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(IASB) ed alle relative interpretazioni dell'In- ternational Financial Reporting Committee (IFRIC), omologati dalla Commissione Europea ed in vigo- re al 31 dicembre 2024, recepiti dal nostro ordi- namento con il D.Lgs. n.38 del 28 febbraio 2005 che ha esercitato l\u2019opzione prevista dal regola- mento CE n. 1606/2002 in materia di principi con- tabili internazionali. L\u2019applicazione degli IAS/IFRS \u00e8 stata effettuata facendo anche riferimento al \u201cquadro sistematico per la preparazione e pre- sentazione del bilancio\u201d (c.d. Framework), con particolare riferimento al principio fondamentale che riguarda la prevalenza della sostanza sulla forma, nonch\u00e9 al concetto della rilevanza e signi- ficativit\u00e0 dell\u2019informazione. Il bilancio \u00e8 inoltre re- datto in conformit\u00e0 alle disposizioni della Banca d\u2019Italia dettate con circolare n. 262 del 22 dicem- bre 2005 e successivi aggiornamenti 4 . Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo stato pa- trimoniale, dal conto economico, dal prospetto della redditivit\u00e0 complessiva, dal prospetto delle variazioni del patrimonio netto, dal rendiconto finanziario e dalla nota integrativa ed \u00e8 correda- to dalla relazione degli Amministratori sull\u2019andamento della gestione, dei risultati eco- nomici conseguiti e sulla situazione patrimoniale e finanziaria consolidata. In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del Decreto Legislativo n. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto utilizzando l\u2019Euro come moneta di conto. In par- ticolare, in linea con le istruzioni emanate dalla Banca d\u2019Italia, tutti i dati esposti negli schemi di 3 Tali principi, nonch\u00e9 le relative interpretazioni, sono appli- cati in funzione del verificarsi degli eventi da questi discipli- nati a far tempo dalla data di applicazione obbligatoria dei medesimi, se non diversamente specificato. 4 In particolare, si fa riferimento all\u20198\u00b0 aggiornamento del 17 novembre 2022. bilancio e nella nota integrativa sono espressi in migliaia di Euro. Al fine di tenere conto delle modifiche intervenu- te nelle disposizioni del Codice Civile in materia di bilancio a seguito dell\u2019entrata in vigore della riforma del diritto societario (D.Lgs. n. 6 del 17 gennaio 2003 e provvedimenti delegati a valere sulla legge n. 366 del 3 ottobre 2001), le informa- zioni di Nota Integrativa, ove non diversamente disposto dalla normativa speciale della Banca d\u2019Italia, sono state adeguatamente e confor- memente integrate. Nella Relazione sull\u2019andamento della gestione consolidata e nella Nota integrativa sono fornite le informazioni richieste dai principi contabili in- ternazionali, dalle Leggi, dalla Banca d\u2019Italia e dalla Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la Borsa \u2013 Consob, oltre ad altre informazioni non obbligatorie ma ritenute ugualmente necessarie ai fini di una rappresentazione corretta e veritiera della situazione patrimoniale, della situazione fi- nanziaria e del risultato economico del Gruppo. Con particolare riferimento agli schemi di bilan- cio e di Nota Integrativa, in virt\u00f9 dell\u2019art. 9 del Decreto Legislativo n. 38 del 28 febbraio 2005, la Banca ha applicato le disposizioni di cui alla Cir- colare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicem- bre 2005 e successivi aggiornamenti, integrando le informazioni ove previsto dai principi contabili internazionali o ritenuto opportuno sotto il profilo della rilevanza o significativit\u00e0. I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispon- dono ai princ\u00ecpi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla for- ma giuridica. Dando seguito a quanto previsto dal Documen- to congiunto Banca d\u2019Italia/Consob/Isvap n. 2 del 6 febbraio 2009 in tema di informativa sulla continuit\u00e0 aziendale e in ottemperanza a quan- to richiesto per lo stesso tema dallo IAS 1 revised, gli Amministratori non hanno ravvisato incertezze che possano generare dubbi sulla continuit\u00e0 aziendale nel futuro prossimo prevedibile e con- seguentemente hanno preparato il presente bi- lancio consolidato nel presupposto della conti- nuit\u00e0 aziendale. Alla base di tale valutazione si \u00e8 tenuto peraltro conto anche dei principali indi- catori regolamentari al 31 dicembre 2024 in ter- mini di Cet1 Ratio pari al 22,19%, LCR ratio pari a 281,4%, NSFR ratio pari a 138,11%, ampiamente superiori rispetto ai limiti regolamentari. Di conse- guenza il Bilancio Consolidato \u00e8 stato predispo- sto in una prospettiva di continuit\u00e0 aziendale. Con riferimento all\u2019entrata del fondo Sator Priva- te Equity Fund \u201cA\u201d nella fase di liquidazione a far data dal 7 marzo 2022, dalla futura dismissione della partecipazione detenuta in Banca Profilo da parte di Arepo BP, e quindi da un eventuale cambio dell\u2019assetto proprietario, non si prevedo- no impatti sulla normale attivit\u00e0 del Gruppo, che ha infatti avviato un nuovo piano industriale triennale 2024-2026, con rinnovati sfidanti obietti- vi per tutte le aree di business. Gli Amministratori constatano i presupposti della continuit\u00e0 opera- tiva del Gruppo considerato anche che l\u2019avvio della fase di liquidazione del Fondo \u00e8 una fase formale che avviene in continuit\u00e0, senza una scadenza prefissata, con l\u2019attuale gestore. Pubblicazione del bilancio in formato ESEF La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transpa- rency\u201d), successivamente modificata dalla Diret- tiva 2013/50/UE, ha stabilito l\u2019obbligo per le so- ciet\u00e0 quotate, a partire dall\u2019esercizio 2021, di re- digere la relazione finanziaria annuale in un for- mato elettronico armonizzato. Il conseguente Regolamento Delegato (UE) 2019/815 ha definito quindi un formato elettronico unico di comuni- cazione denominato ESEF (European Single Elec- tronic Format), composto dalla relazione finan- ziaria annuale in formato XHTML e dalla marcatu- ra del bilancio utilizzando un linguaggio informa- tico di marcatura integrato iXBRL. L\u2019utilizzo del linguaggio di marcatura iXBRL comporta l\u2019applicazione di una tassonomia (iXBRL 2022) che consenta la conversione del testo XHTML in informazioni leggibili da dispositivi elettronici. Il Regolamento Delegato richiede l\u2019uso della tec- nologia Inline XBRL, che consente di incorporare nella relazione finanziaria annuale in formato XHTML le marcature iXBRL. A partire dal bilancio 2022 l\u2019obbligo di marcatura riguarda l\u2019intero Bilancio Consolidato comprensivo degli schemi e delle note illustrative. Si evidenzia che, a causa di alcuni limiti tecnici ri- scontrati dai principali tool in uso sul mercato, alcu- ne informazioni del Bilancio consolidato redatto in formato ESEF, quando estratte dal formato XHTML in un\u2019istanza XBRL, potrebbero non essere riprodot- te in maniera identica rispetto alle corrispondenti informazioni visualizzabili nel Bilancio consolidato in formato XHTML. Principi contabili IAS/IFRS e interpretazioni SIC/IFRS entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024 A partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 sono entrati in vigore i seguenti nuovi principi contabili, emendamenti ed interpretazioni IFRS: \u2022 Emendamenti \"Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classi- fication of Liabilities as Current or Non- current\" (pubblicato in data 23 gennaio 2020) e \" Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabili- ties with Covenants\" (pubblicato in data 31 ottobre 2022). I documenti hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Inoltre, le modifiche migliorano al- tres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve for- nire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno do- dici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determi- nati parametri (i.e. covenants). Gli ammini- stratori non si attendono un effetto significa- tivo nel bilancio consolidato del Gruppo dall'adozione di tale emendamento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Lease- back\u201d (pubblicato in data 22 settembre 2022). L'emendamento richiede al vendito- re-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & lea- seback in modo da non rilevare un proven- to o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto. Gli amministratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emen- damento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Ar- rangements\u201d (pubblicato in data 25 maggio 2023). L'emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive sugli accordi di reverse factoring che per- mettano agli utilizzatori del bilancio di valu- tare in che modo gli accordi finanziari con i fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. Al 31 dicembre 2024 risulta emesso ed omologa- to dall\u2019Unione Europea il seguente emendamen- to IFRS applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2025, non adottato in via anticipata dal Gruppo al 31 di- cembre 2024: \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Ex- change Rates: Lack of Exchangeability\u201d (pubblicato in data 15 agosto 2023). L\u2019emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare una metodologia da applicare in maniera coerente al fine di verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli Ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. Si riporta inoltre che alla data del presente Bilan- cio consolidato gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora conclu- so il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sot- to descritti. \u2022 Principio \u201cIFRS 18 Presentation and Disclo- sure in Financial Statements\u201c (pubblicato in data 9 aprile 2024) che sostituir\u00e0 il prin- cipio IAS 1 Presentation of Financial Sta- tements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione dei principali schemi di bilancio e introdu- ce importanti modifiche con riferimento allo schema del conto economico. In par- ticolare, il nuovo principio richiede di clas- sificare i ricavi e i costi in tre nuove cate- gorie (sezione operativa, sezione investi- mento e sezione finanziaria), oltre alle ca- tegorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 pre- senti nello schema di conto economico, e di presentare due nuovi sub-totali, il risulta- to operativo e il risultato prima degli inte- ressi e tasse (i.e. EBIT). Il nuovo principio inoltre: o Richiede maggiori informazioni sugli in- dicatori di performance definiti dal management; o introduce nuovi criteri per l'aggrega- zione e la disaggregazione delle infor- mazioni; e, o introduce alcune modifiche allo sche- ma del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come punto di partenza per la presen- tazione del rendiconto finanziario pre- disposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di alcune opzioni di clas- sificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati, dividendi pagati e dividendi incassati). Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo nuovo princi- pio sul bilancio consolidato del Gruppo; \u2022 Principio \u201cIFRS 19 Subsidiaries without Pub- lic Accountability: Disclosures\u201d (pubblica- to in data 9 maggio 2024). Il nuovo princi- pio introduce alcune semplificazioni con ri- ferimento all\u2019informativa richiesta dagli al- tri principi IAS-IFRS. Tale principio pu\u00f2 esse- re applicato da un\u2019entit\u00e0 che rispetta i seguenti principali criteri: o \u00c8 una societ\u00e0 controllata; o Non ha emesso strumenti di capitale o di debito quotati su un mercato e non \u00e8 in procinto di emetterli; o Ha una propria societ\u00e0 controllante che predispone un bilancio consolida- to in conformit\u00e0 con i principi IFRS. Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale principio; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to the Classi- fication and Measurement of Financial In- struments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 30 maggio 2024). L\u2019emendamento chiarisce alcuni aspetti problematici emersi dalla post- implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanzia- rie i cui rendimenti variano al raggiungimen- to di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In parti- colare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di: o Chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di governance aziendale (ESG) ed i cri- teri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test; o determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di paga- mento elettronici \u00e8 quella in cui la passivi- t\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica con- tabile per consentire di eliminare conta- bilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di rego- lamento in presenza di determinate condizioni specifiche. Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa ri- guardo in particolare ad investimenti in strumenti di capitale designati a FVOCI. Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Gli amministratori non si at- tendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. \u2022 Documento \u201cAnnual Improvements Volu- me 11\u013c (pubblicato in data 18 luglio 2024). Il documento include chiarimenti, sempli- ficazioni, correzioni e cambiamenti volti a migliorare la coerenza di diversi principi contabili IFRS: in particolare, i principi og- getto di modifica sono i seguenti: o IFRS 1 \u2013 First-time adoption of Interna- tional Financial Reporting Standards; o IFRS 7 \u2013 Financial Instruments: Disclosu- re, e le relative linee guida di imple- mentazione; o IFRS 9 \u2013 Financial Instruments; o IFRS 10 \u2013 Consolidated Financial State- ments; o IAS 7 \u2013 Statement of Cash Flows. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gen- naio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le documento. \u2022 Documento \u201cContracts referencing Na- ture-dependend Electricity - Amendment to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 18 dicembre 2024). Il documento ha l\u2019obiettivo di supportare le entit\u00e0 nel ren- dicontare gli effetti finanziari dei contratti di acquisto di elettricit\u00e0 prodotta da fonti rinnovabili (spesso strutturati come Power Purchase Agreements). Sulla base di tali contratti, la quantit\u00e0 di elettricit\u00e0 genera- ta ed acquistata pu\u00f2 variare in base a fat- tori incontrollabili quali le condizioni me- teorologiche. Lo IASB ha apportato emendamenti mirati ai principi contabili IFRS 9 e IFRS 7, che includono: o Un chiarimento riguardo all\u2019applicazione dei requisiti di \u201cown use\u201d a questa tipolo- gia di contratti; o Criteri per consentire la contabilizzazio- ne di tali contratti come strumenti di copertura; o Requisiti di informativa per consentire agli utilizzatori del bilancio di compren- dere l\u2019effetto di questi contratti sulle performance finanziarie e sui flussi di cassa di un\u2019entit\u00e0. \u2022 La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale documento . Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamento Nella presente sezione sono esposti i criteri ed i principi utilizzati per la predisposizione del Bilan- cio consolidato al 31 dicembre 2024. Il bilancio consolidato comprende le risultanze patrimoniali ed economiche di Banca Profilo e delle sue entit\u00e0 controllate, dirette ed indirette, secondo quanto previsto dal principio contabile IFRS 10, che prevede il requisito del controllo alla base del consolidamento di tutti i tipi di entit\u00e0. Tale requisito si realizza quando la Capogruppo rispetta tutti i seguenti requisiti: \u2022 potere di decidere sulle attivit\u00e0 rilevanti dell\u2019entit\u00e0; \u2022 esposizione ai rendimenti variabili derivanti dal rapporto con l\u2019entit\u00e0; \u2022 capacit\u00e0 di esercitare il proprio potere per influenzare sull\u2019ammontare dei suoi rendimenti (collegamento tra potere e rendimenti). Il requisito del controllo implica quindi che la Capogruppo deve avere la capacit\u00e0 di dirigere l\u2019entit\u00e0 controllata, in virt\u00f9 di un diritto giuridico oppure per una mera situazione di fatto, ed esse- re altres\u00ec esposto alla variabilit\u00e0 dei risultati che derivano da tale potere. Conseguentemente, la determinazione dell\u2019area di consolidamento ri- chiede di considerare tutti i fattori e le circostan- ze che conferiscono all\u2019investitore la capacit\u00e0 pratica di condurre unilateralmente le attivit\u00e0 rilevanti dell\u2019entit\u00e0 (controllo di fatto). Altres\u00ec, ai sensi dello IAS 28, \u00e8 richiesto di conside- rare la presenza di circostanze su investimenti partecipativi di minoranza che possano qualifi- carsi quale \u201csociet\u00e0 collegata\u201d qualora la ban- ca possa esercitare sulla stessa un \u201cinfluenza no- tevole\u201d e pertanto procedere ad un consolida- mento delle stesse con il metodo del patrimonio netto. 1. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva Nel seguente prospetto sono indicate le partecipazioni inserite nell\u2019area di consolidamento (tutte consolidate con il metodo integrale): Denominazioni Sede Tipo di rapporto (1) Rapporto di partecipazione Disponibilit\u00e0 voti (2) Impresa Partecipante Quota % 1. Profilo Real Estate S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% 2. Arepo Fiduciaria S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% Legenda (1) Tipo di rapporto 1 = maggioranza dei diritti di voto nell'assemblea ordinaria (2) Disponibilit\u00e0 voti nell'assemblea ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali 2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Criteri di redazione e area di consolidamento Il bilancio consolidato comprende le risultanze pa- trimoniali ed economiche della controllante e del- le sue controllate. I bilanci delle controllate sono redatti adottando per ciascuna chiusura contabi- le i medesimi principi contabili della propria con- trollante. Eventuali rettifiche di consolidamento sono apportate per rendere omogenee le voci che sono influenzate dall\u2019applicazione di principi contabili differenti. Il valore contabile delle partecipazioni in societ\u00e0 consolidate integralmente, detenute dalla con- trollante, \u00e8 compensato a fronte dell\u2019assunzione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 delle partecipate - con la corrispondente frazione di patrimonio netto di pertinenza di Banca Profilo e delle sue controlla- te, eventualmente rettificato per l\u2019allineamento ai principi contabili di riferimento. I rapporti pa- trimoniali attivi e passivi, le operazioni fuori bilan- cio, i proventi e gli oneri, nonch\u00e9 i profitti e le perdite significativi, intercorsi tra societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento sono stati elisi. I risultati di gestione di una controllata alienata sono inclusi nel conto economico consolidato fino alla data della cessione, cio\u00e8 la data alla quale la controllante cessa di avere il controllo della socie- t\u00e0 controllata. La differenza tra il corrispettivo di cessione della controllata e il valore contabile del- le sue attivit\u00e0 meno le sue passivit\u00e0 alla data della cessione \u00e8 rilevata nel conto economico consoli- dato come utile o perdita di cessione della con- trollata. Nel corso dell\u2019esercizio non sono intercor- se alienazioni di partecipazioni. La quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata, nello stato patrimoniale consolidato, separatamente dalle passivit\u00e0 e dal patrimonio netto di pertinen- za degli azionisti della capogruppo. Anche nel conto economico la quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata separatamente. Nella predisposizione del bilancio consolidato, con particolare riferimento alle aree che sottendono il ricorso a giudizi significativi nell\u2019applicazione delle politiche contabili di Gruppo, gli Amministratori han- no identificato la fattispecie riportata di seguito. Investimento in Tinaba S.p.A. valutato al FVTOCI in continuit\u00e0 con quanto riportato nel bilancio 2023 Ai fini della predisposizione del Bilancio Consoli- dato del Gruppo Banca Profilo, per quanto at- tiene alla classificazione e valutazione dell\u2019investimento, il suddetto titolo di capitale \u00e8 iscritto alla voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessi- va\u201d, in ragione del fatto che lo stesso non \u00e8 de- tenuto per la negoziazione e al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sul- la redditivit\u00e0 complessiva. Tenuto conto del fatto che tra il luglio 2022 e l\u2019aprile 2023 sono stati effettuati da parte di Ban- ca Profilo due versamenti di 2,25 milioni di euro cadauno senza sottoscrizione di nuove azioni, in conto futuro aumento di capitale in Tinaba qua- le importo complessivo spettante a Banca Profilo nell\u2019aumento di capitale deliberato dall\u2019Assemblea di Tinaba (pari a 4,5 milioni di eu- ro), gli Amministratori hanno valutato l\u2019eventuale presenza di elementi che potessero configurare un\u2019influenza notevole sulla partecipata, per ef- fetto del potenziale raggiungimento di un\u2019interessenza superiore al 20% (specificata- mente del 26,23% in caso conversione in assenza di esercizio da parte del socio di maggioranza Arepo TI S. \u00e0 r.l.), fermo restando il mantenimento di diritti di voto pari al 15% al pari di quanto in es- sere al 31 dicembre 2023. In particolare gli Amministratori, considerato che un membro del Consiglio di Amministrazione del- l a Banca \u00e8 altres\u00ec presente nel Consiglio di Am- ministrazione di Tinaba, hanno analizzato la reale capacit\u00e0 di poter esercitare un\u2019influenza notevo- le sulla stessa, esaminando la composizione dell\u2019azionariato della partecipata e relativa ca- tena di controllo, la presenza o meno di patti pa- rasociali, le previsioni statutarie in tema di gover- nance e di nomina degli amministratori, i poteri conferiti agli amministratori della partecipata, la capacit\u00e0 della Banca di partecipare alle deter- minazioni delle politiche finanziarie gestionali del- la partecipata, nonch\u00e9 le principali previsioni del nuovo Contratto di Collaborazione tra Banca Profilo e Tinaba sottoscritto nel corso del 2024. Le analisi condotte hanno portato gli Amministra- tori a concludere, in continuit\u00e0 con quanto effet- tuato in sede di bilancio al 31 dicembre 2023, che non sussista influenza notevole su Tinaba ai sensi delle previsioni dello IAS 28. Si evidenzia altres\u00ec che l\u2019Assemblea Straordinaria degli azionisti di Tinaba del 7 maggio 2024 ha deliberato di prorogare ul- teriormente il termine ultimo per la sottoscrizione da parte dei soci dell'aumento di capitale sociale scindibile deliberato dall'assemblea straordinaria dei soci in data 10 dicembre 2021 per ulteriori 12 mesi e quindi sino 30 giugno 2025 ovvero \u2013 se pre- cedente \u2013 fino al termine di 30 giorni dalla data di dismissione della partecipazione di controllo de- tenuta dal socio \"Arepo TI S. \u00e0 r.l.\" nella Societ\u00e0. Qualora gli Amministratori avessero concluso po- sitivamente circa la presenza di influenza note- vole, l\u2019investimento in Tinaba sarebbe stato clas- sificato, gi\u00e0 a decorrere dal 4 luglio 2022 (data del primo versamento in c/futuro aumento di capitale che conduceva ad un superamento del 20% dell\u2019interessenza nella societ\u00e0) come \u201cImpresa sottoposta a influenza notevole \u2013 Par- tecipazioni \u2013 Voce 70 dello Stato Patrimoniale Attivo\u201d e valutato a patrimonio netto, generan- do sulla base della stima del risultato dell\u2019esercizio di Tinaba al 31 dicembre 2024 un impatto negativo sull\u2019\u201dUtile (Perdita) dell\u2019esercizio consolidato\u201d pari a 0,8 milioni di eu- ro, negativo sul patrimonio netto del Gruppo pari a 2,2 milioni di euro e sostanzialmente neutrale sui fondi propri e sul CET1 ratio 5 . 5 Ad oggi il valore di bilancio della partecipazione di minoranza in Tinaba \u00e8 dedotta integralmente dai Fondi Propri ai sensi dell\u2019art. 36, paragrafo 1, lettera k), punto 1) della CRR. Nell\u2019ipotesi di un eventuale consolidamento a patrimonio netto, supponendo l\u2019esclusione della stessa dal perimetro del Gruppo Bancario, la Banca continuerebbe nell\u2019applicazione della deduzione per intero del valore di bilancio della partecipazione di minoranza nella determinazione dei Fondi Propri. Si evidenzia altres\u00ec che ai fini del calcolo dei ratios prudenziali la Banca non computa l\u2019utile netto dell\u2019esercizio 2024. 3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significa- tive. Si ritengono significative le interessenze quando i dati contabili della societ\u00e0 partecipata sono rile- vanti per il lettore del bilancio consolidato. Nell\u2019esercizio 2024 il Gruppo non ha detenuto par- tecipazioni con interessenze di terzi significative. 4. Restrizioni significative Al 31 dicembre 2024, non esistono vincoli o restri- zioni giuridiche o sostanziali in grado di ostacola- re il rapido trasferimento di risorse patrimoniali all\u2019interno del Gruppo. Gli unici vincoli sono quelli riconducibili alla normativa regolamentare, che pu\u00f2 richiedere il mantenimento di un ammonta- re minimo di fondi propri, e alle disposizioni del codice civile sugli utili e riserve distribuibili. 5. Altre informazioni Tutte le societ\u00e0 controllate predispongono un bilancio di esercizio al 31 dicembre 2024. Attivit\u00e0 di direzione e coordinamento Banca Profilo e le sue controllate sono soggette all\u2019attivit\u00e0 di direzione e coordinamento della Capogruppo Arepo BP ai sensi dell\u2019art. 2497 e seguenti del codice civile. Eventuali rapporti intercorrenti tra la Banca e le altre societ\u00e0 del gruppo con Arepo BP sono indi- cati nella \u201cParte H \u2013 Operazioni con parti correla- te\u201d alla quale si rinvia. Alla data di redazione del presente bilancio non risultano disponibili i dati del bilancio al 31 di- cembre 2024 di Arepo BP S.p.A., come richiesto dall\u2019art. 2497 ter c.c., in quanto a tutt\u2019oggi non ancora approvato. Si allegano pertanto i dati relativi al bilancio al 31 dicembre 2023 . Sezione 4 - Eventi successivi alla data di riferimento del bilancio Il Consiglio di Amministrazione di Banca Profilo in data 6 marzo 2025 ha preso in esame il presente progetto di bilancio consolidato e ne ha autoriz- zato la pubblicazione ai sensi dello IAS 10. Nel rinviare alla relazione sulla gestione per una trattazione di carattere generale in tema di evo- luzione dopo la chiusura dell\u2019esercizio, si comu- nica che successivamente al 31 dicembre 2024 e fino alla data di approvazione della presente relazione non si sono verificati fatti o eventi tali da comportare una rettifica delle risultanze del bilancio al 31 dicembre 2024. Sezione 5 - Altri aspetti Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione del bilancio consolidato La redazione del bilancio consolidato richiede anche il ricorso a stime e ad assunzioni che pos- sono determinare significativi effetti sui valori iscritti nello stato patrimoniale e nel conto eco- nomico, nonch\u00e9 sull\u2019informativa relativa alle atti- vit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali riportate in bilancio. L\u2019elaborazione di tali stime implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza stori- ca, utilizzata ai fini della formulazione di assun- zioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di ge- stione. Per loro natura le stime e le assunzioni uti- lizzate possono variare di esercizio in esercizio e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che negli esercizi successivi gli attuali valori iscritti in bilancio po- tranno differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni sogget- tive utilizzate. Tra i principali fattori di incertezza che incidono sugli scenari futuri in cui il Gruppo si trover\u00e0 ad operare, vi sono le possibili evoluzioni da conta- gio sull\u2019economia globale e italiana direttamen- te o indirettamente collegati all\u2019instabile conte- sto geo-politico. In ogni caso come illustrato nella Parte E della presente Nota integrativa, nella se- zione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale, il Gruppo non presenta esposizioni dirette in Paesi coinvolti in conflitti armati, e gli impatti indiretti, con riferimento alle esposizioni creditizie del Grup- po, all\u2019area finanza e alla clientela, sono stati fino- ra contenuti. Si ritiene che le informazioni e le ana- lisi di sensitivit\u00e0 fornite con riferimento alle principa- li voci di bilancio soggette a stima siano in grado di riflettere gli impatti correlati agli elementi di in- certezza ipotizzabili alla data di redazione della presente Relazione Finanziaria. Le principali fattispecie per le quali si \u00e8 reso ne- cessario l\u2019impiego di valutazioni soggettive da parte della direzione aziendale sono: \u2022 l\u2019utilizzo di modelli valutativi per la rileva- zione del fair value degli strumenti finanzia- ri non quotati in mercati attivi, in particola- re quelli riconducibili al livello 3 della ge- rarchia di fair value; \u2022 la quantificazione delle perdite attese su crediti, titoli, garanzie rilasciate e impegni; \u2022 la determinazione del fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio; \u2022 la valutazione della congruit\u00e0 del valore degli avviamenti e delle altre attivit\u00e0 im- materiali; \u2022 la quantificazione dei fondi per rischi e oneri e la valutazione relativa a passivit\u00e0 potenziali. Si evidenzia come la rettifica di una stima possa avvenire a seguito dei mutamenti nelle circo- stanze sulle quali la stessa si era basata o in se- guito a nuove informazioni o, ancora, di maggio- re esperienza. Il mutamento della stima \u00e8 applicato prospetti- camente e genera quindi impatto sul conto economico dell\u2019esercizio in cui avviene il cam- biamento e, eventualmente, su quello degli esercizi futuri. A tal proposito si segnala che l\u2019esercizio 2024 non \u00e8 stato caratterizzato da mutamenti nei criteri di stima gi\u00e0 applicati per la redazione del Bilancio al 31 dicembre 2023. Al fine di effettuare una pi\u00f9 puntuale applicazione di tali criteri di stima, si \u00e8 provveduto ad aggiornare le assunzioni alla base dei processi estimativi. In particolare, per quanto riguarda la determina- zione della perdita attesa su crediti, titoli, garanzie rilasciate e impegni ai sensi del principio contabile IFRS 9, la quale \u00e8 funzione anche di informazioni di natura prospettica quali, in particolar modo, l\u2019evoluzione degli scenari macroeconomici utiliz- zati nel calcolo delle rettifiche di valore, si \u00e8 prov- veduto a valutare su base periodica l\u2019evoluzione di tali scenari e la loro ponderazione. Per maggior dettagli si rimanda all\u2019informativa riportata nella Parte E della presente nota integrativa. La descrizione delle politiche contabili applicate sui principali aggregati di bilancio fornisce i dettagli informativi necessari all\u2019individuazione delle princi- pali assunzioni e valutazioni soggettive utilizzate nel- la redazione del bilancio consolidato. Per le ulteriori informazioni di dettaglio inerenti la composizione e i relativi valori di iscrizione delle poste interessate dal- le stime in argomento si fa, invece, rinvio alle speci- fiche sezioni di nota integrativa. Obblighi di trasparenza nella rendicontazione delle erogazioni pubbliche In accordo a quanto disposto dalla c.d. \u201cLegge annuale per il mercato e la concorrenza\u201d (Legge n. 124/2017) la quale ha previsto che a decorre- re dal 2018 le imprese che ricevono sovvenzioni, contributi, incarichi retribuiti e comunque van- taggi economici di qualunque genere da Pub- bliche Amministrazioni o da soggetti collegati a quest\u2019ultime, sono tenute a indicare tali importi in nota integrativa del bilancio consolidato, si se- gnala che, tenuto anche delle indicazioni fornite dal documento di approfondimento emanato da Assonime il 14 febbraio 2018, Banca Profilo ha ricevuto aiuti per 108 migliaia di euro, principal- mente concernenti piani di formazione, e gli stes- si sono registrati sul Registro Nazionale degli Aiuti (RNA). Informativa su strumenti finanziari ad alto rischio In coerenza con quanto raccomandato dal Fi- nancial Stability Forum nel rapporto emanato il 7 aprile 2008 e con quanto richiesto dalla Banca d\u2019Italia nella comunicazione n. 671618 del 18 giugno 2008 in materia di informativa al mercato, si dichiara che, al 31 dicembre 2024 n\u00e9 la Banca n\u00e9 le societ\u00e0 da questa controllate hanno in es- sere alcuna esposizione in strumenti finanziari considerati ad alto rischio o che implicano un rischio maggiore di quanto in precedenza co- munemente ritenuto, inclusi i Collateralized Debt Obligations (CDO), i titoli garantiti da ipoteca su immobili (RMBS), i titoli garantiti da ipoteca commerciale (CMBS), veicoli di tipo Special Pur- pose ed altri strumenti di finanza a leva (levera- ged finance). Opzione per il consolidato fiscale Banca Profilo e le societ\u00e0 controllate, Arepo Fi- duciaria S.r.l. e Profilo Real Estate S.r.l. hanno aderito al cosiddetto \u201cconsolidato fiscale nazio- nale\u201d previsto dagli articoli 117-129 del T.U.I.R. del quale la consolidante in qualit\u00e0 di capogruppo \u00e8 Arepo BP Spa. Con l\u2019esercizio dell\u2019opzione 6 il reddito complessivo netto o la perdita fiscale di ciascuna societ\u00e0 partecipante al consolidato fiscale, unitamente alle ritenute subite, alle de- trazioni e ai crediti d\u2019imposta, sono trasferiti alla societ\u00e0 controllante, in capo alla quale \u00e8 de- terminato un unico reddito imponibile o un'unica perdita fiscale riportabile risultanti dalla somma algebrica dei redditi/perdite propri e delle socie- t\u00e0 controllate partecipanti e, conseguentemen- te, un unico debito/credito d\u2019imposta. Revisione legale Il presente bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 \u00e8 stato sottoposto a revisione contabile da parte di Deloitte & Touche S.p.A.. 6 Per Banca Profilo e Arepo Fiduciaria \u00e8 in vigore l\u2019opzione triennale per gli esercizi 2023-2025, mentre per Profilo Real Estate l\u2019opzione in vigore vale sul triennio 2022-2024. A.2 \u2013 PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DI BILANCIO Di seguito sono indicati i Principi contabili adotta- ti per la predisposizione del bilancio consolidato e le informazioni rilevanti in merito alla loro appli- cazione. 1 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico (a) Criteri di classificazione Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, gli strumenti finanziari che sono detenuti con l\u2019intento di generare profitti nel breve termine derivanti dalle variazioni dei prezzi di tali strumen- ti ed i contratti derivati non designati come di copertura (business model HTS), in particolare: \u2022 i titoli di debito quotati e non quotati; \u2022 i titoli di capitale quotati; \u2022 i titoli di capitale non quotati solo qualora il loro fair value sia determinabile in maniera attendibile; \u2022 i contratti derivati, fatta eccezione per quelli designati come strumenti di copertura, che presentano alla data di riferimento del bilancio un fair value positivo; se il fair value di un contratto derivato diventa successivamente negativo, lo stesso \u00e8 contabilizzato tra le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione. Sono altres\u00ec ricomprese nella voce le attivit\u00e0 fi- nanziarie obbligatoriamente valutate al fair va- lue, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al co- sto ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (cd. \u201cSPPI test\u201d non supe- rato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business model HTS e le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rileva- zione iniziale. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, in tal modo si riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa. Il derivato \u00e8 uno strumento finanziario o un altro contratto avente tutte e tre le seguenti caratteri- stiche: \u2022 il suo valore cambia in risposta ai cambiamenti di uno specifico tasso di interesse, del prezzo di uno strumento finanziario, del prezzo di una merce, del tasso di cambio di una valuta estera, di un indice di prezzi o tassi, di un rating creditizio o di un indice di credito o di altre variabili; \u2022 non richiede un investimento netto iniziale o richiede un investimento netto iniziale inferiore a quello che sarebbe richiesto da altri tipi di contratti da cui ci si possono aspettare risposte simili al variare dei fattori di mercato; \u2022 sar\u00e0 regolato ad una data futura. Compongono la categoria i derivati finanziari e quelli creditizi. Tra i primi rientrano i contratti di compravendita a termine di titoli e di valute, i contratti derivati con titolo sottostante e quelli senza titolo sottostante collegati a tassi di interes- se, a indici o ad altre attivit\u00e0 e i contratti derivati su valute. Fra i contratti derivati sono inclusi an- che quelli eventualmente incorporati in altri strumenti finanziari complessi e che sono stati oggetto di rilevazione separata rispetto allo stru- mento ospitante in quanto: \u2022 le caratteristiche economiche ed i rischi del derivato incorporato non sono stret- tamente correlati alle caratteristiche eco- nomiche e ai rischi del contratto primario; \u2022 gli strumenti incorporati, anche se separa- ti, soddisfano la definizione di derivato; \u2022 gli strumenti ibridi cui appartengono non so- no valutati al fair value con imputazione al conto economico delle variazioni di valore. Nella voce rientrano altres\u00ec le partecipazioni sot- toposte a influenza notevole o a controllo con- giunto che, rispettivamente, lo IAS 28 e l\u2019IFRS 10 consentono di assegnare a tale portafoglio. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. La data di riclassificazione e il suo valore verranno considerati per il calcolo del tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 riclassificata, e per l\u2019attivit\u00e0 di allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio di stage assignement. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d, mentre gli strumenti derivati sono rilevati alla \u201cdata di sotto- scrizione\u201d. Il valore di iscrizione iniziale \u00e8 pari al costo (prezzo di acquisto) inteso come il fair value dello stru- mento, senza considerare eventuali costi o pro- venti di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso che sono registrati a conto economico. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivi- t\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione sono valutate al fair value con imputazione delle va- riazioni riscontrate a conto economico nella vo- ce 80 \u201cRisultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazio- ne\u201d e nella voce 110 \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico\u201d \u2013 a) attivi- t\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e - b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. Per la determinazione del fair value degli stru- menti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. Per mercato attivo si intende quello ove le quo- tazioni, che riflettono normali operazioni di mer- cato, sono prontamente e regolarmente dispo- nibili tramite Borse, Mediatori, Intermediari, Socie- t\u00e0 del settore, Servizi di quotazione o enti autoriz- zati ed esprimano il prezzo di effettive e regolari operazioni di mercato verificatesi in un normale periodo di riferimento. Per quanto riguarda i titoli, in relazione a ci\u00f2 il Gruppo ha individuato due condizioni affinch\u00e9 un titolo possa considerarsi quotato in un merca- to attivo e cio\u00e8: \u2022 il titolo deve essere trattato su un mercato regolamentato o in un circuito di negozia- zione alternativo: la quotazione in un mer- cato regolamentato, quindi, non \u00e8 di per s\u00e9 condizione n\u00e9 necessaria n\u00e9 sufficiente affinch\u00e9 si possa parlare di mercato attivo; \u2022 il prezzo espresso da quel mercato deve essere \u201csignificativo\u201d, cio\u00e8 frutto di transa- zioni regolari ed effettive tra controparti che decidano liberamente di acquistare e vendere e non siano costrette a farlo da loro particolari condizioni di stress. In assenza di un mercato attivo, ai fini della de- terminazione del fair value dei titoli vengono considerate tutte le informazioni di mercato rile- vanti che siano in qualche modo disponibili privi- legiando, laddove possibile, l\u2019utilizzo di parametri direttamente osservabili sul mercato quali: \u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio- ni/quotazioni di mercato comunque di- sponibili alla data di valutazione, anche se relative a un mercato ritenuto non attivo; \u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un calculation agent o comunque da un ser- vizio di valutazione esterno, anche se, non trattandosi di prezzi rivenienti da effettive transazioni di mercato, vengono conside- rati con particolare cautela e sottoposti a verifica da parte della Banca; \u2022 valutazioni del tipo mark to model, effet- tuate scontando i flussi futuri attesi del tito- lo tenendo presente tutte le informazioni disponibili. Per quanto riguarda gli altri strumenti finanziari, e cio\u00e8 i derivati non quotati, il fair value corrispon- de al presumibile costo di sostituzione ottenuto dal prezzo di contratti derivati quotati con carat- teristiche identiche (per sottostante, prezzo d'e- sercizio e scadenza) oppure attualizzando i flussi finanziari futuri (certi o stimati) ai tassi di mercato rilevati da circuiti informativi normalmente utiliz- zati a livello internazionale e/o applicando mo- delli valutativi di best practice. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stes- se o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono ce- dute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Le attivit\u00e0 finanziarie cedute sono cancellate dal bilancio anche quando la banca mantiene il di- ritto contrattuale a ricevere i flussi finanziari deri- vanti dalle stesse, ma contestualmente assume l'obbligazione contrattuale a pagare i medesimi flussi a soggetti terzi. I titoli ricevuti nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede la successiva vendita e i titoli consegnati nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede il riacquisto, non vengono registrati o stornati dal bilancio. 2 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto sulla redditivit\u00e0 com- plessiva (a) Criteri di classificazione Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano contemporaneamen- te le seguenti condizioni: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente che mediante la vendita (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); \u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi fi- nanziari rappresentati unicamente da pa- gamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inoltre inclusi nella voce gli strumenti di capi- tale, non detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair va- lue con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Sono quindi inclusi in questa voce \u2022 i titoli di debito che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI; \u2022 le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo con- giunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; \u2022 i finanziamenti che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valu- tazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica- zione. Nel caso invece di riclassifica nella cate- goria del fair value con impatto a conto eco- nomico, l'utile (perdita) cumulato rilevato prece- dentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclas- sificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d ed alla data di erogazione per i finanziamenti. Gli strumenti finanziari sono rilevati all'atto dell'i- scrizione iniziale ad un valore pari al fair value generalmente coincidente con il costo (prezzo di acquisto) degli stessi comprensivo degli eventuali costi o proventi di transazione direttamente attri- buibili agli strumenti stessi. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale le attivi- t\u00e0 finanziarie sono valutate al fair value con la rilevazione a conto economico della remunera- zione dello strumento calcolato in base alla me- todologia dell\u2019I.R.R., mentre le variazioni di fair value vengono rilevate in una specifica voce di patrimonio netto (voce 120 - Riserva da valuta- zione), contribuendo alla redditivit\u00e0 complessiva (nella voce 150 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie diverse dai titoli di capitale valutate al fair value con impat- to sulla redditivit\u00e0 complessiva), sino a che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non viene cancellata oppure non viene rilevata una perdita di valore (in qual caso viene registrata una perdita nella voce 130 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito); al momento della dismissione l'utile o la perdita cumulati vengono quindi riversati a con- to economico, all\u2019interno della voce 100 b) - Utili (perdite) da cessione o riacquisto di attivit\u00e0 fi- nanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Gli strumenti di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente ca- tegoria sono valutati al fair value e gli importi rile- vati in contropartita del patrimonio netto e con- corrono alla redditivit\u00e0 complessiva nella voce 20 - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva, e non de- vono essere successivamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione (in ca- so di cessione gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nella voce 150 - Riserve. La sola compo- nente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi. Il fair value viene determinato sulla base dei criteri gi\u00e0 illu- strati per le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico. Le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva \u2013 sia sotto forma di titoli di debito che di crediti \u2013 sono sog- gette alla verifica dell\u2019incremento significativo del rischio creditizio (impairment) prevista dall\u2019IFRS 9, al pari delle Attivit\u00e0 finanziarie valuta- te al costo ammortizzato, con conseguente rile- vazione a conto economico di una rettifica di valore a copertura delle perdite attese. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (classe 3). Non sono assoggettati al pro- cesso di impairment i titoli di capitale. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bi- lancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferi- mento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il risultato economico derivante dalla cessione delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 imputa- to a conto economico tranne che per gli stru- menti di capitale. 3 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (a) Criteri di classificazione Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi fi- nanziari previsti contrattualmente (business model \u201cHold to Collect\u201d); \u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi fi- nanziari rappresentati unicamente da pa- gamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inclusi in questa voce, una volta rispettati i due requisiti sopra enunciati: \u2022 gli impieghi con banche nelle diverse for- me tecniche; \u2022 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche; \u2022 i titoli di debito. Sono inoltre inclusi in tale categoria i crediti di fun- zionamento connessi con la prestazione di attivit\u00e0 e di servizi finanziari. A partire dal 7\u00b0 aggiornamen- to della circolare n. 262 di Banca d\u2019Italia, rilasciato in data 29 ottobre 2021, i crediti a vista verso ban- che, precedentemente classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato, a parti- re dal bilancio 2021 sono esposti nella voce 10. Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella fair value con impatto a conto economico l\u2019utile (perdita) cumulato verr\u00e0 rile- vato nel conto economico. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con im- patto sulla redditivit\u00e0 complessiva, l'utile (perdi- ta) cumulato verr\u00e0 rilevato nell\u2019apposita riserva da valutazione a patrimonio netto. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei crediti avviene alla data di erogazione o, nel caso di un titolo di debito, a quella di regolamento, sulla base del fair value dello strumento finanziario che \u00e8 pari all'ammon- tare erogato, o prezzo di sottoscrizione, com- prensivo dei costi o proventi direttamente ricon- ducibili allo stesso e determinabili sin dall'origine, ancorch\u00e9 liquidati in un momento successivo. Sono esclusi tutti gli oneri che sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o che sono riconducibili a costi interni di carattere amministrativo. Per le operazioni creditizie even- tualmente concluse a condizioni diverse da quel- le di mercato, il fair value \u00e8 determinato utiliz- zando apposite tecniche di valutazione; la diffe- renza rispetto all\u2019importo erogato od al prezzo di sottoscrizione \u00e8 imputata direttamente a conto economico. (c) Criteri di valutazione In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finan- ziarie detenute sino alla scadenza sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il criterio del tasso di interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di tale metodologia \u00e8 imputa- to a Conto Economico nella Voce 10. Interessi attivi e proventi assimilati. Gli utili o le perdite riferite a queste attivit\u00e0 sono rilevate nel conto economico nel momento in cui le attivit\u00e0 sono cancellate o hanno subito una riduzione di valore. In sede di redazione del bilancio o di situazioni infrannuali le posizioni presenti in questa catego- ria sono sottoposte a impairment con registrazio- ne a conto economico delle rettifiche di valore identificate. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (stage 3). Le attivit\u00e0 finanziarie in esame, ove risultino in bonis (stage 1 e 2), sono sottopo- ste ad una valutazione, volta a definire le rettifi- che di valore da rilevare in bilancio, a livello di singolo rapporto creditizio (o \u201ctranche\u201d di titolo), in funzione dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD). Nella valu- tazione si tiene altres\u00ec conto delle garanzie rice- vute in essere. I crediti e i titoli per i quali non sono state indivi- duate singolarmente evidenze oggettive di per- dita rientrano tra i c.d. \"crediti performing\" (posi- zioni in bonis) e vengono assoggettati alla valu- tazione collettiva. Il modello di valutazione per il fondo generico \u00e8 stabilito sulla base della seguente formula: ECL = EAD x PD x LGD dove: \u2022 ECL = Expected Credit Loss \u2022 EAD = Exposure at Default \u2022 PD = Probability of Default \u2022 LGD = Loss given Default Le svalutazioni collettive di titoli e crediti sono quindi calcolate secondo i seguenti principi: \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario non sia significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 1) bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese nei suc- cessivi 12 mesi; \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario sia si- gnificativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 2) \u00e8 misurata la perdita attesa per tale stru- mento finanziario come l\u2019ammontare del- le perdite attese nella vita residua dello strumento (lifetime); Ai fini dello staging delle attivit\u00e0 finanziarie, ogni attivit\u00e0 in sede di origination viene classificata in \u201cstage 1\u201d e successivamente: \u2022 relativamente al mondo titoli \u00e8 considera- ta un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di credito, e quindi il passaggio in \u201cstage 2\u201d del titolo, il peggioramento di tre notch sul rating attributo allo strumento stesso, dalle societ\u00e0 di rating esterne, uni- tamente a un rating finale speculative grade; \u2022 relativamente all\u2019area crediti, verr\u00e0 consi- derata un\u2019evidenza di un significativo au- mento del rischio di credito un incremento superiore a determinate soglie della pro- babilit\u00e0 di default a un anno attribuita alla posizione. A tal proposito, si ritiene che il ri- schio di credito di un\u2019attivit\u00e0 non sia signi- ficativamente aumentato se, alla data di riferimento della valutazione, il rischio di credito della stessa \u00e8 considerato basso sulla base delle valutazioni fatte dal Comi- tato Crediti. Le PD utilizzate sono stimate partendo dalla co- struzione di matrici di migrazione Pit (Point in ti- me) dalle basi dati storiche sulle quali vengono costruite PD future sulla base di simulazioni di di- versi scenari macroeconomici. Vengono infine calcolate PD medie pesate per le probabilit\u00e0 di accadimenti degli scenari. Le LGD utilizzate sono stimate da modelli che le rendono Point in Time e forward looking e posso- no essere rettificate sulla base delle garanzie ri- cevute. Fanno eccezione i crediti di natura commercia- le, per i quali si applica l\u2019approccio semplificato previsto dal principio, secondo il quale la classifi- cazione del credito avviene direttamente in sta- ge 2 (pertanto non sono previste attivit\u00e0 di sta- ging con riferimento ai crediti performing), ed il calcolo della Expected Credit Loss (c.d. ECL) life- time sulla base di un meccanismo di provision matrix legato ad ogni singolo rapporto creditizio, in relazione allo stato del mandato fiduciario (l\u2019ECL varia in relazione al fatto che il rapporto di clientela risulti ancora attivo oppure estinto) ed all\u2019anzianit\u00e0 del credito (l\u2019ECL viene incrementa- ta sui crediti aventi durata superiore a determi- nate soglie di anzianit\u00e0). Per la classificazione delle esposizioni deteriorate nelle diverse categorie di rischio (sofferenze, ina- dempienze probabili, esposizioni scadute e/o sconfinate deteriorate), la Banca e le sue conso- lidate fanno riferimento alla normativa emanata in materia dalla Banca d\u2019Italia. I crediti deteriora- ti sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. L'entit\u00e0 del- la rettifica di valore da apportare ad ogni credi- to \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) ed il valore attuale dei flussi futuri finanziari attesi, calcolato applicando il tasso di interesse effettivo originario. I flussi finanziari di cassa attesi tengono conto delle previsioni di re- cupero, dei tempi di recupero stimati nonch\u00e9 del presumibile valore di realizzo delle eventuali ga- ranzie. I flussi di cassa relativi a crediti il cui recu- pero \u00e8 previsto entro breve durata non vengono attualizzati. Il tasso effettivo originario di ciascun credito rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristrutturazione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso con- trattuale ed anche qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Le perdite di valore riscontrate sono iscritte a conto economico nella voce. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie valutate a costo ammortiz- zato vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari de- rivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il Gruppo, per tutte le posizioni classificate a sof- ferenza, valuta se sia opportuno continuare a mantenere in vita il credito a sofferenza in quan- to le azioni stragiudiziali o giudiziali in corso per- mettono di ritenere ragionevole un\u2019aspettativa di recupero, anche parziale, oppure se sia op- portuno procedere a una cancellazione o a uno stralcio (write-off), totale o parziale, in virt\u00f9, rispet- tivamente, della conclusione del processo di re- cupero ovvero della circostanza che non sussista una prospettiva ragionevole di recupero. Lo stralcio (write-off), in coerenza con il principio contabile IFRS 9, \u00e8 la riduzione del valore lordo contabile del credito conseguente alla presa d\u2019atto dell\u2019insussistenza di ragionevoli aspettative di recupero dello stesso per importi eccedenti quelli considerati incassabili o gi\u00e0 incassati. Esso non implica la rinuncia da parte della banca al diritto giuridico di recuperare il credito e deve essere effettuato qualora dal complesso delle in- formazioni disponibili emerga l\u2019impossibilit\u00e0 del debitore di rimborsare in tutto o in parte l\u2019importo del debito. I criteri che il Gruppo ha individuato per stabilire se una posizione rientra nel novero di quelle da valutare ai fini di un eventuale stralcio dipendo- no dall\u2019eventuale presenza di procedure con- corsuali, dai livelli di copertura e dall\u2019anzianit\u00e0 della posizione nello status a sofferenza. 4 \u2013 Operazioni di copertura Il Gruppo Banca Profilo si avvale della possibilit\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare integralmente le previsioni del principio contabile IAS 39 in tema di hedge accounting. Per operazioni di copertura si intende la designa- zione di uno strumento finanziario atto a neutra- lizzare, in tutto o in parte, l'utile o la perdita (cor- relati a rischi di mercato, quali il rischio di tasso, il rischio di cambio oppure il rischio di prezzo, o il rischio di credito dell\u2019emittente) derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L'intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroatti- vo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione del Gruppo. Ad ogni chiusura di bilancio e reporting date infra- annuale, \u00e8 richiesto di verificare che la copertu- ra posta in essere mediante l\u2019utilizzo dello stru- mento derivato sia altamente efficace nella compensazione dei cambiamenti di fair value o dei flussi di cassa attesi dell\u2019elemento coperto; tale verifica deve essere prospettica e retrospet- tiva. L'iscrizione iniziale dei contratti derivati di coper- tura avviene alla \u201cdata di contrattazione\u201d, in ba- se al fair value a tale data. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni ossia quando la relazione di copertura \u00e8: \u2022 chiaramente definita e documentata; \u2022 misurabile; \u2022 attualmente efficace. La relazione di copertura viene meno quando \u2022 il derivato scade, viene venduto, rescisso o esercitato; \u2022 l\u2019elemento coperto viene venduto, scade o \u00e8 rimborsato; \u2022 non \u00e8 pi\u00f9 altamente probabile che l\u2019operazione futura coperta venga posta in essere. Il fair value degli strumenti finanziari derivati desi- gnati di copertura viene accolto nella voce 50 \u2013 derivati di copertura nell\u2019attivo patrimoniale qua- lora il fair value del derivato sia positivo, mentre in caso di fair value dello strumento di copertura sia negativo esso va iscritto nella voce 40 \u2013 derivati di copertura del passivo patrimoniale. Lo IAS 39 riconosce tre tipi di copertura: \u2022 copertura del fair value di una attivit\u00e0 o passivit\u00e0 gi\u00e0 iscritta in bilancio; in tal caso l'utile o la perdita derivante dalle variazioni del fair value dello strumento di copertura viene riflessa immediatamente a conto economico cos\u00ec come gli utili o perdite da valutazione dello strumento coperto; \u2022 copertura dei flussi finanziari; in questo ca- so la porzione efficace di utile o perdita sullo strumento di copertura \u00e8 iscritta ini- zialmente a patrimonio netto (rilevandola a conto economico man mano che lo strumento coperto riflette a conto eco- nomico i flussi correlati); la porzione ineffi- cace dell'utile o perdita dello strumento di copertura viene invece iscritta diretta- mente a conto economico; \u2022 copertura di un investimento netto in un'entit\u00e0 estera; la contabilizzazione \u00e8 la medesima delle operazioni di copertura di flussi finanziari. Allo stato attuale il Gruppo ricorre esclusivamen- te al fair value hedge. 5 \u2013 Partecipazioni Il Gruppo Banca Profilo non detiene interessenze azionarie classificabili in questa voce. 6 \u2013 Attivit\u00e0 materiali (a) Criteri di classificazione Si tratta delle attivit\u00e0 materiali (impianti tecnici, mobili, arredi ed attrezzature di ogni tipo) dete- nute ad uso funzionale e che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo. Tra le attivit\u00e0 materiali sono inclusi i costi per migliorie su beni di terzi, allor- quando sono separabili dai beni stessi qualora i suddetti costi non presentano autonoma funzio- nalit\u00e0 ed utilizzabilit\u00e0 ma dagli stessi si attendono benefici futuri, sono iscritti tra le \"altre attivit\u00e0\" e vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra quello di prevedibile utilizzabilit\u00e0 delle migliorie stesse e quello di durata residua della locazione. A far data dal 1\u00b0 gennaio 2019, la voce accoglie inoltre a) i diritti d\u2019uso acquisiti dal locatario me- diante i contratti di leasing e riferibili all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale, b) le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo da parte del locatore e c) le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 oppure sui diritti di utilizzo di at- tivit\u00e0 materiali relativi a contratti di leasing. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo di acqui- sto comprensivo degli eventuali oneri accessori direttamente imputabili all'acquisto e alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria che comportano un incremento dei benefici economici futuri vengono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a conto economico. Le attivit\u00e0 materiali, ivi inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti mediante contratti di lea- sing, vengono iscritte esclusivamente in caso di identificazione di benefici economici futuri asso- ciati all\u2019attivit\u00e0 acquisita, nonch\u00e9 quando il co- sto del bene acquisito \u00e8 determinabile in manie- ra attendibile. I diritti d\u2019uso acquisti mediante contratti di lea- sing emergono a fronte dell\u2019impegno, da parte del locatario, di riconoscere un corrispettivo per un determinato periodo di tempo per l\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale. Il diritto d\u2019uso viene iscritto nello Stato Patrimoniale alla data di decorrenza del contratto di leasing, ovvero alla data in cui il locatario pu\u00f2 esercitare il diritto d\u2019uso. Il valore di iscrizione del diritto d\u2019uso viene determinato con- siderando la somma della passivit\u00e0 finanziaria per il leasing, i costi diretti iniziali nonch\u00e9 gli even- tuali costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 locata. Contestualmente, nelle passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo am- mortizzato, sar\u00e0 iscritta una passivit\u00e0 finanziaria derivante dalla stipula del contratto di leasing, e calcolata come valore attuale dei pagamenti cui il locatario si \u00e8 impegnato, scontati al tasso di interesse implicito del contratto oppure al tasso di interesse di finanziamento marginale del loca- tario. Ai fini dell\u2019iscrizione del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di locazione, devono essere scorpo- rate le componenti non direttamente afferenti la locazione, quali ad esempio servizi accessori for- niti dal locatore, le quali devono essere rilevare a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono state maturate. Il locatario \u00e8 esentato dalla rilevazione del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di lea- sing qualora il contratto sia a breve termine (con durata residua pari o inferiore a 12 mesi) e non preveda un\u2019opzione di acquisto del bene da parte del locatario, e qualora l\u2019attivit\u00e0 oggetto del contratto sia di modesto valore. In sede di iscrizione del diritto d\u2019uso, viene effettuata una valutazione della durata attesa del contratto, considerando anche la presenza di opzioni di proroga e le opzioni di risoluzione, nonch\u00e9 la re- lativa probabilit\u00e0 di esercizio delle stesse. (c) Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Le attivit\u00e0 materiali sono valutate al costo dedot- ti gli ammortamenti cumulati e le eventuali perdi- te durevoli di valore conformemente a quanto disposto dallo IAS 16. Lo stesso criterio viene adottato anche per gli investimenti immobiliari avendo optato per la facolt\u00e0 di valutazione successiva al costo. Le attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente am- mortizzate lungo la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l'at- tivit\u00e0 sia utilizzabile dall'azienda, adottando co- me criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. Le opere d\u2019arte non sono soggette ad ammortamento in quanto il loro valore \u00e8 gene- ralmente destinato ad aumentare con il trascor- rere del tempo. In considerazione della circostanza che le attivi- t\u00e0 materiali possano ricomprendere componenti di diversa vita utile, i terreni, siano essi a s\u00e9 stanti o inclusi nel valore del fabbricato, non sono sog- getti ad ammortamento in quanto immobilizza- zioni a cui associata vita utile indefinita. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite durevoli di valore, si pro- cede al confronto fra il valore recuperabile del cespite, che corrisponde al maggiore tra il suo valore d'uso (valore attuale delle funzionalit\u00e0 economiche del bene) e il suo valore di scambio (presumibile valore di cessione al netto dei costi di transazione), ed il suo valore contabile al netto degli ammortamenti effettuati. Le eventuali retti- fiche vengono rilevate a conto economico nella voce 210 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 materiali\u201d. Nel caso vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si procede ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l'attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti in assenza di prece- denti perdite di valore. Con riferimento ai diritti d\u2019uso rivenienti dall\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, nel corso della durata del contratto da cui il diritto d\u2019uso ha origine, occorre rideterminare la passivi- t\u00e0 iscritta nel passivo patrimoniale qualora emer- gano modifiche nei pagamenti dovuti per il con- tratto; in contropartita, il valore d\u2019iscrizione del di- ritto d\u2019uso sar\u00e0 oggetto di modifica per l\u2019importo pari alla rideterminazione della passivit\u00e0. (d) Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato pa- trimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Le plusvalenze e le mi- nusvalenze derivanti dallo smobilizzo o dalla di- smissione delle attivit\u00e0 materiali sono determina- te come differenza tra il corrispettivo netto di cessione e il valore contabile del bene e sono rilevate nel conto economico alla stessa data in cui sono eliminate dalla contabilit\u00e0. Per quanto concerne il diritto d\u2019uso riveniente da contratti di leasing, esso \u00e8 cancellato dallo Stato Patrimoniale al termine del contratto. 7 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali (a) Criteri di classificazione Lo IAS 38 definisce le attivit\u00e0 immateriali quali at- tivit\u00e0 non monetarie, prive di consistenza fisica, ma comunque identificabili, utilizzate nell'esple- tamento dell'attivit\u00e0 sociale e di durata plurien- nale. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 Identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa inter- namente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. Le attivit\u00e0 immateriali in- cludono il software ad utilizzazione pluriennale e l'avviamento. Nelle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 classificato l\u2019avviamento. L'avviamento rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto ed il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell'ambito di operazioni di ag- gregazione. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo di ac- quisto comprensivo degli eventuali oneri acces- sori e aumentato delle spese successive sostenu- te per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 econo- miche. (c) Criteri di valutazione Le attivit\u00e0 immateriali di durata limitata formano oggetto di valutazione secondo il principio del costo al netto degli ammortamenti, iscritti nella voce 220 \u201crettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d, cos\u00ec come disciplinato dallo IAS 38. Ad ogni chiusura di bilancio o situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite di valore durevoli, si pro- cede alla stima del valore di recupero dell'attivi- t\u00e0, con imputazione al conto economico nella voce 220 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d della differenza tra il valore contabile dell'attivit\u00e0 ed il valore recuperabile. Le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita, quali l'avviamento, non vengono ammortizzate, ma sottoposte al cosiddetto impairment test con frequenza almeno annuale, anche se non sono state riscontrate indicazioni di riduzioni notevoli di valore. Ad eccezione dell\u2019avviamento, per il quale le perdite di valore riscontrate non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi, le altre attivit\u00e0 immateriali precedentemente svalutate possono essere oggetto di un ripristino di valore, tuttavia il nuovo valore contabile non potr\u00e0 ec- cedere il valore netto contabile che si sarebbe determinato alla medesima data in assenza di riduzioni di valore negli esercizi precedenti. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 immateriali sono cancellate dal bilan- cio a seguito di dismissioni oppure quando han- no esaurito integralmente le loro funzionalit\u00e0 economiche e non siano attesi benefici econo- mici futuri. Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Avviamento (a) Criteri di classificazione L\u2019avviamento incluso nelle immobilizzazioni im- materiali, rilevato secondo i criteri stabiliti dal principio contabile IFRS 3, rappresenta la diffe- renza positiva tra il costo di acquisto ed il fair va- lue, alla medesima data, delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazioni aziendali (business combination). (b) Criteri di iscrizione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il costo di acquisto della partecipazione (com- prensivo degli oneri accessori) sia rappresentati- vo delle capacit\u00e0 reddituali future della parteci- pazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della parte- cipata, la differenza stessa viene iscritta diretta- mente a conto economico. (c) Criteri di valutazione Con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test). A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi fi- nanziari cui attribuire l\u2019avviamento, detta cash generating unit o CGU, che rappresenta il livello minimo al quale l\u2019avviamento viene monitorato a livello di Gruppo in coerenza con il modello di business adottato. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valo- re di recupero, se inferiore. Detto valore di recu- pero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli even- tuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rile- vate a conto economico nella voce 270 \"Rettifi- che di valore dell'avviamento\". Tali perdite dure- voli di valore non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi. (d) Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dal- lo stato patrimoniale al momento della dismissio- ne oppure qualora non siano attesi benefici economici futuri. 8 \u2013 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione La voce 120 dello Stato Patrimoniale attivo \u201cAtti- vit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di di- smissione\u201d e la voce 70 dello Stato Patrimoniale passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d accolgono attivit\u00e0 non correnti op- pure gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per i quali la Banca ha definito di procedere alla dismissione, e per le quali la dismissione \u00e8 valutata come al- tamente probabile. Secondo quanto statuito dal principio contabile IFRS 5, la valutazione viene effettuata al valore minore tra il valore di carico ed il fair value al netto dei costi di cessione. Fan- no eccezione solamente alcune tipologie di atti- vit\u00e0 per le quali \u00e8 espressamente richiesto che siano applicati i criteri valutativi previsti dai rispet- tivi principi contabili (ad esempio il principio IFRS 9 per quanto concerne la valutazione delle atti- vit\u00e0 finanziarie). Gli impatti a conto economico delle attivit\u00e0 ope- rative cessate sono rilevati, al netto del relativo effetto fiscale, nella voce 320 \u201cUtile (perdita) delle attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte\u201d. 9 \u2013 Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte correnti sono determinate applican- do le aliquote fiscali e la normativa fiscale vigen- te e, nella misura in cui esse non siano state pa- gate, sono rilevate come passivit\u00e0. Le imposte sul reddito sono rilevate nel conto economico ad eccezione di quelle relative a voci addebitate od accreditate direttamente a patrimonio netto. L\u2019accantonamento per imposte sul reddito \u00e8 de- terminato in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere fiscale corrente, di quello anticipato e di quello differito. Per quanto riguarda la fiscalit\u00e0 differita si segnala l'adozione del metodo basato sul balance sheet liability method. In particolare, le imposte antici- pate e quelle differite vengono determinate sulla base delle differenze temporanee \u2013 senza limiti temporali \u2013 tra il valore attribuito ad un\u2019attivit\u00e0 o ad una passivit\u00e0 secondo i criteri civilistici ed i corrispondenti valori assunti ai fini fiscali. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate vengono iscrit- te in bilancio nella misura in cui esiste la probabi- lit\u00e0 del loro recupero, valutata sulla base della capacit\u00e0 della Banca di generare con continui- t\u00e0 redditi imponibili positivi. La loro rilevazione avviene nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo e rappresentano l'onere fiscale corri- spondente a tutte le differenze temporanee tas- sabili esistenti alla fine dell'esercizio. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell'esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l'attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estin- ta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da prov- vedimenti in vigore. La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal conto econo- mico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'e- sercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d. La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per fare fronte agli oneri che potreb- bero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 no- tificati o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali. 10 \u2013 Fondi per rischi ed oneri Impegni e garanzie rilasciate Nella sottovoce a) impegni e garanzie rilasciate sono inscritti fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allo- cazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con rife- rimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Quiescenza e obblighi simili Nell'ambito dei fondi rischi ed oneri di cui alla voce 100 del passivo lettera b) sono riportati i fondi di quiescenza, ovvero accantonamenti per benefici ai dipendenti da erogare successiva- mente al termine del rapporto lavorativo, ricon- ducili ad accordi aziendali e che si qualificano come piani a benefici definiti. Un piano a bene- fici definiti garantisce taluni benefici legati a fat- tori quali l\u2019et\u00e0 del beneficiario, gli anni di servizio prestati e le politiche di remunerazione adottate dalla societ\u00e0. In conseguenza di ci\u00f2, sulla socie- t\u00e0 ricade il rischio attuariale e il rischio d\u2019investimento. Le obbligazioni in carico alla so- ciet\u00e0 sono determinate attualizzando le eroga- zioni future proporzionate in relazione alle varia- bili precedentemente esposte (et\u00e0, anni di servi- zio prestati) oltre ad altre variabili di natura attua- riale quali l\u2019aspettativa di vita e l\u2019anzianit\u00e0 al momento della cessazione del rapporto di lavo- ro, e conseguentemente contabilizzate in osser- vazione al principio contabile IAS 19 Revised: gli utili e le perdite attuariali rivenienti dalla valuta- zione delle passivit\u00e0 a benefici definiti vengono rilevati in contropartita del Patrimonio netto nell\u2019ambito della voce \u201c120. Riserve da valuta- zione\u201d ed esposti nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Altri fondi Nella sottovoce c) altri fondi per rischi ed oneri sono riportati gli accantonamenti relativi ad ob- bligazioni legali o connessi a rapporti di lavoro oppure a contenziosi, anche fiscali, originati da un evento passato per i quali sia probabile l\u2019esborso di risorse economiche per l\u2019adempimento delle obbligazioni stesse, sempre che possa essere effettuata una stima attendibi- le del relativo ammontare. Gli accantonamenti vengono determinati al fine di poter rappresen- tare la migliore stima della spesa richiesta per adempiere alle obbligazioni. Nella determinazio- ne della stima, vengono tenuti in considerazione i rischi e le incertezze che attengono ai fatti e al- le circostanze in esame. 11 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al co- sto ammortizzato (a) Criteri di classificazione Le passivit\u00e0 qui ricomprese sono i Debiti verso banche, i Debiti verso clientela; essi sono costitui- ti dai diversi strumenti finanziari mediante i quali la Banca e le sue controllate realizzano la provvi- sta interbancaria e con clientela al netto, per- tanto, degli eventuali ammontari riacquistati. Gli interessi passivi vengono registrati a conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e one- ri assimilati\u201d. (b) Criteri di iscrizione Le passivit\u00e0 in argomento vengono registrate all\u2019atto della ricezione delle somme raccolte o, per i titoli di debito, all'emissione o nel momento di un nuovo ricollocamento, oppure cancellate, anche nel caso di riacquisto, in base al principio della \"data di regolamento\" e non possono esse- re trasferite nel portafoglio delle passivit\u00e0 di ne- goziazione. La prima iscrizione \u00e8 effettuata sulla base del fair value, normalmente pari all'am- montare incassato od al prezzo di emissione, ret- tificato degli eventuali costi e ricavi aggiuntivi direttamente attribuibili alle diverse operazioni di provvista o di emissione. Sono esclusi i costi interni di carattere amministrativo. Il fair value delle pas- sivit\u00e0 finanziarie eventualmente emesse a condi- zioni inferiori a quelle di mercato \u00e8 oggetto di apposita stima e la differenza rispetto al valore di mercato \u00e8 imputata direttamente a conto eco- nomico. I titoli strutturati vengono separati nei lo- ro elementi costitutivi che sono registrati distin- tamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati. (c) Criteri di valutazione Dopo la rilevazione iniziale, le valutazioni delle passivit\u00e0 finanziarie si basano sul principio del co- sto ammortizzato con il metodo del tasso di inte- resse effettivo, ad eccezione delle passivit\u00e0 a breve termine ove il fattore temporale risulti tra- scurabile, che rimangono iscritte per il valore in- cassato ed i cui costi eventualmente imputati sono attribuiti a conto economico in modo linea- re lungo la durata contrattuale delle passivit\u00e0. (d) Criteri di cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate dal bi- lancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche al momento del riacquisto di titoli precedentemente emessi; la differenza tra il valore contabile delle passivit\u00e0 e l'ammontare pagato per acquistarla viene regi- strata a conto economico. Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emis- sione con iscrizione al nuovo prezzo di colloca- mento, senza alcun effetto a conto economico. 12 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione (a) Criteri di classificazione Nella voce sono inclusi gli strumenti derivati di negoziazione con fair value negativo, inclusi i de- rivati impliciti presenti in strumenti finanziari strut- turati e contabilmente separati dagli stessi. Sono inoltre inclusi gli eventuali \u201cscoperti tecnici\u201d origi- nati dall'attivit\u00e0 di negoziazione in titoli. Nella voce sono ricompresi i certificates emessi da Banca Profilo, in considerazione del fatto che si tratta di strumenti finanziari emessi con l\u2019obiettivo di realizzare un profitto di breve perio- do, da conservare anche attraverso una gestio- ne attiva del prodotto e delle relative coperture gestionali, in presenza dei riacquisti intervenuti prima della scadenza dello strumento. In relazio- ne alla complessit\u00e0 delle strategie sottostanti a tali prodotti, e con l\u2019intento di perseguire una rappresentazione sostanziale basata sulla preva- lenza o meno della componente garantita ri- spetto alla componente variabile, in funzione dell\u2019andamento del sottostante i certificates so- no contabilizzati nelle passivit\u00e0 finanziarie di ne- goziazione tra gli \u201caltri titoli\u201d o come \u201cderivati fi- nanziari\u201d a seconda che prevedano o meno la restituzione del premio in modo incondizionato al di sopra di una determinata soglia rispetto al premio inizialmente versato dalla Clientela. (b) Criteri di iscrizione Gli strumenti derivati vengono rilevati in relazione alla \u201cdata di contrattazione\u201d mentre le opera- zioni in titoli sono contabilizzate alla \u201cdata di re- golamento\u201d. Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono ini- zialmente registrate al fair value, ossia al prezzo di acquisto. La rilevazione iniziale dei certificates \u00e8 al fair va- lue, ossia al prezzo di vendita. La rilevazione vie- ne effettuata alla data di contrattazione se si tratta di strumenti derivati o alla data di regola- mento se si tratta di operazioni in titoli. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla prima iscrizione, le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono valutate al fair value determinato secondo le modalit\u00e0 riportate nel paragrafo relativo alle \u201cattivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sul conto eco- nomico\u201d. Gli strumenti finanziari per i quali non sia possibile determinare il fair value in modo atten- dibile secondo quanto sopra indicato, vengono mantenuti al costo. I risultati delle valutazioni e quelli della negoziazione sono registrati nel conto economico alla voce 80 \"Risultato netto dell'atti- vit\u00e0 di negoziazione\". Per quanto concerne i certificates emessi da Banca Profilo, seppur trattati sul Mercato SeDeX, lo stesso non include tutte le caratteristiche per esser ritenuto \u201cmercato attivo\u201d e pertanto la va- lorizzazione dei certificates viene effettuata utiliz- zando una tecnica di valutazione mark-to-model determinata da due componenti: andamento del sottostante e merito creditizio dell\u2019emittente. Con tale modalit\u00e0, ai fini della \u201cgerarchia di de- terminazione del fair value\u201d, i certificates sono classificati a \u201clivello 2\u201d. (d) Criteri di cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle pas- sivit\u00e0 stesse oppure quando gli strumenti finanzia- ri vengono ceduti. 13 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Banca Profilo e le sue controllate non hanno at- tualmente passivit\u00e0 classificabili in questa voce. 14 \u2013 Operazioni in valuta (a) e (b) Criteri di classificazione e di iscrizione iniziale Le operazioni in valuta sono rappresentate da tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 denominate in valute diverse dall'Euro che \u00e8 la valuta funzionale utiliz- zata dalla capogruppo Banca Profilo corrispon- dente a quella propria dell\u2019ambiente economi- co in cui opera. Esse sono inizialmente registrate in divisa di conto applicando all'importo in valuta estera i tassi di cambio a pronti correnti alla data di ciascuna operazione. (c) Criteri di valutazione Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione in- frannuale, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue: \u2022 le poste monetarie sono convertite al tasso di cambio alla data di chiusura; \u2022 le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al tasso di cambio in essere alla data dell\u2019operazione; \u2022 le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando i tassi di cambio in essere alla data di chiusura. Le differenze di cambio che derivano dal rego- lamento di elementi monetari o dalla conversio- ne di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziale o di conversione del bilancio precedente, sono registrati a conto economico nella voce 80 \u201cRisultato netto dell'attivit\u00e0 di ne- goziazione\u201d. Le differenze di cambio relative ad elementi per i quali le valutazioni sono rilevate a patrimonio netto, per esempio Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessi- va, sono rilevate a conto economico. Quando un utile o una perdita relativi ad un elemento non monetario sono rilevati a patri- monio netto, la differenza cambio relativa a tale elemento \u00e8 rilevata anch\u2019essa a patrimo- nio. Per contro, quando un utile o una perdita sono rilevati a conto economico, \u00e8 rilevata in conto economico anche la relativa differenza cambio. 15 \u2013 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 assicurative Banca Profilo e le sue controllate non hanno at- tualmente attivit\u00e0 e passivit\u00e0 classificabili in que- sta voce. 16 \u2013 Altre informazioni Trattamento di fine rapporto del personale Sulla base della disciplina del TFR, introdotta dal Decreto legislativo 5 dicembre 2005, il trattamen- to di fine rapporto del personale, di cui alla voce 90 del passivo per quanto riguarda le quote ma- turate fino al 31 dicembre 2006, si configura co- me un piano a benefici definiti e viene quindi sottoposto a valutazione attuariale utilizzando il metodo della proiezione unitaria del credito (Pro- jected Unit Credit Method \u2013 PUCM) che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di ana- lisi storiche, statistiche e probabilistiche nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche; l\u2019attualizzazione finanziaria dei flussi avviene, inoltre, sulla base di un tasso di in- teresse di mercato. Questo calcolo attuariale viene effettuato da attuari indipendenti. I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale (voce 190 \u201cSpese ammi- nistrative; a) spese per il personale\u201d) come am- montare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, interessi maturati, ricavi attesi deri- vanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19 vengono contabilizzati in una riserva di valuta- zione. Azioni proprie Le eventuali azioni proprie detenute sono porta- te in riduzione del patrimonio netto. Gli utili o le perdite conseguenti all'acquisto, vendita, emissione o cancellazione di azioni pro- prie non sono rilevati a conto economico, ma registrati nel patrimonio netto. Costi e ricavi I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti. I costi direttamente ricondu- cibili agli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in- dipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico me- diante applicazione del tasso di interesse effetti- vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi- t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob- bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in Bilancio solo se sono soddisfatti contempora- neamente tutti i seguenti criteri: \u2022 le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le relative obbligazioni; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire; \u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto); \u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto. Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri- spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen- te probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato in periodo successivi. Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo- le obbligazioni derivanti dal medesimo. Qualora un contratto con la clientela preveda, a fronte di un canone annuo complessivo, l\u2019erogazione al cliente di un pacchetto di servizi, tali servizi costi- tuiscono, ai fini della rilevazione in Bilancio del corrispettivo, differenti \u201cperformance obligation\u201d, tra le quali la Banca ripartisce il prezzo dell\u2019operazione sulla base del relativo prezzo di vendita a s\u00e9 stante. La rilevazione temporale dei ricavi avviene, in funzione delle tempistiche di adempimento delle obbligazioni, in un\u2019unica soluzione o alternativa- mente lungo la durata del periodo previsto per l\u2019adempimento delle diverse obbligazioni. Con riferimento ai ricavi da attivit\u00e0 finanziarie, si puntualizza quanto segue: \u2022 Gli interessi sono rilevati con un criterio temporale che consideri il rendimento effettivo del bene. Le componenti negative di reddito maturate su attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; le componenti economiche positive maturate su passivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. \u2022 Gli interessi di mora sono contabilizzati, nella voce \u201c10. Interessi attivi e proventi assimilati\u201d, esclusivamente al momento del loro effettivo incasso. \u2022 I dividendi sono iscritti contabilmente in corrispondenza del diritto degli azionisti a ricevere il pagamento. I costi o ricavi derivanti dalla compravendita di strumenti finanziari, determinati dalla differenza tra corrispettivo pagato o incassato della transa- zione ed il fair value dello strumento sono iscritti a Conto economico in sede di iscrizione dello strumento finanziario solamente quanto il fair va- lue \u00e8 determinato: \u2022 facendo riferimento a transazioni di mercato correnti e osservabili del medesimo strumento; \u2022 attraverso tecniche di valutazione che utilizzano, quali variabili, solamente dati derivanti da mercati osservabili. Crediti di imposta relativi al \u201cSuperbonus 110\u201d A partire dal mese di settembre 2021, ma pi\u00f9 si- gnificativamente dal marzo 2022, Banca Profilo ha avviato l\u2019acquisto di crediti di imposta relativi al c.d. \u201cSuperbonus 110\u201d dalle entit\u00e0 che hanno effettuato gli interventi edilizi applicando ai committenti lo sconto in fattura, e rilevando sul proprio cassetto fiscale il relativo credito di impo- sta. Tutti i crediti di imposta sono oggetto di asse- verazione da parte di professionisti abilitati non- ch\u00e9 oggetto di verifica da parte della Banca prima di procedere all\u2019acquisto, al fine di evitare la presenza di difformit\u00e0 che possano mettere in discussione la fruibilit\u00e0 futura dei crediti di impo- sta. La definizione della tax capacity \u00e8 stata ef- fettuata sulla base di un congruo orizzonte tem- porale al fine di ridurre il rischio di acquistare crediti di imposta per un importo eccedente le capacit\u00e0 di compensazione della Banca. Sul piano contabile, in linea con le indicazioni emanate da un tavolo di coordinamento Banca d\u2019Italia-Consob-IVASS 7 , i crediti di imposta sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del costo ammortizzato come previsto per il modello di business Hold to Collect. La re- munerazione di tale impiego trova rappresenta- zione negli Interessi Attivi durante l\u2019arco temporale di compensazione dei crediti di imposta. Su tali crediti di imposta non viene calcolata l\u2019Expected Credit Loss dal momento che si ritiene non emer- ga un rischio di credito in quanto il realizzo avvie- ne mediante compensazione di debiti fiscali. Nell\u2019ultimo trimestre del 2024 Banca Profilo ha inoltre avviato un\u2019attivit\u00e0 di intermediazione di crediti fiscali \u201cSuperbonus 110\u201d. I crediti di impo- sta acquistati con finalit\u00e0 di successiva rivendita sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del fair value come previsto 7 Trattamento contabile dei crediti di imposta acquistati ai sensi dei Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d pubblicato in data 5 gennaio 2021 per il modello di business Held to Sell. Al 31 di- cembre 2024 l\u2019ammontare di tale operativit\u00e0 \u00e8 contenuto. A.3 \u2013 Informativa sui trasferimenti tra portafogli di attivit\u00e0 finanziarie A.3.1 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambia- mento di modello di business, valore contabile e interessi attivi Il Gruppo Banca Profilo non ha modificato il pro- prio \u201cbusiness model\u201d relativo alla gestione degli strumenti finanziari, definito in sede di prima ap- plicazione del principio contabile IFRS 9. Non so- no state effettuate riclassifiche tra attivit\u00e0 finan- ziarie nel corso dell\u2019esercizio. A.3.2 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambia- mento di modello di business, fair value ed effetti sulla redditivit\u00e0 complessiva Il Gruppo Banca Profilo non ha modificato il pro- prio \u201cbusiness model\u201d relativo alla gestione degli strumenti finanziari, definito in sede di prima ap- plicazione del principio contabile IFRS 9. Non so- no state effettuate riclassifiche tra attivit\u00e0 finan- ziarie nel corso dell\u2019esercizio. A.3.3 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambia- mento di modello di business e tasso di interesse effettivo Il Gruppo Banca Profilo non ha modificato il pro- prio \u201cbusiness model\u201d relativo alla gestione degli strumenti finanziari definito in sede di prima ap- plicazione del principio contabile IFRS 9. Non so- no state effettuate riclassifiche tra attivit\u00e0 finan- ziarie nel corso dell\u2019esercizio. A.4 - Informativa sul fair value INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valuta- zione e input utilizzati Nel caso in cui per uno strumento finanziario non siano rilevabili quotazioni su un mercato attivo, il Risk Management procede alla determinazione del suo fair value applicando una tecnica di va- lutazione. A tale scopo, sono prese in considera- zione tutte le informazioni di mercato rilevanti in qualche modo disponibili. Nell\u2019ambito del processo di determinazione del fair value di un titolo non trattato in un mercato attivo, le tecniche di valutazione comunemente applicate sono le seguenti: \u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio- ni/quotazioni di mercato comunque di- sponibili alla data di valutazione, anche se relative a un mercato ritenuto non attivo; \u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un calculation agent o comunque da un ser- vizio di valutazione esterno con le specifi- che modalit\u00e0 di seguito descritte; \u2022 valutazioni di tipo mark-to-model, cio\u00e8 ot- tenute utilizzando un modello di pricing appropriato per il tipo di strumento finan- ziario da valutare, alimentato con i dati di mercato rilevanti ai fini della valutazione. Nel calcolare il fair value di uno strumento finan- ziario non quotato su un mercato attivo, per pri- ma cosa viene verificata l\u2019eventuale esistenza di recenti transazioni sullo stesso strumento finanzia- rio o su uno strumento similare (per emittente, du- ration e grado di subordinazione). Al prezzo di tali transazioni, ai fini della determinazione del fair value, vengono apportati gli opportuni aggiu- stamenti per tenere conto di: \u2022 differenze temporali tra il giorno della tran- sazione osservata e quello di valutazione: gli aggiustamenti tengono conto dei mo- vimenti dei fattori di mercato avvenuti nel frattempo (ad es., movimenti nelle curve dei tassi) o di intervenuti cambiamenti di fattori specifici relativi allo strumento finan- ziario oggetto di valutazione (ad esempio: downgrading dell\u2019emittente di un titolo); \u2022 differenze tra lo strumento oggetto di valu- tazione e quello similare sul quale \u00e8 stata rilevata la transazione: gli aggiustamenti tengono conto della differente duration dei due strumenti oppure della maggiore complessit\u00e0 di uno rispetto all\u2019altro (che pu\u00f2 portare gli operatori di mercato a ri- chiedere un maggior premio di liquidit\u00e0 su uno strumento rispetto all\u2019altro, specie in particolari condizioni di mercato). Le valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un cal- culation agent o da un servizio di valutazione esterno, non essendo prezzi rivenienti da effettive transazioni di mercato, sono considerate con particolare cautela e sottoposte a verifica di coerenza da parte della Banca, sulla base delle informazioni di mercato disponibili. I modelli di valutazione pi\u00f9 comunemente utiliz- zati sono i c.d. discounted cash flow model. Esi- stono al riguardo due diverse metodologie: a) calcolo dei flussi di cassa contrattuali e successi- vo sconto con un rendimento di mercato coe- rente con la rischiosit\u00e0 dello strumento finanzia- rio; b) calcolo dei flussi di cassa gi\u00e0 ponderati per la probabilit\u00e0 di sopravvivenza della contro- parte (c.d. non default probability) e successivo sconto sulla base di un tasso di rendimento free risk. I fattori che sono presi in considerazione per la determinazione del tasso di rendimento corret- to per il rischio o della probabilit\u00e0 di sopravviven- za della controparte sono i seguenti: \u2022 la scadenza temporale dei flussi di cassa previsti; \u2022 ogni incertezza relativa all\u2019ammontare o alla scadenza dei flussi di cassa; \u2022 il rischio di credito; \u2022 la liquidit\u00e0 dello strumento; \u2022 la divisa di riferimento in cui i pagamenti devono essere effettuati. Con particolare riferimento al rischio di credito, sono alternativamente presi in considerazione gli spread rilevati su titoli quotati dello stesso emit- tente aventi caratteristiche similari di duration e di liquidit\u00e0, quelli rilevati sui credit default swap sullo stesso emittente e di pari scadenza oppure quelli rilevati su emittenti con caratteristiche di rischio analoghe (per rating, settore, paese). Nel caso di utilizzo di una tecnica di valutazione che faccia uso di un parametro non direttamen- te osservabile su un mercato (ad esempio, lo spread di liquidit\u00e0 di un titolo o la volatilit\u00e0 per alcune opzioni non quotate), tale parametro sa- r\u00e0 di norma determinato sulla base del prezzo della transazione iniziale, in maniera tale da ave- re una valutazione nel giorno della transazione pari al prezzo effettivo della stessa (c.d. day one profit pari a zero). In tali casi, il parametro non osservabile sar\u00e0 mantenuto costante nelle valu- tazioni successive, a meno che altre transazioni sullo stesso strumento o su uno strumento similare non diano chiare indicazioni che le condizioni di mercato siano cambiate rispetto alla situazione iniziale. A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni Gli strumenti finanziari classificati come livello 3 ammontano in bilancio a un controvalore lordo complessivo di 12,8 milioni di euro di Attivit\u00e0. Sulla base dei criteri riportati nel paragrafo successivo, infatti, sono state classificate come fair value di livello 3 due partecipazioni di minoranza classifica- te nelle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva, in socie- t\u00e0 fintech con le quali Banca Profilo ha sviluppato delle partnership di prodotto con riferimento allo sviluppo dei canali digitali e delle Robo-gestioni. Il valore di carico complessivo di tali partecipazioni \u00e8 pari a 12,8 milioni di euro al 31 dicembre 2024. L\u2019analisi di sensitivit\u00e0 sulle assunzioni alla base della valutazione colloca il valore delle stesse in un ran- ge che oscilla tra 12,3 e 13,5 milioni di euro. A.4.3 Gerarchia del fair value Gli strumenti finanziari sono classificati in tre livelli gerarchici, a seconda delle modalit\u00e0 di determi- nazione del loro fair value e dell\u2019osservabilit\u00e0 dei parametri utilizzati per la loro valutazione. In particolare, le tre classi di fair value sono le se- guenti: \u2022 Livello 1: strumenti finanziari quotati su mercati attivi e valutati sulla base della lo- ro quotazione di mercato, senza aggiu- stamenti. A titolo esemplificativo, rientrano solitamente in questa categoria le azioni quotate, i titoli di Stato, i titoli obbligazio- nari quotati su mercati attivi (individuati sulla base dei parametri indicati di segui- to), i derivati regolamentati; \u2022 Livello 2: strumenti finanziari valutati sulla base di tecniche e modelli che utilizzano dati di input osservabili su un mercato atti- vo; gli strumenti in questa categoria sono valutati utilizzando: a) prezzi di mercato di strumenti simili o prezzi degli stessi strumenti rilevati su mercati considerati non attivi; b) tecniche di valutazione in cui tutti gli input che hanno un impatto significativo sulla valorizzazione sono direttamente o indiret- tamente basati su dati di mercato osser- vabili. A titolo esemplificativo, rientrano in questa categoria alcune azioni non quo- tate o delistate, i titoli obbligazionari quo- tati su mercati giudicati non attivi per i quali esistono comunque transazioni re- centi di mercato o contribuzioni giudicate sufficientemente indicative, la maggior parte dei derivati over the counter conclu- si dalla Banca; \u2022 Livello 3: strumenti finanziari valutati me- diante tecniche e modelli che utilizzano almeno un parametro di input che non \u00e8 basato su dati di mercato osservabili e che abbia un impatto significativo sulla loro va- lorizzazione complessiva. La significativit\u00e0 dell\u2019impatto viene giudicata sulla base di soglie predeterminate e di un\u2019analisi di sen- sitivity. A titolo esemplificativo, possono rien- trare in questa categoria alcune azioni non quotate o delistate, alcuni titoli obbligazio- nari strutturati non quotati su mercati attivi, derivati over the counter strutturati o esotici per la cui valorizzazione risulta significativo un parametro di input non desumibile da dati di mercato. Ai fini dell\u2019individuazione degli strumenti di livello 1, uno strumento finanziario \u00e8 considerato quota- to in un mercato attivo se i prezzi sono pronta- mente e regolarmente disponibili e rappresenta- no operazioni di mercato effettive, che avven- gono in normali contrattazioni tra due contropar- ti. In relazione a tale definizione, la Banca ha in- dividuato due condizioni affinch\u00e9 uno strumento finanziario possa essere considerato quotato in un mercato attivo: 1. lo strumento deve essere trattato su un mercato regolamentato o in un circuito di negoziazione alternativo; 2. il prezzo espresso da quel mercato deve essere \u201csignificativo\u201d, cio\u00e8 frutto di transa- zioni regolari ed effettive tra controparti che decidano liberamente di acquistare e vendere e non siano costrette a farlo da loro particolari condizioni di stress. La quotazione in un mercato regolamentato, quindi, non \u00e8 di per s\u00e9 condizione n\u00e9 necessaria n\u00e9 sufficiente affinch\u00e9 si possa parlare di merca- to attivo. La verifica della significativit\u00e0 del prez- zo e del grado di attivit\u00e0 del mercato costituisce un processo complesso, che richiede necessa- riamente l\u2019intervento di una valutazione sogget- tiva: non \u00e8 possibile, infatti, stabilire regole rigide, da applicarsi automaticamente a prescindere dalle condizioni del mercato e/o dalle caratteri- stiche specifiche dello strumento finanziario da valutare. Il giudizio, tuttavia, seppur soggettivo, non \u00e8 arbitrario e viene espresso tenendo conto di una serie di parametri oggettivi di riferimento, di natura qualitativa e quantitativa, relativi allo spessore e alla profondit\u00e0 del mercato e ai meccanismi di formazione del prezzo. In partico- lare, i parametri tenuti in considerazione sono i seguenti: \u2022 volumi di negoziazione e frequenza degli scambi: laddove disponibili, tali parametri costituiscono un indice diretto dello spes- sore del mercato e della significativit\u00e0 del prezzo di quotazione; \u2022 variabilit\u00e0 del prezzo: la misura delle varia- zioni del prezzo nel tempo deve essere compatibile con quella dei titoli di identi- ca valuta, di duration e merito di credito similari; in altre parole, il prezzo deve varia- re secondo una dinamica riconducibile al- le variabili di mercato che ne determina- no il rendimento e non deve presentare discontinuit\u00e0 di entit\u00e0 tale da non poter essere giustificate dall\u2019andamento dei fat- tori di mercato rilevanti; \u2022 disponibilit\u00e0 del prezzo e frequenza di ag- giornamento: la serie storica del prezzo deve essere continua e frequentemente aggiornata; in linea di massima, si ritiene che tale condizione sia soddisfatta se, nell\u2019arco dell\u2019ultimo mese, siano stati rile- vati prezzi diversi tra loro in almeno la me- t\u00e0 dei giorni lavorativi del periodo; \u2022 nel caso di trattazione di un titolo su un circuito di negoziazione alternativo, esi- stenza di un numero sufficiente di market makers e di quotazioni rilevanti: il titolo de- ve essere trattato da un numero sufficien- te di intermediari, che assicurino la co- stanza di formazione del prezzo e la sua effettiva eseguibilit\u00e0; in linea di massima, si ritiene che tale condizione sia soddisfatta se: i) siano reperibili quotazioni di almeno tre broker differenti; ii) gli spread bid/ask delle quotazioni dei broker non siano su- periori all\u20191%; iii) i mid price dei diversi bro- ker siano contenuti in un range non supe- riore all\u20191%. Dal punto di vista organizzativo, la classificazione secondo la gerarchia di fair value di tutti gli stru- menti finanziari inseriti nel portafoglio di propriet\u00e0 della Banca viene effettuata dalla Funzione Risk Management. Con particolare riferimento ad alcuni CDS su in- dici obbligazionari, che fanno parte di una stra- tegia di arbitraggio (in cui Banca Profilo nel corso dell\u2019anno ha assunto contestualmente una posi- zione in CDS su un indice e una posizione di se- gno opposto in CDS sui single names che com- pongono lo stesso indice), la valutazione a mo- dello avviene sulla base dei seguenti step: 1. nel giorno della transazione, sulla base dell\u2019upfront incassato sul \u201cpacchetto\u201d (CDS su indice + CDS sui single names) e quindi della differenza tra il market value del CDS sull\u2019indice e la somma dei market value dei CDS sui single names, viene de- terminato l\u2019ammontare della skew espres- sa in basis points sulla curva di credito; tale valore, non osservabile nelle quotazioni di mercato e quindi non rilevabile se non con una nuova transazione sullo stesso \u201cpacchetto\u201d, viene mantenuto costante nelle valutazioni successive; 2. nel giorno della valutazione, sulla base della somma dei market value correnti dei CDS sui single names, viene determinato l\u2019intrinsic spread, cio\u00e8 la curva di credito che determinerebbe una valutazione del CDS sull\u2019indice pari alla somma delle valu- tazioni dei CDS sui single names; 3. all\u2019intrinsic spread determinato al punto 2), viene poi aggiunta la skew di cui al punto 1), calcolata nel giorno della transazione e mantenuta costante; la curva di credito cos\u00ec ottenuta (somma dell\u2019intrinsic spread corrente e della skew originaria) \u00e8 quella utilizzata per la valutazione a modello del CDS sull\u2019indice. A 4.4 Altre informazioni La quasi totalit\u00e0 dell\u2019operativit\u00e0 in derivati OTC \u00e8 assistita da contratti di collateralizzazione con marginazione giornaliera con sostanziale mitiga- zione del rischio di controparte. I criteri della va- lutazione del portafoglio derivati tengono conto di queste garanzie con particolare riferimento alla determinazione del CVA e DVA. Per l\u2019informativa in merito al c.d. \u201chighest and best use\u201d richiesta dall\u2019IFRS 13 si rimanda a quanto descritto in calce alla tabella \u201cA.4.5.4\u201d. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA A.4.5 Gerarchia del fair value A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value 31/12/2024 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico 379.591 75.470 - 299.261 55.790 - a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 379.591 75.470 - 299.261 55.790 - b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - - c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - - - 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 314.818 11.721 12.827 258.318 9.951 13.865 3. Derivati di copertura - 12.830 - - 11.014 - 4. Attivit\u00e0 materiali - - - - - - 5. Attivit\u00e0 immateriali - - - - - - Totale 694.409 100.021 12.827 557.579 76.755 13.865 1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 164.981 29.904 - 116.902 36.391 - 2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - - 3. Derivati di copertura - 63.267 - - 47.336 - Totale 164.981 93.171 - 116.902 83.727 - Legenda: L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 L\u2019impatto del \u201cCVA\u201d e del \u201cDVA\u201d sulla determinazione del fair value degli strumenti finanziari derivati a livello consolidato, riconducibili alla sola Banca Profilo, ammontano rispettivamente a 100 migliaia di euro e 113 migliaia di euro. A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3) Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Derivati di copertura Attivit\u00e0 materiali Attivit\u00e0 immateriali Totale di cui: a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione di cui: b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value di cui: c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbli g atoriamente valutate al fair value 1. Esistenze iniziali - - - - 13.865 - - - 2. Aumenti - - - - - - - - 2.1. Acquisti - - - - - - - - 2.2. Profitti imputati a: - - - - - - - - 2.2.1. Conto Economico - - - - - - - - - di cui plusvalenze - - - - - - - - 2.2.2. Patrimonio netto - X X X - - - - 2.3. Trasferimenti da altri livelli - - - - - - - - 2.4. Altre variazioni in aumento - - - - - - - - 3. Diminuzioni - - - - 1.038 - - - 3.1. Vendite - - - - - - - - 3.2. Rimborsi - - - - - - - - 3.3. Perdite imputate a: - - - - 1.038 - - - 3.3.1. Conto Economico - - - - - - - - - di cui minusvalenze - - - - - - - - 3.3.2. Patrimonio netto - X X X 1.038 - - - 3.4. Trasferimenti da altri livelli - - - - - - - - 3.5. Altre variazioni in diminuzione - - - - - - - - 4. Rimanenze finali - - - - 12.827 - - - La voce 3.3.2 \u2013 Perdite imputate a Patrimonio netto accoglie gli effetti della valutazione delle partecipazioni di minoranza in societ\u00e0 fintech. A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente 31/12/2024 31/12/2023 VB L1 L2 L3 VB L1 L2 L3 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 1.449.344 597.130 1.372 860.703 1.231.539 497.034 7.893 735.837 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento - - - - - - - - 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione - - - - - - - - Totale 1.449.344 597.130 1.372 860.703 1.231.539 497.034 7.893 735.837 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 2.082.831 - - 2.085.026 1.730.727 - - 1.734.351 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione - - - - - - - - Totale 2.082.831 - - 2.085.026 1.730.727 - - 1.734.351 Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 Per quanto riguarda la determinazione del fair value degli strumenti finanziari si rimanda a quanto illustrato nella Parte A.1 sezione 4 delle politiche contabili del bilancio del Gruppo. Nelle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono ricompresi sia i titoli detenuti da Banca Profilo (suddivisi per livello) nonch\u00e9 i crediti verso banche e clientela che sono stati classificati tutti a livello 3. Trattandosi principalmente di operazioni non rateali o operazioni con scadenza inferiore all\u2019anno il valore contabile \u00e8 ritenuto una adeguata approssimazione del fair value, aspetto che comporta la classificazione nel livello 3 della gerarchia. Nei crediti verso la clientela, sono classificati come livello 3 anche le esposizioni in mutui e finanziamenti lombard. A.5 Informativa sul c.d. \u201cDay one profit/Loss\u201d Al 31 dicembre 2024 non erano in essere operazioni che hanno generato un day one profit. PARTE B \u2013 Informazioni sullo Stato Patrimoniale Consolidato ATTIVO Sezione 1 - Cassa e disponibilit\u00e0 liquide - Voce 10 1.1 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 a) Cassa 147 90 b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali 19.282 13.928 c) Conti correnti e depositi a vista presso banche 109.151 93.733 Totale 128.580 107.751 Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 Voce 20 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica Voci/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Attivit\u00e0 per cassa 1. Titoli di debito 313.141 45.960 - 191.973 15.135 - 1.1 Titoli strutturati - - - - - - 1.2 Altri titoli di debito 313.141 45.960 - 191.973 15.135 - 2. Titoli di capitale 40.638 1 - 84.631 1 - 3. Quote di O.I.C.R. 974 207 - 2.402 455 - 4. Finanziamenti - - - - - - 4.1 Pronti contro termine - - - - - - 4.2 Altri - - - - - - Totale (A) 354.753 46.168 - 279.006 15.591 - B. Strumenti derivati - - - - - - 1. Derivati finanziari 24.838 9.666 - 20.255 31.223 - 1.1 di negoziazione 24.838 9.666 - 20.255 31.223 - 1.2 connessi con la fair value option - - - - - - 1.3 altri - - - - - - 2. Derivati creditizi - 19.636 - - 8.976 - 2.1 di negoziazione - 19.636 - - 8.976 - 2.2 connessi con la fair value option - - - - - - 2.3 altri - - - - - - Totale (B) 24.838 29.302 - 20.255 40.199 - Totale (A+B) 379.591 75.470 - 299.261 55.790 - Legenda: L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti Voci/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 A. Attivit\u00e0 per cassa 1. Titoli di debito 359.101 207.109 a) Banche Centrali - - b) Amministrazioni pubbliche 255.785 144.808 c) Banche 32.443 42.056 d) Altre societ\u00e0 finanziarie 40.848 11.736 di cui: imprese di assicurazione - 704 e) Societ\u00e0 non finanziarie 30.025 8.509 2. Titoli di capitale 40.638 84.631 a) Banche 16.090 30.193 b) Altre societ\u00e0 finanziarie 849 9.777 di cui: imprese di assicurazione 37 8.123 c) Societ\u00e0 non finanziarie 23.699 44.661 d) Altri emittenti - - 3. Quote di O.I.C.R. 1.181 2.857 4. Finanziamenti - - a) Banche Centrali - - b) Amministrazioni pubbliche - - c) Banche - - d) Altre societ\u00e0 finanziarie - - di cui: imprese di assicurazione - - e) Societ\u00e0 non finanziarie - - f) Famiglie - - Totale (A) 400.920 294.597 B. Strumenti derivati a) Controparti Centrali 25.251 28.745 b) Altre 28.890 31.709 Totale (B) 54.141 60.454 Totale (A+B) 455.061 355.051 L\u2019attivit\u00e0 in strumenti derivati si riferisce esclusivamente a Banca Profilo. Sezione 3 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva \u2013 Voce 30 3.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione merceologica Voci/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Titoli di debito 305.817 11.381 - 252.089 9.606 - 1.1 Titoli strutturati - - - - - - 1.2 Altri titoli di debito 305.817 11.381 - 252.089 9.606 - 2. Titoli di capitale 9.001 340 12.827 6.229 345 13.865 3. Finanziamenti - - - - - - Totale 314.818 11.721 12.827 258.318 9.951 13.865 Legenda: L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 Il Gruppo ha classificato in questa categoria, oltre ai titoli di debito, alcuni titoli di capitale derivanti da partecipazioni di minoranza, tra le quali le societ\u00e0 Fintech Tinaba e MDOTM, con le quali Banca Profilo ha sviluppato delle partnership di prodotto con riferimento rispettivamente allo sviluppo dei canali digitali e delle Robo-gestioni, oltre ad alcune azioni corporate quotate. Con particolare riferimento all\u2019investimento in Tinaba, pari a 10,5 milioni di euro, il processo valutativo si \u00e8 basato, come lo scorso esercizio, sull\u2019applicazione dei multipli di borsa e del Discounted Cash Flow (DCF). I multipli di borsa sono stati stimati su un campione di aziende che presentano uno stadio di maggiore maturit\u00e0 rispetto alle aziende non quotate, pertanto \u00e8 stato previsto un opportuno sconto. La valutazione ottenuta con questa metodologia pu\u00f2 rappresentare la base del fair value supportata dai valori espressi dai flussi di cassa di medio termine (5 anni). Il DCF, applicato su un\u2019ipotesi di crescita di medio termine ovvero fino a 3 anni oltre il periodo coperto dal Piano Industriale, permette sia di supportare i valori base ottenuti con i Multipli di Borsa, sia di correlare la velocit\u00e0 di crescita (oltre il triennio) con il valore strategico. In sostanza il metodo permette di individuare le azioni manageriali che esprimono il valore potenziale dell\u2019azienda. Il costo del capitale (Ke) utilizzato per tale DCF \u00e8 pari a 14,77% con un tasso di crescita g pari al 2%. Per entrambe le tecniche valutative sono stati considerati differenti scenari e in definitiva, nell\u2019ambito della valutazione di bilancio, si \u00e8 preso a riferimento l\u2019intervallo di valori individuato tra il valore minimo restituito dalle dei Multipli di borsa e il valore minimo del DCF, valori sostanzialmente in linea. Sulla base di un\u2019analisi di sensitivity effettuata utilizzando diversi tassi di attualizzazione (+/- 0,5%) e tasso di crescita (+/- 0,5%), considerate ragionevoli in relazione al tipo di attivit\u00e0 oggetto di valutazione e alle dinamiche macroeconomiche, il valore della partecipazione si attesta in un range tra 10,2 e 10,8 milioni di euro. 3.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione per debitori/emittenti Voci/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Titoli di debito 317.198 261.696 a) Banche Centrali - - b) Amministrazioni pubbliche 253.278 180.860 c) Banche 42.065 53.148 d) Altre societ\u00e0 finanziarie 9.345 4.909 di cui: imprese di assicurazione 2.607 2.001 e) Societ\u00e0 non finanziarie 12.510 22.779 2. Titoli di capitale 22.168 20.438 a) Banche - - b) Altri emittenti: 22.168 20.438 - altre societ\u00e0 finanziarie 1.406 769 di cui: imprese di assicurazione - - - societ\u00e0 non finanziarie 20.762 19.669 - altri - - 3. Finanziamenti - - a) Banche Centrali - - b) Amministrazioni pubbliche - - c) Banche - - d) Altre societ\u00e0 finanziarie - - di cui: imprese di assicurazione - - e) Societ\u00e0 non finanziarie - - f) Famiglie - - Totale 339.366 282.134 3.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: valore lordo e rettifiche di valore complessive Valore lordo Rettifiche di valore complessive Write-off parziali complessivi Primo stadio di cui: Strumenti con basso rischio di credito Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Titoli di debito 316.962 316.962 403 - - 119 48 - - - Finanziamenti - - - - - - - - - - Totale 31/12/2024 316.962 316.962 403 - - 119 48 - - - Totale 31/12/2023 260.834 260.834 1.312 - - 193 257 - - - Una parte dei titoli obbligazionari, presenti nel portafoglio delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a redditivit\u00e0 complessiva (HTCS) \u00e8 soggetto a copertura specifica. La strategia di gestione di tale portafoglio prevede di immunizzarne il fair value dai movimenti dei tassi di interesse e del tasso di inflazione, lasciandolo esposto unicamente ai movimenti degli spread creditizi degli emittenti dei titoli acquistati. A tal fine, in caso di acquisto di titoli a tasso fisso o indicizzati all\u2019inflazione, sono stati stipulati appositi derivati di copertura che hanno trasformato il payoff complessivo dell\u2019investimento (titolo pi\u00f9 derivato) in quello di un titolo a tasso variabile. Al 31 dicembre 2024, su di un nozionale di titoli obbligazionari presenti nel portafoglio HTCS pari a 328,6 milioni di euro, 192,0 milioni di euro sono soggetti a copertura specifica con riferimento al rischio di tasso d\u2019interesse. ezione 4 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 40 4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche Tipologia operazioni/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 Valore di bilancio Fair value Valore di bilancio Fair value Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: impaired acquisite o originate L1 L2 L3 Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: impaired acquisite o originate L1 L2 L3 A. Crediti verso Banche Centrali - - - - - - - - - - - - 1. Depositi a scadenza - - - X X X - - - X X X 2. Riserva obbligatoria - - - X X X - - - X X X 3. Pronti contro termine - - - X X X - - - X X X 4. Altri - - - X X X - - - X X X B. Crediti verso banche 37.335 - - - - 37.335 59.008 - - - 5.096 53.937 1. Finanziamenti 37.335 - - - - 37.335 53.937 - - - - 53.937 1.1 Conti correnti e depositi a vista - - - X X X - - - X X X 1.2. Depositi a scadenza 10.157 - - X X X 8.697 - - X X X 1.3. Altri finanziamenti: 27.178 - - X X X 45.240 - - X X X - Pronti contro termine attivi 7.676 - - X X X 13.693 - - X X X - Finanziamenti per leasing - - - X X X - - - X X X - Altri 19.502 - - X X X 31.547 - - X X X 2. Titoli di debito - - - - - - 5.071 - - - 5.096 - 2.1 Titoli strutturati - - - - - - - - - - - - 2.2 Altri titoli di debito - - - - - - 5.071 - - - 5.096 - Totale 37.335 - - - - 37.335 59.008 - - - 5.096 53.937 Legenda: L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 I crediti verso banche diminuiscono di 21,7 milioni di euro, passando dai 59,0 milioni di euro del 31 dicembre 2023 ai 37,3 milioni di euro del 31 dicembre 2024. Relativamente ai depositi a scadenza e Pronti contro termine attivi, trattandosi di crediti a breve termine e regolati a condizioni di mercato, si ritiene, anche sulla base di una puntuale valutazione delle controparti coinvolte, che il valore di bilancio approssimi il loro fair value. L\u2019aggregato include inoltre l\u2019importo di 10,2 milioni di euro relativo al deposito, effettuato in forma indiretta, per la riserva obbligatoria, ai sensi della normativa Banca d\u2019Italia da Banca Profilo. Le somme depositate a titolo di collateral presso le controparti con le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati sono classificate nella sottovoce \u201cFinanziamenti \u2013 altri\u201d. 4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 Valore di bilancio Fair value Valore di bilancio Fair value Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: impaired acquisite o originate L1 L2 L3 Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: impaired acquisite o originate L1 L2 L3 1. Finanziamenti 792.180 17.315 - - - 823.368 652.646 10.643 - - - 681.900 1.1. Conti correnti 340.594 2.955 - X X X 298.607 2.053 - X X X 1.2. Pronti contro termine attivi 159.352 - - X X X 92.896 - - X X X 1.3. Mutui 150.016 13.839 - X X X 171.236 8.154 - X X X 1.4. Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto - - - X X X - - - X X X 1.5 Finanziamenti per leasing - - - X X X - - - X X X 1.6. Factoring - - - X X X - - - X X X 1.7. Altri finanziamenti 142.218 521 - X X X 89.907 436 - X X X 2. Titoli di debito 601.142 1.372 - 597.131 1.372 - 509.242 - - 497.034 2.797 - 2.1. Titoli strutturati - - - - - - - - - - - - 2.2. Altri titoli di debito 601.142 1.372 - 597.131 1.372 - 509.242 - - 497.034 2.797 - Totale 1.393.322 18.687 - 597.131 1.372 823.368 1.161.888 10.643 - 497.034 2.797 681.900 Legenda: L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 I crediti verso clientela aumentano di 239,5 milioni di euro, passando dai 1.172,5 milioni di euro del 31 dicembre 2023 ai 1.412,0 milioni di euro del 31 dicembre 2024. Al suo interno, i crediti per finanziamenti netti ammontano a 809,5 milioni di euro, corrispondenti a circa il 31,8% del totale attivo dello stato patrimoniale consolidato. I crediti verso clientela per finanziamenti in bonis netti ammontano a 792,2 milioni di euro, a fronte di un\u2019esposizione lorda pari a 793,4 milioni di euro e rettifiche di valore pari a 1,2 milioni di euro, con un livello di copertura pari allo 0,15%. Le esposizioni in stage 1 rappresentano il 97% dei finanziamenti in bonis netti e mostrano un livello di copertura dello 0,1% (che sale al 1,8% per le esposizioni in stage 2). I crediti verso clientela per finanziamenti sono rappresentati principalmente da esposizioni nette in crediti lombard per 340,6 milioni di euro, finanziamenti assistiti da garanzia statale (MCC/SACE) per 67,4 milioni di euro, mutui ipotecari per 82,6 milioni di euro, pronti contro termine per 159,4 milioni di euro e collateral a garanzia versati a fronte dell\u2019operativit\u00e0 in strumenti finanziari per 140,9 milioni di euro. La voce contiene anche i titoli di emittenti \u201cclienti\u201d classificati nella categoria delle attivit\u00e0 finanziarie a costo ammortizzato. Al 31 dicembre 2024 su di un nozionale di titoli obbligazionari, non emessi da banche, presenti nel portafoglio HTC pari a 535,5 milioni di euro, 397,0 milioni di euro sono soggetti a copertura specifica con riferimento al rischio di tasso d\u2019interesse. Con riferimento ai titoli di debito, si rileva che un bond \u00e8 stato oggetto di classificazione al terzo stadio, per un ammontare pari a 1,372 milioni di euro al netto delle rettifiche di valore pari a 119 migliaia di euro. Le attivit\u00e0 deteriorate presenti nei finanziamenti ammontano a 17,3 milioni di euro al netto delle rettifiche di valore, corrispondenti ad un\u2019esposizione lorda di 26,0 milioni di euro a fronte della quale sono state effettuate rettifiche di valore specifiche per 8,7 milioni di euro con una copertura pari al 33,5%. Le attivit\u00e0 deteriorate sono da attribuirsi a: - crediti in sofferenza per 8,6 milioni di euro (di cui 8,3 milioni di euro di finanziamenti assistiti da garanzia statale), a fronte di un\u2019esposizione lorda pari a 14,9 milioni di euro e rettifiche di valore pari a 6,3 milioni di euro, con un livello di copertura pari al 42,5%; - inadempienze probabili per 4,7 milioni di euro (di cui 3,6 milioni di euro di finanziamenti assistiti da garanzia statale), a fronte di un valore lordo pari a 6,7 milioni di euro e rettifiche di valore pari a 2,0 milioni di euro, con un livello di copertura pari al 28,9%; - crediti scaduti e/o sconfinati deteriorati verso clientela privata e corporate per 4,0 milioni di euro (di cui 1,9 milioni di euro di finanziamenti assistiti da garanzia statale), a fronte di un\u2019esposizione lorda pari a 4,4 milioni di euro, rettificati per 0,4 milioni di euro. La valutazione dei crediti deteriorati \u00e8 principalmente di tipo analitico e tiene in conto la presunta possibilit\u00e0 di recupero, la tempistica prevista per l\u2019incasso e le garanzie in essere, ove presenti, secondo le metodologie previste dal Gruppo per ciascuna categoria di rischio in cui i crediti deteriorati sono classificati. 4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: attivit\u00e0 impaired acquisite o originate Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: attivit\u00e0 impaired acquisite o originate 1. Titoli di debito 601.142 1.372 - 509.242 - - a) Amministrazioni pubbliche 600.651 - - 502.298 - - b) Altre societ\u00e0 finanziarie 491 - - 1.900 - - di cui: imprese di assicurazione - - - 1.408 - - c) Societ\u00e0 non finanziarie - 1.372 - 5.044 - - 2. Finanziamenti verso: 792.180 17.315 - 652.646 10.643 - a) Amministrazioni pubbliche - - - 2.036 - - b) Altre societ\u00e0 finanziarie 401.311 2 - 237.461 6 - di cui: imprese di assicurazione 40.266 - - 25.304 - - c) Societ\u00e0 non finanziarie 170.424 15.316 - 210.973 10.456 - d) Famiglie 220.445 1.997 - 202.176 181 - Totale 1.393.322 18.687 - 1.161.888 10.643 - 4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive Valore lordo Rettifiche di valore complessive Write-off Parziali complessivi * Primo stadio di cui: Strumenti con basso rischio di credito Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Titoli di debito 601.268 601.268 - 1.491 - 126 - 119 - - Finanziamenti 803.585 - 27.109 25.996 - 697 482 8.681 - - Totale 31/12/2024 1.404.853 601.268 27.109 27.487 - 822 482 8.801 - - Totale 31/12/2023 1.195.126 514.451 27.405 17.482 - 857 778 6.839 - - * Valore da esporre a fini informativi Sezione 5- Derivati di copertura - Voce 50 5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli Fair Value 31/12/2024 VN 31/12/2024 Fair Value 31/12/2023 VN 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Derivati finanziari 1) Fair value - 12.830 - 136.226 - 11.014 - 154.215 2) Flussi finanziari - - - - - - - - 3) Investimenti esteri - - - - - - - - B. Derivati creditizi 1) Fair value - - - - - - - - 2) Flussi finanziari - - - - - - - - Totale - 12.830 - 136.226 - 11.014 - 154.215 Legenda VN = valore nozionale L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura Operazioni/Tipo di copertura Fair Value Flussi finanziari Investim. esteri Specifica Generica Specifica Generica titoli di debito e tassi di interesse titoli di capitale e indici azionari valute e oro credito merci altri 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 11.962 - - - X X X - X X 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 868 X - - X X X - X X 3. Portafoglio X X X X X X - X - X 4. Altre operazioni - - - - - - X - X - Totale attivit\u00e0 12.830 - - - - - - - - - 1. Passivit\u00e0 finanziarie - X - - - - X - X X 2. Portafoglio X X X X X X - X - X Totale passivit\u00e0 - - - - - - - - - 1. Transazioni attese X X X X X X X - X X 2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie X X X X X X - X - - Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali - Voce 90 9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo Attivit\u00e0/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 46.603 46.861 a) terreni 36.215 36.215 b) fabbricati 9.174 9.496 c) mobili 46 10 d) impianti elettronici 230 251 e) altre 938 889 2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing 3.739 4.161 a) terreni - - b) fabbricati 2.922 3.389 c) mobili - - d) impianti elettronici - - e) altre 817 772 Totale 50.342 51.022 di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute - - Gli importi indicati in tabella, relativamente alla voce 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 - sottovoci \u201cterreni\u201d e \u201cfabbricati\u201d, si riferiscono all\u2019immobile destinato alla sede di Banca Profilo sito in via Cerva (Milano), posseduto dalla societ\u00e0 controllata Profilo Real Estate Srl. La voce 2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing \u00e8 relativa ai diritti d\u2019uso di beni immobili, autoveicoli e beni strumentali iscritti ai sensi del principio contabile IFRS 16. Ai fini della verifica della congruit\u00e0 del valore di carico (45,3 milioni di euro), sull\u2019immobile di Via Cerva (Milano) \u00e8 stata effettuata una perizia da parte di consulenti esterni che, in continuit\u00e0 di metodologia con gli scorsi esercizi, ha determinato il valore degli immobili in base a metodi e principi valutativi di generale accettazione. In particolare, la valutazione dell'immobile \u00e8 stata effettuata con il metodo finanziario-reddituale Discounted Cash Flow. Il procedimento valutativo si basa sulla capacit\u00e0 di generazione di flussi finanziari da parte dell\u2019asset, in considerazione dell\u2019attuale locazione e delle dinamiche del mercato degli affitti per tale tipologia di edifici, nonch\u00e9 dei costi operativi afferenti la propriet\u00e0. Al fine di determinare il pi\u00f9 probabile valore di mercato, \u00e8 stato inoltre identificato un costo medio del capitale, e si \u00e8 provveduto ad esaminare attuali proposte di locazione nell\u2019area del centro storico di Milano, a supporto la ragionevolezza dei flussi stimati. Il risultato del metodo valutativo descritto ha comportato la conferma della congruit\u00e0 del valore di carico. 9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue Terreni Fabbricati Mobili Impianti elettronici Altre Totale A. Esistenze iniziali lorde 36.215 23.802 3.518 9.275 4.691 77.501 A.1 Riduzioni di valore totali nette - 10.915 3.509 9.024 3.031 26.479 A.2 Esistenze iniziali nette 36.215 12.887 9 251 1.660 51.022 B. Aumenti: - 26 43 38 970 1.077 B.1 Acquisti - - - - 309 309 - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - - B.2 Spese per migliorie capitalizzate - - 43 38 54 135 B.3 Riprese di valore - - - - - - B.4 Variazioni positive di fair value imputate a - - - - - - a) patrimonio netto - - - - - - b) conto economico - - - - - - B.5 Differenze positive di cambio - - - - - - B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento - - X X X - B.7 Altre variazioni - 26 - - 607 633 C. Diminuzioni: - 817 6 59 875 1.757 C.1 Vendite - - - - - - - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - - C.2 Ammortamenti - 817 6 59 665 1.547 C.3 Rettifiche di valore da deterioramento imputate a - - - - - - a) patrimonio netto - - - - - - b) conto economico - - - - - - C.4 Variazioni negative di fair value imputate a - - - - - - a) patrimonio netto - - - - - - b) conto economico - - - - - - C.5 Differenze negative di cambio - - - - - - C.6 Trasferimenti a: - - - - - - a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento - - X X X - b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione - - - - - - C.7 Altre variazioni - - - - 210 210 D. Rimanenze finali nette 36.215 12.096 46 230 1.755 50.342 D.1 Riduzioni di valore totali nette - 11.732 3.516 9.083 3.696 28.026 D.2 Rimanenze finali lorde 36.215 23.828 3.561 9.313 5.451 78.368 E. Valutazione al costo - - - - - - Sezione 10 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali - Voce 100 10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0 Attivit\u00e0/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 Durata definita Durata indefinita Durata definita Durata indefinita A.1 Avviamento X 909 X 909 A.1.1 di pertinenza del gruppo X 909 X 909 A.1.2 di pertinenza di terzi X - X - A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali 9.271 - 7.836 - di cui: software 9.271 - 7.836 - A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo: 9.271 - 7.836 - a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente - - - - b) Altre attivit\u00e0 9.271 - 7.836 - A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value: - - - - a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente - - - - b) Altre attivit\u00e0 - - - - Totale 9.271 909 7.836 909 L\u2019incremento delle attivit\u00e0 immateriali riscontrabile nell\u2019esercizio \u00e8 da ascrivere agli investimenti effettuati per lo sviluppo dell\u2019infrastruttura tecnologica a supporto dell\u2019Area Finanza e nella sostituzione dell\u2019applicativo di Front Office del Private Banking. 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue Avviamento Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente Altre attivit\u00e0 immateriali: altre Totale DEF INDEF DEF INDEF A. Esistenze iniziali 4.861 - - 7.836 - 12.697 A.1 Riduzioni di valore totali nette (3.952) - - - - (3.952) A.2 Esistenze iniziali nette 909 - - 7.836 - 8.745 B. Aumenti - - - 3.140 - 3.140 B.1 Acquisti - - - 3.140 - 3.140 - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - - B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne X - - - - - B.3 Riprese di valore X - - - - - B.4 Variazioni positive di fair value - - - - - - - a patrimonio netto X - - - - - - a conto economico X - - - - - B.5 Differenze di cambio positive - - - - - - B.6 Altre variazioni - - - - - - C. Diminuzioni - - - 1.705 - 1.705 C.1 Vendite - - - - - - - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - - C.2 Rettifiche di valore - - - 1.705 - 1.705 - Ammortamenti X - - 1.705 - 1.705 - Svalutazioni - - - - - - + patrimonio netto X - - - - - + conto economico - - - - - - C.3 Variazioni negative di fair value: - - - - - - - a patrimonio netto X - - - - - - a conto economico X - - - - - C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione - - - - - - C.5 Differenze di cambio negative - - - - - - C.6 Altre variazioni - - - - - - D. Rimanenze finali nette 909 - - 9.271 - 10.180 D.1 Rettifiche di valori totali nette (3.952) - - - - (3.952) E. Rimanenze finali lorde 4.861 - - 9.271 - 14.132 F. Valutazione al costo - - - - - - Legenda DEF: a durata definita INDEF: a durata indefinita L'avviamento, al 31 dicembre 2024 pari a 909 migliaia di euro, deriva dall\u2019acquisizione del ramo d'azienda \"lending and custody\" e gestioni patrimoniali individuali avvenuta negli esercizi 2003 e 2004. In ottemperanza al principio IAS 36 \u00e8 verificata con periodicit\u00e0 annuale l\u2019eventuale esistenza di un\u2019evidente riduzione di valore dell\u2019avviamento e dell\u2019attivit\u00e0 materiale a vita utile definita attraverso il cosiddetto \u201ctest di impairment\u201d, e cio\u00e8 si \u00e8 verificato se tali valori contabili siano inferiori al loro valore recuperabile. Lo stesso principio definisce il valore recuperabile come il maggiore tra: \u2022 \u201cvalue in use\u201d ovvero il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede abbiano origine dall\u2019uso continuo di una specifica attivit\u00e0 o da una \u201ccash generating unit\u201d (CGU); \u2022 \u201cfair value\u201d, dedotti i costi di vendita, ovvero l\u2019ammontare ottenibile dalla vendita di un\u2019attivit\u00e0 in una libera transazione tra parti consapevoli e disponibili. L\u2019eventuale differenza tra il valore contabile dell\u2019avviamento ed il suo valore di recupero, se inferiore, rappresenta una riduzione di valore da registrare nel Conto Economico dell\u2019entit\u00e0. A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui attribuire l\u2019avviamento, detta cash generating unit o CGU, che rappresenta il livello minimo al quale l\u2019avviamento viene monitorato a livello di Gruppo in coerenza con il modello di business adottato. Nello svolgimento del test di impairment, la procedura \u00e8 stata definita ed approvata dal Consiglio di Amministrazione di Banca Profilo S.p.A. preventivamente all\u2019approvazione del bilancio, in continuit\u00e0 con i precedenti esercizi. Impairment test su Attivit\u00e0 Immateriali relative al ramo \u201clend and custody\u201d La voce \u201cAvviamenti\u201d iscritta ad inizio anno 2024 per 909 migliaia di euro \u00e8 costituita dall\u2019avviamento riveniente dall\u2019acquisizione del ramo d\u2019azienda \u201clending and custody\u201d e gestioni patrimoniali avvenuta negli esercizi 2003 e 2004. L\u2019avviamento suddetto, gi\u00e0 svalutato per 3.143 migliaia di euro in sede di bilancio 2008, per 497 migliaia di euro in sede di bilancio 2019, per 148 migliaia di euro in sede di bilancio 2020 e per 128 migliaia di euro in sede di bilancio 2021, in conformit\u00e0 a quanto previsto dallo IAS 36 \u00e8 stato sottoposto al test di impairment al fine di individuare eventuali perdite durevoli di valore secondo la procedura di seguito illustrata con l\u2019indicazione di assunzioni di base, metodologia di stima e parametri utilizzati. L\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito alla Cash Generating Unit (CGU) di appartenenza rappresentata dal ramo d\u2019azienda nel suo insieme, stante la sostanziale autonomia e indipendenza dei flussi finanziari in entrata generati dal ramo suddetto rispetto ad altri gruppi di attivit\u00e0. Al 31 dicembre 2024 il ramo d\u2019azienda \u00e8 costituito da raccolta diretta e indiretta (amministrata e gestita) per 64,5 milioni di euro (55,8 milioni di euro al termine del 2023). Al fine di individuare eventuali perdite di valore riconducibili alla CGU, \u00e8 stato determinato il valore recuperabile mediante le seguenti metodologie: Il valore d\u2019uso \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019applicazione del metodo reddituale. I flussi sono stati determinati sulla base delle masse gestite e amministrate al 31 dicembre 2024, pari a 64,5 milioni. Si \u00e8 pertanto proceduto a determinare i flussi di cassa futuri su tali masse, considerata l\u2019effettiva redditivit\u00e0 delle stesse rilevata nel corso del 2024 sulle singole posizioni, al netto dei relativi costi di struttura attribuiti al ramo. Ai fini dell\u2019individuazione del perimetro di clientela attribuita a tale ramo si \u00e8 considerato sia la clientela oggetto di trasferimento alla data di acquisizione che la clientela acquisita successivamente. Ai fini della determinazione del valore d\u2019uso si \u00e8 utilizzato, in continuit\u00e0 con il passato, il metodo dell\u2019attualizzazione dei redditi attesi su un arco temporale di dieci anni. Tenuto conto della forte fidelizzazione della clientela attribuita al ramo e la stabile permanenza degli stessi negli ultimi anni si \u00e8 ipotizzata una diminuzione delle masse a partire dal sesto anno fino all\u2019azzeramento delle stesse al decimo anno. Il costo del capitale (Ke) utilizzato ai fini dell\u2019attualizzazione dei redditi attesi, pari al 9,98%, \u00e8 stato determinato sulla base del Capital Asset Pricing Model, tenendo conto di un risk-free rate pari al 3,495% al 31 dicembre 2024 (tasso BTP decennale \u2013 media ultimi cinque anni), del fattore Beta pari a 1,081 (ottenuto come media dei coefficienti osservati relativamente ad un campione di 15 societ\u00e0 quotate operanti nel settore del risparmio gestito e amministrato) e di un equity market risk premium pari al 6,0%. I flussi reddituali attesi cos\u00ec ottenuti producono un valore d\u2019uso pari a 1.060 migliaia di euro. Sulla base di analisi di sensitivity effettuate utilizzando diversi tassi di attualizzazione (+/- 0,5%) e redditivit\u00e0 (+/- 0,05%), considerate ragionevoli in relazione al tipo di attivit\u00e0 oggetto di valutazione e alle dinamiche macro-economiche, il valore della CGU a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento si colloca in un range tra 929 migliaia di euro e 1.195 migliaia di euro. E\u2019 stato inoltre stimato il valore recuperabile (fair value) utilizzando il metodo dei multipli applicati alle masse in essere a fine anno. A tal proposito si \u00e8 proceduto alla rilevazione dei multipli intesi come Price/AUM rilevati al 31 dicembre 2024 su un campione di banche operanti nel private banking rilevando una mediana pari a 2,72%. Applicando tale multiplo alle masse in essere al 31 dicembre 2024 si ottiene un fair value pari a 1,6 milioni di euro. Tenuto presente quanto sopra, considerando il maggiore tra il valore d\u2019uso e il fair value, e considerato che il valore di bilancio dell\u2019avviamento \u00e8 pari a 909 migliaia di euro sia nei risultati preliminari individuali che nei risultati preliminari consolidati, non si rende necessario rilevare una svalutazione a Conto Economico. Si precisa che, in conformit\u00e0 allo IAS 36, le svalutazioni effettuate nei precedenti esercizi non possono essere ripristinate successivamente. 10.3 Altre informazioni Al 31 dicembre 2024 sono in essere impegni per l'acquisto di attivit\u00e0 immateriali, specificatamente per la finalizzazione dei progetti di sviluppo software avviati nell\u2019esercizio, che troveranno finalizzazione e messa in produzione nel 2025. Sezione 11 - Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali - Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivo 11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione IRES IRAP Totale Rettifiche di valore su crediti 362 10 372 Minusvalenze su titoli classificati tra le Attivit\u00e0 finanziarie con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 2.128 505 2.633 Accantonamenti a fondi rischi ed oneri diversi 143 - 143 Altre 373 16 389 Totale 3.006 531 3.537 11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione IRES IRAP Totale Plusvalenze su titoli classificati tra le Attivit\u00e0 finanziarie con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 123 75 198 Altre 155 17 172 Totale 278 92 370 11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico) Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Importo iniziale 1.041 1.216 2. Aumenti 143 346 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 74 342 a) relative a precedenti esercizi - - b) dovute al mutamento di criteri contabili - - c) riprese di valore - - d) altre 74 342 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali - - 2.3 Altri aumenti 69 4 3. Diminuzioni 659 521 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio 659 499 a) rigiri 655 499 b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 - - c) mutamento di criteri contabili - - d) altre 4 - 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali - - 3.3 Altre diminuzioni: - 22 a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla legge.n.214/2011 - - b) altre - 22 4. Importo finale 525 1.041 Gli aumenti di cui al punto 2.1 d) altre comprendono le imposte anticipate iscritte sui compensi agli Amministratori non pagati nel 2024 e sugli accantonamenti al Fondo rischi ed oneri. Le diminuzioni di cui al punto 3.1 a), pari a 0,7 milioni di euro, si riferiscono al rigiro delle imposte anticipate di competenza dell'esercizio, principalmente riferibili a rettifiche di valore su crediti. Al 31 dicembre 2024 non residuano imposte anticipate relative alle perdite fiscali pregresse. Nessuna societ\u00e0 del Gruppo presenta imposte anticipate non iscritte al 31 dicembre 2024. 11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011 Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Importo iniziale 693 1.033 2. Aumenti - - 3. Diminuzioni 321 340 3.1 Rigiri 321 340 3.2 Trasformazione in crediti d'imposta - - a) derivante da perdite di esercizio - - b) derivante da perdite fiscali - - 3.3 Altre diminuzioni - - 4. Importo finale 372 693 11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico) Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Importo iniziale 126 80 2. Aumenti 46 46 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio - - a) relative a precedenti esercizi - - b) dovute al mutamento di criteri contabili - - c) altre - - 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali - - 2.3 Altri aumenti 46 46 3. Diminuzioni - - 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio - - a) rigiri - - b) dovute al mutamento di criteri contabili - - c) altre - - 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali - - 3.3 Altre diminuzioni - - 4. Importo finale 172 126 11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto) Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Importo iniziale 2.247 2.732 2. Aumenti 766 785 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 765 784 a) relative a precedenti esercizi - - b) dovute al mutamento di criteri contabili - - c) altre 765 784 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali - - 2.3 Altri aumenti - 1 3. Diminuzioni - 1.270 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio - 1.270 a) rigiri - 1.270 b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 - - c) dovute al mutamento di criteri contabili - - d) altre - - 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali - - 3.3 Altre diminuzioni - (84) 4. Importo finale 3.012 2.247 11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto) Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Importo iniziale 671 410 2. Aumenti - 599 2.1 Imposte differite rilevate nell\u2019esercizio - 599 a) relative a precedenti esercizi - - b) dovute al mutamento di criteri contabili - - c) altre - 599 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali - - 2.3 Altri aumenti - - 3. Diminuzioni 475 338 3.1 Imposte differite annullate nell\u2019esercizio 475 338 a) rigiri 475 338 b) dovute al mutamento di criteri contabili - - c) altre - - 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali - - 3.3 Altre diminuzioni - - 4. Importo finale 198 671 Le imposte anticipate e differite di cui sopra si riferiscono alle valutazioni negative e positive di fair value, contabilizzate a patrimonio netto in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS e relative al portafoglio titoli classificato fra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Il recupero delle imposte anticipate si ritiene ragionevole tramite il mantenimento del possesso dei titoli. 11.8 Altre Informazioni 31/12/2024 31/12/2023 Attivit\u00e0 per imposte correnti Acconti IRES 567 472 Acconti IRAP 574 670 Altri crediti e ritenute 1.214 1.016 Totale 2.355 2.158 Passivit\u00e0 per imposte correnti Debiti IRES 488 648 Debiti IRAP 332 606 Totale 820 1.254 Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 - Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione 31/12/2024 31/12/2023 Crediti per depositi cauzionali 39 38 Corrispondenti per titoli e cedole da incassare 12.540 4.150 Crediti per Consolidato fiscale 546 887 Crediti verso clienti per fatture da incassare 1.434 2.725 Clienti per commissioni da incassare 2.724 1.658 Partite da regolare con Banche e Clientela per operazioni diverse 3.575 4.963 Crediti di imposta \u201cSuperbonus 110\u201d 60.335 62.630 Partite diverse e poste residuali 14.400 9.348 Totale 95.593 86.399 La sottovoce \u201cCorrispondenti per titoli e cedole da incassare\u201d accoglie importi regolati nei primi giorni del mese di gennaio 2025. I crediti verso clienti per fatture da incassare sono oggetto di rettifica di valore in accordo alle policy adottate dal Gruppo per i crediti di natura commerciale. L\u2019orizzonte temporale di scadenza di tali crediti \u00e8 entro l\u2019esercizio successivo, ed infatti una porzione \u00e8 stata incassata nei primi mesi del 2025. Le partite diverse e poste residuali sono costituite prevalentemente da acconti per imposte di bollo nonch\u00e9 da risconti attivi per spese amministrative. Nella voce sono altres\u00ec rilevati i crediti di imposta relativi al c.d. \u201cSuperbonus 110\u201d previsti dal c.d. \u201cDecreto Rilancio\u201d, pari a 60,3 milioni di euro al 31 dicembre 2024. Tali crediti di imposta sono rilevati nelle altre attivit\u00e0 principalmente in accordo al modello di business HTC, in ottemperanza alle indicazioni fornite nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9 - Tavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS \u2013 \u201cTrattamento contabile dei crediti d\u2019imposta connessi con i Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d acquistati a seguito di cessione da parte dei beneficiari diretti o di precedenti acquirenti\u201d. PASSIVO Sezione 1 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VB Fair Value VB Fair Value L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Debiti verso banche centrali 96.008 X X X 92.129 X X X 2. Debiti verso banche 164.019 X X X 315.651 X X X 2.1 Conti correnti e depositi a vista 38.953 X X X 39 X X X 2.2 Depositi a scadenza - X X X 17.009 X X X 2.3 Finanziamenti 123.629 X X X 294.276 X X X 2.3.1 Pronti contro termine passivi 123.629 X X X 294.276 X X X 2.3.2 Altri - X X X - X X X 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali - X X X - X X X 2.5 Debiti per leasing - X X X - X X X 2.6 Altri debiti 1.437 X X X 4.327 X X X Totale 260.027 - - 260.027 407.780 - - 407.780 Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 I debiti verso Banche Centrali si riferiscono ad operazioni di ottimizzazione a breve termine della posizione di liquidit\u00e0 di Banca Profilo. La voce \u201c2.6 Altri Debiti\u201d comprende le somme depositate a titolo di collateral presso le controparti con le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati. Trattandosi principalmente di debiti a breve termine regolati a condizioni di mercato si ritiene che il valore di bilancio approssimi il loro fair value. 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VB Fair Value VB Fair Value L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Conti correnti e depositi a vista 646.233 X X X 740.786 X X X 2. Depositi a scadenza 390.820 X X X 191.614 X X X 3. Finanziamenti 721.929 X X X 329.038 X X X 3.1 Pronti contro termine passivi 706.615 X X X 299.038 X X X 3.2 Altri 15.314 X X X 30.000 X X X 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali - X X X - X X X 5. Debiti per leasing 3.753 X X X 4.191 X X X 6. Altri debiti 60.069 X X X 57.318 X X X Totale 1.822.804 - - 1.822.804 1.322.947 - - 1.322.947 Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 Trattandosi di debiti a breve termine e regolati a condizioni di mercato, si ritiene che il valore di bilancio approssimi il loro fair value. La sottovoce \u201cAltri debiti\u201d accoglie le somme depositate a titolo di collateral presso le controparti con le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati . 1.6 Debiti per leasing I debiti per leasing esposti nella suddetta tabella 1.2 sono rappresentativi del valore attuale dei canoni residui futuri dei contratti cui si applica il principio IFRS 16. Tali contratti riferiscono in via prevalente alla locazione di immobili, in via residuale al noleggio di autoveicoli e macchine per ufficio. Il Gruppo ha attualmente in essere contratti di locazione immobiliare con durata residua maggiore di cinque anni mentre per i contratti di noleggio di automezzi e fotocopiatrici il debito si estinguer\u00e0 in media nell\u2019arco di due anni. Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione - Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VN Fair Value Fair Value * VN Fair Value Fair Value * L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Passivit\u00e0 per cassa 1. Debiti verso banche 5 84 - - 84 906 2.741 - - 2.741 2. Debiti verso clientela 123.987 135.755 1 - 135.756 76.976 77.073 83 - 77.156 3. Titoli di debito - 696 - - - - - - - - 3.1 Obbligazioni - 696 - - - - - - - - 3.1.1 Strutturate - - - - X - - - - X 3.1.2 Altre obbligazioni - 696 - - X - - - - X 3.2 Altri titoli - - - - - - - - - - 3.2.1 Strutturati - - - - X - - - - X 3.2.2 Altri - - - - X - - - - X Totale (A) 123.992 136.535 1 - 135.840 77.882 79.814 83 - 79.897 B. Strumenti derivati 1. Derivati finanziari - 28.446 9.159 - - - 37.088 26.394 - - 1.1 Di negoziazione X 28.446 9.159 - X X 37.088 26.394 - X 1.2 Connessi con la fair value option X - - - X X - - - X 1.3 Altri X - - - - X - - - X 2. Derivati creditizi - - 20.744 - - - - 9.914 - - 2.1 Di negoziazione X - 20.744 - X X - 9.914 - X 2.2 Connessi con la fair value option X - - - X X - - - X 2.3 Altri X - - - X X - - - X Totale (B) X 28.446 29.903 - X X 37.088 36.308 - X Totale (A+B) X 164.981 29.904 - X X 116.902 36.391 - X Legenda VN = valore nominale o nozionale L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 FV* = fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione Sezione 4 - Derivati di copertura - Voce 40 4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli Fair value 31/12/2024 VN 31/12/2024 Fair value 31/12/2023 VN 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Derivati finanziari - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528 1) Fair value - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528 2) Flussi finanziari - - - - - - - - 3) Investimenti esteri - - - - - - - - B. Derivati creditizi - - - - - - - - 1) Fair value - - - - - - - - 2) Flussi finanziari - - - - - - - - Totale - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528 FV = fair value VN = valore nominale o nozionale L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 I derivati di copertura in essere al 31 dicembre 2024 si riferiscono unicamente alla controllante Banca Profilo S.p.A. e sono volti alla copertura del rischio di tasso d\u2019interesse. 4.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologie di copertura Operazioni/Tipo di copertura Fair Value Flussi finanziari Investim. esteri Specifica Generica Specifica Generica titoli di debito e tassi di interesse titoli di capitale e indici azionari valute e oro credito merci altri 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 6.485 - - - X X X - X X 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 56.782 X - - X X X - X X 3. Portafoglio X X X X X X - X - X 4. Altre operazioni - - - - - - X - X - Totale attivit\u00e0 63.267 - - - - - - - - - 1. Passivit\u00e0 finanziarie - X - - - - X - X X 2. Portafoglio X X X X X X - X - X Totale passivit\u00e0 - - - - - - - - - - 1. Transazioni attese X X X X X X X - X X 2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie X X X X X X - X - - Sezione 6 - Passivit\u00e0 fiscali - Voce 60 Vedasi sezione 11 dell'attivo. Sezione 7 - Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione - Voce 70 Vedasi sezione 12 dell'attivo. Sezione 8 - Altre passivit\u00e0 - Voce 80 8.1 Altre passivit\u00e0: composizione 31/12/2024 31/12/2023 Somme da versare all\u2019Erario per c/terzi 16.553 5.912 Somme da versare ad Istituti previdenziali 827 822 Debiti verso Capogruppo per Consolidato fiscale 2.841 6.747 Somme da regolare per operazioni in titoli e fondi 1.071 1.105 Fornitori diversi e fatture da ricevere 4.020 3.861 Somme da erogare al Personale e Amministratori 9.286 11.191 Partite da regolare per operazioni diverse 4.284 4.576 Partite diverse e poste residuali 3.993 3.279 Totale 42.875 37.493 Le somme da regolare per operazioni in titoli e fondi e le partite da regolare con Banche e Clientela per operazioni diverse sono costituite da partite in corso di lavorazione che hanno trovato definitiva sistemazione in data successiva al 31 dicembre 2024. Sezione 9 - Trattamento di fine rapporto del personale - Voce 90 9.1 Trattamento di fine rapporto del personale: variazioni annue Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 A. Esistenze iniziali 1.111 1.262 B. Aumenti 1.228 1.153 B.1 Accantonamenti dell'esercizio 1.228 1.105 B.2 Altre variazioni - 48 - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - C. Diminuzioni 1.387 1.304 C.1 Liquidazioni effettuate 182 241 C.2 Altre variazioni 1.205 1.063 - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - D. Rimanenze finali 952 1.111 Totale 952 1.111 L'ammontare del fondo rappresenta la stima attuariale degli oneri per il trattamento di fine rapporto del personale dipendente di Banca Profilo e delle sue controllate cos\u00ec come previsto dallo IAS 19. Nel punto C.2 sono indicati gli importi che, in conformit\u00e0 a quanto previsto dalla riforma del sistema previdenziale sotto descritta, sono stati versati al Fondo tesoreria Inps ed al Fondo pensione. 9.2 Trattamento di fine rapporto: altre informazioni Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 A. Esistenze iniziali 1.111 1.262 B. Aumenti 1. Costo previdenziale relativo alle prestazioni 1.240 1.117 2. Oneri finanziari - - 3. Contribuzione al piano da parte dei partecipanti - - 4. Perdite attuariali - 44 5. Differenze cambio - - 6. Costo previdenziale relativo alle prestazioni - - 7. Altre variazioni 1 4 C.Riduzioni 1. Benefici pagati (182) (241) 2. Costo previdenziale relativo alle prestazioni - - 3. Utili attuariali - - 4. Differenze cambio - - 5. Riduzioni - - 6. Estinzioni - - 7. Altre variazioni (1.218) (1.074) D. Rimanenze finali 952 1.111 Totale 952 1.111 Dal 1\u00b0 gennaio 2007, in base a quanto previsto dalla Legge 27 dicembre 2006 n. 296, ciascun lavoratore dipendente pu\u00f2 scegliere di destinare il proprio TFR maturando alle forme pensionistiche complementari o di mantenere il TFR presso il datore di lavoro. In quest\u2019ultimo caso, per le aziende con pi\u00f9 di 50 dipendenti, il TFR sar\u00e0 depositato dal datore di lavoro ad un fondo gestito dall\u2019INPS per conto dello Stato. Alla luce delle nuove disposizioni, gli organismi preposti all\u2019analisi tecnica dell\u2019argomento hanno stabilito che il TFR maturato dal 1\u00b0 gennaio 2007 destinato a forme di previdenza complementare o al Fondo di tesoreria dell\u2019INPS sia da considerarsi quale \u201cdefined contribution plan\u201d e quindi non pi\u00f9 soggetto a valutazione attuariale. Resta soggetto a valutazione attuariale il TFR relativo ai dipendenti che alla data di valutazione non destinano il 100% del proprio TFR alla previdenza complementare o che, in caso contrario, hanno comunque un fondo TFR maturato precedentemente in azienda. Per le aziende con meno di 50 dipendenti (tutte le controllate di Banca Profilo), il TFR continua ad essere considerato \u201cdefined benefit plan\u201d e soggetto alla metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d (par. 67-69 dello IAS 19R). Per quanto riguarda quindi l\u2019ammontare di TFR ancora soggetto a valutazione attuariale, la relativa stima \u00e8 stata effettuata da uno Studio professionale esterno utilizzando un modello basato sul \"projected unit credit method\". La valutazione attuariale \u00e8 stata effettuata sulle base delle informazioni aziendali relative ai dati anagrafici del Personale. Tali dati tengono conto anche di stime circa la permanenza in azienda e l'aumento di merito previsto per singolo dipendente. In particolare, la permanenza stimata \u00e8 stata rettificata da una serie di parametri quali il sesso del dipendente, numero di anni di permanenza in banca, anni futuri stimati, numero degli anni lavorativi in aziende precedenti all'attuale. La rivalutazione del Tfr tiene conto, tra l'altro, degli aumenti di merito futuri, degli aumenti da contratto, se conosciuti, nonch\u00e9\u201a degli scatti futuri di anzianit\u00e0 calcolati in base al livello di grado del dipendente, alle regole di maturazione degli scatti differenziate a seconda della data di entrata in azienda. La metodologia utilizzata per i calcoli \u00e8 la stessa utilizzata negli esercizi precedenti. Per quanto riguarda la stima attuariale, di seguito si forniscono le principali basi di calcolo utilizzate: 2024 Mortalit\u00e0 Tavola di sopravvivenza ISTAT 2022 per et\u00e0 e sesso Requisiti di pensionamento Raggiungimento dei requisiti minimi previsti dalle riforme Monti-Fornero Frequenza di uscita anticipata 7,5% annuo Probabilit\u00e0 di anticipazione 1,0% annuo Percentuale di TFR anticipato 70% del TFR maturato Tasso annuo tecnico di attualizzazione 2,970% 2024: 3,0% 2025 and following: 2,5% Tasso annuo di incremento salariale 3,0% annuo per il personale impiegatizio 2,5% annuo peri Quadri 3,0% annuo per i Dirigenti La duration della passivit\u00e0 legata al fondo TFR delle societ\u00e0 \u00e8 la seguente: Societ\u00e0 Duration del Fondo al 31/12/2024 Representative synthetic discount rate Banca Profilo 5,3 2,78% Arepo Fiduciaria 6,1 2,89% Al 31 dicembre 2024 il valore totale del fondo TFR \u00e8 pari a 952 migliaia di euro; vengono di seguito riportati i risultati in termini di valore finale del TFR alcune analisi di sensitivity effettuate al variare dei principali parametri di valutazione. Variazione dei parametri (dati in euro) +50 basis point -50 basis point Nuovo importo Variazione Nuovo importo Variazione Variazione curva dei tassi di attualizzazione 927.904 (24.273) 977.568 25.391 Variazione sugli incrementi salariali 952.947 770 951.438 (740) Variazione sul tasso di inflazione 967.372 15.195 937.302 (14.875) Variazione sulla probabilit\u00e0 di cessazione del rapporto 960.192 8.015 936.990 (15.187) Variazione sulla percentuale di Fondo TFR anticipato 953.285 1.107 951.044 (1.133) Al 31 dicembre 2024 il valore totale del service cost \u00e8 pari a 8 migliaia di euro; vengono di seguito riportati i risultati in termini di costo totale alcune analisi di sensitivity effettuate al variare dei principali parametri di valutazione. Variazione dei parametri (dati in euro) +50 basis point -50 basis point Nuovo importo Variazione Nuovo importo Variazione Variazione curva dei tassi di attualizzazione 8.160 (259) 8.694 275 Variazione sugli incrementi salariali 8.495 76 8.346 (73) Variazione sul tasso di inflazione 8.538 118 8.304 (116) Variazione sulla probabilit\u00e0 di cessazione del rapporto 8.411 (8) 8.413 (6) Variazione sulla percentuale di Fondo TFR anticipato 8.473 54 8.364 (55) A seguire viene riportata la stima al 31 dicembre 2024 dei futuri cash flows di Banca Profilo e delle societ\u00e0 consolidate. Societ\u00e0 1 anno 2 anni 3 anni 4 anni oltre 4 anni Banca Profilo 107.355 100.934 84.258 76.685 644.847 Arepo Fiduciaria 7.922 15.004 17.756 14.695 61.484 Sezione 10 - Fondi per rischi ed oneri - Voce 100 10.1 Fondi per rischi e oneri: composizione Voci/Componenti Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate 17 28 2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate - - 3. Fondi di quiescenza aziendali - - 4. Altri fondi per rischi ed oneri 115 1.131 4.1 controversie legali e fiscali - - 4.2 oneri per il personale 95 379 4.3 altri 20 752 Totale 132 1.158 Gli altri fondi, pari a 115 migliaia di euro, sono i fondi per rischi ed oneri costituiti a fronte di probabili passivit\u00e0 future relative a Banca Profilo. Al loro interno, gli Altri fondi per rischi ed oneri per il personale, pari a 95 migliaia di euro, riferiscono alle passivit\u00e0 connesse ad alcuni benefici a favore del personale dipendente (piani di retention attivati nei confronti di alcuni dipendenti di Banca Profilo, rilevati pro- quota sulla base della maturazione), rilevati nell\u2019esercizio 2024 in contropartita della voce 190 a) Altre spese amministrative \u2013 spese per il personale. Tali passivit\u00e0 sono rilevate nel fondo per rischi ed oneri in considerazione dei profili di incertezza con riferimento alla data di sopravvenienza e all\u2019importo di spesa futura richiesta. 10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue Fondi su altri impe g ni e altre g aranzie rilasciate Fondi di quiescenza Altri fondi per rischi ed oneri Totale A. Esistenze iniziali - - 1.131 1.131 B. Aumenti - - 130 130 B.1 Accantonamento dell'esercizio - - 130 130 B.2 Variazioni dovute al passare del tempo - - - - B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto - - - - B.4 Altre variazioni - - - - - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - C. Diminuzioni - - 1.146 1.146 C.1 Utilizzo nell'esercizio - - 1.083 1.083 C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto - - - - C.3 Altre variazioni - - 63 63 - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - D. Rimanenze finali - - 115 115 Gli accantonamenti alla voce \u201cFondo rischi e Oneri \u2013 altri\u201d ricompresi nella voce B.1 per un ammontare di 130 migliaia di euro si riferiscono, per 95 migliaia di euro, alle passivit\u00e0 connesse ad alcuni benefici a favore del personale dipendente di Banca Profilo, mentre per 35 migliaia di euro ad accantonamenti effettuati a seguito di controversie sorte nell\u2019esercizio nell\u2019area dei Canali Digitali. L\u2019utilizzo nell\u2019esercizio concerne gli esborsi occorsi nell\u2019anno, relativi ai benefici a favore del personale dipendente e per il regolamento di alcune passivit\u00e0 nell\u2019ambito dell\u2019operativit\u00e0 del Private Banking, stanziati nel 2023. 10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisiti/e o originati/e Totale Impegni a erogare fondi - - - - - Garanzie finanziarie rilasciate 17 - - - 17 Totale 17 - - - 17 10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti Si rimanda alla sezione 10.1 Sezione 13 - Patrimonio del Gruppo - Voci 120,130,140,150,160,170 e 180 13.1 Capitale e \u201cazioni proprie\u201d: composizione 31/12/2024 31/12/2023 1. Capitale 136.994 136.994 2. Sovrapprezzi di emissione 82 82 3. Riserve 24.749 23.056 4. (Azioni proprie) (4.235) (4.402) a) capogruppo (4.235) (4.402) b) controllate 5. Riserve da valutazione (5.820) (1.922) 6. Strumenti di capitale 7. Acconti su dividendi - - 8. Utile (perdita) d'esercizio 9.286 12.123 Totale 161.056 165.931 13.2 Capitale - Numero azioni della capogruppo: variazioni annue Voci/Tipologie Ordinarie Altre A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio 659.708.076 - - interamente liberate 677.997.856 - - non interamente liberate - - A.1 Azioni proprie (-) (18.289.780) - A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali 659.708.076 - B. Aumenti 695.522 - B.1 Nuove emissioni 695.522 - - a pagamento: - - - conversione di obbligazioni - - - esercizio di warrant - - - altre - - - a titolo gratuito: 695.522 - - a favore dei dipendenti 695.522 - - a favore degli amministratori - - - altre - - B.2 Vendita di azioni proprie - - B.3 Altre variazioni - - C. Diminuzioni - - C.1 Annullamento - - C.2 Acquisto di azioni proprie - - C.3 Operazioni di cessione di imprese - - C.4 Altre variazioni - - D. Azioni in circolazione: rimanenze finali 660.403.598 - D.1 Azioni proprie (+) 17.594.258 - D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio 677.997.856 - - interamente liberate 677.997.856 - - non interamente liberate - - La voce B.3 \u201caltre variazioni\u201d si riferisce alle assegnazioni effettuate nei mesi di aprile e dicembre 2024 in relazione ai piani di stock grant. Per maggior dettagli su tali assegnazioni si rimanda alla Parte I \u2013 \u201cAccordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali\u201d della presente Nota Integrativa. 13.3 Capitale: altre informazioni Il capitale sociale di Banca Profilo ammonta a 136.994.028 euro, interamente versati ed \u00e8 costituito da 677.997.856 azioni ordinarie. Altre informazioni 1. Impegni e garanzie finanziarie rilasciate Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisiti/e o originati/e 1. Impegni a erogare fondi 296.549 - 36 - 296.585 383.223 a) Banche Centrali - - - - - - b) Amministrazioni pubbliche - - - - - 179 c) Banche 622 - - - 622 36.130 d) Altre societ\u00e0 finanziarie 148.234 - - - 148.234 195.077 e) Societ\u00e0 non finanziarie 29.502 - 36 - 29.538 36.086 f) Famiglie 118.191 - - - 118.191 115.751 2. Garanzie finanziarie rilasciate 5.976 - - - 5.976 5.596 a) Banche Centrali - - - - - - b) Amministrazioni pubbliche - - - - - - c) Banche - - - - - - d) Altre societ\u00e0 finanziarie 706 - - - 706 805 e) Societ\u00e0 non finanziarie 3.130 - - - 3.130 2.499 f) Famiglie 2.140 - - - 2.140 2.292 Le garanzie rilasciate sono costituite da fidejussioni emesse da Banca Profilo a fronte delle obbligazioni dalle medesime assunte verso terzi per conto della propria Clientela. Gli impegni irrevocabili a erogare fondi comprendono gli acquisti di titoli non ancora regolati. 3. Attivit\u00e0 costituite a garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni Portafogli Importo Importo 31/12/2024 31/12/2023 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico 180.430 168.690 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 193.877 170.665 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 589.614 358.003 4. Attivit\u00e0 materiali - - di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenze - - Le attivit\u00e0 costituite a garanzia sono rappresentate: \u2022 per 115.492 migliaia di euro da titoli costituiti a garanzia delle operazioni di politica monetaria (finanziamenti) con la Banca Centrale Europea e con la Banca d\u2019Italia; \u2022 per 783.076 migliaia di euro da titoli a garanzia di operazioni di pronti contro termine passivi; \u2022 per 65.353 migliaia di euro sono principalmente relativi a depositi a titolo di collateralizzazione di contratti su strumenti finanziari. 