\u00f3n del registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de la nueva vida \u00fatil
estimada.
En cada cierre contable, el grupo analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de que un activo
tangible pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, el grupo analiza si efectivamente existe
tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su importe recuperable (el mayor entre su
valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al importe
recuperable, el grupo reduce el valor en libros del correspondiente elemento hasta su importe recuperable, y
ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su
nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte,
cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento, el grupo registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en ejercicios anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su
amortizaci\u00f3n. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por
deterioro en ejercicios anteriores.
En particular, ciertos elementos del inmovilizado material figuran asignados a unidades generadoras de
efectivo del negocio bancario. Sobre estas unidades se efect\u00faa el correspondiente test de deterioro para
verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos. Para ello, el
grupo (i) obtiene un flujo de caja neto recurrente de cada oficina a partir del margen de contribuci\u00f3n
acumulado menos la imputaci\u00f3n de un coste de riesgo recurrente, y (ii) el anterior flujo de caja neto
recurrente se considera como un flujo a perpetuidad procediendo a la valoraci\u00f3n por el m\u00e9todo de
descuento de flujos utilizando el coste de capital y la tasa de crecimiento a perpetuidad determinados por el
grupo (v\u00e9ase nota 16).
Por otro lado, para las inversiones inmobiliarias el grupo se basa en las valoraciones realizadas por terceros
independientes, inscritos en el registro especial de tasadores de Banco de Espa\u00f1a, seg\u00fan los criterios
establecidos en la Orden ECO/805/2003.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos tangibles se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada del ejercicio en que se incurren.
1.3.11 Arrendamientos
El grupo eval\u00faa la existencia de un contrato de arrendamiento al inicio o cuando se modifican las
condiciones de dicho contrato. En este sentido, se concluye que un contrato es de arrendamiento si el bien
est\u00e1 identificado en dicho contrato y la parte que recibe el bien tiene el derecho a controlar su uso.
Arrendamientos en los que el grupo act\u00faa como arrendatario
El grupo registra, para los arrendamientos en los que act\u00faa como arrendatario, que se corresponden
fundamentalmente con contratos de arrendamiento de inmuebles y oficinas afectos a su actividad de
explotaci\u00f3n, un activo por derecho de uso del bien arrendado y un pasivo por los pagos pendientes a la
fecha en la que el bien arrendado fue puesto a disposici\u00f3n del grupo para su uso.
Para aquellos contratos de arrendamiento de duraci\u00f3n determinada que incluyan, o no, una opci\u00f3n unilateral
de rescisi\u00f3n anticipada a favor del grupo y en los que el coste derivado de la rescisi\u00f3n no sea significativo,
con car\u00e1cter general el plazo de arrendamiento equivale a la duraci\u00f3n inicial estipulada contractualmente.
No obstante, se tendr\u00e1 en consideraci\u00f3n si existen circunstancias que pudieran provocar que los contratos
se rescindan anticipadamente.
Para aquellos contratos de arrendamiento de duraci\u00f3n determinada que incluyan una opci\u00f3n unilateral de
pr\u00f3rroga a favor del grupo, se eval\u00faa ejercer dicha opci\u00f3n en funci\u00f3n de los incentivos econ\u00f3micos y la
experiencia hist\u00f3rica.
El pasivo por arrendamiento se registra inicialmente en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros a coste amortizado \u2013
Otros pasivos financieros\" del balance consolidado (v\u00e9ase nota 21) por un importe igual al valor actual de
los pagos pendientes estimados, en funci\u00f3n de la fecha de vencimiento prevista, utilizando el tipo de inter\u00e9s
impl\u00edcito, si este puede determinarse f\u00e1cilmente y, en caso contrario, el tipo incremental de financiaci\u00f3n,
entendido como el tipo de inter\u00e9s que el grupo pagar\u00eda por financiar la compra de activos de valor similar a
los derechos de uso adquiridos sobre los bienes objeto de alquiler y en un plazo igual a la duraci\u00f3n
estimada de los contratos de arrendamiento.
Dichos pagos comprenden los pagos fijos (menos cualquier incentivo pendiente de cobro), los pagos
variables determinados con referencia a un \u00edndice o tasa, los importes que se espere abonar por las
garant\u00edas de valor residual concedidas al arrendador, el precio de ejercicio de una opci\u00f3n de compra (si el
grupo est\u00e1 razonablemente seguro de ejercer esa opci\u00f3n) y los pagos por penalizaciones derivadas de la
terminaci\u00f3n del arrendamiento (si el plazo del arrendamiento refleja el ejercicio de una opci\u00f3n de rescisi\u00f3n).
Los pagos liquidados por el arrendatario en cada periodo minoran el pasivo por arrendamiento y devengan
un gasto financiero que se registra en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante el periodo de
arrendamiento.
El activo por derecho de uso, que se clasifica como un activo fijo en funci\u00f3n de la naturaleza del bien
arrendado, se registra inicialmente a su coste, que comprende el importe de la valoraci\u00f3n inicial del pasivo
por arrendamiento, los pagos efectuados antes o en la fecha de inicio del arrendamiento, los costes
directos iniciales y, en su caso, los costes estimados de desmantelamiento o rehabilitaci\u00f3n del activo a la
condici\u00f3n exigida seg\u00fan el contrato.
El activo por derecho de uso se amortiza linealmente por el menor entre la vida \u00fatil del activo y el periodo de
arrendamiento.
Los criterios para deteriorar estos activos son an\u00e1logos a los utilizados para los activos tangibles (v\u00e9ase
nota 1.3.10).
Por otro lado, el grupo ejerce la opci\u00f3n de registrar como un gasto del ejercicio los pagos de los
arrendamientos a corto plazo (aquellos que en la fecha de inicio tengan un periodo de arrendamiento inferior
o igual a 12 meses) y los arrendamientos en los que el bien arrendado sea de escaso valor.
Ventas con arrendamiento posterior
Si el grupo no retiene el control del bien, (i) se da de baja el activo vendido y se registra el activo por
derecho de uso que se deriva del arrendamiento posterior por un importe igual a la parte del importe en
libros previo del activo arrendado, que se corresponde con la proporci\u00f3n que representa el derecho de uso
retenido sobre el valor del activo vendido, y (ii) se reconoce un pasivo por arrendamiento.
Si el grupo retiene el control del bien, (i) no se da de baja el activo vendido y (ii) se reconoce un pasivo
financiero por el importe de la contraprestaci\u00f3n recibida.
Los resultados generados en la operaci\u00f3n se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada si se determina que ha existido una venta (solo por el importe de la ganancia o
p\u00e9rdida relativa a los derechos sobre el bien transferido), al haber adquirido el comprador-arrendador el
control del bien.
Arrendamientos en los que el grupo act\u00faa como arrendador
Arrendamiento financiero
Cuando el grupo act\u00faa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales de los importes que
recibir\u00e1 del arrendatario se registra como una financiaci\u00f3n prestada a terceros, por lo que se incluye en el
ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d del balance consolidado. Esta financiaci\u00f3n incorpora el
precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra a favor del arrendatario al vencimiento del contrato en los casos
en que dicho precio de ejercicio sea suficientemente inferior al valor razonable del bien a la fecha de
vencimiento de la opci\u00f3n, de modo que sea razonablemente probable que vaya a ejercerse.
Arrendamiento operativo
En las operaciones de arrendamiento operativo, la propiedad del bien arrendado y sustancialmente todos
los riesgos y beneficios que recaen sobre el bien, permanecen en el arrendador.
El coste de adquisici\u00f3n de los bienes arrendados se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cActivos tangibles\u201d. Dichos
activos se amortizan de acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso
propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada de forma lineal.
1.3.12 Activos intangibles
Los activos intangibles son activos no monetarios identificables, pero sin apariencia f\u00edsica que surgen como
consecuencia de una adquisici\u00f3n a terceros o han sido desarrollados internamente por el grupo. Se
reconoce un activo intangible cuando, adem\u00e1s de satisfacer la definici\u00f3n anterior, el grupo estima probable
la percepci\u00f3n de beneficios econ\u00f3micos derivados de dicho elemento y su coste puede estimarse de
manera fiable.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste, ya sea este el de adquisici\u00f3n o de
producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran por su coste menos, cuando proceda, la amortizaci\u00f3n acumulada y
cualquier p\u00e9rdida por deterioro que hayan experimentado.
Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las combinaciones de negocio y el porcentaje adquirido del valor
razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de las entidades adquiridas se registran como
fondo de comercio en el activo del balance consolidado. Estas diferencias representan el pago anticipado
realizado por el grupo de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de las entidades adquiridas que no
son individual y separadamente identificables y reconocibles. El fondo de comercio, que no se amortiza, solo
se reconoce cuando se haya adquirido a t\u00edtulo oneroso en una combinaci\u00f3n de negocios.
Cada fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que se espera
sean las beneficiarias de las sinergias derivadas de las combinaciones de negocio, siendo estas UGE el
grupo identificable m\u00e1s peque\u00f1o de activos que, como consecuencia de su funcionamiento continuado,
genera flujos de efectivo a favor del grupo con independencia de otros activos o grupos de activos.
Las UGE o grupos de UGE a los que se han asignado los fondos de comercio se analizan, al menos,
anualmente y siempre que existan indicios de deterioro a efectos de determinar si hay deterioro. Para ello,
el grupo calcula su valor en uso utilizando principalmente el m\u00e9todo del descuento de beneficios
distribuidos, en el que se tienen en cuenta los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 Hip\u00f3tesis clave del negocio: sobre estas hip\u00f3tesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo
contempladas en la valoraci\u00f3n. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan
variables como son: la evoluci\u00f3n del cr\u00e9dito, de la morosidad, de los dep\u00f3sitos de clientes y de los
tipos de inter\u00e9s, bajo un escenario macroecon\u00f3mico previsto, y de los requerimientos de capital.
\u2013 Estimaci\u00f3n de variables macroecon\u00f3micas, as\u00ed como otros valores financieros.
\u2013 Plazo de las proyecciones: el tiempo/plazo de proyecci\u00f3n se sit\u00faa habitualmente en 5 a\u00f1os,
per\u00edodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en t\u00e9rminos de beneficio como de
rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario econ\u00f3mico existente en el momento
de la valoraci\u00f3n.
\u2013 Tipo de descuento (despu\u00e9s de impuestos): el valor presente de los dividendos futuros, utilizado
para la obtenci\u00f3n del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital
de la entidad (Ke) desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinaci\u00f3n se
utiliza el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model), de acuerdo con la f\u00f3rmula: \u201cKe = Rf + \u03b2 (Pm)
+ \u03b1\u201d, donde: Ke = Retorno exigido o coste de capital, Rf = Tasa libre de riesgo, \u03b2 = Coeficiente de
riesgo sist\u00e9mico de la sociedad, Pm = Prima de mercado y \u03b1 = Prima por riesgo no sist\u00e9mico.
\u2013 Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del
per\u00edodo cubierto por las previsiones m\u00e1s recientes: se basa en las estimaciones a largo plazo de
las principales magnitudes macroecon\u00f3micas y de las variables claves del negocio, y teniendo en
cuenta la situaci\u00f3n, en todo momento, de los mercados financieros.
Si el valor en libros de una UGE (o grupo de UGEs al que se haya asignado un fondo de comercio) es
superior a su importe recuperable, el grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro que se distribuye
reduciendo, en primer lugar, el fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen
p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos asignados de forma proporcional.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
Otros activos intangibles
Este ep\u00edgrafe incluye, b\u00e1sicamente, los activos intangibles identificados en las combinaciones de negocios
como son el valor de las marcas y los derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes
procedentes de los negocios adquiridos, as\u00ed como las aplicaciones inform\u00e1ticas.
Estos activos intangibles son de vida \u00fatil definida y se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose
criterios similares a los de los activos tangibles. La vida \u00fatil de las marcas y de los derechos contractuales
surgidos de las relaciones con los clientes de los negocios adquiridos se sit\u00faa entre 5 y 15 a\u00f1os, mientras
que para las aplicaciones inform\u00e1ticas la vida \u00fatil oscila entre 3 y 15 a\u00f1os. En particular, las aplicaciones
correspondientes a infraestructura, comunicaciones, arquitectura y funciones corporativas de las
plataformas bancarias en las que las entidades del grupo desarrollan su actividad tienen, generalmente,
una vida \u00fatil de entre 10 y 15 a\u00f1os, y las correspondientes a canales y data & analytics tienen una vida \u00fatil
de entre 7 y 10 a\u00f1os. Por su parte, la plataforma base implantada en 2018 sobre la que desarrolla su
actividad TSB tiene una vida \u00fatil de 15 a\u00f1os.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los de los
activos tangibles. Para ello, el grupo procede a determinar la existencia de indicios de deterioro comparando
la evoluci\u00f3n real con las hip\u00f3tesis iniciales de los par\u00e1metros considerados en su registro inicial; entre
ellos, la eventual p\u00e9rdida de clientes, saldo medio por cliente, margen ordinario medio y ratio de eficiencia
asignado.
Los cambios en las vidas \u00fatiles estimadas de los activos intangibles se tratan de manera similar a los
cambios en las vidas \u00fatiles estimadas del activo tangible.
1.3.13 Existencias
Las existencias son activos no financieros que el grupo tiene para su utilizaci\u00f3n o venta en el curso
ordinario del negocio, est\u00e1n en proceso de producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con dicha finalidad o bien
van a ser consumidas en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n de servicios.
Como norma general, las existencias se valoran por el importe menor entre su coste y su valor neto de
realizaci\u00f3n. Por valor neto de realizaci\u00f3n se entiende el precio estimado de venta neto de los costes
estimados de producci\u00f3n y comercializaci\u00f3n para llevar a cabo dicha venta.
Las disminuciones del valor neto realizable y, en su caso, las recuperaciones posteriores de valor se
reconocen en el ep\u00edgrafe \"Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013
Otros\" en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que se producen.
Las existencias se corresponden con terrenos e inmuebles y su valor neto de realizaci\u00f3n se calcula tomando
como base la valoraci\u00f3n realizada por un experto independiente, inscrito en el Registro Especial de
Sociedades de Tasaci\u00f3n del Banco de Espa\u00f1a y elaborada de acuerdo con los criterios establecidos en la
Orden ECO/805/2003 sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para
ciertas finalidades financieras, que se ajusta teniendo en consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes
similares, en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de permanencia de cada activo en el balance consolidado y
otros factores explicativos. No obstante, podr\u00e1n utilizarse metodolog\u00edas estad\u00edsticas para la actualizaci\u00f3n de
las tasaciones para aquellos inmuebles cuyo valor razonable no sea superior a 300.000 euros que cuenten
con cierto grado de homogeneidad, es decir, que presenten caracter\u00edsticas susceptibles de producci\u00f3n
repetida y se ubiquen en un mercado activo en transacciones cuando son de reducida exposici\u00f3n y riesgo,
aunque al menos trianualmente se realiza una tasaci\u00f3n ECO completa.
El valor en libros de las existencias se da de baja del balance consolidado y se registra como un gasto en el
ejercicio que se reconoce el ingreso procedente de su venta.
1.3.14 Elementos de patrimonio propio
Se consideran elementos de patrimonio propio aquellos que cumplen las siguientes condiciones:
\u2013 No incluyen ning\u00fan tipo de obligaci\u00f3n contractual para la entidad emisora que suponga: entregar
efectivo u otro activo financiero a un tercero; o intercambiar activos financieros o pasivos
financieros con terceros en condiciones potencialmente desfavorables para la entidad.
\u2013 Si pueden ser, o ser\u00e1n, liquidados con los propios instrumentos de patrimonio de la entidad
emisora: cuando sea un instrumento financiero no derivado, no supondr\u00e1 una obligaci\u00f3n de
entregar un n\u00famero variable de sus propios instrumentos de patrimonio; o cuando sea un derivado,
siempre que se liquide por una cantidad fija de efectivo, u otro activo financiero, a cambio de un
n\u00famero fijo de sus propios instrumentos de patrimonio.
Los negocios realizados con elementos de patrimonio propio, incluidas su emisi\u00f3n y amortizaci\u00f3n, son
registrados directamente con contrapartida en el patrimonio neto consolidado.
Los cambios de valor de los instrumentos calificados como de elementos de patrimonio propio no se
registran en los estados financieros; las contraprestaciones recibidas o entregadas a cambio de dichos
instrumentos se a\u00f1aden o deducen directamente del patrimonio neto consolidado y los costes asociados a
la transacci\u00f3n lo minoran.
El reconocimiento inicial de los instrumentos de patrimonio emitidos con el fin de cancelar un pasivo
financiero \u00edntegra o parcialmente se realiza por su valor razonable, salvo si no es posible determinar este
con fiabilidad. En este caso, la diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero (o de una parte del
mismo) cancelado y el valor razonable de los instrumentos de patrimonio emitidos se reconoce en el
resultado del ejercicio.
Por otro lado, los instrumentos financieros compuestos, que son aquellos contratos que para su emisor
generan simult\u00e1neamente un pasivo financiero y un instrumento de patrimonio propio (como, por ejemplo,
las obligaciones convertibles que otorgan a su tenedor el derecho a convertirlas en instrumentos de
patrimonio de la entidad emisora), se reconocen en la fecha de su emisi\u00f3n separando sus componentes y
clasific\u00e1ndolos de acuerdo con el fondo econ\u00f3mico.
La asignaci\u00f3n del importe inicial a los distintos componentes del instrumento compuesto no supondr\u00e1, en
ning\u00fan caso, un reconocimiento de resultados, y se realizar\u00e1 asign\u00e1ndole, en primer lugar, al componente
que sea pasivo financiero \u2014incluido cualquier derivado impl\u00edcito que no tenga por activo subyacente
instrumentos de patrimonio propio\u2014 un importe, obtenido a partir del valor razonable de pasivos financieros
de la entidad con caracter\u00edsticas similares a los del instrumento compuesto pero que no tengan asociados
instrumentos de patrimonio propio. El valor imputable en el inicio al instrumento de capital ser\u00e1 la parte
residual del importe inicial del instrumento compuesto en su conjunto, una vez deducido el valor razonable
asignado al pasivo financiero.
1.3.15 Remuneraciones basadas en instrumentos de patrimonio
La entrega a los empleados de instrumentos de patrimonio propio como contraprestaci\u00f3n a sus servicios,
cuando dichos instrumentos se determinan al inicio y se entregan una vez terminado un per\u00edodo espec\u00edfico
de servicios, se registra como gasto por servicios a medida que los empleados los presten con
contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cOtros elementos de patrimonio neto\u201d en el patrimonio neto consolidado. En la
fecha de concesi\u00f3n se valoran los servicios recibidos a su valor razonable, salvo que el mismo no se pueda
estimar con fiabilidad, en cuyo caso se valoran por referencia al valor razonable de los instrumentos de
patrimonio comprometidos, teniendo en cuenta los plazos y otras condiciones contemplados en los
compromisos.
Las cantidades reconocidas en el patrimonio neto consolidado no son objeto de una posterior reversi\u00f3n,
incluso cuando los empleados no ejerzan su derecho a recibir los instrumentos de patrimonio.
Para las transacciones con remuneraciones basadas en acciones que se liquidan en efectivo, el grupo
registra un gasto por servicios a medida que los empleados los prestan con contrapartida en el pasivo del
balance consolidado. Hasta que sea liquidado el pasivo, el grupo valora dicho pasivo a su valor razonable,
reconociendo los cambios de valor en el resultado del ejercicio.
1.3.16 Provisiones y activos y pasivos contingentes
Se consideran provisiones las obligaciones actuales del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, que se encuentran claramente especificadas en cuanto a su naturaleza en la fecha de los estados
financieros, pero resultan indeterminadas en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n, al vencimiento
de las cuales y para cancelarlas, el grupo estima que deber\u00e1 desprenderse de recursos.
Las Cuentas anuales consolidadas del grupo recogen con car\u00e1cter general todas las provisiones
significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la
obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario. Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos
por pensiones asumidos con sus empleados por algunas entidades del grupo (v\u00e9ase nota 1.3.17), as\u00ed como
las provisiones por litigios y otras contingencias.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes
de la voluntad del grupo. Los pasivos contingentes incluyen las obligaciones actuales del grupo cuya
cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad. Los pasivos contingentes no
se registran en las Cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los mismos en la memoria
consolidada.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya
existencia est\u00e1 condicionada y deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del
control del grupo. Estos activos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, consolidados, pero se informa de ellos en la memoria siempre y cuando sea probable el
aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
1.3.17 Provisiones por pensiones
Los compromisos por pensiones asumidos por el grupo con su personal son los siguientes:
Planes de aportaci\u00f3n definida
Son contribuciones de car\u00e1cter predeterminado realizadas a una entidad separada, seg\u00fan los acuerdos
alcanzados con cada colectivo de empleados en particular, sin tener la obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los empleados
relacionados con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Estas contribuciones se registran en cada ejercicio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (v\u00e9ase
nota 33).
Planes de prestaci\u00f3n definida
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca.
Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos: el plan de pensiones, los
contratos de seguro, la entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (\"E.P.S.V.\") y los fondos internos.
Dentro del ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d
del pasivo del balance consolidado se incluye el valor actual actuarial de los compromisos por pensiones,
que se calcula individualmente mediante el m\u00e9todo de la unidad de cr\u00e9dito proyectada aplicando las
hip\u00f3tesis financiero-actuariales m\u00e1s abajo especificadas. Este mismo m\u00e9todo es el utilizado para el an\u00e1lisis
de sensibilidad que se presenta en la nota 22.
A las obligaciones as\u00ed calculadas, se les resta el valor razonable de los denominados activos del plan, que
son activos con los que se liquidar\u00e1n las obligaciones, incluidas las p\u00f3lizas de seguros, debido a que se
cumple que (i) no son propiedad del grupo, sino de un tercero separado legalmente y sin el car\u00e1cter de parte
vinculada, (ii) solo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones de los empleados, no estando
disponibles para los acreedores del grupo ni siquiera en caso de situaci\u00f3n concursal, (iii) no pueden retornar
al grupo salvo cuando los activos que quedan en el plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones,
del plan o de la entidad, relacionadas con las prestaciones de los empleados, o bien cuando los activos
retornan al banco para reembolsarlo de prestaciones de los empleados ya pagadas por el mismo y (iv) no
son instrumentos financieros intransferibles emitidos por el grupo.
Los activos que respaldan compromisos por pensiones en el balance individual de la compa\u00f1\u00eda de seguros
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros no son activos del plan por tratarse de una parte vinculada
al grupo.
Los compromisos por pensiones se reconocen de la siguiente forma:
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de
los compromisos por pensiones as\u00ed como el coste de los servicios, incluyendo este \u00faltimo i) el
coste de los servicios del per\u00edodo corriente, ii) el coste de los servicios pasados con origen en
modificaciones introducidas en los compromisos existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas
prestaciones, y iii) cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
\u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d del
patrimonio neto consolidado, la reevaluaci\u00f3n del pasivo (activo) neto por compromisos por
pensiones, que incluye i) las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen
su origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las
hip\u00f3tesis actuariales realizadas, ii) el rendimiento de los activos afectos al plan, y iii) cualquier
cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo para los dos \u00faltimos conceptos las
cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\" del pasivo del
balance consolidado se incluye, principalmente, el valor de los compromisos asumidos con el
personal prejubilado. Las variaciones que se producen durante el ejercicio en el valor del pasivo se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Hip\u00f3tesis actuariales
Las hip\u00f3tesis financiero - actuariales m\u00e1s relevantes empleadas en la valoraci\u00f3n de los compromisos por
pensiones a 31 de diciembre de 2023 y 2022 son las siguientes:
2023
2022
Tablas
PER2020_Col_1er.orden
PER2020_Col_1er.orden
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico plan de pensiones
3,75% anual
3,25% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico fondo interno
3,75% anual
3,25% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico p\u00f3lizas vinculadas
3,75% anual
3,25% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico p\u00f3lizas no vinculadas
3,75% anual
3,25% anual
Inflaci\u00f3n
2,00% anual
2,00% anual
Crecimiento salarial
3,00% anual
3,00% anual
Salidas por invalidez
SS90-Absoluta
SS90-Absoluta
Salidas por rotaci\u00f3n
No consideradas
No consideradas
Jubilaci\u00f3n anticipada
Considerada
Considerada
Jubilaci\u00f3n normal
65 o 67 a\u00f1os
65 o 67 a\u00f1os
En los ejercicios 2023 y 2022, para el tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico de todos los compromisos se ha tomado
como referencia el tipo de la deuda empresarial de calificaci\u00f3n AA (iBoxx \u20ac Corporates AA 10+) de duraci\u00f3n
media de 11,96 a\u00f1os y 13 a\u00f1os, respectivamente.
La edad de jubilaci\u00f3n anticipada contemplada es la fecha m\u00e1s temprana con derecho irrevocable por la
empresa para el 100% de los empleados.
La rentabilidad de los activos a largo plazo correspondiente a los activos afectos al plan y de los contratos
de seguros vinculados a pensiones se ha determinado aplicando el mismo tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico de las
hip\u00f3tesis actuariales (el 3,75% y el 3,25% en los ejercicios 2023 y 2022, respectivamente).
1.3.18 Operaciones en moneda extranjera y diferencias de conversi\u00f3n
La moneda funcional y de presentaci\u00f3n del grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran denominados en moneda
extranjera.
En el reconocimiento inicial, los saldos deudores y acreedores denominados en moneda extranjera se
convierten a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio de contado de la fecha de reconocimiento,
entendido como el tipo de cambio para entrega inmediata. Con posterioridad al reconocimiento inicial, se
aplican las siguientes reglas para la conversi\u00f3n de saldos denominados en moneda extranjera a la moneda
funcional de cada entidad participada:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se convierten al tipo de cambio de cierre, entendido
como el tipo de cambio medio de contado de la fecha a que se refieren los estados financieros.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se convierten al tipo de cambio de la fecha
de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al valor razonable se convierten al tipo de cambio de la fecha
en que se determina el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se convierten aplicando el tipo de cambio de la fecha de la operaci\u00f3n.
Las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n de los saldos deudores y acreedores denominados en
moneda extranjera se registran, en general, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. No obstante,
en el caso de las diferencias de cambio que surgen en partidas no monetarias valoradas por su valor
razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d
del patrimonio neto consolidado, se desglosa el componente de tipo de cambio de la revalorizaci\u00f3n del
elemento no monetario.
Los saldos de los estados financieros de las entidades consolidadas cuya moneda funcional es distinta del
euro se convierten a euros de la siguiente forma:
\u2013 Los activos y pasivos se convierten aplicando los tipos de cambio de cierre del ejercicio.
\u2013 Los ingresos y gastos aplicando el tipo de cambio medio ponderado por el volumen de operaciones
de la sociedad convertida.
\u2013 El patrimonio neto, a tipos de cambio hist\u00f3ricos.
Las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n de los estados financieros de las entidades
consolidadas cuya moneda funcional es distinta del euro se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d del patrimonio neto consolidado.
Los tipos de cambio aplicados en la conversi\u00f3n de los saldos en moneda extranjera a euros son los
publicados por el Banco Central Europeo (BCE) a 31 de diciembre de cada ejercicio.
1.3.19 Reconocimiento de ingresos y gastos
Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados a ellos se registran contablemente, con car\u00e1cter
general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en los
ep\u00edgrafes \u201cIngresos por intereses\u201d y \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, seg\u00fan proceda. Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso en el
momento en que nace el derecho a percibirlos.
Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se registran en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general, de acuerdo con los siguientes criterios:
\u2013 Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas
y ganancias se registran en el momento de su desembolso.
\u2013 Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo de tiempo se
registran durante dicho per\u00edodo.
\u2013 Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular se registran
cuando se produce el acto que los origina.
Las comisiones financieras, que forman parte integrante del rendimiento o coste efectivo de las operaciones
financieras, se periodifican, netas de costes directos relacionados y se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada a lo largo de su vida media esperada.
Los patrimonios gestionados por el grupo que son propiedad de terceros no se incluyen en el balance. Las
comisiones generadas por esta actividad se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Ingresos y gastos no financieros
Se reconocen contablemente cuando se produce la entrega del bien o la prestaci\u00f3n del servicio no
financiero. Para determinar el importe y el momento del reconocimiento se sigue un modelo de cinco pasos:
identificaci\u00f3n del contrato con el cliente, identificaci\u00f3n de las obligaciones separadas del contrato,
determinaci\u00f3n del precio de la transacci\u00f3n, distribuci\u00f3n del precio de la transacci\u00f3n entre las obligaciones
identificadas y, finalmente, registro del ingreso a medida que se satisfacen las obligaciones.
Cobros y pagos diferidos en el tiempo
Los cobros y pagos diferidos en el tiempo se registran contablemente por el importe resultante de actualizar
financieramente los flujos de efectivo previstos a tasas de mercado.
Grav\u00e1menes
Para aquellos grav\u00e1menes y aquellas obligaciones de impuestos cuyo importe y fecha de pago son ciertos,
la obligaci\u00f3n se reconoce cuando se produce el evento que causa el pago del mismo en los t\u00e9rminos
se\u00f1alados por la legislaci\u00f3n. Por lo tanto, la partida a pagar se reconoce cuando exista una obligaci\u00f3n
presente de pagar el gravamen.
Fondos de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos
El banco est\u00e1 integrado en el Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos. En el ejercicio 2023, la Comisi\u00f3n Gestora del
Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito, de acuerdo con lo establecido en el Real Decreto-
ley 16/2011 y en el Real Decreto 2606/1996, ha fijado la aportaci\u00f3n a realizar para el conjunto de las
entidades adheridas al compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos en un 1,75 por mil del importe de los
dep\u00f3sitos garantizados a 31 de diciembre de 2022. El c\u00e1lculo de la aportaci\u00f3n de cada entidad se realiza
en funci\u00f3n del importe de los dep\u00f3sitos garantizados y de su perfil de riesgo. Asimismo, la aportaci\u00f3n al
compartimento de garant\u00eda de valores se ha fijado en un 2 por mil del 5% del importe de los valores
garantizados a 31 de diciembre de 2023 (v\u00e9ase nota 32).
Por su parte, algunas de las entidades consolidadas est\u00e1n integradas en sistemas an\u00e1logos al Fondo de
Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos y realizan contribuciones a los mismos de acuerdo con sus regulaciones nacionales
(v\u00e9ase nota 32). Las m\u00e1s relevantes se indican a continuaci\u00f3n:
\u2013 TSB Bank plc realiza aportaciones al Financial Services Compensation Scheme.
\u2013 Banco Sabadell, S.A. Instituci\u00f3n de Banca M\u00faltiple, realiza aportaciones al fondo de garant\u00eda de
dep\u00f3sitos establecido por el Instituto para la Protecci\u00f3n del Ahorro Bancario.
Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n
La Ley 11/2015, de 18 de junio, junto con su desarrollo reglamentario a trav\u00e9s del Real Decreto
1012/2015 supuso la trasposici\u00f3n al ordenamiento jur\u00eddico espa\u00f1ol de la Directiva 2014/59/UE por la que
se estableci\u00f3 un nuevo marco para la resoluci\u00f3n de entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de
inversi\u00f3n, que es a su vez una de las normas que han contribuido a la constituci\u00f3n del Mecanismo \u00danico de
Resoluci\u00f3n, creado mediante el Reglamento (UE) 806/2014, por el que se establecen normas y
procedimientos uniformes para la resoluci\u00f3n de entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de inversi\u00f3n
en el marco de un Mecanismo \u00danico de Resoluci\u00f3n y un Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n a nivel europeo.
En el contexto del desarrollo de esta normativa, el 1 de enero de 2016 entr\u00f3 en vigor el Fondo \u00danico de
Resoluci\u00f3n, que se establece como un instrumento de financiaci\u00f3n con el que podr\u00e1 contar la Junta \u00danica
de Resoluci\u00f3n, que es la autoridad europea que toma las decisiones en materia de resoluci\u00f3n, para
acometer eficazmente las medidas de resoluci\u00f3n que se adopten. El Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n se nutre de
las aportaciones que realizan las entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de inversi\u00f3n sujetas al
mismo.
El c\u00e1lculo de la contribuci\u00f3n de cada entidad al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n, regulado por el Reglamento
Delegado (UE) 2015/63, parte de la proporci\u00f3n que cada una de ellas representa sobre el total agregado de
los pasivos totales de las entidades adheridas una vez deducidos sus recursos propios y el importe
garantizado de los dep\u00f3sitos que, posteriormente, se ajusta al perfil de riesgo de la entidad (v\u00e9ase nota
32).
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de cr\u00e9dito
Con fecha 28 de diciembre de 2022, se public\u00f3 la Ley 38/2022, de 27 de diciembre, que, entre otros
aspectos, establece un gravamen temporal para las entidades de cr\u00e9dito y los establecimientos financieros
de cr\u00e9dito. Dicho gravamen debe ser satisfecho durante los ejercicios 2023 y 2024 por las entidades de
cr\u00e9dito o establecimientos financieros de cr\u00e9dito que operen en Espa\u00f1a cuya suma de los ingresos por
intereses y comisiones correspondiente al ejercicio 2019 haya sido igual o superior a 800 millones de
euros. El importe de la prestaci\u00f3n se ha fijado en el 4,8% de la suma del margen de intereses y las
comisiones netas derivados de la actividad que desarrollen en Espa\u00f1a que figuren en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias correspondiente al a\u00f1o natural anterior al de nacimiento de la obligaci\u00f3n de pago. La obligaci\u00f3n
de pago surge cada 1 de enero y se deber\u00e1 satisfacer durante los 20 primeros d\u00edas naturales del mes de
septiembre del ejercicio, sin perjuicio del pago anticipado por el 50% del importe de la prestaci\u00f3n, que se
deber\u00e1 efectuar durante los 20 primeros d\u00edas naturales del mes de febrero siguiente al nacimiento de la
obligaci\u00f3n de pago de la prestaci\u00f3n
1.3.20 Impuesto sobre las ganancias
El Impuesto sobre Sociedades aplicable a las sociedades espa\u00f1olas del Grupo Banco Sabadell y los
impuestos de similar naturaleza aplicables a las entidades participadas extranjeras se consideran como un
gasto y se registran en el ep\u00edgrafe \u201cGastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las
actividades continuadas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, excepto cuando son
consecuencia de una transacci\u00f3n registrada directamente en el patrimonio neto consolidado, en cuyo
supuesto se registran directamente en \u00e9l.
El gasto total por el Impuesto sobre Sociedades equivale a la suma del impuesto corriente que resulta de la
aplicaci\u00f3n del correspondiente gravamen a la base imponible del ejercicio (despu\u00e9s de aplicar deducciones y
bonificaciones fiscalmente admisibles) y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos que
se hayan reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
La base imponible del ejercicio puede diferir del resultado del ejercicio presentado en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada, ya que excluye las partidas de ingresos o gastos que son gravables o deducibles
en otros ejercicios y las partidas que nunca lo son.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n pagaderos
o recuperables, ocasionados por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos en los
estados financieros y sus correspondientes bases fiscales (\u201cvalor fiscal\u201d), as\u00ed como las bases imponibles
negativas y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro.
Se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se
espera recuperar o liquidar (v\u00e9ase nota 39).
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea probable que el
grupo obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda hacerlo efectivo, y no
proceda del reconocimiento inicial (salvo en una combinaci\u00f3n de negocios) de otros activos y pasivos en una
operaci\u00f3n que no afecte ni al resultado fiscal ni al resultado contable.
Asimismo, se reconocen los activos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias
deducibles procedentes de inversiones en dependientes, sucursales y asociadas, o de participaciones en
negocios conjuntos solo en la medida en que se espere que la diferencia revierta por causa de la extinci\u00f3n
de la sociedad participada.
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en
entidades dependientes y asociadas se reconocen contablemente excepto si el grupo es capaz de controlar
el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no se revierta en el
futuro.
Los \u201cActivos por impuestos\u201d y \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluyen el importe de
todos los activos/pasivos de naturaleza fiscal, diferenciados entre: corrientes (importes a recuperar/pagar
en los pr\u00f3ximos doce meses como, por ejemplo, la liquidaci\u00f3n a la Hacienda P\u00fablica del Impuesto sobre
Sociedades) y diferidos (impuestos a recuperar/pagar en ejercicios futuros).
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en
el resultado fiscal o a la inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
En cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados, tanto activos como pasivos, con el
objeto de comprobar que se mantienen vigentes y que existe evidencia suficiente sobre la probabilidad de
generar en el futuro ganancias fiscales que permitan hacerlos efectivos, en el caso de los activos,
efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones en caso de ser necesario.
Para realizar el an\u00e1lisis antes descrito, se tienen en consideraci\u00f3n las siguientes variables:
\u2013 Proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal, basadas en los presupuestos
financieros aprobados por los administradores del grupo para un per\u00edodo de cinco a\u00f1os, aplicando
posteriormente tasas de crecimiento constantes similares a las tasas de crecimiento media a largo
plazo del sector en el que operan las diferentes sociedades del grupo;
\u2013 Estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las diferencias temporarias en funci\u00f3n de su naturaleza; y
\u2013 El plazo o l\u00edmite establecido por la legislaci\u00f3n vigente en cada pa\u00eds, para la reversi\u00f3n de los
diferentes activos por impuestos.
1.3.21 Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
En este estado se presentan los ingresos y gastos reconocidos como consecuencia de la actividad del
grupo durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada y aquellos otros ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto
consolidado.
1.3.22 Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
En este estado se presentan todos los movimientos habidos en el patrimonio neto del grupo, incluidos los
que tienen su origen en cambios contables y en correcciones de errores. En el estado se presenta una
conciliaci\u00f3n del valor en libros al inicio y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio
neto consolidado, agrupando los movimientos en funci\u00f3n de su naturaleza en las siguientes partidas:
\u2013 Ajustes por cambios en criterios contables y correcciones de errores: incluye los cambios en el
patrimonio neto consolidado que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n retroactiva de los
saldos de los estados financieros distinguiendo los que tiene origen en cambios en los criterios
contables de los que corresponden a correcci\u00f3n de errores.
\u2013 Total de ingresos y gastos reconocidos: recoge, de manera agregada, el total de las partidas
registradas en el estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado, anteriormente indicado.
\u2013 Otras variaciones en el patrimonio neto consolidado: recoge el resto de las partidas registradas en
el patrimonio neto consolidado, como pueden ser aumentos o disminuciones de capital,
distribuci\u00f3n de dividendos, operaciones con instrumentos de capital propios, pagos con
instrumentos de capital propios, transferencias entre partidas del patrimonio neto y cualquier otro
aumento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto consolidado.
1.3.23 Estado de flujos de efectivo consolidado
En la elaboraci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo consolidados se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto, de
manera que, partiendo del resultado del grupo, se toman en consideraci\u00f3n las transacciones no monetarias
y todo tipo de partidas de pago diferido y devengos que han sido o ser\u00e1n la causa de cobros y pagos de
explotaci\u00f3n; as\u00ed como de los ingresos y gastos asociados a flujos de efectivo de actividades clasificadas
como de inversi\u00f3n o financiaci\u00f3n.
No se han producido situaciones durante el ejercicio sobre los que haya sido necesaria la aplicaci\u00f3n de
juicios significativos para clasificar los flujos de efectivo.
No ha habido transacciones significativas que no hayan generado flujos de efectivo no reflejados en el
estado de flujos de efectivo consolidados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1253": { "value": "
1.3.1 Principios de consolidaci\u00f3n
En el proceso de consolidaci\u00f3n se distingue entre entidades dependientes, negocios conjuntos, entidades
asociadas y entidades estructuradas.
Entidades dependientes
Las entidades dependientes son aquellas sobre las que el grupo tiene el control, situaci\u00f3n que se produce
cuando el grupo est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en
la participada y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a trav\u00e9s de su poder sobre esta.
Negocios conjuntos
Son aquellas entidades sobre las que se tienen acuerdos contractuales de control conjunto, en virtud de los
cuales las decisiones sobre las actividades relevantes se toman de forma un\u00e1nime por las entidades que
comparten el control.
Las inversiones en negocios conjuntos se valoran por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, es decir, por
la fracci\u00f3n del neto patrimonial que representa la participaci\u00f3n de cada entidad en su capital una vez
considerados los dividendos percibidos de las mismas y otras eliminaciones patrimoniales.
El grupo no ha mantenido inversiones en negocios conjuntos en los ejercicios 2023 y 2022.
Entidades asociadas
Son entidades asociadas aquellas sobre las que el grupo ejerce influencia significativa, que se manifiesta,
en general, aunque no exclusivamente, por mantener una participaci\u00f3n, directa o indirecta, del 20% o m\u00e1s
de los derechos de voto de la entidad participada.
En las Cuentas anuales consolidadas, las entidades asociadas se valoran por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n.
Entidades estructuradas
Una entidad estructurada es una entidad que ha sido dise\u00f1ada de modo que los derechos de voto o
similares no sean el factor decisivo a la hora de decidir qui\u00e9n controla la entidad.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1254": { "value": "
1.3.1 Principios de consolidaci\u00f3n
En el proceso de consolidaci\u00f3n se distingue entre entidades dependientes, negocios conjuntos, entidades
asociadas y entidades estructuradas.
En todos los casos, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades que se integran en el
grupo en un ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al per\u00edodo comprendido entre
la fecha de adquisici\u00f3n y el cierre del ejercicio. Asimismo, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por
las sociedades enajenadas en el ejercicio se realiza teniendo en cuenta, \u00fanicamente, los relativos al
per\u00edodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se han eliminado todos los saldos y transacciones importantes entre las
sociedades que integran el grupo en la proporci\u00f3n que les corresponda en funci\u00f3n del m\u00e9todo de
consolidaci\u00f3n aplicado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1256": { "value": "
Entidades dependientes
Las entidades dependientes son aquellas sobre las que el grupo tiene el control, situaci\u00f3n que se produce
cuando el grupo est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en
la participada y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a trav\u00e9s de su poder sobre esta.
Para que se considere que hay control deben concurrir las siguientes circunstancias:
\u2013 Poder: un inversor tiene poder sobre una participada cuando posee derechos en vigor que le
proporcionan la capacidad de dirigir las actividades relevantes, es decir, aquellas que afectan de
forma significativa a los rendimientos de la participada.
\u2013 Rendimientos: un inversor est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en la participada cuando los rendimientos que obtiene por dicha implicaci\u00f3n pueden
variar en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n econ\u00f3mica de la participada. Los rendimientos del inversor pueden
ser solo positivos, solo negativos, o a la vez positivos y negativos.
\u2013 Relaci\u00f3n entre poder y rendimientos: un inversor controla una participada si el inversor no solo
tiene poder sobre la misma y est\u00e1 expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos variables por su
implicaci\u00f3n en ella, sino tambi\u00e9n la capacidad de utilizar su poder para influir en los rendimientos
que obtiene por dicha implicaci\u00f3n en la participada.
En el momento de la toma del control de una entidad dependiente, el grupo aplica el m\u00e9todo de adquisici\u00f3n
previsto en el marco normativo para las combinaciones de negocio (v\u00e9ase nota 1.3.2) salvo que se trate de
la adquisici\u00f3n de un activo o grupo de activos.
Los estados financieros de las entidades dependientes se consolidan con los del banco por aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo de integraci\u00f3n global.
La participaci\u00f3n de terceros en el patrimonio neto consolidado del grupo se presenta en el ep\u00edgrafe
\u201cIntereses minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d del balance consolidado y la parte del resultado del
ejercicio atribuible a los mismos se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cResultado del ejercicio \u2013 Atribuible a intereses
minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1258": { "value": "
1.3.2 Combinaciones de negocios
Una combinaci\u00f3n de negocios es una transacci\u00f3n, o cualquier otro suceso por el que el grupo obtiene el
control de uno o m\u00e1s negocios. El registro contable de las combinaciones de negocio se realiza por
aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la adquisici\u00f3n.
De acuerdo con este m\u00e9todo, la entidad adquirente debe reconocer en sus estados financieros los activos
adquiridos y los pasivos asumidos, considerando tambi\u00e9n los pasivos contingentes, por su valor razonable;
incluidos aquellos que la entidad adquirida no ten\u00eda reconocidos contablemente. A la vez, este m\u00e9todo
requiere la estimaci\u00f3n del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, que normalmente se corresponder\u00e1 con la
contraprestaci\u00f3n entregada, definido como el valor razonable, a la fecha de adquisici\u00f3n, de los activos
entregados, de los pasivos incurridos frente a los antiguos propietarios del negocio adquirido y de los
instrumentos de patrimonio emitidos, en su caso, por la entidad adquirente.
El grupo procede a reconocer un fondo de comercio en las Cuentas anuales consolidadas si a la fecha de
adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
\u2013 la suma de la contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s el importe de todos los intereses minoritarios y el
valor razonable de las inversiones previas en el negocio adquirido; y
\u2013 el valor razonable de los activos y pasivos reconocidos.
Si la diferencia resulta negativa, se registra en el ep\u00edgrafe \u201cFondo de comercio negativo reconocido en
resultados\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En aquellos casos en que el importe de la contraprestaci\u00f3n dependa de eventos futuros, cualquier
contraprestaci\u00f3n contingente es reconocida como parte de la contraprestaci\u00f3n entregada y medida por su
valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n. Asimismo, los costes asociados a la operaci\u00f3n no forman, a
estos efectos, parte del coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
Si el coste de la combinaci\u00f3n de negocios o el valor razonable asignado a los activos, pasivos o pasivos
contingentes de la entidad adquirida no puede determinarse de forma definitiva, la contabilizaci\u00f3n inicial de
la combinaci\u00f3n de negocios se considerar\u00e1 provisional; en cualquier caso, el proceso deber\u00e1 quedar
completado en el plazo m\u00e1ximo de un a\u00f1o desde la fecha de adquisici\u00f3n y con efecto en esta fecha.
Los intereses minoritarios en la entidad adquirida se valoran bas\u00e1ndose en el porcentaje proporcional de los
activos netos identificados de la entidad adquirida. En el caso de compras y enajenaciones de estos
intereses minoritarios, se contabilizan como transacciones de capital cuando no dan lugar a un cambio de
control, no se reconoce p\u00e9rdida ni ganancia alguna en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y no
se vuelve a valorar el fondo de comercio inicialmente reconocido. Cualquier diferencia entre la
contraprestaci\u00f3n entregada o recibida y la disminuci\u00f3n o el aumento de los intereses minoritarios,
respectivamente, se reconoce en reservas.
Respecto a las aportaciones no monetarias de negocios a entidades asociadas o controladas
conjuntamente en las que se produce una p\u00e9rdida de control sobre los mismos, la pol\u00edtica contable del
grupo supone el registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de la ganancia o p\u00e9rdida
completa, valorando la participaci\u00f3n remanente a su valor razonable, en su caso.
Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las combinaciones de negocio y el porcentaje adquirido del valor
razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de las entidades adquiridas se registran como
fondo de comercio en el activo del balance consolidado. Estas diferencias representan el pago anticipado
realizado por el grupo de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de las entidades adquiridas que no
son individual y separadamente identificables y reconocibles. El fondo de comercio, que no se amortiza, solo
se reconoce cuando se haya adquirido a t\u00edtulo oneroso en una combinaci\u00f3n de negocios.
Cada fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que se espera
sean las beneficiarias de las sinergias derivadas de las combinaciones de negocio, siendo estas UGE el
grupo identificable m\u00e1s peque\u00f1o de activos que, como consecuencia de su funcionamiento continuado,
genera flujos de efectivo a favor del grupo con independencia de otros activos o grupos de activos.
Las UGE o grupos de UGE a los que se han asignado los fondos de comercio se analizan, al menos,
anualmente y siempre que existan indicios de deterioro a efectos de determinar si hay deterioro. Para ello,
el grupo calcula su valor en uso utilizando principalmente el m\u00e9todo del descuento de beneficios
distribuidos, en el que se tienen en cuenta los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 Hip\u00f3tesis clave del negocio: sobre estas hip\u00f3tesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo
contempladas en la valoraci\u00f3n. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan
variables como son: la evoluci\u00f3n del cr\u00e9dito, de la morosidad, de los dep\u00f3sitos de clientes y de los
tipos de inter\u00e9s, bajo un escenario macroecon\u00f3mico previsto, y de los requerimientos de capital.
\u2013 Estimaci\u00f3n de variables macroecon\u00f3micas, as\u00ed como otros valores financieros.
\u2013 Plazo de las proyecciones: el tiempo/plazo de proyecci\u00f3n se sit\u00faa habitualmente en 5 a\u00f1os,
per\u00edodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en t\u00e9rminos de beneficio como de
rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario econ\u00f3mico existente en el momento
de la valoraci\u00f3n.
\u2013 Tipo de descuento (despu\u00e9s de impuestos): el valor presente de los dividendos futuros, utilizado
para la obtenci\u00f3n del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital
de la entidad (Ke) desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinaci\u00f3n se
utiliza el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model), de acuerdo con la f\u00f3rmula: \u201cKe = Rf + \u03b2 (Pm)
+ \u03b1\u201d, donde: Ke = Retorno exigido o coste de capital, Rf = Tasa libre de riesgo, \u03b2 = Coeficiente de
riesgo sist\u00e9mico de la sociedad, Pm = Prima de mercado y \u03b1 = Prima por riesgo no sist\u00e9mico.
\u2013 Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del
per\u00edodo cubierto por las previsiones m\u00e1s recientes: se basa en las estimaciones a largo plazo de
las principales magnitudes macroecon\u00f3micas y de las variables claves del negocio, y teniendo en
cuenta la situaci\u00f3n, en todo momento, de los mercados financieros.
Si el valor en libros de una UGE (o grupo de UGEs al que se haya asignado un fondo de comercio) es
superior a su importe recuperable, el grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro que se distribuye
reduciendo, en primer lugar, el fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen
p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos asignados de forma proporcional.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1257": { "value": "
1.3.2 Combinaciones de negocios
Una combinaci\u00f3n de negocios es una transacci\u00f3n, o cualquier otro suceso por el que el grupo obtiene el
control de uno o m\u00e1s negocios. El registro contable de las combinaciones de negocio se realiza por
aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la adquisici\u00f3n.
De acuerdo con este m\u00e9todo, la entidad adquirente debe reconocer en sus estados financieros los activos
adquiridos y los pasivos asumidos, considerando tambi\u00e9n los pasivos contingentes, por su valor razonable;
incluidos aquellos que la entidad adquirida no ten\u00eda reconocidos contablemente. A la vez, este m\u00e9todo
requiere la estimaci\u00f3n del coste de la combinaci\u00f3n de negocios, que normalmente se corresponder\u00e1 con la
contraprestaci\u00f3n entregada, definido como el valor razonable, a la fecha de adquisici\u00f3n, de los activos
entregados, de los pasivos incurridos frente a los antiguos propietarios del negocio adquirido y de los
instrumentos de patrimonio emitidos, en su caso, por la entidad adquirente.
El grupo procede a reconocer un fondo de comercio en las Cuentas anuales consolidadas si a la fecha de
adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
\u2013 la suma de la contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s el importe de todos los intereses minoritarios y el
valor razonable de las inversiones previas en el negocio adquirido; y
\u2013 el valor razonable de los activos y pasivos reconocidos.
Si la diferencia resulta negativa, se registra en el ep\u00edgrafe \u201cFondo de comercio negativo reconocido en
resultados\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En aquellos casos en que el importe de la contraprestaci\u00f3n dependa de eventos futuros, cualquier
contraprestaci\u00f3n contingente es reconocida como parte de la contraprestaci\u00f3n entregada y medida por su
valor razonable en la fecha de adquisici\u00f3n. Asimismo, los costes asociados a la operaci\u00f3n no forman, a
estos efectos, parte del coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
Si el coste de la combinaci\u00f3n de negocios o el valor razonable asignado a los activos, pasivos o pasivos
contingentes de la entidad adquirida no puede determinarse de forma definitiva, la contabilizaci\u00f3n inicial de
la combinaci\u00f3n de negocios se considerar\u00e1 provisional; en cualquier caso, el proceso deber\u00e1 quedar
completado en el plazo m\u00e1ximo de un a\u00f1o desde la fecha de adquisici\u00f3n y con efecto en esta fecha.
Los intereses minoritarios en la entidad adquirida se valoran bas\u00e1ndose en el porcentaje proporcional de los
activos netos identificados de la entidad adquirida. En el caso de compras y enajenaciones de estos
intereses minoritarios, se contabilizan como transacciones de capital cuando no dan lugar a un cambio de
control, no se reconoce p\u00e9rdida ni ganancia alguna en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y no
se vuelve a valorar el fondo de comercio inicialmente reconocido. Cualquier diferencia entre la
contraprestaci\u00f3n entregada o recibida y la disminuci\u00f3n o el aumento de los intereses minoritarios,
respectivamente, se reconoce en reservas.
Respecto a las aportaciones no monetarias de negocios a entidades asociadas o controladas
conjuntamente en las que se produce una p\u00e9rdida de control sobre los mismos, la pol\u00edtica contable del
grupo supone el registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de la ganancia o p\u00e9rdida
completa, valorando la participaci\u00f3n remanente a su valor razonable, en su caso.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1261": { "value": "
1.3.3 Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros y registro de las variaciones surgidas en
su valoraci\u00f3n posterior
Generalmente, todos los instrumentos financieros se registran inicialmente por su valor razonable (v\u00e9ase
definici\u00f3n en la nota 6) que, salvo evidencia en contrario, coincide con el precio de la transacci\u00f3n. Para los
instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Como norma general, las compras y ventas convencionales de activos
financieros se registran en la fecha de liquidaci\u00f3n.
Las variaciones en el valor de los instrumentos financieros con origen en el devengo de intereses y
conceptos asimilados se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en los ep\u00edgrafes
\u201cIngresos por intereses\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, seg\u00fan corresponda. Los dividendos percibidos de otras
sociedades se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que nace el
derecho a percibirlos.
1.3.7 Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Los activos financieros solo se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido los flujos de
efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que
llevan impl\u00edcitos. De forma similar, los pasivos financieros solo se dan de baja del balance consolidado
cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intenci\u00f3n de
cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
En la nota 4 se detallan las transferencias de activos en vigor en el cierre de los ejercicios de 2023 y 2022,
indicando las que no han supuesto la baja del activo del balance consolidado.
1.3.8 Compensaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensaci\u00f3n a efectos de presentaci\u00f3n en el balance
consolidado solo cuando el grupo tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes
reconocidos en los citados instrumentos y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto o de
realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1260": { "value": "
1.3.3 Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros y registro de las variaciones surgidas en
su valoraci\u00f3n posterior
Generalmente, todos los instrumentos financieros se registran inicialmente por su valor razonable (v\u00e9ase
definici\u00f3n en la nota 6) que, salvo evidencia en contrario, coincide con el precio de la transacci\u00f3n. Para los
instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Como norma general, las compras y ventas convencionales de activos
financieros se registran en la fecha de liquidaci\u00f3n.
Las variaciones en el valor de los instrumentos financieros con origen en el devengo de intereses y
conceptos asimilados se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en los ep\u00edgrafes
\u201cIngresos por intereses\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, seg\u00fan corresponda. Los dividendos percibidos de otras
sociedades se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que nace el
derecho a percibirlos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1259": { "value": "
1.3.3 Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros y registro de las variaciones surgidas en
su valoraci\u00f3n posterior
Generalmente, todos los instrumentos financieros se registran inicialmente por su valor razonable (v\u00e9ase
definici\u00f3n en la nota 6) que, salvo evidencia en contrario, coincide con el precio de la transacci\u00f3n. Para los
instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Como norma general, las compras y ventas convencionales de activos
financieros se registran en la fecha de liquidaci\u00f3n.
Las variaciones en el valor de los instrumentos financieros con origen en el devengo de intereses y
conceptos asimilados se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en los ep\u00edgrafes
\u201cIngresos por intereses\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, seg\u00fan corresponda. Los dividendos percibidos de otras
sociedades se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que nace el
derecho a percibirlos.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1262": { "value": "
Activos financieros a coste amortizado
Esta categor\u00eda incluye los activos financieros que cumplan las dos condiciones siguientes:
\u2013 Se gestionen con un modelo de negocio cuyo objetivo sea mantenerlos para percibir sus flujos de
efectivo contractuales, y
\u2013 Sus condiciones contractuales den lugar a flujos de efectivo en fechas especificadas, que sean
solamente pagos de principal e intereses sobre el importe de principal pendiente.
En esta categor\u00eda se recoge la inversi\u00f3n procedente de la actividad t\u00edpica de cr\u00e9dito, tal como los importes
de efectivo dispuestos y pendientes de amortizar por los clientes en concepto de pr\u00e9stamo o los dep\u00f3sitos
prestados a otras entidades cualquiera que sea su instrumentaci\u00f3n jur\u00eddica, los valores representativos de
deuda que cumplan las dos condiciones anteriormente se\u00f1aladas, as\u00ed como las deudas contra\u00eddas por los
compradores de bienes o usuarios de servicios que constituyan parte del negocio del grupo.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, los activos financieros clasificados en esta categor\u00eda se valoran a
coste amortizado, el cual debe entenderse como el coste de adquisici\u00f3n corregido por los reembolsos de
principal y la parte imputada en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el m\u00e9todo del tipo
de inter\u00e9s efectivo, de la diferencia entre el coste inicial y el correspondiente valor de reembolso al
vencimiento. Adem\u00e1s, el coste amortizado se minora por cualquier reducci\u00f3n de valor por deterioro
reconocida directamente como una disminuci\u00f3n del importe del activo o mediante una cuenta correctora o
partida compensadora de su valor.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala exactamente el valor de un instrumento
financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento, a partir de sus
condiciones contractuales, tales como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, pero sin considerar p\u00e9rdidas
crediticias esperadas. Para los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo
coincide con el tipo de inter\u00e9s contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n considerando, en
su caso, las comisiones, los costes de transacci\u00f3n y las primas o descuentos que, por su naturaleza, sean
asimilables a un tipo de inter\u00e9s. En los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s
efectivo coincide con la tasa de rendimiento vigente por todos los conceptos hasta la primera revisi\u00f3n del
tipo de inter\u00e9s de referencia que vaya a tener lugar.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1265": { "value": "
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Un activo financiero se clasifica en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en
resultados siempre que por el modelo de negocio del grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus
flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas
anteriormente.
Esta cartera se subdivide, a su vez, en:
\u2013 Activos financieros mantenidos para negociar
Los activos financieros mantenidos para negociar son aquellos que se han adquirido con el objetivo
de realizarlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y
gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la obtenci\u00f3n
de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n se consideran activos financieros mantenidos para negociar
los instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni hayan
sido designados como instrumentos de cobertura contable.
\u2013 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
En esta cartera se clasifican el resto de los activos financieros valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como \u201cIngresos por intereses\u201d, aplicando el
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, o como dividendos, seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra
como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que corresponda.
En los ejercicios 2023 y 2022 no se han realizado reclasificaciones significativas entre las carteras en las
que se registran los activos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n.
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Los pasivos financieros mantenidos para negociar incluyen los pasivos financieros que se han emitido con
el objetivo de readquirirlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la
obtenci\u00f3n de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n incluyen las posiciones cortas como consecuencia de ventas
en firme de valores recibidos en pr\u00e9stamos de recompra inversa, en pr\u00e9stamos de valores o en garant\u00eda con
derecho de venta, as\u00ed como los instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni han sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses aplicando el m\u00e9todo del tipo de
inter\u00e9s efectivo y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que
corresponda.
1.3.5 Operaciones de cobertura
El grupo ha optado por continuar aplicando la NIC 39 para la contabilizaci\u00f3n de coberturas hasta la
finalizaci\u00f3n del proyecto de macrocoberturas de la NIIF 9, tal y como permite la propia NIIF 9.
El grupo utiliza los derivados financieros para (i) facilitar dichos instrumentos a los clientes que los solicitan,
(ii) gestionar los riesgos de las posiciones propias del grupo (derivados de cobertura) o (iii) beneficiarse de
los cambios en los precios de los mismos. Para ello utiliza tanto derivados financieros negociados en
mercados organizados como negociados bilateralmente con la contraparte fuera de mercados organizados
(OTC).
Los derivados financieros que no pueden ser tratados en calidad de cobertura se consideran como
derivados mantenidos para negociar. Las condiciones para que un derivado financiero pueda ser
considerado como de cobertura son las siguientes:
\u2013 El derivado financiero debe cubrir el riesgo de variaciones en el valor de los activos y pasivos
debidas a oscilaciones del tipo de inter\u00e9s y/o del tipo de cambio (cobertura de valores razonables),
el riesgo de alteraciones en los flujos de efectivo estimados con origen en activos y pasivos
financieros, compromisos y transacciones previstas altamente probables (cobertura de flujos de
efectivo), o el riesgo de la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero (cobertura de inversiones
netas en negocios en el extranjero).
\u2013 El derivado financiero debe eliminar eficazmente alg\u00fan riesgo inherente al elemento o posici\u00f3n
cubierto durante todo el plazo previsto de cobertura tanto en t\u00e9rminos de eficacia prospectiva como
retrospectiva. Para ello, el grupo analiza si en el momento de la contrataci\u00f3n de la cobertura se
espera que, en condiciones normales, esta act\u00fae con un alto grado de eficacia y verifica durante
toda su vida, mediante los test de efectividad, que los resultados de la cobertura oscilan en el
rango de variaci\u00f3n del 80% al 125% respecto al resultado de la partida cubierta.
\u2013 Debe documentarse adecuadamente que la contrataci\u00f3n del derivado financiero tuvo lugar
espec\u00edficamente para servir de cobertura de determinados saldos o transacciones y la forma en que
se pensaba conseguir y medir esa cobertura eficaz, siempre que esta forma sea coherente con la
gesti\u00f3n de los riesgos propios que lleva a cabo el grupo.
Las coberturas se aplican a elementos o saldos individuales (microcoberturas) o a carteras de activos y
pasivos financieros (macrocoberturas). En este \u00faltimo caso, el conjunto de los activos o pasivos financieros
a cubrir comparte el mismo tipo de riesgo, lo que se cumple cuando la sensibilidad al cambio de tipo de
inter\u00e9s de los elementos individuales cubiertos es similar.
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los
instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados
como instrumentos de cobertura contable, se registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y
del instrumento cubierto atribuibles al riesgo cubierto se reconocen directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida los ep\u00edgrafes del balance
consolidado en los que se encuentra registrado el elemento cubierto o en el ep\u00edgrafe \u201cDerivados -
contabilidad de coberturas\u201d, seg\u00fan proceda.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se
reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, mientras las p\u00e9rdidas y
ganancias que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto atribuible al riesgo
cubierto se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como
contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera
con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o del pasivo del balance consolidado, seg\u00fan
proceda. En este caso, la eficacia se valora comparando el importe de la posici\u00f3n neta de activos y
pasivos de cada uno de los per\u00edodos temporales con el importe cubierto designado para cada uno
de ellos, registrando inmediatamente la parte ineficaz en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones
financieras (netos)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo (parte eficaz)\u201d del patrimonio
neto consolidado. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en
resultados, cuando se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del
elemento cubierto.
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la
parte de cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe
\u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero
(parte eficaz)\u201d del patrimonio neto consolidado. Dichas diferencias se reconocen en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento en que la inversi\u00f3n en extranjero se enajena o
causa baja del balance consolidado.
\u2013 Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficaz de
las operaciones de cobertura de flujos de efectivo y de inversiones netas en negocios en el
extranjero se registran en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones financieras (netos)\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Si un derivado asignado como de cobertura, bien por su finalizaci\u00f3n, discontinuaci\u00f3n, por su inefectividad o
por cualquier otra causa, no cumple los requisitos indicados anteriormente, pasa a ser considerado como
un derivado mantenido para negociar a efectos contables. Por tanto, los cambios en su valoraci\u00f3n pasan a
registrarse con contrapartida en resultados.
Cuando la cobertura de valor razonable es discontinuada, los ajustes previamente registrados en el
elemento cubierto se imputan a resultados utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo recalculado en la
fecha en que el elemento cesa de estar cubierto, debiendo estar completamente amortizados a su
vencimiento.
En el caso de interrumpirse las coberturas de flujos de efectivo, el resultado acumulado del instrumento de
cobertura reconocido en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d en el patrimonio neto consolidado,
mientras la cobertura era efectiva, se contin\u00faa reconociendo en dicho ep\u00edgrafe hasta que la transacci\u00f3n
cubierta ocurra, momento en el que se registrar\u00e1 en resultados, salvo que se prevea que no se va a realizar
la transacci\u00f3n, en cuyo caso se registrar\u00e1 inmediatamente en resultados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1264": { "value": "
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Un activo financiero se clasifica en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en
resultados siempre que por el modelo de negocio del grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus
flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas
anteriormente.
Esta cartera se subdivide, a su vez, en:
\u2013 Activos financieros mantenidos para negociar
Los activos financieros mantenidos para negociar son aquellos que se han adquirido con el objetivo
de realizarlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y
gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la obtenci\u00f3n
de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n se consideran activos financieros mantenidos para negociar
los instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni hayan
sido designados como instrumentos de cobertura contable.
\u2013 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
En esta cartera se clasifican el resto de los activos financieros valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como \u201cIngresos por intereses\u201d, aplicando el
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, o como dividendos, seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra
como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que corresponda.
En los ejercicios 2023 y 2022 no se han realizado reclasificaciones significativas entre las carteras en las
que se registran los activos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n.
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Los pasivos financieros mantenidos para negociar incluyen los pasivos financieros que se han emitido con
el objetivo de readquirirlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la
obtenci\u00f3n de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n incluyen las posiciones cortas como consecuencia de ventas
en firme de valores recibidos en pr\u00e9stamos de recompra inversa, en pr\u00e9stamos de valores o en garant\u00eda con
derecho de venta, as\u00ed como los instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni han sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses aplicando el m\u00e9todo del tipo de
inter\u00e9s efectivo y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que
corresponda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1263": { "value": "
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Un activo financiero se clasifica en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en
resultados siempre que por el modelo de negocio del grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus
flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas
anteriormente.
Esta cartera se subdivide, a su vez, en:
\u2013 Activos financieros mantenidos para negociar
Los activos financieros mantenidos para negociar son aquellos que se han adquirido con el objetivo
de realizarlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y
gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la obtenci\u00f3n
de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n se consideran activos financieros mantenidos para negociar
los instrumentos derivados que no cumplan la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni hayan
sido designados como instrumentos de cobertura contable.
\u2013 Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
En esta cartera se clasifican el resto de los activos financieros valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como \u201cIngresos por intereses\u201d, aplicando el
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, o como dividendos, seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra
como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que corresponda.
En los ejercicios 2023 y 2022 no se han realizado reclasificaciones significativas entre las carteras en las
que se registran los activos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1266": { "value": "
En los ejercicios 2023 y 2022 no se han realizado reclasificaciones significativas entre las carteras en las
que se registran los activos financieros a efectos de su valoraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1268": { "value": "
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Los pasivos financieros mantenidos para negociar incluyen los pasivos financieros que se han emitido con
el objetivo de readquirirlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la
obtenci\u00f3n de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n incluyen las posiciones cortas como consecuencia de ventas
en firme de valores recibidos en pr\u00e9stamos de recompra inversa, en pr\u00e9stamos de valores o en garant\u00eda con
derecho de venta, as\u00ed como los instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni han sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses aplicando el m\u00e9todo del tipo de
inter\u00e9s efectivo y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que
corresponda.
Pasivos financieros a coste amortizado
Los pasivos financieros a coste amortizado corresponden a los pasivos financieros que no tienen cabida en
las categor\u00edas anteriores y que responden a las actividades t\u00edpicas de captaci\u00f3n de fondos de las entidades
financieras, cualquiera que sea su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de vencimiento.
En particular, se incluye en esta categor\u00eda el capital con naturaleza de pasivo financiero que se corresponde
con el importe de los instrumentos financieros emitidos por el grupo que, teniendo la naturaleza jur\u00eddica de
capital, no cumplen los requisitos para poder calificarse como patrimonio neto consolidado a efectos
contables. B\u00e1sicamente, son las acciones emitidas que no incorporan derechos pol\u00edticos y cuya rentabilidad
se establece en funci\u00f3n de un tipo de inter\u00e9s, fijo o variable.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, se valoran a coste amortizado, aplicando criterios an\u00e1logos a los
activos financieros a coste amortizado, registrando los intereses devengados, calculados por el m\u00e9todo del
tipo de inter\u00e9s efectivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. No obstante, en el caso en que
el grupo disponga de discrecionalidad con respecto al pago de los cupones asociados a los instrumentos
financieros emitidos y clasificados como pasivos financieros, la pol\u00edtica contable del grupo es reconocer los
mismos con cargo a las reservas consolidadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1267": { "value": "
Pasivos financieros mantenidos para negociar
Los pasivos financieros mantenidos para negociar incluyen los pasivos financieros que se han emitido con
el objetivo de readquirirlos a corto plazo, o sean parte de una cartera de instrumentos financieros
identificados y gestionados conjuntamente para la que se han realizado actuaciones recientes para la
obtenci\u00f3n de ganancias a corto plazo. Tambi\u00e9n incluyen las posiciones cortas como consecuencia de ventas
en firme de valores recibidos en pr\u00e9stamos de recompra inversa, en pr\u00e9stamos de valores o en garant\u00eda con
derecho de venta, as\u00ed como los instrumentos derivados que no cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda
financiera ni han sido designados como instrumentos de cobertura contable.
Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses aplicando el m\u00e9todo del tipo de
inter\u00e9s efectivo y el resto, que se registra como resultados de operaciones financieras en el ep\u00edgrafe que
corresponda.
Pasivos financieros a coste amortizado
Los pasivos financieros a coste amortizado corresponden a los pasivos financieros que no tienen cabida en
las categor\u00edas anteriores y que responden a las actividades t\u00edpicas de captaci\u00f3n de fondos de las entidades
financieras, cualquiera que sea su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de vencimiento.
En particular, se incluye en esta categor\u00eda el capital con naturaleza de pasivo financiero que se corresponde
con el importe de los instrumentos financieros emitidos por el grupo que, teniendo la naturaleza jur\u00eddica de
capital, no cumplen los requisitos para poder calificarse como patrimonio neto consolidado a efectos
contables. B\u00e1sicamente, son las acciones emitidas que no incorporan derechos pol\u00edticos y cuya rentabilidad
se establece en funci\u00f3n de un tipo de inter\u00e9s, fijo o variable.
Despu\u00e9s de su reconocimiento inicial, se valoran a coste amortizado, aplicando criterios an\u00e1logos a los
activos financieros a coste amortizado, registrando los intereses devengados, calculados por el m\u00e9todo del
tipo de inter\u00e9s efectivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. No obstante, en el caso en que
el grupo disponga de discrecionalidad con respecto al pago de los cupones asociados a los instrumentos
financieros emitidos y clasificados como pasivos financieros, la pol\u00edtica contable del grupo es reconocer los
mismos con cargo a las reservas consolidadas.
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1.3.4 Deterioro del valor de los activos financieros
Un activo financiero o una exposici\u00f3n crediticia se considera deteriorado cuando existe una evidencia
objetiva de que se ha producido un evento o el efecto combinado de varios eventos que da lugar a:
\u2013 En el caso de instrumentos de deuda, incluidos los cr\u00e9ditos y valores representativos de deuda, un
impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse
la transacci\u00f3n, debido a la materializaci\u00f3n de un riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 En el caso de las exposiciones fuera de balance que comportan riesgo de cr\u00e9dito, que los flujos
que se esperen recibir sean inferiores a los flujos de efectivo contractuales, en caso de disposici\u00f3n
del compromiso o a los pagos que se tenga que realizar, en el caso de garant\u00edas financieras
concedidas.
\u2013 En el caso de inversiones en negocios conjuntos y asociadas, que no se va a poder recuperar su
valor en libros.
En cada cierre contable, el grupo analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de que un activo
tangible pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, el grupo analiza si efectivamente existe
tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su importe recuperable (el mayor entre su
valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al importe
recuperable, el grupo reduce el valor en libros del correspondiente elemento hasta su importe recuperable, y
ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su
nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte,
cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento, el grupo registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en ejercicios anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su
amortizaci\u00f3n. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por
deterioro en ejercicios anteriores.
En particular, ciertos elementos del inmovilizado material figuran asignados a unidades generadoras de
efectivo del negocio bancario. Sobre estas unidades se efect\u00faa el correspondiente test de deterioro para
verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos. Para ello, el
grupo (i) obtiene un flujo de caja neto recurrente de cada oficina a partir del margen de contribuci\u00f3n
acumulado menos la imputaci\u00f3n de un coste de riesgo recurrente, y (ii) el anterior flujo de caja neto
recurrente se considera como un flujo a perpetuidad procediendo a la valoraci\u00f3n por el m\u00e9todo de
descuento de flujos utilizando el coste de capital y la tasa de crecimiento a perpetuidad determinados por el
grupo (v\u00e9ase nota 16).
Las UGE o grupos de UGE a los que se han asignado los fondos de comercio se analizan, al menos,
anualmente y siempre que existan indicios de deterioro a efectos de determinar si hay deterioro. Para ello,
el grupo calcula su valor en uso utilizando principalmente el m\u00e9todo del descuento de beneficios
distribuidos, en el que se tienen en cuenta los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 Hip\u00f3tesis clave del negocio: sobre estas hip\u00f3tesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo
contempladas en la valoraci\u00f3n. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan
variables como son: la evoluci\u00f3n del cr\u00e9dito, de la morosidad, de los dep\u00f3sitos de clientes y de los
tipos de inter\u00e9s, bajo un escenario macroecon\u00f3mico previsto, y de los requerimientos de capital.
\u2013 Estimaci\u00f3n de variables macroecon\u00f3micas, as\u00ed como otros valores financieros.
\u2013 Plazo de las proyecciones: el tiempo/plazo de proyecci\u00f3n se sit\u00faa habitualmente en 5 a\u00f1os,
per\u00edodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en t\u00e9rminos de beneficio como de
rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario econ\u00f3mico existente en el momento
de la valoraci\u00f3n.
\u2013 Tipo de descuento (despu\u00e9s de impuestos): el valor presente de los dividendos futuros, utilizado
para la obtenci\u00f3n del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital
de la entidad (Ke) desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinaci\u00f3n se
utiliza el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model), de acuerdo con la f\u00f3rmula: \u201cKe = Rf + \u03b2 (Pm)
+ \u03b1\u201d, donde: Ke = Retorno exigido o coste de capital, Rf = Tasa libre de riesgo, \u03b2 = Coeficiente de
riesgo sist\u00e9mico de la sociedad, Pm = Prima de mercado y \u03b1 = Prima por riesgo no sist\u00e9mico.
\u2013 Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del
per\u00edodo cubierto por las previsiones m\u00e1s recientes: se basa en las estimaciones a largo plazo de
las principales magnitudes macroecon\u00f3micas y de las variables claves del negocio, y teniendo en
cuenta la situaci\u00f3n, en todo momento, de los mercados financieros.
Si el valor en libros de una UGE (o grupo de UGEs al que se haya asignado un fondo de comercio) es
superior a su importe recuperable, el grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro que se distribuye
reduciendo, en primer lugar, el fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen
p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos asignados de forma proporcional.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los de los
activos tangibles. Para ello, el grupo procede a determinar la existencia de indicios de deterioro comparando
la evoluci\u00f3n real con las hip\u00f3tesis iniciales de los par\u00e1metros considerados en su registro inicial; entre
ellos, la eventual p\u00e9rdida de clientes, saldo medio por cliente, margen ordinario medio y ratio de eficiencia
asignado.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1269": { "value": "
1.3.4 Deterioro del valor de los activos financieros
Un activo financiero o una exposici\u00f3n crediticia se considera deteriorado cuando existe una evidencia
objetiva de que se ha producido un evento o el efecto combinado de varios eventos que da lugar a:
\u2013 En el caso de instrumentos de deuda, incluidos los cr\u00e9ditos y valores representativos de deuda, un
impacto negativo en los flujos de efectivo futuros que se estimaron en el momento de formalizarse
la transacci\u00f3n, debido a la materializaci\u00f3n de un riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 En el caso de las exposiciones fuera de balance que comportan riesgo de cr\u00e9dito, que los flujos
que se esperen recibir sean inferiores a los flujos de efectivo contractuales, en caso de disposici\u00f3n
del compromiso o a los pagos que se tenga que realizar, en el caso de garant\u00edas financieras
concedidas.
\u2013 En el caso de inversiones en negocios conjuntos y asociadas, que no se va a poder recuperar su
valor en libros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1271": { "value": "
Segmentaci\u00f3n de modelos
Existen modelos espec\u00edficos seg\u00fan el segmento o el producto del cliente (cartera), y cada uno de ellos
utiliza variables explicativas que catalogan de forma com\u00fan todas las exposiciones de la cartera. El objetivo
de la segmentaci\u00f3n de modelos es optimizar la captura del perfil del riesgo de default de los clientes a partir
de unos factores de riesgo (risk drivers) comunes. Por lo tanto, se puede considerar que las exposiciones de
estos segmentos presentan un tratamiento colectivo homog\u00e9neo.
Los modelos de empresas calculan una PD a nivel de acreditado y se segmentan fundamentalmente por
tama\u00f1o de la empresa (facturaci\u00f3n anual) y por actividad (promotor inmobiliario, patrimoniales o resto).
Los modelos de personas f\u00edsicas de PD, que incluyen aut\u00f3nomos, siguen una segmentaci\u00f3n orientada
principalmente al producto de financiaci\u00f3n. Se dispone de modelos diferenciados por producto: pr\u00e9stamos
hipotecarios, pr\u00e9stamos consumo, tarjetas de cr\u00e9dito y l\u00edneas de cr\u00e9dito, considerando el destino de la
operaci\u00f3n (particular o empresarial). Las PDs se estiman a nivel de contrato, por lo que un acreditado puede
tener distintas PDs en funci\u00f3n del producto de financiaci\u00f3n que se est\u00e9 cuantificando.
Los modelos de incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito (SICR) se calculan a nivel de contrato con el
fin de considerar las caracter\u00edsticas propias de cada operaci\u00f3n en su momento de originaci\u00f3n y el momento
actual.
Por lo que respecta a la LGD, los contratos con caracter\u00edsticas similares del riesgo se agrupan para la
evaluaci\u00f3n colectiva, utiliz\u00e1ndose la siguiente jerarqu\u00eda de segmentaci\u00f3n:
\u2013 Por tipo de acreditado: empresas, promotor y persona f\u00edsica.
\u2013 Por tipo de garant\u00eda: hipotecaria, unsecured, dinerarias/financieras y avalistas.
\u2013 Por tipo de producto: tarjetas de cr\u00e9ditos, descubiertos, leasings , cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos.
Se estiman LGDs diferenciadas por segmento, que son representativas de los acreditados y de los procesos
de recuperaci\u00f3n y la recuperabilidad que la experiencia hist\u00f3rica de la entidad asigna a cada uno de ellos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1272": { "value": "
Garant\u00edas
Se consideran eficaces aquellas garant\u00edas reales y personales para las que el grupo demuestre su validez
como mitigante del riesgo de cr\u00e9dito.
En ning\u00fan caso se consideran admisibles como garant\u00edas eficaces aquellas cuya eficacia dependa
sustancialmente de la calidad crediticia del deudor o del grupo econ\u00f3mico del que, en su caso, forme parte.
Cumpliendo con estas condiciones, pueden considerarse como eficaces los siguientes tipos de garant\u00edas:
\u2013 Garant\u00edas inmobiliarias instrumentadas como hipotecas inmobiliarias con primera carga:
\u2022 Edificios y elementos de edificios terminados:
\u25e6 Viviendas.
\u25e6 Oficinas y locales comerciales y naves polivalentes.
\u25e6 Resto de edificios, tales como naves no polivalentes y hoteles.
\u2022 Suelo urbano y urbanizable ordenado.
\u2022 Resto de bienes inmuebles.
\u2013 Garant\u00edas pignoraticias sobre instrumentos financieros:
\u2022 Dep\u00f3sitos en efectivo.
\u2022 Instrumentos de renta variable en entidades cotizadas y t\u00edtulos de deuda emitidos por
emisores de reconocida solvencia.
\u2013 Otras garant\u00edas reales:
\u2022 Bienes muebles recibidos en garant\u00eda.
\u2022 Sucesivas hipotecas sobre inmuebles.
\u2013 Garant\u00edas personales que implican la responsabilidad directa de los nuevos avalistas ante el
cliente, siendo aquellas personas o entidades cuya solvencia est\u00e1 suficientemente demostrada a
efectos de garantizar la amortizaci\u00f3n \u00edntegra de la operaci\u00f3n seg\u00fan las condiciones acordados.
El grupo tiene criterios de valoraci\u00f3n de las garant\u00edas reales para los activos ubicados en Espa\u00f1a alineados
con la normativa vigente. En particular, el grupo aplica criterios de selecci\u00f3n y contrataci\u00f3n de proveedores
de valoraciones orientados a garantizar la independencia de los mismos y la calidad de las valoraciones,
siendo todos ellos sociedades de tasaci\u00f3n inscritas en el Registro Especial de Sociedades de Tasaci\u00f3n del
Banco de Espa\u00f1a y las valoraciones se llevan a cabo seg\u00fan los criterios establecidos en la Orden
ECO/805/2003 sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para ciertas
finalidades financieras.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1275": { "value": "
1.3.4.2 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El grupo registra correcciones de valor por deterioro de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas
siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no ser\u00e1 recuperable.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado cuando, despu\u00e9s
de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto combinado de varios eventos, que
evidencie que no se va a poder recuperar su importe en libros.
El grupo considera, entre otros, los siguientes indicios para determinar si existe evidencia de deterioro.
\u2013 Dificultades financieras significativas.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el instrumento en cuesti\u00f3n a causa de dificultades
financieras.
\u2013 Cambios significativos en los resultados en comparaci\u00f3n con los datos recogidos en presupuestos,
planes de negocio u objetivos.
\u2013 Cambios significativos en el mercado de los instrumentos de patrimonio neto del emisor o de sus
productos o posibles productos.
\u2013 Cambios significativos en la econom\u00eda global o en la econom\u00eda del entorno en el que opera el
emisor.
\u2013 Cambios significativos en el entorno tecnol\u00f3gico o legal en que opera el emisor.
El importe de las correcciones de valor por deterioro de las participaciones en entidades asociadas incluidas
en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se estima comparando su importe
recuperable con su valor en libros. Este \u00faltimo es el mayor importe entre el valor razonable menos los
costes de venta y su valor en uso.
El grupo determina el valor en uso de cada participaci\u00f3n en funci\u00f3n de su net asset value o bas\u00e1ndose en
las proyecciones de sus resultados, agrupando las mismas seg\u00fan los sectores de actividad (inmobiliaria,
renovables, industrial, financieras, etc.) y evaluando los factores macroecon\u00f3micos y espec\u00edficos del sector
que puedan afectar a la actividad de dichas empresas. En particular, las participadas aseguradoras se
valoran aplicando la metodolog\u00eda market consistent embedded value, las relacionadas con la actividad
inmobiliaria bas\u00e1ndose en el net asset value, y las participadas financieras a partir de m\u00faltiplos sobre valor
en libros y/o sobre beneficio de entidades cotizadas comparables.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el
que se producen y las recuperaciones posteriores se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio recuperaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1274": { "value": "
1.3.4.2 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El grupo registra correcciones de valor por deterioro de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas
siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no ser\u00e1 recuperable.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado cuando, despu\u00e9s
de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto combinado de varios eventos, que
evidencie que no se va a poder recuperar su importe en libros.
El grupo considera, entre otros, los siguientes indicios para determinar si existe evidencia de deterioro.
\u2013 Dificultades financieras significativas.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el instrumento en cuesti\u00f3n a causa de dificultades
financieras.
\u2013 Cambios significativos en los resultados en comparaci\u00f3n con los datos recogidos en presupuestos,
planes de negocio u objetivos.
\u2013 Cambios significativos en el mercado de los instrumentos de patrimonio neto del emisor o de sus
productos o posibles productos.
\u2013 Cambios significativos en la econom\u00eda global o en la econom\u00eda del entorno en el que opera el
emisor.
\u2013 Cambios significativos en el entorno tecnol\u00f3gico o legal en que opera el emisor.
El importe de las correcciones de valor por deterioro de las participaciones en entidades asociadas incluidas
en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se estima comparando su importe
recuperable con su valor en libros. Este \u00faltimo es el mayor importe entre el valor razonable menos los
costes de venta y su valor en uso.
El grupo determina el valor en uso de cada participaci\u00f3n en funci\u00f3n de su net asset value o bas\u00e1ndose en
las proyecciones de sus resultados, agrupando las mismas seg\u00fan los sectores de actividad (inmobiliaria,
renovables, industrial, financieras, etc.) y evaluando los factores macroecon\u00f3micos y espec\u00edficos del sector
que puedan afectar a la actividad de dichas empresas. En particular, las participadas aseguradoras se
valoran aplicando la metodolog\u00eda market consistent embedded value, las relacionadas con la actividad
inmobiliaria bas\u00e1ndose en el net asset value, y las participadas financieras a partir de m\u00faltiplos sobre valor
en libros y/o sobre beneficio de entidades cotizadas comparables.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el
que se producen y las recuperaciones posteriores se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio recuperaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1273": { "value": "
1.3.4.2 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El grupo registra correcciones de valor por deterioro de las inversiones en negocios conjuntos y asociadas
siempre que exista evidencia objetiva de que el importe en libros de una inversi\u00f3n no ser\u00e1 recuperable.
Existe evidencia objetiva de que los instrumentos de patrimonio neto se han deteriorado cuando, despu\u00e9s
de su reconocimiento inicial, ocurra un evento, o se produzca el efecto combinado de varios eventos, que
evidencie que no se va a poder recuperar su importe en libros.
El grupo considera, entre otros, los siguientes indicios para determinar si existe evidencia de deterioro.
\u2013 Dificultades financieras significativas.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el instrumento en cuesti\u00f3n a causa de dificultades
financieras.
\u2013 Cambios significativos en los resultados en comparaci\u00f3n con los datos recogidos en presupuestos,
planes de negocio u objetivos.
\u2013 Cambios significativos en el mercado de los instrumentos de patrimonio neto del emisor o de sus
productos o posibles productos.
\u2013 Cambios significativos en la econom\u00eda global o en la econom\u00eda del entorno en el que opera el
emisor.
\u2013 Cambios significativos en el entorno tecnol\u00f3gico o legal en que opera el emisor.
El importe de las correcciones de valor por deterioro de las participaciones en entidades asociadas incluidas
en el ep\u00edgrafe \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se estima comparando su importe
recuperable con su valor en libros. Este \u00faltimo es el mayor importe entre el valor razonable menos los
costes de venta y su valor en uso.
El grupo determina el valor en uso de cada participaci\u00f3n en funci\u00f3n de su net asset value o bas\u00e1ndose en
las proyecciones de sus resultados, agrupando las mismas seg\u00fan los sectores de actividad (inmobiliaria,
renovables, industrial, financieras, etc.) y evaluando los factores macroecon\u00f3micos y espec\u00edficos del sector
que puedan afectar a la actividad de dichas empresas. En particular, las participadas aseguradoras se
valoran aplicando la metodolog\u00eda market consistent embedded value, las relacionadas con la actividad
inmobiliaria bas\u00e1ndose en el net asset value, y las participadas financieras a partir de m\u00faltiplos sobre valor
en libros y/o sobre beneficio de entidades cotizadas comparables.
Las p\u00e9rdidas por deterioro se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el
que se producen y las recuperaciones posteriores se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio recuperaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1276": { "value": "
1.3.5 Operaciones de cobertura
El grupo ha optado por continuar aplicando la NIC 39 para la contabilizaci\u00f3n de coberturas hasta la
finalizaci\u00f3n del proyecto de macrocoberturas de la NIIF 9, tal y como permite la propia NIIF 9.
El grupo utiliza los derivados financieros para (i) facilitar dichos instrumentos a los clientes que los solicitan,
(ii) gestionar los riesgos de las posiciones propias del grupo (derivados de cobertura) o (iii) beneficiarse de
los cambios en los precios de los mismos. Para ello utiliza tanto derivados financieros negociados en
mercados organizados como negociados bilateralmente con la contraparte fuera de mercados organizados
(OTC).
Los derivados financieros que no pueden ser tratados en calidad de cobertura se consideran como
derivados mantenidos para negociar. Las condiciones para que un derivado financiero pueda ser
considerado como de cobertura son las siguientes:
\u2013 El derivado financiero debe cubrir el riesgo de variaciones en el valor de los activos y pasivos
debidas a oscilaciones del tipo de inter\u00e9s y/o del tipo de cambio (cobertura de valores razonables),
el riesgo de alteraciones en los flujos de efectivo estimados con origen en activos y pasivos
financieros, compromisos y transacciones previstas altamente probables (cobertura de flujos de
efectivo), o el riesgo de la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero (cobertura de inversiones
netas en negocios en el extranjero).
\u2013 El derivado financiero debe eliminar eficazmente alg\u00fan riesgo inherente al elemento o posici\u00f3n
cubierto durante todo el plazo previsto de cobertura tanto en t\u00e9rminos de eficacia prospectiva como
retrospectiva. Para ello, el grupo analiza si en el momento de la contrataci\u00f3n de la cobertura se
espera que, en condiciones normales, esta act\u00fae con un alto grado de eficacia y verifica durante
toda su vida, mediante los test de efectividad, que los resultados de la cobertura oscilan en el
rango de variaci\u00f3n del 80% al 125% respecto al resultado de la partida cubierta.
\u2013 Debe documentarse adecuadamente que la contrataci\u00f3n del derivado financiero tuvo lugar
espec\u00edficamente para servir de cobertura de determinados saldos o transacciones y la forma en que
se pensaba conseguir y medir esa cobertura eficaz, siempre que esta forma sea coherente con la
gesti\u00f3n de los riesgos propios que lleva a cabo el grupo.
Las coberturas se aplican a elementos o saldos individuales (microcoberturas) o a carteras de activos y
pasivos financieros (macrocoberturas). En este \u00faltimo caso, el conjunto de los activos o pasivos financieros
a cubrir comparte el mismo tipo de riesgo, lo que se cumple cuando la sensibilidad al cambio de tipo de
inter\u00e9s de los elementos individuales cubiertos es similar.
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los
instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados
como instrumentos de cobertura contable, se registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y
del instrumento cubierto atribuibles al riesgo cubierto se reconocen directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como contrapartida los ep\u00edgrafes del balance
consolidado en los que se encuentra registrado el elemento cubierto o en el ep\u00edgrafe \u201cDerivados -
contabilidad de coberturas\u201d, seg\u00fan proceda.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se
reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, mientras las p\u00e9rdidas y
ganancias que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto atribuible al riesgo
cubierto se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada utilizando como
contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera
con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del activo o del pasivo del balance consolidado, seg\u00fan
proceda. En este caso, la eficacia se valora comparando el importe de la posici\u00f3n neta de activos y
pasivos de cada uno de los per\u00edodos temporales con el importe cubierto designado para cada uno
de ellos, registrando inmediatamente la parte ineficaz en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones
financieras (netos)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013
Derivados de cobertura. Reserva de cobertura de flujos de efectivo (parte eficaz)\u201d del patrimonio
neto consolidado. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en
resultados, cuando se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del
elemento cubierto.
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la
parte de cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe
\u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero
(parte eficaz)\u201d del patrimonio neto consolidado. Dichas diferencias se reconocen en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento en que la inversi\u00f3n en extranjero se enajena o
causa baja del balance consolidado.
\u2013 Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficaz de
las operaciones de cobertura de flujos de efectivo y de inversiones netas en negocios en el
extranjero se registran en el ep\u00edgrafe \u201cResultados de operaciones financieras (netos)\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Si un derivado asignado como de cobertura, bien por su finalizaci\u00f3n, discontinuaci\u00f3n, por su inefectividad o
por cualquier otra causa, no cumple los requisitos indicados anteriormente, pasa a ser considerado como
un derivado mantenido para negociar a efectos contables. Por tanto, los cambios en su valoraci\u00f3n pasan a
registrarse con contrapartida en resultados.
Cuando la cobertura de valor razonable es discontinuada, los ajustes previamente registrados en el
elemento cubierto se imputan a resultados utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo recalculado en la
fecha en que el elemento cesa de estar cubierto, debiendo estar completamente amortizados a su
vencimiento.
