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Rechtsstreitigkeiten der 3 Banken mit der UniCredit Bank Austria AG und der CABO
Beteiligungsgesellschaft m.b.H. (zusammen \u201eUniCredit\u201c)
Ende Dezember 2019 hat die UniCredit die Einberufung einer au\u00dferordentlichen Hauptversammlung der
Aktion\u00e4rInnen der Oberbank beantragt, die am 4. Februar 2020 stattfand. Die Antr\u00e4ge der UniCredit
(Sonderpr\u00fcfung der Oberbank-Kapitalerh\u00f6hungen seit 1989, Beendigung eines Schiedsverfahrens mit der
G3B Holding AG) fanden keine Zustimmung. Auch in der ordentlichen Hauptversammlung am 20. Mai 2020
stellte die UniCredit Antr\u00e4ge auf Durchf\u00fchrung von Sonderpr\u00fcfungen, die jedoch keine Mehrheit fanden.
Gegen diese Beschl\u00fcsse hat die UniCredit beim Landesgericht Linz Anfechtungsklagen eingebracht. Diese
Anfechtungsverfahren sind bis zur rechtskr\u00e4ftigen Kl\u00e4rung \u00fcbernahmerechtlicher Vorfragen unterbrochen.
Bez\u00fcglich des Antrags auf Sonderpr\u00fcfung aus der au\u00dferordentlichen Hauptversammlung 2020 im
Zusammenhang mit den Kapitalerh\u00f6hungen der BKS Bank AG (kurz: BKS) beziehungsweise der Bank f\u00fcr Tirol
und Vorarlberg AG (kurz: BTV) im Jahr 2018 und bez\u00fcglich einiger abgelehnter Sonderpr\u00fcfungsthemen aus
der ordentlichen Hauptversammlung 2020 hat die UniCredit einen gerichtlichen Antrag auf Sonderpr\u00fcfung
gestellt. Der von UniCredit gestellte gerichtliche Antrag auf Sonderpr\u00fcfung wurde vom Landesgericht Linz
teilweise rechtskr\u00e4ftig abgewiesen und hinsichtlich der \u00fcbrigen Themen das Verfahren bis zur Erledigung
des anh\u00e4ngigen Zivilprozesses betreffend die Anfechtungsklage gegen Beschl\u00fcsse der ordentlichen
Hauptversammlung 2020 unterbrochen.
Die UniCredit hat Ende Februar 2020 Antr\u00e4ge bei der \u00dcbernahmekommission gestellt, mit denen \u00fcberpr\u00fcft
werden soll, ob die bei den 3 Banken bestehenden Aktion\u00e4rssyndikate eine \u00fcbernahmerechtliche
Angebotspflicht verletzt haben. Die Oberbank ist von diesen Verfahren als Mitglied der Syndikate bei der
BTV und bei der BKS unmittelbar betroffen. Die Syndikate der BTV und BKS wurden mit nach wie vor
g\u00fcltigen Bescheiden der \u00dcbernahmekommission aus dem Jahr 2003 genehmigt. Die UniCredit erhebt den
Einwand, dass sich seitdem die Zusammensetzung und Willensbildung der Syndikate ver\u00e4ndert sowie diese
insgesamt seit dem Jahr 2003 ihr Stimmgewicht in \u00fcbernahmerechtlich relevanter Weise ausgebaut h\u00e4tten
und dadurch eine Angebotspflicht ausgel\u00f6st worden w\u00e4re. Die \u00dcbernahmekommission hat Anfang
November 2023 s\u00e4mtliche Antr\u00e4ge der UniCredit abgewiesen. Die UniCredit hat gegen diese Bescheide
Rekurse erhoben, \u00fcber die das Oberlandesgericht Wien noch nicht entschieden hat.
Sobald in diesen Rechtsmittelverfahren Rechtskraft eingetreten ist, sind die beiden unterbrochenen
Verfahren \u00fcber die Anfechtung von Beschl\u00fcssen der ao Hauptversammlung 2020 und der ordentlichen
Hauptversammlung 2020 sowie das Verfahren auf gerichtliche Bestellung eines Sonderpr\u00fcfers vom
Landesgericht Linz fortzusetzen.
Ende Juni 2021 hat UniCredit gegen die Oberbank Unterlassungs- und Feststellungsklage beim
Landesgericht Linz eingebracht. Im Wesentlichen ging es dabei es um die Feststellung, dass die Beschl\u00fcsse
des Vorstands der Oberbank auf Durchf\u00fchrung der letzten 4 Kapitalerh\u00f6hungen der Oberbank und die
Beschl\u00fcsse zur Leistung von Zusch\u00fcssen an die G3B Holding AG f\u00fcr die Kapitalerh\u00f6hungen der 3 Banken
nichtig seien, und dass es der Vorstand in Zukunft unterlassen solle, derartige Zusch\u00fcsse zu leisten oder
Aktion\u00e4ren, die mit der Oberbank wechselseitig beteiligungsm\u00e4\u00dfig verbunden sind, Aktien im Zuge von
Kapitalerh\u00f6hungen zuzuteilen. Seitens der UniCredit wurden inhaltlich gleichartige Klagen auch gegen BKS
und BTV eingebracht, denen die Oberbank jeweils als Nebenintervenientin beigetreten ist.
Im gegen die BTV gef\u00fchrten Verfahren wurde diese Klage von allen Instanzen und damit auch vom OGH in
allen Punkten abgewiesen. Im Hinblick auf diese rechtskr\u00e4ftige Erledigung der zentralen Streitfragen
zugunsten der 3Banken hat die UniCredit die Parallelklagen gegen die Oberbank und die BKS unter
Anspruchsverzicht zur\u00fcckgezogen. Der Vorstand der Oberbank sieht nach sorgf\u00e4ltiger Pr\u00fcfung bei den noch
anh\u00e4ngigen Verfahren keine relevanten bilanziellen Auswirkungen.
Die UniCredit Bank Austria AG und die CABO Beteiligungsgesellschaft mbH haben in der ordentlichen
Hauptversammlung am 16.05.2023 behauptet, dass der Oberbank gegen ihre damaligen
Vorstandsmitglieder Schadenersatzanspr\u00fcche zustehen sollen, weil die Oberbank im Jahr 2022 f\u00fcr die
Absicherung des BTV-Syndikats zum Schutz der BTV vor einer \u00dcbernahme durch die UniCredit einen Betrag
von rund 3 Mio Euro aufgewendet hat.Die UniCredit Bank Austria AG und die CABO Beteiligungsgesellschaft
mbH haben in Aus\u00fcbung ihres Minderheitenrechtes gem\u00e4\u00df \u00a7 134 AktG die Bestellung eines besonderen
Vertreters verlangt, der dieses Verfahren mittlerweile antragsgem\u00e4\u00df eingeleitet hat. Der Vorstand ist nach
wie vor davon \u00fcberzeugt, mit der Absicherung des BTV-Syndikats sorgf\u00e4ltig und im besten Interesse der
Oberbank gehandelt zu haben.
2.2) Auswirkungen des Zinsanstiegs auf Immobilienkredite und speziell auf die
Immobilienprojektfinanzierung
Der am 27.07.2022 eingeleitet Zinsanhebungszyklus der europ\u00e4ischen Zentralbank hat den Leitzins bis
Jahresende auf 4,5% ansteigen lassen und dadurch vor allem speziell den Immobilienmarkt erheblich
belastet. Mitunter am st\u00e4rksten davon betroffen sind Development Projekte deren Kalkulationsgrundlage
sich deutlich verschlechtert hat. Die durch den Zinsanstieg erh\u00f6hten Finanzierungskosten belasten die
Liquidit\u00e4t dieser \u00fcberwiegend in Einzelgesellschaften abgewickelten Projekte.
Neben diesen Faktoren f\u00fchrten die gestiegenen Renditeerwartungen der Investoren zu einem faktischen
Erliegen des Transaktionsmarktes und damit zu einem R\u00fcckgang der Marktwerte der Liegenschaften.
Sp\u00e4testens mit den Insolvenzen gro\u00dfer und bekannter Immobilienentwickler im deutschen Raum Mitte des
Jahres 2023 wurde die Krise auch medial sichtbar. Eine Erholung wird fr\u00fchestens mit Ende 2024 erwartet.
Das Oberbank Exposure f\u00fcr drittgenutzte Immobilienfinanzierungen befindet sich ausschlie\u00dflich im
Einzugsgebiet der Oberbank und wird standardm\u00e4\u00dfig \u00fcberwiegend auf Projektebene finanziert. Es
bestehen keine Anleihefinanzierungen bei Projektentwicklern auf Holdingebene. Die Oberbank hat mit
Ende 2022 erste Anpassungen ihrer Vergabekriterien vorgenommen, welche im Jahresverlauf 2023\u00a0
deutlich nachgesch\u00e4rft wurden. Zeitgleich wurde das Immobilien Kreditportfolio systematisch nach
zus\u00e4tzlichen Risiken durchleuchtet. Die dabei identifizierten Engagements werden durch die
Marktfolgeeinheiten eng begleitet und mit entsprechenden Ma\u00dfnahmen gestioniert.
Um der erwarteten signifikanten Erh\u00f6hung der Ausfallsrisiken Rechnung zu tragen, wird f\u00fcr folgende
Teilportfolios als Management Overlay Ma\u00dfnahme ein kollektiver Transfer von Stufe 1 auf Stufe 2
vorgenommen.
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer im Bereich der Immobilienprojekte mit gewerblichen
Hypothekarsicherheiten, bei denen aufgrund der massiven Zinserh\u00f6hung durch die EZB, sowie der
vorherrschenden hohen Inflation h\u00f6here Risiken in Bezug auf Projektfortschritt und die
R\u00fcckzahlungsf\u00e4higkeit der Kredite bestehen. Die Bildung der zus\u00e4tzlichen Vorsorge (Lifetime
Expected Loss) erh\u00f6ht die Wertberichtigung im Lebendgesch\u00e4ft um 9,2 Mio. Euro
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer, bei denen im Zuge einer Einzelanalyse eine allgemein hohe
Sensitivit\u00e4t in Bezug auf Energiepreise und eine erh\u00f6hte Konjunkturabh\u00e4ngigkeit festgestellt
werden konnte. Das weiterhin bestehende Risiko eines Gasstopps bzw. anhaltend hoher
Energiepreise gemeinsam mit einer st\u00e4rkeren Rezession, als sie in den Konjunkturprognosen
vorausgesagt wird, sowie deren Folgen kann nicht ausgeschlossen und nur schwer abgesch\u00e4tzt
werden. Die Bildung der zus\u00e4tzlichen Vorsorge erh\u00f6ht die Wertberichtigung im Lebendgesch\u00e4ft um
7,9 Mio. Euro
Betroffenes Collective\u2014Staging Portfolio per 31.12.2023 nach Stufentransfergr\u00fcnden in Tsd. Euro
2.5) Ermessensentscheidungen, Annahmen und Sch\u00e4tzungen
Im vorliegenden Konzernabschluss sind Werte enthalten, deren H\u00f6he durch Ermessensentscheidungen,
Annahmen und Sch\u00e4tzungen bestimmt wurde. Diese Annahmen und Sch\u00e4tzungen beruhen auf Erfahrungen
aus der Vergangenheit, auf Planungen und auf nach heutigem Ermessen wahrscheinlichen Prognosen f\u00fcr
das Eintreten k\u00fcnftiger Ereignisse.
Die Ermessensentscheidungen, Annahmen und Sch\u00e4tzungen betreffen im vorliegenden Konzernabschluss
im Wesentlichen folgende Sachverhalte:
Risikovorsorgen
Die Bemessung der Risikovorsorgen wird insbesondere durch Erwartungen hinsichtlich zuk\u00fcnftiger
Kreditausf\u00e4lle und durch die Struktur der Qualit\u00e4t des Kreditportfolios bestimmt. Dar\u00fcber hinaus ist es
f\u00fcr die Ermittlung des Wertminderungsaufwands erforderlich, H\u00f6he und Zeitpunkt zuk\u00fcnftiger
Zahlungsstr\u00f6me zu sch\u00e4tzen. N\u00e4here Details sind unter 2.7) Finanzielle Verm\u00f6genswerte und
Verpflichtungen sowie Sicherungsbeziehungen sowie im Risikobericht in Note 43 ff (Kreditrisiko)
enthalten.
Fair Value von Finanzinstrumenten
Ist der Fair Value von finanziellen Verm\u00f6genswerten und finanziellen Verbindlichkeiten nicht durch die
Verwendung von aktuellen B\u00f6rsenkursen ermittelbar, weil kein ausreichend verl\u00e4sslicher \u00f6ffentlich
notierter Marktpreis zur Verf\u00fcgung steht, werden Modellwerte verwendet. Die Bewertungsmodelle,
Input-Parameter, die Fair-Value-Hierarchie und die Fair Values von Finanzinstrumenten werden in Note
31 (Fair Value von Finanzinstrumenten) detailliert beschrieben.
Wertminderungen bei Anteilen an at Equity-Unternehmen
Wenn objektive Hinweise auf eine Wertminderung bei einem Anteil an at Equity-Unternehmen
vorliegen, wird auf Basis gesch\u00e4tzter zuk\u00fcnftiger Zahlungsstr\u00f6me der erzielbare Betrag ermittelt (siehe
auch Note 2.9). Der Pr\u00fcfungsanlass ist gegeben, wenn entweder der Marktwert um mindestens 20 %
unter die Anschaffungskosten sinkt oder wenn der Marktwert dauerhaft mindestens \u00fcber einen
Zeitraum von neun Monaten unter den Anschaffungskosten liegt. Details zu den Buchwerten von
Anteilen an at Equity-Unternehmen werden in Note 17 (Finanzanlagen) dargestellt.
Wertminderung bei Schuldtiteln
Der Impairment-Pr\u00fcfungsanlass bei Schuldtiteln ist gegeben, wenn der Marktwert um mindestens 20 %
unter die Anschaffungskosten sinkt und dies dauerhaft \u00fcber einen Zeitraum von neun Monaten der Fall
ist. Zu jedem Bilanzstichtag wird gepr\u00fcft, ob ein Ereignis eingetreten ist, das eine Auswirkung auf die
zuk\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me hat und sich verl\u00e4sslich ermitteln l\u00e4sst. Wird festgestellt, dass eine
Wertaufholung bis zu den Anschaffungskosten innerhalb der geplanten Behaltefrist nicht zu erwarten
ist, liegt Impairment vor.
Nutzungsdauern beim Anlageverm\u00f6gen
Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung von Sachanlagen und immateriellen Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nden erfolgt
linear auf Basis der gesch\u00e4tzten Nutzungsdauern. Details zu den Buchwerten werden in Note 18
(Immaterielles Anlageverm\u00f6gen) und Note 19 (Sachanlagen) dargestellt.
Steuerabgrenzung
Die Berechnung erfolgt bei jedem Steuersubjekt zu den Steuers\u00e4tzen, die erwartungsgem\u00e4\u00df in dem
Besteuerungszeitraum angewandt werden, in dem sich die Steuerlatenz umkehrt. F\u00fcr Verlustvortr\u00e4ge
werden aktive latente Steuern nur angesetzt, wenn es wahrscheinlich ist, dass in Zukunft mit
steuerbaren Gewinnen in entsprechender H\u00f6he zu rechnen ist. Angaben zu den latenten Steuern sind in
Note 21 (Sonstige Aktiva) dargestellt.
Personalr\u00fcckstellungen
Diese werden auf Basis von versicherungsmathematischen Gutachten ermittelt. Dabei werden neben
den bekannten Renten und erworbenen Anwartschaften auch die zuk\u00fcnftig zu erwartenden Erh\u00f6hungen
an Geh\u00e4ltern und Renten einbezogen. In Note 25 (R\u00fcckstellungen) werden die wesentlichen
versicherungsmathematischen Annahmen sowie eine Sensitivit\u00e4tsanalyse bei \u00c4nderung ma\u00dfgeblicher
versicherungsmathematischer Annahmen angegeben.
R\u00fcckstellungen
Bei der Bemessung von R\u00fcckstellungen sind Sch\u00e4tzungen bez\u00fcglich der H\u00f6he und der F\u00e4lligkeit von
zuk\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6men erforderlich. Details werden in Note 25 (R\u00fcckstellungen) dargestellt.
Leasingverh\u00e4ltnisse
Als Leasinggeber sind in diesem Bereich Ermessensentscheidungen insbesondere bei der
Unterscheidung von Finanzierungsleasing einerseits und Operate Leasing andererseits notwendig. Als
Kriterium gilt nach IFRS 16.62 die \u00dcbertragung von im Wesentlichen s\u00e4mtlichen Risiken und Chancen
vom Leasinggeber auf den Leasingnehmer. Detailangaben sind in Note 14 (Forderungen an Kunden) und
Note 19 (Sachanlagen) enthalten.
Rechtsstreitigkeiten der 3 Banken mit der UniCredit Bank Austria AG und der CABO
Beteiligungsgesellschaft m.b.H. (zusammen \u201eUniCredit\u201c)
Ende Dezember 2019 hat die UniCredit die Einberufung einer au\u00dferordentlichen Hauptversammlung der
Aktion\u00e4rInnen der Oberbank beantragt, die am 4. Februar 2020 stattfand. Die Antr\u00e4ge der UniCredit
(Sonderpr\u00fcfung der Oberbank-Kapitalerh\u00f6hungen seit 1989, Beendigung eines Schiedsverfahrens mit der
G3B Holding AG) fanden keine Zustimmung. Auch in der ordentlichen Hauptversammlung am 20. Mai 2020
stellte die UniCredit Antr\u00e4ge auf Durchf\u00fchrung von Sonderpr\u00fcfungen, die jedoch keine Mehrheit fanden.
Gegen diese Beschl\u00fcsse hat die UniCredit beim Landesgericht Linz Anfechtungsklagen eingebracht. Diese
Anfechtungsverfahren sind bis zur rechtskr\u00e4ftigen Kl\u00e4rung \u00fcbernahmerechtlicher Vorfragen unterbrochen.
Bez\u00fcglich des Antrags auf Sonderpr\u00fcfung aus der au\u00dferordentlichen Hauptversammlung 2020 im
Zusammenhang mit den Kapitalerh\u00f6hungen der BKS Bank AG (kurz: BKS) beziehungsweise der Bank f\u00fcr Tirol
und Vorarlberg AG (kurz: BTV) im Jahr 2018 und bez\u00fcglich einiger abgelehnter Sonderpr\u00fcfungsthemen aus
der ordentlichen Hauptversammlung 2020 hat die UniCredit einen gerichtlichen Antrag auf Sonderpr\u00fcfung
gestellt. Der von UniCredit gestellte gerichtliche Antrag auf Sonderpr\u00fcfung wurde vom Landesgericht Linz
teilweise rechtskr\u00e4ftig abgewiesen und hinsichtlich der \u00fcbrigen Themen das Verfahren bis zur Erledigung
des anh\u00e4ngigen Zivilprozesses betreffend die Anfechtungsklage gegen Beschl\u00fcsse der ordentlichen
Hauptversammlung 2020 unterbrochen.
Die UniCredit hat Ende Februar 2020 Antr\u00e4ge bei der \u00dcbernahmekommission gestellt, mit denen \u00fcberpr\u00fcft
werden soll, ob die bei den 3 Banken bestehenden Aktion\u00e4rssyndikate eine \u00fcbernahmerechtliche
Angebotspflicht verletzt haben. Die Oberbank ist von diesen Verfahren als Mitglied der Syndikate bei der
BTV und bei der BKS unmittelbar betroffen. Die Syndikate der BTV und BKS wurden mit nach wie vor
g\u00fcltigen Bescheiden der \u00dcbernahmekommission aus dem Jahr 2003 genehmigt. Die UniCredit erhebt den
Einwand, dass sich seitdem die Zusammensetzung und Willensbildung der Syndikate ver\u00e4ndert sowie diese
insgesamt seit dem Jahr 2003 ihr Stimmgewicht in \u00fcbernahmerechtlich relevanter Weise ausgebaut h\u00e4tten
und dadurch eine Angebotspflicht ausgel\u00f6st worden w\u00e4re. Die \u00dcbernahmekommission hat Anfang
November 2023 s\u00e4mtliche Antr\u00e4ge der UniCredit abgewiesen. Die UniCredit hat gegen diese Bescheide
Rekurse erhoben, \u00fcber die das Oberlandesgericht Wien noch nicht entschieden hat.
Sobald in diesen Rechtsmittelverfahren Rechtskraft eingetreten ist, sind die beiden unterbrochenen
Verfahren \u00fcber die Anfechtung von Beschl\u00fcssen der ao Hauptversammlung 2020 und der ordentlichen
Hauptversammlung 2020 sowie das Verfahren auf gerichtliche Bestellung eines Sonderpr\u00fcfers vom
Landesgericht Linz fortzusetzen.
Ende Juni 2021 hat UniCredit gegen die Oberbank Unterlassungs- und Feststellungsklage beim
Landesgericht Linz eingebracht. Im Wesentlichen ging es dabei es um die Feststellung, dass die Beschl\u00fcsse
des Vorstands der Oberbank auf Durchf\u00fchrung der letzten 4 Kapitalerh\u00f6hungen der Oberbank und die
Beschl\u00fcsse zur Leistung von Zusch\u00fcssen an die G3B Holding AG f\u00fcr die Kapitalerh\u00f6hungen der 3 Banken
nichtig seien, und dass es der Vorstand in Zukunft unterlassen solle, derartige Zusch\u00fcsse zu leisten oder
Aktion\u00e4ren, die mit der Oberbank wechselseitig beteiligungsm\u00e4\u00dfig verbunden sind, Aktien im Zuge von
Kapitalerh\u00f6hungen zuzuteilen. Seitens der UniCredit wurden inhaltlich gleichartige Klagen auch gegen BKS
und BTV eingebracht, denen die Oberbank jeweils als Nebenintervenientin beigetreten ist.
Im gegen die BTV gef\u00fchrten Verfahren wurde diese Klage von allen Instanzen und damit auch vom OGH in
allen Punkten abgewiesen. Im Hinblick auf diese rechtskr\u00e4ftige Erledigung der zentralen Streitfragen
zugunsten der 3Banken hat die UniCredit die Parallelklagen gegen die Oberbank und die BKS unter
Anspruchsverzicht zur\u00fcckgezogen. Der Vorstand der Oberbank sieht nach sorgf\u00e4ltiger Pr\u00fcfung bei den noch
anh\u00e4ngigen Verfahren keine relevanten bilanziellen Auswirkungen.
Die UniCredit Bank Austria AG und die CABO Beteiligungsgesellschaft mbH haben in der ordentlichen
Hauptversammlung am 16.05.2023 behauptet, dass der Oberbank gegen ihre damaligen
Vorstandsmitglieder Schadenersatzanspr\u00fcche zustehen sollen, weil die Oberbank im Jahr 2022 f\u00fcr die
Absicherung des BTV-Syndikats zum Schutz der BTV vor einer \u00dcbernahme durch die UniCredit einen Betrag
von rund 3 Mio Euro aufgewendet hat.Die UniCredit Bank Austria AG und die CABO Beteiligungsgesellschaft
mbH haben in Aus\u00fcbung ihres Minderheitenrechtes gem\u00e4\u00df \u00a7 134 AktG die Bestellung eines besonderen
Vertreters verlangt, der dieses Verfahren mittlerweile antragsgem\u00e4\u00df eingeleitet hat. Der Vorstand ist nach
wie vor davon \u00fcberzeugt, mit der Absicherung des BTV-Syndikats sorgf\u00e4ltig und im besten Interesse der
Oberbank gehandelt zu haben.
Rechtsstreitigkeiten der 3 Banken mit der UniCredit Bank Austria AG und der CABO
Beteiligungsgesellschaft m.b.H. (zusammen \u201eUniCredit\u201c)
Ende Dezember 2019 hat die UniCredit die Einberufung einer au\u00dferordentlichen Hauptversammlung der
Aktion\u00e4rInnen der Oberbank beantragt, die am 4. Februar 2020 stattfand. Die Antr\u00e4ge der UniCredit
(Sonderpr\u00fcfung der Oberbank-Kapitalerh\u00f6hungen seit 1989, Beendigung eines Schiedsverfahrens mit der
G3B Holding AG) fanden keine Zustimmung. Auch in der ordentlichen Hauptversammlung am 20. Mai 2020
stellte die UniCredit Antr\u00e4ge auf Durchf\u00fchrung von Sonderpr\u00fcfungen, die jedoch keine Mehrheit fanden.
Gegen diese Beschl\u00fcsse hat die UniCredit beim Landesgericht Linz Anfechtungsklagen eingebracht. Diese
Anfechtungsverfahren sind bis zur rechtskr\u00e4ftigen Kl\u00e4rung \u00fcbernahmerechtlicher Vorfragen unterbrochen.
Bez\u00fcglich des Antrags auf Sonderpr\u00fcfung aus der au\u00dferordentlichen Hauptversammlung 2020 im
Zusammenhang mit den Kapitalerh\u00f6hungen der BKS Bank AG (kurz: BKS) beziehungsweise der Bank f\u00fcr
Tirol und Vorarlberg AG (kurz: BTV) im Jahr 2018 und bez\u00fcglich einiger abgelehnter Sonderpr\u00fcfungsthemen
aus der ordentlichen Hauptversammlung 2020 hat die UniCredit einen gerichtlichen Antrag auf
Sonderpr\u00fcfung gestellt. Der von UniCredit gestellte gerichtliche Antrag auf Sonderpr\u00fcfung wurde vom
Landesgericht Linz teilweise rechtskr\u00e4ftig abgewiesen und hinsichtlich der \u00fcbrigen Themen das Verfahren
bis zur Erledigung des anh\u00e4ngigen Zivilprozesses betreffend die Anfechtungsklage gegen Beschl\u00fcsse der
ordentlichen Hauptversammlung 2020 unterbrochen.
Die UniCredit hat Ende Februar 2020 Antr\u00e4ge bei der \u00dcbernahmekommission gestellt, mit denen \u00fcberpr\u00fcft
werden soll, ob die bei den 3 Banken bestehenden Aktion\u00e4rssyndikate eine \u00fcbernahmerechtliche
Angebotspflicht verletzt haben. Die Oberbank ist von diesen Verfahren als Mitglied der Syndikate bei der
BTV und bei der BKS unmittelbar betroffen. Die Syndikate der BTV und BKS wurden mit nach wie vor
g\u00fcltigen Bescheiden der \u00dcbernahmekommission aus dem Jahr 2003 genehmigt. Die UniCredit erhebt den
Einwand, dass sich seitdem die Zusammensetzung und Willensbildung der Syndikate ver\u00e4ndert sowie diese
insgesamt seit dem Jahr 2003 ihr Stimmgewicht in \u00fcbernahmerechtlich relevanter Weise ausgebaut h\u00e4tten
und dadurch eine Angebotspflicht ausgel\u00f6st worden w\u00e4re. Die \u00dcbernahmekommission hat Anfang
November 2023 s\u00e4mtliche Antr\u00e4ge der UniCredit abgewiesen. Die UniCredit hat gegen diese Bescheide
Rekurse erhoben, \u00fcber die das Oberlandesgericht Wien noch nicht entschieden hat.
Sobald in diesen Rechtsmittelverfahren Rechtskraft eingetreten ist, sind die beiden unterbrochenen
Verfahren \u00fcber die Anfechtung von Beschl\u00fcssen der ao Hauptversammlung 2020 und der ordentlichen
Hauptversammlung 2020 sowie das Verfahren auf gerichtliche Bestellung eines Sonderpr\u00fcfers vom
Landesgericht Linz fortzusetzen.
Ende Juni 2021 hat UniCredit gegen die Oberbank Unterlassungs- und Feststellungsklage beim
Landesgericht Linz eingebracht. Im Wesentlichen ging es dabei es um die Feststellung, dass die Beschl\u00fcsse
des Vorstands der Oberbank auf Durchf\u00fchrung der letzten 4 Kapitalerh\u00f6hungen der Oberbank und die
Beschl\u00fcsse zur Leistung von Zusch\u00fcssen an die G3B Holding AG f\u00fcr die Kapitalerh\u00f6hungen der 3 Banken
nichtig seien, und dass es der Vorstand in Zukunft unterlassen solle, derartige Zusch\u00fcsse zu leisten oder
Aktion\u00e4ren, die mit der Oberbank wechselseitig beteiligungsm\u00e4\u00dfig verbunden sind, Aktien im Zuge von
Kapitalerh\u00f6hungen zuzuteilen. Seitens der UniCredit wurden inhaltlich gleichartige Klagen auch gegen BKS
und BTV eingebracht, denen die Oberbank jeweils als Nebenintervenientin beigetreten ist.
Im gegen die BTV gef\u00fchrten Verfahren wurde diese Klage von allen Instanzen und damit auch vom OGH in
allen Punkten abgewiesen. Im Hinblick auf diese rechtskr\u00e4ftige Erledigung der zentralen Streitfragen
zugunsten der 3Banken hat die UniCredit die Parallelklagen gegen die Oberbank und die BKS unter
Anspruchsverzicht zur\u00fcckgezogen. Der Vorstand der Oberbank sieht nach sorgf\u00e4ltiger Pr\u00fcfung bei den noch
anh\u00e4ngigen Verfahren keine relevanten bilanziellen Auswirkungen.
Die UniCredit Bank Austria AG und die CABO Beteiligungsgesellschaft mbH haben in der ordentlichen
Hauptversammlung am 16.05.2023 behauptet, dass der Oberbank gegen ihre damaligen
Vorstandsmitglieder Schadenersatzanspr\u00fcche zustehen sollen, weil die Oberbank im Jahr 2022 f\u00fcr die
Absicherung des BTV-Syndikats zum Schutz der BTV vor einer \u00dcbernahme durch die UniCredit einen Betrag
von rund 3 Mio Euro aufgewendet hat.Die UniCredit Bank Austria AG und die CABO Beteiligungsgesellschaft
mbH haben in Aus\u00fcbung ihres Minderheitenrechtes gem\u00e4\u00df \u00a7 134 AktG die Bestellung eines besonderen
Vertreters verlangt, der dieses Verfahren mittlerweile antragsgem\u00e4\u00df eingeleitet hat. Der Vorstand ist nach
wie vor davon \u00fcberzeugt, mit der Absicherung des BTV-Syndikats sorgf\u00e4ltig und im besten Interesse der
Oberbank gehandelt zu haben.
Rechtsstreitigkeiten der 3 Banken mit der UniCredit Bank Austria AG und der CABO
Beteiligungsgesellschaft m.b.H. (zusammen \u201eUniCredit\u201c)
Ende Dezember 2019 hat die UniCredit die Einberufung einer au\u00dferordentlichen Hauptversammlung der
Aktion\u00e4rInnen der Oberbank beantragt, die am 4. Februar 2020 stattfand. Die Antr\u00e4ge der UniCredit
(Sonderpr\u00fcfung der Oberbank-Kapitalerh\u00f6hungen seit 1989, Beendigung eines Schiedsverfahrens mit der
G3B Holding AG) fanden keine Zustimmung. Auch in der ordentlichen Hauptversammlung am 20. Mai 2020
stellte die UniCredit Antr\u00e4ge auf Durchf\u00fchrung von Sonderpr\u00fcfungen, die jedoch keine Mehrheit fanden.
Gegen diese Beschl\u00fcsse hat die UniCredit beim Landesgericht Linz Anfechtungsklagen eingebracht. Diese
Anfechtungsverfahren sind bis zur rechtskr\u00e4ftigen Kl\u00e4rung \u00fcbernahmerechtlicher Vorfragen unterbrochen.
Bez\u00fcglich des Antrags auf Sonderpr\u00fcfung aus der au\u00dferordentlichen Hauptversammlung 2020 im
Zusammenhang mit den Kapitalerh\u00f6hungen der BKS Bank AG (kurz: BKS) beziehungsweise der Bank f\u00fcr
Tirol und Vorarlberg AG (kurz: BTV) im Jahr 2018 und bez\u00fcglich einiger abgelehnter Sonderpr\u00fcfungsthemen
aus der ordentlichen Hauptversammlung 2020 hat die UniCredit einen gerichtlichen Antrag auf
Sonderpr\u00fcfung gestellt. Der von UniCredit gestellte gerichtliche Antrag auf Sonderpr\u00fcfung wurde vom
Landesgericht Linz teilweise rechtskr\u00e4ftig abgewiesen und hinsichtlich der \u00fcbrigen Themen das Verfahren
bis zur Erledigung des anh\u00e4ngigen Zivilprozesses betreffend die Anfechtungsklage gegen Beschl\u00fcsse der
ordentlichen Hauptversammlung 2020 unterbrochen.
Die UniCredit hat Ende Februar 2020 Antr\u00e4ge bei der \u00dcbernahmekommission gestellt, mit denen \u00fcberpr\u00fcft
werden soll, ob die bei den 3 Banken bestehenden Aktion\u00e4rssyndikate eine \u00fcbernahmerechtliche
Angebotspflicht verletzt haben. Die Oberbank ist von diesen Verfahren als Mitglied der Syndikate bei der
BTV und bei der BKS unmittelbar betroffen. Die Syndikate der BTV und BKS wurden mit nach wie vor
g\u00fcltigen Bescheiden der \u00dcbernahmekommission aus dem Jahr 2003 genehmigt. Die UniCredit erhebt den
Einwand, dass sich seitdem die Zusammensetzung und Willensbildung der Syndikate ver\u00e4ndert sowie diese
insgesamt seit dem Jahr 2003 ihr Stimmgewicht in \u00fcbernahmerechtlich relevanter Weise ausgebaut h\u00e4tten
und dadurch eine Angebotspflicht ausgel\u00f6st worden w\u00e4re. Die \u00dcbernahmekommission hat Anfang
November 2023 s\u00e4mtliche Antr\u00e4ge der UniCredit abgewiesen. Die UniCredit hat gegen diese Bescheide
Rekurse erhoben, \u00fcber die das Oberlandesgericht Wien noch nicht entschieden hat.
Sobald in diesen Rechtsmittelverfahren Rechtskraft eingetreten ist, sind die beiden unterbrochenen
Verfahren \u00fcber die Anfechtung von Beschl\u00fcssen der ao Hauptversammlung 2020 und der ordentlichen
Hauptversammlung 2020 sowie das Verfahren auf gerichtliche Bestellung eines Sonderpr\u00fcfers vom
Landesgericht Linz fortzusetzen.
Ende Juni 2021 hat UniCredit gegen die Oberbank Unterlassungs- und Feststellungsklage beim
Landesgericht Linz eingebracht. Im Wesentlichen ging es dabei es um die Feststellung, dass die Beschl\u00fcsse
des Vorstands der Oberbank auf Durchf\u00fchrung der letzten 4 Kapitalerh\u00f6hungen der Oberbank und die
Beschl\u00fcsse zur Leistung von Zusch\u00fcssen an die G3B Holding AG f\u00fcr die Kapitalerh\u00f6hungen der 3 Banken
nichtig seien, und dass es der Vorstand in Zukunft unterlassen solle, derartige Zusch\u00fcsse zu leisten oder
Aktion\u00e4ren, die mit der Oberbank wechselseitig beteiligungsm\u00e4\u00dfig verbunden sind, Aktien im Zuge von
Kapitalerh\u00f6hungen zuzuteilen. Seitens der UniCredit wurden inhaltlich gleichartige Klagen auch gegen BKS
und BTV eingebracht, denen die Oberbank jeweils als Nebenintervenientin beigetreten ist.
Im gegen die BTV gef\u00fchrten Verfahren wurde diese Klage von allen Instanzen und damit auch vom OGH in
allen Punkten abgewiesen. Im Hinblick auf diese rechtskr\u00e4ftige Erledigung der zentralen Streitfragen
zugunsten der 3Banken hat die UniCredit die Parallelklagen gegen die Oberbank und die BKS unter
Anspruchsverzicht zur\u00fcckgezogen. Der Vorstand der Oberbank sieht nach sorgf\u00e4ltiger Pr\u00fcfung bei den noch
anh\u00e4ngigen Verfahren keine relevanten bilanziellen Auswirkungen.
Die UniCredit Bank Austria AG und die CABO Beteiligungsgesellschaft mbH haben in der ordentlichen
Hauptversammlung am 16.05.2023 behauptet, dass der Oberbank gegen ihre damaligen
Vorstandsmitglieder Schadenersatzanspr\u00fcche zustehen sollen, weil die Oberbank im Jahr 2022 f\u00fcr die
Absicherung des BTV-Syndikats zum Schutz der BTV vor einer \u00dcbernahme durch die UniCredit einen Betrag
von rund 3 Mio Euro aufgewendet hat.Die UniCredit Bank Austria AG und die CABO Beteiligungsgesellschaft
mbH haben in Aus\u00fcbung ihres Minderheitenrechtes gem\u00e4\u00df \u00a7 134 AktG die Bestellung eines besonderen
Vertreters verlangt, der dieses Verfahren mittlerweile antragsgem\u00e4\u00df eingeleitet hat. Der Vorstand ist nach
wie vor davon \u00fcberzeugt, mit der Absicherung des BTV-Syndikats sorgf\u00e4ltig und im besten Interesse der
Oberbank gehandelt zu haben.
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Der Vorstand der Oberbank AG hat den Konzernabschluss am 5. M\u00e4rz 2024 unterzeichnet und zur
Weitergabe an den Aufsichtsrat freigegeben.
Die Genehmigung des Abschlusses 2023 und die Freigabe zur Ver\u00f6ffentlichung sind f\u00fcr den 21. M\u00e4rz 2024
vorgesehen.
Schlussbemerkung des Vorstands der Oberbank AG
Der Vorstand der Oberbank AG hat den Konzernabschluss zum 31.12.2023 in \u00dcbereinstimmung mit den
International Financial Reporting Standards (IFRS), wie sie in der EU anzuwenden sind, erstellt. Dieser
Konzernabschluss erf\u00fcllt die gesetzlichen Voraussetzungen f\u00fcr die Befreiung von der Erstellung eines
Konzernabschlusses nach \u00f6sterreichischem Recht und steht im Einklang mit den geltenden EU-Vorschriften.
Der Konzernabschluss und der Konzernlagebericht enthalten alle erforderlichen Angaben.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-474": { "value": "
1) Konsolidierungskreis der Oberbank
Der Konsolidierungskreis umfasst im Jahr 2023 neben der Oberbank AG 30 inl\u00e4ndische und 15 ausl\u00e4ndische
Tochterunternehmen. Der Kreis der einbezogenen verbundenen Unternehmen hat sich im Vergleich zum
31.12.2022 wie folgt ver\u00e4ndert:
\u2022 Der Gr\u00fcndung der Oberbank LKR Immobilienleasing GmbH, Linz, f\u00fchrte zu keiner Ver\u00e4nderung der
Forderungen an Kunden, der Sonstigen Aktiva und der Sonstigen Passiva.
\u2022 Der Gr\u00fcndung der Oberbank Logistik Immobilienleasing GmbH, Linz, f\u00fchrte zu keiner Ver\u00e4nderung der
Forderungen an Kunden, der Sonstigen Aktiva und der Sonstigen Passiva.
\u2022 Der Gr\u00fcndung der Oberbank Jerich Immobilienleasing GmbH, Linz, f\u00fchrte zu keiner Ver\u00e4nderung der
Forderungen an Kunden, der Sonstigen Aktiva und der Sonstigen Passiva.
\u2022 Der Verkauf der Oberbank MLC-Pernau Immobilienleasing GmbH, Linz, f\u00fchrte zu einer Verringerung der
Forderungen an Kunden um 4.126 Tsd. Euro, zu keiner Ver\u00e4nderung der Sonstigen Aktiva sowie zu einer
Verringerung der Sonstigen Passiva\u00a0um 3 Tsd. Euro.
\u2022 Der Verkauf der Oberbank Immobilie-Bergheim Leasing GmbH, Linz, f\u00fchrte zu keiner Ver\u00e4nderung der
Forderungen an Kunden, der Sonstigen Aktiva und der Sonstigen Passiva.
\u2022 Der Verkauf der Oberbank Immobilien-Leasing GmbH Bayern Co KG Goldkronach, Neu\u00f6tting, f\u00fchrte zu
keiner Ver\u00e4nderung der Forderungen an Kunden, zu einer Verringerung der Sonstigen Aktiva um 11 Tsd.
Euro und der Sonstigen Passiva\u00a0um 2 Tsd. Euro.
Die ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H. wurde gem\u00e4\u00df IFRS 11 als Gemeinschaftliche
T\u00e4tigkeit im Konzernabschluss ber\u00fccksichtigt. Neben der BKS Bank AG und der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg
Aktiengesellschaft wurde die voestalpine AG nach der Equity-Methode in den Konzernabschluss
einbezogen.
Nicht konsolidiert wurden 18 Tochterunternehmen und 11 assoziierte Unternehmen, deren Einfluss auf die
Verm\u00f6gens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns in Summe von untergeordneter Bedeutung ist.
Der Konzernabschlussstichtag ist der 31. Dezember. \u00dcber die in den Konzernabschluss einbezogenen
Leasingunternehmen wurde ein Teilkonzernabschluss mit Stichtag 30. September aufgestellt, um eine
zeitnahe Konzern-Jahresabschlusserstellung zu erm\u00f6glichen. Wesentliche Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle bzw.
\u00c4nderungen in der Zusammensetzung des Leasing-Teilkonzerns im 4. Quartal werden ber\u00fccksichtigt.
2.3) Konsolidierungsmethoden
Alle wesentlichen Tochterunternehmen, die unter der wirtschaftlichen Beherrschung der Oberbank AG
stehen, wurden in den Konzernabschluss einbezogen.
\u2022 Die wichtigsten Beteiligungen mit bis zu 50 % Beteiligungsverh\u00e4ltnis wurden nach der Equity-Methode
bilanziert (BKS Bank AG, Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft, voestalpine AG).
Voraussetzung f\u00fcr die Einbeziehung nach der Equity-Methode ist, dass auf die Unternehmenspolitik
ma\u00dfgeblicher Einfluss ausge\u00fcbt werden kann. Durch den ma\u00dfgeblichen Einfluss verf\u00fcgt der Investor
\u00fcber einen Anteil an der Ertragskraft des assoziierten Unternehmens und demzufolge \u00fcber einen Anteil
am R\u00fcckfluss des eingesetzten Kapitals und des Nettoverm\u00f6gens.\u00a0 Ebenso sind Gewinnaussch\u00fcttungen
kein Ma\u00dfstab f\u00fcr die zurechenbare Leistung des assoziierten Unternehmens. Das Ergebnis aus
Beteiligungen, auf die ein ma\u00dfgeblicher Einfluss ausge\u00fcbt wird, wird durch die Einbeziehung des
anteiligen Jahres\u00fcberschusses treffender abgebildet. Eine weitere Ergebniseliminierung aufgrund von
Konsolidierungen oder von auf eigene Ergebnisanteile entfallende Jahres\u00fcbersch\u00fcsse wird bei at-Equity
Beteiligungen nicht vorgenommen.
\u2022 F\u00fcr gemeinschaftliche T\u00e4tigkeiten (ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H.) wurde neben
der Bilanzierung der eigenen Verm\u00f6genswerte, Schulden, Erl\u00f6se und Aufwendungen die anteilsm\u00e4\u00dfige
Konsolidierung angewandt.
\u2022 Nicht konsolidiert wurden Tochterunternehmen, deren Einfluss auf die Verm\u00f6gens-, Finanz- und
Ertragslage des Konzerns insgesamt von untergeordneter Bedeutung ist.
\u2022 Die \u00fcbrigen Beteiligungen sind gem\u00e4\u00df IFRS 9 mit dem Fair Value angesetzt.
Die Kapitalkonsolidierung erfolgte gem\u00e4\u00df den Bestimmungen des IFRS 3 nach der Erwerbsmethode. Aktive
Unterschiedsbetr\u00e4ge, die auf gesondert identifizierbare immaterielle Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde entfallen, die
im Rahmen des Unternehmenszusammenschlusses erworben wurden, werden getrennt vom Firmenwert
ausgewiesen. Dabei werden auch f\u00fcr die Fremdanteile die anteiligen Unterschiedsbetr\u00e4ge angef\u00fchrt.
Soweit f\u00fcr diese Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde eine Nutzungsdauer bestimmt werden kann, erfolgt eine
planm\u00e4\u00dfige Abschreibung \u00fcber die voraussichtliche Nutzungsdauer. Konzerninterne Forderungen und
Verbindlichkeiten sowie Aufwendungen und Ertr\u00e4ge werden eliminiert, soweit sie nicht von
untergeordneter Bedeutung sind. Auf eine Zwischenergebniseliminierung wurde verzichtet, da keine
wesentlichen Zwischenergebnisse vorhanden sind.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-473": { "value": "
1) Konsolidierungskreis der Oberbank
Der Konsolidierungskreis umfasst im Jahr 2023 neben der Oberbank AG 30 inl\u00e4ndische und 15 ausl\u00e4ndische
Tochterunternehmen. Der Kreis der einbezogenen verbundenen Unternehmen hat sich im Vergleich zum
31.12.2022 wie folgt ver\u00e4ndert:
\u2022 Der Gr\u00fcndung der Oberbank LKR Immobilienleasing GmbH, Linz, f\u00fchrte zu keiner Ver\u00e4nderung der
Forderungen an Kunden, der Sonstigen Aktiva und der Sonstigen Passiva.
\u2022 Der Gr\u00fcndung der Oberbank Logistik Immobilienleasing GmbH, Linz, f\u00fchrte zu keiner Ver\u00e4nderung der
Forderungen an Kunden, der Sonstigen Aktiva und der Sonstigen Passiva.
\u2022 Der Gr\u00fcndung der Oberbank Jerich Immobilienleasing GmbH, Linz, f\u00fchrte zu keiner Ver\u00e4nderung der
Forderungen an Kunden, der Sonstigen Aktiva und der Sonstigen Passiva.
\u2022 Der Verkauf der Oberbank MLC-Pernau Immobilienleasing GmbH, Linz, f\u00fchrte zu einer Verringerung der
Forderungen an Kunden um 4.126 Tsd. Euro, zu keiner Ver\u00e4nderung der Sonstigen Aktiva sowie zu einer
Verringerung der Sonstigen Passiva\u00a0um 3 Tsd. Euro.
\u2022 Der Verkauf der Oberbank Immobilie-Bergheim Leasing GmbH, Linz, f\u00fchrte zu keiner Ver\u00e4nderung der
Forderungen an Kunden, der Sonstigen Aktiva und der Sonstigen Passiva.
\u2022 Der Verkauf der Oberbank Immobilien-Leasing GmbH Bayern Co KG Goldkronach, Neu\u00f6tting, f\u00fchrte zu
keiner Ver\u00e4nderung der Forderungen an Kunden, zu einer Verringerung der Sonstigen Aktiva um 11 Tsd.
Euro und der Sonstigen Passiva\u00a0um 2 Tsd. Euro.
Die ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H. wurde gem\u00e4\u00df IFRS 11 als Gemeinschaftliche
T\u00e4tigkeit im Konzernabschluss ber\u00fccksichtigt. Neben der BKS Bank AG und der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg
Aktiengesellschaft wurde die voestalpine AG nach der Equity-Methode in den Konzernabschluss
einbezogen.
Nicht konsolidiert wurden 18 Tochterunternehmen und 11 assoziierte Unternehmen, deren Einfluss auf die
Verm\u00f6gens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns in Summe von untergeordneter Bedeutung ist.
Der Konzernabschlussstichtag ist der 31. Dezember. \u00dcber die in den Konzernabschluss einbezogenen
Leasingunternehmen wurde ein Teilkonzernabschluss mit Stichtag 30. September aufgestellt, um eine
zeitnahe Konzern-Jahresabschlusserstellung zu erm\u00f6glichen. Wesentliche Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle bzw.
\u00c4nderungen in der Zusammensetzung des Leasing-Teilkonzerns im 4. Quartal werden ber\u00fccksichtigt.
32) Angaben zu nahestehenden Personen und Unternehmen
Die Gesamtbez\u00fcge des Vorstands betrugen im Konzern 4.620,6 Tsd. Euro (Vorjahr 3.124,2 Tsd. Euro). Der
darin enthaltene variable Anteil betrug 748,0 Tsd. Euro (Vorjahr 741,2 Tsd. Euro).
An fr\u00fchere Mitglieder des Vorstands und deren Hinterbliebene wurden 2.632,0 Tsd. Euro (Vorjahr 1.219,7
Tsd. Euro) gezahlt. Darin enthalten sind im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 zus\u00e4tzliche Pensionsabfindungen aus dem
Pensionsabfindungsangebot in H\u00f6he von 1.312,2 Tsd. Euro. Die Aufwendungen (+)/Ertr\u00e4ge (-) f\u00fcr
Abfertigungen und Pensionen der Vorstandsmitglieder (einschlie\u00dflich ehemaliger Vorstandsmitglieder und
ihrer Hinterbliebenen) betrugen im Gesch\u00e4ftsjahr 7.211,3 Tsd. Euro (Vorjahr -5.898,3 Tsd. Euro). Darin sind
erfolgsneutrale Ver\u00e4nderungen (versicherungsmathematische Gewinne oder Verluste aus der \u00c4nderung
der Parameter f\u00fcr die versicherungsmathematische Berechnung der Abfertigungs- und
Pensionsr\u00fcckstellung) enthalten.
Die von der ordentlichen Hauptversammlung letztmalig 2023 mit entsprechender Mehrheit verabschiedete
Verg\u00fctungsrichtlinie der Oberbank sieht ein ausgewogenes Verh\u00e4ltnis von fixen und variablen Bez\u00fcgen vor,
wobei die variablen Bez\u00fcge maximal 40 % des fixen Bezugs betragen d\u00fcrfen. Das fixe Basisgehalt orientiert
sich an den jeweiligen Aufgabengebieten. Die variable Gehaltskomponente ber\u00fccksichtigt gemeinsame und
pers\u00f6nliche Leistungen der Vorstandsmitglieder ebenso wie die generelle Unternehmensentwicklung.
Die wesentlichen finanziellen und nichtfinanziellen Leistungskriterien, die der Verg\u00fctungsausschuss f\u00fcr die
Bemessung der variablen Bez\u00fcge der Vorst\u00e4nde heranzuziehen hat, sind:
1. Das nachhaltige Erreichen der strategischen Finanzziele auf Basis der definierten Strategie und der
Mehrjahresplanung der Bank gemessen an der im Rahmen der j\u00e4hrlichen Budgetierung definierten
Ertragskennzahlen flie\u00dft mit einem Wertungsfaktor von 35 % in die Entscheidung ein.
2. Das nachhaltige Einhalten der strategischen Risikoausnutzung gem\u00e4\u00df Gesamtbankrisikosteuerung
gemessen an den sich aus der j\u00e4hrlichen Budgetierung ableitenden Risikokennzahlen flie\u00dft mit
einem Wertungsfaktor von 35 % in die Entscheidung ein.
3. Das nachhaltige Erreichen der strategischen nichtfinanziellen Ziele auf Basis der definierten
(Nachhaltigkeits) Strategie wird anhand ausgew\u00e4hlter Parameter bewertet und flie\u00dft mit einem
Wertungsfaktor von 20 % in die Entscheidung ein.
4. Die individuelle Bewertung der Leistungen eines jeden Vorstandsmitgliedes aufgrund der
Entwicklung der von ihm speziell verantworteten Aufgabenbereiche laut Ressortverteilung kann zu
einer additiven Erh\u00f6hung der Bewertung-Ergebnisses aus 1 \u2013 3 um maximal 10 Prozentpunkte
f\u00fchren.
Bei einer dergestalt ermittelten Gesamtzielerreichung von 100 % w\u00fcrde dem jeweiligen Vorstandsmitglied
eine variable Verg\u00fctung von 30 % des Fixgehaltes zustehen, die bei \u00dcbererreichung der Ziele aber mit 40 %
gedeckelt ist. Pro Prozent Zielunterschreitung unter die 100 % wird ein Prozentpunkt weniger variable
Verg\u00fctung zugesprochen, sodass bei einer Zielerreichung von 70 % oder weniger kein variabler Bezug
zusteht.
In Entsprechung der gesetzlichen Vorgaben wird die variable Verg\u00fctung des Vorstandes, deren H\u00f6he
anhand der \u201eParameter f\u00fcr die Beurteilung der variablen Verg\u00fctungen f\u00fcr den Vorstand\u201c vom
Verg\u00fctungsausschuss j\u00e4hrlich in seiner M\u00e4rzsitzung festgelegt wird, zu 50 % in Aktien und 50 % in Cash
ausgezahlt werden, wobei die Aktien einer Haltefrist von drei Jahren unterliegen und der auf f\u00fcnf Jahre
r\u00fcckzustellende Anteil zu gleichen Teilen aus Aktien und Cash besteht.
Da Bemessung und Zuerkennung der variablen Verg\u00fctungen immer erst im Nachhinein erfolgen, sind
bilanziell entsprechende R\u00fcckstellungen zu bilden, was aber im Wissen um die sehr moderate Politik des
Verg\u00fctungsausschusses auch gut planbar ist. Diese betrugen 2021 f\u00fcr die 2022 ausgezahlten Verg\u00fctungen
453,7 Tsd. Euro und 2022 f\u00fcr die 2023 ausgezahlten Verg\u00fctungen 741,2 Tsd. Euro. In der Bilanz zum
31.12.2023 sind f\u00fcr die in 2024 f\u00fcr 2023 zur Auszahlung gelangenden Verg\u00fctungen 748,0 Tsd. Euro
eingestellt.
Die Auszahlung erfolgt wie bei den MitarbeiterInnen mit der Mai-Gehaltsabrechnung, wobei der Betrag f\u00fcr
den Aktienanteil auf ein gesperrtes Depotverrechnungskonto des Vorstandsmitglieds gebucht wird und f\u00fcr
die Bezahlung der zu erwerbenden Aktienanteile verwendet wird, die dann einer dreij\u00e4hrigen
Verkaufssperre unterliegen.
F\u00fcr die jedes Jahr aufgrund gesetzlicher Verpflichtung nicht zur Auszahlung gelangenden Anteile (je 50 %
Cash und 50 % Aktien) bleiben die R\u00fcckstellungsteile entsprechend bestehen. Sie betrugen 2022
368,0\u00a0Tsd.\u00a0Euro und 2023 375,0 Tsd. Euro.\u00a0Diese Betr\u00e4ge werden aufgeteilt auf die f\u00fcnf Folgejahre nach
Freigabe durch den Verg\u00fctungsausschuss jeweils erst ausbezahlt.
Die f\u00fcr die variablen Vorstandsverg\u00fctungen zu bildenden R\u00fcckstellungen stellen bilanziell einen
Personalmehraufwand dar.
Die Mitglieder des Aufsichtsrats erhalten eine j\u00e4hrliche Verg\u00fctung und den Ersatz der durch ihre Funktion
entstandenen Barauslagen, aber keine Sitzungsgelder. Die H\u00f6he der Verg\u00fctung der Aufsichtsratsmitglieder
wurde von der Hauptversammlung (zuletzt ge\u00e4ndert mit Beschluss vom 17. Mai 2022) bis auf weiteres
folgenderma\u00dfen festgelegt:
Die H\u00f6he dieser Verg\u00fctung wurde von der Hauptversammlung (zuletzt ge\u00e4ndert mit Beschluss vom 17. Mai
2022) bis auf weiteres folgenderma\u00dfen festgelegt: f\u00fcr die Vorsitzende bzw. den Vorsitzenden 28.000 Euro,
seine/n StellvertreterIn 25.000 Euro und die weiteren Mitglieder je 22.000 Euro. F\u00fcr T\u00e4tigkeiten im
Pr\u00fcfungsausschuss wurden pro Mitglied und Jahr je 6.000 Euro, f\u00fcr den Verg\u00fctungsausschuss pro Mitglied
und Jahr 3.000 Euro, f\u00fcr den Arbeitsausschuss pro Mitglied und Jahr 3.000 Euro, f\u00fcr den
Nominierungsausschuss pro Mitglied und Jahr 4.000 Euro, f\u00fcr den Risikoausschuss pro Mitglied und Jahr
3.000 Euro, f\u00fcr den Kreditausschuss pro Mitglied und Jahr 6.000 Euro und f\u00fcr den Rechtsausschuss pro
Mitglied und Jahr 6.000 Euro. Die Verg\u00fctung des Aufsichtsrats f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr betrug 352,0 Tsd. Euro
(Vorjahr 333,7 Tsd. Euro).
Gegen\u00fcber dem Aufsichtsrat der Oberbank AG bestanden Kredite bzw. Haftungsverh\u00e4ltnisse in H\u00f6he von
247,8 Tsd. Euro (Vorjahr 197,4 Tsd. Euro), gegen\u00fcber dem Vorstand der Oberbank AG bestanden Kredite
von 116,8 Tsd. Euro (Vorjahr 126,8 Tsd. Euro). Die Konditionen entsprechen jeweils den \u00fcblichen
Bedingungen.
Rahmenbedingungen der Mitarbeiteraktion 2023
\u2022 Aktionszeitraum: 22.5.-12.6.2023
\u2022 Aktienanzahl limitiert auf bis zu 60.000 St\u00fcck entgeltlich erwerbbare Stammaktien und bis zu 24.000
St\u00fcck unentgeltlich zugeteilte Stammaktien (\u201eBonusaktien\")
\u2022 Bezugskurs: B\u00f6rsenkurs zum 13.6.2023; maximale entgeltlich erwerbbare St\u00fcckanzahl: 60 St\u00fcck Aktien
\u2022 Bonusaktien: pro f\u00fcnf entgeltlich erworbene Stammaktien wurden zwei Stammaktien als Bonusaktien
unentgeltlich zugeteilt (Modell 5 + 2).
Den MitarbeiterInnen wurden Aktien der Oberbank AG innerhalb vorgegebener Frist zu verg\u00fcnstigten
Konditionen angeboten (Bonusaktien). Der Kauf unterliegt Einschr\u00e4nkungen bez\u00fcglich des Betrags, den die
MitarbeiterInnen in den Aktienkauf investieren k\u00f6nnen. Die Anzahl der durch dieses Angebot an die
MitarbeiterInnen abgegebenen Aktien belief sich im Berichtsjahr auf 51.900 St\u00fcck entgeltlich erworbene
Stammaktien und 20.760 St\u00fcck unentgeltlich zugeteilte Stammaktien (Bonusaktien). Die \u00fcber das
R\u00fcckkaufprogramm 2023 zum Zwecke der kostenlosen Begebung an den berechtigten Personenkreis
angekauften 20.760 St\u00fcck Stammaktien verursachten einen Aufwand in H\u00f6he von 2.439 Tsd. Euro.
R\u00fcckkaufprogramm 2023
Das Aktien-R\u00fcckkaufprogramm in Stammaktien wurde am 14.6.2023 abgeschlossen.
Im Zuge des R\u00fcckkaufprogramms f\u00fcr Stammaktien wurden zwischen dem 5.6.2023 und dem 14.6.2023
gesamt 74.278 St\u00fcck Stammaktien, die ca. 0,21 % bzw. 223 Tsd. Euro des Grundkapitals entsprechen,
b\u00f6rslich und au\u00dferb\u00f6rslich zur\u00fcckgekauft. Der gewichtete Durchschnittspreis je Stammaktie betrug 118,49
Euro; der h\u00f6chste geleistete Gegenwert je Stammaktie betrug 118,50 Euro; der niedrigste geleistete
Gegenwert je Stammaktie betrug 117,00 Euro. Der Wert der r\u00fcckerworbenen Stammaktien betrug
8.801\u00a0Tsd. Euro.
Der Vorstand der Gesellschaft hat am 19.6.2023 beschlossen, s\u00e4mtliche im Zuge des
Aktienr\u00fcckerwerbsprogramms 2023 erworbenen 74.278 Stammaktien zu ver\u00e4u\u00dfern bzw. zu \u00fcbertragen;
und zwar 72.660 St\u00fcck Oberbank Stammaktien an die MitarbeiterInnen (inklusive Vorstand) im Zuge der
Mitarbeiteraktion 2023, hiervon 51.900 St\u00fcck Oberbank Stammaktien von den MitarbeiterInnen entgeltlich
erworben und 20.760 St\u00fcck Oberbank Stammaktien als unentgeltliche Bonusaktien (Modell 5 + 2), und
1.618 St\u00fcck Oberbank Stammaktien an den Vorstand im Wege der Vorstandsverg\u00fctung in Aktien gem. \u00a7
39b BWG gem\u00e4\u00df der Sitzung des Verg\u00fctungsausschusses des Aufsichtsrats der Oberbank AG vom
22.3.2023.
Dieser Beschluss sowie die Ver\u00e4u\u00dferung der eigenen Aktien wurden hiermit gem\u00e4\u00df \u00a7 65 Abs. 1a AktG iVm \u00a7
119 Abs.7 und 9 B\u00f6rseG 2018 und gem\u00e4\u00df \u00a7\u00a72, 4 und 5 der Ver\u00f6ffentlichungsV 2018 ver\u00f6ffentlicht und sind
auch auf der Website der Oberbank entsprechend zu ersehen: https://www.oberbank.at/aktien-
ruckkaufprogramme
Von Vorstand und MitarbeiterInnen gehaltene Aktienanteile:
Zum 31.12.2023 wurden von MitarbeiterInnen (inklusive PensionistInnen) und Vorstand folgende
Aktienbest\u00e4nde gehalten:
Stammaktien
MitarbeiterInnen
(direkt und \u00fcber Stiftung)
3.396.001
hievon Vorstand
69.296
Gasselsberger
33.630
Wei\u00dfl
20.214
Hagenauer
10.324
Seiter
4.230
Lehner
898
Im Rahmen der gew\u00f6hnlichen Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit werden Gesch\u00e4fte mit nahe stehenden Unternehmen und
Personen zu markt\u00fcblichen Bedingungen und Konditionen abgeschlossen. Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle zwischen nahe
stehenden Unternehmen im Konsolidierungskreis wurden im Zuge der Konsolidierung eliminiert und
werden in dieser Anhangangabe nicht erl\u00e4utert.
Die Gesch\u00e4ftsbeziehungen zu nahestehenden Unternehmen und Personen stellen sich per 31.12.2023
wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
Assoziierte
Unternehmen
Tochterunter-
nehmen
Unternehmen, die
die M\u00f6glichkeit
haben einen
ma\u00dfgeblichen
Einfluss auf das
Unternehmen
auszu\u00fcben
Sonst.
nahestehende
Unternehmen u.
Personen1)
Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Finanzierungen
29.597
0
0
80.360
B\u00fcrgschaften/
Sicherheiten
34.532
0
0
13.111
Ausstehende
Salden
Forderungen
271.886
28.642
25.102
169.686
Forderungen
Vorjahr
256.191
29.122
26.826
138.977
Wertpapiere
0
0
0
0
Wertpapiere
Vorjahr
7
0
0
0
Verbindlichkeiten
9.445
42.780
2.482
132.539
Verbindlichkeiten
Vorjahr
12.131
41.913
99
141.280
B\u00fcrgschaften/
Garantien
208.703
0
0
67.635
B\u00fcrgschaften/
Garantien Vorjahr
185.929
0
0
62.820
R\u00fcckstellungen f\u00fcr
zweifelhafte
Forderungen
0
0
0
0
R\u00fcckstellungen f\u00fcr
zweifelhafte
Forderungen
Vorjahr
11
0
0
0
Ertragsposten
Zinsen
8.506
962
1.038
6.605
Provisionen
270
1
4
1.495
Aufwendungen
Zinsen
-323
-1.448
-18
-2.475
Provisionen
0
0
0
0
Wertberichtigungen
auf Forderungen
0
0
0
0
Verwaltungsaufwen
dungen
0
0
0
0
1) Sonstige nahestehende Unternehmen und Personen umfassen die Mitglieder des Managements in Schl\u00fcsselpositionen der Oberbank AG samt
deren nahestehender Familienangeh\u00f6riger sowie Unternehmen, die von diesen Personen beherrscht oder gemeinschaftlich gef\u00fchrt werden.
Als Mitglieder des Managements in Schl\u00fcsselpositionen gem\u00e4\u00df IAS 24 wurde in Bezug auf die Oberbank AG folgender Personenkreis festgelegt:
\u2022
Vorstand
\u2022
Aufsichtsr\u00e4te (inkl. Arbeitnehmervertreter)
\u2022
Abteilungsleiter
\u2022
Hauptverantwortliche interner Kontrollfunktionen, sofern diese keine eigene Abteilung leiten
\u2014
(Regulatory) Compliance-Funktion gem. \u00a7 39 Abs 6 BWG
\u2014
Risikomanagement gem. \u00a7 39 Abs 5 BWG
\u2014
Interne Revision gem. \u00a7 42 BWG
\u2014
Geldw\u00e4sche gem. \u00a7 23 Abs 3 FM-GwG
\u2014
Compliance-Funktion nach DelVO (EU) 2017/565 und WAG 2018
\u2014
lokale Funktionstr\u00e4ger in den Auslandsm\u00e4rkten
41)
Unternehmen des Konsolidierungskreises
Die nachfolgende Auflistung stellt den Konsolidierungskreis des Oberbank Konzerns zum 31.12.2023 dar.
KONZERNMUTTERGESELLSCHAFT OBERBANK AG, Linz
VOLLKONSOLODIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
3-Banken Wohnbaubank AG, Linz
80,00
3-Banken Kfz-Leasing GmbH, Linz
80,00
Donaul\u00e4nde Garage GmbH, Linz
100,00
Donaul\u00e4nde Holding GmbH, Linz
100,00
Donaul\u00e4nde Invest GmbH, Linz
100,00
Ober Finanz Leasing gAG, Budapest
100,00
Ober Leasing Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung, Budapest
100,00
Oberbank airplane 2 Leasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Reder Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Bergbahnen Leasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Eugendorf Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Frank Immobilienleasing GmbH, Linz
90,00
Oberbank FSS Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Goldkronach Beteiligungs GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
Oberbank Leobendorf Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Immobilien Abwicklung 01 GmbH (vormals Oberbank Idstein Immobilien-Leasing
GmbH), Neu\u00f6tting
100,00
Oberbank Immobilien-Leasing Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Immobilien Leasing GmbH Bayern, Neu\u00f6tting
94,00
Oberbank Jerich Immobilienleasing GmbH
100,00
Oberbank KB Leasing Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Kfz-Leasing GmbH, Linz
100,00
OBERBANK LEASING GESELLSCHAFT MBH., Linz
100,00
Oberbank Leasing GmbH Bayern, Neu\u00f6tting
100,00
Oberbank Leasing JAF Holz, s.r.o., Prag
95,00
Oberbank Leasing Palamon s.r.o., Prag
100,00
Oberbank Leasing Prievidza s.r.o., Bratislava
100,00
Oberbank Leasing s.r.o., Bratislava
100,00
Oberbank Leasing spol. s.r.o., Prag
100,00
Oberbank LKR Immobilienleasing GmbH
100,00
Oberbank Logistik Immobilienleasing GmbH
100,00
Oberbank Operating Mobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Operating OPR Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Pernau Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Riesenhof Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Seiersberg Immobilienleasing Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Unterpremst\u00e4tten Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Wei\u00dfkirchen Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Wiener Neustadt Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank NGL Immobilienleasing GmbH (vormals Oberbank Wien S\u00fcd
Immobilienleasing GmbH), Linz
100,00
Oberbank-Kremsm\u00fcnster Immobilienleasing Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
OBK Ahlten Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
OBK M\u00fcnchen 1 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
OBK M\u00fcnchen 2 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
OBK M\u00fcnchen 3 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
POWER TOWER GmbH, Linz
99,00
NACH IFRS 11 KONSOLIDIERTE UNTERNEHMEN (GEMEINSCHAFTLICHE
T\u00c4TIGKEIT)
Anteil in %
ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H., Linz
50,00
AT EQUITY BEWERTETE ASSOZIIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft, Innsbruck
13,85
BKS Bank AG, Klagenfurt
17,52
voestalpine AG, Linz
8,04
NICHT KONSOLIDIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
A. VERBUNDENE UNTERNEHMEN
\u201eAM\u201c Bau- und Geb\u00e4udevermietung Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Service GmbH, Linz (vorm. Banken DL Servicegesellschaft
m.b.H.)
100,00
Betriebsobjekte Verwertung Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
GAIN CAPITAL PARTICIPATIONS SA, SICAR, Luxemburg
58,69
\u201eLA\u201c Geb\u00e4udevermietung und Bau - Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Beteiligungsholding Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Immobilien-Service Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Industrie und Handelsbeteiligungsholding GmbH, Linz
100,00
OBERBANK NUTZOBJEKTE VERMIETUNGS-GESELLSCHAFT m.b.H.,
Linz
100,00
Oberbank Opportunity Invest Management Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank PE Beteiligungen GmbH, Linz
100,00
Oberbank PE Holding GmbH, Linz
100,00
Oberbank Unternehmensbeteiligung GmbH, Linz
100,00
Samson \u010cesk\u00e9 Bud\u011bjovice spol. s r.o., Budweis
100,00
\u201eSG\u201c Geb\u00e4udevermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
100,00
\u201eSP\u201c Bau- und Geb\u00e4udevermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
100,00
\u201eST\u201c BAU Errichtungs- und Vermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
100,00
TZ-Verm\u00f6gensverwaltungs GmbH, Linz
100,00
B. ASSOZIIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H., Linz
20,57
3-Banken Beteiligung Gesellschaft m.b.H., Linz
40,00
3 Banken Versicherungsmakler Gesellschaft m.b.H., Innsbruck
40,00
Beteiligungsverwaltung Gesellschaft m.b.H., Linz
40,00
3 Banken IT GmbH, Linz (vorm. DREI-BANKEN-EDV Gesellschaft m.b.H.)
40,00
GAIN CAPITAL PARTICIPATIONS II S.A. SICAR, Luxemburg
33,11
Gain Capital Private Equity III SCSp
36,97
Gasteiner Bergbahnen Aktiengesellschaft, Bad Hofgastein
32,62
DIANA Digital und Analog Beteiligungs- und Verwaltung GmbH (vormals Herold NZ
Verwaltung GmbH), M\u00f6dling
24,90
O\u00d6 HightechFonds GmbH, Linz
24,70
Techno-Z Braunau Technologiezentrum GmbH, Braunau
21,50
Angaben zu Tochterunternehmen
Zu den Rechnungslegungsmethoden siehe Punkt 2) in den Erl\u00e4uterungen (Notes) zum Konzernabschluss,
Abschnitt Konsolidierungsmethoden. Nachstehend sind die wesentlichen Tochterunternehmen des
Oberbank Konzerns in den Jahren 2023 und 2022 aufgelistet.
Name
Land der
Hauptaktivit\u00e4t
Eigenkapitalanteil in %
2023
2022
Oberbank Leasing GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
Oberbank Immobilien-
Leasing GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
Power Tower GmbH
\u00d6sterreich
99,00
99,00
Oberbank Bergbahnen GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
3 Banken Kfz-Leasing GmbH
\u00d6sterreich
80,00
80,00
Oberbank Kfz Leasing GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
Oberbank Leasing GmbH
Bayern
Deutschland
100,00
100,00
Oberbank Leasing spol.s.r.o.
Tschechien
100,00
100,00
Ober Finanz Leasing gAG
Ungarn
100,00
100,00
Oberbank Leasing s.r.o.
Slowakei
100,00
100,00
Donaul\u00e4nde Invest GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
Zum 31.12.2023 bestanden in keinem Tochterunternehmen wesentliche nicht beherrschende Anteile.
Angaben zu assoziierten Unternehmen
Zu den Rechnungslegungsmethoden siehe Punkt 2) in den Erl\u00e4uterungen (Notes) zum Konzernabschluss,
Abschnitt Konsolidierungsmethoden. Der Oberbank Konzern hat zum 31.12.2023 drei assoziierte
Unternehmen, die nach der Equity-Methode bilanziert werden.
BKS Bank AG
Bank f\u00fcr Tirol und
Vorarlberg
Aktiengesellschaft
voestalpine AG
Art der Beziehung
Strategischer
Bankpartner
Strategischer
Bankpartner
Strategischer Partner
Art der T\u00e4tigkeit
Kreditinstitut
Kreditinstitut
Stahlbasierter Technologie-
und Industrieg\u00fcterkonzern
Hauptsitz der
Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit
\u00d6sterreich
\u00d6sterreich
\u00d6sterreich
Kapitalanteil
17,52 % (2022: 18,52 %)
13,85 % (2022: 13,85 %)
8,04 % (2022: 8,04 %)
Stimmanteil
17,52 % (2022: 18,52 %)
13,85 % (2022: 13,85 %)
8,04 % (2022: 8,04 %)
Beizulegender Zeitwert
des Eigentumsanteils
(sofern b\u00f6rsennotiert)
130.779 Tsd. Euro
(2022: 111.336 Tsd. Euro)
236.517 Tsd. Euro
(2022: 192.299 Tsd. Euro)
410.098 Tsd. Euro
(2022: 355.820 Tsd. Euro)
Es folgen zusammengefasste Finanzinformationen f\u00fcr die assoziierten Unternehmen BKS Bank AG, Bank f\u00fcr
Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft (Kreditinstitute) und voestalpine AG (Sonstige). Die Daten basieren
auf den jeweiligen Konzernabschl\u00fcssen, die nach IFRS erstellt wurden.
Kreditinstitute
Sonstige
BKS
BTV
voestalpine
in Tsd. \u20ac
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Erl\u00f6se
362.572
236.730
467.425
347.704
17.442.700
17.175.500
Gewinn/Verlust aus
fortzuf\u00fchrenden
Gesch\u00e4ftsbereichen
149.419
61.583
160.633
98.320
796.100
1.559.700
Gewinn/Verlust nach
Steuern aus
aufgegebenen
Gesch\u00e4ftsbereichen
0
0
0
0
0
0
Sonstiges Ergebnis
13.714
4.742
9.299
8.485
-6.100
133.500
Gesamtergebnis
163.133
66.325
169.932
106.805
790.000
1.693.200
Kurzfristige
Verm\u00f6genswerte
808.973
1.200.716
2.632.265
2.926.365
8.785.300
9.347.800
Langfristige
Verm\u00f6genswerte
9.763.158
9.360.996
11.509.599
11.323.153
7.883.600
7.796.000
Kurzfristige Schulden
732.610
862.051
1.561.181
2.598.715
5.931.200
6.061.900
Langfristige Schulden
8.120.252
8.194.067
10.331.490
9.672.026
2.913.100
3.549.000
Anteil des Konzerns
am Nettoverm\u00f6gen
der assoziierten
Unternehmen zum
Jahresbeginn
267.129
255.534
281.269
252.858
551.247
492.372
Zurechenbares
Gesamtergebnis
24.033
13.424
24.605
15.838
70.479
76.106
Erhaltene Dividenden
im Gesch\u00e4ftsjahr
1.988
1.829
1.697
1.414
21.539
17.231
Zug\u00e4nge im
Gesch\u00e4ftsjahr
933
0
0
13.987
0
0
Anteil des Konzerns
am Nettoverm\u00f6gen
der assoziierten
Unternehmen zum
Jahresende
290.107
267.129
304.177
281.269
600.187
551.247
F\u00fcr die Beteiligung an der BKS Bank AG besteht zwischen der Oberbank AG, der Bank f\u00fcr Tirol und
Vorarlberg Aktiengesellschaft und der Generali 3Banken Holding AG bzw. f\u00fcr die Beteiligung an der Bank f\u00fcr
Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft besteht zwischen der Oberbank AG, der BKS Bank AG und der
Generali 3Banken Holding AG jeweils ein Syndikatsvertrag. Zweck der Syndikate ist es, die Eigenst\u00e4ndigkeit
der BKS Bank AG bzw. der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft zu erhalten. Die Einbeziehung
von BKS Bank AG und Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft beruht auf diesen
Syndikatsvertr\u00e4gen. Die Einbeziehung des voestalpine-Konzerns beruht vor allem auf dem nachhaltig
strategischen Gehalt der Eigent\u00fcmerstruktur und der damit bestehenden M\u00f6glichkeit, ma\u00dfgeblichen
Einfluss auszu\u00fcben. Als strategischer Investor stellt die Oberbank AG dar\u00fcber hinaus einen Vertreter im
Aufsichtsrat der voestalpine AG. Der Stichtag f\u00fcr die Einbeziehung der assoziierten Unternehmen ist jeweils
der 30. September, um eine zeitnahe Jahresabschlusserstellung zu erm\u00f6glichen.
Auswirkungen bedeutender Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle oder anderer Ereignisse zwischen dem Berichtsstichtag und
dem Konzernabschlussstichtag werden, sofern gegeben, ber\u00fccksichtigt.\u00a0Die nicht in den Konzernabschluss
aufgenommenen assoziierten Unternehmen wiesen zum Bilanzstichtag folgende Werte (UGB) aus:
in Tsd. \u20ac
2023
2022
Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
269.815
265.351
Schulden
168.335
168.166
Erl\u00f6se
195.060
173.451
Periodengewinne/-verluste
4.291
-4.830
Da es sich bei diesen Werten um UGB-Werte handelt, konnte eine Aufgliederung gem\u00e4\u00df IFRS 12 nach
fortgef\u00fchrten/ aufgegebenen Gesch\u00e4ftsbereichen bzw. nach Sonstiges Ergebnis/Gesamtergebnis nicht
vorgenommen werden.
Angaben zu gemeinschaftlichen T\u00e4tigkeiten
Zu den Rechnungslegungsmethoden siehe Punkt 2) in den Erl\u00e4uterungen (Notes) zum Konzernabschluss,
Abschnitt Konsolidierungsmethoden. Der Oberbank Konzern h\u00e4lt einen Anteil von 50 % an der
ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H, einer zusammen mit seinen Schwesterbanken BKS
Bank AG und Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft gebildeten gemeinsamen Vereinbarung. Der
Zweck der Gesellschaft ist die Garantie von Gro\u00dfkreditrisiken im Kreditgesch\u00e4ft der Gesellschafterbanken.
Der Hauptsitz ihrer Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit befindet sich in \u00d6sterreich. Obwohl die ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-
GESELLSCHAFT m.b.H von den Parteien rechtlich unabh\u00e4ngig ist, wird sie vom Oberbank Konzern und
seinen Schwesterbanken als eine gemeinschaftliche T\u00e4tigkeit eingestuft.
Dies geschieht deshalb, da der f\u00fcr die Deckung der Gro\u00dfkredite gebildete Deckungsfonds ausschlie\u00dflich den
Gesellschafterbanken zur Verf\u00fcgung steht und durch Einzahlungen von ihnen gebildet wurde.
Angaben zu nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen
Art, Zweck und Umfang der Beteiligung des Konzerns an nicht konsolidierten, strukturierten Einheiten
Der Oberbank Konzern nutzt sogenannte strukturierte Einheiten, die einem bestimmten Gesch\u00e4ftszweck
dienen. Strukturierte Einheiten sind derart ausgestaltet, dass Stimmrechte bei der Entscheidung, wer das
Unternehmen beherrscht, nicht der ausschlaggebende Faktor sind. Ein strukturiertes Unternehmen verf\u00fcgt
\u00fcber einige oder alle der folgenden Merkmale: limitierte Aktivit\u00e4ten, ein eng gefasstes und genau
definiertes Ziel, unzureichendes Eigenkapital um seine Aktivit\u00e4ten ohne nachrangige finanzielle
Unterst\u00fctzung zu finanzieren. Strukturierte Einheiten finanzieren den Erwerb von Verm\u00f6genswerten
oftmals durch die Emission von Schuld- oder Eigenkapitaltiteln. Teilweise werden diese durch die von ihnen
gehaltenen Verm\u00f6genswerte besichert oder sind an diese gekoppelt.
Beteiligungen des Oberbank Konzerns an nicht konsolidierten strukturierten Einheiten bestehen aus
vertraglichen Beziehungen, die zum Empfang von variablen R\u00fcckfl\u00fcssen aus der Performance der nicht
konsolidierten strukturierten Einheiten berechtigen. Es handelt sich dabei um Gesch\u00e4ftsaktivit\u00e4ten mit
Investmentfondsanteilen, in die der Oberbank Konzern investiert hat. Sie dienen der Erzielung von
Veranlagungsertr\u00e4gen.
Die Einheiten, die Gegenstand dieser Anhangangabe sind, werden nicht konsolidiert, da der Oberbank
Konzern keine Beherrschung \u00fcber Stimmrechte, Vertr\u00e4ge, Finanzierungsvereinbarungen oder andere Mittel
hat. Die im Oberbank Konzern identifizierten wesentlichen strukturierten Unternehmen werden in der
Regel im IFRS-Abschluss mit dem Fair Value bewertet, da deren Wertentwicklung auf Grundlage des
beizulegenden Zeitwerts auf Basis einer dokumentierten Anlagestrategie beurteilt und gesteuert wird.
Einnahmen
Der Oberbank Konzern erzielt Einnahmen aus derartigen Gesch\u00e4ften zum einen in Form von
Aussch\u00fcttungen und zum anderen aus der Wertver\u00e4nderung der gehaltenen Wertpapiere. Aussch\u00fcttungen
werden in der Position Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge ausgewiesen. Wertver\u00e4nderungen sind in der Position
Sonstiger betrieblicher Erfolg, im Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/PL, enthalten.
H\u00f6chstm\u00f6gliches Ausfallsrisiko
Das maximal m\u00f6gliche Verlustrisiko besteht im Buchwert, der in der Bilanz ausgewiesen ist. Gestellte
Sicherheiten finden keine Ber\u00fccksichtigung als Abzugsposten.
Gr\u00f6\u00dfe
Als relevantes Gr\u00f6\u00dfenkriterium f\u00fcr nicht konsolidierte strukturierte Unternehmen hat der Oberbank
Konzern den Fair Value der verwalteten Verm\u00f6genswerte festgelegt. Die Festlegung auf den Fair Value
erfolgte, da die Wertentwicklung dieser Investments auf Grundlage des beizulegenden Zeitwerts auf Basis
einer dokumentierten Anlagestrategie beurteilt und gesteuert wird.
Finanzielle Unterst\u00fctzung
Im Gesch\u00e4ftsjahr stellte der Oberbank Konzern nicht konsolidierten strukturierten Einheiten keine
Unterst\u00fctzung zur Verf\u00fcgung, ohne dazu vertraglich verpflichtet gewesen zu sein. F\u00fcr die Zukunft ist dies
auch nicht geplant.
Die folgende Tabelle zeigt die Buchwerte der Beteiligungen des Konzerns sowie den maximal m\u00f6glichen
Verlust, der aus diesen Beteiligungen resultieren k\u00f6nnte. Sie gibt auch eine Indikation \u00fcber die Gr\u00f6\u00dfe von
strukturierten Einheiten.
in Tsd. \u20ac
2023
2022
Verm\u00f6genswerte
Finanzielle Verm\u00f6genswerte FV/PL
45.136
33.401
Gesamtergebnisrechnung
Sonstiger betrieblicher Erfolg
5.152
3.181
Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/PL
5.152
3.181
Sonstiger betrieblicher Erfolg
0
0
H\u00f6chstm\u00f6gliches Ausfallsrisiko
45.136
33.401
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-475": { "value": "
1) Konsolidierungskreis der Oberbank
Der Konsolidierungskreis umfasst im Jahr 2023 neben der Oberbank AG 30 inl\u00e4ndische und 15 ausl\u00e4ndische
Tochterunternehmen. Der Kreis der einbezogenen verbundenen Unternehmen hat sich im Vergleich zum
31.12.2022
Die Gesch\u00e4ftsbeziehungen zu nahestehenden Unternehmen und Personen stellen sich per 31.12.2023
wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
Assoziierte
Unternehmen
Tochterunter-
nehmen
Unternehmen, die
die M\u00f6glichkeit
haben einen
ma\u00dfgeblichen
Einfluss auf das
Unternehmen
auszu\u00fcben
Sonst.
nahestehende
Unternehmen u.
Personen1)
Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Finanzierungen
29.597
0
0
80.360
B\u00fcrgschaften/
Sicherheiten
34.532
0
0
13.111
Ausstehende
Salden
Forderungen
271.886
28.642
25.102
169.686
Forderungen
Vorjahr
256.191
29.122
26.826
138.977
Wertpapiere
0
0
0
0
Wertpapiere
Vorjahr
7
0
0
0
Verbindlichkeiten
9.445
42.780
2.482
132.539
Verbindlichkeiten
Vorjahr
12.131
41.913
99
141.280
B\u00fcrgschaften/
Garantien
208.703
0
0
67.635
B\u00fcrgschaften/
Garantien Vorjahr
185.929
0
0
62.820
R\u00fcckstellungen f\u00fcr
zweifelhafte
Forderungen
0
0
0
0
R\u00fcckstellungen f\u00fcr
zweifelhafte
Forderungen
Vorjahr
11
0
0
0
Ertragsposten
Zinsen
8.506
962
1.038
6.605
Provisionen
270
1
4
1.495
Aufwendungen
Zinsen
-323
-1.448
-18
-2.475
Provisionen
0
0
0
0
Wertberichtigungen
auf Forderungen
0
0
0
0
Verwaltungsaufwen
dungen
0
0
0
0
1) Sonstige nahestehende Unternehmen und Personen umfassen die Mitglieder des Managements in Schl\u00fcsselpositionen der Oberbank AG samt
deren nahestehender Familienangeh\u00f6riger sowie Unternehmen, die von diesen Personen beherrscht oder gemeinschaftlich gef\u00fchrt werden.
Als Mitglieder des Managements in Schl\u00fcsselpositionen gem\u00e4\u00df IAS 24 wurde in Bezug auf die Oberbank AG folgender Personenkreis festgelegt:
\u2022
Vorstand
\u2022
Aufsichtsr\u00e4te (inkl. Arbeitnehmervertreter)
\u2022
Abteilungsleiter
\u2022
Hauptverantwortliche interner Kontrollfunktionen, sofern diese keine eigene Abteilung leiten
\u2014
(Regulatory) Compliance-Funktion gem. \u00a7 39 Abs 6 BWG
\u2014
Risikomanagement gem. \u00a7 39 Abs 5 BWG
\u2014
Interne Revision gem. \u00a7 42 BWG
\u2014
Geldw\u00e4sche gem. \u00a7 23 Abs 3 FM-GwG
\u2014
Compliance-Funktion nach DelVO (EU) 2017/565 und WAG 2018
\u2014
lokale Funktionstr\u00e4ger in den Auslandsm\u00e4rkten
41)
Unternehmen des Konsolidierungskreises
Die nachfolgende Auflistung stellt den Konsolidierungskreis des Oberbank Konzerns zum 31.12.2023 dar.
KONZERNMUTTERGESELLSCHAFT OBERBANK AG, Linz
VOLLKONSOLODIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
3-Banken Wohnbaubank AG, Linz
80,00
3-Banken Kfz-Leasing GmbH, Linz
80,00
Donaul\u00e4nde Garage GmbH, Linz
100,00
Donaul\u00e4nde Holding GmbH, Linz
100,00
Donaul\u00e4nde Invest GmbH, Linz
100,00
Ober Finanz Leasing gAG, Budapest
100,00
Ober Leasing Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung, Budapest
100,00
Oberbank airplane 2 Leasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Reder Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Bergbahnen Leasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Eugendorf Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Frank Immobilienleasing GmbH, Linz
90,00
Oberbank FSS Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Goldkronach Beteiligungs GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
Oberbank Leobendorf Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Immobilien Abwicklung 01 GmbH (vormals Oberbank Idstein Immobilien-Leasing
GmbH), Neu\u00f6tting
100,00
Oberbank Immobilien-Leasing Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Immobilien Leasing GmbH Bayern, Neu\u00f6tting
94,00
Oberbank Jerich Immobilienleasing GmbH
100,00
Oberbank KB Leasing Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Kfz-Leasing GmbH, Linz
100,00
OBERBANK LEASING GESELLSCHAFT MBH., Linz
100,00
Oberbank Leasing GmbH Bayern, Neu\u00f6tting
100,00
Oberbank Leasing JAF Holz, s.r.o., Prag
95,00
Oberbank Leasing Palamon s.r.o., Prag
100,00
Oberbank Leasing Prievidza s.r.o., Bratislava
100,00
Oberbank Leasing s.r.o., Bratislava
100,00
Oberbank Leasing spol. s.r.o., Prag
100,00
Oberbank LKR Immobilienleasing GmbH
100,00
Oberbank Logistik Immobilienleasing GmbH
100,00
Oberbank Operating Mobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Operating OPR Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Pernau Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Riesenhof Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Seiersberg Immobilienleasing Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Unterpremst\u00e4tten Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Wei\u00dfkirchen Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Wiener Neustadt Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank NGL Immobilienleasing GmbH (vormals Oberbank Wien S\u00fcd
Immobilienleasing GmbH), Linz
100,00
Oberbank-Kremsm\u00fcnster Immobilienleasing Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
OBK Ahlten Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
OBK M\u00fcnchen 1 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
OBK M\u00fcnchen 2 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
OBK M\u00fcnchen 3 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
POWER TOWER GmbH, Linz
99,00
NICHT KONSOLIDIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
A. VERBUNDENE UNTERNEHMEN
\u201eAM\u201c Bau- und Geb\u00e4udevermietung Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Service GmbH, Linz (vorm. Banken DL Servicegesellschaft
m.b.H.)
100,00
Betriebsobjekte Verwertung Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
GAIN CAPITAL PARTICIPATIONS SA, SICAR, Luxemburg
58,69
\u201eLA\u201c Geb\u00e4udevermietung und Bau - Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Beteiligungsholding Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Immobilien-Service Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Industrie und Handelsbeteiligungsholding GmbH, Linz
100,00
OBERBANK NUTZOBJEKTE VERMIETUNGS-GESELLSCHAFT m.b.H.,
Linz
100,00
Oberbank Opportunity Invest Management Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank PE Beteiligungen GmbH, Linz
100,00
Oberbank PE Holding GmbH, Linz
100,00
Oberbank Unternehmensbeteiligung GmbH, Linz
100,00
Samson \u010cesk\u00e9 Bud\u011bjovice spol. s r.o., Budweis
100,00
\u201eSG\u201c Geb\u00e4udevermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
100,00
\u201eSP\u201c Bau- und Geb\u00e4udevermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
100,00
\u201eST\u201c BAU Errichtungs- und Vermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
100,00
TZ-Verm\u00f6gensverwaltungs GmbH, Linz
100,00
Angaben zu Tochterunternehmen
Zu den Rechnungslegungsmethoden siehe Punkt 2) in den Erl\u00e4uterungen (Notes) zum Konzernabschluss,
Abschnitt Konsolidierungsmethoden. Nachstehend sind die wesentlichen Tochterunternehmen des
Oberbank Konzerns in den Jahren 2023 und 2022 aufgelistet.
Name
Land der
Hauptaktivit\u00e4t
Eigenkapitalanteil in %
2023
2022
Oberbank Leasing GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
Oberbank Immobilien-
Leasing GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
Power Tower GmbH
\u00d6sterreich
99,00
99,00
Oberbank Bergbahnen GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
3 Banken Kfz-Leasing GmbH
\u00d6sterreich
80,00
80,00
Oberbank Kfz Leasing GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
Oberbank Leasing GmbH
Bayern
Deutschland
100,00
100,00
Oberbank Leasing spol.s.r.o.
Tschechien
100,00
100,00
Ober Finanz Leasing gAG
Ungarn
100,00
100,00
Oberbank Leasing s.r.o.
Slowakei
100,00
100,00
Donaul\u00e4nde Invest GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
Zum 31.12.2023 bestanden in keinem Tochterunternehmen wesentliche nicht beherrschende Anteile.
60) Beteiligungsliste gem\u00e4\u00df UGB
Konsoli-
Kapitalanteil 5)
Eigen-
Ergebnis des
Jahres-
Anmer-
Die Gesellschaft hielt per 31.12.2023 bei folgenden
dierungs-
unmittelba
r
gesamt
kapital3)
letzten Ge-
abschluss
kung
Unternehmen mindestens 20 % Anteilsbesitz:
methode
*)
in %
in %
sch\u00e4ftsjahres
4)
a) Direkte Beteiligungen
\"AM\" Bau- und Geb\u00e4udevermietung Gesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
\"LA\" Geb\u00e4udevermietung und Bau - Gesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
\"SG\" Geb\u00e4udevermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
\"SP\" Bau- und Geb\u00e4udevermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H., Linz
N
20,57
20,57
6)
3-Banken Wohnbaubank AG, Linz
V
80,00
80,00
8.266
-27
2023
1)
ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H., Linz
Q
50,00
50,00
10.947
0
2023
Beteiligungsverwaltung Gesellschaft m.b.H., Linz
N
40,00
40,00
6)
Betriebsobjekte Verwertung Gesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 2) 6)
3 Banken IT GmbH, Linz (vorm. DREI-BANKEN-EDV Gesellschaft mbH.)
N
40,00
40,00
6)
Donaul\u00e4nde Holding GmbH, Linz
V
100,0
100,00
333
6
2023
1)
GAIN CAPITAL PRIVATE EQUITY III SCSp
N
36,97
36,97
6)
GAIN CAPITAL PARTICIPATIONS II S.A. SICAR, Luxemburg
N
33,11
33,11
6)
GAIN CAPITAL PARTICIPATIONS SA, SICAR, Luxemburg
N
58,69
58,69
1) 6)
Gasteiner Bergbahnen Aktiengesellschaft, Bad Hofgastein
N
32,62
32,62
6)
Ober Finanz Leasing gAG, Budapest
V
1,00
100,00
18.222
1.176
09/2023
1)
Ober Leasing Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung, Budapest
V
1,00
100,00
1.304
-353
09/2023
1)
Oberbank Beteiligungsholding Gesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
Oberbank Immobilien Leasing GmbH Bayern, Neu\u00f6tting
V
6,00
100,00
2.081
6
09/2023
1)
Oberbank Immobilien-Service Gesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
OBERBANK LEASING GESELLSCHAFT MBH., Linz
V
100,0
100,00
52.978
15.221
09/2023
1) 2)
Oberbank Leasing s.r.o., Bratislava
V
0,10
100,00
8.505
899
09/2023
1)
Oberbank Leasing spol. s.r.o., Prag
V
1,00
100,00
46.898
3.516
09/2023
1)
OBERBANK NUTZOBJEKTE VERMIETUNGS-GESELLSCHAFT m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 2) 6)
Oberbank Opportunity Invest Management Gesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
Oberbank PE Holding GmbH, Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
Oberbank Unternehmensbeteiligung GmbH, Linz
N
100,0
100,00
1) 2) 6)
Oberbank Leasing Prievidza s.r.o., Bratislava
V
15,00
100,00
0
0
09/2023
1)
O\u00d6 HightechFonds GmbH, Linz
N
24,70
24,70
6)
Samson \u010cesk\u00e9 Bud\u011bjovice spol. s.r.o., Budweis
N
100,0
100,00
1) 6)
TZ-Verm\u00f6gensverwaltungs GmbH, Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
Oberbank Service GmbH, Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
3 Banken Versicherungsmakler Gesellschaft m.b.H., Innsbruck
N
40,00
40,00
6)
b) Indirekte Beteiligungen
\"ST\" BAU Errichtungs- und Vermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
N
99,99
1) 6)
3-Banken Beteiligung Gesellschaft m.b.H., Linz
N
40,00
6)
3-Banken Kfz-Leasing GmbH, Linz
V
80,00
28.915
2.377
09/2023
1)
Donaul\u00e4nde Garagen GmbH, Linz
V
100,00
47
11
2023
1)
Donaul\u00e4nde Invest GmbH, Linz
V
97,50
755
207
2023
1)
DIANA Digital und Analog Beteiligungs- und Verwaltung GmbH
N
24,90
6)
Oberbank Bergbahnen Leasing GmbH, Linz
V
100,00
35
-280
09/2023
1)
Oberbank airplane 2 Leasing GmbH, Linz
V
100,00
35
-1
09/2023
1)
Oberbank Reder Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
49
09/2023
1)
Oberbank Eugendorf Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
199
09/2023
1)
Oberbank Frank Immobilienleasing GmbH
V
90,00
35
40
09/2023
1)
Oberbank FSS Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
-20
09/2023
1)
Oberbank Goldkronach Beteiligungs GmbH, Neu\u00f6tting
V
100,00
7
0
09/2023
1)
Oberbank Leobendorf Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100
35
516
09/2023
1)
Immobilien Abwicklung 01 GmbH (vormals Oberbank Idstein
Immobilien-Leasing GmbH), Neu\u00f6tting
V
100,00
11
-5
09/2023
1)
Oberbank Immobilien-Leasing Gesellschaft m.b.H., Linz
V
100,00
741
2.552
09/2023
1)
Oberbank Industrie und Handelsbeteiligungsholding GmbH, Linz
N
100,00
1) 6)
Oberbank KB Leasing Gesellschaft m.b.H., Linz
V
100,00
69
577
09/2023
1)
Oberbank Kfz-Leasing GmbH, Linz
V
100,00
35
955
09/2023
1)
Oberbank Leasing GmbH Bayern, Neu\u00f6tting
V
100,00
8.360
5.261
09/2023
1)
Oberbank Leasing JAF HOLZ, s.r.o., Prag
V
95,00
5.940
201
09/2023
1)
Oberbank Leasing Palamon s.r.o., Prag
V
100,00
8.310
103
09/2023
1)
Oberbank Operating Mobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
-155
09/2023
1)
Oberbank Operating OPR Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
-538
09/2023
1)
Oberbank PE Beteiligungen GmbH, Linz
N
100,00
1) 6)
Oberbank Pernau Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
117
09/2023
1)
Oberbank Riesenhof Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
-45
09/2023
1)
Oberbank Seiersberg Immobilienleasing Gesellschaft m.b.H., Linz
V
100,00
35
102
09/2023
1)
Oberbank Unterpremst\u00e4tten Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
18
0
09/2023
1)
Oberbank Wei\u00dfkirchen Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
49
09/2023
1)
Oberbank Wiener Neustadt Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
29
09/2023
1)
Oberbank-Kremsm\u00fcnster Immobilienleasing Gesellschaft m.b.H., Linz
V
100,00
35
47
09/2023
1)
OBK Ahlten Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
V
100,00
1.000
13
09/2023
1)
OBK M\u00fcnchen 1 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
V
100,00
27
27
09/2023
1)
OBK M\u00fcnchen 2 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
V
100,00
30
-6
09/2023
1)
OBK M\u00fcnchen 3 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
V
100,00
30
-2
09/2023
1)
POWER TOWER GmbH, Linz
V
99,00
70
106
09/2023
1)
Oberbank NGL Immobilienleasing GmbH (vormals Oberbank Wien S\u00fcd
Immobilienleasing GmbH), Linz
V
100,00
35
55
09/2023
1)
Techno-Z Braunau Technologiezentrum GmbH, Braunau
N
21,50
6)
Oberbank LKR Immobilienleasing GmbH
V
100,00
35
0
09/2023
1)
Oberbank Logistik Immobilienleasing GmbH
V
100,00
35
0
09/2023
1)
Oberbank Jerich Immobilienleasing GmbH
V
100,00
35
0
09/2023
1)
*) Konsolidierung im Konzernabschluss: V = Vollkonsolidierung, E = Bewertung \"at equity\", Q = anteilsm\u00e4\u00dfige Konsolidierung, N = gem\u00e4\u00df IAS 27 in Verbindung mit Framework 29 nicht in den Konzernabschluss einbezogen
1) verbundenes Unternehmen; 2) Ergebnisabf\u00fchrungsvertrag; 3) einschlie\u00dflich unversteuerter R\u00fccklagen; 4) Jahres\u00fcberschuss gem. \u00a7 231 Abs. 2 Z 21 UGB; 5) mittelbare Beteiligungen an Kredit- und Finanzinstituten wurden
gem\u00e4\u00df \u00a7 30 BWG berechnet, mittelbare Beteiligungen an anderen Unternehmen wurden gem\u00e4\u00df UGB berechnet; 6) von \u00a7 242 Abs. 2 UGB wird Gebrauch gemacht
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-477": { "value": "
2.1) Angewandte IAS bzw. IFRS
Der Konzernabschluss der Oberbank AG f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2023 wurde in \u00dcbereinstimmung mit den
vom International Accounting Standards Board (IASB) ver\u00f6ffentlichten und in Kraft befindlichen
International Financial Reporting Standards (IFRS), wie sie in der EU anzuwenden sind, und deren Auslegung
durch das International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) erstellt. Er erf\u00fcllt auch die
Voraussetzungen des \u00a7 59 a BWG und des \u00a7 245 a UGB \u00fcber befreiende Konzernabschl\u00fcsse nach
international anerkannten Rechnungslegungsgrunds\u00e4tzen. Von der Unternehmensfortf\u00fchrung wird
ausgegangen. Der
Konzernabschluss wird in Euro aufgestellt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-476": { "value": "
2.1) Angewandte IAS bzw. IFRS
Der Konzernabschluss der Oberbank AG f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2023 wurde in \u00dcbereinstimmung mit den
vom International Accounting Standards Board (IASB) ver\u00f6ffentlichten und in Kraft befindlichen
International Financial Reporting Standards (IFRS), wie sie in der EU anzuwenden sind, und deren Auslegung
durch das International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) erstellt. Er erf\u00fcllt auch die
Voraussetzungen des \u00a7 59 a BWG und des \u00a7 245 a UGB \u00fcber befreiende Konzernabschl\u00fcsse nach
international anerkannten Rechnungslegungsgrunds\u00e4tzen. Von der Unternehmensfortf\u00fchrung wird
ausgegangen.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-479": { "value": "
Folgende Tabelle zeigt neu ver\u00f6ffentlichte bzw. ge\u00e4nderte Standards und Interpretationen zum
Bilanzstichtag, die in der Berichtsperiode erstmalig zur Anwendung kamen.
Standard/
Interpretation
Bezeichnung
Anzuwenden f\u00fcr
Gesch\u00e4ftsjahre ab
Von EU
bereits
\u00fcbernommen
J\u00e4hrliche
Verbesserungen an den
IFRS
J\u00e4hrliche Verbesserungen an den IFRS
Rechnungslegungsstandards \u2013 Band 11
01.01.2023
Ja
\u00c4nderungen zu IAS 1
Angaben zu Rechnungslegungsmethoden
01.01.2023
Ja
\u00c4nderungen zu IAS 8
Definition von rechnungslegungsbezogenen
Sch\u00e4tzungen
01.01.2023
Ja
\u00c4nderungen zu IAS 12
Ansatz f\u00fcr latente Steuern, die sich auf
Verm\u00f6genswerte und Schulden beziehen, die
aus einem einzigem Gesch\u00e4ftsvorfall
entstehen
01.01.2023
Ja
\u00c4nderungen zu IAS 12
Auswirkungen Pillar II \u2013 Globale
Mindestbesteuerung auf die latenten Steuern
01.01.2023
Ja
IFRS 17
Versicherungsvertr\u00e4ge
01.01.2023
Ja
Die n\u00e4chste Tabelle zeigt ver\u00f6ffentlichte bzw. ge\u00e4nderte Standards und Interpretationen zum
Bilanzstichtag, die vollst\u00e4ndig durch das IASB bzw. teilweise durch das EU-Endorsementverfahren in Kraft
getreten, aber noch nicht verpflichtend anzuwenden sind. Diese wurden im vorliegenden Konzernabschluss
nicht angewandt. Eine fr\u00fchzeitige Anwendung ist derzeit nicht geplant.
Standard/
Interpretation
Bezeichnung
Anzuwenden f\u00fcr
Gesch\u00e4ftsjahre ab
Von EU
bereits
\u00fcbernommen
\u00c4nderungen zu IAS 1
Klassifizierung von Schulden als kurz- oder
langfristig
01.01.2024
Ja
\u00c4nderungen zu IAS 1
Langfristige Schulden mit Covenantes
01.01.2024
Ja
\u00c4nderungen an IAS 7
und IFRS 7
Transparenz von Lieferantenfinanzierungs-
vereinbarungen und deren Auswirkungen auf
Verbindlichkeiten, Cashflows und
Liquidit\u00e4tsrisiken
01.01.2024
Ja
\u00c4nderungen an
IFRS 16
Leasingverbindlichkeit bei Sale and Lease-
Back
01.01.2024
Ja
\u00c4nderungen der Rechnungslegungsgrunds\u00e4tze 2023
Die j\u00e4hrlichen Verbesserungen an den IFRS betreffen \u00c4nderungen an IFRS 1, IFRS 7, IFRS 9 , IFRS 10 und IAS
7. Es gibt keine wesentlichen Auswirkungen aus diesen \u00c4nderungen, die per 1. J\u00e4nner 2023 in Kraft traten,
auf den Konzernabschluss der Oberbank AG.
Durch die \u00c4nderungen zu IAS 1 \u201eAngaben zu Rechnungslegungsmethoden\u201c sowie IAS 8 \u201eDefinition von
rechnungslegungsbezogenen Sch\u00e4tzungen\u201c werden die Anforderungen in Bezug auf die Offenlegung von
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden ge\u00e4ndert. Hier wird mit den \u00c4nderungen zu IAS 1 und IAS 8
(\u201ewesentliche Informationen \u00fcber die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden sowie die \u201cDefinition von
rechnungslegungsbezogenen Sch\u00e4tzungen\u201c) konkretisiert, in welchem Umfang Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden im IFRS-Anhang erl\u00e4utert werden m\u00fcssen. Es wird ein einheitlicher und genauer
umrissener Wesentlichkeitsbegriff von Abschlussinformationen geschaffen, der eine Harmonisierung vom
Rahmenkonzept f\u00fcr die Finanzberichterstattung, IAS 1 und IAS 8 sowie dem IFRS-Leitliniendokument
\u201eF\u00e4llen von Wesentlichkeitsentscheidungen\u201c herbeif\u00fchren soll. Die \u00c4nderungen traten per 1. J\u00e4nner 2023
in Kraft. Es ergeben sich daraus keine wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss der Oberbank
AG.
Die \u00c4nderungen an IAS 12 \u201eLatente Steuern, die sich auf Verm\u00f6genswerte und Schulden beziehen, die aus
einer einzigen Transaktion entstehen\u201c stellen klar, wie Unternehmen latente Steuern auf Transaktionen
wie Leasingverh\u00e4ltnisse und Stilllegungspflichten bilanzieren. Diese \u00c4nderung schr\u00e4nken den
Anwendungsbereich der Ausnahmeregelung zum erstmaligen Ansatz von latenten Steuern (\u201einitial
recognition exemption\u201c) ein. Die Ausnahmeregelung soll keine Anwendung auf Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle finden,
die gleichzeitig zu steuerpflichtigen und abzugsf\u00e4higen tempor\u00e4ren Differenzen in gleicher H\u00f6he f\u00fchren. Die
\u00c4nderungen traten per 1. J\u00e4nner 2023 in Kraft. Es ergeben sich keine wesentlichen Auswirkungen auf
k\u00fcnftige Konzernabschl\u00fcsse der Oberbank AG.
IAS 12 \u201eLatente Steuern\u201c \u2013 Pillar II
Der Oberbank Konzern ist in \u00d6sterreich, Deutschland, Tschechien, Ungarn und der Slowakei t\u00e4tig, wo
jeweils ein neues Gesetz zur Umsetzung der globalen Mindeststeuer erlassen wurde. Der Oberbank
Konzern erwartet f\u00fcr die angef\u00fchrten L\u00e4nder keine wesentlichen Auswirkungen auf die Steuerbelastung
und auf das Konzernergebnis. Da die neu erlassenen Steuergesetze in \u00d6sterreich, Deutschland, Tschechien,
Ungarn und der Slowakei erst ab 1. J\u00e4nner 2024 in Kraft treten, ergeben sich f\u00fcr das am 31.12.2023
endende Gesch\u00e4ftsjahr keine aktuellen steuerlichen Auswirkungen.
Der Oberbank Konzern nimmt eine vor\u00fcbergehende obligatorische Befreiung von der Bilanzierung latenter
Steuern f\u00fcr die Auswirkungen der globalen Mindeststeuer in Anspruch.
IFRS 17 \u201eVersicherungsvertr\u00e4ge\u201c regelt die Grunds\u00e4tze in Bezug auf die Identifikation, den Ansatz, die
Bewertung, den Ausweis sowie die Anhangangaben f\u00fcr Versicherungsvertr\u00e4ge und ersetzt ab 1. J\u00e4nner
2023 den IFRS 4 \u201eVersicherungsvertr\u00e4ge\u201c. Diese \u00c4nderung f\u00fchrt f\u00fcr die Oberbank AG zu keinen
wesentlichen Auswirkungen.
Die im August 2020 ver\u00f6ffentlichten \u00c4nderungen zu IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 und IFRS 16 (Phase 2 der
IBOR-Reform) sollen die Auswirkungen abmildern, die sich im Zeitpunkt der Abl\u00f6sung eines bestehenden
Referenzzinssatzes durch einen alternativen Zinssatz auf die Finanzberichterstattung ergeben.
Durch die Abl\u00f6se der Interbank Offered Rates (IBOR) durch neue risikofreie Zinss\u00e4tze wurden im Oberbank-
Konzern bereits bis zum 31.12.2021 s\u00e4mtliche Marktbewertungen von Derivaten von EONIA auf \u20acSTR
umgestellt. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2022 waren von der LIBOR-Umstellung auf neue Referenzwerte die
W\u00e4hrungen CHF, JPY und GBP betroffen.
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 erfolgte noch die Umstellung der USD-Referenzwerte, wobei das Volumen der USD-
Forderungen umgerechnet 5.930 Tsd. Euro und das Volumen der USD-Verbindlichkeiten umgerechnet
3.181 Tsd. Euro betragen hat.
K\u00fcnftige \u00c4nderungen von Rechnungslegungsgrunds\u00e4tzen
Der International Accounting Standards Board (IASB) hat die \u00c4nderung an IAS 1 \u201eLangfristige Schulden mit
Nebenbedingungen\u201c herausgegeben, um klarzustellen, wie Bedingungen, die ein Unternehmen innerhalb
von zw\u00f6lf Monaten nach dem Berichtszeitraum erf\u00fcllen muss, die Klassifizierung einer Schuld beeinflussen.
Der Zeitpunkt des Inkrafttretens der \u00c4nderungen wurde auf den 1. J\u00e4nner 2024 verschoben. Es ergeben
sich daraus keine wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss der Oberbank AG.
Der International Accounting Standards Board (IASB) hat \u00c4nderungen an IAS 1 \u201eKlassifizierung von
Schulden als kurz- oder langfristig\u201c herausgegeben, um einen allgemeing\u00fcltigeren Ansatz f\u00fcr die
Klassifizierung von Schulden nach IAS 1 einzuf\u00fchren, der auf den vertraglichen Vereinbarungen aufbaut, die
zum Berichtsstichtag vorliegen. Die \u00c4nderungen betreffen nur den Ausweis von Schulden in der Darstellung
der finanziellen Lage - nicht den Betrag oder den Zeitpunkt der Erfassung von Verm\u00f6genswerten, Schulden,
Ertr\u00e4gen oder Aufwendungen oder die Angaben, die Unternehmen zu diesen Posten leisten. Der Zeitpunkt
des Inkrafttretens der \u00c4nderungen wurde auf den 1. J\u00e4nner 2024 verschoben. Es ergeben sich daraus keine
wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss der Oberbank AG.
IFRS 16 \u201eLeasingverbindlichkeiten bei Sale and Leaseback\u201c
Die \u00c4nderung beinhaltet Vorgaben f\u00fcr die Folgebewertung von Leasingverh\u00e4ltnissen im Rahmen eines Sale-
and-Leaseback (SLB) f\u00fcr Verk\u00e4ufer-Leasingnehmer. Demnach sind bei der Folgebewertung von
Leasingverbindlichkeiten im Rahmen eines SLB die zu Laufzeitbeginn erwarteten Zahlungen so zu
bestimmen, dass eine Gewinnrealisierung in Bezug auf das zur\u00fcckbehaltene Nutzungsrecht ausgeschlossen
ist. In jeder Periode wird die Leasingverbindlichkeit um die jeweils zugrunde gelegten erwarteten Zahlungen
reduziert und die Differenz zu den tats\u00e4chlichen Zahlungen erfolgswirksam erfasst.\u00a0 Die \u00c4nderung sind
erstmalig verpflichtend f\u00fcr Gesch\u00e4ftsjahre anzuwenden, die am oder nach dem 1. Januar 2024 beginnen. Es
ergeben sich daraus keine wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss der Oberbank AG, da in
der Regel keine Sale-and-Leaseback-Vereinbarungen mit variablen Leasingzahlungen abgeschlossen
werden.
Die \u00c4nderungen an IAS 7 und IFRS 7 betreffen Angabevorschriften und ''Wegweiser'' innerhalb der
bestehenden Angabevorschriften, mit denen die Unternehmen verpflichtet werden, qualitative und
quantitative Informationen \u00fcber Finanzierungsvereinbarungen mit Lieferanten zur Verf\u00fcgung zu stellen.
Diese \u00c4nderungen betreffen die Beschreibung von Merkmalen einer solchen Vereinbarung, f\u00fcr die ein
Unternehmen die Angaben leisten muss. Weiters m\u00fcssen Unternehmen Informationen offenlegen, die es
den Adressaten des Abschlusses erm\u00f6glicht, zu beurteilen, wie sich die
Lieferantenfinanzierungsvereinbarungen auf die Schulden und Cashflows eines Unternehmens auswirken
sowie zu verstehen, wie sich die Lieferantenfinanzierungsvereinbarungen auf das Liquidit\u00e4tsrisiko eines
Unternehmens auswirken und wie das Unternehmen betroffen sein k\u00f6nnte, wenn die Vereinbarungen nicht
mehr zur Verf\u00fcgung stehen w\u00fcrden. Ebenso sind zus\u00e4tzliche Angabevorschriften \u00fcber die Bedingungen der
Lieferantenbeziehungen, die Vereinbarungen zu Beginn und zum Ende des Berichtszeitraumes sowie die Art
und Auswirkung von nicht zahlungswirksamen \u00c4nderungen der Buchwerte der genannten finanziellen
Verbindlichkeiten darzustellen. Die Der Zeitpunkt des Inkrafttretens der \u00c4nderungen wurde auf den 1.
J\u00e4nner 2024 festgesetzt. Es ergeben sich daraus keine wesentlichen Auswirkungen auf den
Konzernabschluss der Oberbank AG.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-478": { "value": "
Folgende Tabelle zeigt neu ver\u00f6ffentlichte bzw. ge\u00e4nderte Standards und Interpretationen zum
Bilanzstichtag, die in der Berichtsperiode erstmalig zur Anwendung kamen.
Standard/
Interpretation
Bezeichnung
Anzuwenden f\u00fcr
Gesch\u00e4ftsjahre ab
Von EU
bereits
\u00fcbernommen
J\u00e4hrliche
Verbesserungen an den
IFRS
J\u00e4hrliche Verbesserungen an den IFRS
Rechnungslegungsstandards \u2013 Band 11
01.01.2023
Ja
\u00c4nderungen zu IAS 1
Angaben zu Rechnungslegungsmethoden
01.01.2023
Ja
\u00c4nderungen zu IAS 8
Definition von rechnungslegungsbezogenen
Sch\u00e4tzungen
01.01.2023
Ja
\u00c4nderungen zu IAS 12
Ansatz f\u00fcr latente Steuern, die sich auf
Verm\u00f6genswerte und Schulden beziehen, die
aus einem einzigem Gesch\u00e4ftsvorfall
entstehen
01.01.2023
Ja
\u00c4nderungen zu IAS 12
Auswirkungen Pillar II \u2013 Globale
Mindestbesteuerung auf die latenten Steuern
01.01.2023
Ja
IFRS 17
Versicherungsvertr\u00e4ge
01.01.2023
Ja
Die n\u00e4chste Tabelle zeigt ver\u00f6ffentlichte bzw. ge\u00e4nderte Standards und Interpretationen zum
Bilanzstichtag, die vollst\u00e4ndig durch das IASB bzw. teilweise durch das EU-Endorsementverfahren in Kraft
getreten, aber noch nicht verpflichtend anzuwenden sind. Diese wurden im vorliegenden Konzernabschluss
nicht angewandt. Eine fr\u00fchzeitige Anwendung ist derzeit nicht geplant.
Standard/
Interpretation
Bezeichnung
Anzuwenden f\u00fcr
Gesch\u00e4ftsjahre ab
Von EU
bereits
\u00fcbernommen
\u00c4nderungen zu IAS 1
Klassifizierung von Schulden als kurz- oder
langfristig
01.01.2024
Ja
\u00c4nderungen zu IAS 1
Langfristige Schulden mit Covenantes
01.01.2024
Ja
\u00c4nderungen an IAS 7
und IFRS 7
Transparenz von Lieferantenfinanzierungs-
vereinbarungen und deren Auswirkungen auf
Verbindlichkeiten, Cashflows und
Liquidit\u00e4tsrisiken
01.01.2024
Ja
\u00c4nderungen an
IFRS 16
Leasingverbindlichkeit bei Sale and Lease-
Back
01.01.2024
Ja
\u00c4nderungen der Rechnungslegungsgrunds\u00e4tze 2023
Die j\u00e4hrlichen Verbesserungen an den IFRS betreffen \u00c4nderungen an IFRS 1, IFRS 7, IFRS 9 , IFRS 10 und IAS
7. Es gibt keine wesentlichen Auswirkungen aus diesen \u00c4nderungen, die per 1. J\u00e4nner 2023 in Kraft traten,
auf den Konzernabschluss der Oberbank AG.
Durch die \u00c4nderungen zu IAS 1 \u201eAngaben zu Rechnungslegungsmethoden\u201c sowie IAS 8 \u201eDefinition von
rechnungslegungsbezogenen Sch\u00e4tzungen\u201c werden die Anforderungen in Bezug auf die Offenlegung von
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden ge\u00e4ndert. Hier wird mit den \u00c4nderungen zu IAS 1 und IAS 8
(\u201ewesentliche Informationen \u00fcber die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden sowie die \u201cDefinition von
rechnungslegungsbezogenen Sch\u00e4tzungen\u201c) konkretisiert, in welchem Umfang Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden im IFRS-Anhang erl\u00e4utert werden m\u00fcssen. Es wird ein einheitlicher und genauer
umrissener Wesentlichkeitsbegriff von Abschlussinformationen geschaffen, der eine Harmonisierung vom
Rahmenkonzept f\u00fcr die Finanzberichterstattung, IAS 1 und IAS 8 sowie dem IFRS-Leitliniendokument
\u201eF\u00e4llen von Wesentlichkeitsentscheidungen\u201c herbeif\u00fchren soll. Die \u00c4nderungen traten per 1. J\u00e4nner 2023
in Kraft. Es ergeben sich daraus keine wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss der Oberbank
AG.
Die \u00c4nderungen an IAS 12 \u201eLatente Steuern, die sich auf Verm\u00f6genswerte und Schulden beziehen, die aus
einer einzigen Transaktion entstehen\u201c stellen klar, wie Unternehmen latente Steuern auf Transaktionen
wie Leasingverh\u00e4ltnisse und Stilllegungspflichten bilanzieren. Diese \u00c4nderung schr\u00e4nken den
Anwendungsbereich der Ausnahmeregelung zum erstmaligen Ansatz von latenten Steuern (\u201einitial
recognition exemption\u201c) ein. Die Ausnahmeregelung soll keine Anwendung auf Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle finden,
die gleichzeitig zu steuerpflichtigen und abzugsf\u00e4higen tempor\u00e4ren Differenzen in gleicher H\u00f6he f\u00fchren. Die
\u00c4nderungen traten per 1. J\u00e4nner 2023 in Kraft. Es ergeben sich keine wesentlichen Auswirkungen auf
k\u00fcnftige Konzernabschl\u00fcsse der Oberbank AG.
IAS 12 \u201eLatente Steuern\u201c \u2013 Pillar II
Der Oberbank Konzern ist in \u00d6sterreich, Deutschland, Tschechien, Ungarn und der Slowakei t\u00e4tig, wo
jeweils ein neues Gesetz zur Umsetzung der globalen Mindeststeuer erlassen wurde. Der Oberbank
Konzern erwartet f\u00fcr die angef\u00fchrten L\u00e4nder keine wesentlichen Auswirkungen auf die Steuerbelastung
und auf das Konzernergebnis. Da die neu erlassenen Steuergesetze in \u00d6sterreich, Deutschland, Tschechien,
Ungarn und der Slowakei erst ab 1. J\u00e4nner 2024 in Kraft treten, ergeben sich f\u00fcr das am 31.12.2023
endende Gesch\u00e4ftsjahr keine aktuellen steuerlichen Auswirkungen.
Der Oberbank Konzern nimmt eine vor\u00fcbergehende obligatorische Befreiung von der Bilanzierung latenter
Steuern f\u00fcr die Auswirkungen der globalen Mindeststeuer in Anspruch.
IFRS 17 \u201eVersicherungsvertr\u00e4ge\u201c regelt die Grunds\u00e4tze in Bezug auf die Identifikation, den Ansatz, die
Bewertung, den Ausweis sowie die Anhangangaben f\u00fcr Versicherungsvertr\u00e4ge und ersetzt ab 1. J\u00e4nner
2023 den IFRS 4 \u201eVersicherungsvertr\u00e4ge\u201c. Diese \u00c4nderung f\u00fchrt f\u00fcr die Oberbank AG zu keinen
wesentlichen Auswirkungen.
Die im August 2020 ver\u00f6ffentlichten \u00c4nderungen zu IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 und IFRS 16 (Phase 2 der
IBOR-Reform) sollen die Auswirkungen abmildern, die sich im Zeitpunkt der Abl\u00f6sung eines bestehenden
Referenzzinssatzes durch einen alternativen Zinssatz auf die Finanzberichterstattung ergeben.
Durch die Abl\u00f6se der Interbank Offered Rates (IBOR) durch neue risikofreie Zinss\u00e4tze wurden im Oberbank-
Konzern bereits bis zum 31.12.2021 s\u00e4mtliche Marktbewertungen von Derivaten von EONIA auf \u20acSTR
umgestellt. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2022 waren von der LIBOR-Umstellung auf neue Referenzwerte die
W\u00e4hrungen CHF, JPY und GBP betroffen.
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 erfolgte noch die Umstellung der USD-Referenzwerte, wobei das Volumen der USD-
Forderungen umgerechnet 5.930 Tsd. Euro und das Volumen der USD-Verbindlichkeiten umgerechnet
3.181 Tsd. Euro betragen hat.
K\u00fcnftige \u00c4nderungen von Rechnungslegungsgrunds\u00e4tzen
Der International Accounting Standards Board (IASB) hat die \u00c4nderung an IAS 1 \u201eLangfristige Schulden mit
Nebenbedingungen\u201c herausgegeben, um klarzustellen, wie Bedingungen, die ein Unternehmen innerhalb
von zw\u00f6lf Monaten nach dem Berichtszeitraum erf\u00fcllen muss, die Klassifizierung einer Schuld beeinflussen.
Der Zeitpunkt des Inkrafttretens der \u00c4nderungen wurde auf den 1. J\u00e4nner 2024 verschoben. Es ergeben
sich daraus keine wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss der Oberbank AG.
Der International Accounting Standards Board (IASB) hat \u00c4nderungen an IAS 1 \u201eKlassifizierung von
Schulden als kurz- oder langfristig\u201c herausgegeben, um einen allgemeing\u00fcltigeren Ansatz f\u00fcr die
Klassifizierung von Schulden nach IAS 1 einzuf\u00fchren, der auf den vertraglichen Vereinbarungen aufbaut, die
zum Berichtsstichtag vorliegen. Die \u00c4nderungen betreffen nur den Ausweis von Schulden in der Darstellung
der finanziellen Lage - nicht den Betrag oder den Zeitpunkt der Erfassung von Verm\u00f6genswerten, Schulden,
Ertr\u00e4gen oder Aufwendungen oder die Angaben, die Unternehmen zu diesen Posten leisten. Der Zeitpunkt
des Inkrafttretens der \u00c4nderungen wurde auf den 1. J\u00e4nner 2024 verschoben. Es ergeben sich daraus keine
wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss der Oberbank AG.
IFRS 16 \u201eLeasingverbindlichkeiten bei Sale and Leaseback\u201c
Die \u00c4nderung beinhaltet Vorgaben f\u00fcr die Folgebewertung von Leasingverh\u00e4ltnissen im Rahmen eines Sale-
and-Leaseback (SLB) f\u00fcr Verk\u00e4ufer-Leasingnehmer. Demnach sind bei der Folgebewertung von
Leasingverbindlichkeiten im Rahmen eines SLB die zu Laufzeitbeginn erwarteten Zahlungen so zu
bestimmen, dass eine Gewinnrealisierung in Bezug auf das zur\u00fcckbehaltene Nutzungsrecht ausgeschlossen
ist. In jeder Periode wird die Leasingverbindlichkeit um die jeweils zugrunde gelegten erwarteten Zahlungen
reduziert und die Differenz zu den tats\u00e4chlichen Zahlungen erfolgswirksam erfasst.\u00a0 Die \u00c4nderung sind
erstmalig verpflichtend f\u00fcr Gesch\u00e4ftsjahre anzuwenden, die am oder nach dem 1. Januar 2024 beginnen. Es
ergeben sich daraus keine wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss der Oberbank AG, da in
der Regel keine Sale-and-Leaseback-Vereinbarungen mit variablen Leasingzahlungen abgeschlossen
werden.
Die \u00c4nderungen an IAS 7 und IFRS 7 betreffen Angabevorschriften und ''Wegweiser'' innerhalb der
bestehenden Angabevorschriften, mit denen die Unternehmen verpflichtet werden, qualitative und
quantitative Informationen \u00fcber Finanzierungsvereinbarungen mit Lieferanten zur Verf\u00fcgung zu stellen.
Diese \u00c4nderungen betreffen die Beschreibung von Merkmalen einer solchen Vereinbarung, f\u00fcr die ein
Unternehmen die Angaben leisten muss. Weiters m\u00fcssen Unternehmen Informationen offenlegen, die es
den Adressaten des Abschlusses erm\u00f6glicht, zu beurteilen, wie sich die
Lieferantenfinanzierungsvereinbarungen auf die Schulden und Cashflows eines Unternehmens auswirken
sowie zu verstehen, wie sich die Lieferantenfinanzierungsvereinbarungen auf das Liquidit\u00e4tsrisiko eines
Unternehmens auswirken und wie das Unternehmen betroffen sein k\u00f6nnte, wenn die Vereinbarungen nicht
mehr zur Verf\u00fcgung stehen w\u00fcrden. Ebenso sind zus\u00e4tzliche Angabevorschriften \u00fcber die Bedingungen der
Lieferantenbeziehungen, die Vereinbarungen zu Beginn und zum Ende des Berichtszeitraumes sowie die Art
und Auswirkung von nicht zahlungswirksamen \u00c4nderungen der Buchwerte der genannten finanziellen
Verbindlichkeiten darzustellen. Die Der Zeitpunkt des Inkrafttretens der \u00c4nderungen wurde auf den 1.
J\u00e4nner 2024 festgesetzt. Es ergeben sich daraus keine wesentlichen Auswirkungen auf den
Konzernabschluss der Oberbank AG.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-480": { "value": "2.2) Auswirkungen des Zinsanstiegs auf Immobilienkredite und speziell auf die ImmobilienprojektfinanzierungDer am 27.07.2022 eingeleitet Zinsanhebungszyklus der europ\u00e4ischen Zentralbank hat den Leitzins bis Jahresende auf 4,5% ansteigen lassen und dadurch vor allem speziell den Immobilienmarkt erheblich belastet. Mitunter am st\u00e4rksten davon betroffen sind Development Projekte deren Kalkulationsgrundlage sich deutlich verschlechtert hat. Die durch den Zinsanstieg erh\u00f6hten Finanzierungskosten belasten die Liquidit\u00e4t dieser \u00fcberwiegend in Einzelgesellschaften abgewickelten Projekte. Neben diesen Faktoren f\u00fchrten die gestiegenen Renditeerwartungen der Investoren zu einem faktischen Erliegen des Transaktionsmarktes und damit zu einem R\u00fcckgang der Marktwerte der Liegenschaften. Sp\u00e4testens mit den Insolvenzen gro\u00dfer und bekannter Immobilienentwickler im deutschen Raum Mitte des Jahres 2023 wurde die Krise auch medial sichtbar. Eine Erholung wird fr\u00fchestens mit Ende 2024 erwartet.Das Oberbank Exposure f\u00fcr drittgenutzte Immobilienfinanzierungen befindet sich ausschlie\u00dflich im Einzugsgebiet der Oberbank und wird standardm\u00e4\u00dfig \u00fcberwiegend auf Projektebene finanziert. Es bestehen keine Anleihefinanzierungen bei Projektentwicklern auf Holdingebene. Die Oberbank hat mit Ende 2022 erste Anpassungen ihrer Vergabekriterien vorgenommen, welche im Jahresverlauf 2023\u00a0 deutlich nachgesch\u00e4rft wurden. Zeitgleich wurde das Immobilien Kreditportfolio systematisch nach zus\u00e4tzlichen Risiken durchleuchtet. Die dabei identifizierten Engagements werden durch die Marktfolgeeinheiten eng begleitet und mit entsprechenden Ma\u00dfnahmen gestioniert. Um der erwarteten signifikanten Erh\u00f6hung der Ausfallsrisiken Rechnung zu tragen, wird f\u00fcr folgende Teilportfolios als Management Overlay Ma\u00dfnahme ein kollektiver Transfer von Stufe 1 auf Stufe 2 vorgenommen. \u2022 Forderungen an Kreditnehmer im Bereich der Immobilienprojekte mit gewerblichen Hypothekarsicherheiten, bei denen aufgrund der massiven Zinserh\u00f6hung durch die EZB, sowie der vorherrschenden hohen Inflation h\u00f6here Risiken in Bezug auf Projektfortschritt und die R\u00fcckzahlungsf\u00e4higkeit der Kredite bestehen. Die Bildung der zus\u00e4tzlichen Vorsorge (Lifetime Expected Loss) erh\u00f6ht die Wertberichtigung im Lebendgesch\u00e4ft um 9,2 Mio. Euro\u2022 Forderungen an Kreditnehmer, bei denen im Zuge einer Einzelanalyse eine allgemein hohe Sensitivit\u00e4t in Bezug auf Energiepreise und eine erh\u00f6hte Konjunkturabh\u00e4ngigkeit festgestellt werden konnte. Das weiterhin bestehende Risiko eines Gasstopps bzw. anhaltend hoher Energiepreise gemeinsam mit einer st\u00e4rkeren Rezession, als sie in den Konjunkturprognosen vorausgesagt wird, sowie deren Folgen kann nicht ausgeschlossen und nur schwer abgesch\u00e4tzt werden. Die Bildung der zus\u00e4tzlichen Vorsorge erh\u00f6ht die Wertberichtigung im Lebendgesch\u00e4ft um 7,9 Mio. Euro2.5) Ermessensentscheidungen, Annahmen und Sch\u00e4tzungenIm vorliegenden Konzernabschluss sind Werte enthalten, deren H\u00f6he durch Ermessensentscheidungen, Annahmen und Sch\u00e4tzungen bestimmt wurde. Diese Annahmen und Sch\u00e4tzungen beruhen auf Erfahrungen aus der Vergangenheit, auf Planungen und auf nach heutigem Ermessen wahrscheinlichen Prognosen f\u00fcr das Eintreten k\u00fcnftiger Ereignisse.Die Ermessensentscheidungen, Annahmen und Sch\u00e4tzungen betreffen im vorliegenden Konzernabschluss im Wesentlichen folgende Sachverhalte:RisikovorsorgenDie Bemessung der Risikovorsorgen wird insbesondere durch Erwartungen hinsichtlich zuk\u00fcnftiger Kreditausf\u00e4lle und durch die Struktur der Qualit\u00e4t des Kreditportfolios bestimmt. Dar\u00fcber hinaus ist es f\u00fcr die Ermittlung des Wertminderungsaufwands erforderlich, H\u00f6he und Zeitpunkt zuk\u00fcnftiger Zahlungsstr\u00f6me zu sch\u00e4tzen. N\u00e4here Details sind unter 2.7) Finanzielle Verm\u00f6genswerte und Verpflichtungen sowie Sicherungsbeziehungen sowie im Risikobericht in Note 43 ff (Kreditrisiko) enthalten.Fair Value von FinanzinstrumentenIst der Fair Value von finanziellen Verm\u00f6genswerten und finanziellen Verbindlichkeiten nicht durch die Verwendung von aktuellen B\u00f6rsenkursen ermittelbar, weil kein ausreichend verl\u00e4sslicher \u00f6ffentlich notierter Marktpreis zur Verf\u00fcgung steht, werden Modellwerte verwendet. Die Bewertungsmodelle, Input-Parameter, die Fair-Value-Hierarchie und die Fair Values von Finanzinstrumenten werden in Note 31 (Fair Value von Finanzinstrumenten) detailliert beschrieben.Wertminderungen bei Anteilen an at Equity-UnternehmenWenn objektive Hinweise auf eine Wertminderung bei einem Anteil an at Equity-Unternehmen vorliegen, wird auf Basis gesch\u00e4tzter zuk\u00fcnftiger Zahlungsstr\u00f6me der erzielbare Betrag ermittelt (siehe auch Note 2.9). Der Pr\u00fcfungsanlass ist gegeben, wenn entweder der Marktwert um mindestens 20 % unter die Anschaffungskosten sinkt oder wenn der Marktwert dauerhaft mindestens \u00fcber einen Zeitraum von neun Monaten unter den Anschaffungskosten liegt. Details zu den Buchwerten von Anteilen an at Equity-Unternehmen werden in Note 17 (Finanzanlagen) dargestellt.Wertminderung bei SchuldtitelnDer Impairment-Pr\u00fcfungsanlass bei Schuldtiteln ist gegeben, wenn der Marktwert um mindestens 20 % unter die Anschaffungskosten sinkt und dies dauerhaft \u00fcber einen Zeitraum von neun Monaten der Fall ist. Zu jedem Bilanzstichtag wird gepr\u00fcft, ob ein Ereignis eingetreten ist, das eine Auswirkung auf die zuk\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me hat und sich verl\u00e4sslich ermitteln l\u00e4sst. Wird festgestellt, dass eine Wertaufholung bis zu den Anschaffungskosten innerhalb der geplanten Behaltefrist nicht zu erwarten ist, liegt Impairment vor.Nutzungsdauern beim Anlageverm\u00f6genDie planm\u00e4\u00dfige Abschreibung von Sachanlagen und immateriellen Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nden erfolgt linear auf Basis der gesch\u00e4tzten Nutzungsdauern. Details zu den Buchwerten werden in Note 18 (Immaterielles Anlageverm\u00f6gen) und Note 19 (Sachanlagen) dargestellt.SteuerabgrenzungDie Berechnung erfolgt bei jedem Steuersubjekt zu den Steuers\u00e4tzen, die erwartungsgem\u00e4\u00df in dem Besteuerungszeitraum angewandt werden, in dem sich die Steuerlatenz umkehrt. F\u00fcr Verlustvortr\u00e4ge werden aktive latente Steuern nur angesetzt, wenn es wahrscheinlich ist, dass in Zukunft mit steuerbaren Gewinnen in entsprechender H\u00f6he zu rechnen ist. Angaben zu den latenten Steuern sind in Note 21 (Sonstige Aktiva) dargestellt.Personalr\u00fcckstellungenDiese werden auf Basis von versicherungsmathematischen Gutachten ermittelt. Dabei werden neben den bekannten Renten und erworbenen Anwartschaften auch die zuk\u00fcnftig zu erwartenden Erh\u00f6hungen an Geh\u00e4ltern und Renten einbezogen. In Note 25 (R\u00fcckstellungen) werden die wesentlichen versicherungsmathematischen Annahmen sowie eine Sensitivit\u00e4tsanalyse bei \u00c4nderung ma\u00dfgeblicher versicherungsmathematischer Annahmen angegeben.R\u00fcckstellungenBei der Bemessung von R\u00fcckstellungen sind Sch\u00e4tzungen bez\u00fcglich der H\u00f6he und der F\u00e4lligkeit von zuk\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6men erforderlich. Details werden in Note 25 (R\u00fcckstellungen) dargestellt.Leasingverh\u00e4ltnisseAls Leasinggeber sind in diesem Bereich Ermessensentscheidungen insbesondere bei der Unterscheidung von Finanzierungsleasing einerseits und Operate Leasing andererseits notwendig. Als Kriterium gilt nach IFRS 16.62 die \u00dcbertragung von im Wesentlichen s\u00e4mtlichen Risiken und Chancen vom Leasinggeber auf den Leasingnehmer. Detailangaben sind in Note 14 (Forderungen an Kunden) und Note 19 (Sachanlagen) enthalten.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-482": { "value": "
2.3) Konsolidierungsmethoden
Alle wesentlichen Tochterunternehmen, die unter der wirtschaftlichen Beherrschung der Oberbank AG
stehen, wurden in den Konzernabschluss einbezogen.
F\u00fcr gemeinschaftliche T\u00e4tigkeiten (ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H.) wurde neben
der Bilanzierung der eigenen Verm\u00f6genswerte, Schulden, Erl\u00f6se und Aufwendungen die anteilsm\u00e4\u00dfige
Konsolidierung angewandt.
2.6) W\u00e4hrungsumrechnung und Konzernw\u00e4hrung
Die W\u00e4hrungsumrechnung erfolgt nach den Vorschriften des IAS 21. Danach werden nicht auf Euro
lautende monet\u00e4re Verm\u00f6genswerte und Schulden mit marktgerechten Kursen am Bilanzstichtag in Euro
umgerechnet. Noch nicht abgewickelte Termingesch\u00e4fte werden zum Terminkurs am Bilanzstichtag
umgerechnet. Die Umrechnung der auf ausl\u00e4ndische W\u00e4hrung lautenden Jahresabschl\u00fcsse von
ausl\u00e4ndischen Tochtergesellschaften wurde f\u00fcr die Bilanz mit dem Devisenmittelkurs der EZB am
Bilanzstichtag, f\u00fcr die Gewinn- und Verlust-Rechnung mit dem Jahresdurchschnittskurs vorgenommen. Der
Konzernabschluss wird in Euro aufgestellt.
2.7) Finanzielle Verm\u00f6genswerte und Verpflichtungen sowie Sicherungsbeziehungen
Einstufung (Klassifizierung) \u2013 Finanzielle Verm\u00f6genswerte
IFRS 9 enth\u00e4lt einen Einstufungs- und Bewertungsansatz f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte, welcher das
Gesch\u00e4ftsmodell, in dessen Rahmen Verm\u00f6genswerte gehalten werden, sowie die Eigenschaften ihrer
Cashflows (Zahlungsstrombedingung) widerspiegelt.
Gesch\u00e4ftsmodell
Es werden die Klassen von finanziellen Verm\u00f6genswerten in Hinsicht auf die Gesch\u00e4ftsstrategie sowie
m\u00f6glicher Verkaufsabsichten analysiert und daraus die Gesch\u00e4ftsmodelle abgeleitet. Im
Wertpapierportfolio liegt eine Behalteabsicht vor und somit wird dieses Portfolio dem Gesch\u00e4ftsmodell
Hold To Collect zugewiesen. Wertpapiere, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden,
werden dem Gesch\u00e4ftsmodell Hold and Sell zugewiesen. Wertpapiere des Handelsbuchs wurden dem
Gesch\u00e4ftsmodell Sell zugewiesen. Das Kreditgesch\u00e4ft hingegen wird zur G\u00e4nze der Kategorie Hold To Collect
zugewiesen. Die klare Halteabsicht l\u00e4sst sich aus der Unternehmensstrategie der Oberbank AG ableiten. Die
in der Vergangenheit get\u00e4tigten Abg\u00e4nge bewegen sich in einem nicht signifikanten Bereich.
Zahlungsstrombedingung
In der Analyse der Zahlungsstrombedingung (SPPI-Kriterien) werden Vertrags- und Zinsklauseln untersucht,
ob deren Bedingungen zu festgelegten Zahlungen f\u00fchren, die ausschlie\u00dflich Tilgungen und Zinsen auf den
ausstehenden Kapitalbetrag darstellen.
Es werden dabei vor allem Kredite mit SPPI-sch\u00e4dlichen Zinsklauseln identifiziert, die mit inkongruenten
Zinskomponenten ausgestattet sind bzw. Mischzinss\u00e4tze darstellen. Allerdings wird in der Cashflowanalyse
kein signifikanter Unterschied zu Standardkreditvertr\u00e4gen festgestellt, womit diese Kredite auch in Zukunft
zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet werden. Somit enth\u00e4lt der \u00fcberwiegende Anteil des
Kreditportfolios keine SPPI-sch\u00e4dlichen Vertragsbestandteile.
Die Durchf\u00fchrung eines Cashflowtests h\u00e4ngt in erster Linie von der Zinskondition der Gesch\u00e4fte ab. Liegt
eine SPPI-sch\u00e4dliche Zinsklausel vor, wird ein quantitativer Benchmarktest durchgef\u00fchrt. Das Ergebnis des
quantitativen Benchmarktests f\u00fchrt zur finalen Einstufung des Verm\u00f6genswerts. Bei Nicht-Bestehen des
Benchmarktests wird der Verm\u00f6genswert erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet.
Im Rahmen des quantitativen Benchmarktests wird dabei auf Grundlage des Verm\u00f6genswerts mit SPPI-
sch\u00e4dlicher Zinskondition ein Benchmarkprodukt erzeugt, dessen Zinslaufzeit mit der Zinsperiode
\u00fcbereinstimmt. Dabei werden die undiskontierten Cashflows beider Produkte in unterschiedlichen
Zinsszenarien sowohl kumulativ als auch periodisch miteinander verglichen, um festzustellen, ob die
Abweichungen einen kritischen Schwellenwert \u00fcbersteigen. Davon ausgenommen sind SPPI-sch\u00e4dliche
Zinskonditionen, die aufgrund von F\u00f6rderrichtlinien gesetzlich vorgeschrieben sind.
F\u00fcr Gesch\u00e4fte, f\u00fcr die hinreichend sicher davon ausgegangen werden kann, dass die Modifikation der
Komponente \u201eZeitwert des Geldes\u201c lediglich von untergeordneter Bedeutung sein kann, kommt in
Erg\u00e4nzung vereinfachend ein qualitativer Benchmarktest zur Anwendung. Dies ist in erster Linie bei
folgenden Sachverhalten der Fall:
\u2022 Das Gesch\u00e4ft hat keine bestimmte Kapitalbindung;
\u2022 Das Fixing findet einige wenige Tage vor Beginn der Zinsperiode statt.
Bewertungskategorien
IFRS 9 enth\u00e4lt drei wichtige Einstufungskategorien f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte: zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten bewertet (AC), erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet (FV/PL) sowie
erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet (FV/OCI). Werden finanzielle
Verm\u00f6genswerte in einem Gesch\u00e4ftsmodell gehalten, dessen Zielsetzung das Behalten der
Verm\u00f6genswerte ist, und repr\u00e4sentieren diese finanziellen Verm\u00f6genswerte den Anspruch auf Zins- und
Tilgungszahlungen zu vorgegebenen Terminen (SPPI-Kriterien), so sind diese mit den fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten zu bewerten. Unter bestimmten Voraussetzungen ist eine Designation zur Fair-Value-
Bewertung m\u00f6glich.\u00a0 Dies ist in der Oberbank dann der Fall, wenn eine Absicherung von Grundgesch\u00e4ften
mit Derivaten besteht, da es ansonsten zu Bewertungsinkongruenzen der beiden Finanzinstrumente in der
Bilanzierung kommt.