5. Gestione e intermediazione per conto terzi Tipologia servizi Importo 1. Esecuzione di ordini per conto della clientela 796.506 a) acquisti 395.298 1. regolati 395.298 2. non regolati - b) vendite 401.208 1. regolate 401.208 2. non regolate - 2. Gestioni di portafogli 876.314 a) individuali 876.314 b) collettive - 3. Custodia e amministrazione di titoli 5.175.074 a) titoli di terzi in deposito: connessi con lo svolgimento di banca depositaria (escluse le gestioni di portafogli) - 1. titoli emessi dalle societ\u00e0 incluse nel consolidamento - 2. altri titoli - b) titoli di terzi in deposito (escluse gestioni di portafogli): altri 4.189.855 1. titoli emessi dalle societ\u00e0 incluse nel consolidamento 89.258 2. altri titoli 4.100.597 c) titoli di terzi depositati presso terzi 4.177.002 d) titoli di propriet\u00e0 depositati presso terzi 985.219 4. Altre operazioni - 6. Attivit\u00e0 finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, oppure soggette ad accordi-quadro di compensazione o ad accordi similari Forme tecniche Ammontare lordo delle attivit\u00e0 finanziarie (a) Ammontare delle passivit\u00e0 finanziarie compensato in bilancio (b) Ammontare netto delle attivit\u00e0 finanziarie riportato in bilancio (c=a-b) Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio Ammontare netto (f=c-d-e) Ammontare netto Strumenti finanziari (d) Depositi di contante ricevuti in garanzia (e) 31/12/2024 31/12/2023 1. Derivati 1.148 - 1.148 - 1.530 (382) (4) 2. Pronti contro termine 36.932 - 36.932 - 36.932 - - 3. Prestito titoli - - - - - - - 4. Altre - - - - - - - Totale 31/12/2024 38.080 - 38.080 - 38.462 (382) X Totale 31/12/2023 32.588 - 32.588 - 32.592 X (4) In questa tabella \u00e8 riportato il fair value dei prodotti derivati soggetti ad accordi quadro di compensazione o similari (CSA) iscritti nella voce di stato patrimoniale \u201cattivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d e gli importi dei depositi cauzionali corrispondenti iscritti nelle voci \u201cdebiti verso banche\u201d e \u201cdebiti verso clientela\u201d. A partire dal mese di ottobre 2021, la Banca si \u00e8 conformata all\u2019obbligo EMIR di clearing dei derivati over the counter con Controparti Centrali, al quale risulta soggetta avendo superato nell\u2019ultimo anno di osservazione una delle soglie di esenzione previste dalla normativa comunitaria. Dalla verifica della documentazione contrattuale che ne governa il meccanismo di clearing \u00e8 emerso che tali accordi non rispettano i criteri stabiliti dallo IAS 32 per la compensazione contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0. Sono altres\u00ec riportati i valori di bilancio dei Pronti Contro Termine effettuati con controparti con le quali vi sono accordi quadro GMRA. Il valore a pronti di tali operazioni, corrispondente al valore di bilancio, \u00e8 iscritto nell\u2019Attivo nella voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d nei \u201ccrediti verso banche\u201d o \u201ccrediti verso clientela\u201d a seconda della tipologia della controparte. 7. Passivit\u00e0 finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, oppure soggette ad accordi-quadro di compensazione o ad accordi similari Forme tecniche Ammontare lordo delle passivit\u00e0 finanziarie (a) Ammontare delle attivit\u00e0 finanziarie compensato in bilancio (b) Ammontare netto delle passivit\u00e0 finanziarie riportato in bilancio (c=a-b) Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio Ammontare netto (f=c- d-e) Ammontare netto Strumenti finanziari (d) Depositi di contante posti a garanzia (e) 31/12/2024 31/12/2023 1. Derivati 55.164 - 55.164 - 54.988 176 (1.980) 2. Pronti contro termine 182.322 - 182.322 - 182.322 - - 3. Prestito titoli - - - - - - - 4. Altre operazioni - - - - - - - Totale 31/12/2024 237.486 - 237.486 - 237.310 176 X Totale 31/12/2023 168.021 - 168.021 - 170.001 X (1.980) In questa tabella \u00e8 riportato il fair value dei prodotti derivati soggetti ad accordi quadro di compensazione o similari (CSA) inscritti nella voce di stato patrimoniale \u201cpassivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d e gli importi dei depositi cauzionali corrispondenti inscritti nelle voci \u201ccrediti verso banche\u201d e \u201ccrediti verso clientela\u201d. A partire dal mese di ottobre 2021, la Banca si \u00e8 conformata all\u2019obbligo EMIR di clearing dei derivati over the counter con Controparti Centrali, al quale risulta soggetta avendo superato nell\u2019ultimo anno di osservazione una delle soglie di esenzione previste dalla normativa comunitaria. Dalla verifica della documentazione contrattuale che ne governa il meccanismo di clearing \u00e8 emerso che tali accordi non rispettano i criteri stabiliti dallo IAS 32 per la compensazione contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0. Sono altres\u00ec riportati i valori di bilancio dei Pronti Contro Termine effettuati con controparti con le quali vi sono accordi quadro GMRA. Il valore a pronti di tali operazioni, corrispondente al valore di bilancio, \u00e8 iscritto nel Passivo nella voce \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d nei \u201cdebiti verso banche\u201d o \u201cdebiti verso clientela\u201d a seconda della tipologia della controparte. 8. Operazioni di prestito titoli Banca Profilo ha in essere operazioni di prestito titoli con controparti bancarie che prevedono il versamento di garanzie in denaro che rientrano nella piena disponibilit\u00e0 della banca e sono quindi rappresentate in bilancio al pari delle operazioni di pronti contro termine. Il saldo al 31 dicembre 2024 \u00e8 pari a 2,6 milioni di euro di prestito titoli attivo e nessuna operazione di prestito titoli passivo. PARTE C \u2013 Informazioni sul Conto Economico Consolidato Sezione 1 - Interessi - Voci 10 e 20 1.1 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione Voci/Forme tecniche Titoli di debito Finanziamenti Altre operazioni Totale Totale 2024 2023 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: 5.648 - - 5.648 8.265 1.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 5.648 - - 5.648 8.054 1.2 Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - 1.3 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - - 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 8.850 - X 8.850 7.214 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: 13.273 43.728 - 57.001 43.942 3.1 Crediti verso banche 179 7.161 X 7.340 5.007 3.2 Crediti verso clientela 13.094 36.567 X 49.661 38.935 4. Derivati di copertura X X 13.626 13.626 6.260 5. Altre attivit\u00e0 X X 4.062 4.062 3.242 6. Passivit\u00e0 finanziarie X X X - - Totale 27.771 43.728 17.688 89.187 68.923 di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired - - - - - di cui: interessi attivi su leasing finanziario X - X - - 1.2.1 Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta 2024 2023 Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta 2.940 2.172 1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione Voci/Forme tecniche Debiti Titoli Altre operazioni Totale Totale 2024 2023 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (65.732) - X (65.732) (39.720) 1.1 Debiti verso banche centrali (3.420) X X (3.420) (2.996) 1.2 Debiti verso banche (14.586) X X (14.586) (14.303) 1.3 Debiti verso clientela (47.726) X X (47.726) (22.421) 1.4 Titoli in circolazione X - X - - 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione - - (150) (150) (279) 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - 4. Altre passivit\u00e0 e fondi X X (11) (11) (18) 5. Derivati di copertura X X - - - 6. Attivit\u00e0 finanziarie X X X - - Totale (65.732) - (161) (65.893) (40.017) di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing (73) - - (73) (108) 1.4.1 Interessi passivi su passivit\u00e0 finanziarie in valuta 2024 2023 Interessi passivi su passivit\u00e0 in valuta (1.738) (1.955) 1.5 Differenziali relativi alle operazioni di copertura Voci Totale Totale 2024 2023 A. Differenziali positivi relativi a operazioni di copertura 21.147 11.567 B. Differenziali negativi relativi a operazioni di copertura (7.521) (5.307) C. Saldo (A-B) 13.626 6.260 Sezione 2 - Commissioni - Voci 40 e 50 2.1 Commissioni attive: composizione Tipologia servizi/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 a) Strumenti finanziari 12.449 12.563 1. Collocamento titoli 649 1.095 1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile - - 1.2 Senza impegno irrevocabile 649 1.095 2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti 3.833 4.646 2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari 3.376 4.134 2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti 457 512 3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari 7.967 6.822 di cui: negoziazione per conto proprio 3 16 di cui: gestione di portafogli individuali 7.765 6.506 b) Corporate Finance 4.571 6.451 1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni - - 2. Servizi di tesoreria - - 3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance 4.571 6.451 c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti 3.725 3.482 d) Compensazione e regolamento - - e) Gestione di portafogli collettive - - f) Custodia e amministrazione 410 2.335 1. Banca depositaria - - 2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione 410 2.335 g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive - - h) Attivit\u00e0 fiduciaria 1.189 1.262 i) Servizi di pagamento 731 709 1. Conti correnti 261 242 2. Carte di credito 183 162 3. Carte di debito ed altre carte di pagamento 205 225 4. Bonifici e altri ordini di pagamento 27 25 5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento 55 55 j) Distribuzione di servizi di terzi 4.430 5.030 1. Gestioni di portafogli collettive - - 2. Prodotti assicurativi 1.026 1.390 3. Altri prodotti 3.404 3.640 di cui: gestioni di portafogli individuali - - k) Finanza strutturata - - l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione - - m) Impegni a erogare fondi - - n) Garanzie finanziarie rilasciate 53 53 di cui: derivati su crediti - - o) Operazioni di finanziamento 707 71 di cui: per operazioni di factoring - - p) Negoziazione di valute 30 32 q) Merci - - r) Altre commissioni attive 275 60 di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio - - di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione - - Totale 28.570 32.048 2.2 Commissioni passive: composizione Tipologia di servizi/valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 a) Strumenti finanziari (1.964) (1.712) di cui: negoziazione di strumenti finanziari (1.964) (1.712) di cui: collocamento di strumenti finanziari - - di cui: gestione di portafogli individuali - - - Proprie - - - Delegate a terzi - - b) Compensazione e regolamento (96) (88) c) Gestione di portafogli collettive - - 1. Proprie - - 2. Delegate a terzi - - d) Custodia e amministrazione (510) (421) e) Servizi di incasso e pagamento (1.146) (1.057) di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento (1.112) (1.018) f) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione - - g) Impegni a ricevere fondi - - h) Garanzie finanziarie ricevute (241) (5) di cui: derivati su crediti - - i) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi - - j) Negoziazione di valute - - k) Altre commissioni passive (1.533) (619) Totale (5.490) (3.902) Sezione 3 - Dividendi e proventi simili - Voci 70 3.1 Dividendi e proventi simili: composizione Voci/Proventi Totale 2024 Totale 2023 Dividendi Proventi simili Dividendi Proventi simili A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 28.093 184 25.758 79 B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 966 - 569 - D. Partecipazioni - - - - Totale 29.059 184 26.327 79 I dividendi su attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione sono collegati principalmente all\u2019attivit\u00e0 di primary market maker svolta su derivati azionari quotati. Sezione 4 - Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione - Voce 80 4.1 Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione: composizione Operazioni/Componenti reddituali Plusvalenze (A) Utili da ne g oziazione (B) Minusvalenze (C) Perdite da ne g oziazione (D) Risultato netto [(A+B) - (C+D)] 1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione 6.966 19.729 (2.759) (52.651) (28.715) 1.1 Titoli di debito 4.691 6.763 (2.442) (2.541) 6.471 1.2 Titoli di capitale 2.275 12.702 (272) (50.039) (35.334) 1.3 Quote di O.I.C.R. - - (45) (71) (116) 1.4 Finanziamenti - - - - - 1.5 Altre - 264 - - 264 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione 47 - - - 47 2.1 Titoli di debito 47 - - - 47 2.2 Debiti - - - - - 2.3 Altre - - - - - 3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio X X X X 543 4. Strumenti derivati 38.550 312.491 (29.826) (305.012) 16.203 4.1 Derivati finanziari: 27.890 297.079 (18.996) (289.096) 16.877 - Su titoli di debito e tassi di interesse 17.666 126.760 (18.996) (129.357) (3.927) - Su titoli di capitale e indici azionari 10.224 170.319 - (159.739) 20.804 - Su valute e oro X X X X - - Altri - - (0) - (0) 4.2 Derivati su crediti 10.660 15.412 (10.830) (15.916) (674) di cui: coperture naturali connesse con la fair value option X X X X - Totale 45.563 332.220 (32.585) (357.663) (11.922) Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione (voce 80) \u00e8 calcolato come somma algebrica delle componenti da valutazione e da realizzo ed \u00e8 riconducibile alle voci \u201c20.a Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d e \u201c20. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d, rispettivamente di attivo e passivo patrimoniale. Per una maggiore comprensione dell\u2019operativa in finanza della Banca, tale risultato andrebbe letto unitamente al risultato da dividendi esposto nella tabella precedente, in quanto i titoli azionari sui quali la Banca ha incassato i suddetti dividendi hanno registrato, immediatamente dopo lo stacco del dividendo, una perdita di valore che confluisce nella voce 80. Per gli \u201cStrumenti derivati\u201d le componenti da valutazione e da realizzo sono rappresentate per singolo contratto se concluso OTC, per singola tipologia di prodotto se negoziato su mercati di Borsa o regolamentati. Sezione 5 - Risultato netto dell'attivit\u00e0 di copertura - Voce 90 5.1 Risultato netto dell'attivit\u00e0 di copertura: composizione Componenti reddituali/Valori Totale Totale 2024 2023 A. Proventi relativi a: A.1 Derivati di copertura del fair value 43.828 37.214 A.2 Attivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value) 5.255 17.863 A.3 Passivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value) - - A.4 Derivati finanziari di copertura dei flussi finanziari - - A.5 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in valuta - - Totale proventi dell'attivit\u00e0 di copertura (A) 49.083 55.077 B. Oneri relativi a: B.1 Derivati di copertura del fair value (51.335) (55.158) B.2 Attivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value) (129) - B.3 Passivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value) - - B.4 Derivati finanziari di copertura dei flussi finanziari - - B.5 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in valuta - - Totale oneri dell'attivit\u00e0 di copertura (B) (51.464) (55.158) C. Risultato netto dell'attivit\u00e0 di copertura (A - B) (2.381) (81) di cui: risultato delle coperture su posizioni nette - - L\u2019attivit\u00e0 di copertura si riferisce esclusivamente a Banca Profilo S.p.A. ed \u00e8 volta alla copertura del rischio di tasso d\u2019interesse. Sezione 6 - Utili (Perdite) da cessione/riacquisto - Voce 100 6.1 Utili (Perdite) da cessione/riacquisto: composizione Voci/Componenti reddituali Totale Totale 2024 2023 Utili Perdite Risultato netto Utili Perdite Risultato netto Attivit\u00e0 finanziarie 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 6.074 (133) 5.941 2.827 (110) 2.717 1.1 Crediti verso banche 3 - 3 413 (18) 395 1.2 Crediti verso clientela 6.071 (133) 5.938 2.414 (92) 2.322 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 10.379 (5.312) 5.067 7.424 (3.552) 3.872 2.1 Titoli di debito 10.379 (5.312) 5.067 7.424 (3.552) 3.872 2.2 Finanziamenti - - - - - - Totale attivit\u00e0 (A) 16.453 (5.445) 11.008 10.251 (3.662) 6.589 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - - - - - - 1. Debiti verso banche - - - - - - 2. Debiti verso clientela - - - - - - 3. Titoli in circolazione - - - - - - Totale passivit\u00e0 (B) - - - - - - Sezione 8 - Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito - Voce 130 8.1 Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo ad attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione Operazioni/Componenti reddituali Rettifiche di valore (1) Riprese di valore (2) Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Write-off Altre Write-off Altre A. Crediti verso banche (64) (12) - - - - 2 - - - (74) 17 - Finanziamenti (64) (12) - - - - 2 - - - (74) 15 - Titoli di debito - - - - - - - - - - - 2 B. Crediti verso clientela (415) (238) - (3.463) - - 427 538 1.501 - (1.650) (2.217) - Finanziamenti (397) (238) - (3.344) - - 427 538 1.501 - (1.513) (2.156) - Titoli di debito (18) - - (119) - - - - - - (137) (61) Totale (479) (250) - (3.463) - - 429 538 1.501 - (1.724) (2.200) 8.2 Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo ad attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione Operazioni/Componenti reddituali Rettifiche di valore (1) Riprese di valore (2) 31/12/2024 Totale 31/12/2023 Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Write-off Altre Write-off Altre A. Titoli di debito (241) (306) - - - - 193 258 - - (96) (281) B. Finanziamenti - - - - - - - - - - - - - Verso clientela - - - - - - - - - - - - - Verso banche - - - - - - - - - - - - Totale (241) (306) - - - - 193 258 - - (96) (281) Sezione 9 - Utili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni - Voce 140 9.1 Utili (perdite) da modifiche contrattuali: composizione Nell\u2019esercizio 2023, a seguito di talune modifiche apportate su un numero limitato di mutui ipotecari, erano state rilevate perdite per 132 migliaia di euro nella voce \u201cUtili (perdite) da modifiche contrattuali senza cancellazioni\u201d. Nel 2024 non si \u00e8 verificata tale fattispecie. Sezione 12 - Spese amministrative - Voce 190 12.1 Spese per il personale: composizione Tipologia di spese/Valori Totale Totale 2024 2023 1) Personale dipendente (30.735) (30.704) a) salari e stipendi (21.770) (22.491) b) oneri sociali (5.275) (5.227) c) indennit\u00e0 di fine rapporto - - d) spese previdenziali - - e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale (62) (58) f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: - - - a contribuzione definita - - - a benefici definiti - - g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: (1.177) (1.058) - a contribuzione definita (1.177) (1.058) - a benefici definiti - - h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali - - i) altri benefici a favore dei dipendenti (2.451) (1.870) 2) Altro personale in attivit\u00e0 (34) (17) 3) Amministratori e sindaci (1.333) (1.326) 4) Personale collocato a riposo - - Totale (32.102) (32.047) 12.2 Numero medio dei dipendenti per categoria Numero medio 2024 Numero medio 2023 Personale dipendente a) dirigenti 49 51 b) quadri direttivi 103 90 c) restante personale dipendente 51 51 Altro personale - - Totale 203 192 12.5 Altre spese amministrative: composizione 2024 2023 Spese per servizi professionali, legali e consulenze (2.280) (2.099) Premi assicurativi (138) (133) Pubblicit\u00e0 (392) (469) Postali, telegrafiche e telefoniche (515) (545) Stampati e cancelleria (21) (19) Manutenzioni e riparazioni (600) (507) Servizi di elaborazione e trasmissione dati (11.565) (11.435) Energia elettrica, riscaldamento e spese condominiali (326) (344) Oneri per servizi vari prestati da terzi (856) (1.010) Pulizia e igiene (339) (308) Trasporti e viaggi (170) (195) Vigilanza e trasporto valori (34) (40) Contributi Associativi (171) (165) Compensi per certificazioni (252) (230) Abbonamenti a giornali, riviste e pubblicazioni (18) (54) Fitti passivi (949) (949) Spese di rappresentanza (238) (307) Imposte indirette e tasse (5.874) (5.245) Oneri riguardanti il sistema bancario (344) (1.005) Varie e residuali (1.079) (1.085) Totale (26.161) (26.144) L\u2019aggregato degli oneri riguardanti il sistema bancario contiene nel 2024 esclusivamente il contributo ordinario al Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi l\u2019ammontare versato nel mese di dicembre 2024 pari a 344 migliaia di euro. Nell\u2019esercizio 2024 non \u00e8 stato richiesto alcun contributo al Fondo Nazionale di Risoluzione. Sezione 13 - Accantonamenti netti ai fondi per rischi ed oneri - Voce 200 13.1 Accantonamenti netti per rischio di credito relativi a impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: composizione La voce ricomprende un ammontare di 10 migliaia di euro relativo a riprese di valore relative a garanzie finanziarie rilasciate. Al 31 dicembre 2023 la voce si attestava a 6 migliaia di euro di rettifiche di valore. 13.3 Accantonamenti netti agli altri fondi per rischi e oneri: composizione Nell\u2019esercizio 2024 sono stati rilevati rilasci di cui alla voce \u201cFondo rischi e Oneri \u2013 altri\u201d per un ammontare complessivo di 112 migliaia di euro, riferibili agli accantonamenti effettuati nelllo scorso esercizio sia per l\u2019operativit\u00e0 del Private Banking sia per le controversie in corso di definizione sorte nell\u2019area Digital Bank. Nell\u2019esercizio precedente invece era stato rilevato un accantonamento pari a 735 migliaia di euro. Sezione 14 - Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali - Voce 210 14.1. Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione Attivit\u00e0/Componente reddituali Ammortamento (a) Rettifiche di valore per deterioramento (b) Riprese di valore (c) Risultato netto (a + b - c) A. Attivit\u00e0 materiali 1. Ad uso funzionale (1.545) - - (1.545) - Di propriet\u00e0 (378) - - (378) - Diritti d'uso acquisiti con il leasing (1.167) - - (1.167) 2. Detenute a scopo di investimento - - - - - Di propriet\u00e0 - - - - - Diritti d'uso acquisiti con il leasing - - - - 3. Rimanenze X - - - Totale (1.545) - - (1.545) Gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali sono stati determinati in relazione sia al grado di utilizzo dei beni che alla loro presunta vita utile, applicando per il calcolo le sotto elencate aliquote: \u2022 immobili 2,5% \u2022 mobili e macchine d'ufficio 12% \u2022 arredamento 15% \u2022 macchinari, apparecchi ed attrezzatura varia 15% \u2022 autoveicoli e mezzi di trasporto interni 20% \u2022 banconi blindati e casseforti 20% \u2022 macchine d'ufficio elettromeccaniche ed elettroniche 20% \u2022 sistemi informatici 20% \u2022 autovetture 25% \u2022 impianti d'allarme 30% La sottovoce \u201cDiritti d\u2019uso acquisiti con il leasing\u201d accoglie gli ammortamenti in quote costanti calcolate sulla durata del contratto, dei Diritti d\u2019uso iscritti ai sensi del principio contabile IFRS 16. Sezione 15 - Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali - Voce 220 15.1 Rettifiche di valore nette di attivit\u00e0 immateriali: composizione Attivit\u00e0/Componente reddituale Ammortamento (a) Rettifiche di valore per deterioramento (b) Riprese di valore (c) Risultato netto (a + b - c) A. Attivit\u00e0 immateriali di cui:software (1.705) - - (1.705) A.1 Di propriet\u00e0 (1.705) - - (1.705) - Generate internamente dall'azienda - - - - - Altre (1.705) - - (1.705) A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing - - - - B. Attivit\u00e0 possedute per la vendita - - - - Totale (1.705) - - (1.705) Nella voce sono presenti gli ammortamenti legati ai software ad utilizzo pluriennale. Sezione 16 - Altri oneri e proventi di gestione - Voce 230 16.1 Altri oneri di gestione: composizione 2024 2023 Altri oneri di gestione Altri Oneri (3.137) (1.906) Totale oneri di gestione (3.137) (1.906) Si tratta principalmente di oneri inerenti l'attivit\u00e0 di Banca Profilo e delle sue controllate non classificabili in altre specifiche voci del conto economico. 16.2 Altri proventi di gestione: composizione 2024 2023 Altri proventi di gestione Recuperi spese varie da clientela 55 84 Recuperi imposte indirette 5.201 4.835 Recuperi spese su servizi a societ\u00e0 del Gruppo 60 90 Rimborsi da cause legali - - Altri proventi 1.985 1.705 Totale proventi di gestione 7.301 6.714 Sezione 19 \u2013 Rettifiche di valore dell\u2019Avviamento - Voce 270 In base al \u201ctest di impairment\u201d svolto sull\u2019avviamento iscritto nella voce 100 \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d dello Stato Patrimoniale Attivo, come riportato nel commento alla sezione 10 della Parte B \u2013 Informazioni sullo Stato Patrimoniale, al 31 dicembre 2024 non si \u00e8 resa necessaria alcuna rettifica di valore sull\u2019Avviamento relativo al ramo di \"lending and custody\" e gestioni patrimoniali individuali. Si rimanda a tale Sezione di nota integrativa per ulteriori dettagli. Sezione 21 - Imposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente - Voce 300 21.1 Imposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente: composizione Componenti reddituali/Settori Totale Totale 2024 2023 1. Imposte correnti (-) (3.557) (4.509) 2. Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (+/-) 132 41 3. Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio (+) - - 3.bis Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio per crediti d'imposta di cui alla Legge n. 214/2011 (+) - - 4. Variazione delle imposte anticipate (+/-) (517) (219) 5. Variazione delle imposte differite (+/-) (47) (46) 6. Imposte di competenza dell'esercizio (-) (-1+/-2+3+3bis+/-4+/-5) (3.989) (4.733) 21.2 Riconciliazione fra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo in bilancio Componenti reddituali/Valori 2024 Imposte correnti: (3.557) IRES (3.216) - di cui in diminuzione imposte anticipate per compensazione con perdite fiscali pregresse - IRAP (341) Imposte estere - Variazione delle imposte anticipate: (517) IRES aumenti 143 IRES diminuzioni (652) IRAP aumenti - IRAP diminuzioni (8) Imposte estere aumenti - Imposte estere diminuzioni - Variazione delle imposte differite: (47) IRES aumenti (39) IRES diminuzioni - IRAP aumenti (8) IRAP diminuzioni - Imposte estere aumenti - Imposte estere diminuzioni - Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi 132 Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio - Imposte di competenza dell'esercizio (3.989) IRAP (Importi in migliaia di euro) 2024 Utile lordo d'esercizio 13.275 Aliquota teorica 5,57% Onere fiscale teorico 739 Costi/Ricavi non rilevanti Irap 61.530 Variazioni in aumento 7.669 Variazioni in diminuzione (76.492) Totale Variazioni (7.293) Onere fiscale su Variazioni (406) Imponibile fiscale imposte correnti 5.982 Onere fiscale imposte correnti 333 Aumento imposte anticipate per differenze temporanee deducibili (0) Diminuzione imposte anticipate per differenze temporanee deducibili 8 Aumento imposte differite per differenze temporanee tassabili 8 Diminuzione imposte differite per differenze temporanee tassabili - Onere fiscale effettivo imposte dell'esercizio 349 Onere fiscale effettivo imposte dell'esercizio % 2,63% IRES (Importi in migliaia di euro) 2024 Utile lordo d'esercizio 13.275 Aliquota teorica 27,5% Onere fiscale teorico 3.651 Variazioni in aumento 3.172 Variazioni in diminuzione (4.894) Totale Variazioni (1.722) Onere fiscale su Variazioni (474) Imponibile fiscale imposte correnti 11.553 Onere fiscale imposte correnti 3.177 Aumento imposte anticipate per differenze temporanee deducibili (143) Diminuzione imposte anticipate per differenze temporanee deducibili 652 Aumento imposte differite per differenze temporanee tassabili 39 Diminuzione imposte differite per differenze temporanee tassabili - Onere fiscale effettivo - imposte dell'esercizio 3.725 Onere fiscale effettivo - imposte dell'esercizio % 28,06% Sezione 22 - Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte - Voce 320 22.1 Utile (perdita) delle attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte: composizione Componenti reddituali/Settori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Proventi - - 2. Oneri - - 3. Risultato delle valutazioni del gruppo di attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 associate - - 4. Utili (perdite) da realizzo - 594 5. Imposte e tasse - - Utile (perdita) - 594 Gli Utili delle attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte, pari a 0,6 milioni di euro nell\u2019esercizio 2023, ricomprendevano la plusvalenza derivante dal rimborso integrale del \u201cBuffer Loan\u201d, costituto presso One Swiss Bank (OSB) su richiesta dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza svizzera, al closing dell\u2019operazione di cessione di Banque Profil de Gestion (BPdG) effettuato il 1\u00b0 giugno 2021. In data 30 giugno 2023, su indicazione dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza svizzera, OSB ha proceduto alla restituzione a Banca Profilo del suddetto ammontare Sezione 23 - Utile ( Perdita ) d'esercizio di pertinenza di terzi - Voce 340 23.1 Dettaglio della voce 340 \u201cutile (perdita) d\u2019esercizio di pertinenza di terzi\u201d Il Gruppo non detiene partecipazioni con interessenze di terzi. Sezione 25 - Utile per azione 25.1 Numero medio delle azioni ordinarie a capitale diluito Il numero medio delle azioni di Banca Profilo in circolazione nel 2024 \u00e8 stato 659.911.063 determinato su base mensile e prendendo in considerazione le azioni emesse al netto delle azioni proprie in portafoglio. L\u2019utile base per azione del 2024 \u00e8 pari a 0,014 euro. Il numero medio delle azioni ordinarie a capitale diluito \u00e8 stato 659.911.063. L\u2019utile diluito per azione del 2024 corrisponde quindi all\u2019utile base. PARTE D \u2013 Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva Prospetto analitico Voci 12 2024 12 2023 10. Utile (Perdita) d'esercizio 9.286 12.123 Altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico (1.624) (238) 20. Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (1.764) (219) a) variazioni di fair value (1.781) 57 b) trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto 17 (276) 30. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) a) variazioni di fair value b) trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto 40. Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva a) variazioni di fair value (strumento coperto) b) variazioni di fair value (strumento di copertura) 50. Attivit\u00e0 materiali 60. Attivit\u00e0 immateriali 70. Piani a benefici definiti 24 (48) 80. Attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione 90. Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto 100. Ricavi o costi di natura finanziaria relativi ai contratti assicurativi emessi 110. Imposte sul reddito relative alle altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico 116 29 Altre componenti reddituali con rigiro a conto economico (2.274) 1.739 120. Copertura di investimenti esteri: a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni 130. Differenze di cambio: a) variazioni di valore b) rigiro a conto economico c) altre variazioni 140. Copertura dei flussi finanziari: a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni di cui: risultato delle posizioni nette 150. Strumenti di copertura (elementi non designati) a) variazioni di valore b) rigiro a conto economico c) altre variazioni Voci 12 2024 12 2023 160. Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (3.398) 2.598 a) variazioni di valore (3.008) 1.426 b) rigiro a conto economico (390) 1.172 - rettifiche per rischio di credito 96 281 - utili/perdite da realizzo (486) 891 c) altre variazioni 170. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione a) variazioni di valore b) rigiro a conto economico c) altre variazioni 180. Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto a) variazioni di valore b) rigiro a conto economico - rettifiche per rischio di credito - utili/perdite da realizzo 190. Ricavi o costi di natura finanziaria relativi ai contratti assicurativi emessi a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni 200. Ricavi o costi di natura finanziaria relativi alle cessioni in riassicurazione a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni 210. Imposte sul reddito relative alle altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico 1.124 (859) 220. Totale altre componenti reddituali (3.898) 1.501 230. Redditivit\u00e0 complessiva (Voce 10+190) 5.388 13.624 240. Redditivit\u00e0 consolidato complessiva di pertinenza di terzi 250. Redditivit\u00e0 consolidato complessiva di pertinenza della capogruppo 5.388 13.624 Parte E - Informazioni sui Rischi e sulle relative Politiche di Copertura Sezione 1 \u2013 Rischi del consolidato contabile 1.1 - RISCHIO DI CREDITO INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA Relativamente alle informazioni di natura qualitativa si rimanda a quanto riportato successivamente alla Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale della presente Parte E. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA A. Qualit\u00e0 del credito A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio) Portafogli/qualit\u00e0 Sofferenze Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate Esposizioni scadute non deteriorate Altre esposizioni non deteriorate Totale 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 8.575 6.110 4.001 5.191 1.425.467 1.449.344 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - 317.198 317.198 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - - 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - - - 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - Totale 31/12/2024 8.575 6.110 4.001 5.191 1.742.665 1.766.542 Totale 31/12/2023 4.368 5.597 678 15.767 1.466.825 1.493.235 A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti) Portafogli/qualit\u00e0 Deteriorate Non deteriorate Totale (esposizione netta) Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive Esposizione netta Write-off* parziali complessivi Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive Esposizione netta 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 27.487 (8.801) 18.686 - 1.431.962 (1.304) 1.430.658 1.449.344 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - 317.365 (167) 317.198 317.198 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - X X - - 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - X X - - 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - - - Totale 31/12/2024 27.487 (8.801) 18.686 - 1.749.327 (1.471) 1.747.856 1.766.542 Totale 31/12/2023 17.482 (6.839) 10.643 - 1.484.677 (2.085) 1.482.592 1.493.235 *Valore da esporre a fini informativi Portafogli/qualit\u00e0 Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia Altre attivit\u00e0 Minusvalenze cumulate Esposizione netta Esposizione netta 1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione - 17 413.225 2. Derivati di copertura - - 12.830 Totale 31/12/2024 - 17 426.055 Totale 31/12/2023 - - 278.577 B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione) Banca Profilo e le sue controllate non hanno posto in essere operazioni su entit\u00e0 strutturate. Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale 1.1 - RISCHIO DI CREDITO INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA 1. Aspetti generali All\u2019interno del Gruppo, soltanto Banca Profilo svolge attivit\u00e0 creditizia tradizionale, nel rispetto delle Indicazioni di Politica Creditizia deliberate dal Consiglio d\u2019Amministrazione della Capogruppo. Poich\u00e9 il core business della Banca \u00e8 l\u2019attivit\u00e0 di Private Banking, la politica creditizia predilige i finanziamenti nei confronti di clientela private, sotto forma di affidamenti \u201cLombard\u201d ovvero affidamenti assistiti da pegno su strumenti finanziari o gestioni patrimoniali detenuti dalla clientela presso Banca Profilo oppure da garanzia ipotecaria. Nel corso del 2024, all\u2019interno dello specifico plafond approvato dal Consiglio d\u2019Amministrazione, Banca Profilo ha proseguito l\u2019erogazione di finanziamenti a imprese garantiti dal Fondo di Garanzia- MCC o da SACE, anche se lo stock \u00e8 in flessione rispetto al 2023. In conformit\u00e0 alle vigenti regole in materia, l\u2019Informativa da parte degli enti al pubblico (Terzo Pilastro) prevista dal Regolamento (UE) n. 575/2013 (\u201cCRR\u201d), redatta dalla del Gruppo bancario Banca Profilo, Arepo BP S.p.A., \u00e8 resa pubblica, nei termini di legge, sul sito internet di Banca Profilo nell\u2019area Investor Relations, nella sezione Pillar III Informativa al Pubblico. I rischi di consegna e di controparte sono strumentali allo svolgimento dell\u2019operativit\u00e0 tipica dell\u2019Area Finanza di Banca Profilo. Il Gruppo opera in maniera tale da minimizzare tali componenti di rischio di credito: a) per il rischio di consegna, utilizzando meccanismi di garanzia del tipo DVP (delivery versus payment) per il regolamento delle operazioni; b) per il rischio di controparte, ricorrendo a collateral agreement con marginazione giornaliera nei confronti di tutte le controparti finanziarie con le quali opera in derivati over the counter o repo e al clearing presso una cassa centrale dei derivati over the counter in scope. Rischio geopolitico Si fornisce di seguito un aggiornamento sull\u2019esposizione agli impatti potenziali diretti e indiretti eventualmente derivanti dalle crisi attualmente in atto in Ucraina e in Medio-Oriente. L\u2019esposizione diretta del Gruppo verso controparti russe o ucraine o mediorientali \u00e8 nulla, in quanto l\u2019Area Finanza non ha controparti residenti in tali giurisdizioni n\u00e9 investimenti in obbligazioni o azioni di emittenti residenti in quei Paesi e, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 creditizia, non ci sono finanziamenti erogati a clienti russi, ucraini o mediorientali o a imprese che operino direttamente con quei mercati. Per quanto riguarda i possibili effetti indiretti, si rileva innanzitutto l\u2019andamento generale dei mercati finanziari, che potrebbe subire effetti molto negativi se le situazioni di crisi in atto dovesse perdurare a lungo o aggravarsi, con allargamento dei conflitti. Tale andamento potrebbe influenzare negativamente la performance di alcuni desk di trading, in particolar modo di quelli azionari caratterizzati da strategie direzionali. I rischi di cui sopra sono costantemente monitorati e gestiti. Nel complesso, si segnala che la performance complessiva del portafoglio finanziario di Banca Profilo non ha risentito negativamente della situazione. Con riferimento all\u2019attivit\u00e0 creditizia, il perdurare della situazione di conflitto e del regime sanzionatorio potrebbe avere effetti pesanti sul sistema produttivo italiano, legato al costo dell\u2019energia e di alcune materie prime (se non addirittura all\u2019interruzione di alcune forniture). Tale situazione potrebbe avere conseguenze negative sulla capacit\u00e0 di alcune aziende di ripagare i finanziamenti erogati da Banca Profilo. Al riguardo, comunque, si fa presente che i finanziamenti a imprese operative erogati dalla Banca sono sostanzialmente tutti garantiti dal Fondo di Garanzia-MCC e ci\u00f2 contribuisce a contenere l\u2019esposizione complessiva della Banca in tale scenario. Un andamento fortemente negativo dei mercati potrebbe inoltre erodere il valore delle garanzie mobiliari che i clienti private hanno depositato in pegno presso la Banca a garanzia dei prestiti lombard. Per tale motivo, la frequenza delle verifiche sulla congruit\u00e0 dei pegni \u00e8 stata prudenzialmente aumentata: allo stato, nessuno dei finanziamenti lombard presenta garanzie nelle quali i margini siano stati erosi oltre i limiti che conducono ad attivare processi di escalation interni. 2. Politiche di gestione del rischio di credito 2.1. Aspetti organizzativi Conformemente a quanto previsto dalle Linee Guida emanate dalla Capogruppo e dal Risk Appetite Framework di Gruppo (RAF), per lo svolgimento di attivit\u00e0 comportanti l\u2019assunzione di rischi di credito la banca del Gruppo si \u00e8 dotata di un apposito Regolamento Crediti, in cui sono formalizzati i processi e i criteri da applicare nell\u2019erogazione di finanziamenti o nella concessione di una linea di credito: tale documento viene approvato dal Consiglio d\u2019Amministrazione e periodicamente rivisto. Il Regolamento Crediti si ispira alle seguenti linee guida: \u2022 separatezza dei compiti e delle responsabilit\u00e0 tra le funzioni che gestiscono la relazione e istruiscono le pratiche di affidamento, quelle che concedono e amministrano gli affidamenti e quelle che effettuano la misurazione e il monitoraggio dei rischi; \u2022 attribuzione dell\u2019attivit\u00e0 di concessione ad organi collegiali (Comitato Crediti o Consiglio d\u2019Amministrazione), con competenza differenziata in funzione del tipo di linea richiesta, dell\u2019importo, dell\u2019esistenza o meno di garanzie reali in base a limiti di autonomia ben definiti; l\u2019autonomia decisionale in capo a singoli soggetti (Amministratore Delegato o altra funzione equivalente) pu\u00f2 essere prevista per operazioni di importo ridotto. Il Regolamento Crediti prevede inoltre: \u2022 le tipologie di garanzie reali ritenute ammissibili e i criteri per la determinazione dello scarto applicato a ciascuna di esse; lo scarto \u00e8 determinato secondo criteri di prudenza, che tengono conto del grado di liquidit\u00e0 della garanzia e della possibile variabilit\u00e0 del suo valore in funzione dell\u2019andamento dei fattori di mercato; \u2022 la tecnica di misurazione del rischio di controparte secondo una metodologia di \u201cmark to market + add on\u201d; \u2022 la frequenza del monitoraggio del rispetto delle linee o degli affidamenti concessi, del merito creditizio del cliente o della controparte, della congruit\u00e0 del valore delle garanzie. 2.2. Sistemi di gestione, misurazione e controllo La funzione di controllo crediti di Banca Profilo verifica con periodicit\u00e0 almeno mensile l\u2019ammontare dei finanziamenti erogati e degli utilizzi, la congruit\u00e0 di garanzie o collateral ricevuti, il rispetto delle linee di credito per l\u2019operativit\u00e0 in derivati e predispone la relativa reportistica in occasione delle riunioni del Comitati Crediti e del Consiglio d\u2019Amministrazione. La stessa funzione procede periodicamente alla revisione del merito creditizio dei clienti e delle controparti. La funzione Risk Management di Banca Profilo verifica il corretto svolgimento del monitoraggio andamentale sulle singole esposizioni, in particolare di quelle deteriorate, e la coerenza delle classificazioni, la congruit\u00e0 degli accantonamenti e l\u2019adeguatezza del processo di recupero. Conformemente a quanto previsto dalla normativa di vigilanza, il rischio di controparte viene misurato internamente in termini di mark to market + add on. Al mark to market dei derivati in essere, che rappresenta l\u2019esposizione corrente nei confronti di una determinata controparte, viene sommato un importo (add on) per tenere conto dell\u2019esposizione potenziale futura connessa ai singoli contratti. L\u2019add on \u00e8 differenziato per ogni contratto derivato, a seconda della durata residua e della tipologia dello stesso, secondo una tabella elaborata internamente. 2.3. Metodi e misurazione delle perdite attese Per la misurazione del deterioramento del credito delle attivit\u00e0 detenute in portafoglio (impairment of financial asset), \u00e8 stato adottato il modello expected loss, che prevede due tipologie di calcolo: 12 mesi expected credit losses per i crediti classificati come stage 1 e lifetime expected credit losses per quelli classificati in stage 2 o 3. I crediti deteriorati sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. Nella quantificazione dell\u2019impairment si tiene conto anche delle garanzie in essere. Pi\u00f9 nello specifico, la policy sui criteri di classificazione e valutazione delle attivit\u00e0 aziendali stabilisce le percentuali minime di svalutazione delle diverse classi di crediti deteriorati, riportate di seguito, e che possono essere ridotte solo in presenza di evidenze oggettive: le percentuali effettive di svalutazione sono deliberate dal Comitato Crediti. In particolare, le posizioni scadute/sconfinanti sono suddivise al loro interno sulla base di: \u2022 giorni di scaduto continuativo (maggiore di 90 giorni); \u2022 presenza di garanzie reali ricevute o di garanzie statali; \u2022 percentuale di copertura della posizione da parte delle garanzie. Sulla base dei tre indicatori viene applicata una percentuale di svalutazione coerente. I crediti e i titoli per i quali non sono state individuate singolarmente evidenze oggettive di perdita rientrano tra i c.d. \"crediti performing\" (posizioni in bonis) e vengono assoggettati alla valutazione collettiva. Il modello di valutazione per il Fondo generico deve essere stabilito sulla base della seguente formula: ECL = EAD x PD x LGD dove: \u2022 ECL = Expected Credit Loss \u2022 EAD = Exposure at Default \u2022 PD = Probability of Default \u2022 LGD = Loss given Default Le svalutazioni collettive di titoli e crediti devono quindi essere calcolate secondo i seguenti principi: \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario non sia significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 1), bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese nei successivi 12 mesi; \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario sia significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 2), bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese nella vita residua dello strumento (lifetime); Ai fini dello staging delle attivit\u00e0 finanziarie ogni attivit\u00e0 in sede di origination viene classificata in \u201cstage 1\u201d e successivamente: \u2022 relativamente all\u2019area titoli, \u00e8 considerata un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di credito e, quindi il passaggio in \u201cstage 2\u201d del titolo, il peggioramento di tre notch sul rating attributo allo strumento stesso, dalle societ\u00e0 di rating esterne, unitamente a un rating finale speculative grade; \u2022 relativamente all\u2019area crediti, \u00e8 considerata un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di credito un incremento superiore a determinate soglie della probabilit\u00e0 di default a un anno attribuita alla posizione. Tuttavia, in considerazione della peculiarit\u00e0 del portafoglio anche ai fini di una corretta rilevanza statistica, si ritiene che il rischio di credito di un\u2019attivit\u00e0 non sia significativamente aumentato se, alla data di riferimento della valutazione, il rischio di credito della stessa \u00e8 considerato basso sulla base delle valutazioni fatte dal Comitato Crediti. Alla luce di quanto sopra, pertanto, al fine di riflettere nelle stime di bilancio l\u2019effettiva rischiosit\u00e0 del portafoglio creditizio della Banca, caratterizzato in prevalenza da esposizioni lombard o assistite da garanzia statale SACE/MCC, in determinate circostanze la Banca ricorre a \u201cpost model adjustment\u201d nella determinazione della staging allocation. In particolare, per talune posizioni creditizie, caratterizzate da elementi qualitativi non pienamente valorizzati dal modello consortile IFRS 9, a seguito di analisi analitiche effettuate dalla Funzione Crediti, il Comitato Crediti approva specifici aggiustamenti post modello, al fine di riflettere le reali condizioni \u00abforward-looking\u00bb delle esposizioni creditizie e di misurare le perdite attese per il rischio di credito mediante previsioni ragionevoli e sostenibili. Per quanto riguarda i criteri di determinazione delle PD e delle LGD da applicare per controparte e strumento alle posizioni, gli approcci sono diversificati tra titoli e crediti. Con riferimento ai titoli, le PD specifiche di ciascun emittente sono estratte da spread creditizi quotati (CDS e bond quotati) o, in mancanza di dati di mercato significativi per un emittente, tramite metodologia proxy. Gli spread di mercato sono depurati dalla componente di premio al rischio per arrivare alla stima delle PD reali secondo un approccio \u201creal world\u201d. Le LGD sono associate alle rispettive emissioni, prevedendo una differenziazione in base al livello di subordinazione (emissioni senior e subordinate) e al paese di appartenenza dell\u2019emittente (rispettivamente 60% e 80% per un emittente di un paese sviluppato, 75% e 100% per un emittente di un paese emergente); per le emissioni covered, la LGD varia (da 20% a 60%) in funzione del rating attribuito al titolo in questione. Con riferimento ai crediti le PD utilizzate sono stimate partendo dalla costruzione di matrici di migrazione Pit (Point in time) dalle basi dati storiche sulle quali vengono costruite PD future sulla base di simulazioni di diversi scenari macroeconomici. Vengono infine calcolate PD medie pesate per le probabilit\u00e0 di accadimenti degli scenari. Per i crediti lombard, le LGD ottenute sulla base dei modelli consortili sono rettificate al 5% in presenza di un valore della garanzia (al netto degli scarti prudenziali stabiliti internamente) capiente rispetto al valore del finanziamento erogato, coerentemente con i limitati eventi di perdita registrati negli esercizi precedenti nei casi di default. Per i crediti garantiti dal Fondo di Garanzia-MCC, sulla quota parte garantita \u00e8 stata applicata la PD associata ai titoli governativi italiani sul valore della garanzia statale; per la quota non garantita sono state applicate le PD e LGD implementate nel modello consortile. Relativamente alle serie storiche dei tassi di default la capogruppo ha provveduto ad effettuare, a valere sui dati al 31 dicembre 2024, l\u2019aggiornamento dei dati prendendo in considerazione le variazioni di status registrate nell\u2019esercizio 2024 sulle proprie posizioni creditizie al fine di avere una pi\u00f9 puntuale calibrazione delle serie storiche rilevate nel modello di valutazione a livello consortile. Inoltre, si \u00e8 provveduto all\u2019aggiornamento delle principali grandezze macroeconomiche per la determinazione della componente prospettica (\u201cforward looking\u201d). Nello specifico, a livello consortile sono stati selezionati tre scenari macroeconomici: uno scenario base (\u201cBaseline\u201d), uno scenario positivo ed uno scenario avverso. Allo scenario base viene applicato un peso pari al 90%, mentre per gli scenari Up e Down si applica un peso del 5%. Lo scenario base \u00e8 lo scenario centrale di riferimento ed \u00e8 quindi ritenuto la realizzazione pi\u00f9 probabile. Gli Scenari \u201cDown\u201d e \u201cUp\u201d rappresentano delle realizzazioni alternative, rispettivamente peggiore e migliore rispetto allo \u201cScenario Base\u201d: \u2022 Secondo lo \u201cScenario Base\u201d, l\u2019economia italiana, dopo la significativa volatilit\u00e0 degli esercizi passati, \u00e8 attesa crescere lievemente e stabilmente nei prossimi anni, in particolare dello 0,8% nel 2025, dello 0,7% nel 2026 e dello 0,5% nel 2027. Per quanto concerne il tasso di disoccupazione, \u00e8 atteso stabile intorno al 7,0% nel corso del 2025, per poi scendere debolmente nei due anni successivi fino al 6,46% di fine 2027. I tassi di interesse sono attesi in ribasso nel corso del 2025 in continuit\u00e0 con quanto riscontrato nel 2024. L\u2019Euribor a tre mesi \u00e8 stimato tornare intorno al 2,5% da fine 2025. \u2022 Lo \u201cScenario Down\u201d delinea un contesto di recessione per l\u2019economia italiana dopo l\u2019esercizio 2024: \u00e8 prevista infatti una contrazione stimata del PIL pari all\u20191% nel 2025 e al 2,6% nel 2026, con una debole ripresa solo nel 2027. Conseguentemente, \u00e8 attesa una crescita del tasso di disoccupazione nei prossimi due anni, attestandosi all\u20198,1% a fine 2026, per poi ritracciare lievemente nel 2027. Per auanto concerne i tassi di interesse, si attende rimangano stabilmente oltre il 3% sia nel 2025 che nel 2026; solo nel 2027 si attende un\u2019inversione di rotta con un calo dei tassi in area 2,9%. In tale contesto, anche lo spread BTP/BUND 10Y \u00e8 stimato in peggioramento, fino a raggiungere una media di 300 punti base nel corso del 2026. \u2022 Lo \u201cScenario Up\u201d delinea un contesto di forte espansione economica per gli esercizi 2025-2026, con un rallentamento solo nel 2027: il PIL \u00e8 previsto infatti crescere del 2,4% nel 2025, del 4,2% nel 2026 e dello 0,4% nel 2027. Il tasso di disoccupazione \u00e8 atteso in graduale discesa, dal 6,9% dell\u2019ultimo trimestre 2024 fino a raggiungere il 5,1% alla fine del 2027. Per quanto concerne i tassi di interesse, l\u2019aspettativa \u00e8 un calo nel 2025 per poi assestarsi stabilmente intorno al 2,2% nel resto dell\u2019orizzonte temporale di piano. 2.4. Tecniche di mitigazione del rischio di credito Per contenere il rischio di controparte e in conformit\u00e0 con quanto previsto dalla c.d. Normativa EMIR, Banca Profilo ha concluso accordi di collateralizzazione con tutti gli intermediari finanziari con i quali opera sul mercato in derivati o in SFT. Tali accordi prevedono la quantificazione giornaliera dell\u2019esposizione reciproca tra due controparti su derivati o SFT e il contestuale versamento di collaterale (cash) a garanzia dell\u2019esposizione netta, qualora la stessa superi un importo prefissato contrattualmente. I finanziamenti erogati, invece, sono generalmente coperti da garanzie reali e personali. Per quanto riguarda le tipologie di garanzie, si tratta di: \u2022 pegni su valori mobiliari depositati presso la Banca da clienti gestiti o amministrati; \u2022 ipoteche su immobili, a fronte di una ridotta quota di mutui erogati (per lo pi\u00f9 a dipendenti); \u2022 Fondo di Garanzia-MCC o SACE sui finanziamenti erogati a imprese secondo il c.d. Decreto Liquidit\u00e0; \u2022 fidejussioni; \u2022 altre garanzie (cessione del credito, ecc.). Per quanto riguarda il rischio di concentrazione, esso deriva da esposizioni verso controparti, gruppi di controparti connesse e controparti del medesimo settore economico o che esercitano la stessa attivit\u00e0 o appartenenti alla medesima area geografica. Poich\u00e9 il rischio di concentrazione deriva da una particolare composizione della propria esposizione creditizia, ne consegue che qualsiasi unit\u00e0 operativa che origini un rischio di credito (incluso il rischio di controparte) pu\u00f2 potenzialmente generare tale tipologia di rischio. Al riguardo, si osserva che l\u2019attivit\u00e0 creditizia tradizionale all\u2019interno di Banca Profilo, essendo strumentale all\u2019attivit\u00e0 di Private Banking, \u00e8 rappresentata prevalentemente da finanziamenti lombard nei confronti di clientela private: tale attivit\u00e0, quindi, per le sue caratteristiche, non presenta profili tali da richiedere la predisposizione di procedure specifiche per gestire il rischio di concentrazione. I finanziamenti a imprese erogati in esecuzione del c.d. Decreto Liquidit\u00e0, invece, presentano tipicamente una size media pi\u00f9 elevata (circa 1 milione di euro): tuttavia, la garanzia fornita dal Fondo di Garanzia fa s\u00ec che la porzione di credito non garantita (10% o 20%) sia minimizzata. Il rischio di controparte generato dall\u2019Area Finanza della Banca, invece, oltre ad essere naturalmente concentrato per settore economico (titoli bancari), pu\u00f2 potenzialmente portare all\u2019insorgere di esposizioni rilevanti nei confronti di singole controparti o gruppi di controparti, soprattutto in relazione all\u2019attivit\u00e0 in derivati OTC svolta da Banca Profilo. Peraltro, le esposizioni relative all\u2019operativit\u00e0 in derivati, tipicamente nei confronti di controparti bancarie o finanziarie, possono facilmente andarsi a sommare ad alcune delle esposizioni di pertinenza del portafoglio titoli (in particolare, alle obbligazioni bancarie detenute nel portafoglio di propriet\u00e0). Per quanto concerne il rischio di concentrazione del portafoglio titoli, il Regolamento Area Finanza prevede limiti massimi di esposizione nei confronti di singoli emittenti/gruppi, differenziati in funzione del settore economico di appartenenza e del rating, monitorati giornalmente dal Risk Management. I limiti di concentrazione si applicano sul cumulo dei titoli emessi dallo stesso emittente/gruppo, indipendentemente dalla categoria contabile del portafoglio di propriet\u00e0 interessato. Gli strumenti di mitigazione del rischio di controparte, ampiamente utilizzati dalla Banca, svolgono un importante ruolo di mitigazione anche nei confronti del rischio di concentrazione. Gli accordi di collateralizzazione, infatti, prevedono soglie di tolleranza estremamente basse, raggiunte le quali scatta l\u2019obbligo di scambio del collateral: in tale maniera, le esposizioni creditizie nei confronti di tutte le principali controparti di mercato sono costantemente mantenute entro limiti ridotti, con conseguente mitigazione del rischio di concentrazione. 3. Esposizioni Creditizie deteriorate Alla data del 31 dicembre 2024, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 di finanziamento tradizionale e ai crediti commerciali, in Banca Profilo i crediti deteriorati ammontano a un importo lordo di 26,3 milioni di euro, svalutati del 34% circa. Al 31 dicembre dell\u2019esercizio precedente l\u2019ammontare lordo dei crediti deteriorati era pari a 17,5 milioni di euro. 3.1. Strategie e politiche di gestione Il Gruppo, in ottemperanza alla vigente normativa di Vigilanza, provvede alla corretta classificazione dei crediti deteriorati. I crediti deteriorati sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. Nella quantificazione dell\u2019impairment si tiene conto delle garanzie in essere. Crediti scaduti e/o sconfinanti in via continuativa da oltre 90 giorni L\u2019esposizione complessiva viene rilevata come scaduta e/o sconfinata qualora, alla data di riferimento della segnalazione, il maggiore tra i due seguenti valori sia pari o superiore alla soglia del 5%: \u2022 media delle quote scadute e/o sconfinanti sull\u2019intera esposizione rilevate su base giornaliera e nell\u2019ultimo trimestre precedente; \u2022 quota scaduta e/o sconfinante sull\u2019intera esposizione alla data di riferimento della segnalazione. Le posizioni scadute/sconfinanti sono suddivise al loro interno sulla base di: \u2022 giorni di scaduto continuativo (maggiore di 90 giorni); \u2022 presenza di garanzie reali; \u2022 percentuale di copertura della posizione da parte delle garanzie. Sulla base di questi indicatori viene applicata una percentuale di svalutazione minima. Le percentuali di svalutazione e le assunzioni che hanno portato alla loro determinazione sono deliberate dal Comitato Crediti, su proposta della Funzione Crediti e verificate dalla Funzione Risk management. Inadempienze probabili (unlikely to pay) La classificazione in tale categoria \u00e8 legata al giudizio del Gruppo circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione \u00e8 indipendente dalla presenza o meno di eventuali importi scaduti e non pagati. La classificazione ad Inadempienza probabile avviene con delibera del Comitato Crediti, su proposta della Funzione Crediti. Il processo di valutazione tiene conto delle garanzie ricevute e delle percentuali di copertura della posizione da tali garanzie, applicando percentuali minime di svalutazione. Le percentuali cos\u00ec calcolate e le assunzioni che hanno portato alla loro determinazione sono deliberate dal Comitato Crediti, su proposta della Funzione Crediti e verificate dalla Funzione Risk Management. Sofferenze Esposizioni nei confronti di soggetti in stato di insolvenza, anche se non accertato giudizialmente o in situazioni sostanzialmente equiparabili. La delibera dello status di Sofferenza e la determinazione della svalutazione da applicare sono di competenza del Consiglio di Amministrazione. Il Comitato Crediti, raccolto il parere della Funzione Risk Management, predispone l\u2019informativa al Consiglio di Amministrazione con la proposta di attribuzione dello stato di insolvenza, le motivazioni e la percentuale di svalutazione da applicare, applicando valori minimi. Il processo di valutazione dei crediti deteriorati deve avvenire almeno una volta all\u2019anno in sede di redazione della situazione annuale ed ogni qualvolta si rilevino anomalie sulle singole posizioni deteriorate. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA A. Qualit\u00e0 del credito A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica A.1.1 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio) Portafogli/stadi di rischio Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Da 1 giorno a 30 giorni Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni Oltre 90 giorni Da 1 giorno a 30 giorni Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni Oltre 90 giorni Da 1 giorno a 30 giorni Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni Oltre 90 giorni Da 1 giorno a 30 giorni Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni Oltre 90 giorni 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 32 608 4 3.365 854 328 6.230 1.280 11.176 - - - 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - - - - - - - - - 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - - - - - - - Totale 31/12/2024 32 608 4 3.365 854 328 6.230 1.280 11.176 - - - Totale 31/12/2023 4.350 5.252 321 913 4.552 380 2 373 10.268 - - - A.1.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi Causali/ stadi di rischio Rettifiche di valore complessive Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio Crediti verso banche e Banche Centrali a vista Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione di cui: svalutazioni individuali di cui: svalutazioni collettive Crediti verso banche e Banche Centrali a vista Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione di cui: svalutazioni individuali di cui: svalutazioni collettive Rettifiche complessive iniziali 15 856 193 - - 1.064 - 778 257 - - 1.035 Variazioni in aumento da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate - - - - - - - - - - - - Cancellazioni diverse dai write-off - - - - - - - - - - - - Rett/riprese di valore nette per rischio di credito (+/-) 54 (34) (74) - - (54) - (296) (209) - - (505) Modifiche contrattuali senza cancellazioni - - - - - - - - - - - - Cambiamenti della metodologia di stima - - - - - - - - - - - - Write-off non rilevati direttamente a conto economico - - - - - - - - - - - - Altre variazioni - - - - - - - - - - - - Rettifiche complessive finali 69 822 119 - - 1.010 - 482 48 - - 530 Recuperi da incasso su attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off - - - - - - - - - - - - Write-off rilevati direttamente a conto economico - - - - - - - - - - - - A.1.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi Causali/ stadi di rischio Rettifiche di valore complessive Accantonamenti complessivi su impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate Tot. Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio Attivit\u00e0 fin. impaired acquisite o originate Crediti verso banche e Banche Centrali a vista Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione di cui: svalutazioni individuali di cui: svalutazioni collettive Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione di cui: svalutazioni individuali di cui: svalutazioni collettive Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impegni a erogare fondi e garanzie fin. rilasciate impaired acquisiti/e o originati/ Rettifiche complessive iniziali - 6.839 - - 6.839 - - - - - - 27 - - - 8.965 Variazioni in aumento da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate - - - - - - X X X X X - - - - - Cancellazioni diverse dai write- off - - - - - - - - - - - - - - - - Rett/riprese di valore nette per rischio di credito (+/-) - 1.962 - - 1.962 - - - - - - (10) - - - 1.393 Modifiche contrattuali senza cancellazioni - - - - - - - - - - - - - - - - Cambiamenti della metodologia di stima - - - - - - - - - - - - - - - - Write-off non rilevati direttamente a conto economico - - - - - - - - - - - - - - - - Altre variazioni - - - - - - - - - - - - - - - - Rettifiche complessive finali - 8.801 - - 8.801 - - - - - - 17 - - - 10.358 Recuperi da incasso su attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off - - - - - - - - - - - - - - - - Write-off rilevati direttamente a conto economico - - - - - - - - - - - - - - - - A.1.3 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: trasferimenti tra diversi stadi di rischio di credito (valori lordi e nominali) Portafogli/stadi di rischio Valori lordi/valore nominale Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio Trasferimenti tra secondo stadio e terzo Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio Da primo a secondo stadio Da secondo stadio a primo stadio Da secondo stadio a terzo stadio Da terzo stadio a secondo stadio Da primo stadio a terzo stadio Da terzo stadio a primo stadio 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 18.530 1.132 6.900 - 3.804 62 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - - - 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - 4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate - - - - 36 2 Totale 31/12/2024 18.530 1.132 6.900 - 3.840 64 Totale 31/12/2023 13.711 2.613 3.010 - 5.579 0 L\u2019importo di 3,8 milioni di euro relativo ai trasferimenti da primo stadio a terzo stadio accoglie posizioni creditizie che nel corso dei precedenti trimestri erano rappresentate nella colonna dei trasferimenti tra primo e secondo stadio. A.1.4 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti Tipologie esposizioni/valori Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi Esposizione Netta Write-off parziali complessivi* Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate A. Esposizioni creditizie per cassa A.1 A vista 128.503 128.503 - - - 69 69 - - - 128.434 - a) Deteriorate - X - - - - X - - - - - b) Non deteriorate 128.503 128.503 - X - 69 69 - X - 128.434 - A.2 Altre 111.885 79.441 - - - 41 41 - - - 111.844 - a) Sofferenze - X - - - - X - - - - - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni - X - - - - X - - - - - b) Inademp. probabili - X - - - - X - - - - - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni - X - - - - X - - - - - c) Esposizioni scadute deteriorate - X - - - - X - - - - - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni - X - - - - X - - - - - d) Esposizioni scadute non deteriorate - - - X - - - - X - - - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni - - - X - - - - X - - - e) Altre esposizioni non deteriorate 111.885 79.441 - X - 41 41 - X - 111.844 - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni - - - X - - - - X - - - Totale (A) 240.388 207.944 - - - 110 110 - - - 240.278 - B. Esposizioni creditizie fuori bilancio a) Deteriorate - X - - - - X - - - - - b) Non deteriorate 7.149 - - X - - - - X - 7.149 - Totale (B) 7.149 - - - - - - - - - 7.149 - Totale (A+B) 247.537 207.944 - - - 110 110 - - - 247.427 - A.1.5 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti Tipologie esposizioni/valori Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi Esposizione Netta Write-off parziali complessivi* Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate A. Esposizioni creditizie per cassa a) Sofferenze 14.909 X - 14.909 - 6.334 X - 6.334 - 8.575 - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 3.013 X - 3.013 - 633 X - 633 - 2.380 - b) Inadempienze probabili 8.151 X - 8.151 - 2.041 X - 2.041 - 6.110 - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 4.988 X - 4.988 - 1.225 X - 1.225 - 3.763 - c) Esposizioni scadute deteriorate 4.427 X - 4.427 - 426 X - 426 - 4.001 - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 910 X - 910 - 15 X - 15 - 895 - d) Esposizioni scadute non deteriorate 5.272 645 4.626 X - 81 2 78 X - 5.191 - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni - - - X - - - - X - - - e) Altre esposizioni non deteriorate 1.991.272 1.641.729 22.886 X - 1.350 898 452 X - 1.989.922 - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 9.335 - 9.335 X - 187 - 187 X - 9.148 - Totale (A) 2.024.031 1.642.374 27.512 27.487 - 10.232 900 530 8.801 - 2.013.799 - B. Esposizioni creditizie fuori bilancio a) Deteriorate 36 X - 36 - - X - - - 36 - b) Non deteriorate 1.519.677 301.707 - X - 17 17 - X - 1.519.660 - Totale (B) 1.519.713 301.707 - 36 - 17 17 - - - 1.519.696 - Totale (A+B) 3.543.744 1.944.081 27.512 27.523 - 10.249 917 530 8.801 - 3.533.495 - Nelle esposizioni \u201cfuori bilancio\u201d verso clientela sono ricomprese tutte le operazioni finanziarie diverse da quelle per cassa (garanzie rilasciate, impegni, derivati, etc..) che comportano l\u2019assunzione di un rischio creditizio, qualunque sia la finalit\u00e0 di tali operazioni (negoziazione, copertura, etc..). A.1.7 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde Causali/Categorie Sofferenze Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate A. Esposizione lorda iniziale 9.107 7.390 985 - di cui: esposizioni cedute non cancellate - - - B. Variazioni in aumento 5.812 7.342 4.052 B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate - 6.814 4.001 B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate - - - B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate 5.806 520 - B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni - - - B.5 altre variazioni in aumento 6 8 51 C. Variazioni in diminuzione 10 6.581 610 C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate - - - C.2 write-off - - - C.3 incassi - 772 87 C.4 realizzi per cessioni - - - C.5 perdite da cessione - - - C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate - 5.806 521 C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni - - - C.8 altre variazioni in diminuzione 10 3 2 D. Esposizione lorda finale 14.909 8.151 4.427 - di cui: esposizioni cedute non cancellate - - - A.1.7bis Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia Causali/Qualit\u00e0 Esposizioni o gg etto di concessioni: deteriorate Esposizioni o gg etto di concessioni: non deteriorate A. Esposizione lorda iniziale 4.394 6.162 - di cui: esposizioni cedute non cancellate - - B. Variazioni in aumento 5.809 9.335 B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni 5.289 9.056 B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni - X B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate X - B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessione - - B.5 altre variazioni in aumento 520 279 C. Variazioni in diminuzione 1.292 6.162 C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni X - C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni - X C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate X - C.4 write-off - - C.5 incassi 680 5.826 C.6 realizzi per cessioni - - C.7 perdite da cessione - - C.8 altre variazioni in diminuzione 612 336 D. Esposizione lorda finale 8.911 9.335 - di cui: esposizioni cedute non cancellate - - A.1.9 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica delle rettifiche di valore complessive Causali/Categorie Sofferenze Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate Totale di cui: esposizioni o gg etto di concessioni Totale di cui: esposizioni o gg etto di concessioni Totale di cui: esposizioni o gg etto di concessioni A. Rettifiche complessive iniziali 4.739 493 1.793 172 307 52 - di cui: esposizioni cedute non cancellate - - - - - - B. Variazioni in aumento 1.630 140 1.726 1.189 178 15 B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate - X - X - X B.2 altre rettifiche di valore 295 140 1.674 1.137 178 15 B.3 perdite da cessione - - - - - - B.4 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate 1.335 - 52 52 - - B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni - - - - - - B.6 altre variazioni in aumento - - - - - - C. Variazioni in diminuzione 35 - 1.478 136 59 52 C.1 riprese di valore da valutazione - - - - - - C.2 riprese di valore da incasso - - 136 136 5 - C.3 utili da cessione - - - - - - C.4 write-off - - - - - - C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate - - 1.335 - 52 52 C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni - - - - - - C.7 altre variazioni in diminuzione 35 - 7 - 2 - D. Rettifiche complessive finali 6.334 633 2.041 1.225 426 15 - di cui: esposizioni cedute non cancellate - - - - - - A.2 Classificazione delle esposizioni in base a rating esterni e interni. Il gruppo non classifica le esposizioni in base a rating esterni o interni. A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia A.3.1 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite Esposizione lorda Esposizione netta Garanzie reali (1) Garanzie personali (2) Totale (1)+(2) Immobili - ipoteche Immobili - finanziamenti per leasing Titoli Altre garanzie reali Derivati su crediti Crediti di firma CLN Altri derivati Amministra zioni pubbliche Banche Altre societ\u00e0 finanziarie Altri soggetti Controparti centrali Banche Altre societ\u00e0 finanziarie Altri soggetti 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: 7.675 7.675 - - 7.366 - - - - - - - - - - 7.366 1.1. totalmente garantite 14 14 - - 14 - - - - - - - - - - 14 - di cui deteriorate - - - - - - - - - - - - - - - - 1.2. parzialmente garantite 7.661 7.661 - - 7.352 - - - - - - - - - - 7.352 - di cui deteriorate - - - - - - - - - - - - - - - - 2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite: - - - - - - - - - - - - - - - - 2.1. totalmente garantite - - - - - - - - - - - - - - - - - di cui deteriorate - - - - - - - - - - - - - - - - 2.2. parzialmente garantite - - - - - - - - - - - - - - - - - di cui deteriorate - - - - - - - - - - - - - - - - A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite Esposizione lorda Esposizione netta Garanzie reali (1) Garanzie personali (2) Totale (1)+(2) Immobili - Ipoteche Immobili - Finanziamenti per leasing Titoli Altre garanzie reali Derivati su crediti Crediti di firma CLN Altri derivati Amministrazi oni pubbliche Banche Altre societ\u00e0 finanziarie Altri soggetti Controparti centrali Banche Altre societ\u00e0 finanziarie Altri soggetti 1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: 636.689 632.508 132.348 - 371.488 80.416 - - - - - - - 7.754 27.706 619.712 1.1. totalmente garantite 462.715 459.890 131.813 - 217.734 80.316 - - - - - - - 5.340 24.687 459.890 - di cui deteriorate 7.238 5.353 1.993 - 1.830 - - - - - - - - - 1.530 5.353 1.2. parzialmente garantite 173.974 172.618 535 - 153.754 100 - - - - - - - 2.414 3.019 159.822 - di cui deteriorate 6.133 4.860 - - - - - - - - - - - 2.379 710 3.089 2. Esposizioni creditizie \u201cfuori bilancio\u201d garantite: 290.697 290.687 7.974 - 228.587 50.602 - - - - - - - - 161 287.324 2.1. totalmente garantite 160.994 160.984 7.974 - 103.182 49.673 - - - - - - - - 155 160.984 - di cui deteriorate 36 36 0 - 36 - - - - - - - - - - 36 2.2. parzialmente garantite 129.703 129.703 - - 125.405 929 - - - - - - - - 6 126.340 - di cui deteriorate - - - - - - - - - - - - - - - - B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie B.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \"fuori bilancio\" verso clientela Esposizioni/Controparti Amministrazioni pubbliche Societ\u00e0 finanziarie Societ\u00e0 finanziarie (di cui: imprese di assicurazione) Societ\u00e0 non finanziarie Famiglie Esposizione netta Rettifiche valore complessive Esposizione netta Rettifiche valore complessive Esposizione netta Rettifiche valore complessive Esposizione netta Rettifiche valore complessive Esposizione netta Rettifiche valore complessive A. Esposizioni creditizie per cassa A.1 Sofferenze - - - - - - 8.575 2.970 - 3.364 - di cui esposizioni oggetto di concessioni - - - - - - 2.379 633 - - A.2 Inadempienze probabili - - - - - - 5.989 1.989 121 52 - di cui esposizioni oggetto di concessioni - - - - - - 3.763 1.225 - - A.3 Esposizioni scadute deteriorate - - 2 0 - - 2.123 381 1.876 45 - di cui esposizioni oggetto di concessioni - - - - - - 895 15 - - A.4 Esposizioni non deteriorate 1.109.713 180 451.994 282 42.873 6 212.961 605 220.445 357 - di cui esposizioni oggetto di concessioni - - - - - - - - 9.148 187 Totale (A) 1.109.713 180 451.996 282 42.873 6 229.648 5.945 222.442 3.817 B. Esposizioni creditizie fuori bilancio B.1 Esposizioni deteriorate - - - - - - 36 - 0 - B.2 Esposizioni non deteriorate 89.564 - 1.265.679 7 1.059 - 43.349 8 120.329 3 Totale (B) 89.564 - 1.265.679 7 1.059 - 43.385 8 120.329 3 Totale (A+B) 31/12/2024 1.199.277 180 1.717.675 289 43.932 6 273.033 5.952 342.771 3.820 Totale (A+B) 31/12/2023 900.044 164 550.760 199 44.139 10 384.052 5.109 320.400 3.501 B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \"fuori bilancio\" verso clientela p.1 Esposizioni/Aree geografiche Italia Altri paesi europei America Esposizioni netta Rettifiche valore complessive Esposizioni netta Rettifiche valore complessive Esposizioni netta A. Esposizioni creditizie per cassa A.1 Sofferenze 8.575 6.334 - - - A.2 Inadempienze probabili 6.110 2.041 - - - A.3 Esposizioni scadute deteriorate 2.396 393 1.605 32 - A.4 Esposizioni non deteriorate 1.678.298 1.290 164.684 109 37.706 Totale (A) 1.695.379 10.058 166.289 141 37.706 B. Esposizioni creditizie fuori bilancio B.1 Esposizioni deteriorate 36 - - - - B.2 Esposizioni non deteriorate 324.138 17 1.008.974 0 129.813 Totale (B) 324.174 17 1.008.974 0 129.813 Totale (A+B) 31/12/2024 2.019.533 10.065 1.175.263 141 167.519 Totale (A+B) 31/12/2023 1.768.142 8.587 291.697 355 63.478 B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \"fuori bilancio\" verso clientela p.2 Esposizioni/Aree geografiche America Asia Resto del mondo Rettifiche valore complessive Esposizioni netta Rettifiche valore complessive Esposizioni netta Rettifiche valore complessive A. Esposizioni creditizie per cassa A.1 Sofferenze - - - - - A.2 Inadempienze probabili - - - - - A.3 Esposizioni scadute deteriorate - - - - - A.4 Esposizioni non deteriorate 18 7.407 0 107.018 13 Totale (A) 18 7.407 0 107.018 13 B. Esposizioni creditizie fuori bilancio B.1 Esposizioni deteriorate - - - - - B.2 Esposizioni non deteriorate - 400 - 55.597 - Totale (B) - 400 - 55.597 - Totale (A+B) 31/12/2024 18 7.807 0 162.615 13 Totale (A+B) 31/12/2023 26 4.271 0 27.668 4 B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \"fuori bilancio\" verso banche p.2 Esposizioni/Aree geografiche Italia Altri paesi europei America Esposizioni netta Rettifiche valore complessive Esposizioni netta Rettifiche valore complessive Esposizioni netta A. Esposizioni creditizie per cassa A.1 Sofferenze - - - - - A.2 Inadempienze probabili - - - - - A.3 Esposizioni scadute deteriorate - - - - - A.4 Esposizioni non deteriorate 193.306 100 42.524 10 2.695 Totale (A) 193.306 100 42.524 10 2.695 B. Esposizioni creditizie fuori bilancio B.1 Esposizioni deteriorate - - - - - B.2 Esposizioni non deteriorate 3.241 - 2.090 - - Totale (B) 3.241 - 2.090 - - Totale (A+B) 31/12/2024 196.547 100 44.614 10 2.695 Totale (A+B) 31/12/2023 168.589 60 106.169 23 59 B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \"fuori bilancio\" verso banche p.2 Esposizioni/Aree geografiche America Asia Resto del mondo Rettifiche valore complessive Esposizioni netta Rettifiche valore complessive Esposizioni netta Rettifiche valore complessive A. Esposizioni creditizie per cassa A.1 Sofferenze - - - - - A.2 Inadempienze probabili - - - - - A.3 Esposizioni scadute deteriorate - - - - - A.4 Esposizioni non deteriorate - - - 1.753 - Totale (A) - - - 1.753 - B. Esposizioni creditizie fuori bilancio B.1 Esposizioni deteriorate - - - - - B.2 Esposizioni non deteriorate - - - - - Totale (B) - - - - - Totale (A+B) 31/12/2024 - - - 1.753 - Totale (A+B) 31/12/2023 - - - 2.319 0 B.4 Grandi esposizioni 2024 2023 a) Ammontare - valore di bilancio 3.091.208 2.556.023 b) Ammontare - valore ponderato 217.442 245.405 c) Numero 20 20 Le grandi esposizioni sono qualsiasi elemento dell\u2019attivo e fuori bilancio di cui alla parte tre, titolo II capo 2 del reg. UE 575.2013 (CRR) - senza applicazione di fattori di ponderazione del rischio o categorie di rischio - verso un cliente o un gruppo di clienti connessi quando il suo valore \u00e8 pari o superiore al 10% del capitale ammissibile. C. Operazioni di cartolarizzazione Banca Profilo e le sue controllate non hanno posto in essere operazioni di cartolarizzazione. D. Operazioni di cessione Attivit\u00e0 finanziarie cedute e non cancellate integralmente INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA Le attivit\u00e0 finanziarie cedute e non cancellate si riferiscono prevalentemente ad operazioni di pronti contro termine effettuate nel corso dell\u2019esercizio su titoli di debito. Non sono state effettuate operazioni di cessione di crediti deteriorati con scambio di quote di Fondi. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA D.1 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero e passivit\u00e0 finanziarie associate: valori di bilancio Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero Passivit\u00e0 finanziarie associate Valore di bilancio di cui: o gg etto di operazioni di cartolarizza zione di cui: o gg etto di contratti di vendita con patto di riacquisto di cui deteriorate Valore di bilancio di cui: o gg etto di operazioni di cartolarizza zione di cui: o gg etto di contratti di vendita con patto di riacquisto A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 201.525 - 201.525 X 201.670 - 201.670 1. Titoli di debito 201.525 - 201.525 X 201.670 - 201.670 2. Titoli di capitale - - - X - - - 3. Finanziamenti - - - X - - - 4. Derivati - - - X - - - B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - - - - 1. Titoli di debito - - - - - - - 2. Titoli di capitale - - - X - - - 3. Finanziamenti - - - - - - - C. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - - - 1. Titoli di debito - - - - - - - 2. Finanziamenti - - - - - - - D. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 126.679 - 126.679 - 127.455 - 127.455 1. Titoli di debito 126.679 - 126.679 - 127.455 - 127.455 2. Titoli di capitale - - - X - - - 3. Finanziamenti - - - - - - - E. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 492.961 - 492.961 - 501.119 - 501.119 1. Titoli di debito 492.961 - 492.961 - 501.119 - 501.119 2. Finanziamenti - - - - - - - Totale 31/12/2024 821.165 - 821.165 - 830.244 - 830.244 Totale 31/12/2023 596.230 - 596.230 - 593.314 - 593.314 E. Consolidato prudenziale - modelli per la misurazione del rischio di credito Banca Profilo e le sue controllate non utilizzano modelli interni per la misurazione del rischio di credito. 1.2 \u2013 CONSOLIDATO PRUDENZIALE - RISCHI DI MERCATO 1.2.1 Rischio di Tasso d\u2019Interesse e rischio di prezzo \u2013 Portafoglio di Negoziazione di Vigilanza INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA RISCHIO TASSO DI INTERESSE A. Aspetti generali All\u2019interno del Gruppo, l\u2019attivit\u00e0 di trading e di investimento in conto proprio su strumenti finanziari \u00e8 concentrata in Banca Profilo. Gli strumenti finanziari oggetto dell\u2019attivit\u00e0, a seconda della finalit\u00e0 dell\u2019investimento e del suo orizzonte temporale, sono stati inseriti in diversi portafogli con differente trattamento contabile: Hold to Collect (HTC), Hold to Collect & Sell (HTC&S), OCI-Fair Value (OCIFV), Hold to Sell (HTS). Con particolare riferimento al rischio di tasso di interesse, le attivit\u00e0 che possono generarlo all\u2019interno di Banca Profilo sono: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 di trading sui tassi d\u2019interesse, condotta attraverso assunzione di posizioni di breve periodo su titoli di Stato e derivati quotati (futures su tassi o su titoli di Stato); \u2022 l\u2019attivit\u00e0 di trading o di stabile investimento avente ad oggetto titoli obbligazionari e il relativo portafoglio di derivati \u2013 quotati o over the counter \u2013 con i quali la Banca gestisce il rischio di tasso del portafoglio titoli. Le esposizioni pi\u00f9 rilevanti sono sulla curva Euro. B. Processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso d\u2019interesse e del rischio di prezzo Per lo svolgimento di attivit\u00e0 comportanti l\u2019assunzione di rischi di mercato, Banca Profilo si \u00e8 dotata di un apposito Regolamento, in cui sono formalizzati i responsabili della gestione operativa per le diverse tipologie di rischio e il sistema di deleghe e di limiti operativi all\u2019interno del quale i responsabili stessi sono tenuti a operare: tale documento \u00e8 approvato dal Consiglio d\u2019Amministrazione e periodicamente rivisto. Il Regolamento sui Rischi di Mercato si ispira alle seguenti linee guida: \u2022 indica quali portafogli contabili sono oggetto di delega operativa all\u2019Area Finanza e quali invece sono riservati alle decisioni del Consiglio d\u2019Amministrazione; \u2022 stabilisce un sistema di limiti operativi coerente con gli obiettivi del RAF di Gruppo e con la dotazione di capitale della Banca, organizzato per ciascun portafoglio/desk su due livelli: a) limiti generali di Value at Risk (VaR) e di stop loss, validi per tutte le tipologie di rischi di mercato assunte dai diversi portafogli; b) limiti specifici per i singoli fattori rilevanti di rischio di mercato, stabiliti in termini di greche e sensitivity; \u2022 prevede il monitoraggio giornaliero di tutti gli indicatori di rischio rilevanti, dell\u2019andamento del profit & loss e del rispetto dei limiti operativi, svolto da una funzione di controllo (Risk Management) funzionalmente e gerarchicamente indipendente da quelle operative. L\u2019andamento dei rischi di mercato e di liquidit\u00e0 e le principali posizioni operative sono analizzate in sede di Comitato Rischi, che si riunisce di norma con cadenza quindicinale. Il Consiglio d\u2019Amministrazione \u00e8 informato regolarmente sul livello dei rischi assunti dai diversi comparti aziendali e sul rispetto dei limiti operativi da esso deliberati. Per quanto riguarda specificatamente il rischio di tasso d\u2019interesse, il monitoraggio avviene in termini di interest rate sensitivity, cio\u00e8 di sensibilit\u00e0 del P&L del portafoglio a movimenti di 1 basis point della curva dei tassi. Sono previsti un limite complessivo di sensitivity e limiti specifici per le singole curve di riferimento e per i singoli segmenti temporali di ogni curva. Il rischio di tasso d\u2019interesse, insieme agli altri fattori di rischio, confluisce nel calcolo del VaR dei portafogli di trading. Il VaR \u00e8 utilizzato solo a fini di misurazione interna del rischio e non per il calcolo dei requisiti patrimoniali di vigilanza sui rischi di mercato, per i quali \u00e8 adottata la metodologia standardizzata. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA RISCHIO TASSO DI INTERESSE Nel corso del 2024, l\u2019esposizione media al rischio di tasso d\u2019interesse dei portafogli titoli e derivati di propriet\u00e0 (trading e banking book), calcolata in termini di interest rate sensitivity per uno spostamento parallelo della curva dei tassi di 1 basis point, \u00e8 risultata di circa 77.700 euro (contro i 85.150 euro del 2023), per un valore puntuale di fine anno di 70.558 euro (contro gli 97.843 euro di fine 2023). La tabella seguente riporta, per singola curva di riferimento, le principali esposizioni al rischio di tasso d\u2019interesse in essere al 31 dicembre 2024: Portafogli di propriet\u00e0: rischio di tasso IR Sensitivity (+1 bp) al 31.12.2024 (dati in euro) Divisa 0-1 y 1-3 y 3-5 y 5-7 y 7-10+ y Totale EUR (19.713) (25.994) (12.053) (7.457) 10.368 (54.849) USD (246) (8.400) (1.405) 9 (2.761) (12.803) Altre (23) (40) (64) (84) (2.695) (2.906) Totale (19.982) (34.434) (13.522) (7.532) 4.912 (70.558) In questa sede, si d\u00e0 conto anche dell\u2019evoluzione del VaR del portafoglio di Banca Profilo nel corso del 2024, bench\u00e9 tale indicatore si riferisca al complesso dei rischi di mercato dei portafogli di propriet\u00e0 e non soltanto al rischio di tasso d\u2019interesse: quindi, nel calcolo del VaR, confluiscono anche tutti gli altri fattori di rischio di mercato (emittente, di prezzo e di cambio). Il grafico seguente mostra l\u2019andamento nel corso del 2024 del VaR (1g, 99%), relativo al totale dei rischi di mercato gestiti dall\u2019Area Finanza (portafogli HTC, HTC&S, HTS, FVOCI): il valore medio dell\u2019anno \u00e8 stato di 4,2 milioni di euro (contro 4,4 milioni di euro nel 2023), con un picco di 5,2 milioni di euro raggiunto a met\u00e0 marzo e un dato puntuale di fine anno pari a 3,7 milioni di euro (contro 4,7 milioni di euro di fine 2023). Il VaR complessivo giornaliero dei portafogli di propriet\u00e0 \u00e8 variato poco nel corso dell\u2019anno, calando dopo il primo trimestre grazie all\u2019andamento della volatilit\u00e0 di mercato. Il VaR di mercato di Banca Profilo, al 31 dicembre 2024, \u00e8 per il 65% circa dovuto al portafoglio HTC e per il 22% a quello HTC&S: i due portafogli, nel loro complesso, sono costituiti per il 93% da titoli governativi. Il dato di VaR relativo al solo portafoglio HTS \u00e8 stato mediamente pari a 0,5 milioni di euro nel 2024 (a fronte di un dato medio di 0,6 milioni nel 2023), con un dato puntuale di fine anno di 0,4 milioni di euro. 1.2.1 Bis Rischio Emittente \u2013 Portafoglio di Negoziazione INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA A. Aspetti generali L\u2019Area Finanza di Banca Profilo gestisce un portafoglio di titoli obbligazionari e di credit default swap su emittenti nazionali e internazionali, esponendosi al rischio di default degli stessi emittenti e/o a variazioni sfavorevoli dello spread creditizio associato agli stessi. Al 31 dicembre 2024, la Banca aveva in essere credit default swap per un valore nominale di 2.530 milioni di euro, di cui 1.305 milioni in acquisto e 1.225 milioni in vendita di protezione, per una posizione netta in acquisto di 80 milioni di euro, a copertura del rischio emittente di specifiche posizioni in titoli del portafoglio di propriet\u00e0 o, nel caso di contratti su indici (iTraxx), a copertura generica del portafoglio. Sul valore nominale complessivo, incidono per 2.112 milioni (83% del totale) due operazioni di puro arbitraggio in cui la Banca ha acquistato protezione su indici e venduto protezione sui singoli constituents. B. Processi di gestione e metodi di misurazione del rischio emittente I processi di gestione e di misurazione del rischio emittente sono gli stessi visti in relazione al rischio di tasso d\u2019interesse: si rimanda a quel paragrafo per la descrizione degli organi e degli uffici coinvolti e del sistema di limiti operativi. Per quanto riguarda gli indicatori specifici per il rischio emittente, il monitoraggio avviene in termini di spread sensitivity, cio\u00e8 di sensibilit\u00e0 del P&L del portafoglio a movimenti di 1 basis point dello spread creditizio associato agli emittenti in posizione. Oltre che a livello complessivo, il Regolamento sui rischi di mercato prevede limiti di controvalore e di spread sensitivity per classe di rating e limiti di concentrazione per singolo emittente (in funzione del rating). Il sistema di limiti \u00e8 strutturato in modo tale da privilegiare l\u2019esposizione sugli emittenti con rating investment grade, che presentano una minore rischiosit\u00e0 sia in termini di probabilit\u00e0 di default che di variabilit\u00e0 dello spread di mercato. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA Nel corso del 2024, l\u2019esposizione media complessiva dei portafogli di propriet\u00e0 di Banca Profilo al rischio emittente \u00e8 risultata di circa 570 migliaia di euro in termini di spread sensitivity (contro i 346 migliaia di euro del 2023), calcolata per una variazione di 1 basis point dello spread creditizio associato agli emittenti in portafoglio (inclusi gli emittenti governativi). Al 31 dicembre 2024, l\u2019esposizione complessiva era pari a 636 migliaia di euro (contro i 472 migliaia di euro del 31 dicembre 2023), suddivisa per tipologia emittente e per classe di rating come indicato nella tabella seguente: Portafogli di propriet\u00e0: rischio emittente (Titoli e CDS) Spread Sensitivity (+1 bp) al 31.12.2024 (dati in euro) Tipologia emittente AAA / AA- A+ / A- BBB+ / BBB- Spec. Grade Totale Governativi (151.468) (12.363) (468.972) (28) (632.831) Corporate 422 (11.051) (17.536) (2.791) (30.956) Totale (151.046) (23.414) (486.508) (2.819) (663.787) Coerentemente con la struttura dei limiti operativi, gli investimenti hanno interessato prevalentemente emittenti investment grade: in termini di spread sensitivity, al 31 dicembre 2024, oltre il 99% dell\u2019esposizione complessiva riguardava emittenti con rating pari a BBB- o superiore. In particolare, il 95% dell\u2019esposizione interessava titoli governativi o sovranazionali. Altre informazioni sui rischi finanziari A seguire una tabella in cui \u00e8 riportato il valore di mercato delle esposizioni di Banca Profilo e delle sue consolidate al rischio di credito Sovrano. Rischio sovrano Paese (migliaia di euro) HTC HTC&S HTS Totale Italia 583.702 133.546 101.995 819.243 Germania 38.749 5.175 43.924 Francia 28.761 25 28.786 Spagna 3.008 3.053 23 6.084 Portogallo 899 899 UK 2.506 2.506 Olanda 13 13 Romania (728) (728) UE 4.498 22.627 2.091 29.216 USA 5344 23.122 14 28.480 Totale 596.552 253.263 108.608 958.423 1.2.1 Ter Rischio di Prezzo \u2013 Portafoglio di Negoziazione INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA A. Aspetti generali Il rischio azionario all\u2019interno del Gruppo \u00e8 generato unicamente dal portafoglio di propriet\u00e0 di Banca Profilo, gestito dall\u2019Area Finanza. L\u2019operativit\u00e0 del comparto azionario nel corso del 2024 \u00e8 stata caratterizzata da operazioni di trading con un orizzonte temporale di breve termine o da strategie di relative value: queste ultime, prevedendo l\u2019assunzione di posizioni di segno opposto su azioni e derivati (futures su indici o opzioni), implicano rischi direzionali contenuti. Le esposizioni direzionali e di relative value sono state particolarmente contenute nel corso del secondo semestre dell\u2019anno. La Banca, inoltre, opera come market maker di opzioni sul mercato italiano relativamente a una ventina di sottostanti: la strategia prevede l\u2019utilizzo delle azioni per una puntuale attivit\u00e0 di delta hedging delle opzioni; il fattore di rischio principale \u00e8 rappresentato dal vega. B. Processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di prezzo I processi di gestione e di misurazione del rischio di prezzo sono gli stessi visti in relazione al rischio di tasso d\u2019interesse: si rimanda a quel paragrafo per la descrizione degli organi e degli uffici coinvolti e del sistema di limiti operativi. Per quanto riguarda gli indicatori specifici per il rischio azionario, sono previsti limiti sulla posizione complessiva e limiti di concentrazione sui singoli titoli azionari: questi ultimi sono diversificati a seconda del mercato di quotazione dei titoli e del loro flottante. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA Nel corso del 2024, il controvalore \u201cdelta equivalente\u201d del portafoglio azionario di trading (quindi incluso il delta delle opzioni) \u00e8 stato pari a un valore medio annuo di 2 milioni di euro (contro un dato medio di 1,8 milioni per il 2023) e un valore puntuale di fine anno di 2,9 milioni di euro (contro 2,8 milioni al 31 dicembre 2023). Al 31 dicembre 2024, l\u2019esposizione interessava quasi esclusivamente i mercati europei: Portafoglio di negoziazione: rischio di prezzo Sensitivity ai prezzi azionari (+1 bp) al 31.12.2024 (dati in euro) Italia Francia Olanda Germania Finlandia Eurostoxx Totale Esposizione azionaria 22.464 3.210 1.932 1.629 427 (349) 29.313 1.2.2 Rischio di tasso d\u2019interesse e rischio di prezzo \u2013 Portafoglio Bancario INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA Il rischio di tasso dei portafogli HTC e HTC&S e dei relativi derivati di copertura \u00e8 stato considerato nei dati di cui al par. 2.1, insieme alle posizioni di negoziazione, analogamente a quanto viene fatto a livello gestionale. Se si escludono i portafogli titoli di cui sopra, il rischio di tasso d\u2019interesse relativo al portafoglio bancario \u00e8 ridotto: la struttura patrimoniale di Banca Profilo \u00e8 caratterizzata da poste attive e passive prevalentemente a vista o a tasso variabile. Dal lato degli impieghi, i prestiti alla clientela sono prevalentemente a tasso variabile, a parte una quota a tasso fisso legata ai finanziamenti c.d. ecobonus. Dal lato della raccolta, quella dalla clientela \u00e8 in prevalenza a vista o a revoca con preavviso minimo (35 giorni), ma nel corso del 2024 \u00e8 cresciuta ancora la raccolta in depositi vincolati a tasso fisso (circa 36% del totale della raccolta diretta dalla clientela a fine anno) con durata media inferiore ai 6 mesi. Le altre forme di raccolta a tasso fisso sono rappresentate dai pronti contro termine a finanziamento del portafoglio titoli di Banca Profilo, che complessivamente presentano una durata media di circa 2 settimane. Il finanziamento presso la BCE, dopo la scadenza del TLTRO, ha una durata settimanale. In virt\u00f9 della peculiare composizione del suo attivo e passivo patrimoniale, Banca Profilo non ha in essere operazioni di copertura n\u00e9 specifica n\u00e9 generica sul rischio di tasso d\u2019interesse del portafoglio bancario, a eccezione degli interest rate swap accesi a copertura dei titoli a tasso fisso o indicizzati all\u2019inflazione inseriti nei portafogli HTC e HTC&S. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA Applicando lo scenario standard di shock dei tassi (200 bp) previsto dalla normativa di vigilanza di Banca d\u2019Italia per la quantificazione del rischio di tasso d\u2019interesse del portafoglio bancario, l\u2019impatto sul margine di interesse \u00e8 riepilogato nella tabella seguente: Divisa (migliaia di euro) + 200 bp - 200 bp Euro (7.739) 5.884 Altre - - Totale (7.739) 5.884 1.2.2 Bis Rischio di prezzo \u2013 Portafoglio Bancario INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA La componente di titoli di capitale nel portafoglio bancario di Banca Profilo \u00e8 ridotta: i titoli azionari quotati nel portafoglio bancario ammontano a 9 milioni di euro al 31 dicembre 2024. Non sono state effettuate operazioni di copertura del rischio di prezzo di tale componente. A tale componente, vanno aggiunte le azioni non quotate relative a partecipazioni strategiche. 1.2.3 Rischio di Cambio INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio All\u2019interno del Gruppo, l\u2019attivit\u00e0 di trading su cambi \u00e8 marginale ed \u00e8 effettuata esclusivamente da Banca Profilo. La gestione del rischio di cambio complessivo della Banca compete alla Funzione Tesoreria, che opera all\u2019interno dell\u2019Area Finanza. Flussi organizzativi e informatici assicurano che le informazioni relative all\u2019operativit\u00e0 in cambi per conto della clientela e degli altri desk di trading giungano quotidianamente alla Tesoreria, che consolida tali flussi nella propria posizione in cambi giornaliera. La Tesoreria opera in modo tale da rimanere sempre all\u2019interno del limite complessivo di posizione aperta in cambi e dei limiti di posizione sulle singole divise, stabiliti nel Regolamento Rischi. Cos\u00ec come gli altri fattori di rischio, anche il rischio di cambio confluisce nel calcolo giornaliero del VaR, secondo la metodologia illustrata con riferimento al rischio di tasso d\u2019interesse. B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio Alla data di riferimento del 31 dicembre 2024, non sono presenti operazioni di copertura del rischio di cambio. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA Nel corso del 2024, la posizione aperta in cambi di Banca Profilo \u00e8 stata mediamente di circa 6,5 milioni di euro (contro un dato medio di 2,6 milioni relativo al 2023). Al 31 dicembre 2024, Banca Profilo aveva una posizione netta in cambi corta per 7,4 milioni di euro. L\u2019esposizione di fine anno per le principali divise a fronte di un movimento del tasso di cambio dell\u20191% \u00e8 dettagliata nella tabella seguente: Rischio di cambio Sensitivity ai cambi contro euro (+1%) al 31.12.2024 (dati in euro) USD GBP Altro Totale Esposizione in cambi (52.882) (28.213) 7.381 (73.714) 1.3 GLI STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI 1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione A. Derivati finanziari A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo Attivit\u00e0 sottostanti/Tipologie derivati 31/12/2024 31/12/2023 Over the counter Mercati organizzati Over the counter Mercati organizzati Controparti centrali Senza controparti centrali Controparti centrali Senza controparti centrali Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione 1. Titoli di debito e tassi d'interesse 337.272 411.913 58.865 387.175 379.845 449.460 7.348 591.511 a) Opzioni - - - 46.917 - - - 13.295 b) Swap 337.272 411.913 7.348 - 379.845 397.943 7.348 - c) Forward - - 51.517 - - 51.517 - - d) Futures - - - 340.258 - - - 578.216 e) Altri - - - - - - - - 2. Titoli di capitale e indici azionari - 3.200 838 675.492 - - 32 796.420 a) Opzioni - 3.200 838 634.982 - - 32 682.372 b) Swap - - - - - - - - c) Forward - - - - - - - - d) Futures - - - 40.510 - - - 114.048 e) Altri - - - - - - - - 3. Valute e oro - 38.231 - - - 50.004 - - a) Opzioni - - - - - 9.231 - - b) Swap - - - - - - - - c) Forward - 38.231 - - - 40.773 - - d) Futures - - - - - - - - e) Altri - - - - - - - - 4. Merci - - - - - - - - 5. Altri - - - - - - - - Totale 337.272 453.344 59.703 1.062.667 379.845 499.464 7.380 1.387.931 A.2 Derivati finanziari di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo - ripartizione per prodotti Tipologie derivati Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 Over the counter Mercati organizzati Over the counter Mercati organizzati Controparti centrali Senza controparti centrali Controparti centrali Senza controparti centrali Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione 1. Fair value positivo a) Opzioni - 380 3.192 21.646 - - - 22.834 b) Interest rate swap 3.299 5.795 - - 5.593 22.209 - - c) Cross currency swap - - - - - - - - d) Equity swap - - - - - - - - e) Forward - 111 81 - - 475 - - f) Futures - - - - - - - 368 g) Altri - - - - - - - - Totale 3.299 6.286 3.273 21.646 5.593 22.684 - 23.202 2. Fair value negativo a) Opzioni - 380 - 29.184 - - - 37.927 b) Interest rate swap 2.627 4.872 221 - 4.146 20.792 368 - c) Cross currency swap - - - - - - - - d) Equity swap - - - - - - - - e) Forward - 321 - - - 170 - - f) Futures - - - - - - - 79 g) Altri - - - - - - - - Totale 2.627 5.573 221 29.184 4.146 20.962 368 38.006 A.3 Derivati finanziari di negoziazione OTC \u2013 valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti Attivit\u00e0 sottostanti Controparti centrali Banche Altre societ\u00e0 finanziarie Altri soggetti Contratti non rientranti in accordi di compensazione 1) Titoli di debito e tassi d'interesse - valore nozionale X 51.517 - 7.348 - fair value positivo X 81 - - - fair value negativo X - - 221 2) Titoli di capitale e indici azionari - valore nozionale X - 3 835 - fair value positivo X - 3.192 - - fair value negativo X - - - 3) Valute e oro - valore nozionale X - - - - fair value positivo X - - - - fair value negativo X - - - 4) Merci - valore nozionale X - - - - fair value positivo X - - - - fair value negativo X - - - 5) Altri - valore nozionale X - - - - fair value positivo X - - - - fair value negativo X - - - Contratti rientranti in accordi di compensazione 1) Titoli di debito e tassi d'interesse - valore nozionale 337.272 228.386 183.526 - - fair value positivo 3.298 3.200 2.595 - - fair value negativo 2.627 2.644 2.228 - 2) Titoli di capitale e indici azionari - valore nozionale - 1.600 1.600 - - fair value positivo - - 380 - - fair value negativo - 380 - - 3) Valute e oro - valore nozionale - 33.885 4.346 - - fair value positivo - 46 65 - - fair value negativo - 321 - - 4) Merci - valore nozionale - - - - - fair value positivo - - - - - fair value negativo - - - - 5) Altri - valore nozionale - - - - - fair value positivo - - - - - fair value negativo - - - - A.4 Vita residua dei derivati finanziari OTC: valori nozionali Sottostanti/Vita residua Fino a 1 anno Oltre 1 anno e fino a 5 anni Oltre 5 anni Totale A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi di interesse 139.970 408.096 259.984 808.050 A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale ed indici azionari 3 4.035 - 4.038 A.3 Derivati finanziari su valute e oro 38.037 194 - 38.231 A.4 Derivati finanziari su merci - - - - A.5 Altri derivati finanziari - - - - Totale 31/12/2024 178.010 412.325 259.984 850.319 Totale 31/12/2023 366.175 297.422 223.091 886.688 B. DERIVATI CREDITIZI B1. Derivati creditizi di negoziazione: valori nozionali di fine periodo Categorie di operazioni Derivati di negoziazione su un singolo soggetto su pi\u00f9 soggetti (basket) 1. Acquisti di protezione a) Credit default products 74.914 1.168.945 b) Credit spread products - - c) Total rate of return swap - - d) Altri - - Totale 31/12/24 74.914 1.168.945 Totale 31/12/23 48.719 141.183 2. Vendite di protezione a) Credit default products 1.070.484 96.630 b) Credit spread products - - c) Total rate of return swap - - d) Altri - - Totale 31/12/24 1.070.484 96.630 Totale 31/12/23 111.629 20.000 I derivati creditizi sono utilizzati a copertura del rischio emittente di specifiche posizioni in titoli del portafoglio di propriet\u00e0 oppure, nel caso di CDS su indici, a copertura generica del portafoglio obbligazionario. Inoltre, sono ricompresi anche CDS perfettamente intermediati, in cui la Banca ha chiuso sul mercato derivati acquistati o venduti con clienti istituzionali (fondi alternativi). B.2 Derivati creditizi di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti Tipologie derivati Totale 31/12/24 Totale 31/12/23 1. Fair value positivo a) Credit default products 19.636 8.976 b) Credit spread products - - c) Total rate of return swap - - d) Altri - - Totale 19.636 8.976 2. Fair value negativo a) Credit default products 20.744 9.914 b) Credit spread products - - c) Total rate of return swap - - d) Altri - - Totale 20.744 9.914 B.3 Derivati creditizi di negoziazione OTC: valori nozionali, fair value lordo (positivo e negativo) per controparti Controparti centrali Banche Altre societ\u00e0 finanziarie Altri soggetti Contratti non rientranti in accordi di compensazione 1) Acquisto protezione \u00ef valore nozionale X - - - \u00ef fair value positivo X - - - \u00ef fair value negativo X - - - 2) Vendita protezione \u00ef valore nozionale X - - - \u00ef fair value positivo X - - - \u00ef fair value negativo X - - - Contratti rientranti in accordi di compensazione 1) Acquisto protezione \u00ef valore nozionale 23.369 24.410 1.196.080 - \u00ef fair value lordo positivo 110 287 6.082 - \u00ef fair value lordo negativo 285 216 13.945 - 2) Vendita protezione \u00ef valore nozionale 10.000 - 1.157.114 - \u00ef fair value lordo positivo 197 - 12.960 - \u00ef fair value lordo negativo - - 6.298 - B.4 Vita residua dei derivati creditizi di negoziazione OTC: valori nozionali Sottostanti/Vita residua Fino ad 1 anno Oltre 1 anno e fino a 5 anni Oltre 5 anni Totale 1 Vendita di protezione 1.057.896 109.218 - 1.167.114 2 Acquisto di protezione 1.062.739 181.120 - 1.243.859 Totale 31/12/24 2.120.635 290.338 - 2.410.973 Totale 31/12/23 38.645 282.886 - 321.531 1.3.2 Le coperture contabili INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA A. Attivit\u00e0 di copertura del fair value La strategia di gestione del rischio prevede la possibilit\u00e0 di coprire il fair value dei portafogli HTC e HTC&S dai movimenti dei tassi di interesse e del tasso di inflazione, lasciandoli esposti soltanto ai movimenti degli spread creditizi degli emittenti dei titoli acquistati. A tal fine, in caso di acquisto di titoli a tasso fisso o indicizzati all\u2019inflazione di media-lunga scadenza, sono di norma stipulati appositi derivati di copertura per trasformare il payoff complessivo dell\u2019investimento (titolo + derivato) in quello di un titolo a tasso variabile. D. Strumenti di copertura Gli strumenti di copertura utilizzati sono interest rate swap e inflation swap. E. Elementi coperti Gli elementi coperti sono i titoli a tasso fisso o indicizzati all\u2019inflazione di media-lunga scadenza, detenuti nei portafogli HTC e HTC&S di Banca Profilo. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA A. Derivati finanziari di copertura A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo Attivit\u00e0 sottostanti/Tipologie derivati Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 Over the counter Mercati organizzati Over the counter Mercati organizzati Controparti centrali Senza controparti centrali Controparti centrali Senza controparti centrali Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione 1. Titoli di debito e tassi d'interesse 202.026 386.956 - - 167.355 323.388 - - a) Opzioni - - - - - - - - b) Swap 202.026 386.956 - - 167.355 323.388 - - c) Forward - - - - - - - - d) Futures - - - - - - - - e) Altri - - - - - - - - 2. Titoli di capitale e indici azionari - - - - - - - - a) Opzioni - - - - - - - - b) Swap - - - - - - - - c) Forward - - - - - - - - d) Futures - - - - - - - - e) Altri - - - - - - - - 3. Valute e oro - - - - - - - - a) Opzioni - - - - - - - - b) Swap - - - - - - - - c) Forward - - - - - - - - d) Futures - - - - - - - - e) Altri - - - - - - - - 4. Merci - - - - - - - - 5. Altri - - - - - - - - Totale 202.026 386.956 - - 167.355 323.388 - - A.2 Derivati finanziari di copertura: fair value lordo positivo e negativo - ripartizione per prodotti Tipologie derivati Fair value positivo e negativo Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 Over the counter Mercati organizzati Over the counter Mercati organizzati Controparti centrali Senza controparti centrali Controparti centrali Senza controparti centrali Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione Con accordi di compensazione Senza accordi di compensazione Fair value positivo a) Opzioni - - - - - - - - b) Interest rate swap 11.396 1.434 - - 6.549 4.465 - - c) Cross currency swap - - - - - - - - d) Equity swap - - - - - - - - e) Forward - - - - - - - - f) Futures - - - - - - - - g) Altri - - - - - - - - Totale 11.396 1.434 - - 6.549 4.465 - - Fair value negativo a) Opzioni - - - - - - - - b) Interest rate swap 8.234 55.033 - - 7.041 40.295 - - c) Cross currency swap - - - - - - - - d) Equity swap - - - - - - - - e) Forward - - - - - - - - f) Futures - - - - - - - - g) Altri - - - - - - - - Totale 8.234 55.033 - - 7.041 40.295 - - A.3 Derivati finanziari di copertura OTC \u2013 valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti Attivit\u00e0 sottostanti Controparti centrali Banche Altre societ\u00e0 finanziarie Altri soggetti Contratti non rientranti in accordi di compensazione 1) Titoli di debito e tassi d'interesse - valore nozionale X - - - - fair value positivo X - - - - fair value negativo X - - - 2) Titoli di capitale e indici azionari - valore nozionale X - - - - fair value positivo X - - - - fair value negativo X - - - 3) Valute e oro - valore nozionale X - - - - fair value positivo X - - - - fair value negativo X - - - 4) Merci - valore nozionale X - - - - fair value positivo X - - - - fair value negativo X - - - 5) Altri - valore nozionale X - - - - fair value positivo X - - - - fair value negativo X - - - Contratti rientranti in accordi di compensazione 1) Titoli di debito e tassi d'interesse - valore nozionale 202.026 232.956 154.000 - - fair value positivo 11.396 1.405 29 - - fair value negativo 8.234 17.597 37.436 - 2) Titoli di capitale e indici azionari - valore nozionale - - - - - fair value positivo - - - - - fair value negativo - - - - 3) Valute e oro - valore nozionale - - - - - fair value positivo - - - - - fair value negativo - - - - 4) Merci - valore nozionale - - - - - fair value positivo - - - - - fair value negativo - - - - 5) Altri - - - - - valore nozionale - - - - - fair value positivo - - - - - fair value negativo - - - - A.4 Vita residua dei derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali Sottostanti/Vita residua Fino a 1 anno Oltre 1 anno e fino a 5 anni Oltre 5 anni Totale A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi di interesse 932 150.828 437.222 588.982 A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale ed indici azionari - - - - A.3 Derivati finanziari su valute ed oro - - - - A.4 Derivati finanziari su merci - - - - A.5 Altri derivati finanziari - - - - Totale 31/12/2024 932 150.828 437.222 588.982 Totale 31/12/2023 932 168.128 321.683 490.743 1.3.3 Altre informazioni sugli strumenti derivati (di negoziazione e di copertura) A. Derivati finanziari e creditizi A.1 Derivati finanziari e creditizi: fair value netti per controparti Non ci sono dati da segnalare. 1.4 RISCHIO DI LIQUIDITA\u2019 INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidit\u00e0 Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 rappresentato dalla possibilit\u00e0 che una banca non riesca a far fronte ai propri impegni di pagamento a scadenza, a causa dell\u2019incapacit\u00e0 di reperire nuove fonti di raccolta o di vendere attivit\u00e0 sul mercato. In particolare, in Banca Profilo, il controvalore dei titoli del portafoglio di propriet\u00e0 eccede il capitale disponibile e la raccolta diretta netta dalla clientela private e istituzionale: di conseguenza, il portafoglio titoli della Banca deve essere in buona parte finanziato sul mercato tramite pronti contro termine o tramite depositi interbancari. Il rischio di liquidit\u00e0, pertanto, \u00e8 dato dalla possibilit\u00e0 che, alla loro scadenza, non si possano rinnovare le operazioni di finanziamento e che, in alternativa, non si riescano a vendere i titoli sul mercato (se non a prezzi particolarmente penalizzanti). A presidio del rischio di liquidit\u00e0, il Consiglio d\u2019Amministrazione ha approvato la Policy di Liquidit\u00e0 e il Contingency Liquidity Plan. Il primo documento, in coerenza con quanto previsto dal RAF di Gruppo, stabilisce i principi a cui si deve ispirare la gestione della liquidit\u00e0 e fissa una serie di limiti per mitigare il rischio di liquidit\u00e0. In particolare, sono stabiliti: \u2022 limiti al saldo netto di liquidit\u00e0 cumulato su diverse scadenze, commisurati anche ai risultati degli stress test periodicamente effettuati; \u2022 limiti per gli indicatori LCR e NSFR, superiori a quelli minimi previsti dalla normativa di vigilanza; \u2022 limiti di leva finanziaria; \u2022 limiti di concentrazione del funding dalle prime 5 controparti, al fine di migliorare la diversificazione delle fonti di finanziamento; \u2022 limiti di controvalore complessivo per i titoli non eligible; \u2022 limiti minimi di titoli da detenere come riserva di liquidit\u00e0 per far fronte a eventuali improvvise necessit\u00e0 intraday. Il secondo documento (Contingency) prevede una serie di indicatori di allarme per la pronta individuazione di una crisi di liquidit\u00e0 di tipo specifico e/o sistemico, elencando le azioni da intraprendere e gli organi autorizzati a operare in una situazione di crisi: il documento contiene anche un allegato (Back up Liquidity) in cui, in funzione della diversa tipologia e del livello di severit\u00e0 degli scenari avversi, sono stimati l\u2019ammontare massimo drenabile dalle diverse fonti di finanziamento o dalla dismissione delle diverse tipologie di attivit\u00e0 ed \u00e8 indicato l\u2019ordine di priorit\u00e0 con cui attivare le diverse opzioni di contingency. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA Al 31 dicembre 2024, la Banca presentava un saldo netto di liquidit\u00e0 positivo su tutte le scadenze di breve termine (fino a 1 mese), per importi superiori a 330 milioni di euro: il controvalore dei titoli eligible di propriet\u00e0 non impegnati in operazioni di finanziamento (e quindi disponibili come riserva di liquidit\u00e0), al netto dell\u2019haircut applicato dalla BCE, eccedeva l\u2019ammontare della raccolta complessiva sul mercato wholesale in scadenza su tutti gli orizzonti temporali considerati. Alla stessa data, il 91% circa del portafoglio obbligazionario di propriet\u00e0 della Banca era rappresentato da titoli eligible, utilizzabili per accedere al finanziamento presso la BCE. A fine anno, Banca Profilo presenta a livello consolidato un Liquidity Coverage Ratio (LCR) pari al 281% e un Net Stable Funding Ratio (NSFR) pari al 138%. 1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie (EURO) Voci/ Scaglioni temporali A vista Da oltre 1 giorno a 7 giorni Da oltre 7 giorni a 15 giorni Da oltre 15 giorni a 1 mese Da oltre 1 mese fino 3 mesi Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi Da oltre 6 mesi fino a 1 anno Da oltre 1 anno fino a 5 anni Oltre 5 anni Durata Indeterminata Attivit\u00e0 per cassa 539.395 135.086 21.524 21.848 12.214 149.431 56.766 583.142 646.667 - A.1 Titoli di Stato 272 260 104 - 4.131 114.821 14.654 405.721 476.514 - A.2 Altri titoli di debito 5.605 48 379 1.303 1.058 23.674 13.097 54.731 84.614 - A.3 Quote OICR 207 - - - - - - - - - A.4 Finanziamenti 533.311 134.778 21.041 20.545 7.025 10.936 29.015 122.690 85.539 - - Banche 128.322 10.163 - 5.036 2.629 - - 5 - - - Clientela 404.989 124.615 21.041 15.509 4.396 10.936 29.015 122.685 85.539 - Passivit\u00e0 per cassa 728.720 596.327 289.539 79.963 120.985 92.607 129.821 133.591 14.755 - B.1 Depositi e conti correnti 665.308 4.754 17.938 36.383 117.664 91.506 127.006 1.418 - - - Banche 38.943 - - - - - - - - - - Clientela 626.365 4.754 17.938 36.383 117.664 91.506 127.006 1.418 - - B.2 Titoli di debito 696 - - - - - - - - - B.3 Altre passivit\u00e0 62.716 591.573 271.601 43.580 3.321 1.101 2.815 132.173 14.755 - Operazioni \"fuori bilancio\" C . 1 D e r i v a t i f i n a n z i a r i c o n s c a m b i o d i c a p i t a l e - Posizioni lunghe - 1.159 21.596 11.836 50.628 23.510 39.506 146.067 2.086 - - Posizioni corte - 684 488 22.589 70.155 20.220 15.205 110.261 5.520 - C . 2 D e r i v a t i f i n a n z i a r i s e n z a s c a m b i o d i c a p i t a l e - Posizioni lunghe 12.615 - - - - - - - - - - Posizioni corte 8.840 - - - - - - - - - C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere - Posizioni lunghe 522.270 - - - - - - - - - - Posizioni corte - 522.270 - - - - - - - - C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi - Posizioni lunghe - 123.143 - - - - - - - - - Posizioni corte 123.143 - - - - - - - - - C.5 Garanzie finanziarie rilasciate - - - - - - - - - - C.6 Garanzie finanziarie ricevute - - - - - - - - - - C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale - Posizioni lunghe - - - - - - - - - - - Posizioni corte - - - - - - - - - - C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale - Posizioni lunghe 483 - - - - - - - - - - Posizioni corte 1.115 - - - - - - - - - 1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie (OTHER CURRENCIES) Voci/ Scaglioni temporali A vista Da oltre 1 giorno a 7 giorni Da oltre 7 giorni a 15 giorni Da oltre 15 giorni a 1 mese Da oltre 1 mese fino 3 mesi Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi Da oltre 6 mesi fino a 1 anno Da oltre 1 anno fino a 5 anni Oltre 5 anni Durata Indeterminata Attivit\u00e0 per cassa 9.885 - 135 109 1.492 1.293 4.573 24.877 25.025 - A.1 Titoli di Stato - - - - - - - - - - A.2 Altri titoli di debito 11 - 135 109 1.492 1.293 4.573 24.877 25.025 - A.3 Quote OICR 974 - - - - - - - - - A.4 Finanziamenti 8.900 - - - - - - - - - - Banche 8.899 - - - - - - - - - - Clientela 0 - - - - - - - - - Passivit\u00e0 per cassa 19.039 19.401 - - - - - - - - B.1 Depositi e conti correnti 18.748 - - - - - - - - - - Banche 9 - - - - - - - - - - Clientela 18.739 - - - - - - - - - B.2 Titoli di debito - - - - - - - - - - B.3 Altre passivit\u00e0 291 19.401 - - - - - - - - Operazioni \"fuori bilancio\" C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale - Posizioni lunghe - 2.787 488 353 11.675 - 378 30.210 - - - Posizioni corte - 3.288 21.596 4.615 34.433 - - 97 7.709 - C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale - Posizioni lunghe 341 - - - - - - - - - - Posizioni corte 346 - - - - - - - - - C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere - Posizioni lunghe - - - - - - - - - - - Posizioni corte - - - - - - - - - - C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi - Posizioni lunghe - - - - - - - - - - - Posizioni corte - - - - - - - - - - C.5 Garanzie finanziarie rilasciate - - - - - - - - - - C.6 Garanzie finanziarie ricevute - - - - - - - - - - C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale - Posizioni lunghe - - - - - - - - - - - Posizioni corte - - - - - - - - - - C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale - Posizioni lunghe 19.152 - - - - - - - - - - Posizioni corte 19.629 - - - - - - - - - 1.5 RISCHI OPERATIVI INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo Per rischio operativo si intende il rischio di subire perdite finanziarie a causa di inadeguati processi interni o a loro fallimenti, a errori umani, a carenze nei sistemi tecnologici oppure causate da eventi esterni. Con riferimento al rischio operativo, all\u2019interno di Banca Profilo: \u2022 sono stati mappati i fattori di rischio e gli eventi di perdita per tutti i pi\u00f9 rilevanti processi commerciali, produttivi e amministrativi, con documentazione delle attivit\u00e0 aziendali, valutazione dei rischi e dei relativi controlli a mitigazione; \u2022 vengono condotti periodici test di efficacia dei controlli effettuati; \u2022 sulla base di un processo di autovalutazione dell'esposizione ai rischi da parte delle unit\u00e0 organizzative, sono stati identificati i rischi pi\u00f9 significativi per impatto potenziale e frequenza; \u2022 le perdite operative vengono registrate in un apposito database, per sostanziare nel tempo le autovalutazioni con un riscontro oggettivo di tipo contabile. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA Per la quantificazione dei rischi operativi ai fini dei requisiti patrimoniali, Banca Profilo si avvale del metodo base. Gli eventi di rischio operativo che si sono verificati nel 2024 sono complessivamente poco significativi. La tipologia delle cause e contenzioni nella quali il Gruppo \u00e8 convenuto pu\u00f2 essere sintetizzata come di seguito: Tipologia cause Presumibile esborso Controversie legali Reclami e varie 115 Totale 115 Sezione 3 - Rischi delle imprese di assicurazione Banca Profilo e le sue controllate non svolgono attivit\u00e0 assicurative. Sezione 4 - Rischi delle altre imprese Tutte le societ\u00e0 inserite nel consolidamento sono facenti parte del Gruppo bancario Banca Profilo. Informativa sulle politiche di gestione del rischio Il Gruppo Bancario Banca Profilo facente capo alla Capogruppo Arepo BP S.p.A. pubblica sul sito internet di Banca Profilo il documento \u201cInformativa da parte degli Enti \u201credatto sulla base della normativa regolamentare (CRR) con riferimento al 31 dicembre 2024. Analogamente sar\u00e0 pubblicato sul sito l\u2019informativa al pubblico Stato per Stato cosi come prevista dal Titolo III, Capitolo 2 della circolare 285 di Banca d\u2019Italia. Il percorso sul sito web del Gruppo \u00e8: https://www.bancaprofilo.it \\ Investor Relations \\ Pillar III Informativa al pubblico. PARTE F \u2013 Informazioni sul Patrimonio Consolidato Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato A. INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA Il patrimonio di Banca Profilo e delle sue controllate \u00e8 costituito dal Capitale, dai Sovrapprezzi di emissione e dalle altre Riserve comprensive degli utili/perdite portati a nuovo. I requisiti patrimoniali obbligatori ai quali ci si attiene sono quelli previsti dalla normativa sul patrimonio e i coefficienti prudenziali emanati dall'Organo di Vigilanza. Si precisa che \u00e8 tenuta alle segnalazioni di vigilanza consolidate \u00e8 la Capogruppo Arepo BP S.p.A.. Il loro rispetto \u00e8 garantito da un processo di controllo e monitoraggio costantemente svolto dagli uffici di Banca Profilo a ci\u00f2 preposti. In particolare, con riferimento all'attivit\u00e0 di concessione del credito svolta da Banca Profilo a soggetti diversi dalle banche, dalle assicurazioni e dagli intermediari finanziari, si precisa che, proprio allo scopo di garantire e monitorare i requisiti patrimoniali richiesti dall'Organo di Vigilanza, tale attivit\u00e0 riguarda prevalentemente la clientela del Private Banking ed \u00e8 generalmente subordinata alla costituzione di idonee garanzie; tale attivit\u00e0 \u00e8 comunque strumentale alla gestione della relazione con i clienti di fascia medio-alta. In relazione alla situazione attuale e prospettica, l'attuale struttura organizzativa ed i presidi di controlli assicurano una sana e prudente gestione. B. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA B.1 Patrimonio consolidato: ripartizione per tipologia di impresa Voci del patrimonio netto Consolidato prudenziale Imprese di assicurazione Altre imprese Elisioni e aggiustamenti da consolidamento Totale 1. Capitale 162.094 - - (25.100) 136.994 2. Sovrapprezzi di emissione 82 - - - 82 3. Riserve 24.161 - - 588 24.749 4. Strumenti di capitale - - - - - 5. (Azioni proprie) (4.235) - - - (4.235) 6. Riserve da valutazione: (5.820) - - - (5.820) - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (428) - - - (428) - Coperture di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - - - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (4.864) - - - (4.864) - Attivit\u00e0 materiali - - - - - - Attivit\u00e0 immateriali - - - - - - Copertura di investimenti esteri - - - - - - Copertura dei flussi finanziari - - - - - - Strumenti di copertura [elementi non designati] - - - - - - Differenze di cambio - - - - - - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione - - - - - - Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) - - - - - - Utili (perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti (528) - - - (528) - Quote delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto - - - - - - Leggi speciali di rivalutazione - - - - - 7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi 10.000 - - (714) 9.286 Totale 186.282 - - (25.226) 161.056 La tabella di cui sopra dettaglia per tipologia il patrimonio netto contabile pari a 161.056 migliaia di euro, interamente riferibile al Gruppo. B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione Attivit\u00e0/valori Consolidato prudenziale Imprese di assicurazione Altre imprese Elisioni e aggiustamenti da consolidamento Totale Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa 1. Titoli di debito 267 5.131 - - - - - - 267 5.131 2. Titoli di capitale 879 1.307 - - - - - - 879 1.307 3. Finanziamenti - - - - - - - - - - Totale 31/12/2024 1.146 6.438 - - - - - - 1.146 6.438 Totale 31/12/2023 2.791 4.169 - - - - - - 2.791 4.169 La tabella di cui sopra dettaglia per tipologia di attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva le riserve di valutazione nette del gruppo. Nella tabella successiva si rappresenta la variazione annua delle suddette riserve . B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue Titoli di debito Titoli di capitale Finanziamenti 1. Esistenze iniziali (2.591) 1.213 - 2. Variazioni positive 2.276 663 - 2.1 Incrementi di fair value 1.430 506 - 2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito 83 X - 2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative da realizzo 763 X - 2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) - 157 - 2.5 Altre variazioni - - - 3. Variazioni negative (4.549) (2.304) - 3.1 Riduzioni di fair value (3.443) (2.163) - 3.2 Riprese di valore per rischio di credito (18) - - 3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: da realizzo (1.088) X - 3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) - (141) - 3.5 Altre variazioni - - - 4. Rimanenze finali (4.864) (428) - B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue Le riserve da valutazione relative a piani per benefici definiti passano da un saldo negativo di 544 migliaia di euro al 31 dicembre 2023 ad un saldo negativo di 528 migliaia di euro al 31 dicembre 2024. La variazione \u00e8 legata all\u2019effetto attuariale rilevato nell\u2019esercizio 2024 ai sensi del principio contabile IAS 19 Revised.Sezione 2 \u2013 I fondi propri e i coefficienti di vigilanza bancari Si evidenzia che la Capogruppo del Gruppo bancario Banca Profilo \u00e8 Arepo BP S.p.A. ed \u00e8 tenuta a produrre all'Organo di Vigilanza le Segnalazioni su base consolidata del Patrimonio di vigilanza e dei coefficienti prudenziali secondo le vigenti regole in materia. Come indicato nell\u2019atto di emanazione della Circolare 262/2005 di Banca d\u2019Italia, per le informazioni relativi ai fondi propri ed ai coefficienti di vigilanza si fa rinvio alle informazioni consolidate contenute nell\u2019Informativa da parte degli enti al pubblico (Terzo Pilastro) prevista dal Regolamento (UE) n. 575/2013 (\u201cCRR\u201d) redatto dalla Capogruppo Arepo BP che \u00e8 resa pubblica, nei termini di legge, sul sito internet di Banca Profilo al seguente indirizzo: www.bancaprofilo.it \\ Investor relations \\ Pillar III informativa_al_pubblico. Si evidenzia inoltre che nella Relazione sulla Gestione del presente fascicolo, nella sezione \u201cCommenti ai dati patrimoniali consolidati\u201d, sono comunque disponibili le informazioni relativamente ai Fondi Propri e all\u2019Adeguatezza patrimoniale di Banca Profilo e delle sue controllate. PARTE G \u2013 Operazioni di Aggregazione Riguardanti Imprese o Rami d\u2019Azienda Non vi sono operazioni di aggregazioni effettuate nell\u2019esercizio. PARTE H \u2013 Operazioni con Parti Correlate 1) Informazioni sui compensi dei dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche Le informazioni si riferiscono a chi ha il potere e la responsabilit\u00e0, direttamente o indirettamente, della pianificazione, della direzione e del controllo delle attivit\u00e0 delle societ\u00e0 del Gruppo. Nella tabella che segue sono riportati i compensi degli Amministratori, dei Sindaci e dei Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche. Carica (valori in migliaia di euro) Compensi fissi (d) Compensi per la partecipazione a comitati (a) Compensi variabili non equity Benefici non monetari Altri compensi Totale Fair value dei compensi equity (c) Indennit\u00e0 di fine carica o di cessazione del rapporto di lavoro Bonus e altri incentivi (b) Partecipazione agli utili Consiglio di amministrazione (d) 1.136 82 25 35 1.278 60 Collegio Sindacale e Organismo di Vigilanza 230 230 Dirigenti con Responsabilit\u00e0 Strategica 2.815 1.235 206 4.256 96 (I) Compensi nella societ\u00e0 che redige il bilancio 3.921 82 1.235 229 5.467 156 (II) Compensi da controllate e collegate 260 25 12 297 (III) Totale 4.181 82 1.260 241 5.764 156 Note: (a) Compenso quale membro del Comitato Remunerazioni, Comitato Nomine e Comitato Controllo Rischi (b) Nel caso di bonus differiti \u00e8 indicata sia la parte upfront dell'anno di competenza sia le pertinenti quote delle componenti differite relative agli anni precedenti (c) \u00c8 indicato il fair value delle azioni (Piano di Stock Grant) assegnate nell'anno 2024 (d) L'importo comprende anche retribuzione da lavoro dipendente 2) Informazioni sulle transazioni con parti correlate Di seguito si riporta il riepilogo delle operazioni effettuate con parti correlate nel corso dell\u2019esercizio nonch\u00e9 quelle in essere al 31 dicembre 2024. Nel corso del 2024 il Gruppo Bancario Banca Profilo ha intrattenuto rapporti con parti correlate. Tali operazioni rientrano nella normale operativit\u00e0 e sono regolate a condizioni di mercato. I rapporti tra il Gruppo Banca Profilo e gli esponenti aziendali, i key manager, i relativi stretti familiari e i soggetti da questi partecipati in misura rilevante, sono riconducibili alla normale operativit\u00e0 del Gruppo e sono posti in essere applicando, ove ne ricorrano i presupposti, le convenzioni riservate a tutto il personale dipendente con pieno rispetto e trasparenza delle condizioni praticate. Per quanto riguarda le principali operazioni con parti correlate concluse nel corso del 2024 si segnalano il rinnovo dell\u2019accordo di partnership tra Banca Profilo e Tinaba e la revisione della remunerazione della liquidit\u00e0 depositata dalla controllante Arepo BP e da alcune societ\u00e0 appartenenti al Fondo SPEF. Per quanto concerne le operazioni di maggiore rilevanza si evidenzia che Banca Profilo non ha approvato nessuna delibera quadro a valere sino al 31 dicembre 2024. A seguire si fornisce un prospetto riepilogativo dei rapporti a carattere finanziario-economico intercorsi nell\u2019esercizio con le parti correlate non consolidate. Rapporti del Gruppo con parti controllate e/o correlate non consolidate Definizione (valori in migliaia di euro) Attivit\u00e0 * Passivit\u00e0 * Garanzie e impegni Voce 30 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a oci Voce 40 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 130 - Altre attivit\u00e0 Voce 10 -Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 80 - Altre passivit\u00e0 a) Entit\u00e0 che, direttamente o indirettamente, tramite uno o pi\u00f9 intermediari, controllano Banca Profilo Arepo Bp S.p.A. 645 11.171 2.325 Sator Investments S.a.r.l. 255 Totale gruppo a) - 645 11.426 2.325 b) Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche 5.953 2.086 1.635 7 c) Stretti familiari dei dirigenti di cui alla lettera b 138 1.056 d) Entit\u00e0 controllata, controllata congiuntamente o soggette a influenza notevole o in cui \u00e8 detenuta direttamente o indirettamente una quota significativa, comunque non inferiore al 20% dei diritti di voto da parte di un soggetto di cui alla precedente lettera b) 770 e) Parti correlate delle parti correlate di Banca Profilo 10.456 2.468 79 4.768 451 TOTALE VOCE BILANCIO CONSOLIDATO BANCA PROFILO 339.366 1.449.344 95.594 2.082.831 42.875 302.562 TOTALE Operazioni con Parti correlate 10.456 8.559 724 20.107 4.411 7 INCIDENZA % 3 0,59% 0,76% 0,97% 10,29% 0,00% * = come da Voci degli schemi obbligatori di bilancio annuale Circolare Banca d'Italia n. 262 del 22.12.2005 e successivi aggiornamenti. Rapporti del gruppo con parti controllate e/o correlate non consolidate Definizione (valori in migliaia di euro) Ricavi * Costi * Voce 10 - Interessi attivi e proventi assimilati Voce 40 - Commissioni attive Voce 230 - Altri Oneri/ proventi di gestione Voce 20 - Interessi passivi e oneri assimilati Voce 50 - Commissioni passive Voce 190 - Spese amministrative - Altre Voce 190 - Spese amministrative - Spese per il personale a) Entit\u00e0 che, direttamente o indirettamente, tramite uno o pi\u00f9 intermediari, controllano Banca Profilo Arepo Bp S.p.A. 52 -188 309 Sator Investments S.a.r.l. -253 Totale gruppo a) 52 -441 309 b) Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche 207 21 -77 -6.911 c) Stretti familiari dei dirigenti di cui alla lettera b 10 29 -34 d) Entit\u00e0 controllata, controllata congiuntamente o soggette a influenza notevole o in cui \u00e8 detenuta direttamente o indirettamente una quota significativa, comunque non inferiore al 20% dei diritti di voto da parte di un soggetto di cui alla precedente lettera b) 53 -9 e) Parti correlate delle parti correlate di Banca Profilo 0 -1.393 -203 -137 -384 92 TOTALE VOCE BILANCIO CONSOLIDATO BANCA PROFILO 89.187 28.570 4.164 -65.893 -5.490 -26.161 -32.102 TOTALE Operazioni con Parti correlate 218 102 -1.342 -765 -137 -384 -6.510 INCIDENZA % 0,24% 0,36% n.s. 1,16% 2,49% 1,47% 20,28% * = come da Voci degli schemi obbligatori di bilancio annuale Circolare Banca d'Italia n. 262 del 22.12.2005 e successivi aggiornamenti. PARTE I \u2013 Accordi di Pagamento Basati su Propri Strumenti Patrimoniali Nella presente sezione sono fornite informazioni sugli accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali che nello stato patrimoniale del bilancio sono rilevati fra le \u201criserve\u201d (voce 150 del passivo) in quanto piani del tipo equity settled. Il relativo costo \u00e8 rilevato nella voce Spese per il Personale. Ulteriori informazioni sono presenti nella Relazione sulla Gestione. A. INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA 1. Descrizione degli accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali L\u2019assemblea di aprile 2015 di Banca Profilo ha approvato un piano Piano di Stock Grant a favore dei propri dipendenti sia per allinearsi a quanto richiesto dagli enti regolatori per l\u2019erogazione della componente variabile della remunerazione del \u201cpersonale pi\u00f9 rilevante\u201d, cos\u00ec come alla definizione prevista dalla Banca d\u2019Italia in materia di remunerazioni (cfr. Circolare 285/2013 e successivi aggiornamenti) sia per prevedere meccanismi motivazionali e di retention per il rimanente personale, ricorrendone i presupposti. Il Piano \u00e8 successivamente stato prolungato dall\u2019Assemblea 2017 e da, ultimo, dall\u2019Assemblea 2020 che lo ha prolungato per ulteriori tre esercizi (2020-2022) e quindi fino a completo regolamento dei cicli di remunerazioni relativi a tale ultimo triennio. Nell\u2019ambito di tale Piano, sono state attribuite nel mese di aprile 2024 n. 302.409 azioni di Banca Profilo e 393.113 nel mese di dicembre 2024; in entrambi i casi sono stati utilizzate come previsto le azioni proprie che Banca Profilo detiene in portafoglio e destinate a tale scopo. Si evidenzia, tuttavia, che a partire dall\u2019esercizio 2022 la Politica di Remunerazione della Banca non prevede pi\u00f9 l\u2019utilizzo di strumenti finanziari in esito alla semplificazione consentita per le banche di minori dimensioni e pertanto il Piano \u2013 per altro scaduto - viene utilizzato solo ai fini del completamento dei differimenti gi\u00e0 previsti relativi a esercizi antecedenti al 2022. B. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA 1 Variazioni annue Il piano di stock option di Banca Profilo \u00e8 scaduto nell\u2019esercizio 2017. PARTE L \u2013 Informativa di Settore La rappresentazione per settori di attivit\u00e0 \u00e8 stata scelta quale informativa primaria, sulla base di quanto richiesto dalle disposizioni dell\u2019IFRS 8, in quanto riflette le responsabilit\u00e0 per l\u2019assunzione delle decisioni operative, sulla base della struttura organizzativa di Gruppo. I settori di attivit\u00e0 definiti sono: \u2022 Private Banking, relativo all\u2019attivit\u00e0 dell\u2019Area Private Banking con la clientela privata e istituzionale amministrata e gestita, e alle attivit\u00e0 della controllata Arepo Fiduciaria; \u2022 Investment Banking, relativo alle attivit\u00e0 della divisione di Investment Banking; \u2022 Finanza, relativo alla gestione e sviluppo delle attivit\u00e0 di negoziazione in contro proprio e conto terzi di strumenti finanziari e servizi connessi all\u2019emissione e al collocamento degli stessi; \u2022 Digital Bank, relativo alle attivit\u00e0 svolte in partnership con Tinaba su piattaforma digitale; \u2022 Corporate Center, relativo alle attivit\u00e0 di presidio delle funzioni di indirizzo, coordinamento e controllo dell\u2019intero Gruppo; in tale settore ricadono i costi di struttura, le elisioni infragruppo e le attivit\u00e0 della controllata Profilo Real Estate. Distribuzione per settori di attivit\u00e0: dati economici (migliaia di euro) Private Banking Investment Banking Finanza Digital Bank Corporate Center Totale 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 Margine Interesse 14.778 17.721 5.600 4.046 (338) 3.300 854 1.092 1.247 1.809 22.141 27.968 Altri ricavi netti 19.402 19.813 5.755 6.257 27.985 21.870 417 297 (2.894) 416 50.665 48.653 Commissioni nette 19.181 19.607 5.337 6.237 1.840 3.303 462 438 (2.628) (409) 24.192 29.176 Risultato attivit\u00e0 negoziazione - 263,19 26.081 18.431 - (396) (181) 25.948 18.250 Altri oneri e proventi 221 206 155 20 64 136 (45) (141) 130 1.006 525 1.227 Totale ricavi netti 34.180 37.534 11.355 10.303 27.647 25.170 1.271 1.389 (1.647) 2.225 72.806 76.621 Totale Costi Operativi (23.631) (23.811) (3.989) (3.765) (15.021) (14.122) (4.931) (4.814) (9.917) (9.620) (57.489) (56.132) Risultato della gestione operativa 10.549 13.723 7.366 6.538 12.626 11.048 (3.661) (3.425) (11.563) (7.395) 15.317 20.489 Risultato Ante Imposte 9.711 12.442 6.651 5.550 12.393 10.734 (3.604) (3.501) (11.532) (7.958) 13.619 17.267 Le commissioni nette relative al Private & Investment banking si riferiscono principalmente alle commissioni di gestione di portafogli, di collocamento titoli e di attivit\u00e0 di consulenza. Le commissioni nette relative alla Finanza riguardano esclusivamente le commissioni di negoziazione di strumenti finanziari. Le commissioni nette relative al segmento Digital concernono la remunerazione di alcuni servizi a valore aggiunto offerti alla clientela mediante l\u2019app Tinaba. Distribuzione per settori di attivit\u00e0: dati patrimoniali (migliaia di euro) Private Banking Investment Banking Finanza Canali Digitali Corporate Center Totale 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 Impieghi 429.113 366.828 141.762 173.312 901.469 695.022 - - - - 1.472.344 1.235.162 Raccolta diretta 734.503 854.191 - 27 946.249 369.168 143.485 100.479 - - 1.824.237 1.323.865 Raccolta indiretta 4.606.575 4.630.166 - 6.000 34.209 39.773 30.846 29.806 - - 4.671.630 4.705.745 Parte M \u2013 Informativa sul Leasing Sezione 1 \u2013 Locatario INFORMAZIONI QUALITATIVE Il Gruppo ha stipulato contratti di leasing rientranti nello scope dell'IFRS 16 ai fini dello svolgimento della propria attivit\u00e0 d\u2019impresa. A fronte di tali contratti, viene iscritto nel bilancio il diritto d\u2019uso ai beni presi in locazione, nonch\u00e9 la relativa passivit\u00e0 derivante da ciascun contratto. Tali contratti sono oggetto di rilevazione contabile in conformit\u00e0 alle previsioni del principio contabile IFRS16 cos\u00ec come dettagliate nella sezione A.2 della Parte A - Politiche Contabili, cui si rimanda. Le principali tipologie di attivit\u00e0 materiali che il Gruppo si iscrive a riferiscono a fabbricati e altre (autovetture e fotocopiatrici). I diritti d\u2019uso rilevati in relazione a tali contratti di leasing sono in via prevalente impiegati per l\u2019erogazione di servizi alla clientela, oppure per finalit\u00e0 amministrative, e sono contabilizzati secondo il metodo del costo. In caso di sub-locazioni, si procede alla rilevazione del relativo contratto di leasing (finanziario oppure operativo, a seconda delle caratteristiche contrattuali), in conformit\u00e0 a quanto previsto dai principi contabili. Si evidenzia che il Gruppo ha attivato un solo contratto di sublocazione verso la Capogruppo Arepo BP per i locali ubicati a Roma. Non sono oggetto di rilevazione contabile i diritti d\u2019uso e i corrispondenti debiti per leasing a fronte di contratti di leasing di breve termine (12 mesi) oppure concernenti beni di valore unitario contenuto (uguale o inferiore a 5 migliaia di euro). I relativi canoni di locazione rivenienti da queste tipologie di attivit\u00e0 sono iscritti a voce \u201c190. Spese amministrative\u201d per competenza. Si precisa che il Gruppo non ha posto in essere operazioni di vendita e di retro-locazione. INFORMAZIONI QUANTITATIVE Come esplicitato anche nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali della parte B \u2013 Informazioni sullo stato patrimoniale consolidato \u2013 Attivo, il Gruppo detiene diritti d\u2019uso per contratti di leasing per un valore contabile pari a 3,7 milioni di euro al 31 dicembre 2024. Nel corso dell\u2019esercizio, tali diritti d\u2019uso hanno implicato la rilevazione di ammortamenti per 1,2 milioni di euro, di cui: \u2022 0,8 milioni di euro relativi a fabbricati; \u2022 0,4 milioni di euro relativi ad altre (autovetture e fotocopiatrici). Il valore contabile dei debiti per leasing \u00e8 esposto nella parte B - Informazioni sullo stato patrimoniale consolidato \u2013 Passivo - Sezione 1 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10, cui si rimanda. Nel corso dell\u2019esercizio, tali debiti per leasing hanno implicato la rilevazione contabile di interessi passivi per 73 migliaia di euro, come esposto nella parte C - Informazioni sul conto economico consolidato - Sezione 1 - Interessi - Voci 10 e 20 del conto economico della presente Nota integrativa consolidata. Il Gruppo attualmente ha in essere un contratto di leasing di breve termine. Con riferimento ai contratti di leasing aventi un modico valore unitario, i canoni passivi rilevati nelle spese amministrative sono trascurabili. Si richiama inoltre il fatto che, al fine di determinare la durata dei contratti di leasing in scope al principio contabile IFRS 16, il Gruppo tiene in considerazione il periodo non annullabile previsto contrattualmente, nonch\u00e9 eventuali opzioni di rinnovo, valutando la ragionevole certezza di procedere al rinnovo da parte dell\u2019entit\u00e0 del Gruppo impegnata nel contratto. Con particolare riferimento ai contratti che prevedono per il locatario la facolt\u00e0 di rinnovare tacitamente la locazione al termine di un primo periodo di tempo, la durata contrattuale ai fini IFRS 16 viene determinata valutando la durata del primo periodo, l\u2019esistenza eventuale di piani aziendali di dismissione dell\u2019attivit\u00e0 locata, nonch\u00e9 qualsiasi altra circostanza che possa indicare una ragionevole certezza in merito al rinnovo. Ci\u00f2 considerato, l\u2019ammontare dei flussi finanziari, non riflessi nel calcolo dei debiti per leasing, a cui il Gruppo \u00e8 potenzialmente esposto, \u00e8 da ascrivere esclusivamente all\u2019eventuale rinnovo di contratti di locazione, non incorporato nel calcolo originario delle passivit\u00e0 per il leasing alla luce delle informazioni d isponibili al 1\u00b0 gennaio 2019 per i contratti rilevati in sede di prima applicazione del principio, o alla data di inizio della locazione per i contratti stipulati nel corso degli esercizi successivi. Sezione 2 \u2013 Locatore INFORMAZIONI QUALITATIVE Il Gruppo svolge attivit\u00e0 di locazione di propri beni a favore di terzi, esclusivamente in favore della propria Capogruppo, Arepo BP, con riferimento alla sede della societ\u00e0. Tale contratto \u00e8 rappresentato in bilancio attraverso la rilevazione, per competenza, dei canoni di locazione ricevuti, contabilizzati nella voce 230. Altri oneri/proventi di gestione. INFORMAZIONI QUANTITATIVE 1. Informazioni di stato patrimoniale e di conto economico Con riferimento all\u2019unico contratto di locazione in essere, il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 di propriet\u00e0 concessa in locazione rappresentava una porzione trascurabile delle attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale, relative a terreni e fabbricati, rappresentate nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90 della Parte B della presente Nota Integrativa. I canoni rilevati per competenza nel corso dell\u2019esercizio a fronte della locazione di tali attivit\u00e0 sono esposti in parte C - Informazioni sul conto economico consolidato - Sezione 16 - Altri oneri e proventi digestione - Voce 230 del conto economico della Nota integrativa consolidata. 2. Leasing finanziario Il Gruppo non ha in essere operazioni di leasing finanziario alla data del 31 dicembre 2024. 3. Leasing operativo 3.1 Classificazione per fasce temporali dei pagamenti da ricevere In virt\u00f9 del contratto in essere con Arepo BP, la controllata Profilo Real Estate ha incassato canoni pari a 9 migliaia di euro. 3.2 Altre informazioni Alla luce della trascurabilit\u00e0 del rapporto di locazione in favore di terzi, non si identificano ulteriori informazioni significative oltre a quanto sopra riportato . Prospetti Riepilogativi della Capogruppo Arepo BP Di seguito viene riportato il prospetto riepilogativo richiesto dall\u2019articolo 2497-bis del Codice Civile estratto dal bilancio di Arepo BP S.p.A. per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2023. Per un\u2019adeguata e completa comprensione della situazione patrimoniale e finanziaria dell'entit\u00e0 sopra indicata al 31 dicembre 2023, nonch\u00e9 del risultato economico conseguito nell\u2019esercizio chiuso a tale data, si rinvia alla lettura del bilancio che, corredato della relazione della Societ\u00e0 di revisione, \u00e8 disponibile nelle forme e nei modi previsti dalla legge. Stato Patrimoniale individuale Arepo BP S.p.A. Voci dell'attivo (importi in unit\u00e0 di euro) 31/12/2023 31/12/2022 10. Cassa e disponibilit\u00e0 liquide 2.360.816 1.463.894 20. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione; b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value; c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value 30. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 40. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato a) crediti verso banche b) crediti verso clientela 50. Derivati di copertura 60. Adeguamento di valore delle attivit\u00e0 finanziarie oggetto di coperture generica (+/-) 70. Partecipazioni 80. Attivit\u00e0 materiali 21.820 36.569 90. Attivit\u00e0 immateriali di cui: - avviamento 100. Attivit\u00e0 fiscali 4.485.030 3.754.363 a) correnti 4.422.493 3.675.025 b) anticipate 62.537 79.338 110. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione 89.524.286 89.524.286 120. Altre attivit\u00e0 5.881.303 2.730.403 Totale dell'attivo 102.273.255 97.509.515 Voci del passivo e del patrimonio netto (importi in unit\u00e0 di euro) 31/12/2023 31/12/2022 10. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 22.325 37.305 a. Debiti verso banche 43 b. Debiti verso clientela 22.325 37.262 c. Titoli in circolazione 20. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione 30. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 40. Derivati di copertura 50. Adeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica (+/-) 60. Passivit\u00e0 fiscali 3.132.699 3.471.954 a) correnti 3.132.699 3.471.954 b) differite 70. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione 80. Altre passivit\u00e0 841.587 734.307 90. Trattamento di fine rapporto del personale 100. Fondo per rischi e oneri a) impieghi e garanzie rilasciate b) quiescenza e obblighi simili c) altri fondi per rischi e oneri 110. Riserve da valutazione 120. Azioni rimborsabili 130. Strumenti di capitale 140. Riserve 12.339.119 7.012.000 150. Sovrapprezzi di emissione 45.866.830 45.866.830 160. Capitale 35.060.000 35.060.000 170. Azioni proprie (-) 180. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) 5.010.695 5.327.119 Totale del passivo e del patrimonio netto 102.273.255 97.507.515 Conto Economico Individuale Arepo BP S.p.A. Voci del conto economico (importi in unit\u00e0 di euro) 2023 2022 10. Interessi attivi e proventi assimilati 7.352 82.651 20. Interessi passivi e oneri assimilati (412) (2.696) 30. Margine di interesse 6.940 79.955 40. Commissioni attive 50. Commissioni passive (309) (493) 60. Commissioni nette (309) (493) 70. Dividendi e proventi assimilati 5.923.236 6.346.325 80. Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione 90. Risultato netto dell'attivit\u00e0 di copertura 100. Utile/perdita da cessione o riacquisto di: a) Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato b) Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva c) Passivit\u00e0 finanziarie 110. Risultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impat- to a conto economico a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value 120. Margine di intermediazione 5.929.867 6.425.787 130. Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito di: a) Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato b) Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 140. Utili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni 150. Risultato netto della gestione finanziaria 5.929.867 6.425.787 160. Spese amministrative: (1.165.049) (1.219.196) a) spese per il personale (805.294) (733.144) b) altre spese amministrative (359.755) (486.052) 170. Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri a) Impegni e garanzie rilasciate b) Altri accantonamenti netti 180. Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali (11.969) (31.669) 190. Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali 200. Altri oneri/proventi di gestione 2.814 15.262 210. Costi operativi (1.174.204) (1.235.603) 220. Utile (Perdite) delle partecipazioni 230. Risultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali 240. Rettifiche di valore dell'avviamento 250. Utili (Perdite) da cessione di investimenti 260. Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte 4.755.663 5.190.184 270. Imposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente 255.032 136.935 280. Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte 5.010.695 5.327.119 290. Utile (Perdita) della operativit\u00e0 cessate al netto delle imposte 300. Utile (Perdita) d'esercizio 5.010.695 5.327.119 Stato Patrimoniale Consolidato Riclassificato Banca Profilo ATTIVO (importi in migliaia di euro) 31/12/2024 31/12/2023 Variazioni Assolute % Cassa e disponibilita' liquide 128.580 107.751 20.829 19,3 Attivit\u00e0 finanziarie in Titoli e derivati 1.409.770 1.162.512 247.258 21,3 - Portafoglio di negoziazione 455.061 355.051 100.010 28,2 - Portafoglio Bancario 941.879 796.447 145.432 18,3 - Derivati di copertura 12.830 11.014 1.816 16,5 Crediti 846.831 717.226 129.605 18,1 - Crediti verso banche e controparti bancarie 37.335 53.937 -16.602 -30,8 - Crediti verso la clientela per impieghi vivi 490.611 469.843 20.768 4,4 - Crediti verso la clientela altri 318.885 193.446 125.439 64,8 Immobilizzazioni 60.522 59.767 755 1,3 - Attivit\u00e0 materiali 50.342 51.022 -680 -1,3 - Attivit\u00e0 immateriali 10.180 8.745 1.435 16,4 Altre voci dell'attivo 101.485 91.845 9.640 10,5 Totale dell'attivo 2.547.188 2.139.101 408.087 19,1 PASSIVO (importi in migliaia di euro) 31/12/2024 31/12/2023 Variazioni Assolute % Debiti 2.084.264 1.731.645 352.619 20,4 - Debiti verso banche e controparti centrali 260.027 407.780 -147.753 -36,2 - Conti correnti e depositi a vista verso la clientela 649.203 740.786 -91.583 -12,4 - Debiti per leasing e altri debiti verso la clientela 1.173.601 582.161 591.440 101,6 - Certificates emessi 1.433 918 515 56,1 Passivit\u00e0 finanziarie in Titoli e derivati 256.719 199.711 57.008 28,5 - Portafoglio di negoziazione 193.452 152.375 41.077 27,0 - Derivati di copertura 63.267 47.336 15.931 33,7 Trattamento di fine rapporto del personale 952 1.111 -159 -14,3 Fondi per rischi ed oneri 132 1.159 -1.027 -88,6 Altre voci del passivo 44.065 39.544 4.521 11,4 Patrimonio netto del Gruppo 161.056 165.931 -4.875 -2,9 Totale del passivo 2.547.188 2.139.101 408.087 19,1 Raccordo tra le voci dello stato patrimoniale e lo schema dello stato patrimoniale riclassificato Attivo Voci dell'attivo (Importi in migliaia di euro) 31/12/2024 31/12/2023 Variazioni Assolute % 10 Cassa e disponibilita' liquide 128.580 107.751 20.829 19,3 Attivit\u00e0 finanziarie in Titoli e derivati 1.409.770 1.162.512 247.258 21,3 Portafoglio di negoziazione 455.061 355.051 100.010 28,2 20. a) Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 455.061 355.051 100.010 28,2 Portafoglio Bancario 941.879 796.447 145.432 18,3 30. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 339.366 282.134 57.232 20,3 40. a) Crediti verso Banche - titoli di debito - 5.071 -5.071 -100,0 40. b) Crediti verso Clienti - titoli di debito 602.513 509.242 93.271 18,3 Derivati di copertura 12.830 11.014 1.816 16,5 60 Derivati di copertura 12.830 11.014 1.816 16,5 Crediti 846.831 717.226 129.605 18,1 Crediti verso banche e controparti bancarie 37.335 53.937 -16.602 -30,8 40. a) Crediti verso Banche - Depositi a scadenza 10.157 8.697 1.460 16,8 40. a) Crediti verso Banche - Altri finanziamenti 27.178 45.240 -18.062 -39,9 Crediti verso la clientela per impieghi vivi 490.611 469.843 20.768 4,4 40. b) Crediti verso Clienti - Conti Correnti 340.595 298.607 41.988 14,1 40. b) Crediti verso Clienti - Mutui 150.016 171.236 -21.220 -12,4 Crediti verso la clientela altri 318.885 193.446 125.439 64,8 40. b) Crediti verso clienti - pronti contro termine 159.352 92.896 66.456 71,5 40. b) Crediti verso clienti - Altri finanziamenti 159.533 100.550 58.983 58,7 Immobilizzazioni 60.522 59.767 755 1,3 90 - Attivit\u00e0 materiali 50.342 51.022 -680 -1,3 100 - Attivit\u00e0 immateriali 10.180 8.745 1.435 16,4 Altre voci dell'attivo 101.485 91.845 9.640 10,5 110. Attivit\u00e0 fiscali 5.892 5.446 446 8,2 130. Altre attivit\u00e0 95.593 86.399 9.194 10,6 Totale dell'attivo 2.547.188 2.139.101 408.087 19,1 Raccordo tra le voci dello stato patrimoniale e lo schema dello stato patrimoniale riclassificato Passivo Voci del passivo (Importi in migliaia di euro) 31/12/2024 31/12/2023 Variazioni Assolute % Debiti 2.084.264 1.731.645 352.619 20,4 Debiti verso banche e controparti centrali 260.027 407.780 -147.753 -36,2 10.a) Debiti verso banche - Banche Centrali 96.009 92.129 3.880 4,2 10.a) Debiti verso banche - banche 164.018 315.651 -151.633 -48,0 Conti correnti e depositi a vista verso la clientela 649.203 740.786 -91.583 -12,4 10.b) Debiti verso clientela - Conti correnti e depositi a vista verso la clientela 649.203 740.786 -91.583 -12,4 Debiti per leasing e altri debiti verso la clientela 1.173.601 582.161 591.440 101,6 10.b) Debiti verso clientela - Pronti contro termine 706.615 299.038 407.577 136,3 10.b) Debiti verso clientela - Debiti per leasing e altri debiti 466.986 283.123 183.863 64,9 Certificates emessi 1.433 918 515 56,1 20. - Portafoglio di negoziazione 1.433 918 515 56,1 Passivit\u00e0 finanziarie in Titoli e derivati 256.719 199.711 57.008 28,5 20. - Portafoglio di negoziazione 193.452 152.375 41.077 27,0 40. - Derivati di copertura 63.267 47.336 15.931 33,7 90. Trattamento di fine rapporto del personale 952 1.111 -159 -14,3 100. Fondi per rischi ed oneri 132 1.159 -1.027 -88,6 Altre voci del passivo 44.065 39.544 4.521 11,4 60. Passivit\u00e0 fiscali 1.190 2.051 -861 -42,0 80. Altre passivit\u00e0 42.875 37.493 5.382 14,4 Patrimonio netto del Gruppo 161.056 165.931 -4.875 -2,9 120. Riserva da valutazione (5.820) (1.922) -3.898 202,8 150. Riserve 24.749 23.056 1.693 7,3 160. Sovraprezzi di emissione 82 82 - - 170. Capitale 136.994 136.994 - - 180. Azioni proprie (4.235) (4.402) 167 -3,8 200. Utile (perdita) d'esercizio 9.286 12.123 -2.837 -23,4 Totale del passivo 2.547.188 2.139.101 408.087 19,1 Conto Economico Consolidato Riclassificato Banca Profilo Voci conto economico consolidato (importi in migliaia di euro) 2024 2023 Variazioni Assolute % Margine di interesse (1) 22.141 27.968 -5.827 -20,8 Commissioni nette (2) 24.192 29.176 -4.984 -17,1 Risultato netto dell'attivit\u00e0 finanziaria e dividendi (3) 25.948 18.250 7.698 42,2 Altri proventi (oneri) di gestione (4) 525 1.227 -702 -57,2 Totale ricavi netti 72.806 76.621 -3.815 -5,0 Spese per il personale (32.102) (32.047) -55 0,2 Altre spese amministrative (5) (22.137) (21.770) -367 1,7 Rettifiche di valore su immobilizzazioni immateriali e materiali (3.250) (2.315) -935 40,4 Totale Costi Operativi (57.489) (56.132) -1.357 2,4 Risultato della gestione operativa 15.317 20.489 -5.172 -25,2 Accantonamenti netti ai fondi per rischi ed oneri 122 (741) 863 n.s. Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito relativo a attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (1.724) (2.200) 476 -21,6 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (96) (281) 185 -65,8 Utile (Perdita) dell'esercizio al lordo delle imposte 13.619 17.267 -3.648 -21,1 Imposte sul reddito dell'operativit\u00e0 corrente (6) (4.101) (5.060) 959 -19,0 Oneri riguardanti il sistema bancario (al netto delle imposte) (7) (232) (678) 446 -65,8 Utile (Perdita) dell'esercizio al netto delle imposte 9.286 11.529 -2.243 -19,5 Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte - 594 -594 n.s. Utile (Perdita) dell'esercizio di pertinenza della capogruppo 9.286 12.123 -2.837 -23,4 (1) comprende le voci 10. Interessi Attivi, 20. Interessi Passivi e 140. Utili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni (Circ. 262 Banca d'Italia). La voce sconta 1,2 milioni di euro di interessi passivi (0,8 milioni di euro nel 2023), determinati a livello gestionale, quale remunerazione della liquidit\u00e0 proveniente dal canale digitale riconosciuti a Tinaba in virt\u00f9 dell'accordo di partnership Tinaba/Banca Profilo e contabilmente classificati come oneri e ricompresi nella voce 230. Altri oneri/proventi di gestione. (2) comprende le Voci 40. Commissioni attive e 50. Commissioni passive degli schemi obbligatori di bilancio annuale (Circ. 262 Banca d'Italia). La voce sconta le commissioni passive per emissioni carte di credito (1,1 milioni di euro per il 2024, 1,0 milioni di euro per il 2023) riclassificate gestionalmente nella voce \"altre spese amministrative\". (3) comprende le Voci 70. Dividendi e proventi simili, 80. Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione, 90. Risultato netto dell'attivit\u00e0 di copertura, 100. Utili e perdite da cessione e riacquisto e 110. Risultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico degli schemi obbligatori di bilancio annuale (Circ. 262 Banca d'Italia). (4) coincide con la Voce 230. Altri oneri/proventi di gestione ( Circ. 262 Banca d'Italia ) compresa tra i Costi operativi de gli schemi obbligatori di bilancio annuale al netto del recupero dei bolli a carico della Clientela (per 5, milioni di euro), dello sbilancio di proventi e oneri rivenienti dall'accordo di partnership Tinaba/Banca Profilo (oneri netti per 0,2 milioni di euro) riclassificato gestionalmente nella voce \"Altre spese amministrative\" e degli interessi passivi riconosciuti a Tinaba sulla raccolta effettuata dalla partecipata (oneri netti per 1,2 milioni di euro). (5) comprende la voce 190 b) Altre spese amministrative esposta al netto del recupero dei bolli a carico della Clientela (per 5,0 milioni di euro ) e degli Oneri lordi riguardanti il sistema bancario (per 0,3 milioni di euro), quest'ultimi riclassificati gestionalmente nella voce \"Oneri ri guardanti il sistema bancario al netto delle imposte\". Nella presente voce \u00e8 ricompreso altres\u00ec lo sbilancio di proventi e oneri rivenienti dall'accordo di partnership Tinaba/Banca Profilo (oneri netti per 0,2 milioni di euro) provenienti dalla voce gestionale \"Altri proventi (oneri) di gestione\". (6) coincide con la Voce 300. \"Imposte sul reddito del periodo dell'operativit\u00e0 corrente\" degli schemi obbligatori di bilancio annuale (Circ. 262 Banca d'Italia), al netto dell'effetto fiscale sugli Oneri riguardanti il sistema bancario (per 0,1 milioni di euro) riclassificato gestionalmente nella voce \"Oneri riguardanti il sistema bancario (al netto delle imposte)\". (7) comprende gli oneri finalizzati al mantenimento della stabilit\u00e0 del sistema bancario (per 0,3 milioni di euro ) contabilmente classificati nella voce 190 b).Altre spese amministrative ed esposti al netto dell'effetto fiscale (per 0,1 milioni di euro) contabilizzato contabilmente nella voce 300. Imposte sul reddito del periodo dell'operativit\u00e0 corrente. Raccordo tra le voci del conto economico e lo schema di conto economico riclassificato Anno 2024 Voci del conto economico (Importi in migliaia di euro) 2024 Riclassifiche Conto Economico Riclassificato 2024 Margine di interesse 23.294 (1.153) 22.141 10. Interessi attivi e proventi assimilati 89.187 89.187 20. Interessi passivi e oneri assimilati (65.893) (1.153) (67.046) Commissioni nette 23.080 1.112 24.192 40. Commissioni attive 28.570 1.112 29.682 50. Commissioni passive (5.490) (5.490) Risultato netto dell'attivit\u00e0 finanziaria e dividendi 25.948 - 25.948 70. Dividendi e proventi simili 29.243 29.243 80. Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione (11.922) - (11.922) 90. Risultato netto dell'attivit\u00e0 di copertura (2.381) (2.381) 100. Utile (perdita) da cessione o riacquisto di attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 11.008 11.008 Altri proventi (oneri) di gestione 4.164 (3.639) 525 230. Altri proventi (oneri) di gestione 4.164 (3.639) 525 Totale ricavi netti 76.486 (3.680) 72.806 190.a) Spese per il personale (32.102) (32.102) 190.b) Altre spese amministrative (26.161) 4.024 (22.137) Rettifiche di valore su immobilizzazioni immateriali e materiali (3.250) - (3.250) 210. Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali (1.545) (1.545) 220. Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali (1.705) (1.705) Totale Costi Operativi (61.513) 4.024 (57.489) Risultato della gestione operativa 14.973 344 15.317 200. Accantonamenti netti ai fondi per rischi ed oneri 122 122 130.a) Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito relativo a attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (1.724) (1.724) 130.b) Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (96) (96) Utile (Perdita) dell'esercizio al lordo delle imposte 13.275 344 13.619 300. Imposte sul reddito dell'operativit\u00e0 corrente (3.989) (112) (4.101) Oneri riguardanti il sistema bancario (al netto delle imposte) (232) (232) 190.b) Spese amministrative (344) (344) 300. Imposte sul reddito dell'operativit\u00e0 corrente 112 112 310. Utile (Perdita) dell'esercizio al netto delle imposte 9.286 - 9.286 320. Utile / (Perdita) dei gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione al netto delle imposte - - - 340. (Utile)/perdita dell'esercizio di pertinenza di terzi - - 350. Utile (Perdita) dell'esercizio di pertinenza della capogruppo 9.286 - 9.286 Raccordo tra le voci del conto economico e lo schema di conto economico riclassificato Anno 2023 Voci del conto economico (Importi in migliaia di euro) 2023 Riclassifiche Conto Economico Riclassificato 2023 Margine di interesse 28.774 (806) 27.968 10. Interessi attivi e proventi assimilati 68.923 68.923 20. Interessi passivi e oneri assimilati (40.017) (806) (40.823) 140. Utili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni (132) (132) Commissioni nette 28.146 1.030 29.176 40. Commissioni attive 32.048 1.030 33.078 50. Commissioni passive (3.902) (3.902) Risultato netto dell'attivit\u00e0 finanziaria e dividendi 18.262 (12) 18.250 70. Dividendi e proventi simili 26.406 26.406 80. Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione (14.652) (12) (14.664) 90. Risultato netto dell'attivit\u00e0 di copertura (81) (81) 100. Utile (perdita) da cessione o riacquisto di attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 6.589 6.589 Altri proventi (oneri) di gestione 4.808 (3.581) 1.227 230. Altri proventi (oneri) di gestione 4.808 (3.581) 1.227 Totale ricavi netti 79.990 (3.369) 76.621 190.a) Spese per il personale (32.047) (32.047) 190.b) Altre spese amministrative (26.144) 4.374 (21.770) Rettifiche di valore su immobilizzazioni immateriali e materiali (2.315) - (2.315) 210. Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali (1.432) (1.432) 220. Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali (883) (883) Totale Costi Operativi (60.506) 4.374 (56.132) Risultato della gestione operativa 19.484 1.005 20.489 200. Accantonamenti netti ai fondi per rischi ed oneri (741) (741) 130.a) Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito relativo a attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (2.200) (2.200) 130.b) Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (281) (281) Utile (Perdita) dell'esercizio al lordo delle imposte 16.262 1.005 17.267 300. Imposte sul reddito dell'operativit\u00e0 corrente (4.733) (327) (5.060) Oneri riguardanti il sistema bancario (al netto delle imposte) (678) (678) 190.b) Spese amministrative (1.005) (1.005) 300. Imposte sul reddito dell'operativit\u00e0 corrente 327 327 310. Utile (Perdita) dell'esercizio al netto delle imposte 11.529 - 11.529 320. Utile / (Perdita) dei gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione al netto delle imposte 594 - 594 340. (Utile)/perdita dell'esercizio di pertinenza di terzi - - 350. Utile (Perdita) dell'esercizio di pertinenza della capogruppo 11.129 - 11.129 Pubblicit\u00e0 dei corrispettivi di revisione contabile e dei servizi diversi dalla revisione Allegato ex art. 149-duodecies del regolamento CONSOB 11971/99 Tipologia dei servizi (in migliaia di euro) Soggetto che ha erogato il servizio Destinatario Compensi (senza IVA) Revisione contabile Deloitte & Touche S.p.A. Banca Profilo S.p.A. 184 Revisione contabile Deloitte & Touche S.p.A. Societ\u00e0 Controllate 34 Servizi di attestazione Deloitte & Touche S.p.A. Banca Profilo S.p.A. 38 Altri servizi Deloitte & Touche S.p.A. Banca Profilo S.p.A. 67 Totale 323 Gli Altri servizi riferiscono allo svolgimento di alcune procedure di verifica concordate su portafogli di crediti fiscali \u201cSuperbonus 110\u201d, e all\u2019attivit\u00e0 di gap analysis normativa in merito ai requisiti previsti dal framework regolamentare c.d. \u201cBasilea IV-CRR 3\u201d, entrato in vigore a partire dal 1\u00b0 gennaio 2025 con il Regolamento (UE) 2024/1623 del Parlamento Europeo e del Consiglio del 31 maggio 2024, che modifica il Regolamento (UE) n. 575/2013. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-316": { "value": "
A.1 - PARTE GENERALE
Sezione 1 - Dichiarazione di conformit\u00e0
ai principi contabili internazionali
Il bilancio consolidato del Gruppo Banca Profilo \u00e8
stato redatto in base ai principi contabili IAS/IFRS
3
emanati dall'International Accounting Standards
Board (IASB) ed alle relative interpretazioni dell'In-
ternational Financial Reporting Committee (IFRIC),
omologati dalla Commissione Europea ed in vigo-
re al 31 dicembre 2024, recepiti dal nostro ordi-
namento con il D.Lgs. n.38 del 28 febbraio 2005
che ha esercitato l\u2019opzione prevista dal regola-
mento CE n. 1606/2002 in materia di principi con-
tabili internazionali. L\u2019applicazione degli IAS/IFRS \u00e8
stata effettuata facendo anche riferimento al
\u201cquadro sistematico per la preparazione e pre-
sentazione del bilancio\u201d (c.d. Framework), con
particolare riferimento al principio fondamentale
che riguarda la prevalenza della sostanza sulla
forma, nonch\u00e9 al concetto della rilevanza e signi-
ficativit\u00e0 dell\u2019informazione. Il bilancio \u00e8 inoltre re-
datto in conformit\u00e0 alle disposizioni della Banca
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bre 2005 e successivi aggiornamenti
4
.