En el caso de interrumpirse las coberturas de flujos de efectivo, el resultado acumulado del instrumento de
cobertura reconocido en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d en el patrimonio neto consolidado,
mientras la cobertura era efectiva, se contin\u00faa reconociendo en dicho ep\u00edgrafe hasta que la transacci\u00f3n
cubierta ocurra, momento en el que se registrar\u00e1 en resultados, salvo que se prevea que no se va a realizar
la transacci\u00f3n, en cuyo caso se registrar\u00e1 inmediatamente en resultados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1277": { "value": "
1.3.6 Garant\u00edas financieras
Se consideran garant\u00edas financieras los contratos por los que el emisor se obliga a pagar unas cantidades
espec\u00edficas por un tercero en el supuesto de no hacerlo este, con independencia de su forma jur\u00eddica, que
puede ser, entre otras, la de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
El grupo reconoce los contratos de garant\u00edas financieras prestadas en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a
coste amortizado \u2013 Otros pasivos financieros\u201d por su valor razonable que, en el inicio y salvo evidencia en
contrario, es el valor actual de las comisiones y los rendimientos a recibir. Simult\u00e1neamente, reconoce
como un cr\u00e9dito en el activo el importe de las comisiones y rendimientos asimilados cobrados en el inicio
de las operaciones y las cuentas a cobrar por el valor actual de los flujos de efectivo futuros pendientes de
recibir.
En el caso particular de las fianzas a largo plazo entregadas en efectivo a terceros en el marco de contratos
de prestaci\u00f3n de servicios, cuando el grupo garantiza un determinado nivel y volumen de desempe\u00f1o en la
prestaci\u00f3n de dichos servicios, reconoce inicialmente dichas garant\u00edas por su valor razonable. La diferencia
entre su valor razonable y el importe desembolsado se considera como un pago o cobro anticipado por la
prestaci\u00f3n del servicio, que se imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante el per\u00edodo
en el que se preste. Posteriormente, el grupo aplica criterios an\u00e1logos a los instrumentos de deuda
valorados a coste amortizado.
Las garant\u00edas financieras se clasifican en funci\u00f3n del riesgo de insolvencia imputable al cliente o a la
operaci\u00f3n y, en su caso, se estima la necesidad de constituir provisiones para ellas mediante la aplicaci\u00f3n
de criterios similares para los instrumentos de deuda valorados a su coste amortizado.
Los ingresos obtenidos de los instrumentos de garant\u00eda se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por
comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y se calculan aplicando el tipo establecido
en el contrato del que traen causa sobre el importe nominal de la garant\u00eda. Para las fianzas a largo plazo
entregadas en efectivo a terceros el grupo reconoce en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada los intereses por su remuneraci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1278": { "value": "
1.3.7 Transferencias y baja del balance de instrumentos financieros
Los activos financieros solo se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido los flujos de
efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que
llevan impl\u00edcitos. De forma similar, los pasivos financieros solo se dan de baja del balance consolidado
cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intenci\u00f3n de
cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
En la nota 4 se detallan las transferencias de activos en vigor en el cierre de los ejercicios de 2023 y 2022,
indicando las que no han supuesto la baja del activo del balance consolidado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1279": { "value": "
1.3.8 Compensaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensaci\u00f3n a efectos de presentaci\u00f3n en el balance
consolidado solo cuando el grupo tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes
reconocidos en los citados instrumentos y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto o de
realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1281": { "value": "
1.3.9 Activos no corrientes y activos y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas
El ep\u00edgrafe \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado incluye el valor en libros de las partidas individuales,
integradas en un grupo de disposici\u00f3n o que forman parte de una unidad de negocio que se pretende
enajenar (operaciones en interrupci\u00f3n) cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la
fecha a la que se refieren las Cuentas anuales consolidadas.
En consecuencia, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza
financiera y no financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su
enajenaci\u00f3n, en lugar de mediante su uso continuado.
En particular, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por el grupo para la satisfacci\u00f3n, total
o parcial, de las obligaciones de pago de sus deudores, se consideran activos no corrientes en venta, salvo
que el grupo haya decidido hacer un uso continuado de esos activos o se afecten a la explotaci\u00f3n en
r\u00e9gimen de alquiler. Asimismo, se consideran como activos no corrientes en venta aquellas inversiones en
negocios conjuntos o asociadas que cumplan con los anteriores requisitos. Para todos estos activos, el
grupo dispone de unidades espec\u00edficas enfocadas a la gesti\u00f3n inmobiliaria y a su venta.
Por otra parte, el ep\u00edgrafe \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d incluye los saldos acreedores asociados a los activos o grupos de
disposici\u00f3n, o a las operaciones en interrupci\u00f3n del grupo.
Los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta se valoran, tanto en la fecha de adquisici\u00f3n como posteriormente, por el menor importe entre su
valor en libros y el valor razonable neto de los costes de venta estimados de dichos activos. El valor en
libros en la fecha de adquisici\u00f3n de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta procedentes de adjudicaciones o recuperaciones, se define
como el saldo pendiente de cobro de los pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos origen de dichas compras (netos de las
provisiones asociadas a los mismos). Mientras permanezcan clasificados como \u201cActivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d los activos
materiales e inmateriales amortizables por su naturaleza no se amortizan.
A efectos de la determinaci\u00f3n del valor razonable neto de los activos inmobiliarios, el grupo utiliza su propia
metodolog\u00eda interna, que toma como punto de partida el valor de tasaci\u00f3n, que se ajusta teniendo en
consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes similares en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de
permanencia de cada activo en el balance consolidado y otros factores explicativos. Se tienen en
consideraci\u00f3n, asimismo, los acuerdos alcanzados con terceros para la enajenaci\u00f3n de estos activos.
El valor de tasaci\u00f3n de los activos inmobiliarios registrados en este ep\u00edgrafe se determina siguiendo
pol\u00edticas y criterios an\u00e1logos a los descritos en el apartado \u201cGarant\u00edas\u201d de la nota 1.3.4. Las principales
sociedades y agencias de tasaci\u00f3n empleadas para la obtenci\u00f3n del valor de tasaci\u00f3n de mercado se
detallan en la nota 6.
Las ganancias y p\u00e9rdidas generadas en la enajenaci\u00f3n de los activos y pasivos clasificados como no
corrientes en venta, as\u00ed como las p\u00e9rdidas por deterioro y su reversi\u00f3n, cuando proceda, se reconocen en el
ep\u00edgrafe \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los restantes ingresos y gastos correspondientes a dichos activos y
pasivos se presentan de acuerdo con su naturaleza.
Una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n es un componente de la entidad que ha sido dispuesto, o bien clasificado
como mantenido para la venta, y (i) representa una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa y
separada del resto, o es parte de un \u00fanico plan coordinado para disponer de tal negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica, o
(ii) es una entidad subsidiaria adquirida exclusivamente con la finalidad de revenderla. En el caso de existir
operaciones en interrupci\u00f3n, los ingresos y gastos de estas operaciones generados en el ejercicio,
cualquiera que sea su naturaleza, aunque se hubiesen generado antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n
en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias
o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, tanto si el negocio se ha dado de baja del activo como si permanece en \u00e9l al cierre
del ejercicio. Este ep\u00edgrafe tambi\u00e9n incluye los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1280": { "value": "
1.3.9 Activos no corrientes y activos y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas
El ep\u00edgrafe \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado incluye el valor en libros de las partidas individuales,
integradas en un grupo de disposici\u00f3n o que forman parte de una unidad de negocio que se pretende
enajenar (operaciones en interrupci\u00f3n) cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la
fecha a la que se refieren las Cuentas anuales consolidadas.
En consecuencia, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza
financiera y no financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su
enajenaci\u00f3n, en lugar de mediante su uso continuado.
En particular, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por el grupo para la satisfacci\u00f3n, total
o parcial, de las obligaciones de pago de sus deudores, se consideran activos no corrientes en venta, salvo
que el grupo haya decidido hacer un uso continuado de esos activos o se afecten a la explotaci\u00f3n en
r\u00e9gimen de alquiler. Asimismo, se consideran como activos no corrientes en venta aquellas inversiones en
negocios conjuntos o asociadas que cumplan con los anteriores requisitos. Para todos estos activos, el
grupo dispone de unidades espec\u00edficas enfocadas a la gesti\u00f3n inmobiliaria y a su venta.
Por otra parte, el ep\u00edgrafe \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d incluye los saldos acreedores asociados a los activos o grupos de
disposici\u00f3n, o a las operaciones en interrupci\u00f3n del grupo.
Los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta se valoran, tanto en la fecha de adquisici\u00f3n como posteriormente, por el menor importe entre su
valor en libros y el valor razonable neto de los costes de venta estimados de dichos activos. El valor en
libros en la fecha de adquisici\u00f3n de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta procedentes de adjudicaciones o recuperaciones, se define
como el saldo pendiente de cobro de los pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos origen de dichas compras (netos de las
provisiones asociadas a los mismos). Mientras permanezcan clasificados como \u201cActivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d los activos
materiales e inmateriales amortizables por su naturaleza no se amortizan.
A efectos de la determinaci\u00f3n del valor razonable neto de los activos inmobiliarios, el grupo utiliza su propia
metodolog\u00eda interna, que toma como punto de partida el valor de tasaci\u00f3n, que se ajusta teniendo en
consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes similares en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de
permanencia de cada activo en el balance consolidado y otros factores explicativos. Se tienen en
consideraci\u00f3n, asimismo, los acuerdos alcanzados con terceros para la enajenaci\u00f3n de estos activos.
El valor de tasaci\u00f3n de los activos inmobiliarios registrados en este ep\u00edgrafe se determina siguiendo
pol\u00edticas y criterios an\u00e1logos a los descritos en el apartado \u201cGarant\u00edas\u201d de la nota 1.3.4. Las principales
sociedades y agencias de tasaci\u00f3n empleadas para la obtenci\u00f3n del valor de tasaci\u00f3n de mercado se
detallan en la nota 6.
Las ganancias y p\u00e9rdidas generadas en la enajenaci\u00f3n de los activos y pasivos clasificados como no
corrientes en venta, as\u00ed como las p\u00e9rdidas por deterioro y su reversi\u00f3n, cuando proceda, se reconocen en el
ep\u00edgrafe \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los restantes ingresos y gastos correspondientes a dichos activos y
pasivos se presentan de acuerdo con su naturaleza.
Una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n es un componente de la entidad que ha sido dispuesto, o bien clasificado
como mantenido para la venta, y (i) representa una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa y
separada del resto, o es parte de un \u00fanico plan coordinado para disponer de tal negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica, o
(ii) es una entidad subsidiaria adquirida exclusivamente con la finalidad de revenderla. En el caso de existir
operaciones en interrupci\u00f3n, los ingresos y gastos de estas operaciones generados en el ejercicio,
cualquiera que sea su naturaleza, aunque se hubiesen generado antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n
en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias
o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, tanto si el negocio se ha dado de baja del activo como si permanece en \u00e9l al cierre
del ejercicio. Este ep\u00edgrafe tambi\u00e9n incluye los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1282": { "value": "
1.3.9 Activos no corrientes y activos y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta y operaciones interrumpidas
Las ganancias y p\u00e9rdidas generadas en la enajenaci\u00f3n de los activos y pasivos clasificados como no
corrientes en venta, as\u00ed como las p\u00e9rdidas por deterioro y su reversi\u00f3n, cuando proceda, se reconocen en el
ep\u00edgrafe \u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los restantes ingresos y gastos correspondientes a dichos activos y
pasivos se presentan de acuerdo con su naturaleza.
Una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n es un componente de la entidad que ha sido dispuesto, o bien clasificado
como mantenido para la venta, y (i) representa una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa y
separada del resto, o es parte de un \u00fanico plan coordinado para disponer de tal negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica, o
(ii) es una entidad subsidiaria adquirida exclusivamente con la finalidad de revenderla. En el caso de existir
operaciones en interrupci\u00f3n, los ingresos y gastos de estas operaciones generados en el ejercicio,
cualquiera que sea su naturaleza, aunque se hubiesen generado antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n
en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias
o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, tanto si el negocio se ha dado de baja del activo como si permanece en \u00e9l al cierre
del ejercicio. Este ep\u00edgrafe tambi\u00e9n incluye los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1283": { "value": "
1.3.10 Activos tangibles
Los activos tangibles incluyen (i) el inmovilizado material que el grupo mantiene para su uso actual o futuro y
que espera utilizar durante m\u00e1s de un ejercicio, (ii) el inmovilizado material que se cede en arrendamiento
operativo a los clientes, y (iii) las inversiones inmobiliarias, que incluyen los terrenos, edificios y otras
construcciones que se mantienen para explotarlos en un r\u00e9gimen de alquiler o para obtener una plusval\u00eda en
su venta. Este ep\u00edgrafe incluye, asimismo, los activos materiales recibidos en pago de deudas clasificados
en funci\u00f3n de su destino.
Como norma general, los activos tangibles se valoran a su coste de adquisici\u00f3n menos su correspondiente
amortizaci\u00f3n acumulada y, en su caso, menos cualquier p\u00e9rdida por deterioro que resulte de comparar el
valor neto contable de cada elemento con su correspondiente importe recuperable.
Las amortizaciones de los activos tangibles se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal, aplicando
los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos
menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras
construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se registran con cargo en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, con car\u00e1cter general, se calculan en funci\u00f3n de los
siguientes a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes grupos de elementos:
A\u00f1os de vida \u00fatil
Inmuebles
17 a 75
Instalaciones
5 a 20
Mobiliario, equipos de oficina y otros
3 a 15
Veh\u00edculos
3 a 6
Equipos inform\u00e1ticos
5 a 6
El grupo, al menos al final de cada ejercicio, procede a revisar la vida \u00fatil estimada de los elementos del
activo tangible con la finalidad de detectar cambios significativos en la misma que, en el caso de
producirse, se ajusta mediante la correspondiente correcci\u00f3n del registro en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de ejercicios futuros de la dotaci\u00f3n a su amortizaci\u00f3n en virtud de la nueva vida \u00fatil
estimada.
En cada cierre contable, el grupo analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de que un activo
tangible pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, el grupo analiza si efectivamente existe
tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su importe recuperable (el mayor entre su
valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al importe
recuperable, el grupo reduce el valor en libros del correspondiente elemento hasta su importe recuperable, y
ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su
nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte,
cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento, el grupo registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en ejercicios anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su
amortizaci\u00f3n. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por
deterioro en ejercicios anteriores.
En particular, ciertos elementos del inmovilizado material figuran asignados a unidades generadoras de
efectivo del negocio bancario. Sobre estas unidades se efect\u00faa el correspondiente test de deterioro para
verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos. Para ello, el
grupo (i) obtiene un flujo de caja neto recurrente de cada oficina a partir del margen de contribuci\u00f3n
acumulado menos la imputaci\u00f3n de un coste de riesgo recurrente, y (ii) el anterior flujo de caja neto
recurrente se considera como un flujo a perpetuidad procediendo a la valoraci\u00f3n por el m\u00e9todo de
descuento de flujos utilizando el coste de capital y la tasa de crecimiento a perpetuidad determinados por el
grupo (v\u00e9ase nota 16).
Por otro lado, para las inversiones inmobiliarias el grupo se basa en las valoraciones realizadas por terceros
independientes, inscritos en el registro especial de tasadores de Banco de Espa\u00f1a, seg\u00fan los criterios
establecidos en la Orden ECO/805/2003.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos tangibles se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada del ejercicio en que se incurren.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1284": { "value": "
1.3.10 Activos tangibles
Los activos tangibles incluyen (i) el inmovilizado material que el grupo mantiene para su uso actual o futuro y
que espera utilizar durante m\u00e1s de un ejercicio, (ii) el inmovilizado material que se cede en arrendamiento
operativo a los clientes, y (iii) las inversiones inmobiliarias, que incluyen los terrenos, edificios y otras
construcciones que se mantienen para explotarlos en un r\u00e9gimen de alquiler o para obtener una plusval\u00eda en
su venta. Este ep\u00edgrafe incluye, asimismo, los activos materiales recibidos en pago de deudas clasificados
en funci\u00f3n de su destino.
Por otro lado, para las inversiones inmobiliarias el grupo se basa en las valoraciones realizadas por terceros
independientes, inscritos en el registro especial de tasadores de Banco de Espa\u00f1a, seg\u00fan los criterios
establecidos en la Orden ECO/805/2003.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1285": { "value": "
Las amortizaciones de los activos tangibles se calculan sistem\u00e1ticamente seg\u00fan el m\u00e9todo lineal, aplicando
los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los diferentes elementos sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos
menos su valor residual. En el caso de los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras
construcciones, se entiende que tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1286": { "value": "
En cada cierre contable, el grupo analiza si existen indicios, tanto internos como externos, de que un activo
tangible pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, el grupo analiza si efectivamente existe
tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su importe recuperable (el mayor entre su
valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al importe
recuperable, el grupo reduce el valor en libros del correspondiente elemento hasta su importe recuperable, y
ajusta los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su
nueva vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Por otra parte,
cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento, el grupo registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en ejercicios anteriores y ajusta los cargos futuros en concepto de su
amortizaci\u00f3n. La reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un elemento en ning\u00fan caso puede suponer el
incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por
deterioro en ejercicios anteriores.
En particular, ciertos elementos del inmovilizado material figuran asignados a unidades generadoras de
efectivo del negocio bancario. Sobre estas unidades se efect\u00faa el correspondiente test de deterioro para
verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos. Para ello, el
grupo (i) obtiene un flujo de caja neto recurrente de cada oficina a partir del margen de contribuci\u00f3n
acumulado menos la imputaci\u00f3n de un coste de riesgo recurrente, y (ii) el anterior flujo de caja neto
recurrente se considera como un flujo a perpetuidad procediendo a la valoraci\u00f3n por el m\u00e9todo de
descuento de flujos utilizando el coste de capital y la tasa de crecimiento a perpetuidad determinados por el
grupo (v\u00e9ase nota 16).
Las UGE o grupos de UGE a los que se han asignado los fondos de comercio se analizan, al menos,
anualmente y siempre que existan indicios de deterioro a efectos de determinar si hay deterioro. Para ello,
el grupo calcula su valor en uso utilizando principalmente el m\u00e9todo del descuento de beneficios
distribuidos, en el que se tienen en cuenta los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 Hip\u00f3tesis clave del negocio: sobre estas hip\u00f3tesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo
contempladas en la valoraci\u00f3n. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan
variables como son: la evoluci\u00f3n del cr\u00e9dito, de la morosidad, de los dep\u00f3sitos de clientes y de los
tipos de inter\u00e9s, bajo un escenario macroecon\u00f3mico previsto, y de los requerimientos de capital.
\u2013 Estimaci\u00f3n de variables macroecon\u00f3micas, as\u00ed como otros valores financieros.
\u2013 Plazo de las proyecciones: el tiempo/plazo de proyecci\u00f3n se sit\u00faa habitualmente en 5 a\u00f1os,
per\u00edodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en t\u00e9rminos de beneficio como de
rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario econ\u00f3mico existente en el momento
de la valoraci\u00f3n.
\u2013 Tipo de descuento (despu\u00e9s de impuestos): el valor presente de los dividendos futuros, utilizado
para la obtenci\u00f3n del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital
de la entidad (Ke) desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinaci\u00f3n se
utiliza el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model), de acuerdo con la f\u00f3rmula: \u201cKe = Rf + \u03b2 (Pm)
+ \u03b1\u201d, donde: Ke = Retorno exigido o coste de capital, Rf = Tasa libre de riesgo, \u03b2 = Coeficiente de
riesgo sist\u00e9mico de la sociedad, Pm = Prima de mercado y \u03b1 = Prima por riesgo no sist\u00e9mico.
\u2013 Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del
per\u00edodo cubierto por las previsiones m\u00e1s recientes: se basa en las estimaciones a largo plazo de
las principales magnitudes macroecon\u00f3micas y de las variables claves del negocio, y teniendo en
cuenta la situaci\u00f3n, en todo momento, de los mercados financieros.
Si el valor en libros de una UGE (o grupo de UGEs al que se haya asignado un fondo de comercio) es
superior a su importe recuperable, el grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro que se distribuye
reduciendo, en primer lugar, el fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen
p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos asignados de forma proporcional.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los de los
activos tangibles. Para ello, el grupo procede a determinar la existencia de indicios de deterioro comparando
la evoluci\u00f3n real con las hip\u00f3tesis iniciales de los par\u00e1metros considerados en su registro inicial; entre
ellos, la eventual p\u00e9rdida de clientes, saldo medio por cliente, margen ordinario medio y ratio de eficiencia
asignado.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1287": { "value": "negocio bancario", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1288": { "value": "
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos tangibles se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada del ejercicio en que se incurren.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1289": { "value": "
1.3.11 Arrendamientos
El grupo eval\u00faa la existencia de un contrato de arrendamiento al inicio o cuando se modifican las
condiciones de dicho contrato. En este sentido, se concluye que un contrato es de arrendamiento si el bien
est\u00e1 identificado en dicho contrato y la parte que recibe el bien tiene el derecho a controlar su uso.
Arrendamientos en los que el grupo act\u00faa como arrendatario
El grupo registra, para los arrendamientos en los que act\u00faa como arrendatario, que se corresponden
fundamentalmente con contratos de arrendamiento de inmuebles y oficinas afectos a su actividad de
explotaci\u00f3n, un activo por derecho de uso del bien arrendado y un pasivo por los pagos pendientes a la
fecha en la que el bien arrendado fue puesto a disposici\u00f3n del grupo para su uso.
Para aquellos contratos de arrendamiento de duraci\u00f3n determinada que incluyan, o no, una opci\u00f3n unilateral
de rescisi\u00f3n anticipada a favor del grupo y en los que el coste derivado de la rescisi\u00f3n no sea significativo,
con car\u00e1cter general el plazo de arrendamiento equivale a la duraci\u00f3n inicial estipulada contractualmente.
No obstante, se tendr\u00e1 en consideraci\u00f3n si existen circunstancias que pudieran provocar que los contratos
se rescindan anticipadamente.
Para aquellos contratos de arrendamiento de duraci\u00f3n determinada que incluyan una opci\u00f3n unilateral de
pr\u00f3rroga a favor del grupo, se eval\u00faa ejercer dicha opci\u00f3n en funci\u00f3n de los incentivos econ\u00f3micos y la
experiencia hist\u00f3rica.
El pasivo por arrendamiento se registra inicialmente en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros a coste amortizado \u2013
Otros pasivos financieros\" del balance consolidado (v\u00e9ase nota 21) por un importe igual al valor actual de
los pagos pendientes estimados, en funci\u00f3n de la fecha de vencimiento prevista, utilizando el tipo de inter\u00e9s
impl\u00edcito, si este puede determinarse f\u00e1cilmente y, en caso contrario, el tipo incremental de financiaci\u00f3n,
entendido como el tipo de inter\u00e9s que el grupo pagar\u00eda por financiar la compra de activos de valor similar a
los derechos de uso adquiridos sobre los bienes objeto de alquiler y en un plazo igual a la duraci\u00f3n
estimada de los contratos de arrendamiento.
Dichos pagos comprenden los pagos fijos (menos cualquier incentivo pendiente de cobro), los pagos
variables determinados con referencia a un \u00edndice o tasa, los importes que se espere abonar por las
garant\u00edas de valor residual concedidas al arrendador, el precio de ejercicio de una opci\u00f3n de compra (si el
grupo est\u00e1 razonablemente seguro de ejercer esa opci\u00f3n) y los pagos por penalizaciones derivadas de la
terminaci\u00f3n del arrendamiento (si el plazo del arrendamiento refleja el ejercicio de una opci\u00f3n de rescisi\u00f3n).
Los pagos liquidados por el arrendatario en cada periodo minoran el pasivo por arrendamiento y devengan
un gasto financiero que se registra en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada durante el periodo de
arrendamiento.
El activo por derecho de uso, que se clasifica como un activo fijo en funci\u00f3n de la naturaleza del bien
arrendado, se registra inicialmente a su coste, que comprende el importe de la valoraci\u00f3n inicial del pasivo
por arrendamiento, los pagos efectuados antes o en la fecha de inicio del arrendamiento, los costes
directos iniciales y, en su caso, los costes estimados de desmantelamiento o rehabilitaci\u00f3n del activo a la
condici\u00f3n exigida seg\u00fan el contrato.
El activo por derecho de uso se amortiza linealmente por el menor entre la vida \u00fatil del activo y el periodo de
arrendamiento.
Los criterios para deteriorar estos activos son an\u00e1logos a los utilizados para los activos tangibles (v\u00e9ase
nota 1.3.10).
Por otro lado, el grupo ejerce la opci\u00f3n de registrar como un gasto del ejercicio los pagos de los
arrendamientos a corto plazo (aquellos que en la fecha de inicio tengan un periodo de arrendamiento inferior
o igual a 12 meses) y los arrendamientos en los que el bien arrendado sea de escaso valor.
Ventas con arrendamiento posterior
Si el grupo no retiene el control del bien, (i) se da de baja el activo vendido y se registra el activo por
derecho de uso que se deriva del arrendamiento posterior por un importe igual a la parte del importe en
libros previo del activo arrendado, que se corresponde con la proporci\u00f3n que representa el derecho de uso
retenido sobre el valor del activo vendido, y (ii) se reconoce un pasivo por arrendamiento.
Si el grupo retiene el control del bien, (i) no se da de baja el activo vendido y (ii) se reconoce un pasivo
financiero por el importe de la contraprestaci\u00f3n recibida.
Los resultados generados en la operaci\u00f3n se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada si se determina que ha existido una venta (solo por el importe de la ganancia o
p\u00e9rdida relativa a los derechos sobre el bien transferido), al haber adquirido el comprador-arrendador el
control del bien.
Arrendamientos en los que el grupo act\u00faa como arrendador
Arrendamiento financiero
Cuando el grupo act\u00faa como arrendador de un bien, la suma de los valores actuales de los importes que
recibir\u00e1 del arrendatario se registra como una financiaci\u00f3n prestada a terceros, por lo que se incluye en el
ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d del balance consolidado. Esta financiaci\u00f3n incorpora el
precio de ejercicio de la opci\u00f3n de compra a favor del arrendatario al vencimiento del contrato en los casos
en que dicho precio de ejercicio sea suficientemente inferior al valor razonable del bien a la fecha de
vencimiento de la opci\u00f3n, de modo que sea razonablemente probable que vaya a ejercerse.
Arrendamiento operativo
En las operaciones de arrendamiento operativo, la propiedad del bien arrendado y sustancialmente todos
los riesgos y beneficios que recaen sobre el bien, permanecen en el arrendador.
El coste de adquisici\u00f3n de los bienes arrendados se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cActivos tangibles\u201d. Dichos
activos se amortizan de acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso
propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada de forma lineal.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1290": { "value": "
1.3.12 Activos intangibles
Los activos intangibles son activos no monetarios identificables, pero sin apariencia f\u00edsica que surgen como
consecuencia de una adquisici\u00f3n a terceros o han sido desarrollados internamente por el grupo. Se
reconoce un activo intangible cuando, adem\u00e1s de satisfacer la definici\u00f3n anterior, el grupo estima probable
la percepci\u00f3n de beneficios econ\u00f3micos derivados de dicho elemento y su coste puede estimarse de
manera fiable.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste, ya sea este el de adquisici\u00f3n o de
producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran por su coste menos, cuando proceda, la amortizaci\u00f3n acumulada y
cualquier p\u00e9rdida por deterioro que hayan experimentado.
Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las combinaciones de negocio y el porcentaje adquirido del valor
razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de las entidades adquiridas se registran como
fondo de comercio en el activo del balance consolidado. Estas diferencias representan el pago anticipado
realizado por el grupo de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de las entidades adquiridas que no
son individual y separadamente identificables y reconocibles. El fondo de comercio, que no se amortiza, solo
se reconoce cuando se haya adquirido a t\u00edtulo oneroso en una combinaci\u00f3n de negocios.
Cada fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que se espera
sean las beneficiarias de las sinergias derivadas de las combinaciones de negocio, siendo estas UGE el
grupo identificable m\u00e1s peque\u00f1o de activos que, como consecuencia de su funcionamiento continuado,
genera flujos de efectivo a favor del grupo con independencia de otros activos o grupos de activos.
Las UGE o grupos de UGE a los que se han asignado los fondos de comercio se analizan, al menos,
anualmente y siempre que existan indicios de deterioro a efectos de determinar si hay deterioro. Para ello,
el grupo calcula su valor en uso utilizando principalmente el m\u00e9todo del descuento de beneficios
distribuidos, en el que se tienen en cuenta los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 Hip\u00f3tesis clave del negocio: sobre estas hip\u00f3tesis se basan las proyecciones de flujos de efectivo
contempladas en la valoraci\u00f3n. Para aquellos negocios con actividad financiera, se proyectan
variables como son: la evoluci\u00f3n del cr\u00e9dito, de la morosidad, de los dep\u00f3sitos de clientes y de los
tipos de inter\u00e9s, bajo un escenario macroecon\u00f3mico previsto, y de los requerimientos de capital.
\u2013 Estimaci\u00f3n de variables macroecon\u00f3micas, as\u00ed como otros valores financieros.
\u2013 Plazo de las proyecciones: el tiempo/plazo de proyecci\u00f3n se sit\u00faa habitualmente en 5 a\u00f1os,
per\u00edodo a partir del cual se alcanza un nivel recurrente tanto en t\u00e9rminos de beneficio como de
rentabilidad. A estos efectos se tiene en cuenta el escenario econ\u00f3mico existente en el momento
de la valoraci\u00f3n.
\u2013 Tipo de descuento (despu\u00e9s de impuestos): el valor presente de los dividendos futuros, utilizado
para la obtenci\u00f3n del valor en uso, se calcula utilizando como tasa de descuento el coste de capital
de la entidad (Ke) desde la perspectiva de un participante de mercado. Para su determinaci\u00f3n se
utiliza el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model), de acuerdo con la f\u00f3rmula: \u201cKe = Rf + \u03b2 (Pm)
+ \u03b1\u201d, donde: Ke = Retorno exigido o coste de capital, Rf = Tasa libre de riesgo, \u03b2 = Coeficiente de
riesgo sist\u00e9mico de la sociedad, Pm = Prima de mercado y \u03b1 = Prima por riesgo no sist\u00e9mico.
\u2013 Tasa de crecimiento empleada para extrapolar las proyecciones de flujos de efectivo m\u00e1s all\u00e1 del
per\u00edodo cubierto por las previsiones m\u00e1s recientes: se basa en las estimaciones a largo plazo de
las principales magnitudes macroecon\u00f3micas y de las variables claves del negocio, y teniendo en
cuenta la situaci\u00f3n, en todo momento, de los mercados financieros.
Si el valor en libros de una UGE (o grupo de UGEs al que se haya asignado un fondo de comercio) es
superior a su importe recuperable, el grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro que se distribuye
reduciendo, en primer lugar, el fondo de comercio atribuido a esa unidad y, en segundo lugar y si quedasen
p\u00e9rdidas por imputar, minorando el valor en libros del resto de los activos asignados de forma proporcional.
Las p\u00e9rdidas por deterioro de los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
Otros activos intangibles
Este ep\u00edgrafe incluye, b\u00e1sicamente, los activos intangibles identificados en las combinaciones de negocios
como son el valor de las marcas y los derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes
procedentes de los negocios adquiridos, as\u00ed como las aplicaciones inform\u00e1ticas.
Estos activos intangibles son de vida \u00fatil definida y se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose
criterios similares a los de los activos tangibles. La vida \u00fatil de las marcas y de los derechos contractuales
surgidos de las relaciones con los clientes de los negocios adquiridos se sit\u00faa entre 5 y 15 a\u00f1os, mientras
que para las aplicaciones inform\u00e1ticas la vida \u00fatil oscila entre 3 y 15 a\u00f1os. En particular, las aplicaciones
correspondientes a infraestructura, comunicaciones, arquitectura y funciones corporativas de las
plataformas bancarias en las que las entidades del grupo desarrollan su actividad tienen, generalmente,
una vida \u00fatil de entre 10 y 15 a\u00f1os, y las correspondientes a canales y data & analytics tienen una vida \u00fatil
de entre 7 y 10 a\u00f1os. Por su parte, la plataforma base implantada en 2018 sobre la que desarrolla su
actividad TSB tiene una vida \u00fatil de 15 a\u00f1os.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los de los
activos tangibles. Para ello, el grupo procede a determinar la existencia de indicios de deterioro comparando
la evoluci\u00f3n real con las hip\u00f3tesis iniciales de los par\u00e1metros considerados en su registro inicial; entre
ellos, la eventual p\u00e9rdida de clientes, saldo medio por cliente, margen ordinario medio y ratio de eficiencia
asignado.
Los cambios en las vidas \u00fatiles estimadas de los activos intangibles se tratan de manera similar a los
cambios en las vidas \u00fatiles estimadas del activo tangible.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1291": { "value": "
Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las combinaciones de negocio y el porcentaje adquirido del valor
razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de las entidades adquiridas se registran como
fondo de comercio en el activo del balance consolidado. Estas diferencias representan el pago anticipado
realizado por el grupo de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados de las entidades adquiridas que no
son individual y separadamente identificables y reconocibles. El fondo de comercio, que no se amortiza, solo
se reconoce cuando se haya adquirido a t\u00edtulo oneroso en una combinaci\u00f3n de negocios.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1292": { "value": "
Otros activos intangibles
Este ep\u00edgrafe incluye, b\u00e1sicamente, los activos intangibles identificados en las combinaciones de negocios
como son el valor de las marcas y los derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes
procedentes de los negocios adquiridos, as\u00ed como las aplicaciones inform\u00e1ticas.
Estos activos intangibles son de vida \u00fatil definida y se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose
criterios similares a los de los activos tangibles. La vida \u00fatil de las marcas y de los derechos contractuales
surgidos de las relaciones con los clientes de los negocios adquiridos se sit\u00faa entre 5 y 15 a\u00f1os, mientras
que para las aplicaciones inform\u00e1ticas la vida \u00fatil oscila entre 3 y 15 a\u00f1os. En particular, las aplicaciones
correspondientes a infraestructura, comunicaciones, arquitectura y funciones corporativas de las
plataformas bancarias en las que las entidades del grupo desarrollan su actividad tienen, generalmente,
una vida \u00fatil de entre 10 y 15 a\u00f1os, y las correspondientes a canales y data & analytics tienen una vida \u00fatil
de entre 7 y 10 a\u00f1os. Por su parte, la plataforma base implantada en 2018 sobre la que desarrolla su
actividad TSB tiene una vida \u00fatil de 15 a\u00f1os.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los de los
activos tangibles. Para ello, el grupo procede a determinar la existencia de indicios de deterioro comparando
la evoluci\u00f3n real con las hip\u00f3tesis iniciales de los par\u00e1metros considerados en su registro inicial; entre
ellos, la eventual p\u00e9rdida de clientes, saldo medio por cliente, margen ordinario medio y ratio de eficiencia
asignado.
Los cambios en las vidas \u00fatiles estimadas de los activos intangibles se tratan de manera similar a los
cambios en las vidas \u00fatiles estimadas del activo tangible.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1293": { "value": "
1.3.13 Existencias
Las existencias son activos no financieros que el grupo tiene para su utilizaci\u00f3n o venta en el curso
ordinario del negocio, est\u00e1n en proceso de producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con dicha finalidad o bien
van a ser consumidas en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n de servicios.
Como norma general, las existencias se valoran por el importe menor entre su coste y su valor neto de
realizaci\u00f3n. Por valor neto de realizaci\u00f3n se entiende el precio estimado de venta neto de los costes
estimados de producci\u00f3n y comercializaci\u00f3n para llevar a cabo dicha venta.
Las disminuciones del valor neto realizable y, en su caso, las recuperaciones posteriores de valor se
reconocen en el ep\u00edgrafe \"Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013
Otros\" en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en que se producen.
Las existencias se corresponden con terrenos e inmuebles y su valor neto de realizaci\u00f3n se calcula tomando
como base la valoraci\u00f3n realizada por un experto independiente, inscrito en el Registro Especial de
Sociedades de Tasaci\u00f3n del Banco de Espa\u00f1a y elaborada de acuerdo con los criterios establecidos en la
Orden ECO/805/2003 sobre normas de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y determinados derechos para
ciertas finalidades financieras, que se ajusta teniendo en consideraci\u00f3n la experiencia de ventas de bienes
similares, en t\u00e9rminos de precios, el per\u00edodo de permanencia de cada activo en el balance consolidado y
otros factores explicativos. No obstante, podr\u00e1n utilizarse metodolog\u00edas estad\u00edsticas para la actualizaci\u00f3n de
las tasaciones para aquellos inmuebles cuyo valor razonable no sea superior a 300.000 euros que cuenten
con cierto grado de homogeneidad, es decir, que presenten caracter\u00edsticas susceptibles de producci\u00f3n
repetida y se ubiquen en un mercado activo en transacciones cuando son de reducida exposici\u00f3n y riesgo,
aunque al menos trianualmente se realiza una tasaci\u00f3n ECO completa.
El valor en libros de las existencias se da de baja del balance consolidado y se registra como un gasto en el
ejercicio que se reconoce el ingreso procedente de su venta.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1294": { "value": "
1.3.15 Remuneraciones basadas en instrumentos de patrimonio
La entrega a los empleados de instrumentos de patrimonio propio como contraprestaci\u00f3n a sus servicios,
cuando dichos instrumentos se determinan al inicio y se entregan una vez terminado un per\u00edodo espec\u00edfico
de servicios, se registra como gasto por servicios a medida que los empleados los presten con
contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cOtros elementos de patrimonio neto\u201d en el patrimonio neto consolidado. En la
fecha de concesi\u00f3n se valoran los servicios recibidos a su valor razonable, salvo que el mismo no se pueda
estimar con fiabilidad, en cuyo caso se valoran por referencia al valor razonable de los instrumentos de
patrimonio comprometidos, teniendo en cuenta los plazos y otras condiciones contemplados en los
compromisos.
Las cantidades reconocidas en el patrimonio neto consolidado no son objeto de una posterior reversi\u00f3n,
incluso cuando los empleados no ejerzan su derecho a recibir los instrumentos de patrimonio.
Para las transacciones con remuneraciones basadas en acciones que se liquidan en efectivo, el grupo
registra un gasto por servicios a medida que los empleados los prestan con contrapartida en el pasivo del
balance consolidado. Hasta que sea liquidado el pasivo, el grupo valora dicho pasivo a su valor razonable,
reconociendo los cambios de valor en el resultado del ejercicio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1295": { "value": "
1.3.15 Remuneraciones basadas en instrumentos de patrimonio
La entrega a los empleados de instrumentos de patrimonio propio como contraprestaci\u00f3n a sus servicios,
cuando dichos instrumentos se determinan al inicio y se entregan una vez terminado un per\u00edodo espec\u00edfico
de servicios, se registra como gasto por servicios a medida que los empleados los presten con
contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cOtros elementos de patrimonio neto\u201d en el patrimonio neto consolidado. En la
fecha de concesi\u00f3n se valoran los servicios recibidos a su valor razonable, salvo que el mismo no se pueda
estimar con fiabilidad, en cuyo caso se valoran por referencia al valor razonable de los instrumentos de
patrimonio comprometidos, teniendo en cuenta los plazos y otras condiciones contemplados en los
compromisos.
Las cantidades reconocidas en el patrimonio neto consolidado no son objeto de una posterior reversi\u00f3n,
incluso cuando los empleados no ejerzan su derecho a recibir los instrumentos de patrimonio.
Para las transacciones con remuneraciones basadas en acciones que se liquidan en efectivo, el grupo
registra un gasto por servicios a medida que los empleados los prestan con contrapartida en el pasivo del
balance consolidado. Hasta que sea liquidado el pasivo, el grupo valora dicho pasivo a su valor razonable,
reconociendo los cambios de valor en el resultado del ejercicio
1.3.17 Provisiones por pensiones
Los compromisos por pensiones asumidos por el grupo con su personal son los siguientes:
Planes de aportaci\u00f3n definida
Son contribuciones de car\u00e1cter predeterminado realizadas a una entidad separada, seg\u00fan los acuerdos
alcanzados con cada colectivo de empleados en particular, sin tener la obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar
contribuciones adicionales si la entidad separada no pudiera atender las retribuciones a los empleados
relacionados con los servicios prestados en el ejercicio corriente y en los anteriores.
Estas contribuciones se registran en cada ejercicio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (v\u00e9ase
nota 33).
Planes de prestaci\u00f3n definida
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca.
Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos: el plan de pensiones, los
contratos de seguro, la entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (\"E.P.S.V.\") y los fondos internos.
Dentro del ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d
del pasivo del balance consolidado se incluye el valor actual actuarial de los compromisos por pensiones,
que se calcula individualmente mediante el m\u00e9todo de la unidad de cr\u00e9dito proyectada aplicando las
hip\u00f3tesis financiero-actuariales m\u00e1s abajo especificadas. Este mismo m\u00e9todo es el utilizado para el an\u00e1lisis
de sensibilidad que se presenta en la nota 22.
A las obligaciones as\u00ed calculadas, se les resta el valor razonable de los denominados activos del plan, que
son activos con los que se liquidar\u00e1n las obligaciones, incluidas las p\u00f3lizas de seguros, debido a que se
cumple que (i) no son propiedad del grupo, sino de un tercero separado legalmente y sin el car\u00e1cter de parte
vinculada, (ii) solo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones de los empleados, no estando
disponibles para los acreedores del grupo ni siquiera en caso de situaci\u00f3n concursal, (iii) no pueden retornar
al grupo salvo cuando los activos que quedan en el plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones,
del plan o de la entidad, relacionadas con las prestaciones de los empleados, o bien cuando los activos
retornan al banco para reembolsarlo de prestaciones de los empleados ya pagadas por el mismo y (iv) no
son instrumentos financieros intransferibles emitidos por el grupo.
Los activos que respaldan compromisos por pensiones en el balance individual de la compa\u00f1\u00eda de seguros
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros no son activos del plan por tratarse de una parte vinculada
al grupo.
Los compromisos por pensiones se reconocen de la siguiente forma:
\u2013 En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de
los compromisos por pensiones as\u00ed como el coste de los servicios, incluyendo este \u00faltimo i) el
coste de los servicios del per\u00edodo corriente, ii) el coste de los servicios pasados con origen en
modificaciones introducidas en los compromisos existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas
prestaciones, y iii) cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
\u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d del
patrimonio neto consolidado, la reevaluaci\u00f3n del pasivo (activo) neto por compromisos por
pensiones, que incluye i) las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen
su origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las
hip\u00f3tesis actuariales realizadas, ii) el rendimiento de los activos afectos al plan, y iii) cualquier
cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo para los dos \u00faltimos conceptos las
cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\" del pasivo del
balance consolidado se incluye, principalmente, el valor de los compromisos asumidos con el
personal prejubilado. Las variaciones que se producen durante el ejercicio en el valor del pasivo se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Hip\u00f3tesis actuariales
Las hip\u00f3tesis financiero - actuariales m\u00e1s relevantes empleadas en la valoraci\u00f3n de los compromisos por
pensiones a 31 de diciembre de 2023 y 2022 son las siguientes:
2023
2022
Tablas
PER2020_Col_1er.orden
PER2020_Col_1er.orden
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico plan de pensiones
3,75% anual
3,25% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico fondo interno
3,75% anual
3,25% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico p\u00f3lizas vinculadas
3,75% anual
3,25% anual
Tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico p\u00f3lizas no vinculadas
3,75% anual
3,25% anual
Inflaci\u00f3n
2,00% anual
2,00% anual
Crecimiento salarial
3,00% anual
3,00% anual
Salidas por invalidez
SS90-Absoluta
SS90-Absoluta
Salidas por rotaci\u00f3n
No consideradas
No consideradas
Jubilaci\u00f3n anticipada
Considerada
Considerada
Jubilaci\u00f3n normal
65 o 67 a\u00f1os
65 o 67 a\u00f1os
En los ejercicios 2023 y 2022, para el tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico de todos los compromisos se ha tomado
como referencia el tipo de la deuda empresarial de calificaci\u00f3n AA (iBoxx \u20ac Corporates AA 10+) de duraci\u00f3n
media de 11,96 a\u00f1os y 13 a\u00f1os, respectivamente.
La edad de jubilaci\u00f3n anticipada contemplada es la fecha m\u00e1s temprana con derecho irrevocable por la
empresa para el 100% de los empleados.
La rentabilidad de los activos a largo plazo correspondiente a los activos afectos al plan y de los contratos
de seguros vinculados a pensiones se ha determinado aplicando el mismo tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico de las
hip\u00f3tesis actuariales (el 3,75% y el 3,25% en los ejercicios 2023 y 2022, respectivamente).
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1.3.16 Provisiones y activos y pasivos contingentes
Se consideran provisiones las obligaciones actuales del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, que se encuentran claramente especificadas en cuanto a su naturaleza en la fecha de los estados
financieros, pero resultan indeterminadas en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n, al vencimiento
de las cuales y para cancelarlas, el grupo estima que deber\u00e1 desprenderse de recursos.
Las Cuentas anuales consolidadas del grupo recogen con car\u00e1cter general todas las provisiones
significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la
obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario. Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos
por pensiones asumidos con sus empleados por algunas entidades del grupo (v\u00e9ase nota 1.3.17), as\u00ed como
las provisiones por litigios y otras contingencias.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes
de la voluntad del grupo. Los pasivos contingentes incluyen las obligaciones actuales del grupo cuya
cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad. Los pasivos contingentes no
se registran en las Cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los mismos en la memoria
consolidada.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya
existencia est\u00e1 condicionada y deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del
control del grupo. Estos activos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, consolidados, pero se informa de ellos en la memoria siempre y cuando sea probable el
aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.
Nota 22 \u2013 Provisiones y pasivos contingentes
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2023 y 2022 en el ep\u00edgrafe \"Provisiones\" se muestran a
continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Pensiones y
otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Otras
retribuciones
a los
empleados a
largo plazo
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2021
86.020
650
76.848
190.591
532.029
886.138
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
1.958
4
\u2014
\u2014
\u2014
1.962
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
1.152
5
\u2014
\u2014
(2.790)
(1.633)
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
228
(32)
45.211
(14.258)
65.672
96.821
Dotaciones a provisiones
84
\u2014
47.619
191.058
65.672
304.433
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(2.408)
(205.316)
\u2014
(207.724)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
144
(32)
\u2014
\u2014
\u2014
112
Diferencias de cambio
688
\u2014
\u2014
(305)
(6.645)
(6.262)
Utilizaciones:
(7.562)
(457)
(32.209)
\u2014
(172.876)
(213.104)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
612
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
612
Pagos de pensiones
(8.174)
(457)
\u2014
\u2014
\u2014
(8.631)
Otros
\u2014
\u2014
(32.209)
\u2014
(172.876)
(205.085)
Otros movimientos
(19.100)
\u2014
\u2014
795
(101.108)
(119.413)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
63.384
170
89.850
176.823
314.282
644.509
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
1.755
4
\u2014
\u2014
\u2014
1.759
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
3.171
4
\u2014
\u2014
26.595
29.770
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
1.260
(4)
(4.560)
(11.403)
20.997
6.290
Dotaciones a provisiones
1.260
\u2014
1.209
211.347
26.872
240.688
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(5.769)
(222.750)
(5.875)
(234.394)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
\u2014
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
Diferencias de cambio
648
\u2014
\u2014
1.295
2.488
4.431
Utilizaciones:
(9.139)
(105)
(24.740)
\u2014
(114.583)
(148.567)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
233
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
233
Pagos de pensiones
(9.372)
(105)
\u2014
\u2014
\u2014
(9.477)
Otros
\u2014
\u2014
(24.740)
\u2014
(114.583)
(139.323)
Otros movimientos
(2.771)
\u2014
\u2014
(1.339)
2.010
(2.100)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
58.308
69
60.550
165.376
251.789
536.092
(*) V\u00e9ase nota 33.
Los ep\u00edgrafes \u201cPensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d y \u201cOtras
retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d incluyen el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de las retribuciones post-empleo y los compromisos asumidos con el personal prejubilado y
obligaciones similares.
El ep\u00edgrafe \u201cCompromisos y garant\u00edas concedidos\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de compromisos concedidos y de riesgos contingentes surgidos como consecuencia de garant\u00edas
financieras u otro tipo de contrato.
Durante el curso ordinario del negocio, el grupo est\u00e1 expuesto a contingencias de car\u00e1cter fiscal, legal,
regulatorias, etc. Todas aquellas significativas son analizadas peri\u00f3dicamente, con la colaboraci\u00f3n de
profesionales externos cuando es requerido, registr\u00e1ndose, en su caso, provisiones en los ep\u00edgrafes
\u201cCuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes\u201d y \u201cRestantes provisiones\u201d. A 31 de diciembre
de 2023 y 2022, estos ep\u00edgrafes incluyen principalmente:
\u2013 Provisiones por contingencias legales por importe de 17 millones de euros a 31 de diciembre de
2023 (23 millones de euros a 31 de diciembre de 2022).
Otras provisiones por contingencias legales en Espa\u00f1a derivadas de reclamaciones de clientes en
relaci\u00f3n con determinadas condiciones generales de los contratos, por importe de 150 millones de
euros (179 millones de euros a 31 de diciembre de 2022). La provisi\u00f3n m\u00e1s significativa es la
relativa a la posible devoluci\u00f3n de las cantidades percibidas como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de
las denominadas cl\u00e1usulas suelo, bien como consecuencia de su hipot\u00e9tica anulaci\u00f3n por los
tribunales, bien por aplicaci\u00f3n del Real Decreto-ley 1/2017, de 20 de enero, de medidas de
protecci\u00f3n de consumidores en materia de cl\u00e1usulas suelo, por importe de 81 millones de euros a
31 de diciembre de 2023 (99 millones de euros a 31 de diciembre de 2022). En un escenario
adverso que no se considera probable de potenciales reclamaciones adicionales, tanto a trav\u00e9s de
los procedimientos establecidos por la entidad de acuerdo con lo requerido en el mencionado Real
Decreto, como por v\u00eda judicial y aplicando los porcentajes de acuerdo actuales, la m\u00e1xima
contingencia ser\u00eda de 111 millones de euros.
En relaci\u00f3n con estas provisiones, se precisa que el banco considera que sus cl\u00e1usulas suelo son
transparentes y claras para los clientes y que estas no han sido definitivamente anuladas con
car\u00e1cter general por sentencia firme. En fecha 12 de noviembre de 2018, la Secci\u00f3n 28 de la Sala
Civil de la Audiencia Provincial de Madrid dict\u00f3 sentencia en la que estimaba parcialmente el
recurso de apelaci\u00f3n interpuesto por parte de Banco de Sabadell, S.A. contra la sentencia del
juzgado mercantil n.\u00ba 11 de Madrid sobre nulidad de las cl\u00e1usulas limitativas de tipo de inter\u00e9s,
considerando que algunas de las cl\u00e1usulas de Banco de Sabadell, S.A. son transparentes y v\u00e1lidas
en su totalidad. En relaci\u00f3n con el resto de las cl\u00e1usulas, el banco sigue considerando que tiene
argumentos jur\u00eddicos que deber\u00edan ser valorados en el recurso que la entidad ha presentado ante el
Tribunal Supremo, frente a la referida sentencia dictada por la Audiencia Provincial de Madrid,
recurso que ha sido suspendido por el Tribunal Supremo que ha planteado cuesti\u00f3n prejudicial ante
el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea. El 28 de septiembre de 2023 se celebr\u00f3 vista ante
dicho tribunal, no habiendo dictado sentencia hasta la fecha.
Las restantes provisiones corresponden, fundamentalmente, a reclamaciones de clientes
relacionadas con la restituci\u00f3n de los gastos de constituci\u00f3n de hipotecas, fondos de entrega a
cuenta de promotores e intereses de tarjetas revolving, ascendiendo la provisi\u00f3n constituida al 31
de diciembre de 2023 a 69 millones de euros (80 millones de euros a 31 de diciembre de 2022).
Provisiones para la cobertura de los gastos previstos por planes de restructuraci\u00f3n en Espa\u00f1a
anunciados en ejercicios anteriores pendientes de ejecuci\u00f3n por un importe de 56 millones de
euros a 31 de diciembre de 2023 y 2022.
\u2013 Provisiones por contingencias legales derivadas de reclamaciones de determinados clientes de
TSB. La estimaci\u00f3n del posible coste de las compensaciones a pagar, que incluye intereses
compensatorios y costes operacionales relacionados, asciende a 19 millones de euros a 31 de
diciembre de 2023 (86 millones de euros a 31 de diciembre de 2022). Durante el ejercicio 2023
se han realizado utilizaciones vinculadas a contingencias legales de TSB por importe de 64
millones de euros.
\u2013 Provisiones para la cobertura de los gastos previstos de restructuraci\u00f3n en TSB pendientes de
ejecuci\u00f3n por un importe de 35 millones de euros a 31 de diciembre de 2023 (13 millones de
euros a 31 de diciembre de 2022), de los que 26 millones de euros se han dotado en el ejercicio
2023 (v\u00e9ase nota 33).
El importe final del desembolso as\u00ed como el calendario de pagos es incierto como resultado de las
dificultades inherentes en estimar los factores utilizados en la determinaci\u00f3n del importe de las provisiones
constituidas.
Pensiones y obligaciones similares
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca. Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos:
Plan de pensiones
El plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell cubre las prestaciones de convenio detalladas
anteriormente con los empleados pertenecientes a los colectivos reglamentados, con las siguientes
excepciones:
\u2013 Compromisos adicionales por jubilaci\u00f3n anticipada del Convenio Colectivo de Banca.
\u2013 Incapacidad sobrevenida en determinadas circunstancias.
\u2013 Prestaciones de viudedad y orfandad derivadas del fallecimiento de un jubilado con una antig\u00fcedad
reconocida posterior al 8 de marzo de 1980.
El plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell se considera a todos los efectos como un activo
del plan para las obligaciones que tiene aseguradas en entidades externas al grupo. No se consideran
activos del plan aquellas obligaciones del plan de pensiones aseguradas en las entidades asociadas del
grupo.
El plan de pensiones tiene constituida una Comisi\u00f3n de Control, formada por los representantes del
promotor y los representantes de los part\u00edcipes y beneficiarios. Esta Comisi\u00f3n de Control es el \u00f3rgano
encargado de la supervisi\u00f3n de su funcionamiento y de su ejecuci\u00f3n.
Contratos de seguro
Los contratos de seguro cubren, en general, determinados compromisos derivados del Convenio Colectivo
de Banca y, en particular:
\u2013 Los compromisos excluidos expresamente en el plan de pensiones de empleados de Banco
Sabadell (detallados en el apartado anterior).
\u2013 Personal en activo adscrito a convenio colectivo procedente de Banco Atl\u00e1ntico.
\u2013 Compromisos por pensiones asumidos con determinado personal en activo no derivados del
convenio colectivo.
\u2013 Compromisos con personal en situaci\u00f3n de excedencia no cubiertos con derechos consolidados en
el plan de pensiones de empleados de Banco Sabadell.
\u2013 Compromisos asumidos por prejubilaci\u00f3n, pudiendo estos estar parcialmente financiados con
derechos consolidados en el plan de pensiones de empleados de Banco Sabadell.
Estas p\u00f3lizas est\u00e1n suscritas tanto con compa\u00f1\u00edas externas al grupo, cuyos compromisos asegurados m\u00e1s
importantes son los asumidos con personal procedente de Banco Atl\u00e1ntico, como con BanSabadell Vida,
S.A. de Seguros y Reaseguros.
Entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (E.P.S.V.)
La adquisici\u00f3n y posterior fusi\u00f3n de Banco Guipuzcoano supuso la incorporaci\u00f3n de Gertakizun, E.P.S.V.,
que cubre los compromisos por prestaci\u00f3n definida de sus empleados activos y pasivos y los tiene
asegurados en p\u00f3lizas. Esta entidad fue promovida por dicho banco, tiene personalidad jur\u00eddica
independiente, y fue constituida en 1991. Las obligaciones totales del personal activo y pasivo est\u00e1n
aseguradas en entidades externas al grupo.
Fondos internos
Los fondos internos cubren las obligaciones con el personal prejubilado hasta su edad legal de jubilaci\u00f3n y
afectan a personal procedente de Banco Sabadell.
A continuaci\u00f3n se muestra el origen del pasivo reconocido en materia de retribuciones post-empleo y otras
obligaciones similares a largo plazo en el balance del grupo:
En miles de euros
2023
2022
2021
2020
2019
Obligaciones por compromisos por pensiones y
similares
509.946
565.046
739.456
819.789
803.905
Valor razonable de los activos del plan
(451.569)
(501.492)
(652.786)
(716.128)
(697.621)
Pasivo neto reconocido en balance
58.377
63.554
86.670
103.661
106.284
El rendimiento del plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell ha sido el 5,37% y el de la
E.P.S.V. el -0,17% en el ejercicio 2023 (el -13,88% y el 0,22%, respectivamente, en el ejercicio 2022 ).
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2023 y 2022 en las obligaciones por compromisos por
pensiones y similares y en el valor razonable de los activos afectos del plan se muestran a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Obligaciones por
compromisos por
pensiones y
similares
Valor razonable de
los activos afectos
del plan
Pasivo neto
reconocido en
balance
Saldo a 31 de diciembre de 2021
739.456
652.786
86.670
Coste por intereses
12.800
\u2014
12.800
Ingresos por intereses
\u2014
10.838
(10.838)
Coste normal del ejercicio
1.631
\u2014
1.631
Coste por servicios pasados
(474)
\u2014
(474)
Pagos de prestaciones
(47.415)
(38.784)
(8.631)
Pagos por liquidaciones, reducciones y terminaciones
(3.832)
(3.976)
144
Aportaciones netas realizadas por la entidad
\u2014
(644)
644
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
(1.126)
\u2014
(1.126)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
financieras
(143.190)
\u2014
(143.190)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por experiencia
(4.208)
\u2014
(4.208)
Rendimiento de los activos afectos al plan excluyendo los
ingresos por intereses
\u2014
(131.322)
131.322
Otros movimientos
10.715
12.594
(1.879)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
565.046
501.492
63.554
Coste por intereses
18.090
\u2014
18.090
Ingresos por intereses
\u2014
15.693
(15.693)
Coste normal del ejercicio
1.876
\u2014
1.876
Coste por servicios pasados
1.063
\u2014
1.063
Pagos de prestaciones
(46.726)
(37.250)
(9.476)
Liquidaciones, reducciones y terminaciones
(470)
(1.300)
830
Aportaciones netas realizadas por la entidad
\u2014
(233)
233
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
\u2014
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
financieras
(23.195)
\u2014
(23.195)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por experiencia
(11.004)
\u2014
(11.004)
Rendimiento de los activos afectos al plan excluyendo los
ingresos por intereses
\u2014
(31.391)
31.391
Otros movimientos
4.618
4.558
60
Diferencias de cambio
648
\u2014
648
Saldo a 31 de diciembre de 2023
509.946
451.569
58.377
El desglose de compromisos por pensiones y obligaciones similares del grupo a 31 de diciembre de 2023 y
2022, atendiendo a su veh\u00edculo de financiaci\u00f3n, a su cobertura y al tipo de inter\u00e9s aplicado en su c\u00e1lculo se
detalla a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2023
Veh\u00edculo de financiaci\u00f3n
Cobertura
Importe
Tipo de inter\u00e9s
Planes de pensiones
236.299
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
22.709
3,75 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
213.590
3,75 %
Contratos de seguros
266.615
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
55.095
3,75 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
211.520
3,75 %
Fondos internos
Sin cobertura
7.032
3,75 %
Total obligaciones
509.946
En miles de euros
2022
Veh\u00edculo de financiaci\u00f3n
Cobertura
Importe
Tipo de inter\u00e9s
Planes de pensiones
270.917
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
26.279
3,25 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
244.638
3,25 %
Contratos de seguros
288.417
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
60.555
3,25 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
227.862
3,25 %
Fondos internos
Sin cobertura
5.712
3,25 %
Total obligaciones
565.046
El importe de las obligaciones cubiertas con p\u00f3lizas de seguros macheadas de los planes de pensiones y
contratos de seguros a 31 de diciembre de 2023 asciende a 502.914 miles de euros (559.334 miles de
euros a 31 de diciembre de 2022 ), por lo que en un 98,62% de sus compromisos (98,99% a 31 de
diciembre de 2022 ), el grupo no tiene riesgo de supervivencia (tablas) ni de rentabilidad (tipo de inter\u00e9s).
Por tanto, la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s durante el ejercicio 2023 no ha tenido impacto en la
capacidad de pago de la entidad para afrontar sus compromisos por pensiones.
El an\u00e1lisis de sensibilidad para las hip\u00f3tesis actuariales del tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico y la tasa de incremento
salarial que se muestran en la nota 1.3.17 de las presentes Cuentas anuales consolidadas, a 31 de
diciembre de 2023 y 2022, muestra c\u00f3mo se habr\u00eda visto afectada la obligaci\u00f3n y el coste de los servicios
del ejercicio corriente por cambios razonablemente posibles en dicha fecha.
En porcentaje
2023
2022
An\u00e1lisis de sensibilidad
Porcentaje de variaci\u00f3n
Tipo de inter\u00e9s
Tipo de inter\u00e9s -50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
3,25 %
2,75 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
4,59 %
5,19 %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
10,64 %
11,60 %
Tipo de inter\u00e9s +50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
4,25 %
3,75 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
(4,24) %
(4,47) %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
(9,19) %
(10,13) %
Tasa de incremento salarial
Tasa de incremento salarial -50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
2,50 %
2,50 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
(0,01) %
(0,01) %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
(3,03) %
(3,49) %
Tasa de incremento salarial +50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
3,50 %
3,50 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
0,01 %
0,01 %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
3,50 %
3,88 %
A continuaci\u00f3n se muestra la estimaci\u00f3n de los valores actuales probables, a 31 de diciembre de 2023, de
las prestaciones a pagar para los pr\u00f3ximos diez a\u00f1os:
En miles de euros
A\u00f1os
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
Total
Pensiones
probables
8.220
8.140
7.709
7.643
7.574
8.679
8.371
8.055
7.733
7.406
79.530
El valor razonable de los activos vinculados a pensiones registrados en el balance consolidado asciende a
80.693 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 (89.729 miles de euros a 31 de diciembre de 2022),
v\u00e9ase nota 17.
Las principales categor\u00edas de los activos del plan a 31 de diciembre de 2023 y 2022 se indican a
continuaci\u00f3n:
En porcentaje
2023
2022
Fondos de inversi\u00f3n
3,63 %
2,90 %
Dep\u00f3sitos y fianzas
0,38 %
0,42 %
Otras (p\u00f3lizas de seguro no vinculadas)
95,99 %
96,68 %
Total
100 %
100 %
No hay instrumentos financieros emitidos por el banco incluidos en el valor razonable de los activos del plan
a 31 de diciembre de 2023 y 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1298": { "value": "
1.3.16 Provisiones y activos y pasivos contingentes
Se consideran provisiones las obligaciones actuales del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, que se encuentran claramente especificadas en cuanto a su naturaleza en la fecha de los estados
financieros, pero resultan indeterminadas en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n, al vencimiento
de las cuales y para cancelarlas, el grupo estima que deber\u00e1 desprenderse de recursos.
Las Cuentas anuales consolidadas del grupo recogen con car\u00e1cter general todas las provisiones
significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la
obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario. Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos
por pensiones asumidos con sus empleados por algunas entidades del grupo (v\u00e9ase nota 1.3.17), as\u00ed como
las provisiones por litigios y otras contingencias.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes
de la voluntad del grupo. Los pasivos contingentes incluyen las obligaciones actuales del grupo cuya
cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad. Los pasivos contingentes no
se registran en las Cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los mismos en la memoria
consolidada.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya
existencia est\u00e1 condicionada y deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del
control del grupo. Estos activos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, consolidados, pero se informa de ellos en la memoria siempre y cuando sea probable el
aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1297": { "value": "
1.3.16 Provisiones y activos y pasivos contingentes
Se consideran provisiones las obligaciones actuales del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, que se encuentran claramente especificadas en cuanto a su naturaleza en la fecha de los estados
financieros, pero resultan indeterminadas en cuanto a su importe o momento de cancelaci\u00f3n, al vencimiento
de las cuales y para cancelarlas, el grupo estima que deber\u00e1 desprenderse de recursos.
Las Cuentas anuales consolidadas del grupo recogen con car\u00e1cter general todas las provisiones
significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la
obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario. Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos
por pensiones asumidos con sus empleados por algunas entidades del grupo (v\u00e9ase nota 1.3.17), as\u00ed como
las provisiones por litigios y otras contingencias.
Son pasivos contingentes las obligaciones posibles del grupo, surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes
de la voluntad del grupo. Los pasivos contingentes incluyen las obligaciones actuales del grupo cuya
cancelaci\u00f3n no sea probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos o cuyo importe, en casos
extremadamente raros, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad. Los pasivos contingentes no
se registran en las Cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los mismos en la memoria
consolidada.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya
existencia est\u00e1 condicionada y deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del
control del grupo. Estos activos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, consolidados, pero se informa de ellos en la memoria siempre y cuando sea probable el
aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1300": { "value": "En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de
los compromisos por pensiones as\u00ed como el coste de los servicios, incluyendo este \u00faltimo i) el
coste de los servicios del per\u00edodo corriente, ii) el coste de los servicios pasados con origen en
modificaciones introducidas en los compromisos existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas
prestaciones, y iii) cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
\u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d del
patrimonio neto consolidado, la reevaluaci\u00f3n del pasivo (activo) neto por compromisos por
pensiones, que incluye i) las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen
su origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las
hip\u00f3tesis actuariales realizadas, ii) el rendimiento de los activos afectos al plan, y iii) cualquier
cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo para los dos \u00faltimos conceptos las
cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\" del pasivo del
balance consolidado se incluye, principalmente, el valor de los compromisos asumidos con el
personal prejubilado. Las variaciones que se producen durante el ejercicio en el valor del pasivo se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Pensiones y obligaciones similares
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca. Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos:
Plan de pensiones
El plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell cubre las prestaciones de convenio detalladas
anteriormente con los empleados pertenecientes a los colectivos reglamentados, con las siguientes
excepciones:
\u2013 Compromisos adicionales por jubilaci\u00f3n anticipada del Convenio Colectivo de Banca.
\u2013 Incapacidad sobrevenida en determinadas circunstancias.
\u2013 Prestaciones de viudedad y orfandad derivadas del fallecimiento de un jubilado con una antig\u00fcedad
reconocida posterior al 8 de marzo de 1980.
El plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell se considera a todos los efectos como un activo
del plan para las obligaciones que tiene aseguradas en entidades externas al grupo. No se consideran
activos del plan aquellas obligaciones del plan de pensiones aseguradas en las entidades asociadas del
grupo.
El plan de pensiones tiene constituida una Comisi\u00f3n de Control, formada por los representantes del
promotor y los representantes de los part\u00edcipes y beneficiarios. Esta Comisi\u00f3n de Control es el \u00f3rgano
encargado de la supervisi\u00f3n de su funcionamiento y de su ejecuci\u00f3n.
Contratos de seguro
Los contratos de seguro cubren, en general, determinados compromisos derivados del Convenio Colectivo
de Banca y, en particular:
\u2013 Los compromisos excluidos expresamente en el plan de pensiones de empleados de Banco
Sabadell (detallados en el apartado anterior).
\u2013 Personal en activo adscrito a convenio colectivo procedente de Banco Atl\u00e1ntico.
\u2013 Compromisos por pensiones asumidos con determinado personal en activo no derivados del
convenio colectivo.
\u2013 Compromisos con personal en situaci\u00f3n de excedencia no cubiertos con derechos consolidados en
el plan de pensiones de empleados de Banco Sabadell.
\u2013 Compromisos asumidos por prejubilaci\u00f3n, pudiendo estos estar parcialmente financiados con
derechos consolidados en el plan de pensiones de empleados de Banco Sabadell.
Estas p\u00f3lizas est\u00e1n suscritas tanto con compa\u00f1\u00edas externas al grupo, cuyos compromisos asegurados m\u00e1s
importantes son los asumidos con personal procedente de Banco Atl\u00e1ntico, como con BanSabadell Vida,
S.A. de Seguros y Reaseguros.
Entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (E.P.S.V.)
La adquisici\u00f3n y posterior fusi\u00f3n de Banco Guipuzcoano supuso la incorporaci\u00f3n de Gertakizun, E.P.S.V.,
que cubre los compromisos por prestaci\u00f3n definida de sus empleados activos y pasivos y los tiene
asegurados en p\u00f3lizas. Esta entidad fue promovida por dicho banco, tiene personalidad jur\u00eddica
independiente, y fue constituida en 1991. Las obligaciones totales del personal activo y pasivo est\u00e1n
aseguradas en entidades externas al grupo.
Fondos internos
Los fondos internos cubren las obligaciones con el personal prejubilado hasta su edad legal de jubilaci\u00f3n y
afectan a personal procedente de Banco Sabadell.
A continuaci\u00f3n se muestra el origen del pasivo reconocido en materia de retribuciones post-empleo y otras
obligaciones similares a largo plazo en el balance del grupo:
En miles de euros
2023
2022
2021
2020
2019
Obligaciones por compromisos por pensiones y
similares
509.946
565.046
739.456
819.789
803.905
Valor razonable de los activos del plan
(451.569)
(501.492)
(652.786)
(716.128)
(697.621)
Pasivo neto reconocido en balance
58.377
63.554
86.670
103.661
106.284
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1299": { "value": "En la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto de
los compromisos por pensiones as\u00ed como el coste de los servicios, incluyendo este \u00faltimo i) el
coste de los servicios del per\u00edodo corriente, ii) el coste de los servicios pasados con origen en
modificaciones introducidas en los compromisos existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas
prestaciones, y iii) cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
\u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d del
patrimonio neto consolidado, la reevaluaci\u00f3n del pasivo (activo) neto por compromisos por
pensiones, que incluye i) las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen
su origen en las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las
hip\u00f3tesis actuariales realizadas, ii) el rendimiento de los activos afectos al plan, y iii) cualquier
cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo para los dos \u00faltimos conceptos las
cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto sobre el pasivo (activo) neto.
\u2013 En el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\" del pasivo del
balance consolidado se incluye, principalmente, el valor de los compromisos asumidos con el
personal prejubilado. Las variaciones que se producen durante el ejercicio en el valor del pasivo se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2023 y 2022 en el ep\u00edgrafe \"Provisiones\" se muestran a
continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Pensiones y
otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Otras
retribuciones
a los
empleados a
largo plazo
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2021
86.020
650
76.848
190.591
532.029
886.138
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
1.958
4
\u2014
\u2014
\u2014
1.962
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
1.152
5
\u2014
\u2014
(2.790)
(1.633)
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
228
(32)
45.211
(14.258)
65.672
96.821
Dotaciones a provisiones
84
\u2014
47.619
191.058
65.672
304.433
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(2.408)
(205.316)
\u2014
(207.724)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
144
(32)
\u2014
\u2014
\u2014
112
Diferencias de cambio
688
\u2014
\u2014
(305)
(6.645)
(6.262)
Utilizaciones:
(7.562)
(457)
(32.209)
\u2014
(172.876)
(213.104)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
612
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
612
Pagos de pensiones
(8.174)
(457)
\u2014
\u2014
\u2014
(8.631)
Otros
\u2014
\u2014
(32.209)
\u2014
(172.876)
(205.085)
Otros movimientos
(19.100)
\u2014
\u2014
795
(101.108)
(119.413)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
63.384
170
89.850
176.823
314.282
644.509
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
1.755
4
\u2014
\u2014
\u2014
1.759
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
3.171
4
\u2014
\u2014
26.595
29.770
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
1.260
(4)
(4.560)
(11.403)
20.997
6.290
Dotaciones a provisiones
1.260
\u2014
1.209
211.347
26.872
240.688
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(5.769)
(222.750)
(5.875)
(234.394)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
\u2014
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
Diferencias de cambio
648
\u2014
\u2014
1.295
2.488
4.431
Utilizaciones:
(9.139)
(105)
(24.740)
\u2014
(114.583)
(148.567)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
233
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
233
Pagos de pensiones
(9.372)
(105)
\u2014
\u2014
\u2014
(9.477)
Otros
\u2014
\u2014
(24.740)
\u2014
(114.583)
(139.323)
Otros movimientos
(2.771)
\u2014
\u2014
(1.339)
2.010
(2.100)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
58.308
69
60.550
165.376
251.789
536.092
(*) V\u00e9ase nota 33.
Los ep\u00edgrafes \u201cPensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d y \u201cOtras
retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d incluyen el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de las retribuciones post-empleo y los compromisos asumidos con el personal prejubilado y
obligaciones similares.
El ep\u00edgrafe \u201cCompromisos y garant\u00edas concedidos\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de compromisos concedidos y de riesgos contingentes surgidos como consecuencia de garant\u00edas
financieras u otro tipo de contrato.
Durante el curso ordinario del negocio, el grupo est\u00e1 expuesto a contingencias de car\u00e1cter fiscal, legal,
regulatorias, etc. Todas aquellas significativas son analizadas peri\u00f3dicamente, con la colaboraci\u00f3n de
profesionales externos cuando es requerido, registr\u00e1ndose, en su caso, provisiones en los ep\u00edgrafes
\u201cCuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes\u201d y \u201cRestantes provisiones\u201d. A 31 de diciembre
de 2023 y 2022, estos ep\u00edgrafes incluyen principalmente:
\u2013 Provisiones por contingencias legales por importe de 17 millones de euros a 31 de diciembre de
2023 (23 millones de euros a 31 de diciembre de 2022).
Pensiones y obligaciones similares
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca. Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos:
Plan de pensiones
El plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell cubre las prestaciones de convenio detalladas
anteriormente con los empleados pertenecientes a los colectivos reglamentados, con las siguientes
excepciones:
\u2013 Compromisos adicionales por jubilaci\u00f3n anticipada del Convenio Colectivo de Banca.
\u2013 Incapacidad sobrevenida en determinadas circunstancias.
\u2013 Prestaciones de viudedad y orfandad derivadas del fallecimiento de un jubilado con una antig\u00fcedad
reconocida posterior al 8 de marzo de 1980.
El plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell se considera a todos los efectos como un activo
del plan para las obligaciones que tiene aseguradas en entidades externas al grupo. No se consideran
activos del plan aquellas obligaciones del plan de pensiones aseguradas en las entidades asociadas del
grupo.
El plan de pensiones tiene constituida una Comisi\u00f3n de Control, formada por los representantes del
promotor y los representantes de los part\u00edcipes y beneficiarios. Esta Comisi\u00f3n de Control es el \u00f3rgano
encargado de la supervisi\u00f3n de su funcionamiento y de su ejecuci\u00f3n.
Contratos de seguro
Los contratos de seguro cubren, en general, determinados compromisos derivados del Convenio Colectivo
de Banca y, en particular:
\u2013 Los compromisos excluidos expresamente en el plan de pensiones de empleados de Banco
Sabadell (detallados en el apartado anterior).
\u2013 Personal en activo adscrito a convenio colectivo procedente de Banco Atl\u00e1ntico.
\u2013 Compromisos por pensiones asumidos con determinado personal en activo no derivados del
convenio colectivo.
\u2013 Compromisos con personal en situaci\u00f3n de excedencia no cubiertos con derechos consolidados en
el plan de pensiones de empleados de Banco Sabadell.
\u2013 Compromisos asumidos por prejubilaci\u00f3n, pudiendo estos estar parcialmente financiados con
derechos consolidados en el plan de pensiones de empleados de Banco Sabadell.
Estas p\u00f3lizas est\u00e1n suscritas tanto con compa\u00f1\u00edas externas al grupo, cuyos compromisos asegurados m\u00e1s
importantes son los asumidos con personal procedente de Banco Atl\u00e1ntico, como con BanSabadell Vida,
S.A. de Seguros y Reaseguros.
Entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (E.P.S.V.)
La adquisici\u00f3n y posterior fusi\u00f3n de Banco Guipuzcoano supuso la incorporaci\u00f3n de Gertakizun, E.P.S.V.,
que cubre los compromisos por prestaci\u00f3n definida de sus empleados activos y pasivos y los tiene
asegurados en p\u00f3lizas. Esta entidad fue promovida por dicho banco, tiene personalidad jur\u00eddica
independiente, y fue constituida en 1991. Las obligaciones totales del personal activo y pasivo est\u00e1n
aseguradas en entidades externas al grupo.
Fondos internos
Los fondos internos cubren las obligaciones con el personal prejubilado hasta su edad legal de jubilaci\u00f3n y
afectan a personal procedente de Banco Sabadell.
A continuaci\u00f3n se muestra el origen del pasivo reconocido en materia de retribuciones post-empleo y otras
obligaciones similares a largo plazo en el balance del grupo:
En miles de euros
2023
2022
2021
2020
2019
Obligaciones por compromisos por pensiones y
similares
509.946
565.046
739.456
819.789
803.905
Valor razonable de los activos del plan
(451.569)
(501.492)
(652.786)
(716.128)
(697.621)
Pasivo neto reconocido en balance
58.377
63.554
86.670
103.661
106.284
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1302": { "value": "
1.3.18 Operaciones en moneda extranjera y diferencias de conversi\u00f3n
La moneda funcional y de presentaci\u00f3n del grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran denominados en moneda
extranjera.
En el reconocimiento inicial, los saldos deudores y acreedores denominados en moneda extranjera se
convierten a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio de contado de la fecha de reconocimiento,
entendido como el tipo de cambio para entrega inmediata. Con posterioridad al reconocimiento inicial, se
aplican las siguientes reglas para la conversi\u00f3n de saldos denominados en moneda extranjera a la moneda
funcional de cada entidad participada:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se convierten al tipo de cambio de cierre, entendido
como el tipo de cambio medio de contado de la fecha a que se refieren los estados financieros.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se convierten al tipo de cambio de la fecha
de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al valor razonable se convierten al tipo de cambio de la fecha
en que se determina el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se convierten aplicando el tipo de cambio de la fecha de la operaci\u00f3n.
Las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n de los saldos deudores y acreedores denominados en
moneda extranjera se registran, en general, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. No obstante,
en el caso de las diferencias de cambio que surgen en partidas no monetarias valoradas por su valor
razonable cuyo ajuste a dicho valor razonable se imputa en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado\u201d
del patrimonio neto consolidado, se desglosa el componente de tipo de cambio de la revalorizaci\u00f3n del
elemento no monetario.
Los saldos de los estados financieros de las entidades consolidadas cuya moneda funcional es distinta del
euro se convierten a euros de la siguiente forma:
\u2013 Los activos y pasivos se convierten aplicando los tipos de cambio de cierre del ejercicio.
\u2013 Los ingresos y gastos aplicando el tipo de cambio medio ponderado por el volumen de operaciones
de la sociedad convertida.
\u2013 El patrimonio neto, a tipos de cambio hist\u00f3ricos.
Las diferencias de cambio surgidas en la conversi\u00f3n de los estados financieros de las entidades
consolidadas cuya moneda funcional es distinta del euro se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d del patrimonio neto consolidado.
Los tipos de cambio aplicados en la conversi\u00f3n de los saldos en moneda extranjera a euros son los
publicados por el Banco Central Europeo (BCE) a 31 de diciembre de cada ejercicio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1301": { "value": "
1.3.18 Operaciones en moneda extranjera y diferencias de conversi\u00f3n
La moneda funcional y de presentaci\u00f3n del grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y
transacciones denominados en monedas diferentes al euro se consideran denominados en moneda
extranjera.
En el reconocimiento inicial, los saldos deudores y acreedores denominados en moneda extranjera se
convierten a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio de contado de la fecha de reconocimiento,
entendido como el tipo de cambio para entrega inmediata. Con posterioridad al reconocimiento inicial, se
aplican las siguientes reglas para la conversi\u00f3n de saldos denominados en moneda extranjera a la moneda
funcional de cada entidad participada:
\u2013 Los activos y pasivos de car\u00e1cter monetario se convierten al tipo de cambio de cierre, entendido
como el tipo de cambio medio de contado de la fecha a que se refieren los estados financieros.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al coste hist\u00f3rico se convierten al tipo de cambio de la fecha
de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas al valor razonable se convierten al tipo de cambio de la fecha
en que se determina el valor razonable.
\u2013 Los ingresos y gastos se convierten aplicando el tipo de cambio de la fecha de la operaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1305": { "value": "
1.3.19 Reconocimiento de ingresos y gastos
Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados a ellos se registran contablemente, con car\u00e1cter
general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en los
ep\u00edgrafes \u201cIngresos por intereses\u201d y \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, seg\u00fan proceda. Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso en el
momento en que nace el derecho a percibirlos.
Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se registran en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general, de acuerdo con los siguientes criterios:
\u2013 Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas
y ganancias se registran en el momento de su desembolso.
\u2013 Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo de tiempo se
registran durante dicho per\u00edodo.
\u2013 Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular se registran
cuando se produce el acto que los origina.
Las comisiones financieras, que forman parte integrante del rendimiento o coste efectivo de las operaciones
financieras, se periodifican, netas de costes directos relacionados y se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada a lo largo de su vida media esperada.
Los patrimonios gestionados por el grupo que son propiedad de terceros no se incluyen en el balance. Las
comisiones generadas por esta actividad se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Ingresos y gastos no financieros
Se reconocen contablemente cuando se produce la entrega del bien o la prestaci\u00f3n del servicio no
financiero. Para determinar el importe y el momento del reconocimiento se sigue un modelo de cinco pasos:
identificaci\u00f3n del contrato con el cliente, identificaci\u00f3n de las obligaciones separadas del contrato,
determinaci\u00f3n del precio de la transacci\u00f3n, distribuci\u00f3n del precio de la transacci\u00f3n entre las obligaciones
identificadas y, finalmente, registro del ingreso a medida que se satisfacen las obligaciones.
Cobros y pagos diferidos en el tiempo
Los cobros y pagos diferidos en el tiempo se registran contablemente por el importe resultante de actualizar
financieramente los flujos de efectivo previstos a tasas de mercado.
Grav\u00e1menes
Para aquellos grav\u00e1menes y aquellas obligaciones de impuestos cuyo importe y fecha de pago son ciertos,
la obligaci\u00f3n se reconoce cuando se produce el evento que causa el pago del mismo en los t\u00e9rminos
se\u00f1alados por la legislaci\u00f3n. Por lo tanto, la partida a pagar se reconoce cuando exista una obligaci\u00f3n
presente de pagar el gravamen.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1304": { "value": "
1.3.19 Reconocimiento de ingresos y gastos
Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados a ellos se registran contablemente, con car\u00e1cter
general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en los
ep\u00edgrafes \u201cIngresos por intereses\u201d y \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, seg\u00fan proceda. Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso en el
momento en que nace el derecho a percibirlos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1303": { "value": "
1.3.19 Reconocimiento de ingresos y gastos
Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados a ellos se registran contablemente, con car\u00e1cter
general, en funci\u00f3n de su per\u00edodo de devengo y por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, en los
ep\u00edgrafes \u201cIngresos por intereses\u201d y \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, seg\u00fan proceda. Los dividendos percibidos de otras entidades se reconocen como ingreso en el
momento en que nace el derecho a percibirlos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1306": { "value": "
Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se registran en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en general, de acuerdo con los siguientes criterios:
\u2013 Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas
y ganancias se registran en el momento de su desembolso.
\u2013 Los que corresponden a transacciones o servicios que se realizan durante un per\u00edodo de tiempo se
registran durante dicho per\u00edodo.
\u2013 Los que corresponden a una transacci\u00f3n o servicio que se ejecuta en un acto singular se registran
cuando se produce el acto que los origina.
Las comisiones financieras, que forman parte integrante del rendimiento o coste efectivo de las operaciones
financieras, se periodifican, netas de costes directos relacionados y se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada a lo largo de su vida media esperada.
Los patrimonios gestionados por el grupo que son propiedad de terceros no se incluyen en el balance. Las
comisiones generadas por esta actividad se registran en el ep\u00edgrafe \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1307": { "value": "
1.3.20 Impuesto sobre las ganancias
El Impuesto sobre Sociedades aplicable a las sociedades espa\u00f1olas del Grupo Banco Sabadell y los
impuestos de similar naturaleza aplicables a las entidades participadas extranjeras se consideran como un
gasto y se registran en el ep\u00edgrafe \u201cGastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las
actividades continuadas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, excepto cuando son
consecuencia de una transacci\u00f3n registrada directamente en el patrimonio neto consolidado, en cuyo
supuesto se registran directamente en \u00e9l.
El gasto total por el Impuesto sobre Sociedades equivale a la suma del impuesto corriente que resulta de la
aplicaci\u00f3n del correspondiente gravamen a la base imponible del ejercicio (despu\u00e9s de aplicar deducciones y
bonificaciones fiscalmente admisibles) y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos que
se hayan reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
La base imponible del ejercicio puede diferir del resultado del ejercicio presentado en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada, ya que excluye las partidas de ingresos o gastos que son gravables o deducibles
en otros ejercicios y las partidas que nunca lo son.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n pagaderos
o recuperables, ocasionados por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos en los
estados financieros y sus correspondientes bases fiscales (\u201cvalor fiscal\u201d), as\u00ed como las bases imponibles
negativas y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro.
Se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se
espera recuperar o liquidar (v\u00e9ase nota 39).
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea probable que el
grupo obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda hacerlo efectivo, y no
proceda del reconocimiento inicial (salvo en una combinaci\u00f3n de negocios) de otros activos y pasivos en una
operaci\u00f3n que no afecte ni al resultado fiscal ni al resultado contable.
Asimismo, se reconocen los activos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias
deducibles procedentes de inversiones en dependientes, sucursales y asociadas, o de participaciones en
negocios conjuntos solo en la medida en que se espere que la diferencia revierta por causa de la extinci\u00f3n
de la sociedad participada.
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en
entidades dependientes y asociadas se reconocen contablemente excepto si el grupo es capaz de controlar
el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no se revierta en el
futuro.
Los \u201cActivos por impuestos\u201d y \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluyen el importe de
todos los activos/pasivos de naturaleza fiscal, diferenciados entre: corrientes (importes a recuperar/pagar
en los pr\u00f3ximos doce meses como, por ejemplo, la liquidaci\u00f3n a la Hacienda P\u00fablica del Impuesto sobre
Sociedades) y diferidos (impuestos a recuperar/pagar en ejercicios futuros).
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en
el resultado fiscal o a la inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
En cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados, tanto activos como pasivos, con el
objeto de comprobar que se mantienen vigentes y que existe evidencia suficiente sobre la probabilidad de
generar en el futuro ganancias fiscales que permitan hacerlos efectivos, en el caso de los activos,
efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones en caso de ser necesario.
Para realizar el an\u00e1lisis antes descrito, se tienen en consideraci\u00f3n las siguientes variables:
\u2013 Proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal, basadas en los presupuestos
financieros aprobados por los administradores del grupo para un per\u00edodo de cinco a\u00f1os, aplicando
posteriormente tasas de crecimiento constantes similares a las tasas de crecimiento media a largo
plazo del sector en el que operan las diferentes sociedades del grupo;
\u2013 Estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las diferencias temporarias en funci\u00f3n de su naturaleza; y
\u2013 El plazo o l\u00edmite establecido por la legislaci\u00f3n vigente en cada pa\u00eds, para la reversi\u00f3n de los
diferentes activos por impuestos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1308": { "value": "
1.3.20 Impuesto sobre las ganancias
El Impuesto sobre Sociedades aplicable a las sociedades espa\u00f1olas del Grupo Banco Sabadell y los
impuestos de similar naturaleza aplicables a las entidades participadas extranjeras se consideran como un
gasto y se registran en el ep\u00edgrafe \u201cGastos o (-) ingresos por impuestos sobre los resultados de las
actividades continuadas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, excepto cuando son
consecuencia de una transacci\u00f3n registrada directamente en el patrimonio neto consolidado, en cuyo
supuesto se registran directamente en \u00e9l.
El gasto total por el Impuesto sobre Sociedades equivale a la suma del impuesto corriente que resulta de la
aplicaci\u00f3n del correspondiente gravamen a la base imponible del ejercicio (despu\u00e9s de aplicar deducciones y
bonificaciones fiscalmente admisibles) y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos que
se hayan reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n pagaderos
o recuperables, ocasionados por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos en los
estados financieros y sus correspondientes bases fiscales (\u201cvalor fiscal\u201d), as\u00ed como las bases imponibles
negativas y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro.
Se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se
espera recuperar o liquidar (v\u00e9ase nota 39).
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea probable que el
grupo obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda hacerlo efectivo, y no
proceda del reconocimiento inicial (salvo en una combinaci\u00f3n de negocios) de otros activos y pasivos en una
operaci\u00f3n que no afecte ni al resultado fiscal ni al resultado contable.
Asimismo, se reconocen los activos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias
deducibles procedentes de inversiones en dependientes, sucursales y asociadas, o de participaciones en
negocios conjuntos solo en la medida en que se espere que la diferencia revierta por causa de la extinci\u00f3n
de la sociedad participada.
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en
entidades dependientes y asociadas se reconocen contablemente excepto si el grupo es capaz de controlar
el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no se revierta en el
futuro.
Los \u201cActivos por impuestos\u201d y \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluyen el importe de
todos los activos/pasivos de naturaleza fiscal, diferenciados entre: corrientes (importes a recuperar/pagar
en los pr\u00f3ximos doce meses como, por ejemplo, la liquidaci\u00f3n a la Hacienda P\u00fablica del Impuesto sobre
Sociedades) y diferidos (impuestos a recuperar/pagar en ejercicios futuros).
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en
el resultado fiscal o a la inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
En cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados, tanto activos como pasivos, con el
objeto de comprobar que se mantienen vigentes y que existe evidencia suficiente sobre la probabilidad de
generar en el futuro ganancias fiscales que permitan hacerlos efectivos, en el caso de los activos,
efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones en caso de ser necesario.
Para realizar el an\u00e1lisis antes descrito, se tienen en consideraci\u00f3n las siguientes variables:
\u2013 Proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal, basadas en los presupuestos
financieros aprobados por los administradores del grupo para un per\u00edodo de cinco a\u00f1os, aplicando
posteriormente tasas de crecimiento constantes similares a las tasas de crecimiento media a largo
plazo del sector en el que operan las diferentes sociedades del grupo;
\u2013 Estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las diferencias temporarias en funci\u00f3n de su naturaleza; y
\u2013 El plazo o l\u00edmite establecido por la legislaci\u00f3n vigente en cada pa\u00eds, para la reversi\u00f3n de los
diferentes activos por impuestos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1309": { "value": "
Los activos y pasivos por impuestos diferidos corresponden a aquellos impuestos que se prev\u00e9n pagaderos
o recuperables, ocasionados por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos en los
estados financieros y sus correspondientes bases fiscales (\u201cvalor fiscal\u201d), as\u00ed como las bases imponibles
negativas y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro.
Se cuantifican aplicando a la diferencia temporal o cr\u00e9dito que corresponda el tipo de gravamen al que se
espera recuperar o liquidar (v\u00e9ase nota 39).
Un activo por impuesto diferido, tal como un impuesto anticipado, un cr\u00e9dito por deducciones y
bonificaciones y un cr\u00e9dito por bases imponibles negativas, se reconoce siempre que sea probable que el
grupo obtenga en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que pueda hacerlo efectivo, y no
proceda del reconocimiento inicial (salvo en una combinaci\u00f3n de negocios) de otros activos y pasivos en una
operaci\u00f3n que no afecte ni al resultado fiscal ni al resultado contable.
Asimismo, se reconocen los activos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias
deducibles procedentes de inversiones en dependientes, sucursales y asociadas, o de participaciones en
negocios conjuntos solo en la medida en que se espere que la diferencia revierta por causa de la extinci\u00f3n
de la sociedad participada.
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en
entidades dependientes y asociadas se reconocen contablemente excepto si el grupo es capaz de controlar
el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que esta no se revierta en el
futuro.
Los \u201cActivos por impuestos\u201d y \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluyen el importe de
todos los activos/pasivos de naturaleza fiscal, diferenciados entre: corrientes (importes a recuperar/pagar
en los pr\u00f3ximos doce meses como, por ejemplo, la liquidaci\u00f3n a la Hacienda P\u00fablica del Impuesto sobre
Sociedades) y diferidos (impuestos a recuperar/pagar en ejercicios futuros).