S\u00e4mtliche anderen finanziellen Verm\u00f6genswerte sind zum Fair Value zu bewerten. Wert\u00e4nderungen dieser
Verm\u00f6genswerte sind in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im sonstigen Ergebnis (abh\u00e4ngig vom
Gesch\u00e4ftsmodell) zu erfassen. F\u00fcr bestimmte Eigenkapitalinstrumente kann vom Wahlrecht, die
Bewertungs\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis zu erfassen, Gebrauch gemacht werden. Lediglich
Dividendenanspr\u00fcche derartiger Verm\u00f6genswerte sind in der Gewinn- und Verlustrechnung darzustellen.
Nach IFRS 9 werden Derivate, die in Vertr\u00e4ge eingebettet sind, bei denen die Basis ein finanzieller
Verm\u00f6genswert im Anwendungsbereich des Standards ist, niemals getrennt bilanziert. Stattdessen wird das
hybride Finanzinstrument insgesamt im Hinblick auf die Einstufung beurteilt.
Fremdkapitalinstrumente werden \u00fcberwiegend mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet. Die
Kredite und Forderungen werden gr\u00f6\u00dftenteils zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, da die SPPI-
Kriterien, die f\u00fcr eine solche Bewertung vorausgesetzt werden, von diesen Finanzinstrumenten erf\u00fcllt
werden. Die Bewertung von Eigenkapitalinstrumenten erfolgt vorwiegend zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis bewertet (FV/OCI).
Wertminderung \u2013 Finanzielle Verm\u00f6genswerte und vertragliche Verm\u00f6genswerte
IFRS 9 basiert auf einem zukunftsorientierten Modell der \u201eerwarteten Kreditausf\u00e4lle\u201c. Dies erfordert
erhebliche Ermessensentscheidungen bez\u00fcglich der Frage, inwieweit die erwarteten Kreditausf\u00e4lle durch
Ver\u00e4nderungen der wirtschaftlichen Faktoren beeinflusst werden. Diese Einsch\u00e4tzung wird auf Grundlage
gewichteter Wahrscheinlichkeiten bestimmt. Das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 ist auf finanzielle
Verm\u00f6genswerte anzuwenden, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FV/OCI bewertet werden
sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte und au\u00dferbilanzielle Instrumente, wie \u00fcbernommene Haftungen
und unwiderrufliche Kreditzusagen.
Diese werden je nach \u00c4nderung des Kreditrisikos zwischen jenem im Zeitpunkt der erstmaligen Erfassung
und dem jeweils aktuellen Kreditrisiko zum Bewertungsstichtag, entweder in Stufe 1, Stufe 2, oder Stufe 3
zugeteilt:
\u2022 Stufe 1 enth\u00e4lt grunds\u00e4tzlich neu zugegangenen Finanzinstrumente sowie jene, f\u00fcr die kein
signifikanter Risikoanstieg seit dem erstmaligen Ansatz festgestellt wurde. Weiters werden alle
Finanzinstrumente, die zum Bilanzierungsstichtag ein absolut definiertes geringes Kreditrisiko
(Ratingklassen AA bis 1b) aufweisen, als Ausnahme vom relativen Ansatz immer der Stufe 1
zugeordnet (IFRS 9.5.5.10). Diese Logik wird nur auf das Low-Default-Portfolio f\u00fcr die Segmente
Staaten und Banken angewandt. Die Low Credit Risk Exemption trifft somit auf ein Portfolio zu, das
man gemeinhin als \u201eInvestment Grade\u201c bezeichnen w\u00fcrde (mittlere PD der Ratingklasse entspricht
S&P-\u00e4quivalenten Ratings bis BBB-).
\u2022 Stufe 2 enth\u00e4lt Instrumente, f\u00fcr die eine signifikante Erh\u00f6hung des Kreditrisikos seit dem
erstmaligen Ansatz stattgefunden hat.
Bei Leasingkontrakten wird ein IFRS 9 Wahlrecht ausge\u00fcbt und diese Gesch\u00e4fte werden daher
immer Stufe 2 zugeordnet.
\u2022 Stufe 3 wird dem Non-Performing Portfolio zugeordnet. Befindet sich ein Kreditnehmer im Ausfall
(interne Ratingstufen 5a, 5b oder 5c), wird der Kredit Stufe 3 zugewiesen. Die Oberbank AG wendet
f\u00fcr alle Forderungsklassen und Risikomodelle einheitlich und konsistent die Ausfallsdefinition
gem\u00e4\u00df Artikel 178 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR) an. Diese basiert auf dem 90-Tage-
Verzug bzw. einer wahrscheinlichen Uneinbringlichkeit einer Forderung.
Die Ausnahme von dem Dreistufenansatz sind Verm\u00f6genswerte, die bereits bei Zugang wertgemindert sind
(sogenannte \u201ePOCI\u201c - Assets). Diese bilden gem\u00e4\u00df IFRS 9 Vorgaben eine eigene Kategorie.
Segmentierung
Das Kreditportfolio der Oberbank wird im Wertberichtigungsmodell nach IFRS 9 in die folgenden f\u00fcnf
Segmente unterteilt: Sovereign, Banken, Corporates, SME sowie Retail. Der Hintergrund der Segmentierung
liegt in der Zugrundelegung unterschiedlicher Sch\u00e4tzungen der relevanten Kreditrisikoparameter. Die
Unterteilung in die einzelnen Segmente findet dabei auf Basis der gew\u00e4hlten Ratingverfahren statt.
Das Gesamteinstufungskonzept der Oberbank basiert auf qualitativen, quantitativen und Backstop-
Kriterien.
Wertberichtigungen f\u00fcr Stufe 1 und 2
Nach IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen bewertet:
12-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Die Bildung der Risikovorsorge erfolgt in H\u00f6he des in den n\u00e4chsten 12 Monaten
erwarteten Kreditverlusts und die Berechnung des Zinsertrags erfolgt auf Basis des Bruttobuchwerts unter
Anwendung der Effektivzinssatzmethode (f\u00fcr Instrumente der Stufe 1).
Ausfallbetrachtung \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Kredits: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle
aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments. Die
Bildung der Risikovorsorge erfolgt in H\u00f6he der erwarteten Verluste bezogen auf die Restlaufzeit des
Finanzinstruments (Life-time-ECL) und die Berechnung des Zinsertrags erfolgt auf Basis des
Bruttobuchwerts unter Anwendung der Effektivzinsmethode (f\u00fcr Instrumente der Stufe 2).
Quantitative Kriterien f\u00fcr einen Stufentransfer
Die Beurteilung der signifikanten Erh\u00f6hung des Kreditrisikos stellt eine zentrale Stellschraube des 3-Stufen-
Modells in den Wertminderungsvorschriften des IFRS 9 dar, da bei einer signifikanten Erh\u00f6hung des
Kreditrisikos die Wertminderung \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Finanzinstruments (Lifetime ECL) zu erfassen
ist. Das wesentliche Merkmal f\u00fcr die Bestimmung des Kreditrisikos eines Finanzinstruments ist dabei das
interne Rating des Schuldners. Bei der Erstellung des Ratings werden f\u00fcr das Corporate Portfolio auch ESG-
Risiken ber\u00fccksichtigt. Hinter dem Rating des Schuldners steht dabei immer eine Ausfallsrate je
Ratingklasse. Diese leitet sich f\u00fcr die Low-Default-Portfolios (Staaten und Banken) aus der bankinternen
Masterskala ab. F\u00fcr die wesentlichen Kundensegmente Corporates, Retail und SME leiten sich diese aus
den realisierten Ausfallraten der jeweiligen Migrationsmatrizen ab. Dieses bildet die Basis f\u00fcr die
Beurteilung, ob und wann ein signifikanter Anstieg des Kreditrisikos stattgefunden hat.
Das quantitative Transferkriterium in der Oberbank AG basiert auf einer Analyse der kumulierten
Ausfallswahrscheinlichkeiten (Lifetime PDs). Die folgenden Variablen beeinflussen die Ermittlung einer
relativen PD-Verschlechterung:
\u2022 Kundensegment;
\u2022 aktuelles Rating;
\u2022 Rating bei Zugang des Finanzinstruments;
\u2022 Restlaufzeit (Vergleich zwischen Bilanzstichtag und Vertragsende);
\u2022 Alter des Finanzinstruments (Vergleich zwischen Zugangsdatum und Bilanzstichtag).
Zur \u00dcberpr\u00fcfung der Signifikanz einer Kreditrisikoerh\u00f6hung dient dabei ein Vergleich der
Ausfallswahrscheinlichkeit zum erstmaligen Bilanzansatz mit der Ausfallswahrscheinlichkeit zum
Bewertungsstichtag (IFRS 9.5.5.9). Dabei ist die Lifetime PD der aktuellen Ratingeinstufung \u00fcber die
verbleibende Restlaufzeit heranzuziehen. Dies erfolgt mittels eines Vergleichs der Lifetime PD im aktuellen
Ratingstadium \u00fcber die noch verbleibende Restlaufzeit mit der Forward Lifetime PD im Ratingstadium bei
Zugang \u00fcber ebendiese Laufzeit.
Das Kriterium der Zuordnung zu Stufe 1 und 2 basiert damit haupts\u00e4chlich auf einem relativen Kriterium
und nicht auf der absoluten Kreditrisikoeinsch\u00e4tzung zu jedem Beurteilungszeitpunkt (IFRS 9.B5.5.9).
Als Backstop und aufgrund der Analyse des relativen Transferkriteriums wurde unabh\u00e4ngig von der Struktur
der Migrationsmatrix entschieden, dass ein Stufentransfer jedenfalls dann ausgel\u00f6st werden muss, wenn
sich der Kredit seit Zugang um mindestens drei Ratingstufen verschoben hat. Bei sehr langen Restlaufzeiten
und sehr guten Ratings kann es aufgrund des \u201eDrifts zur Mitte\u201c bei der marginalen PD dazu kommen, dass
selbst bei Downgrades von mehreren Ratingstufen das relative Transferkriterium ansonsten nicht erreicht
wird.
Ein R\u00fccktransfer in eine bessere Stufe wird dann vorgenommen, wenn die Kriterien, die zu einer Abstufung
gef\u00fchrt haben, nicht mehr zutreffen. Auf- und Abstufungen werden somit symmetrisch behandelt. Ein
R\u00fccktransfer aus Stage 2 erfolgt beispielsweise, sobald keine signifikante Erh\u00f6hung des Ausfallrisikos mehr
vorliegt. Ma\u00dfstab ist wiederum der Vergleich des Ausfallrisikos bei Zugang mit dem Ausfallrisiko zum
betreffenden Bilanzstichtag.
Das Wertberichtigungsmodell der Oberbank AG bezieht sich sowohl in der Berechnung der Risikovorsorge
als auch in der Beurteilung des Stufentransfers immer auf das Einzelgesch\u00e4ft. Dies bedeutet, dass die
relevanten Kreditrisikoparameter PD (Ausfallswahrscheinlichkeit), LGD (Verlust bei Ausfall) sowie EAD
(Obligo bei Ausfall) sich immer auf einen einzelnen Kreditnehmer beziehen und sich von einem einzelnen
Gesch\u00e4ft ableiten.
Qualitative Kriterien f\u00fcr einen Stufentransfer
Ein Finanzinstrument mit Nachsicht (Forbearance) wird in jedem Fall der Stufe 2 zugewiesen, sofern sich die
Forderung nicht ohnehin schon im Ausfall befindet. W\u00e4hrend der gesamten Bew\u00e4hrungsphase wird somit
f\u00fcr diese Forderungen ein Lifetime Expected Loss angesetzt.
Die widerlegbare Vermutung bei einer 30-t\u00e4gigen \u00dcberf\u00e4lligkeit f\u00fchrt als qualitatives Kriterium zu einem
Stufentransfer (IFRS 9.5.5.11). Das bedeutet, dass Instrumente sp\u00e4testens dann der Stufe 2 zuzuweisen
sind, sobald der Zahlungsverzug von Kapital und/oder Zinszahlungen 30 Tage \u00fcbersteigt.
Ebenso werden Fremdw\u00e4hrungskredite mit w\u00e4hrungsinkongruentem Einkommen und Kredite mit
Tilgungstr\u00e4gern im Lebendgesch\u00e4ft in jedem Fall der Stufe 2 zugewiesen. Durch W\u00e4hrungsschwankungen
sowie Schwankungen in den Sicherheitenwerten bei Tilgungstr\u00e4gern ist mit h\u00f6heren Risiken der
Schuldenbedienbarkeit zu rechnen als bei konventionellen Kreditbest\u00e4nden.
Weiters werden seit 2023 Problemkredite, Beobachtungsf\u00e4lle sowie Kredite in Intensivbetreuung der Stufe
2 zugeordnet, da die sich abzeichnenden Faktoren f\u00fcr eine \u00c4nderungen des Ausfallrisikos sprechen.
Neben den modellimmanenten qualitativen Faktoren f\u00fcr einen Stufentransfer wendet die Oberbank AG
aufgrund der stark gestiegenen Zinsen per 31.12.2023 auch einen kollektiven Stufentransfer in die Stufe 2
f\u00fcr gewisse Teilportfolios an.
Grund daf\u00fcr sind die durch den Zinsanstieg erh\u00f6hten Finanzierungskosten. Weiters f\u00fchrten die gestiegenen
Renditeerwartungen der Investoren zu einem faktischen Erliegen des Transaktionsmarktes und damit zu
einem R\u00fcckgang der Marktwerte der Liegenschaften. Eine Erholung wird fr\u00fchestens mit Ende 2024
erwartet.
Vor diesem Hintergrund erscheint es bei folgenden Portfolios der Segmente Corporates und SME
notwendig, die erwartete Erh\u00f6hung des Kreditrisikos vor\u00fcbergehend \u00fcber den kollektiven Stufentransfer
anzuwenden:
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer, bei denen im Zuge einer Einzelanalyse eine allgemein hohe
Sensitivit\u00e4t in Bezug auf Energiepreise und eine erh\u00f6hte Konjunkturabh\u00e4ngigkeit festgestellt
werden konnte.
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer im Bereich der Immobilienprojekte mit gewerblichen
Hypothekarsicherheiten.
Der Zeitpunkt des Wegfalls bzw. einer Reduktion des kollektiven Stufentransfers h\u00e4ngt in erster Linie von
der weiteren Entwicklung der Inflation, des Zinsanstieges, der Energiepreise sowie der Konjunktur ab.
Wertberichtigungen f\u00fcr Stufe 3 (Non-Performing Loans)
Non-Performing Loans werden der Stufe 3 zugeordnet. Die Bildung einer Risikovorsorge erfolgt konzernweit
in H\u00f6he der erwarteten Verluste, wenn zu bef\u00fcrchten ist, dass die KundInnen ihren Kreditverpflichtungen
nicht im vollen Umfang nachkommen. F\u00fcr notleidende Kredite erfolgt die Risikovorsorgen-Bildung gem\u00e4\u00df
IFRS 9 5.5 mittels der Discounted Cash-Flow Methode in H\u00f6he des erwarteten Verlustes bezogen auf die
Restlaufzeit (Lifetime-Expected Credit Loss (ECL)) und Berechnung des Zinsertrags auf Basis des
Nettobuchwertes unter Anwendung der Effektivzinssatzmethode. F\u00fcr alle nicht bedeutsamen notleidenden
Kredite wird mittels eines Expertenverfahrens f\u00fcr die Unterdeckung eine Risikovorsorge errechnet. Diese
betr\u00e4gt f\u00fcr bereits gek\u00fcndigte Kredite, bei denen die Sicherheiten verwertet werden, 100% der
Unterdeckung.
F\u00fcr den Rest werden abh\u00e4ngig von Ausfallsgrund und Ausfallsstatus zwischen 20% und 100% der
Unterdeckung als Risikovorsorge angesetzt.
Direktabschreibung von Non-Performing Loans
Wenn ein Ereignis eintritt, welches die Einbringlichmachung eines Teiles eines Obligos oder eines
Gesamtobligos unm\u00f6glich macht, und keine oder keine ausreichende Risikovorsorge vorhanden ist, wird
der uneinbringliche Saldo direkt gegen die GuV ausgebucht (Direktabschreibung). Solche Ereignisse k\u00f6nnen
u.a. sein:
\u2022 Ausbuchung des Restsaldos nach Abweisung oder Abschluss eines Insolvenzverfahrens und / oder
nach Verwertung aller zur Verf\u00fcgung stehender Sicherheiten;
\u2022 Nachlassabhandlung ohne Verm\u00f6gen und Sicherheiten;
\u2022 Umschuldung mit Gew\u00e4hrung eines Nachlasses (Vergleichsvereinbarung).
ECL Berechnung
In der Oberbank AG gilt das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 f\u00fcr folgende Anwendungsbereiche:
\u2022 finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgsneutral zum
beizulegenden Zeitwert bewertet werden,
\u2022 Leasingforderungen,
\u2022 Kreditzusagen und Finanzgarantien.\u00a0
Der Expected Credit Loss ist in der Oberbank AG eine wahrscheinlichkeitsgewichtete Sch\u00e4tzung des Verlusts
f\u00fcr Ausfallereignisse der ersten zw\u00f6lf Monate (Stufe 1) oder \u00fcber die erwartete Restlaufzeit des
Finanzinstruments (Stufe 2). Er ist sozusagen der Barwert der Differenz aus vertraglich vereinbarten
Cashflows und erwarteten Cashflows. Die Berechnung des erwarteten Verlusts beinhaltet dabei
\u2022 einen erwartungsgetreuen und wahrscheinlichkeitsgewichteten Betrag, der durch Betrachtung
m\u00f6glicher Szenarien bestimmt wird,
\u2022 den Zeitwert des Geldes,
\u2022 Informationen \u00fcber vergangene Ereignisse, aktuelle Bedingungen und Prognosen k\u00fcnftiger
wirtschaftlicher Bedingungen.
Der maximale Zeitraum, f\u00fcr den der Expected Credit Loss bestimmt wird, ist dabei die Vertragslaufzeit, \u00fcber
den die Oberbank AG einem Kreditrisiko aus dem Finanzinstrument ausgesetzt ist. Nur bei revolvierenden
Krediten wird der erwartete Kreditverlust f\u00fcr einen Zeitraum bestimmt, der unter Umst\u00e4nden l\u00e4nger als die
vertragliche Laufzeit ist. Der erwartete Verlust je Berechnungsperiode setzt sich aus drei Komponenten
zusammen:
ECL = PD x LGD x EAD
(PD: Ausfallswahrscheinlichkeit; LGD: Loss given Default/Verlust bei Ausfall in % des EAD ausgegeben; EAD:
Exposure at Default/Offener Betrag im Zeitpunkt des Ausfalls des Kredits)
Im Fall der Einteilung des Verm\u00f6genswerts in Stufe 2 und der damit einhergehenden Berechnung des
Lifetime Expected Credit Loss entspricht die ber\u00fccksichtigte Laufzeit der Restlaufzeit des Kontrakts. Im Fall
der Einteilung des Verm\u00f6genswerts in Stage 1 (12-Monats-ECL) wird die Laufzeit mit einem Jahr beschr\u00e4nkt.
Liegt die Laufzeit unter einem Jahr, so wird die tats\u00e4chliche Restlaufzeit f\u00fcr die Berechnung herangezogen.
Der Expected Credit Loss nach IFRS 9 ist dabei ein diskontierter Wert. Hierf\u00fcr wird der jeweilige ECL je
Berechnungsperiode mit dem Diskontfaktor je Periode multipliziert. Der Diskontfaktor beinhaltet dabei den
Effektivzinssatz des Verm\u00f6genswerts.
Wesentliche Inputparameter
Ausfallswahrscheinlichkeit (PD/Probability of Default)
Die Ausfallswahrscheinlichkeit wird in einem Basisszenario f\u00fcr die Segmente Corporates, SME und Retail
aus den historischen Ausfallsraten und Migrationswahrscheinlichkeiten abgeleitet.
Je Segment und Ratingstufe werden die Ausfallswahrscheinlichkeiten f\u00fcr unterschiedliche Laufzeiten
(Lifetime PD) aus dem Ausfallsvektor der Migrationsmatrix ausgelesen. F\u00fcr die Segmente Banken und
Sovereign wird die Ausfallswahrscheinlichkeit direkt aus den internen Ratings und somit aus der
bankinternen Masterskala abgeleitet.
F\u00fcr die Ermittlung der historischen Ausfallsraten und Migrationswahrscheinlichkeiten f\u00fcr das\u00a0
Kundenkreditportfolio werden Migrationsmatrizen f\u00fcr die jeweiligen Segmente berechnet. Hierbei wird
jeweils der Zeitraum der letzten zehn Jahre betrachtet. Als Basis zur Bestimmung der 1-Jahres-
Migrationsmatrix dient zuerst eine quartalsweise Betrachtung von Ratingmigrationen.
Die 1-Jahres-Migrationsmatrix wird anhand einer Matrixmultiplikation von vier aufeinander folgenden
Quartalen ermittelt. Die endg\u00fcltige 1-Jahres-Migrationsmatrix ist dabei der Mittelwert \u00fcber alle ermittelten
Migrationsmatrizen. Kumulierte bzw. Lifetime PD werden mittels der Markov-Annahme von
Migrationsmatrizen mittels Matrizenmultiplikation gebildet. Die kumulierten Laufzeit-PDs pro Ratingklasse
ist dabei die Summe der PD aus den drei Default Ratingklassen 5a, 5b und 5c. Daraus ergeben sich pro
Segment und Ratingklasse PD-Kurven.
F\u00fcr einzelne Segmente und Laufzeitb\u00e4nder werden diese bedingten Basis-PD, die sich aus der Through The
Cycle Migrationsmatrix ergeben, angepasst, um zukunftsgerichtete Informationen einflie\u00dfen zu lassen.
Diese sogenannte Point-In-Time-Anpassung (PIT-Anpassung) findet statt indem durch statistische Modelle
Zusammenh\u00e4nge zwischen der Ausfallswahrscheinlichkeit und erkl\u00e4renden makro\u00f6konomischen Variablen
hergestellt werden.
Als statistisches Modell wird eine logistische Regression verwendet, wodurch die Ausfallswahrscheinlichkeit
prognostiziert wird. Die Regressionsparameter werden durch Maximierung der Likelihood Funktion
gesch\u00e4tzt. Als wesentliche makro\u00f6konomische Variablen gehen der harmonisierte Verbraucherpreisindex
(CPI), sowie das Wachstum des Bruttoinlandsproduktes (BIP) ins Modell ein. Bei den Faktoren CPI und BIP
findet eine L\u00e4ndergewichtung statt. Dabei werden die L\u00e4nder \u00d6sterreich, Deutschland, Tschechien, Ungarn
und Slowakei ber\u00fccksichtigt, in denen die Oberbank AG t\u00e4tig ist. Wobei die Faktoren f\u00fcr \u00d6sterreich mit
66%, f\u00fcr Deutschland mit 19%, f\u00fcr Tschechien mit 8% sowie, f\u00fcr Ungarn und Slowakei mit 4% bzw. mit 3%
gewichtet werden.
Anhand dieser gesch\u00e4tzten Faktoren wird die PD in den Segmenten Corporate, Retail und SME mittels
Skalarans\u00e4tzen angepasst. Im Segment Corporate erfolgt diese Anpassung erst ab dem zweiten Jahr, da die
makro\u00f6konomischen Faktoren des ersten Jahres bereits bei der Erstellung des Bilanzratings ber\u00fccksichtigt
werden. In den Segmenten Sovereign und Banken konnten keine plausiblen Korrelationen mit
makro\u00f6konomischen Faktoren hergeleitet werden.
Die Oberbank verwendet f\u00fcr die ECL-Berechnung drei unterschiedliche Szenarien (Normal-, Up- und
Downszenario), wobei die schlussendliche Anpassung einer Linearkombination der drei unterschiedlichen
Szenarien gleichkommt. Die Szenariogewichtung orientiert sich an der derzeit g\u00e4ngigen Praxis, dass das
Normalszenario mit 50% Prozent und die beiden anderen Szenarien jeweils mit 25% gewichtet werden. F\u00fcr
die Szenarien bedient sich die Oberbank makro\u00f6konomischer Daten des Informationsdienstleisters
Bloomberg. Dabei ist festzuhalten, dass nur f\u00fcr 3 Jahre wirtschaftlich sinnvolle Prognosen vorhanden sind.
Folgende Tabelle zeigt die l\u00e4ndergewichteten makro\u00f6konomischen Faktoren, die in die ECL-Berechnung f\u00fcr
die Segmente Corporates, Retail und SME per 31.12.2023 eingehen:
Normalszenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
-0,42 %
1,75 %
1,76 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
3,56 %
2,42 %
2,19 %
Pessimistisches Szenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
-0,83 %
1,08 %
1,32 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
4,60 %
2,93 %
2,60 %
Optimistisches Szenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
0,45 %
2,15 %
2,32 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
2,78 %
0,61 %
0,93 %
Verlustquote bei Ausfall (LGD/Loss Given Default)
Die Verlustquote bei Ausfall entspricht jenem Anteil des Forderungsvolumens, der im Rahmen eines
Ausfalls nicht wiedereingebracht werden kann und stellt somit den wirtschaftlichen Verlust dar. Die LGD
wird unterteilt in eine LGD aus besicherten Kreditteilen und eine LGD aus unbesicherten Kreditteilen. Die
LGD aus besicherten Kreditteilen h\u00e4ngt von der Sicherheitenart und einer etwaigen Wertentwicklung/
Abschreibung im Zeitverlauf ab. Je nach Entwicklung des Exposures im Zeitablauf sowie der Entwicklung der
Sicherheiten ergeben sich im Zeitverlauf somit effektive LGDs je Laufzeitenband.
LGD besichert
F\u00fcr die Berechnung des Expected Credit Loss werden s\u00e4mtliche internen Sicherheiten anhand von
Deckungswerten angesetzt. Der Unterschied zwischen dem Marktwert und dem Deckungswert der
Sicherheit entspricht einem Haircut f\u00fcr Sch\u00e4tzunsicherheiten und Wertschwankungen und kann somit
implizit als LGD f\u00fcr den besicherten Kreditteil interpretiert werden. In der Berechnung des erwarteten
Kreditverlusts kommt es daher zu einem impliziten Splitting des Kredits in besicherte und unbesicherte
Teile. Der besicherte Teil hat demnach nach Ber\u00fccksichtigung der Deckungswerte einen LGD von 0 %, der
unbesicherte Kreditteil erh\u00e4lt die Blanko LGD je nach Segment. F\u00fchrt man die beiden Kreditteile zusammen
ergibt sich eine Art \u201eMisch\u201c-LGD je Laufzeitband.
LGD unbesichert
Der unbesicherte LGD stellt somit die Nicht-Wiedereinbringungsquote nach Abzug von Sicherheitenerl\u00f6sen
dar und ist in erster Linie von Erl\u00f6sen abh\u00e4ngig, die aus der Betreibung und/oder Masseerl\u00f6sen resultieren.
Forderungswert bei Ausfall (EAD/Exposure at Default)
F\u00fcr Kredite mit bestimmter Kapitalf\u00e4lligkeit findet die Cashflow-Sch\u00e4tzung anhand der vertraglichen
Tilgungsstruktur statt. S\u00e4mtliche Cashflows werden durch die Gesch\u00e4ftsmerkmale (Saldo, H\u00f6he
Ratenzahlung, Tilgungsfrequenz, Zinszahlungsintervall, Referenzzinss\u00e4tze, F\u00e4lligkeit) sowie aktuelle
Marktdaten (Wechselkurse sowie Marktzinss\u00e4tze) bestimmt. Cashflows aus Zinszahlungen werden dabei
aus den in den Zinskurven implizierten Terminzinsen abgeleitet.
Revolvierende Kredite weisen keine vertraglich basierten Cashflows auf. Daher ist eine explizite
Cashflowsch\u00e4tzung mittels Replikationsmodellen notwendig.
In der Oberbank AG liegen Kredite vor, die hinsichtlich der Laufzeit b. a. w. abgeschlossen werden. Im
Rahmen der j\u00e4hrlichen Kreditpr\u00fcfung wird das Kreditverh\u00e4ltnis neu beurteilt und gegebenenfalls eine
Anpassung der Konditionen im Hinblick auf die Ver\u00e4nderung der Kreditqualit\u00e4t vorgenommen. Diese
Kredite sind jederzeit k\u00fcndbar. Hinsichtlich der Laufzeit wird daher angenommen, dass diese ein Jahr
betr\u00e4gt, da jedes Jahr eine erneute Entscheidung \u00fcber die Verl\u00e4ngerung des Kredits getroffen wird. Die
Oberbank AG ist damit dem Kreditrisiko maximal ein Jahr ausgesetzt.
Bei Kreditrahmen wird zun\u00e4chst jener Teil berechnet, der derzeit nicht ausgen\u00fctzt wird. Hierbei wird der
Kreditsaldo vom Rahmen abgezogen. Dieser nicht ausgen\u00fctzte Kreditrahmen bleibt in weiterer Folge \u00fcber
die gesamte Kreditlaufzeit konstant. Es wird dabei f\u00fcr die Berechnung des Exposure at Default (EAD)
durchgehend ein Kreditkonversionsfaktor zu Grunde gelegt. Die F\u00e4lligkeit des Kreditrahmens
korrespondiert dabei immer mit der Laufzeit des Kredits.
Entwicklung der Risikovorsorge im Lebendgesch\u00e4ft
Im Vergleich zum Jahresanfang steigt der Betrag der gebildeten Wertberichtigung im Lebendgesch\u00e4ft (Stufe
1 und Stufe 2) um Euro 7,5 Mio. Euro.
Sensitivit\u00e4tsanalyse
Ein gro\u00dfer Treiber f\u00fcr die H\u00f6he des Expected Credit Loss ist die Stufenbestimmung der einzelnen
Positionen. Diese resultiert aus den bereits beschriebenen qualitativen und quantitativen Stagingkriterien.
Nachfolgend werden die Auswirkungen auf den Expected Credit Loss unter der Annahme, dass alle
Positionen einerseits der Stufe 1 (12-Monats-ECL) und andererseits der Stufe 2 (Lifetime-ECL) zugewiesen
werden, ausgewiesen.
Wertberichtigung je Segment
in Tsd. \u20ac
100% Stufe 1
12M-ECL
ECL-Kalkulation
per 31.12.2023
100% Stufe 2
LT-ECL
Banken
965
967
2.574
Corporate
40.188
79.006
145.833
Retail
7.796
9.269
16.359
SME
5.683
6.718
7.811
Sovereign
431
435
2.074
Summe
55.063
96.395
174.651
Einstufung (Klassifizierung) \u2013 Finanzielle Schulden
Finanzielle Verbindlichkeiten werden in der Regel zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, sofern
nicht eine Zuordnung zum Handelsbestand oder eine Designierung erfolgt. Solche finanziellen
Verbindlichkeiten werden der Kategorie erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zugerechnet.
Ver\u00e4nderungen des beizulegenden Zeitwerts werden wie folgt erfasst:
\u2022 Die Ver\u00e4nderung des beizulegenden Zeitwerts, die auf \u00c4nderungen des Kreditrisikos der Schuld
zur\u00fcckzuf\u00fchren ist, wird im sonstigen Ergebnis dargestellt.
\u2022 Die verbleibende Ver\u00e4nderung des beizulegenden Zeitwerts wird im Gewinn oder Verlust dargestellt.
Die Klassifizierung finanzieller Verbindlichkeiten zur erfolgswirksamen Bewertung zum beizulegenden
Zeitwert findet immer dann statt, wenn diese Finanzinstrumente mittels Zinsderivaten abgesichert werden,
um eine Bewertungsinkongruenz zwischen Grundgesch\u00e4ft und Derivat weitestgehend zu vermeiden (Fair
Value Option).
Die Berechnung des beizulegenden Zeitwerts f\u00fcr verbriefte Verbindlichkeiten, Nachrangkapital und
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Banken und Kunden erfolgt nach der Barwertmethode (Discounted Cashflow
Methode), wobei die Ermittlung der Cashflows der eigenen Emissionen auf Basis des Vertragszinssatzes
erfolgt. Zur Abzinsung wird die der W\u00e4hrung entsprechende Diskontkurve herangezogen, wobei ein der
Seniorit\u00e4t der Verbindlichkeit entsprechender Bonit\u00e4ts-Spread der Bank als Aufschlag verwendet wird. Die
Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge werden regelm\u00e4\u00dfig an die jeweiligen Marktgegebenheiten angepasst.
Um die H\u00f6he der \u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts, der auf \u00c4nderungen des Bonit\u00e4tsrisikos
zur\u00fcckzuf\u00fchren ist, ermitteln zu k\u00f6nnen, wird die finanzielle Verbindlichkeit zweifach bewertet, einerseits
auf Basis der Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge zum Startdatum des Finanzinstruments und andererseits auf Basis der
Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge zum Bilanzstichtag, jeweils bewertet mit den aktuellen vertraglichen Cashflows und der
aktuellen Basis-Zinskurve. Der Unterschiedsbetrag stellt dabei die Wert\u00e4nderung dar, die auf \u00c4nderungen
der Bonit\u00e4tseinsch\u00e4tzung der Bank zur\u00fcckzuf\u00fchren ist. Dieser Betrag wird im sonstigen Ergebnis erfasst. Die
restliche Ver\u00e4nderung des beizulegenden Zeitwerts ist dabei auf \u00c4nderungen in der Zinsstrukturkurve sowie
auf die Restlaufzeitenverk\u00fcrzung zur\u00fcckzuf\u00fchren und wird erfolgswirksam in der Gewinn- und
Verlustrechnung dargestellt.
Bilanzierung von Sicherungsgesch\u00e4ften
Derzeit wird kein Hedge Accounting in der Oberbank AG durchgef\u00fchrt.
Zinsergebnis
Zinsertr\u00e4ge und -aufwendungen werden periodengerecht abgegrenzt. Im Zinsergebnis sind Ertr\u00e4ge und
Aufwendungen, die ein Entgelt f\u00fcr die \u00dcberlassung von Kapital darstellen, enthalten. Dar\u00fcber hinaus sind in
diesem Posten auch die Ertr\u00e4ge aus Aktien und anderen Anteilsrechten und sonstigen nicht
festverzinslichen Wertpapieren enthalten, sofern es sich nicht um Ertr\u00e4ge aus Wertpapieren handelt, die
den Handelsaktiva zuzurechnen sind. Auch Ertr\u00e4ge aus Beteiligungen und aus Anteilen an verbundenen
Unternehmen (soweit wegen untergeordneter Bedeutung nicht konsolidiert) werden in diesem Posten
ausgewiesen. Sowohl in den Zinsertr\u00e4gen als auch in den Zinsaufwendungen sind negative Zinsen
enthalten.
Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
Die Position beinhaltet die Ertr\u00e4ge aus anteiligen Ergebnissen aus den at Equity einbezogenen
Unternehmen sowie gegebenenfalls Aufwendungen aus Wertminderungen, Ertr\u00e4ge aus Zuschreibungen
und Ergebnisse aus Verw\u00e4sserung.
Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
Der Posten Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft beinhaltet Zuf\u00fchrungen zu Wertberichtigungen und
R\u00fcckstellungen bzw. Ertr\u00e4ge aus der Aufl\u00f6sung von Wertberichtigungen und R\u00fcckstellungen,
Direktabschreibungen, nachtr\u00e4gliche Eing\u00e4nge bereits ausgebuchter Forderungen im Zusammenhang mit
dem Kreditgesch\u00e4ft sowie das Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen und POCI
Finanzinstrumenten.
Provisionsergebnis
Das Provisionsergebnis ist der Saldo aus den Ertr\u00e4gen und den Aufwendungen aus dem
Dienstleistungsgesch\u00e4ft.
Handelsergebnis
Dieser Posten beinhaltet Gewinne und Verluste aus Verk\u00e4ufen von Wertpapieren und sonstigen
Finanzinstrumenten des Handelsbestands, Bewertungsgewinne und -verluste aus der Marktbewertung von
Wertpapieren und sonstigen Finanzinstrumenten des Handelsbestands, St\u00fcckzinsen von festverzinslichen
Wertpapieren des Handelsbestands und Dividendenertr\u00e4ge von Aktien im Handelsbestand sowie die
Refinanzierungsaufwendungen f\u00fcr diese Wertpapiere.
Verwaltungsaufwand
Im Verwaltungsaufwand werden Personal- und Sachaufwendungen sowie planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen auf
das Sachanlageverm\u00f6gen ausgewiesen. Im Personalaufwand werden insbesondere Aufwendungen f\u00fcr
L\u00f6hne und Geh\u00e4lter, gesetzliche und freiwillige Sozialaufwendungen sowie die Ver\u00e4nderungen der
Abfertigungs-, Pensions- und Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellungen erfasst.
Sonstiger betrieblicher Erfolg
Im sonstigen betrieblichen Erfolg werden die Ergebnisse von finanziellen Verm\u00f6genswerten aus den
Bewertungskategorien finanzielle Verm\u00f6genswerte zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC), finanzielle
Verm\u00f6genswerte zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) sowie finanzielle
Verm\u00f6genswerte zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
ausgewiesen. Dar\u00fcber hinaus werden in dieser Position auch Ertr\u00e4ge und Aufwendungen aus
operationellen Risiken, Operate Leasing oder Aufwendungen aus sonstigen Steuern und Abgaben erfasst.
Barreserve
Als Barreserve werden der Kassenbestand und Guthaben bei Zentralnotenbanken ausgewiesen.
Forderungen an Kreditinstitute
Diese sind mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten abz\u00fcglich Wertberichtigungen nach IFRS 9 angesetzt.
Forderungen an Kunden
Diese sind je nach Bewertungskategorie nach IFRS 9 mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC),
designiert oder verpflichtend zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) oder zum
beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) angesetzt.
Wertberichtigungen nach IFRS 9 werden von der entsprechenden Forderung abgesetzt. Seit dem
Jahresabschluss 31.12.2022 werden die Leasingforderungen netto, reduziert um Mietsonderzahlungen und
Depotzahlungen dargestellt.
Risikovorsorgen
Die Bemessung der Risikovorsorgen wird insbesondere durch Erwartungen hinsichtlich zuk\u00fcnftiger
Kreditausf\u00e4lle und durch die Struktur und Qualit\u00e4t der Kreditportfolios bestimmt.
Zum Wertminderungsmodell nach IFRS 9 sei auf 2.7) Finanzielle Verm\u00f6genswerte und Verpflichtungen
sowie Sicherungsbeziehungen verwiesen. Der Gesamtbetrag der Risikovorsorgen wird seit dem
Gesch\u00e4ftsjahr 2020 nicht mehr als eigener Bilanzposten auf der Aktivseite der Bilanz ausgewiesen, sondern
gem\u00e4\u00df IAS 1 von den entsprechenden Bilanzposten gek\u00fcrzt. Die Risikovorsorgen f\u00fcr au\u00dferbilanzielle
Gesch\u00e4fte (insbesondere Haftungen und Garantien sowie sonstige Kreditzusagen) sind im Bilanzposten
R\u00fcckstellungen enthalten.
Handelsaktiva
Alle Handelsaktiva, das sind Wertpapiere des Handelsbestands sowie positive Marktwerte aus derivativen
Finanzinstrumenten des Handelsbuchs und aus nicht f\u00fcr Sicherungszwecke eingesetzten derivativen
Finanzinstrumenten des Bankbuchs, werden mit ihren Marktwerten ausgewiesen. F\u00fcr die Ermittlung
werden neben B\u00f6rsenkursen auch marktnahe Bewertungskurse herangezogen. Sind derartige Kurse nicht
vorhanden werden anerkannte Bewertungsmodelle verwendet.
Finanzanlagen
Unter den Finanzanlagen werden folgende Finanzinstrumente ausgewiesen: Schuldverschreibungen und
andere festverzinsliche Wertpapiere, Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere, Anteile an
verbundenen Unternehmen, Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen, sonstige Beteiligungen.
Die Finanzanlagen umfassen dabei die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC),
zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL), zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) sowie die Anteile an at Equity-Unternehmen.
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere werden entweder zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten (AC), zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
oder zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) zugeordnet.
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere werden zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder
Verlust (FV/PL) oder zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
bewertet.
Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen, die weder vollkonsolidiert noch at Equity
bewertet werden, werden unter der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) oder zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust
(FV/PL) erfasst. In der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust werden
nur jene Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen erfasst, die zum Marktwert gesteuert
werden. Dies trifft vor allem auf Anteile an Private Equity Fonds zu. F\u00fcr alle anderen Anteile an
verbundenen Unternehmen und Beteiligungen wurde das Wahlrecht in Anspruch genommen und diese der
Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
zugeordnet.
In Gesch\u00e4ftsjahr 2023 fanden keine Umwidmungen zwischen den Bewertungskategorien statt.
Der Impairment-Pr\u00fcfungsanlass ist bei Schuldtiteln dann gegeben, wenn der Marktwert um mindestens 20
% unter die Anschaffungskosten des Schuldtitels sinkt und dies dauerhaft \u00fcber einen Zeitraum von neun
Monaten der Fall ist. In der Folge wird gepr\u00fcft, ob ein Ereignis eingetreten ist, das eine Auswirkung auf die
zuk\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me aus dem Schuldtitel hat und sich verl\u00e4sslich sch\u00e4tzen l\u00e4sst. Wird festgestellt,
dass bei diesem Schuldtitel innerhalb der geplanten Behaltefrist eine Wertaufholung bis zu den
Anschaffungskosten nicht zu erwarten ist (Ausschluss von Marktschwankungen), liegt Impairment vor.
Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen werden mit dem der Oberbank zustehenden anteiligen
Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens angesetzt. Wenn objektive Hinweise f\u00fcr eine Wertminderung
bei einer at Equity bewerteten Beteiligung vorliegen, wird f\u00fcr diese Beteiligung ein individueller
Nutzungswert (Value in Use) ermittelt. Der h\u00f6here Wert aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich der
Verkaufskosten und Nutzungswert stellt den erzielbaren Betrag gem\u00e4\u00df IAS 36.6 dar und dieser ist f\u00fcr die
Bewertung heranzuziehen. Der Anlass f\u00fcr eine Impairment-Pr\u00fcfung ist gegeben, wenn entweder der
Marktwert um mindestens 20 % unter den At-Equity-Beteiligungsbuchwert sinkt oder wenn der Marktwert
dauerhaft mindestens \u00fcber einen Zeitraum von 9 Monaten unter dem At-Equity-Beteiligungsbuchwert liegt.
Zum Bewertungsstichtag 31.12.2023 war der quantitative Impairment Trigger bei der at Equity bewerteten
Beteiligung an der voestalpine AG ausgel\u00f6st, da der B\u00f6rsenkurs am 31.12.2023 mit \u20ac 28,56 signifikant um
33,98 % unter den at Equity-Buchkurs in H\u00f6he von \u20ac 43,26 gefallen ist.
Damit wurde eine Wertminderungspr\u00fcfung ausgel\u00f6st, bei der der individuelle Nutzungswert (Value in Use)
der voestalpine AG zum 31.12.2023 ermittelt wurde. Der Nutzungswert wurde nach dem Discounted Cash
Flow Verfahren unter Anwendung des WACC-Ansatzes (gewogene durchschnittliche Kapitalkosten)
berechnet und ergab einen Wert in H\u00f6he von 600.187 Tsd. Euro. Dieser Nutzungswert (Value in Use) wurde
als erzielbarer Betrag als h\u00f6herer Wert aus dem Vergleich mit dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich
Verkaufskosten f\u00fcr die Bewertung zum 31.12.2023 herangezogen. Daraus resultierte ein
Wertminderungsaufwand in H\u00f6he von 21.053 Tsd. Euro. Die zum 31.12.2022\u00a0 bestehende Abwertung in
H\u00f6he von 54.640 Tsd. Euro wurde bereits im 1. Quartal 2023 wieder erfolgswirksam zugeschrieben. Als
Diskontierungszinssatz wurde im Terminal Value ein WACC (Weighted Average Cost of Capital) von 7,61 %
herangezogen. Eine \u00c4nderung des Diskontierungszinssatzes um +/- 25 Basispunkte h\u00e4tte eine Reduzierung
um 5,36 % bzw. Erh\u00f6hung des Nutzungswertes um 5,82 % und eine \u00c4nderung des Diskontierungszinssatzes
um +/- 50 Basispunkte h\u00e4tte eine Reduzierung um 10,33 % bzw. Erh\u00f6hung des Nutzungswertes um 12,14 %
zur Folge.
Bei den at Equity bewerteten Beteiligungen an der BKS Bank AG und der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg AG
l\u00f6st der B\u00f6rsenkurs aufgrund der Illiquidit\u00e4t der Aktien keinen Impairment-Trigger aus. Sofern nicht
sonstige objektive Hinweise f\u00fcr eine Wertminderung vorliegen, stellt das anteilige Eigenkapital dieser
Beteiligungen den erzielbaren Betrag dar. Aufgrund der Verw\u00e4sserung im Rahmen der Kapitalerh\u00f6hung der
BKS Bank AG im ersten Halbjahr 2023 liegt ein objektiver Hinweis auf eine m\u00f6gliche Wertminderung vor.
Der durchgef\u00fchrte Werthaltigkeitstest ergab kein Wertminderungserfordernis. Bei Annahme einer
Schwankung der bestehenden Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he von 6,04 % um +/- 0,25 %-Punkte und
gleichbleibenden sonstigen Bewertungsparametern liegt bei einer Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he von 6,29 %
der Nutzungswert der BKS Bank AG um 16,00 % \u00fcber dem Buchwert. Bei einer Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he
von 5,79 % liegt der Nutzungswert der BKS Bank AG um 22,14 % \u00fcber dem Buchwert.
Immaterielles Anlageverm\u00f6gen und Sachanlageverm\u00f6gen
Die Position Immaterielle Anlageverm\u00f6genswerte umfasst insbesondere Patente, Lizenzen, Software,
Kundenstock und Rechte sowie erworbene Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte.
Die Bewertung erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planm\u00e4\u00dfige und
au\u00dferplanm\u00e4\u00dfige Abschreibungen. Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung erfolgt linear auf Basis der gesch\u00e4tzten
Nutzungsdauer. Die Nutzungsdauer f\u00fcr immaterielles Anlageverm\u00f6gen betr\u00e4gt in der Oberbank AG drei bis
20 Jahre.
Sachanlageverm\u00f6gen (einschlie\u00dflich als Finanzinvestitionen gehaltener Immobilien) wird zu Anschaffungs-
bzw. Herstellungskosten, reduziert um planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen, bewertet. Voraussichtlich dauerhafte
Wertminderungen f\u00fchren zu einer au\u00dferplanm\u00e4\u00dfigen Abschreibung. Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung erfolgt
linear auf Basis der gesch\u00e4tzten Nutzungsdauer.
In der Oberbank AG gilt folgende durchschnittliche Nutzungsdauer: bankbetrieblich gen\u00fctzte Geb\u00e4ude zehn
bis 40 Jahre; Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung vier bis 20 Jahre; Standard-Software vier Jahre.
Dar\u00fcber hinaus wird jeweils zum Bilanzstichtag \u00fcberpr\u00fcft, ob Anhaltspunkte f\u00fcr eine Wertminderung
vorliegen. Bei dieser \u00dcberpr\u00fcfung ermittelt die Oberbank den f\u00fcr den Verm\u00f6genswert erzielbaren Betrag.
Dieser entspricht dem h\u00f6heren Betrag aus Nutzwert oder Nettover\u00e4u\u00dferungspreis. Liegt der erzielbare
Betrag unter dem Buchwert des Verm\u00f6genswerts erfolgt die ergebniswirksame Erfassung eines
Wertminderungsbetrags in H\u00f6he dieses Unterschiedsbetrags.
Unter dem Sachanlageverm\u00f6gen werden seit 1.1.2019 auch die aktivierten Nutzungsrechte (right of use
assets) nach IFRS 16 ausgewiesen.
Leasing als Leasingnehmer
Ein Leasingverh\u00e4ltnis ist nach IFRS 16 ein Vertrag oder Teil eines Vertrags, der gegen Zahlung eines Entgelts
f\u00fcr einen bestimmten Zeitraum zur Nutzung eines Verm\u00f6genswerts berechtigt. Nutzungsrechte (right of use
assets) an den Leasinggegenst\u00e4nden werden zum Zugangszeitpunkt mit den Anschaffungskosten bewertet.
Die Anschaffungskosten entsprechen in der Regel dem Barwert der korrespondierenden
Leasingverbindlichkeiten. Von dem Wahlrecht nach IFRS 16.5, Nutzungsrechte an Leasinggegenst\u00e4nden aus
kurzfristigen Leasingverh\u00e4ltnissen und aus Leasingverh\u00e4ltnissen mit geringem Wert nicht zu aktivieren, wird
kein Gebrauch gemacht. Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung der Nutzungsrechte an den Leasinggegenst\u00e4nden
erfolgt linear \u00fcber die voraussichtliche Nutzungsdauer beziehungsweise \u00fcber die k\u00fcrzere Vertragslaufzeit.
Liegen Anhaltspunkte vor, dass Nutzungsrechte an den Leasinggegenst\u00e4nden wertgemindert sein k\u00f6nnten,
erfolgt eine \u00dcberpr\u00fcfung nach IAS 36. Die k\u00fcnftigen Leasingzahlungen werden mit laufzeit- und
w\u00e4hrungsdifferenzierten SWAP-Zinss\u00e4tzen abgezinst und nach der Effektivzinsmethode zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten bewertet.
Im Oberbank Konzern gibt es befristete (mit und ohne Verl\u00e4ngerungsoption) sowie unbefristete
Vertragsverh\u00e4ltnisse. Die Bestimmung der Leasingvertragslaufzeit erfolgt grundlegend zu Beginn der
Nutzungs\u00fcberlassung bzw. erstmalig bei der Erstanwendung des IFRS 16. Befristete Vertr\u00e4ge ohne
Verl\u00e4ngerungsoption werden mit einer Laufzeit bis zu ihrem vertraglichen Enddatum angesetzt. Die
Leasingvertragslaufzeit f\u00fcr befristete Vertr\u00e4ge mit Verl\u00e4ngerungsoption sowie unbefristete Vertr\u00e4ge wird in
dem Ma\u00dfe angenommen, dass die gesamte Vertragslaufzeit der Nutzungs\u00fcberlassung grunds\u00e4tzlich den
durchschnittlichen Investitionszyklus der Oberbank AG von 20 Jahren nicht \u00fcbersteigt.
Leasing (als Leasinggeber) und als Finanzinvestition gehaltene Immobilien
Die Oberbank bietet sowohl Finanzierungsleasingvertr\u00e4ge als auch Operate-Leasing-Vertr\u00e4ge an. Gem\u00e4\u00df
IFRS 16 handelt es sich bei einem Finanzierungsleasing um ein Leasingverh\u00e4ltnis, bei dem im Wesentlichen
alle mit dem Eigentum verbundenen Chancen und Risiken eines Verm\u00f6genswerts \u00fcbertragen werden.
Letztlich kann dabei auch das Eigentumsrecht \u00fcbertragen werden.
Die Oberbank AG weist als Leasinggeber beim Finanzierungsleasing eine Forderung gegen\u00fcber dem
Leasingnehmer in H\u00f6he der Barwerte der vertraglich vereinbarten Zahlungen aus. Die Leasingertr\u00e4ge
werden in den Zinsen und \u00e4hnlichen Ertr\u00e4gen ausgewiesen. Ein Operate-Leasing-Verh\u00e4ltnis ist ein
Leasingverh\u00e4ltnis, bei dem es sich nicht um ein Finanzierungsleasingverh\u00e4ltnis handelt.
Bei Operate-Leasing-Vertr\u00e4gen werden die zur Vermietung bestimmten Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde,
vermindert um Abschreibungen, im Sachanlageverm\u00f6gen ausgewiesen. Als Finanzinvestitionen gehaltene
Immobilien werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bilanziert. Die Leasingertr\u00e4ge werden im
sonstigen betrieblichen Erfolg ausgewiesen.
Derivate
Finanzderivate werden in der Bilanz mit ihrem Fair Value angesetzt, wobei Wert\u00e4nderungen des
Gesch\u00e4ftsjahres grunds\u00e4tzlich sofort erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlust-Rechnung erfasst werden.
Soweit die Fair-Value-Option gem\u00e4\u00df IFRS 9 in Anspruch genommen wird, dient sie der Vermeidung bzw. der
Beseitigung von Inkongruenzen beim Ansatz und bei der Bewertung von Verm\u00f6genswerten und
Verbindlichkeiten. Dementsprechend werden in diesem Fall Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten
erfolgswirksam mit dem Fair Value bewertet. Der Vorstand hat eine Investmentstrategie beschlossen, in der
diese Vorgangsweise festgehalten wurde, n\u00e4mlich Inkongruenzen durch die Anwendung der Fair-Value-
Option zu vermeiden.
Steuerabgrenzung
Der Ausweis und die Berechnung von Ertragsteuern erfolgen gem\u00e4\u00df IAS 12. Die Berechnung erfolgt bei
jedem Steuersubjekt zu den Steuers\u00e4tzen, die erwartungsgem\u00e4\u00df in dem Besteuerungszeitraum
angewendet werden, in dem sich die Steuerlatenz umkehrt. F\u00fcr Verlustvortr\u00e4ge werden aktive latente
Steuern angesetzt, wenn es wahrscheinlich ist, dass in Zukunft mit steuerbaren Gewinnen in
entsprechender H\u00f6he der gleichen Gesellschaft zu rechnen ist. Ertragsteueranspr\u00fcche bzw.
\u00a0verpflichtungen werden in den Positionen Sonstige Aktiva bzw. Steuerschulden ausgewiesen.
Handelspassiva
In diesem Posten werden insbesondere negative Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten des
Handelsbuchs und aus nicht f\u00fcr Sicherungszwecke eingesetzten derivativen Finanzinstrumenten des
Bankbuchs ausgewiesen. Die Handelspassiva werden im Bilanzposten Sonstige Passiva ausgewiesen.
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten und Kunden
Diese sind mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten angesetzt. Ausnahmen sind Grundgesch\u00e4fte, f\u00fcr die
die Fair-Value-Option in Anspruch genommen wird.
Verbriefte Verbindlichkeiten
Verbriefte Verbindlichkeiten werden grunds\u00e4tzlich mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bilanziert.
Soweit die Fair-Value-Option in Anspruch genommen wird, werden die verbrieften Verbindlichkeiten mit
dem Fair Value bilanziert. Langfristige, abgezinst begebene Schuldverschreibungen (Nullkuponanleihen)
werden mit dem Barwert bilanziert. Der Betrag der verbrieften Verbindlichkeiten wird um die
Anschaffungskosten der im Eigenbestand befindlichen Emissionen gek\u00fcrzt.
R\u00fcckstellungen
a) Personalr\u00fcckstellungen
R\u00fcckstellungen werden gebildet, wenn eine zuverl\u00e4ssig sch\u00e4tzbare rechtliche oder faktische Verpflichtung
gegen\u00fcber Dritten besteht. S\u00e4mtliche Sozialkapitalr\u00fcckstellungen (Pensionen, Abfertigungsverpflichtungen
und Jubil\u00e4umsgelder) werden gem\u00e4\u00df IAS 19, basierend auf versicherungsmathematischen Gutachten,
ermittelt. Dabei werden neben den am Bilanzstichtag bekannten Renten und erworbenen Anwartschaften
auch die k\u00fcnftig zu erwartenden Erh\u00f6hungen an Geh\u00e4ltern und Renten einbezogen.
Der versicherungsmathematischen Berechnung wurden f\u00fcr s\u00e4mtliche R\u00fcckstellungen folgende Parameter
zugrunde gelegt:
\u2022 Rechnungszinsfu\u00df (langfristiger Kapitalmarktzins) von 3,25 % (Vorjahr 3,75 %);
\u2022 Gehaltserh\u00f6hungen von 4,03 % (Vorjahr 2,84 %) und Pensionserh\u00f6hungen von 2,99 % (Vorjahr 1,89 %);
\u2022 Entsprechend den \u00dcbergangsregelungen zur Pensionsreform liegt das individuell ermittelte
Pensionsantrittsalter bei M\u00e4nnern bei 65 Jahren, bei Frauen zwischen 60 und 65 Jahren.
Versicherungsmathematische Gewinne bzw. Verluste aus Pensions- und Abfertigungsr\u00fcckstellungen
wurden im Gesch\u00e4ftsjahr erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis erfasst.
b) Sonstige R\u00fcckstellungen
Sonstige R\u00fcckstellungen werden gebildet, wenn eine zuverl\u00e4ssig sch\u00e4tzbare rechtliche oder faktische
Verpflichtung gegen\u00fcber einem Dritten besteht und es wahrscheinlich ist, dass diese Verpflichtung zu
einem Abfluss von Ressourcen f\u00fchren wird. Die R\u00fcckstellungen werden mit jenem Wert angesetzt, der die
bestm\u00f6gliche Sch\u00e4tzung der zur Erf\u00fcllung der Verpflichtung erforderlichen Ausgabe darstellt.
Sonstige Passiva
Im Posten Sonstige Passiva werden passive Rechnungsabgrenzungsposten, Verbindlichkeiten, die im
Vergleich zu den R\u00fcckstellungen mit einem wesentlich h\u00f6heren Grad an Sicherheit hinsichtlich der H\u00f6he
oder des Zeitpunkts der Erf\u00fcllungsverpflichtung ausgestattet sind, negative Marktwerte von geschlossenen
Derivaten des Bankbuchs, sonstige Verpflichtungen, die keinem anderen Bilanzposten zugeordnet werden
k\u00f6nnen, sowie Leasingverbindlichkeiten nach IFRS 16 ausgewiesen.
Eigenkapital
Mit Beschluss der Hauptversammlung vom 28.4.1999 erfolgte die Umstellung des Grundkapitals von
Schilling auf Euro sowie von Nennbetragsaktien in nennwertlose St\u00fcckaktien. Bei der Kapitalerh\u00f6hung im
Jahr 2000 mit Beschluss der Hauptversammlung vom 27.4.2000 wurde das Grundkapital von 58.160.000,00
Euro auf 60.486.400,00 Euro durch Ausgabe von 320.000 St\u00fcck Stammaktien erh\u00f6ht. Mit Beschluss der
Hauptversammlung vom 22.4.2002 erfolgte eine Erh\u00f6hung des Grundkapitals aus Gesellschaftsmitteln auf
70 Mio. Euro. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2006 wurde mit Beschluss der Hauptversammlung vom 9.5.2006 das
Grundkapital durch Ausgabe von 640.000 St\u00fcck Stammaktien auf 75.384.615,38 Euro erh\u00f6ht. Mit Beschluss
der Hauptversammlung vom 14.5.2007 erfolgte eine Erh\u00f6hung des Grundkapitals durch Ausgabe von
40.000 St\u00fcck Stammaktien auf 75.721.153,84 Euro (bedingte Kapitalerh\u00f6hung). Im Gesch\u00e4ftsjahr 2008
wurde abermals eine bedingte Kapitalerh\u00f6hung durch Ausgabe von 30.000 St\u00fcck Stammaktien
vorgenommen. Dadurch erh\u00f6hte sich das Grundkapital auf 75.973.557,69 Euro. Mit Beschluss vom
27.5.2008 erfolgten ein Aktiensplit im Verh\u00e4ltnis 1:3 und eine Kapitalerh\u00f6hung aus Gesellschaftsmitteln, die
das Grundkapital auf 81.270.000,00 Euro erh\u00f6hte. Mit Beschluss des Vorstands vom 30.9.2009 wurde im
Oktober 2009 eine Kapitalerh\u00f6hung im Verh\u00e4ltnis 1:16 durchgef\u00fchrt, wodurch sich das Grundkapital auf
86.349.375,00 Euro erh\u00f6hte.
In der 132. Ordentlichen Hauptversammlung der Oberbank AG am 8.5.2012 wurde der Vorstand
erm\u00e4chtigt, das Grundkapital binnen f\u00fcnf Jahren ab Eintragung der entsprechenden Satzungs\u00e4nderung im
Firmenbuch\u00a0 \u2013 allenfalls in mehreren Tranchen \u2013 um bis zu 750.000,00 Euro durch Ausgabe von bis zu
250.000 St\u00fcck neuen, auf Inhaber lautenden Stamm-St\u00fcckaktien zu erh\u00f6hen. Diese Kapitalerh\u00f6hung durch
Ausgabe von Aktien gegen Ausschluss des Bezugsrechts der Aktion\u00e4rInnen dient der Ausgabe von Aktien an
ArbeitnehmerInnen, leitende Angestellte, die Belegschaftsbeteiligungsprivatstiftung der Oberbank AG und
Mitglieder des Vorstands der Gesellschaft oder eines mit ihr verbundenen Unternehmens. Weiters wurde
der Vorstand in der angef\u00fchrten Hauptversammlung erm\u00e4chtigt, binnen f\u00fcnf Jahren ab Eintragung der
entsprechenden Satzungs\u00e4nderung im Firmenbuch \u2013 allenfalls in mehreren Tranchen \u2013 das Grundkapital
der Gesellschaft gegen Bareinlagen um bis zu 9.375.000,00 Euro durch Ausgabe von bis zu 3.125.000 St\u00fcck
auf Inhaber lautenden Stamm-St\u00fcckaktien zu erh\u00f6hen. Von dieser Erm\u00e4chtigung hat der Vorstand mit
Beschluss vom 23.5.2015 im Ausma\u00df von 1.918.875 St\u00fcck Oberbank-Stamm-St\u00fcckaktien Gebrauch gemacht
(Kapitalerh\u00f6hung 2015, Nr. 1). Der Ausgabepreis hat 47,43 Euro je Aktie betragen. Die durch Bareinlagen
und ohne Ausschluss von Bezugsrechten erfolgte Kapitalerh\u00f6hung erh\u00f6hte das Grundkapital auf
92.106.000,00 Euro und die gebundene Kapitalr\u00fccklage auf 280.001.715,06 Euro.
In der 135. Ordentlichen Hauptversammlung der Oberbank AG am 19.5.2015 wurde die in der 132.
Ordentlichen Hauptversammlung am 8.5.2012 erteilte Erm\u00e4chtigung im bis dahin nicht ausgen\u00fctzten
Umfang widerrufen und der Vorstand erm\u00e4chtigt, binnen f\u00fcnf Jahren ab Eintragung der entsprechenden
Satzungs\u00e4nderung im Firmenbuch \u2013 allenfalls in mehreren Tranchen \u2013 das Grundkapital der Gesellschaft
gegen Bareinlagen um bis zu 10.500.000,00 Euro durch Ausgabe von bis zu 3.500.000 St\u00fcck auf Inhaber
lautenden Stamm-St\u00fcckaktien zu erh\u00f6hen.
Von dieser Erm\u00e4chtigung hat der Vorstand mit Beschluss vom 8.9.2015 im Ausma\u00df von 1.535.100 St\u00fcck
Oberbank-Stamm-St\u00fcckaktien Gebrauch gemacht (Kapitalerh\u00f6hung 2015, Nr. 2). Der Ausgabepreis hat
48,03 Euro je Aktie betragen. Durch diese Kapitalerh\u00f6hung erh\u00f6hte sich das Grundkapital auf 96.711.300,00
Euro und die gebundene Kapitalr\u00fccklage auf 349.127.268,06 Euro.
In der 136. Ordentlichen Hauptversammlung der Oberbank AG am 18.5.2016 wurde die in der 135.
Ordentlichen Hauptversammlung am 19.5.2015 erteilte Erm\u00e4chtigung zur Erh\u00f6hung des Grundkapitals im
bis dahin nicht ausgen\u00fctzten Umfang widerrufen und der Vorstand gleichzeitig erm\u00e4chtigt, binnen f\u00fcnf
Jahren ab Eintragung der entsprechenden Satzungs\u00e4nderung im Firmenbuch \u2013 allenfalls in mehreren
Tranchen \u2013 das Grundkapital der Gesellschaft gegen Bareinlagen um bis zu 10.500.000,00 Euro durch
Ausgabe von bis zu 3.500.000 St\u00fcck auf Inhaber lautenden Stamm-St\u00fcckaktien zu erh\u00f6hen. Von dieser
Erm\u00e4chtigung hat der Vorstand mit Beschluss vom 26.9.2016 im Ausma\u00df von 3.070.200 St\u00fcck Oberbank-
Stamm-St\u00fcckaktien Gebrauch gemacht. Der Ausgabepreis hat 53,94 Euro je Aktie betragen. Durch diese
durch Bareinlagen und ohne Ausschluss von Bezugsrechten erfolgte Kapitalerh\u00f6hung erh\u00f6hten sich das
Grundkapital um 9.210.600,00 Euro auf 105.921.900,00 Euro und die gebundene Kapitalr\u00fccklage um
156.395.988,00 Euro auf 505.523.256,06 Euro.
In der 137. Ordentlichen Hauptversammlung der Oberbank AG am 16.5.2017 wurde die in der 136.
Ordentlichen Hauptversammlung am 18.5.2016 erteilte Erm\u00e4chtigung zur Erh\u00f6hung des Grundkapitals im
bis dahin nicht ausgen\u00fctzten Umfang widerrufen und der Vorstand gleichzeitig erm\u00e4chtigt, binnen f\u00fcnf
Jahren ab Eintragung der entsprechenden Satzungs\u00e4nderung im Firmenbuch \u2013 allenfalls in mehreren
Tranchen \u2013 das Grundkapital der Gesellschaft gegen Bareinlagen um bis zu 10.500.000,00 Euro durch
Ausgabe von bis zu 3.500.000 St\u00fcck auf Inhaber lautende Stamm-St\u00fcckaktien zu erh\u00f6hen.\u00a0 Weiters wurde
die in der 132. Ordentlichen Hauptversammlung am 8.5.2012 erteilte Erm\u00e4chtigung zur Erh\u00f6hung des
Grundkapitals widerrufen und der Vorstand gleichzeitig erm\u00e4chtigt, binnen f\u00fcnf Jahren ab Eintragung der
entsprechenden Satzungs\u00e4nderung im Firmenbuch \u2013 allenfalls in mehreren Tranchen \u2013 das Grundkapital
um bis zu 750.000,00 Euro durch Ausgabe von bis zu 250.000 St\u00fcck neuen, auf Inhaber lautende Stamm-
St\u00fcckaktien zu erh\u00f6hen. Die Kapitalerh\u00f6hung durch Ausgabe von Aktien gegen Ausschluss des Bezugsrechts
der Aktion\u00e4rInnen dient der Ausgabe von Aktien an ArbeitnehmerInnen, leitende Angestellte, die
Belegschaftsbeteiligungsprivatstiftung der Oberbank AG und Mitglieder des Vorstands der Gesellschaft oder
eines mit ihr verbundenen Unternehmens. Von diesen Erm\u00e4chtigungen wurde bis dato kein Gebrauch
gemacht.
In der am 9.6.2020 statt-gefundenen Versammlung der Vorzugsaktion\u00e4re der Oberbank AG wurde mit
Sonderbeschluss gem. \u00a7 129 Abs. 3 AktG dem Hauptversammlungsbeschluss vom 20.5.2020 zugestimmt,
der die Umwandlung s\u00e4mtlicher bestehender Vorzugsaktien in Stammaktien der Oberbank AG durch
Aufhebung des Vorzugs gem\u00e4\u00df \u00a7 129 Abs. 1 AktG und die diesbez\u00fcgliche \u00c4nderung der Satzung in \u00a7 4 zum
Gegenstand hatte. Die Umwandlung der Vorzugsaktien in Stammaktien wurde mit Eintragung der
beschlossenen Satzungs\u00e4nderung der Oberbank AG im Firmenbuch am 7.11.2020 wirksam.
Das Grundkapital ist eingeteilt in 70.614.600 auf den Inhaber lautende Stamm-St\u00fcckaktien. In der
143.\u00a0ordentlichen Hauptversammlung der Oberbank AG am 16. Mai 2023 wurde ein Aktiensplit im
Verh\u00e4ltnis 1:2 beschlossen. Dadurch erh\u00f6hte sich die Anzahl der ausgegebenen Aktien von bisher
35.307.300 auf 70.614.600 St\u00fcck.
Die Anzahl der direkt oder \u00fcber assoziierte Unternehmen gehaltenen eigenen Anteile betr\u00e4gt zum Stichtag
23.348.098 St\u00fcck. In der Kapitalr\u00fccklage ist der Mehrerl\u00f6s (Agio), der bei der Ausgabe eigener Aktien erzielt
wird, enthalten. Die Gewinnr\u00fccklagen nehmen die thesaurierten Gewinne des Konzerns sowie s\u00e4mtliche
erfolgswirksamen Konsolidierungsma\u00dfnahmen auf. Die Bewertungsr\u00fccklagen nehmen die
Bewertungs\u00e4nderungen aus den Schuldtiteln mit Reklassifizierung, Eigenkapitalinstrumenten ohne
Reklassifizierung und dem eigenen Kreditrisiko auf. Die R\u00fccklagen aus assoziierten Unternehmen stellen
den Unterschiedsbetrag zwischen den historischen Anschaffungskosten und den Equity-Buchwerten der
assoziierten Unternehmen dar.
Zus\u00e4tzliche Eigenkapitalbestandteile
Die Oberbank AG hat bisher zwei Emissionen von Additional Tier 1 Anleihen mit einem Gesamtvolumen von
50 Mio. Euro begeben. Diese Emissionen sind nachrangig zu Tier 2 Instrumenten (Erg\u00e4nzungskapital,
Nachrangkapital) und Senior-Anleihen. Sie sind untereinander sowie mit anderen Additional Tier 1
Instrumenten sowie mit Verbindlichkeiten aus bestehenden Hybridkapitalinstrumenten gleichrangig.
Vorrangig sind sie zu Aktien und anderen harten Kernkapitalinstrumenten. Die Zinszahlungen bemessen
sich am Nominalbetrag und sind bis zum erstm\u00f6glichen vorzeitigen R\u00fcckzahlungstag fix. Anschlie\u00dfend
erfolgt eine Umstellung auf variable Zinss\u00e4tze. Zinsen d\u00fcrfen nur aus aussch\u00fcttungsf\u00e4higen Posten gezahlt
werden. Die Emittentin hat das Recht, Zinszahlungen nach eigenem Ermessen entfallen zu lassen. Eine
Nachzahlung ausgefallener Zinsen darf nicht erfolgen.
Die Anleihen haben eine unbegrenzte Laufzeit, k\u00f6nnen jedoch von der Oberbank AG zum fixierten ersten
vorzeitigen R\u00fcckzahlungstag gek\u00fcndigt werden und danach alle f\u00fcnf Jahre jeweils zum Kupontermin.
Besondere K\u00fcndigungsrechte hat die Emittentin, falls sich die aufsichtsrechtliche Einstufung oder die
steuerliche Behandlung der betreffenden Anleihe \u00e4ndert. Jede vorzeitige K\u00fcndigung erfordert jedoch die
vorherige Zustimmung der zust\u00e4ndigen Aufsichtsbeh\u00f6rde. Eine K\u00fcndigung durch die Anleihegl\u00e4ubigerInnen
ist ausgeschlossen. Bei Unterschreiten der harten Kernkapitalquote der Emittentin oder der Oberbank
Gruppe von 5,125 % wird das Nominale der Anleihe im erforderlichen Ausma\u00df abgeschrieben. Unter
bestimmten gesetzlichen Bestimmungen kann das Nominale wieder zugeschrieben werden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-481": { "value": "
2.3) Konsolidierungsmethoden
Alle wesentlichen Tochterunternehmen, die unter der wirtschaftlichen Beherrschung der Oberbank AG
stehen, wurden in den Konzernabschluss einbezogen.
Die Kapitalkonsolidierung erfolgte gem\u00e4\u00df den Bestimmungen des IFRS 3 nach der Erwerbsmethode. Aktive
Unterschiedsbetr\u00e4ge, die auf gesondert identifizierbare immaterielle Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde entfallen, die
im Rahmen des Unternehmenszusammenschlusses erworben wurden, werden getrennt vom Firmenwert
ausgewiesen. Dabei werden auch f\u00fcr die Fremdanteile die anteiligen Unterschiedsbetr\u00e4ge angef\u00fchrt.
Soweit f\u00fcr diese Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde eine Nutzungsdauer bestimmt werden kann, erfolgt eine
planm\u00e4\u00dfige Abschreibung \u00fcber die voraussichtliche Nutzungsdauer. Konzerninterne Forderungen und
Verbindlichkeiten sowie Aufwendungen und Ertr\u00e4ge werden eliminiert, soweit sie nicht von
untergeordneter Bedeutung sind. Auf eine Zwischenergebniseliminierung wurde verzichtet, da keine
wesentlichen Zwischenergebnisse vorhanden sind.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-484": { "value": "F\u00fcr gemeinschaftliche T\u00e4tigkeiten (ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H.) wurde neben
der Bilanzierung der eigenen Verm\u00f6genswerte, Schulden, Erl\u00f6se und Aufwendungen die anteilsm\u00e4\u00dfige
Konsolidierung angewandt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-483": { "value": "F\u00fcr gemeinschaftliche T\u00e4tigkeiten (ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H.) wurde neben
der Bilanzierung der eigenen Verm\u00f6genswerte, Schulden, Erl\u00f6se und Aufwendungen die anteilsm\u00e4\u00dfige
Konsolidierung angewandt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-485": { "value": "
2.4) Unternehmenserwerbe
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 erfolgten keine Unternehmenserwerbe im Sinne des IFRS 3.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-486": { "value": "
2.5) Ermessensentscheidungen, Annahmen und Sch\u00e4tzungen
Im vorliegenden Konzernabschluss sind Werte enthalten, deren H\u00f6he durch Ermessensentscheidungen,
Annahmen und Sch\u00e4tzungen bestimmt wurde. Diese Annahmen und Sch\u00e4tzungen beruhen auf Erfahrungen
aus der Vergangenheit, auf Planungen und auf nach heutigem Ermessen wahrscheinlichen Prognosen f\u00fcr
das Eintreten k\u00fcnftiger Ereignisse.
Die Ermessensentscheidungen, Annahmen und Sch\u00e4tzungen betreffen im vorliegenden Konzernabschluss
im Wesentlichen folgende Sachverhalte:
Risikovorsorgen
Die Bemessung der Risikovorsorgen wird insbesondere durch Erwartungen hinsichtlich zuk\u00fcnftiger
Kreditausf\u00e4lle und durch die Struktur der Qualit\u00e4t des Kreditportfolios bestimmt. Dar\u00fcber hinaus ist es
f\u00fcr die Ermittlung des Wertminderungsaufwands erforderlich, H\u00f6he und Zeitpunkt zuk\u00fcnftiger
Zahlungsstr\u00f6me zu sch\u00e4tzen. N\u00e4here Details sind unter 2.7) Finanzielle Verm\u00f6genswerte und
Verpflichtungen sowie Sicherungsbeziehungen sowie im Risikobericht in Note 43 ff (Kreditrisiko)
enthalten.
Fair Value von Finanzinstrumenten
Ist der Fair Value von finanziellen Verm\u00f6genswerten und finanziellen Verbindlichkeiten nicht durch die
Verwendung von aktuellen B\u00f6rsenkursen ermittelbar, weil kein ausreichend verl\u00e4sslicher \u00f6ffentlich
notierter Marktpreis zur Verf\u00fcgung steht, werden Modellwerte verwendet. Die Bewertungsmodelle,
Input-Parameter, die Fair-Value-Hierarchie und die Fair Values von Finanzinstrumenten werden in Note
31 (Fair Value von Finanzinstrumenten) detailliert beschrieben.
Wertminderungen bei Anteilen an at Equity-Unternehmen
Wenn objektive Hinweise auf eine Wertminderung bei einem Anteil an at Equity-Unternehmen
vorliegen, wird auf Basis gesch\u00e4tzter zuk\u00fcnftiger Zahlungsstr\u00f6me der erzielbare Betrag ermittelt (siehe
auch Note 2.9). Der Pr\u00fcfungsanlass ist gegeben, wenn entweder der Marktwert um mindestens 20 %
unter die Anschaffungskosten sinkt oder wenn der Marktwert dauerhaft mindestens \u00fcber einen
Zeitraum von neun Monaten unter den Anschaffungskosten liegt. Details zu den Buchwerten von
Anteilen an at Equity-Unternehmen werden in Note 17 (Finanzanlagen) dargestellt.
Wertminderung bei Schuldtiteln
Der Impairment-Pr\u00fcfungsanlass bei Schuldtiteln ist gegeben, wenn der Marktwert um mindestens 20 %
unter die Anschaffungskosten sinkt und dies dauerhaft \u00fcber einen Zeitraum von neun Monaten der Fall
ist. Zu jedem Bilanzstichtag wird gepr\u00fcft, ob ein Ereignis eingetreten ist, das eine Auswirkung auf die
zuk\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me hat und sich verl\u00e4sslich ermitteln l\u00e4sst. Wird festgestellt, dass eine
Wertaufholung bis zu den Anschaffungskosten innerhalb der geplanten Behaltefrist nicht zu erwarten
ist, liegt Impairment vor.
Nutzungsdauern beim Anlageverm\u00f6gen
Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung von Sachanlagen und immateriellen Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nden erfolgt
linear auf Basis der gesch\u00e4tzten Nutzungsdauern. Details zu den Buchwerten werden in Note 18
(Immaterielles Anlageverm\u00f6gen) und Note 19 (Sachanlagen) dargestellt.
Steuerabgrenzung
Die Berechnung erfolgt bei jedem Steuersubjekt zu den Steuers\u00e4tzen, die erwartungsgem\u00e4\u00df in dem
Besteuerungszeitraum angewandt werden, in dem sich die Steuerlatenz umkehrt. F\u00fcr Verlustvortr\u00e4ge
werden aktive latente Steuern nur angesetzt, wenn es wahrscheinlich ist, dass in Zukunft mit
steuerbaren Gewinnen in entsprechender H\u00f6he zu rechnen ist. Angaben zu den latenten Steuern sind in
Note 21 (Sonstige Aktiva) dargestellt.
Personalr\u00fcckstellungen
Diese werden auf Basis von versicherungsmathematischen Gutachten ermittelt. Dabei werden neben
den bekannten Renten und erworbenen Anwartschaften auch die zuk\u00fcnftig zu erwartenden Erh\u00f6hungen
an Geh\u00e4ltern und Renten einbezogen. In Note 25 (R\u00fcckstellungen) werden die wesentlichen
versicherungsmathematischen Annahmen sowie eine Sensitivit\u00e4tsanalyse bei \u00c4nderung ma\u00dfgeblicher
versicherungsmathematischer Annahmen angegeben.
R\u00fcckstellungen
Bei der Bemessung von R\u00fcckstellungen sind Sch\u00e4tzungen bez\u00fcglich der H\u00f6he und der F\u00e4lligkeit von
zuk\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6men erforderlich. Details werden in Note 25 (R\u00fcckstellungen) dargestellt.
Leasingverh\u00e4ltnisse
Als Leasinggeber sind in diesem Bereich Ermessensentscheidungen insbesondere bei der
Unterscheidung von Finanzierungsleasing einerseits und Operate Leasing andererseits notwendig. Als
Kriterium gilt nach IFRS 16.62 die \u00dcbertragung von im Wesentlichen s\u00e4mtlichen Risiken und Chancen
vom Leasinggeber auf den Leasingnehmer. Detailangaben sind in Note 14 (Forderungen an Kunden) und
Note 19 (Sachanlagen) enthalten.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-488": { "value": "
2.6) W\u00e4hrungsumrechnung und Konzernw\u00e4hrung
Die W\u00e4hrungsumrechnung erfolgt nach den Vorschriften des IAS 21. Danach werden nicht auf Euro
lautende monet\u00e4re Verm\u00f6genswerte und Schulden mit marktgerechten Kursen am Bilanzstichtag in Euro
umgerechnet. Noch nicht abgewickelte Termingesch\u00e4fte werden zum Terminkurs am Bilanzstichtag
umgerechnet. Die Umrechnung der auf ausl\u00e4ndische W\u00e4hrung lautenden Jahresabschl\u00fcsse von
ausl\u00e4ndischen Tochtergesellschaften wurde f\u00fcr die Bilanz mit dem Devisenmittelkurs der EZB am
Bilanzstichtag, f\u00fcr die Gewinn- und Verlust-Rechnung mit dem Jahresdurchschnittskurs vorgenommen. Der
Konzernabschluss wird in Euro aufgestellt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-487": { "value": "
2.6) W\u00e4hrungsumrechnung und Konzernw\u00e4hrung
Die W\u00e4hrungsumrechnung erfolgt nach den Vorschriften des IAS 21. Danach werden nicht auf Euro
lautende monet\u00e4re Verm\u00f6genswerte und Schulden mit marktgerechten Kursen am Bilanzstichtag in Euro
umgerechnet. Noch nicht abgewickelte Termingesch\u00e4fte werden zum Terminkurs am Bilanzstichtag
umgerechnet. Die Umrechnung der auf ausl\u00e4ndische W\u00e4hrung lautenden Jahresabschl\u00fcsse von
ausl\u00e4ndischen Tochtergesellschaften wurde f\u00fcr die Bilanz mit dem Devisenmittelkurs der EZB am
Bilanzstichtag, f\u00fcr die Gewinn- und Verlust-Rechnung mit dem Jahresdurchschnittskurs vorgenommen. Der
Konzernabschluss wird in Euro aufgestellt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-490": { "value": "
2.7) Finanzielle Verm\u00f6genswerte und Verpflichtungen sowie Sicherungsbeziehungen
Einstufung (Klassifizierung) \u2013 Finanzielle Verm\u00f6genswerte
IFRS 9 enth\u00e4lt einen Einstufungs- und Bewertungsansatz f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte, welcher das
Gesch\u00e4ftsmodell, in dessen Rahmen Verm\u00f6genswerte gehalten werden, sowie die Eigenschaften ihrer
Cashflows (Zahlungsstrombedingung) widerspiegelt.
Gesch\u00e4ftsmodell
Es werden die Klassen von finanziellen Verm\u00f6genswerten in Hinsicht auf die Gesch\u00e4ftsstrategie sowie
m\u00f6glicher Verkaufsabsichten analysiert und daraus die Gesch\u00e4ftsmodelle abgeleitet. Im
Wertpapierportfolio liegt eine Behalteabsicht vor und somit wird dieses Portfolio dem Gesch\u00e4ftsmodell
Hold To Collect zugewiesen. Wertpapiere, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden,
werden dem Gesch\u00e4ftsmodell Hold and Sell zugewiesen. Wertpapiere des Handelsbuchs wurden dem
Gesch\u00e4ftsmodell Sell zugewiesen. Das Kreditgesch\u00e4ft hingegen wird zur G\u00e4nze der Kategorie Hold To Collect
zugewiesen. Die klare Halteabsicht l\u00e4sst sich aus der Unternehmensstrategie der Oberbank AG ableiten. Die
in der Vergangenheit get\u00e4tigten Abg\u00e4nge bewegen sich in einem nicht signifikanten Bereich.
Zahlungsstrombedingung
In der Analyse der Zahlungsstrombedingung (SPPI-Kriterien) werden Vertrags- und Zinsklauseln untersucht,
ob deren Bedingungen zu festgelegten Zahlungen f\u00fchren, die ausschlie\u00dflich Tilgungen und Zinsen auf den
ausstehenden Kapitalbetrag darstellen.
Es werden dabei vor allem Kredite mit SPPI-sch\u00e4dlichen Zinsklauseln identifiziert, die mit inkongruenten
Zinskomponenten ausgestattet sind bzw. Mischzinss\u00e4tze darstellen. Allerdings wird in der Cashflowanalyse
kein signifikanter Unterschied zu Standardkreditvertr\u00e4gen festgestellt, womit diese Kredite auch in Zukunft
zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet werden. Somit enth\u00e4lt der \u00fcberwiegende Anteil des
Kreditportfolios keine SPPI-sch\u00e4dlichen Vertragsbestandteile.
Die Durchf\u00fchrung eines Cashflowtests h\u00e4ngt in erster Linie von der Zinskondition der Gesch\u00e4fte ab. Liegt
eine SPPI-sch\u00e4dliche Zinsklausel vor, wird ein quantitativer Benchmarktest durchgef\u00fchrt. Das Ergebnis des
quantitativen Benchmarktests f\u00fchrt zur finalen Einstufung des Verm\u00f6genswerts. Bei Nicht-Bestehen des
Benchmarktests wird der Verm\u00f6genswert erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet.
Im Rahmen des quantitativen Benchmarktests wird dabei auf Grundlage des Verm\u00f6genswerts mit SPPI-
sch\u00e4dlicher Zinskondition ein Benchmarkprodukt erzeugt, dessen Zinslaufzeit mit der Zinsperiode
\u00fcbereinstimmt. Dabei werden die undiskontierten Cashflows beider Produkte in unterschiedlichen
Zinsszenarien sowohl kumulativ als auch periodisch miteinander verglichen, um festzustellen, ob die
Abweichungen einen kritischen Schwellenwert \u00fcbersteigen. Davon ausgenommen sind SPPI-sch\u00e4dliche
Zinskonditionen, die aufgrund von F\u00f6rderrichtlinien gesetzlich vorgeschrieben sind.
F\u00fcr Gesch\u00e4fte, f\u00fcr die hinreichend sicher davon ausgegangen werden kann, dass die Modifikation der
Komponente \u201eZeitwert des Geldes\u201c lediglich von untergeordneter Bedeutung sein kann, kommt in
Erg\u00e4nzung vereinfachend ein qualitativer Benchmarktest zur Anwendung. Dies ist in erster Linie bei
folgenden Sachverhalten der Fall:
\u2022 Das Gesch\u00e4ft hat keine bestimmte Kapitalbindung;
\u2022 Das Fixing findet einige wenige Tage vor Beginn der Zinsperiode statt.
Bewertungskategorien
IFRS 9 enth\u00e4lt drei wichtige Einstufungskategorien f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte: zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten bewertet (AC), erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet (FV/PL) sowie
erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet (FV/OCI). Werden finanzielle
Verm\u00f6genswerte in einem Gesch\u00e4ftsmodell gehalten, dessen Zielsetzung das Behalten der
Verm\u00f6genswerte ist, und repr\u00e4sentieren diese finanziellen Verm\u00f6genswerte den Anspruch auf Zins- und
Tilgungszahlungen zu vorgegebenen Terminen (SPPI-Kriterien), so sind diese mit den fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten zu bewerten. Unter bestimmten Voraussetzungen ist eine Designation zur Fair-Value-
Bewertung m\u00f6glich.\u00a0 Dies ist in der Oberbank dann der Fall, wenn eine Absicherung von Grundgesch\u00e4ften
mit Derivaten besteht, da es ansonsten zu Bewertungsinkongruenzen der beiden Finanzinstrumente in der
Bilanzierung kommt.
S\u00e4mtliche anderen finanziellen Verm\u00f6genswerte sind zum Fair Value zu bewerten. Wert\u00e4nderungen dieser
Verm\u00f6genswerte sind in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im sonstigen Ergebnis (abh\u00e4ngig vom
Gesch\u00e4ftsmodell) zu erfassen. F\u00fcr bestimmte Eigenkapitalinstrumente kann vom Wahlrecht, die
Bewertungs\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis zu erfassen, Gebrauch gemacht werden. Lediglich
Dividendenanspr\u00fcche derartiger Verm\u00f6genswerte sind in der Gewinn- und Verlustrechnung darzustellen.
Nach IFRS 9 werden Derivate, die in Vertr\u00e4ge eingebettet sind, bei denen die Basis ein finanzieller
Verm\u00f6genswert im Anwendungsbereich des Standards ist, niemals getrennt bilanziert. Stattdessen wird das
hybride Finanzinstrument insgesamt im Hinblick auf die Einstufung beurteilt.
Fremdkapitalinstrumente werden \u00fcberwiegend mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet. Die
Kredite und Forderungen werden gr\u00f6\u00dftenteils zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, da die SPPI-
Kriterien, die f\u00fcr eine solche Bewertung vorausgesetzt werden, von diesen Finanzinstrumenten erf\u00fcllt
werden. Die Bewertung von Eigenkapitalinstrumenten erfolgt vorwiegend zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis bewertet (FV/OCI).
Wertminderung \u2013 Finanzielle Verm\u00f6genswerte und vertragliche Verm\u00f6genswerte
IFRS 9 basiert auf einem zukunftsorientierten Modell der \u201eerwarteten Kreditausf\u00e4lle\u201c. Dies erfordert
erhebliche Ermessensentscheidungen bez\u00fcglich der Frage, inwieweit die erwarteten Kreditausf\u00e4lle durch
Ver\u00e4nderungen der wirtschaftlichen Faktoren beeinflusst werden. Diese Einsch\u00e4tzung wird auf Grundlage
gewichteter Wahrscheinlichkeiten bestimmt. Das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 ist auf finanzielle
Verm\u00f6genswerte anzuwenden, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FV/OCI bewertet werden
sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte und au\u00dferbilanzielle Instrumente, wie \u00fcbernommene Haftungen
und unwiderrufliche Kreditzusagen.
Diese werden je nach \u00c4nderung des Kreditrisikos zwischen jenem im Zeitpunkt der erstmaligen Erfassung
und dem jeweils aktuellen Kreditrisiko zum Bewertungsstichtag, entweder in Stufe 1, Stufe 2, oder Stufe 3
zugeteilt:
\u2022 Stufe 1 enth\u00e4lt grunds\u00e4tzlich neu zugegangenen Finanzinstrumente sowie jene, f\u00fcr die kein
signifikanter Risikoanstieg seit dem erstmaligen Ansatz festgestellt wurde. Weiters werden alle
Finanzinstrumente, die zum Bilanzierungsstichtag ein absolut definiertes geringes Kreditrisiko
(Ratingklassen AA bis 1b) aufweisen, als Ausnahme vom relativen Ansatz immer der Stufe 1
zugeordnet (IFRS 9.5.5.10). Diese Logik wird nur auf das Low-Default-Portfolio f\u00fcr die Segmente
Staaten und Banken angewandt. Die Low Credit Risk Exemption trifft somit auf ein Portfolio zu, das
man gemeinhin als \u201eInvestment Grade\u201c bezeichnen w\u00fcrde (mittlere PD der Ratingklasse entspricht
S&P-\u00e4quivalenten Ratings bis BBB-).
\u2022 Stufe 2 enth\u00e4lt Instrumente, f\u00fcr die eine signifikante Erh\u00f6hung des Kreditrisikos seit dem
erstmaligen Ansatz stattgefunden hat.
Bei Leasingkontrakten wird ein IFRS 9 Wahlrecht ausge\u00fcbt und diese Gesch\u00e4fte werden daher
immer Stufe 2 zugeordnet.
\u2022 Stufe 3 wird dem Non-Performing Portfolio zugeordnet. Befindet sich ein Kreditnehmer im Ausfall
(interne Ratingstufen 5a, 5b oder 5c), wird der Kredit Stufe 3 zugewiesen. Die Oberbank AG wendet
f\u00fcr alle Forderungsklassen und Risikomodelle einheitlich und konsistent die Ausfallsdefinition
gem\u00e4\u00df Artikel 178 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR) an. Diese basiert auf dem 90-Tage-
Verzug bzw. einer wahrscheinlichen Uneinbringlichkeit einer Forderung.
Die Ausnahme von dem Dreistufenansatz sind Verm\u00f6genswerte, die bereits bei Zugang wertgemindert sind
(sogenannte \u201ePOCI\u201c - Assets). Diese bilden gem\u00e4\u00df IFRS 9 Vorgaben eine eigene Kategorie.
Segmentierung
Das Kreditportfolio der Oberbank wird im Wertberichtigungsmodell nach IFRS 9 in die folgenden f\u00fcnf
Segmente unterteilt: Sovereign, Banken, Corporates, SME sowie Retail. Der Hintergrund der Segmentierung
liegt in der Zugrundelegung unterschiedlicher Sch\u00e4tzungen der relevanten Kreditrisikoparameter. Die
Unterteilung in die einzelnen Segmente findet dabei auf Basis der gew\u00e4hlten Ratingverfahren statt.
Das Gesamteinstufungskonzept der Oberbank basiert auf qualitativen, quantitativen und Backstop-
Kriterien.
Wertberichtigungen f\u00fcr Stufe 1 und 2
Nach IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen bewertet:
12-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Die Bildung der Risikovorsorge erfolgt in H\u00f6he des in den n\u00e4chsten 12 Monaten
erwarteten Kreditverlusts und die Berechnung des Zinsertrags erfolgt auf Basis des Bruttobuchwerts unter
Anwendung der Effektivzinssatzmethode (f\u00fcr Instrumente der Stufe 1).
Ausfallbetrachtung \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Kredits: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle
aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments. Die
Bildung der Risikovorsorge erfolgt in H\u00f6he der erwarteten Verluste bezogen auf die Restlaufzeit des
Finanzinstruments (Life-time-ECL) und die Berechnung des Zinsertrags erfolgt auf Basis des
Bruttobuchwerts unter Anwendung der Effektivzinsmethode (f\u00fcr Instrumente der Stufe 2).
Quantitative Kriterien f\u00fcr einen Stufentransfer
Die Beurteilung der signifikanten Erh\u00f6hung des Kreditrisikos stellt eine zentrale Stellschraube des 3-Stufen-
Modells in den Wertminderungsvorschriften des IFRS 9 dar, da bei einer signifikanten Erh\u00f6hung des
Kreditrisikos die Wertminderung \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Finanzinstruments (Lifetime ECL) zu erfassen
ist. Das wesentliche Merkmal f\u00fcr die Bestimmung des Kreditrisikos eines Finanzinstruments ist dabei das
interne Rating des Schuldners. Bei der Erstellung des Ratings werden f\u00fcr das Corporate Portfolio auch ESG-
Risiken ber\u00fccksichtigt. Hinter dem Rating des Schuldners steht dabei immer eine Ausfallsrate je
Ratingklasse. Diese leitet sich f\u00fcr die Low-Default-Portfolios (Staaten und Banken) aus der bankinternen
Masterskala ab. F\u00fcr die wesentlichen Kundensegmente Corporates, Retail und SME leiten sich diese aus
den realisierten Ausfallraten der jeweiligen Migrationsmatrizen ab. Dieses bildet die Basis f\u00fcr die
Beurteilung, ob und wann ein signifikanter Anstieg des Kreditrisikos stattgefunden hat.
Das quantitative Transferkriterium in der Oberbank AG basiert auf einer Analyse der kumulierten
Ausfallswahrscheinlichkeiten (Lifetime PDs). Die folgenden Variablen beeinflussen die Ermittlung einer
relativen PD-Verschlechterung:
\u2022 Kundensegment;
\u2022 aktuelles Rating;
\u2022 Rating bei Zugang des Finanzinstruments;
\u2022 Restlaufzeit (Vergleich zwischen Bilanzstichtag und Vertragsende);
\u2022 Alter des Finanzinstruments (Vergleich zwischen Zugangsdatum und Bilanzstichtag).
Zur \u00dcberpr\u00fcfung der Signifikanz einer Kreditrisikoerh\u00f6hung dient dabei ein Vergleich der
Ausfallswahrscheinlichkeit zum erstmaligen Bilanzansatz mit der Ausfallswahrscheinlichkeit zum
Bewertungsstichtag (IFRS 9.5.5.9). Dabei ist die Lifetime PD der aktuellen Ratingeinstufung \u00fcber die
verbleibende Restlaufzeit heranzuziehen. Dies erfolgt mittels eines Vergleichs der Lifetime PD im aktuellen
Ratingstadium \u00fcber die noch verbleibende Restlaufzeit mit der Forward Lifetime PD im Ratingstadium bei
Zugang \u00fcber ebendiese Laufzeit.
Das Kriterium der Zuordnung zu Stufe 1 und 2 basiert damit haupts\u00e4chlich auf einem relativen Kriterium
und nicht auf der absoluten Kreditrisikoeinsch\u00e4tzung zu jedem Beurteilungszeitpunkt (IFRS 9.B5.5.9).
Als Backstop und aufgrund der Analyse des relativen Transferkriteriums wurde unabh\u00e4ngig von der Struktur
der Migrationsmatrix entschieden, dass ein Stufentransfer jedenfalls dann ausgel\u00f6st werden muss, wenn
sich der Kredit seit Zugang um mindestens drei Ratingstufen verschoben hat. Bei sehr langen Restlaufzeiten
und sehr guten Ratings kann es aufgrund des \u201eDrifts zur Mitte\u201c bei der marginalen PD dazu kommen, dass
selbst bei Downgrades von mehreren Ratingstufen das relative Transferkriterium ansonsten nicht erreicht
wird.
Ein R\u00fccktransfer in eine bessere Stufe wird dann vorgenommen, wenn die Kriterien, die zu einer Abstufung
gef\u00fchrt haben, nicht mehr zutreffen. Auf- und Abstufungen werden somit symmetrisch behandelt. Ein
R\u00fccktransfer aus Stage 2 erfolgt beispielsweise, sobald keine signifikante Erh\u00f6hung des Ausfallrisikos mehr
vorliegt. Ma\u00dfstab ist wiederum der Vergleich des Ausfallrisikos bei Zugang mit dem Ausfallrisiko zum
betreffenden Bilanzstichtag.
Das Wertberichtigungsmodell der Oberbank AG bezieht sich sowohl in der Berechnung der Risikovorsorge
als auch in der Beurteilung des Stufentransfers immer auf das Einzelgesch\u00e4ft. Dies bedeutet, dass die
relevanten Kreditrisikoparameter PD (Ausfallswahrscheinlichkeit), LGD (Verlust bei Ausfall) sowie EAD
(Obligo bei Ausfall) sich immer auf einen einzelnen Kreditnehmer beziehen und sich von einem einzelnen
Gesch\u00e4ft ableiten.
Qualitative Kriterien f\u00fcr einen Stufentransfer
Ein Finanzinstrument mit Nachsicht (Forbearance) wird in jedem Fall der Stufe 2 zugewiesen, sofern sich die
Forderung nicht ohnehin schon im Ausfall befindet. W\u00e4hrend der gesamten Bew\u00e4hrungsphase wird somit
f\u00fcr diese Forderungen ein Lifetime Expected Loss angesetzt.
Die widerlegbare Vermutung bei einer 30-t\u00e4gigen \u00dcberf\u00e4lligkeit f\u00fchrt als qualitatives Kriterium zu einem
Stufentransfer (IFRS 9.5.5.11). Das bedeutet, dass Instrumente sp\u00e4testens dann der Stufe 2 zuzuweisen
sind, sobald der Zahlungsverzug von Kapital und/oder Zinszahlungen 30 Tage \u00fcbersteigt.
Ebenso werden Fremdw\u00e4hrungskredite mit w\u00e4hrungsinkongruentem Einkommen und Kredite mit
Tilgungstr\u00e4gern im Lebendgesch\u00e4ft in jedem Fall der Stufe 2 zugewiesen. Durch W\u00e4hrungsschwankungen
sowie Schwankungen in den Sicherheitenwerten bei Tilgungstr\u00e4gern ist mit h\u00f6heren Risiken der
Schuldenbedienbarkeit zu rechnen als bei konventionellen Kreditbest\u00e4nden.
Weiters werden seit 2023 Problemkredite, Beobachtungsf\u00e4lle sowie Kredite in Intensivbetreuung der Stufe
2 zugeordnet, da die sich abzeichnenden Faktoren f\u00fcr eine \u00c4nderungen des Ausfallrisikos sprechen.
Neben den modellimmanenten qualitativen Faktoren f\u00fcr einen Stufentransfer wendet die Oberbank AG
aufgrund der stark gestiegenen Zinsen per 31.12.2023 auch einen kollektiven Stufentransfer in die Stufe 2
f\u00fcr gewisse Teilportfolios an.
Grund daf\u00fcr sind die durch den Zinsanstieg erh\u00f6hten Finanzierungskosten. Weiters f\u00fchrten die gestiegenen
Renditeerwartungen der Investoren zu einem faktischen Erliegen des Transaktionsmarktes und damit zu
einem R\u00fcckgang der Marktwerte der Liegenschaften. Eine Erholung wird fr\u00fchestens mit Ende 2024
erwartet.
Vor diesem Hintergrund erscheint es bei folgenden Portfolios der Segmente Corporates und SME
notwendig, die erwartete Erh\u00f6hung des Kreditrisikos vor\u00fcbergehend \u00fcber den kollektiven Stufentransfer
anzuwenden:
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer, bei denen im Zuge einer Einzelanalyse eine allgemein hohe
Sensitivit\u00e4t in Bezug auf Energiepreise und eine erh\u00f6hte Konjunkturabh\u00e4ngigkeit festgestellt
werden konnte.
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer im Bereich der Immobilienprojekte mit gewerblichen
Hypothekarsicherheiten.
Der Zeitpunkt des Wegfalls bzw. einer Reduktion des kollektiven Stufentransfers h\u00e4ngt in erster Linie von
der weiteren Entwicklung der Inflation, des Zinsanstieges, der Energiepreise sowie der Konjunktur ab.
Wertberichtigungen f\u00fcr Stufe 3 (Non-Performing Loans)
Non-Performing Loans werden der Stufe 3 zugeordnet. Die Bildung einer Risikovorsorge erfolgt konzernweit
in H\u00f6he der erwarteten Verluste, wenn zu bef\u00fcrchten ist, dass die KundInnen ihren Kreditverpflichtungen
nicht im vollen Umfang nachkommen. F\u00fcr notleidende Kredite erfolgt die Risikovorsorgen-Bildung gem\u00e4\u00df
IFRS 9 5.5 mittels der Discounted Cash-Flow Methode in H\u00f6he des erwarteten Verlustes bezogen auf die
Restlaufzeit (Lifetime-Expected Credit Loss (ECL)) und Berechnung des Zinsertrags auf Basis des
Nettobuchwertes unter Anwendung der Effektivzinssatzmethode. F\u00fcr alle nicht bedeutsamen notleidenden
Kredite wird mittels eines Expertenverfahrens f\u00fcr die Unterdeckung eine Risikovorsorge errechnet. Diese
betr\u00e4gt f\u00fcr bereits gek\u00fcndigte Kredite, bei denen die Sicherheiten verwertet werden, 100% der
Unterdeckung.
F\u00fcr den Rest werden abh\u00e4ngig von Ausfallsgrund und Ausfallsstatus zwischen 20% und 100% der
Unterdeckung als Risikovorsorge angesetzt.
Direktabschreibung von Non-Performing Loans
Wenn ein Ereignis eintritt, welches die Einbringlichmachung eines Teiles eines Obligos oder eines
Gesamtobligos unm\u00f6glich macht, und keine oder keine ausreichende Risikovorsorge vorhanden ist, wird
der uneinbringliche Saldo direkt gegen die GuV ausgebucht (Direktabschreibung). Solche Ereignisse k\u00f6nnen
u.a. sein:
\u2022 Ausbuchung des Restsaldos nach Abweisung oder Abschluss eines Insolvenzverfahrens und / oder
nach Verwertung aller zur Verf\u00fcgung stehender Sicherheiten;
\u2022 Nachlassabhandlung ohne Verm\u00f6gen und Sicherheiten;
\u2022 Umschuldung mit Gew\u00e4hrung eines Nachlasses (Vergleichsvereinbarung).
ECL Berechnung
In der Oberbank AG gilt das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 f\u00fcr folgende Anwendungsbereiche:
\u2022 finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgsneutral zum
beizulegenden Zeitwert bewertet werden,
\u2022 Leasingforderungen,
\u2022 Kreditzusagen und Finanzgarantien.\u00a0
Der Expected Credit Loss ist in der Oberbank AG eine wahrscheinlichkeitsgewichtete Sch\u00e4tzung des Verlusts
f\u00fcr Ausfallereignisse der ersten zw\u00f6lf Monate (Stufe 1) oder \u00fcber die erwartete Restlaufzeit des
Finanzinstruments (Stufe 2). Er ist sozusagen der Barwert der Differenz aus vertraglich vereinbarten
Cashflows und erwarteten Cashflows. Die Berechnung des erwarteten Verlusts beinhaltet dabei
\u2022 einen erwartungsgetreuen und wahrscheinlichkeitsgewichteten Betrag, der durch Betrachtung
m\u00f6glicher Szenarien bestimmt wird,
\u2022 den Zeitwert des Geldes,
\u2022 Informationen \u00fcber vergangene Ereignisse, aktuelle Bedingungen und Prognosen k\u00fcnftiger
wirtschaftlicher Bedingungen.
Der maximale Zeitraum, f\u00fcr den der Expected Credit Loss bestimmt wird, ist dabei die Vertragslaufzeit, \u00fcber
den die Oberbank AG einem Kreditrisiko aus dem Finanzinstrument ausgesetzt ist. Nur bei revolvierenden
Krediten wird der erwartete Kreditverlust f\u00fcr einen Zeitraum bestimmt, der unter Umst\u00e4nden l\u00e4nger als die
vertragliche Laufzeit ist. Der erwartete Verlust je Berechnungsperiode setzt sich aus drei Komponenten
zusammen:
ECL = PD x LGD x EAD
(PD: Ausfallswahrscheinlichkeit; LGD: Loss given Default/Verlust bei Ausfall in % des EAD ausgegeben; EAD:
Exposure at Default/Offener Betrag im Zeitpunkt des Ausfalls des Kredits)
Im Fall der Einteilung des Verm\u00f6genswerts in Stufe 2 und der damit einhergehenden Berechnung des
Lifetime Expected Credit Loss entspricht die ber\u00fccksichtigte Laufzeit der Restlaufzeit des Kontrakts. Im Fall
der Einteilung des Verm\u00f6genswerts in Stage 1 (12-Monats-ECL) wird die Laufzeit mit einem Jahr beschr\u00e4nkt.
Liegt die Laufzeit unter einem Jahr, so wird die tats\u00e4chliche Restlaufzeit f\u00fcr die Berechnung herangezogen.
Der Expected Credit Loss nach IFRS 9 ist dabei ein diskontierter Wert. Hierf\u00fcr wird der jeweilige ECL je
Berechnungsperiode mit dem Diskontfaktor je Periode multipliziert. Der Diskontfaktor beinhaltet dabei den
Effektivzinssatz des Verm\u00f6genswerts.
Wesentliche Inputparameter
Ausfallswahrscheinlichkeit (PD/Probability of Default)
Die Ausfallswahrscheinlichkeit wird in einem Basisszenario f\u00fcr die Segmente Corporates, SME und Retail
aus den historischen Ausfallsraten und Migrationswahrscheinlichkeiten abgeleitet.
Je Segment und Ratingstufe werden die Ausfallswahrscheinlichkeiten f\u00fcr unterschiedliche Laufzeiten
(Lifetime PD) aus dem Ausfallsvektor der Migrationsmatrix ausgelesen. F\u00fcr die Segmente Banken und
Sovereign wird die Ausfallswahrscheinlichkeit direkt aus den internen Ratings und somit aus der
bankinternen Masterskala abgeleitet.
F\u00fcr die Ermittlung der historischen Ausfallsraten und Migrationswahrscheinlichkeiten f\u00fcr das\u00a0
Kundenkreditportfolio werden Migrationsmatrizen f\u00fcr die jeweiligen Segmente berechnet. Hierbei wird
jeweils der Zeitraum der letzten zehn Jahre betrachtet. Als Basis zur Bestimmung der 1-Jahres-
Migrationsmatrix dient zuerst eine quartalsweise Betrachtung von Ratingmigrationen.
Die 1-Jahres-Migrationsmatrix wird anhand einer Matrixmultiplikation von vier aufeinander folgenden
Quartalen ermittelt. Die endg\u00fcltige 1-Jahres-Migrationsmatrix ist dabei der Mittelwert \u00fcber alle ermittelten
Migrationsmatrizen. Kumulierte bzw. Lifetime PD werden mittels der Markov-Annahme von
Migrationsmatrizen mittels Matrizenmultiplikation gebildet. Die kumulierten Laufzeit-PDs pro Ratingklasse
ist dabei die Summe der PD aus den drei Default Ratingklassen 5a, 5b und 5c. Daraus ergeben sich pro
Segment und Ratingklasse PD-Kurven.
F\u00fcr einzelne Segmente und Laufzeitb\u00e4nder werden diese bedingten Basis-PD, die sich aus der Through The
Cycle Migrationsmatrix ergeben, angepasst, um zukunftsgerichtete Informationen einflie\u00dfen zu lassen.
Diese sogenannte Point-In-Time-Anpassung (PIT-Anpassung) findet statt indem durch statistische Modelle
Zusammenh\u00e4nge zwischen der Ausfallswahrscheinlichkeit und erkl\u00e4renden makro\u00f6konomischen Variablen
hergestellt werden.
Als statistisches Modell wird eine logistische Regression verwendet, wodurch die Ausfallswahrscheinlichkeit
prognostiziert wird. Die Regressionsparameter werden durch Maximierung der Likelihood Funktion
gesch\u00e4tzt. Als wesentliche makro\u00f6konomische Variablen gehen der harmonisierte Verbraucherpreisindex
(CPI), sowie das Wachstum des Bruttoinlandsproduktes (BIP) ins Modell ein. Bei den Faktoren CPI und BIP
findet eine L\u00e4ndergewichtung statt. Dabei werden die L\u00e4nder \u00d6sterreich, Deutschland, Tschechien, Ungarn
und Slowakei ber\u00fccksichtigt, in denen die Oberbank AG t\u00e4tig ist. Wobei die Faktoren f\u00fcr \u00d6sterreich mit
66%, f\u00fcr Deutschland mit 19%, f\u00fcr Tschechien mit 8% sowie, f\u00fcr Ungarn und Slowakei mit 4% bzw. mit 3%
gewichtet werden.
Anhand dieser gesch\u00e4tzten Faktoren wird die PD in den Segmenten Corporate, Retail und SME mittels
Skalarans\u00e4tzen angepasst. Im Segment Corporate erfolgt diese Anpassung erst ab dem zweiten Jahr, da die
makro\u00f6konomischen Faktoren des ersten Jahres bereits bei der Erstellung des Bilanzratings ber\u00fccksichtigt
werden. In den Segmenten Sovereign und Banken konnten keine plausiblen Korrelationen mit
makro\u00f6konomischen Faktoren hergeleitet werden.
Die Oberbank verwendet f\u00fcr die ECL-Berechnung drei unterschiedliche Szenarien (Normal-, Up- und
Downszenario), wobei die schlussendliche Anpassung einer Linearkombination der drei unterschiedlichen
Szenarien gleichkommt. Die Szenariogewichtung orientiert sich an der derzeit g\u00e4ngigen Praxis, dass das
Normalszenario mit 50% Prozent und die beiden anderen Szenarien jeweils mit 25% gewichtet werden. F\u00fcr
die Szenarien bedient sich die Oberbank makro\u00f6konomischer Daten des Informationsdienstleisters
Bloomberg. Dabei ist festzuhalten, dass nur f\u00fcr 3 Jahre wirtschaftlich sinnvolle Prognosen vorhanden sind.
Folgende Tabelle zeigt die l\u00e4ndergewichteten makro\u00f6konomischen Faktoren, die in die ECL-Berechnung f\u00fcr
die Segmente Corporates, Retail und SME per 31.12.2023 eingehen:
Normalszenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
-0,42 %
1,75 %
1,76 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
3,56 %
2,42 %
2,19 %
Pessimistisches Szenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
-0,83 %
1,08 %
1,32 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
4,60 %
2,93 %
2,60 %
Optimistisches Szenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
0,45 %
2,15 %
2,32 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
2,78 %
0,61 %
0,93 %
Verlustquote bei Ausfall (LGD/Loss Given Default)
Die Verlustquote bei Ausfall entspricht jenem Anteil des Forderungsvolumens, der im Rahmen eines
Ausfalls nicht wiedereingebracht werden kann und stellt somit den wirtschaftlichen Verlust dar. Die LGD
wird unterteilt in eine LGD aus besicherten Kreditteilen und eine LGD aus unbesicherten Kreditteilen. Die
LGD aus besicherten Kreditteilen h\u00e4ngt von der Sicherheitenart und einer etwaigen Wertentwicklung/
Abschreibung im Zeitverlauf ab. Je nach Entwicklung des Exposures im Zeitablauf sowie der Entwicklung der
Sicherheiten ergeben sich im Zeitverlauf somit effektive LGDs je Laufzeitenband.
LGD besichert
F\u00fcr die Berechnung des Expected Credit Loss werden s\u00e4mtliche internen Sicherheiten anhand von
Deckungswerten angesetzt. Der Unterschied zwischen dem Marktwert und dem Deckungswert der
Sicherheit entspricht einem Haircut f\u00fcr Sch\u00e4tzunsicherheiten und Wertschwankungen und kann somit
implizit als LGD f\u00fcr den besicherten Kreditteil interpretiert werden. In der Berechnung des erwarteten
Kreditverlusts kommt es daher zu einem impliziten Splitting des Kredits in besicherte und unbesicherte
Teile. Der besicherte Teil hat demnach nach Ber\u00fccksichtigung der Deckungswerte einen LGD von 0 %, der
unbesicherte Kreditteil erh\u00e4lt die Blanko LGD je nach Segment. F\u00fchrt man die beiden Kreditteile zusammen
ergibt sich eine Art \u201eMisch\u201c-LGD je Laufzeitband.
LGD unbesichert
Der unbesicherte LGD stellt somit die Nicht-Wiedereinbringungsquote nach Abzug von Sicherheitenerl\u00f6sen
dar und ist in erster Linie von Erl\u00f6sen abh\u00e4ngig, die aus der Betreibung und/oder Masseerl\u00f6sen resultieren.
Forderungswert bei Ausfall (EAD/Exposure at Default)
F\u00fcr Kredite mit bestimmter Kapitalf\u00e4lligkeit findet die Cashflow-Sch\u00e4tzung anhand der vertraglichen
Tilgungsstruktur statt. S\u00e4mtliche Cashflows werden durch die Gesch\u00e4ftsmerkmale (Saldo, H\u00f6he
Ratenzahlung, Tilgungsfrequenz, Zinszahlungsintervall, Referenzzinss\u00e4tze, F\u00e4lligkeit) sowie aktuelle
Marktdaten (Wechselkurse sowie Marktzinss\u00e4tze) bestimmt. Cashflows aus Zinszahlungen werden dabei
aus den in den Zinskurven implizierten Terminzinsen abgeleitet.
Revolvierende Kredite weisen keine vertraglich basierten Cashflows auf. Daher ist eine explizite
Cashflowsch\u00e4tzung mittels Replikationsmodellen notwendig.
In der Oberbank AG liegen Kredite vor, die hinsichtlich der Laufzeit b. a. w. abgeschlossen werden. Im
Rahmen der j\u00e4hrlichen Kreditpr\u00fcfung wird das Kreditverh\u00e4ltnis neu beurteilt und gegebenenfalls eine
Anpassung der Konditionen im Hinblick auf die Ver\u00e4nderung der Kreditqualit\u00e4t vorgenommen. Diese
Kredite sind jederzeit k\u00fcndbar. Hinsichtlich der Laufzeit wird daher angenommen, dass diese ein Jahr
betr\u00e4gt, da jedes Jahr eine erneute Entscheidung \u00fcber die Verl\u00e4ngerung des Kredits getroffen wird. Die
Oberbank AG ist damit dem Kreditrisiko maximal ein Jahr ausgesetzt.
Bei Kreditrahmen wird zun\u00e4chst jener Teil berechnet, der derzeit nicht ausgen\u00fctzt wird. Hierbei wird der
Kreditsaldo vom Rahmen abgezogen. Dieser nicht ausgen\u00fctzte Kreditrahmen bleibt in weiterer Folge \u00fcber
die gesamte Kreditlaufzeit konstant. Es wird dabei f\u00fcr die Berechnung des Exposure at Default (EAD)
durchgehend ein Kreditkonversionsfaktor zu Grunde gelegt. Die F\u00e4lligkeit des Kreditrahmens
korrespondiert dabei immer mit der Laufzeit des Kredits.
Entwicklung der Risikovorsorge im Lebendgesch\u00e4ft
Im Vergleich zum Jahresanfang steigt der Betrag der gebildeten Wertberichtigung im Lebendgesch\u00e4ft (Stufe
1 und Stufe 2) um Euro 7,5 Mio. Euro.
Sensitivit\u00e4tsanalyse
Ein gro\u00dfer Treiber f\u00fcr die H\u00f6he des Expected Credit Loss ist die Stufenbestimmung der einzelnen
Positionen. Diese resultiert aus den bereits beschriebenen qualitativen und quantitativen Stagingkriterien.
Nachfolgend werden die Auswirkungen auf den Expected Credit Loss unter der Annahme, dass alle
Positionen einerseits der Stufe 1 (12-Monats-ECL) und andererseits der Stufe 2 (Lifetime-ECL) zugewiesen
werden, ausgewiesen.
Wertberichtigung je Segment
in Tsd. \u20ac
100% Stufe 1
12M-ECL
ECL-Kalkulation
per 31.12.2023
100% Stufe 2
LT-ECL
Banken
965
967
2.574
Corporate
40.188
79.006
145.833
Retail
7.796
9.269
16.359
SME
5.683
6.718
7.811
Sovereign
431
435
2.074
Summe
55.063
96.395
174.651
Einstufung (Klassifizierung) \u2013 Finanzielle Schulden
Finanzielle Verbindlichkeiten werden in der Regel zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, sofern
nicht eine Zuordnung zum Handelsbestand oder eine Designierung erfolgt. Solche finanziellen
Verbindlichkeiten werden der Kategorie erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zugerechnet.
Ver\u00e4nderungen des beizulegenden Zeitwerts werden wie folgt erfasst:
\u2022 Die Ver\u00e4nderung des beizulegenden Zeitwerts, die auf \u00c4nderungen des Kreditrisikos der Schuld
zur\u00fcckzuf\u00fchren ist, wird im sonstigen Ergebnis dargestellt.
\u2022 Die verbleibende Ver\u00e4nderung des beizulegenden Zeitwerts wird im Gewinn oder Verlust dargestellt.
Die Klassifizierung finanzieller Verbindlichkeiten zur erfolgswirksamen Bewertung zum beizulegenden
Zeitwert findet immer dann statt, wenn diese Finanzinstrumente mittels Zinsderivaten abgesichert werden,
um eine Bewertungsinkongruenz zwischen Grundgesch\u00e4ft und Derivat weitestgehend zu vermeiden (Fair
Value Option).
Die Berechnung des beizulegenden Zeitwerts f\u00fcr verbriefte Verbindlichkeiten, Nachrangkapital und
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Banken und Kunden erfolgt nach der Barwertmethode (Discounted Cashflow
Methode), wobei die Ermittlung der Cashflows der eigenen Emissionen auf Basis des Vertragszinssatzes
erfolgt. Zur Abzinsung wird die der W\u00e4hrung entsprechende Diskontkurve herangezogen, wobei ein der
Seniorit\u00e4t der Verbindlichkeit entsprechender Bonit\u00e4ts-Spread der Bank als Aufschlag verwendet wird. Die
Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge werden regelm\u00e4\u00dfig an die jeweiligen Marktgegebenheiten angepasst.
Um die H\u00f6he der \u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts, der auf \u00c4nderungen des Bonit\u00e4tsrisikos
zur\u00fcckzuf\u00fchren ist, ermitteln zu k\u00f6nnen, wird die finanzielle Verbindlichkeit zweifach bewertet, einerseits
auf Basis der Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge zum Startdatum des Finanzinstruments und andererseits auf Basis der
Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge zum Bilanzstichtag, jeweils bewertet mit den aktuellen vertraglichen Cashflows und der
aktuellen Basis-Zinskurve. Der Unterschiedsbetrag stellt dabei die Wert\u00e4nderung dar, die auf \u00c4nderungen
der Bonit\u00e4tseinsch\u00e4tzung der Bank zur\u00fcckzuf\u00fchren ist. Dieser Betrag wird im sonstigen Ergebnis erfasst. Die
restliche Ver\u00e4nderung des beizulegenden Zeitwerts ist dabei auf \u00c4nderungen in der Zinsstrukturkurve sowie
auf die Restlaufzeitenverk\u00fcrzung zur\u00fcckzuf\u00fchren und wird erfolgswirksam in der Gewinn- und
Verlustrechnung dargestellt.
Bilanzierung von Sicherungsgesch\u00e4ften
Derzeit wird kein Hedge Accounting in der Oberbank AG durchgef\u00fchrt.
Sonstiger betrieblicher Erfolg
Im sonstigen betrieblichen Erfolg werden die Ergebnisse von finanziellen Verm\u00f6genswerten aus den
Bewertungskategorien finanzielle Verm\u00f6genswerte zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC), finanzielle
Verm\u00f6genswerte zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) sowie finanzielle
Verm\u00f6genswerte zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
ausgewiesen. Dar\u00fcber hinaus werden in dieser Position auch Ertr\u00e4ge und Aufwendungen aus
operationellen Risiken, Operate Leasing oder Aufwendungen aus sonstigen Steuern und Abgaben erfasst.
Barreserve
Als Barreserve werden der Kassenbestand und Guthaben bei Zentralnotenbanken ausgewiesen.
Forderungen an Kreditinstitute
Diese sind mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten abz\u00fcglich Wertberichtigungen nach IFRS 9 angesetzt.
Forderungen an Kunden
Diese sind je nach Bewertungskategorie nach IFRS 9 mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC),
designiert oder verpflichtend zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) oder zum
beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) angesetzt.
Wertberichtigungen nach IFRS 9 werden von der entsprechenden Forderung abgesetzt. Seit dem
Jahresabschluss 31.12.2022 werden die Leasingforderungen netto, reduziert um Mietsonderzahlungen und
Depotzahlungen dargestellt.
Risikovorsorgen
Die Bemessung der Risikovorsorgen wird insbesondere durch Erwartungen hinsichtlich zuk\u00fcnftiger
Kreditausf\u00e4lle und durch die Struktur und Qualit\u00e4t der Kreditportfolios bestimmt.
Zum Wertminderungsmodell nach IFRS 9 sei auf 2.7) Finanzielle Verm\u00f6genswerte und Verpflichtungen
sowie Sicherungsbeziehungen verwiesen. Der Gesamtbetrag der Risikovorsorgen wird seit dem
Gesch\u00e4ftsjahr 2020 nicht mehr als eigener Bilanzposten auf der Aktivseite der Bilanz ausgewiesen, sondern
gem\u00e4\u00df IAS 1 von den entsprechenden Bilanzposten gek\u00fcrzt. Die Risikovorsorgen f\u00fcr au\u00dferbilanzielle
Gesch\u00e4fte (insbesondere Haftungen und Garantien sowie sonstige Kreditzusagen) sind im Bilanzposten
R\u00fcckstellungen enthalten.
Handelsaktiva
Alle Handelsaktiva, das sind Wertpapiere des Handelsbestands sowie positive Marktwerte aus derivativen
Finanzinstrumenten des Handelsbuchs und aus nicht f\u00fcr Sicherungszwecke eingesetzten derivativen
Finanzinstrumenten des Bankbuchs, werden mit ihren Marktwerten ausgewiesen. F\u00fcr die Ermittlung
werden neben B\u00f6rsenkursen auch marktnahe Bewertungskurse herangezogen. Sind derartige Kurse nicht
vorhanden werden anerkannte Bewertungsmodelle verwendet.
Finanzanlagen
Unter den Finanzanlagen werden folgende Finanzinstrumente ausgewiesen: Schuldverschreibungen und
andere festverzinsliche Wertpapiere, Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere, Anteile an
verbundenen Unternehmen, Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen, sonstige Beteiligungen.
Die Finanzanlagen umfassen dabei die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC),
zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL), zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) sowie die Anteile an at Equity-Unternehmen.
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere werden entweder zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten (AC), zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
oder zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) zugeordnet.
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere werden zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder
Verlust (FV/PL) oder zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
bewertet.
Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen, die weder vollkonsolidiert noch at Equity
bewertet werden, werden unter der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) oder zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust
(FV/PL) erfasst. In der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust werden
nur jene Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen erfasst, die zum Marktwert gesteuert
werden. Dies trifft vor allem auf Anteile an Private Equity Fonds zu. F\u00fcr alle anderen Anteile an
verbundenen Unternehmen und Beteiligungen wurde das Wahlrecht in Anspruch genommen und diese der
Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
zugeordnet.
In Gesch\u00e4ftsjahr 2023 fanden keine Umwidmungen zwischen den Bewertungskategorien statt.
Der Impairment-Pr\u00fcfungsanlass ist bei Schuldtiteln dann gegeben, wenn der Marktwert um mindestens 20
% unter die Anschaffungskosten des Schuldtitels sinkt und dies dauerhaft \u00fcber einen Zeitraum von neun
Monaten der Fall ist. In der Folge wird gepr\u00fcft, ob ein Ereignis eingetreten ist, das eine Auswirkung auf die
zuk\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me aus dem Schuldtitel hat und sich verl\u00e4sslich sch\u00e4tzen l\u00e4sst. Wird festgestellt,
dass bei diesem Schuldtitel innerhalb der geplanten Behaltefrist eine Wertaufholung bis zu den
Anschaffungskosten nicht zu erwarten ist (Ausschluss von Marktschwankungen), liegt Impairment vor.
Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen werden mit dem der Oberbank zustehenden anteiligen
Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens angesetzt. Wenn objektive Hinweise f\u00fcr eine Wertminderung
bei einer at Equity bewerteten Beteiligung vorliegen, wird f\u00fcr diese Beteiligung ein individueller
Nutzungswert (Value in Use) ermittelt. Der h\u00f6here Wert aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich der
Verkaufskosten und Nutzungswert stellt den erzielbaren Betrag gem\u00e4\u00df IAS 36.6 dar und dieser ist f\u00fcr die
Bewertung heranzuziehen. Der Anlass f\u00fcr eine Impairment-Pr\u00fcfung ist gegeben, wenn entweder der
Marktwert um mindestens 20 % unter den At-Equity-Beteiligungsbuchwert sinkt oder wenn der Marktwert
dauerhaft mindestens \u00fcber einen Zeitraum von 9 Monaten unter dem At-Equity-Beteiligungsbuchwert liegt.
Zum Bewertungsstichtag 31.12.2023 war der quantitative Impairment Trigger bei der at Equity bewerteten
Beteiligung an der voestalpine AG ausgel\u00f6st, da der B\u00f6rsenkurs am 31.12.2023 mit \u20ac 28,56 signifikant um
33,98 % unter den at Equity-Buchkurs in H\u00f6he von \u20ac 43,26 gefallen ist.
Damit wurde eine Wertminderungspr\u00fcfung ausgel\u00f6st, bei der der individuelle Nutzungswert (Value in Use)
der voestalpine AG zum 31.12.2023 ermittelt wurde. Der Nutzungswert wurde nach dem Discounted Cash
Flow Verfahren unter Anwendung des WACC-Ansatzes (gewogene durchschnittliche Kapitalkosten)
berechnet und ergab einen Wert in H\u00f6he von 600.187 Tsd. Euro. Dieser Nutzungswert (Value in Use) wurde
als erzielbarer Betrag als h\u00f6herer Wert aus dem Vergleich mit dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich
Verkaufskosten f\u00fcr die Bewertung zum 31.12.2023 herangezogen. Daraus resultierte ein
Wertminderungsaufwand in H\u00f6he von 21.053 Tsd. Euro. Die zum 31.12.2022\u00a0 bestehende Abwertung in
H\u00f6he von 54.640 Tsd. Euro wurde bereits im 1. Quartal 2023 wieder erfolgswirksam zugeschrieben. Als
Diskontierungszinssatz wurde im Terminal Value ein WACC (Weighted Average Cost of Capital) von 7,61 %
herangezogen. Eine \u00c4nderung des Diskontierungszinssatzes um +/- 25 Basispunkte h\u00e4tte eine Reduzierung
um 5,36 % bzw. Erh\u00f6hung des Nutzungswertes um 5,82 % und eine \u00c4nderung des Diskontierungszinssatzes
um +/- 50 Basispunkte h\u00e4tte eine Reduzierung um 10,33 % bzw. Erh\u00f6hung des Nutzungswertes um 12,14 %
zur Folge.
Bei den at Equity bewerteten Beteiligungen an der BKS Bank AG und der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg AG
l\u00f6st der B\u00f6rsenkurs aufgrund der Illiquidit\u00e4t der Aktien keinen Impairment-Trigger aus. Sofern nicht
sonstige objektive Hinweise f\u00fcr eine Wertminderung vorliegen, stellt das anteilige Eigenkapital dieser
Beteiligungen den erzielbaren Betrag dar. Aufgrund der Verw\u00e4sserung im Rahmen der Kapitalerh\u00f6hung der
BKS Bank AG im ersten Halbjahr 2023 liegt ein objektiver Hinweis auf eine m\u00f6gliche Wertminderung vor.
Der durchgef\u00fchrte Werthaltigkeitstest ergab kein Wertminderungserfordernis. Bei Annahme einer
Schwankung der bestehenden Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he von 6,04 % um +/- 0,25 %-Punkte und
gleichbleibenden sonstigen Bewertungsparametern liegt bei einer Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he von 6,29 %
der Nutzungswert der BKS Bank AG um 16,00 % \u00fcber dem Buchwert. Bei einer Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he
von 5,79 % liegt der Nutzungswert der BKS Bank AG um 22,14 % \u00fcber dem Buchwert.
Derivate
Finanzderivate werden in der Bilanz mit ihrem Fair Value angesetzt, wobei Wert\u00e4nderungen des
Gesch\u00e4ftsjahres grunds\u00e4tzlich sofort erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlust-Rechnung erfasst werden.
Soweit die Fair-Value-Option gem\u00e4\u00df IFRS 9 in Anspruch genommen wird, dient sie der Vermeidung bzw. der
Beseitigung von Inkongruenzen beim Ansatz und bei der Bewertung von Verm\u00f6genswerten und
Verbindlichkeiten. Dementsprechend werden in diesem Fall Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten
erfolgswirksam mit dem Fair Value bewertet. Der Vorstand hat eine Investmentstrategie beschlossen, in der
diese Vorgangsweise festgehalten wurde, n\u00e4mlich Inkongruenzen durch die Anwendung der Fair-Value-
Option zu vermeiden.
Handelspassiva
In diesem Posten werden insbesondere negative Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten des
Handelsbuchs und aus nicht f\u00fcr Sicherungszwecke eingesetzten derivativen Finanzinstrumenten des
Bankbuchs ausgewiesen. Die Handelspassiva werden im Bilanzposten Sonstige Passiva ausgewiesen.
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten und Kunden
Diese sind mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten angesetzt. Ausnahmen sind Grundgesch\u00e4fte, f\u00fcr die
die Fair-Value-Option in Anspruch genommen wird.
Verbriefte Verbindlichkeiten
Verbriefte Verbindlichkeiten werden grunds\u00e4tzlich mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bilanziert.
Soweit die Fair-Value-Option in Anspruch genommen wird, werden die verbrieften Verbindlichkeiten mit
dem Fair Value bilanziert. Langfristige, abgezinst begebene Schuldverschreibungen (Nullkuponanleihen)
werden mit dem Barwert bilanziert. Der Betrag der verbrieften Verbindlichkeiten wird um die
Anschaffungskosten der im Eigenbestand befindlichen Emissionen gek\u00fcrzt.
Sonstige Passiva
Im Posten Sonstige Passiva werden passive Rechnungsabgrenzungsposten, Verbindlichkeiten, die im
Vergleich zu den R\u00fcckstellungen mit einem wesentlich h\u00f6heren Grad an Sicherheit hinsichtlich der H\u00f6he
oder des Zeitpunkts der Erf\u00fcllungsverpflichtung ausgestattet sind, negative Marktwerte von geschlossenen
Derivaten des Bankbuchs, sonstige Verpflichtungen, die keinem anderen Bilanzposten zugeordnet werden
k\u00f6nnen, sowie Leasingverbindlichkeiten nach IFRS 16 ausgewiesen.
Unter Fair Value versteht man den Preis, der in einem geordneten Gesch\u00e4ftsvorfall zwischen
MarktteilnehmerInnen am Bilanzstichtag f\u00fcr den Verkauf eines Verm\u00f6genswerts eingenommen bzw. f\u00fcr die
\u00dcbertragung einer Schuld gezahlt werden w\u00fcrde. Bei der Bemessung des beizulegenden Zeitwerts wird
davon ausgegangen, dass der Gesch\u00e4ftsvorfall entweder auf dem Hauptmarkt f\u00fcr den Verm\u00f6genswert oder
die Schuld stattfindet, oder auf dem vorteilhaftesten Markt, sofern kein Hauptmarkt vorhanden ist und
sofern Zugang zu diesen M\u00e4rkten besteht. Sofern es notierte Preise f\u00fcr idente Verm\u00f6genswerte oder
Schulden in aktiven M\u00e4rkten gibt, zu denen am Bilanzstichtag eine Zugangsm\u00f6glichkeit besteht, werden
diese zur Bewertung herangezogen (Level 1). Sind keine derartigen Marktpreise verf\u00fcgbar, kommen zur Fair
Value Ermittlung Bewertungsmodelle zum Einsatz, die auf direkt oder indirekt beobachtbaren Parametern
beruhen (Level 2). L\u00e4sst sich der Fair Value weder anhand von Marktpreisen noch auf Basis von
Bewertungsmodellen, die sich vollst\u00e4ndig auf direkt oder indirekt beobachtbare Marktdaten st\u00fctzen,
ermitteln, werden einzelne nicht am Markt beobachtbare Bewertungsparameter anhand angemessener
Annahmen gesch\u00e4tzt (Level 3). S\u00e4mtliche Bewertungen zum beizulegenden Zeitwert betreffen regelm\u00e4\u00dfige
Bewertungen. Es gab im Berichtszeitraum keine einmaligen Bewertungen zum beizulegenden Zeitwert.
Bewertungsprozess
Die Abteilung Strategisches Risikomanagement der Oberbank ist f\u00fcr die unabh\u00e4ngige \u00dcberwachung und
Kommunikation von Risiken sowie f\u00fcr die Bewertung der Finanzinstrumente zust\u00e4ndig. Sie ist
aufbauorganisatorisch vom Handel, der f\u00fcr die Initiierung bzw. den Abschluss der Gesch\u00e4fte zust\u00e4ndig ist,
getrennt. Die Handelsbuchpositionen werden t\u00e4glich zu Gesch\u00e4ftsschluss mit aktuellen Marktpreisen
bewertet.
Als Marktpreise werden aktuelle B\u00f6rsenkurse verwendet soweit ein \u00f6ffentlich notierter Marktpreis zur
Verf\u00fcgung steht. Wenn eine direkte Bewertung zu B\u00f6rsenkursen nicht m\u00f6glich ist, werden Modellwerte, die
sich aus der Zugrundelegung aktueller beobachtbarer Marktdaten (Zinskurven, Volatilit\u00e4ten,\u2026.) ergeben,
verwendet. Diese Marktdaten werden t\u00e4glich validiert und in tourlichen Abst\u00e4nden werden die
Modellpreise mit tats\u00e4chlich am Markt erzielbaren Preisen verglichen, dabei werden die Modellpreise der
Derivate mit den Modellwerten der Partnerbanken verglichen. Der Vorstand wird t\u00e4glich \u00fcber die
Risikoposition und die Bewertungsergebnisse aus den gesamten Handelsbuchpositionen informiert. Die
Ermittlung von Fair Values zu Finanzinstrumenten, die nicht das Handelsbuch betreffen, erfolgt
quartalsweise.
Bewertungsverfahren zur Ermittlung des Fair Value
Die verwendeten Bewertungsmodelle entsprechen anerkannten finanzmathematischen Methoden zur
Bewertung von Finanzinstrumenten und ber\u00fccksichtigen alle Faktoren, die die MarktteilnehmerInnen bei
der Festlegung eines Preises als angemessen betrachten. Zur Fair Value Bewertung kommt als
Bewertungsansatz der einkommensbasierte Ansatz zur Anwendung. Der marktbasierte Ansatz wird lediglich
bei der Fair Value Bewertung von strukturierten Produkten verwendet.
Inputfaktoren zur Berechnung des Fair Value
Die Fair Value Bewertung f\u00fcr Level 1 Finanzinstrumente erfolgt mit an aktiven M\u00e4rkten notierten Preisen.
Darunter fallen b\u00f6rsennotierte Wertpapiere und Derivate. Wenn eine direkte Bewertung zu B\u00f6rsenkursen
nicht m\u00f6glich ist, werden f\u00fcr die Ermittlung des Zeitwerts in Level 2 Modellwerte, die sich aus der
Zugrundelegung aktueller Marktdaten (Zinskurven, Volatilit\u00e4ten, etc.) ergeben, verwendet. Die der
Bewertung zugrunde liegenden Zinskurven und Volatilit\u00e4ten kommen vom System Refinitiv.
Es kommen anerkannte Bewertungsmodelle zum Einsatz, wobei die Bewertung zu Marktbedingungen
durchgef\u00fchrt wird. Im Fall von Derivaten kommt bei symmetrischen Produkten (z. B. IRS) die Discounted
Cashflow Methode zur Anwendung. Die beizulegenden Zeitwerte f\u00fcr asymmetrische Produkte (Optionen)
werden mit Standardmethoden (z. B. Black Scholes, Hull & White, ...) berechnet. F\u00fcr strukturierte Produkte
erfolgt die Ermittlung mit Hilfe der Nutzung von Preisinformationen Dritter.
S\u00e4mtliche Derivate werden zun\u00e4chst gegenparteirisikofrei bewertet. In einem zweiten Schritt wird
aufbauend auf internen Ausfallswahrscheinlichkeiten auf Basis eines erwarteten Verlusts ein
Kreditrisikoabschlag (CVA) ermittelt.
Die Zeitwerte f\u00fcr nicht b\u00f6rsennotierte Wertpapiere werden aus dem System Geos entnommen. Die
Zeitwerte f\u00fcr Anteile an Fonds werden von den Fondsgesellschaften \u00fcbernommen. Die Berechnung des
beizulegenden Zeitwerts f\u00fcr Verbriefte Verbindlichkeiten, Nachrangkapital und Verbindlichkeiten
gegen\u00fcber Banken und Kunden erfolgt nach der Barwertmethode (Discounted Cashflow), wobei die
Ermittlung der Cashflows der Eigenen Emissionen auf Basis des Vertragszinssatzes erfolgt.
Zur Abzinsung wird die der W\u00e4hrung entsprechende Diskontkurve herangezogen, wobei ein der Seniorit\u00e4t
entsprechender Bonit\u00e4ts-Spread der Bank als Aufschlag verwendet wird. Die Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge werden
regelm\u00e4\u00dfig an die jeweiligen Marktgegebenheiten angepasst.
F\u00fcr die Ermittlung des Zeitwerts in Level 3 kommen anerkannte Bewertungsmodelle zum Einsatz. Die Fair
Value Berechnung von Forderungen an Banken und Kunden basiert auf den diskontierten Kontrakt-
Cashflows (anhand der vertraglichen Tilgungsstruktur) und den diskontierten Expected Credit Loss
Cashflows (ber\u00fccksichtigt Bonit\u00e4tseinstufung der KundInnen und Sicherheiten) Als Devisenkurs werden die
von der EZB ver\u00f6ffentlichten Referenzkurse verwendet. Eine m\u00f6gliche Bonit\u00e4tsverschlechterung der
Kunden hat eine Auswirkung auf die Ermittlung der Fair Values f\u00fcr Level 3 Finanzinstrumente.
Bei einer Erh\u00f6hung der Risikoaufschl\u00e4ge um 50 BP w\u00fcrden die zum Fair Value bewerteten Forderungen an
Kunden um 10,5 Mio. Euro (31.12.2022 0,3 Mio. Euro) sinken, bei einer Erh\u00f6hung der Risikoaufschl\u00e4ge um
100 BP sinken die Fair Values dieser Forderungen um 20,4 Mio. Euro (31.12.2022 0,5 Mio. Euro).
Die Ermittlung des Fair Values f\u00fcr Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen erfolgt in erster
Linie nach dem Discounted Cashflow Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in
Kombination mit Discounted Cashflow Verfahren) oder mittels anderer Verfahren der
Unternehmensbewertung. \u00c4nderungen in der Fair-Value-Hierarchie bzw. in der Einstufung erfolgen, wenn
sich die Qualit\u00e4t der in den Bewertungsverfahren verwendeten Inputparameter \u00e4ndert. Die Einstufung wird
zum Ende der Berichtsperiode ge\u00e4ndert.
Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung der Beteiligungen FV/OCI, die zum Fair Value bewertet werden
und dem Level 3 zugeordnet sind.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-489": { "value": "
2.7) Finanzielle Verm\u00f6genswerte und Verpflichtungen sowie Sicherungsbeziehungen
Einstufung (Klassifizierung) \u2013 Finanzielle Verm\u00f6genswerte
IFRS 9 enth\u00e4lt einen Einstufungs- und Bewertungsansatz f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte, welcher das
Gesch\u00e4ftsmodell, in dessen Rahmen Verm\u00f6genswerte gehalten werden, sowie die Eigenschaften ihrer
Cashflows (Zahlungsstrombedingung) widerspiegelt.
Gesch\u00e4ftsmodell
Es werden die Klassen von finanziellen Verm\u00f6genswerten in Hinsicht auf die Gesch\u00e4ftsstrategie sowie
m\u00f6glicher Verkaufsabsichten analysiert und daraus die Gesch\u00e4ftsmodelle abgeleitet. Im
Wertpapierportfolio liegt eine Behalteabsicht vor und somit wird dieses Portfolio dem Gesch\u00e4ftsmodell
Hold To Collect zugewiesen. Wertpapiere, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden,
werden dem Gesch\u00e4ftsmodell Hold and Sell zugewiesen. Wertpapiere des Handelsbuchs wurden dem
Gesch\u00e4ftsmodell Sell zugewiesen. Das Kreditgesch\u00e4ft hingegen wird zur G\u00e4nze der Kategorie Hold To Collect
zugewiesen. Die klare Halteabsicht l\u00e4sst sich aus der Unternehmensstrategie der Oberbank AG ableiten. Die
in der Vergangenheit get\u00e4tigten Abg\u00e4nge bewegen sich in einem nicht signifikanten Bereich.
Zahlungsstrombedingung
In der Analyse der Zahlungsstrombedingung (SPPI-Kriterien) werden Vertrags- und Zinsklauseln untersucht,
ob deren Bedingungen zu festgelegten Zahlungen f\u00fchren, die ausschlie\u00dflich Tilgungen und Zinsen auf den
ausstehenden Kapitalbetrag darstellen.
Es werden dabei vor allem Kredite mit SPPI-sch\u00e4dlichen Zinsklauseln identifiziert, die mit inkongruenten
Zinskomponenten ausgestattet sind bzw. Mischzinss\u00e4tze darstellen. Allerdings wird in der Cashflowanalyse
kein signifikanter Unterschied zu Standardkreditvertr\u00e4gen festgestellt, womit diese Kredite auch in Zukunft
zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet werden. Somit enth\u00e4lt der \u00fcberwiegende Anteil des
Kreditportfolios keine SPPI-sch\u00e4dlichen Vertragsbestandteile.
Die Durchf\u00fchrung eines Cashflowtests h\u00e4ngt in erster Linie von der Zinskondition der Gesch\u00e4fte ab. Liegt
eine SPPI-sch\u00e4dliche Zinsklausel vor, wird ein quantitativer Benchmarktest durchgef\u00fchrt. Das Ergebnis des
quantitativen Benchmarktests f\u00fchrt zur finalen Einstufung des Verm\u00f6genswerts. Bei Nicht-Bestehen des
Benchmarktests wird der Verm\u00f6genswert erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet.