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L\u2019applicazione degli IAS/IFRS \u00e8 stata effettuata facendo anche riferimento al \u201cquadro sistematico per la preparazione e pre- sentazione del bilancio\u201d (c.d. Framework), con particolare riferimento al principio fondamentale che riguarda la prevalenza della sostanza sulla forma, nonch\u00e9 al concetto della rilevanza e signi- ficativit\u00e0 dell\u2019informazione. Il bilancio \u00e8 inoltre re- datto in conformit\u00e0 alle disposizioni della Banca d\u2019Italia dettate con circolare n. 262 del 22 dicem- bre 2005 e successivi aggiornamenti 4 . Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo stato pa- trimoniale, dal conto economico, dal prospetto della redditivit\u00e0 complessiva, dal prospetto delle variazioni del patrimonio netto, dal rendiconto finanziario e dalla nota integrativa ed \u00e8 correda- to dalla relazione degli Amministratori sull\u2019andamento della gestione, dei risultati eco- nomici conseguiti e sulla situazione patrimoniale e finanziaria consolidata. In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del Decreto Legislativo n. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto utilizzando l\u2019Euro come moneta di conto. In par- ticolare, in linea con le istruzioni emanate dalla Banca d\u2019Italia, tutti i dati esposti negli schemi di 3 Tali principi, nonch\u00e9 le relative interpretazioni, sono appli- cati in funzione del verificarsi degli eventi da questi discipli- nati a far tempo dalla data di applicazione obbligatoria dei medesimi, se non diversamente specificato. 4 In particolare, si fa riferimento all\u20198\u00b0 aggiornamento del 17 novembre 2022. bilancio e nella nota integrativa sono espressi in migliaia di Euro. Al fine di tenere conto delle modifiche intervenu- te nelle disposizioni del Codice Civile in materia di bilancio a seguito dell\u2019entrata in vigore della riforma del diritto societario (D.Lgs. n. 6 del 17 gennaio 2003 e provvedimenti delegati a valere sulla legge n. 366 del 3 ottobre 2001), le informa- zioni di Nota Integrativa, ove non diversamente disposto dalla normativa speciale della Banca d\u2019Italia, sono state adeguatamente e confor- memente integrate. Nella Relazione sull\u2019andamento della gestione consolidata e nella Nota integrativa sono fornite le informazioni richieste dai principi contabili in- ternazionali, dalle Leggi, dalla Banca d\u2019Italia e dalla Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la Borsa \u2013 Consob, oltre ad altre informazioni non obbligatorie ma ritenute ugualmente necessarie ai fini di una rappresentazione corretta e veritiera della situazione patrimoniale, della situazione fi- nanziaria e del risultato economico del Gruppo. Con particolare riferimento agli schemi di bilan- cio e di Nota Integrativa, in virt\u00f9 dell\u2019art. 9 del Decreto Legislativo n. 38 del 28 febbraio 2005, la Banca ha applicato le disposizioni di cui alla Cir- colare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicem- bre 2005 e successivi aggiornamenti, integrando le informazioni ove previsto dai principi contabili internazionali o ritenuto opportuno sotto il profilo della rilevanza o significativit\u00e0. I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispon- dono ai princ\u00ecpi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla for- ma giuridica. Dando seguito a quanto previsto dal Documen- to congiunto Banca d\u2019Italia/Consob/Isvap n. 2 del 6 febbraio 2009 in tema di informativa sulla continuit\u00e0 aziendale e in ottemperanza a quan- to richiesto per lo stesso tema dallo IAS 1 revised, gli Amministratori non hanno ravvisato incertezze che possano generare dubbi sulla continuit\u00e0 aziendale nel futuro prossimo prevedibile e con- seguentemente hanno preparato il presente bi- lancio consolidato nel presupposto della conti- nuit\u00e0 aziendale. Alla base di tale valutazione si \u00e8 tenuto peraltro conto anche dei principali indi- catori regolamentari al 31 dicembre 2024 in ter- mini di Cet1 Ratio pari al 22,19%, LCR ratio pari a 281,4%, NSFR ratio pari a 138,11%, ampiamente superiori rispetto ai limiti regolamentari. Di conse- guenza il Bilancio Consolidato \u00e8 stato predispo- sto in una prospettiva di continuit\u00e0 aziendale. Con riferimento all\u2019entrata del fondo Sator Priva- te Equity Fund \u201cA\u201d nella fase di liquidazione a far data dal 7 marzo 2022, dalla futura dismissione della partecipazione detenuta in Banca Profilo da parte di Arepo BP, e quindi da un eventuale cambio dell\u2019assetto proprietario, non si prevedo- no impatti sulla normale attivit\u00e0 del Gruppo, che ha infatti avviato un nuovo piano industriale triennale 2024-2026, con rinnovati sfidanti obietti- vi per tutte le aree di business. Gli Amministratori constatano i presupposti della continuit\u00e0 opera- tiva del Gruppo considerato anche che l\u2019avvio della fase di liquidazione del Fondo \u00e8 una fase formale che avviene in continuit\u00e0, senza una scadenza prefissata, con l\u2019attuale gestore. Pubblicazione del bilancio in formato ESEF La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transpa- rency\u201d), successivamente modificata dalla Diret- tiva 2013/50/UE, ha stabilito l\u2019obbligo per le so- ciet\u00e0 quotate, a partire dall\u2019esercizio 2021, di re- digere la relazione finanziaria annuale in un for- mato elettronico armonizzato. Il conseguente Regolamento Delegato (UE) 2019/815 ha definito quindi un formato elettronico unico di comuni- cazione denominato ESEF (European Single Elec- tronic Format), composto dalla relazione finan- ziaria annuale in formato XHTML e dalla marcatu- ra del bilancio utilizzando un linguaggio informa- tico di marcatura integrato iXBRL. L\u2019utilizzo del linguaggio di marcatura iXBRL comporta l\u2019applicazione di una tassonomia (iXBRL 2022) che consenta la conversione del testo XHTML in informazioni leggibili da dispositivi elettronici. Il Regolamento Delegato richiede l\u2019uso della tec- nologia Inline XBRL, che consente di incorporare nella relazione finanziaria annuale in formato XHTML le marcature iXBRL. A partire dal bilancio 2022 l\u2019obbligo di marcatura riguarda l\u2019intero Bilancio Consolidato comprensivo degli schemi e delle note illustrative. Si evidenzia che, a causa di alcuni limiti tecnici ri- scontrati dai principali tool in uso sul mercato, alcu- ne informazioni del Bilancio consolidato redatto in formato ESEF, quando estratte dal formato XHTML in un\u2019istanza XBRL, potrebbero non essere riprodot- te in maniera identica rispetto alle corrispondenti informazioni visualizzabili nel Bilancio consolidato in formato XHTML. Principi contabili IAS/IFRS e interpretazioni SIC/IFRS entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024 A partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 sono entrati in vigore i seguenti nuovi principi contabili, emendamenti ed interpretazioni IFRS: \u2022 Emendamenti \"Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classi- fication of Liabilities as Current or Non- current\" (pubblicato in data 23 gennaio 2020) e \" Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabili- ties with Covenants\" (pubblicato in data 31 ottobre 2022). I documenti hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Inoltre, le modifiche migliorano al- tres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve for- nire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno do- dici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determi- nati parametri (i.e. covenants). Gli ammini- stratori non si attendono un effetto significa- tivo nel bilancio consolidato del Gruppo dall'adozione di tale emendamento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Lease- back\u201d (pubblicato in data 22 settembre 2022). L'emendamento richiede al vendito- re-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & lea- seback in modo da non rilevare un proven- to o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto. Gli amministratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emen- damento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Ar- rangements\u201d (pubblicato in data 25 maggio 2023). L'emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive sugli accordi di reverse factoring che per- mettano agli utilizzatori del bilancio di valu- tare in che modo gli accordi finanziari con i fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. Al 31 dicembre 2024 risulta emesso ed omologa- to dall\u2019Unione Europea il seguente emendamen- to IFRS applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2025, non adottato in via anticipata dal Gruppo al 31 di- cembre 2024: \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Ex- change Rates: Lack of Exchangeability\u201d (pubblicato in data 15 agosto 2023). L\u2019emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare una metodologia da applicare in maniera coerente al fine di verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli Ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. Si riporta inoltre che alla data del presente Bilan- cio consolidato gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora conclu- so il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sot- to descritti. \u2022 Principio \u201cIFRS 18 Presentation and Disclo- sure in Financial Statements\u201c (pubblicato in data 9 aprile 2024) che sostituir\u00e0 il prin- cipio IAS 1 Presentation of Financial Sta- tements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione dei principali schemi di bilancio e introdu- ce importanti modifiche con riferimento allo schema del conto economico. In par- ticolare, il nuovo principio richiede di clas- sificare i ricavi e i costi in tre nuove cate- gorie (sezione operativa, sezione investi- mento e sezione finanziaria), oltre alle ca- tegorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 pre- senti nello schema di conto economico, e di presentare due nuovi sub-totali, il risulta- to operativo e il risultato prima degli inte- ressi e tasse (i.e. EBIT). Il nuovo principio inoltre: o Richiede maggiori informazioni sugli in- dicatori di performance definiti dal management; o introduce nuovi criteri per l'aggrega- zione e la disaggregazione delle infor- mazioni; e, o introduce alcune modifiche allo sche- ma del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come punto di partenza per la presen- tazione del rendiconto finanziario pre- disposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di alcune opzioni di clas- sificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati, dividendi pagati e dividendi incassati). Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo nuovo princi- pio sul bilancio consolidato del Gruppo; \u2022 Principio \u201cIFRS 19 Subsidiaries without Pub- lic Accountability: Disclosures\u201d (pubblica- to in data 9 maggio 2024). Il nuovo princi- pio introduce alcune semplificazioni con ri- ferimento all\u2019informativa richiesta dagli al- tri principi IAS-IFRS. Tale principio pu\u00f2 esse- re applicato da un\u2019entit\u00e0 che rispetta i seguenti principali criteri: o \u00c8 una societ\u00e0 controllata; o Non ha emesso strumenti di capitale o di debito quotati su un mercato e non \u00e8 in procinto di emetterli; o Ha una propria societ\u00e0 controllante che predispone un bilancio consolida- to in conformit\u00e0 con i principi IFRS. Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale principio; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to the Classi- fication and Measurement of Financial In- struments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 30 maggio 2024). L\u2019emendamento chiarisce alcuni aspetti problematici emersi dalla post- implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanzia- rie i cui rendimenti variano al raggiungimen- to di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In parti- colare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di: o Chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di governance aziendale (ESG) ed i cri- teri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test; o determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di paga- mento elettronici \u00e8 quella in cui la passivi- t\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica con- tabile per consentire di eliminare conta- bilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di rego- lamento in presenza di determinate condizioni specifiche. Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa ri- guardo in particolare ad investimenti in strumenti di capitale designati a FVOCI. Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Gli amministratori non si at- tendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. \u2022 Documento \u201cAnnual Improvements Volu- me 11\u013c (pubblicato in data 18 luglio 2024). Il documento include chiarimenti, sempli- ficazioni, correzioni e cambiamenti volti a migliorare la coerenza di diversi principi contabili IFRS: in particolare, i principi og- getto di modifica sono i seguenti: o IFRS 1 \u2013 First-time adoption of Interna- tional Financial Reporting Standards; o IFRS 7 \u2013 Financial Instruments: Disclosu- re, e le relative linee guida di imple- mentazione; o IFRS 9 \u2013 Financial Instruments; o IFRS 10 \u2013 Consolidated Financial State- ments; o IAS 7 \u2013 Statement of Cash Flows. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gen- naio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le documento. \u2022 Documento \u201cContracts referencing Na- ture-dependend Electricity - Amendment to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 18 dicembre 2024). Il documento ha l\u2019obiettivo di supportare le entit\u00e0 nel ren- dicontare gli effetti finanziari dei contratti di acquisto di elettricit\u00e0 prodotta da fonti rinnovabili (spesso strutturati come Power Purchase Agreements). Sulla base di tali contratti, la quantit\u00e0 di elettricit\u00e0 genera- ta ed acquistata pu\u00f2 variare in base a fat- tori incontrollabili quali le condizioni me- teorologiche. Lo IASB ha apportato emendamenti mirati ai principi contabili IFRS 9 e IFRS 7, che includono: o Un chiarimento riguardo all\u2019applicazione dei requisiti di \u201cown use\u201d a questa tipolo- gia di contratti; o Criteri per consentire la contabilizzazio- ne di tali contratti come strumenti di copertura; o Requisiti di informativa per consentire agli utilizzatori del bilancio di compren- dere l\u2019effetto di questi contratti sulle performance finanziarie e sui flussi di cassa di un\u2019entit\u00e0. \u2022 La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale documento . Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamento Nella presente sezione sono esposti i criteri ed i principi utilizzati per la predisposizione del Bilan- cio consolidato al 31 dicembre 2024. Il bilancio consolidato comprende le risultanze patrimoniali ed economiche di Banca Profilo e delle sue entit\u00e0 controllate, dirette ed indirette, secondo quanto previsto dal principio contabile IFRS 10, che prevede il requisito del controllo alla base del consolidamento di tutti i tipi di entit\u00e0. Tale requisito si realizza quando la Capogruppo rispetta tutti i seguenti requisiti: \u2022 potere di decidere sulle attivit\u00e0 rilevanti dell\u2019entit\u00e0; \u2022 esposizione ai rendimenti variabili derivanti dal rapporto con l\u2019entit\u00e0; \u2022 capacit\u00e0 di esercitare il proprio potere per influenzare sull\u2019ammontare dei suoi rendimenti (collegamento tra potere e rendimenti). Il requisito del controllo implica quindi che la Capogruppo deve avere la capacit\u00e0 di dirigere l\u2019entit\u00e0 controllata, in virt\u00f9 di un diritto giuridico oppure per una mera situazione di fatto, ed esse- re altres\u00ec esposto alla variabilit\u00e0 dei risultati che derivano da tale potere. Conseguentemente, la determinazione dell\u2019area di consolidamento ri- chiede di considerare tutti i fattori e le circostan- ze che conferiscono all\u2019investitore la capacit\u00e0 pratica di condurre unilateralmente le attivit\u00e0 rilevanti dell\u2019entit\u00e0 (controllo di fatto). Altres\u00ec, ai sensi dello IAS 28, \u00e8 richiesto di conside- rare la presenza di circostanze su investimenti partecipativi di minoranza che possano qualifi- carsi quale \u201csociet\u00e0 collegata\u201d qualora la ban- ca possa esercitare sulla stessa un \u201cinfluenza no- tevole\u201d e pertanto procedere ad un consolida- mento delle stesse con il metodo del patrimonio netto. 1. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva Nel seguente prospetto sono indicate le partecipazioni inserite nell\u2019area di consolidamento (tutte consolidate con il metodo integrale): Denominazioni Sede Tipo di rapporto (1) Rapporto di partecipazione Disponibilit\u00e0 voti (2) Impresa Partecipante Quota % 1. Profilo Real Estate S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% 2. Arepo Fiduciaria S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% Legenda (1) Tipo di rapporto 1 = maggioranza dei diritti di voto nell'assemblea ordinaria (2) Disponibilit\u00e0 voti nell'assemblea ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali 2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Criteri di redazione e area di consolidamento Il bilancio consolidato comprende le risultanze pa- trimoniali ed economiche della controllante e del- le sue controllate. I bilanci delle controllate sono redatti adottando per ciascuna chiusura contabi- le i medesimi principi contabili della propria con- trollante. Eventuali rettifiche di consolidamento sono apportate per rendere omogenee le voci che sono influenzate dall\u2019applicazione di principi contabili differenti. Il valore contabile delle partecipazioni in societ\u00e0 consolidate integralmente, detenute dalla con- trollante, \u00e8 compensato a fronte dell\u2019assunzione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 delle partecipate - con la corrispondente frazione di patrimonio netto di pertinenza di Banca Profilo e delle sue controlla- te, eventualmente rettificato per l\u2019allineamento ai principi contabili di riferimento. I rapporti pa- trimoniali attivi e passivi, le operazioni fuori bilan- cio, i proventi e gli oneri, nonch\u00e9 i profitti e le perdite significativi, intercorsi tra societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento sono stati elisi. I risultati di gestione di una controllata alienata sono inclusi nel conto economico consolidato fino alla data della cessione, cio\u00e8 la data alla quale la controllante cessa di avere il controllo della socie- t\u00e0 controllata. La differenza tra il corrispettivo di cessione della controllata e il valore contabile del- le sue attivit\u00e0 meno le sue passivit\u00e0 alla data della cessione \u00e8 rilevata nel conto economico consoli- dato come utile o perdita di cessione della con- trollata. Nel corso dell\u2019esercizio non sono intercor- se alienazioni di partecipazioni. La quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata, nello stato patrimoniale consolidato, separatamente dalle passivit\u00e0 e dal patrimonio netto di pertinen- za degli azionisti della capogruppo. Anche nel conto economico la quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata separatamente. Nella predisposizione del bilancio consolidato, con particolare riferimento alle aree che sottendono il ricorso a giudizi significativi nell\u2019applicazione delle politiche contabili di Gruppo, gli Amministratori han- no identificato la fattispecie riportata di seguito. Investimento in Tinaba S.p.A. valutato al FVTOCI in continuit\u00e0 con quanto riportato nel bilancio 2023 Ai fini della predisposizione del Bilancio Consoli- dato del Gruppo Banca Profilo, per quanto at- tiene alla classificazione e valutazione dell\u2019investimento, il suddetto titolo di capitale \u00e8 iscritto alla voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessi- va\u201d, in ragione del fatto che lo stesso non \u00e8 de- tenuto per la negoziazione e al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sul- la redditivit\u00e0 complessiva. Tenuto conto del fatto che tra il luglio 2022 e l\u2019aprile 2023 sono stati effettuati da parte di Ban- ca Profilo due versamenti di 2,25 milioni di euro cadauno senza sottoscrizione di nuove azioni, in conto futuro aumento di capitale in Tinaba qua- le importo complessivo spettante a Banca Profilo nell\u2019aumento di capitale deliberato dall\u2019Assemblea di Tinaba (pari a 4,5 milioni di eu- ro), gli Amministratori hanno valutato l\u2019eventuale presenza di elementi che potessero configurare un\u2019influenza notevole sulla partecipata, per ef- fetto del potenziale raggiungimento di un\u2019interessenza superiore al 20% (specificata- mente del 26,23% in caso conversione in assenza di esercizio da parte del socio di maggioranza Arepo TI S. \u00e0 r.l.), fermo restando il mantenimento di diritti di voto pari al 15% al pari di quanto in es- sere al 31 dicembre 2023. In particolare gli Amministratori, considerato che un membro del Consiglio di Amministrazione del-
l a Banca \u00e8 altres\u00ec presente nel Consiglio di Am-
ministrazione di Tinaba, hanno analizzato la reale
capacit\u00e0 di poter esercitare un\u2019influenza notevo-
le sulla stessa, esaminando la composizione
dell\u2019azionariato della partecipata e relativa ca-
tena di controllo, la presenza o meno di patti pa-
rasociali, le previsioni statutarie in tema di gover-
nance e di nomina degli amministratori, i poteri
conferiti agli amministratori della partecipata, la
capacit\u00e0 della Banca di partecipare alle deter-
minazioni delle politiche finanziarie gestionali del-
la partecipata, nonch\u00e9 le principali previsioni del
nuovo Contratto di Collaborazione tra Banca
Profilo e Tinaba sottoscritto nel corso del 2024.
Le analisi condotte hanno portato gli Amministra-
tori a concludere, in continuit\u00e0 con quanto effet-
tuato in sede di bilancio al 31 dicembre 2023, che
non sussista influenza notevole su Tinaba ai sensi
delle previsioni dello IAS 28. Si evidenzia altres\u00ec che
l\u2019Assemblea Straordinaria degli azionisti di Tinaba
del 7 maggio 2024 ha deliberato di prorogare ul-
teriormente il termine ultimo per la sottoscrizione
da parte dei soci dell'aumento di capitale sociale
scindibile deliberato dall'assemblea straordinaria
dei soci in data 10 dicembre 2021 per ulteriori 12
mesi e quindi sino 30 giugno 2025 ovvero \u2013 se pre-
cedente \u2013 fino al termine di 30 giorni dalla data di
dismissione della partecipazione di controllo de-
tenuta dal socio \"Arepo TI S. \u00e0 r.l.\" nella Societ\u00e0.
Qualora gli Amministratori avessero concluso po-
sitivamente circa la presenza di influenza note-
vole, l\u2019investimento in Tinaba sarebbe stato clas-
sificato, gi\u00e0 a decorrere dal 4 luglio 2022 (data
del primo versamento in c/futuro aumento di
capitale che conduceva ad un superamento
del 20% dell\u2019interessenza nella societ\u00e0) come
\u201cImpresa sottoposta a influenza notevole \u2013 Par-
tecipazioni \u2013 Voce 70 dello Stato Patrimoniale
Attivo\u201d e valutato a patrimonio netto, generan-
do sulla base della stima del risultato
dell\u2019esercizio di Tinaba al 31 dicembre 2024 un
impatto negativo sull\u2019\u201dUtile (Perdita)
dell\u2019esercizio consolidato\u201d pari a 0,8 milioni di eu-
ro, negativo sul patrimonio netto del Gruppo pari
a 2,2 milioni di euro e sostanzialmente neutrale
sui fondi propri e sul CET1 ratio
5
.
5
Ad oggi il valore di bilancio della partecipazione di
minoranza in Tinaba \u00e8 dedotta integralmente dai Fondi
Propri ai sensi dell\u2019art. 36, paragrafo 1, lettera k), punto 1)
della CRR. Nell\u2019ipotesi di un eventuale consolidamento a
patrimonio netto, supponendo l\u2019esclusione della stessa
dal perimetro del Gruppo Bancario, la Banca
continuerebbe nell\u2019applicazione della deduzione per
intero del valore di bilancio della partecipazione di
minoranza nella determinazione dei Fondi Propri. Si
evidenzia altres\u00ec che ai fini del calcolo dei ratios
prudenziali la Banca non computa l\u2019utile netto
dell\u2019esercizio 2024.
3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via
esclusiva con interessenze di terzi significa-
tive.
Si ritengono significative le interessenze quando i
dati contabili della societ\u00e0 partecipata sono rile-
vanti per il lettore del bilancio consolidato.
Nell\u2019esercizio 2024 il Gruppo non ha detenuto par-
tecipazioni con interessenze di terzi significative.
4. Restrizioni significative
Al 31 dicembre 2024, non esistono vincoli o restri-
zioni giuridiche o sostanziali in grado di ostacola-
re il rapido trasferimento di risorse patrimoniali
all\u2019interno del Gruppo. Gli unici vincoli sono quelli
riconducibili alla normativa regolamentare, che
pu\u00f2 richiedere il mantenimento di un ammonta-
re minimo di fondi propri, e alle disposizioni del
codice civile sugli utili e riserve distribuibili.
5. Altre informazioni
Tutte le societ\u00e0 controllate predispongono un
bilancio di esercizio al 31 dicembre 2024.
Attivit\u00e0 di direzione e coordinamento
Banca Profilo e le sue controllate sono soggette
all\u2019attivit\u00e0 di direzione e coordinamento della
Capogruppo Arepo BP ai sensi dell\u2019art. 2497 e
seguenti del codice civile.
Eventuali rapporti intercorrenti tra la Banca e le
altre societ\u00e0 del gruppo con Arepo BP sono indi-
cati nella \u201cParte H \u2013 Operazioni con parti correla-
te\u201d alla quale si rinvia.
Alla data di redazione del presente bilancio non
risultano disponibili i dati del bilancio al 31 di-
cembre 2024 di Arepo BP S.p.A., come richiesto
dall\u2019art. 2497 ter c.c., in quanto a tutt\u2019oggi non
ancora approvato. Si allegano pertanto i dati
relativi al bilancio al 31 dicembre 2023 .
Sezione 4 - Eventi successivi alla data di
riferimento del bilancio
Il Consiglio di Amministrazione di Banca Profilo in
data 6 marzo 2025 ha preso in esame il presente
progetto di bilancio consolidato e ne ha autoriz-
zato la pubblicazione ai sensi dello IAS 10.
Nel rinviare alla relazione sulla gestione per una
trattazione di carattere generale in tema di evo-
luzione dopo la chiusura dell\u2019esercizio, si comu-
nica che successivamente al 31 dicembre 2024
e fino alla data di approvazione della presente
relazione non si sono verificati fatti o eventi tali
da comportare una rettifica delle risultanze del
bilancio al 31 dicembre 2024.
Sezione 5 - Altri aspetti
Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione
del bilancio consolidato
La redazione del bilancio consolidato richiede
anche il ricorso a stime e ad assunzioni che pos-
sono determinare significativi effetti sui valori
iscritti nello stato patrimoniale e nel conto eco-
nomico, nonch\u00e9 sull\u2019informativa relativa alle atti-
vit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali riportate in bilancio.
L\u2019elaborazione di tali stime implica l\u2019utilizzo delle
informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni
soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza stori-
ca, utilizzata ai fini della formulazione di assun-
zioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di ge-
stione. Per loro natura le stime e le assunzioni uti-
lizzate possono variare di esercizio in esercizio e,
pertanto, non \u00e8 da escludersi che negli esercizi
successivi gli attuali valori iscritti in bilancio po-
tranno differire anche in maniera significativa a
seguito del mutamento delle valutazioni sogget-
tive utilizzate.
Tra i principali fattori di incertezza che incidono
sugli scenari futuri in cui il Gruppo si trover\u00e0 ad
operare, vi sono le possibili evoluzioni da conta-
gio sull\u2019economia globale e italiana direttamen-
te o indirettamente collegati all\u2019instabile conte-
sto geo-politico. In ogni caso come illustrato nella
Parte E della presente Nota integrativa, nella se-
zione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale, il
Gruppo non presenta esposizioni dirette in Paesi
coinvolti in conflitti armati, e gli impatti indiretti,
con riferimento alle esposizioni creditizie del Grup-
po, all\u2019area finanza e alla clientela, sono stati fino-
ra contenuti. Si ritiene che le informazioni e le ana-
lisi di sensitivit\u00e0 fornite con riferimento alle principa-
li voci di bilancio soggette a stima siano in grado
di riflettere gli impatti correlati agli elementi di in-
certezza ipotizzabili alla data di redazione della
presente Relazione Finanziaria.
Le principali fattispecie per le quali si \u00e8 reso ne-
cessario l\u2019impiego di valutazioni soggettive da
parte della direzione aziendale sono:
\u2022 l\u2019utilizzo di modelli valutativi per la rileva-
zione del fair value degli strumenti finanzia-
ri non quotati in mercati attivi, in particola-
re quelli riconducibili al livello 3 della ge-
rarchia di fair value;
\u2022 la quantificazione delle perdite attese su
crediti, titoli, garanzie rilasciate e impegni;
\u2022 la determinazione del fair value degli
strumenti finanziari da utilizzare ai fini
dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022 la valutazione della congruit\u00e0 del valore
degli avviamenti e delle altre attivit\u00e0 im-
materiali;
\u2022 la quantificazione dei fondi per rischi e
oneri e la valutazione relativa a passivit\u00e0
potenziali.
Si evidenzia come la rettifica di una stima possa
avvenire a seguito dei mutamenti nelle circo-
stanze sulle quali la stessa si era basata o in se-
guito a nuove informazioni o, ancora, di maggio-
re esperienza.
Il mutamento della stima \u00e8 applicato prospetti-
camente e genera quindi impatto sul conto
economico dell\u2019esercizio in cui avviene il cam-
biamento e, eventualmente, su quello degli
esercizi futuri.
A tal proposito si segnala che l\u2019esercizio 2024 non
\u00e8 stato caratterizzato da mutamenti nei criteri di
stima gi\u00e0 applicati per la redazione del Bilancio
al 31 dicembre 2023. Al fine di effettuare una pi\u00f9
puntuale applicazione di tali criteri di stima, si \u00e8
provveduto ad aggiornare le assunzioni alla base
dei processi estimativi.
In particolare, per quanto riguarda la determina-
zione della perdita attesa su crediti, titoli, garanzie
rilasciate e impegni ai sensi del principio contabile
IFRS 9, la quale \u00e8 funzione anche di informazioni di
natura prospettica quali, in particolar modo,
l\u2019evoluzione degli scenari macroeconomici utiliz-
zati nel calcolo delle rettifiche di valore, si \u00e8 prov-
veduto a valutare su base periodica l\u2019evoluzione
di tali scenari e la loro ponderazione. Per maggior
dettagli si rimanda all\u2019informativa riportata nella
Parte E della presente nota integrativa.
La descrizione delle politiche contabili applicate sui
principali aggregati di bilancio fornisce i dettagli
informativi necessari all\u2019individuazione delle princi-
pali assunzioni e valutazioni soggettive utilizzate nel-
la redazione del bilancio consolidato. Per le ulteriori
informazioni di dettaglio inerenti la composizione e i
relativi valori di iscrizione delle poste interessate dal-
le stime in argomento si fa, invece, rinvio alle speci-
fiche sezioni di nota integrativa.
Obblighi di trasparenza nella rendicontazione
delle erogazioni pubbliche
In accordo a quanto disposto dalla c.d. \u201cLegge
annuale per il mercato e la concorrenza\u201d (Legge
n. 124/2017) la quale ha previsto che a decorre-
re dal 2018 le imprese che ricevono sovvenzioni,
contributi, incarichi retribuiti e comunque van-
taggi economici di qualunque genere da Pub-
bliche Amministrazioni o da soggetti collegati a
quest\u2019ultime, sono tenute a indicare tali importi in
nota integrativa del bilancio consolidato, si se-
gnala che, tenuto anche delle indicazioni fornite
dal documento di approfondimento emanato
da Assonime il 14 febbraio 2018, Banca Profilo ha
ricevuto aiuti per 108 migliaia di euro, principal-
mente concernenti piani di formazione, e gli stes-
si sono registrati sul Registro Nazionale degli Aiuti
(RNA).
Informativa su strumenti finanziari ad alto rischio
In coerenza con quanto raccomandato dal Fi-
nancial Stability Forum nel rapporto emanato il 7
aprile 2008 e con quanto richiesto dalla Banca
d\u2019Italia nella comunicazione n. 671618 del 18
giugno 2008 in materia di informativa al mercato,
si dichiara che, al 31 dicembre 2024 n\u00e9 la Banca
n\u00e9 le societ\u00e0 da questa controllate hanno in es-
sere alcuna esposizione in strumenti finanziari
considerati ad alto rischio o che implicano un
rischio maggiore di quanto in precedenza co-
munemente ritenuto, inclusi i Collateralized Debt
Obligations (CDO), i titoli garantiti da ipoteca su
immobili (RMBS), i titoli garantiti da ipoteca
commerciale (CMBS), veicoli di tipo Special Pur-
pose ed altri strumenti di finanza a leva (levera-
ged finance).
Opzione per il consolidato fiscale
Banca Profilo e le societ\u00e0 controllate, Arepo Fi-
duciaria S.r.l. e Profilo Real Estate S.r.l. hanno
aderito al cosiddetto \u201cconsolidato fiscale nazio-
nale\u201d previsto dagli articoli 117-129 del T.U.I.R. del
quale la consolidante in qualit\u00e0 di capogruppo
\u00e8 Arepo BP Spa. Con l\u2019esercizio dell\u2019opzione
6
il
reddito complessivo netto o la perdita fiscale di
ciascuna societ\u00e0 partecipante al consolidato
fiscale, unitamente alle ritenute subite, alle de-
trazioni e ai crediti d\u2019imposta, sono trasferiti alla
societ\u00e0 controllante, in capo alla quale \u00e8 de-
terminato un unico reddito imponibile o un'unica
perdita fiscale riportabile risultanti dalla somma
algebrica dei redditi/perdite propri e delle socie-
t\u00e0 controllate partecipanti e, conseguentemen-
te, un unico debito/credito d\u2019imposta.
Revisione legale
Il presente bilancio consolidato al 31 dicembre
2024 \u00e8 stato sottoposto a revisione contabile da
parte di Deloitte & Touche S.p.A..
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Sezione 2 - Principi generali di
redazione
Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo stato pa-
trimoniale, dal conto economico, dal prospetto
della redditivit\u00e0 complessiva, dal prospetto delle
variazioni del patrimonio netto, dal rendiconto
finanziario e dalla nota integrativa ed \u00e8 correda-
to dalla relazione degli Amministratori
sull\u2019andamento della gestione, dei risultati eco-
nomici conseguiti e sulla situazione patrimoniale
e finanziaria consolidata.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5,
comma 2, del Decreto Legislativo n. 38 del 28
febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto
utilizzando l\u2019Euro come moneta di conto. In par-
ticolare, in linea con le istruzioni emanate dalla
Banca d\u2019Italia, tutti i dati esposti negli schemi di
3
Tali principi, nonch\u00e9 le relative interpretazioni, sono appli-
cati in funzione del verificarsi degli eventi da questi discipli-
nati a far tempo dalla data di applicazione obbligatoria dei
medesimi, se non diversamente specificato.
4
In particolare, si fa riferimento all\u20198\u00b0 aggiornamento del
17 novembre 2022.
bilancio e nella nota integrativa sono espressi in
migliaia di Euro.
Al fine di tenere conto delle modifiche intervenu-
te nelle disposizioni del Codice Civile in materia
di bilancio a seguito dell\u2019entrata in vigore della
riforma del diritto societario (D.Lgs. n. 6 del 17
gennaio 2003 e provvedimenti delegati a valere
sulla legge n. 366 del 3 ottobre 2001), le informa-
zioni di Nota Integrativa, ove non diversamente
disposto dalla normativa speciale della Banca
d\u2019Italia, sono state adeguatamente e confor-
memente integrate.
Nella Relazione sull\u2019andamento della gestione
consolidata e nella Nota integrativa sono fornite
le informazioni richieste dai principi contabili in-
ternazionali, dalle Leggi, dalla Banca d\u2019Italia e
dalla Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la
Borsa \u2013 Consob, oltre ad altre informazioni non
obbligatorie ma ritenute ugualmente necessarie
ai fini di una rappresentazione corretta e veritiera
della situazione patrimoniale, della situazione fi-
nanziaria e del risultato economico del Gruppo.
Con particolare riferimento agli schemi di bilan-
cio e di Nota Integrativa, in virt\u00f9 dell\u2019art. 9 del
Decreto Legislativo n. 38 del 28 febbraio 2005, la
Banca ha applicato le disposizioni di cui alla Cir-
colare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicem-
bre 2005 e successivi aggiornamenti, integrando
le informazioni ove previsto dai principi contabili
internazionali o ritenuto opportuno sotto il profilo
della rilevanza o significativit\u00e0.
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica
della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispon-
dono ai princ\u00ecpi di competenza, di rilevanza e
significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di
prevalenza della sostanza economica sulla for-
ma giuridica.
Dando seguito a quanto previsto dal Documen-
to congiunto Banca d\u2019Italia/Consob/Isvap n. 2
del 6 febbraio 2009 in tema di informativa sulla
continuit\u00e0 aziendale e in ottemperanza a quan-
to richiesto per lo stesso tema dallo IAS 1 revised,
gli Amministratori non hanno ravvisato incertezze
che possano generare dubbi sulla continuit\u00e0
aziendale nel futuro prossimo prevedibile e con-
seguentemente hanno preparato il presente bi-
lancio consolidato nel presupposto della conti-
nuit\u00e0 aziendale. Alla base di tale valutazione si \u00e8
tenuto peraltro conto anche dei principali indi-
catori regolamentari al 31 dicembre 2024 in ter-
mini di Cet1 Ratio pari al 22,19%, LCR ratio pari a
281,4%, NSFR ratio pari a 138,11%, ampiamente
superiori rispetto ai limiti regolamentari. Di conse-
guenza il Bilancio Consolidato \u00e8 stato predispo-
sto in una prospettiva di continuit\u00e0 aziendale.
Con riferimento all\u2019entrata del fondo Sator Priva-
te Equity Fund \u201cA\u201d nella fase di liquidazione a far
data dal 7 marzo 2022, dalla futura dismissione
della partecipazione detenuta in Banca Profilo
da parte di Arepo BP, e quindi da un eventuale
cambio dell\u2019assetto proprietario, non si prevedo-
no impatti sulla normale attivit\u00e0 del Gruppo, che
ha infatti avviato un nuovo piano industriale
triennale 2024-2026, con rinnovati sfidanti obietti-
vi per tutte le aree di business. Gli Amministratori
constatano i presupposti della continuit\u00e0 opera-
tiva del Gruppo considerato anche che l\u2019avvio
della fase di liquidazione del Fondo \u00e8 una fase
formale che avviene in continuit\u00e0, senza una
scadenza prefissata, con l\u2019attuale gestore.
Pubblicazione del bilancio in formato ESEF
La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transpa-
rency\u201d), successivamente modificata dalla Diret-
tiva 2013/50/UE, ha stabilito l\u2019obbligo per le so-
ciet\u00e0 quotate, a partire dall\u2019esercizio 2021, di re-
digere la relazione finanziaria annuale in un for-
mato elettronico armonizzato. Il conseguente
Regolamento Delegato (UE) 2019/815 ha definito
quindi un formato elettronico unico di comuni-
cazione denominato ESEF (European Single Elec-
tronic Format), composto dalla relazione finan-
ziaria annuale in formato XHTML e dalla marcatu-
ra del bilancio utilizzando un linguaggio informa-
tico di marcatura integrato iXBRL. L\u2019utilizzo del
linguaggio di marcatura iXBRL comporta
l\u2019applicazione di una tassonomia (iXBRL 2022)
che consenta la conversione del testo XHTML in
informazioni leggibili da dispositivi elettronici. Il
Regolamento Delegato richiede l\u2019uso della tec-
nologia Inline XBRL, che consente di incorporare
nella relazione finanziaria annuale in formato
XHTML le marcature iXBRL.
A partire dal bilancio 2022 l\u2019obbligo di marcatura
riguarda l\u2019intero Bilancio Consolidato comprensivo
degli schemi e delle note illustrative.
Si evidenzia che, a causa di alcuni limiti tecnici ri-
scontrati dai principali tool in uso sul mercato, alcu-
ne informazioni del Bilancio consolidato redatto in
formato ESEF, quando estratte dal formato XHTML
in un\u2019istanza XBRL, potrebbero non essere riprodot-
te in maniera identica rispetto alle corrispondenti
informazioni visualizzabili nel Bilancio consolidato in
formato XHTML.
Principi contabili IAS/IFRS e interpretazioni
SIC/IFRS entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 sono entrati in vigore i
seguenti nuovi principi contabili, emendamenti ed
interpretazioni IFRS:
\u2022 Emendamenti \"Amendments to IAS 1
Presentation of Financial Statements: Classi-
fication of Liabilities as Current or Non-
current\" (pubblicato in data 23 gennaio
2020) e \"
Amendments to IAS 1 Presentation
of Financial Statements: Non-Current Liabili-
ties with Covenants\" (pubblicato in data 31
ottobre 2022). I documenti hanno
l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i
debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo
termine. Inoltre, le modifiche migliorano al-
tres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve for-
nire quando il suo diritto di differire
l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno do-
dici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determi-
nati parametri (i.e. covenants). Gli ammini-
stratori non si attendono un effetto significa-
tivo nel bilancio consolidato del Gruppo
dall'adozione di tale emendamento;
\u2022 Emendamento \u201cAmendments to IFRS 16
Leases: Lease Liability in a Sale and Lease-
back\u201d (pubblicato in data 22 settembre
2022). L'emendamento richiede al vendito-
re-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease
riveniente da una transazione di sale & lea-
seback in modo da non rilevare un proven-
to o una perdita che si riferiscano al diritto
d\u2019uso trattenuto. Gli amministratori non si
attendono effetti nel bilancio consolidato
del Gruppo dall\u2019adozione di tale emen-
damento;
\u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 7
Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial
Instruments: Disclosures: Supplier Finance Ar-
rangements\u201d (pubblicato in data 25 maggio
2023). L'emendamento richiede ad
un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive
sugli accordi di reverse factoring che per-
mettano agli utilizzatori del bilancio di valu-
tare in che modo gli accordi finanziari con i
fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i
flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere
l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione
dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Gli ammini-
stratori non si attendono effetti nel bilancio
consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta-
le emendamento.
Al 31 dicembre 2024 risulta emesso ed omologa-
to dall\u2019Unione Europea il seguente emendamen-
to IFRS applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2025, non
adottato in via anticipata dal Gruppo al 31 di-
cembre 2024:
\u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 21
The Effects of Changes in Foreign Ex-
change Rates: Lack of Exchangeability\u201d
(pubblicato in data 15 agosto 2023).
L\u2019emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di
applicare una metodologia da applicare
in maniera coerente al fine di verificare se
una valuta pu\u00f2 essere convertita in
un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile,
come determinare il tasso di cambio da
utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota
integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal
1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita
un\u2019applicazione anticipata. Gli Ammini-
stratori non si attendono effetti nel bilancio
consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di
tale emendamento.
Si riporta inoltre che alla data del presente Bilan-
cio consolidato gli organi competenti
dell\u2019Unione Europea non hanno ancora conclu-
so il processo di omologazione necessario per
l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sot-
to descritti.
\u2022 Principio \u201cIFRS 18 Presentation and Disclo-
sure in Financial Statements\u201c (pubblicato
in data 9 aprile 2024) che sostituir\u00e0 il prin-
cipio IAS 1 Presentation of Financial Sta-
tements. Il nuovo principio si pone
l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione
dei principali schemi di bilancio e introdu-
ce importanti modifiche con riferimento
allo schema del conto economico. In par-
ticolare, il nuovo principio richiede di clas-
sificare i ricavi e i costi in tre nuove cate-
gorie (sezione operativa, sezione investi-
mento e sezione finanziaria), oltre alle ca-
tegorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 pre-
senti nello schema di conto economico, e
di presentare due nuovi sub-totali, il risulta-
to operativo e il risultato prima degli inte-
ressi e tasse (i.e. EBIT).
Il nuovo principio inoltre:
o Richiede maggiori informazioni sugli in-
dicatori di performance definiti dal
management;
o introduce nuovi criteri per l'aggrega-
zione e la disaggregazione delle infor-
mazioni; e,
o introduce alcune modifiche allo sche-
ma del rendiconto finanziario, tra cui la
richiesta di utilizzare il risultato operativo
come punto di partenza per la presen-
tazione del rendiconto finanziario pre-
disposto con il metodo indiretto e
l\u2019eliminazione di alcune opzioni di clas-
sificazione di alcune voci attualmente
esistenti (come ad esempio interessi
pagati, interessi incassati, dividendi
pagati e dividendi incassati).
Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0
gennaio 2027, ma \u00e8 consentita
un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini-
stratori stanno valutando i possibili effetti
dell\u2019introduzione di questo nuovo princi-
pio sul bilancio consolidato del Gruppo;
\u2022 Principio \u201cIFRS 19 Subsidiaries without Pub-
lic Accountability: Disclosures\u201d (pubblica-
to in data 9 maggio 2024). Il nuovo princi-
pio introduce alcune semplificazioni con ri-
ferimento all\u2019informativa richiesta dagli al-
tri principi IAS-IFRS. Tale principio pu\u00f2 esse-
re applicato da un\u2019entit\u00e0 che rispetta i
seguenti principali criteri:
o \u00c8 una societ\u00e0 controllata;
o Non ha emesso strumenti di capitale o
di debito quotati su un mercato e non
\u00e8 in procinto di emetterli;
o Ha una propria societ\u00e0 controllante
che predispone un bilancio consolida-
to in conformit\u00e0 con i principi IFRS.
Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0
gennaio 2027, ma \u00e8 consentita
un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini-
stratori non si attendono effetti nel bilancio
consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di
tale principio;
\u2022
Emendamento \u201cAmendments to the Classi-
fication and Measurement of Financial In-
struments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS
7\u013c (pubblicato in data 30 maggio 2024).
L\u2019emendamento chiarisce alcuni aspetti
problematici emersi dalla post-
implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il
trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanzia-
rie i cui rendimenti variano al raggiungimen-
to di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In parti-
colare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di:
o Chiarire la classificazione delle attivit\u00e0
finanziarie con rendimenti variabili e
legati ad obiettivi ambientali, sociali e
di governance aziendale (ESG) ed i cri-
teri da utilizzare per l\u2019assessment del
SPPI test;
o determinare che la data di regolamento
delle passivit\u00e0 tramite sistemi di paga-
mento elettronici \u00e8 quella in cui la passivi-
t\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad
un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica con-
tabile per consentire di eliminare conta-
bilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima
di consegnare liquidit\u00e0 alla data di rego-
lamento in presenza di determinate
condizioni specifiche.
Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre
introdotto ulteriori requisiti di informativa ri-
guardo in particolare ad investimenti in
strumenti di capitale designati a FVOCI.
Le modifiche si applicheranno a partire dai
bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0
gennaio 2026. Gli amministratori non si at-
tendono un effetto significativo nel bilancio
consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta-
le emendamento.
\u2022 Documento \u201cAnnual Improvements Volu-
me 11\u013c (pubblicato in data 18 luglio 2024).
Il documento include chiarimenti, sempli-
ficazioni, correzioni e cambiamenti volti a
migliorare la coerenza di diversi principi
contabili IFRS: in particolare, i principi og-
getto di modifica sono i seguenti:
o IFRS 1 \u2013 First-time adoption of Interna-
tional Financial Reporting Standards;
o IFRS 7 \u2013 Financial Instruments: Disclosu-
re, e le relative linee guida di imple-
mentazione;
o IFRS 9 \u2013 Financial Instruments;
o IFRS 10 \u2013 Consolidated Financial State-
ments;
o IAS 7 \u2013 Statement of Cash Flows.
Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gen-
naio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione
anticipata. Gli amministratori non si atten-
dono un effetto significativo nel bilancio
consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta-
le documento.
\u2022 Documento \u201cContracts referencing Na-
ture-dependend Electricity - Amendment
to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 18
dicembre 2024). Il documento ha
l\u2019obiettivo di supportare le entit\u00e0 nel ren-
dicontare gli effetti finanziari dei contratti
di acquisto di elettricit\u00e0 prodotta da fonti
rinnovabili (spesso strutturati come Power
Purchase Agreements). Sulla base di tali
contratti, la quantit\u00e0 di elettricit\u00e0 genera-
ta ed acquistata pu\u00f2 variare in base a fat-
tori incontrollabili quali le condizioni me-
teorologiche. Lo IASB ha apportato
emendamenti mirati ai principi contabili
IFRS 9 e IFRS 7, che includono:
o Un chiarimento riguardo all\u2019applicazione
dei requisiti di \u201cown use\u201d a questa tipolo-
gia di contratti;
o Criteri per consentire la contabilizzazio-
ne di tali contratti come strumenti di
copertura;
o Requisiti di informativa per consentire
agli utilizzatori del bilancio di compren-
dere l\u2019effetto di questi contratti sulle
performance finanziarie e sui flussi di
cassa di un\u2019entit\u00e0.
\u2022 La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio
2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione
anticipata. Gli amministratori non si atten-
dono un effetto significativo nel bilancio
consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di
tale documento .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExceptionalItemsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-429": { "value": "Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo stato pa- trimoniale, dal conto economico, dal prospetto della redditivit\u00e0 complessiva, dal prospetto delle variazioni del patrimonio netto, dal rendiconto finanziario e dalla nota integrativa ed \u00e8 correda- to dalla relazione degli Amministratori sull\u2019andamento della gestione, dei risultati eco- nomici conseguiti e sulla situazione patrimoniale e finanziaria consolidata. In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del Decreto Legislativo n. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto utilizzando l\u2019Euro come moneta di conto. In par- ticolare, in linea con le istruzioni emanate dalla Banca d\u2019Italia, tutti i dati esposti negli schemi di 3 Tali principi, nonch\u00e9 le relative interpretazioni, sono appli- cati in funzione del verificarsi degli eventi da questi discipli- nati a far tempo dalla data di applicazione obbligatoria dei medesimi, se non diversamente specificato. 4 In particolare, si fa riferimento all\u20198\u00b0 aggiornamento del 17 novembre 2022. bilancio e nella nota integrativa sono espressi in migliaia di Euro. Al fine di tenere conto delle modifiche intervenu- te nelle disposizioni del Codice Civile in materia di bilancio a seguito dell\u2019entrata in vigore della riforma del diritto societario (D.Lgs. n. 6 del 17 gennaio 2003 e provvedimenti delegati a valere sulla legge n. 366 del 3 ottobre 2001), le informa- zioni di Nota Integrativa, ove non diversamente disposto dalla normativa speciale della Banca d\u2019Italia, sono state adeguatamente e confor- memente integrate. Nella Relazione sull\u2019andamento della gestione consolidata e nella Nota integrativa sono fornite le informazioni richieste dai principi contabili in- ternazionali, dalle Leggi, dalla Banca d\u2019Italia e dalla Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la Borsa \u2013 Consob, oltre ad altre informazioni non obbligatorie ma ritenute ugualmente necessarie ai fini di una rappresentazione corretta e veritiera della situazione patrimoniale, della situazione fi- nanziaria e del risultato economico del Gruppo. Con particolare riferimento agli schemi di bilan- cio e di Nota Integrativa, in virt\u00f9 dell\u2019art. 9 del Decreto Legislativo n. 38 del 28 febbraio 2005, la Banca ha applicato le disposizioni di cui alla Cir- colare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicem- bre 2005 e successivi aggiornamenti, integrando le informazioni ove previsto dai principi contabili internazionali o ritenuto opportuno sotto il profilo della rilevanza o significativit\u00e0. I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispon- dono ai princ\u00ecpi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla for- ma giuridica. Dando seguito a quanto previsto dal Documen- to congiunto Banca d\u2019Italia/Consob/Isvap n. 2 del 6 febbraio 2009 in tema di informativa sulla continuit\u00e0 aziendale e in ottemperanza a quan- to richiesto per lo stesso tema dallo IAS 1 revised, gli Amministratori non hanno ravvisato incertezze che possano generare dubbi sulla continuit\u00e0 aziendale nel futuro prossimo prevedibile e con- seguentemente hanno preparato il presente bi- lancio consolidato nel presupposto della conti- nuit\u00e0 aziendale. Alla base di tale valutazione si \u00e8 tenuto peraltro conto anche dei principali indi- catori regolamentari al 31 dicembre 2024 in ter- mini di Cet1 Ratio pari al 22,19%, LCR ratio pari a 281,4%, NSFR ratio pari a 138,11%, ampiamente superiori rispetto ai limiti regolamentari. Di conse- guenza il Bilancio Consolidato \u00e8 stato predispo- sto in una prospettiva di continuit\u00e0 aziendale. Con riferimento all\u2019entrata del fondo Sator Priva- te Equity Fund \u201cA\u201d nella fase di liquidazione a far data dal 7 marzo 2022, dalla futura dismissione della partecipazione detenuta in Banca Profilo da parte di Arepo BP, e quindi da un eventuale cambio dell\u2019assetto proprietario, non si prevedo- no impatti sulla normale attivit\u00e0 del Gruppo, che ha infatti avviato un nuovo piano industriale triennale 2024-2026, con rinnovati sfidanti obietti- vi per tutte le aree di business. Gli Amministratori constatano i presupposti della continuit\u00e0 opera- tiva del Gruppo considerato anche che l\u2019avvio della fase di liquidazione del Fondo \u00e8 una fase formale che avviene in continuit\u00e0, senza una scadenza prefissata, con l\u2019attuale gestore. Pubblicazione del bilancio in formato ESEF La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transpa- rency\u201d), successivamente modificata dalla Diret- tiva 2013/50/UE, ha stabilito l\u2019obbligo per le so- ciet\u00e0 quotate, a partire dall\u2019esercizio 2021, di re- digere la relazione finanziaria annuale in un for- mato elettronico armonizzato. Il conseguente Regolamento Delegato (UE) 2019/815 ha definito quindi un formato elettronico unico di comuni- cazione denominato ESEF (European Single Elec- tronic Format), composto dalla relazione finan- ziaria annuale in formato XHTML e dalla marcatu- ra del bilancio utilizzando un linguaggio informa- tico di marcatura integrato iXBRL. L\u2019utilizzo del linguaggio di marcatura iXBRL comporta l\u2019applicazione di una tassonomia (iXBRL 2022) che consenta la conversione del testo XHTML in informazioni leggibili da dispositivi elettronici. Il Regolamento Delegato richiede l\u2019uso della tec- nologia Inline XBRL, che consente di incorporare nella relazione finanziaria annuale in formato XHTML le marcature iXBRL. A partire dal bilancio 2022 l\u2019obbligo di marcatura riguarda l\u2019intero Bilancio Consolidato comprensivo degli schemi e delle note illustrative. Si evidenzia che, a causa di alcuni limiti tecnici ri- scontrati dai principali tool in uso sul mercato, alcu- ne informazioni del Bilancio consolidato redatto in formato ESEF, quando estratte dal formato XHTML in un\u2019istanza XBRL, potrebbero non essere riprodot- te in maniera identica rispetto alle corrispondenti informazioni visualizzabili nel Bilancio consolidato in formato XHTML. Principi contabili IAS/IFRS e interpretazioni SIC/IFRS entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024 A partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 sono entrati in vigore i seguenti nuovi principi contabili, emendamenti ed interpretazioni IFRS: \u2022 Emendamenti \"Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classi- fication of Liabilities as Current or Non- current\" (pubblicato in data 23 gennaio 2020) e \" Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabili- ties with Covenants\" (pubblicato in data 31 ottobre 2022). I documenti hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Inoltre, le modifiche migliorano al- tres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve for- nire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno do- dici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determi- nati parametri (i.e. covenants). Gli ammini- stratori non si attendono un effetto significa- tivo nel bilancio consolidato del Gruppo dall'adozione di tale emendamento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Lease- back\u201d (pubblicato in data 22 settembre 2022). L'emendamento richiede al vendito- re-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & lea- seback in modo da non rilevare un proven- to o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto. Gli amministratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emen- damento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Ar- rangements\u201d (pubblicato in data 25 maggio 2023). L'emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive sugli accordi di reverse factoring che per- mettano agli utilizzatori del bilancio di valu- tare in che modo gli accordi finanziari con i fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. Al 31 dicembre 2024 risulta emesso ed omologa- to dall\u2019Unione Europea il seguente emendamen- to IFRS applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2025, non adottato in via anticipata dal Gruppo al 31 di- cembre 2024: \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Ex- change Rates: Lack of Exchangeability\u201d (pubblicato in data 15 agosto 2023). L\u2019emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare una metodologia da applicare in maniera coerente al fine di verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli Ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. Si riporta inoltre che alla data del presente Bilan- cio consolidato gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora conclu- so il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sot- to descritti. \u2022 Principio \u201cIFRS 18 Presentation and Disclo- sure in Financial Statements\u201c (pubblicato in data 9 aprile 2024) che sostituir\u00e0 il prin- cipio IAS 1 Presentation of Financial Sta- tements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione dei principali schemi di bilancio e introdu- ce importanti modifiche con riferimento allo schema del conto economico. In par- ticolare, il nuovo principio richiede di clas- sificare i ricavi e i costi in tre nuove cate- gorie (sezione operativa, sezione investi- mento e sezione finanziaria), oltre alle ca- tegorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 pre- senti nello schema di conto economico, e di presentare due nuovi sub-totali, il risulta- to operativo e il risultato prima degli inte- ressi e tasse (i.e. EBIT). Il nuovo principio inoltre: o Richiede maggiori informazioni sugli in- dicatori di performance definiti dal management; o introduce nuovi criteri per l'aggrega- zione e la disaggregazione delle infor- mazioni; e, o introduce alcune modifiche allo sche- ma del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come punto di partenza per la presen- tazione del rendiconto finanziario pre- disposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di alcune opzioni di clas- sificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati, dividendi pagati e dividendi incassati). Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo nuovo princi- pio sul bilancio consolidato del Gruppo; \u2022 Principio \u201cIFRS 19 Subsidiaries without Pub- lic Accountability: Disclosures\u201d (pubblica- to in data 9 maggio 2024). Il nuovo princi- pio introduce alcune semplificazioni con ri- ferimento all\u2019informativa richiesta dagli al- tri principi IAS-IFRS. Tale principio pu\u00f2 esse- re applicato da un\u2019entit\u00e0 che rispetta i seguenti principali criteri: o \u00c8 una societ\u00e0 controllata; o Non ha emesso strumenti di capitale o di debito quotati su un mercato e non \u00e8 in procinto di emetterli; o Ha una propria societ\u00e0 controllante che predispone un bilancio consolida- to in conformit\u00e0 con i principi IFRS. Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale principio; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to the Classi- fication and Measurement of Financial In- struments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 30 maggio 2024). L\u2019emendamento chiarisce alcuni aspetti problematici emersi dalla post- implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanzia- rie i cui rendimenti variano al raggiungimen- to di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In parti- colare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di: o Chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di governance aziendale (ESG) ed i cri- teri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test; o determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di paga- mento elettronici \u00e8 quella in cui la passivi- t\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica con- tabile per consentire di eliminare conta- bilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di rego- lamento in presenza di determinate condizioni specifiche. Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa ri- guardo in particolare ad investimenti in strumenti di capitale designati a FVOCI. Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Gli amministratori non si at- tendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. \u2022 Documento \u201cAnnual Improvements Volu- me 11\u013c (pubblicato in data 18 luglio 2024). Il documento include chiarimenti, sempli- ficazioni, correzioni e cambiamenti volti a migliorare la coerenza di diversi principi contabili IFRS: in particolare, i principi og- getto di modifica sono i seguenti: o IFRS 1 \u2013 First-time adoption of Interna- tional Financial Reporting Standards; o IFRS 7 \u2013 Financial Instruments: Disclosu- re, e le relative linee guida di imple- mentazione; o IFRS 9 \u2013 Financial Instruments; o IFRS 10 \u2013 Consolidated Financial State- ments; o IAS 7 \u2013 Statement of Cash Flows. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gen- naio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le documento. \u2022 Documento \u201cContracts referencing Na- ture-dependend Electricity - Amendment to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 18 dicembre 2024). Il documento ha l\u2019obiettivo di supportare le entit\u00e0 nel ren- dicontare gli effetti finanziari dei contratti di acquisto di elettricit\u00e0 prodotta da fonti rinnovabili (spesso strutturati come Power Purchase Agreements). Sulla base di tali contratti, la quantit\u00e0 di elettricit\u00e0 genera- ta ed acquistata pu\u00f2 variare in base a fat- tori incontrollabili quali le condizioni me- teorologiche. Lo IASB ha apportato emendamenti mirati ai principi contabili IFRS 9 e IFRS 7, che includono: o Un chiarimento riguardo all\u2019applicazione dei requisiti di \u201cown use\u201d a questa tipolo- gia di contratti; o Criteri per consentire la contabilizzazio- ne di tali contratti come strumenti di copertura; o Requisiti di informativa per consentire agli utilizzatori del bilancio di compren- dere l\u2019effetto di questi contratti sulle performance finanziarie e sui flussi di cassa di un\u2019entit\u00e0. \u2022 La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale documento . 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In par- ticolare, in linea con le istruzioni emanate dalla Banca d\u2019Italia, tutti i dati esposti negli schemi di 3 Tali principi, nonch\u00e9 le relative interpretazioni, sono appli- cati in funzione del verificarsi degli eventi da questi discipli- nati a far tempo dalla data di applicazione obbligatoria dei medesimi, se non diversamente specificato. 4 In particolare, si fa riferimento all\u20198\u00b0 aggiornamento del 17 novembre 2022. bilancio e nella nota integrativa sono espressi in migliaia di Euro. Al fine di tenere conto delle modifiche intervenu- te nelle disposizioni del Codice Civile in materia di bilancio a seguito dell\u2019entrata in vigore della riforma del diritto societario (D.Lgs. n. 6 del 17 gennaio 2003 e provvedimenti delegati a valere sulla legge n. 366 del 3 ottobre 2001), le informa- zioni di Nota Integrativa, ove non diversamente disposto dalla normativa speciale della Banca d\u2019Italia, sono state adeguatamente e confor- memente integrate. Nella Relazione sull\u2019andamento della gestione consolidata e nella Nota integrativa sono fornite le informazioni richieste dai principi contabili in- ternazionali, dalle Leggi, dalla Banca d\u2019Italia e dalla Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la Borsa \u2013 Consob, oltre ad altre informazioni non obbligatorie ma ritenute ugualmente necessarie ai fini di una rappresentazione corretta e veritiera della situazione patrimoniale, della situazione fi- nanziaria e del risultato economico del Gruppo. Con particolare riferimento agli schemi di bilan- cio e di Nota Integrativa, in virt\u00f9 dell\u2019art. 9 del Decreto Legislativo n. 38 del 28 febbraio 2005, la Banca ha applicato le disposizioni di cui alla Cir- colare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicem- bre 2005 e successivi aggiornamenti, integrando le informazioni ove previsto dai principi contabili internazionali o ritenuto opportuno sotto il profilo della rilevanza o significativit\u00e0. I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispon- dono ai princ\u00ecpi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla for- ma giuridica. Dando seguito a quanto previsto dal Documen- to congiunto Banca d\u2019Italia/Consob/Isvap n. 2 del 6 febbraio 2009 in tema di informativa sulla continuit\u00e0 aziendale e in ottemperanza a quan- to richiesto per lo stesso tema dallo IAS 1 revised, gli Amministratori non hanno ravvisato incertezze che possano generare dubbi sulla continuit\u00e0 aziendale nel futuro prossimo prevedibile e con- seguentemente hanno preparato il presente bi- lancio consolidato nel presupposto della conti- nuit\u00e0 aziendale. Alla base di tale valutazione si \u00e8 tenuto peraltro conto anche dei principali indi- catori regolamentari al 31 dicembre 2024 in ter- mini di Cet1 Ratio pari al 22,19%, LCR ratio pari a 281,4%, NSFR ratio pari a 138,11%, ampiamente superiori rispetto ai limiti regolamentari. Di conse- guenza il Bilancio Consolidato \u00e8 stato predispo- sto in una prospettiva di continuit\u00e0 aziendale. Con riferimento all\u2019entrata del fondo Sator Priva- te Equity Fund \u201cA\u201d nella fase di liquidazione a far data dal 7 marzo 2022, dalla futura dismissione della partecipazione detenuta in Banca Profilo da parte di Arepo BP, e quindi da un eventuale cambio dell\u2019assetto proprietario, non si prevedo- no impatti sulla normale attivit\u00e0 del Gruppo, che ha infatti avviato un nuovo piano industriale triennale 2024-2026, con rinnovati sfidanti obietti- vi per tutte le aree di business. Gli Amministratori constatano i presupposti della continuit\u00e0 opera- tiva del Gruppo considerato anche che l\u2019avvio della fase di liquidazione del Fondo \u00e8 una fase formale che avviene in continuit\u00e0, senza una scadenza prefissata, con l\u2019attuale gestore. Pubblicazione del bilancio in formato ESEF La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transpa- rency\u201d), successivamente modificata dalla Diret- tiva 2013/50/UE, ha stabilito l\u2019obbligo per le so- ciet\u00e0 quotate, a partire dall\u2019esercizio 2021, di re- digere la relazione finanziaria annuale in un for- mato elettronico armonizzato. Il conseguente Regolamento Delegato (UE) 2019/815 ha definito quindi un formato elettronico unico di comuni- cazione denominato ESEF (European Single Elec- tronic Format), composto dalla relazione finan- ziaria annuale in formato XHTML e dalla marcatu- ra del bilancio utilizzando un linguaggio informa- tico di marcatura integrato iXBRL. L\u2019utilizzo del linguaggio di marcatura iXBRL comporta l\u2019applicazione di una tassonomia (iXBRL 2022) che consenta la conversione del testo XHTML in informazioni leggibili da dispositivi elettronici. Il Regolamento Delegato richiede l\u2019uso della tec- nologia Inline XBRL, che consente di incorporare nella relazione finanziaria annuale in formato XHTML le marcature iXBRL. A partire dal bilancio 2022 l\u2019obbligo di marcatura riguarda l\u2019intero Bilancio Consolidato comprensivo degli schemi e delle note illustrative. Si evidenzia che, a causa di alcuni limiti tecnici ri- scontrati dai principali tool in uso sul mercato, alcu- ne informazioni del Bilancio consolidato redatto in formato ESEF, quando estratte dal formato XHTML in un\u2019istanza XBRL, potrebbero non essere riprodot- te in maniera identica rispetto alle corrispondenti informazioni visualizzabili nel Bilancio consolidato in formato XHTML. Principi contabili IAS/IFRS e interpretazioni SIC/IFRS entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024 A partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 sono entrati in vigore i seguenti nuovi principi contabili, emendamenti ed interpretazioni IFRS: \u2022 Emendamenti \"Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classi- fication of Liabilities as Current or Non- current\" (pubblicato in data 23 gennaio 2020) e \" Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabili- ties with Covenants\" (pubblicato in data 31 ottobre 2022). I documenti hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Inoltre, le modifiche migliorano al- tres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve for- nire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno do- dici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determi- nati parametri (i.e. covenants). Gli ammini- stratori non si attendono un effetto significa- tivo nel bilancio consolidato del Gruppo dall'adozione di tale emendamento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Lease- back\u201d (pubblicato in data 22 settembre 2022). L'emendamento richiede al vendito- re-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & lea- seback in modo da non rilevare un proven- to o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto. Gli amministratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emen- damento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Ar- rangements\u201d (pubblicato in data 25 maggio 2023). L'emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive sugli accordi di reverse factoring che per- mettano agli utilizzatori del bilancio di valu- tare in che modo gli accordi finanziari con i fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. Al 31 dicembre 2024 risulta emesso ed omologa- to dall\u2019Unione Europea il seguente emendamen- to IFRS applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2025, non adottato in via anticipata dal Gruppo al 31 di- cembre 2024: \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Ex- change Rates: Lack of Exchangeability\u201d (pubblicato in data 15 agosto 2023). L\u2019emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare una metodologia da applicare in maniera coerente al fine di verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli Ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. Si riporta inoltre che alla data del presente Bilan- cio consolidato gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora conclu- so il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sot- to descritti. \u2022 Principio \u201cIFRS 18 Presentation and Disclo- sure in Financial Statements\u201c (pubblicato in data 9 aprile 2024) che sostituir\u00e0 il prin- cipio IAS 1 Presentation of Financial Sta- tements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione dei principali schemi di bilancio e introdu- ce importanti modifiche con riferimento allo schema del conto economico. In par- ticolare, il nuovo principio richiede di clas- sificare i ricavi e i costi in tre nuove cate- gorie (sezione operativa, sezione investi- mento e sezione finanziaria), oltre alle ca- tegorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 pre- senti nello schema di conto economico, e di presentare due nuovi sub-totali, il risulta- to operativo e il risultato prima degli inte- ressi e tasse (i.e. EBIT). Il nuovo principio inoltre: o Richiede maggiori informazioni sugli in- dicatori di performance definiti dal management; o introduce nuovi criteri per l'aggrega- zione e la disaggregazione delle infor- mazioni; e, o introduce alcune modifiche allo sche- ma del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come punto di partenza per la presen- tazione del rendiconto finanziario pre- disposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di alcune opzioni di clas- sificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati, dividendi pagati e dividendi incassati). Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo nuovo princi- pio sul bilancio consolidato del Gruppo; \u2022 Principio \u201cIFRS 19 Subsidiaries without Pub- lic Accountability: Disclosures\u201d (pubblica- to in data 9 maggio 2024). Il nuovo princi- pio introduce alcune semplificazioni con ri- ferimento all\u2019informativa richiesta dagli al- tri principi IAS-IFRS. Tale principio pu\u00f2 esse- re applicato da un\u2019entit\u00e0 che rispetta i seguenti principali criteri: o \u00c8 una societ\u00e0 controllata; o Non ha emesso strumenti di capitale o di debito quotati su un mercato e non \u00e8 in procinto di emetterli; o Ha una propria societ\u00e0 controllante che predispone un bilancio consolida- to in conformit\u00e0 con i principi IFRS. Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale principio; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to the Classi- fication and Measurement of Financial In- struments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 30 maggio 2024). L\u2019emendamento chiarisce alcuni aspetti problematici emersi dalla post- implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanzia- rie i cui rendimenti variano al raggiungimen- to di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In parti- colare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di: o Chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di governance aziendale (ESG) ed i cri- teri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test; o determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di paga- mento elettronici \u00e8 quella in cui la passivi- t\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica con- tabile per consentire di eliminare conta- bilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di rego- lamento in presenza di determinate condizioni specifiche. Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa ri- guardo in particolare ad investimenti in strumenti di capitale designati a FVOCI. Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Gli amministratori non si at- tendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. \u2022 Documento \u201cAnnual Improvements Volu- me 11\u013c (pubblicato in data 18 luglio 2024). Il documento include chiarimenti, sempli- ficazioni, correzioni e cambiamenti volti a migliorare la coerenza di diversi principi contabili IFRS: in particolare, i principi og- getto di modifica sono i seguenti: o IFRS 1 \u2013 First-time adoption of Interna- tional Financial Reporting Standards; o IFRS 7 \u2013 Financial Instruments: Disclosu- re, e le relative linee guida di imple- mentazione; o IFRS 9 \u2013 Financial Instruments; o IFRS 10 \u2013 Consolidated Financial State- ments; o IAS 7 \u2013 Statement of Cash Flows. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gen- naio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le documento. \u2022 Documento \u201cContracts referencing Na- ture-dependend Electricity - Amendment to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 18 dicembre 2024). Il documento ha l\u2019obiettivo di supportare le entit\u00e0 nel ren- dicontare gli effetti finanziari dei contratti di acquisto di elettricit\u00e0 prodotta da fonti rinnovabili (spesso strutturati come Power Purchase Agreements). Sulla base di tali contratti, la quantit\u00e0 di elettricit\u00e0 genera- ta ed acquistata pu\u00f2 variare in base a fat- tori incontrollabili quali le condizioni me- teorologiche. 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Con particolare riferimento agli schemi di bilan- cio e di Nota Integrativa, in virt\u00f9 dell\u2019art. 9 del Decreto Legislativo n. 38 del 28 febbraio 2005, la Banca ha applicato le disposizioni di cui alla Cir- colare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicem- bre 2005 e successivi aggiornamenti, integrando le informazioni ove previsto dai principi contabili internazionali o ritenuto opportuno sotto il profilo della rilevanza o significativit\u00e0. I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispon- dono ai princ\u00ecpi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla for- ma giuridica. Dando seguito a quanto previsto dal Documen- to congiunto Banca d\u2019Italia/Consob/Isvap n. 2 del 6 febbraio 2009 in tema di informativa sulla continuit\u00e0 aziendale e in ottemperanza a quan- to richiesto per lo stesso tema dallo IAS 1 revised, gli Amministratori non hanno ravvisato incertezze che possano generare dubbi sulla continuit\u00e0 aziendale nel futuro prossimo prevedibile e con- seguentemente hanno preparato il presente bi- lancio consolidato nel presupposto della conti- nuit\u00e0 aziendale. Alla base di tale valutazione si \u00e8 tenuto peraltro conto anche dei principali indi- catori regolamentari al 31 dicembre 2024 in ter- mini di Cet1 Ratio pari al 22,19%, LCR ratio pari a 281,4%, NSFR ratio pari a 138,11%, ampiamente superiori rispetto ai limiti regolamentari. Di conse- guenza il Bilancio Consolidato \u00e8 stato predispo- sto in una prospettiva di continuit\u00e0 aziendale. Con riferimento all\u2019entrata del fondo Sator Priva- te Equity Fund \u201cA\u201d nella fase di liquidazione a far data dal 7 marzo 2022, dalla futura dismissione della partecipazione detenuta in Banca Profilo da parte di Arepo BP, e quindi da un eventuale cambio dell\u2019assetto proprietario, non si prevedo- no impatti sulla normale attivit\u00e0 del Gruppo, che ha infatti avviato un nuovo piano industriale triennale 2024-2026, con rinnovati sfidanti obietti- vi per tutte le aree di business. Gli Amministratori constatano i presupposti della continuit\u00e0 opera- tiva del Gruppo considerato anche che l\u2019avvio della fase di liquidazione del Fondo \u00e8 una fase formale che avviene in continuit\u00e0, senza una scadenza prefissata, con l\u2019attuale gestore. Pubblicazione del bilancio in formato ESEF La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transpa- rency\u201d), successivamente modificata dalla Diret- tiva 2013/50/UE, ha stabilito l\u2019obbligo per le so- ciet\u00e0 quotate, a partire dall\u2019esercizio 2021, di re- digere la relazione finanziaria annuale in un for- mato elettronico armonizzato. Il conseguente Regolamento Delegato (UE) 2019/815 ha definito quindi un formato elettronico unico di comuni- cazione denominato ESEF (European Single Elec- tronic Format), composto dalla relazione finan- ziaria annuale in formato XHTML e dalla marcatu- ra del bilancio utilizzando un linguaggio informa- tico di marcatura integrato iXBRL. L\u2019utilizzo del linguaggio di marcatura iXBRL comporta l\u2019applicazione di una tassonomia (iXBRL 2022) che consenta la conversione del testo XHTML in informazioni leggibili da dispositivi elettronici. Il Regolamento Delegato richiede l\u2019uso della tec- nologia Inline XBRL, che consente di incorporare nella relazione finanziaria annuale in formato XHTML le marcature iXBRL. A partire dal bilancio 2022 l\u2019obbligo di marcatura riguarda l\u2019intero Bilancio Consolidato comprensivo degli schemi e delle note illustrative. Si evidenzia che, a causa di alcuni limiti tecnici ri- scontrati dai principali tool in uso sul mercato, alcu- ne informazioni del Bilancio consolidato redatto in formato ESEF, quando estratte dal formato XHTML in un\u2019istanza XBRL, potrebbero non essere riprodot- te in maniera identica rispetto alle corrispondenti informazioni visualizzabili nel Bilancio consolidato in formato XHTML. Principi contabili IAS/IFRS e interpretazioni SIC/IFRS entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024 A partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 sono entrati in vigore i seguenti nuovi principi contabili, emendamenti ed interpretazioni IFRS: \u2022 Emendamenti \"Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classi- fication of Liabilities as Current or Non- current\" (pubblicato in data 23 gennaio 2020) e \" Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabili- ties with Covenants\" (pubblicato in data 31 ottobre 2022). I documenti hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Inoltre, le modifiche migliorano al- tres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve for- nire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno do- dici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determi- nati parametri (i.e. covenants). Gli ammini- stratori non si attendono un effetto significa- tivo nel bilancio consolidato del Gruppo dall'adozione di tale emendamento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Lease- back\u201d (pubblicato in data 22 settembre 2022). L'emendamento richiede al vendito- re-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & lea- seback in modo da non rilevare un proven- to o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto. Gli amministratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emen- damento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Ar- rangements\u201d (pubblicato in data 25 maggio 2023). L'emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive sugli accordi di reverse factoring che per- mettano agli utilizzatori del bilancio di valu- tare in che modo gli accordi finanziari con i fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. Al 31 dicembre 2024 risulta emesso ed omologa- to dall\u2019Unione Europea il seguente emendamen- to IFRS applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2025, non adottato in via anticipata dal Gruppo al 31 di- cembre 2024: \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Ex- change Rates: Lack of Exchangeability\u201d (pubblicato in data 15 agosto 2023). L\u2019emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare una metodologia da applicare in maniera coerente al fine di verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli Ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. Si riporta inoltre che alla data del presente Bilan- cio consolidato gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora conclu- so il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sot- to descritti. \u2022 Principio \u201cIFRS 18 Presentation and Disclo- sure in Financial Statements\u201c (pubblicato in data 9 aprile 2024) che sostituir\u00e0 il prin- cipio IAS 1 Presentation of Financial Sta- tements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione dei principali schemi di bilancio e introdu- ce importanti modifiche con riferimento allo schema del conto economico. In par- ticolare, il nuovo principio richiede di clas- sificare i ricavi e i costi in tre nuove cate- gorie (sezione operativa, sezione investi- mento e sezione finanziaria), oltre alle ca- tegorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 pre- senti nello schema di conto economico, e di presentare due nuovi sub-totali, il risulta- to operativo e il risultato prima degli inte- ressi e tasse (i.e. EBIT). Il nuovo principio inoltre: o Richiede maggiori informazioni sugli in- dicatori di performance definiti dal management; o introduce nuovi criteri per l'aggrega- zione e la disaggregazione delle infor- mazioni; e, o introduce alcune modifiche allo sche- ma del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come punto di partenza per la presen- tazione del rendiconto finanziario pre- disposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di alcune opzioni di clas- sificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati, dividendi pagati e dividendi incassati). Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo nuovo princi- pio sul bilancio consolidato del Gruppo; \u2022 Principio \u201cIFRS 19 Subsidiaries without Pub- lic Accountability: Disclosures\u201d (pubblica- to in data 9 maggio 2024). Il nuovo princi- pio introduce alcune semplificazioni con ri- ferimento all\u2019informativa richiesta dagli al- tri principi IAS-IFRS. Tale principio pu\u00f2 esse- re applicato da un\u2019entit\u00e0 che rispetta i seguenti principali criteri: o \u00c8 una societ\u00e0 controllata; o Non ha emesso strumenti di capitale o di debito quotati su un mercato e non \u00e8 in procinto di emetterli; o Ha una propria societ\u00e0 controllante che predispone un bilancio consolida- to in conformit\u00e0 con i principi IFRS. Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale principio; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to the Classi- fication and Measurement of Financial In- struments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 30 maggio 2024). L\u2019emendamento chiarisce alcuni aspetti problematici emersi dalla post- implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanzia- rie i cui rendimenti variano al raggiungimen- to di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In parti- colare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di: o Chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di governance aziendale (ESG) ed i cri- teri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test; o determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di paga- mento elettronici \u00e8 quella in cui la passivi- t\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica con- tabile per consentire di eliminare conta- bilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di rego- lamento in presenza di determinate condizioni specifiche. Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa ri- guardo in particolare ad investimenti in strumenti di capitale designati a FVOCI. Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Gli amministratori non si at- tendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. \u2022 Documento \u201cAnnual Improvements Volu- me 11\u013c (pubblicato in data 18 luglio 2024). Il documento include chiarimenti, sempli- ficazioni, correzioni e cambiamenti volti a migliorare la coerenza di diversi principi contabili IFRS: in particolare, i principi og- getto di modifica sono i seguenti: o IFRS 1 \u2013 First-time adoption of Interna- tional Financial Reporting Standards; o IFRS 7 \u2013 Financial Instruments: Disclosu- re, e le relative linee guida di imple- mentazione; o IFRS 9 \u2013 Financial Instruments; o IFRS 10 \u2013 Consolidated Financial State- ments; o IAS 7 \u2013 Statement of Cash Flows. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gen- naio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le documento. \u2022 Documento \u201cContracts referencing Na- ture-dependend Electricity - Amendment to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 18 dicembre 2024). Il documento ha l\u2019obiettivo di supportare le entit\u00e0 nel ren- dicontare gli effetti finanziari dei contratti di acquisto di elettricit\u00e0 prodotta da fonti rinnovabili (spesso strutturati come Power Purchase Agreements). Sulla base di tali contratti, la quantit\u00e0 di elettricit\u00e0 genera- ta ed acquistata pu\u00f2 variare in base a fat- tori incontrollabili quali le condizioni me- teorologiche. Lo IASB ha apportato emendamenti mirati ai principi contabili IFRS 9 e IFRS 7, che includono: o Un chiarimento riguardo all\u2019applicazione dei requisiti di \u201cown use\u201d a questa tipolo- gia di contratti; o Criteri per consentire la contabilizzazio- ne di tali contratti come strumenti di copertura; o Requisiti di informativa per consentire agli utilizzatori del bilancio di compren- dere l\u2019effetto di questi contratti sulle performance finanziarie e sui flussi di cassa di un\u2019entit\u00e0. \u2022 La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale documento . 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In par- ticolare, in linea con le istruzioni emanate dalla Banca d\u2019Italia, tutti i dati esposti negli schemi di 3 Tali principi, nonch\u00e9 le relative interpretazioni, sono appli- cati in funzione del verificarsi degli eventi da questi discipli- nati a far tempo dalla data di applicazione obbligatoria dei medesimi, se non diversamente specificato. 4 In particolare, si fa riferimento all\u20198\u00b0 aggiornamento del 17 novembre 2022. bilancio e nella nota integrativa sono espressi in migliaia di Euro. Al fine di tenere conto delle modifiche intervenu- te nelle disposizioni del Codice Civile in materia di bilancio a seguito dell\u2019entrata in vigore della riforma del diritto societario (D.Lgs. n. 6 del 17 gennaio 2003 e provvedimenti delegati a valere sulla legge n. 366 del 3 ottobre 2001), le informa- zioni di Nota Integrativa, ove non diversamente disposto dalla normativa speciale della Banca d\u2019Italia, sono state adeguatamente e confor- memente integrate. Nella Relazione sull\u2019andamento della gestione consolidata e nella Nota integrativa sono fornite le informazioni richieste dai principi contabili in- ternazionali, dalle Leggi, dalla Banca d\u2019Italia e dalla Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la Borsa \u2013 Consob, oltre ad altre informazioni non obbligatorie ma ritenute ugualmente necessarie ai fini di una rappresentazione corretta e veritiera della situazione patrimoniale, della situazione fi- nanziaria e del risultato economico del Gruppo. Con particolare riferimento agli schemi di bilan- cio e di Nota Integrativa, in virt\u00f9 dell\u2019art. 9 del Decreto Legislativo n. 38 del 28 febbraio 2005, la Banca ha applicato le disposizioni di cui alla Cir- colare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicem- bre 2005 e successivi aggiornamenti, integrando le informazioni ove previsto dai principi contabili internazionali o ritenuto opportuno sotto il profilo della rilevanza o significativit\u00e0. I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispon- dono ai princ\u00ecpi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla for- ma giuridica. Dando seguito a quanto previsto dal Documen- to congiunto Banca d\u2019Italia/Consob/Isvap n. 2 del 6 febbraio 2009 in tema di informativa sulla continuit\u00e0 aziendale e in ottemperanza a quan- to richiesto per lo stesso tema dallo IAS 1 revised, gli Amministratori non hanno ravvisato incertezze che possano generare dubbi sulla continuit\u00e0 aziendale nel futuro prossimo prevedibile e con- seguentemente hanno preparato il presente bi- lancio consolidato nel presupposto della conti- nuit\u00e0 aziendale. Alla base di tale valutazione si \u00e8 tenuto peraltro conto anche dei principali indi- catori regolamentari al 31 dicembre 2024 in ter- mini di Cet1 Ratio pari al 22,19%, LCR ratio pari a 281,4%, NSFR ratio pari a 138,11%, ampiamente superiori rispetto ai limiti regolamentari. Di conse- guenza il Bilancio Consolidato \u00e8 stato predispo- sto in una prospettiva di continuit\u00e0 aziendale. Con riferimento all\u2019entrata del fondo Sator Priva- te Equity Fund \u201cA\u201d nella fase di liquidazione a far data dal 7 marzo 2022, dalla futura dismissione della partecipazione detenuta in Banca Profilo da parte di Arepo BP, e quindi da un eventuale cambio dell\u2019assetto proprietario, non si prevedo- no impatti sulla normale attivit\u00e0 del Gruppo, che ha infatti avviato un nuovo piano industriale triennale 2024-2026, con rinnovati sfidanti obietti- vi per tutte le aree di business. Gli Amministratori constatano i presupposti della continuit\u00e0 opera- tiva del Gruppo considerato anche che l\u2019avvio della fase di liquidazione del Fondo \u00e8 una fase formale che avviene in continuit\u00e0, senza una scadenza prefissata, con l\u2019attuale gestore. Pubblicazione del bilancio in formato ESEF La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transpa- rency\u201d), successivamente modificata dalla Diret- tiva 2013/50/UE, ha stabilito l\u2019obbligo per le so- ciet\u00e0 quotate, a partire dall\u2019esercizio 2021, di re- digere la relazione finanziaria annuale in un for- mato elettronico armonizzato. Il conseguente Regolamento Delegato (UE) 2019/815 ha definito quindi un formato elettronico unico di comuni- cazione denominato ESEF (European Single Elec- tronic Format), composto dalla relazione finan- ziaria annuale in formato XHTML e dalla marcatu- ra del bilancio utilizzando un linguaggio informa- tico di marcatura integrato iXBRL. L\u2019utilizzo del linguaggio di marcatura iXBRL comporta l\u2019applicazione di una tassonomia (iXBRL 2022) che consenta la conversione del testo XHTML in informazioni leggibili da dispositivi elettronici. Il Regolamento Delegato richiede l\u2019uso della tec- nologia Inline XBRL, che consente di incorporare nella relazione finanziaria annuale in formato XHTML le marcature iXBRL. A partire dal bilancio 2022 l\u2019obbligo di marcatura riguarda l\u2019intero Bilancio Consolidato comprensivo degli schemi e delle note illustrative. Si evidenzia che, a causa di alcuni limiti tecnici ri- scontrati dai principali tool in uso sul mercato, alcu- ne informazioni del Bilancio consolidato redatto in formato ESEF, quando estratte dal formato XHTML in un\u2019istanza XBRL, potrebbero non essere riprodot- te in maniera identica rispetto alle corrispondenti informazioni visualizzabili nel Bilancio consolidato in formato XHTML. Principi contabili IAS/IFRS e interpretazioni SIC/IFRS entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024 A partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 sono entrati in vigore i seguenti nuovi principi contabili, emendamenti ed interpretazioni IFRS: \u2022 Emendamenti \"Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classi- fication of Liabilities as Current or Non- current\" (pubblicato in data 23 gennaio 2020) e \" Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabili- ties with Covenants\" (pubblicato in data 31 ottobre 2022). I documenti hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Inoltre, le modifiche migliorano al- tres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve for- nire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno do- dici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determi- nati parametri (i.e. covenants). Gli ammini- stratori non si attendono un effetto significa- tivo nel bilancio consolidato del Gruppo dall'adozione di tale emendamento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Lease- back\u201d (pubblicato in data 22 settembre 2022). L'emendamento richiede al vendito- re-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & lea- seback in modo da non rilevare un proven- to o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto. Gli amministratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emen- damento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Ar- rangements\u201d (pubblicato in data 25 maggio 2023). L'emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive sugli accordi di reverse factoring che per- mettano agli utilizzatori del bilancio di valu- tare in che modo gli accordi finanziari con i fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. Al 31 dicembre 2024 risulta emesso ed omologa- to dall\u2019Unione Europea il seguente emendamen- to IFRS applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2025, non adottato in via anticipata dal Gruppo al 31 di- cembre 2024: Emendamento \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Ex- change Rates: Lack of Exchangeability\u201d (pubblicato in data 15 agosto 2023). L\u2019emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare una metodologia da applicare in maniera coerente al fine di verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli Ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. Si riporta inoltre che alla data del presente Bilan- cio consolidato gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora conclu- so il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sot- to descritti. \u2022 Principio \u201cIFRS 18 Presentation and Disclo- sure in Financial Statements\u201c (pubblicato in data 9 aprile 2024) che sostituir\u00e0 il prin- cipio IAS 1 Presentation of Financial Sta- tements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione dei principali schemi di bilancio e introdu- ce importanti modifiche con riferimento allo schema del conto economico. In par- ticolare, il nuovo principio richiede di clas- sificare i ricavi e i costi in tre nuove cate- gorie (sezione operativa, sezione investi- mento e sezione finanziaria), oltre alle ca- tegorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 pre- senti nello schema di conto economico, e di presentare due nuovi sub-totali, il risulta- to operativo e il risultato prima degli inte- ressi e tasse (i.e. EBIT). Il nuovo principio inoltre: o Richiede maggiori informazioni sugli in- dicatori di performance definiti dal management; o introduce nuovi criteri per l'aggrega- zione e la disaggregazione delle infor- mazioni; e, o introduce alcune modifiche allo sche- ma del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come punto di partenza per la presen- tazione del rendiconto finanziario pre- disposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di alcune opzioni di clas- sificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati, dividendi pagati e dividendi incassati). Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo nuovo princi- pio sul bilancio consolidato del Gruppo; \u2022 Principio \u201cIFRS 19 Subsidiaries without Pub- lic Accountability: Disclosures\u201d (pubblica- to in data 9 maggio 2024). Il nuovo princi- pio introduce alcune semplificazioni con ri- ferimento all\u2019informativa richiesta dagli al- tri principi IAS-IFRS. Tale principio pu\u00f2 esse- re applicato da un\u2019entit\u00e0 che rispetta i seguenti principali criteri: o \u00c8 una societ\u00e0 controllata; o Non ha emesso strumenti di capitale o di debito quotati su un mercato e non \u00e8 in procinto di emetterli; o Ha una propria societ\u00e0 controllante che predispone un bilancio consolida- to in conformit\u00e0 con i principi IFRS. Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale principio; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to the Classi- fication and Measurement of Financial In- struments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 30 maggio 2024). L\u2019emendamento chiarisce alcuni aspetti problematici emersi dalla post- implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanzia- rie i cui rendimenti variano al raggiungimen- to di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In parti- colare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di: o Chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di governance aziendale (ESG) ed i cri- teri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test; o determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di paga- mento elettronici \u00e8 quella in cui la passivi- t\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica con- tabile per consentire di eliminare conta- bilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di rego- lamento in presenza di determinate condizioni specifiche. Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa ri- guardo in particolare ad investimenti in strumenti di capitale designati a FVOCI. Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Gli amministratori non si at- tendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. \u2022 Documento \u201cAnnual Improvements Volu- me 11\u013c (pubblicato in data 18 luglio 2024). Il documento include chiarimenti, sempli- ficazioni, correzioni e cambiamenti volti a migliorare la coerenza di diversi principi contabili IFRS: in particolare, i principi og- getto di modifica sono i seguenti: o IFRS 1 \u2013 First-time adoption of Interna- tional Financial Reporting Standards; o IFRS 7 \u2013 Financial Instruments: Disclosu- re, e le relative linee guida di imple- mentazione; o IFRS 9 \u2013 Financial Instruments; o IFRS 10 \u2013 Consolidated Financial State- ments; o IAS 7 \u2013 Statement of Cash Flows. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gen- naio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le documento. \u2022 Documento \u201cContracts referencing Na- ture-dependend Electricity - Amendment to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 18 dicembre 2024). Il documento ha l\u2019obiettivo di supportare le entit\u00e0 nel ren- dicontare gli effetti finanziari dei contratti di acquisto di elettricit\u00e0 prodotta da fonti rinnovabili (spesso strutturati come Power Purchase Agreements). Sulla base di tali contratti, la quantit\u00e0 di elettricit\u00e0 genera- ta ed acquistata pu\u00f2 variare in base a fat- tori incontrollabili quali le condizioni me- teorologiche. Lo IASB ha apportato emendamenti mirati ai principi contabili IFRS 9 e IFRS 7, che includono: o Un chiarimento riguardo all\u2019applicazione dei requisiti di \u201cown use\u201d a questa tipolo- gia di contratti; o Criteri per consentire la contabilizzazio- ne di tali contratti come strumenti di copertura; o Requisiti di informativa per consentire agli utilizzatori del bilancio di compren- dere l\u2019effetto di questi contratti sulle performance finanziarie e sui flussi di cassa di un\u2019entit\u00e0. \u2022 La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale documento . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-339": { "value": "Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo stato pa- trimoniale, dal conto economico, dal prospetto della redditivit\u00e0 complessiva, dal prospetto delle variazioni del patrimonio netto, dal rendiconto finanziario e dalla nota integrativa ed \u00e8 correda- to dalla relazione degli Amministratori sull\u2019andamento della gestione, dei risultati eco- nomici conseguiti e sulla situazione patrimoniale e finanziaria consolidata. In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del Decreto Legislativo n. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto utilizzando l\u2019Euro come moneta di conto. In par- ticolare, in linea con le istruzioni emanate dalla Banca d\u2019Italia, tutti i dati esposti negli schemi di 3 Tali principi, nonch\u00e9 le relative interpretazioni, sono appli- cati in funzione del verificarsi degli eventi da questi discipli- nati a far tempo dalla data di applicazione obbligatoria dei medesimi, se non diversamente specificato. 4 In particolare, si fa riferimento all\u20198\u00b0 aggiornamento del 17 novembre 2022. bilancio e nella nota integrativa sono espressi in migliaia di Euro. Al fine di tenere conto delle modifiche intervenu- te nelle disposizioni del Codice Civile in materia di bilancio a seguito dell\u2019entrata in vigore della riforma del diritto societario (D.Lgs. n. 6 del 17 gennaio 2003 e provvedimenti delegati a valere sulla legge n. 366 del 3 ottobre 2001), le informa- zioni di Nota Integrativa, ove non diversamente disposto dalla normativa speciale della Banca d\u2019Italia, sono state adeguatamente e confor- memente integrate. Nella Relazione sull\u2019andamento della gestione consolidata e nella Nota integrativa sono fornite le informazioni richieste dai principi contabili in- ternazionali, dalle Leggi, dalla Banca d\u2019Italia e dalla Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la Borsa \u2013 Consob, oltre ad altre informazioni non obbligatorie ma ritenute ugualmente necessarie ai fini di una rappresentazione corretta e veritiera della situazione patrimoniale, della situazione fi- nanziaria e del risultato economico del Gruppo. Con particolare riferimento agli schemi di bilan- cio e di Nota Integrativa, in virt\u00f9 dell\u2019art. 9 del Decreto Legislativo n. 38 del 28 febbraio 2005, la Banca ha applicato le disposizioni di cui alla Cir- colare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicem- bre 2005 e successivi aggiornamenti, integrando le informazioni ove previsto dai principi contabili internazionali o ritenuto opportuno sotto il profilo della rilevanza o significativit\u00e0. I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispon- dono ai princ\u00ecpi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla for- ma giuridica. Dando seguito a quanto previsto dal Documen- to congiunto Banca d\u2019Italia/Consob/Isvap n. 2 del 6 febbraio 2009 in tema di informativa sulla continuit\u00e0 aziendale e in ottemperanza a quan- to richiesto per lo stesso tema dallo IAS 1 revised, gli Amministratori non hanno ravvisato incertezze che possano generare dubbi sulla continuit\u00e0 aziendale nel futuro prossimo prevedibile e con- seguentemente hanno preparato il presente bi- lancio consolidato nel presupposto della conti- nuit\u00e0 aziendale. Alla base di tale valutazione si \u00e8 tenuto peraltro conto anche dei principali indi- catori regolamentari al 31 dicembre 2024 in ter- mini di Cet1 Ratio pari al 22,19%, LCR ratio pari a 281,4%, NSFR ratio pari a 138,11%, ampiamente superiori rispetto ai limiti regolamentari. Di conse- guenza il Bilancio Consolidato \u00e8 stato predispo- sto in una prospettiva di continuit\u00e0 aziendale. Con riferimento all\u2019entrata del fondo Sator Priva- te Equity Fund \u201cA\u201d nella fase di liquidazione a far data dal 7 marzo 2022, dalla futura dismissione della partecipazione detenuta in Banca Profilo da parte di Arepo BP, e quindi da un eventuale cambio dell\u2019assetto proprietario, non si prevedo- no impatti sulla normale attivit\u00e0 del Gruppo, che ha infatti avviato un nuovo piano industriale triennale 2024-2026, con rinnovati sfidanti obietti- vi per tutte le aree di business. Gli Amministratori constatano i presupposti della continuit\u00e0 opera- tiva del Gruppo considerato anche che l\u2019avvio della fase di liquidazione del Fondo \u00e8 una fase formale che avviene in continuit\u00e0, senza una scadenza prefissata, con l\u2019attuale gestore. Pubblicazione del bilancio in formato ESEF La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transpa- rency\u201d), successivamente modificata dalla Diret- tiva 2013/50/UE, ha stabilito l\u2019obbligo per le so- ciet\u00e0 quotate, a partire dall\u2019esercizio 2021, di re- digere la relazione finanziaria annuale in un for- mato elettronico armonizzato. Il conseguente Regolamento Delegato (UE) 2019/815 ha definito quindi un formato elettronico unico di comuni- cazione denominato ESEF (European Single Elec- tronic Format), composto dalla relazione finan- ziaria annuale in formato XHTML e dalla marcatu- ra del bilancio utilizzando un linguaggio informa- tico di marcatura integrato iXBRL. L\u2019utilizzo del linguaggio di marcatura iXBRL comporta l\u2019applicazione di una tassonomia (iXBRL 2022) che consenta la conversione del testo XHTML in informazioni leggibili da dispositivi elettronici. Il Regolamento Delegato richiede l\u2019uso della tec- nologia Inline XBRL, che consente di incorporare nella relazione finanziaria annuale in formato XHTML le marcature iXBRL. A partire dal bilancio 2022 l\u2019obbligo di marcatura riguarda l\u2019intero Bilancio Consolidato comprensivo degli schemi e delle note illustrative. Si evidenzia che, a causa di alcuni limiti tecnici ri- scontrati dai principali tool in uso sul mercato, alcu- ne informazioni del Bilancio consolidato redatto in formato ESEF, quando estratte dal formato XHTML in un\u2019istanza XBRL, potrebbero non essere riprodot- te in maniera identica rispetto alle corrispondenti informazioni visualizzabili nel Bilancio consolidato in formato XHTML. Principi contabili IAS/IFRS e interpretazioni SIC/IFRS entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024 A partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 sono entrati in vigore i seguenti nuovi principi contabili, emendamenti ed interpretazioni IFRS: \u2022 Emendamenti \"Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classi- fication of Liabilities as Current or Non- current\" (pubblicato in data 23 gennaio 2020) e \" Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabili- ties with Covenants\" (pubblicato in data 31 ottobre 2022). I documenti hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Inoltre, le modifiche migliorano al- tres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve for- nire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno do- dici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determi- nati parametri (i.e. covenants). Gli ammini- stratori non si attendono un effetto significa- tivo nel bilancio consolidato del Gruppo dall'adozione di tale emendamento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Lease- back\u201d (pubblicato in data 22 settembre 2022). L'emendamento richiede al vendito- re-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & lea- seback in modo da non rilevare un proven- to o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto. Gli amministratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emen- damento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Ar- rangements\u201d (pubblicato in data 25 maggio 2023). L'emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive sugli accordi di reverse factoring che per- mettano agli utilizzatori del bilancio di valu- tare in che modo gli accordi finanziari con i fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. Al 31 dicembre 2024 risulta emesso ed omologa- to dall\u2019Unione Europea il seguente emendamen- to IFRS applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2025, non adottato in via anticipata dal Gruppo al 31 di- cembre 2024: \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Ex- change Rates: Lack of Exchangeability\u201d (pubblicato in data 15 agosto 2023). L\u2019emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare una metodologia da applicare in maniera coerente al fine di verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli Ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. Si riporta inoltre che alla data del presente Bilan- cio consolidato gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora conclu- so il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sot- to descritti. \u2022 Principio \u201cIFRS 18 Presentation and Disclo- sure in Financial Statements\u201c (pubblicato in data 9 aprile 2024) che sostituir\u00e0 il prin- cipio IAS 1 Presentation of Financial Sta- tements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione dei principali schemi di bilancio e introdu- ce importanti modifiche con riferimento allo schema del conto economico. In par- ticolare, il nuovo principio richiede di clas- sificare i ricavi e i costi in tre nuove cate- gorie (sezione operativa, sezione investi- mento e sezione finanziaria), oltre alle ca- tegorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 pre- senti nello schema di conto economico, e di presentare due nuovi sub-totali, il risulta- to operativo e il risultato prima degli inte- ressi e tasse (i.e. EBIT). Il nuovo principio inoltre: o Richiede maggiori informazioni sugli in- dicatori di performance definiti dal management; o introduce nuovi criteri per l'aggrega- zione e la disaggregazione delle infor- mazioni; e, o introduce alcune modifiche allo sche- ma del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come punto di partenza per la presen- tazione del rendiconto finanziario pre- disposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di alcune opzioni di clas- sificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati, dividendi pagati e dividendi incassati). Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo nuovo princi- pio sul bilancio consolidato del Gruppo; \u2022 Principio \u201cIFRS 19 Subsidiaries without Pub- lic Accountability: Disclosures\u201d (pubblica- to in data 9 maggio 2024). Il nuovo princi- pio introduce alcune semplificazioni con ri- ferimento all\u2019informativa richiesta dagli al- tri principi IAS-IFRS. Tale principio pu\u00f2 esse- re applicato da un\u2019entit\u00e0 che rispetta i seguenti principali criteri: o \u00c8 una societ\u00e0 controllata; o Non ha emesso strumenti di capitale o di debito quotati su un mercato e non \u00e8 in procinto di emetterli; o Ha una propria societ\u00e0 controllante che predispone un bilancio consolida- to in conformit\u00e0 con i principi IFRS. Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale principio; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to the Classi- fication and Measurement of Financial In- struments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 30 maggio 2024). L\u2019emendamento chiarisce alcuni aspetti problematici emersi dalla post- implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanzia- rie i cui rendimenti variano al raggiungimen- to di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In parti- colare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di: o Chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di governance aziendale (ESG) ed i cri- teri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test; o determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di paga- mento elettronici \u00e8 quella in cui la passivi- t\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica con- tabile per consentire di eliminare conta- bilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di rego- lamento in presenza di determinate condizioni specifiche. Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa ri- guardo in particolare ad investimenti in strumenti di capitale designati a FVOCI. Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Gli amministratori non si at- tendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. \u2022 Documento \u201cAnnual Improvements Volu- me 11\u013c (pubblicato in data 18 luglio 2024). Il documento include chiarimenti, sempli- ficazioni, correzioni e cambiamenti volti a migliorare la coerenza di diversi principi contabili IFRS: in particolare, i principi og- getto di modifica sono i seguenti: o IFRS 1 \u2013 First-time adoption of Interna- tional Financial Reporting Standards; o IFRS 7 \u2013 Financial Instruments: Disclosu- re, e le relative linee guida di imple- mentazione; o IFRS 9 \u2013 Financial Instruments; o IFRS 10 \u2013 Consolidated Financial State- ments; o IAS 7 \u2013 Statement of Cash Flows. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gen- naio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le documento. \u2022 Documento \u201cContracts referencing Na- ture-dependend Electricity - Amendment to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 18 dicembre 2024). Il documento ha l\u2019obiettivo di supportare le entit\u00e0 nel ren- dicontare gli effetti finanziari dei contratti di acquisto di elettricit\u00e0 prodotta da fonti rinnovabili (spesso strutturati come Power Purchase Agreements). Sulla base di tali contratti, la quantit\u00e0 di elettricit\u00e0 genera- ta ed acquistata pu\u00f2 variare in base a fat- tori incontrollabili quali le condizioni me- teorologiche. Lo IASB ha apportato emendamenti mirati ai principi contabili IFRS 9 e IFRS 7, che includono: o Un chiarimento riguardo all\u2019applicazione dei requisiti di \u201cown use\u201d a questa tipolo- gia di contratti; o Criteri per consentire la contabilizzazio- ne di tali contratti come strumenti di copertura; o Requisiti di informativa per consentire agli utilizzatori del bilancio di compren- dere l\u2019effetto di questi contratti sulle performance finanziarie e sui flussi di cassa di un\u2019entit\u00e0. \u2022 La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale documento . 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Inoltre, le modifiche migliorano al- tres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve for- nire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno do- dici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determi- nati parametri (i.e. covenants). Gli ammini- stratori non si attendono un effetto significa- tivo nel bilancio consolidato del Gruppo dall'adozione di tale emendamento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Lease- back\u201d (pubblicato in data 22 settembre 2022). L'emendamento richiede al vendito- re-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & lea- seback in modo da non rilevare un proven- to o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto. Gli amministratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emen- damento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Ar- rangements\u201d (pubblicato in data 25 maggio 2023). L'emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive sugli accordi di reverse factoring che per- mettano agli utilizzatori del bilancio di valu- tare in che modo gli accordi finanziari con i fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. Al 31 dicembre 2024 risulta emesso ed omologa- to dall\u2019Unione Europea il seguente emendamen- to IFRS applicabile dal 1\u00b0 gennaio 2025, non adottato in via anticipata dal Gruppo al 31 di- cembre 2024: \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Ex- change Rates: Lack of Exchangeability\u201d (pubblicato in data 15 agosto 2023). L\u2019emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare una metodologia da applicare in maniera coerente al fine di verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli Ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. Si riporta inoltre che alla data del presente Bilan- cio consolidato gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora conclu- so il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sot- to descritti. \u2022 Principio \u201cIFRS 18 Presentation and Disclo- sure in Financial Statements\u201c (pubblicato in data 9 aprile 2024) che sostituir\u00e0 il prin- cipio IAS 1 Presentation of Financial Sta- tements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione dei principali schemi di bilancio e introdu- ce importanti modifiche con riferimento allo schema del conto economico. In par- ticolare, il nuovo principio richiede di clas- sificare i ricavi e i costi in tre nuove cate- gorie (sezione operativa, sezione investi- mento e sezione finanziaria), oltre alle ca- tegorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 pre- senti nello schema di conto economico, e di presentare due nuovi sub-totali, il risulta- to operativo e il risultato prima degli inte- ressi e tasse (i.e. EBIT). Il nuovo principio inoltre: o Richiede maggiori informazioni sugli in- dicatori di performance definiti dal management; o introduce nuovi criteri per l'aggrega- zione e la disaggregazione delle infor- mazioni; e, o introduce alcune modifiche allo sche- ma del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come punto di partenza per la presen- tazione del rendiconto finanziario pre- disposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di alcune opzioni di clas- sificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati, dividendi pagati e dividendi incassati). Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo nuovo princi- pio sul bilancio consolidato del Gruppo; \u2022 Principio \u201cIFRS 19 Subsidiaries without Pub- lic Accountability: Disclosures\u201d (pubblica- to in data 9 maggio 2024). Il nuovo princi- pio introduce alcune semplificazioni con ri- ferimento all\u2019informativa richiesta dagli al- tri principi IAS-IFRS. Tale principio pu\u00f2 esse- re applicato da un\u2019entit\u00e0 che rispetta i seguenti principali criteri: o \u00c8 una societ\u00e0 controllata; o Non ha emesso strumenti di capitale o di debito quotati su un mercato e non \u00e8 in procinto di emetterli; o Ha una propria societ\u00e0 controllante che predispone un bilancio consolida- to in conformit\u00e0 con i principi IFRS. Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale principio; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to the Classi- fication and Measurement of Financial In- struments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 30 maggio 2024). L\u2019emendamento chiarisce alcuni aspetti problematici emersi dalla post- implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanzia- rie i cui rendimenti variano al raggiungimen- to di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In parti- colare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di: o Chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di governance aziendale (ESG) ed i cri- teri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test; o determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di paga- mento elettronici \u00e8 quella in cui la passivi- t\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica con- tabile per consentire di eliminare conta- bilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di rego- lamento in presenza di determinate condizioni specifiche. Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa ri- guardo in particolare ad investimenti in strumenti di capitale designati a FVOCI. Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Gli amministratori non si at- tendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. \u2022 Documento \u201cAnnual Improvements Volu- me 11\u013c (pubblicato in data 18 luglio 2024). Il documento include chiarimenti, sempli- ficazioni, correzioni e cambiamenti volti a migliorare la coerenza di diversi principi contabili IFRS: in particolare, i principi og- getto di modifica sono i seguenti: o IFRS 1 \u2013 First-time adoption of Interna- tional Financial Reporting Standards; o IFRS 7 \u2013 Financial Instruments: Disclosu- re, e le relative linee guida di imple- mentazione; o IFRS 9 \u2013 Financial Instruments; o IFRS 10 \u2013 Consolidated Financial State- ments; o IAS 7 \u2013 Statement of Cash Flows. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gen- naio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le documento. \u2022 Documento \u201cContracts referencing Na- ture-dependend Electricity - Amendment to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 18 dicembre 2024). Il documento ha l\u2019obiettivo di supportare le entit\u00e0 nel ren- dicontare gli effetti finanziari dei contratti di acquisto di elettricit\u00e0 prodotta da fonti rinnovabili (spesso strutturati come Power Purchase Agreements). Sulla base di tali contratti, la quantit\u00e0 di elettricit\u00e0 genera- ta ed acquistata pu\u00f2 variare in base a fat- tori incontrollabili quali le condizioni me- teorologiche. Lo IASB ha apportato emendamenti mirati ai principi contabili IFRS 9 e IFRS 7, che includono: o Un chiarimento riguardo all\u2019applicazione dei requisiti di \u201cown use\u201d a questa tipolo- gia di contratti; o Criteri per consentire la contabilizzazio- ne di tali contratti come strumenti di copertura; o Requisiti di informativa per consentire agli utilizzatori del bilancio di compren- dere l\u2019effetto di questi contratti sulle performance finanziarie e sui flussi di cassa di un\u2019entit\u00e0. \u2022 La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale documento . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-438": { "value": "Principi contabili IAS/IFRS e interpretazioni SIC/IFRS entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024 A partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 sono entrati in vigore i seguenti nuovi principi contabili, emendamenti ed interpretazioni IFRS: \u2022 Emendamenti \"Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classi- fication of Liabilities as Current or Non- current\" (pubblicato in data 23 gennaio 2020) e \" Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Non-Current Liabili- ties with Covenants\" (pubblicato in data 31 ottobre 2022). I documenti hanno l\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine. Inoltre, le modifiche migliorano al- tres\u00ec le informazioni che un\u2019entit\u00e0 deve for- nire quando il suo diritto di differire l\u2019estinzione di una passivit\u00e0 per almeno do- dici mesi \u00e8 soggetto al rispetto di determi- nati parametri (i.e. covenants). Gli ammini- stratori non si attendono un effetto significa- tivo nel bilancio consolidato del Gruppo dall'adozione di tale emendamento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Lease- back\u201d (pubblicato in data 22 settembre 2022). L'emendamento richiede al vendito- re-lessee di valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & lea- seback in modo da non rilevare un proven- to o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto. Gli amministratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emen- damento; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Ar- rangements\u201d (pubblicato in data 25 maggio 2023). L'emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di fornire informazioni aggiuntive sugli accordi di reverse factoring che per- mettano agli utilizzatori del bilancio di valu- tare in che modo gli accordi finanziari con i fornitori possano influenzare le passivit\u00e0 e i flussi finanziari dell\u2019entit\u00e0 e di comprendere l'effetto di tali accordi sull\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. \u2022 Emendamento \u201cAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Ex- change Rates: Lack of Exchangeability\u201d (pubblicato in data 15 agosto 2023). L\u2019emendamento richiede ad un\u2019entit\u00e0 di applicare una metodologia da applicare in maniera coerente al fine di verificare se una valuta pu\u00f2 essere convertita in un\u2019altra e, quando ci\u00f2 non \u00e8 possibile, come determinare il tasso di cambio da utilizzare e l\u2019informativa da fornire in nota integrativa. La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2025, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli Ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale emendamento. Si riporta inoltre che alla data del presente Bilan- cio consolidato gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora conclu- so il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sot- to descritti. \u2022 Principio \u201cIFRS 18 Presentation and Disclo- sure in Financial Statements\u201c (pubblicato in data 9 aprile 2024) che sostituir\u00e0 il prin- cipio IAS 1 Presentation of Financial Sta- tements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di migliorare la presentazione dei principali schemi di bilancio e introdu- ce importanti modifiche con riferimento allo schema del conto economico. In par- ticolare, il nuovo principio richiede di clas- sificare i ricavi e i costi in tre nuove cate- gorie (sezione operativa, sezione investi- mento e sezione finanziaria), oltre alle ca- tegorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 pre- senti nello schema di conto economico, e di presentare due nuovi sub-totali, il risulta- to operativo e il risultato prima degli inte- ressi e tasse (i.e. EBIT). Il nuovo principio inoltre: o Richiede maggiori informazioni sugli in- dicatori di performance definiti dal management; o introduce nuovi criteri per l'aggrega- zione e la disaggregazione delle infor- mazioni; e, o introduce alcune modifiche allo sche- ma del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come punto di partenza per la presen- tazione del rendiconto finanziario pre- disposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di alcune opzioni di clas- sificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati, dividendi pagati e dividendi incassati). Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo nuovo princi- pio sul bilancio consolidato del Gruppo; \u2022 Principio \u201cIFRS 19 Subsidiaries without Pub- lic Accountability: Disclosures\u201d (pubblica- to in data 9 maggio 2024). Il nuovo princi- pio introduce alcune semplificazioni con ri- ferimento all\u2019informativa richiesta dagli al- tri principi IAS-IFRS. Tale principio pu\u00f2 esse- re applicato da un\u2019entit\u00e0 che rispetta i seguenti principali criteri: o \u00c8 una societ\u00e0 controllata; o Non ha emesso strumenti di capitale o di debito quotati su un mercato e non \u00e8 in procinto di emetterli; o Ha una propria societ\u00e0 controllante che predispone un bilancio consolida- to in conformit\u00e0 con i principi IFRS. Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli ammini- stratori non si attendono effetti nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale principio; \u2022 Emendamento \u201cAmendments to the Classi- fication and Measurement of Financial In- struments\u2014Amendments to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 30 maggio 2024). L\u2019emendamento chiarisce alcuni aspetti problematici emersi dalla post- implementation review dell\u2019IFRS 9, tra cui il trattamento contabile delle attivit\u00e0 finanzia- rie i cui rendimenti variano al raggiungimen- to di obiettivi ESG (i.e. green bonds). In parti- colare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di: o Chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di governance aziendale (ESG) ed i cri- teri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test; o determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di paga- mento elettronici \u00e8 quella in cui la passivi- t\u00e0 risulta estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica con- tabile per consentire di eliminare conta- bilmente una passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di rego- lamento in presenza di determinate condizioni specifiche. Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa ri- guardo in particolare ad investimenti in strumenti di capitale designati a FVOCI. Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Gli amministratori non si at- tendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le emendamento. \u2022 Documento \u201cAnnual Improvements Volu- me 11\u013c (pubblicato in data 18 luglio 2024). Il documento include chiarimenti, sempli- ficazioni, correzioni e cambiamenti volti a migliorare la coerenza di diversi principi contabili IFRS: in particolare, i principi og- getto di modifica sono i seguenti: o IFRS 1 \u2013 First-time adoption of Interna- tional Financial Reporting Standards; o IFRS 7 \u2013 Financial Instruments: Disclosu- re, e le relative linee guida di imple- mentazione; o IFRS 9 \u2013 Financial Instruments; o IFRS 10 \u2013 Consolidated Financial State- ments; o IAS 7 \u2013 Statement of Cash Flows. Le modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gen- naio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di ta- le documento. \u2022 Documento \u201cContracts referencing Na- ture-dependend Electricity - Amendment to IFRS 9 and IFRS 7\u013c (pubblicato in data 18 dicembre 2024). Il documento ha l\u2019obiettivo di supportare le entit\u00e0 nel ren- dicontare gli effetti finanziari dei contratti di acquisto di elettricit\u00e0 prodotta da fonti rinnovabili (spesso strutturati come Power Purchase Agreements). Sulla base di tali contratti, la quantit\u00e0 di elettricit\u00e0 genera- ta ed acquistata pu\u00f2 variare in base a fat- tori incontrollabili quali le condizioni me- teorologiche. Lo IASB ha apportato emendamenti mirati ai principi contabili IFRS 9 e IFRS 7, che includono: o Un chiarimento riguardo all\u2019applicazione dei requisiti di \u201cown use\u201d a questa tipolo- gia di contratti; o Criteri per consentire la contabilizzazio- ne di tali contratti come strumenti di copertura; o Requisiti di informativa per consentire agli utilizzatori del bilancio di compren- dere l\u2019effetto di questi contratti sulle performance finanziarie e sui flussi di cassa di un\u2019entit\u00e0. \u2022 La modifica si applicher\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli amministratori non si atten- dono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di tale documento . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-317": { "value": "
Sezione 3 \u2013 Area e metodi di
consolidamento
Nella presente sezione sono esposti i criteri ed i
principi utilizzati per la predisposizione del Bilan-
cio consolidato al 31 dicembre 2024.
Il bilancio consolidato comprende le risultanze
patrimoniali ed economiche di Banca Profilo e
delle sue entit\u00e0 controllate, dirette ed indirette,
secondo quanto previsto dal principio contabile
IFRS 10, che prevede il requisito del controllo alla
base del consolidamento di tutti i tipi di entit\u00e0.
Tale requisito si realizza quando la Capogruppo
rispetta tutti i seguenti requisiti:
\u2022 potere di decidere sulle attivit\u00e0 rilevanti
dell\u2019entit\u00e0;
\u2022 esposizione ai rendimenti variabili derivanti
dal rapporto con l\u2019entit\u00e0;
\u2022 capacit\u00e0 di esercitare il proprio potere per
influenzare sull\u2019ammontare dei suoi
rendimenti (collegamento tra potere e
rendimenti).
Il requisito del controllo implica quindi che la
Capogruppo deve avere la capacit\u00e0 di dirigere
l\u2019entit\u00e0 controllata, in virt\u00f9 di un diritto giuridico
oppure per una mera situazione di fatto, ed esse-
re altres\u00ec esposto alla variabilit\u00e0 dei risultati che
derivano da tale potere. Conseguentemente, la
determinazione dell\u2019area di consolidamento ri-
chiede di considerare tutti i fattori e le circostan-
ze che conferiscono all\u2019investitore la capacit\u00e0
pratica di condurre unilateralmente le attivit\u00e0
rilevanti dell\u2019entit\u00e0 (controllo di fatto).
Altres\u00ec, ai sensi dello IAS 28, \u00e8 richiesto di conside-
rare la presenza di circostanze su investimenti
partecipativi di minoranza che possano qualifi-
carsi quale \u201csociet\u00e0 collegata\u201d qualora la ban-
ca possa esercitare sulla stessa un \u201cinfluenza no-
tevole\u201d e pertanto procedere ad un consolida-
mento delle stesse con il metodo del patrimonio
netto.
1. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva
Nel seguente prospetto sono indicate le partecipazioni inserite nell\u2019area di consolidamento (tutte
consolidate con il metodo integrale):
Denominazioni Sede Tipo di rapporto (1)
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
voti (2)
Impresa Partecipante Quota %
1. Profilo Real Estate S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100%
2. Arepo Fiduciaria S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100%
Legenda
(1) Tipo di rapporto
1 = maggioranza dei diritti di voto nell'assemblea ordinaria
(2) Disponibilit\u00e0 voti nell'assemblea ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali
2. Valutazioni e assunzioni significative per
determinare l\u2019area di consolidamento
Criteri di redazione e area di consolidamento
Il bilancio consolidato comprende le risultanze pa-
trimoniali ed economiche della controllante e del-
le sue controllate. I bilanci delle controllate sono
redatti adottando per ciascuna chiusura contabi-
le i medesimi principi contabili della propria con-
trollante. Eventuali rettifiche di consolidamento
sono apportate per rendere omogenee le voci
che sono influenzate dall\u2019applicazione di principi
contabili differenti.
Il valore contabile delle partecipazioni in societ\u00e0
consolidate integralmente, detenute dalla con-
trollante, \u00e8 compensato a fronte dell\u2019assunzione
delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 delle partecipate - con
la corrispondente frazione di patrimonio netto di
pertinenza di Banca Profilo e delle sue controlla-
te, eventualmente rettificato per l\u2019allineamento
ai principi contabili di riferimento. I rapporti pa-
trimoniali attivi e passivi, le operazioni fuori bilan-
cio, i proventi e gli oneri, nonch\u00e9 i profitti e le
perdite significativi, intercorsi tra societ\u00e0 incluse
nell\u2019area di consolidamento sono stati elisi.
I risultati di gestione di una controllata alienata
sono inclusi nel conto economico consolidato fino
alla data della cessione, cio\u00e8 la data alla quale la
controllante cessa di avere il controllo della socie-
t\u00e0 controllata. La differenza tra il corrispettivo di
cessione della controllata e il valore contabile del-
le sue attivit\u00e0 meno le sue passivit\u00e0 alla data della
cessione \u00e8 rilevata nel conto economico consoli-
dato come utile o perdita di cessione della con-
trollata. Nel corso dell\u2019esercizio non sono intercor-
se alienazioni di partecipazioni.
La quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata, nello
stato patrimoniale consolidato, separatamente
dalle passivit\u00e0 e dal patrimonio netto di pertinen-
za degli azionisti della capogruppo. Anche nel
conto economico la quota di pertinenza di terzi
\u00e8 presentata separatamente.
Nella predisposizione del bilancio consolidato, con
particolare riferimento alle aree che sottendono il
ricorso a giudizi significativi nell\u2019applicazione delle
politiche contabili di Gruppo, gli Amministratori han-
no identificato la fattispecie riportata di seguito.
Investimento in Tinaba S.p.A. valutato al FVTOCI
in continuit\u00e0 con quanto riportato nel bilancio
2023
Ai fini della predisposizione del Bilancio Consoli-
dato del Gruppo Banca Profilo, per quanto at-
tiene alla classificazione e valutazione
dell\u2019investimento, il suddetto titolo di capitale \u00e8
iscritto alla voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al
fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessi-
va\u201d, in ragione del fatto che lo stesso non \u00e8 de-
tenuto per la negoziazione e al momento della
rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione
per la designazione al fair value con impatto sul-
la redditivit\u00e0 complessiva.
Tenuto conto del fatto che tra il luglio 2022 e
l\u2019aprile 2023 sono stati effettuati da parte di Ban-
ca Profilo due versamenti di 2,25 milioni di euro
cadauno senza sottoscrizione di nuove azioni, in
conto futuro aumento di capitale in Tinaba qua-
le importo complessivo spettante a Banca Profilo
nell\u2019aumento di capitale deliberato
dall\u2019Assemblea di Tinaba (pari a 4,5 milioni di eu-
ro), gli Amministratori hanno valutato l\u2019eventuale
presenza di elementi che potessero configurare
un\u2019influenza notevole sulla partecipata, per ef-
fetto del potenziale raggiungimento di
un\u2019interessenza superiore al 20% (specificata-
mente del 26,23% in caso conversione in assenza
di esercizio da parte del socio di maggioranza
Arepo TI S. \u00e0 r.l.), fermo restando il mantenimento
di diritti di voto pari al 15% al pari di quanto in es-
sere al 31 dicembre 2023.