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en
el resultado fiscal o a la inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
En cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados, tanto activos como pasivos, con el
objeto de comprobar que se mantienen vigentes y que existe evidencia suficiente sobre la probabilidad de
generar en el futuro ganancias fiscales que permitan hacerlos efectivos, en el caso de los activos,
efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones en caso de ser necesario.
Para realizar el an\u00e1lisis antes descrito, se tienen en consideraci\u00f3n las siguientes variables:
\u2013 Proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal, basadas en los presupuestos
financieros aprobados por los administradores del grupo para un per\u00edodo de cinco a\u00f1os, aplicando
posteriormente tasas de crecimiento constantes similares a las tasas de crecimiento media a largo
plazo del sector en el que operan las diferentes sociedades del grupo;
\u2013 Estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las diferencias temporarias en funci\u00f3n de su naturaleza; y
\u2013 El plazo o l\u00edmite establecido por la legislaci\u00f3n vigente en cada pa\u00eds, para la reversi\u00f3n de los
diferentes activos por impuestos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1310": { "value": "
1.3.21 Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
En este estado se presentan los ingresos y gastos reconocidos como consecuencia de la actividad del
grupo durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada y aquellos otros ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto
consolidado.
1.3.22 Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
En este estado se presentan todos los movimientos habidos en el patrimonio neto del grupo, incluidos los
que tienen su origen en cambios contables y en correcciones de errores. En el estado se presenta una
conciliaci\u00f3n del valor en libros al inicio y al final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio
neto consolidado, agrupando los movimientos en funci\u00f3n de su naturaleza en las siguientes partidas:
\u2013 Ajustes por cambios en criterios contables y correcciones de errores: incluye los cambios en el
patrimonio neto consolidado que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n retroactiva de los
saldos de los estados financieros distinguiendo los que tiene origen en cambios en los criterios
contables de los que corresponden a correcci\u00f3n de errores.
\u2013 Total de ingresos y gastos reconocidos: recoge, de manera agregada, el total de las partidas
registradas en el estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado, anteriormente indicado.
\u2013 Otras variaciones en el patrimonio neto consolidado: recoge el resto de las partidas registradas en
el patrimonio neto consolidado, como pueden ser aumentos o disminuciones de capital,
distribuci\u00f3n de dividendos, operaciones con instrumentos de capital propios, pagos con
instrumentos de capital propios, transferencias entre partidas del patrimonio neto y cualquier otro
aumento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto consolidado.
1.3.23 Estado de flujos de efectivo consolidado
En la elaboraci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo consolidados se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto, de
manera que, partiendo del resultado del grupo, se toman en consideraci\u00f3n las transacciones no monetarias
y todo tipo de partidas de pago diferido y devengos que han sido o ser\u00e1n la causa de cobros y pagos de
explotaci\u00f3n; as\u00ed como de los ingresos y gastos asociados a flujos de efectivo de actividades clasificadas
como de inversi\u00f3n o financiaci\u00f3n.
No se han producido situaciones durante el ejercicio sobre los que haya sido necesaria la aplicaci\u00f3n de
juicios significativos para clasificar los flujos de efectivo.
No ha habido transacciones significativas que no hayan generado flujos de efectivo no reflejados en el
estado de flujos de efectivo consolidados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1311": { "value": "
1.3.23 Estado de flujos de efectivo consolidado
En la elaboraci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo consolidados se ha utilizado el m\u00e9todo indirecto, de
manera que, partiendo del resultado del grupo, se toman en consideraci\u00f3n las transacciones no monetarias
y todo tipo de partidas de pago diferido y devengos que han sido o ser\u00e1n la causa de cobros y pagos de
explotaci\u00f3n; as\u00ed como de los ingresos y gastos asociados a flujos de efectivo de actividades clasificadas
como de inversi\u00f3n o financiaci\u00f3n.
No se han producido situaciones durante el ejercicio sobre los que haya sido necesaria la aplicaci\u00f3n de
juicios significativos para clasificar los flujos de efectivo.
No ha habido transacciones significativas que no hayan generado flujos de efectivo no reflejados en el
estado de flujos de efectivo consolidados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1312": { "value": "
Nota 3 \u2013 Retribuci\u00f3n al accionista y resultado por acci\u00f3n
Se incluye a continuaci\u00f3n la propuesta de aplicaci\u00f3n del resultado del ejercicio 2023 de Banco de Sabadell,
S.A. que el Consejo de Administraci\u00f3n propondr\u00e1 a la Junta General de Accionistas para su aprobaci\u00f3n,
junto con la propuesta de aplicaci\u00f3n del resultado del ejercicio 2022 de Banco de Sabadell, S.A. aprobada
por la Junta General de Accionistas de fecha 23 de marzo de 2023:
En miles de euros
2023
2022
A dividendos
326.413
225.079
A reservas para inversiones en Canarias
183
279
A reservas voluntarias
761.418
515.193
Resultado del ejercicio de Banco de Sabadell, S.A.
1.088.014
740.551
En la reuni\u00f3n del Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell celebrada el d\u00eda 25 de octubre de 2023 se
acord\u00f3 la distribuci\u00f3n de un dividendo en efectivo a cuenta de los resultados del ejercicio 2023 por un
importe de 0,03 euros brutos por acci\u00f3n, que se abon\u00f3 el 29 de diciembre de 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1314": { "value": "
Resultado por acci\u00f3n
El beneficio (o p\u00e9rdida) b\u00e1sico por acci\u00f3n se calcula dividiendo el resultado neto atribuido al grupo, ajustado
por la remuneraci\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio, entre el n\u00famero medio ponderado de acciones
ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio, excluidas, en su caso, las acciones propias adquiridas por el
grupo. El beneficio (o p\u00e9rdida) diluido por acci\u00f3n se calcula ajustando, al resultado neto atribuido al grupo y
al n\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n, los efectos de la conversi\u00f3n estimada de
todas las acciones ordinarias potenciales.
El c\u00e1lculo del resultado por acci\u00f3n del grupo es el siguiente:
2023
2022 (*)
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante (en miles de euros)
1.332.181
889.392
Ajuste: Remuneraci\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio (en miles de euros)
(115.391)
(110.375)
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades
interrumpidas (en miles de euros)
\u2014
\u2014
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante ajustado (en miles de euros)
1.216.790
779.017
N\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n (**)
5.401.123.639
5.593.885.977
Conversi\u00f3n asumida de deuda convertible y otros instrumentos de patrimonio
N\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n ajustado
5.401.123.639
5.593.885.977
Beneficio (o p\u00e9rdida) por acci\u00f3n (en euros)
0,23
0,14
Beneficio (o p\u00e9rdida) b\u00e1sico por acci\u00f3n considerando el efecto de las obligaciones
necesariamente convertibles (en euros)
0,23
0,14
Beneficio (o p\u00e9rdida) diluido por acci\u00f3n (en euros)
0,23
0,14
(*) V\u00e9ase nota 1.4.
(**) N\u00famero medio de acciones totales deduciendo la media de la autocartera y del n\u00famero de acciones sujetas a un programa de recompra.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, no exist\u00edan otros instrumentos financieros ni compromisos con
empleados basados en acciones, que tengan efecto significativo sobre el c\u00e1lculo del beneficio (o p\u00e9rdida)
diluido por acci\u00f3n de los ejercicios presentados. Por esta raz\u00f3n el beneficio (o p\u00e9rdida) b\u00e1sico y diluido
coinciden.
Las aplicaciones de los resultados de las entidades dependientes ser\u00e1n aprobadas por sus respectivas
Juntas de Accionistas o Socios.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1313": { "value": "
Resultado por acci\u00f3n
El beneficio (o p\u00e9rdida) b\u00e1sico por acci\u00f3n se calcula dividiendo el resultado neto atribuido al grupo, ajustado
por la remuneraci\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio, entre el n\u00famero medio ponderado de acciones
ordinarias en circulaci\u00f3n durante el ejercicio, excluidas, en su caso, las acciones propias adquiridas por el
grupo. El beneficio (o p\u00e9rdida) diluido por acci\u00f3n se calcula ajustando, al resultado neto atribuido al grupo y
al n\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n, los efectos de la conversi\u00f3n estimada de
todas las acciones ordinarias potenciales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1315": { "value": "0.23", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1316": { "value": "0.14", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1317": { "value": "
4.2.2 Fortalecimiento del entorno de gesti\u00f3n y control del riesgo de cr\u00e9dito
El a\u00f1o 2023 ha venido marcado por el seguimiento y control de los efectos derivados del entorno
inflacionario y del ciclo de subidas de tipo de inter\u00e9s de los bancos centrales en las principales \u00e1reas
geogr\u00e1ficas donde opera Banco Sabadell.
Para ello, se ha puesto especial atenci\u00f3n en el fortalecimiento del esquema de m\u00e9tricas de RAS, se han
revisado marcos de riesgo y se ha evaluado la exposici\u00f3n al riesgo de sectores m\u00e1s impactados por el
contexto actual, gestion\u00e1ndose de manera anticipada aquellas contrapartes potencialmente m\u00e1s afectadas.
En el caso de particulares, se ha continuado monitorizando el marco de gesti\u00f3n y control, haciendo
seguimiento de las m\u00e9tricas RAS y de las reglas de admisi\u00f3n y propuestas de ajustes de tipos de inter\u00e9s,
tasas de esfuerzo y renta disponible para afrontar el incremento de tipos y el entorno inflacionario
anticip\u00e1ndose aquellos clientes de mayor vulnerabilidad con la gesti\u00f3n, entre otros, de los compromisos del
C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas para determinados colectivos de clientes en riesgo de vulnerabilidad.
4.4.2. Riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito surge ante la eventualidad que se generen p\u00e9rdidas por incumplimiento de las
obligaciones de pago por parte de los acreditados, as\u00ed como p\u00e9rdidas de valor por el simple deterioro de la
calidad crediticia de los mismos.
4.4.2.1 Marco de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
Admisi\u00f3n y seguimiento
La exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito se gestiona y sigue rigurosamente bas\u00e1ndose en an\u00e1lisis regulares de
solvencia de los acreditados y de su potencial para atender al pago de sus obligaciones con el grupo
adecuando los l\u00edmites de exposici\u00f3n establecidos para cada contraparte hasta el nivel que se considere
aceptable. Es usual tambi\u00e9n modular el nivel de exposici\u00f3n mediante la constituci\u00f3n de colaterales y
garant\u00edas a favor del banco por parte del obligado.
4.4.2.3. Exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito
A continuaci\u00f3n, se presenta la distribuci\u00f3n, por ep\u00edgrafes del balance consolidado, de la exposici\u00f3n m\u00e1xima
bruta del grupo al riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2023 y 2022, sin deducir las garant\u00edas reales ni
las mejoras crediticias obtenidas para asegurar el cumplimiento de las obligaciones de pago, desglosada
por carteras y seg\u00fan la naturaleza de los instrumentos financieros:
En miles de euros
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
Nota
2023
2022
Activos financieros mantenidos para negociar
142.495
417.131
Instrumentos de patrimonio
9
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda
8
142.495
417.131
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
153.178
77.421
Instrumentos de patrimonio
9
52.336
23.145
Valores representativos de deuda
8
65.744
54.276
Pr\u00e9stamos y anticipos
11
35.098
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.387.869
5.923.703
Instrumentos de patrimonio
9
302.510
301.011
Valores representativos de deuda
8
6.085.359
5.622.692
Activos financieros a coste amortizado
184.116.175
188.068.718
Valores representativos de deuda
8
21.501.203
21.453.031
Pr\u00e9stamos y anticipos
11
162.614.972
166.615.687
Derivados
10, 12
4.988.592
6.672.213
Total riesgo de cr\u00e9dito por activos financieros
195.788.309
201.159.186
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
26
27.035.812
27.460.615
Garant\u00edas financieras concedidas
26
2.064.396
2.086.993
Otros compromisos concedidos
26
7.942.724
9.674.382
Total exposiciones fuera de balance
37.042.932
39.221.990
Total exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
232.831.241
240.381.176
En el Anexo IV de las presentes Cuentas anuales consolidadas se presentan datos cuantitativos en relaci\u00f3n
con la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito por \u00e1rea geogr\u00e1fica
4.4.2.4. Mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
La exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito se gestiona y sigue rigurosamente bas\u00e1ndose en an\u00e1lisis regulares de
solvencia de los acreditados y de su potencial para atender al pago de sus obligaciones con el grupo
adecuando los l\u00edmites de exposici\u00f3n establecidos para cada contraparte hasta el nivel que se considere
aceptable. Es usual tambi\u00e9n modular el nivel de exposici\u00f3n mediante la constituci\u00f3n de colaterales y
garant\u00edas a favor del banco por parte del obligado.
Normalmente, estas corresponden a garant\u00edas de tipo real, mayoritariamente hipotecarias de inmuebles
destinados a vivienda, sean estas terminadas o en construcci\u00f3n. El grupo tambi\u00e9n acepta, aunque en menor
grado, otro tipo de garant\u00edas reales, tales como hipotecarias sobre inmuebles locales, naves industriales,
etc., as\u00ed como activos financieros. Otra t\u00e9cnica de mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito com\u00fanmente usada por la
entidad es la aceptaci\u00f3n de avalistas, en este caso condicionada a que el garante presente una solvencia
contrastada.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1318": { "value": "
El valor de las garant\u00edas recibidas para asegurar el cobro, distinguiendo entre garant\u00edas reales y otras
garant\u00edas, a 31 de diciembre de 2023 y 2022, es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Valor de las garant\u00edas reales
94.323.862
97.340.958
Del que: garantiza riesgos clasificados en el stage 2
7.180.750
8.515.648
Del que: garantiza riesgos clasificados en el stage 3
1.873.003
2.046.793
Valor de otras garant\u00edas
14.975.715
17.180.550
Del que: garantiza riesgos clasificados en el stage 2
1.881.539
2.635.673
Del que: garantiza riesgos clasificados en el stage 3
1.054.019
1.080.167
Total valor de las garant\u00edas recibidas
109.299.577
114.521.508
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1319": { "value": "
4.4.3. Riesgos financieros
El riesgo financiero se define como la posibilidad de obtenci\u00f3n de una rentabilidad inadecuada o de unos
niveles de liquidez insuficientes que impidan el cumplimiento de los requerimientos y expectativas futuras.
4.4.3.1 Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez supone la posibilidad de incurrir en p\u00e9rdidas debido a la incapacidad de atender los
compromisos de pago, aunque sea de forma temporal, por no disponer de activos l\u00edquidos o por no poder
acceder a los mercados para obtener refinanciaci\u00f3n a un precio razonable. Este riesgo puede derivarse por
motivos sist\u00e9micos o particulares de la entidad.
En este \u00e1mbito, el grupo tiene como objetivo mantener unos activos l\u00edquidos y una estructura de
financiaci\u00f3n que, de acuerdo con sus objetivos estrat\u00e9gicos y sobre la base de su Risk Appetite Statement,
le permita atender con normalidad sus compromisos de pago a un coste razonable, ya sea en condiciones
de normalidad o en una situaci\u00f3n de estr\u00e9s provocada tanto por factores sist\u00e9micos como idiosincr\u00e1ticos.
La estructura de gobernanza de la gesti\u00f3n y control de liquidez de Banco Sabadell tiene como ejes
fundamentales la implicaci\u00f3n directa del \u00f3rgano de gobierno, comisiones y los \u00f3rganos de direcci\u00f3n,
siguiendo el modelo de las tres l\u00edneas de defensa con una clara segregaci\u00f3n de funciones y la
estructuraci\u00f3n de responsabilidades.
Gesti\u00f3n de la liquidez
La gesti\u00f3n de la liquidez en Banco Sabadell tiene como objetivo garantizar la financiaci\u00f3n de la actividad
comercial a un coste y plazo adecuado minimizando el riesgo de liquidez. La pol\u00edtica de financiaci\u00f3n de la
entidad est\u00e1 enfocada en mantener una estructura de financiaci\u00f3n equilibrada, basada principalmente en
dep\u00f3sitos a la clientela, y complementada con el acceso a mercados mayoristas que permita mantener una
posici\u00f3n de liquidez del grupo holgada en todo momento.
El grupo, a efectos de la gesti\u00f3n de la liquidez, sigue una estructura basada en Unidades de Gesti\u00f3n de la
Liquidez (UGLs). Cada UGL es responsable de la gesti\u00f3n de su liquidez y de fijar sus propias m\u00e9tricas de
control del riesgo de liquidez, en coordinaci\u00f3n con las funciones corporativas del grupo. Actualmente, las
UGLs son Banco Sabadell (incluye a Banco Sabadell, S.A., que incorpora la actividad en sucursales
exteriores, as\u00ed como los negocios en M\u00e9xico de Banco de Sabadell S.A., I.B.M. (IBM) y SabCapital S.A. de
C.V., SOFOM, E.R. (SOFOM) y a la gesti\u00f3n individual de su riesgo) y TSB.
Para cumplir con los objetivos, la estrategia actual de gesti\u00f3n del riesgo de liquidez del grupo se apoya en
los siguientes principios y pilares, atendiendo al modelo de negocio minorista de las UGLs y los objetivos
estrat\u00e9gicos definidos:
\u2013 Gobierno del riesgo e implicaci\u00f3n del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n en la gesti\u00f3n
y el control del riesgo de liquidez. El Consejo de Administraci\u00f3n ostenta la m\u00e1xima responsabilidad
en la supervisi\u00f3n del riesgo de liquidez, mientras que los \u00f3rganos de administraci\u00f3n de las UGLs
son los encargados de la traslaci\u00f3n de esas estrategias al \u00e1mbito de actuaci\u00f3n local.
\u2013 Integraci\u00f3n de la cultura de riesgos, basada en una gesti\u00f3n prudente del riesgo de liquidez y
definiciones claras y armonizadas de sus terminolog\u00edas, as\u00ed como en su alineamiento con la
estrategia de negocio del grupo mediante el apetito al riesgo establecido.
\u2013 Segregaci\u00f3n clara de las responsabilidades y funciones entre las diferentes \u00e1reas y \u00f3rganos de la
organizaci\u00f3n, con una delimitaci\u00f3n clara entre las tres l\u00edneas defensa, proporcionando
independencia en la valoraci\u00f3n de posiciones y en el control y an\u00e1lisis de riesgos.
\u2013 Aplicaci\u00f3n de las mejores pr\u00e1cticas en materia de gesti\u00f3n y control del riesgo de liquidez,
garantizando no s\u00f3lo el cumplimiento de las exigencias regulatorias sino tambi\u00e9n que, bajo un
criterio de prudencia, se dispone de un nivel suficiente de activos l\u00edquidos para hacer frente a
posibles eventos de tensi\u00f3n.
\u2013 Sistema de gesti\u00f3n de liquidez descentralizado para aquellas unidades m\u00e1s relevantes, pero con un
sistema de supervisi\u00f3n y gesti\u00f3n del riesgo a nivel centralizado.
\u2013 Procesos s\u00f3lidos de identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, gesti\u00f3n, control e informaci\u00f3n sobre los diferentes
subriesgos de liquidez a los que se encuentra sometido el grupo.
\u2013 Visi\u00f3n hol\u00edstica del riesgo, mediante taxonom\u00edas de riesgo de primer y segundo nivel, y dando
cumplimiento de las exigencias, recomendaciones y gu\u00edas regulatorias.
\u2013 Existencia de un sistema de precios de transferencia para trasladar el coste de financiaci\u00f3n.
\u2013 Estructura de financiaci\u00f3n equilibrada, basada fundamentalmente en dep\u00f3sitos de la clientela.
\u2013 Base amplia de activos l\u00edquidos no comprometidos e inmediatamente disponibles para generar
liquidez que componen la primera l\u00ednea de liquidez del grupo.
\u2013 Diversificaci\u00f3n de las fuentes de financiaci\u00f3n, con recurso controlado a la financiaci\u00f3n mayorista a
corto plazo y sin dependencia de proveedores de fondos individuales.
\u2013 Autofinanciaci\u00f3n de las filiales bancarias relevantes extranjeras.
\u2013 Vigilancia del nivel del balance que est\u00e1 siendo utilizado como colateral en operaciones de
financiaci\u00f3n.
\u2013 Mantenimiento de una segunda l\u00ednea de liquidez que comprende la capacidad de emisi\u00f3n de
c\u00e9dulas.
\u2013 Alineaci\u00f3n con los intereses de los grupos de inter\u00e9s a trav\u00e9s de la difusi\u00f3n peri\u00f3dica al p\u00fablico de
informaci\u00f3n relativa al riesgo de liquidez.
\u2013 Disponibilidad de un Plan de Contingencia de Liquidez.
Por lo que respecta a 2023, han continuado reduci\u00e9ndose las medidas mitigadoras adoptadas por los
bancos centrales introducidas a ra\u00edz del COVID-19, dejando de estar vigentes medidas como la admisi\u00f3n de
pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos no morosos concedidos a empresas no financieras (incluyendo pymes) y aut\u00f3nomos
que cuenten con aval del Estado otorgado al amparo y de conformidad con el art. 29 del Real Decreto-ley
8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto econ\u00f3mico y
social del COVID-19, as\u00ed como la reducci\u00f3n del descuento en la valoraci\u00f3n de los colaterales aportados para
sus operaciones
Herramientas/m\u00e9tricas de seguimiento y control de la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez
Grupo Banco Sabadell cuenta con un sistema de m\u00e9tricas y umbrales que se articulan en el RAS y que
definen el apetito al riesgo de liquidez, previamente aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n. Este
sistema permite evaluar y realizar el seguimiento del riesgo de liquidez velando por el cumplimiento de los
objetivos estrat\u00e9gicos, el perfil de riesgo y el cumplimiento con la regulaci\u00f3n y gu\u00edas supervisoras. Dentro
del seguimiento de m\u00e9tricas de liquidez a nivel grupo, existen m\u00e9tricas establecidas a nivel grupo y
calculadas a nivel consolidado, m\u00e9tricas establecidas a nivel grupo y desplegadas a cada UGL del grupo y
m\u00e9tricas establecidas a nivel UGL para mostrar particularidades locales.
Tanto las m\u00e9tricas definidas en el RAS de Grupo Banco Sabadell como en los RAS locales de las filiales,
est\u00e1n sujetas al governance de aprobaci\u00f3n, seguimiento, reporting de traspasos de umbrales y planes de
adecuaci\u00f3n establecidos en el RAF en funci\u00f3n del nivel jer\u00e1rquico de cada m\u00e9trica (clasificadas en tres
niveles).
Cabe mencionar que el grupo tiene dise\u00f1ado e implementado un sistema de alertas tempranas de gesti\u00f3n
(EWIs \u2013 Early Warning Indicators) a nivel de UGL, que incluyen indicadores de mercado y liquidez adaptados
a la estructura de financiaci\u00f3n y modelo de negocio de cada UGL. El despliegue de estos indicadores a nivel
de UGL complementa a las m\u00e9tricas RAS y permiten identificar anticipadamente tensiones en la posici\u00f3n de
liquidez y estructura de financiaci\u00f3n a nivel local, facilitando la toma de medidas y acciones correctivas y
minimizando el riesgo de contagio entre las diferentes unidades de gesti\u00f3n.
Adicionalmente se realiza seguimiento diario del riesgo de cada una de las UGLs mediante el Informe de
Tesorer\u00eda Estructural, que mide la evoluci\u00f3n diaria de las necesidades de financiaci\u00f3n de balance, la
evoluci\u00f3n diaria del saldo vivo de las operaciones en el mercado de capitales y la evoluci\u00f3n diaria de la
primera l\u00ednea de liquidez que mantiene cada UGL.
El marco de reporting y control de m\u00e9tricas comprende, entre otros:
\u2013 Seguimiento de las m\u00e9tricas RAS y sus umbrales a nivel consolidado y las establecidas para cada
una de las UGLs seg\u00fan las periodicidades establecidas para cada una de las m\u00e9tricas.
\u2013 Reporte al \u00f3rgano de gobierno, comisiones y \u00f3rganos de direcci\u00f3n del conjunto de m\u00e9tricas
correspondiente en funci\u00f3n de los niveles jer\u00e1rquicos de las m\u00e9tricas.
\u2013 En caso de detectar alg\u00fan traspaso de umbrales, activaci\u00f3n de los protocolos de comunicaci\u00f3n y de
los planes necesarios para su correcci\u00f3n.
Dentro del proceso de presupuestaci\u00f3n global del grupo, Banco Sabadell planifica las necesidades de
liquidez y financiaci\u00f3n a distintos horizontes temporales y alineadas con los objetivos estrat\u00e9gicos y de
apetito al riesgo del grupo. Cada UGL dispone de un plan de financiaci\u00f3n a 1 y 5 a\u00f1os donde delimita sus
potenciales necesidades de financiaci\u00f3n y la estrategia para gestionarlas, y peri\u00f3dicamente analiza el
cumplimiento del mismo y las desviaciones respecto al presupuesto proyectado y su adecuaci\u00f3n al entorno
de mercado.
Adicionalmente, Banco Sabadell revisa peri\u00f3dicamente la identificaci\u00f3n de los potenciales riesgos de
liquidez y eval\u00faa su materialidad. Tambi\u00e9n realiza ejercicios de resistencia de liquidez peri\u00f3dicos, que
contemplan una gama de escenarios de tensi\u00f3n a corto y m\u00e1s largo plazo, y analiza su impacto sobre la
posici\u00f3n de liquidez y las principales m\u00e9tricas con el fin de garantizar que las exposiciones existentes en
cada momento guardan relaci\u00f3n con la tolerancia al riesgo de liquidez establecida.
La entidad dispone asimismo de un sistema de precios internos de transferencia para trasladar los costes
de financiaci\u00f3n a las unidades de negocio.
Por \u00faltimo, Banco Sabadell tiene establecido un Plan de Contingencia de Liquidez (PCL) en el que se
establece la estrategia para garantizar que la entidad dispone de las capacidades de gesti\u00f3n y las medidas
suficientes para minimizar los efectos negativos de una situaci\u00f3n de crisis en su posici\u00f3n de liquidez y para
retornar a una situaci\u00f3n de normalidad. El PCL puede ser activado en respuesta a diferentes situaciones de
crisis de los mercados o de la propia entidad. Los principales componentes del PCL son, entre otros: la
definici\u00f3n de la estrategia para su implementaci\u00f3n, el inventario de medidas de las que se dispone para
generar liquidez en situaciones de normalidad o en una situaci\u00f3n de crisis asociada a la activaci\u00f3n del PCL,
y un plan de comunicaci\u00f3n del PCL tanto a nivel interno como externo.
Plazo residual de las operaciones
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle por plazos de vencimientos contractuales de los saldos de
determinadas masas del balance consolidado a 31 de diciembre de 2023 y 2022, en un escenario de
condiciones de normalidad de mercados:
En miles de euros
2023
Plazo hasta vencimiento
A la vista
Hasta
1 mes
Entre 1
y 3 meses
Entre 3
y 12 meses
Entre 1
y 2 a\u00f1os
Entre 2
y 3 a\u00f1os
Entre 3
y 4 a\u00f1os
Entre 4
y 5 a\u00f1os
M\u00e1s de
5 a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la
vista
2.879.139
26.518.399
575.341
1.972
64
1.630
206
\u2014
9.102
29.985.853
Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global
\u2014
28.056
69.236
791.454
560.553
518.426
302.223
1.132.974
2.682.438
6.085.359
Valores representativos de
deuda
\u2014
28.056
69.236
791.454
560.553
518.426
302.223
1.132.974
2.682.438
6.085.359
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste
amortizado
4.062.743
5.493.867
3.858.019
12.168.889
11.057.059
10.776.821
10.537.660
10.184.113
112.774.622
180.913.793
Valores representativos de
deuda
\u2014
4.833
315.660
1.204.916
1.123.028
479.039
1.743.646
1.187.212
15.442.594
21.500.927
Pr\u00e9stamos y anticipos
4.062.743
5.489.034
3.542.359
10.963.974
9.934.031
10.297.782
8.794.014
8.996.901
97.332.028
159.412.866
Bancos centrales
\u2014
156.516
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
156.516
Entidades de cr\u00e9dito
1.411.422
445.014
732.541
2.114.438
1.666.642
573.056
56
9.210
43.572
6.995.951
Clientela
2.651.321
4.887.504
2.809.818
8.988.540
8.267.389
9.724.726
8.793.958
8.987.691
97.149.452
152.260.399
Total activo
6.941.882
32.040.322
4.502.596
12.962.315
11.617.676
11.296.876
10.840.089
11.317.087
115.466.162
216.985.005
PASIVO
Pasivos financieros a coste
amortizado
107.548.804
43.256.136
11.499.120
15.574.656
15.126.695
6.730.104
4.632.257
5.160.504
6.543.490
216.071.766
Dep\u00f3sitos
101.442.894
42.529.331
9.538.402
13.218.907
12.300.947
2.453.941
1.103.014
750.550
609.211
183.947.196
Bancos centrales
60.915
\u2014
5.106.963
5.753
3.926.127
\u2014
676.601
\u2014
\u2014
9.776.360
Entidades de cr\u00e9dito
1.039.225
4.678.234
816.081
2.817.579
2.263.510
1.306.692
254.561
171.991
492.311
13.840.183
Clientela
100.342.754
37.851.097
3.615.358
10.395.575
6.111.309
1.147.249
171.852
578.559
116.900
160.330.653
Valores representativos de
deuda emitidos
16.214
693.854
1.951.456
2.340.622
2.816.403
4.270.058
3.525.049
4.406.209
5.771.418
25.791.284
Otros pasivos financieros
6.089.696
32.951
9.262
15.127
9.345
6.105
4.194
3.745
162.861
6.333.286
Total pasivo
107.548.804
43.256.136
11.499.120
15.574.656
15.126.695
6.730.104
4.632.257
5.160.504
6.543.490
216.071.766
Derivados de negociaci\u00f3n y
cobertura
Posiciones recibo
\u2014
50.823.146
11.328.791
28.452.907
14.570.051
10.892.738
7.921.211
9.074.442
33.210.726
166.274.013
Posiciones pago
\u2014
30.233.517
10.838.943
29.856.672
20.222.682
11.930.292
8.979.495
7.146.036
40.908.171
160.115.808
Riesgos contingentes
Garant\u00edas financieras
17.922
66.449
66.038
414.294
259.415
92.562
68.818
34.938
1.043.960
2.064.396
(*) V\u00e9ase el detalle de vencimientos de emisiones dirigidas a inversores institucionales en el apartado \"Estrategia de financiaci\u00f3n y evoluci\u00f3n de la liquidez en 2023\" de
esta nota.
En miles de euros
2022
Plazo hasta vencimiento
A la vista
Hasta
1 mes
Entre 1
y 3 meses
Entre 3
y 12 meses
Entre 1
y 2 a\u00f1os
Entre 2
y 3 a\u00f1os
Entre 3
y 4 a\u00f1os
Entre 4
y 5 a\u00f1os
M\u00e1s de
5 a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a
la vista
3.681.237
37.009.112
563.743
18
1.043
51
1.206
\u2014
3.986
41.260.395
Activos financieros a valor
razonable con cambios en
otro resultado global
\u2014
124.536
86.954
855.454
777.596
582.648
196.407
244.104
2.754.993
5.622.692
Valores representativos de
deuda
\u2014
124.536
86.954
855.454
777.596
582.648
196.407
244.104
2.754.993
5.622.692
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste
amortizado
3.371.931
8.590.617
4.437.359
11.540.390
9.820.139
10.505.170
10.274.823
11.211.714
115.293.310
185.045.452
Valores representativos de
deuda
\u2014
236.772
44.310
1.403.285
1.371.253
1.126.338
459.093
1.935.711
14.876.058
21.452.820
Pr\u00e9stamos y anticipos
3.371.932
8.353.845
4.393.049
10.137.104
8.448.886
9.378.833
9.815.730
9.276.002
100.417.252
163.592.632
Bancos centrales
2.221
160.443
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
162.664
Entidades de cr\u00e9dito
978.063
2.341.986
428.487
753.460
131.473
83
175
34
66.525
4.700.287
Clientela
2.391.648
5.851.416
3.964.561
9.383.645
8.317.413
9.378.751
9.815.555
9.275.968
100.350.726
158.729.681
Total activo
7.053.167
45.724.266
5.088.056
12.395.862
10.598.777
11.087.869
10.472.437
11.455.817
118.052.289
231.928.539
PASIVO
Pasivos financieros a coste
amortizado
119.453.858
47.461.256
4.223.087
24.152.729
12.151.025
9.370.909
3.903.867
4.233.378
7.579.822
232.529.932
Dep\u00f3sitos
113.012.257
47.375.927
2.719.435
22.548.986
7.666.937
6.556.190
650.136
1.855.757
907.897
203.293.522
Bancos centrales
43.223
\u2014
\u2014
17.223.750
4.939.290
4.974.464
\u2014
662.961
\u2014
27.843.687
Entidades de cr\u00e9dito
843.529
7.506.691
901.048
714.986
329.534
136.998
160.605
117.597
662.402
11.373.390
Clientela
112.125.507
39.869.236
1.818.387
4.610.250
2.398.113
1.444.728
489.531
1.075.199
245.495
164.076.445
Valores representativos de
deuda emitidos
6.213
66.725
1.486.936
1.590.320
4.477.376
2.807.926
3.248.767
2.371.575
6.521.711
22.577.549
Otros pasivos financieros
6.435.388
18.605
16.717
13.422
6.712
6.793
4.964
6.046
150.214
6.658.861
Total pasivo
119.453.858
47.461.256
4.223.087
24.152.729
12.151.025
9.370.909
3.903.867
4.233.378
7.579.822
232.529.932
Derivados de negociaci\u00f3n y
cobertura
Posiciones recibo
\u2014
46.863.268
9.509.600
24.047.648
22.014.057
9.609.213
9.828.147
7.123.277
33.292.235
162.287.446
Posiciones pago
\u2014
34.864.873
10.226.762
22.347.484
25.943.323
10.464.426
9.068.820
7.440.695
40.138.871
160.495.254
Riesgos contingentes
Garant\u00edas financieras
33.551
39.680
102.916
389.668
188.159
163.372
58.470
50.582
1.060.594
2.086.993
Tradicionalmente, en este an\u00e1lisis los tramos a muy corto plazo presentan necesidades de financiaci\u00f3n
porque recogen los vencimientos continuos del pasivo a corto plazo que en la actividad t\u00edpicamente bancaria
presenta una rotaci\u00f3n mayor que los activos, pero que al renovarse continuamente acaban, de hecho,
cubriendo dichas necesidades e incluso incorporando un crecimiento de los saldos vivos.
Asimismo, se comprueba de forma sistem\u00e1tica que la capacidad de financiaci\u00f3n del grupo en los mercados
de capitales garantice las necesidades a corto, medio y largo plazo.
Con respecto a la informaci\u00f3n incluida en esta tabla, cabe indicar que la misma muestra los vencimientos
contractuales remanentes de los saldos de las posiciones de activo y pasivo del balance, distribuidos en
distintos tramos temporales.
La informaci\u00f3n que se facilita es est\u00e1tica y no refleja las necesidades de financiaci\u00f3n previsibles.
As\u00ed mismo, indicar que los flujos de caja desglosados en la matriz no han sido objeto de descuento.
Se indica a continuaci\u00f3n el tratamiento dado en la matriz de vencimientos contractuales a los pasivos
financieros con ciertas particularidades a efectos de su reflejo:
\u2013 Las operaciones se sit\u00faan en cada banda temporal seg\u00fan su fecha de vencimiento contractual.
\u2013 En el caso de los pasivos a la vista se incluyen en el tramo de \u201ca la vista\u201d sin tener en cuenta la
tipolog\u00eda de los mismos (estables versus no estables).
\u2013 Existen compromisos de tipo contingente que tambi\u00e9n pueden modificar las necesidades de
liquidez, trat\u00e1ndose fundamentalmente de facilidades de cr\u00e9dito con l\u00edmites concedidos que no han
sido dispuestos a la fecha de balance por los acreditados. El Consejo de Administraci\u00f3n tambi\u00e9n
establece l\u00edmites al respecto para su control.
\u2013 Se han incluido en la matriz los saldos por contratos de garant\u00edas financieras, asign\u00e1ndose el
importe m\u00e1ximo de la garant\u00eda al primer ejercicio en el que la garant\u00eda pueda ser ejecutada.
\u2013 La financiaci\u00f3n en el mercado de capitales a trav\u00e9s de instrumentos que contemplen cl\u00e1usulas que
pudieran provocar el reembolso acelerado (puttables o instrumentos con cl\u00e1usulas ligadas a la
rebaja en la calificaci\u00f3n crediticia) es reducida en relaci\u00f3n con los pasivos financieros del grupo. Es
por ello que el impacto estimado en la matriz no ser\u00eda significativo.
\u2013 El grupo no ten\u00eda a 31 de diciembre de 2023 y 2022 instrumentos adicionales a los regulados por
contratos marco asociados a la contrataci\u00f3n de productos derivados y las operaciones de
adquisici\u00f3n/cesi\u00f3n temporal de activos financieros.
\u2013 El grupo no tiene instrumentos que permiten a la entidad decidir si liquida sus pasivos financieros
mediante la entrega de efectivo (u otro activo financiero) o mediante la entrega de sus propias
acciones a 31 de diciembre de 2023 y 2022.
Estrategia de financiaci\u00f3n y evoluci\u00f3n de la liquidez en 2023
La principal fuente de financiaci\u00f3n del grupo es la base de dep\u00f3sitos a la clientela (principalmente cuentas
a la vista y dep\u00f3sitos a plazo captados a trav\u00e9s de la red comercial), complementada con la financiaci\u00f3n v\u00eda
mercado interbancario y mercados de capitales donde la entidad mantiene vivos diferentes programas de
financiaci\u00f3n a corto y largo plazo con el objetivo de conseguir un adecuado nivel de diversificaci\u00f3n por tipo
de producto, plazo e inversor. La entidad mantiene una cartera diversificada de activos l\u00edquidos
mayoritariamente elegibles como colateral para las operaciones de financiaci\u00f3n con el Banco Central
Europeo (BCE).
Recursos de clientes en balance
Los recursos de clientes en balance a 31 de diciembre de 2023 y 2022 por vencimientos se detallan a
continuaci\u00f3n:
En millones de euros / en porcentaje
Nota
2023
3 meses
6 meses
12 meses
>12 meses
Sin
vencimiento
Total recursos de clientes en
balance (*)
160.888
5,6 %
2,4 %
4,3 %
4,3 %
83,4 %
Dep\u00f3sitos a plazo y otros
25.237
32,1 %
13,6 %
26,8 %
27,5 %
\u2014 %
Cuentas a la vista
19
134.243
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
100,0 %
Emisiones minoristas
1.408
53,8 %
30,9 %
14,7 %
0,6 %
\u2014 %
(*) Incluye dep\u00f3sitos de clientes (ex-repos) y otros pasivos colocados por la red comercial: bonos simples de Banco Sabadell, pagar\u00e9s y otros.
En millones de euros / en porcentaje
Nota
2022
3 meses
6 meses
12 meses
>12 meses
Sin
vencimiento
Total recursos de clientes en
balance (*)
164.140
3,9 %
1,1 %
1,9 %
3,2 %
89,9 %
Dep\u00f3sitos a plazo y otros
15.690
39,5 %
8,2 %
19,3 %
33,0 %
\u2014 %
Cuentas a la vista
19
147.540
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
100,0 %
Emisiones minoristas
910
33,9 %
58,4 %
5,6 %
2,1 %
\u2014 %
(*) Incluye dep\u00f3sitos de clientes (ex-repos) y otros pasivos colocados por la red comercial: bonos simples de Banco Sabadell, pagar\u00e9s y otros.
Debido a la evoluci\u00f3n creciente de los tipos de inter\u00e9s en los mercados financieros se observa un aumento
del peso de los dep\u00f3sitos a plazo y otros en la composici\u00f3n de los recursos de clientes en balance.
V\u00e9ase el detalle de los recursos de clientes fuera de balance, gestionados por el grupo y los
comercializados pero no gestionados en la nota 27 de las presentes Cuentas anuales consolidadas.
Los dep\u00f3sitos del grupo se comercializan a trav\u00e9s de las siguientes unidades/sociedades de negocio del
grupo (Negocio Bancario Espa\u00f1a, TSB y M\u00e9xico). V\u00e9ase el detalle de vol\u00famenes de estas unidades de
negocio en el apartado de \u201cNegocios\u201d del Informe de gesti\u00f3n consolidado.
Durante el ejercicio 2023, se ha producido un incremento del gap comercial, presentando un mayor
descenso en inversi\u00f3n crediticia que en recursos de clientes, situando as\u00ed la ratio Loan to Deposits (LtD) del
grupo a cierre de 2023 en el 94,0% (95,6 % a cierre de 2022).
Mercado de Capitales
Durante el ejercicio 2023 se ha incrementado el nivel de financiaci\u00f3n en mercado de capitales, siendo las
c\u00e9dulas hipotecarias las que presentan un mayor incremento neto. Adem\u00e1s, a efectos de mantener un nivel
adecuado de MREL (Minimum Requirement for own funds and Eligible Liabilities) por encima de los
requerimientos regulatorios aplicables, tambi\u00e9n se ha incrementado la deuda senior no preferente. El saldo
nominal vivo de financiaci\u00f3n en mercado de capitales por tipo de producto a 31 de diciembre de 2023 y
2022 se desglosa a continuaci\u00f3n:
En millones de euros
2023
2022
Saldo nominal vivo
24.596
22.077
C\u00e9dulas hipotecarias/Covered bonds
10.975
9.409
De los que: TSB Bank
3.164
1.409
Pagar\u00e9s y ECP
6
7
Deuda senior
4.215
4.440
Deuda senior no preferente
4.425
3.505
Deuda subordinada y participaciones preferentes
3.565
3.465
Bonos de titulizaci\u00f3n
1.410
1.251
De los que: Sabadell Consumer Finance
494
\u2014
El detalle de los vencimientos de las emisiones en mercado de capitales por tipo de producto (excluyendo
las titulizaciones y pagar\u00e9s) y considerando su vencimiento legal, a 31 de diciembre de 2023 y 2022, es el
siguiente:
En millones de euros
2024
2025
2026
2027
2028
2029
>2029
Saldo vivo
Bonos y c\u00e9dulas hipotecarias / Covered
bonds (*)
2.425
836
1.390
2.251
2.423
950
700
10.975
Deuda senior (**)
735
1.480
\u2014
500
750
750
\u2014
4.215
Deuda senior no preferente (**)
395
500
1.317
18
500
1.500
195
4.425
Deuda subordinada y participaciones
preferentes (**)
\u2014
\u2014
500
\u2014
\u2014
\u2014
3.065
3.565
Total
3.555
2.816
3.207
2.769
3.673
3.200
3.960
23.180
(*) Emisiones garantizadas.
(**) Emisiones no garantizadas.
En millones de euros
2023
2024
2025
2026
2027
2028
>2028
Saldo vivo
Bonos y c\u00e9dulas hipotecarias / Covered
bonds (*)
1.388
2.696
836
390
1.100
1.549
1.450
9.409
Deuda senior (**)
975
735
1.480
\u2014
500
750
\u2014
4.440
Deuda senior no preferente (**)
\u2014
975
500
1.317
18
500
195
3.505
Deuda subordinada y participaciones
preferentes (**)
\u2014
\u2014
\u2014
500
\u2014
500
2.465
3.465
Total
2.363
4.406
2.816
2.207
1.618
3.299
4.110
20.819
(*) Emisiones garantizadas.
(**) Emisiones no garantizadas.
El grupo mantiene activos diversos programas de financiaci\u00f3n en los mercados de capitales, con el objetivo
de diversificar las distintas fuentes de financiaci\u00f3n.
En relaci\u00f3n con la financiaci\u00f3n a corto plazo, se mantiene a cierre de a\u00f1o un programa de pagar\u00e9s en el que
se regulan las emisiones de estos valores, que est\u00e1 dirigido a inversores institucionales y minoristas. El
Programa de Pagar\u00e9s 2023 de Banco Sabadell, registrado en la Sociedad de Gesti\u00f3n de los Sistemas de
Registro, Compensaci\u00f3n y Liquidaci\u00f3n de Valores, S.A.U. (IBERCLEAR) tiene un l\u00edmite de emisi\u00f3n de 7.000
millones de euros ampliables hasta 9.000 millones de euros. A 31 de diciembre de 2023 el saldo vivo del
programa era de 1.383 millones de euros (neto de los pagar\u00e9s suscritos por empresas del grupo) frente a
872 millones de euros a 31 de diciembre de 2022.
En relaci\u00f3n con la financiaci\u00f3n a medio y largo plazo, la entidad mantiene los siguientes programas vivos:
\u2013 Programa de emisi\u00f3n de valores no participativos (\u201cPrograma de Renta Fija\u201d) registrado en la CNMV
con fecha 16 de noviembre de 2023 con un l\u00edmite m\u00e1ximo de emisi\u00f3n de 10.000 millones de
euros: este programa regula las emisiones de bonos y obligaciones simples ordinarios o no
preferentes, o estructurados; c\u00e9dulas hipotecarias y territoriales (bonos garantizados europeos
(premium)) realizadas bajo legislaci\u00f3n espa\u00f1ola a trav\u00e9s de la CNMV y dirigidas a inversores
institucionales y minoristas, tanto nacionales como extranjeros. El l\u00edmite disponible para nuevas
emisiones en el Programa de emisi\u00f3n de valores no participativos 2023 de Banco Sabadell a 31 de
diciembre de 2023 es de 9.800 millones de euros (a 31 de diciembre de 2022 el l\u00edmite disponible
bajo el Programa de Renta Fija de 2022 era de 9.000 millones de euros).\u00a0
Durante 2023 Banco Sabadell ha realizado dos emisiones p\u00fablicas de c\u00e9dulas hipotecarias bajo el
Programa de Renta Fija por un total de 1.200 millones de euros.
En millones de euros
C\u00f3digo ISIN
Tipo de inversor
Fecha emisi\u00f3n
Importe
Plazo (en
a\u00f1os)
C\u00e9dula Hipotecaria 1/2023
ES0413860836
Institucional
28/02/2023
1.000
4
C\u00e9dula Hipotecaria BEI 1/2023
ES0413860844
Institucional
22/12/2023
200
8
\u2013 Programa de emisi\u00f3n Euro Medium Term Notes (\u201cPrograma EMTN\u201d) registrado el 19 de mayo de
2023 en la Bolsa de Irlanda y suplementado el 27 de julio, y el 26 de octubre de 2023. Este
programa permite la emisi\u00f3n de deuda senior (preferred y non-preferred) y subordinada en varias
divisas, con un l\u00edmite m\u00e1ximo de 15.000 millones de euros.
Durante el ejercicio 2023, Banco Sabadell ha realizado cuatro emisiones bajo el Programa EMTN,
por un importe total de 2.750 millones de euros, una emisi\u00f3n de deuda senior preferred, dos
emisiones de deuda senior non-preferred y una emisi\u00f3n subordinada Tier 2. De las cuatro
emisiones, la emisi\u00f3n senior preferred ha sido en formato verde por un importe de 750 millones de
euros. A continuaci\u00f3n se muestran las emisiones realizadas a lo largo del a\u00f1o por Banco Sabadell
(en el caso de emisiones con opci\u00f3n de amortizaci\u00f3n anticipada se muestra el plazo de vencimiento
legal):
En millones de euros
C\u00f3digo ISIN
Tipo de inversor
Fecha emisi\u00f3n
Importe
Plazo (en
a\u00f1os)
Emisi\u00f3n Senior Non Preferred
1/2023
XS2583203950
Institucional
7/2/2023
750
6
Emisi\u00f3n de Obligaciones
Subordinadas 1/2023
XS2588884481
Institucional
16/2/2023
500
11
Emisi\u00f3n de Obligaciones Senior
1/2023 Green
XS2598331242
Institucional
7/6/2023
750
6
Emisi\u00f3n Senior Non Preferred
2/2023
XS2677541364
Institucional
8/9/2023
750
6
Asimismo, el 18 de enero de 2023 Banco Sabadell ejecut\u00f3 una emisi\u00f3n de participaciones preferentes
contingentemente convertibles en acciones ordinarias del banco (Additional Tier1) por importe de 500
millones de euros y un tipo fijo del 9,375%.
Durante el ejercicio 2023 Banco Sabadell ha ejercido, tras la obtenci\u00f3n de las correspondientes
autorizaciones, la opci\u00f3n de amortizaci\u00f3n anticipada sobre la emisi\u00f3n AT1 2/2017 el 23 de febrero de 2023
por un importe de 400 millones de euros y la amortizaci\u00f3n anticipada de la emisi\u00f3n de Obligaciones
Subordinadas 1/2018 el 12 de diciembre de 2023 por un importe de 500 millones de euros. Adem\u00e1s el 8
de septiembre de 2023, junto con la emisi\u00f3n senior non-preferred 2/2023, Banco Sabadell ejecut\u00f3 la
recompra de la emisi\u00f3n senior non-preferred 1/2019 por un importe de 580,4 millones de euros, quedando
un saldo vivo de la emisi\u00f3n de 419,6 millones de euros.
Por otro lado, durante el 2023 TSB Bank ha estado activo en el mercado de covered bonds. El 14 de febrero
de 2023 realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de covered bonds por importe de 1.000 millones de libras con un cup\u00f3n
flotante fijado en SONIA +60 puntos b\u00e1sicos a un plazo de 4 a\u00f1os, y el 15 septiembre ejecut\u00f3 otra emisi\u00f3n
por importe de 750 millones de libras con un cup\u00f3n flotante de SONIA + 65 puntos b\u00e1sicos a un plazo de 5
a\u00f1os. Junto a esta operaci\u00f3n, TSB Bank realiz\u00f3 la recompra de la emisi\u00f3n Covered Floating Rate Notes
2019 por importe de 250 millones de libras, quedando un saldo vivo de la emisi\u00f3n de 500 millones de
libras.
En relaci\u00f3n con las operaciones de titulizaci\u00f3n de activos en formato tradicional:
\u2013 El grupo es activo en este mercado y participa en diversos programas de titulizaci\u00f3n, en algunos
casos junto con otras entidades, cediendo pr\u00e9stamos hipotecarios, pr\u00e9stamos a peque\u00f1as y
medianas empresas, pr\u00e9stamos al consumo y pr\u00e9stamos para la adquisici\u00f3n de autos.
\u2013 Actualmente existen 17 operaciones de titulizaci\u00f3n de activos tradicionales vivas mantenidas
\u00edntegramente en el balance del grupo. Parte de los bonos emitidos por los fondos de titulizaci\u00f3n,
han sido colocados en los mercados de capitales y el resto se han mantenido en la cartera del
grupo. De estos \u00faltimos, los bonos elegibles pueden ser utilizados como colateral para las
operaciones de financiaci\u00f3n del Banco Central. A 31 de diciembre de 2023, el nominal de bonos de
estas titulizaciones colocados en mercado era de 1.410 millones de euros.
\u2013 El 29 de septiembre de 2023 se desembols\u00f3 la titulizaci\u00f3n tradicional SCF Autos 1, FT realizada
por la filial Sabadell Consumer Finance, S.A.U. Es una operaci\u00f3n inaugural que permite financiar y
transferir el riesgo de cr\u00e9dito de una cartera de pr\u00e9stamos auto concedidos por esta filial por
importe de 650 millones de euros. La emisi\u00f3n consta de 6 clases de bonos que fueron colocadas
en mercado, salvo el tramo de primeras p\u00e9rdidas para la financiaci\u00f3n del fondo de reserva y gastos
iniciales del fondo por 9,5 millones de euros, que fue retenido por Sabadell Consumer Finance
S.A.U., y 156 millones de euros de la serie senior que fueron suscritos por Banco de Sabadell, S.A.
\u2013 El 13 de septiembre de 2023 la Sociedad Gestora TdA (Titulizaci\u00f3n de Activos, Sociedad Gestora
de Fondos de Titulizaci\u00f3n, S.A.) public\u00f3 en la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores nota de
Informaci\u00f3n Privilegiada comunicando que Banco de Sabadell ejerci\u00f3 su derecho de tanteo para la
recompra de su parte de cartera cedida al fondo multicedente TDA 25 FTA (actualmente en proceso
de liquidaci\u00f3n por parte de la sociedad gestora).
A cierre de 2023, Banco Sabadell dispon\u00eda de 5.000 millones de euros correspondientes a la TLTRO III con
vencimiento en marzo de 2024, habiendo prepagado 17.000 millones de euros de dicha facilidad durante el
ejercicio. En 2023, el grupo ha registrado gastos por intereses relativos a la TLTRO III por un importe de 305
millones de euros (162 millones de euros de ingresos por intereses en el ejercicio 2022).
Por otro lado, TSB, a cierre de 2023, presenta un importe dispuesto con el Banco de Inglaterra de 4.005
millones de libras, de los cuales 4.000 millones corresponden al Term Funding Scheme with additional
incentives for Small and Medium-sized Enterprises (TFSME) y 5 millones al Indexed Long Term Repo (ILTR).
Activos l\u00edquidos
Adicionalmente a estas fuentes de financiaci\u00f3n, el grupo mantiene un colch\u00f3n de liquidez en forma de
activos l\u00edquidos para hacer frente a eventuales necesidades de liquidez:
En millones de euros
2023
2022
Caja (*) + Posici\u00f3n Neta Interbancario
25.036
35.012
Disponible en p\u00f3liza de Banco de Espa\u00f1a
15.363
7.788
Activos elegibles por el Banco Central Europeo fuera de p\u00f3liza
11.419
6.010
Otros activos negociables no elegibles por el Banco Central Europeo (**)
6.740
5.234
Promemoria:
Saldo dispuesto de p\u00f3liza de Banco de Espa\u00f1a (***)
5.000
22.000
Saldo dispuesto Term Funding Scheme del Banco de Inglaterra (****)
4.608
6.201
Total Activos L\u00edquidos Disponibles
58.558
54.044
(*) Exceso de reservas y Facilidad Marginal de Dep\u00f3sito en Bancos Centrales.
(**) En valor de mercado y una vez aplicado el recorte de la ratio Liquidity Coverage Ratio (LCR). Incluye Renta Fija considerada como activo de alta calidad y liquidez
seg\u00fan el LCR (HQLA) y otros activos negociables de diferentes entidades del grupo.
(***) Corresponden a la facilidad TLTRO-III.
(****) A cierre de 2023, incluye 4.000 millones de libras para apoyo a las peque\u00f1as y medianas empresas (TFSME) y 5 millones de libras del Indexed Long Term Repo
(ILTR). A cierre de 2022, inclu\u00eda 5.000 millones de libras de TFSME y 500 millones de libras de ILTR.
Con respecto a 2023, el saldo de reservas y Facilidad Marginal de Dep\u00f3sito en Bancos Centrales y la
posici\u00f3n neta de interbancario presentan una disminuci\u00f3n de 9.976 millones de euros, mientras que el
volumen de activos l\u00edquidos disponibles elegibles en el Banco Central Europeo (BCE) ha aumentado en
12.984 millones de euros y los activos disponibles y no elegibles en el Banco Central Europeo (BCE) han
aumentado en 1.506 millones de euros durante 2023, habi\u00e9ndose incrementado, por lo tanto, la primera
l\u00ednea de liquidez en el ejercicio 2023 en 4.514 millones de euros, destacando como factores positivos el
gap comercial y el incremento de emisiones mayoristas.
Cabe mencionar que el grupo sigue un modelo descentralizado de gesti\u00f3n de la liquidez. En este sentido,
este modelo tiende a limitar la transferencia de liquidez entre las diferentes filiales involucradas en su
gesti\u00f3n, limitando de esta manera las exposiciones intragrupo, m\u00e1s all\u00e1 de las potenciales restricciones
impuestas por los reguladores locales de cada filial. As\u00ed, las filiales involucradas en la gesti\u00f3n determinan
su situaci\u00f3n de liquidez considerando \u00fanicamente aquellos activos de su propiedad que cumplen con los
criterios de elegibilidad, disponibilidad y liquidez que se hayan establecido tanto a nivel interno como a nivel
normativo para el cumplimiento de los m\u00ednimos regulatorios.
Adicionalmente a la primera l\u00ednea de liquidez, cada UGL monitoriza su colch\u00f3n de liquidez con criterio interno
y conservador, denominado Counterbalancing Capacity. En el caso de la UGL BS (incluye a Banco Sabadell,
S.A., que incorpora la actividad en sucursales exteriores, as\u00ed como los negocios en M\u00e9xico de Banco de
Sabadell S.A.), este colch\u00f3n de liquidez lo integran la primera y la segunda l\u00ednea de liquidez. A 31 de
diciembre de 2023, la segunda l\u00ednea de liquidez a\u00f1adir\u00eda al colch\u00f3n de liquidez un volumen de 12.155
millones de euros, incluyendo la capacidad de emisi\u00f3n de c\u00e9dulas considerando la valoraci\u00f3n promedio que
aplica el banco central a las c\u00e9dulas de uso propio para obtener financiaci\u00f3n, as\u00ed como los dep\u00f3sitos en
otras instituciones financieras con disponibilidad inmediata para el negocio en M\u00e9xico no incluidos en la
primera l\u00ednea de liquidez.
En la UGL TSB, dicha m\u00e9trica se determina como la suma de la primera l\u00ednea de liquidez y aquellos
pr\u00e9stamos preposicionados en el Banco de Inglaterra para obtener financiaci\u00f3n. A 31 de diciembre de
2023, la segunda l\u00ednea de liquidez, considerando el importe de pr\u00e9stamos preposicionados en el Banco de
Inglaterra, asciende a 4.936 millones de euros (3.366 millones de euros a 31 de diciembre de 2022).
No hay importes significativos de efectivo y equivalentes que no est\u00e9n disponibles para ser utilizados por el
grupo.
Cumplimiento de los coeficientes regulatorios
El Grupo Banco Sabadell incluye dentro de su gesti\u00f3n de liquidez el seguimiento de la ratio de cobertura de
liquidez a corto plazo o LCR (Liquidity Coverage Ratio) y la ratio de financiaci\u00f3n estable neta o NSFR (Net
Stable Funding Ratio), reportando al regulador la informaci\u00f3n requerida en base mensual y trimestral,
respectivamente. La medici\u00f3n de la liquidez bas\u00e1ndose en estas m\u00e9tricas forma parte del control del riesgo
de liquidez en el conjunto de las UGL.
En relaci\u00f3n con la ratio LCR, desde el 1 de enero de 2018 el m\u00ednimo exigible regulatoriamente es del 100%,
nivel ampliamente superado por todas las UGLs del grupo. A nivel de grupo, a lo largo del a\u00f1o la ratio LCR
se ha situado de manera permanente y estable muy por encima del 100%. A 31 de diciembre de 2023, la
ratio LCR se sit\u00faa en el 203% en la UGL TSB, el 274% en Banco Sabadell Espa\u00f1a y 228% a nivel grupo.
En lo que se refiere al ratio NSFR, con entrada en vigor en junio de 2021, el nivel m\u00ednimo exigido
regulatoriamente es del 100%, nivel ampliamente superado por todas las UGLs de la entidad dada su
estructura de financiaci\u00f3n, teniendo esta un gran peso de dep\u00f3sitos de la clientela y estando la mayor parte
de la financiaci\u00f3n en mercado centrada en el medio/largo plazo. A 31 de diciembre de 2023, la ratio NSFR
se sit\u00faa en el 152% en la UGL TSB, 134% en Banco Sabadell Espa\u00f1a y en 140% a nivel grupo.
A 31 de diciembre de 2023, Banco Sabadell tiene emisiones vivas de c\u00e9dulas hipotecarias por importe de
15.876 millones de euros de c\u00e9dulas hipotecarias (16.114 millones de euros a 31 de diciembre de 2022)
que est\u00e1n garantizadas por un importe computable de 24.677 millones de euros de pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos
hipotecarios (24.187 millones de euros a 31 de diciembre de 2022). Esto supone un nivel de sobregarant\u00eda
de las c\u00e9dulas hipotecarias del 161% (150% a 31 de diciembre de 2022), con todos sus activos de garant\u00eda
denominados en euros. Para mayor informaci\u00f3n, puede consultarse la p\u00e1gina web corporativa
www.grupbancsabadell.com (v\u00e9ase el apartado de la web \"Accionistas e inversores - Inversores de renta
fija).
4.4.3.2. Riesgo de mercado
Este riesgo se define como aquel que surge ante la eventualidad de incurrir en p\u00e9rdidas de valor de
mercado en las posiciones mantenidas en instrumentos financieros, debido a la variaci\u00f3n de factores de
riesgo por los que se ven afectados sus precios o cotizaciones sus volatilidades o las correlaciones entre
ellos.
Dichas posiciones generadoras de riesgo de mercado se mantienen habitualmente dentro de la actividad de
negociaci\u00f3n, que consiste en la operativa de cobertura que realiza el banco para dar servicio a sus clientes
y el mantenimiento de posiciones propias de car\u00e1cter discrecional.
Tambi\u00e9n puede generarse riesgo de mercado por el mero mantenimiento de posiciones globales de balance
(tambi\u00e9n denominadas de car\u00e1cter estructural) que en t\u00e9rminos netos quedan abiertas. Este riesgo se trata
en los apartados correspondientes a los riesgos estructurales.
A continuaci\u00f3n se muestran las partidas de balance consolidado a 31 de diciembre de 2023 y 2022
distinguiendo las posiciones incluidas en la actividad de negociaci\u00f3n del resto. En el caso de las partidas
fuera de la actividad de negociaci\u00f3n, se indica su principal factor de riesgo:
En miles de euros
31/12/2023
Saldo en balance
Actividad de
negociaci\u00f3n
Resto
Principal factor de riesgo de
mercado en \"Resto\"
Activos sujetos a riesgo de mercado
235.172.955
1.731.724
233.441.231
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y
otros dep\u00f3sitos a la vista
29.985.853
\u2014
29.985.853
Tipo de Inter\u00e9s
Activos financieros mantenidos para negociar
2.706.489
1.731.724
974.765
Tipo de Inter\u00e9s; Spread
Crediticio
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
153.178
\u2014
153.178
Tipo de Inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global
6.269.297
\u2014
6.269.297
Tipo de Inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a coste amortizado
180.913.793
\u2014
180.913.793
Tipo de Inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
2.424.598
\u2014
2.424.598
Tipo de Inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los elementos
cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de
tipo de inter\u00e9s
(567.608)
\u2014
(567.608)
Tipo de Inter\u00e9s
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
462.756
\u2014
462.756
Renta Variable
Resto de activos
12.824.599
\u2014
12.824.599
\u2014
Pasivos sujetos a riesgo de mercado
221.293.749
1.689.953
219.603.796
Pasivos financieros mantenidos para negociar
2.867.459
1.689.953
1.177.506
Tipo de Inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
1.171.957
\u2014
1.171.957
Tipo de Inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los elementos
cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de
tipo de inter\u00e9s
(422.347)
\u2014
(422.347)
Tipo de Inter\u00e9s
Pasivos financieros a coste amortizado
216.071.766
\u2014
216.071.766
Tipo de Inter\u00e9s
Resto de pasivos
1.604.914
\u2014
1.604.914
\u2014
Patrimonio neto
13.879.206
\u2014
13.879.206
En miles de euros
31/12/2022
Saldo en balance
Actividad de
negociaci\u00f3n
Resto
Principal factor de riesgo
de mercado en \"Resto\"
Activos sujetos a riesgo de mercado
251.241.223
2.670.824
248.570.399
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
41.260.395
\u2014
41.260.395
Tipo de Inter\u00e9s
Activos financieros mantenidos para negociar
4.017.253
2.670.824
1.346.429
Tipo de Inter\u00e9s
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
77.421
\u2014
77.421
Tipo de Inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
5.802.264
\u2014
5.802.264
Tipo de Inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a coste amortizado
185.045.452
\u2014
185.045.452
Tipo de Inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
3.072.091
\u2014
3.072.091
Tipo de Inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
(1.545.607)
\u2014
(1.545.607)
Tipo de Inter\u00e9s
Inversiones en negocios conjuntos y
asociadas
376.940
\u2014
376.940
Renta Variable
Resto de activos
13.135.014
\u2014
13.135.014
\u2014
Pasivos sujetos a riesgo de mercado
238.155.107
2.149.776
236.005.331
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
3.598.483
2.149.776
1.448.707
Tipo de Inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
1.242.470
\u2014
1.242.470
Tipo de Inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
(959.106)
\u2014
(959.106)
Tipo de Inter\u00e9s
Pasivos financieros a coste amortizado
232.529.932
\u2014
232.529.932
Tipo de Inter\u00e9s
Resto de pasivos
1.743.328
\u2014
1.743.328
\u2014
Patrimonio neto
13.086.116
\u2014
13.086.116
El sistema de admisi\u00f3n, gesti\u00f3n y supervisi\u00f3n de riesgo de mercado se basa en la gesti\u00f3n de posiciones
expresamente asignadas a distintas mesas de negociaci\u00f3n y el establecimiento de l\u00edmites a cada una de
ellas, de tal manera que las diferentes mesas de negociaci\u00f3n tienen la obligaci\u00f3n de gestionar sus
posiciones siempre dentro de los l\u00edmites concedidos por parte del Consejo de Administraci\u00f3n y del Comit\u00e9
de Inversiones y Liquidez. Los l\u00edmites de riesgo de mercado est\u00e1n alineados con los objetivos y el marco de
apetito al riesgo del grupo.
Actividad de negociaci\u00f3n
Los principales factores de riesgo de mercado considerados en el grupo en la actividad de negociaci\u00f3n son:
\u2013 Riesgo de tipo de inter\u00e9s: riesgo asociado a que las fluctuaciones de los tipos de inter\u00e9s puedan
afectar de forma adversa al valor de un instrumento financiero. Este se refleja por ejemplo en
operaciones de dep\u00f3sitos interbancarios, renta fija y derivados sobre tipo de inter\u00e9s.
\u2013 Riesgo de spread crediticio: riesgo procedente de la fluctuaci\u00f3n de los diferenciales o spreads
crediticios con los que cotizan los instrumentos respecto de otros instrumentos de referencia, como
los tipos de inter\u00e9s interbancario. Este riesgo se da principalmente en los instrumentos de renta
fija.
\u2013 Riesgo de tipo de cambio: riesgo asociado a la fluctuaci\u00f3n de la cotizaci\u00f3n de las divisas respecto a
la divisa de referencia. En el caso de Banco Sabadell la divisa de referencia es el euro. Este riesgo
se da principalmente en operaciones de intercambio de divisas y sus derivados.
\u2013 Riesgo de renta variable: riesgo procedente de la fluctuaci\u00f3n de valor de los instrumentos de capital
(acciones e \u00edndices cotizados). Este riesgo se refleja en los propios precios de mercado de los
valores, as\u00ed como en los derivados sobre ellos.
La variaci\u00f3n de precios de las materias primas no ha tenido impacto en el ejercicio dado que el grupo
mantiene exposiciones residuales, tanto directas como en activos subyacentes.
La medici\u00f3n del riesgo de mercado de la actividad de negociaci\u00f3n se efect\u00faa utilizando la metodolog\u00eda VaR y
stressed VaR, que permite la homogeneizaci\u00f3n de los riesgos de los diferentes tipos de operaciones en los
mercados financieros.
El VaR proporciona una estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida m\u00e1xima potencial que presenta una posici\u00f3n debido a un
movimiento adverso, pero normal, de alguno de los par\u00e1metros identificados que influyen en el riesgo de
mercado. Dicha estimaci\u00f3n se expresa en t\u00e9rminos monetarios y se halla referida a una fecha concreta, a
un determinado nivel de confianza y a un horizonte temporal especificado. El intervalo de confianza utilizado
es el 99%. Dada la poca complejidad de los instrumentos y el alto grado de liquidez de las posiciones, el
horizonte temporal utilizado es de 1 d\u00eda.
La metodolog\u00eda utilizada para el c\u00e1lculo de VaR es la simulaci\u00f3n hist\u00f3rica. Las ventajas de esta metodolog\u00eda
son que se basa en la revaluaci\u00f3n completa de las operaciones bajo los escenarios hist\u00f3ricos recientes y
que no es necesario realizar supuestos sobre la distribuci\u00f3n de los precios de mercado. Su principal
limitaci\u00f3n es la dependencia de los datos hist\u00f3ricos utilizados, ya que si un evento posible no se ha
producido dentro del rango de datos hist\u00f3ricos utilizados no se reflejar\u00e1 en el dato de VaR.
La fiabilidad de la metodolog\u00eda VaR utilizada se comprueba mediante t\u00e9cnicas de backtesting, con las que
se verifica que las estimaciones de VaR est\u00e1n dentro del nivel de confianza considerado. Las pruebas de
backtesting consisten en la comparaci\u00f3n entre el VaR diario y los resultados diarios. En caso de que las
p\u00e9rdidas superen el nivel de VaR se produce una excepci\u00f3n. Ni en 2023 ni en 2022 se han producido
excepciones en el backtest.
El stressed VaR se calcula como el VaR pero bajo una ventana hist\u00f3rica de variaciones de los factores de
riesgo en situaci\u00f3n de estr\u00e9s de mercado. Dicha situaci\u00f3n de estr\u00e9s se determina en base a las
operaciones vigentes, pudiendo variar si cambia el perfil de riesgo de las carteras. La metodolog\u00eda utilizada
para esta medida de riesgo es la simulaci\u00f3n hist\u00f3rica.
El seguimiento del riesgo de mercado se complementa con medidas adicionales de riesgo como las
sensibilidades, que hacen referencia al cambio que se produce en el valor de una posici\u00f3n o cartera ante la
variaci\u00f3n de un factor de riesgo concreto, y tambi\u00e9n con el c\u00e1lculo de resultados de gesti\u00f3n, que se utilizan
para seguir los l\u00edmites stop-loss.
Adicionalmente, se realizan ejercicios de simulaci\u00f3n espec\u00edficos y con escenarios de situaciones extremas
de mercado (stress testing). Estos ejercicios consisten en la revaluaci\u00f3n de las carteras ante determinados
supuestos, que pueden ser b\u00e1sicamente de dos tipos: escenarios hist\u00f3ricos, construidos a partir de
eventos hist\u00f3ricos ocurridos en los mercados y que son relevantes para la posici\u00f3n actual de las carteras
(por ejemplo, la crisis financiera global o la crisis del COVID-19), y por otro lado, los escenarios hipot\u00e9ticos,
que corresponden tanto a movimientos te\u00f3ricos de los factores de riesgo, como variaciones de curvas,
spreads de cr\u00e9dito o tipos de cambio, como movimientos de dichos factores resultantes de la aplicaci\u00f3n de
diferentes pron\u00f3sticos macroecon\u00f3micos elaborados en base al contexto actual. A cierre de diciembre de
2023, el impacto del peor escenario ser\u00eda de -21 millones de euros.
El seguimiento del riesgo de mercado se efect\u00faa diariamente y se reporta a los \u00f3rganos de control sobre los
niveles de riesgo existentes y el cumplimiento de los l\u00edmites establecidos por el Comit\u00e9 de Inversiones y
Liquidez para cada mesa de negociaci\u00f3n (l\u00edmites bas\u00e1ndose en nominal, VaR y sensibilidad, seg\u00fan los
casos). Ello permite percibir variaciones en los niveles de riesgo y conocer la contribuci\u00f3n de los factores de
riesgo de mercado.
El riesgo de mercado por actividad de negociaci\u00f3n incurrido en t\u00e9rminos de VaR a 1 d\u00eda con 99% de
confianza para los ejercicios de 2023 y 2022, ha sido el siguiente:
En millones de euros
2023
2022
Medio
M\u00e1ximo
M\u00ednimo
Medio
M\u00e1ximo
M\u00ednimo
Por tipo de inter\u00e9s
1,98
3,96
1,00
1,08
2,21
0,61
Por tipo de cambio posici\u00f3n operativa
2,26
2,52
1,81
1,30
2,42
0,90
Renta variable
\u2014
\u2014
\u2014
0,13
1,24
\u2014
Spread crediticio
0,27
0,72
0,09
0,25
0,57
0,11
VaR agregado
4,51
5,94
3,25
2,75
4,81
2,10
Durante el ejercicio 2023, las cifras globales de VaR de la actividad de negociaci\u00f3n han experimentado un
incremento, principalmente en tipo de inter\u00e9s y en tipo de cambio. Ello es debido tanto a una mayor
exposici\u00f3n al factor de tipos de inter\u00e9s, principalmente en el corto plazo, como al de tipo de cambio.
Riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s
El riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s es inherente al desarrollo de la actividad bancaria y se define como el
riesgo actual o futuro tanto para la cuenta de resultados (ingresos y gastos) como para el valor econ\u00f3mico
(valor actual de activos, pasivos y posiciones contabilizadas fuera de balance), derivado de fluctuaciones
adversas de los tipos de inter\u00e9s que afectan los instrumentos sensibles a los tipos de inter\u00e9s en
actividades distintas de las de negociaci\u00f3n (tambi\u00e9n conocido como IRRBB, por sus siglas en ingl\u00e9s,
Interest Rate Risk in the Banking Book). El grupo identifica cinco subriesgos de tipo de inter\u00e9s:
\u2013 El riesgo de reprecio: es el riesgo derivado de las diferencias en el momento en que se produce el
reprecio de los instrumentos sensibles a tipos de inter\u00e9s, abarcando aquellos cambios en la
estructura temporal de los tipos de inter\u00e9s que se producen de forma consistente a lo largo de la
curva de tipos (cambios paralelos).
\u2013 El riesgo de curva es el riesgo derivado de las diferencias en el momento en que se produce el
reprecio de los instrumentos sensibles a tipos de inter\u00e9s, abarcando aquellos cambios en la
estructura temporal de los tipos de inter\u00e9s que se producen de forma distinta en funci\u00f3n del plazo
(cambios no paralelos).
\u2013 El riesgo de base incluye el riesgo originado con relaci\u00f3n al impacto de las variaciones relativas de
los tipos de inter\u00e9s en los instrumentos con plazos similares pero cuyo reprecio se determina
utilizando \u00edndices de tipos de inter\u00e9s diferentes
\u2013 El riesgo de opcionalidad autom\u00e1tica comprende el riesgo resultante de opciones autom\u00e1ticas (por
ejemplo, floors y caps de la inversi\u00f3n crediticia), tanto impl\u00edcitas como expl\u00edcitas, en las que la
Unidad de Gesti\u00f3n de Balance (UGB) o su cliente pueden alterar el nivel y el calendario de sus
flujos de efectivo y en las que el tenedor ejercer\u00e1 casi con total seguridad la opci\u00f3n cuando se
encuentre dentro de su inter\u00e9s financiero.
\u2013 El riesgo de opcionalidad comportamental surge de la flexibilidad impl\u00edcita dentro de los t\u00e9rminos
de determinados contratos financieros, que permiten que las variaciones en los tipos puedan
provocar un cambio en el comportamiento de los clientes.
La gesti\u00f3n de este riesgo por parte del grupo persigue dos objetivos fundamentales:
\u2013 Estabilizar y proteger el margen de intereses evitando que la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s
provoque una variaci\u00f3n excesiva sobre el margen presupuestado.
\u2013 Minimizar la volatilidad del valor econ\u00f3mico siendo esta perspectiva complementaria a la del
margen.
La gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s se realiza mediante un enfoque global en el \u00e1mbito del grupo sobre
la base del RAS, aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n. Se sigue un modelo descentralizado basado en
Unidades de Gesti\u00f3n de Balance (UGBs). En coordinaci\u00f3n con las funciones corporativas del grupo, cada
UGB cuenta con autonom\u00eda y capacidad para el ejercicio de las funciones de gesti\u00f3n y control del riesgo.
La estrategia actual de gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s del grupo se apoya particularmente en los
siguientes principios, atendiendo al modelo de negocio y objetivos estrat\u00e9gicos definidos:
\u2013 Cada UGB cuenta con herramientas adecuadas y procesos y sistemas robustos que permiten una
adecuada identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, gesti\u00f3n, control e informaci\u00f3n del IRRBB, siguiendo los
principales criterios definidos por la metodolog\u00eda interna de grupo. De esta forma, se capturan
todas las fuentes de IRRBB identificadas, se valora el efecto de las mismas sobre el margen de
intereses y el valor econ\u00f3mico y se mide la vulnerabilidad del grupo/UGB ante potenciales p\u00e9rdidas
derivadas del IRRBB bajo diferentes escenarios en las curvas de tipo de inter\u00e9s.
\u2013 A nivel corporativo se fijan un conjunto de l\u00edmites de control y vigilancia de la exposici\u00f3n al IRRBB
que sean adecuados a las pol\u00edticas internas de tolerancia al riesgo. No obstante, cada una de las
UGBs dispone de la autonom\u00eda y la estructura necesaria para llevar a cabo una correcta gesti\u00f3n y
control del IRRBB. Concretamente, cada UGB dispone de la autonom\u00eda suficiente para la elecci\u00f3n
del objetivo de gesti\u00f3n al que se adhiere, si bien todas las UGBs deber\u00e1n seguir los principios y
par\u00e1metros cr\u00edticos marcados por el grupo, adapt\u00e1ndolos a las caracter\u00edsticas concretas de cada
una de las geograf\u00edas.
\u2013 La existencia de un sistema de precios de transferencia.
\u2013 El conjunto de sistemas, procesos, m\u00e9tricas, l\u00edmites, reporting y sistema de gobierno englobados
dentro de la estrategia del IRRBB cumplen en todo momento con los preceptos normativos.
Tal y como est\u00e1 definido en la pol\u00edtica de Gesti\u00f3n y Control del IRRBB, la primera l\u00ednea de defensa la ejercen
las distintas UGBs, que reportan a los distintos Comit\u00e9s de Activos y Pasivos locales. Su funci\u00f3n principal
consiste en la gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s garantizando una evaluaci\u00f3n recurrente del mismo, a
trav\u00e9s de las m\u00e9tricas de gesti\u00f3n y regulatorias, teniendo en cuenta la modelizaci\u00f3n de las distintas masas
de balance y el nivel de riesgo asumido.
Las m\u00e9tricas desarrolladas para el control y seguimiento del riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s del grupo
est\u00e1n alineadas con las mejores pr\u00e1cticas del mercado e implementadas de manera coherente en todas las
UGBs, basadas en los resultados obtenidos del ejercicio de identificaci\u00f3n de los subriesgos y evaluaci\u00f3n de
su materialidad mencionados previamente, y en el seno de cada uno de los comit\u00e9s de activos y pasivos
locales. El efecto diversificaci\u00f3n entre divisas y UGBs es tenido en cuenta en la presentaci\u00f3n de las cifras a
nivel global.
Los principales c\u00e1lculos que hace el grupo con car\u00e1cter mensual son los siguientes:
\u2013 Gap de tipos de inter\u00e9s: m\u00e9trica est\u00e1tica que muestra la distribuci\u00f3n de vencimientos y
repreciaciones de las masas sensibles del balance. En esta m\u00e9trica se comparan los importes de
activos que revisan o vencen en un determinado periodo y los pasivos que vencen o reprecian en
ese mismo periodo.
\u2013 An\u00e1lisis de duraciones: m\u00e9trica est\u00e1tica que parte de la asignaci\u00f3n de todos los flujos de principal
e intereses de las masas sensibles a los tipos de inter\u00e9s en bandas temporales. La duraci\u00f3n de
cada masa se calcula a partir de la variaci\u00f3n de su valor actual neto debida a un desplazamiento
paralelo de 1 punto b\u00e1sico de la curva de tipos. Con ello se obtiene la duraci\u00f3n de activo y la de
pasivo.
\u2013 Sensibilidad del margen de intereses: m\u00e9trica din\u00e1mica que mide el impacto de las variaciones de
los tipos de inter\u00e9s a diferentes horizontes temporales. Se obtiene comparando el margen de
intereses a un horizonte temporal en el escenario base, que ser\u00eda el obtenido a partir de los tipos
impl\u00edcitos de mercado, y el obtenido en un escenario de perturbaci\u00f3n instant\u00e1neo, considerando
siempre el resultado obtenido en el escenario m\u00e1s desfavorable. Esta m\u00e9trica complementa la
sensibilidad del valor econ\u00f3mico.
\u2013 Sensibilidad del valor econ\u00f3mico: m\u00e9trica est\u00e1tica que mide el impacto de las variaciones de los
tipos de inter\u00e9s. Se obtiene comparando el valor econ\u00f3mico del balance en el escenario base y el
obtenido en un escenario de perturbaci\u00f3n instant\u00e1neo, considerando siempre el resultado obtenido
en el escenario m\u00e1s desfavorable. Para ello se calcula el valor actual de las partidas sensibles a
los tipos de inter\u00e9s como actualizaci\u00f3n, a la curva de tipos de inter\u00e9s libre de riesgo en la fecha de
referencia, de los flujos futuros de principal e intereses sin tener en cuentas los m\u00e1rgenes
comerciales, en l\u00ednea con la estrategia de gesti\u00f3n del IRRBB del grupo. Esta m\u00e9trica complementa
la sensibilidad del margen de intereses.
\u2013 Sensibilidad que combina las dos anteriores: a la sensibilidad del margen de intereses se le a\u00f1ade
el efecto de los cambios de valor de aquellos instrumentos que se registran directamente en la
cuenta de resultados o en el patrimonio neto.
En las estimaciones cuantitativas del riesgo de tipo de inter\u00e9s realizadas por cada una de las UGBs se
dise\u00f1an una serie de escenarios de tipos de inter\u00e9s que permiten capturar las distintas fuentes de riesgo
anteriormente mencionadas. Dichos escenarios recogen, para cada una de las divisas significativas,
movimientos paralelos y movimientos no paralelos de la curva de tipos de inter\u00e9s. Sobre esta base, se
calcula la sensibilidad como la diferencia de:
\u2013 Escenario base: evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de mercado en base a los tipos de inter\u00e9s
impl\u00edcitos.
\u2013 Escenario estresado: a partir del escenario base, se provoca un desplazamiento de los tipos de
inter\u00e9s en funci\u00f3n del escenario a calcular. Se aplica un tipo de inter\u00e9s m\u00ednimo posterior a la
perturbaci\u00f3n comenzando con -150 puntos b\u00e1sicos para los vencimientos inmediatos e
incrementando 3 puntos b\u00e1sicos hasta llegar al 0% en 50 a\u00f1os o m\u00e1s.
Adicionalmente, en los ejercicios de planificaci\u00f3n anuales, se realizan mediciones que incorporan hip\u00f3tesis
sobre la evoluci\u00f3n del balance basadas en los escenarios de proyecciones del Plan Financiero del grupo,
referidos a escenarios de tipos de inter\u00e9s, vol\u00famenes y m\u00e1rgenes.
Asimismo, de acuerdo con los principios corporativos de grupo, cada UGB realiza peri\u00f3dicamente ejercicios
de estr\u00e9s que permiten proyectar situaciones de elevado impacto y baja probabilidad de ocurrencia que
podr\u00edan situar a la UGB en una exposici\u00f3n extrema con relaci\u00f3n al riesgo de tipo de inter\u00e9s y planteando
acciones mitigadoras en dichas situaciones. El ejercicio de estr\u00e9s se complementa con pruebas de reverse
stress cuyo objetivo es identificar aquellos escenarios capaces de producir un determinado impacto dentro
de un rango de valores establecido.
En la siguiente tabla se detalla el gap de tipos de inter\u00e9s del grupo en base a vencimientos estimados a 31
de diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
Plazo hasta vencimiento
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 2
a\u00f1os
Entre 2 y 3
a\u00f1os
Entre 3 y 4
a\u00f1os
Entre 4 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Mercado Monetario
29.298.908
664.785
1.818.033
1.648.692
571.125
287.671
\u2014
\u2014
34.289.214
Pr\u00e9stamos y anticipos
23.289.667
18.267.252
36.992.760
19.860.090
14.717.416
11.920.708
5.947.632
20.062.136
151.057.661
Valores representativos de
deuda
1.565.120
1.299.818
1.505.582
1.647.183
1.044.180
2.025.963
3.155.852
16.790.643
29.034.341
Resto de activos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total activo
54.153.695
20.231.855
40.316.375
23.155.965
16.332.721
14.234.342
9.103.484
36.852.779
214.381.216
Mercado Monetario
17.450.615
1.108.877
2.058.721
1.726.558
445.470
287.671
679
9.706
23.088.297
Dep\u00f3sitos de la clientela
46.218.567
6.417.593
19.517.264
17.132.088
13.348.923
12.421.891
12.849.214
30.969.933
158.875.473
Emisiones de valores
negociables
4.555.412
3.950.878
1.801.870
3.908.110
3.457.000
3.118.100
3.735.000
1.660.025
26.186.395
Del que: Pasivos subordinados
\u2014
\u2014
\u2014
300.000
1.500.000
750.000
500.000
515.025
3.565.025
Otros pasivos
48.661
133.257
232.342
152.773
138.920
121.899
110.203
615.072
1.553.127
Total pasivo
68.273.255
11.610.605
23.610.197
22.919.529
17.390.313
15.949.561
16.695.096
33.254.736
209.703.292
Derivados de Cobertura
9.660.254
(2.755.498)
1.713.842
308.201
105.235
539.236
2.366.742
(11.938.012)
\u2014
Gap de tipos de inter\u00e9s
(4.459.305)
5.865.752
18.420.020
544.637
(952.357)
(1.175.983)
(5.224.870)
(8.339.969)
4.677.925
En miles de euros
2022
Plazo hasta vencimiento
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 2
a\u00f1os
Entre 2 y 3
a\u00f1os
Entre 3 y 4
a\u00f1os
Entre 4 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Mercado Monetario
41.797.003
920.472
1.438.829
125.651
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
44.281.955
Pr\u00e9stamos y anticipos
24.331.743
19.232.160
40.248.534
19.007.600
13.430.353
10.564.714
10.073.683
20.016.175
156.904.962
Valores representativos de
deuda
1.219.034
450.395
2.078.877
1.769.818
1.496.546
620.315
2.825.650
17.658.927
28.119.562
Resto de activos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total activo
67.347.780
20.603.027
43.766.240
20.903.069
14.926.899
11.185.029
12.899.333
37.675.102
229.306.479
Mercado Monetario
36.299.672
352.799
2.153.181
133.675
2.964
8.256
\u2014
10.096
38.960.643
Dep\u00f3sitos de la clientela
54.225.831
5.912.100
16.275.410
10.774.657
9.757.034
9.759.935
14.789.281
39.816.239
161.310.487
Emisiones de valores
negociables
3.083.924
2.925.321
1.853.628
3.510.000
3.908.110
2.457.000
3.118.100
2.145.025
23.001.108
Del que: Pasivos
subordinados
\u2014
400.000
500.000
\u2014
300.000
1.500.000
750.000
15.025
3.465.025
Otros pasivos
55.015
122.537
277.700
217.712
144.908
130.335
113.172
670.277
1.731.656
Total pasivo
93.664.442
9.312.757
20.559.919
14.636.044
13.813.016
12.355.526
18.020.553
42.641.637
225.003.894
Derivados de Cobertura
11.271.252
(6.214.446)
550.236
283.019
1.334.541
1.383.868
1.086.452
(9.694.922)
\u2014
Gap de tipos de inter\u00e9s
(15.045.410)
5.075.824
23.756.557
6.550.044
2.448.424
213.371
(4.034.768)
(14.661.458)
4.302.584
En las siguientes tablas se presentan los niveles de riesgo de tipo de inter\u00e9s en t\u00e9rminos de sensibilidad de
las principales divisas del grupo a cierre de 2023 ante los potenciales escenarios de tipos m\u00e1s utilizados
en el sector y asumiendo unas hip\u00f3tesis de pass through estresadas:
Incremento instant\u00e1neo y paralelo de tipos de inter\u00e9s
100 pb
200 pb
Sensibilidad al tipo de inter\u00e9s
Impacto Margen de Intereses (*)
Impacto Valor Econ\u00f3mico (**)
EUR
0,2 %
1,2 %
GBP
1,4 %
(0,9) %
USD
0,8 %
(0,5) %
MXN
0,1 %
0,0 %
\u00a0
(*) Porcentaje calculado sobre el Margen de Intereses a 12 meses.
(**) Porcentaje calculado sobre los Fondos Propios.
4.4.3.3. Riesgo estructural de tipo de cambio
El riesgo de tipo de cambio estructural surge ante la eventualidad de que variaciones de los tipos de cambio
de mercado entre las distintas divisas puedan generar p\u00e9rdidas por las inversiones permanentes en oficinas
y filiales extranjeras con divisas funcionales distintas del euro.
El objetivo de la gesti\u00f3n del riesgo estructural de tipo de cambio es minimizar el impacto en el valor de la
cartera/patrimonio de la entidad debido a movimientos adversos de los mercados de los cambios de
divisas. Todo ello teniendo en consideraci\u00f3n los posibles impactos en la ratio de capital \u2013CET1\u2013 y el margen
financiero, sujeto al apetito de riesgo expresado en el RAS y debiendo cumplir en todo momento con los
niveles fijados sobre las m\u00e9tricas de riesgo establecidas.
El seguimiento del riesgo de cambio se efect\u00faa regularmente, reportando a los \u00f3rganos de control sobre los
niveles de riesgo existentes y el cumplimiento de los l\u00edmites establecidos por el Consejo de Administraci\u00f3n.
La principal m\u00e9trica de seguimiento es la exposici\u00f3n en divisa, que mide la p\u00e9rdida m\u00e1xima potencial que
puede ocasionar la posici\u00f3n estructural abierta en un horizonte temporal de 1 mes, con un nivel de
confianza del 99 % y en condiciones de mercado estresadas.
Con periodicidad mensual, se monitorizan y reportan a la Comisi\u00f3n de Riesgos el cumplimiento y la
efectividad de los objetivos y las pol\u00edticas del grupo.
La Direcci\u00f3n Financiera del banco, a trav\u00e9s del COAP, dise\u00f1a y ejecuta las estrategias de cobertura de la
posici\u00f3n estructural en divisa con la finalidad de cumplir con el objetivo de la gesti\u00f3n del riesgo estructural
de tipo de cambio.
Las inversiones permanentes m\u00e1s destacadas en moneda no local se mantienen en d\u00f3lares
estadounidenses, libras esterlinas y pesos mexicanos.
El grupo viene adoptando una pol\u00edtica de cobertura sobre su patrimonio que persigue minimizar la
sensibilidad de las ratios de capital ante eventuales movimientos adversos de estas divisas frente al euro.
Para ello, se monitoriza la evoluci\u00f3n de los negocios for\u00e1neos, as\u00ed como de las variables pol\u00edticas y
macroecon\u00f3micas que puedan tener impacto significativo sobre los tipos de cambio.
En relaci\u00f3n con las inversiones permanentes en d\u00f3lares estadounidenses, la posici\u00f3n global en dicha divisa
ha pasado de 1.278 millones a 31 de diciembre de 2022 a 1.413 millones a 31 de diciembre de 2023.
Con respecto a esta, a 31 de diciembre de 2023 se mantiene una cobertura de un 34% de la inversi\u00f3n
total.
Con respecto a las inversiones permanentes en pesos mexicanos, la cobertura de capital ha pasado de
9.253 millones de pesos mexicanos a 31 de diciembre de 2022 (de un total de exposici\u00f3n de 15.261
millones de pesos mexicanos), a 8.553 millones de pesos mexicanos a 31 de diciembre de 2023 (de un
total de exposici\u00f3n de 16.340 millones de pesos mexicanos), que representan un 52% de la inversi\u00f3n total
realizada.
En cuanto a las inversiones permanentes en libras esterlinas, la cobertura de capital se ha incrementado de
333 millones de libras esterlinas a 31 de diciembre de 2022 a 393 millones de libras esterlinas a 31 de
diciembre de 2023 (el total de exposici\u00f3n ha pasado de 1.998 millones de libras esterlinas a 31 de
diciembre de 2022 a 2.105 millones de libras esterlinas a 31 de diciembre de 2023), que representan un
19% de la inversi\u00f3n total realizada (excluyendo intangibles).
Las coberturas de divisa son revisadas continuamente a la luz de los movimientos que acontecen en los
mercados.