Im Rahmen des quantitativen Benchmarktests wird dabei auf Grundlage des Verm\u00f6genswerts mit SPPI-
sch\u00e4dlicher Zinskondition ein Benchmarkprodukt erzeugt, dessen Zinslaufzeit mit der Zinsperiode
\u00fcbereinstimmt. Dabei werden die undiskontierten Cashflows beider Produkte in unterschiedlichen
Zinsszenarien sowohl kumulativ als auch periodisch miteinander verglichen, um festzustellen, ob die
Abweichungen einen kritischen Schwellenwert \u00fcbersteigen. Davon ausgenommen sind SPPI-sch\u00e4dliche
Zinskonditionen, die aufgrund von F\u00f6rderrichtlinien gesetzlich vorgeschrieben sind.
F\u00fcr Gesch\u00e4fte, f\u00fcr die hinreichend sicher davon ausgegangen werden kann, dass die Modifikation der
Komponente \u201eZeitwert des Geldes\u201c lediglich von untergeordneter Bedeutung sein kann, kommt in
Erg\u00e4nzung vereinfachend ein qualitativer Benchmarktest zur Anwendung. Dies ist in erster Linie bei
folgenden Sachverhalten der Fall:
\u2022 Das Gesch\u00e4ft hat keine bestimmte Kapitalbindung;
\u2022 Das Fixing findet einige wenige Tage vor Beginn der Zinsperiode statt.
Bewertungskategorien
IFRS 9 enth\u00e4lt drei wichtige Einstufungskategorien f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte: zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten bewertet (AC), erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet (FV/PL) sowie
erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet (FV/OCI). Werden finanzielle
Verm\u00f6genswerte in einem Gesch\u00e4ftsmodell gehalten, dessen Zielsetzung das Behalten der
Verm\u00f6genswerte ist, und repr\u00e4sentieren diese finanziellen Verm\u00f6genswerte den Anspruch auf Zins- und
Tilgungszahlungen zu vorgegebenen Terminen (SPPI-Kriterien), so sind diese mit den fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten zu bewerten. Unter bestimmten Voraussetzungen ist eine Designation zur Fair-Value-
Bewertung m\u00f6glich.\u00a0 Dies ist in der Oberbank dann der Fall, wenn eine Absicherung von Grundgesch\u00e4ften
mit Derivaten besteht, da es ansonsten zu Bewertungsinkongruenzen der beiden Finanzinstrumente in der
Bilanzierung kommt.
S\u00e4mtliche anderen finanziellen Verm\u00f6genswerte sind zum Fair Value zu bewerten. Wert\u00e4nderungen dieser
Verm\u00f6genswerte sind in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im sonstigen Ergebnis (abh\u00e4ngig vom
Gesch\u00e4ftsmodell) zu erfassen. F\u00fcr bestimmte Eigenkapitalinstrumente kann vom Wahlrecht, die
Bewertungs\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis zu erfassen, Gebrauch gemacht werden. Lediglich
Dividendenanspr\u00fcche derartiger Verm\u00f6genswerte sind in der Gewinn- und Verlustrechnung darzustellen.
Nach IFRS 9 werden Derivate, die in Vertr\u00e4ge eingebettet sind, bei denen die Basis ein finanzieller
Verm\u00f6genswert im Anwendungsbereich des Standards ist, niemals getrennt bilanziert. Stattdessen wird das
hybride Finanzinstrument insgesamt im Hinblick auf die Einstufung beurteilt.
Fremdkapitalinstrumente werden \u00fcberwiegend mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet. Die
Kredite und Forderungen werden gr\u00f6\u00dftenteils zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, da die SPPI-
Kriterien, die f\u00fcr eine solche Bewertung vorausgesetzt werden, von diesen Finanzinstrumenten erf\u00fcllt
werden. Die Bewertung von Eigenkapitalinstrumenten erfolgt vorwiegend zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis bewertet (FV/OCI).
Wertminderung \u2013 Finanzielle Verm\u00f6genswerte und vertragliche Verm\u00f6genswerte
IFRS 9 basiert auf einem zukunftsorientierten Modell der \u201eerwarteten Kreditausf\u00e4lle\u201c. Dies erfordert
erhebliche Ermessensentscheidungen bez\u00fcglich der Frage, inwieweit die erwarteten Kreditausf\u00e4lle durch
Ver\u00e4nderungen der wirtschaftlichen Faktoren beeinflusst werden. Diese Einsch\u00e4tzung wird auf Grundlage
gewichteter Wahrscheinlichkeiten bestimmt. Das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 ist auf finanzielle
Verm\u00f6genswerte anzuwenden, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FV/OCI bewertet werden
sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte und au\u00dferbilanzielle Instrumente, wie \u00fcbernommene Haftungen
und unwiderrufliche Kreditzusagen.
Diese werden je nach \u00c4nderung des Kreditrisikos zwischen jenem im Zeitpunkt der erstmaligen Erfassung
und dem jeweils aktuellen Kreditrisiko zum Bewertungsstichtag, entweder in Stufe 1, Stufe 2, oder Stufe 3
zugeteilt:
\u2022 Stufe 1 enth\u00e4lt grunds\u00e4tzlich neu zugegangenen Finanzinstrumente sowie jene, f\u00fcr die kein
signifikanter Risikoanstieg seit dem erstmaligen Ansatz festgestellt wurde. Weiters werden alle
Finanzinstrumente, die zum Bilanzierungsstichtag ein absolut definiertes geringes Kreditrisiko
(Ratingklassen AA bis 1b) aufweisen, als Ausnahme vom relativen Ansatz immer der Stufe 1
zugeordnet (IFRS 9.5.5.10). Diese Logik wird nur auf das Low-Default-Portfolio f\u00fcr die Segmente
Staaten und Banken angewandt. Die Low Credit Risk Exemption trifft somit auf ein Portfolio zu, das
man gemeinhin als \u201eInvestment Grade\u201c bezeichnen w\u00fcrde (mittlere PD der Ratingklasse entspricht
S&P-\u00e4quivalenten Ratings bis BBB-).
\u2022 Stufe 2 enth\u00e4lt Instrumente, f\u00fcr die eine signifikante Erh\u00f6hung des Kreditrisikos seit dem
erstmaligen Ansatz stattgefunden hat.
Bei Leasingkontrakten wird ein IFRS 9 Wahlrecht ausge\u00fcbt und diese Gesch\u00e4fte werden daher
immer Stufe 2 zugeordnet.
\u2022 Stufe 3 wird dem Non-Performing Portfolio zugeordnet. Befindet sich ein Kreditnehmer im Ausfall
(interne Ratingstufen 5a, 5b oder 5c), wird der Kredit Stufe 3 zugewiesen. Die Oberbank AG wendet
f\u00fcr alle Forderungsklassen und Risikomodelle einheitlich und konsistent die Ausfallsdefinition
gem\u00e4\u00df Artikel 178 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR) an. Diese basiert auf dem 90-Tage-
Verzug bzw. einer wahrscheinlichen Uneinbringlichkeit einer Forderung.
Die Ausnahme von dem Dreistufenansatz sind Verm\u00f6genswerte, die bereits bei Zugang wertgemindert sind
(sogenannte \u201ePOCI\u201c - Assets). Diese bilden gem\u00e4\u00df IFRS 9 Vorgaben eine eigene Kategorie.
Segmentierung
Das Kreditportfolio der Oberbank wird im Wertberichtigungsmodell nach IFRS 9 in die folgenden f\u00fcnf
Segmente unterteilt: Sovereign, Banken, Corporates, SME sowie Retail. Der Hintergrund der Segmentierung
liegt in der Zugrundelegung unterschiedlicher Sch\u00e4tzungen der relevanten Kreditrisikoparameter. Die
Unterteilung in die einzelnen Segmente findet dabei auf Basis der gew\u00e4hlten Ratingverfahren statt.
Das Gesamteinstufungskonzept der Oberbank basiert auf qualitativen, quantitativen und Backstop-
Kriterien.
Wertberichtigungen f\u00fcr Stufe 1 und 2
Nach IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen bewertet:
12-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Die Bildung der Risikovorsorge erfolgt in H\u00f6he des in den n\u00e4chsten 12 Monaten
erwarteten Kreditverlusts und die Berechnung des Zinsertrags erfolgt auf Basis des Bruttobuchwerts unter
Anwendung der Effektivzinssatzmethode (f\u00fcr Instrumente der Stufe 1).
Ausfallbetrachtung \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Kredits: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle
aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments. Die
Bildung der Risikovorsorge erfolgt in H\u00f6he der erwarteten Verluste bezogen auf die Restlaufzeit des
Finanzinstruments (Life-time-ECL) und die Berechnung des Zinsertrags erfolgt auf Basis des
Bruttobuchwerts unter Anwendung der Effektivzinsmethode (f\u00fcr Instrumente der Stufe 2).
Quantitative Kriterien f\u00fcr einen Stufentransfer
Die Beurteilung der signifikanten Erh\u00f6hung des Kreditrisikos stellt eine zentrale Stellschraube des 3-Stufen-
Modells in den Wertminderungsvorschriften des IFRS 9 dar, da bei einer signifikanten Erh\u00f6hung des
Kreditrisikos die Wertminderung \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Finanzinstruments (Lifetime ECL) zu erfassen
ist. Das wesentliche Merkmal f\u00fcr die Bestimmung des Kreditrisikos eines Finanzinstruments ist dabei das
interne Rating des Schuldners. Bei der Erstellung des Ratings werden f\u00fcr das Corporate Portfolio auch ESG-
Risiken ber\u00fccksichtigt. Hinter dem Rating des Schuldners steht dabei immer eine Ausfallsrate je
Ratingklasse. Diese leitet sich f\u00fcr die Low-Default-Portfolios (Staaten und Banken) aus der bankinternen
Masterskala ab. F\u00fcr die wesentlichen Kundensegmente Corporates, Retail und SME leiten sich diese aus
den realisierten Ausfallraten der jeweiligen Migrationsmatrizen ab. Dieses bildet die Basis f\u00fcr die
Beurteilung, ob und wann ein signifikanter Anstieg des Kreditrisikos stattgefunden hat.
Das quantitative Transferkriterium in der Oberbank AG basiert auf einer Analyse der kumulierten
Ausfallswahrscheinlichkeiten (Lifetime PDs). Die folgenden Variablen beeinflussen die Ermittlung einer
relativen PD-Verschlechterung:
\u2022 Kundensegment;
\u2022 aktuelles Rating;
\u2022 Rating bei Zugang des Finanzinstruments;
\u2022 Restlaufzeit (Vergleich zwischen Bilanzstichtag und Vertragsende);
\u2022 Alter des Finanzinstruments (Vergleich zwischen Zugangsdatum und Bilanzstichtag).
Zur \u00dcberpr\u00fcfung der Signifikanz einer Kreditrisikoerh\u00f6hung dient dabei ein Vergleich der
Ausfallswahrscheinlichkeit zum erstmaligen Bilanzansatz mit der Ausfallswahrscheinlichkeit zum
Bewertungsstichtag (IFRS 9.5.5.9). Dabei ist die Lifetime PD der aktuellen Ratingeinstufung \u00fcber die
verbleibende Restlaufzeit heranzuziehen. Dies erfolgt mittels eines Vergleichs der Lifetime PD im aktuellen
Ratingstadium \u00fcber die noch verbleibende Restlaufzeit mit der Forward Lifetime PD im Ratingstadium bei
Zugang \u00fcber ebendiese Laufzeit.
Das Kriterium der Zuordnung zu Stufe 1 und 2 basiert damit haupts\u00e4chlich auf einem relativen Kriterium
und nicht auf der absoluten Kreditrisikoeinsch\u00e4tzung zu jedem Beurteilungszeitpunkt (IFRS 9.B5.5.9).
Als Backstop und aufgrund der Analyse des relativen Transferkriteriums wurde unabh\u00e4ngig von der Struktur
der Migrationsmatrix entschieden, dass ein Stufentransfer jedenfalls dann ausgel\u00f6st werden muss, wenn
sich der Kredit seit Zugang um mindestens drei Ratingstufen verschoben hat. Bei sehr langen Restlaufzeiten
und sehr guten Ratings kann es aufgrund des \u201eDrifts zur Mitte\u201c bei der marginalen PD dazu kommen, dass
selbst bei Downgrades von mehreren Ratingstufen das relative Transferkriterium ansonsten nicht erreicht
wird.
Ein R\u00fccktransfer in eine bessere Stufe wird dann vorgenommen, wenn die Kriterien, die zu einer Abstufung
gef\u00fchrt haben, nicht mehr zutreffen. Auf- und Abstufungen werden somit symmetrisch behandelt. Ein
R\u00fccktransfer aus Stage 2 erfolgt beispielsweise, sobald keine signifikante Erh\u00f6hung des Ausfallrisikos mehr
vorliegt. Ma\u00dfstab ist wiederum der Vergleich des Ausfallrisikos bei Zugang mit dem Ausfallrisiko zum
betreffenden Bilanzstichtag.
Das Wertberichtigungsmodell der Oberbank AG bezieht sich sowohl in der Berechnung der Risikovorsorge
als auch in der Beurteilung des Stufentransfers immer auf das Einzelgesch\u00e4ft. Dies bedeutet, dass die
relevanten Kreditrisikoparameter PD (Ausfallswahrscheinlichkeit), LGD (Verlust bei Ausfall) sowie EAD
(Obligo bei Ausfall) sich immer auf einen einzelnen Kreditnehmer beziehen und sich von einem einzelnen
Gesch\u00e4ft ableiten.
Qualitative Kriterien f\u00fcr einen Stufentransfer
Ein Finanzinstrument mit Nachsicht (Forbearance) wird in jedem Fall der Stufe 2 zugewiesen, sofern sich die
Forderung nicht ohnehin schon im Ausfall befindet. W\u00e4hrend der gesamten Bew\u00e4hrungsphase wird somit
f\u00fcr diese Forderungen ein Lifetime Expected Loss angesetzt.
Die widerlegbare Vermutung bei einer 30-t\u00e4gigen \u00dcberf\u00e4lligkeit f\u00fchrt als qualitatives Kriterium zu einem
Stufentransfer (IFRS 9.5.5.11). Das bedeutet, dass Instrumente sp\u00e4testens dann der Stufe 2 zuzuweisen
sind, sobald der Zahlungsverzug von Kapital und/oder Zinszahlungen 30 Tage \u00fcbersteigt.
Ebenso werden Fremdw\u00e4hrungskredite mit w\u00e4hrungsinkongruentem Einkommen und Kredite mit
Tilgungstr\u00e4gern im Lebendgesch\u00e4ft in jedem Fall der Stufe 2 zugewiesen. Durch W\u00e4hrungsschwankungen
sowie Schwankungen in den Sicherheitenwerten bei Tilgungstr\u00e4gern ist mit h\u00f6heren Risiken der
Schuldenbedienbarkeit zu rechnen als bei konventionellen Kreditbest\u00e4nden.
Weiters werden seit 2023 Problemkredite, Beobachtungsf\u00e4lle sowie Kredite in Intensivbetreuung der Stufe
2 zugeordnet, da die sich abzeichnenden Faktoren f\u00fcr eine \u00c4nderungen des Ausfallrisikos sprechen.
Neben den modellimmanenten qualitativen Faktoren f\u00fcr einen Stufentransfer wendet die Oberbank AG
aufgrund der stark gestiegenen Zinsen per 31.12.2023 auch einen kollektiven Stufentransfer in die Stufe 2
f\u00fcr gewisse Teilportfolios an.
Grund daf\u00fcr sind die durch den Zinsanstieg erh\u00f6hten Finanzierungskosten. Weiters f\u00fchrten die gestiegenen
Renditeerwartungen der Investoren zu einem faktischen Erliegen des Transaktionsmarktes und damit zu
einem R\u00fcckgang der Marktwerte der Liegenschaften. Eine Erholung wird fr\u00fchestens mit Ende 2024
erwartet.
Vor diesem Hintergrund erscheint es bei folgenden Portfolios der Segmente Corporates und SME
notwendig, die erwartete Erh\u00f6hung des Kreditrisikos vor\u00fcbergehend \u00fcber den kollektiven Stufentransfer
anzuwenden:
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer, bei denen im Zuge einer Einzelanalyse eine allgemein hohe
Sensitivit\u00e4t in Bezug auf Energiepreise und eine erh\u00f6hte Konjunkturabh\u00e4ngigkeit festgestellt
werden konnte.
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer im Bereich der Immobilienprojekte mit gewerblichen
Hypothekarsicherheiten.
Der Zeitpunkt des Wegfalls bzw. einer Reduktion des kollektiven Stufentransfers h\u00e4ngt in erster Linie von
der weiteren Entwicklung der Inflation, des Zinsanstieges, der Energiepreise sowie der Konjunktur ab.
Wertberichtigungen f\u00fcr Stufe 3 (Non-Performing Loans)
Non-Performing Loans werden der Stufe 3 zugeordnet. Die Bildung einer Risikovorsorge erfolgt konzernweit
in H\u00f6he der erwarteten Verluste, wenn zu bef\u00fcrchten ist, dass die KundInnen ihren Kreditverpflichtungen
nicht im vollen Umfang nachkommen. F\u00fcr notleidende Kredite erfolgt die Risikovorsorgen-Bildung gem\u00e4\u00df
IFRS 9 5.5 mittels der Discounted Cash-Flow Methode in H\u00f6he des erwarteten Verlustes bezogen auf die
Restlaufzeit (Lifetime-Expected Credit Loss (ECL)) und Berechnung des Zinsertrags auf Basis des
Nettobuchwertes unter Anwendung der Effektivzinssatzmethode. F\u00fcr alle nicht bedeutsamen notleidenden
Kredite wird mittels eines Expertenverfahrens f\u00fcr die Unterdeckung eine Risikovorsorge errechnet. Diese
betr\u00e4gt f\u00fcr bereits gek\u00fcndigte Kredite, bei denen die Sicherheiten verwertet werden, 100% der
Unterdeckung.
F\u00fcr den Rest werden abh\u00e4ngig von Ausfallsgrund und Ausfallsstatus zwischen 20% und 100% der
Unterdeckung als Risikovorsorge angesetzt.
Direktabschreibung von Non-Performing Loans
Wenn ein Ereignis eintritt, welches die Einbringlichmachung eines Teiles eines Obligos oder eines
Gesamtobligos unm\u00f6glich macht, und keine oder keine ausreichende Risikovorsorge vorhanden ist, wird
der uneinbringliche Saldo direkt gegen die GuV ausgebucht (Direktabschreibung). Solche Ereignisse k\u00f6nnen
u.a. sein:
\u2022 Ausbuchung des Restsaldos nach Abweisung oder Abschluss eines Insolvenzverfahrens und / oder
nach Verwertung aller zur Verf\u00fcgung stehender Sicherheiten;
\u2022 Nachlassabhandlung ohne Verm\u00f6gen und Sicherheiten;
\u2022 Umschuldung mit Gew\u00e4hrung eines Nachlasses (Vergleichsvereinbarung).
ECL Berechnung
In der Oberbank AG gilt das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 f\u00fcr folgende Anwendungsbereiche:
\u2022 finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgsneutral zum
beizulegenden Zeitwert bewertet werden,
\u2022 Leasingforderungen,
\u2022 Kreditzusagen und Finanzgarantien.\u00a0
Der Expected Credit Loss ist in der Oberbank AG eine wahrscheinlichkeitsgewichtete Sch\u00e4tzung des Verlusts
f\u00fcr Ausfallereignisse der ersten zw\u00f6lf Monate (Stufe 1) oder \u00fcber die erwartete Restlaufzeit des
Finanzinstruments (Stufe 2). Er ist sozusagen der Barwert der Differenz aus vertraglich vereinbarten
Cashflows und erwarteten Cashflows. Die Berechnung des erwarteten Verlusts beinhaltet dabei
\u2022 einen erwartungsgetreuen und wahrscheinlichkeitsgewichteten Betrag, der durch Betrachtung
m\u00f6glicher Szenarien bestimmt wird,
\u2022 den Zeitwert des Geldes,
\u2022 Informationen \u00fcber vergangene Ereignisse, aktuelle Bedingungen und Prognosen k\u00fcnftiger
wirtschaftlicher Bedingungen.
Der maximale Zeitraum, f\u00fcr den der Expected Credit Loss bestimmt wird, ist dabei die Vertragslaufzeit, \u00fcber
den die Oberbank AG einem Kreditrisiko aus dem Finanzinstrument ausgesetzt ist. Nur bei revolvierenden
Krediten wird der erwartete Kreditverlust f\u00fcr einen Zeitraum bestimmt, der unter Umst\u00e4nden l\u00e4nger als die
vertragliche Laufzeit ist. Der erwartete Verlust je Berechnungsperiode setzt sich aus drei Komponenten
zusammen:
ECL = PD x LGD x EAD
(PD: Ausfallswahrscheinlichkeit; LGD: Loss given Default/Verlust bei Ausfall in % des EAD ausgegeben; EAD:
Exposure at Default/Offener Betrag im Zeitpunkt des Ausfalls des Kredits)
Im Fall der Einteilung des Verm\u00f6genswerts in Stufe 2 und der damit einhergehenden Berechnung des
Lifetime Expected Credit Loss entspricht die ber\u00fccksichtigte Laufzeit der Restlaufzeit des Kontrakts. Im Fall
der Einteilung des Verm\u00f6genswerts in Stage 1 (12-Monats-ECL) wird die Laufzeit mit einem Jahr beschr\u00e4nkt.
Liegt die Laufzeit unter einem Jahr, so wird die tats\u00e4chliche Restlaufzeit f\u00fcr die Berechnung herangezogen.
Der Expected Credit Loss nach IFRS 9 ist dabei ein diskontierter Wert. Hierf\u00fcr wird der jeweilige ECL je
Berechnungsperiode mit dem Diskontfaktor je Periode multipliziert. Der Diskontfaktor beinhaltet dabei den
Effektivzinssatz des Verm\u00f6genswerts.
Wesentliche Inputparameter
Ausfallswahrscheinlichkeit (PD/Probability of Default)
Die Ausfallswahrscheinlichkeit wird in einem Basisszenario f\u00fcr die Segmente Corporates, SME und Retail
aus den historischen Ausfallsraten und Migrationswahrscheinlichkeiten abgeleitet.
Je Segment und Ratingstufe werden die Ausfallswahrscheinlichkeiten f\u00fcr unterschiedliche Laufzeiten
(Lifetime PD) aus dem Ausfallsvektor der Migrationsmatrix ausgelesen. F\u00fcr die Segmente Banken und
Sovereign wird die Ausfallswahrscheinlichkeit direkt aus den internen Ratings und somit aus der
bankinternen Masterskala abgeleitet.
F\u00fcr die Ermittlung der historischen Ausfallsraten und Migrationswahrscheinlichkeiten f\u00fcr das\u00a0
Kundenkreditportfolio werden Migrationsmatrizen f\u00fcr die jeweiligen Segmente berechnet. Hierbei wird
jeweils der Zeitraum der letzten zehn Jahre betrachtet. Als Basis zur Bestimmung der 1-Jahres-
Migrationsmatrix dient zuerst eine quartalsweise Betrachtung von Ratingmigrationen.
Die 1-Jahres-Migrationsmatrix wird anhand einer Matrixmultiplikation von vier aufeinander folgenden
Quartalen ermittelt. Die endg\u00fcltige 1-Jahres-Migrationsmatrix ist dabei der Mittelwert \u00fcber alle ermittelten
Migrationsmatrizen. Kumulierte bzw. Lifetime PD werden mittels der Markov-Annahme von
Migrationsmatrizen mittels Matrizenmultiplikation gebildet. Die kumulierten Laufzeit-PDs pro Ratingklasse
ist dabei die Summe der PD aus den drei Default Ratingklassen 5a, 5b und 5c. Daraus ergeben sich pro
Segment und Ratingklasse PD-Kurven.
F\u00fcr einzelne Segmente und Laufzeitb\u00e4nder werden diese bedingten Basis-PD, die sich aus der Through The
Cycle Migrationsmatrix ergeben, angepasst, um zukunftsgerichtete Informationen einflie\u00dfen zu lassen.
Diese sogenannte Point-In-Time-Anpassung (PIT-Anpassung) findet statt indem durch statistische Modelle
Zusammenh\u00e4nge zwischen der Ausfallswahrscheinlichkeit und erkl\u00e4renden makro\u00f6konomischen Variablen
hergestellt werden.
Als statistisches Modell wird eine logistische Regression verwendet, wodurch die Ausfallswahrscheinlichkeit
prognostiziert wird. Die Regressionsparameter werden durch Maximierung der Likelihood Funktion
gesch\u00e4tzt. Als wesentliche makro\u00f6konomische Variablen gehen der harmonisierte Verbraucherpreisindex
(CPI), sowie das Wachstum des Bruttoinlandsproduktes (BIP) ins Modell ein. Bei den Faktoren CPI und BIP
findet eine L\u00e4ndergewichtung statt. Dabei werden die L\u00e4nder \u00d6sterreich, Deutschland, Tschechien, Ungarn
und Slowakei ber\u00fccksichtigt, in denen die Oberbank AG t\u00e4tig ist. Wobei die Faktoren f\u00fcr \u00d6sterreich mit
66%, f\u00fcr Deutschland mit 19%, f\u00fcr Tschechien mit 8% sowie, f\u00fcr Ungarn und Slowakei mit 4% bzw. mit 3%
gewichtet werden.
Anhand dieser gesch\u00e4tzten Faktoren wird die PD in den Segmenten Corporate, Retail und SME mittels
Skalarans\u00e4tzen angepasst. Im Segment Corporate erfolgt diese Anpassung erst ab dem zweiten Jahr, da die
makro\u00f6konomischen Faktoren des ersten Jahres bereits bei der Erstellung des Bilanzratings ber\u00fccksichtigt
werden. In den Segmenten Sovereign und Banken konnten keine plausiblen Korrelationen mit
makro\u00f6konomischen Faktoren hergeleitet werden.
Die Oberbank verwendet f\u00fcr die ECL-Berechnung drei unterschiedliche Szenarien (Normal-, Up- und
Downszenario), wobei die schlussendliche Anpassung einer Linearkombination der drei unterschiedlichen
Szenarien gleichkommt. Die Szenariogewichtung orientiert sich an der derzeit g\u00e4ngigen Praxis, dass das
Normalszenario mit 50% Prozent und die beiden anderen Szenarien jeweils mit 25% gewichtet werden. F\u00fcr
die Szenarien bedient sich die Oberbank makro\u00f6konomischer Daten des Informationsdienstleisters
Bloomberg. Dabei ist festzuhalten, dass nur f\u00fcr 3 Jahre wirtschaftlich sinnvolle Prognosen vorhanden sind.
Folgende Tabelle zeigt die l\u00e4ndergewichteten makro\u00f6konomischen Faktoren, die in die ECL-Berechnung f\u00fcr
die Segmente Corporates, Retail und SME per 31.12.2023 eingehen:
Normalszenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
-0,42 %
1,75 %
1,76 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
3,56 %
2,42 %
2,19 %
Pessimistisches Szenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
-0,83 %
1,08 %
1,32 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
4,60 %
2,93 %
2,60 %
Optimistisches Szenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
0,45 %
2,15 %
2,32 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
2,78 %
0,61 %
0,93 %
Verlustquote bei Ausfall (LGD/Loss Given Default)
Die Verlustquote bei Ausfall entspricht jenem Anteil des Forderungsvolumens, der im Rahmen eines
Ausfalls nicht wiedereingebracht werden kann und stellt somit den wirtschaftlichen Verlust dar. Die LGD
wird unterteilt in eine LGD aus besicherten Kreditteilen und eine LGD aus unbesicherten Kreditteilen. Die
LGD aus besicherten Kreditteilen h\u00e4ngt von der Sicherheitenart und einer etwaigen Wertentwicklung/
Abschreibung im Zeitverlauf ab. Je nach Entwicklung des Exposures im Zeitablauf sowie der Entwicklung der
Sicherheiten ergeben sich im Zeitverlauf somit effektive LGDs je Laufzeitenband.
LGD besichert
F\u00fcr die Berechnung des Expected Credit Loss werden s\u00e4mtliche internen Sicherheiten anhand von
Deckungswerten angesetzt. Der Unterschied zwischen dem Marktwert und dem Deckungswert der
Sicherheit entspricht einem Haircut f\u00fcr Sch\u00e4tzunsicherheiten und Wertschwankungen und kann somit
implizit als LGD f\u00fcr den besicherten Kreditteil interpretiert werden. In der Berechnung des erwarteten
Kreditverlusts kommt es daher zu einem impliziten Splitting des Kredits in besicherte und unbesicherte
Teile. Der besicherte Teil hat demnach nach Ber\u00fccksichtigung der Deckungswerte einen LGD von 0 %, der
unbesicherte Kreditteil erh\u00e4lt die Blanko LGD je nach Segment. F\u00fchrt man die beiden Kreditteile zusammen
ergibt sich eine Art \u201eMisch\u201c-LGD je Laufzeitband.
LGD unbesichert
Der unbesicherte LGD stellt somit die Nicht-Wiedereinbringungsquote nach Abzug von Sicherheitenerl\u00f6sen
dar und ist in erster Linie von Erl\u00f6sen abh\u00e4ngig, die aus der Betreibung und/oder Masseerl\u00f6sen resultieren.
Forderungswert bei Ausfall (EAD/Exposure at Default)
F\u00fcr Kredite mit bestimmter Kapitalf\u00e4lligkeit findet die Cashflow-Sch\u00e4tzung anhand der vertraglichen
Tilgungsstruktur statt. S\u00e4mtliche Cashflows werden durch die Gesch\u00e4ftsmerkmale (Saldo, H\u00f6he
Ratenzahlung, Tilgungsfrequenz, Zinszahlungsintervall, Referenzzinss\u00e4tze, F\u00e4lligkeit) sowie aktuelle
Marktdaten (Wechselkurse sowie Marktzinss\u00e4tze) bestimmt. Cashflows aus Zinszahlungen werden dabei
aus den in den Zinskurven implizierten Terminzinsen abgeleitet.
Revolvierende Kredite weisen keine vertraglich basierten Cashflows auf. Daher ist eine explizite
Cashflowsch\u00e4tzung mittels Replikationsmodellen notwendig.
In der Oberbank AG liegen Kredite vor, die hinsichtlich der Laufzeit b. a. w. abgeschlossen werden. Im
Rahmen der j\u00e4hrlichen Kreditpr\u00fcfung wird das Kreditverh\u00e4ltnis neu beurteilt und gegebenenfalls eine
Anpassung der Konditionen im Hinblick auf die Ver\u00e4nderung der Kreditqualit\u00e4t vorgenommen. Diese
Kredite sind jederzeit k\u00fcndbar. Hinsichtlich der Laufzeit wird daher angenommen, dass diese ein Jahr
betr\u00e4gt, da jedes Jahr eine erneute Entscheidung \u00fcber die Verl\u00e4ngerung des Kredits getroffen wird. Die
Oberbank AG ist damit dem Kreditrisiko maximal ein Jahr ausgesetzt.
Bei Kreditrahmen wird zun\u00e4chst jener Teil berechnet, der derzeit nicht ausgen\u00fctzt wird. Hierbei wird der
Kreditsaldo vom Rahmen abgezogen. Dieser nicht ausgen\u00fctzte Kreditrahmen bleibt in weiterer Folge \u00fcber
die gesamte Kreditlaufzeit konstant. Es wird dabei f\u00fcr die Berechnung des Exposure at Default (EAD)
durchgehend ein Kreditkonversionsfaktor zu Grunde gelegt. Die F\u00e4lligkeit des Kreditrahmens
korrespondiert dabei immer mit der Laufzeit des Kredits.
Entwicklung der Risikovorsorge im Lebendgesch\u00e4ft
Im Vergleich zum Jahresanfang steigt der Betrag der gebildeten Wertberichtigung im Lebendgesch\u00e4ft (Stufe
1 und Stufe 2) um Euro 7,5 Mio. Euro.
Sensitivit\u00e4tsanalyse
Ein gro\u00dfer Treiber f\u00fcr die H\u00f6he des Expected Credit Loss ist die Stufenbestimmung der einzelnen
Positionen. Diese resultiert aus den bereits beschriebenen qualitativen und quantitativen Stagingkriterien.
Nachfolgend werden die Auswirkungen auf den Expected Credit Loss unter der Annahme, dass alle
Positionen einerseits der Stufe 1 (12-Monats-ECL) und andererseits der Stufe 2 (Lifetime-ECL) zugewiesen
werden, ausgewiesen.
Wertberichtigung je Segment
in Tsd. \u20ac
100% Stufe 1
12M-ECL
ECL-Kalkulation
per 31.12.2023
100% Stufe 2
LT-ECL
Banken
965
967
2.574
Corporate
40.188
79.006
145.833
Retail
7.796
9.269
16.359
SME
5.683
6.718
7.811
Sovereign
431
435
2.074
Summe
55.063
96.395
174.651
Sonstiger betrieblicher Erfolg
Im sonstigen betrieblichen Erfolg werden die Ergebnisse von finanziellen Verm\u00f6genswerten aus den
Bewertungskategorien finanzielle Verm\u00f6genswerte zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC), finanzielle
Verm\u00f6genswerte zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) sowie finanzielle
Verm\u00f6genswerte zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
ausgewiesen. Dar\u00fcber hinaus werden in dieser Position auch Ertr\u00e4ge und Aufwendungen aus
operationellen Risiken, Operate Leasing oder Aufwendungen aus sonstigen Steuern und Abgaben erfasst.
Barreserve
Als Barreserve werden der Kassenbestand und Guthaben bei Zentralnotenbanken ausgewiesen.
Forderungen an Kreditinstitute
Diese sind mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten abz\u00fcglich Wertberichtigungen nach IFRS 9 angesetzt.
Forderungen an Kunden
Diese sind je nach Bewertungskategorie nach IFRS 9 mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC),
designiert oder verpflichtend zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) oder zum
beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) angesetzt.
Wertberichtigungen nach IFRS 9 werden von der entsprechenden Forderung abgesetzt. Seit dem
Jahresabschluss 31.12.2022 werden die Leasingforderungen netto, reduziert um Mietsonderzahlungen und
Depotzahlungen dargestellt.
Risikovorsorgen
Die Bemessung der Risikovorsorgen wird insbesondere durch Erwartungen hinsichtlich zuk\u00fcnftiger
Kreditausf\u00e4lle und durch die Struktur und Qualit\u00e4t der Kreditportfolios bestimmt.
Zum Wertminderungsmodell nach IFRS 9 sei auf 2.7) Finanzielle Verm\u00f6genswerte und Verpflichtungen
sowie Sicherungsbeziehungen verwiesen. Der Gesamtbetrag der Risikovorsorgen wird seit dem
Gesch\u00e4ftsjahr 2020 nicht mehr als eigener Bilanzposten auf der Aktivseite der Bilanz ausgewiesen, sondern
gem\u00e4\u00df IAS 1 von den entsprechenden Bilanzposten gek\u00fcrzt. Die Risikovorsorgen f\u00fcr au\u00dferbilanzielle
Gesch\u00e4fte (insbesondere Haftungen und Garantien sowie sonstige Kreditzusagen) sind im Bilanzposten
R\u00fcckstellungen enthalten.
Handelsaktiva
Alle Handelsaktiva, das sind Wertpapiere des Handelsbestands sowie positive Marktwerte aus derivativen
Finanzinstrumenten des Handelsbuchs und aus nicht f\u00fcr Sicherungszwecke eingesetzten derivativen
Finanzinstrumenten des Bankbuchs, werden mit ihren Marktwerten ausgewiesen. F\u00fcr die Ermittlung
werden neben B\u00f6rsenkursen auch marktnahe Bewertungskurse herangezogen. Sind derartige Kurse nicht
vorhanden werden anerkannte Bewertungsmodelle verwendet.
Finanzanlagen
Unter den Finanzanlagen werden folgende Finanzinstrumente ausgewiesen: Schuldverschreibungen und
andere festverzinsliche Wertpapiere, Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere, Anteile an
verbundenen Unternehmen, Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen, sonstige Beteiligungen.
Die Finanzanlagen umfassen dabei die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC),
zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL), zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) sowie die Anteile an at Equity-Unternehmen.
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere werden entweder zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten (AC), zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
oder zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) zugeordnet.
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere werden zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder
Verlust (FV/PL) oder zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
bewertet.
Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen, die weder vollkonsolidiert noch at Equity
bewertet werden, werden unter der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) oder zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust
(FV/PL) erfasst. In der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust werden
nur jene Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen erfasst, die zum Marktwert gesteuert
werden. Dies trifft vor allem auf Anteile an Private Equity Fonds zu. F\u00fcr alle anderen Anteile an
verbundenen Unternehmen und Beteiligungen wurde das Wahlrecht in Anspruch genommen und diese der
Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
zugeordnet.
In Gesch\u00e4ftsjahr 2023 fanden keine Umwidmungen zwischen den Bewertungskategorien statt.
Der Impairment-Pr\u00fcfungsanlass ist bei Schuldtiteln dann gegeben, wenn der Marktwert um mindestens 20
% unter die Anschaffungskosten des Schuldtitels sinkt und dies dauerhaft \u00fcber einen Zeitraum von neun
Monaten der Fall ist. In der Folge wird gepr\u00fcft, ob ein Ereignis eingetreten ist, das eine Auswirkung auf die
zuk\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me aus dem Schuldtitel hat und sich verl\u00e4sslich sch\u00e4tzen l\u00e4sst. Wird festgestellt,
dass bei diesem Schuldtitel innerhalb der geplanten Behaltefrist eine Wertaufholung bis zu den
Anschaffungskosten nicht zu erwarten ist (Ausschluss von Marktschwankungen), liegt Impairment vor.
Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen werden mit dem der Oberbank zustehenden anteiligen
Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens angesetzt. Wenn objektive Hinweise f\u00fcr eine Wertminderung
bei einer at Equity bewerteten Beteiligung vorliegen, wird f\u00fcr diese Beteiligung ein individueller
Nutzungswert (Value in Use) ermittelt. Der h\u00f6here Wert aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich der
Verkaufskosten und Nutzungswert stellt den erzielbaren Betrag gem\u00e4\u00df IAS 36.6 dar und dieser ist f\u00fcr die
Bewertung heranzuziehen. Der Anlass f\u00fcr eine Impairment-Pr\u00fcfung ist gegeben, wenn entweder der
Marktwert um mindestens 20 % unter den At-Equity-Beteiligungsbuchwert sinkt oder wenn der Marktwert
dauerhaft mindestens \u00fcber einen Zeitraum von 9 Monaten unter dem At-Equity-Beteiligungsbuchwert liegt.
Zum Bewertungsstichtag 31.12.2023 war der quantitative Impairment Trigger bei der at Equity bewerteten
Beteiligung an der voestalpine AG ausgel\u00f6st, da der B\u00f6rsenkurs am 31.12.2023 mit \u20ac 28,56 signifikant um
33,98 % unter den at Equity-Buchkurs in H\u00f6he von \u20ac 43,26 gefallen ist.
Damit wurde eine Wertminderungspr\u00fcfung ausgel\u00f6st, bei der der individuelle Nutzungswert (Value in Use)
der voestalpine AG zum 31.12.2023 ermittelt wurde. Der Nutzungswert wurde nach dem Discounted Cash
Flow Verfahren unter Anwendung des WACC-Ansatzes (gewogene durchschnittliche Kapitalkosten)
berechnet und ergab einen Wert in H\u00f6he von 600.187 Tsd. Euro. Dieser Nutzungswert (Value in Use) wurde
als erzielbarer Betrag als h\u00f6herer Wert aus dem Vergleich mit dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich
Verkaufskosten f\u00fcr die Bewertung zum 31.12.2023 herangezogen. Daraus resultierte ein
Wertminderungsaufwand in H\u00f6he von 21.053 Tsd. Euro. Die zum 31.12.2022\u00a0 bestehende Abwertung in
H\u00f6he von 54.640 Tsd. Euro wurde bereits im 1. Quartal 2023 wieder erfolgswirksam zugeschrieben. Als
Diskontierungszinssatz wurde im Terminal Value ein WACC (Weighted Average Cost of Capital) von 7,61 %
herangezogen. Eine \u00c4nderung des Diskontierungszinssatzes um +/- 25 Basispunkte h\u00e4tte eine Reduzierung
um 5,36 % bzw. Erh\u00f6hung des Nutzungswertes um 5,82 % und eine \u00c4nderung des Diskontierungszinssatzes
um +/- 50 Basispunkte h\u00e4tte eine Reduzierung um 10,33 % bzw. Erh\u00f6hung des Nutzungswertes um 12,14 %
zur Folge.
Bei den at Equity bewerteten Beteiligungen an der BKS Bank AG und der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg AG
l\u00f6st der B\u00f6rsenkurs aufgrund der Illiquidit\u00e4t der Aktien keinen Impairment-Trigger aus. Sofern nicht
sonstige objektive Hinweise f\u00fcr eine Wertminderung vorliegen, stellt das anteilige Eigenkapital dieser
Beteiligungen den erzielbaren Betrag dar. Aufgrund der Verw\u00e4sserung im Rahmen der Kapitalerh\u00f6hung der
BKS Bank AG im ersten Halbjahr 2023 liegt ein objektiver Hinweis auf eine m\u00f6gliche Wertminderung vor.
Der durchgef\u00fchrte Werthaltigkeitstest ergab kein Wertminderungserfordernis. Bei Annahme einer
Schwankung der bestehenden Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he von 6,04 % um +/- 0,25 %-Punkte und
gleichbleibenden sonstigen Bewertungsparametern liegt bei einer Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he von 6,29 %
der Nutzungswert der BKS Bank AG um 16,00 % \u00fcber dem Buchwert. Bei einer Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he
von 5,79 % liegt der Nutzungswert der BKS Bank AG um 22,14 % \u00fcber dem Buchwert.
Derivate
Finanzderivate werden in der Bilanz mit ihrem Fair Value angesetzt, wobei Wert\u00e4nderungen des
Gesch\u00e4ftsjahres grunds\u00e4tzlich sofort erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlust-Rechnung erfasst werden.
Soweit die Fair-Value-Option gem\u00e4\u00df IFRS 9 in Anspruch genommen wird, dient sie der Vermeidung bzw. der
Beseitigung von Inkongruenzen beim Ansatz und bei der Bewertung von Verm\u00f6genswerten und
Verbindlichkeiten. Dementsprechend werden in diesem Fall Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten
erfolgswirksam mit dem Fair Value bewertet. Der Vorstand hat eine Investmentstrategie beschlossen, in der
diese Vorgangsweise festgehalten wurde, n\u00e4mlich Inkongruenzen durch die Anwendung der Fair-Value-
Option zu vermeiden.
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Bewertungskategorien
IFRS 9 enth\u00e4lt drei wichtige Einstufungskategorien f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte: zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten bewertet (AC), erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet (FV/PL) sowie
erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet (FV/OCI). Werden finanzielle
Verm\u00f6genswerte in einem Gesch\u00e4ftsmodell gehalten, dessen Zielsetzung das Behalten der
Verm\u00f6genswerte ist, und repr\u00e4sentieren diese finanziellen Verm\u00f6genswerte den Anspruch auf Zins- und
Tilgungszahlungen zu vorgegebenen Terminen (SPPI-Kriterien), so sind diese mit den fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten zu bewerten. Unter bestimmten Voraussetzungen ist eine Designation zur Fair-Value-
Bewertung m\u00f6glich.\u00a0 Dies ist in der Oberbank dann der Fall, wenn eine Absicherung von Grundgesch\u00e4ften
mit Derivaten besteht, da es ansonsten zu Bewertungsinkongruenzen der beiden Finanzinstrumente in der
Bilanzierung kommt.
S\u00e4mtliche anderen finanziellen Verm\u00f6genswerte sind zum Fair Value zu bewerten. Wert\u00e4nderungen dieser
Verm\u00f6genswerte sind in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im sonstigen Ergebnis (abh\u00e4ngig vom
Gesch\u00e4ftsmodell) zu erfassen. F\u00fcr bestimmte Eigenkapitalinstrumente kann vom Wahlrecht, die
Bewertungs\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis zu erfassen, Gebrauch gemacht werden. Lediglich
Dividendenanspr\u00fcche derartiger Verm\u00f6genswerte sind in der Gewinn- und Verlustrechnung darzustellen.
Nach IFRS 9 werden Derivate, die in Vertr\u00e4ge eingebettet sind, bei denen die Basis ein finanzieller
Verm\u00f6genswert im Anwendungsbereich des Standards ist, niemals getrennt bilanziert. Stattdessen wird das
hybride Finanzinstrument insgesamt im Hinblick auf die Einstufung beurteilt.
Fremdkapitalinstrumente werden \u00fcberwiegend mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet. Die
Kredite und Forderungen werden gr\u00f6\u00dftenteils zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, da die SPPI-
Kriterien, die f\u00fcr eine solche Bewertung vorausgesetzt werden, von diesen Finanzinstrumenten erf\u00fcllt
werden. Die Bewertung von Eigenkapitalinstrumenten erfolgt vorwiegend zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis bewertet (FV/OCI).
Wertminderung \u2013 Finanzielle Verm\u00f6genswerte und vertragliche Verm\u00f6genswerte
IFRS 9 basiert auf einem zukunftsorientierten Modell der \u201eerwarteten Kreditausf\u00e4lle\u201c. Dies erfordert
erhebliche Ermessensentscheidungen bez\u00fcglich der Frage, inwieweit die erwarteten Kreditausf\u00e4lle durch
Ver\u00e4nderungen der wirtschaftlichen Faktoren beeinflusst werden. Diese Einsch\u00e4tzung wird auf Grundlage
gewichteter Wahrscheinlichkeiten bestimmt. Das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 ist auf finanzielle
Verm\u00f6genswerte anzuwenden, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FV/OCI bewertet werden
sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte und au\u00dferbilanzielle Instrumente, wie \u00fcbernommene Haftungen
und unwiderrufliche Kreditzusagen.
Diese werden je nach \u00c4nderung des Kreditrisikos zwischen jenem im Zeitpunkt der erstmaligen Erfassung
und dem jeweils aktuellen Kreditrisiko zum Bewertungsstichtag, entweder in Stufe 1, Stufe 2, oder Stufe 3
zugeteilt:
\u2022 Stufe 1 enth\u00e4lt grunds\u00e4tzlich neu zugegangenen Finanzinstrumente sowie jene, f\u00fcr die kein
signifikanter Risikoanstieg seit dem erstmaligen Ansatz festgestellt wurde. Weiters werden alle
Finanzinstrumente, die zum Bilanzierungsstichtag ein absolut definiertes geringes Kreditrisiko
(Ratingklassen AA bis 1b) aufweisen, als Ausnahme vom relativen Ansatz immer der Stufe 1
zugeordnet (IFRS 9.5.5.10). Diese Logik wird nur auf das Low-Default-Portfolio f\u00fcr die Segmente
Staaten und Banken angewandt. Die Low Credit Risk Exemption trifft somit auf ein Portfolio zu, das
man gemeinhin als \u201eInvestment Grade\u201c bezeichnen w\u00fcrde (mittlere PD der Ratingklasse entspricht
S&P-\u00e4quivalenten Ratings bis BBB-).
\u2022 Stufe 2 enth\u00e4lt Instrumente, f\u00fcr die eine signifikante Erh\u00f6hung des Kreditrisikos seit dem
erstmaligen Ansatz stattgefunden hat.
Bei Leasingkontrakten wird ein IFRS 9 Wahlrecht ausge\u00fcbt und diese Gesch\u00e4fte werden daher
immer Stufe 2 zugeordnet.
\u2022 Stufe 3 wird dem Non-Performing Portfolio zugeordnet. Befindet sich ein Kreditnehmer im Ausfall
(interne Ratingstufen 5a, 5b oder 5c), wird der Kredit Stufe 3 zugewiesen. Die Oberbank AG wendet
f\u00fcr alle Forderungsklassen und Risikomodelle einheitlich und konsistent die Ausfallsdefinition
gem\u00e4\u00df Artikel 178 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR) an. Diese basiert auf dem 90-Tage-
Verzug bzw. einer wahrscheinlichen Uneinbringlichkeit einer Forderung.
Die Ausnahme von dem Dreistufenansatz sind Verm\u00f6genswerte, die bereits bei Zugang wertgemindert sind
(sogenannte \u201ePOCI\u201c - Assets). Diese bilden gem\u00e4\u00df IFRS 9 Vorgaben eine eigene Kategorie.
Segmentierung
Das Kreditportfolio der Oberbank wird im Wertberichtigungsmodell nach IFRS 9 in die folgenden f\u00fcnf
Segmente unterteilt: Sovereign, Banken, Corporates, SME sowie Retail. Der Hintergrund der Segmentierung
liegt in der Zugrundelegung unterschiedlicher Sch\u00e4tzungen der relevanten Kreditrisikoparameter. Die
Unterteilung in die einzelnen Segmente findet dabei auf Basis der gew\u00e4hlten Ratingverfahren statt.
Das Gesamteinstufungskonzept der Oberbank basiert auf qualitativen, quantitativen und Backstop-
Kriterien.
Wertberichtigungen f\u00fcr Stufe 1 und 2
Nach IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen bewertet:
12-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Die Bildung der Risikovorsorge erfolgt in H\u00f6he des in den n\u00e4chsten 12 Monaten
erwarteten Kreditverlusts und die Berechnung des Zinsertrags erfolgt auf Basis des Bruttobuchwerts unter
Anwendung der Effektivzinssatzmethode (f\u00fcr Instrumente der Stufe 1).
Ausfallbetrachtung \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Kredits: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle
aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments. Die
Bildung der Risikovorsorge erfolgt in H\u00f6he der erwarteten Verluste bezogen auf die Restlaufzeit des
Finanzinstruments (Life-time-ECL) und die Berechnung des Zinsertrags erfolgt auf Basis des
Bruttobuchwerts unter Anwendung der Effektivzinsmethode (f\u00fcr Instrumente der Stufe 2).
Quantitative Kriterien f\u00fcr einen Stufentransfer
Die Beurteilung der signifikanten Erh\u00f6hung des Kreditrisikos stellt eine zentrale Stellschraube des 3-Stufen-
Modells in den Wertminderungsvorschriften des IFRS 9 dar, da bei einer signifikanten Erh\u00f6hung des
Kreditrisikos die Wertminderung \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Finanzinstruments (Lifetime ECL) zu erfassen
ist. Das wesentliche Merkmal f\u00fcr die Bestimmung des Kreditrisikos eines Finanzinstruments ist dabei das
interne Rating des Schuldners. Bei der Erstellung des Ratings werden f\u00fcr das Corporate Portfolio auch ESG-
Risiken ber\u00fccksichtigt. Hinter dem Rating des Schuldners steht dabei immer eine Ausfallsrate je
Ratingklasse. Diese leitet sich f\u00fcr die Low-Default-Portfolios (Staaten und Banken) aus der bankinternen
Masterskala ab. F\u00fcr die wesentlichen Kundensegmente Corporates, Retail und SME leiten sich diese aus
den realisierten Ausfallraten der jeweiligen Migrationsmatrizen ab. Dieses bildet die Basis f\u00fcr die
Beurteilung, ob und wann ein signifikanter Anstieg des Kreditrisikos stattgefunden hat.
Das quantitative Transferkriterium in der Oberbank AG basiert auf einer Analyse der kumulierten
Ausfallswahrscheinlichkeiten (Lifetime PDs). Die folgenden Variablen beeinflussen die Ermittlung einer
relativen PD-Verschlechterung:
\u2022 Kundensegment;
\u2022 aktuelles Rating;
\u2022 Rating bei Zugang des Finanzinstruments;
\u2022 Restlaufzeit (Vergleich zwischen Bilanzstichtag und Vertragsende);
\u2022 Alter des Finanzinstruments (Vergleich zwischen Zugangsdatum und Bilanzstichtag).
Zur \u00dcberpr\u00fcfung der Signifikanz einer Kreditrisikoerh\u00f6hung dient dabei ein Vergleich der
Ausfallswahrscheinlichkeit zum erstmaligen Bilanzansatz mit der Ausfallswahrscheinlichkeit zum
Bewertungsstichtag (IFRS 9.5.5.9). Dabei ist die Lifetime PD der aktuellen Ratingeinstufung \u00fcber die
verbleibende Restlaufzeit heranzuziehen. Dies erfolgt mittels eines Vergleichs der Lifetime PD im aktuellen
Ratingstadium \u00fcber die noch verbleibende Restlaufzeit mit der Forward Lifetime PD im Ratingstadium bei
Zugang \u00fcber ebendiese Laufzeit.
Das Kriterium der Zuordnung zu Stufe 1 und 2 basiert damit haupts\u00e4chlich auf einem relativen Kriterium
und nicht auf der absoluten Kreditrisikoeinsch\u00e4tzung zu jedem Beurteilungszeitpunkt (IFRS 9.B5.5.9).
Als Backstop und aufgrund der Analyse des relativen Transferkriteriums wurde unabh\u00e4ngig von der Struktur
der Migrationsmatrix entschieden, dass ein Stufentransfer jedenfalls dann ausgel\u00f6st werden muss, wenn
sich der Kredit seit Zugang um mindestens drei Ratingstufen verschoben hat. Bei sehr langen Restlaufzeiten
und sehr guten Ratings kann es aufgrund des \u201eDrifts zur Mitte\u201c bei der marginalen PD dazu kommen, dass
selbst bei Downgrades von mehreren Ratingstufen das relative Transferkriterium ansonsten nicht erreicht
wird.
Ein R\u00fccktransfer in eine bessere Stufe wird dann vorgenommen, wenn die Kriterien, die zu einer Abstufung
gef\u00fchrt haben, nicht mehr zutreffen. Auf- und Abstufungen werden somit symmetrisch behandelt. Ein
R\u00fccktransfer aus Stage 2 erfolgt beispielsweise, sobald keine signifikante Erh\u00f6hung des Ausfallrisikos mehr
vorliegt. Ma\u00dfstab ist wiederum der Vergleich des Ausfallrisikos bei Zugang mit dem Ausfallrisiko zum
betreffenden Bilanzstichtag.
Das Wertberichtigungsmodell der Oberbank AG bezieht sich sowohl in der Berechnung der Risikovorsorge
als auch in der Beurteilung des Stufentransfers immer auf das Einzelgesch\u00e4ft. Dies bedeutet, dass die
relevanten Kreditrisikoparameter PD (Ausfallswahrscheinlichkeit), LGD (Verlust bei Ausfall) sowie EAD
(Obligo bei Ausfall) sich immer auf einen einzelnen Kreditnehmer beziehen und sich von einem einzelnen
Gesch\u00e4ft ableiten.
Qualitative Kriterien f\u00fcr einen Stufentransfer
Ein Finanzinstrument mit Nachsicht (Forbearance) wird in jedem Fall der Stufe 2 zugewiesen, sofern sich die
Forderung nicht ohnehin schon im Ausfall befindet. W\u00e4hrend der gesamten Bew\u00e4hrungsphase wird somit
f\u00fcr diese Forderungen ein Lifetime Expected Loss angesetzt.
Die widerlegbare Vermutung bei einer 30-t\u00e4gigen \u00dcberf\u00e4lligkeit f\u00fchrt als qualitatives Kriterium zu einem
Stufentransfer (IFRS 9.5.5.11). Das bedeutet, dass Instrumente sp\u00e4testens dann der Stufe 2 zuzuweisen
sind, sobald der Zahlungsverzug von Kapital und/oder Zinszahlungen 30 Tage \u00fcbersteigt.
Ebenso werden Fremdw\u00e4hrungskredite mit w\u00e4hrungsinkongruentem Einkommen und Kredite mit
Tilgungstr\u00e4gern im Lebendgesch\u00e4ft in jedem Fall der Stufe 2 zugewiesen. Durch W\u00e4hrungsschwankungen
sowie Schwankungen in den Sicherheitenwerten bei Tilgungstr\u00e4gern ist mit h\u00f6heren Risiken der
Schuldenbedienbarkeit zu rechnen als bei konventionellen Kreditbest\u00e4nden.
Weiters werden seit 2023 Problemkredite, Beobachtungsf\u00e4lle sowie Kredite in Intensivbetreuung der Stufe
2 zugeordnet, da die sich abzeichnenden Faktoren f\u00fcr eine \u00c4nderungen des Ausfallrisikos sprechen.
Neben den modellimmanenten qualitativen Faktoren f\u00fcr einen Stufentransfer wendet die Oberbank AG
aufgrund der stark gestiegenen Zinsen per 31.12.2023 auch einen kollektiven Stufentransfer in die Stufe 2
f\u00fcr gewisse Teilportfolios an.
Grund daf\u00fcr sind die durch den Zinsanstieg erh\u00f6hten Finanzierungskosten. Weiters f\u00fchrten die gestiegenen
Renditeerwartungen der Investoren zu einem faktischen Erliegen des Transaktionsmarktes und damit zu
einem R\u00fcckgang der Marktwerte der Liegenschaften. Eine Erholung wird fr\u00fchestens mit Ende 2024
erwartet.
Vor diesem Hintergrund erscheint es bei folgenden Portfolios der Segmente Corporates und SME
notwendig, die erwartete Erh\u00f6hung des Kreditrisikos vor\u00fcbergehend \u00fcber den kollektiven Stufentransfer
anzuwenden:
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer, bei denen im Zuge einer Einzelanalyse eine allgemein hohe
Sensitivit\u00e4t in Bezug auf Energiepreise und eine erh\u00f6hte Konjunkturabh\u00e4ngigkeit festgestellt
werden konnte.
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer im Bereich der Immobilienprojekte mit gewerblichen
Hypothekarsicherheiten.
Der Zeitpunkt des Wegfalls bzw. einer Reduktion des kollektiven Stufentransfers h\u00e4ngt in erster Linie von
der weiteren Entwicklung der Inflation, des Zinsanstieges, der Energiepreise sowie der Konjunktur ab.
Wertberichtigungen f\u00fcr Stufe 3 (Non-Performing Loans)
Non-Performing Loans werden der Stufe 3 zugeordnet. Die Bildung einer Risikovorsorge erfolgt konzernweit
in H\u00f6he der erwarteten Verluste, wenn zu bef\u00fcrchten ist, dass die KundInnen ihren Kreditverpflichtungen
nicht im vollen Umfang nachkommen. F\u00fcr notleidende Kredite erfolgt die Risikovorsorgen-Bildung gem\u00e4\u00df
IFRS 9 5.5 mittels der Discounted Cash-Flow Methode in H\u00f6he des erwarteten Verlustes bezogen auf die
Restlaufzeit (Lifetime-Expected Credit Loss (ECL)) und Berechnung des Zinsertrags auf Basis des
Nettobuchwertes unter Anwendung der Effektivzinssatzmethode. F\u00fcr alle nicht bedeutsamen notleidenden
Kredite wird mittels eines Expertenverfahrens f\u00fcr die Unterdeckung eine Risikovorsorge errechnet. Diese
betr\u00e4gt f\u00fcr bereits gek\u00fcndigte Kredite, bei denen die Sicherheiten verwertet werden, 100% der
Unterdeckung.
F\u00fcr den Rest werden abh\u00e4ngig von Ausfallsgrund und Ausfallsstatus zwischen 20% und 100% der
Unterdeckung als Risikovorsorge angesetzt.
Direktabschreibung von Non-Performing Loans
Wenn ein Ereignis eintritt, welches die Einbringlichmachung eines Teiles eines Obligos oder eines
Gesamtobligos unm\u00f6glich macht, und keine oder keine ausreichende Risikovorsorge vorhanden ist, wird
der uneinbringliche Saldo direkt gegen die GuV ausgebucht (Direktabschreibung). Solche Ereignisse k\u00f6nnen
u.a. sein:
\u2022 Ausbuchung des Restsaldos nach Abweisung oder Abschluss eines Insolvenzverfahrens und / oder
nach Verwertung aller zur Verf\u00fcgung stehender Sicherheiten;
\u2022 Nachlassabhandlung ohne Verm\u00f6gen und Sicherheiten;
\u2022 Umschuldung mit Gew\u00e4hrung eines Nachlasses (Vergleichsvereinbarung).
ECL Berechnung
In der Oberbank AG gilt das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 f\u00fcr folgende Anwendungsbereiche:
\u2022 finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgsneutral zum
beizulegenden Zeitwert bewertet werden,
\u2022 Leasingforderungen,
\u2022 Kreditzusagen und Finanzgarantien.\u00a0
Der Expected Credit Loss ist in der Oberbank AG eine wahrscheinlichkeitsgewichtete Sch\u00e4tzung des Verlusts
f\u00fcr Ausfallereignisse der ersten zw\u00f6lf Monate (Stufe 1) oder \u00fcber die erwartete Restlaufzeit des
Finanzinstruments (Stufe 2). Er ist sozusagen der Barwert der Differenz aus vertraglich vereinbarten
Cashflows und erwarteten Cashflows. Die Berechnung des erwarteten Verlusts beinhaltet dabei
\u2022 einen erwartungsgetreuen und wahrscheinlichkeitsgewichteten Betrag, der durch Betrachtung
m\u00f6glicher Szenarien bestimmt wird,
\u2022 den Zeitwert des Geldes,
\u2022 Informationen \u00fcber vergangene Ereignisse, aktuelle Bedingungen und Prognosen k\u00fcnftiger
wirtschaftlicher Bedingungen.
Der maximale Zeitraum, f\u00fcr den der Expected Credit Loss bestimmt wird, ist dabei die Vertragslaufzeit, \u00fcber
den die Oberbank AG einem Kreditrisiko aus dem Finanzinstrument ausgesetzt ist. Nur bei revolvierenden
Krediten wird der erwartete Kreditverlust f\u00fcr einen Zeitraum bestimmt, der unter Umst\u00e4nden l\u00e4nger als die
vertragliche Laufzeit ist. Der erwartete Verlust je Berechnungsperiode setzt sich aus drei Komponenten
zusammen:
ECL = PD x LGD x EAD
(PD: Ausfallswahrscheinlichkeit; LGD: Loss given Default/Verlust bei Ausfall in % des EAD ausgegeben; EAD:
Exposure at Default/Offener Betrag im Zeitpunkt des Ausfalls des Kredits)
Im Fall der Einteilung des Verm\u00f6genswerts in Stufe 2 und der damit einhergehenden Berechnung des
Lifetime Expected Credit Loss entspricht die ber\u00fccksichtigte Laufzeit der Restlaufzeit des Kontrakts. Im Fall
der Einteilung des Verm\u00f6genswerts in Stage 1 (12-Monats-ECL) wird die Laufzeit mit einem Jahr beschr\u00e4nkt.
Liegt die Laufzeit unter einem Jahr, so wird die tats\u00e4chliche Restlaufzeit f\u00fcr die Berechnung herangezogen.
Der Expected Credit Loss nach IFRS 9 ist dabei ein diskontierter Wert. Hierf\u00fcr wird der jeweilige ECL je
Berechnungsperiode mit dem Diskontfaktor je Periode multipliziert. Der Diskontfaktor beinhaltet dabei den
Effektivzinssatz des Verm\u00f6genswerts.
Wesentliche Inputparameter
Ausfallswahrscheinlichkeit (PD/Probability of Default)
Die Ausfallswahrscheinlichkeit wird in einem Basisszenario f\u00fcr die Segmente Corporates, SME und Retail
aus den historischen Ausfallsraten und Migrationswahrscheinlichkeiten abgeleitet.
Je Segment und Ratingstufe werden die Ausfallswahrscheinlichkeiten f\u00fcr unterschiedliche Laufzeiten
(Lifetime PD) aus dem Ausfallsvektor der Migrationsmatrix ausgelesen. F\u00fcr die Segmente Banken und
Sovereign wird die Ausfallswahrscheinlichkeit direkt aus den internen Ratings und somit aus der
bankinternen Masterskala abgeleitet.
F\u00fcr die Ermittlung der historischen Ausfallsraten und Migrationswahrscheinlichkeiten f\u00fcr das\u00a0
Kundenkreditportfolio werden Migrationsmatrizen f\u00fcr die jeweiligen Segmente berechnet. Hierbei wird
jeweils der Zeitraum der letzten zehn Jahre betrachtet. Als Basis zur Bestimmung der 1-Jahres-
Migrationsmatrix dient zuerst eine quartalsweise Betrachtung von Ratingmigrationen.
Die 1-Jahres-Migrationsmatrix wird anhand einer Matrixmultiplikation von vier aufeinander folgenden
Quartalen ermittelt. Die endg\u00fcltige 1-Jahres-Migrationsmatrix ist dabei der Mittelwert \u00fcber alle ermittelten
Migrationsmatrizen. Kumulierte bzw. Lifetime PD werden mittels der Markov-Annahme von
Migrationsmatrizen mittels Matrizenmultiplikation gebildet. Die kumulierten Laufzeit-PDs pro Ratingklasse
ist dabei die Summe der PD aus den drei Default Ratingklassen 5a, 5b und 5c. Daraus ergeben sich pro
Segment und Ratingklasse PD-Kurven.
F\u00fcr einzelne Segmente und Laufzeitb\u00e4nder werden diese bedingten Basis-PD, die sich aus der Through The
Cycle Migrationsmatrix ergeben, angepasst, um zukunftsgerichtete Informationen einflie\u00dfen zu lassen.
Diese sogenannte Point-In-Time-Anpassung (PIT-Anpassung) findet statt indem durch statistische Modelle
Zusammenh\u00e4nge zwischen der Ausfallswahrscheinlichkeit und erkl\u00e4renden makro\u00f6konomischen Variablen
hergestellt werden.
Als statistisches Modell wird eine logistische Regression verwendet, wodurch die Ausfallswahrscheinlichkeit
prognostiziert wird. Die Regressionsparameter werden durch Maximierung der Likelihood Funktion
gesch\u00e4tzt. Als wesentliche makro\u00f6konomische Variablen gehen der harmonisierte Verbraucherpreisindex
(CPI), sowie das Wachstum des Bruttoinlandsproduktes (BIP) ins Modell ein. Bei den Faktoren CPI und BIP
findet eine L\u00e4ndergewichtung statt. Dabei werden die L\u00e4nder \u00d6sterreich, Deutschland, Tschechien, Ungarn
und Slowakei ber\u00fccksichtigt, in denen die Oberbank AG t\u00e4tig ist. Wobei die Faktoren f\u00fcr \u00d6sterreich mit
66%, f\u00fcr Deutschland mit 19%, f\u00fcr Tschechien mit 8% sowie, f\u00fcr Ungarn und Slowakei mit 4% bzw. mit 3%
gewichtet werden.
Anhand dieser gesch\u00e4tzten Faktoren wird die PD in den Segmenten Corporate, Retail und SME mittels
Skalarans\u00e4tzen angepasst. Im Segment Corporate erfolgt diese Anpassung erst ab dem zweiten Jahr, da die
makro\u00f6konomischen Faktoren des ersten Jahres bereits bei der Erstellung des Bilanzratings ber\u00fccksichtigt
werden. In den Segmenten Sovereign und Banken konnten keine plausiblen Korrelationen mit
makro\u00f6konomischen Faktoren hergeleitet werden.
Die Oberbank verwendet f\u00fcr die ECL-Berechnung drei unterschiedliche Szenarien (Normal-, Up- und
Downszenario), wobei die schlussendliche Anpassung einer Linearkombination der drei unterschiedlichen
Szenarien gleichkommt. Die Szenariogewichtung orientiert sich an der derzeit g\u00e4ngigen Praxis, dass das
Normalszenario mit 50% Prozent und die beiden anderen Szenarien jeweils mit 25% gewichtet werden. F\u00fcr
die Szenarien bedient sich die Oberbank makro\u00f6konomischer Daten des Informationsdienstleisters
Bloomberg. Dabei ist festzuhalten, dass nur f\u00fcr 3 Jahre wirtschaftlich sinnvolle Prognosen vorhanden sind.
Folgende Tabelle zeigt die l\u00e4ndergewichteten makro\u00f6konomischen Faktoren, die in die ECL-Berechnung f\u00fcr
die Segmente Corporates, Retail und SME per 31.12.2023 eingehen:
Normalszenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
-0,42 %
1,75 %
1,76 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
3,56 %
2,42 %
2,19 %
Pessimistisches Szenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
-0,83 %
1,08 %
1,32 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
4,60 %
2,93 %
2,60 %
Optimistisches Szenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
0,45 %
2,15 %
2,32 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
2,78 %
0,61 %
0,93 %
Verlustquote bei Ausfall (LGD/Loss Given Default)
Die Verlustquote bei Ausfall entspricht jenem Anteil des Forderungsvolumens, der im Rahmen eines
Ausfalls nicht wiedereingebracht werden kann und stellt somit den wirtschaftlichen Verlust dar. Die LGD
wird unterteilt in eine LGD aus besicherten Kreditteilen und eine LGD aus unbesicherten Kreditteilen. Die
LGD aus besicherten Kreditteilen h\u00e4ngt von der Sicherheitenart und einer etwaigen Wertentwicklung/
Abschreibung im Zeitverlauf ab. Je nach Entwicklung des Exposures im Zeitablauf sowie der Entwicklung der
Sicherheiten ergeben sich im Zeitverlauf somit effektive LGDs je Laufzeitenband.
LGD besichert
F\u00fcr die Berechnung des Expected Credit Loss werden s\u00e4mtliche internen Sicherheiten anhand von
Deckungswerten angesetzt. Der Unterschied zwischen dem Marktwert und dem Deckungswert der
Sicherheit entspricht einem Haircut f\u00fcr Sch\u00e4tzunsicherheiten und Wertschwankungen und kann somit
implizit als LGD f\u00fcr den besicherten Kreditteil interpretiert werden. In der Berechnung des erwarteten
Kreditverlusts kommt es daher zu einem impliziten Splitting des Kredits in besicherte und unbesicherte
Teile. Der besicherte Teil hat demnach nach Ber\u00fccksichtigung der Deckungswerte einen LGD von 0 %, der
unbesicherte Kreditteil erh\u00e4lt die Blanko LGD je nach Segment. F\u00fchrt man die beiden Kreditteile zusammen
ergibt sich eine Art \u201eMisch\u201c-LGD je Laufzeitband.
LGD unbesichert
Der unbesicherte LGD stellt somit die Nicht-Wiedereinbringungsquote nach Abzug von Sicherheitenerl\u00f6sen
dar und ist in erster Linie von Erl\u00f6sen abh\u00e4ngig, die aus der Betreibung und/oder Masseerl\u00f6sen resultieren.
Forderungswert bei Ausfall (EAD/Exposure at Default)
F\u00fcr Kredite mit bestimmter Kapitalf\u00e4lligkeit findet die Cashflow-Sch\u00e4tzung anhand der vertraglichen
Tilgungsstruktur statt. S\u00e4mtliche Cashflows werden durch die Gesch\u00e4ftsmerkmale (Saldo, H\u00f6he
Ratenzahlung, Tilgungsfrequenz, Zinszahlungsintervall, Referenzzinss\u00e4tze, F\u00e4lligkeit) sowie aktuelle
Marktdaten (Wechselkurse sowie Marktzinss\u00e4tze) bestimmt. Cashflows aus Zinszahlungen werden dabei
aus den in den Zinskurven implizierten Terminzinsen abgeleitet.
Revolvierende Kredite weisen keine vertraglich basierten Cashflows auf. Daher ist eine explizite
Cashflowsch\u00e4tzung mittels Replikationsmodellen notwendig.
In der Oberbank AG liegen Kredite vor, die hinsichtlich der Laufzeit b. a. w. abgeschlossen werden. Im
Rahmen der j\u00e4hrlichen Kreditpr\u00fcfung wird das Kreditverh\u00e4ltnis neu beurteilt und gegebenenfalls eine
Anpassung der Konditionen im Hinblick auf die Ver\u00e4nderung der Kreditqualit\u00e4t vorgenommen. Diese
Kredite sind jederzeit k\u00fcndbar. Hinsichtlich der Laufzeit wird daher angenommen, dass diese ein Jahr
betr\u00e4gt, da jedes Jahr eine erneute Entscheidung \u00fcber die Verl\u00e4ngerung des Kredits getroffen wird. Die
Oberbank AG ist damit dem Kreditrisiko maximal ein Jahr ausgesetzt.
Bei Kreditrahmen wird zun\u00e4chst jener Teil berechnet, der derzeit nicht ausgen\u00fctzt wird. Hierbei wird der
Kreditsaldo vom Rahmen abgezogen. Dieser nicht ausgen\u00fctzte Kreditrahmen bleibt in weiterer Folge \u00fcber
die gesamte Kreditlaufzeit konstant. Es wird dabei f\u00fcr die Berechnung des Exposure at Default (EAD)
durchgehend ein Kreditkonversionsfaktor zu Grunde gelegt. Die F\u00e4lligkeit des Kreditrahmens
korrespondiert dabei immer mit der Laufzeit des Kredits.
Entwicklung der Risikovorsorge im Lebendgesch\u00e4ft
Im Vergleich zum Jahresanfang steigt der Betrag der gebildeten Wertberichtigung im Lebendgesch\u00e4ft (Stufe
1 und Stufe 2) um Euro 7,5 Mio. Euro.
Sensitivit\u00e4tsanalyse
Ein gro\u00dfer Treiber f\u00fcr die H\u00f6he des Expected Credit Loss ist die Stufenbestimmung der einzelnen
Positionen. Diese resultiert aus den bereits beschriebenen qualitativen und quantitativen Stagingkriterien.
Nachfolgend werden die Auswirkungen auf den Expected Credit Loss unter der Annahme, dass alle
Positionen einerseits der Stufe 1 (12-Monats-ECL) und andererseits der Stufe 2 (Lifetime-ECL) zugewiesen
werden, ausgewiesen.
Wertberichtigung je Segment
in Tsd. \u20ac
100% Stufe 1
12M-ECL
ECL-Kalkulation
per 31.12.2023
100% Stufe 2
LT-ECL
Banken
965
967
2.574
Corporate
40.188
79.006
145.833
Retail
7.796
9.269
16.359
SME
5.683
6.718
7.811
Sovereign
431
435
2.074
Summe
55.063
96.395
174.651
Sonstiger betrieblicher Erfolg
Im sonstigen betrieblichen Erfolg werden die Ergebnisse von finanziellen Verm\u00f6genswerten aus den
Bewertungskategorien finanzielle Verm\u00f6genswerte zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC), finanzielle
Verm\u00f6genswerte zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) sowie finanzielle
Verm\u00f6genswerte zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
ausgewiesen. Dar\u00fcber hinaus werden in dieser Position auch Ertr\u00e4ge und Aufwendungen aus
operationellen Risiken, Operate Leasing oder Aufwendungen aus sonstigen Steuern und Abgaben erfasst.
Finanzanlagen
Unter den Finanzanlagen werden folgende Finanzinstrumente ausgewiesen: Schuldverschreibungen und
andere festverzinsliche Wertpapiere, Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere, Anteile an
verbundenen Unternehmen, Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen, sonstige Beteiligungen.
Die Finanzanlagen umfassen dabei die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC),
zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL), zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) sowie die Anteile an at Equity-Unternehmen.
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere werden entweder zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten (AC), zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
oder zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) zugeordnet.
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere werden zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder
Verlust (FV/PL) oder zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
bewertet.
Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen, die weder vollkonsolidiert noch at Equity
bewertet werden, werden unter der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) oder zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust
(FV/PL) erfasst. In der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust werden
nur jene Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen erfasst, die zum Marktwert gesteuert
werden. Dies trifft vor allem auf Anteile an Private Equity Fonds zu. F\u00fcr alle anderen Anteile an
verbundenen Unternehmen und Beteiligungen wurde das Wahlrecht in Anspruch genommen und diese der
Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
zugeordnet.
In Gesch\u00e4ftsjahr 2023 fanden keine Umwidmungen zwischen den Bewertungskategorien statt.
Der Impairment-Pr\u00fcfungsanlass ist bei Schuldtiteln dann gegeben, wenn der Marktwert um mindestens 20
% unter die Anschaffungskosten des Schuldtitels sinkt und dies dauerhaft \u00fcber einen Zeitraum von neun
Monaten der Fall ist. In der Folge wird gepr\u00fcft, ob ein Ereignis eingetreten ist, das eine Auswirkung auf die
zuk\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me aus dem Schuldtitel hat und sich verl\u00e4sslich sch\u00e4tzen l\u00e4sst. Wird festgestellt,
dass bei diesem Schuldtitel innerhalb der geplanten Behaltefrist eine Wertaufholung bis zu den
Anschaffungskosten nicht zu erwarten ist (Ausschluss von Marktschwankungen), liegt Impairment vor.
Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen werden mit dem der Oberbank zustehenden anteiligen
Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens angesetzt. Wenn objektive Hinweise f\u00fcr eine Wertminderung
bei einer at Equity bewerteten Beteiligung vorliegen, wird f\u00fcr diese Beteiligung ein individueller
Nutzungswert (Value in Use) ermittelt. Der h\u00f6here Wert aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich der
Verkaufskosten und Nutzungswert stellt den erzielbaren Betrag gem\u00e4\u00df IAS 36.6 dar und dieser ist f\u00fcr die
Bewertung heranzuziehen. Der Anlass f\u00fcr eine Impairment-Pr\u00fcfung ist gegeben, wenn entweder der
Marktwert um mindestens 20 % unter den At-Equity-Beteiligungsbuchwert sinkt oder wenn der Marktwert
dauerhaft mindestens \u00fcber einen Zeitraum von 9 Monaten unter dem At-Equity-Beteiligungsbuchwert liegt.
Zum Bewertungsstichtag 31.12.2023 war der quantitative Impairment Trigger bei der at Equity bewerteten
Beteiligung an der voestalpine AG ausgel\u00f6st, da der B\u00f6rsenkurs am 31.12.2023 mit \u20ac 28,56 signifikant um
33,98 % unter den at Equity-Buchkurs in H\u00f6he von \u20ac 43,26 gefallen ist.
Damit wurde eine Wertminderungspr\u00fcfung ausgel\u00f6st, bei der der individuelle Nutzungswert (Value in Use)
der voestalpine AG zum 31.12.2023 ermittelt wurde. Der Nutzungswert wurde nach dem Discounted Cash
Flow Verfahren unter Anwendung des WACC-Ansatzes (gewogene durchschnittliche Kapitalkosten)
berechnet und ergab einen Wert in H\u00f6he von 600.187 Tsd. Euro. Dieser Nutzungswert (Value in Use) wurde
als erzielbarer Betrag als h\u00f6herer Wert aus dem Vergleich mit dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich
Verkaufskosten f\u00fcr die Bewertung zum 31.12.2023 herangezogen. Daraus resultierte ein
Wertminderungsaufwand in H\u00f6he von 21.053 Tsd. Euro. Die zum 31.12.2022\u00a0 bestehende Abwertung in
H\u00f6he von 54.640 Tsd. Euro wurde bereits im 1. Quartal 2023 wieder erfolgswirksam zugeschrieben. Als
Diskontierungszinssatz wurde im Terminal Value ein WACC (Weighted Average Cost of Capital) von 7,61 %
herangezogen. Eine \u00c4nderung des Diskontierungszinssatzes um +/- 25 Basispunkte h\u00e4tte eine Reduzierung
um 5,36 % bzw. Erh\u00f6hung des Nutzungswertes um 5,82 % und eine \u00c4nderung des Diskontierungszinssatzes
um +/- 50 Basispunkte h\u00e4tte eine Reduzierung um 10,33 % bzw. Erh\u00f6hung des Nutzungswertes um 12,14 %
zur Folge.
Bei den at Equity bewerteten Beteiligungen an der BKS Bank AG und der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg AG
l\u00f6st der B\u00f6rsenkurs aufgrund der Illiquidit\u00e4t der Aktien keinen Impairment-Trigger aus. Sofern nicht
sonstige objektive Hinweise f\u00fcr eine Wertminderung vorliegen, stellt das anteilige Eigenkapital dieser
Beteiligungen den erzielbaren Betrag dar. Aufgrund der Verw\u00e4sserung im Rahmen der Kapitalerh\u00f6hung der
BKS Bank AG im ersten Halbjahr 2023 liegt ein objektiver Hinweis auf eine m\u00f6gliche Wertminderung vor.
Der durchgef\u00fchrte Werthaltigkeitstest ergab kein Wertminderungserfordernis. Bei Annahme einer
Schwankung der bestehenden Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he von 6,04 % um +/- 0,25 %-Punkte und
gleichbleibenden sonstigen Bewertungsparametern liegt bei einer Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he von 6,29 %
der Nutzungswert der BKS Bank AG um 16,00 % \u00fcber dem Buchwert. Bei einer Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he
von 5,79 % liegt der Nutzungswert der BKS Bank AG um 22,14 % \u00fcber dem Buchwert.
Derivate
Finanzderivate werden in der Bilanz mit ihrem Fair Value angesetzt, wobei Wert\u00e4nderungen des
Gesch\u00e4ftsjahres grunds\u00e4tzlich sofort erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlust-Rechnung erfasst werden.
Soweit die Fair-Value-Option gem\u00e4\u00df IFRS 9 in Anspruch genommen wird, dient sie der Vermeidung bzw. der
Beseitigung von Inkongruenzen beim Ansatz und bei der Bewertung von Verm\u00f6genswerten und
Verbindlichkeiten. Dementsprechend werden in diesem Fall Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten
erfolgswirksam mit dem Fair Value bewertet. Der Vorstand hat eine Investmentstrategie beschlossen, in der
diese Vorgangsweise festgehalten wurde, n\u00e4mlich Inkongruenzen durch die Anwendung der Fair-Value-
Option zu vermeiden.
Unter Fair Value versteht man den Preis, der in einem geordneten Gesch\u00e4ftsvorfall zwischen
MarktteilnehmerInnen am Bilanzstichtag f\u00fcr den Verkauf eines Verm\u00f6genswerts eingenommen bzw. f\u00fcr die
\u00dcbertragung einer Schuld gezahlt werden w\u00fcrde. Bei der Bemessung des beizulegenden Zeitwerts wird
davon ausgegangen, dass der Gesch\u00e4ftsvorfall entweder auf dem Hauptmarkt f\u00fcr den Verm\u00f6genswert oder
die Schuld stattfindet, oder auf dem vorteilhaftesten Markt, sofern kein Hauptmarkt vorhanden ist und
sofern Zugang zu diesen M\u00e4rkten besteht. Sofern es notierte Preise f\u00fcr idente Verm\u00f6genswerte oder
Schulden in aktiven M\u00e4rkten gibt, zu denen am Bilanzstichtag eine Zugangsm\u00f6glichkeit besteht, werden
diese zur Bewertung herangezogen (Level 1). Sind keine derartigen Marktpreise verf\u00fcgbar, kommen zur Fair
Value Ermittlung Bewertungsmodelle zum Einsatz, die auf direkt oder indirekt beobachtbaren Parametern
beruhen (Level 2). L\u00e4sst sich der Fair Value weder anhand von Marktpreisen noch auf Basis von
Bewertungsmodellen, die sich vollst\u00e4ndig auf direkt oder indirekt beobachtbare Marktdaten st\u00fctzen,
ermitteln, werden einzelne nicht am Markt beobachtbare Bewertungsparameter anhand angemessener
Annahmen gesch\u00e4tzt (Level 3). S\u00e4mtliche Bewertungen zum beizulegenden Zeitwert betreffen regelm\u00e4\u00dfige
Bewertungen. Es gab im Berichtszeitraum keine einmaligen Bewertungen zum beizulegenden Zeitwert.
Bewertungsprozess
Die Abteilung Strategisches Risikomanagement der Oberbank ist f\u00fcr die unabh\u00e4ngige \u00dcberwachung und
Kommunikation von Risiken sowie f\u00fcr die Bewertung der Finanzinstrumente zust\u00e4ndig. Sie ist
aufbauorganisatorisch vom Handel, der f\u00fcr die Initiierung bzw. den Abschluss der Gesch\u00e4fte zust\u00e4ndig ist,
getrennt. Die Handelsbuchpositionen werden t\u00e4glich zu Gesch\u00e4ftsschluss mit aktuellen Marktpreisen
bewertet.
Als Marktpreise werden aktuelle B\u00f6rsenkurse verwendet soweit ein \u00f6ffentlich notierter Marktpreis zur
Verf\u00fcgung steht. Wenn eine direkte Bewertung zu B\u00f6rsenkursen nicht m\u00f6glich ist, werden Modellwerte, die
sich aus der Zugrundelegung aktueller beobachtbarer Marktdaten (Zinskurven, Volatilit\u00e4ten,\u2026.) ergeben,
verwendet. Diese Marktdaten werden t\u00e4glich validiert und in tourlichen Abst\u00e4nden werden die
Modellpreise mit tats\u00e4chlich am Markt erzielbaren Preisen verglichen, dabei werden die Modellpreise der
Derivate mit den Modellwerten der Partnerbanken verglichen. Der Vorstand wird t\u00e4glich \u00fcber die
Risikoposition und die Bewertungsergebnisse aus den gesamten Handelsbuchpositionen informiert. Die
Ermittlung von Fair Values zu Finanzinstrumenten, die nicht das Handelsbuch betreffen, erfolgt
quartalsweise.
Bewertungsverfahren zur Ermittlung des Fair Value
Die verwendeten Bewertungsmodelle entsprechen anerkannten finanzmathematischen Methoden zur
Bewertung von Finanzinstrumenten und ber\u00fccksichtigen alle Faktoren, die die MarktteilnehmerInnen bei
der Festlegung eines Preises als angemessen betrachten. Zur Fair Value Bewertung kommt als
Bewertungsansatz der einkommensbasierte Ansatz zur Anwendung. Der marktbasierte Ansatz wird lediglich
bei der Fair Value Bewertung von strukturierten Produkten verwendet.
Inputfaktoren zur Berechnung des Fair Value
Die Fair Value Bewertung f\u00fcr Level 1 Finanzinstrumente erfolgt mit an aktiven M\u00e4rkten notierten Preisen.
Darunter fallen b\u00f6rsennotierte Wertpapiere und Derivate. Wenn eine direkte Bewertung zu B\u00f6rsenkursen
nicht m\u00f6glich ist, werden f\u00fcr die Ermittlung des Zeitwerts in Level 2 Modellwerte, die sich aus der
Zugrundelegung aktueller Marktdaten (Zinskurven, Volatilit\u00e4ten, etc.) ergeben, verwendet. Die der
Bewertung zugrunde liegenden Zinskurven und Volatilit\u00e4ten kommen vom System Refinitiv.
Es kommen anerkannte Bewertungsmodelle zum Einsatz, wobei die Bewertung zu Marktbedingungen
durchgef\u00fchrt wird. Im Fall von Derivaten kommt bei symmetrischen Produkten (z. B. IRS) die Discounted
Cashflow Methode zur Anwendung. Die beizulegenden Zeitwerte f\u00fcr asymmetrische Produkte (Optionen)
werden mit Standardmethoden (z. B. Black Scholes, Hull & White, ...) berechnet. F\u00fcr strukturierte Produkte
erfolgt die Ermittlung mit Hilfe der Nutzung von Preisinformationen Dritter.
S\u00e4mtliche Derivate werden zun\u00e4chst gegenparteirisikofrei bewertet. In einem zweiten Schritt wird
aufbauend auf internen Ausfallswahrscheinlichkeiten auf Basis eines erwarteten Verlusts ein
Kreditrisikoabschlag (CVA) ermittelt.
Die Zeitwerte f\u00fcr nicht b\u00f6rsennotierte Wertpapiere werden aus dem System Geos entnommen. Die
Zeitwerte f\u00fcr Anteile an Fonds werden von den Fondsgesellschaften \u00fcbernommen. Die Berechnung des
beizulegenden Zeitwerts f\u00fcr Verbriefte Verbindlichkeiten, Nachrangkapital und Verbindlichkeiten
gegen\u00fcber Banken und Kunden erfolgt nach der Barwertmethode (Discounted Cashflow), wobei die
Ermittlung der Cashflows der Eigenen Emissionen auf Basis des Vertragszinssatzes erfolgt.
Zur Abzinsung wird die der W\u00e4hrung entsprechende Diskontkurve herangezogen, wobei ein der Seniorit\u00e4t
entsprechender Bonit\u00e4ts-Spread der Bank als Aufschlag verwendet wird. Die Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge werden
regelm\u00e4\u00dfig an die jeweiligen Marktgegebenheiten angepasst.
F\u00fcr die Ermittlung des Zeitwerts in Level 3 kommen anerkannte Bewertungsmodelle zum Einsatz. Die Fair
Value Berechnung von Forderungen an Banken und Kunden basiert auf den diskontierten Kontrakt-
Cashflows (anhand der vertraglichen Tilgungsstruktur) und den diskontierten Expected Credit Loss
Cashflows (ber\u00fccksichtigt Bonit\u00e4tseinstufung der KundInnen und Sicherheiten) Als Devisenkurs werden die
von der EZB ver\u00f6ffentlichten Referenzkurse verwendet. Eine m\u00f6gliche Bonit\u00e4tsverschlechterung der
Kunden hat eine Auswirkung auf die Ermittlung der Fair Values f\u00fcr Level 3 Finanzinstrumente.
Bei einer Erh\u00f6hung der Risikoaufschl\u00e4ge um 50 BP w\u00fcrden die zum Fair Value bewerteten Forderungen an
Kunden um 10,5 Mio. Euro (31.12.2022 0,3 Mio. Euro) sinken, bei einer Erh\u00f6hung der Risikoaufschl\u00e4ge um
100 BP sinken die Fair Values dieser Forderungen um 20,4 Mio. Euro (31.12.2022 0,5 Mio. Euro).
Die Ermittlung des Fair Values f\u00fcr Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen erfolgt in erster
Linie nach dem Discounted Cashflow Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in
Kombination mit Discounted Cashflow Verfahren) oder mittels anderer Verfahren der
Unternehmensbewertung. \u00c4nderungen in der Fair-Value-Hierarchie bzw. in der Einstufung erfolgen, wenn
sich die Qualit\u00e4t der in den Bewertungsverfahren verwendeten Inputparameter \u00e4ndert. Die Einstufung wird
zum Ende der Berichtsperiode ge\u00e4ndert.
Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung der Beteiligungen FV/OCI, die zum Fair Value bewertet werden
und dem Level 3 zugeordnet sind.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-493": { "value": "
Wertminderung \u2013 Finanzielle Verm\u00f6genswerte und vertragliche Verm\u00f6genswerte
IFRS 9 basiert auf einem zukunftsorientierten Modell der \u201eerwarteten Kreditausf\u00e4lle\u201c. Dies erfordert
erhebliche Ermessensentscheidungen bez\u00fcglich der Frage, inwieweit die erwarteten Kreditausf\u00e4lle durch
Ver\u00e4nderungen der wirtschaftlichen Faktoren beeinflusst werden. Diese Einsch\u00e4tzung wird auf Grundlage
gewichteter Wahrscheinlichkeiten bestimmt. Das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 ist auf finanzielle
Verm\u00f6genswerte anzuwenden, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FV/OCI bewertet werden
sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte und au\u00dferbilanzielle Instrumente, wie \u00fcbernommene Haftungen
und unwiderrufliche Kreditzusagen.
Diese werden je nach \u00c4nderung des Kreditrisikos zwischen jenem im Zeitpunkt der erstmaligen Erfassung
und dem jeweils aktuellen Kreditrisiko zum Bewertungsstichtag, entweder in Stufe 1, Stufe 2, oder Stufe 3
zugeteilt:
\u2022 Stufe 1 enth\u00e4lt grunds\u00e4tzlich neu zugegangenen Finanzinstrumente sowie jene, f\u00fcr die kein
signifikanter Risikoanstieg seit dem erstmaligen Ansatz festgestellt wurde. Weiters werden alle
Finanzinstrumente, die zum Bilanzierungsstichtag ein absolut definiertes geringes Kreditrisiko
(Ratingklassen AA bis 1b) aufweisen, als Ausnahme vom relativen Ansatz immer der Stufe 1
zugeordnet (IFRS 9.5.5.10). Diese Logik wird nur auf das Low-Default-Portfolio f\u00fcr die Segmente
Staaten und Banken angewandt. Die Low Credit Risk Exemption trifft somit auf ein Portfolio zu, das
man gemeinhin als \u201eInvestment Grade\u201c bezeichnen w\u00fcrde (mittlere PD der Ratingklasse entspricht
S&P-\u00e4quivalenten Ratings bis BBB-).
\u2022 Stufe 2 enth\u00e4lt Instrumente, f\u00fcr die eine signifikante Erh\u00f6hung des Kreditrisikos seit dem
erstmaligen Ansatz stattgefunden hat.
Bei Leasingkontrakten wird ein IFRS 9 Wahlrecht ausge\u00fcbt und diese Gesch\u00e4fte werden daher
immer Stufe 2 zugeordnet.
\u2022 Stufe 3 wird dem Non-Performing Portfolio zugeordnet. Befindet sich ein Kreditnehmer im Ausfall
(interne Ratingstufen 5a, 5b oder 5c), wird der Kredit Stufe 3 zugewiesen. Die Oberbank AG wendet
f\u00fcr alle Forderungsklassen und Risikomodelle einheitlich und konsistent die Ausfallsdefinition
gem\u00e4\u00df Artikel 178 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR) an. Diese basiert auf dem 90-Tage-
Verzug bzw. einer wahrscheinlichen Uneinbringlichkeit einer Forderung.
Die Ausnahme von dem Dreistufenansatz sind Verm\u00f6genswerte, die bereits bei Zugang wertgemindert sind
(sogenannte \u201ePOCI\u201c - Assets). Diese bilden gem\u00e4\u00df IFRS 9 Vorgaben eine eigene Kategorie.
Segmentierung
Das Kreditportfolio der Oberbank wird im Wertberichtigungsmodell nach IFRS 9 in die folgenden f\u00fcnf
Segmente unterteilt: Sovereign, Banken, Corporates, SME sowie Retail. Der Hintergrund der Segmentierung
liegt in der Zugrundelegung unterschiedlicher Sch\u00e4tzungen der relevanten Kreditrisikoparameter. Die
Unterteilung in die einzelnen Segmente findet dabei auf Basis der gew\u00e4hlten Ratingverfahren statt.
Das Gesamteinstufungskonzept der Oberbank basiert auf qualitativen, quantitativen und Backstop-
Kriterien.
Wertberichtigungen f\u00fcr Stufe 1 und 2
Nach IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen bewertet:
12-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Die Bildung der Risikovorsorge erfolgt in H\u00f6he des in den n\u00e4chsten 12 Monaten
erwarteten Kreditverlusts und die Berechnung des Zinsertrags erfolgt auf Basis des Bruttobuchwerts unter
Anwendung der Effektivzinssatzmethode (f\u00fcr Instrumente der Stufe 1).
Ausfallbetrachtung \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Kredits: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle
aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments. Die
Bildung der Risikovorsorge erfolgt in H\u00f6he der erwarteten Verluste bezogen auf die Restlaufzeit des
Finanzinstruments (Life-time-ECL) und die Berechnung des Zinsertrags erfolgt auf Basis des
Bruttobuchwerts unter Anwendung der Effektivzinsmethode (f\u00fcr Instrumente der Stufe 2).
Quantitative Kriterien f\u00fcr einen Stufentransfer
Die Beurteilung der signifikanten Erh\u00f6hung des Kreditrisikos stellt eine zentrale Stellschraube des 3-Stufen-
Modells in den Wertminderungsvorschriften des IFRS 9 dar, da bei einer signifikanten Erh\u00f6hung des
Kreditrisikos die Wertminderung \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Finanzinstruments (Lifetime ECL) zu erfassen
ist. Das wesentliche Merkmal f\u00fcr die Bestimmung des Kreditrisikos eines Finanzinstruments ist dabei das
interne Rating des Schuldners. Bei der Erstellung des Ratings werden f\u00fcr das Corporate Portfolio auch ESG-
Risiken ber\u00fccksichtigt. Hinter dem Rating des Schuldners steht dabei immer eine Ausfallsrate je
Ratingklasse. Diese leitet sich f\u00fcr die Low-Default-Portfolios (Staaten und Banken) aus der bankinternen
Masterskala ab. F\u00fcr die wesentlichen Kundensegmente Corporates, Retail und SME leiten sich diese aus
den realisierten Ausfallraten der jeweiligen Migrationsmatrizen ab. Dieses bildet die Basis f\u00fcr die
Beurteilung, ob und wann ein signifikanter Anstieg des Kreditrisikos stattgefunden hat.
Das quantitative Transferkriterium in der Oberbank AG basiert auf einer Analyse der kumulierten
Ausfallswahrscheinlichkeiten (Lifetime PDs). Die folgenden Variablen beeinflussen die Ermittlung einer
relativen PD-Verschlechterung:
\u2022 Kundensegment;
\u2022 aktuelles Rating;
\u2022 Rating bei Zugang des Finanzinstruments;
\u2022 Restlaufzeit (Vergleich zwischen Bilanzstichtag und Vertragsende);
\u2022 Alter des Finanzinstruments (Vergleich zwischen Zugangsdatum und Bilanzstichtag).
Zur \u00dcberpr\u00fcfung der Signifikanz einer Kreditrisikoerh\u00f6hung dient dabei ein Vergleich der
Ausfallswahrscheinlichkeit zum erstmaligen Bilanzansatz mit der Ausfallswahrscheinlichkeit zum
Bewertungsstichtag (IFRS 9.5.5.9). Dabei ist die Lifetime PD der aktuellen Ratingeinstufung \u00fcber die
verbleibende Restlaufzeit heranzuziehen. Dies erfolgt mittels eines Vergleichs der Lifetime PD im aktuellen
Ratingstadium \u00fcber die noch verbleibende Restlaufzeit mit der Forward Lifetime PD im Ratingstadium bei
Zugang \u00fcber ebendiese Laufzeit.
Das Kriterium der Zuordnung zu Stufe 1 und 2 basiert damit haupts\u00e4chlich auf einem relativen Kriterium
und nicht auf der absoluten Kreditrisikoeinsch\u00e4tzung zu jedem Beurteilungszeitpunkt (IFRS 9.B5.5.9).
Als Backstop und aufgrund der Analyse des relativen Transferkriteriums wurde unabh\u00e4ngig von der Struktur
der Migrationsmatrix entschieden, dass ein Stufentransfer jedenfalls dann ausgel\u00f6st werden muss, wenn
sich der Kredit seit Zugang um mindestens drei Ratingstufen verschoben hat. Bei sehr langen Restlaufzeiten
und sehr guten Ratings kann es aufgrund des \u201eDrifts zur Mitte\u201c bei der marginalen PD dazu kommen, dass
selbst bei Downgrades von mehreren Ratingstufen das relative Transferkriterium ansonsten nicht erreicht
wird.
Ein R\u00fccktransfer in eine bessere Stufe wird dann vorgenommen, wenn die Kriterien, die zu einer Abstufung
gef\u00fchrt haben, nicht mehr zutreffen. Auf- und Abstufungen werden somit symmetrisch behandelt. Ein
R\u00fccktransfer aus Stage 2 erfolgt beispielsweise, sobald keine signifikante Erh\u00f6hung des Ausfallrisikos mehr
vorliegt. Ma\u00dfstab ist wiederum der Vergleich des Ausfallrisikos bei Zugang mit dem Ausfallrisiko zum
betreffenden Bilanzstichtag.
Das Wertberichtigungsmodell der Oberbank AG bezieht sich sowohl in der Berechnung der Risikovorsorge
als auch in der Beurteilung des Stufentransfers immer auf das Einzelgesch\u00e4ft. Dies bedeutet, dass die
relevanten Kreditrisikoparameter PD (Ausfallswahrscheinlichkeit), LGD (Verlust bei Ausfall) sowie EAD
(Obligo bei Ausfall) sich immer auf einen einzelnen Kreditnehmer beziehen und sich von einem einzelnen
Gesch\u00e4ft ableiten.
Qualitative Kriterien f\u00fcr einen Stufentransfer
Ein Finanzinstrument mit Nachsicht (Forbearance) wird in jedem Fall der Stufe 2 zugewiesen, sofern sich die
Forderung nicht ohnehin schon im Ausfall befindet. W\u00e4hrend der gesamten Bew\u00e4hrungsphase wird somit
f\u00fcr diese Forderungen ein Lifetime Expected Loss angesetzt.
Die widerlegbare Vermutung bei einer 30-t\u00e4gigen \u00dcberf\u00e4lligkeit f\u00fchrt als qualitatives Kriterium zu einem
Stufentransfer (IFRS 9.5.5.11). Das bedeutet, dass Instrumente sp\u00e4testens dann der Stufe 2 zuzuweisen
sind, sobald der Zahlungsverzug von Kapital und/oder Zinszahlungen 30 Tage \u00fcbersteigt.
Ebenso werden Fremdw\u00e4hrungskredite mit w\u00e4hrungsinkongruentem Einkommen und Kredite mit
Tilgungstr\u00e4gern im Lebendgesch\u00e4ft in jedem Fall der Stufe 2 zugewiesen. Durch W\u00e4hrungsschwankungen
sowie Schwankungen in den Sicherheitenwerten bei Tilgungstr\u00e4gern ist mit h\u00f6heren Risiken der
Schuldenbedienbarkeit zu rechnen als bei konventionellen Kreditbest\u00e4nden.
Weiters werden seit 2023 Problemkredite, Beobachtungsf\u00e4lle sowie Kredite in Intensivbetreuung der Stufe
2 zugeordnet, da die sich abzeichnenden Faktoren f\u00fcr eine \u00c4nderungen des Ausfallrisikos sprechen.
Neben den modellimmanenten qualitativen Faktoren f\u00fcr einen Stufentransfer wendet die Oberbank AG
aufgrund der stark gestiegenen Zinsen per 31.12.2023 auch einen kollektiven Stufentransfer in die Stufe 2
f\u00fcr gewisse Teilportfolios an.
Grund daf\u00fcr sind die durch den Zinsanstieg erh\u00f6hten Finanzierungskosten. Weiters f\u00fchrten die gestiegenen
Renditeerwartungen der Investoren zu einem faktischen Erliegen des Transaktionsmarktes und damit zu
einem R\u00fcckgang der Marktwerte der Liegenschaften. Eine Erholung wird fr\u00fchestens mit Ende 2024
erwartet.
Vor diesem Hintergrund erscheint es bei folgenden Portfolios der Segmente Corporates und SME
notwendig, die erwartete Erh\u00f6hung des Kreditrisikos vor\u00fcbergehend \u00fcber den kollektiven Stufentransfer
anzuwenden:
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer, bei denen im Zuge einer Einzelanalyse eine allgemein hohe
Sensitivit\u00e4t in Bezug auf Energiepreise und eine erh\u00f6hte Konjunkturabh\u00e4ngigkeit festgestellt
werden konnte.
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer im Bereich der Immobilienprojekte mit gewerblichen
Hypothekarsicherheiten.
Der Zeitpunkt des Wegfalls bzw. einer Reduktion des kollektiven Stufentransfers h\u00e4ngt in erster Linie von
der weiteren Entwicklung der Inflation, des Zinsanstieges, der Energiepreise sowie der Konjunktur ab.
Wertberichtigungen f\u00fcr Stufe 3 (Non-Performing Loans)
Non-Performing Loans werden der Stufe 3 zugeordnet. Die Bildung einer Risikovorsorge erfolgt konzernweit
in H\u00f6he der erwarteten Verluste, wenn zu bef\u00fcrchten ist, dass die KundInnen ihren Kreditverpflichtungen
nicht im vollen Umfang nachkommen. F\u00fcr notleidende Kredite erfolgt die Risikovorsorgen-Bildung gem\u00e4\u00df
IFRS 9 5.5 mittels der Discounted Cash-Flow Methode in H\u00f6he des erwarteten Verlustes bezogen auf die
Restlaufzeit (Lifetime-Expected Credit Loss (ECL)) und Berechnung des Zinsertrags auf Basis des
Nettobuchwertes unter Anwendung der Effektivzinssatzmethode. F\u00fcr alle nicht bedeutsamen notleidenden
Kredite wird mittels eines Expertenverfahrens f\u00fcr die Unterdeckung eine Risikovorsorge errechnet. Diese
betr\u00e4gt f\u00fcr bereits gek\u00fcndigte Kredite, bei denen die Sicherheiten verwertet werden, 100% der
Unterdeckung.
F\u00fcr den Rest werden abh\u00e4ngig von Ausfallsgrund und Ausfallsstatus zwischen 20% und 100% der
Unterdeckung als Risikovorsorge angesetzt.
Direktabschreibung von Non-Performing Loans
Wenn ein Ereignis eintritt, welches die Einbringlichmachung eines Teiles eines Obligos oder eines
Gesamtobligos unm\u00f6glich macht, und keine oder keine ausreichende Risikovorsorge vorhanden ist, wird
der uneinbringliche Saldo direkt gegen die GuV ausgebucht (Direktabschreibung). Solche Ereignisse k\u00f6nnen
u.a. sein:
\u2022 Ausbuchung des Restsaldos nach Abweisung oder Abschluss eines Insolvenzverfahrens und / oder
nach Verwertung aller zur Verf\u00fcgung stehender Sicherheiten;
\u2022 Nachlassabhandlung ohne Verm\u00f6gen und Sicherheiten;
\u2022 Umschuldung mit Gew\u00e4hrung eines Nachlasses (Vergleichsvereinbarung).
ECL Berechnung
In der Oberbank AG gilt das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 f\u00fcr folgende Anwendungsbereiche:
\u2022 finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgsneutral zum
beizulegenden Zeitwert bewertet werden,
\u2022 Leasingforderungen,
\u2022 Kreditzusagen und Finanzgarantien.\u00a0
Der Expected Credit Loss ist in der Oberbank AG eine wahrscheinlichkeitsgewichtete Sch\u00e4tzung des Verlusts
f\u00fcr Ausfallereignisse der ersten zw\u00f6lf Monate (Stufe 1) oder \u00fcber die erwartete Restlaufzeit des
Finanzinstruments (Stufe 2). Er ist sozusagen der Barwert der Differenz aus vertraglich vereinbarten
Cashflows und erwarteten Cashflows. Die Berechnung des erwarteten Verlusts beinhaltet dabei
\u2022 einen erwartungsgetreuen und wahrscheinlichkeitsgewichteten Betrag, der durch Betrachtung
m\u00f6glicher Szenarien bestimmt wird,
\u2022 den Zeitwert des Geldes,
\u2022 Informationen \u00fcber vergangene Ereignisse, aktuelle Bedingungen und Prognosen k\u00fcnftiger
wirtschaftlicher Bedingungen.
Der maximale Zeitraum, f\u00fcr den der Expected Credit Loss bestimmt wird, ist dabei die Vertragslaufzeit, \u00fcber
den die Oberbank AG einem Kreditrisiko aus dem Finanzinstrument ausgesetzt ist. Nur bei revolvierenden
Krediten wird der erwartete Kreditverlust f\u00fcr einen Zeitraum bestimmt, der unter Umst\u00e4nden l\u00e4nger als die
vertragliche Laufzeit ist. Der erwartete Verlust je Berechnungsperiode setzt sich aus drei Komponenten
zusammen:
ECL = PD x LGD x EAD
(PD: Ausfallswahrscheinlichkeit; LGD: Loss given Default/Verlust bei Ausfall in % des EAD ausgegeben; EAD:
Exposure at Default/Offener Betrag im Zeitpunkt des Ausfalls des Kredits)
Im Fall der Einteilung des Verm\u00f6genswerts in Stufe 2 und der damit einhergehenden Berechnung des
Lifetime Expected Credit Loss entspricht die ber\u00fccksichtigte Laufzeit der Restlaufzeit des Kontrakts. Im Fall
der Einteilung des Verm\u00f6genswerts in Stage 1 (12-Monats-ECL) wird die Laufzeit mit einem Jahr beschr\u00e4nkt.
Liegt die Laufzeit unter einem Jahr, so wird die tats\u00e4chliche Restlaufzeit f\u00fcr die Berechnung herangezogen.
Der Expected Credit Loss nach IFRS 9 ist dabei ein diskontierter Wert. Hierf\u00fcr wird der jeweilige ECL je
Berechnungsperiode mit dem Diskontfaktor je Periode multipliziert. Der Diskontfaktor beinhaltet dabei den
Effektivzinssatz des Verm\u00f6genswerts.
Wesentliche Inputparameter
Ausfallswahrscheinlichkeit (PD/Probability of Default)
Die Ausfallswahrscheinlichkeit wird in einem Basisszenario f\u00fcr die Segmente Corporates, SME und Retail
aus den historischen Ausfallsraten und Migrationswahrscheinlichkeiten abgeleitet.
Je Segment und Ratingstufe werden die Ausfallswahrscheinlichkeiten f\u00fcr unterschiedliche Laufzeiten
(Lifetime PD) aus dem Ausfallsvektor der Migrationsmatrix ausgelesen. F\u00fcr die Segmente Banken und
Sovereign wird die Ausfallswahrscheinlichkeit direkt aus den internen Ratings und somit aus der
bankinternen Masterskala abgeleitet.
F\u00fcr die Ermittlung der historischen Ausfallsraten und Migrationswahrscheinlichkeiten f\u00fcr das\u00a0
Kundenkreditportfolio werden Migrationsmatrizen f\u00fcr die jeweiligen Segmente berechnet. Hierbei wird
jeweils der Zeitraum der letzten zehn Jahre betrachtet. Als Basis zur Bestimmung der 1-Jahres-
Migrationsmatrix dient zuerst eine quartalsweise Betrachtung von Ratingmigrationen.
Die 1-Jahres-Migrationsmatrix wird anhand einer Matrixmultiplikation von vier aufeinander folgenden
Quartalen ermittelt. Die endg\u00fcltige 1-Jahres-Migrationsmatrix ist dabei der Mittelwert \u00fcber alle ermittelten
Migrationsmatrizen. Kumulierte bzw. Lifetime PD werden mittels der Markov-Annahme von
Migrationsmatrizen mittels Matrizenmultiplikation gebildet. Die kumulierten Laufzeit-PDs pro Ratingklasse
ist dabei die Summe der PD aus den drei Default Ratingklassen 5a, 5b und 5c. Daraus ergeben sich pro
Segment und Ratingklasse PD-Kurven.
F\u00fcr einzelne Segmente und Laufzeitb\u00e4nder werden diese bedingten Basis-PD, die sich aus der Through The
Cycle Migrationsmatrix ergeben, angepasst, um zukunftsgerichtete Informationen einflie\u00dfen zu lassen.
Diese sogenannte Point-In-Time-Anpassung (PIT-Anpassung) findet statt indem durch statistische Modelle
Zusammenh\u00e4nge zwischen der Ausfallswahrscheinlichkeit und erkl\u00e4renden makro\u00f6konomischen Variablen
hergestellt werden.
Als statistisches Modell wird eine logistische Regression verwendet, wodurch die Ausfallswahrscheinlichkeit
prognostiziert wird. Die Regressionsparameter werden durch Maximierung der Likelihood Funktion
gesch\u00e4tzt. Als wesentliche makro\u00f6konomische Variablen gehen der harmonisierte Verbraucherpreisindex
(CPI), sowie das Wachstum des Bruttoinlandsproduktes (BIP) ins Modell ein. Bei den Faktoren CPI und BIP
findet eine L\u00e4ndergewichtung statt. Dabei werden die L\u00e4nder \u00d6sterreich, Deutschland, Tschechien, Ungarn
und Slowakei ber\u00fccksichtigt, in denen die Oberbank AG t\u00e4tig ist. Wobei die Faktoren f\u00fcr \u00d6sterreich mit
66%, f\u00fcr Deutschland mit 19%, f\u00fcr Tschechien mit 8% sowie, f\u00fcr Ungarn und Slowakei mit 4% bzw. mit 3%
gewichtet werden.
Anhand dieser gesch\u00e4tzten Faktoren wird die PD in den Segmenten Corporate, Retail und SME mittels
Skalarans\u00e4tzen angepasst. Im Segment Corporate erfolgt diese Anpassung erst ab dem zweiten Jahr, da die
makro\u00f6konomischen Faktoren des ersten Jahres bereits bei der Erstellung des Bilanzratings ber\u00fccksichtigt
werden. In den Segmenten Sovereign und Banken konnten keine plausiblen Korrelationen mit
makro\u00f6konomischen Faktoren hergeleitet werden.
Die Oberbank verwendet f\u00fcr die ECL-Berechnung drei unterschiedliche Szenarien (Normal-, Up- und
Downszenario), wobei die schlussendliche Anpassung einer Linearkombination der drei unterschiedlichen
Szenarien gleichkommt. Die Szenariogewichtung orientiert sich an der derzeit g\u00e4ngigen Praxis, dass das
Normalszenario mit 50% Prozent und die beiden anderen Szenarien jeweils mit 25% gewichtet werden. F\u00fcr
die Szenarien bedient sich die Oberbank makro\u00f6konomischer Daten des Informationsdienstleisters
Bloomberg. Dabei ist festzuhalten, dass nur f\u00fcr 3 Jahre wirtschaftlich sinnvolle Prognosen vorhanden sind.
Folgende Tabelle zeigt die l\u00e4ndergewichteten makro\u00f6konomischen Faktoren, die in die ECL-Berechnung f\u00fcr
die Segmente Corporates, Retail und SME per 31.12.2023 eingehen:
Normalszenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
-0,42 %
1,75 %
1,76 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
3,56 %
2,42 %
2,19 %
Pessimistisches Szenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
-0,83 %
1,08 %
1,32 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
4,60 %
2,93 %
2,60 %
Optimistisches Szenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
0,45 %
2,15 %
2,32 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
2,78 %
0,61 %
0,93 %
Verlustquote bei Ausfall (LGD/Loss Given Default)
Die Verlustquote bei Ausfall entspricht jenem Anteil des Forderungsvolumens, der im Rahmen eines
Ausfalls nicht wiedereingebracht werden kann und stellt somit den wirtschaftlichen Verlust dar. Die LGD
wird unterteilt in eine LGD aus besicherten Kreditteilen und eine LGD aus unbesicherten Kreditteilen. Die
LGD aus besicherten Kreditteilen h\u00e4ngt von der Sicherheitenart und einer etwaigen Wertentwicklung/
Abschreibung im Zeitverlauf ab. Je nach Entwicklung des Exposures im Zeitablauf sowie der Entwicklung der
Sicherheiten ergeben sich im Zeitverlauf somit effektive LGDs je Laufzeitenband.
LGD besichert
F\u00fcr die Berechnung des Expected Credit Loss werden s\u00e4mtliche internen Sicherheiten anhand von
Deckungswerten angesetzt. Der Unterschied zwischen dem Marktwert und dem Deckungswert der
Sicherheit entspricht einem Haircut f\u00fcr Sch\u00e4tzunsicherheiten und Wertschwankungen und kann somit
implizit als LGD f\u00fcr den besicherten Kreditteil interpretiert werden. In der Berechnung des erwarteten
Kreditverlusts kommt es daher zu einem impliziten Splitting des Kredits in besicherte und unbesicherte
Teile. Der besicherte Teil hat demnach nach Ber\u00fccksichtigung der Deckungswerte einen LGD von 0 %, der
unbesicherte Kreditteil erh\u00e4lt die Blanko LGD je nach Segment. F\u00fchrt man die beiden Kreditteile zusammen
ergibt sich eine Art \u201eMisch\u201c-LGD je Laufzeitband.
LGD unbesichert
Der unbesicherte LGD stellt somit die Nicht-Wiedereinbringungsquote nach Abzug von Sicherheitenerl\u00f6sen
dar und ist in erster Linie von Erl\u00f6sen abh\u00e4ngig, die aus der Betreibung und/oder Masseerl\u00f6sen resultieren.
Forderungswert bei Ausfall (EAD/Exposure at Default)
F\u00fcr Kredite mit bestimmter Kapitalf\u00e4lligkeit findet die Cashflow-Sch\u00e4tzung anhand der vertraglichen
Tilgungsstruktur statt. S\u00e4mtliche Cashflows werden durch die Gesch\u00e4ftsmerkmale (Saldo, H\u00f6he
Ratenzahlung, Tilgungsfrequenz, Zinszahlungsintervall, Referenzzinss\u00e4tze, F\u00e4lligkeit) sowie aktuelle
Marktdaten (Wechselkurse sowie Marktzinss\u00e4tze) bestimmt. Cashflows aus Zinszahlungen werden dabei
aus den in den Zinskurven implizierten Terminzinsen abgeleitet.
Revolvierende Kredite weisen keine vertraglich basierten Cashflows auf. Daher ist eine explizite
Cashflowsch\u00e4tzung mittels Replikationsmodellen notwendig.
In der Oberbank AG liegen Kredite vor, die hinsichtlich der Laufzeit b. a. w. abgeschlossen werden. Im
Rahmen der j\u00e4hrlichen Kreditpr\u00fcfung wird das Kreditverh\u00e4ltnis neu beurteilt und gegebenenfalls eine
Anpassung der Konditionen im Hinblick auf die Ver\u00e4nderung der Kreditqualit\u00e4t vorgenommen. Diese
Kredite sind jederzeit k\u00fcndbar. Hinsichtlich der Laufzeit wird daher angenommen, dass diese ein Jahr
betr\u00e4gt, da jedes Jahr eine erneute Entscheidung \u00fcber die Verl\u00e4ngerung des Kredits getroffen wird. Die
Oberbank AG ist damit dem Kreditrisiko maximal ein Jahr ausgesetzt.
Bei Kreditrahmen wird zun\u00e4chst jener Teil berechnet, der derzeit nicht ausgen\u00fctzt wird. Hierbei wird der
Kreditsaldo vom Rahmen abgezogen. Dieser nicht ausgen\u00fctzte Kreditrahmen bleibt in weiterer Folge \u00fcber
die gesamte Kreditlaufzeit konstant. Es wird dabei f\u00fcr die Berechnung des Exposure at Default (EAD)
durchgehend ein Kreditkonversionsfaktor zu Grunde gelegt. Die F\u00e4lligkeit des Kreditrahmens
korrespondiert dabei immer mit der Laufzeit des Kredits.
Entwicklung der Risikovorsorge im Lebendgesch\u00e4ft
Im Vergleich zum Jahresanfang steigt der Betrag der gebildeten Wertberichtigung im Lebendgesch\u00e4ft (Stufe
1 und Stufe 2) um Euro 7,5 Mio. Euro.
Sensitivit\u00e4tsanalyse
Ein gro\u00dfer Treiber f\u00fcr die H\u00f6he des Expected Credit Loss ist die Stufenbestimmung der einzelnen
Positionen. Diese resultiert aus den bereits beschriebenen qualitativen und quantitativen Stagingkriterien.
Nachfolgend werden die Auswirkungen auf den Expected Credit Loss unter der Annahme, dass alle
Positionen einerseits der Stufe 1 (12-Monats-ECL) und andererseits der Stufe 2 (Lifetime-ECL) zugewiesen
werden, ausgewiesen.
Wertberichtigung je Segment
in Tsd. \u20ac
100% Stufe 1
12M-ECL
ECL-Kalkulation
per 31.12.2023
100% Stufe 2
LT-ECL
Banken
965
967
2.574
Corporate
40.188
79.006
145.833
Retail
7.796
9.269
16.359
SME
5.683
6.718
7.811
Sovereign
431
435
2.074
Summe
55.063
96.395
174.651
Der Impairment-Pr\u00fcfungsanlass ist bei Schuldtiteln dann gegeben, wenn der Marktwert um mindestens 20
% unter die Anschaffungskosten des Schuldtitels sinkt und dies dauerhaft \u00fcber einen Zeitraum von neun
Monaten der Fall ist. In der Folge wird gepr\u00fcft, ob ein Ereignis eingetreten ist, das eine Auswirkung auf die
zuk\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me aus dem Schuldtitel hat und sich verl\u00e4sslich sch\u00e4tzen l\u00e4sst. Wird festgestellt,
dass bei diesem Schuldtitel innerhalb der geplanten Behaltefrist eine Wertaufholung bis zu den
Anschaffungskosten nicht zu erwarten ist (Ausschluss von Marktschwankungen), liegt Impairment vor.
Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen werden mit dem der Oberbank zustehenden anteiligen
Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens angesetzt. Wenn objektive Hinweise f\u00fcr eine Wertminderung
bei einer at Equity bewerteten Beteiligung vorliegen, wird f\u00fcr diese Beteiligung ein individueller
Nutzungswert (Value in Use) ermittelt. Der h\u00f6here Wert aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich der
Verkaufskosten und Nutzungswert stellt den erzielbaren Betrag gem\u00e4\u00df IAS 36.6 dar und dieser ist f\u00fcr die
Bewertung heranzuziehen. Der Anlass f\u00fcr eine Impairment-Pr\u00fcfung ist gegeben, wenn entweder der
Marktwert um mindestens 20 % unter den At-Equity-Beteiligungsbuchwert sinkt oder wenn der Marktwert
dauerhaft mindestens \u00fcber einen Zeitraum von 9 Monaten unter dem At-Equity-Beteiligungsbuchwert liegt.
Zum Bewertungsstichtag 31.12.2023 war der quantitative Impairment Trigger bei der at Equity bewerteten
Beteiligung an der voestalpine AG ausgel\u00f6st, da der B\u00f6rsenkurs am 31.12.2023 mit \u20ac 28,56 signifikant um
33,98 % unter den at Equity-Buchkurs in H\u00f6he von \u20ac 43,26 gefallen ist.
Damit wurde eine Wertminderungspr\u00fcfung ausgel\u00f6st, bei der der individuelle Nutzungswert (Value in Use)
der voestalpine AG zum 31.12.2023 ermittelt wurde. Der Nutzungswert wurde nach dem Discounted Cash
Flow Verfahren unter Anwendung des WACC-Ansatzes (gewogene durchschnittliche Kapitalkosten)
berechnet und ergab einen Wert in H\u00f6he von 600.187 Tsd. Euro. Dieser Nutzungswert (Value in Use) wurde
als erzielbarer Betrag als h\u00f6herer Wert aus dem Vergleich mit dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich
Verkaufskosten f\u00fcr die Bewertung zum 31.12.2023 herangezogen. Daraus resultierte ein
Wertminderungsaufwand in H\u00f6he von 21.053 Tsd. Euro. Die zum 31.12.2022\u00a0 bestehende Abwertung in
H\u00f6he von 54.640 Tsd. Euro wurde bereits im 1. Quartal 2023 wieder erfolgswirksam zugeschrieben. Als
Diskontierungszinssatz wurde im Terminal Value ein WACC (Weighted Average Cost of Capital) von 7,61 %
herangezogen. Eine \u00c4nderung des Diskontierungszinssatzes um +/- 25 Basispunkte h\u00e4tte eine Reduzierung
um 5,36 % bzw. Erh\u00f6hung des Nutzungswertes um 5,82 % und eine \u00c4nderung des Diskontierungszinssatzes
um +/- 50 Basispunkte h\u00e4tte eine Reduzierung um 10,33 % bzw. Erh\u00f6hung des Nutzungswertes um 12,14 %
zur Folge.
Bei den at Equity bewerteten Beteiligungen an der BKS Bank AG und der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg AG
l\u00f6st der B\u00f6rsenkurs aufgrund der Illiquidit\u00e4t der Aktien keinen Impairment-Trigger aus. Sofern nicht
sonstige objektive Hinweise f\u00fcr eine Wertminderung vorliegen, stellt das anteilige Eigenkapital dieser
Beteiligungen den erzielbaren Betrag dar. Aufgrund der Verw\u00e4sserung im Rahmen der Kapitalerh\u00f6hung der
BKS Bank AG im ersten Halbjahr 2023 liegt ein objektiver Hinweis auf eine m\u00f6gliche Wertminderung vor.
Der durchgef\u00fchrte Werthaltigkeitstest ergab kein Wertminderungserfordernis. Bei Annahme einer
Schwankung der bestehenden Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he von 6,04 % um +/- 0,25 %-Punkte und
gleichbleibenden sonstigen Bewertungsparametern liegt bei einer Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he von 6,29 %
der Nutzungswert der BKS Bank AG um 16,00 % \u00fcber dem Buchwert. Bei einer Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he
von 5,79 % liegt der Nutzungswert der BKS Bank AG um 22,14 % \u00fcber dem Buchwert.
Sachanlageverm\u00f6gen (einschlie\u00dflich als Finanzinvestitionen gehaltener Immobilien) wird zu Anschaffungs-
bzw. Herstellungskosten, reduziert um planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen, bewertet. Voraussichtlich dauerhafte
Wertminderungen f\u00fchren zu einer au\u00dferplanm\u00e4\u00dfigen Abschreibung.
Dar\u00fcber hinaus wird jeweils zum Bilanzstichtag \u00fcberpr\u00fcft, ob Anhaltspunkte f\u00fcr eine Wertminderung
vorliegen. Bei dieser \u00dcberpr\u00fcfung ermittelt die Oberbank den f\u00fcr den Verm\u00f6genswert erzielbaren Betrag.
Dieser entspricht dem h\u00f6heren Betrag aus Nutzwert oder Nettover\u00e4u\u00dferungspreis. Liegt der erzielbare
Betrag unter dem Buchwert des Verm\u00f6genswerts erfolgt die ergebniswirksame Erfassung eines
Wertminderungsbetrags in H\u00f6he dieses Unterschiedsbetrags.
Liegen Anhaltspunkte vor, dass Nutzungsrechte an den Leasinggegenst\u00e4nden wertgemindert sein k\u00f6nnten,
erfolgt eine \u00dcberpr\u00fcfung nach IAS 36. Die k\u00fcnftigen Leasingzahlungen werden mit laufzeit- und
w\u00e4hrungsdifferenzierten SWAP-Zinss\u00e4tzen abgezinst und nach der Effektivzinsmethode zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten bewertet.
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Wertminderung \u2013 Finanzielle Verm\u00f6genswerte und vertragliche Verm\u00f6genswerte
IFRS 9 basiert auf einem zukunftsorientierten Modell der \u201eerwarteten Kreditausf\u00e4lle\u201c. Dies erfordert
erhebliche Ermessensentscheidungen bez\u00fcglich der Frage, inwieweit die erwarteten Kreditausf\u00e4lle durch
Ver\u00e4nderungen der wirtschaftlichen Faktoren beeinflusst werden. Diese Einsch\u00e4tzung wird auf Grundlage
gewichteter Wahrscheinlichkeiten bestimmt. Das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 ist auf finanzielle
Verm\u00f6genswerte anzuwenden, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FV/OCI bewertet werden
sowie auf vertragliche Verm\u00f6genswerte und au\u00dferbilanzielle Instrumente, wie \u00fcbernommene Haftungen
und unwiderrufliche Kreditzusagen.
Diese werden je nach \u00c4nderung des Kreditrisikos zwischen jenem im Zeitpunkt der erstmaligen Erfassung
und dem jeweils aktuellen Kreditrisiko zum Bewertungsstichtag, entweder in Stufe 1, Stufe 2, oder Stufe 3
zugeteilt:
\u2022 Stufe 1 enth\u00e4lt grunds\u00e4tzlich neu zugegangenen Finanzinstrumente sowie jene, f\u00fcr die kein
signifikanter Risikoanstieg seit dem erstmaligen Ansatz festgestellt wurde. Weiters werden alle
Finanzinstrumente, die zum Bilanzierungsstichtag ein absolut definiertes geringes Kreditrisiko
(Ratingklassen AA bis 1b) aufweisen, als Ausnahme vom relativen Ansatz immer der Stufe 1
zugeordnet (IFRS 9.5.5.10). Diese Logik wird nur auf das Low-Default-Portfolio f\u00fcr die Segmente
Staaten und Banken angewandt. Die Low Credit Risk Exemption trifft somit auf ein Portfolio zu, das
man gemeinhin als \u201eInvestment Grade\u201c bezeichnen w\u00fcrde (mittlere PD der Ratingklasse entspricht
S&P-\u00e4quivalenten Ratings bis BBB-).
\u2022 Stufe 2 enth\u00e4lt Instrumente, f\u00fcr die eine signifikante Erh\u00f6hung des Kreditrisikos seit dem
erstmaligen Ansatz stattgefunden hat.
Bei Leasingkontrakten wird ein IFRS 9 Wahlrecht ausge\u00fcbt und diese Gesch\u00e4fte werden daher
immer Stufe 2 zugeordnet.
\u2022 Stufe 3 wird dem Non-Performing Portfolio zugeordnet. Befindet sich ein Kreditnehmer im Ausfall
(interne Ratingstufen 5a, 5b oder 5c), wird der Kredit Stufe 3 zugewiesen. Die Oberbank AG wendet
f\u00fcr alle Forderungsklassen und Risikomodelle einheitlich und konsistent die Ausfallsdefinition
gem\u00e4\u00df Artikel 178 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR) an. Diese basiert auf dem 90-Tage-
Verzug bzw. einer wahrscheinlichen Uneinbringlichkeit einer Forderung.
Die Ausnahme von dem Dreistufenansatz sind Verm\u00f6genswerte, die bereits bei Zugang wertgemindert sind
(sogenannte \u201ePOCI\u201c - Assets). Diese bilden gem\u00e4\u00df IFRS 9 Vorgaben eine eigene Kategorie.
Segmentierung
Das Kreditportfolio der Oberbank wird im Wertberichtigungsmodell nach IFRS 9 in die folgenden f\u00fcnf
Segmente unterteilt: Sovereign, Banken, Corporates, SME sowie Retail. Der Hintergrund der Segmentierung
liegt in der Zugrundelegung unterschiedlicher Sch\u00e4tzungen der relevanten Kreditrisikoparameter. Die
Unterteilung in die einzelnen Segmente findet dabei auf Basis der gew\u00e4hlten Ratingverfahren statt.
Das Gesamteinstufungskonzept der Oberbank basiert auf qualitativen, quantitativen und Backstop-
Kriterien.
Wertberichtigungen f\u00fcr Stufe 1 und 2
Nach IFRS 9 werden Wertberichtigungen auf einer der nachstehenden Grundlagen bewertet:
12-Monats-Kreditausf\u00e4lle: Die Bildung der Risikovorsorge erfolgt in H\u00f6he des in den n\u00e4chsten 12 Monaten
erwarteten Kreditverlusts und die Berechnung des Zinsertrags erfolgt auf Basis des Bruttobuchwerts unter
Anwendung der Effektivzinssatzmethode (f\u00fcr Instrumente der Stufe 1).
Ausfallbetrachtung \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Kredits: Hierbei handelt es sich um erwartete Kreditausf\u00e4lle
aufgrund aller m\u00f6glichen Ausfallereignisse w\u00e4hrend der erwarteten Laufzeit eines Finanzinstruments. Die
Bildung der Risikovorsorge erfolgt in H\u00f6he der erwarteten Verluste bezogen auf die Restlaufzeit des
Finanzinstruments (Life-time-ECL) und die Berechnung des Zinsertrags erfolgt auf Basis des
Bruttobuchwerts unter Anwendung der Effektivzinsmethode (f\u00fcr Instrumente der Stufe 2).
Quantitative Kriterien f\u00fcr einen Stufentransfer
Die Beurteilung der signifikanten Erh\u00f6hung des Kreditrisikos stellt eine zentrale Stellschraube des 3-Stufen-
Modells in den Wertminderungsvorschriften des IFRS 9 dar, da bei einer signifikanten Erh\u00f6hung des
Kreditrisikos die Wertminderung \u00fcber die Gesamtlaufzeit des Finanzinstruments (Lifetime ECL) zu erfassen
ist. Das wesentliche Merkmal f\u00fcr die Bestimmung des Kreditrisikos eines Finanzinstruments ist dabei das
interne Rating des Schuldners. Bei der Erstellung des Ratings werden f\u00fcr das Corporate Portfolio auch ESG-
Risiken ber\u00fccksichtigt. Hinter dem Rating des Schuldners steht dabei immer eine Ausfallsrate je
Ratingklasse. Diese leitet sich f\u00fcr die Low-Default-Portfolios (Staaten und Banken) aus der bankinternen
Masterskala ab. F\u00fcr die wesentlichen Kundensegmente Corporates, Retail und SME leiten sich diese aus
den realisierten Ausfallraten der jeweiligen Migrationsmatrizen ab. Dieses bildet die Basis f\u00fcr die
Beurteilung, ob und wann ein signifikanter Anstieg des Kreditrisikos stattgefunden hat.
Das quantitative Transferkriterium in der Oberbank AG basiert auf einer Analyse der kumulierten
Ausfallswahrscheinlichkeiten (Lifetime PDs). Die folgenden Variablen beeinflussen die Ermittlung einer
relativen PD-Verschlechterung:
\u2022 Kundensegment;
\u2022 aktuelles Rating;
\u2022 Rating bei Zugang des Finanzinstruments;
\u2022 Restlaufzeit (Vergleich zwischen Bilanzstichtag und Vertragsende);
\u2022 Alter des Finanzinstruments (Vergleich zwischen Zugangsdatum und Bilanzstichtag).
Zur \u00dcberpr\u00fcfung der Signifikanz einer Kreditrisikoerh\u00f6hung dient dabei ein Vergleich der
Ausfallswahrscheinlichkeit zum erstmaligen Bilanzansatz mit der Ausfallswahrscheinlichkeit zum
Bewertungsstichtag (IFRS 9.5.5.9). Dabei ist die Lifetime PD der aktuellen Ratingeinstufung \u00fcber die
verbleibende Restlaufzeit heranzuziehen. Dies erfolgt mittels eines Vergleichs der Lifetime PD im aktuellen
Ratingstadium \u00fcber die noch verbleibende Restlaufzeit mit der Forward Lifetime PD im Ratingstadium bei
Zugang \u00fcber ebendiese Laufzeit.
Das Kriterium der Zuordnung zu Stufe 1 und 2 basiert damit haupts\u00e4chlich auf einem relativen Kriterium
und nicht auf der absoluten Kreditrisikoeinsch\u00e4tzung zu jedem Beurteilungszeitpunkt (IFRS 9.B5.5.9).
Als Backstop und aufgrund der Analyse des relativen Transferkriteriums wurde unabh\u00e4ngig von der Struktur
der Migrationsmatrix entschieden, dass ein Stufentransfer jedenfalls dann ausgel\u00f6st werden muss, wenn
sich der Kredit seit Zugang um mindestens drei Ratingstufen verschoben hat. Bei sehr langen Restlaufzeiten
und sehr guten Ratings kann es aufgrund des \u201eDrifts zur Mitte\u201c bei der marginalen PD dazu kommen, dass
selbst bei Downgrades von mehreren Ratingstufen das relative Transferkriterium ansonsten nicht erreicht
wird.
Ein R\u00fccktransfer in eine bessere Stufe wird dann vorgenommen, wenn die Kriterien, die zu einer Abstufung
gef\u00fchrt haben, nicht mehr zutreffen. Auf- und Abstufungen werden somit symmetrisch behandelt. Ein
R\u00fccktransfer aus Stage 2 erfolgt beispielsweise, sobald keine signifikante Erh\u00f6hung des Ausfallrisikos mehr
vorliegt. Ma\u00dfstab ist wiederum der Vergleich des Ausfallrisikos bei Zugang mit dem Ausfallrisiko zum
betreffenden Bilanzstichtag.
Das Wertberichtigungsmodell der Oberbank AG bezieht sich sowohl in der Berechnung der Risikovorsorge
als auch in der Beurteilung des Stufentransfers immer auf das Einzelgesch\u00e4ft. Dies bedeutet, dass die
relevanten Kreditrisikoparameter PD (Ausfallswahrscheinlichkeit), LGD (Verlust bei Ausfall) sowie EAD
(Obligo bei Ausfall) sich immer auf einen einzelnen Kreditnehmer beziehen und sich von einem einzelnen
Gesch\u00e4ft ableiten.
Qualitative Kriterien f\u00fcr einen Stufentransfer
Ein Finanzinstrument mit Nachsicht (Forbearance) wird in jedem Fall der Stufe 2 zugewiesen, sofern sich die
Forderung nicht ohnehin schon im Ausfall befindet. W\u00e4hrend der gesamten Bew\u00e4hrungsphase wird somit
f\u00fcr diese Forderungen ein Lifetime Expected Loss angesetzt.
Die widerlegbare Vermutung bei einer 30-t\u00e4gigen \u00dcberf\u00e4lligkeit f\u00fchrt als qualitatives Kriterium zu einem
Stufentransfer (IFRS 9.5.5.11). Das bedeutet, dass Instrumente sp\u00e4testens dann der Stufe 2 zuzuweisen
sind, sobald der Zahlungsverzug von Kapital und/oder Zinszahlungen 30 Tage \u00fcbersteigt.
Ebenso werden Fremdw\u00e4hrungskredite mit w\u00e4hrungsinkongruentem Einkommen und Kredite mit
Tilgungstr\u00e4gern im Lebendgesch\u00e4ft in jedem Fall der Stufe 2 zugewiesen. Durch W\u00e4hrungsschwankungen
sowie Schwankungen in den Sicherheitenwerten bei Tilgungstr\u00e4gern ist mit h\u00f6heren Risiken der
Schuldenbedienbarkeit zu rechnen als bei konventionellen Kreditbest\u00e4nden.
Weiters werden seit 2023 Problemkredite, Beobachtungsf\u00e4lle sowie Kredite in Intensivbetreuung der Stufe
2 zugeordnet, da die sich abzeichnenden Faktoren f\u00fcr eine \u00c4nderungen des Ausfallrisikos sprechen.
Neben den modellimmanenten qualitativen Faktoren f\u00fcr einen Stufentransfer wendet die Oberbank AG
aufgrund der stark gestiegenen Zinsen per 31.12.2023 auch einen kollektiven Stufentransfer in die Stufe 2
f\u00fcr gewisse Teilportfolios an.
Grund daf\u00fcr sind die durch den Zinsanstieg erh\u00f6hten Finanzierungskosten. Weiters f\u00fchrten die gestiegenen
Renditeerwartungen der Investoren zu einem faktischen Erliegen des Transaktionsmarktes und damit zu
einem R\u00fcckgang der Marktwerte der Liegenschaften. Eine Erholung wird fr\u00fchestens mit Ende 2024
erwartet.
Vor diesem Hintergrund erscheint es bei folgenden Portfolios der Segmente Corporates und SME
notwendig, die erwartete Erh\u00f6hung des Kreditrisikos vor\u00fcbergehend \u00fcber den kollektiven Stufentransfer
anzuwenden:
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer, bei denen im Zuge einer Einzelanalyse eine allgemein hohe
Sensitivit\u00e4t in Bezug auf Energiepreise und eine erh\u00f6hte Konjunkturabh\u00e4ngigkeit festgestellt
werden konnte.
\u2022 Forderungen an Kreditnehmer im Bereich der Immobilienprojekte mit gewerblichen
Hypothekarsicherheiten.
Der Zeitpunkt des Wegfalls bzw. einer Reduktion des kollektiven Stufentransfers h\u00e4ngt in erster Linie von
der weiteren Entwicklung der Inflation, des Zinsanstieges, der Energiepreise sowie der Konjunktur ab.
Wertberichtigungen f\u00fcr Stufe 3 (Non-Performing Loans)
Non-Performing Loans werden der Stufe 3 zugeordnet. Die Bildung einer Risikovorsorge erfolgt konzernweit
in H\u00f6he der erwarteten Verluste, wenn zu bef\u00fcrchten ist, dass die KundInnen ihren Kreditverpflichtungen
nicht im vollen Umfang nachkommen. F\u00fcr notleidende Kredite erfolgt die Risikovorsorgen-Bildung gem\u00e4\u00df
IFRS 9 5.5 mittels der Discounted Cash-Flow Methode in H\u00f6he des erwarteten Verlustes bezogen auf die
Restlaufzeit (Lifetime-Expected Credit Loss (ECL)) und Berechnung des Zinsertrags auf Basis des
Nettobuchwertes unter Anwendung der Effektivzinssatzmethode. F\u00fcr alle nicht bedeutsamen notleidenden
Kredite wird mittels eines Expertenverfahrens f\u00fcr die Unterdeckung eine Risikovorsorge errechnet. Diese
betr\u00e4gt f\u00fcr bereits gek\u00fcndigte Kredite, bei denen die Sicherheiten verwertet werden, 100% der
Unterdeckung.
F\u00fcr den Rest werden abh\u00e4ngig von Ausfallsgrund und Ausfallsstatus zwischen 20% und 100% der
Unterdeckung als Risikovorsorge angesetzt.
Direktabschreibung von Non-Performing Loans
Wenn ein Ereignis eintritt, welches die Einbringlichmachung eines Teiles eines Obligos oder eines
Gesamtobligos unm\u00f6glich macht, und keine oder keine ausreichende Risikovorsorge vorhanden ist, wird
der uneinbringliche Saldo direkt gegen die GuV ausgebucht (Direktabschreibung). Solche Ereignisse k\u00f6nnen
u.a. sein:
\u2022 Ausbuchung des Restsaldos nach Abweisung oder Abschluss eines Insolvenzverfahrens und / oder
nach Verwertung aller zur Verf\u00fcgung stehender Sicherheiten;
\u2022 Nachlassabhandlung ohne Verm\u00f6gen und Sicherheiten;
\u2022 Umschuldung mit Gew\u00e4hrung eines Nachlasses (Vergleichsvereinbarung).
ECL Berechnung
In der Oberbank AG gilt das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 f\u00fcr folgende Anwendungsbereiche:
\u2022 finanzielle Verm\u00f6genswerte, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgsneutral zum
beizulegenden Zeitwert bewertet werden,
\u2022 Leasingforderungen,
\u2022 Kreditzusagen und Finanzgarantien.\u00a0
Der Expected Credit Loss ist in der Oberbank AG eine wahrscheinlichkeitsgewichtete Sch\u00e4tzung des Verlusts
f\u00fcr Ausfallereignisse der ersten zw\u00f6lf Monate (Stufe 1) oder \u00fcber die erwartete Restlaufzeit des
Finanzinstruments (Stufe 2). Er ist sozusagen der Barwert der Differenz aus vertraglich vereinbarten
Cashflows und erwarteten Cashflows. Die Berechnung des erwarteten Verlusts beinhaltet dabei
\u2022 einen erwartungsgetreuen und wahrscheinlichkeitsgewichteten Betrag, der durch Betrachtung
m\u00f6glicher Szenarien bestimmt wird,
\u2022 den Zeitwert des Geldes,
\u2022 Informationen \u00fcber vergangene Ereignisse, aktuelle Bedingungen und Prognosen k\u00fcnftiger
wirtschaftlicher Bedingungen.
Der maximale Zeitraum, f\u00fcr den der Expected Credit Loss bestimmt wird, ist dabei die Vertragslaufzeit, \u00fcber
den die Oberbank AG einem Kreditrisiko aus dem Finanzinstrument ausgesetzt ist. Nur bei revolvierenden
Krediten wird der erwartete Kreditverlust f\u00fcr einen Zeitraum bestimmt, der unter Umst\u00e4nden l\u00e4nger als die
vertragliche Laufzeit ist. Der erwartete Verlust je Berechnungsperiode setzt sich aus drei Komponenten
zusammen:
ECL = PD x LGD x EAD
(PD: Ausfallswahrscheinlichkeit; LGD: Loss given Default/Verlust bei Ausfall in % des EAD ausgegeben; EAD:
Exposure at Default/Offener Betrag im Zeitpunkt des Ausfalls des Kredits)
Im Fall der Einteilung des Verm\u00f6genswerts in Stufe 2 und der damit einhergehenden Berechnung des
Lifetime Expected Credit Loss entspricht die ber\u00fccksichtigte Laufzeit der Restlaufzeit des Kontrakts. Im Fall
der Einteilung des Verm\u00f6genswerts in Stage 1 (12-Monats-ECL) wird die Laufzeit mit einem Jahr beschr\u00e4nkt.