In particolare gli Amministratori, considerato che
un membro del Consiglio di Amministrazione del-
a Banca \u00e8 altres\u00ec presente nel Consiglio di Am- ministrazione di Tinaba, hanno analizzato la reale capacit\u00e0 di poter esercitare un\u2019influenza notevo- le sulla stessa, esaminando la composizione dell\u2019azionariato della partecipata e relativa ca- tena di controllo, la presenza o meno di patti pa- rasociali, le previsioni statutarie in tema di gover- nance e di nomina degli amministratori, i poteri conferiti agli amministratori della partecipata, la capacit\u00e0 della Banca di partecipare alle deter- minazioni delle politiche finanziarie gestionali del- la partecipata, nonch\u00e9 le principali previsioni del nuovo Contratto di Collaborazione tra Banca Profilo e Tinaba sottoscritto nel corso del 2024. Le analisi condotte hanno portato gli Amministra- tori a concludere, in continuit\u00e0 con quanto effet- tuato in sede di bilancio al 31 dicembre 2023, che non sussista influenza notevole su Tinaba ai sensi delle previsioni dello IAS 28. Si evidenzia altres\u00ec che l\u2019Assemblea Straordinaria degli azionisti di Tinaba del 7 maggio 2024 ha deliberato di prorogare ul- teriormente il termine ultimo per la sottoscrizione da parte dei soci dell'aumento di capitale sociale scindibile deliberato dall'assemblea straordinaria dei soci in data 10 dicembre 2021 per ulteriori 12 mesi e quindi sino 30 giugno 2025 ovvero \u2013 se pre- cedente \u2013 fino al termine di 30 giorni dalla data di dismissione della partecipazione di controllo de- tenuta dal socio \"Arepo TI S. \u00e0 r.l.\" nella Societ\u00e0. Qualora gli Amministratori avessero concluso po- sitivamente circa la presenza di influenza note- vole, l\u2019investimento in Tinaba sarebbe stato clas- sificato, gi\u00e0 a decorrere dal 4 luglio 2022 (data del primo versamento in c/futuro aumento di capitale che conduceva ad un superamento del 20% dell\u2019interessenza nella societ\u00e0) come \u201cImpresa sottoposta a influenza notevole \u2013 Par- tecipazioni \u2013 Voce 70 dello Stato Patrimoniale Attivo\u201d e valutato a patrimonio netto, generan- do sulla base della stima del risultato dell\u2019esercizio di Tinaba al 31 dicembre 2024 un impatto negativo sull\u2019\u201dUtile (Perdita) dell\u2019esercizio consolidato\u201d pari a 0,8 milioni di eu- ro, negativo sul patrimonio netto del Gruppo pari a 2,2 milioni di euro e sostanzialmente neutrale sui fondi propri e sul CET1 ratio 5 . 5 Ad oggi il valore di bilancio della partecipazione di minoranza in Tinaba \u00e8 dedotta integralmente dai Fondi Propri ai sensi dell\u2019art. 36, paragrafo 1, lettera k), punto 1) della CRR. Nell\u2019ipotesi di un eventuale consolidamento a patrimonio netto, supponendo l\u2019esclusione della stessa dal perimetro del Gruppo Bancario, la Banca continuerebbe nell\u2019applicazione della deduzione per intero del valore di bilancio della partecipazione di minoranza nella determinazione dei Fondi Propri. Si evidenzia altres\u00ec che ai fini del calcolo dei ratios prudenziali la Banca non computa l\u2019utile netto dell\u2019esercizio 2024. 3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significa- tive. Si ritengono significative le interessenze quando i dati contabili della societ\u00e0 partecipata sono rile- vanti per il lettore del bilancio consolidato. Nell\u2019esercizio 2024 il Gruppo non ha detenuto par- tecipazioni con interessenze di terzi significative. 4. Restrizioni significative Al 31 dicembre 2024, non esistono vincoli o restri- zioni giuridiche o sostanziali in grado di ostacola- re il rapido trasferimento di risorse patrimoniali all\u2019interno del Gruppo. Gli unici vincoli sono quelli riconducibili alla normativa regolamentare, che pu\u00f2 richiedere il mantenimento di un ammonta- re minimo di fondi propri, e alle disposizioni del codice civile sugli utili e riserve distribuibili. 5. Altre informazioni Tutte le societ\u00e0 controllate predispongono un bilancio di esercizio al 31 dicembre 2024. Attivit\u00e0 di direzione e coordinamento Banca Profilo e le sue controllate sono soggette all\u2019attivit\u00e0 di direzione e coordinamento della Capogruppo Arepo BP ai sensi dell\u2019art. 2497 e seguenti del codice civile. Eventuali rapporti intercorrenti tra la Banca e le altre societ\u00e0 del gruppo con Arepo BP sono indi- cati nella \u201cParte H \u2013 Operazioni con parti correla- te\u201d alla quale si rinvia. Alla data di redazione del presente bilancio non risultano disponibili i dati del bilancio al 31 di- cembre 2024 di Arepo BP S.p.A., come richiesto dall\u2019art. 2497 ter c.c., in quanto a tutt\u2019oggi non ancora approvato. Si allegano pertanto i dati relativi al bilancio al 31 dicembre 2023 . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-430": { "value": "Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamento Nella presente sezione sono esposti i criteri ed i principi utilizzati per la predisposizione del Bilan- cio consolidato al 31 dicembre 2024. Il bilancio consolidato comprende le risultanze patrimoniali ed economiche di Banca Profilo e delle sue entit\u00e0 controllate, dirette ed indirette, secondo quanto previsto dal principio contabile IFRS 10, che prevede il requisito del controllo alla base del consolidamento di tutti i tipi di entit\u00e0. Tale requisito si realizza quando la Capogruppo rispetta tutti i seguenti requisiti: \u2022 potere di decidere sulle attivit\u00e0 rilevanti dell\u2019entit\u00e0; \u2022 esposizione ai rendimenti variabili derivanti dal rapporto con l\u2019entit\u00e0; \u2022 capacit\u00e0 di esercitare il proprio potere per influenzare sull\u2019ammontare dei suoi rendimenti (collegamento tra potere e rendimenti). Il requisito del controllo implica quindi che la Capogruppo deve avere la capacit\u00e0 di dirigere l\u2019entit\u00e0 controllata, in virt\u00f9 di un diritto giuridico oppure per una mera situazione di fatto, ed esse- re altres\u00ec esposto alla variabilit\u00e0 dei risultati che derivano da tale potere. Conseguentemente, la determinazione dell\u2019area di consolidamento ri- chiede di considerare tutti i fattori e le circostan- ze che conferiscono all\u2019investitore la capacit\u00e0 pratica di condurre unilateralmente le attivit\u00e0 rilevanti dell\u2019entit\u00e0 (controllo di fatto). Altres\u00ec, ai sensi dello IAS 28, \u00e8 richiesto di conside- rare la presenza di circostanze su investimenti partecipativi di minoranza che possano qualifi- carsi quale \u201csociet\u00e0 collegata\u201d qualora la ban- ca possa esercitare sulla stessa un \u201cinfluenza no- tevole\u201d e pertanto procedere ad un consolida- mento delle stesse con il metodo del patrimonio netto. 1. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva Nel seguente prospetto sono indicate le partecipazioni inserite nell\u2019area di consolidamento (tutte consolidate con il metodo integrale): Denominazioni Sede Tipo di rapporto (1) Rapporto di partecipazione Disponibilit\u00e0 voti (2) Impresa Partecipante Quota % 1. Profilo Real Estate S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% 2. Arepo Fiduciaria S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% Legenda (1) Tipo di rapporto 1 = maggioranza dei diritti di voto nell'assemblea ordinaria (2) Disponibilit\u00e0 voti nell'assemblea ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali 2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Criteri di redazione e area di consolidamento Il bilancio consolidato comprende le risultanze pa- trimoniali ed economiche della controllante e del- le sue controllate. I bilanci delle controllate sono redatti adottando per ciascuna chiusura contabi- le i medesimi principi contabili della propria con- trollante. Eventuali rettifiche di consolidamento sono apportate per rendere omogenee le voci che sono influenzate dall\u2019applicazione di principi contabili differenti. Il valore contabile delle partecipazioni in societ\u00e0 consolidate integralmente, detenute dalla con- trollante, \u00e8 compensato a fronte dell\u2019assunzione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 delle partecipate - con la corrispondente frazione di patrimonio netto di pertinenza di Banca Profilo e delle sue controlla- te, eventualmente rettificato per l\u2019allineamento ai principi contabili di riferimento. I rapporti pa- trimoniali attivi e passivi, le operazioni fuori bilan- cio, i proventi e gli oneri, nonch\u00e9 i profitti e le perdite significativi, intercorsi tra societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento sono stati elisi. I risultati di gestione di una controllata alienata sono inclusi nel conto economico consolidato fino alla data della cessione, cio\u00e8 la data alla quale la controllante cessa di avere il controllo della socie- t\u00e0 controllata. La differenza tra il corrispettivo di cessione della controllata e il valore contabile del- le sue attivit\u00e0 meno le sue passivit\u00e0 alla data della cessione \u00e8 rilevata nel conto economico consoli- dato come utile o perdita di cessione della con- trollata. Nel corso dell\u2019esercizio non sono intercor- se alienazioni di partecipazioni. La quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata, nello stato patrimoniale consolidato, separatamente dalle passivit\u00e0 e dal patrimonio netto di pertinen- za degli azionisti della capogruppo. Anche nel conto economico la quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata separatamente. Nella predisposizione del bilancio consolidato, con particolare riferimento alle aree che sottendono il ricorso a giudizi significativi nell\u2019applicazione delle politiche contabili di Gruppo, gli Amministratori han- no identificato la fattispecie riportata di seguito. Investimento in Tinaba S.p.A. valutato al FVTOCI in continuit\u00e0 con quanto riportato nel bilancio 2023 Ai fini della predisposizione del Bilancio Consoli- dato del Gruppo Banca Profilo, per quanto at- tiene alla classificazione e valutazione dell\u2019investimento, il suddetto titolo di capitale \u00e8 iscritto alla voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessi- va\u201d, in ragione del fatto che lo stesso non \u00e8 de- tenuto per la negoziazione e al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sul- la redditivit\u00e0 complessiva. Tenuto conto del fatto che tra il luglio 2022 e l\u2019aprile 2023 sono stati effettuati da parte di Ban- ca Profilo due versamenti di 2,25 milioni di euro cadauno senza sottoscrizione di nuove azioni, in conto futuro aumento di capitale in Tinaba qua- le importo complessivo spettante a Banca Profilo nell\u2019aumento di capitale deliberato dall\u2019Assemblea di Tinaba (pari a 4,5 milioni di eu- ro), gli Amministratori hanno valutato l\u2019eventuale presenza di elementi che potessero configurare un\u2019influenza notevole sulla partecipata, per ef- fetto del potenziale raggiungimento di un\u2019interessenza superiore al 20% (specificata- mente del 26,23% in caso conversione in assenza di esercizio da parte del socio di maggioranza Arepo TI S. \u00e0 r.l.), fermo restando il mantenimento di diritti di voto pari al 15% al pari di quanto in es- sere al 31 dicembre 2023. In particolare gli Amministratori, considerato che un membro del Consiglio di Amministrazione del- l a Banca \u00e8 altres\u00ec presente nel Consiglio di Am- ministrazione di Tinaba, hanno analizzato la reale capacit\u00e0 di poter esercitare un\u2019influenza notevo- le sulla stessa, esaminando la composizione dell\u2019azionariato della partecipata e relativa ca- tena di controllo, la presenza o meno di patti pa- rasociali, le previsioni statutarie in tema di gover- nance e di nomina degli amministratori, i poteri conferiti agli amministratori della partecipata, la capacit\u00e0 della Banca di partecipare alle deter- minazioni delle politiche finanziarie gestionali del- la partecipata, nonch\u00e9 le principali previsioni del nuovo Contratto di Collaborazione tra Banca Profilo e Tinaba sottoscritto nel corso del 2024. Le analisi condotte hanno portato gli Amministra- tori a concludere, in continuit\u00e0 con quanto effet- tuato in sede di bilancio al 31 dicembre 2023, che non sussista influenza notevole su Tinaba ai sensi delle previsioni dello IAS 28. Si evidenzia altres\u00ec che l\u2019Assemblea Straordinaria degli azionisti di Tinaba del 7 maggio 2024 ha deliberato di prorogare ul- teriormente il termine ultimo per la sottoscrizione da parte dei soci dell'aumento di capitale sociale scindibile deliberato dall'assemblea straordinaria dei soci in data 10 dicembre 2021 per ulteriori 12 mesi e quindi sino 30 giugno 2025 ovvero \u2013 se pre- cedente \u2013 fino al termine di 30 giorni dalla data di dismissione della partecipazione di controllo de- tenuta dal socio \"Arepo TI S. \u00e0 r.l.\" nella Societ\u00e0. 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Restrizioni significative Al 31 dicembre 2024, non esistono vincoli o restri- zioni giuridiche o sostanziali in grado di ostacola- re il rapido trasferimento di risorse patrimoniali all\u2019interno del Gruppo. Gli unici vincoli sono quelli riconducibili alla normativa regolamentare, che pu\u00f2 richiedere il mantenimento di un ammonta- re minimo di fondi propri, e alle disposizioni del codice civile sugli utili e riserve distribuibili. 5. Altre informazioni Tutte le societ\u00e0 controllate predispongono un bilancio di esercizio al 31 dicembre 2024. Attivit\u00e0 di direzione e coordinamento Banca Profilo e le sue controllate sono soggette all\u2019attivit\u00e0 di direzione e coordinamento della Capogruppo Arepo BP ai sensi dell\u2019art. 2497 e seguenti del codice civile. Eventuali rapporti intercorrenti tra la Banca e le altre societ\u00e0 del gruppo con Arepo BP sono indi- cati nella \u201cParte H \u2013 Operazioni con parti correla- te\u201d alla quale si rinvia. 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Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva Nel seguente prospetto sono indicate le partecipazioni inserite nell\u2019area di consolidamento (tutte consolidate con il metodo integrale): Denominazioni Sede Tipo di rapporto (1) Rapporto di partecipazione Disponibilit\u00e0 voti (2) Impresa Partecipante Quota % 1. Profilo Real Estate S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% 2. Arepo Fiduciaria S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% Legenda (1) Tipo di rapporto 1 = maggioranza dei diritti di voto nell'assemblea ordinaria (2) Disponibilit\u00e0 voti nell'assemblea ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali 2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Criteri di redazione e area di consolidamento Il bilancio consolidato comprende le risultanze pa- trimoniali ed economiche della controllante e del- le sue controllate. 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Le analisi condotte hanno portato gli Amministra- tori a concludere, in continuit\u00e0 con quanto effet- tuato in sede di bilancio al 31 dicembre 2023, che non sussista influenza notevole su Tinaba ai sensi delle previsioni dello IAS 28. Si evidenzia altres\u00ec che l\u2019Assemblea Straordinaria degli azionisti di Tinaba del 7 maggio 2024 ha deliberato di prorogare ul- teriormente il termine ultimo per la sottoscrizione da parte dei soci dell'aumento di capitale sociale scindibile deliberato dall'assemblea straordinaria dei soci in data 10 dicembre 2021 per ulteriori 12 mesi e quindi sino 30 giugno 2025 ovvero \u2013 se pre- cedente \u2013 fino al termine di 30 giorni dalla data di dismissione della partecipazione di controllo de- tenuta dal socio \"Arepo TI S. \u00e0 r.l.\" nella Societ\u00e0. Qualora gli Amministratori avessero concluso po- sitivamente circa la presenza di influenza note- vole, l\u2019investimento in Tinaba sarebbe stato clas- sificato, gi\u00e0 a decorrere dal 4 luglio 2022 (data del primo versamento in c/futuro aumento di capitale che conduceva ad un superamento del 20% dell\u2019interessenza nella societ\u00e0) come \u201cImpresa sottoposta a influenza notevole \u2013 Par- tecipazioni \u2013 Voce 70 dello Stato Patrimoniale Attivo\u201d e valutato a patrimonio netto, generan- do sulla base della stima del risultato dell\u2019esercizio di Tinaba al 31 dicembre 2024 un impatto negativo sull\u2019\u201dUtile (Perdita) dell\u2019esercizio consolidato\u201d pari a 0,8 milioni di eu- ro, negativo sul patrimonio netto del Gruppo pari a 2,2 milioni di euro e sostanzialmente neutrale sui fondi propri e sul CET1 ratio 5 . 5 Ad oggi il valore di bilancio della partecipazione di minoranza in Tinaba \u00e8 dedotta integralmente dai Fondi Propri ai sensi dell\u2019art. 36, paragrafo 1, lettera k), punto 1) della CRR. 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Restrizioni significative Al 31 dicembre 2024, non esistono vincoli o restri- zioni giuridiche o sostanziali in grado di ostacola- re il rapido trasferimento di risorse patrimoniali all\u2019interno del Gruppo. Gli unici vincoli sono quelli riconducibili alla normativa regolamentare, che pu\u00f2 richiedere il mantenimento di un ammonta- re minimo di fondi propri, e alle disposizioni del codice civile sugli utili e riserve distribuibili. 5. Altre informazioni Tutte le societ\u00e0 controllate predispongono un bilancio di esercizio al 31 dicembre 2024. Attivit\u00e0 di direzione e coordinamento Banca Profilo e le sue controllate sono soggette all\u2019attivit\u00e0 di direzione e coordinamento della Capogruppo Arepo BP ai sensi dell\u2019art. 2497 e seguenti del codice civile. Eventuali rapporti intercorrenti tra la Banca e le altre societ\u00e0 del gruppo con Arepo BP sono indi- cati nella \u201cParte H \u2013 Operazioni con parti correla- te\u201d alla quale si rinvia. Alla data di redazione del presente bilancio non risultano disponibili i dati del bilancio al 31 di- cembre 2024 di Arepo BP S.p.A., come richiesto dall\u2019art. 2497 ter c.c., in quanto a tutt\u2019oggi non ancora approvato. Si allegano pertanto i dati relativi al bilancio al 31 dicembre 2023 . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-377": { "value": "Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamento Nella presente sezione sono esposti i criteri ed i principi utilizzati per la predisposizione del Bilan- cio consolidato al 31 dicembre 2024. Il bilancio consolidato comprende le risultanze patrimoniali ed economiche di Banca Profilo e delle sue entit\u00e0 controllate, dirette ed indirette, secondo quanto previsto dal principio contabile IFRS 10, che prevede il requisito del controllo alla base del consolidamento di tutti i tipi di entit\u00e0. Tale requisito si realizza quando la Capogruppo rispetta tutti i seguenti requisiti: \u2022 potere di decidere sulle attivit\u00e0 rilevanti dell\u2019entit\u00e0; \u2022 esposizione ai rendimenti variabili derivanti dal rapporto con l\u2019entit\u00e0; \u2022 capacit\u00e0 di esercitare il proprio potere per influenzare sull\u2019ammontare dei suoi rendimenti (collegamento tra potere e rendimenti). Il requisito del controllo implica quindi che la Capogruppo deve avere la capacit\u00e0 di dirigere l\u2019entit\u00e0 controllata, in virt\u00f9 di un diritto giuridico oppure per una mera situazione di fatto, ed esse- re altres\u00ec esposto alla variabilit\u00e0 dei risultati che derivano da tale potere. Conseguentemente, la determinazione dell\u2019area di consolidamento ri- chiede di considerare tutti i fattori e le circostan- ze che conferiscono all\u2019investitore la capacit\u00e0 pratica di condurre unilateralmente le attivit\u00e0 rilevanti dell\u2019entit\u00e0 (controllo di fatto). Altres\u00ec, ai sensi dello IAS 28, \u00e8 richiesto di conside- rare la presenza di circostanze su investimenti partecipativi di minoranza che possano qualifi- carsi quale \u201csociet\u00e0 collegata\u201d qualora la ban- ca possa esercitare sulla stessa un \u201cinfluenza no- tevole\u201d e pertanto procedere ad un consolida- mento delle stesse con il metodo del patrimonio netto. 1. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva Nel seguente prospetto sono indicate le partecipazioni inserite nell\u2019area di consolidamento (tutte consolidate con il metodo integrale): Denominazioni Sede Tipo di rapporto (1) Rapporto di partecipazione Disponibilit\u00e0 voti (2) Impresa Partecipante Quota % 1. Profilo Real Estate S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% 2. Arepo Fiduciaria S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% Legenda (1) Tipo di rapporto 1 = maggioranza dei diritti di voto nell'assemblea ordinaria (2) Disponibilit\u00e0 voti nell'assemblea ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali 2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Criteri di redazione e area di consolidamento Il bilancio consolidato comprende le risultanze pa- trimoniali ed economiche della controllante e del- le sue controllate. I bilanci delle controllate sono redatti adottando per ciascuna chiusura contabi- le i medesimi principi contabili della propria con- trollante. Eventuali rettifiche di consolidamento sono apportate per rendere omogenee le voci che sono influenzate dall\u2019applicazione di principi contabili differenti. Il valore contabile delle partecipazioni in societ\u00e0 consolidate integralmente, detenute dalla con- trollante, \u00e8 compensato a fronte dell\u2019assunzione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 delle partecipate - con la corrispondente frazione di patrimonio netto di pertinenza di Banca Profilo e delle sue controlla- te, eventualmente rettificato per l\u2019allineamento ai principi contabili di riferimento. I rapporti pa- trimoniali attivi e passivi, le operazioni fuori bilan- cio, i proventi e gli oneri, nonch\u00e9 i profitti e le perdite significativi, intercorsi tra societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento sono stati elisi. I risultati di gestione di una controllata alienata sono inclusi nel conto economico consolidato fino alla data della cessione, cio\u00e8 la data alla quale la controllante cessa di avere il controllo della socie- t\u00e0 controllata. La differenza tra il corrispettivo di cessione della controllata e il valore contabile del- le sue attivit\u00e0 meno le sue passivit\u00e0 alla data della cessione \u00e8 rilevata nel conto economico consoli- dato come utile o perdita di cessione della con- trollata. Nel corso dell\u2019esercizio non sono intercor- se alienazioni di partecipazioni. La quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata, nello stato patrimoniale consolidato, separatamente dalle passivit\u00e0 e dal patrimonio netto di pertinen- za degli azionisti della capogruppo. Anche nel conto economico la quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata separatamente. Nella predisposizione del bilancio consolidato, con particolare riferimento alle aree che sottendono il ricorso a giudizi significativi nell\u2019applicazione delle politiche contabili di Gruppo, gli Amministratori han- no identificato la fattispecie riportata di seguito. Investimento in Tinaba S.p.A. valutato al FVTOCI in continuit\u00e0 con quanto riportato nel bilancio 2023 Ai fini della predisposizione del Bilancio Consoli- dato del Gruppo Banca Profilo, per quanto at- tiene alla classificazione e valutazione dell\u2019investimento, il suddetto titolo di capitale \u00e8 iscritto alla voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessi- va\u201d, in ragione del fatto che lo stesso non \u00e8 de- tenuto per la negoziazione e al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sul- la redditivit\u00e0 complessiva. Tenuto conto del fatto che tra il luglio 2022 e l\u2019aprile 2023 sono stati effettuati da parte di Ban- ca Profilo due versamenti di 2,25 milioni di euro cadauno senza sottoscrizione di nuove azioni, in conto futuro aumento di capitale in Tinaba qua- le importo complessivo spettante a Banca Profilo nell\u2019aumento di capitale deliberato dall\u2019Assemblea di Tinaba (pari a 4,5 milioni di eu- ro), gli Amministratori hanno valutato l\u2019eventuale presenza di elementi che potessero configurare un\u2019influenza notevole sulla partecipata, per ef- fetto del potenziale raggiungimento di un\u2019interessenza superiore al 20% (specificata- mente del 26,23% in caso conversione in assenza di esercizio da parte del socio di maggioranza Arepo TI S. \u00e0 r.l.), fermo restando il mantenimento di diritti di voto pari al 15% al pari di quanto in es- sere al 31 dicembre 2023. In particolare gli Amministratori, considerato che un membro del Consiglio di Amministrazione del- l a Banca \u00e8 altres\u00ec presente nel Consiglio di Am- ministrazione di Tinaba, hanno analizzato la reale capacit\u00e0 di poter esercitare un\u2019influenza notevo- le sulla stessa, esaminando la composizione dell\u2019azionariato della partecipata e relativa ca- tena di controllo, la presenza o meno di patti pa- rasociali, le previsioni statutarie in tema di gover- nance e di nomina degli amministratori, i poteri conferiti agli amministratori della partecipata, la capacit\u00e0 della Banca di partecipare alle deter- minazioni delle politiche finanziarie gestionali del- la partecipata, nonch\u00e9 le principali previsioni del nuovo Contratto di Collaborazione tra Banca Profilo e Tinaba sottoscritto nel corso del 2024. Le analisi condotte hanno portato gli Amministra- tori a concludere, in continuit\u00e0 con quanto effet- tuato in sede di bilancio al 31 dicembre 2023, che non sussista influenza notevole su Tinaba ai sensi delle previsioni dello IAS 28. Si evidenzia altres\u00ec che l\u2019Assemblea Straordinaria degli azionisti di Tinaba del 7 maggio 2024 ha deliberato di prorogare ul- teriormente il termine ultimo per la sottoscrizione da parte dei soci dell'aumento di capitale sociale scindibile deliberato dall'assemblea straordinaria dei soci in data 10 dicembre 2021 per ulteriori 12 mesi e quindi sino 30 giugno 2025 ovvero \u2013 se pre- cedente \u2013 fino al termine di 30 giorni dalla data di dismissione della partecipazione di controllo de- tenuta dal socio \"Arepo TI S. \u00e0 r.l.\" nella Societ\u00e0. Qualora gli Amministratori avessero concluso po- sitivamente circa la presenza di influenza note- vole, l\u2019investimento in Tinaba sarebbe stato clas- sificato, gi\u00e0 a decorrere dal 4 luglio 2022 (data del primo versamento in c/futuro aumento di capitale che conduceva ad un superamento del 20% dell\u2019interessenza nella societ\u00e0) come \u201cImpresa sottoposta a influenza notevole \u2013 Par- tecipazioni \u2013 Voce 70 dello Stato Patrimoniale Attivo\u201d e valutato a patrimonio netto, generan- do sulla base della stima del risultato dell\u2019esercizio di Tinaba al 31 dicembre 2024 un impatto negativo sull\u2019\u201dUtile (Perdita) dell\u2019esercizio consolidato\u201d pari a 0,8 milioni di eu- ro, negativo sul patrimonio netto del Gruppo pari a 2,2 milioni di euro e sostanzialmente neutrale sui fondi propri e sul CET1 ratio 5 . 5 Ad oggi il valore di bilancio della partecipazione di minoranza in Tinaba \u00e8 dedotta integralmente dai Fondi Propri ai sensi dell\u2019art. 36, paragrafo 1, lettera k), punto 1) della CRR. Nell\u2019ipotesi di un eventuale consolidamento a patrimonio netto, supponendo l\u2019esclusione della stessa dal perimetro del Gruppo Bancario, la Banca continuerebbe nell\u2019applicazione della deduzione per intero del valore di bilancio della partecipazione di minoranza nella determinazione dei Fondi Propri. Si evidenzia altres\u00ec che ai fini del calcolo dei ratios prudenziali la Banca non computa l\u2019utile netto dell\u2019esercizio 2024. 3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significa- tive. Si ritengono significative le interessenze quando i dati contabili della societ\u00e0 partecipata sono rile- vanti per il lettore del bilancio consolidato. Nell\u2019esercizio 2024 il Gruppo non ha detenuto par- tecipazioni con interessenze di terzi significative. 4. Restrizioni significative Al 31 dicembre 2024, non esistono vincoli o restri- zioni giuridiche o sostanziali in grado di ostacola- re il rapido trasferimento di risorse patrimoniali all\u2019interno del Gruppo. Gli unici vincoli sono quelli riconducibili alla normativa regolamentare, che pu\u00f2 richiedere il mantenimento di un ammonta- re minimo di fondi propri, e alle disposizioni del codice civile sugli utili e riserve distribuibili. 5. Altre informazioni Tutte le societ\u00e0 controllate predispongono un bilancio di esercizio al 31 dicembre 2024. Attivit\u00e0 di direzione e coordinamento Banca Profilo e le sue controllate sono soggette all\u2019attivit\u00e0 di direzione e coordinamento della Capogruppo Arepo BP ai sensi dell\u2019art. 2497 e seguenti del codice civile. Eventuali rapporti intercorrenti tra la Banca e le altre societ\u00e0 del gruppo con Arepo BP sono indi- cati nella \u201cParte H \u2013 Operazioni con parti correla- te\u201d alla quale si rinvia. Alla data di redazione del presente bilancio non risultano disponibili i dati del bilancio al 31 di- cembre 2024 di Arepo BP S.p.A., come richiesto dall\u2019art. 2497 ter c.c., in quanto a tutt\u2019oggi non ancora approvato. Si allegano pertanto i dati relativi al bilancio al 31 dicembre 2023 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-359": { "value": "Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamento Nella presente sezione sono esposti i criteri ed i principi utilizzati per la predisposizione del Bilan- cio consolidato al 31 dicembre 2024. 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Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva Nel seguente prospetto sono indicate le partecipazioni inserite nell\u2019area di consolidamento (tutte consolidate con il metodo integrale): Denominazioni Sede Tipo di rapporto (1) Rapporto di partecipazione Disponibilit\u00e0 voti (2) Impresa Partecipante Quota % 1. Profilo Real Estate S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% 2. Arepo Fiduciaria S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% Legenda (1) Tipo di rapporto 1 = maggioranza dei diritti di voto nell'assemblea ordinaria (2) Disponibilit\u00e0 voti nell'assemblea ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali 2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Criteri di redazione e area di consolidamento Il bilancio consolidato comprende le risultanze pa- trimoniali ed economiche della controllante e del- le sue controllate. I bilanci delle controllate sono redatti adottando per ciascuna chiusura contabi- le i medesimi principi contabili della propria con- trollante. Eventuali rettifiche di consolidamento sono apportate per rendere omogenee le voci che sono influenzate dall\u2019applicazione di principi contabili differenti. Il valore contabile delle partecipazioni in societ\u00e0 consolidate integralmente, detenute dalla con- trollante, \u00e8 compensato a fronte dell\u2019assunzione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 delle partecipate - con la corrispondente frazione di patrimonio netto di pertinenza di Banca Profilo e delle sue controlla- te, eventualmente rettificato per l\u2019allineamento ai principi contabili di riferimento. I rapporti pa- trimoniali attivi e passivi, le operazioni fuori bilan- cio, i proventi e gli oneri, nonch\u00e9 i profitti e le perdite significativi, intercorsi tra societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento sono stati elisi. I risultati di gestione di una controllata alienata sono inclusi nel conto economico consolidato fino alla data della cessione, cio\u00e8 la data alla quale la controllante cessa di avere il controllo della socie- t\u00e0 controllata. La differenza tra il corrispettivo di cessione della controllata e il valore contabile del- le sue attivit\u00e0 meno le sue passivit\u00e0 alla data della cessione \u00e8 rilevata nel conto economico consoli- dato come utile o perdita di cessione della con- trollata. Nel corso dell\u2019esercizio non sono intercor- se alienazioni di partecipazioni. La quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata, nello stato patrimoniale consolidato, separatamente dalle passivit\u00e0 e dal patrimonio netto di pertinen- za degli azionisti della capogruppo. Anche nel conto economico la quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata separatamente. Nella predisposizione del bilancio consolidato, con particolare riferimento alle aree che sottendono il ricorso a giudizi significativi nell\u2019applicazione delle politiche contabili di Gruppo, gli Amministratori han- no identificato la fattispecie riportata di seguito. Investimento in Tinaba S.p.A. valutato al FVTOCI in continuit\u00e0 con quanto riportato nel bilancio 2023 Ai fini della predisposizione del Bilancio Consoli- dato del Gruppo Banca Profilo, per quanto at- tiene alla classificazione e valutazione dell\u2019investimento, il suddetto titolo di capitale \u00e8 iscritto alla voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessi- va\u201d, in ragione del fatto che lo stesso non \u00e8 de- tenuto per la negoziazione e al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sul- la redditivit\u00e0 complessiva. Tenuto conto del fatto che tra il luglio 2022 e l\u2019aprile 2023 sono stati effettuati da parte di Ban- ca Profilo due versamenti di 2,25 milioni di euro cadauno senza sottoscrizione di nuove azioni, in conto futuro aumento di capitale in Tinaba qua- le importo complessivo spettante a Banca Profilo nell\u2019aumento di capitale deliberato dall\u2019Assemblea di Tinaba (pari a 4,5 milioni di eu- ro), gli Amministratori hanno valutato l\u2019eventuale presenza di elementi che potessero configurare un\u2019influenza notevole sulla partecipata, per ef- fetto del potenziale raggiungimento di un\u2019interessenza superiore al 20% (specificata- mente del 26,23% in caso conversione in assenza di esercizio da parte del socio di maggioranza Arepo TI S. \u00e0 r.l.), fermo restando il mantenimento di diritti di voto pari al 15% al pari di quanto in es- sere al 31 dicembre 2023. In particolare gli Amministratori, considerato che un membro del Consiglio di Amministrazione del- a Banca \u00e8 altres\u00ec presente nel Consiglio di Am- ministrazione di Tinaba, hanno analizzato la reale capacit\u00e0 di poter esercitare un\u2019influenza notevo- le sulla stessa, esaminando la composizione dell\u2019azionariato della partecipata e relativa ca- tena di controllo, la presenza o meno di patti pa- rasociali, le previsioni statutarie in tema di gover- nance e di nomina degli amministratori, i poteri conferiti agli amministratori della partecipata, la capacit\u00e0 della Banca di partecipare alle deter- minazioni delle politiche finanziarie gestionali del- la partecipata, nonch\u00e9 le principali previsioni del nuovo Contratto di Collaborazione tra Banca Profilo e Tinaba sottoscritto nel corso del 2024. Le analisi condotte hanno portato gli Amministra- tori a concludere, in continuit\u00e0 con quanto effet- tuato in sede di bilancio al 31 dicembre 2023, che non sussista influenza notevole su Tinaba ai sensi delle previsioni dello IAS 28. Si evidenzia altres\u00ec che l\u2019Assemblea Straordinaria degli azionisti di Tinaba del 7 maggio 2024 ha deliberato di prorogare ul- teriormente il termine ultimo per la sottoscrizione da parte dei soci dell'aumento di capitale sociale scindibile deliberato dall'assemblea straordinaria dei soci in data 10 dicembre 2021 per ulteriori 12 mesi e quindi sino 30 giugno 2025 ovvero \u2013 se pre- cedente \u2013 fino al termine di 30 giorni dalla data di dismissione della partecipazione di controllo de- tenuta dal socio \"Arepo TI S. \u00e0 r.l.\" nella Societ\u00e0. Qualora gli Amministratori avessero concluso po- sitivamente circa la presenza di influenza note- vole, l\u2019investimento in Tinaba sarebbe stato clas- sificato, gi\u00e0 a decorrere dal 4 luglio 2022 (data del primo versamento in c/futuro aumento di capitale che conduceva ad un superamento del 20% dell\u2019interessenza nella societ\u00e0) come \u201cImpresa sottoposta a influenza notevole \u2013 Par- tecipazioni \u2013 Voce 70 dello Stato Patrimoniale Attivo\u201d e valutato a patrimonio netto, generan- do sulla base della stima del risultato dell\u2019esercizio di Tinaba al 31 dicembre 2024 un impatto negativo sull\u2019\u201dUtile (Perdita) dell\u2019esercizio consolidato\u201d pari a 0,8 milioni di eu- ro, negativo sul patrimonio netto del Gruppo pari a 2,2 milioni di euro e sostanzialmente neutrale sui fondi propri e sul CET1 ratio 5 . 5 Ad oggi il valore di bilancio della partecipazione di minoranza in Tinaba \u00e8 dedotta integralmente dai Fondi Propri ai sensi dell\u2019art. 36, paragrafo 1, lettera k), punto 1) della CRR. Nell\u2019ipotesi di un eventuale consolidamento a patrimonio netto, supponendo l\u2019esclusione della stessa dal perimetro del Gruppo Bancario, la Banca continuerebbe nell\u2019applicazione della deduzione per intero del valore di bilancio della partecipazione di minoranza nella determinazione dei Fondi Propri. Si evidenzia altres\u00ec che ai fini del calcolo dei ratios prudenziali la Banca non computa l\u2019utile netto dell\u2019esercizio 2024. 3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significa- tive. Si ritengono significative le interessenze quando i dati contabili della societ\u00e0 partecipata sono rile- vanti per il lettore del bilancio consolidato. Nell\u2019esercizio 2024 il Gruppo non ha detenuto par- tecipazioni con interessenze di terzi significative. 4. Restrizioni significative Al 31 dicembre 2024, non esistono vincoli o restri- zioni giuridiche o sostanziali in grado di ostacola- re il rapido trasferimento di risorse patrimoniali all\u2019interno del Gruppo. Gli unici vincoli sono quelli riconducibili alla normativa regolamentare, che pu\u00f2 richiedere il mantenimento di un ammonta- re minimo di fondi propri, e alle disposizioni del codice civile sugli utili e riserve distribuibili. 5. Altre informazioni Tutte le societ\u00e0 controllate predispongono un bilancio di esercizio al 31 dicembre 2024. Attivit\u00e0 di direzione e coordinamento Banca Profilo e le sue controllate sono soggette all\u2019attivit\u00e0 di direzione e coordinamento della Capogruppo Arepo BP ai sensi dell\u2019art. 2497 e seguenti del codice civile. Eventuali rapporti intercorrenti tra la Banca e le altre societ\u00e0 del gruppo con Arepo BP sono indi- cati nella \u201cParte H \u2013 Operazioni con parti correla- te\u201d alla quale si rinvia. Alla data di redazione del presente bilancio non risultano disponibili i dati del bilancio al 31 di- cembre 2024 di Arepo BP S.p.A., come richiesto dall\u2019art. 2497 ter c.c., in quanto a tutt\u2019oggi non ancora approvato. Si allegano pertanto i dati relativi al bilancio al 31 dicembre 2023 . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-340": { "value": "Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamento Nella presente sezione sono esposti i criteri ed i principi utilizzati per la predisposizione del Bilan- cio consolidato al 31 dicembre 2024. Il bilancio consolidato comprende le risultanze patrimoniali ed economiche di Banca Profilo e delle sue entit\u00e0 controllate, dirette ed indirette, secondo quanto previsto dal principio contabile IFRS 10, che prevede il requisito del controllo alla base del consolidamento di tutti i tipi di entit\u00e0. Tale requisito si realizza quando la Capogruppo rispetta tutti i seguenti requisiti: \u2022 potere di decidere sulle attivit\u00e0 rilevanti dell\u2019entit\u00e0; \u2022 esposizione ai rendimenti variabili derivanti dal rapporto con l\u2019entit\u00e0; \u2022 capacit\u00e0 di esercitare il proprio potere per influenzare sull\u2019ammontare dei suoi rendimenti (collegamento tra potere e rendimenti). Il requisito del controllo implica quindi che la Capogruppo deve avere la capacit\u00e0 di dirigere l\u2019entit\u00e0 controllata, in virt\u00f9 di un diritto giuridico oppure per una mera situazione di fatto, ed esse- re altres\u00ec esposto alla variabilit\u00e0 dei risultati che derivano da tale potere. Conseguentemente, la determinazione dell\u2019area di consolidamento ri- chiede di considerare tutti i fattori e le circostan- ze che conferiscono all\u2019investitore la capacit\u00e0 pratica di condurre unilateralmente le attivit\u00e0 rilevanti dell\u2019entit\u00e0 (controllo di fatto). Altres\u00ec, ai sensi dello IAS 28, \u00e8 richiesto di conside- rare la presenza di circostanze su investimenti partecipativi di minoranza che possano qualifi- carsi quale \u201csociet\u00e0 collegata\u201d qualora la ban- ca possa esercitare sulla stessa un \u201cinfluenza no- tevole\u201d e pertanto procedere ad un consolida- mento delle stesse con il metodo del patrimonio netto. 1. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva Nel seguente prospetto sono indicate le partecipazioni inserite nell\u2019area di consolidamento (tutte consolidate con il metodo integrale): Denominazioni Sede Tipo di rapporto (1) Rapporto di partecipazione Disponibilit\u00e0 voti (2) Impresa Partecipante Quota % 1. Profilo Real Estate S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% 2. Arepo Fiduciaria S.r.l. Milano 1 Banca Profilo S.p.A. 100% 100% Legenda (1) Tipo di rapporto 1 = maggioranza dei diritti di voto nell'assemblea ordinaria (2) Disponibilit\u00e0 voti nell'assemblea ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali 2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Criteri di redazione e area di consolidamento Il bilancio consolidato comprende le risultanze pa- trimoniali ed economiche della controllante e del- le sue controllate. I bilanci delle controllate sono redatti adottando per ciascuna chiusura contabi- le i medesimi principi contabili della propria con- trollante. Eventuali rettifiche di consolidamento sono apportate per rendere omogenee le voci che sono influenzate dall\u2019applicazione di principi contabili differenti. Il valore contabile delle partecipazioni in societ\u00e0 consolidate integralmente, detenute dalla con- trollante, \u00e8 compensato a fronte dell\u2019assunzione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 delle partecipate - con la corrispondente frazione di patrimonio netto di pertinenza di Banca Profilo e delle sue controlla- te, eventualmente rettificato per l\u2019allineamento ai principi contabili di riferimento. I rapporti pa- trimoniali attivi e passivi, le operazioni fuori bilan- cio, i proventi e gli oneri, nonch\u00e9 i profitti e le perdite significativi, intercorsi tra societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento sono stati elisi. I risultati di gestione di una controllata alienata sono inclusi nel conto economico consolidato fino alla data della cessione, cio\u00e8 la data alla quale la controllante cessa di avere il controllo della socie- t\u00e0 controllata. La differenza tra il corrispettivo di cessione della controllata e il valore contabile del- le sue attivit\u00e0 meno le sue passivit\u00e0 alla data della cessione \u00e8 rilevata nel conto economico consoli- dato come utile o perdita di cessione della con- trollata. Nel corso dell\u2019esercizio non sono intercor- se alienazioni di partecipazioni. La quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata, nello stato patrimoniale consolidato, separatamente dalle passivit\u00e0 e dal patrimonio netto di pertinen- za degli azionisti della capogruppo. Anche nel conto economico la quota di pertinenza di terzi \u00e8 presentata separatamente. Nella predisposizione del bilancio consolidato, con particolare riferimento alle aree che sottendono il ricorso a giudizi significativi nell\u2019applicazione delle politiche contabili di Gruppo, gli Amministratori han- no identificato la fattispecie riportata di seguito. Investimento in Tinaba S.p.A. valutato al FVTOCI in continuit\u00e0 con quanto riportato nel bilancio 2023 Ai fini della predisposizione del Bilancio Consoli- dato del Gruppo Banca Profilo, per quanto at- tiene alla classificazione e valutazione dell\u2019investimento, il suddetto titolo di capitale \u00e8 iscritto alla voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessi- va\u201d, in ragione del fatto che lo stesso non \u00e8 de- tenuto per la negoziazione e al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sul- la redditivit\u00e0 complessiva. Tenuto conto del fatto che tra il luglio 2022 e l\u2019aprile 2023 sono stati effettuati da parte di Ban- ca Profilo due versamenti di 2,25 milioni di euro cadauno senza sottoscrizione di nuove azioni, in conto futuro aumento di capitale in Tinaba qua- le importo complessivo spettante a Banca Profilo nell\u2019aumento di capitale deliberato dall\u2019Assemblea di Tinaba (pari a 4,5 milioni di eu- ro), gli Amministratori hanno valutato l\u2019eventuale presenza di elementi che potessero configurare un\u2019influenza notevole sulla partecipata, per ef- fetto del potenziale raggiungimento di un\u2019interessenza superiore al 20% (specificata- mente del 26,23% in caso conversione in assenza di esercizio da parte del socio di maggioranza Arepo TI S. \u00e0 r.l.), fermo restando il mantenimento di diritti di voto pari al 15% al pari di quanto in es- sere al 31 dicembre 2023. In particolare gli Amministratori, considerato che un membro del Consiglio di Amministrazione del- l a Banca \u00e8 altres\u00ec presente nel Consiglio di Am- ministrazione di Tinaba, hanno analizzato la reale capacit\u00e0 di poter esercitare un\u2019influenza notevo- le sulla stessa, esaminando la composizione dell\u2019azionariato della partecipata e relativa ca- tena di controllo, la presenza o meno di patti pa- rasociali, le previsioni statutarie in tema di gover- nance e di nomina degli amministratori, i poteri conferiti agli amministratori della partecipata, la capacit\u00e0 della Banca di partecipare alle deter- minazioni delle politiche finanziarie gestionali del- la partecipata, nonch\u00e9 le principali previsioni del nuovo Contratto di Collaborazione tra Banca Profilo e Tinaba sottoscritto nel corso del 2024. Le analisi condotte hanno portato gli Amministra- tori a concludere, in continuit\u00e0 con quanto effet- tuato in sede di bilancio al 31 dicembre 2023, che non sussista influenza notevole su Tinaba ai sensi delle previsioni dello IAS 28. Si evidenzia altres\u00ec che l\u2019Assemblea Straordinaria degli azionisti di Tinaba del 7 maggio 2024 ha deliberato di prorogare ul- teriormente il termine ultimo per la sottoscrizione da parte dei soci dell'aumento di capitale sociale scindibile deliberato dall'assemblea straordinaria dei soci in data 10 dicembre 2021 per ulteriori 12 mesi e quindi sino 30 giugno 2025 ovvero \u2013 se pre- cedente \u2013 fino al termine di 30 giorni dalla data di dismissione della partecipazione di controllo de- tenuta dal socio \"Arepo TI S. \u00e0 r.l.\" nella Societ\u00e0. Qualora gli Amministratori avessero concluso po- sitivamente circa la presenza di influenza note- vole, l\u2019investimento in Tinaba sarebbe stato clas- sificato, gi\u00e0 a decorrere dal 4 luglio 2022 (data del primo versamento in c/futuro aumento di capitale che conduceva ad un superamento del 20% dell\u2019interessenza nella societ\u00e0) come \u201cImpresa sottoposta a influenza notevole \u2013 Par- tecipazioni \u2013 Voce 70 dello Stato Patrimoniale Attivo\u201d e valutato a patrimonio netto, generan- do sulla base della stima del risultato dell\u2019esercizio di Tinaba al 31 dicembre 2024 un impatto negativo sull\u2019\u201dUtile (Perdita) dell\u2019esercizio consolidato\u201d pari a 0,8 milioni di eu- ro, negativo sul patrimonio netto del Gruppo pari a 2,2 milioni di euro e sostanzialmente neutrale sui fondi propri e sul CET1 ratio 5 . 5 Ad oggi il valore di bilancio della partecipazione di minoranza in Tinaba \u00e8 dedotta integralmente dai Fondi Propri ai sensi dell\u2019art. 36, paragrafo 1, lettera k), punto 1) della CRR. Nell\u2019ipotesi di un eventuale consolidamento a patrimonio netto, supponendo l\u2019esclusione della stessa dal perimetro del Gruppo Bancario, la Banca continuerebbe nell\u2019applicazione della deduzione per intero del valore di bilancio della partecipazione di minoranza nella determinazione dei Fondi Propri. Si evidenzia altres\u00ec che ai fini del calcolo dei ratios prudenziali la Banca non computa l\u2019utile netto dell\u2019esercizio 2024. 3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significa- tive. Si ritengono significative le interessenze quando i dati contabili della societ\u00e0 partecipata sono rile- vanti per il lettore del bilancio consolidato. Nell\u2019esercizio 2024 il Gruppo non ha detenuto par- tecipazioni con interessenze di terzi significative. 4. Restrizioni significative Al 31 dicembre 2024, non esistono vincoli o restri- zioni giuridiche o sostanziali in grado di ostacola- re il rapido trasferimento di risorse patrimoniali all\u2019interno del Gruppo. Gli unici vincoli sono quelli riconducibili alla normativa regolamentare, che pu\u00f2 richiedere il mantenimento di un ammonta- re minimo di fondi propri, e alle disposizioni del codice civile sugli utili e riserve distribuibili. 5. Altre informazioni Tutte le societ\u00e0 controllate predispongono un bilancio di esercizio al 31 dicembre 2024. Attivit\u00e0 di direzione e coordinamento Banca Profilo e le sue controllate sono soggette all\u2019attivit\u00e0 di direzione e coordinamento della Capogruppo Arepo BP ai sensi dell\u2019art. 2497 e seguenti del codice civile. Eventuali rapporti intercorrenti tra la Banca e le altre societ\u00e0 del gruppo con Arepo BP sono indi- cati nella \u201cParte H \u2013 Operazioni con parti correla- te\u201d alla quale si rinvia. Alla data di redazione del presente bilancio non risultano disponibili i dati del bilancio al 31 di- cembre 2024 di Arepo BP S.p.A., come richiesto dall\u2019art. 2497 ter c.c., in quanto a tutt\u2019oggi non ancora approvato. Si allegano pertanto i dati relativi al bilancio al 31 dicembre 2023 . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-440": { "value": "3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significa- tive. Si ritengono significative le interessenze quando i dati contabili della societ\u00e0 partecipata sono rile- vanti per il lettore del bilancio consolidato. Nell\u2019esercizio 2024 il Gruppo non ha detenuto par- tecipazioni con interessenze di terzi significative. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-439": { "value": "4. Restrizioni significative Al 31 dicembre 2024, non esistono vincoli o restri- zioni giuridiche o sostanziali in grado di ostacola- re il rapido trasferimento di risorse patrimoniali all\u2019interno del Gruppo. Gli unici vincoli sono quelli riconducibili alla normativa regolamentare, che pu\u00f2 richiedere il mantenimento di un ammonta- re minimo di fondi propri, e alle disposizioni del codice civile sugli utili e riserve distribuibili. Sezione 4 - Eventi successivi alla data di riferimento del bilancio Il Consiglio di Amministrazione di Banca Profilo in data 6 marzo 2025 ha preso in esame il presente progetto di bilancio consolidato e ne ha autoriz- zato la pubblicazione ai sensi dello IAS 10. Nel rinviare alla relazione sulla gestione per una trattazione di carattere generale in tema di evo- luzione dopo la chiusura dell\u2019esercizio, si comu- nica che successivamente al 31 dicembre 2024 e fino alla data di approvazione della presente relazione non si sono verificati fatti o eventi tali da comportare una rettifica delle risultanze del bilancio al 31 dicembre 2024. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-360": { "value": "Sezione 4 - Eventi successivi alla data di riferimento del bilancio Il Consiglio di Amministrazione di Banca Profilo in data 6 marzo 2025 ha preso in esame il presente progetto di bilancio consolidato e ne ha autoriz- zato la pubblicazione ai sensi dello IAS 10. Nel rinviare alla relazione sulla gestione per una trattazione di carattere generale in tema di evo- luzione dopo la chiusura dell\u2019esercizio, si comu- nica che successivamente al 31 dicembre 2024 e fino alla data di approvazione della presente relazione non si sono verificati fatti o eventi tali da comportare una rettifica delle risultanze del bilancio al 31 dicembre 2024. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-341": { "value": "Il Consiglio di Amministrazione di Banca Profilo in data 6 marzo 2025 ha preso in esame il presente progetto di bilancio consolidato e ne ha autoriz- zato la pubblicazione ai sensi dello IAS 10. 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A.2 \u2013 PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI
DI BILANCIO
Di seguito sono indicati i Principi contabili adotta-
ti per la predisposizione del bilancio consolidato
e le informazioni rilevanti in merito alla loro appli-
cazione.
1 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
con impatto a conto economico
(a) Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0
finanziarie detenute per la negoziazione, gli
strumenti finanziari che sono detenuti con
l\u2019intento di generare profitti nel breve termine
derivanti dalle variazioni dei prezzi di tali strumen-
ti ed i contratti derivati non designati come di
copertura (business model HTS), in particolare:
\u2022 i titoli di debito quotati e non quotati;
\u2022 i titoli di capitale quotati;
\u2022 i titoli di capitale non quotati solo qualora il
loro fair value sia determinabile in maniera
attendibile;
\u2022 i contratti derivati, fatta eccezione per
quelli designati come strumenti di
copertura, che presentano alla data di
riferimento del bilancio un fair value
positivo; se il fair value di un contratto
derivato diventa successivamente
negativo, lo stesso \u00e8 contabilizzato tra le
passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione.
Sono altres\u00ec ricomprese nella voce le attivit\u00e0 fi-
nanziarie obbligatoriamente valutate al fair va-
lue, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che
non soddisfano i requisiti per la valutazione al co-
sto ammortizzato o al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva (cd. \u201cSPPI test\u201d non supe-
rato) oppure che non sono detenute nel quadro
di un modello di business model HTS e le attivit\u00e0
finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0
finanziarie cos\u00ec definite al momento della rileva-
zione iniziale. In relazione a tale fattispecie,
un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente
all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata
al fair value con impatto a conto economico se,
e solo se, in tal modo si riduce significativamente
un\u2019incoerenza valutativa.
Il derivato \u00e8 uno strumento finanziario o un altro
contratto avente tutte e tre le seguenti caratteri-
stiche:
\u2022 il suo valore cambia in risposta ai
cambiamenti di uno specifico tasso di
interesse, del prezzo di uno strumento
finanziario, del prezzo di una merce, del
tasso di cambio di una valuta estera, di un
indice di prezzi o tassi, di un rating
creditizio o di un indice di credito o di altre
variabili;
\u2022 non richiede un investimento netto iniziale
o richiede un investimento netto iniziale
inferiore a quello che sarebbe richiesto da
altri tipi di contratti da cui ci si possono
aspettare risposte simili al variare dei fattori
di mercato;
\u2022 sar\u00e0 regolato ad una data futura.
Compongono la categoria i derivati finanziari e
quelli creditizi. Tra i primi rientrano i contratti di
compravendita a termine di titoli e di valute, i
contratti derivati con titolo sottostante e quelli
senza titolo sottostante collegati a tassi di interes-
se, a indici o ad altre attivit\u00e0 e i contratti derivati
su valute. Fra i contratti derivati sono inclusi an-
che quelli eventualmente incorporati in altri
strumenti finanziari complessi e che sono stati
oggetto di rilevazione separata rispetto allo stru-
mento ospitante in quanto:
\u2022 le caratteristiche economiche ed i rischi
del derivato incorporato non sono stret-
tamente correlati alle caratteristiche eco-
nomiche e ai rischi del contratto primario;
\u2022 gli strumenti incorporati, anche se separa-
ti, soddisfano la definizione di derivato;
\u2022 gli strumenti ibridi cui appartengono non so-
no valutati al fair value con imputazione al
conto economico delle variazioni di valore.
Nella voce rientrano altres\u00ec le partecipazioni sot-
toposte a influenza notevole o a controllo con-
giunto che, rispettivamente, lo IAS 28 e l\u2019IFRS 10
consentono di assegnare a tale portafoglio.
Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0
finanziarie sono possibili solo nel caso in cui
l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business
per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca-
si, che ci si attende siano altamente infrequenti,
le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate
dalla categoria valutata al fair value con impat-
to a conto economico in una delle altre due ca-
tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va-
lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie
valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre-
sentato dal fair value al momento della riclassifi-
cazione. La data di riclassificazione e il suo valore
verranno considerati per il calcolo del tasso di
interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 riclassificata, e per
l\u2019attivit\u00e0 di allocazione nei diversi stadi di rischio
creditizio di stage assignement.
(b) Criteri di iscrizione
L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale
avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d, mentre gli
strumenti derivati sono rilevati alla \u201cdata di sotto-
scrizione\u201d.
Il valore di iscrizione iniziale \u00e8 pari al costo (prezzo
di acquisto) inteso come il fair value dello stru-
mento, senza considerare eventuali costi o pro-
venti di transazione direttamente attribuibili allo
strumento stesso che sono registrati a conto
economico.
(c) Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivi-
t\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione sono
valutate al fair value con imputazione delle va-
riazioni riscontrate a conto economico nella vo-
ce 80 \u201cRisultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazio-
ne\u201d e nella voce 110 \u201cRisultato netto delle altre
attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va-
lue con impatto a conto economico\u201d \u2013 a) attivi-
t\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e
- b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente
valutate al fair value
.
Per la determinazione del fair value degli stru-
menti finanziari quotati in un mercato attivo,
vengono utilizzate quotazioni di mercato.
Per mercato attivo si intende quello ove le quo-
tazioni, che riflettono normali operazioni di mer-
cato, sono prontamente e regolarmente dispo-
nibili tramite Borse, Mediatori, Intermediari, Socie-
t\u00e0 del settore, Servizi di quotazione o enti autoriz-
zati ed esprimano il prezzo di effettive e regolari
operazioni di mercato verificatesi in un normale
periodo di riferimento.
Per quanto riguarda i titoli, in relazione a ci\u00f2 il
Gruppo ha individuato due condizioni affinch\u00e9
un titolo possa considerarsi quotato in un merca-
to attivo e cio\u00e8:
\u2022 il titolo deve essere trattato su un mercato
regolamentato o in un circuito di negozia-
zione alternativo: la quotazione in un mer-
cato regolamentato, quindi, non \u00e8 di per
s\u00e9 condizione n\u00e9 necessaria n\u00e9 sufficiente
affinch\u00e9 si possa parlare di mercato attivo;
\u2022 il prezzo espresso da quel mercato deve
essere \u201csignificativo\u201d, cio\u00e8 frutto di transa-
zioni regolari ed effettive tra controparti
che decidano liberamente di acquistare e
vendere e non siano costrette a farlo da
loro particolari condizioni di stress.
In assenza di un mercato attivo, ai fini della de-
terminazione del fair value dei titoli vengono
considerate tutte le informazioni di mercato rile-
vanti che siano in qualche modo disponibili privi-
legiando, laddove possibile, l\u2019utilizzo di parametri
direttamente osservabili sul mercato quali:
\u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio-
ni/quotazioni di mercato comunque di-
sponibili alla data di valutazione, anche se
relative a un mercato ritenuto non attivo;
\u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un
calculation agent o comunque da un ser-
vizio di valutazione esterno, anche se, non
trattandosi di prezzi rivenienti da effettive
transazioni di mercato, vengono conside-
rati con particolare cautela e sottoposti a
verifica da parte della Banca;
\u2022 valutazioni del tipo mark to model, effet-
tuate scontando i flussi futuri attesi del tito-
lo tenendo presente tutte le informazioni
disponibili.
Per quanto riguarda gli altri strumenti finanziari, e
cio\u00e8 i derivati non quotati, il fair value corrispon-
de al presumibile costo di sostituzione ottenuto
dal prezzo di contratti derivati quotati con carat-
teristiche identiche (per sottostante, prezzo d'e-
sercizio e scadenza) oppure attualizzando i flussi
finanziari futuri (certi o stimati) ai tassi di mercato
rilevati da circuiti informativi normalmente utiliz-
zati a livello internazionale e/o applicando mo-
delli valutativi di best practice.
(d) Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione vengono
cancellate dal bilancio quando scadono i diritti
contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stes-
se o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono ce-
dute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi
ed i benefici alle stesse connessi.
Le attivit\u00e0 finanziarie cedute sono cancellate dal
bilancio anche quando la banca mantiene il di-
ritto contrattuale a ricevere i flussi finanziari deri-
vanti dalle stesse, ma contestualmente assume
l'obbligazione contrattuale a pagare i medesimi
flussi a soggetti terzi.
I titoli ricevuti nell\u2019ambito di un\u2019operazione che
contrattualmente prevede la successiva vendita
e i titoli consegnati nell\u2019ambito di un\u2019operazione
che contrattualmente prevede il riacquisto, non
vengono registrati o stornati dal bilancio.
2 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va-
lue con impatto sulla redditivit\u00e0 com-
plessiva
(a) Criteri di classificazione
Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0
finanziarie che soddisfano contemporaneamen-
te le seguenti condizioni:
\u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo
un modello di business il cui obiettivo \u00e8
conseguito sia mediante l\u2019incasso dei flussi
finanziari previsti contrattualmente che
mediante la vendita (Business model \u201cHold
to Collect and Sell\u201d);
\u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria
prevedono, a determinate date, flussi fi-
nanziari rappresentati unicamente da pa-
gamenti del capitale e dell\u2019interesse
sull\u2019importo del capitale da restituire (cd.
\u201cSPPI test\u201d superato).
Sono inoltre inclusi nella voce gli strumenti di capi-
tale, non detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione, per
i quali al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata
esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair va-
lue con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Sono quindi inclusi in questa voce
\u2022 i titoli di debito che sono riconducibili ad
un business model Hold to Collect and Sell
e che hanno superato il test SPPI;
\u2022 le interessenze azionarie, non qualificabili di
controllo, collegamento e controllo con-
giunto, che non sono detenute con finalit\u00e0
di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata
l\u2019opzione per la designazione al fair value
con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022 i finanziamenti che sono riconducibili ad
un business model Hold to Collect and Sell
e che hanno superato il test SPPI.
Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0
finanziarie sono possibili solo nel caso in cui
l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business
per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca-
si, che ci si attende siano altamente infrequenti,
le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate
dalla categoria valutata al fair value con impat-
to a conto economico in una delle altre due ca-
tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va-
lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie
valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre-
sentato dal fair value al momento della riclassifi-
cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in
oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile
(perdita) cumulato rilevato nella riserva da valu-
tazione \u00e8 portato a rettifica del fair value
dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica-
zione. Nel caso invece di riclassifica nella cate-
goria del fair value con impatto a conto eco-
nomico, l'utile (perdita) cumulato rilevato prece-
dentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclas-
sificato dal patrimonio netto all'utile (perdita)
d'esercizio.
(b) Criteri di iscrizione
L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale
avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d ed alla data
di erogazione per i finanziamenti.
Gli strumenti finanziari sono rilevati all'atto dell'i-
scrizione iniziale ad un valore pari al fair value
generalmente coincidente con il costo (prezzo di
acquisto) degli stessi comprensivo degli eventuali
costi o proventi di transazione direttamente attri-
buibili agli strumenti stessi.
(c) Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale le attivi-
t\u00e0 finanziarie sono valutate al fair value con la
rilevazione a conto economico della remunera-
zione dello strumento calcolato in base alla me-
todologia dell\u2019I.R.R., mentre le variazioni di fair
value vengono rilevate in una specifica voce di
patrimonio netto (voce 120 - Riserva da valuta-
zione), contribuendo alla redditivit\u00e0 complessiva
(nella voce 150 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie diverse dai
titoli di capitale valutate al fair value con impat-
to sulla redditivit\u00e0 complessiva), sino a che
l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non viene cancellata oppure
non viene rilevata una perdita di valore (in qual
caso viene registrata una perdita nella voce 130
\u2013 Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di
credito); al momento della dismissione l'utile o la
perdita cumulati vengono quindi riversati a con-
to economico, all\u2019interno della voce 100 b) - Utili
(perdite) da cessione o riacquisto di attivit\u00e0 fi-
nanziarie valutate al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva.
Gli strumenti di capitale per cui \u00e8 stata effettuata
la scelta per la classificazione nella presente ca-
tegoria sono valutati al fair value e gli importi rile-
vati in contropartita del patrimonio netto e con-
corrono alla redditivit\u00e0 complessiva nella voce
20 - Titoli di capitale designati al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva, e non de-
vono essere successivamente trasferiti a conto
economico, neanche in caso di cessione (in ca-
so di cessione gli utili e le perdite cumulati sono
iscritti nella voce 150 - Riserve. La sola compo-
nente riferibile ai titoli di capitale in questione
che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico
\u00e8 rappresentata dai relativi dividendi. Il fair value
viene determinato sulla base dei criteri gi\u00e0 illu-
strati per le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va-
lue con impatto a conto economico.
Le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva \u2013 sia sotto
forma di titoli di debito che di crediti \u2013 sono sog-
gette alla verifica dell\u2019incremento significativo
del rischio creditizio (impairment) prevista
dall\u2019IFRS 9, al pari delle Attivit\u00e0 finanziarie valuta-
te al costo ammortizzato, con conseguente rile-
vazione a conto economico di una rettifica di
valore a copertura delle perdite attese.
Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi:
\u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le
aspettative (stage 1 assegnato in data di
origination);
\u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen-
te sotto le aspettative (stage 2- bonis che
hanno fatto registrare un peggioramento
del proprio merito creditizio);
\u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per-
forming).
La classificazione deve avvenire sulla base
dell\u2019andamento del merito di credito della con-
troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor-
to il credito deve essere confrontato con il merito
di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0
rientranti nella prima classe di merito si deve ap-
plicare un processo valutativo sulle perdite atte-
se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le
attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo
di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera
vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2
\u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi-
zioni NP (classe 3). Non sono assoggettati al pro-
cesso di impairment i titoli di capitale.
(d) Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bi-
lancio quando scadono i diritti contrattuali sui
flussi finanziari derivanti dalle stesse o quando le
attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferi-
mento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle
stesse connessi. Il risultato economico derivante
dalla cessione delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 imputa-
to a conto economico tranne che per gli stru-
menti di capitale.
3 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato
(a) Criteri di classificazione
Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0
finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti
condizioni:
\u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo
un modello di business il cui obiettivo \u00e8
conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi fi-
nanziari previsti contrattualmente (business
model \u201cHold to Collect\u201d);
\u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria
prevedono, a determinate date, flussi fi-
nanziari rappresentati unicamente da pa-
gamenti del capitale e dell\u2019interesse
sull\u2019importo del capitale da restituire (cd.
\u201cSPPI test\u201d superato).
Sono inclusi in questa voce, una volta rispettati i
due requisiti sopra enunciati:
\u2022 gli impieghi con banche nelle diverse for-
me tecniche;
\u2022 gli impieghi con clientela nelle diverse
forme tecniche;
\u2022 i titoli di debito.
Sono inoltre inclusi in tale categoria i crediti di fun-
zionamento connessi con la prestazione di attivit\u00e0
e di servizi finanziari. A partire dal 7\u00b0 aggiornamen-
to della circolare n. 262 di Banca d\u2019Italia, rilasciato
in data 29 ottobre 2021, i crediti a vista verso ban-
che, precedentemente classificati tra le attivit\u00e0
finanziarie valutate al costo ammortizzato, a parti-
re dal bilancio 2021 sono esposti nella voce 10.
Cassa e disponibilit\u00e0 liquide.
Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0
finanziarie sono possibili solo nel caso in cui
l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business
per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca-
si, che ci si attende siano altamente infrequenti,
le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate
dalla categoria valutata al costo ammortizzato
in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS
9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
impatto a conto economico o Attivit\u00e0 finanziarie
valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre-
sentato dal fair value al momento della riclassifi-
cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in
oggetto a quella fair value con impatto a conto
economico l\u2019utile (perdita) cumulato verr\u00e0 rile-
vato nel conto economico. Nel caso invece di
riclassifica nella categoria del fair value con im-
patto sulla redditivit\u00e0 complessiva, l'utile (perdi-
ta) cumulato verr\u00e0 rilevato nell\u2019apposita riserva
da valutazione a patrimonio netto.
(b) Criteri di iscrizione
L'iscrizione iniziale dei crediti avviene alla data di
erogazione o, nel caso di un titolo di debito, a
quella di regolamento, sulla base del fair value
dello strumento finanziario che \u00e8 pari all'ammon-
tare erogato, o prezzo di sottoscrizione, com-
prensivo dei costi o proventi direttamente ricon-
ducibili allo stesso e determinabili sin dall'origine,
ancorch\u00e9 liquidati in un momento successivo.
Sono esclusi tutti gli oneri che sono oggetto di
rimborso da parte della controparte debitrice o
che sono riconducibili a costi interni di carattere
amministrativo. Per le operazioni creditizie even-
tualmente concluse a condizioni diverse da quel-
le di mercato, il fair value \u00e8 determinato utiliz-
zando apposite tecniche di valutazione; la diffe-
renza rispetto all\u2019importo erogato od al prezzo di
sottoscrizione \u00e8 imputata direttamente a conto
economico.
(c) Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finan-
ziarie detenute sino alla scadenza sono valutate
al costo ammortizzato utilizzando il criterio del
tasso di interesse effettivo. Il risultato derivante
dall\u2019applicazione di tale metodologia \u00e8 imputa-
to a Conto Economico nella Voce 10. Interessi
attivi e proventi assimilati.
Gli utili o le perdite riferite a queste attivit\u00e0 sono
rilevate nel conto economico nel momento in
cui le attivit\u00e0 sono cancellate o hanno subito
una riduzione di valore.
In sede di redazione del bilancio o di situazioni
infrannuali le posizioni presenti in questa catego-
ria sono sottoposte a impairment con registrazio-
ne a conto economico delle rettifiche di valore
identificate.
Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi:
\u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le
aspettative (stage 1 assegnato in data di
origination);
\u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen-
te sotto le aspettative (stage 2- bonis che
hanno fatto registrare un peggioramento
del proprio merito creditizio);
\u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per-
forming).
La classificazione deve avvenire sulla base
dell\u2019andamento del merito di credito della con-
troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor-
to il credito deve essere confrontato con il merito
di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0
rientranti nella prima classe di merito si deve ap-
plicare un processo valutativo sulle perdite atte-
se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le
attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo
di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera
vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2
\u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi-
zioni NP (stage 3). Le attivit\u00e0 finanziarie in esame,
ove risultino in bonis (stage 1 e 2), sono sottopo-
ste ad una valutazione, volta a definire le rettifi-
che di valore da rilevare in bilancio, a livello di
singolo rapporto creditizio (o \u201ctranche\u201d di titolo),
in funzione dei parametri di rischio rappresentati
da probability of default (PD), loss given default
(LGD) ed exposure at default (EAD). Nella valu-
tazione si tiene altres\u00ec conto delle garanzie rice-
vute in essere.
I crediti e i titoli per i quali non sono state indivi-
duate singolarmente evidenze oggettive di per-
dita rientrano tra i c.d. \"crediti performing\" (posi-
zioni in bonis) e vengono assoggettati alla valu-
tazione collettiva.
Il modello di valutazione per il fondo generico \u00e8
stabilito sulla base della seguente formula:
ECL = EAD x PD x LGD
dove:
\u2022 ECL = Expected Credit Loss
\u2022 EAD = Exposure at Default
\u2022 PD = Probability of Default
\u2022 LGD = Loss given Default
Le svalutazioni collettive di titoli e crediti sono
quindi calcolate secondo i seguenti principi:
\u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di
credito di uno strumento finanziario non sia
significativamente aumentato rispetto alla
data di erogazione o acquisto (stage 1)
bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per
tale strumento finanziario come
l\u2019ammontare delle perdite attese nei suc-
cessivi 12 mesi;
\u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di
credito di uno strumento finanziario sia si-
gnificativamente aumentato rispetto alla
data di erogazione o acquisto (stage 2) \u00e8
misurata la perdita attesa per tale stru-
mento finanziario come l\u2019ammontare del-
le perdite attese nella vita residua dello
strumento (lifetime);
Ai fini dello staging delle attivit\u00e0 finanziarie, ogni
attivit\u00e0 in sede di origination viene classificata in
\u201cstage 1\u201d e successivamente:
\u2022 relativamente al mondo titoli \u00e8 considera-
ta un\u2019evidenza di un significativo aumento
del rischio di credito, e quindi il passaggio
in \u201cstage 2\u201d del titolo, il peggioramento di
tre notch sul rating attributo allo strumento
stesso, dalle societ\u00e0 di rating esterne, uni-
tamente a un rating finale speculative
grade;
\u2022 relativamente all\u2019area crediti, verr\u00e0 consi-
derata un\u2019evidenza di un significativo au-
mento del rischio di credito un incremento
superiore a determinate soglie della pro-
babilit\u00e0 di default a un anno attribuita alla
posizione. A tal proposito, si ritiene che il ri-
schio di credito di un\u2019attivit\u00e0 non sia signi-
ficativamente aumentato se, alla data di
riferimento della valutazione, il rischio di
credito della stessa \u00e8 considerato basso
sulla base delle valutazioni fatte dal Comi-
tato Crediti.
Le PD utilizzate sono stimate partendo dalla co-
struzione di matrici di migrazione Pit (Point in ti-
me) dalle basi dati storiche sulle quali vengono
costruite PD future sulla base di simulazioni di di-
versi scenari macroeconomici. Vengono infine
calcolate PD medie pesate per le probabilit\u00e0 di
accadimenti degli scenari.
Le LGD utilizzate sono stimate da modelli che le
rendono Point in Time e forward looking e posso-
no essere rettificate sulla base delle garanzie ri-
cevute.
Fanno eccezione i crediti di natura commercia-
le, per i quali si applica l\u2019approccio semplificato
previsto dal principio, secondo il quale la classifi-
cazione del credito avviene direttamente in sta-
ge 2 (pertanto non sono previste attivit\u00e0 di sta-
ging con riferimento ai crediti performing), ed il
calcolo della Expected Credit Loss (c.d. ECL) life-
time sulla base di un meccanismo di provision
matrix legato ad ogni singolo rapporto creditizio,
in relazione allo stato del mandato fiduciario
(l\u2019ECL varia in relazione al fatto che il rapporto di
clientela risulti ancora attivo oppure estinto) ed
all\u2019anzianit\u00e0 del credito (l\u2019ECL viene incrementa-
ta sui crediti aventi durata superiore a determi-
nate soglie di anzianit\u00e0).
Per la classificazione delle esposizioni deteriorate
nelle diverse categorie di rischio (sofferenze, ina-
dempienze probabili, esposizioni scadute e/o
sconfinate deteriorate), la Banca e le sue conso-
lidate fanno riferimento alla normativa emanata
in materia dalla Banca d\u2019Italia. I crediti deteriora-
ti sono oggetto di un processo di valutazione
analitica a prescindere dagli importi. L'entit\u00e0 del-
la rettifica di valore da apportare ad ogni credi-
to \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio
dello stesso al momento della valutazione (costo
ammortizzato) ed il valore attuale dei flussi futuri
finanziari attesi, calcolato applicando il tasso di
interesse effettivo originario. I flussi finanziari di
cassa attesi tengono conto delle previsioni di re-
cupero, dei tempi di recupero stimati nonch\u00e9 del
presumibile valore di realizzo delle eventuali ga-
ranzie. I flussi di cassa relativi a crediti il cui recu-
pero \u00e8 previsto entro breve durata non vengono
attualizzati. Il tasso effettivo originario di ciascun
credito rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia
intervenuta una ristrutturazione del rapporto che
abbia comportato la variazione del tasso con-
trattuale ed anche qualora il rapporto divenga,
nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali.
Le perdite di valore riscontrate sono iscritte a
conto economico nella voce.
(d) Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate a costo ammortiz-
zato vengono cancellate dal bilancio quando
scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari de-
rivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie
vengono cedute con trasferimento sostanziale di
tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi.
Il Gruppo, per tutte le posizioni classificate a sof-
ferenza, valuta se sia opportuno continuare a
mantenere in vita il credito a sofferenza in quan-
to le azioni stragiudiziali o giudiziali in corso per-
mettono di ritenere ragionevole un\u2019aspettativa
di recupero, anche parziale, oppure se sia op-
portuno procedere a una cancellazione o a uno
stralcio (write-off), totale o parziale, in virt\u00f9, rispet-
tivamente, della conclusione del processo di re-
cupero ovvero della circostanza che non sussista
una prospettiva ragionevole di recupero.
Lo stralcio (write-off), in coerenza con il principio
contabile IFRS 9, \u00e8 la riduzione del valore lordo
contabile del credito conseguente alla presa
d\u2019atto dell\u2019insussistenza di ragionevoli aspettative
di recupero dello stesso per importi eccedenti
quelli considerati incassabili o gi\u00e0 incassati.
Esso non implica la rinuncia da parte della banca
al diritto giuridico di recuperare il credito e deve
essere effettuato qualora dal complesso delle in-
formazioni disponibili emerga l\u2019impossibilit\u00e0 del
debitore di rimborsare in tutto o in parte l\u2019importo
del debito.
I criteri che il Gruppo ha individuato per stabilire
se una posizione rientra nel novero di quelle da
valutare ai fini di un eventuale stralcio dipendo-
no dall\u2019eventuale presenza di procedure con-
corsuali, dai livelli di copertura e dall\u2019anzianit\u00e0
della posizione nello status a sofferenza.
4 \u2013 Operazioni di copertura
Il Gruppo Banca Profilo si avvale della possibilit\u00e0,
prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare
integralmente le previsioni del principio contabile
IAS 39 in tema di hedge accounting.
Per operazioni di copertura si intende la designa-
zione di uno strumento finanziario atto a neutra-
lizzare, in tutto o in parte, l'utile o la perdita (cor-
relati a rischi di mercato, quali il rischio di tasso, il
rischio di cambio oppure il rischio di prezzo, o il
rischio di credito dell\u2019emittente) derivante da
una variazione di fair value o dei flussi finanziari
dello strumento coperto. L'intento di copertura
deve essere formalmente definito, non retroatti-
vo e coerente con la strategia di copertura dei
rischi enunciata dalla Direzione del Gruppo. Ad
ogni chiusura di bilancio e reporting date infra-
annuale, \u00e8 richiesto di verificare che la copertu-
ra posta in essere mediante l\u2019utilizzo dello stru-
mento derivato sia altamente efficace nella
compensazione dei cambiamenti di fair value o
dei flussi di cassa attesi dell\u2019elemento coperto;
tale verifica deve essere prospettica e retrospet-
tiva.
L'iscrizione iniziale dei contratti derivati di coper-
tura avviene alla \u201cdata di contrattazione\u201d, in ba-
se al fair value a tale data.
La contabilizzazione dei derivati come strumenti
di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente
in particolari condizioni ossia quando la relazione
di copertura \u00e8:
\u2022 chiaramente definita e documentata;
\u2022 misurabile;
\u2022 attualmente efficace.
La relazione di copertura viene meno quando
\u2022 il derivato scade, viene venduto, rescisso o
esercitato;
\u2022 l\u2019elemento coperto viene venduto, scade
o \u00e8 rimborsato;
\u2022 non \u00e8 pi\u00f9 altamente probabile che
l\u2019operazione futura coperta venga posta
in essere.
Il fair value degli strumenti finanziari derivati desi-
gnati di copertura viene accolto nella voce 50 \u2013
derivati di copertura nell\u2019attivo patrimoniale qua-
lora il fair value del derivato sia positivo, mentre in
caso di fair value dello strumento di copertura sia
negativo esso va iscritto nella voce 40 \u2013 derivati di
copertura del passivo patrimoniale.
Lo IAS 39 riconosce tre tipi di copertura:
\u2022 copertura del fair value di una attivit\u00e0 o
passivit\u00e0 gi\u00e0 iscritta in bilancio; in tal caso
l'utile o la perdita derivante dalle variazioni
del fair value dello strumento di copertura
viene riflessa immediatamente a conto
economico cos\u00ec come gli utili o perdite da
valutazione dello strumento coperto;
\u2022 copertura dei flussi finanziari; in questo ca-
so la porzione efficace di utile o perdita
sullo strumento di copertura \u00e8 iscritta ini-
zialmente a patrimonio netto (rilevandola
a conto economico man mano che lo
strumento coperto riflette a conto eco-
nomico i flussi correlati); la porzione ineffi-
cace dell'utile o perdita dello strumento di
copertura viene invece iscritta diretta-
mente a conto economico;
\u2022 copertura di un investimento netto in
un'entit\u00e0 estera; la contabilizzazione \u00e8 la
medesima delle operazioni di copertura di
flussi finanziari.
Allo stato attuale il Gruppo ricorre esclusivamen-
te al fair value hedge.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-413": { "value": "A.2 \u2013 PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DI BILANCIO Di seguito sono indicati i Principi contabili adotta- ti per la predisposizione del bilancio consolidato e le informazioni rilevanti in merito alla loro appli- cazione. 1 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico (a) Criteri di classificazione Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, gli strumenti finanziari che sono detenuti con l\u2019intento di generare profitti nel breve termine derivanti dalle variazioni dei prezzi di tali strumen- ti ed i contratti derivati non designati come di copertura (business model HTS), in particolare: \u2022 i titoli di debito quotati e non quotati; \u2022 i titoli di capitale quotati; \u2022 i titoli di capitale non quotati solo qualora il loro fair value sia determinabile in maniera attendibile; \u2022 i contratti derivati, fatta eccezione per quelli designati come strumenti di copertura, che presentano alla data di riferimento del bilancio un fair value positivo; se il fair value di un contratto derivato diventa successivamente negativo, lo stesso \u00e8 contabilizzato tra le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione. Sono altres\u00ec ricomprese nella voce le attivit\u00e0 fi- nanziarie obbligatoriamente valutate al fair va- lue, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al co- sto ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (cd. \u201cSPPI test\u201d non supe- rato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business model HTS e le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rileva- zione iniziale. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, in tal modo si riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa. Il derivato \u00e8 uno strumento finanziario o un altro contratto avente tutte e tre le seguenti caratteri- stiche: \u2022 il suo valore cambia in risposta ai cambiamenti di uno specifico tasso di interesse, del prezzo di uno strumento finanziario, del prezzo di una merce, del tasso di cambio di una valuta estera, di un indice di prezzi o tassi, di un rating creditizio o di un indice di credito o di altre variabili; \u2022 non richiede un investimento netto iniziale o richiede un investimento netto iniziale inferiore a quello che sarebbe richiesto da altri tipi di contratti da cui ci si possono aspettare risposte simili al variare dei fattori di mercato; \u2022 sar\u00e0 regolato ad una data futura. Compongono la categoria i derivati finanziari e quelli creditizi. Tra i primi rientrano i contratti di compravendita a termine di titoli e di valute, i contratti derivati con titolo sottostante e quelli senza titolo sottostante collegati a tassi di interes- se, a indici o ad altre attivit\u00e0 e i contratti derivati su valute. Fra i contratti derivati sono inclusi an- che quelli eventualmente incorporati in altri strumenti finanziari complessi e che sono stati oggetto di rilevazione separata rispetto allo stru- mento ospitante in quanto: \u2022 le caratteristiche economiche ed i rischi del derivato incorporato non sono stret- tamente correlati alle caratteristiche eco- nomiche e ai rischi del contratto primario; \u2022 gli strumenti incorporati, anche se separa- ti, soddisfano la definizione di derivato; \u2022 gli strumenti ibridi cui appartengono non so- no valutati al fair value con imputazione al conto economico delle variazioni di valore. Nella voce rientrano altres\u00ec le partecipazioni sot- toposte a influenza notevole o a controllo con- giunto che, rispettivamente, lo IAS 28 e l\u2019IFRS 10 consentono di assegnare a tale portafoglio. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. La data di riclassificazione e il suo valore verranno considerati per il calcolo del tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 riclassificata, e per l\u2019attivit\u00e0 di allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio di stage assignement. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d, mentre gli strumenti derivati sono rilevati alla \u201cdata di sotto- scrizione\u201d. Il valore di iscrizione iniziale \u00e8 pari al costo (prezzo di acquisto) inteso come il fair value dello stru- mento, senza considerare eventuali costi o pro- venti di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso che sono registrati a conto economico. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivi- t\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione sono valutate al fair value con imputazione delle va- riazioni riscontrate a conto economico nella vo- ce 80 \u201cRisultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazio- ne\u201d e nella voce 110 \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico\u201d \u2013 a) attivi- t\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e - b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. Per la determinazione del fair value degli stru- menti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. Per mercato attivo si intende quello ove le quo- tazioni, che riflettono normali operazioni di mer- cato, sono prontamente e regolarmente dispo- nibili tramite Borse, Mediatori, Intermediari, Socie- t\u00e0 del settore, Servizi di quotazione o enti autoriz- zati ed esprimano il prezzo di effettive e regolari operazioni di mercato verificatesi in un normale periodo di riferimento. Per quanto riguarda i titoli, in relazione a ci\u00f2 il Gruppo ha individuato due condizioni affinch\u00e9 un titolo possa considerarsi quotato in un merca- to attivo e cio\u00e8: \u2022 il titolo deve essere trattato su un mercato regolamentato o in un circuito di negozia- zione alternativo: la quotazione in un mer- cato regolamentato, quindi, non \u00e8 di per s\u00e9 condizione n\u00e9 necessaria n\u00e9 sufficiente affinch\u00e9 si possa parlare di mercato attivo; \u2022 il prezzo espresso da quel mercato deve essere \u201csignificativo\u201d, cio\u00e8 frutto di transa- zioni regolari ed effettive tra controparti che decidano liberamente di acquistare e vendere e non siano costrette a farlo da loro particolari condizioni di stress. In assenza di un mercato attivo, ai fini della de- terminazione del fair value dei titoli vengono considerate tutte le informazioni di mercato rile- vanti che siano in qualche modo disponibili privi- legiando, laddove possibile, l\u2019utilizzo di parametri direttamente osservabili sul mercato quali: \u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio- ni/quotazioni di mercato comunque di- sponibili alla data di valutazione, anche se relative a un mercato ritenuto non attivo; \u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un calculation agent o comunque da un ser- vizio di valutazione esterno, anche se, non trattandosi di prezzi rivenienti da effettive transazioni di mercato, vengono conside- rati con particolare cautela e sottoposti a verifica da parte della Banca; \u2022 valutazioni del tipo mark to model, effet- tuate scontando i flussi futuri attesi del tito- lo tenendo presente tutte le informazioni disponibili. Per quanto riguarda gli altri strumenti finanziari, e cio\u00e8 i derivati non quotati, il fair value corrispon- de al presumibile costo di sostituzione ottenuto dal prezzo di contratti derivati quotati con carat- teristiche identiche (per sottostante, prezzo d'e- sercizio e scadenza) oppure attualizzando i flussi finanziari futuri (certi o stimati) ai tassi di mercato rilevati da circuiti informativi normalmente utiliz- zati a livello internazionale e/o applicando mo- delli valutativi di best practice. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stes- se o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono ce- dute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Le attivit\u00e0 finanziarie cedute sono cancellate dal bilancio anche quando la banca mantiene il di- ritto contrattuale a ricevere i flussi finanziari deri- vanti dalle stesse, ma contestualmente assume l'obbligazione contrattuale a pagare i medesimi flussi a soggetti terzi. I titoli ricevuti nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede la successiva vendita e i titoli consegnati nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede il riacquisto, non vengono registrati o stornati dal bilancio. 2 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto sulla redditivit\u00e0 com- plessiva (a) Criteri di classificazione Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano contemporaneamen- te le seguenti condizioni: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente che mediante la vendita (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); \u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi fi- nanziari rappresentati unicamente da pa- gamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inoltre inclusi nella voce gli strumenti di capi- tale, non detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair va- lue con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Sono quindi inclusi in questa voce \u2022 i titoli di debito che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI; \u2022 le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo con- giunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; \u2022 i finanziamenti che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valu- tazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica- zione. Nel caso invece di riclassifica nella cate- goria del fair value con impatto a conto eco- nomico, l'utile (perdita) cumulato rilevato prece- dentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclas- sificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d ed alla data di erogazione per i finanziamenti. Gli strumenti finanziari sono rilevati all'atto dell'i- scrizione iniziale ad un valore pari al fair value generalmente coincidente con il costo (prezzo di acquisto) degli stessi comprensivo degli eventuali costi o proventi di transazione direttamente attri- buibili agli strumenti stessi. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale le attivi- t\u00e0 finanziarie sono valutate al fair value con la rilevazione a conto economico della remunera- zione dello strumento calcolato in base alla me- todologia dell\u2019I.R.R., mentre le variazioni di fair value vengono rilevate in una specifica voce di patrimonio netto (voce 120 - Riserva da valuta- zione), contribuendo alla redditivit\u00e0 complessiva (nella voce 150 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie diverse dai titoli di capitale valutate al fair value con impat- to sulla redditivit\u00e0 complessiva), sino a che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non viene cancellata oppure non viene rilevata una perdita di valore (in qual caso viene registrata una perdita nella voce 130 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito); al momento della dismissione l'utile o la perdita cumulati vengono quindi riversati a con- to economico, all\u2019interno della voce 100 b) - Utili (perdite) da cessione o riacquisto di attivit\u00e0 fi- nanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Gli strumenti di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente ca- tegoria sono valutati al fair value e gli importi rile- vati in contropartita del patrimonio netto e con- corrono alla redditivit\u00e0 complessiva nella voce 20 - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva, e non de- vono essere successivamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione (in ca- so di cessione gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nella voce 150 - Riserve. La sola compo- nente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi. Il fair value viene determinato sulla base dei criteri gi\u00e0 illu- strati per le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico. Le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva \u2013 sia sotto forma di titoli di debito che di crediti \u2013 sono sog- gette alla verifica dell\u2019incremento significativo del rischio creditizio (impairment) prevista dall\u2019IFRS 9, al pari delle Attivit\u00e0 finanziarie valuta- te al costo ammortizzato, con conseguente rile- vazione a conto economico di una rettifica di valore a copertura delle perdite attese. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (classe 3). Non sono assoggettati al pro- cesso di impairment i titoli di capitale. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bi- lancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferi- mento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il risultato economico derivante dalla cessione delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 imputa- to a conto economico tranne che per gli stru- menti di capitale. 3 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (a) Criteri di classificazione Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi fi- nanziari previsti contrattualmente (business model \u201cHold to Collect\u201d); \u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi fi- nanziari rappresentati unicamente da pa- gamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inclusi in questa voce, una volta rispettati i due requisiti sopra enunciati: \u2022 gli impieghi con banche nelle diverse for- me tecniche; \u2022 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche; \u2022 i titoli di debito. Sono inoltre inclusi in tale categoria i crediti di fun- zionamento connessi con la prestazione di attivit\u00e0 e di servizi finanziari. A partire dal 7\u00b0 aggiornamen- to della circolare n. 262 di Banca d\u2019Italia, rilasciato in data 29 ottobre 2021, i crediti a vista verso ban- che, precedentemente classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato, a parti- re dal bilancio 2021 sono esposti nella voce 10. Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella fair value con impatto a conto economico l\u2019utile (perdita) cumulato verr\u00e0 rile- vato nel conto economico. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con im- patto sulla redditivit\u00e0 complessiva, l'utile (perdi- ta) cumulato verr\u00e0 rilevato nell\u2019apposita riserva da valutazione a patrimonio netto. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei crediti avviene alla data di erogazione o, nel caso di un titolo di debito, a quella di regolamento, sulla base del fair value dello strumento finanziario che \u00e8 pari all'ammon- tare erogato, o prezzo di sottoscrizione, com- prensivo dei costi o proventi direttamente ricon- ducibili allo stesso e determinabili sin dall'origine, ancorch\u00e9 liquidati in un momento successivo. Sono esclusi tutti gli oneri che sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o che sono riconducibili a costi interni di carattere amministrativo. Per le operazioni creditizie even- tualmente concluse a condizioni diverse da quel- le di mercato, il fair value \u00e8 determinato utiliz- zando apposite tecniche di valutazione; la diffe- renza rispetto all\u2019importo erogato od al prezzo di sottoscrizione \u00e8 imputata direttamente a conto economico. (c) Criteri di valutazione In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finan- ziarie detenute sino alla scadenza sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il criterio del tasso di interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di tale metodologia \u00e8 imputa- to a Conto Economico nella Voce 10. Interessi attivi e proventi assimilati. Gli utili o le perdite riferite a queste attivit\u00e0 sono rilevate nel conto economico nel momento in cui le attivit\u00e0 sono cancellate o hanno subito una riduzione di valore. In sede di redazione del bilancio o di situazioni infrannuali le posizioni presenti in questa catego- ria sono sottoposte a impairment con registrazio- ne a conto economico delle rettifiche di valore identificate. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (stage 3). Le attivit\u00e0 finanziarie in esame, ove risultino in bonis (stage 1 e 2), sono sottopo- ste ad una valutazione, volta a definire le rettifi- che di valore da rilevare in bilancio, a livello di singolo rapporto creditizio (o \u201ctranche\u201d di titolo), in funzione dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD). Nella valu- tazione si tiene altres\u00ec conto delle garanzie rice- vute in essere. I crediti e i titoli per i quali non sono state indivi- duate singolarmente evidenze oggettive di per- dita rientrano tra i c.d. \"crediti performing\" (posi- zioni in bonis) e vengono assoggettati alla valu- tazione collettiva. Il modello di valutazione per il fondo generico \u00e8 stabilito sulla base della seguente formula: ECL = EAD x PD x LGD dove: \u2022 ECL = Expected Credit Loss \u2022 EAD = Exposure at Default \u2022 PD = Probability of Default \u2022 LGD = Loss given Default Le svalutazioni collettive di titoli e crediti sono quindi calcolate secondo i seguenti principi: \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario non sia significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 1) bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese nei suc- cessivi 12 mesi; \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario sia si- gnificativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 2) \u00e8 misurata la perdita attesa per tale stru- mento finanziario come l\u2019ammontare del- le perdite attese nella vita residua dello strumento (lifetime); Ai fini dello staging delle attivit\u00e0 finanziarie, ogni attivit\u00e0 in sede di origination viene classificata in \u201cstage 1\u201d e successivamente: \u2022 relativamente al mondo titoli \u00e8 considera- ta un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di credito, e quindi il passaggio in \u201cstage 2\u201d del titolo, il peggioramento di tre notch sul rating attributo allo strumento stesso, dalle societ\u00e0 di rating esterne, uni- tamente a un rating finale speculative grade; \u2022 relativamente all\u2019area crediti, verr\u00e0 consi- derata un\u2019evidenza di un significativo au- mento del rischio di credito un incremento superiore a determinate soglie della pro- babilit\u00e0 di default a un anno attribuita alla posizione. A tal proposito, si ritiene che il ri- schio di credito di un\u2019attivit\u00e0 non sia signi- ficativamente aumentato se, alla data di riferimento della valutazione, il rischio di credito della stessa \u00e8 considerato basso sulla base delle valutazioni fatte dal Comi- tato Crediti. Le PD utilizzate sono stimate partendo dalla co- struzione di matrici di migrazione Pit (Point in ti- me) dalle basi dati storiche sulle quali vengono costruite PD future sulla base di simulazioni di di- versi scenari macroeconomici. Vengono infine calcolate PD medie pesate per le probabilit\u00e0 di accadimenti degli scenari. Le LGD utilizzate sono stimate da modelli che le rendono Point in Time e forward looking e posso- no essere rettificate sulla base delle garanzie ri- cevute. Fanno eccezione i crediti di natura commercia- le, per i quali si applica l\u2019approccio semplificato previsto dal principio, secondo il quale la classifi- cazione del credito avviene direttamente in sta- ge 2 (pertanto non sono previste attivit\u00e0 di sta- ging con riferimento ai crediti performing), ed il calcolo della Expected Credit Loss (c.d. ECL) life- time sulla base di un meccanismo di provision matrix legato ad ogni singolo rapporto creditizio, in relazione allo stato del mandato fiduciario (l\u2019ECL varia in relazione al fatto che il rapporto di clientela risulti ancora attivo oppure estinto) ed all\u2019anzianit\u00e0 del credito (l\u2019ECL viene incrementa- ta sui crediti aventi durata superiore a determi- nate soglie di anzianit\u00e0). Per la classificazione delle esposizioni deteriorate nelle diverse categorie di rischio (sofferenze, ina- dempienze probabili, esposizioni scadute e/o sconfinate deteriorate), la Banca e le sue conso- lidate fanno riferimento alla normativa emanata in materia dalla Banca d\u2019Italia. I crediti deteriora- ti sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. L'entit\u00e0 del- la rettifica di valore da apportare ad ogni credi- to \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) ed il valore attuale dei flussi futuri finanziari attesi, calcolato applicando il tasso di interesse effettivo originario. I flussi finanziari di cassa attesi tengono conto delle previsioni di re- cupero, dei tempi di recupero stimati nonch\u00e9 del presumibile valore di realizzo delle eventuali ga- ranzie. I flussi di cassa relativi a crediti il cui recu- pero \u00e8 previsto entro breve durata non vengono attualizzati. Il tasso effettivo originario di ciascun credito rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristrutturazione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso con- trattuale ed anche qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Le perdite di valore riscontrate sono iscritte a conto economico nella voce. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie valutate a costo ammortiz- zato vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari de- rivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il Gruppo, per tutte le posizioni classificate a sof- ferenza, valuta se sia opportuno continuare a mantenere in vita il credito a sofferenza in quan- to le azioni stragiudiziali o giudiziali in corso per- mettono di ritenere ragionevole un\u2019aspettativa di recupero, anche parziale, oppure se sia op- portuno procedere a una cancellazione o a uno stralcio (write-off), totale o parziale, in virt\u00f9, rispet- tivamente, della conclusione del processo di re- cupero ovvero della circostanza che non sussista una prospettiva ragionevole di recupero. Lo stralcio (write-off), in coerenza con il principio contabile IFRS 9, \u00e8 la riduzione del valore lordo contabile del credito conseguente alla presa d\u2019atto dell\u2019insussistenza di ragionevoli aspettative di recupero dello stesso per importi eccedenti quelli considerati incassabili o gi\u00e0 incassati. Esso non implica la rinuncia da parte della banca al diritto giuridico di recuperare il credito e deve essere effettuato qualora dal complesso delle in- formazioni disponibili emerga l\u2019impossibilit\u00e0 del debitore di rimborsare in tutto o in parte l\u2019importo del debito. I criteri che il Gruppo ha individuato per stabilire se una posizione rientra nel novero di quelle da valutare ai fini di un eventuale stralcio dipendo- no dall\u2019eventuale presenza di procedure con- corsuali, dai livelli di copertura e dall\u2019anzianit\u00e0 della posizione nello status a sofferenza. 4 \u2013 Operazioni di copertura Il Gruppo Banca Profilo si avvale della possibilit\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare integralmente le previsioni del principio contabile IAS 39 in tema di hedge accounting. Per operazioni di copertura si intende la designa- zione di uno strumento finanziario atto a neutra- lizzare, in tutto o in parte, l'utile o la perdita (cor- relati a rischi di mercato, quali il rischio di tasso, il rischio di cambio oppure il rischio di prezzo, o il rischio di credito dell\u2019emittente) derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L'intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroatti- vo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione del Gruppo. Ad ogni chiusura di bilancio e reporting date infra- annuale, \u00e8 richiesto di verificare che la copertu- ra posta in essere mediante l\u2019utilizzo dello stru- mento derivato sia altamente efficace nella compensazione dei cambiamenti di fair value o dei flussi di cassa attesi dell\u2019elemento coperto; tale verifica deve essere prospettica e retrospet- tiva. L'iscrizione iniziale dei contratti derivati di coper- tura avviene alla \u201cdata di contrattazione\u201d, in ba- se al fair value a tale data. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni ossia quando la relazione di copertura \u00e8: \u2022 chiaramente definita e documentata; \u2022 misurabile; \u2022 attualmente efficace. La relazione di copertura viene meno quando \u2022 il derivato scade, viene venduto, rescisso o esercitato; \u2022 l\u2019elemento coperto viene venduto, scade o \u00e8 rimborsato; \u2022 non \u00e8 pi\u00f9 altamente probabile che l\u2019operazione futura coperta venga posta in essere. Il fair value degli strumenti finanziari derivati desi- gnati di copertura viene accolto nella voce 50 \u2013 derivati di copertura nell\u2019attivo patrimoniale qua- lora il fair value del derivato sia positivo, mentre in caso di fair value dello strumento di copertura sia negativo esso va iscritto nella voce 40 \u2013 derivati di copertura del passivo patrimoniale. Lo IAS 39 riconosce tre tipi di copertura: \u2022 copertura del fair value di una attivit\u00e0 o passivit\u00e0 gi\u00e0 iscritta in bilancio; in tal caso l'utile o la perdita derivante dalle variazioni del fair value dello strumento di copertura viene riflessa immediatamente a conto economico cos\u00ec come gli utili o perdite da valutazione dello strumento coperto; \u2022 copertura dei flussi finanziari; in questo ca- so la porzione efficace di utile o perdita sullo strumento di copertura \u00e8 iscritta ini- zialmente a patrimonio netto (rilevandola a conto economico man mano che lo strumento coperto riflette a conto eco- nomico i flussi correlati); la porzione ineffi- cace dell'utile o perdita dello strumento di copertura viene invece iscritta diretta- mente a conto economico; \u2022 copertura di un investimento netto in un'entit\u00e0 estera; la contabilizzazione \u00e8 la medesima delle operazioni di copertura di flussi finanziari. Allo stato attuale il Gruppo ricorre esclusivamen- te al fair value hedge. 5 \u2013 Partecipazioni Il Gruppo Banca Profilo non detiene interessenze azionarie classificabili in questa voce. 6 \u2013 Attivit\u00e0 materiali (a) Criteri di classificazione Si tratta delle attivit\u00e0 materiali (impianti tecnici, mobili, arredi ed attrezzature di ogni tipo) dete- nute ad uso funzionale e che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo. Tra le attivit\u00e0 materiali sono inclusi i costi per migliorie su beni di terzi, allor- quando sono separabili dai beni stessi qualora i suddetti costi non presentano autonoma funzio- nalit\u00e0 ed utilizzabilit\u00e0 ma dagli stessi si attendono benefici futuri, sono iscritti tra le \"altre attivit\u00e0\" e vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra quello di prevedibile utilizzabilit\u00e0 delle migliorie stesse e quello di durata residua della locazione. A far data dal 1\u00b0 gennaio 2019, la voce accoglie inoltre a) i diritti d\u2019uso acquisiti dal locatario me- diante i contratti di leasing e riferibili all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale, b) le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo da parte del locatore e c) le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 oppure sui diritti di utilizzo di at- tivit\u00e0 materiali relativi a contratti di leasing. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo di acqui- sto comprensivo degli eventuali oneri accessori direttamente imputabili all'acquisto e alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria che comportano un incremento dei benefici economici futuri vengono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a conto economico. Le attivit\u00e0 materiali, ivi inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti mediante contratti di lea- sing, vengono iscritte esclusivamente in caso di identificazione di benefici economici futuri asso- ciati all\u2019attivit\u00e0 acquisita, nonch\u00e9 quando il co- sto del bene acquisito \u00e8 determinabile in manie- ra attendibile. I diritti d\u2019uso acquisti mediante contratti di lea- sing emergono a fronte dell\u2019impegno, da parte del locatario, di riconoscere un corrispettivo per un determinato periodo di tempo per l\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale. Il diritto d\u2019uso viene iscritto nello Stato Patrimoniale alla data di decorrenza del contratto di leasing, ovvero alla data in cui il locatario pu\u00f2 esercitare il diritto d\u2019uso. Il valore di iscrizione del diritto d\u2019uso viene determinato con- siderando la somma della passivit\u00e0 finanziaria per il leasing, i costi diretti iniziali nonch\u00e9 gli even- tuali costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 locata. Contestualmente, nelle passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo am- mortizzato, sar\u00e0 iscritta una passivit\u00e0 finanziaria derivante dalla stipula del contratto di leasing, e calcolata come valore attuale dei pagamenti cui il locatario si \u00e8 impegnato, scontati al tasso di interesse implicito del contratto oppure al tasso di interesse di finanziamento marginale del loca- tario. Ai fini dell\u2019iscrizione del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di locazione, devono essere scorpo- rate le componenti non direttamente afferenti la locazione, quali ad esempio servizi accessori for- niti dal locatore, le quali devono essere rilevare a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono state maturate. Il locatario \u00e8 esentato dalla rilevazione del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di lea- sing qualora il contratto sia a breve termine (con durata residua pari o inferiore a 12 mesi) e non preveda un\u2019opzione di acquisto del bene da parte del locatario, e qualora l\u2019attivit\u00e0 oggetto del contratto sia di modesto valore. In sede di iscrizione del diritto d\u2019uso, viene effettuata una valutazione della durata attesa del contratto, considerando anche la presenza di opzioni di proroga e le opzioni di risoluzione, nonch\u00e9 la re- lativa probabilit\u00e0 di esercizio delle stesse. (c) Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Le attivit\u00e0 materiali sono valutate al costo dedot- ti gli ammortamenti cumulati e le eventuali perdi- te durevoli di valore conformemente a quanto disposto dallo IAS 16. Lo stesso criterio viene adottato anche per gli investimenti immobiliari avendo optato per la facolt\u00e0 di valutazione successiva al costo. Le attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente am- mortizzate lungo la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l'at- tivit\u00e0 sia utilizzabile dall'azienda, adottando co- me criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. Le opere d\u2019arte non sono soggette ad ammortamento in quanto il loro valore \u00e8 gene- ralmente destinato ad aumentare con il trascor- rere del tempo. In considerazione della circostanza che le attivi- t\u00e0 materiali possano ricomprendere componenti di diversa vita utile, i terreni, siano essi a s\u00e9 stanti o inclusi nel valore del fabbricato, non sono sog- getti ad ammortamento in quanto immobilizza- zioni a cui associata vita utile indefinita. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite durevoli di valore, si pro- cede al confronto fra il valore recuperabile del cespite, che corrisponde al maggiore tra il suo valore d'uso (valore attuale delle funzionalit\u00e0 economiche del bene) e il suo valore di scambio (presumibile valore di cessione al netto dei costi di transazione), ed il suo valore contabile al netto degli ammortamenti effettuati. Le eventuali retti- fiche vengono rilevate a conto economico nella voce 210 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 materiali\u201d. Nel caso vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si procede ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l'attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti in assenza di prece- denti perdite di valore. Con riferimento ai diritti d\u2019uso rivenienti dall\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, nel corso della durata del contratto da cui il diritto d\u2019uso ha origine, occorre rideterminare la passivi- t\u00e0 iscritta nel passivo patrimoniale qualora emer- gano modifiche nei pagamenti dovuti per il con- tratto; in contropartita, il valore d\u2019iscrizione del di- ritto d\u2019uso sar\u00e0 oggetto di modifica per l\u2019importo pari alla rideterminazione della passivit\u00e0. (d) Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato pa- trimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Le plusvalenze e le mi- nusvalenze derivanti dallo smobilizzo o dalla di- smissione delle attivit\u00e0 materiali sono determina- te come differenza tra il corrispettivo netto di cessione e il valore contabile del bene e sono rilevate nel conto economico alla stessa data in cui sono eliminate dalla contabilit\u00e0. Per quanto concerne il diritto d\u2019uso riveniente da contratti di leasing, esso \u00e8 cancellato dallo Stato Patrimoniale al termine del contratto. 7 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali (a) Criteri di classificazione Lo IAS 38 definisce le attivit\u00e0 immateriali quali at- tivit\u00e0 non monetarie, prive di consistenza fisica, ma comunque identificabili, utilizzate nell'esple- tamento dell'attivit\u00e0 sociale e di durata plurien- nale. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 Identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa inter- namente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. Le attivit\u00e0 immateriali in- cludono il software ad utilizzazione pluriennale e l'avviamento. Nelle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 classificato l\u2019avviamento. L'avviamento rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto ed il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell'ambito di operazioni di ag- gregazione. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo di ac- quisto comprensivo degli eventuali oneri acces- sori e aumentato delle spese successive sostenu- te per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 econo- miche. (c) Criteri di valutazione Le attivit\u00e0 immateriali di durata limitata formano oggetto di valutazione secondo il principio del costo al netto degli ammortamenti, iscritti nella voce 220 \u201crettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d, cos\u00ec come disciplinato dallo IAS 38. Ad ogni chiusura di bilancio o situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite di valore durevoli, si pro- cede alla stima del valore di recupero dell'attivi- t\u00e0, con imputazione al conto economico nella voce 220 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d della differenza tra il valore contabile dell'attivit\u00e0 ed il valore recuperabile. Le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita, quali l'avviamento, non vengono ammortizzate, ma sottoposte al cosiddetto impairment test con frequenza almeno annuale, anche se non sono state riscontrate indicazioni di riduzioni notevoli di valore. Ad eccezione dell\u2019avviamento, per il quale le perdite di valore riscontrate non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi, le altre attivit\u00e0 immateriali precedentemente svalutate possono essere oggetto di un ripristino di valore, tuttavia il nuovo valore contabile non potr\u00e0 ec- cedere il valore netto contabile che si sarebbe determinato alla medesima data in assenza di riduzioni di valore negli esercizi precedenti. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 immateriali sono cancellate dal bilan- cio a seguito di dismissioni oppure quando han- no esaurito integralmente le loro funzionalit\u00e0 economiche e non siano attesi benefici econo- mici futuri. Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Avviamento (a) Criteri di classificazione L\u2019avviamento incluso nelle immobilizzazioni im- materiali, rilevato secondo i criteri stabiliti dal principio contabile IFRS 3, rappresenta la diffe- renza positiva tra il costo di acquisto ed il fair va- lue, alla medesima data, delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazioni aziendali (business combination). (b) Criteri di iscrizione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il costo di acquisto della partecipazione (com- prensivo degli oneri accessori) sia rappresentati- vo delle capacit\u00e0 reddituali future della parteci- pazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della parte- cipata, la differenza stessa viene iscritta diretta- mente a conto economico. (c) Criteri di valutazione Con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test). A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi fi- nanziari cui attribuire l\u2019avviamento, detta cash generating unit o CGU, che rappresenta il livello minimo al quale l\u2019avviamento viene monitorato a livello di Gruppo in coerenza con il modello di business adottato. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valo- re di recupero, se inferiore. Detto valore di recu- pero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli even- tuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rile- vate a conto economico nella voce 270 \"Rettifi- che di valore dell'avviamento\". Tali perdite dure- voli di valore non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi. (d) Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dal- lo stato patrimoniale al momento della dismissio- ne oppure qualora non siano attesi benefici economici futuri. 8 \u2013 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione La voce 120 dello Stato Patrimoniale attivo \u201cAtti- vit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di di- smissione\u201d e la voce 70 dello Stato Patrimoniale passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d accolgono attivit\u00e0 non correnti op- pure gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per i quali la Banca ha definito di procedere alla dismissione, e per le quali la dismissione \u00e8 valutata come al- tamente probabile. Secondo quanto statuito dal principio contabile IFRS 5, la valutazione viene effettuata al valore minore tra il valore di carico ed il fair value al netto dei costi di cessione. Fan- no eccezione solamente alcune tipologie di atti- vit\u00e0 per le quali \u00e8 espressamente richiesto che siano applicati i criteri valutativi previsti dai rispet- tivi principi contabili (ad esempio il principio IFRS 9 per quanto concerne la valutazione delle atti- vit\u00e0 finanziarie). Gli impatti a conto economico delle attivit\u00e0 ope- rative cessate sono rilevati, al netto del relativo effetto fiscale, nella voce 320 \u201cUtile (perdita) delle attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte\u201d. 9 \u2013 Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte correnti sono determinate applican- do le aliquote fiscali e la normativa fiscale vigen- te e, nella misura in cui esse non siano state pa- gate, sono rilevate come passivit\u00e0. Le imposte sul reddito sono rilevate nel conto economico ad eccezione di quelle relative a voci addebitate od accreditate direttamente a patrimonio netto. L\u2019accantonamento per imposte sul reddito \u00e8 de- terminato in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere fiscale corrente, di quello anticipato e di quello differito. Per quanto riguarda la fiscalit\u00e0 differita si segnala l'adozione del metodo basato sul balance sheet liability method. In particolare, le imposte antici- pate e quelle differite vengono determinate sulla base delle differenze temporanee \u2013 senza limiti temporali \u2013 tra il valore attribuito ad un\u2019attivit\u00e0 o ad una passivit\u00e0 secondo i criteri civilistici ed i corrispondenti valori assunti ai fini fiscali. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate vengono iscrit- te in bilancio nella misura in cui esiste la probabi- lit\u00e0 del loro recupero, valutata sulla base della capacit\u00e0 della Banca di generare con continui- t\u00e0 redditi imponibili positivi. La loro rilevazione avviene nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo e rappresentano l'onere fiscale corri- spondente a tutte le differenze temporanee tas- sabili esistenti alla fine dell'esercizio. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell'esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l'attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estin- ta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da prov- vedimenti in vigore. La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal conto econo- mico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'e- sercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d. La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per fare fronte agli oneri che potreb- bero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 no- tificati o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali. 10 \u2013 Fondi per rischi ed oneri Impegni e garanzie rilasciate Nella sottovoce a) impegni e garanzie rilasciate sono inscritti fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allo- cazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con rife- rimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Quiescenza e obblighi simili Nell'ambito dei fondi rischi ed oneri di cui alla voce 100 del passivo lettera b) sono riportati i fondi di quiescenza, ovvero accantonamenti per benefici ai dipendenti da erogare successiva- mente al termine del rapporto lavorativo, ricon- ducili ad accordi aziendali e che si qualificano come piani a benefici definiti. Un piano a bene- fici definiti garantisce taluni benefici legati a fat- tori quali l\u2019et\u00e0 del beneficiario, gli anni di servizio prestati e le politiche di remunerazione adottate dalla societ\u00e0. In conseguenza di ci\u00f2, sulla socie- t\u00e0 ricade il rischio attuariale e il rischio d\u2019investimento. Le obbligazioni in carico alla so- ciet\u00e0 sono determinate attualizzando le eroga- zioni future proporzionate in relazione alle varia- bili precedentemente esposte (et\u00e0, anni di servi- zio prestati) oltre ad altre variabili di natura attua- riale quali l\u2019aspettativa di vita e l\u2019anzianit\u00e0 al momento della cessazione del rapporto di lavo- ro, e conseguentemente contabilizzate in osser- vazione al principio contabile IAS 19 Revised: gli utili e le perdite attuariali rivenienti dalla valuta- zione delle passivit\u00e0 a benefici definiti vengono rilevati in contropartita del Patrimonio netto nell\u2019ambito della voce \u201c120. Riserve da valuta- zione\u201d ed esposti nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Altri fondi Nella sottovoce c) altri fondi per rischi ed oneri sono riportati gli accantonamenti relativi ad ob- bligazioni legali o connessi a rapporti di lavoro oppure a contenziosi, anche fiscali, originati da un evento passato per i quali sia probabile l\u2019esborso di risorse economiche per l\u2019adempimento delle obbligazioni stesse, sempre che possa essere effettuata una stima attendibi- le del relativo ammontare. Gli accantonamenti vengono determinati al fine di poter rappresen- tare la migliore stima della spesa richiesta per adempiere alle obbligazioni. Nella determinazio- ne della stima, vengono tenuti in considerazione i rischi e le incertezze che attengono ai fatti e al- le circostanze in esame. 11 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al co- sto ammortizzato (a) Criteri di classificazione Le passivit\u00e0 qui ricomprese sono i Debiti verso banche, i Debiti verso clientela; essi sono costitui- ti dai diversi strumenti finanziari mediante i quali la Banca e le sue controllate realizzano la provvi- sta interbancaria e con clientela al netto, per- tanto, degli eventuali ammontari riacquistati. Gli interessi passivi vengono registrati a conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e one- ri assimilati\u201d. (b) Criteri di iscrizione Le passivit\u00e0 in argomento vengono registrate all\u2019atto della ricezione delle somme raccolte o, per i titoli di debito, all'emissione o nel momento di un nuovo ricollocamento, oppure cancellate, anche nel caso di riacquisto, in base al principio della \"data di regolamento\" e non possono esse- re trasferite nel portafoglio delle passivit\u00e0 di ne- goziazione. La prima iscrizione \u00e8 effettuata sulla base del fair value, normalmente pari all'am- montare incassato od al prezzo di emissione, ret- tificato degli eventuali costi e ricavi aggiuntivi direttamente attribuibili alle diverse operazioni di provvista o di emissione. Sono esclusi i costi interni di carattere amministrativo. Il fair value delle pas- sivit\u00e0 finanziarie eventualmente emesse a condi- zioni inferiori a quelle di mercato \u00e8 oggetto di apposita stima e la differenza rispetto al valore di mercato \u00e8 imputata direttamente a conto eco- nomico. I titoli strutturati vengono separati nei lo- ro elementi costitutivi che sono registrati distin- tamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati. (c) Criteri di valutazione Dopo la rilevazione iniziale, le valutazioni delle passivit\u00e0 finanziarie si basano sul principio del co- sto ammortizzato con il metodo del tasso di inte- resse effettivo, ad eccezione delle passivit\u00e0 a breve termine ove il fattore temporale risulti tra- scurabile, che rimangono iscritte per il valore in- cassato ed i cui costi eventualmente imputati sono attribuiti a conto economico in modo linea- re lungo la durata contrattuale delle passivit\u00e0. (d) Criteri di cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate dal bi- lancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche al momento del riacquisto di titoli precedentemente emessi; la differenza tra il valore contabile delle passivit\u00e0 e l'ammontare pagato per acquistarla viene regi- strata a conto economico. Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emis- sione con iscrizione al nuovo prezzo di colloca- mento, senza alcun effetto a conto economico. 12 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione (a) Criteri di classificazione Nella voce sono inclusi gli strumenti derivati di negoziazione con fair value negativo, inclusi i de- rivati impliciti presenti in strumenti finanziari strut- turati e contabilmente separati dagli stessi. Sono inoltre inclusi gli eventuali \u201cscoperti tecnici\u201d origi- nati dall'attivit\u00e0 di negoziazione in titoli. Nella voce sono ricompresi i certificates emessi da Banca Profilo, in considerazione del fatto che si tratta di strumenti finanziari emessi con l\u2019obiettivo di realizzare un profitto di breve perio- do, da conservare anche attraverso una gestio- ne attiva del prodotto e delle relative coperture gestionali, in presenza dei riacquisti intervenuti prima della scadenza dello strumento. In relazio- ne alla complessit\u00e0 delle strategie sottostanti a tali prodotti, e con l\u2019intento di perseguire una rappresentazione sostanziale basata sulla preva- lenza o meno della componente garantita ri- spetto alla componente variabile, in funzione dell\u2019andamento del sottostante i certificates so- no contabilizzati nelle passivit\u00e0 finanziarie di ne- goziazione tra gli \u201caltri titoli\u201d o come \u201cderivati fi- nanziari\u201d a seconda che prevedano o meno la restituzione del premio in modo incondizionato al di sopra di una determinata soglia rispetto al premio inizialmente versato dalla Clientela. (b) Criteri di iscrizione Gli strumenti derivati vengono rilevati in relazione alla \u201cdata di contrattazione\u201d mentre le opera- zioni in titoli sono contabilizzate alla \u201cdata di re- golamento\u201d. Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono ini- zialmente registrate al fair value, ossia al prezzo di acquisto. La rilevazione iniziale dei certificates \u00e8 al fair va- lue, ossia al prezzo di vendita. La rilevazione vie- ne effettuata alla data di contrattazione se si tratta di strumenti derivati o alla data di regola- mento se si tratta di operazioni in titoli. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla prima iscrizione, le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono valutate al fair value determinato secondo le modalit\u00e0 riportate nel paragrafo relativo alle \u201cattivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sul conto eco- nomico\u201d. Gli strumenti finanziari per i quali non sia possibile determinare il fair value in modo atten- dibile secondo quanto sopra indicato, vengono mantenuti al costo. I risultati delle valutazioni e quelli della negoziazione sono registrati nel conto economico alla voce 80 \"Risultato netto dell'atti- vit\u00e0 di negoziazione\". Per quanto concerne i certificates emessi da Banca Profilo, seppur trattati sul Mercato SeDeX, lo stesso non include tutte le caratteristiche per esser ritenuto \u201cmercato attivo\u201d e pertanto la va- lorizzazione dei certificates viene effettuata utiliz- zando una tecnica di valutazione mark-to-model determinata da due componenti: andamento del sottostante e merito creditizio dell\u2019emittente. Con tale modalit\u00e0, ai fini della \u201cgerarchia di de- terminazione del fair value\u201d, i certificates sono classificati a \u201clivello 2\u201d. (d) Criteri di cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle pas- sivit\u00e0 stesse oppure quando gli strumenti finanzia- ri vengono ceduti. 13 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Banca Profilo e le sue controllate non hanno at- tualmente passivit\u00e0 classificabili in questa voce. 14 \u2013 Operazioni in valuta (a) e (b) Criteri di classificazione e di iscrizione iniziale Le operazioni in valuta sono rappresentate da tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 denominate in valute diverse dall'Euro che \u00e8 la valuta funzionale utiliz- zata dalla capogruppo Banca Profilo corrispon- dente a quella propria dell\u2019ambiente economi- co in cui opera. Esse sono inizialmente registrate in divisa di conto applicando all'importo in valuta estera i tassi di cambio a pronti correnti alla data di ciascuna operazione. (c) Criteri di valutazione Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione in- frannuale, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue: \u2022 le poste monetarie sono convertite al tasso di cambio alla data di chiusura; \u2022 le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al tasso di cambio in essere alla data dell\u2019operazione; \u2022 le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando i tassi di cambio in essere alla data di chiusura. Le differenze di cambio che derivano dal rego- lamento di elementi monetari o dalla conversio- ne di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziale o di conversione del bilancio precedente, sono registrati a conto economico nella voce 80 \u201cRisultato netto dell'attivit\u00e0 di ne- goziazione\u201d. Le differenze di cambio relative ad elementi per i quali le valutazioni sono rilevate a patrimonio netto, per esempio Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessi- va, sono rilevate a conto economico. Quando un utile o una perdita relativi ad un elemento non monetario sono rilevati a patri- monio netto, la differenza cambio relativa a tale elemento \u00e8 rilevata anch\u2019essa a patrimo- nio. Per contro, quando un utile o una perdita sono rilevati a conto economico, \u00e8 rilevata in conto economico anche la relativa differenza cambio. 15 \u2013 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 assicurative Banca Profilo e le sue controllate non hanno at- tualmente attivit\u00e0 e passivit\u00e0 classificabili in que- sta voce. 16 \u2013 Altre informazioni Trattamento di fine rapporto del personale Sulla base della disciplina del TFR, introdotta dal Decreto legislativo 5 dicembre 2005, il trattamen- to di fine rapporto del personale, di cui alla voce 90 del passivo per quanto riguarda le quote ma- turate fino al 31 dicembre 2006, si configura co- me un piano a benefici definiti e viene quindi sottoposto a valutazione attuariale utilizzando il metodo della proiezione unitaria del credito (Pro- jected Unit Credit Method \u2013 PUCM) che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di ana- lisi storiche, statistiche e probabilistiche nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche; l\u2019attualizzazione finanziaria dei flussi avviene, inoltre, sulla base di un tasso di in- teresse di mercato. Questo calcolo attuariale viene effettuato da attuari indipendenti. I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale (voce 190 \u201cSpese ammi- nistrative; a) spese per il personale\u201d) come am- montare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, interessi maturati, ricavi attesi deri- vanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19 vengono contabilizzati in una riserva di valuta- zione. Azioni proprie Le eventuali azioni proprie detenute sono porta- te in riduzione del patrimonio netto. Gli utili o le perdite conseguenti all'acquisto, vendita, emissione o cancellazione di azioni pro- prie non sono rilevati a conto economico, ma registrati nel patrimonio netto. Costi e ricavi I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti. I costi direttamente ricondu- cibili agli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in- dipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico me- diante applicazione del tasso di interesse effetti- vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi- t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob- bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in Bilancio solo se sono soddisfatti contempora- neamente tutti i seguenti criteri: \u2022 le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le relative obbligazioni; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire; \u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto); \u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto. Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri- spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen- te probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato in periodo successivi. Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo- le obbligazioni derivanti dal medesimo. Qualora un contratto con la clientela preveda, a fronte di un canone annuo complessivo, l\u2019erogazione al cliente di un pacchetto di servizi, tali servizi costi- tuiscono, ai fini della rilevazione in Bilancio del corrispettivo, differenti \u201cperformance obligation\u201d, tra le quali la Banca ripartisce il prezzo dell\u2019operazione sulla base del relativo prezzo di vendita a s\u00e9 stante. La rilevazione temporale dei ricavi avviene, in funzione delle tempistiche di adempimento delle obbligazioni, in un\u2019unica soluzione o alternativa- mente lungo la durata del periodo previsto per l\u2019adempimento delle diverse obbligazioni. Con riferimento ai ricavi da attivit\u00e0 finanziarie, si puntualizza quanto segue: \u2022 Gli interessi sono rilevati con un criterio temporale che consideri il rendimento effettivo del bene. Le componenti negative di reddito maturate su attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; le componenti economiche positive maturate su passivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. \u2022 Gli interessi di mora sono contabilizzati, nella voce \u201c10. Interessi attivi e proventi assimilati\u201d, esclusivamente al momento del loro effettivo incasso. \u2022 I dividendi sono iscritti contabilmente in corrispondenza del diritto degli azionisti a ricevere il pagamento. I costi o ricavi derivanti dalla compravendita di strumenti finanziari, determinati dalla differenza tra corrispettivo pagato o incassato della transa- zione ed il fair value dello strumento sono iscritti a Conto economico in sede di iscrizione dello strumento finanziario solamente quanto il fair va- lue \u00e8 determinato: \u2022 facendo riferimento a transazioni di mercato correnti e osservabili del medesimo strumento; \u2022 attraverso tecniche di valutazione che utilizzano, quali variabili, solamente dati derivanti da mercati osservabili. Crediti di imposta relativi al \u201cSuperbonus 110\u201d A partire dal mese di settembre 2021, ma pi\u00f9 si- gnificativamente dal marzo 2022, Banca Profilo ha avviato l\u2019acquisto di crediti di imposta relativi al c.d. \u201cSuperbonus 110\u201d dalle entit\u00e0 che hanno effettuato gli interventi edilizi applicando ai committenti lo sconto in fattura, e rilevando sul proprio cassetto fiscale il relativo credito di impo- sta. Tutti i crediti di imposta sono oggetto di asse- verazione da parte di professionisti abilitati non- ch\u00e9 oggetto di verifica da parte della Banca prima di procedere all\u2019acquisto, al fine di evitare la presenza di difformit\u00e0 che possano mettere in discussione la fruibilit\u00e0 futura dei crediti di impo- sta. La definizione della tax capacity \u00e8 stata ef- fettuata sulla base di un congruo orizzonte tem- porale al fine di ridurre il rischio di acquistare crediti di imposta per un importo eccedente le capacit\u00e0 di compensazione della Banca. Sul piano contabile, in linea con le indicazioni emanate da un tavolo di coordinamento Banca d\u2019Italia-Consob-IVASS 7 , i crediti di imposta sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del costo ammortizzato come previsto per il modello di business Hold to Collect. La re- munerazione di tale impiego trova rappresenta- zione negli Interessi Attivi durante l\u2019arco temporale di compensazione dei crediti di imposta. Su tali crediti di imposta non viene calcolata l\u2019Expected Credit Loss dal momento che si ritiene non emer- ga un rischio di credito in quanto il realizzo avvie- ne mediante compensazione di debiti fiscali. Nell\u2019ultimo trimestre del 2024 Banca Profilo ha inoltre avviato un\u2019attivit\u00e0 di intermediazione di crediti fiscali \u201cSuperbonus 110\u201d. I crediti di impo- sta acquistati con finalit\u00e0 di successiva rivendita sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del fair value come previsto 7 Trattamento contabile dei crediti di imposta acquistati ai sensi dei Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d pubblicato in data 5 gennaio 2021 per il modello di business Held to Sell. Al 31 di- cembre 2024 l\u2019ammontare di tale operativit\u00e0 \u00e8 contenuto. 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Sono altres\u00ec ricomprese nella voce le attivit\u00e0 fi- nanziarie obbligatoriamente valutate al fair va- lue, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al co- sto ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (cd. \u201cSPPI test\u201d non supe- rato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business model HTS e le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rileva- zione iniziale. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, in tal modo si riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa. Il derivato \u00e8 uno strumento finanziario o un altro contratto avente tutte e tre le seguenti caratteri- stiche: \u2022 il suo valore cambia in risposta ai cambiamenti di uno specifico tasso di interesse, del prezzo di uno strumento finanziario, del prezzo di una merce, del tasso di cambio di una valuta estera, di un indice di prezzi o tassi, di un rating creditizio o di un indice di credito o di altre variabili; \u2022 non richiede un investimento netto iniziale o richiede un investimento netto iniziale inferiore a quello che sarebbe richiesto da altri tipi di contratti da cui ci si possono aspettare risposte simili al variare dei fattori di mercato; \u2022 sar\u00e0 regolato ad una data futura. Compongono la categoria i derivati finanziari e quelli creditizi. Tra i primi rientrano i contratti di compravendita a termine di titoli e di valute, i contratti derivati con titolo sottostante e quelli senza titolo sottostante collegati a tassi di interes- se, a indici o ad altre attivit\u00e0 e i contratti derivati su valute. Fra i contratti derivati sono inclusi an- che quelli eventualmente incorporati in altri strumenti finanziari complessi e che sono stati oggetto di rilevazione separata rispetto allo stru- mento ospitante in quanto: \u2022 le caratteristiche economiche ed i rischi del derivato incorporato non sono stret- tamente correlati alle caratteristiche eco- nomiche e ai rischi del contratto primario; \u2022 gli strumenti incorporati, anche se separa- ti, soddisfano la definizione di derivato; \u2022 gli strumenti ibridi cui appartengono non so- no valutati al fair value con imputazione al conto economico delle variazioni di valore. Nella voce rientrano altres\u00ec le partecipazioni sot- toposte a influenza notevole o a controllo con- giunto che, rispettivamente, lo IAS 28 e l\u2019IFRS 10 consentono di assegnare a tale portafoglio. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. La data di riclassificazione e il suo valore verranno considerati per il calcolo del tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 riclassificata, e per l\u2019attivit\u00e0 di allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio di stage assignement. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d, mentre gli strumenti derivati sono rilevati alla \u201cdata di sotto- scrizione\u201d. Il valore di iscrizione iniziale \u00e8 pari al costo (prezzo di acquisto) inteso come il fair value dello stru- mento, senza considerare eventuali costi o pro- venti di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso che sono registrati a conto economico. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivi- t\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione sono valutate al fair value con imputazione delle va- riazioni riscontrate a conto economico nella vo- ce 80 \u201cRisultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazio- ne\u201d e nella voce 110 \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico\u201d \u2013 a) attivi- t\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e - b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. Per la determinazione del fair value degli stru- menti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. Per mercato attivo si intende quello ove le quo- tazioni, che riflettono normali operazioni di mer- cato, sono prontamente e regolarmente dispo- nibili tramite Borse, Mediatori, Intermediari, Socie- t\u00e0 del settore, Servizi di quotazione o enti autoriz- zati ed esprimano il prezzo di effettive e regolari operazioni di mercato verificatesi in un normale periodo di riferimento. Per quanto riguarda i titoli, in relazione a ci\u00f2 il Gruppo ha individuato due condizioni affinch\u00e9 un titolo possa considerarsi quotato in un merca- to attivo e cio\u00e8: \u2022 il titolo deve essere trattato su un mercato regolamentato o in un circuito di negozia- zione alternativo: la quotazione in un mer- cato regolamentato, quindi, non \u00e8 di per s\u00e9 condizione n\u00e9 necessaria n\u00e9 sufficiente affinch\u00e9 si possa parlare di mercato attivo; \u2022 il prezzo espresso da quel mercato deve essere \u201csignificativo\u201d, cio\u00e8 frutto di transa- zioni regolari ed effettive tra controparti che decidano liberamente di acquistare e vendere e non siano costrette a farlo da loro particolari condizioni di stress. In assenza di un mercato attivo, ai fini della de- terminazione del fair value dei titoli vengono considerate tutte le informazioni di mercato rile- vanti che siano in qualche modo disponibili privi- legiando, laddove possibile, l\u2019utilizzo di parametri direttamente osservabili sul mercato quali: \u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio- ni/quotazioni di mercato comunque di- sponibili alla data di valutazione, anche se relative a un mercato ritenuto non attivo; \u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un calculation agent o comunque da un ser- vizio di valutazione esterno, anche se, non trattandosi di prezzi rivenienti da effettive transazioni di mercato, vengono conside- rati con particolare cautela e sottoposti a verifica da parte della Banca; \u2022 valutazioni del tipo mark to model, effet- tuate scontando i flussi futuri attesi del tito- lo tenendo presente tutte le informazioni disponibili. Per quanto riguarda gli altri strumenti finanziari, e cio\u00e8 i derivati non quotati, il fair value corrispon- de al presumibile costo di sostituzione ottenuto dal prezzo di contratti derivati quotati con carat- teristiche identiche (per sottostante, prezzo d'e- sercizio e scadenza) oppure attualizzando i flussi finanziari futuri (certi o stimati) ai tassi di mercato rilevati da circuiti informativi normalmente utiliz- zati a livello internazionale e/o applicando mo- delli valutativi di best practice. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stes- se o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono ce- dute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Le attivit\u00e0 finanziarie cedute sono cancellate dal bilancio anche quando la banca mantiene il di- ritto contrattuale a ricevere i flussi finanziari deri- vanti dalle stesse, ma contestualmente assume l'obbligazione contrattuale a pagare i medesimi flussi a soggetti terzi. I titoli ricevuti nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede la successiva vendita e i titoli consegnati nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede il riacquisto, non vengono registrati o stornati dal bilancio. 2 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto sulla redditivit\u00e0 com- plessiva (a) Criteri di classificazione Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano contemporaneamen- te le seguenti condizioni: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente che mediante la vendita (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); \u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi fi- nanziari rappresentati unicamente da pa- gamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inoltre inclusi nella voce gli strumenti di capi- tale, non detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair va- lue con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Sono quindi inclusi in questa voce \u2022 i titoli di debito che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI; \u2022 le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo con- giunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; \u2022 i finanziamenti che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valu- tazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica- zione. Nel caso invece di riclassifica nella cate- goria del fair value con impatto a conto eco- nomico, l'utile (perdita) cumulato rilevato prece- dentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclas- sificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d ed alla data di erogazione per i finanziamenti. Gli strumenti finanziari sono rilevati all'atto dell'i- scrizione iniziale ad un valore pari al fair value generalmente coincidente con il costo (prezzo di acquisto) degli stessi comprensivo degli eventuali costi o proventi di transazione direttamente attri- buibili agli strumenti stessi. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale le attivi- t\u00e0 finanziarie sono valutate al fair value con la rilevazione a conto economico della remunera- zione dello strumento calcolato in base alla me- todologia dell\u2019I.R.R., mentre le variazioni di fair value vengono rilevate in una specifica voce di patrimonio netto (voce 120 - Riserva da valuta- zione), contribuendo alla redditivit\u00e0 complessiva (nella voce 150 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie diverse dai titoli di capitale valutate al fair value con impat- to sulla redditivit\u00e0 complessiva), sino a che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non viene cancellata oppure non viene rilevata una perdita di valore (in qual caso viene registrata una perdita nella voce 130 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito); al momento della dismissione l'utile o la perdita cumulati vengono quindi riversati a con- to economico, all\u2019interno della voce 100 b) - Utili (perdite) da cessione o riacquisto di attivit\u00e0 fi- nanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Gli strumenti di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente ca- tegoria sono valutati al fair value e gli importi rile- vati in contropartita del patrimonio netto e con- corrono alla redditivit\u00e0 complessiva nella voce 20 - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva, e non de- vono essere successivamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione (in ca- so di cessione gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nella voce 150 - Riserve. La sola compo- nente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi. Il fair value viene determinato sulla base dei criteri gi\u00e0 illu- strati per le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico. Le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva \u2013 sia sotto forma di titoli di debito che di crediti \u2013 sono sog- gette alla verifica dell\u2019incremento significativo del rischio creditizio (impairment) prevista dall\u2019IFRS 9, al pari delle Attivit\u00e0 finanziarie valuta- te al costo ammortizzato, con conseguente rile- vazione a conto economico di una rettifica di valore a copertura delle perdite attese. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (classe 3). Non sono assoggettati al pro- cesso di impairment i titoli di capitale. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bi- lancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferi- mento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il risultato economico derivante dalla cessione delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 imputa- to a conto economico tranne che per gli stru- menti di capitale. 3 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (a) Criteri di classificazione Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi fi- nanziari previsti contrattualmente (business model \u201cHold to Collect\u201d); \u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi fi- nanziari rappresentati unicamente da pa- gamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inclusi in questa voce, una volta rispettati i due requisiti sopra enunciati: \u2022 gli impieghi con banche nelle diverse for- me tecniche; \u2022 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche; \u2022 i titoli di debito. Sono inoltre inclusi in tale categoria i crediti di fun- zionamento connessi con la prestazione di attivit\u00e0 e di servizi finanziari. A partire dal 7\u00b0 aggiornamen- to della circolare n. 262 di Banca d\u2019Italia, rilasciato in data 29 ottobre 2021, i crediti a vista verso ban- che, precedentemente classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato, a parti- re dal bilancio 2021 sono esposti nella voce 10. Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella fair value con impatto a conto economico l\u2019utile (perdita) cumulato verr\u00e0 rile- vato nel conto economico. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con im- patto sulla redditivit\u00e0 complessiva, l'utile (perdi- ta) cumulato verr\u00e0 rilevato nell\u2019apposita riserva da valutazione a patrimonio netto. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei crediti avviene alla data di erogazione o, nel caso di un titolo di debito, a quella di regolamento, sulla base del fair value dello strumento finanziario che \u00e8 pari all'ammon- tare erogato, o prezzo di sottoscrizione, com- prensivo dei costi o proventi direttamente ricon- ducibili allo stesso e determinabili sin dall'origine, ancorch\u00e9 liquidati in un momento successivo. Sono esclusi tutti gli oneri che sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o che sono riconducibili a costi interni di carattere amministrativo. Per le operazioni creditizie even- tualmente concluse a condizioni diverse da quel- le di mercato, il fair value \u00e8 determinato utiliz- zando apposite tecniche di valutazione; la diffe- renza rispetto all\u2019importo erogato od al prezzo di sottoscrizione \u00e8 imputata direttamente a conto economico. (c) Criteri di valutazione In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finan- ziarie detenute sino alla scadenza sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il criterio del tasso di interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di tale metodologia \u00e8 imputa- to a Conto Economico nella Voce 10. Interessi attivi e proventi assimilati. Gli utili o le perdite riferite a queste attivit\u00e0 sono rilevate nel conto economico nel momento in cui le attivit\u00e0 sono cancellate o hanno subito una riduzione di valore. In sede di redazione del bilancio o di situazioni infrannuali le posizioni presenti in questa catego- ria sono sottoposte a impairment con registrazio- ne a conto economico delle rettifiche di valore identificate. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (stage 3). Le attivit\u00e0 finanziarie in esame, ove risultino in bonis (stage 1 e 2), sono sottopo- ste ad una valutazione, volta a definire le rettifi- che di valore da rilevare in bilancio, a livello di singolo rapporto creditizio (o \u201ctranche\u201d di titolo), in funzione dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD). Nella valu- tazione si tiene altres\u00ec conto delle garanzie rice- vute in essere. I crediti e i titoli per i quali non sono state indivi- duate singolarmente evidenze oggettive di per- dita rientrano tra i c.d. \"crediti performing\" (posi- zioni in bonis) e vengono assoggettati alla valu- tazione collettiva. Il modello di valutazione per il fondo generico \u00e8 stabilito sulla base della seguente formula: ECL = EAD x PD x LGD dove: \u2022 ECL = Expected Credit Loss \u2022 EAD = Exposure at Default \u2022 PD = Probability of Default \u2022 LGD = Loss given Default Le svalutazioni collettive di titoli e crediti sono quindi calcolate secondo i seguenti principi: \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario non sia significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 1) bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese nei suc- cessivi 12 mesi; \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario sia si- gnificativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 2) \u00e8 misurata la perdita attesa per tale stru- mento finanziario come l\u2019ammontare del- le perdite attese nella vita residua dello strumento (lifetime); Ai fini dello staging delle attivit\u00e0 finanziarie, ogni attivit\u00e0 in sede di origination viene classificata in \u201cstage 1\u201d e successivamente: \u2022 relativamente al mondo titoli \u00e8 considera- ta un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di credito, e quindi il passaggio in \u201cstage 2\u201d del titolo, il peggioramento di tre notch sul rating attributo allo strumento stesso, dalle societ\u00e0 di rating esterne, uni- tamente a un rating finale speculative grade; \u2022 relativamente all\u2019area crediti, verr\u00e0 consi- derata un\u2019evidenza di un significativo au- mento del rischio di credito un incremento superiore a determinate soglie della pro- babilit\u00e0 di default a un anno attribuita alla posizione. A tal proposito, si ritiene che il ri- schio di credito di un\u2019attivit\u00e0 non sia signi- ficativamente aumentato se, alla data di riferimento della valutazione, il rischio di credito della stessa \u00e8 considerato basso sulla base delle valutazioni fatte dal Comi- tato Crediti. Le PD utilizzate sono stimate partendo dalla co- struzione di matrici di migrazione Pit (Point in ti- me) dalle basi dati storiche sulle quali vengono costruite PD future sulla base di simulazioni di di- versi scenari macroeconomici. Vengono infine calcolate PD medie pesate per le probabilit\u00e0 di accadimenti degli scenari. Le LGD utilizzate sono stimate da modelli che le rendono Point in Time e forward looking e posso- no essere rettificate sulla base delle garanzie ri- cevute. Fanno eccezione i crediti di natura commercia- le, per i quali si applica l\u2019approccio semplificato previsto dal principio, secondo il quale la classifi- cazione del credito avviene direttamente in sta- ge 2 (pertanto non sono previste attivit\u00e0 di sta- ging con riferimento ai crediti performing), ed il calcolo della Expected Credit Loss (c.d. ECL) life- time sulla base di un meccanismo di provision matrix legato ad ogni singolo rapporto creditizio, in relazione allo stato del mandato fiduciario (l\u2019ECL varia in relazione al fatto che il rapporto di clientela risulti ancora attivo oppure estinto) ed all\u2019anzianit\u00e0 del credito (l\u2019ECL viene incrementa- ta sui crediti aventi durata superiore a determi- nate soglie di anzianit\u00e0). Per la classificazione delle esposizioni deteriorate nelle diverse categorie di rischio (sofferenze, ina- dempienze probabili, esposizioni scadute e/o sconfinate deteriorate), la Banca e le sue conso- lidate fanno riferimento alla normativa emanata in materia dalla Banca d\u2019Italia. I crediti deteriora- ti sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. L'entit\u00e0 del- la rettifica di valore da apportare ad ogni credi- to \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) ed il valore attuale dei flussi futuri finanziari attesi, calcolato applicando il tasso di interesse effettivo originario. I flussi finanziari di cassa attesi tengono conto delle previsioni di re- cupero, dei tempi di recupero stimati nonch\u00e9 del presumibile valore di realizzo delle eventuali ga- ranzie. I flussi di cassa relativi a crediti il cui recu- pero \u00e8 previsto entro breve durata non vengono attualizzati. Il tasso effettivo originario di ciascun credito rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristrutturazione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso con- trattuale ed anche qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Le perdite di valore riscontrate sono iscritte a conto economico nella voce. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie valutate a costo ammortiz- zato vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari de- rivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il Gruppo, per tutte le posizioni classificate a sof- ferenza, valuta se sia opportuno continuare a mantenere in vita il credito a sofferenza in quan- to le azioni stragiudiziali o giudiziali in corso per- mettono di ritenere ragionevole un\u2019aspettativa di recupero, anche parziale, oppure se sia op- portuno procedere a una cancellazione o a uno stralcio (write-off), totale o parziale, in virt\u00f9, rispet- tivamente, della conclusione del processo di re- cupero ovvero della circostanza che non sussista una prospettiva ragionevole di recupero. Lo stralcio (write-off), in coerenza con il principio contabile IFRS 9, \u00e8 la riduzione del valore lordo contabile del credito conseguente alla presa d\u2019atto dell\u2019insussistenza di ragionevoli aspettative di recupero dello stesso per importi eccedenti quelli considerati incassabili o gi\u00e0 incassati. Esso non implica la rinuncia da parte della banca al diritto giuridico di recuperare il credito e deve essere effettuato qualora dal complesso delle in- formazioni disponibili emerga l\u2019impossibilit\u00e0 del debitore di rimborsare in tutto o in parte l\u2019importo del debito. I criteri che il Gruppo ha individuato per stabilire se una posizione rientra nel novero di quelle da valutare ai fini di un eventuale stralcio dipendo- no dall\u2019eventuale presenza di procedure con- corsuali, dai livelli di copertura e dall\u2019anzianit\u00e0 della posizione nello status a sofferenza. 4 \u2013 Operazioni di copertura Il Gruppo Banca Profilo si avvale della possibilit\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare integralmente le previsioni del principio contabile IAS 39 in tema di hedge accounting. Per operazioni di copertura si intende la designa- zione di uno strumento finanziario atto a neutra- lizzare, in tutto o in parte, l'utile o la perdita (cor- relati a rischi di mercato, quali il rischio di tasso, il rischio di cambio oppure il rischio di prezzo, o il rischio di credito dell\u2019emittente) derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L'intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroatti- vo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione del Gruppo. Ad ogni chiusura di bilancio e reporting date infra- annuale, \u00e8 richiesto di verificare che la copertu- ra posta in essere mediante l\u2019utilizzo dello stru- mento derivato sia altamente efficace nella compensazione dei cambiamenti di fair value o dei flussi di cassa attesi dell\u2019elemento coperto; tale verifica deve essere prospettica e retrospet- tiva. L'iscrizione iniziale dei contratti derivati di coper- tura avviene alla \u201cdata di contrattazione\u201d, in ba- se al fair value a tale data. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni ossia quando la relazione di copertura \u00e8: \u2022 chiaramente definita e documentata; \u2022 misurabile; \u2022 attualmente efficace. La relazione di copertura viene meno quando \u2022 il derivato scade, viene venduto, rescisso o esercitato; \u2022 l\u2019elemento coperto viene venduto, scade o \u00e8 rimborsato; \u2022 non \u00e8 pi\u00f9 altamente probabile che l\u2019operazione futura coperta venga posta in essere. Il fair value degli strumenti finanziari derivati desi- gnati di copertura viene accolto nella voce 50 \u2013 derivati di copertura nell\u2019attivo patrimoniale qua- lora il fair value del derivato sia positivo, mentre in caso di fair value dello strumento di copertura sia negativo esso va iscritto nella voce 40 \u2013 derivati di copertura del passivo patrimoniale. Lo IAS 39 riconosce tre tipi di copertura: \u2022 copertura del fair value di una attivit\u00e0 o passivit\u00e0 gi\u00e0 iscritta in bilancio; in tal caso l'utile o la perdita derivante dalle variazioni del fair value dello strumento di copertura viene riflessa immediatamente a conto economico cos\u00ec come gli utili o perdite da valutazione dello strumento coperto; \u2022 copertura dei flussi finanziari; in questo ca- so la porzione efficace di utile o perdita sullo strumento di copertura \u00e8 iscritta ini- zialmente a patrimonio netto (rilevandola a conto economico man mano che lo strumento coperto riflette a conto eco- nomico i flussi correlati); la porzione ineffi- cace dell'utile o perdita dello strumento di copertura viene invece iscritta diretta- mente a conto economico; \u2022 copertura di un investimento netto in un'entit\u00e0 estera; la contabilizzazione \u00e8 la medesima delle operazioni di copertura di flussi finanziari. Allo stato attuale il Gruppo ricorre esclusivamen- te al fair value hedge.
11 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al co-
sto ammortizzato
(a) Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 qui ricomprese sono i Debiti verso
banche, i Debiti verso clientela; essi sono costitui-
ti dai diversi strumenti finanziari mediante i quali
la Banca e le sue controllate realizzano la provvi-
sta interbancaria e con clientela al netto, per-
tanto, degli eventuali ammontari riacquistati.
Gli interessi passivi vengono registrati a conto
economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e one-
ri assimilati\u201d.
(b) Criteri di iscrizione
Le passivit\u00e0 in argomento vengono registrate
all\u2019atto della ricezione delle somme raccolte o,
per i titoli di debito, all'emissione o nel momento
di un nuovo ricollocamento, oppure cancellate,
anche nel caso di riacquisto, in base al principio
della \"data di regolamento\" e non possono esse-
re trasferite nel portafoglio delle passivit\u00e0 di ne-
goziazione. La prima iscrizione \u00e8 effettuata sulla
base del fair value, normalmente pari all'am-
montare incassato od al prezzo di emissione, ret-
tificato degli eventuali costi e ricavi aggiuntivi
direttamente attribuibili alle diverse operazioni di
provvista o di emissione. Sono esclusi i costi interni
di carattere amministrativo. Il fair value delle pas-
sivit\u00e0 finanziarie eventualmente emesse a condi-
zioni inferiori a quelle di mercato \u00e8 oggetto di
apposita stima e la differenza rispetto al valore di
mercato \u00e8 imputata direttamente a conto eco-
nomico. I titoli strutturati vengono separati nei lo-
ro elementi costitutivi che sono registrati distin-
tamente, quando le componenti derivate in essi
implicite presentano natura economica e rischi
differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono
configurabili come autonomi strumenti derivati.
(c) Criteri di valutazione
Dopo la rilevazione iniziale, le valutazioni delle
passivit\u00e0 finanziarie si basano sul principio del co-
sto ammortizzato con il metodo del tasso di inte-
resse effettivo, ad eccezione delle passivit\u00e0 a
breve termine ove il fattore temporale risulti tra-
scurabile, che rimangono iscritte per il valore in-
cassato ed i cui costi eventualmente imputati
sono attribuiti a conto economico in modo linea-
re lungo la durata contrattuale delle passivit\u00e0.
(d) Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate dal bi-
lancio quando risultano scadute o estinte. La
cancellazione avviene anche al momento del
riacquisto di titoli precedentemente emessi; la
differenza tra il valore contabile delle passivit\u00e0 e
l'ammontare pagato per acquistarla viene regi-
strata a conto economico. Il ricollocamento sul
mercato di titoli propri successivamente al loro
riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emis-
sione con iscrizione al nuovo prezzo di colloca-
mento, senza alcun effetto a conto economico.
12 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
(a) Criteri di classificazione
Nella voce sono inclusi gli strumenti derivati di
negoziazione con fair value negativo, inclusi i de-
rivati impliciti presenti in strumenti finanziari strut-
turati e contabilmente separati dagli stessi. Sono
inoltre inclusi gli eventuali \u201cscoperti tecnici\u201d origi-
nati dall'attivit\u00e0 di negoziazione in titoli.
Nella voce sono ricompresi i certificates emessi
da Banca Profilo, in considerazione del fatto che
si tratta di strumenti finanziari emessi con
l\u2019obiettivo di realizzare un profitto di breve perio-
do, da conservare anche attraverso una gestio-
ne attiva del prodotto e delle relative coperture
gestionali, in presenza dei riacquisti intervenuti
prima della scadenza dello strumento. In relazio-
ne alla complessit\u00e0 delle strategie sottostanti a
tali prodotti, e con l\u2019intento di perseguire una
rappresentazione sostanziale basata sulla preva-
lenza o meno della componente garantita ri-
spetto alla componente variabile, in funzione
dell\u2019andamento del sottostante i certificates so-
no contabilizzati nelle passivit\u00e0 finanziarie di ne-
goziazione tra gli \u201caltri titoli\u201d o come \u201cderivati fi-
nanziari\u201d a seconda che prevedano o meno la
restituzione del premio in modo incondizionato al
di sopra di una determinata soglia rispetto al
premio inizialmente versato dalla Clientela.
(b) Criteri di iscrizione
Gli strumenti derivati vengono rilevati in relazione
alla \u201cdata di contrattazione\u201d mentre le opera-
zioni in titoli sono contabilizzate alla \u201cdata di re-
golamento\u201d.
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono ini-
zialmente registrate al fair value, ossia al prezzo
di acquisto.
La rilevazione iniziale dei certificates \u00e8 al fair va-
lue, ossia al prezzo di vendita. La rilevazione vie-
ne effettuata alla data di contrattazione se si
tratta di strumenti derivati o alla data di regola-
mento se si tratta di operazioni in titoli.
(c) Criteri di valutazione
Successivamente alla prima iscrizione, le passivit\u00e0
finanziarie di negoziazione sono valutate al fair
value determinato secondo le modalit\u00e0 riportate
nel paragrafo relativo alle \u201cattivit\u00e0 finanziarie va-
lutate al fair value con impatto sul conto eco-
nomico\u201d. Gli strumenti finanziari per i quali non sia
possibile determinare il fair value in modo atten-
dibile secondo quanto sopra indicato, vengono
mantenuti al costo. I risultati delle valutazioni e
quelli della negoziazione sono registrati nel conto
economico alla voce 80 \"Risultato netto dell'atti-
vit\u00e0 di negoziazione\".
Per quanto concerne i certificates emessi da
Banca Profilo, seppur trattati sul Mercato SeDeX,
lo stesso non include tutte le caratteristiche per
esser ritenuto \u201cmercato attivo\u201d e pertanto la va-
lorizzazione dei certificates viene effettuata utiliz-
zando una tecnica di valutazione mark-to-model
determinata da due componenti: andamento
del sottostante e merito creditizio dell\u2019emittente.
Con tale modalit\u00e0, ai fini della \u201cgerarchia di de-
terminazione del fair value\u201d, i certificates sono
classificati a \u201clivello 2\u201d.
(d) Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono
cancellate dal bilancio quando scadono i diritti
contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle pas-
sivit\u00e0 stesse oppure quando gli strumenti finanzia-
ri vengono ceduti.
13 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie designate
al fair value
Banca Profilo e le sue controllate non hanno at-
tualmente passivit\u00e0 classificabili in questa voce.
14 \u2013 Operazioni in valuta
(a) e (b) Criteri di classificazione e di iscrizione
iniziale
Le operazioni in valuta sono rappresentate da
tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 denominate in valute
diverse dall'Euro che \u00e8 la valuta funzionale utiliz-
zata dalla capogruppo Banca Profilo corrispon-
dente a quella propria dell\u2019ambiente economi-
co in cui opera. Esse sono inizialmente registrate
in divisa di conto applicando all'importo in valuta
estera i tassi di cambio a pronti correnti alla data
di ciascuna operazione.
(c) Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione in-
frannuale, le poste di bilancio in valuta estera
vengono valorizzate come segue:
\u2022 le poste monetarie sono convertite al
tasso di cambio alla data di chiusura;
\u2022 le poste non monetarie valutate al costo
storico sono convertite al tasso di cambio
in essere alla data dell\u2019operazione;
\u2022 le poste non monetarie valutate al fair
value sono convertite utilizzando i tassi di
cambio in essere alla data di chiusura.
Le differenze di cambio che derivano dal rego-
lamento di elementi monetari o dalla conversio-
ne di elementi monetari a tassi diversi da quelli di
conversione iniziale o di conversione del bilancio
precedente, sono registrati a conto economico
nella voce 80 \u201cRisultato netto dell'attivit\u00e0 di ne-
goziazione\u201d.
Le differenze di cambio relative ad elementi per i
quali le valutazioni sono rilevate a patrimonio
netto, per esempio Attivit\u00e0 finanziarie valutate al
fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessi-
va, sono rilevate a conto economico.