El contravalor en euros de los activos y pasivos en moneda extranjera, clasificados por su naturaleza,
mantenidos por el grupo a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
D\u00f3lar EE.UU
Libra esterlina
Otras monedas
Total
Activos en moneda extranjera:
11.265.090
56.117.680
4.600.172
71.982.942
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
481.860
6.819.973
553.349
7.855.182
Valores representativos de deuda
1.559.704
2.855.459
680.098
5.095.261
Pr\u00e9stamos y anticipos
8.966.780
43.462.345
3.109.836
55.538.961
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
43.478
516.046
508.155
1.067.679
Clientela
8.923.302
42.946.299
2.601.681
54.471.282
Resto de activos
256.746
2.979.903
256.889
3.493.538
Pasivos en moneda extranjera:
6.130.275
51.558.530
3.482.251
61.171.056
Dep\u00f3sitos
5.891.369
45.112.710
3.374.404
54.378.483
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
717.213
4.720.896
562.911
6.001.020
Clientela
5.174.156
40.391.814
2.811.493
48.377.463
Resto de pasivos
238.906
6.445.820
107.847
6.792.573
En miles de euros
2022
D\u00f3lar EE.UU
Libra esterlina
Otras monedas
Total
Activos en moneda extranjera:
11.230.828
57.349.488
4.111.351
72.691.667
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
606.605
5.963.971
1.044.938
7.615.514
Valores representativos de deuda
1.136.840
2.775.734
423.855
4.336.429
Pr\u00e9stamos y anticipos
9.210.413
45.410.799
2.375.221
56.996.433
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
70.704
514.160
165.627
750.491
Clientela
9.139.709
44.896.639
2.209.594
56.245.942
Resto de activos
276.970
3.198.984
267.337
3.743.291
Pasivos en moneda extranjera:
6.962.558
53.016.847
3.118.316
63.097.721
Dep\u00f3sitos
6.671.410
48.123.748
3.044.677
57.839.835
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
1.120.977
6.373.980
331.899
7.826.856
Clientela
5.550.433
41.749.768
2.712.778
50.012.979
Resto de pasivos
291.148
4.893.099
73.639
5.257.886
La posici\u00f3n neta de activos y pasivos en divisa incluye la posici\u00f3n estructural de la entidad valorada a 31 de
diciembre de 2023 por un importe de 3.278 millones de euros, de los cuales 1.970 millones de euros
corresponden a las participaciones permanentes en libras esterlinas, 844 millones de euros a las
participaciones permanentes en d\u00f3lares estadounidenses y 416 millones de euros a las participaciones en
pesos mexicanos. El neto de activos y pasivos valorados a cambio hist\u00f3rico est\u00e1 cubierto con operaciones
de forwards y opciones en divisa siguiendo la pol\u00edtica de gesti\u00f3n de riesgos del grupo.
A 31 de diciembre de 2023 la sensibilidad de la exposici\u00f3n patrimonial ante una depreciaci\u00f3n del 2,5% en
los tipos de cambio frente al euro de las principales monedas a las que hay exposici\u00f3n, calculada a partir de
la volatilidad trimestral de los tipos de cambio de los \u00faltimos tres a\u00f1os, ascend\u00eda a 82 millones de euros,
de los que el 60% correspond\u00eda a la libra esterlina, el 26% al d\u00f3lar estadounidense y el 13% al peso
mexicano.
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4.4.3.1 Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez supone la posibilidad de incurrir en p\u00e9rdidas debido a la incapacidad de atender los
compromisos de pago, aunque sea de forma temporal, por no disponer de activos l\u00edquidos o por no poder
acceder a los mercados para obtener refinanciaci\u00f3n a un precio razonable. Este riesgo puede derivarse por
motivos sist\u00e9micos o particulares de la entidad.
En este \u00e1mbito, el grupo tiene como objetivo mantener unos activos l\u00edquidos y una estructura de
financiaci\u00f3n que, de acuerdo con sus objetivos estrat\u00e9gicos y sobre la base de su Risk Appetite Statement,
le permita atender con normalidad sus compromisos de pago a un coste razonable, ya sea en condiciones
de normalidad o en una situaci\u00f3n de estr\u00e9s provocada tanto por factores sist\u00e9micos como idiosincr\u00e1ticos.
La estructura de gobernanza de la gesti\u00f3n y control de liquidez de Banco Sabadell tiene como ejes
fundamentales la implicaci\u00f3n directa del \u00f3rgano de gobierno, comisiones y los \u00f3rganos de direcci\u00f3n,
siguiendo el modelo de las tres l\u00edneas de defensa con una clara segregaci\u00f3n de funciones y la
estructuraci\u00f3n de responsabilidades.
Gesti\u00f3n de la liquidez
La gesti\u00f3n de la liquidez en Banco Sabadell tiene como objetivo garantizar la financiaci\u00f3n de la actividad
comercial a un coste y plazo adecuado minimizando el riesgo de liquidez. La pol\u00edtica de financiaci\u00f3n de la
entidad est\u00e1 enfocada en mantener una estructura de financiaci\u00f3n equilibrada, basada principalmente en
dep\u00f3sitos a la clientela, y complementada con el acceso a mercados mayoristas que permita mantener una
posici\u00f3n de liquidez del grupo holgada en todo momento.
El grupo, a efectos de la gesti\u00f3n de la liquidez, sigue una estructura basada en Unidades de Gesti\u00f3n de la
Liquidez (UGLs). Cada UGL es responsable de la gesti\u00f3n de su liquidez y de fijar sus propias m\u00e9tricas de
control del riesgo de liquidez, en coordinaci\u00f3n con las funciones corporativas del grupo. Actualmente, las
UGLs son Banco Sabadell (incluye a Banco Sabadell, S.A., que incorpora la actividad en sucursales
exteriores, as\u00ed como los negocios en M\u00e9xico de Banco de Sabadell S.A., I.B.M. (IBM) y SabCapital S.A. de
C.V., SOFOM, E.R. (SOFOM) y a la gesti\u00f3n individual de su riesgo) y TSB.
Para cumplir con los objetivos, la estrategia actual de gesti\u00f3n del riesgo de liquidez del grupo se apoya en
los siguientes principios y pilares, atendiendo al modelo de negocio minorista de las UGLs y los objetivos
estrat\u00e9gicos definidos:
\u2013 Gobierno del riesgo e implicaci\u00f3n del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n en la gesti\u00f3n
y el control del riesgo de liquidez. El Consejo de Administraci\u00f3n ostenta la m\u00e1xima responsabilidad
en la supervisi\u00f3n del riesgo de liquidez, mientras que los \u00f3rganos de administraci\u00f3n de las UGLs
son los encargados de la traslaci\u00f3n de esas estrategias al \u00e1mbito de actuaci\u00f3n local.
\u2013 Integraci\u00f3n de la cultura de riesgos, basada en una gesti\u00f3n prudente del riesgo de liquidez y
definiciones claras y armonizadas de sus terminolog\u00edas, as\u00ed como en su alineamiento con la
estrategia de negocio del grupo mediante el apetito al riesgo establecido.
\u2013 Segregaci\u00f3n clara de las responsabilidades y funciones entre las diferentes \u00e1reas y \u00f3rganos de la
organizaci\u00f3n, con una delimitaci\u00f3n clara entre las tres l\u00edneas defensa, proporcionando
independencia en la valoraci\u00f3n de posiciones y en el control y an\u00e1lisis de riesgos.
\u2013 Aplicaci\u00f3n de las mejores pr\u00e1cticas en materia de gesti\u00f3n y control del riesgo de liquidez,
garantizando no s\u00f3lo el cumplimiento de las exigencias regulatorias sino tambi\u00e9n que, bajo un
criterio de prudencia, se dispone de un nivel suficiente de activos l\u00edquidos para hacer frente a
posibles eventos de tensi\u00f3n.
\u2013 Sistema de gesti\u00f3n de liquidez descentralizado para aquellas unidades m\u00e1s relevantes, pero con un
sistema de supervisi\u00f3n y gesti\u00f3n del riesgo a nivel centralizado.
\u2013 Procesos s\u00f3lidos de identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, gesti\u00f3n, control e informaci\u00f3n sobre los diferentes
subriesgos de liquidez a los que se encuentra sometido el grupo.
\u2013 Visi\u00f3n hol\u00edstica del riesgo, mediante taxonom\u00edas de riesgo de primer y segundo nivel, y dando
cumplimiento de las exigencias, recomendaciones y gu\u00edas regulatorias.
\u2013 Existencia de un sistema de precios de transferencia para trasladar el coste de financiaci\u00f3n.
\u2013 Estructura de financiaci\u00f3n equilibrada, basada fundamentalmente en dep\u00f3sitos de la clientela.
\u2013 Base amplia de activos l\u00edquidos no comprometidos e inmediatamente disponibles para generar
liquidez que componen la primera l\u00ednea de liquidez del grupo.
\u2013 Diversificaci\u00f3n de las fuentes de financiaci\u00f3n, con recurso controlado a la financiaci\u00f3n mayorista a
corto plazo y sin dependencia de proveedores de fondos individuales.
\u2013 Autofinanciaci\u00f3n de las filiales bancarias relevantes extranjeras.
\u2013 Vigilancia del nivel del balance que est\u00e1 siendo utilizado como colateral en operaciones de
financiaci\u00f3n.
\u2013 Mantenimiento de una segunda l\u00ednea de liquidez que comprende la capacidad de emisi\u00f3n de
c\u00e9dulas.
\u2013 Alineaci\u00f3n con los intereses de los grupos de inter\u00e9s a trav\u00e9s de la difusi\u00f3n peri\u00f3dica al p\u00fablico de
informaci\u00f3n relativa al riesgo de liquidez.
\u2013 Disponibilidad de un Plan de Contingencia de Liquidez.
Por lo que respecta a 2023, han continuado reduci\u00e9ndose las medidas mitigadoras adoptadas por los
bancos centrales introducidas a ra\u00edz del COVID-19, dejando de estar vigentes medidas como la admisi\u00f3n de
pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos no morosos concedidos a empresas no financieras (incluyendo pymes) y aut\u00f3nomos
que cuenten con aval del Estado otorgado al amparo y de conformidad con el art. 29 del Real Decreto-ley
8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto econ\u00f3mico y
social del COVID-19, as\u00ed como la reducci\u00f3n del descuento en la valoraci\u00f3n de los colaterales aportados para
sus operaciones
Herramientas/m\u00e9tricas de seguimiento y control de la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez
Grupo Banco Sabadell cuenta con un sistema de m\u00e9tricas y umbrales que se articulan en el RAS y que
definen el apetito al riesgo de liquidez, previamente aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n. Este
sistema permite evaluar y realizar el seguimiento del riesgo de liquidez velando por el cumplimiento de los
objetivos estrat\u00e9gicos, el perfil de riesgo y el cumplimiento con la regulaci\u00f3n y gu\u00edas supervisoras. Dentro
del seguimiento de m\u00e9tricas de liquidez a nivel grupo, existen m\u00e9tricas establecidas a nivel grupo y
calculadas a nivel consolidado, m\u00e9tricas establecidas a nivel grupo y desplegadas a cada UGL del grupo y
m\u00e9tricas establecidas a nivel UGL para mostrar particularidades locales.
Tanto las m\u00e9tricas definidas en el RAS de Grupo Banco Sabadell como en los RAS locales de las filiales,
est\u00e1n sujetas al governance de aprobaci\u00f3n, seguimiento, reporting de traspasos de umbrales y planes de
adecuaci\u00f3n establecidos en el RAF en funci\u00f3n del nivel jer\u00e1rquico de cada m\u00e9trica (clasificadas en tres
niveles).
Cabe mencionar que el grupo tiene dise\u00f1ado e implementado un sistema de alertas tempranas de gesti\u00f3n
(EWIs \u2013 Early Warning Indicators) a nivel de UGL, que incluyen indicadores de mercado y liquidez adaptados
a la estructura de financiaci\u00f3n y modelo de negocio de cada UGL. El despliegue de estos indicadores a nivel
de UGL complementa a las m\u00e9tricas RAS y permiten identificar anticipadamente tensiones en la posici\u00f3n de
liquidez y estructura de financiaci\u00f3n a nivel local, facilitando la toma de medidas y acciones correctivas y
minimizando el riesgo de contagio entre las diferentes unidades de gesti\u00f3n.
Adicionalmente se realiza seguimiento diario del riesgo de cada una de las UGLs mediante el Informe de
Tesorer\u00eda Estructural, que mide la evoluci\u00f3n diaria de las necesidades de financiaci\u00f3n de balance, la
evoluci\u00f3n diaria del saldo vivo de las operaciones en el mercado de capitales y la evoluci\u00f3n diaria de la
primera l\u00ednea de liquidez que mantiene cada UGL.
El marco de reporting y control de m\u00e9tricas comprende, entre otros:
\u2013 Seguimiento de las m\u00e9tricas RAS y sus umbrales a nivel consolidado y las establecidas para cada
una de las UGLs seg\u00fan las periodicidades establecidas para cada una de las m\u00e9tricas.
\u2013 Reporte al \u00f3rgano de gobierno, comisiones y \u00f3rganos de direcci\u00f3n del conjunto de m\u00e9tricas
correspondiente en funci\u00f3n de los niveles jer\u00e1rquicos de las m\u00e9tricas.
\u2013 En caso de detectar alg\u00fan traspaso de umbrales, activaci\u00f3n de los protocolos de comunicaci\u00f3n y de
los planes necesarios para su correcci\u00f3n.
Dentro del proceso de presupuestaci\u00f3n global del grupo, Banco Sabadell planifica las necesidades de
liquidez y financiaci\u00f3n a distintos horizontes temporales y alineadas con los objetivos estrat\u00e9gicos y de
apetito al riesgo del grupo. Cada UGL dispone de un plan de financiaci\u00f3n a 1 y 5 a\u00f1os donde delimita sus
potenciales necesidades de financiaci\u00f3n y la estrategia para gestionarlas, y peri\u00f3dicamente analiza el
cumplimiento del mismo y las desviaciones respecto al presupuesto proyectado y su adecuaci\u00f3n al entorno
de mercado.
Adicionalmente, Banco Sabadell revisa peri\u00f3dicamente la identificaci\u00f3n de los potenciales riesgos de
liquidez y eval\u00faa su materialidad. Tambi\u00e9n realiza ejercicios de resistencia de liquidez peri\u00f3dicos, que
contemplan una gama de escenarios de tensi\u00f3n a corto y m\u00e1s largo plazo, y analiza su impacto sobre la
posici\u00f3n de liquidez y las principales m\u00e9tricas con el fin de garantizar que las exposiciones existentes en
cada momento guardan relaci\u00f3n con la tolerancia al riesgo de liquidez establecida.
La entidad dispone asimismo de un sistema de precios internos de transferencia para trasladar los costes
de financiaci\u00f3n a las unidades de negocio.
Por \u00faltimo, Banco Sabadell tiene establecido un Plan de Contingencia de Liquidez (PCL) en el que se
establece la estrategia para garantizar que la entidad dispone de las capacidades de gesti\u00f3n y las medidas
suficientes para minimizar los efectos negativos de una situaci\u00f3n de crisis en su posici\u00f3n de liquidez y para
retornar a una situaci\u00f3n de normalidad. El PCL puede ser activado en respuesta a diferentes situaciones de
crisis de los mercados o de la propia entidad. Los principales componentes del PCL son, entre otros: la
definici\u00f3n de la estrategia para su implementaci\u00f3n, el inventario de medidas de las que se dispone para
generar liquidez en situaciones de normalidad o en una situaci\u00f3n de crisis asociada a la activaci\u00f3n del PCL,
y un plan de comunicaci\u00f3n del PCL tanto a nivel interno como externo.
Plazo residual de las operaciones
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle por plazos de vencimientos contractuales de los saldos de
determinadas masas del balance consolidado a 31 de diciembre de 2023 y 2022, en un escenario de
condiciones de normalidad de mercados:
En miles de euros
2023
Plazo hasta vencimiento
A la vista
Hasta
1 mes
Entre 1
y 3 meses
Entre 3
y 12 meses
Entre 1
y 2 a\u00f1os
Entre 2
y 3 a\u00f1os
Entre 3
y 4 a\u00f1os
Entre 4
y 5 a\u00f1os
M\u00e1s de
5 a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la
vista
2.879.139
26.518.399
575.341
1.972
64
1.630
206
\u2014
9.102
29.985.853
Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global
\u2014
28.056
69.236
791.454
560.553
518.426
302.223
1.132.974
2.682.438
6.085.359
Valores representativos de
deuda
\u2014
28.056
69.236
791.454
560.553
518.426
302.223
1.132.974
2.682.438
6.085.359
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste
amortizado
4.062.743
5.493.867
3.858.019
12.168.889
11.057.059
10.776.821
10.537.660
10.184.113
112.774.622
180.913.793
Valores representativos de
deuda
\u2014
4.833
315.660
1.204.916
1.123.028
479.039
1.743.646
1.187.212
15.442.594
21.500.927
Pr\u00e9stamos y anticipos
4.062.743
5.489.034
3.542.359
10.963.974
9.934.031
10.297.782
8.794.014
8.996.901
97.332.028
159.412.866
Bancos centrales
\u2014
156.516
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
156.516
Entidades de cr\u00e9dito
1.411.422
445.014
732.541
2.114.438
1.666.642
573.056
56
9.210
43.572
6.995.951
Clientela
2.651.321
4.887.504
2.809.818
8.988.540
8.267.389
9.724.726
8.793.958
8.987.691
97.149.452
152.260.399
Total activo
6.941.882
32.040.322
4.502.596
12.962.315
11.617.676
11.296.876
10.840.089
11.317.087
115.466.162
216.985.005
PASIVO
Pasivos financieros a coste
amortizado
107.548.804
43.256.136
11.499.120
15.574.656
15.126.695
6.730.104
4.632.257
5.160.504
6.543.490
216.071.766
Dep\u00f3sitos
101.442.894
42.529.331
9.538.402
13.218.907
12.300.947
2.453.941
1.103.014
750.550
609.211
183.947.196
Bancos centrales
60.915
\u2014
5.106.963
5.753
3.926.127
\u2014
676.601
\u2014
\u2014
9.776.360
Entidades de cr\u00e9dito
1.039.225
4.678.234
816.081
2.817.579
2.263.510
1.306.692
254.561
171.991
492.311
13.840.183
Clientela
100.342.754
37.851.097
3.615.358
10.395.575
6.111.309
1.147.249
171.852
578.559
116.900
160.330.653
Valores representativos de
deuda emitidos
16.214
693.854
1.951.456
2.340.622
2.816.403
4.270.058
3.525.049
4.406.209
5.771.418
25.791.284
Otros pasivos financieros
6.089.696
32.951
9.262
15.127
9.345
6.105
4.194
3.745
162.861
6.333.286
Total pasivo
107.548.804
43.256.136
11.499.120
15.574.656
15.126.695
6.730.104
4.632.257
5.160.504
6.543.490
216.071.766
Derivados de negociaci\u00f3n y
cobertura
Posiciones recibo
\u2014
50.823.146
11.328.791
28.452.907
14.570.051
10.892.738
7.921.211
9.074.442
33.210.726
166.274.013
Posiciones pago
\u2014
30.233.517
10.838.943
29.856.672
20.222.682
11.930.292
8.979.495
7.146.036
40.908.171
160.115.808
Riesgos contingentes
Garant\u00edas financieras
17.922
66.449
66.038
414.294
259.415
92.562
68.818
34.938
1.043.960
2.064.396
(*) V\u00e9ase el detalle de vencimientos de emisiones dirigidas a inversores institucionales en el apartado \"Estrategia de financiaci\u00f3n y evoluci\u00f3n de la liquidez en 2023\" de
esta nota.
En miles de euros
2022
Plazo hasta vencimiento
A la vista
Hasta
1 mes
Entre 1
y 3 meses
Entre 3
y 12 meses
Entre 1
y 2 a\u00f1os
Entre 2
y 3 a\u00f1os
Entre 3
y 4 a\u00f1os
Entre 4
y 5 a\u00f1os
M\u00e1s de
5 a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a
la vista
3.681.237
37.009.112
563.743
18
1.043
51
1.206
\u2014
3.986
41.260.395
Activos financieros a valor
razonable con cambios en
otro resultado global
\u2014
124.536
86.954
855.454
777.596
582.648
196.407
244.104
2.754.993
5.622.692
Valores representativos de
deuda
\u2014
124.536
86.954
855.454
777.596
582.648
196.407
244.104
2.754.993
5.622.692
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Clientela
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste
amortizado
3.371.931
8.590.617
4.437.359
11.540.390
9.820.139
10.505.170
10.274.823
11.211.714
115.293.310
185.045.452
Valores representativos de
deuda
\u2014
236.772
44.310
1.403.285
1.371.253
1.126.338
459.093
1.935.711
14.876.058
21.452.820
Pr\u00e9stamos y anticipos
3.371.932
8.353.845
4.393.049
10.137.104
8.448.886
9.378.833
9.815.730
9.276.002
100.417.252
163.592.632
Bancos centrales
2.221
160.443
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
162.664
Entidades de cr\u00e9dito
978.063
2.341.986
428.487
753.460
131.473
83
175
34
66.525
4.700.287
Clientela
2.391.648
5.851.416
3.964.561
9.383.645
8.317.413
9.378.751
9.815.555
9.275.968
100.350.726
158.729.681
Total activo
7.053.167
45.724.266
5.088.056
12.395.862
10.598.777
11.087.869
10.472.437
11.455.817
118.052.289
231.928.539
PASIVO
Pasivos financieros a coste
amortizado
119.453.858
47.461.256
4.223.087
24.152.729
12.151.025
9.370.909
3.903.867
4.233.378
7.579.822
232.529.932
Dep\u00f3sitos
113.012.257
47.375.927
2.719.435
22.548.986
7.666.937
6.556.190
650.136
1.855.757
907.897
203.293.522
Bancos centrales
43.223
\u2014
\u2014
17.223.750
4.939.290
4.974.464
\u2014
662.961
\u2014
27.843.687
Entidades de cr\u00e9dito
843.529
7.506.691
901.048
714.986
329.534
136.998
160.605
117.597
662.402
11.373.390
Clientela
112.125.507
39.869.236
1.818.387
4.610.250
2.398.113
1.444.728
489.531
1.075.199
245.495
164.076.445
Valores representativos de
deuda emitidos
6.213
66.725
1.486.936
1.590.320
4.477.376
2.807.926
3.248.767
2.371.575
6.521.711
22.577.549
Otros pasivos financieros
6.435.388
18.605
16.717
13.422
6.712
6.793
4.964
6.046
150.214
6.658.861
Total pasivo
119.453.858
47.461.256
4.223.087
24.152.729
12.151.025
9.370.909
3.903.867
4.233.378
7.579.822
232.529.932
Derivados de negociaci\u00f3n y
cobertura
Posiciones recibo
\u2014
46.863.268
9.509.600
24.047.648
22.014.057
9.609.213
9.828.147
7.123.277
33.292.235
162.287.446
Posiciones pago
\u2014
34.864.873
10.226.762
22.347.484
25.943.323
10.464.426
9.068.820
7.440.695
40.138.871
160.495.254
Riesgos contingentes
Garant\u00edas financieras
33.551
39.680
102.916
389.668
188.159
163.372
58.470
50.582
1.060.594
2.086.993
Tradicionalmente, en este an\u00e1lisis los tramos a muy corto plazo presentan necesidades de financiaci\u00f3n
porque recogen los vencimientos continuos del pasivo a corto plazo que en la actividad t\u00edpicamente bancaria
presenta una rotaci\u00f3n mayor que los activos, pero que al renovarse continuamente acaban, de hecho,
cubriendo dichas necesidades e incluso incorporando un crecimiento de los saldos vivos.
Asimismo, se comprueba de forma sistem\u00e1tica que la capacidad de financiaci\u00f3n del grupo en los mercados
de capitales garantice las necesidades a corto, medio y largo plazo.
Con respecto a la informaci\u00f3n incluida en esta tabla, cabe indicar que la misma muestra los vencimientos
contractuales remanentes de los saldos de las posiciones de activo y pasivo del balance, distribuidos en
distintos tramos temporales.
La informaci\u00f3n que se facilita es est\u00e1tica y no refleja las necesidades de financiaci\u00f3n previsibles.
As\u00ed mismo, indicar que los flujos de caja desglosados en la matriz no han sido objeto de descuento.
Se indica a continuaci\u00f3n el tratamiento dado en la matriz de vencimientos contractuales a los pasivos
financieros con ciertas particularidades a efectos de su reflejo:
\u2013 Las operaciones se sit\u00faan en cada banda temporal seg\u00fan su fecha de vencimiento contractual.
\u2013 En el caso de los pasivos a la vista se incluyen en el tramo de \u201ca la vista\u201d sin tener en cuenta la
tipolog\u00eda de los mismos (estables versus no estables).
\u2013 Existen compromisos de tipo contingente que tambi\u00e9n pueden modificar las necesidades de
liquidez, trat\u00e1ndose fundamentalmente de facilidades de cr\u00e9dito con l\u00edmites concedidos que no han
sido dispuestos a la fecha de balance por los acreditados. El Consejo de Administraci\u00f3n tambi\u00e9n
establece l\u00edmites al respecto para su control.
\u2013 Se han incluido en la matriz los saldos por contratos de garant\u00edas financieras, asign\u00e1ndose el
importe m\u00e1ximo de la garant\u00eda al primer ejercicio en el que la garant\u00eda pueda ser ejecutada.
\u2013 La financiaci\u00f3n en el mercado de capitales a trav\u00e9s de instrumentos que contemplen cl\u00e1usulas que
pudieran provocar el reembolso acelerado (puttables o instrumentos con cl\u00e1usulas ligadas a la
rebaja en la calificaci\u00f3n crediticia) es reducida en relaci\u00f3n con los pasivos financieros del grupo. Es
por ello que el impacto estimado en la matriz no ser\u00eda significativo.
\u2013 El grupo no ten\u00eda a 31 de diciembre de 2023 y 2022 instrumentos adicionales a los regulados por
contratos marco asociados a la contrataci\u00f3n de productos derivados y las operaciones de
adquisici\u00f3n/cesi\u00f3n temporal de activos financieros.
\u2013 El grupo no tiene instrumentos que permiten a la entidad decidir si liquida sus pasivos financieros
mediante la entrega de efectivo (u otro activo financiero) o mediante la entrega de sus propias
acciones a 31 de diciembre de 2023 y 2022.
Estrategia de financiaci\u00f3n y evoluci\u00f3n de la liquidez en 2023
La principal fuente de financiaci\u00f3n del grupo es la base de dep\u00f3sitos a la clientela (principalmente cuentas
a la vista y dep\u00f3sitos a plazo captados a trav\u00e9s de la red comercial), complementada con la financiaci\u00f3n v\u00eda
mercado interbancario y mercados de capitales donde la entidad mantiene vivos diferentes programas de
financiaci\u00f3n a corto y largo plazo con el objetivo de conseguir un adecuado nivel de diversificaci\u00f3n por tipo
de producto, plazo e inversor. La entidad mantiene una cartera diversificada de activos l\u00edquidos
mayoritariamente elegibles como colateral para las operaciones de financiaci\u00f3n con el Banco Central
Europeo (BCE).
Recursos de clientes en balance
Los recursos de clientes en balance a 31 de diciembre de 2023 y 2022 por vencimientos se detallan a
continuaci\u00f3n:
En millones de euros / en porcentaje
Nota
2023
3 meses
6 meses
12 meses
>12 meses
Sin
vencimiento
Total recursos de clientes en
balance (*)
160.888
5,6 %
2,4 %
4,3 %
4,3 %
83,4 %
Dep\u00f3sitos a plazo y otros
25.237
32,1 %
13,6 %
26,8 %
27,5 %
\u2014 %
Cuentas a la vista
19
134.243
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
100,0 %
Emisiones minoristas
1.408
53,8 %
30,9 %
14,7 %
0,6 %
\u2014 %
(*) Incluye dep\u00f3sitos de clientes (ex-repos) y otros pasivos colocados por la red comercial: bonos simples de Banco Sabadell, pagar\u00e9s y otros.
En millones de euros / en porcentaje
Nota
2022
3 meses
6 meses
12 meses
>12 meses
Sin
vencimiento
Total recursos de clientes en
balance (*)
164.140
3,9 %
1,1 %
1,9 %
3,2 %
89,9 %
Dep\u00f3sitos a plazo y otros
15.690
39,5 %
8,2 %
19,3 %
33,0 %
\u2014 %
Cuentas a la vista
19
147.540
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
\u2014 %
100,0 %
Emisiones minoristas
910
33,9 %
58,4 %
5,6 %
2,1 %
\u2014 %
(*) Incluye dep\u00f3sitos de clientes (ex-repos) y otros pasivos colocados por la red comercial: bonos simples de Banco Sabadell, pagar\u00e9s y otros.
Debido a la evoluci\u00f3n creciente de los tipos de inter\u00e9s en los mercados financieros se observa un aumento
del peso de los dep\u00f3sitos a plazo y otros en la composici\u00f3n de los recursos de clientes en balance.
V\u00e9ase el detalle de los recursos de clientes fuera de balance, gestionados por el grupo y los
comercializados pero no gestionados en la nota 27 de las presentes Cuentas anuales consolidadas.
Los dep\u00f3sitos del grupo se comercializan a trav\u00e9s de las siguientes unidades/sociedades de negocio del
grupo (Negocio Bancario Espa\u00f1a, TSB y M\u00e9xico). V\u00e9ase el detalle de vol\u00famenes de estas unidades de
negocio en el apartado de \u201cNegocios\u201d del Informe de gesti\u00f3n consolidado.
Durante el ejercicio 2023, se ha producido un incremento del gap comercial, presentando un mayor
descenso en inversi\u00f3n crediticia que en recursos de clientes, situando as\u00ed la ratio Loan to Deposits (LtD) del
grupo a cierre de 2023 en el 94,0% (95,6 % a cierre de 2022).
Mercado de Capitales
Durante el ejercicio 2023 se ha incrementado el nivel de financiaci\u00f3n en mercado de capitales, siendo las
c\u00e9dulas hipotecarias las que presentan un mayor incremento neto. Adem\u00e1s, a efectos de mantener un nivel
adecuado de MREL (Minimum Requirement for own funds and Eligible Liabilities) por encima de los
requerimientos regulatorios aplicables, tambi\u00e9n se ha incrementado la deuda senior no preferente. El saldo
nominal vivo de financiaci\u00f3n en mercado de capitales por tipo de producto a 31 de diciembre de 2023 y
2022 se desglosa a continuaci\u00f3n:
En millones de euros
2023
2022
Saldo nominal vivo
24.596
22.077
C\u00e9dulas hipotecarias/Covered bonds
10.975
9.409
De los que: TSB Bank
3.164
1.409
Pagar\u00e9s y ECP
6
7
Deuda senior
4.215
4.440
Deuda senior no preferente
4.425
3.505
Deuda subordinada y participaciones preferentes
3.565
3.465
Bonos de titulizaci\u00f3n
1.410
1.251
De los que: Sabadell Consumer Finance
494
\u2014
El detalle de los vencimientos de las emisiones en mercado de capitales por tipo de producto (excluyendo
las titulizaciones y pagar\u00e9s) y considerando su vencimiento legal, a 31 de diciembre de 2023 y 2022, es el
siguiente:
En millones de euros
2024
2025
2026
2027
2028
2029
>2029
Saldo vivo
Bonos y c\u00e9dulas hipotecarias / Covered
bonds (*)
2.425
836
1.390
2.251
2.423
950
700
10.975
Deuda senior (**)
735
1.480
\u2014
500
750
750
\u2014
4.215
Deuda senior no preferente (**)
395
500
1.317
18
500
1.500
195
4.425
Deuda subordinada y participaciones
preferentes (**)
\u2014
\u2014
500
\u2014
\u2014
\u2014
3.065
3.565
Total
3.555
2.816
3.207
2.769
3.673
3.200
3.960
23.180
(*) Emisiones garantizadas.
(**) Emisiones no garantizadas.
En millones de euros
2023
2024
2025
2026
2027
2028
>2028
Saldo vivo
Bonos y c\u00e9dulas hipotecarias / Covered
bonds (*)
1.388
2.696
836
390
1.100
1.549
1.450
9.409
Deuda senior (**)
975
735
1.480
\u2014
500
750
\u2014
4.440
Deuda senior no preferente (**)
\u2014
975
500
1.317
18
500
195
3.505
Deuda subordinada y participaciones
preferentes (**)
\u2014
\u2014
\u2014
500
\u2014
500
2.465
3.465
Total
2.363
4.406
2.816
2.207
1.618
3.299
4.110
20.819
(*) Emisiones garantizadas.
(**) Emisiones no garantizadas.
El grupo mantiene activos diversos programas de financiaci\u00f3n en los mercados de capitales, con el objetivo
de diversificar las distintas fuentes de financiaci\u00f3n.
En relaci\u00f3n con la financiaci\u00f3n a corto plazo, se mantiene a cierre de a\u00f1o un programa de pagar\u00e9s en el que
se regulan las emisiones de estos valores, que est\u00e1 dirigido a inversores institucionales y minoristas. El
Programa de Pagar\u00e9s 2023 de Banco Sabadell, registrado en la Sociedad de Gesti\u00f3n de los Sistemas de
Registro, Compensaci\u00f3n y Liquidaci\u00f3n de Valores, S.A.U. (IBERCLEAR) tiene un l\u00edmite de emisi\u00f3n de 7.000
millones de euros ampliables hasta 9.000 millones de euros. A 31 de diciembre de 2023 el saldo vivo del
programa era de 1.383 millones de euros (neto de los pagar\u00e9s suscritos por empresas del grupo) frente a
872 millones de euros a 31 de diciembre de 2022.
En relaci\u00f3n con la financiaci\u00f3n a medio y largo plazo, la entidad mantiene los siguientes programas vivos:
\u2013 Programa de emisi\u00f3n de valores no participativos (\u201cPrograma de Renta Fija\u201d) registrado en la CNMV
con fecha 16 de noviembre de 2023 con un l\u00edmite m\u00e1ximo de emisi\u00f3n de 10.000 millones de
euros: este programa regula las emisiones de bonos y obligaciones simples ordinarios o no
preferentes, o estructurados; c\u00e9dulas hipotecarias y territoriales (bonos garantizados europeos
(premium)) realizadas bajo legislaci\u00f3n espa\u00f1ola a trav\u00e9s de la CNMV y dirigidas a inversores
institucionales y minoristas, tanto nacionales como extranjeros. El l\u00edmite disponible para nuevas
emisiones en el Programa de emisi\u00f3n de valores no participativos 2023 de Banco Sabadell a 31 de
diciembre de 2023 es de 9.800 millones de euros (a 31 de diciembre de 2022 el l\u00edmite disponible
bajo el Programa de Renta Fija de 2022 era de 9.000 millones de euros).\u00a0
Durante 2023 Banco Sabadell ha realizado dos emisiones p\u00fablicas de c\u00e9dulas hipotecarias bajo el
Programa de Renta Fija por un total de 1.200 millones de euros.
En millones de euros
C\u00f3digo ISIN
Tipo de inversor
Fecha emisi\u00f3n
Importe
Plazo (en
a\u00f1os)
C\u00e9dula Hipotecaria 1/2023
ES0413860836
Institucional
28/02/2023
1.000
4
C\u00e9dula Hipotecaria BEI 1/2023
ES0413860844
Institucional
22/12/2023
200
8
\u2013 Programa de emisi\u00f3n Euro Medium Term Notes (\u201cPrograma EMTN\u201d) registrado el 19 de mayo de
2023 en la Bolsa de Irlanda y suplementado el 27 de julio, y el 26 de octubre de 2023. Este
programa permite la emisi\u00f3n de deuda senior (preferred y non-preferred) y subordinada en varias
divisas, con un l\u00edmite m\u00e1ximo de 15.000 millones de euros.
Durante el ejercicio 2023, Banco Sabadell ha realizado cuatro emisiones bajo el Programa EMTN,
por un importe total de 2.750 millones de euros, una emisi\u00f3n de deuda senior preferred, dos
emisiones de deuda senior non-preferred y una emisi\u00f3n subordinada Tier 2. De las cuatro
emisiones, la emisi\u00f3n senior preferred ha sido en formato verde por un importe de 750 millones de
euros. A continuaci\u00f3n se muestran las emisiones realizadas a lo largo del a\u00f1o por Banco Sabadell
(en el caso de emisiones con opci\u00f3n de amortizaci\u00f3n anticipada se muestra el plazo de vencimiento
legal):
En millones de euros
C\u00f3digo ISIN
Tipo de inversor
Fecha emisi\u00f3n
Importe
Plazo (en
a\u00f1os)
Emisi\u00f3n Senior Non Preferred
1/2023
XS2583203950
Institucional
7/2/2023
750
6
Emisi\u00f3n de Obligaciones
Subordinadas 1/2023
XS2588884481
Institucional
16/2/2023
500
11
Emisi\u00f3n de Obligaciones Senior
1/2023 Green
XS2598331242
Institucional
7/6/2023
750
6
Emisi\u00f3n Senior Non Preferred
2/2023
XS2677541364
Institucional
8/9/2023
750
6
Asimismo, el 18 de enero de 2023 Banco Sabadell ejecut\u00f3 una emisi\u00f3n de participaciones preferentes
contingentemente convertibles en acciones ordinarias del banco (Additional Tier1) por importe de 500
millones de euros y un tipo fijo del 9,375%.
Durante el ejercicio 2023 Banco Sabadell ha ejercido, tras la obtenci\u00f3n de las correspondientes
autorizaciones, la opci\u00f3n de amortizaci\u00f3n anticipada sobre la emisi\u00f3n AT1 2/2017 el 23 de febrero de 2023
por un importe de 400 millones de euros y la amortizaci\u00f3n anticipada de la emisi\u00f3n de Obligaciones
Subordinadas 1/2018 el 12 de diciembre de 2023 por un importe de 500 millones de euros. Adem\u00e1s el 8
de septiembre de 2023, junto con la emisi\u00f3n senior non-preferred 2/2023, Banco Sabadell ejecut\u00f3 la
recompra de la emisi\u00f3n senior non-preferred 1/2019 por un importe de 580,4 millones de euros, quedando
un saldo vivo de la emisi\u00f3n de 419,6 millones de euros.
Por otro lado, durante el 2023 TSB Bank ha estado activo en el mercado de covered bonds. El 14 de febrero
de 2023 realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de covered bonds por importe de 1.000 millones de libras con un cup\u00f3n
flotante fijado en SONIA +60 puntos b\u00e1sicos a un plazo de 4 a\u00f1os, y el 15 septiembre ejecut\u00f3 otra emisi\u00f3n
por importe de 750 millones de libras con un cup\u00f3n flotante de SONIA + 65 puntos b\u00e1sicos a un plazo de 5
a\u00f1os. Junto a esta operaci\u00f3n, TSB Bank realiz\u00f3 la recompra de la emisi\u00f3n Covered Floating Rate Notes
2019 por importe de 250 millones de libras, quedando un saldo vivo de la emisi\u00f3n de 500 millones de
libras.
En relaci\u00f3n con las operaciones de titulizaci\u00f3n de activos en formato tradicional:
\u2013 El grupo es activo en este mercado y participa en diversos programas de titulizaci\u00f3n, en algunos
casos junto con otras entidades, cediendo pr\u00e9stamos hipotecarios, pr\u00e9stamos a peque\u00f1as y
medianas empresas, pr\u00e9stamos al consumo y pr\u00e9stamos para la adquisici\u00f3n de autos.
\u2013 Actualmente existen 17 operaciones de titulizaci\u00f3n de activos tradicionales vivas mantenidas
\u00edntegramente en el balance del grupo. Parte de los bonos emitidos por los fondos de titulizaci\u00f3n,
han sido colocados en los mercados de capitales y el resto se han mantenido en la cartera del
grupo. De estos \u00faltimos, los bonos elegibles pueden ser utilizados como colateral para las
operaciones de financiaci\u00f3n del Banco Central. A 31 de diciembre de 2023, el nominal de bonos de
estas titulizaciones colocados en mercado era de 1.410 millones de euros.
\u2013 El 29 de septiembre de 2023 se desembols\u00f3 la titulizaci\u00f3n tradicional SCF Autos 1, FT realizada
por la filial Sabadell Consumer Finance, S.A.U. Es una operaci\u00f3n inaugural que permite financiar y
transferir el riesgo de cr\u00e9dito de una cartera de pr\u00e9stamos auto concedidos por esta filial por
importe de 650 millones de euros. La emisi\u00f3n consta de 6 clases de bonos que fueron colocadas
en mercado, salvo el tramo de primeras p\u00e9rdidas para la financiaci\u00f3n del fondo de reserva y gastos
iniciales del fondo por 9,5 millones de euros, que fue retenido por Sabadell Consumer Finance
S.A.U., y 156 millones de euros de la serie senior que fueron suscritos por Banco de Sabadell, S.A.
\u2013 El 13 de septiembre de 2023 la Sociedad Gestora TdA (Titulizaci\u00f3n de Activos, Sociedad Gestora
de Fondos de Titulizaci\u00f3n, S.A.) public\u00f3 en la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores nota de
Informaci\u00f3n Privilegiada comunicando que Banco de Sabadell ejerci\u00f3 su derecho de tanteo para la
recompra de su parte de cartera cedida al fondo multicedente TDA 25 FTA (actualmente en proceso
de liquidaci\u00f3n por parte de la sociedad gestora).
A cierre de 2023, Banco Sabadell dispon\u00eda de 5.000 millones de euros correspondientes a la TLTRO III con
vencimiento en marzo de 2024, habiendo prepagado 17.000 millones de euros de dicha facilidad durante el
ejercicio. En 2023, el grupo ha registrado gastos por intereses relativos a la TLTRO III por un importe de 305
millones de euros (162 millones de euros de ingresos por intereses en el ejercicio 2022).
Por otro lado, TSB, a cierre de 2023, presenta un importe dispuesto con el Banco de Inglaterra de 4.005
millones de libras, de los cuales 4.000 millones corresponden al Term Funding Scheme with additional
incentives for Small and Medium-sized Enterprises (TFSME) y 5 millones al Indexed Long Term Repo (ILTR).
Activos l\u00edquidos
Adicionalmente a estas fuentes de financiaci\u00f3n, el grupo mantiene un colch\u00f3n de liquidez en forma de
activos l\u00edquidos para hacer frente a eventuales necesidades de liquidez:
En millones de euros
2023
2022
Caja (*) + Posici\u00f3n Neta Interbancario
25.036
35.012
Disponible en p\u00f3liza de Banco de Espa\u00f1a
15.363
7.788
Activos elegibles por el Banco Central Europeo fuera de p\u00f3liza
11.419
6.010
Otros activos negociables no elegibles por el Banco Central Europeo (**)
6.740
5.234
Promemoria:
Saldo dispuesto de p\u00f3liza de Banco de Espa\u00f1a (***)
5.000
22.000
Saldo dispuesto Term Funding Scheme del Banco de Inglaterra (****)
4.608
6.201
Total Activos L\u00edquidos Disponibles
58.558
54.044
(*) Exceso de reservas y Facilidad Marginal de Dep\u00f3sito en Bancos Centrales.
(**) En valor de mercado y una vez aplicado el recorte de la ratio Liquidity Coverage Ratio (LCR). Incluye Renta Fija considerada como activo de alta calidad y liquidez
seg\u00fan el LCR (HQLA) y otros activos negociables de diferentes entidades del grupo.
(***) Corresponden a la facilidad TLTRO-III.
(****) A cierre de 2023, incluye 4.000 millones de libras para apoyo a las peque\u00f1as y medianas empresas (TFSME) y 5 millones de libras del Indexed Long Term Repo
(ILTR). A cierre de 2022, inclu\u00eda 5.000 millones de libras de TFSME y 500 millones de libras de ILTR.
Con respecto a 2023, el saldo de reservas y Facilidad Marginal de Dep\u00f3sito en Bancos Centrales y la
posici\u00f3n neta de interbancario presentan una disminuci\u00f3n de 9.976 millones de euros, mientras que el
volumen de activos l\u00edquidos disponibles elegibles en el Banco Central Europeo (BCE) ha aumentado en
12.984 millones de euros y los activos disponibles y no elegibles en el Banco Central Europeo (BCE) han
aumentado en 1.506 millones de euros durante 2023, habi\u00e9ndose incrementado, por lo tanto, la primera
l\u00ednea de liquidez en el ejercicio 2023 en 4.514 millones de euros, destacando como factores positivos el
gap comercial y el incremento de emisiones mayoristas.
Cabe mencionar que el grupo sigue un modelo descentralizado de gesti\u00f3n de la liquidez. En este sentido,
este modelo tiende a limitar la transferencia de liquidez entre las diferentes filiales involucradas en su
gesti\u00f3n, limitando de esta manera las exposiciones intragrupo, m\u00e1s all\u00e1 de las potenciales restricciones
impuestas por los reguladores locales de cada filial. As\u00ed, las filiales involucradas en la gesti\u00f3n determinan
su situaci\u00f3n de liquidez considerando \u00fanicamente aquellos activos de su propiedad que cumplen con los
criterios de elegibilidad, disponibilidad y liquidez que se hayan establecido tanto a nivel interno como a nivel
normativo para el cumplimiento de los m\u00ednimos regulatorios.
Adicionalmente a la primera l\u00ednea de liquidez, cada UGL monitoriza su colch\u00f3n de liquidez con criterio interno
y conservador, denominado Counterbalancing Capacity. En el caso de la UGL BS (incluye a Banco Sabadell,
S.A., que incorpora la actividad en sucursales exteriores, as\u00ed como los negocios en M\u00e9xico de Banco de
Sabadell S.A.), este colch\u00f3n de liquidez lo integran la primera y la segunda l\u00ednea de liquidez. A 31 de
diciembre de 2023, la segunda l\u00ednea de liquidez a\u00f1adir\u00eda al colch\u00f3n de liquidez un volumen de 12.155
millones de euros, incluyendo la capacidad de emisi\u00f3n de c\u00e9dulas considerando la valoraci\u00f3n promedio que
aplica el banco central a las c\u00e9dulas de uso propio para obtener financiaci\u00f3n, as\u00ed como los dep\u00f3sitos en
otras instituciones financieras con disponibilidad inmediata para el negocio en M\u00e9xico no incluidos en la
primera l\u00ednea de liquidez.
En la UGL TSB, dicha m\u00e9trica se determina como la suma de la primera l\u00ednea de liquidez y aquellos
pr\u00e9stamos preposicionados en el Banco de Inglaterra para obtener financiaci\u00f3n. A 31 de diciembre de
2023, la segunda l\u00ednea de liquidez, considerando el importe de pr\u00e9stamos preposicionados en el Banco de
Inglaterra, asciende a 4.936 millones de euros (3.366 millones de euros a 31 de diciembre de 2022).
No hay importes significativos de efectivo y equivalentes que no est\u00e9n disponibles para ser utilizados por el
grupo.
Cumplimiento de los coeficientes regulatorios
El Grupo Banco Sabadell incluye dentro de su gesti\u00f3n de liquidez el seguimiento de la ratio de cobertura de
liquidez a corto plazo o LCR (Liquidity Coverage Ratio) y la ratio de financiaci\u00f3n estable neta o NSFR (Net
Stable Funding Ratio), reportando al regulador la informaci\u00f3n requerida en base mensual y trimestral,
respectivamente. La medici\u00f3n de la liquidez bas\u00e1ndose en estas m\u00e9tricas forma parte del control del riesgo
de liquidez en el conjunto de las UGL.
En relaci\u00f3n con la ratio LCR, desde el 1 de enero de 2018 el m\u00ednimo exigible regulatoriamente es del 100%,
nivel ampliamente superado por todas las UGLs del grupo. A nivel de grupo, a lo largo del a\u00f1o la ratio LCR
se ha situado de manera permanente y estable muy por encima del 100%. A 31 de diciembre de 2023, la
ratio LCR se sit\u00faa en el 203% en la UGL TSB, el 274% en Banco Sabadell Espa\u00f1a y 228% a nivel grupo.
En lo que se refiere al ratio NSFR, con entrada en vigor en junio de 2021, el nivel m\u00ednimo exigido
regulatoriamente es del 100%, nivel ampliamente superado por todas las UGLs de la entidad dada su
estructura de financiaci\u00f3n, teniendo esta un gran peso de dep\u00f3sitos de la clientela y estando la mayor parte
de la financiaci\u00f3n en mercado centrada en el medio/largo plazo. A 31 de diciembre de 2023, la ratio NSFR
se sit\u00faa en el 152% en la UGL TSB, 134% en Banco Sabadell Espa\u00f1a y en 140% a nivel grupo.
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4.4.3.2. Riesgo de mercado
Este riesgo se define como aquel que surge ante la eventualidad de incurrir en p\u00e9rdidas de valor de
mercado en las posiciones mantenidas en instrumentos financieros, debido a la variaci\u00f3n de factores de
riesgo por los que se ven afectados sus precios o cotizaciones sus volatilidades o las correlaciones entre
ellos.
Dichas posiciones generadoras de riesgo de mercado se mantienen habitualmente dentro de la actividad de
negociaci\u00f3n, que consiste en la operativa de cobertura que realiza el banco para dar servicio a sus clientes
y el mantenimiento de posiciones propias de car\u00e1cter discrecional.
Tambi\u00e9n puede generarse riesgo de mercado por el mero mantenimiento de posiciones globales de balance
(tambi\u00e9n denominadas de car\u00e1cter estructural) que en t\u00e9rminos netos quedan abiertas. Este riesgo se trata
en los apartados correspondientes a los riesgos estructurales.
A continuaci\u00f3n se muestran las partidas de balance consolidado a 31 de diciembre de 2023 y 2022
distinguiendo las posiciones incluidas en la actividad de negociaci\u00f3n del resto. En el caso de las partidas
fuera de la actividad de negociaci\u00f3n, se indica su principal factor de riesgo:
En miles de euros
31/12/2023
Saldo en balance
Actividad de
negociaci\u00f3n
Resto
Principal factor de riesgo de
mercado en \"Resto\"
Activos sujetos a riesgo de mercado
235.172.955
1.731.724
233.441.231
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y
otros dep\u00f3sitos a la vista
29.985.853
\u2014
29.985.853
Tipo de Inter\u00e9s
Activos financieros mantenidos para negociar
2.706.489
1.731.724
974.765
Tipo de Inter\u00e9s; Spread
Crediticio
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
153.178
\u2014
153.178
Tipo de Inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global
6.269.297
\u2014
6.269.297
Tipo de Inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a coste amortizado
180.913.793
\u2014
180.913.793
Tipo de Inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
2.424.598
\u2014
2.424.598
Tipo de Inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los elementos
cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de
tipo de inter\u00e9s
(567.608)
\u2014
(567.608)
Tipo de Inter\u00e9s
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
462.756
\u2014
462.756
Renta Variable
Resto de activos
12.824.599
\u2014
12.824.599
\u2014
Pasivos sujetos a riesgo de mercado
221.293.749
1.689.953
219.603.796
Pasivos financieros mantenidos para negociar
2.867.459
1.689.953
1.177.506
Tipo de Inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
1.171.957
\u2014
1.171.957
Tipo de Inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los elementos
cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de
tipo de inter\u00e9s
(422.347)
\u2014
(422.347)
Tipo de Inter\u00e9s
Pasivos financieros a coste amortizado
216.071.766
\u2014
216.071.766
Tipo de Inter\u00e9s
Resto de pasivos
1.604.914
\u2014
1.604.914
\u2014
Patrimonio neto
13.879.206
\u2014
13.879.206
En miles de euros
31/12/2022
Saldo en balance
Actividad de
negociaci\u00f3n
Resto
Principal factor de riesgo
de mercado en \"Resto\"
Activos sujetos a riesgo de mercado
251.241.223
2.670.824
248.570.399
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
41.260.395
\u2014
41.260.395
Tipo de Inter\u00e9s
Activos financieros mantenidos para negociar
4.017.253
2.670.824
1.346.429
Tipo de Inter\u00e9s
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
77.421
\u2014
77.421
Tipo de Inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
5.802.264
\u2014
5.802.264
Tipo de Inter\u00e9s; Spread
crediticio
Activos financieros a coste amortizado
185.045.452
\u2014
185.045.452
Tipo de Inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
3.072.091
\u2014
3.072.091
Tipo de Inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
(1.545.607)
\u2014
(1.545.607)
Tipo de Inter\u00e9s
Inversiones en negocios conjuntos y
asociadas
376.940
\u2014
376.940
Renta Variable
Resto de activos
13.135.014
\u2014
13.135.014
\u2014
Pasivos sujetos a riesgo de mercado
238.155.107
2.149.776
236.005.331
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
3.598.483
2.149.776
1.448.707
Tipo de Inter\u00e9s
Derivados - Contabilidad de coberturas
1.242.470
\u2014
1.242.470
Tipo de Inter\u00e9s
Cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
(959.106)
\u2014
(959.106)
Tipo de Inter\u00e9s
Pasivos financieros a coste amortizado
232.529.932
\u2014
232.529.932
Tipo de Inter\u00e9s
Resto de pasivos
1.743.328
\u2014
1.743.328
\u2014
Patrimonio neto
13.086.116
\u2014
13.086.116
El sistema de admisi\u00f3n, gesti\u00f3n y supervisi\u00f3n de riesgo de mercado se basa en la gesti\u00f3n de posiciones
expresamente asignadas a distintas mesas de negociaci\u00f3n y el establecimiento de l\u00edmites a cada una de
ellas, de tal manera que las diferentes mesas de negociaci\u00f3n tienen la obligaci\u00f3n de gestionar sus
posiciones siempre dentro de los l\u00edmites concedidos por parte del Consejo de Administraci\u00f3n y del Comit\u00e9
de Inversiones y Liquidez. Los l\u00edmites de riesgo de mercado est\u00e1n alineados con los objetivos y el marco de
apetito al riesgo del grupo.
Actividad de negociaci\u00f3n
Los principales factores de riesgo de mercado considerados en el grupo en la actividad de negociaci\u00f3n son:
\u2013 Riesgo de tipo de inter\u00e9s: riesgo asociado a que las fluctuaciones de los tipos de inter\u00e9s puedan
afectar de forma adversa al valor de un instrumento financiero. Este se refleja por ejemplo en
operaciones de dep\u00f3sitos interbancarios, renta fija y derivados sobre tipo de inter\u00e9s.
\u2013 Riesgo de spread crediticio: riesgo procedente de la fluctuaci\u00f3n de los diferenciales o spreads
crediticios con los que cotizan los instrumentos respecto de otros instrumentos de referencia, como
los tipos de inter\u00e9s interbancario. Este riesgo se da principalmente en los instrumentos de renta
fija.
\u2013 Riesgo de tipo de cambio: riesgo asociado a la fluctuaci\u00f3n de la cotizaci\u00f3n de las divisas respecto a
la divisa de referencia. En el caso de Banco Sabadell la divisa de referencia es el euro. Este riesgo
se da principalmente en operaciones de intercambio de divisas y sus derivados.
\u2013 Riesgo de renta variable: riesgo procedente de la fluctuaci\u00f3n de valor de los instrumentos de capital
(acciones e \u00edndices cotizados). Este riesgo se refleja en los propios precios de mercado de los
valores, as\u00ed como en los derivados sobre ellos.
La variaci\u00f3n de precios de las materias primas no ha tenido impacto en el ejercicio dado que el grupo
mantiene exposiciones residuales, tanto directas como en activos subyacentes.
La medici\u00f3n del riesgo de mercado de la actividad de negociaci\u00f3n se efect\u00faa utilizando la metodolog\u00eda VaR y
stressed VaR, que permite la homogeneizaci\u00f3n de los riesgos de los diferentes tipos de operaciones en los
mercados financieros.
El VaR proporciona una estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida m\u00e1xima potencial que presenta una posici\u00f3n debido a un
movimiento adverso, pero normal, de alguno de los par\u00e1metros identificados que influyen en el riesgo de
mercado. Dicha estimaci\u00f3n se expresa en t\u00e9rminos monetarios y se halla referida a una fecha concreta, a
un determinado nivel de confianza y a un horizonte temporal especificado. El intervalo de confianza utilizado
es el 99%. Dada la poca complejidad de los instrumentos y el alto grado de liquidez de las posiciones, el
horizonte temporal utilizado es de 1 d\u00eda.
La metodolog\u00eda utilizada para el c\u00e1lculo de VaR es la simulaci\u00f3n hist\u00f3rica. Las ventajas de esta metodolog\u00eda
son que se basa en la revaluaci\u00f3n completa de las operaciones bajo los escenarios hist\u00f3ricos recientes y
que no es necesario realizar supuestos sobre la distribuci\u00f3n de los precios de mercado. Su principal
limitaci\u00f3n es la dependencia de los datos hist\u00f3ricos utilizados, ya que si un evento posible no se ha
producido dentro del rango de datos hist\u00f3ricos utilizados no se reflejar\u00e1 en el dato de VaR.
La fiabilidad de la metodolog\u00eda VaR utilizada se comprueba mediante t\u00e9cnicas de backtesting, con las que
se verifica que las estimaciones de VaR est\u00e1n dentro del nivel de confianza considerado. Las pruebas de
backtesting consisten en la comparaci\u00f3n entre el VaR diario y los resultados diarios. En caso de que las
p\u00e9rdidas superen el nivel de VaR se produce una excepci\u00f3n. Ni en 2023 ni en 2022 se han producido
excepciones en el backtest.
El stressed VaR se calcula como el VaR pero bajo una ventana hist\u00f3rica de variaciones de los factores de
riesgo en situaci\u00f3n de estr\u00e9s de mercado. Dicha situaci\u00f3n de estr\u00e9s se determina en base a las
operaciones vigentes, pudiendo variar si cambia el perfil de riesgo de las carteras. La metodolog\u00eda utilizada
para esta medida de riesgo es la simulaci\u00f3n hist\u00f3rica.
El seguimiento del riesgo de mercado se complementa con medidas adicionales de riesgo como las
sensibilidades, que hacen referencia al cambio que se produce en el valor de una posici\u00f3n o cartera ante la
variaci\u00f3n de un factor de riesgo concreto, y tambi\u00e9n con el c\u00e1lculo de resultados de gesti\u00f3n, que se utilizan
para seguir los l\u00edmites stop-loss.
Adicionalmente, se realizan ejercicios de simulaci\u00f3n espec\u00edficos y con escenarios de situaciones extremas
de mercado (stress testing). Estos ejercicios consisten en la revaluaci\u00f3n de las carteras ante determinados
supuestos, que pueden ser b\u00e1sicamente de dos tipos: escenarios hist\u00f3ricos, construidos a partir de
eventos hist\u00f3ricos ocurridos en los mercados y que son relevantes para la posici\u00f3n actual de las carteras
(por ejemplo, la crisis financiera global o la crisis del COVID-19), y por otro lado, los escenarios hipot\u00e9ticos,
que corresponden tanto a movimientos te\u00f3ricos de los factores de riesgo, como variaciones de curvas,
spreads de cr\u00e9dito o tipos de cambio, como movimientos de dichos factores resultantes de la aplicaci\u00f3n de
diferentes pron\u00f3sticos macroecon\u00f3micos elaborados en base al contexto actual. A cierre de diciembre de
2023, el impacto del peor escenario ser\u00eda de -21 millones de euros.
El seguimiento del riesgo de mercado se efect\u00faa diariamente y se reporta a los \u00f3rganos de control sobre los
niveles de riesgo existentes y el cumplimiento de los l\u00edmites establecidos por el Comit\u00e9 de Inversiones y
Liquidez para cada mesa de negociaci\u00f3n (l\u00edmites bas\u00e1ndose en nominal, VaR y sensibilidad, seg\u00fan los
casos). Ello permite percibir variaciones en los niveles de riesgo y conocer la contribuci\u00f3n de los factores de
riesgo de mercado.
El riesgo de mercado por actividad de negociaci\u00f3n incurrido en t\u00e9rminos de VaR a 1 d\u00eda con 99% de
confianza para los ejercicios de 2023 y 2022, ha sido el siguiente:
En millones de euros
2023
2022
Medio
M\u00e1ximo
M\u00ednimo
Medio
M\u00e1ximo
M\u00ednimo
Por tipo de inter\u00e9s
1,98
3,96
1,00
1,08
2,21
0,61
Por tipo de cambio posici\u00f3n operativa
2,26
2,52
1,81
1,30
2,42
0,90
Renta variable
\u2014
\u2014
\u2014
0,13
1,24
\u2014
Spread crediticio
0,27
0,72
0,09
0,25
0,57
0,11
VaR agregado
4,51
5,94
3,25
2,75
4,81
2,10
Durante el ejercicio 2023, las cifras globales de VaR de la actividad de negociaci\u00f3n han experimentado un
incremento, principalmente en tipo de inter\u00e9s y en tipo de cambio. Ello es debido tanto a una mayor
exposici\u00f3n al factor de tipos de inter\u00e9s, principalmente en el corto plazo, como al de tipo de cambio.
Riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s
El riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s es inherente al desarrollo de la actividad bancaria y se define como el
riesgo actual o futuro tanto para la cuenta de resultados (ingresos y gastos) como para el valor econ\u00f3mico
(valor actual de activos, pasivos y posiciones contabilizadas fuera de balance), derivado de fluctuaciones
adversas de los tipos de inter\u00e9s que afectan los instrumentos sensibles a los tipos de inter\u00e9s en
actividades distintas de las de negociaci\u00f3n (tambi\u00e9n conocido como IRRBB, por sus siglas en ingl\u00e9s,
Interest Rate Risk in the Banking Book). El grupo identifica cinco subriesgos de tipo de inter\u00e9s:
\u2013 El riesgo de reprecio: es el riesgo derivado de las diferencias en el momento en que se produce el
reprecio de los instrumentos sensibles a tipos de inter\u00e9s, abarcando aquellos cambios en la
estructura temporal de los tipos de inter\u00e9s que se producen de forma consistente a lo largo de la
curva de tipos (cambios paralelos).
\u2013 El riesgo de curva es el riesgo derivado de las diferencias en el momento en que se produce el
reprecio de los instrumentos sensibles a tipos de inter\u00e9s, abarcando aquellos cambios en la
estructura temporal de los tipos de inter\u00e9s que se producen de forma distinta en funci\u00f3n del plazo
(cambios no paralelos).
\u2013 El riesgo de base incluye el riesgo originado con relaci\u00f3n al impacto de las variaciones relativas de
los tipos de inter\u00e9s en los instrumentos con plazos similares pero cuyo reprecio se determina
utilizando \u00edndices de tipos de inter\u00e9s diferentes
\u2013 El riesgo de opcionalidad autom\u00e1tica comprende el riesgo resultante de opciones autom\u00e1ticas (por
ejemplo, floors y caps de la inversi\u00f3n crediticia), tanto impl\u00edcitas como expl\u00edcitas, en las que la
Unidad de Gesti\u00f3n de Balance (UGB) o su cliente pueden alterar el nivel y el calendario de sus
flujos de efectivo y en las que el tenedor ejercer\u00e1 casi con total seguridad la opci\u00f3n cuando se
encuentre dentro de su inter\u00e9s financiero.
\u2013 El riesgo de opcionalidad comportamental surge de la flexibilidad impl\u00edcita dentro de los t\u00e9rminos
de determinados contratos financieros, que permiten que las variaciones en los tipos puedan
provocar un cambio en el comportamiento de los clientes.
La gesti\u00f3n de este riesgo por parte del grupo persigue dos objetivos fundamentales:
\u2013 Estabilizar y proteger el margen de intereses evitando que la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s
provoque una variaci\u00f3n excesiva sobre el margen presupuestado.
\u2013 Minimizar la volatilidad del valor econ\u00f3mico siendo esta perspectiva complementaria a la del
margen.
La gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s se realiza mediante un enfoque global en el \u00e1mbito del grupo sobre
la base del RAS, aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n. Se sigue un modelo descentralizado basado en
Unidades de Gesti\u00f3n de Balance (UGBs). En coordinaci\u00f3n con las funciones corporativas del grupo, cada
UGB cuenta con autonom\u00eda y capacidad para el ejercicio de las funciones de gesti\u00f3n y control del riesgo.
La estrategia actual de gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s del grupo se apoya particularmente en los
siguientes principios, atendiendo al modelo de negocio y objetivos estrat\u00e9gicos definidos:
\u2013 Cada UGB cuenta con herramientas adecuadas y procesos y sistemas robustos que permiten una
adecuada identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, gesti\u00f3n, control e informaci\u00f3n del IRRBB, siguiendo los
principales criterios definidos por la metodolog\u00eda interna de grupo. De esta forma, se capturan
todas las fuentes de IRRBB identificadas, se valora el efecto de las mismas sobre el margen de
intereses y el valor econ\u00f3mico y se mide la vulnerabilidad del grupo/UGB ante potenciales p\u00e9rdidas
derivadas del IRRBB bajo diferentes escenarios en las curvas de tipo de inter\u00e9s.
\u2013 A nivel corporativo se fijan un conjunto de l\u00edmites de control y vigilancia de la exposici\u00f3n al IRRBB
que sean adecuados a las pol\u00edticas internas de tolerancia al riesgo. No obstante, cada una de las
UGBs dispone de la autonom\u00eda y la estructura necesaria para llevar a cabo una correcta gesti\u00f3n y
control del IRRBB. Concretamente, cada UGB dispone de la autonom\u00eda suficiente para la elecci\u00f3n
del objetivo de gesti\u00f3n al que se adhiere, si bien todas las UGBs deber\u00e1n seguir los principios y
par\u00e1metros cr\u00edticos marcados por el grupo, adapt\u00e1ndolos a las caracter\u00edsticas concretas de cada
una de las geograf\u00edas.
\u2013 La existencia de un sistema de precios de transferencia.
\u2013 El conjunto de sistemas, procesos, m\u00e9tricas, l\u00edmites, reporting y sistema de gobierno englobados
dentro de la estrategia del IRRBB cumplen en todo momento con los preceptos normativos.
Tal y como est\u00e1 definido en la pol\u00edtica de Gesti\u00f3n y Control del IRRBB, la primera l\u00ednea de defensa la ejercen
las distintas UGBs, que reportan a los distintos Comit\u00e9s de Activos y Pasivos locales. Su funci\u00f3n principal
consiste en la gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s garantizando una evaluaci\u00f3n recurrente del mismo, a
trav\u00e9s de las m\u00e9tricas de gesti\u00f3n y regulatorias, teniendo en cuenta la modelizaci\u00f3n de las distintas masas
de balance y el nivel de riesgo asumido.
Las m\u00e9tricas desarrolladas para el control y seguimiento del riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s del grupo
est\u00e1n alineadas con las mejores pr\u00e1cticas del mercado e implementadas de manera coherente en todas las
UGBs, basadas en los resultados obtenidos del ejercicio de identificaci\u00f3n de los subriesgos y evaluaci\u00f3n de
su materialidad mencionados previamente, y en el seno de cada uno de los comit\u00e9s de activos y pasivos
locales. El efecto diversificaci\u00f3n entre divisas y UGBs es tenido en cuenta en la presentaci\u00f3n de las cifras a
nivel global.
Los principales c\u00e1lculos que hace el grupo con car\u00e1cter mensual son los siguientes:
\u2013 Gap de tipos de inter\u00e9s: m\u00e9trica est\u00e1tica que muestra la distribuci\u00f3n de vencimientos y
repreciaciones de las masas sensibles del balance. En esta m\u00e9trica se comparan los importes de
activos que revisan o vencen en un determinado periodo y los pasivos que vencen o reprecian en
ese mismo periodo.
\u2013 An\u00e1lisis de duraciones: m\u00e9trica est\u00e1tica que parte de la asignaci\u00f3n de todos los flujos de principal
e intereses de las masas sensibles a los tipos de inter\u00e9s en bandas temporales. La duraci\u00f3n de
cada masa se calcula a partir de la variaci\u00f3n de su valor actual neto debida a un desplazamiento
paralelo de 1 punto b\u00e1sico de la curva de tipos. Con ello se obtiene la duraci\u00f3n de activo y la de
pasivo.
\u2013 Sensibilidad del margen de intereses: m\u00e9trica din\u00e1mica que mide el impacto de las variaciones de
los tipos de inter\u00e9s a diferentes horizontes temporales. Se obtiene comparando el margen de
intereses a un horizonte temporal en el escenario base, que ser\u00eda el obtenido a partir de los tipos
impl\u00edcitos de mercado, y el obtenido en un escenario de perturbaci\u00f3n instant\u00e1neo, considerando
siempre el resultado obtenido en el escenario m\u00e1s desfavorable. Esta m\u00e9trica complementa la
sensibilidad del valor econ\u00f3mico.
\u2013 Sensibilidad del valor econ\u00f3mico: m\u00e9trica est\u00e1tica que mide el impacto de las variaciones de los
tipos de inter\u00e9s. Se obtiene comparando el valor econ\u00f3mico del balance en el escenario base y el
obtenido en un escenario de perturbaci\u00f3n instant\u00e1neo, considerando siempre el resultado obtenido
en el escenario m\u00e1s desfavorable. Para ello se calcula el valor actual de las partidas sensibles a
los tipos de inter\u00e9s como actualizaci\u00f3n, a la curva de tipos de inter\u00e9s libre de riesgo en la fecha de
referencia, de los flujos futuros de principal e intereses sin tener en cuentas los m\u00e1rgenes
comerciales, en l\u00ednea con la estrategia de gesti\u00f3n del IRRBB del grupo. Esta m\u00e9trica complementa
la sensibilidad del margen de intereses.
\u2013 Sensibilidad que combina las dos anteriores: a la sensibilidad del margen de intereses se le a\u00f1ade
el efecto de los cambios de valor de aquellos instrumentos que se registran directamente en la
cuenta de resultados o en el patrimonio neto.
En las estimaciones cuantitativas del riesgo de tipo de inter\u00e9s realizadas por cada una de las UGBs se
dise\u00f1an una serie de escenarios de tipos de inter\u00e9s que permiten capturar las distintas fuentes de riesgo
anteriormente mencionadas. Dichos escenarios recogen, para cada una de las divisas significativas,
movimientos paralelos y movimientos no paralelos de la curva de tipos de inter\u00e9s. Sobre esta base, se
calcula la sensibilidad como la diferencia de:
\u2013 Escenario base: evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de mercado en base a los tipos de inter\u00e9s
impl\u00edcitos.
\u2013 Escenario estresado: a partir del escenario base, se provoca un desplazamiento de los tipos de
inter\u00e9s en funci\u00f3n del escenario a calcular. Se aplica un tipo de inter\u00e9s m\u00ednimo posterior a la
perturbaci\u00f3n comenzando con -150 puntos b\u00e1sicos para los vencimientos inmediatos e
incrementando 3 puntos b\u00e1sicos hasta llegar al 0% en 50 a\u00f1os o m\u00e1s.
Adicionalmente, en los ejercicios de planificaci\u00f3n anuales, se realizan mediciones que incorporan hip\u00f3tesis
sobre la evoluci\u00f3n del balance basadas en los escenarios de proyecciones del Plan Financiero del grupo,
referidos a escenarios de tipos de inter\u00e9s, vol\u00famenes y m\u00e1rgenes.
Asimismo, de acuerdo con los principios corporativos de grupo, cada UGB realiza peri\u00f3dicamente ejercicios
de estr\u00e9s que permiten proyectar situaciones de elevado impacto y baja probabilidad de ocurrencia que
podr\u00edan situar a la UGB en una exposici\u00f3n extrema con relaci\u00f3n al riesgo de tipo de inter\u00e9s y planteando
acciones mitigadoras en dichas situaciones. El ejercicio de estr\u00e9s se complementa con pruebas de reverse
stress cuyo objetivo es identificar aquellos escenarios capaces de producir un determinado impacto dentro
de un rango de valores establecido.
En la siguiente tabla se detalla el gap de tipos de inter\u00e9s del grupo en base a vencimientos estimados a 31
de diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
Plazo hasta vencimiento
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 2
a\u00f1os
Entre 2 y 3
a\u00f1os
Entre 3 y 4
a\u00f1os
Entre 4 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Mercado Monetario
29.298.908
664.785
1.818.033
1.648.692
571.125
287.671
\u2014
\u2014
34.289.214
Pr\u00e9stamos y anticipos
23.289.667
18.267.252
36.992.760
19.860.090
14.717.416
11.920.708
5.947.632
20.062.136
151.057.661
Valores representativos de
deuda
1.565.120
1.299.818
1.505.582
1.647.183
1.044.180
2.025.963
3.155.852
16.790.643
29.034.341
Resto de activos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total activo
54.153.695
20.231.855
40.316.375
23.155.965
16.332.721
14.234.342
9.103.484
36.852.779
214.381.216
Mercado Monetario
17.450.615
1.108.877
2.058.721
1.726.558
445.470
287.671
679
9.706
23.088.297
Dep\u00f3sitos de la clientela
46.218.567
6.417.593
19.517.264
17.132.088
13.348.923
12.421.891
12.849.214
30.969.933
158.875.473
Emisiones de valores
negociables
4.555.412
3.950.878
1.801.870
3.908.110
3.457.000
3.118.100
3.735.000
1.660.025
26.186.395
Del que: Pasivos subordinados
\u2014
\u2014
\u2014
300.000
1.500.000
750.000
500.000
515.025
3.565.025
Otros pasivos
48.661
133.257
232.342
152.773
138.920
121.899
110.203
615.072
1.553.127
Total pasivo
68.273.255
11.610.605
23.610.197
22.919.529
17.390.313
15.949.561
16.695.096
33.254.736
209.703.292
Derivados de Cobertura
9.660.254
(2.755.498)
1.713.842
308.201
105.235
539.236
2.366.742
(11.938.012)
\u2014
Gap de tipos de inter\u00e9s
(4.459.305)
5.865.752
18.420.020
544.637
(952.357)
(1.175.983)
(5.224.870)
(8.339.969)
4.677.925
En miles de euros
2022
Plazo hasta vencimiento
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 2
a\u00f1os
Entre 2 y 3
a\u00f1os
Entre 3 y 4
a\u00f1os
Entre 4 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Mercado Monetario
41.797.003
920.472
1.438.829
125.651
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
44.281.955
Pr\u00e9stamos y anticipos
24.331.743
19.232.160
40.248.534
19.007.600
13.430.353
10.564.714
10.073.683
20.016.175
156.904.962
Valores representativos de
deuda
1.219.034
450.395
2.078.877
1.769.818
1.496.546
620.315
2.825.650
17.658.927
28.119.562
Resto de activos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total activo
67.347.780
20.603.027
43.766.240
20.903.069
14.926.899
11.185.029
12.899.333
37.675.102
229.306.479
Mercado Monetario
36.299.672
352.799
2.153.181
133.675
2.964
8.256
\u2014
10.096
38.960.643
Dep\u00f3sitos de la clientela
54.225.831
5.912.100
16.275.410
10.774.657
9.757.034
9.759.935
14.789.281
39.816.239
161.310.487
Emisiones de valores
negociables
3.083.924
2.925.321
1.853.628
3.510.000
3.908.110
2.457.000
3.118.100
2.145.025
23.001.108
Del que: Pasivos
subordinados
\u2014
400.000
500.000
\u2014
300.000
1.500.000
750.000
15.025
3.465.025
Otros pasivos
55.015
122.537
277.700
217.712
144.908
130.335
113.172
670.277
1.731.656
Total pasivo
93.664.442
9.312.757
20.559.919
14.636.044
13.813.016
12.355.526
18.020.553
42.641.637
225.003.894
Derivados de Cobertura
11.271.252
(6.214.446)
550.236
283.019
1.334.541
1.383.868
1.086.452
(9.694.922)
\u2014
Gap de tipos de inter\u00e9s
(15.045.410)
5.075.824
23.756.557
6.550.044
2.448.424
213.371
(4.034.768)
(14.661.458)
4.302.584
En las siguientes tablas se presentan los niveles de riesgo de tipo de inter\u00e9s en t\u00e9rminos de sensibilidad de
las principales divisas del grupo a cierre de 2023 ante los potenciales escenarios de tipos m\u00e1s utilizados
en el sector y asumiendo unas hip\u00f3tesis de pass through estresadas:
Incremento instant\u00e1neo y paralelo de tipos de inter\u00e9s
100 pb
200 pb
Sensibilidad al tipo de inter\u00e9s
Impacto Margen de Intereses (*)
Impacto Valor Econ\u00f3mico (**)
EUR
0,2 %
1,2 %
GBP
1,4 %
(0,9) %
USD
0,8 %
(0,5) %
MXN
0,1 %
0,0 %
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(*) Porcentaje calculado sobre el Margen de Intereses a 12 meses.
(**) Porcentaje calculado sobre los Fondos Propios.
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Gesti\u00f3n de capital
La gesti\u00f3n de los recursos de capital es el resultado del proceso continuo de planificaci\u00f3n de capital. Dicho
proceso considera la evoluci\u00f3n del entorno econ\u00f3mico, regulatorio y sectorial. Recoge el consumo de capital
esperado de las distintas actividades, bajo los distintos escenarios contemplados, as\u00ed como las condiciones
de mercado que pueden determinar la efectividad de las distintas actuaciones que puedan plantearse. El
proceso se enmarca dentro de los objetivos estrat\u00e9gicos del grupo y se propone buscar una rentabilidad
atractiva para el accionista, asegurando al mismo tiempo un nivel de recursos propios adecuado a los
riesgos inherentes a la actividad bancaria.
En cuanto a gesti\u00f3n de capital, como pol\u00edtica general, el grupo tiene como objetivo la adecuaci\u00f3n de la
disponibilidad de capital al nivel global de los riesgos incurridos.
El grupo sigue las pautas definidas por la CRD-V y reglamentos derivados, as\u00ed como sus sucesivas
actualizaciones, para establecer los requerimientos de recursos propios inherentes a los riesgos realmente
incurridos por el grupo, en base a modelos internos de medici\u00f3n de riesgos previamente validados de
manera independiente. A tal efecto, el grupo cuenta con la autorizaci\u00f3n del supervisor para utilizar la
mayor\u00eda de los modelos internos de los que dispone para el c\u00e1lculo de los requerimientos de capital
regulatorio.
El grupo realiza regularmente pruebas de contraste o backtesting de sus modelos internos IRB, al menos
con una frecuencia anual. Estos ejercicios son ejecutados de forma independiente por la unidad de Modelos
y Validaci\u00f3n Interna y son reportados para su seguimiento a los \u00f3rganos de gobierno interno establecidos,
como son el Comit\u00e9 de Modelos, Comit\u00e9 T\u00e9cnico de Riesgos o la Comisi\u00f3n de Riesgos (delegada del
Consejo). Adicionalmente, en el Informe anual de relevancia prudencial se presentan los resultados de las
pruebas de contraste que afectan a los par\u00e1metros de riesgo empleados en el c\u00e1lculo de capital regulatorio
y las principales conclusiones de los mismos tomando en consideraci\u00f3n los criterios que establece la EBA
en sus gu\u00edas de disclosure.
El Grupo Banco Sabadell desarrolla un proceso de evaluaci\u00f3n de la adecuaci\u00f3n del capital interno (ICAAP por
sus siglas en ingl\u00e9s) en base consolidada de forma continuada a lo largo del a\u00f1o, con el objetivo de generar
una valoraci\u00f3n relevante, actualizada, omnicomprensiva, y tambi\u00e9n prospectiva, de la adecuaci\u00f3n de los
niveles de capital, considerando el modelo de negocio del grupo y los riesgos asumidos.
El ICAAP cuenta con un marco de gobierno s\u00f3lido, con una elevada implicaci\u00f3n de la Alta Direcci\u00f3n, siendo
el Consejo de Administraci\u00f3n el m\u00e1ximo responsable para su revisi\u00f3n y aprobaci\u00f3n.
El proceso ICAAP se contempla como una herramienta complementaria al Pilar I de Basilea (capital
regulatorio) en la que se analiza en primera instancia el modelo de negocio del grupo, dentro de su contexto
econ\u00f3mico, financiero y normativo, y su sostenibilidad y viabilidad a corto y medio plazo. El modelo de
negocio del grupo lleva asociada la asunci\u00f3n de riesgos, y por tanto la definici\u00f3n de un perfil de riesgo. En
este sentido, como parte del ICAAP se incluye una identificaci\u00f3n de los riesgos materiales, y las principales
amenazas y vulnerabilidades, derivados de la actividad del grupo y una autovaloraci\u00f3n sobre el riesgo
inherente y residual, que suponen los mismos tras considerar los sistemas de gobierno, gesti\u00f3n y control de
los riesgos.
A partir del inventario de riesgos materiales del grupo y su gesti\u00f3n, se establece una evaluaci\u00f3n cuantitativa
global del capital necesario bajo m\u00e9todos internos (capital econ\u00f3mico), cuyo alcance supera los riesgos
cubiertos por el Pilar I, integrando los modelos utilizados por el grupo (por ejemplo, los sistemas de
calificaci\u00f3n de acreditados: ratings o scorings en riesgo de cr\u00e9dito) y otras estimaciones internas adecuadas
a cada tipo de riesgo.
Adicionalmente, en el ICAAP se integran an\u00e1lisis prospectivos a un horizonte temporal de tres a\u00f1os (o hasta
30 a\u00f1os en el caso de escenarios dise\u00f1ados para proyectar el riesgo clim\u00e1tico). Estos an\u00e1lisis se realizan
bajo un escenario econ\u00f3mico base, pero tambi\u00e9n bajo escenarios adversos plausibles aunque poco
probables (stress test), que sean relevantes para el grupo y que, por tanto, reflejen situaciones adversas que
puedan tener un impacto particular en el grupo. La proyecci\u00f3n base incluye los planes de negocio y
financieros del grupo. Estos ejercicios de proyecci\u00f3n se realizan con el objetivo de verificar si la evoluci\u00f3n
del negocio, el riesgo y la cuenta de resultados ante posibles escenarios adversos pueden poner en riesgo
la solvencia del grupo seg\u00fan los recursos propios disponibles, o el cumplimiento del grupo con su apetito de
riesgo (Risk Appetite Statement). Como resultado de estos ejercicios se pueden detectar debilidades y
proponer, si es necesario, planes de actuaci\u00f3n que mitiguen los riesgos identificados.
Los ejercicios de an\u00e1lisis prospectivo bajo escenarios adversos se complementan con ejercicios de reverse
stress testing en los que se identifican aspectos idiosincr\u00e1ticos del grupo que puedan suponer una
vulnerabilidad relevante para la solvencia del mismo en caso de materializarse.
La combinaci\u00f3n de las distintas mediciones de solvencia (est\u00e1ticas o din\u00e1micas y regulatorias o
econ\u00f3micas), teniendo en cuenta el inventario de riesgos que afectan al grupo y las principales
vulnerabilidades detectadas, permite al Consejo de Administraci\u00f3n, como m\u00e1ximo responsable del ICAAP,
obtener una conclusi\u00f3n sobre la posici\u00f3n de solvencia del grupo.
El grupo tiene implantada una m\u00e9trica de rentabilidad ajustada a Riesgo (RaRoC) en aquellos segmentos
que se considera relevante y se encuentra integrada en el sistema de gesti\u00f3n de precios estando sujeta a
las pol\u00edticas y procedimientos de la entidad. Esta m\u00e9trica, adem\u00e1s de utilizarse en el proceso de fijaci\u00f3n de
precios, permite medir la rentabilidad obtenida desde el nivel de operaci\u00f3n y cliente hasta el nivel de unidad
de negocio, lo que posibilita realizar comparaciones homog\u00e9neas.
El nivel y calidad de capital son m\u00e9tricas de RAS del grupo y su gesti\u00f3n y control se rige por lo establecido
en la RAF del grupo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1325": { "value": "
Nota 6 \u2013 Valor razonable de los activos y pasivos
Activos y pasivos financieros
Se entiende por valor razonable de un activo o pasivo financiero en una fecha dada el importe por el que
podr\u00eda ser vendido o transferido, respectivamente, en esa fecha entre dos partes, independientes y expertas
en la materia, que actuasen libre y prudentemente, en condiciones de mercado. La referencia m\u00e1s objetiva y
habitual del valor razonable de un activo o pasivo financiero es el precio que se pagar\u00eda por \u00e9l en un
mercado organizado, transparente y profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo o pasivo financiero, se recurre para estimar
su valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a
modelos matem\u00e1ticos de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera
internacional. En la utilizaci\u00f3n de estos modelos se tienen en consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas
del activo o pasivo a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el activo o pasivo lleva
asociados. No obstante lo anterior, las propias limitaciones de los modelos de valoraci\u00f3n desarrollados y
las posibles inexactitudes en las hip\u00f3tesis y par\u00e1metros exigidos por estos modelos pueden dar lugar a que
el valor razonable estimado de un activo o pasivo no coincida exactamente con el precio al que el activo o
pasivo podr\u00eda ser entregado o liquidado en la fecha de su valoraci\u00f3n.
El valor razonable de los derivados financieros con valor de cotizaci\u00f3n en un mercado activo es su precio de
cotizaci\u00f3n diario.
Para los instrumentos en los que no se puedan observar cotizaciones, se realiza la estimaci\u00f3n del precio
utilizando modelos internos desarrollados por el banco, que utilizan en la mayor\u00eda de los casos datos
basados en par\u00e1metros observables de mercado como inputs significativos y, en el resto de casos, utilizan
otros inputs que dependen de asunciones propias que recogen pr\u00e1cticas com\u00fanmente aceptadas por la
comunidad financiera.
En relaci\u00f3n con los instrumentos financieros, las valoraciones a valor razonable reflejadas en los estados
financieros se clasifican utilizando la siguiente jerarqu\u00eda de valores razonables en los siguientes niveles:
\u2013 Nivel 1: los valores razonables se obtienen de precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos
para el mismo instrumento.
\u2013 Nivel 2: los valores razonables se obtienen de precios cotizados en mercados activos para
instrumentos similares, precios de transacciones recientes o flujos esperados u otras t\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en las que todos los inputs significativos est\u00e1n basados en datos de mercado
observables directa o indirectamente.
\u2013 Nivel 3: los valores razonables se obtienen de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que alg\u00fan input
significativo no est\u00e1 basado en datos de mercado observables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1324": { "value": "
Nota 6 \u2013 Valor razonable de los activos y pasivos
Activos y pasivos financieros
Se entiende por valor razonable de un activo o pasivo financiero en una fecha dada el importe por el que
podr\u00eda ser vendido o transferido, respectivamente, en esa fecha entre dos partes, independientes y expertas
en la materia, que actuasen libre y prudentemente, en condiciones de mercado. La referencia m\u00e1s objetiva y
habitual del valor razonable de un activo o pasivo financiero es el precio que se pagar\u00eda por \u00e9l en un
mercado organizado, transparente y profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo o pasivo financiero, se recurre para estimar
su valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a
modelos matem\u00e1ticos de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera
internacional. En la utilizaci\u00f3n de estos modelos se tienen en consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas
del activo o pasivo a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el activo o pasivo lleva
asociados. No obstante lo anterior, las propias limitaciones de los modelos de valoraci\u00f3n desarrollados y
las posibles inexactitudes en las hip\u00f3tesis y par\u00e1metros exigidos por estos modelos pueden dar lugar a que
el valor razonable estimado de un activo o pasivo no coincida exactamente con el precio al que el activo o
pasivo podr\u00eda ser entregado o liquidado en la fecha de su valoraci\u00f3n.
El valor razonable de los derivados financieros con valor de cotizaci\u00f3n en un mercado activo es su precio de
cotizaci\u00f3n diario.
Para los instrumentos en los que no se puedan observar cotizaciones, se realiza la estimaci\u00f3n del precio
utilizando modelos internos desarrollados por el banco, que utilizan en la mayor\u00eda de los casos datos
basados en par\u00e1metros observables de mercado como inputs significativos y, en el resto de casos, utilizan
otros inputs que dependen de asunciones propias que recogen pr\u00e1cticas com\u00fanmente aceptadas por la
comunidad financiera.
En relaci\u00f3n con los instrumentos financieros, las valoraciones a valor razonable reflejadas en los estados
financieros se clasifican utilizando la siguiente jerarqu\u00eda de valores razonables en los siguientes niveles:
\u2013 Nivel 1: los valores razonables se obtienen de precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos
para el mismo instrumento.
\u2013 Nivel 2: los valores razonables se obtienen de precios cotizados en mercados activos para
instrumentos similares, precios de transacciones recientes o flujos esperados u otras t\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en las que todos los inputs significativos est\u00e1n basados en datos de mercado
observables directa o indirectamente.
\u2013 Nivel 3: los valores razonables se obtienen de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que alg\u00fan input
significativo no est\u00e1 basado en datos de mercado observables.
A continuaci\u00f3n se presentan los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, hip\u00f3tesis e inputs utilizados en la
estimaci\u00f3n del valor razonable de los instrumentos financieros clasificados en los niveles 2 y 3, seg\u00fan el
tipo de instrumento financiero de que se trate:
Instrumentos
financieros
Nivel 2
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Principales hip\u00f3tesis
Principales inputs utilizados
Valores representativos
de deuda
M\u00e9todo del valor
presente
C\u00e1lculo del valor presente de los
instrumentos financieros como valor
actual de los flujos de efectivo futuros
(descontados a tipos de inter\u00e9s del
mercado), teniendo en cuenta:
- Una estimaci\u00f3n de las tasas de prepago
- El riesgo de cr\u00e9dito de los emisores
- Spreads de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
observables
Instrumentos de
patrimonio
M\u00faltiplos sectoriales
(P/VC)
A partir del CNAE que mejor se ajuste a la
actividad principal de la compa\u00f1\u00eda, se
aplica el m\u00faltiplo P/VC obtenido en los
comparables
- CNAE's
- Cotizaciones en mercados
organizados
Derivados sencillos (a)
M\u00e9todo del valor
presente
C\u00e1lculos de curvas impl\u00edcitas a trav\u00e9s de
datos de mercados cotizados
- Curva de tipos de inter\u00e9s
observables
- Curva de puntos swaps y spot para
divisa
Resto de derivados (a)
F\u00f3rmulas anal\u00edtica /
semi-anal\u00edtica
- Para derivados sobre acciones, divisas o
materias primas:\u00a0
Modelo de Black-Scholes: se asume una
difusi\u00f3n lognormal del subyacente con la
volatilidad dependiendo el plazo
- Estructura forward del subyacente,
dadas por datos de mercado
(dividendos, puntos swaps, ...).
- Superficies de volatilidad de
opciones
- Para derivados sobre tipos de inter\u00e9s:
Modelo normal y shifted Libor Market
Model: permiten tipos negativos y
los tipos forward en la estructura de
plazos de la curva de tipos de inter\u00e9s
est\u00e1n perfectamente correlacionados.
Para c\u00e1lculo de ajustes CVA y DVA:
modelo Normal y modelo Black-Scholes
- Estructura temporal de tipos de
inter\u00e9s.
- Superficies de volatilidad de
Opciones sobre tipos Libor (caps) y
sobre tipos swaps (swaptions).\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
- Probabilidad de default para c\u00e1lculo
CVA y DVA (b)
Simulaciones de Monte
Carlo
Para valoraci\u00f3n de derivados sobre
acciones, divisas o materias primas:
Modelo de Black-Scholes: se asume una
difusi\u00f3n lognormal del subyacente con la
volatilidad dependiendo el plazo
- Estructura forward del subyacente,
dadas por datos de mercado
(dividendos, puntos swaps, ...).
- Superficies de volatilidad de
opciones
Modelos h\u00edbridos de
volatilidad local -
estoc\u00e1stica
Para derivados de divisa:
Modelo Tremor: obtenci\u00f3n de volatilidad
impl\u00edcita mediante ecuaciones
diferenciales estoc\u00e1sticas
- Estructura forward del subyacente,
dadas por datos de mercado
(dividendos, puntos swaps, ...).
- Superficies de volatilidad de
opciones
Para derivados de
cr\u00e9dito:
- Modelos de
intensidad
Estos modelos asumen una estructura de
probabilidades de impago dada por unas
tasas de intensidades de default por
plazos
- Cotizaciones de los Credit Default
Swaps (CDS)
- Volatilidad hist\u00f3rica de spreads de
cr\u00e9dito
(a) Dada la reducida posici\u00f3n neta de Banco Sabadell, se estima que el funding value adjustment (FVA) tiene un impacto no material en la valoraci\u00f3n de derivados.
(b) Para el c\u00e1lculo del CVA y DVA se han utilizado severidades fijas al 60%, que corresponde al est\u00e1ndar de mercado para deuda senior. Las exposiciones medias futuras, positiva
y negativa, se han estimado mediante modelos de mercado, Libor para tipos y black para divisa, utilizando inputs de mercado. Las probabilidades de default de clientes que no
tienen deuda cotizada ni CDS se han obtenido del modelo interno de rating y para Banco Sabadell se ha asignado las que se obtienen de la cotizaci\u00f3n de CDS.