Liegt die Laufzeit unter einem Jahr, so wird die tats\u00e4chliche Restlaufzeit f\u00fcr die Berechnung herangezogen.
Der Expected Credit Loss nach IFRS 9 ist dabei ein diskontierter Wert. Hierf\u00fcr wird der jeweilige ECL je
Berechnungsperiode mit dem Diskontfaktor je Periode multipliziert. Der Diskontfaktor beinhaltet dabei den
Effektivzinssatz des Verm\u00f6genswerts.
Wesentliche Inputparameter
Ausfallswahrscheinlichkeit (PD/Probability of Default)
Die Ausfallswahrscheinlichkeit wird in einem Basisszenario f\u00fcr die Segmente Corporates, SME und Retail
aus den historischen Ausfallsraten und Migrationswahrscheinlichkeiten abgeleitet.
Je Segment und Ratingstufe werden die Ausfallswahrscheinlichkeiten f\u00fcr unterschiedliche Laufzeiten
(Lifetime PD) aus dem Ausfallsvektor der Migrationsmatrix ausgelesen. F\u00fcr die Segmente Banken und
Sovereign wird die Ausfallswahrscheinlichkeit direkt aus den internen Ratings und somit aus der
bankinternen Masterskala abgeleitet.
F\u00fcr die Ermittlung der historischen Ausfallsraten und Migrationswahrscheinlichkeiten f\u00fcr das\u00a0
Kundenkreditportfolio werden Migrationsmatrizen f\u00fcr die jeweiligen Segmente berechnet. Hierbei wird
jeweils der Zeitraum der letzten zehn Jahre betrachtet. Als Basis zur Bestimmung der 1-Jahres-
Migrationsmatrix dient zuerst eine quartalsweise Betrachtung von Ratingmigrationen.
Die 1-Jahres-Migrationsmatrix wird anhand einer Matrixmultiplikation von vier aufeinander folgenden
Quartalen ermittelt. Die endg\u00fcltige 1-Jahres-Migrationsmatrix ist dabei der Mittelwert \u00fcber alle ermittelten
Migrationsmatrizen. Kumulierte bzw. Lifetime PD werden mittels der Markov-Annahme von
Migrationsmatrizen mittels Matrizenmultiplikation gebildet. Die kumulierten Laufzeit-PDs pro Ratingklasse
ist dabei die Summe der PD aus den drei Default Ratingklassen 5a, 5b und 5c. Daraus ergeben sich pro
Segment und Ratingklasse PD-Kurven.
F\u00fcr einzelne Segmente und Laufzeitb\u00e4nder werden diese bedingten Basis-PD, die sich aus der Through The
Cycle Migrationsmatrix ergeben, angepasst, um zukunftsgerichtete Informationen einflie\u00dfen zu lassen.
Diese sogenannte Point-In-Time-Anpassung (PIT-Anpassung) findet statt indem durch statistische Modelle
Zusammenh\u00e4nge zwischen der Ausfallswahrscheinlichkeit und erkl\u00e4renden makro\u00f6konomischen Variablen
hergestellt werden.
Als statistisches Modell wird eine logistische Regression verwendet, wodurch die Ausfallswahrscheinlichkeit
prognostiziert wird. Die Regressionsparameter werden durch Maximierung der Likelihood Funktion
gesch\u00e4tzt. Als wesentliche makro\u00f6konomische Variablen gehen der harmonisierte Verbraucherpreisindex
(CPI), sowie das Wachstum des Bruttoinlandsproduktes (BIP) ins Modell ein. Bei den Faktoren CPI und BIP
findet eine L\u00e4ndergewichtung statt. Dabei werden die L\u00e4nder \u00d6sterreich, Deutschland, Tschechien, Ungarn
und Slowakei ber\u00fccksichtigt, in denen die Oberbank AG t\u00e4tig ist. Wobei die Faktoren f\u00fcr \u00d6sterreich mit
66%, f\u00fcr Deutschland mit 19%, f\u00fcr Tschechien mit 8% sowie, f\u00fcr Ungarn und Slowakei mit 4% bzw. mit 3%
gewichtet werden.
Anhand dieser gesch\u00e4tzten Faktoren wird die PD in den Segmenten Corporate, Retail und SME mittels
Skalarans\u00e4tzen angepasst. Im Segment Corporate erfolgt diese Anpassung erst ab dem zweiten Jahr, da die
makro\u00f6konomischen Faktoren des ersten Jahres bereits bei der Erstellung des Bilanzratings ber\u00fccksichtigt
werden. In den Segmenten Sovereign und Banken konnten keine plausiblen Korrelationen mit
makro\u00f6konomischen Faktoren hergeleitet werden.
Die Oberbank verwendet f\u00fcr die ECL-Berechnung drei unterschiedliche Szenarien (Normal-, Up- und
Downszenario), wobei die schlussendliche Anpassung einer Linearkombination der drei unterschiedlichen
Szenarien gleichkommt. Die Szenariogewichtung orientiert sich an der derzeit g\u00e4ngigen Praxis, dass das
Normalszenario mit 50% Prozent und die beiden anderen Szenarien jeweils mit 25% gewichtet werden. F\u00fcr
die Szenarien bedient sich die Oberbank makro\u00f6konomischer Daten des Informationsdienstleisters
Bloomberg. Dabei ist festzuhalten, dass nur f\u00fcr 3 Jahre wirtschaftlich sinnvolle Prognosen vorhanden sind.
Folgende Tabelle zeigt die l\u00e4ndergewichteten makro\u00f6konomischen Faktoren, die in die ECL-Berechnung f\u00fcr
die Segmente Corporates, Retail und SME per 31.12.2023 eingehen:
Normalszenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
-0,42 %
1,75 %
1,76 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
3,56 %
2,42 %
2,19 %
Pessimistisches Szenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
-0,83 %
1,08 %
1,32 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
4,60 %
2,93 %
2,60 %
Optimistisches Szenario
Jahr 1
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 2
(4 Quartals-
durchschnitt)
Jahr 3
(4 Quartals-
durchschnitt)
Reales BIP Wachstum
0,45 %
2,15 %
2,32 %
Harmonisierter Verbraucherpreisindex
2,78 %
0,61 %
0,93 %
Verlustquote bei Ausfall (LGD/Loss Given Default)
Die Verlustquote bei Ausfall entspricht jenem Anteil des Forderungsvolumens, der im Rahmen eines
Ausfalls nicht wiedereingebracht werden kann und stellt somit den wirtschaftlichen Verlust dar. Die LGD
wird unterteilt in eine LGD aus besicherten Kreditteilen und eine LGD aus unbesicherten Kreditteilen. Die
LGD aus besicherten Kreditteilen h\u00e4ngt von der Sicherheitenart und einer etwaigen Wertentwicklung/
Abschreibung im Zeitverlauf ab. Je nach Entwicklung des Exposures im Zeitablauf sowie der Entwicklung der
Sicherheiten ergeben sich im Zeitverlauf somit effektive LGDs je Laufzeitenband.
LGD besichert
F\u00fcr die Berechnung des Expected Credit Loss werden s\u00e4mtliche internen Sicherheiten anhand von
Deckungswerten angesetzt. Der Unterschied zwischen dem Marktwert und dem Deckungswert der
Sicherheit entspricht einem Haircut f\u00fcr Sch\u00e4tzunsicherheiten und Wertschwankungen und kann somit
implizit als LGD f\u00fcr den besicherten Kreditteil interpretiert werden. In der Berechnung des erwarteten
Kreditverlusts kommt es daher zu einem impliziten Splitting des Kredits in besicherte und unbesicherte
Teile. Der besicherte Teil hat demnach nach Ber\u00fccksichtigung der Deckungswerte einen LGD von 0 %, der
unbesicherte Kreditteil erh\u00e4lt die Blanko LGD je nach Segment. F\u00fchrt man die beiden Kreditteile zusammen
ergibt sich eine Art \u201eMisch\u201c-LGD je Laufzeitband.
LGD unbesichert
Der unbesicherte LGD stellt somit die Nicht-Wiedereinbringungsquote nach Abzug von Sicherheitenerl\u00f6sen
dar und ist in erster Linie von Erl\u00f6sen abh\u00e4ngig, die aus der Betreibung und/oder Masseerl\u00f6sen resultieren.
Forderungswert bei Ausfall (EAD/Exposure at Default)
F\u00fcr Kredite mit bestimmter Kapitalf\u00e4lligkeit findet die Cashflow-Sch\u00e4tzung anhand der vertraglichen
Tilgungsstruktur statt. S\u00e4mtliche Cashflows werden durch die Gesch\u00e4ftsmerkmale (Saldo, H\u00f6he
Ratenzahlung, Tilgungsfrequenz, Zinszahlungsintervall, Referenzzinss\u00e4tze, F\u00e4lligkeit) sowie aktuelle
Marktdaten (Wechselkurse sowie Marktzinss\u00e4tze) bestimmt. Cashflows aus Zinszahlungen werden dabei
aus den in den Zinskurven implizierten Terminzinsen abgeleitet.
Revolvierende Kredite weisen keine vertraglich basierten Cashflows auf. Daher ist eine explizite
Cashflowsch\u00e4tzung mittels Replikationsmodellen notwendig.
In der Oberbank AG liegen Kredite vor, die hinsichtlich der Laufzeit b. a. w. abgeschlossen werden. Im
Rahmen der j\u00e4hrlichen Kreditpr\u00fcfung wird das Kreditverh\u00e4ltnis neu beurteilt und gegebenenfalls eine
Anpassung der Konditionen im Hinblick auf die Ver\u00e4nderung der Kreditqualit\u00e4t vorgenommen. Diese
Kredite sind jederzeit k\u00fcndbar. Hinsichtlich der Laufzeit wird daher angenommen, dass diese ein Jahr
betr\u00e4gt, da jedes Jahr eine erneute Entscheidung \u00fcber die Verl\u00e4ngerung des Kredits getroffen wird. Die
Oberbank AG ist damit dem Kreditrisiko maximal ein Jahr ausgesetzt.
Bei Kreditrahmen wird zun\u00e4chst jener Teil berechnet, der derzeit nicht ausgen\u00fctzt wird. Hierbei wird der
Kreditsaldo vom Rahmen abgezogen. Dieser nicht ausgen\u00fctzte Kreditrahmen bleibt in weiterer Folge \u00fcber
die gesamte Kreditlaufzeit konstant. Es wird dabei f\u00fcr die Berechnung des Exposure at Default (EAD)
durchgehend ein Kreditkonversionsfaktor zu Grunde gelegt. Die F\u00e4lligkeit des Kreditrahmens
korrespondiert dabei immer mit der Laufzeit des Kredits.
Entwicklung der Risikovorsorge im Lebendgesch\u00e4ft
Im Vergleich zum Jahresanfang steigt der Betrag der gebildeten Wertberichtigung im Lebendgesch\u00e4ft (Stufe
1 und Stufe 2) um Euro 7,5 Mio. Euro.
Sensitivit\u00e4tsanalyse
Ein gro\u00dfer Treiber f\u00fcr die H\u00f6he des Expected Credit Loss ist die Stufenbestimmung der einzelnen
Positionen. Diese resultiert aus den bereits beschriebenen qualitativen und quantitativen Stagingkriterien.
Nachfolgend werden die Auswirkungen auf den Expected Credit Loss unter der Annahme, dass alle
Positionen einerseits der Stufe 1 (12-Monats-ECL) und andererseits der Stufe 2 (Lifetime-ECL) zugewiesen
werden, ausgewiesen.
Wertberichtigung je Segment
in Tsd. \u20ac
100% Stufe 1
12M-ECL
ECL-Kalkulation
per 31.12.2023
100% Stufe 2
LT-ECL
Banken
965
967
2.574
Corporate
40.188
79.006
145.833
Retail
7.796
9.269
16.359
SME
5.683
6.718
7.811
Sovereign
431
435
2.074
Summe
55.063
96.395
174.651
Der Impairment-Pr\u00fcfungsanlass ist bei Schuldtiteln dann gegeben, wenn der Marktwert um mindestens 20
% unter die Anschaffungskosten des Schuldtitels sinkt und dies dauerhaft \u00fcber einen Zeitraum von neun
Monaten der Fall ist. In der Folge wird gepr\u00fcft, ob ein Ereignis eingetreten ist, das eine Auswirkung auf die
zuk\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me aus dem Schuldtitel hat und sich verl\u00e4sslich sch\u00e4tzen l\u00e4sst. Wird festgestellt,
dass bei diesem Schuldtitel innerhalb der geplanten Behaltefrist eine Wertaufholung bis zu den
Anschaffungskosten nicht zu erwarten ist (Ausschluss von Marktschwankungen), liegt Impairment vor.
Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen werden mit dem der Oberbank zustehenden anteiligen
Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens angesetzt. Wenn objektive Hinweise f\u00fcr eine Wertminderung
bei einer at Equity bewerteten Beteiligung vorliegen, wird f\u00fcr diese Beteiligung ein individueller
Nutzungswert (Value in Use) ermittelt. Der h\u00f6here Wert aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich der
Verkaufskosten und Nutzungswert stellt den erzielbaren Betrag gem\u00e4\u00df IAS 36.6 dar und dieser ist f\u00fcr die
Bewertung heranzuziehen. Der Anlass f\u00fcr eine Impairment-Pr\u00fcfung ist gegeben, wenn entweder der
Marktwert um mindestens 20 % unter den At-Equity-Beteiligungsbuchwert sinkt oder wenn der Marktwert
dauerhaft mindestens \u00fcber einen Zeitraum von 9 Monaten unter dem At-Equity-Beteiligungsbuchwert liegt.
Zum Bewertungsstichtag 31.12.2023 war der quantitative Impairment Trigger bei der at Equity bewerteten
Beteiligung an der voestalpine AG ausgel\u00f6st, da der B\u00f6rsenkurs am 31.12.2023 mit \u20ac 28,56 signifikant um
33,98 % unter den at Equity-Buchkurs in H\u00f6he von \u20ac 43,26 gefallen ist.
Damit wurde eine Wertminderungspr\u00fcfung ausgel\u00f6st, bei der der individuelle Nutzungswert (Value in Use)
der voestalpine AG zum 31.12.2023 ermittelt wurde. Der Nutzungswert wurde nach dem Discounted Cash
Flow Verfahren unter Anwendung des WACC-Ansatzes (gewogene durchschnittliche Kapitalkosten)
berechnet und ergab einen Wert in H\u00f6he von 600.187 Tsd. Euro. Dieser Nutzungswert (Value in Use) wurde
als erzielbarer Betrag als h\u00f6herer Wert aus dem Vergleich mit dem beizulegenden Zeitwert abz\u00fcglich
Verkaufskosten f\u00fcr die Bewertung zum 31.12.2023 herangezogen. Daraus resultierte ein
Wertminderungsaufwand in H\u00f6he von 21.053 Tsd. Euro. Die zum 31.12.2022\u00a0 bestehende Abwertung in
H\u00f6he von 54.640 Tsd. Euro wurde bereits im 1. Quartal 2023 wieder erfolgswirksam zugeschrieben. Als
Diskontierungszinssatz wurde im Terminal Value ein WACC (Weighted Average Cost of Capital) von 7,61 %
herangezogen. Eine \u00c4nderung des Diskontierungszinssatzes um +/- 25 Basispunkte h\u00e4tte eine Reduzierung
um 5,36 % bzw. Erh\u00f6hung des Nutzungswertes um 5,82 % und eine \u00c4nderung des Diskontierungszinssatzes
um +/- 50 Basispunkte h\u00e4tte eine Reduzierung um 10,33 % bzw. Erh\u00f6hung des Nutzungswertes um 12,14 %
zur Folge.
Bei den at Equity bewerteten Beteiligungen an der BKS Bank AG und der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg AG
l\u00f6st der B\u00f6rsenkurs aufgrund der Illiquidit\u00e4t der Aktien keinen Impairment-Trigger aus. Sofern nicht
sonstige objektive Hinweise f\u00fcr eine Wertminderung vorliegen, stellt das anteilige Eigenkapital dieser
Beteiligungen den erzielbaren Betrag dar. Aufgrund der Verw\u00e4sserung im Rahmen der Kapitalerh\u00f6hung der
BKS Bank AG im ersten Halbjahr 2023 liegt ein objektiver Hinweis auf eine m\u00f6gliche Wertminderung vor.
Der durchgef\u00fchrte Werthaltigkeitstest ergab kein Wertminderungserfordernis. Bei Annahme einer
Schwankung der bestehenden Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he von 6,04 % um +/- 0,25 %-Punkte und
gleichbleibenden sonstigen Bewertungsparametern liegt bei einer Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he von 6,29 %
der Nutzungswert der BKS Bank AG um 16,00 % \u00fcber dem Buchwert. Bei einer Marktrisikopr\u00e4mie in H\u00f6he
von 5,79 % liegt der Nutzungswert der BKS Bank AG um 22,14 % \u00fcber dem Buchwert.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-495": { "value": "
Einstufung (Klassifizierung) \u2013 Finanzielle Schulden
Finanzielle Verbindlichkeiten werden in der Regel zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, sofern
nicht eine Zuordnung zum Handelsbestand oder eine Designierung erfolgt. Solche finanziellen
Verbindlichkeiten werden der Kategorie erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zugerechnet.
Ver\u00e4nderungen des beizulegenden Zeitwerts werden wie folgt erfasst:
\u2022 Die Ver\u00e4nderung des beizulegenden Zeitwerts, die auf \u00c4nderungen des Kreditrisikos der Schuld
zur\u00fcckzuf\u00fchren ist, wird im sonstigen Ergebnis dargestellt.
\u2022 Die verbleibende Ver\u00e4nderung des beizulegenden Zeitwerts wird im Gewinn oder Verlust dargestellt.
Die Klassifizierung finanzieller Verbindlichkeiten zur erfolgswirksamen Bewertung zum beizulegenden
Zeitwert findet immer dann statt, wenn diese Finanzinstrumente mittels Zinsderivaten abgesichert werden,
um eine Bewertungsinkongruenz zwischen Grundgesch\u00e4ft und Derivat weitestgehend zu vermeiden (Fair
Value Option).
Die Berechnung des beizulegenden Zeitwerts f\u00fcr verbriefte Verbindlichkeiten, Nachrangkapital und
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Banken und Kunden erfolgt nach der Barwertmethode (Discounted Cashflow
Methode), wobei die Ermittlung der Cashflows der eigenen Emissionen auf Basis des Vertragszinssatzes
erfolgt. Zur Abzinsung wird die der W\u00e4hrung entsprechende Diskontkurve herangezogen, wobei ein der
Seniorit\u00e4t der Verbindlichkeit entsprechender Bonit\u00e4ts-Spread der Bank als Aufschlag verwendet wird. Die
Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge werden regelm\u00e4\u00dfig an die jeweiligen Marktgegebenheiten angepasst.
Um die H\u00f6he der \u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts, der auf \u00c4nderungen des Bonit\u00e4tsrisikos
zur\u00fcckzuf\u00fchren ist, ermitteln zu k\u00f6nnen, wird die finanzielle Verbindlichkeit zweifach bewertet, einerseits
auf Basis der Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge zum Startdatum des Finanzinstruments und andererseits auf Basis der
Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge zum Bilanzstichtag, jeweils bewertet mit den aktuellen vertraglichen Cashflows und der
aktuellen Basis-Zinskurve. Der Unterschiedsbetrag stellt dabei die Wert\u00e4nderung dar, die auf \u00c4nderungen
der Bonit\u00e4tseinsch\u00e4tzung der Bank zur\u00fcckzuf\u00fchren ist. Dieser Betrag wird im sonstigen Ergebnis erfasst. Die
restliche Ver\u00e4nderung des beizulegenden Zeitwerts ist dabei auf \u00c4nderungen in der Zinsstrukturkurve sowie
auf die Restlaufzeitenverk\u00fcrzung zur\u00fcckzuf\u00fchren und wird erfolgswirksam in der Gewinn- und
Verlustrechnung dargestellt.
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten und Kunden
Diese sind mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten angesetzt. Ausnahmen sind Grundgesch\u00e4fte, f\u00fcr die
die Fair-Value-Option in Anspruch genommen wird.
Verbriefte Verbindlichkeiten
Verbriefte Verbindlichkeiten werden grunds\u00e4tzlich mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bilanziert.
Soweit die Fair-Value-Option in Anspruch genommen wird, werden die verbrieften Verbindlichkeiten mit
dem Fair Value bilanziert. Langfristige, abgezinst begebene Schuldverschreibungen (Nullkuponanleihen)
werden mit dem Barwert bilanziert. Der Betrag der verbrieften Verbindlichkeiten wird um die
Anschaffungskosten der im Eigenbestand befindlichen Emissionen gek\u00fcrzt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-494": { "value": "
Einstufung (Klassifizierung) \u2013 Finanzielle Schulden
Finanzielle Verbindlichkeiten werden in der Regel zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, sofern
nicht eine Zuordnung zum Handelsbestand oder eine Designierung erfolgt. Solche finanziellen
Verbindlichkeiten werden der Kategorie erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zugerechnet.
Ver\u00e4nderungen des beizulegenden Zeitwerts werden wie folgt erfasst:
\u2022 Die Ver\u00e4nderung des beizulegenden Zeitwerts, die auf \u00c4nderungen des Kreditrisikos der Schuld
zur\u00fcckzuf\u00fchren ist, wird im sonstigen Ergebnis dargestellt.
\u2022 Die verbleibende Ver\u00e4nderung des beizulegenden Zeitwerts wird im Gewinn oder Verlust dargestellt.
Die Klassifizierung finanzieller Verbindlichkeiten zur erfolgswirksamen Bewertung zum beizulegenden
Zeitwert findet immer dann statt, wenn diese Finanzinstrumente mittels Zinsderivaten abgesichert werden,
um eine Bewertungsinkongruenz zwischen Grundgesch\u00e4ft und Derivat weitestgehend zu vermeiden (Fair
Value Option).
Die Berechnung des beizulegenden Zeitwerts f\u00fcr verbriefte Verbindlichkeiten, Nachrangkapital und
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Banken und Kunden erfolgt nach der Barwertmethode (Discounted Cashflow
Methode), wobei die Ermittlung der Cashflows der eigenen Emissionen auf Basis des Vertragszinssatzes
erfolgt. Zur Abzinsung wird die der W\u00e4hrung entsprechende Diskontkurve herangezogen, wobei ein der
Seniorit\u00e4t der Verbindlichkeit entsprechender Bonit\u00e4ts-Spread der Bank als Aufschlag verwendet wird. Die
Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge werden regelm\u00e4\u00dfig an die jeweiligen Marktgegebenheiten angepasst.
Um die H\u00f6he der \u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts, der auf \u00c4nderungen des Bonit\u00e4tsrisikos
zur\u00fcckzuf\u00fchren ist, ermitteln zu k\u00f6nnen, wird die finanzielle Verbindlichkeit zweifach bewertet, einerseits
auf Basis der Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge zum Startdatum des Finanzinstruments und andererseits auf Basis der
Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge zum Bilanzstichtag, jeweils bewertet mit den aktuellen vertraglichen Cashflows und der
aktuellen Basis-Zinskurve. Der Unterschiedsbetrag stellt dabei die Wert\u00e4nderung dar, die auf \u00c4nderungen
der Bonit\u00e4tseinsch\u00e4tzung der Bank zur\u00fcckzuf\u00fchren ist. Dieser Betrag wird im sonstigen Ergebnis erfasst. Die
restliche Ver\u00e4nderung des beizulegenden Zeitwerts ist dabei auf \u00c4nderungen in der Zinsstrukturkurve sowie
auf die Restlaufzeitenverk\u00fcrzung zur\u00fcckzuf\u00fchren und wird erfolgswirksam in der Gewinn- und
Verlustrechnung dargestellt.
Bilanzierung von Sicherungsgesch\u00e4ften
Derzeit wird kein Hedge Accounting in der Oberbank AG durchgef\u00fchrt.
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten und Kunden
Diese sind mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten angesetzt. Ausnahmen sind Grundgesch\u00e4fte, f\u00fcr die
die Fair-Value-Option in Anspruch genommen wird.
Verbriefte Verbindlichkeiten
Verbriefte Verbindlichkeiten werden grunds\u00e4tzlich mit den fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bilanziert.
Soweit die Fair-Value-Option in Anspruch genommen wird, werden die verbrieften Verbindlichkeiten mit
dem Fair Value bilanziert. Langfristige, abgezinst begebene Schuldverschreibungen (Nullkuponanleihen)
werden mit dem Barwert bilanziert. Der Betrag der verbrieften Verbindlichkeiten wird um die
Anschaffungskosten der im Eigenbestand befindlichen Emissionen gek\u00fcrzt.
Sonstige Passiva
Im Posten Sonstige Passiva werden passive Rechnungsabgrenzungsposten, Verbindlichkeiten, die im
Vergleich zu den R\u00fcckstellungen mit einem wesentlich h\u00f6heren Grad an Sicherheit hinsichtlich der H\u00f6he
oder des Zeitpunkts der Erf\u00fcllungsverpflichtung ausgestattet sind, negative Marktwerte von geschlossenen
Derivaten des Bankbuchs, sonstige Verpflichtungen, die keinem anderen Bilanzposten zugeordnet werden
k\u00f6nnen, sowie Leasingverbindlichkeiten nach IFRS 16 ausgewiesen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-497": { "value": "
Bilanzierung von Sicherungsgesch\u00e4ften
Derzeit wird kein Hedge Accounting in der Oberbank AG durchgef\u00fchrt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-496": { "value": "
Bilanzierung von Sicherungsgesch\u00e4ften
Derzeit wird kein Hedge Accounting in der Oberbank AG durchgef\u00fchrt.
Handelsaktiva
Alle Handelsaktiva, das sind Wertpapiere des Handelsbestands sowie positive Marktwerte aus derivativen
Finanzinstrumenten des Handelsbuchs und aus nicht f\u00fcr Sicherungszwecke eingesetzten derivativen
Finanzinstrumenten des Bankbuchs, werden mit ihren Marktwerten ausgewiesen. F\u00fcr die Ermittlung
werden neben B\u00f6rsenkursen auch marktnahe Bewertungskurse herangezogen. Sind derartige Kurse nicht
vorhanden werden anerkannte Bewertungsmodelle verwendet.
Derivate
Finanzderivate werden in der Bilanz mit ihrem Fair Value angesetzt, wobei Wert\u00e4nderungen des
Gesch\u00e4ftsjahres grunds\u00e4tzlich sofort erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlust-Rechnung erfasst werden.
Soweit die Fair-Value-Option gem\u00e4\u00df IFRS 9 in Anspruch genommen wird, dient sie der Vermeidung bzw. der
Beseitigung von Inkongruenzen beim Ansatz und bei der Bewertung von Verm\u00f6genswerten und
Verbindlichkeiten. Dementsprechend werden in diesem Fall Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten
erfolgswirksam mit dem Fair Value bewertet. Der Vorstand hat eine Investmentstrategie beschlossen, in der
diese Vorgangsweise festgehalten wurde, n\u00e4mlich Inkongruenzen durch die Anwendung der Fair-Value-
Option zu vermeiden.
Handelspassiva
In diesem Posten werden insbesondere negative Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten des
Handelsbuchs und aus nicht f\u00fcr Sicherungszwecke eingesetzten derivativen Finanzinstrumenten des
Bankbuchs ausgewiesen. Die Handelspassiva werden im Bilanzposten Sonstige Passiva ausgewiesen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-501": { "value": "
Zinsergebnis
Zinsertr\u00e4ge und -aufwendungen werden periodengerecht abgegrenzt. Im Zinsergebnis sind Ertr\u00e4ge und
Aufwendungen, die ein Entgelt f\u00fcr die \u00dcberlassung von Kapital darstellen, enthalten. Dar\u00fcber hinaus sind in
diesem Posten auch die Ertr\u00e4ge aus Aktien und anderen Anteilsrechten und sonstigen nicht
festverzinslichen Wertpapieren enthalten, sofern es sich nicht um Ertr\u00e4ge aus Wertpapieren handelt, die
den Handelsaktiva zuzurechnen sind. Auch Ertr\u00e4ge aus Beteiligungen und aus Anteilen an verbundenen
Unternehmen (soweit wegen untergeordneter Bedeutung nicht konsolidiert) werden in diesem Posten
ausgewiesen. Sowohl in den Zinsertr\u00e4gen als auch in den Zinsaufwendungen sind negative Zinsen
enthalten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-500": { "value": "
Zinsergebnis
Zinsertr\u00e4ge und -aufwendungen werden periodengerecht abgegrenzt. Im Zinsergebnis sind Ertr\u00e4ge und
Aufwendungen, die ein Entgelt f\u00fcr die \u00dcberlassung von Kapital darstellen, enthalten. Dar\u00fcber hinaus sind in
diesem Posten auch die Ertr\u00e4ge aus Aktien und anderen Anteilsrechten und sonstigen nicht
festverzinslichen Wertpapieren enthalten, sofern es sich nicht um Ertr\u00e4ge aus Wertpapieren handelt, die
den Handelsaktiva zuzurechnen sind. Auch Ertr\u00e4ge aus Beteiligungen und aus Anteilen an verbundenen
Unternehmen (soweit wegen untergeordneter Bedeutung nicht konsolidiert) werden in diesem Posten
ausgewiesen. Sowohl in den Zinsertr\u00e4gen als auch in den Zinsaufwendungen sind negative Zinsen
enthalten.
Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
Die Position beinhaltet die Ertr\u00e4ge aus anteiligen Ergebnissen aus den at Equity einbezogenen
Unternehmen sowie gegebenenfalls Aufwendungen aus Wertminderungen, Ertr\u00e4ge aus Zuschreibungen
und Ergebnisse aus Verw\u00e4sserung.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-499": { "value": "
Zinsergebnis
Zinsertr\u00e4ge und -aufwendungen werden periodengerecht abgegrenzt. Im Zinsergebnis sind Ertr\u00e4ge und
Aufwendungen, die ein Entgelt f\u00fcr die \u00dcberlassung von Kapital darstellen, enthalten. Dar\u00fcber hinaus sind in
diesem Posten auch die Ertr\u00e4ge aus Aktien und anderen Anteilsrechten und sonstigen nicht
festverzinslichen Wertpapieren enthalten, sofern es sich nicht um Ertr\u00e4ge aus Wertpapieren handelt, die
den Handelsaktiva zuzurechnen sind. Auch Ertr\u00e4ge aus Beteiligungen und aus Anteilen an verbundenen
Unternehmen (soweit wegen untergeordneter Bedeutung nicht konsolidiert) werden in diesem Posten
ausgewiesen. Sowohl in den Zinsertr\u00e4gen als auch in den Zinsaufwendungen sind negative Zinsen
enthalten.
Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
Die Position beinhaltet die Ertr\u00e4ge aus anteiligen Ergebnissen aus den at Equity einbezogenen
Unternehmen sowie gegebenenfalls Aufwendungen aus Wertminderungen, Ertr\u00e4ge aus Zuschreibungen
und Ergebnisse aus Verw\u00e4sserung.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-498": { "value": "
Zinsergebnis
Zinsertr\u00e4ge und -aufwendungen werden periodengerecht abgegrenzt. Im Zinsergebnis sind Ertr\u00e4ge und
Aufwendungen, die ein Entgelt f\u00fcr die \u00dcberlassung von Kapital darstellen, enthalten. Dar\u00fcber hinaus sind in
diesem Posten auch die Ertr\u00e4ge aus Aktien und anderen Anteilsrechten und sonstigen nicht
festverzinslichen Wertpapieren enthalten, sofern es sich nicht um Ertr\u00e4ge aus Wertpapieren handelt, die
den Handelsaktiva zuzurechnen sind. Auch Ertr\u00e4ge aus Beteiligungen und aus Anteilen an verbundenen
Unternehmen (soweit wegen untergeordneter Bedeutung nicht konsolidiert) werden in diesem Posten
ausgewiesen. Sowohl in den Zinsertr\u00e4gen als auch in den Zinsaufwendungen sind negative Zinsen
enthalten.
Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
Die Position beinhaltet die Ertr\u00e4ge aus anteiligen Ergebnissen aus den at Equity einbezogenen
Unternehmen sowie gegebenenfalls Aufwendungen aus Wertminderungen, Ertr\u00e4ge aus Zuschreibungen
und Ergebnisse aus Verw\u00e4sserung.
Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
Der Posten Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft beinhaltet Zuf\u00fchrungen zu Wertberichtigungen und
R\u00fcckstellungen bzw. Ertr\u00e4ge aus der Aufl\u00f6sung von Wertberichtigungen und R\u00fcckstellungen,
Direktabschreibungen, nachtr\u00e4gliche Eing\u00e4nge bereits ausgebuchter Forderungen im Zusammenhang mit
dem Kreditgesch\u00e4ft sowie das Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen und POCI
Finanzinstrumenten.
Verwaltungsaufwand
Im Verwaltungsaufwand werden Personal- und Sachaufwendungen sowie planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen auf
das Sachanlageverm\u00f6gen ausgewiesen. Im Personalaufwand werden insbesondere Aufwendungen f\u00fcr
L\u00f6hne und Geh\u00e4lter, gesetzliche und freiwillige Sozialaufwendungen sowie die Ver\u00e4nderungen der
Abfertigungs-, Pensions- und Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellungen erfasst.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-503": { "value": "
Provisionsergebnis
Das Provisionsergebnis ist der Saldo aus den Ertr\u00e4gen und den Aufwendungen aus dem
Dienstleistungsgesch\u00e4ft.
Handelsergebnis
Dieser Posten beinhaltet Gewinne und Verluste aus Verk\u00e4ufen von Wertpapieren und sonstigen
Finanzinstrumenten des Handelsbestands, Bewertungsgewinne und -verluste aus der Marktbewertung von
Wertpapieren und sonstigen Finanzinstrumenten des Handelsbestands, St\u00fcckzinsen von festverzinslichen
Wertpapieren des Handelsbestands und Dividendenertr\u00e4ge von Aktien im Handelsbestand sowie die
Refinanzierungsaufwendungen f\u00fcr diese Wertpapiere.
Handelsaktiva
Alle Handelsaktiva, das sind Wertpapiere des Handelsbestands sowie positive Marktwerte aus derivativen
Finanzinstrumenten des Handelsbuchs und aus nicht f\u00fcr Sicherungszwecke eingesetzten derivativen
Finanzinstrumenten des Bankbuchs, werden mit ihren Marktwerten ausgewiesen. F\u00fcr die Ermittlung
werden neben B\u00f6rsenkursen auch marktnahe Bewertungskurse herangezogen. Sind derartige Kurse nicht
vorhanden werden anerkannte Bewertungsmodelle verwendet.
Handelspassiva
In diesem Posten werden insbesondere negative Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten des
Handelsbuchs und aus nicht f\u00fcr Sicherungszwecke eingesetzten derivativen Finanzinstrumenten des
Bankbuchs ausgewiesen. Die Handelspassiva werden im Bilanzposten Sonstige Passiva ausgewiesen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-502": { "value": "
Provisionsergebnis
Das Provisionsergebnis ist der Saldo aus den Ertr\u00e4gen und den Aufwendungen aus dem
Dienstleistungsgesch\u00e4ft.
Handelsergebnis
Dieser Posten beinhaltet Gewinne und Verluste aus Verk\u00e4ufen von Wertpapieren und sonstigen
Finanzinstrumenten des Handelsbestands, Bewertungsgewinne und -verluste aus der Marktbewertung von
Wertpapieren und sonstigen Finanzinstrumenten des Handelsbestands, St\u00fcckzinsen von festverzinslichen
Wertpapieren des Handelsbestands und Dividendenertr\u00e4ge von Aktien im Handelsbestand sowie die
Refinanzierungsaufwendungen f\u00fcr diese Wertpapiere.
Handelsaktiva
Alle Handelsaktiva, das sind Wertpapiere des Handelsbestands sowie positive Marktwerte aus derivativen
Finanzinstrumenten des Handelsbuchs und aus nicht f\u00fcr Sicherungszwecke eingesetzten derivativen
Finanzinstrumenten des Bankbuchs, werden mit ihren Marktwerten ausgewiesen. F\u00fcr die Ermittlung
werden neben B\u00f6rsenkursen auch marktnahe Bewertungskurse herangezogen. Sind derartige Kurse nicht
vorhanden werden anerkannte Bewertungsmodelle verwendet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-505": { "value": "
Sonstiger betrieblicher Erfolg
Im sonstigen betrieblichen Erfolg werden die Ergebnisse von finanziellen Verm\u00f6genswerten aus den
Bewertungskategorien finanzielle Verm\u00f6genswerte zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC), finanzielle
Verm\u00f6genswerte zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) sowie finanzielle
Verm\u00f6genswerte zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
ausgewiesen. Dar\u00fcber hinaus werden in dieser Position auch Ertr\u00e4ge und Aufwendungen aus
operationellen Risiken, Operate Leasing oder Aufwendungen aus sonstigen Steuern und Abgaben erfasst.
Unter dem Sachanlageverm\u00f6gen werden seit 1.1.2019 auch die aktivierten Nutzungsrechte (right of use
assets) nach IFRS 16 ausgewiesen.
Leasing als Leasingnehmer
Ein Leasingverh\u00e4ltnis ist nach IFRS 16 ein Vertrag oder Teil eines Vertrags, der gegen Zahlung eines Entgelts
f\u00fcr einen bestimmten Zeitraum zur Nutzung eines Verm\u00f6genswerts berechtigt. Nutzungsrechte (right of use
assets) an den Leasinggegenst\u00e4nden werden zum Zugangszeitpunkt mit den Anschaffungskosten bewertet.
Die Anschaffungskosten entsprechen in der Regel dem Barwert der korrespondierenden
Leasingverbindlichkeiten. Von dem Wahlrecht nach IFRS 16.5, Nutzungsrechte an Leasinggegenst\u00e4nden aus
kurzfristigen Leasingverh\u00e4ltnissen und aus Leasingverh\u00e4ltnissen mit geringem Wert nicht zu aktivieren, wird
kein Gebrauch gemacht. Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung der Nutzungsrechte an den Leasinggegenst\u00e4nden
erfolgt linear \u00fcber die voraussichtliche Nutzungsdauer beziehungsweise \u00fcber die k\u00fcrzere Vertragslaufzeit.
Liegen Anhaltspunkte vor, dass Nutzungsrechte an den Leasinggegenst\u00e4nden wertgemindert sein k\u00f6nnten,
erfolgt eine \u00dcberpr\u00fcfung nach IAS 36. Die k\u00fcnftigen Leasingzahlungen werden mit laufzeit- und
w\u00e4hrungsdifferenzierten SWAP-Zinss\u00e4tzen abgezinst und nach der Effektivzinsmethode zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten bewertet.
Im Oberbank Konzern gibt es befristete (mit und ohne Verl\u00e4ngerungsoption) sowie unbefristete
Vertragsverh\u00e4ltnisse. Die Bestimmung der Leasingvertragslaufzeit erfolgt grundlegend zu Beginn der
Nutzungs\u00fcberlassung bzw. erstmalig bei der Erstanwendung des IFRS 16. Befristete Vertr\u00e4ge ohne
Verl\u00e4ngerungsoption werden mit einer Laufzeit bis zu ihrem vertraglichen Enddatum angesetzt. Die
Leasingvertragslaufzeit f\u00fcr befristete Vertr\u00e4ge mit Verl\u00e4ngerungsoption sowie unbefristete Vertr\u00e4ge wird in
dem Ma\u00dfe angenommen, dass die gesamte Vertragslaufzeit der Nutzungs\u00fcberlassung grunds\u00e4tzlich den
durchschnittlichen Investitionszyklus der Oberbank AG von 20 Jahren nicht \u00fcbersteigt.
Leasing (als Leasinggeber) und als Finanzinvestition gehaltene Immobilien
Die Oberbank bietet sowohl Finanzierungsleasingvertr\u00e4ge als auch Operate-Leasing-Vertr\u00e4ge an. Gem\u00e4\u00df
IFRS 16 handelt es sich bei einem Finanzierungsleasing um ein Leasingverh\u00e4ltnis, bei dem im Wesentlichen
alle mit dem Eigentum verbundenen Chancen und Risiken eines Verm\u00f6genswerts \u00fcbertragen werden.
Letztlich kann dabei auch das Eigentumsrecht \u00fcbertragen werden.
Die Oberbank AG weist als Leasinggeber beim Finanzierungsleasing eine Forderung gegen\u00fcber dem
Leasingnehmer in H\u00f6he der Barwerte der vertraglich vereinbarten Zahlungen aus. Die Leasingertr\u00e4ge
werden in den Zinsen und \u00e4hnlichen Ertr\u00e4gen ausgewiesen. Ein Operate-Leasing-Verh\u00e4ltnis ist ein
Leasingverh\u00e4ltnis, bei dem es sich nicht um ein Finanzierungsleasingverh\u00e4ltnis handelt.
Bei Operate-Leasing-Vertr\u00e4gen werden die zur Vermietung bestimmten Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde,
vermindert um Abschreibungen, im Sachanlageverm\u00f6gen ausgewiesen. Als Finanzinvestitionen gehaltene
Immobilien werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bilanziert. Die Leasingertr\u00e4ge werden im
sonstigen betrieblichen Erfolg ausgewiesen.
Sonstige Passiva
Im Posten Sonstige Passiva werden passive Rechnungsabgrenzungsposten, Verbindlichkeiten, die im
Vergleich zu den R\u00fcckstellungen mit einem wesentlich h\u00f6heren Grad an Sicherheit hinsichtlich der H\u00f6he
oder des Zeitpunkts der Erf\u00fcllungsverpflichtung ausgestattet sind, negative Marktwerte von geschlossenen
Derivaten des Bankbuchs, sonstige Verpflichtungen, die keinem anderen Bilanzposten zugeordnet werden
k\u00f6nnen, sowie Leasingverbindlichkeiten nach IFRS 16 ausgewiesen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-504": { "value": "
Sonstiger betrieblicher Erfolg
Im sonstigen betrieblichen Erfolg werden die Ergebnisse von finanziellen Verm\u00f6genswerten aus den
Bewertungskategorien finanzielle Verm\u00f6genswerte zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC), finanzielle
Verm\u00f6genswerte zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) sowie finanzielle
Verm\u00f6genswerte zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
ausgewiesen. Dar\u00fcber hinaus werden in dieser Position auch Ertr\u00e4ge und Aufwendungen aus
operationellen Risiken, Operate Leasing oder Aufwendungen aus sonstigen Steuern und Abgaben erfasst.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-506": { "value": "
Barreserve
Als Barreserve werden der Kassenbestand und Guthaben bei Zentralnotenbanken ausgewiesen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-507": { "value": "
Handelsaktiva
Alle Handelsaktiva, das sind Wertpapiere des Handelsbestands sowie positive Marktwerte aus derivativen
Finanzinstrumenten des Handelsbuchs und aus nicht f\u00fcr Sicherungszwecke eingesetzten derivativen
Finanzinstrumenten des Bankbuchs, werden mit ihren Marktwerten ausgewiesen. F\u00fcr die Ermittlung
werden neben B\u00f6rsenkursen auch marktnahe Bewertungskurse herangezogen. Sind derartige Kurse nicht
vorhanden werden anerkannte Bewertungsmodelle verwendet.
Derivate
Finanzderivate werden in der Bilanz mit ihrem Fair Value angesetzt, wobei Wert\u00e4nderungen des
Gesch\u00e4ftsjahres grunds\u00e4tzlich sofort erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlust-Rechnung erfasst werden.
Soweit die Fair-Value-Option gem\u00e4\u00df IFRS 9 in Anspruch genommen wird, dient sie der Vermeidung bzw. der
Beseitigung von Inkongruenzen beim Ansatz und bei der Bewertung von Verm\u00f6genswerten und
Verbindlichkeiten. Dementsprechend werden in diesem Fall Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten
erfolgswirksam mit dem Fair Value bewertet. Der Vorstand hat eine Investmentstrategie beschlossen, in der
diese Vorgangsweise festgehalten wurde, n\u00e4mlich Inkongruenzen durch die Anwendung der Fair-Value-
Option zu vermeiden.
Handelspassiva
In diesem Posten werden insbesondere negative Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten des
Handelsbuchs und aus nicht f\u00fcr Sicherungszwecke eingesetzten derivativen Finanzinstrumenten des
Bankbuchs ausgewiesen. Die Handelspassiva werden im Bilanzposten Sonstige Passiva ausgewiesen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-508": { "value": "
Finanzanlagen
Unter den Finanzanlagen werden folgende Finanzinstrumente ausgewiesen: Schuldverschreibungen und
andere festverzinsliche Wertpapiere, Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere, Anteile an
verbundenen Unternehmen, Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen, sonstige Beteiligungen.
Die Finanzanlagen umfassen dabei die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC),
zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL), zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) sowie die Anteile an at Equity-Unternehmen.
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere werden entweder zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten (AC), zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
oder zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) zugeordnet.
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere werden zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder
Verlust (FV/PL) oder zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
bewertet.
Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen, die weder vollkonsolidiert noch at Equity
bewertet werden, werden unter der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) oder zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust
(FV/PL) erfasst. In der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust werden
nur jene Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen erfasst, die zum Marktwert gesteuert
werden. Dies trifft vor allem auf Anteile an Private Equity Fonds zu. F\u00fcr alle anderen Anteile an
verbundenen Unternehmen und Beteiligungen wurde das Wahlrecht in Anspruch genommen und diese der
Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI)
zugeordnet.
Die Ermittlung des Fair Values f\u00fcr Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen erfolgt in erster
Linie nach dem Discounted Cashflow Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in
Kombination mit Discounted Cashflow Verfahren) oder mittels anderer Verfahren der
Unternehmensbewertung. \u00c4nderungen in der Fair-Value-Hierarchie bzw. in der Einstufung erfolgen, wenn
sich die Qualit\u00e4t der in den Bewertungsverfahren verwendeten Inputparameter \u00e4ndert. Die Einstufung wird
zum Ende der Berichtsperiode ge\u00e4ndert.
Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung der Beteiligungen FV/OCI, die zum Fair Value bewertet werden
und dem Level 3 zugeordnet sind.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-513": { "value": "
Immaterielles Anlageverm\u00f6gen und Sachanlageverm\u00f6gen
Die Position Immaterielle Anlageverm\u00f6genswerte umfasst insbesondere Patente, Lizenzen, Software,
Kundenstock und Rechte sowie erworbene Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte.
Die Bewertung erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planm\u00e4\u00dfige und
au\u00dferplanm\u00e4\u00dfige Abschreibungen. Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung erfolgt linear auf Basis der gesch\u00e4tzten
Nutzungsdauer. Die Nutzungsdauer f\u00fcr immaterielles Anlageverm\u00f6gen betr\u00e4gt in der Oberbank AG drei bis
20 Jahre.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProgrammingAssetsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-512": { "value": "
Immaterielles Anlageverm\u00f6gen und Sachanlageverm\u00f6gen
Die Position Immaterielle Anlageverm\u00f6genswerte umfasst insbesondere Patente, Lizenzen, Software,
Kundenstock und Rechte sowie erworbene Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte.
Die Bewertung erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planm\u00e4\u00dfige und
au\u00dferplanm\u00e4\u00dfige Abschreibungen. Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung erfolgt linear auf Basis der gesch\u00e4tzten
Nutzungsdauer. Die Nutzungsdauer f\u00fcr immaterielles Anlageverm\u00f6gen betr\u00e4gt in der Oberbank AG drei bis
20 Jahre.
Sachanlageverm\u00f6gen (einschlie\u00dflich als Finanzinvestitionen gehaltener Immobilien) wird zu Anschaffungs-
bzw. Herstellungskosten, reduziert um planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen, bewertet. Voraussichtlich dauerhafte
Wertminderungen f\u00fchren zu einer au\u00dferplanm\u00e4\u00dfigen Abschreibung. Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung erfolgt
linear auf Basis der gesch\u00e4tzten Nutzungsdauer.
In der Oberbank AG gilt folgende durchschnittliche Nutzungsdauer: bankbetrieblich gen\u00fctzte Geb\u00e4ude zehn
bis 40 Jahre; Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung vier bis 20 Jahre; Standard-Software vier Jahre.
Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung der Nutzungsrechte an den Leasinggegenst\u00e4nden erfolgt linear \u00fcber die voraussichtliche Nutzungsdauer beziehungsweise \u00fcber die k\u00fcrzere Vertragslaufzeit.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-511": { "value": "
Immaterielles Anlageverm\u00f6gen und Sachanlageverm\u00f6gen
Die Position Immaterielle Anlageverm\u00f6genswerte umfasst insbesondere Patente, Lizenzen, Software,
Kundenstock und Rechte sowie erworbene Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte.
Die Bewertung erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planm\u00e4\u00dfige und
au\u00dferplanm\u00e4\u00dfige Abschreibungen. Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung erfolgt linear auf Basis der gesch\u00e4tzten
Nutzungsdauer. Die Nutzungsdauer f\u00fcr immaterielles Anlageverm\u00f6gen betr\u00e4gt in der Oberbank AG drei bis
20 Jahre.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-510": { "value": "
Immaterielles Anlageverm\u00f6gen und Sachanlageverm\u00f6gen
Die Position Immaterielle Anlageverm\u00f6genswerte umfasst insbesondere Patente, Lizenzen, Software,
Kundenstock und Rechte sowie erworbene Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte.
Die Bewertung erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planm\u00e4\u00dfige und
au\u00dferplanm\u00e4\u00dfige Abschreibungen. Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung erfolgt linear auf Basis der gesch\u00e4tzten
Nutzungsdauer. Die Nutzungsdauer f\u00fcr immaterielles Anlageverm\u00f6gen betr\u00e4gt in der Oberbank AG drei bis
20 Jahre.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-509": { "value": "
Immaterielles Anlageverm\u00f6gen und Sachanlageverm\u00f6gen
Die Position Immaterielle Anlageverm\u00f6genswerte umfasst insbesondere Patente, Lizenzen, Software,
Kundenstock und Rechte sowie erworbene Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte.
Die Bewertung erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planm\u00e4\u00dfige und
au\u00dferplanm\u00e4\u00dfige Abschreibungen. Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung erfolgt linear auf Basis der gesch\u00e4tzten
Nutzungsdauer. Die Nutzungsdauer f\u00fcr immaterielles Anlageverm\u00f6gen betr\u00e4gt in der Oberbank AG drei bis
20 Jahre.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-515": { "value": "
Sachanlageverm\u00f6gen (einschlie\u00dflich als Finanzinvestitionen gehaltener Immobilien) wird zu Anschaffungs-
bzw. Herstellungskosten, reduziert um planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen, bewertet. Voraussichtlich dauerhafte
Wertminderungen f\u00fchren zu einer au\u00dferplanm\u00e4\u00dfigen Abschreibung. Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung erfolgt
linear auf Basis der gesch\u00e4tzten Nutzungsdauer.
In der Oberbank AG gilt folgende durchschnittliche Nutzungsdauer: bankbetrieblich gen\u00fctzte Geb\u00e4ude zehn
bis 40 Jahre; Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung vier bis 20 Jahre; Standard-Software vier Jahre.
Dar\u00fcber hinaus wird jeweils zum Bilanzstichtag \u00fcberpr\u00fcft, ob Anhaltspunkte f\u00fcr eine Wertminderung
vorliegen. Bei dieser \u00dcberpr\u00fcfung ermittelt die Oberbank den f\u00fcr den Verm\u00f6genswert erzielbaren Betrag.
Dieser entspricht dem h\u00f6heren Betrag aus Nutzwert oder Nettover\u00e4u\u00dferungspreis. Liegt der erzielbare
Betrag unter dem Buchwert des Verm\u00f6genswerts erfolgt die ergebniswirksame Erfassung eines
Wertminderungsbetrags in H\u00f6he dieses Unterschiedsbetrags.
Unter dem Sachanlageverm\u00f6gen werden seit 1.1.2019 auch die aktivierten Nutzungsrechte (right of use
assets) nach IFRS 16 ausgewiesen.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-514": { "value": "
Sachanlageverm\u00f6gen (einschlie\u00dflich als Finanzinvestitionen gehaltener Immobilien) wird zu Anschaffungs-
bzw. Herstellungskosten, reduziert um planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen, bewertet. Voraussichtlich dauerhafte
Wertminderungen f\u00fchren zu einer au\u00dferplanm\u00e4\u00dfigen Abschreibung. Die planm\u00e4\u00dfige Abschreibung erfolgt
linear auf Basis der gesch\u00e4tzten Nutzungsdauer.
In der Oberbank AG gilt folgende durchschnittliche Nutzungsdauer: bankbetrieblich gen\u00fctzte Geb\u00e4ude zehn
bis 40 Jahre; Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung vier bis 20 Jahre; Standard-Software vier Jahre.
Dar\u00fcber hinaus wird jeweils zum Bilanzstichtag \u00fcberpr\u00fcft, ob Anhaltspunkte f\u00fcr eine Wertminderung
vorliegen. Bei dieser \u00dcberpr\u00fcfung ermittelt die Oberbank den f\u00fcr den Verm\u00f6genswert erzielbaren Betrag.
Dieser entspricht dem h\u00f6heren Betrag aus Nutzwert oder Nettover\u00e4u\u00dferungspreis. Liegt der erzielbare
Betrag unter dem Buchwert des Verm\u00f6genswerts erfolgt die ergebniswirksame Erfassung eines
Wertminderungsbetrags in H\u00f6he dieses Unterschiedsbetrags.
Unter dem Sachanlageverm\u00f6gen werden seit 1.1.2019 auch die aktivierten Nutzungsrechte (right of use
assets) nach IFRS 16 ausgewiesen.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-516": { "value": "
Sachanlageverm\u00f6gen (einschlie\u00dflich als Finanzinvestitionen gehaltener Immobilien) wird zu Anschaffungs-
bzw. Herstellungskosten, reduziert um planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen, bewertet. Voraussichtlich dauerhafte
Wertminderungen f\u00fchren zu einer au\u00dferplanm\u00e4\u00dfigen Abschreibung.
Dar\u00fcber hinaus wird jeweils zum Bilanzstichtag \u00fcberpr\u00fcft, ob Anhaltspunkte f\u00fcr eine Wertminderung
vorliegen. Bei dieser \u00dcberpr\u00fcfung ermittelt die Oberbank den f\u00fcr den Verm\u00f6genswert erzielbaren Betrag.
Dieser entspricht dem h\u00f6heren Betrag aus Nutzwert oder Nettover\u00e4u\u00dferungspreis. Liegt der erzielbare
Betrag unter dem Buchwert des Verm\u00f6genswerts erfolgt die ergebniswirksame Erfassung eines
Wertminderungsbetrags in H\u00f6he dieses Unterschiedsbetrags.
Liegen Anhaltspunkte vor, dass Nutzungsrechte an den Leasinggegenst\u00e4nden wertgemindert sein k\u00f6nnten,
erfolgt eine \u00dcberpr\u00fcfung nach IAS 36. Die k\u00fcnftigen Leasingzahlungen werden mit laufzeit- und
w\u00e4hrungsdifferenzierten SWAP-Zinss\u00e4tzen abgezinst und nach der Effektivzinsmethode zu fortgef\u00fchrten
Anschaffungskosten bewertet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-518": { "value": "
Steuerabgrenzung
Der Ausweis und die Berechnung von Ertragsteuern erfolgen gem\u00e4\u00df IAS 12. Die Berechnung erfolgt bei
jedem Steuersubjekt zu den Steuers\u00e4tzen, die erwartungsgem\u00e4\u00df in dem Besteuerungszeitraum
angewendet werden, in dem sich die Steuerlatenz umkehrt. F\u00fcr Verlustvortr\u00e4ge werden aktive latente
Steuern angesetzt, wenn es wahrscheinlich ist, dass in Zukunft mit steuerbaren Gewinnen in
entsprechender H\u00f6he der gleichen Gesellschaft zu rechnen ist. Ertragsteueranspr\u00fcche bzw.
\u00a0verpflichtungen werden in den Positionen Sonstige Aktiva bzw. Steuerschulden ausgewiesen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-517": { "value": "
Steuerabgrenzung
Der Ausweis und die Berechnung von Ertragsteuern erfolgen gem\u00e4\u00df IAS 12. Die Berechnung erfolgt bei
jedem Steuersubjekt zu den Steuers\u00e4tzen, die erwartungsgem\u00e4\u00df in dem Besteuerungszeitraum
angewendet werden, in dem sich die Steuerlatenz umkehrt. F\u00fcr Verlustvortr\u00e4ge werden aktive latente
Steuern angesetzt, wenn es wahrscheinlich ist, dass in Zukunft mit steuerbaren Gewinnen in
entsprechender H\u00f6he der gleichen Gesellschaft zu rechnen ist. Ertragsteueranspr\u00fcche bzw.
\u00a0verpflichtungen werden in den Positionen Sonstige Aktiva bzw. Steuerschulden ausgewiesen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-519": { "value": "
R\u00fcckstellungen
a) Personalr\u00fcckstellungen
R\u00fcckstellungen werden gebildet, wenn eine zuverl\u00e4ssig sch\u00e4tzbare rechtliche oder faktische Verpflichtung
gegen\u00fcber Dritten besteht. S\u00e4mtliche Sozialkapitalr\u00fcckstellungen (Pensionen, Abfertigungsverpflichtungen
und Jubil\u00e4umsgelder) werden gem\u00e4\u00df IAS 19, basierend auf versicherungsmathematischen Gutachten,
ermittelt. Dabei werden neben den am Bilanzstichtag bekannten Renten und erworbenen Anwartschaften
auch die k\u00fcnftig zu erwartenden Erh\u00f6hungen an Geh\u00e4ltern und Renten einbezogen.
Der versicherungsmathematischen Berechnung wurden f\u00fcr s\u00e4mtliche R\u00fcckstellungen folgende Parameter
zugrunde gelegt:
\u2022 Rechnungszinsfu\u00df (langfristiger Kapitalmarktzins) von 3,25 % (Vorjahr 3,75 %);
\u2022 Gehaltserh\u00f6hungen von 4,03 % (Vorjahr 2,84 %) und Pensionserh\u00f6hungen von 2,99 % (Vorjahr 1,89 %);
\u2022 Entsprechend den \u00dcbergangsregelungen zur Pensionsreform liegt das individuell ermittelte
Pensionsantrittsalter bei M\u00e4nnern bei 65 Jahren, bei Frauen zwischen 60 und 65 Jahren.
Versicherungsmathematische Gewinne bzw. Verluste aus Pensions- und Abfertigungsr\u00fcckstellungen
wurden im Gesch\u00e4ftsjahr erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis erfasst.
b) Sonstige R\u00fcckstellungen
Sonstige R\u00fcckstellungen werden gebildet, wenn eine zuverl\u00e4ssig sch\u00e4tzbare rechtliche oder faktische
Verpflichtung gegen\u00fcber einem Dritten besteht und es wahrscheinlich ist, dass diese Verpflichtung zu
einem Abfluss von Ressourcen f\u00fchren wird. Die R\u00fcckstellungen werden mit jenem Wert angesetzt, der die
bestm\u00f6gliche Sch\u00e4tzung der zur Erf\u00fcllung der Verpflichtung erforderlichen Ausgabe darstellt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-520": { "value": "
a) Personalr\u00fcckstellungen
R\u00fcckstellungen werden gebildet, wenn eine zuverl\u00e4ssig sch\u00e4tzbare rechtliche oder faktische Verpflichtung
gegen\u00fcber Dritten besteht. S\u00e4mtliche Sozialkapitalr\u00fcckstellungen (Pensionen, Abfertigungsverpflichtungen
und Jubil\u00e4umsgelder) werden gem\u00e4\u00df IAS 19, basierend auf versicherungsmathematischen Gutachten,
ermittelt. Dabei werden neben den am Bilanzstichtag bekannten Renten und erworbenen Anwartschaften
auch die k\u00fcnftig zu erwartenden Erh\u00f6hungen an Geh\u00e4ltern und Renten einbezogen.
Der versicherungsmathematischen Berechnung wurden f\u00fcr s\u00e4mtliche R\u00fcckstellungen folgende Parameter
zugrunde gelegt:
\u2022 Rechnungszinsfu\u00df (langfristiger Kapitalmarktzins) von 3,25 % (Vorjahr 3,75 %);
\u2022 Gehaltserh\u00f6hungen von 4,03 % (Vorjahr 2,84 %) und Pensionserh\u00f6hungen von 2,99 % (Vorjahr 1,89 %);
\u2022 Entsprechend den \u00dcbergangsregelungen zur Pensionsreform liegt das individuell ermittelte
Pensionsantrittsalter bei M\u00e4nnern bei 65 Jahren, bei Frauen zwischen 60 und 65 Jahren.
Versicherungsmathematische Gewinne bzw. Verluste aus Pensions- und Abfertigungsr\u00fcckstellungen
wurden im Gesch\u00e4ftsjahr erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis erfasst.
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Eigenkapital
Mit Beschluss der Hauptversammlung vom 28.4.1999 erfolgte die Umstellung des Grundkapitals von
Schilling auf Euro sowie von Nennbetragsaktien in nennwertlose St\u00fcckaktien. Bei der Kapitalerh\u00f6hung im
Jahr 2000 mit Beschluss der Hauptversammlung vom 27.4.2000 wurde das Grundkapital von 58.160.000,00
Euro auf 60.486.400,00 Euro durch Ausgabe von 320.000 St\u00fcck Stammaktien erh\u00f6ht. Mit Beschluss der
Hauptversammlung vom 22.4.2002 erfolgte eine Erh\u00f6hung des Grundkapitals aus Gesellschaftsmitteln auf
70 Mio. Euro. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2006 wurde mit Beschluss der Hauptversammlung vom 9.5.2006 das
Grundkapital durch Ausgabe von 640.000 St\u00fcck Stammaktien auf 75.384.615,38 Euro erh\u00f6ht. Mit Beschluss
der Hauptversammlung vom 14.5.2007 erfolgte eine Erh\u00f6hung des Grundkapitals durch Ausgabe von
40.000 St\u00fcck Stammaktien auf 75.721.153,84 Euro (bedingte Kapitalerh\u00f6hung). Im Gesch\u00e4ftsjahr 2008
wurde abermals eine bedingte Kapitalerh\u00f6hung durch Ausgabe von 30.000 St\u00fcck Stammaktien
vorgenommen. Dadurch erh\u00f6hte sich das Grundkapital auf 75.973.557,69 Euro. Mit Beschluss vom
27.5.2008 erfolgten ein Aktiensplit im Verh\u00e4ltnis 1:3 und eine Kapitalerh\u00f6hung aus Gesellschaftsmitteln, die
das Grundkapital auf 81.270.000,00 Euro erh\u00f6hte. Mit Beschluss des Vorstands vom 30.9.2009 wurde im
Oktober 2009 eine Kapitalerh\u00f6hung im Verh\u00e4ltnis 1:16 durchgef\u00fchrt, wodurch sich das Grundkapital auf
86.349.375,00 Euro erh\u00f6hte.
In der 132. Ordentlichen Hauptversammlung der Oberbank AG am 8.5.2012 wurde der Vorstand
erm\u00e4chtigt, das Grundkapital binnen f\u00fcnf Jahren ab Eintragung der entsprechenden Satzungs\u00e4nderung im
Firmenbuch\u00a0 \u2013 allenfalls in mehreren Tranchen \u2013 um bis zu 750.000,00 Euro durch Ausgabe von bis zu
250.000 St\u00fcck neuen, auf Inhaber lautenden Stamm-St\u00fcckaktien zu erh\u00f6hen. Diese Kapitalerh\u00f6hung durch
Ausgabe von Aktien gegen Ausschluss des Bezugsrechts der Aktion\u00e4rInnen dient der Ausgabe von Aktien an
ArbeitnehmerInnen, leitende Angestellte, die Belegschaftsbeteiligungsprivatstiftung der Oberbank AG und
Mitglieder des Vorstands der Gesellschaft oder eines mit ihr verbundenen Unternehmens. Weiters wurde
der Vorstand in der angef\u00fchrten Hauptversammlung erm\u00e4chtigt, binnen f\u00fcnf Jahren ab Eintragung der
entsprechenden Satzungs\u00e4nderung im Firmenbuch \u2013 allenfalls in mehreren Tranchen \u2013 das Grundkapital
der Gesellschaft gegen Bareinlagen um bis zu 9.375.000,00 Euro durch Ausgabe von bis zu 3.125.000 St\u00fcck
auf Inhaber lautenden Stamm-St\u00fcckaktien zu erh\u00f6hen. Von dieser Erm\u00e4chtigung hat der Vorstand mit
Beschluss vom 23.5.2015 im Ausma\u00df von 1.918.875 St\u00fcck Oberbank-Stamm-St\u00fcckaktien Gebrauch gemacht
(Kapitalerh\u00f6hung 2015, Nr. 1). Der Ausgabepreis hat 47,43 Euro je Aktie betragen. Die durch Bareinlagen
und ohne Ausschluss von Bezugsrechten erfolgte Kapitalerh\u00f6hung erh\u00f6hte das Grundkapital auf
92.106.000,00 Euro und die gebundene Kapitalr\u00fccklage auf 280.001.715,06 Euro.
In der 135. Ordentlichen Hauptversammlung der Oberbank AG am 19.5.2015 wurde die in der 132.
Ordentlichen Hauptversammlung am 8.5.2012 erteilte Erm\u00e4chtigung im bis dahin nicht ausgen\u00fctzten
Umfang widerrufen und der Vorstand erm\u00e4chtigt, binnen f\u00fcnf Jahren ab Eintragung der entsprechenden
Satzungs\u00e4nderung im Firmenbuch \u2013 allenfalls in mehreren Tranchen \u2013 das Grundkapital der Gesellschaft
gegen Bareinlagen um bis zu 10.500.000,00 Euro durch Ausgabe von bis zu 3.500.000 St\u00fcck auf Inhaber
lautenden Stamm-St\u00fcckaktien zu erh\u00f6hen.
Von dieser Erm\u00e4chtigung hat der Vorstand mit Beschluss vom 8.9.2015 im Ausma\u00df von 1.535.100 St\u00fcck
Oberbank-Stamm-St\u00fcckaktien Gebrauch gemacht (Kapitalerh\u00f6hung 2015, Nr. 2). Der Ausgabepreis hat
48,03 Euro je Aktie betragen. Durch diese Kapitalerh\u00f6hung erh\u00f6hte sich das Grundkapital auf 96.711.300,00
Euro und die gebundene Kapitalr\u00fccklage auf 349.127.268,06 Euro.
In der 136. Ordentlichen Hauptversammlung der Oberbank AG am 18.5.2016 wurde die in der 135.
Ordentlichen Hauptversammlung am 19.5.2015 erteilte Erm\u00e4chtigung zur Erh\u00f6hung des Grundkapitals im
bis dahin nicht ausgen\u00fctzten Umfang widerrufen und der Vorstand gleichzeitig erm\u00e4chtigt, binnen f\u00fcnf
Jahren ab Eintragung der entsprechenden Satzungs\u00e4nderung im Firmenbuch \u2013 allenfalls in mehreren
Tranchen \u2013 das Grundkapital der Gesellschaft gegen Bareinlagen um bis zu 10.500.000,00 Euro durch
Ausgabe von bis zu 3.500.000 St\u00fcck auf Inhaber lautenden Stamm-St\u00fcckaktien zu erh\u00f6hen. Von dieser
Erm\u00e4chtigung hat der Vorstand mit Beschluss vom 26.9.2016 im Ausma\u00df von 3.070.200 St\u00fcck Oberbank-
Stamm-St\u00fcckaktien Gebrauch gemacht. Der Ausgabepreis hat 53,94 Euro je Aktie betragen. Durch diese
durch Bareinlagen und ohne Ausschluss von Bezugsrechten erfolgte Kapitalerh\u00f6hung erh\u00f6hten sich das
Grundkapital um 9.210.600,00 Euro auf 105.921.900,00 Euro und die gebundene Kapitalr\u00fccklage um
156.395.988,00 Euro auf 505.523.256,06 Euro.
In der 137. Ordentlichen Hauptversammlung der Oberbank AG am 16.5.2017 wurde die in der 136.
Ordentlichen Hauptversammlung am 18.5.2016 erteilte Erm\u00e4chtigung zur Erh\u00f6hung des Grundkapitals im
bis dahin nicht ausgen\u00fctzten Umfang widerrufen und der Vorstand gleichzeitig erm\u00e4chtigt, binnen f\u00fcnf
Jahren ab Eintragung der entsprechenden Satzungs\u00e4nderung im Firmenbuch \u2013 allenfalls in mehreren
Tranchen \u2013 das Grundkapital der Gesellschaft gegen Bareinlagen um bis zu 10.500.000,00 Euro durch
Ausgabe von bis zu 3.500.000 St\u00fcck auf Inhaber lautende Stamm-St\u00fcckaktien zu erh\u00f6hen.\u00a0 Weiters wurde
die in der 132. Ordentlichen Hauptversammlung am 8.5.2012 erteilte Erm\u00e4chtigung zur Erh\u00f6hung des
Grundkapitals widerrufen und der Vorstand gleichzeitig erm\u00e4chtigt, binnen f\u00fcnf Jahren ab Eintragung der
entsprechenden Satzungs\u00e4nderung im Firmenbuch \u2013 allenfalls in mehreren Tranchen \u2013 das Grundkapital
um bis zu 750.000,00 Euro durch Ausgabe von bis zu 250.000 St\u00fcck neuen, auf Inhaber lautende Stamm-
St\u00fcckaktien zu erh\u00f6hen. Die Kapitalerh\u00f6hung durch Ausgabe von Aktien gegen Ausschluss des Bezugsrechts
der Aktion\u00e4rInnen dient der Ausgabe von Aktien an ArbeitnehmerInnen, leitende Angestellte, die
Belegschaftsbeteiligungsprivatstiftung der Oberbank AG und Mitglieder des Vorstands der Gesellschaft oder
eines mit ihr verbundenen Unternehmens. Von diesen Erm\u00e4chtigungen wurde bis dato kein Gebrauch
gemacht.
In der am 9.6.2020 statt-gefundenen Versammlung der Vorzugsaktion\u00e4re der Oberbank AG wurde mit
Sonderbeschluss gem. \u00a7 129 Abs. 3 AktG dem Hauptversammlungsbeschluss vom 20.5.2020 zugestimmt,
der die Umwandlung s\u00e4mtlicher bestehender Vorzugsaktien in Stammaktien der Oberbank AG durch
Aufhebung des Vorzugs gem\u00e4\u00df \u00a7 129 Abs. 1 AktG und die diesbez\u00fcgliche \u00c4nderung der Satzung in \u00a7 4 zum
Gegenstand hatte. Die Umwandlung der Vorzugsaktien in Stammaktien wurde mit Eintragung der
beschlossenen Satzungs\u00e4nderung der Oberbank AG im Firmenbuch am 7.11.2020 wirksam.
Das Grundkapital ist eingeteilt in 70.614.600 auf den Inhaber lautende Stamm-St\u00fcckaktien. In der
143.\u00a0ordentlichen Hauptversammlung der Oberbank AG am 16. Mai 2023 wurde ein Aktiensplit im
Verh\u00e4ltnis 1:2 beschlossen. Dadurch erh\u00f6hte sich die Anzahl der ausgegebenen Aktien von bisher
35.307.300 auf 70.614.600 St\u00fcck.
Die Anzahl der direkt oder \u00fcber assoziierte Unternehmen gehaltenen eigenen Anteile betr\u00e4gt zum Stichtag
23.348.098 St\u00fcck. In der Kapitalr\u00fccklage ist der Mehrerl\u00f6s (Agio), der bei der Ausgabe eigener Aktien erzielt
wird, enthalten. Die Gewinnr\u00fccklagen nehmen die thesaurierten Gewinne des Konzerns sowie s\u00e4mtliche
erfolgswirksamen Konsolidierungsma\u00dfnahmen auf. Die Bewertungsr\u00fccklagen nehmen die
Bewertungs\u00e4nderungen aus den Schuldtiteln mit Reklassifizierung, Eigenkapitalinstrumenten ohne
Reklassifizierung und dem eigenen Kreditrisiko auf. Die R\u00fccklagen aus assoziierten Unternehmen stellen
den Unterschiedsbetrag zwischen den historischen Anschaffungskosten und den Equity-Buchwerten der
assoziierten Unternehmen dar.
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2.10) Wesentliche Ereignisse seit dem Ende des Gesch\u00e4ftsjahres
Nach dem Ende des Gesch\u00e4ftsjahres 2023 ist es zu keinen wesentlichen Ereignissen gekommen.
Wesentliche Ereignisse seit dem Ende des Gesch\u00e4ftsjahres
Nach dem Ende des Gesch\u00e4ftsjahres 2023 ist es zu keinen wesentlichen Ereignissen gekommen.
V. Wesentliche Ereignisse seit dem Ende des Gesch\u00e4ftsjahres
Dar\u00fcber hinaus ist es nach dem Ende des Gesch\u00e4ftsjahres 2023 zu keinen weiteren wesentlichen
Ereignissen gekommen.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-523": { "value": "
Details zur Konzern-Gewinn- und Verlust - Rechnung in Tsd. \u20ac
3) Zinsergebnis
2023
2022
Zinsertr\u00e4ge aus
\u00a0
\u00a0
Kredit- und Geldmarktgesch\u00e4ften
1.073.835
495.394
Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren
1.591
6.459
Sonstigen Beteiligungen
7.033
4.440
Verbundenen Unternehmen
1.645
1.488
Festverzinslichen Wertpapieren und Schuldverschreibungen
41.147
33.125
Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge
1.125.251
540.906
Zinsaufwendungen f\u00fcr
Einlagen
-471.063
-99.484
Verbriefte Verbindlichkeiten
-43.088
-22.401
Nachrangige Verbindlichkeiten
-15.044
-12.866
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
783
-95
Zinsen und \u00e4hnliche Aufwendungen
-528.412
-134.846
Zinsergebnis
596.839
406.060
Der Zinsertrag f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte der Bewertungskategorien AC und FV/OCI betr\u00e4gt 1.103.421 Tsd. EUR (Vorjahr 519.165 Tsd. Euro).
Der entsprechende Zinsaufwand f\u00fcr finanzielle Verbindlichkeiten bel\u00e4uft sich auf 505.731 Tsd. Euro (Vorjahr 109.357 Tsd. Euro). Die Zinsertr\u00e4ge
enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von 3 Tsd. Euro (Vorjahr 9.292 Tsd. Euro) und die Zinsaufwendungen enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von
604\u00a0Tsd. Euro (Vorjahr 35.156 Tsd. Euro).
4) Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
2023
2022
Ertr\u00e4ge aus anteiligen Ergebnissen
101.424
145.293
Aufwendungen aus Wertminderungen
-21.053
-54.640
Ertr\u00e4ge aus Zuschreibungen
54.640
0
Aufwendungen aus Verw\u00e4sserung
-9.604
0
Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
125.407
90.653
5) Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
2023
2022
Zuf\u00fchrungen zu Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
-237.678
-117.079
Direktabschreibungen
-2.489
-1.325
Aufl\u00f6sungen zu Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
150.764
71.190
Eing\u00e4nge aus abgeschriebenen Forderungen
2.340
2.202
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
502
41
Ergebnis aus POCI Finanzinstrumenten
3.005
3.489
Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
-83.556
-41.482
Das Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen (aus Zug\u00e4ngen im Gesch\u00e4ftsjahr) der vertraglichen
Zahlungsstr\u00f6me von finanziellen Verm\u00f6genswerten, die nicht zu einer Ausbuchung gef\u00fchrt haben, stellt
sich in nachfolgender Tabelle dar:
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Modifizierte finanzielle Verm\u00f6genswerte
Gesch\u00e4ftsjahr 2023
12-M
ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Fortgef\u00fchrte Anschaffungskosten vor Modifikationen
42.174
114.718
13.869
0
170.761
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
197
1.044
451
0
1.6921)
1) Saldo aus markt- und bonit\u00e4tsinduzierten Modifikationen
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Modifizierte finanzielle Verm\u00f6genswerte
Gesch\u00e4ftsjahr 2022
12-M
ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Fortgef\u00fchrte Anschaffungskosten vor Modifikationen
97.417
29.799
15.481
0
142.697
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
14
254
-190
0
781)
1) Saldo aus markt- und bonit\u00e4tsinduzierten Modifikationen
6) Provisionsergebnis
2023
2022
Provisionsertr\u00e4ge:
Zahlungsverkehr
75.004
70.087
Wertpapiergesch\u00e4ft
70.019
80.055
Devisen-, Sorten- und Edelmetallgesch\u00e4ft
24.417
26.378
Kreditgesch\u00e4ft
43.442
46.902
Sonstiges Dienstleistungs- und Beratungsgesch\u00e4ft
2.574
3.801
Provisionsertr\u00e4ge gesamt
215.456
227.223
Provisionsaufwendungen:
2023
2022
Zahlungsverkehr
6.832
5.709
Wertpapiergesch\u00e4ft
7.824
8.919
Devisen-, Sorten- und Edelmetallgesch\u00e4ft
686
684
Kreditgesch\u00e4ft
3.875
4.578
Sonstiges Dienstleistungs- und Beratungsgesch\u00e4ft
175
471
Provisionsaufwendungen gesamt
19.392
20.361
Provisionsergebnis
196.064
206.862
Darin enthalten ist ein Ertrag in H\u00f6he von 5.319 Tsd. Euro (Vorjahr 5.535 Tsd. Euro) aus Verm\u00f6gensverwaltung f\u00fcr fremde Rechnung .
7) Handelsergebnis
2023
2022
Gewinne/Verluste aus zinsbezogenen Gesch\u00e4ften
1.031
-2.647
Gewinne/Verluste aus Devisen-, Valuten- und M\u00fcnzengesch\u00e4ft
3.719
2.928
Gewinne/Verluste aus Derivaten
1.049
5.819
Handelsergebnis
5.799
6.100
Details zur Konzernbilanz in Tsd. \u20ac
12) Barreserve
2023
2022
Guthaben bei Zentralnotenbanken
2.753.939
2.195.154
Sonstige Barreserve
82.355
92.168
Barreserve
2.836.294
2.287.322
13) Forderungen an Kreditinstitute
2023
2022
Forderungen an inl\u00e4ndische Kreditinstitute
137.648
84.407
Forderungen an ausl\u00e4ndische Kreditinstitute
679.906
972.797
Forderungen an Kreditinstitute
817.554
1.057.204
Forderungen an Kreditinstitute nach Fristen
T\u00e4glich f\u00e4llig
205.068
318.962
Bis 3 Monate
579.895
668.270
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
25.207
64.061
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
1.105
811
\u00dcber 5 Jahre
6.279
5.100
Forderungen an Kreditinstitute
817.554
1.057.204
14) Forderungen an Kunden
2023
2022
Forderungen an inl\u00e4ndische Kunden
10.706.073
10.623.848
Forderungen an ausl\u00e4ndische Kunden
9.368.199
8.569.063
Forderungen an Kunden
20.074.272
19.192.911
Forderungen an Kunden nach Fristen
T\u00e4glich f\u00e4llig
3.197.393
3.307.081
Bis 3 Monate
1.372.909
1.306.136
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
2.466.100
2.121.983
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
7.336.679
6.851.962
\u00dcber 5 Jahre
5.701.191
5.605.749
Forderungen an Kunden
20.074.272
19.192.911
Leasinggesch\u00e4ft (Finanzierungsleasing), Bruttoinvestitionswerte
Bis 3 Monate
97.032
79.307
3 Monate bis 1 Jahr
326.187
310.410
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
1.025.491
883.820
\u00dcber 5 Jahre
292.692
252.328
Summe
1.741.402
1.525.865
Nicht realisierte Finanzertr\u00e4ge
Bis 3 Monate
15.567
8.036
3 Monate bis 1 Jahr
41.478
21.314
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
109.071
53.370
\u00dcber 5 Jahre
31.699
16.838
Summe
197.815
99.558
Nettoinvestitionswerte
Bis 3 Monate
81.465
71.271
3 Monate bis 1 Jahr
284.709
289.096
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
916.420
830.450
\u00dcber 5 Jahre
260.993
235.490
Summe
1.543.587
1.426.307
Kumulierte Wertberichtigungen
13.729
19.895
15) Risikovorsorgen
siehe Note 43), \u201eKreditrisiko\u201c
16) Handelsaktiva
2023
2022
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
0
9.933
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
432
2
Positive Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten
W\u00e4hrungsbezogene Gesch\u00e4fte
5.021
10.184
Zinsbezogene Gesch\u00e4fte
25.464
36.536
Sonstige Gesch\u00e4fte
0
0
Handelsaktiva
30.917
56.655
17) Finanzanlagen
2023
2022
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
1.737.725
1.946.152
Nicht b\u00f6rsennotiert
25.086
48.926
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
56.682
61.023
Nicht b\u00f6rsennotiert
211.625
200.914
Beteiligungen / Anteile
An verbundenen Unternehmen
90.456
88.089
An at Equity bewerteten Unternehmen
Kreditinstituten
594.284
548.399
Nicht-Kreditinstituten
600.187
551.247
An sonstigen Beteiligungen
Kreditinstituten
50.139
47.694
Nicht-Kreditinstituten
190.811
161.023
Finanzanlagen
3.556.995
3.653.467
a) Finanzielle Verm\u00f6genswerte FV/PL
520.364
489.243
b) Finanzielle Verm\u00f6genswerte FV/OCI
372.562
594.456
davon Eigenkapitalinstrumente
343.187
324.670
davon Fremdkapitalinstrumente
29.375
269.786
c) Finanzielle Verm\u00f6genswerte AC
1.469.598
1.470.122
d) Anteile an at Equity-Unternehmen
1.194.471
1.099.646
Finanzanlagen
3.556.995
3.653.467
Die Finanzinvestitionen in Eigenkapitalinstrumente, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im
sonstigen Ergebnis bewertet werden, umfassen alle Wertpapiere, Beteiligungen und Anteile an
verbundenen Unternehmen, welche nicht zum Marktwert gesteuert werden.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
erfasste Dividenden aus Instrumenten
Eigenkapitalinstrumente FV/OCI
31.12.2023
beizulegender
Zeitwert
die im Gesch\u00e4ftsjahr
ausgebucht wurden
die am Abschlussstichtag
gehalten werden
Wertpapiere
56.917
0
135
Beteiligungen
197.826
0
4.155
Anteile an verbundenen
Unternehmen
88.444
0
1.645
343.187
0
5.935
Die finanziellen Verm\u00f6genswerte in Eigenkapitalinstrumente betreffen insbesondere nicht konsolidierte
Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen, siehe Note 41), sowie Investments an der
Lenzing AG, Energie AG Ober\u00f6sterreich, \u00d6sterreichische Kontrollbank AG und Linz Textil AG.
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 wurde kein Eigenkapitalinstrument liquidiert. Im Gesch\u00e4ftsjahr erfolgten keine
Umgliederungen innerhalb des Eigenkapitals. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 wurde ein Eigenkapitalinstrument
ver\u00e4u\u00dfert, welches zum Zeitpunkt des Abgangs einen beizulegenden Zeitwert von 0,0 Tsd. Euro hatte. Der
kumulierte Gewinn betrug ebenfalls 0,0 Tsd. Euro.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
erfasste Dividenden aus Instrumenten
Eigenkapitalinstrumente FV/OCI
31.12.2022
beizulegender
Zeitwert
die im Gesch\u00e4ftsjahr
ausgebucht wurden
die am Abschlussstichtag
gehalten werden
Wertpapiere
61.265
0
4.997
Beteiligungen
177.775
0
3.975
Anteile an verbundenen
Unternehmen
85.630
0
1.488
324.670
0
10.460
22) Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
2023
2022
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber inl\u00e4ndischen Kreditinstituten
1.926.740
2.426.246
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber ausl\u00e4ndischen Kreditinstituten
2.119.648
2.022.489
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
4.046.388
4.448.735
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten nach Fristen
T\u00e4glich f\u00e4llig
715.872
777.734
Bis 3 Monate
131.447
177.797
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
460.520
135.208
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
593.994
1.666.362
\u00dcber 5 Jahre
2.144.555
1.691.634
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
4.046.388
4.448.735
Im Bilanzposten Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten ist ein Betrag von 350 Mio. Euro (VJ: 800 Mio. Euro) aus dem TLTRO III
Refinanzierungsprogramm der EZB enthalten. Im Dezember 2023 wurden eine vorzeitige R\u00fcckzahlung in H\u00f6he von 450 Mio. Euro durchgef\u00fchrt. Die
Refinanzierungen werden seit 23. November 2022 mit dem durchschnittlichen Leitzinssatz der EZB bis zum Ende der Laufzeit bzw. bis zur vorzeitigen
R\u00fcckzahlung des jeweiligen Refinanzierungsprogrammes verzinst.
Dieser Zinssatz stellte im Vergleich zu anderen vergleichbaren, besicherten Refinanzierungen eine marktkonforme Refinanzierung dar. Wir haben
die Finanzierungsverbindlichkeit daher als Finanzinstrument gem\u00e4\u00df IFRS 9 erfasst.
Die k\u00fcnftige Verzinsung h\u00e4ngt von der weiteren Entwicklung des EZB Einlagenzinssatzes ab, womit die Auswirkung auf das zuk\u00fcnftige Zinsergebnis
noch nicht abgesch\u00e4tzt werden kann. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 sind die Verbindlichkeiten aus dem TLTRO III Refinanzierungsprogramm mit einem
durchschnittlichen Zinssatz von 3,26 % verzinst worden, was einem Zinsaufwand von 26,0 Mio. Euro entspricht.
Die Laufzeiten der Transaktionen sind f\u00fcr 250 Mio. Euro bis Juni 2024 und f\u00fcr die restlichen 100 Mio. Euro bis September 2024. Eine m\u00f6gliche
vorzeitige R\u00fcckf\u00fchrung wird im Laufe des Jahres 2024 gepr\u00fcft.
23) Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden
2023
2022
Spareinlagen
1.429.458
2.167.226
Sonstige
14.326.674
12.894.129
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden
15.756.132
15.061.355
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden nach Fristen
T\u00e4glich f\u00e4llig
11.393.581
12.834.782
Bis 3 Monate
2.202.791
997.858
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
1.686.335
713.925
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
223.020
379.018
\u00dcber 5 Jahre
250.405
135.772
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden
15.756.132
15.061.355
24) Verbriefte Verbindlichkeiten
2023
2022
Begebene Schuldverschreibungen
2.834.820
2.397.353
Andere verbriefte Verbindlichkeiten
7.317
9.664
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.842.137
2.407.017
Verbriefte Verbindlichkeiten nach Fristen
Bis 3 Monate
68.880
41.281
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
89.036
86.010
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
924.349
794.876
\u00dcber 5 Jahre
1.759.872
1.484.850
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.842.137
2.407.017
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2023
im Gesch\u00e4ftsjahr 2023
kumuliert
zum 31.12.2023
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
0
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
11.864
-10.800
-23.195
-23.195
Verbriefte Verbindlichkeiten
16.387
-33.765
-74.766
-74.766
Nachrangkapital
5.267
-11.428
-14.969
-14.969
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es keine Umgliederungen des kumulierten Gewinns oder Verlusts innerhalb des Eigenkapitals.
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2022
im Gesch\u00e4ftsjahr 2022
kumuliert
zum 31.12.2022
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
420
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
6.069
63.395
-28.200
-28.200
Verbriefte Verbindlichkeiten
9.207
101.856
-101.351
-101.351
Nachrangkapital
2.080
34.171
-23.209
-23.209
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2023
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
275.921
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
218.313
\u2013
\u2013
72
\u2013
\u2013
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2022
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
6.817
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
240.983
\u2013
\u2013
275
\u2013
\u2013
Das maximale Ausfallrisiko f\u00fcr Finanzinstrumente im Anwendungsbereich von IFRS 9, auf die jedoch die Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 keine
Anwendungen finden, stellt sich wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
31.12.2023
31.12.2022
Forderungen an Kunden
FV/PL
302.402
32.660
Finanzanlagen FV/PL
520.364
489.243
Finanzanlagen FV/OCI
343.187
324.670
Handelsaktiva
30.917
56.654
Derivate im Bankbuch
25.933
39.640
Gesamt
1.222.803
942.867
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Entwicklung in Tsd. \u20ac
2023
2022
Bilanzwert am 1.1.
263.405
241.933
Zug\u00e4nge (K\u00e4ufe)
4.860
0
Abg\u00e4nge (Verk\u00e4ufe)
-196
0
Erstbewertungen wegen IFRS 9
0
0
Erfolgsneutrale Bewertungs\u00e4nderungen
18.201
21.472
Erfolgswirksame Bewertungs\u00e4nderungen
0
0
Bilanzwert am 31.12.
286.270
263.405
Das sonstige Ergebnis erh\u00f6hte sich um 15.220 Tsd. Euro (VJ: Erh\u00f6hung um 19.913 Tsd. Euro) aus diesen
Instrumenten.
Die Bestimmung des Fair Values der zum Fair Value bewerteten Beteiligungen FV/OCI der Stufe 3 basiert
auf folgenden wesentlichen nicht beobachtbaren Inputfaktoren:
Wesentliche, nicht
beobachtbare Inputfaktoren
Zusammenhang zwischen wesentlichen, nicht
beobachtbaren Inputfaktoren und der Bewertung
zum beizulegenden Zeitwert
Beteiligungen
FV/OCI
Diskontierungssatz 5,70 %\u20138,94
% (VJ 5,50 %\u20139,86 %),
gewichteter Durchschnitt 6,11 %
(VJ 6,25 %)
Der gesch\u00e4tzte beizulegende Zeitwert w\u00fcrde steigen
(sinken), wenn der Diskontierungssatz niedriger
(h\u00f6her) w\u00e4re.
F\u00fcr die Fair Values der Beteiligungen FV/OCI h\u00e4tte eine f\u00fcr m\u00f6glich gehaltene \u00c4nderung bei einem der
wesentlichen, nicht beobachtbaren Inputfaktoren, unter Beibehaltung der anderen Inputfaktoren, die
nachstehenden Auswirkungen auf das sonstige Ergebnis nach Steuern:
31.12.2023
31.12.2022
in Tsd. Euro
Erh\u00f6hung
Minderung
Erh\u00f6hung
Minderung
Diskontierungssatz (0,25 %
Ver\u00e4nderung)
-4.440
4.609
-3.353
3.473
F\u00fcr weitere Inputfaktoren (z.B. Planwerte) wurde eine Sensitivit\u00e4tsanalyse als nicht aussagekr\u00e4ftig erachtet.
Die restlichen mit dem Fair Value bewerteten Finanzinstrumente in Level 3 betreffen Forderungen an
Kunden, f\u00fcr die die Fair-Value-Option in Anspruch genommen wird.
Entwicklung 2023 in Tsd. \u20ac
Forderungen an Kunden
Bilanzwert am 1.1.
13.691
\u00dcbertrag in Level 2
0
Zug\u00e4nge
268.323
Abg\u00e4nge (Tilgungen)
-1.553
Ver\u00e4nderung Marktwert
3.093
hievon aus Abg\u00e4ngen
-1.083
hievon aus in Bestand
befindlich
4.176
Bilanzwert am 31.12.
283.554
Zwischen Level 1 und Level 2 ist es zu keinen Umschichtungen gekommen.
Entwicklung 2022 in Tsd. \u20ac
Forderungen an Kunden
Bilanzwert am 1.1.
16.513
\u00dcbertrag in Level 2
0
Zug\u00e4nge
1.187
Abg\u00e4nge (Tilgungen)
-3.068
Ver\u00e4nderung Marktwert
-941
hievon aus Abg\u00e4ngen
-105
hievon aus in Bestand
befindlich
-836
Bilanzwert am 31.12.
13.691
Zwischen Level 1 und Level 2 ist es zu keinen Umschichtungen gekommen.
Aufrechnung von finanziellen Verm\u00f6genswerten und Verpflichtungen (in Tsd. \u20ac) nach Ma\u00dfgabe der Kriterien in IAS 32 und IFRS 7
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in Form
v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2023
Forderungen Kreditinstitute
817.554
817.554
817.554
Forderungen Kunden
20.598.230
-523.958
20.074.272
20.074.272
Derivate
54.299
-
54.299
-32.556
-9.646
12.097
Summe
21.470.083
-523.958
20.946.125
-32.556
-9.646
20.903.923
Verbindlichkeiten 31.12.2023
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.046.388
4.046.388
4.046.388
Verbindlichkeiten Kunden
16.280.090
-523.958
15.756.132
15.756.132
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
359.051
-
359.051
-359.051
0
Derivate
152.055
-
152.055
-32.556
-101.249
18.250
Summe
20.837.584
-523.958
20.313.626
-32.556
-460.300
19.820.770
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in
Form v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2022
Forderungen Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.204
Forderungen Kunden
19.676.755
-483.844
19.192.911
19.192.911
Derivate
85.256
-
85.256
-55.275
-13.262
16.719
Summe
20.819.215
-483.844
20.335.371
-55.275
-13.262
20.266.834
Verbindlichkeiten 31.12.2022
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.448.735
4.448.735
4.448.735
Verbindlichkeiten Kunden
15.545.199
-483.844
15.061.355
15.061.355
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
792.081
-
792.081
-792.081
0
Derivate
233.823
-
233.823
-55.275
-138.368
40.180
Summe
21.019.838
-483.844
20.535.994
-55.275
-930.449
19.550.270
Die Spalte \u201eAufgerechnete bilanzierte Betr\u00e4ge brutto\" weist jene Betr\u00e4ge aus, die nach Ma\u00dfgabe von IAS 32 saldiert werden d\u00fcrfen. In der Spalte \u201eEffekte von Aufrechnungsvereinbarungen\u201c werden Betr\u00e4ge, die einer
Globalnettingvereinbarung unterliegen, ausgewiesen. Bei diesen Globalverrechnungsvertr\u00e4gen mit KundInnen handelt es sich um standardisierte Derivate-Rahmenvereinbarungen. Mit Banken werden standardisierte
Rahmenvertr\u00e4ge wie ISDA abgeschlossen. ISDA-Vertr\u00e4ge sind Globalnettingvereinbarungen (Rahmenvertrag) der International Swaps and Derivatives Association (ISDA). Die Oberbank AG verwendet diese
Aufrechnungsvereinbarungen zur Reduktion von Risiken bei Derivaten im Falle eines Ausfalls einer Gegenpartei. Aufgrund dieser Vertr\u00e4ge erfolgt dann eine Nettoabwicklung \u00fcber alle derivativen Transaktionen, wobei die
Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten saldiert werden. Wenn die Nettoposition zus\u00e4tzlich mit erhaltenen oder gegebenen Barsicherheiten (z. B. Marginkonten) abgesichert wird erfolgt der Ausweis in der Spalte
\u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c. Diese Absicherung basiert auf mit Banken abgeschlossenen CSA-Vertr\u00e4gen (Credit Support Annex). In diesen Vereinbarungen sind die grundlegenden Bestimmungen zur
Sicherheitenakzeptanz festgelegt. Die Spalte \u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c umfasst die bezogen auf die Gesamtsumme der Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten erhaltenen bzw. gegebenen Sicherheiten
in Form von Finanzinstrumenten.
34) Non-performing loans
siehe Note 43), \u201eKreditrisiko\u201c
35) Als Sicherheit gestellte Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde in Tsd. \u20ac
2023
2022
Deckungsstock f\u00fcr M\u00fcndelgeldspareinlagen
23.000
22.996
Deckungsstock f\u00fcr fundierte Bankschuldverschreibungen
0
30.766
Deckungsstock f\u00fcr hypothekarisch fundierte Bankschuldverschreib.
(Liquidit\u00e4tspuffer)
3.800.533
3.496.781
Margindeckung bzw. Arrangement-Kaution f\u00fcr Wertpapiergesch\u00e4fte und
Derivate
166.613
241.415
Sicherstellung f\u00fcr Euroclear-Kreditlinie
0
0
Sicherstellung f\u00fcr EIB-Globaldarlehensgew\u00e4hrung
0
94.861
Wertpapiere und Forderungen f\u00fcr Refinanzierungsgesch\u00e4fte mit der OeNB
359.051
792.081
Wertpapiere als Sicherstellung f\u00fcr das Refinanzierungsprogramm mit der
ungarischen Nationalbank
105.622
103.196
An die Oesterreichische Kontrollbank (OeKB) zedierte Forderungen
1.489.139
1.486.805
An deutsche F\u00f6rderbanken zedierte Forderungen
1.903.036
1.263.763
An die ungarische Nationalbank und an F\u00f6rderbanken in Ungarn zedierte
Forderungen
61.829
71.632
Wertpapiere / Forderungen zur Deckung der Pensionsr\u00fcckstellung
28.103
34.111
Sonstige Aktivposten als Sicherheitsleistung f\u00fcr die CCP Austria GmbH als
Clearingstelle f\u00fcr B\u00f6rsengesch\u00e4fte
523
406
Als Sicherheit gestellte Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
7.937.448
7.638.812
Die Stellung von Sicherheiten erfolgt nach den handels\u00fcblichen oder gesetzlichen Bestimmungen.
36) Nachrangige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde in Tsd.\u20ac
2023
2022
Forderungen an Kreditinstitute
0
0
Forderungen an Kunden
43.582
39.228
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
9.726
14.269
Andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
16.168
16.609
Nachrangige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
69.476
70.106
38) Treuhandverm\u00f6gen in Tsd.\u20ac
2023
2022
Treuhandkredite
450.672
414.928
Treuhandbeteiligungen
0
0
Treuhandverm\u00f6gen
450.672
414.928
Darunter fallen ERP-Kredite, f\u00fcr die die Oberbank nur das Gestionsrisiko tr\u00e4gt. Die Treuhandgesch\u00e4fte der 3-Banken Wohnbaubank AG mit der BKS
Bank AG und der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg AG werden direkt beim Emittenten ausgewiesen.
42) Risikomanagement
Risikostrategie
Die gezielte \u00dcbernahme von Risiken stellt ein wesentliches Merkmal des Bankgesch\u00e4ftes dar und ist die
Basis f\u00fcr eine nachhaltig stabile Gesch\u00e4fts- und Ergebnisentwicklung in der Oberbank AG.
Die Oberbank AG ist f\u00fcr die Festlegung, Umsetzung, das Risikomanagement und das Risikocontrolling der
zentral festgelegten Risikostrategie im Oberbank-Konzern zust\u00e4ndig.
Ausgangspunkt der Risikostrategie der Oberbank AG ist die Positionierung als Regionalbank.
Der Vorstand und alle MitarbeiterInnen handeln nach den risikopolitischen Grunds\u00e4tzen und treffen ihre
Entscheidungen unter Einhaltung dieser Leitlinien. Der Aufnahme neuer Gesch\u00e4ftsfelder oder Produkte
geht eine ad\u00e4quate Analyse der gesch\u00e4ftsspezifischen Risiken voraus.
Organisation des Risikomanagements
Risikomanagement bezeichnet alle Aktivit\u00e4ten zum systematischen Umgang mit Risiken im Konzern.
Das Risikomanagement ist in der Oberbank AG integraler Bestandteil der Gesch\u00e4ftspolitik, der strategischen
Zielplanung sowie des operativen Managements bzw. Controllings. Die zentrale Verantwortung f\u00fcr das
Risikomanagement liegt beim Gesamtvorstand der Oberbank AG.
Aus der Risikostrategie werden im Zuge des Budgetierungskreislaufes die Risikoziele f\u00fcr das entsprechende
Gesch\u00e4ftsjahr abgeleitet und die Verteilung der Risikodeckungsmassen als Limits auf die Einzelrisiken
vorgenommen. Diese Limits bilden die Basis f\u00fcr die das Jahr \u00fcber laufende, enge Steuerung. Der
Planungskreislauf wird von der Abteilung Strategisches Risikomanagement gemeinsam mit dem
Gesamtvorstand gesteuert.
Dem Risikomanagement wird in der Oberbank AG durch die Einrichtung eines effizienten Managements der
einzelnen Risikokomponenten Rechnung getragen. Die Zusammenf\u00fchrung der einzelnen Risikoarten auf ein
Gesamtbankrisiko erfolgt als Steuerungsgrundlage f\u00fcr das Aktiv-Passiv-Management-Komitee (APM-
Komitee) durch die Abteilung Strategisches Risikomanagement. Das f\u00fcr den Bereich Risikomanagement
zust\u00e4ndige Vorstandsmitglied leitet dieses Komitee und verf\u00fcgt \u00fcber ein Vetorecht bei risikorelevanten
Entscheidungsprozessen. Im Rahmen der operativen Planung nimmt das APM-Komitee eine Allokation der
vorhandenen Eigenmittel nach Chancen-Risiko-Profil der einzelnen Bankgesch\u00e4ftsfelder vor.
Die Abteilung Strategisches Risikomanagement erf\u00fcllt die Funktion der im Bankwesengesetz (\u00a7 39 Abs.5
BWG) geforderten zentralen und unabh\u00e4ngigen Risikomanagementeinheit. Die Abteilung hat einen
vollst\u00e4ndigen \u00dcberblick \u00fcber die Auspr\u00e4gung der vorhandenen Risikoarten sowie \u00fcber die Risikolage des
Kreditinstitutes und misst, analysiert, \u00fcberwacht und reportet alle wesentlichen Risiken der Oberbank AG.
Das Reporting erfolgt an den Aufsichtsrat, an den Vorstand, das APM-Komitee sowie an die betroffenen
Abteilungsleiter:innen bzw. Mitarbeiter:innen. Die Abteilung ist au\u00dferdem an der Ausarbeitung der
Risikostrategie beteiligt.
Die Zust\u00e4ndigkeit f\u00fcr das Risikomanagement aller Tochtergesellschaften und f\u00fcr alle operativen
Gesch\u00e4ftseinheiten der Bank im In- und Ausland liegt zentral in der Oberbank AG in den f\u00fcr die einzelnen
Risikokomponenten zust\u00e4ndigen Abteilungen und Gremien.
Risikobericht an den Aufsichtsrat
Die Risikostrategie und die verwendeten Risikomessmethoden werden dem Aufsichtsrat j\u00e4hrlich berichtet,
die Steuerungs- und \u00dcberwachungssysteme sowie die aktuelle Risikolage in jeder Aufsichtsratssitzung.
Internes Kontrollsystem
Das Interne Kontrollsystem (IKS) der Oberbank entspricht dem international anerkannten COSO-Standard.
Es existieren detaillierte Beschreibungen der IKS-Abl\u00e4ufe, einheitliche Dokumentationen aller
risikorelevanten Prozesse der Bank, der identifizierten Risiken und der Kontrollma\u00dfnahmen. Die
Verantwortlichkeiten und Rollen in Bezug auf das IKS sind klar definiert. F\u00fcr das IKS erfolgt ein
regelm\u00e4\u00dfiges, mehrstufiges Reporting \u00fcber Wirksamkeit und Reifegrad. Kontrollaktivit\u00e4ten werden
dokumentiert und \u00fcberwacht, die IKS-relevanten Risiken werden regelm\u00e4\u00dfig evaluiert und angepasst.
Dieser laufende Optimierungsprozess tr\u00e4gt zur Qualit\u00e4tssicherung bei. Die Abteilung Interne Revision der
Oberbank pr\u00fcft in ihrer Funktion als unabh\u00e4ngige \u00dcberwachungsinstanz das Interne Kontrollsystem.
Abgepr\u00fcft werden die Wirksamkeit und Angemessenheit des IKS sowie die Einhaltung der
Arbeitsanweisungen.
Offenlegung gem\u00e4\u00df Teil 8 Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR)
Die Oberbank AG hat als Medium f\u00fcr die Offenlegung gem\u00e4\u00df Teil 8 CRR das Internet gew\u00e4hlt. Die
Offenlegung ist auf der Website der Oberbank AG www.oberbank.at (Bereich \u201eInvestor Relations\u201c)
abrufbar.
Gesamtbankrisikosteuerung
Den aufsichtsrechtlichen Anforderungen an ein qualitativ hochwertiges Risikomanagement, die sich aus
dem ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) und dem ILAAP (Internal Liquidity Adequacy
Assessment Process) ergeben, wird in der Oberbank AG mittels der Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung sowie
mittels eines Systems von Berichten und Limiten f\u00fcr die Liquidit\u00e4tssteuerung entsprochen.
Die Grundlage f\u00fcr eine Beurteilung der Risikotragf\u00e4higkeit der Bank stellt die Quantifizierung der
wesentlichen Risiken und der Deckungsmassen dar. Im Rahmen der Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung werden
aus der \u00f6konomischen Deckungsmasse f\u00fcr die sich aus dem Gesch\u00e4ftsmodell der Oberbank AG ergebenden
wesentlichen Bankrisiken ICAAP-Risikolimite abgeleitet. Dies erfolgt f\u00fcr das Kreditrisiko (im Detail werden
im Rahmen des Kreditrisikos das Adressausfallrisiko, das Kontrahentenausfallrisiko, das
Fremdw\u00e4hrungskreditrisiko, das Migrationsrisiko, das Risiko einer Anpassung der Kreditbewertung (CVA-
Risiko), das L\u00e4nderrisiko und Kreditrisikokonzentrationen quantifiziert), f\u00fcr das Marktrisiko im Handelsbuch,
das Marktrisiko im Bankbuch, das Liquidit\u00e4tsrisiko sowie f\u00fcr die Operationellen Risiken. Gem\u00e4\u00df den
Empfehlungen der FMA im Leitfaden zum Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken werden die Spezialthemen
des Nachhaltigkeitsrisikos in der Risikosteuerung im Rahmen der Prim\u00e4rrisiken abgedeckt. Der Risikoappetit
der Oberbank AG ist in der Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung mit 90 % der Risikodeckungsmasse begrenzt. Die
dar\u00fcberhinausgehenden 10% werden nicht alloziert. Neben der Begrenzung mittels Risikodeckungsmasse
werden die wesentlichen Risiken in der operativen Risikosteuerung noch \u00fcber Prozesse und Detaillimite
gesteuert.
Durch die Methodik der normativen Perspektive wird sichergestellt, dass die Oberbank in den n\u00e4chsten 3
Jahren auch in adversen Szenarien alle regulatorischen und aufsichtsrechtlichen Kapitallimite kontinuierlich
einh\u00e4lt.\u00a0
Anteil der zugeordneten Risikolimits an der gesamten Risikodeckungsmasse
\"5679\"
Die Limitausnutzung per 31.12.2023 betrug 57,3 % (31.12.2022: 55,3 %). Das Limit im Kreditrisiko wurde zu
60,6 % (31.12.2022: 60,1 %), im Marktrisiko Bankbuch zu 43,7 % (31.12.2022: 38,4 %), im Marktrisiko
Handelsbuch zu 31,6 % ( 31.12.2022: 18,4 %) und im Operationellen Risiko zu 47,8 % (31.12.2022: 71,3 %)
ausgenutzt.
Auswirkung von Stressszenarien
Die Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung wird durch quartalsweise Stresstests erg\u00e4nzt. In diesen werden die
Auswirkungen, die sich aus der Verschlechterung des makro\u00f6konomischen Umfelds ergeben
(Verschlechterung der BIP-Wachstumsrate, Anstieg der Arbeitslosenrate und von Insolvenzen,
Kursr\u00fcckgang auf den Aktienm\u00e4rkten, R\u00fcckgang des Immobilienmarktes und Erh\u00f6hung von Zinsen,\u2026)
ber\u00fccksichtigt.
Dies wird z.B. mit erh\u00f6hten Ausfallwahrscheinlichkeiten bei Krediten, R\u00fcckg\u00e4ngen der Immobilienwerte und
einem Anstieg der Marktzinsen simuliert. Es wird ein Rezessionsszenario und ein Inflationsszenario
gerechnet.
Per 31.12.2023 kam es in keinem der Szenarien zu einer \u00dcberschreitung des Gesamtbanklimits. Im Szenario
mit der h\u00f6chsten quantitativen Auswirkung betrug die Gesamtlimitausnutzung 73,0 % (31.12.2022: 67,6 %).
Zust\u00e4ndigkeiten f\u00fcr das Management der einzelnen Risikokategorien
Kreditrisiko
F\u00fcr das Management des Kreditrisikos ist die Abteilung Kredit-Management zust\u00e4ndig. Sie ist vom Vertrieb
getrennt, sodass die Risikobewertung und -entscheidung in jeder Phase des Kreditprozesses bis hin zur
Vorstandsebene unabh\u00e4ngig vom Vertrieb gew\u00e4hrleistet sind.
Beteiligungsrisiko
Der Gesamtvorstand ist f\u00fcr die Investitionsentscheidung, ordnungsgem\u00e4\u00dfe Organisation und \u00dcberwachung
des Beteiligungsmanagements verantwortlich. Die Abteilung Sekretariat & Kommunikation ist f\u00fcr das
operative Beteiligungsmanagement verantwortlich. Kreditsubstituierende Beteiligungen unterliegen dem
Kreditprozess.
Marktrisiko
Das Management der Marktrisiken ist in der Oberbank AG auf zwei Kompetenztr\u00e4ger aufgeteilt, die diese
im Rahmen der ihnen zugewiesenen Risikolimite selbst\u00e4ndig gestionieren.
Die Abteilung Treasury & Handel ist zust\u00e4ndig f\u00fcr das Devisenkursrisiko f\u00fcr den gesamten Oberbank-
Konzern, f\u00fcr das Marktrisiko im Handelsbuch und f\u00fcr das Zinsrisiko des Geldhandelsbuches. Das Aktiv-
Passiv-Managementkomitee ist f\u00fcr die Marktrisiken im Bankbuch zust\u00e4ndig.
Operationelles Risiko
In der Oberbank AG ist ein Gremium f\u00fcr das Management des Operationellen Risikos installiert. Dieses
Gremium steuert den Managementprozess der Operationellen Risiken und ist f\u00fcr seine Weiterentwicklung
bzw. f\u00fcr die Adaptierung entsprechender Methoden verantwortlich. Das operative Risikomanagement von
Operationellen Risiken wird von den jeweiligen operativ t\u00e4tigen Abteilungen und regionalen
Vertriebseinheiten (Risk Taking Units) durchgef\u00fchrt, die f\u00fcr das Operationelle Risiko der in ihren
Zust\u00e4ndigkeitsbereich fallenden Produkte und Prozesse verantwortlich sind.
Liquidit\u00e4tsrisiko
Das Management der langfristigen bzw. strategischen Liquidit\u00e4t erfolgt durch das APM-Komitee. F\u00fcr die
kurzfristige Liquidit\u00e4tssteuerung ist die Abteilung Treasury & Handel zust\u00e4ndig.
Risikokonzentration
Risikokonzentrationen begr\u00fcnden ein Konzentrationsrisiko, wenn sie das Potenzial haben, Verluste zu
produzieren, die gro\u00df genug sind, um die Stabilit\u00e4t eines Instituts zu gef\u00e4hrden oder eine wesentliche
\u00c4nderung im Risikoprofil zu bewirken. Es werden zwei Arten von Risikokonzentrationen unterschieden:
\u2022 Inter-Risikokonzentrationen beziehen sich auf Risikokonzentrationen, die sich aus dem Gleichlauf
von Risiken verschiedener Risikokategorien ergeben k\u00f6nnen.
Mittels Szenarioanalysen wird viertelj\u00e4hrlich im Rahmen der Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung die
Sensitivit\u00e4t der Oberbank AG auf Inter-Konzentrationsrisiken gepr\u00fcft.
\u2022 Intra-Risikokonzentrationen beziehen sich auf Risikokonzentrationen, die innerhalb einer einzelnen
Risikokategorie entstehen k\u00f6nnen. Konzentrationen k\u00f6nnen in allen Risikoarten auftreten. Die
Zust\u00e4ndigkeiten f\u00fcr das Intra-Konzentrationsrisiko liegen daher bei den jeweils f\u00fcr die einzelnen
Risikoarten verantwortlichen Einheiten. Das Intra-Konzentrationsrisiko ist aufgrund des
Gesch\u00e4ftsmodells der Oberbank AG vor allem im Bereich des Kreditrisikos bedeutend. Es ergibt sich
dadurch, dass einzelne Forderungen einen hohen Anteil an den Gesamtforderungen haben oder
Forderungen eine \u00fcberdurchschnittliche Korrelation aufweisen (Konzentration in
Forderungsklassen, Gesch\u00e4ftssegmenten, Branchen, L\u00e4ndern, Kundengruppen etc.). Im Rahmen der
Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung wird das Intra-Konzentrationsrisiko innerhalb des Kreditrisikos
ber\u00fccksichtigt. Die Steuerung der Konzentrationsrisiken im Kreditrisiko erfolgt \u00fcber L\u00e4nderlimits,
Gro\u00dfkreditgrenzen und Portfoliolimits.
Die Festlegung der individuellen L\u00e4nderlimits basiert auf dem Rating und der Wirtschaftskraft des Landes
sowie der Expertise der Oberbank AG, die sich aus der Abwicklung von Kundengesch\u00e4ften mit dem
jeweiligen Land ergibt. Die Limits f\u00fcr das operative Gesch\u00e4ft werden auf einzelne Produktkategorien
heruntergebrochen. Die Einhaltung der einzelnen Limits wird mittels eines Limitsystems automatisiert
\u00fcberwacht.
Portfoliolimits werden au\u00dferdem im Bereich der Fremdw\u00e4hrungsfinanzierungen gesetzt.
Der Anteil der zehn gr\u00f6\u00dften Kreditnehmer (Gruppe verbundener Kunden) an den Krediten und
Forderungen sowie festverzinslichen Wertpapieren betrug 18,77 % (Vorjahr: 18,61 %). Von den 18,77 %
entfallen ca. 83 % (Vorjahr: 82 %) auf Forderungen an den \u00f6ffentlichen Sektor im Heimmarkt der Oberbank
AG. Die Konzentrationen nach L\u00e4ndern und Branchen spiegeln die Risiko- und Gesch\u00e4ftsstrategie als
regional verwurzelte Universalbank wider und k\u00f6nnen \u2013 wie auch weitere quantitative Informationen zum
Konzentrationsrisiko \u2013 den Tabellen in Note 43) entnommen werden. Das Volumen der gesamten
Gro\u00dfveranlagungen lag w\u00e4hrend des Berichtszeitraumes weit unter der aufsichtsrechtlichen Obergrenze.
43)
Kreditrisiko
Als Kreditrisiko wird das Risiko verstanden, dass ein Kreditnehmer den vertragsgem\u00e4\u00dfen Zahlungen nicht
oder nur teilweise nachkommt. Das Kreditrisiko aus Forderungen an Banken, L\u00e4ndern sowie Privat- und
Firmenkunden stellt die wesentlichste Risikokomponente im Oberbank-Konzern dar. Die Risikosteuerung
des Kreditmanagements umfasst Adressausfall- sowie Kontrahentenrisiken, L\u00e4nderrisiken, das
Fremdw\u00e4hrungskreditrisiko, das Migrationsrisiko, das Risiko einer Anpassung der Kreditbewertung (CVA-
Risiko) sowie Konzentrationsrisiken. Die Oberbank AG hat keine Gesch\u00e4fte aus dem Bereich Verbriefungen
im Portfolio.
Kreditrisikostrategie
Die Strategie im Kreditgesch\u00e4ft ist getragen vom Regionalit\u00e4tsprinzip, der Sitz der Kreditkunden befindet
sich in den durch das Filialnetz abgedeckten Regionen.
Der Fokus liegt vorwiegend auf der Finanzierung der Industrie und des wirtschaftlichen Mittelstandes. Die
operativen Risikoziele werden zumindest j\u00e4hrlich im Zuge der Budgetierung und im Anlassfall nach Analyse
der gesch\u00e4ftspolitischen Ausgangssituation sowie der aktuellen Entwicklung von der Gesch\u00e4ftsleitung mit
der Leitung Kredit-Management festgelegt. Das Volumen der Fremdw\u00e4hrungskredite ist mit 5 % der
gesamten Forderungen an Kunden bzw. 7 % der Privatkredite beschr\u00e4nkt. Die Neuvergabe von
Fremdw\u00e4hrungskrediten an Konsumenten erfolgt gem\u00e4\u00df den strengen Bestimmungen der FMA
Mindeststandards vom August 2023. Die Ausrichtung der Organisation ist konform mit den
Mindeststandards f\u00fcr das Kreditgesch\u00e4ft.
Kreditentscheidungsprozess
Klar definierte Aufgabenzuweisungen gew\u00e4hrleisten eindeutige Zust\u00e4ndigkeiten, standardisieren die
Arbeitsabl\u00e4ufe, vermeiden Doppelgleisigkeiten und stellen somit einen reibungslosen Ablauf der
Kreditantragsbewilligung sicher. Der Prozess der Kreditgew\u00e4hrung umfasst alle Arbeitsabl\u00e4ufe, die bis zur
Auszahlung des Kredits oder Einrichtung einer Linie erforderlich sind. Diese Prozesse werden unter
Beachtung der Risikostrategie in standardisierten Verfahren abgewickelt.
Internes Rating und Bonit\u00e4tsbeurteilung
Um ein effektives Kreditrisikomanagement und in diesem Sinne eine faire, risikoad\u00e4quate
Konditionengestaltung in einer Bank etablieren zu k\u00f6nnen, bedarf es eines leistungsf\u00e4higen Systems zur
Bonit\u00e4tsbeurteilung. Die Oberbank AG betrachtet den Bonit\u00e4tsbeurteilungsprozess als eine ihrer
Kernkompetenzen. Im Firmenkundengesch\u00e4ft kommt ein mit statistischen Methoden entwickeltes
Ratingsystem zur Anwendung. Gleiches gilt f\u00fcr das Bestandsrating im Privatkundengesch\u00e4ft sowie f\u00fcr das
Antragsrating im Privatkundengesch\u00e4ft in \u00d6sterreich und Deutschland.
Es gibt unterschiedliche Verfahren zur Bonit\u00e4tsbeurteilung im Firmenbereich (Ratingverfahren) und im
Privatbereich (Scoringverfahren). Die Ratingverfahren ermitteln ein Hard-Facts Rating (basierend auf aktuell
verf\u00fcgbaren Bilanzen sowie einer Bilanzprognose) und ein Soft-Facts Rating (qualitative Informationen wie
Produkte, Markt etc.). Zusammen mit Warnindikatoren und Kontodaten wird das finale Ratingergebnis
ermittelt. Die Scoringverfahren setzen sich f\u00fcr neue Privatkunden aus einem Antragsscoring (Negativinfos,
Einkommen und Strukturdaten) und f\u00fcr Bestandskunden aus einem automatisierten Folgescoring
(Kontoverhalten, Einkommen und Strukturdaten) zusammen. Die Rating- und Scoringverfahren ermitteln
eine gesch\u00e4tzte Ausfallwahrscheinlichkeit pro Kunde. Diese Ausfallwahrscheinlichkeit wird auf eine
Masterskala gemappt. Somit ist sichergestellt, dass eine bestimmte Ratingnote, die aus verschiedenen
Ratingverfahren resultiert, dieselbe Ausfallwahrscheinlichkeit darstellt. Die Bonit\u00e4tsbeurteilung von Banken
und L\u00e4ndern sowie die damit verbundene Festlegung von Limiten erfolgt auf Basis externer Ratings und
Bilanzanalysen von Banken, kombiniert mit qualitativen Kriterien.
Die Ratingverfahren werden j\u00e4hrlich validiert. Die resultierenden Erkenntnisse werden laufend zur
Weiterentwicklung und Verbesserung der Ratingverfahren verwendet. Der Ratingprozess wird bei
Kreditvergabe und in weiterer Folge zumindest einmal j\u00e4hrlich durchgef\u00fchrt. Die Kompetenz zur Freigabe
der Ratings wird durch die Abteilung Kredit-Management wahrgenommen. Zwischen der Einstufung im
Risikoklassifizierungsverfahren und der Konditionengestaltung besteht ein sachlich nachvollziehbarer
Zusammenhang (risikoorientierte Konditionenpolitik), der mittels automatisierter Prozesse unterst\u00fctzt
wird.
Risikosteuerung und Controlling
Die operative Steuerung des Kreditportfolios erfolgt haupts\u00e4chlich auf Basis der Unterdeckungen je
Ratingstufe. Die Unterdeckungen werden ab der Ratingstufe 4a auf Einzelkundenbasis im Rahmen des
j\u00e4hrlichen Budgetierungskreislaufes geplant und es wird monatlich je Gesch\u00e4ftsstelle die Abweichung vom
Sollwert ermittelt. Das laufende Controlling erfolgt \u00fcber das IT-Risikocockpit \u201eROSI\u201c (Risikoorientierte
Steuerungsinstrumente), das den im Kreditprozess beteiligten Stellen quantitative und qualitative
Informationen zum Kreditgesch\u00e4ft laufend zur Verf\u00fcgung stellt. Der Risikovorsorgebedarf wird monatlich
ermittelt und in der Ergebnisvorschau aktualisiert. Die N\u00e4he zu den Kund:innen wird in der Oberbank AG
generell gro\u00dfgeschrieben. Die Ergebnisse aus tourlichen pers\u00f6nlichen Gespr\u00e4chen mit den KundInnen
sowie Kampagnen, die aus aktuellen Anl\u00e4ssen resultieren\u00a0 flie\u00dfen in das Rating ein (in die Hard Facts
Prognosen, in die Soft Facts und in die Fr\u00fchwarnindikatoren). Die Frequenz dieser Check-Gespr\u00e4che wird in
Krisenjahren erh\u00f6ht. Aufgrund der gegenw\u00e4rtigen Auswirkungen der hohen Inflation, des Zinsanstiegs\u00a0 und
des damit ausgel\u00f6sten\u00a0 Konjunkturabschwungs wurden 2023 gro\u00dfangelegte Kampagnen mit diesen Check-
Gespr\u00e4chen durchgef\u00fchrt (Auftragsr\u00fcckgang/Lageraufbau, Immobilien, speziell konjunktursensitive
Branchen) . Die aktuelle Gesch\u00e4ftssituation unserer Kund:innen wird somit sehr schnell in der
Bonit\u00e4tsbeurteilung ber\u00fccksichtigt.
Darstellung des Portfolios
Das Kreditrisikovolumen setzt sich aus den in der Bilanzposition Barreserve enthaltenen Forderungen an
Nationalbanken und den Bilanzpositionen Forderungen an Kreditinstitute, Forderungen an Kunden, den
festverzinslichen Wertpapieren der Finanzanlagen, den Kreditrisiken aus Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten einschlie\u00dflich nicht ausgen\u00fctzter Kreditrahmen sowie den Operating Leasing
Forderungen des gesamten Oberbank AG Konzerns zusammen und wird brutto, d.h. vor Abzug der
Risikovorsorgen dargestellt. Um ein m\u00f6glichst aktuelles Bild der Risikosituation der Bank wiederzugeben,
werden auch die Positionen aus dem Leasing-Teilkonzern per 31.12.2023 dargestellt, w\u00e4hrend im
Konzernabschluss der Einbezug mit Zahlen zum 30.9.2023 erfolgt.
In \u20ac 1.000
Kreditrisikovolumen
per 31.12.2023
Kreditrisikovolumen
per 31.12.2022
Kredite und Forderungen
23.811.970
22.503.848
Festverzinsliche Wertpapiere
1.845.875
2.088.027
Kreditrisiken aus Derivaten und Eventualverbindlichkeiten
6.526.996
6.211.812
Kreditrisikovolumen
32.184.842
30.803.687
Der Anstieg des Kreditrisikovolumens (+1,4 Mrd. EUR) resultiert haupts\u00e4chlich aus dem Wachstum der
Forderungen an Nichtbanken (ca. 880 Mio. EUR) und dem Anstieg der Nationalbank-Reserven (ca. 560 Mio.
EUR) der sich aus dem starken Wachstums der Kundeneinlagen und der eigenen Emissionen ergibt.
Verteilung nach Bonit\u00e4tsstufen
In der Bonit\u00e4tsstufe \u201eSehr gut\u201c (entspricht einer PD-Bandbreite von 0,00% - 0,39%) befinden sich die
Ratingklassen AA, A1, 1a und 1b, in der Stufe \u201eGut\u201c (entspricht einer PD-Bandbreite von 0,4% - 3,49%) die
Ratingklassen 2a, 2b, 3a und 3b und in der Stufe \u201eMangelhaft\u201c (entspricht einer PD-Bandbreite von 3,5% -
99,9%) die Ratingklassen 4a und 4b. In der Stufe \u201enon-performing\u201c befinden sich jene Kreditrisikovolumina,
f\u00fcr die ein Ausfallkriterium im Sinne der CRR II zutrifft: Die Ratingklasse 5a beinhaltet jene
Kreditrisikovolumina, die noch nicht in Abwicklung sind. Die Kreditrisikovolumina in den Ratingklassen 5b
und 5c werden bereits betrieben. Das gesamte non-performing Kreditrisikovolumen beinhaltet wegen des
hohen Besicherungsgrades einen Betrag von 35,7 Mio. Euro (Vorjahr 79,4 Mio. Euro) an nicht
wertgemindertem Kreditrisikovolumen.
Bonit\u00e4tsstufen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2023
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken aus
Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
Sehr gut
10.459.549
1.758.070
3.798.845
16.016.464
Gut
11.709.702
87.402
2.595.162
14.392.266
Mangelhaft
890.431
104
84.202
974.737
Non-performing
752.289
48.787
801.376
Kreditrisikovolumen
23.811.970
1.845.875
6.526.996
32.184.842
Bonit\u00e4tsstufen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2022
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken aus
Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
Sehr gut
9.955.866
2.028.476
3.412.004
15.396.346
Gut
11.579.314
59.250
2.713.917
14.352.481
Mangelhaft
447.970
300
56.263
504.533
Non-performing
520.699
29.628
550.327
Kreditrisikovolumen
22.503.848
2.088.027
6.211.812
30.803.687
Verteilung nach Regionen
Die geografische Darstellung des Kreditrisikovolumens erfolgt nach dem Sitzland der SchuldnerInnen. Die
folgenden Tabellen zeigen das Kreditrisikovolumen per 31.12.2023 und 31.12.2022 nach Oberbank-
M\u00e4rkten und anderen Regionen.
Geografische Verteilung
in \u20ac 1.000 per 31.12.2023
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken aus
Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
\u00d6sterreich
14.076.342
317.114
4.528.070
18.921.526
Deutschland
5.058.377
165.928
1.265.296
6.489.601
Osteuropa (CZ, SK, HU)
4.344.215
384.765
634.749
5.363.729
Westeuropa (ohne DE)
182.009
498.125
54.739
734.873
Andere L\u00e4nder
151.028
479.943
44.141
675.112
Kreditrisikovolumen
23.811.970
1.845.875
6.526.996
32.184.842
Geografische Verteilung
in \u20ac 1.000 per 31.12.2022
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken aus
Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
\u00d6sterreich
13.317.774
677.885
4.434.837
18.430.496
Deutschland
4.627.064
129.687
1.093.754
5.850.505
Osteuropa (CZ, SK, HU)
4.196.334
384.573
554.908
5.135.815
Westeuropa (ohne DE)
214.759
364.686
37.863
617.308
Andere L\u00e4nder
147.917
531.195
90.449
769.561
Kreditrisikovolumen
22.503.848
2.088.027
6.211.812
30.803.687
Verteilung nach Branchen
In den folgenden Tabellen ist das Kreditrisikovolumen per 31.12.2023 und 31.12.2022 nach Branchen
dargestellt.
Branchen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2023
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken
aus Derivaten
und
Eventualver-
bindlichkeiten
Gesamt
A Land- und Forstwirtschaft
179.050
26.075
205.125
B Bergbau
48.542
76.484
125.026
C Herstellung von Waren
2.881.032
9.253
1.674.788
4.565.073
D Energieversorgung
171.693
750
106.485
278.928
E Wasserversorgung und
Abfallentsorgung
122.728
41.860
164.588
F Bau
1.173.993
644.925
1.818.918
G Handel
1.590.023
1.008.813
2.598.836
H Verkehr
955.928
9.944
148.026
1.113.898
I Beherbergung und Gastronomie
397.947
300
58.228
456.475
J Information und Kommunikation
109.599
89.310
198.909
K Finanz- und
Versicherungsleistungen
4.991.136
782.904
287.144
6.061.184
L Grundst\u00fccks- und
Wohnungswesen
4.577.020
661.010
5.238.030
M Freiberufliche/techn.
Dienstleistungen
1.541.665
521.086
2.062.751
N Sonst. Wirtschaftl.
Dienstleistungen
774.617
29.732
145.763
950.112
O \u00d6ffentliche Verwaltung
269.985
1.012.993
462.669
1.745.647
P Erziehung und Unterricht
14.998
2.175
17.173
Q Gesundheits- und Sozialwesen
126.560
66.239
192.799
R Kunst, Unterhaltung und
Erholung
39.190
10.768
49.958
S Sonst. Dienstleistungen
201.294
33.428
234.722
T Private Haushalte
3.644.972
461.719
4.106.691
U Exterritoriale Organisationen
2
2
Gesamtergebnis
23.811.970
1.845.875
6.526.996
32.184.842
Branchen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2022
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken
aus
Derivaten und
Eventualver-
bindlichkeiten
Gesamt
A Land- und Forstwirtschaft
172.252
25.830
198.082
B Bergbau
56.475
73.290
129.765
C Herstellung von Waren
2.817.072
8.640
1.585.331
4.411.043
D Energieversorgung
156.036
1.200
98.447
255.683
E Wasserversorgung und
Abfallentsorgung
100.572
34.484
135.056
F Bau
1.121.644
665.178
1.786.822
G Handel
1.534.242
933.002
2.467.244
H Verkehr
873.809
19.929
124.567
1.018.305
I Beherbergung und Gastronomie
346.945
300
69.936
417.181
J Information und Kommunikation
120.610
90.954
211.564
K Finanz- und
Versicherungsleistungen
4.373.701
667.918
319.736
5.361.355
L Grundst\u00fccks- und
Wohnungswesen
4.186.704
595.697
4.782.401
M Freiberufliche/techn.
Dienstleistungen
1.399.725
3.192
503.426
1.906.343
N Sonst. Wirtschaftl.
Dienstleistungen
697.356
30.000
117.683
845.039
O \u00d6ffentliche Verwaltung
242.893
1.356.847
311.689
1.911.429
P Erziehung und Unterricht
17.321
2.411
19.732
Q Gesundheits- und Sozialwesen
165.477
69.802
235.279
R Kunst, Unterhaltung und Erholung
59.236
22.728
81.964
S Sonst. Dienstleistungen
163.917
48.855
212.772
T Private Haushalte
3.897.858
518.764
4.416.622
U Exterritoriale Organisationen
2
2
Gesamtergebnis
22.503.848
2.088.027
6.211.812
30.803.687
Sicherheiten
Strategien und Prozesse bzgl. Bewertung und Management von Sicherheiten
Die Hereinnahme von Kreditsicherheiten sowie deren Management werden als bedeutender Bestandteil
des Kreditrisikomanagements in der Oberbank AG angesehen. Die Gestion des Kreditgesch\u00e4ftes \u00fcber die
Unterdeckung stellt hohe Anforderungen an die aktuelle und richtige Bewertung von Sicherheiten.\u00a0 Daher
ist die Sicherheitenverwaltung im gesamten Oberbank Konzern organisatorisch vom Vertrieb getrennt und
erfolgt f\u00fcr \u00d6sterreich und Deutschland ausschlie\u00dflich in der eigenen Tochtergesellschaft, der Oberbank
Service GmbH. F\u00fcr Tschechien, die Slowakei und Ungarn erfolgt die Sicherheitenverwaltung in den
zentralen Marktfolgeeinheiten in Budweis und Budapest. Die geltenden Verwaltungsgrunds\u00e4tze
gew\u00e4hrleisten eine rechtlich einwandfreie Begr\u00fcndung der Kreditsicherheiten sowie alle erforderlichen
Voraussetzungen zur raschen Durchsetzung der Anspr\u00fcche bei Bedarf.
In der zentralen Fachabteilung f\u00fcr rechtliche Fragen Kredit-Management / Finanzierungsrecht liegt die
Verantwortung f\u00fcr die Erstellung von standardisierten Sicherheitenvertr\u00e4gen und \u2013dokumenten, die
generell Anwendung finden. Die Verwaltung der Kreditsicherheiten umfasst sowohl einen materiellen als
auch einen formellen Aspekt, wobei die erforderlichen T\u00e4tigkeiten entsprechend den einzelnen
Sicherheitenkategorien genau definiert sind.
Bei den hypothekarisch besicherten Krediten wird dem Regionalit\u00e4tsprinzip entsprechend auf Sicherheiten
in den f\u00fcnf L\u00e4ndern unserer Filialen abgestellt. Bei Sachsicherheiten gilt generell, dass die
Finanzierungsdauer mit der wirtschaftlichen Nutzungsdauer im Einklang stehen muss. Die materielle
Werthaltigkeit der Sicherheit und die M\u00f6glichkeit der raschen Verwertbarkeit stellen wichtige Pr\u00fcfpunkte
dar. Bei pers\u00f6nlichen Sicherheiten d\u00fcrfen keine wesentlichen Risikokorrelationen zwischen
Sicherheitengeber:innen und Kreditnehmer:innen bestehen. Bei Leasingfinanzierungen muss ein allf\u00e4llig
vereinbarter Restwert niedriger oder maximal gleich hoch sein wie der bei Ablauf der Finanzierung
erwartete Marktwert.
F\u00fcr jede Sicherheitenart gibt es eine in Bezug auf Objektivit\u00e4t und Aktualit\u00e4t verbindlich vorgeschriebene
Ermittlung des nominellen Wertes, der als Berechnungsbasis f\u00fcr die zur internen Risikosteuerung
festgelegten Deckungswertans\u00e4tze und f\u00fcr die Kreditrisikominderungsans\u00e4tze im Rahmen von Basel III
dient. Die internen Deckungswertans\u00e4tze sind Maximal-Werte, die zur Ermittlung der Unterdeckung f\u00fchren.
In begr\u00fcndeten Einzelf\u00e4llen kann die Bewertung einer Sicherheit von den jeweiligen Kompetenztr\u00e4gerInnen
nach unten korrigiert werden. Eine h\u00f6here Bewertung ist ebenfalls nur in begr\u00fcndeten Ausnahmef\u00e4llen
durch die Marktfolge m\u00f6glich.
Die aktuellen Bewertungsgrunds\u00e4tze resultieren aus den Sch\u00e4tzungen der Forderungsbetreibung auf Basis
der bisherigen Verwertungserfahrungen. Die Bewertungsans\u00e4tze werden j\u00e4hrlich im Rahmen der LGD
Validierung gepr\u00fcft und gegebenenfalls angepasst. Der im Bewertungsansatz inkludierte Abschlag
ber\u00fccksichtigt das Bewertungs- und Verwertungsrisiko, die Kosten der Verwertung sowie den durch die
Verwertungsdauer der jeweiligen Sicherheit entstehenden Zinseffekt.
Die Aktualit\u00e4t der Sicherheitenwerte wird bei finanziellen Sicherheiten \u00fcber die laufende Einspielung der
Marktwerte sichergestellt, bei hypothekarischen Sicherheiten erfolgt die Expertensch\u00e4tzung gem\u00e4\u00df den
Mindesterfordernissen, die im umfassenden Sicherheitenbewertungsansatz in der CRR definiert sind.
Generell werden bei intern verwendeten Sicherheiten die gleichen strikten Qualit\u00e4tsanforderungen in
Bezug auf Aktualit\u00e4t und Durchsetzbarkeit angewandt wie bei Sicherheiten, die unter der CRR II bei der
Ermittlung des Eigenmittelerfordernisses f\u00fcr das Kreditgesch\u00e4ft zur Anrechnung kommen.
Die \u00dcbernahme von Pfandliegenschaften nimmt generell eine untergeordnete Rolle ein. In den
ausgewiesenen finanziellen Verm\u00f6genswerten per 31.12.2023 befinden sich (wie auch im Vorjahr) keine
\u00fcbernommenen Pfandliegenschaften. Diese werden von der Oberbank AG nur dann erworben, wenn
Verkaufshemmnisse die sofortige Verwertung einer Liegenschaft mit einem angemessenen
Verwertungserl\u00f6s unm\u00f6glich machen (z. B. im Rahmen einer Versteigerung bzw. im Freihandverkauf). Es ist
immer das erkl\u00e4rte Ziel, die urspr\u00fcnglich bestehenden Verkaufshemmnisse zu beseitigen, um anschlie\u00dfend
das Objekt schnellstm\u00f6glich und ordnungsgem\u00e4\u00df weiterzuver\u00e4u\u00dfern. Eine Verwendung f\u00fcr den
Gesch\u00e4ftsbetrieb erfolgt nicht. In der Berichtsperiode wurden keine Sicherheiten verwertet, die die
Ansatzkriterien nach IFRS erf\u00fcllen.
Arten von Sicherheiten
Die wesentlichen Sicherheiten sind Hypotheken auf Wohnimmobilien und kommerziell genutzte
Immobilien, finanzielle Sicherheiten (Bareinlagen, Schuldverschreibungen und Aktien) sowie pers\u00f6nliche
Sicherheiten (Haftungen, B\u00fcrgschaften, Garantien). Die Sicherheiten (exklusive pers\u00f6nliche Sicherheiten)
k\u00f6nnen zu einem \u00fcberwiegenden Anteil von 93,14 % (Vorjahr: 93,45 %) der Forderungsart \u201eKredite und
Forderungen\u201c zugerechnet werden, der Rest entf\u00e4llt zu 6,86 % (Vorjahr: 6,55 %) auf die \u201eKreditrisiken aus
Derivaten und Eventualverbindlichkeiten\u201c.
Die in den Tabellen ausgewiesenen Werte stellen die im Rahmen der Quantifizierung der Kreditrisiken im
ICAAP verwendeten besicherten Forderungswerte dar.
in \u20ac 1.000
Besicherter Forderungswert
Sicherheitenkategorie
31.12.2023
31.12.2022
Finanzielle Sicherheiten
1.279.716
1.397.867
\u00a0
Bareinlagen
1.205.187
1.322.687
\u00a0
Schuldverschreibungen
20.120
18.515
\u00a0
Aktien und andere nicht festverzinsl. WP
54.409
56.665
\u00a0
Immobiliensicherheiten
7.443.733
7.060.092
\u00a0
Wohnimmobilien
3.677.617
3.654.233
\u00a0
Gewerbeimmobilien
3.766.116
3.405.859
Sachsicherheiten
1.200.585
1.102.516
Die pers\u00f6nlichen Sicherheiten beschr\u00e4nken sich auf Haftungen, B\u00fcrgschaften und Garantien. Die
wichtigsten sechs Garantiegeber, die 85,11 % (Vorjahr: 85,26 %) am gesamten Volumen der pers\u00f6nlichen
Sicherheiten darstellen, sind nachstehend aufgelistet.
in \u20ac 1.000 per
31.12.2023
Externes Rating
Besicherter
Forderungswert
in %
Pers\u00f6nliche Sicherheiten
1.266.008
100,00 %
hiev. Staat \u00d6sterreich
AA+
714.985
56,48 %
hiev. Kreditanstalt f\u00fcr
Wiederaufbau
AAA
165.309
13,06 %
hiev. Land Nieder\u00f6sterreich
AA+
70.526
5,57 %
hiev. Staat Tschechien
AA-
61.299
4,84 %
hiev. Land Ober\u00f6sterreich
AA+
35.753
2,82 %
hiev. Landeshauptstadt Graz
29.628
2,34 %
in \u20ac 1.000 per
31.12.2022
Externes Rating
Besicherter
Forderungswert
in %
Pers\u00f6nliche Sicherheiten
1.100.451
100,00 %
hiev. Staat \u00d6sterreich
AA+
626.164
56,9 %
hiev. Kreditanstalt f\u00fcr
Wiederaufbau
AAA
193.372
17,6 %
hiev. COVID-19
Finanzierungsagentur
38.123
3,5 %
hiev. Staat Tschechien
AA-
30.000
2,7 %
hiev. LfA F\u00f6rderbank Bayern
AAA
26.082
2,4 %
hiev. Land Ober\u00f6sterreich
AA+
24.515
2,2 %
Risikovorsorgen und Non-performing loans
Bildung von Risikovorsorgen (Wertberichtigungen und R\u00fcckstellungen)
Die Details zur Bildung von Risikovorsorgen gem\u00e4\u00df IFRS 9 5.5 und zur Einordnung in die ECL-Stufen k\u00f6nnen
der Note 2.7) entnommen werden.
Entwicklung der Risikovorsorgen
Das Risikoergebnis aus dem Kreditgesch\u00e4ft ist gegen\u00fcber dem Jahr 2022 um 42,1 Mio. Euro auf 83,6 Mio.
Euro angestiegen.
Entwicklung des Ergebnisses aus den Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft (GuV-Darstellung)
in \u20ac 1.000
31.12.2023
31.12.2022
Zuf\u00fchrungen zu Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
237.678
117.079
Aufl\u00f6sung von Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
-150.764
-71.190
Direktabschreibungen von Forderungen
2.489
1.325
Eing\u00e4nge aus abgeschriebenen Forderungen
-2.340
-2.202
Ergebnis aus nicht signifikanter Modifikation
-502
-41
Impairment Gain aus POCI
-3.005
-3.489
Gesamt
83.556
41.482
Entwicklung der Risikovorsorgen (Bilanzdarstellung)
in \u20ac 1.000
Stand
1.1.2023
Zuf\u00fchrungen
Aufl\u00f6sungen
Verbrauch
Sonstige
Effekte2)
Stand
31.12.2023
zu Barreserve Stage 1 + 2
361
122
0
0
0
483
zu Forderungen an
Kreditinstitute Stufe 1 +
2
167
0
-73
0
0
94
zu Forderungen an
Kreditinstitute Stufe 3
0
0
0
0
0
0
zu Forderungen an
Kunden Stufe 1 + 2
67.797
9.156
-1.940
0
-5
75.008
zu Forderungen an
Kunden Stufe 3
170.766
183.497
-59.485
-51.120
-2.242
241.416
zu Finanzanlagen Stufe 1
+ 2
870
229
-284
0
-8
807
zu Sachanlagen Stage 1
+2
173
8
0
0
0
181
Risikovorsorgen
im Kreditgesch\u00e4ft 1)
240.134
193.012
-61.782
-51.120
-2.255
317.989
zu au\u00dferbilanziellen
Gesch\u00e4ften Stufe 1 + 2
19.528
2.284
-2.112
0
0
19.700
zu au\u00dferbilanziellen
Gesch\u00e4ften Stufe 3
117.969
42.382
-86.870
-60
32.016
105.437
Gesamtsumme
Risikovorsorgen
377.631
237.678
-150.764
-51.180
29.761
443.126
1) Die Risikovorsorgen zu au\u00dferbilanziellen Gesch\u00e4ften werden in der Position R\u00fcckstellungen (Bilanz Passiva 4) ausgewiesen
2) Hiev. aus Konsolidierung +31.921 Tsd.. EUR, aus Risikovorsorgen f\u00fcr zum Fair Value \u00fcber OCI bewertete WP -13 Tsd. EUR, aus Umbuchungen POCI
2.177 Tsd. EUR, aus Wechselkurs\u00e4nderungen resultieren +30 Tsd. EUR
Ver\u00e4nderung der Risikovorsorge nach IFRS 9 im Berichtsjahr
Folgende Tabellen zeigen die Wert\u00e4nderungen der Bruttobuchwerte sowie der Risikovorsorgen im
Gesch\u00e4ftsjahr 2023 f\u00fcr bilanzielle Verm\u00f6genswerte, die unter die Bestimmungen der
Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 fallen.