Quando un utile o una perdita relativi ad un
elemento non monetario sono rilevati a patri-
monio netto, la differenza cambio relativa a
tale elemento \u00e8 rilevata anch\u2019essa a patrimo-
nio. Per contro, quando un utile o una perdita
sono rilevati a conto economico, \u00e8 rilevata in
conto economico anche la relativa differenza
cambio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-361": { "value": "1 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico (a) Criteri di classificazione Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, gli strumenti finanziari che sono detenuti con l\u2019intento di generare profitti nel breve termine derivanti dalle variazioni dei prezzi di tali strumen- ti ed i contratti derivati non designati come di copertura (business model HTS), in particolare: \u2022 i titoli di debito quotati e non quotati; \u2022 i titoli di capitale quotati; \u2022 i titoli di capitale non quotati solo qualora il loro fair value sia determinabile in maniera attendibile; \u2022 i contratti derivati, fatta eccezione per quelli designati come strumenti di copertura, che presentano alla data di riferimento del bilancio un fair value positivo; se il fair value di un contratto derivato diventa successivamente negativo, lo stesso \u00e8 contabilizzato tra le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione. Sono altres\u00ec ricomprese nella voce le attivit\u00e0 fi- nanziarie obbligatoriamente valutate al fair va- lue, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al co- sto ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (cd. \u201cSPPI test\u201d non supe- rato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business model HTS e le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rileva- zione iniziale. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, in tal modo si riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa. Il derivato \u00e8 uno strumento finanziario o un altro contratto avente tutte e tre le seguenti caratteri- stiche: \u2022 il suo valore cambia in risposta ai cambiamenti di uno specifico tasso di interesse, del prezzo di uno strumento finanziario, del prezzo di una merce, del tasso di cambio di una valuta estera, di un indice di prezzi o tassi, di un rating creditizio o di un indice di credito o di altre variabili; \u2022 non richiede un investimento netto iniziale o richiede un investimento netto iniziale inferiore a quello che sarebbe richiesto da altri tipi di contratti da cui ci si possono aspettare risposte simili al variare dei fattori di mercato; \u2022 sar\u00e0 regolato ad una data futura. Compongono la categoria i derivati finanziari e quelli creditizi. Tra i primi rientrano i contratti di compravendita a termine di titoli e di valute, i contratti derivati con titolo sottostante e quelli senza titolo sottostante collegati a tassi di interes- se, a indici o ad altre attivit\u00e0 e i contratti derivati su valute. Fra i contratti derivati sono inclusi an- che quelli eventualmente incorporati in altri strumenti finanziari complessi e che sono stati oggetto di rilevazione separata rispetto allo stru- mento ospitante in quanto: \u2022 le caratteristiche economiche ed i rischi del derivato incorporato non sono stret- tamente correlati alle caratteristiche eco- nomiche e ai rischi del contratto primario; \u2022 gli strumenti incorporati, anche se separa- ti, soddisfano la definizione di derivato; \u2022 gli strumenti ibridi cui appartengono non so- no valutati al fair value con imputazione al conto economico delle variazioni di valore. Nella voce rientrano altres\u00ec le partecipazioni sot- toposte a influenza notevole o a controllo con- giunto che, rispettivamente, lo IAS 28 e l\u2019IFRS 10 consentono di assegnare a tale portafoglio. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. La data di riclassificazione e il suo valore verranno considerati per il calcolo del tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 riclassificata, e per l\u2019attivit\u00e0 di allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio di stage assignement. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d, mentre gli strumenti derivati sono rilevati alla \u201cdata di sotto- scrizione\u201d. Il valore di iscrizione iniziale \u00e8 pari al costo (prezzo di acquisto) inteso come il fair value dello stru- mento, senza considerare eventuali costi o pro- venti di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso che sono registrati a conto economico. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivi- t\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione sono valutate al fair value con imputazione delle va- riazioni riscontrate a conto economico nella vo- ce 80 \u201cRisultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazio- ne\u201d e nella voce 110 \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico\u201d \u2013 a) attivi- t\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e - b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. Per la determinazione del fair value degli stru- menti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. Per mercato attivo si intende quello ove le quo- tazioni, che riflettono normali operazioni di mer- cato, sono prontamente e regolarmente dispo- nibili tramite Borse, Mediatori, Intermediari, Socie- t\u00e0 del settore, Servizi di quotazione o enti autoriz- zati ed esprimano il prezzo di effettive e regolari operazioni di mercato verificatesi in un normale periodo di riferimento. Per quanto riguarda i titoli, in relazione a ci\u00f2 il Gruppo ha individuato due condizioni affinch\u00e9 un titolo possa considerarsi quotato in un merca- to attivo e cio\u00e8: \u2022 il titolo deve essere trattato su un mercato regolamentato o in un circuito di negozia- zione alternativo: la quotazione in un mer- cato regolamentato, quindi, non \u00e8 di per s\u00e9 condizione n\u00e9 necessaria n\u00e9 sufficiente affinch\u00e9 si possa parlare di mercato attivo; \u2022 il prezzo espresso da quel mercato deve essere \u201csignificativo\u201d, cio\u00e8 frutto di transa- zioni regolari ed effettive tra controparti che decidano liberamente di acquistare e vendere e non siano costrette a farlo da loro particolari condizioni di stress. In assenza di un mercato attivo, ai fini della de- terminazione del fair value dei titoli vengono considerate tutte le informazioni di mercato rile- vanti che siano in qualche modo disponibili privi- legiando, laddove possibile, l\u2019utilizzo di parametri direttamente osservabili sul mercato quali: \u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio- ni/quotazioni di mercato comunque di- sponibili alla data di valutazione, anche se relative a un mercato ritenuto non attivo; \u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un calculation agent o comunque da un ser- vizio di valutazione esterno, anche se, non trattandosi di prezzi rivenienti da effettive transazioni di mercato, vengono conside- rati con particolare cautela e sottoposti a verifica da parte della Banca; \u2022 valutazioni del tipo mark to model, effet- tuate scontando i flussi futuri attesi del tito- lo tenendo presente tutte le informazioni disponibili. Per quanto riguarda gli altri strumenti finanziari, e cio\u00e8 i derivati non quotati, il fair value corrispon- de al presumibile costo di sostituzione ottenuto dal prezzo di contratti derivati quotati con carat- teristiche identiche (per sottostante, prezzo d'e- sercizio e scadenza) oppure attualizzando i flussi finanziari futuri (certi o stimati) ai tassi di mercato rilevati da circuiti informativi normalmente utiliz- zati a livello internazionale e/o applicando mo- delli valutativi di best practice. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stes- se o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono ce- dute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Le attivit\u00e0 finanziarie cedute sono cancellate dal bilancio anche quando la banca mantiene il di- ritto contrattuale a ricevere i flussi finanziari deri- vanti dalle stesse, ma contestualmente assume l'obbligazione contrattuale a pagare i medesimi flussi a soggetti terzi. I titoli ricevuti nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede la successiva vendita e i titoli consegnati nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede il riacquisto, non vengono registrati o stornati dal bilancio. 12 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione (a) Criteri di classificazione Nella voce sono inclusi gli strumenti derivati di negoziazione con fair value negativo, inclusi i de- rivati impliciti presenti in strumenti finanziari strut- turati e contabilmente separati dagli stessi. Sono inoltre inclusi gli eventuali \u201cscoperti tecnici\u201d origi- nati dall'attivit\u00e0 di negoziazione in titoli. Nella voce sono ricompresi i certificates emessi da Banca Profilo, in considerazione del fatto che si tratta di strumenti finanziari emessi con l\u2019obiettivo di realizzare un profitto di breve perio- do, da conservare anche attraverso una gestio- ne attiva del prodotto e delle relative coperture gestionali, in presenza dei riacquisti intervenuti prima della scadenza dello strumento. In relazio- ne alla complessit\u00e0 delle strategie sottostanti a tali prodotti, e con l\u2019intento di perseguire una rappresentazione sostanziale basata sulla preva- lenza o meno della componente garantita ri- spetto alla componente variabile, in funzione dell\u2019andamento del sottostante i certificates so- no contabilizzati nelle passivit\u00e0 finanziarie di ne- goziazione tra gli \u201caltri titoli\u201d o come \u201cderivati fi- nanziari\u201d a seconda che prevedano o meno la restituzione del premio in modo incondizionato al di sopra di una determinata soglia rispetto al premio inizialmente versato dalla Clientela. (b) Criteri di iscrizione Gli strumenti derivati vengono rilevati in relazione alla \u201cdata di contrattazione\u201d mentre le opera- zioni in titoli sono contabilizzate alla \u201cdata di re- golamento\u201d. Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono ini- zialmente registrate al fair value, ossia al prezzo di acquisto. La rilevazione iniziale dei certificates \u00e8 al fair va- lue, ossia al prezzo di vendita. La rilevazione vie- ne effettuata alla data di contrattazione se si tratta di strumenti derivati o alla data di regola- mento se si tratta di operazioni in titoli. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla prima iscrizione, le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono valutate al fair value determinato secondo le modalit\u00e0 riportate nel paragrafo relativo alle \u201cattivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sul conto eco- nomico\u201d. Gli strumenti finanziari per i quali non sia possibile determinare il fair value in modo atten- dibile secondo quanto sopra indicato, vengono mantenuti al costo. I risultati delle valutazioni e quelli della negoziazione sono registrati nel conto economico alla voce 80 \"Risultato netto dell'atti- vit\u00e0 di negoziazione\". Per quanto concerne i certificates emessi da Banca Profilo, seppur trattati sul Mercato SeDeX, lo stesso non include tutte le caratteristiche per esser ritenuto \u201cmercato attivo\u201d e pertanto la va- lorizzazione dei certificates viene effettuata utiliz- zando una tecnica di valutazione mark-to-model determinata da due componenti: andamento del sottostante e merito creditizio dell\u2019emittente. Con tale modalit\u00e0, ai fini della \u201cgerarchia di de- terminazione del fair value\u201d, i certificates sono classificati a \u201clivello 2\u201d. (d) Criteri di cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle pas- sivit\u00e0 stesse oppure quando gli strumenti finanzia- ri vengono ceduti. 13 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Banca Profilo e le sue controllate non hanno at- tualmente passivit\u00e0 classificabili in questa voce. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-378": { "value": "1 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico (a) Criteri di classificazione Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, gli strumenti finanziari che sono detenuti con l\u2019intento di generare profitti nel breve termine derivanti dalle variazioni dei prezzi di tali strumen- ti ed i contratti derivati non designati come di copertura (business model HTS), in particolare: \u2022 i titoli di debito quotati e non quotati; \u2022 i titoli di capitale quotati; \u2022 i titoli di capitale non quotati solo qualora il loro fair value sia determinabile in maniera attendibile; \u2022 i contratti derivati, fatta eccezione per quelli designati come strumenti di copertura, che presentano alla data di riferimento del bilancio un fair value positivo; se il fair value di un contratto derivato diventa successivamente negativo, lo stesso \u00e8 contabilizzato tra le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione. Sono altres\u00ec ricomprese nella voce le attivit\u00e0 fi- nanziarie obbligatoriamente valutate al fair va- lue, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al co- sto ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (cd. \u201cSPPI test\u201d non supe- rato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business model HTS e le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rileva- zione iniziale. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, in tal modo si riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa. Il derivato \u00e8 uno strumento finanziario o un altro contratto avente tutte e tre le seguenti caratteri- stiche: \u2022 il suo valore cambia in risposta ai cambiamenti di uno specifico tasso di interesse, del prezzo di uno strumento finanziario, del prezzo di una merce, del tasso di cambio di una valuta estera, di un indice di prezzi o tassi, di un rating creditizio o di un indice di credito o di altre variabili; \u2022 non richiede un investimento netto iniziale o richiede un investimento netto iniziale inferiore a quello che sarebbe richiesto da altri tipi di contratti da cui ci si possono aspettare risposte simili al variare dei fattori di mercato; \u2022 sar\u00e0 regolato ad una data futura. Compongono la categoria i derivati finanziari e quelli creditizi. Tra i primi rientrano i contratti di compravendita a termine di titoli e di valute, i contratti derivati con titolo sottostante e quelli senza titolo sottostante collegati a tassi di interes- se, a indici o ad altre attivit\u00e0 e i contratti derivati su valute. Fra i contratti derivati sono inclusi an- che quelli eventualmente incorporati in altri strumenti finanziari complessi e che sono stati oggetto di rilevazione separata rispetto allo stru- mento ospitante in quanto: \u2022 le caratteristiche economiche ed i rischi del derivato incorporato non sono stret- tamente correlati alle caratteristiche eco- nomiche e ai rischi del contratto primario; \u2022 gli strumenti incorporati, anche se separa- ti, soddisfano la definizione di derivato; \u2022 gli strumenti ibridi cui appartengono non so- no valutati al fair value con imputazione al conto economico delle variazioni di valore. Nella voce rientrano altres\u00ec le partecipazioni sot- toposte a influenza notevole o a controllo con- giunto che, rispettivamente, lo IAS 28 e l\u2019IFRS 10 consentono di assegnare a tale portafoglio. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. La data di riclassificazione e il suo valore verranno considerati per il calcolo del tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 riclassificata, e per l\u2019attivit\u00e0 di allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio di stage assignement. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d, mentre gli strumenti derivati sono rilevati alla \u201cdata di sotto- scrizione\u201d. Il valore di iscrizione iniziale \u00e8 pari al costo (prezzo di acquisto) inteso come il fair value dello stru- mento, senza considerare eventuali costi o pro- venti di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso che sono registrati a conto economico. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivi- t\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione sono valutate al fair value con imputazione delle va- riazioni riscontrate a conto economico nella vo- ce 80 \u201cRisultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazio- ne\u201d e nella voce 110 \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico\u201d \u2013 a) attivi- t\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e - b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. Per la determinazione del fair value degli stru- menti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. Per mercato attivo si intende quello ove le quo- tazioni, che riflettono normali operazioni di mer- cato, sono prontamente e regolarmente dispo- nibili tramite Borse, Mediatori, Intermediari, Socie- t\u00e0 del settore, Servizi di quotazione o enti autoriz- zati ed esprimano il prezzo di effettive e regolari operazioni di mercato verificatesi in un normale periodo di riferimento. Per quanto riguarda i titoli, in relazione a ci\u00f2 il Gruppo ha individuato due condizioni affinch\u00e9 un titolo possa considerarsi quotato in un merca- to attivo e cio\u00e8: \u2022 il titolo deve essere trattato su un mercato regolamentato o in un circuito di negozia- zione alternativo: la quotazione in un mer- cato regolamentato, quindi, non \u00e8 di per s\u00e9 condizione n\u00e9 necessaria n\u00e9 sufficiente affinch\u00e9 si possa parlare di mercato attivo; \u2022 il prezzo espresso da quel mercato deve essere \u201csignificativo\u201d, cio\u00e8 frutto di transa- zioni regolari ed effettive tra controparti che decidano liberamente di acquistare e vendere e non siano costrette a farlo da loro particolari condizioni di stress. In assenza di un mercato attivo, ai fini della de- terminazione del fair value dei titoli vengono considerate tutte le informazioni di mercato rile- vanti che siano in qualche modo disponibili privi- legiando, laddove possibile, l\u2019utilizzo di parametri direttamente osservabili sul mercato quali: \u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio- ni/quotazioni di mercato comunque di- sponibili alla data di valutazione, anche se relative a un mercato ritenuto non attivo; \u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un calculation agent o comunque da un ser- vizio di valutazione esterno, anche se, non trattandosi di prezzi rivenienti da effettive transazioni di mercato, vengono conside- rati con particolare cautela e sottoposti a verifica da parte della Banca; \u2022 valutazioni del tipo mark to model, effet- tuate scontando i flussi futuri attesi del tito- lo tenendo presente tutte le informazioni disponibili. Per quanto riguarda gli altri strumenti finanziari, e cio\u00e8 i derivati non quotati, il fair value corrispon- de al presumibile costo di sostituzione ottenuto dal prezzo di contratti derivati quotati con carat- teristiche identiche (per sottostante, prezzo d'e- sercizio e scadenza) oppure attualizzando i flussi finanziari futuri (certi o stimati) ai tassi di mercato rilevati da circuiti informativi normalmente utiliz- zati a livello internazionale e/o applicando mo- delli valutativi di best practice. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stes- se o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono ce- dute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Le attivit\u00e0 finanziarie cedute sono cancellate dal bilancio anche quando la banca mantiene il di- ritto contrattuale a ricevere i flussi finanziari deri- vanti dalle stesse, ma contestualmente assume l'obbligazione contrattuale a pagare i medesimi flussi a soggetti terzi. I titoli ricevuti nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede la successiva vendita e i titoli consegnati nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede il riacquisto, non vengono registrati o stornati dal bilancio. 4 \u2013 Operazioni di copertura Il Gruppo Banca Profilo si avvale della possibilit\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare integralmente le previsioni del principio contabile IAS 39 in tema di hedge accounting. Per operazioni di copertura si intende la designa- zione di uno strumento finanziario atto a neutra- lizzare, in tutto o in parte, l'utile o la perdita (cor- relati a rischi di mercato, quali il rischio di tasso, il rischio di cambio oppure il rischio di prezzo, o il rischio di credito dell\u2019emittente) derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L'intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroatti- vo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione del Gruppo. Ad ogni chiusura di bilancio e reporting date infra- annuale, \u00e8 richiesto di verificare che la copertu- ra posta in essere mediante l\u2019utilizzo dello stru- mento derivato sia altamente efficace nella compensazione dei cambiamenti di fair value o dei flussi di cassa attesi dell\u2019elemento coperto; tale verifica deve essere prospettica e retrospet- tiva. L'iscrizione iniziale dei contratti derivati di coper- tura avviene alla \u201cdata di contrattazione\u201d, in ba- se al fair value a tale data. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni ossia quando la relazione di copertura \u00e8: \u2022 chiaramente definita e documentata; \u2022 misurabile; \u2022 attualmente efficace. La relazione di copertura viene meno quando \u2022 il derivato scade, viene venduto, rescisso o esercitato; \u2022 l\u2019elemento coperto viene venduto, scade o \u00e8 rimborsato; \u2022 non \u00e8 pi\u00f9 altamente probabile che l\u2019operazione futura coperta venga posta in essere. Il fair value degli strumenti finanziari derivati desi- gnati di copertura viene accolto nella voce 50 \u2013 derivati di copertura nell\u2019attivo patrimoniale qua- lora il fair value del derivato sia positivo, mentre in caso di fair value dello strumento di copertura sia negativo esso va iscritto nella voce 40 \u2013 derivati di copertura del passivo patrimoniale. Lo IAS 39 riconosce tre tipi di copertura: \u2022 copertura del fair value di una attivit\u00e0 o passivit\u00e0 gi\u00e0 iscritta in bilancio; in tal caso l'utile o la perdita derivante dalle variazioni del fair value dello strumento di copertura viene riflessa immediatamente a conto economico cos\u00ec come gli utili o perdite da valutazione dello strumento coperto; \u2022 copertura dei flussi finanziari; in questo ca- so la porzione efficace di utile o perdita sullo strumento di copertura \u00e8 iscritta ini- zialmente a patrimonio netto (rilevandola a conto economico man mano che lo strumento coperto riflette a conto eco- nomico i flussi correlati); la porzione ineffi- cace dell'utile o perdita dello strumento di copertura viene invece iscritta diretta- mente a conto economico; \u2022 copertura di un investimento netto in un'entit\u00e0 estera; la contabilizzazione \u00e8 la medesima delle operazioni di copertura di flussi finanziari. Allo stato attuale il Gruppo ricorre esclusivamen- te al fair value hedge. 12 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione (a) Criteri di classificazione Nella voce sono inclusi gli strumenti derivati di negoziazione con fair value negativo, inclusi i de- rivati impliciti presenti in strumenti finanziari strut- turati e contabilmente separati dagli stessi. Sono inoltre inclusi gli eventuali \u201cscoperti tecnici\u201d origi- nati dall'attivit\u00e0 di negoziazione in titoli. Nella voce sono ricompresi i certificates emessi da Banca Profilo, in considerazione del fatto che si tratta di strumenti finanziari emessi con l\u2019obiettivo di realizzare un profitto di breve perio- do, da conservare anche attraverso una gestio- ne attiva del prodotto e delle relative coperture gestionali, in presenza dei riacquisti intervenuti prima della scadenza dello strumento. In relazio- ne alla complessit\u00e0 delle strategie sottostanti a tali prodotti, e con l\u2019intento di perseguire una rappresentazione sostanziale basata sulla preva- lenza o meno della componente garantita ri- spetto alla componente variabile, in funzione dell\u2019andamento del sottostante i certificates so- no contabilizzati nelle passivit\u00e0 finanziarie di ne- goziazione tra gli \u201caltri titoli\u201d o come \u201cderivati fi- nanziari\u201d a seconda che prevedano o meno la restituzione del premio in modo incondizionato al di sopra di una determinata soglia rispetto al premio inizialmente versato dalla Clientela. (b) Criteri di iscrizione Gli strumenti derivati vengono rilevati in relazione alla \u201cdata di contrattazione\u201d mentre le opera- zioni in titoli sono contabilizzate alla \u201cdata di re- golamento\u201d. Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono ini- zialmente registrate al fair value, ossia al prezzo di acquisto. La rilevazione iniziale dei certificates \u00e8 al fair va- lue, ossia al prezzo di vendita. La rilevazione vie- ne effettuata alla data di contrattazione se si tratta di strumenti derivati o alla data di regola- mento se si tratta di operazioni in titoli. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla prima iscrizione, le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono valutate al fair value determinato secondo le modalit\u00e0 riportate nel paragrafo relativo alle \u201cattivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sul conto eco- nomico\u201d. Gli strumenti finanziari per i quali non sia possibile determinare il fair value in modo atten- dibile secondo quanto sopra indicato, vengono mantenuti al costo. I risultati delle valutazioni e quelli della negoziazione sono registrati nel conto economico alla voce 80 \"Risultato netto dell'atti- vit\u00e0 di negoziazione\". Per quanto concerne i certificates emessi da Banca Profilo, seppur trattati sul Mercato SeDeX, lo stesso non include tutte le caratteristiche per esser ritenuto \u201cmercato attivo\u201d e pertanto la va- lorizzazione dei certificates viene effettuata utiliz- zando una tecnica di valutazione mark-to-model determinata da due componenti: andamento del sottostante e merito creditizio dell\u2019emittente. Con tale modalit\u00e0, ai fini della \u201cgerarchia di de- terminazione del fair value\u201d, i certificates sono classificati a \u201clivello 2\u201d. (d) Criteri di cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle pas- sivit\u00e0 stesse oppure quando gli strumenti finanzia- ri vengono ceduti. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-395": { "value": "1 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico (a) Criteri di classificazione Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, gli strumenti finanziari che sono detenuti con l\u2019intento di generare profitti nel breve termine derivanti dalle variazioni dei prezzi di tali strumen- ti ed i contratti derivati non designati come di copertura (business model HTS), in particolare: \u2022 i titoli di debito quotati e non quotati; \u2022 i titoli di capitale quotati; \u2022 i titoli di capitale non quotati solo qualora il loro fair value sia determinabile in maniera attendibile; \u2022 i contratti derivati, fatta eccezione per quelli designati come strumenti di copertura, che presentano alla data di riferimento del bilancio un fair value positivo; se il fair value di un contratto derivato diventa successivamente negativo, lo stesso \u00e8 contabilizzato tra le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione. Sono altres\u00ec ricomprese nella voce le attivit\u00e0 fi- nanziarie obbligatoriamente valutate al fair va- lue, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al co- sto ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (cd. \u201cSPPI test\u201d non supe- rato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business model HTS e le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rileva- zione iniziale. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, in tal modo si riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa. Il derivato \u00e8 uno strumento finanziario o un altro contratto avente tutte e tre le seguenti caratteri- stiche: \u2022 il suo valore cambia in risposta ai cambiamenti di uno specifico tasso di interesse, del prezzo di uno strumento finanziario, del prezzo di una merce, del tasso di cambio di una valuta estera, di un indice di prezzi o tassi, di un rating creditizio o di un indice di credito o di altre variabili; \u2022 non richiede un investimento netto iniziale o richiede un investimento netto iniziale inferiore a quello che sarebbe richiesto da altri tipi di contratti da cui ci si possono aspettare risposte simili al variare dei fattori di mercato; \u2022 sar\u00e0 regolato ad una data futura. Compongono la categoria i derivati finanziari e quelli creditizi. Tra i primi rientrano i contratti di compravendita a termine di titoli e di valute, i contratti derivati con titolo sottostante e quelli senza titolo sottostante collegati a tassi di interes- se, a indici o ad altre attivit\u00e0 e i contratti derivati su valute. Fra i contratti derivati sono inclusi an- che quelli eventualmente incorporati in altri strumenti finanziari complessi e che sono stati oggetto di rilevazione separata rispetto allo stru- mento ospitante in quanto: \u2022 le caratteristiche economiche ed i rischi del derivato incorporato non sono stret- tamente correlati alle caratteristiche eco- nomiche e ai rischi del contratto primario; \u2022 gli strumenti incorporati, anche se separa- ti, soddisfano la definizione di derivato; \u2022 gli strumenti ibridi cui appartengono non so- no valutati al fair value con imputazione al conto economico delle variazioni di valore. Nella voce rientrano altres\u00ec le partecipazioni sot- toposte a influenza notevole o a controllo con- giunto che, rispettivamente, lo IAS 28 e l\u2019IFRS 10 consentono di assegnare a tale portafoglio. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. La data di riclassificazione e il suo valore verranno considerati per il calcolo del tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 riclassificata, e per l\u2019attivit\u00e0 di allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio di stage assignement. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d, mentre gli strumenti derivati sono rilevati alla \u201cdata di sotto- scrizione\u201d. Il valore di iscrizione iniziale \u00e8 pari al costo (prezzo di acquisto) inteso come il fair value dello stru- mento, senza considerare eventuali costi o pro- venti di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso che sono registrati a conto economico. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivi- t\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione sono valutate al fair value con imputazione delle va- riazioni riscontrate a conto economico nella vo- ce 80 \u201cRisultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazio- ne\u201d e nella voce 110 \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico\u201d \u2013 a) attivi- t\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e - b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. Per la determinazione del fair value degli stru- menti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. Per mercato attivo si intende quello ove le quo- tazioni, che riflettono normali operazioni di mer- cato, sono prontamente e regolarmente dispo- nibili tramite Borse, Mediatori, Intermediari, Socie- t\u00e0 del settore, Servizi di quotazione o enti autoriz- zati ed esprimano il prezzo di effettive e regolari operazioni di mercato verificatesi in un normale periodo di riferimento. Per quanto riguarda i titoli, in relazione a ci\u00f2 il Gruppo ha individuato due condizioni affinch\u00e9 un titolo possa considerarsi quotato in un merca- to attivo e cio\u00e8: \u2022 il titolo deve essere trattato su un mercato regolamentato o in un circuito di negozia- zione alternativo: la quotazione in un mer- cato regolamentato, quindi, non \u00e8 di per s\u00e9 condizione n\u00e9 necessaria n\u00e9 sufficiente affinch\u00e9 si possa parlare di mercato attivo; \u2022 il prezzo espresso da quel mercato deve essere \u201csignificativo\u201d, cio\u00e8 frutto di transa- zioni regolari ed effettive tra controparti che decidano liberamente di acquistare e vendere e non siano costrette a farlo da loro particolari condizioni di stress. In assenza di un mercato attivo, ai fini della de- terminazione del fair value dei titoli vengono considerate tutte le informazioni di mercato rile- vanti che siano in qualche modo disponibili privi- legiando, laddove possibile, l\u2019utilizzo di parametri direttamente osservabili sul mercato quali: \u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio- ni/quotazioni di mercato comunque di- sponibili alla data di valutazione, anche se relative a un mercato ritenuto non attivo; \u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un calculation agent o comunque da un ser- vizio di valutazione esterno, anche se, non trattandosi di prezzi rivenienti da effettive transazioni di mercato, vengono conside- rati con particolare cautela e sottoposti a verifica da parte della Banca; \u2022 valutazioni del tipo mark to model, effet- tuate scontando i flussi futuri attesi del tito- lo tenendo presente tutte le informazioni disponibili. Per quanto riguarda gli altri strumenti finanziari, e cio\u00e8 i derivati non quotati, il fair value corrispon- de al presumibile costo di sostituzione ottenuto dal prezzo di contratti derivati quotati con carat- teristiche identiche (per sottostante, prezzo d'e- sercizio e scadenza) oppure attualizzando i flussi finanziari futuri (certi o stimati) ai tassi di mercato rilevati da circuiti informativi normalmente utiliz- zati a livello internazionale e/o applicando mo- delli valutativi di best practice. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stes- se o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono ce- dute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Le attivit\u00e0 finanziarie cedute sono cancellate dal bilancio anche quando la banca mantiene il di- ritto contrattuale a ricevere i flussi finanziari deri- vanti dalle stesse, ma contestualmente assume l'obbligazione contrattuale a pagare i medesimi flussi a soggetti terzi. I titoli ricevuti nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede la successiva vendita e i titoli consegnati nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede il riacquisto, non vengono registrati o stornati dal bilancio. 16 \u2013 Altre informazioni Trattamento di fine rapporto del personale Sulla base della disciplina del TFR, introdotta dal Decreto legislativo 5 dicembre 2005, il trattamen- to di fine rapporto del personale, di cui alla voce 90 del passivo per quanto riguarda le quote ma- turate fino al 31 dicembre 2006, si configura co- me un piano a benefici definiti e viene quindi sottoposto a valutazione attuariale utilizzando il metodo della proiezione unitaria del credito (Pro- jected Unit Credit Method \u2013 PUCM) che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di ana- lisi storiche, statistiche e probabilistiche nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche; l\u2019attualizzazione finanziaria dei flussi avviene, inoltre, sulla base di un tasso di in- teresse di mercato. Questo calcolo attuariale viene effettuato da attuari indipendenti. I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale (voce 190 \u201cSpese ammi- nistrative; a) spese per il personale\u201d) come am- montare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, interessi maturati, ricavi attesi deri- vanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19 vengono contabilizzati in una riserva di valuta- zione. Azioni proprie Le eventuali azioni proprie detenute sono porta- te in riduzione del patrimonio netto. Gli utili o le perdite conseguenti all'acquisto, vendita, emissione o cancellazione di azioni pro- prie non sono rilevati a conto economico, ma registrati nel patrimonio netto. Costi e ricavi I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti. I costi direttamente ricondu- cibili agli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in- dipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico me- diante applicazione del tasso di interesse effetti- vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi- t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob- bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in Bilancio solo se sono soddisfatti contempora- neamente tutti i seguenti criteri: \u2022 le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le relative obbligazioni; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire; \u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto); \u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto. Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri- spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen- te probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato in periodo successivi. Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo- le obbligazioni derivanti dal medesimo. Qualora un contratto con la clientela preveda, a fronte di un canone annuo complessivo, l\u2019erogazione al cliente di un pacchetto di servizi, tali servizi costi- tuiscono, ai fini della rilevazione in Bilancio del corrispettivo, differenti \u201cperformance obligation\u201d, tra le quali la Banca ripartisce il prezzo dell\u2019operazione sulla base del relativo prezzo di vendita a s\u00e9 stante. La rilevazione temporale dei ricavi avviene, in funzione delle tempistiche di adempimento delle obbligazioni, in un\u2019unica soluzione o alternativa- mente lungo la durata del periodo previsto per l\u2019adempimento delle diverse obbligazioni. Con riferimento ai ricavi da attivit\u00e0 finanziarie, si puntualizza quanto segue: \u2022 Gli interessi sono rilevati con un criterio temporale che consideri il rendimento effettivo del bene. Le componenti negative di reddito maturate su attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; le componenti economiche positive maturate su passivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. \u2022 Gli interessi di mora sono contabilizzati, nella voce \u201c10. Interessi attivi e proventi assimilati\u201d, esclusivamente al momento del loro effettivo incasso. \u2022 I dividendi sono iscritti contabilmente in corrispondenza del diritto degli azionisti a ricevere il pagamento. I costi o ricavi derivanti dalla compravendita di strumenti finanziari, determinati dalla differenza tra corrispettivo pagato o incassato della transa- zione ed il fair value dello strumento sono iscritti a Conto economico in sede di iscrizione dello strumento finanziario solamente quanto il fair va- lue \u00e8 determinato: \u2022 facendo riferimento a transazioni di mercato correnti e osservabili del medesimo strumento; \u2022 attraverso tecniche di valutazione che utilizzano, quali variabili, solamente dati derivanti da mercati osservabili. Crediti di imposta relativi al \u201cSuperbonus 110\u201d A partire dal mese di settembre 2021, ma pi\u00f9 si- gnificativamente dal marzo 2022, Banca Profilo ha avviato l\u2019acquisto di crediti di imposta relativi al c.d. \u201cSuperbonus 110\u201d dalle entit\u00e0 che hanno effettuato gli interventi edilizi applicando ai committenti lo sconto in fattura, e rilevando sul proprio cassetto fiscale il relativo credito di impo- sta. Tutti i crediti di imposta sono oggetto di asse- verazione da parte di professionisti abilitati non- ch\u00e9 oggetto di verifica da parte della Banca prima di procedere all\u2019acquisto, al fine di evitare la presenza di difformit\u00e0 che possano mettere in discussione la fruibilit\u00e0 futura dei crediti di impo- sta. La definizione della tax capacity \u00e8 stata ef- fettuata sulla base di un congruo orizzonte tem- porale al fine di ridurre il rischio di acquistare crediti di imposta per un importo eccedente le capacit\u00e0 di compensazione della Banca. Sul piano contabile, in linea con le indicazioni emanate da un tavolo di coordinamento Banca d\u2019Italia-Consob-IVASS 7 , i crediti di imposta sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del costo ammortizzato come previsto per il modello di business Hold to Collect. La re- munerazione di tale impiego trova rappresenta- zione negli Interessi Attivi durante l\u2019arco temporale di compensazione dei crediti di imposta. Su tali crediti di imposta non viene calcolata l\u2019Expected Credit Loss dal momento che si ritiene non emer- ga un rischio di credito in quanto il realizzo avvie- ne mediante compensazione di debiti fiscali. Nell\u2019ultimo trimestre del 2024 Banca Profilo ha inoltre avviato un\u2019attivit\u00e0 di intermediazione di crediti fiscali \u201cSuperbonus 110\u201d. I crediti di impo- sta acquistati con finalit\u00e0 di successiva rivendita sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del fair value come previsto 7 Trattamento contabile dei crediti di imposta acquistati ai sensi dei Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d pubblicato in data 5 gennaio 2021 per il modello di business Held to Sell. Al 31 di- cembre 2024 l\u2019ammontare di tale operativit\u00e0 \u00e8 contenuto. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-457": { "value": "1 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico (a) Criteri di classificazione Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, gli strumenti finanziari che sono detenuti con l\u2019intento di generare profitti nel breve termine derivanti dalle variazioni dei prezzi di tali strumen- ti ed i contratti derivati non designati come di copertura (business model HTS), in particolare: \u2022 i titoli di debito quotati e non quotati; \u2022 i titoli di capitale quotati; \u2022 i titoli di capitale non quotati solo qualora il loro fair value sia determinabile in maniera attendibile; \u2022 i contratti derivati, fatta eccezione per quelli designati come strumenti di copertura, che presentano alla data di riferimento del bilancio un fair value positivo; se il fair value di un contratto derivato diventa successivamente negativo, lo stesso \u00e8 contabilizzato tra le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione. Sono altres\u00ec ricomprese nella voce le attivit\u00e0 fi- nanziarie obbligatoriamente valutate al fair va- lue, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al co- sto ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (cd. \u201cSPPI test\u201d non supe- rato) oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business model HTS e le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rileva- zione iniziale. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a conto economico se, e solo se, in tal modo si riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa. Il derivato \u00e8 uno strumento finanziario o un altro contratto avente tutte e tre le seguenti caratteri- stiche: \u2022 il suo valore cambia in risposta ai cambiamenti di uno specifico tasso di interesse, del prezzo di uno strumento finanziario, del prezzo di una merce, del tasso di cambio di una valuta estera, di un indice di prezzi o tassi, di un rating creditizio o di un indice di credito o di altre variabili; \u2022 non richiede un investimento netto iniziale o richiede un investimento netto iniziale inferiore a quello che sarebbe richiesto da altri tipi di contratti da cui ci si possono aspettare risposte simili al variare dei fattori di mercato; \u2022 sar\u00e0 regolato ad una data futura. Compongono la categoria i derivati finanziari e quelli creditizi. Tra i primi rientrano i contratti di compravendita a termine di titoli e di valute, i contratti derivati con titolo sottostante e quelli senza titolo sottostante collegati a tassi di interes- se, a indici o ad altre attivit\u00e0 e i contratti derivati su valute. Fra i contratti derivati sono inclusi an- che quelli eventualmente incorporati in altri strumenti finanziari complessi e che sono stati oggetto di rilevazione separata rispetto allo stru- mento ospitante in quanto: \u2022 le caratteristiche economiche ed i rischi del derivato incorporato non sono stret- tamente correlati alle caratteristiche eco- nomiche e ai rischi del contratto primario; \u2022 gli strumenti incorporati, anche se separa- ti, soddisfano la definizione di derivato; \u2022 gli strumenti ibridi cui appartengono non so- no valutati al fair value con imputazione al conto economico delle variazioni di valore. Nella voce rientrano altres\u00ec le partecipazioni sot- toposte a influenza notevole o a controllo con- giunto che, rispettivamente, lo IAS 28 e l\u2019IFRS 10 consentono di assegnare a tale portafoglio. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. La data di riclassificazione e il suo valore verranno considerati per il calcolo del tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 riclassificata, e per l\u2019attivit\u00e0 di allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio di stage assignement. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d, mentre gli strumenti derivati sono rilevati alla \u201cdata di sotto- scrizione\u201d. Il valore di iscrizione iniziale \u00e8 pari al costo (prezzo di acquisto) inteso come il fair value dello stru- mento, senza considerare eventuali costi o pro- venti di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso che sono registrati a conto economico. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivi- t\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione sono valutate al fair value con imputazione delle va- riazioni riscontrate a conto economico nella vo- ce 80 \u201cRisultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazio- ne\u201d e nella voce 110 \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico\u201d \u2013 a) attivi- t\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e - b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. Per la determinazione del fair value degli stru- menti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. Per mercato attivo si intende quello ove le quo- tazioni, che riflettono normali operazioni di mer- cato, sono prontamente e regolarmente dispo- nibili tramite Borse, Mediatori, Intermediari, Socie- t\u00e0 del settore, Servizi di quotazione o enti autoriz- zati ed esprimano il prezzo di effettive e regolari operazioni di mercato verificatesi in un normale periodo di riferimento. Per quanto riguarda i titoli, in relazione a ci\u00f2 il Gruppo ha individuato due condizioni affinch\u00e9 un titolo possa considerarsi quotato in un merca- to attivo e cio\u00e8: \u2022 il titolo deve essere trattato su un mercato regolamentato o in un circuito di negozia- zione alternativo: la quotazione in un mer- cato regolamentato, quindi, non \u00e8 di per s\u00e9 condizione n\u00e9 necessaria n\u00e9 sufficiente affinch\u00e9 si possa parlare di mercato attivo; \u2022 il prezzo espresso da quel mercato deve essere \u201csignificativo\u201d, cio\u00e8 frutto di transa- zioni regolari ed effettive tra controparti che decidano liberamente di acquistare e vendere e non siano costrette a farlo da loro particolari condizioni di stress. In assenza di un mercato attivo, ai fini della de- terminazione del fair value dei titoli vengono considerate tutte le informazioni di mercato rile- vanti che siano in qualche modo disponibili privi- legiando, laddove possibile, l\u2019utilizzo di parametri direttamente osservabili sul mercato quali: \u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio- ni/quotazioni di mercato comunque di- sponibili alla data di valutazione, anche se relative a un mercato ritenuto non attivo; \u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un calculation agent o comunque da un ser- vizio di valutazione esterno, anche se, non trattandosi di prezzi rivenienti da effettive transazioni di mercato, vengono conside- rati con particolare cautela e sottoposti a verifica da parte della Banca; \u2022 valutazioni del tipo mark to model, effet- tuate scontando i flussi futuri attesi del tito- lo tenendo presente tutte le informazioni disponibili. Per quanto riguarda gli altri strumenti finanziari, e cio\u00e8 i derivati non quotati, il fair value corrispon- de al presumibile costo di sostituzione ottenuto dal prezzo di contratti derivati quotati con carat- teristiche identiche (per sottostante, prezzo d'e- sercizio e scadenza) oppure attualizzando i flussi finanziari futuri (certi o stimati) ai tassi di mercato rilevati da circuiti informativi normalmente utiliz- zati a livello internazionale e/o applicando mo- delli valutativi di best practice. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stes- se o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono ce- dute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Le attivit\u00e0 finanziarie cedute sono cancellate dal bilancio anche quando la banca mantiene il di- ritto contrattuale a ricevere i flussi finanziari deri- vanti dalle stesse, ma contestualmente assume l'obbligazione contrattuale a pagare i medesimi flussi a soggetti terzi. I titoli ricevuti nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede la successiva vendita e i titoli consegnati nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede il riacquisto, non vengono registrati o stornati dal bilancio. 4 \u2013 Operazioni di copertura Il Gruppo Banca Profilo si avvale della possibilit\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare integralmente le previsioni del principio contabile IAS 39 in tema di hedge accounting. Per operazioni di copertura si intende la designa- zione di uno strumento finanziario atto a neutra- lizzare, in tutto o in parte, l'utile o la perdita (cor- relati a rischi di mercato, quali il rischio di tasso, il rischio di cambio oppure il rischio di prezzo, o il rischio di credito dell\u2019emittente) derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L'intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroatti- vo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione del Gruppo. Ad ogni chiusura di bilancio e reporting date infra- annuale, \u00e8 richiesto di verificare che la copertu- ra posta in essere mediante l\u2019utilizzo dello stru- mento derivato sia altamente efficace nella compensazione dei cambiamenti di fair value o dei flussi di cassa attesi dell\u2019elemento coperto; tale verifica deve essere prospettica e retrospet- tiva. L'iscrizione iniziale dei contratti derivati di coper- tura avviene alla \u201cdata di contrattazione\u201d, in ba- se al fair value a tale data. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni ossia quando la relazione di copertura \u00e8: \u2022 chiaramente definita e documentata; \u2022 misurabile; \u2022 attualmente efficace. La relazione di copertura viene meno quando \u2022 il derivato scade, viene venduto, rescisso o esercitato; \u2022 l\u2019elemento coperto viene venduto, scade o \u00e8 rimborsato; \u2022 non \u00e8 pi\u00f9 altamente probabile che l\u2019operazione futura coperta venga posta in essere. Il fair value degli strumenti finanziari derivati desi- gnati di copertura viene accolto nella voce 50 \u2013 derivati di copertura nell\u2019attivo patrimoniale qua- lora il fair value del derivato sia positivo, mentre in caso di fair value dello strumento di copertura sia negativo esso va iscritto nella voce 40 \u2013 derivati di copertura del passivo patrimoniale. Lo IAS 39 riconosce tre tipi di copertura: \u2022 copertura del fair value di una attivit\u00e0 o passivit\u00e0 gi\u00e0 iscritta in bilancio; in tal caso l'utile o la perdita derivante dalle variazioni del fair value dello strumento di copertura viene riflessa immediatamente a conto economico cos\u00ec come gli utili o perdite da valutazione dello strumento coperto; \u2022 copertura dei flussi finanziari; in questo ca- so la porzione efficace di utile o perdita sullo strumento di copertura \u00e8 iscritta ini- zialmente a patrimonio netto (rilevandola a conto economico man mano che lo strumento coperto riflette a conto eco- nomico i flussi correlati); la porzione ineffi- cace dell'utile o perdita dello strumento di copertura viene invece iscritta diretta- mente a conto economico; \u2022 copertura di un investimento netto in un'entit\u00e0 estera; la contabilizzazione \u00e8 la medesima delle operazioni di copertura di flussi finanziari. Allo stato attuale il Gruppo ricorre esclusivamen- te al fair value hedge. 12 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione (a) Criteri di classificazione Nella voce sono inclusi gli strumenti derivati di negoziazione con fair value negativo, inclusi i de- rivati impliciti presenti in strumenti finanziari strut- turati e contabilmente separati dagli stessi. Sono inoltre inclusi gli eventuali \u201cscoperti tecnici\u201d origi- nati dall'attivit\u00e0 di negoziazione in titoli. Nella voce sono ricompresi i certificates emessi da Banca Profilo, in considerazione del fatto che si tratta di strumenti finanziari emessi con l\u2019obiettivo di realizzare un profitto di breve perio- do, da conservare anche attraverso una gestio- ne attiva del prodotto e delle relative coperture gestionali, in presenza dei riacquisti intervenuti prima della scadenza dello strumento. In relazio- ne alla complessit\u00e0 delle strategie sottostanti a tali prodotti, e con l\u2019intento di perseguire una rappresentazione sostanziale basata sulla preva- lenza o meno della componente garantita ri- spetto alla componente variabile, in funzione dell\u2019andamento del sottostante i certificates so- no contabilizzati nelle passivit\u00e0 finanziarie di ne- goziazione tra gli \u201caltri titoli\u201d o come \u201cderivati fi- nanziari\u201d a seconda che prevedano o meno la restituzione del premio in modo incondizionato al di sopra di una determinata soglia rispetto al premio inizialmente versato dalla Clientela. (b) Criteri di iscrizione Gli strumenti derivati vengono rilevati in relazione alla \u201cdata di contrattazione\u201d mentre le opera- zioni in titoli sono contabilizzate alla \u201cdata di re- golamento\u201d. Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono ini- zialmente registrate al fair value, ossia al prezzo di acquisto. La rilevazione iniziale dei certificates \u00e8 al fair va- lue, ossia al prezzo di vendita. La rilevazione vie- ne effettuata alla data di contrattazione se si tratta di strumenti derivati o alla data di regola- mento se si tratta di operazioni in titoli. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla prima iscrizione, le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono valutate al fair value determinato secondo le modalit\u00e0 riportate nel paragrafo relativo alle \u201cattivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sul conto eco- nomico\u201d. Gli strumenti finanziari per i quali non sia possibile determinare il fair value in modo atten- dibile secondo quanto sopra indicato, vengono mantenuti al costo. I risultati delle valutazioni e quelli della negoziazione sono registrati nel conto economico alla voce 80 \"Risultato netto dell'atti- vit\u00e0 di negoziazione\". Per quanto concerne i certificates emessi da Banca Profilo, seppur trattati sul Mercato SeDeX, lo stesso non include tutte le caratteristiche per esser ritenuto \u201cmercato attivo\u201d e pertanto la va- lorizzazione dei certificates viene effettuata utiliz- zando una tecnica di valutazione mark-to-model determinata da due componenti: andamento del sottostante e merito creditizio dell\u2019emittente. Con tale modalit\u00e0, ai fini della \u201cgerarchia di de- terminazione del fair value\u201d, i certificates sono classificati a \u201clivello 2\u201d. (d) Criteri di cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle pas- sivit\u00e0 stesse oppure quando gli strumenti finanzia- ri vengono ceduti. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-431": { "value": "(d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stes- se o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono ce- dute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Le attivit\u00e0 finanziarie cedute sono cancellate dal bilancio anche quando la banca mantiene il di- ritto contrattuale a ricevere i flussi finanziari deri- vanti dalle stesse, ma contestualmente assume l'obbligazione contrattuale a pagare i medesimi flussi a soggetti terzi. I titoli ricevuti nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede la successiva vendita e i titoli consegnati nell\u2019ambito di un\u2019operazione che contrattualmente prevede il riacquisto, non vengono registrati o stornati dal bilancio. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bi- lancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferi- mento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il risultato economico derivante dalla cessione delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 imputa- to a conto economico tranne che per gli stru- menti di capitale. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie valutate a costo ammortiz- zato vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari de- rivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il Gruppo, per tutte le posizioni classificate a sof- ferenza, valuta se sia opportuno continuare a mantenere in vita il credito a sofferenza in quan- to le azioni stragiudiziali o giudiziali in corso per- mettono di ritenere ragionevole un\u2019aspettativa di recupero, anche parziale, oppure se sia op- portuno procedere a una cancellazione o a uno stralcio (write-off), totale o parziale, in virt\u00f9, rispet- tivamente, della conclusione del processo di re- cupero ovvero della circostanza che non sussista una prospettiva ragionevole di recupero. Lo stralcio (write-off), in coerenza con il principio contabile IFRS 9, \u00e8 la riduzione del valore lordo contabile del credito conseguente alla presa d\u2019atto dell\u2019insussistenza di ragionevoli aspettative di recupero dello stesso per importi eccedenti quelli considerati incassabili o gi\u00e0 incassati. Esso non implica la rinuncia da parte della banca al diritto giuridico di recuperare il credito e deve essere effettuato qualora dal complesso delle in- formazioni disponibili emerga l\u2019impossibilit\u00e0 del debitore di rimborsare in tutto o in parte l\u2019importo del debito. I criteri che il Gruppo ha individuato per stabilire se una posizione rientra nel novero di quelle da valutare ai fini di un eventuale stralcio dipendo- no dall\u2019eventuale presenza di procedure con- corsuali, dai livelli di copertura e dall\u2019anzianit\u00e0 della posizione nello status a sofferenza. (d) Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato pa- trimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Le plusvalenze e le mi- nusvalenze derivanti dallo smobilizzo o dalla di- smissione delle attivit\u00e0 materiali sono determina- te come differenza tra il corrispettivo netto di cessione e il valore contabile del bene e sono rilevate nel conto economico alla stessa data in cui sono eliminate dalla contabilit\u00e0. Per quanto concerne il diritto d\u2019uso riveniente da contratti di leasing, esso \u00e8 cancellato dallo Stato Patrimoniale al termine del contratto. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 immateriali sono cancellate dal bilan- cio a seguito di dismissioni oppure quando han- no esaurito integralmente le loro funzionalit\u00e0 economiche e non siano attesi benefici econo- mici futuri. (d) Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dal- lo stato patrimoniale al momento della dismissio- ne oppure qualora non siano attesi benefici economici futuri. (d) Criteri di cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate dal bi- lancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche al momento del riacquisto di titoli precedentemente emessi; la differenza tra il valore contabile delle passivit\u00e0 e l'ammontare pagato per acquistarla viene regi- strata a conto economico. Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emis- sione con iscrizione al nuovo prezzo di colloca- mento, senza alcun effetto a conto economico. (d) Criteri di cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle pas- sivit\u00e0 stesse oppure quando gli strumenti finanzia- ri vengono ceduti. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-362": { "value": "2 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto sulla redditivit\u00e0 com- plessiva (a) Criteri di classificazione Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano contemporaneamen- te le seguenti condizioni: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente che mediante la vendita (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); \u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi fi- nanziari rappresentati unicamente da pa- gamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inoltre inclusi nella voce gli strumenti di capi- tale, non detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair va- lue con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Sono quindi inclusi in questa voce \u2022 i titoli di debito che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI; \u2022 le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo con- giunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; \u2022 i finanziamenti che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valu- tazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica- zione. Nel caso invece di riclassifica nella cate- goria del fair value con impatto a conto eco- nomico, l'utile (perdita) cumulato rilevato prece- dentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclas- sificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d ed alla data di erogazione per i finanziamenti. Gli strumenti finanziari sono rilevati all'atto dell'i- scrizione iniziale ad un valore pari al fair value generalmente coincidente con il costo (prezzo di acquisto) degli stessi comprensivo degli eventuali costi o proventi di transazione direttamente attri- buibili agli strumenti stessi. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale le attivi- t\u00e0 finanziarie sono valutate al fair value con la rilevazione a conto economico della remunera- zione dello strumento calcolato in base alla me- todologia dell\u2019I.R.R., mentre le variazioni di fair value vengono rilevate in una specifica voce di patrimonio netto (voce 120 - Riserva da valuta- zione), contribuendo alla redditivit\u00e0 complessiva (nella voce 150 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie diverse dai titoli di capitale valutate al fair value con impat- to sulla redditivit\u00e0 complessiva), sino a che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non viene cancellata oppure non viene rilevata una perdita di valore (in qual caso viene registrata una perdita nella voce 130 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito); al momento della dismissione l'utile o la perdita cumulati vengono quindi riversati a con- to economico, all\u2019interno della voce 100 b) - Utili (perdite) da cessione o riacquisto di attivit\u00e0 fi- nanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Gli strumenti di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente ca- tegoria sono valutati al fair value e gli importi rile- vati in contropartita del patrimonio netto e con- corrono alla redditivit\u00e0 complessiva nella voce 20 - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva, e non de- vono essere successivamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione (in ca- so di cessione gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nella voce 150 - Riserve. La sola compo- nente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi. Il fair value viene determinato sulla base dei criteri gi\u00e0 illu- strati per le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico. Le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva \u2013 sia sotto forma di titoli di debito che di crediti \u2013 sono sog- gette alla verifica dell\u2019incremento significativo del rischio creditizio (impairment) prevista dall\u2019IFRS 9, al pari delle Attivit\u00e0 finanziarie valuta- te al costo ammortizzato, con conseguente rile- vazione a conto economico di una rettifica di valore a copertura delle perdite attese. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (classe 3). Non sono assoggettati al pro- cesso di impairment i titoli di capitale. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bi- lancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferi- mento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il risultato economico derivante dalla cessione delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 imputa- to a conto economico tranne che per gli stru- menti di capitale. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForAvailableforsaleFinancialAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-441": { "value": "2 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto sulla redditivit\u00e0 com- plessiva (a) Criteri di classificazione Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano contemporaneamen- te le seguenti condizioni: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente che mediante la vendita (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); \u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi fi- nanziari rappresentati unicamente da pa- gamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inoltre inclusi nella voce gli strumenti di capi- tale, non detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair va- lue con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Sono quindi inclusi in questa voce \u2022 i titoli di debito che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI; \u2022 le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo con- giunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; \u2022 i finanziamenti che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valu- tazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica- zione. Nel caso invece di riclassifica nella cate- goria del fair value con impatto a conto eco- nomico, l'utile (perdita) cumulato rilevato prece- dentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclas- sificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d ed alla data di erogazione per i finanziamenti. Gli strumenti finanziari sono rilevati all'atto dell'i- scrizione iniziale ad un valore pari al fair value generalmente coincidente con il costo (prezzo di acquisto) degli stessi comprensivo degli eventuali costi o proventi di transazione direttamente attri- buibili agli strumenti stessi. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale le attivi- t\u00e0 finanziarie sono valutate al fair value con la rilevazione a conto economico della remunera- zione dello strumento calcolato in base alla me- todologia dell\u2019I.R.R., mentre le variazioni di fair value vengono rilevate in una specifica voce di patrimonio netto (voce 120 - Riserva da valuta- zione), contribuendo alla redditivit\u00e0 complessiva (nella voce 150 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie diverse dai titoli di capitale valutate al fair value con impat- to sulla redditivit\u00e0 complessiva), sino a che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non viene cancellata oppure non viene rilevata una perdita di valore (in qual caso viene registrata una perdita nella voce 130 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito); al momento della dismissione l'utile o la perdita cumulati vengono quindi riversati a con- to economico, all\u2019interno della voce 100 b) - Utili (perdite) da cessione o riacquisto di attivit\u00e0 fi- nanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Gli strumenti di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente ca- tegoria sono valutati al fair value e gli importi rile- vati in contropartita del patrimonio netto e con- corrono alla redditivit\u00e0 complessiva nella voce 20 - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva, e non de- vono essere successivamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione (in ca- so di cessione gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nella voce 150 - Riserve. La sola compo- nente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi. Il fair value viene determinato sulla base dei criteri gi\u00e0 illu- strati per le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico. Le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva \u2013 sia sotto forma di titoli di debito che di crediti \u2013 sono sog- gette alla verifica dell\u2019incremento significativo del rischio creditizio (impairment) prevista dall\u2019IFRS 9, al pari delle Attivit\u00e0 finanziarie valuta- te al costo ammortizzato, con conseguente rile- vazione a conto economico di una rettifica di valore a copertura delle perdite attese. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (classe 3). Non sono assoggettati al pro- cesso di impairment i titoli di capitale. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bi- lancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferi- mento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il risultato economico derivante dalla cessione delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 imputa- to a conto economico tranne che per gli stru- menti di capitale. 3 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (a) Criteri di classificazione Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi fi- nanziari previsti contrattualmente (business model \u201cHold to Collect\u201d); \u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi fi- nanziari rappresentati unicamente da pa- gamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inclusi in questa voce, una volta rispettati i due requisiti sopra enunciati: \u2022 gli impieghi con banche nelle diverse for- me tecniche; \u2022 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche; \u2022 i titoli di debito. Sono inoltre inclusi in tale categoria i crediti di fun- zionamento connessi con la prestazione di attivit\u00e0 e di servizi finanziari. A partire dal 7\u00b0 aggiornamen- to della circolare n. 262 di Banca d\u2019Italia, rilasciato in data 29 ottobre 2021, i crediti a vista verso ban- che, precedentemente classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato, a parti- re dal bilancio 2021 sono esposti nella voce 10. Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella fair value con impatto a conto economico l\u2019utile (perdita) cumulato verr\u00e0 rile- vato nel conto economico. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con im- patto sulla redditivit\u00e0 complessiva, l'utile (perdi- ta) cumulato verr\u00e0 rilevato nell\u2019apposita riserva da valutazione a patrimonio netto. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei crediti avviene alla data di erogazione o, nel caso di un titolo di debito, a quella di regolamento, sulla base del fair value dello strumento finanziario che \u00e8 pari all'ammon- tare erogato, o prezzo di sottoscrizione, com- prensivo dei costi o proventi direttamente ricon- ducibili allo stesso e determinabili sin dall'origine, ancorch\u00e9 liquidati in un momento successivo. Sono esclusi tutti gli oneri che sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o che sono riconducibili a costi interni di carattere amministrativo. Per le operazioni creditizie even- tualmente concluse a condizioni diverse da quel- le di mercato, il fair value \u00e8 determinato utiliz- zando apposite tecniche di valutazione; la diffe- renza rispetto all\u2019importo erogato od al prezzo di sottoscrizione \u00e8 imputata direttamente a conto economico. (c) Criteri di valutazione In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finan- ziarie detenute sino alla scadenza sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il criterio del tasso di interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di tale metodologia \u00e8 imputa- to a Conto Economico nella Voce 10. Interessi attivi e proventi assimilati. Gli utili o le perdite riferite a queste attivit\u00e0 sono rilevate nel conto economico nel momento in cui le attivit\u00e0 sono cancellate o hanno subito una riduzione di valore. In sede di redazione del bilancio o di situazioni infrannuali le posizioni presenti in questa catego- ria sono sottoposte a impairment con registrazio- ne a conto economico delle rettifiche di valore identificate. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (stage 3). Le attivit\u00e0 finanziarie in esame, ove risultino in bonis (stage 1 e 2), sono sottopo- ste ad una valutazione, volta a definire le rettifi- che di valore da rilevare in bilancio, a livello di singolo rapporto creditizio (o \u201ctranche\u201d di titolo), in funzione dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD). Nella valu- tazione si tiene altres\u00ec conto delle garanzie rice- vute in essere. I crediti e i titoli per i quali non sono state indivi- duate singolarmente evidenze oggettive di per- dita rientrano tra i c.d. \"crediti performing\" (posi- zioni in bonis) e vengono assoggettati alla valu- tazione collettiva. Il modello di valutazione per il fondo generico \u00e8 stabilito sulla base della seguente formula: ECL = EAD x PD x LGD dove: \u2022 ECL = Expected Credit Loss \u2022 EAD = Exposure at Default \u2022 PD = Probability of Default \u2022 LGD = Loss given Default Le svalutazioni collettive di titoli e crediti sono quindi calcolate secondo i seguenti principi: \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario non sia significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 1) bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese nei suc- cessivi 12 mesi; \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario sia si- gnificativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 2) \u00e8 misurata la perdita attesa per tale stru- mento finanziario come l\u2019ammontare del- le perdite attese nella vita residua dello strumento (lifetime); Ai fini dello staging delle attivit\u00e0 finanziarie, ogni attivit\u00e0 in sede di origination viene classificata in \u201cstage 1\u201d e successivamente: \u2022 relativamente al mondo titoli \u00e8 considera- ta un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di credito, e quindi il passaggio in \u201cstage 2\u201d del titolo, il peggioramento di tre notch sul rating attributo allo strumento stesso, dalle societ\u00e0 di rating esterne, uni- tamente a un rating finale speculative grade; \u2022 relativamente all\u2019area crediti, verr\u00e0 consi- derata un\u2019evidenza di un significativo au- mento del rischio di credito un incremento superiore a determinate soglie della pro- babilit\u00e0 di default a un anno attribuita alla posizione. A tal proposito, si ritiene che il ri- schio di credito di un\u2019attivit\u00e0 non sia signi- ficativamente aumentato se, alla data di riferimento della valutazione, il rischio di credito della stessa \u00e8 considerato basso sulla base delle valutazioni fatte dal Comi- tato Crediti. Le PD utilizzate sono stimate partendo dalla co- struzione di matrici di migrazione Pit (Point in ti- me) dalle basi dati storiche sulle quali vengono costruite PD future sulla base di simulazioni di di- versi scenari macroeconomici. Vengono infine calcolate PD medie pesate per le probabilit\u00e0 di accadimenti degli scenari. Le LGD utilizzate sono stimate da modelli che le rendono Point in Time e forward looking e posso- no essere rettificate sulla base delle garanzie ri- cevute. Fanno eccezione i crediti di natura commercia- le, per i quali si applica l\u2019approccio semplificato previsto dal principio, secondo il quale la classifi- cazione del credito avviene direttamente in sta- ge 2 (pertanto non sono previste attivit\u00e0 di sta- ging con riferimento ai crediti performing), ed il calcolo della Expected Credit Loss (c.d. ECL) life- time sulla base di un meccanismo di provision matrix legato ad ogni singolo rapporto creditizio, in relazione allo stato del mandato fiduciario (l\u2019ECL varia in relazione al fatto che il rapporto di clientela risulti ancora attivo oppure estinto) ed all\u2019anzianit\u00e0 del credito (l\u2019ECL viene incrementa- ta sui crediti aventi durata superiore a determi- nate soglie di anzianit\u00e0). Per la classificazione delle esposizioni deteriorate nelle diverse categorie di rischio (sofferenze, ina- dempienze probabili, esposizioni scadute e/o sconfinate deteriorate), la Banca e le sue conso- lidate fanno riferimento alla normativa emanata in materia dalla Banca d\u2019Italia. I crediti deteriora- ti sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. L'entit\u00e0 del- la rettifica di valore da apportare ad ogni credi- to \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) ed il valore attuale dei flussi futuri finanziari attesi, calcolato applicando il tasso di interesse effettivo originario. I flussi finanziari di cassa attesi tengono conto delle previsioni di re- cupero, dei tempi di recupero stimati nonch\u00e9 del presumibile valore di realizzo delle eventuali ga- ranzie. I flussi di cassa relativi a crediti il cui recu- pero \u00e8 previsto entro breve durata non vengono attualizzati. Il tasso effettivo originario di ciascun credito rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristrutturazione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso con- trattuale ed anche qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Le perdite di valore riscontrate sono iscritte a conto economico nella voce. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie valutate a costo ammortiz- zato vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari de- rivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il Gruppo, per tutte le posizioni classificate a sof- ferenza, valuta se sia opportuno continuare a mantenere in vita il credito a sofferenza in quan- to le azioni stragiudiziali o giudiziali in corso per- mettono di ritenere ragionevole un\u2019aspettativa di recupero, anche parziale, oppure se sia op- portuno procedere a una cancellazione o a uno stralcio (write-off), totale o parziale, in virt\u00f9, rispet- tivamente, della conclusione del processo di re- cupero ovvero della circostanza che non sussista una prospettiva ragionevole di recupero. Lo stralcio (write-off), in coerenza con il principio contabile IFRS 9, \u00e8 la riduzione del valore lordo contabile del credito conseguente alla presa d\u2019atto dell\u2019insussistenza di ragionevoli aspettative di recupero dello stesso per importi eccedenti quelli considerati incassabili o gi\u00e0 incassati. Esso non implica la rinuncia da parte della banca al diritto giuridico di recuperare il credito e deve essere effettuato qualora dal complesso delle in- formazioni disponibili emerga l\u2019impossibilit\u00e0 del debitore di rimborsare in tutto o in parte l\u2019importo del debito. I criteri che il Gruppo ha individuato per stabilire se una posizione rientra nel novero di quelle da valutare ai fini di un eventuale stralcio dipendo- no dall\u2019eventuale presenza di procedure con- corsuali, dai livelli di copertura e dall\u2019anzianit\u00e0 della posizione nello status a sofferenza. 5 \u2013 Partecipazioni Il Gruppo Banca Profilo non detiene interessenze azionarie classificabili in questa voce. 6 \u2013 Attivit\u00e0 materiali (a) Criteri di classificazione Si tratta delle attivit\u00e0 materiali (impianti tecnici, mobili, arredi ed attrezzature di ogni tipo) dete- nute ad uso funzionale e che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo. Tra le attivit\u00e0 materiali sono inclusi i costi per migliorie su beni di terzi, allor- quando sono separabili dai beni stessi qualora i suddetti costi non presentano autonoma funzio- nalit\u00e0 ed utilizzabilit\u00e0 ma dagli stessi si attendono benefici futuri, sono iscritti tra le \"altre attivit\u00e0\" e vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra quello di prevedibile utilizzabilit\u00e0 delle migliorie stesse e quello di durata residua della locazione. A far data dal 1\u00b0 gennaio 2019, la voce accoglie inoltre a) i diritti d\u2019uso acquisiti dal locatario me- diante i contratti di leasing e riferibili all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale, b) le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo da parte del locatore e c) le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 oppure sui diritti di utilizzo di at- tivit\u00e0 materiali relativi a contratti di leasing. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo di acqui- sto comprensivo degli eventuali oneri accessori direttamente imputabili all'acquisto e alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria che comportano un incremento dei benefici economici futuri vengono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a conto economico. Le attivit\u00e0 materiali, ivi inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti mediante contratti di lea- sing, vengono iscritte esclusivamente in caso di identificazione di benefici economici futuri asso- ciati all\u2019attivit\u00e0 acquisita, nonch\u00e9 quando il co- sto del bene acquisito \u00e8 determinabile in manie- ra attendibile. I diritti d\u2019uso acquisti mediante contratti di lea- sing emergono a fronte dell\u2019impegno, da parte del locatario, di riconoscere un corrispettivo per un determinato periodo di tempo per l\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale. Il diritto d\u2019uso viene iscritto nello Stato Patrimoniale alla data di decorrenza del contratto di leasing, ovvero alla data in cui il locatario pu\u00f2 esercitare il diritto d\u2019uso. Il valore di iscrizione del diritto d\u2019uso viene determinato con- siderando la somma della passivit\u00e0 finanziaria per il leasing, i costi diretti iniziali nonch\u00e9 gli even- tuali costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 locata. Contestualmente, nelle passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo am- mortizzato, sar\u00e0 iscritta una passivit\u00e0 finanziaria derivante dalla stipula del contratto di leasing, e calcolata come valore attuale dei pagamenti cui il locatario si \u00e8 impegnato, scontati al tasso di interesse implicito del contratto oppure al tasso di interesse di finanziamento marginale del loca- tario. Ai fini dell\u2019iscrizione del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di locazione, devono essere scorpo- rate le componenti non direttamente afferenti la locazione, quali ad esempio servizi accessori for- niti dal locatore, le quali devono essere rilevare a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono state maturate. Il locatario \u00e8 esentato dalla rilevazione del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di lea- sing qualora il contratto sia a breve termine (con durata residua pari o inferiore a 12 mesi) e non preveda un\u2019opzione di acquisto del bene da parte del locatario, e qualora l\u2019attivit\u00e0 oggetto del contratto sia di modesto valore. In sede di iscrizione del diritto d\u2019uso, viene effettuata una valutazione della durata attesa del contratto, considerando anche la presenza di opzioni di proroga e le opzioni di risoluzione, nonch\u00e9 la re- lativa probabilit\u00e0 di esercizio delle stesse. (c) Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Le attivit\u00e0 materiali sono valutate al costo dedot- ti gli ammortamenti cumulati e le eventuali perdi- te durevoli di valore conformemente a quanto disposto dallo IAS 16. Lo stesso criterio viene adottato anche per gli investimenti immobiliari avendo optato per la facolt\u00e0 di valutazione successiva al costo. Le attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente am- mortizzate lungo la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l'at- tivit\u00e0 sia utilizzabile dall'azienda, adottando co- me criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. Le opere d\u2019arte non sono soggette ad ammortamento in quanto il loro valore \u00e8 gene- ralmente destinato ad aumentare con il trascor- rere del tempo. In considerazione della circostanza che le attivi- t\u00e0 materiali possano ricomprendere componenti di diversa vita utile, i terreni, siano essi a s\u00e9 stanti o inclusi nel valore del fabbricato, non sono sog- getti ad ammortamento in quanto immobilizza- zioni a cui associata vita utile indefinita. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite durevoli di valore, si pro- cede al confronto fra il valore recuperabile del cespite, che corrisponde al maggiore tra il suo valore d'uso (valore attuale delle funzionalit\u00e0 economiche del bene) e il suo valore di scambio (presumibile valore di cessione al netto dei costi di transazione), ed il suo valore contabile al netto degli ammortamenti effettuati. Le eventuali retti- fiche vengono rilevate a conto economico nella voce 210 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 materiali\u201d. Nel caso vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si procede ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l'attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti in assenza di prece- denti perdite di valore. Con riferimento ai diritti d\u2019uso rivenienti dall\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, nel corso della durata del contratto da cui il diritto d\u2019uso ha origine, occorre rideterminare la passivi- t\u00e0 iscritta nel passivo patrimoniale qualora emer- gano modifiche nei pagamenti dovuti per il con- tratto; in contropartita, il valore d\u2019iscrizione del di- ritto d\u2019uso sar\u00e0 oggetto di modifica per l\u2019importo pari alla rideterminazione della passivit\u00e0. (d) Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato pa- trimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Le plusvalenze e le mi- nusvalenze derivanti dallo smobilizzo o dalla di- smissione delle attivit\u00e0 materiali sono determina- te come differenza tra il corrispettivo netto di cessione e il valore contabile del bene e sono rilevate nel conto economico alla stessa data in cui sono eliminate dalla contabilit\u00e0. Per quanto concerne il diritto d\u2019uso riveniente da contratti di leasing, esso \u00e8 cancellato dallo Stato Patrimoniale al termine del contratto. 7 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali (a) Criteri di classificazione Lo IAS 38 definisce le attivit\u00e0 immateriali quali at- tivit\u00e0 non monetarie, prive di consistenza fisica, ma comunque identificabili, utilizzate nell'esple- tamento dell'attivit\u00e0 sociale e di durata plurien- nale. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 Identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa inter- namente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. Le attivit\u00e0 immateriali in- cludono il software ad utilizzazione pluriennale e l'avviamento. Nelle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 classificato l\u2019avviamento. L'avviamento rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto ed il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell'ambito di operazioni di ag- gregazione. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo di ac- quisto comprensivo degli eventuali oneri acces- sori e aumentato delle spese successive sostenu- te per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 econo- miche. (c) Criteri di valutazione Le attivit\u00e0 immateriali di durata limitata formano oggetto di valutazione secondo il principio del costo al netto degli ammortamenti, iscritti nella voce 220 \u201crettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d, cos\u00ec come disciplinato dallo IAS 38. Ad ogni chiusura di bilancio o situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite di valore durevoli, si pro- cede alla stima del valore di recupero dell'attivi- t\u00e0, con imputazione al conto economico nella voce 220 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d della differenza tra il valore contabile dell'attivit\u00e0 ed il valore recuperabile. Le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita, quali l'avviamento, non vengono ammortizzate, ma sottoposte al cosiddetto impairment test con frequenza almeno annuale, anche se non sono state riscontrate indicazioni di riduzioni notevoli di valore. Ad eccezione dell\u2019avviamento, per il quale le perdite di valore riscontrate non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi, le altre attivit\u00e0 immateriali precedentemente svalutate possono essere oggetto di un ripristino di valore, tuttavia il nuovo valore contabile non potr\u00e0 ec- cedere il valore netto contabile che si sarebbe determinato alla medesima data in assenza di riduzioni di valore negli esercizi precedenti. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 immateriali sono cancellate dal bilan- cio a seguito di dismissioni oppure quando han- no esaurito integralmente le loro funzionalit\u00e0 economiche e non siano attesi benefici econo- mici futuri. Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Avviamento (a) Criteri di classificazione L\u2019avviamento incluso nelle immobilizzazioni im- materiali, rilevato secondo i criteri stabiliti dal principio contabile IFRS 3, rappresenta la diffe- renza positiva tra il costo di acquisto ed il fair va- lue, alla medesima data, delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazioni aziendali (business combination). (b) Criteri di iscrizione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il costo di acquisto della partecipazione (com- prensivo degli oneri accessori) sia rappresentati- vo delle capacit\u00e0 reddituali future della parteci- pazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della parte- cipata, la differenza stessa viene iscritta diretta- mente a conto economico. (c) Criteri di valutazione Con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test). A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi fi- nanziari cui attribuire l\u2019avviamento, detta cash generating unit o CGU, che rappresenta il livello minimo al quale l\u2019avviamento viene monitorato a livello di Gruppo in coerenza con il modello di business adottato. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valo- re di recupero, se inferiore. Detto valore di recu- pero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli even- tuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rile- vate a conto economico nella voce 270 \"Rettifi- che di valore dell'avviamento\". Tali perdite dure- voli di valore non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi. (d) Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dal- lo stato patrimoniale al momento della dismissio- ne oppure qualora non siano attesi benefici economici futuri. 16 \u2013 Altre informazioni Trattamento di fine rapporto del personale Sulla base della disciplina del TFR, introdotta dal Decreto legislativo 5 dicembre 2005, il trattamen- to di fine rapporto del personale, di cui alla voce 90 del passivo per quanto riguarda le quote ma- turate fino al 31 dicembre 2006, si configura co- me un piano a benefici definiti e viene quindi sottoposto a valutazione attuariale utilizzando il metodo della proiezione unitaria del credito (Pro- jected Unit Credit Method \u2013 PUCM) che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di ana- lisi storiche, statistiche e probabilistiche nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche; l\u2019attualizzazione finanziaria dei flussi avviene, inoltre, sulla base di un tasso di in- teresse di mercato. Questo calcolo attuariale viene effettuato da attuari indipendenti. I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale (voce 190 \u201cSpese ammi- nistrative; a) spese per il personale\u201d) come am- montare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, interessi maturati, ricavi attesi deri- vanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19 vengono contabilizzati in una riserva di valuta- zione. Azioni proprie Le eventuali azioni proprie detenute sono porta- te in riduzione del patrimonio netto. Gli utili o le perdite conseguenti all'acquisto, vendita, emissione o cancellazione di azioni pro- prie non sono rilevati a conto economico, ma registrati nel patrimonio netto. Costi e ricavi I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti. I costi direttamente ricondu- cibili agli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in- dipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico me- diante applicazione del tasso di interesse effetti- vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi- t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob- bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in Bilancio solo se sono soddisfatti contempora- neamente tutti i seguenti criteri: \u2022 le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le relative obbligazioni; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire; \u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto); \u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto. Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri- spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen- te probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato in periodo successivi. Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo- le obbligazioni derivanti dal medesimo. Qualora un contratto con la clientela preveda, a fronte di un canone annuo complessivo, l\u2019erogazione al cliente di un pacchetto di servizi, tali servizi costi- tuiscono, ai fini della rilevazione in Bilancio del corrispettivo, differenti \u201cperformance obligation\u201d, tra le quali la Banca ripartisce il prezzo dell\u2019operazione sulla base del relativo prezzo di vendita a s\u00e9 stante. La rilevazione temporale dei ricavi avviene, in funzione delle tempistiche di adempimento delle obbligazioni, in un\u2019unica soluzione o alternativa- mente lungo la durata del periodo previsto per l\u2019adempimento delle diverse obbligazioni. Con riferimento ai ricavi da attivit\u00e0 finanziarie, si puntualizza quanto segue: \u2022 Gli interessi sono rilevati con un criterio temporale che consideri il rendimento effettivo del bene. Le componenti negative di reddito maturate su attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; le componenti economiche positive maturate su passivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. \u2022 Gli interessi di mora sono contabilizzati, nella voce \u201c10. Interessi attivi e proventi assimilati\u201d, esclusivamente al momento del loro effettivo incasso. \u2022 I dividendi sono iscritti contabilmente in corrispondenza del diritto degli azionisti a ricevere il pagamento. I costi o ricavi derivanti dalla compravendita di strumenti finanziari, determinati dalla differenza tra corrispettivo pagato o incassato della transa- zione ed il fair value dello strumento sono iscritti a Conto economico in sede di iscrizione dello strumento finanziario solamente quanto il fair va- lue \u00e8 determinato: \u2022 facendo riferimento a transazioni di mercato correnti e osservabili del medesimo strumento; \u2022 attraverso tecniche di valutazione che utilizzano, quali variabili, solamente dati derivanti da mercati osservabili. Crediti di imposta relativi al \u201cSuperbonus 110\u201d A partire dal mese di settembre 2021, ma pi\u00f9 si- gnificativamente dal marzo 2022, Banca Profilo ha avviato l\u2019acquisto di crediti di imposta relativi al c.d. \u201cSuperbonus 110\u201d dalle entit\u00e0 che hanno effettuato gli interventi edilizi applicando ai committenti lo sconto in fattura, e rilevando sul proprio cassetto fiscale il relativo credito di impo- sta. Tutti i crediti di imposta sono oggetto di asse- verazione da parte di professionisti abilitati non- ch\u00e9 oggetto di verifica da parte della Banca prima di procedere all\u2019acquisto, al fine di evitare la presenza di difformit\u00e0 che possano mettere in discussione la fruibilit\u00e0 futura dei crediti di impo- sta. La definizione della tax capacity \u00e8 stata ef- fettuata sulla base di un congruo orizzonte tem- porale al fine di ridurre il rischio di acquistare crediti di imposta per un importo eccedente le capacit\u00e0 di compensazione della Banca. Sul piano contabile, in linea con le indicazioni emanate da un tavolo di coordinamento Banca d\u2019Italia-Consob-IVASS 7 , i crediti di imposta sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del costo ammortizzato come previsto per il modello di business Hold to Collect. La re- munerazione di tale impiego trova rappresenta- zione negli Interessi Attivi durante l\u2019arco temporale di compensazione dei crediti di imposta. Su tali crediti di imposta non viene calcolata l\u2019Expected Credit Loss dal momento che si ritiene non emer- ga un rischio di credito in quanto il realizzo avvie- ne mediante compensazione di debiti fiscali. Nell\u2019ultimo trimestre del 2024 Banca Profilo ha inoltre avviato un\u2019attivit\u00e0 di intermediazione di crediti fiscali \u201cSuperbonus 110\u201d. I crediti di impo- sta acquistati con finalit\u00e0 di successiva rivendita sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del fair value come previsto 7 Trattamento contabile dei crediti di imposta acquistati ai sensi dei Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d pubblicato in data 5 gennaio 2021 per il modello di business Held to Sell. 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Sono inoltre inclusi nella voce gli strumenti di capi- tale, non detenuti per finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali al momento della rilevazione iniziale \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair va- lue con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Sono quindi inclusi in questa voce \u2022 i titoli di debito che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI; \u2022 le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo con- giunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva; \u2022 i finanziamenti che sono riconducibili ad un business model Hold to Collect and Sell e che hanno superato il test SPPI. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impat- to a conto economico in una delle altre due ca- tegorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie va- lutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valu- tazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica- zione. Nel caso invece di riclassifica nella cate- goria del fair value con impatto a conto eco- nomico, l'utile (perdita) cumulato rilevato prece- dentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclas- sificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei titoli di debito e di capitale avviene alla \u201cdata di regolamento\u201d ed alla data di erogazione per i finanziamenti. Gli strumenti finanziari sono rilevati all'atto dell'i- scrizione iniziale ad un valore pari al fair value generalmente coincidente con il costo (prezzo di acquisto) degli stessi comprensivo degli eventuali costi o proventi di transazione direttamente attri- buibili agli strumenti stessi. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale le attivi- t\u00e0 finanziarie sono valutate al fair value con la rilevazione a conto economico della remunera- zione dello strumento calcolato in base alla me- todologia dell\u2019I.R.R., mentre le variazioni di fair value vengono rilevate in una specifica voce di patrimonio netto (voce 120 - Riserva da valuta- zione), contribuendo alla redditivit\u00e0 complessiva (nella voce 150 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie diverse dai titoli di capitale valutate al fair value con impat- to sulla redditivit\u00e0 complessiva), sino a che l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non viene cancellata oppure non viene rilevata una perdita di valore (in qual caso viene registrata una perdita nella voce 130 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito); al momento della dismissione l'utile o la perdita cumulati vengono quindi riversati a con- to economico, all\u2019interno della voce 100 b) - Utili (perdite) da cessione o riacquisto di attivit\u00e0 fi- nanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Gli strumenti di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente ca- tegoria sono valutati al fair value e gli importi rile- vati in contropartita del patrimonio netto e con- corrono alla redditivit\u00e0 complessiva nella voce 20 - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva, e non de- vono essere successivamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione (in ca- so di cessione gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nella voce 150 - Riserve. La sola compo- nente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi. Il fair value viene determinato sulla base dei criteri gi\u00e0 illu- strati per le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair va- lue con impatto a conto economico. Le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva \u2013 sia sotto forma di titoli di debito che di crediti \u2013 sono sog- gette alla verifica dell\u2019incremento significativo del rischio creditizio (impairment) prevista dall\u2019IFRS 9, al pari delle Attivit\u00e0 finanziarie valuta- te al costo ammortizzato, con conseguente rile- vazione a conto economico di una rettifica di valore a copertura delle perdite attese. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (classe 3). Non sono assoggettati al pro- cesso di impairment i titoli di capitale. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bi- lancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferi- mento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il risultato economico derivante dalla cessione delle attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 imputa- to a conto economico tranne che per gli stru- menti di capitale. 3 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (a) Criteri di classificazione Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi fi- nanziari previsti contrattualmente (business model \u201cHold to Collect\u201d); \u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi fi- nanziari rappresentati unicamente da pa- gamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inclusi in questa voce, una volta rispettati i due requisiti sopra enunciati: \u2022 gli impieghi con banche nelle diverse for- me tecniche; \u2022 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche; \u2022 i titoli di debito. Sono inoltre inclusi in tale categoria i crediti di fun- zionamento connessi con la prestazione di attivit\u00e0 e di servizi finanziari. A partire dal 7\u00b0 aggiornamen- to della circolare n. 262 di Banca d\u2019Italia, rilasciato in data 29 ottobre 2021, i crediti a vista verso ban- che, precedentemente classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato, a parti- re dal bilancio 2021 sono esposti nella voce 10. Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella fair value con impatto a conto economico l\u2019utile (perdita) cumulato verr\u00e0 rile- vato nel conto economico. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con im- patto sulla redditivit\u00e0 complessiva, l'utile (perdi- ta) cumulato verr\u00e0 rilevato nell\u2019apposita riserva da valutazione a patrimonio netto. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei crediti avviene alla data di erogazione o, nel caso di un titolo di debito, a quella di regolamento, sulla base del fair value dello strumento finanziario che \u00e8 pari all'ammon- tare erogato, o prezzo di sottoscrizione, com- prensivo dei costi o proventi direttamente ricon- ducibili allo stesso e determinabili sin dall'origine, ancorch\u00e9 liquidati in un momento successivo. Sono esclusi tutti gli oneri che sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o che sono riconducibili a costi interni di carattere amministrativo. Per le operazioni creditizie even- tualmente concluse a condizioni diverse da quel- le di mercato, il fair value \u00e8 determinato utiliz- zando apposite tecniche di valutazione; la diffe- renza rispetto all\u2019importo erogato od al prezzo di sottoscrizione \u00e8 imputata direttamente a conto economico. (c) Criteri di valutazione In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finan- ziarie detenute sino alla scadenza sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il criterio del tasso di interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di tale metodologia \u00e8 imputa- to a Conto Economico nella Voce 10. Interessi attivi e proventi assimilati. Gli utili o le perdite riferite a queste attivit\u00e0 sono rilevate nel conto economico nel momento in cui le attivit\u00e0 sono cancellate o hanno subito una riduzione di valore. In sede di redazione del bilancio o di situazioni infrannuali le posizioni presenti in questa catego- ria sono sottoposte a impairment con registrazio- ne a conto economico delle rettifiche di valore identificate. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (stage 3). Le attivit\u00e0 finanziarie in esame, ove risultino in bonis (stage 1 e 2), sono sottopo- ste ad una valutazione, volta a definire le rettifi- che di valore da rilevare in bilancio, a livello di singolo rapporto creditizio (o \u201ctranche\u201d di titolo), in funzione dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD). Nella valu- tazione si tiene altres\u00ec conto delle garanzie rice- vute in essere. I crediti e i titoli per i quali non sono state indivi- duate singolarmente evidenze oggettive di per- dita rientrano tra i c.d. \"crediti performing\" (posi- zioni in bonis) e vengono assoggettati alla valu- tazione collettiva. Il modello di valutazione per il fondo generico \u00e8 stabilito sulla base della seguente formula: ECL = EAD x PD x LGD dove: \u2022 ECL = Expected Credit Loss \u2022 EAD = Exposure at Default \u2022 PD = Probability of Default \u2022 LGD = Loss given Default Le svalutazioni collettive di titoli e crediti sono quindi calcolate secondo i seguenti principi: \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario non sia significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 1) bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese nei suc- cessivi 12 mesi; \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario sia si- gnificativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 2) \u00e8 misurata la perdita attesa per tale stru- mento finanziario come l\u2019ammontare del- le perdite attese nella vita residua dello strumento (lifetime); Ai fini dello staging delle attivit\u00e0 finanziarie, ogni attivit\u00e0 in sede di origination viene classificata in \u201cstage 1\u201d e successivamente: \u2022 relativamente al mondo titoli \u00e8 considera- ta un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di credito, e quindi il passaggio in \u201cstage 2\u201d del titolo, il peggioramento di tre notch sul rating attributo allo strumento stesso, dalle societ\u00e0 di rating esterne, uni- tamente a un rating finale speculative grade; \u2022 relativamente all\u2019area crediti, verr\u00e0 consi- derata un\u2019evidenza di un significativo au- mento del rischio di credito un incremento superiore a determinate soglie della pro- babilit\u00e0 di default a un anno attribuita alla posizione. A tal proposito, si ritiene che il ri- schio di credito di un\u2019attivit\u00e0 non sia signi- ficativamente aumentato se, alla data di riferimento della valutazione, il rischio di credito della stessa \u00e8 considerato basso sulla base delle valutazioni fatte dal Comi- tato Crediti. Le PD utilizzate sono stimate partendo dalla co- struzione di matrici di migrazione Pit (Point in ti- me) dalle basi dati storiche sulle quali vengono costruite PD future sulla base di simulazioni di di- versi scenari macroeconomici. Vengono infine calcolate PD medie pesate per le probabilit\u00e0 di accadimenti degli scenari. Le LGD utilizzate sono stimate da modelli che le rendono Point in Time e forward looking e posso- no essere rettificate sulla base delle garanzie ri- cevute. Fanno eccezione i crediti di natura commercia- le, per i quali si applica l\u2019approccio semplificato previsto dal principio, secondo il quale la classifi- cazione del credito avviene direttamente in sta- ge 2 (pertanto non sono previste attivit\u00e0 di sta- ging con riferimento ai crediti performing), ed il calcolo della Expected Credit Loss (c.d. ECL) life- time sulla base di un meccanismo di provision matrix legato ad ogni singolo rapporto creditizio, in relazione allo stato del mandato fiduciario (l\u2019ECL varia in relazione al fatto che il rapporto di clientela risulti ancora attivo oppure estinto) ed all\u2019anzianit\u00e0 del credito (l\u2019ECL viene incrementa- ta sui crediti aventi durata superiore a determi- nate soglie di anzianit\u00e0). Per la classificazione delle esposizioni deteriorate nelle diverse categorie di rischio (sofferenze, ina- dempienze probabili, esposizioni scadute e/o sconfinate deteriorate), la Banca e le sue conso- lidate fanno riferimento alla normativa emanata in materia dalla Banca d\u2019Italia. I crediti deteriora- ti sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. L'entit\u00e0 del- la rettifica di valore da apportare ad ogni credi- to \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) ed il valore attuale dei flussi futuri finanziari attesi, calcolato applicando il tasso di interesse effettivo originario. I flussi finanziari di cassa attesi tengono conto delle previsioni di re- cupero, dei tempi di recupero stimati nonch\u00e9 del presumibile valore di realizzo delle eventuali ga- ranzie. I flussi di cassa relativi a crediti il cui recu- pero \u00e8 previsto entro breve durata non vengono attualizzati. Il tasso effettivo originario di ciascun credito rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristrutturazione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso con- trattuale ed anche qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Le perdite di valore riscontrate sono iscritte a conto economico nella voce. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie valutate a costo ammortiz- zato vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari de- rivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il Gruppo, per tutte le posizioni classificate a sof- ferenza, valuta se sia opportuno continuare a mantenere in vita il credito a sofferenza in quan- to le azioni stragiudiziali o giudiziali in corso per- mettono di ritenere ragionevole un\u2019aspettativa di recupero, anche parziale, oppure se sia op- portuno procedere a una cancellazione o a uno stralcio (write-off), totale o parziale, in virt\u00f9, rispet- tivamente, della conclusione del processo di re- cupero ovvero della circostanza che non sussista una prospettiva ragionevole di recupero. Lo stralcio (write-off), in coerenza con il principio contabile IFRS 9, \u00e8 la riduzione del valore lordo contabile del credito conseguente alla presa d\u2019atto dell\u2019insussistenza di ragionevoli aspettative di recupero dello stesso per importi eccedenti quelli considerati incassabili o gi\u00e0 incassati. Esso non implica la rinuncia da parte della banca al diritto giuridico di recuperare il credito e deve essere effettuato qualora dal complesso delle in- formazioni disponibili emerga l\u2019impossibilit\u00e0 del debitore di rimborsare in tutto o in parte l\u2019importo del debito. I criteri che il Gruppo ha individuato per stabilire se una posizione rientra nel novero di quelle da valutare ai fini di un eventuale stralcio dipendo- no dall\u2019eventuale presenza di procedure con- corsuali, dai livelli di copertura e dall\u2019anzianit\u00e0 della posizione nello status a sofferenza.
5 \u2013 Partecipazioni
Il Gruppo Banca Profilo non detiene interessenze
azionarie classificabili in questa voce.
16 \u2013 Altre informazioni Trattamento di fine rapporto del personale Sulla base della disciplina del TFR, introdotta dal Decreto legislativo 5 dicembre 2005, il trattamen- to di fine rapporto del personale, di cui alla voce 90 del passivo per quanto riguarda le quote ma- turate fino al 31 dicembre 2006, si configura co- me un piano a benefici definiti e viene quindi sottoposto a valutazione attuariale utilizzando il metodo della proiezione unitaria del credito (Pro- jected Unit Credit Method \u2013 PUCM) che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di ana- lisi storiche, statistiche e probabilistiche nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche; l\u2019attualizzazione finanziaria dei flussi avviene, inoltre, sulla base di un tasso di in- teresse di mercato. Questo calcolo attuariale viene effettuato da attuari indipendenti. I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale (voce 190 \u201cSpese ammi- nistrative; a) spese per il personale\u201d) come am- montare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, interessi maturati, ricavi attesi deri- vanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19 vengono contabilizzati in una riserva di valuta- zione. Azioni proprie Le eventuali azioni proprie detenute sono porta- te in riduzione del patrimonio netto. Gli utili o le perdite conseguenti all'acquisto, vendita, emissione o cancellazione di azioni pro- prie non sono rilevati a conto economico, ma registrati nel patrimonio netto. Costi e ricavi I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti. I costi direttamente ricondu- cibili agli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in- dipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico me- diante applicazione del tasso di interesse effetti- vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi- t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob- bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in Bilancio solo se sono soddisfatti contempora- neamente tutti i seguenti criteri: \u2022 le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le relative obbligazioni; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire; \u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto); \u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto. Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri- spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen- te probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato in periodo successivi. Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo- le obbligazioni derivanti dal medesimo. Qualora un contratto con la clientela preveda, a fronte di un canone annuo complessivo, l\u2019erogazione al cliente di un pacchetto di servizi, tali servizi costi- tuiscono, ai fini della rilevazione in Bilancio del corrispettivo, differenti \u201cperformance obligation\u201d, tra le quali la Banca ripartisce il prezzo dell\u2019operazione sulla base del relativo prezzo di vendita a s\u00e9 stante. La rilevazione temporale dei ricavi avviene, in funzione delle tempistiche di adempimento delle obbligazioni, in un\u2019unica soluzione o alternativa- mente lungo la durata del periodo previsto per l\u2019adempimento delle diverse obbligazioni. Con riferimento ai ricavi da attivit\u00e0 finanziarie, si puntualizza quanto segue: \u2022 Gli interessi sono rilevati con un criterio temporale che consideri il rendimento effettivo del bene. Le componenti negative di reddito maturate su attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; le componenti economiche positive maturate su passivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. \u2022 Gli interessi di mora sono contabilizzati, nella voce \u201c10. Interessi attivi e proventi assimilati\u201d, esclusivamente al momento del loro effettivo incasso. \u2022 I dividendi sono iscritti contabilmente in corrispondenza del diritto degli azionisti a ricevere il pagamento. I costi o ricavi derivanti dalla compravendita di strumenti finanziari, determinati dalla differenza tra corrispettivo pagato o incassato della transa- zione ed il fair value dello strumento sono iscritti a Conto economico in sede di iscrizione dello strumento finanziario solamente quanto il fair va- lue \u00e8 determinato: \u2022 facendo riferimento a transazioni di mercato correnti e osservabili del medesimo strumento; \u2022 attraverso tecniche di valutazione che utilizzano, quali variabili, solamente dati derivanti da mercati osservabili. Crediti di imposta relativi al \u201cSuperbonus 110\u201d A partire dal mese di settembre 2021, ma pi\u00f9 si- gnificativamente dal marzo 2022, Banca Profilo ha avviato l\u2019acquisto di crediti di imposta relativi al c.d. \u201cSuperbonus 110\u201d dalle entit\u00e0 che hanno effettuato gli interventi edilizi applicando ai committenti lo sconto in fattura, e rilevando sul proprio cassetto fiscale il relativo credito di impo- sta. Tutti i crediti di imposta sono oggetto di asse- verazione da parte di professionisti abilitati non- ch\u00e9 oggetto di verifica da parte della Banca prima di procedere all\u2019acquisto, al fine di evitare la presenza di difformit\u00e0 che possano mettere in discussione la fruibilit\u00e0 futura dei crediti di impo- sta. La definizione della tax capacity \u00e8 stata ef- fettuata sulla base di un congruo orizzonte tem- porale al fine di ridurre il rischio di acquistare crediti di imposta per un importo eccedente le capacit\u00e0 di compensazione della Banca. Sul piano contabile, in linea con le indicazioni emanate da un tavolo di coordinamento Banca d\u2019Italia-Consob-IVASS 7 , i crediti di imposta sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del costo ammortizzato come previsto per il modello di business Hold to Collect. La re- munerazione di tale impiego trova rappresenta- zione negli Interessi Attivi durante l\u2019arco temporale di compensazione dei crediti di imposta. Su tali crediti di imposta non viene calcolata l\u2019Expected Credit Loss dal momento che si ritiene non emer- ga un rischio di credito in quanto il realizzo avvie- ne mediante compensazione di debiti fiscali. Nell\u2019ultimo trimestre del 2024 Banca Profilo ha inoltre avviato un\u2019attivit\u00e0 di intermediazione di crediti fiscali \u201cSuperbonus 110\u201d. I crediti di impo- sta acquistati con finalit\u00e0 di successiva rivendita sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del fair value come previsto 7 Trattamento contabile dei crediti di imposta acquistati ai sensi dei Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d pubblicato in data 5 gennaio 2021 per il modello di business Held to Sell. Al 31 di- cembre 2024 l\u2019ammontare di tale operativit\u00e0 \u00e8 contenuto. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-379": { "value": "3 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (a) Criteri di classificazione Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi fi- nanziari previsti contrattualmente (business model \u201cHold to Collect\u201d); \u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi fi- nanziari rappresentati unicamente da pa- gamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inclusi in questa voce, una volta rispettati i due requisiti sopra enunciati: \u2022 gli impieghi con banche nelle diverse for- me tecniche; \u2022 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche; \u2022 i titoli di debito. Sono inoltre inclusi in tale categoria i crediti di fun- zionamento connessi con la prestazione di attivit\u00e0 e di servizi finanziari. A partire dal 7\u00b0 aggiornamen- to della circolare n. 262 di Banca d\u2019Italia, rilasciato in data 29 ottobre 2021, i crediti a vista verso ban- che, precedentemente classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato, a parti- re dal bilancio 2021 sono esposti nella voce 10. Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella fair value con impatto a conto economico l\u2019utile (perdita) cumulato verr\u00e0 rile- vato nel conto economico. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con im- patto sulla redditivit\u00e0 complessiva, l'utile (perdi- ta) cumulato verr\u00e0 rilevato nell\u2019apposita riserva da valutazione a patrimonio netto. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei crediti avviene alla data di erogazione o, nel caso di un titolo di debito, a quella di regolamento, sulla base del fair value dello strumento finanziario che \u00e8 pari all'ammon- tare erogato, o prezzo di sottoscrizione, com- prensivo dei costi o proventi direttamente ricon- ducibili allo stesso e determinabili sin dall'origine, ancorch\u00e9 liquidati in un momento successivo. Sono esclusi tutti gli oneri che sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o che sono riconducibili a costi interni di carattere amministrativo. Per le operazioni creditizie even- tualmente concluse a condizioni diverse da quel- le di mercato, il fair value \u00e8 determinato utiliz- zando apposite tecniche di valutazione; la diffe- renza rispetto all\u2019importo erogato od al prezzo di sottoscrizione \u00e8 imputata direttamente a conto economico. (c) Criteri di valutazione In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finan- ziarie detenute sino alla scadenza sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il criterio del tasso di interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di tale metodologia \u00e8 imputa- to a Conto Economico nella Voce 10. Interessi attivi e proventi assimilati. Gli utili o le perdite riferite a queste attivit\u00e0 sono rilevate nel conto economico nel momento in cui le attivit\u00e0 sono cancellate o hanno subito una riduzione di valore. In sede di redazione del bilancio o di situazioni infrannuali le posizioni presenti in questa catego- ria sono sottoposte a impairment con registrazio- ne a conto economico delle rettifiche di valore identificate. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (stage 3). Le attivit\u00e0 finanziarie in esame, ove risultino in bonis (stage 1 e 2), sono sottopo- ste ad una valutazione, volta a definire le rettifi- che di valore da rilevare in bilancio, a livello di singolo rapporto creditizio (o \u201ctranche\u201d di titolo), in funzione dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD). Nella valu- tazione si tiene altres\u00ec conto delle garanzie rice- vute in essere. I crediti e i titoli per i quali non sono state indivi- duate singolarmente evidenze oggettive di per- dita rientrano tra i c.d. \"crediti performing\" (posi- zioni in bonis) e vengono assoggettati alla valu- tazione collettiva. Il modello di valutazione per il fondo generico \u00e8 stabilito sulla base della seguente formula: ECL = EAD x PD x LGD dove: \u2022 ECL = Expected Credit Loss \u2022 EAD = Exposure at Default \u2022 PD = Probability of Default \u2022 LGD = Loss given Default Le svalutazioni collettive di titoli e crediti sono quindi calcolate secondo i seguenti principi: \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario non sia significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 1) bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese nei suc- cessivi 12 mesi; \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario sia si- gnificativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 2) \u00e8 misurata la perdita attesa per tale stru- mento finanziario come l\u2019ammontare del- le perdite attese nella vita residua dello strumento (lifetime); Ai fini dello staging delle attivit\u00e0 finanziarie, ogni attivit\u00e0 in sede di origination viene classificata in \u201cstage 1\u201d e successivamente: \u2022 relativamente al mondo titoli \u00e8 considera- ta un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di credito, e quindi il passaggio in \u201cstage 2\u201d del titolo, il peggioramento di tre notch sul rating attributo allo strumento stesso, dalle societ\u00e0 di rating esterne, uni- tamente a un rating finale speculative grade; \u2022 relativamente all\u2019area crediti, verr\u00e0 consi- derata un\u2019evidenza di un significativo au- mento del rischio di credito un incremento superiore a determinate soglie della pro- babilit\u00e0 di default a un anno attribuita alla posizione. A tal proposito, si ritiene che il ri- schio di credito di un\u2019attivit\u00e0 non sia signi- ficativamente aumentato se, alla data di riferimento della valutazione, il rischio di credito della stessa \u00e8 considerato basso sulla base delle valutazioni fatte dal Comi- tato Crediti. Le PD utilizzate sono stimate partendo dalla co- struzione di matrici di migrazione Pit (Point in ti- me) dalle basi dati storiche sulle quali vengono costruite PD future sulla base di simulazioni di di- versi scenari macroeconomici. Vengono infine calcolate PD medie pesate per le probabilit\u00e0 di accadimenti degli scenari. Le LGD utilizzate sono stimate da modelli che le rendono Point in Time e forward looking e posso- no essere rettificate sulla base delle garanzie ri- cevute. Fanno eccezione i crediti di natura commercia- le, per i quali si applica l\u2019approccio semplificato previsto dal principio, secondo il quale la classifi- cazione del credito avviene direttamente in sta- ge 2 (pertanto non sono previste attivit\u00e0 di sta- ging con riferimento ai crediti performing), ed il calcolo della Expected Credit Loss (c.d. ECL) life- time sulla base di un meccanismo di provision matrix legato ad ogni singolo rapporto creditizio, in relazione allo stato del mandato fiduciario (l\u2019ECL varia in relazione al fatto che il rapporto di clientela risulti ancora attivo oppure estinto) ed all\u2019anzianit\u00e0 del credito (l\u2019ECL viene incrementa- ta sui crediti aventi durata superiore a determi- nate soglie di anzianit\u00e0). Per la classificazione delle esposizioni deteriorate nelle diverse categorie di rischio (sofferenze, ina- dempienze probabili, esposizioni scadute e/o sconfinate deteriorate), la Banca e le sue conso- lidate fanno riferimento alla normativa emanata in materia dalla Banca d\u2019Italia. I crediti deteriora- ti sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. L'entit\u00e0 del- la rettifica di valore da apportare ad ogni credi- to \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) ed il valore attuale dei flussi futuri finanziari attesi, calcolato applicando il tasso di interesse effettivo originario. I flussi finanziari di cassa attesi tengono conto delle previsioni di re- cupero, dei tempi di recupero stimati nonch\u00e9 del presumibile valore di realizzo delle eventuali ga- ranzie. 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Esso non implica la rinuncia da parte della banca al diritto giuridico di recuperare il credito e deve essere effettuato qualora dal complesso delle in- formazioni disponibili emerga l\u2019impossibilit\u00e0 del debitore di rimborsare in tutto o in parte l\u2019importo del debito. I criteri che il Gruppo ha individuato per stabilire se una posizione rientra nel novero di quelle da valutare ai fini di un eventuale stralcio dipendo- no dall\u2019eventuale presenza di procedure con- corsuali, dai livelli di copertura e dall\u2019anzianit\u00e0 della posizione nello status a sofferenza. 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Sono inclusi in questa voce, una volta rispettati i due requisiti sopra enunciati: \u2022 gli impieghi con banche nelle diverse for- me tecniche; \u2022 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche; \u2022 i titoli di debito. Sono inoltre inclusi in tale categoria i crediti di fun- zionamento connessi con la prestazione di attivit\u00e0 e di servizi finanziari. A partire dal 7\u00b0 aggiornamen- to della circolare n. 262 di Banca d\u2019Italia, rilasciato in data 29 ottobre 2021, i crediti a vista verso ban- che, precedentemente classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato, a parti- re dal bilancio 2021 sono esposti nella voce 10. Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella fair value con impatto a conto economico l\u2019utile (perdita) cumulato verr\u00e0 rile- vato nel conto economico. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con im- patto sulla redditivit\u00e0 complessiva, l'utile (perdi- ta) cumulato verr\u00e0 rilevato nell\u2019apposita riserva da valutazione a patrimonio netto. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei crediti avviene alla data di erogazione o, nel caso di un titolo di debito, a quella di regolamento, sulla base del fair value dello strumento finanziario che \u00e8 pari all'ammon- tare erogato, o prezzo di sottoscrizione, com- prensivo dei costi o proventi direttamente ricon- ducibili allo stesso e determinabili sin dall'origine, ancorch\u00e9 liquidati in un momento successivo. Sono esclusi tutti gli oneri che sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o che sono riconducibili a costi interni di carattere amministrativo. Per le operazioni creditizie even- tualmente concluse a condizioni diverse da quel- le di mercato, il fair value \u00e8 determinato utiliz- zando apposite tecniche di valutazione; la diffe- renza rispetto all\u2019importo erogato od al prezzo di sottoscrizione \u00e8 imputata direttamente a conto economico. (c) Criteri di valutazione In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finan- ziarie detenute sino alla scadenza sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il criterio del tasso di interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di tale metodologia \u00e8 imputa- to a Conto Economico nella Voce 10. Interessi attivi e proventi assimilati. Gli utili o le perdite riferite a queste attivit\u00e0 sono rilevate nel conto economico nel momento in cui le attivit\u00e0 sono cancellate o hanno subito una riduzione di valore. In sede di redazione del bilancio o di situazioni infrannuali le posizioni presenti in questa catego- ria sono sottoposte a impairment con registrazio- ne a conto economico delle rettifiche di valore identificate. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (stage 3). Le attivit\u00e0 finanziarie in esame, ove risultino in bonis (stage 1 e 2), sono sottopo- ste ad una valutazione, volta a definire le rettifi- che di valore da rilevare in bilancio, a livello di singolo rapporto creditizio (o \u201ctranche\u201d di titolo), in funzione dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD). Nella valu- tazione si tiene altres\u00ec conto delle garanzie rice- vute in essere. I crediti e i titoli per i quali non sono state indivi- duate singolarmente evidenze oggettive di per- dita rientrano tra i c.d. \"crediti performing\" (posi- zioni in bonis) e vengono assoggettati alla valu- tazione collettiva. Il modello di valutazione per il fondo generico \u00e8 stabilito sulla base della seguente formula: ECL = EAD x PD x LGD dove: \u2022 ECL = Expected Credit Loss \u2022 EAD = Exposure at Default \u2022 PD = Probability of Default \u2022 LGD = Loss given Default Le svalutazioni collettive di titoli e crediti sono quindi calcolate secondo i seguenti principi: \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario non sia significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 1) bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese nei suc- cessivi 12 mesi; \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario sia si- gnificativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 2) \u00e8 misurata la perdita attesa per tale stru- mento finanziario come l\u2019ammontare del- le perdite attese nella vita residua dello strumento (lifetime); Ai fini dello staging delle attivit\u00e0 finanziarie, ogni attivit\u00e0 in sede di origination viene classificata in \u201cstage 1\u201d e successivamente: \u2022 relativamente al mondo titoli \u00e8 considera- ta un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di credito, e quindi il passaggio in \u201cstage 2\u201d del titolo, il peggioramento di tre notch sul rating attributo allo strumento stesso, dalle societ\u00e0 di rating esterne, uni- tamente a un rating finale speculative grade; \u2022 relativamente all\u2019area crediti, verr\u00e0 consi- derata un\u2019evidenza di un significativo au- mento del rischio di credito un incremento superiore a determinate soglie della pro- babilit\u00e0 di default a un anno attribuita alla posizione. A tal proposito, si ritiene che il ri- schio di credito di un\u2019attivit\u00e0 non sia signi- ficativamente aumentato se, alla data di riferimento della valutazione, il rischio di credito della stessa \u00e8 considerato basso sulla base delle valutazioni fatte dal Comi- tato Crediti. Le PD utilizzate sono stimate partendo dalla co- struzione di matrici di migrazione Pit (Point in ti- me) dalle basi dati storiche sulle quali vengono costruite PD future sulla base di simulazioni di di- versi scenari macroeconomici. Vengono infine calcolate PD medie pesate per le probabilit\u00e0 di accadimenti degli scenari. Le LGD utilizzate sono stimate da modelli che le rendono Point in Time e forward looking e posso- no essere rettificate sulla base delle garanzie ri- cevute. Fanno eccezione i crediti di natura commercia- le, per i quali si applica l\u2019approccio semplificato previsto dal principio, secondo il quale la classifi- cazione del credito avviene direttamente in sta- ge 2 (pertanto non sono previste attivit\u00e0 di sta- ging con riferimento ai crediti performing), ed il calcolo della Expected Credit Loss (c.d. ECL) life- time sulla base di un meccanismo di provision matrix legato ad ogni singolo rapporto creditizio, in relazione allo stato del mandato fiduciario (l\u2019ECL varia in relazione al fatto che il rapporto di clientela risulti ancora attivo oppure estinto) ed all\u2019anzianit\u00e0 del credito (l\u2019ECL viene incrementa- ta sui crediti aventi durata superiore a determi- nate soglie di anzianit\u00e0). Per la classificazione delle esposizioni deteriorate nelle diverse categorie di rischio (sofferenze, ina- dempienze probabili, esposizioni scadute e/o sconfinate deteriorate), la Banca e le sue conso- lidate fanno riferimento alla normativa emanata in materia dalla Banca d\u2019Italia. I crediti deteriora- ti sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. L'entit\u00e0 del- la rettifica di valore da apportare ad ogni credi- to \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) ed il valore attuale dei flussi futuri finanziari attesi, calcolato applicando il tasso di interesse effettivo originario. I flussi finanziari di cassa attesi tengono conto delle previsioni di re- cupero, dei tempi di recupero stimati nonch\u00e9 del presumibile valore di realizzo delle eventuali ga- ranzie. I flussi di cassa relativi a crediti il cui recu- pero \u00e8 previsto entro breve durata non vengono attualizzati. Il tasso effettivo originario di ciascun credito rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristrutturazione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso con- trattuale ed anche qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Le perdite di valore riscontrate sono iscritte a conto economico nella voce. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie valutate a costo ammortiz- zato vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari de- rivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. Il Gruppo, per tutte le posizioni classificate a sof- ferenza, valuta se sia opportuno continuare a mantenere in vita il credito a sofferenza in quan- to le azioni stragiudiziali o giudiziali in corso per- mettono di ritenere ragionevole un\u2019aspettativa di recupero, anche parziale, oppure se sia op- portuno procedere a una cancellazione o a uno stralcio (write-off), totale o parziale, in virt\u00f9, rispet- tivamente, della conclusione del processo di re- cupero ovvero della circostanza che non sussista una prospettiva ragionevole di recupero. Lo stralcio (write-off), in coerenza con il principio contabile IFRS 9, \u00e8 la riduzione del valore lordo contabile del credito conseguente alla presa d\u2019atto dell\u2019insussistenza di ragionevoli aspettative di recupero dello stesso per importi eccedenti quelli considerati incassabili o gi\u00e0 incassati. Esso non implica la rinuncia da parte della banca al diritto giuridico di recuperare il credito e deve essere effettuato qualora dal complesso delle in- formazioni disponibili emerga l\u2019impossibilit\u00e0 del debitore di rimborsare in tutto o in parte l\u2019importo del debito. I criteri che il Gruppo ha individuato per stabilire se una posizione rientra nel novero di quelle da valutare ai fini di un eventuale stralcio dipendo- no dall\u2019eventuale presenza di procedure con- corsuali, dai livelli di copertura e dall\u2019anzianit\u00e0 della posizione nello status a sofferenza. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-396": { "value": "3 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (a) Criteri di classificazione Sono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito mediante l\u2019incasso dei flussi fi- nanziari previsti contrattualmente (business model \u201cHold to Collect\u201d); \u2022 i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi fi- nanziari rappresentati unicamente da pa- gamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da restituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato). Sono inclusi in questa voce, una volta rispettati i due requisiti sopra enunciati: \u2022 gli impieghi con banche nelle diverse for- me tecniche; \u2022 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche; \u2022 i titoli di debito. Sono inoltre inclusi in tale categoria i crediti di fun- zionamento connessi con la prestazione di attivit\u00e0 e di servizi finanziari. A partire dal 7\u00b0 aggiornamen- to della circolare n. 262 di Banca d\u2019Italia, rilasciato in data 29 ottobre 2021, i crediti a vista verso ban- che, precedentemente classificati tra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato, a parti- re dal bilancio 2021 sono esposti nella voce 10. Cassa e disponibilit\u00e0 liquide. Le riclassifiche verso le altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie sono possibili solo nel caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali ca- si, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappre- sentato dal fair value al momento della riclassifi- cazione. Nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella fair value con impatto a conto economico l\u2019utile (perdita) cumulato verr\u00e0 rile- vato nel conto economico. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con im- patto sulla redditivit\u00e0 complessiva, l'utile (perdi- ta) cumulato verr\u00e0 rilevato nell\u2019apposita riserva da valutazione a patrimonio netto. (b) Criteri di iscrizione L'iscrizione iniziale dei crediti avviene alla data di erogazione o, nel caso di un titolo di debito, a quella di regolamento, sulla base del fair value dello strumento finanziario che \u00e8 pari all'ammon- tare erogato, o prezzo di sottoscrizione, com- prensivo dei costi o proventi direttamente ricon- ducibili allo stesso e determinabili sin dall'origine, ancorch\u00e9 liquidati in un momento successivo. Sono esclusi tutti gli oneri che sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o che sono riconducibili a costi interni di carattere amministrativo. Per le operazioni creditizie even- tualmente concluse a condizioni diverse da quel- le di mercato, il fair value \u00e8 determinato utiliz- zando apposite tecniche di valutazione; la diffe- renza rispetto all\u2019importo erogato od al prezzo di sottoscrizione \u00e8 imputata direttamente a conto economico. (c) Criteri di valutazione In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finan- ziarie detenute sino alla scadenza sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il criterio del tasso di interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di tale metodologia \u00e8 imputa- to a Conto Economico nella Voce 10. Interessi attivi e proventi assimilati. Gli utili o le perdite riferite a queste attivit\u00e0 sono rilevate nel conto economico nel momento in cui le attivit\u00e0 sono cancellate o hanno subito una riduzione di valore. In sede di redazione del bilancio o di situazioni infrannuali le posizioni presenti in questa catego- ria sono sottoposte a impairment con registrazio- ne a conto economico delle rettifiche di valore identificate. Tutti gli strumenti sono classificati in tre classi: \u2022 attivit\u00e0 con performance in linea con le aspettative (stage 1 assegnato in data di origination); \u2022 attivit\u00e0 con performance significativamen- te sotto le aspettative (stage 2- bonis che hanno fatto registrare un peggioramento del proprio merito creditizio); \u2022 attivit\u00e0 non performing (stage 3 o Non Per- forming). La classificazione deve avvenire sulla base dell\u2019andamento del merito di credito della con- troparte. Il merito di credito alla data in cui \u00e8 sor- to il credito deve essere confrontato con il merito di credito alla data di valutazione. Per le attivit\u00e0 rientranti nella prima classe di merito si deve ap- plicare un processo valutativo sulle perdite atte- se su di un orizzonte temporale di 12 mesi. Per le attivit\u00e0 rientranti nelle classi due e tre il processo di valutazione deve essere applicato sull\u2019intera vita dello strumento. Il processo per le classi 1 e 2 \u00e8 di tipo generico mentre \u00e8 analitico per le posi- zioni NP (stage 3). Le attivit\u00e0 finanziarie in esame, ove risultino in bonis (stage 1 e 2), sono sottopo- ste ad una valutazione, volta a definire le rettifi- che di valore da rilevare in bilancio, a livello di singolo rapporto creditizio (o \u201ctranche\u201d di titolo), in funzione dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD). Nella valu- tazione si tiene altres\u00ec conto delle garanzie rice- vute in essere. I crediti e i titoli per i quali non sono state indivi- duate singolarmente evidenze oggettive di per- dita rientrano tra i c.d. \"crediti performing\" (posi- zioni in bonis) e vengono assoggettati alla valu- tazione collettiva. Il modello di valutazione per il fondo generico \u00e8 stabilito sulla base della seguente formula: ECL = EAD x PD x LGD dove: \u2022 ECL = Expected Credit Loss \u2022 EAD = Exposure at Default \u2022 PD = Probability of Default \u2022 LGD = Loss given Default Le svalutazioni collettive di titoli e crediti sono quindi calcolate secondo i seguenti principi: \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario non sia significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 1) bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese nei suc- cessivi 12 mesi; \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario sia si- gnificativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 2) \u00e8 misurata la perdita attesa per tale stru- mento finanziario come l\u2019ammontare del- le perdite attese nella vita residua dello strumento (lifetime); Ai fini dello staging delle attivit\u00e0 finanziarie, ogni attivit\u00e0 in sede di origination viene classificata in \u201cstage 1\u201d e successivamente: \u2022 relativamente al mondo titoli \u00e8 considera- ta un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di credito, e quindi il passaggio in \u201cstage 2\u201d del titolo, il peggioramento di tre notch sul rating attributo allo strumento stesso, dalle societ\u00e0 di rating esterne, uni- tamente a un rating finale speculative grade; \u2022 relativamente all\u2019area crediti, verr\u00e0 consi- derata un\u2019evidenza di un significativo au- mento del rischio di credito un incremento superiore a determinate soglie della pro- babilit\u00e0 di default a un anno attribuita alla posizione. A tal proposito, si ritiene che il ri- schio di credito di un\u2019attivit\u00e0 non sia signi- ficativamente aumentato se, alla data di riferimento della valutazione, il rischio di credito della stessa \u00e8 considerato basso sulla base delle valutazioni fatte dal Comi- tato Crediti. Le PD utilizzate sono stimate partendo dalla co- struzione di matrici di migrazione Pit (Point in ti- me) dalle basi dati storiche sulle quali vengono costruite PD future sulla base di simulazioni di di- versi scenari macroeconomici. Vengono infine calcolate PD medie pesate per le probabilit\u00e0 di accadimenti degli scenari. Le LGD utilizzate sono stimate da modelli che le rendono Point in Time e forward looking e posso- no essere rettificate sulla base delle garanzie ri- cevute. Fanno eccezione i crediti di natura commercia- le, per i quali si applica l\u2019approccio semplificato previsto dal principio, secondo il quale la classifi- cazione del credito avviene direttamente in sta- ge 2 (pertanto non sono previste attivit\u00e0 di sta- ging con riferimento ai crediti performing), ed il calcolo della Expected Credit Loss (c.d. ECL) life- time sulla base di un meccanismo di provision matrix legato ad ogni singolo rapporto creditizio, in relazione allo stato del mandato fiduciario (l\u2019ECL varia in relazione al fatto che il rapporto di clientela risulti ancora attivo oppure estinto) ed all\u2019anzianit\u00e0 del credito (l\u2019ECL viene incrementa- ta sui crediti aventi durata superiore a determi- nate soglie di anzianit\u00e0). Per la classificazione delle esposizioni deteriorate nelle diverse categorie di rischio (sofferenze, ina- dempienze probabili, esposizioni scadute e/o sconfinate deteriorate), la Banca e le sue conso- lidate fanno riferimento alla normativa emanata in materia dalla Banca d\u2019Italia. I crediti deteriora- ti sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. L'entit\u00e0 del- la rettifica di valore da apportare ad ogni credi- to \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) ed il valore attuale dei flussi futuri finanziari attesi, calcolato applicando il tasso di interesse effettivo originario. I flussi finanziari di cassa attesi tengono conto delle previsioni di re- cupero, dei tempi di recupero stimati nonch\u00e9 del presumibile valore di realizzo delle eventuali ga- ranzie. I flussi di cassa relativi a crediti il cui recu- pero \u00e8 previsto entro breve durata non vengono attualizzati. Il tasso effettivo originario di ciascun credito rimane invariato nel tempo ancorch\u00e9 sia intervenuta una ristrutturazione del rapporto che abbia comportato la variazione del tasso con- trattuale ed anche qualora il rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali. Le perdite di valore riscontrate sono iscritte a conto economico nella voce. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie valutate a costo ammortiz- zato vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari de- rivanti dalle stesse o quando le attivit\u00e0 finanziarie vengono cedute con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici alle stesse connessi. 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Esso non implica la rinuncia da parte della banca al diritto giuridico di recuperare il credito e deve essere effettuato qualora dal complesso delle in- formazioni disponibili emerga l\u2019impossibilit\u00e0 del debitore di rimborsare in tutto o in parte l\u2019importo del debito. I criteri che il Gruppo ha individuato per stabilire se una posizione rientra nel novero di quelle da valutare ai fini di un eventuale stralcio dipendo- no dall\u2019eventuale presenza di procedure con- corsuali, dai livelli di copertura e dall\u2019anzianit\u00e0 della posizione nello status a sofferenza. 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L'intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroatti- vo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione del Gruppo. Ad ogni chiusura di bilancio e reporting date infra- annuale, \u00e8 richiesto di verificare che la copertu- ra posta in essere mediante l\u2019utilizzo dello stru- mento derivato sia altamente efficace nella compensazione dei cambiamenti di fair value o dei flussi di cassa attesi dell\u2019elemento coperto; tale verifica deve essere prospettica e retrospet- tiva. L'iscrizione iniziale dei contratti derivati di coper- tura avviene alla \u201cdata di contrattazione\u201d, in ba- se al fair value a tale data. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni ossia quando la relazione di copertura \u00e8: \u2022 chiaramente definita e documentata; \u2022 misurabile; \u2022 attualmente efficace. La relazione di copertura viene meno quando \u2022 il derivato scade, viene venduto, rescisso o esercitato; \u2022 l\u2019elemento coperto viene venduto, scade o \u00e8 rimborsato; \u2022 non \u00e8 pi\u00f9 altamente probabile che l\u2019operazione futura coperta venga posta in essere. Il fair value degli strumenti finanziari derivati desi- gnati di copertura viene accolto nella voce 50 \u2013 derivati di copertura nell\u2019attivo patrimoniale qua- lora il fair value del derivato sia positivo, mentre in caso di fair value dello strumento di copertura sia negativo esso va iscritto nella voce 40 \u2013 derivati di copertura del passivo patrimoniale. Lo IAS 39 riconosce tre tipi di copertura: \u2022 copertura del fair value di una attivit\u00e0 o passivit\u00e0 gi\u00e0 iscritta in bilancio; in tal caso l'utile o la perdita derivante dalle variazioni del fair value dello strumento di copertura viene riflessa immediatamente a conto economico cos\u00ec come gli utili o perdite da valutazione dello strumento coperto; \u2022 copertura dei flussi finanziari; in questo ca- so la porzione efficace di utile o perdita sullo strumento di copertura \u00e8 iscritta ini- zialmente a patrimonio netto (rilevandola a conto economico man mano che lo strumento coperto riflette a conto eco- nomico i flussi correlati); la porzione ineffi- cace dell'utile o perdita dello strumento di copertura viene invece iscritta diretta- mente a conto economico; \u2022 copertura di un investimento netto in un'entit\u00e0 estera; la contabilizzazione \u00e8 la medesima delle operazioni di copertura di flussi finanziari. Allo stato attuale il Gruppo ricorre esclusivamen- te al fair value hedge. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-365": { "value": "
6 \u2013 Attivit\u00e0 materiali
(a) Criteri di classificazione
Si tratta delle attivit\u00e0 materiali (impianti tecnici,
mobili, arredi ed attrezzature di ogni tipo) dete-
nute ad uso funzionale e che si ritiene di utilizzare
per pi\u00f9 di un periodo. Tra le attivit\u00e0 materiali sono
inclusi i costi per migliorie su beni di terzi, allor-
quando sono separabili dai beni stessi qualora i
suddetti costi non presentano autonoma funzio-
nalit\u00e0 ed utilizzabilit\u00e0 ma dagli stessi si attendono
benefici futuri, sono iscritti tra le \"altre attivit\u00e0\" e
vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra
quello di prevedibile utilizzabilit\u00e0 delle migliorie
stesse e quello di durata residua della locazione.
A far data dal 1\u00b0 gennaio 2019, la voce accoglie
inoltre a) i diritti d\u2019uso acquisiti dal locatario me-
diante i contratti di leasing e riferibili all\u2019utilizzo di
un\u2019attivit\u00e0 materiale, b) le attivit\u00e0 concesse in
leasing operativo da parte del locatore e c) le
migliorie e le spese incrementative sostenute su
beni di propriet\u00e0 oppure sui diritti di utilizzo di at-
tivit\u00e0 materiali relativi a contratti di leasing.
(b) Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo di acqui-
sto comprensivo degli eventuali oneri accessori
direttamente imputabili all'acquisto e alla messa
in funzione del bene. Le spese di manutenzione
straordinaria che comportano un incremento dei
benefici economici futuri vengono imputate ad
incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri
costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a
conto economico. Le attivit\u00e0 materiali, ivi inclusi i
diritti d\u2019uso acquisiti mediante contratti di lea-
sing, vengono iscritte esclusivamente in caso di
identificazione di benefici economici futuri asso-
ciati all\u2019attivit\u00e0 acquisita, nonch\u00e9 quando il co-
sto del bene acquisito \u00e8 determinabile in manie-
ra attendibile.
I diritti d\u2019uso acquisti mediante contratti di lea-
sing emergono a fronte dell\u2019impegno, da parte
del locatario, di riconoscere un corrispettivo per
un determinato periodo di tempo per l\u2019utilizzo di
un\u2019attivit\u00e0 materiale. Il diritto d\u2019uso viene iscritto
nello Stato Patrimoniale alla data di decorrenza
del contratto di leasing, ovvero alla data in cui il
locatario pu\u00f2 esercitare il diritto d\u2019uso. Il valore di
iscrizione del diritto d\u2019uso viene determinato con-
siderando la somma della passivit\u00e0 finanziaria
per il leasing, i costi diretti iniziali nonch\u00e9 gli even-
tuali costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per il
ripristino dell\u2019attivit\u00e0 locata. Contestualmente,
nelle passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo am-
mortizzato, sar\u00e0 iscritta una passivit\u00e0 finanziaria
derivante dalla stipula del contratto di leasing, e
calcolata come valore attuale dei pagamenti
cui il locatario si \u00e8 impegnato, scontati al tasso di
interesse implicito del contratto oppure al tasso
di interesse di finanziamento marginale del loca-
tario.
Ai fini dell\u2019iscrizione del diritto d\u2019uso derivante da
un contratto di locazione, devono essere scorpo-
rate le componenti non direttamente afferenti la
locazione, quali ad esempio servizi accessori for-
niti dal locatore, le quali devono essere rilevare a
conto economico nell\u2019esercizio in cui sono state
maturate. Il locatario \u00e8 esentato dalla rilevazione
del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di lea-
sing qualora il contratto sia a breve termine (con
durata residua pari o inferiore a 12 mesi) e non
preveda un\u2019opzione di acquisto del bene da
parte del locatario, e qualora l\u2019attivit\u00e0 oggetto
del contratto sia di modesto valore. In sede di
iscrizione del diritto d\u2019uso, viene effettuata una
valutazione della durata attesa del contratto,
considerando anche la presenza di opzioni di
proroga e le opzioni di risoluzione, nonch\u00e9 la re-
lativa probabilit\u00e0 di esercizio delle stesse.
(c) Criteri di valutazione e di rilevazione
delle componenti reddituali
Le attivit\u00e0 materiali sono valutate al costo dedot-
ti gli ammortamenti cumulati e le eventuali perdi-
te durevoli di valore conformemente a quanto
disposto dallo IAS 16. Lo stesso criterio viene
adottato anche per gli investimenti immobiliari
avendo optato per la facolt\u00e0 di valutazione
successiva al costo.
Le attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente am-
mortizzate lungo la loro vita utile, intesa come
periodo di tempo nel quale ci si attende che l'at-
tivit\u00e0 sia utilizzabile dall'azienda, adottando co-
me criterio di ammortamento il metodo a quote
costanti. Le opere d\u2019arte non sono soggette ad
ammortamento in quanto il loro valore \u00e8 gene-
ralmente destinato ad aumentare con il trascor-
rere del tempo.
In considerazione della circostanza che le attivi-
t\u00e0 materiali possano ricomprendere componenti
di diversa vita utile, i terreni, siano essi a s\u00e9 stanti
o inclusi nel valore del fabbricato, non sono sog-
getti ad ammortamento in quanto immobilizza-
zioni a cui associata vita utile indefinita.
Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infra-
annuale, in presenza di situazioni sintomatiche
dell'esistenza di perdite durevoli di valore, si pro-
cede al confronto fra il valore recuperabile del
cespite, che corrisponde al maggiore tra il suo
valore d'uso (valore attuale delle funzionalit\u00e0
economiche del bene) e il suo valore di scambio
(presumibile valore di cessione al netto dei costi
di transazione), ed il suo valore contabile al netto
degli ammortamenti effettuati. Le eventuali retti-
fiche vengono rilevate a conto economico nella
voce 210 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at-
tivit\u00e0 materiali\u201d. Nel caso vengano meno i motivi
che hanno portato alla rilevazione della perdita,
si procede ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2
superare il valore che l'attivit\u00e0 avrebbe avuto, al
netto degli ammortamenti in assenza di prece-
denti perdite di valore.
Con riferimento ai diritti d\u2019uso rivenienti
dall\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16,
nel corso della durata del contratto da cui il diritto
d\u2019uso ha origine, occorre rideterminare la passivi-
t\u00e0 iscritta nel passivo patrimoniale qualora emer-
gano modifiche nei pagamenti dovuti per il con-
tratto; in contropartita, il valore d\u2019iscrizione del di-
ritto d\u2019uso sar\u00e0 oggetto di modifica per l\u2019importo
pari alla rideterminazione della passivit\u00e0.
(d) Criteri di cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato pa-
trimoniale al momento della dismissione, o
quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato
dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi
benefici economici futuri. Le plusvalenze e le mi-
nusvalenze derivanti dallo smobilizzo o dalla di-
smissione delle attivit\u00e0 materiali sono determina-
te come differenza tra il corrispettivo netto di
cessione e il valore contabile del bene e sono
rilevate nel conto economico alla stessa data in
cui sono eliminate dalla contabilit\u00e0.
Per quanto concerne il diritto d\u2019uso riveniente da
contratti di leasing, esso \u00e8 cancellato dallo Stato
Patrimoniale al termine del contratto.
7 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali (a) Criteri di classificazione Lo IAS 38 definisce le attivit\u00e0 immateriali quali at- tivit\u00e0 non monetarie, prive di consistenza fisica, ma comunque identificabili, utilizzate nell'esple- tamento dell'attivit\u00e0 sociale e di durata plurien- nale. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 Identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa inter- namente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. Le attivit\u00e0 immateriali in- cludono il software ad utilizzazione pluriennale e l'avviamento. Nelle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 classificato l\u2019avviamento. L'avviamento rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto ed il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell'ambito di operazioni di ag- gregazione. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo di ac- quisto comprensivo degli eventuali oneri acces- sori e aumentato delle spese successive sostenu- te per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 econo- miche. (c) Criteri di valutazione Le attivit\u00e0 immateriali di durata limitata formano oggetto di valutazione secondo il principio del costo al netto degli ammortamenti, iscritti nella voce 220 \u201crettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d, cos\u00ec come disciplinato dallo IAS 38. Ad ogni chiusura di bilancio o situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite di valore durevoli, si pro- cede alla stima del valore di recupero dell'attivi- t\u00e0, con imputazione al conto economico nella voce 220 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d della differenza tra il valore contabile dell'attivit\u00e0 ed il valore recuperabile. Le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita, quali l'avviamento, non vengono ammortizzate, ma sottoposte al cosiddetto impairment test con frequenza almeno annuale, anche se non sono state riscontrate indicazioni di riduzioni notevoli di valore. Ad eccezione dell\u2019avviamento, per il quale le perdite di valore riscontrate non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi, le altre attivit\u00e0 immateriali precedentemente svalutate possono essere oggetto di un ripristino di valore, tuttavia il nuovo valore contabile non potr\u00e0 ec- cedere il valore netto contabile che si sarebbe determinato alla medesima data in assenza di riduzioni di valore negli esercizi precedenti. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 immateriali sono cancellate dal bilan- cio a seguito di dismissioni oppure quando han- no esaurito integralmente le loro funzionalit\u00e0 economiche e non siano attesi benefici econo- mici futuri. Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Avviamento (a) Criteri di classificazione L\u2019avviamento incluso nelle immobilizzazioni im- materiali, rilevato secondo i criteri stabiliti dal principio contabile IFRS 3, rappresenta la diffe- renza positiva tra il costo di acquisto ed il fair va- lue, alla medesima data, delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazioni aziendali (business combination). (b) Criteri di iscrizione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il costo di acquisto della partecipazione (com- prensivo degli oneri accessori) sia rappresentati- vo delle capacit\u00e0 reddituali future della parteci- pazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della parte- cipata, la differenza stessa viene iscritta diretta- mente a conto economico. (c) Criteri di valutazione Con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test). A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi fi- nanziari cui attribuire l\u2019avviamento, detta cash generating unit o CGU, che rappresenta il livello minimo al quale l\u2019avviamento viene monitorato a livello di Gruppo in coerenza con il modello di business adottato. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valo- re di recupero, se inferiore. Detto valore di recu- pero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli even- tuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rile- vate a conto economico nella voce 270 \"Rettifi- che di valore dell'avviamento\". Tali perdite dure- voli di valore non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi. (d) Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dal- lo stato patrimoniale al momento della dismissio- ne oppure qualora non siano attesi benefici economici futuri. 16 \u2013 Altre informazioni Trattamento di fine rapporto del personale Sulla base della disciplina del TFR, introdotta dal Decreto legislativo 5 dicembre 2005, il trattamen- to di fine rapporto del personale, di cui alla voce 90 del passivo per quanto riguarda le quote ma- turate fino al 31 dicembre 2006, si configura co- me un piano a benefici definiti e viene quindi sottoposto a valutazione attuariale utilizzando il metodo della proiezione unitaria del credito (Pro- jected Unit Credit Method \u2013 PUCM) che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di ana- lisi storiche, statistiche e probabilistiche nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche; l\u2019attualizzazione finanziaria dei flussi avviene, inoltre, sulla base di un tasso di in- teresse di mercato. Questo calcolo attuariale viene effettuato da attuari indipendenti. I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale (voce 190 \u201cSpese ammi- nistrative; a) spese per il personale\u201d) come am- montare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, interessi maturati, ricavi attesi deri- vanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19 vengono contabilizzati in una riserva di valuta- zione. Azioni proprie Le eventuali azioni proprie detenute sono porta- te in riduzione del patrimonio netto. Gli utili o le perdite conseguenti all'acquisto, vendita, emissione o cancellazione di azioni pro- prie non sono rilevati a conto economico, ma registrati nel patrimonio netto. Costi e ricavi I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti. I costi direttamente ricondu- cibili agli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in- dipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico me- diante applicazione del tasso di interesse effetti- vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi- t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob- bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in Bilancio solo se sono soddisfatti contempora- neamente tutti i seguenti criteri: \u2022 le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le relative obbligazioni; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire; \u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto); \u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto. Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri- spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen- te probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato in periodo successivi. Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo- le obbligazioni derivanti dal medesimo. Qualora un contratto con la clientela preveda, a fronte di un canone annuo complessivo, l\u2019erogazione al cliente di un pacchetto di servizi, tali servizi costi- tuiscono, ai fini della rilevazione in Bilancio del corrispettivo, differenti \u201cperformance obligation\u201d, tra le quali la Banca ripartisce il prezzo dell\u2019operazione sulla base del relativo prezzo di vendita a s\u00e9 stante. La rilevazione temporale dei ricavi avviene, in funzione delle tempistiche di adempimento delle obbligazioni, in un\u2019unica soluzione o alternativa- mente lungo la durata del periodo previsto per l\u2019adempimento delle diverse obbligazioni. Con riferimento ai ricavi da attivit\u00e0 finanziarie, si puntualizza quanto segue: \u2022 Gli interessi sono rilevati con un criterio temporale che consideri il rendimento effettivo del bene. Le componenti negative di reddito maturate su attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; le componenti economiche positive maturate su passivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. \u2022 Gli interessi di mora sono contabilizzati, nella voce \u201c10. Interessi attivi e proventi assimilati\u201d, esclusivamente al momento del loro effettivo incasso. \u2022 I dividendi sono iscritti contabilmente in corrispondenza del diritto degli azionisti a ricevere il pagamento. I costi o ricavi derivanti dalla compravendita di strumenti finanziari, determinati dalla differenza tra corrispettivo pagato o incassato della transa- zione ed il fair value dello strumento sono iscritti a Conto economico in sede di iscrizione dello strumento finanziario solamente quanto il fair va- lue \u00e8 determinato: \u2022 facendo riferimento a transazioni di mercato correnti e osservabili del medesimo strumento; \u2022 attraverso tecniche di valutazione che utilizzano, quali variabili, solamente dati derivanti da mercati osservabili. Crediti di imposta relativi al \u201cSuperbonus 110\u201d A partire dal mese di settembre 2021, ma pi\u00f9 si- gnificativamente dal marzo 2022, Banca Profilo ha avviato l\u2019acquisto di crediti di imposta relativi al c.d. \u201cSuperbonus 110\u201d dalle entit\u00e0 che hanno effettuato gli interventi edilizi applicando ai committenti lo sconto in fattura, e rilevando sul proprio cassetto fiscale il relativo credito di impo- sta. Tutti i crediti di imposta sono oggetto di asse- verazione da parte di professionisti abilitati non- ch\u00e9 oggetto di verifica da parte della Banca prima di procedere all\u2019acquisto, al fine di evitare la presenza di difformit\u00e0 che possano mettere in discussione la fruibilit\u00e0 futura dei crediti di impo- sta. La definizione della tax capacity \u00e8 stata ef- fettuata sulla base di un congruo orizzonte tem- porale al fine di ridurre il rischio di acquistare crediti di imposta per un importo eccedente le capacit\u00e0 di compensazione della Banca. Sul piano contabile, in linea con le indicazioni emanate da un tavolo di coordinamento Banca d\u2019Italia-Consob-IVASS 7 , i crediti di imposta sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del costo ammortizzato come previsto per il modello di business Hold to Collect. La re- munerazione di tale impiego trova rappresenta- zione negli Interessi Attivi durante l\u2019arco temporale di compensazione dei crediti di imposta. Su tali crediti di imposta non viene calcolata l\u2019Expected Credit Loss dal momento che si ritiene non emer- ga un rischio di credito in quanto il realizzo avvie- ne mediante compensazione di debiti fiscali. Nell\u2019ultimo trimestre del 2024 Banca Profilo ha inoltre avviato un\u2019attivit\u00e0 di intermediazione di crediti fiscali \u201cSuperbonus 110\u201d. I crediti di impo- sta acquistati con finalit\u00e0 di successiva rivendita sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del fair value come previsto 7 Trattamento contabile dei crediti di imposta acquistati ai sensi dei Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d pubblicato in data 5 gennaio 2021 per il modello di business Held to Sell. Al 31 di- cembre 2024 l\u2019ammontare di tale operativit\u00e0 \u00e8 contenuto. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-449": { "value": "6 \u2013 Attivit\u00e0 materiali (a) Criteri di classificazione Si tratta delle attivit\u00e0 materiali (impianti tecnici, mobili, arredi ed attrezzature di ogni tipo) dete- nute ad uso funzionale e che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo. Tra le attivit\u00e0 materiali sono inclusi i costi per migliorie su beni di terzi, allor- quando sono separabili dai beni stessi qualora i suddetti costi non presentano autonoma funzio- nalit\u00e0 ed utilizzabilit\u00e0 ma dagli stessi si attendono benefici futuri, sono iscritti tra le \"altre attivit\u00e0\" e vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra quello di prevedibile utilizzabilit\u00e0 delle migliorie stesse e quello di durata residua della locazione. A far data dal 1\u00b0 gennaio 2019, la voce accoglie inoltre a) i diritti d\u2019uso acquisiti dal locatario me- diante i contratti di leasing e riferibili all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale, b) le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo da parte del locatore e c) le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 oppure sui diritti di utilizzo di at- tivit\u00e0 materiali relativi a contratti di leasing. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo di acqui- sto comprensivo degli eventuali oneri accessori direttamente imputabili all'acquisto e alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria che comportano un incremento dei benefici economici futuri vengono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a conto economico. Le attivit\u00e0 materiali, ivi inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti mediante contratti di lea- sing, vengono iscritte esclusivamente in caso di identificazione di benefici economici futuri asso- ciati all\u2019attivit\u00e0 acquisita, nonch\u00e9 quando il co- sto del bene acquisito \u00e8 determinabile in manie- ra attendibile. I diritti d\u2019uso acquisti mediante contratti di lea- sing emergono a fronte dell\u2019impegno, da parte del locatario, di riconoscere un corrispettivo per un determinato periodo di tempo per l\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale. Il diritto d\u2019uso viene iscritto nello Stato Patrimoniale alla data di decorrenza del contratto di leasing, ovvero alla data in cui il locatario pu\u00f2 esercitare il diritto d\u2019uso. Il valore di iscrizione del diritto d\u2019uso viene determinato con- siderando la somma della passivit\u00e0 finanziaria per il leasing, i costi diretti iniziali nonch\u00e9 gli even- tuali costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 locata. Contestualmente, nelle passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo am- mortizzato, sar\u00e0 iscritta una passivit\u00e0 finanziaria derivante dalla stipula del contratto di leasing, e calcolata come valore attuale dei pagamenti cui il locatario si \u00e8 impegnato, scontati al tasso di interesse implicito del contratto oppure al tasso di interesse di finanziamento marginale del loca- tario. Ai fini dell\u2019iscrizione del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di locazione, devono essere scorpo- rate le componenti non direttamente afferenti la locazione, quali ad esempio servizi accessori for- niti dal locatore, le quali devono essere rilevare a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono state maturate. Il locatario \u00e8 esentato dalla rilevazione del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di lea- sing qualora il contratto sia a breve termine (con durata residua pari o inferiore a 12 mesi) e non preveda un\u2019opzione di acquisto del bene da parte del locatario, e qualora l\u2019attivit\u00e0 oggetto del contratto sia di modesto valore. In sede di iscrizione del diritto d\u2019uso, viene effettuata una valutazione della durata attesa del contratto, considerando anche la presenza di opzioni di proroga e le opzioni di risoluzione, nonch\u00e9 la re- lativa probabilit\u00e0 di esercizio delle stesse. (c) Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Le attivit\u00e0 materiali sono valutate al costo dedot- ti gli ammortamenti cumulati e le eventuali perdi- te durevoli di valore conformemente a quanto disposto dallo IAS 16. Lo stesso criterio viene adottato anche per gli investimenti immobiliari avendo optato per la facolt\u00e0 di valutazione successiva al costo. Le attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente am- mortizzate lungo la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l'at- tivit\u00e0 sia utilizzabile dall'azienda, adottando co- me criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. Le opere d\u2019arte non sono soggette ad ammortamento in quanto il loro valore \u00e8 gene- ralmente destinato ad aumentare con il trascor- rere del tempo. In considerazione della circostanza che le attivi- t\u00e0 materiali possano ricomprendere componenti di diversa vita utile, i terreni, siano essi a s\u00e9 stanti o inclusi nel valore del fabbricato, non sono sog- getti ad ammortamento in quanto immobilizza- zioni a cui associata vita utile indefinita. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite durevoli di valore, si pro- cede al confronto fra il valore recuperabile del cespite, che corrisponde al maggiore tra il suo valore d'uso (valore attuale delle funzionalit\u00e0 economiche del bene) e il suo valore di scambio (presumibile valore di cessione al netto dei costi di transazione), ed il suo valore contabile al netto degli ammortamenti effettuati. Le eventuali retti- fiche vengono rilevate a conto economico nella voce 210 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 materiali\u201d. Nel caso vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si procede ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l'attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti in assenza di prece- denti perdite di valore. Con riferimento ai diritti d\u2019uso rivenienti dall\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, nel corso della durata del contratto da cui il diritto d\u2019uso ha origine, occorre rideterminare la passivi- t\u00e0 iscritta nel passivo patrimoniale qualora emer- gano modifiche nei pagamenti dovuti per il con- tratto; in contropartita, il valore d\u2019iscrizione del di- ritto d\u2019uso sar\u00e0 oggetto di modifica per l\u2019importo pari alla rideterminazione della passivit\u00e0. (d) Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato pa- trimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Le plusvalenze e le mi- nusvalenze derivanti dallo smobilizzo o dalla di- smissione delle attivit\u00e0 materiali sono determina- te come differenza tra il corrispettivo netto di cessione e il valore contabile del bene e sono rilevate nel conto economico alla stessa data in cui sono eliminate dalla contabilit\u00e0. Per quanto concerne il diritto d\u2019uso riveniente da contratti di leasing, esso \u00e8 cancellato dallo Stato Patrimoniale al termine del contratto. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-397": { "value": "6 \u2013 Attivit\u00e0 materiali (a) Criteri di classificazione Si tratta delle attivit\u00e0 materiali (impianti tecnici, mobili, arredi ed attrezzature di ogni tipo) dete- nute ad uso funzionale e che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo. Tra le attivit\u00e0 materiali sono inclusi i costi per migliorie su beni di terzi, allor- quando sono separabili dai beni stessi qualora i suddetti costi non presentano autonoma funzio- nalit\u00e0 ed utilizzabilit\u00e0 ma dagli stessi si attendono benefici futuri, sono iscritti tra le \"altre attivit\u00e0\" e vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra quello di prevedibile utilizzabilit\u00e0 delle migliorie stesse e quello di durata residua della locazione. A far data dal 1\u00b0 gennaio 2019, la voce accoglie inoltre a) i diritti d\u2019uso acquisiti dal locatario me- diante i contratti di leasing e riferibili all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale, b) le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo da parte del locatore e c) le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 oppure sui diritti di utilizzo di at- tivit\u00e0 materiali relativi a contratti di leasing. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo di acqui- sto comprensivo degli eventuali oneri accessori direttamente imputabili all'acquisto e alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria che comportano un incremento dei benefici economici futuri vengono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a conto economico. Le attivit\u00e0 materiali, ivi inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti mediante contratti di lea- sing, vengono iscritte esclusivamente in caso di identificazione di benefici economici futuri asso- ciati all\u2019attivit\u00e0 acquisita, nonch\u00e9 quando il co- sto del bene acquisito \u00e8 determinabile in manie- ra attendibile. I diritti d\u2019uso acquisti mediante contratti di lea- sing emergono a fronte dell\u2019impegno, da parte del locatario, di riconoscere un corrispettivo per un determinato periodo di tempo per l\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale. Il diritto d\u2019uso viene iscritto nello Stato Patrimoniale alla data di decorrenza del contratto di leasing, ovvero alla data in cui il locatario pu\u00f2 esercitare il diritto d\u2019uso. Il valore di iscrizione del diritto d\u2019uso viene determinato con- siderando la somma della passivit\u00e0 finanziaria per il leasing, i costi diretti iniziali nonch\u00e9 gli even- tuali costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 locata. Contestualmente, nelle passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo am- mortizzato, sar\u00e0 iscritta una passivit\u00e0 finanziaria derivante dalla stipula del contratto di leasing, e calcolata come valore attuale dei pagamenti cui il locatario si \u00e8 impegnato, scontati al tasso di interesse implicito del contratto oppure al tasso di interesse di finanziamento marginale del loca- tario. Ai fini dell\u2019iscrizione del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di locazione, devono essere scorpo- rate le componenti non direttamente afferenti la locazione, quali ad esempio servizi accessori for- niti dal locatore, le quali devono essere rilevare a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono state maturate. Il locatario \u00e8 esentato dalla rilevazione del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di lea- sing qualora il contratto sia a breve termine (con durata residua pari o inferiore a 12 mesi) e non preveda un\u2019opzione di acquisto del bene da parte del locatario, e qualora l\u2019attivit\u00e0 oggetto del contratto sia di modesto valore. In sede di iscrizione del diritto d\u2019uso, viene effettuata una valutazione della durata attesa del contratto, considerando anche la presenza di opzioni di proroga e le opzioni di risoluzione, nonch\u00e9 la re- lativa probabilit\u00e0 di esercizio delle stesse. (c) Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Le attivit\u00e0 materiali sono valutate al costo dedot- ti gli ammortamenti cumulati e le eventuali perdi- te durevoli di valore conformemente a quanto disposto dallo IAS 16. Lo stesso criterio viene adottato anche per gli investimenti immobiliari avendo optato per la facolt\u00e0 di valutazione successiva al costo. Le attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente am- mortizzate lungo la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l'at- tivit\u00e0 sia utilizzabile dall'azienda, adottando co- me criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. Le opere d\u2019arte non sono soggette ad ammortamento in quanto il loro valore \u00e8 gene- ralmente destinato ad aumentare con il trascor- rere del tempo. In considerazione della circostanza che le attivi- t\u00e0 materiali possano ricomprendere componenti di diversa vita utile, i terreni, siano essi a s\u00e9 stanti o inclusi nel valore del fabbricato, non sono sog- getti ad ammortamento in quanto immobilizza- zioni a cui associata vita utile indefinita. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite durevoli di valore, si pro- cede al confronto fra il valore recuperabile del cespite, che corrisponde al maggiore tra il suo valore d'uso (valore attuale delle funzionalit\u00e0 economiche del bene) e il suo valore di scambio (presumibile valore di cessione al netto dei costi di transazione), ed il suo valore contabile al netto degli ammortamenti effettuati. Le eventuali retti- fiche vengono rilevate a conto economico nella voce 210 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 materiali\u201d. Nel caso vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si procede ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l'attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti in assenza di prece- denti perdite di valore. Con riferimento ai diritti d\u2019uso rivenienti dall\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, nel corso della durata del contratto da cui il diritto d\u2019uso ha origine, occorre rideterminare la passivi- t\u00e0 iscritta nel passivo patrimoniale qualora emer- gano modifiche nei pagamenti dovuti per il con- tratto; in contropartita, il valore d\u2019iscrizione del di- ritto d\u2019uso sar\u00e0 oggetto di modifica per l\u2019importo pari alla rideterminazione della passivit\u00e0. (d) Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato pa- trimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Le plusvalenze e le mi- nusvalenze derivanti dallo smobilizzo o dalla di- smissione delle attivit\u00e0 materiali sono determina- te come differenza tra il corrispettivo netto di cessione e il valore contabile del bene e sono rilevate nel conto economico alla stessa data in cui sono eliminate dalla contabilit\u00e0. Per quanto concerne il diritto d\u2019uso riveniente da contratti di leasing, esso \u00e8 cancellato dallo Stato Patrimoniale al termine del contratto. 7 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali (a) Criteri di classificazione Lo IAS 38 definisce le attivit\u00e0 immateriali quali at- tivit\u00e0 non monetarie, prive di consistenza fisica, ma comunque identificabili, utilizzate nell'esple- tamento dell'attivit\u00e0 sociale e di durata plurien- nale. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 Identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa inter- namente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. Le attivit\u00e0 immateriali in- cludono il software ad utilizzazione pluriennale e l'avviamento. Nelle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 classificato l\u2019avviamento. L'avviamento rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto ed il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell'ambito di operazioni di ag- gregazione. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo di ac- quisto comprensivo degli eventuali oneri acces- sori e aumentato delle spese successive sostenu- te per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 econo- miche. (c) Criteri di valutazione Le attivit\u00e0 immateriali di durata limitata formano oggetto di valutazione secondo il principio del costo al netto degli ammortamenti, iscritti nella voce 220 \u201crettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d, cos\u00ec come disciplinato dallo IAS 38. Ad ogni chiusura di bilancio o situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite di valore durevoli, si pro- cede alla stima del valore di recupero dell'attivi- t\u00e0, con imputazione al conto economico nella voce 220 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d della differenza tra il valore contabile dell'attivit\u00e0 ed il valore recuperabile. Le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita, quali l'avviamento, non vengono ammortizzate, ma sottoposte al cosiddetto impairment test con frequenza almeno annuale, anche se non sono state riscontrate indicazioni di riduzioni notevoli di valore. Ad eccezione dell\u2019avviamento, per il quale le perdite di valore riscontrate non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi, le altre attivit\u00e0 immateriali precedentemente svalutate possono essere oggetto di un ripristino di valore, tuttavia il nuovo valore contabile non potr\u00e0 ec- cedere il valore netto contabile che si sarebbe determinato alla medesima data in assenza di riduzioni di valore negli esercizi precedenti. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 immateriali sono cancellate dal bilan- cio a seguito di dismissioni oppure quando han- no esaurito integralmente le loro funzionalit\u00e0 economiche e non siano attesi benefici econo- mici futuri. Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Avviamento (a) Criteri di classificazione L\u2019avviamento incluso nelle immobilizzazioni im- materiali, rilevato secondo i criteri stabiliti dal principio contabile IFRS 3, rappresenta la diffe- renza positiva tra il costo di acquisto ed il fair va- lue, alla medesima data, delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazioni aziendali (business combination). (b) Criteri di iscrizione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il costo di acquisto della partecipazione (com- prensivo degli oneri accessori) sia rappresentati- vo delle capacit\u00e0 reddituali future della parteci- pazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della parte- cipata, la differenza stessa viene iscritta diretta- mente a conto economico. (c) Criteri di valutazione Con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test). A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi fi- nanziari cui attribuire l\u2019avviamento, detta cash generating unit o CGU, che rappresenta il livello minimo al quale l\u2019avviamento viene monitorato a livello di Gruppo in coerenza con il modello di business adottato. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valo- re di recupero, se inferiore. Detto valore di recu- pero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli even- tuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rile- vate a conto economico nella voce 270 \"Rettifi- che di valore dell'avviamento\". Tali perdite dure- voli di valore non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi. (d) Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dal- lo stato patrimoniale al momento della dismissio- ne oppure qualora non siano attesi benefici economici futuri. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-380": { "value": "6 \u2013 Attivit\u00e0 materiali (a) Criteri di classificazione Si tratta delle attivit\u00e0 materiali (impianti tecnici, mobili, arredi ed attrezzature di ogni tipo) dete- nute ad uso funzionale e che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo. Tra le attivit\u00e0 materiali sono inclusi i costi per migliorie su beni di terzi, allor- quando sono separabili dai beni stessi qualora i suddetti costi non presentano autonoma funzio- nalit\u00e0 ed utilizzabilit\u00e0 ma dagli stessi si attendono benefici futuri, sono iscritti tra le \"altre attivit\u00e0\" e vengono ammortizzati nel pi\u00f9 breve periodo tra quello di prevedibile utilizzabilit\u00e0 delle migliorie stesse e quello di durata residua della locazione. A far data dal 1\u00b0 gennaio 2019, la voce accoglie inoltre a) i diritti d\u2019uso acquisiti dal locatario me- diante i contratti di leasing e riferibili all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale, b) le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo da parte del locatore e c) le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 oppure sui diritti di utilizzo di at- tivit\u00e0 materiali relativi a contratti di leasing. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo di acqui- sto comprensivo degli eventuali oneri accessori direttamente imputabili all'acquisto e alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria che comportano un incremento dei benefici economici futuri vengono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a conto economico. Le attivit\u00e0 materiali, ivi inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti mediante contratti di lea- sing, vengono iscritte esclusivamente in caso di identificazione di benefici economici futuri asso- ciati all\u2019attivit\u00e0 acquisita, nonch\u00e9 quando il co- sto del bene acquisito \u00e8 determinabile in manie- ra attendibile. I diritti d\u2019uso acquisti mediante contratti di lea- sing emergono a fronte dell\u2019impegno, da parte del locatario, di riconoscere un corrispettivo per un determinato periodo di tempo per l\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale. Il diritto d\u2019uso viene iscritto nello Stato Patrimoniale alla data di decorrenza del contratto di leasing, ovvero alla data in cui il locatario pu\u00f2 esercitare il diritto d\u2019uso. Il valore di iscrizione del diritto d\u2019uso viene determinato con- siderando la somma della passivit\u00e0 finanziaria per il leasing, i costi diretti iniziali nonch\u00e9 gli even- tuali costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 locata. Contestualmente, nelle passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo am- mortizzato, sar\u00e0 iscritta una passivit\u00e0 finanziaria derivante dalla stipula del contratto di leasing, e calcolata come valore attuale dei pagamenti cui il locatario si \u00e8 impegnato, scontati al tasso di interesse implicito del contratto oppure al tasso di interesse di finanziamento marginale del loca- tario. Ai fini dell\u2019iscrizione del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di locazione, devono essere scorpo- rate le componenti non direttamente afferenti la locazione, quali ad esempio servizi accessori for- niti dal locatore, le quali devono essere rilevare a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono state maturate. Il locatario \u00e8 esentato dalla rilevazione del diritto d\u2019uso derivante da un contratto di lea- sing qualora il contratto sia a breve termine (con durata residua pari o inferiore a 12 mesi) e non preveda un\u2019opzione di acquisto del bene da parte del locatario, e qualora l\u2019attivit\u00e0 oggetto del contratto sia di modesto valore. In sede di iscrizione del diritto d\u2019uso, viene effettuata una valutazione della durata attesa del contratto, considerando anche la presenza di opzioni di proroga e le opzioni di risoluzione, nonch\u00e9 la re- lativa probabilit\u00e0 di esercizio delle stesse. (c) Criteri di valutazione e di rilevazione delle componenti reddituali Le attivit\u00e0 materiali sono valutate al costo dedot- ti gli ammortamenti cumulati e le eventuali perdi- te durevoli di valore conformemente a quanto disposto dallo IAS 16. Lo stesso criterio viene adottato anche per gli investimenti immobiliari avendo optato per la facolt\u00e0 di valutazione successiva al costo. Le attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente am- mortizzate lungo la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l'at- tivit\u00e0 sia utilizzabile dall'azienda, adottando co- me criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. Le opere d\u2019arte non sono soggette ad ammortamento in quanto il loro valore \u00e8 gene- ralmente destinato ad aumentare con il trascor- rere del tempo. In considerazione della circostanza che le attivi- t\u00e0 materiali possano ricomprendere componenti di diversa vita utile, i terreni, siano essi a s\u00e9 stanti o inclusi nel valore del fabbricato, non sono sog- getti ad ammortamento in quanto immobilizza- zioni a cui associata vita utile indefinita. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite durevoli di valore, si pro- cede al confronto fra il valore recuperabile del cespite, che corrisponde al maggiore tra il suo valore d'uso (valore attuale delle funzionalit\u00e0 economiche del bene) e il suo valore di scambio (presumibile valore di cessione al netto dei costi di transazione), ed il suo valore contabile al netto degli ammortamenti effettuati. Le eventuali retti- fiche vengono rilevate a conto economico nella voce 210 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 materiali\u201d. Nel caso vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si procede ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l'attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti in assenza di prece- denti perdite di valore. Con riferimento ai diritti d\u2019uso rivenienti dall\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, nel corso della durata del contratto da cui il diritto d\u2019uso ha origine, occorre rideterminare la passivi- t\u00e0 iscritta nel passivo patrimoniale qualora emer- gano modifiche nei pagamenti dovuti per il con- tratto; in contropartita, il valore d\u2019iscrizione del di- ritto d\u2019uso sar\u00e0 oggetto di modifica per l\u2019importo pari alla rideterminazione della passivit\u00e0. (d) Criteri di cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata dallo stato pa- trimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Le plusvalenze e le mi- nusvalenze derivanti dallo smobilizzo o dalla di- smissione delle attivit\u00e0 materiali sono determina- te come differenza tra il corrispettivo netto di cessione e il valore contabile del bene e sono rilevate nel conto economico alla stessa data in cui sono eliminate dalla contabilit\u00e0. Per quanto concerne il diritto d\u2019uso riveniente da contratti di leasing, esso \u00e8 cancellato dallo Stato Patrimoniale al termine del contratto. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-319": { "value": "
7 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali
(a) Criteri di classificazione
Lo IAS 38 definisce le attivit\u00e0 immateriali quali at-
tivit\u00e0 non monetarie, prive di consistenza fisica,
ma comunque identificabili, utilizzate nell'esple-
tamento dell'attivit\u00e0 sociale e di durata plurien-
nale. Le caratteristiche necessarie per soddisfare
la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono:
\u2022 Identificabilit\u00e0;
\u2022 controllo della risorsa in oggetto;
\u2022 esistenza di benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche,
la spesa per acquisire o generare la stessa inter-
namente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in
cui \u00e8 stata sostenuta. Le attivit\u00e0 immateriali in-
cludono il software ad utilizzazione pluriennale e
l'avviamento.
Nelle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 classificato l\u2019avviamento.
L'avviamento rappresenta la differenza positiva tra il
costo di acquisto ed il fair value delle attivit\u00e0 e delle
passivit\u00e0 acquisite nell'ambito di operazioni di ag-
gregazione.
(b) Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo di ac-
quisto comprensivo degli eventuali oneri acces-
sori e aumentato delle spese successive sostenu-
te per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 econo-
miche.
(c) Criteri di valutazione
Le attivit\u00e0 immateriali di durata limitata formano
oggetto di valutazione secondo il principio del
costo al netto degli ammortamenti, iscritti nella
voce 220 \u201crettifiche/riprese di valore nette su at-
tivit\u00e0 immateriali\u201d, cos\u00ec come disciplinato dallo
IAS 38.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione infra-
annuale, in presenza di situazioni sintomatiche
dell'esistenza di perdite di valore durevoli, si pro-
cede alla stima del valore di recupero dell'attivi-
t\u00e0, con imputazione al conto economico nella
voce 220 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at-
tivit\u00e0 immateriali\u201d della differenza tra il valore
contabile dell'attivit\u00e0 ed il valore recuperabile.
Le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita,
quali l'avviamento, non vengono ammortizzate,
ma sottoposte al cosiddetto impairment test con
frequenza almeno annuale, anche se non sono
state riscontrate indicazioni di riduzioni notevoli di
valore.
Ad eccezione dell\u2019avviamento, per il quale le
perdite di valore riscontrate non potranno pi\u00f9
essere ripristinate nei successivi esercizi, le altre
attivit\u00e0 immateriali precedentemente svalutate
possono essere oggetto di un ripristino di valore,
tuttavia il nuovo valore contabile non potr\u00e0 ec-
cedere il valore netto contabile che si sarebbe
determinato alla medesima data in assenza di
riduzioni di valore negli esercizi precedenti.
(d) Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono cancellate dal bilan-
cio a seguito di dismissioni oppure quando han-
no esaurito integralmente le loro funzionalit\u00e0
economiche e non siano attesi benefici econo-
mici futuri.
Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Avviamento
(a) Criteri di classificazione
L\u2019avviamento incluso nelle immobilizzazioni im-
materiali, rilevato secondo i criteri stabiliti dal
principio contabile IFRS 3, rappresenta la diffe-
renza positiva tra il costo di acquisto ed il fair va-
lue, alla medesima data, delle attivit\u00e0 e delle
passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di
aggregazioni aziendali (business combination).
(b) Criteri di iscrizione
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come
avviamento quando la differenza positiva tra il
fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il
costo di acquisto della partecipazione (com-
prensivo degli oneri accessori) sia rappresentati-
vo delle capacit\u00e0 reddituali future della parteci-
pazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti
negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill
non trovi capacit\u00e0 reddituali future della parte-
cipata, la differenza stessa viene iscritta diretta-
mente a conto economico.
(c) Criteri di valutazione
Con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia
evidenza di perdita di valore) viene effettuato un
test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore
dell\u2019avviamento (c.d. impairment test). A tal fine
viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi fi-
nanziari cui attribuire l\u2019avviamento, detta cash
generating unit o CGU, che rappresenta il livello
minimo al quale l\u2019avviamento viene monitorato
a livello di Gruppo in coerenza con il modello di
business adottato.
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore
\u00e8 determinato sulla base della differenza tra il
valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valo-
re di recupero, se inferiore. Detto valore di recu-
pero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0
generatrice di flussi finanziari, al netto degli even-
tuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso.
Le conseguenti rettifiche di valore vengono rile-
vate a conto economico nella voce 270 \"Rettifi-
che di valore dell'avviamento\". Tali perdite dure-
voli di valore non potranno pi\u00f9 essere ripristinate
nei successivi esercizi.