Instrumentos
financieros
Nivel 3
T\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n
Principales hip\u00f3tesis
Principales inputs no observables
Valores
representativos de
deuda
M\u00e9todo del valor
presente
C\u00e1lculo del valor presente de los
instrumentos financieros como valor
actual de los flujos de efectivo futuros
(descontados a tipos de inter\u00e9s del
mercado), teniendo en cuenta en cada
caso:
- Una estimaci\u00f3n de las tasas de prepago
- El riesgo de cr\u00e9dito de los emisores
- Otras estimaciones sobre variables que
afectan a los flujos futuros:
reclamaciones, p\u00e9rdidas, amortizaciones
- Spreads de cr\u00e9dito estimados del
emisor o de un emisor parecido
- Tasas de reclamaciones, p\u00e9rdidas y/
o amortizaciones
Pr\u00e9stamos y
anticipos
M\u00e9todo del valor
presente
C\u00e1lculo del valor presente de los flujos de
efectivo futuros descontados a tipo de
inter\u00e9s de mercado con base en los
escenarios generados
- Planes de negocio de la entidad
Instrumentos de
patrimonio
M\u00e9todo de descuento
de flujos de caja
C\u00e1lculo del valor presente de los flujos de
efectivo futuros descontados a tipos de
inter\u00e9s del mercado ajustados por riesgo
(m\u00e9todo CAPM), teniendo en cuenta:
- Una estimaci\u00f3n de las proyecciones de
flujos de caja de la compa\u00f1\u00eda
- El riesgo del sector de la compa\u00f1\u00eda
- Inputs macroecon\u00f3micos
- Planes de negocio de la entidad
- Primas de riesgo del sector de la
compa\u00f1\u00eda
- Ajuste por riesgo sistem\u00e1tico
(Par\u00e1metro Beta)
Derivados (a)
Para derivados de
cr\u00e9dito:
- Modelos de
intensidad
Estos modelos asumen una estructura de
probabilidades de impago dada por unas
tasas de intensidades de default por
plazos
Para derivados de cr\u00e9dito:
- Spreads de cr\u00e9dito estimados del
emisor o de un emisor parecido
- Volatilidad hist\u00f3rica de spreads de
cr\u00e9dito
Para derivados de
commodities:
- M\u00e9todo del valor
presente
C\u00e1lculo de curva forward a trav\u00e9s de datos
de mercado cotizados ajustados
Curvas de futuros no cotizados
(a) Dada la reducida posici\u00f3n neta de Banco Sabadell, se estima que el funding value adjustment (FVA) tiene un impacto no material en la valoraci\u00f3n de derivados.
Determinaci\u00f3n del valor razonable de los instrumentos financieros
A continuaci\u00f3n se presenta una comparaci\u00f3n entre el valor por el que figuran registrados los principales
activos y pasivos financieros del grupo en los balances consolidados adjuntos y su correspondiente valor
razonable:
En miles de euros
2023
2022
Nota
Saldo contable
Valor razonable
Saldo contable
Valor razonable
Activos:
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
7
29.985.853
29.985.853
41.260.395
41.260.395
Activos financieros mantenidos para
negociar
8,9,10
2.706.489
2.706.489
4.017.253
4.017.253
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
8,9,11
153.178
153.178
77.421
77.421
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
9
6.269.297
6.269.297
5.802.264
5.802.264
Activos financieros a coste amortizado
8
180.913.793
175.310.626
185.045.452
178.139.213
Derivados - contabilidad de coberturas
12
2.424.598
2.424.598
3.072.091
3.072.091
Total activos
222.453.208
216.850.041
239.274.876
232.368.637
En miles de euros
2023
2022
Nota
Saldo contable
Valor razonable
Saldo contable
Valor razonable
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
10
2.867.459
2.867.459
3.598.483
3.598.483
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos financieros a coste amortizado
18, 19,
20, 21
216.071.766
215.397.464
232.529.932
230.522.957
Derivados - contabilidad de coberturas
12
1.171.957
1.171.957
1.242.470
1.242.470
Total pasivos
220.111.182
219.436.880
237.370.885
235.363.910
Instrumentos financieros a valor razonable
Las siguientes tablas presentan los principales instrumentos financieros registrados a valor razonable en
los balances consolidados adjuntos, desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n
de su valor razonable:
En miles de euros
2023
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros mantenidos para
negociar
142.495
2.563.994
\u2014
2.706.489
Derivados
10
\u2014
2.563.994
\u2014
2.563.994
Valores representativos de deuda
8
142.495
\u2014
\u2014
142.495
Pr\u00e9stamos y anticipos - Clientela
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
31.255
15.974
105.949
153.178
Instrumentos de patrimonio
9
18.398
14.840
19.098
52.336
Valores representativos de deuda
8
12.857
1.134
51.753
65.744
Pr\u00e9stamos y anticipos
11
\u2014
\u2014
35.098
35.098
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
4.656.989
1.522.988
89.320
6.269.297
Instrumentos de patrimonio
9
582
130.441
52.915
183.938
Valores representativos de deuda
8
4.656.407
1.392.547
36.405
6.085.359
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
2.424.598
\u2014
2.424.598
Total activos
4.830.739
6.527.554
195.269
11.553.562
En miles de euros
2023
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
337.373
2.530.086
\u2014
2.867.459
Derivados
10
\u2014
2.530.086
\u2014
2.530.086
Posiciones cortas de valores
337.373
\u2014
\u2014
337.373
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
1.171.957
\u2014
1.171.957
Total pasivos
337.373
3.702.043
\u2014
4.039.416
En miles de euros
2022
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros mantenidos para
negociar
417.131
3.597.627
2.495
4.017.253
Derivados
10
\u2014
3.597.627
2.495
3.600.122
Valores representativos de deuda
8
417.131
\u2014
\u2014
417.131
Pr\u00e9stamos y anticipos - Clientela
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
14.861
10.428
52.132
77.421
Instrumentos de patrimonio
9
1.945
9.286
11.914
23.145
Valores representativos de deuda
8
12.916
1.142
40.218
54.276
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
5.557.280
142.327
102.657
5.802.264
Instrumentos de patrimonio
9
631
122.400
56.541
179.572
Valores representativos de deuda
8
5.556.649
19.927
46.116
5.622.692
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
3.062.111
9.980
3.072.091
Total activos
5.989.272
6.812.493
167.264
12.969.029
En miles de euros
2022
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
224.447
3.374.036
\u2014
3.598.483
Derivados
10
\u2014
3.374.036
\u2014
3.374.036
Posiciones cortas de valores
224.447
\u2014
\u2014
224.447
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
1.242.470
\u2014
1.242.470
Total pasivos
224.447
4.616.506
\u2014
4.840.953
Los derivados sin contrato de colateral (CSA) incorporan en el valor razonable el ajuste por riesgo de cr\u00e9dito
y d\u00e9bito (Credit Valuation Adjustment o CVA y Debit Valuation Adjustment o DVA), respectivamente. El valor
razonable de estos derivados representa un 5,87% sobre el total y su ajuste por riesgo de cr\u00e9dito y d\u00e9bito
representa un 4,12% de su valor razonable a 31 de diciembre de 2023 (5,31% y 17,30%, respectivamente,
a 31 de diciembre de 2022).
El movimiento de los saldos de los activos y pasivos financieros registrados a valor razonable clasificados
en el nivel 3 que figuran en los balances consolidados adjuntos, se muestra a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Activo
Pasivo
Saldo a 31 de diciembre de 2021
201.081
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n registrados en resultados (*)
3.662
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n no registrados en resultados
10.115
\u2014
Compras, ventas y liquidaciones
(44.502)
\u2014
Entradas/(salidas) netas en Nivel 3
(4.957)
\u2014
Diferencias de cambio y otros
1.865
\u2014
Saldo a 31 de diciembre de 2022
167.264
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n registrados en resultados (*)
7.104
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n no registrados en resultados
(11.318)
\u2014
Compras, ventas y liquidaciones
(1.184)
\u2014
Entradas/(salidas) netas en Nivel 3
(980)
\u2014
Diferencias de cambio y otros
34.383
\u2014
Saldo a 31 de diciembre de 2023
195.269
\u2014
(*) Corresponde a t\u00edtulos que se mantienen en balance.
Los instrumentos financieros que han sido traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n en el
ejercicio 2023 presentan el siguiente detalle:
En miles de euros
2023
De:
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A:
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Activos:
Activos financieros mantenidos para negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor razonable
con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5.500
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios
en otro resultado global
687.365
4.520
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos financieros designados a valor razonable
con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados - contabilidad de coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
687.365
4.520
\u2014
\u2014
5.500
\u2014
Los instrumentos financieros que fueron traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n en el ejercicio
2022 presentan el siguiente detalle:
En miles de euros
2022
De:
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A:
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Activos:
Activos financieros mantenidos para
negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
\u2014
429
4.465
920
Derivados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados - contabilidad de coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
\u2014
\u2014
\u2014
429
4.465
920
Los traspasos de nivel 1 a nivel 2 en el ejercicio 2023 corresponden, fundamentalmente, a bonos emitidos
por agencias gubernamentales de Estados Unidos para los que, dadas sus caracter\u00edsticas, se ha
considerado que su valor de mercado ha de obtenerse, principalmente, mediante el uso de datos de
mercado observables directa o indirectamente.
Los traspasos de nivel 1 a nivel 3 en el ejercicio se deben a que los mercados en los que cotizan estos
instrumentos, bonos de renta fija,\u00a0 han dejado de considerarse mercado activo, por lo que su valoraci\u00f3n ha
pasado a calcularse mediante t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que sus principales inputs significativos est\u00e1
basado en datos no observables en mercado.
Los traspasos de nivel 3 a nivel 1 en el ejercicio 2023 corresponden a instrumentos de patrimonio que
comenzaron a cotizar en un mercado activo.
Los traspasos de nivel 3 a nivel 1 en el ejercicio 2022 se debieron a que los mercados en los que cotizaban
estos instrumentos (bonos senior) empezaron a considerarse como mercado activo y, por tanto, su
valoraci\u00f3n se pas\u00f3 a obtener de precios cotizados.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, el efecto resultante de cambiar las principales asunciones utilizadas en
la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros del nivel 3 por otras hip\u00f3tesis razonablemente posibles,
tomando el valor m\u00e1s alto (hip\u00f3tesis m\u00e1s favorables) o m\u00e1s bajo (hip\u00f3tesis menos favorables) del rango que
se estima probable, no es significativo.
Al cierre de ambos ejercicios no hay derivados con instrumentos de patrimonio como subyacentes y
participaciones de beneficios discrecionales en algunas sociedades por importe significativo.
Instrumentos financieros a coste amortizado
Las siguientes tablas presentan el valor razonable de los principales instrumentos financieros contabilizados
a coste amortizado en los balances consolidados adjuntos:
En miles de euros
2023
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros a coste amortizado:
Valores representativos de deuda
18.563.516
1.575.850
303.590
20.442.956
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
20.952.925
133.914.744
154.867.669
Total activos
18.563.516
22.528.775
134.218.334
175.310.625
En miles de euros
2023
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros a coste amortizado (*):
Dep\u00f3sitos (**)
\u2014
183.661.142
\u2014
183.661.142
Valores representativos de deuda emitidos
20.405.507
4.966.959
\u2014
25.372.466
Total pasivos
20.405.507
188.628.101
\u2014
209.033.608
(*) A 31 de diciembre de 2023, el grupo ten\u00eda otros pasivos financieros por importe de 6.333.286 miles de euros.
(**) El valor razonable de los dep\u00f3sitos a la vista se ha asimilado a su valor en libros por tratarse principalmente de saldos a corto plazo.
En miles de euros
2022
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros a coste amortizado
Valores representativos de deuda
19.264.376
778.098
207.034
20.249.508
Pr\u00e9stamos y anticipos
2.776.939
20.211.002
134.901.764
157.889.705
Total activos
22.041.315
20.989.100
135.108.798
178.139.213
En miles de euros
2022
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros a coste amortizado (*)
Dep\u00f3sitos (**)
\u2014
197.569.465
3.772.522
201.341.987
Valores representativos de deuda emitidos
18.674.324
3.847.785
\u2014
22.522.109
Total pasivos
18.674.324
201.417.250
3.772.522
223.864.096
(*) A 31 de diciembre de 2022, el grupo ten\u00eda otros pasivos financieros por importe de 6.658.861 miles de euros.
(**) El valor razonable de los dep\u00f3sitos a la vista se ha asimilado a su valor en libros por tratarse principalmente de saldos a corto plazo.
Con car\u00e1cter general, el valor razonable de los \"Activos financieros a coste amortizado\" y \u201cPasivos
financieros a coste amortizado\u201d ha sido estimado utilizando el m\u00e9todo del descuento de flujos futuros de
caja previstos, usando tipos de inter\u00e9s de mercado al cierre de cada ejercicio ajustado por el diferencial de
cr\u00e9dito e incorporando cualquier hip\u00f3tesis de comportamiento si esta resultara relevante, excepto para los
valores representativos de deuda con mercado activo, que ha sido estimado utilizando precios cotizados al
cierre del ejercicio.
El valor razonable del ep\u00edgrafe \u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d
se ha asimilado a su valor en libros, por tratarse principalmente de saldos a corto plazo.
Instrumentos financieros a coste
Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 no existen instrumentos de patrimonio valorados por su coste de
adquisici\u00f3n que puedan considerarse significativos.
Activos no financieros
Activos inmobiliarios
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, los valores contables netos de los activos inmobiliarios no difieren
significativamente de los valores razonables de estos activos (v\u00e9anse notas 13, 15 y 17).
Los criterios de selecci\u00f3n de proveedores de valoraciones y de actualizaci\u00f3n de tasaciones se encuentran
definidos en el apartado \u201cGarant\u00edas\u201d de la nota 1.3.4 de estas Cuentas anuales consolidadas.
Las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n son utilizadas de manera generalizada por todas las sociedades de tasaci\u00f3n en
funci\u00f3n de la tipolog\u00eda de cada activo inmobiliario.
Por requerimiento normativo, las tasadoras maximizan en las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n empleadas el uso de
datos observables de mercado y otros factores que los participantes en el mercado considerar\u00edan al fijar el
precio, limitando en todo lo posible el empleo de consideraciones subjetivas y de datos no observables o
contrastables.
Los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n aplicados les corresponder\u00edan los siguientes niveles de jerarqu\u00eda de
medici\u00f3n:
Nivel 2
\u2013 M\u00e9todo de comparaci\u00f3n: aplicable a toda clase de inmuebles siempre que exista un mercado
representativo de inmuebles comparables y se disponga de suficientes datos sobre transacciones
que reflejen la situaci\u00f3n actual del mercado.
\u2013 M\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas: aplicable cuando el inmueble valorado est\u00e9 produciendo o
pueda producir rentas y exista un mercado representativo de comparables.
\u2013 Modelo estad\u00edstico: este modelo corrige el valor de los activos en funci\u00f3n de la fecha de
adquisici\u00f3n y su ubicaci\u00f3n actualiz\u00e1ndolo seg\u00fan la evoluci\u00f3n de precios de la zona desde el
momento de la compra. Para ello, incorpora informaci\u00f3n estad\u00edstica sobre el comportamiento de
precios en todas las provincias facilitados por las empresas tasadoras externas y datos
demogr\u00e1ficos del INE para conseguir sensibilidad a nivel de municipio. A su vez, el valor obtenido
se penaliza en funci\u00f3n del grado de madurez (producto acabado, promoci\u00f3n en curso, solares o
suelos en gesti\u00f3n) y del uso (residencial, industrial,\u2026) del activo.
Nivel 3
\u2013 M\u00e9todo de coste: aplicable para la determinaci\u00f3n del valor de edificios en proyecto, en construcci\u00f3n
o rehabilitaci\u00f3n.
\u2013 M\u00e9todo residual: optando, en la actual situaci\u00f3n macroecon\u00f3mica, principalmente por el
procedimiento de c\u00e1lculo din\u00e1mico en las nuevas valoraciones de suelos solicitadas en detrimento
del procedimiento est\u00e1tico, que se reserva para casos concretos en los que los plazos de ejecuci\u00f3n
previstos se ajustan a lo recogido en la normativa.
En funci\u00f3n del tipo de activo, los m\u00e9todos usados para la valoraci\u00f3n de la cartera del grupo ser\u00edan los
siguientes:
\u2013 Edificios terminados: se valora por comparaci\u00f3n, actualizaci\u00f3n de rentas o modelo estad\u00edstico (nivel
2).
\u2013 Edificios en construcci\u00f3n: se valora por m\u00e9todo de coste como suma del valor del suelo y de la obra
ejecutada (nivel 3).
\u2013 Suelo: se valora por el m\u00e9todo residual (nivel 3).
Determinaci\u00f3n del valor razonable de los activos inmobiliarios
Las siguientes tablas presentan los principales activos inmobiliarios desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de
valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de su valor razonable a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Vivienda
\u2014
567.229
\u2014
567.229
Oficinas, locales y resto de inmuebles
\u2014
879.689
\u2014
879.689
Suelos y solares
\u2014
5.295
20.833
26.128
Obras en curso
\u2014
\u2014
1.225
1.225
Total activos
\u2014
1.452.213
22.058
1.474.271
En miles de euros
2022
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Vivienda
\u2014
672.441
\u2014
672.441
Oficinas, locales y resto de inmuebles
\u2014
943.251
\u2014
943.251
Suelos y solares
\u2014
5.351
25.031
30.382
Obras en curso
\u2014
\u2014
2.585
2.585
Total activos
\u2014
1.621.043
27.616
1.648.659
Las variables no observables significativas utilizadas en las valoraciones clasificadas en el nivel 3 no han
sido desarrolladas por el grupo sino por los terceros expertos independientes que realizan las tasaciones.
Dado el uso generalizado de las tasaciones, cuyas t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n est\u00e1n claramente definidas en la
normativa sobre valoraci\u00f3n de inmuebles, las variables no observables utilizadas reflejan las hip\u00f3tesis que
habitualmente utilizan todas las sociedades de tasaci\u00f3n. En relaci\u00f3n con el peso de las variables no
observables en las valoraciones, estas suponen pr\u00e1cticamente la totalidad del valor de estas tasaciones.
Las variables no observables principales utilizadas en la valoraci\u00f3n de activos de acuerdo con el m\u00e9todo
residual din\u00e1mico son el valor de venta futuro, la estimaci\u00f3n de los costes de construcci\u00f3n, los costes de
urbanizaci\u00f3n, el tiempo de desarrollo urban\u00edstico y la tasa de actualizaci\u00f3n. Por su parte, las variables no
observables principales utilizadas de acuerdo con el m\u00e9todo residual est\u00e1tico son los costes de
construcci\u00f3n, los costes de urbanizaci\u00f3n, y el beneficio del promotor.
El n\u00famero de suelos en poder del grupo est\u00e1 muy atomizado, existiendo una gran diversidad, tanto desde el
punto de vista geogr\u00e1fico como del de su situaci\u00f3n urban\u00edstica y posibilidades de desarrollo. Por este
motivo, no es posible facilitar informaci\u00f3n cuantitativa sobre las variables no observables que afectan al
valor razonable de este tipo de activos.
El movimiento de los saldos en los ejercicios 2023 y 2022 de los activos inmobiliarios clasificados en el
nivel 3, se muestra a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Viviendas
Oficinas, locales y
resto de inmuebles
Suelos, solares y
obras en curso
Saldo a 31 de diciembre de 2021
\u2014
\u2014
34.406
Compras
\u2014
\u2014
329
Ventas
\u2014
\u2014
(5.084)
Deterioro registrado en resultados (*)
\u2014
\u2014
(1.796)
Entradas/(salidas) netas en Nivel 3
\u2014
\u2014
(239)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
\u2014
\u2014
27.616
Compras
\u2014
\u2014
1.474
Ventas
\u2014
\u2014
(3.951)
Deterioro registrado en resultados (*)
\u2014
\u2014
(2.496)
Entradas/(salidas) netas en Nivel 3
\u2014
\u2014
(585)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
\u2014
\u2014
22.058
(*) Corresponde a activos que se mantienen en balance a 31 de diciembre de 2023 y 2022.
A continuaci\u00f3n se presenta una comparaci\u00f3n entre el importe por el que figuran registrados los activos
inmobiliarios clasificados en los ep\u00edgrafes \u201cInversiones inmobiliarias\u201d, \u201cExistencias\u201d y \u201cActivos no corrientes
y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d y su valor de
tasaci\u00f3n, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
2022
Nota
Importe en
libros (*)
Deterioro
Importe en
libros neto
Valor de
tasaci\u00f3n
Importe en
libros (*)
Deterioro
Importe en
libros neto
Valor de
tasaci\u00f3n
Inversiones inmobiliarias
15
307.074
(77.476)
229.598
282.727
383.975
(84.233)
299.742
354.375
Existencias
17
130.437
(68.093)
62.344
100.962
170.942
(77.107)
93.835
145.728
Activos no corrientes en venta
13
708.051
(180.911)
527.140
814.946
721.078
(183.927)
537.151
854.546
Total
1.145.562
(326.480)
819.082
1.198.635
1.275.995
(345.267)
930.728
1.354.649
(*) Coste menos amortizaci\u00f3n acumulada.
A continuaci\u00f3n se detalla el valor razonable de los activos inmobiliarios valorados por sociedades de
tasaci\u00f3n, de los ep\u00edgrafes \u201cInversiones inmobiliarias\u201d, \u201cExistencias\u201d y \u201cActivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d,\u00a0 en el ejercicio 2023:
En miles de euros
Tasadora
Inversiones
inmobiliarias
Existencias
Activos no
corrientes en venta
Afes T\u00e9cnicas de Tasaci\u00f3n, S.A.
185
\u2014
4.550
Alia Tasaciones, S.A.
16.842
3.587
23.419
Arco Valoraciones, S.A.
\u2014
\u2014
912
CBRE Valuation Advisory, S.A.
25.912
5.335
30.385
Col.lectiu d'Arquitectes Taxadors
\u2014
\u2014
720
Cushman & Wakefield
\u2014
\u2014
271
Eurovaloraciones, S.A.
6.593
1.961
29.363
Gesti\u00f3n de Valoraciones y Tasaciones, S.A.
14
\u2014
2.095
Gloval Valuation, S.A.U.
5.918
9.544
91.948
Ibertasa, S.A.
\u2014
\u2014
165
Krata, S.A.
\u2014
\u2014
41
Sociedad de Tasaci\u00f3n, S.A.
19.307
11.790
176.052
Tecnitasa T\u00e9cnicos en Tasaci\u00f3n, S.A
269
107
6.467
Tinsa Tasaciones Inmobiliarias, S.A.
6.876
2.809
32.295
UVE Valoraciones, S.A.
81.672
9.425
38.094
Valoraciones Mediterr\u00e1neo, S.A.
66.010
17.651
90.201
Resto
\u2014
135
162
Total
229.598
62.344
527.140
El valor razonable del inmovilizado material de uso propio no difiere significativamente de su valor neto
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Nota 6 \u2013 Valor razonable de los activos y pasivos
Determinaci\u00f3n del valor razonable de los instrumentos financieros
A continuaci\u00f3n se presenta una comparaci\u00f3n entre el valor por el que figuran registrados los principales
activos y pasivos financieros del grupo en los balances consolidados adjuntos y su correspondiente valor
razonable:
En miles de euros
2023
2022
Nota
Saldo contable
Valor razonable
Saldo contable
Valor razonable
Activos:
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
7
29.985.853
29.985.853
41.260.395
41.260.395
Activos financieros mantenidos para
negociar
8,9,10
2.706.489
2.706.489
4.017.253
4.017.253
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
8,9,11
153.178
153.178
77.421
77.421
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
9
6.269.297
6.269.297
5.802.264
5.802.264
Activos financieros a coste amortizado
8
180.913.793
175.310.626
185.045.452
178.139.213
Derivados - contabilidad de coberturas
12
2.424.598
2.424.598
3.072.091
3.072.091
Total activos
222.453.208
216.850.041
239.274.876
232.368.637
En miles de euros
2023
2022
Nota
Saldo contable
Valor razonable
Saldo contable
Valor razonable
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
10
2.867.459
2.867.459
3.598.483
3.598.483
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos financieros a coste amortizado
18, 19,
20, 21
216.071.766
215.397.464
232.529.932
230.522.957
Derivados - contabilidad de coberturas
12
1.171.957
1.171.957
1.242.470
1.242.470
Total pasivos
220.111.182
219.436.880
237.370.885
235.363.910
Instrumentos financieros a valor razonable
Las siguientes tablas presentan los principales instrumentos financieros registrados a valor razonable en
los balances consolidados adjuntos, desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n
de su valor razonable:
En miles de euros
2023
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros mantenidos para
negociar
142.495
2.563.994
\u2014
2.706.489
Derivados
10
\u2014
2.563.994
\u2014
2.563.994
Valores representativos de deuda
8
142.495
\u2014
\u2014
142.495
Pr\u00e9stamos y anticipos - Clientela
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
31.255
15.974
105.949
153.178
Instrumentos de patrimonio
9
18.398
14.840
19.098
52.336
Valores representativos de deuda
8
12.857
1.134
51.753
65.744
Pr\u00e9stamos y anticipos
11
\u2014
\u2014
35.098
35.098
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
4.656.989
1.522.988
89.320
6.269.297
Instrumentos de patrimonio
9
582
130.441
52.915
183.938
Valores representativos de deuda
8
4.656.407
1.392.547
36.405
6.085.359
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
2.424.598
\u2014
2.424.598
Total activos
4.830.739
6.527.554
195.269
11.553.562
En miles de euros
2023
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
337.373
2.530.086
\u2014
2.867.459
Derivados
10
\u2014
2.530.086
\u2014
2.530.086
Posiciones cortas de valores
337.373
\u2014
\u2014
337.373
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
1.171.957
\u2014
1.171.957
Total pasivos
337.373
3.702.043
\u2014
4.039.416
En miles de euros
2022
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros mantenidos para
negociar
417.131
3.597.627
2.495
4.017.253
Derivados
10
\u2014
3.597.627
2.495
3.600.122
Valores representativos de deuda
8
417.131
\u2014
\u2014
417.131
Pr\u00e9stamos y anticipos - Clientela
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
14.861
10.428
52.132
77.421
Instrumentos de patrimonio
9
1.945
9.286
11.914
23.145
Valores representativos de deuda
8
12.916
1.142
40.218
54.276
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
5.557.280
142.327
102.657
5.802.264
Instrumentos de patrimonio
9
631
122.400
56.541
179.572
Valores representativos de deuda
8
5.556.649
19.927
46.116
5.622.692
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
3.062.111
9.980
3.072.091
Total activos
5.989.272
6.812.493
167.264
12.969.029
En miles de euros
2022
Nota
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
224.447
3.374.036
\u2014
3.598.483
Derivados
10
\u2014
3.374.036
\u2014
3.374.036
Posiciones cortas de valores
224.447
\u2014
\u2014
224.447
Derivados - contabilidad de coberturas
12
\u2014
1.242.470
\u2014
1.242.470
Total pasivos
224.447
4.616.506
\u2014
4.840.953
Los derivados sin contrato de colateral (CSA) incorporan en el valor razonable el ajuste por riesgo de cr\u00e9dito
y d\u00e9bito (Credit Valuation Adjustment o CVA y Debit Valuation Adjustment o DVA), respectivamente. El valor
razonable de estos derivados representa un 5,87% sobre el total y su ajuste por riesgo de cr\u00e9dito y d\u00e9bito
representa un 4,12% de su valor razonable a 31 de diciembre de 2023 (5,31% y 17,30%, respectivamente,
a 31 de diciembre de 2022).
El movimiento de los saldos de los activos y pasivos financieros registrados a valor razonable clasificados
en el nivel 3 que figuran en los balances consolidados adjuntos, se muestra a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Activo
Pasivo
Saldo a 31 de diciembre de 2021
201.081
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n registrados en resultados (*)
3.662
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n no registrados en resultados
10.115
\u2014
Compras, ventas y liquidaciones
(44.502)
\u2014
Entradas/(salidas) netas en Nivel 3
(4.957)
\u2014
Diferencias de cambio y otros
1.865
\u2014
Saldo a 31 de diciembre de 2022
167.264
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n registrados en resultados (*)
7.104
\u2014
Ajustes de valoraci\u00f3n no registrados en resultados
(11.318)
\u2014
Compras, ventas y liquidaciones
(1.184)
\u2014
Entradas/(salidas) netas en Nivel 3
(980)
\u2014
Diferencias de cambio y otros
34.383
\u2014
Saldo a 31 de diciembre de 2023
195.269
\u2014
(*) Corresponde a t\u00edtulos que se mantienen en balance.
Los instrumentos financieros que han sido traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n en el
ejercicio 2023 presentan el siguiente detalle:
En miles de euros
2023
De:
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A:
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Activos:
Activos financieros mantenidos para negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor razonable
con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5.500
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios
en otro resultado global
687.365
4.520
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos financieros designados a valor razonable
con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados - contabilidad de coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
687.365
4.520
\u2014
\u2014
5.500
\u2014
Los instrumentos financieros que fueron traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n en el ejercicio
2022 presentan el siguiente detalle:
En miles de euros
2022
De:
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A:
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Activos:
Activos financieros mantenidos para
negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
\u2014
429
4.465
920
Derivados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos:
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados - contabilidad de coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
\u2014
\u2014
\u2014
429
4.465
920
Los traspasos de nivel 1 a nivel 2 en el ejercicio 2023 corresponden, fundamentalmente, a bonos emitidos
por agencias gubernamentales de Estados Unidos para los que, dadas sus caracter\u00edsticas, se ha
considerado que su valor de mercado ha de obtenerse, principalmente, mediante el uso de datos de
mercado observables directa o indirectamente.
Los traspasos de nivel 1 a nivel 3 en el ejercicio se deben a que los mercados en los que cotizan estos
instrumentos, bonos de renta fija,\u00a0 han dejado de considerarse mercado activo, por lo que su valoraci\u00f3n ha
pasado a calcularse mediante t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que sus principales inputs significativos est\u00e1
basado en datos no observables en mercado.
Los traspasos de nivel 3 a nivel 1 en el ejercicio 2023 corresponden a instrumentos de patrimonio que
comenzaron a cotizar en un mercado activo.
Los traspasos de nivel 3 a nivel 1 en el ejercicio 2022 se debieron a que los mercados en los que cotizaban
estos instrumentos (bonos senior) empezaron a considerarse como mercado activo y, por tanto, su
valoraci\u00f3n se pas\u00f3 a obtener de precios cotizados.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, el efecto resultante de cambiar las principales asunciones utilizadas en
la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros del nivel 3 por otras hip\u00f3tesis razonablemente posibles,
tomando el valor m\u00e1s alto (hip\u00f3tesis m\u00e1s favorables) o m\u00e1s bajo (hip\u00f3tesis menos favorables) del rango que
se estima probable, no es significativo.
Al cierre de ambos ejercicios no hay derivados con instrumentos de patrimonio como subyacentes y
participaciones de beneficios discrecionales en algunas sociedades por importe significativo.
Instrumentos financieros a coste amortizado
Las siguientes tablas presentan el valor razonable de los principales instrumentos financieros contabilizados
a coste amortizado en los balances consolidados adjuntos:
En miles de euros
2023
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros a coste amortizado:
Valores representativos de deuda
18.563.516
1.575.850
303.590
20.442.956
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
20.952.925
133.914.744
154.867.669
Total activos
18.563.516
22.528.775
134.218.334
175.310.625
En miles de euros
2023
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros a coste amortizado (*):
Dep\u00f3sitos (**)
\u2014
183.661.142
\u2014
183.661.142
Valores representativos de deuda emitidos
20.405.507
4.966.959
\u2014
25.372.466
Total pasivos
20.405.507
188.628.101
\u2014
209.033.608
(*) A 31 de diciembre de 2023, el grupo ten\u00eda otros pasivos financieros por importe de 6.333.286 miles de euros.
(**) El valor razonable de los dep\u00f3sitos a la vista se ha asimilado a su valor en libros por tratarse principalmente de saldos a corto plazo.
En miles de euros
2022
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Activos:
Activos financieros a coste amortizado
Valores representativos de deuda
19.264.376
778.098
207.034
20.249.508
Pr\u00e9stamos y anticipos
2.776.939
20.211.002
134.901.764
157.889.705
Total activos
22.041.315
20.989.100
135.108.798
178.139.213
En miles de euros
2022
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Pasivos:
Pasivos financieros a coste amortizado (*)
Dep\u00f3sitos (**)
\u2014
197.569.465
3.772.522
201.341.987
Valores representativos de deuda emitidos
18.674.324
3.847.785
\u2014
22.522.109
Total pasivos
18.674.324
201.417.250
3.772.522
223.864.096
(*) A 31 de diciembre de 2022, el grupo ten\u00eda otros pasivos financieros por importe de 6.658.861 miles de euros.
(**) El valor razonable de los dep\u00f3sitos a la vista se ha asimilado a su valor en libros por tratarse principalmente de saldos a corto plazo.
Con car\u00e1cter general, el valor razonable de los \"Activos financieros a coste amortizado\" y \u201cPasivos
financieros a coste amortizado\u201d ha sido estimado utilizando el m\u00e9todo del descuento de flujos futuros de
caja previstos, usando tipos de inter\u00e9s de mercado al cierre de cada ejercicio ajustado por el diferencial de
cr\u00e9dito e incorporando cualquier hip\u00f3tesis de comportamiento si esta resultara relevante, excepto para los
valores representativos de deuda con mercado activo, que ha sido estimado utilizando precios cotizados al
cierre del ejercicio.
El valor razonable del ep\u00edgrafe \u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d
se ha asimilado a su valor en libros, por tratarse principalmente de saldos a corto plazo.
Instrumentos financieros a coste
Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 no existen instrumentos de patrimonio valorados por su coste de
adquisici\u00f3n que puedan considerarse significativos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1327": { "value": "
Nota 7 \u2013 Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la
vista
El desglose de este ep\u00edgrafe activo en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por naturaleza:
Efectivo
726.122
686.258
Saldos en efectivo en bancos centrales
28.566.694
39.236.780
Otros dep\u00f3sitos a la vista
693.037
1.337.357
Total
29.985.853
41.260.395
Por moneda:
En euros
22.130.671
33.644.881
En moneda extranjera
7.855.182
7.615.514
Total
29.985.853
41.260.395
El saldo en efectivo en bancos centrales incluye los saldos mantenidos para el cumplimiento del coeficiente
de reservas m\u00ednimas obligatorias en el banco central. A lo largo de los ejercicios 2023 y 2022 Banco
Sabadell ha cumplido con los m\u00ednimos exigidos por la normativa aplicable a dicho coeficiente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1326": { "value": "
Nota 7 \u2013 Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la
vista
El desglose de este ep\u00edgrafe activo en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por naturaleza:
Efectivo
726.122
686.258
Saldos en efectivo en bancos centrales
28.566.694
39.236.780
Otros dep\u00f3sitos a la vista
693.037
1.337.357
Total
29.985.853
41.260.395
Por moneda:
En euros
22.130.671
33.644.881
En moneda extranjera
7.855.182
7.615.514
Total
29.985.853
41.260.395
El saldo en efectivo en bancos centrales incluye los saldos mantenidos para el cumplimiento del coeficiente
de reservas m\u00ednimas obligatorias en el banco central. A lo largo de los ejercicios 2023 y 2022 Banco
Sabadell ha cumplido con los m\u00ednimos exigidos por la normativa aplicable a dicho coeficiente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1333": { "value": "
Nota 8 \u2013 Valores representativos de deuda
El desglose del saldo de los valores representativos de deuda en los balances consolidados a 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
142.495
417.131
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
65.744
54.276
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.085.359
5.622.692
Activos financieros a coste amortizado
21.500.927
21.452.820
Total
27.794.525
27.546.919
Por naturaleza:
Administraciones P\u00fablicas
26.250.576
27.099.465
Entidades cr\u00e9dito
2.072.205
1.271.290
Otros sectores
424.261
486.731
Activos clasificados en el stage 3
899
73
Correcciones de valor por deterioro de activos
(276)
(211)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
(953.140)
(1.310.429)
Total
27.794.525
27.546.919
Por moneda:
En euros
22.699.264
23.210.490
En moneda extranjera
5.095.261
4.336.429
Total
27.794.525
27.546.919
Nota 9 \u2013 Instrumentos de patrimonio
El desglose del saldo de los instrumentos de patrimonio en los balances consolidados a 31 de diciembre de
2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
52.336
23.145
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
183.938
179.572
Total
236.274
202.717
Por naturaleza:
Sector residente
200.584
176.474
Entidades de cr\u00e9dito
9.408
8.484
Otros
191.176
167.990
Sector no residente
18.007
15.034
Otros
18.007
15.034
Participaciones en veh\u00edculos de inversi\u00f3n
17.683
11.209
Total
236.274
202.717
Por moneda:
En euros
235.549
202.189
En moneda extranjera
725
528
Total
236.274
202.717
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1332": { "value": "
Nota 8 \u2013 Valores representativos de deuda
El desglose del saldo de los valores representativos de deuda en los balances consolidados a 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
142.495
417.131
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
65.744
54.276
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.085.359
5.622.692
Activos financieros a coste amortizado
21.500.927
21.452.820
Total
27.794.525
27.546.919
Por naturaleza:
Administraciones P\u00fablicas
26.250.576
27.099.465
Entidades cr\u00e9dito
2.072.205
1.271.290
Otros sectores
424.261
486.731
Activos clasificados en el stage 3
899
73
Correcciones de valor por deterioro de activos
(276)
(211)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
(953.140)
(1.310.429)
Total
27.794.525
27.546.919
Por moneda:
En euros
22.699.264
23.210.490
En moneda extranjera
5.095.261
4.336.429
Total
27.794.525
27.546.919
Activos financieros clasificados en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito
El detalle de los activos financieros, sin tener en cuenta los ajustes por valoraci\u00f3n, clasificados en funci\u00f3n
de su riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2023 y 2022, es el siguiente:
En miles de euros
Stage 1
31/12/2023
31/12/2022
Valores representativos de deuda
28.747.042
28.808.314
Pr\u00e9stamos y anticipos
145.291.906
147.334.819
Clientela
138.178.496
142.483.973
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
7.113.410
4.850.846
Total stage 1
174.038.948
176.143.133
Por sector:
Administraciones p\u00fablicas
35.196.900
37.166.529
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
9.185.616
6.122.136
Otros sectores privados
129.656.433
132.854.468
Total stage 1
174.038.948
176.143.133
Stage 2
Valores representativos de deuda
\u2014
49.173
Pr\u00e9stamos y anticipos
11.672.436
13.652.848
Clientela
11.672.041
13.646.280
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
396
6.568
Total stage 2
11.672.436
13.702.021
Por sector:
Administraciones p\u00fablicas
11.200
5.207
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
396
6.568
Otros sectores privados
11.660.840
13.690.246
Total stage 2
11.672.436
13.702.021
Stage 3
Valores representativos de deuda
899
73
Pr\u00e9stamos y anticipos
5.472.297
5.460.665
Clientela
5.472.296
5.460.665
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Total stage 3
5.473.196
5.460.738
Por sector:
Administraciones p\u00fablicas
802
8.122
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Otros sectores privados
5.472.394
5.452.615
Total stage 3
5.473.196
5.460.738
Total stages
191.184.580
195.305.892
Correcciones de valor
El detalle de las correcciones de valor por deterioro de los activos financieros por ep\u00edgrafe de balance
consolidado clasificados en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
En miles de euros
Stage 1
2023
2022
Valores representativos de deuda
276
211
Pr\u00e9stamos y anticipos
372.373
347.269
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
2.752
2.773
Clientela
369.621
344.496
Total stage 1
372.649
347.480
Stage 2
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
470.529
479.941
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
383
4
Clientela
470.146
479.937
Total stage 2
470.529
479.941
Stage 3
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
2.359.203
2.195.845
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Clientela
2.359.202
2.195.845
Total stage 3
2.359.203
2.195.845
Total stages
3.202.381
3.023.266
Nota 20 \u2013 Valores representativos de deuda emitidos
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 ,
por tipo de emisi\u00f3n, es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Bonos/Obligaciones simples
8.671.400
7.990.800
Obligaciones simples
8.630.100
7.949.500
Bonos estructurados
41.300
41.300
Pagar\u00e9s
1.382.828
871.896
C\u00e9dulas hipotecarias
7.475.000
7.563.000
TSB covered bonds
3.164.376
1.409.356
Bonos de titulizaci\u00f3n
1.370.573
1.202.846
D\u00e9bitos subordinados representados por valores negociables
3.550.000
3.450.000
Obligaciones subordinadas
1.800.000
1.800.000
Participaciones preferentes
1.750.000
1.650.000
Ajustes por valoraci\u00f3n y otros
177.107
89.651
Total
25.791.284
22.577.549
En el Anexo III se presenta el detalle de las emisiones vivas a cierre de los ejercicios 2023 y 2022.
La remuneraci\u00f3n de las participaciones preferentes, que son contingentemente convertibles en acciones
ordinarias, asciende a 115.391 miles de euros en el ejercicio 2023 (110.374 miles de euros en el ejercicio
2022) y se ha registrado en el ep\u00edgrafe \u201cOtras reservas\u201d del patrimonio neto consolidado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1331": { "value": "
Nota 8 \u2013 Valores representativos de deuda
El desglose del saldo de los valores representativos de deuda en los balances consolidados a 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
142.495
417.131
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
65.744
54.276
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.085.359
5.622.692
Activos financieros a coste amortizado
21.500.927
21.452.820
Total
27.794.525
27.546.919
Por naturaleza:
Administraciones P\u00fablicas
26.250.576
27.099.465
Entidades cr\u00e9dito
2.072.205
1.271.290
Otros sectores
424.261
486.731
Activos clasificados en el stage 3
899
73
Correcciones de valor por deterioro de activos
(276)
(211)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
(953.140)
(1.310.429)
Total
27.794.525
27.546.919
Por moneda:
En euros
22.699.264
23.210.490
En moneda extranjera
5.095.261
4.336.429
Total
27.794.525
27.546.919
Nota 9 \u2013 Instrumentos de patrimonio
El desglose del saldo de los instrumentos de patrimonio en los balances consolidados a 31 de diciembre de
2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
52.336
23.145
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
183.938
179.572
Total
236.274
202.717
Por naturaleza:
Sector residente
200.584
176.474
Entidades de cr\u00e9dito
9.408
8.484
Otros
191.176
167.990
Sector no residente
18.007
15.034
Otros
18.007
15.034
Participaciones en veh\u00edculos de inversi\u00f3n
17.683
11.209
Total
236.274
202.717
Por moneda:
En euros
235.549
202.189
En moneda extranjera
725
528
Total
236.274
202.717
Nota 10 \u2013 Derivados mantenidos para negociar
El desglose por tipo de riesgo de los saldos de los derivados mantenidos para negociar a 31 de diciembre
de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Riesgo sobre valores
3.472
3.472
14.807
14.807
Riesgo sobre tipo de inter\u00e9s
2.063.411
2.167.508
2.954.325
2.943.405
Riesgo sobre divisa
367.282
229.322
552.656
340.033
Otros tipos de riesgo
129.829
129.784
78.334
75.791
Total
2.563.994
2.530.086
3.600.122
3.374.036
Por moneda:
En euros
1.417.104
1.214.618
2.060.859
1.740.524
En moneda extranjera
1.146.890
1.315.468
1.539.263
1.633.512
Total
2.563.994
2.530.086
3.600.122
3.374.036
A continuaci\u00f3n se desglosan, por tipo de instrumento derivado, los valores razonables de los derivados
mantenidos para negociar a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
2022
Activo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
2.138.207
2.940.879
Opciones sobre tipo de cambio
62.626
126.794
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
55.012
85.552
Opciones sobre \u00edndices y valores
3.472
14.807
Forward divisa
304.656
425.861
Forward de bonos de renta fija
21
6.229
Total de derivados en el activo mantenidos para negociar
2.563.994
3.600.122
Pasivo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
2.262.684
2.984.512
Opciones sobre tipo de cambio
62.745
126.486
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
34.586
33.640
Opciones sobre \u00edndices y valores
3.472
14.807
Forward divisa
166.578
213.547
Forward de bonos de renta fija
21
1.044
Total de derivados en el pasivo mantenidos para negociar
2.530.086
3.374.036
A 31 de diciembre de 2023, el grupo mantiene derivados impl\u00edcitos que se han segregado de sus contratos
principales y se han registrado en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros mantenidos para negociar \u2013 Derivados\"
del balance consolidado por importe de 18.483 miles de euros (278 miles de euros a 31 de diciembre de
2022). Los contratos principales de estos derivados impl\u00edcitos corresponden a dep\u00f3sitos de la clientela y se
han asignado a la cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1330": { "value": "
Nota 8 \u2013 Valores representativos de deuda
El desglose del saldo de los valores representativos de deuda en los balances consolidados a 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
142.495
417.131
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
65.744
54.276
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.085.359
5.622.692
Activos financieros a coste amortizado
21.500.927
21.452.820
Total
27.794.525
27.546.919
Por naturaleza:
Administraciones P\u00fablicas
26.250.576
27.099.465
Entidades cr\u00e9dito
2.072.205
1.271.290
Otros sectores
424.261
486.731
Activos clasificados en el stage 3
899
73
Correcciones de valor por deterioro de activos
(276)
(211)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
(953.140)
(1.310.429)
Total
27.794.525
27.546.919
Por moneda:
En euros
22.699.264
23.210.490
En moneda extranjera
5.095.261
4.336.429
Total
27.794.525
27.546.919
Nota 9 \u2013 Instrumentos de patrimonio
El desglose del saldo de los instrumentos de patrimonio en los balances consolidados a 31 de diciembre de
2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
52.336
23.145
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
183.938
179.572
Total
236.274
202.717
Por naturaleza:
Sector residente
200.584
176.474
Entidades de cr\u00e9dito
9.408
8.484
Otros
191.176
167.990
Sector no residente
18.007
15.034
Otros
18.007
15.034
Participaciones en veh\u00edculos de inversi\u00f3n
17.683
11.209
Total
236.274
202.717
Por moneda:
En euros
235.549
202.189
En moneda extranjera
725
528
Total
236.274
202.717
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1329": { "value": "
Nota 8 \u2013 Valores representativos de deuda
El desglose del saldo de los valores representativos de deuda en los balances consolidados a 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
142.495
417.131
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
65.744
54.276
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.085.359
5.622.692
Activos financieros a coste amortizado
21.500.927
21.452.820
Total
27.794.525
27.546.919
Por naturaleza:
Administraciones P\u00fablicas
26.250.576
27.099.465
Entidades cr\u00e9dito
2.072.205
1.271.290
Otros sectores
424.261
486.731
Activos clasificados en el stage 3
899
73
Correcciones de valor por deterioro de activos
(276)
(211)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
(953.140)
(1.310.429)
Total
27.794.525
27.546.919
Por moneda:
En euros
22.699.264
23.210.490
En moneda extranjera
5.095.261
4.336.429
Total
27.794.525
27.546.919
Nota 9 \u2013 Instrumentos de patrimonio
El desglose del saldo de los instrumentos de patrimonio en los balances consolidados a 31 de diciembre de
2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
52.336
23.145
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
183.938
179.572
Total
236.274
202.717
Por naturaleza:
Sector residente
200.584
176.474
Entidades de cr\u00e9dito
9.408
8.484
Otros
191.176
167.990
Sector no residente
18.007
15.034
Otros
18.007
15.034
Participaciones en veh\u00edculos de inversi\u00f3n
17.683
11.209
Total
236.274
202.717
Por moneda:
En euros
235.549
202.189
En moneda extranjera
725
528
Total
236.274
202.717
Nota 10 \u2013 Derivados mantenidos para negociar
El desglose por tipo de riesgo de los saldos de los derivados mantenidos para negociar a 31 de diciembre
de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Riesgo sobre valores
3.472
3.472
14.807
14.807
Riesgo sobre tipo de inter\u00e9s
2.063.411
2.167.508
2.954.325
2.943.405
Riesgo sobre divisa
367.282
229.322
552.656
340.033
Otros tipos de riesgo
129.829
129.784
78.334
75.791
Total
2.563.994
2.530.086
3.600.122
3.374.036
Por moneda:
En euros
1.417.104
1.214.618
2.060.859
1.740.524
En moneda extranjera
1.146.890
1.315.468
1.539.263
1.633.512
Total
2.563.994
2.530.086
3.600.122
3.374.036
A continuaci\u00f3n se desglosan, por tipo de instrumento derivado, los valores razonables de los derivados
mantenidos para negociar a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
2022
Activo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
2.138.207
2.940.879
Opciones sobre tipo de cambio
62.626
126.794
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
55.012
85.552
Opciones sobre \u00edndices y valores
3.472
14.807
Forward divisa
304.656
425.861
Forward de bonos de renta fija
21
6.229
Total de derivados en el activo mantenidos para negociar
2.563.994
3.600.122
Pasivo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
2.262.684
2.984.512
Opciones sobre tipo de cambio
62.745
126.486
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
34.586
33.640
Opciones sobre \u00edndices y valores
3.472
14.807
Forward divisa
166.578
213.547
Forward de bonos de renta fija
21
1.044
Total de derivados en el pasivo mantenidos para negociar
2.530.086
3.374.036
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Nota 8 \u2013 Valores representativos de deuda
El desglose del saldo de los valores representativos de deuda en los balances consolidados a 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros mantenidos para negociar
142.495
417.131
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
65.744
54.276
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6.085.359
5.622.692
Activos financieros a coste amortizado
21.500.927
21.452.820
Total
27.794.525
27.546.919
Por naturaleza:
Administraciones P\u00fablicas
26.250.576
27.099.465
Entidades cr\u00e9dito
2.072.205
1.271.290
Otros sectores
424.261
486.731
Activos clasificados en el stage 3
899
73
Correcciones de valor por deterioro de activos
(276)
(211)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
(953.140)
(1.310.429)
Total
27.794.525
27.546.919
Por moneda:
En euros
22.699.264
23.210.490
En moneda extranjera
5.095.261
4.336.429
Total
27.794.525
27.546.919
El detalle de los valores representativos de deuda clasificados en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito y el
movimiento de las correcciones de valor por deterioro asociadas a estos instrumentos se incluyen,
juntamente con los de los otros activos financieros, en la nota 11.
En relaci\u00f3n con los instrumentos de deuda incluidos en el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global\u201d, se presenta la siguiente informaci\u00f3n a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
2022
Coste amortizado
6.282.291
5.867.885
Valor razonable (*)
6.085.359
5.622.692
Minusval\u00edas acumuladas registradas en el patrimonio neto
(269.215)
(298.718)
Plusval\u00edas acumuladas registradas en el patrimonio neto
72.777
54.864
Ajustes de valor por riesgo de cr\u00e9dito
(494)
(1.339)
(*) Incluye los resultados netos por deterioro en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios 2023 y 2022 por 852 y -182 miles de euros, de los que
corresponden -192 y -742 miles de euros a dotaciones, y 1.044 y 560 miles de euros a reversiones, respectivamente (v\u00e9ase nota 34).
En relaci\u00f3n con la exposici\u00f3n mantenida en t\u00edtulos de deuda p\u00fablica clasificada como \u201cActivos financieros a
valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d, se presenta la siguiente informaci\u00f3n a 31 de
diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
2022
Coste amortizado
5.470.805
5.472.721
Valor razonable
5.242.996
5.226.075
Minusval\u00edas acumuladas registradas en el patrimonio neto
(266.112)
(291.636)
Plusval\u00edas acumuladas registradas en el patrimonio neto
38.433
45.097
Ajustes de valor por riesgo de cr\u00e9dito
(130)
(107)
El detalle de la cartera de \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d a 31 de diciembre de 2023 y 2022 se
presenta a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2023
2022
Administraciones p\u00fablicas
19.950.179
20.295.771
Entidades de cr\u00e9dito
1.380.685
970.492
Otros sectores
170.340
186.768
Correcciones de valor por deterioro
(277)
(211)
Total
21.500.927
21.452.820
Nota 9 \u2013 Instrumentos de patrimonio
El desglose del saldo de los instrumentos de patrimonio en los balances consolidados a 31 de diciembre de
2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
52.336
23.145
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
183.938
179.572
Total
236.274
202.717
Por naturaleza:
Sector residente
200.584
176.474
Entidades de cr\u00e9dito
9.408
8.484
Otros
191.176
167.990
Sector no residente
18.007
15.034
Otros
18.007
15.034
Participaciones en veh\u00edculos de inversi\u00f3n
17.683
11.209
Total
236.274
202.717
Por moneda:
En euros
235.549
202.189
En moneda extranjera
725
528
Total
236.274
202.717
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 no exist\u00edan inversiones en instrumentos de patrimonio cotizados para
los que no se haya considerado como referencia de su valor razonable su precio de cotizaci\u00f3n.
Asimismo, a dichas fechas no exist\u00edan inversiones del grupo en instrumentos de patrimonio neto incluidas
en la cartera de \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d que se
considerasen individualmente significativas.
En relaci\u00f3n con los instrumentos de patrimonio incluidos en el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a valor
razonable con cambios en otro resultado global\u201d se adjunta la siguiente informaci\u00f3n:
En miles de euros
2023
2022
Coste de adquisici\u00f3n
243.197
241.468
Valor razonable
183.938
179.572
Minusval\u00edas acumuladas registradas en el patrimonio neto a fecha de cierre
(146.586)
(146.236)
Plusval\u00edas acumuladas registradas en el patrimonio neto a fecha de cierre
87.327
84.340
Traspasos de ganancias o p\u00e9rdidas dentro del patrimonio neto durante el ejercicio
(925)
(6.799)
Dividendos reconocidos de inversiones mantenidas al final del ejercicio
8.413
2.609
Nota 10 \u2013 Derivados mantenidos para negociar
El desglose por tipo de riesgo de los saldos de los derivados mantenidos para negociar a 31 de diciembre
de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Riesgo sobre valores
3.472
3.472
14.807
14.807
Riesgo sobre tipo de inter\u00e9s
2.063.411
2.167.508
2.954.325
2.943.405
Riesgo sobre divisa
367.282
229.322
552.656
340.033
Otros tipos de riesgo
129.829
129.784
78.334
75.791
Total
2.563.994
2.530.086
3.600.122
3.374.036
Por moneda:
En euros
1.417.104
1.214.618
2.060.859
1.740.524
En moneda extranjera
1.146.890
1.315.468
1.539.263
1.633.512
Total
2.563.994
2.530.086
3.600.122
3.374.036
A continuaci\u00f3n se desglosan, por tipo de instrumento derivado, los valores razonables de los derivados
mantenidos para negociar a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
2022
Activo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
2.138.207
2.940.879
Opciones sobre tipo de cambio
62.626
126.794
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
55.012
85.552
Opciones sobre \u00edndices y valores
3.472
14.807
Forward divisa
304.656
425.861
Forward de bonos de renta fija
21
6.229
Total de derivados en el activo mantenidos para negociar
2.563.994
3.600.122
Pasivo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
2.262.684
2.984.512
Opciones sobre tipo de cambio
62.745
126.486
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
34.586
33.640
Opciones sobre \u00edndices y valores
3.472
14.807
Forward divisa
166.578
213.547
Forward de bonos de renta fija
21
1.044
Total de derivados en el pasivo mantenidos para negociar
2.530.086
3.374.036
A 31 de diciembre de 2023, el grupo mantiene derivados impl\u00edcitos que se han segregado de sus contratos
principales y se han registrado en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros mantenidos para negociar \u2013 Derivados\"
del balance consolidado por importe de 18.483 miles de euros (278 miles de euros a 31 de diciembre de
2022). Los contratos principales de estos derivados impl\u00edcitos corresponden a dep\u00f3sitos de la clientela y se
han asignado a la cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
Nota 11 \u2013 Pr\u00e9stamos y anticipos
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de los ep\u00edgrafes \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Bancos Centrales\u201d y \u201cPr\u00e9stamos y anticipos
\u2013 Entidades de cr\u00e9dito\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros a coste amortizado
7.152.467
4.862.951
Total
7.152.467
4.862.951
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a plazo
974.533
1.055.449
Adquisici\u00f3n temporal de activos
5.601.564
3.255.069
Otros
537.709
546.896
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(3.135)
(2.777)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
41.796
8.314
Total
7.152.467
4.862.951
Por moneda:
En euros
6.084.788
4.112.460
En moneda extranjera
1.067.679
750.491
Total
7.152.467
4.862.951
Clientela
El desglose del saldo del ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Clientela\u201d (Administraciones p\u00fablicas y Otros
sectores) de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
35.098
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
152.260.399
158.729.681
Total
152.295.497
158.729.681
Por naturaleza:
Deudores a la vista y varios
2.769.073
3.369.675
Cr\u00e9dito comercial
7.465.119
7.489.183
Arrendamientos financieros
2.236.140
2.226.514
Deudores con garant\u00eda real
91.226.348
92.751.597
Adquisici\u00f3n temporal de activos
17.413
\u2014
Otros deudores a plazo
46.136.443
50.293.284
Activos clasificados en el stage 3
5.472.296
5.460.665
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(3.198.969)
(3.020.279)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros) (*)
171.634
159.042
Total
152.295.497
158.729.681
Por sector:
Administraciones P\u00fablicas
8.957.524
10.072.272
Otros sectores
140.893.012
146.057.981
Activos clasificados en el stage 3
5.472.296
5.460.665
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(3.198.969)
(3.020.279)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros) (*)
171.634
159.042
Total
152.295.497
158.729.681
Por moneda:
En euros
97.824.215
102.483.739
En moneda extranjera
54.471.282
56.245.942
Total
152.295.497
158.729.681
Por \u00e1mbito geogr\u00e1fico:
Espa\u00f1a
93.868.665
98.957.073
Resto de la Uni\u00f3n Europea
5.045.047
4.680.628
Reino Unido
44.254.530
46.088.800
Am\u00e9rica
10.991.155
10.556.298
Resto del mundo
1.335.069
1.467.161
Correcciones de valor por deterioro de activos
(3.198.969)
(3.020.279)
Total
152.295.497
158.729.681
(*) Los otros ajustes de valoraci\u00f3n de activos financieros clasificados en el stage 3 ascienden a 37.236 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 y a 29.922 miles de
euros a 31 de diciembre de 2022.
En el ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y anticipos\u201d de los balances consolidados se incluyen ciertos activos
comprometidos en operaciones de financiaci\u00f3n, es decir, aportados como colateral o garant\u00eda con respecto
a ciertos pasivos. V\u00e9ase mayor informaci\u00f3n al respecto en la nota 4, apartado \u201cRiesgo de cr\u00e9dito\u201d.
Arrendamiento financiero
A continuaci\u00f3n se presenta determinada informaci\u00f3n de las operaciones de arrendamiento financiero
realizadas por el grupo en las que este act\u00faa como arrendador:
En miles de euros
2023
2022
Arrendamientos financieros
Inversi\u00f3n bruta total
2.477.207
2.410.412
Correcciones de valor por deterioro
(96.444)
(98.827)
Ingresos por intereses
71.932
51.607
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, la conciliaci\u00f3n de los cobros por arrendamiento no descontados con la
inversi\u00f3n neta en los arrendamientos es la siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Cobros por arrendamiento no descontados
2.318.548
2.255.402
Valor residual
158.659
155.010
Inversi\u00f3n bruta en los arrendamientos
2.477.207
2.410.412
Ingresos financieros no devengados
(241.067)
(183.898)
Inversi\u00f3n neta en los arrendamientos
2.236.140
2.226.514
A continuaci\u00f3n se presenta un detalle por plazos de los cobros futuros m\u00ednimos sin descontar a recibir por
el grupo durante el per\u00edodo de obligado cumplimiento (al considerarse que no se van a ejercitar pr\u00f3rrogas ni
opciones de compra existentes) fijado en los contratos de arrendamiento financiero:
En miles de euros
2023
2022
Hasta 1 a\u00f1o
596.371
502.389
Entre 1-2 a\u00f1os
549.969
528.719
Entre 2-3 a\u00f1os
388.839
398.780
Entre 3-4 a\u00f1os
258.360
264.057
Entre 4-5 a\u00f1os
168.571
171.803
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
356.438
389.654
Total
2.318.548
2.255.402
Activos financieros vencidos
El saldo de \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Clientela\u201d vencido pendiente de cobro y no clasificado en el stage 3
asciende a 343.472 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 (298.466 miles de euros a 31 de diciembre
de 2022). De este total, m\u00e1s del 81% del saldo a 31 de diciembre de 2023 (74% del saldo a 31 de
diciembre de 2022) llevaba vencido un plazo no superior a un mes.
Activos financieros clasificados en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito
El detalle de los activos financieros, sin tener en cuenta los ajustes por valoraci\u00f3n, clasificados en funci\u00f3n
de su riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2023 y 2022, es el siguiente:
En miles de euros
Stage 1
31/12/2023
31/12/2022
Valores representativos de deuda
28.747.042
28.808.314
Pr\u00e9stamos y anticipos
145.291.906
147.334.819
Clientela
138.178.496
142.483.973
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
7.113.410
4.850.846
Total stage 1
174.038.948
176.143.133
Por sector:
Administraciones p\u00fablicas
35.196.900
37.166.529
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
9.185.616
6.122.136
Otros sectores privados
129.656.433
132.854.468
Total stage 1
174.038.948
176.143.133
Stage 2
Valores representativos de deuda
\u2014
49.173
Pr\u00e9stamos y anticipos
11.672.436
13.652.848
Clientela
11.672.041
13.646.280
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
396
6.568
Total stage 2
11.672.436
13.702.021
Por sector:
Administraciones p\u00fablicas
11.200
5.207
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
396
6.568
Otros sectores privados
11.660.840
13.690.246
Total stage 2
11.672.436
13.702.021
Stage 3
Valores representativos de deuda
899
73
Pr\u00e9stamos y anticipos
5.472.297
5.460.665
Clientela
5.472.296
5.460.665
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Total stage 3
5.473.196
5.460.738
Por sector:
Administraciones p\u00fablicas
802
8.122
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Otros sectores privados
5.472.394
5.452.615
Total stage 3
5.473.196
5.460.738
Total stages
191.184.580
195.305.892
El movimiento de los importes brutos sin tener en cuenta los ajustes por valoraci\u00f3n de los activos sujetos a
deterioro por el grupo durante los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 ha sido el
siguiente:
En miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Del que: Adquiridos
con deterioro
crediticio
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2021
171.339.270
12.326.943
5.698.151
159.766
189.364.364
Traspasos entre stages
(5.077.901)
3.536.810
1.541.091
\u2014
\u2014
Stage 1
7.237.830
(7.067.385)
(170.445)
\u2014
\u2014
Stage 2
(11.912.792)
12.560.731
(647.939)
\u2014
\u2014
Stage 3
(402.939)
(1.956.536)
2.359.475
\u2014
\u2014
Aumentos
64.002.931
1.245.295
447.319
9.473
65.695.545
Disminuciones
(52.904.809)
(3.217.206)
(1.778.439)
(39.602)
(57.900.454)
Traspasos a fallidos
(319)
(817)
(419.658)
881
(420.794)
Ajustes por diferencias de cambio
(1.216.039)
(189.004)
(27.726)
(7.334)
(1.432.769)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
176.143.133
13.702.021
5.460.738
123.184
195.305.892
Traspasos entre stages
(1.511.186)
191.372
1.319.814
\u2014
\u2014
Stage 1
9.046.690
(8.772.531)
(274.159)
\u2014
\u2014
Stage 2
(10.249.989)
10.797.954
(547.965)
\u2014
\u2014
Stage 3
(307.887)
(1.834.051)
2.141.938
\u2014
\u2014
Aumentos
50.604.996
1.489.365
448.084
5.389
52.542.445
Disminuciones
(52.266.707)
(3.814.228)
(1.387.800)
(21.945)
(57.468.735)
Traspasos a fallidos
\u2014
\u2014
(386.109)
\u2014
(386.109)
Ajustes por diferencias de cambio
1.068.712
103.906
18.469
2.505
1.191.087
Saldo a 31 de diciembre de 2023
174.038.948
11.672.436
5.473.196
109.133
191.184.580
El desglose de los activos clasificados como stage 3 por tipolog\u00eda de garant\u00eda a 31 de diciembre de 2023 y
2022 es el siguiente:
En miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Con garant\u00eda hipotecaria (*)
2.215.559
2.347.550
Del que: activos financieros clasificados en el stage 3 con garant\u00edas que cubren la
totalidad del riesgo
1.429.856
1.571.003
Otras garant\u00edas reales (**)
276.082
339.516
Del que: activos financieros clasificados en el stage 3 con garant\u00edas que cubren la
totalidad del riesgo
114.222
166.371
Resto
2.981.555
2.773.672
Total
5.473.196
5.460.738
(*) Activos con garant\u00eda hipotecaria con riesgo vivo inferior al 100% del valor de tasaci\u00f3n.
(**) Incluye el resto de activos con garant\u00eda real.
El desglose por \u00e1mbito geogr\u00e1fico del saldo de activos clasificados como stage 3 a 31 de diciembre de
2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Espa\u00f1a
4.141.559
4.216.505
Resto de la Uni\u00f3n Europea
450.006
456.072
Reino Unido
656.821
593.793
Am\u00e9rica
199.622
165.292
Resto del mundo
25.188
29.076
Total
5.473.196
5.460.738
El movimiento de los activos financieros deteriorados dados de baja del activo por haberse considerado
remota su recuperaci\u00f3n durante los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
Saldo a 31 de diciembre de 2021
5.929.842
Altas
579.122
Utilizaci\u00f3n del saldo del deterioro de valor acumulado
399.682
Saneamiento directo en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
21.112
Intereses contractualmente exigibles
155.795
Otros conceptos
2.533
Bajas
(645.432)
Cobro en efectivo de principal a las contrapartes
(51.936)
Cobro en efectivo de intereses a las contrapartes
(2.188)
Condonaci\u00f3n
(22.771)
Prescripci\u00f3n
\u2014
Refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de deuda
\u2014
Venta
(468.369)
Adjudicaci\u00f3n de activos tangibles
(857)
Otros conceptos
(99.311)
Diferencias de cambio
(15.583)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
5.847.949
Altas
552.439
Utilizaci\u00f3n del saldo del deterioro de valor acumulado
362.984
Saneamiento directo en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
23.125
Intereses contractualmente exigibles
166.330
Otros conceptos
\u2014
Bajas
(193.768)
Cobro en efectivo de principal a las contrapartes
(47.446)
Cobro en efectivo de intereses a las contrapartes
(1.079)
Condonaci\u00f3n
(55.234)
Prescripci\u00f3n
\u2014
Refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de deuda
\u2014
Venta
(25.394)
Adjudicaci\u00f3n de activos tangibles
(694)
Otros conceptos
(63.921)
Diferencias de cambio
13.698
Saldo a 31 de diciembre de 2023
6.220.318
Correcciones de valor
El detalle de las correcciones de valor por deterioro de los activos financieros por ep\u00edgrafe de balance
consolidado clasificados en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
En miles de euros
Stage 1
2023
2022
Valores representativos de deuda
276
211
Pr\u00e9stamos y anticipos
372.373
347.269
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
2.752
2.773
Clientela
369.621
344.496
Total stage 1
372.649
347.480
Stage 2
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
470.529
479.941
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
383
4
Clientela
470.146
479.937
Total stage 2
470.529
479.941
Stage 3
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
2.359.203
2.195.845
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Clientela
2.359.202
2.195.845
Total stage 3
2.359.203
2.195.845
Total stages
3.202.381
3.023.266
El movimiento de las correcciones de valor por deterioro constituidas por el grupo para la cobertura del
riesgo de cr\u00e9dito durante los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
Determinada individualmente
Determinada colectivamente
Total
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Saldo a 31 de diciembre de 2021
2.595
548.461
377.703
491.438
1.883.898
3.304.096
Movimientos con reflejo en resultados
de insolvencias (*)
2.256
65.735
42.051
136.575
512.023
758.640
Aumentos por originaci\u00f3n
\u2014
\u2014
267.330
\u2014
\u2014
267.330
Cambios por variaci\u00f3n del riesgo de
cr\u00e9dito
4.841
88.109
(68.080)
158.783
521.049
704.702
Cambios en metodolog\u00eda de c\u00e1lculo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
(2.585)
(22.374)
(157.199)
(22.208)
(9.026)
(213.392)
Movimientos sin reflejo en resultados de
insolvencias
4.830
(60.100)
(72.352)
(153.318)
(749.124)
(1.030.064)
Traspasos entre stages
4.830
6.202
(57.503)
(142.731)
189.202
\u2014
Stage 1
(171)
(246)
98.181
(80.660)
(17.104)
\u2014
Stage 2
9.782
(5.805)
(139.268)
209.346
(74.055)
\u2014
Stage 3
(4.781)
12.253
(16.416)
(271.417)
280.361
\u2014
Utilizaci\u00f3n de provisiones constituidas
\u2014
(91.556)
(39)
(82)
(922.192)
(1.013.869)
Otros movimientos (**)
\u2014
25.254
(14.810)
(10.505)
(16.134)
(16.195)
Ajustes por diferencias de cambio
29
902
78
(4.463)
(5.951)
(9.405)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
9.710
554.998
347.480
470.232
1.640.846
3.023.266
Movimientos con reflejo en resultados
de insolvencias (*)
(1.840)
68.586
69.867
124.296
459.570
720.479
Aumentos por originaci\u00f3n
\u2014
\u2014
358.591
\u2014
\u2014
358.591
Cambios por variaci\u00f3n del riesgo de
cr\u00e9dito
(2.301)
70.273
(61.521)
118.121
407.292
531.864
Cambios en metodolog\u00eda de c\u00e1lculo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
461
(1.687)
(227.203)
6.175
52.278
(169.976)
Movimientos sin reflejo en resultados de
insolvencias
3.901
(124.279)
(48.729)
(139.818)
(244.663)
(553.588)
Traspasos entre stages
3.901
4.850
(48.109)
(137.732)
177.087
\u2014
Stage 1
(530)
158
71.895
(69.050)
(2.474)
\u2014
Stage 2
9.255
(10.993)
(111.887)
173.776
(60.152)
\u2014
Stage 3
(4.824)
15.685
(8.117)
(242.458)
239.713
\u2014
Utilizaci\u00f3n de provisiones constituidas
\u2014
(113.894)
(81)
(1.845)
(397.770)
(513.590)
Otros movimientos (**)
\u2014
(15.235)
(539)
(241)
(23.980)
(39.995)
Ajustes por diferencias de cambio
15
778
4.032
4.033
3.366
12.224
Saldo a 31 de diciembre de 2023
11.786
500.083
372.650
458.743
1.859.119
3.202.381
(*) Esta cifra, la amortizaci\u00f3n con cargo a resultados de activos financieros deteriorados dados de baja del activo y la recuperaci\u00f3n de fallidos se han registrado con
contrapartida en el ep\u00edgrafe de 'Deterioro del valor o (-) reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y
p\u00e9rdidas o (-) ganancias netas por modificaci\u00f3n' (v\u00e9ase nota 34).
(**) Corresponde al traspaso de correcciones de valor constituidas para la cobertura del riesgo de cr\u00e9dito a activos no corrientes en venta y a inversiones inmobiliarias.
El desglose por \u00e1mbito geogr\u00e1fico del saldo de correcciones de valor por deterioro de activos a 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Espa\u00f1a
2.566.179
2.489.789
Resto de la Uni\u00f3n Europea
171.176
121.016
Reino Unido
283.907
253.629
Am\u00e9rica
167.230
145.458
Resto del mundo
13.889
13.374
Total
3.202.381
3.023.266
An\u00e1lisis de sensibilidad de las principales variables de los escenarios macroecon\u00f3micos
A continuaci\u00f3n se presenta un an\u00e1lisis de sensibilidad de la p\u00e9rdida esperada del grupo y de las principales
geograf\u00edas y de su impacto por segmento en las correcciones de valor por deterioro ante desviaciones de las
variables m\u00e1s relevantes, ceteris paribus, del escenario macroecon\u00f3mico real, con respecto al escenario
macroecon\u00f3mico base m\u00e1s probable contemplado en el plan de negocio del grupo:
Grupo
Cambio en la variable (*)
Impacto en p\u00e9rdida esperada
Empresas
Particulares
Desviaci\u00f3n del crecimiento del PIB
-100 pb
5,3 %
2,1 %
+100 pb
(4,6) %
(1,9) %
Desviaci\u00f3n de la tasa de desempleo
+100 pb
1,9 %
2,9 %
-100 pb
(1,8) %
(2,2) %
Desviaci\u00f3n del crecimiento del precio
de la vivienda
-100 pb
0,7 %
1,1 %
+100 pb
(0,6) %
(1,0) %
Espa\u00f1a
Cambio en la variable (*)
Impacto en p\u00e9rdida esperada
Empresas
Particulares
Desviaci\u00f3n del crecimiento del PIB
-100 pb
5,3 %
2,7 %
+100 pb
(4,7) %
(2,4) %
Desviaci\u00f3n de la tasa de desempleo
+100 pb
1,9 %
1,2 %
-100 pb
(1,8) %
(1,0) %
Desviaci\u00f3n del crecimiento del precio
de la vivienda
-100 pb
0,7 %
1,3 %
+100 pb
(0,6) %
(1,2) %
Reino Unido
Cambio en la variable (*)
Impacto en p\u00e9rdida esperada
Particulares
Desviaci\u00f3n de la tasa de desempleo
(**)
+100 pb
9,1 %
-100 pb
(6,4) %
Desviaci\u00f3n del crecimiento del precio de
la vivienda
-100 pb
0,4 %
+100 pb
(0,4) %
(*) Los cambios sobre las variables macroecon\u00f3micas se aplican en valor absoluto.
(**) Los cambios sobre las variables macroecon\u00f3micas se aplican en valor absoluto. En el escenario de cambios en la tasa de desempleo del Reino Unido, una
desviaci\u00f3n de +/- 100pb representa en valor relativo una desviaci\u00f3n de la variable macroecon\u00f3mica m\u00e1s de dos veces superior que en Espa\u00f1a.
Nota 12 \u2013 Derivados - contabilidad de coberturas
Gesti\u00f3n de coberturas
A continuaci\u00f3n se describen las principales coberturas contratadas por el grupo:
Cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
En base al posicionamiento del balance y a la situaci\u00f3n y perspectivas de mercado, se proponen y acuerdan
estrategias de mitigaci\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s que adecuen dicho posicionamiento al deseado por el
grupo. Con este objetivo, el grupo establece estrategias de cobertura de riesgo de tipo de inter\u00e9s de las
posiciones que no forman parte de la cartera de negociaci\u00f3n y para ello se utilizan instrumentos derivados
ya sean de valor razonable o de flujos de efectivo y se distinguen en funci\u00f3n de las partidas cubiertas:
\u2013 Macrocoberturas: coberturas destinadas a mitigar el riesgo de masas de balance.
\u2013 Microcoberturas: coberturas destinadas a mitigar el riesgo de un activo o pasivo en particular.
Cuando se designa una operaci\u00f3n como de cobertura, se hace desde el momento inicial de la operaci\u00f3n o
de los instrumentos incluidos en dicha cobertura y se elabora un documento que da cabida a la estrategia
de cobertura, defini\u00e9ndola en t\u00e9rminos de gesti\u00f3n y contabilidad, as\u00ed como estableciendo su gobernanza. En
dicho documento se identifica claramente la partida o partidas cubiertas y el instrumento o instrumentos de
cobertura, el riesgo que se pretende cubrir as\u00ed como los criterios o metodolog\u00edas seguidos por el grupo para
la evaluaci\u00f3n de la efectividad.
El grupo opera con las siguientes tipolog\u00edas de coberturas destinadas a mitigar el riesgo estructural de tipo
de inter\u00e9s:
\u2013 Valor razonable: coberturas de la exposici\u00f3n a los cambios en el valor razonable de activos o
pasivos reconocidos en el balance, o bien de una porci\u00f3n identificada de dichos activos, pasivos,
que sea atribuible al riesgo de tipo de inter\u00e9s. Son utilizadas para mantener estable el valor
econ\u00f3mico.
Las principales tipolog\u00edas de partidas de balance cubiertas son:
\u2022 Pr\u00e9stamos a tipo fijo recogidos en la cartera de inversi\u00f3n crediticia.
\u2022 Valores representativos de deuda de la cartera de \u201cActivos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global\u201d y de la cartera \u201cActivos financieros a coste
amortizado\u201d.
\u2022 Pasivos a tipo fijo entre los que se incluyen dep\u00f3sitos a plazo fijo y operaciones de
financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de capitales.
Banco Sabadell opera generalmente con macrocoberturas de balance, tanto de activo como de
pasivo, mientras que TSB lo hace con macrocoberturas, si se trata de pr\u00e9stamos a tipo fijo o
dep\u00f3sitos, y con microcoberturas para valores representativos de deuda u operaciones de
financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de capitales, para las que se contratan derivados que,
t\u00edpicamente, tienen un nominal id\u00e9ntico al de la partida cubierta y las mismas caracter\u00edsticas
financieras.
En el caso que la cobertura sea de activo, el grupo entra en un swap pago fijo/recibo variable,
mientras que si es de pasivo entra en un swap pago variable/recibo fijo. La contrataci\u00f3n de estos
derivados podr\u00e1 ser al contado o bien a plazo. El riesgo cubierto es el riesgo de tipo de inter\u00e9s
derivado del impacto de una potencial variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s libre de riesgo que provoque
variaciones de valor de las masas de balance cubiertas. Se excluye por tanto de la cobertura
cualquier otro riesgo presente en las partidas cubiertas distinto al riesgo de tipo de inter\u00e9s libre de
riesgo.
Para la evaluaci\u00f3n de la efectividad desde el inicio de la cobertura se realiza un test retrospectivo
en el que se compara la variaci\u00f3n mensual acumulada de valor razonable de la partida cubierta con
la variaci\u00f3n mensual acumulada de valor razonable del derivado de cobertura. Adicionalmente, se
eval\u00faa la efectividad de manera prospectiva comprobando que los cambios futuros en el valor
razonable de las masas de balance cubiertas se compensan con los cambios futuros en el valor
razonable del derivado ante variaciones de la curva de tipo de inter\u00e9s de mercado.
\u2013 Flujos de efectivo: cobertura de la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuye
a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo previamente reconocido, o a una transacci\u00f3n
prevista altamente probable, y que pueda afectar al resultado del ejercicio. Son utilizadas para
reducir la volatilidad del margen de intereses.
Las principales tipolog\u00edas de partidas de balance cubiertas son:
\u2022 Pr\u00e9stamos hipotecarios a tipo variable referenciados al Euribor hipotecario.
\u2022 Pasivos a tipo variable referenciados al Euribor 3 meses.
Banco Sabadell opera generalmente con macrocoberturas de balance, tanto de activo como de
pasivo, mientras que TSB lo hace tambi\u00e9n con microcoberturas de emisiones propias a tipo variable
para las que se contratan derivados que, t\u00edpicamente, tienen un nominal id\u00e9ntico al de la partida
cubierta y las mismas caracter\u00edsticas financieras.
En el caso que la cobertura sea de activo, el grupo entra en un swap pago variable/recibo fijo,
mientras que si es de pasivo entra en un swap pago fijo/recibo variable. La contrataci\u00f3n de estos
derivados podr\u00e1 ser al contado o bien a plazo. El riesgo cubierto es el riesgo de tipo de inter\u00e9s
derivado de una potencial variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s de referencia sobre los intereses
devengados a futuro de las masas de balance cubiertas. Se excluye expresamente de la cobertura
el margen o prima de riesgo de cr\u00e9dito que, sumada al \u00edndice de referencia, configuran el tipo de
inter\u00e9s contractual aplicable a las masas de balance cubiertas.
Para la evaluaci\u00f3n de la efectividad desde el inicio de la cobertura se realiza un test retrospectivo
en el que se compara la variaci\u00f3n acumulada de valor razonable de la partida cubierta con la
variaci\u00f3n acumulada de valor razonable del derivado de cobertura. Adicionalmente, se eval\u00faa la
efectividad de manera prospectiva comprobando que las masas cubiertas, los flujos de efectivo
esperados, siguen siendo altamente probables.
Posibles causas de inefectividad parcial o total pueden surgir de variaciones en la suficiencia de la cartera
de las masas de balance cubiertas o bien de las diferencias en las caracter\u00edsticas contractuales de las
mismas en relaci\u00f3n con los derivados de cobertura.
El grupo con periodicidad mensual calcula las m\u00e9tricas de riesgo de tipo de inter\u00e9s y establece estrategias
de cobertura de acuerdo con el marco de apetito al riesgo fijado. Por tanto, se realiza una gesti\u00f3n,
estableciendo coberturas o bien discontinu\u00e1ndolas, en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n de las masas de balance
anteriormente descritas dentro del marco de gesti\u00f3n y control definido por el grupo a trav\u00e9s de los
documentos de pol\u00edticas y procedimientos.
Coberturas de inversi\u00f3n neta en negocios en el extranjero
Las posiciones de las filiales y las sucursales en el extranjero conllevan impl\u00edcitamente exposici\u00f3n al riesgo
de tipo de cambio, gestionado realizando coberturas mediante el uso de contratos a plazo y opciones.
Los vencimientos de estos instrumentos se renuevan peri\u00f3dicamente en base a criterios de prudencia y
expectativa.
Informaci\u00f3n de las coberturas del ejercicio 2023
El desglose del valor nominal y el valor razonable de los instrumentos de cobertura a 31 de diciembre de
2023 y 2022, atendiendo a la categor\u00eda de riesgo y al tipo de cobertura, es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Nominal
Activo
Pasivo
Nominal
Activo
Pasivo
Microcoberturas:
Coberturas del valor razonable
11.305.664
812.117
246.705
8.353.601
831.005
207.837
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
3.131.379
764.450
27.988
4.121.267
790.860
32.908
De operaciones de pasivo (A)
686.434
912
23.990
65.304
\u2014
5.532
De operaciones de activo (B)
2.444.945
763.538
3.998
4.055.963
790.860
27.376
Riesgo de acciones
8.174.285
47.667
218.717
4.232.334
40.145
174.929
De operaciones de pasivo (A)
8.174.285
47.667
218.717
4.232.334
40.145
174.929
Coberturas de los flujos de efectivo
2.749.498
104.510
24.886
5.153.957
172.117
134.543
Riesgo de tipo de cambio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De partidas no monetarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
1.993.010
99.229
4.091
3.915.860
162.137
3.875
De transacciones futuras (C)
\u2014
\u2014
\u2014
332.674
11.466
1.733
De operaciones de pasivo (A)
875.071
97.768
4.088
1.155.712
147.454
1.201
De operaciones de titulizaci\u00f3n (D)
1.117.939
1.461
3
2.427.474
3.217
941
Resto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de acciones
31.380
258
9
63.980
\u2014
640
De operaciones de pasivo (E)
31.380
258
9
63.980
\u2014
640
Otros riesgos
725.108
5.023
20.786
1.174.117
9.980
130.028
De bonos vinculados a la inflaci\u00f3n (F)
725.000
5.023
20.786
1.174.000
\u2014
130.028
De transacciones futuras (C)
108
\u2014
\u2014
117
9.980
\u2014
Coberturas de inversi\u00f3n neta de negocios
en el extranjero
1.343.425
16.867
4.910
1.217.579
31.352
\u2014
Riesgo de tipo de cambio (G)
1.343.425
16.867
4.910
1.217.579
31.352
\u2014
Macrocoberturas:
Coberturas del valor razonable
48.904.105
1.484.180
864.880
39.183.746
2.037.523
898.400
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
48.904.105
1.484.180
864.880
39.183.746
2.037.523
898.400
De operaciones de pasivo (H)
19.619.340
138.287
581.242
15.428.947
14.607
882.905
De operaciones de activo (I)
29.284.765
1.345.893
283.638
23.754.799
2.022.916
15.495
Coberturas de los flujos de efectivo
9.800.000
6.924
30.576
2.050.000
94
1.690
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
9.800.000
6.924
30.576
2.050.000
94
1.690
De operaciones de pasivo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De operaciones de activo (J)
9.800.000
6.924
30.576
2.050.000
94
1.690
Total
74.102.692
2.424.598
1.171.957
55.958.883
3.072.091
1.242.470
Por moneda:
En euros
40.869.593
872.897
831.600
28.752.613
1.303.596
935.274
En moneda extranjera
33.233.099
1.551.701
340.357
27.206.270
1.768.495
307.196
Total
74.102.692
2.424.598
1.171.957
55.958.883
3.072.091
1.242.470
La tipolog\u00eda de coberturas seg\u00fan su composici\u00f3n, identificadas en la tabla son las siguientes:
A. Microcoberturas de tipo de inter\u00e9s de operaciones de financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de
capitales y de operaciones de dep\u00f3sitos estructurados a plazo contratadas con clientes,
registradas en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d.
B. Microcoberturas de operaciones compuestas por pr\u00e9stamos con clientes, registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d y de valores representativos de deuda clasificados en los
ep\u00edgrafes de \"Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\" y \"Activos
financieros a coste amortizado\". A 31 de diciembre de 2023 la cobertura de operaciones
compuestas por pr\u00e9stamos con clientes no estaba vigente.
C. Microcoberturas de transacciones futuras. La entidad designa como elemento de cobertura
aquellos contratos derivados que ser\u00e1n liquidados por su importe bruto mediante transmisi\u00f3n del
activo subyacente (generalmente, t\u00edtulos de renta fija) seg\u00fan el precio contratado.
D. Operaciones de microcobertura realizadas por los fondos de titulizaci\u00f3n del grupo.
E. Microcoberturas de operaciones de dep\u00f3sitos estructurados a plazo contratados con clientes que
se encuentran en per\u00edodo de comercializaci\u00f3n.
F. Microcoberturas de tipo de inter\u00e9s de bonos vinculados a la inflaci\u00f3n, registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d. El grupo ha contratado permutas financieras para cubrir la
variaci\u00f3n en los flujos de efectivo futuros que ser\u00e1n liquidados por los bonos inflaci\u00f3n.
G. En las coberturas de tipo de cambio de inversiones permanentes, actualmente se est\u00e1n cubriendo
393 millones de libras esterlinas y 8.553 millones de pesos mexicanos correspondientes a
participaciones en empresas del grupo (333 millones de libras esterlinas y 9.253 millones de
pesos mexicanos a 31 de diciembre de 2022); y 480 millones de d\u00f3lares estadounidenses
correspondientes a inversiones en sucursales en el extranjero (425 millones de d\u00f3lares
estadounidenses a 31 de diciembre de 2022 ). Todas estas coberturas se realizan mediante
operaciones forward de divisa.
H. Macrocoberturas de operaciones de financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de capitales y
operaciones de dep\u00f3sitos a plazo y cuentas a la vista contratadas con clientes, registradas en el
ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d.
I. Macrocoberturas de valores representativos de deuda clasificados en los ep\u00edgrafes de \u201cActivos
financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d y \u201cActivos financieros a coste
amortizado\u201d, y de pr\u00e9stamos hipotecarios a tipo fijo concedidos a clientes registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d.
J. Macrocoberturas de pr\u00e9stamos hipotecarios a tipo variable concedidos a clientes registrados en el
ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d. El tipo medio de las permutas financieras de tipo
de inter\u00e9s utilizadas para esta cobertura es del 3,87% a 31 de diciembre de 2023 (3,59% a 31 de
diciembre de 2022).
A continuaci\u00f3n se muestra el perfil de vencimientos de los instrumentos de cobertura utilizados por el grupo
a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
Nominal
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Riesgo de tipo de cambio
675.264
645.726
22.435
\u2014
\u2014
1.343.425
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
586.848
3.898.997
14.262.726
28.693.797
16.386.126
63.828.494
Riesgo de acciones
49.073
229.858
2.809.004
5.106.350
11.380
8.205.665
Otros riesgos
\u2014
\u2014
\u2014
525.000
200.108
725.108
Total
1.311.185
4.774.581
17.094.165
34.325.147
16.597.614
74.102.692
En miles de euros
2022
Nominal
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Riesgo de tipo de cambio
460.156
737.282
20.141
\u2014
\u2014
1.217.579
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
1.114.907
1.535.196
6.092.608
22.276.713
18.251.449
49.270.873
Riesgo de acciones
60.038
90.741
408.348
3.539.198
197.989
4.296.314
Otros riesgos
\u2014
\u2014
449.000
200.000
525.117
1.174.117
Total
1.635.101
2.363.219
6.970.097
26.015.911
18.974.555
55.958.883
No se han realizado en los ejercicios 2023 y 2022 reclasificaciones desde el patrimonio neto a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada por coberturas de flujos de efectivo y de inversi\u00f3n neta de negocios en el
extranjero para transacciones que finalmente no se hayan ejecutado.
La siguiente tabla presenta informaci\u00f3n contable de los elementos cubiertos por las microcoberturas de
valor razonable contratadas por el grupo:
En miles de euros
2023
Importe en libros del
elemento cubierto
Ajustes de valor razonable
acumulados en el
elemento cubierto
Importe acumulado de
los ajustes de los
elementos cubiertos
para los que la
contabilidad de
cobertura ya no aplica
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Micro-coberturas:
Coberturas del valor razonable
Riesgo de tipo de cambio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
2.277.611
344.500
(834.132)
(26.400)
(620)
Riesgo de acciones
\u2014
4.052.256
\u2014
(17.108)
\u2014
Total
2.277.611
4.396.756
(834.132)
(43.508)
(620)
En miles de euros
2022
Importe en libros del
elemento cubierto
Ajustes de valor razonable
acumulados en el
elemento cubierto
Importe acumulado de
los ajustes de los
elementos cubiertos
para los que la
contabilidad de
cobertura ya no aplica
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Micro-coberturas:
Coberturas del valor razonable
Riesgo de tipo de cambio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
3.783.282
322.472
(538.313)
(40.517)
(76)
Riesgo de acciones
\u2014
2.040.966
\u2014
(92.318)
\u2014
Total
3.783.282
2.363.438
(538.313)
(132.835)
(76)
En relaci\u00f3n con las macrocoberturas de valor razonable, el importe en libros de los elementos cubiertos
registrado en el activo y el pasivo correspondiente al ejercicio 2023 ha ascendido a 66.138.396 y
44.657.503 miles de euros, respectivamente (78.804.701 y 52.078.774 miles de euros en 2022,
respectivamente). Asimismo, los ajustes de valor razonable sobre los elementos cubiertos en el activo y
pasivo de la cartera con cobertura del riesgo de tipos de inter\u00e9s, ascienden a -567.608 y -422.347 miles de
euros a 31 de diciembre de 2023, respectivamente (-1.545.607 y -959.106 miles de euros a 31 de
diciembre de 2022).
En relaci\u00f3n con las coberturas de valor razonable, las p\u00e9rdidas y ganancias reconocidas en los ejercicios
2023 y 2022, tanto de los instrumentos de cobertura como de los elementos cubiertos, se detallan a
continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2023
2022
Instrumentos de
cobertura
Elementos
cubiertos
Instrumentos de
cobertura
Elementos
cubiertos
Microcoberturas
(331.922)
64.566
596.080
(599.425)
Activos a tipo fijo
(352.997)
85.530
735.627
(739.915)
Mercado de capitales y pasivos a tipo fijo
76.055
(75.866)
(107.478)
108.411
Activos en moneda extranjera
(54.980)
54.902
(32.069)
32.079
Macrocoberturas
(289.542)
575.855
1.126.218
(1.104.218)
Mercado de capitales y pasivos a tipo fijo
535.919
(548.298)
(982.993)
990.659
Activos a tipo fijo
(825.461)
1.124.153
2.109.211
(2.094.877)
Total
(621.464)
640.421
1.722.298
(1.703.643)
En las coberturas de flujo de efectivo, los importes que fueron reconocidos en el patrimonio neto
consolidado durante el ejercicio y aquellos importes que fueron dados de baja del patrimonio neto
consolidado e incluidos en los resultados durante el ejercicio se informan en el estado total de cambios en
el patrimonio neto consolidado.
El importe de la ineficacia en los resultados del ejercicio 2023 relacionada con las coberturas de flujos de
efectivo ha ascendido a unas p\u00e9rdidas de 6.763 miles de euros (804 miles de euros de p\u00e9rdidas en el
ejercicio 2022).