Die Werte der nachfolgenden Tabelle sind als Vergleich von Jahresanfang zu Jahresende zu verstehen und
beinhalten immer auch die Ver\u00e4nderung der Buchwerte bzw. Risikovorsorgen.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet
Stufe 1
Stufe 2
Stufe 3
Bruttobuchwerte zu AC bewerteten
finanziellen Verm\u00f6genswerten
in \u20ac 1.000
12-M ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Stand per 31.12.2022*
17.028.320
6.577.670
470.064
39.250
24.115.304
Transfer in Stufe 1
302.269
-330.982
-1.782
Transfer in Stufe 2
-635.831
664.271
-75.493
Transfer in Stufe 3
-111.543
-283.961
409.009
\u00c4nderungen aufgrund von neu
ausgereicherten oder erworbenen
Verm\u00f6geswerte inkl. POCI Reklassifizierung
5.144.638
1.108.889
6.339.119
\u00c4nderungen aufgrund von Modell\u00e4nderungen
inkl. Collective Staging
175.208
-215.401
\u00c4nderungen aufgrund von Risikoparametern
und Teilr\u00fcckzahlungen
-2.156.339
119.617
-47.399
-6.791
-2.090.912
\u00c4nderungen aufgrund von Modifikationen
ohne Ausbuchung
-8.593
-2.253
\u00a0
-10.266
\u00c4nderungen aufgrund von Ausbuchungen
-2.381.863
-628.417
\u00a0
-3.080.869
\u00c4nderungen aufgrund von Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00c4nderungen aufgrund von
Wechselkurs\u00e4nderungen und sonstigen
Anpassungen
\u00a0
\u00a0
0
Stand per 31.12.2023
17.356.264
7.009.433
710.733
42.627
25.119.057
* Die Vorjahreszahlen wurden aufgrund einer Umgliederung angepasst.
Stufe 1
Stufe 2
Stufe 3
Wertberichtigungen zu AC bewerteten finanziellen
Verm\u00f6genswerten
in \u20ac 1.000
12-M ECL
LT-ECL
Gesamt
Stand per 31.12.2022
18.464
50.869
170.765
240.099
Transfer in Stufe 1
1.455
-13.121
-450
-5.463
Transfer in Stufe 2
-1.844
12.727
-21.431
-16.417
Transfer in Stufe 3
-491
-2.198
116.531
113.842
\u00c4nderungen aufgrund von neu ausgereicherten oder
erworbenen Verm\u00f6geswerte inkl. POCI
Reklassifizierung
5.155
10.581
15.736
\u00c4nderungen aufgrund von Modell\u00e4nderungen inkl.
Collective Staging
-145
-2.395
-2.540
\u00c4nderungen aufgrund von Risikoparametern und
Teilr\u00fcckzahlungen
-2.540
6.266
25.090
28.031
\u00c4nderungen aufgrund von Modifikationen ohne
Ausbuchung
-95
162
60
\u00c4nderungen aufgrund von Ausbuchungen
-3.129
-3.171
-6.300
\u00c4nderungen aufgrund von Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
-49.082
-49.082
\u00c4nderungen aufgrund von Wechselkurs\u00e4nderungen
und sonstigen Anpassungen
0
Stand per 31.12.2023
16.830
59.721
241.415
317.966
Finanzielle Verm\u00f6genswerte erfolgsneutral zum Fair Value bewertet
Stufe 1
Stufe 2
Stufe 3
Bruttobuchwerte zu FVOCI bewerteten finanziellen
Verm\u00f6genswerten
in Tsd. EUR
12-M
ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Stand per 31.12.2022
303.999
303.999
Transfer in Stufe 1
Transfer in Stufe 2
Transfer in Stufe 3
\u00c4nderungen aufgrund von neu ausgereicherten oder
erworbenen Verm\u00f6geswerte inkl. POCI
Reklassifizierung
14.250
\u00c4nderungen aufgrund von Modell\u00e4nderungen inkl.
Collective Staging
\u00c4nderungen aufgrund von Risikoparametern und
Teilr\u00fcckzahlungen
-103
-103
\u00c4nderungen aufgrund von Modifikationen ohne
Ausbuchung
\u00a0
\u00a0
\u00c4nderungen aufgrund von Ausbuchungen
-288.262
-288.262
\u00c4nderungen aufgrund von Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00c4nderungen aufgrund von Wechselkurs\u00e4nderungen
und sonstigen Anpassungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand per 31.12.2023
29.883
29.883
Stufe 1
Stufe 2
Stufe 3
Wertberichtigungen zu FVOCI bewerteten
finanziellen Verm\u00f6genswerten
in Tsd. EUR
12-M
ECL
LT-ECL
Gesamt
Stand per 31.12.2022
36
36
Transfer in Stufe 1
Transfer in Stufe 2
Transfer in Stufe 3
\u00c4nderungen aufgrund von neu ausgereicherten oder
erworbenen Verm\u00f6geswerte inkl. POCI
Reklassifizierung
14
14
\u00c4nderungen aufgrund von Modell\u00e4nderungen inkl.
Collective Staging
\u00c4nderungen aufgrund von Risikoparametern und
Teilr\u00fcckzahlungen
-10
-10
\u00c4nderungen aufgrund von Modifikationen ohne
Ausbuchung
\u00c4nderungen aufgrund von Ausbuchungen
-17
-17
\u00c4nderungen aufgrund von Abschreibungen
\u00c4nderungen aufgrund von Wechselkurs\u00e4nderungen
und sonstigen Anpassungen
Stand per 31.12.2023
23
23
Das maximale Ausfallrisiko des Oberbank-Konzerns ergibt sich aus den in der Bilanzposition Barreserve
enthaltenen Forderungen an Nationalbanken und den Bilanzposten Forderungen an Kreditinstitute,
Forderungen an Kunden, den festverzinslichen Wertpapieren der Finanzanlagen, den Kreditrisiken aus
Derivaten und Eventualverbindlichkeiten einschlie\u00dflich nicht ausgen\u00fctzter Kreditrahmen sowie den
Operating Leasing Forderungen und bel\u00e4uft sich auf 32.185 Mio. Euro (Vorjahr 30.804 Mio. Euro). Diesem
Wert stehen insgesamt Kreditsicherheiten in der H\u00f6he von 13.751,5 Mio. Euro (Vorjahr 13.017,7 Mio. Euro)
gegen\u00fcber, davon f\u00fcr wertberichtigte und non-performing Forderungen 443,5 Mio. Euro (Vorjahr 303,5
Mio. Euro). In den Zinsen und \u00e4hnlichen Ertr\u00e4gen ist ein Betrag in H\u00f6he von 41,6 Mio. Euro (Vorjahr 17,8
Mio. Euro) aus wertgeminderten Forderungen an Kunden enthalten.
Das maximale Ausfallrisiko aus den nach Fair Value bewerteten Forderungen entspricht dem beizulegenden
Zeitwert.
Die Impairment-Kriterien f\u00fcr in den Finanzanlagen enthaltene Schuldtitel sind unter Note 2.6,
\u201eWertminderung bei Schuldtiteln\u201c, dargestellt.
Non-performing loans
Als notleidend (non-performing) werden Forderungen klassifiziert, auf die ein Ausfallkriterium im Sinne der
CRR II zutrifft:
Eine wesentliche Forderung ist mehr als 90 Tage \u00fcberf\u00e4llig oder die volle R\u00fcckzahlung der Forderung ist
unwahrscheinlich. Nachstehende Elemente sind als Hinweis zu sehen, dass eine Forderung wahrscheinlich
nicht in voller H\u00f6he beglichen wird:
1. Verzicht auf die laufende Belastung von Zinsen
2. Neubildung einer Kreditrisikoanpassung in Stufe 3 aufgrund einer deutlichen
Verschlechterung der Bonit\u00e4t;
3. Restrukturierung des Kreditengagements;
4. Einleitung von Betreibungsma\u00dfnahmen wegen Zahlungsunf\u00e4higkeit /-unwilligkeit, Betrug
oder sonstiger Gr\u00fcnde;
5. Forderungsverkauf mit bedeutendem, bonit\u00e4tsbedingtem Verlust;
6. Insolvenz.
7. Weitere Nachsichtsma\u00dfnahme bei einer bereits mit Nachsicht gekennzeichneter
Forderung.
Diese Forderungen werden in der Kategorie notleidend (\u201enon-performing\u201c) dargestellt und sind Teil der
folgenden Bilanzposten. Weiters l\u00e4sst sich die Entwicklung der Kennzahl \u201eNon-performing loans Ratio\u201c und
der \u201eNon-performing Coverage Ratio\u201c aus der unten stehenden Tabelle ablesen.
In \u20ac 1.000 1)
NPL vor Abzug von Risikovorsorgen
NPL nach Abzug von
Risikovorsorgen
Bilanzposition
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Forderungen an Kreditinstitute
0
0
0
0
Forderungen an Kunden
753.360
509.314
511.944
338.548
vor Abzug von Risikovorsorgen
nach Abzug von Risikovorsorgen
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Non performing loans Ratio
brutto
3,55 %
2,49 %
\u2013
\u2013
Non performing loans Ratio netto
\u2013
\u2013
2,45 %
1,67 %
31.12.2023
31.12.2022
NPL vor Abzug von
Risikovorsorgen
753.360
509.314
Risikovorsorgen Stage 3 und
Sicherheiten f\u00fcr Non performing
loans
671.176
446.630
Non performing Coverage Ratio
89,09 %
87,69 %
1) Bei den Werten handelt es sich um Bilanzwerte.
Das non-performing Kreditrisikovolumen (On- und Off-Balance) wird in der nachfolgenden Tabelle den
Risikovorsorgen und den Sicherheiten nach Branche gegen\u00fcbergestellt.
Branchen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2023
Non-
performing
Kreditrisiko-
volumen
Risikovorsorgen Stufe 3
Sicherheiten
On-Balance
Off-Balance
A Land- und Forstwirtschaft
1.263
262
27
774
B Bergbau
130
0
0
130
C Herstellung von Waren
151.272
54.197
8.128
75.191
D Energieversorgung
3.060
38
262
3.019
E Wasserversorgung und
Abfallentsorgung
497
218
17
268
F Bau
161.657
37.954
3.512
91.528
G Handel
70.441
27.227
3.841
33.498
H Verkehr
40.996
7.053
569
22.665
I Beherbergung und
Gastronomie
28.715
4.620
4.850
16.651
J Information und
Kommunikation
4.432
529
9
3.775
K Finanz- und
Versicherungsleistungen
77.891
25.461
2.562
34.337
L Grundst\u00fccks- und
Wohnungswesen
119.485
27.204
7.375
89.876
M Freiberufliche/techn.
Dienstleistungen
45.992
5.568
2.134
36.318
N Sonst. wirtschaftl.
Dienstleistungen
45.024
25.885
1.111
11.861
O \u00d6ffentliche Verwaltung
14
14
0
0
P Erziehung und Unterricht
893
519
11
337
Q Gesundheits- und
Sozialwesen
3.705
446
143
3.233
R Kunst, Unterhaltung und
Erholung
785
343
0
378
S Sonst. Dienstleistungen
1.811
585
53
1.206
T Private Haushalte
43.312
23.292
534
18.445
U Exterritoriale Organisationen
0
0
0
0
Branchenm\u00e4\u00dfig nicht
zuordenbare Risikovorsorgen
60.498
Gesamt
801.376
241.416
95.638
443.491
Branchen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2022
Non-
performing
Kreditrisiko-
volumen
Risikovorsorgen Stufe 3
Sicherheiten
On-Balance
Off-Balance
A Land- und Forstwirtschaft
1.643
520
133
902
B Bergbau
0
0
0
0
C Herstellung von Waren
134.443
31.829
3.236
82.917
D Energieversorgung
4.424
368
323
3.585
E Wasserversorgung und
Abfallentsorgung
427
102
17
234
F Bau
41.281
9.614
1.655
28.946
G Handel
57.145
24.363
3.888
22.019
H Verkehr
63.709
10.539
840
35.805
I Beherbergung und
Gastronomie
36.549
11.028
5.622
18.238
J Information und
Kommunikation
6.380
639
13
5.217
K Finanz- und
Versicherungsleistungen
8.405
366
30
8.019
L Grundst\u00fccks- und
Wohnungswesen
50.495
16.962
4.060
31.679
M Freiberufliche/techn.
Dienstleistungen
66.814
23.394
544
30.922
N Sonst. wirtschaftl.
Dienstleistungen
10.190
4.064
503
5.501
O \u00d6ffentliche Verwaltung
17
17
0
0
P Erziehung und Unterricht
307
176
12
116
Q Gesundheits- und
Sozialwesen
3.269
496
50
2.317
R Kunst, Unterhaltung und
Erholung
988
421
0
489
S Sonst. Dienstleistungen
1.907
564
17
1.288
T Private Haushalte
61.934
35.304
486
25.300
U Exterritoriale Organisationen
0
0
0
0
Branchenm\u00e4\u00dfig nicht
zuordenbare Risikovorsorgen
90.039
Gesamt
550.328
170.766
111.469
303.492
Weiters erfolgt noch eine Darstellung des non-performing Kreditrisikovolumens, der Risikovorsorgen und
der Sicherheiten nach Regionen.
Non-performing
Kreditrisiko-
volumen
Risikovorsorgen Stufe 3
Geografische Verteilung
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
On-Balance
Off-Balance
Sicherheiten
\u00d6sterreich
404.551
116.119
13.572
217.832
Deutschland
304.176
89.429
16.677
173.828
Osteuropa (CZ, HU, SK)
89.750
35.491
4.862
49.614
Westeuropa (ohne DE)
176
80
4
0
Andere L\u00e4nder
2.724
299
25
2.217
Geografisch nicht
zuordenbare
Risikovorsorgen
60.498
Gesamt
801.376
241.416
95.638
443.491
Non-performing
Kreditrisiko-
volumen
Risikovorsorgen Stufe 3
Geografische Verteilung
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
On-Balance
Off-Balance
Sicherheiten
\u00d6sterreich
229.534
77.349
6.079
126.144
Deutschland
180.555
50.097
10.319
94.939
Osteuropa (CZ, HU, SK)
129.682
41.295
4.838
74.075
Westeuropa (ohne DE)
387
194
2
31
Andere L\u00e4nder
10.170
1.831
192
8.304
Geografisch nicht
zuordenbare Risikovorsorgen
90.039
Gesamt
550.328
170.766
111.469
303.492
Die geografisch nicht zuordenbaren Risikovorsorgen ergeben sich zu einem Gro\u00dfteil aus den freien
R\u00fcckstellungen der ALGAR, die in der Folge n\u00e4her erl\u00e4utert werden:
Die Oberbank AG, die BKS AG und die BTV AG sind zu 50% bzw. jeweils 25% an der Alpenl\u00e4ndische
Garantie-Gesellschaft m.b.H. (idF kurz \u201eALGAR\u201c) beteiligt. Gesch\u00e4ftsgegenstand der ALGAR, die \u00fcber eine
eingeschr\u00e4nkte Bankkonzession verf\u00fcgt, ist die \u00dcbernahme von Ausfallrisiken f\u00fcr definierte Kredite und
Darlehen der Gesellschafterbanken, wobei das Ausma\u00df der Inanspruchnahme mit dem in der ALGAR
vorhandenen Verm\u00f6gen, welches nicht f\u00fcr bereits in Anspruch genommenen Garantieleistungen reserviert
ist, begrenzt ist (H\u00f6chstbetrag der R\u00fcckstellung f\u00fcr erwartete k\u00fcnftige Inanspruchnahmen). Die Laufzeit der
Garantie ist zeitlich unlimitiert. Die Gesellschafterbanken haben laufend ein Garantieentgelt zu leisten,
welches sich im Falle einer Entnahme entsprechend zuk\u00fcnftig erh\u00f6ht (Malusregelung).
Zum 31.12.2023 stehen einem von den Gesellschafterbanken eingemeldeten und von der Garantie
umfassten Volumen eine R\u00fcckstellung f\u00fcr erwartete k\u00fcnftige Inanspruchnahmen in der ALGAR von 120.555
Tsd. EUR (Vorjahr: 179.640 Tsd. EUR) gegen\u00fcber. Da der f\u00fcr das Garantievolumen ermittelte erwartete
Kreditverlust den H\u00f6chstbetrag der R\u00fcckstellung f\u00fcr erwartete k\u00fcnftige Inanspruchnahmen bei weitem
\u00fcbersteigt, greift zu diesem Stichtag die oben angef\u00fchrte Begrenzungsregelung.
Aufgrund der besonderen gesellschaftsvertraglichen Bestimmungen sowie des mit der Bank f\u00fcr Tirol und
Vorarlberg Aktiengesellschaft und mit der BKS Bank AG geschlossenen Gesellschafter\u00fcbereinkommens wird
die ALGAR als Gemeinschaftliche T\u00e4tigkeit (Joint Operation) iSd IFRS 11 in den Konzern der Oberbank AG
einbezogen.
Insoweit seitens der Gesellschafterbanken bereits Garantien der ALGAR aufgrund eines Ausfalles in
Anspruch genommen wurden, werden im Rahmen der Konzernrechnungslegung die in der ALGAR daf\u00fcr
vorgenommenen R\u00fcckstellungen der jeweiligen betroffenen Gesellschafterbank zugeordnet. Dies betrifft
ebenso die im Rahmen der vorl\u00e4ufigen Garantieerkl\u00e4rungen angemeldeten Kreditobligos, f\u00fcr die in der
ALGAR bereits Risikovorsorgen gebildet wurden.
Die seitens der ALGAR vorgenommenen R\u00fcckstellungen f\u00fcr erwartete Kreditverluste f\u00fcr das noch nicht
ausgefallene Garantievolumen werden von den Gesellschafterbanken mangels einer eindeutigen
Zuordenbarkeit der Vorsorgen zu spezifischen garantierten Krediten und Darlehen entsprechend dem
Beteiligungsverh\u00e4ltnis in den Konzern einbezogen.
Hieraus ergibt sich f\u00fcr die Oberbank AG die \u00dcbernahme von R\u00fcckstellungen f\u00fcr erwartete Kreditverluste
von nicht eindeutig zuordenbaren Kreditrisiken in H\u00f6he von 60.278 Tsd. EUR (Vorjahr: 89.820 Tsd. EUR).
Dar\u00fcber hinaus gibt es noch Risikovorsorgen f\u00fcr ECLs der Stufen 1 und 2 f\u00fcr die \u201eperforming\u201c-Kategorien
mit einem Volumen von 96.273 Tsd. EUR (Vorjahr: 88.896 Tsd. EUR).
Risikovorsorgen gem\u00e4\u00df IFRS 9 nach Bonit\u00e4tsstruktur
Die Risikovorsorgen werden gem\u00e4\u00df IFRS 9 f\u00fcr Kreditverluste s\u00e4mtlicher Positionen des
Kreditrisikovolumens berechnet, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgsneutral zum Fair
Value bewertet werden. Dies umfasst Kredite und Darlehen, Schuldverschreibungen, Forderungen aus
Finanzierungsleasing sowie Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. R\u00fcckstellungen f\u00fcr
Finanzgarantien und nicht ausgen\u00fctzte Kreditrahmen werden berechnet, sofern sie den IFRS 9
Bestimmungen f\u00fcr Impairment unterliegen.
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe der
finanziellen Verm\u00f6genswerte
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
10.505.351
1.275.235
11.780.586
Gut
6.813.960
4.911.597
2.287
11.727.844
Mangelhaft
66.837
822.601
1.097
890.534
Non performing
710.733
39.243
749.976
Bruttobuchwert
17.386.148
7.009.433
710.733
42.627
25.148.941
Risikovorsorge
-16.853
-59.721
-241.415
-317.989
Nettobuchwert
17.369.295
6.949.712
469.318
42.627
24.830.952
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe der
finanziellen Verm\u00f6genswerte
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
10.216.228
1.630.975
11.847.202
Gut
7.041.996
4.577.866
15
11.619.876
Mangelhaft
74.095
368.830
444.091
Non performing
470.064
38.068
508.133
Bruttobuchwert
17.332.318
6.577.670
470.064
39.250
24.419.302
Risikovorsorge
-18.500
-50.869
-170.765
-240.134
Nettobuchwert
17.313.818
6.526.801
299.300
39.250
24.179.168
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe bei
Kreditzusagen
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
2.466.444
153.185
2.619.629
Gut
1.425.897
479.210
7
1.905.114
Mangelhaft
5.653
52.247
57.900
Non performing
28.801
15
28.816
Eventualobligo Brutto
3.897.994
684.641
28.801
22
4.611.458
Risikovorsorge
-5.720
-7.176
-102.851
-854
-116.601
Eventualobligo Netto
3.892.274
677.465
-74.050
-832
4.494.857
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe bei
Kreditzusagen
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
2.032.778
361.409
2.394.187
Gut
1.585.560
464.486
11
2.050.057
Mangelhaft
11.235
24.487
35.723
Non performing
8.972
16
8.988
Eventualobligo Brutto
3.629.573
850.382
8.972
28
4.488.955
Risikovorsorge
-7.525
-6.390
-113.663
-219
-127.796
Eventualobligo Netto
3.622.048
843.993
-104.691
-191
4.361.159
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe f\u00fcr
Finanzgarantien
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
910.709
52.368
963.077
Gut
531.826
140.404
672.231
Mangelhaft
1.280
24.474
25.754
Non performing
20.231
20.231
Eventualobligo Brutto
1.443.815
217.246
20.231
1.681.293
Risikovorsorge
-1.505
-5.298
-1.733
-8.536
Eventualobligo Netto
1.442.311
211.948
18.498
1.672.756
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe f\u00fcr
Finanzgarantien
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
733.938
224.989
958.928
Gut
543.937
96.809
640.747
Mangelhaft
2.507
16.782
19.290
Non performing
20.957
20.957
Eventualobligo Brutto
1.280.383
338.581
20.957
1.639.921
Risikovorsorge
-1.811
-3.800
-4.089
-9.700
Eventualobligo Netto
1.278.572
334.781
16.868
1.630.221
Alle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die nicht unter die Kategorie \u201enon-performing\u201c fallen, sind nicht mehr
als 90 Tage \u00fcberf\u00e4llig. Befinden sich die verbleibenden finanziellen Verm\u00f6genswerte in Verzug, so werden
die jeweiligen KundInnen mit ihren gesamten finanziellen Verm\u00f6genswerten in der nachstehenden Tabelle
als KundInnen in Verzug dargestellt.
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac1)
\u00a0
\u00a0
\u00a0
In Verzug seit
Kredite und
Forderungen
Kreditrisiken aus Derivaten
u.
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
Unter 30 Tagen
107.868
13.792
121.660
Zwischen 30 und 60 Tagen
19.348
255
19.603
Zwischen 60 und 90 Tagen
4.620
52
4.672
Gesamt
131.836
14.099
145.935
1) Alle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die mehr als 90 Tage \u00fcberf\u00e4llig und aufgrund \u00dcberbesicherung nicht wertgemindert sind, sind bereits im non-
performing Segment der vorstehenden Tabellen dargestellt.
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac1)
\u00a0
\u00a0
\u00a0
In Verzug seit
Kredite und
Forderungen
Kreditrisiken aus Derivaten
u.
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
Unter 30 Tagen
246.245
5.822
252.067
Zwischen 30 und 60 Tagen
10.566
450
11.016
Zwischen 60 und 90 Tagen
1.155
100
1.255
Gesamt
257.966
6.372
264.338
1) Alle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die mehr als 90 Tage \u00fcberf\u00e4llig und aufgrund \u00dcberbesicherung nicht wertgemindert sind, sind bereits im non-
performing Segment der vorstehenden Tabellen dargestellt.
Stundungen/Nachsicht (Forbearance)
Stundungen und andere Zugest\u00e4ndnisse an KreditnehmerInnen werden in Situationen gew\u00e4hrt, in denen
angenommen wird, dass die KreditnehmerInnen die Kreditbedingungen aufgrund ihrer aktuellen
finanziellen Situation nicht erf\u00fcllen k\u00f6nnen. Basierend auf den Ursachen dieser Schwierigkeiten entscheidet
die Oberbank AG, die Kreditbedingungen derart zu \u00e4ndern, dass die KreditnehmerInnen gen\u00fcgend
Spielraum haben, die Schulden zu begleichen oder die Oberbank AG schuldet zu diesem Zweck den Kredit
(ganz oder teilweise) um.
Vorab wird gepr\u00fcft, ob ein Ausfallstatbestand vorliegt. Ist dies der Fall, werden die KundInnen auf non-
performing gestellt und eine Risikovorsorge entsprechend der in Note 2.8) beschriebenen Methodik
gebildet.
Liegt kein Ausfallstatbestand vor und ergibt die eingehende Pr\u00fcfung der wirtschaftlichen Lage, dass mit
einer gew\u00e4hrten Ma\u00dfnahme k\u00fcnftig die finanziellen Verpflichtungen gesichert erf\u00fcllt werden k\u00f6nnen,
d\u00fcrfen eine Stundung oder andere Zugest\u00e4ndnisse gew\u00e4hrt werden.
Werden mit KundInnen in Zahlungsschwierigkeiten Vereinbarungen in einer Form getroffen, wie sie bei
Neueinr\u00e4umungen \u00fcblicherweise nicht erfolgen, wird das betreffende Obligo mit Nachsicht
gekennzeichnet.
Das Monitoring von Stundungen erfolgt im Rahmen des 90-Tage-Eskalationsprozesses. F\u00fchrt die
Gew\u00e4hrung einer Stundung nicht zum gew\u00fcnschten Ergebnis (Wiederaufnahme der vertragskonformen
Bedienung des Kredits nach Stundung), wird durch den 90-Tage-Eskalationsprozess das Ratingsigel auf non-
performing gestellt und bei Vorliegen einer Unterdeckung eine Risikovorsorge gebildet.
Ist bei einem bereits mit Nachsicht gekennzeichneten Obligo eine weitere Nachsichtsma\u00dfnahme
erforderlich, erfolgt ebenfalls eine Umstellung auf non-performing.
Eine Verschleierung von notleidenden Krediten durch die Gew\u00e4hrung von Stundungen oder anderen
Formen von Vertragszugest\u00e4ndnissen ist durch diese Vorgehensweise ausgeschlossen.
Die in der Berichtsperiode gew\u00e4hrten Ma\u00dfnahmen sind in der nachstehenden Tabelle dargestellt.
Stundungen/
Nach-
sichtma\u00dfnahmen
in Tsd. \u20ac
Stand
31.12.2022
Aus
Kennzeich-
nung
Nachsicht
gesundet
R\u00fcckgang
Volumen1)
Neu als Stun-
dungen/Nach-
sicht
betrachtet
Stand
31.12.2023
In der Berichts-
periode verein-
nahmte Zinsen
Verl\u00e4ngerung
Kreditlaufzeit
81.031
3.189
11.801
197.165
263.206
14.432
Stundung
208.533
31.905
47.344
79.086
208.370
13.409
Verzicht sonstige
vertragliche
Rechte
18.921
0
3.703
33.328
48.546
2.815
Umschuldung
20.197
2.139
2.363
30.593
46.288
2.758
Sonstige
281
0
16
0
265
291
Gesamt
328.964
37.233
65.228
340.172
566.675
33.704
1) wegen R\u00fcckzahlungen, Tilgungen
Das Volumen der von Stundungen und anderen Nachsichtsma\u00dfnahmen betroffenen Gesch\u00e4fte wird in der
folgenden Tabelle nach Bonit\u00e4tsstufen aufgeteilt und den getroffenen Risikovorsorgen sowie den
Sicherheiten gegen\u00fcbergestellt.
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Bonit\u00e4tsstufen
Forderungswert
Risikovorsorgen1)
Besicherter
Forderungswert
Sehr gut
6.549
0
6.549
Gut
156.327
431
64.161
Mangelhaft
209.914
7.549
106.075
Non-performing
193.885
49.640
59.533
Gesamt
566.675
57.620
236.318
1) Die bei den performing Kategorien dargestellten Risikovorsorgen resultieren aus den Risikovorsorgen f\u00fcr ECL nach IFRS 9.
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Bonit\u00e4tsstufen
Forderungswert
Risikovorsorgen1)
Besicherter
Forderungswert
Sehr gut
125
1
39
Gut
128.780
353
69.224
Mangelhaft
42.577
423
35.438
Non-performing
157.481
48.081
62.276
Gesamt
328.963
48.858
166.977
1) Die bei den performing Kategorien dargestellten Risikovorsorgen resultieren aus den Risikovorsorgen f\u00fcr ECL nach IFRS 9.
Nachhaltigkeitsrisiko als integrierter Bestandteil des Kreditrisikos
Das Thema Nachhaltigkeit ist aus Sicht der Oberbank AG auch untrennbar mit dem Management der
Kreditrisiken einer Bank verbunden. Nachhaltigkeitsrisiken k\u00f6nnen erhebliche negative Auswirkungen auf
die KreditnehmerInnen der Oberbank AG und damit in der Folge auf das Kreditrisiko haben. Unter
klimabedingte Nachhaltigkeitsrisiken fallen zum einen physische Risiken wie extreme Wetterereignisse,
welche durch den Klimawandel beg\u00fcnstigt werden und schwere (auch finanzielle) Sch\u00e4den anrichten
k\u00f6nnen. Auch k\u00f6nnen klimabedingte Katastrophen beispielsweise Lieferketten unterbrechen oder
Gesch\u00e4ftsmodelle aufgrund ge\u00e4nderter Umweltbedingungen zerst\u00f6ren. Weiters k\u00f6nnten k\u00fcnftig
Unternehmen vermehrt f\u00fcr klimasch\u00e4dliches Verhalten zur Verantwortung gezogen werden, was zu
schwerwiegenden finanziellen Folgen f\u00fcr die betroffenen Unternehmen f\u00fchren kann. Ein weiterer Aspekt
besteht darin, dass Unternehmen durch klimabedingte Transitionsrisiken schwer betroffen sein k\u00f6nnen.
\u00c4nderungen in Politik (z. B. CO2-Steuern) oder Technologiever\u00e4nderungen (z. B. Elektromobilit\u00e4t) k\u00f6nnen
zur Gefahr f\u00fcr nicht angepasste Unternehmen werden. Das steigende Bewusstsein f\u00fcr Klimaschutz und sich
\u00e4ndernde gesellschaftliche Erwartungen f\u00fchren m\u00f6glicherweise zu einer erheblichen Ver\u00e4nderung des
Konsumverhaltens. Auch Nachhaltigkeitsrisiken in den Bereichen Soziales und Unternehmensf\u00fchrung
k\u00f6nnen negative Auswirkungen auf Verm\u00f6gens-, Finanz und Ertragslage eines Unternehmens haben. So
k\u00f6nnen zum Beispiel schlagend werdende Reputationsrisiken den Verkauf der produzierten Produkte
behindern. Es liegt daher auf der Hand, dass die Oberbank AG den Nachhaltigkeitsrisiken bei der Steuerung
des Kreditgesch\u00e4ftes gro\u00dfe Beachtung schenkt. Aus diesem Grund wurden in den letzten Jahren
wesentliche Ver\u00e4nderungen im Kredit- und Ratingprozess der Oberbank AG vorgenommen, um die
Transparenz und Steuerung der Nachhaltigkeitsrisiken zu verbessern.\u00a0
Bei der Bonit\u00e4tseinstufung unserer KundInnen flie\u00dfen Nachhaltigkeitsrisiken bei der Beurteilung ESG-
relevanter Softfacts (Gesch\u00e4ftsmodell, Abh\u00e4ngigkeit externer Faktoren) in das Kundenrating ein. Sechs ESG-
Softfacts dienen zur systematischeren Beurteilung der Risiken des bestehenden Gesch\u00e4ftsmodells und zur
Datensammlung f\u00fcr die drei Bereiche E (Environment), S (Social) und G (Governance).
Die Ber\u00fccksichtigung von ESG-Risiken im Kreditentscheidungsprozess wurde durch die Einf\u00fchrung des
Climcycle-Tools weitgehend automatisiert. Das Tool ermittelt f\u00fcr alle Kreditkunden der Oberbank AG ein
Nachhaltigkeits-Scoring, welches unmittelbar in die Kreditentscheidung einflie\u00dft.
Im Rahmen der Gesamtbankrisikosteuerung werden die Nachhaltigkeitsrisiken im Kreditportefeuille der
Oberbank AG mindestens zweimal pro Jahr evaluiert in Form einer Nachhaltigkeitsrisiko-Heatmap
dargestellt. Die Heatmap wird im Aktiv-Passiv-Management Gremium der Bank, das vom Risikovorstand der
Bank geleitet wird, pr\u00e4sentiert. Dar\u00fcber hinaus wird sie auch dem Aufsichtsrat im Risikoausschuss
vorgelegt.
Bei der Risikoeinstufung wurden sowohl Klima-, als auch Sozial- und Governance-Risiken ber\u00fccksichtigt,
wobei die Klimarisiken den gr\u00f6\u00dften Einfluss auf die Gesamtrisikobewertung haben. F\u00fcr die Bewertung
wurden qualitative und quantitative Informationen aus externen und \u00f6ffentlich verf\u00fcgbaren Datenquellen
(wie beispielsweise EUROSTAT, SASB (Sustainability Accounting Standards Board), FIRST (\u201eFinancial
Institutions: Resources, Solutions and Tools\u201c), EU-Kommission (Art. 8 & 9 Taxonomy Technical Annex) sowie
Weltbank (ThinkHazard!)) verwendet. So kann die sektorale und regionale Risikoexposition unserer
KundInnen im Hinblick auf die physischen Risiken (direkte Folgen des Klimawandels wie z.B. vermehrt
auftretende Naturkatastrophen) und auf die Transitionsrisiken (Risiken, die durch den Anpassungsprozess
auf eine klimaneutrale Wirtschaft und Gesellschaft entstehen wie z. B. Preisanstiege durch CO2-Steuern)
eingesch\u00e4tzt werden. In folgender Grafik wird der Zusammenhang zwischen H\u00f6he des
Nachhaltigkeitsrisikos und Sektor im Kreditportfolio der Oberbank AG dargestellt. Die L\u00e4nge der Balken
beschreibt das durchschnittliche volumensgewichtete Risiko. Die Schwankungsbreite des Risikos innerhalb
eines Sektors (Minimum/Maximum), die sich durch die regionalen Unterschiede und die Subbranchen
ergibt, wird durch die schwarzen Balken dargestellt.
Nachhaltigkeitsrisiko im Kreditportfolio der Oberbank AG
\"bar_screenshot
Insgesamt ist das Kreditportfolio der Oberbank AG nur unterdurchschnittlichen Nachhaltigkeitsrisiken
ausgesetzt. Bei den physischen Risiken erkl\u00e4rt sich dies durch unser regionales Gesch\u00e4ftsmodell in
Zentraleuropa; bei den Transitionsrisiken dadurch, dass der Anteil der st\u00e4rker betroffenen Branchen und
Sektoren im Gesamtkreditvolumen in der Oberbank AG unterrepr\u00e4sentiert ist.
Verteilung des Forderungsvolumens der Oberbank AG nach Instituts-intern definierten ESG-Risikoklassen
ESG-Risikoklasse
2023
2022
2021
Hoch
0,43 %
0,63 %
0,54 %
Mittel
10,21 %
10,21 %
8,89 %
Niedrig
89,36 %
89,16 %
90,57 %
Nachhaltigkeitsrisiko-Heatmap der Oberbank AG
Die Nachhaltigkeitsrisiko-Heatmap veranschaulicht die Nachhaltigkeitsrisiken, denen die Oberbank AG in
den einzelnen Regionen bzw. Sektoren (lt. NACE Codes) ausgesetzt ist. Die Regionen umfassen die
Niederlassungsl\u00e4nder der Oberbank AG, sowie eine Restposition, die sich zu einem gro\u00dfen Teil aus den f\u00fcr
die Liquidit\u00e4tssteuerung notwendigen hochliquiden Aktiven zusammensetzt. Die Farbe der Punkte in der
Heatmap stellt die Risikoeinstufung dar, die Gr\u00f6\u00dfe der Punkte die H\u00f6he des Exposures der Oberbank AG in
diesem Bereich.
44) Beteiligungsrisiko
Als Ausfallsrisiko aus Beteiligungen wird jenes Risiko verstanden, dass das Unternehmen an dem die
Oberbank beteiligt ist, ausf\u00e4llt.
Die Anteile an den Schwesterbanken BKS und BTV, mit denen die Oberbank AG die 3 Banken Gruppe bildet,
sind die wichtigsten Beteiligungen der Oberbank AG. Die Beteiligungspolitik der Oberbank AG ist darauf
ausgerichtet, bank- und vertriebsnahe Beteiligungen dann einzugehen, wenn diese dem Bankgesch\u00e4ft
dienlich sind, also deren T\u00e4tigkeit in direkter Verl\u00e4ngerung zur Bankt\u00e4tigkeit steht oder eine Hilfst\u00e4tigkeit in
Bezug auf diese darstellt. In dieses Segment fallen unter anderen die Beteiligungen der Oberbank AG an der
3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H., an der 3 Banken IT GmbH und an der Oberbank Service
GmbH.
Weiters finden sich die strategischen Beteiligungen an der voestalpine AG und an der Energie AG
Ober\u00f6sterreich im Beteiligungsportfolio der Oberbank AG. Eine dar\u00fcberhinausgehende aktive
Industriebeteiligungspolitik entspricht nicht der Philosophie der Oberbank AG. Dar\u00fcber hinaus h\u00e4lt die
Oberbank AG rein wirtschaftlich orientierte Beteiligungen, f\u00fcr die entweder eine konkrete
Renditeerwartung oder Erwartungen an eine Umwegrentabilit\u00e4t vorliegen. Mit dem \u201eOberbank
Opportunity Fonds\u201c geht die Oberbank AG im Zuge von Private Equity-Finanzierungen Beteiligungen ein,
vorrangig mit dem Ziel, Kund:innen in Situationen zu unterst\u00fctzen, in denen diese mit herk\u00f6mmlichen
Finanzierungen nicht das Auslangen finden. Beteiligungen an Mezzanin- und Equity-Anbietern werden
eingegangen, um deren Expertise zu nutzen und Zugang zu neuen M\u00e4rkten zu gewinnen. Insbesondere im
Immobilienbereich ist die Oberbank AG an Zweckgesellschaften beteiligt, die z. B. zur Errichtung oder zum
Betrieb eigener Immobilien gegr\u00fcndet wurden, vereinzelt auch an Unternehmen, die als Wohnbautr\u00e4ger
wichtige Partner in Fragen der Wohnbaufinanzierung sind.
Vor dem Eingehen von Beteiligungen werden Analysen erstellt, um ein m\u00f6glichst umfassendes Bild
hinsichtlich Ertragskraft, strategischem Fit und der rechtlichen Situation zu bekommen.
Die Buch- und beizulegenden Zeitwerte von Beteiligungspositionen zeigen folgendes Bild:
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Wertans\u00e4tze
Gruppen von Beteiligungsinstrumenten nach
Bewertungsart
Buchwert
Fair Value
Fair Value through OCI
B\u00f6rsengehandelte Positionen
5.025
5.025
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
281.245
281.245
Fair Value through Profit and Loss
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
45.136
45.136
Anteile an at Equity-Unternehmen
B\u00f6rsengehandelte Positionen
1.194.471
777.394
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
Gesamt
1.525.877
1.108.800
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Wertans\u00e4tze
Gruppen von Beteiligungsinstrumenten nach
Bewertungsart
Buchwert
Fair Value
Fair Value through OCI
B\u00f6rsengehandelte Positionen
0
0
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
263.405
263.405
Fair Value through Profit and Loss
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
33.401
33.401
Anteile an at Equity-Unternehmen
B\u00f6rsengehandelte Positionen
1.099.645
659.455
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
Gesamt
1.396.451
956.261
45) Marktrisiko
Unter Marktrisiko wird der potenziell m\u00f6gliche Verlust, der durch Ver\u00e4nderungen von Preisen und
Zinss\u00e4tzen an Finanzm\u00e4rkten entstehen kann, verstanden. In dieser Risikokategorie sind sowohl Positionen
des Handelsbuchs als auch des Bankbuchs erfasst. Das Marktrisiko setzt sich aus den Risikoarten Zinsrisiko,
W\u00e4hrungsrisiko, Aktienkursrisiko und Credit-Spread-Risiko zusammen.
Risikomanagement
Die Marktrisiken werden in der Oberbank AG auch f\u00fcr die ausl\u00e4ndischen Gesch\u00e4ftseinheiten sowie f\u00fcr die
vollkonsolidierten Konzerngesellschaften zentral gesteuert. Das Management der Marktrisiken ist in der
Oberbank AG auf zwei Kompetenztr\u00e4ger aufgeteilt, die diese im Rahmen der ihnen zugewiesenen Limits
steuern.
Steuerung der Marktrisiken in der Verantwortung der Abteilung Treasury & Handel
Die Abteilung Treasury & Handel ist zust\u00e4ndig f\u00fcr die Steuerung der Marktrisiken der
Handelsbuchpositionen, des Zins\u00e4nderungsrisikos im Geldhandelsbuch sowie des Devisenkursrisikos des
gesamten Oberbank Konzerns. Das Geldhandelsbuch umfasst die kurzfristigen Bankbuchpositionen. Die
Berechnung des Risikos erfolgt auf Basis eines Value-at-Risk-Modells. Der Value-at-Risk beschreibt, welcher
Verlust mit einer vorgegebenen Wahrscheinlichkeit (Konfidenzniveau) innerhalb einer bestimmten
Haltedauer bei normalen Marktbedingungen maximal zu erwarten ist. Die Value-at-Risk-Berechnung erfolgt
nach der Methode der historischen Simulation mit einem Konfidenzniveau von 99 %, einer Haltedauer von
zehn Tagen und einem Simulationszeitraum von 1000 Tagen. Die Berechnung der Value-at-Risk-Werte, die
Limitkontrolle und das Reporting \u00fcber die Risiko- und Ertragslage an Vorstand und Abteilung Treasury &
Handel erfolgen t\u00e4glich von der Abteilung Strategisches Risikomanagement. Die Value-at-Risk-Werte f\u00fcr die
Berichtsperiode k\u00f6nnen der nachstehenden Tabelle entnommen werden:
Value-at-Risk 2023 in
Tsd. \u20ac
31.12.2022
MAX
MIN
Durchschnitt
31.12.2023
967
1.754
651
1.168
1.024
Value-at-Risk 2022 in
Tsd. \u20ac
31.12.2021
MAX
MIN
Durchschnitt
31.12.2022
706
2.680
339
890
967
Mittels Backtesting erfolgt eine \u00dcberpr\u00fcfung der G\u00fcte des statistischen Modells, also der Vergleich der
gesch\u00e4tzten 1-Tages-Value-at-Risk Werte mit den tats\u00e4chlichen Ergebnissen. Die Backtestingergebnisse
weisen im abgelaufenen Gesch\u00e4ftsjahr keine \u00dcberschreitungen auf und k\u00f6nnen der nachfolgenden Grafik
entnommen werden.
Backtesting VaR-Modell 2023 in Tsd. \u20ac
Backtest TRE per 31.12.2023
\"45941\"
Neben dem Value-at-Risk-Limit werden zus\u00e4tzliche risikobegrenzende Limits wie Stop-Loss-Limits und
Volumenlimits zur Steuerung des Risikos eingesetzt.
Das Devisenkursrisiko als Teil des Marktrisikos wird ebenfalls von der Abteilung Treasury & Handel
gesteuert. Die folgende Tabelle zeigt die offenen Devisenpositionen der Oberbank AG.
Volumen in Tsd. \u20ac
Volumen in Tsd. \u20ac
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
AUD
13
43
NOK
23
-19
BGN
-7
4
NZD
35
-1
CAD
85
91
PLN
52
-6
CHF
477
-458
RON
50
9
CNY
-5
119
RUB
-27
5
CZK
-7.361
-4.800
SEK
68
188
DKK
128
37
SGD
31
25
GBP
252
-228
TRY
-9
29
HKD
-39
42
USD
-195
403
HUF
-3.369
-3.547
Sonst. W\u00e4hrungen Long
35
121
ISK
0
0
Sonst. W\u00e4hrungen Short
-106
-6
JPY
-6
30
Gold
1.698
3.122
MXN
0
11
Die Ermittlung des Marktrisikos im Verantwortungsbereich der Abteilung Treasury & Handel f\u00fcr den
Liquidationsansatz im ICAAP erfolgt mit dem gleichen Modell wie oben beschrieben, allerdings mit dem
einheitlichen Konfidenzniveau von 99,9 % und einer Haltedauer von einem Jahr.\u00a0
Per 31.12.2023 ergab sich ein Marktrisiko im Verantwortungsbereich der Abteilung Treasury & Handel von
11,1 Mio. EUR (Vorjahr: 6,5 Mio. EUR).
Steuerung der Marktrisiken in der Verantwortung des Aktiv-Passiv-Management-Komitees
Das APM-Komitee ist f\u00fcr die Steuerung des Zins\u00e4nderungsrisikos der langfristigen Positionen
(Zinsbindungen > 12 Monate) f\u00fcr die W\u00e4hrungen EUR, USD, CZK und HUF, f\u00fcr die strategischen Aktien- und
Fondspositionen im Bankbuch sowie f\u00fcr das Credit Spread Risiko zust\u00e4ndig.
Das APM-Komitee tritt monatlich zusammen. Mitglieder des Komitees sind der Risikovorstand sowie
Vertreter der Abteilungen Strategisches Risikomanagement, Treasury & Handel, Rechnungswesen und
Controlling, Private Banking & Asset Management, Kredit-Management, Corporate & International Finance,
Privatkunden, Sekretariat & Kommunikation, Interne Revision und Compliance.
Zins\u00e4nderungsrisiko im Bankbuch
Das Eingehen des Zins\u00e4nderungsrisikos, das den Hauptteil des Marktrisikos im Bankbuch darstellt, ist ein
wesentlicher Bestandteil des Bankgesch\u00e4fts sowie eine wichtige Ertragsquelle und erfordert eine ad\u00e4quate
Ber\u00fccksichtigung im Risikomanagement. Die strategische Ausrichtung zielt grunds\u00e4tzlich darauf ab, unter
bewusster Inkaufnahme eines kalkulierbaren und aktiv gesteuerten Risikos Ertr\u00e4ge zu lukrieren. Zur
Stabilisierung des Zinsertrags sowie zur Erzielung von zus\u00e4tzlichen Zinsergebnissen aus der
Fristentransformation wird eine kontinuierliche Veranlagungsstrategie in Positionen mit l\u00e4ngerfristiger
Zinsbindung verfolgt. F\u00fcr die interne Steuerung des Zins\u00e4nderungsrisikos im Bankbuch gem\u00e4\u00df EBA Leitlinie
2022/14 kommen die klassischen Methoden der Zinsbindungs-Analysen (Darstellung von Zinsbindungs-
Gaps, Ermittlung von Zinssensitivit\u00e4tsanalysen) zur Anwendung. Das Ausma\u00df des Zins\u00e4nderungsrisikos wird
mittels Analyse der Barwertver\u00e4nderungen der Positionen des Bankbuchs unter der Annahme
verschiedener Zinsszenarien ermittelt. Zus\u00e4tzlich zur Barwertbetrachtung wird auch quartalsweise eine
Zinsergebnissimulation unter verschiedenen adversen Szenarien durchgef\u00fchrt. Dabei wird je Szenario die
Abweichung des GuV-Ergebnisses vom Budget in den einzelnen Jahren sowie kumuliert f\u00fcr einen 3-Jahres
Horizont dargestellt. Folgende Grafik zeigt die Zinsbindungs-Gap-Analyse, verglichen mit den Jahresultimo-
Werten des Vorjahres:
Zinsbindungsgaps Bankbuchpositionen (Vergleich 31.12.2023 mit 31.12.2022)
\"48887\"
Die Ermittlung des Zins\u00e4nderungsrisikos im Liquidationsansatz des ICAAP erfolgt auf Basis eines EVE-Modells
(Economic Value of Equity). Das zugrunde liegende Szenario entspricht j\u00e4hrlichen Zins\u00e4nderungen, die mit
einer Wahrscheinlichkeit von 99,9% nicht \u00fcberschritten werden. Die Kalibrierung des Zinsschocks in den
einzelnen Hauptw\u00e4hrungen EUR, USD, CZK und HUF orientiert sich dabei an der BCBS Publikation
Zins\u00e4nderungsrisiko im Anlagebuch (BCBS d319). Nicht zinstragende Positionen werden nicht
ber\u00fccksichtigt. Per 31.12.2023 ergab sich ein Zins\u00e4nderungsrisiko im Bankbuch von 60,18 Mio. Euro
(Vorjahr: 185,29 Mio. Euro).
Credit Spread Risiko
Der Credit Spread stellt eine Risikopr\u00e4mie f\u00fcr die mit der Investition \u00fcbernommenen Kreditrisiken dar. Der
Credit Spread wird als Renditedifferenz zwischen einer Anleihe und einer risikofreien Referenzanleihe
bestimmt. Die Messung des Risikos erfolgt auf Basis von Barwertschwankungen des Anleiheportfolios
aufgrund der Markt\u00e4nderungen der Credit Spreads bei gleichbleibender Bonit\u00e4t des Schuldners. Das Credit
Spread Risiko wird mit einem Konfidenzniveau von 99,9 % und einer Haltedauer von 1 Jahr berechnet. Zum
31.12.2023 errechnete sich auf diese Weise ein Wert von 82,60 Mio. Euro (Vorjahr 51,41 Mio. Euro).
46)
Operationelles Risiko
Mit dem Bankgesch\u00e4ft untrennbar verbunden sind die operationellen Risiken. Unter diesem Begriff sind
Risiken zusammengefasst, die den Betriebsbereich der Bank betreffen. Operationelle Risiken werden in der
Oberbank AG als die Gefahr von Verlusten, die in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens von
internen Verfahren, Menschen und Systemen oder in Folge externer Ereignisse eintreten, definiert. In
dieser Definition werden Rechtsrisiken (inkludiert das Risiko von Geldw\u00e4scherei und
Terrorismusfinanzierung) ber\u00fccksichtigt, strategische Risiken oder Reputationsrisiken jedoch nicht.
Die Risiken werden in die folgenden Kategorien eingeteilt: interner Betrug, externer Betrug,
Besch\u00e4ftigungspraxis und Arbeitsplatzsicherheit, Kund:innen, Produkte und Gesch\u00e4ftsgepflogenheiten,
Gesch\u00e4ftsunterbrechung und Systemausf\u00e4lle, Ausf\u00fchrung, Lieferung und Prozessmanagement sowie
Sachsch\u00e4den. In der Oberbank AG ist ein Gremium f\u00fcr das Management des operationellen Risikos
installiert. Dieses Gremium steuert den Managementprozess der operationellen Risiken und ist f\u00fcr seine
Weiterentwicklung bzw. die Adaptierung entsprechender Methoden verantwortlich. Das operative
Risikomanagement von operationellen Risiken wird von den jeweiligen operativ t\u00e4tigen Abteilungen und
regionalen Vertriebseinheiten (Risk Taking Units) durchgef\u00fchrt, die f\u00fcr das operationelle Risiko der in ihren
Zust\u00e4ndigkeitsbereich fallenden Produkte und Prozesse verantwortlich sind.
Ein elektronischer Einmeldeprozess unterst\u00fctzt die Erfassung von schlagend gewordenen operationellen
Risiken. Als Basis f\u00fcr die Steuerung und Weiterentwicklung des Managements der operationellen Risiken
dienen systematische Risikoanalysen. Diese erfolgen einerseits in Form von Risk Assessments als tourliche
Erhebung und Quantifizierung von potenziellen operationellen Risiken sowie durch Auswertung der in einer
Schadensfalldatenbank abgebildeten Schadensf\u00e4lle und das Monitoring von Key Risk Indikatoren.
Qualitative Analysen in Form eines Risk Assessments erfolgen mindestens alle zwei Jahre mittels
strukturierter Frageb\u00f6gen. Dabei werden von den AssessorInnen die Eintrittsh\u00e4ufigkeit und die H\u00f6he der
potenziellen Sch\u00e4den abgesch\u00e4tzt. Von der Abteilung Strategisches Risikomanagement wird quartalsweise
ein OpRisk Bericht erstellt und an den Vorstand sowie an das Gremium f\u00fcr das Management des
operationellen Risikos reportet. In diesem Bericht werden die Entwicklung der Key Risk Indikatoren und die
Schadensf\u00e4lle des laufenden Gesch\u00e4ftsjahres dargestellt. Der Bericht gliedert die Schadensf\u00e4lle nach
Gesch\u00e4ftsfeldern und Schadensfallkategorien.
Zur Absicherung von im Rahmen von Risikoanalysen festgestellten Gro\u00dfrisiken wurden konkrete
Ma\u00dfnahmen getroffen (z. B. Versicherungen, Notfallkonzepte IT, Ersatzrechenzentrum).
Aufgrund der zunehmenden Bedeutung der Digitalisierung nehmen IT-Risiken und Cyberrisiken einen
besonderen Stellenwert im Bereich der Operationellen Risiken ein. Die Strategie der Bank besteht hier in
der laufenden Aufrechterhaltung eines State-of-the-Art-Sicherheitslevels. Dieses wird operativ von der mit
der Umsetzung beauftragten 3 Banken IT GmbH sichergestellt.
Das ebenfalls in den operationellen Risiken enthaltene Risiko aus Geldw\u00e4sche und Terrorismusfinanzierung
wird durch Ausbildungsma\u00dfnahmen, automatisiertes und manuelles Transaktionsmonitoring und durch
Schwellenwerte f\u00fcr die Mittelherkunftspr\u00fcfung im Kassasystem begrenzt.
Im Zuge der Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung wird f\u00fcr die Quantifizierung des Operationellen Risikos ein Value-
at-Risk Modell (Konfidenzniveau 99,9 %) verwendet. Die Verlustverteilung basiert auf den Schadensf\u00e4llen
der Oberbank sowie 2 externer Schadensf\u00e4lle (Maleware/Verschl\u00fcsselung und Cybercrime). F\u00fcr IT-Risiken
wird mit dem System Crisam ebenfalls durch Monte-Carlo-Simulation eine Verlustverteilung errechnet.
Beide Verteilungen werden zu einer gemeinsamen Verlustverteilung zusammengef\u00fchrt. Das Risiko betrug
per 31.12.2023 28,8 Mio. EUR (Vorjahr: auf Basis Standardansatz gem\u00e4\u00df Teil 3, Titel III, Kapitel 3\u00a0 92,8 Mio.
Euro.
\u00dcber die letzten f\u00fcnf Jahre wurde per Saldo aufgrund der Aufl\u00f6sung von in Vorjahren gebildeter
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Operationelle Risiken in der GuV ein Ertrag aus Operationellen Risiken ausgewiesen.
47) Liquidit\u00e4tsrisiko
Das Liquidit\u00e4tsrisiko (oder auch Refinanzierungsrisiko) ist das Risiko, dass eine Bank ihren
Zahlungsverpflichtungen nicht jederzeit oder nur zu erh\u00f6hten Kosten nachkommen kann.
Das Liquidit\u00e4tsrisiko wird in das Zahlungsunf\u00e4higkeitsrisiko und das Liquidit\u00e4tsspreadrisiko eingeteilt.
Als Zahlungsunf\u00e4higkeitsrisiko oder auch Liquidit\u00e4tsrisiko im engeren Sinn gilt die Gefahr, dass die Bank
ihren gegenw\u00e4rtigen und zuk\u00fcnftigen Zahlungsverpflichtungen nicht mehr vollst\u00e4ndig oder nicht
fristgerecht nachkommen kann. Es ergibt sich aus dem Terminrisiko (Risiko, dass sich vereinbarte
Zahlungseing\u00e4nge \u2013\u00a0 z. B. Kredittilgungen \u2013 verz\u00f6gern und so die entsprechende Liquidit\u00e4t fehlt), dem
Abrufrisiko (Risiko, dass Zahlungsmittel vorzeitig oder unerwartet hoch in Anspruch genommen werden,
wie der Abruf von Einlagen oder Kreditzusagen) und dem Anschlussfinanzierungsrisiko (Risiko, dass bei
l\u00e4ngeren Kapitalbindungsfristen auf der Aktivseite der Bilanz die Anschlussfinanzierung nicht dargestellt
werden kann). Zus\u00e4tzlich zu den Risiken, die eine m\u00f6gliche Zahlungsunf\u00e4higkeit ausl\u00f6sen, besteht das
Risiko, dass Refinanzierungsmittel f\u00fcr Anschlussfinanzierungen nur zu erh\u00f6hten Marktzinsen (Spreads)
beschafft werden k\u00f6nnen und sich somit der Gewinn verringert (Liquidit\u00e4tsspreadrisiko).
Prim\u00e4re Ziele des Liquidit\u00e4tsmanagements sind die Sicherstellung der jederzeitigen Zahlungsf\u00e4higkeit und
die Optimierung der Refinanzierungsstruktur in Bezug auf Risiko und Ergebnis.
Um das Risiko einer Abh\u00e4ngigkeit der Refinanzierung vom volatilen Bankengeldmarkt zu limitieren, ist das
Verh\u00e4ltnis von Kundenkrediten zu Prim\u00e4reinlagen plus Eigenen Emissionen plus Einlagen von F\u00f6rderbanken
mit einem strategischen Limit von 110 % begrenzt. Die Strategische Liquidit\u00e4tskennzahl (SLK) betrug zum
31.12.2023 89,1 % (Vorjahr: 90,4 %).
Die Oberbank AG h\u00e4lt ein angemessenes Polster (Liquidit\u00e4tspuffer) an freiem Refinanzierungspotential in
Form von refinanzierungsf\u00e4higen Wertpapieren und Kreditforderungen bei den Zentralbanken sowie
Zentralbankguthaben. Die Angemessenheit des Liquidit\u00e4tspuffers wird monatlich durch
Liquidit\u00e4tsstresstests \u00fcberpr\u00fcft. Dar\u00fcber hinaus steht der Oberbank AG ein Potenzial an ungenutzten
Bankenlinien zur Verf\u00fcgung. Ein weiterer strategischer Grundsatz ist die m\u00f6glichst hohe Diversifizierung der
Refinanzierungsquellen, um Abh\u00e4ngigkeiten vom Interbankengeldmarkt und Kapitalmarkt zu vermeiden.
Dies umfasst auch den aktiven Umgang mit verpf\u00e4ndungsf\u00e4higen Sicherheiten bei der Vergabe von
Krediten.
Regulatorische Liquidit\u00e4tskennzahlen
Die LCR definiert den Mindestbestand an (hoch)liquiden Aktiva, die die Bank als Liquidit\u00e4tsreserve
vorhalten muss, um \u00fcber einen Zeitraum von 30 Tagen auftretende Nettozahlungsverpflichtungen im Falle
einer Stressphase nachkommen zu k\u00f6nnen. Die LCR per 31.12.2023 betrug 193,6 % (31.12.2022: 179,8 %).
Die NSFR ist ein Mindeststandard zur Verringerung des Refinanzierungsrisikos \u00fcber einen l\u00e4ngeren
Zeithorizont. Die strukturelle Liquidit\u00e4tsquote soll eine nachhaltige Refinanzierungsstruktur sicherstellen,
indem sie die Fristentransformation zwischen Aktivgesch\u00e4ft einerseits und der Refinanzierung andererseits
begrenzt und somit das Risiko k\u00fcnftiger Refinanzierungsprobleme vermindert. Die NSFR per 31.12.2023
betrug 131,1 % (31.12.2022: 132,3 %).
Verantwortung f\u00fcr das Liquidit\u00e4tsrisikomanagement
Die Abteilung Strategisches Risikomanagement ist f\u00fcr das operative Berichtswesen und die Einstellung und
\u00dcberwachung der entsprechenden Risikolimits verantwortlich. Ebenso ist die Abteilung Strategisches
Risikomanagement f\u00fcr die Weiterentwicklung und die Wartung der verwendeten Modelle zur
Risikosteuerung, f\u00fcr die Parametrisierung der Liquidit\u00e4tsablaufbilanzen sowie f\u00fcr das Backtesting der
Modelle zust\u00e4ndig.
Kurzfristige Liquidit\u00e4tssteuerung
Die Abteilung Treasury & Handel ist f\u00fcr die kurzfristige, t\u00e4gliche Liquidit\u00e4tssteuerung in allen W\u00e4hrungen
verantwortlich. Die t\u00e4gliche Steuerung der Liquidit\u00e4t erfolgt mittels einer kurzfristigen
Liquidit\u00e4tsablaufbilanz.
Es wird t\u00e4glich von der Abteilung Strategisches Risikomanagement eine Liquidit\u00e4tsablaufbilanz inklusive
Neugesch\u00e4ftsannahmen f\u00fcr die n\u00e4chsten 30 Tage erstellt, die die Nettomittelzu- bzw. -abfl\u00fcsse sowie den
akkumulierten Gap der Bank darstellt. Die Zentralbankguthaben abz\u00fcglich Mindestreserveerfordernis und
die freien unkommittierten Interbanklinien (unkommittierte Interbanklinien abz\u00fcglich tats\u00e4chlicher bzw.
geplanter Ausnutzung) werden als Limitlinie dargestellt und bilden die Counterbalancing Capacity.
Dar\u00fcber hinaus wird f\u00fcr die n\u00e4chsten 30 Tage eine Liquidit\u00e4tsablaufbilanz erstellt, die auf t\u00e4glicher Basis
nur die kontraktuellen Cashflows der Oberbank AG darstellt.
Liquidit\u00e4tsablaufbilanz inkl. Neugesch\u00e4ftsannahmen 30 Tage per 31.12.2023 in Mio. Euro
\"59080\"
Steuerung der langfristigen bzw. strategischen Liquidit\u00e4t
Die Steuerung der langfristigen bzw. strategischen Liquidit\u00e4t der Oberbank AG liegt in der Zust\u00e4ndigkeit des
Vorstands und des APM-Komitees. Das Reporting erfolgt durch die Abteilung Strategisches
Risikomanagement. Zur Darstellung des mittel- und langfristigen Liquidit\u00e4tsrisikomanagements der Bank
wird eine umfassende Liquidit\u00e4tsablaufbilanz erstellt, in der die aus den Gesch\u00e4ften resultierenden
Zahlungsstr\u00f6me pro Laufzeitband aufsummiert werden.
Zur Steuerung des Liquidit\u00e4tsrisikos in den einzelnen W\u00e4hrungen werden die Liquidit\u00e4tsgaps f\u00fcr die
wesentlichen W\u00e4hrungen (EUR, USD, CZK und HUF) einzeln berichtet.
Liquidit\u00e4tsablaufbilanz mittel- bis langfristig f\u00fcr alle W\u00e4hrungen per 31.12.2023 und 31.12.2022 in Mio.
Euro
\"59850\"
In der Kapitalbindungsbilanz (ohne Neugesch\u00e4ftsannahmen) l\u00e4sst sich am Ende des 1. Jahres ein
Refinanzierungserfordernis von 0,02 Mrd. Euro (Vorjahr: 3,5 Mrd. Euro) erkennen. Dies entspricht einer
Funding Ratio von 99,9 % (Vorjahr: 75,3 %), womit das intern festgelegte Limit von 70 % eingehalten wird.
Die Ver\u00e4nderung 2022 auf 2023 resultiert zum Teil aus einem neu erarbeiteten Modell f\u00fcr die Darstellung
der Abfl\u00fcsse aus nicht kontraktuellen Gesch\u00e4ften.
Die Laufzeitenstruktur der f\u00fcr Repotransaktionen hinterlegten Wertpapiere und Kredite stellt sich wie folgt
dar:
in Tsd. \u20ac per 31.12.2023
bis 1 Monat
1-12 Monate
1-5 Jahre
> 5 Jahre
Hinterlegte Wertpapiere und
Kredite
24.127
220.326
1.455.669
895.863
in Tsd. \u20ac per 31.12.2022
bis 1 Monat
1-12 Monate
1-5 Jahre
> 5 Jahre
Hinterlegte Wertpapiere und
Kredite
74.512
484.868
1.379.657
540.054
Zus\u00e4tzlich standen der Oberbank AG per 31.12.2023 Sicherheiten mit einem Deckungswert von 510,0 Mio.
Euro (Vorjahr: 568,1 Mio. Euro) aus Reverse Repos mit der CNB zur Verf\u00fcgung, die jederzeit zur
Liquidit\u00e4tsbeschaffung bei der CNB hinterlegt werden k\u00f6nnen. Der Stand der jederzeit abzugsf\u00e4higen
Zentralbankreserven betrug per 31.12.2023 2.541 Mio. Euro (Vorjahr: 2.018 Mio. Euro). Die Ermittlung von
Liquidit\u00e4ts-Gaps basiert auf kontraktuellen Cashflows. F\u00fcr Positionen ohne definierte Kapitallaufzeit wurde
im Jahr 2023 ein neues Kapitalbindungsmodell entwickelt.
Um die Auswirkungen von Liquidit\u00e4tskrisen darzustellen und die Angemessenheit des Liquidit\u00e4tspuffers zu
pr\u00fcfen, werden Stressszenarien gerechnet.
Es werden die Szenarien Verschlechterung der Reputation, Marktkrise und als Worst Case eine
Kombination dieser beiden simuliert. F\u00fcr extreme Marktverh\u00e4ltnisse wurde ein Notfallplan ausgearbeitet.
Vertragliche Cashflows der finanziellen Verbindlichkeiten nach IFRS 7/39 a und b
per 31.12.2023
in Tsd. \u20ac
Buchwerte
Vertragliche
Cashflows
bis 1 Monat
1-12
Monate
1-5 Jahre
> 5 Jahre
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.311.835
794.139
862.435
1.680.935
974.326
hievon Einlagen zu
F\u00f6rderkrediten
3.405.115
3.604.452
497.203
493.564
1.639.358
974.326
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kunden
15.756.132
15.867.479
12.810.074
2.527.829
351.682
177.894
Verbriefte
Verbindlichkeiten
2.842.137
3.186.394
72.744
131.504
1.095.098
1.887.047
Nachrangige
Verbindlichkeiten
527.054
621.078
3.281
101.069
260.123
256.606
Derivative Verbind-
lichkeiten IRS/CCS
131.689
150.574
8.133
41.063
68.874
32.504
per 31.12.2022
in Tsd. \u20ac
Buchwerte
Vertragliche
Cashflows
bis 1 Monat
1-12
Monate
1-5 Jahre
> 5 Jahre
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.669.838
901.757
514.536
2.275.062
978.484
hievon Einlagen zu
F\u00f6rderkrediten
3.292.756
3.431.861
541.898
490.884
1.420.594
978.484
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kunden
15.061.355
15.166.224
13.539.885
1.023.651
415.079
187.609
Verbriefte
Verbindlichkeiten
2.407.017
2.694.494
3.587
140.399
928.253
1.622.255
Nachrangige
Verbindlichkeiten
479.712
565.266
3.224
59.659
299.672
202.712
Derivative Verbind-
lichkeiten IRS/CCS
193.170
232.977
-\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
162
39.734
138.091
55.314
48) Risiko einer \u00fcberm\u00e4\u00dfigen Verschuldung
Die Oberbank AG misst das Risiko einer \u00fcberm\u00e4\u00dfigen Verschuldung durch Berechnung der
Verschuldungsquote (Leverage Ratio) gem\u00e4\u00df Art. 429 CRR. Zur Steuerung des Risikos wurde eine interne
Grenze f\u00fcr die Verschuldungsquote in H\u00f6he von 4 % festgelegt. Die Verschuldungsquote betrug zum
31.12.2023 11,42 % (31.12.2022: 10,96 %).
49) Nachhaltigkeitsrisiko
Das Nachhaltigkeitsrisiko umfasst physische Risiken, die sich aus Extremwetterereignissen ergeben und
Transitionsrisiken, die sich aus dem Umstieg auf eine Wirtschaft mit wenig CO\u00b2 Aussto\u00df ergeben. Gem\u00e4\u00df
den Empfehlungen der FMA im Leitfaden zum Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken werden die
Spezialthemen des Nachhaltigkeitsrisikos in der Risikosteuerung und Quantifizierung der Prim\u00e4rrisiken
abgedeckt. Details zur Steuerung der Nachhaltigkeitsrisiken im Kreditportfolio sind in der Note 43)
dargestellt.
50) Systemisches Risiko
Das systemische Risiko beschreibt das Risiko einer St\u00f6rung im Finanzsystem insgesamt oder von Teilen des
Finanzsystems, welches schwerwiegende negative Auswirkungen im Finanzsystem und in der
Realwirtschaft nach sich ziehen kann.
So kann die Zahlungsunf\u00e4higkeit eines Marktteilnehmers zu einer Kettenreaktion f\u00fchren, die erhebliche
Liquidit\u00e4ts- und Solvenzprobleme einer Vielzahl anderer Marktteilnehmer nach sich zieht. Dies kann
wiederum den funktionellen Zusammenbruch von Teilen des Finanzsystems oder des Finanzsystems in
seiner Gesamtheit bewirken. Systemische Risiken sind aufgrund komplexer Wirkungszusammenh\u00e4nge im
Finanzsystem schwer vorhersehbar und beeinflussbar.
Die FMA hat in ihrer Funktion als nationale Abwicklungsbeh\u00f6rde f\u00fcr die Oberbank AG im Falle der
Feststellung eines Ausfalls oder wahrscheinlichen Ausfalls die Anwendung eines Abwicklungsverfahrens
indiziert. Diese Bewertung basiert auf der Identifizierung von kritischen Funktionen und der Erwartung
erheblich negativer Auswirkungen auf die Finanzstabilit\u00e4t in \u00d6sterreich im Fall eines Marktaustrittes auf
Grund einer Insolvenz.
Die FMA hat der Oberbank AG daher vorgeschrieben einen Mindestbetrag an Eigenmitteln und
ber\u00fccksichtigungsf\u00e4higen Verbindlichkeiten (MREL) vorzuhalten.
Mit diesem MREL Erfordernis soll sichergestellt werden, dass ein Institut zu jeder Zeit eine Mindestquote an
Eigenmitteln und MREL-f\u00e4higen Verbindlichkeiten einh\u00e4lt (ausreichender Puffer an
Verlustabsorptionskapital f\u00fcr den Abwicklungsfall und die daf\u00fcr vorgesehene Abwicklungsstrategie). Diese
Quote wird entweder als Anteil am Risikopositionswert (TREA) oder als Anteil an der
Gesamtrisikopositionsmessgr\u00f6\u00dfe (LRE/TEM) ausgedr\u00fcckt.
Die vorgeschriebene H\u00f6he der Kennziffern wird nicht f\u00fcr alle Institute der EU einheitlich festgelegt, sondern
vielmehr institutsspezifisch bestimmt. F\u00fcr die Oberbank AG hat die FMA folgende Quoten festgelegt, die ab
1.1.2023 einzuhalten sind:
\u2022 vorgeschriebene TREA Quote: 19,41 %
\u2022 vorgeschriebene LRE/TEM Quote: 5,90 %.
Per 31.12.2023 betrug die TREA Quote 26,52 % (31.12.2022: 25,69 %) und die LRE/TEM Quote 17,76 %
(31.12.2022: 16,95 %).
51) Sonstige Risiken
In den sonstigen Risiken sind jene Risiken zusammengefasst, die im Rahmen des Gesch\u00e4ftsmodells des
Oberbank Konzerns als unwesentlich klassifiziert werden und f\u00fcr die daher aus der Risikodeckungsmasse
kein Einzellimit abgeleitet wird.
In die Kategorie sonstige Risiken fallen im Speziellen folgende Bankrisiken:
\u2022 Reputationsrisiken entstehen aus negativen Wahrnehmungen in der \u00d6ffentlichkeit. Der dadurch
gesch\u00e4digte Ruf (z. B. bei Kund:innen, Gesch\u00e4ftspartner:innen, Aktion\u00e4r:innen, Beh\u00f6rden \u2026) und der
damit einhergehende Vertrauensverlust k\u00f6nnen zu Ergebniseinbr\u00fcchen bzw. Verlusten f\u00fchren.
\u2022 Als Gesch\u00e4ftsrisiken werden die Risiken bezeichnet, die aus unerwarteten Ergebnisschwankungen
wegen ge\u00e4nderter Rahmenbedingungen resultieren (z. B. geringere Ertr\u00e4ge, die keine Aufwandsk\u00fcrzung
im gleichen Ausma\u00df erm\u00f6glichen, ver\u00e4nderte Wettbewerbsverh\u00e4ltnisse, ge\u00e4ndertes Kundenverhalten
und Folgen des technischen Fortschritts \u2026).
\u2022 Strategische Risiken resultieren daraus, dass langfristige Unternehmensziele auf Basis der zugrunde
liegenden Gesch\u00e4ftsannahmen oder wegen ge\u00e4nderter Rahmenbedingungen verfehlt werden. Eine
Vermeidung bzw. Reduzierung dieser Risiken kann durch st\u00e4ndige Beobachtung der Marktverh\u00e4ltnisse
und Wettbewerbsbedingungen sowie durch eine rollierende strategische Planung mit laufender
Anpassung an das Marktumfeld erzielt werden.
52) Risikobericht \u2013 Zusammenfassung
Das Risikomanagement ist in der Oberbank AG integraler Bestandteil der Gesch\u00e4ftspolitik, der strategischen
Zieleplanung sowie des operativen Managements bzw. Controllings. Die zentrale Verantwortung f\u00fcr das
Risikomanagement liegt beim Gesamtvorstand der Oberbank AG.
F\u00fcr jedes wesentliche Risiko des Oberbank Konzerns gibt es definierte Steuerungsverantwortlichkeiten
sowie zugewiesene Risikodeckungsmassen (Limits) oder definierte Steuerungsprozesse.
53) Gesamtvolumen noch nicht abgewickelter derivativer Finanzprodukte
Die am Bilanzstichtag noch nicht abgewickelten derivativen Finanzgesch\u00e4fte werden in der folgenden
\u00dcbersicht einseitig dargestellt. In der Oberbank werden Derivate \u00fcberwiegend zur Absicherung von
Marktrisiken im Kundengesch\u00e4ft und zur Steuerung des Bankbuchs abgeschlossen.
Die Oberbank verfolgt folgende Absicherungsstrategie:
\u2022 Derivative Produkte, die an Gesch\u00e4ftskundInnen verkauft werden, werden grunds\u00e4tzlich geschlossen.
\u2022 Derivative Produkte werden weiters zur Absicherung von Zins- und W\u00e4hrungsrisiken aus
Kassagesch\u00e4ften eingesetzt.
\u2022 Langlaufende eigene Emissionen und Schuldscheindarlehen, die zur Absicherung der Liquidit\u00e4t begeben
werden, werden zum Teil mittels Zinsswaps zinsgesichert.
\u2022 Im Einzelfall werden durch APM-Beschluss fix verzinste Wertpapierveranlagungen f\u00fcr das Bankbuch
bzw. gro\u00dfvolumige Kundenkredite mittels Swap abgesichert.
\u2022 Offene Derivate sind daher lediglich in untergeordneter H\u00f6he im Handelsbuch vorhanden.
\u2022 Es befinden sich keine Kreditderivate im Bestand der Oberbank.
\u00a0
Nominalbetr\u00e4ge
2023
2022
\u00a0
Restlaufzeit
Nominale
Marktwerte
Nominale
Marktwerte
in Tsd. \u20ac
bis 1 Jahr
1 - 5 J.
> 5 J.
gesamt
positiv
negativ
gesamt
positiv
negativ
Zinssatzvertr\u00e4ge\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zinssatzoptionen\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kauf
0
7.910
0
7.910
106
0
8.420
212
0
Verkauf
0
8.210
0
8.210
0
-116
9.170
0
-229
Swaptions
Kauf
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Verkauf
10.000
0
13.000
23.000
0
-2.280
13.000
0
-2.237
Zinsswaps
Kauf
63.000
241.206
545.989
850.195
22.724
-14.152
418.642
33.568
-1.966
Verkauf
231.750
829.277
680.591
1.741.618
7.292
-109.188
1.786.950
4.098
-177.160
Anleiheoptionen\u00a0
\u00a0
Kauf
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Verkauf
155.000
0
0
155.000
0
-244
0
0
0
Wechselkursvertr\u00e4ge\u00a0
\u00a0
W\u00e4hrungsoptionen\u00a0
\u00a0
Kauf
11.329
0
0
11.329
52
0
50.509
1.242
0
Verkauf
4.145
0
0
4.145
0
-28
53.764
0
-1.272
Devisentermingesch\u00e4fte\u00a0
\u00a0
Kauf
1.370.119
160.287
33.766
1.564.171
17.097
0
1.855.195
29.984
0
Verkauf
1.370.178
161.822
33.730
1.565.730
0
-17.697
1.863.516
0
-36.913
Cross Currency Swaps
Kauf
0
263.559
49.489
313.047
5.183
-1.119
299.119
10.679
-2.207
Verkauf
96.459
71.719
0
168.178
1.845
-7.230
183.577
5.473
-11.837
F\u00fcr die Berechnung der Marktwerte kommen anerkannte Bewertungsmodelle zum Einsatz, wobei die
Bewertung zu Marktbedingungen durchgef\u00fchrt wird. F\u00fcr symmetrische Produkte (Interest Rate Swaps,
Devisentermingesch\u00e4fte) erfolgt die Marktwertberechnung nach der Barwertmethode, wobei der Clean
Price dargestellt wird. Als Basis f\u00fcr die Berechnung kommen die Zinskurven aus Refinity zur Anwendung. Als
Devisenkurse werden die von der EZB ver\u00f6ffentlichten Referenzkurse verwendet. Die Marktwerte von
asymmetrischen Produkten werden gem\u00e4\u00df Optionspreismodellen wie zum Beispiel von Black-Scholes, Hull
& White berechnet. F\u00fcr die Bewertung von Optionen werden implizite Volatilit\u00e4ten herangezogen.
57) Wertpapieraufgliederung nach BWG in Tsd. \u20ac
\u00a0
Nicht
b\u00f6rsennotiert
B\u00f6rsennotiert
Wie AV
bewertet
Andere
Bewertung
Gesamt
Schuldverschreibungen u.
a. festverzinsliche
Wertpapiere
118.716
1.738.895
1.772.008
85.603
1.857.611
Aktien u. a. nicht
festverzinsliche
Wertpapiere
155.604
62.807
55.169
163.242
218.411
Beteiligungen
145.965
323.365
469.330
0
469.330
Anteile an verbundenen
Unternehmen
119.941
0
119.941
0
119.941
\u00a0
540.226
2.125.067
2.416.448
248.845
2.665.293
59) Sonstige erforderliche Angaben nach BWG und UGB
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2024 werden begebene Schuldverschreibungen mit einem Gesamtwert von Nominale
158,2 Mio. Euro f\u00e4llig. Zum 31.12.2023 bestehen keine, je 10 % des Gesamtbetrages der nachrangigen
Verbindlichkeiten \u00fcbersteigende nachrangige Kreditaufnahmen.\u00a0 Sonstige nachrangige Kreditaufnahmen
unter je 10 % des Gesamtbetrags der nachrangigen Verbindlichkeiten in H\u00f6he von Nominale 540.298,0 Tsd.
Euro betreffen Erg\u00e4nzungskapital mit einer Verzinsung von 1,5 % bis 4,8 % und einer F\u00e4lligkeit in den
Gesch\u00e4ftsjahren 2024 bis 2040.
Im Berichtsjahr wurden Aufwendungen f\u00fcr nachrangige Verbindlichkeiten in H\u00f6he von 15.044,0 Tsd. Euro
geleistet. Das zu Marktpreisen berechnete Volumen des Handelsbuchs betr\u00e4gt zum 31.12.2023 insgesamt\u00a0
40,2 Mio. Euro.
Davon entfallen auf Wertpapiere (Marktwerte) 0,4 Mio. Euro und auf sonstige Finanzinstrumente
(Marktwerte) 39,8 Mio. Euro. Das Leasingvolumen betr\u00e4gt per 31.12.2023 1.543,6 Mio. Euro. Die
Aufwendungen f\u00fcr den Abschlusspr\u00fcfer betrugen im Gesch\u00e4ftsjahr 675,0 Tsd. Euro (inkl. USt, inkl.
Leasinggesellschaften und inkl. Tochterunternehmen). Davon entfielen 554,7 Tsd. Euro auf die Pr\u00fcfung der
Jahresabschl\u00fcsse und des Konzernabschlusses, 70,0 Tsd. Euro auf andere Best\u00e4tigungsleistungen, 0,0 Tsd.
Euro auf Steuerberatungsleistungen sowie 50,3 Tsd. Euro auf sonstige Leistungen. Dabei ist zu
ber\u00fccksichtigen, dass in den Aufwendungen f\u00fcr den Abschlusspr\u00fcfer eine R\u00fcckstellungsaufl\u00f6sung aus dem
Gesch\u00e4ftsjahr 2022 in H\u00f6he von 240,0 Tsd. Euro aufwandsmindernd enthalten ist. Die Aufwendungen f\u00fcr
den Abschlusspr\u00fcfer der gem\u00e4\u00df IFRS 11 Gemeinschaftliche T\u00e4tigkeit im Konzernabschluss ber\u00fccksichtigten
ALPENL\u00c4NDISCHEN GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H betrugen 14,0 Tsd. Euro.
Daten \u00fcber Niederlassungen gem. \u00a7 64 (1) Z18 BWG in \u20ac
Name der
Niederlassung (inkl.
Leasinggesellschaften)
Niederlassung
Deutschland
Zweigniederlassung
Tschechien
Zweigniederlassung
Ungarn
Zweigniederlassung
Slowakei
Gesch\u00e4ftsbereiche
S\u00fcddeutschland
Deutschland
Mitte
Deutschland S\u00fcd-
West
Sitzstaat
Bundesrepublik
Deutschland
Tschechische
Republik
Ungarn
Slowakische
Republik
Nettozinsertrag
125.926.455
22.529.595
25.086.210
9.982.325
Betriebsertr\u00e4ge
141.905.079
32.103.470
36.181.749
11.881.568
Mitarbeiteranzahl
(Vollzeitbasis)
284
192
138
48
Jahresergebnis vor
Steuern
87.140.302
15.007.819
19.439.564
6.064.291
Steuern vom
Einkommen
-26.755.463
-5.300.916
-1.728.441
-1.436.512
Erhaltene \u00f6ffentliche
Beihilfen
0
0
0
0
Die Gesamtkapitalrentabilit\u00e4t gem. \u00a7 64 (1) Z19 BWG betr\u00e4gt 1,37 %.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-530": { "value": "
Details zur Konzern-Gewinn- und Verlust - Rechnung in Tsd. \u20ac
3) Zinsergebnis
2023
2022
Zinsertr\u00e4ge aus
\u00a0
\u00a0
Kredit- und Geldmarktgesch\u00e4ften
1.073.835
495.394
Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren
1.591
6.459
Sonstigen Beteiligungen
7.033
4.440
Verbundenen Unternehmen
1.645
1.488
Festverzinslichen Wertpapieren und Schuldverschreibungen
41.147
33.125
Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge
1.125.251
540.906
Zinsaufwendungen f\u00fcr
Einlagen
-471.063
-99.484
Verbriefte Verbindlichkeiten
-43.088
-22.401
Nachrangige Verbindlichkeiten
-15.044
-12.866
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
783
-95
Zinsen und \u00e4hnliche Aufwendungen
-528.412
-134.846
Zinsergebnis
596.839
406.060
Der Zinsertrag f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte der Bewertungskategorien AC und FV/OCI betr\u00e4gt 1.103.421 Tsd. EUR (Vorjahr 519.165 Tsd. Euro).
Der entsprechende Zinsaufwand f\u00fcr finanzielle Verbindlichkeiten bel\u00e4uft sich auf 505.731 Tsd. Euro (Vorjahr 109.357 Tsd. Euro). Die Zinsertr\u00e4ge
enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von 3 Tsd. Euro (Vorjahr 9.292 Tsd. Euro) und die Zinsaufwendungen enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von
604\u00a0Tsd. Euro (Vorjahr 35.156 Tsd. Euro).
4) Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
2023
2022
Ertr\u00e4ge aus anteiligen Ergebnissen
101.424
145.293
Aufwendungen aus Wertminderungen
-21.053
-54.640
Ertr\u00e4ge aus Zuschreibungen
54.640
0
Aufwendungen aus Verw\u00e4sserung
-9.604
0
Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
125.407
90.653
5) Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
2023
2022
Zuf\u00fchrungen zu Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
-237.678
-117.079
Direktabschreibungen
-2.489
-1.325
Aufl\u00f6sungen zu Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
150.764
71.190
Eing\u00e4nge aus abgeschriebenen Forderungen
2.340
2.202
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
502
41
Ergebnis aus POCI Finanzinstrumenten
3.005
3.489
Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
-83.556
-41.482
6) Provisionsergebnis
2023
2022
Provisionsertr\u00e4ge:
Zahlungsverkehr
75.004
70.087
Wertpapiergesch\u00e4ft
70.019
80.055
Devisen-, Sorten- und Edelmetallgesch\u00e4ft
24.417
26.378
Kreditgesch\u00e4ft
43.442
46.902
Sonstiges Dienstleistungs- und Beratungsgesch\u00e4ft
2.574
3.801
Provisionsertr\u00e4ge gesamt
215.456
227.223
Provisionsaufwendungen:
2023
2022
Zahlungsverkehr
6.832
5.709
Wertpapiergesch\u00e4ft
7.824
8.919
Devisen-, Sorten- und Edelmetallgesch\u00e4ft
686
684
Kreditgesch\u00e4ft
3.875
4.578
Sonstiges Dienstleistungs- und Beratungsgesch\u00e4ft
175
471
Provisionsaufwendungen gesamt
19.392
20.361
Provisionsergebnis
196.064
206.862
Darin enthalten ist ein Ertrag in H\u00f6he von 5.319 Tsd. Euro (Vorjahr 5.535 Tsd. Euro) aus Verm\u00f6gensverwaltung f\u00fcr fremde Rechnung
7) Handelsergebnis
2023
2022
Gewinne/Verluste aus zinsbezogenen Gesch\u00e4ften
1.031
-2.647
Gewinne/Verluste aus Devisen-, Valuten- und M\u00fcnzengesch\u00e4ft
3.719
2.928
Gewinne/Verluste aus Derivaten
1.049
5.819
Handelsergebnis
5.799
6.100
8) Verwaltungsaufwand
2023
2022
Personalaufwand
228.508
193.378
Andere Verwaltungsaufwendungen
110.609
97.552
Abschreibungen und Wertberichtigungen
30.146
29.401
Verwaltungsaufwand
369.263
320.331
Die Pensionskassenbeitr\u00e4ge beliefen sich auf 4.219 Tsd. Euro (Vorjahr 3.841 Tsd. Euro).
9) Sonstiger betrieblicher Erfolg
2023
2022
a) Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/PL
9.981
-33.732
davon aus designierten Finanzinstrumenten
-1.147
-9.355
davon aus verpflichtend zum FV/PL bewerteten Finanzinstrumenten
11.128
-24.377
b) Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/OCI
-421
-2.198
davon aus der Bewertung von Fremdkapitalinstrumenten
149
-859
davon aus der Ver\u00e4u\u00dferung und Ausbuchung von
Fremdkapitalinstrumenten
-570
-1.339
c) Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten AC
0
0
d) Sonstiger betrieblicher Erfolg
-3.146
-16.672
Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge:
39.497
32.907
Ertr\u00e4ge aus operationellen Risiken
6.850
5.325
Ertrag aus Entkonsolidierung
4.395
0
Ertr\u00e4ge aus Private Equity Investments
361
1.109
Ertr\u00e4ge aus Operate Leasing
9.952
10.466
Sonstige Ertr\u00e4ge aus dem Leasingteilkonzern
6.623
6.940
Bankfremde Vermittlungsprovisionen
4.574
4.752
Sonstiges
6.742
4.315
Sonstige betriebliche Aufwendungen:
-42.643
-49.579
Aufwendungen aus operationellen Risiken
-466
-5.451
Stabilit\u00e4tsabgabe
-10.629
-8.758
Beitr\u00e4ge zum Abwicklungs- und Einlagensicherungsfonds
-9.288
-14.650
Aufwendungen aus Operate Leasing
-8.440
-9.331
Sonstige Aufwendungen aus dem Leasingteilkonzern
-8.198
-6.998
Sonstiges
-5.622
-4.391
Saldo sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge / Aufwendungen
6.414
-52.602
10) Steuern vom Einkommen und Ertrag
Die Steuern vom Einkommen und Ertrag beinhalten die laufenden Ertragsteuern der einzelnen
Konzernunternehmen, Anpassungen f\u00fcr periodenfremde laufende Ertragsteuern sowie die Ver\u00e4nderungen
der latenten Steuerabgrenzungen.
2023
2022
Laufender Ertragsteueraufwand
85.625
52.155
Latenter Ertragsteueraufwand (+)/-ertrag (-)
9.476
-182
Ertragsteuern
95.101
51.973
\u00dcberleitung: Zusammenhang zwischen rechnerischen und effektiv ausgewiesenen Steuern vom
Einkommen und Ertrag
2023
2022
Laufender Ertragsteueraufwand
85.625
52.155
Latenter Ertragsteueraufwand (+)/-ertrag (-)
9.476
-182
Ertragsteuern
95.101
51.973
Jahres\u00fcberschuss vor Steuern
477.704
295.260
Errechneter Steueraufwand
114.745
73.815
Direkt im Eigenkapital erfasste Anpassungen
-713
-734
Steuerersparnis aus steuerfreien Beteiligungsertr\u00e4gen
-1.274
-2.392
Steuerersparnis aus at-Equity-\u00dcberschussbetr\u00e4gen
-30.098
-22.663
Steueraufwand (+)/-ertrag (-) betreffend Vorjahre
-52
129
Steuerersparnis aus sonstigen steuerbefreiten Ertr\u00e4gen
-239
-243
Steuer aus nicht abzugsf\u00e4higem Aufwand
2.771
2.0841)
Steuerersparnis aus Verbrauch Verlustvortr\u00e4ge
796
728
Steuereffekte aus abweichenden Steuers\u00e4tzen
9.165
1.249
Ausgewiesener Steueraufwand (+)/-ertrag (-)
95.101
51.973
Effektiver Steuersatz
19,91 %
17,60 %
1) Der Vorjahresbetrag wurde angepasst.
30) Anlagenspiegel
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Entwicklung Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen und Sachanlagen
Immat.
Anlageverm\u00f6genswerte
Sachanlagen
hievon als Finanzin-
vestitionen
gehaltene
Immobilien
Anschaffungs-/Herstellungskosten
1.1.2023
23.409
691.191
106.384
W\u00e4hrungsdifferenzen
58
254
0
Umbuchungen
0
0
0
Zug\u00e4nge
1.740
34.479
32
Abg\u00e4nge
8
21.148
1.637
Kumulierte Abschreibungen
20.925
357.614
35.734
Buchwerte 31.12.2023
4.274
347.162
69.045
Buchwerte 31.12.2022
3.767
357.389
72.693
Abschreibungen im Gesch\u00e4ftsjahr
1.243
35.195
2.772
Von den Abschreibungen im Gesch\u00e4ftsjahr der Sachanlagen sind 6.292 Tsd. Euro aus Operate Leasing im Sonstigen betrieblichen Erfolg
ausgewiesen. Der bilanziell noch nicht ber\u00fccksichtigte Teil der COVID-19-Investitionspr\u00e4mie betr\u00e4gt 0 Tsd. Euro.
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Details zur Konzern-Gewinn- und Verlust - Rechnung in Tsd. \u20ac
3) Zinsergebnis
2023
2022
Zinsertr\u00e4ge aus
\u00a0
\u00a0
Kredit- und Geldmarktgesch\u00e4ften
1.073.835
495.394
Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren
1.591
6.459
Sonstigen Beteiligungen
7.033
4.440
Verbundenen Unternehmen
1.645
1.488
Festverzinslichen Wertpapieren und Schuldverschreibungen
41.147
33.125
Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge
1.125.251
540.906
Zinsaufwendungen f\u00fcr
Einlagen
-471.063
-99.484
Verbriefte Verbindlichkeiten
-43.088
-22.401
Nachrangige Verbindlichkeiten
-15.044
-12.866
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
783
-95
Zinsen und \u00e4hnliche Aufwendungen
-528.412
-134.846
Zinsergebnis
596.839
406.060
Der Zinsertrag f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte der Bewertungskategorien AC und FV/OCI betr\u00e4gt 1.103.421 Tsd. EUR (Vorjahr 519.165 Tsd. Euro).
Der entsprechende Zinsaufwand f\u00fcr finanzielle Verbindlichkeiten bel\u00e4uft sich auf 505.731 Tsd. Euro (Vorjahr 109.357 Tsd. Euro). Die Zinsertr\u00e4ge
enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von 3 Tsd. Euro (Vorjahr 9.292 Tsd. Euro) und die Zinsaufwendungen enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von
604\u00a0Tsd. Euro (Vorjahr 35.156 Tsd. Euro).
4) Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
2023
2022
Ertr\u00e4ge aus anteiligen Ergebnissen
101.424
145.293
Aufwendungen aus Wertminderungen
-21.053
-54.640
Ertr\u00e4ge aus Zuschreibungen
54.640
0
Aufwendungen aus Verw\u00e4sserung
-9.604
0
Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
125.407
90.653
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Details zur Konzern-Gewinn- und Verlust - Rechnung in Tsd. \u20ac
3) Zinsergebnis
2023
2022
Zinsertr\u00e4ge aus
\u00a0
\u00a0
Kredit- und Geldmarktgesch\u00e4ften
1.073.835
495.394
Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren
1.591
6.459
Sonstigen Beteiligungen
7.033
4.440
Verbundenen Unternehmen
1.645
1.488
Festverzinslichen Wertpapieren und Schuldverschreibungen
41.147
33.125
Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge
1.125.251
540.906
Zinsaufwendungen f\u00fcr
Einlagen
-471.063
-99.484
Verbriefte Verbindlichkeiten
-43.088
-22.401
Nachrangige Verbindlichkeiten
-15.044
-12.866
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
783
-95
Zinsen und \u00e4hnliche Aufwendungen
-528.412
-134.846
Zinsergebnis
596.839
406.060
Der Zinsertrag f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte der Bewertungskategorien AC und FV/OCI betr\u00e4gt 1.103.421 Tsd. EUR (Vorjahr 519.165 Tsd. Euro).
Der entsprechende Zinsaufwand f\u00fcr finanzielle Verbindlichkeiten bel\u00e4uft sich auf 505.731 Tsd. Euro (Vorjahr 109.357 Tsd. Euro). Die Zinsertr\u00e4ge
enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von 3 Tsd. Euro (Vorjahr 9.292 Tsd. Euro) und die Zinsaufwendungen enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von
604\u00a0Tsd. Euro (Vorjahr 35.156 Tsd. Euro).
4) Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
2023
2022
Ertr\u00e4ge aus anteiligen Ergebnissen
101.424
145.293
Aufwendungen aus Wertminderungen
-21.053
-54.640
Ertr\u00e4ge aus Zuschreibungen
54.640
0
Aufwendungen aus Verw\u00e4sserung
-9.604
0
Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
125.407
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3) Zinsergebnis
2023
2022
Zinsertr\u00e4ge aus
\u00a0
\u00a0
Kredit- und Geldmarktgesch\u00e4ften
1.073.835
495.394
Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren
1.591
6.459
Sonstigen Beteiligungen
7.033
4.440
Verbundenen Unternehmen
1.645
1.488
Festverzinslichen Wertpapieren und Schuldverschreibungen
41.147
33.125
Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge
1.125.251
540.906
Zinsaufwendungen f\u00fcr
Einlagen
-471.063
-99.484
Verbriefte Verbindlichkeiten
-43.088
-22.401
Nachrangige Verbindlichkeiten
-15.044
-12.866
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
783
-95
Zinsen und \u00e4hnliche Aufwendungen
-528.412
-134.846
Zinsergebnis
596.839
406.060
Der Zinsertrag f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte der Bewertungskategorien AC und FV/OCI betr\u00e4gt 1.103.421 Tsd. EUR (Vorjahr 519.165 Tsd. Euro).
Der entsprechende Zinsaufwand f\u00fcr finanzielle Verbindlichkeiten bel\u00e4uft sich auf 505.731 Tsd. Euro (Vorjahr 109.357 Tsd. Euro). Die Zinsertr\u00e4ge
enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von 3 Tsd. Euro (Vorjahr 9.292 Tsd. Euro) und die Zinsaufwendungen enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von
604\u00a0Tsd. Euro (Vorjahr 35.156 Tsd. Euro).
4) Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
2023
2022
Ertr\u00e4ge aus anteiligen Ergebnissen
101.424
145.293
Aufwendungen aus Wertminderungen
-21.053
-54.640
Ertr\u00e4ge aus Zuschreibungen
54.640
0
Aufwendungen aus Verw\u00e4sserung
-9.604
0
Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
125.407
90.653
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3) Zinsergebnis
2023
2022
Zinsertr\u00e4ge aus
\u00a0
\u00a0
Kredit- und Geldmarktgesch\u00e4ften
1.073.835
495.394
Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren
1.591
6.459
Sonstigen Beteiligungen
7.033
4.440
Verbundenen Unternehmen
1.645
1.488
Festverzinslichen Wertpapieren und Schuldverschreibungen
41.147
33.125
Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge
1.125.251
540.906
Zinsaufwendungen f\u00fcr
Einlagen
-471.063
-99.484
Verbriefte Verbindlichkeiten
-43.088
-22.401
Nachrangige Verbindlichkeiten
-15.044
-12.866
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
783
-95
Zinsen und \u00e4hnliche Aufwendungen
-528.412
-134.846
Zinsergebnis
596.839
406.060
Der Zinsertrag f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte der Bewertungskategorien AC und FV/OCI betr\u00e4gt 1.103.421 Tsd. EUR (Vorjahr 519.165 Tsd. Euro).
Der entsprechende Zinsaufwand f\u00fcr finanzielle Verbindlichkeiten bel\u00e4uft sich auf 505.731 Tsd. Euro (Vorjahr 109.357 Tsd. Euro). Die Zinsertr\u00e4ge
enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von 3 Tsd. Euro (Vorjahr 9.292 Tsd. Euro) und die Zinsaufwendungen enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von
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2023
2022
Zinsertr\u00e4ge aus
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\u00a0
Kredit- und Geldmarktgesch\u00e4ften
1.073.835
495.394
Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren
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Sonstigen Beteiligungen
7.033
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Verbundenen Unternehmen
1.645
1.488
Festverzinslichen Wertpapieren und Schuldverschreibungen
41.147
33.125
Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge
1.125.251
540.906
Zinsaufwendungen f\u00fcr
Einlagen
-471.063
-99.484
Verbriefte Verbindlichkeiten
-43.088
-22.401
Nachrangige Verbindlichkeiten
-15.044
-12.866
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
783
-95
Zinsen und \u00e4hnliche Aufwendungen
-528.412
-134.846
Zinsergebnis
596.839
406.060
Der Zinsertrag f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte der Bewertungskategorien AC und FV/OCI betr\u00e4gt 1.103.421 Tsd. EUR (Vorjahr 519.165 Tsd. Euro).
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3) Zinsergebnis
2023
2022
Zinsertr\u00e4ge aus
\u00a0
\u00a0
Kredit- und Geldmarktgesch\u00e4ften
1.073.835
495.394
Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren
1.591
6.459
Sonstigen Beteiligungen
7.033
4.440
Verbundenen Unternehmen
1.645
1.488
Festverzinslichen Wertpapieren und Schuldverschreibungen
41.147
33.125
Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge
1.125.251
540.906
Zinsaufwendungen f\u00fcr
Einlagen
-471.063
-99.484
Verbriefte Verbindlichkeiten
-43.088
-22.401
Nachrangige Verbindlichkeiten
-15.044
-12.866
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
783
-95
Zinsen und \u00e4hnliche Aufwendungen
-528.412
-134.846
Zinsergebnis
596.839
406.060
Der Zinsertrag f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte der Bewertungskategorien AC und FV/OCI betr\u00e4gt 1.103.421 Tsd. EUR (Vorjahr 519.165 Tsd. Euro).
Der entsprechende Zinsaufwand f\u00fcr finanzielle Verbindlichkeiten bel\u00e4uft sich auf 505.731 Tsd. Euro (Vorjahr 109.357 Tsd. Euro). Die Zinsertr\u00e4ge
enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von 3 Tsd. Euro (Vorjahr 9.292 Tsd. Euro) und die Zinsaufwendungen enthalten negative Zinsen in H\u00f6he von
604\u00a0Tsd. Euro (Vorjahr 35.156 Tsd. Euro).
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4) Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
2023
2022
Ertr\u00e4ge aus anteiligen Ergebnissen
101.424
145.293
Aufwendungen aus Wertminderungen
-21.053
-54.640
Ertr\u00e4ge aus Zuschreibungen
54.640
0
Aufwendungen aus Verw\u00e4sserung
-9.604
0
Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
125.407
90.653
8) Verwaltungsaufwand
2023
2022
Personalaufwand
228.508
193.378
Andere Verwaltungsaufwendungen
110.609
97.552
Abschreibungen und Wertberichtigungen
30.146
29.401
Verwaltungsaufwand
369.263
320.331
Die Pensionskassenbeitr\u00e4ge beliefen sich auf 4.219 Tsd. Euro (Vorjahr 3.841 Tsd. Euro).
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4) Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
2023
2022
Ertr\u00e4ge aus anteiligen Ergebnissen
101.424
145.293
Aufwendungen aus Wertminderungen
-21.053
-54.640
Ertr\u00e4ge aus Zuschreibungen
54.640
0
Aufwendungen aus Verw\u00e4sserung
-9.604
0
Ergebnis aus at Equity bewerteten Unternehmen
125.407
90.653
17) Finanzanlagen
2023
2022
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
1.737.725
1.946.152
Nicht b\u00f6rsennotiert
25.086
48.926
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
56.682
61.023
Nicht b\u00f6rsennotiert
211.625
200.914
Beteiligungen / Anteile
An verbundenen Unternehmen
90.456
88.089
An at Equity bewerteten Unternehmen
Kreditinstituten
594.284
548.399
Nicht-Kreditinstituten
600.187
551.247
An sonstigen Beteiligungen
Kreditinstituten
50.139
47.694
Nicht-Kreditinstituten
190.811
161.023
Finanzanlagen
3.556.995
3.653.467
a) Finanzielle Verm\u00f6genswerte FV/PL
520.364
489.243
b) Finanzielle Verm\u00f6genswerte FV/OCI
372.562
594.456
davon Eigenkapitalinstrumente
343.187
324.670
davon Fremdkapitalinstrumente
29.375
269.786
c) Finanzielle Verm\u00f6genswerte AC
1.469.598
1.470.122
d) Anteile an at Equity-Unternehmen
1.194.471
1.099.646
Finanzanlagen
3.556.995
3.653.467
Die Finanzinvestitionen in Eigenkapitalinstrumente, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im
sonstigen Ergebnis bewertet werden, umfassen alle Wertpapiere, Beteiligungen und Anteile an
verbundenen Unternehmen, welche nicht zum Marktwert gesteuert werden.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
erfasste Dividenden aus Instrumenten
Eigenkapitalinstrumente FV/OCI
31.12.2023
beizulegender
Zeitwert
die im Gesch\u00e4ftsjahr
ausgebucht wurden
die am Abschlussstichtag
gehalten werden
Wertpapiere
56.917
0
135
Beteiligungen
197.826
0
4.155
Anteile an verbundenen
Unternehmen
88.444
0
1.645
343.187
0
5.935
Die finanziellen Verm\u00f6genswerte in Eigenkapitalinstrumente betreffen insbesondere nicht konsolidierte
Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen, siehe Note 41), sowie Investments an der
Lenzing AG, Energie AG Ober\u00f6sterreich, \u00d6sterreichische Kontrollbank AG und Linz Textil AG.
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 wurde kein Eigenkapitalinstrument liquidiert. Im Gesch\u00e4ftsjahr erfolgten keine
Umgliederungen innerhalb des Eigenkapitals. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 wurde ein Eigenkapitalinstrument
ver\u00e4u\u00dfert, welches zum Zeitpunkt des Abgangs einen beizulegenden Zeitwert von 0,0 Tsd. Euro hatte. Der
kumulierte Gewinn betrug ebenfalls 0,0 Tsd. Euro.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
erfasste Dividenden aus Instrumenten
Eigenkapitalinstrumente FV/OCI
31.12.2022
beizulegender
Zeitwert
die im Gesch\u00e4ftsjahr
ausgebucht wurden
die am Abschlussstichtag
gehalten werden
Wertpapiere
61.265
0
4.997
Beteiligungen
177.775
0
3.975
Anteile an verbundenen
Unternehmen
85.630
0
1.488
324.670
0
10.460
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Die Gesch\u00e4ftsbeziehungen zu nahestehenden Unternehmen und Personen stellen sich per 31.12.2023
wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
Assoziierte
Unternehmen
Tochterunter-
nehmen
Unternehmen, die
die M\u00f6glichkeit
haben einen
ma\u00dfgeblichen
Einfluss auf das
Unternehmen
auszu\u00fcben
Sonst.
nahestehende
Unternehmen u.
Personen1)
Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Finanzierungen
29.597
0
0
80.360
B\u00fcrgschaften/
Sicherheiten
34.532
0
0
13.111
Ausstehende
Salden
Forderungen
271.886
28.642
25.102
169.686
Forderungen
Vorjahr
256.191
29.122
26.826
138.977
Wertpapiere
0
0
0
0
Wertpapiere
Vorjahr
7
0
0
0
Verbindlichkeiten
9.445
42.780
2.482
132.539
Verbindlichkeiten
Vorjahr
12.131
41.913
99
141.280
B\u00fcrgschaften/
Garantien
208.703
0
0
67.635
B\u00fcrgschaften/
Garantien Vorjahr
185.929
0
0
62.820
R\u00fcckstellungen f\u00fcr
zweifelhafte
Forderungen
0
0
0
0
R\u00fcckstellungen f\u00fcr
zweifelhafte
Forderungen
Vorjahr
11
0
0
0
Ertragsposten
Zinsen
8.506
962
1.038
6.605
Provisionen
270
1
4
1.495
Aufwendungen
Zinsen
-323
-1.448
-18
-2.475
Provisionen
0
0
0
0
Wertberichtigungen
auf Forderungen
0
0
0
0
Verwaltungsaufwen
dungen
0
0
0
0
1) Sonstige nahestehende Unternehmen und Personen umfassen die Mitglieder des Managements in Schl\u00fcsselpositionen der Oberbank AG samt
deren nahestehender Familienangeh\u00f6riger sowie Unternehmen, die von diesen Personen beherrscht oder gemeinschaftlich gef\u00fchrt werden.
Als Mitglieder des Managements in Schl\u00fcsselpositionen gem\u00e4\u00df IAS 24 wurde in Bezug auf die Oberbank AG folgender Personenkreis festgelegt:
\u2022
Vorstand
\u2022
Aufsichtsr\u00e4te (inkl. Arbeitnehmervertreter)
\u2022
Abteilungsleiter
\u2022
Hauptverantwortliche interner Kontrollfunktionen, sofern diese keine eigene Abteilung leiten
\u2014
(Regulatory) Compliance-Funktion gem. \u00a7 39 Abs 6 BWG
\u2014
Risikomanagement gem. \u00a7 39 Abs 5 BWG
\u2014
Interne Revision gem. \u00a7 42 BWG
\u2014
Geldw\u00e4sche gem. \u00a7 23 Abs 3 FM-GwG
\u2014
Compliance-Funktion nach DelVO (EU) 2017/565 und WAG 2018
\u2014
lokale Funktionstr\u00e4ger in den Auslandsm\u00e4rkten
NACH IFRS 11 KONSOLIDIERTE UNTERNEHMEN (GEMEINSCHAFTLICHE
T\u00c4TIGKEIT)
Anteil in %
ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H., Linz
50,00
AT EQUITY BEWERTETE ASSOZIIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft, Innsbruck
13,85
BKS Bank AG, Klagenfurt
17,52
voestalpine AG, Linz
8,04
B. ASSOZIIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H., Linz
20,57
3-Banken Beteiligung Gesellschaft m.b.H., Linz
40,00
3 Banken Versicherungsmakler Gesellschaft m.b.H., Innsbruck
40,00
Beteiligungsverwaltung Gesellschaft m.b.H., Linz
40,00
3 Banken IT GmbH, Linz (vorm. DREI-BANKEN-EDV Gesellschaft m.b.H.)
40,00
GAIN CAPITAL PARTICIPATIONS II S.A. SICAR, Luxemburg
33,11
Gain Capital Private Equity III SCSp
36,97
Gasteiner Bergbahnen Aktiengesellschaft, Bad Hofgastein
32,62
DIANA Digital und Analog Beteiligungs- und Verwaltung GmbH (vormals Herold NZ
Verwaltung GmbH), M\u00f6dling
24,90
O\u00d6 HightechFonds GmbH, Linz
24,70
Techno-Z Braunau Technologiezentrum GmbH, Braunau
21,50
Angaben zu assoziierten Unternehmen
Zu den Rechnungslegungsmethoden siehe Punkt 2) in den Erl\u00e4uterungen (Notes) zum Konzernabschluss,
Abschnitt Konsolidierungsmethoden. Der Oberbank Konzern hat zum 31.12.2023 drei assoziierte
Unternehmen, die nach der Equity-Methode bilanziert werden.
BKS Bank AG
Bank f\u00fcr Tirol und
Vorarlberg
Aktiengesellschaft
voestalpine AG
Art der Beziehung
Strategischer
Bankpartner
Strategischer
Bankpartner
Strategischer Partner
Art der T\u00e4tigkeit
Kreditinstitut
Kreditinstitut
Stahlbasierter Technologie-
und Industrieg\u00fcterkonzern
Hauptsitz der
Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit
\u00d6sterreich
\u00d6sterreich
\u00d6sterreich
Kapitalanteil
17,52 % (2022: 18,52 %)
13,85 % (2022: 13,85 %)
8,04 % (2022: 8,04 %)
Stimmanteil
17,52 % (2022: 18,52 %)
13,85 % (2022: 13,85 %)
8,04 % (2022: 8,04 %)
Beizulegender Zeitwert
des Eigentumsanteils
(sofern b\u00f6rsennotiert)
130.779 Tsd. Euro
(2022: 111.336 Tsd. Euro)
236.517 Tsd. Euro
(2022: 192.299 Tsd. Euro)
410.098 Tsd. Euro
(2022: 355.820 Tsd. Euro)
Es folgen zusammengefasste Finanzinformationen f\u00fcr die assoziierten Unternehmen BKS Bank AG, Bank f\u00fcr
Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft (Kreditinstitute) und voestalpine AG (Sonstige). Die Daten basieren
auf den jeweiligen Konzernabschl\u00fcssen, die nach IFRS erstellt wurden.
Kreditinstitute
Sonstige
BKS
BTV
voestalpine
in Tsd. \u20ac
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Erl\u00f6se
362.572
236.730
467.425
347.704
17.442.700
17.175.500
Gewinn/Verlust aus
fortzuf\u00fchrenden
Gesch\u00e4ftsbereichen
149.419
61.583
160.633
98.320
796.100
1.559.700
Gewinn/Verlust nach
Steuern aus
aufgegebenen
Gesch\u00e4ftsbereichen
0
0
0
0
0
0
Sonstiges Ergebnis
13.714
4.742
9.299
8.485
-6.100
133.500
Gesamtergebnis
163.133
66.325
169.932
106.805
790.000
1.693.200
Kurzfristige
Verm\u00f6genswerte
808.973
1.200.716
2.632.265
2.926.365
8.785.300
9.347.800
Langfristige
Verm\u00f6genswerte
9.763.158
9.360.996
11.509.599
11.323.153
7.883.600
7.796.000
Kurzfristige Schulden
732.610
862.051
1.561.181
2.598.715
5.931.200
6.061.900
Langfristige Schulden
8.120.252
8.194.067
10.331.490
9.672.026
2.913.100
3.549.000
Anteil des Konzerns
am Nettoverm\u00f6gen
der assoziierten
Unternehmen zum
Jahresbeginn
267.129
255.534
281.269
252.858
551.247
492.372
Zurechenbares
Gesamtergebnis
24.033
13.424
24.605
15.838
70.479
76.106
Erhaltene Dividenden
im Gesch\u00e4ftsjahr
1.988
1.829
1.697
1.414
21.539
17.231
Zug\u00e4nge im
Gesch\u00e4ftsjahr
933
0
0
13.987
0
0
Anteil des Konzerns
am Nettoverm\u00f6gen
der assoziierten
Unternehmen zum
Jahresende
290.107
267.129
304.177
281.269
600.187
551.247
F\u00fcr die Beteiligung an der BKS Bank AG besteht zwischen der Oberbank AG, der Bank f\u00fcr Tirol und
Vorarlberg Aktiengesellschaft und der Generali 3Banken Holding AG bzw. f\u00fcr die Beteiligung an der Bank f\u00fcr
Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft besteht zwischen der Oberbank AG, der BKS Bank AG und der
Generali 3Banken Holding AG jeweils ein Syndikatsvertrag. Zweck der Syndikate ist es, die Eigenst\u00e4ndigkeit
der BKS Bank AG bzw. der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft zu erhalten. Die Einbeziehung
von BKS Bank AG und Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft beruht auf diesen
Syndikatsvertr\u00e4gen. Die Einbeziehung des voestalpine-Konzerns beruht vor allem auf dem nachhaltig
strategischen Gehalt der Eigent\u00fcmerstruktur und der damit bestehenden M\u00f6glichkeit, ma\u00dfgeblichen
Einfluss auszu\u00fcben. Als strategischer Investor stellt die Oberbank AG dar\u00fcber hinaus einen Vertreter im
Aufsichtsrat der voestalpine AG. Der Stichtag f\u00fcr die Einbeziehung der assoziierten Unternehmen ist jeweils
der 30. September, um eine zeitnahe Jahresabschlusserstellung zu erm\u00f6glichen.
Auswirkungen bedeutender Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle oder anderer Ereignisse zwischen dem Berichtsstichtag und
dem Konzernabschlussstichtag werden, sofern gegeben, ber\u00fccksichtigt.\u00a0Die nicht in den Konzernabschluss
aufgenommenen assoziierten Unternehmen wiesen zum Bilanzstichtag folgende Werte (UGB) aus:
in Tsd. \u20ac
2023
2022
Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
269.815
265.351
Schulden
168.335
168.166
Erl\u00f6se
195.060
173.451
Periodengewinne/-verluste
4.291
-4.830
Da es sich bei diesen Werten um UGB-Werte handelt, konnte eine Aufgliederung gem\u00e4\u00df IFRS 12 nach
fortgef\u00fchrten/ aufgegebenen Gesch\u00e4ftsbereichen bzw. nach Sonstiges Ergebnis/Gesamtergebnis nicht
vorgenommen werden.
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5) Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
2023
2022
Zuf\u00fchrungen zu Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
-237.678
-117.079
Direktabschreibungen
-2.489
-1.325
Aufl\u00f6sungen zu Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
150.764
71.190
Eing\u00e4nge aus abgeschriebenen Forderungen
2.340
2.202
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
502
41
Ergebnis aus POCI Finanzinstrumenten
3.005
3.489
Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
-83.556
-41.482
Das Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen (aus Zug\u00e4ngen im Gesch\u00e4ftsjahr) der vertraglichen
Zahlungsstr\u00f6me von finanziellen Verm\u00f6genswerten, die nicht zu einer Ausbuchung gef\u00fchrt haben, stellt
sich in nachfolgender Tabelle dar:
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Modifizierte finanzielle Verm\u00f6genswerte
Gesch\u00e4ftsjahr 2023
12-M
ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Fortgef\u00fchrte Anschaffungskosten vor Modifikationen
42.174
114.718
13.869
0
170.761
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
197
1.044
451
0
1.6921)
1) Saldo aus markt- und bonit\u00e4tsinduzierten Modifikationen
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Modifizierte finanzielle Verm\u00f6genswerte
Gesch\u00e4ftsjahr 2022
12-M
ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Fortgef\u00fchrte Anschaffungskosten vor Modifikationen
97.417
29.799
15.481
0
142.697
Ergebnis aus nicht signifikanten Modifikationen
14
254
-190
0
781)
1) Saldo aus markt- und bonit\u00e4tsinduzierten Modifikationen
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2023
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
275.921
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
218.313
\u2013
\u2013
72
\u2013
\u2013
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2022
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
6.817
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
240.983
\u2013
\u2013
275
\u2013
\u2013
Das maximale Ausfallrisiko f\u00fcr Finanzinstrumente im Anwendungsbereich von IFRS 9, auf die jedoch die Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 keine
Anwendungen finden, stellt sich wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
31.12.2023
31.12.2022
Forderungen an Kunden
FV/PL
302.402
32.660
Finanzanlagen FV/PL
520.364
489.243
Finanzanlagen FV/OCI
343.187
324.670
Handelsaktiva
30.917
56.654
Derivate im Bankbuch
25.933
39.640
Gesamt
1.222.803
942.867
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6) Provisionsergebnis
2023
2022
Provisionsertr\u00e4ge:
Zahlungsverkehr
75.004
70.087
Wertpapiergesch\u00e4ft
70.019
80.055
Devisen-, Sorten- und Edelmetallgesch\u00e4ft
24.417
26.378
Kreditgesch\u00e4ft
43.442
46.902
Sonstiges Dienstleistungs- und Beratungsgesch\u00e4ft
2.574
3.801
Provisionsertr\u00e4ge gesamt
215.456
227.223
Provisionsaufwendungen:
2023
2022
Zahlungsverkehr
6.832
5.709
Wertpapiergesch\u00e4ft
7.824
8.919
Devisen-, Sorten- und Edelmetallgesch\u00e4ft
686
684
Kreditgesch\u00e4ft
3.875
4.578
Sonstiges Dienstleistungs- und Beratungsgesch\u00e4ft
175
471
Provisionsaufwendungen gesamt
19.392
20.361
Provisionsergebnis
196.064
206.862
Darin enthalten ist ein Ertrag in H\u00f6he von 5.319 Tsd. Euro (Vorjahr 5.535 Tsd. Euro) aus Verm\u00f6gensverwaltung f\u00fcr fremde Rechnung .
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6) Provisionsergebnis
2023
2022
Provisionsertr\u00e4ge:
Zahlungsverkehr
75.004
70.087
Wertpapiergesch\u00e4ft
70.019
80.055
Devisen-, Sorten- und Edelmetallgesch\u00e4ft
24.417
26.378
Kreditgesch\u00e4ft
43.442
46.902
Sonstiges Dienstleistungs- und Beratungsgesch\u00e4ft
2.574
3.801
Provisionsertr\u00e4ge gesamt
215.456
227.223
Provisionsaufwendungen:
2023
2022
Zahlungsverkehr
6.832
5.709
Wertpapiergesch\u00e4ft
7.824
8.919
Devisen-, Sorten- und Edelmetallgesch\u00e4ft
686
684
Kreditgesch\u00e4ft
3.875
4.578
Sonstiges Dienstleistungs- und Beratungsgesch\u00e4ft
175
471
Provisionsaufwendungen gesamt
19.392
20.361
Provisionsergebnis
196.064
206.862
Darin enthalten ist ein Ertrag in H\u00f6he von 5.319 Tsd. Euro (Vorjahr 5.535 Tsd. Euro) aus Verm\u00f6gensverwaltung f\u00fcr fremde Rechnung
7) Handelsergebnis
2023
2022
Gewinne/Verluste aus zinsbezogenen Gesch\u00e4ften
1.031
-2.647
Gewinne/Verluste aus Devisen-, Valuten- und M\u00fcnzengesch\u00e4ft
3.719
2.928
Gewinne/Verluste aus Derivaten
1.049
5.819
Handelsergebnis
5.799
6.100
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-547": { "value": "
6) Provisionsergebnis
2023
2022
Provisionsertr\u00e4ge:
Zahlungsverkehr
75.004
70.087
Wertpapiergesch\u00e4ft
70.019
80.055
Devisen-, Sorten- und Edelmetallgesch\u00e4ft
24.417
26.378
Kreditgesch\u00e4ft
43.442
46.902
Sonstiges Dienstleistungs- und Beratungsgesch\u00e4ft
2.574
3.801
Provisionsertr\u00e4ge gesamt
215.456
227.223
Provisionsaufwendungen:
2023
2022
Zahlungsverkehr
6.832
5.709
Wertpapiergesch\u00e4ft
7.824
8.919
Devisen-, Sorten- und Edelmetallgesch\u00e4ft
686
684
Kreditgesch\u00e4ft
3.875
4.578
Sonstiges Dienstleistungs- und Beratungsgesch\u00e4ft
175
471
Provisionsaufwendungen gesamt
19.392
20.361
Provisionsergebnis
196.064
206.862
Darin enthalten ist ein Ertrag in H\u00f6he von 5.319 Tsd. Euro (Vorjahr 5.535 Tsd. Euro) aus Verm\u00f6gensverwaltung f\u00fcr fremde Rechnung", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-549": { "value": "215456000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-550": { "value": "227223000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-551": { "value": "196064000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncomeExpense", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-552": { "value": "206862000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncomeExpense", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-553": { "value": "
7) Handelsergebnis
2023
2022
Gewinne/Verluste aus zinsbezogenen Gesch\u00e4ften
1.031
-2.647
Gewinne/Verluste aus Devisen-, Valuten- und M\u00fcnzengesch\u00e4ft
3.719
2.928
Gewinne/Verluste aus Derivaten
1.049
5.819
Handelsergebnis
5.799
6.100
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8) Verwaltungsaufwand
2023
2022
Personalaufwand
228.508
193.378
Andere Verwaltungsaufwendungen
110.609
97.552
Abschreibungen und Wertberichtigungen
30.146
29.401
Verwaltungsaufwand
369.263
320.331
Die Pensionskassenbeitr\u00e4ge beliefen sich auf 4.219 Tsd. Euro (Vorjahr 3.841 Tsd. Euro).
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8) Verwaltungsaufwand
2023
2022
Personalaufwand
228.508
193.378
Andere Verwaltungsaufwendungen
110.609
97.552
Abschreibungen und Wertberichtigungen
30.146
29.401
Verwaltungsaufwand
369.263
320.331
Die Pensionskassenbeitr\u00e4ge beliefen sich auf 4.219 Tsd. Euro (Vorjahr 3.841 Tsd. Euro).
30) Anlagenspiegel
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Entwicklung Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen und Sachanlagen
Immat.
Anlageverm\u00f6genswerte
Sachanlagen
hievon als Finanzin-
vestitionen
gehaltene
Immobilien
Anschaffungs-/Herstellungskosten
1.1.2023
23.409
691.191
106.384
W\u00e4hrungsdifferenzen
58
254
0
Umbuchungen
0
0
0
Zug\u00e4nge
1.740
34.479
32
Abg\u00e4nge
8
21.148
1.637
Kumulierte Abschreibungen
20.925
357.614
35.734
Buchwerte 31.12.2023
4.274
347.162
69.045
Buchwerte 31.12.2022
3.767
357.389
72.693
Abschreibungen im Gesch\u00e4ftsjahr
1.243
35.195
2.772
Von den Abschreibungen im Gesch\u00e4ftsjahr der Sachanlagen sind 6.292 Tsd. Euro aus Operate Leasing im Sonstigen betrieblichen Erfolg
ausgewiesen. Der bilanziell noch nicht ber\u00fccksichtigte Teil der COVID-19-Investitionspr\u00e4mie betr\u00e4gt 0 Tsd. Euro.
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8) Verwaltungsaufwand
2023
2022
Personalaufwand
228.508
193.378
Andere Verwaltungsaufwendungen
110.609
97.552
Abschreibungen und Wertberichtigungen
30.146
29.401
Verwaltungsaufwand
369.263
320.331
Die Pensionskassenbeitr\u00e4ge beliefen sich auf 4.219 Tsd. Euro (Vorjahr 3.841 Tsd. Euro).
25) R\u00fcckstellungen
2023
2022
Abfertigungs- und Pensionsr\u00fcckstellung
139.736
136.523
Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellung
15.006
12.095
R\u00fcckstellungen f\u00fcr das Kreditgesch\u00e4ft
125.137
137.497
Sonstige R\u00fcckstellungen
28.245
33.506
R\u00fcckstellungen
308.124
319.621
Entwicklung der R\u00fcckstellung f\u00fcr Abfertigungen und Pensionen
2023
2022
R\u00fcckstellung zum 1.1.
136.523
179.295
Zuweisung/Aufl\u00f6sung Abfertigungsr\u00fcckstellung
7.664
-8.918
Zuweisung/Aufl\u00f6sung Pensionsr\u00fcckstellung
-4.451
-33.854
R\u00fcckstellung zum 31.12.
139.736
136.523
Darstellung leistungsorientierter Verpflichtungen gem. IAS 19
2023
2022
Planverm\u00f6gen
0
0
Abfertigungsr\u00fcckstellung
43.873
36.209
Pensionsr\u00fcckstellung
95.863
100.314
Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellung
15.005
12.095
Summe leistungsorientierte Versorgungspl\u00e4ne
154.741
148.618
Die leistungsorientierten Versorgungspl\u00e4ne des Oberbank Konzerns umfassen Abfertigungs-, Pensions- und
Jubil\u00e4umsgeldverpflichtungen.
Die rechtlichen Grundlagen der Abfertigungsr\u00fcckstellung stellen das Angestelltengesetz (\u00a7 23) sowie der
Banken-Kollektivvertrag (\u00a7 32) dar. Gem\u00e4\u00df \u00a7 32 des Kollektivvertrags erhalten DienstnehmerInnen mit
mindestens f\u00fcnfj\u00e4hriger Dienstzeit eine Abfertigung im Ausma\u00df von zwei Monatsentgelten zus\u00e4tzlich zu
den Anspr\u00fcchen gem\u00e4\u00df AngGes (\u201eAbfertigung alt\u201c) bzw. BMSVG (\u201eAbfertigung neu\u201c). Per 31.12.2023 sind
613 Personen im System \u201eAbfertigung alt\u201c (90,9 % der Gesamtr\u00fcckstellung) und 1.269 Personen im System
\u201eAbfertigung neu\u201c.
Die rechtlichen Grundlagen der Pensionsr\u00fcckstellung stellen der Kollektivvertrag betreffend die
Neuregelung des Pensionsrechts (Pensionsreform 1997) sowie einzelvertragliche Pensionszusagen dar. Mit
Stand per 31.12.2023 umfasst die Pensionsr\u00fcckstellung im Oberbank Konzern 331
Pensionsempf\u00e4ngerInnen (70,9 % der Gesamtr\u00fcckstellung) und 235 aktive DienstnehmerInnen (29,1 % der
Gesamtr\u00fcckstellung). Der Gro\u00dfteil der aktiven DienstnehmerInnen (234) besitzt eine Anwartschaft auf eine
Besitzstandspension, die mit Stichtag 1.1.1997 ermittelt wurde und deren Wert j\u00e4hrlich im Ausma\u00df der
kollektivvertraglichen Gehaltserh\u00f6hung angepasst wird. Auf diesen Personenkreis entfallen 15,1 % der
Gesamtr\u00fcckstellung.
Zu nennende Risiken im Zusammenhang mit der Pensionsr\u00fcckstellung
Berufsunf\u00e4higkeit: Im Fall der Zuerkennung einer Berufsunf\u00e4higkeitspension kommt wieder das vor dem
1.1.1997 geltende Pensionsrecht zur Anwendung, das hei\u00dft, die anfallende Bankleistung ist eine
\u00dcbergangspension (Gesamtpension) auf Basis des Letztbezugs unter Anrechnung der von der Bank
finanzierten Pensionskassenleistung. 2023 wurde keine Berufsunf\u00e4higkeitspension zuerkannt.
Administrativpension: Aktive DienstnehmerInnen, die Anwartschaft auf eine Besitzstandspension haben,
erhalten bei K\u00fcndigung durch die Bank eine auf Basis des Letztbezugs zu berechnende
Administrativpension, die so lange zu bezahlen ist, bis Anspruch auf eine ASVG-Pension besteht. Ab diesem
Zeitpunkt gelangt dann eine \u00dcbergangspension zur Auszahlung (Einrechnung einer fiktiven ASVG-
Pension).2023 gab es keinen solchen Fall.
Die rechtliche Grundlage der Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellung stellt die Betriebsvereinbarung dar. Der Anspruch
ist wie folgt gestaffelt: bei 25 Dienstjahren drei Monatsgeh\u00e4lter und bei 40 Dienstjahren vier
Monatsgeh\u00e4lter. Mit Stand per 31.12.2023 ist die Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellung f\u00fcr 1.441 Personen gebildet.
431 Personen sind ohne R\u00fcckstellung (bei 37 Personen wurde das Jubil\u00e4umsgeld bereits ausbezahlt, bei 256
Personen liegt der Pensionsstichtag vor Erreichen des Jubil\u00e4ums, 17 Personen haben ein gek\u00fcndigtes
Dienstverh\u00e4ltnis, 121 Personen sind im 2. HJ 2023 eingetreten \u2013 f\u00fcr diesen Personenkreis wird keine
R\u00fcckstellung gebildet).
Entwicklung der R\u00fcckstellung f\u00fcr Abfertigungen, Pensionen u. \u00e4hnliche
Verpflichtungen
2023
2022
Barwert leistungsorientierter Verpflichtungen zum 1.1.
148.618
194.203
\u00a0
Erfolgswirksam in der Gewinn-/Verlustrechnung erfasst
+ Dienstzeitaufwand
2.684
3.803
+ Zinsaufwand
5.368
2.383
Zwischensumme
156.670
200.389
\u00a0
Effekte von Neubewertungen
Erfolgsneutral im Sonstigen Ergebnis erfasst
-/+ Versicherungsmathematischer Gewinn/Verlust
31.961
-35.707
- Finanzielle Annahmen
21.300
-38.857
- Demografische Annahmen
0
0
- Erfahrungsbedingte Annahmen
10.661
3.150
-/+ Gewinne/Verluste des Planverm\u00f6gens
0
0
-/+ Gewinne/Verluste aus Wechselkurs\u00e4nderungen
0
0
Erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst
2.845
-3.422
Zwischensumme
34.806
-39.129
\u00a0
\u00dcbrige
- Geleistete Zahlungen aus Planabgeltung
-23.258
0
- Zahlungen im Berichtsjahr
-13.477
-12.642
- \u00fcbrige Ver\u00e4nderungen
0
0
Zwischensumme
-36.735
-12.642
\u00a0
Bilanzierte R\u00fcckstellungen zum 31.12.
154.741
148.618
Im 4. Quartal des Gesch\u00e4ftsjahres 2023 wurde allen pensionierten MitarbeiterInnen ein
Pensionsabfindungsangebot unterbreitet, mit der M\u00f6glichkeit sich 100 % der zum 31.12.2023 erwarteten
Pensionsanspr\u00fcche abfinden zu lassen. Rund 25 % der PensionistInnen machten von dieser M\u00f6glichkeit
Gebrauch. Insgesamt wurde ein Betrag in H\u00f6he von 23.258 Tsd. Euro abgefunden.
Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste aus Pensions- und Abfertigungsverpflichtungen wurden im
Gesch\u00e4ftsjahr erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis (OCI) erfasst. Die Betr\u00e4ge werden sp\u00e4ter nicht
reklassifiziert, eine \u00dcbertragung innerhalb des Eigenkapitals ist allerdings zul\u00e4ssig.
Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste aus Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellungen werden in der Gewinn-
und Verlustrechnung im Personalaufwand erfasst.
Wesentliche versicherungsmathematische Annahmen zur
Ermittlung der Barwerte der leistungsorientierten
Verpflichtungen
2023
2022
Rechenzinssatz
3,25 %
3,75 %
Kollektivvertragserh\u00f6hung
4,03 %
2,84 %
Pensionserh\u00f6hung
2,99 %
1,89 %
Fluktuation
keine
keine
Pensionsantrittsalter Frauen
60\u201365 Jahre
59\u201365 Jahre
Pensionsantrittsalter M\u00e4nner
65 Jahre
65 Jahre
Sterbetafeln
AV\u00d6 2018
AV\u00d6 2018
Unter der Annahme unver\u00e4nderter Berechnungsparameter wird mit einer Aufl\u00f6sung im Gesch\u00e4ftsjahr 2024
der R\u00fcckstellungen f\u00fcr Abfertigungen, Pensionen und \u00e4hnliche Verpflichtungen in H\u00f6he von rund 2,4 Mio.
Euro gerechnet.
Die Barwerte der leistungsorientierten Verpflichtungen betrugen f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2016 185.058 Tsd.
Euro, f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2017 184.732 Tsd. Euro, f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2018 196.750 Tsd. Euro, f\u00fcr das
Gesch\u00e4ftsjahr 2019 214.503 Tsd. Euro, f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2020 217.553 Tsd. Euro und f\u00fcr das
Gesch\u00e4ftsjahr 2021 194.203 Tsd. Euro
Sensitivit\u00e4tsanalyse
Die Sensitivit\u00e4tsanalyse zeigt die Auswirkungen auf die leistungsorientierten Verpflichtungen, die bei
vern\u00fcnftiger Betrachtungsweise durch \u00c4nderungen ma\u00dfgeblicher versicherungsmathematischer Annahmen
zum Ende der Berichtsperiode m\u00f6glich gewesen w\u00e4ren.
in Tsd. \u20ac
Abfertigung
Pension
Jubil\u00e4umsgeld
Rechenzinssatz + 0,5 %
41.821
90.637
-
Rechenzinssatz \u2013 0,5 %
46.048
101.664
-
Kollektivvertragserh\u00f6hung + 0,5 %
46.020
96.302
-
Kollektivvertragserh\u00f6hung - 0,5 %
41.826
95.464
-
Pensionserh\u00f6hung + 0,5 %
-
100.951
-
Pensionserh\u00f6hung - 0,5 %
-
91.192
-
Obwohl die Sensitivit\u00e4tsanalyse keine abschlie\u00dfende Darstellung der k\u00fcnftig zu erwartenden
Zahlungsstr\u00f6me darstellt, erm\u00f6glicht sie eine Einsch\u00e4tzung der Auswirkungen bei \u00c4nderungen der
ma\u00dfgeblichen versicherungsmathematischen Annahmen.
F\u00e4lligkeitsprofil
In der nachfolgenden Tabelle sind die voraussichtlichen Leistungszahlungen in jeder der nachfolgenden
Perioden dargestellt:
in Tsd. \u20ac
Abfertigung
Pension
Jubil\u00e4umsgeld
2024
3.663
6.215
-
2025
1.549
6.092
-
2026
1.735
5.935
-
2027
3.551
5.806
-
2028
4.513
5.661
-
Summe erwarteter Leistungszahlungen
der folgenden f\u00fcnf Jahre
15.011
29.709
-
Laufzeit
Die folgende Tabelle zeigt die gewichtete durchschnittliche Laufzeit der leistungsorientierten Verpflichtung
per 31.12.2023:
in Jahren
Abfertigung
Pension
Jubil\u00e4umsgeld
Laufzeit
9,77
11,72
-
Entwicklung der sonstigen
R\u00fcckstellungen
Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellung
R\u00fcckst. f\u00fcr das
Kreditgesch\u00e4ft
Sonstige
R\u00fcckstellungen
Stand zum 1.1.
12.095
137.497
33.506
Zuweisung
2.911
44.666
2.455
Verbrauch / W\u00e4hrungsdifferenz /
Effekt anteilsm\u00e4\u00dfige Konsolidierung /
Umgliederung
0
31.956
-845
Aufl\u00f6sung
0
-88.982
-6.871
Stand zum 31.12.
15.006
125.137
28.245
Es handelt sich dabei \u00fcberwiegend um kurzfristige R\u00fcckstellungen.
39) Echte Pensionsgesch\u00e4fte in Tsd.\u20ac
2023
2022
Die Buchwerte der echten Pensionsgesch\u00e4fte betragen
0
0
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9) Sonstiger betrieblicher Erfolg
2023
2022
a) Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/PL
9.981
-33.732
davon aus designierten Finanzinstrumenten
-1.147
-9.355
davon aus verpflichtend zum FV/PL bewerteten Finanzinstrumenten
11.128
-24.377
b) Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/OCI
-421
-2.198
davon aus der Bewertung von Fremdkapitalinstrumenten
149
-859
davon aus der Ver\u00e4u\u00dferung und Ausbuchung von
Fremdkapitalinstrumenten
-570
-1.339
c) Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten AC
0
0
d) Sonstiger betrieblicher Erfolg
-3.146
-16.672
Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge:
39.497
32.907
Ertr\u00e4ge aus operationellen Risiken
6.850
5.325
Ertrag aus Entkonsolidierung
4.395
0
Ertr\u00e4ge aus Private Equity Investments
361
1.109
Ertr\u00e4ge aus Operate Leasing
9.952
10.466
Sonstige Ertr\u00e4ge aus dem Leasingteilkonzern
6.623
6.940
Bankfremde Vermittlungsprovisionen
4.574
4.752
Sonstiges
6.742
4.315
Sonstige betriebliche Aufwendungen:
-42.643
-49.579
Aufwendungen aus operationellen Risiken
-466
-5.451
Stabilit\u00e4tsabgabe
-10.629
-8.758
Beitr\u00e4ge zum Abwicklungs- und Einlagensicherungsfonds
-9.288
-14.650
Aufwendungen aus Operate Leasing
-8.440
-9.331
Sonstige Aufwendungen aus dem Leasingteilkonzern
-8.198
-6.998
Sonstiges
-5.622
-4.391
Saldo sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge / Aufwendungen
6.414
-52.602
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9) Sonstiger betrieblicher Erfolg
2023
2022
a) Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/PL
9.981
-33.732
davon aus designierten Finanzinstrumenten
-1.147
-9.355
davon aus verpflichtend zum FV/PL bewerteten Finanzinstrumenten
11.128
-24.377
b) Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/OCI
-421
-2.198
davon aus der Bewertung von Fremdkapitalinstrumenten
149
-859
davon aus der Ver\u00e4u\u00dferung und Ausbuchung von
Fremdkapitalinstrumenten
-570
-1.339
c) Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten AC
0
0
d) Sonstiger betrieblicher Erfolg
-3.146
-16.672
Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge:
39.497
32.907
Ertr\u00e4ge aus operationellen Risiken
6.850
5.325
Ertrag aus Entkonsolidierung
4.395
0
Ertr\u00e4ge aus Private Equity Investments
361
1.109
Ertr\u00e4ge aus Operate Leasing
9.952
10.466
Sonstige Ertr\u00e4ge aus dem Leasingteilkonzern
6.623
6.940
Bankfremde Vermittlungsprovisionen
4.574
4.752
Sonstiges
6.742
4.315
Sonstige betriebliche Aufwendungen:
-42.643
-49.579
Aufwendungen aus operationellen Risiken
-466
-5.451
Stabilit\u00e4tsabgabe
-10.629
-8.758
Beitr\u00e4ge zum Abwicklungs- und Einlagensicherungsfonds
-9.288
-14.650
Aufwendungen aus Operate Leasing
-8.440
-9.331
Sonstige Aufwendungen aus dem Leasingteilkonzern
-8.198
-6.998
Sonstiges
-5.622
-4.391
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6.414
-52.602
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9) Sonstiger betrieblicher Erfolg
2023
2022
a) Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/PL
9.981
-33.732
davon aus designierten Finanzinstrumenten
-1.147
-9.355
davon aus verpflichtend zum FV/PL bewerteten Finanzinstrumenten
11.128
-24.377
b) Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/OCI
-421
-2.198
davon aus der Bewertung von Fremdkapitalinstrumenten
149
-859
davon aus der Ver\u00e4u\u00dferung und Ausbuchung von
Fremdkapitalinstrumenten
-570
-1.339
c) Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten AC
0
0
d) Sonstiger betrieblicher Erfolg
-3.146
-16.672
Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge:
39.497
32.907
Ertr\u00e4ge aus operationellen Risiken
6.850
5.325
Ertrag aus Entkonsolidierung
4.395
0
Ertr\u00e4ge aus Private Equity Investments
361
1.109
Ertr\u00e4ge aus Operate Leasing
9.952
10.466
Sonstige Ertr\u00e4ge aus dem Leasingteilkonzern
6.623
6.940
Bankfremde Vermittlungsprovisionen
4.574
4.752
Sonstiges
6.742
4.315
Sonstige betriebliche Aufwendungen:
-42.643
-49.579
Aufwendungen aus operationellen Risiken
-466
-5.451
Stabilit\u00e4tsabgabe
-10.629
-8.758
Beitr\u00e4ge zum Abwicklungs- und Einlagensicherungsfonds
-9.288
-14.650
Aufwendungen aus Operate Leasing
-8.440
-9.331
Sonstige Aufwendungen aus dem Leasingteilkonzern
-8.198
-6.998
Sonstiges
-5.622
-4.391
Saldo sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge / Aufwendungen
6.414
-52.602
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10) Steuern vom Einkommen und Ertrag
Die Steuern vom Einkommen und Ertrag beinhalten die laufenden Ertragsteuern der einzelnen
Konzernunternehmen, Anpassungen f\u00fcr periodenfremde laufende Ertragsteuern sowie die Ver\u00e4nderungen
der latenten Steuerabgrenzungen.
2023
2022
Laufender Ertragsteueraufwand
85.625
52.155
Latenter Ertragsteueraufwand (+)/-ertrag (-)
9.476
-182
Ertragsteuern
95.101
51.973
\u00dcberleitung: Zusammenhang zwischen rechnerischen und effektiv ausgewiesenen Steuern vom
Einkommen und Ertrag
2023
2022
Laufender Ertragsteueraufwand
85.625
52.155
Latenter Ertragsteueraufwand (+)/-ertrag (-)
9.476
-182
Ertragsteuern
95.101
51.973
Jahres\u00fcberschuss vor Steuern
477.704
295.260
Errechneter Steueraufwand
114.745
73.815
Direkt im Eigenkapital erfasste Anpassungen
-713
-734
Steuerersparnis aus steuerfreien Beteiligungsertr\u00e4gen
-1.274
-2.392
Steuerersparnis aus at-Equity-\u00dcberschussbetr\u00e4gen
-30.098
-22.663
Steueraufwand (+)/-ertrag (-) betreffend Vorjahre
-52
129
Steuerersparnis aus sonstigen steuerbefreiten Ertr\u00e4gen
-239
-243
Steuer aus nicht abzugsf\u00e4higem Aufwand
2.771
2.0841)
Steuerersparnis aus Verbrauch Verlustvortr\u00e4ge
796
728
Steuereffekte aus abweichenden Steuers\u00e4tzen
9.165
1.249
Ausgewiesener Steueraufwand (+)/-ertrag (-)
95.101
51.973
Effektiver Steuersatz
19,91 %
17,60 %
1) Der Vorjahresbetrag wurde angepasst.