(d) Criteri di cancellazione
Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dal-
lo stato patrimoniale al momento della dismissio-
ne oppure qualora non siano attesi benefici
economici futuri.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-450": { "value": "7 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali (a) Criteri di classificazione Lo IAS 38 definisce le attivit\u00e0 immateriali quali at- tivit\u00e0 non monetarie, prive di consistenza fisica, ma comunque identificabili, utilizzate nell'esple- tamento dell'attivit\u00e0 sociale e di durata plurien- nale. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 Identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa inter- namente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. Le attivit\u00e0 immateriali in- cludono il software ad utilizzazione pluriennale e l'avviamento. Nelle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 classificato l\u2019avviamento. L'avviamento rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto ed il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell'ambito di operazioni di ag- gregazione. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo di ac- quisto comprensivo degli eventuali oneri acces- sori e aumentato delle spese successive sostenu- te per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 econo- miche. (c) Criteri di valutazione Le attivit\u00e0 immateriali di durata limitata formano oggetto di valutazione secondo il principio del costo al netto degli ammortamenti, iscritti nella voce 220 \u201crettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d, cos\u00ec come disciplinato dallo IAS 38. Ad ogni chiusura di bilancio o situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite di valore durevoli, si pro- cede alla stima del valore di recupero dell'attivi- t\u00e0, con imputazione al conto economico nella voce 220 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d della differenza tra il valore contabile dell'attivit\u00e0 ed il valore recuperabile. Le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita, quali l'avviamento, non vengono ammortizzate, ma sottoposte al cosiddetto impairment test con frequenza almeno annuale, anche se non sono state riscontrate indicazioni di riduzioni notevoli di valore. Ad eccezione dell\u2019avviamento, per il quale le perdite di valore riscontrate non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi, le altre attivit\u00e0 immateriali precedentemente svalutate possono essere oggetto di un ripristino di valore, tuttavia il nuovo valore contabile non potr\u00e0 ec- cedere il valore netto contabile che si sarebbe determinato alla medesima data in assenza di riduzioni di valore negli esercizi precedenti. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 immateriali sono cancellate dal bilan- cio a seguito di dismissioni oppure quando han- no esaurito integralmente le loro funzionalit\u00e0 economiche e non siano attesi benefici econo- mici futuri. Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Avviamento (a) Criteri di classificazione L\u2019avviamento incluso nelle immobilizzazioni im- materiali, rilevato secondo i criteri stabiliti dal principio contabile IFRS 3, rappresenta la diffe- renza positiva tra il costo di acquisto ed il fair va- lue, alla medesima data, delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazioni aziendali (business combination). (b) Criteri di iscrizione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il costo di acquisto della partecipazione (com- prensivo degli oneri accessori) sia rappresentati- vo delle capacit\u00e0 reddituali future della parteci- pazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della parte- cipata, la differenza stessa viene iscritta diretta- mente a conto economico. (c) Criteri di valutazione Con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test). A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi fi- nanziari cui attribuire l\u2019avviamento, detta cash generating unit o CGU, che rappresenta il livello minimo al quale l\u2019avviamento viene monitorato a livello di Gruppo in coerenza con il modello di business adottato. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valo- re di recupero, se inferiore. Detto valore di recu- pero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli even- tuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rile- vate a conto economico nella voce 270 \"Rettifi- che di valore dell'avviamento\". Tali perdite dure- voli di valore non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi. (d) Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dal- lo stato patrimoniale al momento della dismissio- ne oppure qualora non siano attesi benefici economici futuri. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-343": { "value": "7 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali (a) Criteri di classificazione Lo IAS 38 definisce le attivit\u00e0 immateriali quali at- tivit\u00e0 non monetarie, prive di consistenza fisica, ma comunque identificabili, utilizzate nell'esple- tamento dell'attivit\u00e0 sociale e di durata plurien- nale. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 Identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa inter- namente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. Le attivit\u00e0 immateriali in- cludono il software ad utilizzazione pluriennale e l'avviamento. Nelle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 classificato l\u2019avviamento. L'avviamento rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto ed il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell'ambito di operazioni di ag- gregazione. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo di ac- quisto comprensivo degli eventuali oneri acces- sori e aumentato delle spese successive sostenu- te per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 econo- miche. (c) Criteri di valutazione Le attivit\u00e0 immateriali di durata limitata formano oggetto di valutazione secondo il principio del costo al netto degli ammortamenti, iscritti nella voce 220 \u201crettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d, cos\u00ec come disciplinato dallo IAS 38. Ad ogni chiusura di bilancio o situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite di valore durevoli, si pro- cede alla stima del valore di recupero dell'attivi- t\u00e0, con imputazione al conto economico nella voce 220 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d della differenza tra il valore contabile dell'attivit\u00e0 ed il valore recuperabile. Le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita, quali l'avviamento, non vengono ammortizzate, ma sottoposte al cosiddetto impairment test con frequenza almeno annuale, anche se non sono state riscontrate indicazioni di riduzioni notevoli di valore. Ad eccezione dell\u2019avviamento, per il quale le perdite di valore riscontrate non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi, le altre attivit\u00e0 immateriali precedentemente svalutate possono essere oggetto di un ripristino di valore, tuttavia il nuovo valore contabile non potr\u00e0 ec- cedere il valore netto contabile che si sarebbe determinato alla medesima data in assenza di riduzioni di valore negli esercizi precedenti. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 immateriali sono cancellate dal bilan- cio a seguito di dismissioni oppure quando han- no esaurito integralmente le loro funzionalit\u00e0 economiche e non siano attesi benefici econo- mici futuri. Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Avviamento (a) Criteri di classificazione L\u2019avviamento incluso nelle immobilizzazioni im- materiali, rilevato secondo i criteri stabiliti dal principio contabile IFRS 3, rappresenta la diffe- renza positiva tra il costo di acquisto ed il fair va- lue, alla medesima data, delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazioni aziendali (business combination). (b) Criteri di iscrizione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il costo di acquisto della partecipazione (com- prensivo degli oneri accessori) sia rappresentati- vo delle capacit\u00e0 reddituali future della parteci- pazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della parte- cipata, la differenza stessa viene iscritta diretta- mente a conto economico. (c) Criteri di valutazione Con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test). A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi fi- nanziari cui attribuire l\u2019avviamento, detta cash generating unit o CGU, che rappresenta il livello minimo al quale l\u2019avviamento viene monitorato a livello di Gruppo in coerenza con il modello di business adottato. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valo- re di recupero, se inferiore. Detto valore di recu- pero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli even- tuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rile- vate a conto economico nella voce 270 \"Rettifi- che di valore dell'avviamento\". Tali perdite dure- voli di valore non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi. (d) Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dal- lo stato patrimoniale al momento della dismissio- ne oppure qualora non siano attesi benefici economici futuri. 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Le attivit\u00e0 immateriali in- cludono il software ad utilizzazione pluriennale e l'avviamento. Nelle attivit\u00e0 immateriali \u00e8 classificato l\u2019avviamento. L'avviamento rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto ed il fair value delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell'ambito di operazioni di ag- gregazione. (b) Criteri di iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo di ac- quisto comprensivo degli eventuali oneri acces- sori e aumentato delle spese successive sostenu- te per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 econo- miche. (c) Criteri di valutazione Le attivit\u00e0 immateriali di durata limitata formano oggetto di valutazione secondo il principio del costo al netto degli ammortamenti, iscritti nella voce 220 \u201crettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d, cos\u00ec come disciplinato dallo IAS 38. Ad ogni chiusura di bilancio o situazione infra- annuale, in presenza di situazioni sintomatiche dell'esistenza di perdite di valore durevoli, si pro- cede alla stima del valore di recupero dell'attivi- t\u00e0, con imputazione al conto economico nella voce 220 \u201cRettifiche/riprese di valore nette su at- tivit\u00e0 immateriali\u201d della differenza tra il valore contabile dell'attivit\u00e0 ed il valore recuperabile. Le attivit\u00e0 immateriali aventi vita utile indefinita, quali l'avviamento, non vengono ammortizzate, ma sottoposte al cosiddetto impairment test con frequenza almeno annuale, anche se non sono state riscontrate indicazioni di riduzioni notevoli di valore. Ad eccezione dell\u2019avviamento, per il quale le perdite di valore riscontrate non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi, le altre attivit\u00e0 immateriali precedentemente svalutate possono essere oggetto di un ripristino di valore, tuttavia il nuovo valore contabile non potr\u00e0 ec- cedere il valore netto contabile che si sarebbe determinato alla medesima data in assenza di riduzioni di valore negli esercizi precedenti. (d) Criteri di cancellazione Le attivit\u00e0 immateriali sono cancellate dal bilan- cio a seguito di dismissioni oppure quando han- no esaurito integralmente le loro funzionalit\u00e0 economiche e non siano attesi benefici econo- mici futuri. Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Avviamento (a) Criteri di classificazione L\u2019avviamento incluso nelle immobilizzazioni im- materiali, rilevato secondo i criteri stabiliti dal principio contabile IFRS 3, rappresenta la diffe- renza positiva tra il costo di acquisto ed il fair va- lue, alla medesima data, delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 acquisite nell\u2019ambito di operazioni di aggregazioni aziendali (business combination). (b) Criteri di iscrizione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti e il costo di acquisto della partecipazione (com- prensivo degli oneri accessori) sia rappresentati- vo delle capacit\u00e0 reddituali future della parteci- pazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill) o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della parte- cipata, la differenza stessa viene iscritta diretta- mente a conto economico. (c) Criteri di valutazione Con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore) viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test). A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi fi- nanziari cui attribuire l\u2019avviamento, detta cash generating unit o CGU, che rappresenta il livello minimo al quale l\u2019avviamento viene monitorato a livello di Gruppo in coerenza con il modello di business adottato. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valo- re di recupero, se inferiore. Detto valore di recu- pero \u00e8 pari al maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli even- tuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Le conseguenti rettifiche di valore vengono rile- vate a conto economico nella voce 270 \"Rettifi- che di valore dell'avviamento\". Tali perdite dure- voli di valore non potranno pi\u00f9 essere ripristinate nei successivi esercizi. (d) Criteri di cancellazione Un'immobilizzazione immateriale \u00e8 eliminata dal- lo stato patrimoniale al momento della dismissio- ne oppure qualora non siano attesi benefici economici futuri. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-320": { "value": "
8 \u2013 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di
attivit\u00e0 in via di dismissione
La voce 120 dello Stato Patrimoniale attivo \u201cAtti-
vit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di di-
smissione\u201d e la voce 70 dello Stato Patrimoniale
passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di
dismissione\u201d accolgono attivit\u00e0 non correnti op-
pure gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per i quali la
Banca ha definito di procedere alla dismissione,
e per le quali la dismissione \u00e8 valutata come al-
tamente probabile. Secondo quanto statuito dal
principio contabile IFRS 5, la valutazione viene
effettuata al valore minore tra il valore di carico
ed il fair value al netto dei costi di cessione. Fan-
no eccezione solamente alcune tipologie di atti-
vit\u00e0 per le quali \u00e8 espressamente richiesto che
siano applicati i criteri valutativi previsti dai rispet-
tivi principi contabili (ad esempio il principio IFRS
9 per quanto concerne la valutazione delle atti-
vit\u00e0 finanziarie).
Gli impatti a conto economico delle attivit\u00e0 ope-
rative cessate sono rilevati, al netto del relativo
effetto fiscale, nella voce 320 \u201cUtile (perdita) delle
attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-366": { "value": "8 \u2013 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione La voce 120 dello Stato Patrimoniale attivo \u201cAtti- vit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di di- smissione\u201d e la voce 70 dello Stato Patrimoniale passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d accolgono attivit\u00e0 non correnti op- pure gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per i quali la Banca ha definito di procedere alla dismissione, e per le quali la dismissione \u00e8 valutata come al- tamente probabile. Secondo quanto statuito dal principio contabile IFRS 5, la valutazione viene effettuata al valore minore tra il valore di carico ed il fair value al netto dei costi di cessione. Fan- no eccezione solamente alcune tipologie di atti- vit\u00e0 per le quali \u00e8 espressamente richiesto che siano applicati i criteri valutativi previsti dai rispet- tivi principi contabili (ad esempio il principio IFRS 9 per quanto concerne la valutazione delle atti- vit\u00e0 finanziarie). Gli impatti a conto economico delle attivit\u00e0 ope- rative cessate sono rilevati, al netto del relativo effetto fiscale, nella voce 320 \u201cUtile (perdita) delle attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-344": { "value": "8 \u2013 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione La voce 120 dello Stato Patrimoniale attivo \u201cAtti- vit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di di- smissione\u201d e la voce 70 dello Stato Patrimoniale passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d accolgono attivit\u00e0 non correnti op- pure gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per i quali la Banca ha definito di procedere alla dismissione, e per le quali la dismissione \u00e8 valutata come al- tamente probabile. Secondo quanto statuito dal principio contabile IFRS 5, la valutazione viene effettuata al valore minore tra il valore di carico ed il fair value al netto dei costi di cessione. Fan- no eccezione solamente alcune tipologie di atti- vit\u00e0 per le quali \u00e8 espressamente richiesto che siano applicati i criteri valutativi previsti dai rispet- tivi principi contabili (ad esempio il principio IFRS 9 per quanto concerne la valutazione delle atti- vit\u00e0 finanziarie). Gli impatti a conto economico delle attivit\u00e0 ope- rative cessate sono rilevati, al netto del relativo effetto fiscale, nella voce 320 \u201cUtile (perdita) delle attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-345": { "value": "9 \u2013 Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte correnti sono determinate applican- do le aliquote fiscali e la normativa fiscale vigen- te e, nella misura in cui esse non siano state pa- gate, sono rilevate come passivit\u00e0. Le imposte sul reddito sono rilevate nel conto economico ad eccezione di quelle relative a voci addebitate od accreditate direttamente a patrimonio netto. L\u2019accantonamento per imposte sul reddito \u00e8 de- terminato in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere fiscale corrente, di quello anticipato e di quello differito. Per quanto riguarda la fiscalit\u00e0 differita si segnala l'adozione del metodo basato sul balance sheet liability method. In particolare, le imposte antici- pate e quelle differite vengono determinate sulla base delle differenze temporanee \u2013 senza limiti temporali \u2013 tra il valore attribuito ad un\u2019attivit\u00e0 o ad una passivit\u00e0 secondo i criteri civilistici ed i corrispondenti valori assunti ai fini fiscali. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate vengono iscrit- te in bilancio nella misura in cui esiste la probabi- lit\u00e0 del loro recupero, valutata sulla base della capacit\u00e0 della Banca di generare con continui- t\u00e0 redditi imponibili positivi. La loro rilevazione avviene nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo e rappresentano l'onere fiscale corri- spondente a tutte le differenze temporanee tas- sabili esistenti alla fine dell'esercizio. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell'esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l'attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estin- ta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da prov- vedimenti in vigore. La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal conto econo- mico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'e- sercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d. La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per fare fronte agli oneri che potreb- bero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 no- tificati o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-321": { "value": "9 \u2013 Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte correnti sono determinate applican- do le aliquote fiscali e la normativa fiscale vigen- te e, nella misura in cui esse non siano state pa- gate, sono rilevate come passivit\u00e0. Le imposte sul reddito sono rilevate nel conto economico ad eccezione di quelle relative a voci addebitate od accreditate direttamente a patrimonio netto. L\u2019accantonamento per imposte sul reddito \u00e8 de- terminato in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere fiscale corrente, di quello anticipato e di quello differito. Per quanto riguarda la fiscalit\u00e0 differita si segnala l'adozione del metodo basato sul balance sheet liability method. In particolare, le imposte antici- pate e quelle differite vengono determinate sulla base delle differenze temporanee \u2013 senza limiti temporali \u2013 tra il valore attribuito ad un\u2019attivit\u00e0 o ad una passivit\u00e0 secondo i criteri civilistici ed i corrispondenti valori assunti ai fini fiscali. Le attivit\u00e0 per imposte anticipate vengono iscrit- te in bilancio nella misura in cui esiste la probabi- lit\u00e0 del loro recupero, valutata sulla base della capacit\u00e0 della Banca di generare con continui- t\u00e0 redditi imponibili positivi. La loro rilevazione avviene nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo e rappresentano l'onere fiscale corri- spondente a tutte le differenze temporanee tas- sabili esistenti alla fine dell'esercizio. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell'esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l'attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estin- ta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da prov- vedimenti in vigore. La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal conto econo- mico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'e- sercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d. La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per fare fronte agli oneri che potreb- bero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 no- tificati o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-322": { "value": "
10 \u2013 Fondi per rischi ed oneri
Impegni e garanzie rilasciate
Nella sottovoce a) impegni e garanzie rilasciate
sono inscritti fondi per rischio di credito rilevati a
fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle
garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di
applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi
dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate, in
linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allo-
cazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e
di calcolo della perdita attesa esposte con rife-
rimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato o al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva.
Quiescenza e obblighi simili
Nell'ambito dei fondi rischi ed oneri di cui alla
voce 100 del passivo lettera b) sono riportati i
fondi di quiescenza, ovvero accantonamenti per
benefici ai dipendenti da erogare successiva-
mente al termine del rapporto lavorativo, ricon-
ducili ad accordi aziendali e che si qualificano
come piani a benefici definiti. Un piano a bene-
fici definiti garantisce taluni benefici legati a fat-
tori quali l\u2019et\u00e0 del beneficiario, gli anni di servizio
prestati e le politiche di remunerazione adottate
dalla societ\u00e0. In conseguenza di ci\u00f2, sulla socie-
t\u00e0 ricade il rischio attuariale e il rischio
d\u2019investimento. Le obbligazioni in carico alla so-
ciet\u00e0 sono determinate attualizzando le eroga-
zioni future proporzionate in relazione alle varia-
bili precedentemente esposte (et\u00e0, anni di servi-
zio prestati) oltre ad altre variabili di natura attua-
riale quali l\u2019aspettativa di vita e l\u2019anzianit\u00e0 al
momento della cessazione del rapporto di lavo-
ro, e conseguentemente contabilizzate in osser-
vazione al principio contabile IAS 19 Revised: gli
utili e le perdite attuariali rivenienti dalla valuta-
zione delle passivit\u00e0 a benefici definiti vengono
rilevati in contropartita del Patrimonio netto
nell\u2019ambito della voce \u201c120. Riserve da valuta-
zione\u201d ed esposti nel Prospetto della redditivit\u00e0
complessiva.
Altri fondi
Nella sottovoce c) altri fondi per rischi ed oneri
sono riportati gli accantonamenti relativi ad ob-
bligazioni legali o connessi a rapporti di lavoro
oppure a contenziosi, anche fiscali, originati da
un evento passato per i quali sia probabile
l\u2019esborso di risorse economiche per
l\u2019adempimento delle obbligazioni stesse, sempre
che possa essere effettuata una stima attendibi-
le del relativo ammontare. Gli accantonamenti
vengono determinati al fine di poter rappresen-
tare la migliore stima della spesa richiesta per
adempiere alle obbligazioni. Nella determinazio-
ne della stima, vengono tenuti in considerazione
i rischi e le incertezze che attengono ai fatti e al-
le circostanze in esame.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-432": { "value": "10 \u2013 Fondi per rischi ed oneri Impegni e garanzie rilasciate Nella sottovoce a) impegni e garanzie rilasciate sono inscritti fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allo- cazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con rife- rimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Quiescenza e obblighi simili Nell'ambito dei fondi rischi ed oneri di cui alla voce 100 del passivo lettera b) sono riportati i fondi di quiescenza, ovvero accantonamenti per benefici ai dipendenti da erogare successiva- mente al termine del rapporto lavorativo, ricon- ducili ad accordi aziendali e che si qualificano come piani a benefici definiti. Un piano a bene- fici definiti garantisce taluni benefici legati a fat- tori quali l\u2019et\u00e0 del beneficiario, gli anni di servizio prestati e le politiche di remunerazione adottate dalla societ\u00e0. In conseguenza di ci\u00f2, sulla socie- t\u00e0 ricade il rischio attuariale e il rischio d\u2019investimento. Le obbligazioni in carico alla so- ciet\u00e0 sono determinate attualizzando le eroga- zioni future proporzionate in relazione alle varia- bili precedentemente esposte (et\u00e0, anni di servi- zio prestati) oltre ad altre variabili di natura attua- riale quali l\u2019aspettativa di vita e l\u2019anzianit\u00e0 al momento della cessazione del rapporto di lavo- ro, e conseguentemente contabilizzate in osser- vazione al principio contabile IAS 19 Revised: gli utili e le perdite attuariali rivenienti dalla valuta- zione delle passivit\u00e0 a benefici definiti vengono rilevati in contropartita del Patrimonio netto nell\u2019ambito della voce \u201c120. Riserve da valuta- zione\u201d ed esposti nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Altri fondi Nella sottovoce c) altri fondi per rischi ed oneri sono riportati gli accantonamenti relativi ad ob- bligazioni legali o connessi a rapporti di lavoro oppure a contenziosi, anche fiscali, originati da un evento passato per i quali sia probabile l\u2019esborso di risorse economiche per l\u2019adempimento delle obbligazioni stesse, sempre che possa essere effettuata una stima attendibi- le del relativo ammontare. Gli accantonamenti vengono determinati al fine di poter rappresen- tare la migliore stima della spesa richiesta per adempiere alle obbligazioni. Nella determinazio- ne della stima, vengono tenuti in considerazione i rischi e le incertezze che attengono ai fatti e al- le circostanze in esame. 16 \u2013 Altre informazioni Trattamento di fine rapporto del personale Sulla base della disciplina del TFR, introdotta dal Decreto legislativo 5 dicembre 2005, il trattamen- to di fine rapporto del personale, di cui alla voce 90 del passivo per quanto riguarda le quote ma- turate fino al 31 dicembre 2006, si configura co- me un piano a benefici definiti e viene quindi sottoposto a valutazione attuariale utilizzando il metodo della proiezione unitaria del credito (Pro- jected Unit Credit Method \u2013 PUCM) che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di ana- lisi storiche, statistiche e probabilistiche nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche; l\u2019attualizzazione finanziaria dei flussi avviene, inoltre, sulla base di un tasso di in- teresse di mercato. Questo calcolo attuariale viene effettuato da attuari indipendenti. I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale (voce 190 \u201cSpese ammi- nistrative; a) spese per il personale\u201d) come am- montare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, interessi maturati, ricavi attesi deri- vanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19 vengono contabilizzati in una riserva di valuta- zione. Azioni proprie Le eventuali azioni proprie detenute sono porta- te in riduzione del patrimonio netto. Gli utili o le perdite conseguenti all'acquisto, vendita, emissione o cancellazione di azioni pro- prie non sono rilevati a conto economico, ma registrati nel patrimonio netto. Costi e ricavi I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti. I costi direttamente ricondu- cibili agli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in- dipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico me- diante applicazione del tasso di interesse effetti- vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi- t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob- bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in Bilancio solo se sono soddisfatti contempora- neamente tutti i seguenti criteri: \u2022 le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le relative obbligazioni; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire; \u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto); \u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto. Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri- spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen- te probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato in periodo successivi. Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo- le obbligazioni derivanti dal medesimo. Qualora un contratto con la clientela preveda, a fronte di un canone annuo complessivo, l\u2019erogazione al cliente di un pacchetto di servizi, tali servizi costi- tuiscono, ai fini della rilevazione in Bilancio del corrispettivo, differenti \u201cperformance obligation\u201d, tra le quali la Banca ripartisce il prezzo dell\u2019operazione sulla base del relativo prezzo di vendita a s\u00e9 stante. La rilevazione temporale dei ricavi avviene, in funzione delle tempistiche di adempimento delle obbligazioni, in un\u2019unica soluzione o alternativa- mente lungo la durata del periodo previsto per l\u2019adempimento delle diverse obbligazioni. Con riferimento ai ricavi da attivit\u00e0 finanziarie, si puntualizza quanto segue: \u2022 Gli interessi sono rilevati con un criterio temporale che consideri il rendimento effettivo del bene. Le componenti negative di reddito maturate su attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; le componenti economiche positive maturate su passivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. \u2022 Gli interessi di mora sono contabilizzati, nella voce \u201c10. Interessi attivi e proventi assimilati\u201d, esclusivamente al momento del loro effettivo incasso. \u2022 I dividendi sono iscritti contabilmente in corrispondenza del diritto degli azionisti a ricevere il pagamento. I costi o ricavi derivanti dalla compravendita di strumenti finanziari, determinati dalla differenza tra corrispettivo pagato o incassato della transa- zione ed il fair value dello strumento sono iscritti a Conto economico in sede di iscrizione dello strumento finanziario solamente quanto il fair va- lue \u00e8 determinato: \u2022 facendo riferimento a transazioni di mercato correnti e osservabili del medesimo strumento; \u2022 attraverso tecniche di valutazione che utilizzano, quali variabili, solamente dati derivanti da mercati osservabili. Crediti di imposta relativi al \u201cSuperbonus 110\u201d A partire dal mese di settembre 2021, ma pi\u00f9 si- gnificativamente dal marzo 2022, Banca Profilo ha avviato l\u2019acquisto di crediti di imposta relativi al c.d. \u201cSuperbonus 110\u201d dalle entit\u00e0 che hanno effettuato gli interventi edilizi applicando ai committenti lo sconto in fattura, e rilevando sul proprio cassetto fiscale il relativo credito di impo- sta. Tutti i crediti di imposta sono oggetto di asse- verazione da parte di professionisti abilitati non- ch\u00e9 oggetto di verifica da parte della Banca prima di procedere all\u2019acquisto, al fine di evitare la presenza di difformit\u00e0 che possano mettere in discussione la fruibilit\u00e0 futura dei crediti di impo- sta. La definizione della tax capacity \u00e8 stata ef- fettuata sulla base di un congruo orizzonte tem- porale al fine di ridurre il rischio di acquistare crediti di imposta per un importo eccedente le capacit\u00e0 di compensazione della Banca. Sul piano contabile, in linea con le indicazioni emanate da un tavolo di coordinamento Banca d\u2019Italia-Consob-IVASS 7 , i crediti di imposta sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del costo ammortizzato come previsto per il modello di business Hold to Collect. La re- munerazione di tale impiego trova rappresenta- zione negli Interessi Attivi durante l\u2019arco temporale di compensazione dei crediti di imposta. Su tali crediti di imposta non viene calcolata l\u2019Expected Credit Loss dal momento che si ritiene non emer- ga un rischio di credito in quanto il realizzo avvie- ne mediante compensazione di debiti fiscali. Nell\u2019ultimo trimestre del 2024 Banca Profilo ha inoltre avviato un\u2019attivit\u00e0 di intermediazione di crediti fiscali \u201cSuperbonus 110\u201d. I crediti di impo- sta acquistati con finalit\u00e0 di successiva rivendita sono oggetto di classificazione nella voce Altre Attivit\u00e0 dell\u2019attivo patrimoniale, e di valutazione secondo il criterio del fair value come previsto 7 Trattamento contabile dei crediti di imposta acquistati ai sensi dei Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d pubblicato in data 5 gennaio 2021 per il modello di business Held to Sell. Al 31 di- cembre 2024 l\u2019ammontare di tale operativit\u00e0 \u00e8 contenuto. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-367": { "value": "10 \u2013 Fondi per rischi ed oneri Impegni e garanzie rilasciate Nella sottovoce a) impegni e garanzie rilasciate sono inscritti fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allo- cazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con rife- rimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Quiescenza e obblighi simili Nell'ambito dei fondi rischi ed oneri di cui alla voce 100 del passivo lettera b) sono riportati i fondi di quiescenza, ovvero accantonamenti per benefici ai dipendenti da erogare successiva- mente al termine del rapporto lavorativo, ricon- ducili ad accordi aziendali e che si qualificano come piani a benefici definiti. Un piano a bene- fici definiti garantisce taluni benefici legati a fat- tori quali l\u2019et\u00e0 del beneficiario, gli anni di servizio prestati e le politiche di remunerazione adottate dalla societ\u00e0. In conseguenza di ci\u00f2, sulla socie- t\u00e0 ricade il rischio attuariale e il rischio d\u2019investimento. Le obbligazioni in carico alla so- ciet\u00e0 sono determinate attualizzando le eroga- zioni future proporzionate in relazione alle varia- bili precedentemente esposte (et\u00e0, anni di servi- zio prestati) oltre ad altre variabili di natura attua- riale quali l\u2019aspettativa di vita e l\u2019anzianit\u00e0 al momento della cessazione del rapporto di lavo- ro, e conseguentemente contabilizzate in osser- vazione al principio contabile IAS 19 Revised: gli utili e le perdite attuariali rivenienti dalla valuta- zione delle passivit\u00e0 a benefici definiti vengono rilevati in contropartita del Patrimonio netto nell\u2019ambito della voce \u201c120. Riserve da valuta- zione\u201d ed esposti nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Altri fondi Nella sottovoce c) altri fondi per rischi ed oneri sono riportati gli accantonamenti relativi ad ob- bligazioni legali o connessi a rapporti di lavoro oppure a contenziosi, anche fiscali, originati da un evento passato per i quali sia probabile l\u2019esborso di risorse economiche per l\u2019adempimento delle obbligazioni stesse, sempre che possa essere effettuata una stima attendibi- le del relativo ammontare. Gli accantonamenti vengono determinati al fine di poter rappresen- tare la migliore stima della spesa richiesta per adempiere alle obbligazioni. Nella determinazio- ne della stima, vengono tenuti in considerazione i rischi e le incertezze che attengono ai fatti e al- le circostanze in esame. Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale 1.1 - RISCHIO DI CREDITO INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA 1. Aspetti generali All\u2019interno del Gruppo, soltanto Banca Profilo svolge attivit\u00e0 creditizia tradizionale, nel rispetto delle Indicazioni di Politica Creditizia deliberate dal Consiglio d\u2019Amministrazione della Capogruppo. Poich\u00e9 il core business della Banca \u00e8 l\u2019attivit\u00e0 di Private Banking, la politica creditizia predilige i finanziamenti nei confronti di clientela private, sotto forma di affidamenti \u201cLombard\u201d ovvero affidamenti assistiti da pegno su strumenti finanziari o gestioni patrimoniali detenuti dalla clientela presso Banca Profilo oppure da garanzia ipotecaria. Nel corso del 2024, all\u2019interno dello specifico plafond approvato dal Consiglio d\u2019Amministrazione, Banca Profilo ha proseguito l\u2019erogazione di finanziamenti a imprese garantiti dal Fondo di Garanzia- MCC o da SACE, anche se lo stock \u00e8 in flessione rispetto al 2023. In conformit\u00e0 alle vigenti regole in materia, l\u2019Informativa da parte degli enti al pubblico (Terzo Pilastro) prevista dal Regolamento (UE) n. 575/2013 (\u201cCRR\u201d), redatta dalla del Gruppo bancario Banca Profilo, Arepo BP S.p.A., \u00e8 resa pubblica, nei termini di legge, sul sito internet di Banca Profilo nell\u2019area Investor Relations, nella sezione Pillar III Informativa al Pubblico. I rischi di consegna e di controparte sono strumentali allo svolgimento dell\u2019operativit\u00e0 tipica dell\u2019Area Finanza di Banca Profilo. Il Gruppo opera in maniera tale da minimizzare tali componenti di rischio di credito: a) per il rischio di consegna, utilizzando meccanismi di garanzia del tipo DVP (delivery versus payment) per il regolamento delle operazioni; b) per il rischio di controparte, ricorrendo a collateral agreement con marginazione giornaliera nei confronti di tutte le controparti finanziarie con le quali opera in derivati over the counter o repo e al clearing presso una cassa centrale dei derivati over the counter in scope. Rischio geopolitico Si fornisce di seguito un aggiornamento sull\u2019esposizione agli impatti potenziali diretti e indiretti eventualmente derivanti dalle crisi attualmente in atto in Ucraina e in Medio-Oriente. L\u2019esposizione diretta del Gruppo verso controparti russe o ucraine o mediorientali \u00e8 nulla, in quanto l\u2019Area Finanza non ha controparti residenti in tali giurisdizioni n\u00e9 investimenti in obbligazioni o azioni di emittenti residenti in quei Paesi e, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 creditizia, non ci sono finanziamenti erogati a clienti russi, ucraini o mediorientali o a imprese che operino direttamente con quei mercati. Per quanto riguarda i possibili effetti indiretti, si rileva innanzitutto l\u2019andamento generale dei mercati finanziari, che potrebbe subire effetti molto negativi se le situazioni di crisi in atto dovesse perdurare a lungo o aggravarsi, con allargamento dei conflitti. Tale andamento potrebbe influenzare negativamente la performance di alcuni desk di trading, in particolar modo di quelli azionari caratterizzati da strategie direzionali. I rischi di cui sopra sono costantemente monitorati e gestiti. Nel complesso, si segnala che la performance complessiva del portafoglio finanziario di Banca Profilo non ha risentito negativamente della situazione.
Con riferimento all\u2019attivit\u00e0 creditizia, il perdurare della situazione di conflitto e del regime sanzionatorio
potrebbe avere effetti pesanti sul sistema produttivo italiano, legato al costo dell\u2019energia e di alcune
materie prime (se non addirittura all\u2019interruzione di alcune forniture). Tale situazione potrebbe avere
conseguenze negative sulla capacit\u00e0 di alcune aziende di ripagare i finanziamenti erogati da Banca
Profilo. Al riguardo, comunque, si fa presente che i finanziamenti a imprese operative erogati dalla
Banca sono sostanzialmente tutti garantiti dal Fondo di Garanzia-MCC e ci\u00f2 contribuisce a contenere
l\u2019esposizione complessiva della Banca in tale scenario.
Un andamento fortemente negativo dei mercati potrebbe inoltre erodere il valore delle garanzie
mobiliari che i clienti private hanno depositato in pegno presso la Banca a garanzia dei prestiti
lombard. Per tale motivo, la frequenza delle verifiche sulla congruit\u00e0 dei pegni \u00e8 stata prudenzialmente
aumentata: allo stato, nessuno dei finanziamenti lombard presenta garanzie nelle quali i margini siano
stati erosi oltre i limiti che conducono ad attivare processi di escalation interni.
2. Politiche di gestione del rischio di credito
2.1. Aspetti organizzativi
Conformemente a quanto previsto dalle Linee Guida emanate dalla Capogruppo e dal Risk Appetite
Framework di Gruppo (RAF), per lo svolgimento di attivit\u00e0 comportanti l\u2019assunzione di rischi di credito la
banca del Gruppo si \u00e8 dotata di un apposito Regolamento Crediti, in cui sono formalizzati i processi e i
criteri da applicare nell\u2019erogazione di finanziamenti o nella concessione di una linea di credito: tale
documento viene approvato dal Consiglio d\u2019Amministrazione e periodicamente rivisto.
Il Regolamento Crediti si ispira alle seguenti linee guida:
\u2022 separatezza dei compiti e delle responsabilit\u00e0 tra le funzioni che gestiscono la relazione e
istruiscono le pratiche di affidamento, quelle che concedono e amministrano gli affidamenti e
quelle che effettuano la misurazione e il monitoraggio dei rischi;
\u2022 attribuzione dell\u2019attivit\u00e0 di concessione ad organi collegiali (Comitato Crediti o Consiglio
d\u2019Amministrazione), con competenza differenziata in funzione del tipo di linea richiesta,
dell\u2019importo, dell\u2019esistenza o meno di garanzie reali in base a limiti di autonomia ben definiti;
l\u2019autonomia decisionale in capo a singoli soggetti (Amministratore Delegato o altra funzione
equivalente) pu\u00f2 essere prevista per operazioni di importo ridotto.
Il Regolamento Crediti prevede inoltre:
\u2022 le tipologie di garanzie reali ritenute ammissibili e i criteri per la determinazione dello scarto
applicato a ciascuna di esse; lo scarto \u00e8 determinato secondo criteri di prudenza, che tengono
conto del grado di liquidit\u00e0 della garanzia e della possibile variabilit\u00e0 del suo valore in funzione
dell\u2019andamento dei fattori di mercato;
\u2022 la tecnica di misurazione del rischio di controparte secondo una metodologia di \u201cmark to market
+ add on\u201d;
\u2022 la frequenza del monitoraggio del rispetto delle linee o degli affidamenti concessi, del merito
creditizio del cliente o della controparte, della congruit\u00e0 del valore delle garanzie.
2.2. Sistemi di gestione, misurazione e controllo
La funzione di controllo crediti di Banca Profilo verifica con periodicit\u00e0 almeno mensile l\u2019ammontare dei
finanziamenti erogati e degli utilizzi, la congruit\u00e0 di garanzie o collateral ricevuti, il rispetto delle linee di
credito per l\u2019operativit\u00e0 in derivati e predispone la relativa reportistica in occasione delle riunioni del
Comitati Crediti e del Consiglio d\u2019Amministrazione. La stessa funzione procede periodicamente alla
revisione del merito creditizio dei clienti e delle controparti.
La funzione Risk Management di Banca Profilo verifica il corretto svolgimento del monitoraggio
andamentale sulle singole esposizioni, in particolare di quelle deteriorate, e la coerenza delle
classificazioni, la congruit\u00e0 degli accantonamenti e l\u2019adeguatezza del processo di recupero.
Conformemente a quanto previsto dalla normativa di vigilanza, il rischio di controparte viene misurato
internamente in termini di mark to market + add on. Al mark to market dei derivati in essere, che
rappresenta l\u2019esposizione corrente nei confronti di una determinata controparte, viene sommato un
importo (add on) per tenere conto dell\u2019esposizione potenziale futura connessa ai singoli contratti.
L\u2019add on \u00e8 differenziato per ogni contratto derivato, a seconda della durata residua e della tipologia dello stesso, secondo una tabella elaborata internamente. 2.3. Metodi e misurazione delle perdite attese Per la misurazione del deterioramento del credito delle attivit\u00e0 detenute in portafoglio (impairment of financial asset), \u00e8 stato adottato il modello expected loss, che prevede due tipologie di calcolo: 12 mesi expected credit losses per i crediti classificati come stage 1 e lifetime expected credit losses per quelli classificati in stage 2 o 3. I crediti deteriorati sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. Nella quantificazione dell\u2019impairment si tiene conto anche delle garanzie in essere. Pi\u00f9 nello specifico, la policy sui criteri di classificazione e valutazione delle attivit\u00e0 aziendali stabilisce le percentuali minime di svalutazione delle diverse classi di crediti deteriorati, riportate di seguito, e che possono essere ridotte solo in presenza di evidenze oggettive: le percentuali effettive di svalutazione sono deliberate dal Comitato Crediti. In particolare, le posizioni scadute/sconfinanti sono suddivise al loro interno sulla base di: \u2022 giorni di scaduto continuativo (maggiore di 90 giorni); \u2022 presenza di garanzie reali ricevute o di garanzie statali; \u2022 percentuale di copertura della posizione da parte delle garanzie. Sulla base dei tre indicatori viene applicata una percentuale di svalutazione coerente. I crediti e i titoli per i quali non sono state individuate singolarmente evidenze oggettive di perdita rientrano tra i c.d. \"crediti performing\" (posizioni in bonis) e vengono assoggettati alla valutazione collettiva. Il modello di valutazione per il Fondo generico deve essere stabilito sulla base della seguente formula: ECL = EAD x PD x LGD dove: \u2022 ECL = Expected Credit Loss \u2022 EAD = Exposure at Default \u2022 PD = Probability of Default \u2022 LGD = Loss given Default Le svalutazioni collettive di titoli e crediti devono quindi essere calcolate secondo i seguenti principi: \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario non sia significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 1), bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese nei successivi 12 mesi; \u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario sia significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 2), bisogner\u00e0 misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese nella vita residua dello strumento (lifetime); Ai fini dello staging delle attivit\u00e0 finanziarie ogni attivit\u00e0 in sede di origination viene classificata in \u201cstage 1\u201d e successivamente: \u2022 relativamente all\u2019area titoli, \u00e8 considerata un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di credito e, quindi il passaggio in \u201cstage 2\u201d del titolo, il peggioramento di tre notch sul rating attributo allo strumento stesso, dalle societ\u00e0 di rating esterne, unitamente a un rating finale speculative grade; \u2022 relativamente all\u2019area crediti, \u00e8 considerata un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di credito un incremento superiore a determinate soglie della probabilit\u00e0 di default a un anno attribuita alla posizione. Tuttavia, in considerazione della peculiarit\u00e0 del portafoglio anche ai fini di una corretta rilevanza statistica, si ritiene che il rischio di credito di un\u2019attivit\u00e0 non sia significativamente aumentato se, alla data di riferimento della valutazione, il rischio di credito della stessa \u00e8 considerato basso sulla base delle valutazioni fatte dal Comitato Crediti. Alla luce di quanto sopra, pertanto, al fine di riflettere nelle stime di bilancio l\u2019effettiva rischiosit\u00e0 del portafoglio creditizio della Banca, caratterizzato in prevalenza da esposizioni lombard o assistite da garanzia statale SACE/MCC, in determinate circostanze la Banca ricorre a \u201cpost model adjustment\u201d nella determinazione della staging allocation. In particolare, per talune posizioni
creditizie, caratterizzate da elementi qualitativi non pienamente valorizzati dal modello consortile
IFRS 9, a seguito di analisi analitiche effettuate dalla Funzione Crediti, il Comitato Crediti approva
specifici aggiustamenti post modello, al fine di riflettere le reali condizioni \u00abforward-looking\u00bb delle
esposizioni creditizie e di misurare le perdite attese per il rischio di credito mediante previsioni
ragionevoli e sostenibili.
Per quanto riguarda i criteri di determinazione delle PD e delle LGD da applicare per controparte e
strumento alle posizioni, gli approcci sono diversificati tra titoli e crediti.
Con riferimento ai titoli, le PD specifiche di ciascun emittente sono estratte da spread creditizi quotati
(CDS e bond quotati) o, in mancanza di dati di mercato significativi per un emittente, tramite
metodologia proxy. Gli spread di mercato sono depurati dalla componente di premio al rischio per
arrivare alla stima delle PD reali secondo un approccio \u201creal world\u201d. Le LGD sono associate alle
rispettive emissioni, prevedendo una differenziazione in base al livello di subordinazione (emissioni senior
e subordinate) e al paese di appartenenza dell\u2019emittente (rispettivamente 60% e 80% per un emittente
di un paese sviluppato, 75% e 100% per un emittente di un paese emergente); per le emissioni covered,
la LGD varia (da 20% a 60%) in funzione del rating attribuito al titolo in questione.
Con riferimento ai crediti le PD utilizzate sono stimate partendo dalla costruzione di matrici di migrazione
Pit (Point in time) dalle basi dati storiche sulle quali vengono costruite PD future sulla base di simulazioni
di diversi scenari macroeconomici. Vengono infine calcolate PD medie pesate per le probabilit\u00e0 di
accadimenti degli scenari. Per i crediti lombard, le LGD ottenute sulla base dei modelli consortili sono
rettificate al 5% in presenza di un valore della garanzia (al netto degli scarti prudenziali stabiliti
internamente) capiente rispetto al valore del finanziamento erogato, coerentemente con i limitati
eventi di perdita registrati negli esercizi precedenti nei casi di default. Per i crediti garantiti dal Fondo di
Garanzia-MCC, sulla quota parte garantita \u00e8 stata applicata la PD associata ai titoli governativi italiani
sul valore della garanzia statale; per la quota non garantita sono state applicate le PD e LGD
implementate nel modello consortile.
Relativamente alle serie storiche dei tassi di default la capogruppo ha provveduto ad effettuare, a
valere sui dati al 31 dicembre 2024, l\u2019aggiornamento dei dati prendendo in considerazione le variazioni
di status registrate nell\u2019esercizio 2024 sulle proprie posizioni creditizie al fine di avere una pi\u00f9 puntuale
calibrazione delle serie storiche rilevate nel modello di valutazione a livello consortile. Inoltre, si \u00e8
provveduto all\u2019aggiornamento delle principali grandezze macroeconomiche per la determinazione
della componente prospettica (\u201cforward looking\u201d).
Nello specifico, a livello consortile sono stati selezionati tre scenari macroeconomici: uno scenario base
(\u201cBaseline\u201d), uno scenario positivo ed uno scenario avverso. Allo scenario base viene applicato un peso
pari al 90%, mentre per gli scenari Up e Down si applica un peso del 5%.
Lo scenario base \u00e8 lo scenario centrale di riferimento ed \u00e8 quindi ritenuto la realizzazione pi\u00f9 probabile.
Gli Scenari \u201cDown\u201d e \u201cUp\u201d rappresentano delle realizzazioni alternative, rispettivamente peggiore e
migliore rispetto allo \u201cScenario Base\u201d:
\u2022 Secondo lo \u201cScenario Base\u201d, l\u2019economia italiana, dopo la significativa volatilit\u00e0 degli esercizi
passati, \u00e8 attesa crescere lievemente e stabilmente nei prossimi anni, in particolare dello 0,8% nel
2025, dello 0,7% nel 2026 e dello 0,5% nel 2027. Per quanto concerne il tasso di disoccupazione, \u00e8
atteso stabile intorno al 7,0% nel corso del 2025, per poi scendere debolmente nei due anni
successivi fino al 6,46% di fine 2027. I tassi di interesse sono attesi in ribasso nel corso del 2025 in
continuit\u00e0 con quanto riscontrato nel 2024. L\u2019Euribor a tre mesi \u00e8 stimato tornare intorno al 2,5%
da fine 2025.
\u2022 Lo \u201cScenario Down\u201d delinea un contesto di recessione per l\u2019economia italiana dopo l\u2019esercizio
2024: \u00e8 prevista infatti una contrazione stimata del PIL pari all\u20191% nel 2025 e al 2,6% nel 2026, con
una debole ripresa solo nel 2027. Conseguentemente, \u00e8 attesa una crescita del tasso di
disoccupazione nei prossimi due anni, attestandosi all\u20198,1% a fine 2026, per poi ritracciare
lievemente nel 2027. Per auanto concerne i tassi di interesse, si attende rimangano stabilmente
oltre il 3% sia nel 2025 che nel 2026; solo nel 2027 si attende un\u2019inversione di rotta con un calo dei
tassi in area 2,9%. In tale contesto, anche lo spread BTP/BUND 10Y \u00e8 stimato in peggioramento,
fino a raggiungere una media di 300 punti base nel corso del 2026.
\u2022 Lo \u201cScenario Up\u201d delinea un contesto di forte espansione economica per gli esercizi 2025-2026,
con un rallentamento solo nel 2027: il PIL \u00e8 previsto infatti crescere del 2,4% nel 2025, del 4,2% nel
2026 e dello 0,4% nel 2027. Il tasso di disoccupazione \u00e8 atteso in graduale discesa, dal 6,9%
dell\u2019ultimo trimestre 2024 fino a raggiungere il 5,1% alla fine del 2027. Per quanto concerne i tassi
di interesse, l\u2019aspettativa \u00e8 un calo nel 2025 per poi assestarsi stabilmente intorno al 2,2% nel resto
dell\u2019orizzonte temporale di piano.
2.4. Tecniche di mitigazione del rischio di credito
Per contenere il rischio di controparte e in conformit\u00e0 con quanto previsto dalla c.d. Normativa EMIR,
Banca Profilo ha concluso accordi di collateralizzazione con tutti gli intermediari finanziari con i quali
opera sul mercato in derivati o in SFT. Tali accordi prevedono la quantificazione giornaliera
dell\u2019esposizione reciproca tra due controparti su derivati o SFT e il contestuale versamento di collaterale
(cash) a garanzia dell\u2019esposizione netta, qualora la stessa superi un importo prefissato
contrattualmente.
I finanziamenti erogati, invece, sono generalmente coperti da garanzie reali e personali. Per quanto
riguarda le tipologie di garanzie, si tratta di:
\u2022 pegni su valori mobiliari depositati presso la Banca da clienti gestiti o amministrati;
\u2022 ipoteche su immobili, a fronte di una ridotta quota di mutui erogati (per lo pi\u00f9 a dipendenti);
\u2022 Fondo di Garanzia-MCC o SACE sui finanziamenti erogati a imprese secondo il c.d. Decreto
Liquidit\u00e0;
\u2022 fidejussioni;
\u2022 altre garanzie (cessione del credito, ecc.).
Per quanto riguarda il rischio di concentrazione, esso deriva da esposizioni verso controparti, gruppi di
controparti connesse e controparti del medesimo settore economico o che esercitano la stessa attivit\u00e0
o appartenenti alla medesima area geografica. Poich\u00e9 il rischio di concentrazione deriva da una
particolare composizione della propria esposizione creditizia, ne consegue che qualsiasi unit\u00e0
operativa che origini un rischio di credito (incluso il rischio di controparte) pu\u00f2 potenzialmente generare
tale tipologia di rischio.
Al riguardo, si osserva che l\u2019attivit\u00e0 creditizia tradizionale all\u2019interno di Banca Profilo, essendo
strumentale all\u2019attivit\u00e0 di Private Banking, \u00e8 rappresentata prevalentemente da finanziamenti lombard
nei confronti di clientela private: tale attivit\u00e0, quindi, per le sue caratteristiche, non presenta profili tali
da richiedere la predisposizione di procedure specifiche per gestire il rischio di concentrazione.
I finanziamenti a imprese erogati in esecuzione del c.d. Decreto Liquidit\u00e0, invece, presentano
tipicamente una size media pi\u00f9 elevata (circa 1 milione di euro): tuttavia, la garanzia fornita dal Fondo
di Garanzia fa s\u00ec che la porzione di credito non garantita (10% o 20%) sia minimizzata.
Il rischio di controparte generato dall\u2019Area Finanza della Banca, invece, oltre ad essere naturalmente
concentrato per settore economico (titoli bancari), pu\u00f2 potenzialmente portare all\u2019insorgere di
esposizioni rilevanti nei confronti di singole controparti o gruppi di controparti, soprattutto in relazione
all\u2019attivit\u00e0 in derivati OTC svolta da Banca Profilo. Peraltro, le esposizioni relative all\u2019operativit\u00e0 in
derivati, tipicamente nei confronti di controparti bancarie o finanziarie, possono facilmente andarsi a
sommare ad alcune delle esposizioni di pertinenza del portafoglio titoli (in particolare, alle obbligazioni
bancarie detenute nel portafoglio di propriet\u00e0).
Per quanto concerne il rischio di concentrazione del portafoglio titoli, il Regolamento Area Finanza
prevede limiti massimi di esposizione nei confronti di singoli emittenti/gruppi, differenziati in funzione del
settore economico di appartenenza e del rating, monitorati giornalmente dal Risk Management. I limiti
di concentrazione si applicano sul cumulo dei titoli emessi dallo stesso emittente/gruppo,
indipendentemente dalla categoria contabile del portafoglio di propriet\u00e0 interessato.
Gli strumenti di mitigazione del rischio di controparte, ampiamente utilizzati dalla Banca, svolgono un
importante ruolo di mitigazione anche nei confronti del rischio di concentrazione. Gli accordi di
collateralizzazione, infatti, prevedono soglie di tolleranza estremamente basse, raggiunte le quali scatta
l\u2019obbligo di scambio del collateral: in tale maniera, le esposizioni creditizie nei confronti di tutte le
principali controparti di mercato sono costantemente mantenute entro limiti ridotti, con conseguente
mitigazione del rischio di concentrazione.
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Quiescenza e obblighi simili Nell'ambito dei fondi rischi ed oneri di cui alla voce 100 del passivo lettera b) sono riportati i fondi di quiescenza, ovvero accantonamenti per benefici ai dipendenti da erogare successiva- mente al termine del rapporto lavorativo, ricon- ducili ad accordi aziendali e che si qualificano come piani a benefici definiti. Un piano a bene- fici definiti garantisce taluni benefici legati a fat- tori quali l\u2019et\u00e0 del beneficiario, gli anni di servizio prestati e le politiche di remunerazione adottate dalla societ\u00e0. In conseguenza di ci\u00f2, sulla socie- t\u00e0 ricade il rischio attuariale e il rischio d\u2019investimento. Le obbligazioni in carico alla so- ciet\u00e0 sono determinate attualizzando le eroga- zioni future proporzionate in relazione alle varia- bili precedentemente esposte (et\u00e0, anni di servi- zio prestati) oltre ad altre variabili di natura attua- riale quali l\u2019aspettativa di vita e l\u2019anzianit\u00e0 al momento della cessazione del rapporto di lavo- ro, e conseguentemente contabilizzate in osser- vazione al principio contabile IAS 19 Revised: gli utili e le perdite attuariali rivenienti dalla valuta- zione delle passivit\u00e0 a benefici definiti vengono rilevati in contropartita del Patrimonio netto nell\u2019ambito della voce \u201c120. Riserve da valuta- zione\u201d ed esposti nel Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Altri fondi Nella sottovoce c) altri fondi per rischi ed oneri sono riportati gli accantonamenti relativi ad ob- bligazioni legali o connessi a rapporti di lavoro oppure a contenziosi, anche fiscali, originati da un evento passato per i quali sia probabile l\u2019esborso di risorse economiche per l\u2019adempimento delle obbligazioni stesse, sempre che possa essere effettuata una stima attendibi- le del relativo ammontare. Gli accantonamenti vengono determinati al fine di poter rappresen- tare la migliore stima della spesa richiesta per adempiere alle obbligazioni. Nella determinazio- ne della stima, vengono tenuti in considerazione i rischi e le incertezze che attengono ai fatti e al- le circostanze in esame. 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(b) Criteri di iscrizione Le passivit\u00e0 in argomento vengono registrate all\u2019atto della ricezione delle somme raccolte o, per i titoli di debito, all'emissione o nel momento di un nuovo ricollocamento, oppure cancellate, anche nel caso di riacquisto, in base al principio della \"data di regolamento\" e non possono esse- re trasferite nel portafoglio delle passivit\u00e0 di ne- goziazione. La prima iscrizione \u00e8 effettuata sulla base del fair value, normalmente pari all'am- montare incassato od al prezzo di emissione, ret- tificato degli eventuali costi e ricavi aggiuntivi direttamente attribuibili alle diverse operazioni di provvista o di emissione. Sono esclusi i costi interni di carattere amministrativo. Il fair value delle pas- sivit\u00e0 finanziarie eventualmente emesse a condi- zioni inferiori a quelle di mercato \u00e8 oggetto di apposita stima e la differenza rispetto al valore di mercato \u00e8 imputata direttamente a conto eco- nomico. I titoli strutturati vengono separati nei lo- ro elementi costitutivi che sono registrati distin- tamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati. (c) Criteri di valutazione Dopo la rilevazione iniziale, le valutazioni delle passivit\u00e0 finanziarie si basano sul principio del co- sto ammortizzato con il metodo del tasso di inte- resse effettivo, ad eccezione delle passivit\u00e0 a breve termine ove il fattore temporale risulti tra- scurabile, che rimangono iscritte per il valore in- cassato ed i cui costi eventualmente imputati sono attribuiti a conto economico in modo linea- re lungo la durata contrattuale delle passivit\u00e0. (d) Criteri di cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate dal bi- lancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche al momento del riacquisto di titoli precedentemente emessi; la differenza tra il valore contabile delle passivit\u00e0 e l'ammontare pagato per acquistarla viene regi- strata a conto economico. Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emis- sione con iscrizione al nuovo prezzo di colloca- mento, senza alcun effetto a conto economico. 12 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione (a) Criteri di classificazione Nella voce sono inclusi gli strumenti derivati di negoziazione con fair value negativo, inclusi i de- rivati impliciti presenti in strumenti finanziari strut- turati e contabilmente separati dagli stessi. Sono inoltre inclusi gli eventuali \u201cscoperti tecnici\u201d origi- nati dall'attivit\u00e0 di negoziazione in titoli. Nella voce sono ricompresi i certificates emessi da Banca Profilo, in considerazione del fatto che si tratta di strumenti finanziari emessi con l\u2019obiettivo di realizzare un profitto di breve perio- do, da conservare anche attraverso una gestio- ne attiva del prodotto e delle relative coperture gestionali, in presenza dei riacquisti intervenuti prima della scadenza dello strumento. In relazio- ne alla complessit\u00e0 delle strategie sottostanti a tali prodotti, e con l\u2019intento di perseguire una rappresentazione sostanziale basata sulla preva- lenza o meno della componente garantita ri- spetto alla componente variabile, in funzione dell\u2019andamento del sottostante i certificates so- no contabilizzati nelle passivit\u00e0 finanziarie di ne- goziazione tra gli \u201caltri titoli\u201d o come \u201cderivati fi- nanziari\u201d a seconda che prevedano o meno la restituzione del premio in modo incondizionato al di sopra di una determinata soglia rispetto al premio inizialmente versato dalla Clientela. (b) Criteri di iscrizione Gli strumenti derivati vengono rilevati in relazione alla \u201cdata di contrattazione\u201d mentre le opera- zioni in titoli sono contabilizzate alla \u201cdata di re- golamento\u201d. Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono ini- zialmente registrate al fair value, ossia al prezzo di acquisto. La rilevazione iniziale dei certificates \u00e8 al fair va- lue, ossia al prezzo di vendita. La rilevazione vie- ne effettuata alla data di contrattazione se si tratta di strumenti derivati o alla data di regola- mento se si tratta di operazioni in titoli. (c) Criteri di valutazione Successivamente alla prima iscrizione, le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono valutate al fair value determinato secondo le modalit\u00e0 riportate nel paragrafo relativo alle \u201cattivit\u00e0 finanziarie va- lutate al fair value con impatto sul conto eco- nomico\u201d. Gli strumenti finanziari per i quali non sia possibile determinare il fair value in modo atten- dibile secondo quanto sopra indicato, vengono mantenuti al costo. I risultati delle valutazioni e quelli della negoziazione sono registrati nel conto economico alla voce 80 \"Risultato netto dell'atti- vit\u00e0 di negoziazione\". Per quanto concerne i certificates emessi da Banca Profilo, seppur trattati sul Mercato SeDeX, lo stesso non include tutte le caratteristiche per esser ritenuto \u201cmercato attivo\u201d e pertanto la va- lorizzazione dei certificates viene effettuata utiliz- zando una tecnica di valutazione mark-to-model determinata da due componenti: andamento del sottostante e merito creditizio dell\u2019emittente. Con tale modalit\u00e0, ai fini della \u201cgerarchia di de- terminazione del fair value\u201d, i certificates sono classificati a \u201clivello 2\u201d. (d) Criteri di cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle pas- sivit\u00e0 stesse oppure quando gli strumenti finanzia- ri vengono ceduti. 13 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Banca Profilo e le sue controllate non hanno at- tualmente passivit\u00e0 classificabili in questa voce. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-382": { "value": "11 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al co- sto ammortizzato (a) Criteri di classificazione Le passivit\u00e0 qui ricomprese sono i Debiti verso banche, i Debiti verso clientela; essi sono costitui- ti dai diversi strumenti finanziari mediante i quali la Banca e le sue controllate realizzano la provvi- sta interbancaria e con clientela al netto, per- tanto, degli eventuali ammontari riacquistati. Gli interessi passivi vengono registrati a conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e one- ri assimilati\u201d. (b) Criteri di iscrizione Le passivit\u00e0 in argomento vengono registrate all\u2019atto della ricezione delle somme raccolte o, per i titoli di debito, all'emissione o nel momento di un nuovo ricollocamento, oppure cancellate, anche nel caso di riacquisto, in base al principio della \"data di regolamento\" e non possono esse- re trasferite nel portafoglio delle passivit\u00e0 di ne- goziazione. La prima iscrizione \u00e8 effettuata sulla base del fair value, normalmente pari all'am- montare incassato od al prezzo di emissione, ret- tificato degli eventuali costi e ricavi aggiuntivi direttamente attribuibili alle diverse operazioni di provvista o di emissione. Sono esclusi i costi interni di carattere amministrativo. Il fair value delle pas- sivit\u00e0 finanziarie eventualmente emesse a condi- zioni inferiori a quelle di mercato \u00e8 oggetto di apposita stima e la differenza rispetto al valore di mercato \u00e8 imputata direttamente a conto eco- nomico. I titoli strutturati vengono separati nei lo- ro elementi costitutivi che sono registrati distin- tamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati. (c) Criteri di valutazione Dopo la rilevazione iniziale, le valutazioni delle passivit\u00e0 finanziarie si basano sul principio del co- sto ammortizzato con il metodo del tasso di inte- resse effettivo, ad eccezione delle passivit\u00e0 a breve termine ove il fattore temporale risulti tra- scurabile, che rimangono iscritte per il valore in- cassato ed i cui costi eventualmente imputati sono attribuiti a conto economico in modo linea- re lungo la durata contrattuale delle passivit\u00e0. (d) Criteri di cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate dal bi- lancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche al momento del riacquisto di titoli precedentemente emessi; la differenza tra il valore contabile delle passivit\u00e0 e l'ammontare pagato per acquistarla viene regi- strata a conto economico. Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emis- sione con iscrizione al nuovo prezzo di colloca- mento, senza alcun effetto a conto economico. 13 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Banca Profilo e le sue controllate non hanno at- tualmente passivit\u00e0 classificabili in questa voce. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-368": { "value": "14 \u2013 Operazioni in valuta (a) e (b) Criteri di classificazione e di iscrizione iniziale Le operazioni in valuta sono rappresentate da tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 denominate in valute diverse dall'Euro che \u00e8 la valuta funzionale utiliz- zata dalla capogruppo Banca Profilo corrispon- dente a quella propria dell\u2019ambiente economi- co in cui opera. Esse sono inizialmente registrate in divisa di conto applicando all'importo in valuta estera i tassi di cambio a pronti correnti alla data di ciascuna operazione. (c) Criteri di valutazione Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione in- frannuale, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue: \u2022 le poste monetarie sono convertite al tasso di cambio alla data di chiusura; \u2022 le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al tasso di cambio in essere alla data dell\u2019operazione; \u2022 le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando i tassi di cambio in essere alla data di chiusura. Le differenze di cambio che derivano dal rego- lamento di elementi monetari o dalla conversio- ne di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziale o di conversione del bilancio precedente, sono registrati a conto economico nella voce 80 \u201cRisultato netto dell'attivit\u00e0 di ne- goziazione\u201d. Le differenze di cambio relative ad elementi per i quali le valutazioni sono rilevate a patrimonio netto, per esempio Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessi- va, sono rilevate a conto economico. Quando un utile o una perdita relativi ad un elemento non monetario sono rilevati a patri- monio netto, la differenza cambio relativa a tale elemento \u00e8 rilevata anch\u2019essa a patrimo- nio. Per contro, quando un utile o una perdita sono rilevati a conto economico, \u00e8 rilevata in conto economico anche la relativa differenza cambio. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-459": { "value": "
Trattamento di fine rapporto del personale
Sulla base della disciplina del TFR, introdotta dal
Decreto legislativo 5 dicembre 2005, il trattamen-
to di fine rapporto del personale, di cui alla voce
90 del passivo per quanto riguarda le quote ma-
turate fino al 31 dicembre 2006, si configura co-
me un piano a benefici definiti e viene quindi
sottoposto a valutazione attuariale utilizzando il
metodo della proiezione unitaria del credito (Pro-
jected Unit Credit Method \u2013 PUCM) che prevede
la proiezione degli esborsi futuri sulla base di ana-
lisi storiche, statistiche e probabilistiche nonch\u00e9 in
virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche
demografiche; l\u2019attualizzazione finanziaria dei
flussi avviene, inoltre, sulla base di un tasso di in-
teresse di mercato. Questo calcolo attuariale
viene effettuato da attuari indipendenti.
I costi per il servizio del piano sono contabilizzati
tra i costi del personale (voce 190 \u201cSpese ammi-
nistrative; a) spese per il personale\u201d) come am-
montare netto di contributi versati, contributi di
competenza di esercizi precedenti non ancora
contabilizzati, interessi maturati, ricavi attesi deri-
vanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le
perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19
vengono contabilizzati in una riserva di valuta-
zione.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-463": { "value": "Trattamento di fine rapporto del personale Sulla base della disciplina del TFR, introdotta dal Decreto legislativo 5 dicembre 2005, il trattamen- to di fine rapporto del personale, di cui alla voce 90 del passivo per quanto riguarda le quote ma- turate fino al 31 dicembre 2006, si configura co- me un piano a benefici definiti e viene quindi sottoposto a valutazione attuariale utilizzando il metodo della proiezione unitaria del credito (Pro- jected Unit Credit Method \u2013 PUCM) che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di ana- lisi storiche, statistiche e probabilistiche nonch\u00e9 in virt\u00f9 dell\u2019adozione di opportune basi tecniche demografiche; l\u2019attualizzazione finanziaria dei flussi avviene, inoltre, sulla base di un tasso di in- teresse di mercato. Questo calcolo attuariale viene effettuato da attuari indipendenti. I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale (voce 190 \u201cSpese ammi- nistrative; a) spese per il personale\u201d) come am- montare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, interessi maturati, ricavi attesi deri- vanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19 vengono contabilizzati in una riserva di valuta- zione. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-460": { "value": "
Azioni proprie
Le eventuali azioni proprie detenute sono porta-
te in riduzione del patrimonio netto.
Gli utili o le perdite conseguenti all'acquisto,
vendita, emissione o cancellazione di azioni pro-
prie non sono rilevati a conto economico, ma
registrati nel patrimonio netto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-462": { "value": "Azioni proprie Le eventuali azioni proprie detenute sono porta- te in riduzione del patrimonio netto. Gli utili o le perdite conseguenti all'acquisto, vendita, emissione o cancellazione di azioni pro- prie non sono rilevati a conto economico, ma registrati nel patrimonio netto. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-323": { "value": "
Costi e ricavi
I costi sono iscritti contabilmente nel momento in
cui sono sostenuti. I costi direttamente ricondu-
cibili agli strumenti finanziari valutati al costo
ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in-
dipendentemente dal momento in cui vengono
liquidati, affluiscono a conto economico me-
diante applicazione del tasso di interesse effetti-
vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi-
t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal
principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob-
bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in
Bilancio solo se sono soddisfatti contempora-
neamente tutti i seguenti criteri:
\u2022 le parti del contratto hanno approvato il
contratto e si sono impegnate ad
adempiere le relative obbligazioni;
\u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna
delle parti per quanto riguarda i beni o
servizi da trasferire;
\u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di
pagamento dei beni o servizi da trasferire;
\u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il
rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi
finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a
cambiare a seguito del contratto);
\u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il
corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei
beni o servizi che saranno trasferiti al
cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di
ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0
deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e
dell\u2019intenzione del cliente di pagare
l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0
dovuto.
Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri-
spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere
rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen-
te probabile che tale corrispettivo non debba
essere stornato in periodo successivi.
Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come
detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo-
le obbligazioni derivanti dal medesimo. Qualora
un contratto con la clientela preveda, a fronte di
un canone annuo complessivo, l\u2019erogazione al
cliente di un pacchetto di servizi, tali servizi costi-
tuiscono, ai fini della rilevazione in Bilancio del
corrispettivo, differenti \u201cperformance obligation\u201d,
tra le quali la Banca ripartisce il prezzo
dell\u2019operazione sulla base del relativo prezzo di
vendita a s\u00e9 stante.
La rilevazione temporale dei ricavi avviene, in
funzione delle tempistiche di adempimento delle
obbligazioni, in un\u2019unica soluzione o alternativa-
mente lungo la durata del periodo previsto per
l\u2019adempimento delle diverse obbligazioni.
Con riferimento ai ricavi da attivit\u00e0 finanziarie, si
puntualizza quanto segue:
\u2022 Gli interessi sono rilevati con un criterio
temporale che consideri il rendimento
effettivo del bene. Le componenti
negative di reddito maturate su attivit\u00e0
finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi
passivi e oneri assimilati\u201d; le componenti
economiche positive maturate su passivit\u00e0
finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi
attivi e proventi assimilati\u201d.
\u2022 Gli interessi di mora sono contabilizzati,
nella voce \u201c10. Interessi attivi e proventi
assimilati\u201d, esclusivamente al momento
del loro effettivo incasso.
\u2022 I dividendi sono iscritti contabilmente in
corrispondenza del diritto degli azionisti a
ricevere il pagamento.
I costi o ricavi derivanti dalla compravendita di
strumenti finanziari, determinati dalla differenza
tra corrispettivo pagato o incassato della transa-
zione ed il fair value dello strumento sono iscritti a
Conto economico in sede di iscrizione dello
strumento finanziario solamente quanto il fair va-
lue \u00e8 determinato:
\u2022 facendo riferimento a transazioni di
mercato correnti e osservabili del
medesimo strumento;
\u2022 attraverso tecniche di valutazione che
utilizzano, quali variabili, solamente dati
derivanti da mercati osservabili.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-461": { "value": "Costi e ricavi I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti. I costi direttamente ricondu- cibili agli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in- dipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico me- diante applicazione del tasso di interesse effetti- vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi- t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob- bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in Bilancio solo se sono soddisfatti contempora- neamente tutti i seguenti criteri: \u2022 le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le relative obbligazioni; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire; \u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto); \u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto. Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri- spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen- te probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato in periodo successivi. Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo- le obbligazioni derivanti dal medesimo. Qualora un contratto con la clientela preveda, a fronte di un canone annuo complessivo, l\u2019erogazione al cliente di un pacchetto di servizi, tali servizi costi- tuiscono, ai fini della rilevazione in Bilancio del corrispettivo, differenti \u201cperformance obligation\u201d, tra le quali la Banca ripartisce il prezzo dell\u2019operazione sulla base del relativo prezzo di vendita a s\u00e9 stante. La rilevazione temporale dei ricavi avviene, in funzione delle tempistiche di adempimento delle obbligazioni, in un\u2019unica soluzione o alternativa- mente lungo la durata del periodo previsto per l\u2019adempimento delle diverse obbligazioni. Con riferimento ai ricavi da attivit\u00e0 finanziarie, si puntualizza quanto segue: \u2022 Gli interessi sono rilevati con un criterio temporale che consideri il rendimento effettivo del bene. Le componenti negative di reddito maturate su attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; le componenti economiche positive maturate su passivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. \u2022 Gli interessi di mora sono contabilizzati, nella voce \u201c10. Interessi attivi e proventi assimilati\u201d, esclusivamente al momento del loro effettivo incasso. \u2022 I dividendi sono iscritti contabilmente in corrispondenza del diritto degli azionisti a ricevere il pagamento. I costi o ricavi derivanti dalla compravendita di strumenti finanziari, determinati dalla differenza tra corrispettivo pagato o incassato della transa- zione ed il fair value dello strumento sono iscritti a Conto economico in sede di iscrizione dello strumento finanziario solamente quanto il fair va- lue \u00e8 determinato: \u2022 facendo riferimento a transazioni di mercato correnti e osservabili del medesimo strumento; \u2022 attraverso tecniche di valutazione che utilizzano, quali variabili, solamente dati derivanti da mercati osservabili. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-458": { "value": "Costi e ricavi I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti. I costi direttamente ricondu- cibili agli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in- dipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico me- diante applicazione del tasso di interesse effetti- vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi- t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob- bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in Bilancio solo se sono soddisfatti contempora- neamente tutti i seguenti criteri: \u2022 le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le relative obbligazioni; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire; \u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto); \u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto. Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri- spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen- te probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato in periodo successivi. Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo- le obbligazioni derivanti dal medesimo. Qualora un contratto con la clientela preveda, a fronte di un canone annuo complessivo, l\u2019erogazione al cliente di un pacchetto di servizi, tali servizi costi- tuiscono, ai fini della rilevazione in Bilancio del corrispettivo, differenti \u201cperformance obligation\u201d, tra le quali la Banca ripartisce il prezzo dell\u2019operazione sulla base del relativo prezzo di vendita a s\u00e9 stante. La rilevazione temporale dei ricavi avviene, in funzione delle tempistiche di adempimento delle obbligazioni, in un\u2019unica soluzione o alternativa- mente lungo la durata del periodo previsto per l\u2019adempimento delle diverse obbligazioni. Con riferimento ai ricavi da attivit\u00e0 finanziarie, si puntualizza quanto segue: \u2022 Gli interessi sono rilevati con un criterio temporale che consideri il rendimento effettivo del bene. Le componenti negative di reddito maturate su attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; le componenti economiche positive maturate su passivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. \u2022 Gli interessi di mora sono contabilizzati, nella voce \u201c10. Interessi attivi e proventi assimilati\u201d, esclusivamente al momento del loro effettivo incasso. \u2022 I dividendi sono iscritti contabilmente in corrispondenza del diritto degli azionisti a ricevere il pagamento. I costi o ricavi derivanti dalla compravendita di strumenti finanziari, determinati dalla differenza tra corrispettivo pagato o incassato della transa- zione ed il fair value dello strumento sono iscritti a Conto economico in sede di iscrizione dello strumento finanziario solamente quanto il fair va- lue \u00e8 determinato: \u2022 facendo riferimento a transazioni di mercato correnti e osservabili del medesimo strumento; \u2022 attraverso tecniche di valutazione che utilizzano, quali variabili, solamente dati derivanti da mercati osservabili. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-456": { "value": "Costi e ricavi I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti. I costi direttamente ricondu- cibili agli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in- dipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico me- diante applicazione del tasso di interesse effetti- vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi- t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob- bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in Bilancio solo se sono soddisfatti contempora- neamente tutti i seguenti criteri: \u2022 le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le relative obbligazioni; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire; \u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto); \u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto. Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri- spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen- te probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato in periodo successivi. Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo- le obbligazioni derivanti dal medesimo. Qualora un contratto con la clientela preveda, a fronte di un canone annuo complessivo, l\u2019erogazione al cliente di un pacchetto di servizi, tali servizi costi- tuiscono, ai fini della rilevazione in Bilancio del corrispettivo, differenti \u201cperformance obligation\u201d, tra le quali la Banca ripartisce il prezzo dell\u2019operazione sulla base del relativo prezzo di vendita a s\u00e9 stante. La rilevazione temporale dei ricavi avviene, in funzione delle tempistiche di adempimento delle obbligazioni, in un\u2019unica soluzione o alternativa- mente lungo la durata del periodo previsto per l\u2019adempimento delle diverse obbligazioni. Con riferimento ai ricavi da attivit\u00e0 finanziarie, si puntualizza quanto segue: \u2022 Gli interessi sono rilevati con un criterio temporale che consideri il rendimento effettivo del bene. Le componenti negative di reddito maturate su attivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; le componenti economiche positive maturate su passivit\u00e0 finanziarie sono rilevate alla voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. \u2022 Gli interessi di mora sono contabilizzati, nella voce \u201c10. Interessi attivi e proventi assimilati\u201d, esclusivamente al momento del loro effettivo incasso. \u2022 I dividendi sono iscritti contabilmente in corrispondenza del diritto degli azionisti a ricevere il pagamento. I costi o ricavi derivanti dalla compravendita di strumenti finanziari, determinati dalla differenza tra corrispettivo pagato o incassato della transa- zione ed il fair value dello strumento sono iscritti a Conto economico in sede di iscrizione dello strumento finanziario solamente quanto il fair va- lue \u00e8 determinato: \u2022 facendo riferimento a transazioni di mercato correnti e osservabili del medesimo strumento; \u2022 attraverso tecniche di valutazione che utilizzano, quali variabili, solamente dati derivanti da mercati osservabili. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-455": { "value": "Costi e ricavi I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti. I costi direttamente ricondu- cibili agli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in- dipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico me- diante applicazione del tasso di interesse effetti- vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi- t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob- bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in Bilancio solo se sono soddisfatti contempora- neamente tutti i seguenti criteri: \u2022 le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le relative obbligazioni; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire; \u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto); \u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto. Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri- spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen- te probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato in periodo successivi. Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo- le obbligazioni derivanti dal medesimo. 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I costi o ricavi derivanti dalla compravendita di strumenti finanziari, determinati dalla differenza tra corrispettivo pagato o incassato della transa- zione ed il fair value dello strumento sono iscritti a Conto economico in sede di iscrizione dello strumento finanziario solamente quanto il fair va- lue \u00e8 determinato: \u2022 facendo riferimento a transazioni di mercato correnti e osservabili del medesimo strumento; \u2022 attraverso tecniche di valutazione che utilizzano, quali variabili, solamente dati derivanti da mercati osservabili. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-453": { "value": "Costi e ricavi I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti. 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I costi direttamente ricondu- cibili agli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, in- dipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico me- diante applicazione del tasso di interesse effetti- vo per la cui definizione si rinvia alla voce \u201cAttivi- t\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. I ricavi, in ottemperanza a quanto previsto dal principio contabile IFRS 15, sono derivanti da ob- bligazioni contrattuali con la clientela e rilevati in Bilancio solo se sono soddisfatti contempora- neamente tutti i seguenti criteri: \u2022 le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le relative obbligazioni; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire; \u2022 l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire; \u2022 il contratto ha sostanza commerciale (il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto); \u2022 \u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare le probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tenere conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto. Se il corrispettivo \u00e8 variabile, l'importo del corri- spettivo al quale l'entit\u00e0 avr\u00e0 diritto pu\u00f2 essere rilevato se attendibilmente stimabile ed altamen- te probabile che tale corrispettivo non debba essere stornato in periodo successivi. Il corrispettivo del contratto, il cui incasso come detto dev\u2019essere probabile, \u00e8 allocato alle singo- le obbligazioni derivanti dal medesimo. Qualora un contratto con la clientela preveda, a fronte di un canone annuo complessivo, l\u2019erogazione al cliente di un pacchetto di servizi, tali servizi costi- tuiscono, ai fini della rilevazione in Bilancio del corrispettivo, differenti \u201cperformance obligation\u201d, tra le quali la Banca ripartisce il prezzo dell\u2019operazione sulla base del relativo prezzo di vendita a s\u00e9 stante. La rilevazione temporale dei ricavi avviene, in funzione delle tempistiche di adempimento delle obbligazioni, in un\u2019unica soluzione o alternativa- mente lungo la durata del periodo previsto per l\u2019adempimento delle diverse obbligazioni. Con riferimento ai ricavi da attivit\u00e0 finanziarie, si puntualizza quanto segue: \u2022 Gli interessi sono rilevati con un criterio temporale che consideri il rendimento effettivo del bene. 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A.3 \u2013 Informativa sui trasferimenti tra
portafogli di attivit\u00e0 finanziarie
A.3.1 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambia-
mento di modello di business, valore contabile e
interessi attivi
Il Gruppo Banca Profilo non ha modificato il pro-
prio \u201cbusiness model\u201d relativo alla gestione degli
strumenti finanziari, definito in sede di prima ap-
plicazione del principio contabile IFRS 9. Non so-
no state effettuate riclassifiche tra attivit\u00e0 finan-
ziarie nel corso dell\u2019esercizio.
A.3.2 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambia-
mento di modello di business, fair value ed effetti
sulla redditivit\u00e0 complessiva
Il Gruppo Banca Profilo non ha modificato il pro-
prio \u201cbusiness model\u201d relativo alla gestione degli
strumenti finanziari, definito in sede di prima ap-
plicazione del principio contabile IFRS 9. Non so-
no state effettuate riclassifiche tra attivit\u00e0 finan-
ziarie nel corso dell\u2019esercizio.
A.3.3 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambia-
mento di modello di business e tasso di interesse
effettivo
Il Gruppo Banca Profilo non ha modificato il pro-
prio \u201cbusiness model\u201d relativo alla gestione degli
strumenti finanziari definito in sede di prima ap-
plicazione del principio contabile IFRS 9. Non so-
no state effettuate riclassifiche tra attivit\u00e0 finan-
ziarie nel corso dell\u2019esercizio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-370": { "value": "A.3 \u2013 Informativa sui trasferimenti tra portafogli di attivit\u00e0 finanziarie A.3.1 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambia- mento di modello di business, valore contabile e interessi attivi Il Gruppo Banca Profilo non ha modificato il pro- prio \u201cbusiness model\u201d relativo alla gestione degli strumenti finanziari, definito in sede di prima ap- plicazione del principio contabile IFRS 9. Non so- no state effettuate riclassifiche tra attivit\u00e0 finan- ziarie nel corso dell\u2019esercizio. A.3.2 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambia- mento di modello di business, fair value ed effetti sulla redditivit\u00e0 complessiva Il Gruppo Banca Profilo non ha modificato il pro- prio \u201cbusiness model\u201d relativo alla gestione degli strumenti finanziari, definito in sede di prima ap- plicazione del principio contabile IFRS 9. Non so- no state effettuate riclassifiche tra attivit\u00e0 finan- ziarie nel corso dell\u2019esercizio. A.3.3 Attivit\u00e0 finanziarie riclassificate: cambia- mento di modello di business e tasso di interesse effettivo Il Gruppo Banca Profilo non ha modificato il pro- prio \u201cbusiness model\u201d relativo alla gestione degli strumenti finanziari definito in sede di prima ap- plicazione del principio contabile IFRS 9. Non so- no state effettuate riclassifiche tra attivit\u00e0 finan- ziarie nel corso dell\u2019esercizio. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-324": { "value": "
A.4 - Informativa sul fair value
INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valuta-
zione e input utilizzati
Nel caso in cui per uno strumento finanziario non
siano rilevabili quotazioni su un mercato attivo, il
Risk Management procede alla determinazione
del suo fair value applicando una tecnica di va-
lutazione. A tale scopo, sono prese in considera-
zione tutte le informazioni di mercato rilevanti in
qualche modo disponibili.
Nell\u2019ambito del processo di determinazione del
fair value di un titolo non trattato in un mercato
attivo, le tecniche di valutazione comunemente
applicate sono le seguenti:
\u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio-
ni/quotazioni di mercato comunque di-
sponibili alla data di valutazione, anche se
relative a un mercato ritenuto non attivo;
\u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un
calculation agent o comunque da un ser-
vizio di valutazione esterno con le specifi-
che modalit\u00e0 di seguito descritte;
\u2022 valutazioni di tipo mark-to-model, cio\u00e8 ot-
tenute utilizzando un modello di pricing
appropriato per il tipo di strumento finan-
ziario da valutare, alimentato con i dati di
mercato rilevanti ai fini della valutazione.
Nel calcolare il fair value di uno strumento finan-
ziario non quotato su un mercato attivo, per pri-
ma cosa viene verificata l\u2019eventuale esistenza di
recenti transazioni sullo stesso strumento finanzia-
rio o su uno strumento similare (per emittente, du-
ration e grado di subordinazione). Al prezzo di tali
transazioni, ai fini della determinazione del fair
value, vengono apportati gli opportuni aggiu-
stamenti per tenere conto di:
\u2022 differenze temporali tra il giorno della tran-
sazione osservata e quello di valutazione:
gli aggiustamenti tengono conto dei mo-
vimenti dei fattori di mercato avvenuti nel
frattempo (ad es., movimenti nelle curve
dei tassi) o di intervenuti cambiamenti di
fattori specifici relativi allo strumento finan-
ziario oggetto di valutazione (ad esempio:
downgrading dell\u2019emittente di un titolo);
\u2022 differenze tra lo strumento oggetto di valu-
tazione e quello similare sul quale \u00e8 stata
rilevata la transazione: gli aggiustamenti
tengono conto della differente duration
dei due strumenti oppure della maggiore
complessit\u00e0 di uno rispetto all\u2019altro (che
pu\u00f2 portare gli operatori di mercato a ri-
chiedere un maggior premio di liquidit\u00e0 su
uno strumento rispetto all\u2019altro, specie in
particolari condizioni di mercato).
Le valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un cal-
culation agent o da un servizio di valutazione
esterno, non essendo prezzi rivenienti da effettive
transazioni di mercato, sono considerate con
particolare cautela e sottoposte a verifica di
coerenza da parte della Banca, sulla base delle
informazioni di mercato disponibili.
I modelli di valutazione pi\u00f9 comunemente utiliz-
zati sono i c.d. discounted cash flow model. Esi-
stono al riguardo due diverse metodologie: a)
calcolo dei flussi di cassa contrattuali e successi-
vo sconto con un rendimento di mercato coe-
rente con la rischiosit\u00e0 dello strumento finanzia-
rio; b) calcolo dei flussi di cassa gi\u00e0 ponderati
per la probabilit\u00e0 di sopravvivenza della contro-
parte (c.d. non default probability) e successivo
sconto sulla base di un tasso di rendimento free
risk. I fattori che sono presi in considerazione per
la determinazione del tasso di rendimento corret-
to per il rischio o della probabilit\u00e0 di sopravviven-
za della controparte sono i seguenti:
\u2022 la scadenza temporale dei flussi di cassa
previsti;
\u2022 ogni incertezza relativa all\u2019ammontare o
alla scadenza dei flussi di cassa;
\u2022 il rischio di credito;
\u2022 la liquidit\u00e0 dello strumento;
\u2022 la divisa di riferimento in cui i pagamenti
devono essere effettuati.
Con particolare riferimento al rischio di credito,
sono alternativamente presi in considerazione gli
spread rilevati su titoli quotati dello stesso emit-
tente aventi caratteristiche similari di duration e
di liquidit\u00e0, quelli rilevati sui credit default swap
sullo stesso emittente e di pari scadenza oppure
quelli rilevati su emittenti con caratteristiche di
rischio analoghe (per rating, settore, paese).
Nel caso di utilizzo di una tecnica di valutazione
che faccia uso di un parametro non direttamen-
te osservabile su un mercato (ad esempio, lo
spread di liquidit\u00e0 di un titolo o la volatilit\u00e0 per
alcune opzioni non quotate), tale parametro sa-
r\u00e0 di norma determinato sulla base del prezzo
della transazione iniziale, in maniera tale da ave-
re una valutazione nel giorno della transazione
pari al prezzo effettivo della stessa (c.d. day one
profit pari a zero). In tali casi, il parametro non
osservabile sar\u00e0 mantenuto costante nelle valu-
tazioni successive, a meno che altre transazioni
sullo stesso strumento o su uno strumento similare
non diano chiare indicazioni che le condizioni di
mercato siano cambiate rispetto alla situazione
iniziale.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-348": { "value": "A.4 - Informativa sul fair value INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valuta- zione e input utilizzati Nel caso in cui per uno strumento finanziario non siano rilevabili quotazioni su un mercato attivo, il Risk Management procede alla determinazione del suo fair value applicando una tecnica di va- lutazione. A tale scopo, sono prese in considera- zione tutte le informazioni di mercato rilevanti in qualche modo disponibili. Nell\u2019ambito del processo di determinazione del fair value di un titolo non trattato in un mercato attivo, le tecniche di valutazione comunemente applicate sono le seguenti: \u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio- ni/quotazioni di mercato comunque di- sponibili alla data di valutazione, anche se relative a un mercato ritenuto non attivo; \u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un calculation agent o comunque da un ser- vizio di valutazione esterno con le specifi- che modalit\u00e0 di seguito descritte; \u2022 valutazioni di tipo mark-to-model, cio\u00e8 ot- tenute utilizzando un modello di pricing appropriato per il tipo di strumento finan- ziario da valutare, alimentato con i dati di mercato rilevanti ai fini della valutazione. Nel calcolare il fair value di uno strumento finan- ziario non quotato su un mercato attivo, per pri- ma cosa viene verificata l\u2019eventuale esistenza di recenti transazioni sullo stesso strumento finanzia- rio o su uno strumento similare (per emittente, du- ration e grado di subordinazione). Al prezzo di tali transazioni, ai fini della determinazione del fair value, vengono apportati gli opportuni aggiu- stamenti per tenere conto di: \u2022 differenze temporali tra il giorno della tran- sazione osservata e quello di valutazione: gli aggiustamenti tengono conto dei mo- vimenti dei fattori di mercato avvenuti nel frattempo (ad es., movimenti nelle curve dei tassi) o di intervenuti cambiamenti di fattori specifici relativi allo strumento finan- ziario oggetto di valutazione (ad esempio: downgrading dell\u2019emittente di un titolo); \u2022 differenze tra lo strumento oggetto di valu- tazione e quello similare sul quale \u00e8 stata rilevata la transazione: gli aggiustamenti tengono conto della differente duration dei due strumenti oppure della maggiore complessit\u00e0 di uno rispetto all\u2019altro (che pu\u00f2 portare gli operatori di mercato a ri- chiedere un maggior premio di liquidit\u00e0 su uno strumento rispetto all\u2019altro, specie in particolari condizioni di mercato). Le valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un cal- culation agent o da un servizio di valutazione esterno, non essendo prezzi rivenienti da effettive transazioni di mercato, sono considerate con particolare cautela e sottoposte a verifica di coerenza da parte della Banca, sulla base delle informazioni di mercato disponibili. I modelli di valutazione pi\u00f9 comunemente utiliz- zati sono i c.d. discounted cash flow model. Esi- stono al riguardo due diverse metodologie: a) calcolo dei flussi di cassa contrattuali e successi- vo sconto con un rendimento di mercato coe- rente con la rischiosit\u00e0 dello strumento finanzia- rio; b) calcolo dei flussi di cassa gi\u00e0 ponderati per la probabilit\u00e0 di sopravvivenza della contro- parte (c.d. non default probability) e successivo sconto sulla base di un tasso di rendimento free risk. I fattori che sono presi in considerazione per la determinazione del tasso di rendimento corret- to per il rischio o della probabilit\u00e0 di sopravviven- za della controparte sono i seguenti: \u2022 la scadenza temporale dei flussi di cassa previsti; \u2022 ogni incertezza relativa all\u2019ammontare o alla scadenza dei flussi di cassa; \u2022 il rischio di credito; \u2022 la liquidit\u00e0 dello strumento; \u2022 la divisa di riferimento in cui i pagamenti devono essere effettuati. Con particolare riferimento al rischio di credito, sono alternativamente presi in considerazione gli spread rilevati su titoli quotati dello stesso emit- tente aventi caratteristiche similari di duration e di liquidit\u00e0, quelli rilevati sui credit default swap sullo stesso emittente e di pari scadenza oppure quelli rilevati su emittenti con caratteristiche di rischio analoghe (per rating, settore, paese). Nel caso di utilizzo di una tecnica di valutazione che faccia uso di un parametro non direttamen- te osservabile su un mercato (ad esempio, lo spread di liquidit\u00e0 di un titolo o la volatilit\u00e0 per alcune opzioni non quotate), tale parametro sa- r\u00e0 di norma determinato sulla base del prezzo della transazione iniziale, in maniera tale da ave- re una valutazione nel giorno della transazione pari al prezzo effettivo della stessa (c.d. day one profit pari a zero). In tali casi, il parametro non osservabile sar\u00e0 mantenuto costante nelle valu- tazioni successive, a meno che altre transazioni sullo stesso strumento o su uno strumento similare non diano chiare indicazioni che le condizioni di mercato siano cambiate rispetto alla situazione iniziale. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-369": { "value": "A.4 - Informativa sul fair value INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valuta- zione e input utilizzati Nel caso in cui per uno strumento finanziario non siano rilevabili quotazioni su un mercato attivo, il Risk Management procede alla determinazione del suo fair value applicando una tecnica di va- lutazione. A tale scopo, sono prese in considera- zione tutte le informazioni di mercato rilevanti in qualche modo disponibili. Nell\u2019ambito del processo di determinazione del fair value di un titolo non trattato in un mercato attivo, le tecniche di valutazione comunemente applicate sono le seguenti: \u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio- ni/quotazioni di mercato comunque di- sponibili alla data di valutazione, anche se relative a un mercato ritenuto non attivo; \u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un calculation agent o comunque da un ser- vizio di valutazione esterno con le specifi- che modalit\u00e0 di seguito descritte; \u2022 valutazioni di tipo mark-to-model, cio\u00e8 ot- tenute utilizzando un modello di pricing appropriato per il tipo di strumento finan- ziario da valutare, alimentato con i dati di mercato rilevanti ai fini della valutazione. Nel calcolare il fair value di uno strumento finan- ziario non quotato su un mercato attivo, per pri- ma cosa viene verificata l\u2019eventuale esistenza di recenti transazioni sullo stesso strumento finanzia- rio o su uno strumento similare (per emittente, du- ration e grado di subordinazione). Al prezzo di tali transazioni, ai fini della determinazione del fair value, vengono apportati gli opportuni aggiu- stamenti per tenere conto di: \u2022 differenze temporali tra il giorno della tran- sazione osservata e quello di valutazione: gli aggiustamenti tengono conto dei mo- vimenti dei fattori di mercato avvenuti nel frattempo (ad es., movimenti nelle curve dei tassi) o di intervenuti cambiamenti di fattori specifici relativi allo strumento finan- ziario oggetto di valutazione (ad esempio: downgrading dell\u2019emittente di un titolo); \u2022 differenze tra lo strumento oggetto di valu- tazione e quello similare sul quale \u00e8 stata rilevata la transazione: gli aggiustamenti tengono conto della differente duration dei due strumenti oppure della maggiore complessit\u00e0 di uno rispetto all\u2019altro (che pu\u00f2 portare gli operatori di mercato a ri- chiedere un maggior premio di liquidit\u00e0 su uno strumento rispetto all\u2019altro, specie in particolari condizioni di mercato). Le valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un cal- culation agent o da un servizio di valutazione esterno, non essendo prezzi rivenienti da effettive transazioni di mercato, sono considerate con particolare cautela e sottoposte a verifica di coerenza da parte della Banca, sulla base delle informazioni di mercato disponibili. I modelli di valutazione pi\u00f9 comunemente utiliz- zati sono i c.d. discounted cash flow model. Esi- stono al riguardo due diverse metodologie: a) calcolo dei flussi di cassa contrattuali e successi- vo sconto con un rendimento di mercato coe- rente con la rischiosit\u00e0 dello strumento finanzia- rio; b) calcolo dei flussi di cassa gi\u00e0 ponderati per la probabilit\u00e0 di sopravvivenza della contro- parte (c.d. non default probability) e successivo sconto sulla base di un tasso di rendimento free risk. I fattori che sono presi in considerazione per la determinazione del tasso di rendimento corret- to per il rischio o della probabilit\u00e0 di sopravviven- za della controparte sono i seguenti: \u2022 la scadenza temporale dei flussi di cassa previsti; \u2022 ogni incertezza relativa all\u2019ammontare o alla scadenza dei flussi di cassa; \u2022 il rischio di credito; \u2022 la liquidit\u00e0 dello strumento; \u2022 la divisa di riferimento in cui i pagamenti devono essere effettuati. Con particolare riferimento al rischio di credito, sono alternativamente presi in considerazione gli spread rilevati su titoli quotati dello stesso emit- tente aventi caratteristiche similari di duration e di liquidit\u00e0, quelli rilevati sui credit default swap sullo stesso emittente e di pari scadenza oppure quelli rilevati su emittenti con caratteristiche di rischio analoghe (per rating, settore, paese). Nel caso di utilizzo di una tecnica di valutazione che faccia uso di un parametro non direttamen- te osservabile su un mercato (ad esempio, lo spread di liquidit\u00e0 di un titolo o la volatilit\u00e0 per alcune opzioni non quotate), tale parametro sa- r\u00e0 di norma determinato sulla base del prezzo della transazione iniziale, in maniera tale da ave- re una valutazione nel giorno della transazione pari al prezzo effettivo della stessa (c.d. day one profit pari a zero). In tali casi, il parametro non osservabile sar\u00e0 mantenuto costante nelle valu- tazioni successive, a meno che altre transazioni sullo stesso strumento o su uno strumento similare non diano chiare indicazioni che le condizioni di mercato siano cambiate rispetto alla situazione iniziale. A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni Gli strumenti finanziari classificati come livello 3 ammontano in bilancio a un controvalore lordo complessivo di 12,8 milioni di euro di Attivit\u00e0. Sulla base dei criteri riportati nel paragrafo successivo, infatti, sono state classificate come fair value di livello 3 due partecipazioni di minoranza classifica- te nelle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva, in socie- t\u00e0 fintech con le quali Banca Profilo ha sviluppato delle partnership di prodotto con riferimento allo sviluppo dei canali digitali e delle Robo-gestioni. Il valore di carico complessivo di tali partecipazioni \u00e8 pari a 12,8 milioni di euro al 31 dicembre 2024. L\u2019analisi di sensitivit\u00e0 sulle assunzioni alla base della valutazione colloca il valore delle stesse in un ran- ge che oscilla tra 12,3 e 13,5 milioni di euro.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Gli strumenti finanziari sono classificati in tre livelli
gerarchici, a seconda delle modalit\u00e0 di determi-
nazione del loro fair value e dell\u2019osservabilit\u00e0 dei
parametri utilizzati per la loro valutazione.
In particolare, le tre classi di fair value sono le se-
guenti:
\u2022 Livello 1: strumenti finanziari quotati su
mercati attivi e valutati sulla base della lo-
ro quotazione di mercato, senza aggiu-
stamenti. A titolo esemplificativo, rientrano
solitamente in questa categoria le azioni
quotate, i titoli di Stato, i titoli obbligazio-
nari quotati su mercati attivi (individuati
sulla base dei parametri indicati di segui-
to), i derivati regolamentati;
\u2022 Livello 2: strumenti finanziari valutati sulla
base di tecniche e modelli che utilizzano
dati di input osservabili su un mercato atti-
vo; gli strumenti in questa categoria sono
valutati utilizzando: a) prezzi di mercato di
strumenti simili o prezzi degli stessi strumenti
rilevati su mercati considerati non attivi; b)
tecniche di valutazione in cui tutti gli input
che hanno un impatto significativo sulla
valorizzazione sono direttamente o indiret-
tamente basati su dati di mercato osser-
vabili. A titolo esemplificativo, rientrano in
questa categoria alcune azioni non quo-
tate o delistate, i titoli obbligazionari quo-
tati su mercati giudicati non attivi per i
quali esistono comunque transazioni re-
centi di mercato o contribuzioni giudicate
sufficientemente indicative, la maggior
parte dei derivati over the counter conclu-
si dalla Banca;
\u2022 Livello 3: strumenti finanziari valutati me-
diante tecniche e modelli che utilizzano
almeno un parametro di input che non \u00e8
basato su dati di mercato osservabili e che
abbia un impatto significativo sulla loro va-
lorizzazione complessiva. La significativit\u00e0
dell\u2019impatto viene giudicata sulla base di
soglie predeterminate e di un\u2019analisi di sen-
sitivity. A titolo esemplificativo, possono rien-
trare in questa categoria alcune azioni non
quotate o delistate, alcuni titoli obbligazio-
nari strutturati non quotati su mercati attivi,
derivati over the counter strutturati o esotici
per la cui valorizzazione risulta significativo
un parametro di input non desumibile da
dati di mercato.
Ai fini dell\u2019individuazione degli strumenti di livello
1, uno strumento finanziario \u00e8 considerato quota-
to in un mercato attivo se i prezzi sono pronta-
mente e regolarmente disponibili e rappresenta-
no operazioni di mercato effettive, che avven-
gono in normali contrattazioni tra due contropar-
ti. In relazione a tale definizione, la Banca ha in-
dividuato due condizioni affinch\u00e9 uno strumento
finanziario possa essere considerato quotato in
un mercato attivo:
1. lo strumento deve essere trattato su un
mercato regolamentato o in un circuito di
negoziazione alternativo;
2. il prezzo espresso da quel mercato deve
essere \u201csignificativo\u201d, cio\u00e8 frutto di transa-
zioni regolari ed effettive tra controparti
che decidano liberamente di acquistare e
vendere e non siano costrette a farlo da
loro particolari condizioni di stress.
La quotazione in un mercato regolamentato,
quindi, non \u00e8 di per s\u00e9 condizione n\u00e9 necessaria
n\u00e9 sufficiente affinch\u00e9 si possa parlare di merca-
to attivo. La verifica della significativit\u00e0 del prez-
zo e del grado di attivit\u00e0 del mercato costituisce
un processo complesso, che richiede necessa-
riamente l\u2019intervento di una valutazione sogget-
tiva: non \u00e8 possibile, infatti, stabilire regole rigide,
da applicarsi automaticamente a prescindere
dalle condizioni del mercato e/o dalle caratteri-
stiche specifiche dello strumento finanziario da
valutare. Il giudizio, tuttavia, seppur soggettivo,
non \u00e8 arbitrario e viene espresso tenendo conto
di una serie di parametri oggettivi di riferimento,
di natura qualitativa e quantitativa, relativi allo
spessore e alla profondit\u00e0 del mercato e ai
meccanismi di formazione del prezzo. In partico-
lare, i parametri tenuti in considerazione sono i
seguenti:
\u2022 volumi di negoziazione e frequenza degli
scambi: laddove disponibili, tali parametri
costituiscono un indice diretto dello spes-
sore del mercato e della significativit\u00e0 del
prezzo di quotazione;
\u2022 variabilit\u00e0 del prezzo: la misura delle varia-
zioni del prezzo nel tempo deve essere
compatibile con quella dei titoli di identi-
ca valuta, di duration e merito di credito
similari; in altre parole, il prezzo deve varia-
re secondo una dinamica riconducibile al-
le variabili di mercato che ne determina-
no il rendimento e non deve presentare
discontinuit\u00e0 di entit\u00e0 tale da non poter
essere giustificate dall\u2019andamento dei fat-
tori di mercato rilevanti;
\u2022 disponibilit\u00e0 del prezzo e frequenza di ag-
giornamento: la serie storica del prezzo
deve essere continua e frequentemente
aggiornata; in linea di massima, si ritiene
che tale condizione sia soddisfatta se,
nell\u2019arco dell\u2019ultimo mese, siano stati rile-
vati prezzi diversi tra loro in almeno la me-
t\u00e0 dei giorni lavorativi del periodo;
\u2022 nel caso di trattazione di un titolo su un
circuito di negoziazione alternativo, esi-
stenza di un numero sufficiente di market
makers e di quotazioni rilevanti: il titolo de-
ve essere trattato da un numero sufficien-
te di intermediari, che assicurino la co-
stanza di formazione del prezzo e la sua
effettiva eseguibilit\u00e0; in linea di massima, si
ritiene che tale condizione sia soddisfatta
se: i) siano reperibili quotazioni di almeno
tre broker differenti; ii) gli spread bid/ask
delle quotazioni dei broker non siano su-
periori all\u20191%; iii) i mid price dei diversi bro-
ker siano contenuti in un range non supe-
riore all\u20191%.
Dal punto di vista organizzativo, la classificazione
secondo la gerarchia di fair value di tutti gli stru-
menti finanziari inseriti nel portafoglio di propriet\u00e0
della Banca viene effettuata dalla Funzione Risk
Management.
Con particolare riferimento ad alcuni CDS su in-
dici obbligazionari, che fanno parte di una stra-
tegia di arbitraggio (in cui Banca Profilo nel corso
dell\u2019anno ha assunto contestualmente una posi-
zione in CDS su un indice e una posizione di se-
gno opposto in CDS sui single names che com-
pongono lo stesso indice), la valutazione a mo-
dello avviene sulla base dei seguenti step:
1. nel giorno della transazione, sulla base
dell\u2019upfront incassato sul \u201cpacchetto\u201d
(CDS su indice + CDS sui single names) e
quindi della differenza tra il market value
del CDS sull\u2019indice e la somma dei market
value dei CDS sui single names, viene de-
terminato l\u2019ammontare della skew espres-
sa in basis points sulla curva di credito; tale
valore, non osservabile nelle quotazioni di
mercato e quindi non rilevabile se non
con una nuova transazione sullo stesso
\u201cpacchetto\u201d, viene mantenuto costante
nelle valutazioni successive;
2. nel giorno della valutazione, sulla base
della somma dei market value correnti dei
CDS sui single names, viene determinato
l\u2019intrinsic spread, cio\u00e8 la curva di credito
che determinerebbe una valutazione del
CDS sull\u2019indice pari alla somma delle valu-
tazioni dei CDS sui single names;
3. all\u2019intrinsic spread determinato al punto 2),
viene poi aggiunta la skew di cui al punto
1), calcolata nel giorno della transazione e
mantenuta costante; la curva di credito
cos\u00ec ottenuta (somma dell\u2019intrinsic spread
corrente e della skew originaria) \u00e8 quella
utilizzata per la valutazione a modello del
CDS sull\u2019indice.
A 4.4 Altre informazioni
La quasi totalit\u00e0 dell\u2019operativit\u00e0 in derivati OTC \u00e8
assistita da contratti di collateralizzazione con
marginazione giornaliera con sostanziale mitiga-
zione del rischio di controparte. I criteri della va-
lutazione del portafoglio derivati tengono conto
di queste garanzie con particolare riferimento
alla determinazione del CVA e DVA. Per
l\u2019informativa in merito al c.d. \u201chighest and best
use\u201d richiesta dall\u2019IFRS 13 si rimanda a quanto
descritto in calce alla tabella \u201cA.4.5.4\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-442": { "value": "A.4 - Informativa sul fair value INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valuta- zione e input utilizzati Nel caso in cui per uno strumento finanziario non siano rilevabili quotazioni su un mercato attivo, il Risk Management procede alla determinazione del suo fair value applicando una tecnica di va- lutazione. A tale scopo, sono prese in considera- zione tutte le informazioni di mercato rilevanti in qualche modo disponibili. Nell\u2019ambito del processo di determinazione del fair value di un titolo non trattato in un mercato attivo, le tecniche di valutazione comunemente applicate sono le seguenti: \u2022 prezzi di transazioni recenti o contribuzio- ni/quotazioni di mercato comunque di- sponibili alla data di valutazione, anche se relative a un mercato ritenuto non attivo; \u2022 valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un calculation agent o comunque da un ser- vizio di valutazione esterno con le specifi- che modalit\u00e0 di seguito descritte; \u2022 valutazioni di tipo mark-to-model, cio\u00e8 ot- tenute utilizzando un modello di pricing appropriato per il tipo di strumento finan- ziario da valutare, alimentato con i dati di mercato rilevanti ai fini della valutazione. Nel calcolare il fair value di uno strumento finan- ziario non quotato su un mercato attivo, per pri- ma cosa viene verificata l\u2019eventuale esistenza di recenti transazioni sullo stesso strumento finanzia- rio o su uno strumento similare (per emittente, du- ration e grado di subordinazione). Al prezzo di tali transazioni, ai fini della determinazione del fair value, vengono apportati gli opportuni aggiu- stamenti per tenere conto di: \u2022 differenze temporali tra il giorno della tran- sazione osservata e quello di valutazione: gli aggiustamenti tengono conto dei mo- vimenti dei fattori di mercato avvenuti nel frattempo (ad es., movimenti nelle curve dei tassi) o di intervenuti cambiamenti di fattori specifici relativi allo strumento finan- ziario oggetto di valutazione (ad esempio: downgrading dell\u2019emittente di un titolo); \u2022 differenze tra lo strumento oggetto di valu- tazione e quello similare sul quale \u00e8 stata rilevata la transazione: gli aggiustamenti tengono conto della differente duration dei due strumenti oppure della maggiore complessit\u00e0 di uno rispetto all\u2019altro (che pu\u00f2 portare gli operatori di mercato a ri- chiedere un maggior premio di liquidit\u00e0 su uno strumento rispetto all\u2019altro, specie in particolari condizioni di mercato). Le valutazioni fornite dall\u2019emittente o da un cal- culation agent o da un servizio di valutazione esterno, non essendo prezzi rivenienti da effettive transazioni di mercato, sono considerate con particolare cautela e sottoposte a verifica di coerenza da parte della Banca, sulla base delle informazioni di mercato disponibili. I modelli di valutazione pi\u00f9 comunemente utiliz- zati sono i c.d. discounted cash flow model. Esi- stono al riguardo due diverse metodologie: a) calcolo dei flussi di cassa contrattuali e successi- vo sconto con un rendimento di mercato coe- rente con la rischiosit\u00e0 dello strumento finanzia- rio; b) calcolo dei flussi di cassa gi\u00e0 ponderati per la probabilit\u00e0 di sopravvivenza della contro- parte (c.d. non default probability) e successivo sconto sulla base di un tasso di rendimento free risk. I fattori che sono presi in considerazione per la determinazione del tasso di rendimento corret- to per il rischio o della probabilit\u00e0 di sopravviven- za della controparte sono i seguenti: \u2022 la scadenza temporale dei flussi di cassa previsti; \u2022 ogni incertezza relativa all\u2019ammontare o alla scadenza dei flussi di cassa; \u2022 il rischio di credito; \u2022 la liquidit\u00e0 dello strumento; \u2022 la divisa di riferimento in cui i pagamenti devono essere effettuati. Con particolare riferimento al rischio di credito, sono alternativamente presi in considerazione gli spread rilevati su titoli quotati dello stesso emit- tente aventi caratteristiche similari di duration e di liquidit\u00e0, quelli rilevati sui credit default swap sullo stesso emittente e di pari scadenza oppure quelli rilevati su emittenti con caratteristiche di rischio analoghe (per rating, settore, paese). Nel caso di utilizzo di una tecnica di valutazione che faccia uso di un parametro non direttamen- te osservabile su un mercato (ad esempio, lo spread di liquidit\u00e0 di un titolo o la volatilit\u00e0 per alcune opzioni non quotate), tale parametro sa- r\u00e0 di norma determinato sulla base del prezzo della transazione iniziale, in maniera tale da ave- re una valutazione nel giorno della transazione pari al prezzo effettivo della stessa (c.d. day one profit pari a zero). In tali casi, il parametro non osservabile sar\u00e0 mantenuto costante nelle valu- tazioni successive, a meno che altre transazioni sullo stesso strumento o su uno strumento similare non diano chiare indicazioni che le condizioni di mercato siano cambiate rispetto alla situazione iniziale. A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni Gli strumenti finanziari classificati come livello 3 ammontano in bilancio a un controvalore lordo complessivo di 12,8 milioni di euro di Attivit\u00e0. Sulla base dei criteri riportati nel paragrafo successivo, infatti, sono state classificate come fair value di livello 3 due partecipazioni di minoranza classifica- te nelle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva, in socie- t\u00e0 fintech con le quali Banca Profilo ha sviluppato delle partnership di prodotto con riferimento allo sviluppo dei canali digitali e delle Robo-gestioni. Il valore di carico complessivo di tali partecipazioni \u00e8 pari a 12,8 milioni di euro al 31 dicembre 2024. L\u2019analisi di sensitivit\u00e0 sulle assunzioni alla base della valutazione colloca il valore delle stesse in un ran- ge che oscilla tra 12,3 e 13,5 milioni di euro. A.4.3 Gerarchia del fair value Gli strumenti finanziari sono classificati in tre livelli gerarchici, a seconda delle modalit\u00e0 di determi- nazione del loro fair value e dell\u2019osservabilit\u00e0 dei parametri utilizzati per la loro valutazione. In particolare, le tre classi di fair value sono le se- guenti: \u2022 Livello 1: strumenti finanziari quotati su mercati attivi e valutati sulla base della lo- ro quotazione di mercato, senza aggiu- stamenti. A titolo esemplificativo, rientrano solitamente in questa categoria le azioni quotate, i titoli di Stato, i titoli obbligazio- nari quotati su mercati attivi (individuati sulla base dei parametri indicati di segui- to), i derivati regolamentati; \u2022 Livello 2: strumenti finanziari valutati sulla base di tecniche e modelli che utilizzano dati di input osservabili su un mercato atti- vo; gli strumenti in questa categoria sono valutati utilizzando: a) prezzi di mercato di strumenti simili o prezzi degli stessi strumenti rilevati su mercati considerati non attivi; b) tecniche di valutazione in cui tutti gli input che hanno un impatto significativo sulla valorizzazione sono direttamente o indiret- tamente basati su dati di mercato osser- vabili. A titolo esemplificativo, rientrano in questa categoria alcune azioni non quo- tate o delistate, i titoli obbligazionari quo- tati su mercati giudicati non attivi per i quali esistono comunque transazioni re- centi di mercato o contribuzioni giudicate sufficientemente indicative, la maggior parte dei derivati over the counter conclu- si dalla Banca; \u2022 Livello 3: strumenti finanziari valutati me- diante tecniche e modelli che utilizzano almeno un parametro di input che non \u00e8 basato su dati di mercato osservabili e che abbia un impatto significativo sulla loro va- lorizzazione complessiva. La significativit\u00e0 dell\u2019impatto viene giudicata sulla base di soglie predeterminate e di un\u2019analisi di sen- sitivity. A titolo esemplificativo, possono rien- trare in questa categoria alcune azioni non quotate o delistate, alcuni titoli obbligazio- nari strutturati non quotati su mercati attivi, derivati over the counter strutturati o esotici per la cui valorizzazione risulta significativo un parametro di input non desumibile da dati di mercato. Ai fini dell\u2019individuazione degli strumenti di livello 1, uno strumento finanziario \u00e8 considerato quota- to in un mercato attivo se i prezzi sono pronta- mente e regolarmente disponibili e rappresenta- no operazioni di mercato effettive, che avven- gono in normali contrattazioni tra due contropar- ti. In relazione a tale definizione, la Banca ha in- dividuato due condizioni affinch\u00e9 uno strumento finanziario possa essere considerato quotato in un mercato attivo: 1. lo strumento deve essere trattato su un mercato regolamentato o in un circuito di negoziazione alternativo; 2. il prezzo espresso da quel mercato deve essere \u201csignificativo\u201d, cio\u00e8 frutto di transa- zioni regolari ed effettive tra controparti che decidano liberamente di acquistare e vendere e non siano costrette a farlo da loro particolari condizioni di stress. La quotazione in un mercato regolamentato, quindi, non \u00e8 di per s\u00e9 condizione n\u00e9 necessaria n\u00e9 sufficiente affinch\u00e9 si possa parlare di merca- to attivo. La verifica della significativit\u00e0 del prez- zo e del grado di attivit\u00e0 del mercato costituisce un processo complesso, che richiede necessa- riamente l\u2019intervento di una valutazione sogget- tiva: non \u00e8 possibile, infatti, stabilire regole rigide, da applicarsi automaticamente a prescindere dalle condizioni del mercato e/o dalle caratteri- stiche specifiche dello strumento finanziario da valutare. Il giudizio, tuttavia, seppur soggettivo, non \u00e8 arbitrario e viene espresso tenendo conto di una serie di parametri oggettivi di riferimento, di natura qualitativa e quantitativa, relativi allo spessore e alla profondit\u00e0 del mercato e ai meccanismi di formazione del prezzo. In partico- lare, i parametri tenuti in considerazione sono i seguenti: \u2022 volumi di negoziazione e frequenza degli scambi: laddove disponibili, tali parametri costituiscono un indice diretto dello spes- sore del mercato e della significativit\u00e0 del prezzo di quotazione; \u2022 variabilit\u00e0 del prezzo: la misura delle varia- zioni del prezzo nel tempo deve essere compatibile con quella dei titoli di identi- ca valuta, di duration e merito di credito similari; in altre parole, il prezzo deve varia- re secondo una dinamica riconducibile al- le variabili di mercato che ne determina- no il rendimento e non deve presentare discontinuit\u00e0 di entit\u00e0 tale da non poter essere giustificate dall\u2019andamento dei fat- tori di mercato rilevanti; \u2022 disponibilit\u00e0 del prezzo e frequenza di ag- giornamento: la serie storica del prezzo deve essere continua e frequentemente aggiornata; in linea di massima, si ritiene che tale condizione sia soddisfatta se, nell\u2019arco dell\u2019ultimo mese, siano stati rile- vati prezzi diversi tra loro in almeno la me- t\u00e0 dei giorni lavorativi del periodo; \u2022 nel caso di trattazione di un titolo su un circuito di negoziazione alternativo, esi- stenza di un numero sufficiente di market makers e di quotazioni rilevanti: il titolo de- ve essere trattato da un numero sufficien- te di intermediari, che assicurino la co- stanza di formazione del prezzo e la sua effettiva eseguibilit\u00e0; in linea di massima, si ritiene che tale condizione sia soddisfatta se: i) siano reperibili quotazioni di almeno tre broker differenti; ii) gli spread bid/ask delle quotazioni dei broker non siano su- periori all\u20191%; iii) i mid price dei diversi bro- ker siano contenuti in un range non supe- riore all\u20191%. Dal punto di vista organizzativo, la classificazione secondo la gerarchia di fair value di tutti gli stru- menti finanziari inseriti nel portafoglio di propriet\u00e0 della Banca viene effettuata dalla Funzione Risk Management. Con particolare riferimento ad alcuni CDS su in- dici obbligazionari, che fanno parte di una stra- tegia di arbitraggio (in cui Banca Profilo nel corso dell\u2019anno ha assunto contestualmente una posi- zione in CDS su un indice e una posizione di se- gno opposto in CDS sui single names che com- pongono lo stesso indice), la valutazione a mo- dello avviene sulla base dei seguenti step: 1. nel giorno della transazione, sulla base dell\u2019upfront incassato sul \u201cpacchetto\u201d (CDS su indice + CDS sui single names) e quindi della differenza tra il market value del CDS sull\u2019indice e la somma dei market value dei CDS sui single names, viene de- terminato l\u2019ammontare della skew espres- sa in basis points sulla curva di credito; tale valore, non osservabile nelle quotazioni di mercato e quindi non rilevabile se non con una nuova transazione sullo stesso \u201cpacchetto\u201d, viene mantenuto costante nelle valutazioni successive; 2. nel giorno della valutazione, sulla base della somma dei market value correnti dei CDS sui single names, viene determinato l\u2019intrinsic spread, cio\u00e8 la curva di credito che determinerebbe una valutazione del CDS sull\u2019indice pari alla somma delle valu- tazioni dei CDS sui single names; 3. all\u2019intrinsic spread determinato al punto 2), viene poi aggiunta la skew di cui al punto 1), calcolata nel giorno della transazione e mantenuta costante; la curva di credito cos\u00ec ottenuta (somma dell\u2019intrinsic spread corrente e della skew originaria) \u00e8 quella utilizzata per la valutazione a modello del CDS sull\u2019indice. A 4.4 Altre informazioni La quasi totalit\u00e0 dell\u2019operativit\u00e0 in derivati OTC \u00e8 assistita da contratti di collateralizzazione con marginazione giornaliera con sostanziale mitiga- zione del rischio di controparte. I criteri della va- lutazione del portafoglio derivati tengono conto di queste garanzie con particolare riferimento alla determinazione del CVA e DVA. Per l\u2019informativa in merito al c.d. \u201chighest and best use\u201d richiesta dall\u2019IFRS 13 si rimanda a quanto descritto in calce alla tabella \u201cA.4.5.4\u201d.
INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA
A.4.5 Gerarchia del fair value
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value
31/12/2024 31/12/2023
L1 L2 L3 L1 L2 L3
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
a conto economico
379.591
75.470
-
299.261
55.790
-
a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 379.591 75.470 - 299.261 55.790 -
b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - -
c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente
valutate al fair value
-
-
-
-
-
-
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
sulla redditivit\u00e0 complessiva
314.818
11.721
12.827
258.318
9.951
13.865
3. Derivati di copertura - 12.830 - - 11.014 -
4. Attivit\u00e0 materiali - - - - - -
5. Attivit\u00e0 immateriali - - - - - -
Totale 694.409 100.021 12.827 557.579 76.755 13.865
1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 164.981 29.904 - 116.902 36.391 -
2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - -
3. Derivati di copertura - 63.267 - - 47.336 -
Totale 164.981 93.171 - 116.902 83.727 -
Legenda:
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
L\u2019impatto del \u201cCVA\u201d e del \u201cDVA\u201d sulla determinazione del fair value degli strumenti finanziari derivati a
livello consolidato, riconducibili alla sola Banca Profilo, ammontano rispettivamente a 100 migliaia di
euro e 113 migliaia di euro.
A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
Attivit\u00e0 finanziarie
valutate al fair
value con impatto
sulla redditivit\u00e0
complessiva
Derivati di
copertura
Attivit\u00e0 materiali Attivit\u00e0 immateriali
Totale
di cui: a) attivit\u00e0
finanziarie
detenute per la
negoziazione
di cui: b) attivit\u00e0
finanziarie
designate al fair
value
di cui: c) altre
attivit\u00e0 finanziarie
obbli
g
atoriamente
valutate al fair
value
1. Esistenze iniziali - - - - 13.865 - - -
2. Aumenti - - - - - - - -
2.1. Acquisti - - - - - - - -
2.2. Profitti imputati a: - - - - - - - -
2.2.1. Conto Economico - - - - - - - -
- di cui plusvalenze - - - - - - - -
2.2.2. Patrimonio netto - X X X - - - -
2.3. Trasferimenti da altri livelli - - - - - - - -
2.4. Altre variazioni in aumento - - - - - - - -
3. Diminuzioni - - - - 1.038 - - -
3.1. Vendite - - - - - - - -
3.2. Rimborsi - - - - - - - -
3.3. Perdite imputate a: - - - - 1.038 - - -
3.3.1. Conto Economico - - - - - - - -
- di cui minusvalenze - - - - - - - -
3.3.2. Patrimonio netto - X X X 1.038 - - -
3.4. Trasferimenti da altri livelli - - - - - - - -
3.5. Altre variazioni in diminuzione - - - - - - - -
4. Rimanenze finali - - - - 12.827 - - -
La voce 3.3.2 \u2013 Perdite imputate a Patrimonio netto accoglie gli effetti della valutazione delle partecipazioni di minoranza in societ\u00e0 fintech.
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente 31/12/2024 31/12/2023 VB L1 L2 L3 VB L1 L2 L3 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 1.449.344 597.130 1.372 860.703 1.231.539 497.034 7.893 735.837 2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento - - - - - - - - 3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione - - - - - - - - Totale 1.449.344 597.130 1.372 860.703 1.231.539 497.034 7.893 735.837 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 2.082.831 - - 2.085.026 1.730.727 - - 1.734.351 2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione - - - - - - - - Totale 2.082.831 - - 2.085.026 1.730.727 - - 1.734.351 Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 Per quanto riguarda la determinazione del fair value degli strumenti finanziari si rimanda a quanto illustrato nella Parte A.1 sezione 4 delle politiche contabili del bilancio del Gruppo. Nelle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono ricompresi sia i titoli detenuti da Banca Profilo (suddivisi per livello) nonch\u00e9 i crediti verso banche e clientela che sono stati classificati tutti a livello 3. Trattandosi principalmente di operazioni non rateali o operazioni con scadenza inferiore all\u2019anno il valore contabile \u00e8 ritenuto una adeguata approssimazione del fair value, aspetto che comporta la classificazione nel livello 3 della gerarchia. Nei crediti verso la clientela, sono classificati come livello 3 anche le esposizioni in mutui e finanziamenti lombard. A.5 Informativa sul c.d. \u201cDay one profit/Loss\u201d Al 31 dicembre 2024 non erano in essere operazioni che hanno generato un day one profit. Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 Voce 20 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica Voci/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Attivit\u00e0 per cassa 1. Titoli di debito 313.141 45.960 - 191.973 15.135 - 1.1 Titoli strutturati - - - - - - 1.2 Altri titoli di debito 313.141 45.960 - 191.973 15.135 - 2. Titoli di capitale 40.638 1 - 84.631 1 - 3. Quote di O.I.C.R. 974 207 - 2.402 455 - 4. Finanziamenti - - - - - - 4.1 Pronti contro termine - - - - - - 4.2 Altri - - - - - - Totale (A) 354.753 46.168 - 279.006 15.591 - B. Strumenti derivati - - - - - - 1. Derivati finanziari 24.838 9.666 - 20.255 31.223 - 1.1 di negoziazione 24.838 9.666 - 20.255 31.223 - 1.2 connessi con la fair value option - - - - - - 1.3 altri - - - - - - 2. Derivati creditizi - 19.636 - - 8.976 - 2.1 di negoziazione - 19.636 - - 8.976 - 2.2 connessi con la fair value option - - - - - - 2.3 altri - - - - - - Totale (B) 24.838 29.302 - 20.255 40.199 - Totale (A+B) 379.591 75.470 - 299.261 55.790 - Legenda: L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti Voci/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 A. Attivit\u00e0 per cassa 1. Titoli di debito 359.101 207.109 a) Banche Centrali - - b) Amministrazioni pubbliche 255.785 144.808 c) Banche 32.443 42.056 d) Altre societ\u00e0 finanziarie 40.848 11.736 di cui: imprese di assicurazione - 704 e) Societ\u00e0 non finanziarie 30.025 8.509 2. Titoli di capitale 40.638 84.631 a) Banche 16.090 30.193 b) Altre societ\u00e0 finanziarie 849 9.777 di cui: imprese di assicurazione 37 8.123 c) Societ\u00e0 non finanziarie 23.699 44.661 d) Altri emittenti - - 3. Quote di O.I.C.R. 1.181 2.857 4. Finanziamenti - - a) Banche Centrali - - b) Amministrazioni pubbliche - - c) Banche - - d) Altre societ\u00e0 finanziarie - - di cui: imprese di assicurazione - - e) Societ\u00e0 non finanziarie - - f) Famiglie - - Totale (A) 400.920 294.597 B. Strumenti derivati a) Controparti Centrali 25.251 28.745 b) Altre 28.890 31.709 Totale (B) 54.141 60.454 Totale (A+B) 455.061 355.051 L\u2019attivit\u00e0 in strumenti derivati si riferisce esclusivamente a Banca Profilo.
Sezione 3 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva \u2013 Voce 30
3.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione
merceologica
Voci/Valori
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
L1 L2 L3 L1 L2 L3
1. Titoli di debito 305.817 11.381 - 252.089 9.606 -
1.1 Titoli strutturati - - - - - -
1.2 Altri titoli di debito 305.817 11.381 - 252.089 9.606 -
2. Titoli di capitale 9.001 340 12.827 6.229 345 13.865
3. Finanziamenti - - - - - -
Totale 314.818 11.721 12.827 258.318 9.951 13.865
Legenda:
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Il Gruppo ha classificato in questa categoria, oltre ai titoli di debito, alcuni titoli di capitale derivanti da
partecipazioni di minoranza, tra le quali le societ\u00e0 Fintech Tinaba e MDOTM, con le quali Banca Profilo
ha sviluppato delle partnership di prodotto con riferimento rispettivamente allo sviluppo dei canali
digitali e delle Robo-gestioni, oltre ad alcune azioni corporate quotate.
Con particolare riferimento all\u2019investimento in Tinaba, pari a 10,5 milioni di euro, il processo valutativo si
\u00e8 basato, come lo scorso esercizio, sull\u2019applicazione dei multipli di borsa e del Discounted Cash Flow
(DCF). I multipli di borsa sono stati stimati su un campione di aziende che presentano uno stadio di
maggiore maturit\u00e0 rispetto alle aziende non quotate, pertanto \u00e8 stato previsto un opportuno sconto. La
valutazione ottenuta con questa metodologia pu\u00f2 rappresentare la base del fair value supportata dai
valori espressi dai flussi di cassa di medio termine (5 anni). Il DCF, applicato su un\u2019ipotesi di crescita di
medio termine ovvero fino a 3 anni oltre il periodo coperto dal Piano Industriale, permette sia di
supportare i valori base ottenuti con i Multipli di Borsa, sia di correlare la velocit\u00e0 di crescita (oltre il
triennio) con il valore strategico. In sostanza il metodo permette di individuare le azioni manageriali che
esprimono il valore potenziale dell\u2019azienda. Il costo del capitale (Ke) utilizzato per tale DCF \u00e8 pari a
14,77% con un tasso di crescita g pari al 2%. Per entrambe le tecniche valutative sono stati considerati
differenti scenari e in definitiva, nell\u2019ambito della valutazione di bilancio, si \u00e8 preso a riferimento
l\u2019intervallo di valori individuato tra il valore minimo restituito dalle dei Multipli di borsa e il valore minimo
del DCF, valori sostanzialmente in linea.
Sulla base di un\u2019analisi di sensitivity effettuata utilizzando diversi tassi di attualizzazione (+/- 0,5%) e tasso
di crescita (+/- 0,5%), considerate ragionevoli in relazione al tipo di attivit\u00e0 oggetto di valutazione e alle
dinamiche macroeconomiche, il valore della partecipazione si attesta in un range tra 10,2 e 10,8 milioni
di euro.
3.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione per
debitori/emittenti
Voci/Valori
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
1. Titoli di debito 317.198 261.696
a) Banche Centrali - -
b) Amministrazioni pubbliche 253.278 180.860
c) Banche 42.065 53.148
d) Altre societ\u00e0 finanziarie 9.345 4.909
di cui: imprese di assicurazione 2.607 2.001
e) Societ\u00e0 non finanziarie 12.510 22.779
2. Titoli di capitale 22.168 20.438
a) Banche - -
b) Altri emittenti: 22.168 20.438
- altre societ\u00e0 finanziarie 1.406 769
di cui: imprese di assicurazione - -
- societ\u00e0 non finanziarie 20.762 19.669
- altri - -
3. Finanziamenti - -
a) Banche Centrali - -
b) Amministrazioni pubbliche - -
c) Banche - -
d) Altre societ\u00e0 finanziarie - -
di cui: imprese di assicurazione - -
e) Societ\u00e0 non finanziarie - -
f) Famiglie - -
Totale 339.366 282.134
3.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: valore lordo e
rettifiche di valore complessive
Valore lordo Rettifiche di valore complessive
Write-off
parziali
complessivi
Primo
stadio
di cui:
Strumenti
con basso
rischio di
credito
Secondo
stadio
Terzo
stadio
Impaired
acquisite
o
originate
Primo
stadio
Secondo
stadio
Terzo
stadio
Impaired
acquisite
o
originate
Titoli di debito 316.962 316.962 403 - - 119 48 - - -
Finanziamenti - - - - - - - - - -
Totale 31/12/2024 316.962 316.962 403 - - 119 48 - - -
Totale 31/12/2023 260.834 260.834 1.312 - - 193 257 - - -
Una parte dei titoli obbligazionari, presenti nel portafoglio delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
con impatto a redditivit\u00e0 complessiva (HTCS) \u00e8 soggetto a copertura specifica. La strategia di gestione
di tale portafoglio prevede di immunizzarne il fair value dai movimenti dei tassi di interesse e del tasso di
inflazione, lasciandolo esposto unicamente ai movimenti degli spread creditizi degli emittenti dei titoli
acquistati. A tal fine, in caso di acquisto di titoli a tasso fisso o indicizzati all\u2019inflazione, sono stati stipulati
appositi derivati di copertura che hanno trasformato il payoff complessivo dell\u2019investimento (titolo pi\u00f9
derivato) in quello di un titolo a tasso variabile. Al 31 dicembre 2024, su di un nozionale di titoli
obbligazionari presenti nel portafoglio HTCS pari a 328,6 milioni di euro, 192,0 milioni di euro sono
soggetti a copertura specifica con riferimento al rischio di tasso d\u2019interesse.
Sezione 4 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 40
4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale
31/12/2024
Totale
31/12/2023
Valore di bilancio
Fair value
Valore di bilancio
Fair value
Primo e
secondo
stadio
Terzo stadio
di cui:
impaired
acquisite o
originate
L1 L2 L3
Primo e
secondo
stadio
Terzo stadio
di cui:
impaired
acquisite o
originate
L1 L2 L3
A. Crediti verso Banche Centrali - - - - - - - - - - - -
1. Depositi a scadenza - - - X X X - - - X X X
2. Riserva obbligatoria - - - X X X - - - X X X
3. Pronti contro termine - - - X X X - - - X X X
4. Altri - - - X X X - - - X X X
B. Crediti verso banche 37.335 - - - - 37.335 59.008 - - - 5.096 53.937
1. Finanziamenti 37.335 - - - - 37.335 53.937 - - - - 53.937
1.1 Conti correnti e depositi a vista - - - X X X - - - X X X
1.2. Depositi a scadenza 10.157 - - X X X 8.697 - - X X X
1.3. Altri finanziamenti: 27.178 - - X X X 45.240 - - X X X
- Pronti contro termine attivi 7.676 - - X X X 13.693 - - X X X
- Finanziamenti per leasing - - - X X X - - - X X X
- Altri 19.502 - - X X X 31.547 - - X X X
2. Titoli di debito - - - - - - 5.071 - - - 5.096 -
2.1 Titoli strutturati - - - - - - - - - - - -
2.2 Altri titoli di debito - - - - - - 5.071 - - - 5.096 -
Totale 37.335 - - - - 37.335 59.008 - - - 5.096 53.937
Legenda:
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I crediti verso banche diminuiscono di 21,7 milioni di euro, passando dai 59,0 milioni di euro del 31 dicembre 2023 ai 37,3 milioni di euro del 31 dicembre
2024. Relativamente ai depositi a scadenza e Pronti contro termine attivi, trattandosi di crediti a breve termine e regolati a condizioni di mercato, si
ritiene, anche sulla base di una puntuale valutazione delle controparti coinvolte, che il valore di bilancio approssimi il loro fair value.
L\u2019aggregato include inoltre l\u2019importo di 10,2 milioni di euro relativo al deposito, effettuato in forma indiretta, per la riserva obbligatoria, ai sensi della normativa Banca d\u2019Italia da Banca Profilo. Le somme depositate a titolo di collateral presso le controparti con le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati sono classificate nella sottovoce \u201cFinanziamenti \u2013 altri\u201d. 4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 Valore di bilancio Fair value Valore di bilancio Fair value Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: impaired acquisite o originate L1 L2 L3 Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: impaired acquisite o originate L1 L2 L3 1. Finanziamenti 792.180 17.315 - - - 823.368 652.646 10.643 - - - 681.900 1.1. Conti correnti 340.594 2.955 - X X X 298.607 2.053 - X X X 1.2. Pronti contro termine attivi 159.352 - - X X X 92.896 - - X X X 1.3. Mutui 150.016 13.839 - X X X 171.236 8.154 - X X X 1.4. Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto - - - X X X - - - X X X 1.5 Finanziamenti per leasing - - - X X X - - - X X X 1.6. Factoring - - - X X X - - - X X X 1.7. Altri finanziamenti 142.218 521 - X X X 89.907 436 - X X X 2. Titoli di debito 601.142 1.372 - 597.131 1.372 - 509.242 - - 497.034 2.797 - 2.1. Titoli strutturati - - - - - - - - - - - - 2.2. Altri titoli di debito 601.142 1.372 - 597.131 1.372 - 509.242 - - 497.034 2.797 - Totale 1.393.322 18.687 - 597.131 1.372 823.368 1.161.888 10.643 - 497.034 2.797 681.900 Legenda: L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 I crediti verso clientela aumentano di 239,5 milioni di euro, passando dai 1.172,5 milioni di euro del 31 dicembre 2023 ai 1.412,0 milioni di euro del 31 dicembre 2024. Al suo interno, i crediti per finanziamenti netti ammontano a 809,5 milioni di euro, corrispondenti a circa il 31,8% del totale attivo dello stato patrimoniale consolidato. I crediti verso clientela per finanziamenti in bonis netti ammontano a 792,2 milioni di euro, a fronte di un\u2019esposizione lorda pari a 793,4 milioni di euro e rettifiche di valore pari a 1,2 milioni di euro, con un livello di copertura pari allo 0,15%. Le esposizioni in stage 1 rappresentano il 97% dei finanziamenti in bonis netti e mostrano un livello di copertura dello 0,1% (che sale al 1,8% per le esposizioni in stage 2). I crediti verso clientela per finanziamenti sono rappresentati principalmente da esposizioni nette in crediti lombard per 340,6 milioni di euro, finanziamenti assistiti da garanzia statale (MCC/SACE) per 67,4 milioni di euro, mutui ipotecari per 82,6 milioni di euro, pronti contro termine per 159,4 milioni di euro e collateral a garanzia versati a fronte dell\u2019operativit\u00e0 in strumenti finanziari per 140,9 milioni di euro. La voce contiene anche i titoli di emittenti \u201cclienti\u201d classificati nella categoria delle attivit\u00e0 finanziarie a costo ammortizzato. Al 31 dicembre 2024 su di un nozionale di titoli obbligazionari, non emessi da banche, presenti nel portafoglio HTC pari a 535,5 milioni di euro, 397,0 milioni di euro sono soggetti a copertura specifica con riferimento al rischio di tasso d\u2019interesse. Con riferimento ai titoli di debito, si rileva che un bond \u00e8 stato oggetto di classificazione al terzo stadio, per un ammontare pari a 1,372 milioni di euro al netto delle rettifiche di valore pari a 119 migliaia di euro. Le attivit\u00e0 deteriorate presenti nei finanziamenti ammontano a 17,3 milioni di euro al netto delle rettifiche di valore, corrispondenti ad un\u2019esposizione lorda di 26,0 milioni di euro a fronte della quale sono state effettuate rettifiche di valore specifiche per 8,7 milioni di euro con una copertura pari al 33,5%. Le attivit\u00e0 deteriorate sono da attribuirsi a: - crediti in sofferenza per 8,6 milioni di euro (di cui 8,3 milioni di euro di finanziamenti assistiti da garanzia statale), a fronte di un\u2019esposizione lorda pari a 14,9 milioni di euro e rettifiche di valore pari a 6,3 milioni di euro, con un livello di copertura pari al 42,5%; - inadempienze probabili per 4,7 milioni di euro (di cui 3,6 milioni di euro di finanziamenti assistiti da garanzia statale), a fronte di un valore lordo pari a 6,7 milioni di euro e rettifiche di valore pari a 2,0 milioni di euro, con un livello di copertura pari al 28,9%; - crediti scaduti e/o sconfinati deteriorati verso clientela privata e corporate per 4,0 milioni di euro (di cui 1,9 milioni di euro di finanziamenti assistiti da garanzia statale), a fronte di un\u2019esposizione lorda pari a 4,4 milioni di euro, rettificati per 0,4 milioni di euro. La valutazione dei crediti deteriorati \u00e8 principalmente di tipo analitico e tiene in conto la presunta possibilit\u00e0 di recupero, la tempistica prevista per l\u2019incasso e le garanzie in essere, ove presenti, secondo le metodologie previste dal Gruppo per ciascuna categoria di rischio in cui i crediti deteriorati sono classificati.
4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti
verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
Primo e
secondo
stadio
Terzo stadio
di cui: attivit\u00e0
impaired
acquisite o
originate
Primo e
secondo
stadio
Terzo stadio
di cui: attivit\u00e0
impaired
acquisite o
originate
1. Titoli di debito 601.142 1.372 - 509.242 - -
a) Amministrazioni pubbliche 600.651 - - 502.298 - -
b) Altre societ\u00e0 finanziarie 491 - - 1.900 - -
di cui: imprese di assicurazione - - - 1.408 - -
c) Societ\u00e0 non finanziarie - 1.372 - 5.044 - -
2. Finanziamenti verso: 792.180 17.315 - 652.646 10.643 -
a) Amministrazioni pubbliche - - - 2.036 - -
b) Altre societ\u00e0 finanziarie 401.311 2 - 237.461 6 -
di cui: imprese di assicurazione 40.266 - - 25.304 - -
c) Societ\u00e0 non finanziarie 170.424 15.316 - 210.973 10.456 -
d) Famiglie 220.445 1.997 - 202.176 181 -
Totale 1.393.322 18.687 - 1.161.888 10.643 -
4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive
Valore lordo Rettifiche di valore complessive
Write-off
Parziali
complessivi *
Primo stadio
di cui:
Strumenti con
basso rischio di
credito
Secondo stadio Terzo stadio
Impaired
acquisite o
originate
Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio
Impaired
acquisite o
originate
Titoli di debito 601.268 601.268 - 1.491 - 126 - 119 - -
Finanziamenti 803.585 - 27.109 25.996 - 697 482 8.681 - -
Totale 31/12/2024 1.404.853 601.268 27.109 27.487 - 822 482 8.801 - -
Totale 31/12/2023 1.195.126 514.451 27.405 17.482 - 857 778 6.839 - -
* Valore da esporre a fini informativi
Sezione 5- Derivati di copertura - Voce 50 5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli Fair Value 31/12/2024 VN 31/12/2024 Fair Value 31/12/2023 VN 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Derivati finanziari 1) Fair value - 12.830 - 136.226 - 11.014 - 154.215 2) Flussi finanziari - - - - - - - - 3) Investimenti esteri - - - - - - - - B. Derivati creditizi 1) Fair value - - - - - - - - 2) Flussi finanziari - - - - - - - - Totale - 12.830 - 136.226 - 11.014 - 154.215 Legenda VN = valore nozionale L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura Operazioni/Tipo di copertura Fair Value Flussi finanziari Investim. esteri Specifica Generica Specifica Generica titoli di debito e tassi di interesse titoli di capitale e indici azionari valute e oro credito merci altri 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 11.962 - - - X X X - X X 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 868 X - - X X X - X X 3. Portafoglio X X X X X X - X - X 4. Altre operazioni - - - - - - X - X - Totale attivit\u00e0 12.830 - - - - - - - - - 1. Passivit\u00e0 finanziarie - X - - - - X - X X 2. Portafoglio X X X X X X - X - X Totale passivit\u00e0 - - - - - - - - - 1. Transazioni attese X X X X X X X - X X 2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie X X X X X X - X - - PASSIVO Sezione 1 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VB Fair Value VB Fair Value L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Debiti verso banche centrali 96.008 X X X 92.129 X X X 2. Debiti verso banche 164.019 X X X 315.651 X X X 2.1 Conti correnti e depositi a vista 38.953 X X X 39 X X X 2.2 Depositi a scadenza - X X X 17.009 X X X 2.3 Finanziamenti 123.629 X X X 294.276 X X X 2.3.1 Pronti contro termine passivi 123.629 X X X 294.276 X X X 2.3.2 Altri - X X X - X X X 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali - X X X - X X X 2.5 Debiti per leasing - X X X - X X X 2.6 Altri debiti 1.437 X X X 4.327 X X X Totale 260.027 - - 260.027 407.780 - - 407.780 Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 I debiti verso Banche Centrali si riferiscono ad operazioni di ottimizzazione a breve termine della posizione di liquidit\u00e0 di Banca Profilo. La voce \u201c2.6 Altri Debiti\u201d comprende le somme depositate a titolo di collateral presso le controparti con le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati. Trattandosi principalmente di debiti a breve termine regolati a condizioni di mercato si ritiene che il valore di bilancio approssimi il loro fair value. 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VB Fair Value VB Fair Value L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Conti correnti e depositi a vista 646.233 X X X 740.786 X X X 2. Depositi a scadenza 390.820 X X X 191.614 X X X 3. Finanziamenti 721.929 X X X 329.038 X X X 3.1 Pronti contro termine passivi 706.615 X X X 299.038 X X X 3.2 Altri 15.314 X X X 30.000 X X X 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali - X X X - X X X 5. Debiti per leasing 3.753 X X X 4.191 X X X 6. Altri debiti 60.069 X X X 57.318 X X X Totale 1.822.804 - - 1.822.804 1.322.947 - - 1.322.947 Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 Trattandosi di debiti a breve termine e regolati a condizioni di mercato, si ritiene che il valore di bilancio approssimi il loro fair value. La sottovoce \u201cAltri debiti\u201d accoglie le somme depositate a titolo di collateral presso le controparti con le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati . 1.6 Debiti per leasing I debiti per leasing esposti nella suddetta tabella 1.2 sono rappresentativi del valore attuale dei canoni residui futuri dei contratti cui si applica il principio IFRS 16. Tali contratti riferiscono in via prevalente alla locazione di immobili, in via residuale al noleggio di autoveicoli e macchine per ufficio. Il Gruppo ha attualmente in essere contratti di locazione immobiliare con durata residua maggiore di cinque anni mentre per i contratti di noleggio di automezzi e fotocopiatrici il debito si estinguer\u00e0 in media nell\u2019arco di due anni.
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione - Voce 20
2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
Tipologia operazioni/Valori
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
VN
Fair Value
Fair
Value *
VN
Fair Value
Fair
Value *
L1 L2 L3 L1 L2 L3
A. Passivit\u00e0 per cassa
1. Debiti verso banche 5 84 - - 84 906 2.741 - - 2.741
2. Debiti verso clientela 123.987 135.755 1 - 135.756 76.976 77.073 83 - 77.156
3. Titoli di debito - 696 - - - - - - - -
3.1 Obbligazioni - 696 - - - - - - - -
3.1.1 Strutturate - - - - X - - - - X
3.1.2 Altre
obbligazioni
-
696
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2 Altri titoli - - - - - - - - - -
3.2.1 Strutturati - - - - X - - - - X
3.2.2 Altri - - - - X - - - - X
Totale (A) 123.992 136.535 1 - 135.840 77.882 79.814 83 - 79.897
B. Strumenti derivati
1. Derivati finanziari - 28.446 9.159 - - - 37.088 26.394 - -
1.1 Di negoziazione X 28.446 9.159 - X X 37.088 26.394 - X
1.2 Connessi con la
fair value option
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
1.3 Altri X - - - - X - - - X
2. Derivati creditizi - - 20.744 - - - - 9.914 - -
2.1 Di negoziazione X - 20.744 - X X - 9.914 - X
2.2 Connessi con la
fair value option
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2.3 Altri X - - - X X - - - X
Totale (B) X 28.446 29.903 - X X 37.088 36.308 - X
Totale (A+B) X 164.981 29.904 - X X 116.902 36.391 - X
Legenda
VN = valore nominale o nozionale
L1 = Livello 1
L2 = Livello 2
L3 = Livello 3
FV* = fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di
emissione
Sezione 4 - Derivati di copertura - Voce 40 4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli Fair value 31/12/2024 VN 31/12/2024 Fair value 31/12/2023 VN 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Derivati finanziari - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528 1) Fair value - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528 2) Flussi finanziari - - - - - - - - 3) Investimenti esteri - - - - - - - - B. Derivati creditizi - - - - - - - - 1) Fair value - - - - - - - - 2) Flussi finanziari - - - - - - - - Totale - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528 FV = fair value VN = valore nominale o nozionale L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 I derivati di copertura in essere al 31 dicembre 2024 si riferiscono unicamente alla controllante Banca Profilo S.p.A. e sono volti alla copertura del rischio di tasso d\u2019interesse. 4.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologie di copertura Operazioni/Tipo di copertura Fair Value Flussi finanziari Investim. esteri Specifica Generica Specifica Generica titoli di debito e tassi di interesse titoli di capitale e indici azionari valute e oro credito merci altri 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 6.485 - - - X X X - X X 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 56.782 X - - X X X - X X 3. Portafoglio X X X X X X - X - X 4. Altre operazioni - - - - - - X - X - Totale attivit\u00e0 63.267 - - - - - - - - - 1. Passivit\u00e0 finanziarie - X - - - - X - X X 2. Portafoglio X X X X X X - X - X Totale passivit\u00e0 - - - - - - - - - - 1. Transazioni attese X X X X X X X - X X 2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie X X X X X X - X - - ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-350": { "value": "
A.5 Informativa sul c.d. \u201cDay one profit/Loss\u201d
Al 31 dicembre 2024 non erano in essere operazioni che hanno generato un day one profit.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-351": { "value": "
ATTIVO
Sezione 1 - Cassa e disponibilit\u00e0 liquide - Voce 10
1.1 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione
Totale
31/12/2024
Totale
31/12/2023
a) Cassa
147 90
b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali 19.282 13.928
c) Conti correnti e depositi a vista presso banche 109.151 93.733
Totale 128.580 107.751
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-383": { "value": "ATTIVO Sezione 1 - Cassa e disponibilit\u00e0 liquide - Voce 10 1.1 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 a) Cassa 147 90 b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali 19.282 13.928 c) Conti correnti e depositi a vista presso banche 109.151 93.733 Totale 128.580 107.751 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-325": { "value": "
Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\u2013 Voce 20
2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale
31/12/2024
Totale
31/12/2023
L1 L2 L3 L1 L2 L3
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito 313.141 45.960 - 191.973 15.135 -
1.1 Titoli strutturati - - - - - -
1.2 Altri titoli di debito 313.141 45.960 - 191.973 15.135 -
2. Titoli di capitale 40.638 1 - 84.631 1 -
3. Quote di O.I.C.R. 974 207 - 2.402 455 -
4. Finanziamenti - - - - - -
4.1 Pronti contro termine - - - - - -
4.2 Altri - - - - - -
Totale (A) 354.753 46.168 - 279.006 15.591 -
B. Strumenti derivati - - - - - -
1. Derivati finanziari 24.838 9.666 - 20.255 31.223 -
1.1 di negoziazione 24.838 9.666 - 20.255 31.223 -
1.2 connessi con la fair value
option
-
-
-
-
-
-
1.3 altri - - - - - -
2. Derivati creditizi - 19.636 - - 8.976 -
2.1 di negoziazione - 19.636 - - 8.976 -
2.2 connessi con la fair value
option
-
-
-
-
-
-
2.3 altri - - - - - -
Totale (B) 24.838 29.302 - 20.255 40.199 -
Totale (A+B) 379.591 75.470 - 299.261 55.790 -
Legenda:
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti
Voci/Valori
Totale
31/12/2024
Totale
31/12/2023
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito 359.101 207.109
a) Banche Centrali - -
b) Amministrazioni pubbliche 255.785 144.808
c) Banche 32.443 42.056
d) Altre societ\u00e0 finanziarie 40.848 11.736
di cui: imprese di assicurazione - 704
e) Societ\u00e0 non finanziarie 30.025 8.509
2. Titoli di capitale 40.638 84.631
a) Banche 16.090 30.193
b) Altre societ\u00e0 finanziarie 849 9.777
di cui: imprese di assicurazione 37 8.123
c) Societ\u00e0 non finanziarie 23.699 44.661
d) Altri emittenti - -
3. Quote di O.I.C.R. 1.181 2.857
4. Finanziamenti - -
a) Banche Centrali - -
b) Amministrazioni pubbliche - -
c) Banche - -
d) Altre societ\u00e0 finanziarie - -
di cui: imprese di assicurazione - -
e) Societ\u00e0 non finanziarie - -
f) Famiglie - -
Totale (A) 400.920 294.597
B. Strumenti derivati
a) Controparti Centrali 25.251 28.745
b) Altre 28.890 31.709
Totale (B) 54.141 60.454
Totale (A+B) 455.061 355.051
L\u2019attivit\u00e0 in strumenti derivati si riferisce esclusivamente a Banca Profilo.
Sezione 5- Derivati di copertura - Voce 50
5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
Fair Value
31/12/2024
VN
31/12/2024
Fair Value
31/12/2023
VN
31/12/2023
L1 L2 L3 L1 L2 L3
A. Derivati finanziari
1) Fair value - 12.830 - 136.226 - 11.014 - 154.215
2) Flussi finanziari - - - - - - - -
3) Investimenti esteri - - - - - - - -
B. Derivati creditizi
1) Fair value - - - - - - - -
2) Flussi finanziari - - - - - - - -
Totale - 12.830 - 136.226 - 11.014 - 154.215
Legenda
VN = valore nozionale
L1 = Livello 1
L2 = Livello 2
L3 = Livello 3
5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
Operazioni/Tipo di copertura
Fair Value
Flussi finanziari
Investim. esteri
Specifica
Generica Specifica Generica
titoli di debito
e tassi di
interesse
titoli di
capitale e
indici azionari
valute e oro credito merci altri
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
11.962
-
-
-
X
X
X
-
X
X
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 868 X - - X X X - X X
3. Portafoglio X X X X X X - X - X
4. Altre operazioni - - - - - - X - X -
Totale attivit\u00e0 12.830 - - - - - - - - -
1. Passivit\u00e0 finanziarie - X - - - - X - X X
2. Portafoglio X X X X X X - X - X
Totale passivit\u00e0 - - - - - - - - -
1. Transazioni attese X X X X X X X - X X
2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie X X X X X X - X - -
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione - Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VN Fair Value Fair Value * VN Fair Value Fair Value * L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Passivit\u00e0 per cassa 1. Debiti verso banche 5 84 - - 84 906 2.741 - - 2.741 2. Debiti verso clientela 123.987 135.755 1 - 135.756 76.976 77.073 83 - 77.156 3. Titoli di debito - 696 - - - - - - - - 3.1 Obbligazioni - 696 - - - - - - - - 3.1.1 Strutturate - - - - X - - - - X 3.1.2 Altre obbligazioni - 696 - - X - - - - X 3.2 Altri titoli - - - - - - - - - - 3.2.1 Strutturati - - - - X - - - - X 3.2.2 Altri - - - - X - - - - X Totale (A) 123.992 136.535 1 - 135.840 77.882 79.814 83 - 79.897 B. Strumenti derivati 1. Derivati finanziari - 28.446 9.159 - - - 37.088 26.394 - - 1.1 Di negoziazione X 28.446 9.159 - X X 37.088 26.394 - X 1.2 Connessi con la fair value option X - - - X X - - - X 1.3 Altri X - - - - X - - - X 2. Derivati creditizi - - 20.744 - - - - 9.914 - - 2.1 Di negoziazione X - 20.744 - X X - 9.914 - X 2.2 Connessi con la fair value option X - - - X X - - - X 2.3 Altri X - - - X X - - - X Totale (B) X 28.446 29.903 - X X 37.088 36.308 - X Totale (A+B) X 164.981 29.904 - X X 116.902 36.391 - X Legenda VN = valore nominale o nozionale L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 FV* = fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
Sezione 4 - Derivati di copertura - Voce 40
4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
Fair value
31/12/2024
VN
31/12/2024
Fair value
31/12/2023
VN
31/12/2023
L1 L2 L3 L1 L2 L3
A. Derivati finanziari - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528
1) Fair value - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528
2) Flussi finanziari - - - - - - - -
3) Investimenti esteri - - - - - - - -
B. Derivati creditizi - - - - - - - -
1) Fair value - - - - - - - -
2) Flussi finanziari - - - - - - - -
Totale - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528
FV = fair value
VN = valore nominale o nozionale
L1 = Livello 1
L2 = Livello 2
L3 = Livello 3
I derivati di copertura in essere al 31 dicembre 2024 si riferiscono unicamente alla controllante Banca
Profilo S.p.A. e sono volti alla copertura del rischio di tasso d\u2019interesse.