A 31 de diciembre de 2023, el grupo mantiene derivados impl\u00edcitos que se han segregado de sus contratos
principales y se han registrado en los ep\u00edgrafes \"Derivados - contabilidad de coberturas\" del activo y el
pasivo del balance consolidado por importe de 18.322 y 173.828 miles de euros, respectivamente (33.586
y 46.917 miles de euros, respectivamente, a 31 de diciembre de 2022). Los contratos principales de estos
derivados impl\u00edcitos corresponden a dep\u00f3sitos de la clientela y valores representativos de deuda emitidos y
se han asignado a la cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
Nota 18 \u2013 Dep\u00f3sitos en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de los dep\u00f3sitos en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito en los balances
consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
23.616.543
39.217.078
Total
23.616.543
39.217.078
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a la vista
222.195
378.442
Dep\u00f3sitos a plazo
12.274.576
30.936.695
Pactos de recompra
10.821.129
8.118.516
Otras cuentas
74.163
125.378
Ajustes por valoraci\u00f3n
224.480
(341.953)
Total
23.616.543
39.217.078
Por moneda:
En euros
17.615.523
31.390.222
En moneda extranjera
6.001.020
7.826.856
Total
23.616.543
39.217.078
Nota 19 \u2013 Dep\u00f3sitos de la clientela
El desglose del saldo de dep\u00f3sitos de la clientela en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023
y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
160.330.653
164.076.445
Total
160.330.653
164.076.445
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a la vista
134.242.908
147.539.675
Dep\u00f3sitos a plazo
21.081.166
14.066.824
Plazo fijo
20.244.357
11.985.933
C\u00e9dulas y bonos emitidos no negociables
323.010
418.835
Resto
513.799
1.662.056
Pasivos financieros h\u00edbridos (v\u00e9anse notas 10 y 12)
4.507.056
2.074.477
Pactos de recompra
200.336
404.866
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
299.187
(9.397)
Total
160.330.653
164.076.445
Por sectores:
Administraciones p\u00fablicas
7.869.390
8.499.245
Otros sectores
152.162.076
155.586.597
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
299.187
(9.397)
Total
160.330.653
164.076.445
Por moneda:
En euros
111.953.190
114.063.466
En moneda extranjera
48.377.463
50.012.979
Total
160.330.653
164.076.445
Nota 20 \u2013 Valores representativos de deuda emitidos
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 ,
por tipo de emisi\u00f3n, es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Bonos/Obligaciones simples
8.671.400
7.990.800
Obligaciones simples
8.630.100
7.949.500
Bonos estructurados
41.300
41.300
Pagar\u00e9s
1.382.828
871.896
C\u00e9dulas hipotecarias
7.475.000
7.563.000
TSB covered bonds
3.164.376
1.409.356
Bonos de titulizaci\u00f3n
1.370.573
1.202.846
D\u00e9bitos subordinados representados por valores negociables
3.550.000
3.450.000
Obligaciones subordinadas
1.800.000
1.800.000
Participaciones preferentes
1.750.000
1.650.000
Ajustes por valoraci\u00f3n y otros
177.107
89.651
Total
25.791.284
22.577.549
En el Anexo III se presenta el detalle de las emisiones vivas a cierre de los ejercicios 2023 y 2022.
La remuneraci\u00f3n de las participaciones preferentes, que son contingentemente convertibles en acciones
ordinarias, asciende a 115.391 miles de euros en el ejercicio 2023 (110.374 miles de euros en el ejercicio
2022) y se ha registrado en el ep\u00edgrafe \u201cOtras reservas\u201d del patrimonio neto consolidado.
Nota 21 \u2013 Otros pasivos financieros
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es
el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
6.333.286
6.658.861
Total
6.333.286
6.658.861
Por naturaleza:
Obligaciones a pagar
293.380
364.207
Fianzas recibidas
8.688
8.992
C\u00e1maras de compensaci\u00f3n
1.138.627
1.032.869
Cuentas de recaudaci\u00f3n
3.379.742
3.322.141
Pasivos por arrendamientos
947.469
969.477
Otros pasivos financieros
565.380
961.175
Total
6.333.286
6.658.861
Por moneda:
En euros
4.694.730
4.913.626
En moneda extranjera
1.638.556
1.745.235
Total
6.333.286
6.658.861
A continuaci\u00f3n se detalla la informaci\u00f3n relativa al per\u00edodo medio de pago a proveedores requerida por la
disposici\u00f3n adicional tercera de la Ley 15/2010, tomando en consideraci\u00f3n las modificaciones introducidas
por la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creaci\u00f3n y crecimiento de empresas:
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1335": { "value": "
Nota 10 \u2013 Derivados mantenidos para negociar
El desglose por tipo de riesgo de los saldos de los derivados mantenidos para negociar a 31 de diciembre
de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Riesgo sobre valores
3.472
3.472
14.807
14.807
Riesgo sobre tipo de inter\u00e9s
2.063.411
2.167.508
2.954.325
2.943.405
Riesgo sobre divisa
367.282
229.322
552.656
340.033
Otros tipos de riesgo
129.829
129.784
78.334
75.791
Total
2.563.994
2.530.086
3.600.122
3.374.036
Por moneda:
En euros
1.417.104
1.214.618
2.060.859
1.740.524
En moneda extranjera
1.146.890
1.315.468
1.539.263
1.633.512
Total
2.563.994
2.530.086
3.600.122
3.374.036
A continuaci\u00f3n se desglosan, por tipo de instrumento derivado, los valores razonables de los derivados
mantenidos para negociar a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
2022
Activo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
2.138.207
2.940.879
Opciones sobre tipo de cambio
62.626
126.794
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
55.012
85.552
Opciones sobre \u00edndices y valores
3.472
14.807
Forward divisa
304.656
425.861
Forward de bonos de renta fija
21
6.229
Total de derivados en el activo mantenidos para negociar
2.563.994
3.600.122
Pasivo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
2.262.684
2.984.512
Opciones sobre tipo de cambio
62.745
126.486
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
34.586
33.640
Opciones sobre \u00edndices y valores
3.472
14.807
Forward divisa
166.578
213.547
Forward de bonos de renta fija
21
1.044
Total de derivados en el pasivo mantenidos para negociar
2.530.086
3.374.036
A 31 de diciembre de 2023, el grupo mantiene derivados impl\u00edcitos que se han segregado de sus contratos
principales y se han registrado en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros mantenidos para negociar \u2013 Derivados\"
del balance consolidado por importe de 18.483 miles de euros (278 miles de euros a 31 de diciembre de
2022). Los contratos principales de estos derivados impl\u00edcitos corresponden a dep\u00f3sitos de la clientela y se
han asignado a la cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1334": { "value": "
Nota 10 \u2013 Derivados mantenidos para negociar
El desglose por tipo de riesgo de los saldos de los derivados mantenidos para negociar a 31 de diciembre
de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Riesgo sobre valores
3.472
3.472
14.807
14.807
Riesgo sobre tipo de inter\u00e9s
2.063.411
2.167.508
2.954.325
2.943.405
Riesgo sobre divisa
367.282
229.322
552.656
340.033
Otros tipos de riesgo
129.829
129.784
78.334
75.791
Total
2.563.994
2.530.086
3.600.122
3.374.036
Por moneda:
En euros
1.417.104
1.214.618
2.060.859
1.740.524
En moneda extranjera
1.146.890
1.315.468
1.539.263
1.633.512
Total
2.563.994
2.530.086
3.600.122
3.374.036
A continuaci\u00f3n se desglosan, por tipo de instrumento derivado, los valores razonables de los derivados
mantenidos para negociar a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
2022
Activo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
2.138.207
2.940.879
Opciones sobre tipo de cambio
62.626
126.794
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
55.012
85.552
Opciones sobre \u00edndices y valores
3.472
14.807
Forward divisa
304.656
425.861
Forward de bonos de renta fija
21
6.229
Total de derivados en el activo mantenidos para negociar
2.563.994
3.600.122
Pasivo
Swaps, CCIRS, Call Money Swap
2.262.684
2.984.512
Opciones sobre tipo de cambio
62.745
126.486
Opciones sobre tipo de inter\u00e9s
34.586
33.640
Opciones sobre \u00edndices y valores
3.472
14.807
Forward divisa
166.578
213.547
Forward de bonos de renta fija
21
1.044
Total de derivados en el pasivo mantenidos para negociar
2.530.086
3.374.036
A 31 de diciembre de 2023, el grupo mantiene derivados impl\u00edcitos que se han segregado de sus contratos
principales y se han registrado en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros mantenidos para negociar \u2013 Derivados\"
del balance consolidado por importe de 18.483 miles de euros (278 miles de euros a 31 de diciembre de
2022). Los contratos principales de estos derivados impl\u00edcitos corresponden a dep\u00f3sitos de la clientela y se
han asignado a la cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
Nota 12 \u2013 Derivados - contabilidad de coberturas
Gesti\u00f3n de coberturas
A continuaci\u00f3n se describen las principales coberturas contratadas por el grupo:
Cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
En base al posicionamiento del balance y a la situaci\u00f3n y perspectivas de mercado, se proponen y acuerdan
estrategias de mitigaci\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s que adecuen dicho posicionamiento al deseado por el
grupo. Con este objetivo, el grupo establece estrategias de cobertura de riesgo de tipo de inter\u00e9s de las
posiciones que no forman parte de la cartera de negociaci\u00f3n y para ello se utilizan instrumentos derivados
ya sean de valor razonable o de flujos de efectivo y se distinguen en funci\u00f3n de las partidas cubiertas:
\u2013 Macrocoberturas: coberturas destinadas a mitigar el riesgo de masas de balance.
\u2013 Microcoberturas: coberturas destinadas a mitigar el riesgo de un activo o pasivo en particular.
Cuando se designa una operaci\u00f3n como de cobertura, se hace desde el momento inicial de la operaci\u00f3n o
de los instrumentos incluidos en dicha cobertura y se elabora un documento que da cabida a la estrategia
de cobertura, defini\u00e9ndola en t\u00e9rminos de gesti\u00f3n y contabilidad, as\u00ed como estableciendo su gobernanza. En
dicho documento se identifica claramente la partida o partidas cubiertas y el instrumento o instrumentos de
cobertura, el riesgo que se pretende cubrir as\u00ed como los criterios o metodolog\u00edas seguidos por el grupo para
la evaluaci\u00f3n de la efectividad.
El grupo opera con las siguientes tipolog\u00edas de coberturas destinadas a mitigar el riesgo estructural de tipo
de inter\u00e9s:
\u2013 Valor razonable: coberturas de la exposici\u00f3n a los cambios en el valor razonable de activos o
pasivos reconocidos en el balance, o bien de una porci\u00f3n identificada de dichos activos, pasivos,
que sea atribuible al riesgo de tipo de inter\u00e9s. Son utilizadas para mantener estable el valor
econ\u00f3mico.
Las principales tipolog\u00edas de partidas de balance cubiertas son:
\u2022 Pr\u00e9stamos a tipo fijo recogidos en la cartera de inversi\u00f3n crediticia.
\u2022 Valores representativos de deuda de la cartera de \u201cActivos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global\u201d y de la cartera \u201cActivos financieros a coste
amortizado\u201d.
\u2022 Pasivos a tipo fijo entre los que se incluyen dep\u00f3sitos a plazo fijo y operaciones de
financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de capitales.
Banco Sabadell opera generalmente con macrocoberturas de balance, tanto de activo como de
pasivo, mientras que TSB lo hace con macrocoberturas, si se trata de pr\u00e9stamos a tipo fijo o
dep\u00f3sitos, y con microcoberturas para valores representativos de deuda u operaciones de
financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de capitales, para las que se contratan derivados que,
t\u00edpicamente, tienen un nominal id\u00e9ntico al de la partida cubierta y las mismas caracter\u00edsticas
financieras.
En el caso que la cobertura sea de activo, el grupo entra en un swap pago fijo/recibo variable,
mientras que si es de pasivo entra en un swap pago variable/recibo fijo. La contrataci\u00f3n de estos
derivados podr\u00e1 ser al contado o bien a plazo. El riesgo cubierto es el riesgo de tipo de inter\u00e9s
derivado del impacto de una potencial variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s libre de riesgo que provoque
variaciones de valor de las masas de balance cubiertas. Se excluye por tanto de la cobertura
cualquier otro riesgo presente en las partidas cubiertas distinto al riesgo de tipo de inter\u00e9s libre de
riesgo.
Para la evaluaci\u00f3n de la efectividad desde el inicio de la cobertura se realiza un test retrospectivo
en el que se compara la variaci\u00f3n mensual acumulada de valor razonable de la partida cubierta con
la variaci\u00f3n mensual acumulada de valor razonable del derivado de cobertura. Adicionalmente, se
eval\u00faa la efectividad de manera prospectiva comprobando que los cambios futuros en el valor
razonable de las masas de balance cubiertas se compensan con los cambios futuros en el valor
razonable del derivado ante variaciones de la curva de tipo de inter\u00e9s de mercado.
\u2013 Flujos de efectivo: cobertura de la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuye
a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo previamente reconocido, o a una transacci\u00f3n
prevista altamente probable, y que pueda afectar al resultado del ejercicio. Son utilizadas para
reducir la volatilidad del margen de intereses.
Las principales tipolog\u00edas de partidas de balance cubiertas son:
\u2022 Pr\u00e9stamos hipotecarios a tipo variable referenciados al Euribor hipotecario.
\u2022 Pasivos a tipo variable referenciados al Euribor 3 meses.
Banco Sabadell opera generalmente con macrocoberturas de balance, tanto de activo como de
pasivo, mientras que TSB lo hace tambi\u00e9n con microcoberturas de emisiones propias a tipo variable
para las que se contratan derivados que, t\u00edpicamente, tienen un nominal id\u00e9ntico al de la partida
cubierta y las mismas caracter\u00edsticas financieras.
En el caso que la cobertura sea de activo, el grupo entra en un swap pago variable/recibo fijo,
mientras que si es de pasivo entra en un swap pago fijo/recibo variable. La contrataci\u00f3n de estos
derivados podr\u00e1 ser al contado o bien a plazo. El riesgo cubierto es el riesgo de tipo de inter\u00e9s
derivado de una potencial variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s de referencia sobre los intereses
devengados a futuro de las masas de balance cubiertas. Se excluye expresamente de la cobertura
el margen o prima de riesgo de cr\u00e9dito que, sumada al \u00edndice de referencia, configuran el tipo de
inter\u00e9s contractual aplicable a las masas de balance cubiertas.
Para la evaluaci\u00f3n de la efectividad desde el inicio de la cobertura se realiza un test retrospectivo
en el que se compara la variaci\u00f3n acumulada de valor razonable de la partida cubierta con la
variaci\u00f3n acumulada de valor razonable del derivado de cobertura. Adicionalmente, se eval\u00faa la
efectividad de manera prospectiva comprobando que las masas cubiertas, los flujos de efectivo
esperados, siguen siendo altamente probables.
Posibles causas de inefectividad parcial o total pueden surgir de variaciones en la suficiencia de la cartera
de las masas de balance cubiertas o bien de las diferencias en las caracter\u00edsticas contractuales de las
mismas en relaci\u00f3n con los derivados de cobertura.
El grupo con periodicidad mensual calcula las m\u00e9tricas de riesgo de tipo de inter\u00e9s y establece estrategias
de cobertura de acuerdo con el marco de apetito al riesgo fijado. Por tanto, se realiza una gesti\u00f3n,
estableciendo coberturas o bien discontinu\u00e1ndolas, en funci\u00f3n de la evoluci\u00f3n de las masas de balance
anteriormente descritas dentro del marco de gesti\u00f3n y control definido por el grupo a trav\u00e9s de los
documentos de pol\u00edticas y procedimientos.
Coberturas de inversi\u00f3n neta en negocios en el extranjero
Las posiciones de las filiales y las sucursales en el extranjero conllevan impl\u00edcitamente exposici\u00f3n al riesgo
de tipo de cambio, gestionado realizando coberturas mediante el uso de contratos a plazo y opciones.
Los vencimientos de estos instrumentos se renuevan peri\u00f3dicamente en base a criterios de prudencia y
expectativa.
Informaci\u00f3n de las coberturas del ejercicio 2023
El desglose del valor nominal y el valor razonable de los instrumentos de cobertura a 31 de diciembre de
2023 y 2022, atendiendo a la categor\u00eda de riesgo y al tipo de cobertura, es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Nominal
Activo
Pasivo
Nominal
Activo
Pasivo
Microcoberturas:
Coberturas del valor razonable
11.305.664
812.117
246.705
8.353.601
831.005
207.837
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
3.131.379
764.450
27.988
4.121.267
790.860
32.908
De operaciones de pasivo (A)
686.434
912
23.990
65.304
\u2014
5.532
De operaciones de activo (B)
2.444.945
763.538
3.998
4.055.963
790.860
27.376
Riesgo de acciones
8.174.285
47.667
218.717
4.232.334
40.145
174.929
De operaciones de pasivo (A)
8.174.285
47.667
218.717
4.232.334
40.145
174.929
Coberturas de los flujos de efectivo
2.749.498
104.510
24.886
5.153.957
172.117
134.543
Riesgo de tipo de cambio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De partidas no monetarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
1.993.010
99.229
4.091
3.915.860
162.137
3.875
De transacciones futuras (C)
\u2014
\u2014
\u2014
332.674
11.466
1.733
De operaciones de pasivo (A)
875.071
97.768
4.088
1.155.712
147.454
1.201
De operaciones de titulizaci\u00f3n (D)
1.117.939
1.461
3
2.427.474
3.217
941
Resto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de acciones
31.380
258
9
63.980
\u2014
640
De operaciones de pasivo (E)
31.380
258
9
63.980
\u2014
640
Otros riesgos
725.108
5.023
20.786
1.174.117
9.980
130.028
De bonos vinculados a la inflaci\u00f3n (F)
725.000
5.023
20.786
1.174.000
\u2014
130.028
De transacciones futuras (C)
108
\u2014
\u2014
117
9.980
\u2014
Coberturas de inversi\u00f3n neta de negocios
en el extranjero
1.343.425
16.867
4.910
1.217.579
31.352
\u2014
Riesgo de tipo de cambio (G)
1.343.425
16.867
4.910
1.217.579
31.352
\u2014
Macrocoberturas:
Coberturas del valor razonable
48.904.105
1.484.180
864.880
39.183.746
2.037.523
898.400
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
48.904.105
1.484.180
864.880
39.183.746
2.037.523
898.400
De operaciones de pasivo (H)
19.619.340
138.287
581.242
15.428.947
14.607
882.905
De operaciones de activo (I)
29.284.765
1.345.893
283.638
23.754.799
2.022.916
15.495
Coberturas de los flujos de efectivo
9.800.000
6.924
30.576
2.050.000
94
1.690
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
9.800.000
6.924
30.576
2.050.000
94
1.690
De operaciones de pasivo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
De operaciones de activo (J)
9.800.000
6.924
30.576
2.050.000
94
1.690
Total
74.102.692
2.424.598
1.171.957
55.958.883
3.072.091
1.242.470
Por moneda:
En euros
40.869.593
872.897
831.600
28.752.613
1.303.596
935.274
En moneda extranjera
33.233.099
1.551.701
340.357
27.206.270
1.768.495
307.196
Total
74.102.692
2.424.598
1.171.957
55.958.883
3.072.091
1.242.470
La tipolog\u00eda de coberturas seg\u00fan su composici\u00f3n, identificadas en la tabla son las siguientes:
A. Microcoberturas de tipo de inter\u00e9s de operaciones de financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de
capitales y de operaciones de dep\u00f3sitos estructurados a plazo contratadas con clientes,
registradas en el ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d.
B. Microcoberturas de operaciones compuestas por pr\u00e9stamos con clientes, registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d y de valores representativos de deuda clasificados en los
ep\u00edgrafes de \"Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\" y \"Activos
financieros a coste amortizado\". A 31 de diciembre de 2023 la cobertura de operaciones
compuestas por pr\u00e9stamos con clientes no estaba vigente.
C. Microcoberturas de transacciones futuras. La entidad designa como elemento de cobertura
aquellos contratos derivados que ser\u00e1n liquidados por su importe bruto mediante transmisi\u00f3n del
activo subyacente (generalmente, t\u00edtulos de renta fija) seg\u00fan el precio contratado.
D. Operaciones de microcobertura realizadas por los fondos de titulizaci\u00f3n del grupo.
E. Microcoberturas de operaciones de dep\u00f3sitos estructurados a plazo contratados con clientes que
se encuentran en per\u00edodo de comercializaci\u00f3n.
F. Microcoberturas de tipo de inter\u00e9s de bonos vinculados a la inflaci\u00f3n, registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d. El grupo ha contratado permutas financieras para cubrir la
variaci\u00f3n en los flujos de efectivo futuros que ser\u00e1n liquidados por los bonos inflaci\u00f3n.
G. En las coberturas de tipo de cambio de inversiones permanentes, actualmente se est\u00e1n cubriendo
393 millones de libras esterlinas y 8.553 millones de pesos mexicanos correspondientes a
participaciones en empresas del grupo (333 millones de libras esterlinas y 9.253 millones de
pesos mexicanos a 31 de diciembre de 2022); y 480 millones de d\u00f3lares estadounidenses
correspondientes a inversiones en sucursales en el extranjero (425 millones de d\u00f3lares
estadounidenses a 31 de diciembre de 2022 ). Todas estas coberturas se realizan mediante
operaciones forward de divisa.
H. Macrocoberturas de operaciones de financiaci\u00f3n de la entidad en mercado de capitales y
operaciones de dep\u00f3sitos a plazo y cuentas a la vista contratadas con clientes, registradas en el
ep\u00edgrafe \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d.
I. Macrocoberturas de valores representativos de deuda clasificados en los ep\u00edgrafes de \u201cActivos
financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d y \u201cActivos financieros a coste
amortizado\u201d, y de pr\u00e9stamos hipotecarios a tipo fijo concedidos a clientes registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d.
J. Macrocoberturas de pr\u00e9stamos hipotecarios a tipo variable concedidos a clientes registrados en el
ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d. El tipo medio de las permutas financieras de tipo
de inter\u00e9s utilizadas para esta cobertura es del 3,87% a 31 de diciembre de 2023 (3,59% a 31 de
diciembre de 2022).
A continuaci\u00f3n se muestra el perfil de vencimientos de los instrumentos de cobertura utilizados por el grupo
a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
Nominal
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Riesgo de tipo de cambio
675.264
645.726
22.435
\u2014
\u2014
1.343.425
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
586.848
3.898.997
14.262.726
28.693.797
16.386.126
63.828.494
Riesgo de acciones
49.073
229.858
2.809.004
5.106.350
11.380
8.205.665
Otros riesgos
\u2014
\u2014
\u2014
525.000
200.108
725.108
Total
1.311.185
4.774.581
17.094.165
34.325.147
16.597.614
74.102.692
En miles de euros
2022
Nominal
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 y 12
meses
Entre 1 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Riesgo de tipo de cambio
460.156
737.282
20.141
\u2014
\u2014
1.217.579
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
1.114.907
1.535.196
6.092.608
22.276.713
18.251.449
49.270.873
Riesgo de acciones
60.038
90.741
408.348
3.539.198
197.989
4.296.314
Otros riesgos
\u2014
\u2014
449.000
200.000
525.117
1.174.117
Total
1.635.101
2.363.219
6.970.097
26.015.911
18.974.555
55.958.883
No se han realizado en los ejercicios 2023 y 2022 reclasificaciones desde el patrimonio neto a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada por coberturas de flujos de efectivo y de inversi\u00f3n neta de negocios en el
extranjero para transacciones que finalmente no se hayan ejecutado.
La siguiente tabla presenta informaci\u00f3n contable de los elementos cubiertos por las microcoberturas de
valor razonable contratadas por el grupo:
En miles de euros
2023
Importe en libros del
elemento cubierto
Ajustes de valor razonable
acumulados en el
elemento cubierto
Importe acumulado de
los ajustes de los
elementos cubiertos
para los que la
contabilidad de
cobertura ya no aplica
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Micro-coberturas:
Coberturas del valor razonable
Riesgo de tipo de cambio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
2.277.611
344.500
(834.132)
(26.400)
(620)
Riesgo de acciones
\u2014
4.052.256
\u2014
(17.108)
\u2014
Total
2.277.611
4.396.756
(834.132)
(43.508)
(620)
En miles de euros
2022
Importe en libros del
elemento cubierto
Ajustes de valor razonable
acumulados en el
elemento cubierto
Importe acumulado de
los ajustes de los
elementos cubiertos
para los que la
contabilidad de
cobertura ya no aplica
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Micro-coberturas:
Coberturas del valor razonable
Riesgo de tipo de cambio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Riesgo de tipo de inter\u00e9s
3.783.282
322.472
(538.313)
(40.517)
(76)
Riesgo de acciones
\u2014
2.040.966
\u2014
(92.318)
\u2014
Total
3.783.282
2.363.438
(538.313)
(132.835)
(76)
En relaci\u00f3n con las macrocoberturas de valor razonable, el importe en libros de los elementos cubiertos
registrado en el activo y el pasivo correspondiente al ejercicio 2023 ha ascendido a 66.138.396 y
44.657.503 miles de euros, respectivamente (78.804.701 y 52.078.774 miles de euros en 2022,
respectivamente). Asimismo, los ajustes de valor razonable sobre los elementos cubiertos en el activo y
pasivo de la cartera con cobertura del riesgo de tipos de inter\u00e9s, ascienden a -567.608 y -422.347 miles de
euros a 31 de diciembre de 2023, respectivamente (-1.545.607 y -959.106 miles de euros a 31 de
diciembre de 2022).
En relaci\u00f3n con las coberturas de valor razonable, las p\u00e9rdidas y ganancias reconocidas en los ejercicios
2023 y 2022, tanto de los instrumentos de cobertura como de los elementos cubiertos, se detallan a
continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2023
2022
Instrumentos de
cobertura
Elementos
cubiertos
Instrumentos de
cobertura
Elementos
cubiertos
Microcoberturas
(331.922)
64.566
596.080
(599.425)
Activos a tipo fijo
(352.997)
85.530
735.627
(739.915)
Mercado de capitales y pasivos a tipo fijo
76.055
(75.866)
(107.478)
108.411
Activos en moneda extranjera
(54.980)
54.902
(32.069)
32.079
Macrocoberturas
(289.542)
575.855
1.126.218
(1.104.218)
Mercado de capitales y pasivos a tipo fijo
535.919
(548.298)
(982.993)
990.659
Activos a tipo fijo
(825.461)
1.124.153
2.109.211
(2.094.877)
Total
(621.464)
640.421
1.722.298
(1.703.643)
En las coberturas de flujo de efectivo, los importes que fueron reconocidos en el patrimonio neto
consolidado durante el ejercicio y aquellos importes que fueron dados de baja del patrimonio neto
consolidado e incluidos en los resultados durante el ejercicio se informan en el estado total de cambios en
el patrimonio neto consolidado.
El importe de la ineficacia en los resultados del ejercicio 2023 relacionada con las coberturas de flujos de
efectivo ha ascendido a unas p\u00e9rdidas de 6.763 miles de euros (804 miles de euros de p\u00e9rdidas en el
ejercicio 2022).
A 31 de diciembre de 2023, el grupo mantiene derivados impl\u00edcitos que se han segregado de sus contratos
principales y se han registrado en los ep\u00edgrafes \"Derivados - contabilidad de coberturas\" del activo y el
pasivo del balance consolidado por importe de 18.322 y 173.828 miles de euros, respectivamente (33.586
y 46.917 miles de euros, respectivamente, a 31 de diciembre de 2022). Los contratos principales de estos
derivados impl\u00edcitos corresponden a dep\u00f3sitos de la clientela y valores representativos de deuda emitidos y
se han asignado a la cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1337": { "value": "
Nota 11 \u2013 Pr\u00e9stamos y anticipos
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de los ep\u00edgrafes \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Bancos Centrales\u201d y \u201cPr\u00e9stamos y anticipos
\u2013 Entidades de cr\u00e9dito\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros a coste amortizado
7.152.467
4.862.951
Total
7.152.467
4.862.951
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a plazo
974.533
1.055.449
Adquisici\u00f3n temporal de activos
5.601.564
3.255.069
Otros
537.709
546.896
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(3.135)
(2.777)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
41.796
8.314
Total
7.152.467
4.862.951
Por moneda:
En euros
6.084.788
4.112.460
En moneda extranjera
1.067.679
750.491
Total
7.152.467
4.862.951
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1336": { "value": "
Nota 11 \u2013 Pr\u00e9stamos y anticipos
Bancos centrales y Entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de los ep\u00edgrafes \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Bancos Centrales\u201d y \u201cPr\u00e9stamos y anticipos
\u2013 Entidades de cr\u00e9dito\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros a coste amortizado
7.152.467
4.862.951
Total
7.152.467
4.862.951
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a plazo
974.533
1.055.449
Adquisici\u00f3n temporal de activos
5.601.564
3.255.069
Otros
537.709
546.896
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(3.135)
(2.777)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
41.796
8.314
Total
7.152.467
4.862.951
Por moneda:
En euros
6.084.788
4.112.460
En moneda extranjera
1.067.679
750.491
Total
7.152.467
4.862.951
Clientela
El desglose del saldo del ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Clientela\u201d (Administraciones p\u00fablicas y Otros
sectores) de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
35.098
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
152.260.399
158.729.681
Total
152.295.497
158.729.681
Por naturaleza:
Deudores a la vista y varios
2.769.073
3.369.675
Cr\u00e9dito comercial
7.465.119
7.489.183
Arrendamientos financieros
2.236.140
2.226.514
Deudores con garant\u00eda real
91.226.348
92.751.597
Adquisici\u00f3n temporal de activos
17.413
\u2014
Otros deudores a plazo
46.136.443
50.293.284
Activos clasificados en el stage 3
5.472.296
5.460.665
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(3.198.969)
(3.020.279)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros) (*)
171.634
159.042
Total
152.295.497
158.729.681
Por sector:
Administraciones P\u00fablicas
8.957.524
10.072.272
Otros sectores
140.893.012
146.057.981
Activos clasificados en el stage 3
5.472.296
5.460.665
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(3.198.969)
(3.020.279)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros) (*)
171.634
159.042
Total
152.295.497
158.729.681
Por moneda:
En euros
97.824.215
102.483.739
En moneda extranjera
54.471.282
56.245.942
Total
152.295.497
158.729.681
Por \u00e1mbito geogr\u00e1fico:
Espa\u00f1a
93.868.665
98.957.073
Resto de la Uni\u00f3n Europea
5.045.047
4.680.628
Reino Unido
44.254.530
46.088.800
Am\u00e9rica
10.991.155
10.556.298
Resto del mundo
1.335.069
1.467.161
Correcciones de valor por deterioro de activos
(3.198.969)
(3.020.279)
Total
152.295.497
158.729.681
(*) Los otros ajustes de valoraci\u00f3n de activos financieros clasificados en el stage 3 ascienden a 37.236 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 y a 29.922 miles de
euros a 31 de diciembre de 2022.
Nota 18 \u2013 Dep\u00f3sitos en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de los dep\u00f3sitos en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito en los balances
consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
23.616.543
39.217.078
Total
23.616.543
39.217.078
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a la vista
222.195
378.442
Dep\u00f3sitos a plazo
12.274.576
30.936.695
Pactos de recompra
10.821.129
8.118.516
Otras cuentas
74.163
125.378
Ajustes por valoraci\u00f3n
224.480
(341.953)
Total
23.616.543
39.217.078
Por moneda:
En euros
17.615.523
31.390.222
En moneda extranjera
6.001.020
7.826.856
Total
23.616.543
39.217.078
Nota 19 \u2013 Dep\u00f3sitos de la clientela
El desglose del saldo de dep\u00f3sitos de la clientela en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023
y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
160.330.653
164.076.445
Total
160.330.653
164.076.445
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a la vista
134.242.908
147.539.675
Dep\u00f3sitos a plazo
21.081.166
14.066.824
Plazo fijo
20.244.357
11.985.933
C\u00e9dulas y bonos emitidos no negociables
323.010
418.835
Resto
513.799
1.662.056
Pasivos financieros h\u00edbridos (v\u00e9anse notas 10 y 12)
4.507.056
2.074.477
Pactos de recompra
200.336
404.866
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
299.187
(9.397)
Total
160.330.653
164.076.445
Por sectores:
Administraciones p\u00fablicas
7.869.390
8.499.245
Otros sectores
152.162.076
155.586.597
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
299.187
(9.397)
Total
160.330.653
164.076.445
Por moneda:
En euros
111.953.190
114.063.466
En moneda extranjera
48.377.463
50.012.979
Total
160.330.653
164.076.445
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1338": { "value": "
Clientela
El desglose del saldo del ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Clientela\u201d (Administraciones p\u00fablicas y Otros
sectores) de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
35.098
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
152.260.399
158.729.681
Total
152.295.497
158.729.681
Por naturaleza:
Deudores a la vista y varios
2.769.073
3.369.675
Cr\u00e9dito comercial
7.465.119
7.489.183
Arrendamientos financieros
2.236.140
2.226.514
Deudores con garant\u00eda real
91.226.348
92.751.597
Adquisici\u00f3n temporal de activos
17.413
\u2014
Otros deudores a plazo
46.136.443
50.293.284
Activos clasificados en el stage 3
5.472.296
5.460.665
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(3.198.969)
(3.020.279)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros) (*)
171.634
159.042
Total
152.295.497
158.729.681
Por sector:
Administraciones P\u00fablicas
8.957.524
10.072.272
Otros sectores
140.893.012
146.057.981
Activos clasificados en el stage 3
5.472.296
5.460.665
Correcci\u00f3n de valor por deterioro de activos
(3.198.969)
(3.020.279)
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros) (*)
171.634
159.042
Total
152.295.497
158.729.681
Por moneda:
En euros
97.824.215
102.483.739
En moneda extranjera
54.471.282
56.245.942
Total
152.295.497
158.729.681
Por \u00e1mbito geogr\u00e1fico:
Espa\u00f1a
93.868.665
98.957.073
Resto de la Uni\u00f3n Europea
5.045.047
4.680.628
Reino Unido
44.254.530
46.088.800
Am\u00e9rica
10.991.155
10.556.298
Resto del mundo
1.335.069
1.467.161
Correcciones de valor por deterioro de activos
(3.198.969)
(3.020.279)
Total
152.295.497
158.729.681
(*) Los otros ajustes de valoraci\u00f3n de activos financieros clasificados en el stage 3 ascienden a 37.236 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 y a 29.922 miles de
euros a 31 de diciembre de 2022.
En el ep\u00edgrafe \u201cPr\u00e9stamos y anticipos\u201d de los balances consolidados se incluyen ciertos activos
comprometidos en operaciones de financiaci\u00f3n, es decir, aportados como colateral o garant\u00eda con respecto
a ciertos pasivos. V\u00e9ase mayor informaci\u00f3n al respecto en la nota 4, apartado \u201cRiesgo de cr\u00e9dito\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1339": { "value": "
Arrendamiento financiero
A continuaci\u00f3n se presenta determinada informaci\u00f3n de las operaciones de arrendamiento financiero
realizadas por el grupo en las que este act\u00faa como arrendador:
En miles de euros
2023
2022
Arrendamientos financieros
Inversi\u00f3n bruta total
2.477.207
2.410.412
Correcciones de valor por deterioro
(96.444)
(98.827)
Ingresos por intereses
71.932
51.607
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, la conciliaci\u00f3n de los cobros por arrendamiento no descontados con la
inversi\u00f3n neta en los arrendamientos es la siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Cobros por arrendamiento no descontados
2.318.548
2.255.402
Valor residual
158.659
155.010
Inversi\u00f3n bruta en los arrendamientos
2.477.207
2.410.412
Ingresos financieros no devengados
(241.067)
(183.898)
Inversi\u00f3n neta en los arrendamientos
2.236.140
2.226.514
A continuaci\u00f3n se presenta un detalle por plazos de los cobros futuros m\u00ednimos sin descontar a recibir por
el grupo durante el per\u00edodo de obligado cumplimiento (al considerarse que no se van a ejercitar pr\u00f3rrogas ni
opciones de compra existentes) fijado en los contratos de arrendamiento financiero:
En miles de euros
2023
2022
Hasta 1 a\u00f1o
596.371
502.389
Entre 1-2 a\u00f1os
549.969
528.719
Entre 2-3 a\u00f1os
388.839
398.780
Entre 3-4 a\u00f1os
258.360
264.057
Entre 4-5 a\u00f1os
168.571
171.803
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
356.438
389.654
Total
2.318.548
2.255.402
Activos financieros vencidos
El saldo de \u201cPr\u00e9stamos y anticipos \u2013 Clientela\u201d vencido pendiente de cobro y no clasificado en el stage 3
asciende a 343.472 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 (298.466 miles de euros a 31 de diciembre
de 2022). De este total, m\u00e1s del 81% del saldo a 31 de diciembre de 2023 (74% del saldo a 31 de
diciembre de 2022) llevaba vencido un plazo no superior a un mes.
Contratos de arrendamiento en los que el grupo act\u00faa como arrendatario
A 31 de diciembre de 2023, el coste del inmovilizado material de uso propio incluye los activos por derecho
de uso correspondientes a los activos tangibles arrendados en los que el grupo act\u00faa como arrendatario por
un importe de 1.359.188 miles de euros, que presentan una amortizaci\u00f3n acumulada por importe de
486.883 miles de euros y se encuentran deteriorados por un importe de 40.026 miles de euros a dicha
fecha (1.293.944 miles de euros a 31 de diciembre de 2022, que presentaban una amortizaci\u00f3n
acumulada por importe de 396.041 miles de euros y se encontraban deteriorados por un importe de 38.657
miles de euros a dicha fecha).
El gasto registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2023 por la amortizaci\u00f3n
y el deterioro de los activos por derecho de uso de los activos tangibles arrendados en los que el grupo
act\u00faa como arrendatario ha ascendido a 94.454 y 1.369 miles de euros, respectivamente (96.017 y 1.991
miles de euros en el ejercicio 2022, respectivamente).
A continuaci\u00f3n se detalla informaci\u00f3n acerca de los contratos en r\u00e9gimen de arrendamiento en los que el
grupo act\u00faa como arrendatario:
En miles de euros
2023
2022
Gasto por intereses por los pasivos por arrendamiento
(16.910)
(15.347)
Gasto relacionado con arrendamientos a corto plazo y de escaso valor (*)
(11.793)
(11.592)
Salidas de efectivo totales por arrendamientos (**)
106.577
110.950
(*) Reconocidos en el ep\u00edgrafe de \"Gastos de administraci\u00f3n\", en la partida \"De inmuebles, instalaciones y material\" (v\u00e9ase nota 33).
(**) Los pagos correspondientes a la parte de principal e intereses del pasivo por arrendamiento se registran como flujos de efectivo de las actividades de financiaci\u00f3n
en el estado de flujos de efectivo consolidado del grupo.
Las salidas de efectivo futuras a las que el grupo est\u00e1 potencialmente expuesto como arrendatario y que no
est\u00e1n reflejadas en el pasivo por arrendamiento no son significativas.
Los pagos futuros m\u00ednimos del periodo no cancelable para los contratos de arrendamiento vigentes a 31 de
diciembre de 2023 y 2022 se detallan a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2023
2022
Pagos futuros por arrendamiento sin descontar
Hasta 1 mes
7.424
1.348
Entre 1\u00a0 y 3 meses
18.825
25.356
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
75.693
76.513
Entre 1 y 5 a\u00f1os
351.045
352.018
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
516.939
511.547
Operaciones de venta con arrendamiento
El grupo formaliz\u00f3 entre los ejercicios 2009 y 2012 operaciones de venta de inmuebles y en el mismo acto
firm\u00f3 con los compradores un contrato de arrendamiento (mantenimiento, seguros y tributos a cargo del
banco) sobre los mismos. Las principales caracter\u00edsticas de los contratos m\u00e1s significativos vigentes a
cierre del ejercicio 2023 se detallan seguidamente:\u00a0 \u00a0
Contratos arrendamiento operativo
N\u00famero de
inmuebles
vendidos
N\u00famero de
contratos con
opci\u00f3n de
compra
N\u00famero de
contratos sin
opci\u00f3n de
compra
Plazo de
obligado
cumplimiento
Ejercicio 2009
60
23
37
10 a 20 a\u00f1os
Ejercicio 2010
377
376
1
10 a 25 a\u00f1os
Ejercicio 2011 (integraci\u00f3n B.Guipuzcoano)
32
24
8
8 a 20 a\u00f1os
Ejercicio 2012 (integraci\u00f3n Banco CAM)
12
12
\u2014
10 a 25 a\u00f1os
Ejercicio 2012
4
4
\u2014
15 a\u00f1os
A continuaci\u00f3n se detalla determinada informaci\u00f3n en relaci\u00f3n con este conjunto de contratos de
arrendamiento a 31 de diciembre de 2023 y 2022:
En miles de euros
2023
2022
Pagos futuros por arrendamiento sin descontar
Hasta 1 mes
4.145
130
Entre 1\u00a0 y 3 meses
8.021
11.167
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
36.677
34.392
Entre 1 y 5 a\u00f1os
193.424
178.154
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
350.954
367.262
En el ejercicio 2023 y 2022 no se registraron resultados significativos por las operaciones de venta con
arrendamiento posterior realizadas.
Contratos en los que el grupo act\u00faa como arrendador
Los contratos de arrendamiento constituidos por el grupo cuando este act\u00faa como arrendador son
fundamentalmente operativos.
El grupo emplea estrategias para reducir los riesgos relacionados con los derechos mantenidos sobre los
activos subyacentes. Por ejemplo, los contratos de arrendamiento incluyen cl\u00e1usulas en las que se exige un
periodo m\u00ednimo no cancelable de arrendamiento, fianzas por las que se podr\u00eda exigir una compensaci\u00f3n al
arrendatario en caso de que el activo hubiera sido sometido a un desgaste excesivo durante el periodo de
arrendamiento, y garant\u00edas adicionales o avales que minoran la p\u00e9rdida en caso de impago.
Respecto a la partida de inversiones inmobiliarias, los ingresos derivados de las rentas provenientes de las
propiedades de inversi\u00f3n y los gastos directos relacionados con las propiedades de inversi\u00f3n que generaron
rentas durante el ejercicio 2023, ascienden a 22.850 y 9.908 miles de euros, respectivamente (23.474 y
9.768 miles de euros en el ejercicio 2022). Los gastos directos relacionados con las propiedades de
inversi\u00f3n que no generaron rentas no son significativos en el contexto de las Cuentas anuales consolidadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1340": { "value": "
Correcciones de valor
El detalle de las correcciones de valor por deterioro de los activos financieros por ep\u00edgrafe de balance
consolidado clasificados en funci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
En miles de euros
Stage 1
2023
2022
Valores representativos de deuda
276
211
Pr\u00e9stamos y anticipos
372.373
347.269
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
2.752
2.773
Clientela
369.621
344.496
Total stage 1
372.649
347.480
Stage 2
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
470.529
479.941
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
383
4
Clientela
470.146
479.937
Total stage 2
470.529
479.941
Stage 3
Valores representativos de deuda
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
2.359.203
2.195.845
Bancos Centrales y Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Clientela
2.359.202
2.195.845
Total stage 3
2.359.203
2.195.845
Total stages
3.202.381
3.023.266
El movimiento de las correcciones de valor por deterioro constituidas por el grupo para la cobertura del
riesgo de cr\u00e9dito durante los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
Determinada individualmente
Determinada colectivamente
Total
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Saldo a 31 de diciembre de 2021
2.595
548.461
377.703
491.438
1.883.898
3.304.096
Movimientos con reflejo en resultados
de insolvencias (*)
2.256
65.735
42.051
136.575
512.023
758.640
Aumentos por originaci\u00f3n
\u2014
\u2014
267.330
\u2014
\u2014
267.330
Cambios por variaci\u00f3n del riesgo de
cr\u00e9dito
4.841
88.109
(68.080)
158.783
521.049
704.702
Cambios en metodolog\u00eda de c\u00e1lculo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
(2.585)
(22.374)
(157.199)
(22.208)
(9.026)
(213.392)
Movimientos sin reflejo en resultados de
insolvencias
4.830
(60.100)
(72.352)
(153.318)
(749.124)
(1.030.064)
Traspasos entre stages
4.830
6.202
(57.503)
(142.731)
189.202
\u2014
Stage 1
(171)
(246)
98.181
(80.660)
(17.104)
\u2014
Stage 2
9.782
(5.805)
(139.268)
209.346
(74.055)
\u2014
Stage 3
(4.781)
12.253
(16.416)
(271.417)
280.361
\u2014
Utilizaci\u00f3n de provisiones constituidas
\u2014
(91.556)
(39)
(82)
(922.192)
(1.013.869)
Otros movimientos (**)
\u2014
25.254
(14.810)
(10.505)
(16.134)
(16.195)
Ajustes por diferencias de cambio
29
902
78
(4.463)
(5.951)
(9.405)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
9.710
554.998
347.480
470.232
1.640.846
3.023.266
Movimientos con reflejo en resultados
de insolvencias (*)
(1.840)
68.586
69.867
124.296
459.570
720.479
Aumentos por originaci\u00f3n
\u2014
\u2014
358.591
\u2014
\u2014
358.591
Cambios por variaci\u00f3n del riesgo de
cr\u00e9dito
(2.301)
70.273
(61.521)
118.121
407.292
531.864
Cambios en metodolog\u00eda de c\u00e1lculo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
461
(1.687)
(227.203)
6.175
52.278
(169.976)
Movimientos sin reflejo en resultados de
insolvencias
3.901
(124.279)
(48.729)
(139.818)
(244.663)
(553.588)
Traspasos entre stages
3.901
4.850
(48.109)
(137.732)
177.087
\u2014
Stage 1
(530)
158
71.895
(69.050)
(2.474)
\u2014
Stage 2
9.255
(10.993)
(111.887)
173.776
(60.152)
\u2014
Stage 3
(4.824)
15.685
(8.117)
(242.458)
239.713
\u2014
Utilizaci\u00f3n de provisiones constituidas
\u2014
(113.894)
(81)
(1.845)
(397.770)
(513.590)
Otros movimientos (**)
\u2014
(15.235)
(539)
(241)
(23.980)
(39.995)
Ajustes por diferencias de cambio
15
778
4.032
4.033
3.366
12.224
Saldo a 31 de diciembre de 2023
11.786
500.083
372.650
458.743
1.859.119
3.202.381
(*) Esta cifra, la amortizaci\u00f3n con cargo a resultados de activos financieros deteriorados dados de baja del activo y la recuperaci\u00f3n de fallidos se han registrado con
contrapartida en el ep\u00edgrafe de 'Deterioro del valor o (-) reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y
p\u00e9rdidas o (-) ganancias netas por modificaci\u00f3n' (v\u00e9ase nota 34).
(**) Corresponde al traspaso de correcciones de valor constituidas para la cobertura del riesgo de cr\u00e9dito a activos no corrientes en venta y a inversiones inmobiliarias.
El desglose por \u00e1mbito geogr\u00e1fico del saldo de correcciones de valor por deterioro de activos a 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Espa\u00f1a
2.566.179
2.489.789
Resto de la Uni\u00f3n Europea
171.176
121.016
Reino Unido
283.907
253.629
Am\u00e9rica
167.230
145.458
Resto del mundo
13.889
13.374
Total
3.202.381
3.023.266
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1342": { "value": "
Nota 13 \u2013 Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Activo
991.045
951.792
Pr\u00e9stamos y anticipos
6.328
10.337
Clientela
6.328
10.337
Instrumentos de patrimonio
159.748
159.748
Exposici\u00f3n inmobiliaria
708.051
777.108
Activo tangible de uso propio
49.432
56.030
Activo adjudicado
658.619
721.078
Otro activo tangible
103.864
\u2014
Resto de los otros activos
13.054
4.599
Correcciones de valor por deterioro
(220.167)
(213.479)
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta
770.878
738.313
Pasivo
13.347
Pasivos financieros a coste amortizado
12.682
\u2014
Pasivos por impuestos
665
\u2014
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta
13.347
\u2014
Nota 37 \u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos
enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no
admisibles como actividades interrumpidas
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2023
2022
Inmovilizado material de uso propio y adjudicado
(58.067)
(25.693)
Ganancias/p\u00e9rdidas por ventas
(23.755)
(22.269)
Deterioro/reversi\u00f3n
13
(34.312)
(3.424)
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
Participaciones (*)
396
(1.829)
Otros conceptos
(2.284)
(279)
Total
(59.955)
(27.801)
(*) V\u00e9ase Anexo I - Salidas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n.
En el ejercicio 2023, la partida \u201cInmovilizado material de uso propio y adjudicado - Deterioro/reversi\u00f3n\u201d
incluye, principalmente, el impacto de la ca\u00edda del valor razonable de los activos tangibles que se han
acordado enajenar en la venta del negocio de adquirencia como consecuencia de su uso regular (v\u00e9ase nota
2).
El deterioro de activos no corrientes en venta no incorpora ingresos derivados del incremento del valor
razonable menos costes de venta.
El total de dotaci\u00f3n por deterioro de activos no corrientes en venta de los ejercicios 2023 y 2022 se ha
realizado en base a valoraciones de nivel 2 (v\u00e9ase nota 6). El valor razonable de los activos deteriorados es
de 554.978 y 585.758 miles de euros a cierre de los ejercicios 2023 y 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1341": { "value": "
Nota 13 \u2013 Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Activo
991.045
951.792
Pr\u00e9stamos y anticipos
6.328
10.337
Clientela
6.328
10.337
Instrumentos de patrimonio
159.748
159.748
Exposici\u00f3n inmobiliaria
708.051
777.108
Activo tangible de uso propio
49.432
56.030
Activo adjudicado
658.619
721.078
Otro activo tangible
103.864
\u2014
Resto de los otros activos
13.054
4.599
Correcciones de valor por deterioro
(220.167)
(213.479)
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta
770.878
738.313
Pasivo
13.347
Pasivos financieros a coste amortizado
12.682
\u2014
Pasivos por impuestos
665
\u2014
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta
13.347
\u2014
El activo tangible de uso propio corresponde principalmente a locales comerciales.
En relaci\u00f3n con los activos procedentes de adjudicaciones, un 94,37% del saldo corresponde a activos
residenciales, un 5,18% a activos industriales y un 0,45% a activos agr\u00edcolas.
El plazo medio en que los activos permanecen en la categor\u00eda de \u201cActivos no corrientes y activos y pasivos
incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta \u2013
Activos adjudicados\u201d ha sido de 62 meses en el ejercicio 2023 (53 meses en el ejercicio 2022). En la nota
4.4.2.1 se describen las pol\u00edticas para enajenar o disponer por otra v\u00eda de estos activos.
El porcentaje de activos adjudicados vendidos con financiaci\u00f3n al comprador en el ejercicio 2023 ha sido
del 3,3% (4,9% en el ejercicio 2022). Dichos inmuebles ten\u00edan un valor activado bruto en la fecha de venta
de 4,6 millones de euros en el ejercicio 2023 (5,7 millones de euros en el ejercicio 2022).
El movimiento de \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d durante los ejercicios 2023 y 2022 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Nota
Activos no corrientes en venta
Coste:
Saldos a 31 de diciembre de 2021
998.210
Altas
63.908
Bajas
(114.227)
Traspasos de insolvencias (*)
(16.195)
Otros traspasos/reclasificaciones
20.096
Saldos a 31 de diciembre de 2022
951.792
Altas
171.503
Bajas
(302.164)
Traspasos de insolvencias (*)
(11.620)
Otros traspasos/reclasificaciones
181.534
Saldos a 31 de diciembre de 2023
991.045
Correcciones de valor por deterioro:
Saldos a 31 de diciembre de 2021
220.175
Dotaci\u00f3n con impacto en resultados
37
48.966
Reversi\u00f3n con impacto en resultados
37
(45.542)
Utilizaciones
(26.170)
Otros traspasos/reclasificaciones
16.050
Saldos a 31 de diciembre de 2022
213.479
Dotaci\u00f3n con impacto en resultados
37
56.629
Reversi\u00f3n con impacto en resultados
37
(22.317)
Utilizaciones
(56.997)
Otros traspasos/reclasificaciones
29.373
Saldos a 31 de diciembre de 2023
220.167
Saldos netos a 31 de diciembre de 2022
738.313
Saldos netos a 31 de diciembre de 2023
770.878
(*) Fondo procedente de correcciones de valor constituidas por la cobertura del riesgo de cr\u00e9dito.
El detalle del valor neto contable de los traspasos mostrados en la tabla anterior es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2023
2022
Pr\u00e9stamos y anticipos
5.667
10.153
Activos tangibles
15
136.614
(5.941)
Activos intangibles
16
8.499
\u2014
Otros activos
\u2014
\u2014
Existencias
\u2014
\u2014
Participaciones
\u2014
\u2014
Resto
1.381
(166)
Total
152.161
4.046
Nota 37 \u2013 Ganancias o (-) p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos
enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no
admisibles como actividades interrumpidas
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2023
2022
Inmovilizado material de uso propio y adjudicado
(58.067)
(25.693)
Ganancias/p\u00e9rdidas por ventas
(23.755)
(22.269)
Deterioro/reversi\u00f3n
13
(34.312)
(3.424)
Inversiones inmobiliarias
\u2014
\u2014
Participaciones (*)
396
(1.829)
Otros conceptos
(2.284)
(279)
Total
(59.955)
(27.801)
(*) V\u00e9ase Anexo I - Salidas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n.
En el ejercicio 2023, la partida \u201cInmovilizado material de uso propio y adjudicado - Deterioro/reversi\u00f3n\u201d
incluye, principalmente, el impacto de la ca\u00edda del valor razonable de los activos tangibles que se han
acordado enajenar en la venta del negocio de adquirencia como consecuencia de su uso regular (v\u00e9ase nota
2).
El deterioro de activos no corrientes en venta no incorpora ingresos derivados del incremento del valor
razonable menos costes de venta.
El total de dotaci\u00f3n por deterioro de activos no corrientes en venta de los ejercicios 2023 y 2022 se ha
realizado en base a valoraciones de nivel 2 (v\u00e9ase nota 6). El valor razonable de los activos deteriorados es
de 554.978 y 585.758 miles de euros a cierre de los ejercicios 2023 y 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1345": { "value": "
Nota 14 \u2013 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El movimiento de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados en los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
Saldo a 31 de diciembre de 2021
638.782
Por resultados del ejercicio
122.167
Por adquisici\u00f3n o ampliaci\u00f3n de capital (*)
1.747
Por venta o disoluci\u00f3n
(49.972)
Por dividendos
(151.818)
Por deterioros, ajustes de valoraci\u00f3n, diferencias de conversi\u00f3n y otros
(45.661)
Impacto reexpresi\u00f3n NIIF 17 (**)
(138.305)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
376.940
Por resultados del ejercicio
122.807
Por adquisici\u00f3n o ampliaci\u00f3n de capital (*)
1.356
Por dividendos
(28.669)
Por deterioros, ajustes de valoraci\u00f3n, diferencias de conversi\u00f3n y otros
(9.678)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
462.756
(*) V\u00e9ase el estado de flujos de efectivo consolidado.
(**) V\u00e9ase nota 1.4.
En el apartado del estado de flujos de efectivo \u201cActividades de inversi\u00f3n -- Cobros por inversiones en
negocios conjuntos y asociadas\u201d se presenta un importe de 28.669 miles de euros que corresponden a
dividendos cobrados. Por otra parte, en el apartado \u201cActividades de inversi\u00f3n -- Pagos por inversiones en
negocios conjuntos y asociadas\u201d de dicho estado se presenta un importe de 1.356 miles de euros
correspondiente a las adquisiciones y ampliaciones de capital dinerarias realizadas en el ejercicio 2023.
Las principales altas y bajas de los ejercicios 2023 y 2022 de sociedades participadas se indican en el
Anexo I.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 no exist\u00eda ning\u00fan acuerdo de apoyo ni otro tipo de compromiso
contractual significativo del banco ni de las entidades dependientes a las entidades asociadas.
La conciliaci\u00f3n entre la inversi\u00f3n del grupo en sociedades participadas y el saldo del ep\u00edgrafe \"Inversiones
en negocios conjuntos y asociadas\" es la siguiente:
En miles de euros
2023
2022 (*)
Inversi\u00f3n del grupo en asociadas (Anexo I)
219.544
220.505
Aportaciones por resultados acumulados
239.000
143.636
Ajustes de valor y otros
4.212
12.799
Total
462.756
376.940
(*) V\u00e9ase nota 1.4.
A continuaci\u00f3n se presentan los datos financieros m\u00e1s relevantes de BanSabadell Vida, S.A. a 31 de
diciembre de 2023 y 2022, entidad asociada a trav\u00e9s de la cual el banco completa su oferta a clientes
mediante la distribuci\u00f3n de sus productos de seguro a trav\u00e9s de su red de sucursales:
En miles de euros
BanSabadell Vida (*)
2023
2022
Total activo
9.556.627
8.808.926
Del que: inversiones financieras
8.510.475
7.802.671
Total pasivo
8.837.988
8.209.481
Del que: provisiones t\u00e9cnicas
9.037.426
8.561.133
Resultado de la cuenta t\u00e9cnica de vida
136.313
125.764
Del que: primas imputadas al ejercicio
2.511.257
1.053.473
Del que: siniestralidad del ejercicio
(1.963.876)
(1.276.160)
Del que: rendimiento financiero t\u00e9cnico
211.763
155.337
(*) Datos extra\u00eddos de los registros contables de BanSabadell Vida sin considerar ajustes de consolidaci\u00f3n ni el porcentaje de participaci\u00f3n del grupo.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, el importe en libros de la inversi\u00f3n en BanSabadell Vida, S.A. ascend\u00eda
a 210.941 y 126.978 miles de euros, respectivamente. Asimismo, a dichas fechas, el importe agregado en
libros de las inversiones en entidades asociadas consideradas individualmente no significativas era de
251.815 y 249.962 miles de euros, respectivamente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1344": { "value": "
Nota 14 \u2013 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El movimiento de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados en los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
Saldo a 31 de diciembre de 2021
638.782
Por resultados del ejercicio
122.167
Por adquisici\u00f3n o ampliaci\u00f3n de capital (*)
1.747
Por venta o disoluci\u00f3n
(49.972)
Por dividendos
(151.818)
Por deterioros, ajustes de valoraci\u00f3n, diferencias de conversi\u00f3n y otros
(45.661)
Impacto reexpresi\u00f3n NIIF 17 (**)
(138.305)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
376.940
Por resultados del ejercicio
122.807
Por adquisici\u00f3n o ampliaci\u00f3n de capital (*)
1.356
Por dividendos
(28.669)
Por deterioros, ajustes de valoraci\u00f3n, diferencias de conversi\u00f3n y otros
(9.678)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
462.756
(*) V\u00e9ase el estado de flujos de efectivo consolidado.
(**) V\u00e9ase nota 1.4.
En el apartado del estado de flujos de efectivo \u201cActividades de inversi\u00f3n -- Cobros por inversiones en
negocios conjuntos y asociadas\u201d se presenta un importe de 28.669 miles de euros que corresponden a
dividendos cobrados. Por otra parte, en el apartado \u201cActividades de inversi\u00f3n -- Pagos por inversiones en
negocios conjuntos y asociadas\u201d de dicho estado se presenta un importe de 1.356 miles de euros
correspondiente a las adquisiciones y ampliaciones de capital dinerarias realizadas en el ejercicio 2023.
Las principales altas y bajas de los ejercicios 2023 y 2022 de sociedades participadas se indican en el
Anexo I.
A 31 de diciembre de 2023 y 2022 no exist\u00eda ning\u00fan acuerdo de apoyo ni otro tipo de compromiso
contractual significativo del banco ni de las entidades dependientes a las entidades asociadas.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1343": { "value": "
Nota 14 \u2013 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
El movimiento de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados en los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
Saldo a 31 de diciembre de 2021
638.782
Por resultados del ejercicio
122.167
Por adquisici\u00f3n o ampliaci\u00f3n de capital (*)
1.747
Por venta o disoluci\u00f3n
(49.972)
Por dividendos
(151.818)
Por deterioros, ajustes de valoraci\u00f3n, diferencias de conversi\u00f3n y otros
(45.661)
Impacto reexpresi\u00f3n NIIF 17 (**)
(138.305)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
376.940
Por resultados del ejercicio
122.807
Por adquisici\u00f3n o ampliaci\u00f3n de capital (*)
1.356
Por dividendos
(28.669)
Por deterioros, ajustes de valoraci\u00f3n, diferencias de conversi\u00f3n y otros
(9.678)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
462.756
(*) V\u00e9ase el estado de flujos de efectivo consolidado.
(**) V\u00e9ase nota 1.4.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1348": { "value": "
Nota 15 \u2013 Activos tangibles
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Valor neto
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Valor neto
Inmovilizado material
3.930.317
(1.818.023)
(45.188)
2.067.106
4.082.057
(1.754.760)
(45.248)
2.282.049
De uso propio:
3.907.505
(1.804.259)
(45.188)
2.058.058
4.061.108
(1.743.155)
(45.248)
2.272.705
Equipos inform\u00e1ticos y sus
instalaciones
587.570
(415.704)
\u2014
171.866
727.049
(483.483)
\u2014
243.566
Mobiliario, veh\u00edculos y resto
de instalaciones
935.347
(590.146)
\u2014
345.201
956.696
(572.885)
\u2014
383.811
Edificios
2.329.727
(789.168)
(45.188)
1.495.371
2.258.790
(675.671)
(45.248)
1.537.871
Obras en curso
19.011
\u2014
\u2014
19.011
31.501
\u2014
\u2014
31.501
Otros
35.850
(9.241)
\u2014
26.609
87.072
(11.116)
\u2014
75.956
Cedido en arrendamiento
operativo
22.812
(13.764)
\u2014
9.048
20.949
(11.605)
\u2014
9.344
Inversiones inmobiliarias
369.376
(62.302)
(77.476)
229.598
438.398
(54.423)
(84.233)
299.742
Edificios
369.376
(62.302)
(77.476)
229.598
438.004
(54.423)
(83.922)
299.659
Fincas r\u00fasticas, parcelas y
solares
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
394
\u2014
(311)
83
Total
4.299.693
(1.880.325)
(122.664)
2.296.704
4.520.455
(1.809.183)
(129.481)
2.581.791
El movimiento, durante los ejercicios 2023 y 2022, del saldo de este ep\u00edgrafe ha sido el siguiente:
En miles de euros
Uso propio -
Edificios, obras
en curso y otros
Uso propio -
Equipos
inform\u00e1ticos,
mobiliario e
instalaciones
Inversiones
inmobiliarias
Cedido en
arrendamiento
operativo
Total
Coste:
Nota
Saldos a 31 de diciembre de 2021
2.452.478
1.715.625
504.952
5.380
4.678.432
Altas
99.878
123.020
190
15.852
238.940
Bajas
(79.904)
(156.271)
(111.219)
\u2014
(347.394)
Traspasos
(68.553)
6.077
44.477
\u2014
(17.999)
Tipo de cambio
(26.536)
(4.704)
\u2014
(283)
(31.523)
Saldos a 31 de diciembre de 2022
2.377.363
1.683.747
438.400
20.949
4.520.456
Altas
113.393
121.534
62
1.431
236.420
Bajas
(86.630)
(61.866)
(61.062)
\u2014
(209.558)
Traspasos
(29.137)
(223.188)
(8.024)
\u2014
(260.349)
Tipo de cambio
9.599
2.693
\u2014
432
12.724
Saldos a 31 de diciembre de 2023
2.384.588
1.522.920
369.376
22.812
4.299.693
Amortizaci\u00f3n acumulada:
Saldos a 31 de diciembre de 2021
633.494
1.070.034
54.308
2.587
1.760.423
Altas
129.684
137.613
9.616
9.514
286.427
Bajas
(56.639)
(149.642)
(11.937)
\u2014
(218.218)
Traspasos
(10.436)
1.387
2.436
\u2014
(6.613)
Tipo de cambio
(9.317)
(3.023)
\u2014
(496)
(12.836)
Saldos a 31 de diciembre de 2022
686.786
1.056.369
54.423
11.605
1.809.183
Altas
137.953
113.267
9.366
1.916
262.502
Bajas
(22.813)
(42.028)
(5.411)
\u2014
(70.252)
Traspasos
(7.075)
(123.090)
3.924
\u2014
(126.241)
Tipo de cambio
3.558
1.332
\u2014
243
5.133
Saldos a 31 de diciembre de 2023
798.409
1.005.850
62.302
13.764
1.880.325
P\u00e9rdidas por deterioro:
Saldos a 31 de diciembre de 2021
69.877
\u2014
71.375
\u2014
141.251
Dotaci\u00f3n con impacto en resultados
35
2.078
\u2014
58.163
\u2014
60.241
Reversi\u00f3n con impacto en resultados
35
(162)
\u2014
(22.981)
\u2014
(23.143)
Utilizaciones
(4.596)
\u2014
(34.407)
\u2014
(39.003)
Traspasos
(21.948)
\u2014
12.084
\u2014
(9.864)
Saldos a 31 de diciembre de 2022
45.249
\u2014
84.234
\u2014
129.482
Dotaci\u00f3n con impacto en resultados
35
3.319
\u2014
17.053
\u2014
20.372
Reversi\u00f3n con impacto en resultados
35
(1.389)
\u2014
(7.457)
\u2014
(8.846)
Utilizaciones
\u2014
\u2014
(20.271)
\u2014
(20.271)
Traspasos
(1.990)
\u2014
3.917
\u2014
1.927
Saldos a 31 de diciembre de 2023
45.189
\u2014
77.476
\u2014
122.664
Saldos netos a 31 de diciembre de 2022
1.645.329
627.378
299.742
9.344
2.581.791
Saldos netos a 31 de diciembre de 2023
1.540.991
517.070
229.597
9.048
2.296.704
El valor neto contable de los \"traspasos\" del ejercicio 2023 asciende a -136.035 miles de euros (-1.522
miles de euros en el ejercicio 2022), que corresponden en un importe de 579 miles de euros (-7.463, miles
de euros en el ejercicio 2022) a reclasificaciones desde el ep\u00edgrafe \"Existencias\" (v\u00e9ase nota 17) y, en un
importe de -136.614 miles de euros (5.941 miles de euros en el ejercicio 2022), a reclasificaciones de
activos desde o hacia el ep\u00edgrafe \"Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta\" (v\u00e9ase nota 13).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1347": { "value": "
Nota 15 \u2013 Activos tangibles
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Valor neto
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Valor neto
Inmovilizado material
3.930.317
(1.818.023)
(45.188)
2.067.106
4.082.057
(1.754.760)
(45.248)
2.282.049
De uso propio:
3.907.505
(1.804.259)
(45.188)
2.058.058
4.061.108
(1.743.155)
(45.248)
2.272.705
Equipos inform\u00e1ticos y sus
instalaciones
587.570
(415.704)
\u2014
171.866
727.049
(483.483)
\u2014
243.566
Mobiliario, veh\u00edculos y resto
de instalaciones
935.347
(590.146)
\u2014
345.201
956.696
(572.885)
\u2014
383.811
Edificios
2.329.727
(789.168)
(45.188)
1.495.371
2.258.790
(675.671)
(45.248)
1.537.871
Obras en curso
19.011
\u2014
\u2014
19.011
31.501
\u2014
\u2014
31.501
Otros
35.850
(9.241)
\u2014
26.609
87.072
(11.116)
\u2014
75.956
Cedido en arrendamiento
operativo
22.812
(13.764)
\u2014
9.048
20.949
(11.605)
\u2014
9.344
Inversiones inmobiliarias
369.376
(62.302)
(77.476)
229.598
438.398
(54.423)
(84.233)
299.742
Edificios
369.376
(62.302)
(77.476)
229.598
438.004
(54.423)
(83.922)
299.659
Fincas r\u00fasticas, parcelas y
solares
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
394
\u2014
(311)
83
Total
4.299.693
(1.880.325)
(122.664)
2.296.704
4.520.455
(1.809.183)
(129.481)
2.581.791
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1346": { "value": "
Nota 15 \u2013 Activos tangibles
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Valor neto
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Valor neto
Inmovilizado material
3.930.317
(1.818.023)
(45.188)
2.067.106
4.082.057
(1.754.760)
(45.248)
2.282.049
De uso propio:
3.907.505
(1.804.259)
(45.188)
2.058.058
4.061.108
(1.743.155)
(45.248)
2.272.705
Equipos inform\u00e1ticos y sus
instalaciones
587.570
(415.704)
\u2014
171.866
727.049
(483.483)
\u2014
243.566
Mobiliario, veh\u00edculos y resto
de instalaciones
935.347
(590.146)
\u2014
345.201
956.696
(572.885)
\u2014
383.811
Edificios
2.329.727
(789.168)
(45.188)
1.495.371
2.258.790
(675.671)
(45.248)
1.537.871
Obras en curso
19.011
\u2014
\u2014
19.011
31.501
\u2014
\u2014
31.501
Otros
35.850
(9.241)
\u2014
26.609
87.072
(11.116)
\u2014
75.956
Cedido en arrendamiento
operativo
22.812
(13.764)
\u2014
9.048
20.949
(11.605)
\u2014
9.344
Inversiones inmobiliarias
369.376
(62.302)
(77.476)
229.598
438.398
(54.423)
(84.233)
299.742
Edificios
369.376
(62.302)
(77.476)
229.598
438.004
(54.423)
(83.922)
299.659
Fincas r\u00fasticas, parcelas y
solares
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
394
\u2014
(311)
83
Total
4.299.693
(1.880.325)
(122.664)
2.296.704
4.520.455
(1.809.183)
(129.481)
2.581.791
Nota 16 \u2013 Activos intangibles
El movimiento del otro activo intangible en los ejercicios 2023 y 2022 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Saldo a 31 de diciembre
de 2021
2.413.611
862.547
3.276.158
(1.065.540)
(655.654)
(1.721.194)
\u2014
\u2014
\u2014
1.554.964
Altas
187.533
7.105
194.638
(195.655)
(63.009)
(258.664)
\u2014
\u2014
\u2014
(64.026)
Bajas
(27.296)
(83.657)
(110.953)
6.299
77.859
84.158
\u2014
\u2014
\u2014
(26.795)
Otros
(6.554)
5.168
(1.386)
(14.115)
(28)
(14.143)
\u2014
\u2014
\u2014
(15.529)
Diferencias de cambio
6.511
(16.611)
(10.100)
2.693
16.145
18.838
\u2014
\u2014
\u2014
8.738
Saldo a 31 de diciembre
de 2022
2.573.805
774.552
3.348.357
(1.266.318)
(624.687)
(1.891.005)
\u2014
\u2014
\u2014
1.457.352
Altas
235.489
60.596
296.085
(221.636)
(34.827)
(256.463)
\u2014
\u2014
\u2014
39.622
Bajas
(103.691)
(5.612)
(109.303)
60.722
2.464
63.186
\u2014
\u2014
\u2014
(46.117)
Otros
438
(2.759)
(2.321)
(1.529)
3.536
2.007
\u2014
\u2014
\u2014
(314)
Diferencias de cambio
12.214
7.572
19.786
848
(6.414)
(5.566)
\u2014
\u2014
\u2014
14.220
Saldo a 31 de diciembre
de 2023
2.718.255
834.349
3.552.604
(1.427.913)
(659.928)
(2.087.841)
\u2014
\u2014
\u2014
1.464.763
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Nota 16 \u2013 Activos intangibles
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Fondo de comercio
Tal y como se establece en el marco normativo de referencia, Banco Sabadell ha llevado a cabo un an\u00e1lisis
en el ejercicio 2023 para evaluar la existencia de un potencial deterioro de los fondos de comercio.
Las principales operaciones que han generado fondo de comercio fueron la adquisici\u00f3n de Banco Urquijo, en
el ejercicio 2006, de Banco Guipuzcoano, en el ejercicio 2010 y de determinados activos de BMN-Pened\u00e8s,
en el ejercicio 2013.
El valor recuperable obtenido es superior al valor en libros, por lo que no se ha puesto de manifiesto ning\u00fan
deterioro. Por su parte, el importe recuperable individual de cada UGE al cierre de los ejercicios 2023 y
2022, antes de asignar el fondo de comercio al grupo de UGEs, se encontraba por encima de su importe en
libros, por lo que el grupo no ha registrado ning\u00fan deterioro a nivel de UGE en dichos ejercicios.
Movimiento
El movimiento del fondo de comercio en los ejercicios 2023 y 2022 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Fondo de comercio
Deterioro
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2021
1.026.457
\u2014
1.026.457
Altas
353
\u2014
353
Bajas
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo a 31 de diciembre de 2022
1.026.810
\u2014
1.026.810
Altas
\u2014
\u2014
\u2014
Bajas
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(8.499)
\u2014
(8.499)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
1.018.311
\u2014
1.018.311
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1350": { "value": "
Nota 16 \u2013 Activos intangibles
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Fondo de comercio
Tal y como se establece en el marco normativo de referencia, Banco Sabadell ha llevado a cabo un an\u00e1lisis
en el ejercicio 2023 para evaluar la existencia de un potencial deterioro de los fondos de comercio.
Las principales operaciones que han generado fondo de comercio fueron la adquisici\u00f3n de Banco Urquijo, en
el ejercicio 2006, de Banco Guipuzcoano, en el ejercicio 2010 y de determinados activos de BMN-Pened\u00e8s,
en el ejercicio 2013.
El Grupo Banco Sabadell realiza el seguimiento del total de los fondos de comercio del grupo sobre el
conjunto de las Unidades Generadoras de Efectivo (UGEs) que componen el segmento operativo Negocio
Bancario en Espa\u00f1a. Adicionalmente, el grupo considera que el segmento operativo Reino Unido constituye
una UGE.
Para determinar el importe recuperable del segmento operativo Negocio Bancario en Espa\u00f1a, se utiliza el
valor en uso. La metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n utilizada en el an\u00e1lisis ha sido la del descuento de beneficios
netos distribuibles futuros asociados a la actividad desarrollada por el segmento operativo Negocio Bancario
Espa\u00f1a hasta 2028, m\u00e1s la estimaci\u00f3n de un valor terminal.
Las proyecciones utilizadas para determinar el importe recuperable son las recogidas en las proyecciones
financieras aprobadas por el Consejo de Administraci\u00f3n. Dichas proyecciones se basan en hip\u00f3tesis
razonables y fundamentadas, que representen las mejores estimaciones de la gerencia sobre el conjunto de
las condiciones econ\u00f3micas que se presentar\u00e1n. Para determinar las variables clave (fundamentalmente,
margen de intereses, comisiones, gastos, cost of risk y niveles de solvencia) que construyen las
Proyecciones Financieras, la direcci\u00f3n se ha basado en variables microecon\u00f3micas, tales como la estructura
de balance existente, el posicionamiento en mercado y las decisiones estrat\u00e9gicas adoptadas, y variables
macroecon\u00f3micas, tales como la evoluci\u00f3n esperada del PIB, la previsi\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s y el
desempleo. Las variables macroecon\u00f3micas utilizadas han sido las estimadas por el Servicio de Estudios
del grupo para el escenario macroecon\u00f3mico base descrito en la nota 1.
El enfoque utilizado para determinar los valores de las hip\u00f3tesis est\u00e1 basado tanto en las proyecciones
como en la experiencia pasada. Dichos valores son contrastados con fuentes de informaci\u00f3n externas, en la
medida en la que estas est\u00e9n disponibles.
En el ejercicio 2023, para calcular el valor terminal, se ha tomado como referencia el PIB real de Espa\u00f1a en
el ejercicio 2028, utilizando una tasa de crecimiento a perpetuidad del 1,8% (1,9% en el ejercicio 2022),
que no excede la tasa media de crecimiento a largo plazo del mercado en el que opera el segmento
operativo. La tasa de descuento utilizada ha sido del 11,2% (10,4% en el ejercicio 2022), se ha
determinado utilizando el m\u00e9todo CAPM (Capital Asset Pricing Model) y se compone, por tanto, de una tasa
libre de riesgo (bono espa\u00f1ol a 10 a\u00f1os) m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente al segmento
operativo evaluado.
El valor recuperable obtenido es superior al valor en libros, por lo que no se ha puesto de manifiesto ning\u00fan
deterioro. Por su parte, el importe recuperable individual de cada UGE al cierre de los ejercicios 2023 y
2022, antes de asignar el fondo de comercio al grupo de UGEs, se encontraba por encima de su importe en
libros, por lo que el grupo no ha registrado ning\u00fan deterioro a nivel de UGE en dichos ejercicios.
Adicionalmente, el grupo ha realizado un ejercicio de sensibilidad, modificando, de manera razonable, las
hip\u00f3tesis m\u00e1s relevantes para el c\u00e1lculo del valor recuperable.
Dicho ejercicio, ha consistido en ajustar, de manera individual, las siguientes hip\u00f3tesis:
\u2013 Tasa descuento +/- 0,5%.
\u2013 Tasa crecimiento a perpetuidad +/- 0,5%.
\u2013 Requerimiento m\u00ednimo de capital +/-0,5%.
\u2013 NIM/ATMs perpetuidad +/- 5 pb.
\u2013 Cost of risk perpetuidad +/- 10 pb.
El ejercicio de sensibilidad realizado no modifica las conclusiones obtenidas en el test de deterioro. En
todos los escenarios definidos en dicho an\u00e1lisis, el valor recuperable obtenido es superior al valor en libros.
De acuerdo con las especificaciones del texto refundido de la Ley del Impuesto de Sociedades, estos
fondos de comercio generados no son fiscalmente deducibles.
Otro activo intangible
Negocio Banca Privada Miami
Los intangibles asociados a la adquisici\u00f3n del negocio de Banca Privada de Miami recogen el valor de los
derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes procedentes de este negocio,
b\u00e1sicamente de la inversi\u00f3n crediticia a corto plazo y de los dep\u00f3sitos. La amortizaci\u00f3n de estos activos se
efect\u00faa en un plazo de entre 10 y 15 a\u00f1os desde su creaci\u00f3n.
Relaciones contractuales con clientes TSB y marca
Los intangibles asociados a la adquisici\u00f3n de TSB incluyen el valor de los derechos contractuales surgidos
de las relaciones con los clientes procedentes de TSB para dep\u00f3sitos a la vista (core deposits), cuya
estimaci\u00f3n inicial ascendi\u00f3 a 353.620 miles de euros. La amortizaci\u00f3n de este activo se efect\u00faa en un
plazo de 8 a\u00f1os. Para la valoraci\u00f3n de estos activos intangibles se calcul\u00f3 el valor en uso basado en el
m\u00e9todo de income approach (descuento de flujos de caja) en la modalidad de exceso de beneficios
multiper\u00edodo. Para determinar si existen indicios de deterioro se ha procedido a comparar el saldo de
dep\u00f3sitos que existen actualmente en TSB vinculados con los clientes existentes en el momento de su
adquisici\u00f3n por el banco con la estimaci\u00f3n de saldo que se previ\u00f3 en el momento de la valoraci\u00f3n inicial que
dichos clientes tendr\u00edan al cierre del ejercicio 2023. De esta comparaci\u00f3n se desprende que no existe
ning\u00fan indicio de deterioro. A 31 de diciembre de 2023 las relaciones contractuales con clientes de TSB se
encuentra totalmente amortizadas (a 31 de diciembre de 2022 el importe en libros ascend\u00eda a 17.727
miles de euros).
Adicionalmente se estim\u00f3 el valor del derecho de exclusividad del uso de la marca TSB por un importe inicial
de 73.328 miles de euros. El valor atribuible a este activo se determin\u00f3 mediante el m\u00e9todo de coste de
reposici\u00f3n cuyo enfoque consiste en establecer el coste de reconstruir o adquirir una r\u00e9plica exacta del
activo en cuesti\u00f3n. La amortizaci\u00f3n de este activo se efect\u00faa en un plazo de 12 a\u00f1os. En el an\u00e1lisis del
valor recuperable de la UGE TSB se ha incluido impl\u00edcitamente la valoraci\u00f3n de la marca, concluyendo que
no existe deterioro. El importe en libros de la marca TSB asciende a 17.509 miles de euros a 31 de
diciembre de 2023 (22.056 miles de euros a 31 de diciembre de 2022).
Aplicaciones inform\u00e1ticas
El concepto de aplicaciones inform\u00e1ticas recoge b\u00e1sicamente la activaci\u00f3n del coste de desarrollo de los
programas inform\u00e1ticos del grupo y la compra de licencias de software.
Los gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo de los ejercicios 2023 y 2022 no han sido significativos.
Movimiento
El movimiento del fondo de comercio en los ejercicios 2023 y 2022 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Fondo de comercio
Deterioro
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2021
1.026.457
\u2014
1.026.457
Altas
353
\u2014
353
Bajas
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo a 31 de diciembre de 2022
1.026.810
\u2014
1.026.810
Altas
\u2014
\u2014
\u2014
Bajas
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(8.499)
\u2014
(8.499)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
1.018.311
\u2014
1.018.311
El movimiento del otro activo intangible en los ejercicios 2023 y 2022 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Saldo a 31 de diciembre
de 2021
2.413.611
862.547
3.276.158
(1.065.540)
(655.654)
(1.721.194)
\u2014
\u2014
\u2014
1.554.964
Altas
187.533
7.105
194.638
(195.655)
(63.009)
(258.664)
\u2014
\u2014
\u2014
(64.026)
Bajas
(27.296)
(83.657)
(110.953)
6.299
77.859
84.158
\u2014
\u2014
\u2014
(26.795)
Otros
(6.554)
5.168
(1.386)
(14.115)
(28)
(14.143)
\u2014
\u2014
\u2014
(15.529)
Diferencias de cambio
6.511
(16.611)
(10.100)
2.693
16.145
18.838
\u2014
\u2014
\u2014
8.738
Saldo a 31 de diciembre
de 2022
2.573.805
774.552
3.348.357
(1.266.318)
(624.687)
(1.891.005)
\u2014
\u2014
\u2014
1.457.352
Altas
235.489
60.596
296.085
(221.636)
(34.827)
(256.463)
\u2014
\u2014
\u2014
39.622
Bajas
(103.691)
(5.612)
(109.303)
60.722
2.464
63.186
\u2014
\u2014
\u2014
(46.117)
Otros
438
(2.759)
(2.321)
(1.529)
3.536
2.007
\u2014
\u2014
\u2014
(314)
Diferencias de cambio
12.214
7.572
19.786
848
(6.414)
(5.566)
\u2014
\u2014
\u2014
14.220
Saldo a 31 de diciembre
de 2023
2.718.255
834.349
3.552.604
(1.427.913)
(659.928)
(2.087.841)
\u2014
\u2014
\u2014
1.464.763
El valor bruto de los elementos de otros activos intangibles que se encontraban en uso y totalmente
amortizados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 ascend\u00eda a 1.367.070 y 1.078.836 miles de euros,
respectivamente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1349": { "value": "
Nota 16 \u2013 Activos intangibles
El desglose de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Otro activo intangible
Negocio Banca Privada Miami
Los intangibles asociados a la adquisici\u00f3n del negocio de Banca Privada de Miami recogen el valor de los
derechos contractuales surgidos de las relaciones con los clientes procedentes de este negocio,
b\u00e1sicamente de la inversi\u00f3n crediticia a corto plazo y de los dep\u00f3sitos. La amortizaci\u00f3n de estos activos se
efect\u00faa en un plazo de entre 10 y 15 a\u00f1os desde su creaci\u00f3n.
Relaciones contractuales con clientes TSB y marca
Los intangibles asociados a la adquisici\u00f3n de TSB incluyen el valor de los derechos contractuales surgidos
de las relaciones con los clientes procedentes de TSB para dep\u00f3sitos a la vista (core deposits), cuya
estimaci\u00f3n inicial ascendi\u00f3 a 353.620 miles de euros. La amortizaci\u00f3n de este activo se efect\u00faa en un
plazo de 8 a\u00f1os. Para la valoraci\u00f3n de estos activos intangibles se calcul\u00f3 el valor en uso basado en el
m\u00e9todo de income approach (descuento de flujos de caja) en la modalidad de exceso de beneficios
multiper\u00edodo. Para determinar si existen indicios de deterioro se ha procedido a comparar el saldo de
dep\u00f3sitos que existen actualmente en TSB vinculados con los clientes existentes en el momento de su
adquisici\u00f3n por el banco con la estimaci\u00f3n de saldo que se previ\u00f3 en el momento de la valoraci\u00f3n inicial que
dichos clientes tendr\u00edan al cierre del ejercicio 2023. De esta comparaci\u00f3n se desprende que no existe
ning\u00fan indicio de deterioro. A 31 de diciembre de 2023 las relaciones contractuales con clientes de TSB se
encuentra totalmente amortizadas (a 31 de diciembre de 2022 el importe en libros ascend\u00eda a 17.727
miles de euros).
Adicionalmente se estim\u00f3 el valor del derecho de exclusividad del uso de la marca TSB por un importe inicial
de 73.328 miles de euros. El valor atribuible a este activo se determin\u00f3 mediante el m\u00e9todo de coste de
reposici\u00f3n cuyo enfoque consiste en establecer el coste de reconstruir o adquirir una r\u00e9plica exacta del
activo en cuesti\u00f3n. La amortizaci\u00f3n de este activo se efect\u00faa en un plazo de 12 a\u00f1os. En el an\u00e1lisis del
valor recuperable de la UGE TSB se ha incluido impl\u00edcitamente la valoraci\u00f3n de la marca, concluyendo que
no existe deterioro. El importe en libros de la marca TSB asciende a 17.509 miles de euros a 31 de
diciembre de 2023 (22.056 miles de euros a 31 de diciembre de 2022).
Aplicaciones inform\u00e1ticas
El concepto de aplicaciones inform\u00e1ticas recoge b\u00e1sicamente la activaci\u00f3n del coste de desarrollo de los
programas inform\u00e1ticos del grupo y la compra de licencias de software.
Los gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo de los ejercicios 2023 y 2022 no han sido significativos.
El movimiento del otro activo intangible en los ejercicios 2023 y 2022 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
Deterioro
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Desarrollado
internamente
Resto
Total
Saldo a 31 de diciembre
de 2021
2.413.611
862.547
3.276.158
(1.065.540)
(655.654)
(1.721.194)
\u2014
\u2014
\u2014
1.554.964
Altas
187.533
7.105
194.638
(195.655)
(63.009)
(258.664)
\u2014
\u2014
\u2014
(64.026)
Bajas
(27.296)
(83.657)
(110.953)
6.299
77.859
84.158
\u2014
\u2014
\u2014
(26.795)
Otros
(6.554)
5.168
(1.386)
(14.115)
(28)
(14.143)
\u2014
\u2014
\u2014
(15.529)
Diferencias de cambio
6.511
(16.611)
(10.100)
2.693
16.145
18.838
\u2014
\u2014
\u2014
8.738
Saldo a 31 de diciembre
de 2022
2.573.805
774.552
3.348.357
(1.266.318)
(624.687)
(1.891.005)
\u2014
\u2014
\u2014
1.457.352
Altas
235.489
60.596
296.085
(221.636)
(34.827)
(256.463)
\u2014
\u2014
\u2014
39.622
Bajas
(103.691)
(5.612)
(109.303)
60.722
2.464
63.186
\u2014
\u2014
\u2014
(46.117)
Otros
438
(2.759)
(2.321)
(1.529)
3.536
2.007
\u2014
\u2014
\u2014
(314)
Diferencias de cambio
12.214
7.572
19.786
848
(6.414)
(5.566)
\u2014
\u2014
\u2014
14.220
Saldo a 31 de diciembre
de 2023
2.718.255
834.349
3.552.604
(1.427.913)
(659.928)
(2.087.841)
\u2014
\u2014
\u2014
1.464.763
El valor bruto de los elementos de otros activos intangibles que se encontraban en uso y totalmente
amortizados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 ascend\u00eda a 1.367.070 y 1.078.836 miles de euros,
respectivamente.
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Los gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo de los ejercicios 2023 y 2022 no han sido significativos.
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Nota 17 \u2013 Otros activos y pasivos
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cOtros activos\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022
es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2023
2022
Contratos de seguros vinculados a pensiones
22
80.693
89.729
Existencias
62.344
93.835
Resto de los otros activos
293.086
296.116
Total
436.123
479.680
La partida \u201cResto de los otros activos\u201d incluye, principalmente, gastos pagados no devengados, la
periodificaci\u00f3n de comisiones de clientes y operaciones en camino pendientes de liquidar.
El movimiento de las existencias en los ejercicios de 2023 y 2022 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Nota
Suelo
Edificios en
construcci\u00f3n
Edificios
terminados
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2021
8.409
1.516
132.787
142.713
Altas
802
3.661
8.946
13.409
Bajas
(2.279)
(558)
(42.895)
(45.732)
Dotaci\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
(2.459)
(173)
(33.519)
(36.151)
Reversi\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
996
71
11.066
12.133
Otros traspasos
15
\u2014
(3.645)
11.108
7.463
Saldo a 31 de diciembre de 2022
5.469
872
87.493
93.835
Altas
422
39
4.978
5.439
Bajas
(1.268)
(50)
(20.714)
(22.032)
Dotaci\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
(1.711)
(4.505)
(13.060)
(19.276)
Reversi\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
710
4.210
37
4.957
Otros traspasos
15
\u2014
\u2014
(579)
(579)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
3.622
566
58.155
62.344
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Nota 17 \u2013 Otros activos y pasivos
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cOtros activos\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022
es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2023
2022
Contratos de seguros vinculados a pensiones
22
80.693
89.729
Existencias
62.344
93.835
Resto de los otros activos
293.086
296.116
Total
436.123
479.680
La partida \u201cResto de los otros activos\u201d incluye, principalmente, gastos pagados no devengados, la
periodificaci\u00f3n de comisiones de clientes y operaciones en camino pendientes de liquidar.
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Nota 17 \u2013 Otros activos y pasivos
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cOtros activos\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022
es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2023
2022
Contratos de seguros vinculados a pensiones
22
80.693
89.729
Existencias
62.344
93.835
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293.086
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Total
436.123
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Nota 17 \u2013 Otros activos y pasivos
El desglose del ep\u00edgrafe \u201cOtros activos\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022
es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2023
2022
Contratos de seguros vinculados a pensiones
22
80.693
89.729
Existencias
62.344
93.835
Resto de los otros activos
293.086
296.116
Total
436.123
479.680
El movimiento de las existencias en los ejercicios de 2023 y 2022 ha sido el siguiente:
En miles de euros
Nota
Suelo
Edificios en
construcci\u00f3n
Edificios
terminados
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2021
8.409
1.516
132.787
142.713
Altas
802
3.661
8.946
13.409
Bajas
(2.279)
(558)
(42.895)
(45.732)
Dotaci\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
(2.459)
(173)
(33.519)
(36.151)
Reversi\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
996
71
11.066
12.133
Otros traspasos
15
\u2014
(3.645)
11.108
7.463
Saldo a 31 de diciembre de 2022
5.469
872
87.493
93.835
Altas
422
39
4.978
5.439
Bajas
(1.268)
(50)
(20.714)
(22.032)
Dotaci\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
(1.711)
(4.505)
(13.060)
(19.276)
Reversi\u00f3n del deterioro con impacto en resultados
35
710
4.210
37
4.957
Otros traspasos
15
\u2014
\u2014
(579)
(579)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
3.622
566
58.155
62.344
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, el importe de existencias afectas a deudas con garant\u00eda hipotecaria
asciende a 10.292 y 11.318 miles de euros, respectivamente.