Ertragsteuern, die auf einzelne Bestandteile des sonstigen Ergebnisses bzw. des Eigenkapitals entfallen
2023
2022
\u00a0
Ergebnis
vor
Steuern
Ertrag-
steuern
Ergebnis
nach
Steuern
Ergebnis
vor
Steuern
Ertrag-
steuern
Ergebnis nach
Steuern
Versicherungsmath. Gewinne/
Verluste
gem. IAS 19
-33.171
7.629
-25.542
37.244
-9.671
27.573
Erfolgsneutrale Bewertungs-
\u00e4nderungen Schuldtitel
IFRS 9 mit Reklassifizierung
3.000
-690
2.310
-2.193
510
-1.683
Erfolgsneutrale Bewertungs-
\u00e4nderungen
Eigenkapitalinstrumente
IFRS 9 ohne Reklassifizierung
-1.784
1.766
-18
-48.836
16.377
-32.459
Erfolgsneutrale Bewertungs-
\u00e4nderungen eigenes Kreditrisiko
IFRS 9 ohne Reklassifizierung
16.162
-3.717
12.445
26.563
-6.294
20.269
Ver\u00e4nderung
W\u00e4hrungsausgleichsposten
2.029
0
2.029
595
0
595
Ergebnisanteil aus der
Anwendung der Equite Methode
3.199
0
3.199
12.790
0
12.790
Summe
-10.566
4.989
-5.577
26.164
921
27.085
21) Sonstige Aktiva
2023
2022
Latente Steueranspr\u00fcche
1.606
1.353
Sonstige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
127.318
137.781
Positive Marktwerte von geschlossenen Derivaten des Bankbuchs
25.933
39.640
Rechnungsabgrenzungsposten
12.146
10.677
Sonstige Aktiva
167.003
189.451
Aktive Steuerabgrenzungen / Passive Steuerabgrenzungen
Steuerabgrenzungen 2023
Steuerabgrenzungen 2022
Aktiv
Passiv
Aktiv
Passiv
Barreserve
126
0
105
0
Forderungen an Kreditinstitute
14
-158
11
-138
Forderungen an Kunden
41.801
-1.196
8.358
-5.827
Handelsaktiva
0
-6.524
0
-10.492
Finanzanlagen
350
-33.355
465
-26.331
Finanzielle Verm\u00f6genswerte FV/PL
0
-15.612
0
-9.089
Finanz. Verm\u00f6genswerte FV/OCI (mit recycling)
0
-700
0
-6.869
Finanz. Verm\u00f6genswerte FV/OCI (ohne
recycling)
0
-17.038
0
-10.374
Finanzielle Verm\u00f6genswerte AC
350
0
455
0
Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen
0
-5
11
0
Immaterielles Anlageverm\u00f6gen
0
-30
0
-30
Sachanlagen
589
-31.691
537
-31.964
Sonstige Aktiva
6.950
-35
3.894
-57
\u00a0
49.830
-72.989
13.371
-74.838
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
58
-93
101
-4
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden
0
-4.909
0
-6.060
Verbriefte Verbindlichkeiten
0
-17.196
0
-23.311
Personalr\u00fcckstellungen
15.696
0
11.662
0
Sonstige R\u00fcckstellungen
933
0
298
-714
Sonstige Passiva
54.806
-39.632
72.435
-312
Nachrangkapital
0
-3.720
0
-5.616
Unversteuerte R\u00fccklagen / Bewertungsreserven
0
-227
0
-227
\u00a0
71.493
-65.777
84.497
-36.243
Aktivierungsf\u00e4hige steuerliche Verlustvortr\u00e4ge
90
0
359
0
Aktive/Passive Steuerabgrenzung
121.414
-138.767
98.227
-111.082
Saldierung von aktiven und passiven
Steuerabgrenzungen gg\u00fc. derselben
Finanzbeh\u00f6rde
-119.809
119.809
-96.874
96.874
Latente Steuerforderung/-verbindlichkeit per
Saldo
1.605
-18.958
1.353
-14.207
Zum 31.12.2023 wurden keine aktiven latenten Steuern f\u00fcr steuerliche Verlustvortr\u00e4ge aus dem Leasing-Teilkonzern in H\u00f6he von 1.296 Tsd. Euro
(Vorjahr: 1.941 Tsd. Euro) angesetzt, da aus heutiger Sicht ein Verbrauch in absehbarer Zeit nicht realisierbar erscheint.
Auf tempor\u00e4re Differenzen aus Anteilen an Tochterunternehmen, Gemeinschaftsunternehmen und assoziierten Unternehmen, die von
Konzerngesellschaften gehalten werden, in H\u00f6he von 941.285 Tsd. Euro (Vorjahr: 850.667 Tsd. Euro) wurden in \u00dcbereinstimmung mit IAS 12.39
keine passiven latenten Steuern angesetzt, da sich die tempor\u00e4ren Differenzen in absehbarer Zeit erwartungsgem\u00e4\u00df nicht umkehren werden. Bei
der tempor\u00e4ren Differenz handelt es sich um thesaurierte Gewinnanteile, deren Aussch\u00fcttung nicht beabsichtigt ist bzw. auf absehbare Zeit
steuerfrei bleiben wird. Zum 31.12.2023 wurde daher \u2013 ohne Ber\u00fccksichtigung der steuerfreien Gewinnaussch\u00fcttungen von Tochterunternehmen \u2013
eine hypothetische Steuerschuld von 216.495 Tsd. Euro (Vorjahr 212.667 Tsd. Euro) nicht angesetzt.
26) Sonstige Passiva
2023
2022
Handelspassiva
35.020
50.381
Steuerschulden
44.647
23.632
Laufende Steuerschulden
25.689
9.425
Latente Steuerschulden1)
18.958
14.207
Leasingverbindlichkeiten
140.408
141.298
Sonstige Verbindlichkeiten
140.873
122.876
Negative Marktwerte von geschlossenen Derivaten des Bankbuchs
119.248
184.551
Rechnungsabgrenzungsposten
11.367
12.068
Sonstige Passiva
491.563
534.806
1)Details zu Passiven Steuerabgrenzungen siehe Note 21, \u201eSonstige Aktiva\u201c.
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10) Steuern vom Einkommen und Ertrag
Die Steuern vom Einkommen und Ertrag beinhalten die laufenden Ertragsteuern der einzelnen
Konzernunternehmen, Anpassungen f\u00fcr periodenfremde laufende Ertragsteuern sowie die Ver\u00e4nderungen
der latenten Steuerabgrenzungen.
2023
2022
Laufender Ertragsteueraufwand
85.625
52.155
Latenter Ertragsteueraufwand (+)/-ertrag (-)
9.476
-182
Ertragsteuern
95.101
51.973
\u00dcberleitung: Zusammenhang zwischen rechnerischen und effektiv ausgewiesenen Steuern vom
Einkommen und Ertrag
2023
2022
Laufender Ertragsteueraufwand
85.625
52.155
Latenter Ertragsteueraufwand (+)/-ertrag (-)
9.476
-182
Ertragsteuern
95.101
51.973
Jahres\u00fcberschuss vor Steuern
477.704
295.260
Errechneter Steueraufwand
114.745
73.815
Direkt im Eigenkapital erfasste Anpassungen
-713
-734
Steuerersparnis aus steuerfreien Beteiligungsertr\u00e4gen
-1.274
-2.392
Steuerersparnis aus at-Equity-\u00dcberschussbetr\u00e4gen
-30.098
-22.663
Steueraufwand (+)/-ertrag (-) betreffend Vorjahre
-52
129
Steuerersparnis aus sonstigen steuerbefreiten Ertr\u00e4gen
-239
-243
Steuer aus nicht abzugsf\u00e4higem Aufwand
2.771
2.0841)
Steuerersparnis aus Verbrauch Verlustvortr\u00e4ge
796
728
Steuereffekte aus abweichenden Steuers\u00e4tzen
9.165
1.249
Ausgewiesener Steueraufwand (+)/-ertrag (-)
95.101
51.973
Effektiver Steuersatz
19,91 %
17,60 %
1) Der Vorjahresbetrag wurde angepasst.
Ertragsteuern, die auf einzelne Bestandteile des sonstigen Ergebnisses bzw. des Eigenkapitals entfallen
2023
2022
\u00a0
Ergebnis
vor
Steuern
Ertrag-
steuern
Ergebnis
nach
Steuern
Ergebnis
vor
Steuern
Ertrag-
steuern
Ergebnis nach
Steuern
Versicherungsmath. Gewinne/
Verluste
gem. IAS 19
-33.171
7.629
-25.542
37.244
-9.671
27.573
Erfolgsneutrale Bewertungs-
\u00e4nderungen Schuldtitel
IFRS 9 mit Reklassifizierung
3.000
-690
2.310
-2.193
510
-1.683
Erfolgsneutrale Bewertungs-
\u00e4nderungen
Eigenkapitalinstrumente
IFRS 9 ohne Reklassifizierung
-1.784
1.766
-18
-48.836
16.377
-32.459
Erfolgsneutrale Bewertungs-
\u00e4nderungen eigenes Kreditrisiko
IFRS 9 ohne Reklassifizierung
16.162
-3.717
12.445
26.563
-6.294
20.269
Ver\u00e4nderung
W\u00e4hrungsausgleichsposten
2.029
0
2.029
595
0
595
Ergebnisanteil aus der
Anwendung der Equite Methode
3.199
0
3.199
12.790
0
12.790
Summe
-10.566
4.989
-5.577
26.164
921
27.085
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11) Ergebnis je Aktie in \u20ac
2023
2022
Aktienanzahl per 31.12.
70.614.600
70.614.600
Durchschnittliche Anzahl der umlaufenden Aktien
70.586.480
70.580.130
Jahres\u00fcberschuss nach Steuern in Tsd. \u20ac
382.603
243.287
Ergebnis je Aktie in \u20ac
5,42
3,45
Das verw\u00e4sserte Ergebnis pro Aktie entspricht dem unverw\u00e4sserten Ergebnis pro Aktie, da keine Finanzinstrumente mit Verw\u00e4sserungseffekt
ausgegeben wurden.
Im 3. Quartal 2023 f\u00fchrte die Oberbank AG einen Aktiensplit im Verh\u00e4ltnis 1:2 durch. Dadurch ergibt sich f\u00fcr das Vorjahr ein vergleichbares Ergebnis
je Aktie von \u20ac 3,45.
Zur besseren Vergleichbarkeit wurde die durchschnittliche Anzahl der umlaufenden Aktien f\u00fcr das Jahr 2022 analog zum Aktiensplit vom 3. Quartal
2023 im Verh\u00e4ltnis 1:2 umgerechnet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-596": { "value": "
Details zur Konzernbilanz in Tsd. \u20ac
12) Barreserve
2023
2022
Guthaben bei Zentralnotenbanken
2.753.939
2.195.154
Sonstige Barreserve
82.355
92.168
Barreserve
2.836.294
2.287.322
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-595": { "value": "
Details zur Konzernbilanz in Tsd. \u20ac
12) Barreserve
2023
2022
Guthaben bei Zentralnotenbanken
2.753.939
2.195.154
Sonstige Barreserve
82.355
92.168
Barreserve
2.836.294
2.287.322
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
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13) Forderungen an Kreditinstitute
2023
2022
Forderungen an inl\u00e4ndische Kreditinstitute
137.648
84.407
Forderungen an ausl\u00e4ndische Kreditinstitute
679.906
972.797
Forderungen an Kreditinstitute
817.554
1.057.204
Forderungen an Kreditinstitute nach Fristen
T\u00e4glich f\u00e4llig
205.068
318.962
Bis 3 Monate
579.895
668.270
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
25.207
64.061
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
1.105
811
\u00dcber 5 Jahre
6.279
5.100
Forderungen an Kreditinstitute
817.554
1.057.204
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Aufrechnung von finanziellen Verm\u00f6genswerten und Verpflichtungen (in Tsd. \u20ac) nach Ma\u00dfgabe der Kriterien in IAS 32 und IFRS 7
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in Form
v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2023
Forderungen Kreditinstitute
817.554
817.554
817.554
Forderungen Kunden
20.598.230
-523.958
20.074.272
20.074.272
Derivate
54.299
-
54.299
-32.556
-9.646
12.097
Summe
21.470.083
-523.958
20.946.125
-32.556
-9.646
20.903.923
Verbindlichkeiten 31.12.2023
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.046.388
4.046.388
4.046.388
Verbindlichkeiten Kunden
16.280.090
-523.958
15.756.132
15.756.132
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
359.051
-
359.051
-359.051
0
Derivate
152.055
-
152.055
-32.556
-101.249
18.250
Summe
20.837.584
-523.958
20.313.626
-32.556
-460.300
19.820.770
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in
Form v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2022
Forderungen Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.204
Forderungen Kunden
19.676.755
-483.844
19.192.911
19.192.911
Derivate
85.256
-
85.256
-55.275
-13.262
16.719
Summe
20.819.215
-483.844
20.335.371
-55.275
-13.262
20.266.834
Verbindlichkeiten 31.12.2022
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.448.735
4.448.735
4.448.735
Verbindlichkeiten Kunden
15.545.199
-483.844
15.061.355
15.061.355
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
792.081
-
792.081
-792.081
0
Derivate
233.823
-
233.823
-55.275
-138.368
40.180
Summe
21.019.838
-483.844
20.535.994
-55.275
-930.449
19.550.270
Die Spalte \u201eAufgerechnete bilanzierte Betr\u00e4ge brutto\" weist jene Betr\u00e4ge aus, die nach Ma\u00dfgabe von IAS 32 saldiert werden d\u00fcrfen. In der Spalte \u201eEffekte von Aufrechnungsvereinbarungen\u201c werden Betr\u00e4ge, die einer
Globalnettingvereinbarung unterliegen, ausgewiesen. Bei diesen Globalverrechnungsvertr\u00e4gen mit KundInnen handelt es sich um standardisierte Derivate-Rahmenvereinbarungen. Mit Banken werden standardisierte
Rahmenvertr\u00e4ge wie ISDA abgeschlossen. ISDA-Vertr\u00e4ge sind Globalnettingvereinbarungen (Rahmenvertrag) der International Swaps and Derivatives Association (ISDA). Die Oberbank AG verwendet diese
Aufrechnungsvereinbarungen zur Reduktion von Risiken bei Derivaten im Falle eines Ausfalls einer Gegenpartei. Aufgrund dieser Vertr\u00e4ge erfolgt dann eine Nettoabwicklung \u00fcber alle derivativen Transaktionen, wobei die
Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten saldiert werden. Wenn die Nettoposition zus\u00e4tzlich mit erhaltenen oder gegebenen Barsicherheiten (z. B. Marginkonten) abgesichert wird erfolgt der Ausweis in der Spalte
\u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c. Diese Absicherung basiert auf mit Banken abgeschlossenen CSA-Vertr\u00e4gen (Credit Support Annex). In diesen Vereinbarungen sind die grundlegenden Bestimmungen zur
Sicherheitenakzeptanz festgelegt. Die Spalte \u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c umfasst die bezogen auf die Gesamtsumme der Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten erhaltenen bzw. gegebenen Sicherheiten
in Form von Finanzinstrumenten.
36) Nachrangige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde in Tsd.\u20ac
2023
2022
Forderungen an Kreditinstitute
0
0
Forderungen an Kunden
43.582
39.228
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
9.726
14.269
Andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
16.168
16.609
Nachrangige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
69.476
70.106
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-600": { "value": "817554000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-601": { "value": "1057204000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-602": { "value": "817554000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-603": { "value": "1057204000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-604": { "value": "
14) Forderungen an Kunden
2023
2022
Forderungen an inl\u00e4ndische Kunden
10.706.073
10.623.848
Forderungen an ausl\u00e4ndische Kunden
9.368.199
8.569.063
Forderungen an Kunden
20.074.272
19.192.911
Forderungen an Kunden nach Fristen
T\u00e4glich f\u00e4llig
3.197.393
3.307.081
Bis 3 Monate
1.372.909
1.306.136
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
2.466.100
2.121.983
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
7.336.679
6.851.962
\u00dcber 5 Jahre
5.701.191
5.605.749
Forderungen an Kunden
20.074.272
19.192.911
Leasinggesch\u00e4ft (Finanzierungsleasing), Bruttoinvestitionswerte
Bis 3 Monate
97.032
79.307
3 Monate bis 1 Jahr
326.187
310.410
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
1.025.491
883.820
\u00dcber 5 Jahre
292.692
252.328
Summe
1.741.402
1.525.865
Nicht realisierte Finanzertr\u00e4ge
Bis 3 Monate
15.567
8.036
3 Monate bis 1 Jahr
41.478
21.314
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
109.071
53.370
\u00dcber 5 Jahre
31.699
16.838
Summe
197.815
99.558
Nettoinvestitionswerte
Bis 3 Monate
81.465
71.271
3 Monate bis 1 Jahr
284.709
289.096
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
916.420
830.450
\u00dcber 5 Jahre
260.993
235.490
Summe
1.543.587
1.426.307
Kumulierte Wertberichtigungen
13.729
19.895
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2023
im Gesch\u00e4ftsjahr 2023
kumuliert
zum 31.12.2023
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
0
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
11.864
-10.800
-23.195
-23.195
Verbriefte Verbindlichkeiten
16.387
-33.765
-74.766
-74.766
Nachrangkapital
5.267
-11.428
-14.969
-14.969
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es keine Umgliederungen des kumulierten Gewinns oder Verlusts innerhalb des Eigenkapitals.
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2022
im Gesch\u00e4ftsjahr 2022
kumuliert
zum 31.12.2022
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
420
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
6.069
63.395
-28.200
-28.200
Verbriefte Verbindlichkeiten
9.207
101.856
-101.351
-101.351
Nachrangkapital
2.080
34.171
-23.209
-23.209
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2023
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
275.921
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
218.313
\u2013
\u2013
72
\u2013
\u2013
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2022
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
6.817
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
240.983
\u2013
\u2013
275
\u2013
\u2013
Das maximale Ausfallrisiko f\u00fcr Finanzinstrumente im Anwendungsbereich von IFRS 9, auf die jedoch die Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 keine
Anwendungen finden, stellt sich wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
31.12.2023
31.12.2022
Forderungen an Kunden
FV/PL
302.402
32.660
Finanzanlagen FV/PL
520.364
489.243
Finanzanlagen FV/OCI
343.187
324.670
Handelsaktiva
30.917
56.654
Derivate im Bankbuch
25.933
39.640
Gesamt
1.222.803
942.867
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Aufrechnung von finanziellen Verm\u00f6genswerten und Verpflichtungen (in Tsd. \u20ac) nach Ma\u00dfgabe der Kriterien in IAS 32 und IFRS 7
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in Form
v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2023
Forderungen Kreditinstitute
817.554
817.554
817.554
Forderungen Kunden
20.598.230
-523.958
20.074.272
20.074.272
Derivate
54.299
-
54.299
-32.556
-9.646
12.097
Summe
21.470.083
-523.958
20.946.125
-32.556
-9.646
20.903.923
Verbindlichkeiten 31.12.2023
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.046.388
4.046.388
4.046.388
Verbindlichkeiten Kunden
16.280.090
-523.958
15.756.132
15.756.132
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
359.051
-
359.051
-359.051
0
Derivate
152.055
-
152.055
-32.556
-101.249
18.250
Summe
20.837.584
-523.958
20.313.626
-32.556
-460.300
19.820.770
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in
Form v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2022
Forderungen Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.204
Forderungen Kunden
19.676.755
-483.844
19.192.911
19.192.911
Derivate
85.256
-
85.256
-55.275
-13.262
16.719
Summe
20.819.215
-483.844
20.335.371
-55.275
-13.262
20.266.834
Verbindlichkeiten 31.12.2022
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.448.735
4.448.735
4.448.735
Verbindlichkeiten Kunden
15.545.199
-483.844
15.061.355
15.061.355
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
792.081
-
792.081
-792.081
0
Derivate
233.823
-
233.823
-55.275
-138.368
40.180
Summe
21.019.838
-483.844
20.535.994
-55.275
-930.449
19.550.270
Die Spalte \u201eAufgerechnete bilanzierte Betr\u00e4ge brutto\" weist jene Betr\u00e4ge aus, die nach Ma\u00dfgabe von IAS 32 saldiert werden d\u00fcrfen. In der Spalte \u201eEffekte von Aufrechnungsvereinbarungen\u201c werden Betr\u00e4ge, die einer
Globalnettingvereinbarung unterliegen, ausgewiesen. Bei diesen Globalverrechnungsvertr\u00e4gen mit KundInnen handelt es sich um standardisierte Derivate-Rahmenvereinbarungen. Mit Banken werden standardisierte
Rahmenvertr\u00e4ge wie ISDA abgeschlossen. ISDA-Vertr\u00e4ge sind Globalnettingvereinbarungen (Rahmenvertrag) der International Swaps and Derivatives Association (ISDA). Die Oberbank AG verwendet diese
Aufrechnungsvereinbarungen zur Reduktion von Risiken bei Derivaten im Falle eines Ausfalls einer Gegenpartei. Aufgrund dieser Vertr\u00e4ge erfolgt dann eine Nettoabwicklung \u00fcber alle derivativen Transaktionen, wobei die
Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten saldiert werden. Wenn die Nettoposition zus\u00e4tzlich mit erhaltenen oder gegebenen Barsicherheiten (z. B. Marginkonten) abgesichert wird erfolgt der Ausweis in der Spalte
\u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c. Diese Absicherung basiert auf mit Banken abgeschlossenen CSA-Vertr\u00e4gen (Credit Support Annex). In diesen Vereinbarungen sind die grundlegenden Bestimmungen zur
Sicherheitenakzeptanz festgelegt. Die Spalte \u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c umfasst die bezogen auf die Gesamtsumme der Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten erhaltenen bzw. gegebenen Sicherheiten
in Form von Finanzinstrumenten.
36) Nachrangige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde in Tsd.\u20ac
2023
2022
Forderungen an Kreditinstitute
0
0
Forderungen an Kunden
43.582
39.228
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
9.726
14.269
Andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
16.168
16.609
Nachrangige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
69.476
70.106
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-605": { "value": "20074272000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-606": { "value": "19192911000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-607": { "value": "20074272000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-608": { "value": "19192911000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-610": { "value": "
15) Risikovorsorgen
siehe Note 43), \u201eKreditrisiko\u201c
34) Non-performing loans
siehe Note 43), \u201eKreditrisiko\u201c
40) Eventualverbindlichkeiten und Kreditrisiken in Tsd.\u20ac
2023
2022
Sonstige Eventualverbindlichkeiten (Haftungen und Akkreditive)
1.681.322
1.639.531
Eventualverbindlichkeiten
1.681.322
1.639.531
Verbindlichkeiten aus unechten Pensionsgesch\u00e4ften
0
0
Sonstige Kreditrisiken (unwiderrufliche Kreditzusagen)
4.657.470
4.542.796
Kreditrisiken
4.657.470
4.542.796
Kreditrisiko
F\u00fcr das Management des Kreditrisikos ist die Abteilung Kredit-Management zust\u00e4ndig. Sie ist vom Vertrieb
getrennt, sodass die Risikobewertung und -entscheidung in jeder Phase des Kreditprozesses bis hin zur
Vorstandsebene unabh\u00e4ngig vom Vertrieb gew\u00e4hrleistet sind.
43)
Kreditrisiko
Als Kreditrisiko wird das Risiko verstanden, dass ein Kreditnehmer den vertragsgem\u00e4\u00dfen Zahlungen nicht
oder nur teilweise nachkommt. Das Kreditrisiko aus Forderungen an Banken, L\u00e4ndern sowie Privat- und
Firmenkunden stellt die wesentlichste Risikokomponente im Oberbank-Konzern dar. Die Risikosteuerung
des Kreditmanagements umfasst Adressausfall- sowie Kontrahentenrisiken, L\u00e4nderrisiken, das
Fremdw\u00e4hrungskreditrisiko, das Migrationsrisiko, das Risiko einer Anpassung der Kreditbewertung (CVA-
Risiko) sowie Konzentrationsrisiken. Die Oberbank AG hat keine Gesch\u00e4fte aus dem Bereich Verbriefungen
im Portfolio.
Kreditrisikostrategie
Die Strategie im Kreditgesch\u00e4ft ist getragen vom Regionalit\u00e4tsprinzip, der Sitz der Kreditkunden befindet
sich in den durch das Filialnetz abgedeckten Regionen.
Der Fokus liegt vorwiegend auf der Finanzierung der Industrie und des wirtschaftlichen Mittelstandes. Die
operativen Risikoziele werden zumindest j\u00e4hrlich im Zuge der Budgetierung und im Anlassfall nach Analyse
der gesch\u00e4ftspolitischen Ausgangssituation sowie der aktuellen Entwicklung von der Gesch\u00e4ftsleitung mit
der Leitung Kredit-Management festgelegt. Das Volumen der Fremdw\u00e4hrungskredite ist mit 5 % der
gesamten Forderungen an Kunden bzw. 7 % der Privatkredite beschr\u00e4nkt. Die Neuvergabe von
Fremdw\u00e4hrungskrediten an Konsumenten erfolgt gem\u00e4\u00df den strengen Bestimmungen der FMA
Mindeststandards vom August 2023. Die Ausrichtung der Organisation ist konform mit den
Mindeststandards f\u00fcr das Kreditgesch\u00e4ft.
Kreditentscheidungsprozess
Klar definierte Aufgabenzuweisungen gew\u00e4hrleisten eindeutige Zust\u00e4ndigkeiten, standardisieren die
Arbeitsabl\u00e4ufe, vermeiden Doppelgleisigkeiten und stellen somit einen reibungslosen Ablauf der
Kreditantragsbewilligung sicher. Der Prozess der Kreditgew\u00e4hrung umfasst alle Arbeitsabl\u00e4ufe, die bis zur
Auszahlung des Kredits oder Einrichtung einer Linie erforderlich sind. Diese Prozesse werden unter
Beachtung der Risikostrategie in standardisierten Verfahren abgewickelt.
Internes Rating und Bonit\u00e4tsbeurteilung
Um ein effektives Kreditrisikomanagement und in diesem Sinne eine faire, risikoad\u00e4quate
Konditionengestaltung in einer Bank etablieren zu k\u00f6nnen, bedarf es eines leistungsf\u00e4higen Systems zur
Bonit\u00e4tsbeurteilung. Die Oberbank AG betrachtet den Bonit\u00e4tsbeurteilungsprozess als eine ihrer
Kernkompetenzen. Im Firmenkundengesch\u00e4ft kommt ein mit statistischen Methoden entwickeltes
Ratingsystem zur Anwendung. Gleiches gilt f\u00fcr das Bestandsrating im Privatkundengesch\u00e4ft sowie f\u00fcr das
Antragsrating im Privatkundengesch\u00e4ft in \u00d6sterreich und Deutschland.
Es gibt unterschiedliche Verfahren zur Bonit\u00e4tsbeurteilung im Firmenbereich (Ratingverfahren) und im
Privatbereich (Scoringverfahren). Die Ratingverfahren ermitteln ein Hard-Facts Rating (basierend auf aktuell
verf\u00fcgbaren Bilanzen sowie einer Bilanzprognose) und ein Soft-Facts Rating (qualitative Informationen wie
Produkte, Markt etc.). Zusammen mit Warnindikatoren und Kontodaten wird das finale Ratingergebnis
ermittelt. Die Scoringverfahren setzen sich f\u00fcr neue Privatkunden aus einem Antragsscoring (Negativinfos,
Einkommen und Strukturdaten) und f\u00fcr Bestandskunden aus einem automatisierten Folgescoring
(Kontoverhalten, Einkommen und Strukturdaten) zusammen. Die Rating- und Scoringverfahren ermitteln
eine gesch\u00e4tzte Ausfallwahrscheinlichkeit pro Kunde. Diese Ausfallwahrscheinlichkeit wird auf eine
Masterskala gemappt. Somit ist sichergestellt, dass eine bestimmte Ratingnote, die aus verschiedenen
Ratingverfahren resultiert, dieselbe Ausfallwahrscheinlichkeit darstellt. Die Bonit\u00e4tsbeurteilung von Banken
und L\u00e4ndern sowie die damit verbundene Festlegung von Limiten erfolgt auf Basis externer Ratings und
Bilanzanalysen von Banken, kombiniert mit qualitativen Kriterien.
Die Ratingverfahren werden j\u00e4hrlich validiert. Die resultierenden Erkenntnisse werden laufend zur
Weiterentwicklung und Verbesserung der Ratingverfahren verwendet. Der Ratingprozess wird bei
Kreditvergabe und in weiterer Folge zumindest einmal j\u00e4hrlich durchgef\u00fchrt. Die Kompetenz zur Freigabe
der Ratings wird durch die Abteilung Kredit-Management wahrgenommen. Zwischen der Einstufung im
Risikoklassifizierungsverfahren und der Konditionengestaltung besteht ein sachlich nachvollziehbarer
Zusammenhang (risikoorientierte Konditionenpolitik), der mittels automatisierter Prozesse unterst\u00fctzt
wird.
Risikosteuerung und Controlling
Die operative Steuerung des Kreditportfolios erfolgt haupts\u00e4chlich auf Basis der Unterdeckungen je
Ratingstufe. Die Unterdeckungen werden ab der Ratingstufe 4a auf Einzelkundenbasis im Rahmen des
j\u00e4hrlichen Budgetierungskreislaufes geplant und es wird monatlich je Gesch\u00e4ftsstelle die Abweichung vom
Sollwert ermittelt. Das laufende Controlling erfolgt \u00fcber das IT-Risikocockpit \u201eROSI\u201c (Risikoorientierte
Steuerungsinstrumente), das den im Kreditprozess beteiligten Stellen quantitative und qualitative
Informationen zum Kreditgesch\u00e4ft laufend zur Verf\u00fcgung stellt. Der Risikovorsorgebedarf wird monatlich
ermittelt und in der Ergebnisvorschau aktualisiert. Die N\u00e4he zu den Kund:innen wird in der Oberbank AG
generell gro\u00dfgeschrieben. Die Ergebnisse aus tourlichen pers\u00f6nlichen Gespr\u00e4chen mit den KundInnen
sowie Kampagnen, die aus aktuellen Anl\u00e4ssen resultieren\u00a0 flie\u00dfen in das Rating ein (in die Hard Facts
Prognosen, in die Soft Facts und in die Fr\u00fchwarnindikatoren). Die Frequenz dieser Check-Gespr\u00e4che wird in
Krisenjahren erh\u00f6ht. Aufgrund der gegenw\u00e4rtigen Auswirkungen der hohen Inflation, des Zinsanstiegs\u00a0 und
des damit ausgel\u00f6sten\u00a0 Konjunkturabschwungs wurden 2023 gro\u00dfangelegte Kampagnen mit diesen Check-
Gespr\u00e4chen durchgef\u00fchrt (Auftragsr\u00fcckgang/Lageraufbau, Immobilien, speziell konjunktursensitive
Branchen) . Die aktuelle Gesch\u00e4ftssituation unserer Kund:innen wird somit sehr schnell in der
Bonit\u00e4tsbeurteilung ber\u00fccksichtigt.
Darstellung des Portfolios
Das Kreditrisikovolumen setzt sich aus den in der Bilanzposition Barreserve enthaltenen Forderungen an
Nationalbanken und den Bilanzpositionen Forderungen an Kreditinstitute, Forderungen an Kunden, den
festverzinslichen Wertpapieren der Finanzanlagen, den Kreditrisiken aus Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten einschlie\u00dflich nicht ausgen\u00fctzter Kreditrahmen sowie den Operating Leasing
Forderungen des gesamten Oberbank AG Konzerns zusammen und wird brutto, d.h. vor Abzug der
Risikovorsorgen dargestellt. Um ein m\u00f6glichst aktuelles Bild der Risikosituation der Bank wiederzugeben,
werden auch die Positionen aus dem Leasing-Teilkonzern per 31.12.2023 dargestellt, w\u00e4hrend im
Konzernabschluss der Einbezug mit Zahlen zum 30.9.2023 erfolgt.
In \u20ac 1.000
Kreditrisikovolumen
per 31.12.2023
Kreditrisikovolumen
per 31.12.2022
Kredite und Forderungen
23.811.970
22.503.848
Festverzinsliche Wertpapiere
1.845.875
2.088.027
Kreditrisiken aus Derivaten und Eventualverbindlichkeiten
6.526.996
6.211.812
Kreditrisikovolumen
32.184.842
30.803.687
Der Anstieg des Kreditrisikovolumens (+1,4 Mrd. EUR) resultiert haupts\u00e4chlich aus dem Wachstum der
Forderungen an Nichtbanken (ca. 880 Mio. EUR) und dem Anstieg der Nationalbank-Reserven (ca. 560 Mio.
EUR) der sich aus dem starken Wachstums der Kundeneinlagen und der eigenen Emissionen ergibt.
Verteilung nach Bonit\u00e4tsstufen
In der Bonit\u00e4tsstufe \u201eSehr gut\u201c (entspricht einer PD-Bandbreite von 0,00% - 0,39%) befinden sich die
Ratingklassen AA, A1, 1a und 1b, in der Stufe \u201eGut\u201c (entspricht einer PD-Bandbreite von 0,4% - 3,49%) die
Ratingklassen 2a, 2b, 3a und 3b und in der Stufe \u201eMangelhaft\u201c (entspricht einer PD-Bandbreite von 3,5% -
99,9%) die Ratingklassen 4a und 4b. In der Stufe \u201enon-performing\u201c befinden sich jene Kreditrisikovolumina,
f\u00fcr die ein Ausfallkriterium im Sinne der CRR II zutrifft: Die Ratingklasse 5a beinhaltet jene
Kreditrisikovolumina, die noch nicht in Abwicklung sind. Die Kreditrisikovolumina in den Ratingklassen 5b
und 5c werden bereits betrieben. Das gesamte non-performing Kreditrisikovolumen beinhaltet wegen des
hohen Besicherungsgrades einen Betrag von 35,7 Mio. Euro (Vorjahr 79,4 Mio. Euro) an nicht
wertgemindertem Kreditrisikovolumen.
Bonit\u00e4tsstufen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2023
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken aus
Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
Sehr gut
10.459.549
1.758.070
3.798.845
16.016.464
Gut
11.709.702
87.402
2.595.162
14.392.266
Mangelhaft
890.431
104
84.202
974.737
Non-performing
752.289
48.787
801.376
Kreditrisikovolumen
23.811.970
1.845.875
6.526.996
32.184.842
Bonit\u00e4tsstufen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2022
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken aus
Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
Sehr gut
9.955.866
2.028.476
3.412.004
15.396.346
Gut
11.579.314
59.250
2.713.917
14.352.481
Mangelhaft
447.970
300
56.263
504.533
Non-performing
520.699
29.628
550.327
Kreditrisikovolumen
22.503.848
2.088.027
6.211.812
30.803.687
Verteilung nach Regionen
Die geografische Darstellung des Kreditrisikovolumens erfolgt nach dem Sitzland der SchuldnerInnen. Die
folgenden Tabellen zeigen das Kreditrisikovolumen per 31.12.2023 und 31.12.2022 nach Oberbank-
M\u00e4rkten und anderen Regionen.
Geografische Verteilung
in \u20ac 1.000 per 31.12.2023
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken aus
Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
\u00d6sterreich
14.076.342
317.114
4.528.070
18.921.526
Deutschland
5.058.377
165.928
1.265.296
6.489.601
Osteuropa (CZ, SK, HU)
4.344.215
384.765
634.749
5.363.729
Westeuropa (ohne DE)
182.009
498.125
54.739
734.873
Andere L\u00e4nder
151.028
479.943
44.141
675.112
Kreditrisikovolumen
23.811.970
1.845.875
6.526.996
32.184.842
Geografische Verteilung
in \u20ac 1.000 per 31.12.2022
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken aus
Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
\u00d6sterreich
13.317.774
677.885
4.434.837
18.430.496
Deutschland
4.627.064
129.687
1.093.754
5.850.505
Osteuropa (CZ, SK, HU)
4.196.334
384.573
554.908
5.135.815
Westeuropa (ohne DE)
214.759
364.686
37.863
617.308
Andere L\u00e4nder
147.917
531.195
90.449
769.561
Kreditrisikovolumen
22.503.848
2.088.027
6.211.812
30.803.687
Verteilung nach Branchen
In den folgenden Tabellen ist das Kreditrisikovolumen per 31.12.2023 und 31.12.2022 nach Branchen
dargestellt.
Branchen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2023
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken
aus Derivaten
und
Eventualver-
bindlichkeiten
Gesamt
A Land- und Forstwirtschaft
179.050
26.075
205.125
B Bergbau
48.542
76.484
125.026
C Herstellung von Waren
2.881.032
9.253
1.674.788
4.565.073
D Energieversorgung
171.693
750
106.485
278.928
E Wasserversorgung und
Abfallentsorgung
122.728
41.860
164.588
F Bau
1.173.993
644.925
1.818.918
G Handel
1.590.023
1.008.813
2.598.836
H Verkehr
955.928
9.944
148.026
1.113.898
I Beherbergung und Gastronomie
397.947
300
58.228
456.475
J Information und Kommunikation
109.599
89.310
198.909
K Finanz- und
Versicherungsleistungen
4.991.136
782.904
287.144
6.061.184
L Grundst\u00fccks- und
Wohnungswesen
4.577.020
661.010
5.238.030
M Freiberufliche/techn.
Dienstleistungen
1.541.665
521.086
2.062.751
N Sonst. Wirtschaftl.
Dienstleistungen
774.617
29.732
145.763
950.112
O \u00d6ffentliche Verwaltung
269.985
1.012.993
462.669
1.745.647
P Erziehung und Unterricht
14.998
2.175
17.173
Q Gesundheits- und Sozialwesen
126.560
66.239
192.799
R Kunst, Unterhaltung und
Erholung
39.190
10.768
49.958
S Sonst. Dienstleistungen
201.294
33.428
234.722
T Private Haushalte
3.644.972
461.719
4.106.691
U Exterritoriale Organisationen
2
2
Gesamtergebnis
23.811.970
1.845.875
6.526.996
32.184.842
Branchen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2022
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken
aus
Derivaten und
Eventualver-
bindlichkeiten
Gesamt
A Land- und Forstwirtschaft
172.252
25.830
198.082
B Bergbau
56.475
73.290
129.765
C Herstellung von Waren
2.817.072
8.640
1.585.331
4.411.043
D Energieversorgung
156.036
1.200
98.447
255.683
E Wasserversorgung und
Abfallentsorgung
100.572
34.484
135.056
F Bau
1.121.644
665.178
1.786.822
G Handel
1.534.242
933.002
2.467.244
H Verkehr
873.809
19.929
124.567
1.018.305
I Beherbergung und Gastronomie
346.945
300
69.936
417.181
J Information und Kommunikation
120.610
90.954
211.564
K Finanz- und
Versicherungsleistungen
4.373.701
667.918
319.736
5.361.355
L Grundst\u00fccks- und
Wohnungswesen
4.186.704
595.697
4.782.401
M Freiberufliche/techn.
Dienstleistungen
1.399.725
3.192
503.426
1.906.343
N Sonst. Wirtschaftl.
Dienstleistungen
697.356
30.000
117.683
845.039
O \u00d6ffentliche Verwaltung
242.893
1.356.847
311.689
1.911.429
P Erziehung und Unterricht
17.321
2.411
19.732
Q Gesundheits- und Sozialwesen
165.477
69.802
235.279
R Kunst, Unterhaltung und Erholung
59.236
22.728
81.964
S Sonst. Dienstleistungen
163.917
48.855
212.772
T Private Haushalte
3.897.858
518.764
4.416.622
U Exterritoriale Organisationen
2
2
Gesamtergebnis
22.503.848
2.088.027
6.211.812
30.803.687
Sicherheiten
Strategien und Prozesse bzgl. Bewertung und Management von Sicherheiten
Die Hereinnahme von Kreditsicherheiten sowie deren Management werden als bedeutender Bestandteil
des Kreditrisikomanagements in der Oberbank AG angesehen. Die Gestion des Kreditgesch\u00e4ftes \u00fcber die
Unterdeckung stellt hohe Anforderungen an die aktuelle und richtige Bewertung von Sicherheiten.\u00a0 Daher
ist die Sicherheitenverwaltung im gesamten Oberbank Konzern organisatorisch vom Vertrieb getrennt und
erfolgt f\u00fcr \u00d6sterreich und Deutschland ausschlie\u00dflich in der eigenen Tochtergesellschaft, der Oberbank
Service GmbH. F\u00fcr Tschechien, die Slowakei und Ungarn erfolgt die Sicherheitenverwaltung in den
zentralen Marktfolgeeinheiten in Budweis und Budapest. Die geltenden Verwaltungsgrunds\u00e4tze
gew\u00e4hrleisten eine rechtlich einwandfreie Begr\u00fcndung der Kreditsicherheiten sowie alle erforderlichen
Voraussetzungen zur raschen Durchsetzung der Anspr\u00fcche bei Bedarf.
In der zentralen Fachabteilung f\u00fcr rechtliche Fragen Kredit-Management / Finanzierungsrecht liegt die
Verantwortung f\u00fcr die Erstellung von standardisierten Sicherheitenvertr\u00e4gen und \u2013dokumenten, die
generell Anwendung finden. Die Verwaltung der Kreditsicherheiten umfasst sowohl einen materiellen als
auch einen formellen Aspekt, wobei die erforderlichen T\u00e4tigkeiten entsprechend den einzelnen
Sicherheitenkategorien genau definiert sind.
Bei den hypothekarisch besicherten Krediten wird dem Regionalit\u00e4tsprinzip entsprechend auf Sicherheiten
in den f\u00fcnf L\u00e4ndern unserer Filialen abgestellt. Bei Sachsicherheiten gilt generell, dass die
Finanzierungsdauer mit der wirtschaftlichen Nutzungsdauer im Einklang stehen muss. Die materielle
Werthaltigkeit der Sicherheit und die M\u00f6glichkeit der raschen Verwertbarkeit stellen wichtige Pr\u00fcfpunkte
dar. Bei pers\u00f6nlichen Sicherheiten d\u00fcrfen keine wesentlichen Risikokorrelationen zwischen
Sicherheitengeber:innen und Kreditnehmer:innen bestehen. Bei Leasingfinanzierungen muss ein allf\u00e4llig
vereinbarter Restwert niedriger oder maximal gleich hoch sein wie der bei Ablauf der Finanzierung
erwartete Marktwert.
F\u00fcr jede Sicherheitenart gibt es eine in Bezug auf Objektivit\u00e4t und Aktualit\u00e4t verbindlich vorgeschriebene
Ermittlung des nominellen Wertes, der als Berechnungsbasis f\u00fcr die zur internen Risikosteuerung
festgelegten Deckungswertans\u00e4tze und f\u00fcr die Kreditrisikominderungsans\u00e4tze im Rahmen von Basel III
dient. Die internen Deckungswertans\u00e4tze sind Maximal-Werte, die zur Ermittlung der Unterdeckung f\u00fchren.
In begr\u00fcndeten Einzelf\u00e4llen kann die Bewertung einer Sicherheit von den jeweiligen Kompetenztr\u00e4gerInnen
nach unten korrigiert werden. Eine h\u00f6here Bewertung ist ebenfalls nur in begr\u00fcndeten Ausnahmef\u00e4llen
durch die Marktfolge m\u00f6glich.
Die aktuellen Bewertungsgrunds\u00e4tze resultieren aus den Sch\u00e4tzungen der Forderungsbetreibung auf Basis
der bisherigen Verwertungserfahrungen. Die Bewertungsans\u00e4tze werden j\u00e4hrlich im Rahmen der LGD
Validierung gepr\u00fcft und gegebenenfalls angepasst. Der im Bewertungsansatz inkludierte Abschlag
ber\u00fccksichtigt das Bewertungs- und Verwertungsrisiko, die Kosten der Verwertung sowie den durch die
Verwertungsdauer der jeweiligen Sicherheit entstehenden Zinseffekt.
Die Aktualit\u00e4t der Sicherheitenwerte wird bei finanziellen Sicherheiten \u00fcber die laufende Einspielung der
Marktwerte sichergestellt, bei hypothekarischen Sicherheiten erfolgt die Expertensch\u00e4tzung gem\u00e4\u00df den
Mindesterfordernissen, die im umfassenden Sicherheitenbewertungsansatz in der CRR definiert sind.
Generell werden bei intern verwendeten Sicherheiten die gleichen strikten Qualit\u00e4tsanforderungen in
Bezug auf Aktualit\u00e4t und Durchsetzbarkeit angewandt wie bei Sicherheiten, die unter der CRR II bei der
Ermittlung des Eigenmittelerfordernisses f\u00fcr das Kreditgesch\u00e4ft zur Anrechnung kommen.
Die \u00dcbernahme von Pfandliegenschaften nimmt generell eine untergeordnete Rolle ein. In den
ausgewiesenen finanziellen Verm\u00f6genswerten per 31.12.2023 befinden sich (wie auch im Vorjahr) keine
\u00fcbernommenen Pfandliegenschaften. Diese werden von der Oberbank AG nur dann erworben, wenn
Verkaufshemmnisse die sofortige Verwertung einer Liegenschaft mit einem angemessenen
Verwertungserl\u00f6s unm\u00f6glich machen (z. B. im Rahmen einer Versteigerung bzw. im Freihandverkauf). Es ist
immer das erkl\u00e4rte Ziel, die urspr\u00fcnglich bestehenden Verkaufshemmnisse zu beseitigen, um anschlie\u00dfend
das Objekt schnellstm\u00f6glich und ordnungsgem\u00e4\u00df weiterzuver\u00e4u\u00dfern. Eine Verwendung f\u00fcr den
Gesch\u00e4ftsbetrieb erfolgt nicht. In der Berichtsperiode wurden keine Sicherheiten verwertet, die die
Ansatzkriterien nach IFRS erf\u00fcllen.
Arten von Sicherheiten
Die wesentlichen Sicherheiten sind Hypotheken auf Wohnimmobilien und kommerziell genutzte
Immobilien, finanzielle Sicherheiten (Bareinlagen, Schuldverschreibungen und Aktien) sowie pers\u00f6nliche
Sicherheiten (Haftungen, B\u00fcrgschaften, Garantien). Die Sicherheiten (exklusive pers\u00f6nliche Sicherheiten)
k\u00f6nnen zu einem \u00fcberwiegenden Anteil von 93,14 % (Vorjahr: 93,45 %) der Forderungsart \u201eKredite und
Forderungen\u201c zugerechnet werden, der Rest entf\u00e4llt zu 6,86 % (Vorjahr: 6,55 %) auf die \u201eKreditrisiken aus
Derivaten und Eventualverbindlichkeiten\u201c.
Die in den Tabellen ausgewiesenen Werte stellen die im Rahmen der Quantifizierung der Kreditrisiken im
ICAAP verwendeten besicherten Forderungswerte dar.
in \u20ac 1.000
Besicherter Forderungswert
Sicherheitenkategorie
31.12.2023
31.12.2022
Finanzielle Sicherheiten
1.279.716
1.397.867
\u00a0
Bareinlagen
1.205.187
1.322.687
\u00a0
Schuldverschreibungen
20.120
18.515
\u00a0
Aktien und andere nicht festverzinsl. WP
54.409
56.665
\u00a0
Immobiliensicherheiten
7.443.733
7.060.092
\u00a0
Wohnimmobilien
3.677.617
3.654.233
\u00a0
Gewerbeimmobilien
3.766.116
3.405.859
Sachsicherheiten
1.200.585
1.102.516
Die pers\u00f6nlichen Sicherheiten beschr\u00e4nken sich auf Haftungen, B\u00fcrgschaften und Garantien. Die
wichtigsten sechs Garantiegeber, die 85,11 % (Vorjahr: 85,26 %) am gesamten Volumen der pers\u00f6nlichen
Sicherheiten darstellen, sind nachstehend aufgelistet.
in \u20ac 1.000 per
31.12.2023
Externes Rating
Besicherter
Forderungswert
in %
Pers\u00f6nliche Sicherheiten
1.266.008
100,00 %
hiev. Staat \u00d6sterreich
AA+
714.985
56,48 %
hiev. Kreditanstalt f\u00fcr
Wiederaufbau
AAA
165.309
13,06 %
hiev. Land Nieder\u00f6sterreich
AA+
70.526
5,57 %
hiev. Staat Tschechien
AA-
61.299
4,84 %
hiev. Land Ober\u00f6sterreich
AA+
35.753
2,82 %
hiev. Landeshauptstadt Graz
29.628
2,34 %
in \u20ac 1.000 per
31.12.2022
Externes Rating
Besicherter
Forderungswert
in %
Pers\u00f6nliche Sicherheiten
1.100.451
100,00 %
hiev. Staat \u00d6sterreich
AA+
626.164
56,9 %
hiev. Kreditanstalt f\u00fcr
Wiederaufbau
AAA
193.372
17,6 %
hiev. COVID-19
Finanzierungsagentur
38.123
3,5 %
hiev. Staat Tschechien
AA-
30.000
2,7 %
hiev. LfA F\u00f6rderbank Bayern
AAA
26.082
2,4 %
hiev. Land Ober\u00f6sterreich
AA+
24.515
2,2 %
Risikovorsorgen und Non-performing loans
Bildung von Risikovorsorgen (Wertberichtigungen und R\u00fcckstellungen)
Die Details zur Bildung von Risikovorsorgen gem\u00e4\u00df IFRS 9 5.5 und zur Einordnung in die ECL-Stufen k\u00f6nnen
der Note 2.7) entnommen werden.
Entwicklung der Risikovorsorgen
Das Risikoergebnis aus dem Kreditgesch\u00e4ft ist gegen\u00fcber dem Jahr 2022 um 42,1 Mio. Euro auf 83,6 Mio.
Euro angestiegen.
Entwicklung des Ergebnisses aus den Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft (GuV-Darstellung)
in \u20ac 1.000
31.12.2023
31.12.2022
Zuf\u00fchrungen zu Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
237.678
117.079
Aufl\u00f6sung von Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
-150.764
-71.190
Direktabschreibungen von Forderungen
2.489
1.325
Eing\u00e4nge aus abgeschriebenen Forderungen
-2.340
-2.202
Ergebnis aus nicht signifikanter Modifikation
-502
-41
Impairment Gain aus POCI
-3.005
-3.489
Gesamt
83.556
41.482
Entwicklung der Risikovorsorgen (Bilanzdarstellung)
in \u20ac 1.000
Stand
1.1.2023
Zuf\u00fchrungen
Aufl\u00f6sungen
Verbrauch
Sonstige
Effekte2)
Stand
31.12.2023
zu Barreserve Stage 1 + 2
361
122
0
0
0
483
zu Forderungen an
Kreditinstitute Stufe 1 +
2
167
0
-73
0
0
94
zu Forderungen an
Kreditinstitute Stufe 3
0
0
0
0
0
0
zu Forderungen an
Kunden Stufe 1 + 2
67.797
9.156
-1.940
0
-5
75.008
zu Forderungen an
Kunden Stufe 3
170.766
183.497
-59.485
-51.120
-2.242
241.416
zu Finanzanlagen Stufe 1
+ 2
870
229
-284
0
-8
807
zu Sachanlagen Stage 1
+2
173
8
0
0
0
181
Risikovorsorgen
im Kreditgesch\u00e4ft 1)
240.134
193.012
-61.782
-51.120
-2.255
317.989
zu au\u00dferbilanziellen
Gesch\u00e4ften Stufe 1 + 2
19.528
2.284
-2.112
0
0
19.700
zu au\u00dferbilanziellen
Gesch\u00e4ften Stufe 3
117.969
42.382
-86.870
-60
32.016
105.437
Gesamtsumme
Risikovorsorgen
377.631
237.678
-150.764
-51.180
29.761
443.126
1) Die Risikovorsorgen zu au\u00dferbilanziellen Gesch\u00e4ften werden in der Position R\u00fcckstellungen (Bilanz Passiva 4) ausgewiesen
2) Hiev. aus Konsolidierung +31.921 Tsd.. EUR, aus Risikovorsorgen f\u00fcr zum Fair Value \u00fcber OCI bewertete WP -13 Tsd. EUR, aus Umbuchungen POCI
2.177 Tsd. EUR, aus Wechselkurs\u00e4nderungen resultieren +30 Tsd. EUR
Ver\u00e4nderung der Risikovorsorge nach IFRS 9 im Berichtsjahr
Folgende Tabellen zeigen die Wert\u00e4nderungen der Bruttobuchwerte sowie der Risikovorsorgen im
Gesch\u00e4ftsjahr 2023 f\u00fcr bilanzielle Verm\u00f6genswerte, die unter die Bestimmungen der
Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 fallen.
Die Werte der nachfolgenden Tabelle sind als Vergleich von Jahresanfang zu Jahresende zu verstehen und
beinhalten immer auch die Ver\u00e4nderung der Buchwerte bzw. Risikovorsorgen.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet
Stufe 1
Stufe 2
Stufe 3
Bruttobuchwerte zu AC bewerteten
finanziellen Verm\u00f6genswerten
in \u20ac 1.000
12-M ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Stand per 31.12.2022*
17.028.320
6.577.670
470.064
39.250
24.115.304
Transfer in Stufe 1
302.269
-330.982
-1.782
Transfer in Stufe 2
-635.831
664.271
-75.493
Transfer in Stufe 3
-111.543
-283.961
409.009
\u00c4nderungen aufgrund von neu
ausgereicherten oder erworbenen
Verm\u00f6geswerte inkl. POCI Reklassifizierung
5.144.638
1.108.889
6.339.119
\u00c4nderungen aufgrund von Modell\u00e4nderungen
inkl. Collective Staging
175.208
-215.401
\u00c4nderungen aufgrund von Risikoparametern
und Teilr\u00fcckzahlungen
-2.156.339
119.617
-47.399
-6.791
-2.090.912
\u00c4nderungen aufgrund von Modifikationen
ohne Ausbuchung
-8.593
-2.253
\u00a0
-10.266
\u00c4nderungen aufgrund von Ausbuchungen
-2.381.863
-628.417
\u00a0
-3.080.869
\u00c4nderungen aufgrund von Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00c4nderungen aufgrund von
Wechselkurs\u00e4nderungen und sonstigen
Anpassungen
\u00a0
\u00a0
0
Stand per 31.12.2023
17.356.264
7.009.433
710.733
42.627
25.119.057
* Die Vorjahreszahlen wurden aufgrund einer Umgliederung angepasst.
Stufe 1
Stufe 2
Stufe 3
Wertberichtigungen zu AC bewerteten finanziellen
Verm\u00f6genswerten
in \u20ac 1.000
12-M ECL
LT-ECL
Gesamt
Stand per 31.12.2022
18.464
50.869
170.765
240.099
Transfer in Stufe 1
1.455
-13.121
-450
-5.463
Transfer in Stufe 2
-1.844
12.727
-21.431
-16.417
Transfer in Stufe 3
-491
-2.198
116.531
113.842
\u00c4nderungen aufgrund von neu ausgereicherten oder
erworbenen Verm\u00f6geswerte inkl. POCI
Reklassifizierung
5.155
10.581
15.736
\u00c4nderungen aufgrund von Modell\u00e4nderungen inkl.
Collective Staging
-145
-2.395
-2.540
\u00c4nderungen aufgrund von Risikoparametern und
Teilr\u00fcckzahlungen
-2.540
6.266
25.090
28.031
\u00c4nderungen aufgrund von Modifikationen ohne
Ausbuchung
-95
162
60
\u00c4nderungen aufgrund von Ausbuchungen
-3.129
-3.171
-6.300
\u00c4nderungen aufgrund von Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
-49.082
-49.082
\u00c4nderungen aufgrund von Wechselkurs\u00e4nderungen
und sonstigen Anpassungen
0
Stand per 31.12.2023
16.830
59.721
241.415
317.966
Finanzielle Verm\u00f6genswerte erfolgsneutral zum Fair Value bewertet
Stufe 1
Stufe 2
Stufe 3
Bruttobuchwerte zu FVOCI bewerteten finanziellen
Verm\u00f6genswerten
in Tsd. EUR
12-M
ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Stand per 31.12.2022
303.999
303.999
Transfer in Stufe 1
Transfer in Stufe 2
Transfer in Stufe 3
\u00c4nderungen aufgrund von neu ausgereicherten oder
erworbenen Verm\u00f6geswerte inkl. POCI
Reklassifizierung
14.250
\u00c4nderungen aufgrund von Modell\u00e4nderungen inkl.
Collective Staging
\u00c4nderungen aufgrund von Risikoparametern und
Teilr\u00fcckzahlungen
-103
-103
\u00c4nderungen aufgrund von Modifikationen ohne
Ausbuchung
\u00a0
\u00a0
\u00c4nderungen aufgrund von Ausbuchungen
-288.262
-288.262
\u00c4nderungen aufgrund von Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00c4nderungen aufgrund von Wechselkurs\u00e4nderungen
und sonstigen Anpassungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand per 31.12.2023
29.883
29.883
Stufe 1
Stufe 2
Stufe 3
Wertberichtigungen zu FVOCI bewerteten
finanziellen Verm\u00f6genswerten
in Tsd. EUR
12-M
ECL
LT-ECL
Gesamt
Stand per 31.12.2022
36
36
Transfer in Stufe 1
Transfer in Stufe 2
Transfer in Stufe 3
\u00c4nderungen aufgrund von neu ausgereicherten oder
erworbenen Verm\u00f6geswerte inkl. POCI
Reklassifizierung
14
14
\u00c4nderungen aufgrund von Modell\u00e4nderungen inkl.
Collective Staging
\u00c4nderungen aufgrund von Risikoparametern und
Teilr\u00fcckzahlungen
-10
-10
\u00c4nderungen aufgrund von Modifikationen ohne
Ausbuchung
\u00c4nderungen aufgrund von Ausbuchungen
-17
-17
\u00c4nderungen aufgrund von Abschreibungen
\u00c4nderungen aufgrund von Wechselkurs\u00e4nderungen
und sonstigen Anpassungen
Stand per 31.12.2023
23
23
Das maximale Ausfallrisiko des Oberbank-Konzerns ergibt sich aus den in der Bilanzposition Barreserve
enthaltenen Forderungen an Nationalbanken und den Bilanzposten Forderungen an Kreditinstitute,
Forderungen an Kunden, den festverzinslichen Wertpapieren der Finanzanlagen, den Kreditrisiken aus
Derivaten und Eventualverbindlichkeiten einschlie\u00dflich nicht ausgen\u00fctzter Kreditrahmen sowie den
Operating Leasing Forderungen und bel\u00e4uft sich auf 32.185 Mio. Euro (Vorjahr 30.804 Mio. Euro). Diesem
Wert stehen insgesamt Kreditsicherheiten in der H\u00f6he von 13.751,5 Mio. Euro (Vorjahr 13.017,7 Mio. Euro)
gegen\u00fcber, davon f\u00fcr wertberichtigte und non-performing Forderungen 443,5 Mio. Euro (Vorjahr 303,5
Mio. Euro). In den Zinsen und \u00e4hnlichen Ertr\u00e4gen ist ein Betrag in H\u00f6he von 41,6 Mio. Euro (Vorjahr 17,8
Mio. Euro) aus wertgeminderten Forderungen an Kunden enthalten.
Das maximale Ausfallrisiko aus den nach Fair Value bewerteten Forderungen entspricht dem beizulegenden
Zeitwert.
Die Impairment-Kriterien f\u00fcr in den Finanzanlagen enthaltene Schuldtitel sind unter Note 2.6,
\u201eWertminderung bei Schuldtiteln\u201c, dargestellt.
Non-performing loans
Als notleidend (non-performing) werden Forderungen klassifiziert, auf die ein Ausfallkriterium im Sinne der
CRR II zutrifft:
Eine wesentliche Forderung ist mehr als 90 Tage \u00fcberf\u00e4llig oder die volle R\u00fcckzahlung der Forderung ist
unwahrscheinlich. Nachstehende Elemente sind als Hinweis zu sehen, dass eine Forderung wahrscheinlich
nicht in voller H\u00f6he beglichen wird:
1. Verzicht auf die laufende Belastung von Zinsen
2. Neubildung einer Kreditrisikoanpassung in Stufe 3 aufgrund einer deutlichen
Verschlechterung der Bonit\u00e4t;
3. Restrukturierung des Kreditengagements;
4. Einleitung von Betreibungsma\u00dfnahmen wegen Zahlungsunf\u00e4higkeit /-unwilligkeit, Betrug
oder sonstiger Gr\u00fcnde;
5. Forderungsverkauf mit bedeutendem, bonit\u00e4tsbedingtem Verlust;
6. Insolvenz.
7. Weitere Nachsichtsma\u00dfnahme bei einer bereits mit Nachsicht gekennzeichneter
Forderung.
Diese Forderungen werden in der Kategorie notleidend (\u201enon-performing\u201c) dargestellt und sind Teil der
folgenden Bilanzposten. Weiters l\u00e4sst sich die Entwicklung der Kennzahl \u201eNon-performing loans Ratio\u201c und
der \u201eNon-performing Coverage Ratio\u201c aus der unten stehenden Tabelle ablesen.
In \u20ac 1.000 1)
NPL vor Abzug von Risikovorsorgen
NPL nach Abzug von
Risikovorsorgen
Bilanzposition
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Forderungen an Kreditinstitute
0
0
0
0
Forderungen an Kunden
753.360
509.314
511.944
338.548
vor Abzug von Risikovorsorgen
nach Abzug von Risikovorsorgen
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Non performing loans Ratio
brutto
3,55 %
2,49 %
\u2013
\u2013
Non performing loans Ratio netto
\u2013
\u2013
2,45 %
1,67 %
31.12.2023
31.12.2022
NPL vor Abzug von
Risikovorsorgen
753.360
509.314
Risikovorsorgen Stage 3 und
Sicherheiten f\u00fcr Non performing
loans
671.176
446.630
Non performing Coverage Ratio
89,09 %
87,69 %
1) Bei den Werten handelt es sich um Bilanzwerte.
Das non-performing Kreditrisikovolumen (On- und Off-Balance) wird in der nachfolgenden Tabelle den
Risikovorsorgen und den Sicherheiten nach Branche gegen\u00fcbergestellt.
Branchen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2023
Non-
performing
Kreditrisiko-
volumen
Risikovorsorgen Stufe 3
Sicherheiten
On-Balance
Off-Balance
A Land- und Forstwirtschaft
1.263
262
27
774
B Bergbau
130
0
0
130
C Herstellung von Waren
151.272
54.197
8.128
75.191
D Energieversorgung
3.060
38
262
3.019
E Wasserversorgung und
Abfallentsorgung
497
218
17
268
F Bau
161.657
37.954
3.512
91.528
G Handel
70.441
27.227
3.841
33.498
H Verkehr
40.996
7.053
569
22.665
I Beherbergung und
Gastronomie
28.715
4.620
4.850
16.651
J Information und
Kommunikation
4.432
529
9
3.775
K Finanz- und
Versicherungsleistungen
77.891
25.461
2.562
34.337
L Grundst\u00fccks- und
Wohnungswesen
119.485
27.204
7.375
89.876
M Freiberufliche/techn.
Dienstleistungen
45.992
5.568
2.134
36.318
N Sonst. wirtschaftl.
Dienstleistungen
45.024
25.885
1.111
11.861
O \u00d6ffentliche Verwaltung
14
14
0
0
P Erziehung und Unterricht
893
519
11
337
Q Gesundheits- und
Sozialwesen
3.705
446
143
3.233
R Kunst, Unterhaltung und
Erholung
785
343
0
378
S Sonst. Dienstleistungen
1.811
585
53
1.206
T Private Haushalte
43.312
23.292
534
18.445
U Exterritoriale Organisationen
0
0
0
0
Branchenm\u00e4\u00dfig nicht
zuordenbare Risikovorsorgen
60.498
Gesamt
801.376
241.416
95.638
443.491
Branchen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2022
Non-
performing
Kreditrisiko-
volumen
Risikovorsorgen Stufe 3
Sicherheiten
On-Balance
Off-Balance
A Land- und Forstwirtschaft
1.643
520
133
902
B Bergbau
0
0
0
0
C Herstellung von Waren
134.443
31.829
3.236
82.917
D Energieversorgung
4.424
368
323
3.585
E Wasserversorgung und
Abfallentsorgung
427
102
17
234
F Bau
41.281
9.614
1.655
28.946
G Handel
57.145
24.363
3.888
22.019
H Verkehr
63.709
10.539
840
35.805
I Beherbergung und
Gastronomie
36.549
11.028
5.622
18.238
J Information und
Kommunikation
6.380
639
13
5.217
K Finanz- und
Versicherungsleistungen
8.405
366
30
8.019
L Grundst\u00fccks- und
Wohnungswesen
50.495
16.962
4.060
31.679
M Freiberufliche/techn.
Dienstleistungen
66.814
23.394
544
30.922
N Sonst. wirtschaftl.
Dienstleistungen
10.190
4.064
503
5.501
O \u00d6ffentliche Verwaltung
17
17
0
0
P Erziehung und Unterricht
307
176
12
116
Q Gesundheits- und
Sozialwesen
3.269
496
50
2.317
R Kunst, Unterhaltung und
Erholung
988
421
0
489
S Sonst. Dienstleistungen
1.907
564
17
1.288
T Private Haushalte
61.934
35.304
486
25.300
U Exterritoriale Organisationen
0
0
0
0
Branchenm\u00e4\u00dfig nicht
zuordenbare Risikovorsorgen
90.039
Gesamt
550.328
170.766
111.469
303.492
Weiters erfolgt noch eine Darstellung des non-performing Kreditrisikovolumens, der Risikovorsorgen und
der Sicherheiten nach Regionen.
Non-performing
Kreditrisiko-
volumen
Risikovorsorgen Stufe 3
Geografische Verteilung
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
On-Balance
Off-Balance
Sicherheiten
\u00d6sterreich
404.551
116.119
13.572
217.832
Deutschland
304.176
89.429
16.677
173.828
Osteuropa (CZ, HU, SK)
89.750
35.491
4.862
49.614
Westeuropa (ohne DE)
176
80
4
0
Andere L\u00e4nder
2.724
299
25
2.217
Geografisch nicht
zuordenbare
Risikovorsorgen
60.498
Gesamt
801.376
241.416
95.638
443.491
Non-performing
Kreditrisiko-
volumen
Risikovorsorgen Stufe 3
Geografische Verteilung
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
On-Balance
Off-Balance
Sicherheiten
\u00d6sterreich
229.534
77.349
6.079
126.144
Deutschland
180.555
50.097
10.319
94.939
Osteuropa (CZ, HU, SK)
129.682
41.295
4.838
74.075
Westeuropa (ohne DE)
387
194
2
31
Andere L\u00e4nder
10.170
1.831
192
8.304
Geografisch nicht
zuordenbare Risikovorsorgen
90.039
Gesamt
550.328
170.766
111.469
303.492
Die geografisch nicht zuordenbaren Risikovorsorgen ergeben sich zu einem Gro\u00dfteil aus den freien
R\u00fcckstellungen der ALGAR, die in der Folge n\u00e4her erl\u00e4utert werden:
Die Oberbank AG, die BKS AG und die BTV AG sind zu 50% bzw. jeweils 25% an der Alpenl\u00e4ndische
Garantie-Gesellschaft m.b.H. (idF kurz \u201eALGAR\u201c) beteiligt. Gesch\u00e4ftsgegenstand der ALGAR, die \u00fcber eine
eingeschr\u00e4nkte Bankkonzession verf\u00fcgt, ist die \u00dcbernahme von Ausfallrisiken f\u00fcr definierte Kredite und
Darlehen der Gesellschafterbanken, wobei das Ausma\u00df der Inanspruchnahme mit dem in der ALGAR
vorhandenen Verm\u00f6gen, welches nicht f\u00fcr bereits in Anspruch genommenen Garantieleistungen reserviert
ist, begrenzt ist (H\u00f6chstbetrag der R\u00fcckstellung f\u00fcr erwartete k\u00fcnftige Inanspruchnahmen). Die Laufzeit der
Garantie ist zeitlich unlimitiert. Die Gesellschafterbanken haben laufend ein Garantieentgelt zu leisten,
welches sich im Falle einer Entnahme entsprechend zuk\u00fcnftig erh\u00f6ht (Malusregelung).
Zum 31.12.2023 stehen einem von den Gesellschafterbanken eingemeldeten und von der Garantie
umfassten Volumen eine R\u00fcckstellung f\u00fcr erwartete k\u00fcnftige Inanspruchnahmen in der ALGAR von 120.555
Tsd. EUR (Vorjahr: 179.640 Tsd. EUR) gegen\u00fcber. Da der f\u00fcr das Garantievolumen ermittelte erwartete
Kreditverlust den H\u00f6chstbetrag der R\u00fcckstellung f\u00fcr erwartete k\u00fcnftige Inanspruchnahmen bei weitem
\u00fcbersteigt, greift zu diesem Stichtag die oben angef\u00fchrte Begrenzungsregelung.
Aufgrund der besonderen gesellschaftsvertraglichen Bestimmungen sowie des mit der Bank f\u00fcr Tirol und
Vorarlberg Aktiengesellschaft und mit der BKS Bank AG geschlossenen Gesellschafter\u00fcbereinkommens wird
die ALGAR als Gemeinschaftliche T\u00e4tigkeit (Joint Operation) iSd IFRS 11 in den Konzern der Oberbank AG
einbezogen.
Insoweit seitens der Gesellschafterbanken bereits Garantien der ALGAR aufgrund eines Ausfalles in
Anspruch genommen wurden, werden im Rahmen der Konzernrechnungslegung die in der ALGAR daf\u00fcr
vorgenommenen R\u00fcckstellungen der jeweiligen betroffenen Gesellschafterbank zugeordnet. Dies betrifft
ebenso die im Rahmen der vorl\u00e4ufigen Garantieerkl\u00e4rungen angemeldeten Kreditobligos, f\u00fcr die in der
ALGAR bereits Risikovorsorgen gebildet wurden.
Die seitens der ALGAR vorgenommenen R\u00fcckstellungen f\u00fcr erwartete Kreditverluste f\u00fcr das noch nicht
ausgefallene Garantievolumen werden von den Gesellschafterbanken mangels einer eindeutigen
Zuordenbarkeit der Vorsorgen zu spezifischen garantierten Krediten und Darlehen entsprechend dem
Beteiligungsverh\u00e4ltnis in den Konzern einbezogen.
Hieraus ergibt sich f\u00fcr die Oberbank AG die \u00dcbernahme von R\u00fcckstellungen f\u00fcr erwartete Kreditverluste
von nicht eindeutig zuordenbaren Kreditrisiken in H\u00f6he von 60.278 Tsd. EUR (Vorjahr: 89.820 Tsd. EUR).
Dar\u00fcber hinaus gibt es noch Risikovorsorgen f\u00fcr ECLs der Stufen 1 und 2 f\u00fcr die \u201eperforming\u201c-Kategorien
mit einem Volumen von 96.273 Tsd. EUR (Vorjahr: 88.896 Tsd. EUR).
Risikovorsorgen gem\u00e4\u00df IFRS 9 nach Bonit\u00e4tsstruktur
Die Risikovorsorgen werden gem\u00e4\u00df IFRS 9 f\u00fcr Kreditverluste s\u00e4mtlicher Positionen des
Kreditrisikovolumens berechnet, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgsneutral zum Fair
Value bewertet werden. Dies umfasst Kredite und Darlehen, Schuldverschreibungen, Forderungen aus
Finanzierungsleasing sowie Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. R\u00fcckstellungen f\u00fcr
Finanzgarantien und nicht ausgen\u00fctzte Kreditrahmen werden berechnet, sofern sie den IFRS 9
Bestimmungen f\u00fcr Impairment unterliegen.
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe der
finanziellen Verm\u00f6genswerte
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
10.505.351
1.275.235
11.780.586
Gut
6.813.960
4.911.597
2.287
11.727.844
Mangelhaft
66.837
822.601
1.097
890.534
Non performing
710.733
39.243
749.976
Bruttobuchwert
17.386.148
7.009.433
710.733
42.627
25.148.941
Risikovorsorge
-16.853
-59.721
-241.415
-317.989
Nettobuchwert
17.369.295
6.949.712
469.318
42.627
24.830.952
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe der
finanziellen Verm\u00f6genswerte
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
10.216.228
1.630.975
11.847.202
Gut
7.041.996
4.577.866
15
11.619.876
Mangelhaft
74.095
368.830
444.091
Non performing
470.064
38.068
508.133
Bruttobuchwert
17.332.318
6.577.670
470.064
39.250
24.419.302
Risikovorsorge
-18.500
-50.869
-170.765
-240.134
Nettobuchwert
17.313.818
6.526.801
299.300
39.250
24.179.168
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe bei
Kreditzusagen
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
2.466.444
153.185
2.619.629
Gut
1.425.897
479.210
7
1.905.114
Mangelhaft
5.653
52.247
57.900
Non performing
28.801
15
28.816
Eventualobligo Brutto
3.897.994
684.641
28.801
22
4.611.458
Risikovorsorge
-5.720
-7.176
-102.851
-854
-116.601
Eventualobligo Netto
3.892.274
677.465
-74.050
-832
4.494.857
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe bei
Kreditzusagen
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
2.032.778
361.409
2.394.187
Gut
1.585.560
464.486
11
2.050.057
Mangelhaft
11.235
24.487
35.723
Non performing
8.972
16
8.988
Eventualobligo Brutto
3.629.573
850.382
8.972
28
4.488.955
Risikovorsorge
-7.525
-6.390
-113.663
-219
-127.796
Eventualobligo Netto
3.622.048
843.993
-104.691
-191
4.361.159
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe f\u00fcr
Finanzgarantien
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
910.709
52.368
963.077
Gut
531.826
140.404
672.231
Mangelhaft
1.280
24.474
25.754
Non performing
20.231
20.231
Eventualobligo Brutto
1.443.815
217.246
20.231
1.681.293
Risikovorsorge
-1.505
-5.298
-1.733
-8.536
Eventualobligo Netto
1.442.311
211.948
18.498
1.672.756
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe f\u00fcr
Finanzgarantien
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
733.938
224.989
958.928
Gut
543.937
96.809
640.747
Mangelhaft
2.507
16.782
19.290
Non performing
20.957
20.957
Eventualobligo Brutto
1.280.383
338.581
20.957
1.639.921
Risikovorsorge
-1.811
-3.800
-4.089
-9.700
Eventualobligo Netto
1.278.572
334.781
16.868
1.630.221
Alle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die nicht unter die Kategorie \u201enon-performing\u201c fallen, sind nicht mehr
als 90 Tage \u00fcberf\u00e4llig. Befinden sich die verbleibenden finanziellen Verm\u00f6genswerte in Verzug, so werden
die jeweiligen KundInnen mit ihren gesamten finanziellen Verm\u00f6genswerten in der nachstehenden Tabelle
als KundInnen in Verzug dargestellt.
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac1)
\u00a0
\u00a0
\u00a0
In Verzug seit
Kredite und
Forderungen
Kreditrisiken aus Derivaten
u.
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
Unter 30 Tagen
107.868
13.792
121.660
Zwischen 30 und 60 Tagen
19.348
255
19.603
Zwischen 60 und 90 Tagen
4.620
52
4.672
Gesamt
131.836
14.099
145.935
1) Alle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die mehr als 90 Tage \u00fcberf\u00e4llig und aufgrund \u00dcberbesicherung nicht wertgemindert sind, sind bereits im non-
performing Segment der vorstehenden Tabellen dargestellt.
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac1)
\u00a0
\u00a0
\u00a0
In Verzug seit
Kredite und
Forderungen
Kreditrisiken aus Derivaten
u.
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
Unter 30 Tagen
246.245
5.822
252.067
Zwischen 30 und 60 Tagen
10.566
450
11.016
Zwischen 60 und 90 Tagen
1.155
100
1.255
Gesamt
257.966
6.372
264.338
1) Alle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die mehr als 90 Tage \u00fcberf\u00e4llig und aufgrund \u00dcberbesicherung nicht wertgemindert sind, sind bereits im non-
performing Segment der vorstehenden Tabellen dargestellt.
Stundungen/Nachsicht (Forbearance)
Stundungen und andere Zugest\u00e4ndnisse an KreditnehmerInnen werden in Situationen gew\u00e4hrt, in denen
angenommen wird, dass die KreditnehmerInnen die Kreditbedingungen aufgrund ihrer aktuellen
finanziellen Situation nicht erf\u00fcllen k\u00f6nnen. Basierend auf den Ursachen dieser Schwierigkeiten entscheidet
die Oberbank AG, die Kreditbedingungen derart zu \u00e4ndern, dass die KreditnehmerInnen gen\u00fcgend
Spielraum haben, die Schulden zu begleichen oder die Oberbank AG schuldet zu diesem Zweck den Kredit
(ganz oder teilweise) um.
Vorab wird gepr\u00fcft, ob ein Ausfallstatbestand vorliegt. Ist dies der Fall, werden die KundInnen auf non-
performing gestellt und eine Risikovorsorge entsprechend der in Note 2.8) beschriebenen Methodik
gebildet.
Liegt kein Ausfallstatbestand vor und ergibt die eingehende Pr\u00fcfung der wirtschaftlichen Lage, dass mit
einer gew\u00e4hrten Ma\u00dfnahme k\u00fcnftig die finanziellen Verpflichtungen gesichert erf\u00fcllt werden k\u00f6nnen,
d\u00fcrfen eine Stundung oder andere Zugest\u00e4ndnisse gew\u00e4hrt werden.
Werden mit KundInnen in Zahlungsschwierigkeiten Vereinbarungen in einer Form getroffen, wie sie bei
Neueinr\u00e4umungen \u00fcblicherweise nicht erfolgen, wird das betreffende Obligo mit Nachsicht
gekennzeichnet.
Das Monitoring von Stundungen erfolgt im Rahmen des 90-Tage-Eskalationsprozesses. F\u00fchrt die
Gew\u00e4hrung einer Stundung nicht zum gew\u00fcnschten Ergebnis (Wiederaufnahme der vertragskonformen
Bedienung des Kredits nach Stundung), wird durch den 90-Tage-Eskalationsprozess das Ratingsigel auf non-
performing gestellt und bei Vorliegen einer Unterdeckung eine Risikovorsorge gebildet.
Ist bei einem bereits mit Nachsicht gekennzeichneten Obligo eine weitere Nachsichtsma\u00dfnahme
erforderlich, erfolgt ebenfalls eine Umstellung auf non-performing.
Eine Verschleierung von notleidenden Krediten durch die Gew\u00e4hrung von Stundungen oder anderen
Formen von Vertragszugest\u00e4ndnissen ist durch diese Vorgehensweise ausgeschlossen.
Die in der Berichtsperiode gew\u00e4hrten Ma\u00dfnahmen sind in der nachstehenden Tabelle dargestellt.
Stundungen/
Nach-
sichtma\u00dfnahmen
in Tsd. \u20ac
Stand
31.12.2022
Aus
Kennzeich-
nung
Nachsicht
gesundet
R\u00fcckgang
Volumen1)
Neu als Stun-
dungen/Nach-
sicht
betrachtet
Stand
31.12.2023
In der Berichts-
periode verein-
nahmte Zinsen
Verl\u00e4ngerung
Kreditlaufzeit
81.031
3.189
11.801
197.165
263.206
14.432
Stundung
208.533
31.905
47.344
79.086
208.370
13.409
Verzicht sonstige
vertragliche
Rechte
18.921
0
3.703
33.328
48.546
2.815
Umschuldung
20.197
2.139
2.363
30.593
46.288
2.758
Sonstige
281
0
16
0
265
291
Gesamt
328.964
37.233
65.228
340.172
566.675
33.704
1) wegen R\u00fcckzahlungen, Tilgungen
Das Volumen der von Stundungen und anderen Nachsichtsma\u00dfnahmen betroffenen Gesch\u00e4fte wird in der
folgenden Tabelle nach Bonit\u00e4tsstufen aufgeteilt und den getroffenen Risikovorsorgen sowie den
Sicherheiten gegen\u00fcbergestellt.
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Bonit\u00e4tsstufen
Forderungswert
Risikovorsorgen1)
Besicherter
Forderungswert
Sehr gut
6.549
0
6.549
Gut
156.327
431
64.161
Mangelhaft
209.914
7.549
106.075
Non-performing
193.885
49.640
59.533
Gesamt
566.675
57.620
236.318
1) Die bei den performing Kategorien dargestellten Risikovorsorgen resultieren aus den Risikovorsorgen f\u00fcr ECL nach IFRS 9.
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Bonit\u00e4tsstufen
Forderungswert
Risikovorsorgen1)
Besicherter
Forderungswert
Sehr gut
125
1
39
Gut
128.780
353
69.224
Mangelhaft
42.577
423
35.438
Non-performing
157.481
48.081
62.276
Gesamt
328.963
48.858
166.977
1) Die bei den performing Kategorien dargestellten Risikovorsorgen resultieren aus den Risikovorsorgen f\u00fcr ECL nach IFRS 9.
Nachhaltigkeitsrisiko als integrierter Bestandteil des Kreditrisikos
Das Thema Nachhaltigkeit ist aus Sicht der Oberbank AG auch untrennbar mit dem Management der
Kreditrisiken einer Bank verbunden. Nachhaltigkeitsrisiken k\u00f6nnen erhebliche negative Auswirkungen auf
die KreditnehmerInnen der Oberbank AG und damit in der Folge auf das Kreditrisiko haben. Unter
klimabedingte Nachhaltigkeitsrisiken fallen zum einen physische Risiken wie extreme Wetterereignisse,
welche durch den Klimawandel beg\u00fcnstigt werden und schwere (auch finanzielle) Sch\u00e4den anrichten
k\u00f6nnen. Auch k\u00f6nnen klimabedingte Katastrophen beispielsweise Lieferketten unterbrechen oder
Gesch\u00e4ftsmodelle aufgrund ge\u00e4nderter Umweltbedingungen zerst\u00f6ren. Weiters k\u00f6nnten k\u00fcnftig
Unternehmen vermehrt f\u00fcr klimasch\u00e4dliches Verhalten zur Verantwortung gezogen werden, was zu
schwerwiegenden finanziellen Folgen f\u00fcr die betroffenen Unternehmen f\u00fchren kann. Ein weiterer Aspekt
besteht darin, dass Unternehmen durch klimabedingte Transitionsrisiken schwer betroffen sein k\u00f6nnen.
\u00c4nderungen in Politik (z. B. CO2-Steuern) oder Technologiever\u00e4nderungen (z. B. Elektromobilit\u00e4t) k\u00f6nnen
zur Gefahr f\u00fcr nicht angepasste Unternehmen werden. Das steigende Bewusstsein f\u00fcr Klimaschutz und sich
\u00e4ndernde gesellschaftliche Erwartungen f\u00fchren m\u00f6glicherweise zu einer erheblichen Ver\u00e4nderung des
Konsumverhaltens. Auch Nachhaltigkeitsrisiken in den Bereichen Soziales und Unternehmensf\u00fchrung
k\u00f6nnen negative Auswirkungen auf Verm\u00f6gens-, Finanz und Ertragslage eines Unternehmens haben. So
k\u00f6nnen zum Beispiel schlagend werdende Reputationsrisiken den Verkauf der produzierten Produkte
behindern. Es liegt daher auf der Hand, dass die Oberbank AG den Nachhaltigkeitsrisiken bei der Steuerung
des Kreditgesch\u00e4ftes gro\u00dfe Beachtung schenkt. Aus diesem Grund wurden in den letzten Jahren
wesentliche Ver\u00e4nderungen im Kredit- und Ratingprozess der Oberbank AG vorgenommen, um die
Transparenz und Steuerung der Nachhaltigkeitsrisiken zu verbessern.\u00a0
Bei der Bonit\u00e4tseinstufung unserer KundInnen flie\u00dfen Nachhaltigkeitsrisiken bei der Beurteilung ESG-
relevanter Softfacts (Gesch\u00e4ftsmodell, Abh\u00e4ngigkeit externer Faktoren) in das Kundenrating ein. Sechs ESG-
Softfacts dienen zur systematischeren Beurteilung der Risiken des bestehenden Gesch\u00e4ftsmodells und zur
Datensammlung f\u00fcr die drei Bereiche E (Environment), S (Social) und G (Governance).
Die Ber\u00fccksichtigung von ESG-Risiken im Kreditentscheidungsprozess wurde durch die Einf\u00fchrung des
Climcycle-Tools weitgehend automatisiert. Das Tool ermittelt f\u00fcr alle Kreditkunden der Oberbank AG ein
Nachhaltigkeits-Scoring, welches unmittelbar in die Kreditentscheidung einflie\u00dft.
Im Rahmen der Gesamtbankrisikosteuerung werden die Nachhaltigkeitsrisiken im Kreditportefeuille der
Oberbank AG mindestens zweimal pro Jahr evaluiert in Form einer Nachhaltigkeitsrisiko-Heatmap
dargestellt. Die Heatmap wird im Aktiv-Passiv-Management Gremium der Bank, das vom Risikovorstand der
Bank geleitet wird, pr\u00e4sentiert. Dar\u00fcber hinaus wird sie auch dem Aufsichtsrat im Risikoausschuss
vorgelegt.
Bei der Risikoeinstufung wurden sowohl Klima-, als auch Sozial- und Governance-Risiken ber\u00fccksichtigt,
wobei die Klimarisiken den gr\u00f6\u00dften Einfluss auf die Gesamtrisikobewertung haben. F\u00fcr die Bewertung
wurden qualitative und quantitative Informationen aus externen und \u00f6ffentlich verf\u00fcgbaren Datenquellen
(wie beispielsweise EUROSTAT, SASB (Sustainability Accounting Standards Board), FIRST (\u201eFinancial
Institutions: Resources, Solutions and Tools\u201c), EU-Kommission (Art. 8 & 9 Taxonomy Technical Annex) sowie
Weltbank (ThinkHazard!)) verwendet. So kann die sektorale und regionale Risikoexposition unserer
KundInnen im Hinblick auf die physischen Risiken (direkte Folgen des Klimawandels wie z.B. vermehrt
auftretende Naturkatastrophen) und auf die Transitionsrisiken (Risiken, die durch den Anpassungsprozess
auf eine klimaneutrale Wirtschaft und Gesellschaft entstehen wie z. B. Preisanstiege durch CO2-Steuern)
eingesch\u00e4tzt werden. In folgender Grafik wird der Zusammenhang zwischen H\u00f6he des
Nachhaltigkeitsrisikos und Sektor im Kreditportfolio der Oberbank AG dargestellt. Die L\u00e4nge der Balken
beschreibt das durchschnittliche volumensgewichtete Risiko. Die Schwankungsbreite des Risikos innerhalb
eines Sektors (Minimum/Maximum), die sich durch die regionalen Unterschiede und die Subbranchen
ergibt, wird durch die schwarzen Balken dargestellt.
Nachhaltigkeitsrisiko im Kreditportfolio der Oberbank AG
\"bar_screenshot
Insgesamt ist das Kreditportfolio der Oberbank AG nur unterdurchschnittlichen Nachhaltigkeitsrisiken
ausgesetzt. Bei den physischen Risiken erkl\u00e4rt sich dies durch unser regionales Gesch\u00e4ftsmodell in
Zentraleuropa; bei den Transitionsrisiken dadurch, dass der Anteil der st\u00e4rker betroffenen Branchen und
Sektoren im Gesamtkreditvolumen in der Oberbank AG unterrepr\u00e4sentiert ist.
Verteilung des Forderungsvolumens der Oberbank AG nach Instituts-intern definierten ESG-Risikoklassen
ESG-Risikoklasse
2023
2022
2021
Hoch
0,43 %
0,63 %
0,54 %
Mittel
10,21 %
10,21 %
8,89 %
Niedrig
89,36 %
89,16 %
90,57 %
Nachhaltigkeitsrisiko-Heatmap der Oberbank AG
Die Nachhaltigkeitsrisiko-Heatmap veranschaulicht die Nachhaltigkeitsrisiken, denen die Oberbank AG in
den einzelnen Regionen bzw. Sektoren (lt. NACE Codes) ausgesetzt ist. Die Regionen umfassen die
Niederlassungsl\u00e4nder der Oberbank AG, sowie eine Restposition, die sich zu einem gro\u00dfen Teil aus den f\u00fcr
die Liquidit\u00e4tssteuerung notwendigen hochliquiden Aktiven zusammensetzt. Die Farbe der Punkte in der
Heatmap stellt die Risikoeinstufung dar, die Gr\u00f6\u00dfe der Punkte die H\u00f6he des Exposures der Oberbank AG in
diesem Bereich.
44) Beteiligungsrisiko
Als Ausfallsrisiko aus Beteiligungen wird jenes Risiko verstanden, dass das Unternehmen an dem die
Oberbank beteiligt ist, ausf\u00e4llt.
Die Anteile an den Schwesterbanken BKS und BTV, mit denen die Oberbank AG die 3 Banken Gruppe bildet,
sind die wichtigsten Beteiligungen der Oberbank AG. Die Beteiligungspolitik der Oberbank AG ist darauf
ausgerichtet, bank- und vertriebsnahe Beteiligungen dann einzugehen, wenn diese dem Bankgesch\u00e4ft
dienlich sind, also deren T\u00e4tigkeit in direkter Verl\u00e4ngerung zur Bankt\u00e4tigkeit steht oder eine Hilfst\u00e4tigkeit in
Bezug auf diese darstellt. In dieses Segment fallen unter anderen die Beteiligungen der Oberbank AG an der
3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H., an der 3 Banken IT GmbH und an der Oberbank Service
GmbH.
Weiters finden sich die strategischen Beteiligungen an der voestalpine AG und an der Energie AG
Ober\u00f6sterreich im Beteiligungsportfolio der Oberbank AG. Eine dar\u00fcberhinausgehende aktive
Industriebeteiligungspolitik entspricht nicht der Philosophie der Oberbank AG. Dar\u00fcber hinaus h\u00e4lt die
Oberbank AG rein wirtschaftlich orientierte Beteiligungen, f\u00fcr die entweder eine konkrete
Renditeerwartung oder Erwartungen an eine Umwegrentabilit\u00e4t vorliegen. Mit dem \u201eOberbank
Opportunity Fonds\u201c geht die Oberbank AG im Zuge von Private Equity-Finanzierungen Beteiligungen ein,
vorrangig mit dem Ziel, Kund:innen in Situationen zu unterst\u00fctzen, in denen diese mit herk\u00f6mmlichen
Finanzierungen nicht das Auslangen finden. Beteiligungen an Mezzanin- und Equity-Anbietern werden
eingegangen, um deren Expertise zu nutzen und Zugang zu neuen M\u00e4rkten zu gewinnen. Insbesondere im
Immobilienbereich ist die Oberbank AG an Zweckgesellschaften beteiligt, die z. B. zur Errichtung oder zum
Betrieb eigener Immobilien gegr\u00fcndet wurden, vereinzelt auch an Unternehmen, die als Wohnbautr\u00e4ger
wichtige Partner in Fragen der Wohnbaufinanzierung sind.
Vor dem Eingehen von Beteiligungen werden Analysen erstellt, um ein m\u00f6glichst umfassendes Bild
hinsichtlich Ertragskraft, strategischem Fit und der rechtlichen Situation zu bekommen.
Die Buch- und beizulegenden Zeitwerte von Beteiligungspositionen zeigen folgendes Bild:
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Wertans\u00e4tze
Gruppen von Beteiligungsinstrumenten nach
Bewertungsart
Buchwert
Fair Value
Fair Value through OCI
B\u00f6rsengehandelte Positionen
5.025
5.025
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
281.245
281.245
Fair Value through Profit and Loss
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
45.136
45.136
Anteile an at Equity-Unternehmen
B\u00f6rsengehandelte Positionen
1.194.471
777.394
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
Gesamt
1.525.877
1.108.800
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Wertans\u00e4tze
Gruppen von Beteiligungsinstrumenten nach
Bewertungsart
Buchwert
Fair Value
Fair Value through OCI
B\u00f6rsengehandelte Positionen
0
0
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
263.405
263.405
Fair Value through Profit and Loss
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
33.401
33.401
Anteile an at Equity-Unternehmen
B\u00f6rsengehandelte Positionen
1.099.645
659.455
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
Gesamt
1.396.451
956.261
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-609": { "value": "
15) Risikovorsorgen
siehe Note 43), \u201eKreditrisiko\u201c
34) Non-performing loans
siehe Note 43), \u201eKreditrisiko\u201c
40) Eventualverbindlichkeiten und Kreditrisiken in Tsd.\u20ac
2023
2022
Sonstige Eventualverbindlichkeiten (Haftungen und Akkreditive)
1.681.322
1.639.531
Eventualverbindlichkeiten
1.681.322
1.639.531
Verbindlichkeiten aus unechten Pensionsgesch\u00e4ften
0
0
Sonstige Kreditrisiken (unwiderrufliche Kreditzusagen)
4.657.470
4.542.796
Kreditrisiken
4.657.470
4.542.796
42) Risikomanagement
Risikostrategie
Die gezielte \u00dcbernahme von Risiken stellt ein wesentliches Merkmal des Bankgesch\u00e4ftes dar und ist die
Basis f\u00fcr eine nachhaltig stabile Gesch\u00e4fts- und Ergebnisentwicklung in der Oberbank AG.
Die Oberbank AG ist f\u00fcr die Festlegung, Umsetzung, das Risikomanagement und das Risikocontrolling der
zentral festgelegten Risikostrategie im Oberbank-Konzern zust\u00e4ndig.
Ausgangspunkt der Risikostrategie der Oberbank AG ist die Positionierung als Regionalbank.
Der Vorstand und alle MitarbeiterInnen handeln nach den risikopolitischen Grunds\u00e4tzen und treffen ihre
Entscheidungen unter Einhaltung dieser Leitlinien. Der Aufnahme neuer Gesch\u00e4ftsfelder oder Produkte
geht eine ad\u00e4quate Analyse der gesch\u00e4ftsspezifischen Risiken voraus.
Organisation des Risikomanagements
Risikomanagement bezeichnet alle Aktivit\u00e4ten zum systematischen Umgang mit Risiken im Konzern.
Das Risikomanagement ist in der Oberbank AG integraler Bestandteil der Gesch\u00e4ftspolitik, der strategischen
Zielplanung sowie des operativen Managements bzw. Controllings. Die zentrale Verantwortung f\u00fcr das
Risikomanagement liegt beim Gesamtvorstand der Oberbank AG.
Aus der Risikostrategie werden im Zuge des Budgetierungskreislaufes die Risikoziele f\u00fcr das entsprechende
Gesch\u00e4ftsjahr abgeleitet und die Verteilung der Risikodeckungsmassen als Limits auf die Einzelrisiken
vorgenommen. Diese Limits bilden die Basis f\u00fcr die das Jahr \u00fcber laufende, enge Steuerung. Der
Planungskreislauf wird von der Abteilung Strategisches Risikomanagement gemeinsam mit dem
Gesamtvorstand gesteuert.
Dem Risikomanagement wird in der Oberbank AG durch die Einrichtung eines effizienten Managements der
einzelnen Risikokomponenten Rechnung getragen. Die Zusammenf\u00fchrung der einzelnen Risikoarten auf ein
Gesamtbankrisiko erfolgt als Steuerungsgrundlage f\u00fcr das Aktiv-Passiv-Management-Komitee (APM-
Komitee) durch die Abteilung Strategisches Risikomanagement. Das f\u00fcr den Bereich Risikomanagement
zust\u00e4ndige Vorstandsmitglied leitet dieses Komitee und verf\u00fcgt \u00fcber ein Vetorecht bei risikorelevanten
Entscheidungsprozessen. Im Rahmen der operativen Planung nimmt das APM-Komitee eine Allokation der
vorhandenen Eigenmittel nach Chancen-Risiko-Profil der einzelnen Bankgesch\u00e4ftsfelder vor.
Die Abteilung Strategisches Risikomanagement erf\u00fcllt die Funktion der im Bankwesengesetz (\u00a7 39 Abs.5
BWG) geforderten zentralen und unabh\u00e4ngigen Risikomanagementeinheit. Die Abteilung hat einen
vollst\u00e4ndigen \u00dcberblick \u00fcber die Auspr\u00e4gung der vorhandenen Risikoarten sowie \u00fcber die Risikolage des
Kreditinstitutes und misst, analysiert, \u00fcberwacht und reportet alle wesentlichen Risiken der Oberbank AG.
Das Reporting erfolgt an den Aufsichtsrat, an den Vorstand, das APM-Komitee sowie an die betroffenen
Abteilungsleiter:innen bzw. Mitarbeiter:innen. Die Abteilung ist au\u00dferdem an der Ausarbeitung der
Risikostrategie beteiligt.
Die Zust\u00e4ndigkeit f\u00fcr das Risikomanagement aller Tochtergesellschaften und f\u00fcr alle operativen
Gesch\u00e4ftseinheiten der Bank im In- und Ausland liegt zentral in der Oberbank AG in den f\u00fcr die einzelnen
Risikokomponenten zust\u00e4ndigen Abteilungen und Gremien.
Risikobericht an den Aufsichtsrat
Die Risikostrategie und die verwendeten Risikomessmethoden werden dem Aufsichtsrat j\u00e4hrlich berichtet,
die Steuerungs- und \u00dcberwachungssysteme sowie die aktuelle Risikolage in jeder Aufsichtsratssitzung.
Internes Kontrollsystem
Das Interne Kontrollsystem (IKS) der Oberbank entspricht dem international anerkannten COSO-Standard.
Es existieren detaillierte Beschreibungen der IKS-Abl\u00e4ufe, einheitliche Dokumentationen aller
risikorelevanten Prozesse der Bank, der identifizierten Risiken und der Kontrollma\u00dfnahmen. Die
Verantwortlichkeiten und Rollen in Bezug auf das IKS sind klar definiert. F\u00fcr das IKS erfolgt ein
regelm\u00e4\u00dfiges, mehrstufiges Reporting \u00fcber Wirksamkeit und Reifegrad. Kontrollaktivit\u00e4ten werden
dokumentiert und \u00fcberwacht, die IKS-relevanten Risiken werden regelm\u00e4\u00dfig evaluiert und angepasst.
Dieser laufende Optimierungsprozess tr\u00e4gt zur Qualit\u00e4tssicherung bei. Die Abteilung Interne Revision der
Oberbank pr\u00fcft in ihrer Funktion als unabh\u00e4ngige \u00dcberwachungsinstanz das Interne Kontrollsystem.
Abgepr\u00fcft werden die Wirksamkeit und Angemessenheit des IKS sowie die Einhaltung der
Arbeitsanweisungen.
Offenlegung gem\u00e4\u00df Teil 8 Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR)
Die Oberbank AG hat als Medium f\u00fcr die Offenlegung gem\u00e4\u00df Teil 8 CRR das Internet gew\u00e4hlt. Die
Offenlegung ist auf der Website der Oberbank AG www.oberbank.at (Bereich \u201eInvestor Relations\u201c)
abrufbar.
Gesamtbankrisikosteuerung
Den aufsichtsrechtlichen Anforderungen an ein qualitativ hochwertiges Risikomanagement, die sich aus
dem ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) und dem ILAAP (Internal Liquidity Adequacy
Assessment Process) ergeben, wird in der Oberbank AG mittels der Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung sowie
mittels eines Systems von Berichten und Limiten f\u00fcr die Liquidit\u00e4tssteuerung entsprochen.
Die Grundlage f\u00fcr eine Beurteilung der Risikotragf\u00e4higkeit der Bank stellt die Quantifizierung der
wesentlichen Risiken und der Deckungsmassen dar. Im Rahmen der Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung werden
aus der \u00f6konomischen Deckungsmasse f\u00fcr die sich aus dem Gesch\u00e4ftsmodell der Oberbank AG ergebenden
wesentlichen Bankrisiken ICAAP-Risikolimite abgeleitet. Dies erfolgt f\u00fcr das Kreditrisiko (im Detail werden
im Rahmen des Kreditrisikos das Adressausfallrisiko, das Kontrahentenausfallrisiko, das
Fremdw\u00e4hrungskreditrisiko, das Migrationsrisiko, das Risiko einer Anpassung der Kreditbewertung (CVA-
Risiko), das L\u00e4nderrisiko und Kreditrisikokonzentrationen quantifiziert), f\u00fcr das Marktrisiko im Handelsbuch,
das Marktrisiko im Bankbuch, das Liquidit\u00e4tsrisiko sowie f\u00fcr die Operationellen Risiken. Gem\u00e4\u00df den
Empfehlungen der FMA im Leitfaden zum Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken werden die Spezialthemen
des Nachhaltigkeitsrisikos in der Risikosteuerung im Rahmen der Prim\u00e4rrisiken abgedeckt. Der Risikoappetit
der Oberbank AG ist in der Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung mit 90 % der Risikodeckungsmasse begrenzt. Die
dar\u00fcberhinausgehenden 10% werden nicht alloziert. Neben der Begrenzung mittels Risikodeckungsmasse
werden die wesentlichen Risiken in der operativen Risikosteuerung noch \u00fcber Prozesse und Detaillimite
gesteuert.
Durch die Methodik der normativen Perspektive wird sichergestellt, dass die Oberbank in den n\u00e4chsten 3
Jahren auch in adversen Szenarien alle regulatorischen und aufsichtsrechtlichen Kapitallimite kontinuierlich
einh\u00e4lt.\u00a0
Anteil der zugeordneten Risikolimits an der gesamten Risikodeckungsmasse
\"5679\"
Die Limitausnutzung per 31.12.2023 betrug 57,3 % (31.12.2022: 55,3 %). Das Limit im Kreditrisiko wurde zu
60,6 % (31.12.2022: 60,1 %), im Marktrisiko Bankbuch zu 43,7 % (31.12.2022: 38,4 %), im Marktrisiko
Handelsbuch zu 31,6 % ( 31.12.2022: 18,4 %) und im Operationellen Risiko zu 47,8 % (31.12.2022: 71,3 %)
ausgenutzt.
Auswirkung von Stressszenarien
Die Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung wird durch quartalsweise Stresstests erg\u00e4nzt. In diesen werden die
Auswirkungen, die sich aus der Verschlechterung des makro\u00f6konomischen Umfelds ergeben
(Verschlechterung der BIP-Wachstumsrate, Anstieg der Arbeitslosenrate und von Insolvenzen,
Kursr\u00fcckgang auf den Aktienm\u00e4rkten, R\u00fcckgang des Immobilienmarktes und Erh\u00f6hung von Zinsen,\u2026)
ber\u00fccksichtigt.
Dies wird z.B. mit erh\u00f6hten Ausfallwahrscheinlichkeiten bei Krediten, R\u00fcckg\u00e4ngen der Immobilienwerte und
einem Anstieg der Marktzinsen simuliert. Es wird ein Rezessionsszenario und ein Inflationsszenario
gerechnet.
Per 31.12.2023 kam es in keinem der Szenarien zu einer \u00dcberschreitung des Gesamtbanklimits. Im Szenario
mit der h\u00f6chsten quantitativen Auswirkung betrug die Gesamtlimitausnutzung 73,0 % (31.12.2022: 67,6 %).
Zust\u00e4ndigkeiten f\u00fcr das Management der einzelnen Risikokategorien
Kreditrisiko
F\u00fcr das Management des Kreditrisikos ist die Abteilung Kredit-Management zust\u00e4ndig. Sie ist vom Vertrieb
getrennt, sodass die Risikobewertung und -entscheidung in jeder Phase des Kreditprozesses bis hin zur
Vorstandsebene unabh\u00e4ngig vom Vertrieb gew\u00e4hrleistet sind.
Beteiligungsrisiko
Der Gesamtvorstand ist f\u00fcr die Investitionsentscheidung, ordnungsgem\u00e4\u00dfe Organisation und \u00dcberwachung
des Beteiligungsmanagements verantwortlich. Die Abteilung Sekretariat & Kommunikation ist f\u00fcr das
operative Beteiligungsmanagement verantwortlich. Kreditsubstituierende Beteiligungen unterliegen dem
Kreditprozess.
Marktrisiko
Das Management der Marktrisiken ist in der Oberbank AG auf zwei Kompetenztr\u00e4ger aufgeteilt, die diese
im Rahmen der ihnen zugewiesenen Risikolimite selbst\u00e4ndig gestionieren.
Die Abteilung Treasury & Handel ist zust\u00e4ndig f\u00fcr das Devisenkursrisiko f\u00fcr den gesamten Oberbank-
Konzern, f\u00fcr das Marktrisiko im Handelsbuch und f\u00fcr das Zinsrisiko des Geldhandelsbuches. Das Aktiv-
Passiv-Managementkomitee ist f\u00fcr die Marktrisiken im Bankbuch zust\u00e4ndig.
Operationelles Risiko
In der Oberbank AG ist ein Gremium f\u00fcr das Management des Operationellen Risikos installiert. Dieses
Gremium steuert den Managementprozess der Operationellen Risiken und ist f\u00fcr seine Weiterentwicklung
bzw. f\u00fcr die Adaptierung entsprechender Methoden verantwortlich. Das operative Risikomanagement von
Operationellen Risiken wird von den jeweiligen operativ t\u00e4tigen Abteilungen und regionalen
Vertriebseinheiten (Risk Taking Units) durchgef\u00fchrt, die f\u00fcr das Operationelle Risiko der in ihren
Zust\u00e4ndigkeitsbereich fallenden Produkte und Prozesse verantwortlich sind.
Liquidit\u00e4tsrisiko
Das Management der langfristigen bzw. strategischen Liquidit\u00e4t erfolgt durch das APM-Komitee. F\u00fcr die
kurzfristige Liquidit\u00e4tssteuerung ist die Abteilung Treasury & Handel zust\u00e4ndig.
Risikokonzentration
Risikokonzentrationen begr\u00fcnden ein Konzentrationsrisiko, wenn sie das Potenzial haben, Verluste zu
produzieren, die gro\u00df genug sind, um die Stabilit\u00e4t eines Instituts zu gef\u00e4hrden oder eine wesentliche
\u00c4nderung im Risikoprofil zu bewirken. Es werden zwei Arten von Risikokonzentrationen unterschieden:
\u2022 Inter-Risikokonzentrationen beziehen sich auf Risikokonzentrationen, die sich aus dem Gleichlauf
von Risiken verschiedener Risikokategorien ergeben k\u00f6nnen.
Mittels Szenarioanalysen wird viertelj\u00e4hrlich im Rahmen der Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung die
Sensitivit\u00e4t der Oberbank AG auf Inter-Konzentrationsrisiken gepr\u00fcft.
\u2022 Intra-Risikokonzentrationen beziehen sich auf Risikokonzentrationen, die innerhalb einer einzelnen
Risikokategorie entstehen k\u00f6nnen. Konzentrationen k\u00f6nnen in allen Risikoarten auftreten. Die
Zust\u00e4ndigkeiten f\u00fcr das Intra-Konzentrationsrisiko liegen daher bei den jeweils f\u00fcr die einzelnen
Risikoarten verantwortlichen Einheiten. Das Intra-Konzentrationsrisiko ist aufgrund des
Gesch\u00e4ftsmodells der Oberbank AG vor allem im Bereich des Kreditrisikos bedeutend. Es ergibt sich
dadurch, dass einzelne Forderungen einen hohen Anteil an den Gesamtforderungen haben oder
Forderungen eine \u00fcberdurchschnittliche Korrelation aufweisen (Konzentration in
Forderungsklassen, Gesch\u00e4ftssegmenten, Branchen, L\u00e4ndern, Kundengruppen etc.). Im Rahmen der
Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung wird das Intra-Konzentrationsrisiko innerhalb des Kreditrisikos
ber\u00fccksichtigt. Die Steuerung der Konzentrationsrisiken im Kreditrisiko erfolgt \u00fcber L\u00e4nderlimits,
Gro\u00dfkreditgrenzen und Portfoliolimits.
Die Festlegung der individuellen L\u00e4nderlimits basiert auf dem Rating und der Wirtschaftskraft des Landes
sowie der Expertise der Oberbank AG, die sich aus der Abwicklung von Kundengesch\u00e4ften mit dem
jeweiligen Land ergibt. Die Limits f\u00fcr das operative Gesch\u00e4ft werden auf einzelne Produktkategorien
heruntergebrochen. Die Einhaltung der einzelnen Limits wird mittels eines Limitsystems automatisiert
\u00fcberwacht.
Portfoliolimits werden au\u00dferdem im Bereich der Fremdw\u00e4hrungsfinanzierungen gesetzt.
Der Anteil der zehn gr\u00f6\u00dften Kreditnehmer (Gruppe verbundener Kunden) an den Krediten und
Forderungen sowie festverzinslichen Wertpapieren betrug 18,77 % (Vorjahr: 18,61 %). Von den 18,77 %
entfallen ca. 83 % (Vorjahr: 82 %) auf Forderungen an den \u00f6ffentlichen Sektor im Heimmarkt der Oberbank
AG. Die Konzentrationen nach L\u00e4ndern und Branchen spiegeln die Risiko- und Gesch\u00e4ftsstrategie als
regional verwurzelte Universalbank wider und k\u00f6nnen \u2013 wie auch weitere quantitative Informationen zum
Konzentrationsrisiko \u2013 den Tabellen in Note 43) entnommen werden. Das Volumen der gesamten
Gro\u00dfveranlagungen lag w\u00e4hrend des Berichtszeitraumes weit unter der aufsichtsrechtlichen Obergrenze.
43)
Kreditrisiko
Als Kreditrisiko wird das Risiko verstanden, dass ein Kreditnehmer den vertragsgem\u00e4\u00dfen Zahlungen nicht
oder nur teilweise nachkommt. Das Kreditrisiko aus Forderungen an Banken, L\u00e4ndern sowie Privat- und
Firmenkunden stellt die wesentlichste Risikokomponente im Oberbank-Konzern dar. Die Risikosteuerung
des Kreditmanagements umfasst Adressausfall- sowie Kontrahentenrisiken, L\u00e4nderrisiken, das
Fremdw\u00e4hrungskreditrisiko, das Migrationsrisiko, das Risiko einer Anpassung der Kreditbewertung (CVA-
Risiko) sowie Konzentrationsrisiken. Die Oberbank AG hat keine Gesch\u00e4fte aus dem Bereich Verbriefungen
im Portfolio.
Kreditrisikostrategie
Die Strategie im Kreditgesch\u00e4ft ist getragen vom Regionalit\u00e4tsprinzip, der Sitz der Kreditkunden befindet
sich in den durch das Filialnetz abgedeckten Regionen.
Der Fokus liegt vorwiegend auf der Finanzierung der Industrie und des wirtschaftlichen Mittelstandes. Die
operativen Risikoziele werden zumindest j\u00e4hrlich im Zuge der Budgetierung und im Anlassfall nach Analyse
der gesch\u00e4ftspolitischen Ausgangssituation sowie der aktuellen Entwicklung von der Gesch\u00e4ftsleitung mit
der Leitung Kredit-Management festgelegt. Das Volumen der Fremdw\u00e4hrungskredite ist mit 5 % der
gesamten Forderungen an Kunden bzw. 7 % der Privatkredite beschr\u00e4nkt. Die Neuvergabe von
Fremdw\u00e4hrungskrediten an Konsumenten erfolgt gem\u00e4\u00df den strengen Bestimmungen der FMA
Mindeststandards vom August 2023. Die Ausrichtung der Organisation ist konform mit den
Mindeststandards f\u00fcr das Kreditgesch\u00e4ft.
Kreditentscheidungsprozess
Klar definierte Aufgabenzuweisungen gew\u00e4hrleisten eindeutige Zust\u00e4ndigkeiten, standardisieren die
Arbeitsabl\u00e4ufe, vermeiden Doppelgleisigkeiten und stellen somit einen reibungslosen Ablauf der
Kreditantragsbewilligung sicher. Der Prozess der Kreditgew\u00e4hrung umfasst alle Arbeitsabl\u00e4ufe, die bis zur
Auszahlung des Kredits oder Einrichtung einer Linie erforderlich sind. Diese Prozesse werden unter
Beachtung der Risikostrategie in standardisierten Verfahren abgewickelt.
Internes Rating und Bonit\u00e4tsbeurteilung
Um ein effektives Kreditrisikomanagement und in diesem Sinne eine faire, risikoad\u00e4quate
Konditionengestaltung in einer Bank etablieren zu k\u00f6nnen, bedarf es eines leistungsf\u00e4higen Systems zur
Bonit\u00e4tsbeurteilung. Die Oberbank AG betrachtet den Bonit\u00e4tsbeurteilungsprozess als eine ihrer
Kernkompetenzen. Im Firmenkundengesch\u00e4ft kommt ein mit statistischen Methoden entwickeltes
Ratingsystem zur Anwendung. Gleiches gilt f\u00fcr das Bestandsrating im Privatkundengesch\u00e4ft sowie f\u00fcr das
Antragsrating im Privatkundengesch\u00e4ft in \u00d6sterreich und Deutschland.
Es gibt unterschiedliche Verfahren zur Bonit\u00e4tsbeurteilung im Firmenbereich (Ratingverfahren) und im
Privatbereich (Scoringverfahren). Die Ratingverfahren ermitteln ein Hard-Facts Rating (basierend auf aktuell
verf\u00fcgbaren Bilanzen sowie einer Bilanzprognose) und ein Soft-Facts Rating (qualitative Informationen wie
Produkte, Markt etc.). Zusammen mit Warnindikatoren und Kontodaten wird das finale Ratingergebnis
ermittelt. Die Scoringverfahren setzen sich f\u00fcr neue Privatkunden aus einem Antragsscoring (Negativinfos,
Einkommen und Strukturdaten) und f\u00fcr Bestandskunden aus einem automatisierten Folgescoring
(Kontoverhalten, Einkommen und Strukturdaten) zusammen. Die Rating- und Scoringverfahren ermitteln
eine gesch\u00e4tzte Ausfallwahrscheinlichkeit pro Kunde. Diese Ausfallwahrscheinlichkeit wird auf eine
Masterskala gemappt. Somit ist sichergestellt, dass eine bestimmte Ratingnote, die aus verschiedenen
Ratingverfahren resultiert, dieselbe Ausfallwahrscheinlichkeit darstellt. Die Bonit\u00e4tsbeurteilung von Banken
und L\u00e4ndern sowie die damit verbundene Festlegung von Limiten erfolgt auf Basis externer Ratings und
Bilanzanalysen von Banken, kombiniert mit qualitativen Kriterien.
Die Ratingverfahren werden j\u00e4hrlich validiert. Die resultierenden Erkenntnisse werden laufend zur
Weiterentwicklung und Verbesserung der Ratingverfahren verwendet. Der Ratingprozess wird bei
Kreditvergabe und in weiterer Folge zumindest einmal j\u00e4hrlich durchgef\u00fchrt. Die Kompetenz zur Freigabe
der Ratings wird durch die Abteilung Kredit-Management wahrgenommen. Zwischen der Einstufung im
Risikoklassifizierungsverfahren und der Konditionengestaltung besteht ein sachlich nachvollziehbarer
Zusammenhang (risikoorientierte Konditionenpolitik), der mittels automatisierter Prozesse unterst\u00fctzt
wird.
Risikosteuerung und Controlling
Die operative Steuerung des Kreditportfolios erfolgt haupts\u00e4chlich auf Basis der Unterdeckungen je
Ratingstufe. Die Unterdeckungen werden ab der Ratingstufe 4a auf Einzelkundenbasis im Rahmen des
j\u00e4hrlichen Budgetierungskreislaufes geplant und es wird monatlich je Gesch\u00e4ftsstelle die Abweichung vom
Sollwert ermittelt. Das laufende Controlling erfolgt \u00fcber das IT-Risikocockpit \u201eROSI\u201c (Risikoorientierte
Steuerungsinstrumente), das den im Kreditprozess beteiligten Stellen quantitative und qualitative
Informationen zum Kreditgesch\u00e4ft laufend zur Verf\u00fcgung stellt. Der Risikovorsorgebedarf wird monatlich
ermittelt und in der Ergebnisvorschau aktualisiert. Die N\u00e4he zu den Kund:innen wird in der Oberbank AG
generell gro\u00dfgeschrieben. Die Ergebnisse aus tourlichen pers\u00f6nlichen Gespr\u00e4chen mit den KundInnen
sowie Kampagnen, die aus aktuellen Anl\u00e4ssen resultieren\u00a0 flie\u00dfen in das Rating ein (in die Hard Facts
Prognosen, in die Soft Facts und in die Fr\u00fchwarnindikatoren). Die Frequenz dieser Check-Gespr\u00e4che wird in
Krisenjahren erh\u00f6ht. Aufgrund der gegenw\u00e4rtigen Auswirkungen der hohen Inflation, des Zinsanstiegs\u00a0 und
des damit ausgel\u00f6sten\u00a0 Konjunkturabschwungs wurden 2023 gro\u00dfangelegte Kampagnen mit diesen Check-
Gespr\u00e4chen durchgef\u00fchrt (Auftragsr\u00fcckgang/Lageraufbau, Immobilien, speziell konjunktursensitive
Branchen) . Die aktuelle Gesch\u00e4ftssituation unserer Kund:innen wird somit sehr schnell in der
Bonit\u00e4tsbeurteilung ber\u00fccksichtigt.
Darstellung des Portfolios
Das Kreditrisikovolumen setzt sich aus den in der Bilanzposition Barreserve enthaltenen Forderungen an
Nationalbanken und den Bilanzpositionen Forderungen an Kreditinstitute, Forderungen an Kunden, den
festverzinslichen Wertpapieren der Finanzanlagen, den Kreditrisiken aus Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten einschlie\u00dflich nicht ausgen\u00fctzter Kreditrahmen sowie den Operating Leasing
Forderungen des gesamten Oberbank AG Konzerns zusammen und wird brutto, d.h. vor Abzug der
Risikovorsorgen dargestellt. Um ein m\u00f6glichst aktuelles Bild der Risikosituation der Bank wiederzugeben,
werden auch die Positionen aus dem Leasing-Teilkonzern per 31.12.2023 dargestellt, w\u00e4hrend im
Konzernabschluss der Einbezug mit Zahlen zum 30.9.2023 erfolgt.
In \u20ac 1.000
Kreditrisikovolumen
per 31.12.2023
Kreditrisikovolumen
per 31.12.2022
Kredite und Forderungen
23.811.970
22.503.848
Festverzinsliche Wertpapiere
1.845.875
2.088.027
Kreditrisiken aus Derivaten und Eventualverbindlichkeiten
6.526.996
6.211.812
Kreditrisikovolumen
32.184.842
30.803.687
Der Anstieg des Kreditrisikovolumens (+1,4 Mrd. EUR) resultiert haupts\u00e4chlich aus dem Wachstum der
Forderungen an Nichtbanken (ca. 880 Mio. EUR) und dem Anstieg der Nationalbank-Reserven (ca. 560 Mio.
EUR) der sich aus dem starken Wachstums der Kundeneinlagen und der eigenen Emissionen ergibt.
Verteilung nach Bonit\u00e4tsstufen
In der Bonit\u00e4tsstufe \u201eSehr gut\u201c (entspricht einer PD-Bandbreite von 0,00% - 0,39%) befinden sich die
Ratingklassen AA, A1, 1a und 1b, in der Stufe \u201eGut\u201c (entspricht einer PD-Bandbreite von 0,4% - 3,49%) die
Ratingklassen 2a, 2b, 3a und 3b und in der Stufe \u201eMangelhaft\u201c (entspricht einer PD-Bandbreite von 3,5% -
99,9%) die Ratingklassen 4a und 4b. In der Stufe \u201enon-performing\u201c befinden sich jene Kreditrisikovolumina,
f\u00fcr die ein Ausfallkriterium im Sinne der CRR II zutrifft: Die Ratingklasse 5a beinhaltet jene
Kreditrisikovolumina, die noch nicht in Abwicklung sind. Die Kreditrisikovolumina in den Ratingklassen 5b
und 5c werden bereits betrieben. Das gesamte non-performing Kreditrisikovolumen beinhaltet wegen des
hohen Besicherungsgrades einen Betrag von 35,7 Mio. Euro (Vorjahr 79,4 Mio. Euro) an nicht
wertgemindertem Kreditrisikovolumen.
Bonit\u00e4tsstufen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2023
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken aus
Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
Sehr gut
10.459.549
1.758.070
3.798.845
16.016.464
Gut
11.709.702
87.402
2.595.162
14.392.266
Mangelhaft
890.431
104
84.202
974.737
Non-performing
752.289
48.787
801.376
Kreditrisikovolumen
23.811.970
1.845.875
6.526.996
32.184.842
Bonit\u00e4tsstufen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2022
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken aus
Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
Sehr gut
9.955.866
2.028.476
3.412.004
15.396.346
Gut
11.579.314
59.250
2.713.917
14.352.481
Mangelhaft
447.970
300
56.263
504.533
Non-performing
520.699
29.628
550.327
Kreditrisikovolumen
22.503.848
2.088.027
6.211.812
30.803.687
Verteilung nach Regionen
Die geografische Darstellung des Kreditrisikovolumens erfolgt nach dem Sitzland der SchuldnerInnen. Die
folgenden Tabellen zeigen das Kreditrisikovolumen per 31.12.2023 und 31.12.2022 nach Oberbank-
M\u00e4rkten und anderen Regionen.
Geografische Verteilung
in \u20ac 1.000 per 31.12.2023
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken aus
Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
\u00d6sterreich
14.076.342
317.114
4.528.070
18.921.526
Deutschland
5.058.377
165.928
1.265.296
6.489.601
Osteuropa (CZ, SK, HU)
4.344.215
384.765
634.749
5.363.729
Westeuropa (ohne DE)
182.009
498.125
54.739
734.873
Andere L\u00e4nder
151.028
479.943
44.141
675.112
Kreditrisikovolumen
23.811.970
1.845.875
6.526.996
32.184.842
Geografische Verteilung
in \u20ac 1.000 per 31.12.2022
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken aus
Derivaten und
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
\u00d6sterreich
13.317.774
677.885
4.434.837
18.430.496
Deutschland
4.627.064
129.687
1.093.754
5.850.505
Osteuropa (CZ, SK, HU)
4.196.334
384.573
554.908
5.135.815
Westeuropa (ohne DE)
214.759
364.686
37.863
617.308
Andere L\u00e4nder
147.917
531.195
90.449
769.561
Kreditrisikovolumen
22.503.848
2.088.027
6.211.812
30.803.687
Verteilung nach Branchen
In den folgenden Tabellen ist das Kreditrisikovolumen per 31.12.2023 und 31.12.2022 nach Branchen
dargestellt.
Branchen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2023
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken
aus Derivaten
und
Eventualver-
bindlichkeiten
Gesamt
A Land- und Forstwirtschaft
179.050
26.075
205.125
B Bergbau
48.542
76.484
125.026
C Herstellung von Waren
2.881.032
9.253
1.674.788
4.565.073
D Energieversorgung
171.693
750
106.485
278.928
E Wasserversorgung und
Abfallentsorgung
122.728
41.860
164.588
F Bau
1.173.993
644.925
1.818.918
G Handel
1.590.023
1.008.813
2.598.836
H Verkehr
955.928
9.944
148.026
1.113.898
I Beherbergung und Gastronomie
397.947
300
58.228
456.475
J Information und Kommunikation
109.599
89.310
198.909
K Finanz- und
Versicherungsleistungen
4.991.136
782.904
287.144
6.061.184
L Grundst\u00fccks- und
Wohnungswesen
4.577.020
661.010
5.238.030
M Freiberufliche/techn.
Dienstleistungen
1.541.665
521.086
2.062.751
N Sonst. Wirtschaftl.
Dienstleistungen
774.617
29.732
145.763
950.112
O \u00d6ffentliche Verwaltung
269.985
1.012.993
462.669
1.745.647
P Erziehung und Unterricht
14.998
2.175
17.173
Q Gesundheits- und Sozialwesen
126.560
66.239
192.799
R Kunst, Unterhaltung und
Erholung
39.190
10.768
49.958
S Sonst. Dienstleistungen
201.294
33.428
234.722
T Private Haushalte
3.644.972
461.719
4.106.691
U Exterritoriale Organisationen
2
2
Gesamtergebnis
23.811.970
1.845.875
6.526.996
32.184.842
Branchen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2022
Kredite und
Forderungen
Festverzinsliche
Wertpapiere
Kreditrisiken
aus
Derivaten und
Eventualver-
bindlichkeiten
Gesamt
A Land- und Forstwirtschaft
172.252
25.830
198.082
B Bergbau
56.475
73.290
129.765
C Herstellung von Waren
2.817.072
8.640
1.585.331
4.411.043
D Energieversorgung
156.036
1.200
98.447
255.683
E Wasserversorgung und
Abfallentsorgung
100.572
34.484
135.056
F Bau
1.121.644
665.178
1.786.822
G Handel
1.534.242
933.002
2.467.244
H Verkehr
873.809
19.929
124.567
1.018.305
I Beherbergung und Gastronomie
346.945
300
69.936
417.181
J Information und Kommunikation
120.610
90.954
211.564
K Finanz- und
Versicherungsleistungen
4.373.701
667.918
319.736
5.361.355
L Grundst\u00fccks- und
Wohnungswesen
4.186.704
595.697
4.782.401
M Freiberufliche/techn.
Dienstleistungen
1.399.725
3.192
503.426
1.906.343
N Sonst. Wirtschaftl.
Dienstleistungen
697.356
30.000
117.683
845.039
O \u00d6ffentliche Verwaltung
242.893
1.356.847
311.689
1.911.429
P Erziehung und Unterricht
17.321
2.411
19.732
Q Gesundheits- und Sozialwesen
165.477
69.802
235.279
R Kunst, Unterhaltung und Erholung
59.236
22.728
81.964
S Sonst. Dienstleistungen
163.917
48.855
212.772
T Private Haushalte
3.897.858
518.764
4.416.622
U Exterritoriale Organisationen
2
2
Gesamtergebnis
22.503.848
2.088.027
6.211.812
30.803.687
Sicherheiten
Strategien und Prozesse bzgl. Bewertung und Management von Sicherheiten
Die Hereinnahme von Kreditsicherheiten sowie deren Management werden als bedeutender Bestandteil
des Kreditrisikomanagements in der Oberbank AG angesehen. Die Gestion des Kreditgesch\u00e4ftes \u00fcber die
Unterdeckung stellt hohe Anforderungen an die aktuelle und richtige Bewertung von Sicherheiten.\u00a0 Daher
ist die Sicherheitenverwaltung im gesamten Oberbank Konzern organisatorisch vom Vertrieb getrennt und
erfolgt f\u00fcr \u00d6sterreich und Deutschland ausschlie\u00dflich in der eigenen Tochtergesellschaft, der Oberbank
Service GmbH. F\u00fcr Tschechien, die Slowakei und Ungarn erfolgt die Sicherheitenverwaltung in den
zentralen Marktfolgeeinheiten in Budweis und Budapest. Die geltenden Verwaltungsgrunds\u00e4tze
gew\u00e4hrleisten eine rechtlich einwandfreie Begr\u00fcndung der Kreditsicherheiten sowie alle erforderlichen
Voraussetzungen zur raschen Durchsetzung der Anspr\u00fcche bei Bedarf.
In der zentralen Fachabteilung f\u00fcr rechtliche Fragen Kredit-Management / Finanzierungsrecht liegt die
Verantwortung f\u00fcr die Erstellung von standardisierten Sicherheitenvertr\u00e4gen und \u2013dokumenten, die
generell Anwendung finden. Die Verwaltung der Kreditsicherheiten umfasst sowohl einen materiellen als
auch einen formellen Aspekt, wobei die erforderlichen T\u00e4tigkeiten entsprechend den einzelnen
Sicherheitenkategorien genau definiert sind.
Bei den hypothekarisch besicherten Krediten wird dem Regionalit\u00e4tsprinzip entsprechend auf Sicherheiten
in den f\u00fcnf L\u00e4ndern unserer Filialen abgestellt. Bei Sachsicherheiten gilt generell, dass die
Finanzierungsdauer mit der wirtschaftlichen Nutzungsdauer im Einklang stehen muss. Die materielle
Werthaltigkeit der Sicherheit und die M\u00f6glichkeit der raschen Verwertbarkeit stellen wichtige Pr\u00fcfpunkte
dar. Bei pers\u00f6nlichen Sicherheiten d\u00fcrfen keine wesentlichen Risikokorrelationen zwischen
Sicherheitengeber:innen und Kreditnehmer:innen bestehen. Bei Leasingfinanzierungen muss ein allf\u00e4llig
vereinbarter Restwert niedriger oder maximal gleich hoch sein wie der bei Ablauf der Finanzierung
erwartete Marktwert.
F\u00fcr jede Sicherheitenart gibt es eine in Bezug auf Objektivit\u00e4t und Aktualit\u00e4t verbindlich vorgeschriebene
Ermittlung des nominellen Wertes, der als Berechnungsbasis f\u00fcr die zur internen Risikosteuerung
festgelegten Deckungswertans\u00e4tze und f\u00fcr die Kreditrisikominderungsans\u00e4tze im Rahmen von Basel III
dient. Die internen Deckungswertans\u00e4tze sind Maximal-Werte, die zur Ermittlung der Unterdeckung f\u00fchren.
In begr\u00fcndeten Einzelf\u00e4llen kann die Bewertung einer Sicherheit von den jeweiligen Kompetenztr\u00e4gerInnen
nach unten korrigiert werden. Eine h\u00f6here Bewertung ist ebenfalls nur in begr\u00fcndeten Ausnahmef\u00e4llen
durch die Marktfolge m\u00f6glich.
Die aktuellen Bewertungsgrunds\u00e4tze resultieren aus den Sch\u00e4tzungen der Forderungsbetreibung auf Basis
der bisherigen Verwertungserfahrungen. Die Bewertungsans\u00e4tze werden j\u00e4hrlich im Rahmen der LGD
Validierung gepr\u00fcft und gegebenenfalls angepasst. Der im Bewertungsansatz inkludierte Abschlag
ber\u00fccksichtigt das Bewertungs- und Verwertungsrisiko, die Kosten der Verwertung sowie den durch die
Verwertungsdauer der jeweiligen Sicherheit entstehenden Zinseffekt.
Die Aktualit\u00e4t der Sicherheitenwerte wird bei finanziellen Sicherheiten \u00fcber die laufende Einspielung der
Marktwerte sichergestellt, bei hypothekarischen Sicherheiten erfolgt die Expertensch\u00e4tzung gem\u00e4\u00df den
Mindesterfordernissen, die im umfassenden Sicherheitenbewertungsansatz in der CRR definiert sind.
Generell werden bei intern verwendeten Sicherheiten die gleichen strikten Qualit\u00e4tsanforderungen in
Bezug auf Aktualit\u00e4t und Durchsetzbarkeit angewandt wie bei Sicherheiten, die unter der CRR II bei der
Ermittlung des Eigenmittelerfordernisses f\u00fcr das Kreditgesch\u00e4ft zur Anrechnung kommen.
Die \u00dcbernahme von Pfandliegenschaften nimmt generell eine untergeordnete Rolle ein. In den
ausgewiesenen finanziellen Verm\u00f6genswerten per 31.12.2023 befinden sich (wie auch im Vorjahr) keine
\u00fcbernommenen Pfandliegenschaften. Diese werden von der Oberbank AG nur dann erworben, wenn
Verkaufshemmnisse die sofortige Verwertung einer Liegenschaft mit einem angemessenen
Verwertungserl\u00f6s unm\u00f6glich machen (z. B. im Rahmen einer Versteigerung bzw. im Freihandverkauf). Es ist
immer das erkl\u00e4rte Ziel, die urspr\u00fcnglich bestehenden Verkaufshemmnisse zu beseitigen, um anschlie\u00dfend
das Objekt schnellstm\u00f6glich und ordnungsgem\u00e4\u00df weiterzuver\u00e4u\u00dfern. Eine Verwendung f\u00fcr den
Gesch\u00e4ftsbetrieb erfolgt nicht. In der Berichtsperiode wurden keine Sicherheiten verwertet, die die
Ansatzkriterien nach IFRS erf\u00fcllen.
Arten von Sicherheiten
Die wesentlichen Sicherheiten sind Hypotheken auf Wohnimmobilien und kommerziell genutzte
Immobilien, finanzielle Sicherheiten (Bareinlagen, Schuldverschreibungen und Aktien) sowie pers\u00f6nliche
Sicherheiten (Haftungen, B\u00fcrgschaften, Garantien). Die Sicherheiten (exklusive pers\u00f6nliche Sicherheiten)
k\u00f6nnen zu einem \u00fcberwiegenden Anteil von 93,14 % (Vorjahr: 93,45 %) der Forderungsart \u201eKredite und
Forderungen\u201c zugerechnet werden, der Rest entf\u00e4llt zu 6,86 % (Vorjahr: 6,55 %) auf die \u201eKreditrisiken aus
Derivaten und Eventualverbindlichkeiten\u201c.
Die in den Tabellen ausgewiesenen Werte stellen die im Rahmen der Quantifizierung der Kreditrisiken im
ICAAP verwendeten besicherten Forderungswerte dar.
in \u20ac 1.000
Besicherter Forderungswert
Sicherheitenkategorie
31.12.2023
31.12.2022
Finanzielle Sicherheiten
1.279.716
1.397.867
\u00a0
Bareinlagen
1.205.187
1.322.687
\u00a0
Schuldverschreibungen
20.120
18.515
\u00a0
Aktien und andere nicht festverzinsl. WP
54.409
56.665
\u00a0
Immobiliensicherheiten
7.443.733
7.060.092
\u00a0
Wohnimmobilien
3.677.617
3.654.233
\u00a0
Gewerbeimmobilien
3.766.116
3.405.859
Sachsicherheiten
1.200.585
1.102.516
Die pers\u00f6nlichen Sicherheiten beschr\u00e4nken sich auf Haftungen, B\u00fcrgschaften und Garantien. Die
wichtigsten sechs Garantiegeber, die 85,11 % (Vorjahr: 85,26 %) am gesamten Volumen der pers\u00f6nlichen
Sicherheiten darstellen, sind nachstehend aufgelistet.
in \u20ac 1.000 per
31.12.2023
Externes Rating
Besicherter
Forderungswert
in %
Pers\u00f6nliche Sicherheiten
1.266.008
100,00 %
hiev. Staat \u00d6sterreich
AA+
714.985
56,48 %
hiev. Kreditanstalt f\u00fcr
Wiederaufbau
AAA
165.309
13,06 %
hiev. Land Nieder\u00f6sterreich
AA+
70.526
5,57 %
hiev. Staat Tschechien
AA-
61.299
4,84 %
hiev. Land Ober\u00f6sterreich
AA+
35.753
2,82 %
hiev. Landeshauptstadt Graz
29.628
2,34 %
in \u20ac 1.000 per
31.12.2022
Externes Rating
Besicherter
Forderungswert
in %
Pers\u00f6nliche Sicherheiten
1.100.451
100,00 %
hiev. Staat \u00d6sterreich
AA+
626.164
56,9 %
hiev. Kreditanstalt f\u00fcr
Wiederaufbau
AAA
193.372
17,6 %
hiev. COVID-19
Finanzierungsagentur
38.123
3,5 %
hiev. Staat Tschechien
AA-
30.000
2,7 %
hiev. LfA F\u00f6rderbank Bayern
AAA
26.082
2,4 %
hiev. Land Ober\u00f6sterreich
AA+
24.515
2,2 %
Risikovorsorgen und Non-performing loans
Bildung von Risikovorsorgen (Wertberichtigungen und R\u00fcckstellungen)
Die Details zur Bildung von Risikovorsorgen gem\u00e4\u00df IFRS 9 5.5 und zur Einordnung in die ECL-Stufen k\u00f6nnen
der Note 2.7) entnommen werden.
Entwicklung der Risikovorsorgen
Das Risikoergebnis aus dem Kreditgesch\u00e4ft ist gegen\u00fcber dem Jahr 2022 um 42,1 Mio. Euro auf 83,6 Mio.
Euro angestiegen.
Entwicklung des Ergebnisses aus den Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft (GuV-Darstellung)
in \u20ac 1.000
31.12.2023
31.12.2022
Zuf\u00fchrungen zu Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
237.678
117.079
Aufl\u00f6sung von Risikovorsorgen im Kreditgesch\u00e4ft
-150.764
-71.190
Direktabschreibungen von Forderungen
2.489
1.325
Eing\u00e4nge aus abgeschriebenen Forderungen
-2.340
-2.202
Ergebnis aus nicht signifikanter Modifikation
-502
-41
Impairment Gain aus POCI
-3.005
-3.489
Gesamt
83.556
41.482
Entwicklung der Risikovorsorgen (Bilanzdarstellung)
in \u20ac 1.000
Stand
1.1.2023
Zuf\u00fchrungen
Aufl\u00f6sungen
Verbrauch
Sonstige
Effekte2)
Stand
31.12.2023
zu Barreserve Stage 1 + 2
361
122
0
0
0
483
zu Forderungen an
Kreditinstitute Stufe 1 +
2
167
0
-73
0
0
94
zu Forderungen an
Kreditinstitute Stufe 3
0
0
0
0
0
0
zu Forderungen an
Kunden Stufe 1 + 2
67.797
9.156
-1.940
0
-5
75.008
zu Forderungen an
Kunden Stufe 3
170.766
183.497
-59.485
-51.120
-2.242
241.416
zu Finanzanlagen Stufe 1
+ 2
870
229
-284
0
-8
807
zu Sachanlagen Stage 1
+2
173
8
0
0
0
181
Risikovorsorgen
im Kreditgesch\u00e4ft 1)
240.134
193.012
-61.782
-51.120
-2.255
317.989
zu au\u00dferbilanziellen
Gesch\u00e4ften Stufe 1 + 2
19.528
2.284
-2.112
0
0
19.700
zu au\u00dferbilanziellen
Gesch\u00e4ften Stufe 3
117.969
42.382
-86.870
-60
32.016
105.437
Gesamtsumme
Risikovorsorgen
377.631
237.678
-150.764
-51.180
29.761
443.126
1) Die Risikovorsorgen zu au\u00dferbilanziellen Gesch\u00e4ften werden in der Position R\u00fcckstellungen (Bilanz Passiva 4) ausgewiesen
2) Hiev. aus Konsolidierung +31.921 Tsd.. EUR, aus Risikovorsorgen f\u00fcr zum Fair Value \u00fcber OCI bewertete WP -13 Tsd. EUR, aus Umbuchungen POCI
2.177 Tsd. EUR, aus Wechselkurs\u00e4nderungen resultieren +30 Tsd. EUR
Ver\u00e4nderung der Risikovorsorge nach IFRS 9 im Berichtsjahr
Folgende Tabellen zeigen die Wert\u00e4nderungen der Bruttobuchwerte sowie der Risikovorsorgen im
Gesch\u00e4ftsjahr 2023 f\u00fcr bilanzielle Verm\u00f6genswerte, die unter die Bestimmungen der
Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 fallen.
Die Werte der nachfolgenden Tabelle sind als Vergleich von Jahresanfang zu Jahresende zu verstehen und
beinhalten immer auch die Ver\u00e4nderung der Buchwerte bzw. Risikovorsorgen.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet
Stufe 1
Stufe 2
Stufe 3
Bruttobuchwerte zu AC bewerteten
finanziellen Verm\u00f6genswerten
in \u20ac 1.000
12-M ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Stand per 31.12.2022*
17.028.320
6.577.670
470.064
39.250
24.115.304
Transfer in Stufe 1
302.269
-330.982
-1.782
Transfer in Stufe 2
-635.831
664.271
-75.493
Transfer in Stufe 3
-111.543
-283.961
409.009
\u00c4nderungen aufgrund von neu
ausgereicherten oder erworbenen
Verm\u00f6geswerte inkl. POCI Reklassifizierung
5.144.638
1.108.889
6.339.119
\u00c4nderungen aufgrund von Modell\u00e4nderungen
inkl. Collective Staging
175.208
-215.401
\u00c4nderungen aufgrund von Risikoparametern
und Teilr\u00fcckzahlungen
-2.156.339
119.617
-47.399
-6.791
-2.090.912
\u00c4nderungen aufgrund von Modifikationen
ohne Ausbuchung
-8.593
-2.253
\u00a0
-10.266
\u00c4nderungen aufgrund von Ausbuchungen
-2.381.863
-628.417
\u00a0
-3.080.869
\u00c4nderungen aufgrund von Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00c4nderungen aufgrund von
Wechselkurs\u00e4nderungen und sonstigen
Anpassungen
\u00a0
\u00a0
0
Stand per 31.12.2023
17.356.264
7.009.433
710.733
42.627
25.119.057
* Die Vorjahreszahlen wurden aufgrund einer Umgliederung angepasst.
Stufe 1
Stufe 2
Stufe 3
Wertberichtigungen zu AC bewerteten finanziellen
Verm\u00f6genswerten
in \u20ac 1.000
12-M ECL
LT-ECL
Gesamt
Stand per 31.12.2022
18.464
50.869
170.765
240.099
Transfer in Stufe 1
1.455
-13.121
-450
-5.463
Transfer in Stufe 2
-1.844
12.727
-21.431
-16.417
Transfer in Stufe 3
-491
-2.198
116.531
113.842
\u00c4nderungen aufgrund von neu ausgereicherten oder
erworbenen Verm\u00f6geswerte inkl. POCI
Reklassifizierung
5.155
10.581
15.736
\u00c4nderungen aufgrund von Modell\u00e4nderungen inkl.
Collective Staging
-145
-2.395
-2.540
\u00c4nderungen aufgrund von Risikoparametern und
Teilr\u00fcckzahlungen
-2.540
6.266
25.090
28.031
\u00c4nderungen aufgrund von Modifikationen ohne
Ausbuchung
-95
162
60
\u00c4nderungen aufgrund von Ausbuchungen
-3.129
-3.171
-6.300
\u00c4nderungen aufgrund von Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
-49.082
-49.082
\u00c4nderungen aufgrund von Wechselkurs\u00e4nderungen
und sonstigen Anpassungen
0
Stand per 31.12.2023
16.830
59.721
241.415
317.966
Finanzielle Verm\u00f6genswerte erfolgsneutral zum Fair Value bewertet
Stufe 1
Stufe 2
Stufe 3
Bruttobuchwerte zu FVOCI bewerteten finanziellen
Verm\u00f6genswerten
in Tsd. EUR
12-M
ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Stand per 31.12.2022
303.999
303.999
Transfer in Stufe 1
Transfer in Stufe 2
Transfer in Stufe 3
\u00c4nderungen aufgrund von neu ausgereicherten oder
erworbenen Verm\u00f6geswerte inkl. POCI
Reklassifizierung
14.250
\u00c4nderungen aufgrund von Modell\u00e4nderungen inkl.
Collective Staging
\u00c4nderungen aufgrund von Risikoparametern und
Teilr\u00fcckzahlungen
-103
-103
\u00c4nderungen aufgrund von Modifikationen ohne
Ausbuchung
\u00a0
\u00a0
\u00c4nderungen aufgrund von Ausbuchungen
-288.262
-288.262
\u00c4nderungen aufgrund von Abschreibungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00c4nderungen aufgrund von Wechselkurs\u00e4nderungen
und sonstigen Anpassungen
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Stand per 31.12.2023
29.883
29.883
Stufe 1
Stufe 2
Stufe 3
Wertberichtigungen zu FVOCI bewerteten
finanziellen Verm\u00f6genswerten
in Tsd. EUR
12-M
ECL
LT-ECL
Gesamt
Stand per 31.12.2022
36
36
Transfer in Stufe 1
Transfer in Stufe 2
Transfer in Stufe 3
\u00c4nderungen aufgrund von neu ausgereicherten oder
erworbenen Verm\u00f6geswerte inkl. POCI
Reklassifizierung
14
14
\u00c4nderungen aufgrund von Modell\u00e4nderungen inkl.