4.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologie di copertura
Operazioni/Tipo di copertura
Fair Value
Flussi finanziari
Investim. esteri
Specifica
Generica Specifica Generica
titoli di debito e
tassi di interesse
titoli di capitale
e indici azionari
valute e oro credito merci altri
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair
value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva
6.485
-
-
-
X
X
X
-
X
X
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato
56.782
X
-
-
X
X
X
-
X
X
3. Portafoglio X X X X X X - X - X
4. Altre operazioni - - - - - - X - X -
Totale attivit\u00e0 63.267 - - - - - - - - -
1. Passivit\u00e0 finanziarie - X - - - - X - X X
2. Portafoglio X X X X X X - X - X
Totale passivit\u00e0 - - - - - - - - - -
1. Transazioni attese X X X X X X X - X X
2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0
finanziarie
X
X
X
X
X
X
-
X
-
-
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-384": { "value": "Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 Voce 20 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica Voci/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Attivit\u00e0 per cassa 1. Titoli di debito 313.141 45.960 - 191.973 15.135 - 1.1 Titoli strutturati - - - - - - 1.2 Altri titoli di debito 313.141 45.960 - 191.973 15.135 - 2. Titoli di capitale 40.638 1 - 84.631 1 - 3. Quote di O.I.C.R. 974 207 - 2.402 455 - 4. Finanziamenti - - - - - - 4.1 Pronti contro termine - - - - - - 4.2 Altri - - - - - - Totale (A) 354.753 46.168 - 279.006 15.591 - B. Strumenti derivati - - - - - - 1. Derivati finanziari 24.838 9.666 - 20.255 31.223 - 1.1 di negoziazione 24.838 9.666 - 20.255 31.223 - 1.2 connessi con la fair value option - - - - - - 1.3 altri - - - - - - 2. Derivati creditizi - 19.636 - - 8.976 - 2.1 di negoziazione - 19.636 - - 8.976 - 2.2 connessi con la fair value option - - - - - - 2.3 altri - - - - - - Totale (B) 24.838 29.302 - 20.255 40.199 - Totale (A+B) 379.591 75.470 - 299.261 55.790 - Legenda: L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti Voci/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 A. Attivit\u00e0 per cassa 1. Titoli di debito 359.101 207.109 a) Banche Centrali - - b) Amministrazioni pubbliche 255.785 144.808 c) Banche 32.443 42.056 d) Altre societ\u00e0 finanziarie 40.848 11.736 di cui: imprese di assicurazione - 704 e) Societ\u00e0 non finanziarie 30.025 8.509 2. Titoli di capitale 40.638 84.631 a) Banche 16.090 30.193 b) Altre societ\u00e0 finanziarie 849 9.777 di cui: imprese di assicurazione 37 8.123 c) Societ\u00e0 non finanziarie 23.699 44.661 d) Altri emittenti - - 3. Quote di O.I.C.R. 1.181 2.857 4. Finanziamenti - - a) Banche Centrali - - b) Amministrazioni pubbliche - - c) Banche - - d) Altre societ\u00e0 finanziarie - - di cui: imprese di assicurazione - - e) Societ\u00e0 non finanziarie - - f) Famiglie - - Totale (A) 400.920 294.597 B. Strumenti derivati a) Controparti Centrali 25.251 28.745 b) Altre 28.890 31.709 Totale (B) 54.141 60.454 Totale (A+B) 455.061 355.051 L\u2019attivit\u00e0 in strumenti derivati si riferisce esclusivamente a Banca Profilo. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-352": { "value": "Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 Voce 20 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica Voci/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Attivit\u00e0 per cassa 1. Titoli di debito 313.141 45.960 - 191.973 15.135 - 1.1 Titoli strutturati - - - - - - 1.2 Altri titoli di debito 313.141 45.960 - 191.973 15.135 - 2. Titoli di capitale 40.638 1 - 84.631 1 - 3. Quote di O.I.C.R. 974 207 - 2.402 455 - 4. Finanziamenti - - - - - - 4.1 Pronti contro termine - - - - - - 4.2 Altri - - - - - - Totale (A) 354.753 46.168 - 279.006 15.591 - B. Strumenti derivati - - - - - - 1. Derivati finanziari 24.838 9.666 - 20.255 31.223 - 1.1 di negoziazione 24.838 9.666 - 20.255 31.223 - 1.2 connessi con la fair value option - - - - - - 1.3 altri - - - - - - 2. Derivati creditizi - 19.636 - - 8.976 - 2.1 di negoziazione - 19.636 - - 8.976 - 2.2 connessi con la fair value option - - - - - - 2.3 altri - - - - - - Totale (B) 24.838 29.302 - 20.255 40.199 - Totale (A+B) 379.591 75.470 - 299.261 55.790 - Legenda: L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti Voci/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 A. Attivit\u00e0 per cassa 1. Titoli di debito 359.101 207.109 a) Banche Centrali - - b) Amministrazioni pubbliche 255.785 144.808 c) Banche 32.443 42.056 d) Altre societ\u00e0 finanziarie 40.848 11.736 di cui: imprese di assicurazione - 704 e) Societ\u00e0 non finanziarie 30.025 8.509 2. Titoli di capitale 40.638 84.631 a) Banche 16.090 30.193 b) Altre societ\u00e0 finanziarie 849 9.777 di cui: imprese di assicurazione 37 8.123 c) Societ\u00e0 non finanziarie 23.699 44.661 d) Altri emittenti - - 3. Quote di O.I.C.R. 1.181 2.857 4. Finanziamenti - - a) Banche Centrali - - b) Amministrazioni pubbliche - - c) Banche - - d) Altre societ\u00e0 finanziarie - - di cui: imprese di assicurazione - - e) Societ\u00e0 non finanziarie - - f) Famiglie - - Totale (A) 400.920 294.597 B. Strumenti derivati a) Controparti Centrali 25.251 28.745 b) Altre 28.890 31.709 Totale (B) 54.141 60.454 Totale (A+B) 455.061 355.051 L\u2019attivit\u00e0 in strumenti derivati si riferisce esclusivamente a Banca Profilo. Sezione 5- Derivati di copertura - Voce 50 5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli Fair Value 31/12/2024 VN 31/12/2024 Fair Value 31/12/2023 VN 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Derivati finanziari 1) Fair value - 12.830 - 136.226 - 11.014 - 154.215 2) Flussi finanziari - - - - - - - - 3) Investimenti esteri - - - - - - - - B. Derivati creditizi 1) Fair value - - - - - - - - 2) Flussi finanziari - - - - - - - - Totale - 12.830 - 136.226 - 11.014 - 154.215 Legenda VN = valore nozionale L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura Operazioni/Tipo di copertura Fair Value Flussi finanziari Investim. esteri Specifica Generica Specifica Generica titoli di debito e tassi di interesse titoli di capitale e indici azionari valute e oro credito merci altri 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 11.962 - - - X X X - X X 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 868 X - - X X X - X X 3. Portafoglio X X X X X X - X - X 4. Altre operazioni - - - - - - X - X - Totale attivit\u00e0 12.830 - - - - - - - - - 1. Passivit\u00e0 finanziarie - X - - - - X - X X 2. Portafoglio X X X X X X - X - X Totale passivit\u00e0 - - - - - - - - - 1. Transazioni attese X X X X X X X - X X 2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie X X X X X X - X - - 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VB Fair Value VB Fair Value L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Conti correnti e depositi a vista 646.233 X X X 740.786 X X X 2. Depositi a scadenza 390.820 X X X 191.614 X X X 3. Finanziamenti 721.929 X X X 329.038 X X X 3.1 Pronti contro termine passivi 706.615 X X X 299.038 X X X 3.2 Altri 15.314 X X X 30.000 X X X 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali - X X X - X X X 5. Debiti per leasing 3.753 X X X 4.191 X X X 6. Altri debiti 60.069 X X X 57.318 X X X Totale 1.822.804 - - 1.822.804 1.322.947 - - 1.322.947 Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 Trattandosi di debiti a breve termine e regolati a condizioni di mercato, si ritiene che il valore di bilancio approssimi il loro fair value. La sottovoce \u201cAltri debiti\u201d accoglie le somme depositate a titolo di collateral presso le controparti con le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati Sezione 4 - Derivati di copertura - Voce 40 4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli Fair value 31/12/2024 VN 31/12/2024 Fair value 31/12/2023 VN 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Derivati finanziari - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528 1) Fair value - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528 2) Flussi finanziari - - - - - - - - 3) Investimenti esteri - - - - - - - - B. Derivati creditizi - - - - - - - - 1) Fair value - - - - - - - - 2) Flussi finanziari - - - - - - - - Totale - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528 FV = fair value VN = valore nominale o nozionale L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 I derivati di copertura in essere al 31 dicembre 2024 si riferiscono unicamente alla controllante Banca Profilo S.p.A. e sono volti alla copertura del rischio di tasso d\u2019interesse. 4.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologie di copertura Operazioni/Tipo di copertura Fair Value Flussi finanziari Investim. esteri Specifica Generica Specifica Generica titoli di debito e tassi di interesse titoli di capitale e indici azionari valute e oro credito merci altri 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 6.485 - - - X X X - X X 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 56.782 X - - X X X - X X 3. Portafoglio X X X X X X - X - X 4. Altre operazioni - - - - - - X - X - Totale attivit\u00e0 63.267 - - - - - - - - - 1. Passivit\u00e0 finanziarie - X - - - - X - X X 2. Portafoglio X X X X X X - X - X Totale passivit\u00e0 - - - - - - - - - - 1. Transazioni attese X X X X X X X - X X 2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie X X X X X X - X - -
1.3 GLI STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI
1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione
A. Derivati finanziari
A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
Attivit\u00e0 sottostanti/Tipologie derivati
31/12/2024 31/12/2023
Over the counter
Mercati
organizzati
Over the counter
Mercati
organizzati
Controparti
centrali
Senza controparti centrali
Controparti
centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di
compensazione
Senza accordi di
compensazione
Con accordi di
compensazione
Senza accordi di
compensazione
1. Titoli di debito e tassi d'interesse 337.272 411.913 58.865 387.175 379.845 449.460 7.348 591.511
a) Opzioni - - - 46.917 - - - 13.295
b) Swap 337.272 411.913 7.348 - 379.845 397.943 7.348 -
c) Forward - - 51.517 - - 51.517 - -
d) Futures - - - 340.258 - - - 578.216
e) Altri - - - - - - - -
2. Titoli di capitale e indici azionari - 3.200 838 675.492 - - 32 796.420
a) Opzioni - 3.200 838 634.982 - - 32 682.372
b) Swap - - - - - - - -
c) Forward - - - - - - - -
d) Futures - - - 40.510 - - - 114.048
e) Altri - - - - - - - -
3. Valute e oro - 38.231 - - - 50.004 - -
a) Opzioni - - - - - 9.231 - -
b) Swap - - - - - - - -
c) Forward - 38.231 - - - 40.773 - -
d) Futures - - - - - - - -
e) Altri - - - - - - - -
4. Merci - - - - - - - -
5. Altri - - - - - - - -
Totale 337.272 453.344 59.703 1.062.667 379.845 499.464 7.380 1.387.931
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-371": { "value": "Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 Voce 20 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica Voci/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Attivit\u00e0 per cassa 1. Titoli di debito 313.141 45.960 - 191.973 15.135 - 1.1 Titoli strutturati - - - - - - 1.2 Altri titoli di debito 313.141 45.960 - 191.973 15.135 - 2. Titoli di capitale 40.638 1 - 84.631 1 - 3. Quote di O.I.C.R. 974 207 - 2.402 455 - 4. Finanziamenti - - - - - - 4.1 Pronti contro termine - - - - - - 4.2 Altri - - - - - - Totale (A) 354.753 46.168 - 279.006 15.591 - B. Strumenti derivati - - - - - - 1. Derivati finanziari 24.838 9.666 - 20.255 31.223 - 1.1 di negoziazione 24.838 9.666 - 20.255 31.223 - 1.2 connessi con la fair value option - - - - - - 1.3 altri - - - - - - 2. Derivati creditizi - 19.636 - - 8.976 - 2.1 di negoziazione - 19.636 - - 8.976 - 2.2 connessi con la fair value option - - - - - - 2.3 altri - - - - - - Totale (B) 24.838 29.302 - 20.255 40.199 - Totale (A+B) 379.591 75.470 - 299.261 55.790 - Legenda: L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti Voci/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 A. Attivit\u00e0 per cassa 1. Titoli di debito 359.101 207.109 a) Banche Centrali - - b) Amministrazioni pubbliche 255.785 144.808 c) Banche 32.443 42.056 d) Altre societ\u00e0 finanziarie 40.848 11.736 di cui: imprese di assicurazione - 704 e) Societ\u00e0 non finanziarie 30.025 8.509 2. Titoli di capitale 40.638 84.631 a) Banche 16.090 30.193 b) Altre societ\u00e0 finanziarie 849 9.777 di cui: imprese di assicurazione 37 8.123 c) Societ\u00e0 non finanziarie 23.699 44.661 d) Altri emittenti - - 3. Quote di O.I.C.R. 1.181 2.857 4. Finanziamenti - - a) Banche Centrali - - b) Amministrazioni pubbliche - - c) Banche - - d) Altre societ\u00e0 finanziarie - - di cui: imprese di assicurazione - - e) Societ\u00e0 non finanziarie - - f) Famiglie - - Totale (A) 400.920 294.597 B. Strumenti derivati a) Controparti Centrali 25.251 28.745 b) Altre 28.890 31.709 Totale (B) 54.141 60.454 Totale (A+B) 455.061 355.051 L\u2019attivit\u00e0 in strumenti derivati si riferisce esclusivamente a Banca Profilo. Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione - Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VN Fair Value Fair Value * VN Fair Value Fair Value * L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Passivit\u00e0 per cassa 1. Debiti verso banche 5 84 - - 84 906 2.741 - - 2.741 2. Debiti verso clientela 123.987 135.755 1 - 135.756 76.976 77.073 83 - 77.156 3. Titoli di debito - 696 - - - - - - - - 3.1 Obbligazioni - 696 - - - - - - - - 3.1.1 Strutturate - - - - X - - - - X 3.1.2 Altre obbligazioni - 696 - - X - - - - X 3.2 Altri titoli - - - - - - - - - - 3.2.1 Strutturati - - - - X - - - - X 3.2.2 Altri - - - - X - - - - X Totale (A) 123.992 136.535 1 - 135.840 77.882 79.814 83 - 79.897 B. Strumenti derivati 1. Derivati finanziari - 28.446 9.159 - - - 37.088 26.394 - - 1.1 Di negoziazione X 28.446 9.159 - X X 37.088 26.394 - X 1.2 Connessi con la fair value option X - - - X X - - - X 1.3 Altri X - - - - X - - - X 2. Derivati creditizi - - 20.744 - - - - 9.914 - - 2.1 Di negoziazione X - 20.744 - X X - 9.914 - X 2.2 Connessi con la fair value option X - - - X X - - - X 2.3 Altri X - - - X X - - - X Totale (B) X 28.446 29.903 - X X 37.088 36.308 - X Totale (A+B) X 164.981 29.904 - X X 116.902 36.391 - X Legenda VN = valore nominale o nozionale L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 FV* = fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-414": { "value": "
4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
Valore di bilancio
Fair value
Valore di bilancio
Fair value
Primo e
secondo stadio
Terzo stadio
di cui:
impaired
acquisite o
originate
L1 L2 L3
Primo e
secondo stadio
Terzo stadio
di cui:
impaired
acquisite o
originate
L1 L2 L3
1. Finanziamenti 792.180 17.315 - - - 823.368 652.646 10.643 - - - 681.900
1.1. Conti correnti 340.594 2.955 - X X X 298.607 2.053 - X X X
1.2. Pronti contro termine attivi 159.352 - - X X X 92.896 - - X X X
1.3. Mutui 150.016 13.839 - X X X 171.236 8.154 - X X X
1.4. Carte di credito, prestiti
personali e cessioni del quinto
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
1.5 Finanziamenti per leasing - - - X X X - - - X X X
1.6. Factoring - - - X X X - - - X X X
1.7. Altri finanziamenti 142.218 521 - X X X 89.907 436 - X X X
2. Titoli di debito 601.142 1.372 - 597.131 1.372 - 509.242 - - 497.034 2.797 -
2.1. Titoli strutturati - - - - - - - - - - - -
2.2. Altri titoli di debito 601.142 1.372 - 597.131 1.372 - 509.242 - - 497.034 2.797 -
Totale 1.393.322 18.687 - 597.131 1.372 823.368 1.161.888 10.643 - 497.034 2.797 681.900
Legenda:
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I crediti verso clientela aumentano di 239,5 milioni di euro, passando dai 1.172,5 milioni di euro del 31
dicembre 2023 ai 1.412,0 milioni di euro del 31 dicembre 2024. Al suo interno, i crediti per finanziamenti
netti ammontano a 809,5 milioni di euro, corrispondenti a circa il 31,8% del totale attivo dello stato
patrimoniale consolidato.
I crediti verso clientela per finanziamenti in bonis netti ammontano a 792,2 milioni di euro, a fronte di
un\u2019esposizione lorda pari a 793,4 milioni di euro e rettifiche di valore pari a 1,2 milioni di euro, con un
livello di copertura pari allo 0,15%. Le esposizioni in stage 1 rappresentano il 97% dei finanziamenti in
bonis netti e mostrano un livello di copertura dello 0,1% (che sale al 1,8% per le esposizioni in stage 2).
I crediti verso clientela per finanziamenti sono rappresentati principalmente da esposizioni nette in
crediti lombard per 340,6 milioni di euro, finanziamenti assistiti da garanzia statale (MCC/SACE) per 67,4
milioni di euro, mutui ipotecari per 82,6 milioni di euro, pronti contro termine per 159,4 milioni di euro e
collateral a garanzia versati a fronte dell\u2019operativit\u00e0 in strumenti finanziari per 140,9 milioni di euro.
La voce contiene anche i titoli di emittenti \u201cclienti\u201d classificati nella categoria delle attivit\u00e0 finanziarie a
costo ammortizzato. Al 31 dicembre 2024 su di un nozionale di titoli obbligazionari, non emessi da
banche, presenti nel portafoglio HTC pari a 535,5 milioni di euro, 397,0 milioni di euro sono soggetti a
copertura specifica con riferimento al rischio di tasso d\u2019interesse. Con riferimento ai titoli di debito, si
rileva che un bond \u00e8 stato oggetto di classificazione al terzo stadio, per un ammontare pari a 1,372
milioni di euro al netto delle rettifiche di valore pari a 119 migliaia di euro.
Le attivit\u00e0 deteriorate presenti nei finanziamenti ammontano a 17,3 milioni di euro al netto delle
rettifiche di valore, corrispondenti ad un\u2019esposizione lorda di 26,0 milioni di euro a fronte della quale
sono state effettuate rettifiche di valore specifiche per 8,7 milioni di euro con una copertura pari al
33,5%. Le attivit\u00e0 deteriorate sono da attribuirsi a:
- crediti in sofferenza per 8,6 milioni di euro (di cui 8,3 milioni di euro di finanziamenti assistiti da
garanzia statale), a fronte di un\u2019esposizione lorda pari a 14,9 milioni di euro e rettifiche di valore
pari a 6,3 milioni di euro, con un livello di copertura pari al 42,5%;
- inadempienze probabili per 4,7 milioni di euro (di cui 3,6 milioni di euro di finanziamenti assistiti da
garanzia statale), a fronte di un valore lordo pari a 6,7 milioni di euro e rettifiche di valore pari a
2,0 milioni di euro, con un livello di copertura pari al 28,9%;
- crediti scaduti e/o sconfinati deteriorati verso clientela privata e corporate per 4,0 milioni di euro
(di cui 1,9 milioni di euro di finanziamenti assistiti da garanzia statale), a fronte di un\u2019esposizione
lorda pari a 4,4 milioni di euro, rettificati per 0,4 milioni di euro.
La valutazione dei crediti deteriorati \u00e8 principalmente di tipo analitico e tiene in conto la presunta
possibilit\u00e0 di recupero, la tempistica prevista per l\u2019incasso e le garanzie in essere, ove presenti, secondo
le metodologie previste dal Gruppo per ciascuna categoria di rischio in cui i crediti deteriorati sono
classificati.
4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: attivit\u00e0 impaired acquisite o originate Primo e secondo stadio Terzo stadio di cui: attivit\u00e0 impaired acquisite o originate 1. Titoli di debito 601.142 1.372 - 509.242 - - a) Amministrazioni pubbliche 600.651 - - 502.298 - - b) Altre societ\u00e0 finanziarie 491 - - 1.900 - - di cui: imprese di assicurazione - - - 1.408 - - c) Societ\u00e0 non finanziarie - 1.372 - 5.044 - - 2. Finanziamenti verso: 792.180 17.315 - 652.646 10.643 - a) Amministrazioni pubbliche - - - 2.036 - - b) Altre societ\u00e0 finanziarie 401.311 2 - 237.461 6 - di cui: imprese di assicurazione 40.266 - - 25.304 - - c) Societ\u00e0 non finanziarie 170.424 15.316 - 210.973 10.456 - d) Famiglie 220.445 1.997 - 202.176 181 - Totale 1.393.322 18.687 - 1.161.888 10.643 - ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-372": { "value": "
Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali - Voce 90
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
Attivit\u00e0/Valori
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
46.603 46.861
a) terreni 36.215 36.215
b) fabbricati 9.174 9.496
c) mobili 46 10
d) impianti elettronici 230 251
e) altre 938 889
2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing 3.739 4.161
a) terreni - -
b) fabbricati 2.922 3.389
c) mobili - -
d) impianti elettronici - -
e) altre 817 772
Totale 50.342 51.022
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute - -
Gli importi indicati in tabella, relativamente alla voce 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 - sottovoci \u201cterreni\u201d e
\u201cfabbricati\u201d, si riferiscono all\u2019immobile destinato alla sede di Banca Profilo sito in via Cerva (Milano),
posseduto dalla societ\u00e0 controllata Profilo Real Estate Srl.
La voce 2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing \u00e8 relativa ai diritti d\u2019uso di beni immobili, autoveicoli e beni
strumentali iscritti ai sensi del principio contabile IFRS 16.
Ai fini della verifica della congruit\u00e0 del valore di carico (45,3 milioni di euro), sull\u2019immobile di Via Cerva
(Milano) \u00e8 stata effettuata una perizia da parte di consulenti esterni che, in continuit\u00e0 di metodologia
con gli scorsi esercizi, ha determinato il valore degli immobili in base a metodi e principi valutativi di
generale accettazione. In particolare, la valutazione dell'immobile \u00e8 stata effettuata con il metodo
finanziario-reddituale Discounted Cash Flow. Il procedimento valutativo si basa sulla capacit\u00e0 di
generazione di flussi finanziari da parte dell\u2019asset, in considerazione dell\u2019attuale locazione e delle
dinamiche del mercato degli affitti per tale tipologia di edifici, nonch\u00e9 dei costi operativi afferenti la
propriet\u00e0. Al fine di determinare il pi\u00f9 probabile valore di mercato, \u00e8 stato inoltre identificato un costo
medio del capitale, e si \u00e8 provveduto ad esaminare attuali proposte di locazione nell\u2019area del centro
storico di Milano, a supporto la ragionevolezza dei flussi stimati. Il risultato del metodo valutativo
descritto ha comportato la conferma della congruit\u00e0 del valore di carico.
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue
Terreni Fabbricati Mobili
Impianti
elettronici
Altre Totale
A. Esistenze iniziali lorde 36.215 23.802 3.518 9.275 4.691 77.501
A.1 Riduzioni di valore totali nette - 10.915 3.509 9.024 3.031 26.479
A.2 Esistenze iniziali nette 36.215 12.887 9 251 1.660 51.022
B. Aumenti: - 26 43 38 970 1.077
B.1 Acquisti - - - - 309 309
- di cui operazioni di
aggregazione aziendale
-
-
-
-
-
-
B.2 Spese per migliorie
capitalizzate
-
-
43
38
54
135
B.3 Riprese di valore - - - - - -
B.4 Variazioni positive di fair value
imputate a
-
-
-
-
-
-
a) patrimonio netto - - - - - -
b) conto economico - - - - - -
B.5 Differenze positive di cambio - - - - - -
B.6 Trasferimenti da immobili
detenuti a scopo di investimento
-
-
X
X
X
-
B.7 Altre variazioni - 26 - - 607 633
C. Diminuzioni: - 817 6 59 875 1.757
C.1 Vendite - - - - - -
- di cui operazioni di
aggregazione aziendale
-
-
-
-
-
-
C.2 Ammortamenti - 817 6 59 665 1.547
C.3 Rettifiche di valore da
deterioramento imputate a
-
-
-
-
-
-
a) patrimonio netto - - - - - -
b) conto economico - - - - - -
C.4 Variazioni negative di fair
value imputate a
- - - - - -
a) patrimonio netto - - - - - -
b) conto economico - - - - - -
C.5 Differenze negative di cambio - - - - - -
C.6 Trasferimenti a: - - - - - -
a) attivit\u00e0 materiali detenute a
scopo di investimento
-
-
X
X
X
-
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi
di attivit\u00e0 in via di dismissione
-
-
-
-
-
-
C.7 Altre variazioni - - - - 210 210
D. Rimanenze finali nette 36.215 12.096 46 230 1.755 50.342
D.1 Riduzioni di valore totali nette - 11.732 3.516 9.083 3.696 28.026
D.2 Rimanenze finali lorde 36.215 23.828 3.561 9.313 5.451 78.368
E. Valutazione al costo - - - - - -
PASSIVO Sezione 1 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VB Fair Value VB Fair Value L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Debiti verso banche centrali 96.008 X X X 92.129 X X X 2. Debiti verso banche 164.019 X X X 315.651 X X X 2.1 Conti correnti e depositi a vista 38.953 X X X 39 X X X 2.2 Depositi a scadenza - X X X 17.009 X X X 2.3 Finanziamenti 123.629 X X X 294.276 X X X 2.3.1 Pronti contro termine passivi 123.629 X X X 294.276 X X X 2.3.2 Altri - X X X - X X X 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali - X X X - X X X 2.5 Debiti per leasing - X X X - X X X 2.6 Altri debiti 1.437 X X X 4.327 X X X Totale 260.027 - - 260.027 407.780 - - 407.780 Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 I debiti verso Banche Centrali si riferiscono ad operazioni di ottimizzazione a breve termine della posizione di liquidit\u00e0 di Banca Profilo. La voce \u201c2.6 Altri Debiti\u201d comprende le somme depositate a titolo di collateral presso le controparti con le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati. Trattandosi principalmente di debiti a breve termine regolati a condizioni di mercato si ritiene che il valore di bilancio approssimi il loro fair value.
1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso
clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1 L2 L3 L1 L2 L3
1. Conti correnti e depositi a vista 646.233 X X X 740.786 X X X
2. Depositi a scadenza 390.820 X X X 191.614 X X X
3. Finanziamenti 721.929 X X X 329.038 X X X
3.1 Pronti contro termine passivi 706.615 X X X 299.038 X X X
3.2 Altri 15.314 X X X 30.000 X X X
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri
strumenti patrimoniali
-
X
X
X
-
X
X
X
5. Debiti per leasing 3.753 X X X 4.191 X X X
6. Altri debiti 60.069 X X X 57.318 X X X
Totale 1.822.804 - - 1.822.804 1.322.947 - - 1.322.947
Legenda:
VB=Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Trattandosi di debiti a breve termine e regolati a condizioni di mercato, si ritiene che il valore di bilancio
approssimi il loro fair value.
La sottovoce \u201cAltri debiti\u201d accoglie le somme depositate a titolo di collateral presso le controparti con
le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati .
1.6 Debiti per leasing
I debiti per leasing esposti nella suddetta tabella 1.2 sono rappresentativi del valore attuale dei canoni
residui futuri dei contratti cui si applica il principio IFRS 16. Tali contratti riferiscono in via prevalente alla
locazione di immobili, in via residuale al noleggio di autoveicoli e macchine per ufficio. Il Gruppo ha
attualmente in essere contratti di locazione immobiliare con durata residua maggiore di cinque anni
mentre per i contratti di noleggio di automezzi e fotocopiatrici il debito si estinguer\u00e0 in media nell\u2019arco
di due anni.
Parte M \u2013 Informativa sul Leasing
Sezione 1 \u2013 Locatario
INFORMAZIONI QUALITATIVE
Il Gruppo ha stipulato contratti di leasing rientranti nello scope dell'IFRS 16 ai fini dello svolgimento della
propria attivit\u00e0 d\u2019impresa. A fronte di tali contratti, viene iscritto nel bilancio il diritto d\u2019uso ai beni presi in
locazione, nonch\u00e9 la relativa passivit\u00e0 derivante da ciascun contratto.
Tali contratti sono oggetto di rilevazione contabile in conformit\u00e0 alle previsioni del principio contabile
IFRS16 cos\u00ec come dettagliate nella sezione A.2 della Parte A - Politiche Contabili, cui si rimanda.
Le principali tipologie di attivit\u00e0 materiali che il Gruppo si iscrive a riferiscono a fabbricati e altre
(autovetture e fotocopiatrici).
I diritti d\u2019uso rilevati in relazione a tali contratti di leasing sono in via prevalente impiegati per
l\u2019erogazione di servizi alla clientela, oppure per finalit\u00e0 amministrative, e sono contabilizzati secondo il
metodo del costo. In caso di sub-locazioni, si procede alla rilevazione del relativo contratto di leasing
(finanziario oppure operativo, a seconda delle caratteristiche contrattuali), in conformit\u00e0 a quanto
previsto dai principi contabili. Si evidenzia che il Gruppo ha attivato un solo contratto di sublocazione
verso la Capogruppo Arepo BP per i locali ubicati a Roma.
Non sono oggetto di rilevazione contabile i diritti d\u2019uso e i corrispondenti debiti per leasing a fronte di
contratti di leasing di breve termine (12 mesi) oppure concernenti beni di valore unitario contenuto
(uguale o inferiore a 5 migliaia di euro). I relativi canoni di locazione rivenienti da queste tipologie di
attivit\u00e0 sono iscritti a voce \u201c190. Spese amministrative\u201d per competenza.
Si precisa che il Gruppo non ha posto in essere operazioni di vendita e di retro-locazione.
INFORMAZIONI QUANTITATIVE
Come esplicitato anche nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali della parte B \u2013 Informazioni sullo stato
patrimoniale consolidato \u2013 Attivo, il Gruppo detiene diritti d\u2019uso per contratti di leasing per un valore
contabile pari a 3,7 milioni di euro al 31 dicembre 2024.
Nel corso dell\u2019esercizio, tali diritti d\u2019uso hanno implicato la rilevazione di ammortamenti per 1,2 milioni di
euro, di cui:
\u2022 0,8 milioni di euro relativi a fabbricati;
\u2022 0,4 milioni di euro relativi ad altre (autovetture e fotocopiatrici).
Il valore contabile dei debiti per leasing \u00e8 esposto nella parte B - Informazioni sullo stato patrimoniale
consolidato \u2013 Passivo - Sezione 1 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10, cui si
rimanda.
Nel corso dell\u2019esercizio, tali debiti per leasing hanno implicato la rilevazione contabile di interessi passivi
per 73 migliaia di euro, come esposto nella parte C - Informazioni sul conto economico consolidato -
Sezione 1 - Interessi - Voci 10 e 20 del conto economico della presente Nota integrativa consolidata.
Il Gruppo attualmente ha in essere un contratto di leasing di breve termine. Con riferimento ai contratti
di leasing aventi un modico valore unitario, i canoni passivi rilevati nelle spese amministrative sono
trascurabili.
Si richiama inoltre il fatto che, al fine di determinare la durata dei contratti di leasing in scope al
principio contabile IFRS 16, il Gruppo tiene in considerazione il periodo non annullabile previsto
contrattualmente, nonch\u00e9 eventuali opzioni di rinnovo, valutando la ragionevole certezza di procedere
al rinnovo da parte dell\u2019entit\u00e0 del Gruppo impegnata nel contratto. Con particolare riferimento ai
contratti che prevedono per il locatario la facolt\u00e0 di rinnovare tacitamente la locazione al termine di
un primo periodo di tempo, la durata contrattuale ai fini IFRS 16 viene determinata valutando la durata
del primo periodo, l\u2019esistenza eventuale di piani aziendali di dismissione dell\u2019attivit\u00e0 locata, nonch\u00e9
qualsiasi altra circostanza che possa indicare una ragionevole certezza in merito al rinnovo.
Ci\u00f2 considerato, l\u2019ammontare dei flussi finanziari, non riflessi nel calcolo dei debiti per leasing, a cui il
Gruppo \u00e8 potenzialmente esposto, \u00e8 da ascrivere esclusivamente all\u2019eventuale rinnovo di contratti di
locazione, non incorporato nel calcolo originario delle passivit\u00e0 per il leasing alla luce delle informazioni
isponibili al 1\u00b0 gennaio 2019 per i contratti rilevati in sede di prima applicazione del principio, o alla data di inizio della locazione per i contratti stipulati nel corso degli esercizi successivi. Sezione 2 \u2013 Locatore INFORMAZIONI QUALITATIVE Il Gruppo svolge attivit\u00e0 di locazione di propri beni a favore di terzi, esclusivamente in favore della propria Capogruppo, Arepo BP, con riferimento alla sede della societ\u00e0. Tale contratto \u00e8 rappresentato in bilancio attraverso la rilevazione, per competenza, dei canoni di locazione ricevuti, contabilizzati nella voce 230. Altri oneri/proventi di gestione. INFORMAZIONI QUANTITATIVE 1. Informazioni di stato patrimoniale e di conto economico Con riferimento all\u2019unico contratto di locazione in essere, il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 di propriet\u00e0 concessa in locazione rappresentava una porzione trascurabile delle attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale, relative a terreni e fabbricati, rappresentate nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90 della Parte B della presente Nota Integrativa. I canoni rilevati per competenza nel corso dell\u2019esercizio a fronte della locazione di tali attivit\u00e0 sono esposti in parte C - Informazioni sul conto economico consolidato - Sezione 16 - Altri oneri e proventi digestione - Voce 230 del conto economico della Nota integrativa consolidata. 2. Leasing finanziario Il Gruppo non ha in essere operazioni di leasing finanziario alla data del 31 dicembre 2024. 3. Leasing operativo 3.1 Classificazione per fasce temporali dei pagamenti da ricevere In virt\u00f9 del contratto in essere con Arepo BP, la controllata Profilo Real Estate ha incassato canoni pari a 9 migliaia di euro. 3.2 Altre informazioni Alla luce della trascurabilit\u00e0 del rapporto di locazione in favore di terzi, non si identificano ulteriori informazioni significative oltre a quanto sopra riportato ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-385": { "value": "Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali - Voce 90 9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo Attivit\u00e0/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 46.603 46.861 a) terreni 36.215 36.215 b) fabbricati 9.174 9.496 c) mobili 46 10 d) impianti elettronici 230 251 e) altre 938 889 2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing 3.739 4.161 a) terreni - - b) fabbricati 2.922 3.389 c) mobili - - d) impianti elettronici - - e) altre 817 772 Totale 50.342 51.022 di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute - - Gli importi indicati in tabella, relativamente alla voce 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 - sottovoci \u201cterreni\u201d e \u201cfabbricati\u201d, si riferiscono all\u2019immobile destinato alla sede di Banca Profilo sito in via Cerva (Milano), posseduto dalla societ\u00e0 controllata Profilo Real Estate Srl. La voce 2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing \u00e8 relativa ai diritti d\u2019uso di beni immobili, autoveicoli e beni strumentali iscritti ai sensi del principio contabile IFRS 16. Ai fini della verifica della congruit\u00e0 del valore di carico (45,3 milioni di euro), sull\u2019immobile di Via Cerva (Milano) \u00e8 stata effettuata una perizia da parte di consulenti esterni che, in continuit\u00e0 di metodologia con gli scorsi esercizi, ha determinato il valore degli immobili in base a metodi e principi valutativi di generale accettazione. In particolare, la valutazione dell'immobile \u00e8 stata effettuata con il metodo finanziario-reddituale Discounted Cash Flow. Il procedimento valutativo si basa sulla capacit\u00e0 di generazione di flussi finanziari da parte dell\u2019asset, in considerazione dell\u2019attuale locazione e delle dinamiche del mercato degli affitti per tale tipologia di edifici, nonch\u00e9 dei costi operativi afferenti la propriet\u00e0. Al fine di determinare il pi\u00f9 probabile valore di mercato, \u00e8 stato inoltre identificato un costo medio del capitale, e si \u00e8 provveduto ad esaminare attuali proposte di locazione nell\u2019area del centro storico di Milano, a supporto la ragionevolezza dei flussi stimati. Il risultato del metodo valutativo descritto ha comportato la conferma della congruit\u00e0 del valore di carico. 9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue Terreni Fabbricati Mobili Impianti elettronici Altre Totale A. Esistenze iniziali lorde 36.215 23.802 3.518 9.275 4.691 77.501 A.1 Riduzioni di valore totali nette - 10.915 3.509 9.024 3.031 26.479 A.2 Esistenze iniziali nette 36.215 12.887 9 251 1.660 51.022 B. Aumenti: - 26 43 38 970 1.077 B.1 Acquisti - - - - 309 309 - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - - B.2 Spese per migliorie capitalizzate - - 43 38 54 135 B.3 Riprese di valore - - - - - - B.4 Variazioni positive di fair value imputate a - - - - - - a) patrimonio netto - - - - - - b) conto economico - - - - - - B.5 Differenze positive di cambio - - - - - - B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento - - X X X - B.7 Altre variazioni - 26 - - 607 633 C. Diminuzioni: - 817 6 59 875 1.757 C.1 Vendite - - - - - - - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - - C.2 Ammortamenti - 817 6 59 665 1.547 C.3 Rettifiche di valore da deterioramento imputate a - - - - - - a) patrimonio netto - - - - - - b) conto economico - - - - - - C.4 Variazioni negative di fair value imputate a - - - - - - a) patrimonio netto - - - - - - b) conto economico - - - - - - C.5 Differenze negative di cambio - - - - - - C.6 Trasferimenti a: - - - - - - a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento - - X X X - b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione - - - - - - C.7 Altre variazioni - - - - 210 210 D. Rimanenze finali nette 36.215 12.096 46 230 1.755 50.342 D.1 Riduzioni di valore totali nette - 11.732 3.516 9.083 3.696 28.026 D.2 Rimanenze finali lorde 36.215 23.828 3.561 9.313 5.451 78.368 E. Valutazione al costo - - - - - - ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-415": { "value": "Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali - Voce 90 9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo Attivit\u00e0/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 46.603 46.861 a) terreni 36.215 36.215 b) fabbricati 9.174 9.496 c) mobili 46 10 d) impianti elettronici 230 251 e) altre 938 889 2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing 3.739 4.161 a) terreni - - b) fabbricati 2.922 3.389 c) mobili - - d) impianti elettronici - - e) altre 817 772 Totale 50.342 51.022 di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute - - Gli importi indicati in tabella, relativamente alla voce 1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0 - sottovoci \u201cterreni\u201d e \u201cfabbricati\u201d, si riferiscono all\u2019immobile destinato alla sede di Banca Profilo sito in via Cerva (Milano), posseduto dalla societ\u00e0 controllata Profilo Real Estate Srl. La voce 2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing \u00e8 relativa ai diritti d\u2019uso di beni immobili, autoveicoli e beni strumentali iscritti ai sensi del principio contabile IFRS 16. Ai fini della verifica della congruit\u00e0 del valore di carico (45,3 milioni di euro), sull\u2019immobile di Via Cerva (Milano) \u00e8 stata effettuata una perizia da parte di consulenti esterni che, in continuit\u00e0 di metodologia con gli scorsi esercizi, ha determinato il valore degli immobili in base a metodi e principi valutativi di generale accettazione. In particolare, la valutazione dell'immobile \u00e8 stata effettuata con il metodo finanziario-reddituale Discounted Cash Flow. Il procedimento valutativo si basa sulla capacit\u00e0 di generazione di flussi finanziari da parte dell\u2019asset, in considerazione dell\u2019attuale locazione e delle dinamiche del mercato degli affitti per tale tipologia di edifici, nonch\u00e9 dei costi operativi afferenti la propriet\u00e0. Al fine di determinare il pi\u00f9 probabile valore di mercato, \u00e8 stato inoltre identificato un costo medio del capitale, e si \u00e8 provveduto ad esaminare attuali proposte di locazione nell\u2019area del centro storico di Milano, a supporto la ragionevolezza dei flussi stimati. Il risultato del metodo valutativo descritto ha comportato la conferma della congruit\u00e0 del valore di carico. 9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue Terreni Fabbricati Mobili Impianti elettronici Altre Totale A. Esistenze iniziali lorde 36.215 23.802 3.518 9.275 4.691 77.501 A.1 Riduzioni di valore totali nette - 10.915 3.509 9.024 3.031 26.479 A.2 Esistenze iniziali nette 36.215 12.887 9 251 1.660 51.022 B. Aumenti: - 26 43 38 970 1.077 B.1 Acquisti - - - - 309 309 - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - - B.2 Spese per migliorie capitalizzate - - 43 38 54 135 B.3 Riprese di valore - - - - - - B.4 Variazioni positive di fair value imputate a - - - - - - a) patrimonio netto - - - - - - b) conto economico - - - - - - B.5 Differenze positive di cambio - - - - - - B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento - - X X X - B.7 Altre variazioni - 26 - - 607 633 C. Diminuzioni: - 817 6 59 875 1.757 C.1 Vendite - - - - - - - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - - C.2 Ammortamenti - 817 6 59 665 1.547 C.3 Rettifiche di valore da deterioramento imputate a - - - - - - a) patrimonio netto - - - - - - b) conto economico - - - - - - C.4 Variazioni negative di fair value imputate a - - - - - - a) patrimonio netto - - - - - - b) conto economico - - - - - - C.5 Differenze negative di cambio - - - - - - C.6 Trasferimenti a: - - - - - - a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento - - X X X - b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione - - - - - - C.7 Altre variazioni - - - - 210 210 D. Rimanenze finali nette 36.215 12.096 46 230 1.755 50.342 D.1 Riduzioni di valore totali nette - 11.732 3.516 9.083 3.696 28.026 D.2 Rimanenze finali lorde 36.215 23.828 3.561 9.313 5.451 78.368 E. 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Sezione 10 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali - Voce 100
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
Attivit\u00e0/Valori
Totale
31/12/2024
Totale
31/12/2023
Durata
definita
Durata
indefinita
Durata
definita
Durata
indefinita
A.1 Avviamento X 909 X 909
A.1.1 di pertinenza del gruppo X 909 X 909
A.1.2 di pertinenza di terzi X - X -
A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali 9.271 - 7.836 -
di cui: software 9.271 - 7.836 -
A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo: 9.271 - 7.836 -
a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente - - - -
b) Altre attivit\u00e0 9.271 - 7.836 -
A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value: - - - -
a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente - - - -
b) Altre attivit\u00e0 - - - -
Totale 9.271 909 7.836 909
L\u2019incremento delle attivit\u00e0 immateriali riscontrabile nell\u2019esercizio \u00e8 da ascrivere agli investimenti
effettuati per lo sviluppo dell\u2019infrastruttura tecnologica a supporto dell\u2019Area Finanza e nella sostituzione
dell\u2019applicativo di Front Office del Private Banking.
10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue
Avviamento
Altre attivit\u00e0
immateriali: generate
internamente
Altre attivit\u00e0
immateriali: altre
Totale
DEF INDEF DEF INDEF
A. Esistenze iniziali 4.861 - - 7.836 - 12.697
A.1 Riduzioni di valore totali nette (3.952) - - - - (3.952)
A.2 Esistenze iniziali nette 909 - - 7.836 - 8.745
B. Aumenti - - - 3.140 - 3.140
B.1 Acquisti - - - 3.140 - 3.140
- di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - -
B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne X - - - - -
B.3 Riprese di valore X - - - - -
B.4 Variazioni positive di fair value - - - - - -
- a patrimonio netto X - - - - -
- a conto economico X - - - - -
B.5 Differenze di cambio positive - - - - - -
B.6 Altre variazioni - - - - - -
C. Diminuzioni - - - 1.705 - 1.705
C.1 Vendite - - - - - -
- di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - -
C.2 Rettifiche di valore - - - 1.705 - 1.705
- Ammortamenti X - - 1.705 - 1.705
- Svalutazioni - - - - - -
+ patrimonio netto X - - - - -
+ conto economico - - - - - -
C.3 Variazioni negative di fair value: - - - - - -
- a patrimonio netto X - - - - -
- a conto economico X - - - - -
C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di
dismissione
-
-
-
-
-
-
C.5 Differenze di cambio negative - - - - - -
C.6 Altre variazioni - - - - - -
D. Rimanenze finali nette 909 - - 9.271 - 10.180
D.1 Rettifiche di valori totali nette (3.952) - - - - (3.952)
E. Rimanenze finali lorde 4.861 - - 9.271 - 14.132
F. Valutazione al costo - - - - - -
Legenda
DEF: a durata definita
INDEF: a durata indefinita
L'avviamento, al 31 dicembre 2024 pari a 909 migliaia di euro, deriva dall\u2019acquisizione del ramo
d'azienda \"lending and custody\" e gestioni patrimoniali individuali avvenuta negli esercizi 2003 e 2004.
In ottemperanza al principio IAS 36 \u00e8 verificata con periodicit\u00e0 annuale l\u2019eventuale esistenza di
un\u2019evidente riduzione di valore dell\u2019avviamento e dell\u2019attivit\u00e0 materiale a vita utile definita attraverso il
cosiddetto \u201ctest di impairment\u201d, e cio\u00e8 si \u00e8 verificato se tali valori contabili siano inferiori al loro valore
recuperabile.
Lo stesso principio definisce il valore recuperabile come il maggiore tra:
\u2022 \u201cvalue in use\u201d ovvero il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede abbiano origine
dall\u2019uso continuo di una specifica attivit\u00e0 o da una \u201ccash generating unit\u201d (CGU);
\u2022 \u201cfair value\u201d, dedotti i costi di vendita, ovvero l\u2019ammontare ottenibile dalla vendita di un\u2019attivit\u00e0 in
una libera transazione tra parti consapevoli e disponibili.
L\u2019eventuale differenza tra il valore contabile dell\u2019avviamento ed il suo valore di recupero, se inferiore,
rappresenta una riduzione di valore da registrare nel Conto Economico dell\u2019entit\u00e0.
A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui attribuire l\u2019avviamento, detta cash
generating unit o CGU, che rappresenta il livello minimo al quale l\u2019avviamento viene monitorato a
livello di Gruppo in coerenza con il modello di business adottato.
Nello svolgimento del test di impairment, la procedura \u00e8 stata definita ed approvata dal Consiglio di
Amministrazione di Banca Profilo S.p.A. preventivamente all\u2019approvazione del bilancio, in continuit\u00e0
con i precedenti esercizi.
Impairment test su Attivit\u00e0 Immateriali relative al ramo \u201clend and custody\u201d
La voce \u201cAvviamenti\u201d iscritta ad inizio anno 2024 per 909 migliaia di euro \u00e8 costituita dall\u2019avviamento
riveniente dall\u2019acquisizione del ramo d\u2019azienda \u201clending and custody\u201d e gestioni patrimoniali avvenuta
negli esercizi 2003 e 2004. L\u2019avviamento suddetto, gi\u00e0 svalutato per 3.143 migliaia di euro in sede di
bilancio 2008, per 497 migliaia di euro in sede di bilancio 2019, per 148 migliaia di euro in sede di
bilancio 2020 e per 128 migliaia di euro in sede di bilancio 2021, in conformit\u00e0 a quanto previsto dallo
IAS 36 \u00e8 stato sottoposto al test di impairment al fine di individuare eventuali perdite durevoli di valore
secondo la procedura di seguito illustrata con l\u2019indicazione di assunzioni di base, metodologia di stima
e parametri utilizzati.
L\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito alla Cash Generating Unit (CGU) di appartenenza rappresentata dal
ramo d\u2019azienda nel suo insieme, stante la sostanziale autonomia e indipendenza dei flussi finanziari in
entrata generati dal ramo suddetto rispetto ad altri gruppi di attivit\u00e0. Al 31 dicembre 2024 il ramo
d\u2019azienda \u00e8 costituito da raccolta diretta e indiretta (amministrata e gestita) per 64,5 milioni di euro
(55,8 milioni di euro al termine del 2023).
Al fine di individuare eventuali perdite di valore riconducibili alla CGU, \u00e8 stato determinato il valore
recuperabile mediante le seguenti metodologie:
Il valore d\u2019uso \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019applicazione del metodo reddituale. I flussi sono stati
determinati sulla base delle masse gestite e amministrate al 31 dicembre 2024, pari a 64,5 milioni. Si \u00e8
pertanto proceduto a determinare i flussi di cassa futuri su tali masse, considerata l\u2019effettiva redditivit\u00e0
delle stesse rilevata nel corso del 2024 sulle singole posizioni, al netto dei relativi costi di struttura attribuiti
al ramo. Ai fini dell\u2019individuazione del perimetro di clientela attribuita a tale ramo si \u00e8 considerato sia la
clientela oggetto di trasferimento alla data di acquisizione che la clientela acquisita successivamente.
Ai fini della determinazione del valore d\u2019uso si \u00e8 utilizzato, in continuit\u00e0 con il passato, il metodo
dell\u2019attualizzazione dei redditi attesi su un arco temporale di dieci anni. Tenuto conto della forte
fidelizzazione della clientela attribuita al ramo e la stabile permanenza degli stessi negli ultimi anni si \u00e8
ipotizzata una diminuzione delle masse a partire dal sesto anno fino all\u2019azzeramento delle stesse al
decimo anno. Il costo del capitale (Ke) utilizzato ai fini dell\u2019attualizzazione dei redditi attesi, pari al
9,98%, \u00e8 stato determinato sulla base del Capital Asset Pricing Model, tenendo conto di un risk-free rate
pari al 3,495% al 31 dicembre 2024 (tasso BTP decennale \u2013 media ultimi cinque anni), del fattore Beta
pari a 1,081 (ottenuto come media dei coefficienti osservati relativamente ad un campione di 15
societ\u00e0 quotate operanti nel settore del risparmio gestito e amministrato) e di un equity market risk
premium pari al 6,0%. I flussi reddituali attesi cos\u00ec ottenuti producono un valore d\u2019uso pari a 1.060
migliaia di euro.
Sulla base di analisi di sensitivity effettuate utilizzando diversi tassi di attualizzazione (+/- 0,5%) e
redditivit\u00e0 (+/- 0,05%), considerate ragionevoli in relazione al tipo di attivit\u00e0 oggetto di valutazione e alle
dinamiche macro-economiche, il valore della CGU a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento si colloca in un range
tra 929 migliaia di euro e 1.195 migliaia di euro.
E\u2019 stato inoltre stimato il valore recuperabile (fair value) utilizzando il metodo dei multipli applicati alle
masse in essere a fine anno. A tal proposito si \u00e8 proceduto alla rilevazione dei multipli intesi come
Price/AUM rilevati al 31 dicembre 2024 su un campione di banche operanti nel private banking
rilevando una mediana pari a 2,72%. Applicando tale multiplo alle masse in essere al 31 dicembre 2024
si ottiene un fair value pari a 1,6 milioni di euro.
Tenuto presente quanto sopra, considerando il maggiore tra il valore d\u2019uso e il fair value, e considerato
che il valore di bilancio dell\u2019avviamento \u00e8 pari a 909 migliaia di euro sia nei risultati preliminari individuali
che nei risultati preliminari consolidati, non si rende necessario rilevare una svalutazione a Conto
Economico. Si precisa che, in conformit\u00e0 allo IAS 36, le svalutazioni effettuate nei precedenti esercizi
non possono essere ripristinate successivamente.
10.3 Altre informazioni
Al 31 dicembre 2024 sono in essere impegni per l'acquisto di attivit\u00e0 immateriali, specificatamente per
la finalizzazione dei progetti di sviluppo software avviati nell\u2019esercizio, che troveranno finalizzazione e
messa in produzione nel 2025.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-353": { "value": "Sezione 10 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali - Voce 100 10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0 Attivit\u00e0/Valori Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 Durata definita Durata indefinita Durata definita Durata indefinita A.1 Avviamento X 909 X 909 A.1.1 di pertinenza del gruppo X 909 X 909 A.1.2 di pertinenza di terzi X - X - A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali 9.271 - 7.836 - di cui: software 9.271 - 7.836 - A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo: 9.271 - 7.836 - a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente - - - - b) Altre attivit\u00e0 9.271 - 7.836 - A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value: - - - - a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente - - - - b) Altre attivit\u00e0 - - - - Totale 9.271 909 7.836 909 L\u2019incremento delle attivit\u00e0 immateriali riscontrabile nell\u2019esercizio \u00e8 da ascrivere agli investimenti effettuati per lo sviluppo dell\u2019infrastruttura tecnologica a supporto dell\u2019Area Finanza e nella sostituzione dell\u2019applicativo di Front Office del Private Banking. 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue Avviamento Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente Altre attivit\u00e0 immateriali: altre Totale DEF INDEF DEF INDEF A. Esistenze iniziali 4.861 - - 7.836 - 12.697 A.1 Riduzioni di valore totali nette (3.952) - - - - (3.952) A.2 Esistenze iniziali nette 909 - - 7.836 - 8.745 B. Aumenti - - - 3.140 - 3.140 B.1 Acquisti - - - 3.140 - 3.140 - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - - B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne X - - - - - B.3 Riprese di valore X - - - - - B.4 Variazioni positive di fair value - - - - - - - a patrimonio netto X - - - - - - a conto economico X - - - - - B.5 Differenze di cambio positive - - - - - - B.6 Altre variazioni - - - - - - C. Diminuzioni - - - 1.705 - 1.705 C.1 Vendite - - - - - - - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - - C.2 Rettifiche di valore - - - 1.705 - 1.705 - Ammortamenti X - - 1.705 - 1.705 - Svalutazioni - - - - - - + patrimonio netto X - - - - - + conto economico - - - - - - C.3 Variazioni negative di fair value: - - - - - - - a patrimonio netto X - - - - - - a conto economico X - - - - - C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione - - - - - - C.5 Differenze di cambio negative - - - - - - C.6 Altre variazioni - - - - - - D. Rimanenze finali nette 909 - - 9.271 - 10.180 D.1 Rettifiche di valori totali nette (3.952) - - - - (3.952) E. Rimanenze finali lorde 4.861 - - 9.271 - 14.132 F. Valutazione al costo - - - - - - Legenda DEF: a durata definita INDEF: a durata indefinita L'avviamento, al 31 dicembre 2024 pari a 909 migliaia di euro, deriva dall\u2019acquisizione del ramo d'azienda \"lending and custody\" e gestioni patrimoniali individuali avvenuta negli esercizi 2003 e 2004. In ottemperanza al principio IAS 36 \u00e8 verificata con periodicit\u00e0 annuale l\u2019eventuale esistenza di un\u2019evidente riduzione di valore dell\u2019avviamento e dell\u2019attivit\u00e0 materiale a vita utile definita attraverso il cosiddetto \u201ctest di impairment\u201d, e cio\u00e8 si \u00e8 verificato se tali valori contabili siano inferiori al loro valore recuperabile. Lo stesso principio definisce il valore recuperabile come il maggiore tra: \u2022 \u201cvalue in use\u201d ovvero il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede abbiano origine dall\u2019uso continuo di una specifica attivit\u00e0 o da una \u201ccash generating unit\u201d (CGU); \u2022 \u201cfair value\u201d, dedotti i costi di vendita, ovvero l\u2019ammontare ottenibile dalla vendita di un\u2019attivit\u00e0 in una libera transazione tra parti consapevoli e disponibili. L\u2019eventuale differenza tra il valore contabile dell\u2019avviamento ed il suo valore di recupero, se inferiore, rappresenta una riduzione di valore da registrare nel Conto Economico dell\u2019entit\u00e0. A tal fine viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui attribuire l\u2019avviamento, detta cash generating unit o CGU, che rappresenta il livello minimo al quale l\u2019avviamento viene monitorato a livello di Gruppo in coerenza con il modello di business adottato. Nello svolgimento del test di impairment, la procedura \u00e8 stata definita ed approvata dal Consiglio di Amministrazione di Banca Profilo S.p.A. preventivamente all\u2019approvazione del bilancio, in continuit\u00e0 con i precedenti esercizi. Impairment test su Attivit\u00e0 Immateriali relative al ramo \u201clend and custody\u201d La voce \u201cAvviamenti\u201d iscritta ad inizio anno 2024 per 909 migliaia di euro \u00e8 costituita dall\u2019avviamento riveniente dall\u2019acquisizione del ramo d\u2019azienda \u201clending and custody\u201d e gestioni patrimoniali avvenuta negli esercizi 2003 e 2004. L\u2019avviamento suddetto, gi\u00e0 svalutato per 3.143 migliaia di euro in sede di bilancio 2008, per 497 migliaia di euro in sede di bilancio 2019, per 148 migliaia di euro in sede di bilancio 2020 e per 128 migliaia di euro in sede di bilancio 2021, in conformit\u00e0 a quanto previsto dallo IAS 36 \u00e8 stato sottoposto al test di impairment al fine di individuare eventuali perdite durevoli di valore secondo la procedura di seguito illustrata con l\u2019indicazione di assunzioni di base, metodologia di stima e parametri utilizzati. L\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito alla Cash Generating Unit (CGU) di appartenenza rappresentata dal ramo d\u2019azienda nel suo insieme, stante la sostanziale autonomia e indipendenza dei flussi finanziari in entrata generati dal ramo suddetto rispetto ad altri gruppi di attivit\u00e0. Al 31 dicembre 2024 il ramo d\u2019azienda \u00e8 costituito da raccolta diretta e indiretta (amministrata e gestita) per 64,5 milioni di euro (55,8 milioni di euro al termine del 2023). Al fine di individuare eventuali perdite di valore riconducibili alla CGU, \u00e8 stato determinato il valore recuperabile mediante le seguenti metodologie: Il valore d\u2019uso \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019applicazione del metodo reddituale. I flussi sono stati determinati sulla base delle masse gestite e amministrate al 31 dicembre 2024, pari a 64,5 milioni. Si \u00e8 pertanto proceduto a determinare i flussi di cassa futuri su tali masse, considerata l\u2019effettiva redditivit\u00e0 delle stesse rilevata nel corso del 2024 sulle singole posizioni, al netto dei relativi costi di struttura attribuiti al ramo. Ai fini dell\u2019individuazione del perimetro di clientela attribuita a tale ramo si \u00e8 considerato sia la clientela oggetto di trasferimento alla data di acquisizione che la clientela acquisita successivamente. Ai fini della determinazione del valore d\u2019uso si \u00e8 utilizzato, in continuit\u00e0 con il passato, il metodo dell\u2019attualizzazione dei redditi attesi su un arco temporale di dieci anni. Tenuto conto della forte fidelizzazione della clientela attribuita al ramo e la stabile permanenza degli stessi negli ultimi anni si \u00e8 ipotizzata una diminuzione delle masse a partire dal sesto anno fino all\u2019azzeramento delle stesse al decimo anno. Il costo del capitale (Ke) utilizzato ai fini dell\u2019attualizzazione dei redditi attesi, pari al 9,98%, \u00e8 stato determinato sulla base del Capital Asset Pricing Model, tenendo conto di un risk-free rate pari al 3,495% al 31 dicembre 2024 (tasso BTP decennale \u2013 media ultimi cinque anni), del fattore Beta pari a 1,081 (ottenuto come media dei coefficienti osservati relativamente ad un campione di 15 societ\u00e0 quotate operanti nel settore del risparmio gestito e amministrato) e di un equity market risk premium pari al 6,0%. I flussi reddituali attesi cos\u00ec ottenuti producono un valore d\u2019uso pari a 1.060 migliaia di euro. Sulla base di analisi di sensitivity effettuate utilizzando diversi tassi di attualizzazione (+/- 0,5%) e redditivit\u00e0 (+/- 0,05%), considerate ragionevoli in relazione al tipo di attivit\u00e0 oggetto di valutazione e alle dinamiche macro-economiche, il valore della CGU a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento si colloca in un range tra 929 migliaia di euro e 1.195 migliaia di euro. E\u2019 stato inoltre stimato il valore recuperabile (fair value) utilizzando il metodo dei multipli applicati alle masse in essere a fine anno. A tal proposito si \u00e8 proceduto alla rilevazione dei multipli intesi come Price/AUM rilevati al 31 dicembre 2024 su un campione di banche operanti nel private banking rilevando una mediana pari a 2,72%. Applicando tale multiplo alle masse in essere al 31 dicembre 2024 si ottiene un fair value pari a 1,6 milioni di euro. Tenuto presente quanto sopra, considerando il maggiore tra il valore d\u2019uso e il fair value, e considerato che il valore di bilancio dell\u2019avviamento \u00e8 pari a 909 migliaia di euro sia nei risultati preliminari individuali che nei risultati preliminari consolidati, non si rende necessario rilevare una svalutazione a Conto Economico. Si precisa che, in conformit\u00e0 allo IAS 36, le svalutazioni effettuate nei precedenti esercizi non possono essere ripristinate successivamente. 10.3 Altre informazioni Al 31 dicembre 2024 sono in essere impegni per l'acquisto di attivit\u00e0 immateriali, specificatamente per la finalizzazione dei progetti di sviluppo software avviati nell\u2019esercizio, che troveranno finalizzazione e messa in produzione nel 2025. 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Esistenze iniziali 4.861 - - 7.836 - 12.697 A.1 Riduzioni di valore totali nette (3.952) - - - - (3.952) A.2 Esistenze iniziali nette 909 - - 7.836 - 8.745 B. Aumenti - - - 3.140 - 3.140 B.1 Acquisti - - - 3.140 - 3.140 - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - - B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne X - - - - - B.3 Riprese di valore X - - - - - B.4 Variazioni positive di fair value - - - - - - - a patrimonio netto X - - - - - - a conto economico X - - - - - B.5 Differenze di cambio positive - - - - - - B.6 Altre variazioni - - - - - - C. Diminuzioni - - - 1.705 - 1.705 C.1 Vendite - - - - - - - di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - - - - C.2 Rettifiche di valore - - - 1.705 - 1.705 - Ammortamenti X - - 1.705 - 1.705 - Svalutazioni - - - - - - + patrimonio netto X - - - - - + conto economico - - - - - - C.3 Variazioni negative di fair value: - - - - - - - a patrimonio netto X - - - - - - a conto economico X - - - - - C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione - - - - - - C.5 Differenze di cambio negative - - - - - - C.6 Altre variazioni - - - - - - D. Rimanenze finali nette 909 - - 9.271 - 10.180 D.1 Rettifiche di valori totali nette (3.952) - - - - (3.952) E. Rimanenze finali lorde 4.861 - - 9.271 - 14.132 F. Valutazione al costo - - - - - - Legenda DEF: a durata definita INDEF: a durata indefinita L'avviamento, al 31 dicembre 2024 pari a 909 migliaia di euro, deriva dall\u2019acquisizione del ramo d'azienda \"lending and custody\" e gestioni patrimoniali individuali avvenuta negli esercizi 2003 e 2004. In ottemperanza al principio IAS 36 \u00e8 verificata con periodicit\u00e0 annuale l\u2019eventuale esistenza di un\u2019evidente riduzione di valore dell\u2019avviamento e dell\u2019attivit\u00e0 materiale a vita utile definita attraverso il cosiddetto \u201ctest di impairment\u201d, e cio\u00e8 si \u00e8 verificato se tali valori contabili siano inferiori al loro valore recuperabile. 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Nello svolgimento del test di impairment, la procedura \u00e8 stata definita ed approvata dal Consiglio di Amministrazione di Banca Profilo S.p.A. preventivamente all\u2019approvazione del bilancio, in continuit\u00e0 con i precedenti esercizi. Impairment test su Attivit\u00e0 Immateriali relative al ramo \u201clend and custody\u201d La voce \u201cAvviamenti\u201d iscritta ad inizio anno 2024 per 909 migliaia di euro \u00e8 costituita dall\u2019avviamento riveniente dall\u2019acquisizione del ramo d\u2019azienda \u201clending and custody\u201d e gestioni patrimoniali avvenuta negli esercizi 2003 e 2004. 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Al 31 dicembre 2024 il ramo d\u2019azienda \u00e8 costituito da raccolta diretta e indiretta (amministrata e gestita) per 64,5 milioni di euro (55,8 milioni di euro al termine del 2023). Al fine di individuare eventuali perdite di valore riconducibili alla CGU, \u00e8 stato determinato il valore recuperabile mediante le seguenti metodologie: Il valore d\u2019uso \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019applicazione del metodo reddituale. I flussi sono stati determinati sulla base delle masse gestite e amministrate al 31 dicembre 2024, pari a 64,5 milioni. Si \u00e8 pertanto proceduto a determinare i flussi di cassa futuri su tali masse, considerata l\u2019effettiva redditivit\u00e0 delle stesse rilevata nel corso del 2024 sulle singole posizioni, al netto dei relativi costi di struttura attribuiti al ramo. Ai fini dell\u2019individuazione del perimetro di clientela attribuita a tale ramo si \u00e8 considerato sia la clientela oggetto di trasferimento alla data di acquisizione che la clientela acquisita successivamente. Ai fini della determinazione del valore d\u2019uso si \u00e8 utilizzato, in continuit\u00e0 con il passato, il metodo dell\u2019attualizzazione dei redditi attesi su un arco temporale di dieci anni. Tenuto conto della forte fidelizzazione della clientela attribuita al ramo e la stabile permanenza degli stessi negli ultimi anni si \u00e8 ipotizzata una diminuzione delle masse a partire dal sesto anno fino all\u2019azzeramento delle stesse al decimo anno. Il costo del capitale (Ke) utilizzato ai fini dell\u2019attualizzazione dei redditi attesi, pari al 9,98%, \u00e8 stato determinato sulla base del Capital Asset Pricing Model, tenendo conto di un risk-free rate pari al 3,495% al 31 dicembre 2024 (tasso BTP decennale \u2013 media ultimi cinque anni), del fattore Beta pari a 1,081 (ottenuto come media dei coefficienti osservati relativamente ad un campione di 15 societ\u00e0 quotate operanti nel settore del risparmio gestito e amministrato) e di un equity market risk premium pari al 6,0%. I flussi reddituali attesi cos\u00ec ottenuti producono un valore d\u2019uso pari a 1.060 migliaia di euro. Sulla base di analisi di sensitivity effettuate utilizzando diversi tassi di attualizzazione (+/- 0,5%) e redditivit\u00e0 (+/- 0,05%), considerate ragionevoli in relazione al tipo di attivit\u00e0 oggetto di valutazione e alle dinamiche macro-economiche, il valore della CGU a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento si colloca in un range tra 929 migliaia di euro e 1.195 migliaia di euro. E\u2019 stato inoltre stimato il valore recuperabile (fair value) utilizzando il metodo dei multipli applicati alle masse in essere a fine anno. A tal proposito si \u00e8 proceduto alla rilevazione dei multipli intesi come Price/AUM rilevati al 31 dicembre 2024 su un campione di banche operanti nel private banking rilevando una mediana pari a 2,72%. Applicando tale multiplo alle masse in essere al 31 dicembre 2024 si ottiene un fair value pari a 1,6 milioni di euro. Tenuto presente quanto sopra, considerando il maggiore tra il valore d\u2019uso e il fair value, e considerato che il valore di bilancio dell\u2019avviamento \u00e8 pari a 909 migliaia di euro sia nei risultati preliminari individuali che nei risultati preliminari consolidati, non si rende necessario rilevare una svalutazione a Conto Economico. Si precisa che, in conformit\u00e0 allo IAS 36, le svalutazioni effettuate nei precedenti esercizi non possono essere ripristinate successivamente. 10.3 Altre informazioni Al 31 dicembre 2024 sono in essere impegni per l'acquisto di attivit\u00e0 immateriali, specificatamente per la finalizzazione dei progetti di sviluppo software avviati nell\u2019esercizio, che troveranno finalizzazione e messa in produzione nel 2025. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-327": { "value": "
Sezione 11 - Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali - Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivo
11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione
IRES IRAP Totale
Rettifiche di valore su crediti 362 10 372
Minusvalenze su titoli classificati tra le Attivit\u00e0 finanziarie con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva
2.128
505
2.633
Accantonamenti a fondi rischi ed oneri diversi 143 - 143
Altre 373 16 389
Totale 3.006 531 3.537
11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione
IRES IRAP Totale
Plusvalenze su titoli classificati tra le Attivit\u00e0 finanziarie con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva
123
75
198
Altre 155 17 172
Totale 278 92 370
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
1. Importo iniziale
1.041 1.216
2. Aumenti 143 346
2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 74 342
a) relative a precedenti esercizi - -
b) dovute al mutamento di criteri contabili - -
c) riprese di valore - -
d) altre 74 342
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali - -
2.3 Altri aumenti 69 4
3. Diminuzioni 659 521
3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio 659 499
a) rigiri 655 499
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 - -
c) mutamento di criteri contabili - -
d) altre 4 -
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali - -
3.3 Altre diminuzioni: - 22
a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla legge.n.214/2011 - -
b) altre - 22
4. Importo finale 525 1.041
Gli aumenti di cui al punto 2.1 d) altre comprendono le imposte anticipate iscritte sui compensi agli
Amministratori non pagati nel 2024 e sugli accantonamenti al Fondo rischi ed oneri.
Le diminuzioni di cui al punto 3.1 a), pari a 0,7 milioni di euro, si riferiscono al rigiro delle imposte
anticipate di competenza dell'esercizio, principalmente riferibili a rettifiche di valore su crediti.
Al 31 dicembre 2024 non residuano imposte anticipate relative alle perdite fiscali pregresse. Nessuna
societ\u00e0 del Gruppo presenta imposte anticipate non iscritte al 31 dicembre 2024.
11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
1. Importo iniziale
693 1.033
2. Aumenti - -
3. Diminuzioni 321 340
3.1 Rigiri 321 340
3.2 Trasformazione in crediti d'imposta - -
a) derivante da perdite di esercizio - -
b) derivante da perdite fiscali - -
3.3 Altre diminuzioni - -
4. Importo finale 372 693
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
1. Importo iniziale
126 80
2. Aumenti 46 46
2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio - -
a) relative a precedenti esercizi - -
b) dovute al mutamento di criteri contabili - -
c) altre - -
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali - -
2.3 Altri aumenti 46 46
3. Diminuzioni - -
3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio - -
a) rigiri - -
b) dovute al mutamento di criteri contabili - -
c) altre - -
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali - -
3.3 Altre diminuzioni - -
4. Importo finale 172 126
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
1. Importo iniziale 2.247 2.732
2. Aumenti 766 785
2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 765 784
a) relative a precedenti esercizi - -
b) dovute al mutamento di criteri contabili - -
c) altre 765 784
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali - -
2.3 Altri aumenti - 1
3. Diminuzioni - 1.270
3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio - 1.270
a) rigiri - 1.270
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 - -
c) dovute al mutamento di criteri contabili - -
d) altre - -
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali - -
3.3 Altre diminuzioni - (84)
4. Importo finale 3.012 2.247
11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
1. Importo iniziale
671 410
2. Aumenti - 599
2.1 Imposte differite rilevate nell\u2019esercizio - 599
a) relative a precedenti esercizi - -
b) dovute al mutamento di criteri contabili - -
c) altre - 599
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali - -
2.3 Altri aumenti - -
3. Diminuzioni 475 338
3.1 Imposte differite annullate nell\u2019esercizio 475 338
a) rigiri 475 338
b) dovute al mutamento di criteri contabili - -
c) altre - -
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali - -
3.3 Altre diminuzioni - -
4. Importo finale 198 671
Le imposte anticipate e differite di cui sopra si riferiscono alle valutazioni negative e positive di fair
value, contabilizzate a patrimonio netto in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS e relative al
portafoglio titoli classificato fra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva. Il recupero delle imposte anticipate si ritiene ragionevole tramite il mantenimento del
possesso dei titoli.
11.8 Altre Informazioni
31/12/2024 31/12/2023
Attivit\u00e0 per imposte correnti
Acconti IRES 567 472
Acconti IRAP 574 670
Altri crediti e ritenute 1.214 1.016
Totale 2.355 2.158
Passivit\u00e0 per imposte correnti
Debiti IRES 488 648
Debiti IRAP 332 606
Totale 820 1.254
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-354": { "value": "Sezione 11 - Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali - Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivo 11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione IRES IRAP Totale Rettifiche di valore su crediti 362 10 372 Minusvalenze su titoli classificati tra le Attivit\u00e0 finanziarie con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 2.128 505 2.633 Accantonamenti a fondi rischi ed oneri diversi 143 - 143 Altre 373 16 389 Totale 3.006 531 3.537 11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione IRES IRAP Totale Plusvalenze su titoli classificati tra le Attivit\u00e0 finanziarie con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 123 75 198 Altre 155 17 172 Totale 278 92 370 11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico) Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Importo iniziale 1.041 1.216 2. Aumenti 143 346 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 74 342 a) relative a precedenti esercizi - - b) dovute al mutamento di criteri contabili - - c) riprese di valore - - d) altre 74 342 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali - - 2.3 Altri aumenti 69 4 3. Diminuzioni 659 521 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio 659 499 a) rigiri 655 499 b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 - - c) mutamento di criteri contabili - - d) altre 4 - 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali - - 3.3 Altre diminuzioni: - 22 a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla legge.n.214/2011 - - b) altre - 22 4. Importo finale 525 1.041 Gli aumenti di cui al punto 2.1 d) altre comprendono le imposte anticipate iscritte sui compensi agli Amministratori non pagati nel 2024 e sugli accantonamenti al Fondo rischi ed oneri. Le diminuzioni di cui al punto 3.1 a), pari a 0,7 milioni di euro, si riferiscono al rigiro delle imposte anticipate di competenza dell'esercizio, principalmente riferibili a rettifiche di valore su crediti. Al 31 dicembre 2024 non residuano imposte anticipate relative alle perdite fiscali pregresse. Nessuna societ\u00e0 del Gruppo presenta imposte anticipate non iscritte al 31 dicembre 2024. 11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011 Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Importo iniziale 693 1.033 2. Aumenti - - 3. Diminuzioni 321 340 3.1 Rigiri 321 340 3.2 Trasformazione in crediti d'imposta - - a) derivante da perdite di esercizio - - b) derivante da perdite fiscali - - 3.3 Altre diminuzioni - - 4. Importo finale 372 693 11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico) Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Importo iniziale 126 80 2. Aumenti 46 46 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio - - a) relative a precedenti esercizi - - b) dovute al mutamento di criteri contabili - - c) altre - - 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali - - 2.3 Altri aumenti 46 46 3. Diminuzioni - - 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio - - a) rigiri - - b) dovute al mutamento di criteri contabili - - c) altre - - 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali - - 3.3 Altre diminuzioni - - 4. Importo finale 172 126 11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto) Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Importo iniziale 2.247 2.732 2. Aumenti 766 785 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 765 784 a) relative a precedenti esercizi - - b) dovute al mutamento di criteri contabili - - c) altre 765 784 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali - - 2.3 Altri aumenti - 1 3. Diminuzioni - 1.270 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio - 1.270 a) rigiri - 1.270 b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0 - - c) dovute al mutamento di criteri contabili - - d) altre - - 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali - - 3.3 Altre diminuzioni - (84) 4. Importo finale 3.012 2.247 11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto) Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 1. Importo iniziale 671 410 2. Aumenti - 599 2.1 Imposte differite rilevate nell\u2019esercizio - 599 a) relative a precedenti esercizi - - b) dovute al mutamento di criteri contabili - - c) altre - 599 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali - - 2.3 Altri aumenti - - 3. Diminuzioni 475 338 3.1 Imposte differite annullate nell\u2019esercizio 475 338 a) rigiri 475 338 b) dovute al mutamento di criteri contabili - - c) altre - - 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali - - 3.3 Altre diminuzioni - - 4. Importo finale 198 671 Le imposte anticipate e differite di cui sopra si riferiscono alle valutazioni negative e positive di fair value, contabilizzate a patrimonio netto in conformit\u00e0 ai principi contabili IAS/IFRS e relative al portafoglio titoli classificato fra le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Il recupero delle imposte anticipate si ritiene ragionevole tramite il mantenimento del possesso dei titoli. 11.8 Altre Informazioni 31/12/2024 31/12/2023 Attivit\u00e0 per imposte correnti Acconti IRES 567 472 Acconti IRAP 574 670 Altri crediti e ritenute 1.214 1.016 Totale 2.355 2.158 Passivit\u00e0 per imposte correnti Debiti IRES 488 648 Debiti IRAP 332 606 Totale 820 1.254
Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 - Voce 130
13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
31/12/2024 31/12/2023
Crediti per depositi cauzionali
39 38
Corrispondenti per titoli e cedole da incassare 12.540 4.150
Crediti per Consolidato fiscale 546 887
Crediti verso clienti per fatture da incassare 1.434 2.725
Clienti per commissioni da incassare 2.724 1.658
Partite da regolare con Banche e Clientela per operazioni diverse 3.575 4.963
Crediti di imposta \u201cSuperbonus 110\u201d 60.335 62.630
Partite diverse e poste residuali 14.400 9.348
Totale 95.593 86.399
La sottovoce \u201cCorrispondenti per titoli e cedole da incassare\u201d accoglie importi regolati nei primi giorni
del mese di gennaio 2025.
I crediti verso clienti per fatture da incassare sono oggetto di rettifica di valore in accordo alle policy
adottate dal Gruppo per i crediti di natura commerciale. L\u2019orizzonte temporale di scadenza di tali
crediti \u00e8 entro l\u2019esercizio successivo, ed infatti una porzione \u00e8 stata incassata nei primi mesi del 2025.
Le partite diverse e poste residuali sono costituite prevalentemente da acconti per imposte di bollo
nonch\u00e9 da risconti attivi per spese amministrative.
Nella voce sono altres\u00ec rilevati i crediti di imposta relativi al c.d. \u201cSuperbonus 110\u201d previsti dal c.d.
\u201cDecreto Rilancio\u201d, pari a 60,3 milioni di euro al 31 dicembre 2024. Tali crediti di imposta sono rilevati
nelle altre attivit\u00e0 principalmente in accordo al modello di business HTC, in ottemperanza alle
indicazioni fornite nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9 - Tavolo di coordinamento fra Banca
d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS \u2013 \u201cTrattamento contabile dei crediti
d\u2019imposta connessi con i Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d acquistati a seguito di cessione da
parte dei beneficiari diretti o di precedenti acquirenti\u201d.
Sezione 8 - Altre passivit\u00e0 - Voce 80 8.1 Altre passivit\u00e0: composizione 31/12/2024 31/12/2023 Somme da versare all\u2019Erario per c/terzi 16.553 5.912 Somme da versare ad Istituti previdenziali 827 822 Debiti verso Capogruppo per Consolidato fiscale 2.841 6.747 Somme da regolare per operazioni in titoli e fondi 1.071 1.105 Fornitori diversi e fatture da ricevere 4.020 3.861 Somme da erogare al Personale e Amministratori 9.286 11.191 Partite da regolare per operazioni diverse 4.284 4.576 Partite diverse e poste residuali 3.993 3.279 Totale 42.875 37.493 Le somme da regolare per operazioni in titoli e fondi e le partite da regolare con Banche e Clientela per operazioni diverse sono costituite da partite in corso di lavorazione che hanno trovato definitiva sistemazione in data successiva al 31 dicembre 2024. 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I crediti verso clienti per fatture da incassare sono oggetto di rettifica di valore in accordo alle policy adottate dal Gruppo per i crediti di natura commerciale. L\u2019orizzonte temporale di scadenza di tali crediti \u00e8 entro l\u2019esercizio successivo, ed infatti una porzione \u00e8 stata incassata nei primi mesi del 2025. Le partite diverse e poste residuali sono costituite prevalentemente da acconti per imposte di bollo nonch\u00e9 da risconti attivi per spese amministrative. Nella voce sono altres\u00ec rilevati i crediti di imposta relativi al c.d. \u201cSuperbonus 110\u201d previsti dal c.d. \u201cDecreto Rilancio\u201d, pari a 60,3 milioni di euro al 31 dicembre 2024. Tali crediti di imposta sono rilevati nelle altre attivit\u00e0 principalmente in accordo al modello di business HTC, in ottemperanza alle indicazioni fornite nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9 - Tavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS \u2013 \u201cTrattamento contabile dei crediti d\u2019imposta connessi con i Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d acquistati a seguito di cessione da parte dei beneficiari diretti o di precedenti acquirenti\u201d. Sezione 8 - Altre passivit\u00e0 - Voce 80 8.1 Altre passivit\u00e0: composizione 31/12/2024 31/12/2023 Somme da versare all\u2019Erario per c/terzi 16.553 5.912 Somme da versare ad Istituti previdenziali 827 822 Debiti verso Capogruppo per Consolidato fiscale 2.841 6.747 Somme da regolare per operazioni in titoli e fondi 1.071 1.105 Fornitori diversi e fatture da ricevere 4.020 3.861 Somme da erogare al Personale e Amministratori 9.286 11.191 Partite da regolare per operazioni diverse 4.284 4.576 Partite diverse e poste residuali 3.993 3.279 Totale 42.875 37.493 Le somme da regolare per operazioni in titoli e fondi e le partite da regolare con Banche e Clientela per operazioni diverse sono costituite da partite in corso di lavorazione che hanno trovato definitiva sistemazione in data successiva al 31 dicembre 2024. 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I crediti verso clienti per fatture da incassare sono oggetto di rettifica di valore in accordo alle policy adottate dal Gruppo per i crediti di natura commerciale. L\u2019orizzonte temporale di scadenza di tali crediti \u00e8 entro l\u2019esercizio successivo, ed infatti una porzione \u00e8 stata incassata nei primi mesi del 2025. Le partite diverse e poste residuali sono costituite prevalentemente da acconti per imposte di bollo nonch\u00e9 da risconti attivi per spese amministrative. Nella voce sono altres\u00ec rilevati i crediti di imposta relativi al c.d. \u201cSuperbonus 110\u201d previsti dal c.d. \u201cDecreto Rilancio\u201d, pari a 60,3 milioni di euro al 31 dicembre 2024. Tali crediti di imposta sono rilevati nelle altre attivit\u00e0 principalmente in accordo al modello di business HTC, in ottemperanza alle indicazioni fornite nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9 - Tavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS \u2013 \u201cTrattamento contabile dei crediti d\u2019imposta connessi con i Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d acquistati a seguito di cessione da parte dei beneficiari diretti o di precedenti acquirenti\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-373": { "value": "Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 - Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione 31/12/2024 31/12/2023 Crediti per depositi cauzionali 39 38 Corrispondenti per titoli e cedole da incassare 12.540 4.150 Crediti per Consolidato fiscale 546 887 Crediti verso clienti per fatture da incassare 1.434 2.725 Clienti per commissioni da incassare 2.724 1.658 Partite da regolare con Banche e Clientela per operazioni diverse 3.575 4.963 Crediti di imposta \u201cSuperbonus 110\u201d 60.335 62.630 Partite diverse e poste residuali 14.400 9.348 Totale 95.593 86.399 La sottovoce \u201cCorrispondenti per titoli e cedole da incassare\u201d accoglie importi regolati nei primi giorni del mese di gennaio 2025. I crediti verso clienti per fatture da incassare sono oggetto di rettifica di valore in accordo alle policy adottate dal Gruppo per i crediti di natura commerciale. L\u2019orizzonte temporale di scadenza di tali crediti \u00e8 entro l\u2019esercizio successivo, ed infatti una porzione \u00e8 stata incassata nei primi mesi del 2025. Le partite diverse e poste residuali sono costituite prevalentemente da acconti per imposte di bollo nonch\u00e9 da risconti attivi per spese amministrative. Nella voce sono altres\u00ec rilevati i crediti di imposta relativi al c.d. \u201cSuperbonus 110\u201d previsti dal c.d. \u201cDecreto Rilancio\u201d, pari a 60,3 milioni di euro al 31 dicembre 2024. Tali crediti di imposta sono rilevati nelle altre attivit\u00e0 principalmente in accordo al modello di business HTC, in ottemperanza alle indicazioni fornite nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9 - Tavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS \u2013 \u201cTrattamento contabile dei crediti d\u2019imposta connessi con i Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d acquistati a seguito di cessione da parte dei beneficiari diretti o di precedenti acquirenti\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-329": { "value": "
PASSIVO
Sezione 1 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10
1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso
banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1 L2 L3 L1 L2 L3
1. Debiti verso banche centrali 96.008 X X X 92.129 X X X
2. Debiti verso banche 164.019 X X X 315.651 X X X
2.1 Conti correnti e depositi a vista 38.953 X X X 39 X X X
2.2 Depositi a scadenza - X X X 17.009 X X X
2.3 Finanziamenti 123.629 X X X 294.276 X X X
2.3.1 Pronti contro termine passivi 123.629 X X X 294.276 X X X
2.3.2 Altri - X X X - X X X
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri
strumenti patrimoniali
-
X
X
X
-
X
X
X
2.5 Debiti per leasing - X X X - X X X
2.6 Altri debiti 1.437 X X X 4.327 X X X
Totale 260.027 - - 260.027 407.780 - - 407.780
Legenda:
VB=Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I debiti verso Banche Centrali si riferiscono ad operazioni di ottimizzazione a breve termine della
posizione di liquidit\u00e0 di Banca Profilo. La voce \u201c2.6 Altri Debiti\u201d comprende le somme depositate a titolo
di collateral presso le controparti con le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati.
Trattandosi principalmente di debiti a breve termine regolati a condizioni di mercato si ritiene che il
valore di bilancio approssimi il loro fair value.
1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VB Fair Value VB Fair Value L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Conti correnti e depositi a vista 646.233 X X X 740.786 X X X 2. Depositi a scadenza 390.820 X X X 191.614 X X X 3. Finanziamenti 721.929 X X X 329.038 X X X 3.1 Pronti contro termine passivi 706.615 X X X 299.038 X X X 3.2 Altri 15.314 X X X 30.000 X X X 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali - X X X - X X X 5. Debiti per leasing 3.753 X X X 4.191 X X X 6. Altri debiti 60.069 X X X 57.318 X X X Totale 1.822.804 - - 1.822.804 1.322.947 - - 1.322.947 Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 Trattandosi di debiti a breve termine e regolati a condizioni di mercato, si ritiene che il valore di bilancio approssimi il loro fair value. La sottovoce \u201cAltri debiti\u201d accoglie le somme depositate a titolo di collateral presso le controparti con le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati . 1.6 Debiti per leasing I debiti per leasing esposti nella suddetta tabella 1.2 sono rappresentativi del valore attuale dei canoni residui futuri dei contratti cui si applica il principio IFRS 16. Tali contratti riferiscono in via prevalente alla locazione di immobili, in via residuale al noleggio di autoveicoli e macchine per ufficio. Il Gruppo ha attualmente in essere contratti di locazione immobiliare con durata residua maggiore di cinque anni mentre per i contratti di noleggio di automezzi e fotocopiatrici il debito si estinguer\u00e0 in media nell\u2019arco di due anni.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-388": { "value": "PASSIVO Sezione 1 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VB Fair Value VB Fair Value L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Debiti verso banche centrali 96.008 X X X 92.129 X X X 2. Debiti verso banche 164.019 X X X 315.651 X X X 2.1 Conti correnti e depositi a vista 38.953 X X X 39 X X X 2.2 Depositi a scadenza - X X X 17.009 X X X 2.3 Finanziamenti 123.629 X X X 294.276 X X X 2.3.1 Pronti contro termine passivi 123.629 X X X 294.276 X X X 2.3.2 Altri - X X X - X X X 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali - X X X - X X X 2.5 Debiti per leasing - X X X - X X X 2.6 Altri debiti 1.437 X X X 4.327 X X X Totale 260.027 - - 260.027 407.780 - - 407.780 Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 I debiti verso Banche Centrali si riferiscono ad operazioni di ottimizzazione a breve termine della posizione di liquidit\u00e0 di Banca Profilo. La voce \u201c2.6 Altri Debiti\u201d comprende le somme depositate a titolo di collateral presso le controparti con le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati. Trattandosi principalmente di debiti a breve termine regolati a condizioni di mercato si ritiene che il valore di bilancio approssimi il loro fair value. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-389": { "value": "1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VB Fair Value VB Fair Value L1 L2 L3 L1 L2 L3 1. Conti correnti e depositi a vista 646.233 X X X 740.786 X X X 2. Depositi a scadenza 390.820 X X X 191.614 X X X 3. Finanziamenti 721.929 X X X 329.038 X X X 3.1 Pronti contro termine passivi 706.615 X X X 299.038 X X X 3.2 Altri 15.314 X X X 30.000 X X X 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali - X X X - X X X 5. Debiti per leasing 3.753 X X X 4.191 X X X 6. Altri debiti 60.069 X X X 57.318 X X X Totale 1.822.804 - - 1.822.804 1.322.947 - - 1.322.947 Legenda: VB=Valore di bilancio L1= Livello 1 L2= Livello 2 L3= Livello 3 Trattandosi di debiti a breve termine e regolati a condizioni di mercato, si ritiene che il valore di bilancio approssimi il loro fair value. La sottovoce \u201cAltri debiti\u201d accoglie le somme depositate a titolo di collateral presso le controparti con le quali Banca Profilo svolge l\u2019operativit\u00e0 in contratti derivati ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-355": { "value": "Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione - Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica Tipologia operazioni/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 VN Fair Value Fair Value * VN Fair Value Fair Value * L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Passivit\u00e0 per cassa 1. Debiti verso banche 5 84 - - 84 906 2.741 - - 2.741 2. Debiti verso clientela 123.987 135.755 1 - 135.756 76.976 77.073 83 - 77.156 3. Titoli di debito - 696 - - - - - - - - 3.1 Obbligazioni - 696 - - - - - - - - 3.1.1 Strutturate - - - - X - - - - X 3.1.2 Altre obbligazioni - 696 - - X - - - - X 3.2 Altri titoli - - - - - - - - - - 3.2.1 Strutturati - - - - X - - - - X 3.2.2 Altri - - - - X - - - - X Totale (A) 123.992 136.535 1 - 135.840 77.882 79.814 83 - 79.897 B. Strumenti derivati 1. Derivati finanziari - 28.446 9.159 - - - 37.088 26.394 - - 1.1 Di negoziazione X 28.446 9.159 - X X 37.088 26.394 - X 1.2 Connessi con la fair value option X - - - X X - - - X 1.3 Altri X - - - - X - - - X 2. Derivati creditizi - - 20.744 - - - - 9.914 - - 2.1 Di negoziazione X - 20.744 - X X - 9.914 - X 2.2 Connessi con la fair value option X - - - X X - - - X 2.3 Altri X - - - X X - - - X Totale (B) X 28.446 29.903 - X X 37.088 36.308 - X Totale (A+B) X 164.981 29.904 - X X 116.902 36.391 - X Legenda VN = valore nominale o nozionale L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 FV* = fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-400": { "value": "Sezione 4 - Derivati di copertura - Voce 40 4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli Fair value 31/12/2024 VN 31/12/2024 Fair value 31/12/2023 VN 31/12/2023 L1 L2 L3 L1 L2 L3 A. Derivati finanziari - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528 1) Fair value - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528 2) Flussi finanziari - - - - - - - - 3) Investimenti esteri - - - - - - - - B. Derivati creditizi - - - - - - - - 1) Fair value - - - - - - - - 2) Flussi finanziari - - - - - - - - Totale - 63.267 - 452.756 - 47.336 - 336.528 FV = fair value VN = valore nominale o nozionale L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 I derivati di copertura in essere al 31 dicembre 2024 si riferiscono unicamente alla controllante Banca Profilo S.p.A. e sono volti alla copertura del rischio di tasso d\u2019interesse. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-330": { "value": "
Sezione 8 - Altre passivit\u00e0 - Voce 80
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
31/12/2024 31/12/2023
Somme da versare all\u2019Erario per c/terzi 16.553 5.912
Somme da versare ad Istituti previdenziali 827 822
Debiti verso Capogruppo per Consolidato fiscale 2.841 6.747
Somme da regolare per operazioni in titoli e fondi 1.071 1.105
Fornitori diversi e fatture da ricevere 4.020 3.861
Somme da erogare al Personale e Amministratori 9.286 11.191
Partite da regolare per operazioni diverse 4.284 4.576
Partite diverse e poste residuali 3.993 3.279
Totale 42.875 37.493
Le somme da regolare per operazioni in titoli e fondi e le partite da regolare con Banche e Clientela
per operazioni diverse sono costituite da partite in corso di lavorazione che hanno trovato definitiva
sistemazione in data successiva al 31 dicembre 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-374": { "value": "Sezione 8 - Altre passivit\u00e0 - Voce 80 8.1 Altre passivit\u00e0: composizione 31/12/2024 31/12/2023 Somme da versare all\u2019Erario per c/terzi 16.553 5.912 Somme da versare ad Istituti previdenziali 827 822 Debiti verso Capogruppo per Consolidato fiscale 2.841 6.747 Somme da regolare per operazioni in titoli e fondi 1.071 1.105 Fornitori diversi e fatture da ricevere 4.020 3.861 Somme da erogare al Personale e Amministratori 9.286 11.191 Partite da regolare per operazioni diverse 4.284 4.576 Partite diverse e poste residuali 3.993 3.279 Totale 42.875 37.493 Le somme da regolare per operazioni in titoli e fondi e le partite da regolare con Banche e Clientela per operazioni diverse sono costituite da partite in corso di lavorazione che hanno trovato definitiva sistemazione in data successiva al 31 dicembre 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-390": { "value": "
Sezione 9 - Trattamento di fine rapporto del personale - Voce 90
9.1 Trattamento di fine rapporto del personale: variazioni annue
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
A. Esistenze iniziali
1.111 1.262
B. Aumenti 1.228 1.153
B.1 Accantonamenti dell'esercizio 1.228 1.105
B.2 Altre variazioni - 48
- di cui operazioni di aggregazione aziendale - -
C. Diminuzioni 1.387 1.304
C.1 Liquidazioni effettuate 182 241
C.2 Altre variazioni 1.205 1.063
- di cui operazioni di aggregazione aziendale - -
D. Rimanenze finali 952 1.111
Totale 952 1.111
L'ammontare del fondo rappresenta la stima attuariale degli oneri per il trattamento di fine rapporto del
personale dipendente di Banca Profilo e delle sue controllate cos\u00ec come previsto dallo IAS 19. Nel punto
C.2 sono indicati gli importi che, in conformit\u00e0 a quanto previsto dalla riforma del sistema previdenziale
sotto descritta, sono stati versati al Fondo tesoreria Inps ed al Fondo pensione.
9.2 Trattamento di fine rapporto: altre informazioni
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
A. Esistenze iniziali
1.111 1.262
B. Aumenti
1. Costo previdenziale relativo alle prestazioni 1.240 1.117
2. Oneri finanziari - -
3. Contribuzione al piano da parte dei partecipanti - -
4. Perdite attuariali - 44
5. Differenze cambio - -
6. Costo previdenziale relativo alle prestazioni - -
7. Altre variazioni 1 4
C.Riduzioni
1. Benefici pagati (182) (241)
2. Costo previdenziale relativo alle prestazioni - -
3. Utili attuariali - -
4. Differenze cambio - -
5. Riduzioni - -
6. Estinzioni - -
7. Altre variazioni (1.218) (1.074)
D. Rimanenze finali 952 1.111
Totale 952 1.111
Dal 1\u00b0 gennaio 2007, in base a quanto previsto dalla Legge 27 dicembre 2006 n. 296, ciascun lavoratore
dipendente pu\u00f2 scegliere di destinare il proprio TFR maturando alle forme pensionistiche
complementari o di mantenere il TFR presso il datore di lavoro. In quest\u2019ultimo caso, per le aziende con
pi\u00f9 di 50 dipendenti, il TFR sar\u00e0 depositato dal datore di lavoro ad un fondo gestito dall\u2019INPS per conto
dello Stato.
Alla luce delle nuove disposizioni, gli organismi preposti all\u2019analisi tecnica dell\u2019argomento hanno
stabilito che il TFR maturato dal 1\u00b0 gennaio 2007 destinato a forme di previdenza complementare o al
Fondo di tesoreria dell\u2019INPS sia da considerarsi quale \u201cdefined contribution plan\u201d e quindi non pi\u00f9
soggetto a valutazione attuariale. Resta soggetto a valutazione attuariale il TFR relativo ai dipendenti
che alla data di valutazione non destinano il 100% del proprio TFR alla previdenza complementare o
che, in caso contrario, hanno comunque un fondo TFR maturato precedentemente in azienda. Per le
aziende con meno di 50 dipendenti (tutte le controllate di Banca Profilo), il TFR continua ad essere
considerato \u201cdefined benefit plan\u201d e soggetto alla metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit
Method\u201d (par. 67-69 dello IAS 19R).
Per quanto riguarda quindi l\u2019ammontare di TFR ancora soggetto a valutazione attuariale, la relativa
stima \u00e8 stata effettuata da uno Studio professionale esterno utilizzando un modello basato sul
\"projected unit credit method\". La valutazione attuariale \u00e8 stata effettuata sulle base delle informazioni
aziendali relative ai dati anagrafici del Personale. Tali dati tengono conto anche di stime circa la
permanenza in azienda e l'aumento di merito previsto per singolo dipendente. In particolare, la
permanenza stimata \u00e8 stata rettificata da una serie di parametri quali il sesso del dipendente, numero
di anni di permanenza in banca, anni futuri stimati, numero degli anni lavorativi in aziende precedenti
all'attuale. La rivalutazione del Tfr tiene conto, tra l'altro, degli aumenti di merito futuri, degli aumenti da
contratto, se conosciuti, nonch\u00e9\u201a degli scatti futuri di anzianit\u00e0 calcolati in base al livello di grado del
dipendente, alle regole di maturazione degli scatti differenziate a seconda della data di entrata in
azienda. La metodologia utilizzata per i calcoli \u00e8 la stessa utilizzata negli esercizi precedenti.
Per quanto riguarda la stima attuariale, di seguito si forniscono le principali basi di calcolo utilizzate:
2024
Mortalit\u00e0 Tavola di sopravvivenza ISTAT 2022 per et\u00e0 e sesso
Requisiti di pensionamento Raggiungimento dei requisiti minimi previsti dalle riforme Monti-Fornero
Frequenza di uscita anticipata 7,5% annuo
Probabilit\u00e0 di anticipazione 1,0% annuo
Percentuale di TFR anticipato 70% del TFR maturato
Tasso annuo tecnico di attualizzazione 2,970%
2024: 3,0%
2025 and following: 2,5%
Tasso annuo di incremento salariale
3,0% annuo per il personale impiegatizio
2,5% annuo peri Quadri
3,0% annuo per i Dirigenti
La duration della passivit\u00e0 legata al fondo TFR delle societ\u00e0 \u00e8 la seguente:
Societ\u00e0
Duration del
Fondo
al 31/12/2024
Representative
synthetic
discount rate
Banca Profilo 5,3 2,78%
Arepo Fiduciaria 6,1 2,89%
Al 31 dicembre 2024 il valore totale del fondo TFR \u00e8 pari a 952 migliaia di euro; vengono di seguito
riportati i risultati in termini di valore finale del TFR alcune analisi di sensitivity effettuate al variare dei
principali parametri di valutazione.
Variazione dei parametri
(dati in euro)
+50 basis point -50 basis point
Nuovo
importo
Variazione
Nuovo
importo
Variazione
Variazione curva dei tassi di attualizzazione 927.904 (24.273) 977.568 25.391
Variazione sugli incrementi salariali 952.947 770 951.438 (740)
Variazione sul tasso di inflazione 967.372 15.195 937.302 (14.875)
Variazione sulla probabilit\u00e0 di cessazione del rapporto 960.192 8.015 936.990 (15.187)
Variazione sulla percentuale di Fondo TFR anticipato 953.285 1.107 951.044 (1.133)
Al 31 dicembre 2024 il valore totale del service cost \u00e8 pari a 8 migliaia di euro; vengono di seguito
riportati i risultati in termini di costo totale alcune analisi di sensitivity effettuate al variare dei principali
parametri di valutazione.
Variazione dei parametri
(dati in euro)
+50 basis point -50 basis point
Nuovo
importo
Variazione
Nuovo
importo
Variazione
Variazione curva dei tassi di attualizzazione 8.160 (259) 8.694 275
Variazione sugli incrementi salariali 8.495 76 8.346 (73)
Variazione sul tasso di inflazione 8.538 118 8.304 (116)
Variazione sulla probabilit\u00e0 di cessazione del rapporto 8.411 (8) 8.413 (6)
Variazione sulla percentuale di Fondo TFR anticipato 8.473 54 8.364 (55)
A seguire viene riportata la stima al 31 dicembre 2024 dei futuri cash flows di Banca Profilo e delle
societ\u00e0 consolidate.
Societ\u00e0 1 anno 2 anni 3 anni 4 anni oltre 4 anni
Banca Profilo 107.355 100.934 84.258 76.685 644.847
Arepo Fiduciaria 7.922 15.004 17.756 14.695 61.484
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti
Si rimanda alla sezione 10.1
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Sezione 10 - Fondi per rischi ed oneri - Voce 100
10.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
Voci/Componenti
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
17 28
2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate - -
3. Fondi di quiescenza aziendali - -
4. Altri fondi per rischi ed oneri 115 1.131
4.1 controversie legali e fiscali - -
4.2 oneri per il personale 95 379
4.3 altri 20 752
Totale 132 1.158
Gli altri fondi, pari a 115 migliaia di euro, sono i fondi per rischi ed oneri costituiti a fronte di probabili
passivit\u00e0 future relative a Banca Profilo. Al loro interno, gli Altri fondi per rischi ed oneri per il personale,
pari a 95 migliaia di euro, riferiscono alle passivit\u00e0 connesse ad alcuni benefici a favore del personale
dipendente (piani di retention attivati nei confronti di alcuni dipendenti di Banca Profilo, rilevati pro-
quota sulla base della maturazione), rilevati nell\u2019esercizio 2024 in contropartita della voce 190 a) Altre
spese amministrative \u2013 spese per il personale. Tali passivit\u00e0 sono rilevate nel fondo per rischi ed oneri in
considerazione dei profili di incertezza con riferimento alla data di sopravvenienza e all\u2019importo di
spesa futura richiesta.
10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue
Fondi su altri
impe
g
ni e
altre
g
aranzie
rilasciate
Fondi di
quiescenza
Altri fondi per
rischi ed oneri
Totale
A. Esistenze iniziali - - 1.131 1.131
B. Aumenti - - 130 130
B.1 Accantonamento dell'esercizio - - 130 130
B.2 Variazioni dovute al passare del tempo - - - -
B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto - - - -
B.4 Altre variazioni - - - -
- di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - -
C. Diminuzioni - - 1.146 1.146
C.1 Utilizzo nell'esercizio - - 1.083 1.083
C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto - - - -
C.3 Altre variazioni - - 63 63
- di cui operazioni di aggregazione aziendale - - - -
D. Rimanenze finali - - 115 115
Gli accantonamenti alla voce \u201cFondo rischi e Oneri \u2013 altri\u201d ricompresi nella voce B.1 per un ammontare di 130 migliaia di euro si riferiscono, per 95 migliaia di euro, alle passivit\u00e0 connesse ad alcuni benefici a favore del personale dipendente di Banca Profilo, mentre per 35 migliaia di euro ad accantonamenti effettuati a seguito di controversie sorte nell\u2019esercizio nell\u2019area dei Canali Digitali. L\u2019utilizzo nell\u2019esercizio concerne gli esborsi occorsi nell\u2019anno, relativi ai benefici a favore del personale dipendente e per il regolamento di alcune passivit\u00e0 nell\u2019ambito dell\u2019operativit\u00e0 del Private Banking, stanziati nel 2023. 10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisiti/e o originati/e Totale Impegni a erogare fondi - - - - - Garanzie finanziarie rilasciate 17 - - - 17 Totale 17 - - - 17 10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti Si rimanda alla sezione 10.1
Altre informazioni
1. Impegni e garanzie finanziarie rilasciate
Valore nominale su impegni e
garanzie finanziarie rilasciate
Totale
31/12/2024
Totale
31/12/2023
Primo stadio
Secondo
stadio
Terzo stadio
Impaired
acquisiti/e o
originati/e
1. Impegni a erogare fondi 296.549 - 36 - 296.585 383.223
a) Banche Centrali - - - - - -
b) Amministrazioni pubbliche - - - - - 179
c) Banche 622 - - - 622 36.130
d) Altre societ\u00e0 finanziarie 148.234 - - - 148.234 195.077
e) Societ\u00e0 non finanziarie 29.502 - 36 - 29.538 36.086
f) Famiglie 118.191 - - - 118.191 115.751
2. Garanzie finanziarie rilasciate 5.976 - - - 5.976 5.596
a) Banche Centrali - - - - - -
b) Amministrazioni pubbliche - - - - - -
c) Banche - - - - - -
d) Altre societ\u00e0 finanziarie 706 - - - 706 805
e) Societ\u00e0 non finanziarie 3.130 - - - 3.130 2.499
f) Famiglie 2.140 - - - 2.140 2.292
Le garanzie rilasciate sono costituite da fidejussioni emesse da Banca Profilo a fronte delle obbligazioni
dalle medesime assunte verso terzi per conto della propria Clientela. Gli impegni irrevocabili a erogare
fondi comprendono gli acquisti di titoli non ancora regolati.
1.5 RISCHI OPERATIVI
INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Per rischio operativo si intende il rischio di subire perdite finanziarie a causa di inadeguati processi interni
o a loro fallimenti, a errori umani, a carenze nei sistemi tecnologici oppure causate da eventi esterni.
Con riferimento al rischio operativo, all\u2019interno di Banca Profilo:
\u2022 sono stati mappati i fattori di rischio e gli eventi di perdita per tutti i pi\u00f9 rilevanti processi
commerciali, produttivi e amministrativi, con documentazione delle attivit\u00e0 aziendali, valutazione
dei rischi e dei relativi controlli a mitigazione;
\u2022 vengono condotti periodici test di efficacia dei controlli effettuati;
\u2022 sulla base di un processo di autovalutazione dell'esposizione ai rischi da parte delle unit\u00e0
organizzative, sono stati identificati i rischi pi\u00f9 significativi per impatto potenziale e frequenza;
\u2022 le perdite operative vengono registrate in un apposito database, per sostanziare nel tempo le
autovalutazioni con un riscontro oggettivo di tipo contabile.
INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA
Per la quantificazione dei rischi operativi ai fini dei requisiti patrimoniali, Banca Profilo si avvale del
metodo base.
Gli eventi di rischio operativo che si sono verificati nel 2024 sono complessivamente poco significativi.
La tipologia delle cause e contenzioni nella quali il Gruppo \u00e8 convenuto pu\u00f2 essere sintetizzata come
di seguito:
Tipologia cause Presumibile esborso
Controversie legali
Reclami e varie 115
Totale 115
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Sezione 13 - Patrimonio del Gruppo - Voci 120,130,140,150,160,170 e 180
13.1 Capitale e \u201cazioni proprie\u201d: composizione
31/12/2024 31/12/2023
1. Capitale
136.994 136.994
2. Sovrapprezzi di emissione 82 82
3. Riserve 24.749 23.056
4. (Azioni proprie) (4.235) (4.402)
a) capogruppo (4.235) (4.402)
b) controllate
5. Riserve da valutazione (5.820) (1.922)
6. Strumenti di capitale
7. Acconti su dividendi - -
8. Utile (perdita) d'esercizio 9.286 12.123
Totale 161.056 165.931
13.2 Capitale - Numero azioni della capogruppo: variazioni annue
Voci/Tipologie Ordinarie Altre
A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio 659.708.076 -
- interamente liberate 677.997.856 -
- non interamente liberate - -
A.1 Azioni proprie (-) (18.289.780) -
A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali 659.708.076 -
B. Aumenti 695.522 -
B.1 Nuove emissioni 695.522 -
- a pagamento: - -
- conversione di obbligazioni - -
- esercizio di warrant - -
- altre - -
- a titolo gratuito: 695.522 -
- a favore dei dipendenti 695.522 -
- a favore degli amministratori - -
- altre - -
B.2 Vendita di azioni proprie - -
B.3 Altre variazioni - -
C. Diminuzioni - -
C.1 Annullamento - -
C.2 Acquisto di azioni proprie - -
C.3 Operazioni di cessione di imprese - -
C.4 Altre variazioni - -
D. Azioni in circolazione: rimanenze finali 660.403.598 -
D.1 Azioni proprie (+) 17.594.258 -
D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio 677.997.856 -
- interamente liberate 677.997.856 -
- non interamente liberate - -
La voce B.3 \u201caltre variazioni\u201d si riferisce alle assegnazioni effettuate nei mesi di aprile e dicembre 2024 in
relazione ai piani di stock grant. Per maggior dettagli su tali assegnazioni si rimanda alla Parte I \u2013
\u201cAccordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali\u201d della presente Nota Integrativa.
13.3 Capitale: altre informazioni
Il capitale sociale di Banca Profilo ammonta a 136.994.028 euro, interamente versati ed \u00e8 costituito da
677.997.856 azioni ordinarie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-356": { "value": "Sezione 13 - Patrimonio del Gruppo - Voci 120,130,140,150,160,170 e 180 13.1 Capitale e \u201cazioni proprie\u201d: composizione 31/12/2024 31/12/2023 1. Capitale 136.994 136.994 2. Sovrapprezzi di emissione 82 82 3. Riserve 24.749 23.056 4. (Azioni proprie) (4.235) (4.402) a) capogruppo (4.235) (4.402) b) controllate 5. Riserve da valutazione (5.820) (1.922) 6. Strumenti di capitale 7. Acconti su dividendi - - 8. Utile (perdita) d'esercizio 9.286 12.123 Totale 161.056 165.931
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA
Il patrimonio di Banca Profilo e delle sue controllate \u00e8 costituito dal Capitale, dai Sovrapprezzi di
emissione e dalle altre Riserve comprensive degli utili/perdite portati a nuovo.
I requisiti patrimoniali obbligatori ai quali ci si attiene sono quelli previsti dalla normativa sul patrimonio e
i coefficienti prudenziali emanati dall'Organo di Vigilanza.
Si precisa che \u00e8 tenuta alle segnalazioni di vigilanza consolidate \u00e8 la Capogruppo Arepo BP S.p.A..
Il loro rispetto \u00e8 garantito da un processo di controllo e monitoraggio costantemente svolto dagli uffici
di Banca Profilo a ci\u00f2 preposti.
In particolare, con riferimento all'attivit\u00e0 di concessione del credito svolta da Banca Profilo a soggetti
diversi dalle banche, dalle assicurazioni e dagli intermediari finanziari, si precisa che, proprio allo scopo
di garantire e monitorare i requisiti patrimoniali richiesti dall'Organo di Vigilanza, tale attivit\u00e0 riguarda
prevalentemente la clientela del Private Banking ed \u00e8 generalmente subordinata alla costituzione di
idonee garanzie; tale attivit\u00e0 \u00e8 comunque strumentale alla gestione della relazione con i clienti di
fascia medio-alta.
In relazione alla situazione attuale e prospettica, l'attuale struttura organizzativa ed i presidi di controlli
assicurano una sana e prudente gestione.
B. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA
B.1 Patrimonio consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
Voci del patrimonio netto
Consolidato
prudenziale
Imprese di
assicurazione
Altre imprese
Elisioni e
aggiustamenti
da
consolidamento
Totale
1. Capitale 162.094 - - (25.100) 136.994
2. Sovrapprezzi di emissione 82 - - - 82
3. Riserve 24.161 - - 588 24.749
4. Strumenti di capitale - - - - -
5. (Azioni proprie) (4.235) - - - (4.235)
6. Riserve da valutazione: (5.820) - - - (5.820)
- Titoli di capitale designati al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
(428)
-
-
-
(428)
- Coperture di titoli di capitale designati al fair
value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
-
-
-
-
-
- Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale)
valutate al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva
(4.864)
-
-
-
(4.864)
- Attivit\u00e0 materiali - - - - -
- Attivit\u00e0 immateriali - - - - -
- Copertura di investimenti esteri - - - - -
- Copertura dei flussi finanziari - - - - -
- Strumenti di copertura [elementi non designati] - - - - -
- Differenze di cambio - - - - -
- Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di
dismissione
-
-
-
-
-
- Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con
impatto a conto economico (variazioni del
proprio merito creditizio)
-
-
-
-
-
- Utili (perdite) attuariali su piani previdenziali a
benefici definiti
(528)
-
-
-
(528)
- Quote delle riserve da valutazione delle
partecipazioni valutate a patrimonio netto
-
-
-
-
-
- Leggi speciali di rivalutazione - - - - -
7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di
terzi
10.000
-
-
(714)
9.286
Totale 186.282 - - (25.226) 161.056
La tabella di cui sopra dettaglia per tipologia il patrimonio netto contabile pari a 161.056 migliaia di
euro, interamente riferibile al Gruppo.
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione Attivit\u00e0/valori Consolidato prudenziale Imprese di assicurazione Altre imprese Elisioni e aggiustamenti da consolidamento Totale Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa 1. Titoli di debito 267 5.131 - - - - - - 267 5.131 2. Titoli di capitale 879 1.307 - - - - - - 879 1.307 3. Finanziamenti - - - - - - - - - - Totale 31/12/2024 1.146 6.438 - - - - - - 1.146 6.438 Totale 31/12/2023 2.791 4.169 - - - - - - 2.791 4.169 La tabella di cui sopra dettaglia per tipologia di attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva le riserve di valutazione nette del gruppo. Nella tabella successiva si rappresenta la variazione annua delle suddette riserve
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva: variazioni annue
Titoli di
debito
Titoli di
capitale
Finanziamenti
1. Esistenze iniziali (2.591) 1.213 -
2. Variazioni positive 2.276 663 -
2.1 Incrementi di fair value 1.430 506 -
2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito 83 X -
2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative da realizzo 763 X -
2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) - 157 -
2.5 Altre variazioni - - -
3. Variazioni negative (4.549) (2.304) -
3.1 Riduzioni di fair value (3.443) (2.163) -
3.2 Riprese di valore per rischio di credito (18) - -
3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: da realizzo (1.088) X -
3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) - (141) -
3.5 Altre variazioni - - -
4. Rimanenze finali (4.864) (428) -
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue
Le riserve da valutazione relative a piani per benefici definiti passano da un saldo negativo di 544
migliaia di euro al 31 dicembre 2023 ad un saldo negativo di 528 migliaia di euro al 31 dicembre 2024.
La variazione \u00e8 legata all\u2019effetto attuariale rilevato nell\u2019esercizio 2024 ai sensi del principio contabile IAS
19 Revised.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-375": { "value": "Sezione 13 - Patrimonio del Gruppo - Voci 120,130,140,150,160,170 e 180 13.1 Capitale e \u201cazioni proprie\u201d: composizione 31/12/2024 31/12/2023 1. Capitale 136.994 136.994 2. Sovrapprezzi di emissione 82 82 3. Riserve 24.749 23.056 4. (Azioni proprie) (4.235) (4.402) a) capogruppo (4.235) (4.402) b) controllate 5. Riserve da valutazione (5.820) (1.922) 6. Strumenti di capitale 7. Acconti su dividendi - - 8. Utile (perdita) d'esercizio 9.286 12.123 Totale 161.056 165.931 13.2 Capitale - Numero azioni della capogruppo: variazioni annue Voci/Tipologie Ordinarie Altre A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio 659.708.076 - - interamente liberate 677.997.856 - - non interamente liberate - - A.1 Azioni proprie (-) (18.289.780) - A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali 659.708.076 - B. Aumenti 695.522 - B.1 Nuove emissioni 695.522 - - a pagamento: - - - conversione di obbligazioni - - - esercizio di warrant - - - altre - - - a titolo gratuito: 695.522 - - a favore dei dipendenti 695.522 - - a favore degli amministratori - - - altre - - B.2 Vendita di azioni proprie - - B.3 Altre variazioni - - C. Diminuzioni - - C.1 Annullamento - - C.2 Acquisto di azioni proprie - - C.3 Operazioni di cessione di imprese - - C.4 Altre variazioni - - D. Azioni in circolazione: rimanenze finali 660.403.598 - D.1 Azioni proprie (+) 17.594.258 - D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio 677.997.856 - - interamente liberate 677.997.856 - - non interamente liberate - - La voce B.3 \u201caltre variazioni\u201d si riferisce alle assegnazioni effettuate nei mesi di aprile e dicembre 2024 in relazione ai piani di stock grant. Per maggior dettagli su tali assegnazioni si rimanda alla Parte I \u2013 \u201cAccordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali\u201d della presente Nota Integrativa. 13.3 Capitale: altre informazioni Il capitale sociale di Banca Profilo ammonta a 136.994.028 euro, interamente versati ed \u00e8 costituito da 677.997.856 azioni ordinarie. PARTE F \u2013 Informazioni sul Patrimonio Consolidato Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato A. INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA Il patrimonio di Banca Profilo e delle sue controllate \u00e8 costituito dal Capitale, dai Sovrapprezzi di emissione e dalle altre Riserve comprensive degli utili/perdite portati a nuovo. I requisiti patrimoniali obbligatori ai quali ci si attiene sono quelli previsti dalla normativa sul patrimonio e i coefficienti prudenziali emanati dall'Organo di Vigilanza. Si precisa che \u00e8 tenuta alle segnalazioni di vigilanza consolidate \u00e8 la Capogruppo Arepo BP S.p.A.. Il loro rispetto \u00e8 garantito da un processo di controllo e monitoraggio costantemente svolto dagli uffici di Banca Profilo a ci\u00f2 preposti. In particolare, con riferimento all'attivit\u00e0 di concessione del credito svolta da Banca Profilo a soggetti diversi dalle banche, dalle assicurazioni e dagli intermediari finanziari, si precisa che, proprio allo scopo di garantire e monitorare i requisiti patrimoniali richiesti dall'Organo di Vigilanza, tale attivit\u00e0 riguarda prevalentemente la clientela del Private Banking ed \u00e8 generalmente subordinata alla costituzione di idonee garanzie; tale attivit\u00e0 \u00e8 comunque strumentale alla gestione della relazione con i clienti di fascia medio-alta. In relazione alla situazione attuale e prospettica, l'attuale struttura organizzativa ed i presidi di controlli assicurano una sana e prudente gestione. B. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA B.1 Patrimonio consolidato: ripartizione per tipologia di impresa Voci del patrimonio netto Consolidato prudenziale Imprese di assicurazione Altre imprese Elisioni e aggiustamenti da consolidamento Totale 1. Capitale 162.094 - - (25.100) 136.994 2. Sovrapprezzi di emissione 82 - - - 82 3. Riserve 24.161 - - 588 24.749 4. Strumenti di capitale - - - - - 5. (Azioni proprie) (4.235) - - - (4.235) 6. Riserve da valutazione: (5.820) - - - (5.820) - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (428) - - - (428) - Coperture di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - - - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (4.864) - - - (4.864) - Attivit\u00e0 materiali - - - - - - Attivit\u00e0 immateriali - - - - - - Copertura di investimenti esteri - - - - - - Copertura dei flussi finanziari - - - - - - Strumenti di copertura [elementi non designati] - - - - - - Differenze di cambio - - - - - - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione - - - - - - Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) - - - - - - Utili (perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti (528) - - - (528) - Quote delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto - - - - - - Leggi speciali di rivalutazione - - - - - 7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi 10.000 - - (714) 9.286 Totale 186.282 - - (25.226) 161.056 La tabella di cui sopra dettaglia per tipologia il patrimonio netto contabile pari a 161.056 migliaia di euro, interamente riferibile al Gruppo.
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione
Attivit\u00e0/valori
Consolidato prudenziale Imprese di assicurazione Altre imprese
Elisioni e aggiustamenti da
consolidamento
Totale
Riserva positiva
Riserva
negativa
Riserva positiva
Riserva
negativa
Riserva positiva
Riserva
negativa
Riserva positiva
Riserva
negativa
Riserva positiva
Riserva
negativa
1. Titoli di debito
267 5.131 - - - - - - 267 5.131
2. Titoli di capitale
879 1.307 - - - - - - 879 1.307
3. Finanziamenti
- - - - - - - - - -
Totale 31/12/2024 1.146 6.438 - - - - - - 1.146 6.438
Totale 31/12/2023 2.791 4.169 - - - - - - 2.791 4.169
La tabella di cui sopra dettaglia per tipologia di attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva le riserve di valutazione
nette del gruppo. Nella tabella successiva si rappresenta la variazione annua delle suddette riserve .
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue Titoli di debito Titoli di capitale Finanziamenti 1. Esistenze iniziali (2.591) 1.213 - 2. Variazioni positive 2.276 663 - 2.1 Incrementi di fair value 1.430 506 - 2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito 83 X - 2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative da realizzo 763 X - 2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) - 157 - 2.5 Altre variazioni - - - 3. Variazioni negative (4.549) (2.304) - 3.1 Riduzioni di fair value (3.443) (2.163) - 3.2 Riprese di valore per rischio di credito (18) - - 3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: da realizzo (1.088) X - 3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) - (141) - 3.5 Altre variazioni - - - 4. Rimanenze finali (4.864) (428) - B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue Le riserve da valutazione relative a piani per benefici definiti passano da un saldo negativo di 544 migliaia di euro al 31 dicembre 2023 ad un saldo negativo di 528 migliaia di euro al 31 dicembre 2024. La variazione \u00e8 legata all\u2019effetto attuariale rilevato nell\u2019esercizio 2024 ai sensi del principio contabile IAS 19 Revised.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-391": { "value": "Sezione 13 - Patrimonio del Gruppo - Voci 120,130,140,150,160,170 e 180 13.1 Capitale e \u201cazioni proprie\u201d: composizione 31/12/2024 31/12/2023 1. Capitale 136.994 136.994 2. Sovrapprezzi di emissione 82 82 3. Riserve 24.749 23.056 4. (Azioni proprie) (4.235) (4.402) a) capogruppo (4.235) (4.402) b) controllate 5. Riserve da valutazione (5.820) (1.922) 6. Strumenti di capitale 7. Acconti su dividendi - - 8. Utile (perdita) d'esercizio 9.286 12.123 Totale 161.056 165.931 13.2 Capitale - Numero azioni della capogruppo: variazioni annue Voci/Tipologie Ordinarie Altre A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio 659.708.076 - - interamente liberate 677.997.856 - - non interamente liberate - - A.1 Azioni proprie (-) (18.289.780) - A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali 659.708.076 - B. Aumenti 695.522 - B.1 Nuove emissioni 695.522 - - a pagamento: - - - conversione di obbligazioni - - - esercizio di warrant - - - altre - - - a titolo gratuito: 695.522 - - a favore dei dipendenti 695.522 - - a favore degli amministratori - - - altre - - B.2 Vendita di azioni proprie - - B.3 Altre variazioni - - C. Diminuzioni - - C.1 Annullamento - - C.2 Acquisto di azioni proprie - - C.3 Operazioni di cessione di imprese - - C.4 Altre variazioni - - D. Azioni in circolazione: rimanenze finali 660.403.598 - D.1 Azioni proprie (+) 17.594.258 - D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio 677.997.856 - - interamente liberate 677.997.856 - - non interamente liberate - - La voce B.3 \u201caltre variazioni\u201d si riferisce alle assegnazioni effettuate nei mesi di aprile e dicembre 2024 in relazione ai piani di stock grant. Per maggior dettagli su tali assegnazioni si rimanda alla Parte I \u2013 \u201cAccordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali\u201d della presente Nota Integrativa. 13.3 Capitale: altre informazioni Il capitale sociale di Banca Profilo ammonta a 136.994.028 euro, interamente versati ed \u00e8 costituito da 677.997.856 azioni ordinarie. PARTE F \u2013 Informazioni sul Patrimonio Consolidato Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato A. INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA Il patrimonio di Banca Profilo e delle sue controllate \u00e8 costituito dal Capitale, dai Sovrapprezzi di emissione e dalle altre Riserve comprensive degli utili/perdite portati a nuovo. I requisiti patrimoniali obbligatori ai quali ci si attiene sono quelli previsti dalla normativa sul patrimonio e i coefficienti prudenziali emanati dall'Organo di Vigilanza. Si precisa che \u00e8 tenuta alle segnalazioni di vigilanza consolidate \u00e8 la Capogruppo Arepo BP S.p.A.. Il loro rispetto \u00e8 garantito da un processo di controllo e monitoraggio costantemente svolto dagli uffici di Banca Profilo a ci\u00f2 preposti. In particolare, con riferimento all'attivit\u00e0 di concessione del credito svolta da Banca Profilo a soggetti diversi dalle banche, dalle assicurazioni e dagli intermediari finanziari, si precisa che, proprio allo scopo di garantire e monitorare i requisiti patrimoniali richiesti dall'Organo di Vigilanza, tale attivit\u00e0 riguarda prevalentemente la clientela del Private Banking ed \u00e8 generalmente subordinata alla costituzione di idonee garanzie; tale attivit\u00e0 \u00e8 comunque strumentale alla gestione della relazione con i clienti di fascia medio-alta. In relazione alla situazione attuale e prospettica, l'attuale struttura organizzativa ed i presidi di controlli assicurano una sana e prudente gestione. B. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA B.1 Patrimonio consolidato: ripartizione per tipologia di impresa Voci del patrimonio netto Consolidato prudenziale Imprese di assicurazione Altre imprese Elisioni e aggiustamenti da consolidamento Totale 1. Capitale 162.094 - - (25.100) 136.994 2. Sovrapprezzi di emissione 82 - - - 82 3. Riserve 24.161 - - 588 24.749 4. Strumenti di capitale - - - - - 5. (Azioni proprie) (4.235) - - - (4.235) 6. Riserve da valutazione: (5.820) - - - (5.820) - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (428) - - - (428) - Coperture di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - - - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (4.864) - - - (4.864) - Attivit\u00e0 materiali - - - - - - Attivit\u00e0 immateriali - - - - - - Copertura di investimenti esteri - - - - - - Copertura dei flussi finanziari - - - - - - Strumenti di copertura [elementi non designati] - - - - - - Differenze di cambio - - - - - - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione - - - - - - Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) - - - - - - Utili (perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti (528) - - - (528) - Quote delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto - - - - - - Leggi speciali di rivalutazione - - - - - 7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi 10.000 - - (714) 9.286 Totale 186.282 - - (25.226) 161.056 La tabella di cui sopra dettaglia per tipologia il patrimonio netto contabile pari a 161.056 migliaia di euro, interamente riferibile al Gruppo. B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione Attivit\u00e0/valori Consolidato prudenziale Imprese di assicurazione Altre imprese Elisioni e aggiustamenti da consolidamento Totale Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa 1. Titoli di debito 267 5.131 - - - - - - 267 5.131 2. Titoli di capitale 879 1.307 - - - - - - 879 1.307 3. Finanziamenti - - - - - - - - - - Totale 31/12/2024 1.146 6.438 - - - - - - 1.146 6.438 Totale 31/12/2023 2.791 4.169 - - - - - - 2.791 4.169 La tabella di cui sopra dettaglia per tipologia di attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva le riserve di valutazione nette del gruppo. Nella tabella successiva si rappresenta la variazione annua delle suddette riserve . B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue Titoli di debito Titoli di capitale Finanziamenti 1. Esistenze iniziali (2.591) 1.213 - 2. Variazioni positive 2.276 663 - 2.1 Incrementi di fair value 1.430 506 - 2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito 83 X - 2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative da realizzo 763 X - 2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) - 157 - 2.5 Altre variazioni - - - 3. Variazioni negative (4.549) (2.304) - 3.1 Riduzioni di fair value (3.443) (2.163) - 3.2 Riprese di valore per rischio di credito (18) - - 3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: da realizzo (1.088) X - 3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) - (141) - 3.5 Altre variazioni - - - 4. Rimanenze finali (4.864) (428) - B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue Le riserve da valutazione relative a piani per benefici definiti passano da un saldo negativo di 544 migliaia di euro al 31 dicembre 2023 ad un saldo negativo di 528 migliaia di euro al 31 dicembre 2024. La variazione \u00e8 legata all\u2019effetto attuariale rilevato nell\u2019esercizio 2024 ai sensi del principio contabile IAS 19 Revised.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-392": { "value": "Altre informazioni 1. Impegni e garanzie finanziarie rilasciate Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate Totale 31/12/2024 Totale 31/12/2023 Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisiti/e o originati/e 1. Impegni a erogare fondi 296.549 - 36 - 296.585 383.223 a) Banche Centrali - - - - - - b) Amministrazioni pubbliche - - - - - 179 c) Banche 622 - - - 622 36.130 d) Altre societ\u00e0 finanziarie 148.234 - - - 148.234 195.077 e) Societ\u00e0 non finanziarie 29.502 - 36 - 29.538 36.086 f) Famiglie 118.191 - - - 118.191 115.751 2. Garanzie finanziarie rilasciate 5.976 - - - 5.976 5.596 a) Banche Centrali - - - - - - b) Amministrazioni pubbliche - - - - - - c) Banche - - - - - - d) Altre societ\u00e0 finanziarie 706 - - - 706 805 e) Societ\u00e0 non finanziarie 3.130 - - - 3.130 2.499 f) Famiglie 2.140 - - - 2.140 2.292 Le garanzie rilasciate sono costituite da fidejussioni emesse da Banca Profilo a fronte delle obbligazioni dalle medesime assunte verso terzi per conto della propria Clientela. Gli impegni irrevocabili a erogare fondi comprendono gli acquisti di titoli non ancora regolati. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-402": { "value": "
3. Attivit\u00e0 costituite a garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni
Portafogli
Importo Importo
31/12/2024 31/12/2023
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
180.430 168.690
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 193.877 170.665
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 589.614 358.003
4. Attivit\u00e0 materiali - -
di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenze - -
Le attivit\u00e0 costituite a garanzia sono rappresentate:
\u2022 per 115.492 migliaia di euro da titoli costituiti a garanzia delle operazioni di politica monetaria
(finanziamenti) con la Banca Centrale Europea e con la Banca d\u2019Italia;
\u2022 per 783.076 migliaia di euro da titoli a garanzia di operazioni di pronti contro termine passivi;
\u2022 per 65.353 migliaia di euro sono principalmente relativi a depositi a titolo di collateralizzazione di
contratti su strumenti finanziari.
5. Gestione e intermediazione per conto terzi
Tipologia servizi Importo
1. Esecuzione di ordini per conto della clientela 796.506
a) acquisti 395.298
1. regolati 395.298
2. non regolati -
b) vendite 401.208
1. regolate 401.208
2. non regolate -
2. Gestioni di portafogli 876.314
a) individuali 876.314
b) collettive -
3. Custodia e amministrazione di titoli 5.175.074
a) titoli di terzi in deposito: connessi con lo svolgimento di banca depositaria
(escluse le gestioni di portafogli)
-
1. titoli emessi dalle societ\u00e0 incluse nel consolidamento -
2. altri titoli -
b) titoli di terzi in deposito (escluse gestioni di portafogli): altri 4.189.855
1. titoli emessi dalle societ\u00e0 incluse nel consolidamento 89.258
2. altri titoli 4.100.597
c) titoli di terzi depositati presso terzi 4.177.002
d) titoli di propriet\u00e0 depositati presso terzi 985.219
4. Altre operazioni -
6. Attivit\u00e0 finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, oppure soggette ad accordi-quadro di compensazione o ad accordi similari
Forme tecniche
Ammontare lordo delle
attivit\u00e0 finanziarie (a)
Ammontare delle passivit\u00e0
finanziarie compensato in
bilancio (b)
Ammontare netto delle
attivit\u00e0 finanziarie riportato
in bilancio (c=a-b)
Ammontari correlati non oggetto di
compensazione in bilancio
Ammontare netto
(f=c-d-e)
Ammontare netto
Strumenti finanziari
(d)
Depositi di contante
ricevuti in garanzia
(e)
31/12/2024 31/12/2023
1. Derivati 1.148 - 1.148 - 1.530 (382) (4)
2. Pronti contro termine 36.932 - 36.932 - 36.932 - -
3. Prestito titoli - - - - - - -
4. Altre - - - - - - -
Totale 31/12/2024 38.080 - 38.080 - 38.462 (382) X
Totale 31/12/2023 32.588 - 32.588 - 32.592 X (4)
In questa tabella \u00e8 riportato il fair value dei prodotti derivati soggetti ad accordi quadro di compensazione o similari (CSA) iscritti nella voce di stato
patrimoniale \u201cattivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d e gli importi dei depositi cauzionali corrispondenti iscritti nelle voci \u201cdebiti verso banche\u201d e
\u201cdebiti verso clientela\u201d. A partire dal mese di ottobre 2021, la Banca si \u00e8 conformata all\u2019obbligo EMIR di clearing dei derivati over the counter con
Controparti Centrali, al quale risulta soggetta avendo superato nell\u2019ultimo anno di osservazione una delle soglie di esenzione previste dalla normativa
comunitaria. Dalla verifica della documentazione contrattuale che ne governa il meccanismo di clearing \u00e8 emerso che tali accordi non rispettano i
criteri stabiliti dallo IAS 32 per la compensazione contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0.
Sono altres\u00ec riportati i valori di bilancio dei Pronti Contro Termine effettuati con controparti con le quali vi sono accordi quadro GMRA. Il valore a pronti di
tali operazioni, corrispondente al valore di bilancio, \u00e8 iscritto nell\u2019Attivo nella voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d nei \u201ccrediti verso
banche\u201d o \u201ccrediti verso clientela\u201d a seconda della tipologia della controparte.
. Passivit\u00e0 finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, oppure soggette ad accordi-quadro di compensazione o ad accordi similari Forme tecniche Ammontare lordo delle passivit\u00e0 finanziarie (a) Ammontare delle attivit\u00e0 finanziarie compensato in bilancio (b) Ammontare netto delle passivit\u00e0 finanziarie riportato in bilancio (c=a-b) Ammontari correlati non oggetto di compensazione in bilancio Ammontare netto (f=c- d-e) Ammontare netto Strumenti finanziari (d) Depositi di contante posti a garanzia (e) 31/12/2024 31/12/2023 1. Derivati 55.164 - 55.164 - 54.988 176 (1.980) 2. Pronti contro termine 182.322 - 182.322 - 182.322 - - 3. Prestito titoli - - - - - - - 4. Altre operazioni - - - - - - - Totale 31/12/2024 237.486 - 237.486 - 237.310 176 X Totale 31/12/2023 168.021 - 168.021 - 170.001 X (1.980) In questa tabella \u00e8 riportato il fair value dei prodotti derivati soggetti ad accordi quadro di compensazione o similari (CSA) inscritti nella voce di stato patrimoniale \u201cpassivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d e gli importi dei depositi cauzionali corrispondenti inscritti nelle voci \u201ccrediti verso banche\u201d e \u201ccrediti verso clientela\u201d. A partire dal mese di ottobre 2021, la Banca si \u00e8 conformata all\u2019obbligo EMIR di clearing dei derivati over the counter con Controparti Centrali, al quale risulta soggetta avendo superato nell\u2019ultimo anno di osservazione una delle soglie di esenzione previste dalla normativa comunitaria. Dalla verifica della documentazione contrattuale che ne governa il meccanismo di clearing \u00e8 emerso che tali accordi non rispettano i criteri stabiliti dallo IAS 32 per la compensazione contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0. Sono altres\u00ec riportati i valori di bilancio dei Pronti Contro Termine effettuati con controparti con le quali vi sono accordi quadro GMRA. Il valore a pronti di tali operazioni, corrispondente al valore di bilancio, \u00e8 iscritto nel Passivo nella voce \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d nei \u201cdebiti verso banche\u201d o \u201cdebiti verso clientela\u201d a seconda della tipologia della controparte. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-393": { "value": "
Sezione 1 - Interessi - Voci 10 e 20
1.1 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Voci/Forme tecniche
Titoli di
debito
Finanziamenti
Altre
operazioni
Totale Totale
2024 2023
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
impatto a conto economico:
5.648
-
-
5.648
8.265
1.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la
negoziazione
5.648
-
-
5.648
8.054
1.2 Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - -
1.3 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente
valutate al fair value
-
-
-
-
-
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
8.850
-
X
8.850
7.214
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato:
13.273
43.728
-
57.001
43.942
3.1 Crediti verso banche 179 7.161 X 7.340 5.007
3.2 Crediti verso clientela 13.094 36.567 X 49.661 38.935
4. Derivati di copertura X X 13.626 13.626 6.260
5. Altre attivit\u00e0 X X 4.062 4.062 3.242
6. Passivit\u00e0 finanziarie X X X - -
Totale 27.771 43.728 17.688 89.187 68.923
di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired - - - - -
di cui: interessi attivi su leasing finanziario X - X - -
1.2.1 Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta
2024 2023
Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta 2.940 2.172
1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione
Voci/Forme tecniche Debiti Titoli
Altre
operazioni
Totale Totale
2024 2023
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (65.732) - X
(65.732) (39.720)
1.1 Debiti verso banche centrali (3.420) X X (3.420) (2.996)
1.2 Debiti verso banche (14.586) X X (14.586) (14.303)
1.3 Debiti verso clientela (47.726) X X (47.726) (22.421)
1.4 Titoli in circolazione X - X - -
2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione - - (150) (150) (279)
3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - -
4. Altre passivit\u00e0 e fondi X X (11) (11) (18)
5. Derivati di copertura X X - - -
6. Attivit\u00e0 finanziarie X X X - -
Totale (65.732) - (161) (65.893) (40.017)
di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing (73) - - (73) (108)
1.4.1 Interessi passivi su passivit\u00e0 finanziarie in valuta
2024 2023
Interessi passivi su passivit\u00e0 in valuta (1.738) (1.955)
1.5 Differenziali relativi alle operazioni di copertura
Voci
Totale Totale
2024 2023
A. Differenziali positivi relativi a operazioni di copertura
21.147 11.567
B. Differenziali negativi relativi a operazioni di copertura (7.521) (5.307)
C. Saldo (A-B) 13.626 6.260
Sezione 2 - Commissioni - Voci 40 e 50
2.1 Commissioni attive: composizione
Tipologia servizi/Valori
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
a) Strumenti finanziari
12.449 12.563
1. Collocamento titoli 649 1.095
1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile - -
1.2 Senza impegno irrevocabile 649 1.095
2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti 3.833 4.646
2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari 3.376 4.134
2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti 457 512
3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari 7.967 6.822
di cui: negoziazione per conto proprio 3 16
di cui: gestione di portafogli individuali 7.765 6.506
b) Corporate Finance 4.571 6.451
1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni - -
2. Servizi di tesoreria - -
3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance 4.571 6.451
c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti 3.725 3.482
d) Compensazione e regolamento - -
e) Gestione di portafogli collettive - -
f) Custodia e amministrazione 410 2.335
1. Banca depositaria - -
2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione 410 2.335
g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive - -
h) Attivit\u00e0 fiduciaria 1.189 1.262
i) Servizi di pagamento 731 709
1. Conti correnti 261 242
2. Carte di credito 183 162
3. Carte di debito ed altre carte di pagamento 205 225
4. Bonifici e altri ordini di pagamento 27 25
5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento 55 55
j) Distribuzione di servizi di terzi 4.430 5.030
1. Gestioni di portafogli collettive - -
2. Prodotti assicurativi 1.026 1.390
3. Altri prodotti 3.404 3.640
di cui: gestioni di portafogli individuali - -
k) Finanza strutturata - -
l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione - -
m) Impegni a erogare fondi - -
n) Garanzie finanziarie rilasciate 53 53
di cui: derivati su crediti - -
o) Operazioni di finanziamento 707 71
di cui: per operazioni di factoring - -
p) Negoziazione di valute 30 32
q) Merci - -
r) Altre commissioni attive 275 60
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio - -
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione - -
Totale 28.570 32.048
2.2 Commissioni passive: composizione
Tipologia di servizi/valori
Totale Totale
31/12/2024 31/12/2023
a) Strumenti finanziari
(1.964) (1.712)
di cui: negoziazione di strumenti finanziari (1.964) (1.712)
di cui: collocamento di strumenti finanziari - -
di cui: gestione di portafogli individuali - -
- Proprie - -
- Delegate a terzi - -
b) Compensazione e regolamento (96) (88)
c) Gestione di portafogli collettive - -
1. Proprie - -
2. Delegate a terzi - -
d) Custodia e amministrazione (510) (421)
e) Servizi di incasso e pagamento (1.146) (1.057)
di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento (1.112) (1.018)
f) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione - -
g) Impegni a ricevere fondi - -
h) Garanzie finanziarie ricevute (241) (5)
di cui: derivati su crediti - -
i) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi - -
j) Negoziazione di valute - -
k) Altre commissioni passive (1.533) (619)
Totale (5.490) (3.902)
Sezione 3 - Dividendi e proventi simili - Voci 70
3.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Voci/Proventi
Totale
2024
Totale
2023
Dividendi Proventi simili Dividendi Proventi simili
A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 28.093 184 25.758 79
B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair
value
-
-
-
-
C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva
966
-
569
-
D. Partecipazioni - - - -
Totale 29.059 184 26.327 79
I dividendi su attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione sono collegati principalmente all\u2019attivit\u00e0
di primary market maker svolta su derivati azionari quotati.
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
2024 2023
Altri proventi di gestione
Recuperi spese varie da clientela 55 84
Recuperi imposte indirette 5.201 4.835
Recuperi spese su servizi a societ\u00e0 del Gruppo 60 90
Rimborsi da cause legali - -
Altri proventi 1.985 1.705
Totale proventi di gestione 7.301 6.714
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Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: 13.273 43.728 - 57.001 43.942 3.1 Crediti verso banche 179 7.161 X 7.340 5.007 3.2 Crediti verso clientela 13.094 36.567 X 49.661 38.935 4. Derivati di copertura X X 13.626 13.626 6.260 5. Altre attivit\u00e0 X X 4.062 4.062 3.242 6. Passivit\u00e0 finanziarie X X X - - Totale 27.771 43.728 17.688 89.187 68.923 di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired - - - - - di cui: interessi attivi su leasing finanziario X - X - - 1.2.1 Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta 2024 2023 Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta 2.940 2.172 1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione Voci/Forme tecniche Debiti Titoli Altre operazioni Totale Totale 2024 2023 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (65.732) - X (65.732) (39.720) 1.1 Debiti verso banche centrali (3.420) X X (3.420) (2.996) 1.2 Debiti verso banche (14.586) X X (14.586) (14.303) 1.3 Debiti verso clientela (47.726) X X (47.726) (22.421) 1.4 Titoli in circolazione X - X - - 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione - - (150) (150) (279) 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - 4. Altre passivit\u00e0 e fondi X X (11) (11) (18) 5. Derivati di copertura X X - - - 6. Attivit\u00e0 finanziarie X X X - - Totale (65.732) - (161) (65.893) (40.017) di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing (73) - - (73) (108) 1.4.1 Interessi passivi su passivit\u00e0 finanziarie in valuta 2024 2023 Interessi passivi su passivit\u00e0 in valuta (1.738) (1.955) 1.5 Differenziali relativi alle operazioni di copertura Voci Totale Totale 2024 2023 A. Differenziali positivi relativi a operazioni di copertura 21.147 11.567 B. Differenziali negativi relativi a operazioni di copertura (7.521) (5.307) C. Saldo (A-B) 13.626 6.260 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-416": { "value": "Sezione 1 - Interessi - Voci 10 e 20 1.1 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione Voci/Forme tecniche Titoli di debito Finanziamenti Altre operazioni Totale Totale 2024 2023 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: 5.648 - - 5.648 8.265 1.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 5.648 - - 5.648 8.054 1.2 Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - 1.3 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - - 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 8.850 - X 8.850 7.214 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: 13.273 43.728 - 57.001 43.942 3.1 Crediti verso banche 179 7.161 X 7.340 5.007 3.2 Crediti verso clientela 13.094 36.567 X 49.661 38.935 4. Derivati di copertura X X 13.626 13.626 6.260 5. Altre attivit\u00e0 X X 4.062 4.062 3.242 6. Passivit\u00e0 finanziarie X X X - - Totale 27.771 43.728 17.688 89.187 68.923 di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired - - - - - di cui: interessi attivi su leasing finanziario X - X - - 1.2.1 Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta 2024 2023 Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta 2.940 2.172 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-417": { "value": "1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione Voci/Forme tecniche Debiti Titoli Altre operazioni Totale Totale 2024 2023 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (65.732) - X (65.732) (39.720) 1.1 Debiti verso banche centrali (3.420) X X (3.420) (2.996) 1.2 Debiti verso banche (14.586) X X (14.586) (14.303) 1.3 Debiti verso clientela (47.726) X X (47.726) (22.421) 1.4 Titoli in circolazione X - X - - 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione - - (150) (150) (279) 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - 4. Altre passivit\u00e0 e fondi X X (11) (11) (18) 5. Derivati di copertura X X - - - 6. Attivit\u00e0 finanziarie X X X - - Totale (65.732) - (161) (65.893) (40.017) di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing (73) - - (73) (108) 1.4.1 Interessi passivi su passivit\u00e0 finanziarie in valuta 2024 2023 Interessi passivi su passivit\u00e0 in valuta (1.738) (1.955) 1.5 Differenziali relativi alle operazioni di copertura Voci Totale Totale 2024 2023 A. Differenziali positivi relativi a operazioni di copertura 21.147 11.567 B. Differenziali negativi relativi a operazioni di copertura (7.521) (5.307) C. Saldo (A-B) 13.626 6.260 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-332": { "value": "Sezione 2 - Commissioni - Voci 40 e 50 2.1 Commissioni attive: composizione Tipologia servizi/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 a) Strumenti finanziari 12.449 12.563 1. Collocamento titoli 649 1.095 1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile - - 1.2 Senza impegno irrevocabile 649 1.095 2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti 3.833 4.646 2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari 3.376 4.134 2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti 457 512 3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari 7.967 6.822 di cui: negoziazione per conto proprio 3 16 di cui: gestione di portafogli individuali 7.765 6.506 b) Corporate Finance 4.571 6.451 1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni - - 2. Servizi di tesoreria - - 3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance 4.571 6.451 c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti 3.725 3.482 d) Compensazione e regolamento - - e) Gestione di portafogli collettive - - f) Custodia e amministrazione 410 2.335 1. Banca depositaria - - 2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione 410 2.335 g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive - - h) Attivit\u00e0 fiduciaria 1.189 1.262 i) Servizi di pagamento 731 709 1. Conti correnti 261 242 2. Carte di credito 183 162 3. Carte di debito ed altre carte di pagamento 205 225 4. Bonifici e altri ordini di pagamento 27 25 5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento 55 55 j) Distribuzione di servizi di terzi 4.430 5.030 1. Gestioni di portafogli collettive - - 2. Prodotti assicurativi 1.026 1.390 3. Altri prodotti 3.404 3.640 di cui: gestioni di portafogli individuali - - k) Finanza strutturata - - l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione - - m) Impegni a erogare fondi - - n) Garanzie finanziarie rilasciate 53 53 di cui: derivati su crediti - - o) Operazioni di finanziamento 707 71 di cui: per operazioni di factoring - - p) Negoziazione di valute 30 32 q) Merci - - r) Altre commissioni attive 275 60 di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio - - di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione - - Totale 28.570 32.048 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-418": { "value": "Sezione 2 - Commissioni - Voci 40 e 50 2.1 Commissioni attive: composizione Tipologia servizi/Valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 a) Strumenti finanziari 12.449 12.563 1. Collocamento titoli 649 1.095 1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile - - 1.2 Senza impegno irrevocabile 649 1.095 2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti 3.833 4.646 2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari 3.376 4.134 2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti 457 512 3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari 7.967 6.822 di cui: negoziazione per conto proprio 3 16 di cui: gestione di portafogli individuali 7.765 6.506 b) Corporate Finance 4.571 6.451 1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni - - 2. Servizi di tesoreria - - 3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance 4.571 6.451 c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti 3.725 3.482 d) Compensazione e regolamento - - e) Gestione di portafogli collettive - - f) Custodia e amministrazione 410 2.335 1. Banca depositaria - - 2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione 410 2.335 g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive - - h) Attivit\u00e0 fiduciaria 1.189 1.262 i) Servizi di pagamento 731 709 1. Conti correnti 261 242 2. Carte di credito 183 162 3. Carte di debito ed altre carte di pagamento 205 225 4. Bonifici e altri ordini di pagamento 27 25 5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento 55 55 j) Distribuzione di servizi di terzi 4.430 5.030 1. Gestioni di portafogli collettive - - 2. Prodotti assicurativi 1.026 1.390 3. Altri prodotti 3.404 3.640 di cui: gestioni di portafogli individuali - - k) Finanza strutturata - - l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione - - m) Impegni a erogare fondi - - n) Garanzie finanziarie rilasciate 53 53 di cui: derivati su crediti - - o) Operazioni di finanziamento 707 71 di cui: per operazioni di factoring - - p) Negoziazione di valute 30 32 q) Merci - - r) Altre commissioni attive 275 60 di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio - - di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione - - Totale 28.570 32.048 2.2 Commissioni passive: composizione Tipologia di servizi/valori Totale Totale 31/12/2024 31/12/2023 a) Strumenti finanziari (1.964) (1.712) di cui: negoziazione di strumenti finanziari (1.964) (1.712) di cui: collocamento di strumenti finanziari - - di cui: gestione di portafogli individuali - - - Proprie - - - Delegate a terzi - - b) Compensazione e regolamento (96) (88) c) Gestione di portafogli collettive - - 1. Proprie - - 2. Delegate a terzi - - d) Custodia e amministrazione (510) (421) e) Servizi di incasso e pagamento (1.146) (1.057) di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento (1.112) (1.018) f) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione - - g) Impegni a ricevere fondi - - h) Garanzie finanziarie ricevute (241) (5) di cui: derivati su crediti - - i) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi - - j) Negoziazione di valute - - k) Altre commissioni passive (1.533) (619) Totale (5.490) (3.902) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-333": { "value": "Sezione 3 - Dividendi e proventi simili - Voci 70 3.1 Dividendi e proventi simili: composizione Voci/Proventi Totale 2024 Totale 2023 Dividendi Proventi simili Dividendi Proventi simili A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 28.093 184 25.758 79 B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 966 - 569 - D. Partecipazioni - - - - Totale 29.059 184 26.327 79 I dividendi su attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione sono collegati principalmente all\u2019attivit\u00e0 di primary market maker svolta su derivati azionari quotati. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-419": { "value": "
Sezione 4 - Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione - Voce 80
4.1 Risultato netto dell'attivit\u00e0 di negoziazione: composizione
Operazioni/Componenti reddituali
Plusvalenze
(A)
Utili da
ne
g
oziazione
(B)
Minusvalenze
(C)
Perdite da
ne
g
oziazione
(D)
Risultato netto
[(A+B) -
(C+D)]
1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione 6.966 19.729 (2.759) (52.651) (28.715)
1.1 Titoli di debito 4.691 6.763 (2.442) (2.541) 6.471
1.2 Titoli di capitale 2.275 12.702 (272) (50.039) (35.334)
1.3 Quote di O.I.C.R. - - (45) (71) (116)
1.4 Finanziamenti - - - - -
1.5 Altre - 264 - - 264
2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione 47 - - - 47
2.1 Titoli di debito 47 - - - 47
2.2 Debiti - - - - -
2.3 Altre - - - - -
3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio X X X X 543
4. Strumenti derivati 38.550 312.491 (29.826) (305.012) 16.203
4.1 Derivati finanziari: 27.890 297.079 (18.996) (289.096) 16.877
- Su titoli di debito e tassi di interesse 17.666 126.760 (18.996) (129.357) (3.927)
- Su titoli di capitale e indici azionari 10.224 170.319 - (159.739) 20.804
- Su valute e oro X X X X -
- Altri - - (0) - (0)
4.2 Derivati su crediti 10.660 15.412 (10.830) (15.916) (674)
di cui: coperture naturali connesse con la fair value
option
X
X
X
X
-
Totale 45.563 332.220 (32.585) (357.663) (11.922)
Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione (voce 80) \u00e8 calcolato come somma algebrica delle
componenti da valutazione e da realizzo ed \u00e8 riconducibile alle voci \u201c20.a Attivit\u00e0 finanziarie detenute
per la negoziazione\u201d e \u201c20. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d, rispettivamente di attivo e passivo
patrimoniale. Per una maggiore comprensione dell\u2019operativa in finanza della Banca, tale risultato
andrebbe letto unitamente al risultato da dividendi esposto nella tabella precedente, in quanto i titoli
azionari sui quali la Banca ha incassato i suddetti dividendi hanno registrato, immediatamente dopo lo
stacco del dividendo, una perdita di valore che confluisce nella voce 80. Per gli \u201cStrumenti derivati\u201d le
componenti da valutazione e da realizzo sono rappresentate per singolo contratto se concluso OTC,
per singola tipologia di prodotto se negoziato su mercati di Borsa o regolamentati.
Sezione 5 - Risultato netto dell'attivit\u00e0 di copertura - Voce 90
5.1 Risultato netto dell'attivit\u00e0 di copertura: composizione
Componenti reddituali/Valori
Totale Totale
2024 2023
A. Proventi relativi a:
A.1 Derivati di copertura del fair value 43.828 37.214
A.2 Attivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value) 5.255 17.863
A.3 Passivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value) - -
A.4 Derivati finanziari di copertura dei flussi finanziari - -
A.5 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in valuta - -
Totale proventi dell'attivit\u00e0 di copertura (A) 49.083 55.077
B. Oneri relativi a:
B.1 Derivati di copertura del fair value (51.335) (55.158)
B.2 Attivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value) (129) -
B.3 Passivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value) - -
B.4 Derivati finanziari di copertura dei flussi finanziari - -
B.5 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in valuta - -
Totale oneri dell'attivit\u00e0 di copertura (B) (51.464) (55.158)
C. Risultato netto dell'attivit\u00e0 di copertura (A - B) (2.381) (81)
di cui: risultato delle coperture su posizioni nette - -
L\u2019attivit\u00e0 di copertura si riferisce esclusivamente a Banca Profilo S.p.A. ed \u00e8 volta alla copertura del
rischio di tasso d\u2019interesse.