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El desglose del ep\u00edgrafe \u201cOtros pasivos\u201d a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
31/12/2023
31/12/2022
Otras periodificaciones
574.997
577.298
Resto de los otros pasivos
147.527
294.810
Total
722.524
872.108
La partida \"Resto de los otros pasivos\" incluye, principalmente, operaciones en camino pendientes de
liquidar.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1358": { "value": "
Nota 18 \u2013 Dep\u00f3sitos en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de los dep\u00f3sitos en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito en los balances
consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
23.616.543
39.217.078
Total
23.616.543
39.217.078
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a la vista
222.195
378.442
Dep\u00f3sitos a plazo
12.274.576
30.936.695
Pactos de recompra
10.821.129
8.118.516
Otras cuentas
74.163
125.378
Ajustes por valoraci\u00f3n
224.480
(341.953)
Total
23.616.543
39.217.078
Por moneda:
En euros
17.615.523
31.390.222
En moneda extranjera
6.001.020
7.826.856
Total
23.616.543
39.217.078
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Nota 19 \u2013 Dep\u00f3sitos de la clientela
El desglose del saldo de dep\u00f3sitos de la clientela en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023
y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Pasivos financieros a coste amortizado
160.330.653
164.076.445
Total
160.330.653
164.076.445
Por naturaleza:
Dep\u00f3sitos a la vista
134.242.908
147.539.675
Dep\u00f3sitos a plazo
21.081.166
14.066.824
Plazo fijo
20.244.357
11.985.933
C\u00e9dulas y bonos emitidos no negociables
323.010
418.835
Resto
513.799
1.662.056
Pasivos financieros h\u00edbridos (v\u00e9anse notas 10 y 12)
4.507.056
2.074.477
Pactos de recompra
200.336
404.866
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
299.187
(9.397)
Total
160.330.653
164.076.445
Por sectores:
Administraciones p\u00fablicas
7.869.390
8.499.245
Otros sectores
152.162.076
155.586.597
Otros ajustes de valoraci\u00f3n (intereses, comisiones y otros)
299.187
(9.397)
Total
160.330.653
164.076.445
Por moneda:
En euros
111.953.190
114.063.466
En moneda extranjera
48.377.463
50.012.979
Total
160.330.653
164.076.445
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Nota 22 \u2013 Provisiones y pasivos contingentes
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2023 y 2022 en el ep\u00edgrafe \"Provisiones\" se muestran a
continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Pensiones y
otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Otras
retribuciones
a los
empleados a
largo plazo
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2021
86.020
650
76.848
190.591
532.029
886.138
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
1.958
4
\u2014
\u2014
\u2014
1.962
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
1.152
5
\u2014
\u2014
(2.790)
(1.633)
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
228
(32)
45.211
(14.258)
65.672
96.821
Dotaciones a provisiones
84
\u2014
47.619
191.058
65.672
304.433
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(2.408)
(205.316)
\u2014
(207.724)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
144
(32)
\u2014
\u2014
\u2014
112
Diferencias de cambio
688
\u2014
\u2014
(305)
(6.645)
(6.262)
Utilizaciones:
(7.562)
(457)
(32.209)
\u2014
(172.876)
(213.104)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
612
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
612
Pagos de pensiones
(8.174)
(457)
\u2014
\u2014
\u2014
(8.631)
Otros
\u2014
\u2014
(32.209)
\u2014
(172.876)
(205.085)
Otros movimientos
(19.100)
\u2014
\u2014
795
(101.108)
(119.413)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
63.384
170
89.850
176.823
314.282
644.509
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
1.755
4
\u2014
\u2014
\u2014
1.759
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
3.171
4
\u2014
\u2014
26.595
29.770
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
1.260
(4)
(4.560)
(11.403)
20.997
6.290
Dotaciones a provisiones
1.260
\u2014
1.209
211.347
26.872
240.688
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(5.769)
(222.750)
(5.875)
(234.394)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
\u2014
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
Diferencias de cambio
648
\u2014
\u2014
1.295
2.488
4.431
Utilizaciones:
(9.139)
(105)
(24.740)
\u2014
(114.583)
(148.567)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
233
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
233
Pagos de pensiones
(9.372)
(105)
\u2014
\u2014
\u2014
(9.477)
Otros
\u2014
\u2014
(24.740)
\u2014
(114.583)
(139.323)
Otros movimientos
(2.771)
\u2014
\u2014
(1.339)
2.010
(2.100)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
58.308
69
60.550
165.376
251.789
536.092
(*) V\u00e9ase nota 33.
Los ep\u00edgrafes \u201cPensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d y \u201cOtras
retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d incluyen el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de las retribuciones post-empleo y los compromisos asumidos con el personal prejubilado y
obligaciones similares.
El ep\u00edgrafe \u201cCompromisos y garant\u00edas concedidos\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de compromisos concedidos y de riesgos contingentes surgidos como consecuencia de garant\u00edas
financieras u otro tipo de contrato.
Durante el curso ordinario del negocio, el grupo est\u00e1 expuesto a contingencias de car\u00e1cter fiscal, legal,
regulatorias, etc. Todas aquellas significativas son analizadas peri\u00f3dicamente, con la colaboraci\u00f3n de
profesionales externos cuando es requerido, registr\u00e1ndose, en su caso, provisiones en los ep\u00edgrafes
\u201cCuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes\u201d y \u201cRestantes provisiones\u201d. A 31 de diciembre
de 2023 y 2022, estos ep\u00edgrafes incluyen principalmente:
\u2013 Provisiones por contingencias legales por importe de 17 millones de euros a 31 de diciembre de
2023 (23 millones de euros a 31 de diciembre de 2022).
Otras provisiones por contingencias legales en Espa\u00f1a derivadas de reclamaciones de clientes en
relaci\u00f3n con determinadas condiciones generales de los contratos, por importe de 150 millones de
euros (179 millones de euros a 31 de diciembre de 2022). La provisi\u00f3n m\u00e1s significativa es la
relativa a la posible devoluci\u00f3n de las cantidades percibidas como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de
las denominadas cl\u00e1usulas suelo, bien como consecuencia de su hipot\u00e9tica anulaci\u00f3n por los
tribunales, bien por aplicaci\u00f3n del Real Decreto-ley 1/2017, de 20 de enero, de medidas de
protecci\u00f3n de consumidores en materia de cl\u00e1usulas suelo, por importe de 81 millones de euros a
31 de diciembre de 2023 (99 millones de euros a 31 de diciembre de 2022). En un escenario
adverso que no se considera probable de potenciales reclamaciones adicionales, tanto a trav\u00e9s de
los procedimientos establecidos por la entidad de acuerdo con lo requerido en el mencionado Real
Decreto, como por v\u00eda judicial y aplicando los porcentajes de acuerdo actuales, la m\u00e1xima
contingencia ser\u00eda de 111 millones de euros.
En relaci\u00f3n con estas provisiones, se precisa que el banco considera que sus cl\u00e1usulas suelo son
transparentes y claras para los clientes y que estas no han sido definitivamente anuladas con
car\u00e1cter general por sentencia firme. En fecha 12 de noviembre de 2018, la Secci\u00f3n 28 de la Sala
Civil de la Audiencia Provincial de Madrid dict\u00f3 sentencia en la que estimaba parcialmente el
recurso de apelaci\u00f3n interpuesto por parte de Banco de Sabadell, S.A. contra la sentencia del
juzgado mercantil n.\u00ba 11 de Madrid sobre nulidad de las cl\u00e1usulas limitativas de tipo de inter\u00e9s,
considerando que algunas de las cl\u00e1usulas de Banco de Sabadell, S.A. son transparentes y v\u00e1lidas
en su totalidad. En relaci\u00f3n con el resto de las cl\u00e1usulas, el banco sigue considerando que tiene
argumentos jur\u00eddicos que deber\u00edan ser valorados en el recurso que la entidad ha presentado ante el
Tribunal Supremo, frente a la referida sentencia dictada por la Audiencia Provincial de Madrid,
recurso que ha sido suspendido por el Tribunal Supremo que ha planteado cuesti\u00f3n prejudicial ante
el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea. El 28 de septiembre de 2023 se celebr\u00f3 vista ante
dicho tribunal, no habiendo dictado sentencia hasta la fecha.
Las restantes provisiones corresponden, fundamentalmente, a reclamaciones de clientes
relacionadas con la restituci\u00f3n de los gastos de constituci\u00f3n de hipotecas, fondos de entrega a
cuenta de promotores e intereses de tarjetas revolving, ascendiendo la provisi\u00f3n constituida al 31
de diciembre de 2023 a 69 millones de euros (80 millones de euros a 31 de diciembre de 2022).
Provisiones para la cobertura de los gastos previstos por planes de restructuraci\u00f3n en Espa\u00f1a
anunciados en ejercicios anteriores pendientes de ejecuci\u00f3n por un importe de 56 millones de
euros a 31 de diciembre de 2023 y 2022.
\u2013 Provisiones por contingencias legales derivadas de reclamaciones de determinados clientes de
TSB. La estimaci\u00f3n del posible coste de las compensaciones a pagar, que incluye intereses
compensatorios y costes operacionales relacionados, asciende a 19 millones de euros a 31 de
diciembre de 2023 (86 millones de euros a 31 de diciembre de 2022). Durante el ejercicio 2023
se han realizado utilizaciones vinculadas a contingencias legales de TSB por importe de 64
millones de euros.
\u2013 Provisiones para la cobertura de los gastos previstos de restructuraci\u00f3n en TSB pendientes de
ejecuci\u00f3n por un importe de 35 millones de euros a 31 de diciembre de 2023 (13 millones de
euros a 31 de diciembre de 2022), de los que 26 millones de euros se han dotado en el ejercicio
2023 (v\u00e9ase nota 33).
El importe final del desembolso as\u00ed como el calendario de pagos es incierto como resultado de las
dificultades inherentes en estimar los factores utilizados en la determinaci\u00f3n del importe de las provisiones
constituidas.
Pensiones y obligaciones similares
Los planes de prestaci\u00f3n definida cubren los compromisos existentes derivados de la aplicaci\u00f3n del
Convenio Colectivo de Banca. Estos compromisos est\u00e1n financiados a trav\u00e9s de los siguientes veh\u00edculos:
Plan de pensiones
El plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell cubre las prestaciones de convenio detalladas
anteriormente con los empleados pertenecientes a los colectivos reglamentados, con las siguientes
excepciones:
\u2013 Compromisos adicionales por jubilaci\u00f3n anticipada del Convenio Colectivo de Banca.
\u2013 Incapacidad sobrevenida en determinadas circunstancias.
\u2013 Prestaciones de viudedad y orfandad derivadas del fallecimiento de un jubilado con una antig\u00fcedad
reconocida posterior al 8 de marzo de 1980.
El plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell se considera a todos los efectos como un activo
del plan para las obligaciones que tiene aseguradas en entidades externas al grupo. No se consideran
activos del plan aquellas obligaciones del plan de pensiones aseguradas en las entidades asociadas del
grupo.
El plan de pensiones tiene constituida una Comisi\u00f3n de Control, formada por los representantes del
promotor y los representantes de los part\u00edcipes y beneficiarios. Esta Comisi\u00f3n de Control es el \u00f3rgano
encargado de la supervisi\u00f3n de su funcionamiento y de su ejecuci\u00f3n.
Contratos de seguro
Los contratos de seguro cubren, en general, determinados compromisos derivados del Convenio Colectivo
de Banca y, en particular:
\u2013 Los compromisos excluidos expresamente en el plan de pensiones de empleados de Banco
Sabadell (detallados en el apartado anterior).
\u2013 Personal en activo adscrito a convenio colectivo procedente de Banco Atl\u00e1ntico.
\u2013 Compromisos por pensiones asumidos con determinado personal en activo no derivados del
convenio colectivo.
\u2013 Compromisos con personal en situaci\u00f3n de excedencia no cubiertos con derechos consolidados en
el plan de pensiones de empleados de Banco Sabadell.
\u2013 Compromisos asumidos por prejubilaci\u00f3n, pudiendo estos estar parcialmente financiados con
derechos consolidados en el plan de pensiones de empleados de Banco Sabadell.
Estas p\u00f3lizas est\u00e1n suscritas tanto con compa\u00f1\u00edas externas al grupo, cuyos compromisos asegurados m\u00e1s
importantes son los asumidos con personal procedente de Banco Atl\u00e1ntico, como con BanSabadell Vida,
S.A. de Seguros y Reaseguros.
Entidad de previsi\u00f3n social voluntaria (E.P.S.V.)
La adquisici\u00f3n y posterior fusi\u00f3n de Banco Guipuzcoano supuso la incorporaci\u00f3n de Gertakizun, E.P.S.V.,
que cubre los compromisos por prestaci\u00f3n definida de sus empleados activos y pasivos y los tiene
asegurados en p\u00f3lizas. Esta entidad fue promovida por dicho banco, tiene personalidad jur\u00eddica
independiente, y fue constituida en 1991. Las obligaciones totales del personal activo y pasivo est\u00e1n
aseguradas en entidades externas al grupo.
Fondos internos
Los fondos internos cubren las obligaciones con el personal prejubilado hasta su edad legal de jubilaci\u00f3n y
afectan a personal procedente de Banco Sabadell.
A continuaci\u00f3n se muestra el origen del pasivo reconocido en materia de retribuciones post-empleo y otras
obligaciones similares a largo plazo en el balance del grupo:
En miles de euros
2023
2022
2021
2020
2019
Obligaciones por compromisos por pensiones y
similares
509.946
565.046
739.456
819.789
803.905
Valor razonable de los activos del plan
(451.569)
(501.492)
(652.786)
(716.128)
(697.621)
Pasivo neto reconocido en balance
58.377
63.554
86.670
103.661
106.284
El rendimiento del plan de pensiones de los empleados de Banco Sabadell ha sido el 5,37% y el de la
E.P.S.V. el -0,17% en el ejercicio 2023 (el -13,88% y el 0,22%, respectivamente, en el ejercicio 2022 ).
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2023 y 2022 en las obligaciones por compromisos por
pensiones y similares y en el valor razonable de los activos afectos del plan se muestran a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Obligaciones por
compromisos por
pensiones y
similares
Valor razonable de
los activos afectos
del plan
Pasivo neto
reconocido en
balance
Saldo a 31 de diciembre de 2021
739.456
652.786
86.670
Coste por intereses
12.800
\u2014
12.800
Ingresos por intereses
\u2014
10.838
(10.838)
Coste normal del ejercicio
1.631
\u2014
1.631
Coste por servicios pasados
(474)
\u2014
(474)
Pagos de prestaciones
(47.415)
(38.784)
(8.631)
Pagos por liquidaciones, reducciones y terminaciones
(3.832)
(3.976)
144
Aportaciones netas realizadas por la entidad
\u2014
(644)
644
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
(1.126)
\u2014
(1.126)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
financieras
(143.190)
\u2014
(143.190)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por experiencia
(4.208)
\u2014
(4.208)
Rendimiento de los activos afectos al plan excluyendo los
ingresos por intereses
\u2014
(131.322)
131.322
Otros movimientos
10.715
12.594
(1.879)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
565.046
501.492
63.554
Coste por intereses
18.090
\u2014
18.090
Ingresos por intereses
\u2014
15.693
(15.693)
Coste normal del ejercicio
1.876
\u2014
1.876
Coste por servicios pasados
1.063
\u2014
1.063
Pagos de prestaciones
(46.726)
(37.250)
(9.476)
Liquidaciones, reducciones y terminaciones
(470)
(1.300)
830
Aportaciones netas realizadas por la entidad
\u2014
(233)
233
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
\u2014
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
financieras
(23.195)
\u2014
(23.195)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por experiencia
(11.004)
\u2014
(11.004)
Rendimiento de los activos afectos al plan excluyendo los
ingresos por intereses
\u2014
(31.391)
31.391
Otros movimientos
4.618
4.558
60
Diferencias de cambio
648
\u2014
648
Saldo a 31 de diciembre de 2023
509.946
451.569
58.377
El desglose de compromisos por pensiones y obligaciones similares del grupo a 31 de diciembre de 2023 y
2022, atendiendo a su veh\u00edculo de financiaci\u00f3n, a su cobertura y al tipo de inter\u00e9s aplicado en su c\u00e1lculo se
detalla a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2023
Veh\u00edculo de financiaci\u00f3n
Cobertura
Importe
Tipo de inter\u00e9s
Planes de pensiones
236.299
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
22.709
3,75 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
213.590
3,75 %
Contratos de seguros
266.615
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
55.095
3,75 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
211.520
3,75 %
Fondos internos
Sin cobertura
7.032
3,75 %
Total obligaciones
509.946
En miles de euros
2022
Veh\u00edculo de financiaci\u00f3n
Cobertura
Importe
Tipo de inter\u00e9s
Planes de pensiones
270.917
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
26.279
3,25 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
244.638
3,25 %
Contratos de seguros
288.417
P\u00f3lizas de seguros con partes vinculadas
Macheada
60.555
3,25 %
P\u00f3lizas de seguros con partes no vinculadas
Macheada
227.862
3,25 %
Fondos internos
Sin cobertura
5.712
3,25 %
Total obligaciones
565.046
El importe de las obligaciones cubiertas con p\u00f3lizas de seguros macheadas de los planes de pensiones y
contratos de seguros a 31 de diciembre de 2023 asciende a 502.914 miles de euros (559.334 miles de
euros a 31 de diciembre de 2022 ), por lo que en un 98,62% de sus compromisos (98,99% a 31 de
diciembre de 2022 ), el grupo no tiene riesgo de supervivencia (tablas) ni de rentabilidad (tipo de inter\u00e9s).
Por tanto, la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s durante el ejercicio 2023 no ha tenido impacto en la
capacidad de pago de la entidad para afrontar sus compromisos por pensiones.
El an\u00e1lisis de sensibilidad para las hip\u00f3tesis actuariales del tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico y la tasa de incremento
salarial que se muestran en la nota 1.3.17 de las presentes Cuentas anuales consolidadas, a 31 de
diciembre de 2023 y 2022, muestra c\u00f3mo se habr\u00eda visto afectada la obligaci\u00f3n y el coste de los servicios
del ejercicio corriente por cambios razonablemente posibles en dicha fecha.
En porcentaje
2023
2022
An\u00e1lisis de sensibilidad
Porcentaje de variaci\u00f3n
Tipo de inter\u00e9s
Tipo de inter\u00e9s -50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
3,25 %
2,75 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
4,59 %
5,19 %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
10,64 %
11,60 %
Tipo de inter\u00e9s +50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
4,25 %
3,75 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
(4,24) %
(4,47) %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
(9,19) %
(10,13) %
Tasa de incremento salarial
Tasa de incremento salarial -50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
2,50 %
2,50 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
(0,01) %
(0,01) %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
(3,03) %
(3,49) %
Tasa de incremento salarial +50 puntos b\u00e1sicos:
Hip\u00f3tesis
3,50 %
3,50 %
Variaci\u00f3n obligaci\u00f3n
0,01 %
0,01 %
Variaci\u00f3n coste de los servicios del ejercicio corriente
3,50 %
3,88 %
A continuaci\u00f3n se muestra la estimaci\u00f3n de los valores actuales probables, a 31 de diciembre de 2023, de
las prestaciones a pagar para los pr\u00f3ximos diez a\u00f1os:
En miles de euros
A\u00f1os
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
Total
Pensiones
probables
8.220
8.140
7.709
7.643
7.574
8.679
8.371
8.055
7.733
7.406
79.530
El valor razonable de los activos vinculados a pensiones registrados en el balance consolidado asciende a
80.693 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 (89.729 miles de euros a 31 de diciembre de 2022),
v\u00e9ase nota 17.
Las principales categor\u00edas de los activos del plan a 31 de diciembre de 2023 y 2022 se indican a
continuaci\u00f3n:
En porcentaje
2023
2022
Fondos de inversi\u00f3n
3,63 %
2,90 %
Dep\u00f3sitos y fianzas
0,38 %
0,42 %
Otras (p\u00f3lizas de seguro no vinculadas)
95,99 %
96,68 %
Total
100 %
100 %
No hay instrumentos financieros emitidos por el banco incluidos en el valor razonable de los activos del plan
a 31 de diciembre de 2023 y 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1361": { "value": "
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2023 y 2022 en el ep\u00edgrafe \"Provisiones\" se muestran a
continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Pensiones y
otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Otras
retribuciones
a los
empleados a
largo plazo
Cuestiones
procesales y
litigios por
impuestos
pendientes
Compromisos
y garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldo a 31 de diciembre de 2021
86.020
650
76.848
190.591
532.029
886.138
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
1.958
4
\u2014
\u2014
\u2014
1.962
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
1.152
5
\u2014
\u2014
(2.790)
(1.633)
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
228
(32)
45.211
(14.258)
65.672
96.821
Dotaciones a provisiones
84
\u2014
47.619
191.058
65.672
304.433
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(2.408)
(205.316)
\u2014
(207.724)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
144
(32)
\u2014
\u2014
\u2014
112
Diferencias de cambio
688
\u2014
\u2014
(305)
(6.645)
(6.262)
Utilizaciones:
(7.562)
(457)
(32.209)
\u2014
(172.876)
(213.104)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
612
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
612
Pagos de pensiones
(8.174)
(457)
\u2014
\u2014
\u2014
(8.631)
Otros
\u2014
\u2014
(32.209)
\u2014
(172.876)
(205.085)
Otros movimientos
(19.100)
\u2014
\u2014
795
(101.108)
(119.413)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
63.384
170
89.850
176.823
314.282
644.509
Adiciones/Retiros en el per\u00edmetro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A intereses y cargas asimiladas -
compromisos pensiones
1.755
4
\u2014
\u2014
\u2014
1.759
A dotaciones con cargo a resultados - gastos
de personal (*)
3.171
4
\u2014
\u2014
26.595
29.770
A dotaciones sin cargo a resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
A dotaciones con cargo a resultados -
provisiones
1.260
(4)
(4.560)
(11.403)
20.997
6.290
Dotaciones a provisiones
1.260
\u2014
1.209
211.347
26.872
240.688
Reversiones de provisiones
\u2014
\u2014
(5.769)
(222.750)
(5.875)
(234.394)
P\u00e9rdidas (Ganancias) actuariales
\u2014
(4)
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
Diferencias de cambio
648
\u2014
\u2014
1.295
2.488
4.431
Utilizaciones:
(9.139)
(105)
(24.740)
\u2014
(114.583)
(148.567)
Aportaciones netas del promotor de activos
afectos
233
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
233
Pagos de pensiones
(9.372)
(105)
\u2014
\u2014
\u2014
(9.477)
Otros
\u2014
\u2014
(24.740)
\u2014
(114.583)
(139.323)
Otros movimientos
(2.771)
\u2014
\u2014
(1.339)
2.010
(2.100)
Saldo a 31 de diciembre de 2023
58.308
69
60.550
165.376
251.789
536.092
(*) V\u00e9ase nota 33.
Los ep\u00edgrafes \u201cPensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d y \u201cOtras
retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d incluyen el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de las retribuciones post-empleo y los compromisos asumidos con el personal prejubilado y
obligaciones similares.
El ep\u00edgrafe \u201cCompromisos y garant\u00edas concedidos\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de compromisos concedidos y de riesgos contingentes surgidos como consecuencia de garant\u00edas
financieras u otro tipo de contrato.
Durante el curso ordinario del negocio, el grupo est\u00e1 expuesto a contingencias de car\u00e1cter fiscal, legal,
regulatorias, etc. Todas aquellas significativas son analizadas peri\u00f3dicamente, con la colaboraci\u00f3n de
profesionales externos cuando es requerido, registr\u00e1ndose, en su caso, provisiones en los ep\u00edgrafes
\u201cCuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes\u201d y \u201cRestantes provisiones\u201d. A 31 de diciembre
de 2023 y 2022, estos ep\u00edgrafes incluyen principalmente:
\u2013 Provisiones por contingencias legales por importe de 17 millones de euros a 31 de diciembre de
2023 (23 millones de euros a 31 de diciembre de 2022).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1362": { "value": "
Los movimientos habidos durante los ejercicios 2023 y 2022 en las obligaciones por compromisos por
pensiones y similares y en el valor razonable de los activos afectos del plan se muestran a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Obligaciones por
compromisos por
pensiones y
similares
Valor razonable de
los activos afectos
del plan
Pasivo neto
reconocido en
balance
Saldo a 31 de diciembre de 2021
739.456
652.786
86.670
Coste por intereses
12.800
\u2014
12.800
Ingresos por intereses
\u2014
10.838
(10.838)
Coste normal del ejercicio
1.631
\u2014
1.631
Coste por servicios pasados
(474)
\u2014
(474)
Pagos de prestaciones
(47.415)
(38.784)
(8.631)
Pagos por liquidaciones, reducciones y terminaciones
(3.832)
(3.976)
144
Aportaciones netas realizadas por la entidad
\u2014
(644)
644
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
(1.126)
\u2014
(1.126)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
financieras
(143.190)
\u2014
(143.190)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por experiencia
(4.208)
\u2014
(4.208)
Rendimiento de los activos afectos al plan excluyendo los
ingresos por intereses
\u2014
(131.322)
131.322
Otros movimientos
10.715
12.594
(1.879)
Saldo a 31 de diciembre de 2022
565.046
501.492
63.554
Coste por intereses
18.090
\u2014
18.090
Ingresos por intereses
\u2014
15.693
(15.693)
Coste normal del ejercicio
1.876
\u2014
1.876
Coste por servicios pasados
1.063
\u2014
1.063
Pagos de prestaciones
(46.726)
(37.250)
(9.476)
Liquidaciones, reducciones y terminaciones
(470)
(1.300)
830
Aportaciones netas realizadas por la entidad
\u2014
(233)
233
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
\u2014
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por cambios en las hip\u00f3tesis
financieras
(23.195)
\u2014
(23.195)
P\u00e9rdidas y ganancias actuariales por experiencia
(11.004)
\u2014
(11.004)
Rendimiento de los activos afectos al plan excluyendo los
ingresos por intereses
\u2014
(31.391)
31.391
Otros movimientos
4.618
4.558
60
Diferencias de cambio
648
\u2014
648
Saldo a 31 de diciembre de 2023
509.946
451.569
58.377
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfClaimsAndBenefitsPaidExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1365": { "value": "
Nota 23 \u2013 Fondos propios
El desglose del saldo de los fondos propios de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y
2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022 (*)
Capital
680.028
703.371
Prima de emisi\u00f3n
7.695.227
7.899.227
Otros elementos de patrimonio neto
21.268
21.548
Ganancias acumuladas
6.401.782
5.859.520
Otras reservas
(1.584.816)
(1.602.079)
(-) Acciones propias
(39.621)
(23.767)
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante
1.332.181
889.392
(-) Dividendos a cuenta
(162.103)
(112.040)
Total
14.343.946
13.635.172
(*) V\u00e9ase nota 1.4.
Los resultados netos generados por transacciones sobre instrumentos de patrimonio propio se registran en
el patrimonio neto en el ep\u00edgrafe \u201cFondos propios \u2013 Otras reservas\u201d del balance consolidado y se muestran
en el estado de cambios de patrimonio neto en la l\u00ednea de venta o cancelaci\u00f3n de acciones propias.
A 31 de diciembre de 2023, TSB posee 232 acciones de Banco Sabadell (60.517 a 31 de diciembre de
2022), con un coste de 255 euros (46 miles de euros a 31 de diciembre de 2022), que est\u00e1n registradas
como acciones propias en el balance consolidado.
A 31 de diciembre de 2023, existen 44.978.083 acciones del banco pignoradas en garant\u00eda de operaciones
por un valor nominal de 5.622 miles de euros (77.735.661 acciones por un valor nominal de 9.717 miles
de euros a 31 de diciembre de 2022).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1364": { "value": "
Nota 23 \u2013 Fondos propios
El desglose del saldo de los fondos propios de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y
2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022 (*)
Capital
680.028
703.371
Prima de emisi\u00f3n
7.695.227
7.899.227
Otros elementos de patrimonio neto
21.268
21.548
Ganancias acumuladas
6.401.782
5.859.520
Otras reservas
(1.584.816)
(1.602.079)
(-) Acciones propias
(39.621)
(23.767)
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante
1.332.181
889.392
(-) Dividendos a cuenta
(162.103)
(112.040)
Total
14.343.946
13.635.172
(*) V\u00e9ase nota 1.4.
Capital
El capital social del banco a 31 de diciembre de 2023 asciende a 680.027.680,875 euros y est\u00e1
representado por 5.440.221.447 acciones nominativas de 0,125 euros nominales cada una (a 31 de
diciembre de 2022 ascend\u00eda a 703.370.587,63 euros, representado por 5.626.964.701 acciones
nominativas de 0,125 euros nominales). Todas las acciones se encuentran totalmente desembolsadas y
est\u00e1n numeradas correlativamente del 1 al 5.440.221.447, ambos inclusive.
Las acciones del banco cotizan en las Bolsas de Valores de Madrid, Barcelona, Bilbao y Valencia en el
mercado continuo de valores dirigido por la Sociedad de Bolsas, S.A.
El resto de las sociedades dependientes incluidas en el grupo de consolidaci\u00f3n no cotizan.
Los derechos otorgados a los instrumentos de patrimonio son los propios regulados en la Ley de
Sociedades de Capital. En la Junta General de Accionistas, un accionista puede emitir un porcentaje de voto
igual al porcentaje de capital social que ostenta. Los Estatutos Sociales no contienen previsi\u00f3n alguna de
derechos de voto adicionales por lealtad.
Reducci\u00f3n de capital
El 30 de noviembre de 2023, el Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell acord\u00f3 ejecutar la reducci\u00f3n
del capital social del banco en la cuant\u00eda de 23.343 miles de euros, mediante la amortizaci\u00f3n con cargo a
reservas de libre disposici\u00f3n de la totalidad de las acciones propias adquiridas en el marco del Programa de
Recompra, esto es, 186.743.254 acciones de 0,125 euros de valor nominal cada una de ellas,
representativas aproximadamente del 3,32% del capital social del banco (v\u00e9ase nota 3). Dicha reducci\u00f3n fue
aprobada al amparo del acuerdo adoptado por la Junta General de Accionistas el 23 de marzo de 2023.
La reducci\u00f3n de capital y la modificaci\u00f3n del art\u00edculo 7 de los Estatutos Sociales relativo al capital social ha
quedado inscrita en el Registro Mercantil de Alicante el 11 de diciembre de 2023, quedando por lo tanto
ejecutada dicha reducci\u00f3n y las acciones amortizadas excluidas de cotizaci\u00f3n.
Esta operaci\u00f3n no ha supuesto la devoluci\u00f3n de aportaciones a los accionistas por ser el banco el titular de
las acciones amortizadas.
Inversiones significativas en el capital del banco
De acuerdo con lo dispuesto en los art\u00edculos 23 y 32 del Real Decreto 1362/2007, de 19 de octubre, por el
que se desarrolla la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, en relaci\u00f3n con los requisitos de
transparencia relativos a la informaci\u00f3n sobre los emisores cuyos valores est\u00e9n admitidos a negociaci\u00f3n en
un mercado secundario oficial o en otro mercado regulado de la Uni\u00f3n Europea, a continuaci\u00f3n se presenta
la relaci\u00f3n de inversiones significativas en el capital social de Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2023:
Prima de emisi\u00f3n
El saldo de la prima de emisi\u00f3n a 31 de diciembre de 2023 asciende a 7.695.227 miles de euros
(7.899.227 miles de euros a 31 de diciembre de 2022).
En el ejercicio 2023 la prima de emisi\u00f3n se ha reducido por un importe de 180.657 miles de euros, que
corresponde a la diferencia entre el valor de compra de las acciones amortizadas en el marco de la
reducci\u00f3n de capital del banco, explicada en esta misma nota (204.000 miles de euros), y el valor nominal
de dichas acciones (23.343 miles de euros).
Ganancias acumuladas y Otras reservas
La composici\u00f3n del saldo de estos ep\u00edgrafes de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y
2022 es la siguiente:
En miles de euros
2023
2022 (*)
Reservas restringidas:
228.033
222.820
Reserva legal (**)
140.674
140.674
Reserva para acciones en garant\u00eda
50.061
68.470
Reserva para inversiones en Canarias
10.840
10.561
Reserva por redenominaci\u00f3n del capital social
113
113
Reserva por capital amortizado
26.345
3.002
Reservas de libre disposici\u00f3n
4.534.097
4.107.070
Reservas de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
54.836
(72.449)
Total
4.816.966
4.257.441
(*) V\u00e9ase nota 1.4.
(**) El Consejo de Administraci\u00f3n, en su reuni\u00f3n celebrada el 22 de febrero de 2024, ha acordado proponer a la Junta General de Accionistas la reclasificaci\u00f3n del
exceso de la reserva legal a reservas voluntarias sobre la cifra que excede del 20% del capital social resultante tras la reducci\u00f3n de capital ejecutada en el ejercicio
2023, esto es, 4.668 miles de euros.
El detalle de las reservas aportadas por cada una de las empresas consolidadas se indica en el Anexo I.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1363": { "value": "
Nota 23 \u2013 Fondos propios
El desglose del saldo de los fondos propios de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y
2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022 (*)
Capital
680.028
703.371
Prima de emisi\u00f3n
7.695.227
7.899.227
Otros elementos de patrimonio neto
21.268
21.548
Ganancias acumuladas
6.401.782
5.859.520
Otras reservas
(1.584.816)
(1.602.079)
(-) Acciones propias
(39.621)
(23.767)
Resultado atribuible a los propietarios de la dominante
1.332.181
889.392
(-) Dividendos a cuenta
(162.103)
(112.040)
Total
14.343.946
13.635.172
(*) V\u00e9ase nota 1.4.
Ganancias acumuladas y Otras reservas
La composici\u00f3n del saldo de estos ep\u00edgrafes de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y
2022 es la siguiente:
En miles de euros
2023
2022 (*)
Reservas restringidas:
228.033
222.820
Reserva legal (**)
140.674
140.674
Reserva para acciones en garant\u00eda
50.061
68.470
Reserva para inversiones en Canarias
10.840
10.561
Reserva por redenominaci\u00f3n del capital social
113
113
Reserva por capital amortizado
26.345
3.002
Reservas de libre disposici\u00f3n
4.534.097
4.107.070
Reservas de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
54.836
(72.449)
Total
4.816.966
4.257.441
(*) V\u00e9ase nota 1.4.
(**) El Consejo de Administraci\u00f3n, en su reuni\u00f3n celebrada el 22 de febrero de 2024, ha acordado proponer a la Junta General de Accionistas la reclasificaci\u00f3n del
exceso de la reserva legal a reservas voluntarias sobre la cifra que excede del 20% del capital social resultante tras la reducci\u00f3n de capital ejecutada en el ejercicio
2023, esto es, 4.668 miles de euros.
El detalle de las reservas aportadas por cada una de las empresas consolidadas se indica en el Anexo I.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1366": { "value": "
Capital
El capital social del banco a 31 de diciembre de 2023 asciende a 680.027.680,875 euros y est\u00e1
representado por 5.440.221.447 acciones nominativas de 0,125 euros nominales cada una (a 31 de
diciembre de 2022 ascend\u00eda a 703.370.587,63 euros, representado por 5.626.964.701 acciones
nominativas de 0,125 euros nominales). Todas las acciones se encuentran totalmente desembolsadas y
est\u00e1n numeradas correlativamente del 1 al 5.440.221.447, ambos inclusive.
Las acciones del banco cotizan en las Bolsas de Valores de Madrid, Barcelona, Bilbao y Valencia en el
mercado continuo de valores dirigido por la Sociedad de Bolsas, S.A.
El resto de las sociedades dependientes incluidas en el grupo de consolidaci\u00f3n no cotizan.
Los derechos otorgados a los instrumentos de patrimonio son los propios regulados en la Ley de
Sociedades de Capital. En la Junta General de Accionistas, un accionista puede emitir un porcentaje de voto
igual al porcentaje de capital social que ostenta. Los Estatutos Sociales no contienen previsi\u00f3n alguna de
derechos de voto adicionales por lealtad.
Reducci\u00f3n de capital
El 30 de noviembre de 2023, el Consejo de Administraci\u00f3n de Banco Sabadell acord\u00f3 ejecutar la reducci\u00f3n
del capital social del banco en la cuant\u00eda de 23.343 miles de euros, mediante la amortizaci\u00f3n con cargo a
reservas de libre disposici\u00f3n de la totalidad de las acciones propias adquiridas en el marco del Programa de
Recompra, esto es, 186.743.254 acciones de 0,125 euros de valor nominal cada una de ellas,
representativas aproximadamente del 3,32% del capital social del banco (v\u00e9ase nota 3). Dicha reducci\u00f3n fue
aprobada al amparo del acuerdo adoptado por la Junta General de Accionistas el 23 de marzo de 2023.
La reducci\u00f3n de capital y la modificaci\u00f3n del art\u00edculo 7 de los Estatutos Sociales relativo al capital social ha
quedado inscrita en el Registro Mercantil de Alicante el 11 de diciembre de 2023, quedando por lo tanto
ejecutada dicha reducci\u00f3n y las acciones amortizadas excluidas de cotizaci\u00f3n.
Esta operaci\u00f3n no ha supuesto la devoluci\u00f3n de aportaciones a los accionistas por ser el banco el titular de
las acciones amortizadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1367": { "value": "
Nota 25 \u2013 Intereses minoritarios (participaciones no dominantes)
Las sociedades que componen este ep\u00edgrafe del patrimonio neto consolidado a 31 de diciembre de 2023 y
2022 son las siguientes:
En miles de euros
2023
2022
%
Importe
Del que:
Resultado
atribuido
%
Del que:
Resultado
atribuido
Minoritarios
Minoritarios
Importe
Aurica Coinvestment, S.L.
38,24 %
33.433
1.498
38,24 %
33.553
10.009
Resto
\u2014
780
(76)
\u2014
791
739
Total
34.213
1.422
34.344
10.748
El movimiento que se ha producido en los ejercicios 2023 y 2022 en el saldo de este ep\u00edgrafe es el
siguiente:
En miles de euros
Saldos a 31 de diciembre de 2021
24.980
Ajustes por valoraci\u00f3n
\u2014
Resto
9.364
Adiciones / retiros en el per\u00edmetro
\u2014
Porcentajes de participaci\u00f3n y otros
(1.384)
Resultado del ejercicio
10.748
Saldos a 31 de diciembre de 2022
34.344
Ajustes por valoraci\u00f3n
\u2014
Resto
(131)
Adiciones / retiros en el per\u00edmetro
\u2014
Porcentajes de participaci\u00f3n y otros
(1.553)
Resultado del ejercicio
1.422
Saldos a 31 de diciembre de 2023
34.213
Los dividendos repartidos a los minoritarios de las entidades del grupo en el ejercicio 2023 ascienden a
1.618 miles de euros y han sido distribuidos por Aurica Coinvestment, S.L. (646 miles de euros en el
ejercicio 2022)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1372": { "value": "
Nota 28 \u2013 Ingresos y gastos por intereses
Estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada comprenden los intereses devengados en
el ejercicio por todos los activos financieros y pasivos financieros cuyo rendimiento, impl\u00edcito o expl\u00edcito, se
obtiene de aplicar el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, con independencia de que se valoren por su valor
razonable, as\u00ed como las rectificaciones de productos como consecuencia de coberturas contables.
La mayor parte de los ingresos por intereses han sido generados por activos financieros del grupo que se
valoran bien a coste amortizado, bien a valor razonable con cambios en otro resultado global.
El desglose del margen de intereses de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y
2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Ingresos por intereses
Pr\u00e9stamos y anticipos
7.286.718
4.252.331
Bancos centrales
1.215.497
252.274
Entidades de cr\u00e9dito
281.945
72.999
Clientela
5.789.276
3.927.058
Valores representativos de deuda (*)
589.033
288.540
Activos clasificados en el stage 3
27.036
21.840
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
671.414
151.473
Otros intereses (**)
84.555
274.419
Total
8.658.756
4.988.603
Gastos por intereses
Dep\u00f3sitos
(2.480.542)
(585.695)
Bancos centrales
(532.310)
(99.658)
Entidades de cr\u00e9dito
(526.696)
(83.742)
Clientela
(1.421.536)
(402.295)
Valores representativos de deuda emitidos
(700.109)
(302.023)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(566.050)
(147.708)
Otros intereses (***)
(188.837)
(154.451)
Total
(3.935.538)
(1.189.877)
Margen de intereses
4.723.218
3.798.726
(*) Se incluyen 69.956 miles de euros en 2023 y 20.903 miles de euros en 2022 correspondientes a intereses procedentes de activos financieros registrados a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias (cartera de negociaci\u00f3n).
(**) Incluye rendimientos positivos procedentes de productos de pasivo.
(***) Incluye rendimientos negativos procedentes de productos de activo.
La mejora del margen de intereses se debe, principalmente, al incremento del rendimiento de la cartera de
cr\u00e9dito y a una mejora de los ingresos de la cartera de renta fija apoyados en el aumento de los tipos de
inter\u00e9s, hechos que compensan el mayor coste de los recursos de clientes y del mercado de capitales.\u00a0
A continuaci\u00f3n se detalla el tipo de inter\u00e9s medio anual durante los ejercicios 2023 y 2022 de las
siguientes partidas de balance:
En porcentaje
2023
2022
Activo
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
3,51
0,39
Valores representativos de deuda
2,92
1,11
Pr\u00e9stamos y anticipos
Clientela
3,79
2,51
Pasivo
Dep\u00f3sitos
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
(3,38)
0,02
Clientela
(0,89)
(0,19)
Valores representativos de deuda emitidos
(3,32)
(1,42)
Las cifras positivas (negativas) se corresponden con ingresos (gastos) para el grupo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1371": { "value": "
Nota 28 \u2013 Ingresos y gastos por intereses
Estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada comprenden los intereses devengados en
el ejercicio por todos los activos financieros y pasivos financieros cuyo rendimiento, impl\u00edcito o expl\u00edcito, se
obtiene de aplicar el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, con independencia de que se valoren por su valor
razonable, as\u00ed como las rectificaciones de productos como consecuencia de coberturas contables.
La mayor parte de los ingresos por intereses han sido generados por activos financieros del grupo que se
valoran bien a coste amortizado, bien a valor razonable con cambios en otro resultado global.
El desglose del margen de intereses de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y
2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Ingresos por intereses
Pr\u00e9stamos y anticipos
7.286.718
4.252.331
Bancos centrales
1.215.497
252.274
Entidades de cr\u00e9dito
281.945
72.999
Clientela
5.789.276
3.927.058
Valores representativos de deuda (*)
589.033
288.540
Activos clasificados en el stage 3
27.036
21.840
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
671.414
151.473
Otros intereses (**)
84.555
274.419
Total
8.658.756
4.988.603
Gastos por intereses
Dep\u00f3sitos
(2.480.542)
(585.695)
Bancos centrales
(532.310)
(99.658)
Entidades de cr\u00e9dito
(526.696)
(83.742)
Clientela
(1.421.536)
(402.295)
Valores representativos de deuda emitidos
(700.109)
(302.023)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(566.050)
(147.708)
Otros intereses (***)
(188.837)
(154.451)
Total
(3.935.538)
(1.189.877)
Margen de intereses
4.723.218
3.798.726
(*) Se incluyen 69.956 miles de euros en 2023 y 20.903 miles de euros en 2022 correspondientes a intereses procedentes de activos financieros registrados a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias (cartera de negociaci\u00f3n).
(**) Incluye rendimientos positivos procedentes de productos de pasivo.
(***) Incluye rendimientos negativos procedentes de productos de activo.
La mejora del margen de intereses se debe, principalmente, al incremento del rendimiento de la cartera de
cr\u00e9dito y a una mejora de los ingresos de la cartera de renta fija apoyados en el aumento de los tipos de
inter\u00e9s, hechos que compensan el mayor coste de los recursos de clientes y del mercado de capitales.\u00a0
A continuaci\u00f3n se detalla el tipo de inter\u00e9s medio anual durante los ejercicios 2023 y 2022 de las
siguientes partidas de balance:
En porcentaje
2023
2022
Activo
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
3,51
0,39
Valores representativos de deuda
2,92
1,11
Pr\u00e9stamos y anticipos
Clientela
3,79
2,51
Pasivo
Dep\u00f3sitos
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
(3,38)
0,02
Clientela
(0,89)
(0,19)
Valores representativos de deuda emitidos
(3,32)
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Nota 28 \u2013 Ingresos y gastos por intereses
Estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada comprenden los intereses devengados en
el ejercicio por todos los activos financieros y pasivos financieros cuyo rendimiento, impl\u00edcito o expl\u00edcito, se
obtiene de aplicar el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, con independencia de que se valoren por su valor
razonable, as\u00ed como las rectificaciones de productos como consecuencia de coberturas contables.
La mayor parte de los ingresos por intereses han sido generados por activos financieros del grupo que se
valoran bien a coste amortizado, bien a valor razonable con cambios en otro resultado global.
El desglose del margen de intereses de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y
2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Ingresos por intereses
Pr\u00e9stamos y anticipos
7.286.718
4.252.331
Bancos centrales
1.215.497
252.274
Entidades de cr\u00e9dito
281.945
72.999
Clientela
5.789.276
3.927.058
Valores representativos de deuda (*)
589.033
288.540
Activos clasificados en el stage 3
27.036
21.840
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
671.414
151.473
Otros intereses (**)
84.555
274.419
Total
8.658.756
4.988.603
Gastos por intereses
Dep\u00f3sitos
(2.480.542)
(585.695)
Bancos centrales
(532.310)
(99.658)
Entidades de cr\u00e9dito
(526.696)
(83.742)
Clientela
(1.421.536)
(402.295)
Valores representativos de deuda emitidos
(700.109)
(302.023)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(566.050)
(147.708)
Otros intereses (***)
(188.837)
(154.451)
Total
(3.935.538)
(1.189.877)
Margen de intereses
4.723.218
3.798.726
(*) Se incluyen 69.956 miles de euros en 2023 y 20.903 miles de euros en 2022 correspondientes a intereses procedentes de activos financieros registrados a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias (cartera de negociaci\u00f3n).
(**) Incluye rendimientos positivos procedentes de productos de pasivo.
(***) Incluye rendimientos negativos procedentes de productos de activo.
La mejora del margen de intereses se debe, principalmente, al incremento del rendimiento de la cartera de
cr\u00e9dito y a una mejora de los ingresos de la cartera de renta fija apoyados en el aumento de los tipos de
inter\u00e9s, hechos que compensan el mayor coste de los recursos de clientes y del mercado de capitales.\u00a0
A continuaci\u00f3n se detalla el tipo de inter\u00e9s medio anual durante los ejercicios 2023 y 2022 de las
siguientes partidas de balance:
En porcentaje
2023
2022
Activo
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
3,51
0,39
Valores representativos de deuda
2,92
1,11
Pr\u00e9stamos y anticipos
Clientela
3,79
2,51
Pasivo
Dep\u00f3sitos
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
(3,38)
0,02
Clientela
(0,89)
(0,19)
Valores representativos de deuda emitidos
(3,32)
(1,42)
Las cifras positivas (negativas) se corresponden con ingresos (gastos) para el grupo.
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Nota 28 \u2013 Ingresos y gastos por intereses
Estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada comprenden los intereses devengados en
el ejercicio por todos los activos financieros y pasivos financieros cuyo rendimiento, impl\u00edcito o expl\u00edcito, se
obtiene de aplicar el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, con independencia de que se valoren por su valor
razonable, as\u00ed como las rectificaciones de productos como consecuencia de coberturas contables.
La mayor parte de los ingresos por intereses han sido generados por activos financieros del grupo que se
valoran bien a coste amortizado, bien a valor razonable con cambios en otro resultado global.
El desglose del margen de intereses de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y
2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Ingresos por intereses
Pr\u00e9stamos y anticipos
7.286.718
4.252.331
Bancos centrales
1.215.497
252.274
Entidades de cr\u00e9dito
281.945
72.999
Clientela
5.789.276
3.927.058
Valores representativos de deuda (*)
589.033
288.540
Activos clasificados en el stage 3
27.036
21.840
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura
671.414
151.473
Otros intereses (**)
84.555
274.419
Total
8.658.756
4.988.603
Gastos por intereses
Dep\u00f3sitos
(2.480.542)
(585.695)
Bancos centrales
(532.310)
(99.658)
Entidades de cr\u00e9dito
(526.696)
(83.742)
Clientela
(1.421.536)
(402.295)
Valores representativos de deuda emitidos
(700.109)
(302.023)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(566.050)
(147.708)
Otros intereses (***)
(188.837)
(154.451)
Total
(3.935.538)
(1.189.877)
Margen de intereses
4.723.218
3.798.726
(*) Se incluyen 69.956 miles de euros en 2023 y 20.903 miles de euros en 2022 correspondientes a intereses procedentes de activos financieros registrados a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias (cartera de negociaci\u00f3n).
(**) Incluye rendimientos positivos procedentes de productos de pasivo.
(***) Incluye rendimientos negativos procedentes de productos de activo.
La mejora del margen de intereses se debe, principalmente, al incremento del rendimiento de la cartera de
cr\u00e9dito y a una mejora de los ingresos de la cartera de renta fija apoyados en el aumento de los tipos de
inter\u00e9s, hechos que compensan el mayor coste de los recursos de clientes y del mercado de capitales.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1368": { "value": "
Nota 28 \u2013 Ingresos y gastos por intereses
Estos ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada comprenden los intereses devengados en
el ejercicio por todos los activos financieros y pasivos financieros cuyo rendimiento, impl\u00edcito o expl\u00edcito, se
obtiene de aplicar el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, con independencia de que se valoren por su valor
razonable, as\u00ed como las rectificaciones de productos como consecuencia de coberturas contables.
La mayor parte de los ingresos por intereses han sido generados por activos financieros del grupo que se
valoran bien a coste amortizado, bien a valor razonable con cambios en otro resultado global.
Nota 29 \u2013 Ingresos y gastos por comisiones
Los ingresos y gastos por comisiones por operaciones financieras y por la prestaci\u00f3n de servicios han sido
los siguientes:
En miles de euros
2023
2022
Comisiones derivadas de operaciones de riesgo
286.480
282.500
Operaciones de activo
183.209
180.403
Avales y otras garant\u00edas
103.271
102.097
Comisiones de servicios
796.822
869.794
Tarjetas
251.815
256.492
\u00d3rdenes de pago
82.296
82.935
Valores
57.028
53.145
Cuentas a la vista
277.111
286.471
Resto
128.572
190.751
Comisiones de gesti\u00f3n y comercializaci\u00f3n de activos
302.856
337.914
Fondos de inversi\u00f3n
114.912
122.218
Comercializaci\u00f3n de fondos de pensiones y seguros
165.075
193.833
Gesti\u00f3n de patrimonios
22.869
21.863
Total
1.386.158
1.490.208
Pro-memoria
Ingresos por comisiones
1.671.213
1.742.311
Gastos por comisiones
(285.055)
(252.103)
Comisiones netas
1.386.158
1.490.208
Nota 32 \u2013 Otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos
(150.784)
(129.157)
Banco Sabadell
(132.209)
(113.832)
TSB
(280)
(540)
BS IBM M\u00e9xico
(18.295)
(14.785)
Contribuci\u00f3n al fondo de resoluci\u00f3n
(76.485)
(100.151)
Otros conceptos
(310.959)
(229.559)
Del que: gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros
de cr\u00e9dito (*)
(156.182)
\u2014
Total
(538.228)
(458.867)
(*) V\u00e9ase nota 1.3.19.
La partida \u201cOtros conceptos\" incluye el gasto correspondiente al Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos en las
Entidades de Cr\u00e9dito, que asciende a 34.418 miles de euros en el ejercicio 2023 (34.894 miles de euros
en 2022), as\u00ed como los gastos de actividades no financieras.
Asimismo, en el ejercicio 2022 se registraron gastos por aproximadamente 57 millones de euros en
relaci\u00f3n con el acuerdo de la entidad dependiente TSB con los reguladores brit\u00e1nicos sobre las
conclusiones de la investigaci\u00f3n de las causas y circunstancias de las incidencias que se produjeron tras su
migraci\u00f3n tecnol\u00f3gica en el ejercicio 2018. No obstante, en los ejercicios 2023 y 2022 se registraron
ingresos por importes de 16 y 45 millones de euros, respectivamente, correspondientes a indemnizaciones
derivadas de las p\u00f3lizas de seguros contratadas, incluidos en el ep\u00edgrafe \"Otros ingresos de explotaci\u00f3n\" de
las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022 (v\u00e9ase nota 31).
Nota 33 \u2013 Gastos de administraci\u00f3n
Este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluye los importes de los gastos
incurridos por el grupo, correspondientes al coste del personal y al resto de gastos generales de
administraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1373": { "value": "
Nota 29 \u2013 Ingresos y gastos por comisiones
Los ingresos y gastos por comisiones por operaciones financieras y por la prestaci\u00f3n de servicios han sido
los siguientes:
En miles de euros
2023
2022
Comisiones derivadas de operaciones de riesgo
286.480
282.500
Operaciones de activo
183.209
180.403
Avales y otras garant\u00edas
103.271
102.097
Comisiones de servicios
796.822
869.794
Tarjetas
251.815
256.492
\u00d3rdenes de pago
82.296
82.935
Valores
57.028
53.145
Cuentas a la vista
277.111
286.471
Resto
128.572
190.751
Comisiones de gesti\u00f3n y comercializaci\u00f3n de activos
302.856
337.914
Fondos de inversi\u00f3n
114.912
122.218
Comercializaci\u00f3n de fondos de pensiones y seguros
165.075
193.833
Gesti\u00f3n de patrimonios
22.869
21.863
Total
1.386.158
1.490.208
Pro-memoria
Ingresos por comisiones
1.671.213
1.742.311
Gastos por comisiones
(285.055)
(252.103)
Comisiones netas
1.386.158
1.490.208
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1374": { "value": "
Nota 30 \u2013 Resultados de operaciones financieras (netos) y diferencias de cambio
(netas)
Los resultados de operaciones financieras (netos) agrupan una relaci\u00f3n de ep\u00edgrafes de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 ,
que se presentan a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2023
2022
Por ep\u00edgrafes:
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no
valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas
23.250
13.227
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
4.304
22.752
Activos financieros a coste amortizado
15.939
(9.190)
Pasivos financieros a coste amortizado
3.007
(335)
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar,
netas
122.249
204.691
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas
11.781
(4.157)
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados, netas
\u2014
\u2014
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
12.193
17.851
Total
169.473
231.612
Por naturaleza de instrumento financiero:
Resultado neto de valores representativos de deuda
10.193
16.131
Resultado neto de otros instrumentos de patrimonio
7.100
(877)
Resultado neto de derivados
140.199
225.548
Resultado neto por otros conceptos (*)
11.981
(9.190)
Total
169.473
231.612
(*) Incluye principalmente el resultado de venta de varias carteras de cr\u00e9dito vendidas durante el ejercicio.
El detalle del ep\u00edgrafe \"Diferencias de cambio (ganancia o (-) p\u00e9rdida), netas\" de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 se
presenta a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2023
2022
Diferencias de cambio (ganancia o (-) p\u00e9rdida), netas
(101.093)
(127.971)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1376": { "value": "
Nota 31 \u2013 Otros ingresos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones inmobiliarias (*)
22.850
23.474
Ventas y otros ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
14.264
11.522
Resto de productos de explotaci\u00f3n
54.070
86.558
Total
91.184
121.554
(*) Los importes corresponden fundamentalmente a ingresos procedentes de contratos de arrendamiento operativo en los que el grupo act\u00faa como arrendador.
La disminuci\u00f3n del saldo registrado en \"Resto de productos de explotaci\u00f3n\" se debe, principalmente, al
ingreso por importe de 45 millones de euros registrado en el ejercicio 2022 vinculado a las p\u00f3lizas de
seguros contratadas por el grupo para compensar el pago por parte de TSB a los reguladores brit\u00e1nicos a
causa de las incidencias que se produjeron tras su migraci\u00f3n tecnol\u00f3gica en el ejercicio 2018 (v\u00e9ase nota
32).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1375": { "value": "
Nota 31 \u2013 Otros ingresos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Ingresos por explotaci\u00f3n de inversiones inmobiliarias (*)
22.850
23.474
Ventas y otros ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
14.264
11.522
Resto de productos de explotaci\u00f3n
54.070
86.558
Total
91.184
121.554
(*) Los importes corresponden fundamentalmente a ingresos procedentes de contratos de arrendamiento operativo en los que el grupo act\u00faa como arrendador.
La disminuci\u00f3n del saldo registrado en \"Resto de productos de explotaci\u00f3n\" se debe, principalmente, al
ingreso por importe de 45 millones de euros registrado en el ejercicio 2022 vinculado a las p\u00f3lizas de
seguros contratadas por el grupo para compensar el pago por parte de TSB a los reguladores brit\u00e1nicos a
causa de las incidencias que se produjeron tras su migraci\u00f3n tecnol\u00f3gica en el ejercicio 2018 (v\u00e9ase nota
32).
Nota 32 \u2013 Otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos
(150.784)
(129.157)
Banco Sabadell
(132.209)
(113.832)
TSB
(280)
(540)
BS IBM M\u00e9xico
(18.295)
(14.785)
Contribuci\u00f3n al fondo de resoluci\u00f3n
(76.485)
(100.151)
Otros conceptos
(310.959)
(229.559)
Del que: gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros
de cr\u00e9dito (*)
(156.182)
\u2014
Total
(538.228)
(458.867)
(*) V\u00e9ase nota 1.3.19.
La partida \u201cOtros conceptos\" incluye el gasto correspondiente al Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos en las
Entidades de Cr\u00e9dito, que asciende a 34.418 miles de euros en el ejercicio 2023 (34.894 miles de euros
en 2022), as\u00ed como los gastos de actividades no financieras.
Asimismo, en el ejercicio 2022 se registraron gastos por aproximadamente 57 millones de euros en
relaci\u00f3n con el acuerdo de la entidad dependiente TSB con los reguladores brit\u00e1nicos sobre las
conclusiones de la investigaci\u00f3n de las causas y circunstancias de las incidencias que se produjeron tras su
migraci\u00f3n tecnol\u00f3gica en el ejercicio 2018. No obstante, en los ejercicios 2023 y 2022 se registraron
ingresos por importes de 16 y 45 millones de euros, respectivamente, correspondientes a indemnizaciones
derivadas de las p\u00f3lizas de seguros contratadas, incluidos en el ep\u00edgrafe \"Otros ingresos de explotaci\u00f3n\" de
las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022 (v\u00e9ase nota 31).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1379": { "value": "
Nota 32 \u2013 Otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos
(150.784)
(129.157)
Banco Sabadell
(132.209)
(113.832)
TSB
(280)
(540)
BS IBM M\u00e9xico
(18.295)
(14.785)
Contribuci\u00f3n al fondo de resoluci\u00f3n
(76.485)
(100.151)
Otros conceptos
(310.959)
(229.559)
Del que: gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros
de cr\u00e9dito (*)
(156.182)
\u2014
Total
(538.228)
(458.867)
(*) V\u00e9ase nota 1.3.19.
La partida \u201cOtros conceptos\" incluye el gasto correspondiente al Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos en las
Entidades de Cr\u00e9dito, que asciende a 34.418 miles de euros en el ejercicio 2023 (34.894 miles de euros
en 2022), as\u00ed como los gastos de actividades no financieras.
Asimismo, en el ejercicio 2022 se registraron gastos por aproximadamente 57 millones de euros en
relaci\u00f3n con el acuerdo de la entidad dependiente TSB con los reguladores brit\u00e1nicos sobre las
conclusiones de la investigaci\u00f3n de las causas y circunstancias de las incidencias que se produjeron tras su
migraci\u00f3n tecnol\u00f3gica en el ejercicio 2018. No obstante, en los ejercicios 2023 y 2022 se registraron
ingresos por importes de 16 y 45 millones de euros, respectivamente, correspondientes a indemnizaciones
derivadas de las p\u00f3lizas de seguros contratadas, incluidos en el ep\u00edgrafe \"Otros ingresos de explotaci\u00f3n\" de
las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022 (v\u00e9ase nota 31).
Nota 33 \u2013 Gastos de administraci\u00f3n
Este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluye los importes de los gastos
incurridos por el grupo, correspondientes al coste del personal y al resto de gastos generales de
administraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1378": { "value": "
Nota 32 \u2013 Otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos
(150.784)
(129.157)
Banco Sabadell
(132.209)
(113.832)
TSB
(280)
(540)
BS IBM M\u00e9xico
(18.295)
(14.785)
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(76.485)
(100.151)
Otros conceptos
(310.959)
(229.559)
Del que: gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros
de cr\u00e9dito (*)
(156.182)
\u2014
Total
(538.228)
(458.867)
(*) V\u00e9ase nota 1.3.19.
La partida \u201cOtros conceptos\" incluye el gasto correspondiente al Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos en las
Entidades de Cr\u00e9dito, que asciende a 34.418 miles de euros en el ejercicio 2023 (34.894 miles de euros
en 2022), as\u00ed como los gastos de actividades no financieras.
Asimismo, en el ejercicio 2022 se registraron gastos por aproximadamente 57 millones de euros en
relaci\u00f3n con el acuerdo de la entidad dependiente TSB con los reguladores brit\u00e1nicos sobre las
conclusiones de la investigaci\u00f3n de las causas y circunstancias de las incidencias que se produjeron tras su
migraci\u00f3n tecnol\u00f3gica en el ejercicio 2018. No obstante, en los ejercicios 2023 y 2022 se registraron
ingresos por importes de 16 y 45 millones de euros, respectivamente, correspondientes a indemnizaciones
derivadas de las p\u00f3lizas de seguros contratadas, incluidos en el ep\u00edgrafe \"Otros ingresos de explotaci\u00f3n\" de
las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022 (v\u00e9ase nota 31).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1377": { "value": "
Nota 32 \u2013 Otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Contribuci\u00f3n a fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos
(150.784)
(129.157)
Banco Sabadell
(132.209)
(113.832)
TSB
(280)
(540)
BS IBM M\u00e9xico
(18.295)
(14.785)
Contribuci\u00f3n al fondo de resoluci\u00f3n
(76.485)
(100.151)
Otros conceptos
(310.959)
(229.559)
Del que: gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros
de cr\u00e9dito (*)
(156.182)
\u2014
Total
(538.228)
(458.867)
(*) V\u00e9ase nota 1.3.19.
La partida \u201cOtros conceptos\" incluye el gasto correspondiente al Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos en las
Entidades de Cr\u00e9dito, que asciende a 34.418 miles de euros en el ejercicio 2023 (34.894 miles de euros
en 2022), as\u00ed como los gastos de actividades no financieras.
Asimismo, en el ejercicio 2022 se registraron gastos por aproximadamente 57 millones de euros en
relaci\u00f3n con el acuerdo de la entidad dependiente TSB con los reguladores brit\u00e1nicos sobre las
conclusiones de la investigaci\u00f3n de las causas y circunstancias de las incidencias que se produjeron tras su
migraci\u00f3n tecnol\u00f3gica en el ejercicio 2018. No obstante, en los ejercicios 2023 y 2022 se registraron
ingresos por importes de 16 y 45 millones de euros, respectivamente, correspondientes a indemnizaciones
derivadas de las p\u00f3lizas de seguros contratadas, incluidos en el ep\u00edgrafe \"Otros ingresos de explotaci\u00f3n\" de
las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022 (v\u00e9ase nota 31).
Nota 33 \u2013 Gastos de administraci\u00f3n
Este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluye los importes de los gastos
incurridos por el grupo, correspondientes al coste del personal y al resto de gastos generales de
administraci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1380": { "value": "
Nota 33 \u2013 Gastos de administraci\u00f3n
Este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada incluye los importes de los gastos
incurridos por el grupo, correspondientes al coste del personal y al resto de gastos generales de
administraci\u00f3n.
Gastos de personal
Los gastos de personal registrados en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en los ejercicios
terminados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 han sido los siguientes:
En miles de euros
Nota
2023
2022
Sueldos y gratificaciones al personal activo
(1.095.399)
(1.050.441)
Cuotas de la Seguridad Social
(231.124)
(212.576)
Dotaciones a planes de prestaci\u00f3n definida
22
(3.175)
(1.157)
Dotaciones a planes de aportaci\u00f3n definida
(65.452)
(61.560)
Otros gastos de personal
(99.494)
(65.874)
Del que: plan de restructuraci\u00f3n en Reino Unido
22
(26.409)
\u2014
Total
(1.494.644)
(1.391.608)
Nota 41 \u2013 Retribuciones y saldos con los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y
la Alta Direcci\u00f3n
Las remuneraciones percibidas por los consejeros por el desempe\u00f1o de sus funciones como tales a 31 de
diciembre de 2023 y 2022 han sido las siguientes:
En miles de euros
2023
2022
Josep Oliu Creus
1.600
1.600
Pedro Fontana Garc\u00eda
342
335
C\u00e9sar Gonz\u00e1lez-Bueno Mayer (*)
100
100
Anthony Frank Elliott Ball (1)
24
158
Aurora Cat\u00e1 Sala
173
179
Luis Deulofeu Fuguet
175
175
Mar\u00eda Jos\u00e9 Garc\u00eda Beato
170
180
Mireya Gin\u00e9 Torrens
165
160
Laura Gonz\u00e1lez Molero (2)
145
30
George Donald Johnston III
206
178
David Mart\u00ednez Guzm\u00e1n
95
100
Jos\u00e9 Manuel Mart\u00ednez Mart\u00ednez
170
180
Jos\u00e9 Ram\u00f3n Mart\u00ednez Sufrategui (3)
\u2014
91
Alicia Reyes Revuelta
170
150
Manuel Valls Morat\u00f3
178
140
David Vegara Figueras (*)
100
100
Pedro Vi\u00f1olas Serra (4)
90
\u2014
Total
3.903
3.856
(*) Ejercen funciones ejecutivas.
(1) Present\u00f3 su renuncia al cargo de Consejero con efectos a la fecha de celebraci\u00f3n de la Junta General Ordinaria de Accionistas, que tuvo lugar el 23 de marzo de
2023.
(2) El 26 de mayo de 2022 el Consejo de Administraci\u00f3n acord\u00f3 su nombramiento como miembro del Consejo de Administraci\u00f3n con la consideraci\u00f3n de Consejera
Independiente y el 19 de septiembre de 2022 acept\u00f3 el cargo.
(3) Present\u00f3 su renuncia al cargo de Consejero el 26 de mayo de 2022, con efectos a la fecha de obtenci\u00f3n de las autorizaciones regulatorias para la cobertura de su
vacante, lo cual se produjo el 31 de agosto de 2022.
(4) El 23 de marzo de 2023 la Junta General de Accionistas acord\u00f3 su nombramiento como miembro del Consejo de Administraci\u00f3n con la consideraci\u00f3n de Consejero
Independiente y el 22 de junio de 2023 acept\u00f3 el cargo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1381": { "value": "
La clasificaci\u00f3n de la plantilla media para todas las empresas que forman el grupo por categor\u00eda y sexo a 31
de diciembre de 2023 y 2022 es la siguiente:
N\u00famero medio de empleados
2023
2022
Hombres
Mujeres
Total
Hombres
Mujeres
Total
Directivos
514
245
759
479
208
687
Mandos intermedios
2.011
1.477
3.488
1.947
1.381
3.328
Especialistas
5.379
7.248
12.627
5.307
7.222
12.529
Administrativos
706
1.733
2.439
707
1.817
2.524
Total
8.610
10.703
19.313
8.440
10.628
19.068
La clasificaci\u00f3n de la plantilla media del grupo por categor\u00eda a 31 de diciembre de 2023 y 2022 con
discapacidad mayor o igual al 33% es la siguiente:
N\u00famero medio de empleados
2023
2022
Directivos
9
10
Mandos intermedios
22
27
Especialistas
210
207
Administrativos
64
78
Total
305
322
La clasificaci\u00f3n de la plantilla del grupo por categor\u00eda y sexo a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es la
siguiente:
N\u00famero de empleados y empleadas
2023
2022
Hombres
Mujeres
Total
Hombres
Mujeres
Total
Directivos
529
262
791
460
208
668
Mandos intermedios
2.091
1.632
3.723
1.944
1.381
3.325
Especialistas
5.341
7.077
12.418
5.298
7.194
12.492
Administrativos
680
1.704
2.384
683
1.727
2.410
Total
8.641
10.675
19.316
8.385
10.510
18.895
Del total de la plantilla a 31 de diciembre de 2023, 300 ten\u00edan reconocido alg\u00fan grado de discapacidad
(309 a 31 de diciembre de 2022).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1382": { "value": "
Sistema de Incentivos complementarios a largo plazo basados en acciones
De conformidad con la Pol\u00edtica de Remuneraciones, cuya \u00faltima revisi\u00f3n fue aprobada por el Consejo de
Administraci\u00f3n en su sesi\u00f3n de 21 de diciembre de 2023, a propuesta de la Comisi\u00f3n de Retribuciones, los
miembros que forman parte del Colectivo Identificado del grupo, a excepci\u00f3n de los Consejeros No
Ejecutivos, han tenido asignada una retribuci\u00f3n a largo plazo a trav\u00e9s de los sistemas vigentes durante el
ejercicio 2023 que se describen a continuaci\u00f3n:
El plan de incentivos de la entidad dependiente brit\u00e1nica TSB basado en Acciones (SIP, por sus siglas en
ingl\u00e9s) proporciona a sus empleados la oportunidad de poseer acciones de Banco Sabadell y la concesi\u00f3n,
en su caso, de acciones a ciertos empleados senior como parte de los acuerdos de contrataci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1383": { "value": "
Honorarios de entidades auditoras
Los honorarios percibidos por KPMG Auditores, S.L. en los ejercicios terminados el 31 de diciembre de
2023 y 2022 por los servicios de auditor\u00eda de cuentas y otros servicios distintos han sido los siguientes:
En miles de euros
2023
2022
Servicios de auditor\u00eda de cuentas (*)
2.921
2.540
De los que: Auditor\u00eda de las cuentas anuales y semestrales del banco
2.471
2.100
De los que: Auditor\u00eda de las cuentas anuales de las sucursales en el extranjero (**)
27
27
De los que: Auditor\u00eda de las cuentas anuales de sociedades dependientes
423
413
Servicios relacionados con la auditor\u00eda
292
281
Total
3.213
2.821
(*) Incluyen los honorarios correspondientes a la auditor\u00eda del ejercicio, con independencia de la fecha de finalizaci\u00f3n de la misma. Las cuentas anuales de Banco
Sabadell y del grupo consolidado Banco Sabadell de los ejercicios 2023, 2022, 2021 y 2020 han sido auditados por la firma de auditor\u00eda externa KPMG Auditores, S.L.
(KPMG), con CIF: B-78510153 y domicilio social en Madrid, Torre de Cristal, Paseo de la Castellana, n\u00ba 259 C, 28046 Madrid, inscrita en el Registro Mercantil de Madrid,
Tomo 11.961, Folio 90, Secci\u00f3n 8, Hoja M-188.007 inscripci\u00f3n 9, inscrita en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas con el n\u00famero S0702.
KPMG Auditores, S.L., no ha renunciado ni ha sido apartado de sus funciones como auditor de Banco Sabadell y del grupo consolidado Banco Sabadell,\u00a0 durante los
ejercicios 2023, 2022, 2021 y 2020, ni hasta la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales.
(**) Correspondiente a la sucursal ubicada en Londres.
Los honorarios percibidos por otras sociedades de la red de KPMG en los ejercicios terminados el 31 de
diciembre de 2023 y 2022 por los servicios de auditor\u00eda de cuentas y otros servicios distintos han sido los
siguientes:
En miles de euros
2023
2022
Servicios de auditor\u00eda de cuentas (*)
6.848
6.861
De los que: Auditor\u00eda de las cuentas anuales de las sucursales en el extranjero
341
343
De los que: Auditor\u00eda de las cuentas anuales de filiales del grupo
6.507
6.518
Servicios relacionados con la auditor\u00eda
213
192
Otros servicios
474
383
De los que: Otros
474
383
Total
7.535
7.436
(*) Incluyen los honorarios correspondientes a la auditor\u00eda del ejercicio, con independencia de la fecha de finalizaci\u00f3n de la misma.
Los principales conceptos incluidos en \"Servicios relacionados con la auditor\u00eda\" se corresponden con los
honorarios relativos a los informes exigidos al auditor por la normativa aplicable, a la emisi\u00f3n de comfort
letters y otros informes de verificaci\u00f3n requeridos. Asimismo, se incluyen en \u201cOtros servicios\u201d los honorarios
relativos a los informes de revisi\u00f3n del Informe de relevancia prudencial y del Estado de informaci\u00f3n no
financiera prestados por otras sociedades de la red de KPMG, principalmente.
Por el \u00faltimo, el grupo contrat\u00f3 a otros auditores distintos a KPMG para la realizaci\u00f3n de las auditorias de
sucursales en el extranjero y otras sociedades dependientes del grupo. Los servicios de auditor\u00eda y distintos
al de auditor\u00eda que han prestado en estas sucursales y sociedades ascienden a 62 y 0 miles de euros en el
ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2023, respectivamente (51 y 9 miles de euros el ejercicio
terminado el 31 de diciembre de 2022).
Todos los servicios contratados con los auditores y las sociedades de su red cumplen con los requisitos de
independencia del auditor externo recogidos en la Ley de Auditor\u00eda de Cuentas y en ning\u00fan caso incluyen la
realizaci\u00f3n de trabajos incompatibles con la funci\u00f3n de auditor\u00eda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1384": { "value": "
Nota 34 \u2013 Deterioro del valor o (-) reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos
financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o
(-) ganancias netas por modificaci\u00f3n
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2023
2022
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
852
(182)
Valores representativos de deuda
8
852
(182)
Otros instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
11
(825.245)
(839.397)
Valores representativos de deuda
(40)
(190)
Pr\u00e9stamos y anticipos
(825.205)
(839.207)
Total
(824.393)
(839.579)
Nota 35 \u2013 Deterioro del valor o (-) reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no
financieros
El desglose de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
En miles de euros
Nota
2023
2022
Inmovilizado de uso propio
15
(1.930)
(1.916)
Inversiones inmobiliarias
15
(9.596)
(35.182)
Fondo de comercio y otros activos intangibles
\u2014
\u2014
Existencias
17
(14.319)
(24.018)
Total
(25.845)
(61.116)
El total de dotaci\u00f3n por deterioro de las inversiones inmobiliarias del ejercicio 2023 y 2022 se ha realizado
sobre la base de valoraciones de nivel 2 (v\u00e9ase nota 6). El valor razonable de los activos deteriorados es de
225.641 y 293.226 miles de euros en los ejercicios 2023 y 2022, respectivamente.
Del total de dotaci\u00f3n por deterioro de existencias del ejercicio 2023 y 2022 , 1.295 y 1.564 miles de euros
se han realizado sobre la base de valoraciones de nivel 2, respectivamente y 13.024 y 22.454 miles de
euros a valoraciones de nivel 3, respectivamente. El valor razonable de los activos deteriorados es de
61.561 y 90.614 miles de euros a cierre de los ejercicios 2023 y 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1385": { "value": "
Nota 38 \u2013 Informaci\u00f3n segmentada
Criterios de segmentaci\u00f3n
Se presenta en este apartado informaci\u00f3n de los resultados y otros indicadores por unidades de negocio del
grupo.
En 2023 los criterios con los que Grupo Banco Sabadell informa de los resultados por segmentos son los
establecidos en 2022, los cuales son:
\u2013 Tres \u00e1reas geogr\u00e1ficas: Negocio Bancario Espa\u00f1a, Reino Unido y M\u00e9xico. En Negocio Bancario
Espa\u00f1a se incluyen las Oficinas en el Exterior (OFEX) y las Oficinas de Representaci\u00f3n (OORR).
\u2013 A cada negocio se le asigna un 12% de capital sobre sus activos ponderados por riesgo, asignando
todas las deducciones correspondientes a cada unidad de negocio, y el exceso de fondos propios
se asigna a Negocio Bancario Espa\u00f1a.
En lo referente al resto de criterios aplicados, la informaci\u00f3n por segmentos se estructura, en primer lugar,
siguiendo una distribuci\u00f3n geogr\u00e1fica y, en segundo lugar, en funci\u00f3n de los clientes a los que van dirigidos.
La informaci\u00f3n que se presenta est\u00e1 basada en la contabilidad individual de cada una de las sociedades
que forman el grupo, con las eliminaciones y los ajustes correspondientes de consolidaci\u00f3n.
Cada negocio soporta sus costes directos, obtenidos a partir de la contabilidad general.
Seguidamente para cada unidad de negocio se muestra, para 2023 y 2022, el detalle de los resultados
atribuidos al grupo, otras magnitudes relevantes y la conciliaci\u00f3n del total de dichos resultados con los del
consolidado:
En millones de euros
2023 (*)
Negocio bancario
Espa\u00f1a
Negocio bancario
Reino Unido
Negocio bancario
M\u00e9xico
Total grupo
Margen de intereses
3.353
1.174
196
4.723
Comisiones netas
1.247
124
15
1.386
Margen b\u00e1sico
4.601
1.298
211
6.109
Resultados operaciones financieras y diferencias de cambio
45
16
8
68
Resultados m\u00e9todo participaci\u00f3n y dividendos
131
\u2014
\u2014
131
Otros productos y cargas de explotaci\u00f3n
(404)
(23)
(20)
(447)
Margen bruto
4.372
1.291
198
5.862
Gastos de explotaci\u00f3n y amortizaci\u00f3n
(1.965)
(941)
(108)
(3.015)
Margen antes de dotaciones
2.407
350
90
2.847
Provisiones y deterioros
(816)
(75)
(19)
(910)
Plusval\u00edas por venta de activos y otros resultados
(27)
\u2014
(19)
(46)
Resultado antes de impuestos
1.564
274
53
1.891
Impuesto sobre beneficios
(469)
(80)
(9)
(557)
Resultado atribuido a intereses minoritarios
1
\u2014
\u2014
1
Beneficio atribuido al grupo
1.093
195
44
1.332
ROTE (beneficio neto atribuido al grupo sobre fondos propios
medios sin activos intangibles)
12,0 %
10,0 %
8,9 %
11,5 %
Eficiencia (gastos de administraci\u00f3n sobre margen bruto)
37,2 %
62,1 %
45,7 %
42,6 %
Ratio de morosidad
4,3 %
1,5 %
2,4 %
3,5 %
Ratio de cobertura de riesgos clasificados en el stage 3 (**)
59,9 %
41,8 %
74,3 %
58,3 %
Empleados
13.455
5.426
435
19.316
Oficinas nacionales y extranjeras
1.194
211
15
1.420
(*) Tipos de cambio aplicados en cuenta de resultados 0,8706 GBP (Promedio), 19,1120 MXN (Promedio), 1,0798 USD (Promedio) y 10,9543 MAD (Promedio).
(**) Considerando la totalidad de las provisiones por insolvencias en stage 3.
En millones de euros
2023 (*)
Negocio bancario
Espa\u00f1a
Negocio bancario
Reino Unido
Negocio bancario
M\u00e9xico
Total grupo
Activo
173.648
54.855
6.670
235.173
Inversi\u00f3n crediticia bruta viva de clientes
103.830
41.381
4.587
149.798
Activos inmobiliarios problem\u00e1ticos (neto)
586
\u2014
\u2014
586
Pasivo
162.767
52.487
6.039
221.294
Recursos de clientes en balance
117.820
39.864
3.205
160.888
Financiaci\u00f3n mayorista mercado capitales
19.949
4.545
\u2014
24.494
Patrimonio neto asignado
10.880
2.368
631
13.879
Recursos de clientes fuera de balance
40.561
\u2014
\u2014
40.561
(*) Tipos de cambio aplicados en Balance 0,8691 GBP,18,7231 MXN, 1,1050 USD y 10,9116 MAD.
En millones de euros
2022 (*)
Negocio bancario
Espa\u00f1a (**)
Negocio bancario
Reino Unido
Negocio bancario
M\u00e9xico
Total grupo (**)
Margen de intereses
2.499
1.151
149
3.799
Comisiones netas
1.344
134
12
1.490
Margen b\u00e1sico
3.843
1.284
162
5.289
Resultados operaciones financieras y diferencias de cambio
95
6
3
104
Resultados m\u00e9todo participaci\u00f3n y dividendos
156
\u2014
\u2014
156
Otros productos y cargas de explotaci\u00f3n
(225)
(95)
(17)
(337)
Margen bruto
3.869
1.195
148
5.211
Gastos de explotaci\u00f3n y amortizaci\u00f3n
(1.887)
(909)
(86)
(2.883)
Margen antes de dotaciones
1.982
285
62
2.328
Provisiones y deterioros
(920)
(104)
(9)
(1.032)
Plusval\u00edas por venta de activos y otros resultados
(9)
1
(14)
(23)
Resultado antes de impuestos
1.053
182
39
1.273
Impuesto sobre beneficios
(270)
(95)
(8)
(373)
Resultado atribuido a intereses minoritarios
11
\u2014
\u2014
11
Beneficio atribuido al grupo
772
87
31
889
ROTE (beneficio neto atribuido al grupo sobre fondos propios
medios sin activos intangibles)
9,3 %
4,2 %
6,6 %
8,2 %
Eficiencia (gastos de administraci\u00f3n sobre margen bruto)
39,9 %
63,0 %
48,7 %
44,9 %
Ratio de morosidad
4,2 %
1,3 %
2,3 %
3,4 %
Ratio de cobertura de riesgos clasificados en el stage 3 (***)
56,2 %
42,3 %
70,1 %
55,0 %
Empleados
12.991
5.482
422
18.895
Oficinas nacionales y extranjeras
1.226
220
15
1.461
(*) Tipos de cambio aplicados en cuenta de resultados 0,8532 GBP (Promedio), 21,0739 MXN (Promedio), 1,0538 USD (Promedio) y 11,1232 MAD (Promedio).
(**) V\u00e9ase nota 1.4.
(***) Considerando la totalidad de provisiones por insolvencias en stage 3.
En millones de euros
2022 (*)
Negocio bancario
Espa\u00f1a (**)
Negocio bancario
Reino Unido
Negocio bancario
M\u00e9xico
Total grupo (**)
Activo
189.545
55.810
6.025
251.380
Inversi\u00f3n crediticia bruta viva de clientes
108.889
43.110
4.131
156.130
Activos inmobiliarios problem\u00e1ticos (neto)
713
\u2014
\u2014
713
Pasivo
179.402
53.316
5.437
238.155
Recursos de clientes en balance
120.118
40.931
3.090
164.140
Financiaci\u00f3n mayorista mercado capitales
19.444
2.537
\u2014
21.981
Patrimonio neto asignado
10.005
2.494
587
13.086
Recursos de clientes fuera de balance
38.492
\u2014
\u2014
38.492
(*) Tipos de cambio aplicados en Balance 0,8869 GBP, 20,856 MXN, 1,066 USD y 11,1558 MAD.
(**) V\u00e9ase nota 1.4.
Los activos totales medios del grupo ascienden a 31 de diciembre de 2023 a 245.173.480 miles de euros
(257.553.459 miles de euros a 31 de diciembre de 2022 ).
En relaci\u00f3n con el tipo de productos y servicios de los que se derivan los ingresos ordinarios, a continuaci\u00f3n
se informa de los mismos para cada unidad de negocio:
\u2013 Negocio bancario Espa\u00f1a: agrupa las unidades de negocio de Particulares, Empresas y Banca
Corporativa, donde Particulares y Empresas se gestionan bajo la misma Red Comercial:
\u2013 Particulares: ofrece productos y servicios financieros a personas f\u00edsicas con destino
particular. Entre ellos destacan los productos de inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n a medio y largo
plazo, como pr\u00e9stamos al consumo, hipotecas, servicios de leasing o renting, as\u00ed como
otra financiaci\u00f3n a corto plazo. En cuanto a los recursos, provienen principalmente de los
dep\u00f3sitos y cuentas a la vista de los clientes, seguros de ahorro, fondos de inversi\u00f3n y
planes de pensiones. Entre los principales servicios tambi\u00e9n se encuentran los medios de
pago como tarjetas y los productos de seguros en sus distintas modalidades.
\u2013 Empresas: ofrece productos y servicios financieros a empresas y aut\u00f3nomos. Entre ellos,
destacan productos de inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n, como productos de circulante, cr\u00e9ditos y
financiaci\u00f3n a medio/largo plazo. Tambi\u00e9n ofrece soluciones a medida de financiaci\u00f3n
estructurada y mercado de capitales, y asesoramiento especializado para empresas. En
cuanto a los recursos, provienen principalmente de los dep\u00f3sitos, cuentas a la vista de los
clientes y fondos de inversi\u00f3n. Entre los servicios principales tambi\u00e9n se encuentran los
medios de cobro/pago como tarjetas y TPVs, as\u00ed como servicios de importaci\u00f3n y
exportaci\u00f3n. Adicionalmente, se incluye Banca Privada que ofrece un asesoramiento
personalizado y experto, respaldado con la capacidad de producto especialista y de alto
valor para nuestros clientes.
\u2013 Banca Corporativa: ofrece servicios de financiaci\u00f3n especializados junto con una global de
soluciones, que abarcan desde los servicios de banca transaccional hasta las soluciones
m\u00e1s complejas y adaptadas, ya sea del \u00e1mbito de la financiaci\u00f3n, de tesorer\u00eda, as\u00ed como
actividades de importaci\u00f3n y exportaci\u00f3n entre otras.
\u2013 Negocio bancario Reino Unido: la franquicia de TSB incluye el negocio que se lleva a cabo en el
Reino Unido y que incluye cuentas corrientes y de ahorro, cr\u00e9ditos, tarjetas e hipotecas.
\u2013 Negocio bancario M\u00e9xico: ofrece servicios bancarios y financieros de banca corporativa y banca
comercial.
A continuaci\u00f3n se detallan para los ejercicios 2023 y 2022 los ingresos de las actividades ordinarias y el
resultado antes de impuestos generados por cada unidad de negocio:
En miles de euros
Consolidado
Ingresos de las actividades ordinarias (*)
Resultado antes de impuestos
Segmentos
2023
2022
2023
2022 (**)
Negocio bancario Espa\u00f1a
7.395.289
5.036.309
1.563.668
1.052.145
Negocio bancario Reino Unido
2.486.036
1.627.943
274.397
182.452
Negocio bancario M\u00e9xico
717.713
422.437
52.713
38.799
Total
10.599.038
7.086.689
1.890.778
1.273.396
(*) Incluye los siguientes ep\u00edgrafes de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada: \"Ingresos por intereses\", \"Ingresos por dividendos\", \"Ingresos por comisiones\",
\"Resultados de operaciones financieras (netos)\" y \"Otros ingresos de explotaci\u00f3n\".
(**) V\u00e9ase nota 1.4.
Seguidamente se detalla para cada una de las unidades de negocio, qu\u00e9 porcentaje de saldos, margen de
intereses y de comisiones netas han generado sobre el total de los ejercicios 2023 y 2022:
En porcentaje
2023
Segmentaci\u00f3n del margen de intereses y de comisiones netas
Cr\u00e9dito a la
clientela
Dep\u00f3sitos de la
clientela
Productos de
servicios (*)
% sobre saldo
medio
% Rendimiento sobre
total
% sobre saldo
medio
% Coste sobre
total
% sobre saldo
total
Segmentos
Negocio bancario Espa\u00f1a
69,3 %
65,5 %
73,2 %
61,1 %
91,7 %
Negocio bancario Reino Unido
27,6 %
26,6 %
24,8 %
28,7 %
7,4 %
Negocio bancario M\u00e9xico
3,1 %
7,9 %
2,0 %
10,2 %
0,9 %
Total
100 %
100 %
100 %
100 %
100 %
(*) Porcentaje por segmento sobre el total de comisiones netas.
En porcentaje
2022
Segmentaci\u00f3n del margen de intereses y de comisiones netas
Cr\u00e9dito a la
clientela
Dep\u00f3sitos de la
clientela
Productos de
servicios (*)
% sobre saldo
medio
% Rendimiento sobre
total
% sobre saldo
medio
% Coste sobre
total
% sobre saldo
total
Segmentos
Negocio bancario Espa\u00f1a
69,7 %
63,0 %
73,2 %
54,2 %
90,2 %
Negocio bancario Reino Unido
27,6 %
28,9 %
24,9 %
24,6 %
9,0 %
Negocio bancario M\u00e9xico
2,7 %
8,0 %
1,9 %
21,2 %
0,8 %
Total
100 %
100 %
100 %
100 %
100 %
(*) Porcentaje por segmento sobre el total de comisiones netas.
Adicionalmente, se presenta la distribuci\u00f3n por \u00e1rea geogr\u00e1fica del ep\u00edgrafe \u201cIngresos por intereses\u201d de las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias de los ejercicios 2023 y 2022 :
En miles de euros
Distribuci\u00f3n de ingresos por intereses por \u00e1rea geogr\u00e1fica
\u00c1rea geogr\u00e1fica
Individual
Consolidado
2023
2022
2023
2022
Mercado nacional
5.212.561
2.874.905
5.040.658
2.869.020
Mercado internacional
619.846
268.772
3.618.098
2.119.583
Uni\u00f3n Europea
92.376
44.755
92.376
44.755
Zona Euro
92.376
44.755
92.376
44.755
Zona no Euro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Resto
527.470
224.017
3.525.722
2.074.828
Total
5.832.407
3.143.677
8.658.756
4.988.603
En el apartado 4 del Informe de gesti\u00f3n consolidado se realiza un an\u00e1lisis m\u00e1s detallado para cada uno de
estos negocios.
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Nota 39 \u2013 Situaci\u00f3n fiscal (impuesto sobre las ganancias de actividades
continuadas)
Grupo fiscal consolidado
Banco de Sabadell, S.A. es la sociedad dominante de un grupo de consolidaci\u00f3n fiscal en el Impuesto sobre
Sociedades, en Espa\u00f1a, formando parte del mismo, como sociedades dependientes, todas aquellas
sociedades espa\u00f1olas participadas por el banco que cumplen los requisitos exigidos por la Ley del Impuesto
sobre Sociedades.
El resto de sociedades del grupo contable, espa\u00f1olas o no residentes en Espa\u00f1a, tributan de acuerdo con
las normas fiscales que les son de aplicaci\u00f3n.
Conciliaci\u00f3n
A continuaci\u00f3n se presenta la conciliaci\u00f3n entre el gasto por el Impuesto sobre Sociedades del grupo
resultante de la aplicaci\u00f3n del tipo impositivo general y el gasto registrado por dicho impuesto en las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas:
En miles de euros
2023
2022
Resultado contable antes de impuestos
1.890.778
1.273.396
Impuesto sobre sociedades al tipo impositivo nacional (30%)
(567.234)
(382.019)
Conciliaci\u00f3n:
Resultado por venta de instrumentos de patrimonio (exentos)
2.049
(1.239)
Remuneraci\u00f3n de las participaciones preferentes
34.617
33.112
Resultado entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
37.893
47.350
Diferencia tasa efectiva sociedades en extranjero (*) (**)
22.678
(15.447)
Deducciones generadas/Gastos no deducibles
(66.157)
(22.640)
Resto
(21.021)
(32.373)
(Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades
continuadas)
(557.175)
(373.256)
(*) Calculada aplicando la diferencia entre el tipo impositivo vigente para el grupo en Espa\u00f1a (30%) y el tipo efectivo aplicado al resultado del grupo en cada jurisdicci\u00f3n.
(**) En 2022, el recargo del Impuesto sobre Sociedades al sector bancario en Reino Unido se redujo del 8% al 3%, lo que supuso una disminuci\u00f3n de los activos fiscales
diferidos de 14,8 millones de euros, que se ha registrado con contrapartida en un mayor gasto por Impuesto sobre Sociedades.
El tipo impositivo efectivo calculado como la ratio entre los gastos por impuestos sobre las ganancias y el
resultado contable antes de impuestos ha ascendido al 29,47% y el 30,04% en los ejercicios 2023 y 2022,
respectivamente.
Aumentos y disminuciones en la base imponible
Los detalles relativos a aumentos y disminuciones en la base imponible, en funci\u00f3n de su consideraci\u00f3n
como diferencias temporales o permanentes, se desglosan en el siguiente cuadro:
En miles de euros
2023
2022
Diferencia permanente
320.184
205.979
Deducciones generadas/Gastos no deducibles
156.504
181.566
Gravamen temporal a las entidades de cr\u00e9dito
156.182
\u2014
Resto
7.498
24.413
Diferencia temporal con origen en el ejercicio actual
191.808
298.710
Diferencia temporal con origen en ejercicios anteriores
15.192
33.704
Aumentos
527.184
538.393
Diferencia permanente
(353.708)
(328.741)
Resultado por venta de instrumentos de patrimonio (exentos) y m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
(140.638)
(134.582)
Diferencia Tasa Efectiva establecimientos permanentes y filiales extranjeras
(75.591)
(35.716)
Deducciones generadas/Gastos no deducibles
(115.391)
(110.374)
Resto
(22.088)
(48.069)
Diferencia temporal con origen en el ejercicio actual
(12.123)
\u2014
Diferencia temporal con origen en ejercicios anteriores
(269.009)
(177.698)
Disminuciones
(634.840)
(506.439)
Activos y pasivos por impuestos diferidos
Seg\u00fan la normativa fiscal y contable vigente existen determinadas diferencias temporarias que deben ser
tenidas en cuenta a la hora de cuantificar el correspondiente gasto por el impuesto sobre las ganancias de
actividades continuadas.