Collective Staging
\u00c4nderungen aufgrund von Risikoparametern und
Teilr\u00fcckzahlungen
-10
-10
\u00c4nderungen aufgrund von Modifikationen ohne
Ausbuchung
\u00c4nderungen aufgrund von Ausbuchungen
-17
-17
\u00c4nderungen aufgrund von Abschreibungen
\u00c4nderungen aufgrund von Wechselkurs\u00e4nderungen
und sonstigen Anpassungen
Stand per 31.12.2023
23
23
Das maximale Ausfallrisiko des Oberbank-Konzerns ergibt sich aus den in der Bilanzposition Barreserve
enthaltenen Forderungen an Nationalbanken und den Bilanzposten Forderungen an Kreditinstitute,
Forderungen an Kunden, den festverzinslichen Wertpapieren der Finanzanlagen, den Kreditrisiken aus
Derivaten und Eventualverbindlichkeiten einschlie\u00dflich nicht ausgen\u00fctzter Kreditrahmen sowie den
Operating Leasing Forderungen und bel\u00e4uft sich auf 32.185 Mio. Euro (Vorjahr 30.804 Mio. Euro). Diesem
Wert stehen insgesamt Kreditsicherheiten in der H\u00f6he von 13.751,5 Mio. Euro (Vorjahr 13.017,7 Mio. Euro)
gegen\u00fcber, davon f\u00fcr wertberichtigte und non-performing Forderungen 443,5 Mio. Euro (Vorjahr 303,5
Mio. Euro). In den Zinsen und \u00e4hnlichen Ertr\u00e4gen ist ein Betrag in H\u00f6he von 41,6 Mio. Euro (Vorjahr 17,8
Mio. Euro) aus wertgeminderten Forderungen an Kunden enthalten.
Das maximale Ausfallrisiko aus den nach Fair Value bewerteten Forderungen entspricht dem beizulegenden
Zeitwert.
Die Impairment-Kriterien f\u00fcr in den Finanzanlagen enthaltene Schuldtitel sind unter Note 2.6,
\u201eWertminderung bei Schuldtiteln\u201c, dargestellt.
Non-performing loans
Als notleidend (non-performing) werden Forderungen klassifiziert, auf die ein Ausfallkriterium im Sinne der
CRR II zutrifft:
Eine wesentliche Forderung ist mehr als 90 Tage \u00fcberf\u00e4llig oder die volle R\u00fcckzahlung der Forderung ist
unwahrscheinlich. Nachstehende Elemente sind als Hinweis zu sehen, dass eine Forderung wahrscheinlich
nicht in voller H\u00f6he beglichen wird:
1. Verzicht auf die laufende Belastung von Zinsen
2. Neubildung einer Kreditrisikoanpassung in Stufe 3 aufgrund einer deutlichen
Verschlechterung der Bonit\u00e4t;
3. Restrukturierung des Kreditengagements;
4. Einleitung von Betreibungsma\u00dfnahmen wegen Zahlungsunf\u00e4higkeit /-unwilligkeit, Betrug
oder sonstiger Gr\u00fcnde;
5. Forderungsverkauf mit bedeutendem, bonit\u00e4tsbedingtem Verlust;
6. Insolvenz.
7. Weitere Nachsichtsma\u00dfnahme bei einer bereits mit Nachsicht gekennzeichneter
Forderung.
Diese Forderungen werden in der Kategorie notleidend (\u201enon-performing\u201c) dargestellt und sind Teil der
folgenden Bilanzposten. Weiters l\u00e4sst sich die Entwicklung der Kennzahl \u201eNon-performing loans Ratio\u201c und
der \u201eNon-performing Coverage Ratio\u201c aus der unten stehenden Tabelle ablesen.
In \u20ac 1.000 1)
NPL vor Abzug von Risikovorsorgen
NPL nach Abzug von
Risikovorsorgen
Bilanzposition
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Forderungen an Kreditinstitute
0
0
0
0
Forderungen an Kunden
753.360
509.314
511.944
338.548
vor Abzug von Risikovorsorgen
nach Abzug von Risikovorsorgen
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Non performing loans Ratio
brutto
3,55 %
2,49 %
\u2013
\u2013
Non performing loans Ratio netto
\u2013
\u2013
2,45 %
1,67 %
31.12.2023
31.12.2022
NPL vor Abzug von
Risikovorsorgen
753.360
509.314
Risikovorsorgen Stage 3 und
Sicherheiten f\u00fcr Non performing
loans
671.176
446.630
Non performing Coverage Ratio
89,09 %
87,69 %
1) Bei den Werten handelt es sich um Bilanzwerte.
Das non-performing Kreditrisikovolumen (On- und Off-Balance) wird in der nachfolgenden Tabelle den
Risikovorsorgen und den Sicherheiten nach Branche gegen\u00fcbergestellt.
Branchen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2023
Non-
performing
Kreditrisiko-
volumen
Risikovorsorgen Stufe 3
Sicherheiten
On-Balance
Off-Balance
A Land- und Forstwirtschaft
1.263
262
27
774
B Bergbau
130
0
0
130
C Herstellung von Waren
151.272
54.197
8.128
75.191
D Energieversorgung
3.060
38
262
3.019
E Wasserversorgung und
Abfallentsorgung
497
218
17
268
F Bau
161.657
37.954
3.512
91.528
G Handel
70.441
27.227
3.841
33.498
H Verkehr
40.996
7.053
569
22.665
I Beherbergung und
Gastronomie
28.715
4.620
4.850
16.651
J Information und
Kommunikation
4.432
529
9
3.775
K Finanz- und
Versicherungsleistungen
77.891
25.461
2.562
34.337
L Grundst\u00fccks- und
Wohnungswesen
119.485
27.204
7.375
89.876
M Freiberufliche/techn.
Dienstleistungen
45.992
5.568
2.134
36.318
N Sonst. wirtschaftl.
Dienstleistungen
45.024
25.885
1.111
11.861
O \u00d6ffentliche Verwaltung
14
14
0
0
P Erziehung und Unterricht
893
519
11
337
Q Gesundheits- und
Sozialwesen
3.705
446
143
3.233
R Kunst, Unterhaltung und
Erholung
785
343
0
378
S Sonst. Dienstleistungen
1.811
585
53
1.206
T Private Haushalte
43.312
23.292
534
18.445
U Exterritoriale Organisationen
0
0
0
0
Branchenm\u00e4\u00dfig nicht
zuordenbare Risikovorsorgen
60.498
Gesamt
801.376
241.416
95.638
443.491
Branchen
in \u20ac 1.000 per 31.12.2022
Non-
performing
Kreditrisiko-
volumen
Risikovorsorgen Stufe 3
Sicherheiten
On-Balance
Off-Balance
A Land- und Forstwirtschaft
1.643
520
133
902
B Bergbau
0
0
0
0
C Herstellung von Waren
134.443
31.829
3.236
82.917
D Energieversorgung
4.424
368
323
3.585
E Wasserversorgung und
Abfallentsorgung
427
102
17
234
F Bau
41.281
9.614
1.655
28.946
G Handel
57.145
24.363
3.888
22.019
H Verkehr
63.709
10.539
840
35.805
I Beherbergung und
Gastronomie
36.549
11.028
5.622
18.238
J Information und
Kommunikation
6.380
639
13
5.217
K Finanz- und
Versicherungsleistungen
8.405
366
30
8.019
L Grundst\u00fccks- und
Wohnungswesen
50.495
16.962
4.060
31.679
M Freiberufliche/techn.
Dienstleistungen
66.814
23.394
544
30.922
N Sonst. wirtschaftl.
Dienstleistungen
10.190
4.064
503
5.501
O \u00d6ffentliche Verwaltung
17
17
0
0
P Erziehung und Unterricht
307
176
12
116
Q Gesundheits- und
Sozialwesen
3.269
496
50
2.317
R Kunst, Unterhaltung und
Erholung
988
421
0
489
S Sonst. Dienstleistungen
1.907
564
17
1.288
T Private Haushalte
61.934
35.304
486
25.300
U Exterritoriale Organisationen
0
0
0
0
Branchenm\u00e4\u00dfig nicht
zuordenbare Risikovorsorgen
90.039
Gesamt
550.328
170.766
111.469
303.492
Weiters erfolgt noch eine Darstellung des non-performing Kreditrisikovolumens, der Risikovorsorgen und
der Sicherheiten nach Regionen.
Non-performing
Kreditrisiko-
volumen
Risikovorsorgen Stufe 3
Geografische Verteilung
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
On-Balance
Off-Balance
Sicherheiten
\u00d6sterreich
404.551
116.119
13.572
217.832
Deutschland
304.176
89.429
16.677
173.828
Osteuropa (CZ, HU, SK)
89.750
35.491
4.862
49.614
Westeuropa (ohne DE)
176
80
4
0
Andere L\u00e4nder
2.724
299
25
2.217
Geografisch nicht
zuordenbare
Risikovorsorgen
60.498
Gesamt
801.376
241.416
95.638
443.491
Non-performing
Kreditrisiko-
volumen
Risikovorsorgen Stufe 3
Geografische Verteilung
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
On-Balance
Off-Balance
Sicherheiten
\u00d6sterreich
229.534
77.349
6.079
126.144
Deutschland
180.555
50.097
10.319
94.939
Osteuropa (CZ, HU, SK)
129.682
41.295
4.838
74.075
Westeuropa (ohne DE)
387
194
2
31
Andere L\u00e4nder
10.170
1.831
192
8.304
Geografisch nicht
zuordenbare Risikovorsorgen
90.039
Gesamt
550.328
170.766
111.469
303.492
Die geografisch nicht zuordenbaren Risikovorsorgen ergeben sich zu einem Gro\u00dfteil aus den freien
R\u00fcckstellungen der ALGAR, die in der Folge n\u00e4her erl\u00e4utert werden:
Die Oberbank AG, die BKS AG und die BTV AG sind zu 50% bzw. jeweils 25% an der Alpenl\u00e4ndische
Garantie-Gesellschaft m.b.H. (idF kurz \u201eALGAR\u201c) beteiligt. Gesch\u00e4ftsgegenstand der ALGAR, die \u00fcber eine
eingeschr\u00e4nkte Bankkonzession verf\u00fcgt, ist die \u00dcbernahme von Ausfallrisiken f\u00fcr definierte Kredite und
Darlehen der Gesellschafterbanken, wobei das Ausma\u00df der Inanspruchnahme mit dem in der ALGAR
vorhandenen Verm\u00f6gen, welches nicht f\u00fcr bereits in Anspruch genommenen Garantieleistungen reserviert
ist, begrenzt ist (H\u00f6chstbetrag der R\u00fcckstellung f\u00fcr erwartete k\u00fcnftige Inanspruchnahmen). Die Laufzeit der
Garantie ist zeitlich unlimitiert. Die Gesellschafterbanken haben laufend ein Garantieentgelt zu leisten,
welches sich im Falle einer Entnahme entsprechend zuk\u00fcnftig erh\u00f6ht (Malusregelung).
Zum 31.12.2023 stehen einem von den Gesellschafterbanken eingemeldeten und von der Garantie
umfassten Volumen eine R\u00fcckstellung f\u00fcr erwartete k\u00fcnftige Inanspruchnahmen in der ALGAR von 120.555
Tsd. EUR (Vorjahr: 179.640 Tsd. EUR) gegen\u00fcber. Da der f\u00fcr das Garantievolumen ermittelte erwartete
Kreditverlust den H\u00f6chstbetrag der R\u00fcckstellung f\u00fcr erwartete k\u00fcnftige Inanspruchnahmen bei weitem
\u00fcbersteigt, greift zu diesem Stichtag die oben angef\u00fchrte Begrenzungsregelung.
Aufgrund der besonderen gesellschaftsvertraglichen Bestimmungen sowie des mit der Bank f\u00fcr Tirol und
Vorarlberg Aktiengesellschaft und mit der BKS Bank AG geschlossenen Gesellschafter\u00fcbereinkommens wird
die ALGAR als Gemeinschaftliche T\u00e4tigkeit (Joint Operation) iSd IFRS 11 in den Konzern der Oberbank AG
einbezogen.
Insoweit seitens der Gesellschafterbanken bereits Garantien der ALGAR aufgrund eines Ausfalles in
Anspruch genommen wurden, werden im Rahmen der Konzernrechnungslegung die in der ALGAR daf\u00fcr
vorgenommenen R\u00fcckstellungen der jeweiligen betroffenen Gesellschafterbank zugeordnet. Dies betrifft
ebenso die im Rahmen der vorl\u00e4ufigen Garantieerkl\u00e4rungen angemeldeten Kreditobligos, f\u00fcr die in der
ALGAR bereits Risikovorsorgen gebildet wurden.
Die seitens der ALGAR vorgenommenen R\u00fcckstellungen f\u00fcr erwartete Kreditverluste f\u00fcr das noch nicht
ausgefallene Garantievolumen werden von den Gesellschafterbanken mangels einer eindeutigen
Zuordenbarkeit der Vorsorgen zu spezifischen garantierten Krediten und Darlehen entsprechend dem
Beteiligungsverh\u00e4ltnis in den Konzern einbezogen.
Hieraus ergibt sich f\u00fcr die Oberbank AG die \u00dcbernahme von R\u00fcckstellungen f\u00fcr erwartete Kreditverluste
von nicht eindeutig zuordenbaren Kreditrisiken in H\u00f6he von 60.278 Tsd. EUR (Vorjahr: 89.820 Tsd. EUR).
Dar\u00fcber hinaus gibt es noch Risikovorsorgen f\u00fcr ECLs der Stufen 1 und 2 f\u00fcr die \u201eperforming\u201c-Kategorien
mit einem Volumen von 96.273 Tsd. EUR (Vorjahr: 88.896 Tsd. EUR).
Risikovorsorgen gem\u00e4\u00df IFRS 9 nach Bonit\u00e4tsstruktur
Die Risikovorsorgen werden gem\u00e4\u00df IFRS 9 f\u00fcr Kreditverluste s\u00e4mtlicher Positionen des
Kreditrisikovolumens berechnet, die zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgsneutral zum Fair
Value bewertet werden. Dies umfasst Kredite und Darlehen, Schuldverschreibungen, Forderungen aus
Finanzierungsleasing sowie Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. R\u00fcckstellungen f\u00fcr
Finanzgarantien und nicht ausgen\u00fctzte Kreditrahmen werden berechnet, sofern sie den IFRS 9
Bestimmungen f\u00fcr Impairment unterliegen.
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe der
finanziellen Verm\u00f6genswerte
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
10.505.351
1.275.235
11.780.586
Gut
6.813.960
4.911.597
2.287
11.727.844
Mangelhaft
66.837
822.601
1.097
890.534
Non performing
710.733
39.243
749.976
Bruttobuchwert
17.386.148
7.009.433
710.733
42.627
25.148.941
Risikovorsorge
-16.853
-59.721
-241.415
-317.989
Nettobuchwert
17.369.295
6.949.712
469.318
42.627
24.830.952
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe der
finanziellen Verm\u00f6genswerte
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
10.216.228
1.630.975
11.847.202
Gut
7.041.996
4.577.866
15
11.619.876
Mangelhaft
74.095
368.830
444.091
Non performing
470.064
38.068
508.133
Bruttobuchwert
17.332.318
6.577.670
470.064
39.250
24.419.302
Risikovorsorge
-18.500
-50.869
-170.765
-240.134
Nettobuchwert
17.313.818
6.526.801
299.300
39.250
24.179.168
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe bei
Kreditzusagen
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
2.466.444
153.185
2.619.629
Gut
1.425.897
479.210
7
1.905.114
Mangelhaft
5.653
52.247
57.900
Non performing
28.801
15
28.816
Eventualobligo Brutto
3.897.994
684.641
28.801
22
4.611.458
Risikovorsorge
-5.720
-7.176
-102.851
-854
-116.601
Eventualobligo Netto
3.892.274
677.465
-74.050
-832
4.494.857
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe bei
Kreditzusagen
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
2.032.778
361.409
2.394.187
Gut
1.585.560
464.486
11
2.050.057
Mangelhaft
11.235
24.487
35.723
Non performing
8.972
16
8.988
Eventualobligo Brutto
3.629.573
850.382
8.972
28
4.488.955
Risikovorsorge
-7.525
-6.390
-113.663
-219
-127.796
Eventualobligo Netto
3.622.048
843.993
-104.691
-191
4.361.159
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe f\u00fcr
Finanzgarantien
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
910.709
52.368
963.077
Gut
531.826
140.404
672.231
Mangelhaft
1.280
24.474
25.754
Non performing
20.231
20.231
Eventualobligo Brutto
1.443.815
217.246
20.231
1.681.293
Risikovorsorge
-1.505
-5.298
-1.733
-8.536
Eventualobligo Netto
1.442.311
211.948
18.498
1.672.756
Ausfallsrisiko pro Bonit\u00e4tsstufe f\u00fcr
Finanzgarantien
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Stage 1
Stage 2
Stage 3
12-M-ECL
LT-ECL
POCI
Gesamt
Sehr gut
733.938
224.989
958.928
Gut
543.937
96.809
640.747
Mangelhaft
2.507
16.782
19.290
Non performing
20.957
20.957
Eventualobligo Brutto
1.280.383
338.581
20.957
1.639.921
Risikovorsorge
-1.811
-3.800
-4.089
-9.700
Eventualobligo Netto
1.278.572
334.781
16.868
1.630.221
Alle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die nicht unter die Kategorie \u201enon-performing\u201c fallen, sind nicht mehr
als 90 Tage \u00fcberf\u00e4llig. Befinden sich die verbleibenden finanziellen Verm\u00f6genswerte in Verzug, so werden
die jeweiligen KundInnen mit ihren gesamten finanziellen Verm\u00f6genswerten in der nachstehenden Tabelle
als KundInnen in Verzug dargestellt.
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac1)
\u00a0
\u00a0
\u00a0
In Verzug seit
Kredite und
Forderungen
Kreditrisiken aus Derivaten
u.
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
Unter 30 Tagen
107.868
13.792
121.660
Zwischen 30 und 60 Tagen
19.348
255
19.603
Zwischen 60 und 90 Tagen
4.620
52
4.672
Gesamt
131.836
14.099
145.935
1) Alle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die mehr als 90 Tage \u00fcberf\u00e4llig und aufgrund \u00dcberbesicherung nicht wertgemindert sind, sind bereits im non-
performing Segment der vorstehenden Tabellen dargestellt.
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac1)
\u00a0
\u00a0
\u00a0
In Verzug seit
Kredite und
Forderungen
Kreditrisiken aus Derivaten
u.
Eventualverbindlichkeiten
Gesamt
Unter 30 Tagen
246.245
5.822
252.067
Zwischen 30 und 60 Tagen
10.566
450
11.016
Zwischen 60 und 90 Tagen
1.155
100
1.255
Gesamt
257.966
6.372
264.338
1) Alle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die mehr als 90 Tage \u00fcberf\u00e4llig und aufgrund \u00dcberbesicherung nicht wertgemindert sind, sind bereits im non-
performing Segment der vorstehenden Tabellen dargestellt.
Stundungen/Nachsicht (Forbearance)
Stundungen und andere Zugest\u00e4ndnisse an KreditnehmerInnen werden in Situationen gew\u00e4hrt, in denen
angenommen wird, dass die KreditnehmerInnen die Kreditbedingungen aufgrund ihrer aktuellen
finanziellen Situation nicht erf\u00fcllen k\u00f6nnen. Basierend auf den Ursachen dieser Schwierigkeiten entscheidet
die Oberbank AG, die Kreditbedingungen derart zu \u00e4ndern, dass die KreditnehmerInnen gen\u00fcgend
Spielraum haben, die Schulden zu begleichen oder die Oberbank AG schuldet zu diesem Zweck den Kredit
(ganz oder teilweise) um.
Vorab wird gepr\u00fcft, ob ein Ausfallstatbestand vorliegt. Ist dies der Fall, werden die KundInnen auf non-
performing gestellt und eine Risikovorsorge entsprechend der in Note 2.8) beschriebenen Methodik
gebildet.
Liegt kein Ausfallstatbestand vor und ergibt die eingehende Pr\u00fcfung der wirtschaftlichen Lage, dass mit
einer gew\u00e4hrten Ma\u00dfnahme k\u00fcnftig die finanziellen Verpflichtungen gesichert erf\u00fcllt werden k\u00f6nnen,
d\u00fcrfen eine Stundung oder andere Zugest\u00e4ndnisse gew\u00e4hrt werden.
Werden mit KundInnen in Zahlungsschwierigkeiten Vereinbarungen in einer Form getroffen, wie sie bei
Neueinr\u00e4umungen \u00fcblicherweise nicht erfolgen, wird das betreffende Obligo mit Nachsicht
gekennzeichnet.
Das Monitoring von Stundungen erfolgt im Rahmen des 90-Tage-Eskalationsprozesses. F\u00fchrt die
Gew\u00e4hrung einer Stundung nicht zum gew\u00fcnschten Ergebnis (Wiederaufnahme der vertragskonformen
Bedienung des Kredits nach Stundung), wird durch den 90-Tage-Eskalationsprozess das Ratingsigel auf non-
performing gestellt und bei Vorliegen einer Unterdeckung eine Risikovorsorge gebildet.
Ist bei einem bereits mit Nachsicht gekennzeichneten Obligo eine weitere Nachsichtsma\u00dfnahme
erforderlich, erfolgt ebenfalls eine Umstellung auf non-performing.
Eine Verschleierung von notleidenden Krediten durch die Gew\u00e4hrung von Stundungen oder anderen
Formen von Vertragszugest\u00e4ndnissen ist durch diese Vorgehensweise ausgeschlossen.
Die in der Berichtsperiode gew\u00e4hrten Ma\u00dfnahmen sind in der nachstehenden Tabelle dargestellt.
Stundungen/
Nach-
sichtma\u00dfnahmen
in Tsd. \u20ac
Stand
31.12.2022
Aus
Kennzeich-
nung
Nachsicht
gesundet
R\u00fcckgang
Volumen1)
Neu als Stun-
dungen/Nach-
sicht
betrachtet
Stand
31.12.2023
In der Berichts-
periode verein-
nahmte Zinsen
Verl\u00e4ngerung
Kreditlaufzeit
81.031
3.189
11.801
197.165
263.206
14.432
Stundung
208.533
31.905
47.344
79.086
208.370
13.409
Verzicht sonstige
vertragliche
Rechte
18.921
0
3.703
33.328
48.546
2.815
Umschuldung
20.197
2.139
2.363
30.593
46.288
2.758
Sonstige
281
0
16
0
265
291
Gesamt
328.964
37.233
65.228
340.172
566.675
33.704
1) wegen R\u00fcckzahlungen, Tilgungen
Das Volumen der von Stundungen und anderen Nachsichtsma\u00dfnahmen betroffenen Gesch\u00e4fte wird in der
folgenden Tabelle nach Bonit\u00e4tsstufen aufgeteilt und den getroffenen Risikovorsorgen sowie den
Sicherheiten gegen\u00fcbergestellt.
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Bonit\u00e4tsstufen
Forderungswert
Risikovorsorgen1)
Besicherter
Forderungswert
Sehr gut
6.549
0
6.549
Gut
156.327
431
64.161
Mangelhaft
209.914
7.549
106.075
Non-performing
193.885
49.640
59.533
Gesamt
566.675
57.620
236.318
1) Die bei den performing Kategorien dargestellten Risikovorsorgen resultieren aus den Risikovorsorgen f\u00fcr ECL nach IFRS 9.
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Bonit\u00e4tsstufen
Forderungswert
Risikovorsorgen1)
Besicherter
Forderungswert
Sehr gut
125
1
39
Gut
128.780
353
69.224
Mangelhaft
42.577
423
35.438
Non-performing
157.481
48.081
62.276
Gesamt
328.963
48.858
166.977
1) Die bei den performing Kategorien dargestellten Risikovorsorgen resultieren aus den Risikovorsorgen f\u00fcr ECL nach IFRS 9.
Nachhaltigkeitsrisiko als integrierter Bestandteil des Kreditrisikos
Das Thema Nachhaltigkeit ist aus Sicht der Oberbank AG auch untrennbar mit dem Management der
Kreditrisiken einer Bank verbunden. Nachhaltigkeitsrisiken k\u00f6nnen erhebliche negative Auswirkungen auf
die KreditnehmerInnen der Oberbank AG und damit in der Folge auf das Kreditrisiko haben. Unter
klimabedingte Nachhaltigkeitsrisiken fallen zum einen physische Risiken wie extreme Wetterereignisse,
welche durch den Klimawandel beg\u00fcnstigt werden und schwere (auch finanzielle) Sch\u00e4den anrichten
k\u00f6nnen. Auch k\u00f6nnen klimabedingte Katastrophen beispielsweise Lieferketten unterbrechen oder
Gesch\u00e4ftsmodelle aufgrund ge\u00e4nderter Umweltbedingungen zerst\u00f6ren. Weiters k\u00f6nnten k\u00fcnftig
Unternehmen vermehrt f\u00fcr klimasch\u00e4dliches Verhalten zur Verantwortung gezogen werden, was zu
schwerwiegenden finanziellen Folgen f\u00fcr die betroffenen Unternehmen f\u00fchren kann. Ein weiterer Aspekt
besteht darin, dass Unternehmen durch klimabedingte Transitionsrisiken schwer betroffen sein k\u00f6nnen.
\u00c4nderungen in Politik (z. B. CO2-Steuern) oder Technologiever\u00e4nderungen (z. B. Elektromobilit\u00e4t) k\u00f6nnen
zur Gefahr f\u00fcr nicht angepasste Unternehmen werden. Das steigende Bewusstsein f\u00fcr Klimaschutz und sich
\u00e4ndernde gesellschaftliche Erwartungen f\u00fchren m\u00f6glicherweise zu einer erheblichen Ver\u00e4nderung des
Konsumverhaltens. Auch Nachhaltigkeitsrisiken in den Bereichen Soziales und Unternehmensf\u00fchrung
k\u00f6nnen negative Auswirkungen auf Verm\u00f6gens-, Finanz und Ertragslage eines Unternehmens haben. So
k\u00f6nnen zum Beispiel schlagend werdende Reputationsrisiken den Verkauf der produzierten Produkte
behindern. Es liegt daher auf der Hand, dass die Oberbank AG den Nachhaltigkeitsrisiken bei der Steuerung
des Kreditgesch\u00e4ftes gro\u00dfe Beachtung schenkt. Aus diesem Grund wurden in den letzten Jahren
wesentliche Ver\u00e4nderungen im Kredit- und Ratingprozess der Oberbank AG vorgenommen, um die
Transparenz und Steuerung der Nachhaltigkeitsrisiken zu verbessern.\u00a0
Bei der Bonit\u00e4tseinstufung unserer KundInnen flie\u00dfen Nachhaltigkeitsrisiken bei der Beurteilung ESG-
relevanter Softfacts (Gesch\u00e4ftsmodell, Abh\u00e4ngigkeit externer Faktoren) in das Kundenrating ein. Sechs ESG-
Softfacts dienen zur systematischeren Beurteilung der Risiken des bestehenden Gesch\u00e4ftsmodells und zur
Datensammlung f\u00fcr die drei Bereiche E (Environment), S (Social) und G (Governance).
Die Ber\u00fccksichtigung von ESG-Risiken im Kreditentscheidungsprozess wurde durch die Einf\u00fchrung des
Climcycle-Tools weitgehend automatisiert. Das Tool ermittelt f\u00fcr alle Kreditkunden der Oberbank AG ein
Nachhaltigkeits-Scoring, welches unmittelbar in die Kreditentscheidung einflie\u00dft.
Im Rahmen der Gesamtbankrisikosteuerung werden die Nachhaltigkeitsrisiken im Kreditportefeuille der
Oberbank AG mindestens zweimal pro Jahr evaluiert in Form einer Nachhaltigkeitsrisiko-Heatmap
dargestellt. Die Heatmap wird im Aktiv-Passiv-Management Gremium der Bank, das vom Risikovorstand der
Bank geleitet wird, pr\u00e4sentiert. Dar\u00fcber hinaus wird sie auch dem Aufsichtsrat im Risikoausschuss
vorgelegt.
Bei der Risikoeinstufung wurden sowohl Klima-, als auch Sozial- und Governance-Risiken ber\u00fccksichtigt,
wobei die Klimarisiken den gr\u00f6\u00dften Einfluss auf die Gesamtrisikobewertung haben. F\u00fcr die Bewertung
wurden qualitative und quantitative Informationen aus externen und \u00f6ffentlich verf\u00fcgbaren Datenquellen
(wie beispielsweise EUROSTAT, SASB (Sustainability Accounting Standards Board), FIRST (\u201eFinancial
Institutions: Resources, Solutions and Tools\u201c), EU-Kommission (Art. 8 & 9 Taxonomy Technical Annex) sowie
Weltbank (ThinkHazard!)) verwendet. So kann die sektorale und regionale Risikoexposition unserer
KundInnen im Hinblick auf die physischen Risiken (direkte Folgen des Klimawandels wie z.B. vermehrt
auftretende Naturkatastrophen) und auf die Transitionsrisiken (Risiken, die durch den Anpassungsprozess
auf eine klimaneutrale Wirtschaft und Gesellschaft entstehen wie z. B. Preisanstiege durch CO2-Steuern)
eingesch\u00e4tzt werden. In folgender Grafik wird der Zusammenhang zwischen H\u00f6he des
Nachhaltigkeitsrisikos und Sektor im Kreditportfolio der Oberbank AG dargestellt. Die L\u00e4nge der Balken
beschreibt das durchschnittliche volumensgewichtete Risiko. Die Schwankungsbreite des Risikos innerhalb
eines Sektors (Minimum/Maximum), die sich durch die regionalen Unterschiede und die Subbranchen
ergibt, wird durch die schwarzen Balken dargestellt.
Nachhaltigkeitsrisiko im Kreditportfolio der Oberbank AG
\"bar_screenshot
Insgesamt ist das Kreditportfolio der Oberbank AG nur unterdurchschnittlichen Nachhaltigkeitsrisiken
ausgesetzt. Bei den physischen Risiken erkl\u00e4rt sich dies durch unser regionales Gesch\u00e4ftsmodell in
Zentraleuropa; bei den Transitionsrisiken dadurch, dass der Anteil der st\u00e4rker betroffenen Branchen und
Sektoren im Gesamtkreditvolumen in der Oberbank AG unterrepr\u00e4sentiert ist.
Verteilung des Forderungsvolumens der Oberbank AG nach Instituts-intern definierten ESG-Risikoklassen
ESG-Risikoklasse
2023
2022
2021
Hoch
0,43 %
0,63 %
0,54 %
Mittel
10,21 %
10,21 %
8,89 %
Niedrig
89,36 %
89,16 %
90,57 %
Nachhaltigkeitsrisiko-Heatmap der Oberbank AG
Die Nachhaltigkeitsrisiko-Heatmap veranschaulicht die Nachhaltigkeitsrisiken, denen die Oberbank AG in
den einzelnen Regionen bzw. Sektoren (lt. NACE Codes) ausgesetzt ist. Die Regionen umfassen die
Niederlassungsl\u00e4nder der Oberbank AG, sowie eine Restposition, die sich zu einem gro\u00dfen Teil aus den f\u00fcr
die Liquidit\u00e4tssteuerung notwendigen hochliquiden Aktiven zusammensetzt. Die Farbe der Punkte in der
Heatmap stellt die Risikoeinstufung dar, die Gr\u00f6\u00dfe der Punkte die H\u00f6he des Exposures der Oberbank AG in
diesem Bereich.
44) Beteiligungsrisiko
Als Ausfallsrisiko aus Beteiligungen wird jenes Risiko verstanden, dass das Unternehmen an dem die
Oberbank beteiligt ist, ausf\u00e4llt.
Die Anteile an den Schwesterbanken BKS und BTV, mit denen die Oberbank AG die 3 Banken Gruppe bildet,
sind die wichtigsten Beteiligungen der Oberbank AG. Die Beteiligungspolitik der Oberbank AG ist darauf
ausgerichtet, bank- und vertriebsnahe Beteiligungen dann einzugehen, wenn diese dem Bankgesch\u00e4ft
dienlich sind, also deren T\u00e4tigkeit in direkter Verl\u00e4ngerung zur Bankt\u00e4tigkeit steht oder eine Hilfst\u00e4tigkeit in
Bezug auf diese darstellt. In dieses Segment fallen unter anderen die Beteiligungen der Oberbank AG an der
3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H., an der 3 Banken IT GmbH und an der Oberbank Service
GmbH.
Weiters finden sich die strategischen Beteiligungen an der voestalpine AG und an der Energie AG
Ober\u00f6sterreich im Beteiligungsportfolio der Oberbank AG. Eine dar\u00fcberhinausgehende aktive
Industriebeteiligungspolitik entspricht nicht der Philosophie der Oberbank AG. Dar\u00fcber hinaus h\u00e4lt die
Oberbank AG rein wirtschaftlich orientierte Beteiligungen, f\u00fcr die entweder eine konkrete
Renditeerwartung oder Erwartungen an eine Umwegrentabilit\u00e4t vorliegen. Mit dem \u201eOberbank
Opportunity Fonds\u201c geht die Oberbank AG im Zuge von Private Equity-Finanzierungen Beteiligungen ein,
vorrangig mit dem Ziel, Kund:innen in Situationen zu unterst\u00fctzen, in denen diese mit herk\u00f6mmlichen
Finanzierungen nicht das Auslangen finden. Beteiligungen an Mezzanin- und Equity-Anbietern werden
eingegangen, um deren Expertise zu nutzen und Zugang zu neuen M\u00e4rkten zu gewinnen. Insbesondere im
Immobilienbereich ist die Oberbank AG an Zweckgesellschaften beteiligt, die z. B. zur Errichtung oder zum
Betrieb eigener Immobilien gegr\u00fcndet wurden, vereinzelt auch an Unternehmen, die als Wohnbautr\u00e4ger
wichtige Partner in Fragen der Wohnbaufinanzierung sind.
Vor dem Eingehen von Beteiligungen werden Analysen erstellt, um ein m\u00f6glichst umfassendes Bild
hinsichtlich Ertragskraft, strategischem Fit und der rechtlichen Situation zu bekommen.
Die Buch- und beizulegenden Zeitwerte von Beteiligungspositionen zeigen folgendes Bild:
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
Wertans\u00e4tze
Gruppen von Beteiligungsinstrumenten nach
Bewertungsart
Buchwert
Fair Value
Fair Value through OCI
B\u00f6rsengehandelte Positionen
5.025
5.025
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
281.245
281.245
Fair Value through Profit and Loss
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
45.136
45.136
Anteile an at Equity-Unternehmen
B\u00f6rsengehandelte Positionen
1.194.471
777.394
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
Gesamt
1.525.877
1.108.800
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
Wertans\u00e4tze
Gruppen von Beteiligungsinstrumenten nach
Bewertungsart
Buchwert
Fair Value
Fair Value through OCI
B\u00f6rsengehandelte Positionen
0
0
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
263.405
263.405
Fair Value through Profit and Loss
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
33.401
33.401
Anteile an at Equity-Unternehmen
B\u00f6rsengehandelte Positionen
1.099.645
659.455
Nicht an einer B\u00f6rse gehandelte Positionen
Gesamt
1.396.451
956.261
45) Marktrisiko
Unter Marktrisiko wird der potenziell m\u00f6gliche Verlust, der durch Ver\u00e4nderungen von Preisen und
Zinss\u00e4tzen an Finanzm\u00e4rkten entstehen kann, verstanden. In dieser Risikokategorie sind sowohl Positionen
des Handelsbuchs als auch des Bankbuchs erfasst. Das Marktrisiko setzt sich aus den Risikoarten Zinsrisiko,
W\u00e4hrungsrisiko, Aktienkursrisiko und Credit-Spread-Risiko zusammen.
Risikomanagement
Die Marktrisiken werden in der Oberbank AG auch f\u00fcr die ausl\u00e4ndischen Gesch\u00e4ftseinheiten sowie f\u00fcr die
vollkonsolidierten Konzerngesellschaften zentral gesteuert. Das Management der Marktrisiken ist in der
Oberbank AG auf zwei Kompetenztr\u00e4ger aufgeteilt, die diese im Rahmen der ihnen zugewiesenen Limits
steuern.
Steuerung der Marktrisiken in der Verantwortung der Abteilung Treasury & Handel
Die Abteilung Treasury & Handel ist zust\u00e4ndig f\u00fcr die Steuerung der Marktrisiken der
Handelsbuchpositionen, des Zins\u00e4nderungsrisikos im Geldhandelsbuch sowie des Devisenkursrisikos des
gesamten Oberbank Konzerns. Das Geldhandelsbuch umfasst die kurzfristigen Bankbuchpositionen. Die
Berechnung des Risikos erfolgt auf Basis eines Value-at-Risk-Modells. Der Value-at-Risk beschreibt, welcher
Verlust mit einer vorgegebenen Wahrscheinlichkeit (Konfidenzniveau) innerhalb einer bestimmten
Haltedauer bei normalen Marktbedingungen maximal zu erwarten ist. Die Value-at-Risk-Berechnung erfolgt
nach der Methode der historischen Simulation mit einem Konfidenzniveau von 99 %, einer Haltedauer von
zehn Tagen und einem Simulationszeitraum von 1000 Tagen. Die Berechnung der Value-at-Risk-Werte, die
Limitkontrolle und das Reporting \u00fcber die Risiko- und Ertragslage an Vorstand und Abteilung Treasury &
Handel erfolgen t\u00e4glich von der Abteilung Strategisches Risikomanagement. Die Value-at-Risk-Werte f\u00fcr die
Berichtsperiode k\u00f6nnen der nachstehenden Tabelle entnommen werden:
Value-at-Risk 2023 in
Tsd. \u20ac
31.12.2022
MAX
MIN
Durchschnitt
31.12.2023
967
1.754
651
1.168
1.024
Value-at-Risk 2022 in
Tsd. \u20ac
31.12.2021
MAX
MIN
Durchschnitt
31.12.2022
706
2.680
339
890
967
Mittels Backtesting erfolgt eine \u00dcberpr\u00fcfung der G\u00fcte des statistischen Modells, also der Vergleich der
gesch\u00e4tzten 1-Tages-Value-at-Risk Werte mit den tats\u00e4chlichen Ergebnissen. Die Backtestingergebnisse
weisen im abgelaufenen Gesch\u00e4ftsjahr keine \u00dcberschreitungen auf und k\u00f6nnen der nachfolgenden Grafik
entnommen werden.
Backtesting VaR-Modell 2023 in Tsd. \u20ac
Backtest TRE per 31.12.2023
\"45941\"
Neben dem Value-at-Risk-Limit werden zus\u00e4tzliche risikobegrenzende Limits wie Stop-Loss-Limits und
Volumenlimits zur Steuerung des Risikos eingesetzt.
Das Devisenkursrisiko als Teil des Marktrisikos wird ebenfalls von der Abteilung Treasury & Handel
gesteuert. Die folgende Tabelle zeigt die offenen Devisenpositionen der Oberbank AG.
Volumen in Tsd. \u20ac
Volumen in Tsd. \u20ac
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
AUD
13
43
NOK
23
-19
BGN
-7
4
NZD
35
-1
CAD
85
91
PLN
52
-6
CHF
477
-458
RON
50
9
CNY
-5
119
RUB
-27
5
CZK
-7.361
-4.800
SEK
68
188
DKK
128
37
SGD
31
25
GBP
252
-228
TRY
-9
29
HKD
-39
42
USD
-195
403
HUF
-3.369
-3.547
Sonst. W\u00e4hrungen Long
35
121
ISK
0
0
Sonst. W\u00e4hrungen Short
-106
-6
JPY
-6
30
Gold
1.698
3.122
MXN
0
11
Die Ermittlung des Marktrisikos im Verantwortungsbereich der Abteilung Treasury & Handel f\u00fcr den
Liquidationsansatz im ICAAP erfolgt mit dem gleichen Modell wie oben beschrieben, allerdings mit dem
einheitlichen Konfidenzniveau von 99,9 % und einer Haltedauer von einem Jahr.\u00a0
Per 31.12.2023 ergab sich ein Marktrisiko im Verantwortungsbereich der Abteilung Treasury & Handel von
11,1 Mio. EUR (Vorjahr: 6,5 Mio. EUR).
Steuerung der Marktrisiken in der Verantwortung des Aktiv-Passiv-Management-Komitees
Das APM-Komitee ist f\u00fcr die Steuerung des Zins\u00e4nderungsrisikos der langfristigen Positionen
(Zinsbindungen > 12 Monate) f\u00fcr die W\u00e4hrungen EUR, USD, CZK und HUF, f\u00fcr die strategischen Aktien- und
Fondspositionen im Bankbuch sowie f\u00fcr das Credit Spread Risiko zust\u00e4ndig.
Das APM-Komitee tritt monatlich zusammen. Mitglieder des Komitees sind der Risikovorstand sowie
Vertreter der Abteilungen Strategisches Risikomanagement, Treasury & Handel, Rechnungswesen und
Controlling, Private Banking & Asset Management, Kredit-Management, Corporate & International Finance,
Privatkunden, Sekretariat & Kommunikation, Interne Revision und Compliance.
Zins\u00e4nderungsrisiko im Bankbuch
Das Eingehen des Zins\u00e4nderungsrisikos, das den Hauptteil des Marktrisikos im Bankbuch darstellt, ist ein
wesentlicher Bestandteil des Bankgesch\u00e4fts sowie eine wichtige Ertragsquelle und erfordert eine ad\u00e4quate
Ber\u00fccksichtigung im Risikomanagement. Die strategische Ausrichtung zielt grunds\u00e4tzlich darauf ab, unter
bewusster Inkaufnahme eines kalkulierbaren und aktiv gesteuerten Risikos Ertr\u00e4ge zu lukrieren. Zur
Stabilisierung des Zinsertrags sowie zur Erzielung von zus\u00e4tzlichen Zinsergebnissen aus der
Fristentransformation wird eine kontinuierliche Veranlagungsstrategie in Positionen mit l\u00e4ngerfristiger
Zinsbindung verfolgt. F\u00fcr die interne Steuerung des Zins\u00e4nderungsrisikos im Bankbuch gem\u00e4\u00df EBA Leitlinie
2022/14 kommen die klassischen Methoden der Zinsbindungs-Analysen (Darstellung von Zinsbindungs-
Gaps, Ermittlung von Zinssensitivit\u00e4tsanalysen) zur Anwendung. Das Ausma\u00df des Zins\u00e4nderungsrisikos wird
mittels Analyse der Barwertver\u00e4nderungen der Positionen des Bankbuchs unter der Annahme
verschiedener Zinsszenarien ermittelt. Zus\u00e4tzlich zur Barwertbetrachtung wird auch quartalsweise eine
Zinsergebnissimulation unter verschiedenen adversen Szenarien durchgef\u00fchrt. Dabei wird je Szenario die
Abweichung des GuV-Ergebnisses vom Budget in den einzelnen Jahren sowie kumuliert f\u00fcr einen 3-Jahres
Horizont dargestellt. Folgende Grafik zeigt die Zinsbindungs-Gap-Analyse, verglichen mit den Jahresultimo-
Werten des Vorjahres:
Zinsbindungsgaps Bankbuchpositionen (Vergleich 31.12.2023 mit 31.12.2022)
\"48887\"
Die Ermittlung des Zins\u00e4nderungsrisikos im Liquidationsansatz des ICAAP erfolgt auf Basis eines EVE-Modells
(Economic Value of Equity). Das zugrunde liegende Szenario entspricht j\u00e4hrlichen Zins\u00e4nderungen, die mit
einer Wahrscheinlichkeit von 99,9% nicht \u00fcberschritten werden. Die Kalibrierung des Zinsschocks in den
einzelnen Hauptw\u00e4hrungen EUR, USD, CZK und HUF orientiert sich dabei an der BCBS Publikation
Zins\u00e4nderungsrisiko im Anlagebuch (BCBS d319). Nicht zinstragende Positionen werden nicht
ber\u00fccksichtigt. Per 31.12.2023 ergab sich ein Zins\u00e4nderungsrisiko im Bankbuch von 60,18 Mio. Euro
(Vorjahr: 185,29 Mio. Euro).
Credit Spread Risiko
Der Credit Spread stellt eine Risikopr\u00e4mie f\u00fcr die mit der Investition \u00fcbernommenen Kreditrisiken dar. Der
Credit Spread wird als Renditedifferenz zwischen einer Anleihe und einer risikofreien Referenzanleihe
bestimmt. Die Messung des Risikos erfolgt auf Basis von Barwertschwankungen des Anleiheportfolios
aufgrund der Markt\u00e4nderungen der Credit Spreads bei gleichbleibender Bonit\u00e4t des Schuldners. Das Credit
Spread Risiko wird mit einem Konfidenzniveau von 99,9 % und einer Haltedauer von 1 Jahr berechnet. Zum
31.12.2023 errechnete sich auf diese Weise ein Wert von 82,60 Mio. Euro (Vorjahr 51,41 Mio. Euro).
46)
Operationelles Risiko
Mit dem Bankgesch\u00e4ft untrennbar verbunden sind die operationellen Risiken. Unter diesem Begriff sind
Risiken zusammengefasst, die den Betriebsbereich der Bank betreffen. Operationelle Risiken werden in der
Oberbank AG als die Gefahr von Verlusten, die in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens von
internen Verfahren, Menschen und Systemen oder in Folge externer Ereignisse eintreten, definiert. In
dieser Definition werden Rechtsrisiken (inkludiert das Risiko von Geldw\u00e4scherei und
Terrorismusfinanzierung) ber\u00fccksichtigt, strategische Risiken oder Reputationsrisiken jedoch nicht.
Die Risiken werden in die folgenden Kategorien eingeteilt: interner Betrug, externer Betrug,
Besch\u00e4ftigungspraxis und Arbeitsplatzsicherheit, Kund:innen, Produkte und Gesch\u00e4ftsgepflogenheiten,
Gesch\u00e4ftsunterbrechung und Systemausf\u00e4lle, Ausf\u00fchrung, Lieferung und Prozessmanagement sowie
Sachsch\u00e4den. In der Oberbank AG ist ein Gremium f\u00fcr das Management des operationellen Risikos
installiert. Dieses Gremium steuert den Managementprozess der operationellen Risiken und ist f\u00fcr seine
Weiterentwicklung bzw. die Adaptierung entsprechender Methoden verantwortlich. Das operative
Risikomanagement von operationellen Risiken wird von den jeweiligen operativ t\u00e4tigen Abteilungen und
regionalen Vertriebseinheiten (Risk Taking Units) durchgef\u00fchrt, die f\u00fcr das operationelle Risiko der in ihren
Zust\u00e4ndigkeitsbereich fallenden Produkte und Prozesse verantwortlich sind.
Ein elektronischer Einmeldeprozess unterst\u00fctzt die Erfassung von schlagend gewordenen operationellen
Risiken. Als Basis f\u00fcr die Steuerung und Weiterentwicklung des Managements der operationellen Risiken
dienen systematische Risikoanalysen. Diese erfolgen einerseits in Form von Risk Assessments als tourliche
Erhebung und Quantifizierung von potenziellen operationellen Risiken sowie durch Auswertung der in einer
Schadensfalldatenbank abgebildeten Schadensf\u00e4lle und das Monitoring von Key Risk Indikatoren.
Qualitative Analysen in Form eines Risk Assessments erfolgen mindestens alle zwei Jahre mittels
strukturierter Frageb\u00f6gen. Dabei werden von den AssessorInnen die Eintrittsh\u00e4ufigkeit und die H\u00f6he der
potenziellen Sch\u00e4den abgesch\u00e4tzt. Von der Abteilung Strategisches Risikomanagement wird quartalsweise
ein OpRisk Bericht erstellt und an den Vorstand sowie an das Gremium f\u00fcr das Management des
operationellen Risikos reportet. In diesem Bericht werden die Entwicklung der Key Risk Indikatoren und die
Schadensf\u00e4lle des laufenden Gesch\u00e4ftsjahres dargestellt. Der Bericht gliedert die Schadensf\u00e4lle nach
Gesch\u00e4ftsfeldern und Schadensfallkategorien.
Zur Absicherung von im Rahmen von Risikoanalysen festgestellten Gro\u00dfrisiken wurden konkrete
Ma\u00dfnahmen getroffen (z. B. Versicherungen, Notfallkonzepte IT, Ersatzrechenzentrum).
Aufgrund der zunehmenden Bedeutung der Digitalisierung nehmen IT-Risiken und Cyberrisiken einen
besonderen Stellenwert im Bereich der Operationellen Risiken ein. Die Strategie der Bank besteht hier in
der laufenden Aufrechterhaltung eines State-of-the-Art-Sicherheitslevels. Dieses wird operativ von der mit
der Umsetzung beauftragten 3 Banken IT GmbH sichergestellt.
Das ebenfalls in den operationellen Risiken enthaltene Risiko aus Geldw\u00e4sche und Terrorismusfinanzierung
wird durch Ausbildungsma\u00dfnahmen, automatisiertes und manuelles Transaktionsmonitoring und durch
Schwellenwerte f\u00fcr die Mittelherkunftspr\u00fcfung im Kassasystem begrenzt.
Im Zuge der Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung wird f\u00fcr die Quantifizierung des Operationellen Risikos ein Value-
at-Risk Modell (Konfidenzniveau 99,9 %) verwendet. Die Verlustverteilung basiert auf den Schadensf\u00e4llen
der Oberbank sowie 2 externer Schadensf\u00e4lle (Maleware/Verschl\u00fcsselung und Cybercrime). F\u00fcr IT-Risiken
wird mit dem System Crisam ebenfalls durch Monte-Carlo-Simulation eine Verlustverteilung errechnet.
Beide Verteilungen werden zu einer gemeinsamen Verlustverteilung zusammengef\u00fchrt. Das Risiko betrug
per 31.12.2023 28,8 Mio. EUR (Vorjahr: auf Basis Standardansatz gem\u00e4\u00df Teil 3, Titel III, Kapitel 3\u00a0 92,8 Mio.
Euro.
\u00dcber die letzten f\u00fcnf Jahre wurde per Saldo aufgrund der Aufl\u00f6sung von in Vorjahren gebildeter
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Operationelle Risiken in der GuV ein Ertrag aus Operationellen Risiken ausgewiesen.
47) Liquidit\u00e4tsrisiko
Das Liquidit\u00e4tsrisiko (oder auch Refinanzierungsrisiko) ist das Risiko, dass eine Bank ihren
Zahlungsverpflichtungen nicht jederzeit oder nur zu erh\u00f6hten Kosten nachkommen kann.
Das Liquidit\u00e4tsrisiko wird in das Zahlungsunf\u00e4higkeitsrisiko und das Liquidit\u00e4tsspreadrisiko eingeteilt.
Als Zahlungsunf\u00e4higkeitsrisiko oder auch Liquidit\u00e4tsrisiko im engeren Sinn gilt die Gefahr, dass die Bank
ihren gegenw\u00e4rtigen und zuk\u00fcnftigen Zahlungsverpflichtungen nicht mehr vollst\u00e4ndig oder nicht
fristgerecht nachkommen kann. Es ergibt sich aus dem Terminrisiko (Risiko, dass sich vereinbarte
Zahlungseing\u00e4nge \u2013\u00a0 z. B. Kredittilgungen \u2013 verz\u00f6gern und so die entsprechende Liquidit\u00e4t fehlt), dem
Abrufrisiko (Risiko, dass Zahlungsmittel vorzeitig oder unerwartet hoch in Anspruch genommen werden,
wie der Abruf von Einlagen oder Kreditzusagen) und dem Anschlussfinanzierungsrisiko (Risiko, dass bei
l\u00e4ngeren Kapitalbindungsfristen auf der Aktivseite der Bilanz die Anschlussfinanzierung nicht dargestellt
werden kann). Zus\u00e4tzlich zu den Risiken, die eine m\u00f6gliche Zahlungsunf\u00e4higkeit ausl\u00f6sen, besteht das
Risiko, dass Refinanzierungsmittel f\u00fcr Anschlussfinanzierungen nur zu erh\u00f6hten Marktzinsen (Spreads)
beschafft werden k\u00f6nnen und sich somit der Gewinn verringert (Liquidit\u00e4tsspreadrisiko).
Prim\u00e4re Ziele des Liquidit\u00e4tsmanagements sind die Sicherstellung der jederzeitigen Zahlungsf\u00e4higkeit und
die Optimierung der Refinanzierungsstruktur in Bezug auf Risiko und Ergebnis.
Um das Risiko einer Abh\u00e4ngigkeit der Refinanzierung vom volatilen Bankengeldmarkt zu limitieren, ist das
Verh\u00e4ltnis von Kundenkrediten zu Prim\u00e4reinlagen plus Eigenen Emissionen plus Einlagen von F\u00f6rderbanken
mit einem strategischen Limit von 110 % begrenzt. Die Strategische Liquidit\u00e4tskennzahl (SLK) betrug zum
31.12.2023 89,1 % (Vorjahr: 90,4 %).
Die Oberbank AG h\u00e4lt ein angemessenes Polster (Liquidit\u00e4tspuffer) an freiem Refinanzierungspotential in
Form von refinanzierungsf\u00e4higen Wertpapieren und Kreditforderungen bei den Zentralbanken sowie
Zentralbankguthaben. Die Angemessenheit des Liquidit\u00e4tspuffers wird monatlich durch
Liquidit\u00e4tsstresstests \u00fcberpr\u00fcft. Dar\u00fcber hinaus steht der Oberbank AG ein Potenzial an ungenutzten
Bankenlinien zur Verf\u00fcgung. Ein weiterer strategischer Grundsatz ist die m\u00f6glichst hohe Diversifizierung der
Refinanzierungsquellen, um Abh\u00e4ngigkeiten vom Interbankengeldmarkt und Kapitalmarkt zu vermeiden.
Dies umfasst auch den aktiven Umgang mit verpf\u00e4ndungsf\u00e4higen Sicherheiten bei der Vergabe von
Krediten.
Regulatorische Liquidit\u00e4tskennzahlen
Die LCR definiert den Mindestbestand an (hoch)liquiden Aktiva, die die Bank als Liquidit\u00e4tsreserve
vorhalten muss, um \u00fcber einen Zeitraum von 30 Tagen auftretende Nettozahlungsverpflichtungen im Falle
einer Stressphase nachkommen zu k\u00f6nnen. Die LCR per 31.12.2023 betrug 193,6 % (31.12.2022: 179,8 %).
Die NSFR ist ein Mindeststandard zur Verringerung des Refinanzierungsrisikos \u00fcber einen l\u00e4ngeren
Zeithorizont. Die strukturelle Liquidit\u00e4tsquote soll eine nachhaltige Refinanzierungsstruktur sicherstellen,
indem sie die Fristentransformation zwischen Aktivgesch\u00e4ft einerseits und der Refinanzierung andererseits
begrenzt und somit das Risiko k\u00fcnftiger Refinanzierungsprobleme vermindert. Die NSFR per 31.12.2023
betrug 131,1 % (31.12.2022: 132,3 %).
Verantwortung f\u00fcr das Liquidit\u00e4tsrisikomanagement
Die Abteilung Strategisches Risikomanagement ist f\u00fcr das operative Berichtswesen und die Einstellung und
\u00dcberwachung der entsprechenden Risikolimits verantwortlich. Ebenso ist die Abteilung Strategisches
Risikomanagement f\u00fcr die Weiterentwicklung und die Wartung der verwendeten Modelle zur
Risikosteuerung, f\u00fcr die Parametrisierung der Liquidit\u00e4tsablaufbilanzen sowie f\u00fcr das Backtesting der
Modelle zust\u00e4ndig.
Kurzfristige Liquidit\u00e4tssteuerung
Die Abteilung Treasury & Handel ist f\u00fcr die kurzfristige, t\u00e4gliche Liquidit\u00e4tssteuerung in allen W\u00e4hrungen
verantwortlich. Die t\u00e4gliche Steuerung der Liquidit\u00e4t erfolgt mittels einer kurzfristigen
Liquidit\u00e4tsablaufbilanz.
Es wird t\u00e4glich von der Abteilung Strategisches Risikomanagement eine Liquidit\u00e4tsablaufbilanz inklusive
Neugesch\u00e4ftsannahmen f\u00fcr die n\u00e4chsten 30 Tage erstellt, die die Nettomittelzu- bzw. -abfl\u00fcsse sowie den
akkumulierten Gap der Bank darstellt. Die Zentralbankguthaben abz\u00fcglich Mindestreserveerfordernis und
die freien unkommittierten Interbanklinien (unkommittierte Interbanklinien abz\u00fcglich tats\u00e4chlicher bzw.
geplanter Ausnutzung) werden als Limitlinie dargestellt und bilden die Counterbalancing Capacity.
Dar\u00fcber hinaus wird f\u00fcr die n\u00e4chsten 30 Tage eine Liquidit\u00e4tsablaufbilanz erstellt, die auf t\u00e4glicher Basis
nur die kontraktuellen Cashflows der Oberbank AG darstellt.
Liquidit\u00e4tsablaufbilanz inkl. Neugesch\u00e4ftsannahmen 30 Tage per 31.12.2023 in Mio. Euro
\"59080\"
Steuerung der langfristigen bzw. strategischen Liquidit\u00e4t
Die Steuerung der langfristigen bzw. strategischen Liquidit\u00e4t der Oberbank AG liegt in der Zust\u00e4ndigkeit des
Vorstands und des APM-Komitees. Das Reporting erfolgt durch die Abteilung Strategisches
Risikomanagement. Zur Darstellung des mittel- und langfristigen Liquidit\u00e4tsrisikomanagements der Bank
wird eine umfassende Liquidit\u00e4tsablaufbilanz erstellt, in der die aus den Gesch\u00e4ften resultierenden
Zahlungsstr\u00f6me pro Laufzeitband aufsummiert werden.
Zur Steuerung des Liquidit\u00e4tsrisikos in den einzelnen W\u00e4hrungen werden die Liquidit\u00e4tsgaps f\u00fcr die
wesentlichen W\u00e4hrungen (EUR, USD, CZK und HUF) einzeln berichtet.
Liquidit\u00e4tsablaufbilanz mittel- bis langfristig f\u00fcr alle W\u00e4hrungen per 31.12.2023 und 31.12.2022 in Mio.
Euro
\"59850\"
In der Kapitalbindungsbilanz (ohne Neugesch\u00e4ftsannahmen) l\u00e4sst sich am Ende des 1. Jahres ein
Refinanzierungserfordernis von 0,02 Mrd. Euro (Vorjahr: 3,5 Mrd. Euro) erkennen. Dies entspricht einer
Funding Ratio von 99,9 % (Vorjahr: 75,3 %), womit das intern festgelegte Limit von 70 % eingehalten wird.
Die Ver\u00e4nderung 2022 auf 2023 resultiert zum Teil aus einem neu erarbeiteten Modell f\u00fcr die Darstellung
der Abfl\u00fcsse aus nicht kontraktuellen Gesch\u00e4ften.
Die Laufzeitenstruktur der f\u00fcr Repotransaktionen hinterlegten Wertpapiere und Kredite stellt sich wie folgt
dar:
in Tsd. \u20ac per 31.12.2023
bis 1 Monat
1-12 Monate
1-5 Jahre
> 5 Jahre
Hinterlegte Wertpapiere und
Kredite
24.127
220.326
1.455.669
895.863
in Tsd. \u20ac per 31.12.2022
bis 1 Monat
1-12 Monate
1-5 Jahre
> 5 Jahre
Hinterlegte Wertpapiere und
Kredite
74.512
484.868
1.379.657
540.054
Zus\u00e4tzlich standen der Oberbank AG per 31.12.2023 Sicherheiten mit einem Deckungswert von 510,0 Mio.
Euro (Vorjahr: 568,1 Mio. Euro) aus Reverse Repos mit der CNB zur Verf\u00fcgung, die jederzeit zur
Liquidit\u00e4tsbeschaffung bei der CNB hinterlegt werden k\u00f6nnen. Der Stand der jederzeit abzugsf\u00e4higen
Zentralbankreserven betrug per 31.12.2023 2.541 Mio. Euro (Vorjahr: 2.018 Mio. Euro). Die Ermittlung von
Liquidit\u00e4ts-Gaps basiert auf kontraktuellen Cashflows. F\u00fcr Positionen ohne definierte Kapitallaufzeit wurde
im Jahr 2023 ein neues Kapitalbindungsmodell entwickelt.
Um die Auswirkungen von Liquidit\u00e4tskrisen darzustellen und die Angemessenheit des Liquidit\u00e4tspuffers zu
pr\u00fcfen, werden Stressszenarien gerechnet.
Es werden die Szenarien Verschlechterung der Reputation, Marktkrise und als Worst Case eine
Kombination dieser beiden simuliert. F\u00fcr extreme Marktverh\u00e4ltnisse wurde ein Notfallplan ausgearbeitet.
Vertragliche Cashflows der finanziellen Verbindlichkeiten nach IFRS 7/39 a und b
per 31.12.2023
in Tsd. \u20ac
Buchwerte
Vertragliche
Cashflows
bis 1 Monat
1-12
Monate
1-5 Jahre
> 5 Jahre
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.311.835
794.139
862.435
1.680.935
974.326
hievon Einlagen zu
F\u00f6rderkrediten
3.405.115
3.604.452
497.203
493.564
1.639.358
974.326
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kunden
15.756.132
15.867.479
12.810.074
2.527.829
351.682
177.894
Verbriefte
Verbindlichkeiten
2.842.137
3.186.394
72.744
131.504
1.095.098
1.887.047
Nachrangige
Verbindlichkeiten
527.054
621.078
3.281
101.069
260.123
256.606
Derivative Verbind-
lichkeiten IRS/CCS
131.689
150.574
8.133
41.063
68.874
32.504
per 31.12.2022
in Tsd. \u20ac
Buchwerte
Vertragliche
Cashflows
bis 1 Monat
1-12
Monate
1-5 Jahre
> 5 Jahre
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.669.838
901.757
514.536
2.275.062
978.484
hievon Einlagen zu
F\u00f6rderkrediten
3.292.756
3.431.861
541.898
490.884
1.420.594
978.484
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kunden
15.061.355
15.166.224
13.539.885
1.023.651
415.079
187.609
Verbriefte
Verbindlichkeiten
2.407.017
2.694.494
3.587
140.399
928.253
1.622.255
Nachrangige
Verbindlichkeiten
479.712
565.266
3.224
59.659
299.672
202.712
Derivative Verbind-
lichkeiten IRS/CCS
193.170
232.977
-\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
162
39.734
138.091
55.314
48) Risiko einer \u00fcberm\u00e4\u00dfigen Verschuldung
Die Oberbank AG misst das Risiko einer \u00fcberm\u00e4\u00dfigen Verschuldung durch Berechnung der
Verschuldungsquote (Leverage Ratio) gem\u00e4\u00df Art. 429 CRR. Zur Steuerung des Risikos wurde eine interne
Grenze f\u00fcr die Verschuldungsquote in H\u00f6he von 4 % festgelegt. Die Verschuldungsquote betrug zum
31.12.2023 11,42 % (31.12.2022: 10,96 %).
49) Nachhaltigkeitsrisiko
Das Nachhaltigkeitsrisiko umfasst physische Risiken, die sich aus Extremwetterereignissen ergeben und
Transitionsrisiken, die sich aus dem Umstieg auf eine Wirtschaft mit wenig CO\u00b2 Aussto\u00df ergeben. Gem\u00e4\u00df
den Empfehlungen der FMA im Leitfaden zum Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken werden die
Spezialthemen des Nachhaltigkeitsrisikos in der Risikosteuerung und Quantifizierung der Prim\u00e4rrisiken
abgedeckt. Details zur Steuerung der Nachhaltigkeitsrisiken im Kreditportfolio sind in der Note 43)
dargestellt.
50) Systemisches Risiko
Das systemische Risiko beschreibt das Risiko einer St\u00f6rung im Finanzsystem insgesamt oder von Teilen des
Finanzsystems, welches schwerwiegende negative Auswirkungen im Finanzsystem und in der
Realwirtschaft nach sich ziehen kann.
So kann die Zahlungsunf\u00e4higkeit eines Marktteilnehmers zu einer Kettenreaktion f\u00fchren, die erhebliche
Liquidit\u00e4ts- und Solvenzprobleme einer Vielzahl anderer Marktteilnehmer nach sich zieht. Dies kann
wiederum den funktionellen Zusammenbruch von Teilen des Finanzsystems oder des Finanzsystems in
seiner Gesamtheit bewirken. Systemische Risiken sind aufgrund komplexer Wirkungszusammenh\u00e4nge im
Finanzsystem schwer vorhersehbar und beeinflussbar.
Die FMA hat in ihrer Funktion als nationale Abwicklungsbeh\u00f6rde f\u00fcr die Oberbank AG im Falle der
Feststellung eines Ausfalls oder wahrscheinlichen Ausfalls die Anwendung eines Abwicklungsverfahrens
indiziert. Diese Bewertung basiert auf der Identifizierung von kritischen Funktionen und der Erwartung
erheblich negativer Auswirkungen auf die Finanzstabilit\u00e4t in \u00d6sterreich im Fall eines Marktaustrittes auf
Grund einer Insolvenz.
Die FMA hat der Oberbank AG daher vorgeschrieben einen Mindestbetrag an Eigenmitteln und
ber\u00fccksichtigungsf\u00e4higen Verbindlichkeiten (MREL) vorzuhalten.
Mit diesem MREL Erfordernis soll sichergestellt werden, dass ein Institut zu jeder Zeit eine Mindestquote an
Eigenmitteln und MREL-f\u00e4higen Verbindlichkeiten einh\u00e4lt (ausreichender Puffer an
Verlustabsorptionskapital f\u00fcr den Abwicklungsfall und die daf\u00fcr vorgesehene Abwicklungsstrategie). Diese
Quote wird entweder als Anteil am Risikopositionswert (TREA) oder als Anteil an der
Gesamtrisikopositionsmessgr\u00f6\u00dfe (LRE/TEM) ausgedr\u00fcckt.
Die vorgeschriebene H\u00f6he der Kennziffern wird nicht f\u00fcr alle Institute der EU einheitlich festgelegt, sondern
vielmehr institutsspezifisch bestimmt. F\u00fcr die Oberbank AG hat die FMA folgende Quoten festgelegt, die ab
1.1.2023 einzuhalten sind:
\u2022 vorgeschriebene TREA Quote: 19,41 %
\u2022 vorgeschriebene LRE/TEM Quote: 5,90 %.
Per 31.12.2023 betrug die TREA Quote 26,52 % (31.12.2022: 25,69 %) und die LRE/TEM Quote 17,76 %
(31.12.2022: 16,95 %).
51) Sonstige Risiken
In den sonstigen Risiken sind jene Risiken zusammengefasst, die im Rahmen des Gesch\u00e4ftsmodells des
Oberbank Konzerns als unwesentlich klassifiziert werden und f\u00fcr die daher aus der Risikodeckungsmasse
kein Einzellimit abgeleitet wird.
In die Kategorie sonstige Risiken fallen im Speziellen folgende Bankrisiken:
\u2022 Reputationsrisiken entstehen aus negativen Wahrnehmungen in der \u00d6ffentlichkeit. Der dadurch
gesch\u00e4digte Ruf (z. B. bei Kund:innen, Gesch\u00e4ftspartner:innen, Aktion\u00e4r:innen, Beh\u00f6rden \u2026) und der
damit einhergehende Vertrauensverlust k\u00f6nnen zu Ergebniseinbr\u00fcchen bzw. Verlusten f\u00fchren.
\u2022 Als Gesch\u00e4ftsrisiken werden die Risiken bezeichnet, die aus unerwarteten Ergebnisschwankungen
wegen ge\u00e4nderter Rahmenbedingungen resultieren (z. B. geringere Ertr\u00e4ge, die keine Aufwandsk\u00fcrzung
im gleichen Ausma\u00df erm\u00f6glichen, ver\u00e4nderte Wettbewerbsverh\u00e4ltnisse, ge\u00e4ndertes Kundenverhalten
und Folgen des technischen Fortschritts \u2026).
\u2022 Strategische Risiken resultieren daraus, dass langfristige Unternehmensziele auf Basis der zugrunde
liegenden Gesch\u00e4ftsannahmen oder wegen ge\u00e4nderter Rahmenbedingungen verfehlt werden. Eine
Vermeidung bzw. Reduzierung dieser Risiken kann durch st\u00e4ndige Beobachtung der Marktverh\u00e4ltnisse
und Wettbewerbsbedingungen sowie durch eine rollierende strategische Planung mit laufender
Anpassung an das Marktumfeld erzielt werden.
52) Risikobericht \u2013 Zusammenfassung
Das Risikomanagement ist in der Oberbank AG integraler Bestandteil der Gesch\u00e4ftspolitik, der strategischen
Zieleplanung sowie des operativen Managements bzw. Controllings. Die zentrale Verantwortung f\u00fcr das
Risikomanagement liegt beim Gesamtvorstand der Oberbank AG.
F\u00fcr jedes wesentliche Risiko des Oberbank Konzerns gibt es definierte Steuerungsverantwortlichkeiten
sowie zugewiesene Risikodeckungsmassen (Limits) oder definierte Steuerungsprozesse.
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16) Handelsaktiva
2023
2022
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
0
9.933
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
432
2
Positive Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten
W\u00e4hrungsbezogene Gesch\u00e4fte
5.021
10.184
Zinsbezogene Gesch\u00e4fte
25.464
36.536
Sonstige Gesch\u00e4fte
0
0
Handelsaktiva
30.917
56.655
26) Sonstige Passiva
2023
2022
Handelspassiva
35.020
50.381
Steuerschulden
44.647
23.632
Laufende Steuerschulden
25.689
9.425
Latente Steuerschulden1)
18.958
14.207
Leasingverbindlichkeiten
140.408
141.298
Sonstige Verbindlichkeiten
140.873
122.876
Negative Marktwerte von geschlossenen Derivaten des Bankbuchs
119.248
184.551
Rechnungsabgrenzungsposten
11.367
12.068
Sonstige Passiva
491.563
534.806
1)Details zu Passiven Steuerabgrenzungen siehe Note 21, \u201eSonstige Aktiva\u201c.
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Das maximale Ausfallrisiko f\u00fcr Finanzinstrumente im Anwendungsbereich von IFRS 9, auf die jedoch die Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 keine
Anwendungen finden, stellt sich wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
31.12.2023
31.12.2022
Forderungen an Kunden
FV/PL
302.402
32.660
Finanzanlagen FV/PL
520.364
489.243
Finanzanlagen FV/OCI
343.187
324.670
Handelsaktiva
30.917
56.654
Derivate im Bankbuch
25.933
39.640
Gesamt
1.222.803
942.867
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Aufrechnung von finanziellen Verm\u00f6genswerten und Verpflichtungen (in Tsd. \u20ac) nach Ma\u00dfgabe der Kriterien in IAS 32 und IFRS 7
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in Form
v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2023
Forderungen Kreditinstitute
817.554
817.554
817.554
Forderungen Kunden
20.598.230
-523.958
20.074.272
20.074.272
Derivate
54.299
-
54.299
-32.556
-9.646
12.097
Summe
21.470.083
-523.958
20.946.125
-32.556
-9.646
20.903.923
Verbindlichkeiten 31.12.2023
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.046.388
4.046.388
4.046.388
Verbindlichkeiten Kunden
16.280.090
-523.958
15.756.132
15.756.132
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
359.051
-
359.051
-359.051
0
Derivate
152.055
-
152.055
-32.556
-101.249
18.250
Summe
20.837.584
-523.958
20.313.626
-32.556
-460.300
19.820.770
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in
Form v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2022
Forderungen Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.204
Forderungen Kunden
19.676.755
-483.844
19.192.911
19.192.911
Derivate
85.256
-
85.256
-55.275
-13.262
16.719
Summe
20.819.215
-483.844
20.335.371
-55.275
-13.262
20.266.834
Verbindlichkeiten 31.12.2022
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.448.735
4.448.735
4.448.735
Verbindlichkeiten Kunden
15.545.199
-483.844
15.061.355
15.061.355
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
792.081
-
792.081
-792.081
0
Derivate
233.823
-
233.823
-55.275
-138.368
40.180
Summe
21.019.838
-483.844
20.535.994
-55.275
-930.449
19.550.270
Die Spalte \u201eAufgerechnete bilanzierte Betr\u00e4ge brutto\" weist jene Betr\u00e4ge aus, die nach Ma\u00dfgabe von IAS 32 saldiert werden d\u00fcrfen. In der Spalte \u201eEffekte von Aufrechnungsvereinbarungen\u201c werden Betr\u00e4ge, die einer
Globalnettingvereinbarung unterliegen, ausgewiesen. Bei diesen Globalverrechnungsvertr\u00e4gen mit KundInnen handelt es sich um standardisierte Derivate-Rahmenvereinbarungen. Mit Banken werden standardisierte
Rahmenvertr\u00e4ge wie ISDA abgeschlossen. ISDA-Vertr\u00e4ge sind Globalnettingvereinbarungen (Rahmenvertrag) der International Swaps and Derivatives Association (ISDA). Die Oberbank AG verwendet diese
Aufrechnungsvereinbarungen zur Reduktion von Risiken bei Derivaten im Falle eines Ausfalls einer Gegenpartei. Aufgrund dieser Vertr\u00e4ge erfolgt dann eine Nettoabwicklung \u00fcber alle derivativen Transaktionen, wobei die
Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten saldiert werden. Wenn die Nettoposition zus\u00e4tzlich mit erhaltenen oder gegebenen Barsicherheiten (z. B. Marginkonten) abgesichert wird erfolgt der Ausweis in der Spalte
\u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c. Diese Absicherung basiert auf mit Banken abgeschlossenen CSA-Vertr\u00e4gen (Credit Support Annex). In diesen Vereinbarungen sind die grundlegenden Bestimmungen zur
Sicherheitenakzeptanz festgelegt. Die Spalte \u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c umfasst die bezogen auf die Gesamtsumme der Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten erhaltenen bzw. gegebenen Sicherheiten
in Form von Finanzinstrumenten.
53) Gesamtvolumen noch nicht abgewickelter derivativer Finanzprodukte
Die am Bilanzstichtag noch nicht abgewickelten derivativen Finanzgesch\u00e4fte werden in der folgenden
\u00dcbersicht einseitig dargestellt. In der Oberbank werden Derivate \u00fcberwiegend zur Absicherung von
Marktrisiken im Kundengesch\u00e4ft und zur Steuerung des Bankbuchs abgeschlossen.
Die Oberbank verfolgt folgende Absicherungsstrategie:
\u2022 Derivative Produkte, die an Gesch\u00e4ftskundInnen verkauft werden, werden grunds\u00e4tzlich geschlossen.
\u2022 Derivative Produkte werden weiters zur Absicherung von Zins- und W\u00e4hrungsrisiken aus
Kassagesch\u00e4ften eingesetzt.
\u2022 Langlaufende eigene Emissionen und Schuldscheindarlehen, die zur Absicherung der Liquidit\u00e4t begeben
werden, werden zum Teil mittels Zinsswaps zinsgesichert.
\u2022 Im Einzelfall werden durch APM-Beschluss fix verzinste Wertpapierveranlagungen f\u00fcr das Bankbuch
bzw. gro\u00dfvolumige Kundenkredite mittels Swap abgesichert.
\u2022 Offene Derivate sind daher lediglich in untergeordneter H\u00f6he im Handelsbuch vorhanden.
\u2022 Es befinden sich keine Kreditderivate im Bestand der Oberbank.
\u00a0
Nominalbetr\u00e4ge
2023
2022
\u00a0
Restlaufzeit
Nominale
Marktwerte
Nominale
Marktwerte
in Tsd. \u20ac
bis 1 Jahr
1 - 5 J.
> 5 J.
gesamt
positiv
negativ
gesamt
positiv
negativ
Zinssatzvertr\u00e4ge\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zinssatzoptionen\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Kauf
0
7.910
0
7.910
106
0
8.420
212
0
Verkauf
0
8.210
0
8.210
0
-116
9.170
0
-229
Swaptions
Kauf
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Verkauf
10.000
0
13.000
23.000
0
-2.280
13.000
0
-2.237
Zinsswaps
Kauf
63.000
241.206
545.989
850.195
22.724
-14.152
418.642
33.568
-1.966
Verkauf
231.750
829.277
680.591
1.741.618
7.292
-109.188
1.786.950
4.098
-177.160
Anleiheoptionen\u00a0
\u00a0
Kauf
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Verkauf
155.000
0
0
155.000
0
-244
0
0
0
Wechselkursvertr\u00e4ge\u00a0
\u00a0
W\u00e4hrungsoptionen\u00a0
\u00a0
Kauf
11.329
0
0
11.329
52
0
50.509
1.242
0
Verkauf
4.145
0
0
4.145
0
-28
53.764
0
-1.272
Devisentermingesch\u00e4fte\u00a0
\u00a0
Kauf
1.370.119
160.287
33.766
1.564.171
17.097
0
1.855.195
29.984
0
Verkauf
1.370.178
161.822
33.730
1.565.730
0
-17.697
1.863.516
0
-36.913
Cross Currency Swaps
Kauf
0
263.559
49.489
313.047
5.183
-1.119
299.119
10.679
-2.207
Verkauf
96.459
71.719
0
168.178
1.845
-7.230
183.577
5.473
-11.837
F\u00fcr die Berechnung der Marktwerte kommen anerkannte Bewertungsmodelle zum Einsatz, wobei die
Bewertung zu Marktbedingungen durchgef\u00fchrt wird. F\u00fcr symmetrische Produkte (Interest Rate Swaps,
Devisentermingesch\u00e4fte) erfolgt die Marktwertberechnung nach der Barwertmethode, wobei der Clean
Price dargestellt wird. Als Basis f\u00fcr die Berechnung kommen die Zinskurven aus Refinity zur Anwendung. Als
Devisenkurse werden die von der EZB ver\u00f6ffentlichten Referenzkurse verwendet. Die Marktwerte von
asymmetrischen Produkten werden gem\u00e4\u00df Optionspreismodellen wie zum Beispiel von Black-Scholes, Hull
& White berechnet. F\u00fcr die Bewertung von Optionen werden implizite Volatilit\u00e4ten herangezogen.
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16) Handelsaktiva
2023
2022
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
0
9.933
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
432
2
Positive Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten
W\u00e4hrungsbezogene Gesch\u00e4fte
5.021
10.184
Zinsbezogene Gesch\u00e4fte
25.464
36.536
Sonstige Gesch\u00e4fte
0
0
Handelsaktiva
30.917
56.655
27) Sonstige Passiva (Anteil Handelspassiva)
2023
2022
W\u00e4hrungsbezogene Gesch\u00e4fte
7.202
12.769
Zinsbezogene Gesch\u00e4fte
27.574
37.612
Sonstige Gesch\u00e4fte
244
0
Handelspassiva
35.020
50.381
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Das maximale Ausfallrisiko f\u00fcr Finanzinstrumente im Anwendungsbereich von IFRS 9, auf die jedoch die Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 keine
Anwendungen finden, stellt sich wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
31.12.2023
31.12.2022
Forderungen an Kunden
FV/PL
302.402
32.660
Finanzanlagen FV/PL
520.364
489.243
Finanzanlagen FV/OCI
343.187
324.670
Handelsaktiva
30.917
56.654
Derivate im Bankbuch
25.933
39.640
Gesamt
1.222.803
942.867
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
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16) Handelsaktiva
2023
2022
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
0
9.933
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
432
2
Positive Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten
W\u00e4hrungsbezogene Gesch\u00e4fte
5.021
10.184
Zinsbezogene Gesch\u00e4fte
25.464
36.536
Sonstige Gesch\u00e4fte
0
0
Handelsaktiva
30.917
56.655
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Das maximale Ausfallrisiko f\u00fcr Finanzinstrumente im Anwendungsbereich von IFRS 9, auf die jedoch die Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 keine
Anwendungen finden, stellt sich wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
31.12.2023
31.12.2022
Forderungen an Kunden
FV/PL
302.402
32.660
Finanzanlagen FV/PL
520.364
489.243
Finanzanlagen FV/OCI
343.187
324.670
Handelsaktiva
30.917
56.654
Derivate im Bankbuch
25.933
39.640
Gesamt
1.222.803
942.867
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
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17) Finanzanlagen
2023
2022
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
1.737.725
1.946.152
Nicht b\u00f6rsennotiert
25.086
48.926
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
B\u00f6rsennotiert
56.682
61.023
Nicht b\u00f6rsennotiert
211.625
200.914
Beteiligungen / Anteile
An verbundenen Unternehmen
90.456
88.089
An at Equity bewerteten Unternehmen
Kreditinstituten
594.284
548.399
Nicht-Kreditinstituten
600.187
551.247
An sonstigen Beteiligungen
Kreditinstituten
50.139
47.694
Nicht-Kreditinstituten
190.811
161.023
Finanzanlagen
3.556.995
3.653.467
a) Finanzielle Verm\u00f6genswerte FV/PL
520.364
489.243
b) Finanzielle Verm\u00f6genswerte FV/OCI
372.562
594.456
davon Eigenkapitalinstrumente
343.187
324.670
davon Fremdkapitalinstrumente
29.375
269.786
c) Finanzielle Verm\u00f6genswerte AC
1.469.598
1.470.122
d) Anteile an at Equity-Unternehmen
1.194.471
1.099.646
Finanzanlagen
3.556.995
3.653.467
Die Finanzinvestitionen in Eigenkapitalinstrumente, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im
sonstigen Ergebnis bewertet werden, umfassen alle Wertpapiere, Beteiligungen und Anteile an
verbundenen Unternehmen, welche nicht zum Marktwert gesteuert werden.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
erfasste Dividenden aus Instrumenten
Eigenkapitalinstrumente FV/OCI
31.12.2023
beizulegender
Zeitwert
die im Gesch\u00e4ftsjahr
ausgebucht wurden
die am Abschlussstichtag
gehalten werden
Wertpapiere
56.917
0
135
Beteiligungen
197.826
0
4.155
Anteile an verbundenen
Unternehmen
88.444
0
1.645
343.187
0
5.935
Die finanziellen Verm\u00f6genswerte in Eigenkapitalinstrumente betreffen insbesondere nicht konsolidierte
Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen, siehe Note 41), sowie Investments an der
Lenzing AG, Energie AG Ober\u00f6sterreich, \u00d6sterreichische Kontrollbank AG und Linz Textil AG.
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 wurde kein Eigenkapitalinstrument liquidiert. Im Gesch\u00e4ftsjahr erfolgten keine
Umgliederungen innerhalb des Eigenkapitals. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 wurde ein Eigenkapitalinstrument
ver\u00e4u\u00dfert, welches zum Zeitpunkt des Abgangs einen beizulegenden Zeitwert von 0,0 Tsd. Euro hatte. Der
kumulierte Gewinn betrug ebenfalls 0,0 Tsd. Euro.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
erfasste Dividenden aus Instrumenten
Eigenkapitalinstrumente FV/OCI
31.12.2022
beizulegender
Zeitwert
die im Gesch\u00e4ftsjahr
ausgebucht wurden
die am Abschlussstichtag
gehalten werden
Wertpapiere
61.265
0
4.997
Beteiligungen
177.775
0
3.975
Anteile an verbundenen
Unternehmen
85.630
0
1.488
324.670
0
10.460
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Das maximale Ausfallrisiko f\u00fcr Finanzinstrumente im Anwendungsbereich von IFRS 9, auf die jedoch die Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 keine
Anwendungen finden, stellt sich wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
31.12.2023
31.12.2022
Forderungen an Kunden
FV/PL
302.402
32.660
Finanzanlagen FV/PL
520.364
489.243
Finanzanlagen FV/OCI
343.187
324.670
Handelsaktiva
30.917
56.654
Derivate im Bankbuch
25.933
39.640
Gesamt
1.222.803
942.867
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Entwicklung in Tsd. \u20ac
2023
2022
Bilanzwert am 1.1.
263.405
241.933
Zug\u00e4nge (K\u00e4ufe)
4.860
0
Abg\u00e4nge (Verk\u00e4ufe)
-196
0
Erstbewertungen wegen IFRS 9
0
0
Erfolgsneutrale Bewertungs\u00e4nderungen
18.201
21.472
Erfolgswirksame Bewertungs\u00e4nderungen
0
0
Bilanzwert am 31.12.
286.270
263.405
Das sonstige Ergebnis erh\u00f6hte sich um 15.220 Tsd. Euro (VJ: Erh\u00f6hung um 19.913 Tsd. Euro) aus diesen
Instrumenten.
Die Bestimmung des Fair Values der zum Fair Value bewerteten Beteiligungen FV/OCI der Stufe 3 basiert
auf folgenden wesentlichen nicht beobachtbaren Inputfaktoren:
Wesentliche, nicht
beobachtbare Inputfaktoren
Zusammenhang zwischen wesentlichen, nicht
beobachtbaren Inputfaktoren und der Bewertung
zum beizulegenden Zeitwert
Beteiligungen
FV/OCI
Diskontierungssatz 5,70 %\u20138,94
% (VJ 5,50 %\u20139,86 %),
gewichteter Durchschnitt 6,11 %
(VJ 6,25 %)
Der gesch\u00e4tzte beizulegende Zeitwert w\u00fcrde steigen
(sinken), wenn der Diskontierungssatz niedriger
(h\u00f6her) w\u00e4re.
F\u00fcr die Fair Values der Beteiligungen FV/OCI h\u00e4tte eine f\u00fcr m\u00f6glich gehaltene \u00c4nderung bei einem der
wesentlichen, nicht beobachtbaren Inputfaktoren, unter Beibehaltung der anderen Inputfaktoren, die
nachstehenden Auswirkungen auf das sonstige Ergebnis nach Steuern:
31.12.2023
31.12.2022
in Tsd. Euro
Erh\u00f6hung
Minderung
Erh\u00f6hung
Minderung
Diskontierungssatz (0,25 %
Ver\u00e4nderung)
-4.440
4.609
-3.353
3.473
F\u00fcr weitere Inputfaktoren (z.B. Planwerte) wurde eine Sensitivit\u00e4tsanalyse als nicht aussagekr\u00e4ftig erachtet.
Die restlichen mit dem Fair Value bewerteten Finanzinstrumente in Level 3 betreffen Forderungen an
Kunden, f\u00fcr die die Fair-Value-Option in Anspruch genommen wird.
Entwicklung 2023 in Tsd. \u20ac
Forderungen an Kunden
Bilanzwert am 1.1.
13.691
\u00dcbertrag in Level 2
0
Zug\u00e4nge
268.323
Abg\u00e4nge (Tilgungen)
-1.553
Ver\u00e4nderung Marktwert
3.093
hievon aus Abg\u00e4ngen
-1.083
hievon aus in Bestand
befindlich
4.176
Bilanzwert am 31.12.
283.554
Zwischen Level 1 und Level 2 ist es zu keinen Umschichtungen gekommen.
Entwicklung 2022 in Tsd. \u20ac
Forderungen an Kunden
Bilanzwert am 1.1.
16.513
\u00dcbertrag in Level 2
0
Zug\u00e4nge
1.187
Abg\u00e4nge (Tilgungen)
-3.068
Ver\u00e4nderung Marktwert
-941
hievon aus Abg\u00e4ngen
-105
hievon aus in Bestand
befindlich
-836
Bilanzwert am 31.12.
13.691
Zwischen Level 1 und Level 2 ist es zu keinen Umschichtungen gekommen.
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18) Immaterielles Anlageverm\u00f6gen
2023
2022
Sonstiges immaterielles Anlageverm\u00f6gen
4.116
3.610
Kundenstock
158
157
Immaterielle Anlageverm\u00f6genswerte
4.274
3.767
30) Anlagenspiegel
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Entwicklung Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen und Sachanlagen
Immat.
Anlageverm\u00f6genswerte
Sachanlagen
hievon als Finanzin-
vestitionen
gehaltene
Immobilien
Anschaffungs-/Herstellungskosten
1.1.2023
23.409
691.191
106.384
W\u00e4hrungsdifferenzen
58
254
0
Umbuchungen
0
0
0
Zug\u00e4nge
1.740
34.479
32
Abg\u00e4nge
8
21.148
1.637
Kumulierte Abschreibungen
20.925
357.614
35.734
Buchwerte 31.12.2023
4.274
347.162
69.045
Buchwerte 31.12.2022
3.767
357.389
72.693
Abschreibungen im Gesch\u00e4ftsjahr
1.243
35.195
2.772
Von den Abschreibungen im Gesch\u00e4ftsjahr der Sachanlagen sind 6.292 Tsd. Euro aus Operate Leasing im Sonstigen betrieblichen Erfolg
ausgewiesen. Der bilanziell noch nicht ber\u00fccksichtigte Teil der COVID-19-Investitionspr\u00e4mie betr\u00e4gt 0 Tsd. Euro.
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-620": { "value": "4274000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-621": { "value": "3767000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-622": { "value": "
19) Sachanlagen
2023
2022
Als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien
69.045
72.693
Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude
81.764
85.153
Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung
38.636
39.229
Sonstige Sachanlagen
19.153
20.726
Nutzungsrechte an Leasinggegenst\u00e4nden
138.564
139.588
Sachanlagen
347.162
357.389
Der Konzern verf\u00fcgt \u00fcber fremdgen\u00fctzte Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude mit einem Buchwert von 69.045 Tsd. Euro (Vorjahr 72.693 Tsd. Euro); der Fair
Value dieser Objekte liegt bei 80.360 Tsd. Euro (Vorjahr 83.550 Tsd. Euro). Der Fair Value ist dem Level 3 zuzurechnen und wird mittels interner
Modelle ermittelt. Die Mietertr\u00e4ge betrugen im Berichtsjahr 4.634 Tsd. Euro (Vorjahr 3.878 Tsd. Euro), die mit ihnen im Zusammenhang stehenden
Aufwendungen (inklusive Abschreibungen) betrugen 2.608 Tsd. Euro (Vorjahr 2.869 Tsd. Euro). Die Ver\u00e4u\u00dferbarkeit dieser Immobilien ist durch
Kaufoptionsrechte, die den LeasingnehmerInnen vertraglich zustehen, beschr\u00e4nkt. Die nicht garantierten Restwerte des Leasinggesch\u00e4fts betragen
44.795 Tsd. Euro (Vorjahr 45.663 Tsd. Euro).
Leasinggesch\u00e4ft (Operate Leasing) als Leasinggeber, k\u00fcnftige
Mindestleasingzahlungen
2023
2022
Bis 3 Monate
2.558
2.980
3 Monate bis 1 Jahr
8.249
8.305
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
26.075
27.246
\u00dcber 5 Jahre
7.936
8.957
Summe
44.818
47.488
20) Leasingverh\u00e4ltnisse als Leasingnehmer
Die abgeschlossenen Leasingverh\u00e4ltnisse der Oberbank AG beziehen sich im Wesentlichen auf die
Anmietung von Filialen und B\u00fcror\u00e4umen sowie Bau- und Bestandsrechte an Grundst\u00fccken, Garagen,
Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattungen sowie Fahrzeugen. Mit den Leasingverh\u00e4ltnissen sind keine
wesentlichen Beschr\u00e4nkungen oder Zusagen verbunden. Sale-and-Leaseback-Transaktionen wurden nicht
eingegangen.
F\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2023 ergeben sich folgende Darstellungen in der Konzernbilanz, Konzern-Gewinn-
und Verlustrechnung sowie Konzern-Kapitalflussrechnung f\u00fcr die Oberbank als Leasingnehmer:
Leasing in der Konzernbilanz
2023
2022
Sachanlagen
138.875
140.050
Nutzungsrechte an Grundst\u00fccken und Geb\u00e4uden
135.478
137.264
Nutzungsrechte an Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung
683
737
Nutzungsrechte an Sonstigen Sachanlagen
2.403
1.587
Nutzungsrechte an als Finanzinvestitionen gehaltenen Immobilien
311
462
Sonstige Passiva
Leasingverbindlichkeiten
140.408
141.298
Die Zug\u00e4nge der Nutzungsrechte im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 betrugen 20.510 Tsd. Euro. Die
Zahlungsmittelabfl\u00fcsse f\u00fcr Leasingverbindlichkeiten beliefen sich auf 16.913 Tsd. Euro. Bei der Bewertung
der Leasingverbindlichkeiten sind k\u00fcnftige Zahlungsmittelabfl\u00fcsse aus nicht sicheren
Verl\u00e4ngerungsoptionen in H\u00f6he von 15.388 Tsd. Euro unber\u00fccksichtigt geblieben.
Leasingverbindlichkeiten (brutto) nach Fristigkeiten
2023
2022
Bis 3 Monate
4.002
3.772
3 Monate bis 1 Jahr
11.482
10.754
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
53.936
51.683
\u00dcber 5 Jahre
70.988
75.090
Summe
140.408
141.298
Leasing in der Konzern-Gewinn- und Verlust-Rechnung
2023
2022
Zinsaufwendungen f\u00fcr Leasingverbindlichkeiten
950
798
Verwaltungsaufwand
16.245
15.518
Abschreibungen f\u00fcr Nutzungsrechte an Grundst\u00fccken und Geb\u00e4uden
14.827
14.108
Abschreibungen f\u00fcr Nutzungsrechte an Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung
248
291
Abschreibungen f\u00fcr Nutzungsrechte an Sonstigen Sachanlagen
988
956
Abschreibungen f\u00fcr Nutzungsrechte an als Finanzinvestition gehaltenen
Immobilien
182
163
Andere Aufwendungen aus Leasingverh\u00e4ltnissen
1.963
1.680
Sonstiger betrieblicher Erfolg
Ertr\u00e4ge aus Unterleasing von Nutzungsrechten
752
780
Leasing in der Konzern-Kapitalflussrechnung
2023
2022
Tilgungen von Leasingverbindlichkeiten aus Finanzierungst\u00e4tigkeit
-16.913
-16.067
Zinsaufwendungen f\u00fcr Leasingverbindlichkeiten aus operativer
Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit
950
798
26) Sonstige Passiva
2023
2022
Handelspassiva
35.020
50.381
Steuerschulden
44.647
23.632
Laufende Steuerschulden
25.689
9.425
Latente Steuerschulden1)
18.958
14.207
Leasingverbindlichkeiten
140.408
141.298
Sonstige Verbindlichkeiten
140.873
122.876
Negative Marktwerte von geschlossenen Derivaten des Bankbuchs
119.248
184.551
Rechnungsabgrenzungsposten
11.367
12.068
Sonstige Passiva
491.563
534.806
1)Details zu Passiven Steuerabgrenzungen siehe Note 21, \u201eSonstige Aktiva\u201c.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-624": { "value": "
19) Sachanlagen
2023
2022
Als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien
69.045
72.693
Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude
81.764
85.153
Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung
38.636
39.229
Sonstige Sachanlagen
19.153
20.726
Nutzungsrechte an Leasinggegenst\u00e4nden
138.564
139.588
Sachanlagen
347.162
357.389
Der Konzern verf\u00fcgt \u00fcber fremdgen\u00fctzte Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude mit einem Buchwert von 69.045 Tsd. Euro (Vorjahr 72.693 Tsd. Euro); der Fair
Value dieser Objekte liegt bei 80.360 Tsd. Euro (Vorjahr 83.550 Tsd. Euro). Der Fair Value ist dem Level 3 zuzurechnen und wird mittels interner
Modelle ermittelt. Die Mietertr\u00e4ge betrugen im Berichtsjahr 4.634 Tsd. Euro (Vorjahr 3.878 Tsd. Euro), die mit ihnen im Zusammenhang stehenden
Aufwendungen (inklusive Abschreibungen) betrugen 2.608 Tsd. Euro (Vorjahr 2.869 Tsd. Euro). Die Ver\u00e4u\u00dferbarkeit dieser Immobilien ist durch
Kaufoptionsrechte, die den LeasingnehmerInnen vertraglich zustehen, beschr\u00e4nkt. Die nicht garantierten Restwerte des Leasinggesch\u00e4fts betragen
44.795 Tsd. Euro (Vorjahr 45.663 Tsd. Euro)
30) Anlagenspiegel
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Entwicklung Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen und Sachanlagen
Immat.
Anlageverm\u00f6genswerte
Sachanlagen
hievon als Finanzin-
vestitionen
gehaltene
Immobilien
Anschaffungs-/Herstellungskosten
1.1.2023
23.409
691.191
106.384
W\u00e4hrungsdifferenzen
58
254
0
Umbuchungen
0
0
0
Zug\u00e4nge
1.740
34.479
32
Abg\u00e4nge
8
21.148
1.637
Kumulierte Abschreibungen
20.925
357.614
35.734
Buchwerte 31.12.2023
4.274
347.162
69.045
Buchwerte 31.12.2022
3.767
357.389
72.693
Abschreibungen im Gesch\u00e4ftsjahr
1.243
35.195
2.772
Von den Abschreibungen im Gesch\u00e4ftsjahr der Sachanlagen sind 6.292 Tsd. Euro aus Operate Leasing im Sonstigen betrieblichen Erfolg
ausgewiesen. Der bilanziell noch nicht ber\u00fccksichtigte Teil der COVID-19-Investitionspr\u00e4mie betr\u00e4gt 0 Tsd. Euro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-623": { "value": "
19) Sachanlagen
2023
2022
Als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien
69.045
72.693
Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude
81.764
85.153
Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung
38.636
39.229
Sonstige Sachanlagen
19.153
20.726
Nutzungsrechte an Leasinggegenst\u00e4nden
138.564
139.588
Sachanlagen
347.162
357.389
Der Konzern verf\u00fcgt \u00fcber fremdgen\u00fctzte Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude mit einem Buchwert von 69.045 Tsd. Euro (Vorjahr 72.693 Tsd. Euro); der Fair
Value dieser Objekte liegt bei 80.360 Tsd. Euro (Vorjahr 83.550 Tsd. Euro). Der Fair Value ist dem Level 3 zuzurechnen und wird mittels interner
Modelle ermittelt. Die Mietertr\u00e4ge betrugen im Berichtsjahr 4.634 Tsd. Euro (Vorjahr 3.878 Tsd. Euro), die mit ihnen im Zusammenhang stehenden
Aufwendungen (inklusive Abschreibungen) betrugen 2.608 Tsd. Euro (Vorjahr 2.869 Tsd. Euro). Die Ver\u00e4u\u00dferbarkeit dieser Immobilien ist durch
Kaufoptionsrechte, die den LeasingnehmerInnen vertraglich zustehen, beschr\u00e4nkt. Die nicht garantierten Restwerte des Leasinggesch\u00e4fts betragen
44.795 Tsd. Euro (Vorjahr 45.663 Tsd. Euro)
30) Anlagenspiegel
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Entwicklung Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen und Sachanlagen
Immat.
Anlageverm\u00f6genswerte
Sachanlagen
hievon als Finanzin-
vestitionen
gehaltene
Immobilien
Anschaffungs-/Herstellungskosten
1.1.2023
23.409
691.191
106.384
W\u00e4hrungsdifferenzen
58
254
0
Umbuchungen
0
0
0
Zug\u00e4nge
1.740
34.479
32
Abg\u00e4nge
8
21.148
1.637
Kumulierte Abschreibungen
20.925
357.614
35.734
Buchwerte 31.12.2023
4.274
347.162
69.045
Buchwerte 31.12.2022
3.767
357.389
72.693
Abschreibungen im Gesch\u00e4ftsjahr
1.243
35.195
2.772
Von den Abschreibungen im Gesch\u00e4ftsjahr der Sachanlagen sind 6.292 Tsd. Euro aus Operate Leasing im Sonstigen betrieblichen Erfolg
ausgewiesen. Der bilanziell noch nicht ber\u00fccksichtigte Teil der COVID-19-Investitionspr\u00e4mie betr\u00e4gt 0 Tsd. Euro.
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
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21) Sonstige Aktiva
2023
2022
Latente Steueranspr\u00fcche
1.606
1.353
Sonstige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
127.318
137.781
Positive Marktwerte von geschlossenen Derivaten des Bankbuchs
25.933
39.640
Rechnungsabgrenzungsposten
12.146
10.677
Sonstige Aktiva
167.003
189.451
Aktive Steuerabgrenzungen / Passive Steuerabgrenzungen
Steuerabgrenzungen 2023
Steuerabgrenzungen 2022
Aktiv
Passiv
Aktiv
Passiv
Barreserve
126
0
105
0
Forderungen an Kreditinstitute
14
-158
11
-138
Forderungen an Kunden
41.801
-1.196
8.358
-5.827
Handelsaktiva
0
-6.524
0
-10.492
Finanzanlagen
350
-33.355
465
-26.331
Finanzielle Verm\u00f6genswerte FV/PL
0
-15.612
0
-9.089
Finanz. Verm\u00f6genswerte FV/OCI (mit recycling)
0
-700
0
-6.869
Finanz. Verm\u00f6genswerte FV/OCI (ohne
recycling)
0
-17.038
0
-10.374
Finanzielle Verm\u00f6genswerte AC
350
0
455
0
Anteile an at Equity bewerteten Unternehmen
0
-5
11
0
Immaterielles Anlageverm\u00f6gen
0
-30
0
-30
Sachanlagen
589
-31.691
537
-31.964
Sonstige Aktiva
6.950
-35
3.894
-57
\u00a0
49.830
-72.989
13.371
-74.838
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
58
-93
101
-4
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden
0
-4.909
0
-6.060
Verbriefte Verbindlichkeiten
0
-17.196
0
-23.311
Personalr\u00fcckstellungen
15.696
0
11.662
0
Sonstige R\u00fcckstellungen
933
0
298
-714
Sonstige Passiva
54.806
-39.632
72.435
-312
Nachrangkapital
0
-3.720
0
-5.616
Unversteuerte R\u00fccklagen / Bewertungsreserven
0
-227
0
-227
\u00a0
71.493
-65.777
84.497
-36.243
Aktivierungsf\u00e4hige steuerliche Verlustvortr\u00e4ge
90
0
359
0
Aktive/Passive Steuerabgrenzung
121.414
-138.767
98.227
-111.082
Saldierung von aktiven und passiven
Steuerabgrenzungen gg\u00fc. derselben
Finanzbeh\u00f6rde
-119.809
119.809
-96.874
96.874
Latente Steuerforderung/-verbindlichkeit per
Saldo
1.605
-18.958
1.353
-14.207
Zum 31.12.2023 wurden keine aktiven latenten Steuern f\u00fcr steuerliche Verlustvortr\u00e4ge aus dem Leasing-Teilkonzern in H\u00f6he von 1.296 Tsd. Euro
(Vorjahr: 1.941 Tsd. Euro) angesetzt, da aus heutiger Sicht ein Verbrauch in absehbarer Zeit nicht realisierbar erscheint.
Auf tempor\u00e4re Differenzen aus Anteilen an Tochterunternehmen, Gemeinschaftsunternehmen und assoziierten Unternehmen, die von
Konzerngesellschaften gehalten werden, in H\u00f6he von 941.285 Tsd. Euro (Vorjahr: 850.667 Tsd. Euro) wurden in \u00dcbereinstimmung mit IAS 12.39
keine passiven latenten Steuern angesetzt, da sich die tempor\u00e4ren Differenzen in absehbarer Zeit erwartungsgem\u00e4\u00df nicht umkehren werden. Bei
der tempor\u00e4ren Differenz handelt es sich um thesaurierte Gewinnanteile, deren Aussch\u00fcttung nicht beabsichtigt ist bzw. auf absehbare Zeit
steuerfrei bleiben wird. Zum 31.12.2023 wurde daher \u2013 ohne Ber\u00fccksichtigung der steuerfreien Gewinnaussch\u00fcttungen von Tochterunternehmen \u2013
eine hypothetische Steuerschuld von 216.495 Tsd. Euro (Vorjahr 212.667 Tsd. Euro) nicht angesetzt.
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-628": { "value": "167003000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "oberbankag:OtherAssetsSubtotal", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-629": { "value": "189451000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "oberbankag:OtherAssetsSubtotal", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-630": { "value": "
22) Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
2023
2022
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber inl\u00e4ndischen Kreditinstituten
1.926.740
2.426.246
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber ausl\u00e4ndischen Kreditinstituten
2.119.648
2.022.489
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
4.046.388
4.448.735
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten nach Fristen
T\u00e4glich f\u00e4llig
715.872
777.734
Bis 3 Monate
131.447
177.797
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
460.520
135.208
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
593.994
1.666.362
\u00dcber 5 Jahre
2.144.555
1.691.634
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
4.046.388
4.448.735
Im Bilanzposten Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten ist ein Betrag von 350 Mio. Euro (VJ: 800 Mio. Euro) aus dem TLTRO III
Refinanzierungsprogramm der EZB enthalten. Im Dezember 2023 wurden eine vorzeitige R\u00fcckzahlung in H\u00f6he von 450 Mio. Euro durchgef\u00fchrt. Die
Refinanzierungen werden seit 23. November 2022 mit dem durchschnittlichen Leitzinssatz der EZB bis zum Ende der Laufzeit bzw. bis zur vorzeitigen
R\u00fcckzahlung des jeweiligen Refinanzierungsprogrammes verzinst.
Dieser Zinssatz stellte im Vergleich zu anderen vergleichbaren, besicherten Refinanzierungen eine marktkonforme Refinanzierung dar. Wir haben
die Finanzierungsverbindlichkeit daher als Finanzinstrument gem\u00e4\u00df IFRS 9 erfasst.
Die k\u00fcnftige Verzinsung h\u00e4ngt von der weiteren Entwicklung des EZB Einlagenzinssatzes ab, womit die Auswirkung auf das zuk\u00fcnftige Zinsergebnis
noch nicht abgesch\u00e4tzt werden kann. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 sind die Verbindlichkeiten aus dem TLTRO III Refinanzierungsprogramm mit einem
durchschnittlichen Zinssatz von 3,26 % verzinst worden, was einem Zinsaufwand von 26,0 Mio. Euro entspricht.
Die Laufzeiten der Transaktionen sind f\u00fcr 250 Mio. Euro bis Juni 2024 und f\u00fcr die restlichen 100 Mio. Euro bis September 2024. Eine m\u00f6gliche
vorzeitige R\u00fcckf\u00fchrung wird im Laufe des Jahres 2024 gepr\u00fcft.
23) Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden
2023
2022
Spareinlagen
1.429.458
2.167.226
Sonstige
14.326.674
12.894.129
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden
15.756.132
15.061.355
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden nach Fristen
T\u00e4glich f\u00e4llig
11.393.581
12.834.782
Bis 3 Monate
2.202.791
997.858
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
1.686.335
713.925
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
223.020
379.018
\u00dcber 5 Jahre
250.405
135.772
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden
15.756.132
15.061.355
24) Verbriefte Verbindlichkeiten
2023
2022
Begebene Schuldverschreibungen
2.834.820
2.397.353
Andere verbriefte Verbindlichkeiten
7.317
9.664
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.842.137
2.407.017
Verbriefte Verbindlichkeiten nach Fristen
Bis 3 Monate
68.880
41.281
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
89.036
86.010
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
924.349
794.876
\u00dcber 5 Jahre
1.759.872
1.484.850
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.842.137
2.407.017
28) Nachrangkapital
2023
2022
Begebene nachrangige Schuldverschreibungen inkl. Erg\u00e4nzungskapital
527.054
479.712
Hybridkapital
0
0
Nachrangkapital
527.054
479.712
\u00a0
Nachrangkapital nach Fristen
Bis 3 Monate
36.974
7.822
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
49.856
48.269
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
211.360
219.374
\u00dcber 5 Jahre
228.864
204.247
Nachrangkapital
527.054
479.712
Entwicklung Nachrangkapital
Stand 1.1.
479.712
496.368
Zahlungswirksame Ver\u00e4nderungen
37.021
24.844
hievon Einzahlungen aus Emissionen
87.021
54.844
hievon R\u00fcckkauf/R\u00fcckzahlung
-50.000
-30.000
Nicht zahlungswirksame Ver\u00e4nderungen
10.321
-41.500
hievon Ver\u00e4nderungen des beizulegenden Zeitwerts
8.240
-39.266
hievon sonstige \u00c4nderungen
2.081
-2.234
Stand 31.12.
527.054
479.712
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2023
im Gesch\u00e4ftsjahr 2023
kumuliert
zum 31.12.2023
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
0
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
11.864
-10.800
-23.195
-23.195
Verbriefte Verbindlichkeiten
16.387
-33.765
-74.766
-74.766
Nachrangkapital
5.267
-11.428
-14.969
-14.969
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es keine Umgliederungen des kumulierten Gewinns oder Verlusts innerhalb des Eigenkapitals.
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2022
im Gesch\u00e4ftsjahr 2022
kumuliert
zum 31.12.2022
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
420
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
6.069
63.395
-28.200
-28.200
Verbriefte Verbindlichkeiten
9.207
101.856
-101.351
-101.351
Nachrangkapital
2.080
34.171
-23.209
-23.209
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2023
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
275.921
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
218.313
\u2013
\u2013
72
\u2013
\u2013
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2022
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
6.817
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
240.983
\u2013
\u2013
275
\u2013
\u2013
Aufrechnung von finanziellen Verm\u00f6genswerten und Verpflichtungen (in Tsd. \u20ac) nach Ma\u00dfgabe der Kriterien in IAS 32 und IFRS 7
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in Form
v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2023
Forderungen Kreditinstitute
817.554
817.554
817.554
Forderungen Kunden
20.598.230
-523.958
20.074.272
20.074.272
Derivate
54.299
-
54.299
-32.556
-9.646
12.097
Summe
21.470.083
-523.958
20.946.125
-32.556
-9.646
20.903.923
Verbindlichkeiten 31.12.2023
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.046.388
4.046.388
4.046.388
Verbindlichkeiten Kunden
16.280.090
-523.958
15.756.132
15.756.132
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
359.051
-
359.051
-359.051
0
Derivate
152.055
-
152.055
-32.556
-101.249
18.250
Summe
20.837.584
-523.958
20.313.626
-32.556
-460.300
19.820.770
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in
Form v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2022
Forderungen Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.204
Forderungen Kunden
19.676.755
-483.844
19.192.911
19.192.911
Derivate
85.256
-
85.256
-55.275
-13.262
16.719
Summe
20.819.215
-483.844
20.335.371
-55.275
-13.262
20.266.834
Verbindlichkeiten 31.12.2022
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.448.735
4.448.735
4.448.735
Verbindlichkeiten Kunden
15.545.199
-483.844
15.061.355
15.061.355
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
792.081
-
792.081
-792.081
0
Derivate
233.823
-
233.823
-55.275
-138.368
40.180
Summe
21.019.838
-483.844
20.535.994
-55.275
-930.449
19.550.270
Die Spalte \u201eAufgerechnete bilanzierte Betr\u00e4ge brutto\" weist jene Betr\u00e4ge aus, die nach Ma\u00dfgabe von IAS 32 saldiert werden d\u00fcrfen. In der Spalte \u201eEffekte von Aufrechnungsvereinbarungen\u201c werden Betr\u00e4ge, die einer
Globalnettingvereinbarung unterliegen, ausgewiesen. Bei diesen Globalverrechnungsvertr\u00e4gen mit KundInnen handelt es sich um standardisierte Derivate-Rahmenvereinbarungen. Mit Banken werden standardisierte
Rahmenvertr\u00e4ge wie ISDA abgeschlossen. ISDA-Vertr\u00e4ge sind Globalnettingvereinbarungen (Rahmenvertrag) der International Swaps and Derivatives Association (ISDA). Die Oberbank AG verwendet diese
Aufrechnungsvereinbarungen zur Reduktion von Risiken bei Derivaten im Falle eines Ausfalls einer Gegenpartei. Aufgrund dieser Vertr\u00e4ge erfolgt dann eine Nettoabwicklung \u00fcber alle derivativen Transaktionen, wobei die
Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten saldiert werden. Wenn die Nettoposition zus\u00e4tzlich mit erhaltenen oder gegebenen Barsicherheiten (z. B. Marginkonten) abgesichert wird erfolgt der Ausweis in der Spalte
\u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c. Diese Absicherung basiert auf mit Banken abgeschlossenen CSA-Vertr\u00e4gen (Credit Support Annex). In diesen Vereinbarungen sind die grundlegenden Bestimmungen zur
Sicherheitenakzeptanz festgelegt. Die Spalte \u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c umfasst die bezogen auf die Gesamtsumme der Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten erhaltenen bzw. gegebenen Sicherheiten
in Form von Finanzinstrumenten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-631": { "value": "
22) Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
2023
2022
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber inl\u00e4ndischen Kreditinstituten
1.926.740
2.426.246
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber ausl\u00e4ndischen Kreditinstituten
2.119.648
2.022.489
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
4.046.388
4.448.735
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten nach Fristen
T\u00e4glich f\u00e4llig
715.872
777.734
Bis 3 Monate
131.447
177.797
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
460.520
135.208
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
593.994
1.666.362
\u00dcber 5 Jahre
2.144.555
1.691.634
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten
4.046.388
4.448.735
Im Bilanzposten Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kreditinstituten ist ein Betrag von 350 Mio. Euro (VJ: 800 Mio. Euro) aus dem TLTRO III
Refinanzierungsprogramm der EZB enthalten. Im Dezember 2023 wurden eine vorzeitige R\u00fcckzahlung in H\u00f6he von 450 Mio. Euro durchgef\u00fchrt. Die
Refinanzierungen werden seit 23. November 2022 mit dem durchschnittlichen Leitzinssatz der EZB bis zum Ende der Laufzeit bzw. bis zur vorzeitigen
R\u00fcckzahlung des jeweiligen Refinanzierungsprogrammes verzinst.
Dieser Zinssatz stellte im Vergleich zu anderen vergleichbaren, besicherten Refinanzierungen eine marktkonforme Refinanzierung dar. Wir haben
die Finanzierungsverbindlichkeit daher als Finanzinstrument gem\u00e4\u00df IFRS 9 erfasst.
Die k\u00fcnftige Verzinsung h\u00e4ngt von der weiteren Entwicklung des EZB Einlagenzinssatzes ab, womit die Auswirkung auf das zuk\u00fcnftige Zinsergebnis
noch nicht abgesch\u00e4tzt werden kann. Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 sind die Verbindlichkeiten aus dem TLTRO III Refinanzierungsprogramm mit einem
durchschnittlichen Zinssatz von 3,26 % verzinst worden, was einem Zinsaufwand von 26,0 Mio. Euro entspricht.
Die Laufzeiten der Transaktionen sind f\u00fcr 250 Mio. Euro bis Juni 2024 und f\u00fcr die restlichen 100 Mio. Euro bis September 2024. Eine m\u00f6gliche
vorzeitige R\u00fcckf\u00fchrung wird im Laufe des Jahres 2024 gepr\u00fcft.
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2023
im Gesch\u00e4ftsjahr 2023
kumuliert
zum 31.12.2023
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
0
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
11.864
-10.800
-23.195
-23.195
Verbriefte Verbindlichkeiten
16.387
-33.765
-74.766
-74.766
Nachrangkapital
5.267
-11.428
-14.969
-14.969
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es keine Umgliederungen des kumulierten Gewinns oder Verlusts innerhalb des Eigenkapitals.
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2022
im Gesch\u00e4ftsjahr 2022
kumuliert
zum 31.12.2022
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
420
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
6.069
63.395
-28.200
-28.200
Verbriefte Verbindlichkeiten
9.207
101.856
-101.351
-101.351
Nachrangkapital
2.080
34.171
-23.209
-23.209
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2023
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
275.921
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
218.313
\u2013
\u2013
72
\u2013
\u2013
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2022
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
6.817
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
240.983
\u2013
\u2013
275
\u2013
\u2013
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Aufrechnung von finanziellen Verm\u00f6genswerten und Verpflichtungen (in Tsd. \u20ac) nach Ma\u00dfgabe der Kriterien in IAS 32 und IFRS 7
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in Form
v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2023
Forderungen Kreditinstitute
817.554
817.554
817.554
Forderungen Kunden
20.598.230
-523.958
20.074.272
20.074.272
Derivate
54.299
-
54.299
-32.556
-9.646
12.097
Summe
21.470.083
-523.958
20.946.125
-32.556
-9.646
20.903.923
Verbindlichkeiten 31.12.2023
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.046.388
4.046.388
4.046.388
Verbindlichkeiten Kunden
16.280.090
-523.958
15.756.132
15.756.132
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
359.051
-
359.051
-359.051
0
Derivate
152.055
-
152.055
-32.556
-101.249
18.250
Summe
20.837.584
-523.958
20.313.626
-32.556
-460.300
19.820.770
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in
Form v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2022
Forderungen Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.204
Forderungen Kunden
19.676.755
-483.844
19.192.911
19.192.911
Derivate
85.256
-
85.256
-55.275
-13.262
16.719
Summe
20.819.215
-483.844
20.335.371
-55.275
-13.262
20.266.834
Verbindlichkeiten 31.12.2022
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.448.735
4.448.735
4.448.735
Verbindlichkeiten Kunden
15.545.199
-483.844
15.061.355
15.061.355
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
792.081
-
792.081
-792.081
0
Derivate
233.823
-
233.823
-55.275
-138.368
40.180
Summe
21.019.838
-483.844
20.535.994
-55.275
-930.449
19.550.270
Die Spalte \u201eAufgerechnete bilanzierte Betr\u00e4ge brutto\" weist jene Betr\u00e4ge aus, die nach Ma\u00dfgabe von IAS 32 saldiert werden d\u00fcrfen. In der Spalte \u201eEffekte von Aufrechnungsvereinbarungen\u201c werden Betr\u00e4ge, die einer
Globalnettingvereinbarung unterliegen, ausgewiesen. Bei diesen Globalverrechnungsvertr\u00e4gen mit KundInnen handelt es sich um standardisierte Derivate-Rahmenvereinbarungen. Mit Banken werden standardisierte
Rahmenvertr\u00e4ge wie ISDA abgeschlossen. ISDA-Vertr\u00e4ge sind Globalnettingvereinbarungen (Rahmenvertrag) der International Swaps and Derivatives Association (ISDA). Die Oberbank AG verwendet diese
Aufrechnungsvereinbarungen zur Reduktion von Risiken bei Derivaten im Falle eines Ausfalls einer Gegenpartei. Aufgrund dieser Vertr\u00e4ge erfolgt dann eine Nettoabwicklung \u00fcber alle derivativen Transaktionen, wobei die
Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten saldiert werden. Wenn die Nettoposition zus\u00e4tzlich mit erhaltenen oder gegebenen Barsicherheiten (z. B. Marginkonten) abgesichert wird erfolgt der Ausweis in der Spalte
\u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c. Diese Absicherung basiert auf mit Banken abgeschlossenen CSA-Vertr\u00e4gen (Credit Support Annex). In diesen Vereinbarungen sind die grundlegenden Bestimmungen zur
Sicherheitenakzeptanz festgelegt. Die Spalte \u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c umfasst die bezogen auf die Gesamtsumme der Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten erhaltenen bzw. gegebenen Sicherheiten
in Form von Finanzinstrumenten.
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23) Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden
2023
2022
Spareinlagen
1.429.458
2.167.226
Sonstige
14.326.674
12.894.129
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden
15.756.132
15.061.355
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden nach Fristen
T\u00e4glich f\u00e4llig
11.393.581
12.834.782
Bis 3 Monate
2.202.791
997.858
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
1.686.335
713.925
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
223.020
379.018
\u00dcber 5 Jahre
250.405
135.772
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Kunden
15.756.132
15.061.355
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2023
im Gesch\u00e4ftsjahr 2023
kumuliert
zum 31.12.2023
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
0
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
11.864
-10.800
-23.195
-23.195
Verbriefte Verbindlichkeiten
16.387
-33.765
-74.766
-74.766
Nachrangkapital
5.267
-11.428
-14.969
-14.969
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es keine Umgliederungen des kumulierten Gewinns oder Verlusts innerhalb des Eigenkapitals.
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2022
im Gesch\u00e4ftsjahr 2022
kumuliert
zum 31.12.2022
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
420
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
6.069
63.395
-28.200
-28.200
Verbriefte Verbindlichkeiten
9.207
101.856
-101.351
-101.351
Nachrangkapital
2.080
34.171
-23.209
-23.209
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2023
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
275.921
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
218.313
\u2013
\u2013
72
\u2013
\u2013
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2022
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
6.817
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
240.983
\u2013
\u2013
275
\u2013
\u2013
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Aufrechnung von finanziellen Verm\u00f6genswerten und Verpflichtungen (in Tsd. \u20ac) nach Ma\u00dfgabe der Kriterien in IAS 32 und IFRS 7
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in Form
v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2023
Forderungen Kreditinstitute
817.554
817.554
817.554
Forderungen Kunden
20.598.230
-523.958
20.074.272
20.074.272
Derivate
54.299
-
54.299
-32.556
-9.646
12.097
Summe
21.470.083
-523.958
20.946.125
-32.556
-9.646
20.903.923
Verbindlichkeiten 31.12.2023
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.046.388
4.046.388
4.046.388
Verbindlichkeiten Kunden
16.280.090
-523.958
15.756.132
15.756.132
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
359.051
-
359.051
-359.051
0
Derivate
152.055
-
152.055
-32.556
-101.249
18.250
Summe
20.837.584
-523.958
20.313.626
-32.556
-460.300
19.820.770
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in
Form v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2022
Forderungen Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.204
Forderungen Kunden
19.676.755
-483.844
19.192.911
19.192.911
Derivate
85.256
-
85.256
-55.275
-13.262
16.719
Summe
20.819.215
-483.844
20.335.371
-55.275
-13.262
20.266.834
Verbindlichkeiten 31.12.2022
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.448.735
4.448.735
4.448.735
Verbindlichkeiten Kunden
15.545.199
-483.844
15.061.355
15.061.355
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
792.081
-
792.081
-792.081
0
Derivate
233.823
-
233.823
-55.275
-138.368
40.180
Summe
21.019.838
-483.844
20.535.994
-55.275
-930.449
19.550.270
Die Spalte \u201eAufgerechnete bilanzierte Betr\u00e4ge brutto\" weist jene Betr\u00e4ge aus, die nach Ma\u00dfgabe von IAS 32 saldiert werden d\u00fcrfen. In der Spalte \u201eEffekte von Aufrechnungsvereinbarungen\u201c werden Betr\u00e4ge, die einer
Globalnettingvereinbarung unterliegen, ausgewiesen. Bei diesen Globalverrechnungsvertr\u00e4gen mit KundInnen handelt es sich um standardisierte Derivate-Rahmenvereinbarungen. Mit Banken werden standardisierte
Rahmenvertr\u00e4ge wie ISDA abgeschlossen. ISDA-Vertr\u00e4ge sind Globalnettingvereinbarungen (Rahmenvertrag) der International Swaps and Derivatives Association (ISDA). Die Oberbank AG verwendet diese
Aufrechnungsvereinbarungen zur Reduktion von Risiken bei Derivaten im Falle eines Ausfalls einer Gegenpartei. Aufgrund dieser Vertr\u00e4ge erfolgt dann eine Nettoabwicklung \u00fcber alle derivativen Transaktionen, wobei die
Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten saldiert werden. Wenn die Nettoposition zus\u00e4tzlich mit erhaltenen oder gegebenen Barsicherheiten (z. B. Marginkonten) abgesichert wird erfolgt der Ausweis in der Spalte
\u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c. Diese Absicherung basiert auf mit Banken abgeschlossenen CSA-Vertr\u00e4gen (Credit Support Annex). In diesen Vereinbarungen sind die grundlegenden Bestimmungen zur
Sicherheitenakzeptanz festgelegt. Die Spalte \u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c umfasst die bezogen auf die Gesamtsumme der Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten erhaltenen bzw. gegebenen Sicherheiten
in Form von Finanzinstrumenten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-637": { "value": "15756132000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-638": { "value": "15061355000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-639": { "value": "15756132000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-640": { "value": "15061355000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-641": { "value": "
24) Verbriefte Verbindlichkeiten
2023
2022
Begebene Schuldverschreibungen
2.834.820
2.397.353
Andere verbriefte Verbindlichkeiten
7.317
9.664
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.842.137
2.407.017
Verbriefte Verbindlichkeiten nach Fristen
Bis 3 Monate
68.880
41.281
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
89.036
86.010
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
924.349
794.876
\u00dcber 5 Jahre
1.759.872
1.484.850
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.842.137
2.407.017
Aufrechnung von finanziellen Verm\u00f6genswerten und Verpflichtungen (in Tsd. \u20ac) nach Ma\u00dfgabe der Kriterien in IAS 32 und IFRS 7
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in Form
v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2023
Forderungen Kreditinstitute
817.554
817.554
817.554
Forderungen Kunden
20.598.230
-523.958
20.074.272
20.074.272
Derivate
54.299
-
54.299
-32.556
-9.646
12.097
Summe
21.470.083
-523.958
20.946.125
-32.556
-9.646
20.903.923
Verbindlichkeiten 31.12.2023
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.046.388
4.046.388
4.046.388
Verbindlichkeiten Kunden
16.280.090
-523.958
15.756.132
15.756.132
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
359.051
-
359.051
-359.051
0
Derivate
152.055
-
152.055
-32.556
-101.249
18.250
Summe
20.837.584
-523.958
20.313.626
-32.556
-460.300
19.820.770
Nicht bilanzierte Betr\u00e4ge
Finanz.
Verm\u00f6genswerte
brutto
Aufgerechnete
bilanzierte Betr\u00e4ge
brutto
Bilanzierte finanz.
Verm\u00f6genswerte
netto
Effekte von
Aufrechnungs-
vereinbarungen
Sicherheiten in
Form v.
Finanzinstrumenten
Nettobetrag
Verm\u00f6genswerte 31.12.2022
Forderungen Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.204
Forderungen Kunden
19.676.755
-483.844
19.192.911
19.192.911
Derivate
85.256
-
85.256
-55.275
-13.262
16.719
Summe
20.819.215
-483.844
20.335.371
-55.275
-13.262
20.266.834
Verbindlichkeiten 31.12.2022
Verbindlichkeiten Kreditinstitute
4.448.735
4.448.735
4.448.735
Verbindlichkeiten Kunden
15.545.199
-483.844
15.061.355
15.061.355
Verbindlichkeiten aus
\u00fcbertragenen
Zentralbankeinlagen und
Wertpapierpensionsgesch\u00e4ften
792.081
-
792.081
-792.081
0
Derivate
233.823
-
233.823
-55.275
-138.368
40.180
Summe
21.019.838
-483.844
20.535.994
-55.275
-930.449
19.550.270
Die Spalte \u201eAufgerechnete bilanzierte Betr\u00e4ge brutto\" weist jene Betr\u00e4ge aus, die nach Ma\u00dfgabe von IAS 32 saldiert werden d\u00fcrfen. In der Spalte \u201eEffekte von Aufrechnungsvereinbarungen\u201c werden Betr\u00e4ge, die einer
Globalnettingvereinbarung unterliegen, ausgewiesen. Bei diesen Globalverrechnungsvertr\u00e4gen mit KundInnen handelt es sich um standardisierte Derivate-Rahmenvereinbarungen. Mit Banken werden standardisierte
Rahmenvertr\u00e4ge wie ISDA abgeschlossen. ISDA-Vertr\u00e4ge sind Globalnettingvereinbarungen (Rahmenvertrag) der International Swaps and Derivatives Association (ISDA). Die Oberbank AG verwendet diese
Aufrechnungsvereinbarungen zur Reduktion von Risiken bei Derivaten im Falle eines Ausfalls einer Gegenpartei. Aufgrund dieser Vertr\u00e4ge erfolgt dann eine Nettoabwicklung \u00fcber alle derivativen Transaktionen, wobei die
Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten saldiert werden. Wenn die Nettoposition zus\u00e4tzlich mit erhaltenen oder gegebenen Barsicherheiten (z. B. Marginkonten) abgesichert wird erfolgt der Ausweis in der Spalte
\u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c. Diese Absicherung basiert auf mit Banken abgeschlossenen CSA-Vertr\u00e4gen (Credit Support Annex). In diesen Vereinbarungen sind die grundlegenden Bestimmungen zur
Sicherheitenakzeptanz festgelegt. Die Spalte \u201eSicherheiten in Form von Finanzinstrumenten\u201c umfasst die bezogen auf die Gesamtsumme der Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten erhaltenen bzw. gegebenen Sicherheiten
in Form von Finanzinstrumenten.
36) Nachrangige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde in Tsd.\u20ac
2023
2022
Forderungen an Kreditinstitute
0
0
Forderungen an Kunden
43.582
39.228
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
9.726
14.269
Andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
16.168
16.609
Nachrangige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
69.476
70.106
57) Wertpapieraufgliederung nach BWG in Tsd. \u20ac
\u00a0
Nicht
b\u00f6rsennotiert
B\u00f6rsennotiert
Wie AV
bewertet
Andere
Bewertung
Gesamt
Schuldverschreibungen u.
a. festverzinsliche
Wertpapiere
118.716
1.738.895
1.772.008
85.603
1.857.611
Aktien u. a. nicht
festverzinsliche
Wertpapiere
155.604
62.807
55.169
163.242
218.411
Beteiligungen
145.965
323.365
469.330
0
469.330
Anteile an verbundenen
Unternehmen
119.941
0
119.941
0
119.941
\u00a0
540.226
2.125.067
2.416.448
248.845
2.665.293
59) Sonstige erforderliche Angaben nach BWG und UGB
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2024 werden begebene Schuldverschreibungen mit einem Gesamtwert von Nominale
158,2 Mio. Euro f\u00e4llig. Zum 31.12.2023 bestehen keine, je 10 % des Gesamtbetrages der nachrangigen
Verbindlichkeiten \u00fcbersteigende nachrangige Kreditaufnahmen.\u00a0 Sonstige nachrangige Kreditaufnahmen
unter je 10 % des Gesamtbetrags der nachrangigen Verbindlichkeiten in H\u00f6he von Nominale 540.298,0 Tsd.
Euro betreffen Erg\u00e4nzungskapital mit einer Verzinsung von 1,5 % bis 4,8 % und einer F\u00e4lligkeit in den
Gesch\u00e4ftsjahren 2024 bis 2040.
Im Berichtsjahr wurden Aufwendungen f\u00fcr nachrangige Verbindlichkeiten in H\u00f6he von 15.044,0 Tsd. Euro
geleistet. Das zu Marktpreisen berechnete Volumen des Handelsbuchs betr\u00e4gt zum 31.12.2023 insgesamt\u00a0
40,2 Mio. Euro.
Davon entfallen auf Wertpapiere (Marktwerte) 0,4 Mio. Euro und auf sonstige Finanzinstrumente
(Marktwerte) 39,8 Mio. Euro. Das Leasingvolumen betr\u00e4gt per 31.12.2023 1.543,6 Mio. Euro. Die
Aufwendungen f\u00fcr den Abschlusspr\u00fcfer betrugen im Gesch\u00e4ftsjahr 675,0 Tsd. Euro (inkl. USt, inkl.
Leasinggesellschaften und inkl. Tochterunternehmen). Davon entfielen 554,7 Tsd. Euro auf die Pr\u00fcfung der
Jahresabschl\u00fcsse und des Konzernabschlusses, 70,0 Tsd. Euro auf andere Best\u00e4tigungsleistungen, 0,0 Tsd.
Euro auf Steuerberatungsleistungen sowie 50,3 Tsd. Euro auf sonstige Leistungen. Dabei ist zu
ber\u00fccksichtigen, dass in den Aufwendungen f\u00fcr den Abschlusspr\u00fcfer eine R\u00fcckstellungsaufl\u00f6sung aus dem
Gesch\u00e4ftsjahr 2022 in H\u00f6he von 240,0 Tsd. Euro aufwandsmindernd enthalten ist. Die Aufwendungen f\u00fcr
den Abschlusspr\u00fcfer der gem\u00e4\u00df IFRS 11 Gemeinschaftliche T\u00e4tigkeit im Konzernabschluss ber\u00fccksichtigten
ALPENL\u00c4NDISCHEN GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H betrugen 14,0 Tsd. Euro.
Daten \u00fcber Niederlassungen gem. \u00a7 64 (1) Z18 BWG in \u20ac
Name der
Niederlassung (inkl.
Leasinggesellschaften)
Niederlassung
Deutschland
Zweigniederlassung
Tschechien
Zweigniederlassung
Ungarn
Zweigniederlassung
Slowakei
Gesch\u00e4ftsbereiche
S\u00fcddeutschland
Deutschland
Mitte
Deutschland S\u00fcd-
West
Sitzstaat
Bundesrepublik
Deutschland
Tschechische
Republik
Ungarn
Slowakische
Republik
Nettozinsertrag
125.926.455
22.529.595
25.086.210
9.982.325
Betriebsertr\u00e4ge
141.905.079
32.103.470
36.181.749
11.881.568
Mitarbeiteranzahl
(Vollzeitbasis)
284
192
138
48
Jahresergebnis vor
Steuern
87.140.302
15.007.819
19.439.564
6.064.291
Steuern vom
Einkommen
-26.755.463
-5.300.916
-1.728.441
-1.436.512
Erhaltene \u00f6ffentliche
Beihilfen
0
0
0
0
Die Gesamtkapitalrentabilit\u00e4t gem. \u00a7 64 (1) Z19 BWG betr\u00e4gt 1,37 %.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-642": { "value": "2842137000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BondsIssued", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-643": { "value": "2407017000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BondsIssued", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-644": { "value": "2842137000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BondsIssued", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-645": { "value": "2407017000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BondsIssued", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-646": { "value": "
25) R\u00fcckstellungen
2023
2022
Abfertigungs- und Pensionsr\u00fcckstellung
139.736
136.523
Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellung
15.006
12.095
R\u00fcckstellungen f\u00fcr das Kreditgesch\u00e4ft
125.137
137.497
Sonstige R\u00fcckstellungen
28.245
33.506
R\u00fcckstellungen
308.124
319.621
Entwicklung der R\u00fcckstellung f\u00fcr Abfertigungen und Pensionen
2023
2022
R\u00fcckstellung zum 1.1.
136.523
179.295
Zuweisung/Aufl\u00f6sung Abfertigungsr\u00fcckstellung
7.664
-8.918
Zuweisung/Aufl\u00f6sung Pensionsr\u00fcckstellung
-4.451
-33.854
R\u00fcckstellung zum 31.12.
139.736
136.523
Darstellung leistungsorientierter Verpflichtungen gem. IAS 19
2023
2022
Planverm\u00f6gen
0
0
Abfertigungsr\u00fcckstellung
43.873
36.209
Pensionsr\u00fcckstellung
95.863
100.314
Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellung
15.005
12.095
Summe leistungsorientierte Versorgungspl\u00e4ne
154.741
148.618
Die leistungsorientierten Versorgungspl\u00e4ne des Oberbank Konzerns umfassen Abfertigungs-, Pensions- und
Jubil\u00e4umsgeldverpflichtungen.
Die rechtlichen Grundlagen der Abfertigungsr\u00fcckstellung stellen das Angestelltengesetz (\u00a7 23) sowie der
Banken-Kollektivvertrag (\u00a7 32) dar. Gem\u00e4\u00df \u00a7 32 des Kollektivvertrags erhalten DienstnehmerInnen mit
mindestens f\u00fcnfj\u00e4hriger Dienstzeit eine Abfertigung im Ausma\u00df von zwei Monatsentgelten zus\u00e4tzlich zu
den Anspr\u00fcchen gem\u00e4\u00df AngGes (\u201eAbfertigung alt\u201c) bzw. BMSVG (\u201eAbfertigung neu\u201c). Per 31.12.2023 sind
613 Personen im System \u201eAbfertigung alt\u201c (90,9 % der Gesamtr\u00fcckstellung) und 1.269 Personen im System
\u201eAbfertigung neu\u201c.
Die rechtlichen Grundlagen der Pensionsr\u00fcckstellung stellen der Kollektivvertrag betreffend die
Neuregelung des Pensionsrechts (Pensionsreform 1997) sowie einzelvertragliche Pensionszusagen dar. Mit
Stand per 31.12.2023 umfasst die Pensionsr\u00fcckstellung im Oberbank Konzern 331
Pensionsempf\u00e4ngerInnen (70,9 % der Gesamtr\u00fcckstellung) und 235 aktive DienstnehmerInnen (29,1 % der
Gesamtr\u00fcckstellung). Der Gro\u00dfteil der aktiven DienstnehmerInnen (234) besitzt eine Anwartschaft auf eine
Besitzstandspension, die mit Stichtag 1.1.1997 ermittelt wurde und deren Wert j\u00e4hrlich im Ausma\u00df der
kollektivvertraglichen Gehaltserh\u00f6hung angepasst wird. Auf diesen Personenkreis entfallen 15,1 % der
Gesamtr\u00fcckstellung.
Zu nennende Risiken im Zusammenhang mit der Pensionsr\u00fcckstellung
Berufsunf\u00e4higkeit: Im Fall der Zuerkennung einer Berufsunf\u00e4higkeitspension kommt wieder das vor dem
1.1.1997 geltende Pensionsrecht zur Anwendung, das hei\u00dft, die anfallende Bankleistung ist eine
\u00dcbergangspension (Gesamtpension) auf Basis des Letztbezugs unter Anrechnung der von der Bank
finanzierten Pensionskassenleistung. 2023 wurde keine Berufsunf\u00e4higkeitspension zuerkannt.
Administrativpension: Aktive DienstnehmerInnen, die Anwartschaft auf eine Besitzstandspension haben,
erhalten bei K\u00fcndigung durch die Bank eine auf Basis des Letztbezugs zu berechnende
Administrativpension, die so lange zu bezahlen ist, bis Anspruch auf eine ASVG-Pension besteht. Ab diesem
Zeitpunkt gelangt dann eine \u00dcbergangspension zur Auszahlung (Einrechnung einer fiktiven ASVG-
Pension).2023 gab es keinen solchen Fall.
Die rechtliche Grundlage der Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellung stellt die Betriebsvereinbarung dar. Der Anspruch
ist wie folgt gestaffelt: bei 25 Dienstjahren drei Monatsgeh\u00e4lter und bei 40 Dienstjahren vier
Monatsgeh\u00e4lter. Mit Stand per 31.12.2023 ist die Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellung f\u00fcr 1.441 Personen gebildet.
431 Personen sind ohne R\u00fcckstellung (bei 37 Personen wurde das Jubil\u00e4umsgeld bereits ausbezahlt, bei 256
Personen liegt der Pensionsstichtag vor Erreichen des Jubil\u00e4ums, 17 Personen haben ein gek\u00fcndigtes
Dienstverh\u00e4ltnis, 121 Personen sind im 2. HJ 2023 eingetreten \u2013 f\u00fcr diesen Personenkreis wird keine
R\u00fcckstellung gebildet).
Entwicklung der R\u00fcckstellung f\u00fcr Abfertigungen, Pensionen u. \u00e4hnliche
Verpflichtungen
2023
2022
Barwert leistungsorientierter Verpflichtungen zum 1.1.
148.618
194.203
\u00a0
Erfolgswirksam in der Gewinn-/Verlustrechnung erfasst
+ Dienstzeitaufwand
2.684
3.803
+ Zinsaufwand
5.368
2.383
Zwischensumme
156.670
200.389
\u00a0
Effekte von Neubewertungen
Erfolgsneutral im Sonstigen Ergebnis erfasst
-/+ Versicherungsmathematischer Gewinn/Verlust
31.961
-35.707
- Finanzielle Annahmen
21.300
-38.857
- Demografische Annahmen
0
0
- Erfahrungsbedingte Annahmen
10.661
3.150
-/+ Gewinne/Verluste des Planverm\u00f6gens
0
0
-/+ Gewinne/Verluste aus Wechselkurs\u00e4nderungen
0
0
Erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst
2.845
-3.422
Zwischensumme
34.806
-39.129
\u00a0
\u00dcbrige
- Geleistete Zahlungen aus Planabgeltung
-23.258
0
- Zahlungen im Berichtsjahr
-13.477
-12.642
- \u00fcbrige Ver\u00e4nderungen
0
0
Zwischensumme
-36.735
-12.642
\u00a0
Bilanzierte R\u00fcckstellungen zum 31.12.
154.741
148.618
Im 4. Quartal des Gesch\u00e4ftsjahres 2023 wurde allen pensionierten MitarbeiterInnen ein
Pensionsabfindungsangebot unterbreitet, mit der M\u00f6glichkeit sich 100 % der zum 31.12.2023 erwarteten
Pensionsanspr\u00fcche abfinden zu lassen. Rund 25 % der PensionistInnen machten von dieser M\u00f6glichkeit
Gebrauch. Insgesamt wurde ein Betrag in H\u00f6he von 23.258 Tsd. Euro abgefunden.
Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste aus Pensions- und Abfertigungsverpflichtungen wurden im
Gesch\u00e4ftsjahr erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis (OCI) erfasst. Die Betr\u00e4ge werden sp\u00e4ter nicht
reklassifiziert, eine \u00dcbertragung innerhalb des Eigenkapitals ist allerdings zul\u00e4ssig.
Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste aus Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellungen werden in der Gewinn-
und Verlustrechnung im Personalaufwand erfasst.
Wesentliche versicherungsmathematische Annahmen zur
Ermittlung der Barwerte der leistungsorientierten
Verpflichtungen
2023
2022
Rechenzinssatz
3,25 %
3,75 %
Kollektivvertragserh\u00f6hung
4,03 %
2,84 %
Pensionserh\u00f6hung
2,99 %
1,89 %
Fluktuation
keine
keine
Pensionsantrittsalter Frauen
60\u201365 Jahre
59\u201365 Jahre
Pensionsantrittsalter M\u00e4nner
65 Jahre
65 Jahre
Sterbetafeln
AV\u00d6 2018
AV\u00d6 2018
Unter der Annahme unver\u00e4nderter Berechnungsparameter wird mit einer Aufl\u00f6sung im Gesch\u00e4ftsjahr 2024
der R\u00fcckstellungen f\u00fcr Abfertigungen, Pensionen und \u00e4hnliche Verpflichtungen in H\u00f6he von rund 2,4 Mio.
Euro gerechnet.
Die Barwerte der leistungsorientierten Verpflichtungen betrugen f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2016 185.058 Tsd.
Euro, f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2017 184.732 Tsd. Euro, f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2018 196.750 Tsd. Euro, f\u00fcr das
Gesch\u00e4ftsjahr 2019 214.503 Tsd. Euro, f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2020 217.553 Tsd. Euro und f\u00fcr das
Gesch\u00e4ftsjahr 2021 194.203 Tsd. Euro
Sensitivit\u00e4tsanalyse
Die Sensitivit\u00e4tsanalyse zeigt die Auswirkungen auf die leistungsorientierten Verpflichtungen, die bei
vern\u00fcnftiger Betrachtungsweise durch \u00c4nderungen ma\u00dfgeblicher versicherungsmathematischer Annahmen
zum Ende der Berichtsperiode m\u00f6glich gewesen w\u00e4ren.
in Tsd. \u20ac
Abfertigung
Pension
Jubil\u00e4umsgeld
Rechenzinssatz + 0,5 %
41.821
90.637
-
Rechenzinssatz \u2013 0,5 %
46.048
101.664
-
Kollektivvertragserh\u00f6hung + 0,5 %
46.020
96.302
-
Kollektivvertragserh\u00f6hung - 0,5 %
41.826
95.464
-
Pensionserh\u00f6hung + 0,5 %
-
100.951
-
Pensionserh\u00f6hung - 0,5 %
-
91.192
-
Obwohl die Sensitivit\u00e4tsanalyse keine abschlie\u00dfende Darstellung der k\u00fcnftig zu erwartenden
Zahlungsstr\u00f6me darstellt, erm\u00f6glicht sie eine Einsch\u00e4tzung der Auswirkungen bei \u00c4nderungen der
ma\u00dfgeblichen versicherungsmathematischen Annahmen.
F\u00e4lligkeitsprofil
In der nachfolgenden Tabelle sind die voraussichtlichen Leistungszahlungen in jeder der nachfolgenden
Perioden dargestellt:
in Tsd. \u20ac
Abfertigung
Pension
Jubil\u00e4umsgeld
2024
3.663
6.215
-
2025
1.549
6.092
-
2026
1.735
5.935
-
2027
3.551
5.806
-
2028
4.513
5.661
-
Summe erwarteter Leistungszahlungen
der folgenden f\u00fcnf Jahre
15.011
29.709
-
Laufzeit
Die folgende Tabelle zeigt die gewichtete durchschnittliche Laufzeit der leistungsorientierten Verpflichtung
per 31.12.2023:
in Jahren
Abfertigung
Pension
Jubil\u00e4umsgeld
Laufzeit
9,77
11,72
-
Entwicklung der sonstigen
R\u00fcckstellungen
Jubil\u00e4umsgeldr\u00fcckstellung
R\u00fcckst. f\u00fcr das
Kreditgesch\u00e4ft
Sonstige
R\u00fcckstellungen
Stand zum 1.1.