1.2.3 Rischio di Cambio
INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
All\u2019interno del Gruppo, l\u2019attivit\u00e0 di trading su cambi \u00e8 marginale ed \u00e8 effettuata esclusivamente da
Banca Profilo.
La gestione del rischio di cambio complessivo della Banca compete alla Funzione Tesoreria, che opera
all\u2019interno dell\u2019Area Finanza.
Flussi organizzativi e informatici assicurano che le informazioni relative all\u2019operativit\u00e0 in cambi per conto
della clientela e degli altri desk di trading giungano quotidianamente alla Tesoreria, che consolida tali
flussi nella propria posizione in cambi giornaliera.
La Tesoreria opera in modo tale da rimanere sempre all\u2019interno del limite complessivo di posizione
aperta in cambi e dei limiti di posizione sulle singole divise, stabiliti nel Regolamento Rischi.
Cos\u00ec come gli altri fattori di rischio, anche il rischio di cambio confluisce nel calcolo giornaliero del VaR,
secondo la metodologia illustrata con riferimento al rischio di tasso d\u2019interesse.
B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio
Alla data di riferimento del 31 dicembre 2024, non sono presenti operazioni di copertura del rischio di
cambio.
INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA
Nel corso del 2024, la posizione aperta in cambi di Banca Profilo \u00e8 stata mediamente di circa 6,5 milioni
di euro (contro un dato medio di 2,6 milioni relativo al 2023).
Al 31 dicembre 2024, Banca Profilo aveva una posizione netta in cambi corta per 7,4 milioni di euro.
L\u2019esposizione di fine anno per le principali divise a fronte di un movimento del tasso di cambio dell\u20191% \u00e8
dettagliata nella tabella seguente:
Rischio di cambio
Sensitivity ai cambi contro euro (+1%) al 31.12.2024
(dati in euro)
USD GBP Altro Totale
Esposizione in cambi (52.882) (28.213) 7.381 (73.714)
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Sezione 12 - Spese amministrative - Voce 190
12.1 Spese per il personale: composizione
Tipologia di spese/Valori
Totale Totale
2024 2023
1) Personale dipendente (30.735) (30.704)
a) salari e stipendi (21.770) (22.491)
b) oneri sociali (5.275) (5.227)
c) indennit\u00e0 di fine rapporto - -
d) spese previdenziali - -
e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale (62) (58)
f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: - -
- a contribuzione definita - -
- a benefici definiti - -
g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: (1.177) (1.058)
- a contribuzione definita (1.177) (1.058)
- a benefici definiti - -
h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali - -
i) altri benefici a favore dei dipendenti (2.451) (1.870)
2) Altro personale in attivit\u00e0 (34) (17)
3) Amministratori e sindaci (1.333) (1.326)
4) Personale collocato a riposo - -
Totale (32.102) (32.047)
12.2 Numero medio dei dipendenti per categoria
Numero
medio
2024
Numero
medio
2023
Personale dipendente
a) dirigenti 49 51
b) quadri direttivi 103 90
c) restante personale dipendente 51 51
Altro personale - -
Totale 203 192
12.5 Altre spese amministrative: composizione
2024 2023
Spese per servizi professionali, legali e consulenze
(2.280) (2.099)
Premi assicurativi (138) (133)
Pubblicit\u00e0 (392) (469)
Postali, telegrafiche e telefoniche (515) (545)
Stampati e cancelleria (21) (19)
Manutenzioni e riparazioni (600) (507)
Servizi di elaborazione e trasmissione dati (11.565) (11.435)
Energia elettrica, riscaldamento e spese condominiali (326) (344)
Oneri per servizi vari prestati da terzi (856) (1.010)
Pulizia e igiene (339) (308)
Trasporti e viaggi (170) (195)
Vigilanza e trasporto valori (34) (40)
Contributi Associativi (171) (165)
Compensi per certificazioni (252) (230)
Abbonamenti a giornali, riviste e pubblicazioni (18) (54)
Fitti passivi (949) (949)
Spese di rappresentanza (238) (307)
Imposte indirette e tasse (5.874) (5.245)
Oneri riguardanti il sistema bancario (344) (1.005)
Varie e residuali (1.079) (1.085)
Totale (26.161) (26.144)
L\u2019aggregato degli oneri riguardanti il sistema bancario contiene nel 2024 esclusivamente il contributo
ordinario al Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi l\u2019ammontare versato nel mese di dicembre 2024
pari a 344 migliaia di euro. Nell\u2019esercizio 2024 non \u00e8 stato richiesto alcun contributo al Fondo Nazionale
di Risoluzione.
Sezione 13 - Accantonamenti netti ai fondi per rischi ed oneri - Voce 200
13.1 Accantonamenti netti per rischio di credito relativi a impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie
rilasciate: composizione
La voce ricomprende un ammontare di 10 migliaia di euro relativo a riprese di valore relative a
garanzie finanziarie rilasciate. Al 31 dicembre 2023 la voce si attestava a 6 migliaia di euro di rettifiche
di valore.
13.3 Accantonamenti netti agli altri fondi per rischi e oneri: composizione
Nell\u2019esercizio 2024 sono stati rilevati rilasci di cui alla voce \u201cFondo rischi e Oneri \u2013 altri\u201d per un
ammontare complessivo di 112 migliaia di euro, riferibili agli accantonamenti effettuati nelllo scorso
esercizio sia per l\u2019operativit\u00e0 del Private Banking sia per le controversie in corso di definizione sorte
nell\u2019area Digital Bank. Nell\u2019esercizio precedente invece era stato rilevato un accantonamento pari a
735 migliaia di euro.
Sezione 14 - Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali - Voce 210
14.1. Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
Attivit\u00e0/Componente reddituali
Ammortamento
(a)
Rettifiche di
valore per
deterioramento
(b)
Riprese di valore
(c)
Risultato netto
(a + b - c)
A. Attivit\u00e0 materiali
1. Ad uso funzionale (1.545) - - (1.545)
- Di propriet\u00e0 (378) - - (378)
- Diritti d'uso acquisiti con il leasing (1.167) - - (1.167)
2. Detenute a scopo di investimento - - - -
- Di propriet\u00e0 - - - -
- Diritti d'uso acquisiti con il leasing - - - -
3. Rimanenze X - - -
Totale (1.545) - - (1.545)
Gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali sono stati determinati in relazione sia al grado di
utilizzo dei beni che alla loro presunta vita utile, applicando per il calcolo le sotto elencate aliquote:
\u2022 immobili 2,5%
\u2022 mobili e macchine d'ufficio 12%
\u2022 arredamento 15%
\u2022 macchinari, apparecchi ed attrezzatura varia 15%
\u2022 autoveicoli e mezzi di trasporto interni 20%
\u2022 banconi blindati e casseforti 20%
\u2022 macchine d'ufficio elettromeccaniche ed elettroniche 20%
\u2022 sistemi informatici 20%
\u2022 autovetture 25%
\u2022 impianti d'allarme 30%
La sottovoce \u201cDiritti d\u2019uso acquisiti con il leasing\u201d accoglie gli ammortamenti in quote costanti
calcolate sulla durata del contratto, dei Diritti d\u2019uso iscritti ai sensi del principio contabile IFRS 16.
Sezione 15 - Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali - Voce 220 15.1 Rettifiche di valore nette di attivit\u00e0 immateriali: composizione Attivit\u00e0/Componente reddituale Ammortamento (a) Rettifiche di valore per deterioramento (b) Riprese di valore (c) Risultato netto (a + b - c) A. Attivit\u00e0 immateriali di cui:software (1.705) - - (1.705) A.1 Di propriet\u00e0 (1.705) - - (1.705) - Generate internamente dall'azienda - - - - - Altre (1.705) - - (1.705) A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing - - - - B. Attivit\u00e0 possedute per la vendita - - - - Totale (1.705) - - (1.705) Nella voce sono presenti gli ammortamenti legati ai software ad utilizzo pluriennale. Sezione 16 - Altri oneri e proventi di gestione - Voce 230 16.1 Altri oneri di gestione: composizione 2024 2023 Altri oneri di gestione Altri Oneri (3.137) (1.906) Totale oneri di gestione (3.137) (1.906) Si tratta principalmente di oneri inerenti l'attivit\u00e0 di Banca Profilo e delle sue controllate non classificabili in altre specifiche voci del conto economico. 16.2 Altri proventi di gestione: composizione 2024 2023 Altri proventi di gestione Recuperi spese varie da clientela 55 84 Recuperi imposte indirette 5.201 4.835 Recuperi spese su servizi a societ\u00e0 del Gruppo 60 90 Rimborsi da cause legali - - Altri proventi 1.985 1.705 Totale proventi di gestione 7.301 6.714 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-443": { "value": "Sezione 12 - Spese amministrative - Voce 190 12.1 Spese per il personale: composizione Tipologia di spese/Valori Totale Totale 2024 2023 1) Personale dipendente (30.735) (30.704) a) salari e stipendi (21.770) (22.491) b) oneri sociali (5.275) (5.227) c) indennit\u00e0 di fine rapporto - - d) spese previdenziali - - e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale (62) (58) f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: - - - a contribuzione definita - - - a benefici definiti - - g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: (1.177) (1.058) - a contribuzione definita (1.177) (1.058) - a benefici definiti - - h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali - - i) altri benefici a favore dei dipendenti (2.451) (1.870) 2) Altro personale in attivit\u00e0 (34) (17) 3) Amministratori e sindaci (1.333) (1.326) 4) Personale collocato a riposo - - Totale (32.102) (32.047) 12.2 Numero medio dei dipendenti per categoria Numero medio 2024 Numero medio 2023 Personale dipendente a) dirigenti 49 51 b) quadri direttivi 103 90 c) restante personale dipendente 51 51 Altro personale - - Totale 203 192 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-433": { "value": "Sezione 12 - Spese amministrative - Voce 190 12.1 Spese per il personale: composizione Tipologia di spese/Valori Totale Totale 2024 2023 1) Personale dipendente (30.735) (30.704) a) salari e stipendi (21.770) (22.491) b) oneri sociali (5.275) (5.227) c) indennit\u00e0 di fine rapporto - - d) spese previdenziali - - e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale (62) (58) f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: - - - a contribuzione definita - - - a benefici definiti - - g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: (1.177) (1.058) - a contribuzione definita (1.177) (1.058) - a benefici definiti - - h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali - - i) altri benefici a favore dei dipendenti (2.451) (1.870) 2) Altro personale in attivit\u00e0 (34) (17) 3) Amministratori e sindaci (1.333) (1.326) 4) Personale collocato a riposo - - Totale (32.102) (32.047) 12.2 Numero medio dei dipendenti per categoria Numero medio 2024 Numero medio 2023 Personale dipendente a) dirigenti 49 51 b) quadri direttivi 103 90 c) restante personale dipendente 51 51 Altro personale - - Totale 203 192 12.5 Altre spese amministrative: composizione 2024 2023 Spese per servizi professionali, legali e consulenze (2.280) (2.099) Premi assicurativi (138) (133) Pubblicit\u00e0 (392) (469) Postali, telegrafiche e telefoniche (515) (545) Stampati e cancelleria (21) (19) Manutenzioni e riparazioni (600) (507) Servizi di elaborazione e trasmissione dati (11.565) (11.435) Energia elettrica, riscaldamento e spese condominiali (326) (344) Oneri per servizi vari prestati da terzi (856) (1.010) Pulizia e igiene (339) (308) Trasporti e viaggi (170) (195) Vigilanza e trasporto valori (34) (40) Contributi Associativi (171) (165) Compensi per certificazioni (252) (230) Abbonamenti a giornali, riviste e pubblicazioni (18) (54) Fitti passivi (949) (949) Spese di rappresentanza (238) (307) Imposte indirette e tasse (5.874) (5.245) Oneri riguardanti il sistema bancario (344) (1.005) Varie e residuali (1.079) (1.085) Totale (26.161) (26.144) L\u2019aggregato degli oneri riguardanti il sistema bancario contiene nel 2024 esclusivamente il contributo ordinario al Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi l\u2019ammontare versato nel mese di dicembre 2024 pari a 344 migliaia di euro. Nell\u2019esercizio 2024 non \u00e8 stato richiesto alcun contributo al Fondo Nazionale di Risoluzione. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-444": { "value": "Sezione 13 - Accantonamenti netti ai fondi per rischi ed oneri - Voce 200 13.1 Accantonamenti netti per rischio di credito relativi a impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: composizione La voce ricomprende un ammontare di 10 migliaia di euro relativo a riprese di valore relative a garanzie finanziarie rilasciate. Al 31 dicembre 2023 la voce si attestava a 6 migliaia di euro di rettifiche di valore. 13.3 Accantonamenti netti agli altri fondi per rischi e oneri: composizione Nell\u2019esercizio 2024 sono stati rilevati rilasci di cui alla voce \u201cFondo rischi e Oneri \u2013 altri\u201d per un ammontare complessivo di 112 migliaia di euro, riferibili agli accantonamenti effettuati nelllo scorso esercizio sia per l\u2019operativit\u00e0 del Private Banking sia per le controversie in corso di definizione sorte nell\u2019area Digital Bank. Nell\u2019esercizio precedente invece era stato rilevato un accantonamento pari a 735 migliaia di euro. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-445": { "value": "Sezione 14 - Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali - Voce 210 14.1. Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione Attivit\u00e0/Componente reddituali Ammortamento (a) Rettifiche di valore per deterioramento (b) Riprese di valore (c) Risultato netto (a + b - c) A. Attivit\u00e0 materiali 1. Ad uso funzionale (1.545) - - (1.545) - Di propriet\u00e0 (378) - - (378) - Diritti d'uso acquisiti con il leasing (1.167) - - (1.167) 2. Detenute a scopo di investimento - - - - - Di propriet\u00e0 - - - - - Diritti d'uso acquisiti con il leasing - - - - 3. Rimanenze X - - - Totale (1.545) - - (1.545) Gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali sono stati determinati in relazione sia al grado di utilizzo dei beni che alla loro presunta vita utile, applicando per il calcolo le sotto elencate aliquote: \u2022 immobili 2,5% \u2022 mobili e macchine d'ufficio 12% \u2022 arredamento 15% \u2022 macchinari, apparecchi ed attrezzatura varia 15% \u2022 autoveicoli e mezzi di trasporto interni 20% \u2022 banconi blindati e casseforti 20% \u2022 macchine d'ufficio elettromeccaniche ed elettroniche 20% \u2022 sistemi informatici 20% \u2022 autovetture 25% \u2022 impianti d'allarme 30% La sottovoce \u201cDiritti d\u2019uso acquisiti con il leasing\u201d accoglie gli ammortamenti in quote costanti calcolate sulla durata del contratto, dei Diritti d\u2019uso iscritti ai sensi del principio contabile IFRS 16. Sezione 15 - Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali - Voce 220 15.1 Rettifiche di valore nette di attivit\u00e0 immateriali: composizione Attivit\u00e0/Componente reddituale Ammortamento (a) Rettifiche di valore per deterioramento (b) Riprese di valore (c) Risultato netto (a + b - c) A. Attivit\u00e0 immateriali di cui:software (1.705) - - (1.705) A.1 Di propriet\u00e0 (1.705) - - (1.705) - Generate internamente dall'azienda - - - - - Altre (1.705) - - (1.705) A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing - - - - B. Attivit\u00e0 possedute per la vendita - - - - Totale (1.705) - - (1.705) Nella voce sono presenti gli ammortamenti legati ai software ad utilizzo pluriennale.
Sezione 19 \u2013 Rettifiche di valore dell\u2019Avviamento - Voce 270
In base al \u201ctest di impairment\u201d svolto sull\u2019avviamento iscritto nella voce 100 \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d dello
Stato Patrimoniale Attivo, come riportato nel commento alla sezione 10 della Parte B \u2013 Informazioni sullo
Stato Patrimoniale, al 31 dicembre 2024 non si \u00e8 resa necessaria alcuna rettifica di valore
sull\u2019Avviamento relativo al ramo di \"lending and custody\" e gestioni patrimoniali individuali. Si rimanda a
tale Sezione di nota integrativa per ulteriori dettagli.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-451": { "value": "Sezione 14 - Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali - Voce 210 14.1. Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione Attivit\u00e0/Componente reddituali Ammortamento (a) Rettifiche di valore per deterioramento (b) Riprese di valore (c) Risultato netto (a + b - c) A. Attivit\u00e0 materiali 1. Ad uso funzionale (1.545) - - (1.545) - Di propriet\u00e0 (378) - - (378) - Diritti d'uso acquisiti con il leasing (1.167) - - (1.167) 2. Detenute a scopo di investimento - - - - - Di propriet\u00e0 - - - - - Diritti d'uso acquisiti con il leasing - - - - 3. Rimanenze X - - - Totale (1.545) - - (1.545) Gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali sono stati determinati in relazione sia al grado di utilizzo dei beni che alla loro presunta vita utile, applicando per il calcolo le sotto elencate aliquote: \u2022 immobili 2,5% \u2022 mobili e macchine d'ufficio 12% \u2022 arredamento 15% \u2022 macchinari, apparecchi ed attrezzatura varia 15% \u2022 autoveicoli e mezzi di trasporto interni 20% \u2022 banconi blindati e casseforti 20% \u2022 macchine d'ufficio elettromeccaniche ed elettroniche 20% \u2022 sistemi informatici 20% \u2022 autovetture 25% \u2022 impianti d'allarme 30% La sottovoce \u201cDiritti d\u2019uso acquisiti con il leasing\u201d accoglie gli ammortamenti in quote costanti calcolate sulla durata del contratto, dei Diritti d\u2019uso iscritti ai sensi del principio contabile IFRS 16.
Sezione 15 - Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali - Voce 220
15.1 Rettifiche di valore nette di attivit\u00e0 immateriali: composizione
Attivit\u00e0/Componente reddituale
Ammortamento
(a)
Rettifiche di
valore per
deterioramento
(b)
Riprese di valore
(c)
Risultato netto
(a + b - c)
A. Attivit\u00e0 immateriali
di cui:software (1.705) - - (1.705)
A.1 Di propriet\u00e0 (1.705) - - (1.705)
- Generate internamente dall'azienda - - - -
- Altre (1.705) - - (1.705)
A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing - - - -
B. Attivit\u00e0 possedute per la vendita - - - -
Totale (1.705) - - (1.705)
Nella voce sono presenti gli ammortamenti legati ai software ad utilizzo pluriennale.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-452": { "value": "Sezione 16 - Altri oneri e proventi di gestione - Voce 230 16.1 Altri oneri di gestione: composizione 2024 2023 Altri oneri di gestione Altri Oneri (3.137) (1.906) Totale oneri di gestione (3.137) (1.906) Si tratta principalmente di oneri inerenti l'attivit\u00e0 di Banca Profilo e delle sue controllate non classificabili in altre specifiche voci del conto economico. 16.2 Altri proventi di gestione: composizione 2024 2023 Altri proventi di gestione Recuperi spese varie da clientela 55 84 Recuperi imposte indirette 5.201 4.835 Recuperi spese su servizi a societ\u00e0 del Gruppo 60 90 Rimborsi da cause legali - - Altri proventi 1.985 1.705 Totale proventi di gestione 7.301 6.714 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfClaimsAndBenefitsPaidExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-434": { "value": "Sezione 16 - Altri oneri e proventi di gestione - Voce 230 16.1 Altri oneri di gestione: composizione 2024 2023 Altri oneri di gestione Altri Oneri (3.137) (1.906) Totale oneri di gestione (3.137) (1.906) Si tratta principalmente di oneri inerenti l'attivit\u00e0 di Banca Profilo e delle sue controllate non classificabili in altre specifiche voci del conto economico. 16.2 Altri proventi di gestione: composizione 2024 2023 Altri proventi di gestione Recuperi spese varie da clientela 55 84 Recuperi imposte indirette 5.201 4.835 Recuperi spese su servizi a societ\u00e0 del Gruppo 60 90 Rimborsi da cause legali - - Altri proventi 1.985 1.705 Totale proventi di gestione 7.301 6.714 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-446": { "value": "Sezione 16 - Altri oneri e proventi di gestione - Voce 230 16.1 Altri oneri di gestione: composizione 2024 2023 Altri oneri di gestione Altri Oneri (3.137) (1.906) Totale oneri di gestione (3.137) (1.906) Si tratta principalmente di oneri inerenti l'attivit\u00e0 di Banca Profilo e delle sue controllate non classificabili in altre specifiche voci del conto economico. 16.2 Altri proventi di gestione: composizione 2024 2023 Altri proventi di gestione Recuperi spese varie da clientela 55 84 Recuperi imposte indirette 5.201 4.835 Recuperi spese su servizi a societ\u00e0 del Gruppo 60 90 Rimborsi da cause legali - - Altri proventi 1.985 1.705 Totale proventi di gestione 7.301 6.714 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-454": { "value": "Sezione 16 - Altri oneri e proventi di gestione - Voce 230 16.1 Altri oneri di gestione: composizione 2024 2023 Altri oneri di gestione Altri Oneri (3.137) (1.906) Totale oneri di gestione (3.137) (1.906) Si tratta principalmente di oneri inerenti l'attivit\u00e0 di Banca Profilo e delle sue controllate non classificabili in altre specifiche voci del conto economico. 16.2 Altri proventi di gestione: composizione 2024 2023 Altri proventi di gestione Recuperi spese varie da clientela 55 84 Recuperi imposte indirette 5.201 4.835 Recuperi spese su servizi a societ\u00e0 del Gruppo 60 90 Rimborsi da cause legali - - Altri proventi 1.985 1.705 Totale proventi di gestione 7.301 6.714 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-334": { "value": "
Sezione 21 - Imposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente - Voce 300
21.1 Imposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente: composizione
Componenti reddituali/Settori
Totale Totale
2024 2023
1. Imposte correnti (-) (3.557) (4.509)
2. Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (+/-) 132 41
3. Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio (+) - -
3.bis Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio per crediti d'imposta di cui alla
Legge n. 214/2011 (+)
-
-
4. Variazione delle imposte anticipate (+/-) (517) (219)
5. Variazione delle imposte differite (+/-) (47) (46)
6. Imposte di competenza dell'esercizio (-) (-1+/-2+3+3bis+/-4+/-5) (3.989) (4.733)
21.2 Riconciliazione fra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo in bilancio
Componenti reddituali/Valori 2024
Imposte correnti:
(3.557)
IRES (3.216)
- di cui in diminuzione imposte anticipate per compensazione con perdite fiscali pregresse -
IRAP (341)
Imposte estere -
Variazione delle imposte anticipate:
(517)
IRES aumenti 143
IRES diminuzioni (652)
IRAP aumenti -
IRAP diminuzioni (8)
Imposte estere aumenti -
Imposte estere diminuzioni -
Variazione delle imposte differite:
(47)
IRES aumenti (39)
IRES diminuzioni -
IRAP aumenti (8)
IRAP diminuzioni -
Imposte estere aumenti -
Imposte estere diminuzioni -
Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi
132
Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio
-
Imposte di competenza dell'esercizio (3.989)
IRAP (Importi in migliaia di euro) 2024
Utile lordo d'esercizio 13.275
Aliquota teorica 5,57%
Onere fiscale teorico 739
Costi/Ricavi non rilevanti Irap 61.530
Variazioni in aumento 7.669
Variazioni in diminuzione (76.492)
Totale Variazioni (7.293)
Onere fiscale su Variazioni (406)
Imponibile fiscale imposte correnti 5.982
Onere fiscale imposte correnti 333
Aumento imposte anticipate per differenze temporanee deducibili (0)
Diminuzione imposte anticipate per differenze temporanee deducibili 8
Aumento imposte differite per differenze temporanee tassabili 8
Diminuzione imposte differite per differenze temporanee tassabili -
Onere fiscale effettivo imposte dell'esercizio 349
Onere fiscale effettivo imposte dell'esercizio % 2,63%
IRES (Importi in migliaia di euro) 2024
Utile lordo d'esercizio
13.275
Aliquota teorica 27,5%
Onere fiscale teorico 3.651
Variazioni in aumento 3.172
Variazioni in diminuzione (4.894)
Totale Variazioni (1.722)
Onere fiscale su Variazioni (474)
Imponibile fiscale imposte correnti 11.553
Onere fiscale imposte correnti 3.177
Aumento imposte anticipate per differenze temporanee deducibili (143)
Diminuzione imposte anticipate per differenze temporanee deducibili 652
Aumento imposte differite per differenze temporanee tassabili 39
Diminuzione imposte differite per differenze temporanee tassabili -
Onere fiscale effettivo - imposte dell'esercizio 3.725
Onere fiscale effettivo - imposte dell'esercizio % 28,06%
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-335": { "value": "
Sezione 25 - Utile per azione
25.1 Numero medio delle azioni ordinarie a capitale diluito
Il numero medio delle azioni di Banca Profilo in circolazione nel 2024 \u00e8 stato 659.911.063 determinato su
base mensile e prendendo in considerazione le azioni emesse al netto delle azioni proprie in portafoglio.
L\u2019utile base per azione del 2024 \u00e8 pari a 0,014 euro. Il numero medio delle azioni ordinarie a capitale
diluito \u00e8 stato 659.911.063. L\u2019utile diluito per azione del 2024 corrisponde quindi all\u2019utile base.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-357": { "value": "Sezione 1 \u2013 Rischi del consolidato contabile 1.1 - RISCHIO DI CREDITO INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA Relativamente alle informazioni di natura qualitativa si rimanda a quanto riportato successivamente alla Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale della presente Parte E. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA A. Qualit\u00e0 del credito A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio) Portafogli/qualit\u00e0 Sofferenze Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate Esposizioni scadute non deteriorate Altre esposizioni non deteriorate Totale 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 8.575 6.110 4.001 5.191 1.425.467 1.449.344 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - 317.198 317.198 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - - 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - - - 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - Totale 31/12/2024 8.575 6.110 4.001 5.191 1.742.665 1.766.542 Totale 31/12/2023 4.368 5.597 678 15.767 1.466.825 1.493.235
A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
Portafogli/qualit\u00e0
Deteriorate Non deteriorate
Totale
(esposizione
netta)
Esposizione
lorda
Rettifiche di
valore
complessive
Esposizione
netta
Write-off*
parziali
complessivi
Esposizione
lorda
Rettifiche di
valore
complessive
Esposizione
netta
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 27.487 (8.801) 18.686 - 1.431.962 (1.304) 1.430.658 1.449.344
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - 317.365 (167) 317.198 317.198
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - X X - -
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - X X - -
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - - -
Totale 31/12/2024 27.487 (8.801) 18.686 - 1.749.327 (1.471) 1.747.856 1.766.542
Totale 31/12/2023 17.482 (6.839) 10.643 - 1.484.677 (2.085) 1.482.592 1.493.235
Portafogli/qualit\u00e0
Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia Altre attivit\u00e0
Minusvalenze cumulate Esposizione netta Esposizione netta
1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione - 17 413.225
2. Derivati di copertura - - 12.830
Totale 31/12/2024 - 17 426.055
Totale 31/12/2023 - - 278.577
B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione)
Banca Profilo e le sue controllate non hanno posto in essere operazioni su entit\u00e0 strutturate.
Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale
1.1 - RISCHIO DI CREDITO
INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA
1. Aspetti generali
All\u2019interno del Gruppo, soltanto Banca Profilo svolge attivit\u00e0 creditizia tradizionale, nel rispetto delle
Indicazioni di Politica Creditizia deliberate dal Consiglio d\u2019Amministrazione della Capogruppo. Poich\u00e9 il
core business della Banca \u00e8 l\u2019attivit\u00e0 di Private Banking, la politica creditizia predilige i finanziamenti nei
confronti di clientela private, sotto forma di affidamenti \u201cLombard\u201d ovvero affidamenti assistiti da
pegno su strumenti finanziari o gestioni patrimoniali detenuti dalla clientela presso Banca Profilo oppure
da garanzia ipotecaria.
Nel corso del 2024, all\u2019interno dello specifico plafond approvato dal Consiglio d\u2019Amministrazione,
Banca Profilo ha proseguito l\u2019erogazione di finanziamenti a imprese garantiti dal Fondo di Garanzia-
MCC o da SACE, anche se lo stock \u00e8 in flessione rispetto al 2023.
In conformit\u00e0 alle vigenti regole in materia, l\u2019Informativa da parte degli enti al pubblico (Terzo Pilastro)
prevista dal Regolamento (UE) n. 575/2013 (\u201cCRR\u201d), redatta dalla del Gruppo bancario Banca Profilo,
Arepo BP S.p.A., \u00e8 resa pubblica, nei termini di legge, sul sito internet di Banca Profilo nell\u2019area Investor
Relations, nella sezione Pillar III Informativa al Pubblico.
I rischi di consegna e di controparte sono strumentali allo svolgimento dell\u2019operativit\u00e0 tipica dell\u2019Area
Finanza di Banca Profilo. Il Gruppo opera in maniera tale da minimizzare tali componenti di rischio di
credito: a) per il rischio di consegna, utilizzando meccanismi di garanzia del tipo DVP (delivery versus
payment) per il regolamento delle operazioni; b) per il rischio di controparte, ricorrendo a collateral
agreement con marginazione giornaliera nei confronti di tutte le controparti finanziarie con le quali
opera in derivati over the counter o repo e al clearing presso una cassa centrale dei derivati over the
counter in scope.
Rischio geopolitico
Si fornisce di seguito un aggiornamento sull\u2019esposizione agli impatti potenziali diretti e indiretti
eventualmente derivanti dalle crisi attualmente in atto in Ucraina e in Medio-Oriente.
L\u2019esposizione diretta del Gruppo verso controparti russe o ucraine o mediorientali \u00e8 nulla, in quanto
l\u2019Area Finanza non ha controparti residenti in tali giurisdizioni n\u00e9 investimenti in obbligazioni o azioni di
emittenti residenti in quei Paesi e, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 creditizia, non ci sono finanziamenti erogati
a clienti russi, ucraini o mediorientali o a imprese che operino direttamente con quei mercati.
Per quanto riguarda i possibili effetti indiretti, si rileva innanzitutto l\u2019andamento generale dei mercati
finanziari, che potrebbe subire effetti molto negativi se le situazioni di crisi in atto dovesse perdurare a
lungo o aggravarsi, con allargamento dei conflitti. Tale andamento potrebbe influenzare
negativamente la performance di alcuni desk di trading, in particolar modo di quelli azionari
caratterizzati da strategie direzionali.
I rischi di cui sopra sono costantemente monitorati e gestiti. Nel complesso, si segnala che la
performance complessiva del portafoglio finanziario di Banca Profilo non ha risentito negativamente
della situazione.
Con riferimento all\u2019attivit\u00e0 creditizia, il perdurare della situazione di conflitto e del regime sanzionatorio potrebbe avere effetti pesanti sul sistema produttivo italiano, legato al costo dell\u2019energia e di alcune materie prime (se non addirittura all\u2019interruzione di alcune forniture). Tale situazione potrebbe avere conseguenze negative sulla capacit\u00e0 di alcune aziende di ripagare i finanziamenti erogati da Banca Profilo. Al riguardo, comunque, si fa presente che i finanziamenti a imprese operative erogati dalla Banca sono sostanzialmente tutti garantiti dal Fondo di Garanzia-MCC e ci\u00f2 contribuisce a contenere l\u2019esposizione complessiva della Banca in tale scenario. Un andamento fortemente negativo dei mercati potrebbe inoltre erodere il valore delle garanzie mobiliari che i clienti private hanno depositato in pegno presso la Banca a garanzia dei prestiti lombard. Per tale motivo, la frequenza delle verifiche sulla congruit\u00e0 dei pegni \u00e8 stata prudenzialmente aumentata: allo stato, nessuno dei finanziamenti lombard presenta garanzie nelle quali i margini siano stati erosi oltre i limiti che conducono ad attivare processi di escalation interni. 2. Politiche di gestione del rischio di credito 2.1. Aspetti organizzativi Conformemente a quanto previsto dalle Linee Guida emanate dalla Capogruppo e dal Risk Appetite Framework di Gruppo (RAF), per lo svolgimento di attivit\u00e0 comportanti l\u2019assunzione di rischi di credito la banca del Gruppo si \u00e8 dotata di un apposito Regolamento Crediti, in cui sono formalizzati i processi e i criteri da applicare nell\u2019erogazione di finanziamenti o nella concessione di una linea di credito: tale documento viene approvato dal Consiglio d\u2019Amministrazione e periodicamente rivisto. Il Regolamento Crediti si ispira alle seguenti linee guida: \u2022 separatezza dei compiti e delle responsabilit\u00e0 tra le funzioni che gestiscono la relazione e istruiscono le pratiche di affidamento, quelle che concedono e amministrano gli affidamenti e quelle che effettuano la misurazione e il monitoraggio dei rischi; \u2022 attribuzione dell\u2019attivit\u00e0 di concessione ad organi collegiali (Comitato Crediti o Consiglio d\u2019Amministrazione), con competenza differenziata in funzione del tipo di linea richiesta, dell\u2019importo, dell\u2019esistenza o meno di garanzie reali in base a limiti di autonomia ben definiti; l\u2019autonomia decisionale in capo a singoli soggetti (Amministratore Delegato o altra funzione equivalente) pu\u00f2 essere prevista per operazioni di importo ridotto. Il Regolamento Crediti prevede inoltre: \u2022 le tipologie di garanzie reali ritenute ammissibili e i criteri per la determinazione dello scarto applicato a ciascuna di esse; lo scarto \u00e8 determinato secondo criteri di prudenza, che tengono conto del grado di liquidit\u00e0 della garanzia e della possibile variabilit\u00e0 del suo valore in funzione dell\u2019andamento dei fattori di mercato; \u2022 la tecnica di misurazione del rischio di controparte secondo una metodologia di \u201cmark to market + add on\u201d; \u2022 la frequenza del monitoraggio del rispetto delle linee o degli affidamenti concessi, del merito creditizio del cliente o della controparte, della congruit\u00e0 del valore delle garanzie. 2.2. Sistemi di gestione, misurazione e controllo La funzione di controllo crediti di Banca Profilo verifica con periodicit\u00e0 almeno mensile l\u2019ammontare dei finanziamenti erogati e degli utilizzi, la congruit\u00e0 di garanzie o collateral ricevuti, il rispetto delle linee di credito per l\u2019operativit\u00e0 in derivati e predispone la relativa reportistica in occasione delle riunioni del Comitati Crediti e del Consiglio d\u2019Amministrazione. La stessa funzione procede periodicamente alla revisione del merito creditizio dei clienti e delle controparti. La funzione Risk Management di Banca Profilo verifica il corretto svolgimento del monitoraggio andamentale sulle singole esposizioni, in particolare di quelle deteriorate, e la coerenza delle classificazioni, la congruit\u00e0 degli accantonamenti e l\u2019adeguatezza del processo di recupero. Conformemente a quanto previsto dalla normativa di vigilanza, il rischio di controparte viene misurato internamente in termini di mark to market + add on. Al mark to market dei derivati in essere, che rappresenta l\u2019esposizione corrente nei confronti di una determinata controparte, viene sommato un importo (add on) per tenere conto dell\u2019esposizione potenziale futura connessa ai singoli contratti.
L\u2019add on \u00e8 differenziato per ogni contratto derivato, a seconda della durata residua e della tipologia
dello stesso, secondo una tabella elaborata internamente.
2.3. Metodi e misurazione delle perdite attese
Per la misurazione del deterioramento del credito delle attivit\u00e0 detenute in portafoglio (impairment of
financial asset), \u00e8 stato adottato il modello expected loss, che prevede due tipologie di calcolo: 12
mesi expected credit losses per i crediti classificati come stage 1 e lifetime expected credit losses per
quelli classificati in stage 2 o 3.
I crediti deteriorati sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. Nella
quantificazione dell\u2019impairment si tiene conto anche delle garanzie in essere. Pi\u00f9 nello specifico, la policy
sui criteri di classificazione e valutazione delle attivit\u00e0 aziendali stabilisce le percentuali minime di
svalutazione delle diverse classi di crediti deteriorati, riportate di seguito, e che possono essere ridotte solo
in presenza di evidenze oggettive: le percentuali effettive di svalutazione sono deliberate dal Comitato
Crediti. In particolare, le posizioni scadute/sconfinanti sono suddivise al loro interno sulla base di:
\u2022 giorni di scaduto continuativo (maggiore di 90 giorni);
\u2022 presenza di garanzie reali ricevute o di garanzie statali;
\u2022 percentuale di copertura della posizione da parte delle garanzie.
Sulla base dei tre indicatori viene applicata una percentuale di svalutazione coerente.
I crediti e i titoli per i quali non sono state individuate singolarmente evidenze oggettive di perdita
rientrano tra i c.d. \"crediti performing\" (posizioni in bonis) e vengono assoggettati alla valutazione
collettiva.
Il modello di valutazione per il Fondo generico deve essere stabilito sulla base della seguente formula:
ECL = EAD x PD x LGD
dove:
\u2022 ECL = Expected Credit Loss
\u2022 EAD = Exposure at Default
\u2022 PD = Probability of Default
\u2022 LGD = Loss given Default
Le svalutazioni collettive di titoli e crediti devono quindi essere calcolate secondo i seguenti principi:
\u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario non sia
significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 1), bisogner\u00e0
misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese
nei successivi 12 mesi;
\u2022 ad ogni reporting date, qualora il rischio di credito di uno strumento finanziario sia
significativamente aumentato rispetto alla data di erogazione o acquisto (stage 2), bisogner\u00e0
misurare la perdita attesa per tale strumento finanziario come l\u2019ammontare delle perdite attese
nella vita residua dello strumento (lifetime);
Ai fini dello staging delle attivit\u00e0 finanziarie ogni attivit\u00e0 in sede di origination viene classificata in \u201cstage
1\u201d e successivamente:
\u2022 relativamente all\u2019area titoli, \u00e8 considerata un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio di
credito e, quindi il passaggio in \u201cstage 2\u201d del titolo, il peggioramento di tre notch sul rating
attributo allo strumento stesso, dalle societ\u00e0 di rating esterne, unitamente a un rating finale
speculative grade;
\u2022 relativamente all\u2019area crediti, \u00e8 considerata un\u2019evidenza di un significativo aumento del rischio
di credito un incremento superiore a determinate soglie della probabilit\u00e0 di default a un anno
attribuita alla posizione. Tuttavia, in considerazione della peculiarit\u00e0 del portafoglio anche ai fini
di una corretta rilevanza statistica, si ritiene che il rischio di credito di un\u2019attivit\u00e0 non sia
significativamente aumentato se, alla data di riferimento della valutazione, il rischio di credito
della stessa \u00e8 considerato basso sulla base delle valutazioni fatte dal Comitato Crediti. Alla luce
di quanto sopra, pertanto, al fine di riflettere nelle stime di bilancio l\u2019effettiva rischiosit\u00e0 del
portafoglio creditizio della Banca, caratterizzato in prevalenza da esposizioni lombard o assistite
da garanzia statale SACE/MCC, in determinate circostanze la Banca ricorre a \u201cpost model
adjustment\u201d nella determinazione della staging allocation. In particolare, per talune posizioni
creditizie, caratterizzate da elementi qualitativi non pienamente valorizzati dal modello consortile IFRS 9, a seguito di analisi analitiche effettuate dalla Funzione Crediti, il Comitato Crediti approva specifici aggiustamenti post modello, al fine di riflettere le reali condizioni \u00abforward-looking\u00bb delle esposizioni creditizie e di misurare le perdite attese per il rischio di credito mediante previsioni ragionevoli e sostenibili. Per quanto riguarda i criteri di determinazione delle PD e delle LGD da applicare per controparte e strumento alle posizioni, gli approcci sono diversificati tra titoli e crediti. Con riferimento ai titoli, le PD specifiche di ciascun emittente sono estratte da spread creditizi quotati (CDS e bond quotati) o, in mancanza di dati di mercato significativi per un emittente, tramite metodologia proxy. Gli spread di mercato sono depurati dalla componente di premio al rischio per arrivare alla stima delle PD reali secondo un approccio \u201creal world\u201d. Le LGD sono associate alle rispettive emissioni, prevedendo una differenziazione in base al livello di subordinazione (emissioni senior e subordinate) e al paese di appartenenza dell\u2019emittente (rispettivamente 60% e 80% per un emittente di un paese sviluppato, 75% e 100% per un emittente di un paese emergente); per le emissioni covered, la LGD varia (da 20% a 60%) in funzione del rating attribuito al titolo in questione. Con riferimento ai crediti le PD utilizzate sono stimate partendo dalla costruzione di matrici di migrazione Pit (Point in time) dalle basi dati storiche sulle quali vengono costruite PD future sulla base di simulazioni di diversi scenari macroeconomici. Vengono infine calcolate PD medie pesate per le probabilit\u00e0 di accadimenti degli scenari. Per i crediti lombard, le LGD ottenute sulla base dei modelli consortili sono rettificate al 5% in presenza di un valore della garanzia (al netto degli scarti prudenziali stabiliti internamente) capiente rispetto al valore del finanziamento erogato, coerentemente con i limitati eventi di perdita registrati negli esercizi precedenti nei casi di default. Per i crediti garantiti dal Fondo di Garanzia-MCC, sulla quota parte garantita \u00e8 stata applicata la PD associata ai titoli governativi italiani sul valore della garanzia statale; per la quota non garantita sono state applicate le PD e LGD implementate nel modello consortile. Relativamente alle serie storiche dei tassi di default la capogruppo ha provveduto ad effettuare, a valere sui dati al 31 dicembre 2024, l\u2019aggiornamento dei dati prendendo in considerazione le variazioni di status registrate nell\u2019esercizio 2024 sulle proprie posizioni creditizie al fine di avere una pi\u00f9 puntuale calibrazione delle serie storiche rilevate nel modello di valutazione a livello consortile. Inoltre, si \u00e8 provveduto all\u2019aggiornamento delle principali grandezze macroeconomiche per la determinazione della componente prospettica (\u201cforward looking\u201d). Nello specifico, a livello consortile sono stati selezionati tre scenari macroeconomici: uno scenario base (\u201cBaseline\u201d), uno scenario positivo ed uno scenario avverso. Allo scenario base viene applicato un peso pari al 90%, mentre per gli scenari Up e Down si applica un peso del 5%. Lo scenario base \u00e8 lo scenario centrale di riferimento ed \u00e8 quindi ritenuto la realizzazione pi\u00f9 probabile. Gli Scenari \u201cDown\u201d e \u201cUp\u201d rappresentano delle realizzazioni alternative, rispettivamente peggiore e migliore rispetto allo \u201cScenario Base\u201d: \u2022 Secondo lo \u201cScenario Base\u201d, l\u2019economia italiana, dopo la significativa volatilit\u00e0 degli esercizi passati, \u00e8 attesa crescere lievemente e stabilmente nei prossimi anni, in particolare dello 0,8% nel 2025, dello 0,7% nel 2026 e dello 0,5% nel 2027. Per quanto concerne il tasso di disoccupazione, \u00e8 atteso stabile intorno al 7,0% nel corso del 2025, per poi scendere debolmente nei due anni successivi fino al 6,46% di fine 2027. I tassi di interesse sono attesi in ribasso nel corso del 2025 in continuit\u00e0 con quanto riscontrato nel 2024. L\u2019Euribor a tre mesi \u00e8 stimato tornare intorno al 2,5% da fine 2025. \u2022 Lo \u201cScenario Down\u201d delinea un contesto di recessione per l\u2019economia italiana dopo l\u2019esercizio 2024: \u00e8 prevista infatti una contrazione stimata del PIL pari all\u20191% nel 2025 e al 2,6% nel 2026, con una debole ripresa solo nel 2027. Conseguentemente, \u00e8 attesa una crescita del tasso di disoccupazione nei prossimi due anni, attestandosi all\u20198,1% a fine 2026, per poi ritracciare lievemente nel 2027. Per auanto concerne i tassi di interesse, si attende rimangano stabilmente oltre il 3% sia nel 2025 che nel 2026; solo nel 2027 si attende un\u2019inversione di rotta con un calo dei tassi in area 2,9%. In tale contesto, anche lo spread BTP/BUND 10Y \u00e8 stimato in peggioramento, fino a raggiungere una media di 300 punti base nel corso del 2026. \u2022 Lo \u201cScenario Up\u201d delinea un contesto di forte espansione economica per gli esercizi 2025-2026, con un rallentamento solo nel 2027: il PIL \u00e8 previsto infatti crescere del 2,4% nel 2025, del 4,2% nel 2026 e dello 0,4% nel 2027. Il tasso di disoccupazione \u00e8 atteso in graduale discesa, dal 6,9% dell\u2019ultimo trimestre 2024 fino a raggiungere il 5,1% alla fine del 2027. Per quanto concerne i tassi di interesse, l\u2019aspettativa \u00e8 un calo nel 2025 per poi assestarsi stabilmente intorno al 2,2% nel resto dell\u2019orizzonte temporale di piano. 2.4. Tecniche di mitigazione del rischio di credito Per contenere il rischio di controparte e in conformit\u00e0 con quanto previsto dalla c.d. Normativa EMIR, Banca Profilo ha concluso accordi di collateralizzazione con tutti gli intermediari finanziari con i quali opera sul mercato in derivati o in SFT. Tali accordi prevedono la quantificazione giornaliera dell\u2019esposizione reciproca tra due controparti su derivati o SFT e il contestuale versamento di collaterale (cash) a garanzia dell\u2019esposizione netta, qualora la stessa superi un importo prefissato contrattualmente. I finanziamenti erogati, invece, sono generalmente coperti da garanzie reali e personali. Per quanto riguarda le tipologie di garanzie, si tratta di: \u2022 pegni su valori mobiliari depositati presso la Banca da clienti gestiti o amministrati; \u2022 ipoteche su immobili, a fronte di una ridotta quota di mutui erogati (per lo pi\u00f9 a dipendenti); \u2022 Fondo di Garanzia-MCC o SACE sui finanziamenti erogati a imprese secondo il c.d. Decreto Liquidit\u00e0; \u2022 fidejussioni; \u2022 altre garanzie (cessione del credito, ecc.). Per quanto riguarda il rischio di concentrazione, esso deriva da esposizioni verso controparti, gruppi di controparti connesse e controparti del medesimo settore economico o che esercitano la stessa attivit\u00e0 o appartenenti alla medesima area geografica. Poich\u00e9 il rischio di concentrazione deriva da una particolare composizione della propria esposizione creditizia, ne consegue che qualsiasi unit\u00e0 operativa che origini un rischio di credito (incluso il rischio di controparte) pu\u00f2 potenzialmente generare tale tipologia di rischio. Al riguardo, si osserva che l\u2019attivit\u00e0 creditizia tradizionale all\u2019interno di Banca Profilo, essendo strumentale all\u2019attivit\u00e0 di Private Banking, \u00e8 rappresentata prevalentemente da finanziamenti lombard nei confronti di clientela private: tale attivit\u00e0, quindi, per le sue caratteristiche, non presenta profili tali da richiedere la predisposizione di procedure specifiche per gestire il rischio di concentrazione. I finanziamenti a imprese erogati in esecuzione del c.d. Decreto Liquidit\u00e0, invece, presentano tipicamente una size media pi\u00f9 elevata (circa 1 milione di euro): tuttavia, la garanzia fornita dal Fondo di Garanzia fa s\u00ec che la porzione di credito non garantita (10% o 20%) sia minimizzata. Il rischio di controparte generato dall\u2019Area Finanza della Banca, invece, oltre ad essere naturalmente concentrato per settore economico (titoli bancari), pu\u00f2 potenzialmente portare all\u2019insorgere di esposizioni rilevanti nei confronti di singole controparti o gruppi di controparti, soprattutto in relazione all\u2019attivit\u00e0 in derivati OTC svolta da Banca Profilo. Peraltro, le esposizioni relative all\u2019operativit\u00e0 in derivati, tipicamente nei confronti di controparti bancarie o finanziarie, possono facilmente andarsi a sommare ad alcune delle esposizioni di pertinenza del portafoglio titoli (in particolare, alle obbligazioni bancarie detenute nel portafoglio di propriet\u00e0). Per quanto concerne il rischio di concentrazione del portafoglio titoli, il Regolamento Area Finanza prevede limiti massimi di esposizione nei confronti di singoli emittenti/gruppi, differenziati in funzione del settore economico di appartenenza e del rating, monitorati giornalmente dal Risk Management. I limiti di concentrazione si applicano sul cumulo dei titoli emessi dallo stesso emittente/gruppo, indipendentemente dalla categoria contabile del portafoglio di propriet\u00e0 interessato. Gli strumenti di mitigazione del rischio di controparte, ampiamente utilizzati dalla Banca, svolgono un importante ruolo di mitigazione anche nei confronti del rischio di concentrazione. Gli accordi di collateralizzazione, infatti, prevedono soglie di tolleranza estremamente basse, raggiunte le quali scatta l\u2019obbligo di scambio del collateral: in tale maniera, le esposizioni creditizie nei confronti di tutte le principali controparti di mercato sono costantemente mantenute entro limiti ridotti, con conseguente mitigazione del rischio di concentrazione.
3. Esposizioni Creditizie deteriorate
Alla data del 31 dicembre 2024, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 di finanziamento tradizionale e ai crediti
commerciali, in Banca Profilo i crediti deteriorati ammontano a un importo lordo di 26,3 milioni di euro,
svalutati del 34% circa. Al 31 dicembre dell\u2019esercizio precedente l\u2019ammontare lordo dei crediti
deteriorati era pari a 17,5 milioni di euro.
3.1. Strategie e politiche di gestione
Il Gruppo, in ottemperanza alla vigente normativa di Vigilanza, provvede alla corretta classificazione
dei crediti deteriorati.
I crediti deteriorati sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi.
Nella quantificazione dell\u2019impairment si tiene conto delle garanzie in essere.
Crediti scaduti e/o sconfinanti in via continuativa da oltre 90 giorni
L\u2019esposizione complessiva viene rilevata come scaduta e/o sconfinata qualora, alla data di riferimento
della segnalazione, il maggiore tra i due seguenti valori sia pari o superiore alla soglia del 5%:
\u2022 media delle quote scadute e/o sconfinanti sull\u2019intera esposizione rilevate su base giornaliera e
nell\u2019ultimo trimestre precedente;
\u2022 quota scaduta e/o sconfinante sull\u2019intera esposizione alla data di riferimento della segnalazione.
Le posizioni scadute/sconfinanti sono suddivise al loro interno sulla base di:
\u2022 giorni di scaduto continuativo (maggiore di 90 giorni);
\u2022 presenza di garanzie reali;
\u2022 percentuale di copertura della posizione da parte delle garanzie.
Sulla base di questi indicatori viene applicata una percentuale di svalutazione minima.
Le percentuali di svalutazione e le assunzioni che hanno portato alla loro determinazione sono
deliberate dal Comitato Crediti, su proposta della Funzione Crediti e verificate dalla Funzione Risk
management.
Inadempienze probabili (unlikely to pay)
La classificazione in tale categoria \u00e8 legata al giudizio del Gruppo circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il
ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale
e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione \u00e8 indipendente dalla presenza o meno di
eventuali importi scaduti e non pagati.
La classificazione ad Inadempienza probabile avviene con delibera del Comitato Crediti, su proposta
della Funzione Crediti.
Il processo di valutazione tiene conto delle garanzie ricevute e delle percentuali di copertura della
posizione da tali garanzie, applicando percentuali minime di svalutazione.
Le percentuali cos\u00ec calcolate e le assunzioni che hanno portato alla loro determinazione sono
deliberate dal Comitato Crediti, su proposta della Funzione Crediti e verificate dalla Funzione Risk
Management.
Sofferenze
Esposizioni nei confronti di soggetti in stato di insolvenza, anche se non accertato giudizialmente o in
situazioni sostanzialmente equiparabili.
La delibera dello status di Sofferenza e la determinazione della svalutazione da applicare sono di
competenza del Consiglio di Amministrazione.
Il Comitato Crediti, raccolto il parere della Funzione Risk Management, predispone l\u2019informativa al
Consiglio di Amministrazione con la proposta di attribuzione dello stato di insolvenza, le motivazioni e la
percentuale di svalutazione da applicare, applicando valori minimi.
Il processo di valutazione dei crediti deteriorati deve avvenire almeno una volta all\u2019anno in sede di
redazione della situazione annuale ed ogni qualvolta si rilevino anomalie sulle singole posizioni
deteriorate.
INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA A. Qualit\u00e0 del credito A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica A.1.1 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio) Portafogli/stadi di rischio Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Da 1 giorno a 30 giorni Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni Oltre 90 giorni Da 1 giorno a 30 giorni Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni Oltre 90 giorni Da 1 giorno a 30 giorni Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni Oltre 90 giorni Da 1 giorno a 30 giorni Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni Oltre 90 giorni 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 32 608 4 3.365 854 328 6.230 1.280 11.176 - - - 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - - - - - - - - - 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - - - - - - - Totale 31/12/2024 32 608 4 3.365 854 328 6.230 1.280 11.176 - - - Totale 31/12/2023 4.350 5.252 321 913 4.552 380 2 373 10.268 - - -
A.1.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore
complessive e degli accantonamenti complessivi
Causali/ stadi di rischio
Rettifiche di valore complessive
Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio
Crediti verso
banche e
Banche
Centrali a
vista
Attivit\u00e0
finanziarie
valutate al
costo
ammortizzato
Attivit\u00e0
finanziarie
valutate al
fair value con
impatto sulla
redditivit\u00e0
complessiva
Attivit\u00e0
finanziarie in
corso di
dismissione
di cui:
svalutazioni
individuali
di cui:
svalutazioni
collettive
Crediti verso
banche e
Banche
Centrali a
vista
Attivit\u00e0
finanziarie
valutate al
costo
ammortizzato
Attivit\u00e0
finanziarie
valutate al
fair value con
impatto sulla
redditivit\u00e0
complessiva
Attivit\u00e0
finanziarie in
corso di
dismissione
di cui:
svalutazioni
individuali
di cui:
svalutazioni
collettive
Rettifiche complessive iniziali 15 856 193 - - 1.064 - 778 257 - - 1.035
Variazioni in aumento da attivit\u00e0
finanziarie acquisite o originate
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Cancellazioni diverse dai write-off - - - - - - - - - - - -
Rett/riprese di valore nette per
rischio di credito (+/-)
54
(34)
(74)
-
-
(54)
-
(296)
(209)
-
-
(505)
Modifiche contrattuali senza
cancellazioni
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Cambiamenti della metodologia
di stima
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Write-off non rilevati direttamente a
conto economico
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Altre variazioni - - - - - - - - - - - -
Rettifiche complessive finali 69 822 119 - - 1.010 - 482 48 - - 530
Recuperi da incasso su attivit\u00e0
finanziarie oggetto di write-off
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Write-off rilevati direttamente a
conto economico
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
A.1.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore
complessive e degli accantonamenti complessivi
Causali/ stadi di rischio
Rettifiche di valore complessive
Accantonamenti complessivi su impegni a erogare fondi e garanzie
finanziarie rilasciate
Tot.
Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio Attivit\u00e0 fin. impaired acquisite o originate
Crediti verso
banche e Banche
Centrali a vista
Attivit\u00e0 finanziarie
valutate al costo
ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie
valutate al fair
value con impatto
sulla redditivit\u00e0
complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie
in corso di
dismissione
di cui: svalutazioni
individuali
di cui: svalutazioni
collettive
Attivit\u00e0 finanziarie
valutate al costo
ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie
valutate al fair
value con impatto
sulla redditivit\u00e0
complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie
in corso di
dismissione
di cui: svalutazioni
individuali
di cui: svalutazioni
collettive
Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio
Impegni a
erogare fondi e
garanzie fin.
rilasciate impaired
acquisiti/e o
originati/
Rettifiche complessive iniziali - 6.839 - - 6.839 - - - - - - 27 - - - 8.965
Variazioni in aumento da attivit\u00e0
finanziarie acquisite o originate
- - - - - - X X X X X - - - - -
Cancellazioni diverse dai write-
off
- - - - - - - - - - - - - - - -
Rett/riprese di valore nette per
rischio di credito (+/-)
- 1.962 - - 1.962 - - - - - - (10) - - - 1.393
Modifiche contrattuali senza
cancellazioni
- - - - - - - - - - - - - - - -
Cambiamenti della
metodologia di stima
- - - - - - - - - - - - - - - -
Write-off non rilevati direttamente
a conto economico
- - - - - - - - - - - - - - - -
Altre variazioni - - - - - - - - - - - - - - - -
Rettifiche complessive finali - 8.801 - - 8.801 - - - - - - 17 - - - 10.358
Recuperi da incasso su attivit\u00e0
finanziarie oggetto di write-off
- - - - - - - - - - - - - - - -
Write-off rilevati direttamente a
conto economico
- - - - - - - - - - - - - - - -
A.1.3 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie
rilasciate: trasferimenti tra diversi stadi di rischio di credito (valori lordi e nominali)
Portafogli/stadi di rischio
Valori lordi/valore nominale
Trasferimenti tra primo
stadio e secondo
stadio
Trasferimenti tra
secondo stadio e
terzo
Trasferimenti tra primo
stadio e terzo stadio
Da primo
a secondo
stadio
Da
secondo
stadio a
primo
stadio
Da
secondo
stadio a
terzo
stadio
Da terzo
stadio a
secondo
stadio
Da primo
stadio a
terzo
stadio
Da terzo
stadio a
primo
stadio
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 18.530 1.132 6.900 - 3.804 62
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
-
-
-
-
-
-
3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - -
4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie
rilasciate
-
-
-
-
36
2
Totale 31/12/2024 18.530 1.132 6.900 - 3.840 64
Totale 31/12/2023 13.711 2.613 3.010 - 5.579 0
L\u2019importo di 3,8 milioni di euro relativo ai trasferimenti da primo stadio a terzo stadio accoglie posizioni
creditizie che nel corso dei precedenti trimestri erano rappresentate nella colonna dei trasferimenti tra
primo e secondo stadio.
A.1.4 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti
Tipologie esposizioni/valori
Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi
Esposizione
Netta
Write-off
parziali
complessivi*
Primo stadio
Secondo
stadio
Terzo stadio
Impaired
acquisite o
originate
Primo stadio
Secondo
stadio
Terzo stadio
Impaired
acquisite o
originate
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 A vista 128.503 128.503 - - - 69 69 - - - 128.434 -
a) Deteriorate - X - - - - X - - - - -
b) Non deteriorate 128.503 128.503 - X - 69 69 - X - 128.434 -
A.2 Altre 111.885 79.441 - - - 41 41 - - - 111.844 -
a) Sofferenze - X - - - - X - - - - -
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni - X - - - - X - - - - -
b) Inademp. probabili - X - - - - X - - - - -
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni - X - - - - X - - - - -
c) Esposizioni scadute deteriorate - X - - - - X - - - - -
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni - X - - - - X - - - - -
d) Esposizioni scadute non deteriorate - - - X - - - - X - - -
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni - - - X - - - - X - - -
e) Altre esposizioni non deteriorate 111.885 79.441 - X - 41 41 - X - 111.844 -
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni - - - X - - - - X - - -
Totale (A) 240.388 207.944 - - - 110 110 - - - 240.278 -
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
a) Deteriorate - X - - - - X - - - - -
b) Non deteriorate 7.149 - - X - - - - X - 7.149 -
Totale (B) 7.149 - - - - - - - - - 7.149 -
Totale (A+B) 247.537 207.944 - - - 110 110 - - - 247.427 -
A.1.5 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti
Tipologie esposizioni/valori
Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi
Esposizione
Netta
Write-off
parziali
complessivi*
Primo stadio
Secondo
stadio
Terzo stadio
Impaired
acquisite o
originate
Primo stadio
Secondo
stadio
Terzo stadio
Impaired
acquisite o
originate
A. Esposizioni creditizie per cassa
a) Sofferenze 14.909 X - 14.909 - 6.334 X - 6.334 - 8.575 -
- di cui: esposizioni oggetto di
concessioni
3.013
X
-
3.013
-
633
X
-
633
-
2.380
-
b) Inadempienze probabili 8.151 X - 8.151 - 2.041 X - 2.041 - 6.110 -
- di cui: esposizioni oggetto di
concessioni
4.988
X
-
4.988
-
1.225
X
-
1.225
-
3.763
-
c) Esposizioni scadute deteriorate 4.427 X - 4.427 - 426 X - 426 - 4.001 -
- di cui: esposizioni oggetto di
concessioni
910
X
-
910
-
15
X
-
15
-
895
-
d) Esposizioni scadute non deteriorate 5.272 645 4.626 X - 81 2 78 X - 5.191 -
- di cui: esposizioni oggetto di
concessioni
-
-
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
e) Altre esposizioni non deteriorate 1.991.272 1.641.729 22.886 X - 1.350 898 452 X - 1.989.922 -
- di cui: esposizioni oggetto di
concessioni
9.335
-
9.335
X
-
187
-
187
X
-
9.148
-
Totale (A) 2.024.031 1.642.374 27.512 27.487 - 10.232 900 530 8.801 - 2.013.799 -
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
a) Deteriorate 36 X - 36 - - X - - - 36 -
b) Non deteriorate 1.519.677 301.707 - X - 17 17 - X - 1.519.660 -
Totale (B) 1.519.713 301.707 - 36 - 17 17 - - - 1.519.696 -
Totale (A+B) 3.543.744 1.944.081 27.512 27.523 - 10.249 917 530 8.801 - 3.533.495 -
Nelle esposizioni \u201cfuori bilancio\u201d verso clientela sono ricomprese tutte le operazioni finanziarie diverse da quelle per cassa (garanzie rilasciate, impegni,
derivati, etc..) che comportano l\u2019assunzione di un rischio creditizio, qualunque sia la finalit\u00e0 di tali operazioni (negoziazione, copertura, etc..).
A.1.7 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle
esposizioni deteriorate lorde
Causali/Categorie Sofferenze
Inadempienze
probabili
Esposizioni
scadute
deteriorate
A. Esposizione lorda iniziale 9.107 7.390 985
- di cui: esposizioni cedute non cancellate - - -
B. Variazioni in aumento 5.812 7.342 4.052
B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate - 6.814 4.001
B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate - - -
B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate 5.806 520 -
B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni - - -
B.5 altre variazioni in aumento 6 8 51
C. Variazioni in diminuzione 10 6.581 610
C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate - - -
C.2 write-off - - -
C.3 incassi - 772 87
C.4 realizzi per cessioni - - -
C.5 perdite da cessione - - -
C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate - 5.806 521
C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni - - -
C.8 altre variazioni in diminuzione 10 3 2
D. Esposizione lorda finale 14.909 8.151 4.427
- di cui: esposizioni cedute non cancellate - - -
A.1.7bis Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle
esposizioni lorde oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia
Causali/Qualit\u00e0
Esposizioni
o
gg
etto di
concessioni:
deteriorate
Esposizioni
o
gg
etto di
concessioni:
non
deteriorate
A. Esposizione lorda iniziale 4.394 6.162
- di cui: esposizioni cedute non cancellate - -
B. Variazioni in aumento 5.809 9.335
B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni 5.289 9.056
B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni - X
B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate X -
B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessione - -
B.5 altre variazioni in aumento 520 279
C. Variazioni in diminuzione 1.292 6.162
C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni X -
C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni - X
C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate X -
C.4 write-off - -
C.5 incassi 680 5.826
C.6 realizzi per cessioni - -
C.7 perdite da cessione - -
C.8 altre variazioni in diminuzione 612 336
D. Esposizione lorda finale 8.911 9.335
- di cui: esposizioni cedute non cancellate - -
A.1.9 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica
delle rettifiche di valore complessive
Causali/Categorie
Sofferenze Inadempienze probabili
Esposizioni scadute
deteriorate
Totale
di cui:
esposizioni
o
gg
etto di
concessioni
Totale
di cui:
esposizioni
o
gg
etto di
concessioni
Totale
di cui:
esposizioni
o
gg
etto di
concessioni
A. Rettifiche complessive iniziali 4.739 493 1.793 172 307 52
- di cui: esposizioni cedute non
cancellate
-
-
-
-
-
-
B. Variazioni in aumento 1.630 140 1.726 1.189 178 15
B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0
finanziarie impaired acquisite o
originate
-
X
-
X
-
X
B.2 altre rettifiche di valore 295 140 1.674 1.137 178 15
B.3 perdite da cessione - - - - - -
B.4 trasferimenti da altre categorie di
esposizioni deteriorate
1.335
-
52
52
-
-
B.5 modifiche contrattuali senza
cancellazioni
-
-
-
-
-
-
B.6 altre variazioni in aumento - - - - - -
C. Variazioni in diminuzione 35 - 1.478 136 59 52
C.1 riprese di valore da valutazione - - - - - -
C.2 riprese di valore da incasso - - 136 136 5 -
C.3 utili da cessione - - - - - -
C.4 write-off - - - - - -
C.5 trasferimenti ad altre categorie di
esposizioni deteriorate
-
-
1.335
-
52
52
C.6 modifiche contrattuali senza
cancellazioni
-
-
-
-
-
-
C.7 altre variazioni in diminuzione 35 - 7 - 2 -
D. Rettifiche complessive finali 6.334 633 2.041 1.225 426 15
- di cui: esposizioni cedute non
cancellate
-
-
-
-
-
-
A.2 Classificazione delle esposizioni in base a rating esterni e interni.
Il gruppo non classifica le esposizioni in base a rating esterni o interni.
A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia
A.3.1 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
Esposizione
lorda
Esposizione
netta
Garanzie reali
(1)
Garanzie personali
(2)
Totale
(1)+(2)
Immobili -
ipoteche
Immobili -
finanziamenti
per leasing
Titoli
Altre
garanzie
reali
Derivati su crediti Crediti di firma
CLN
Altri derivati
Amministra
zioni
pubbliche
Banche
Altre societ\u00e0
finanziarie
Altri soggetti
Controparti
centrali
Banche
Altre societ\u00e0
finanziarie
Altri soggetti
1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: 7.675 7.675 - - 7.366 - - - - - - - - - - 7.366
1.1. totalmente garantite 14 14 - - 14 - - - - - - - - - - 14
- di cui deteriorate - - - - - - - - - - - - - - - -
1.2. parzialmente garantite 7.661 7.661 - - 7.352 - - - - - - - - - - 7.352
- di cui deteriorate - - - - - - - - - - - - - - - -
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite: - - - - - - - - - - - - - - - -
2.1. totalmente garantite - - - - - - - - - - - - - - - -
- di cui deteriorate - - - - - - - - - - - - - - - -
2.2. parzialmente garantite - - - - - - - - - - - - - - - -
- di cui deteriorate - - - - - - - - - - - - - - - -
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite
Esposizione
lorda
Esposizione
netta
Garanzie reali
(1)
Garanzie personali
(2)
Totale
(1)+(2)
Immobili -
Ipoteche
Immobili -
Finanziamenti
per leasing
Titoli
Altre
garanzie
reali
Derivati su crediti Crediti di firma
CLN
Altri derivati
Amministrazi
oni
pubbliche
Banche
Altre societ\u00e0
finanziarie
Altri soggetti
Controparti
centrali
Banche
Altre societ\u00e0
finanziarie
Altri soggetti
1. Esposizioni creditizie per cassa garantite: 636.689 632.508 132.348 - 371.488 80.416 - - - - - - - 7.754 27.706 619.712
1.1. totalmente garantite 462.715 459.890 131.813 - 217.734 80.316 - - - - - - - 5.340 24.687 459.890
- di cui deteriorate 7.238 5.353 1.993 - 1.830 - - - - - - - - - 1.530 5.353
1.2. parzialmente garantite 173.974 172.618 535 - 153.754 100 - - - - - - - 2.414 3.019 159.822
- di cui deteriorate 6.133 4.860 - - - - - - - - - - - 2.379 710 3.089
2. Esposizioni creditizie \u201cfuori bilancio\u201d garantite: 290.697 290.687 7.974 - 228.587 50.602 - - - - - - - - 161 287.324
2.1. totalmente garantite 160.994 160.984 7.974 - 103.182 49.673 - - - - - - - - 155 160.984
- di cui deteriorate 36 36 0 - 36 - - - - - - - - - - 36
2.2. parzialmente garantite 129.703 129.703 - - 125.405 929 - - - - - - - - 6 126.340
- di cui deteriorate - - - - - - - - - - - - - - - -
B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie
B.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \"fuori bilancio\" verso clientela
Esposizioni/Controparti
Amministrazioni pubbliche Societ\u00e0 finanziarie
Societ\u00e0 finanziarie (di cui: imprese di
assicurazione)
Societ\u00e0 non finanziarie Famiglie
Esposizione netta
Rettifiche valore
complessive
Esposizione netta
Rettifiche valore
complessive
Esposizione netta
Rettifiche valore
complessive
Esposizione netta
Rettifiche valore
complessive
Esposizione netta
Rettifiche valore
complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze - - - - - - 8.575 2.970 - 3.364
- di cui esposizioni oggetto di concessioni - - - - - - 2.379 633 - -
A.2 Inadempienze probabili - - - - - - 5.989 1.989 121 52
- di cui esposizioni oggetto di concessioni - - - - - - 3.763 1.225 - -
A.3 Esposizioni scadute deteriorate - - 2 0 - - 2.123 381 1.876 45
- di cui esposizioni oggetto di concessioni - - - - - - 895 15 - -
A.4 Esposizioni non deteriorate 1.109.713 180 451.994 282 42.873 6 212.961 605 220.445 357
- di cui esposizioni oggetto di concessioni - - - - - - - - 9.148 187
Totale (A) 1.109.713 180 451.996 282 42.873 6 229.648 5.945 222.442 3.817
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate - - - - - - 36 - 0 -
B.2 Esposizioni non deteriorate 89.564 - 1.265.679 7 1.059 - 43.349 8 120.329 3
Totale (B) 89.564 - 1.265.679 7 1.059 - 43.385 8 120.329 3
Totale (A+B) 31/12/2024 1.199.277 180 1.717.675 289 43.932 6 273.033 5.952 342.771 3.820
Totale (A+B) 31/12/2023 900.044 164 550.760 199 44.139 10 384.052 5.109 320.400 3.501
B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \"fuori
bilancio\" verso clientela
p.1
Esposizioni/Aree geografiche
Italia Altri paesi europei America
Esposizioni
netta
Rettifiche
valore
complessive
Esposizioni
netta
Rettifiche
valore
complessive
Esposizioni
netta
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze 8.575 6.334 - - -
A.2 Inadempienze probabili 6.110 2.041 - - -
A.3 Esposizioni scadute deteriorate 2.396 393 1.605 32 -
A.4 Esposizioni non deteriorate 1.678.298 1.290 164.684 109 37.706
Totale (A) 1.695.379 10.058 166.289 141 37.706
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate 36 - - - -
B.2 Esposizioni non deteriorate 324.138 17 1.008.974 0 129.813
Totale (B) 324.174 17 1.008.974 0 129.813
Totale (A+B) 31/12/2024 2.019.533 10.065 1.175.263 141 167.519
Totale (A+B) 31/12/2023 1.768.142 8.587 291.697 355 63.478
B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \"fuori
bilancio\" verso clientela
p.2
Esposizioni/Aree geografiche
America Asia Resto del mondo
Rettifiche
valore
complessive
Esposizioni
netta
Rettifiche
valore
complessive
Esposizioni
netta
Rettifiche
valore
complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze - - - - -
A.2 Inadempienze probabili - - - - -
A.3 Esposizioni scadute deteriorate - - - - -
A.4 Esposizioni non deteriorate 18 7.407 0 107.018 13
Totale (A) 18 7.407 0 107.018 13
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate - - - - -
B.2 Esposizioni non deteriorate - 400 - 55.597 -
Totale (B) - 400 - 55.597 -
Totale (A+B) 31/12/2024 18 7.807 0 162.615 13
Totale (A+B) 31/12/2023 26 4.271 0 27.668 4
B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \"fuori
bilancio\" verso banche
p.2
Esposizioni/Aree geografiche
Italia Altri paesi europei America
Esposizioni
netta
Rettifiche
valore
complessive
Esposizioni
netta
Rettifiche
valore
complessive
Esposizioni
netta
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze - - - - -
A.2 Inadempienze probabili - - - - -
A.3 Esposizioni scadute deteriorate - - - - -
A.4 Esposizioni non deteriorate 193.306 100 42.524 10 2.695
Totale (A) 193.306 100 42.524 10 2.695
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate - - - - -
B.2 Esposizioni non deteriorate 3.241 - 2.090 - -
Totale (B) 3.241 - 2.090 - -
Totale (A+B) 31/12/2024 196.547 100 44.614 10 2.695
Totale (A+B) 31/12/2023 168.589 60 106.169 23 59
B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \"fuori
bilancio\" verso banche
p.2
Esposizioni/Aree geografiche
America Asia Resto del mondo
Rettifiche
valore
complessive
Esposizioni
netta
Rettifiche
valore
complessive
Esposizioni
netta
Rettifiche
valore
complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze - - - - -
A.2 Inadempienze probabili - - - - -
A.3 Esposizioni scadute deteriorate - - - - -
A.4 Esposizioni non deteriorate - - - 1.753 -
Totale (A) - - - 1.753 -
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate - - - - -
B.2 Esposizioni non deteriorate - - - - -
Totale (B) - - - - -
Totale (A+B) 31/12/2024 - - - 1.753 -
Totale (A+B) 31/12/2023 - - - 2.319 0
B.4 Grandi esposizioni
2024 2023
a) Ammontare - valore di bilancio
3.091.208 2.556.023
b) Ammontare - valore ponderato 217.442 245.405
c) Numero 20 20
Le grandi esposizioni sono qualsiasi elemento dell\u2019attivo e fuori bilancio di cui alla parte tre, titolo II capo
2 del reg. UE 575.2013 (CRR) - senza applicazione di fattori di ponderazione del rischio o categorie di
rischio - verso un cliente o un gruppo di clienti connessi quando il suo valore \u00e8 pari o superiore al 10%
del capitale ammissibile.
C. Operazioni di cartolarizzazione
Banca Profilo e le sue controllate non hanno posto in essere operazioni di cartolarizzazione.
D. Operazioni di cessione
Attivit\u00e0 finanziarie cedute e non cancellate integralmente
INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA
Le attivit\u00e0 finanziarie cedute e non cancellate si riferiscono prevalentemente ad operazioni di pronti
contro termine effettuate nel corso dell\u2019esercizio su titoli di debito. Non sono state effettuate operazioni
di cessione di crediti deteriorati con scambio di quote di Fondi.
INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA
D.1 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero e passivit\u00e0 finanziarie
associate: valori di bilancio
Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero Passivit\u00e0 finanziarie associate
Valore di
bilancio
di cui:
o
gg
etto di
operazioni
di
cartolarizza
zione
di cui:
o
gg
etto di
contratti di
vendita
con patto
di
riacquisto
di cui
deteriorate
Valore di
bilancio
di cui:
o
gg
etto di
operazioni
di
cartolarizza
zione
di cui:
o
gg
etto di
contratti di
vendita
con patto
di
riacquisto
A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la
negoziazione
201.525
-
201.525
X
201.670
-
201.670
1. Titoli di debito 201.525 - 201.525 X 201.670 - 201.670
2. Titoli di capitale - - - X - - -
3. Finanziamenti - - - X - - -
4. Derivati - - - X - - -
B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente
valutate al fair value
-
-
-
-
-
-
-
1. Titoli di debito - - - - - - -
2. Titoli di capitale - - - X - - -
3. Finanziamenti - - - - - - -
C. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - - -
1. Titoli di debito - - - - - - -
2. Finanziamenti - - - - - - -
D. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
126.679
-
126.679
-
127.455
-
127.455
1. Titoli di debito 126.679 - 126.679 - 127.455 - 127.455
2. Titoli di capitale - - - X - - -
3. Finanziamenti - - - - - - -
E. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato
492.961
-
492.961
-
501.119
-
501.119
1. Titoli di debito 492.961 - 492.961 - 501.119 - 501.119
2. Finanziamenti - - - - - - -
Totale 31/12/2024 821.165 - 821.165 - 830.244 - 830.244
Totale 31/12/2023 596.230 - 596.230 - 593.314 - 593.314
E. Consolidato prudenziale - modelli per la misurazione del rischio di credito
Banca Profilo e le sue controllate non utilizzano modelli interni per la misurazione del rischio di credito.
1.2 \u2013 CONSOLIDATO PRUDENZIALE - RISCHI DI MERCATO
1.2.1 Rischio di Tasso d\u2019Interesse e rischio di prezzo \u2013 Portafoglio di Negoziazione di Vigilanza
INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA RISCHIO TASSO DI INTERESSE
A. Aspetti generali
All\u2019interno del Gruppo, l\u2019attivit\u00e0 di trading e di investimento in conto proprio su strumenti finanziari \u00e8
concentrata in Banca Profilo.
Gli strumenti finanziari oggetto dell\u2019attivit\u00e0, a seconda della finalit\u00e0 dell\u2019investimento e del suo orizzonte
temporale, sono stati inseriti in diversi portafogli con differente trattamento contabile: Hold to Collect
(HTC), Hold to Collect & Sell (HTC&S), OCI-Fair Value (OCIFV), Hold to Sell (HTS).
Con particolare riferimento al rischio di tasso di interesse, le attivit\u00e0 che possono generarlo all\u2019interno di
Banca Profilo sono:
\u2022 l\u2019attivit\u00e0 di trading sui tassi d\u2019interesse, condotta attraverso assunzione di posizioni di breve
periodo su titoli di Stato e derivati quotati (futures su tassi o su titoli di Stato);
\u2022 l\u2019attivit\u00e0 di trading o di stabile investimento avente ad oggetto titoli obbligazionari e il relativo
portafoglio di derivati \u2013 quotati o over the counter \u2013 con i quali la Banca gestisce il rischio di tasso
del portafoglio titoli.
Le esposizioni pi\u00f9 rilevanti sono sulla curva Euro.
B. Processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso d\u2019interesse e del rischio di
prezzo
Per lo svolgimento di attivit\u00e0 comportanti l\u2019assunzione di rischi di mercato, Banca Profilo si \u00e8 dotata di
un apposito Regolamento, in cui sono formalizzati i responsabili della gestione operativa per le diverse
tipologie di rischio e il sistema di deleghe e di limiti operativi all\u2019interno del quale i responsabili stessi sono
tenuti a operare: tale documento \u00e8 approvato dal Consiglio d\u2019Amministrazione e periodicamente
rivisto.
Il Regolamento sui Rischi di Mercato si ispira alle seguenti linee guida:
\u2022 indica quali portafogli contabili sono oggetto di delega operativa all\u2019Area Finanza e quali invece
sono riservati alle decisioni del Consiglio d\u2019Amministrazione;
\u2022 stabilisce un sistema di limiti operativi coerente con gli obiettivi del RAF di Gruppo e con la
dotazione di capitale della Banca, organizzato per ciascun portafoglio/desk su due livelli: a) limiti
generali di Value at Risk (VaR) e di stop loss, validi per tutte le tipologie di rischi di mercato
assunte dai diversi portafogli; b) limiti specifici per i singoli fattori rilevanti di rischio di mercato,
stabiliti in termini di greche e sensitivity;
\u2022 prevede il monitoraggio giornaliero di tutti gli indicatori di rischio rilevanti, dell\u2019andamento del
profit & loss e del rispetto dei limiti operativi, svolto da una funzione di controllo (Risk
Management) funzionalmente e gerarchicamente indipendente da quelle operative.
L\u2019andamento dei rischi di mercato e di liquidit\u00e0 e le principali posizioni operative sono analizzate in
sede di Comitato Rischi, che si riunisce di norma con cadenza quindicinale. Il Consiglio
d\u2019Amministrazione \u00e8 informato regolarmente sul livello dei rischi assunti dai diversi comparti aziendali e
sul rispetto dei limiti operativi da esso deliberati.
Per quanto riguarda specificatamente il rischio di tasso d\u2019interesse, il monitoraggio avviene in termini di
interest rate sensitivity, cio\u00e8 di sensibilit\u00e0 del P&L del portafoglio a movimenti di 1 basis point della curva
dei tassi. Sono previsti un limite complessivo di sensitivity e limiti specifici per le singole curve di
riferimento e per i singoli segmenti temporali di ogni curva.
Il rischio di tasso d\u2019interesse, insieme agli altri fattori di rischio, confluisce nel calcolo del VaR dei
portafogli di trading. Il VaR \u00e8 utilizzato solo a fini di misurazione interna del rischio e non per il calcolo dei
requisiti patrimoniali di vigilanza sui rischi di mercato, per i quali \u00e8 adottata la metodologia
standardizzata.
INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA RISCHIO TASSO DI INTERESSE
Nel corso del 2024, l\u2019esposizione media al rischio di tasso d\u2019interesse dei portafogli titoli e derivati di
propriet\u00e0 (trading e banking book), calcolata in termini di interest rate sensitivity per uno spostamento
parallelo della curva dei tassi di 1 basis point, \u00e8 risultata di circa 77.700 euro (contro i 85.150 euro del
2023), per un valore puntuale di fine anno di 70.558 euro (contro gli 97.843 euro di fine 2023).
La tabella seguente riporta, per singola curva di riferimento, le principali esposizioni al rischio di tasso
d\u2019interesse in essere al 31 dicembre 2024:
Portafogli di propriet\u00e0: rischio di tasso
IR Sensitivity (+1 bp) al 31.12.2024
(dati in euro)
Divisa
0-1 y 1-3 y 3-5 y 5-7 y 7-10+ y Totale
EUR (19.713) (25.994) (12.053) (7.457) 10.368 (54.849)
USD (246) (8.400) (1.405) 9 (2.761) (12.803)
Altre (23) (40) (64) (84) (2.695) (2.906)
Totale (19.982) (34.434) (13.522) (7.532) 4.912 (70.558)
In questa sede, si d\u00e0 conto anche dell\u2019evoluzione del VaR del portafoglio di Banca Profilo nel corso del
2024, bench\u00e9 tale indicatore si riferisca al complesso dei rischi di mercato dei portafogli di propriet\u00e0 e
non soltanto al rischio di tasso d\u2019interesse: quindi, nel calcolo del VaR, confluiscono anche tutti gli altri
fattori di rischio di mercato (emittente, di prezzo e di cambio).
Il grafico seguente mostra l\u2019andamento nel corso del 2024 del VaR (1g, 99%), relativo al totale dei rischi
di mercato gestiti dall\u2019Area Finanza (portafogli HTC, HTC&S, HTS, FVOCI): il valore medio dell\u2019anno \u00e8
stato di 4,2 milioni di euro (contro 4,4 milioni di euro nel 2023), con un picco di 5,2 milioni di euro
raggiunto a met\u00e0 marzo e un dato puntuale di fine anno pari a 3,7 milioni di euro (contro 4,7 milioni di
euro di fine 2023).
Il VaR complessivo giornaliero dei portafogli di propriet\u00e0 \u00e8 variato poco nel corso dell\u2019anno, calando
dopo il primo trimestre grazie all\u2019andamento della volatilit\u00e0 di mercato.
Il VaR di mercato di Banca Profilo, al 31 dicembre 2024, \u00e8 per il 65% circa dovuto al portafoglio HTC e
per il 22% a quello HTC&S: i due portafogli, nel loro complesso, sono costituiti per il 93% da titoli
governativi.
Il dato di VaR relativo al solo portafoglio HTS \u00e8 stato mediamente pari a 0,5 milioni di euro nel 2024 (a
fronte di un dato medio di 0,6 milioni nel 2023), con un dato puntuale di fine anno di 0,4 milioni di euro.
1.2.1 Bis Rischio Emittente \u2013 Portafoglio di Negoziazione
INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA
A. Aspetti generali
L\u2019Area Finanza di Banca Profilo gestisce un portafoglio di titoli obbligazionari e di credit default swap su
emittenti nazionali e internazionali, esponendosi al rischio di default degli stessi emittenti e/o a variazioni
sfavorevoli dello spread creditizio associato agli stessi.
Al 31 dicembre 2024, la Banca aveva in essere credit default swap per un valore nominale di 2.530
milioni di euro, di cui 1.305 milioni in acquisto e 1.225 milioni in vendita di protezione, per una posizione
netta in acquisto di 80 milioni di euro, a copertura del rischio emittente di specifiche posizioni in titoli del
portafoglio di propriet\u00e0 o, nel caso di contratti su indici (iTraxx), a copertura generica del portafoglio.
Sul valore nominale complessivo, incidono per 2.112 milioni (83% del totale) due operazioni di puro
arbitraggio in cui la Banca ha acquistato protezione su indici e venduto protezione sui singoli
constituents.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-336": { "value": "
INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica,
distribuzione economica
A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di
bilancio)
Portafogli/qualit\u00e0 Sofferenze
Inadempienze
probabili
Esposizioni
scadute
deteriorate
Esposizioni
scadute
non
deteriorate
Altre
esposizioni
non
deteriorate
Totale
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 8.575 6.110 4.001 5.191 1.425.467 1.449.344
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
-
-
-
-
317.198
317.198
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - -
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente
valutate al fair value
-
-
-
-
-
-
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - -
Totale 31/12/2024 8.575 6.110 4.001 5.191 1.742.665 1.766.542
Totale 31/12/2023 4.368 5.597 678 15.767 1.466.825 1.493.235
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-404": { "value": "A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti) Portafogli/qualit\u00e0 Deteriorate Non deteriorate Totale (esposizione netta) Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive Esposizione netta Write-off* parziali complessivi Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive Esposizione netta 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 27.487 (8.801) 18.686 - 1.431.962 (1.304) 1.430.658 1.449.344 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - 317.365 (167) 317.198 317.198 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - X X - - 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - X X - - 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - - - Totale 31/12/2024 27.487 (8.801) 18.686 - 1.749.327 (1.471) 1.747.856 1.766.542 Totale 31/12/2023 17.482 (6.839) 10.643 - 1.484.677 (2.085) 1.482.592 1.493.235 *Valore da esporre a fini informativi ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-405": { "value": "3. Esposizioni Creditizie deteriorate Alla data del 31 dicembre 2024, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 di finanziamento tradizionale e ai crediti commerciali, in Banca Profilo i crediti deteriorati ammontano a un importo lordo di 26,3 milioni di euro, svalutati del 34% circa. Al 31 dicembre dell\u2019esercizio precedente l\u2019ammontare lordo dei crediti deteriorati era pari a 17,5 milioni di euro. 3.1. Strategie e politiche di gestione Il Gruppo, in ottemperanza alla vigente normativa di Vigilanza, provvede alla corretta classificazione dei crediti deteriorati. I crediti deteriorati sono oggetto di un processo di valutazione analitica a prescindere dagli importi. Nella quantificazione dell\u2019impairment si tiene conto delle garanzie in essere. Crediti scaduti e/o sconfinanti in via continuativa da oltre 90 giorni L\u2019esposizione complessiva viene rilevata come scaduta e/o sconfinata qualora, alla data di riferimento della segnalazione, il maggiore tra i due seguenti valori sia pari o superiore alla soglia del 5%: \u2022 media delle quote scadute e/o sconfinanti sull\u2019intera esposizione rilevate su base giornaliera e nell\u2019ultimo trimestre precedente; \u2022 quota scaduta e/o sconfinante sull\u2019intera esposizione alla data di riferimento della segnalazione. Le posizioni scadute/sconfinanti sono suddivise al loro interno sulla base di: \u2022 giorni di scaduto continuativo (maggiore di 90 giorni); \u2022 presenza di garanzie reali; \u2022 percentuale di copertura della posizione da parte delle garanzie. Sulla base di questi indicatori viene applicata una percentuale di svalutazione minima. Le percentuali di svalutazione e le assunzioni che hanno portato alla loro determinazione sono deliberate dal Comitato Crediti, su proposta della Funzione Crediti e verificate dalla Funzione Risk management. Inadempienze probabili (unlikely to pay) La classificazione in tale categoria \u00e8 legata al giudizio del Gruppo circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione \u00e8 indipendente dalla presenza o meno di eventuali importi scaduti e non pagati. La classificazione ad Inadempienza probabile avviene con delibera del Comitato Crediti, su proposta della Funzione Crediti. Il processo di valutazione tiene conto delle garanzie ricevute e delle percentuali di copertura della posizione da tali garanzie, applicando percentuali minime di svalutazione. Le percentuali cos\u00ec calcolate e le assunzioni che hanno portato alla loro determinazione sono deliberate dal Comitato Crediti, su proposta della Funzione Crediti e verificate dalla Funzione Risk Management. Sofferenze Esposizioni nei confronti di soggetti in stato di insolvenza, anche se non accertato giudizialmente o in situazioni sostanzialmente equiparabili. La delibera dello status di Sofferenza e la determinazione della svalutazione da applicare sono di competenza del Consiglio di Amministrazione. Il Comitato Crediti, raccolto il parere della Funzione Risk Management, predispone l\u2019informativa al Consiglio di Amministrazione con la proposta di attribuzione dello stato di insolvenza, le motivazioni e la percentuale di svalutazione da applicare, applicando valori minimi. Il processo di valutazione dei crediti deteriorati deve avvenire almeno una volta all\u2019anno in sede di redazione della situazione annuale ed ogni qualvolta si rilevino anomalie sulle singole posizioni deteriorate. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-406": { "value": "1.2 \u2013 CONSOLIDATO PRUDENZIALE - RISCHI DI MERCATO 1.2.1 Rischio di Tasso d\u2019Interesse e rischio di prezzo \u2013 Portafoglio di Negoziazione di Vigilanza INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA RISCHIO TASSO DI INTERESSE A. Aspetti generali All\u2019interno del Gruppo, l\u2019attivit\u00e0 di trading e di investimento in conto proprio su strumenti finanziari \u00e8 concentrata in Banca Profilo. Gli strumenti finanziari oggetto dell\u2019attivit\u00e0, a seconda della finalit\u00e0 dell\u2019investimento e del suo orizzonte temporale, sono stati inseriti in diversi portafogli con differente trattamento contabile: Hold to Collect (HTC), Hold to Collect & Sell (HTC&S), OCI-Fair Value (OCIFV), Hold to Sell (HTS). Con particolare riferimento al rischio di tasso di interesse, le attivit\u00e0 che possono generarlo all\u2019interno di Banca Profilo sono: \u2022 l\u2019attivit\u00e0 di trading sui tassi d\u2019interesse, condotta attraverso assunzione di posizioni di breve periodo su titoli di Stato e derivati quotati (futures su tassi o su titoli di Stato); \u2022 l\u2019attivit\u00e0 di trading o di stabile investimento avente ad oggetto titoli obbligazionari e il relativo portafoglio di derivati \u2013 quotati o over the counter \u2013 con i quali la Banca gestisce il rischio di tasso del portafoglio titoli. Le esposizioni pi\u00f9 rilevanti sono sulla curva Euro. B. Processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso d\u2019interesse e del rischio di prezzo Per lo svolgimento di attivit\u00e0 comportanti l\u2019assunzione di rischi di mercato, Banca Profilo si \u00e8 dotata di un apposito Regolamento, in cui sono formalizzati i responsabili della gestione operativa per le diverse tipologie di rischio e il sistema di deleghe e di limiti operativi all\u2019interno del quale i responsabili stessi sono tenuti a operare: tale documento \u00e8 approvato dal Consiglio d\u2019Amministrazione e periodicamente rivisto. Il Regolamento sui Rischi di Mercato si ispira alle seguenti linee guida: \u2022 indica quali portafogli contabili sono oggetto di delega operativa all\u2019Area Finanza e quali invece sono riservati alle decisioni del Consiglio d\u2019Amministrazione; \u2022 stabilisce un sistema di limiti operativi coerente con gli obiettivi del RAF di Gruppo e con la dotazione di capitale della Banca, organizzato per ciascun portafoglio/desk su due livelli: a) limiti generali di Value at Risk (VaR) e di stop loss, validi per tutte le tipologie di rischi di mercato assunte dai diversi portafogli; b) limiti specifici per i singoli fattori rilevanti di rischio di mercato, stabiliti in termini di greche e sensitivity; \u2022 prevede il monitoraggio giornaliero di tutti gli indicatori di rischio rilevanti, dell\u2019andamento del profit & loss e del rispetto dei limiti operativi, svolto da una funzione di controllo (Risk Management) funzionalmente e gerarchicamente indipendente da quelle operative. L\u2019andamento dei rischi di mercato e di liquidit\u00e0 e le principali posizioni operative sono analizzate in sede di Comitato Rischi, che si riunisce di norma con cadenza quindicinale. Il Consiglio d\u2019Amministrazione \u00e8 informato regolarmente sul livello dei rischi assunti dai diversi comparti aziendali e sul rispetto dei limiti operativi da esso deliberati. Per quanto riguarda specificatamente il rischio di tasso d\u2019interesse, il monitoraggio avviene in termini di interest rate sensitivity, cio\u00e8 di sensibilit\u00e0 del P&L del portafoglio a movimenti di 1 basis point della curva dei tassi. Sono previsti un limite complessivo di sensitivity e limiti specifici per le singole curve di riferimento e per i singoli segmenti temporali di ogni curva. Il rischio di tasso d\u2019interesse, insieme agli altri fattori di rischio, confluisce nel calcolo del VaR dei portafogli di trading. Il VaR \u00e8 utilizzato solo a fini di misurazione interna del rischio e non per il calcolo dei requisiti patrimoniali di vigilanza sui rischi di mercato, per i quali \u00e8 adottata la metodologia standardizzata. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA RISCHIO TASSO DI INTERESSE Nel corso del 2024, l\u2019esposizione media al rischio di tasso d\u2019interesse dei portafogli titoli e derivati di propriet\u00e0 (trading e banking book), calcolata in termini di interest rate sensitivity per uno spostamento parallelo della curva dei tassi di 1 basis point, \u00e8 risultata di circa 77.700 euro (contro i 85.150 euro del 2023), per un valore puntuale di fine anno di 70.558 euro (contro gli 97.843 euro di fine 2023). La tabella seguente riporta, per singola curva di riferimento, le principali esposizioni al rischio di tasso d\u2019interesse in essere al 31 dicembre 2024: Portafogli di propriet\u00e0: rischio di tasso IR Sensitivity (+1 bp) al 31.12.2024 (dati in euro) Divisa 0-1 y 1-3 y 3-5 y 5-7 y 7-10+ y Totale EUR (19.713) (25.994) (12.053) (7.457) 10.368 (54.849) USD (246) (8.400) (1.405) 9 (2.761) (12.803) Altre (23) (40) (64) (84) (2.695) (2.906) Totale (19.982) (34.434) (13.522) (7.532) 4.912 (70.558) In questa sede, si d\u00e0 conto anche dell\u2019evoluzione del VaR del portafoglio di Banca Profilo nel corso del 2024, bench\u00e9 tale indicatore si riferisca al complesso dei rischi di mercato dei portafogli di propriet\u00e0 e non soltanto al rischio di tasso d\u2019interesse: quindi, nel calcolo del VaR, confluiscono anche tutti gli altri fattori di rischio di mercato (emittente, di prezzo e di cambio). Il grafico seguente mostra l\u2019andamento nel corso del 2024 del VaR (1g, 99%), relativo al totale dei rischi di mercato gestiti dall\u2019Area Finanza (portafogli HTC, HTC&S, HTS, FVOCI): il valore medio dell\u2019anno \u00e8 stato di 4,2 milioni di euro (contro 4,4 milioni di euro nel 2023), con un picco di 5,2 milioni di euro raggiunto a met\u00e0 marzo e un dato puntuale di fine anno pari a 3,7 milioni di euro (contro 4,7 milioni di euro di fine 2023). Il VaR complessivo giornaliero dei portafogli di propriet\u00e0 \u00e8 variato poco nel corso dell\u2019anno, calando dopo il primo trimestre grazie all\u2019andamento della volatilit\u00e0 di mercato. Il VaR di mercato di Banca Profilo, al 31 dicembre 2024, \u00e8 per il 65% circa dovuto al portafoglio HTC e per il 22% a quello HTC&S: i due portafogli, nel loro complesso, sono costituiti per il 93% da titoli governativi. Il dato di VaR relativo al solo portafoglio HTS \u00e8 stato mediamente pari a 0,5 milioni di euro nel 2024 (a fronte di un dato medio di 0,6 milioni nel 2023), con un dato puntuale di fine anno di 0,4 milioni di euro. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-407": { "value": "
1.4 RISCHIO DI LIQUIDITA\u2019
INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidit\u00e0
Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 rappresentato dalla possibilit\u00e0 che una banca non riesca a far fronte ai propri
impegni di pagamento a scadenza, a causa dell\u2019incapacit\u00e0 di reperire nuove fonti di raccolta o di
vendere attivit\u00e0 sul mercato. In particolare, in Banca Profilo, il controvalore dei titoli del portafoglio di
propriet\u00e0 eccede il capitale disponibile e la raccolta diretta netta dalla clientela private e istituzionale:
di conseguenza, il portafoglio titoli della Banca deve essere in buona parte finanziato sul mercato
tramite pronti contro termine o tramite depositi interbancari. Il rischio di liquidit\u00e0, pertanto, \u00e8 dato dalla
possibilit\u00e0 che, alla loro scadenza, non si possano rinnovare le operazioni di finanziamento e che, in
alternativa, non si riescano a vendere i titoli sul mercato (se non a prezzi particolarmente penalizzanti).
A presidio del rischio di liquidit\u00e0, il Consiglio d\u2019Amministrazione ha approvato la Policy di Liquidit\u00e0 e il
Contingency Liquidity Plan. Il primo documento, in coerenza con quanto previsto dal RAF di Gruppo,
stabilisce i principi a cui si deve ispirare la gestione della liquidit\u00e0 e fissa una serie di limiti per mitigare il
rischio di liquidit\u00e0. In particolare, sono stabiliti:
\u2022 limiti al saldo netto di liquidit\u00e0 cumulato su diverse scadenze, commisurati anche ai risultati degli
stress test periodicamente effettuati;
\u2022 limiti per gli indicatori LCR e NSFR, superiori a quelli minimi previsti dalla normativa di vigilanza;
\u2022 limiti di leva finanziaria;
\u2022 limiti di concentrazione del funding dalle prime 5 controparti, al fine di migliorare la
diversificazione delle fonti di finanziamento;
\u2022 limiti di controvalore complessivo per i titoli non eligible;
\u2022 limiti minimi di titoli da detenere come riserva di liquidit\u00e0 per far fronte a eventuali improvvise
necessit\u00e0 intraday.
Il secondo documento (Contingency) prevede una serie di indicatori di allarme per la pronta
individuazione di una crisi di liquidit\u00e0 di tipo specifico e/o sistemico, elencando le azioni da
intraprendere e gli organi autorizzati a operare in una situazione di crisi: il documento contiene anche
un allegato (Back up Liquidity) in cui, in funzione della diversa tipologia e del livello di severit\u00e0 degli
scenari avversi, sono stimati l\u2019ammontare massimo drenabile dalle diverse fonti di finanziamento o dalla
dismissione delle diverse tipologie di attivit\u00e0 ed \u00e8 indicato l\u2019ordine di priorit\u00e0 con cui attivare le diverse
opzioni di contingency.
INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA
Al 31 dicembre 2024, la Banca presentava un saldo netto di liquidit\u00e0 positivo su tutte le scadenze di
breve termine (fino a 1 mese), per importi superiori a 330 milioni di euro: il controvalore dei titoli eligible
di propriet\u00e0 non impegnati in operazioni di finanziamento (e quindi disponibili come riserva di liquidit\u00e0),
al netto dell\u2019haircut applicato dalla BCE, eccedeva l\u2019ammontare della raccolta complessiva sul
mercato wholesale in scadenza su tutti gli orizzonti temporali considerati.
Alla stessa data, il 91% circa del portafoglio obbligazionario di propriet\u00e0 della Banca era rappresentato
da titoli eligible, utilizzabili per accedere al finanziamento presso la BCE. A fine anno, Banca Profilo
presenta a livello consolidato un Liquidity Coverage Ratio (LCR) pari al 281% e un Net Stable Funding
Ratio (NSFR) pari al 138%.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-421": { "value": "1.5 RISCHI OPERATIVI INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo Per rischio operativo si intende il rischio di subire perdite finanziarie a causa di inadeguati processi interni o a loro fallimenti, a errori umani, a carenze nei sistemi tecnologici oppure causate da eventi esterni. Con riferimento al rischio operativo, all\u2019interno di Banca Profilo: \u2022 sono stati mappati i fattori di rischio e gli eventi di perdita per tutti i pi\u00f9 rilevanti processi commerciali, produttivi e amministrativi, con documentazione delle attivit\u00e0 aziendali, valutazione dei rischi e dei relativi controlli a mitigazione; \u2022 vengono condotti periodici test di efficacia dei controlli effettuati; \u2022 sulla base di un processo di autovalutazione dell'esposizione ai rischi da parte delle unit\u00e0 organizzative, sono stati identificati i rischi pi\u00f9 significativi per impatto potenziale e frequenza; \u2022 le perdite operative vengono registrate in un apposito database, per sostanziare nel tempo le autovalutazioni con un riscontro oggettivo di tipo contabile. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA Per la quantificazione dei rischi operativi ai fini dei requisiti patrimoniali, Banca Profilo si avvale del metodo base. Gli eventi di rischio operativo che si sono verificati nel 2024 sono complessivamente poco significativi. La tipologia delle cause e contenzioni nella quali il Gruppo \u00e8 convenuto pu\u00f2 essere sintetizzata come di seguito: Tipologia cause Presumibile esborso Controversie legali Reclami e varie 115 Totale 115 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-408": { "value": "
Sezione 4 - Rischi delle altre imprese
Tutte le societ\u00e0 inserite nel consolidamento sono facenti parte del Gruppo bancario Banca Profilo.
Informativa sulle politiche di gestione del rischio
Il Gruppo Bancario Banca Profilo facente capo alla Capogruppo Arepo BP S.p.A. pubblica sul sito
internet di Banca Profilo il documento \u201cInformativa da parte degli Enti \u201credatto sulla base della
normativa regolamentare (CRR) con riferimento al 31 dicembre 2024.
Analogamente sar\u00e0 pubblicato sul sito l\u2019informativa al pubblico Stato per Stato cosi come prevista dal
Titolo III, Capitolo 2 della circolare 285 di Banca d\u2019Italia.
Il percorso sul sito web del Gruppo \u00e8: https://www.bancaprofilo.it \\ Investor Relations \\ Pillar III
Informativa al pubblico.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradingIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-422": { "value": "PARTE F \u2013 Informazioni sul Patrimonio Consolidato Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato A. INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA Il patrimonio di Banca Profilo e delle sue controllate \u00e8 costituito dal Capitale, dai Sovrapprezzi di emissione e dalle altre Riserve comprensive degli utili/perdite portati a nuovo. I requisiti patrimoniali obbligatori ai quali ci si attiene sono quelli previsti dalla normativa sul patrimonio e i coefficienti prudenziali emanati dall'Organo di Vigilanza. Si precisa che \u00e8 tenuta alle segnalazioni di vigilanza consolidate \u00e8 la Capogruppo Arepo BP S.p.A.. Il loro rispetto \u00e8 garantito da un processo di controllo e monitoraggio costantemente svolto dagli uffici di Banca Profilo a ci\u00f2 preposti. In particolare, con riferimento all'attivit\u00e0 di concessione del credito svolta da Banca Profilo a soggetti diversi dalle banche, dalle assicurazioni e dagli intermediari finanziari, si precisa che, proprio allo scopo di garantire e monitorare i requisiti patrimoniali richiesti dall'Organo di Vigilanza, tale attivit\u00e0 riguarda prevalentemente la clientela del Private Banking ed \u00e8 generalmente subordinata alla costituzione di idonee garanzie; tale attivit\u00e0 \u00e8 comunque strumentale alla gestione della relazione con i clienti di fascia medio-alta. In relazione alla situazione attuale e prospettica, l'attuale struttura organizzativa ed i presidi di controlli assicurano una sana e prudente gestione. B. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA B.1 Patrimonio consolidato: ripartizione per tipologia di impresa Voci del patrimonio netto Consolidato prudenziale Imprese di assicurazione Altre imprese Elisioni e aggiustamenti da consolidamento Totale 1. Capitale 162.094 - - (25.100) 136.994 2. Sovrapprezzi di emissione 82 - - - 82 3. Riserve 24.161 - - 588 24.749 4. Strumenti di capitale - - - - - 5. (Azioni proprie) (4.235) - - - (4.235) 6. Riserve da valutazione: (5.820) - - - (5.820) - Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (428) - - - (428) - Coperture di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - - - Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (4.864) - - - (4.864) - Attivit\u00e0 materiali - - - - - - Attivit\u00e0 immateriali - - - - - - Copertura di investimenti esteri - - - - - - Copertura dei flussi finanziari - - - - - - Strumenti di copertura [elementi non designati] - - - - - - Differenze di cambio - - - - - - Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione - - - - - - Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio) - - - - - - Utili (perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti (528) - - - (528) - Quote delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto - - - - - - Leggi speciali di rivalutazione - - - - - 7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi 10.000 - - (714) 9.286 Totale 186.282 - - (25.226) 161.056 La tabella di cui sopra dettaglia per tipologia il patrimonio netto contabile pari a 161.056 migliaia di euro, interamente riferibile al Gruppo. B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione Attivit\u00e0/valori Consolidato prudenziale Imprese di assicurazione Altre imprese Elisioni e aggiustamenti da consolidamento Totale Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa 1. Titoli di debito 267 5.131 - - - - - - 267 5.131 2. Titoli di capitale 879 1.307 - - - - - - 879 1.307 3. Finanziamenti - - - - - - - - - - Totale 31/12/2024 1.146 6.438 - - - - - - 1.146 6.438 Totale 31/12/2023 2.791 4.169 - - - - - - 2.791 4.169 La tabella di cui sopra dettaglia per tipologia di attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva le riserve di valutazione nette del gruppo. Nella tabella successiva si rappresenta la variazione annua delle suddette riserve . B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue Titoli di debito Titoli di capitale Finanziamenti 1. Esistenze iniziali (2.591) 1.213 - 2. Variazioni positive 2.276 663 - 2.1 Incrementi di fair value 1.430 506 - 2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito 83 X - 2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative da realizzo 763 X - 2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) - 157 - 2.5 Altre variazioni - - - 3. Variazioni negative (4.549) (2.304) - 3.1 Riduzioni di fair value (3.443) (2.163) - 3.2 Riprese di valore per rischio di credito (18) - - 3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: da realizzo (1.088) X - 3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale) - (141) - 3.5 Altre variazioni - - - 4. Rimanenze finali (4.864) (428) - B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue Le riserve da valutazione relative a piani per benefici definiti passano da un saldo negativo di 544 migliaia di euro al 31 dicembre 2023 ad un saldo negativo di 528 migliaia di euro al 31 dicembre 2024. La variazione \u00e8 legata all\u2019effetto attuariale rilevato nell\u2019esercizio 2024 ai sensi del principio contabile IAS 19 Revised.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-423": { "value": "
PARTE G \u2013 Operazioni di Aggregazione Riguardanti
Imprese o Rami d\u2019Azienda
Non vi sono operazioni di aggregazioni effettuate nell\u2019esercizio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-424": { "value": "
PARTE H \u2013 Operazioni con Parti Correlate
1) Informazioni sui compensi dei dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche
Le informazioni si riferiscono a chi ha il potere e la responsabilit\u00e0, direttamente o indirettamente, della
pianificazione, della direzione e del controllo delle attivit\u00e0 delle societ\u00e0 del Gruppo.
Nella tabella che segue sono riportati i compensi degli Amministratori, dei Sindaci e dei Dirigenti con
responsabilit\u00e0 strategiche.
Carica
(valori in migliaia di euro)
Compensi
fissi (d)
Compensi
per la
partecipazione
a comitati (a)
Compensi variabili non equity
Benefici non
monetari
Altri compensi
Totale
Fair value dei
compensi
equity (c)
Indennit\u00e0 di
fine carica o di
cessazione del
rapporto di
lavoro
Bonus e altri
incentivi (b)
Partecipazione
agli utili
Consiglio di amministrazione (d)
1.136
82
25
35
1.278
60
Collegio Sindacale e Organismo di Vigilanza
230
230
Dirigenti con Responsabilit\u00e0 Strategica
2.815
1.235
206
4.256
96
(I) Compensi nella societ\u00e0 che redige il bilancio
3.921
82
1.235
229
5.467
156
(II) Compensi da controllate e collegate
260
25
12
297
(III) Totale
4.181
82
1.260
241
5.764
156
Note:
(a) Compenso quale membro del Comitato Remunerazioni, Comitato Nomine e Comitato Controllo Rischi
(b) Nel caso di bonus differiti \u00e8 indicata sia la parte upfront dell'anno di competenza sia le pertinenti quote delle componenti differite relative agli anni precedenti
(c) \u00c8 indicato il fair value delle azioni (Piano di Stock Grant) assegnate nell'anno 2024
(d) L'importo comprende anche retribuzione da lavoro dipendente
2) Informazioni sulle transazioni con parti correlate
Di seguito si riporta il riepilogo delle operazioni effettuate con parti correlate nel corso dell\u2019esercizio
nonch\u00e9 quelle in essere al 31 dicembre 2024.
Nel corso del 2024 il Gruppo Bancario Banca Profilo ha intrattenuto rapporti con parti correlate. Tali
operazioni rientrano nella normale operativit\u00e0 e sono regolate a condizioni di mercato.
I rapporti tra il Gruppo Banca Profilo e gli esponenti aziendali, i key manager, i relativi stretti familiari e i
soggetti da questi partecipati in misura rilevante, sono riconducibili alla normale operativit\u00e0 del Gruppo
e sono posti in essere applicando, ove ne ricorrano i presupposti, le convenzioni riservate a tutto il
personale dipendente con pieno rispetto e trasparenza delle condizioni praticate. Per quanto riguarda
le principali operazioni con parti correlate concluse nel corso del 2024 si segnalano il rinnovo
dell\u2019accordo di partnership tra Banca Profilo e Tinaba e la revisione della remunerazione della liquidit\u00e0
depositata dalla controllante Arepo BP e da alcune societ\u00e0 appartenenti al Fondo SPEF.
Per quanto concerne le operazioni di maggiore rilevanza si evidenzia che Banca Profilo non ha
approvato nessuna delibera quadro a valere sino al 31 dicembre 2024.
A seguire si fornisce un prospetto riepilogativo dei rapporti a carattere finanziario-economico intercorsi
nell\u2019esercizio con le parti correlate non consolidate.
Rapporti del Gruppo con parti controllate e/o correlate non consolidate
Definizione
(valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 *
Passivit\u00e0 *
Garanzie e impegni
Voce 30 - Attivit\u00e0
finanziarie valutate
al fair value con
impatto a oci
Voce 40 - Attivit\u00e0
finanziarie valutate
al costo
ammortizzato
Voce 130 - Altre
attivit\u00e0
Voce 10 -Passivit\u00e0
finanziarie valutate
al costo
ammortizzato
Voce 80 - Altre
passivit\u00e0
a) Entit\u00e0 che, direttamente o indirettamente, tramite uno o pi\u00f9 intermediari,
controllano Banca Profilo
Arepo Bp S.p.A.
645
11.171
2.325
Sator Investments S.a.r.l.
255
Totale gruppo a)
-
645
11.426
2.325
b) Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche
5.953
2.086
1.635
7
c) Stretti familiari dei dirigenti di cui alla lettera b
138
1.056
d) Entit\u00e0 controllata, controllata congiuntamente o soggette a influenza notevole o
in cui \u00e8 detenuta direttamente o indirettamente una quota significativa, comunque
non inferiore al 20% dei diritti di voto da parte di un soggetto di cui alla precedente
lettera b)
770
e) Parti correlate delle parti correlate di Banca Profilo
10.456
2.468
79
4.768
451
TOTALE VOCE BILANCIO CONSOLIDATO BANCA PROFILO
339.366
1.449.344
95.594
2.082.831
42.875
302.562
TOTALE Operazioni con Parti correlate
10.456
8.559
724
20.107
4.411
7
INCIDENZA %
3
0,59%
0,76%
0,97%
10,29%
0,00%
* = come da Voci degli schemi obbligatori di bilancio annuale Circolare Banca d'Italia n. 262 del 22.12.2005 e successivi aggiornamenti.
Rapporti del gruppo con parti controllate e/o correlate non consolidate
Definizione
(valori in migliaia di euro)
Ricavi *
Costi *
Voce 10 - Interessi
attivi e proventi
assimilati
Voce 40 -
Commissioni attive
Voce 230 - Altri
Oneri/ proventi di
gestione
Voce 20 - Interessi
passivi e oneri
assimilati
Voce 50 -
Commissioni
passive
Voce 190 - Spese
amministrative -
Altre
Voce 190 - Spese
amministrative -
Spese per il
personale
a) Entit\u00e0 che, direttamente o indirettamente, tramite uno o pi\u00f9
intermediari, controllano Banca Profilo
Arepo Bp S.p.A.
52
-188
309
Sator Investments S.a.r.l.
-253
Totale gruppo a)
52
-441
309
b) Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche
207
21
-77
-6.911
c) Stretti familiari dei dirigenti di cui alla lettera b
10
29
-34
d) Entit\u00e0 controllata, controllata congiuntamente o soggette a influenza
notevole o in cui \u00e8 detenuta direttamente o indirettamente una quota
significativa, comunque non inferiore al 20% dei diritti di voto da parte di
un soggetto di cui alla precedente lettera b)
53
-9
e) Parti correlate delle parti correlate di Banca Profilo
0
-1.393
-203
-137
-384
92
TOTALE VOCE BILANCIO CONSOLIDATO BANCA PROFILO
89.187
28.570
4.164
-65.893
-5.490
-26.161
-32.102
TOTALE Operazioni con Parti correlate
218
102
-1.342
-765
-137
-384
-6.510
INCIDENZA %
0,24%
0,36%
n.s.
1,16%
2,49%
1,47%
20,28%
* = come da Voci degli schemi obbligatori di bilancio annuale Circolare Banca d'Italia n. 262 del 22.12.2005 e successivi aggiornamenti.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-409": { "value": "PARTE H \u2013 Operazioni con Parti Correlate 1) Informazioni sui compensi dei dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche Le informazioni si riferiscono a chi ha il potere e la responsabilit\u00e0, direttamente o indirettamente, della pianificazione, della direzione e del controllo delle attivit\u00e0 delle societ\u00e0 del Gruppo. Nella tabella che segue sono riportati i compensi degli Amministratori, dei Sindaci e dei Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche. Carica (valori in migliaia di euro) Compensi fissi (d) Compensi per la partecipazione a comitati (a) Compensi variabili non equity Benefici non monetari Altri compensi Totale Fair value dei compensi equity (c) Indennit\u00e0 di fine carica o di cessazione del rapporto di lavoro Bonus e altri incentivi (b) Partecipazione agli utili Consiglio di amministrazione (d) 1.136 82 25 35 1.278 60 Collegio Sindacale e Organismo di Vigilanza 230 230 Dirigenti con Responsabilit\u00e0 Strategica 2.815 1.235 206 4.256 96 (I) Compensi nella societ\u00e0 che redige il bilancio 3.921 82 1.235 229 5.467 156 (II) Compensi da controllate e collegate 260 25 12 297 (III) Totale 4.181 82 1.260 241 5.764 156 Note: (a) Compenso quale membro del Comitato Remunerazioni, Comitato Nomine e Comitato Controllo Rischi (b) Nel caso di bonus differiti \u00e8 indicata sia la parte upfront dell'anno di competenza sia le pertinenti quote delle componenti differite relative agli anni precedenti (c) \u00c8 indicato il fair value delle azioni (Piano di Stock Grant) assegnate nell'anno 2024 (d) L'importo comprende anche retribuzione da lavoro dipendente 2) Informazioni sulle transazioni con parti correlate Di seguito si riporta il riepilogo delle operazioni effettuate con parti correlate nel corso dell\u2019esercizio nonch\u00e9 quelle in essere al 31 dicembre 2024. Nel corso del 2024 il Gruppo Bancario Banca Profilo ha intrattenuto rapporti con parti correlate. Tali operazioni rientrano nella normale operativit\u00e0 e sono regolate a condizioni di mercato. I rapporti tra il Gruppo Banca Profilo e gli esponenti aziendali, i key manager, i relativi stretti familiari e i soggetti da questi partecipati in misura rilevante, sono riconducibili alla normale operativit\u00e0 del Gruppo e sono posti in essere applicando, ove ne ricorrano i presupposti, le convenzioni riservate a tutto il personale dipendente con pieno rispetto e trasparenza delle condizioni praticate. Per quanto riguarda le principali operazioni con parti correlate concluse nel corso del 2024 si segnalano il rinnovo dell\u2019accordo di partnership tra Banca Profilo e Tinaba e la revisione della remunerazione della liquidit\u00e0 depositata dalla controllante Arepo BP e da alcune societ\u00e0 appartenenti al Fondo SPEF. Per quanto concerne le operazioni di maggiore rilevanza si evidenzia che Banca Profilo non ha approvato nessuna delibera quadro a valere sino al 31 dicembre 2024. A seguire si fornisce un prospetto riepilogativo dei rapporti a carattere finanziario-economico intercorsi nell\u2019esercizio con le parti correlate non consolidate. Rapporti del Gruppo con parti controllate e/o correlate non consolidate Definizione (valori in migliaia di euro) Attivit\u00e0 * Passivit\u00e0 * Garanzie e impegni Voce 30 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a oci Voce 40 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 130 - Altre attivit\u00e0 Voce 10 -Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 80 - Altre passivit\u00e0 a) Entit\u00e0 che, direttamente o indirettamente, tramite uno o pi\u00f9 intermediari, controllano Banca Profilo Arepo Bp S.p.A. 645 11.171 2.325 Sator Investments S.a.r.l. 255 Totale gruppo a) - 645 11.426 2.325 b) Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche 5.953 2.086 1.635 7 c) Stretti familiari dei dirigenti di cui alla lettera b 138 1.056 d) Entit\u00e0 controllata, controllata congiuntamente o soggette a influenza notevole o in cui \u00e8 detenuta direttamente o indirettamente una quota significativa, comunque non inferiore al 20% dei diritti di voto da parte di un soggetto di cui alla precedente lettera b) 770 e) Parti correlate delle parti correlate di Banca Profilo 10.456 2.468 79 4.768 451 TOTALE VOCE BILANCIO CONSOLIDATO BANCA PROFILO 339.366 1.449.344 95.594 2.082.831 42.875 302.562 TOTALE Operazioni con Parti correlate 10.456 8.559 724 20.107 4.411 7 INCIDENZA % 3 0,59% 0,76% 0,97% 10,29% 0,00% * = come da Voci degli schemi obbligatori di bilancio annuale Circolare Banca d'Italia n. 262 del 22.12.2005 e successivi aggiornamenti. Rapporti del gruppo con parti controllate e/o correlate non consolidate Definizione (valori in migliaia di euro) Ricavi * Costi * Voce 10 - Interessi attivi e proventi assimilati Voce 40 - Commissioni attive Voce 230 - Altri Oneri/ proventi di gestione Voce 20 - Interessi passivi e oneri assimilati Voce 50 - Commissioni passive Voce 190 - Spese amministrative - Altre Voce 190 - Spese amministrative - Spese per il personale a) Entit\u00e0 che, direttamente o indirettamente, tramite uno o pi\u00f9 intermediari, controllano Banca Profilo Arepo Bp S.p.A. 52 -188 309 Sator Investments S.a.r.l. -253 Totale gruppo a) 52 -441 309 b) Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche 207 21 -77 -6.911 c) Stretti familiari dei dirigenti di cui alla lettera b 10 29 -34 d) Entit\u00e0 controllata, controllata congiuntamente o soggette a influenza notevole o in cui \u00e8 detenuta direttamente o indirettamente una quota significativa, comunque non inferiore al 20% dei diritti di voto da parte di un soggetto di cui alla precedente lettera b) 53 -9 e) Parti correlate delle parti correlate di Banca Profilo 0 -1.393 -203 -137 -384 92 TOTALE VOCE BILANCIO CONSOLIDATO BANCA PROFILO 89.187 28.570 4.164 -65.893 -5.490 -26.161 -32.102 TOTALE Operazioni con Parti correlate 218 102 -1.342 -765 -137 -384 -6.510 INCIDENZA % 0,24% 0,36% n.s. 1,16% 2,49% 1,47% 20,28% * = come da Voci degli schemi obbligatori di bilancio annuale Circolare Banca d'Italia n. 262 del 22.12.2005 e successivi aggiornamenti. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-435": { "value": "PARTE H \u2013 Operazioni con Parti Correlate 1) Informazioni sui compensi dei dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche Le informazioni si riferiscono a chi ha il potere e la responsabilit\u00e0, direttamente o indirettamente, della pianificazione, della direzione e del controllo delle attivit\u00e0 delle societ\u00e0 del Gruppo. Nella tabella che segue sono riportati i compensi degli Amministratori, dei Sindaci e dei Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche. Carica (valori in migliaia di euro) Compensi fissi (d) Compensi per la partecipazione a comitati (a) Compensi variabili non equity Benefici non monetari Altri compensi Totale Fair value dei compensi equity (c) Indennit\u00e0 di fine carica o di cessazione del rapporto di lavoro Bonus e altri incentivi (b) Partecipazione agli utili Consiglio di amministrazione (d) 1.136 82 25 35 1.278 60 Collegio Sindacale e Organismo di Vigilanza 230 230 Dirigenti con Responsabilit\u00e0 Strategica 2.815 1.235 206 4.256 96 (I) Compensi nella societ\u00e0 che redige il bilancio 3.921 82 1.235 229 5.467 156 (II) Compensi da controllate e collegate 260 25 12 297 (III) Totale 4.181 82 1.260 241 5.764 156 Note: (a) Compenso quale membro del Comitato Remunerazioni, Comitato Nomine e Comitato Controllo Rischi (b) Nel caso di bonus differiti \u00e8 indicata sia la parte upfront dell'anno di competenza sia le pertinenti quote delle componenti differite relative agli anni precedenti (c) \u00c8 indicato il fair value delle azioni (Piano di Stock Grant) assegnate nell'anno 2024 (d) L'importo comprende anche retribuzione da lavoro dipendente 2) Informazioni sulle transazioni con parti correlate Di seguito si riporta il riepilogo delle operazioni effettuate con parti correlate nel corso dell\u2019esercizio nonch\u00e9 quelle in essere al 31 dicembre 2024. Nel corso del 2024 il Gruppo Bancario Banca Profilo ha intrattenuto rapporti con parti correlate. Tali operazioni rientrano nella normale operativit\u00e0 e sono regolate a condizioni di mercato. I rapporti tra il Gruppo Banca Profilo e gli esponenti aziendali, i key manager, i relativi stretti familiari e i soggetti da questi partecipati in misura rilevante, sono riconducibili alla normale operativit\u00e0 del Gruppo e sono posti in essere applicando, ove ne ricorrano i presupposti, le convenzioni riservate a tutto il personale dipendente con pieno rispetto e trasparenza delle condizioni praticate. Per quanto riguarda le principali operazioni con parti correlate concluse nel corso del 2024 si segnalano il rinnovo dell\u2019accordo di partnership tra Banca Profilo e Tinaba e la revisione della remunerazione della liquidit\u00e0 depositata dalla controllante Arepo BP e da alcune societ\u00e0 appartenenti al Fondo SPEF. Per quanto concerne le operazioni di maggiore rilevanza si evidenzia che Banca Profilo non ha approvato nessuna delibera quadro a valere sino al 31 dicembre 2024. A seguire si fornisce un prospetto riepilogativo dei rapporti a carattere finanziario-economico intercorsi nell\u2019esercizio con le parti correlate non consolidate. Rapporti del Gruppo con parti controllate e/o correlate non consolidate Definizione (valori in migliaia di euro) Attivit\u00e0 * Passivit\u00e0 * Garanzie e impegni Voce 30 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a oci Voce 40 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 130 - Altre attivit\u00e0 Voce 10 -Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 80 - Altre passivit\u00e0 a) Entit\u00e0 che, direttamente o indirettamente, tramite uno o pi\u00f9 intermediari, controllano Banca Profilo Arepo Bp S.p.A. 645 11.171 2.325 Sator Investments S.a.r.l. 255 Totale gruppo a) - 645 11.426 2.325 b) Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche 5.953 2.086 1.635 7 c) Stretti familiari dei dirigenti di cui alla lettera b 138 1.056 d) Entit\u00e0 controllata, controllata congiuntamente o soggette a influenza notevole o in cui \u00e8 detenuta direttamente o indirettamente una quota significativa, comunque non inferiore al 20% dei diritti di voto da parte di un soggetto di cui alla precedente lettera b) 770 e) Parti correlate delle parti correlate di Banca Profilo 10.456 2.468 79 4.768 451 TOTALE VOCE BILANCIO CONSOLIDATO BANCA PROFILO 339.366 1.449.344 95.594 2.082.831 42.875 302.562 TOTALE Operazioni con Parti correlate 10.456 8.559 724 20.107 4.411 7 INCIDENZA % 3 0,59% 0,76% 0,97% 10,29% 0,00% * = come da Voci degli schemi obbligatori di bilancio annuale Circolare Banca d'Italia n. 262 del 22.12.2005 e successivi aggiornamenti. Rapporti del gruppo con parti controllate e/o correlate non consolidate Definizione (valori in migliaia di euro) Ricavi * Costi * Voce 10 - Interessi attivi e proventi assimilati Voce 40 - Commissioni attive Voce 230 - Altri Oneri/ proventi di gestione Voce 20 - Interessi passivi e oneri assimilati Voce 50 - Commissioni passive Voce 190 - Spese amministrative - Altre Voce 190 - Spese amministrative - Spese per il personale a) Entit\u00e0 che, direttamente o indirettamente, tramite uno o pi\u00f9 intermediari, controllano Banca Profilo Arepo Bp S.p.A. 52 -188 309 Sator Investments S.a.r.l. -253 Totale gruppo a) 52 -441 309 b) Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche 207 21 -77 -6.911 c) Stretti familiari dei dirigenti di cui alla lettera b 10 29 -34 d) Entit\u00e0 controllata, controllata congiuntamente o soggette a influenza notevole o in cui \u00e8 detenuta direttamente o indirettamente una quota significativa, comunque non inferiore al 20% dei diritti di voto da parte di un soggetto di cui alla precedente lettera b) 53 -9 e) Parti correlate delle parti correlate di Banca Profilo 0 -1.393 -203 -137 -384 92 TOTALE VOCE BILANCIO CONSOLIDATO BANCA PROFILO 89.187 28.570 4.164 -65.893 -5.490 -26.161 -32.102 TOTALE Operazioni con Parti correlate 218 102 -1.342 -765 -137 -384 -6.510 INCIDENZA % 0,24% 0,36% n.s. 1,16% 2,49% 1,47% 20,28% * = come da Voci degli schemi obbligatori di bilancio annuale Circolare Banca d'Italia n. 262 del 22.12.2005 e successivi aggiornamenti. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-410": { "value": "
PARTE I \u2013 Accordi di Pagamento Basati su
Propri Strumenti Patrimoniali
Nella presente sezione sono fornite informazioni sugli accordi di pagamento basati su propri strumenti
patrimoniali che nello stato patrimoniale del bilancio sono rilevati fra le \u201criserve\u201d (voce 150 del passivo)
in quanto piani del tipo equity settled. Il relativo costo \u00e8 rilevato nella voce Spese per il Personale.
Ulteriori informazioni sono presenti nella Relazione sulla Gestione.
A. INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA
1. Descrizione degli accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
L\u2019assemblea di aprile 2015 di Banca Profilo ha approvato un piano Piano di Stock Grant a favore dei
propri dipendenti sia per allinearsi a quanto richiesto dagli enti regolatori per l\u2019erogazione della
componente variabile della remunerazione del \u201cpersonale pi\u00f9 rilevante\u201d, cos\u00ec come alla definizione
prevista dalla Banca d\u2019Italia in materia di remunerazioni (cfr. Circolare 285/2013 e successivi
aggiornamenti) sia per prevedere meccanismi motivazionali e di retention per il rimanente personale,
ricorrendone i presupposti. Il Piano \u00e8 successivamente stato prolungato dall\u2019Assemblea 2017 e da,
ultimo, dall\u2019Assemblea 2020 che lo ha prolungato per ulteriori tre esercizi (2020-2022) e quindi fino a
completo regolamento dei cicli di remunerazioni relativi a tale ultimo triennio.
Nell\u2019ambito di tale Piano, sono state attribuite nel mese di aprile 2024 n. 302.409 azioni di Banca Profilo e
393.113 nel mese di dicembre 2024; in entrambi i casi sono stati utilizzate come previsto le azioni proprie
che Banca Profilo detiene in portafoglio e destinate a tale scopo.
Si evidenzia, tuttavia, che a partire dall\u2019esercizio 2022 la Politica di Remunerazione della Banca non
prevede pi\u00f9 l\u2019utilizzo di strumenti finanziari in esito alla semplificazione consentita per le banche di
minori dimensioni e pertanto il Piano \u2013 per altro scaduto - viene utilizzato solo ai fini del completamento
dei differimenti gi\u00e0 previsti relativi a esercizi antecedenti al 2022.
B. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA
1 Variazioni annue
Il piano di stock option di Banca Profilo \u00e8 scaduto nell\u2019esercizio 2017.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-425": { "value": "PARTE I \u2013 Accordi di Pagamento Basati su Propri Strumenti Patrimoniali Nella presente sezione sono fornite informazioni sugli accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali che nello stato patrimoniale del bilancio sono rilevati fra le \u201criserve\u201d (voce 150 del passivo) in quanto piani del tipo equity settled. Il relativo costo \u00e8 rilevato nella voce Spese per il Personale. Ulteriori informazioni sono presenti nella Relazione sulla Gestione. A. INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA 1. Descrizione degli accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali L\u2019assemblea di aprile 2015 di Banca Profilo ha approvato un piano Piano di Stock Grant a favore dei propri dipendenti sia per allinearsi a quanto richiesto dagli enti regolatori per l\u2019erogazione della componente variabile della remunerazione del \u201cpersonale pi\u00f9 rilevante\u201d, cos\u00ec come alla definizione prevista dalla Banca d\u2019Italia in materia di remunerazioni (cfr. Circolare 285/2013 e successivi aggiornamenti) sia per prevedere meccanismi motivazionali e di retention per il rimanente personale, ricorrendone i presupposti. Il Piano \u00e8 successivamente stato prolungato dall\u2019Assemblea 2017 e da, ultimo, dall\u2019Assemblea 2020 che lo ha prolungato per ulteriori tre esercizi (2020-2022) e quindi fino a completo regolamento dei cicli di remunerazioni relativi a tale ultimo triennio. Nell\u2019ambito di tale Piano, sono state attribuite nel mese di aprile 2024 n. 302.409 azioni di Banca Profilo e 393.113 nel mese di dicembre 2024; in entrambi i casi sono stati utilizzate come previsto le azioni proprie che Banca Profilo detiene in portafoglio e destinate a tale scopo. Si evidenzia, tuttavia, che a partire dall\u2019esercizio 2022 la Politica di Remunerazione della Banca non prevede pi\u00f9 l\u2019utilizzo di strumenti finanziari in esito alla semplificazione consentita per le banche di minori dimensioni e pertanto il Piano \u2013 per altro scaduto - viene utilizzato solo ai fini del completamento dei differimenti gi\u00e0 previsti relativi a esercizi antecedenti al 2022. B. INFORMAZIONI DI NATURA QUANTITATIVA 1 Variazioni annue Il piano di stock option di Banca Profilo \u00e8 scaduto nell\u2019esercizio 2017. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-426": { "value": "
PARTE L \u2013 Informativa di Settore
La rappresentazione per settori di attivit\u00e0 \u00e8 stata scelta quale informativa primaria, sulla base di quanto
richiesto dalle disposizioni dell\u2019IFRS 8, in quanto riflette le responsabilit\u00e0 per l\u2019assunzione delle decisioni
operative, sulla base della struttura organizzativa di Gruppo.
I settori di attivit\u00e0 definiti sono:
\u2022 Private Banking, relativo all\u2019attivit\u00e0 dell\u2019Area Private Banking con la clientela privata e
istituzionale amministrata e gestita, e alle attivit\u00e0 della controllata Arepo Fiduciaria;
\u2022 Investment Banking, relativo alle attivit\u00e0 della divisione di Investment Banking;
\u2022 Finanza, relativo alla gestione e sviluppo delle attivit\u00e0 di negoziazione in contro proprio e conto
terzi di strumenti finanziari e servizi connessi all\u2019emissione e al collocamento degli stessi;
\u2022 Digital Bank,
relativo alle attivit\u00e0 svolte in partnership con Tinaba su piattaforma digitale;
\u2022 Corporate Center, relativo alle attivit\u00e0 di presidio delle funzioni di indirizzo, coordinamento e
controllo dell\u2019intero Gruppo; in tale settore ricadono i costi di struttura, le elisioni infragruppo e le
attivit\u00e0 della controllata Profilo Real Estate.
Distribuzione per settori di attivit\u00e0: dati economici
(migliaia di euro)
Private Banking Investment Banking Finanza Digital Bank Corporate Center Totale
12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023
Margine Interesse 14.778 17.721 5.600 4.046 (338) 3.300 854 1.092 1.247 1.809 22.141 27.968
Altri ricavi netti 19.402 19.813 5.755 6.257 27.985 21.870 417 297 (2.894) 416 50.665 48.653
Commissioni nette 19.181 19.607 5.337 6.237 1.840 3.303 462 438 (2.628) (409) 24.192 29.176
Risultato attivit\u00e0 negoziazione -
263,19
26.081 18.431 -
(396) (181) 25.948 18.250
Altri oneri e proventi 221 206 155 20 64 136 (45) (141) 130 1.006 525 1.227
Totale ricavi netti 34.180 37.534 11.355 10.303 27.647 25.170 1.271 1.389 (1.647) 2.225 72.806 76.621
Totale Costi Operativi (23.631) (23.811) (3.989) (3.765) (15.021) (14.122) (4.931) (4.814) (9.917) (9.620) (57.489) (56.132)
Risultato della gestione operativa 10.549 13.723 7.366 6.538 12.626 11.048 (3.661) (3.425) (11.563) (7.395) 15.317 20.489
Risultato Ante Imposte 9.711 12.442 6.651 5.550 12.393 10.734 (3.604) (3.501) (11.532) (7.958) 13.619 17.267
Le commissioni nette relative al Private & Investment banking si riferiscono principalmente alle commissioni di gestione di portafogli, di collocamento titoli
e di attivit\u00e0 di consulenza. Le commissioni nette relative alla Finanza riguardano esclusivamente le commissioni di negoziazione di strumenti finanziari. Le
commissioni nette relative al segmento Digital concernono la remunerazione di alcuni servizi a valore aggiunto offerti alla clientela mediante l\u2019app
Tinaba.
Distribuzione per settori di attivit\u00e0: dati patrimoniali
(migliaia di euro)
Private Banking Investment Banking Finanza Canali Digitali Corporate Center Totale
12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023
Impieghi 429.113 366.828 141.762 173.312 901.469 695.022 - - - - 1.472.344 1.235.162
Raccolta diretta 734.503 854.191 - 27 946.249 369.168 143.485 100.479 - - 1.824.237 1.323.865
Raccolta indiretta 4.606.575 4.630.166 - 6.000 34.209 39.773 30.846 29.806 - - 4.671.630 4.705.745
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-436": { "value": "PARTE L \u2013 Informativa di Settore La rappresentazione per settori di attivit\u00e0 \u00e8 stata scelta quale informativa primaria, sulla base di quanto richiesto dalle disposizioni dell\u2019IFRS 8, in quanto riflette le responsabilit\u00e0 per l\u2019assunzione delle decisioni operative, sulla base della struttura organizzativa di Gruppo. I settori di attivit\u00e0 definiti sono: \u2022 Private Banking, relativo all\u2019attivit\u00e0 dell\u2019Area Private Banking con la clientela privata e istituzionale amministrata e gestita, e alle attivit\u00e0 della controllata Arepo Fiduciaria; \u2022 Investment Banking, relativo alle attivit\u00e0 della divisione di Investment Banking; \u2022 Finanza, relativo alla gestione e sviluppo delle attivit\u00e0 di negoziazione in contro proprio e conto terzi di strumenti finanziari e servizi connessi all\u2019emissione e al collocamento degli stessi; \u2022 Digital Bank, relativo alle attivit\u00e0 svolte in partnership con Tinaba su piattaforma digitale; \u2022 Corporate Center, relativo alle attivit\u00e0 di presidio delle funzioni di indirizzo, coordinamento e controllo dell\u2019intero Gruppo; in tale settore ricadono i costi di struttura, le elisioni infragruppo e le attivit\u00e0 della controllata Profilo Real Estate. Distribuzione per settori di attivit\u00e0: dati economici (migliaia di euro) Private Banking Investment Banking Finanza Digital Bank Corporate Center Totale 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 Margine Interesse 14.778 17.721 5.600 4.046 (338) 3.300 854 1.092 1.247 1.809 22.141 27.968 Altri ricavi netti 19.402 19.813 5.755 6.257 27.985 21.870 417 297 (2.894) 416 50.665 48.653 Commissioni nette 19.181 19.607 5.337 6.237 1.840 3.303 462 438 (2.628) (409) 24.192 29.176 Risultato attivit\u00e0 negoziazione - 263,19 26.081 18.431 - (396) (181) 25.948 18.250 Altri oneri e proventi 221 206 155 20 64 136 (45) (141) 130 1.006 525 1.227 Totale ricavi netti 34.180 37.534 11.355 10.303 27.647 25.170 1.271 1.389 (1.647) 2.225 72.806 76.621 Totale Costi Operativi (23.631) (23.811) (3.989) (3.765) (15.021) (14.122) (4.931) (4.814) (9.917) (9.620) (57.489) (56.132) Risultato della gestione operativa 10.549 13.723 7.366 6.538 12.626 11.048 (3.661) (3.425) (11.563) (7.395) 15.317 20.489 Risultato Ante Imposte 9.711 12.442 6.651 5.550 12.393 10.734 (3.604) (3.501) (11.532) (7.958) 13.619 17.267 Le commissioni nette relative al Private & Investment banking si riferiscono principalmente alle commissioni di gestione di portafogli, di collocamento titoli e di attivit\u00e0 di consulenza. Le commissioni nette relative alla Finanza riguardano esclusivamente le commissioni di negoziazione di strumenti finanziari. Le commissioni nette relative al segmento Digital concernono la remunerazione di alcuni servizi a valore aggiunto offerti alla clientela mediante l\u2019app Tinaba. Distribuzione per settori di attivit\u00e0: dati patrimoniali (migliaia di euro) Private Banking Investment Banking Finanza Canali Digitali Corporate Center Totale 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 12 2024 12 2023 Impieghi 429.113 366.828 141.762 173.312 901.469 695.022 - - - - 1.472.344 1.235.162 Raccolta diretta 734.503 854.191 - 27 946.249 369.168 143.485 100.479 - - 1.824.237 1.323.865 Raccolta indiretta 4.606.575 4.630.166 - 6.000 34.209 39.773 30.846 29.806 - - 4.671.630 4.705.745 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-437": { "value": "Parte M \u2013 Informativa sul Leasing Sezione 1 \u2013 Locatario INFORMAZIONI QUALITATIVE Il Gruppo ha stipulato contratti di leasing rientranti nello scope dell'IFRS 16 ai fini dello svolgimento della propria attivit\u00e0 d\u2019impresa. A fronte di tali contratti, viene iscritto nel bilancio il diritto d\u2019uso ai beni presi in locazione, nonch\u00e9 la relativa passivit\u00e0 derivante da ciascun contratto. Tali contratti sono oggetto di rilevazione contabile in conformit\u00e0 alle previsioni del principio contabile IFRS16 cos\u00ec come dettagliate nella sezione A.2 della Parte A - Politiche Contabili, cui si rimanda. Le principali tipologie di attivit\u00e0 materiali che il Gruppo si iscrive a riferiscono a fabbricati e altre (autovetture e fotocopiatrici). I diritti d\u2019uso rilevati in relazione a tali contratti di leasing sono in via prevalente impiegati per l\u2019erogazione di servizi alla clientela, oppure per finalit\u00e0 amministrative, e sono contabilizzati secondo il metodo del costo. In caso di sub-locazioni, si procede alla rilevazione del relativo contratto di leasing (finanziario oppure operativo, a seconda delle caratteristiche contrattuali), in conformit\u00e0 a quanto previsto dai principi contabili. Si evidenzia che il Gruppo ha attivato un solo contratto di sublocazione verso la Capogruppo Arepo BP per i locali ubicati a Roma. Non sono oggetto di rilevazione contabile i diritti d\u2019uso e i corrispondenti debiti per leasing a fronte di contratti di leasing di breve termine (12 mesi) oppure concernenti beni di valore unitario contenuto (uguale o inferiore a 5 migliaia di euro). I relativi canoni di locazione rivenienti da queste tipologie di attivit\u00e0 sono iscritti a voce \u201c190. Spese amministrative\u201d per competenza. Si precisa che il Gruppo non ha posto in essere operazioni di vendita e di retro-locazione. INFORMAZIONI QUANTITATIVE Come esplicitato anche nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali della parte B \u2013 Informazioni sullo stato patrimoniale consolidato \u2013 Attivo, il Gruppo detiene diritti d\u2019uso per contratti di leasing per un valore contabile pari a 3,7 milioni di euro al 31 dicembre 2024. Nel corso dell\u2019esercizio, tali diritti d\u2019uso hanno implicato la rilevazione di ammortamenti per 1,2 milioni di euro, di cui: \u2022 0,8 milioni di euro relativi a fabbricati; \u2022 0,4 milioni di euro relativi ad altre (autovetture e fotocopiatrici). Il valore contabile dei debiti per leasing \u00e8 esposto nella parte B - Informazioni sullo stato patrimoniale consolidato \u2013 Passivo - Sezione 1 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10, cui si rimanda. Nel corso dell\u2019esercizio, tali debiti per leasing hanno implicato la rilevazione contabile di interessi passivi per 73 migliaia di euro, come esposto nella parte C - Informazioni sul conto economico consolidato - Sezione 1 - Interessi - Voci 10 e 20 del conto economico della presente Nota integrativa consolidata. Il Gruppo attualmente ha in essere un contratto di leasing di breve termine. Con riferimento ai contratti di leasing aventi un modico valore unitario, i canoni passivi rilevati nelle spese amministrative sono trascurabili. Si richiama inoltre il fatto che, al fine di determinare la durata dei contratti di leasing in scope al principio contabile IFRS 16, il Gruppo tiene in considerazione il periodo non annullabile previsto contrattualmente, nonch\u00e9 eventuali opzioni di rinnovo, valutando la ragionevole certezza di procedere al rinnovo da parte dell\u2019entit\u00e0 del Gruppo impegnata nel contratto. Con particolare riferimento ai contratti che prevedono per il locatario la facolt\u00e0 di rinnovare tacitamente la locazione al termine di un primo periodo di tempo, la durata contrattuale ai fini IFRS 16 viene determinata valutando la durata del primo periodo, l\u2019esistenza eventuale di piani aziendali di dismissione dell\u2019attivit\u00e0 locata, nonch\u00e9 qualsiasi altra circostanza che possa indicare una ragionevole certezza in merito al rinnovo. Ci\u00f2 considerato, l\u2019ammontare dei flussi finanziari, non riflessi nel calcolo dei debiti per leasing, a cui il Gruppo \u00e8 potenzialmente esposto, \u00e8 da ascrivere esclusivamente all\u2019eventuale rinnovo di contratti di locazione, non incorporato nel calcolo originario delle passivit\u00e0 per il leasing alla luce delle informazioni
d isponibili al 1\u00b0 gennaio 2019 per i contratti rilevati in sede di prima applicazione del principio, o alla
data di inizio della locazione per i contratti stipulati nel corso degli esercizi successivi.
Sezione 2 \u2013 Locatore
INFORMAZIONI QUALITATIVE
Il Gruppo svolge attivit\u00e0 di locazione di propri beni a favore di terzi, esclusivamente in favore della
propria Capogruppo, Arepo BP, con riferimento alla sede della societ\u00e0. Tale contratto \u00e8 rappresentato
in bilancio attraverso la rilevazione, per competenza, dei canoni di locazione ricevuti, contabilizzati
nella voce 230. Altri oneri/proventi di gestione.
INFORMAZIONI QUANTITATIVE
1. Informazioni di stato patrimoniale e di conto economico
Con riferimento all\u2019unico contratto di locazione in essere, il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 di propriet\u00e0
concessa in locazione rappresentava una porzione trascurabile delle attivit\u00e0 materiali ad uso
funzionale, relative a terreni e fabbricati, rappresentate nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90
della Parte B della presente Nota Integrativa.
I canoni rilevati per competenza nel corso dell\u2019esercizio a fronte della locazione di tali attivit\u00e0 sono
esposti in parte C - Informazioni sul conto economico consolidato - Sezione 16 - Altri oneri e proventi
digestione - Voce 230 del conto economico della Nota integrativa consolidata.
2. Leasing finanziario
Il Gruppo non ha in essere operazioni di leasing finanziario alla data del 31 dicembre 2024.
3. Leasing operativo
3.1 Classificazione per fasce temporali dei pagamenti da ricevere
In virt\u00f9 del contratto in essere con Arepo BP, la controllata Profilo Real Estate ha incassato canoni pari a
9 migliaia di euro.
3.2 Altre informazioni
Alla luce della trascurabilit\u00e0 del rapporto di locazione in favore di terzi, non si identificano ulteriori
informazioni significative oltre a quanto sopra riportato .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-427": { "value": "Parte M \u2013 Informativa sul Leasing Sezione 1 \u2013 Locatario INFORMAZIONI QUALITATIVE Il Gruppo ha stipulato contratti di leasing rientranti nello scope dell'IFRS 16 ai fini dello svolgimento della propria attivit\u00e0 d\u2019impresa. A fronte di tali contratti, viene iscritto nel bilancio il diritto d\u2019uso ai beni presi in locazione, nonch\u00e9 la relativa passivit\u00e0 derivante da ciascun contratto. Tali contratti sono oggetto di rilevazione contabile in conformit\u00e0 alle previsioni del principio contabile IFRS16 cos\u00ec come dettagliate nella sezione A.2 della Parte A - Politiche Contabili, cui si rimanda. Le principali tipologie di attivit\u00e0 materiali che il Gruppo si iscrive a riferiscono a fabbricati e altre (autovetture e fotocopiatrici). I diritti d\u2019uso rilevati in relazione a tali contratti di leasing sono in via prevalente impiegati per l\u2019erogazione di servizi alla clientela, oppure per finalit\u00e0 amministrative, e sono contabilizzati secondo il metodo del costo. In caso di sub-locazioni, si procede alla rilevazione del relativo contratto di leasing (finanziario oppure operativo, a seconda delle caratteristiche contrattuali), in conformit\u00e0 a quanto previsto dai principi contabili. Si evidenzia che il Gruppo ha attivato un solo contratto di sublocazione verso la Capogruppo Arepo BP per i locali ubicati a Roma. Non sono oggetto di rilevazione contabile i diritti d\u2019uso e i corrispondenti debiti per leasing a fronte di contratti di leasing di breve termine (12 mesi) oppure concernenti beni di valore unitario contenuto (uguale o inferiore a 5 migliaia di euro). I relativi canoni di locazione rivenienti da queste tipologie di attivit\u00e0 sono iscritti a voce \u201c190. Spese amministrative\u201d per competenza. Si precisa che il Gruppo non ha posto in essere operazioni di vendita e di retro-locazione. INFORMAZIONI QUANTITATIVE Come esplicitato anche nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali della parte B \u2013 Informazioni sullo stato patrimoniale consolidato \u2013 Attivo, il Gruppo detiene diritti d\u2019uso per contratti di leasing per un valore contabile pari a 3,7 milioni di euro al 31 dicembre 2024. Nel corso dell\u2019esercizio, tali diritti d\u2019uso hanno implicato la rilevazione di ammortamenti per 1,2 milioni di euro, di cui: \u2022 0,8 milioni di euro relativi a fabbricati; \u2022 0,4 milioni di euro relativi ad altre (autovetture e fotocopiatrici). Il valore contabile dei debiti per leasing \u00e8 esposto nella parte B - Informazioni sullo stato patrimoniale consolidato \u2013 Passivo - Sezione 1 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 10, cui si rimanda. Nel corso dell\u2019esercizio, tali debiti per leasing hanno implicato la rilevazione contabile di interessi passivi per 73 migliaia di euro, come esposto nella parte C - Informazioni sul conto economico consolidato - Sezione 1 - Interessi - Voci 10 e 20 del conto economico della presente Nota integrativa consolidata. Il Gruppo attualmente ha in essere un contratto di leasing di breve termine. Con riferimento ai contratti di leasing aventi un modico valore unitario, i canoni passivi rilevati nelle spese amministrative sono trascurabili. Si richiama inoltre il fatto che, al fine di determinare la durata dei contratti di leasing in scope al principio contabile IFRS 16, il Gruppo tiene in considerazione il periodo non annullabile previsto contrattualmente, nonch\u00e9 eventuali opzioni di rinnovo, valutando la ragionevole certezza di procedere al rinnovo da parte dell\u2019entit\u00e0 del Gruppo impegnata nel contratto. Con particolare riferimento ai contratti che prevedono per il locatario la facolt\u00e0 di rinnovare tacitamente la locazione al termine di un primo periodo di tempo, la durata contrattuale ai fini IFRS 16 viene determinata valutando la durata del primo periodo, l\u2019esistenza eventuale di piani aziendali di dismissione dell\u2019attivit\u00e0 locata, nonch\u00e9 qualsiasi altra circostanza che possa indicare una ragionevole certezza in merito al rinnovo. Ci\u00f2 considerato, l\u2019ammontare dei flussi finanziari, non riflessi nel calcolo dei debiti per leasing, a cui il Gruppo \u00e8 potenzialmente esposto, \u00e8 da ascrivere esclusivamente all\u2019eventuale rinnovo di contratti di locazione, non incorporato nel calcolo originario delle passivit\u00e0 per il leasing alla luce delle informazioni d isponibili al 1\u00b0 gennaio 2019 per i contratti rilevati in sede di prima applicazione del principio, o alla data di inizio della locazione per i contratti stipulati nel corso degli esercizi successivi. Sezione 2 \u2013 Locatore INFORMAZIONI QUALITATIVE Il Gruppo svolge attivit\u00e0 di locazione di propri beni a favore di terzi, esclusivamente in favore della propria Capogruppo, Arepo BP, con riferimento alla sede della societ\u00e0. Tale contratto \u00e8 rappresentato in bilancio attraverso la rilevazione, per competenza, dei canoni di locazione ricevuti, contabilizzati nella voce 230. Altri oneri/proventi di gestione. INFORMAZIONI QUANTITATIVE 1. Informazioni di stato patrimoniale e di conto economico Con riferimento all\u2019unico contratto di locazione in essere, il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 di propriet\u00e0 concessa in locazione rappresentava una porzione trascurabile delle attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale, relative a terreni e fabbricati, rappresentate nella Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90 della Parte B della presente Nota Integrativa. I canoni rilevati per competenza nel corso dell\u2019esercizio a fronte della locazione di tali attivit\u00e0 sono esposti in parte C - Informazioni sul conto economico consolidato - Sezione 16 - Altri oneri e proventi digestione - Voce 230 del conto economico della Nota integrativa consolidata. 2. Leasing finanziario Il Gruppo non ha in essere operazioni di leasing finanziario alla data del 31 dicembre 2024. 3. Leasing operativo 3.1 Classificazione per fasce temporali dei pagamenti da ricevere In virt\u00f9 del contratto in essere con Arepo BP, la controllata Profilo Real Estate ha incassato canoni pari a 9 migliaia di euro. 3.2 Altre informazioni Alla luce della trascurabilit\u00e0 del rapporto di locazione in favore di terzi, non si identificano ulteriori informazioni significative oltre a quanto sopra riportato . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasePrepaymentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:RRAN7P32P0W0YY4XQW79", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-428": { "value": "
Pubblicit\u00e0 dei corrispettivi di revisione contabile e dei servizi diversi dalla revisione
Allegato ex art. 149-duodecies del regolamento CONSOB 11971/99
Tipologia dei servizi
(in migliaia di euro)
Soggetto che ha erogato il servizio Destinatario Compensi (senza IVA)
Revisione contabile Deloitte & Touche S.p.A. Banca Profilo S.p.A. 184
Revisione contabile Deloitte & Touche S.p.A. Societ\u00e0 Controllate 34
Servizi di attestazione Deloitte & Touche S.p.A. Banca Profilo S.p.A. 38
Altri servizi Deloitte & Touche S.p.A. Banca Profilo S.p.A. 67
Totale 323
Gli Altri servizi riferiscono allo svolgimento di alcune procedure di verifica concordate su portafogli di
crediti fiscali \u201cSuperbonus 110\u201d, e all\u2019attivit\u00e0 di gap analysis normativa in merito ai requisiti previsti dal
framework regolamentare c.d. \u201cBasilea IV-CRR 3\u201d, entrato in vigore a partire dal 1\u00b0 gennaio 2025 con il
Regolamento (UE) 2024/1623 del Parlamento Europeo e del Consiglio del 31 maggio 2024, che modifica
il Regolamento (UE) n. 575/2013.
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