En 2013, Espa\u00f1a dio la condici\u00f3n de activos garantizados por el Estado (Real Decreto-ley 14/2013), a los
activos fiscales generados por dotaciones por deterioro de los cr\u00e9ditos u otros activos derivadas de las
posibles insolvencias de los deudores no vinculados con el sujeto pasivo, as\u00ed como los correspondientes a
provisiones o aportaciones a sistemas de previsi\u00f3n social y, en su caso, prejubilaci\u00f3n (en adelante \u201cactivos
fiscales monetizables\u201d).
Los activos fiscales monetizables pueden convertirse en cr\u00e9dito exigible frente a la Administraci\u00f3n tributaria
en los supuestos en que el sujeto pasivo presente p\u00e9rdidas contables o que la entidad sea objeto de
liquidaci\u00f3n o insolvencia judicialmente declarada. Asimismo, podr\u00e1n canjearse por valores de Deuda P\u00fablica,
una vez transcurrido el plazo de 18 a\u00f1os, computado desde el \u00faltimo d\u00eda del per\u00edodo impositivo en que se
produzca el registro contable de tales activos. Asimismo, para mantener la garant\u00eda del Estado, est\u00e1n
sujetos a una prestaci\u00f3n patrimonial del 1,5% anual sobre los activos por impuestos diferidos que cumplen
los requisitos legales para mantener la condici\u00f3n de monetizaci\u00f3n generados antes de 2016.
Los movimientos de los activos y los pasivos por impuestos diferidos durante los ejercicios 2023 y 2022 se
muestran a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
Activos por impuestos diferidos
Monetizables
No monetizables
Cr\u00e9ditos fiscales
por bases
imponibles
negativas
Deducciones
no aplicadas
Total
Saldos a 31 de diciembre de 2021
5.042.392
1.156.067
478.826
30.242
6.707.527
(Cargo) o abono registrado en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias
(47.661)
6.607
(87.366)
(16.385)
(144.805)
(Cargo) o abono registrado en el
patrimonio neto
\u2014
85.337
\u2014
\u2014
85.337
Diferencias de cambio y otros
movimientos
1.147
(5.096)
(771)
1.168
(3.552)
Saldos a 31 de diciembre de 2022
4.995.878
1.242.915
390.689
15.025
6.644.507
(Cargo) o abono registrado en la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias
(93.090)
53.010
(104.319)
(14.999)
(159.398)
(Cargo) o abono registrado en el
patrimonio neto
\u2014
(29.777)
\u2014
\u2014
(29.777)
Diferencias de cambio y otros
movimientos
(159.445)
50.532
39.112
\u2014
(69.802)
Saldos a 31 de diciembre de 2023
4.743.343
1.316.680
325.482
26
6.385.531
En miles de euros
Pasivos por impuestos diferidos
Total
Saldos a 31 de diciembre de 2021
123.765
(Cargo) o abono registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
(10.914)
(Cargo) o abono registrado en el patrimonio neto
\u2014
Diferencias de cambio y otros movimientos
866
Saldos a 31 de diciembre de 2022
113.717
(Cargo) o abono registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
(490)
(Cargo) o abono registrado en el patrimonio neto
(502)
Diferencias de cambio y otros movimientos
2.245
Saldos a 31 de diciembre de 2023
114.970
Los or\u00edgenes de los activos y pasivos por impuestos diferidos registrados en los balances consolidados a
31 de diciembre de 2023 y 2022 son los siguientes:
En miles de euros
Activos por impuestos diferidos
2023
2022
Monetizables
4.743.343
4.995.878
Por deterioro de cr\u00e9dito
3.369.993
3.323.114
Por deterioro de activos inmobiliarios
1.248.285
1.547.338
Por fondos de pensiones
125.065
125.426
No monetizables
1.316.680
1.242.915
Cr\u00e9ditos fiscales por bases imponibles negativas
325.482
390.689
Deducciones no aplicadas
26
15.025
Total
6.385.531
6.644.507
Pasivos por impuestos diferidos
2023
2022
Revalorizaci\u00f3n de inmuebles
53.092
54.197
Ajustes de valor de emisiones de deuda mayorista surgidos en combinaciones de
negocio
4.020
7.472
Otros ajustes de valor de activos financieros
1.657
1.455
Otros
56.201
50.593
Total
114.970
113.717
El desglose por pa\u00edses de los activos y pasivos por impuestos diferidos es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Pa\u00eds
Activos por
impuestos diferidos
Pasivos por
impuestos diferidos
Activos por
impuestos diferidos
Pasivos por
impuestos
diferidos
Espa\u00f1a
6.174.220
104.364
6.417.930
104.530
Reino Unido
58.037
10.606
82.955
9.187
EEUU
63.492
\u2014
62.754
\u2014
M\u00e9xico
82.608
\u2014
70.198
\u2014
Otros
7.174
\u2014
10.670
\u2014
Total
6.385.531
114.970
6.644.507
113.717
Tal y como se indica en la nota 1.3.20, atendiendo a la informaci\u00f3n disponible al cierre del ejercicio, y las
proyecciones que se desprenden del plan de negocio del grupo para los pr\u00f3ximos ejercicios, el grupo estima
que podr\u00e1 generar base imponible suficiente como para compensar las bases imponibles negativas en un
plazo de 4 a\u00f1os y los activos fiscales no monetizables cuando resulten deducibles en funci\u00f3n de la
normativa fiscal vigente en un plazo de 10 a\u00f1os.
Adicionalmente, el grupo realiza un an\u00e1lisis de sensibilidad de las variables m\u00e1s significativas empleadas en
el an\u00e1lisis de recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos, considerando cambios razonables en
las hip\u00f3tesis clave sobre las cuales se basan las proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal
y la estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las distintas diferencias temporarias. En relaci\u00f3n con Espa\u00f1a, las
variables contempladas son las utilizadas en el an\u00e1lisis de sensibilidad del c\u00e1lculo del valor recuperable de
los fondos de comercio (v\u00e9ase nota 16). De la realizaci\u00f3n de dicho an\u00e1lisis no se desprenden conclusiones
significativamente diferentes en relaci\u00f3n con las alcanzadas sin estresar las variables significativas.
El Tribunal Constitucional ha declarado, en su sentencia 11/2024, de 18 de enero de 2024, publicada en el
Bolet\u00edn Oficial del Estado el 20 de febrero de 2024, la inconstitucionalidad de determinadas medidas
relativas al Impuesto sobre Sociedades, introducidas por el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre. Se
prev\u00e9 que los efectos de esta sentencia conllevar\u00e1n una aceleraci\u00f3n en el aprovechamiento de los cr\u00e9ditos
fiscales, estim\u00e1ndose que no tendr\u00e1 un impacto significativo para el grupo.
El grupo tiene 61.078 miles de euros de deducciones por actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo e
innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica, acreditadas en los ejercicios 2016 a 2022, y 9.068 miles de euros de deducciones
por reinversi\u00f3n de beneficios extraordinarios, acreditadas en 2010, no reconocidas en el balance
consolidado a 31 de diciembre de 2023. Las deducciones por actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo e
innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica tienen una caducidad de 18 a\u00f1os desde su generaci\u00f3n y las deducciones por
reinversi\u00f3n de beneficios extraordinarios de 15 a\u00f1os desde su generaci\u00f3n.
El 29 de diciembre de 2021 se public\u00f3 la Ley 22/2021, por la cual se establece la cuota l\u00edquida m\u00ednima en
el Impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a, calculada para entidades financieras, como el 18% de la base
imponible (siempre que sea positiva), a partir de 2022. La modificaci\u00f3n introducida por esta norma fiscal no
modifica el plazo de recuperabilidad de los activos fiscales diferidos del grupo.
Los activos fiscales monetizables se encuentran garantizados por el Estado, por tanto, su recuperabilidad
no depende de la generaci\u00f3n de beneficios fiscales futuros.
A 31 de diciembre de 2023, el grupo tiene activos fiscales diferidos por bases imponibles negativas
pendientes de aplicar por 39,5 millones de euros no reconocidos en el balance (generadas en ejercicios
previos a la integraci\u00f3n de la sociedad que las origina, en el grupo fiscal de Espa\u00f1a). Las bases imponibles
negativas no tienen l\u00edmite temporal para su utilizaci\u00f3n.
Ejercicios sujetos a inspecci\u00f3n fiscal
A 31 de diciembre de 2023, el Impuesto sobre Sociedades (IS) del grupo fiscal consolidado en Espa\u00f1a tiene
los ejercicios 2020 y siguientes abiertos a revisi\u00f3n. En relaci\u00f3n con el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA)
correspondiente a las entidades que forman parte del grupo de IVA en Espa\u00f1a, los periodos 2016, 2017,
2020 y siguientes se hallan abiertos a revisi\u00f3n.
El resto de entidades del grupo que no tributan dentro del grupo de consolidaci\u00f3n fiscal y grupo de IVA en
Espa\u00f1a tienen pendientes de revisi\u00f3n todos los impuestos no comprobados y no prescritos de acuerdo con
su normativa fiscal.
Procedimientos
En enero de 2022, la Administraci\u00f3n Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria (AEAT) notific\u00f3 el inicio de
actuaciones de comprobaci\u00f3n e investigaci\u00f3n a Banco Sabadell, como entidad dominante del grupo de
consolidaci\u00f3n fiscal en relaci\u00f3n con los principales impuestos que afectan al grupo, as\u00ed como, a tres de sus
filiales1. En concreto, los conceptos y periodos que a continuaci\u00f3n se relacionan:
\u2013 Impuesto sobre Sociedades (IS), ejercicios 2015 a 2019.
\u2013 Prestaci\u00f3n patrimonial por conversi\u00f3n de activos por impuesto diferido en cr\u00e9dito exigible frente a la
Administraci\u00f3n tributaria (Prestaci\u00f3n Patrimonial), ejercicios 2016 a 2019.
\u2013 Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA), ejercicios 2018 y 2019.
\u2013 Retenciones, ingresos a cuenta (rendimientos del trabajo, del capital mobiliario), ejercicios 2018 y
2019.
\u2013 Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos de las Entidades de Cr\u00e9dito (IDEC), ejercicios 2017 a 2019
El 30 de noviembre de 2023 se firmaron las actas correspondientes, detall\u00e1ndose a continuaci\u00f3n el estado
actual de los procedimientos:
\u2013 Impuesto sobre Sociedades y Prestaci\u00f3n Patrimonial: el importe total regularizado por ambos
conceptos asciende a 1,6 millones de euros (cuota a devolver de 0,9 millones de euros e importe a
ingresar de 2,5 millones de euros de intereses de demora). La \u00fanica cuesti\u00f3n que se ha firmado en
disconformidad es la relativa a la regularizaci\u00f3n de la deducci\u00f3n por innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica
resultante de la aplicaci\u00f3n del cambio de criterio de la Audiencia Nacional en su sentencia de 23
noviembre de 2022; cambio de criterio acogido en posteriores sentencias del mismo Tribunal que
se hallan actualmente recurridas en casaci\u00f3n ante el Tribunal Supremo. A este respecto, se
presentaron las correspondientes alegaciones en fecha 28 de diciembre de 2023, encontr\u00e1ndose
el acto de liquidaci\u00f3n pendiente de emisi\u00f3n.
\u2013 Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido: el importe global regularizado asciende a 9,5 millones de euros
(de los cuales 1,5 millones de euros corresponden a intereses de demora), habi\u00e9ndose firmado en
disconformidad las cuestiones sectoriales objeto de comprobaci\u00f3n en anteriores procedimientos. A
este respecto, se presentaron las correspondientes alegaciones en fecha 22 de diciembre de
2023, encontr\u00e1ndose el acto de liquidaci\u00f3n pendiente de emisi\u00f3n.
1 Sabadell Digital, S.A.U., Sabadell Real Estate Development, S.L.U y Tenedora de Inversiones y Participaciones, S.L.
\u2013 Retenciones, ingresos a cuenta e Impuesto sobre los Dep\u00f3sitos de las Entidades de Cr\u00e9dito: el
importe total regularizado asciende a 0,6 millones de euros (de los cuales 97 miles de euros
corresponden a intereses de demora).
Por otro lado, en junio de 2023 concluy\u00f3 el procedimiento de comprobaci\u00f3n llevado a cabo por las
autoridades fiscales mexicanas (Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria -SAT- relativo al Impuesto sobre la
Renta (ISR) correspondiente al ejercicio 2018 de la filial mexicana, Banco Sabadell, S.A. Instituci\u00f3n de
Banca M\u00faltiple, que supuso una disminuci\u00f3n de la base imponible negativa obtenida en el ejercicio por un
importe de 10 millones de euros, aproximadamente.
Al 31 de diciembre de 2023, el grupo tiene constituidas provisiones suficientes para hacer frente a las
cuestiones que se han puesto de manifiesto durante las inspecciones fiscales realizadas.
Litigios en curso
A continuaci\u00f3n se detallan los principales litigios en materia fiscal en curso a 31 de diciembre de 2023:
\u2013 Recurso contencioso-administrativo ante la Audiencia Nacional, referido a la impugnaci\u00f3n de la
liquidaci\u00f3n del acta en disconformidad por el IVA 2008-2010 de Banco Sabadell por un importe en
cuota de 1.831 miles de euros (2.337 miles de euros de importe total con intereses de demora),
tras haberse dictado acto administrativo de liquidaci\u00f3n en ejecuci\u00f3n de resoluci\u00f3n del Tribunal
Econ\u00f3mico-administrativo Central parcialmente estimatoria.
\u2013 Recurso contencioso-administrativo ante la Audiencia Nacional, respecto de la Orden
HFP/94/2023, de 2 de febrero, por la que se aprueban, entre otros, el modelo 797, \u201cGravamen
temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de cr\u00e9dito. Declaraci\u00f3n del ingreso
de la prestaci\u00f3n\u201d y el modelo 798, \u201cGravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos
financieros de cr\u00e9dito. Pago anticipado\u201d.
Adicionalmente, se han presentado solicitudes de rectificaci\u00f3n tanto respecto del pago anticipado
del gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de cr\u00e9dito realizado
en febrero de 2023 (modelo 798), como de la declaraci\u00f3n de ingreso de la prestaci\u00f3n realizada en
septiembre de 2023 (modelo 797).
En cualquier caso, el grupo tiene constituidas provisiones suficientes para hacer frente a las contingencias
que se estima que pudieran derivarse de dichos procedimientos.
En relaci\u00f3n con los conceptos impositivos de periodos no prescritos, debido a posibles diferentes
interpretaciones que pueden darse a las normas fiscales, los resultados de las inspecciones de las
autoridades fiscales para los a\u00f1os sujetos a verificaci\u00f3n podr\u00edan dar lugar a pasivos por impuestos de
car\u00e1cter contingente cuyo importe no es posible cuantificar de una manera objetiva. No obstante, el grupo
estima que la posibilidad de que se materialicen dichos pasivos es remota y, en cualquier caso, la deuda
tributaria que de ellos pudiera derivarse no afectar\u00eda significativamente a las presentes Cuentas anuales
consolidadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1387": { "value": "
Activos y pasivos por impuestos diferidos
Seg\u00fan la normativa fiscal y contable vigente existen determinadas diferencias temporarias que deben ser
tenidas en cuenta a la hora de cuantificar el correspondiente gasto por el impuesto sobre las ganancias de
actividades continuadas.
En 2013, Espa\u00f1a dio la condici\u00f3n de activos garantizados por el Estado (Real Decreto-ley 14/2013), a los
activos fiscales generados por dotaciones por deterioro de los cr\u00e9ditos u otros activos derivadas de las
posibles insolvencias de los deudores no vinculados con el sujeto pasivo, as\u00ed como los correspondientes a
provisiones o aportaciones a sistemas de previsi\u00f3n social y, en su caso, prejubilaci\u00f3n (en adelante \u201cactivos
fiscales monetizables\u201d).
Los activos fiscales monetizables pueden convertirse en cr\u00e9dito exigible frente a la Administraci\u00f3n tributaria
en los supuestos en que el sujeto pasivo presente p\u00e9rdidas contables o que la entidad sea objeto de
liquidaci\u00f3n o insolvencia judicialmente declarada. Asimismo, podr\u00e1n canjearse por valores de Deuda P\u00fablica,
una vez transcurrido el plazo de 18 a\u00f1os, computado desde el \u00faltimo d\u00eda del per\u00edodo impositivo en que se
produzca el registro contable de tales activos. Asimismo, para mantener la garant\u00eda del Estado, est\u00e1n
sujetos a una prestaci\u00f3n patrimonial del 1,5% anual sobre los activos por impuestos diferidos que cumplen
los requisitos legales para mantener la condici\u00f3n de monetizaci\u00f3n generados antes de 2016.
Los or\u00edgenes de los activos y pasivos por impuestos diferidos registrados en los balances consolidados a
31 de diciembre de 2023 y 2022 son los siguientes:
En miles de euros
Activos por impuestos diferidos
2023
2022
Monetizables
4.743.343
4.995.878
Por deterioro de cr\u00e9dito
3.369.993
3.323.114
Por deterioro de activos inmobiliarios
1.248.285
1.547.338
Por fondos de pensiones
125.065
125.426
No monetizables
1.316.680
1.242.915
Cr\u00e9ditos fiscales por bases imponibles negativas
325.482
390.689
Deducciones no aplicadas
26
15.025
Total
6.385.531
6.644.507
Pasivos por impuestos diferidos
2023
2022
Revalorizaci\u00f3n de inmuebles
53.092
54.197
Ajustes de valor de emisiones de deuda mayorista surgidos en combinaciones de
negocio
4.020
7.472
Otros ajustes de valor de activos financieros
1.657
1.455
Otros
56.201
50.593
Total
114.970
113.717
El desglose por pa\u00edses de los activos y pasivos por impuestos diferidos es el siguiente:
En miles de euros
2023
2022
Pa\u00eds
Activos por
impuestos diferidos
Pasivos por
impuestos diferidos
Activos por
impuestos diferidos
Pasivos por
impuestos
diferidos
Espa\u00f1a
6.174.220
104.364
6.417.930
104.530
Reino Unido
58.037
10.606
82.955
9.187
EEUU
63.492
\u2014
62.754
\u2014
M\u00e9xico
82.608
\u2014
70.198
\u2014
Otros
7.174
\u2014
10.670
\u2014
Total
6.385.531
114.970
6.644.507
113.717
Tal y como se indica en la nota 1.3.20, atendiendo a la informaci\u00f3n disponible al cierre del ejercicio, y las
proyecciones que se desprenden del plan de negocio del grupo para los pr\u00f3ximos ejercicios, el grupo estima
que podr\u00e1 generar base imponible suficiente como para compensar las bases imponibles negativas en un
plazo de 4 a\u00f1os y los activos fiscales no monetizables cuando resulten deducibles en funci\u00f3n de la
normativa fiscal vigente en un plazo de 10 a\u00f1os.
Adicionalmente, el grupo realiza un an\u00e1lisis de sensibilidad de las variables m\u00e1s significativas empleadas en
el an\u00e1lisis de recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos, considerando cambios razonables en
las hip\u00f3tesis clave sobre las cuales se basan las proyecciones de resultados de cada entidad o grupo fiscal
y la estimaci\u00f3n de la reversi\u00f3n de las distintas diferencias temporarias. En relaci\u00f3n con Espa\u00f1a, las
variables contempladas son las utilizadas en el an\u00e1lisis de sensibilidad del c\u00e1lculo del valor recuperable de
los fondos de comercio (v\u00e9ase nota 16). De la realizaci\u00f3n de dicho an\u00e1lisis no se desprenden conclusiones
significativamente diferentes en relaci\u00f3n con las alcanzadas sin estresar las variables significativas.
El Tribunal Constitucional ha declarado, en su sentencia 11/2024, de 18 de enero de 2024, publicada en el
Bolet\u00edn Oficial del Estado el 20 de febrero de 2024, la inconstitucionalidad de determinadas medidas
relativas al Impuesto sobre Sociedades, introducidas por el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre. Se
prev\u00e9 que los efectos de esta sentencia conllevar\u00e1n una aceleraci\u00f3n en el aprovechamiento de los cr\u00e9ditos
fiscales, estim\u00e1ndose que no tendr\u00e1 un impacto significativo para el grupo.
El grupo tiene 61.078 miles de euros de deducciones por actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo e
innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica, acreditadas en los ejercicios 2016 a 2022, y 9.068 miles de euros de deducciones
por reinversi\u00f3n de beneficios extraordinarios, acreditadas en 2010, no reconocidas en el balance
consolidado a 31 de diciembre de 2023. Las deducciones por actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo e
innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica tienen una caducidad de 18 a\u00f1os desde su generaci\u00f3n y las deducciones por
reinversi\u00f3n de beneficios extraordinarios de 15 a\u00f1os desde su generaci\u00f3n.
El 29 de diciembre de 2021 se public\u00f3 la Ley 22/2021, por la cual se establece la cuota l\u00edquida m\u00ednima en
el Impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a, calculada para entidades financieras, como el 18% de la base
imponible (siempre que sea positiva), a partir de 2022. La modificaci\u00f3n introducida por esta norma fiscal no
modifica el plazo de recuperabilidad de los activos fiscales diferidos del grupo.
Los activos fiscales monetizables se encuentran garantizados por el Estado, por tanto, su recuperabilidad
no depende de la generaci\u00f3n de beneficios fiscales futuros.
A 31 de diciembre de 2023, el grupo tiene activos fiscales diferidos por bases imponibles negativas
pendientes de aplicar por 39,5 millones de euros no reconocidos en el balance (generadas en ejercicios
previos a la integraci\u00f3n de la sociedad que las origina, en el grupo fiscal de Espa\u00f1a). Las bases imponibles
negativas no tienen l\u00edmite temporal para su utilizaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1388": { "value": "
Nota 40 \u2013 Transacciones con partes vinculadas
Conforme a lo establecido en el Cap\u00edtulo VII bis. Operaciones Vinculadas, de la Ley de Sociedades de
Capital, introducido por la Ley 5/2021, de 12 de abril, por la que se modifica el texto refundido de la Ley de
Sociedades de Capital, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, y otras normas
financieras, en lo que respecta al fomento de la implicaci\u00f3n a largo plazo de los accionistas en las
sociedades cotizadas, no existen operaciones con administradores y directivos de la sociedad que puedan
considerarse relevantes, distintas de las consideradas \u201coperaciones vinculadas\u201d de acuerdo con el art\u00edculo
529 vicies de la Ley de Sociedades de Capital, y realizadas con aplicaci\u00f3n de su correspondiente
procedimiento de aprobaci\u00f3n y, en su caso, publicidad establecidos de conformidad con los art\u00edculos 529
unvicies y siguientes de la Ley de Sociedades de Capital. Las realizadas son propias del tr\u00e1fico habitual de
la sociedad o lo han sido en condiciones de mercado o en condiciones de aplicaci\u00f3n general a empleados.
No constan operaciones realizadas fuera de precio de mercado con personas o entidades vinculadas a
administradores o a la Alta Direcci\u00f3n.
El Consejo de Administraci\u00f3n del 30 de noviembre de 2023, previo informe favorable de la Comisi\u00f3n de
Auditor\u00eda y Control, aprob\u00f3 una operaci\u00f3n vinculada consistente en una l\u00ednea de factoring de 150 millones
de euros a Puig Brands, S.A., que se formaliz\u00f3 el 4 de diciembre de 2023. La operaci\u00f3n se considera
operaci\u00f3n vinculada, dado que el Presidente de Banco Sabadell, Josep Oliu Creus, era a la vez presidente
de la sociedad matriz del Grupo Puig (Exea Empresarial, S.L., accionista de Puig, S.L.) y era representante
persona f\u00edsica de dicha sociedad en su cargo de consejero en el consejo de Puig Brands, S.A. Por exceder
su importe junto con otras dos operaciones celebradas en los \u00faltimos doce meses el 2,5% de la cifra de
negocio de las cuentas anuales consolidadas del Grupo Banco Sabadell del ejercicio 2022, se public\u00f3 como
Otra Informaci\u00f3n Relevante, junto con el correspondiente informe de la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control, en la
CNMV el mismo 4 de diciembre de 2023 con n\u00famero de registro 25.658, de acuerdo con lo establecido en
el art\u00edculo 529 unvicies de la Ley de Sociedades de Capital. Asimismo, se inform\u00f3 de las dos operaciones
referidas que fueron aprobadas por el Consejo de Administraci\u00f3n del 30 de junio de 2023, previo informe
favorable de la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control, tambi\u00e9n adjunto a la misma Otra Informaci\u00f3n Relevante de 4
de diciembre de 2023. Dichas operaciones consistieron en la concesi\u00f3n de un pr\u00e9stamo de 100 millones
de euros a plazo de 4 a\u00f1os y de una l\u00ednea de derivados de tipos de inter\u00e9s y de cambio de 10 millones de
euros.
El detalle de los saldos m\u00e1s significativos mantenidos con partes vinculadas a 31 de diciembre de 2023 y
2022, as\u00ed como el importe registrado en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 por las transacciones realizadas con ellas, se muestra a continuaci\u00f3n:
En miles de euros
2023
Control conjunto o
influencia signif. en BS
Asociadas
Personal clave
Otras partes vinculadas
(*)
TOTAL
Activo:
Cr\u00e9dito a la clientela y otros activos
financieros
\u2014
99.652
3.757
829.620
933.029
Pasivo:
Dep\u00f3sitos de la clientela y otros
pasivos financieros
\u2014
463.292
5.452
218.477
687.221
Exposiciones fuera de balance:
Garant\u00edas financieras concedidas
\u2014
294
\u2014
29.136
29.430
Compromisos de pr\u00e9stamos
concedidos
\u2014
54
378
261.702
262.134
Otros compromisos concedidos
\u2014
6.491
\u2014
84.726
91.217
Cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
Intereses y rendimientos asimilados
\u2014
4.170
50
18.110
22.330
Intereses y cargas asimiladas
\u2014
(4.010)
(75)
(915)
(5.000)
Rendimiento de instrumentos de
capital
\u2014
Comisiones netas
\u2014
106.253
13
1.452
107.718
Otros productos y cargas de
explotaci\u00f3n
\u2014
5.655
3
4
5.662
(*) Incluye planes de pensiones con empleados.
En miles de euros
2022
Control conjunto o
influencia signif. en BS
Asociadas
Personal
clave
Otras partes vinculadas (*)
TOTAL
Activo:
Cr\u00e9dito a la clientela y otros activos
financieros
\u2014
139.981
3.917
515.006
658.904
Pasivo:
Dep\u00f3sitos de la clientela y otros pasivos
financieros
\u2014
227.023
5.718
75.107
307.848
Exposiciones fuera de balance:
Garant\u00edas financieras concedidas
\u2014
294
\u2014
15.067
15.361
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
\u2014
47
395
296.880
297.322
Otros compromisos concedidos
\u2014
6.499
\u2014
82.913
89.412
Cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias:
Intereses y rendimientos asimilados
\u2014
3.467
36
5.646
9.149
Intereses y cargas asimiladas
\u2014
(18)
(5)
(643)
(666)
Rendimiento de instrumentos de capital
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Comisiones netas
\u2014
137.175
25
(64)
137.136
Otros productos y cargas de explotaci\u00f3n
\u2014
5.704
\u2014
1
5.705
(*) Incluye planes de pensiones con empleados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:SI5RG2M0WQQLZCXKRM20", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1389": { "value": "
Nota 41 \u2013 Retribuciones y saldos con los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y
la Alta Direcci\u00f3n
Las remuneraciones percibidas por los consejeros por el desempe\u00f1o de sus funciones como tales a 31 de
diciembre de 2023 y 2022 han sido las siguientes:
En miles de euros
2023
2022
Josep Oliu Creus
1.600
1.600
Pedro Fontana Garc\u00eda
342
335
C\u00e9sar Gonz\u00e1lez-Bueno Mayer (*)
100
100
Anthony Frank Elliott Ball (1)
24
158
Aurora Cat\u00e1 Sala
173
179
Luis Deulofeu Fuguet
175
175
Mar\u00eda Jos\u00e9 Garc\u00eda Beato
170
180
Mireya Gin\u00e9 Torrens
165
160
Laura Gonz\u00e1lez Molero (2)
145
30
George Donald Johnston III
206
178
David Mart\u00ednez Guzm\u00e1n
95
100
Jos\u00e9 Manuel Mart\u00ednez Mart\u00ednez
170
180
Jos\u00e9 Ram\u00f3n Mart\u00ednez Sufrategui (3)
\u2014
91
Alicia Reyes Revuelta
170
150
Manuel Valls Morat\u00f3
178
140
David Vegara Figueras (*)
100
100
Pedro Vi\u00f1olas Serra (4)
90
\u2014
Total
3.903
3.856
(*) Ejercen funciones ejecutivas.
(1) Present\u00f3 su renuncia al cargo de Consejero con efectos a la fecha de celebraci\u00f3n de la Junta General Ordinaria de Accionistas, que tuvo lugar el 23 de marzo de
2023.
(2) El 26 de mayo de 2022 el Consejo de Administraci\u00f3n acord\u00f3 su nombramiento como miembro del Consejo de Administraci\u00f3n con la consideraci\u00f3n de Consejera
Independiente y el 19 de septiembre de 2022 acept\u00f3 el cargo.
(3) Present\u00f3 su renuncia al cargo de Consejero el 26 de mayo de 2022, con efectos a la fecha de obtenci\u00f3n de las autorizaciones regulatorias para la cobertura de su
vacante, lo cual se produjo el 31 de agosto de 2022.
(4) El 23 de marzo de 2023 la Junta General de Accionistas acord\u00f3 su nombramiento como miembro del Consejo de Administraci\u00f3n con la consideraci\u00f3n de Consejero
Independiente y el 22 de junio de 2023 acept\u00f3 el cargo.
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Nota 43 \u2013 Acontecimientos posteriores
Con posterioridad a 31 de diciembre de 2023 no han ocurrido hechos significativos dignos de menci\u00f3n.
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Anexo I \u2013 Sociedades del Grupo Banco Sabadell
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2023 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Aurica Coinvestments, S.L.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
61,76
50.594
(3.205)
4.712
2.614
52.175
50.594
(15.793)
2.420
Banco Atlantico (Bahamas) Bank &
Trust Ltd.
Entidad de cr\u00e9dito
Nassau - Bahamas
99,99
0,01
1.598
712
(90)
\u2014
2.952
2.439
(435)
(90)
Banco de Sabadell, S.A.
Entidad de cr\u00e9dito
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
\u2014
680.028
10.247.219
1.088.014
\u2014
179.945.913
\u2014
12.961.312
1.020.744
Banco Sabadell, S.A., Instituci\u00f3n de
Banca M\u00faltiple
Entidad de cr\u00e9dito
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
99,99
0,01
635.734
65.095
25.755
\u2014
5.721.555
725.419
(42.119)
2.197
BanSabadell Factura, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100
812
613
\u2014
1.828
799
114
613
BanSabadell Inversi\u00f3
Desenvolupament, S.A.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
16.975
165.564
21.193
\u2014
205.074
108.828
84.911
6.827
Bansabadell Mediaci\u00f3n, Operador de
Banca-Seguros Vinculado del Grupo
Banco Sabadell, S.A.
Otras sociedades reguladas
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
301
60
3.110
8.393
38.485
524
(3.552)
4.259
Bitarte, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
6.506
(2.288)
240
\u2014
4.640
9.272
(4.582)
(173)
BStartup 10, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
4.495
509
\u2014
12.761
1.000
(374)
(185)
Crisae Private Debt, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
286
203
\u2014
607
200
88
204
Desarrollos y Participaciones
Inmobiliarias 2006, S.L.U. en
Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Elche - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.942
(89.871)
(209)
\u2014
42
1.919
(89.848)
(209)
Duncan Holdings 2022-1 Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
5.993
(1.469)
Ederra, S.A.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
97,85
\u2014
2.036
34.452
(461)
\u2014
36.486
36.062
(38)
(503)
ESUS Energ\u00eda Renovable, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Vigo - Espa\u00f1a
\u2014
90,00
50
(1.522)
(313)
\u2014
18.476
45
(1.666)
(584)
Fonomed Gesti\u00f3n Telef\u00f3nica
Mediterr\u00e1neo, S.A.U.
Otras actividades auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
1.232
20.652
382
\u2014
25.479
19.271
3.477
2.068
Gazteluberri, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(20.795)
(79)
\u2014
1.795
23.891
(44.634)
(79)
Gest 21 Inmobiliaria, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
7.810
1.140
24
\u2014
8.995
80.516
(46.689)
24
Gesti\u00f3n Financiera del Mediterr\u00e1neo,
S.A.U.
Otros servicios financieros
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
13.000
2.596
6.046
9.531
21.818
66.787
(42.846)
(2.296)
Gier Operations 2021, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Andorra - Andorra
100,00
\u2014
730
(9)
(9)
\u2014
712
730
(9)
(9)
Guipuzcoano Promoci\u00f3n Empresarial,
S.L.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(77.109)
(258)
\u2014
5.264
7.160
(84.207)
(258)
Hobalear, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
60
79
6
\u2014
146
414
79
6
Hondarriberri, S.L.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
99,99
0,01
41
8.991
61
\u2014
10.100
165.669
93.348
324
Hotel Management 6 Gesti\u00f3n Activa,
S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
135.730
28.210
(129)
\u2014
163.812
136.335
50.295
45
Hotel Management 6 Holdco, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
29.074
(24.148)
(178)
\u2014
61.401
27.611
(22.685)
(178)
Interstate Property Holdings, LLC.
Holding
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
7.293
(1.152)
211
\u2014
6.439
3.804
7.900
211
Inver\u00e1n Gesti\u00f3n, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
44,83
55,17
90
(96)
\u2014
\u2014
50
45.090
(45.096)
\u2014
Inversiones Cotizadas del
Mediterr\u00e1neo, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
308.000
207.830
6.564
\u2014
1.008.718
589.523
(73.054)
6.564
Manston Invest, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
33.357
(13.688)
(95)
\u2014
19.921
33.357
(13.689)
(95)
Mari\u00f1amendi, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
62
(11.598)
(43)
\u2014
3.821
109.529
(121.065)
(43)
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2023 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Mediterr\u00e1neo Sabadell, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
50,00
50,00
85.000
16.567
1.085
\u2014
103.121
510.829
(409.218)
1.085
Paycomet, S.L.U.
Entidad de pago
Torrelodones - Espa\u00f1a
100,00
200
(19.658)
21.981
\u2014
88.170
80.622
1.021
21.962
Puerto Pacific Vallarta, S.A. de C.V.
Inmobiliaria
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
\u2014
100,00
28.947
(14.693)
(74)
\u2014
14.180
29.164
(12.264)
(74)
Ripollet Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios financieros
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
20
396
(369)
\u2014
625.387
593
(177)
(369)
Rub\u00ed Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios financieros
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
14
(6)
\u2014
295.504
53
(36)
(6)
Sabadell Consumer Finance, S.A.U.
Entidad de cr\u00e9dito
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
35.720
95.237
5.182
\u2014
2.139.044
72.232
63.647
5.182
Sabadell Information Systems Limited
Prestaci\u00f3n servicios tecnol\u00f3gicos
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
12.036
21.507
422
\u2014
34.469
41.296
(8.160)
422
Sabadell Digital, S.A.U.
Prestaci\u00f3n servicios tecnol\u00f3gicos
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
40.243
236.148
(45.105)
\u2014
1.473.772
269.695
1.434
(49.813)
Sabadell Innovation Capital, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
8.552
31.752
\u2014
43.824
1.000
(7.607)
(991)
Sabadell Patrimonio Inmobiliario, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
30.116
795.014
(5.789)
\u2014
821.973
863.895
(38.820)
(5.734)
Sabadell Real Estate Activos, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100.060
234.014
3
\u2014
334.918
500.622
(166.548)
3
Sabadell Real Estate Development, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.807
137.336
(5.495)
\u2014
1.036.087
4.748.442
(4.573.410)
(8.263)
Sabadell Real Estate Housing, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
2.073
662
20
\u2014
4.786
23.792
(21.058)
20
Sabadell Securities USA, Inc.
Otros servicios financieros
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
551
6.197
694
\u2014
7.601
551
5.692
686
Sabadell Strategic Consulting, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
664
226
\u2014
1.625
3
664
226
Sabadell Venture Capital, S. L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
14.160
2.818
\u2014
72.709
3
9.552
1.075
Sabcapital, S.A de C.V., SOFOM, E.R.
Entidad de cr\u00e9dito
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
49,00
51,00
127.864
49.577
44.928
51.527
1.420.571
126.007
25.073
41.762
Sinia Capital, S.A. de C.V.
Holding
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
\u2014
100,00
20.830
15.320
(6.405)
\u2014
58.881
22.435
(4.160)
9.721
Sinia Renovables, S.A.U.
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.000
2.055
9.591
\u2014
176.162
15.000
4.449
8.047
Sogeviso Servicios Gesti\u00f3n Vivienda
Innovaci\u00f3n Social, S.L.U.
Inmobiliaria
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
10.078
248
\u2014
11.960
3
11.659
(439)
Stonington Spain, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
60.729
(11.826)
(119)
\u2014
49.277
60.729
(11.826)
(119)
Tasaciones de Bienes Mediterr\u00e1neo,
S.A. en Liquidaci\u00f3n
Otras actividades auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
99,88
0,12
1.000
1.417
87
\u2014
2.507
5.266
(2.850)
87
Tenedora de Inversiones y
Participaciones, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
296.092
(129.129)
(38.776)
\u2014
232.643
2.975.977
(2.739.862)
(38.596)
TSB Bank PLC
Entidad de cr\u00e9dito
Edimburgo - Reino Unido
\u2014
100,00
90.710
1.945.133
196.655
137.839
54.786.747
1.814.636
351.887
212.331
TSB Banking Group PLC
Holding
Londres - Reino Unido
100,00
\u2014
7.028
1.826.060
138.687
56.749
3.358.703
2.207.741
(245.481)
(21.409)
TSB Banking Group plc Employee
Share Trust
Otras actividades auxiliares
Saint Helier - Jersey
\u2014
100,00
1
(15.404)
(25)
\u2014
286
\u2014
(14.787)
1
TSB Covered Bonds (Holdings)
Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds (LM) Limited
Otras actividades auxiliares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds LLP
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
20
3
\u2014
72
\u2014
21
3
Urquijo Gesti\u00f3n, S.A.U., S.G.I.I.C.
Actividades de gesti\u00f3n de
Fondos
Madrid - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3.606
4.858
(1.536)
1.257
8.573
3.084
5.380
(1.536)
VeA Rental Homes , S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
5.000
(222)
(2.229)
\u2014
13.131
22.000
(17.222)
(2.229)
Venture Debt SVC, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
\u2014
\u2014
\u2014
5.251
3
\u2014
\u2014
Total
267.910
16.642.461
4.762.129
1.213.370
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2022 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Aurica Coinvestments, S.L.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
61,76
50.594
(853)
1.880
1.043
51.651
50.594
(5.050)
(10.045)
Banco Atlantico (Bahamas) Bank & Trust Ltd.
Entidad de cr\u00e9dito
Nassau - Bahamas
99,99
0,01
1.598
825
(31)
\u2014
3.155
2.439
(403)
(32)
Banco de Sabadell, S.A.
Entidad de cr\u00e9dito
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
\u2014
703.371
10.009.080
740.551
\u2014
195.620.963
\u2014
12.573.535
593.675
Banco Sabadell, S.A., Instituci\u00f3n de Banca M\u00faltiple
Entidad de cr\u00e9dito
Ciudad de M\u00e9xico -
M\u00e9xico
99,99
0,01
573.492
(16.619)
12.599
\u2014
4.789.408
618.750
(78.166)
(12.409)
BanSabadell Factura, S.L.U.
Otras actividades
auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100
381
432
\u2014
1.150
799
(318)
432
BanSabadell Financiaci\u00f3n, E.F.C., S.A.
Entidad de cr\u00e9dito
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
24.040
12.856
683
\u2014
571.813
24.040
12.856
683
BanSabadell Inversi\u00f3 Desenvolupament, S.A.U.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
16.975
99.786
71.235
\u2014
214.258
108.828
70.161
3.196
Bansabadell Mediaci\u00f3n, Operador de Banca-Seguros
Vinculado del Grupo Banco Sabadell, S.A.
Otras sociedades
reguladas
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
301
60
7.244
8.232
53.073
524
(1.597)
6.437
Bitarte, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
6.506
(2.176)
(113)
\u2014
4.325
9.272
(4.488)
(93)
BStartup 10, S.L.U.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
4.107
(315)
\u2014
11.232
1.000
(999)
(169)
Business Services for Operational Support, S.A.U.
Otras actividades
auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
51
\u2014
(8.726)
2.825
Compa\u00f1\u00eda de Cogeneraci\u00f3n del Caribe Dominicana, S.A.
Producci\u00f3n energ\u00eda
el\u00e9ctrica
Santo Domingo -
Rep\u00fablica Dominicana
\u2014
100,00
5.016
(4.581)
\u2014
\u2014
454
\u2014
(312)
\u2014
Crisae Private Debt, S.L.U.
Otras actividades
auxiliares
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
181
104
\u2014
352
200
(16)
103
Desarrollos y Participaciones Inmobiliarias 2006, S.L.U.
en Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Elche - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.942
(89.826)
(45)
\u2014
3
1.919
(89.803)
(45)
Duncan de Inversiones S.I.C.A.V., S.A. en Liquidaci\u00f3n
Inversi\u00f3n colectiva,
fondos y entidades
financieras similares
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
99,81
\u2014
7.842
(7.787)
(55)
\u2014
18
\u2014
(345)
(55)
Duncan Holdings 2022-1 Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
5.993
Ederra, S.A.
Inmobiliaria
San Sebasti\u00e1n - Espa\u00f1a
97,85
\u2014
2.036
34.085
371
\u2014
36.563
36.062
(398)
363
ESUS Energ\u00eda Renovable, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda
el\u00e9ctrica
Vigo - Espa\u00f1a
\u2014
90,00
50
(1.279)
(173)
\u2014
2.975
23
(1.361)
(297)
Fonomed Gesti\u00f3n Telef\u00f3nica Mediterr\u00e1neo, S.A.U.
Otras actividades
auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
1.232
2.913
1.017
\u2014
6.820
2.771
1.962
1.247
Fuerza E\u00f3lica De San Mat\u00edas, S. de R.L. de C.V.
Producci\u00f3n energ\u00eda
el\u00e9ctrica
Monterrey - M\u00e9xico
\u2014
99,99
8.144
(14.919)
(7.095)
\u2014
53.496
5.951
(10.502)
(6.497)
Galeban 21 Comercial, S.L.U.
Servicios
A Coru\u00f1a - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
10.000
(4.292)
(6)
\u2014
5.702
14.477
(8.769)
(6)
Gazteluberri, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(20.789)
(7)
\u2014
1.672
23.891
(44.627)
(7)
Gest 21 Inmobiliaria, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
7.810
1.108
33
\u2014
8.958
80.516
(46.727)
38
Gesti\u00f3n Financiera del Mediterr\u00e1neo, S.A.U.
Otros servicios
financieros
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
13.000
2.573
8.211
12.875
23.963
66.787
(42.959)
1.269
Gier Operations 2021, S.L.U.
Otras actividades
auxiliares
Andorra - Andorra
100,00
\u2014
730
\u2014
(9)
\u2014
722
730
\u2014
(9)
Guipuzcoano Promoci\u00f3n Empresarial, S.L.
Holding
San Sebasti\u00e1n - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(75.662)
(1.447)
\u2014
5.307
7.160
(82.761)
(1.447)
Hobalear, S.A.U.
Inmobiliaria
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
60
72
7
\u2014
141
414
72
7
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2022 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Hondarriberri, S.L.
Holding
San Sebasti\u00e1n - Espa\u00f1a
99,99
0,01
41
63.158
(54.168)
\u2014
10.037
165.669
95.440
(2.092)
Hotel Management 6 Gesti\u00f3n Activa, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
135.730
28.269
(54)
\u2014
163.945
136.335
50.335
(40)
Hotel Management 6 Holdco, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
\u2014
100,00
29.074
(24.133)
(15)
\u2014
61.579
27.611
(22.671)
(15)
Interstate Property Holdings, LLC.
Holding
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
7.293
(977)
51
\u2014
6.387
3.804
7.849
51
Inver\u00e1n Gesti\u00f3n, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
44,83
55,17
90
(80)
(15)
\u2014
52
45.090
(45.081)
(15)
Inversiones Cotizadas del Mediterr\u00e1neo, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
308.000
195.644
10.690
\u2014
1.005.403
589.523
(83.787)
10.733
Manston Invest, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
33.357
(13.595)
(93)
\u2014
19.939
33.357
(13.595)
(93)
Mari\u00f1amendi, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
\u2014
100,00
62
(11.590)
(8)
\u2014
3.882
109.529
(121.057)
(8)
Mediterr\u00e1neo Sabadell, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
50,00
50,00
85.000
16.528
(217)
\u2014
101.314
510.829
(409.000)
(217)
Paycomet, S.L.U.
Entidad de pago
Torrelodones - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
200
726
802
\u2014
24.335
9.205
234
787
Puerto Pacific Vallarta, S.A. de C.V.
Inmobiliaria
Ciudad de M\u00e9xico -
M\u00e9xico
\u2014
100,00
28.947
(16.488)
338
\u2014
12.798
29.164
(11.951)
(314)
Ripollet Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios
financieros
Barcelona - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
20
272
124
\u2014
458.163
593
(301)
124
Rub\u00ed Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios
financieros
Barcelona - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
20
(6)
\u2014
402.936
53
(30)
(6)
Sabadell Consumer Finance, S.A.U.
Entidad de cr\u00e9dito
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
35.720
77.380
17.857
\u2014
1.888.124
72.232
45.790
17.857
Sabadell Information Systems Limited
Prestaci\u00f3n servicios
tecnol\u00f3gicos
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
12.036
20.653
169
\u2014
33.228
41.296
(8.332)
169
Sabadell Information Systems, S.A.U.
Prestaci\u00f3n servicios
tecnol\u00f3gicos
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
40.243
60.832
48.796
\u2014
1.387.578
143.695
(47.700)
47.463
Sabadell Innovation Capital, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
11.030
(1.129)
\u2014
53.491
1.000
(8.152)
783
Sabadell Innovation Cells, S.L.U.
Otras actividades
auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
755
155
\u2014
1.354
3.203
(3.361)
528
Sabadell Patrimonio Inmobiliario, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
30.116
795.988
(1.029)
\u2014
828.149
863.895
(27.970)
(10.850)
Sabadell Real Estate Activos, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100.060
234.204
(190)
\u2014
334.467
500.622
(166.358)
(190)
Sabadell Real Estate Development, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.807
157.455
(19.168)
\u2014
1.081.488
4.748.442
(4.552.614)
(20.796)
Sabadell Real Estate Housing, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
2.073
730
(6.068)
\u2014
7.521
17.792
(14.990)
(6.068)
Sabadell Securities USA, Inc.
Otros servicios
financieros
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
551
6.200
265
\u2014
7.219
551
5.412
280
Sabadell Strategic Consulting, S.L.U.
Otras actividades
auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
488
176
\u2014
1.266
3
488
176
Sabadell Venture Capital, S.L.U.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
13.942
3.275
\u2014
69.559
3
4.833
3.983
Sabcapital, S.A de C.V., SOFOM, E.R.
Entidad de cr\u00e9dito
Ciudad de M\u00e9xico -
M\u00e9xico
49,00
51,00
164.828
69.276
44.696
\u2014
1.618.240
154.568
80.389
44.679
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2022 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Sinia Capital, S.A. de C.V.
Holding
Ciudad de M\u00e9xico -
M\u00e9xico
\u2014
100,00
20.830
10.230
6.899
\u2014
84.776
20.140
5.448
7.391
Sinia Renovables, S.A.U.
Inversi\u00f3n colectiva,
fondos y entidades
financieras similares
Barcelona - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.000
2.318
(446)
\u2014
117.076
15.000
3.885
211
Sogeviso Servicios Gesti\u00f3n Vivienda Innovaci\u00f3n Social,
S.L.U.
Inmobiliaria
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
9.963
101
\u2014
11.380
3
11.559
101
Stonington Spain, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
60.729
(11.704)
(122)
\u2014
49.390
60.729
(11.705)
(122)
Tasaciones de Bienes Mediterr\u00e1neo, S.A. en Liquidaci\u00f3n
Otras actividades
auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
99,88
0,12
1.000
1.416
\u2014
\u2014
2.420
5.266
(2.850)
\u2014
Tenedora de Inversiones y Participaciones, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
296.092
(128.603)
(532)
\u2014
345.066
2.975.977
(2.738.513)
(1.336)
TSB Bank PLC
Entidad de cr\u00e9dito
Edimburgo - Reino Unido
\u2014
100,00
90.710
1.967.452
111.939
78.531
55.752.618
1.814.636
329.136
99.938
TSB Banking Group PLC
Holding
Londres - Reino Unido
100,00
\u2014
7.028
1.764.655
80.586
\u2014
3.001.958
2.200.560
(227.995)
(39.268)
TSB Banking Group plc Employee Share Trust
Otras actividades
auxiliares
Saint Helier - Jersey
\u2014
100,00
1
(13.106)
(56)
\u2014
343
\u2014
(12.896)
\u2014
TSB Covered Bonds (Holdings) Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds (LM) Limited
Otras actividades
auxiliares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds LLP
Inversi\u00f3n colectiva,
fondos y entidades
financieras similares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
15
4
\u2014
67
\u2014
17
4
Urquijo Gesti\u00f3n, S.A.U., S.G.I.I.C.
Actividades de
gesti\u00f3n de Fondos
Madrid - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3.606
4.858
1.257
4.213
13.822
3.084
5.380
1.257
Urumea Gesti\u00f3n, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Otras actividades
auxiliares
San Sebasti\u00e1n - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
9
(14)
\u2014
\u2014
\u2014
9
(14)
\u2014
VeA Rental Homes , S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
5.000
1.358
(1.580)
\u2014
36.383
22.000
(15.642)
(1.580)
Venture Debt SVC, S.L.U.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
\u2014
\u2014
\u2014
2.578
3
\u2014
\u2014
Total
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4.329.889
738.662
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Anexo I \u2013 Sociedades del Grupo Banco Sabadell
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2023 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Aurica Coinvestments, S.L.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
61,76
50.594
(3.205)
4.712
2.614
52.175
50.594
(15.793)
2.420
Banco Atlantico (Bahamas) Bank &
Trust Ltd.
Entidad de cr\u00e9dito
Nassau - Bahamas
99,99
0,01
1.598
712
(90)
\u2014
2.952
2.439
(435)
(90)
Banco de Sabadell, S.A.
Entidad de cr\u00e9dito
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
\u2014
680.028
10.247.219
1.088.014
\u2014
179.945.913
\u2014
12.961.312
1.020.744
Banco Sabadell, S.A., Instituci\u00f3n de
Banca M\u00faltiple
Entidad de cr\u00e9dito
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
99,99
0,01
635.734
65.095
25.755
\u2014
5.721.555
725.419
(42.119)
2.197
BanSabadell Factura, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100
812
613
\u2014
1.828
799
114
613
BanSabadell Inversi\u00f3
Desenvolupament, S.A.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
16.975
165.564
21.193
\u2014
205.074
108.828
84.911
6.827
Bansabadell Mediaci\u00f3n, Operador de
Banca-Seguros Vinculado del Grupo
Banco Sabadell, S.A.
Otras sociedades reguladas
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
301
60
3.110
8.393
38.485
524
(3.552)
4.259
Bitarte, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
6.506
(2.288)
240
\u2014
4.640
9.272
(4.582)
(173)
BStartup 10, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
4.495
509
\u2014
12.761
1.000
(374)
(185)
Crisae Private Debt, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
286
203
\u2014
607
200
88
204
Desarrollos y Participaciones
Inmobiliarias 2006, S.L.U. en
Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Elche - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.942
(89.871)
(209)
\u2014
42
1.919
(89.848)
(209)
Duncan Holdings 2022-1 Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
5.993
(1.469)
Ederra, S.A.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
97,85
\u2014
2.036
34.452
(461)
\u2014
36.486
36.062
(38)
(503)
ESUS Energ\u00eda Renovable, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Vigo - Espa\u00f1a
\u2014
90,00
50
(1.522)
(313)
\u2014
18.476
45
(1.666)
(584)
Fonomed Gesti\u00f3n Telef\u00f3nica
Mediterr\u00e1neo, S.A.U.
Otras actividades auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
1.232
20.652
382
\u2014
25.479
19.271
3.477
2.068
Gazteluberri, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(20.795)
(79)
\u2014
1.795
23.891
(44.634)
(79)
Gest 21 Inmobiliaria, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
7.810
1.140
24
\u2014
8.995
80.516
(46.689)
24
Gesti\u00f3n Financiera del Mediterr\u00e1neo,
S.A.U.
Otros servicios financieros
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
13.000
2.596
6.046
9.531
21.818
66.787
(42.846)
(2.296)
Gier Operations 2021, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Andorra - Andorra
100,00
\u2014
730
(9)
(9)
\u2014
712
730
(9)
(9)
Guipuzcoano Promoci\u00f3n Empresarial,
S.L.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(77.109)
(258)
\u2014
5.264
7.160
(84.207)
(258)
Hobalear, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
60
79
6
\u2014
146
414
79
6
Hondarriberri, S.L.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
99,99
0,01
41
8.991
61
\u2014
10.100
165.669
93.348
324
Hotel Management 6 Gesti\u00f3n Activa,
S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
135.730
28.210
(129)
\u2014
163.812
136.335
50.295
45
Hotel Management 6 Holdco, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
29.074
(24.148)
(178)
\u2014
61.401
27.611
(22.685)
(178)
Interstate Property Holdings, LLC.
Holding
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
7.293
(1.152)
211
\u2014
6.439
3.804
7.900
211
Inver\u00e1n Gesti\u00f3n, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
44,83
55,17
90
(96)
\u2014
\u2014
50
45.090
(45.096)
\u2014
Inversiones Cotizadas del
Mediterr\u00e1neo, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
308.000
207.830
6.564
\u2014
1.008.718
589.523
(73.054)
6.564
Manston Invest, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
33.357
(13.688)
(95)
\u2014
19.921
33.357
(13.689)
(95)
Mari\u00f1amendi, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
62
(11.598)
(43)
\u2014
3.821
109.529
(121.065)
(43)
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2023 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Mediterr\u00e1neo Sabadell, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
50,00
50,00
85.000
16.567
1.085
\u2014
103.121
510.829
(409.218)
1.085
Paycomet, S.L.U.
Entidad de pago
Torrelodones - Espa\u00f1a
100,00
200
(19.658)
21.981
\u2014
88.170
80.622
1.021
21.962
Puerto Pacific Vallarta, S.A. de C.V.
Inmobiliaria
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
\u2014
100,00
28.947
(14.693)
(74)
\u2014
14.180
29.164
(12.264)
(74)
Ripollet Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios financieros
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
20
396
(369)
\u2014
625.387
593
(177)
(369)
Rub\u00ed Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios financieros
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
14
(6)
\u2014
295.504
53
(36)
(6)
Sabadell Consumer Finance, S.A.U.
Entidad de cr\u00e9dito
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
35.720
95.237
5.182
\u2014
2.139.044
72.232
63.647
5.182
Sabadell Information Systems Limited
Prestaci\u00f3n servicios tecnol\u00f3gicos
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
12.036
21.507
422
\u2014
34.469
41.296
(8.160)
422
Sabadell Digital, S.A.U.
Prestaci\u00f3n servicios tecnol\u00f3gicos
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
40.243
236.148
(45.105)
\u2014
1.473.772
269.695
1.434
(49.813)
Sabadell Innovation Capital, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
8.552
31.752
\u2014
43.824
1.000
(7.607)
(991)
Sabadell Patrimonio Inmobiliario, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
30.116
795.014
(5.789)
\u2014
821.973
863.895
(38.820)
(5.734)
Sabadell Real Estate Activos, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100.060
234.014
3
\u2014
334.918
500.622
(166.548)
3
Sabadell Real Estate Development, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.807
137.336
(5.495)
\u2014
1.036.087
4.748.442
(4.573.410)
(8.263)
Sabadell Real Estate Housing, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
2.073
662
20
\u2014
4.786
23.792
(21.058)
20
Sabadell Securities USA, Inc.
Otros servicios financieros
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
551
6.197
694
\u2014
7.601
551
5.692
686
Sabadell Strategic Consulting, S.L.U.
Otras actividades auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
664
226
\u2014
1.625
3
664
226
Sabadell Venture Capital, S. L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
14.160
2.818
\u2014
72.709
3
9.552
1.075
Sabcapital, S.A de C.V., SOFOM, E.R.
Entidad de cr\u00e9dito
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
49,00
51,00
127.864
49.577
44.928
51.527
1.420.571
126.007
25.073
41.762
Sinia Capital, S.A. de C.V.
Holding
Ciudad de M\u00e9xico - M\u00e9xico
\u2014
100,00
20.830
15.320
(6.405)
\u2014
58.881
22.435
(4.160)
9.721
Sinia Renovables, S.A.U.
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.000
2.055
9.591
\u2014
176.162
15.000
4.449
8.047
Sogeviso Servicios Gesti\u00f3n Vivienda
Innovaci\u00f3n Social, S.L.U.
Inmobiliaria
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
10.078
248
\u2014
11.960
3
11.659
(439)
Stonington Spain, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
60.729
(11.826)
(119)
\u2014
49.277
60.729
(11.826)
(119)
Tasaciones de Bienes Mediterr\u00e1neo,
S.A. en Liquidaci\u00f3n
Otras actividades auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
99,88
0,12
1.000
1.417
87
\u2014
2.507
5.266
(2.850)
87
Tenedora de Inversiones y
Participaciones, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
296.092
(129.129)
(38.776)
\u2014
232.643
2.975.977
(2.739.862)
(38.596)
TSB Bank PLC
Entidad de cr\u00e9dito
Edimburgo - Reino Unido
\u2014
100,00
90.710
1.945.133
196.655
137.839
54.786.747
1.814.636
351.887
212.331
TSB Banking Group PLC
Holding
Londres - Reino Unido
100,00
\u2014
7.028
1.826.060
138.687
56.749
3.358.703
2.207.741
(245.481)
(21.409)
TSB Banking Group plc Employee
Share Trust
Otras actividades auxiliares
Saint Helier - Jersey
\u2014
100,00
1
(15.404)
(25)
\u2014
286
\u2014
(14.787)
1
TSB Covered Bonds (Holdings)
Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds (LM) Limited
Otras actividades auxiliares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds LLP
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
20
3
\u2014
72
\u2014
21
3
Urquijo Gesti\u00f3n, S.A.U., S.G.I.I.C.
Actividades de gesti\u00f3n de
Fondos
Madrid - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3.606
4.858
(1.536)
1.257
8.573
3.084
5.380
(1.536)
VeA Rental Homes , S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
5.000
(222)
(2.229)
\u2014
13.131
22.000
(17.222)
(2.229)
Venture Debt SVC, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
\u2014
\u2014
\u2014
5.251
3
\u2014
\u2014
Total
267.910
16.642.461
4.762.129
1.213.370
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2023 integradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (*)
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad (a)
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas (d) (**)
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado del
grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
(b)
Dividendos
pagados (c)
Activo total
Aurica III, Fondo de Capital Riesgo
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
47,50
51.130
81.088
1.306
6.290
64.340
24.318
2.115
4.128
Aurica IIIB, S.C.R., S.A.
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
42,85
34.557
79.139
908
1.518
43.386
12.520
3.562
2.507
BanSabadell Pensiones, E.G.F.P., S.A.
Otras sociedades reguladas
Madrid - Espa\u00f1a
50,00
\u2014
7.813
34.412
3.343
\u2014
49.106
40.378
(18.915)
1.672
BanSabadell Seguros Generales, S.A.
de Seguros y Reaseguros
Otras sociedades reguladas
Madrid - Espa\u00f1a
50,00
\u2014
10.000
85.856
21.730
11.000
312.609
34.000
16.997
10.866
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y
Reaseguros
Otras sociedades reguladas
Madrid - Espa\u00f1a
50,00
\u2014
43.858
241.380
189.414
\u2014
9.556.627
27.106
82.370
96.365
Doctor Energy Central Services, S.L.
Otras actividades de consultor\u00eda
de gesti\u00f3n empresarial
Granollers - Espa\u00f1a
\u2014
16,66
300
(100)
(166)
\u2014
1.276
75
(50)
(19)
Catalana de Biog\u00e1s Iberia, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
24,90
10
(373)
1
\u2014
1
2
\u2014
(2)
Parque E\u00f3lico Casa Vieja S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
633
267
(15)
\u2014
Parque E\u00f3lico Villaumbrales S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
832
267
(15)
\u2014
Parque E\u00f3lico Perales S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
633
267
(15)
\u2014
Parque E\u00f3lico Los Pedrejones S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
633
267
(15)
\u2014
Energ\u00edes Renovables Terra Ferma, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
6
(73)
(15)
\u2014
3.236
3
(3)
\u2014
Financiera Iberoamericana, S.A.
Entidad de cr\u00e9dito
La Habana - Cuba
50,00
\u2014
38.288
13.539
9.441
2.753
104.156
19.144
3.825
4.289
Flex Equipos de Descanso, S.A.
Fabricaci\u00f3n
Getafe - Espa\u00f1a
\u2014
19,16
66.071
58.387
6.186
\u2014
365.595
50.930
36.123
\u2014
Murcia Emprende, S.C.R. de R.S., S.A.
Otros servicios financieros
Murcia - Espa\u00f1a
28,70
\u2014
2.557
910
(182)
\u2014
3.340
2.026
(910)
(173)
Plaxic Estelar, S.L.
Inmobiliaria
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
45,01
1.762
(15.237)
(11)
\u2014
31.992
3.906
(3.114)
(792)
Portic Barcelona, S.A.
Proceso de datos, hosting y
actividades relacionadas
Barcelona - Espa\u00f1a
25,00
\u2014
291
1.841
25
\u2014
2.391
5
548
(14)
Sydinia, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Albacete - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
226
(40)
1
\u2014
1
113
\u2014
(20)
SBD Creixent, S.A.
Inmobiliaria
Sabadell - Espa\u00f1a
23,05
\u2014
5.965
(891)
256
\u2014
6.030
3.524
(2.299)
4
Enerlan Solutions, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Bizcaia - Espa\u00f1a
\u2014
19,00
3
142
80
\u2014
559
274
\u2014
\u2014
Ingubide, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Bizcaia - Espa\u00f1a
\u2014
19,00
3
43
139
\u2014
520
152
\u2014
\u2014
Total
21.561
219.544
120.189
118.811
(*) Sociedades integradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n al no tener control sobre las mismas pero s\u00ed influencia significativa.
(**) V\u00e9ase nota 1.4.
(a) Las sociedades extranjeras se han convertido a euros al tipo de cambio hist\u00f3rico y al tipo de cambio promedio para los saldos de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
(b) Resultados pendientes de aprobaci\u00f3n por parte de la Junta General de Accionistas o Socios.
(c) Incluye los dividendos complementarios del ejercicio anterior y los dividendos a cuenta pagados al grupo.
(d) El ep\u00edgrafe \u201cReservas o p\u00e9rdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y asociadas\" del balance consolidado a 31 de diciembre de 2023 incluye, adicionalmente, un importe de -65.353 miles de euros correspondientes a Promontoria Challenger I,
S.A., entidad clasificada como activo no corriente en venta.
El saldo total de ingresos ordinarios de las empresas asociadas a las que se aplica el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n que consideradas individualmente no son materiales
asciende a 621.313 miles de euros a 31 de diciembre de 2023. El saldo de sus pasivos a cierre del ejercicio 2023 asciende a 540.899 miles de euros. V\u00e9anse las
principales magnitudes a cierre del ejercicio 2023 de BanSabadell Vida, S.A. en la nota 14 de la memoria consolidada.
Variaciones del per\u00edmetro en el ejercicio 2023
Entradas en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n:
En miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad (o rama de actividad) adquirida o
fusionada
Categor\u00eda
Fecha efectiva de
la operaci\u00f3n
Valor razonable instrumentos de patrimonio neto
emitidos para la adquisici\u00f3n
% Derechos votos
adquiridos
% Derechos
votos totales
Tipo de
participaci\u00f3n
M\u00e9todo
Motivo
Coste de
adquisici\u00f3n
Valor razonable instrumentos de
patrimonio neto emitidos para la
adquisici\u00f3n
Sydinia, S.L.
Asociada
20/07/2023
113
\u2014
50,00 %
50,00 %
Indirecta
M. participaci\u00f3n
a
Enerlan Solutions, S.L.
Asociada
21/11/2023
274
\u2014
19,00 %
19,00 %
Indirecta
M. participaci\u00f3n
a
Ingubide, S.L.
Asociada
21/11/2023
152
\u2014
19,00 %
19,00 %
Indirecta
M. participaci\u00f3n
a
Total entradas entidades dependientes
\u2014
Total entradas entidades asociadas
539
(a) Adquisici\u00f3n de sociedades asociadas.
Salidas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n:
En miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad (o rama de actividad) enajenada,
escindida o dado de baja
Categor\u00eda
Fecha efectiva de la
operaci\u00f3n
% Derechos votos
enajenados
% Derechos votos
totales con
posterioridad a la
enajenaci\u00f3n
Beneficio/ P\u00e9rdida
generado
Tipo de participaci\u00f3n
M\u00e9todo
Motivo
BanSabadell Financiaci\u00f3n, E.F.C., S.A.
Dependiente
10/10/2023
100,00 %
\u2014 %
\u2014
Directa
Integraci\u00f3n global
b
Business Services for Operational Support, S.A.U.
Dependiente
19/01/2023
100,00 %
\u2014 %
43
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Duncan de Inversiones S.I.C.A.V., S.A. en Liquidaci\u00f3n
Dependiente
11/01/2023
99,81 %
\u2014 %
\u2014
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Galeban 21 Comercial, S.L
Dependiente
18/10/2023
100,00 %
\u2014 %
64
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Sabadell Innovation Cells, S.L.U.
Dependiente
28/09/2023
100,00 %
\u2014 %
121
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Compa\u00f1\u00eda de Cogeneraci\u00f3n del Caribe Dominicana, S.A.
Dependiente
15/02/2023
100,00 %
\u2014 %
312
Indirecta
Integraci\u00f3n global
a
Fuerza E\u00f3lica De San Mat\u00edas, S. de R.L. de C.V.
Dependiente
15/12/2023
100,00 %
\u2014 %
11.892
Indirecta
Integraci\u00f3n global
c
Urumea Gesti\u00f3n, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Dependiente
28/12/2023
100,00 %
\u2014 %
\u2014
Indirecta
Integraci\u00f3n global
a
Otros
(4.237)
Total
8.195
(a) Bajas del per\u00edmetro por disoluci\u00f3n y/o en liquidaci\u00f3n.
(b) Baja del per\u00edmetro por fusi\u00f3n por absorci\u00f3n.
(c) Baja del per\u00edmetro por venta.
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2022 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Aurica Coinvestments, S.L.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
61,76
50.594
(853)
1.880
1.043
51.651
50.594
(5.050)
(10.045)
Banco Atlantico (Bahamas) Bank & Trust Ltd.
Entidad de cr\u00e9dito
Nassau - Bahamas
99,99
0,01
1.598
825
(31)
\u2014
3.155
2.439
(403)
(32)
Banco de Sabadell, S.A.
Entidad de cr\u00e9dito
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
\u2014
703.371
10.009.080
740.551
\u2014
195.620.963
\u2014
12.573.535
593.675
Banco Sabadell, S.A., Instituci\u00f3n de Banca M\u00faltiple
Entidad de cr\u00e9dito
Ciudad de M\u00e9xico -
M\u00e9xico
99,99
0,01
573.492
(16.619)
12.599
\u2014
4.789.408
618.750
(78.166)
(12.409)
BanSabadell Factura, S.L.U.
Otras actividades
auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100
381
432
\u2014
1.150
799
(318)
432
BanSabadell Financiaci\u00f3n, E.F.C., S.A.
Entidad de cr\u00e9dito
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
24.040
12.856
683
\u2014
571.813
24.040
12.856
683
BanSabadell Inversi\u00f3 Desenvolupament, S.A.U.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
16.975
99.786
71.235
\u2014
214.258
108.828
70.161
3.196
Bansabadell Mediaci\u00f3n, Operador de Banca-Seguros
Vinculado del Grupo Banco Sabadell, S.A.
Otras sociedades
reguladas
Alicante - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
301
60
7.244
8.232
53.073
524
(1.597)
6.437
Bitarte, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
6.506
(2.176)
(113)
\u2014
4.325
9.272
(4.488)
(93)
BStartup 10, S.L.U.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
4.107
(315)
\u2014
11.232
1.000
(999)
(169)
Business Services for Operational Support, S.A.U.
Otras actividades
auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
51
\u2014
(8.726)
2.825
Compa\u00f1\u00eda de Cogeneraci\u00f3n del Caribe Dominicana, S.A.
Producci\u00f3n energ\u00eda
el\u00e9ctrica
Santo Domingo -
Rep\u00fablica Dominicana
\u2014
100,00
5.016
(4.581)
\u2014
\u2014
454
\u2014
(312)
\u2014
Crisae Private Debt, S.L.U.
Otras actividades
auxiliares
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
181
104
\u2014
352
200
(16)
103
Desarrollos y Participaciones Inmobiliarias 2006, S.L.U.
en Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Elche - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.942
(89.826)
(45)
\u2014
3
1.919
(89.803)
(45)
Duncan de Inversiones S.I.C.A.V., S.A. en Liquidaci\u00f3n
Inversi\u00f3n colectiva,
fondos y entidades
financieras similares
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
99,81
\u2014
7.842
(7.787)
(55)
\u2014
18
\u2014
(345)
(55)
Duncan Holdings 2022-1 Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
5.993
Ederra, S.A.
Inmobiliaria
San Sebasti\u00e1n - Espa\u00f1a
97,85
\u2014
2.036
34.085
371
\u2014
36.563
36.062
(398)
363
ESUS Energ\u00eda Renovable, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda
el\u00e9ctrica
Vigo - Espa\u00f1a
\u2014
90,00
50
(1.279)
(173)
\u2014
2.975
23
(1.361)
(297)
Fonomed Gesti\u00f3n Telef\u00f3nica Mediterr\u00e1neo, S.A.U.
Otras actividades
auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
1.232
2.913
1.017
\u2014
6.820
2.771
1.962
1.247
Fuerza E\u00f3lica De San Mat\u00edas, S. de R.L. de C.V.
Producci\u00f3n energ\u00eda
el\u00e9ctrica
Monterrey - M\u00e9xico
\u2014
99,99
8.144
(14.919)
(7.095)
\u2014
53.496
5.951
(10.502)
(6.497)
Galeban 21 Comercial, S.L.U.
Servicios
A Coru\u00f1a - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
10.000
(4.292)
(6)
\u2014
5.702
14.477
(8.769)
(6)
Gazteluberri, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(20.789)
(7)
\u2014
1.672
23.891
(44.627)
(7)
Gest 21 Inmobiliaria, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
7.810
1.108
33
\u2014
8.958
80.516
(46.727)
38
Gesti\u00f3n Financiera del Mediterr\u00e1neo, S.A.U.
Otros servicios
financieros
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
13.000
2.573
8.211
12.875
23.963
66.787
(42.959)
1.269
Gier Operations 2021, S.L.U.
Otras actividades
auxiliares
Andorra - Andorra
100,00
\u2014
730
\u2014
(9)
\u2014
722
730
\u2014
(9)
Guipuzcoano Promoci\u00f3n Empresarial, S.L.
Holding
San Sebasti\u00e1n - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
53
(75.662)
(1.447)
\u2014
5.307
7.160
(82.761)
(1.447)
Hobalear, S.A.U.
Inmobiliaria
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
60
72
7
\u2014
141
414
72
7
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2022 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Hondarriberri, S.L.
Holding
San Sebasti\u00e1n - Espa\u00f1a
99,99
0,01
41
63.158
(54.168)
\u2014
10.037
165.669
95.440
(2.092)
Hotel Management 6 Gesti\u00f3n Activa, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
135.730
28.269
(54)
\u2014
163.945
136.335
50.335
(40)
Hotel Management 6 Holdco, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
\u2014
100,00
29.074
(24.133)
(15)
\u2014
61.579
27.611
(22.671)
(15)
Interstate Property Holdings, LLC.
Holding
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
7.293
(977)
51
\u2014
6.387
3.804
7.849
51
Inver\u00e1n Gesti\u00f3n, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
44,83
55,17
90
(80)
(15)
\u2014
52
45.090
(45.081)
(15)
Inversiones Cotizadas del Mediterr\u00e1neo, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
308.000
195.644
10.690
\u2014
1.005.403
589.523
(83.787)
10.733
Manston Invest, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
33.357
(13.595)
(93)
\u2014
19.939
33.357
(13.595)
(93)
Mari\u00f1amendi, S.L.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
\u2014
100,00
62
(11.590)
(8)
\u2014
3.882
109.529
(121.057)
(8)
Mediterr\u00e1neo Sabadell, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
50,00
50,00
85.000
16.528
(217)
\u2014
101.314
510.829
(409.000)
(217)
Paycomet, S.L.U.
Entidad de pago
Torrelodones - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
200
726
802
\u2014
24.335
9.205
234
787
Puerto Pacific Vallarta, S.A. de C.V.
Inmobiliaria
Ciudad de M\u00e9xico -
M\u00e9xico
\u2014
100,00
28.947
(16.488)
338
\u2014
12.798
29.164
(11.951)
(314)
Ripollet Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios
financieros
Barcelona - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
20
272
124
\u2014
458.163
593
(301)
124
Rub\u00ed Gesti\u00f3n, S.L.U.
Otros servicios
financieros
Barcelona - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
20
(6)
\u2014
402.936
53
(30)
(6)
Sabadell Consumer Finance, S.A.U.
Entidad de cr\u00e9dito
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
35.720
77.380
17.857
\u2014
1.888.124
72.232
45.790
17.857
Sabadell Information Systems Limited
Prestaci\u00f3n servicios
tecnol\u00f3gicos
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
12.036
20.653
169
\u2014
33.228
41.296
(8.332)
169
Sabadell Information Systems, S.A.U.
Prestaci\u00f3n servicios
tecnol\u00f3gicos
Sabadell - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
40.243
60.832
48.796
\u2014
1.387.578
143.695
(47.700)
47.463
Sabadell Innovation Capital, S.L.U.
Holding
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
\u2014
100,00
1.000
11.030
(1.129)
\u2014
53.491
1.000
(8.152)
783
Sabadell Innovation Cells, S.L.U.
Otras actividades
auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
755
155
\u2014
1.354
3.203
(3.361)
528
Sabadell Patrimonio Inmobiliario, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
30.116
795.988
(1.029)
\u2014
828.149
863.895
(27.970)
(10.850)
Sabadell Real Estate Activos, S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
100.060
234.204
(190)
\u2014
334.467
500.622
(166.358)
(190)
Sabadell Real Estate Development, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.807
157.455
(19.168)
\u2014
1.081.488
4.748.442
(4.552.614)
(20.796)
Sabadell Real Estate Housing, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
2.073
730
(6.068)
\u2014
7.521
17.792
(14.990)
(6.068)
Sabadell Securities USA, Inc.
Otros servicios
financieros
Miami - Estados Unidos
100,00
\u2014
551
6.200
265
\u2014
7.219
551
5.412
280
Sabadell Strategic Consulting, S.L.U.
Otras actividades
auxiliares
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
488
176
\u2014
1.266
3
488
176
Sabadell Venture Capital, S.L.U.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
13.942
3.275
\u2014
69.559
3
4.833
3.983
Sabcapital, S.A de C.V., SOFOM, E.R.
Entidad de cr\u00e9dito
Ciudad de M\u00e9xico -
M\u00e9xico
49,00
51,00
164.828
69.276
44.696
\u2014
1.618.240
154.568
80.389
44.679
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2022 consolidadas por integraci\u00f3n global
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad
Inversi\u00f3n del
grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado\u00a0
del grupo
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
Dividendos
pagados
Activo total
Sinia Capital, S.A. de C.V.
Holding
Ciudad de M\u00e9xico -
M\u00e9xico
\u2014
100,00
20.830
10.230
6.899
\u2014
84.776
20.140
5.448
7.391
Sinia Renovables, S.A.U.
Inversi\u00f3n colectiva,
fondos y entidades
financieras similares
Barcelona - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
15.000
2.318
(446)
\u2014
117.076
15.000
3.885
211
Sogeviso Servicios Gesti\u00f3n Vivienda Innovaci\u00f3n Social,
S.L.U.
Inmobiliaria
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3
9.963
101
\u2014
11.380
3
11.559
101
Stonington Spain, S.L.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
60.729
(11.704)
(122)
\u2014
49.390
60.729
(11.705)
(122)
Tasaciones de Bienes Mediterr\u00e1neo, S.A. en Liquidaci\u00f3n
Otras actividades
auxiliares
Alicante - Espa\u00f1a
99,88
0,12
1.000
1.416
\u2014
\u2014
2.420
5.266
(2.850)
\u2014
Tenedora de Inversiones y Participaciones, S.L.
Holding
Alicante - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
296.092
(128.603)
(532)
\u2014
345.066
2.975.977
(2.738.513)
(1.336)
TSB Bank PLC
Entidad de cr\u00e9dito
Edimburgo - Reino Unido
\u2014
100,00
90.710
1.967.452
111.939
78.531
55.752.618
1.814.636
329.136
99.938
TSB Banking Group PLC
Holding
Londres - Reino Unido
100,00
\u2014
7.028
1.764.655
80.586
\u2014
3.001.958
2.200.560
(227.995)
(39.268)
TSB Banking Group plc Employee Share Trust
Otras actividades
auxiliares
Saint Helier - Jersey
\u2014
100,00
1
(13.106)
(56)
\u2014
343
\u2014
(12.896)
\u2014
TSB Covered Bonds (Holdings) Limited
Holding
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds (LM) Limited
Otras actividades
auxiliares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
\u2014
\u2014
TSB Covered Bonds LLP
Inversi\u00f3n colectiva,
fondos y entidades
financieras similares
Londres - Reino Unido
\u2014
100,00
1
15
4
\u2014
67
\u2014
17
4
Urquijo Gesti\u00f3n, S.A.U., S.G.I.I.C.
Actividades de
gesti\u00f3n de Fondos
Madrid - Espa\u00f1a
100,00
\u2014
3.606
4.858
1.257
4.213
13.822
3.084
5.380
1.257
Urumea Gesti\u00f3n, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Otras actividades
auxiliares
San Sebasti\u00e1n - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
9
(14)
\u2014
\u2014
\u2014
9
(14)
\u2014
VeA Rental Homes , S.A.U.
Inmobiliaria
Sant Cugat del Vall\u00e8s -
Espa\u00f1a
100,00
\u2014
5.000
1.358
(1.580)
\u2014
36.383
22.000
(15.642)
(1.580)
Venture Debt SVC, S.L.U.
Holding
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
100,00
3
\u2014
\u2014
\u2014
2.578
3
\u2014
\u2014
Total
104.894
16.382.618
4.329.889
738.662
Sociedades del Grupo Banco Sabadell a 31 de diciembre de 2022 integradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (*)
En miles de euros
Nombre de la empresa
Actividad
Domicilio
Porcentaje de
participaci\u00f3n
Datos de la sociedad (a)
Inversi\u00f3n
del grupo
Aportaci\u00f3n a las
reservas o p\u00e9rdidas
en sociedades
consolidadas (d)
Aportaci\u00f3n al
resultado
consolidado del
grupo (e)
Directa
Indirecta
Capital
Resto de elementos
de patrimonio neto
Resultado
(b)
Dividendos
pagados (c)
Activo total
Aurica III, Fondo de Capital Riesgo
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
47,50
51.130
(46.881)
69.348
36.612
75.249
24.318
(1.337)
9.743
Aurica IIIB, S.C.R., S.A.
Inversi\u00f3n colectiva, fondos y
entidades financieras similares
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
42,85
34.557
(56.273)
71.330
22.320
50.765
14.837
199
4.881
BanSabadell Pensiones, E.G.F.P., S.A.
Otras sociedades reguladas
Madrid - Espa\u00f1a
50,00
\u2014
7.813
34.569
(740)
\u2014
45.833
40.378
(18.544)
(370)
BanSabadell Seguros Generales, S.A. de
Seguros y Reaseguros
Otras sociedades reguladas
Madrid - Espa\u00f1a
50,00
\u2014
10.000
78.476
21.390
6.000
308.357
34.000
15.585
12.379
BanSabadell Vida, S.A. de Seguros y
Reaseguros
Otras sociedades reguladas
Madrid - Espa\u00f1a
50,00
\u2014
43.858
437.575
117.961
60.000
8.808.926
27.106
(11.734)
94.103
Doctor Energy Central Services, S.L.
Otras actividades de consultor\u00eda
de gesti\u00f3n empresarial
Granollers - Espa\u00f1a
\u2014
24,99
125
(57)
(127)
\u2014
278
50
(33)
(17)
Catalana de Biog\u00e1s Iberia, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
24,90
10
(1)
1
\u2014
1
2
\u2014
\u2014
Parque E\u00f3lico Casa Vieja S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
633
267
(15)
\u2014
Parque E\u00f3lico Villaumbrales S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
633
267
(15)
\u2014
Parque E\u00f3lico Perales S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
633
267
(15)
\u2014
Parque E\u00f3lico Los Pedrejones S. L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Ponferrada - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
3
500
\u2014
\u2014
633
267
(15)
\u2014
Energ\u00edes Renovables Terra Ferma, S.L.
Producci\u00f3n energ\u00eda el\u00e9ctrica
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
50,00
6
(65)
(9)
\u2014
1.928
3
(3)
\u2014
Financiera Iberoamericana, S.A.
Entidad de cr\u00e9dito
La Habana - Cuba
50,00
\u2014
38.288
13.710
7.579
2.514
102.654
19.144
3.416
3.163
Flex Equipos de Descanso, S.A.
Fabricaci\u00f3n
Getafe - Espa\u00f1a
\u2014
19,16
66.071
66.817
10.262
\u2014
261.388
50.930
11.829
26.210
Murcia Emprende, S.C.R. de R.S., S.A.
Otros servicios financieros
Murcia - Espa\u00f1a
28,70
\u2014
2.557
(594)
1.925
\u2014
1.962
2.026
(1.441)
531
Plaxic Estelar, S.L.
Inmobiliaria
Barcelona - Espa\u00f1a
\u2014
45,01
3
(15.303)
8
\u2014
31.981
3.114
(3.114)
\u2014
Portic Barcelona, S.A.
Proceso de datos, hosting y
actividades relacionadas
Barcelona - Espa\u00f1a
25,00
\u2014
291
1.812
108
\u2014
2.447
5
539
9
SBD Creixent, S.A.
Inmobiliaria
Sabadell - Espa\u00f1a
23,05
\u2014
5.965
(1.073)
421
\u2014
5.571
3.524
(2.397)
98
Total
127.446
220.505
(7.095)
150.730
(*) Sociedades consolidadas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n al no tener control sobre las mismas pero s\u00ed influencia significativa.
(a) Las sociedades extranjeras se han convertido a euros al tipo de cambio hist\u00f3rico y al tipo de cambio promedio para los saldos de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
(b) Resultados pendientes de aprobaci\u00f3n por parte de la Junta General de Accionistas o Socios.
(c) Incluye los dividendos complementarios del ejercicio anterior y los dividendos a cuenta pagados al grupo.
(d) El ep\u00edgrafe \u201cReservas o p\u00e9rdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y asociadas\" del balance consolidado a 31 de diciembre de 2022 incluye, adicionalmente, un importe de -65.353 miles de euros correspondientes a Promontoria Challenger I,
S.A., entidad clasificada como activo no corriente en venta.
El saldo total de ingresos ordinarios de las empresas asociadas a las que se aplica el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n que consideradas individualmente no son materiales
ascend\u00eda a 561.496 miles de euros a 31 de diciembre de 2022. El saldo de sus pasivos a cierre del ejercicio 2022 ascend\u00eda a 439.403 miles de euros.
Variaciones del per\u00edmetro en el ejercicio 2022
Entradas en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n:
En miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad (o rama de
actividad) adquirida o fusionada
Categor\u00eda
Fecha efectiva de la
operaci\u00f3n
Valor razonable instrumentos de patrimonio
neto emitidos para la adquisici\u00f3n
% Derechos votos
adquiridos
% Derechos votos
totales
Tipo de participaci\u00f3n
M\u00e9todo
Motivo
Coste de adquisici\u00f3n
Valor razonable
instrumentos de
patrimonio neto
emitidos para la
adquisici\u00f3n
Catalana de Biog\u00e1s Iberia, S.L.
Asociada
25/04/2022
2
\u2014
24,90 %
24,90 %
Indirecta
M. participaci\u00f3n
a
Duncan Holdings 2022-1 Limited
Dependiente
29/03/2022
1
\u2014
100,00 %
100,00 %
Indirecta
Integraci\u00f3n global
b
Gier Operations 2021, S.L.U.
Dependiente
21/02/2022
730
\u2014
100,00 %
100,00 %
Directa
Integraci\u00f3n global
b
Total entradas entidades dependientes
731
Total entradas entidades asociadas
2
(a) Adquisici\u00f3n de sociedades dependientes.
(b) Cambio de m\u00e9todo de consolidaci\u00f3n.
Salidas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n:
En miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad (o rama de actividad) enajenada,
escindida o dado de baja
Categor\u00eda
Fecha efectiva de la
operaci\u00f3n
% Derechos votos
enajenados
% Derechos votos totales con
posterioridad a la enajenaci\u00f3n
Beneficio/ P\u00e9rdida
generado
Tipo de participaci\u00f3n
M\u00e9todo
Motivo
Inversiones en Resorts Mediterr\u00e1neos, S.L. en liquidaci\u00f3n
Dependiente
20/01/2022
55,06 %
\u2014 %
(800)
Indirecta
Integraci\u00f3n global
a
Aurica Capital Desarrollo, S.G.E.I.C., S.A.
Asociada
29/07/2022
20,00 %
\u2014 %
2.585
Directa
M. participaci\u00f3n
b
Europea Pall Mall Ltd.
Dependiente
15/07/2022
100,00 %
\u2014 %
(32)
Directa
Integraci\u00f3n global
b
Gestora de Aparcamientos del Mediterr\u00e1neo, S.L. en Liquidaci\u00f3n
Asociada
05/05/2022
40,00 %
\u2014 %
\u2014
Indirecta
M. participaci\u00f3n
a
Plataforma de Innovaci\u00f3n Sabadell, S.L.U.
Dependiente
11/07/2022
100,00 %
\u2014 %
\u2014
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Sabadell Brasil Trade Services - Assessoria Comercial Ltda.
Dependiente
30/08/2022
100,00 %
\u2014 %
(733)
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Sabadell Corporate Finance, S.L.U.
Dependiente
22/06/2022
100,00 %
\u2014 %
(2)
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Arrendamiento de Bienes Inmobiliarios del Mediterr\u00e1neo, S.L. en
Liquidaci\u00f3n
Dependiente
14/12/2022
100,00 %
\u2014 %
(24)
Directa
Integraci\u00f3n global
a
Atrian Bakers, S.L.
Asociada
28/12/2022
22,41 %
\u2014 %
1.833
Indirecta
M. participaci\u00f3n
b
Solvia Servicios Inmobiliarios, S.L.
Asociada
02/12/2022
20,00 %
\u2014 %
4.092
Directa
M. participaci\u00f3n
b
LSP Finance, S.L.U. en liquidaci\u00f3n
Dependiente
28/10/2022
100,00 %
\u2014 %
(10)
Indirecta
Integraci\u00f3n global
a
Otros
2.711
Total
9.620
(a) Bajas del per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n por venta de la participaci\u00f3n.
(b) Bajas del per\u00edmetro por disoluci\u00f3n y/o en liquidaci\u00f3n.
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Pasivos subordinados
El detalle de los pasivos subordinados emitidos por el grupo a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
En miles de euros
Entidad emisora
Fecha de
emisi\u00f3n
Importes
Tipo de inter\u00e9s
vigente a
31/12/2023
Fecha de
vencimiento/
amortizaci\u00f3n
anticipada
Divisa de la
emisi\u00f3n
Destino de la
oferta
31/12/2023
31/12/2022
Banco de Sabadell, S.A.
06/05/2016
500.000
500.000
5,63 %
06/05/2026
Euros
Institucional
Banco de Sabadell, S.A. (*)
12/12/2018
\u2014
500.000
5,38 %
12/12/2023
Euros
Institucional
Banco de Sabadell, S.A. (*)
17/01/2020
300.000
300.000
2,00 %
17/01/2025
Euros
Institucional
Banco de Sabadell, S.A. (*)
15/01/2021
500.000
500.000
2,50 %
15/04/2026
Euros
Institucional
TSB Banking Group Plc
30/03/2021
345.205
338.245
3,45 %
30/03/2026
Libras esterlinas
Institucional
Banco de Sabadell, S.A.
16/02/2023
500.000
\u2014
6,00 %
16/05/2028
Euros
Institucional
Suscritos por empresas del grupo
(345.205)
(338.245)
Total Obligaciones subordinadas
1.800.000
1.800.000
(*) Se informa como \"fecha de vencimiento/amortizaci\u00f3n\" la primera fecha de opci\u00f3n de amortizaci\u00f3n.
En miles de euros
Entidad emisora
Fecha de
emisi\u00f3n
Importes
Tipo de inter\u00e9s
vigente a
31/12/2023
Fecha de
vencimiento/
amortizaci\u00f3n
anticipada
Divisa de la
emisi\u00f3n
Destino de la
oferta
31/12/2023
31/12/2022
Banco de Sabadell, S.A. (*)
23/11/2017
\u2014
400.000
6,13 %
23/02/2023
Euros
Institucional
Banco de Sabadell, S.A. (*)
15/03/2021
500.000
500.000
5,75 %
15/09/2026
Euros
Institucional
Banco de Sabadell, S.A. (*)
19/11/2021
750.000
750.000
5,00 %
19/11/2027
Euros
Institucional
Banco de Sabadell, S.A. (*)
18/01/2023
500.000
\u2014
9,375 %
18/07/2028
Euros
Institucional
Total Participaciones preferentes
1.750.000
1.650.000
(*) Emisi\u00f3n perpetua. Se informa como \"fecha de vencimiento/amortizaci\u00f3n\" la primera fecha de opci\u00f3n de amortizaci\u00f3n. Dichas participaciones subordinadas y valores
son perpetuos, aunque se podr\u00e1n convertir en acciones ordinarias de nueva emisi\u00f3n de Banco Sabadell si Banco Sabadell o su grupo consolidable presentasen una ratio
inferior al 5,125 % de capital de nivel 1 ordinario (Common Equity Tier 1 o CET1), calculada con arreglo al Reglamento (UE) N\u00ba 575/2013 del Parlamento Europeo y del
Consejo, de 26 de junio, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n.
Las emisiones incluidas en pasivos subordinados, a efectos de la prelaci\u00f3n de cr\u00e9ditos, se sit\u00faan detr\u00e1s de
todos los acreedores comunes del grupo.
A efectos de dar cumplimiento a lo requerido en la NIC 7, se presenta a continuaci\u00f3n la conciliaci\u00f3n de los
pasivos derivados de actividades de financiaci\u00f3n identificando los componentes que han supuesto su
movimiento:
En miles de euros
Total pasivos subordinados a 31 de diciembre de 2021
4.200.000
Nuevas emisiones
\u2014
Amortizadas
(750.000)
Capitalizaci\u00f3n
\u2014
Tipo de cambio
\u2014
Variaci\u00f3n de los pasivos subordinados suscritos por empresas del grupo
\u2014
Total pasivos subordinados a 31 de diciembre de 2022
3.450.000
Nuevas emisiones
1.000.000
Amortizadas
(900.000)
Capitalizaci\u00f3n
\u2014
Tipo de cambio
\u2014
Variaci\u00f3n de los pasivos subordinados suscritos por empresas del grupo
\u2014
Total pasivos subordinados a 31 de diciembre de 2023
3.550.000
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El importe de las subvenciones o ayudas p\u00fablicas recibidas no es significativo.
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