12.095
137.497
33.506
Zuweisung
2.911
44.666
2.455
Verbrauch / W\u00e4hrungsdifferenz /
Effekt anteilsm\u00e4\u00dfige Konsolidierung /
Umgliederung
0
31.956
-845
Aufl\u00f6sung
0
-88.982
-6.871
Stand zum 31.12.
15.006
125.137
28.245
Es handelt sich dabei \u00fcberwiegend um kurzfristige R\u00fcckstellungen.
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-647": { "value": "308124000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-648": { "value": "319621000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-650": { "value": "
26) Sonstige Passiva
2023
2022
Handelspassiva
35.020
50.381
Steuerschulden
44.647
23.632
Laufende Steuerschulden
25.689
9.425
Latente Steuerschulden1)
18.958
14.207
Leasingverbindlichkeiten
140.408
141.298
Sonstige Verbindlichkeiten
140.873
122.876
Negative Marktwerte von geschlossenen Derivaten des Bankbuchs
119.248
184.551
Rechnungsabgrenzungsposten
11.367
12.068
Sonstige Passiva
491.563
534.806
1)Details zu Passiven Steuerabgrenzungen siehe Note 21, \u201eSonstige Aktiva\u201c.
27) Sonstige Passiva (Anteil Handelspassiva)
2023
2022
W\u00e4hrungsbezogene Gesch\u00e4fte
7.202
12.769
Zinsbezogene Gesch\u00e4fte
27.574
37.612
Sonstige Gesch\u00e4fte
244
0
Handelspassiva
35.020
50.381
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26) Sonstige Passiva
2023
2022
Handelspassiva
35.020
50.381
Steuerschulden
44.647
23.632
Laufende Steuerschulden
25.689
9.425
Latente Steuerschulden1)
18.958
14.207
Leasingverbindlichkeiten
140.408
141.298
Sonstige Verbindlichkeiten
140.873
122.876
Negative Marktwerte von geschlossenen Derivaten des Bankbuchs
119.248
184.551
Rechnungsabgrenzungsposten
11.367
12.068
Sonstige Passiva
491.563
534.806
1)Details zu Passiven Steuerabgrenzungen siehe Note 21, \u201eSonstige Aktiva\u201c.
27) Sonstige Passiva (Anteil Handelspassiva)
2023
2022
W\u00e4hrungsbezogene Gesch\u00e4fte
7.202
12.769
Zinsbezogene Gesch\u00e4fte
27.574
37.612
Sonstige Gesch\u00e4fte
244
0
Handelspassiva
35.020
50.381
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-652": { "value": "
26) Sonstige Passiva
2023
2022
Handelspassiva
35.020
50.381
Steuerschulden
44.647
23.632
Laufende Steuerschulden
25.689
9.425
Latente Steuerschulden1)
18.958
14.207
Leasingverbindlichkeiten
140.408
141.298
Sonstige Verbindlichkeiten
140.873
122.876
Negative Marktwerte von geschlossenen Derivaten des Bankbuchs
119.248
184.551
Rechnungsabgrenzungsposten
11.367
12.068
Sonstige Passiva
491.563
534.806
1)Details zu Passiven Steuerabgrenzungen siehe Note 21, \u201eSonstige Aktiva\u201c.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-651": { "value": "
26) Sonstige Passiva
2023
2022
Handelspassiva
35.020
50.381
Steuerschulden
44.647
23.632
Laufende Steuerschulden
25.689
9.425
Latente Steuerschulden1)
18.958
14.207
Leasingverbindlichkeiten
140.408
141.298
Sonstige Verbindlichkeiten
140.873
122.876
Negative Marktwerte von geschlossenen Derivaten des Bankbuchs
119.248
184.551
Rechnungsabgrenzungsposten
11.367
12.068
Sonstige Passiva
491.563
534.806
1)Details zu Passiven Steuerabgrenzungen siehe Note 21, \u201eSonstige Aktiva\u201c.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-653": { "value": "44647000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "oberbankag:TaxLiabilities", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-654": { "value": "23632000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "oberbankag:TaxLiabilities", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-655": { "value": "25689000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-656": { "value": "9425000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-657": { "value": "18958000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-658": { "value": "14207000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-659": { "value": "119248000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-660": { "value": "184551000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-661": { "value": "491563000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "oberbankag:OtherLiabilitiesSubtotal", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-662": { "value": "534806000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "oberbankag:OtherLiabilitiesSubtotal", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-663": { "value": "
27) Sonstige Passiva (Anteil Handelspassiva)
2023
2022
W\u00e4hrungsbezogene Gesch\u00e4fte
7.202
12.769
Zinsbezogene Gesch\u00e4fte
27.574
37.612
Sonstige Gesch\u00e4fte
244
0
Handelspassiva
35.020
50.381
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-664": { "value": "35020000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTrading", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-665": { "value": "50381000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtFairValueThroughProfitOrLossClassifiedAsHeldForTrading", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-666": { "value": "
28) Nachrangkapital
2023
2022
Begebene nachrangige Schuldverschreibungen inkl. Erg\u00e4nzungskapital
527.054
479.712
Hybridkapital
0
0
Nachrangkapital
527.054
479.712
\u00a0
Nachrangkapital nach Fristen
Bis 3 Monate
36.974
7.822
\u00dcber 3 Monate bis 1 Jahr
49.856
48.269
\u00dcber 1 Jahr bis 5 Jahre
211.360
219.374
\u00dcber 5 Jahre
228.864
204.247
Nachrangkapital
527.054
479.712
Entwicklung Nachrangkapital
Stand 1.1.
479.712
496.368
Zahlungswirksame Ver\u00e4nderungen
37.021
24.844
hievon Einzahlungen aus Emissionen
87.021
54.844
hievon R\u00fcckkauf/R\u00fcckzahlung
-50.000
-30.000
Nicht zahlungswirksame Ver\u00e4nderungen
10.321
-41.500
hievon Ver\u00e4nderungen des beizulegenden Zeitwerts
8.240
-39.266
hievon sonstige \u00c4nderungen
2.081
-2.234
Stand 31.12.
527.054
479.712
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2023
im Gesch\u00e4ftsjahr 2023
kumuliert
zum 31.12.2023
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
0
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
11.864
-10.800
-23.195
-23.195
Verbriefte Verbindlichkeiten
16.387
-33.765
-74.766
-74.766
Nachrangkapital
5.267
-11.428
-14.969
-14.969
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es keine Umgliederungen des kumulierten Gewinns oder Verlusts innerhalb des Eigenkapitals.
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2022
im Gesch\u00e4ftsjahr 2022
kumuliert
zum 31.12.2022
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
420
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
6.069
63.395
-28.200
-28.200
Verbriefte Verbindlichkeiten
9.207
101.856
-101.351
-101.351
Nachrangkapital
2.080
34.171
-23.209
-23.209
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2023
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
275.921
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
218.313
\u2013
\u2013
72
\u2013
\u2013
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2022
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
6.817
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
240.983
\u2013
\u2013
275
\u2013
\u2013
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
36) Nachrangige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde in Tsd.\u20ac
2023
2022
Forderungen an Kreditinstitute
0
0
Forderungen an Kunden
43.582
39.228
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
9.726
14.269
Andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
16.168
16.609
Nachrangige Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
69.476
70.106
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29) Eigenkapital
2023
2022
Gezeichnetes Kapital
105.919
105.772
Kapitalr\u00fccklagen
505.523
505.523
Gewinnr\u00fccklagen (inkl. Bilanzgewinn)
3.191.076
2.875.147
Passive Unterschiedsbetr\u00e4ge
1.872
1.872
Zus\u00e4tzliche Eigenkapitalbestandteile
50.000
50.000
Anteile nicht beherrschender Gesellschafter
8.683
8.606
Eigenkapital
3.863.073
3.546.920
\u00a0
Entwicklung der in Umlauf befindlichen Aktien (in St\u00fcck)
In Umlauf befindliche Aktien per 1.1.
35.257.149
35.287.597
Ausgabe neuer Aktien (Aktiensplit)
35.307.300
0
Kauf eigener Aktien
-185.817
-124.547
Verkauf eigener Aktien
284.123
94.099
In Umlauf befindliche Aktien per 31.12.
70.662.755
35.257.149
Zuz\u00fcglich eigene Aktien im Konzernbestand
1.996
50.151
Ausgegebene Aktien per 31.12.
70.614.600
35.307.300
Der Buchwert der gehaltenen eigenen Anteile betr\u00e4gt zum Bilanzstichtag 0,1 Mio. Euro (Vorjahr 5,1 Mio. Euro).
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29) Eigenkapital
2023
2022
Gezeichnetes Kapital
105.919
105.772
Kapitalr\u00fccklagen
505.523
505.523
Gewinnr\u00fccklagen (inkl. Bilanzgewinn)
3.191.076
2.875.147
Passive Unterschiedsbetr\u00e4ge
1.872
1.872
Zus\u00e4tzliche Eigenkapitalbestandteile
50.000
50.000
Anteile nicht beherrschender Gesellschafter
8.683
8.606
Eigenkapital
3.863.073
3.546.920
\u00a0
Entwicklung der in Umlauf befindlichen Aktien (in St\u00fcck)
In Umlauf befindliche Aktien per 1.1.
35.257.149
35.287.597
Ausgabe neuer Aktien (Aktiensplit)
35.307.300
0
Kauf eigener Aktien
-185.817
-124.547
Verkauf eigener Aktien
284.123
94.099
In Umlauf befindliche Aktien per 31.12.
70.662.755
35.257.149
Zuz\u00fcglich eigene Aktien im Konzernbestand
1.996
50.151
Ausgegebene Aktien per 31.12.
70.614.600
35.307.300
Der Buchwert der gehaltenen eigenen Anteile betr\u00e4gt zum Bilanzstichtag 0,1 Mio. Euro (Vorjahr 5,1 Mio. Euro).
55) Eigenkapital
Das Eigenkapital setzt sich aus dem eingezahlten Kapital der Oberbank AG (Grundkapital zuz\u00fcglich
Kapitalr\u00fccklagen) sowie dem erwirtschafteten Kapital (Gewinnr\u00fccklagen zuz\u00fcglich Jahres\u00fcberschuss)
zusammen. Das Eigenkapital der Oberbank AG betr\u00e4gt 2.618,2 Mio. Euro (Vorjahr 2.428,2 Mio. Euro),
hievon Grundkapital 105,9 Mio. Euro (Vorjahr 105,8 Mio. Euro).
Da die Oberbank AG Dividenden auf Basis der \u00f6sterreichischen Rechtslage aussch\u00fcttet ist nur ein Teil des
nach UGB/BWG berechneten Eigenkapitals aussch\u00fcttungsf\u00e4hig, n\u00e4mlich der Bilanzgewinn, die freie
Gewinnr\u00fccklage sowie die nicht gebundene Kapitalr\u00fccklage. F\u00fcr 2023 w\u00e4re maximal ein Betrag in H\u00f6he von
1.685,4 Mio. Euro aussch\u00fcttungsf\u00e4hig. Der aussch\u00fcttungsf\u00e4hige Bilanzgewinn betr\u00e4gt 70,8 Mio. Euro.
58) Konzerneigenmittel und bankaufsichtliches Eigenmittelerfordernis
Die Oberbank AG unterliegt seit 1.1.2014 den Vorschriften der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR) sowie
der CRD IV. Die definierten Mindestkapitalerfordernisse wurden laufend erf\u00fcllt. Die ver\u00f6ffentlichten
Eigenmittelbestandteile werden auch f\u00fcr die interne Kapitalsteuerung verwendet.
Anrechenbare Eigenmittel gem. Teil 2
der VO (EU) Nr. 575/2013 \u2013 S\u00e4ule I in Tsd. \u20ac
Ver\u00e4nderung
2023
2022
absolut
in %
Gezeichnetes Kapital
105.922
105.922
0
Kapitalr\u00fccklagen
505.523
505.523
0
Gewinnr\u00fccklagen1)
3.008.333
2.708.576
299.757
11,1
Anteile anderer Gesellschafter
0
0
0
Kumuliertes sonstiges Ergebnis
112.293
121.069
-8.776
-7,2
Aufsichtliche Korrekturposten
-28.433
-16.078
-12.355
76,8
Abz\u00fcge von den Posten des harten Kernkapitals
-320.349
-298.660
-21.689
7,3
HARTES KERNKAPITAL
3.383.289
3.126.352
256.937
8,2
AT1-Kapitalinstrumente
50.000
50.000
0
AT1-Kapitalinstrumente gem. nationalen
Umsetzungsma\u00dfnahmen
0
0
0
Abz\u00fcge von Posten des AT1-Kapitals
0
0
0
Zus\u00e4tzliches Kernkapital
50.000
50.000
0
KERNKAPITAL
3.433.289
3.176.352
256.937
8,1
anrechenbare Erg\u00e4nzungskapitalinstrumente
358.972
340.486
18.486
5,4
Erg\u00e4nzungskapitalposten gem. nationalen
Umsetzungsma\u00dfnahmen
0
0
0
Allgemeine Kreditrisikoanpassungen
0
0
0
Abz\u00fcge von Posten des Erg\u00e4nzungskapitals
-16.403
-14.927
-1.476
9,9
Erg\u00e4nzungskapital
342.569
325.559
17.010
5,2
EIGENMITTEL
3.775.858
3.501.911
273.947
7,8
Gesamtrisikobetrag gem. Art. 92 CRR
Kreditrisiko
16.735.047
16.162.436
572.611
3,5
Marktrisiko, Abwicklungsrisiko und CVA-Risiko
18.189
18.187
2
Operationelles Risiko
1.428.187
1.160.246
267.941
23,1
Gesamtrisikobetrag
18.181.423
17.340.869
840.554
4,8
Eigenmittelquoten gem. Art. 92 CRR
Harte Kernkapitalquote
18,61 %
18,03 %
0,58%-P.
Kernkapitalquote
18,88 %
18,32 %
0,56%-P.
Gesamtkapitalquote
20,77 %
20,19 %
0,58%-P.
Gesetzliches Erfordernis Eigenmittelquoten gem. \u00dcRL
in %
Harte Kernkapitalquote
7,35 %
7,13 %
0,22%-P.
Kernkapitalquote
8,85 %
8,63 %
0,22%-P.
Gesamtkapitalquote
10,85 %
10,63 %
0,22%-P.
Gesetzliche Eigenmittelanforderungen gem. \u00dcRL in
Tsd. \u20ac
Hartes Kernkapital
1.336.335
1.236.404
99.931
8,1
Kernkapital
1.609.056
1.496.517
112.539
7,5
Gesamtkapital
1.972.684
1.843.334
129.350
7,0
Freie Kapitalbestandteile
Hartes Kernkapital
2.046.954
1.889.948
157.006
8,3
Kernkapital
1.824.233
1.679.835
144.398
8,6
Gesamtkapital
1.803.174
1.658.577
144.597
8,7
1) Inkl. Gewinnr\u00fccklagendotierung 2023, vorbehaltlich der Feststellung des Jahresabschlusses durch den Aufsichtsrat am 21. M\u00e4rz 2024.
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29) Eigenkapital
2023
2022
Gezeichnetes Kapital
105.919
105.772
Kapitalr\u00fccklagen
505.523
505.523
Gewinnr\u00fccklagen (inkl. Bilanzgewinn)
3.191.076
2.875.147
Passive Unterschiedsbetr\u00e4ge
1.872
1.872
Zus\u00e4tzliche Eigenkapitalbestandteile
50.000
50.000
Anteile nicht beherrschender Gesellschafter
8.683
8.606
Eigenkapital
3.863.073
3.546.920
\u00a0
Entwicklung der in Umlauf befindlichen Aktien (in St\u00fcck)
In Umlauf befindliche Aktien per 1.1.
35.257.149
35.287.597
Ausgabe neuer Aktien (Aktiensplit)
35.307.300
0
Kauf eigener Aktien
-185.817
-124.547
Verkauf eigener Aktien
284.123
94.099
In Umlauf befindliche Aktien per 31.12.
70.662.755
35.257.149
Zuz\u00fcglich eigene Aktien im Konzernbestand
1.996
50.151
Ausgegebene Aktien per 31.12.
70.614.600
35.307.300
Der Buchwert der gehaltenen eigenen Anteile betr\u00e4gt zum Bilanzstichtag 0,1 Mio. Euro (Vorjahr 5,1 Mio. Euro).
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31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2023
im Gesch\u00e4ftsjahr 2023
kumuliert
zum 31.12.2023
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
0
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
11.864
-10.800
-23.195
-23.195
Verbriefte Verbindlichkeiten
16.387
-33.765
-74.766
-74.766
Nachrangkapital
5.267
-11.428
-14.969
-14.969
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es keine Umgliederungen des kumulierten Gewinns oder Verlusts innerhalb des Eigenkapitals.
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2022
im Gesch\u00e4ftsjahr 2022
kumuliert
zum 31.12.2022
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
420
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
6.069
63.395
-28.200
-28.200
Verbriefte Verbindlichkeiten
9.207
101.856
-101.351
-101.351
Nachrangkapital
2.080
34.171
-23.209
-23.209
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2023
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
275.921
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
218.313
\u2013
\u2013
72
\u2013
\u2013
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2022
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
6.817
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
240.983
\u2013
\u2013
275
\u2013
\u2013
Das maximale Ausfallrisiko f\u00fcr Finanzinstrumente im Anwendungsbereich von IFRS 9, auf die jedoch die Wertminderungsvorschriften nach IFRS 9 keine
Anwendungen finden, stellt sich wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
31.12.2023
31.12.2022
Forderungen an Kunden
FV/PL
302.402
32.660
Finanzanlagen FV/PL
520.364
489.243
Finanzanlagen FV/OCI
343.187
324.670
Handelsaktiva
30.917
56.654
Derivate im Bankbuch
25.933
39.640
Gesamt
1.222.803
942.867
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Die Gesch\u00e4ftsbeziehungen zu nahestehenden Unternehmen und Personen stellen sich per 31.12.2023
wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
Assoziierte
Unternehmen
Tochterunter-
nehmen
Unternehmen, die
die M\u00f6glichkeit
haben einen
ma\u00dfgeblichen
Einfluss auf das
Unternehmen
auszu\u00fcben
Sonst.
nahestehende
Unternehmen u.
Personen1)
Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Finanzierungen
29.597
0
0
80.360
B\u00fcrgschaften/
Sicherheiten
34.532
0
0
13.111
Ausstehende
Salden
Forderungen
271.886
28.642
25.102
169.686
Forderungen
Vorjahr
256.191
29.122
26.826
138.977
Wertpapiere
0
0
0
0
Wertpapiere
Vorjahr
7
0
0
0
Verbindlichkeiten
9.445
42.780
2.482
132.539
Verbindlichkeiten
Vorjahr
12.131
41.913
99
141.280
B\u00fcrgschaften/
Garantien
208.703
0
0
67.635
B\u00fcrgschaften/
Garantien Vorjahr
185.929
0
0
62.820
R\u00fcckstellungen f\u00fcr
zweifelhafte
Forderungen
0
0
0
0
R\u00fcckstellungen f\u00fcr
zweifelhafte
Forderungen
Vorjahr
11
0
0
0
Ertragsposten
Zinsen
8.506
962
1.038
6.605
Provisionen
270
1
4
1.495
Aufwendungen
Zinsen
-323
-1.448
-18
-2.475
Provisionen
0
0
0
0
Wertberichtigungen
auf Forderungen
0
0
0
0
Verwaltungsaufwen
dungen
0
0
0
0
1) Sonstige nahestehende Unternehmen und Personen umfassen die Mitglieder des Managements in Schl\u00fcsselpositionen der Oberbank AG samt
deren nahestehender Familienangeh\u00f6riger sowie Unternehmen, die von diesen Personen beherrscht oder gemeinschaftlich gef\u00fchrt werden.
Als Mitglieder des Managements in Schl\u00fcsselpositionen gem\u00e4\u00df IAS 24 wurde in Bezug auf die Oberbank AG folgender Personenkreis festgelegt:
\u2022
Vorstand
\u2022
Aufsichtsr\u00e4te (inkl. Arbeitnehmervertreter)
\u2022
Abteilungsleiter
\u2022
Hauptverantwortliche interner Kontrollfunktionen, sofern diese keine eigene Abteilung leiten
\u2014
(Regulatory) Compliance-Funktion gem. \u00a7 39 Abs 6 BWG
\u2014
Risikomanagement gem. \u00a7 39 Abs 5 BWG
\u2014
Interne Revision gem. \u00a7 42 BWG
\u2014
Geldw\u00e4sche gem. \u00a7 23 Abs 3 FM-GwG
\u2014
Compliance-Funktion nach DelVO (EU) 2017/565 und WAG 2018
\u2014
lokale Funktionstr\u00e4ger in den Auslandsm\u00e4rkten
Angaben zu nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen
Art, Zweck und Umfang der Beteiligung des Konzerns an nicht konsolidierten, strukturierten Einheiten
Der Oberbank Konzern nutzt sogenannte strukturierte Einheiten, die einem bestimmten Gesch\u00e4ftszweck
dienen. Strukturierte Einheiten sind derart ausgestaltet, dass Stimmrechte bei der Entscheidung, wer das
Unternehmen beherrscht, nicht der ausschlaggebende Faktor sind. Ein strukturiertes Unternehmen verf\u00fcgt
\u00fcber einige oder alle der folgenden Merkmale: limitierte Aktivit\u00e4ten, ein eng gefasstes und genau
definiertes Ziel, unzureichendes Eigenkapital um seine Aktivit\u00e4ten ohne nachrangige finanzielle
Unterst\u00fctzung zu finanzieren. Strukturierte Einheiten finanzieren den Erwerb von Verm\u00f6genswerten
oftmals durch die Emission von Schuld- oder Eigenkapitaltiteln. Teilweise werden diese durch die von ihnen
gehaltenen Verm\u00f6genswerte besichert oder sind an diese gekoppelt.
Beteiligungen des Oberbank Konzerns an nicht konsolidierten strukturierten Einheiten bestehen aus
vertraglichen Beziehungen, die zum Empfang von variablen R\u00fcckfl\u00fcssen aus der Performance der nicht
konsolidierten strukturierten Einheiten berechtigen. Es handelt sich dabei um Gesch\u00e4ftsaktivit\u00e4ten mit
Investmentfondsanteilen, in die der Oberbank Konzern investiert hat. Sie dienen der Erzielung von
Veranlagungsertr\u00e4gen.
Die Einheiten, die Gegenstand dieser Anhangangabe sind, werden nicht konsolidiert, da der Oberbank
Konzern keine Beherrschung \u00fcber Stimmrechte, Vertr\u00e4ge, Finanzierungsvereinbarungen oder andere Mittel
hat. Die im Oberbank Konzern identifizierten wesentlichen strukturierten Unternehmen werden in der
Regel im IFRS-Abschluss mit dem Fair Value bewertet, da deren Wertentwicklung auf Grundlage des
beizulegenden Zeitwerts auf Basis einer dokumentierten Anlagestrategie beurteilt und gesteuert wird.
Einnahmen
Der Oberbank Konzern erzielt Einnahmen aus derartigen Gesch\u00e4ften zum einen in Form von
Aussch\u00fcttungen und zum anderen aus der Wertver\u00e4nderung der gehaltenen Wertpapiere. Aussch\u00fcttungen
werden in der Position Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge ausgewiesen. Wertver\u00e4nderungen sind in der Position
Sonstiger betrieblicher Erfolg, im Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/PL, enthalten.
H\u00f6chstm\u00f6gliches Ausfallsrisiko
Das maximal m\u00f6gliche Verlustrisiko besteht im Buchwert, der in der Bilanz ausgewiesen ist. Gestellte
Sicherheiten finden keine Ber\u00fccksichtigung als Abzugsposten.
Gr\u00f6\u00dfe
Als relevantes Gr\u00f6\u00dfenkriterium f\u00fcr nicht konsolidierte strukturierte Unternehmen hat der Oberbank
Konzern den Fair Value der verwalteten Verm\u00f6genswerte festgelegt. Die Festlegung auf den Fair Value
erfolgte, da die Wertentwicklung dieser Investments auf Grundlage des beizulegenden Zeitwerts auf Basis
einer dokumentierten Anlagestrategie beurteilt und gesteuert wird.
Finanzielle Unterst\u00fctzung
Im Gesch\u00e4ftsjahr stellte der Oberbank Konzern nicht konsolidierten strukturierten Einheiten keine
Unterst\u00fctzung zur Verf\u00fcgung, ohne dazu vertraglich verpflichtet gewesen zu sein. F\u00fcr die Zukunft ist dies
auch nicht geplant.
Die folgende Tabelle zeigt die Buchwerte der Beteiligungen des Konzerns sowie den maximal m\u00f6glichen
Verlust, der aus diesen Beteiligungen resultieren k\u00f6nnte. Sie gibt auch eine Indikation \u00fcber die Gr\u00f6\u00dfe von
strukturierten Einheiten.
in Tsd. \u20ac
2023
2022
Verm\u00f6genswerte
Finanzielle Verm\u00f6genswerte FV/PL
45.136
33.401
Gesamtergebnisrechnung
Sonstiger betrieblicher Erfolg
5.152
3.181
Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/PL
5.152
3.181
Sonstiger betrieblicher Erfolg
0
0
H\u00f6chstm\u00f6gliches Ausfallsrisiko
45.136
33.401
54) Patronatserkl\u00e4rungen f\u00fcr Beteiligungen
Die Oberbank AG ist bestrebt, dass folgende Gesellschaften ihre vertraglichen Verbindlichkeiten erf\u00fcllen
k\u00f6nnen:
Sonstige Finanzierungsgesellschaften:Betriebsobjekte Verwertung Gesellschaft m.b.H., Linz
Immobiliengesellschaften:\u201eAM\u201c Bau- und Geb\u00e4udevermietung Gesellschaft m.b.H., Linz
OBERBANK NUTZOBJEKTE VERMIETUNGS-GESELLSCHAFT m.b.H.,
Linz", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-687": { "value": "
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2023 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigen-
kapitalinstrumente
hievon FV/OCI-
Fremd-
kapitalinstrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.836.294
2.836.294
2.836.294
2.836.294
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
818.332
Forderungen an
Kunden
73.967
302.402
275.921
739
739
19.697.164
20.074.272
68.506
302.402
275.921
739
739
19.549.097
19.920.744
Handelsaktiva
\u00a0
30.917
30.917
30.917
30.917
Finanzanlagen
\u00a0
1.469.598
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
1.194.471
3.556.995
1.403.082
520.364
218.313
372.562
343.187
29.375
2.296.008
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
4.274
4.274
Sachanlagen
\u00a0
347.162
347.162
Sonstige Aktiva
\u00a0
25.933
141.070
167.003
25.933
25.933
hievon
geschlossene
25.933
25.933
Derivate im
Bankbuch
25.933
25.933
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.543.565
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.351.013
1.686.977
27.834.471
1.471.587
822.766
494.235
56.850
373.301
343.187
30.114
23.203.724
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
3.749.475
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
15.486.315
15.756.132
269.817
269.817
15.470.168
15.739.985
Verbriefte
Verbindlichkeiten
617.327
617.327
2.224.811
2.842.137
617.327
617.327
2.050.907
2.668.234
R\u00fcckstellungen
\u00a0
308.124
308.124
Sonstige Passiva
\u00a0
154.268
337.295
491.563
154.268
154.268
hievon
geschlossene
119.248
119.248
Derivate im
Bankbuch
119.248
119.248
Nachrangkapital
\u00a0
285.281
285.281
241.773
527.054
285.281
285.281
224.653
509.934
Kapital
\u00a0
3.863.073
3.863.073
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.172.424
1.172.424
154.268
21.999.288
4.508.491
27.834.471
1.172.424
1.172.424
154.268
21.495.203
31) Fair Value von Finanzinstrumenten und sonstige Positionen zur Bilanz\u00fcberleitung per 31.12.2022 (Obere Zeile: jeweiliger Betrag als Buchwert, untere Zeile: Betrag als
Fair Value)
AC
FV/PL
hievon
designiert
HFT
FV/OCI
hievon FV/OCI-
Eigenkapital-
instrumente
hievon FV/OCI-
Fremdkapital-
instrumente
AC/ Liabilities
Sonstige
Summe
Barreserve
\u00a0
2.287.322
2.287.322
2.287.322
2.287.322
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
1.057.398
Forderungen an
Kunden
43.586
32.660
6.817
35.215
35.215
19.081.451
19.192.911
36.115
32.660
6.817
35.215
35.215
18.656.216
18.760.205
Handelsaktiva
\u00a0
56.655
56.655
56.655
56.655
Finanzanlagen
\u00a0
1.470.122
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
1.099.645
3.653.467
1.342.212
489.243
240.983
594.456
324.670
269.786
Immaterielles
Anlageverm\u00f6gen
3.767
3.767
Sachanlagen
\u00a0
357.389
357.389
Sonstige Aktiva
\u00a0
39.640
149.812
189.451
39.640
hievon
geschlossene
39.640
39.640
Derivate im
Bankbuch
39.640
39.640
Summe
Bilanzaktiva\u00a0
1.513.708
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.425.977
1.610.612
26.798.166
1.378.327
521.903
247.799
96.294
629.671
324.670
305.001
22.000.936
Verbindlichkeiten
gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
4.078.306
Verbindlichkeiten
gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
14.777.048
15.061.355
284.307
284.307
14.762.343
15.046.650
Verbriefte
Verbindlichkeiten
640.406
640.406
1.766.610
2.407.017
640.406
640.406
1.508.338
2.148.744
R\u00fcckstellungen
\u00a0
319.622
319.622
Sonstige Passiva
\u00a0
234.932
299.874
534.806
234.932
hievon
geschlossene
184.551
184.551
Derivate im
Bankbuch
184.551
184.551
Nachrangkapital
\u00a0
277.616
277.616
202.096
479.712
277.616
277.616
181.215
458.831
Kapital
\u00a0
3.546.920
3.546.920
Summe
Bilanzpassiva\u00a0
1.202.329
1.202.329
234.932
21.194.489
4.166.415
26.798.166
1.202.329
1.202.329
234.932
20.530.202
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es hinsichtlich finanzieller Verm\u00f6genswerte eine Reklassifizierung aus der Bewertungskategorie zum beizulegenden Zeitwert mit
Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI) in die Bewertungskategorie zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) mit einem beizulegenden Zeitwert in H\u00f6he
von 29,6 Mio. Euro woraus ein negatives Ergebnis in H\u00f6he von 0,4 Mio. Euro resultierte. Es gab keine Reklassifizierungen aus der Bewertungskategorie zum
beizulegenden Zeitwert im Gewinn oder Verlust (FV/PL) in die Bewertungskategorien zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten (AC) oder zum beizulegenden Zeitwert
mit Wert\u00e4nderungen im sonstigen Ergebnis (FV/OCI).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-689": { "value": "
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2023
im Gesch\u00e4ftsjahr 2023
kumuliert
zum 31.12.2023
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
0
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
11.864
-10.800
-23.195
-23.195
Verbriefte Verbindlichkeiten
16.387
-33.765
-74.766
-74.766
Nachrangkapital
5.267
-11.428
-14.969
-14.969
Im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 gab es keine Umgliederungen des kumulierten Gewinns oder Verlusts innerhalb des Eigenkapitals.
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verbindlichkeiten
kumulierte \u00c4nderung beizulegender
Zeitwert wegen \u00c4nderung eigenes
Ausfallrisiko (Erfassung im OCI)
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert wegen
\u00c4nderung Marktrisiko (Erfassung in GuV)
Unterschiedsbetrag zwischen
Buchwert und Nominale
\u00a0
zum 31.12.2022
im Gesch\u00e4ftsjahr 2022
kumuliert
zum 31.12.2022
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kreditinstituten
0
420
0
0
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
6.069
63.395
-28.200
-28.200
Verbriefte Verbindlichkeiten
9.207
101.856
-101.351
-101.351
Nachrangkapital
2.080
34.171
-23.209
-23.209
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2023
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
275.921
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
218.313
\u2013
\u2013
72
\u2013
\u2013
Erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert designierte Verm\u00f6genswerte
31.12.2022
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
wegen Anpassung Ausfallrisiko
\u00c4nderung beizulegender Zeitwert
zugeh\u00f6rige Kreditderivate oder
\u00e4hnliche Instrumente
maximales
Ausfallsrisiko
Minderung durch
zugeh\u00f6rige
Kreditderivate oder
\u00e4hnl. Instrumente
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
im Gesch\u00e4ftsjahr
kumuliert
Forderungen an Kunden
6.817
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Finanzanlagen
240.983
\u2013
\u2013
275
\u2013
\u2013
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-690": { "value": "
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2023 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
302.402
739
303.141
19.586
283.554
Handelsaktiva
30.917
30.917
422
30.495
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
520.364
520.364
263.841
256.523
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
372.562
372.562
86.041
251
286.270 1)
Sonstige Aktiva
25.933
25.933
25.933
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
25.933
25.933
25.933
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
817.554
817.554
818.332
Forderungen an Kunden
73.967
19.697.164
19.771.131
68.506
19.549.097
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.469.598
1.469.598
1.379.481
23.601
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
269.817
269.817
269.817
Verbriefte Verbindlichkeiten
617.327
617.327
617.327
Sonstige Passiva
154.268
154.268
154.268
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
119.248
119.248
119.248
Nachrangkapital
285.281
285.281
285.281
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.046.388
3.749.475
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
15.486.315
15.486.315
15.470.168
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.224.811
2.224.811
2.050.907
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
241.773
241.773
224.653
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Fair-Value-Hierarchie bei
Finanzinstrumenten
Buchwert
Fair Value
per 31.12.2022 in Tsd. \u20ac
AC
FV/PL
HFT
FV/OCI
AC /
Liabilities
Sonstige
Summe
Level 1
Level 2
Level 3
Mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an Kunden
32.660
35.215
67.874
54.183
13.691
Handelsaktiva
56.655
56.655
9.935
46.720
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/PL
489.243
489.243
255.170
234.074
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
FV/OCI
594.456
594.456
326.928
4.122
263.405 1)
Sonstige Aktiva
39.640
39.640
39.640
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
39.640
39.640
39.640
Nicht mit dem Fair Value bewertete
Finanzinstrumente
Forderungen an
Kreditinstitute
1.057.204
1.057.204
1.057.398
Forderungen an Kunden
43.586
19.081.451
19.125.037
36.115
18.656.216
Finanzielle Verm\u00f6genswerte
AC
1.470.122
1.470.122
1.299.389
42.823
Mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
284.307
284.307
284.307
Verbriefte Verbindlichkeiten
640.406
640.406
640.406
Sonstige Passiva
234.931
234.931
234.931
hievon geschlossene Derivate
im Bankbuch
184.551
184.551
184.551
Nachrangkapital
277.616
277.616
277.616
Nicht mit dem Fair Value bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten
Verbindlichk. gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
4.078.306
Verbindlichk. gg\u00fc. Kunden
14.777.048
14.777.048
14.762.343
Verbriefte Verbindlichkeiten
1.766.610
1.766.610
1.508.338
Sonstige Passiva
Nachrangkapital
202.096
202.096
181.215
1) Diese Position besteht aus Beteiligungen, deren Marktwert mittels Discounted-Cashflow-Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in Kombination mit Discounted-Cashflow-Verfahren) oder anderer
Methoden der Unternehmensbewertung ermittelt wurde.
Entwicklung in Tsd. \u20ac
2023
2022
Bilanzwert am 1.1.
263.405
241.933
Zug\u00e4nge (K\u00e4ufe)
4.860
0
Abg\u00e4nge (Verk\u00e4ufe)
-196
0
Erstbewertungen wegen IFRS 9
0
0
Erfolgsneutrale Bewertungs\u00e4nderungen
18.201
21.472
Erfolgswirksame Bewertungs\u00e4nderungen
0
0
Bilanzwert am 31.12.
286.270
263.405
Das sonstige Ergebnis erh\u00f6hte sich um 15.220 Tsd. Euro (VJ: Erh\u00f6hung um 19.913 Tsd. Euro) aus diesen
Instrumenten.
Die Bestimmung des Fair Values der zum Fair Value bewerteten Beteiligungen FV/OCI der Stufe 3 basiert
auf folgenden wesentlichen nicht beobachtbaren Inputfaktoren:
Wesentliche, nicht
beobachtbare Inputfaktoren
Zusammenhang zwischen wesentlichen, nicht
beobachtbaren Inputfaktoren und der Bewertung
zum beizulegenden Zeitwert
Beteiligungen
FV/OCI
Diskontierungssatz 5,70 %\u20138,94
% (VJ 5,50 %\u20139,86 %),
gewichteter Durchschnitt 6,11 %
(VJ 6,25 %)
Der gesch\u00e4tzte beizulegende Zeitwert w\u00fcrde steigen
(sinken), wenn der Diskontierungssatz niedriger
(h\u00f6her) w\u00e4re.
F\u00fcr die Fair Values der Beteiligungen FV/OCI h\u00e4tte eine f\u00fcr m\u00f6glich gehaltene \u00c4nderung bei einem der
wesentlichen, nicht beobachtbaren Inputfaktoren, unter Beibehaltung der anderen Inputfaktoren, die
nachstehenden Auswirkungen auf das sonstige Ergebnis nach Steuern:
31.12.2023
31.12.2022
in Tsd. Euro
Erh\u00f6hung
Minderung
Erh\u00f6hung
Minderung
Diskontierungssatz (0,25 %
Ver\u00e4nderung)
-4.440
4.609
-3.353
3.473
F\u00fcr weitere Inputfaktoren (z.B. Planwerte) wurde eine Sensitivit\u00e4tsanalyse als nicht aussagekr\u00e4ftig erachtet.
Die restlichen mit dem Fair Value bewerteten Finanzinstrumente in Level 3 betreffen Forderungen an
Kunden, f\u00fcr die die Fair-Value-Option in Anspruch genommen wird.
Entwicklung 2023 in Tsd. \u20ac
Forderungen an Kunden
Bilanzwert am 1.1.
13.691
\u00dcbertrag in Level 2
0
Zug\u00e4nge
268.323
Abg\u00e4nge (Tilgungen)
-1.553
Ver\u00e4nderung Marktwert
3.093
hievon aus Abg\u00e4ngen
-1.083
hievon aus in Bestand
befindlich
4.176
Bilanzwert am 31.12.
283.554
Zwischen Level 1 und Level 2 ist es zu keinen Umschichtungen gekommen.
Entwicklung 2022 in Tsd. \u20ac
Forderungen an Kunden
Bilanzwert am 1.1.
16.513
\u00dcbertrag in Level 2
0
Zug\u00e4nge
1.187
Abg\u00e4nge (Tilgungen)
-3.068
Ver\u00e4nderung Marktwert
-941
hievon aus Abg\u00e4ngen
-105
hievon aus in Bestand
befindlich
-836
Bilanzwert am 31.12.
13.691
Zwischen Level 1 und Level 2 ist es zu keinen Umschichtungen gekommen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-691": { "value": "25933000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-692": { "value": "
Unter Fair Value versteht man den Preis, der in einem geordneten Gesch\u00e4ftsvorfall zwischen
MarktteilnehmerInnen am Bilanzstichtag f\u00fcr den Verkauf eines Verm\u00f6genswerts eingenommen bzw. f\u00fcr die
\u00dcbertragung einer Schuld gezahlt werden w\u00fcrde. Bei der Bemessung des beizulegenden Zeitwerts wird
davon ausgegangen, dass der Gesch\u00e4ftsvorfall entweder auf dem Hauptmarkt f\u00fcr den Verm\u00f6genswert oder
die Schuld stattfindet, oder auf dem vorteilhaftesten Markt, sofern kein Hauptmarkt vorhanden ist und
sofern Zugang zu diesen M\u00e4rkten besteht. Sofern es notierte Preise f\u00fcr idente Verm\u00f6genswerte oder
Schulden in aktiven M\u00e4rkten gibt, zu denen am Bilanzstichtag eine Zugangsm\u00f6glichkeit besteht, werden
diese zur Bewertung herangezogen (Level 1). Sind keine derartigen Marktpreise verf\u00fcgbar, kommen zur Fair
Value Ermittlung Bewertungsmodelle zum Einsatz, die auf direkt oder indirekt beobachtbaren Parametern
beruhen (Level 2). L\u00e4sst sich der Fair Value weder anhand von Marktpreisen noch auf Basis von
Bewertungsmodellen, die sich vollst\u00e4ndig auf direkt oder indirekt beobachtbare Marktdaten st\u00fctzen,
ermitteln, werden einzelne nicht am Markt beobachtbare Bewertungsparameter anhand angemessener
Annahmen gesch\u00e4tzt (Level 3). S\u00e4mtliche Bewertungen zum beizulegenden Zeitwert betreffen regelm\u00e4\u00dfige
Bewertungen. Es gab im Berichtszeitraum keine einmaligen Bewertungen zum beizulegenden Zeitwert.
Bewertungsprozess
Die Abteilung Strategisches Risikomanagement der Oberbank ist f\u00fcr die unabh\u00e4ngige \u00dcberwachung und
Kommunikation von Risiken sowie f\u00fcr die Bewertung der Finanzinstrumente zust\u00e4ndig. Sie ist
aufbauorganisatorisch vom Handel, der f\u00fcr die Initiierung bzw. den Abschluss der Gesch\u00e4fte zust\u00e4ndig ist,
getrennt. Die Handelsbuchpositionen werden t\u00e4glich zu Gesch\u00e4ftsschluss mit aktuellen Marktpreisen
bewertet.
Als Marktpreise werden aktuelle B\u00f6rsenkurse verwendet soweit ein \u00f6ffentlich notierter Marktpreis zur
Verf\u00fcgung steht. Wenn eine direkte Bewertung zu B\u00f6rsenkursen nicht m\u00f6glich ist, werden Modellwerte, die
sich aus der Zugrundelegung aktueller beobachtbarer Marktdaten (Zinskurven, Volatilit\u00e4ten,\u2026.) ergeben,
verwendet. Diese Marktdaten werden t\u00e4glich validiert und in tourlichen Abst\u00e4nden werden die
Modellpreise mit tats\u00e4chlich am Markt erzielbaren Preisen verglichen, dabei werden die Modellpreise der
Derivate mit den Modellwerten der Partnerbanken verglichen. Der Vorstand wird t\u00e4glich \u00fcber die
Risikoposition und die Bewertungsergebnisse aus den gesamten Handelsbuchpositionen informiert. Die
Ermittlung von Fair Values zu Finanzinstrumenten, die nicht das Handelsbuch betreffen, erfolgt
quartalsweise.
Bewertungsverfahren zur Ermittlung des Fair Value
Die verwendeten Bewertungsmodelle entsprechen anerkannten finanzmathematischen Methoden zur
Bewertung von Finanzinstrumenten und ber\u00fccksichtigen alle Faktoren, die die MarktteilnehmerInnen bei
der Festlegung eines Preises als angemessen betrachten. Zur Fair Value Bewertung kommt als
Bewertungsansatz der einkommensbasierte Ansatz zur Anwendung. Der marktbasierte Ansatz wird lediglich
bei der Fair Value Bewertung von strukturierten Produkten verwendet.
Inputfaktoren zur Berechnung des Fair Value
Die Fair Value Bewertung f\u00fcr Level 1 Finanzinstrumente erfolgt mit an aktiven M\u00e4rkten notierten Preisen.
Darunter fallen b\u00f6rsennotierte Wertpapiere und Derivate. Wenn eine direkte Bewertung zu B\u00f6rsenkursen
nicht m\u00f6glich ist, werden f\u00fcr die Ermittlung des Zeitwerts in Level 2 Modellwerte, die sich aus der
Zugrundelegung aktueller Marktdaten (Zinskurven, Volatilit\u00e4ten, etc.) ergeben, verwendet. Die der
Bewertung zugrunde liegenden Zinskurven und Volatilit\u00e4ten kommen vom System Refinitiv.
Es kommen anerkannte Bewertungsmodelle zum Einsatz, wobei die Bewertung zu Marktbedingungen
durchgef\u00fchrt wird. Im Fall von Derivaten kommt bei symmetrischen Produkten (z. B. IRS) die Discounted
Cashflow Methode zur Anwendung. Die beizulegenden Zeitwerte f\u00fcr asymmetrische Produkte (Optionen)
werden mit Standardmethoden (z. B. Black Scholes, Hull & White, ...) berechnet. F\u00fcr strukturierte Produkte
erfolgt die Ermittlung mit Hilfe der Nutzung von Preisinformationen Dritter.
S\u00e4mtliche Derivate werden zun\u00e4chst gegenparteirisikofrei bewertet. In einem zweiten Schritt wird
aufbauend auf internen Ausfallswahrscheinlichkeiten auf Basis eines erwarteten Verlusts ein
Kreditrisikoabschlag (CVA) ermittelt.
Die Zeitwerte f\u00fcr nicht b\u00f6rsennotierte Wertpapiere werden aus dem System Geos entnommen. Die
Zeitwerte f\u00fcr Anteile an Fonds werden von den Fondsgesellschaften \u00fcbernommen. Die Berechnung des
beizulegenden Zeitwerts f\u00fcr Verbriefte Verbindlichkeiten, Nachrangkapital und Verbindlichkeiten
gegen\u00fcber Banken und Kunden erfolgt nach der Barwertmethode (Discounted Cashflow), wobei die
Ermittlung der Cashflows der Eigenen Emissionen auf Basis des Vertragszinssatzes erfolgt.
Zur Abzinsung wird die der W\u00e4hrung entsprechende Diskontkurve herangezogen, wobei ein der Seniorit\u00e4t
entsprechender Bonit\u00e4ts-Spread der Bank als Aufschlag verwendet wird. Die Bonit\u00e4tsaufschl\u00e4ge werden
regelm\u00e4\u00dfig an die jeweiligen Marktgegebenheiten angepasst.
F\u00fcr die Ermittlung des Zeitwerts in Level 3 kommen anerkannte Bewertungsmodelle zum Einsatz. Die Fair
Value Berechnung von Forderungen an Banken und Kunden basiert auf den diskontierten Kontrakt-
Cashflows (anhand der vertraglichen Tilgungsstruktur) und den diskontierten Expected Credit Loss
Cashflows (ber\u00fccksichtigt Bonit\u00e4tseinstufung der KundInnen und Sicherheiten) Als Devisenkurs werden die
von der EZB ver\u00f6ffentlichten Referenzkurse verwendet. Eine m\u00f6gliche Bonit\u00e4tsverschlechterung der
Kunden hat eine Auswirkung auf die Ermittlung der Fair Values f\u00fcr Level 3 Finanzinstrumente.
Bei einer Erh\u00f6hung der Risikoaufschl\u00e4ge um 50 BP w\u00fcrden die zum Fair Value bewerteten Forderungen an
Kunden um 10,5 Mio. Euro (31.12.2022 0,3 Mio. Euro) sinken, bei einer Erh\u00f6hung der Risikoaufschl\u00e4ge um
100 BP sinken die Fair Values dieser Forderungen um 20,4 Mio. Euro (31.12.2022 0,5 Mio. Euro).
Die Ermittlung des Fair Values f\u00fcr Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen erfolgt in erster
Linie nach dem Discounted Cashflow Bruttoverfahren bzw. als Mischverfahren (Multiple-Verfahren in
Kombination mit Discounted Cashflow Verfahren) oder mittels anderer Verfahren der
Unternehmensbewertung. \u00c4nderungen in der Fair-Value-Hierarchie bzw. in der Einstufung erfolgen, wenn
sich die Qualit\u00e4t der in den Bewertungsverfahren verwendeten Inputparameter \u00e4ndert. Die Einstufung wird
zum Ende der Berichtsperiode ge\u00e4ndert.
Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung der Beteiligungen FV/OCI, die zum Fair Value bewertet werden
und dem Level 3 zugeordnet sind.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-693": { "value": "
32) Angaben zu nahestehenden Personen und Unternehmen
Die Gesamtbez\u00fcge des Vorstands betrugen im Konzern 4.620,6 Tsd. Euro (Vorjahr 3.124,2 Tsd. Euro). Der
darin enthaltene variable Anteil betrug 748,0 Tsd. Euro (Vorjahr 741,2 Tsd. Euro).
An fr\u00fchere Mitglieder des Vorstands und deren Hinterbliebene wurden 2.632,0 Tsd. Euro (Vorjahr 1.219,7
Tsd. Euro) gezahlt. Darin enthalten sind im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 zus\u00e4tzliche Pensionsabfindungen aus dem
Pensionsabfindungsangebot in H\u00f6he von 1.312,2 Tsd. Euro. Die Aufwendungen (+)/Ertr\u00e4ge (-) f\u00fcr
Abfertigungen und Pensionen der Vorstandsmitglieder (einschlie\u00dflich ehemaliger Vorstandsmitglieder und
ihrer Hinterbliebenen) betrugen im Gesch\u00e4ftsjahr 7.211,3 Tsd. Euro (Vorjahr -5.898,3 Tsd. Euro). Darin sind
erfolgsneutrale Ver\u00e4nderungen (versicherungsmathematische Gewinne oder Verluste aus der \u00c4nderung
der Parameter f\u00fcr die versicherungsmathematische Berechnung der Abfertigungs- und
Pensionsr\u00fcckstellung) enthalten.
Die von der ordentlichen Hauptversammlung letztmalig 2023 mit entsprechender Mehrheit verabschiedete
Verg\u00fctungsrichtlinie der Oberbank sieht ein ausgewogenes Verh\u00e4ltnis von fixen und variablen Bez\u00fcgen vor,
wobei die variablen Bez\u00fcge maximal 40 % des fixen Bezugs betragen d\u00fcrfen. Das fixe Basisgehalt orientiert
sich an den jeweiligen Aufgabengebieten. Die variable Gehaltskomponente ber\u00fccksichtigt gemeinsame und
pers\u00f6nliche Leistungen der Vorstandsmitglieder ebenso wie die generelle Unternehmensentwicklung.
Die wesentlichen finanziellen und nichtfinanziellen Leistungskriterien, die der Verg\u00fctungsausschuss f\u00fcr die
Bemessung der variablen Bez\u00fcge der Vorst\u00e4nde heranzuziehen hat, sind:
1. Das nachhaltige Erreichen der strategischen Finanzziele auf Basis der definierten Strategie und der
Mehrjahresplanung der Bank gemessen an der im Rahmen der j\u00e4hrlichen Budgetierung definierten
Ertragskennzahlen flie\u00dft mit einem Wertungsfaktor von 35 % in die Entscheidung ein.
2. Das nachhaltige Einhalten der strategischen Risikoausnutzung gem\u00e4\u00df Gesamtbankrisikosteuerung
gemessen an den sich aus der j\u00e4hrlichen Budgetierung ableitenden Risikokennzahlen flie\u00dft mit
einem Wertungsfaktor von 35 % in die Entscheidung ein.
3. Das nachhaltige Erreichen der strategischen nichtfinanziellen Ziele auf Basis der definierten
(Nachhaltigkeits) Strategie wird anhand ausgew\u00e4hlter Parameter bewertet und flie\u00dft mit einem
Wertungsfaktor von 20 % in die Entscheidung ein.
4. Die individuelle Bewertung der Leistungen eines jeden Vorstandsmitgliedes aufgrund der
Entwicklung der von ihm speziell verantworteten Aufgabenbereiche laut Ressortverteilung kann zu
einer additiven Erh\u00f6hung der Bewertung-Ergebnisses aus 1 \u2013 3 um maximal 10 Prozentpunkte
f\u00fchren.
Bei einer dergestalt ermittelten Gesamtzielerreichung von 100 % w\u00fcrde dem jeweiligen Vorstandsmitglied
eine variable Verg\u00fctung von 30 % des Fixgehaltes zustehen, die bei \u00dcbererreichung der Ziele aber mit 40 %
gedeckelt ist. Pro Prozent Zielunterschreitung unter die 100 % wird ein Prozentpunkt weniger variable
Verg\u00fctung zugesprochen, sodass bei einer Zielerreichung von 70 % oder weniger kein variabler Bezug
zusteht.
In Entsprechung der gesetzlichen Vorgaben wird die variable Verg\u00fctung des Vorstandes, deren H\u00f6he
anhand der \u201eParameter f\u00fcr die Beurteilung der variablen Verg\u00fctungen f\u00fcr den Vorstand\u201c vom
Verg\u00fctungsausschuss j\u00e4hrlich in seiner M\u00e4rzsitzung festgelegt wird, zu 50 % in Aktien und 50 % in Cash
ausgezahlt werden, wobei die Aktien einer Haltefrist von drei Jahren unterliegen und der auf f\u00fcnf Jahre
r\u00fcckzustellende Anteil zu gleichen Teilen aus Aktien und Cash besteht.
Da Bemessung und Zuerkennung der variablen Verg\u00fctungen immer erst im Nachhinein erfolgen, sind
bilanziell entsprechende R\u00fcckstellungen zu bilden, was aber im Wissen um die sehr moderate Politik des
Verg\u00fctungsausschusses auch gut planbar ist. Diese betrugen 2021 f\u00fcr die 2022 ausgezahlten Verg\u00fctungen
453,7 Tsd. Euro und 2022 f\u00fcr die 2023 ausgezahlten Verg\u00fctungen 741,2 Tsd. Euro. In der Bilanz zum
31.12.2023 sind f\u00fcr die in 2024 f\u00fcr 2023 zur Auszahlung gelangenden Verg\u00fctungen 748,0 Tsd. Euro
eingestellt.
Die Auszahlung erfolgt wie bei den MitarbeiterInnen mit der Mai-Gehaltsabrechnung, wobei der Betrag f\u00fcr
den Aktienanteil auf ein gesperrtes Depotverrechnungskonto des Vorstandsmitglieds gebucht wird und f\u00fcr
die Bezahlung der zu erwerbenden Aktienanteile verwendet wird, die dann einer dreij\u00e4hrigen
Verkaufssperre unterliegen.
F\u00fcr die jedes Jahr aufgrund gesetzlicher Verpflichtung nicht zur Auszahlung gelangenden Anteile (je 50 %
Cash und 50 % Aktien) bleiben die R\u00fcckstellungsteile entsprechend bestehen. Sie betrugen 2022
368,0\u00a0Tsd.\u00a0Euro und 2023 375,0 Tsd. Euro.\u00a0Diese Betr\u00e4ge werden aufgeteilt auf die f\u00fcnf Folgejahre nach
Freigabe durch den Verg\u00fctungsausschuss jeweils erst ausbezahlt.
Die f\u00fcr die variablen Vorstandsverg\u00fctungen zu bildenden R\u00fcckstellungen stellen bilanziell einen
Personalmehraufwand dar.
Die Mitglieder des Aufsichtsrats erhalten eine j\u00e4hrliche Verg\u00fctung und den Ersatz der durch ihre Funktion
entstandenen Barauslagen, aber keine Sitzungsgelder. Die H\u00f6he der Verg\u00fctung der Aufsichtsratsmitglieder
wurde von der Hauptversammlung (zuletzt ge\u00e4ndert mit Beschluss vom 17. Mai 2022) bis auf weiteres
folgenderma\u00dfen festgelegt:
Die H\u00f6he dieser Verg\u00fctung wurde von der Hauptversammlung (zuletzt ge\u00e4ndert mit Beschluss vom 17. Mai
2022) bis auf weiteres folgenderma\u00dfen festgelegt: f\u00fcr die Vorsitzende bzw. den Vorsitzenden 28.000 Euro,
seine/n StellvertreterIn 25.000 Euro und die weiteren Mitglieder je 22.000 Euro. F\u00fcr T\u00e4tigkeiten im
Pr\u00fcfungsausschuss wurden pro Mitglied und Jahr je 6.000 Euro, f\u00fcr den Verg\u00fctungsausschuss pro Mitglied
und Jahr 3.000 Euro, f\u00fcr den Arbeitsausschuss pro Mitglied und Jahr 3.000 Euro, f\u00fcr den
Nominierungsausschuss pro Mitglied und Jahr 4.000 Euro, f\u00fcr den Risikoausschuss pro Mitglied und Jahr
3.000 Euro, f\u00fcr den Kreditausschuss pro Mitglied und Jahr 6.000 Euro und f\u00fcr den Rechtsausschuss pro
Mitglied und Jahr 6.000 Euro. Die Verg\u00fctung des Aufsichtsrats f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr betrug 352,0 Tsd. Euro
(Vorjahr 333,7 Tsd. Euro).
Gegen\u00fcber dem Aufsichtsrat der Oberbank AG bestanden Kredite bzw. Haftungsverh\u00e4ltnisse in H\u00f6he von
247,8 Tsd. Euro (Vorjahr 197,4 Tsd. Euro), gegen\u00fcber dem Vorstand der Oberbank AG bestanden Kredite
von 116,8 Tsd. Euro (Vorjahr 126,8 Tsd. Euro). Die Konditionen entsprechen jeweils den \u00fcblichen
Bedingungen.
Rahmenbedingungen der Mitarbeiteraktion 2023
\u2022 Aktionszeitraum: 22.5.-12.6.2023
\u2022 Aktienanzahl limitiert auf bis zu 60.000 St\u00fcck entgeltlich erwerbbare Stammaktien und bis zu 24.000
St\u00fcck unentgeltlich zugeteilte Stammaktien (\u201eBonusaktien\")
\u2022 Bezugskurs: B\u00f6rsenkurs zum 13.6.2023; maximale entgeltlich erwerbbare St\u00fcckanzahl: 60 St\u00fcck Aktien
\u2022 Bonusaktien: pro f\u00fcnf entgeltlich erworbene Stammaktien wurden zwei Stammaktien als Bonusaktien
unentgeltlich zugeteilt (Modell 5 + 2).
Den MitarbeiterInnen wurden Aktien der Oberbank AG innerhalb vorgegebener Frist zu verg\u00fcnstigten
Konditionen angeboten (Bonusaktien). Der Kauf unterliegt Einschr\u00e4nkungen bez\u00fcglich des Betrags, den die
MitarbeiterInnen in den Aktienkauf investieren k\u00f6nnen. Die Anzahl der durch dieses Angebot an die
MitarbeiterInnen abgegebenen Aktien belief sich im Berichtsjahr auf 51.900 St\u00fcck entgeltlich erworbene
Stammaktien und 20.760 St\u00fcck unentgeltlich zugeteilte Stammaktien (Bonusaktien). Die \u00fcber das
R\u00fcckkaufprogramm 2023 zum Zwecke der kostenlosen Begebung an den berechtigten Personenkreis
angekauften 20.760 St\u00fcck Stammaktien verursachten einen Aufwand in H\u00f6he von 2.439 Tsd. Euro.
R\u00fcckkaufprogramm 2023
Das Aktien-R\u00fcckkaufprogramm in Stammaktien wurde am 14.6.2023 abgeschlossen.
Im Zuge des R\u00fcckkaufprogramms f\u00fcr Stammaktien wurden zwischen dem 5.6.2023 und dem 14.6.2023
gesamt 74.278 St\u00fcck Stammaktien, die ca. 0,21 % bzw. 223 Tsd. Euro des Grundkapitals entsprechen,
b\u00f6rslich und au\u00dferb\u00f6rslich zur\u00fcckgekauft. Der gewichtete Durchschnittspreis je Stammaktie betrug 118,49
Euro; der h\u00f6chste geleistete Gegenwert je Stammaktie betrug 118,50 Euro; der niedrigste geleistete
Gegenwert je Stammaktie betrug 117,00 Euro. Der Wert der r\u00fcckerworbenen Stammaktien betrug
8.801\u00a0Tsd. Euro.
Der Vorstand der Gesellschaft hat am 19.6.2023 beschlossen, s\u00e4mtliche im Zuge des
Aktienr\u00fcckerwerbsprogramms 2023 erworbenen 74.278 Stammaktien zu ver\u00e4u\u00dfern bzw. zu \u00fcbertragen;
und zwar 72.660 St\u00fcck Oberbank Stammaktien an die MitarbeiterInnen (inklusive Vorstand) im Zuge der
Mitarbeiteraktion 2023, hiervon 51.900 St\u00fcck Oberbank Stammaktien von den MitarbeiterInnen entgeltlich
erworben und 20.760 St\u00fcck Oberbank Stammaktien als unentgeltliche Bonusaktien (Modell 5 + 2), und
1.618 St\u00fcck Oberbank Stammaktien an den Vorstand im Wege der Vorstandsverg\u00fctung in Aktien gem. \u00a7
39b BWG gem\u00e4\u00df der Sitzung des Verg\u00fctungsausschusses des Aufsichtsrats der Oberbank AG vom
22.3.2023.
Dieser Beschluss sowie die Ver\u00e4u\u00dferung der eigenen Aktien wurden hiermit gem\u00e4\u00df \u00a7 65 Abs. 1a AktG iVm \u00a7
119 Abs.7 und 9 B\u00f6rseG 2018 und gem\u00e4\u00df \u00a7\u00a72, 4 und 5 der Ver\u00f6ffentlichungsV 2018 ver\u00f6ffentlicht und sind
auch auf der Website der Oberbank entsprechend zu ersehen: https://www.oberbank.at/aktien-
ruckkaufprogramme
Von Vorstand und MitarbeiterInnen gehaltene Aktienanteile:
Zum 31.12.2023 wurden von MitarbeiterInnen (inklusive PensionistInnen) und Vorstand folgende
Aktienbest\u00e4nde gehalten:
Stammaktien
MitarbeiterInnen
(direkt und \u00fcber Stiftung)
3.396.001
hievon Vorstand
69.296
Gasselsberger
33.630
Wei\u00dfl
20.214
Hagenauer
10.324
Seiter
4.230
Lehner
898
Im Rahmen der gew\u00f6hnlichen Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit werden Gesch\u00e4fte mit nahe stehenden Unternehmen und
Personen zu markt\u00fcblichen Bedingungen und Konditionen abgeschlossen. Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle zwischen nahe
stehenden Unternehmen im Konsolidierungskreis wurden im Zuge der Konsolidierung eliminiert und
werden in dieser Anhangangabe nicht erl\u00e4utert.
Die Gesch\u00e4ftsbeziehungen zu nahestehenden Unternehmen und Personen stellen sich per 31.12.2023
wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
Assoziierte
Unternehmen
Tochterunter-
nehmen
Unternehmen, die
die M\u00f6glichkeit
haben einen
ma\u00dfgeblichen
Einfluss auf das
Unternehmen
auszu\u00fcben
Sonst.
nahestehende
Unternehmen u.
Personen1)
Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Finanzierungen
29.597
0
0
80.360
B\u00fcrgschaften/
Sicherheiten
34.532
0
0
13.111
Ausstehende
Salden
Forderungen
271.886
28.642
25.102
169.686
Forderungen
Vorjahr
256.191
29.122
26.826
138.977
Wertpapiere
0
0
0
0
Wertpapiere
Vorjahr
7
0
0
0
Verbindlichkeiten
9.445
42.780
2.482
132.539
Verbindlichkeiten
Vorjahr
12.131
41.913
99
141.280
B\u00fcrgschaften/
Garantien
208.703
0
0
67.635
B\u00fcrgschaften/
Garantien Vorjahr
185.929
0
0
62.820
R\u00fcckstellungen f\u00fcr
zweifelhafte
Forderungen
0
0
0
0
R\u00fcckstellungen f\u00fcr
zweifelhafte
Forderungen
Vorjahr
11
0
0
0
Ertragsposten
Zinsen
8.506
962
1.038
6.605
Provisionen
270
1
4
1.495
Aufwendungen
Zinsen
-323
-1.448
-18
-2.475
Provisionen
0
0
0
0
Wertberichtigungen
auf Forderungen
0
0
0
0
Verwaltungsaufwen
dungen
0
0
0
0
1) Sonstige nahestehende Unternehmen und Personen umfassen die Mitglieder des Managements in Schl\u00fcsselpositionen der Oberbank AG samt
deren nahestehender Familienangeh\u00f6riger sowie Unternehmen, die von diesen Personen beherrscht oder gemeinschaftlich gef\u00fchrt werden.
Als Mitglieder des Managements in Schl\u00fcsselpositionen gem\u00e4\u00df IAS 24 wurde in Bezug auf die Oberbank AG folgender Personenkreis festgelegt:
\u2022
Vorstand
\u2022
Aufsichtsr\u00e4te (inkl. Arbeitnehmervertreter)
\u2022
Abteilungsleiter
\u2022
Hauptverantwortliche interner Kontrollfunktionen, sofern diese keine eigene Abteilung leiten
\u2014
(Regulatory) Compliance-Funktion gem. \u00a7 39 Abs 6 BWG
\u2014
Risikomanagement gem. \u00a7 39 Abs 5 BWG
\u2014
Interne Revision gem. \u00a7 42 BWG
\u2014
Geldw\u00e4sche gem. \u00a7 23 Abs 3 FM-GwG
\u2014
Compliance-Funktion nach DelVO (EU) 2017/565 und WAG 2018
\u2014
lokale Funktionstr\u00e4ger in den Auslandsm\u00e4rkten
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-694": { "value": "
Die Gesch\u00e4ftsbeziehungen zu nahestehenden Unternehmen und Personen stellen sich per 31.12.2023
wie folgt dar:
in Tsd. \u20ac
Assoziierte
Unternehmen
Tochterunter-
nehmen
Unternehmen, die
die M\u00f6glichkeit
haben einen
ma\u00dfgeblichen
Einfluss auf das
Unternehmen
auszu\u00fcben
Sonst.
nahestehende
Unternehmen u.
Personen1)
Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Finanzierungen
29.597
0
0
80.360
B\u00fcrgschaften/
Sicherheiten
34.532
0
0
13.111
Ausstehende
Salden
Forderungen
271.886
28.642
25.102
169.686
Forderungen
Vorjahr
256.191
29.122
26.826
138.977
Wertpapiere
0
0
0
0
Wertpapiere
Vorjahr
7
0
0
0
Verbindlichkeiten
9.445
42.780
2.482
132.539
Verbindlichkeiten
Vorjahr
12.131
41.913
99
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B\u00fcrgschaften/
Garantien
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0
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B\u00fcrgschaften/
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185.929
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62.820
R\u00fcckstellungen f\u00fcr
zweifelhafte
Forderungen
0
0
0
0
R\u00fcckstellungen f\u00fcr
zweifelhafte
Forderungen
Vorjahr
11
0
0
0
Ertragsposten
Zinsen
8.506
962
1.038
6.605
Provisionen
270
1
4
1.495
Aufwendungen
Zinsen
-323
-1.448
-18
-2.475
Provisionen
0
0
0
0
Wertberichtigungen
auf Forderungen
0
0
0
0
Verwaltungsaufwen
dungen
0
0
0
0
1) Sonstige nahestehende Unternehmen und Personen umfassen die Mitglieder des Managements in Schl\u00fcsselpositionen der Oberbank AG samt
deren nahestehender Familienangeh\u00f6riger sowie Unternehmen, die von diesen Personen beherrscht oder gemeinschaftlich gef\u00fchrt werden.
Als Mitglieder des Managements in Schl\u00fcsselpositionen gem\u00e4\u00df IAS 24 wurde in Bezug auf die Oberbank AG folgender Personenkreis festgelegt:
\u2022
Vorstand
\u2022
Aufsichtsr\u00e4te (inkl. Arbeitnehmervertreter)
\u2022
Abteilungsleiter
\u2022
Hauptverantwortliche interner Kontrollfunktionen, sofern diese keine eigene Abteilung leiten
\u2014
(Regulatory) Compliance-Funktion gem. \u00a7 39 Abs 6 BWG
\u2014
Risikomanagement gem. \u00a7 39 Abs 5 BWG
\u2014
Interne Revision gem. \u00a7 42 BWG
\u2014
Geldw\u00e4sche gem. \u00a7 23 Abs 3 FM-GwG
\u2014
Compliance-Funktion nach DelVO (EU) 2017/565 und WAG 2018
\u2014
lokale Funktionstr\u00e4ger in den Auslandsm\u00e4rkten
AT EQUITY BEWERTETE ASSOZIIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft, Innsbruck
13,85
BKS Bank AG, Klagenfurt
17,52
voestalpine AG, Linz
8,04
B. ASSOZIIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H., Linz
20,57
3-Banken Beteiligung Gesellschaft m.b.H., Linz
40,00
3 Banken Versicherungsmakler Gesellschaft m.b.H., Innsbruck
40,00
Beteiligungsverwaltung Gesellschaft m.b.H., Linz
40,00
3 Banken IT GmbH, Linz (vorm. DREI-BANKEN-EDV Gesellschaft m.b.H.)
40,00
GAIN CAPITAL PARTICIPATIONS II S.A. SICAR, Luxemburg
33,11
Gain Capital Private Equity III SCSp
36,97
Gasteiner Bergbahnen Aktiengesellschaft, Bad Hofgastein
32,62
DIANA Digital und Analog Beteiligungs- und Verwaltung GmbH (vormals Herold NZ
Verwaltung GmbH), M\u00f6dling
24,90
O\u00d6 HightechFonds GmbH, Linz
24,70
Techno-Z Braunau Technologiezentrum GmbH, Braunau
21,50
Angaben zu assoziierten Unternehmen
Zu den Rechnungslegungsmethoden siehe Punkt 2) in den Erl\u00e4uterungen (Notes) zum Konzernabschluss,
Abschnitt Konsolidierungsmethoden. Der Oberbank Konzern hat zum 31.12.2023 drei assoziierte
Unternehmen, die nach der Equity-Methode bilanziert werden.
BKS Bank AG
Bank f\u00fcr Tirol und
Vorarlberg
Aktiengesellschaft
voestalpine AG
Art der Beziehung
Strategischer
Bankpartner
Strategischer
Bankpartner
Strategischer Partner
Art der T\u00e4tigkeit
Kreditinstitut
Kreditinstitut
Stahlbasierter Technologie-
und Industrieg\u00fcterkonzern
Hauptsitz der
Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit
\u00d6sterreich
\u00d6sterreich
\u00d6sterreich
Kapitalanteil
17,52 % (2022: 18,52 %)
13,85 % (2022: 13,85 %)
8,04 % (2022: 8,04 %)
Stimmanteil
17,52 % (2022: 18,52 %)
13,85 % (2022: 13,85 %)
8,04 % (2022: 8,04 %)
Beizulegender Zeitwert
des Eigentumsanteils
(sofern b\u00f6rsennotiert)
130.779 Tsd. Euro
(2022: 111.336 Tsd. Euro)
236.517 Tsd. Euro
(2022: 192.299 Tsd. Euro)
410.098 Tsd. Euro
(2022: 355.820 Tsd. Euro)
Es folgen zusammengefasste Finanzinformationen f\u00fcr die assoziierten Unternehmen BKS Bank AG, Bank f\u00fcr
Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft (Kreditinstitute) und voestalpine AG (Sonstige). Die Daten basieren
auf den jeweiligen Konzernabschl\u00fcssen, die nach IFRS erstellt wurden.
Kreditinstitute
Sonstige
BKS
BTV
voestalpine
in Tsd. \u20ac
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Erl\u00f6se
362.572
236.730
467.425
347.704
17.442.700
17.175.500
Gewinn/Verlust aus
fortzuf\u00fchrenden
Gesch\u00e4ftsbereichen
149.419
61.583
160.633
98.320
796.100
1.559.700
Gewinn/Verlust nach
Steuern aus
aufgegebenen
Gesch\u00e4ftsbereichen
0
0
0
0
0
0
Sonstiges Ergebnis
13.714
4.742
9.299
8.485
-6.100
133.500
Gesamtergebnis
163.133
66.325
169.932
106.805
790.000
1.693.200
Kurzfristige
Verm\u00f6genswerte
808.973
1.200.716
2.632.265
2.926.365
8.785.300
9.347.800
Langfristige
Verm\u00f6genswerte
9.763.158
9.360.996
11.509.599
11.323.153
7.883.600
7.796.000
Kurzfristige Schulden
732.610
862.051
1.561.181
2.598.715
5.931.200
6.061.900
Langfristige Schulden
8.120.252
8.194.067
10.331.490
9.672.026
2.913.100
3.549.000
Anteil des Konzerns
am Nettoverm\u00f6gen
der assoziierten
Unternehmen zum
Jahresbeginn
267.129
255.534
281.269
252.858
551.247
492.372
Zurechenbares
Gesamtergebnis
24.033
13.424
24.605
15.838
70.479
76.106
Erhaltene Dividenden
im Gesch\u00e4ftsjahr
1.988
1.829
1.697
1.414
21.539
17.231
Zug\u00e4nge im
Gesch\u00e4ftsjahr
933
0
0
13.987
0
0
Anteil des Konzerns
am Nettoverm\u00f6gen
der assoziierten
Unternehmen zum
Jahresende
290.107
267.129
304.177
281.269
600.187
551.247
F\u00fcr die Beteiligung an der BKS Bank AG besteht zwischen der Oberbank AG, der Bank f\u00fcr Tirol und
Vorarlberg Aktiengesellschaft und der Generali 3Banken Holding AG bzw. f\u00fcr die Beteiligung an der Bank f\u00fcr
Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft besteht zwischen der Oberbank AG, der BKS Bank AG und der
Generali 3Banken Holding AG jeweils ein Syndikatsvertrag. Zweck der Syndikate ist es, die Eigenst\u00e4ndigkeit
der BKS Bank AG bzw. der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft zu erhalten. Die Einbeziehung
von BKS Bank AG und Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft beruht auf diesen
Syndikatsvertr\u00e4gen. Die Einbeziehung des voestalpine-Konzerns beruht vor allem auf dem nachhaltig
strategischen Gehalt der Eigent\u00fcmerstruktur und der damit bestehenden M\u00f6glichkeit, ma\u00dfgeblichen
Einfluss auszu\u00fcben. Als strategischer Investor stellt die Oberbank AG dar\u00fcber hinaus einen Vertreter im
Aufsichtsrat der voestalpine AG. Der Stichtag f\u00fcr die Einbeziehung der assoziierten Unternehmen ist jeweils
der 30. September, um eine zeitnahe Jahresabschlusserstellung zu erm\u00f6glichen.
Auswirkungen bedeutender Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle oder anderer Ereignisse zwischen dem Berichtsstichtag und
dem Konzernabschlussstichtag werden, sofern gegeben, ber\u00fccksichtigt.\u00a0Die nicht in den Konzernabschluss
aufgenommenen assoziierten Unternehmen wiesen zum Bilanzstichtag folgende Werte (UGB) aus:
in Tsd. \u20ac
2023
2022
Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
269.815
265.351
Schulden
168.335
168.166
Erl\u00f6se
195.060
173.451
Periodengewinne/-verluste
4.291
-4.830
Da es sich bei diesen Werten um UGB-Werte handelt, konnte eine Aufgliederung gem\u00e4\u00df IFRS 12 nach
fortgef\u00fchrten/ aufgegebenen Gesch\u00e4ftsbereichen bzw. nach Sonstiges Ergebnis/Gesamtergebnis nicht
vorgenommen werden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-695": { "value": "
33) Segmentberichterstattung
Basis der Segmentberichterstattung ist die interne Unternehmensbereichsrechnung, die die 2003
vorgenommene Trennung zwischen Privat- und Firmenkundengesch\u00e4ft und die damit gegebene
Managementverantwortung abbildet. Die Segmente werden wie selbst\u00e4ndige Unternehmen mit eigener
Kapitalausstattung und Ergebnisverantwortung dargestellt. Kriterium f\u00fcr die Abgrenzung ist in erster Linie
die Betreuungszust\u00e4ndigkeit f\u00fcr die KundInnen.
Die Segmentinformationen basieren auf dem so genannten \u201eManagement Approach\u201c, der verlangt, die
Segmentinformation auf Basis der internen Berichterstattung so darzustellen, wie sie regelm\u00e4\u00dfig zur
Entscheidung \u00fcber die Zuteilung von Ressourcen zu den Segmenten und zur Beurteilung ihrer Performance
herangezogen wird.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-696": { "value": "
In der Oberbank-Gruppe sind die Segmente \u201ePrivatkunden\u201c, \u201eFirmenkunden\u201c (inkl. dem Ergebnis des
Leasing-Teilkonzerns), \u201eFinancial Markets\u201c (Handelst\u00e4tigkeit; Eigenpositionen; als Market Maker
eingegangene Positionen; Strukturergebnis; Ertr\u00e4ge aus assoziierten Unternehmen; Ergebnis der
ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H.) und \u201eSonstige\u201c (Sachverhalte ohne direkten Bezug zu
Business-Segmenten; nicht den anderen Segmenten zuordenbare Bilanzposten; Einheiten, die
Ergebnisbeitr\u00e4ge abbilden, die nicht einem einzelnen Segment zugeordnet werden k\u00f6nnen) definiert.
Das zugeordnete Eigenkapital wird ab dem Gesch\u00e4ftsjahr 2016 mit dem durchschnittlichen 10-Jahres-
SWAP-Satz der letzten 120 Monate verzinst und als Eigenkapitalveranlagungsertrag im Zinsbereich
ausgewiesen. Die Verteilung des zugeordneten bilanziellen Eigenkapitals erfolgt nach dem regulatorischen
Eigenkapitalerfordernis der Segmente.
Segmentberichterstattung
31.12.2023
Kerngesch\u00e4ftsbereiche in Tsd.\u20ac
Privat
Firmen
Financial
Markets
Sonstige
Summe
Zinsergebnis
220.746
492.263
-116.170
0
596.839
Ertr\u00e4ge aus at Equity
0
0
125.408
0
125.408
Risikovorsorge Kredit
5.995
-80.604
-8.947
0
-83.556
Provisionsaufwendungen
-13.809
-5.583
0
0
-19.392
Provisionsertr\u00e4ge
94.168
121.288
0
0
215.456
Handelsergebnis
0
414
5.385
0
5.799
Verwaltungsaufwand
-126.114
-200.298
-11.799
-31.052
-369.263
Sonstiger betrieblicher Ertrag
6.325
152
6.424
-6.486
6.414
Au\u00dferordentliches Ergebnis
0
0
0
0
0
Jahres\u00fcberschuss vor Steuern
187.311
327.631
300
-37.538
477.704
\u00d8 risikogewichtete Aktiva
2.059.917
12.816.806
5.113.998
0
19.990.721
\u00d8 zugeordnetes Eigenkapital
383.970
2.389.061
953.252
0
3.726.283
RoE (Eigenkapitalrendite) vor
Steuern
48,8 %
13,7 %
\u2014 %
12,8 %
Cost-Income-Ratio (Kosten-Ertrag-
Relation)
41,0 %
32,9 %
56,1 %
39,7 %
Barreserve
2.836.295
2.836.295
Forderungen an Kreditinstitute
817.554
817.554
Forderungen an Kunden
3.861.297
16.212.975
20.074.272
Handelsaktiva
30.917
30.917
Finanzanlagen
3.556.995
3.556.995
hievon Anteile an at Equity-
Unternehmen
1.194.471
1.194.471
Sonstige Verm\u00f6genswerte
87.520
271.701
27.565
131.653
518.439
Segmentverm\u00f6gen
3.948.817
16.484.677
7.269.326
131.653
27.834.471
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.389
4.046.389
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
6.840.516
8.915.615
15.756.132
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.842.137
2.842.137
Handelspassiva
35.021
35.021
Eigen- und Nachrangkapital
452.375
2.814.676
1.123.076
4.390.127
Sonstige Schulden
46.705
110.226
120.238
487.498
764.666
Segmentschulden
7.339.596
11.840.517
8.166.860
487.498
27.834.471
Abschreibungen
8.824
14.936
336
6.050
30.146
Segmentberichterstattung
31.12.2022
Kerngesch\u00e4ftsbereiche in Tsd.
\u20ac
Privat
Firmen
Financial
Markets
Sonstige
Summe
Zinsergebnis
96.892
340.039
-30.871
0
406.060
Ertr\u00e4ge aus at Equity
0
0
90.653
0
90.653
Risikovorsorge Kredit
-13.322
-20.446
-7.714
0
-41.482
Provisionsaufwendungen
-14.710
-5.652
0
0
-20.361
Provisionsertr\u00e4ge
101.881
125.342
0
0
227.223
Handelsergebnis
0
-172
6.272
0
6.100
Verwaltungsaufwand
-107.094
-172.167
-10.938
-30.133
-320.331
Sonstiger betrieblicher Ertrag
1.170
-36
-40.988
-12.747
-52.602
Au\u00dferordentliches Ergebnis
0
0
0
0
0
Jahres\u00fcberschuss vor Steuern
64.818
266.908
6.414
-42.880
295.259
\u00d8 risikogewichtete Aktiva
2.150.712
11.776.331
6.127.959
0
20.055.002
\u00d8 zugeordnetes Eigenkapital
363.603
1.990.926
1.036.003
0
3.390.532
RoE (Eigenkapitalrendite) vor
Steern
17,8%
13,4%
0,6%
8,7%
Cost-Income-Ratio (Kosten-
Ertrag-Relation)
57,8%
37,5%
43,6%
48,8%
Barreserve
2.287.322,00
2.287.322
Forderungen an Kreditinstitute
1.057.204,00
1.057.204
Forderungen an Kunden
4.068.653
15.124.258
19.192.911
Handelsaktiva
56.655,00
56.655
Finanzanlagen
3.653.467,00
3.653.467
hievon Anteile an at Equity-
Unternehmen
1.099.644,00
1.099.644
Sonstige Verm\u00f6genswerte
86.365
292.041
40.877,00
131.324
550.607
Segmentverm\u00f6gen
4.155.018
15.416.299
7.095.525
131.324
26.798.166
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.448.735
Verbindlichkeiten gg\u00fc. Kunden
6.754.334
8.307.021
15.061.355
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.407.017
2.407.017
Handelspassiva
50.381
50.381
Eigen- und Nachrangkapital
431.819
2.364.445
1.230.368
4.026.632
Sonstige Schulden
45.207
109.945
185.261
463.634
804.047
Segmentschulden
7.231.360
10.781.411
8.321.762
463.634
26.798.166
Abschreibungen
8.296
14.635
290
6.180
29.401
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-697": { "value": "
35) Als Sicherheit gestellte Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde in Tsd. \u20ac
2023
2022
Deckungsstock f\u00fcr M\u00fcndelgeldspareinlagen
23.000
22.996
Deckungsstock f\u00fcr fundierte Bankschuldverschreibungen
0
30.766
Deckungsstock f\u00fcr hypothekarisch fundierte Bankschuldverschreib.
(Liquidit\u00e4tspuffer)
3.800.533
3.496.781
Margindeckung bzw. Arrangement-Kaution f\u00fcr Wertpapiergesch\u00e4fte und
Derivate
166.613
241.415
Sicherstellung f\u00fcr Euroclear-Kreditlinie
0
0
Sicherstellung f\u00fcr EIB-Globaldarlehensgew\u00e4hrung
0
94.861
Wertpapiere und Forderungen f\u00fcr Refinanzierungsgesch\u00e4fte mit der OeNB
359.051
792.081
Wertpapiere als Sicherstellung f\u00fcr das Refinanzierungsprogramm mit der
ungarischen Nationalbank
105.622
103.196
An die Oesterreichische Kontrollbank (OeKB) zedierte Forderungen
1.489.139
1.486.805
An deutsche F\u00f6rderbanken zedierte Forderungen
1.903.036
1.263.763
An die ungarische Nationalbank und an F\u00f6rderbanken in Ungarn zedierte
Forderungen
61.829
71.632
Wertpapiere / Forderungen zur Deckung der Pensionsr\u00fcckstellung
28.103
34.111
Sonstige Aktivposten als Sicherheitsleistung f\u00fcr die CCP Austria GmbH als
Clearingstelle f\u00fcr B\u00f6rsengesch\u00e4fte
523
406
Als Sicherheit gestellte Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
7.937.448
7.638.812
Die Stellung von Sicherheiten erfolgt nach den handels\u00fcblichen oder gesetzlichen Bestimmungen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-698": { "value": "
37) Fremdw\u00e4hrungsvolumina in Tsd.\u20ac
2023
2022
Aktiva
3.273.732
3.382.827
Passiva
2.371.975
2.543.824
Hierzu sei auch auf den Risikobericht unter Note 42 ff verwiesen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-701": { "value": "
40) Eventualverbindlichkeiten und Kreditrisiken in Tsd.\u20ac
2023
2022
Sonstige Eventualverbindlichkeiten (Haftungen und Akkreditive)
1.681.322
1.639.531
Eventualverbindlichkeiten
1.681.322
1.639.531
Verbindlichkeiten aus unechten Pensionsgesch\u00e4ften
0
0
Sonstige Kreditrisiken (unwiderrufliche Kreditzusagen)
4.657.470
4.542.796
Kreditrisiken
4.657.470
4.542.796
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40) Eventualverbindlichkeiten und Kreditrisiken in Tsd.\u20ac
2023
2022
Sonstige Eventualverbindlichkeiten (Haftungen und Akkreditive)
1.681.322
1.639.531
Eventualverbindlichkeiten
1.681.322
1.639.531
Verbindlichkeiten aus unechten Pensionsgesch\u00e4ften
0
0
Sonstige Kreditrisiken (unwiderrufliche Kreditzusagen)
4.657.470
4.542.796
Kreditrisiken
4.657.470
4.542.796
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40) Eventualverbindlichkeiten und Kreditrisiken in Tsd.\u20ac
2023
2022
Sonstige Eventualverbindlichkeiten (Haftungen und Akkreditive)
1.681.322
1.639.531
Eventualverbindlichkeiten
1.681.322
1.639.531
Verbindlichkeiten aus unechten Pensionsgesch\u00e4ften
0
0
Sonstige Kreditrisiken (unwiderrufliche Kreditzusagen)
4.657.470
4.542.796
Kreditrisiken
4.657.470
4.542.796
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41)
Unternehmen des Konsolidierungskreises
Die nachfolgende Auflistung stellt den Konsolidierungskreis des Oberbank Konzerns zum 31.12.2023 dar.
KONZERNMUTTERGESELLSCHAFT OBERBANK AG, Linz
VOLLKONSOLODIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
3-Banken Wohnbaubank AG, Linz
80,00
3-Banken Kfz-Leasing GmbH, Linz
80,00
Donaul\u00e4nde Garage GmbH, Linz
100,00
Donaul\u00e4nde Holding GmbH, Linz
100,00
Donaul\u00e4nde Invest GmbH, Linz
100,00
Ober Finanz Leasing gAG, Budapest
100,00
Ober Leasing Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung, Budapest
100,00
Oberbank airplane 2 Leasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Reder Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Bergbahnen Leasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Eugendorf Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Frank Immobilienleasing GmbH, Linz
90,00
Oberbank FSS Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Goldkronach Beteiligungs GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
Oberbank Leobendorf Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Immobilien Abwicklung 01 GmbH (vormals Oberbank Idstein Immobilien-Leasing
GmbH), Neu\u00f6tting
100,00
Oberbank Immobilien-Leasing Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Immobilien Leasing GmbH Bayern, Neu\u00f6tting
94,00
Oberbank Jerich Immobilienleasing GmbH
100,00
Oberbank KB Leasing Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Kfz-Leasing GmbH, Linz
100,00
OBERBANK LEASING GESELLSCHAFT MBH., Linz
100,00
Oberbank Leasing GmbH Bayern, Neu\u00f6tting
100,00
Oberbank Leasing JAF Holz, s.r.o., Prag
95,00
Oberbank Leasing Palamon s.r.o., Prag
100,00
Oberbank Leasing Prievidza s.r.o., Bratislava
100,00
Oberbank Leasing s.r.o., Bratislava
100,00
Oberbank Leasing spol. s.r.o., Prag
100,00
Oberbank LKR Immobilienleasing GmbH
100,00
Oberbank Logistik Immobilienleasing GmbH
100,00
Oberbank Operating Mobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Operating OPR Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Pernau Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Riesenhof Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Seiersberg Immobilienleasing Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Unterpremst\u00e4tten Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Wei\u00dfkirchen Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank Wiener Neustadt Immobilienleasing GmbH, Linz
100,00
Oberbank NGL Immobilienleasing GmbH (vormals Oberbank Wien S\u00fcd
Immobilienleasing GmbH), Linz
100,00
Oberbank-Kremsm\u00fcnster Immobilienleasing Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
OBK Ahlten Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
OBK M\u00fcnchen 1 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
OBK M\u00fcnchen 2 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
OBK M\u00fcnchen 3 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
100,00
POWER TOWER GmbH, Linz
99,00
NACH IFRS 11 KONSOLIDIERTE UNTERNEHMEN (GEMEINSCHAFTLICHE
T\u00c4TIGKEIT)
Anteil in %
ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H., Linz
50,00
AT EQUITY BEWERTETE ASSOZIIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft, Innsbruck
13,85
BKS Bank AG, Klagenfurt
17,52
voestalpine AG, Linz
8,04
NICHT KONSOLIDIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
A. VERBUNDENE UNTERNEHMEN
\u201eAM\u201c Bau- und Geb\u00e4udevermietung Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Service GmbH, Linz (vorm. Banken DL Servicegesellschaft
m.b.H.)
100,00
Betriebsobjekte Verwertung Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
GAIN CAPITAL PARTICIPATIONS SA, SICAR, Luxemburg
58,69
\u201eLA\u201c Geb\u00e4udevermietung und Bau - Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Beteiligungsholding Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Immobilien-Service Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank Industrie und Handelsbeteiligungsholding GmbH, Linz
100,00
OBERBANK NUTZOBJEKTE VERMIETUNGS-GESELLSCHAFT m.b.H.,
Linz
100,00
Oberbank Opportunity Invest Management Gesellschaft m.b.H., Linz
100,00
Oberbank PE Beteiligungen GmbH, Linz
100,00
Oberbank PE Holding GmbH, Linz
100,00
Oberbank Unternehmensbeteiligung GmbH, Linz
100,00
Samson \u010cesk\u00e9 Bud\u011bjovice spol. s r.o., Budweis
100,00
\u201eSG\u201c Geb\u00e4udevermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
100,00
\u201eSP\u201c Bau- und Geb\u00e4udevermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
100,00
\u201eST\u201c BAU Errichtungs- und Vermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
100,00
TZ-Verm\u00f6gensverwaltungs GmbH, Linz
100,00
B. ASSOZIIERTE UNTERNEHMEN
Anteil in %
3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H., Linz
20,57
3-Banken Beteiligung Gesellschaft m.b.H., Linz
40,00
3 Banken Versicherungsmakler Gesellschaft m.b.H., Innsbruck
40,00
Beteiligungsverwaltung Gesellschaft m.b.H., Linz
40,00
3 Banken IT GmbH, Linz (vorm. DREI-BANKEN-EDV Gesellschaft m.b.H.)
40,00
GAIN CAPITAL PARTICIPATIONS II S.A. SICAR, Luxemburg
33,11
Gain Capital Private Equity III SCSp
36,97
Gasteiner Bergbahnen Aktiengesellschaft, Bad Hofgastein
32,62
DIANA Digital und Analog Beteiligungs- und Verwaltung GmbH (vormals Herold NZ
Verwaltung GmbH), M\u00f6dling
24,90
O\u00d6 HightechFonds GmbH, Linz
24,70
Techno-Z Braunau Technologiezentrum GmbH, Braunau
21,50
Angaben zu Tochterunternehmen
Zu den Rechnungslegungsmethoden siehe Punkt 2) in den Erl\u00e4uterungen (Notes) zum Konzernabschluss,
Abschnitt Konsolidierungsmethoden. Nachstehend sind die wesentlichen Tochterunternehmen des
Oberbank Konzerns in den Jahren 2023 und 2022 aufgelistet.
Name
Land der
Hauptaktivit\u00e4t
Eigenkapitalanteil in %
2023
2022
Oberbank Leasing GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
Oberbank Immobilien-
Leasing GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
Power Tower GmbH
\u00d6sterreich
99,00
99,00
Oberbank Bergbahnen GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
3 Banken Kfz-Leasing GmbH
\u00d6sterreich
80,00
80,00
Oberbank Kfz Leasing GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
Oberbank Leasing GmbH
Bayern
Deutschland
100,00
100,00
Oberbank Leasing spol.s.r.o.
Tschechien
100,00
100,00
Ober Finanz Leasing gAG
Ungarn
100,00
100,00
Oberbank Leasing s.r.o.
Slowakei
100,00
100,00
Donaul\u00e4nde Invest GmbH
\u00d6sterreich
100,00
100,00
Zum 31.12.2023 bestanden in keinem Tochterunternehmen wesentliche nicht beherrschende Anteile.
Angaben zu assoziierten Unternehmen
Zu den Rechnungslegungsmethoden siehe Punkt 2) in den Erl\u00e4uterungen (Notes) zum Konzernabschluss,
Abschnitt Konsolidierungsmethoden. Der Oberbank Konzern hat zum 31.12.2023 drei assoziierte
Unternehmen, die nach der Equity-Methode bilanziert werden.
BKS Bank AG
Bank f\u00fcr Tirol und
Vorarlberg
Aktiengesellschaft
voestalpine AG
Art der Beziehung
Strategischer
Bankpartner
Strategischer
Bankpartner
Strategischer Partner
Art der T\u00e4tigkeit
Kreditinstitut
Kreditinstitut
Stahlbasierter Technologie-
und Industrieg\u00fcterkonzern
Hauptsitz der
Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit
\u00d6sterreich
\u00d6sterreich
\u00d6sterreich
Kapitalanteil
17,52 % (2022: 18,52 %)
13,85 % (2022: 13,85 %)
8,04 % (2022: 8,04 %)
Stimmanteil
17,52 % (2022: 18,52 %)
13,85 % (2022: 13,85 %)
8,04 % (2022: 8,04 %)
Beizulegender Zeitwert
des Eigentumsanteils
(sofern b\u00f6rsennotiert)
130.779 Tsd. Euro
(2022: 111.336 Tsd. Euro)
236.517 Tsd. Euro
(2022: 192.299 Tsd. Euro)
410.098 Tsd. Euro
(2022: 355.820 Tsd. Euro)
Es folgen zusammengefasste Finanzinformationen f\u00fcr die assoziierten Unternehmen BKS Bank AG, Bank f\u00fcr
Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft (Kreditinstitute) und voestalpine AG (Sonstige). Die Daten basieren
auf den jeweiligen Konzernabschl\u00fcssen, die nach IFRS erstellt wurden.
Kreditinstitute
Sonstige
BKS
BTV
voestalpine
in Tsd. \u20ac
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Erl\u00f6se
362.572
236.730
467.425
347.704
17.442.700
17.175.500
Gewinn/Verlust aus
fortzuf\u00fchrenden
Gesch\u00e4ftsbereichen
149.419
61.583
160.633
98.320
796.100
1.559.700
Gewinn/Verlust nach
Steuern aus
aufgegebenen
Gesch\u00e4ftsbereichen
0
0
0
0
0
0
Sonstiges Ergebnis
13.714
4.742
9.299
8.485
-6.100
133.500
Gesamtergebnis
163.133
66.325
169.932
106.805
790.000
1.693.200
Kurzfristige
Verm\u00f6genswerte
808.973
1.200.716
2.632.265
2.926.365
8.785.300
9.347.800
Langfristige
Verm\u00f6genswerte
9.763.158
9.360.996
11.509.599
11.323.153
7.883.600
7.796.000
Kurzfristige Schulden
732.610
862.051
1.561.181
2.598.715
5.931.200
6.061.900
Langfristige Schulden
8.120.252
8.194.067
10.331.490
9.672.026
2.913.100
3.549.000
Anteil des Konzerns
am Nettoverm\u00f6gen
der assoziierten
Unternehmen zum
Jahresbeginn
267.129
255.534
281.269
252.858
551.247
492.372
Zurechenbares
Gesamtergebnis
24.033
13.424
24.605
15.838
70.479
76.106
Erhaltene Dividenden
im Gesch\u00e4ftsjahr
1.988
1.829
1.697
1.414
21.539
17.231
Zug\u00e4nge im
Gesch\u00e4ftsjahr
933
0
0
13.987
0
0
Anteil des Konzerns
am Nettoverm\u00f6gen
der assoziierten
Unternehmen zum
Jahresende
290.107
267.129
304.177
281.269
600.187
551.247
F\u00fcr die Beteiligung an der BKS Bank AG besteht zwischen der Oberbank AG, der Bank f\u00fcr Tirol und
Vorarlberg Aktiengesellschaft und der Generali 3Banken Holding AG bzw. f\u00fcr die Beteiligung an der Bank f\u00fcr
Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft besteht zwischen der Oberbank AG, der BKS Bank AG und der
Generali 3Banken Holding AG jeweils ein Syndikatsvertrag. Zweck der Syndikate ist es, die Eigenst\u00e4ndigkeit
der BKS Bank AG bzw. der Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft zu erhalten. Die Einbeziehung
von BKS Bank AG und Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft beruht auf diesen
Syndikatsvertr\u00e4gen. Die Einbeziehung des voestalpine-Konzerns beruht vor allem auf dem nachhaltig
strategischen Gehalt der Eigent\u00fcmerstruktur und der damit bestehenden M\u00f6glichkeit, ma\u00dfgeblichen
Einfluss auszu\u00fcben. Als strategischer Investor stellt die Oberbank AG dar\u00fcber hinaus einen Vertreter im
Aufsichtsrat der voestalpine AG. Der Stichtag f\u00fcr die Einbeziehung der assoziierten Unternehmen ist jeweils
der 30. September, um eine zeitnahe Jahresabschlusserstellung zu erm\u00f6glichen.
Auswirkungen bedeutender Gesch\u00e4ftsvorf\u00e4lle oder anderer Ereignisse zwischen dem Berichtsstichtag und
dem Konzernabschlussstichtag werden, sofern gegeben, ber\u00fccksichtigt.\u00a0Die nicht in den Konzernabschluss
aufgenommenen assoziierten Unternehmen wiesen zum Bilanzstichtag folgende Werte (UGB) aus:
in Tsd. \u20ac
2023
2022
Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde
269.815
265.351
Schulden
168.335
168.166
Erl\u00f6se
195.060
173.451
Periodengewinne/-verluste
4.291
-4.830
Da es sich bei diesen Werten um UGB-Werte handelt, konnte eine Aufgliederung gem\u00e4\u00df IFRS 12 nach
fortgef\u00fchrten/ aufgegebenen Gesch\u00e4ftsbereichen bzw. nach Sonstiges Ergebnis/Gesamtergebnis nicht
vorgenommen werden.
Angaben zu gemeinschaftlichen T\u00e4tigkeiten
Zu den Rechnungslegungsmethoden siehe Punkt 2) in den Erl\u00e4uterungen (Notes) zum Konzernabschluss,
Abschnitt Konsolidierungsmethoden. Der Oberbank Konzern h\u00e4lt einen Anteil von 50 % an der
ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H, einer zusammen mit seinen Schwesterbanken BKS
Bank AG und Bank f\u00fcr Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft gebildeten gemeinsamen Vereinbarung. Der
Zweck der Gesellschaft ist die Garantie von Gro\u00dfkreditrisiken im Kreditgesch\u00e4ft der Gesellschafterbanken.
Der Hauptsitz ihrer Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit befindet sich in \u00d6sterreich. Obwohl die ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-
GESELLSCHAFT m.b.H von den Parteien rechtlich unabh\u00e4ngig ist, wird sie vom Oberbank Konzern und
seinen Schwesterbanken als eine gemeinschaftliche T\u00e4tigkeit eingestuft.
Dies geschieht deshalb, da der f\u00fcr die Deckung der Gro\u00dfkredite gebildete Deckungsfonds ausschlie\u00dflich den
Gesellschafterbanken zur Verf\u00fcgung steht und durch Einzahlungen von ihnen gebildet wurde.
Angaben zu nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen
Art, Zweck und Umfang der Beteiligung des Konzerns an nicht konsolidierten, strukturierten Einheiten
Der Oberbank Konzern nutzt sogenannte strukturierte Einheiten, die einem bestimmten Gesch\u00e4ftszweck
dienen. Strukturierte Einheiten sind derart ausgestaltet, dass Stimmrechte bei der Entscheidung, wer das
Unternehmen beherrscht, nicht der ausschlaggebende Faktor sind. Ein strukturiertes Unternehmen verf\u00fcgt
\u00fcber einige oder alle der folgenden Merkmale: limitierte Aktivit\u00e4ten, ein eng gefasstes und genau
definiertes Ziel, unzureichendes Eigenkapital um seine Aktivit\u00e4ten ohne nachrangige finanzielle
Unterst\u00fctzung zu finanzieren. Strukturierte Einheiten finanzieren den Erwerb von Verm\u00f6genswerten
oftmals durch die Emission von Schuld- oder Eigenkapitaltiteln. Teilweise werden diese durch die von ihnen
gehaltenen Verm\u00f6genswerte besichert oder sind an diese gekoppelt.
Beteiligungen des Oberbank Konzerns an nicht konsolidierten strukturierten Einheiten bestehen aus
vertraglichen Beziehungen, die zum Empfang von variablen R\u00fcckfl\u00fcssen aus der Performance der nicht
konsolidierten strukturierten Einheiten berechtigen. Es handelt sich dabei um Gesch\u00e4ftsaktivit\u00e4ten mit
Investmentfondsanteilen, in die der Oberbank Konzern investiert hat. Sie dienen der Erzielung von
Veranlagungsertr\u00e4gen.
Die Einheiten, die Gegenstand dieser Anhangangabe sind, werden nicht konsolidiert, da der Oberbank
Konzern keine Beherrschung \u00fcber Stimmrechte, Vertr\u00e4ge, Finanzierungsvereinbarungen oder andere Mittel
hat. Die im Oberbank Konzern identifizierten wesentlichen strukturierten Unternehmen werden in der
Regel im IFRS-Abschluss mit dem Fair Value bewertet, da deren Wertentwicklung auf Grundlage des
beizulegenden Zeitwerts auf Basis einer dokumentierten Anlagestrategie beurteilt und gesteuert wird.
Einnahmen
Der Oberbank Konzern erzielt Einnahmen aus derartigen Gesch\u00e4ften zum einen in Form von
Aussch\u00fcttungen und zum anderen aus der Wertver\u00e4nderung der gehaltenen Wertpapiere. Aussch\u00fcttungen
werden in der Position Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge ausgewiesen. Wertver\u00e4nderungen sind in der Position
Sonstiger betrieblicher Erfolg, im Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/PL, enthalten.
H\u00f6chstm\u00f6gliches Ausfallsrisiko
Das maximal m\u00f6gliche Verlustrisiko besteht im Buchwert, der in der Bilanz ausgewiesen ist. Gestellte
Sicherheiten finden keine Ber\u00fccksichtigung als Abzugsposten.
Gr\u00f6\u00dfe
Als relevantes Gr\u00f6\u00dfenkriterium f\u00fcr nicht konsolidierte strukturierte Unternehmen hat der Oberbank
Konzern den Fair Value der verwalteten Verm\u00f6genswerte festgelegt. Die Festlegung auf den Fair Value
erfolgte, da die Wertentwicklung dieser Investments auf Grundlage des beizulegenden Zeitwerts auf Basis
einer dokumentierten Anlagestrategie beurteilt und gesteuert wird.
Finanzielle Unterst\u00fctzung
Im Gesch\u00e4ftsjahr stellte der Oberbank Konzern nicht konsolidierten strukturierten Einheiten keine
Unterst\u00fctzung zur Verf\u00fcgung, ohne dazu vertraglich verpflichtet gewesen zu sein. F\u00fcr die Zukunft ist dies
auch nicht geplant.
Die folgende Tabelle zeigt die Buchwerte der Beteiligungen des Konzerns sowie den maximal m\u00f6glichen
Verlust, der aus diesen Beteiligungen resultieren k\u00f6nnte. Sie gibt auch eine Indikation \u00fcber die Gr\u00f6\u00dfe von
strukturierten Einheiten.
in Tsd. \u20ac
2023
2022
Verm\u00f6genswerte
Finanzielle Verm\u00f6genswerte FV/PL
45.136
33.401
Gesamtergebnisrechnung
Sonstiger betrieblicher Erfolg
5.152
3.181
Ergebnis aus finanziellen Verm\u00f6genswerten FV/PL
5.152
3.181
Sonstiger betrieblicher Erfolg
0
0
H\u00f6chstm\u00f6gliches Ausfallsrisiko
45.136
33.401
60) Beteiligungsliste gem\u00e4\u00df UGB
Konsoli-
Kapitalanteil 5)
Eigen-
Ergebnis des
Jahres-
Anmer-
Die Gesellschaft hielt per 31.12.2023 bei folgenden
dierungs-
unmittelba
r
gesamt
kapital3)
letzten Ge-
abschluss
kung
Unternehmen mindestens 20 % Anteilsbesitz:
methode
*)
in %
in %
sch\u00e4ftsjahres
4)
a) Direkte Beteiligungen
\"AM\" Bau- und Geb\u00e4udevermietung Gesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
\"LA\" Geb\u00e4udevermietung und Bau - Gesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
\"SG\" Geb\u00e4udevermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
\"SP\" Bau- und Geb\u00e4udevermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H., Linz
N
20,57
20,57
6)
3-Banken Wohnbaubank AG, Linz
V
80,00
80,00
8.266
-27
2023
1)
ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H., Linz
Q
50,00
50,00
10.947
0
2023
Beteiligungsverwaltung Gesellschaft m.b.H., Linz
N
40,00
40,00
6)
Betriebsobjekte Verwertung Gesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 2) 6)
3 Banken IT GmbH, Linz (vorm. DREI-BANKEN-EDV Gesellschaft mbH.)
N
40,00
40,00
6)
Donaul\u00e4nde Holding GmbH, Linz
V
100,0
100,00
333
6
2023
1)
GAIN CAPITAL PRIVATE EQUITY III SCSp
N
36,97
36,97
6)
GAIN CAPITAL PARTICIPATIONS II S.A. SICAR, Luxemburg
N
33,11
33,11
6)
GAIN CAPITAL PARTICIPATIONS SA, SICAR, Luxemburg
N
58,69
58,69
1) 6)
Gasteiner Bergbahnen Aktiengesellschaft, Bad Hofgastein
N
32,62
32,62
6)
Ober Finanz Leasing gAG, Budapest
V
1,00
100,00
18.222
1.176
09/2023
1)
Ober Leasing Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung, Budapest
V
1,00
100,00
1.304
-353
09/2023
1)
Oberbank Beteiligungsholding Gesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
Oberbank Immobilien Leasing GmbH Bayern, Neu\u00f6tting
V
6,00
100,00
2.081
6
09/2023
1)
Oberbank Immobilien-Service Gesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
OBERBANK LEASING GESELLSCHAFT MBH., Linz
V
100,0
100,00
52.978
15.221
09/2023
1) 2)
Oberbank Leasing s.r.o., Bratislava
V
0,10
100,00
8.505
899
09/2023
1)
Oberbank Leasing spol. s.r.o., Prag
V
1,00
100,00
46.898
3.516
09/2023
1)
OBERBANK NUTZOBJEKTE VERMIETUNGS-GESELLSCHAFT m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 2) 6)
Oberbank Opportunity Invest Management Gesellschaft m.b.H., Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
Oberbank PE Holding GmbH, Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
Oberbank Unternehmensbeteiligung GmbH, Linz
N
100,0
100,00
1) 2) 6)
Oberbank Leasing Prievidza s.r.o., Bratislava
V
15,00
100,00
0
0
09/2023
1)
O\u00d6 HightechFonds GmbH, Linz
N
24,70
24,70
6)
Samson \u010cesk\u00e9 Bud\u011bjovice spol. s.r.o., Budweis
N
100,0
100,00
1) 6)
TZ-Verm\u00f6gensverwaltungs GmbH, Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
Oberbank Service GmbH, Linz
N
100,0
100,00
1) 6)
3 Banken Versicherungsmakler Gesellschaft m.b.H., Innsbruck
N
40,00
40,00
6)
b) Indirekte Beteiligungen
\"ST\" BAU Errichtungs- und Vermietungsgesellschaft m.b.H., Linz
N
99,99
1) 6)
3-Banken Beteiligung Gesellschaft m.b.H., Linz
N
40,00
6)
3-Banken Kfz-Leasing GmbH, Linz
V
80,00
28.915
2.377
09/2023
1)
Donaul\u00e4nde Garagen GmbH, Linz
V
100,00
47
11
2023
1)
Donaul\u00e4nde Invest GmbH, Linz
V
97,50
755
207
2023
1)
DIANA Digital und Analog Beteiligungs- und Verwaltung GmbH
N
24,90
6)
Oberbank Bergbahnen Leasing GmbH, Linz
V
100,00
35
-280
09/2023
1)
Oberbank airplane 2 Leasing GmbH, Linz
V
100,00
35
-1
09/2023
1)
Oberbank Reder Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
49
09/2023
1)
Oberbank Eugendorf Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
199
09/2023
1)
Oberbank Frank Immobilienleasing GmbH
V
90,00
35
40
09/2023
1)
Oberbank FSS Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
-20
09/2023
1)
Oberbank Goldkronach Beteiligungs GmbH, Neu\u00f6tting
V
100,00
7
0
09/2023
1)
Oberbank Leobendorf Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100
35
516
09/2023
1)
Immobilien Abwicklung 01 GmbH (vormals Oberbank Idstein
Immobilien-Leasing GmbH), Neu\u00f6tting
V
100,00
11
-5
09/2023
1)
Oberbank Immobilien-Leasing Gesellschaft m.b.H., Linz
V
100,00
741
2.552
09/2023
1)
Oberbank Industrie und Handelsbeteiligungsholding GmbH, Linz
N
100,00
1) 6)
Oberbank KB Leasing Gesellschaft m.b.H., Linz
V
100,00
69
577
09/2023
1)
Oberbank Kfz-Leasing GmbH, Linz
V
100,00
35
955
09/2023
1)
Oberbank Leasing GmbH Bayern, Neu\u00f6tting
V
100,00
8.360
5.261
09/2023
1)
Oberbank Leasing JAF HOLZ, s.r.o., Prag
V
95,00
5.940
201
09/2023
1)
Oberbank Leasing Palamon s.r.o., Prag
V
100,00
8.310
103
09/2023
1)
Oberbank Operating Mobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
-155
09/2023
1)
Oberbank Operating OPR Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
-538
09/2023
1)
Oberbank PE Beteiligungen GmbH, Linz
N
100,00
1) 6)
Oberbank Pernau Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
117
09/2023
1)
Oberbank Riesenhof Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
-45
09/2023
1)
Oberbank Seiersberg Immobilienleasing Gesellschaft m.b.H., Linz
V
100,00
35
102
09/2023
1)
Oberbank Unterpremst\u00e4tten Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
18
0
09/2023
1)
Oberbank Wei\u00dfkirchen Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
49
09/2023
1)
Oberbank Wiener Neustadt Immobilienleasing GmbH, Linz
V
100,00
35
29
09/2023
1)
Oberbank-Kremsm\u00fcnster Immobilienleasing Gesellschaft m.b.H., Linz
V
100,00
35
47
09/2023
1)
OBK Ahlten Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
V
100,00
1.000
13
09/2023
1)
OBK M\u00fcnchen 1 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
V
100,00
27
27
09/2023
1)
OBK M\u00fcnchen 2 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
V
100,00
30
-6
09/2023
1)
OBK M\u00fcnchen 3 Immobilien Leasing GmbH, Neu\u00f6tting
V
100,00
30
-2
09/2023
1)
POWER TOWER GmbH, Linz
V
99,00
70
106
09/2023
1)
Oberbank NGL Immobilienleasing GmbH (vormals Oberbank Wien S\u00fcd
Immobilienleasing GmbH), Linz
V
100,00
35
55
09/2023
1)
Techno-Z Braunau Technologiezentrum GmbH, Braunau
N
21,50
6)
Oberbank LKR Immobilienleasing GmbH
V
100,00
35
0
09/2023
1)
Oberbank Logistik Immobilienleasing GmbH
V
100,00
35
0
09/2023
1)
Oberbank Jerich Immobilienleasing GmbH
V
100,00
35
0
09/2023
1)
*) Konsolidierung im Konzernabschluss: V = Vollkonsolidierung, E = Bewertung \"at equity\", Q = anteilsm\u00e4\u00dfige Konsolidierung, N = gem\u00e4\u00df IAS 27 in Verbindung mit Framework 29 nicht in den Konzernabschluss einbezogen
1) verbundenes Unternehmen; 2) Ergebnisabf\u00fchrungsvertrag; 3) einschlie\u00dflich unversteuerter R\u00fccklagen; 4) Jahres\u00fcberschuss gem. \u00a7 231 Abs. 2 Z 21 UGB; 5) mittelbare Beteiligungen an Kredit- und Finanzinstituten wurden
gem\u00e4\u00df \u00a7 30 BWG berechnet, mittelbare Beteiligungen an anderen Unternehmen wurden gem\u00e4\u00df UGB berechnet; 6) von \u00a7 242 Abs. 2 UGB wird Gebrauch gemacht
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-703": { "value": "
NACH IFRS 11 KONSOLIDIERTE UNTERNEHMEN (GEMEINSCHAFTLICHE
T\u00c4TIGKEIT)
Anteil in %
ALPENL\u00c4NDISCHE GARANTIE-GESELLSCHAFT m.b.H., Linz
50,00
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-704": { "value": "Zum 31.12.2023 bestanden in keinem Tochterunternehmen wesentliche nicht beherrschende Anteile.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:RRUN0TCQ1K2JDV7MXO75", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-705": { "value": "
Beteiligungsrisiko
Der Gesamtvorstand ist f\u00fcr die Investitionsentscheidung, ordnungsgem\u00e4\u00dfe Organisation und \u00dcberwachung
des Beteiligungsmanagements verantwortlich. Die Abteilung Sekretariat & Kommunikation ist f\u00fcr das
operative Beteiligungsmanagement verantwortlich. Kreditsubstituierende Beteiligungen unterliegen dem
Kreditprozess.
Marktrisiko
Das Management der Marktrisiken ist in der Oberbank AG auf zwei Kompetenztr\u00e4ger aufgeteilt, die diese
im Rahmen der ihnen zugewiesenen Risikolimite selbst\u00e4ndig gestionieren.
Die Abteilung Treasury & Handel ist zust\u00e4ndig f\u00fcr das Devisenkursrisiko f\u00fcr den gesamten Oberbank-
Konzern, f\u00fcr das Marktrisiko im Handelsbuch und f\u00fcr das Zinsrisiko des Geldhandelsbuches. Das Aktiv-
Passiv-Managementkomitee ist f\u00fcr die Marktrisiken im Bankbuch zust\u00e4ndig.
Operationelles Risiko
In der Oberbank AG ist ein Gremium f\u00fcr das Management des Operationellen Risikos installiert. Dieses
Gremium steuert den Managementprozess der Operationellen Risiken und ist f\u00fcr seine Weiterentwicklung
bzw. f\u00fcr die Adaptierung entsprechender Methoden verantwortlich. Das operative Risikomanagement von
Operationellen Risiken wird von den jeweiligen operativ t\u00e4tigen Abteilungen und regionalen
Vertriebseinheiten (Risk Taking Units) durchgef\u00fchrt, die f\u00fcr das Operationelle Risiko der in ihren
Zust\u00e4ndigkeitsbereich fallenden Produkte und Prozesse verantwortlich sind.
45) Marktrisiko
Unter Marktrisiko wird der potenziell m\u00f6gliche Verlust, der durch Ver\u00e4nderungen von Preisen und
Zinss\u00e4tzen an Finanzm\u00e4rkten entstehen kann, verstanden. In dieser Risikokategorie sind sowohl Positionen
des Handelsbuchs als auch des Bankbuchs erfasst. Das Marktrisiko setzt sich aus den Risikoarten Zinsrisiko,
W\u00e4hrungsrisiko, Aktienkursrisiko und Credit-Spread-Risiko zusammen.
Risikomanagement
Die Marktrisiken werden in der Oberbank AG auch f\u00fcr die ausl\u00e4ndischen Gesch\u00e4ftseinheiten sowie f\u00fcr die
vollkonsolidierten Konzerngesellschaften zentral gesteuert. Das Management der Marktrisiken ist in der
Oberbank AG auf zwei Kompetenztr\u00e4ger aufgeteilt, die diese im Rahmen der ihnen zugewiesenen Limits
steuern.
Steuerung der Marktrisiken in der Verantwortung der Abteilung Treasury & Handel
Die Abteilung Treasury & Handel ist zust\u00e4ndig f\u00fcr die Steuerung der Marktrisiken der
Handelsbuchpositionen, des Zins\u00e4nderungsrisikos im Geldhandelsbuch sowie des Devisenkursrisikos des
gesamten Oberbank Konzerns. Das Geldhandelsbuch umfasst die kurzfristigen Bankbuchpositionen. Die
Berechnung des Risikos erfolgt auf Basis eines Value-at-Risk-Modells. Der Value-at-Risk beschreibt, welcher
Verlust mit einer vorgegebenen Wahrscheinlichkeit (Konfidenzniveau) innerhalb einer bestimmten
Haltedauer bei normalen Marktbedingungen maximal zu erwarten ist. Die Value-at-Risk-Berechnung erfolgt
nach der Methode der historischen Simulation mit einem Konfidenzniveau von 99 %, einer Haltedauer von
zehn Tagen und einem Simulationszeitraum von 1000 Tagen. Die Berechnung der Value-at-Risk-Werte, die
Limitkontrolle und das Reporting \u00fcber die Risiko- und Ertragslage an Vorstand und Abteilung Treasury &
Handel erfolgen t\u00e4glich von der Abteilung Strategisches Risikomanagement. Die Value-at-Risk-Werte f\u00fcr die
Berichtsperiode k\u00f6nnen der nachstehenden Tabelle entnommen werden:
Value-at-Risk 2023 in
Tsd. \u20ac
31.12.2022
MAX
MIN
Durchschnitt
31.12.2023
967
1.754
651
1.168
1.024
Value-at-Risk 2022 in
Tsd. \u20ac
31.12.2021
MAX
MIN
Durchschnitt
31.12.2022
706
2.680
339
890
967
Mittels Backtesting erfolgt eine \u00dcberpr\u00fcfung der G\u00fcte des statistischen Modells, also der Vergleich der
gesch\u00e4tzten 1-Tages-Value-at-Risk Werte mit den tats\u00e4chlichen Ergebnissen. Die Backtestingergebnisse
weisen im abgelaufenen Gesch\u00e4ftsjahr keine \u00dcberschreitungen auf und k\u00f6nnen der nachfolgenden Grafik
entnommen werden.
Backtesting VaR-Modell 2023 in Tsd. \u20ac
Backtest TRE per 31.12.2023
\"45941\"
Neben dem Value-at-Risk-Limit werden zus\u00e4tzliche risikobegrenzende Limits wie Stop-Loss-Limits und
Volumenlimits zur Steuerung des Risikos eingesetzt.
Das Devisenkursrisiko als Teil des Marktrisikos wird ebenfalls von der Abteilung Treasury & Handel
gesteuert. Die folgende Tabelle zeigt die offenen Devisenpositionen der Oberbank AG.
Volumen in Tsd. \u20ac
Volumen in Tsd. \u20ac
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
AUD
13
43
NOK
23
-19
BGN
-7
4
NZD
35
-1
CAD
85
91
PLN
52
-6
CHF
477
-458
RON
50
9
CNY
-5
119
RUB
-27
5
CZK
-7.361
-4.800
SEK
68
188
DKK
128
37
SGD
31
25
GBP
252
-228
TRY
-9
29
HKD
-39
42
USD
-195
403
HUF
-3.369
-3.547
Sonst. W\u00e4hrungen Long
35
121
ISK
0
0
Sonst. W\u00e4hrungen Short
-106
-6
JPY
-6
30
Gold
1.698
3.122
MXN
0
11
Die Ermittlung des Marktrisikos im Verantwortungsbereich der Abteilung Treasury & Handel f\u00fcr den
Liquidationsansatz im ICAAP erfolgt mit dem gleichen Modell wie oben beschrieben, allerdings mit dem
einheitlichen Konfidenzniveau von 99,9 % und einer Haltedauer von einem Jahr.\u00a0
Per 31.12.2023 ergab sich ein Marktrisiko im Verantwortungsbereich der Abteilung Treasury & Handel von
11,1 Mio. EUR (Vorjahr: 6,5 Mio. EUR).
Steuerung der Marktrisiken in der Verantwortung des Aktiv-Passiv-Management-Komitees
Das APM-Komitee ist f\u00fcr die Steuerung des Zins\u00e4nderungsrisikos der langfristigen Positionen
(Zinsbindungen > 12 Monate) f\u00fcr die W\u00e4hrungen EUR, USD, CZK und HUF, f\u00fcr die strategischen Aktien- und
Fondspositionen im Bankbuch sowie f\u00fcr das Credit Spread Risiko zust\u00e4ndig.
Das APM-Komitee tritt monatlich zusammen. Mitglieder des Komitees sind der Risikovorstand sowie
Vertreter der Abteilungen Strategisches Risikomanagement, Treasury & Handel, Rechnungswesen und
Controlling, Private Banking & Asset Management, Kredit-Management, Corporate & International Finance,
Privatkunden, Sekretariat & Kommunikation, Interne Revision und Compliance.
Zins\u00e4nderungsrisiko im Bankbuch
Das Eingehen des Zins\u00e4nderungsrisikos, das den Hauptteil des Marktrisikos im Bankbuch darstellt, ist ein
wesentlicher Bestandteil des Bankgesch\u00e4fts sowie eine wichtige Ertragsquelle und erfordert eine ad\u00e4quate
Ber\u00fccksichtigung im Risikomanagement. Die strategische Ausrichtung zielt grunds\u00e4tzlich darauf ab, unter
bewusster Inkaufnahme eines kalkulierbaren und aktiv gesteuerten Risikos Ertr\u00e4ge zu lukrieren. Zur
Stabilisierung des Zinsertrags sowie zur Erzielung von zus\u00e4tzlichen Zinsergebnissen aus der
Fristentransformation wird eine kontinuierliche Veranlagungsstrategie in Positionen mit l\u00e4ngerfristiger
Zinsbindung verfolgt. F\u00fcr die interne Steuerung des Zins\u00e4nderungsrisikos im Bankbuch gem\u00e4\u00df EBA Leitlinie
2022/14 kommen die klassischen Methoden der Zinsbindungs-Analysen (Darstellung von Zinsbindungs-
Gaps, Ermittlung von Zinssensitivit\u00e4tsanalysen) zur Anwendung. Das Ausma\u00df des Zins\u00e4nderungsrisikos wird
mittels Analyse der Barwertver\u00e4nderungen der Positionen des Bankbuchs unter der Annahme
verschiedener Zinsszenarien ermittelt. Zus\u00e4tzlich zur Barwertbetrachtung wird auch quartalsweise eine
Zinsergebnissimulation unter verschiedenen adversen Szenarien durchgef\u00fchrt. Dabei wird je Szenario die
Abweichung des GuV-Ergebnisses vom Budget in den einzelnen Jahren sowie kumuliert f\u00fcr einen 3-Jahres
Horizont dargestellt. Folgende Grafik zeigt die Zinsbindungs-Gap-Analyse, verglichen mit den Jahresultimo-
Werten des Vorjahres:
Zinsbindungsgaps Bankbuchpositionen (Vergleich 31.12.2023 mit 31.12.2022)
\"48887\"
Die Ermittlung des Zins\u00e4nderungsrisikos im Liquidationsansatz des ICAAP erfolgt auf Basis eines EVE-Modells
(Economic Value of Equity). Das zugrunde liegende Szenario entspricht j\u00e4hrlichen Zins\u00e4nderungen, die mit
einer Wahrscheinlichkeit von 99,9% nicht \u00fcberschritten werden. Die Kalibrierung des Zinsschocks in den
einzelnen Hauptw\u00e4hrungen EUR, USD, CZK und HUF orientiert sich dabei an der BCBS Publikation
Zins\u00e4nderungsrisiko im Anlagebuch (BCBS d319). Nicht zinstragende Positionen werden nicht
ber\u00fccksichtigt. Per 31.12.2023 ergab sich ein Zins\u00e4nderungsrisiko im Bankbuch von 60,18 Mio. Euro
(Vorjahr: 185,29 Mio. Euro).
Credit Spread Risiko
Der Credit Spread stellt eine Risikopr\u00e4mie f\u00fcr die mit der Investition \u00fcbernommenen Kreditrisiken dar. Der
Credit Spread wird als Renditedifferenz zwischen einer Anleihe und einer risikofreien Referenzanleihe
bestimmt. Die Messung des Risikos erfolgt auf Basis von Barwertschwankungen des Anleiheportfolios
aufgrund der Markt\u00e4nderungen der Credit Spreads bei gleichbleibender Bonit\u00e4t des Schuldners. Das Credit
Spread Risiko wird mit einem Konfidenzniveau von 99,9 % und einer Haltedauer von 1 Jahr berechnet. Zum
31.12.2023 errechnete sich auf diese Weise ein Wert von 82,60 Mio. Euro (Vorjahr 51,41 Mio. Euro).
46)
Operationelles Risiko
Mit dem Bankgesch\u00e4ft untrennbar verbunden sind die operationellen Risiken. Unter diesem Begriff sind
Risiken zusammengefasst, die den Betriebsbereich der Bank betreffen. Operationelle Risiken werden in der
Oberbank AG als die Gefahr von Verlusten, die in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens von
internen Verfahren, Menschen und Systemen oder in Folge externer Ereignisse eintreten, definiert. In
dieser Definition werden Rechtsrisiken (inkludiert das Risiko von Geldw\u00e4scherei und
Terrorismusfinanzierung) ber\u00fccksichtigt, strategische Risiken oder Reputationsrisiken jedoch nicht.
Die Risiken werden in die folgenden Kategorien eingeteilt: interner Betrug, externer Betrug,
Besch\u00e4ftigungspraxis und Arbeitsplatzsicherheit, Kund:innen, Produkte und Gesch\u00e4ftsgepflogenheiten,
Gesch\u00e4ftsunterbrechung und Systemausf\u00e4lle, Ausf\u00fchrung, Lieferung und Prozessmanagement sowie
Sachsch\u00e4den. In der Oberbank AG ist ein Gremium f\u00fcr das Management des operationellen Risikos
installiert. Dieses Gremium steuert den Managementprozess der operationellen Risiken und ist f\u00fcr seine
Weiterentwicklung bzw. die Adaptierung entsprechender Methoden verantwortlich. Das operative
Risikomanagement von operationellen Risiken wird von den jeweiligen operativ t\u00e4tigen Abteilungen und
regionalen Vertriebseinheiten (Risk Taking Units) durchgef\u00fchrt, die f\u00fcr das operationelle Risiko der in ihren
Zust\u00e4ndigkeitsbereich fallenden Produkte und Prozesse verantwortlich sind.
Ein elektronischer Einmeldeprozess unterst\u00fctzt die Erfassung von schlagend gewordenen operationellen
Risiken. Als Basis f\u00fcr die Steuerung und Weiterentwicklung des Managements der operationellen Risiken
dienen systematische Risikoanalysen. Diese erfolgen einerseits in Form von Risk Assessments als tourliche
Erhebung und Quantifizierung von potenziellen operationellen Risiken sowie durch Auswertung der in einer
Schadensfalldatenbank abgebildeten Schadensf\u00e4lle und das Monitoring von Key Risk Indikatoren.
Qualitative Analysen in Form eines Risk Assessments erfolgen mindestens alle zwei Jahre mittels
strukturierter Frageb\u00f6gen. Dabei werden von den AssessorInnen die Eintrittsh\u00e4ufigkeit und die H\u00f6he der
potenziellen Sch\u00e4den abgesch\u00e4tzt. Von der Abteilung Strategisches Risikomanagement wird quartalsweise
ein OpRisk Bericht erstellt und an den Vorstand sowie an das Gremium f\u00fcr das Management des
operationellen Risikos reportet. In diesem Bericht werden die Entwicklung der Key Risk Indikatoren und die
Schadensf\u00e4lle des laufenden Gesch\u00e4ftsjahres dargestellt. Der Bericht gliedert die Schadensf\u00e4lle nach
Gesch\u00e4ftsfeldern und Schadensfallkategorien.
Zur Absicherung von im Rahmen von Risikoanalysen festgestellten Gro\u00dfrisiken wurden konkrete
Ma\u00dfnahmen getroffen (z. B. Versicherungen, Notfallkonzepte IT, Ersatzrechenzentrum).
Aufgrund der zunehmenden Bedeutung der Digitalisierung nehmen IT-Risiken und Cyberrisiken einen
besonderen Stellenwert im Bereich der Operationellen Risiken ein. Die Strategie der Bank besteht hier in
der laufenden Aufrechterhaltung eines State-of-the-Art-Sicherheitslevels. Dieses wird operativ von der mit
der Umsetzung beauftragten 3 Banken IT GmbH sichergestellt.
Das ebenfalls in den operationellen Risiken enthaltene Risiko aus Geldw\u00e4sche und Terrorismusfinanzierung
wird durch Ausbildungsma\u00dfnahmen, automatisiertes und manuelles Transaktionsmonitoring und durch
Schwellenwerte f\u00fcr die Mittelherkunftspr\u00fcfung im Kassasystem begrenzt.
Im Zuge der Risikotragf\u00e4higkeitsrechnung wird f\u00fcr die Quantifizierung des Operationellen Risikos ein Value-
at-Risk Modell (Konfidenzniveau 99,9 %) verwendet. Die Verlustverteilung basiert auf den Schadensf\u00e4llen
der Oberbank sowie 2 externer Schadensf\u00e4lle (Maleware/Verschl\u00fcsselung und Cybercrime). F\u00fcr IT-Risiken
wird mit dem System Crisam ebenfalls durch Monte-Carlo-Simulation eine Verlustverteilung errechnet.
Beide Verteilungen werden zu einer gemeinsamen Verlustverteilung zusammengef\u00fchrt. Das Risiko betrug
per 31.12.2023 28,8 Mio. EUR (Vorjahr: auf Basis Standardansatz gem\u00e4\u00df Teil 3, Titel III, Kapitel 3\u00a0 92,8 Mio.
Euro.
\u00dcber die letzten f\u00fcnf Jahre wurde per Saldo aufgrund der Aufl\u00f6sung von in Vorjahren gebildeter
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Operationelle Risiken in der GuV ein Ertrag aus Operationellen Risiken ausgewiesen.
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Liquidit\u00e4tsrisiko
Das Management der langfristigen bzw. strategischen Liquidit\u00e4t erfolgt durch das APM-Komitee. F\u00fcr die
kurzfristige Liquidit\u00e4tssteuerung ist die Abteilung Treasury & Handel zust\u00e4ndig.
47) Liquidit\u00e4tsrisiko
Das Liquidit\u00e4tsrisiko (oder auch Refinanzierungsrisiko) ist das Risiko, dass eine Bank ihren
Zahlungsverpflichtungen nicht jederzeit oder nur zu erh\u00f6hten Kosten nachkommen kann.
Das Liquidit\u00e4tsrisiko wird in das Zahlungsunf\u00e4higkeitsrisiko und das Liquidit\u00e4tsspreadrisiko eingeteilt.
Als Zahlungsunf\u00e4higkeitsrisiko oder auch Liquidit\u00e4tsrisiko im engeren Sinn gilt die Gefahr, dass die Bank
ihren gegenw\u00e4rtigen und zuk\u00fcnftigen Zahlungsverpflichtungen nicht mehr vollst\u00e4ndig oder nicht
fristgerecht nachkommen kann. Es ergibt sich aus dem Terminrisiko (Risiko, dass sich vereinbarte
Zahlungseing\u00e4nge \u2013\u00a0 z. B. Kredittilgungen \u2013 verz\u00f6gern und so die entsprechende Liquidit\u00e4t fehlt), dem
Abrufrisiko (Risiko, dass Zahlungsmittel vorzeitig oder unerwartet hoch in Anspruch genommen werden,
wie der Abruf von Einlagen oder Kreditzusagen) und dem Anschlussfinanzierungsrisiko (Risiko, dass bei
l\u00e4ngeren Kapitalbindungsfristen auf der Aktivseite der Bilanz die Anschlussfinanzierung nicht dargestellt
werden kann). Zus\u00e4tzlich zu den Risiken, die eine m\u00f6gliche Zahlungsunf\u00e4higkeit ausl\u00f6sen, besteht das
Risiko, dass Refinanzierungsmittel f\u00fcr Anschlussfinanzierungen nur zu erh\u00f6hten Marktzinsen (Spreads)
beschafft werden k\u00f6nnen und sich somit der Gewinn verringert (Liquidit\u00e4tsspreadrisiko).
Prim\u00e4re Ziele des Liquidit\u00e4tsmanagements sind die Sicherstellung der jederzeitigen Zahlungsf\u00e4higkeit und
die Optimierung der Refinanzierungsstruktur in Bezug auf Risiko und Ergebnis.
Um das Risiko einer Abh\u00e4ngigkeit der Refinanzierung vom volatilen Bankengeldmarkt zu limitieren, ist das
Verh\u00e4ltnis von Kundenkrediten zu Prim\u00e4reinlagen plus Eigenen Emissionen plus Einlagen von F\u00f6rderbanken
mit einem strategischen Limit von 110 % begrenzt. Die Strategische Liquidit\u00e4tskennzahl (SLK) betrug zum
31.12.2023 89,1 % (Vorjahr: 90,4 %).
Die Oberbank AG h\u00e4lt ein angemessenes Polster (Liquidit\u00e4tspuffer) an freiem Refinanzierungspotential in
Form von refinanzierungsf\u00e4higen Wertpapieren und Kreditforderungen bei den Zentralbanken sowie
Zentralbankguthaben. Die Angemessenheit des Liquidit\u00e4tspuffers wird monatlich durch
Liquidit\u00e4tsstresstests \u00fcberpr\u00fcft. Dar\u00fcber hinaus steht der Oberbank AG ein Potenzial an ungenutzten
Bankenlinien zur Verf\u00fcgung. Ein weiterer strategischer Grundsatz ist die m\u00f6glichst hohe Diversifizierung der
Refinanzierungsquellen, um Abh\u00e4ngigkeiten vom Interbankengeldmarkt und Kapitalmarkt zu vermeiden.
Dies umfasst auch den aktiven Umgang mit verpf\u00e4ndungsf\u00e4higen Sicherheiten bei der Vergabe von
Krediten.
Regulatorische Liquidit\u00e4tskennzahlen
Die LCR definiert den Mindestbestand an (hoch)liquiden Aktiva, die die Bank als Liquidit\u00e4tsreserve
vorhalten muss, um \u00fcber einen Zeitraum von 30 Tagen auftretende Nettozahlungsverpflichtungen im Falle
einer Stressphase nachkommen zu k\u00f6nnen. Die LCR per 31.12.2023 betrug 193,6 % (31.12.2022: 179,8 %).
Die NSFR ist ein Mindeststandard zur Verringerung des Refinanzierungsrisikos \u00fcber einen l\u00e4ngeren
Zeithorizont. Die strukturelle Liquidit\u00e4tsquote soll eine nachhaltige Refinanzierungsstruktur sicherstellen,
indem sie die Fristentransformation zwischen Aktivgesch\u00e4ft einerseits und der Refinanzierung andererseits
begrenzt und somit das Risiko k\u00fcnftiger Refinanzierungsprobleme vermindert. Die NSFR per 31.12.2023
betrug 131,1 % (31.12.2022: 132,3 %).
Verantwortung f\u00fcr das Liquidit\u00e4tsrisikomanagement
Die Abteilung Strategisches Risikomanagement ist f\u00fcr das operative Berichtswesen und die Einstellung und
\u00dcberwachung der entsprechenden Risikolimits verantwortlich. Ebenso ist die Abteilung Strategisches
Risikomanagement f\u00fcr die Weiterentwicklung und die Wartung der verwendeten Modelle zur
Risikosteuerung, f\u00fcr die Parametrisierung der Liquidit\u00e4tsablaufbilanzen sowie f\u00fcr das Backtesting der
Modelle zust\u00e4ndig.
Kurzfristige Liquidit\u00e4tssteuerung
Die Abteilung Treasury & Handel ist f\u00fcr die kurzfristige, t\u00e4gliche Liquidit\u00e4tssteuerung in allen W\u00e4hrungen
verantwortlich. Die t\u00e4gliche Steuerung der Liquidit\u00e4t erfolgt mittels einer kurzfristigen
Liquidit\u00e4tsablaufbilanz.
Es wird t\u00e4glich von der Abteilung Strategisches Risikomanagement eine Liquidit\u00e4tsablaufbilanz inklusive
Neugesch\u00e4ftsannahmen f\u00fcr die n\u00e4chsten 30 Tage erstellt, die die Nettomittelzu- bzw. -abfl\u00fcsse sowie den
akkumulierten Gap der Bank darstellt. Die Zentralbankguthaben abz\u00fcglich Mindestreserveerfordernis und
die freien unkommittierten Interbanklinien (unkommittierte Interbanklinien abz\u00fcglich tats\u00e4chlicher bzw.
geplanter Ausnutzung) werden als Limitlinie dargestellt und bilden die Counterbalancing Capacity.
Dar\u00fcber hinaus wird f\u00fcr die n\u00e4chsten 30 Tage eine Liquidit\u00e4tsablaufbilanz erstellt, die auf t\u00e4glicher Basis
nur die kontraktuellen Cashflows der Oberbank AG darstellt.
Liquidit\u00e4tsablaufbilanz inkl. Neugesch\u00e4ftsannahmen 30 Tage per 31.12.2023 in Mio. Euro
\"59080\"
Steuerung der langfristigen bzw. strategischen Liquidit\u00e4t
Die Steuerung der langfristigen bzw. strategischen Liquidit\u00e4t der Oberbank AG liegt in der Zust\u00e4ndigkeit des
Vorstands und des APM-Komitees. Das Reporting erfolgt durch die Abteilung Strategisches
Risikomanagement. Zur Darstellung des mittel- und langfristigen Liquidit\u00e4tsrisikomanagements der Bank
wird eine umfassende Liquidit\u00e4tsablaufbilanz erstellt, in der die aus den Gesch\u00e4ften resultierenden
Zahlungsstr\u00f6me pro Laufzeitband aufsummiert werden.
Zur Steuerung des Liquidit\u00e4tsrisikos in den einzelnen W\u00e4hrungen werden die Liquidit\u00e4tsgaps f\u00fcr die
wesentlichen W\u00e4hrungen (EUR, USD, CZK und HUF) einzeln berichtet.
Liquidit\u00e4tsablaufbilanz mittel- bis langfristig f\u00fcr alle W\u00e4hrungen per 31.12.2023 und 31.12.2022 in Mio.
Euro
\"59850\"
In der Kapitalbindungsbilanz (ohne Neugesch\u00e4ftsannahmen) l\u00e4sst sich am Ende des 1. Jahres ein
Refinanzierungserfordernis von 0,02 Mrd. Euro (Vorjahr: 3,5 Mrd. Euro) erkennen. Dies entspricht einer
Funding Ratio von 99,9 % (Vorjahr: 75,3 %), womit das intern festgelegte Limit von 70 % eingehalten wird.
Die Ver\u00e4nderung 2022 auf 2023 resultiert zum Teil aus einem neu erarbeiteten Modell f\u00fcr die Darstellung
der Abfl\u00fcsse aus nicht kontraktuellen Gesch\u00e4ften.
Die Laufzeitenstruktur der f\u00fcr Repotransaktionen hinterlegten Wertpapiere und Kredite stellt sich wie folgt
dar:
in Tsd. \u20ac per 31.12.2023
bis 1 Monat
1-12 Monate
1-5 Jahre
> 5 Jahre
Hinterlegte Wertpapiere und
Kredite
24.127
220.326
1.455.669
895.863
in Tsd. \u20ac per 31.12.2022
bis 1 Monat
1-12 Monate
1-5 Jahre
> 5 Jahre
Hinterlegte Wertpapiere und
Kredite
74.512
484.868
1.379.657
540.054
Zus\u00e4tzlich standen der Oberbank AG per 31.12.2023 Sicherheiten mit einem Deckungswert von 510,0 Mio.
Euro (Vorjahr: 568,1 Mio. Euro) aus Reverse Repos mit der CNB zur Verf\u00fcgung, die jederzeit zur
Liquidit\u00e4tsbeschaffung bei der CNB hinterlegt werden k\u00f6nnen. Der Stand der jederzeit abzugsf\u00e4higen
Zentralbankreserven betrug per 31.12.2023 2.541 Mio. Euro (Vorjahr: 2.018 Mio. Euro). Die Ermittlung von
Liquidit\u00e4ts-Gaps basiert auf kontraktuellen Cashflows. F\u00fcr Positionen ohne definierte Kapitallaufzeit wurde
im Jahr 2023 ein neues Kapitalbindungsmodell entwickelt.
Um die Auswirkungen von Liquidit\u00e4tskrisen darzustellen und die Angemessenheit des Liquidit\u00e4tspuffers zu
pr\u00fcfen, werden Stressszenarien gerechnet.
Es werden die Szenarien Verschlechterung der Reputation, Marktkrise und als Worst Case eine
Kombination dieser beiden simuliert. F\u00fcr extreme Marktverh\u00e4ltnisse wurde ein Notfallplan ausgearbeitet.
Vertragliche Cashflows der finanziellen Verbindlichkeiten nach IFRS 7/39 a und b
per 31.12.2023
in Tsd. \u20ac
Buchwerte
Vertragliche
Cashflows
bis 1 Monat
1-12
Monate
1-5 Jahre
> 5 Jahre
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.046.388
4.311.835
794.139
862.435
1.680.935
974.326
hievon Einlagen zu
F\u00f6rderkrediten
3.405.115
3.604.452
497.203
493.564
1.639.358
974.326
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kunden
15.756.132
15.867.479
12.810.074
2.527.829
351.682
177.894
Verbriefte
Verbindlichkeiten
2.842.137
3.186.394
72.744
131.504
1.095.098
1.887.047
Nachrangige
Verbindlichkeiten
527.054
621.078
3.281
101.069
260.123
256.606
Derivative Verbind-
lichkeiten IRS/CCS
131.689
150.574
8.133
41.063
68.874
32.504
per 31.12.2022
in Tsd. \u20ac
Buchwerte
Vertragliche
Cashflows
bis 1 Monat
1-12
Monate
1-5 Jahre
> 5 Jahre
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kreditinstituten
4.448.735
4.669.838
901.757
514.536
2.275.062
978.484
hievon Einlagen zu
F\u00f6rderkrediten
3.292.756
3.431.861
541.898
490.884
1.420.594
978.484
Verbindlichkeiten gg\u00fc.
Kunden
15.061.355
15.166.224
13.539.885
1.023.651
415.079
187.609
Verbriefte
Verbindlichkeiten
2.407.017
2.694.494
3.587
140.399
928.253
1.622.255
Nachrangige
Verbindlichkeiten
479.712
565.266
3.224
59.659
299.672
202.712
Derivative Verbind-
lichkeiten IRS/CCS
193.170
232.977
-\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
162
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56) Personal
Im Oberbank Konzern waren 2023 im Jahresdurchschnitt folgende Personalkapazit\u00e4ten im Einsatz:
Vollzeit\u00e4quivalente, ohne Vorstandsmitglieder/
Gesch\u00e4ftsf\u00fchrerInnen
2023
2022
Angestellte
2.152
2.134
Arbeiter
4
5
Gesamtkapazit\u00e4t1)
2.156
2.139
1) Darin sind 22 Mitarbeiterkapazit\u00e4ten, die zu Dienstleistung an die 3 Banken IT GmbH entsandt sind, nicht enthalten.
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